Pre-Annual General Meeting Information • Mar 15, 2023
Pre-Annual General Meeting Information
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주주총회소집공고 2.9 (주)시너지이노베이션
주주총회소집공고
| 2023년 3월 15일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 시너지이노베이션 | |
| 대 표 이 사 : | 구자형, 천경민 | |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 성남시 중원구 사기막골로 52, 5층 | |
| (전 화) 031-746-2560 | ||
| (홈페이지) http://www.synergyinno.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 이 사 | (성 명) 이 은 희 |
| (전 화) 02-2191-0716 | ||
주주총회 소집공고(제25기 정기 주주총회)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제363조 및 정관 제20조의 규정에 의거하여 제25기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(※발행주식총수 1%이하 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4에 의거하여 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)
1. 일 시 : 2023년 3월 30일(목) 오전 10시2. 장 소 : 경기도 성남시 중원구 사기막골로 124, SKn테크노파크 비즈동 지하4층 입주자회의실B 3. 회의목적사항 <보고안건> ① 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고 ④ 외부감사인 선임보고 <부의안건>- 제1호 의안 : 제 25기(2022.01.01~2022.12.31) 연결 및 별도재무제표 승인의 건- 제2호 의안 : 안완준 사내이사 중임의 건- 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건- 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건4. 경영참고사항 비치상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 주주총회 참석시 준비물
- 직접행사: 신분증
- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서), 대리인의 신분증
6. 기타사항
- 주주총회 기념품은 회사경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다.
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 |
|---|---|---|---|
| 오좌섭(출석률: 100%) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2022.01.19 | 1. IPO 공모주 청약 및 취득의 건 | 가결 |
| 2 | 2022.02.14 | 1. 제24기 내부결산 별도 재무제표 승인의 건 | " |
| 3 | 2022.02.21 | 1. 제24기 내부결산 연결 재무제표 승인의 건 | " |
| 4 | 2022.03.15 | 1. 제24기 정기주주총회 소집의 건 | " |
| 5 | 2022.03.30 | 1. 각자 대표이사 선임의 건 | " |
| 6 | 2022.04.05 | 1. 타법인 주식 취득의 건 | " |
| 7 | 2022.05.09 | 1. 타법인 주식 취득의 건 | " |
| 8 | 2022.05.09 | 1. 자금 차입의 건 | " |
| 9 | 2022.06.15 | 1. 자회사 주식 양도의 건 | " |
| 10 | 2022.07.04 | 1. 자금 차입의 건 | " |
| 11 | 2022.10.07 | 1. 타법인 주식 취득의 건 | " |
| 12 | 2022.10.21 | 1. 자금 차입의 건 | " |
| 13 | 2022.11.23 | 1. 타법인 주식 취득의 건 | " |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 1명 | 10억원 | 9.5백만원 | 9.5백만원 | - |
※ 주주총회에서 승인된 이사보수한도는 10억원이며, 작성일 기준 이사의 수는 총 4명입니다.
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
- 자산양수도 거래
(단위 : 백만원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래대상물 | 거래일 | 거래금액 | 비율(%) |
| 주식양수도 | 시너지파트너스(주)(최대주주) | ㈜상상인보통주 100,000주 | 2022-01-03 | 814 | 6.03 |
| (주)엠아이텍(종속회사) | ㈜상상인보통주1,072,222주 | 2022-05-09 | 10,990 | 81.41 |
- 산정비율은 최근 사업연도말(2022년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(135억) 대비 비율입니다. - 대여 거래
(단위 : 백만원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기 및 장기대여금 | 노비스바이오(종속회사) | 2021.11.05~2022.06.30 | 400 | 2.96 | 0 |
| 2021.04.01~2023.03.31 | 500 | 3.70 | 500 | ||
| 2021.06.08~2023.06.07 | 140 | 1.04 | 140 | ||
| 2021.07.01~2023.12.31 | 715 | 5.30 | 380 | ||
| 합계 | 1,755 | 13.00 | 1,020 |
- 산정비율은 최근 사업연도말(2022년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(135억) 대비 비율입니다. - 차입 거래
(단위 : 백만원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 회사와의 관계 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입거래 | 에이엠테크놀로지㈜ | 관계회사 | 2022.05.09~2023.12.31 | 3,000 | 22.22 | 1,400 |
| 2022.07.08~2023.12.31 | 800 | 5.93 | 800 | |||
| ㈜메디카코리아 | " | 2022.05.09~2023.06.30 | 5,000 | 37.04 | 3,000 | |
| ㈜프로톡스 | " | 2022.07.04~2023.04.30 | 1,000 | 7.41 | 1,000 | |
| 합계 | 9,800 | 72.59 | 6,200 |
- 산정비율은 최근 사업연도말(2022년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(135억) 대비 비율입니다. * 상기 비율은 외부감사인의 감사가 종료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
- 자산양수도 거래
(단위 : 백만원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래대상물 | 거래일 | 거래금액 | 비율(%) |
| 주식양수도 | 시너지파트너스(주)(최대주주) | ㈜상상인 보통주 100,000주 | 2022-01-03 | 814 | 6.03 |
| (주)엠아이텍(종속회사) | ㈜상상인 보통주1,072,222주 | 2022-05-09 | 10,990 | 81.41 |
- 산정비율은 최근 사업연도말(2022년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(135억) 대비 비율입니다. - 대여 거래
(단위 : 백만원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기 및 장기대여금 | 노비스바이오(종속회사) | 2021.11.05~2022.06.30 | 400 | 2.96 | 0 |
| 2021.04.01~2023.03.31 | 500 | 3.70 | 500 | ||
| 2021.06.08~2023.06.07 | 140 | 1.04 | 140 | ||
| 2021.07.01~2023.12.31 | 715 | 5.30 | 380 | ||
| 합계 | 1,755 | 13.00 | 1,020 |
- 산정비율은 최근 사업연도말(2022년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(135억) 대비 비율입니다.
- 차입 거래
(단위 : 백만원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 회사와의 관계 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입거래 | 에이엠테크놀로지㈜ | 관계회사 | 2022.05.09~2023.12.31 | 3,000 | 22.22 | 1,400 |
| 2022.07.08~2023.12.31 | 800 | 5.93 | 800 | |||
| ㈜메디카코리아 | " | 2022.05.09~2023.06.30 | 5,000 | 37.04 | 3,000 | |
| ㈜프로톡스 | " | 2022.07.04~2023.04.30 | 1,000 | 7.41 | 1,000 | |
| 합계 | 9,800 | 72.59 | 6,200 |
- 산정비율은 최근 사업연도말(2022년도말) 별도재무제표 기준 매출총액(135억) 대비 비율입니다.* 상기 비율은 외부감사인의 감사가 종료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 감사결과 및 주주총회 승인과정에 따라 변경될 수 있습니다.
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
[ 미생물 배양배지 사업 ]
가. 사업 현황
1) 산업의 특성
당사의 주요 사업분야인 미생물 산업은 바이오산업에 국한되지 않고 다양한 산업군에서 활용/응용되고 있습니다. 당사는 미생물의 증식과 판독 등을 하기 위해 생물 자체 또는 그들이 가지는 고유의 기능을 높이거나 개량하여 미생물이 증식할 수 있도록물질의 배합을 통해 조성하고 이를 대량으로 생산하는 사업입니다. 당사의 사업 영역은 여러 분야에서 적용되며, 그 중에서도 의료기기로 쓰이는 체외진단용 제품과 환경의 청정도를 측정하고 유지하는데 사용되는 환경모니터링용 제품을 주로 생산하고 있습니다. 2020년 COVID19 관련 검체 수송배지를 제조/판매하고 있으며, 관련 진단용 의료기기를 개발 중에 있습니다.
2) 산업의 성장성
미생물배양배지 시장은 국내외 바이오산업과 밀접한 연관이 있습니다. 고령화 사회로의 진입과 더불어 국민의 삶의 질이 향상됨에 따라 질병의 치료와 예방과 관련한 의학적 발전과 관심이 증가하고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 환자의 감염증을 진단하는 체외진단용 의료기기로 분류된 제품의 수요가 꾸준히 증가하고 있으며, 일반기업의 제조소 관리 및 검증을 위한 환경모니터링용으로 그 수요도가 지속적으로 증가하고 있습니다. 또한 건강기능식품, 화장품, 식음료 등의 제조 공정에서 원료 및생산공정에서 유해 균에 대한 관리 규제 강화로 미생물과 관련한 시험 및 이용이 증가하고 있는 점도 고무적 입니다.
3) 경기변동의 특성
당사에서 제조, 판매하는 제품은 의료기기 또는 의약품제조 관련의 소모품목으로 타산업과 달리 경기변동에 크게 영향을 받지는 않습니다. 다만 원료의 대부분이 수입에의존하고 있어 원료수급에 문제발생시 생산에 제약이 따를 수 있습니다. 청정도를 요구하는 환경에서는 당사 제품이 필수적으로 사용되고 있고 계절적, 환경적으로도 큰 변화는 없으나 식중독, 메르스 등과 같은 계절 발생균, 국내외적 전염병 등의 발생시 진단용으로 그 수요가 늘어날 수 있습니다.4) 시장여건
시장여건은 국내 5~6개사, 해외업체 4~5개사가 경쟁을 하고 있습니다. 국내 경쟁사는 당사보다 작은 규모의 회사들로 당사의 영역이 약한 틈새시장을 공략하고 있고 해외 글로벌 회사는 다양한 바이오 사업과 연계하여 미생물 배양배지 시장을 점유하고 있습니다. 당사는 지속적인 품질 개선 노력과 공격적인 영업으로 수입산을 대체하고 신규시장을 개척하여 시장 점유율을 높여 나가고 있는 상황입니다.
5) 회사의 경쟁우위 요소
당사의 경쟁우위는 경쟁사 대비 우수 제조환경(KGMP인증)과 대량생산능력 및 운전능력입니다. 해외제품에 비해 품질은 비슷하나 낮은 가격과 빠르고 안정적인 제품공급이 가능하고 국내 선발주자로서 국내 경쟁제품에 비해 품질적 우위에 있으며 오랜 제조 및 품질관리 노하우를 통해 대량생산 및 안정된 제품생산이 가능해짐에 따라 국내 고객사의 needs를 충족시키고 있습니다.
당사의 제조환경은 의료기기 KGMP 인증과 더불어 ISO 13485 인증을 받았으며, 검증된 제조 환경에서 고객들의 신뢰를 바탕으로 국내 최대 Capacity를 갖고 있습니다.
6) 조직도
조직도 20230309.jpg 조직도 20230309
[건강기능식품 사업(노비스바이오)] 1) 산업의 특성
건강기능식품은 일상 식사에서 결핍되기 쉬운 영양소나 인체에 유용한 기능을 가진 원료나 성분(이하 기능성 원료)을 사용하여 제조한 식품으로 건강을 유지하는데 도움을 주는 식품으로 식품의약품안전처는 동물시험, 인체시험 등 과학적 근거를 평가하여 기능성원료를 인정하고 있습니다. 생체기능의 활성화를 통해 질병 발생 위험을 감소시키거나 건강을 유지, 증진시키는 것을 목적으로 하고 있기 때문에 직접적인 질병의 치료가 목적인 의약품과는 구분됩니다. 영양소와 기능성고시형원료, 개별인정형원료로 이루어져 있으며, 이런 기능성원료를 가지고 만든 제품이 건강기능식품 입니다.
2) 산업의 성장성
국내 건강기능식품 시장규모는 '19년 기준 4조5천억원으로 매년 성장 하고 있으며 건강기능식품 구매액은 가구 당 연평균 29만6천원으로 면역기능 개선 제품과 비타민 등 영양보충용 제품에 대한 수요가 증가함에 따라 성장 기조가 이어지는 추세입니다. 최근 바쁜 일상 속에서 건강 관리가 쉽지 않은 20~30대 젊은 층의 수요가 늘고 있으며, 성장기 어린 자녀의 면역력 증진 및 영양 보충을 위한 건강기능식품을 찾는 부모들도 증가하는 추세입니다. 다양한 연령층의 수요와 맞물려 공급 측면에서도 규제 완화에 따른 양질의 제품 출시가 늘 것으로 기대됩니다.
3) 경기변동의 특성
건강기능식품은 인체의 건강증진과 질병위험 발생감소(질병예방) 기능을 가지고 있지만 필수식품이 아니기 때문에 소득수준과 경기변동에 민감한 편입니다. 그러나 최근에는 고령화 사회의 진입으로 개인의 건강에 대한 관심 증대와 국가의 정책적 지원등으로 인하여 경제성장률 보다 높은 성장률을 보이고 있고, 경기변동에 덜 민감하게반응을 보이고 있습니다.
4) 시장 여건
국내에서 가장 많이 판매되는 기능성원료별로는 홍삼>프로바이오틱스(유산균, 비피더스균등)>종합비타민>오메가3>체지방 순으로 나타나고 있습니다. 국내 건강기능식품 회사의 유통채널별 비중을 살펴보면 인터넷몰>다단계판매>대형할인점>방문판매>대리점>TV홈쇼핑순으로 국내 대표 건강기능식품인 홍삼은 온오프라인 판매가 주를 이루고 있지만 그 외 유제품류나 개별인증형 제품은 방문판매나 다단계 판매가 주요 유통채널로 사용되고 있습니다. 최근 비중이 확대되고 있는 채널은 온라인 채널로, 소비트렌드가 온라인을 통해 식품을 구매하는 패턴이 증가하면서 건강기능식품 역시 온라인 비중이 높아지고 있습니다.
5) 시장의 경쟁우위 요소
원료개발 및 제품개발, 생산 판매까지 오랜 노하우를 통해 다양한 제형의 제조방법과여러 유형의 포장디자인 능력을 보유하고 있고, 저렴한 가격의 우수한 제품을 만들 수 있는 생산능력이 가능해 짐에 따라 국내 판매뿐 아니라 각국의 특수성과 Needs를충족할 수 있어 해외판매까지 가능해졌습니다.
나. 회사의 현황
- 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황 [ 미생물 배양배지 사업 ] 1) 미생물 배양배지 제조
현재 당사에서는 체외 진단용 제품과 제약업체 등 산업체용(환경모니터링용) 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 또한, 배지와 Package로 사용되는 표준 균주를 포함한 미생물 관련 상품을 취급하여 당사 제조 배지 제품과 함께 판매하고 있습니다. 업계 최고의 석/박사 연구개발/품질 인력과 40여명의 숙련된 기술/생산 인력을 바탕으로 최고의 생산 및 공정기술을 보유하고 있으며, 해외 Global 업체와의 품질격차를 지속적으로 줄여 왔습니다. Global 업체에 뒤지지 않는 제조환경과 공정 Process를 구축하였으며 보다 효율적 관리를 위한 ERP System, MES System 등을 구축하였습니다.
2018년말 완공된 신공장은 기존 노후화된 장비와 부품을 교체하고 공정 Process를 개선하여 생산성을 기존대비 약 3배 정도 증가 시킬 수 있도록 설계되었으며, 이는 국내 수요를 안정적으로 소화하고 더불어 국외 수출을 위한 발판을 마련하기 위함 입니다.
2021년 현재 Smart factory를 구축하기 위해 공정 Process를 개선/강화하였으며, 이를 통해 당사의 경쟁력은 더욱 제고 될 것입니다.
2) 기타
최근 동사는 전문영역인 미생물 배양배지에서의 수입에 의존하던 원재료 개발과 기존 제품의 차별화 및 다양한 신제품 개발을 통해 고객의 다양한 요구에 대응하고 있으며, 기존 고객군(병원, 검사센터, 제약회사)을 확대하여 식품, 화장품 사업영역 까지 미생물 배양배지 시장을 확대하고 있습니다. 또한, 포트폴리오 확대측면에서 미생물 배양배지를 중심으로 하는 연관사업의 사업권, 아이템 발굴에 최선을 다하고 있습니다.
최근 사회적 이슈인 COVID19 바이러스에 대응하기 위하여 2020년 상반기 검체수송용배지의 제품 개발을 완료하고 국내외 인증을 획득하였습니다. 또한 대량생산을 하기 위한 시설의 투자를 2020년 6월 완료하였습니다. 현재 국내외 검체수송배지 공급을 하고 있으며, COVID19 상황을 예의 주시하며 향후 변화되는 수요에 대응하여 생산/영업활동을 지속할 예정입니다.
[건강기능식품 사업(노비스바이오)]
1) 건강기능식품 제조(OEM&ODM)
GMP 제조시설의 철저한 유지관리와 지속적인 생산 인원의 교육 훈련을 통하여 식품, 건식, 의약품외품 등의 OEM 생산이 가능하며, 뿐만 아니라 자체 전문연구인력과 기능성 원료에 대한 국제적 Data base를 보유하고 있어 ODM 생산도 가능합니다. 생산되는 제품유형으로 나정/츄어블정, 필름코팅정, 환제(대환, 소환, 밀환), 분말/산제, 세립제, 과립제, 경질캅셀제 등이 있으며, 포장유형으로는 정제/환제 및 분말/과립제, 경질캅셀제 등의 병포장(PE,PS,유리병), 사면포장, PTP포장, 스틱포장이 있습니다.
2) 자체 제품개발 및 생산판매(OBM)
건강기능식품 OEM/ODM 영역을 거쳐 각 분야에서 축적된 노하우를 바탕으로 다양한 제형과 포장유형의 제품생산이 가능해짐에 따라 건강기능식품 브랜드의 Total Consulting을 진행하여, 디자인부터 판매망 확보 및 마케팅 솔루션 지원까지 성공하는 건강기능식품 브랜드 전략을 구축하고 있습니다.
3) R&D
농림식품기술기획평가원 고부가가치식품기술개발사업 중 '황칠나무 유래 L-arginine 추출물 대량 생산화 및 혈관건강 기능성 제품화' 와 '미숙과 복분자 활용 혈행개선 기능성식품 제품화 및 상용화'사업, 2개의 국가연구과제 수행이 완료되었으며, 연구결과를 기반으로 제품개발을 추진 중에 있습니다. 또한 제품경쟁력 강화를 위해 '합성부형제 무첨가 정제 타정기술 개발’연구를 진행 중에 있으며, 기술개발 완료시 매출 증대에 크게 기여할 것으로 기대됩니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
주주총회 소집공고일 현재 당사 및 종속회사의 사업부문은 아래와 같습니다.
| 구분 | 회사 | 사업내용 | 비고 |
| 바이오/의료기기 | (주)시너지이노베이션 | 미생물 배양배지, UTM 수송배지 | |
| 건강기능식품 | 노비스바이오(주) | 건강기능식품, 의약외품 제조, 판매 | |
| 의료사업 (주1) | (주)엠아이텍 | 의료기기 제조 및 수입판매업 | 중단사업 |
(주1) (주)엠아이텍의 주식을 양도하는 계약을 체결하여, 의료사업은 중단사업으로 분류되었습니다.
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요 미생물배양배지 사업은 안정적 매출과 실적을 달성하였으나, 코로나 팬데믹 환경이 점차 약화되며 검체채취키트 관련 매출이 하락하였습니다. 건강기능식품 사업은 우량 매출처 다변화 등을 통해 매출액이 증가하였고 영업이익은 흑자전환하는 영업성과를 달성하였습니다.종속회사인 (주)엠아이텍 주식을 양도하는 계약을 체결함에 따라 해당 사업부문은 중단손익으로 분류되었습니다. 연결기준 매출액은 약 303억원, 영업이익은 약 12억원,당기순이익은 중단사업이익 및 이연법인세 인식 등으로 약 299억원을 달성하였습니다.
아래의 연결 및 별도 재무정보는 K-IFRS작성기준에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받지 아니하여, 외부감사 결과 및 주주총회 승인 과정에서 변경될 수 있습니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
- 연결 대차대조표(재무상태표)
| 연결재무상태표 | |
| 제 25(당)기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 25(당)기말 | 제 24(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 112,675,791,909 | 72,399,054,790 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,638,429,628 | 18,998,744,610 | ||
| 매출채권 | 4,786,469,144 | 18,469,636,725 | ||
| 재고자산 | 2,521,382,944 | 12,378,888,305 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 4,854,166,234 | ||
| 파생상품금융자산 | 834,982,221 | 7,844,501,280 | ||
| 기타유동자산 | 409,009,488 | 757,016,469 | ||
| 기타금융자산 | 20,715,723 | 9,088,720,007 | ||
| 당기법인세자산 | 20,973,982 | 7,381,160 | ||
| 매각예정비유동자산 | 101,443,828,779 | - | ||
| 비유동자산 | 121,745,224,823 | 130,300,221,017 | ||
| 매출채권 | - | 807,876,371 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 27,874,221,090 | 26,525,861,204 | ||
| 관계기업투자 | 59,795,170,291 | 62,483,089,770 | ||
| 유형자산 | 8,074,096,232 | 19,932,552,069 | ||
| 무형자산 | 3,185,597,775 | 12,883,187,876 | ||
| 사용권자산 | 436,146,768 | 921,180,111 | ||
| 투자부동산 | - | 1,294,166,056 | ||
| 기타비유동자산 | - | 120,604,201 | ||
| 기타금융자산 | 589,080,140 | 3,879,907,490 | ||
| 이연법인세자산 | 21,790,912,527 | 1,451,795,869 | ||
| 자산총계 | 234,421,016,732 | 202,699,275,807 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 53,903,993,511 | 59,050,826,319 | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,083,467,527 | 6,740,828,504 | ||
| 단기차입금 | 15,600,000,000 | 5,100,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 640,000,000 | 480,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 1,141,528,353 | 1,825,794,734 | ||
| 유동성사채 | 16,674,652,578 | 19,589,006,284 | ||
| 유동성리스부채 | 315,191,545 | 522,544,110 | ||
| 파생상품금융부채 | 6,948,589,284 | 22,792,691,230 | ||
| 당기법인세부채 | - | 1,999,961,457 | ||
| 매각예정비유동부채 | 10,500,564,224 | |||
| 비유동부채 | 1,807,722,648 | 5,373,919,192 | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 19,954,352 | ||
| 장기차입금 | 1,360,000,000 | 3,500,000,000 | ||
| 리스부채 | 135,783,810 | 435,030,541 | ||
| 확정급여채무 | 311,938,838 | 394,410,113 | ||
| 충당부채 | - | 1,024,524,186 | ||
| 부채총계 | 55,711,716,159 | 64,424,745,511 | ||
| 자본 | ||||
| 지배기업의소유주에게귀속되는자본 | 146,956,767,122 | 113,937,549,664 | ||
| 자본금 | 41,354,172,000 | 39,767,327,000 | ||
| 기타불입자본 | 188,009,741,695 | 177,677,185,134 | ||
| 기타자본구성요소 | (5,033,573,480) | (2,766,133,214) | ||
| 결손금 | (77,373,573,093) | (100,740,829,256) | ||
| 비지배지분 | 31,752,533,451 | 24,336,980,632 | ||
| 자본총계 | 178,709,300,573 | 138,274,530,296 | ||
| 부채 및 자본총계 | 234,421,016,732 | 202,699,275,807 |
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 25(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 24(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 30,318,933,142 | 30,705,403,447 | ||
| II. 매출원가 | 24,479,342,532 | 24,524,736,894 | ||
| III. 매출총이익 | 5,839,590,610 | 6,180,666,553 | ||
| 판매관리비 | 4,405,791,119 | 4,719,115,298 | ||
| 연구개발비 | 229,905,795 | 238,378,737 | ||
| IV. 영업이익 | 1,203,893,696 | 1,223,172,518 | ||
| 금융수익 | 10,466,997,403 | 17,755,687,304 | ||
| 금융비용 | 18,781,348,279 | 20,448,247,380 | ||
| 기타수익 | 69,228,294 | 948,549,946 | ||
| 기타비용 | 62,995,163 | 45,276,164 | ||
| 지분법이익 | 231,844,642 | 363,466,917 | ||
| 지분법손실 | 1,918,985,961 | 1,357,869,362 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,791,365,368) | (1,560,516,221) | ||
| 법인세비용 | (21,790,912,527) | - | ||
| VI. 계속영업당기순이익(손실) | 12,999,547,159 | (1,560,516,221) | ||
| VII. 세후중단영업당기순이익(손실) | 16,861,274,441 | 11,228,882,619 | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | 29,860,821,600 | 9,668,366,398 | ||
| IX. 기타포괄이익(손실) | (2,072,959,847) | 1,023,088,570 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 194,480,419 | 16,989,619 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 112,158,181 | 9,057,076 | ||
| 지분법이익잉여금변동 | 82,322,238 | 7,932,543 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (2,267,440,266) | 1,015,156,027 | ||
| 지분법자본변동 | (2,267,440,266) | 1,015,156,027 | ||
| X. 당기총포괄이익(손실) | 27,787,861,753 | 10,700,512,044 | ||
| XI. 당기순이익의 귀속 | 29,860,821,600 | 9,668,366,398 | ||
| 지배기업소유주 | 23,172,775,744 | 5,719,033,396 | ||
| 비지배지분 | 6,688,045,856 | 3,949,333,002 | ||
| XII. 당기총포괄이익(손실)의 귀속 | 27,787,861,753 | 10,700,512,044 | ||
| 지배기업소유주 | 21,099,815,897 | 6,751,179,042 | ||
| 비지배지분 | 6,688,045,856 | 3,949,333,002 | ||
| XIII. 주당손익 | ||||
| 주당이익 | ||||
| 지배기업소유주 기본주당이익 | 286 | 75 | ||
| 지배기업소유주 희석주당이익 | 286 | 75 | ||
| 주당계속영업이익 | ||||
| 지배기업소유주 기본주당계속영업이익 | 162 | (72) | ||
| 지배기업소유주 희석주당계속영업이익 | 162 | (72) |
| 연결자본변동표 | |
| 제 25(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 24(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021.01.01(전기초) | 36,654,912,000 | 152,809,753,823 | (3,781,289,241) | (106,476,852,271) | 79,206,524,311 | 21,220,152,298 | 100,426,676,609 |
| 전환사채의 전환 | 3,112,415,000 | 25,056,099,112 | - | - | 28,168,514,112 | - | 28,168,514,112 |
| 연결범위의 변동 | - | 167,402,742 | - | - | 167,402,742 | 300,000,000 | 467,402,742 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,719,033,396 | 5,719,033,396 | 3,949,333,002 | 9,668,366,398 |
| 지분법자본변동 | - | - | 1,015,156,027 | - | 1,015,156,027 | - | 1,015,156,027 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | 9,057,076 | 9,057,076 | - | 9,057,076 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (666,038,880) | (666,038,880) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 7,932,543 | 7,932,543 | - | 7,932,543 |
| 종속기업의 지분변동 | - | (551,154,389) | - | - | (551,154,389) | (777,246,441) | (1,328,400,830) |
| 주식매수선택권 부여 | - | 195,083,846 | - | - | 195,083,846 | 310,780,653 | 505,864,499 |
| 2021.12.31(전기말) | 39,767,327,000 | 177,677,185,134 | (2,766,133,214) | (100,740,829,256) | 113,937,549,664 | 24,336,980,632 | 138,274,530,296 |
| 2022.01.01(당기초) | 39,767,327,000 | 177,677,185,134 | (2,766,133,214) | (100,740,829,256) | 113,937,549,664 | 24,336,980,632 | 138,274,530,296 |
| 전환사채의 전환 | 1,586,845,000 | 9,594,552,413 | - | - | 11,181,397,413 | - | 11,181,397,413 |
| 당기순이익 | - | - | - | 23,172,775,744 | 23,172,775,744 | 6,688,045,856 | 29,860,821,600 |
| 지분법자본변동 | - | - | (2,267,440,266) | - | (2,267,440,266) | - | (2,267,440,266) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | 112,158,181 | 112,158,181 | - | 112,158,181 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | (883,321,440) | (883,321,440) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 82,322,238 | 82,322,238 | - | 82,322,238 |
| 주식매수선택권 부여 | - | 219,889,213 | - | - | 219,889,213 | 122,204,249 | 342,093,462 |
| 주식매수선택권 행사 | - | 518,114,935 | - | - | 518,114,935 | 1,488,624,154 | 2,006,739,089 |
| 2022.12.31(당기말) | 41,354,172,000 | 188,009,741,695 | (5,033,573,480) | (77,373,573,093) | 146,956,767,122 | 31,752,533,451 | 178,709,300,573 |
| 연결현금흐름표 | |
| 제 25(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 24(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,870,014,585 | 20,422,567,643 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 15,690,790,805 | 21,299,668,721 | ||
| (1) 당기순이익 | 29,860,821,600 | 9,668,366,398 | ||
| (2) 손익항목조정 | (1,881,033,934) | 13,072,467,592 | ||
| (3) 운전자본변동 | (12,288,996,861) | (1,441,165,269) | ||
| 2.이자수취 | 484,737,131 | 94,846,406 | ||
| 3.이자지급 | (518,554,187) | (247,169,690) | ||
| 4.배당금수취 | 544,736,100 | 223,442,580 | ||
| 5.법인세의납부(환급) | (3,331,695,264) | (948,220,374) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (33,533,278,793) | (38,627,293,076) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 36,594,780,491 | 21,604,715,415 | ||
| 기타금융자산의 감소 | 36,005,000,000 | 19,573,530,810 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 454,393,835 | 1,013,738,599 | ||
| 유형자산의 처분 | 69,313,930 | 218,104,901 | ||
| 무형자산의 처분 | 66,072,726 | 28,000,000 | ||
| 연결범위변동으로 인한 현금의 증가 | - | 771,341,105 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (70,128,059,284) | (60,232,008,491) | ||
| 기타금융자산의 증가 | (53,514,700,000) | (24,010,519,540) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (14,333,215,690) | (18,915,967,920) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,159,272,840) | (14,999,999,742) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,001,205,906) | (2,041,789,686) | ||
| 무형자산의 취득 | (119,664,848) | (230,724,838) | ||
| 연결범위변동으로 인한 현금의 감소 | - | (33,006,765) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,416,423,423 | 18,311,021,862 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 19,806,739,090 | 22,657,468,708 | ||
| 단기차입금의 차입 | 17,800,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | - | - | ||
| 전환사채의 발행 | - | 14,426,688,738 | ||
| 파생금융상품의 증가 | - | 7,548,883,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | 2,006,739,090 | 681,896,970 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (9,390,315,667) | (4,346,446,846) | ||
| 단기차입금의 상환 | (7,300,000,000) | - | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (480,000,000) | (819,999,998) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (166,666,666) | ||
| 전환사채의 상환 | - | - | ||
| 파생금융상품의 감소 | - | - | ||
| 배당금의 지급 | (883,321,440) | (666,038,880) | ||
| 비지배지분의 감소 | - | (2,010,297,800) | ||
| 주식발행비용 | (15,160,235) | (28,944,097) | ||
| 리스부채의 상환 | (711,833,992) | (654,499,405) | ||
| IV. 현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III) | (10,246,840,785) | 106,296,429 | ||
| V. 기초의현금및현금성자산 | 18,998,744,610 | 18,901,955,331 | ||
| VI. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (177,225,520) | (9,507,150) | ||
| VII. 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 | (5,936,248,677) | |||
| VIII. 기말의현금및현금성자산 | 2,638,429,628 | 18,998,744,610 |
- 주석
| 제 25 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 시너지이노베이션와 그 종속기업 |
1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 주식회사 시너지이노베이션(이하 '지배기업')은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일 보고기간종료일로 하고 있으며, 1998년 4월 2일 설립되었습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')은 바이오 기술사업 및 스텐트 등 중재적 의료기구을 제조하는 주된 영업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 납입자본금은 41,354,172 천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주요주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)시너지파트너스 | 24,724,601 | 29.89 |
| 구자형 | 6,079,521 | 7.35 |
| 시너지아이비투자(주) | 2,910,838 | 3.52 |
| 기타 | 48,993,384 | 59.24 |
| 합계 | 82,708,344 | 100.00 |
1.2 종속기업의 현황
| 회사명 | 주요 사업 | 법인 소재지 | 당기말 의결권 지분율(%) | 전기말 의결권 지분율(%) | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보광연건연발유한공사(심천) | 연구개발 및 지원활동 | 중국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| ㈜엠아이텍(주1) | 의료기기 제조 및 수입판매업 | 대한민국 | 62.60 | 64.52 | 12월 |
| 노비스바이오㈜ | 건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업 | 대한민국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| 알엔에이바이오㈜ | 신약 연구 및 개발 | 대한민국 | 80.00 | 80.00 | 12월 |
(주1) 당기 중 연결기업은 경영진과 주주의 승인에 의하여 연결기업의 의료사업부문을 중단하기로 결정했으며, 2022년 6월 15일 의사회의 결의 및 양수도계약 체결에따라 의료사업부문 관련 자산, 부채를 매각예정으로 분류하였고, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다(기준일 6월 30일). 해당 거래의 종결일은 계약체결일로 부터 6개월 이내 입니다.
1.3 주요 종속기업 관련 재무정보 요약
| <당기말 및 당기> | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보광연건연발유한공사(심천) | - | - | - | - | - | - |
| ㈜엠아이텍 | 94,048,535 | 10,500,564 | 83,547,971 | 60,662,419 | 19,147,858 | 19,147,858 |
| 노비스바이오㈜ | 6,804,427 | 4,186,357 | 2,618,070 | 16,796,898 | 773,457 | 773,457 |
| 알엔에이바이오㈜ | 699,866 | 14,787 | 685,079 | - | (480,414) | (480,414) |
(주1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.
| <전기말 및 전기> | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엠큐브웍스㈜(주1) | - | - | - | - | 80,020 | 80,020 |
| ㈜엠아이텍 | 78,525,158 | 13,764,267 | 64,760,891 | 50,258,894 | 12,245,440 | 12,245,440 |
| 노비스바이오㈜ | 7,608,763 | 5,846,473 | 1,762,290 | 12,545,889 | (727,284) | (719,351) |
| 알엔에이바이오㈜ | 1,183,691 | 18,198 | 1,165,493 | - | (334,507) | (334,507) |
(주1) 전기 중 지분매각이 완료되어 연결범위에서 제외하였으며 지분매각전까지의 재무정보를 기재하였습니다.
1.4 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 변동된 종속기업은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
2.1.1 회계기준의 적용
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.1.3 측정기준연결기업의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.1.4 기능통화와 표시통화연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
2.1.5 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 가정과 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석 3에 기재되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| - 수준 1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| - 수준 2 : | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| - 수준 3 : | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 미생물 배양배지 및 컨슈머제품(바이오기술), 의료사업 및 쇄석기사업(엠아이텍), 건강기능식품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.ㆍ반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14부분을 참조합니다.3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채1) 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.3) 계약체결 증분원가연결기업은 판매하는 각각의 계약에 대해 영업사원에게 판매수수료를 지급합니다. 연결기업은 계약체결 증분원가인 판매수수료를(종업원 급여 포함) 발생시점에 즉시 비용처리를 허용하는 선택적인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 연결기업은 해당 자산을 인식하더라도 상각기간이 1년 이하이기 때문입니다.(5) 보증 의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
2.2.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생 하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 법인세
(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.8 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.2.10 현금배당연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.11 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 10 ~ 20년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 비품 | 4~6년 |
| 시설장치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 4~6년 |
| 금형 | 5~8년 |
| 공구와기구 | 4년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.12 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회계처리
연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.2.13 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 특허권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 5~11년 |
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
ㆍ연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.14 금융상품 - 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업와 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생 상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.
연결기업의 당기손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.15 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
2.2.16 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산
비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.2.2.17 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2.2.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ판매보증 충당부채판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.
2.2.19 퇴직급여(1) 확정급여형 퇴직연금제도
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와일반관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 확정기여형 퇴직연금제도연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.20 주식기준보상거래
연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 ‘재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결기업은 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.연결기업은 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.3 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.연결기업은 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.연결기업의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 연결기업은 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.연결기업 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.6 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’- 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결기업은 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.
2.4.3 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.4.4 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.2.4.5 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결기업은 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.
2.5 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2023년 02월 27일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서5년)의 설비와 기계장치의 리스에대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 매각예정자산2022년 10월 1일 이사회는 종속회사 엠아이텍 영업부문(62.60%의 지분을 보유)의 중단을 발표하였습니다. 엠아이텍의 영업부문은 처분자산집단으로 분류되었습니다. 이사회가 해당 종속기업이 동일자로 매각예정으로 분류되기 위한 조건들을 충족하고 있다고 판단한 근거는 다음과 같습니다.- 엠아이텍의 주식은 현 상황에서 주주에게 즉시 분배될 수 있습니다.- 처분을 완료하기 위한 작업은 시작되었으며 최초 분류일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상됩니다.- Boston Scientific Corporations와 2022년 4월 15일 주식 양수도 계약을 체결하였으며, 보고기간종료일 현재 진행중에 있습니다.- 주주들은 2022년 11월 14일 분배를 승인하였습니다. 중단영업 및 비현금 분배에 대한 세부사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.
3.2 회계 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3.2.2 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
3.2.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기업은 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 연결기업은 당분간 계속 손실을 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
3.2.4 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3.2.5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.2.6 리스- 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 보통예금 | 2,638,430 | 18,998,745 |
은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.
5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,083,932 | 382,370 | 22,879,720 | 1,347,962 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | - | (19,245) | (45,708) |
| 차감 : 손실충당금 | (2,297,463) | (382,370) | (4,390,838) | (494,378) |
| 매출채권(순액) | 4,786,469 | - | 18,469,637 | 807,876 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 만기 경과후 180일 이하 | 만기 경과후181~360일 | 만기 경과후 361일 초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,558,926 | 1,225,547 | 11,059 | 1,181,117 | 5,976,649 | 1,489,654 |
| 기대손실률 | 0.00% | 0.74% | 0.11% | 100.00% | 19.91% | 100.00% |
| 손실충당금 | - | (9,052) | (12) | (1,181,117) | (1,190,181) | (1,489,654) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 만기 경과후 180일 이하 | 만기 경과후181~360일 | 만기 경과후 361일 초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 14,789,346 | 3,463,851 | 339,422 | 4,147,394 | 22,740,013 | 1,487,669 |
| 기대손실률 | 1.46% | 9.69% | 84.65% | 61.68% | 14.94% | 100.00% |
| 손실충당금 | (216,580) | (335,493) | (287,318) | (2,558,156) | (3,397,547) | (1,487,669) |
(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,885,216 | 3,934,525 |
| 손실충당금전입 | 21,125 | 1,371,255 |
| 손실충당금환입 | (139,739) | (20,934) |
| 제각 | - | (334,400) |
| 연결범위의 변동 | - | (65,230) |
| 대체(주1) | (2,086,769) | - |
| 기말금액 | 2,679,833 | 4,885,216 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).(4) 연결기업은 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 연결기업의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다.
6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 644,471 | - | 644,471 | 3,579,989 | (1,292,864) | 2,287,125 |
| 상품 | 219,147 | - | 219,147 | 3,143,778 | (449,318) | 2,694,460 |
| 재공품 | 146,250 | - | 146,250 | 2,679,811 | (730,028) | 1,949,783 |
| 원재료 | 1,511,515 | - | 1,511,515 | 6,765,873 | (1,353,189) | 5,412,684 |
| 미착품 | - | - | - | 34,836 | - | 34,836 |
| 합계 | 2,521,383 | - | 2,521,383 | 16,204,287 | (3,825,399) | 12,378,888 |
(2) 한편 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실금액은 1,560백만원(전기 : 1,139백만원)이며, 재고자산평가손실환입액은 374백만원(전기: 512백만원)입니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 27,319백만원(전기 : 32,834백만원)입니다.
7. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 512,575 | - | 551,786 | 120,604 |
| 대손충당금 | (167,795) | - | (167,795) | - |
| 선급비용 | 53,287 | - | 322,967 | - |
| 부가세대급금 | 10,942 | - | 50,058 | - |
| 합계 | 409,009 | - | 757,016 | 120,604 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 167,795 | 167,795 |
| 대손충당금 전입 | - | - |
| 기말 | 167,795 | 167,795 |
8. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 20,469 | - | 9,020,458 | 3,000,000 |
| 미수수익 | 53,100 | - | 95,091 | - |
| 대손충당금 | (53,100) | - | (53,100) | - |
| 미수금 | 603,193 | - | 611,975 | - |
| 대손충당금 | (602,946) | - | (604,848) | - |
| 대여금 | 1,171,345 | - | 1,171,345 | - |
| 대손충당금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | - |
| 보증금 | - | 599,680 | 19,144 | 890,507 |
| 대손충당금 | - | (10,600) | - | (10,600) |
| 합계 | 20,716 | 589,080 | 9,088,720 | 3,879,907 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,839,893 | 1,877,355 |
| 대손충당금 설정 | - | 12,502 |
| 제각 | - | - |
| 연결범위의 변동 | - | (49,964) |
| 대체(주1) | (1,902) | |
| 기말 | 1,837,991 | 1,839,893 |
(주1)당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).
(3) 사용이 제한된 기타금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 신한은행 | 10,469 | 10,458 | (주1) |
| 단기금융자산 | 하나은행 | 10,000 | 10,000 | 법인카드 사용관련 질권설정 |
| 합계 | 20,469 | 20,458 |
(주1) 회생채권인 회사채 채무의 사후 변제재원 관리를 위한 지급제한 계좌로서, 회생절차 종결일로부터 10년간 유지해야 합니다.
9. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | 21,306,501 | 200,566 | 20,175,344 |
| 채무증권 | - | 6,567,720 | 4,653,600 | 6,350,517 |
| 합계 | - | 27,874,221 | 4,854,166 | 26,525,861 |
(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜상상인 | 보통주 | 31,416,811 | 21,306,501 | 15,339,681 | 16,073,855 |
| 시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 | 조합출자금 | - | - | 150,501 | 200,566 |
| 시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합 | 조합출자금 | - | - | 69,923 | 82,348 |
| 시너지그룹제약사업출자조합 | 조합출자금 | - | - | 100,000 | 161,506 |
| 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 | 조합출자금 | - | - | 200,000 | 319,020 |
| 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 | 조합출자금 | - | - | 300,000 | 319,350 |
| 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 | 조합출자금 | - | - | 3,000,000 | 3,219,265 |
| 합계 | 31,416,811 | 21,306,501 | 19,160,105 | 20,375,910 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜인트로바이오파마 | 신주인권부사채 | 975,000 | 1,592,853 | 975,000 | 1,443,349 |
| ㈜뉴로바이오젠(주1 | 전환사채 | 3,000,000 | 3,177,861 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 알지노믹스㈜ | 전환상환우선주 | 100,001 | 1,597,006 | 100,001 | 1,907,168 |
| 밸류인포맥스㈜ | 교환사채 | - | - | 3,800,000 | 4,653,600 |
| 시너지ESG1호조합 | 전환사채 | 200,000 | 200,000 | - | - |
| 합계 | 4,275,001 | 6,567,720 | 7,875,001 | 11,004,117 |
(주1) 피투자회사의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.
(4) 사용이 제한된 당기손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | ㈜상상인 | 하나증권㈜ | 2,933,015 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | 에이엠테크놀로지㈜ | 2,206,800 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | ㈜메디카코리아 | 3,678,000 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | 이베스트투자증권㈜ | 2,245,425 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | ㈜프로톡스 | 1,226,000 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | 신한투자증권㈜ | 1,897,836 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 합계 | 14,187,076 | - |
10. 관계기업투자(1) 당기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 구분 | 주요 영업활동 | 소재국가 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 의약품 제제연구 및 개발, 판매업 | 한국 | 12월 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 | 한국 | 12월 |
| 시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 제2호 | 관계기업 | 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 | 한국 | 12월 |
| ㈜디에스케이(주1) | 관계기업 | 디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비개발 | 한국 | 12월 |
(주1) 전기 중 ㈜디에스케이의 지분 24.18%를 매입하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%)(주1) | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| ㈜인트로바이오파마 | 48.36% | 5,211,931 | 5,682,939 | 4,052,658 | 4,292,752 |
| 시너지바이오조합 | 44.44% | 10,000,000 | 5,079,926 | 10,000,000 | 7,288,650 |
| ㈜디에스케이 | 24.47% | 52,277,307 | 49,032,305 | 52,277,307 | 50,896,920 |
| 시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 2호(주2) | 24.97% | - | - | - | 4,768 |
| 합 계 | 67,489,238 | 59,795,170 | 66,329,965 | 62,483,090 |
(주1) (주)디에스케이는 자기주식으로 고려한 유효지분율 입니다. (주2) 동조합에 대한 투자원금은 전액 회수하였으나, 조합원의 권리는 유지하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 4,292,752 | 1,159,273 | 230,914 | - | - | - | 5,682,939 |
| 시너지바이오조합 | 7,288,650 | - | 930 | (2,209,654) | - | - | 5,079,926 |
| ㈜디에스케이(주1) | 50,896,920 | - | (1,918,986) | (57,786) | 112,157 | - | 49,032,305 |
| 시너지 바이오옵티멈 신기술사업투자조합 제2호 | 4,768 | - | - | - | - | (4,768) | - |
| 합 계 | 62,483,090 | 1,159,273 | (1,687,142) | (2,267,440) | 112,157 | (4,768) | 59,795,170 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 3,929,285 | - | 363,467 | - | - | - |
| 시너지바이오조합 | 6,241,918 | - | (452) | 1,047,184 | - | - |
| ㈜디에스케이(주2) | - | 15,000,000 | (1,357,416) | (32,028) | 9,057 | 37,277,307 |
| 시너지 바이오옵티멈 신기술사업투자조합 제2호 | 61,269 | - | (56,501) | - | - | - |
| 합 계 | 10,232,472 | 15,000,000 | (1,050,902) | 1,015,156 | 9,057 | 37,277,307 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).(주2) 전기 중 ㈜디에스케이의 지분 24.18%를 매입하여 관계기업으로 분류하였으며, 37,277,307천원은 기존 보유주식과 전환사채에서 대체하였고, 14,999,999천원은 유상증자로 지분을 취득하였습니다. 취득거래로 인식한 투자차액은 17,336백만원이며, 투자차액 항목은 식별된 무형자산 2,473백만원 및 유형자산 재평가 1,092백만원, 영업권 13,771백만원 입니다.(4) 관계기업의 요약 재무현황
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액(주1) | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 13,296,182 | 6,193,758 | 7,102,422 | 16,150,463 | 609,992 | 609,992 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 11,430,978 | - | 11,430,978 | 9,019 | 4,344 | (4,967,874) |
| ㈜디에스케이 | 관계기업 | 193,828,467 | 46,773,467 | 147,055,000 | 48,231,989 | (9,618,906) | (9,396,013) |
| 시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 제2호 | 관계기업 | 640 | - | 640 | 112 | 112 | 112 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 9,641,765 | 3,486,111 | 6,155,654 | 13,518,786 | 998,608 | 998,608 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 16,398,852 | - | 16,398,852 | 2,283 | (1,017) | 2,355,382 |
| ㈜디에스케이 | 관계기업 | 192,595,951 | 53,414,504 | 139,181,447 | 6,564,883 | (6,539,436) | (6,871,243) |
| 시너지 바이오옵티멈신기술사업투자조합 제2호 | 관계기업 | 19,100 | - | 19,100 | - | (226,276) | (226,276) |
(주1) 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다.
(5) 관계기업의 순자산과 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산 | 지분상당액 | 투자차액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 6,795,796 | 3,286,447 | 2,396,492 | 5,682,939 |
| 시너지바이오조합 | 11,430,978 | 5,079,926 | - | 5,079,926 |
| ㈜디에스케이 | 147,055,000 | 33,152,920 | 15,879,385 | 49,032,305 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산 | 지분상당액 | 투자차액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 6,155,654 | 2,634,620 | 1,658,132 | 4,292,752 |
| 시너지바이오조합 | 16,398,852 | 7,288,650 | - | 7,288,650 |
| ㈜디에스케이 | 139,181,447 | 33,654,074 | 17,242,846 | 50,896,920 |
| 시너지 바이오옵티멈 신기술사업투자조합 제2호 | 19,100 | 4,768 | - | 4,768 |
(주1) 해당 투자차액에는 영업권, 지분취득 시 식별된 무형자산, 유형자산 재평가 금액이 포함되어 있습니다
11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감 | 대체(주3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 3,475,190 | - | - | - | - | - | (2,081,517) | 1,393,673 |
| 건물(주1) | 5,630,202 | - | - | (427,269) | - | - | (2,581,519) | 2,621,414 |
| 구축물 | 44,396 | - | - | (4,960) | - | - | (39,436) | - |
| 기계장치 | 5,406,840 | 283,095 | (21,203) | (1,442,150) | (741,389) | 98,557 | (1,526,631) | 2,057,119 |
| 차량운반구 | 67,623 | - | (9,646) | (19,969) | - | - | (14,885) | 23,123 |
| 비품 | 1,745,170 | 400,027 | (1,850) | (735,997) | (68,355) | 30,600 | (890,120) | 479,475 |
| 시설장치 | 3,275,603 | 104,140 | (4,469) | (835,171) | (6,679) | 8,500 | (1,066,477) | 1,475,447 |
| 공구와기구 | 39,654 | - | - | (17,301) | - | - | (13,133) | 9,220 |
| 금형 | 213,874 | 49,998 | (4,063) | (59,735) | (77,995) | - | (122,079) | - |
| 건설중인자산 | 34,000 | 118,283 | - | - | - | (137,657) | - | 14,626 |
| 합계 | 19,932,552 | 955,543 | (41,231) | (3,542,552) | (894,418) | - | (8,335,797) | 8,074,097 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 3,548,701 | - | (73,511) | - | - | - | 3,475,190 |
| 건물(주1) | 6,057,472 | - | - | (427,270) | - | - | 5,630,202 |
| 구축물 | 3,919 | 43,700 | (400) | (2,823) | - | - | 44,396 |
| 기계장치 | 6,162,753 | 454,648 | (28,527) | (1,428,941) | (277,909) | 524,816 | 5,406,840 |
| 차량운반구 | 59,868 | 35,144 | (4,818) | (22,671) | - | 100 | 67,623 |
| 비품 | 1,375,045 | 947,905 | (2,467) | (708,554) | (121) | 133,362 | 1,745,170 |
| 시설장치 | 3,961,358 | 103,010 | - | (809,980) | (8,485) | 29,700 | 3,275,603 |
| 공구와기구 | 49,300 | 11,093 | - | (20,739) | - | - | 39,654 |
| 금형 | 280,824 | 6,580 | (780) | (72,750) | - | - | 213,874 |
| 건설중인자산 | 138,380 | 496,624 | - | - | 7,300 | (608,304) | 34,000 |
| 합계 | 21,637,620 | 2,098,704 | (110,503) | (3,493,728) | (279,215) | 79,674 | 19,932,552 |
(주1) 연결기업의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 전기 중 장기선급금에서 유형자산으로 대체된 금액은 79,674천원입니다.(주3) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).
(2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에가입하고 있으며, 보험가입금액은 2,610,000천원입니다.
12. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 593,117 | 328,063 | 921,180 | 957,574 |
| 증가 | 935,379 | 152,677 | 1,088,056 | 1,088,055 |
| 감소 | (2,217) | - | (2,217) | (2,217) |
| 감가상각비 | (527,723) | (182,452) | (710,175) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 63,160 |
| 지급 | - | - | - | (774,992) |
| 대체(주1) | (759,915) | (100,783) | (860,698) | (880,605) |
| 기말 | 238,641 | 197,505 | 436,146 | 450,975 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (315,191) | |||
| 차감계 | 238,641 | 197,505 | 436,146 | 135,784 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 943,381 | 302,881 | 1,246,262 | 1,259,847 |
| 증가 | 171,508 | 213,889 | 385,397 | 385,397 |
| 감소 | (6,319) | (26,850) | (33,169) | (33,169) |
| 감가상각비 | (515,453) | (161,857) | (677,310) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 55,748 |
| 지급 | - | - | - | (710,249) |
| 기말 | 593,117 | 328,063 | 921,180 | 957,574 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (522,543) | |||
| 차감계 | 435,031 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분(주1) | 당기 | 전기 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 710,175 | 677,310 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 63,160 | 55,748 |
| 단기리스료 | 29,374 | 36,759 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 58,946 | 61,594 |
(주1) 이 중 487,767천원(전기 : 460,224천원)이 중단영업손익으로 대체되었습니다.(3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 863,312천원(전기 : 808,600천원)입니다.13. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 630,011 | - | (630,011) | - |
| 건물 | 664,155 | (36,897) | (627,258) | - |
| 합계 | 1,294,166 | (36,897) | (1,257,269) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 630,011 | - | - | 630,011 |
| 건물 | 701,053 | - | (36,898) | 664,155 |
| 합계 | 1,331,064 | - | (36,898) | 1,294,166 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).
14. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 영업양도 | 상각 | 손상 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 390,203 | 113,898 | (175) | - | (76,879) | - | (374,582) | 52,465 |
| 소프트웨어 | 536,806 | 41,846 | (660) | - | (144,073) | (11,177) | (209,588) | 213,154 |
| (국고보조금) | (130,259) | - | - | - | 44,556 | - | - | (85,703) |
| 영업권 | 9,764,760 | - | - | - | - | (555,542) | (6,893,435) | 2,315,783 |
| 기타의무형자산 | 1,541,678 | - | - | - | (667,397) | (55,664) | (510,719) | 307,898 |
| 회원권 | 780,000 | - | (96,000) | - | - | (12,000) | (290,000) | 382,000 |
| 합계 | 12,883,188 | 155,744 | (96,835) | - | (843,793) | (634,383) | (8,278,324) | 3,185,597 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 영업양도 | 상각 | 손상 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 339,377 | 133,031 | (12,373) | - | (69,832) | - | - | 390,203 |
| 소프트웨어 | 441,548 | 158,541 | - | - | (133,021) | (1,282) | - | 465,786 |
| (국고보조금) | (103,795) | - | - | - | 44,556 | - | - | (59,239) |
| 영업권 | 9,764,760 | - | - | - | - | - | - | 9,764,760 |
| 기타의무형자산 | 2,755,080 | - | - | - | (1,213,402) | - | - | 1,541,678 |
| 회원권 | 772,200 | - | (25,000) | - | - | - | 32,800 | 780,000 |
| 합계 | 13,969,170 | 291,572 | (37,373) | - | (1,371,699) | (1,282) | 32,800 | 12,883,188 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).(주2) 전기 중 종속회사 매각으로 인한 연결범위 변동 금액입니다.
(2) 영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 대체(주1) | 기말(주2) |
|---|---|---|---|---|
| 의료사업 | 6,893,435 | - | (6,893,435) | - |
| 쇄석기사업 | 555,543 | - | (555,543) | - |
| 바이오기술사업 | 1,056,086 | - | - | 1,056,086 |
| 건강기능식품사업 | 1,259,696 | - | - | 1,259,696 |
| 합계 | 9,764,760 | - | (7,448,978) | 2,315,782 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).(주2) 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 할인율 | 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 바이오기술사업 | 10.94% | 1% |
| 건강기능식품사업 | 14.59% | 1% |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 손상 | 기말(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 의료사업 | 6,893,435 | - | - | 6,893,435 |
| 쇄석기사업 | 555,543 | - | - | 555,543 |
| 바이오기술사업 | 1,056,086 | - | - | 1,056,086 |
| 건강기능식품사업 | 1,259,696 | - | - | 1,259,696 |
| 합계 | 9,764,760 | - | - | 9,764,760 |
(주1) 전기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 할인율 | 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 의료사업 | 14.53% | 1.00% |
| 쇄석기사업 | 17.70% | 1.00% |
| 바이오기술사업 | 11.23% | 1.00% |
| 건강기능식품사업 | 13.70% | 1.00% |
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권손상차손이 인식되지 않았습니다.
15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,441,468 | - | 3,132,410 | - |
| 미지급금 | 411,769 | - | 629,091 | - |
| 미지급비용 | 230,231 | - | 2,887,787 | 19,954 |
| 환불부채 | - | - | 91,541 | - |
| 합계 | 2,083,468 | - | 6,740,829 | 19,954 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입종류(주1) | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 운영자금대출 | - | - | - | 3,000,000 |
| 우리은행 | 운영자금대출 | - | - | - | 700,000 |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 6.07 | 2023.10.27 | 500,000 | 500,000 |
| 신한은행(주2) | 일반대출 | 5.37 | 2023.06.12 | 900,000 | 900,000 |
| ㈜메디카코리아 | 주식담보대출 | 4.60 | 2023.06.30 | 3,000,000 | - |
| 에이엠테크놀로지㈜ | 주식담보대출 | 4.60 | 2023.12.31 | 2,200,000 | - |
| 미래에셋증권㈜ | 주식담보대출 | 6.00 | 2023.02.06 | 1,000,000 | - |
| 현대차증권㈜ | 주식담보대출 | 5.75 | 2023.02.20 | 1,000,000 | - |
| 하나증권㈜ | 주식담보대출 | 5.75 | 2023.05.03 | 3,000,000 | - |
| ㈜프로톡스 | 주식담보대출 | 5.40 | 2023.04.30 | 1,000,000 | - |
| 이베스트투자증권㈜ | 주식담보대출 | 5.00 | 2023.01.25 | 2,000,000 | - |
| 신한투자증권㈜ | 주식담보대출 | 5.25 | 2023.04.19 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 15,600,000 | 5,100,000 |
(주1) 단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 연결기업은 시너지파트너스(주)으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입종류(주1) | 이자율(%) | 만기 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 시설자금대출 | 4.41 | 2025.10.15 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 운영자금대출 | - | - | - | 1,060,000 |
| 우리은행 | 운영자금대출 | - | - | - | 920,000 |
| 유동성장기차입금 | (640,000) | (480,000) | |||
| 합 계 | 1,360,000 | 3,500,000 |
(주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다
17. 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 약정이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 무보증전환사채(주1) | 2014.08.29 | 2017.08.29 | 연 4.0% | 10,472 | - | 10,472 | - |
| 제10회 무보증전환사채(주2) | 2017.12.04 | 2022.12.04 | 연 0.0% | - | - | 1,490,000 | - |
| 제11회 무보증전환사채(주3) | 2020.08.03 | 2024.08.24 | 연 0.0% | - | - | 4,480,000 | - |
| 제12회 무보증전환사채(주4) | 2021.08.13 | 2025.08.13 | 연 0.0% | 15,000,000 | - | 15,000,000 | - |
| 제13회 무보증전환사채(주4) | 2021.09.13 | 2025.08.13 | 연 0.0% | 7,000,000 | - | 7,000,000 | - |
| 합계 | 22,010,472 | - | 27,980,472 | - | |||
| 사채할인발행차금 | (17,248) | - | (40,818) | - | |||
| 사채상환할증금 | - | - | 240,164 | - | |||
| 전환권조정 | (5,318,571) | - | (8,590,812) | - | |||
| 장부가액 | 16,674,653 | - | 19,589,006 | - |
(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.(주2) 당기중 제10회 무보증전화사채의 상환 및 전환이 완료되었습니다.(주3) 당기중 제11회 무보증전화사채의 상환 및 전환이 완료되었습니다.(주4) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 연결기업이 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제12회 무보증 사모전환사채 | 제13회 무보증 사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행 권면총액 | 15,000,000,000원 | 7,000,000,000원 |
| 미상환 권면총액 | 15,000,000,000원 | 7,000,000,000원 |
| 만기시상환금 | 액면가의 100.0000% | 액면가의 100.0000% |
| 조기상환개시일 | 2023.08.13 | 2023.08.13 |
| 전환청구기간 | 2022.08.13 ~2025.07.13 | 2022.09.13 ~2025.07.13 |
| 최초 전환가액(주1) | 5,418원 | 5,418원 |
| 최근 전환가액(주1) | 3,793원 | 3,793원 |
| 발행회사의 매도청구기간(주2) | 2022.08.13~2024.08.13 | 2022.09.13~2024.09.13 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 |
| 전환가액의 조정 | 매3개월단위 | 매3개월단위 |
| 미전환잔여주식수 | 3,954,653 | 1,845,504 |
(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다. 전환권 행사로 인한 파생상품자산 및 부채 금액은 주석 19에서 표시하고 있습니다.(주2) 연결기업 및 연결기업이 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제12회차 및 제13회차는 연 1%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.
18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 429,766 | 553,692 |
| 예수금 | 76,449 | 338,300 |
| 부가가치세예수금 | 248,275 | 395,375 |
| 단기종업원급여부채 | 387,038 | 538,428 |
| 합계 | 1,141,528 | 1,825,795 |
19. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품금융자산 | ||||
| 매도청구권(제11회) | - | - | 5,348,497 | - |
| 매도청구권(제12회) | 542,975 | - | 1,685,040 | - |
| 매도청구권(제13회) | 292,007 | - | 810,964 | - |
| 소계 | 834,982 | - | 7,844,501 | - |
| 파생상품금융부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | - | - | 2,565,409 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | - | - | 6,812,122 | - |
| 전환권및조기상환청구권(제12회) | 4,737,674 | - | 9,146,700 | - |
| 전환권및조기상환청구권(제13회) | 2,210,915 | - | 4,268,460 | - |
| 소 계 | 6,948,589 | - | 22,792,691 | - |
(2) 당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가이익(손실) | 기타증감(주1) | 기말 |
| 내재파생상품금융자산 | |||||
| 매도청구권(제11회) | 5,348,497 | - | (5,348,497) | - | - |
| 매도청구권(제12회) | 1,685,040 | - | (1,142,065) | - | 542,975 |
| 매도청구권(제13회) | 810,964 | - | (518,957) | - | 292,007 |
| 소계 | 7,844,501 | - | (7,009,519) | - | 834,982 |
| 내재파생상품금융부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | (2,565,409) | - | 261,474 | 2,303,935 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | (6,812,122) | - | 2,881,912 | 3,930,210 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제12회) | (9,146,700) | - | 4,409,026 | - | (4,737,674) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제13회) | (4,268,460) | - | 2,057,545 | - | (2,210,915) |
| 소계 | (22,792,691) | - | 9,609,957 | 6,234,145 | (6,948,589) |
(주1) 당기 중 제10회,제11회 무보증전환사채 액면가 5,970,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가이익(손실) | 기타증감(주1) | 기말 |
| 내재파생상품금융자산 | |||||
| 매도청구권(제11회) | 5,251,608 | - | 607,044 | (510,155) | 5,348,497 |
| 매도청구권(제12회) | 1,670,385 | 14,655 | - | 1,685,040 | |
| 매도청구권(제13회) | - | 195,951 | 615,013 | - | 810,964 |
| 소계 | 5,251,608 | 1,866,336 | 1,236,712 | (510,155) | 7,844,501 |
| 내재파생상품금융부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제8회) | (1,436,946) | - | 129,148 | 1,307,798 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | (6,341,826) | - | (708,565) | 4,484,982 | (2,565,409) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | (16,098,720) | - | (4,792,026) | 14,078,624 | (6,812,122) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제12회) | - | (6,868,710) | (2,277,990) | - | (9,146,700) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제13회) | - | (2,546,509) | (1,721,951) | - | (4,268,460) |
| 소계 | (23,877,492) | (9,415,219) | (9,371,384) | 19,871,404 | (22,792,691) |
(주1) 전기 중 제 8회,제10회,제11회 무보증전환사채 액면가 11,425,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행 초과금으로 대체되었습니다.
20. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 판매보증충당부채 | - | - | - | 363,325 |
| 반품충당부채 | - | - | - | 661,199 |
| 합계 | - | - | - | 1,024,524 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,024,524 | 779,776 |
| 사용액 | (505,323) | (550,948) |
| 전입액 | 605,801 | 795,696 |
| 대체(주1) | (1,125,002) | - |
| 기말 | - | 1,024,524 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).21. 퇴직급여
연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 연결기업의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 953,832천원(전기 : 969,858천원)이며, 이 중 726,040천원(전기 : 753,279천원)이 중단영업손익으로 대체되었습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.① 순확정급여부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 311,939 | 394,410 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 순확정급여부채 | 311,939 | 394,410 |
② 확정급여채무 현재가치의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 394,410 | 295,443 |
| 당기근무원가 | 150,546 | 149,187 |
| 이자비용 | 10,873 | 6,628 |
| 퇴직급여 지급액 | (86,039) | (48,915) |
| 중도인출 | (82,527) | |
| 전입효과 | 6,998 | |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | (388) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (53,743) | (16,145) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (28,580) | 8,600 |
| 기말 | 311,938 | 394,410 |
③ 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 150,546 | 149,187 |
| 순이자원가(수익) | 10,873 | 6,628 |
| 전입효과 | 6,998 | - |
| 합 계 | 168,417 | 155,815 |
④ 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.30% | 2.91% |
| 임금상승률 | 3.31% | 3.46% |
⑤ 보험수리적 가정에 대한 민감도분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가 | (18,667) |
| 1% 감소 | 21,092 | |
| 임금상승률 | 1% 증가 | 21,618 |
| 1% 감소 | (19,430) |
상기 민감도 분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 6.687년(전기 8.176년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 32,612 | 32,064 | 94,508 | 306,806 | 465,990 |
22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 82,708,344 | 79,534,654 |
| 보통주자본금 | 41,354,172,000 | 39,767,327,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 73,309,824 | 36,654,912 | 130,952,331 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 6,224,830 | 3,112,415 | 25,056,099 |
| 전기말 | 79,534,654 | 39,767,327 | 156,008,430 |
| 당기초 | 79,534,654 | 39,767,327 | 156,008,430 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 3,173,690 | 1,586,845 | 9,594,553 |
| 당기말 | 82,708,344 | 41,354,172 | 165,602,983 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 165,602,983 | 156,008,430 |
| 기타자본잉여금 | 25,270,685 | 24,752,570 |
| 감자차손 | (3,304,700) | (3,304,700) |
| 주식매입선택권 | 440,774 | 220,885 |
| 합계 | 188,009,742 | 177,677,185 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (5,030,792) | (2,763,352) |
| 해외사업환산손익 | (2,781) | (2,781) |
| 합계 | (5,033,573) | (2,766,133) |
(5) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 2,407,937 | 2,407,937 |
| 지분법이익잉여금 | 121,215 | 9,057 |
| 미처리결손금 | (79,915,629) | (103,157,823) |
| 합계 | (77,386,477) | (100,740,829) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업은 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 90,980,692 | 80,892,041 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 660 | 72,256 |
| 중단영업으로 분류되는 매출(주1) | (60,662,419) | (50,186,638) |
| 합 계 | 30,318,933 | 30,777,660 |
(주1) 연결기업은 지분매각예정인 의료사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품매출 | 77,674,370 | 68,002,289 |
| 상품매출 | 12,323,050 | 12,089,582 |
| 용역매출 | 873,866 | 681,847 |
| 기타매출 | 110,066 | 118,323 |
| 중단영업으로 분류되는 매출(주1) | (60,662,419) | (50,186,638) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 30,318,933 | 30,777,660 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 47,429,129 | 46,229,255 |
| 국외 | 43,552,223 | 34,662,786 |
| 중단영업으로 분류되는 매출(주1) | (60,662,419) | (50,186,638) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 30,318,933 | 30,777,660 |
| 수익인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 90,417,762 | 80,372,077 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 563,590 | 519,964 |
| 중단영업으로 분류되는 매출(주1) | (60,662,419) | (50,186,638) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 30,318,933 | 30,777,660 |
(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A업체 | 5,325,536 | 4,032,722 |
(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,786,470 | 19,277,514 |
| 계약부채(기타부채) | 429,765 | 553,692 |
계약부채는 바이오사업 및 의료기기 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 연결기업의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.
당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 283,121천원(전기 265,725천원)입니다.
(5) 환불부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | - | 752,740 |
| 반품으로부터 발생(주석 20 참조) | - | 661,199 |
| 교육용 제품사용분환불로부터 발생(주석 14 참조) | - | 91,541 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동부채로 대체되었습니다(주석 37참조).
24. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 243,142 | - | - | 243,142 |
| 원재료와 상품매입액 | 27,075,513 | - | - | 27,075,513 |
| 종업원급여 | 5,655,821 | 5,414,049 | 2,039,598 | 13,109,468 |
| 퇴직급여 | 443,535 | 522,791 | 155,924 | 1,122,250 |
| 복리후생비 | 974,904 | 1,164,894 | 397,294 | 2,537,092 |
| 감가상각비 | 2,878,958 | 663,595 | - | 3,542,553 |
| 투자부동산상각비 | 36,897 | - | - | 36,897 |
| 사용권자산상각비 | 257,727 | 329,668 | 122,780 | 710,175 |
| 무형자산상각비 | 87,271 | 756,520 | - | 843,791 |
| 지급수수료 | 995,574 | 1,478,229 | 727,804 | 3,201,607 |
| 임차료 | 9,797 | 85,973 | 6,360 | 102,130 |
| 대손상각비 | - | (567,370) | - | (567,370) |
| 외주가공비 | 2,458,038 | - | - | 2,458,038 |
| 주식보상비용 | - | 342,093 | - | 342,093 |
| 소모품비 | 868,987 | 178,834 | 17,590 | 1,065,411 |
| 운반비 | 162,925 | 445,976 | 12,465 | 621,366 |
| 기타 | 10,226,660 | 2,192,946 | 1,147,034 | 13,566,640 |
| 중단영업으로 분류된 비용(주1) | (27,896,406) | (8,602,407) | (4,396,943) | (40,895,756) |
| 합 계 | 24,479,343 | 4,405,791 | 229,906 | 29,115,040 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (243,254) | - | - | (243,254) |
| 원재료와 상품매입액 | 25,184,736 | - | - | 25,184,736 |
| 종업원급여 | 5,883,597 | 5,435,772 | 1,945,279 | 13,264,648 |
| 퇴직급여 | 471,136 | 508,691 | 145,846 | 1,125,673 |
| 복리후생비 | 920,316 | 924,067 | 317,868 | 2,162,251 |
| 감가상각비 | 2,886,509 | 607,218 | - | 3,493,727 |
| 투자부동산상각비 | 36,898 | - | - | 36,898 |
| 사용권자산상각비 | 242,280 | 317,148 | 117,881 | 677,309 |
| 무형자산상각비 | 75,004 | 1,296,696 | - | 1,371,700 |
| 지급수수료 | 854,080 | 1,308,056 | 679,271 | 2,841,407 |
| 임차료 | 22,411 | 83,125 | 6,128 | 111,664 |
| 대손상각비 | - | 1,350,320 | - | 1,350,320 |
| 외주가공비 | 1,561,749 | - | - | 1,561,749 |
| 주식보상비용 | - | 505,864 | - | 505,864 |
| 소모품비 | 702,928 | 125,376 | 20,771 | 849,075 |
| 운반비 | 127,833 | 216,026 | 8,317 | 352,176 |
| 기타 | 10,090,393 | 1,630,589 | 1,179,414 | 12,900,396 |
| 중단영업으로 분류된 비용(주1) | (24,291,879) | (9,589,833) | (4,182,395) | (38,064,107) |
| 합 계 | 24,524,737 | 4,719,115 | 238,379 | 29,482,231 |
(주1) 연결기업은 지분매각예정인 의료사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.(2) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비로 분류된 비용을 합한 금액입니다.
25. 판매관리비와 연구개발비당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 5,414,049 | 2,039,597 | 7,453,646 |
| 퇴직급여 | 522,791 | 155,924 | 678,715 |
| 복리후생비 | 1,164,894 | 397,295 | 1,562,189 |
| 여비교통비 | 527,231 | 21,184 | 548,415 |
| 통신비 | 27,958 | 31 | 27,989 |
| 세금과공과금 | 117,330 | - | 117,330 |
| 지급임차료 | 200,544 | 6,360 | 206,904 |
| 감가상각비 | 663,595 | - | 663,595 |
| 사용권자산상각비 | 215,097 | 122,780 | 337,877 |
| 무형자산상각비 | 756,522 | - | 756,522 |
| 보험료 | 83,326 | - | 83,326 |
| 접대비 | 408,082 | 6,274 | 414,356 |
| 광고선전비 | 472,539 | - | 472,539 |
| 건물관리비 | 36,072 | - | 36,072 |
| 운반비 | 445,976 | 12,465 | 458,441 |
| 교육훈련비 | 26,722 | 16,483 | 43,205 |
| 회의비 | 8,118 | - | 8,118 |
| 도서인쇄비 | 11,604 | 1,014 | 12,618 |
| 소모품비 | 178,834 | 17,590 | 196,424 |
| 지급수수료 | 1,478,229 | 727,804 | 2,206,033 |
| 판매보증비 | 117,432 | - | 117,432 |
| 차량유지비 | 173,581 | - | 173,581 |
| 대손상각비 | (567,370) | - | (567,370) |
| 수선비 | 26,840 | 700 | 27,540 |
| 수도광열비 | 139,704 | 12,293 | 151,997 |
| 사무용품비 | 3,506 | - | 3,506 |
| 주식보상비용 | 342,093 | - | 342,093 |
| 잡비 | 12,898 | - | 12,898 |
| 기타 | - | 1,089,055 | 1,089,055 |
| 중단영업으로 분류된 비용(주1) | (8,602,408) | (4,396,943) | (12,999,351) |
| 합계 | 4,405,791 | 229,906 | 4,635,697 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 5,435,771 | 1,945,279 | 7,381,050 |
| 퇴직급여 | 508,691 | 145,846 | 654,537 |
| 복리후생비 | 924,067 | 317,868 | 1,241,935 |
| 여비교통비 | 319,813 | 20,997 | 340,810 |
| 통신비 | 30,511 | 56 | 30,567 |
| 세금과공과금 | 115,507 | - | 115,507 |
| 지급임차료 | 82,929 | 6,128 | 89,057 |
| 감가상각비 | 607,218 | - | 607,218 |
| 사용권자산상각비 | 317,148 | 117,881 | 435,029 |
| 무형자산상각비 | 1,296,695 | - | 1,296,695 |
| 보험료 | 86,643 | - | 86,643 |
| 접대비 | 278,749 | 2,739 | 281,488 |
| 광고선전비 | 205,194 | - | 205,194 |
| 건물관리비 | 29,705 | - | 29,705 |
| 운반비 | 216,027 | 8,317 | 224,344 |
| 교육훈련비 | 8,968 | 12,240 | 21,208 |
| 회의비 | 9,813 | - | 9,813 |
| 도서인쇄비 | 16,428 | 2,143 | 18,571 |
| 소모품비 | 125,376 | 20,771 | 146,147 |
| 지급수수료 | 1,308,059 | 679,270 | 1,987,329 |
| 판매보증비 | 252,224 | - | 252,224 |
| 차량유지비 | 145,314 | - | 145,314 |
| 대손상각비 | 1,350,320 | - | 1,350,320 |
| 수선비 | 3,696 | 1,462 | 5,158 |
| 수도광열비 | 123,091 | 10,682 | 133,773 |
| 사무용품비 | 5,017 | - | 5,017 |
| 주식보상비용 | 505,864 | - | 505,864 |
| 잡비 | 110 | - | 110 |
| 기타 | - | 1,129,095 | 1,129,095 |
| 중단영업으로 분류된 비용(주1) | (9,589,833) | (4,182,395) | (13,772,228) |
| 합계 | 4,719,115 | 238,379 | 4,957,494 |
(주1) 연결기업은 지분매각예정인 의료사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 661,722 | 178,754 |
| 배당금수익 | 544,736 | 223,443 |
| 외환차익 | 920,586 | 728,977 |
| 외화환산이익 | 23,223 | 48,480 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 2,023,287 | 15,686,504 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 1,833,953 | 20,814 |
| 파생상품평가이익 | 9,609,957 | 3,133,394 |
| 중단영업으로 분류된 수익(주1) | (5,150,467) | (2,264,678) |
| 합계 | 10,466,997 | 17,755,688 |
(주1) 연결기업은 지분매각예정인 의료사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,761,672 | 2,115,295 |
| 외환차손 | 228,998 | 188,219 |
| 외화환산손실 | 927,909 | 30,567 |
| 기타의대손상각비 | - | 12,502 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 9,397,100 | 7,488,988 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 79,554 |
| 파생상품평가손실 | 7,009,519 | 11,268,066 |
| 중단영업으로 분류된 비용(주1) | (1,543,851) | (734,943) |
| 합계 | 18,781,347 | 20,448,248 |
(주1) 연결기업은 지분매각예정인 의료사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 43,274 | 113,707 |
| 무형자산처분이익 | - | 35,800 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 7,300 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 282,496 |
| 잡이익 | 70,963 | 604,687 |
| 중단영업으로 분류된 수익(주1) | (45,009) | (95,440) |
| 합계 | 69,228 | 948,550 |
(주1) 연결기업은 지분매각예정인 의료사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 15,190 | 6,112 |
| 유형자산손상차손 | 894,418 | 286,515 |
| 무형자산처분손실 | 30,762 | 12,374 |
| 무형자산손상차손 | 634,383 | 1,282 |
| 기부금 | 10,000 | - |
| 잡손실 | 4,542 | 42,005 |
| 중단영업으로 분류된 비용(주1) | (1,526,300) | (303,012) |
| 합계 | 62,995 | 45,276 |
(주1) 연결기업은 지분매각예정인 의료사업부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 4,917,101 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (21,633,999) | - |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 자본에 직접 반영되는 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | (21,790,913) | - |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,804,269) | (1,560,516) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,936,939) | (343,314) |
| 조정사항: | ||
| 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 | 1,436,894 | (607,955) |
| 세무상 공제되지 않은 항목의 법인세효과 | (184,381) | (983) |
| 세액공제로 인한 법인세효과 | (170,160) | - |
| 이연법인세자산 인식효과 | (21,790,913) | - |
| 기타(세율차이 등) | 854,586 | 952,252 |
| 법인세비용 | (21,790,913) | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <가산할 일시적차이> | |||||||
| 재고자산평가충당금 | 4,432,807 | (3,825,399) | 607,408 | 975,218 | 195,243 | (1,042,905) | 127,556 |
| 유무형자산 | 5,331,678 | (517,948) | 4,813,730 | 1,172,969 | 146,305 | (308,391) | 1,010,883 |
| 미확정비용 | 1,677,555 | (637,991) | 1,039,563 | 369,062 | 58,948 | (207,001) | 221,009 |
| 매출채권 | 690,468 | (690,468) | - | 151,903 | (151,903) | - | - |
| 대손충당금 | 6,930,676 | (1,891,552) | 5,039,124 | 1,524,749 | (212,503) | (233,027) | 1,079,219 |
| 환불부채 | 661,199 | (661,199) | - | 145,464 | 60,236 | (205,700) | - |
| 판매보증충당부채 | 363,325 | (363,325) | - | 79,932 | (702) | (79,230) | - |
| 종속기업투자순손익 | 2,605,740 | 2,453,827 | 5,059,568 | 573,263 | 489,246 | - | 1,062,509 |
| 전환사채 | (8,350,648) | 3,032,077 | (5,318,571) | (1,837,142) | 720,243 | - | (1,116,900) |
| 파생상품금융부채 | 14,948,190 | (7,999,601) | 6,948,589 | 3,288,602 | (1,829,399) | - | 1,459,204 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (8,972,725) | 16,790,316 | 7,817,591 | (1,973,999) | 3,034,293 | 581,401 | 1,641,694 |
| 리스부채 | 649,175 | (395,424) | 253,751 | 142,819 | 95,396 | (184,927) | 53,288 |
| 퇴직급여충당부채 | 394,410 | (82,471) | 311,939 | 86,770 | (18,144) | - | 68,627 |
| 기타 | 322,207 | (121,639) | 200,567 | 70,886 | (31,691) | 4,929 | 44,125 |
| 이월결손금 | 108,802,123 | (12,745,406) | 96,056,717 | 23,936,467 | (3,732,098) | - | 20,204,369 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 43,774 | - | (43,774) | - |
| 소 계 | 130,486,180 | (7,656,203) | 122,829,976 | 28,750,737 | (1,176,530) | (1,718,625) | 25,855,583 |
| <차감할 일시적차이> | |||||||
| 미수수익 | (107,270) | 2,291 | (104,979) | (23,600) | 1,554 | - | (22,046) |
| 대여금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | (257,696) | 11,713 | - | (245,982) |
| 사용권자산 | (612,781) | 328,579 | (284,202) | (134,812) | (105,989) | 180,747 | (60,054) |
| 지분법투자주식 | (4,769) | (7,076,862) | (7,081,631) | (1,049) | (1,486,168) | 74 | (1,487,143) |
| 파생상품금융자산 | - | (834,982) | (834,982) | - | (175,347) | - | (175,346) |
| 소 계 | (1,896,165) | (7,580,974) | (9,477,139) | (417,157) | (1,754,237) | 180,821 | (1,990,571) |
| 합 계 | 128,590,015 | (15,237,177) | 113,352,837 | 28,333,580 | (2,930,767) | (1,537,804) | 23,865,012 |
| 차감 : 미인식된 이연법인세자산 | (2,074,099) | ||||||
| 이연법인세자산 | 21,790,913 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <가산할 일시적차이> | |||||||
| 재고자산평가충당금 | 3,805,005 | 627,802 | 4,432,807 | 837,101 | 138,117 | - | 975,218 |
| 유무형자산 | 9,491,406 | (4,159,728) | 5,331,678 | 2,088,109 | (915,140) | - | 1,172,969 |
| 미확정비용 | 1,909,622 | (232,067) | 1,677,555 | 420,117 | (51,055) | - | 369,062 |
| 매출채권 | 1,164,222 | (473,754) | 690,468 | 256,129 | (104,226) | - | 151,903 |
| 대손충당금 | 9,382,945 | (2,452,269) | 6,930,676 | 2,064,248 | (539,499) | - | 1,524,749 |
| 환불부채 | 530,602 | 130,597 | 661,199 | 116,732 | 28,732 | - | 145,464 |
| 판매보증충당부채 | 249,174 | 114,151 | 363,325 | 54,818 | 25,114 | - | 79,932 |
| 종속기업투자순손익 | 25,750,159 | (23,144,419) | 2,605,740 | 6,022,535 | (5,449,272) | - | 573,263 |
| 전환사채 | (5,176,504) | (3,174,144) | (8,350,648) | (1,138,831) | (698,311) | - | (1,837,142) |
| 파생상품금융부채 | 18,625,883 | (3,677,693) | 14,948,190 | 4,097,694 | (809,092) | - | 3,288,602 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,195,232 | (13,167,957) | (8,972,725) | 922,951 | (2,896,950) | - | (1,973,999) |
| 리스부채 | 916,497 | (267,322) | 649,175 | 201,629 | (58,810) | - | 142,819 |
| 퇴직급여충당부채 | 295,443 | 98,967 | 394,410 | 64,997 | 21,773 | - | 86,770 |
| 기타 | 205,913 | 116,294 | 322,207 | 45,301 | 25,585 | - | 70,886 |
| 이월결손금 | 77,780,703 | 31,021,420 | 108,802,123 | 17,111,755 | 6,824,712 | - | 23,936,467 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 43,774 | - | - | 43,774 |
| 소 계 | 149,126,302 | (18,640,122) | 130,486,180 | 33,209,059 | (4,458,323) | - | 28,750,737 |
| <차감할 일시적차이> | |||||||
| 미수수익 | (65,149) | (42,121) | (107,270) | (14,333) | (9,267) | - | (23,600) |
| 대여금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | (257,696) | - | - | (257,696) |
| 사용권자산 | (898,069) | 285,288 | (612,781) | (197,575) | 62,763 | - | (134,812) |
| 지분법투자주식 | (61,269) | 56,500 | (4,769) | (13,479) | 12,430 | - | (1,049) |
| 소 계 | (2,195,832) | 299,667 | (1,896,165) | (483,083) | 65,926 | - | (417,157) |
| 합 계 | 146,930,470 | (18,340,455) | 128,590,015 | 32,725,976 | (4,392,397) | - | 28,333,580 |
| 차감 : 미인식된 이연법인세자산 | (26,881,784) | ||||||
| 이연법인세자산 | 1,451,796 |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 | 21,873,551 | - |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세 자산 | - | 1,908,092 |
| 소계 | 21,873,551 | 1,908,092 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채 | 82,638 | - |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세 부채 | - | 456,296 |
| 소계 | 82,638 | 456,296 |
| 합계 | 21,790,913 | 1,451,796 |
29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업순이익(손실) | 23,159,871,738 | 5,719,033,396 |
| 가중평균유통보통주식수 | 80,977,387 | 76,409,432 |
| 기본주당순이익(손실) | 286 | 75 |
| 희석주당순이익(손실)(주1) | 286 | 75 |
(주1) 당기말 현재 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주, 일) |
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 79,534,654 | 365 | 29,030,148,710 |
| 전환사채 10회차 | 796,401 | 362 | 288,297,162 |
| 전환사채 10회차 | 32,113 | 327 | 10,500,951 |
| 전환사채 10회차 | 64,226 | 244 | 15,671,144 |
| 전환사채 10회차 | 64,226 | 93 | 5,973,018 |
| 전환사채 11회차 | 2,216,724 | 93 | 206,155,332 |
| 합계 | 82,708,344 | - | 29,556,746,317 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 29,556,746,317주 ÷ 365일= 80,977,387주
| <전기> | (단위: 주, 일) |
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 73,309,824 | 365 | 26,758,085,760 |
| 전환사채전환 | 44,728 | 361 | 16,146,808 |
| 전환사채전환 | 47,923 | 320 | 15,335,360 |
| 전환사채전환 | 102,236 | 306 | 31,284,216 |
| 전환사채전환 | 159,744 | 269 | 42,971,136 |
| 전환사채전환 | 160,565 | 243 | 39,017,295 |
| 전환사채전환 | 447,284 | 221 | 98,849,764 |
| 전환사채전환 | 1,509,311 | 213 | 321,483,243 |
| 전환사채전환 | 3,602,173 | 151 | 543,928,123 |
| 전환사채전환 | 118,753 | 150 | 17,812,950 |
| 전환사채전환 | 32,113 | 141 | 4,527,933 |
| 합계 | 79,534,654 | - | 27,889,442,588 |
전기 가중평균유통보통주식수: 27,889,442,588주 ÷ 365일 = 76,409,432주
(3) 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업순이익 | 23,159,871,738 | 5,719,033,396 |
| 전환가정효과 | - | - |
| 전환가정 시 지배기업순이익 | 23,159,871,738 | 5,719,033,396 |
| 가중평균유통보통주식수 | 80,977,387 | 76,409,432 |
| 희석성 잠재적 보통주식수(주1) | - | 15,980 |
| 조정된 가중평균주식수 | 80,977,387 | 76,425,412 |
| 희석주당이익 | 286 | 75 |
(주1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어있습니다.30. 금융상품 및 재무위험관리(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 55,711,716 | 64,424,746 |
| 자 본 | 178,696,397 | 138,274,530 |
| 부채비율 | 31.18% | 46.59% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산 | 2,638,428 | 18,998,745 | - | - |
| 매출채권 | 4,786,469 | 19,277,513 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 27,874,221 | 31,380,027 |
| 기타금융자산 | 609,797 | 12,968,627 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | - | 834,982 | 7,844,501 |
| 합계 | 8,034,694 | 51,244,885 | 28,709,203 | 39,224,528 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,083,467 | 6,760,783 | - | - | - | - |
| 차입금 | 17,600,000 | 9,080,000 | - | - | - | - |
| 사채 | 16,674,653 | 19,589,006 | - | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | 6,948,589 | 22,792,691 | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | - | 450,974 | 957,575 |
| 기타금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 36,358,120 | 35,429,789 | 6,948,589 | 22,792,691 | 450,974 | 957,575 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치금융자산 | ||
| 배당금수익 | 544,736 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | (7,373,813) | 7,396,667 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) | 110,260 | 12,610 |
| 파생상품평가이익(손실) | (7,009,519) | 1,236,712 |
| 상각후원가로 측정하는 금융상품 | ||
| 대손상각비 | 567,370 | (369,148) |
| 기타의대손상각비 | - | (10,600) |
| 이자수익 | 661,722 | 20,738 |
| 이자비용 | (2,711,101) | (1,977,443) |
| 외환차손익 | 691,588 | 140 |
| 외환환산평가손익 | (904,686) | - |
| 당기손익인식-공정가치금융부채 | ||
| 파생상품금융부채평가이익(손실) | 9,609,957 | (9,371,384) |
(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험
① 외화위험괸리연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 연결기업 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 11,591,943 | 6,410,890 | 601,927 | 152,964 |
| EUR | 8,315,681 | 2,642,109 | 420,810 | 106,693 |
| 기타 | 86,468 | 177,716 | 3,515 | 14,255 |
| 합계 | 19,994,092 | 9,230,715 | 1,026,252 | 273,912 |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 904,172 | (904,172) | (46,950) | 46,950 |
| EUR | 648,623 | (648,623) | (32,823) | 32,823 |
| 기타 | 6,745 | (6,745) | (274) | 274 |
| 합계 | 1,559,539 | (1,559,539) | (80,048) | 80,048 |
② 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역연결기업은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
① 유동성위험유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,083,468 | - | 2,083,468 |
| 차입금(주1) | 16,884,722 | 1,498,507 | 18,383,229 |
| 사채(주1) | 18,540,907 | 3,469,564 | 22,010,471 |
| 리스부채(주1) | 320,170 | 137,860 | 458,030 |
| 파생금융부채(주2) | 6,948,589 | - | 6,948,589 |
| 합 계 | 44,777,856 | 5,105,931 | 49,883,787 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 6,740,829 | 19,954 | 6,760,783 |
| 차입금(주1) | 6,447,098 | 4,773,422 | 11,220,520 |
| 사채(주1) | 7,101,323 | 21,225,813 | 28,327,136 |
| 리스부채(주1) | 551,302 | 452,154 | 1,003,456 |
| 파생금융부채(주2) | 22,792,691 | - | 22,792,691 |
| 합 계 | 43,633,243 | 26,471,343 | 70,104,586 |
(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(주2) 투자자의 전환청구기간의 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.② 이자율위험연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 이자부부채의 규모를 고려할 때,이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (145,239) | (63,804) |
| 1% 하락시 | 145,239 | 63,804 |
(6) 가격위험관리연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 1,661,907 | 1,607,386 |
| 10% 하락시 | (1,661,907) | (1,607,386) |
(7) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
3) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 21,306,501 | - | 6,567,720 | 27,874,221 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 834,982 | 834,982 |
| 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 6,948,589 | 6,948,589 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 16,073,855 | - | 15,306,172 | 31,380,027 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 7,844,501 | 7,844,501 |
| 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 22,792,691 | 22,792,691 |
② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가이익(손실) | 처분/전환 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 31,380,027 | 26,769,258 | (10,574,046) | (9,579,944) | (10,121,074) | 27,874,221 |
| 파생상품금융자산 | 7,844,501 | - | (7,009,519) | - | - | 834,982 |
| 부채 | ||||||
| 파생상품금융부채 | (22,792,691) | - | 9,609,957 | 6,234,145 | - | (6,948,589) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가이익(손실) | 처분/전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 42,616,329 | 18,915,968 | 8,197,516 | (38,349,786) | 31,380,027 |
| 파생상품금융자산 | 5,251,608 | 1,866,336 | 1,236,712 | (510,155) | 7,844,501 |
| 부채 | |||||
| 파생상품금융부채 | (23,877,491) | (9,415,219) | (9,371,384) | 19,871,403 | (22,792,691) |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채로 대체되었습니다(주석 37참조)③ 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 | 1,592,853 | 1,443,349 |
| 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 | 1,597,006 | 1,907,168 |
| ㈜뉴로바이오젠 제1회 무기명식전환사채 | 3,177,861 | 3,000,000 |
| 시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 | - | 200,566 |
| 시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합 | - | 82,348 |
| 밸류인포맥스㈜ 교환사채 | - | 4,653,600 |
| 시너지그룹제약사업출자조합 | - | 161,506 |
| 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 | - | 319,020 |
| 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 | - | 319,350 |
| 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 | - | 3,219,265 |
| 시너지ESG 1호 조합 | 200,000 | - |
| 소 계 | 6,567,720 | 15,306,172 |
| 파생상품금융자산 | ||
| 매도청구권(11회차 CB) | - | 5,348,497 |
| 매도청구권(12회차 CB) | 542,975 | 1,685,040 |
| 매도청구권(13회차 CB) | 292,007 | 810,964 |
| 합 계 | 834,982 | 7,844,501 |
| 부채 | ||
| 파생상품금융부채 | ||
| 전환권 및 조기상환청구권(10회차 CB) | - | 2,565,409 |
| 전환권 및 조기상환청구권(11회차 CB) | - | 6,812,122 |
| 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) | 4,737,674 | 9,146,700 |
| 전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) | 2,210,915 | 4,268,460 |
| 합 계 | 6,948,589 | 22,792,691 |
④ 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 공정가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 | 현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형 | 후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등 |
| 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 | 상대가치법 및옵션가치 설정모형 | 기초 자산가격변동 등 |
| ㈜뉴로바이오젠 전환사채 | 현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형 | 후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등 |
| 시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 | 조정순자산법 | - |
| 시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합 | 조정순자산법 | - |
| 밸류인포맥스㈜ 교환사채 | 현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형 | 후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등 |
| 시너지그룹제약사업출자조합 | 조정순자산법 | - |
| 시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합 | 조정순자산법 | - |
| 키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호 | 조정순자산법 | - |
| 시너지턴어라운드17호 신기술사업투자조합 | 조정순자산법 | - |
| 시너지ESG 1호 조합 | 원가법 | 원가법 |
| 전환권 및 조기상환청구권(10회차 CB) | 옵션가치 설정모형 | 기초 자산가격변동 등 |
| 전환권 및 조기상환청구권(11회차 CB) | ||
| 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) | ||
| 전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) | ||
| 매도청구권(11회차 CB) | ||
| 매도청구권(12회차 CB) | ||
| 매도청구권(13회차 CB) |
31. 특수관계자 공시
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 거래가 있는 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마 | ㈜인트로바이오파마 | |
| 시너지바이오조합 | 시너지바이오조합 | ||
| 시너지 바이오 옵티멈신기술사업 투자조합 제2호 | 시너지 바이오 옵티멈신기술사업 투자조합 제2호 | ||
| ㈜디에스케이 | ㈜디에스케이 | ||
| 기타특수관계자 | 시너지투자자문㈜ | 시너지투자자문㈜ | |
| 시너지파트너스㈜ | 시너지파트너스㈜ | ||
| 시너지아이비투자㈜ | 시너지아이비투자㈜ | ||
| ㈜재원씨앤씨 | ㈜재원씨앤씨 | (주1) | |
| 시너지시스템즈㈜ | 시너지시스템즈㈜ | (주1) | |
| ㈜휴바이오메드 | ㈜휴바이오메드 | (주1) | |
| ㈜코디 | ㈜코디 | (주1) | |
| ㈜한경지앤아이 | ㈜한경지앤아이 | (주1) | |
| 뉴로바이오젠㈜ | 뉴로바이오젠㈜ | (주1) | |
| 에이엠테크놀로지㈜ | 에이엠테크놀로지㈜ | (주1) | |
| ㈜지엠에스바이오 | ㈜지엠에스바이오 | (주1) | |
| ㈜메디카코리아 | ㈜메디카코리아 | (주1) | |
| 밸류인포맥스㈜ | 밸류인포맥스㈜ | ||
| 시너지 메자닌블라인드1호신기술사업투자조합 | 시너지 메자닌블라인드1호신기술사업투자조합 | ||
| 시너지그룹제약사업출자조합 | 시너지그룹제약사업출자조합 | ||
| 시너지 4차산업 7호신기술사업투자조합 | 시너지 4차산업 7호신기술사업투자조합 | (주1) | |
| 시너지 턴어라운드13호신기술사업투자조합 | 시너지 턴어라운드13호신기술사업투자조합 | (주1) | |
| 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 | 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 | (주1) | |
| ㈜프로톡스 | ㈜프로톡스 | (주2) | |
| ㈜이노코스텍 | ㈜이노코스텍 | (주1) | |
| ㈜에스유알코리아 | ㈜에스유알코리아 | (주1) | |
| 시너지ESG 1호 조합 | - | (주3) |
(주1) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 관계기업인 (주)디에스케이의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 기타특수관계자인 시너지아이비투자㈜가 시너지ESG1호조합의 GP임에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자/배당수익 | 매출 등 | 비유동자산처분 | 매입 등 | 비유동자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마 | - | 34,281 | - | 17,615 | - |
| 기타특수관계자 | 시너지파트너스㈜(주1) | - | - | - | - | 814,000 |
| ㈜코디 | - | 28,842 | - | - | - | |
| 시너지투자자문㈜ | - | - | - | 137,380 | 36,975 | |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | - | 40,111 | - | |
| 시너지 4차산업 7호신기술사업투자조합 | - | - | 82,348 | - | - | |
| 시너지 턴어라운드13호신기술사업투자조합 | 22,000 | - | 198,000 | - | - | |
| 메디카코리아㈜ | - | 630,709 | - | 110,022 | - | |
| ㈜프로톡스 | - | - | - | 119,148 | - | |
| 에이엠테크놀로지 ㈜ | - | - | - | 70,147 | - | |
| 합 계 | 22,000 | 693,832 | 280,348 | 494,423 | 850,975 |
(주1)
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자/배당수익 | 매출 등 | 비유동자산처분 | 매입 등 | 비유동자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마 | - | 63,035 | - | 10,900 | - |
| 시너지 바이오 옵티멈신기술사업투자조합 제2호 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 시너지파트너스㈜(주1) | - | 491,402 | - | 152 | 4,994,875 |
| ㈜코디 | - | 31,865 | - | - | - | |
| ㈜휴바이오메드 | - | - | - | 29,552 | - | |
| 시너지투자자문㈜ | - | - | - | 102 | - | |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | - | 109,142 | 134,548 | |
| 시너지아이비투자㈜ | - | - | - | 31,454 | - | |
| 시너지 메자닌블라인드1호신기술사업투자조합 | 223,442 | - | 245,650 | - | - | |
| 시너지 턴어라운드1호신기술사업투자조합 | - | - | 21,651 | - | - | |
| 시너지 4차산업 5호신기술사업투자조합 | - | - | 580,486 | - | - | |
| 시너지 4차산업 7호신기술사업투자조합 | - | - | 148,406 | - | - | |
| 시너지 턴어라운드13호신기술사업투자조합 | - | - | - | - | 200,000 | |
| 메디카코리아㈜ | - | 23,553 | - | 1,411 | - | |
| ㈜프로메디스 | - | - | - | 5,880 | - | |
| ㈜이노코스텍 | - | - | - | 100 | - | |
| ㈜에스유알코리아 | - | - | - | 1,336 | - | |
| 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 | - | - | - | - | 3,000,000 | |
| ㈜프로톡스 | - | - | - | 96,315 | - | |
| 합 계 | 223,442 | 609,855 | 996,193 | 286,344 | 8,329,423 |
(주1) 당기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜상상인 보통주 100,000주를 814,000천원에 매수하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무/차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마(주1) | - | 1,000,000 | - | - |
| 시너지 바이오 옵티멈신기술사업투자조합 제2호 | - | - | 351 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜코디 | 3,478 | - | - | - |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | 174,816 | 5,039 | |
| 시너지아이비투자㈜ | - | - | - | 4,066 | |
| ㈜재원씨앤씨(주2) | - | - | 181 | - | |
| ㈜한경지앤아이(주2) | - | 1,171,345 | 53,100 | - | |
| ㈜뉴로바이오젠(주3) | - | 3,000,000 | - | - | |
| 시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합 | - | - | 147,961 | - | |
| 시너지 4차 산업 7호신기술사업투자조합 | |||||
| 시너지아이비투자㈜ | |||||
| 밸류인포맥스㈜(주4) | - | - | 6,349,522 | - | |
| 시너지그룹제약사업출자조합 | - | - | 119,903 | - | |
| 시너지턴어라운드13호신기술사업투자조합 | - | - | 64,157 | - | |
| ㈜메디카코리아 | - | - | - | 3,089,605 | |
| 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 | - | - | 3,154,158 | - | |
| ㈜프로톡스 | - | - | 200,000 | 1,016,595 | |
| 에이엠테크놀로지 ㈜ | - | - | - | 2,259,661 | |
| 합 계 | 3,478 | 5,171,345 | 10,264,149 | 6,374,966 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무/차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마(주1) | - | 1,000,000 | - | - |
| 시너지 바이오 옵티멈신기술사업투자조합 제2호 | - | - | 4,769 | - | |
| 기타특수관계자 | 시너지시스템즈㈜ | - | - | 7,125 | 5,577 |
| ㈜재원씨앤씨(주2) | - | - | 181 | - | |
| ㈜한경지앤아이(주2) | - | 1,171,345 | 53,100 | - | |
| ㈜코디 | 356 | - | - | - | |
| ㈜뉴로바이오젠(주3) | - | 3,000,000 | - | - | |
| 시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합 | - | - | 200,566 | - | |
| 시너지 4차 산업 7호신기술사업투자조합 | - | - | 82,348 | - | |
| 시너지아이비투자㈜ | - | - | - | 3,766 | |
| 밸류인포맥스㈜(주4) | - | - | 4,653,600 | - | |
| 시너지그룹제약사업출자조합 | - | - | 161,506 | - | |
| 시너지턴어라운드13호신기술사업투자조합 | - | - | 319,020 | - | |
| ㈜메디카코리아 | 21,960 | - | - | - | |
| 시너지턴어라운드17호신기술사업투자조합 | - | - | 3,219,265 | - | |
| ㈜프로톡스 | - | - | 200,000 | - | |
| 합 계 | 22,316 | 5,171,345 | 8,901,480 | 9,343 |
(주1) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 149,504천원의 평가이익을 인식하였습니다.(주2) ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어있습니다.(주3) 뉴로바이오젠㈜이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 177,861천원의 평가이익을 인식하였습니다.(주4) 밸류인포맥스㈜가 발행한 교환사채 3,800,000천원(액면가)을 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 당기 중 2,549,522천원의 평가이익을 중단영업으로 대체하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 배당금 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자(감자) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수령 | 지급 | 대여 | 상환 | 차입 | 상환 | 유입 | 유출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 시너지파트너스㈜ | - | - | - | - | - | 734,682 | - | - |
| 기타특수관계자 | 시너지ESG 1호 조합(주1) | - | - | - | - | - | - | - | 200,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜메디카코리아 | - | - | - | - | 5,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜프로톡스 | - | - | - | - | 1,000,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 에이엠테크놀로지㈜ | - | - | - | - | 3,800,000 | 1,600,000 | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | 9,800,000 | 4,334,682 | - | 200,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 배당금 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자(감자) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수령 | 지급 | 대여 | 상환 | 차입 | 상환 | 유입 | 유출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜디에스케이(주2) | - | - | - | - | - | - | - | 15,000,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜메디카코리아 | - | - | - | - | - | - | 300,000 | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | 300,000 | 15,000,000 |
(주1) 당기 중 시너지ESG 1호조합에 200,000천원을 현금출자하였습니다.(주2) 전기 중 ㈜디에스케이 지분을 취득하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 466,529 | 405,240 |
| 퇴직급여 | 34,050 | 28,333 |
| 주식보상비용 | 500,579 | 82,504 |
| 합 계 | 1,001,158 | 516,077 |
한편, 상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(6) 특수관계자와의 약정1) 제10회차 전환사채(권면액 25,000,000천원)은 연결기업의 특수관계자인 시너지파트너스㈜(구, 시너지넷㈜)가 전액 인수하였으나, 당기말 현재 시너지파트너스(주)와 대표이사가 보유하고 있는 전환사채는 없습니다.2) 연결기업은 시너지파트너스(주)으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입한도 | 실행금액 | 차입한도 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 시설자금 | 3,400,000 | 2,000,000 | 3,400,000 | 2,000,000 |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| NH투자증권 | 주식담보대출 | - | - | 5,000,000 | - |
| 우리은행 | 운영자금차입 | 6,000,000 | 1,500,000 | 6,000,000 | 5,680,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 900,000 | 900,000 | - | - |
| 현대차증권㈜ | 주식담보대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 미래에셋증권㈜ | 주식담보대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 하나증권㈜ | 주식담보대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 이베스트투자증권㈜ | 주식담보대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 신한투자증권㈜ | 주식담보대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 합계 | 18,800,000 | 12,900,000 | 15,800,000 | 9,080,000 |
(2) 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공된자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,661,828 | 4,200,000 | IBK기업은행 |
| 토지 및 건물 | 5,807,282 | 3,600,000 | 우리은행 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 2,933,015 | 3,900,000 | 하나증권㈜ |
| 당기손익공정가치금융자산 | 2,206,800 | 2,030,000 | 에이엠테크놀로지㈜ |
| 당기손익공정가치금융자산 | 3,678,000 | 6,250,000 | ㈜메디카코리아 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 2,245,425 | 2,800,000 | 이베스트투자증권㈜ |
| 당기손익공정가치금융자산 | 1,226,000 | 1,300,000 | ㈜프로톡스 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 1,897,836 | 1,700,000 | 신한투자증권㈜ |
| 관계기업주식 | 1,234,839 | 1,300,000 | 미래에셋증권㈜ |
| 관계기업주식 | 1,804,970 | 1,600,000 | 현대차증권㈜ |
| 합계 | 26,695,995 | 28,680,000 |
(3) 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 918,313천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 연결기업은 뉴로바이오젠㈜의 주주에게 특정 조건을 충족하는 라이선스아웃 계약 체결 및 거래 종결 시 연결기업이 보유하고 있는 뉴로바이오젠㈜ 전환사채의 전환권 일부에 대하여 매수청구권을 제공하였습니다.(5) 연결기업은 시너지파트너스(주)으로부터 신한은행 대출보증과 관련하여 1,080,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결기업이 원고인 물품대금 청구 소송 1건이 계류 중에 있으며, 소송가액은 1,975,947천원입니다. 보고기간 이후 민사합의에 따라 회사와 피고는 소송가액 중 회사가 피고로부터 1,100,000천원을 지급받는 것에 합의하였으며 당분기 중 794,830천원이 회수되었습니다.
33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (손익항목조정) | ||
| 이자비용 | 2,620,716 | 2,115,296 |
| 이자수익 | (19,485) | (178,754) |
| 배당금수익 | (459,709) | (223,443) |
| 외화환산이익 | (3,086) | (48,480) |
| 외화환산손실 | - | 30,567 |
| 대손상각비 | (118,614) | 1,350,320 |
| 감가상각비 | 1,990,432 | 3,493,727 |
| 사용권자산감가상각비 | 320,337 | 677,310 |
| 투자부동산상각비 | - | 36,897 |
| 무형자산상각비 | 145,312 | 1,371,699 |
| 기타의대손상각비 | - | 12,502 |
| 무형자산처분손실 | 29,927 | 12,374 |
| 무형자산처분이익 | - | (35,800) |
| 무형자산손상차손 | 12,000 | 1,282 |
| 유형자산처분손실 | 6,646 | 6,112 |
| 유형자산처분이익 | (800) | (113,707) |
| 유형자산손상차손 | - | 286,515 |
| 유형자산폐기손실 | - | - |
| 유형자산손상차손환입 | - | (7,300) |
| 재고자산평가손실 | - | 1,139,394 |
| 재고자산평가충당금환입 | - | (511,591) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 9,146,945 | 7,488,988 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 79,554 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (327,365) | (15,686,504) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (46,879) | (20,814) |
| 파생상품평가손실 | 7,009,518 | 11,268,066 |
| 파생상품평가이익 | (9,609,957) | (3,133,394) |
| 퇴직급여 | 168,418 | 155,815 |
| 주식보상비용 | 219,889 | 505,864 |
| 사채상환손실 | - | - |
| 지분법투자손실 | 1,918,986 | 1,414,369 |
| 지분법투자이익 | (231,845) | (363,467) |
| 법인세비용 | - | 2,231,568 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (282,497) |
| 법인세 등 | (21,790,913) | - |
| 중단영업 현금유출입이 없는 비용 조정항목 | 10,061,755 | - |
| 중단영업 현금유출입이 없는 수익 조정항목 | (2,923,262) | - |
| 합계 | (1,881,034) | 13,072,468 |
| (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) | ||
| 매출채권 | (9,744,801) | (222,798) |
| 미수금 | (23,551) | 149,406 |
| 부가세대급금 | 42,859 | (50,059) |
| 선급금 | (317,027) | 601,070 |
| 임차보증금 | 30,124 | - |
| 선급비용 | (243,661) | (39,515) |
| 재고자산 | (942,669) | (871,056) |
| 장기보증금 | - | (133,815) |
| 장기매출채권 | (412,317) | (887,836) |
| 임대보증금 | - | (30,000) |
| 매입채무 | (576,085) | (992,284) |
| 미지급금 | (91,897) | 64,742 |
| 장기미지급금 | - | 8,904 |
| 장기미지급비용 | (1,587) | - |
| 미지급비용 | 153,965 | 799,146 |
| 선수금 | (40,042) | 164,311 |
| 선수수익 | - | (5,750) |
| 예수금 | 89,455 | 13,086 |
| 부가세예수금 | (130,027) | (284,549) |
| 퇴직금의 지급 | (168,567) | (48,915) |
| 환불부채 | 137,741 | 61,427 |
| 판매보증충당부채 | 100,478 | 244,748 |
| 단기종업원급여부채 | (151,388) | 18,572 |
| 당기법인세자산 | - | - |
| 합계 | (12,288,997) | (1,441,165) |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동 | 대체(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 전환사채의주식전환 | 리스부채의증감 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,100,000 | 10,500,000 | - | - | - | - | - | 15,600,000 |
| 유동성장기차입금 | 480,000 | (480,000) | 2,140,000 | - | - | - | (1,500,000) | 640,000 |
| 장기차입금 | 3,499,999 | - | (2,140,000) | - | - | - | - | 1,359,999 |
| 리스부채 | 957,574 | (711,832) | - | - | 1,085,838 | - | (880,605) | 450,975 |
| 전환사채 | 19,589,006 | - | - | (4,962,412) | - | 2,048,059 | - | 16,674,653 |
| 파생금융상품 | 22,792,691 | - | - | (6,234,145) | - | (9,609,957) | - | 6,948,589 |
| 합계 | 52,419,270 | 9,308,168 | - | (11,196,557) | 1,085,838 | (7,561,898) | (2,380,605) | 41,674,216 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 전환사채의주식전환 | 파생부채의대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,110,000 | - | - | - | - | (10,000) | 5,100,000 |
| 유동성장기차입금 | 653,333 | (820,000) | 646,667 | - | - | - | 480,000 |
| 장기차입금 | 4,313,333 | (166,667) | (646,667) | - | - | - | 3,499,999 |
| 리스부채 | 1,259,847 | (654,499) | - | - | - | 352,226 | 957,574 |
| 전환사채 | 12,165,829 | 14,426,689 | - | (8,836,211) | - | 1,832,699 | 19,589,006 |
| 파생금융상품 | 23,877,491 | 7,548,883 | - | (19,871,403) | 1,866,336 | 9,371,384 | 22,792,691 |
| 합계 | 47,379,833 | 20,334,406 | - | (28,707,614) | 1,866,336 | 11,546,309 | 52,419,270 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 37참조).
(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 137,657 | 687,978 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체 | 37,277,307 | |
| 전환사채의 자본금 대체 | 1,586,845 | 3,112,415 |
| 전환사채의 주식발행초과금 대체 | 3,375,567 | 5,213,641 |
| 파생금융부채의 주식발행초과금 대체 | 6,234,145 | 19,871,403 |
| 리스부채의 증가 | 206,967 | 385,397 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 171,531 | (50,550) |
| 무형자산 취득 미지급금 | - | 3,840 |
| 무형자산 취득 선급금 변동 | 39,918 | 57,008 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,140,000 | 646,667 |
| 주식선택권의 주식발행초과금 대체 | 1,018,339 | 320,858 |
| 장기선급금의 대체 | - | 79,674 |
| 대손충당금 제각 | 255,342 | 334,399 |
34. 주식기준보상제도(1) 지배기업의 주식기준보상 약정
1) 지배기업은 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 1차 주식기준보상
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2020.11.30 | 2020.11.30 |
| 부여수량(주1) | 360,000주 | 377,000주 |
| 부여방법 | 보통주 신주교부 | 보통주 신주교부 |
| 행사가격 | 3,755원 | 3,755원 |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 | 근무용역제공 2년~5년 |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2022.12.01~2026.11.30(100%) | 2022.12.01~2026.11.30(100%) |
(주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 17,000주(전기이전기간 : 103,000주)가 감소하였습니다2) 제2차 주식기준보상
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 권리부여일 | 2022.03.30 | - |
| 부여수량(주1) | 100,000주 | - |
| 부여방법 | 보통주 신주교부 | - |
| 행사가격 | 3,820원 | - |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 | - |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2024.03.30~2028.03.29(100%) | - |
(2) 지배기업은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상 (단위 :원)
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 | Group 4 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가 | 3,660 | 3,660 | 3,660 | 3,660 |
| 행사기간 | 2022.12.01~2026.11.30 | 2023.12.01~2026.11.30 | 2024.12.01~2026.11.30 | 2025.12.01~2026.11.30 |
| 무위험수익률 | 1.24% | 1.33% | 1.37% | 1.39% |
| 변동성 | 56.00% | 56.00% | 56.00% | 56.00% |
2)제2차 주식기준보상 (단위 :원)
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 | Group 4 |
| 권리부여일의 기준주가 | 3,840 | 3,840 | 3,840 | 3,840 |
| 행사기간 | 2024.03.30~2028.03.29 | 2025.03.30~2028.03.29 | 2026.03.30~2028.03.29 | 2027.03.30~2028.03.29 |
| 무위험수익률 | 2.62% | 2.79% | 2.80% | 2.84% |
| 변동성 | 55.25% | 55.25% | 55.25% | 55.25% |
(3) 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상
(단위:개)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 377,000 | 480,000 |
| 상실 | 17,000 | 103,000 |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 360,000 | 377,000 |
| 기말현재행사가능수량 | 90,000 | - |
2)제2차 주식기준보상
(단위:개)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 100,000 | - |
| 상실 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 100,000 | - |
| 기말현재행사가능수량 | - | - |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 219,889천원(전기 195,084천원)입니다.
(2) 종속기업의 주식기준보상 약정
1) 종속기업인 엠아이텍은 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2018.07.21 |
| 부여수량 | 2,344,620주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 |
| 행사가격 | 2,105원 |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2020.07.20 ∼ 2024.07.19 (100%) |
2) 당기 및 전기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 2,425,560 | 2,440,031 |
| 전기까지 인식한 보상원가 | 2,273,198 | 1,962,418 |
| 당기 보상원가 | 122,204 | 310,781 |
| 잔여 보상원가 | 30,158 | 166,832 |
3) 당기말과 전기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 개)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,244,160 | 1,585,030 |
| 상실(주1) | - | 15,000 |
| 행사 | 957,490 | 325,870 |
| 기말 | 286,670 | 1,244,160 |
| 기말 현재 행사가능수량(주2) | 36,670 | 534,130 |
(주1) 전기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 15,000주가 감소하였습니다.(주2) 3회차 행사부여 수량 중 당기말 현재 미행사 수량입니다.
4) 종속기업은 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가 | 2,530원 | 2,530원 | 2,530원 |
| 행사기간 | 2020.07.20~ 2024.07.19 | 2020.07.20~ 2023.07.19 | 2020.07.20~ 2022.07.19 |
| 무위험수익율(주1) | 2.21% | 2.17% | 2.12% |
| 변동성(주2) | 6.17% | 5.97% | 5.95% |
(주1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율(주2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성
35. 영업부문(1) 연결기업의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 바이오기술사업 | 미생물 배양배지, 기타화학제품제조 |
| 의료사업 | 의료기기 제조 및 수입판매업 |
| 건강기능식품사업 | 건강기능식품의 OEM,ODM, 제품개발 생산판매 |
(2) 영업부문의 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 의료사업 | 바이오기술사업 | 건강기능식품사업 | 조정 및 제거(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | |||||
| 외부거래 | 60,662,419 | 13,522,035 | 16,796,898 | - | 90,981,352 |
| 내부거래 | - | - | - | - | - |
| 총수익 | 60,662,419 | 13,522,035 | 16,796,898 | - | 90,981,352 |
| 성과 | |||||
| 비용으로 인식된 재고자산 원가 | (11,394,818) | (4,991,740) | (10,932,097) | (11,394,818) | (38,713,473) |
| 종업원급여 | (8,296,918) | (3,195,228) | (1,617,322) | (8,296,918) | (21,406,386) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | (2,145,217) | (1,635,373) | (832,368) | (2,665,675) | (7,278,633) |
| 부문영업이익(손실) | 20,329,554 | 304,285 | 887,949 | 11,660 | 21,533,448 |
| 영업자산 | 94,048,535 | 169,369,337 | 6,804,427 | (35,814,186) | 234,408,113 |
| 영업부채 | 10,500,564 | 42,097,013 | 4,186,357 | (1,072,218) | 55,711,716 |
(주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 의료사업 | 바이오기술사업 | 건강기능식품사업 | 조정 및 제거(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | |||||
| 외부거래 | 50,258,894 | 18,159,514 | 12,545,889 | - | 80,964,297 |
| 내부거래 | - | - | - | - | - |
| 총수익 | 50,258,894 | 18,159,514 | 12,545,889 | - | 80,964,297 |
| 성과 | |||||
| 비용으로 인식된 재고자산 원가 | (16,734,910) | (7,894,017) | (8,205,111) | - | (32,834,038) |
| 종업원급여 | (10,593,869) | (4,014,451) | (1,944,251) | - | (16,552,571) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | (2,212,184) | (1,599,715) | (751,179) | (1,016,555) | (5,579,633) |
| 부문영업이익(손실) | 13,209,442 | 1,805,589 | (602,504) | (994,567) | 13,417,960 |
| 영업자산 | 78,525,158 | 148,740,792 | 7,608,763 | (32,175,437) | 202,699,276 |
| 영업부채 | 13,764,267 | 49,980,896 | 5,846,473 | (5,166,890) | 64,424,746 |
(주1) 부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.
36. 비지배지분이 중요한 종속기업(1) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 종속기업명 | 설립지의 국가명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 엠아이텍 | 국내 | 37.40% | 35.48% |
(2) 종속기업에 대한 비지배지분이 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,103,881 | 21,220,152 |
| 연결범위변동 | - | - |
| 당기순이익 | 6,784,129 | 4,016,234 |
| 배당금의 지급 | (883,321) | (666,039) |
| 주식매수선택권 부여 | 122,204 | 310,781 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,488,624 | 461,283 |
| 자기주식의 취득 | - | (1,238,530) |
| 기말 | 31,615,518 | 24,103,881 |
(3) 해당 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 60,662,419 | 50,258,894 |
| 매출원가 | (27,896,406) | (24,291,879) |
| 판매비와관리비 | (12,436,460) | (12,757,573) |
| 금융수익 | 5,150,467 | 2,264,678 |
| 금융원가 | (1,543,851) | (733,041) |
| 기타수익 | 45,009 | 95,440 |
| 기타비용 | (1,526,300) | (303,012) |
| 지분법이익 | - | - |
| 지분법손실 | (4,418) | (56,500) |
| 세전이익 | 22,450,460 | 14,477,007 |
| 법인세비용 | (3,302,602) | 2,231,568 |
| 계속영업손익 | 19,147,858 | 12,245,439 |
| 총포괄손익 | 19,147,857 | 12,245,439 |
| 비지배지분 귀속 | 6,784,129 | 4,016,234 |
| 비지배지분 배당금 | (883,321) | (666,039) |
2) 요약재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 76,189,002 | 53,187,004 |
| 비유동자산 | 17,859,533 | 25,338,154 |
| 유동부채 | 8,820,665 | 11,073,161 |
| 비유동부채 | 1,679,899 | 2,691,107 |
| 순자산 | 83,547,971 | 64,760,890 |
| 지배기업 소유주 귀속분 | 51,932,453 | 40,657,009 |
| 비지배지분 귀속 | 31,615,518 | 24,103,881 |
3) 요약현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동 | 8,978,534 | 16,710,233 |
| 투자활동 | (13,845,811) | (10,068,446) |
| 재무활동 | (5,051,219) | (3,891,596) |
| 현금 및 현금성자산의 순증감 | (9,918,496) | 2,750,191 |
37. 매각예정비유동 자산ㆍ부채 와 중단영업당기 중 연결기업은 경영진과 주주의 승인에 의하여 연결기업의 의료사업부문을 중단하기로 결정했으며, 2022년 6월 15일 의사회의 결의 및 양수도계약 체결에 따라의료사업부문 관련 자산, 부채를 매각예정으로 분류하였고, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다(기준일 6월 30일). 해당 거래의 종결일은 2023년 상반기 입니다 .
(1) 자산 및 부채의 내역
당기말 현재 매각예정으로 분류된 엠아이텍(주)의 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산(주석 4) | 5,936,249 |
| 매출채권(주석 5) | 23,703,945 |
| 재고자산(주석 6) | 9,614,363 |
| 당기손익-공정가치금융자산(주석 9) | 6,349,522 |
| 기타유동자산(주석 7) | 710,156 |
| 기타금융자산(주석 8) | 29,874,766 |
| 비유동자산 | |
| 매출채권(주석 5) | 787,263 |
| 당기손익-공정가치금융자산(주석 9) | 3,771,552 |
| 관계기업투자(주석 10) | 351 |
| 유형자산(주석 11) | 8,335,796 |
| 무형자산(주석 14) | 8,278,324 |
| 사용권자산(주석 12) | 860,698 |
| 투자부동산(주석 13) | 1,257,269 |
| 기타비유동자산(주석 7) | 260,365 |
| 기타금융자산(주석 8) | 165,403 |
| 이연법인세자산(주석 28) | 1,537,806 |
| 매각예정으로 분류된 자산 총계 | 101,443,828 |
| 부채 | |
| 유동부채 | |
| 매입채무및기타채무(주석 15) | 4,453,855 |
| 유동성장기차입금(주석 16) | 1,500,000 |
| 기타유동부채(주석 18) | 452,264 |
| 유동성리스부채(주석 12) | 344,075 |
| 당기법인세부채(주석 28) | 2,070,471 |
| 비유동부채 | |
| 매입채무및기타채무(주석 15) | 18,367 |
| 리스부채(주석 12) | 536,530 |
| 충당부채(주석 20) | 1,125,002 |
| 분배예정으로 분류된 자산과 직접 관련된 부채 | 10,500,564 |
| 처분자산집단과 직접 관련된 순자산 | 90,943,264 |
| 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 잉여금(주석 22) | 90,943,264 |
(2) 중단영업의 손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액(주석 23) | 60,662,419 | 50,258,894 |
| 매출원가(주석 24) | 27,896,406 | 24,291,879 |
| 매출총이익 | 32,766,013 | 25,967,015 |
| 판매비와관리비(주석 24,25) | 8,602,407 | 9,589,833 |
| 연구개발비(주석 25) | 4,396,943 | 4,182,395 |
| 영업이익(손실) | 19,766,663 | 12,194,787 |
| 기타손익(주석 27) | (1,481,291) | (207,571) |
| 금융손익(주석 26) | 1,882,923 | 1,529,735 |
| 공정가치 재측정으로 인식된 손상차손 | (4,418) | (56,500) |
| 세전 중단영업이익(손실) | 20,163,877 | 13,460,451 |
| 법인세 혜택 | ||
| 정상영업활동에서 발생한 세전이익 관련 | (3,388,612) | (2,264,823) |
| 순공정가치 측정 관련(이연법인세)(주석28) | 86,009 | 33,255 |
| 당기중단영업이익(손실) | 16,861,274 | 11,228,883 |
(3) 중단영업의 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,978,534 | 16,710,233 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,845,811) | (10,068,446) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,051,219) | (3,891,596) |
| 순현금유입(유출) | (9,918,496) | 2,750,191 |
| 주당이익: | ||
| 중단영업 기본주당이익(손실) | 124 | 147 |
| 중단영업 희석주당이익(손실) | 124 | 147 |
* 자세한 사항은 향후 공시되는 '감사보고서제출' 공시 및 '사업보고서(2022.12)' 를 참조하시기 바랍니다.
- 별도 대차대조표(재무상태표)
| 재무상태표 | |
| 제 25(당)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당)기말 | 제 24(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | ||||
| 1. 현금및현금성자산 | 1,426,148,277 | 1,923,957,758 | ||
| 2. 매출채권 | 2,947,082,499 | 3,150,739,983 | ||
| 3. 재고자산 | 1,554,108,297 | 1,368,273,478 | ||
| 4. 파생상품금융자산 | 834,982,221 | 7,844,501,280 | ||
| 5. 기타유동자산 | 224,625,667 | 10,587,947 | ||
| 6. 기타유동금융자산 | 1,061,439,772 | 770,934,165 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 20,713,660 | 7,168,140 | ||
| 8. 매각예정비유동자산 | 25,779,059,516 | - | ||
| 유동자산 합계 | 33,848,159,909 | 15,076,162,751 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | ||||
| 1. 당기손익-공정가치금융자산 | 27,874,221,090 | 17,193,139,180 | ||
| 2. 종속기업투자주식 | 9,681,037,486 | 35,460,097,002 | ||
| 3. 관계기업투자주식 | 67,489,237,322 | 66,329,964,482 | ||
| 4. 유형자산 | 5,797,037,271 | 7,012,692,322 | ||
| 5. 무형자산 | 1,818,545,509 | 2,046,745,606 | ||
| 6. 사용권자산 | 247,074,663 | 257,293,275 | ||
| 7. 기타비유동금융자산 | 123,245,324 | 4,180,942,156 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 21,790,912,527 | - | ||
| 비유동자산 합계 | 134,821,311,192 | 132,480,874,023 | ||
| 자산 총계 | 168,669,471,101 | 147,557,036,774 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | ||||
| 1. 매입채무및기타채무 | 1,026,296,157 | 866,313,492 | ||
| 2. 단기차입금 | 14,700,000,000 | 500,000,000 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 640,000,000 | - | ||
| 4. 유동성사채 | 16,674,652,578 | 19,589,006,284 | ||
| 5. 유동성리스부채 | 145,321,215 | 115,757,434 | ||
| 6. 기타유동부채 | 482,280,001 | 597,781,342 | ||
| 7. 파생상품유동금융부채 | 6,948,589,284 | 22,792,691,230 | ||
| 유동부채 합계 | 40,617,139,235 | 44,461,549,782 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | ||||
| 1. 장기차입금 | 1,360,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 2. 리스부채 | 105,086,739 | 143,448,758 | ||
| 비유동부채 합계 | 1,465,086,739 | 2,143,448,758 | ||
| 부채 총계 | 42,082,225,974 | 46,604,998,540 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 41,354,172,000 | 39,767,327,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 164,888,385,100 | 155,073,943,474 | ||
| Ⅲ. 결손금 | (79,655,311,973) | (93,889,232,240) | ||
| 자본총계 | 126,587,245,127 | 100,952,038,234 | ||
| 부채 및 자본총계 | 168,669,471,101 | 147,557,036,774 |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 25(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 24(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 13,522,035,204 | 18,159,514,553 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | (9,666,569,520) | (12,806,373,273) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,855,465,684 | 5,353,141,280 | ||
| 판매비와관리비 | (3,042,058,875) | (3,184,809,845) | ||
| 연구개발비 | (27,562,500) | (27,000,000) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 785,844,309 | 2,141,331,435 | ||
| 금융수익 | 10,068,672,462 | 17,811,670,247 | ||
| 금융원가 | (20,473,699,547) | (20,379,033,052) | ||
| 기타수익 | 2,118,459,949 | 2,442,648,665 | ||
| 기타비용 | (56,269,433) | (13,787,389) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) | (7,556,992,260) | 2,002,829,906 | ||
| 법인세비용(수익) | (21,790,912,527) | - | ||
| Ⅵ. 계속영업당기순이익 | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 | ||
| 기타포괄손익 | - | - | ||
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 | ||
| Ⅸ. 주당손익 | ||||
| 기본주당순이익 | 176 | 26 | ||
| 희석주당순이익 | 176 | 26 |
| 자본변동표 | |
| 제 25(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 24(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 36,654,912,000 | 129,822,760,516 | (95,892,062,146) | 70,585,610,370 |
| 전환사채 전환 | 3,112,415,000 | 25,056,099,112 | - | 28,168,514,112 |
| 당기순이익 | - | - | 2,002,829,906 | 2,002,829,906 |
| 주식선택권의 부여 | - | 195,083,846 | 195,083,846 | |
| 2021.12.31(전기말) | 39,767,327,000 | 155,073,943,474 | (93,889,232,240) | 100,952,038,234 |
| 2022.01.01(당기초) | 39,767,327,000 | 155,073,943,474 | (93,889,232,240) | 100,952,038,234 |
| 전환사채 전환 | 1,586,845,000 | 9,594,552,413 | - | 11,181,397,413 |
| 당기순이익 | - | - | 14,233,920,267 | 14,233,920,267 |
| 주식선택권의 부여 | - | 219,889,213 | - | 219,889,213 |
| 2022.12.31(당기말) | 41,354,172,000 | 164,888,385,100 | (79,655,311,973) | 126,587,245,127 |
| 현금흐름표 | |
| 제 25(당)기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 제 24(전)기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 시너지이노베이션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 4,190,669,733 | 6,303,180,810 | ||
| 1. 영업에서창출된현금 | 2,353,740,829 | 5,128,189,219 | ||
| (1) 당기순이익 | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 | ||
| (2) 손익항목조정 | (11,656,356,846) | 2,387,977,040 | ||
| (3) 운전자본변동 | (223,822,592) | 737,382,273 | ||
| 2. 이자수취 | 83,149,956 | 34,588,278 | ||
| 3. 이자지급 | (298,784,732) | (77,761,167) | ||
| 4. 배당금수취 | 2,066,109,200 | 1,204,800,000 | ||
| 5. 법인세의 환급(납부) | (13,545,520) | 13,364,480 | ||
| II. 투자활동으로인한현금흐름 | (18,725,367,547) | (30,430,313,311) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 895,279,543 | 1,118,810,003 | ||
| (1) 단기대여금의 회수 | 400,000,000 | - | ||
| (2) 유동성장기대여금의 회수 | 334,681,910 | 134,978,862 | ||
| (3) 종속기업투자주식의 처분 | - | 438,604,878 | ||
| (4) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 94,524,907 | 60,544,445 | ||
| (5) 유형자산의 처분 | - | 400,681,818 | ||
| (6) 무형자산의 처분 | 66,072,726 | 84,000,000 | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (19,620,647,090) | (31,549,123,314) | ||
| (1) 유동성장기대여금의 대여 | - | (300,399,159) | ||
| (2) 장기대여금의 대여 | - | (1,189,600,841) | ||
| (3) 기타장기금융상품의 취득 | - | (3,000,000,000) | ||
| (4) 기타장기금융상품의 처분 | 3,000,000,000 | - | ||
| (5) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (21,302,774,250) | (10,409,617,240) | ||
| (6) 관계기업투자주식의 취득 | (1,159,272,840) | (14,999,999,742) | ||
| (7) 종속기업투자주식의 취득 | - | (1,200,000,000) | ||
| (8) 유형자산의 취득 | (158,600,000) | (449,506,332) | ||
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | 14,036,888,333 | 21,134,165,238 | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 17,800,000,000 | 21,975,571,738 | ||
| (1) 단기차입금의 차입 | 17,800,000,000 | - | ||
| (2) 전환사채의 발행 | - | 14,426,688,738 | ||
| (3) 파생금융상품의 증가 | - | 7,548,883,000 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (3,763,111,667) | (841,406,500) | ||
| (1) 단기차입금의 상환 | (3,600,000,000) | - | ||
| (2) 유동성장기차입금의 상환 | - | (499,999,998) | ||
| (3) 유동성리스부채의 상환 | (147,951,432) | (145,795,739) | ||
| (4) 장기차입금의 상환 | - | (166,666,666) | ||
| (5) 주식발행비용 | (15,160,235) | (28,944,097) | ||
| IV. 현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III) | (497,809,481) | (2,992,967,263) | ||
| V. 기초의현금및현금성자산 | 1,923,957,758 | 4,916,925,021 | ||
| VI. 기말의현금및현금성자산 | 1,426,148,277 | 1,923,957,758 |
- 주석
| 제 25 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 시너지이노베이션 |
1. 회사의 개요
주식회사 시너지이노베이션(이하 "당사")은 1998년 4월 2일 설립되었으며, 바이오 기술사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로52에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 납입자본금은 41,354,172 천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:주, %)
| 주요주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 시너지파트너스(주) | 24,724,601 | 29.89 |
| 구자형 | 6,079,521 | 7.35 |
| 시너지아이비투자(주) | 2,910,838 | 3.52 |
| 기타 | 48,993,384 | 59.24 |
| 합계 | 82,708,344 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.3 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| - 수준 1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| - 수준 2 : | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| - 수준 3 : | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 미생물 배양배지 및 컨슈머제품 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(1) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(2) 계약 잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.2) 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.12부분을 참조합니다.3) 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.5 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 법인세
(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.2.8 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
2.2.9 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 토지 및 건설중인자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.10 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회계처리
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.2.11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 영업권 및 시설이용권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 특허권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 및 10년 |
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
ㆍ연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.12 금융상품 - 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생 상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
당기손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
2.2.14 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산
비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.2.2.15 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.2.16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.
2.2.17 퇴직급여(1) 확정기여형 퇴직연금제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.18 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계 없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
2.2.19 영업부문당기말 현재 당사의 영업부문은 바이오기술사업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2022년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 기업이 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다.당사는 보고기간 초에 모든 의무를 이행하지 않은 계약에 이 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항을 적용하기 전에, 당사는 계약에 따른 회피불가능한 원가인 계약이행원가가 계약과 직접 관련된 증분원가로만 구성되어 있어 손실부담계약을 식별하지 않았습니다. 이 개정으로 당사는 계약이행원가에 직접 관련되는 그 밖의 원가를 포함하였습니다. 따라서 당사는 2022년 1월 1일을 기준으로 손실부담충당부채를 인식하였고, 2022년 12월 31일 현재 그 금액이 증가하였습니다(주석 XX 참조). 경과규정에 따라 당사는 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 대해 이 개정사항을 적용하고 비교정보를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1037호 개정사항의 적용 효과는 다음과 같습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계’의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’ 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금’의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금’을 적용하도록 합니다.또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을 최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다.당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용전의 매각금액이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 당사는 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다.당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.5 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 당사는 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 대한 유사한 개정사항은 없습니다.경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다.당사는 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.3.6 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’- 공정가치 측정 시 세금 고려이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ´금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 ´고객과의 계약에서 생기는 수익´을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.
2.4.3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 당사가 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.2.4.5 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.
2.5 재무제표 승인당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2023년 2월 15일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객 맞춤화).당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 매각예정자산2022년 10월 1일 이사회는 종속회사 엠아이텍 영업부문(64.52%의 지분을 보유)의 중단을 발표하였습니다. 엠아이텍의 영업부문은 처분자산집단으로 분류되었습니다. 이사회가 해당 종속기업이 동일자로 매각예정으로 분류되기 위한 조건들을 충족하고 있다고 판단한 근거는 다음과 같습니다.- 엠아이텍의 주식은 현 상황에서 주주에게 즉시 분배될 수 있습니다.- 처분을 완료하기 위한 작업은 시작되었으며 최초 분류일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상됩니다.- Boston Scientific Corporations와 2022년 4월 15일 주식 양수도 계약을 체결하였으며, 보고기간종료일 현재 진행중에 있습니다.- 주주들은 2022년 11월 14일 분배를 승인하였습니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2.2 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3.2.3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 103,857백만원(전기말: 69,261백만원)을 보유하고 있습니다. 그러나 당사는 당분간 계속 손실을 발생한 것이므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3.2.5 리스- 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
4. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 122 |
| 보통예금 등 | 1,426,148 | 1,923,836 |
| 합계 | 1,426,148 | 1,923,958 |
은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 기업의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.
5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,630,387 | 382,370 | 3,834,045 | 382,370 |
| 차감 : 손실충당금 | (683,305) | (382,370) | (683,305) | (382,370) |
| 매출채권(순액) | 2,947,082 | - | 3,150,740 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 만기 경과후 180일 이하 | 만기 경과후181~360일 | 만기 경과후 361일 초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,914,522 | 21,576 | 10,984 | - | 2,947,082 | 1,065,675 |
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (1,065,675) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | 손상된 채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 만기 경과후 180일 이하 | 만기 경과후181~360일 | 만기 경과후 361일 초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,143,460 | 7,280 | - | - | 3,150,740 | 1,065,675 |
| 기대손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (1,065,675) |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,065,675 | 1,075,481 |
| 손실충당금전입 | - | - |
| 손실충당금환입 | - | (4,934) |
| 제각 | - | (4,872) |
| 기말금액 | 1,065,675 | 1,065,675 |
(4) 당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 매출채권의 분류별 장부금액(손실충당금 차감전)입니다.6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 570,782 | - | 570,782 | 511,743 | - | 511,743 |
| 상품 | 219,147 | - | 219,147 | 260,994 | - | 260,994 |
| 원재료 | 764,179 | - | 764,179 | 595,536 | - | 595,536 |
| 합계 | 1,554,108 | - | 1,554,108 | 1,368,273 | - | 1,368,273 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 4,992백만원(전기: 7,894백만원)입니다.
7. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 112,469 | - | 101,201 | - |
| 대손충당금 | (93,076) | - | (93,076) | - |
| 선급비용 | 205,232 | - | 2,463 | - |
| 합계 | 224,625 | - | 10,588 | - |
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 93,076 | 93,076 |
| 손상차손인식 | - | - |
| 기말 | 93,076 | 93,076 |
8. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자자산 | 10,469 | - | 10,458 | 3,000,000 |
| 미수수익 | 104,979 | - | 107,270 | - |
| 대손충당금 | (53,100) | - | (53,100) | - |
| 미수금 | 602,946 | - | 603,051 | - |
| 대손충당금 | (602,946) | - | (602,946) | - |
| 대여금 | 2,161,751 | 29,933 | 1,877,546 | 1,048,820 |
| 대손충당금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | - |
| 보증금 | 8,686 | 93,312 | - | 132,122 |
| 합계 | 1,061,440 | 123,245 | 770,934 | 4,180,942 |
(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,827,392 | 5,168,860 |
| 대손충당금 환입 | - | - |
| 제각 | - | (3,341,468) |
| 기말 | 1,827,392 | 1,827,392 |
(3) 사용이 제한된 기타금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기투자자산 | 신한은행 | 10,469 | 10,458 | (주1) |
(주1) 회생계획안 상 회생채권으로 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액 입니다.
9. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | 21,306,501 | - | 10,842,622 |
| 채무증권 | - | 6,567,720 | - | 6,350,517 |
| 합계 | - | 27,874,221 | - | 17,193,139 |
(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜상 상인(주1) | 보통주 | 31,416,811 | 21,306,501 | 10,361,682 | 10,842,622 |
(주1) 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.(주석30참조)
(3) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜인트로바이오파마 | 신주인수권부사채 | 975,000 | 1,592,853 | 975,000 | 1,443,349 |
| ㈜뉴로바이오젠(주1) | 전환사채 | 3,000,000 | 3,177,861 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 알지노믹스 ㈜ | 전환상환우선주 | 100,001 | 1,597,006 | 100,001 | 1,907,168 |
| 시너지ESG1호조합 | 전환사채 | 200,000 | 200,000 | - | - |
| 합계 | 4,275,001 | 6,567,720 | 4,075,001 | 6,350,517 |
(주1) 피투자회사의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.
(4) 사용이 제한된 당기손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | ㈜상상인 | 하나증권㈜ | 2,933,015 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | 에이엠테크놀로지㈜ | 2,206,800 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | ㈜메디카코리아 | 3,678,000 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | 이베스트투자증권㈜ | 2,245,425 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | ㈜프로톡스 | 1,226,000 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 지분증권 | ㈜상상인 | 신한투자증권㈜ | 1,897,836 | - | 차입금에 대한 질권설정 |
| 합계 | 14,187,076 | - |
10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 구분 | 주요 영업활동 | 소재국가 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 의약품 제제연구 및 개발, 판매업 | 한국 | 12월 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분 | 한국 | 12월 |
| ㈜디에스케이 | 관계기업 | 디스플레이장비,이차전지장비,공장자동화설비개발 | 한국 | 12월 |
| 보광연건연발유한공사(심천) | 종속기업 | 연구개발 및 지원활동 | 중국 | 12월 |
| 노비스바이오㈜ | 종속기업 | 건강기능식품, 의약외품 제조, 판매업 | 한국 | 12월 |
| 알엔에이바이오㈜ | 종속기업 | 신약개발 및 신물질 연구활동 | 한국 | 12월 |
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%)(주1) | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손 | 장부가액 | 취득원가 | 손상차손 | 장부가액 | |||
| <관계기업> | ||||||||
| ㈜인트로바이오파마 | 72,760 | 48.40 | 5,211,931 | - | 5,211,931 | 4,052,658 | - | 4,052,658 |
| 시너지바이오조합 | 1,000,000 | 44.44 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| ㈜디에스케이(주1) | 6,425,432 | 24.37 | 52,277,306 | - | 52,277,306 | 52,277,306 | - | 52,277,306 |
| 소계 | 67,489,237 | - | 67,489,237 | 66,329,964 | - | 66,329,964 | ||
| <종속기업> | ||||||||
| ㈜엠아이텍(주2) | - | - | - | - | - | 25,779,061 | - | 25,779,061 |
| 보광연건연발유한공사(심천) | - | 100.00 | 2,840,608 | (2,840,608) | - | 2,840,608 | (2,840,608) | - |
| 노비스바이오㈜ | 1,450,176 | 100.00 | 10,106,038 | (1,625,001) | 8,481,037 | 10,106,038 | (1,625,001) | 8,481,037 |
| 알엔에이바이오㈜ | 1,600,000 | 80.00 | 1,200,000 | - | 1,200,000 | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 소계 | 14,146,646 | (4,465,609) | 9,681,037 | 39,925,707 | (4,465,609) | 35,460,098 | ||
| 합계 | 81,635,883 | (4,465,609) | 77,170,274 | 106,255,671 | (4,465,609) | 101,790,062 |
(주1) 당기 중 차입금에 대하여 (주)디에스케이 보통주 597,212주 질권이 설정되어 있으며, 지분율의 경우 자기주식을 고려한 유효지분율을 표시하였습니다.(주2) 당사는 2022년 6월 15일 이사회의 결의에 따라 종속기업인 (주)엠아이텍 지분매각을 위한 양수도계약 체결하였으며, 이에 따라 해당 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 예상되는 해당 거래의 종결시점은 23년 상반기 입니다.
(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <관계기업> | ||||
| ㈜인트로바이오파마(주1) | 4,052,658 | 1,159,273 | - | 5,211,931 |
| 시너지바이오조합 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| ㈜디 에스케이 | 52,277,306 | - | - | 52,277,306 |
| 소계 | 66,329,964 | 1,159,273 | - | 67,489,237 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜엠아이텍 | 25,779,060 | - | (25,779,060) | - |
| 보광연건연발유한공사(주2) | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 8,481,037 | - | - | 8,481,037 |
| 알엔에이바이오 ㈜ | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 |
| 소계 | 35,460,097 | - | (25,779,060) | 9,681,037 |
| 합계 | 101,790,061 | 1,159,273 | (25,779,060) | 77,170,274 |
(주1) 당기 중 ㈜인트로바이오파마 8,360주를 추가취득하였습니다.(주2) 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| <관계기업> | ||||
| ㈜인트로바이오파마 | 4,052,658 | - | - | 4,052,658 |
| 시너지바이오조합 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| ㈜디 에스케이 (주3) | - | 14,999,999 | 37,277,307 | 52,277,306 |
| 소계 | 14,052,658 | 14,999,999 | 37,277,307 | 66,329,964 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜엠아이텍 | 25,779,060 | - | - | 25,779,060 |
| ㈜엠큐브웍스(주2,4) | - | - | - | - |
| 보광연건연발유한공사(주2) | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 8,481,037 | - | - | 8,481,037 |
| 알엔에이바이오 ㈜ (주1) | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 소계 | 34,260,097 | 1,200,000 | - | 35,460,097 |
| 합계 | 48,312,755 | 16,199,999 | 37,277,307 | 101,790,061 |
(주1) 전기 중 알엔에이바이오㈜ 2,400,000주를 신규취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) ㈜엠큐브웍스와 보광연건연발유한공사(심천)은 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.(주3) 전기 중 ㈜디에스케이의 지분 24.18%를 매입하여 관계기업으로 분류하였으며, 37,277,307천원은 전환사채에서 대체하였고, 14,999,999천원은 유상증자로 지분을 취득하였습니다. 동 취득거래로 인식한 투자차액은 17,336백만원이며, 투자차액 항목은 식별된 무형자산 2,473백만원 및 유형자산 재평가 1,092백만원, 영업권 13,771백만원 입니다.(주4) 전기 중 ㈜엠큐브웍스의 지분 전체를 매각하였습니다.
(4) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무현황
| <당기 및 당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 13,296,182 | 6,193,758 | 7,102,422 | 16,150,463 | 609,992 | 609,992 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 11,430,978 | - | 11,430,978 | 9,019 | 4,344 | (4,967,874) |
| ㈜디에스케이(주1) | 관계기업 | 193,828,467 | 46,773,467 | 147,055,000 | 48,231,989 | (9,618,906) | (9,396,013) |
| ㈜엠아이텍 | 종속기업 | 93,606,992 | 10,471,678 | 83,135,314 | 60,662,419 | 18,735,201 | 18,735,201 |
| 보광연건연발유한공사 | 종속기업 | - | - | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 종속기업 | 6,804,427 | 4,186,357 | 2,618,070 | 16,796,898 | 773,457 | 855,779 |
| 알엔에이바이오㈜ | 종속기업 | 699,866 | 14,787 | 685,079 | - | (480,414) | (480,414) |
| <전기 및 전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 | 관계기업 | 9,641,765 | 3,486,111 | 6,155,654 | 13,518,786 | 998,608 | 998,608 |
| 시너지바이오조합 | 관계기업 | 16,398,852 | - | 16,398,852 | 2,283 | (1,017) | 2,355,382 |
| ㈜디에스케이(주1) | 관계기업 | 192,595,951 | 53,414,504 | 139,181,447 | 6,564,883 | (6,539,436) | (6,871,243) |
| ㈜엠아이텍 | 종속기업 | 78,525,158 | 13,764,267 | 64,760,891 | 50,258,894 | 12,245,440 | 12,245,440 |
| ㈜엠큐브웍스(주2) | 종속기업 | - | - | - | - | 80,020 | 80,020 |
| 보광연건연발유한공사 | 종속기업 | - | - | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 종속기업 | 7,608,764 | 5,846,473 | 1,762,291 | 12,545,889 | (727,284) | (719,351) |
| 알엔에이바이오㈜ | 종속기업 | 1,183,691 | 18,198 | 1,165,493 | - | (334,507) | (334,507) |
(주1) 부채총액에 비지배지분과 주식선택권 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 지분매각이 완료되어 매각 전까지의 재무정보를 기재하였습니다.11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,393,673 | - | - | - | - | 1,393,673 |
| 건물(주1) | 2,805,727 | - | - | (184,312) | - | 2,621,415 |
| 기계장치 | 1,353,280 | 10,000 | - | (445,519) | 7,500 | 925,261 |
| 차량운반구 | 37,247 | - | - | (14,125) | - | 23,122 |
| 비품 | 524,379 | 15,000 | - | (194,579) | 30,600 | 375,400 |
| 시설장치 | 886,387 | - | - | (428,220) | - | 458,167 |
| 건설중인자산 | 11,999 | 26,101 | - | - | (38,100) | - |
| 합계 | 7,012,692 | 51,101 | - | (1,266,755) | - | 5,797,038 |
(주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석30)
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,393,673 | - | - | - | - | 1,393,673 |
| 건물(주1) | 2,990,039 | - | - | (184,312) | - | 2,805,727 |
| 기계장치 | 1,393,486 | 125,604 | - | (419,206) | 253,396 | 1,353,280 |
| 차량운반구 | 25,493 | 26,143 | - | (14,489) | 100 | 37,247 |
| 비품 | 610,881 | 120,100 | (132,564) | (181,538) | 107,500 | 524,379 |
| 시설장치 | 1,226,190 | 56,800 | - | (417,303) | 20,700 | 886,387 |
| 건설중인자산 | 138,379 | 175,642 | - | - | (302,022) | 11,999 |
| 합계 | 7,778,141 | 504,289 | (132,564) | (1,216,848) | 79,674 | 7,012,692 |
(주1) 당사의 토지 및 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에가입하고 있으며, 보험가입금액은 1,6400,000천원입니다.
12. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역의 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 96,333 | 160,960 | 257,293 | 259,206 |
| 증가 | 84,176 | 54,978 | 139,154 | 139,153 |
| 감소 | - | - | - | (156,436) |
| 감가상각비 | (79,290) | (70,082) | (149,372) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 8,485 |
| 기말 | 101,219 | 145,856 | 247,075 | 250,408 |
| 차감 : 유동성리스부채 | 145,321 | |||
| 차감계 | 105,087 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 104,581 | 112,327 | 216,908 | 214,971 |
| 증가 | 69,942 | 120,089 | 190,031 | 190,031 |
| 감소 | - | - | - | (154,282) |
| 감가상각비 | (78,190) | (71,456) | (149,646) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 8,486 |
| 기말 | 96,333 | 160,960 | 257,293 | 259,206 |
| 차감 : 유동성리스부채 | (115,757) | |||
| 차감계 | 143,449 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 149,372 | 149,646 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 8,485 | 8,486 |
| 단기리스료 | 4,103 | 645 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 23,075 | 25,404 |
(3) 당기 중 리스에 대하여 현금유출은 183,614천원(전기 180,331천원)이 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | - | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 197,936 | - | - | (65,835) | - | 132,101 |
| 국고보조금 | (89,147) | - | - | 29,607 | - | (59,540) |
| 영업권 | 1,056,086 | - | - | - | - | 1,056,086 |
| 기타의무형자산 | 391,871 | - | - | (83,972) | - | 307,899 |
| 회원권 | 490,000 | - | (96,000) | - | (12,000) | 382,000 |
| 합계 | 2,046,746 | - | (96,000) | (120,200) | (12,000) | 1,818,546 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 60,000 | - | (56,000) | (4,000) | - | - |
| 소프트웨어 | 263,771 | - | - | (65,835) | - | 197,936 |
| 국고보조금 | (118,755) | - | - | 29,608 | - | (89,147) |
| 영업권 | 1,056,086 | - | - | - | - | 1,056,086 |
| 기타의무형자산 | 529,996 | - | - | (138,125) | - | 391,871 |
| 회원권 | 515,000 | - | (25,000) | - | - | 490,000 |
| 합계 | 2,306,098 | - | (81,000) | (178,352) | - | 2,046,746 |
(2) 영업권은 영업부문별로 식별된 당사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 바이오사업부(주1) | 1,056,086 | - | 1,056,086 |
(주1) 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
| 구분 | 할인율 | 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 바이오사업부 | 10.94% | 1% |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 바이오사업부(주1) | 1,056,086 | - | 1,056,086 |
(주1) 전기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다
| 구분 | 할인율 | 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 바이오사업부 | 11.23% | 1% |
당기말과 전기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며,적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.
14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 516,338 | 410,037 |
| 미지급금 | 286,025 | 445,247 |
| 미지급비용 | 223,933 | 11,029 |
| 합계 | 1,026,296 | 866,313 |
15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입종류(주1) | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행(중소기업자금대출) | 중소기업자금대출 | 6.07 | 2023.10.27 | 500,000 | 500,000 |
| ㈜메디카코리아 | 주식담보대출 | 4.60 | 2023.06.30 | 3,000,000 | - |
| 에이엠테크놀로지㈜ | 주식담보대출 | 4.60 | 2023.12.31 | 2,200,000 | - |
| 미래에셋증권㈜ | 주식담보대출 | 6.00 | 2023.02.06 | 1,000,000 | - |
| 현대차증권㈜ | 주식담보대출 | 5.75 | 2023.02.20 | 1,000,000 | - |
| 하나증권㈜ | 주식담보대출 | 5.75 | 2023.05.03 | 3,000,000 | - |
| ㈜프로톡스 | 주식담보대출 | 5.40 | 2023.04.30 | 1,000,000 | - |
| 이베스트투자증권㈜ | 주식담보대출 | 5.00 | 2023.01.25 | 2,000,000 | - |
| 신한투자증권㈜ | 주식담보대출 | 5.25 | 2023.04.19 | 1,000,000 | |
| 합계 | 14,700,000 | 500,000 |
(주1) 단기차입금에 대해 당기손익-공정가치금융자산, 관계기업투자주식 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조)
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입종류(주1) | 이자율(%) | 만기 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 시설자금대출 | 4.41 | 2025.10.15 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 2,000,000 | 2,000,000 | |||
| 유동성대체 | (640,000) | - | |||
| 합 계 | 1,360,000 | 2,000,000 |
(주1) 장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석30참조)
16. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 약정이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제7회 무보증전환사채(주1) | 2014.08.29 | 2017.08.29 | 연 4.0% | 10,472 | - | 10,472 | - |
| 제10회 무보증전환사채(주2) | 2017.12.04 | 2022.12.04 | 연 0.0% | - | - | 1,490,000 | - |
| 제11회 무보증전환사채(주3) | 2020.08.03 | 2024.08.24 | 연 0.0% | - | - | 4,480,000 | - |
| 제12회 무보증전환사채(주4) | 2021.08.13 | 2025.08.13 | 연 0.0% | 15,000,000 | - | 15,000,000 | - |
| 제13회 무보증전환사채(주4) | 2021.09.13 | 2025.08.13 | 연 0.0% | 7,000,000 | - | 7,000,000 | - |
| 합계 | 22,010,472 | - | 27,980,472 | - | |||
| 사채할인발행차금 | (17,248) | - | (40,818) | - | |||
| 사채상환할증금 | - | - | 240,164 | - | |||
| 전환권조정 | (5,318,571) | - | (8,590,812) | - | |||
| 장부가액 | 16,674,653 | - | 19,589,006 | - |
(주1) 채권자가 확정된 건은 회생계획안 상 회생채권 및 금융기관 대여금 채무 변제요건에 따라 원금 및 개시전 이자의 59.58%는 현금으로 변제되고, 나머지 40.42%는전액 면제되었습니다. 한편, 당기말 현재 제7회 무보증전환사채는 향후 권리자가 확인되어 지급요청시 변제되어야 할 금액으로 기한의 이익은 상실되었습니다.(주2) 당기중 제10회 무보증전화사채의 상환 및 전환이 완료되었습니다.(주3) 당기중 제11회 무보증전화사채의 상환 및 전환이 완료되었습니다.(주4) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제12회 무보증 사모전환사채 | 제13회 무보증 사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행 권면총액 | 15,000,000,000원 | 7,000,000,000원 |
| 미상환 권면총액 | 15,000,000,000원 | 7,000,000,000원 |
| 만기시상환금 | 액면가의 100.0000% | 액면가의 100.0000% |
| 조기상환개시일 | 2023.08.13 | 2023.08.13 |
| 전환청구기간 | 2022.08.13 ~2025.07.13 | 2022.09.13 ~2025.07.13 |
| 최초 전환가액(주1) | 5,418원 | 5,418원 |
| 최근 전환가액(주1) | 3,793원 | 3,793원 |
| 발행회사의 매도청구기간(주2) | 2022.08.13~2024.08.13 | 2022.09.13~2024.09.13 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주 | 발행회사의 기명식 보통주 |
| 전환가액의 조정 | 매3개월단위 | 매3개월단위 |
| 미전환잔여주식수 | 3,954,653 | 1,845,504 |
(주1) 전환사채의 전환가액은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유 및 보통주의 시가 하락에 따라 조정됩니다. 전환권 행사로 인한 파생상품자산 및 부채 금액은 주석 18에서 표시하고 있습니다.(주2) 당사 및 당사가 지정하는 자는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 10일 이전까지 인수인에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 할 수 있고, 이때의 매매가액은 사채의 권면금액에 대하여 사채 발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 제12회차 및 제13회차는 연 1%(단리)의 이율을 적용하여 계산한 금액입니다.
17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 161,070 | 105,110 |
| 예수금 | 33,941 | 25,333 |
| 부가가치세예수금 | 146,637 | 161,925 |
| 단기종업원급여부채 | 140,632 | 305,413 |
| 합계 | 482,280 | 597,781 |
18. 파생상품금융자산 및 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 무보증전환사채와 관련하여 인식된 파생상품금융자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품금융자산 | ||||
| 매도청구권(제11회) | - | - | 5,348,497 | - |
| 매도청구권(제12회) | 542,975 | - | 1,685,040 | - |
| 매도청구권(제13회) | 292,007 | - | 810,964 | - |
| 소계 | 834,982 | - | 7,844,501 | - |
| 파생상품금융부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | - | - | 2,565,409 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | - | - | 6,812,122 | - |
| 전환권및조기상환청구권(제12회) | 4,737,674 | - | 9,146,700 | - |
| 전환권및조기상환청구권(제13회) | 2,210,915 | - | 4,268,460 | - |
| 소 계 | 6,948,589 | - | 22,792,691 | - |
(2) 당기 및 전기 중 평가 내역 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가이익(손실) | 기타증감(주1) | 기말 |
| 내재파생상품금융자산 | |||||
| 매도청구권(제11회) | 5,348,497 | - | (5,348,497) | - | - |
| 매도청구권(제12회) | 1,685,040 | - | (1,142,065) | - | 542,975 |
| 매도청구권(제13회) | 810,964 | - | (518,957) | - | 292,007 |
| 소계 | 7,844,501 | - | (7,009,519) | - | 834,982 |
| 내재파생상품금융부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | (2,565,409) | - | 261,474 | 2,303,935 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | (6,812,122) | - | 2,881,912 | 3,930,210 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제12회) | (9,146,700) | - | 4,409,026 | - | (4,737,674) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제13회) | (4,268,460) | - | 2,057,545 | - | (2,210,915) |
| 소계 | (22,792,691) | - | 9,609,957 | 6,234,145 | (6,948,589) |
(주1) 당기 중 제10회,제11회 무보증전환사채 액면가 5,970,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행초과금으로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가이익(손실) | 기타증감(주1) | 기말 |
| 내재파생상품금융자산 | |||||
| 매도청구권(제11회) | 5,251,608 | - | 607,044 | (510,155) | 5,348,497 |
| 매도청구권(제12회) | 1,670,385 | 14,655 | - | 1,685,040 | |
| 매도청구권(제13회) | - | 195,951 | 615,013 | - | 810,964 |
| 소계 | 5,251,608 | 1,866,336 | 1,236,712 | (510,155) | 7,844,501 |
| 내재파생상품금융부채 | |||||
| 전환권 및 조기상환청구권(제8회) | (1,436,946) | - | 129,148 | 1,307,798 | - |
| 전환권 및 조기상환청구권(제10회) | (6,341,826) | - | (708,565) | 4,484,982 | (2,565,409) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제11회) | (16,098,720) | - | (4,792,026) | 14,078,624 | (6,812,122) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제12회) | - | (6,868,710) | (2,277,990) | - | (9,146,700) |
| 전환권 및 조기상환청구권(제13회) | - | (2,546,509) | (1,721,951) | - | (4,268,460) |
| 소계 | (23,877,492) | (9,415,219) | (9,371,384) | 19,871,404 | (22,792,691) |
(주1) 전기 중 제 8회,제10회,제11회 무보증전환사채 액면가 11,425,000천원 전환으로 인해 자본금과 주식발행 초과금으로 대체되었습니다.19. 퇴직급여
당사는 당기 중 확정기여제도와 관련하여 기여금 등으로 인식한 퇴직급여는 203,118천원(전기 : 216,579천원)입니다.
20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | 82,708,344 | 79,534,654 |
| 보통주자본금 | 41,354,172,000 | 39,767,327,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 73,309,824 | 36,654,912 | 130,952,331 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 6,224,830 | 3,112,415 | 25,056,099 |
| 전기말 | 79,534,654 | 39,767,327 | 156,008,430 |
| 당기초 | 79,534,654 | 39,767,327 | 156,008,430 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 3,173,690 | 1,586,845 | 9,594,553 |
| 당기말 | 82,708,344 | 41,354,172 | 165,602,983 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 165,602,983 | 156,008,430 |
| 기타자본잉여금 | 2,149,328 | 2,149,328 |
| 감자차손 | (3,304,700) | (3,304,700) |
| 주식선택권 | 440,774 | 220,885 |
| 합계 | 164,888,385 | 155,073,943 |
(4) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 2,407,937 | 2,407,937 |
| 미처리결손금 | (82,063,249) | (96,297,170) |
| 합계 | (79,655,312) | (93,889,233) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(5) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분 예정일 : 2023년 3월30일 | 처분 확정일 : 2022년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (82,063,249,303) | (96,297,169,570) | ||
| 전기이월결손금 | (96,297,169,570) | (98,299,999,476) | ||
| 당기순이익(손실) | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (82,063,249,303) | (96,297,169,570) |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 13,522,035 | 18,159,515 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 제품판매 | 11,569,776 | 15,835,232 |
| 상품판매 | 1,952,259 | 2,324,283 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 13,522,035 | 18,159,515 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 13,522,035 | 18,150,885 |
| 국외 | - | 8,630 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 13,522,035 | 18,159,515 |
| 수익인식시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 13,522,035 | 18,159,515 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 13,522,035 | 18,159,515 |
(3) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로 부터의 수익 금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A업체 | 2,128,076 | 2,506,880 |
(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,947,082 | 3,150,740 |
| 계약부채(기타부채) | 161,070 | 105,110 |
당기 초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 100,679천원입니다.
22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (185,835) | - | - | (185,835) |
| 원재료와 상품매입액 | 5,177,575 | - | - | 5,177,575 |
| 종업원급여 | 1,696,160 | 1,243,813 | 27,562 | 2,967,535 |
| 퇴직급여 | 103,842 | 99,276 | - | 203,118 |
| 복리후생비 | 156,449 | 141,323 | - | 297,772 |
| 감가상각비 | 1,218,951 | 47,804 | - | 1,266,755 |
| 사용권자산 | 34,801 | 114,571 | - | 149,372 |
| 무형자산상각비 | - | 120,200 | - | 120,200 |
| 지급수수료 | 512,193 | 580,736 | - | 1,092,929 |
| 지급임차료 | 3,008 | 8,640 | - | 11,648 |
| 주식보상비용 | - | 219,889 | - | 219,889 |
| 소모품비 | 451,342 | 12,516 | - | 463,858 |
| 운반비 | 82,821 | 49,797 | - | 132,618 |
| 기타 | 415,263 | 403,494 | - | 818,757 |
| 합 계 | 9,666,570 | 3,042,059 | 27,562 | 12,736,191 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,064,230 | - | - | 1,064,230 |
| 원재료와 상품매입액 | 6,829,787 | - | - | 6,829,787 |
| 종업원급여 | 2,068,422 | 1,239,094 | 27,000 | 3,334,516 |
| 퇴직급여 | 127,879 | 88,700 | - | 216,579 |
| 복리후생비 | 172,743 | 128,577 | - | 301,320 |
| 감가상각비 | 1,134,269 | 82,579 | - | 1,216,848 |
| 사용권자산 | 34,449 | 115,197 | - | 149,646 |
| 무형자산상각비 | - | 178,353 | - | 178,353 |
| 지급수수료 | 444,990 | 637,472 | - | 1,082,462 |
| 지급임차료 | 4,000 | 10,785 | - | 14,785 |
| 대손상각비(환입액) | - | (4,934) | - | (4,934) |
| 주식보상비용 | - | 195,084 | - | 195,084 |
| 소모품비 | 498,284 | 28,419 | - | 526,703 |
| 운반비 | 85,950 | 55,313 | - | 141,263 |
| 기타 | 341,370 | 430,171 | - | 771,541 |
| 합 계 | 12,806,373 | 3,184,810 | 27,000 | 16,018,183 |
23. 판매관리비와 연구개발비당기 및 전기 중 판매관리비와 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 1,243,813 | 27,562 | 1,271,375 |
| 퇴직급여 | 99,276 | - | 99,276 |
| 복리후생비 | 141,323 | - | 141,323 |
| 여비교통비 | 55,232 | - | 55,232 |
| 접대비 | 105,634 | - | 105,634 |
| 통신비 | 3,207 | - | 3,207 |
| 세금과공과금 | 59,669 | - | 59,669 |
| 감가상각비 | 47,804 | - | 47,804 |
| 지급임차료 | 8,640 | - | 8,640 |
| 보험료 | 24,590 | - | 24,590 |
| 차량유지비 | 97,282 | - | 97,282 |
| 운반비 | 49,797 | - | 49,797 |
| 교육훈련비 | 3,401 | - | 3,401 |
| 도서인쇄비 | 2,930 | - | 2,930 |
| 회의비 | 8,118 | - | 8,118 |
| 사무용품비 | 2,879 | - | 2,879 |
| 소모품비 | 12,516 | - | 12,516 |
| 지급수수료 | 580,736 | - | 580,736 |
| 광고선전비 | 18,191 | - | 18,191 |
| 건물관리비 | 22,361 | - | 22,361 |
| 무형자산상각비 | 120,200 | - | 120,200 |
| 사용권자산 | 114,571 | - | 114,571 |
| 주식보상비 | 219,889 | - | 219,889 |
| 합계 | 3,042,059 | 27,562 | 3,069,621 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 1,239,094 | 27,000 | 1,266,094 |
| 퇴직급여 | 88,700 | - | 88,700 |
| 복리후생비 | 128,577 | - | 128,577 |
| 여비교통비 | 84,416 | - | 84,416 |
| 접대비 | 110,893 | - | 110,893 |
| 통신비 | 5,085 | - | 5,085 |
| 세금과공과금 | 61,650 | - | 61,650 |
| 감가상각비 | 82,579 | - | 82,579 |
| 지급임차료 | 10,785 | - | 10,785 |
| 보험료 | 27,041 | - | 27,041 |
| 차량유지비 | 73,979 | - | 73,979 |
| 운반비 | 55,313 | - | 55,313 |
| 교육훈련비 | 2,317 | - | 2,317 |
| 도서인쇄비 | 2,090 | - | 2,090 |
| 회의비 | 9,813 | - | 9,813 |
| 사무용품비 | 4,627 | - | 4,627 |
| 소모품비 | 28,419 | - | 28,419 |
| 지급수수료 | 637,472 | - | 637,472 |
| 광고선전비 | 28,778 | - | 28,778 |
| 대손상각비(환입액) | (4,934) | - | (4,934) |
| 건물관리비 | 19,483 | - | 19,483 |
| 무형자산상각비 | 178,353 | - | 178,353 |
| 사용권자산 | 115,196 | - | 115,196 |
| 주식보상비 | 195,084 | - | 195,084 |
| 합계 | 3,184,810 | 27,000 | 3,211,810 |
24. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 80,869 | 76,721 |
| 외환차익 | 516 | 3,292 |
| 외화환산이익 | 3,086 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 327,365 | 14,585,653 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 46,879 | 12,610 |
| 파생상품평가이익 | 9,609,957 | 3,133,394 |
| 합계 | 10,068,672 | 17,811,670 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,551,262 | 1,910,343 |
| 리스부채이자비용 | 8,485 | 8,486 |
| 외환차손 | 3,022 | 3,152 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 10,901,412 | 7,188,986 |
| 파생상품평가손실 | 7,009,519 | 11,268,066 |
| 합계 | 20,473,700 | 20,379,033 |
25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 2,066,109 | 1,204,800 |
| 유형자산처분이익 | - | 268,118 |
| 무형자산처분이익 | - | 3,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 438,605 |
| 잡이익 | 52,351 | 528,126 |
| 합계 | 2,118,460 | 2,442,649 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산손상차손 | 12,000 | - |
| 무형자산처분손실 | 29,927 | - |
| 기부금 | 10,000 | - |
| 잡손실 | 4,342 | 13,787 |
| 합계 | 56,269 | 13,787 |
26. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 21,790,913 | - |
| 법인세비용(수익) | (21,790,913) | - |
| 계속영업법인세비용(수익) | (21,790,913) | - |
| 중단영업법인세비용(수익) | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,556,992) | 2,002,830 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,662,538) | 440,623 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (184,381) | (983) |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 1,436,895 | 4,304,031 |
| 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과 | - | (4,911,986) |
| 과거에 미인식한 이연법인세자산의 당기인식효과 | (21,790,913) | - |
| 기타(세율차이 등) | 410,024 | 168,315 |
| 법인세비용(수익) | (21,790,913) | - |
(3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 미인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <가산할 일시적차이> | ||||||
| 재고자산평가충당금 | 607,408 | - | 607,408 | 133,630 | (6,074) | 127,556 |
| 유무형자산 | 6,329,627 | (141,322) | 6,188,305 | 1,392,518 | (92,974) | 1,299,544 |
| 미확정비용 | 903,358 | (133,877) | 769,481 | 198,739 | (37,148) | 161,591 |
| 대손충당금 | 2,936,935 | 1,898 | 2,938,833 | 646,126 | (28,971) | 617,155 |
| 종속기업투자순손익 | 2,605,740 | 2,453,827 | 5,059,567 | 573,263 | 489,246 | 1,062,509 |
| 전환사채 | 240,164 | (240,164) | 0 | 52,836 | (52,836) | - |
| 파생상품금융부채 | 17,541,083 | (10,592,494) | 6,948,589 | 3,859,038 | (2,399,834) | 1,459,204 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,453,827 | 5,363,764 | 7,817,591 | 539,842 | 1,101,852 | 1,641,694 |
| 리스부채 | 259,206 | (5,455) | 253,751 | 57,025 | (3,737) | 53,288 |
| 이월결손금 | 103,856,756 | (11,045,854) | 92,810,902 | 22,848,486 | (3,358,197) | 19,490,289 |
| 소 계 | 137,734,104 | (14,339,677) | 123,394,427 | 30,301,503 | (4,388,673) | 25,912,830 |
| <차감할 일시적차이> | ||||||
| 전환사채 | (8,590,812) | 3,272,241 | (5,318,571) | (1,889,978) | 773,078 | (1,116,900) |
| 유무형자산 | (1,460,189) | 85,614 | (1,374,575) | (321,242) | 32,581 | (288,661) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (3,865,749) | 3,865,749 | 0 | (850,464) | 850,464 | - |
| 미수수익 | (107,270) | 2,291 | (104,979) | (23,600) | 1,554 | (22,046) |
| 대여금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | (257,696) | 11,714 | (245,982) |
| 사용권자산 | (257,293) | 10,219 | (247,074) | (56,605) | 4,719 | (51,886) |
| 관계기업투자손익 | (5,972,339) | (1,109,293) | (7,081,632) | (1,313,914) | (173,229) | (1,487,143) |
| 파생상품금융자산 | (2,592,893) | 1,757,911 | (834,982) | (570,437) | 395,091 | (175,346) |
| 소 계 | (24,017,890) | 7,884,732 | (16,133,158) | (5,283,936) | 1,895,972 | (3,387,964) |
| 합계 | 113,716,214 | (6,454,945) | 107,261,271 | 25,017,567 | (2,492,700) | 22,524,866 |
| 차감 : 미인식된 이연법인세자산 | (733,953) | |||||
| 이연법인세자산 | 21,790,913 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 미인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <가산할 일시적차이> | ||||||
| 재고자산평가충당금 | 607,408 | - | 607,408 | 133,630 | - | 133,630 |
| 유무형자산 | 10,959,611 | (4,629,984) | 6,329,627 | 2,411,114 | (1,018,596) | 1,392,518 |
| 미확정비용 | 1,152,802 | (249,444) | 903,358 | 253,616 | (54,877) | 198,739 |
| 대손충당금 | 6,283,131 | (3,346,196) | 2,936,935 | 1,382,289 | (736,163) | 646,126 |
| 종속기업투자순손익 | 27,375,160 | (24,769,420) | 2,605,740 | 6,022,535 | (5,449,272) | 573,263 |
| 전환사채 | 1,021,352 | (781,188) | 240,164 | 224,697 | (171,861) | 52,836 |
| 파생상품금융부채 | 18,625,883 | (1,084,800) | 17,541,083 | 4,097,694 | (238,656) | 3,859,038 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 7,686,187 | (5,232,360) | 2,453,827 | 1,690,961 | (1,151,119) | 539,842 |
| 리스부채 | 219,814 | 39,392 | 259,206 | 48,359 | 8,666 | 57,025 |
| 이월결손금 | 73,803,069 | 30,053,687 | 103,856,756 | 16,236,675 | 6,611,811 | 22,848,486 |
| 소 계 | 147,734,417 | (10,000,313) | 137,734,104 | 32,501,570 | (2,200,067) | 30,301,503 |
| <차감할 일시적차이> | ||||||
| 전환사채 | (6,197,855) | (2,392,957) | (8,590,812) | (1,363,528) | (526,450) | (1,889,978) |
| 유무형자산 | (1,598,314) | 138,125 | (1,460,189) | (351,629) | 30,387 | (321,242) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (2,441,420) | (1,424,329) | (3,865,749) | (537,112) | (313,352) | (850,464) |
| 미수수익 | (65,149) | (42,121) | (107,270) | (14,333) | (9,267) | (23,600) |
| 대여금 | (1,171,345) | - | (1,171,345) | (257,696) | - | (257,696) |
| 사용권자산 | (216,908) | (40,385) | (257,293) | (47,720) | (8,885) | (56,605) |
| 관계기업투자손익 | - | (5,972,339) | (5,972,339) | - | (1,313,914) | (1,313,914) |
| 파생상품금융자산 | - | (2,592,893) | (2,592,893) | - | (570,437) | (570,437) |
| 소 계 | (11,690,991) | (12,326,899) | (24,017,890) | (2,572,018) | (2,711,918) | (5,283,936) |
| 합계 | 136,043,426 | (22,327,212) | 113,716,214 | 29,929,552 | (4,911,985) | 25,017,567 |
| 차감 : 미인식된 이연법인세자산 | (25,017,567) | |||||
| 이연법인세자산 | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 | 21,873,551 | - |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세 자산 | - | - |
| 소계 | 21,873,551 | - |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세 부채 | 82,638 | - |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세 부채 | - | - |
| 소계 | 82,638 | - |
| 합계 | 21,790,913 | - |
27. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 |
| 가중평균유통보통주식수 | 80,977,387 | 76,409,432 |
| 기본주당순이익 | 176 | 26 |
| 희석주당순이익(주1) | 176 | 26 |
(주1) 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권으로 인한 희석성 잠재적 보통주는 존재하지만, 희석효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
(2) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주, 일) |
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 79,534,654 | 365 | 29,030,148,710 |
| 전환사채 10회차 | 796,401 | 362 | 288,297,162 |
| 전환사채 10회차 | 32,113 | 327 | 10,500,951 |
| 전환사채 10회차 | 64,226 | 244 | 15,671,144 |
| 전환사채 10회차 | 64,226 | 93 | 5,973,018 |
| 전환사채 11회차 | 2,216,724 | 93 | 206,155,332 |
| 합계 | 82,708,344 | - | 29,556,746,317 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 29,556,746,317주 ÷ 365일= 80,977,387주
| <전기> | (단위: 주, 일) |
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 73,309,824 | 365 | 26,758,085,760 |
| 전환사채 8회차 | 44,728 | 361 | 16,146,808 |
| 전환사채 8회차 | 47,923 | 320 | 15,335,360 |
| 전환사채 8회차 | 102,236 | 306 | 31,284,216 |
| 전환사채 8회차 | 159,744 | 269 | 42,971,136 |
| 전환사채 10회차 | 160,565 | 243 | 39,017,295 |
| 전환사채 8회차 | 447,284 | 221 | 98,849,764 |
| 전환사채 10회차 | 1,509,311 | 213 | 321,483,243 |
| 전환사채 11회차 | 3,602,173 | 151 | 543,928,123 |
| 전환사채 11회차 | 118,753 | 150 | 17,812,950 |
| 전환사채 10회차 | 32,113 | 141 | 4,527,933 |
| 합계 | 79,534,654 | - | 27,889,442,588 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 27,889,442,588주 ÷ 365일= 76,409,432주
(3) 당기 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 |
| 전환가정효과 | 271,233,677 | - |
| 전환가정 시 당기순이익 | 14,505,153,944 | 2,002,829,906 |
| 가중평균유통보통주식수 | 80,977,387 | 76,409,432 |
| 희석성 잠재적 보통주식수(주1) | 1,651,915 | 15,980 |
| 조정된 가중평균주식수 | 82,629,302 | 76,425,412 |
| 희석주당이익 | 176 | 26 |
(주1) 주식선택권에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.
28. 금융상품 및 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 42,082,226 | 46,604,999 |
| 자 본 | 126,587,245 | 100,952,038 |
| 부채비율 | 33.24% | 46.17% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 현금및현금성자산 | 1,426,148 | 1,923,958 | - | - |
| 매출채권 | 2,947,082 | 3,150,740 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 27,874,221 | 17,193,139 |
| 기타금융자산 | 1,184,685 | 4,951,876 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | - | 834,982 | 7,844,501 |
| 합계 | 5,557,915 | 10,026,574 | 28,709,203 | 25,037,640 |
2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,026,296 | 866,313 | - | - | - | - |
| 차입금 | 16,700,000 | 2,500,000 | - | - | - | - |
| 사채 | 16,674,653 | 19,589,006 | - | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | 6,948,589 | 22,792,691 | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | - | 250,408 | 259,206 |
| 합계 | 34,400,949 | 22,955,319 | 6,948,589 | 22,792,691 | 250,408 | 259,206 |
(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치금융자산 | ||
| 배당금수익 | 459,709 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | (10,574,046) | 7,396,667 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 46,879 | 12,610 |
| 파생상품평가이익(손실) | (7,009,519) | 1,236,712 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 | ||
| 대손상각 및 환입 | - | 4,934 |
| 이자수익 | 80,869 | 76,721 |
| 이자비용 | (2,551,262) | (1,910,343) |
| 외환손익 | 580 | 140 |
| 당기손익인식-공정가치금융부채 | ||
| 파생상품평가이익(손실) | 9,609,957 | (9,371,384) |
(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(공정가치이자율위험, 환율변동위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험
① 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약등을 활용하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 당사 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 60,114 | - |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | (6,011) | 6,011 |
② 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(5) 유동성 및 이자율위험 관리 내역당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
① 유동성위험당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 1,026,296 | - | 1,026,296 |
| 차입금(주1) | 15,890,833 | 1,467,227 | 17,358,060 |
| 사채(주1,2) | 18,540,907 | 3,469,564 | 22,010,471 |
| 파생금융부채(주2) | 6,948,589 | - | 6,948,589 |
| 리스부채(주1) | 150,300 | 107,163 | 257,463 |
| 합 계 | 42,556,925 | 5,043,954 | 47,600,879 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 866,313 | - | 866,313 |
| 차입금(주1) | 513,816 | 2,169,644 | 2,683,460 |
| 사채(주1,2) | 7,101,323 | 21,225,813 | 28,327,136 |
| 파생금융부채(주2) | 22,792,691 | - | 22,792,691 |
| 리스부채(주1) | 122,379 | 147,887 | 270,266 |
| 합 계 | 31,396,522 | 23,543,344 | 54,939,866 |
(주1) 상기 만기분석은 할인하지 않은 원금과 이자를 포함한 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.(주2) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (130,260) | (19,500) |
| 1% 하락시 | 130,260 | 19,500 |
(6) 가격위험관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 당기말 현재 주가지수 10%변동시 상장지분증권의 가격변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 1,661,907 | 1,084,262 |
| 10% 하락시 | (1,661,907) | (1,084,262) |
(7) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
① 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 21,306,501 | - | 6,567,720 | 27,874,221 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 834,982 | 834,982 |
| 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 6,948,589 | 6,948,589 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,842,622 | - | 6,350,517 | 17,193,139 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 7,844,501 | 7,844,501 |
| 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 22,792,691 | 22,792,691 |
② 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가이익(손실) | 처분/전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 17,193,139 | 21,302,774 | (10,574,047) | (47,646) | 27,874,221 |
| 파생상품금융자산 | 7,844,501 | - | (7,009,519) | - | 834,982 |
| 부채 | |||||
| 파생상품금융부채 | (22,792,691) | - | 9,609,957 | 6,234,145 | (6,948,589) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가이익(손실) | 처분/전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 36,712,097 | 10,409,617 | 7,396,667 | (37,325,242) | 17,193,139 |
| 파생상품금융자산 | 5,251,608 | 1,866,336 | 1,236,712 | (510,155) | 7,844,501 |
| 부채 | |||||
| 파생상품금융부채 | (23,877,491) | (9,415,219) | (9,371,384) | 19,871,403 | (22,792,691) |
③ 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 | 1,592,853 | 1,443,349 |
| 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 | 1,597,006 | 1,907,168 |
| ㈜뉴로바이오젠 전환사채 | 3,177,861 | 3,000,000 |
| 시너지ESG1호조합 | 200,000 | - |
| 합 계 | 6,567,720 | 6,350,517 |
| 파생상품금융자산 | ||
| 매도청구권(11회차 CB) | - | 5,348,497 |
| 매도청구권(제12회차 CB) | 542,975 | 1,685,040 |
| 매도청구권(제13회차 CB) | 292,007 | 810,964 |
| 합 계 | 834,982 | 7,844,501 |
| 부채 | ||
| 파생상품금융부채 | ||
| 전환권 및 조기상환청구권(10회차 CB) | - | 2,565,409 |
| 전환권 및 조기상환청구권(11회차 CB) | - | 6,812,122 |
| 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) | 4,737,674 | 9,146,700 |
| 전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) | 2,210,915 | 4,268,460 |
| 합 계 | 6,948,589 | 22,792,691 |
④ 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가 기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 공정가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| ㈜인트로바이오파마 제1회차 신주인수권부사채 | 현금흐름할인법 및 옵션가치 설정모형 | 후속기간의 현금흐름 및 기초 자산가격변동 등 |
| 알지노믹스주식회사 전환상환우선주 | 상대가치법 및 옵션가치 설정모형 | 기초 자산가격변동 등 |
| ㈜뉴로바이오젠 | 현금흐름할인법 및옵션가치 설정모형 | 후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격변동 등 |
| 전환권 및 조기상환청구권(12회차 CB) | 옵션가치 설정모형 | 기초 자산가격변동 등 |
| 전환권 및 조기상환청구권(13회차 CB) | ||
| 매도청구권(12회차 CB) | ||
| 매도청구권(13회차 CB) |
29. 특수관계자 공시
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계에 있는 당사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | - | ㈜엠아이텍 | (주3) |
| 노비스바이오㈜ | 노비스바이오㈜ | ||
| 알엔에이바이오㈜ | 알엔에이바이오㈜ | ||
| 보광연건연발유한공사(심천) | 보광연건연발유한공사(심천) | ||
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마 | ㈜인트로바이오파마 | |
| 시너지바이오조합 | 시너지바이오조합 | ||
| ㈜디에스케이 | ㈜디에스케이 | ||
| 기타특수관계자(주1) | 시너지투자자문㈜ | 시너지투자자문㈜ | |
| 시너지파트너스㈜ | 시너지파트너스㈜ | ||
| 시너지아이비투자㈜ | 시너지아이비투자㈜ | ||
| ㈜재원씨앤씨 | ㈜재원씨앤씨 | (주2) | |
| 시너지시스템즈㈜ | 시너지시스템즈㈜ | (주2) | |
| ㈜휴바이오메드 | ㈜휴바이오메드 | (주2) | |
| ㈜코디 | ㈜코디 | (주2) | |
| ㈜한경지앤아이 | ㈜한경지앤아이 | (주2) | |
| 뉴로바이오젠㈜ | 뉴로바이오젠 | (주2) | |
| 에이엠테크놀로지㈜ | 에이엠테크놀로지㈜ | (주2) | |
| ㈜프로톡스 | ㈜프로톡스 | (주2) | |
| ㈜메디카코리아 | ㈜메디카코리아 | (주2) | |
| 시너지ESG1호조합 | - | (주4) |
(주1) 기중 거래가 있는 기타특수관계자를 표시하였습니다.
(주2) 기타특수관계자인 시너지파트너스㈜의 연결실체에 포함됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 당사는 2022년 6월 15일 이사회의 결의에 따라 종속기업인 (주)엠아이텍 지분매각을 위한 양수도계약 체결하였으며, 이에 따라 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 예상되는 해당 거래의 종결시점은 23년 상반기 입니다.(주4) 기타특수관계자인 시너지아이비투자㈜가 시너지ESG1호조합의 GP임에 따라 특수관계자에 포함되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자/배당수익 | 매출 등 | 비유동자산 처분 | 이자 | 매입 등 | 비유동자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍(주1) | 1,606,400 | - | - | - | - | 10,990,276 |
| 노비스바이오㈜ | 63,124 | - | - | - | - | - | |
| 알엔에이바이오㈜ | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 시너지파트너스㈜(주2) | - | - | - | - | - | 814,000 |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | - | - | 60,820 | - | |
| ㈜코디 | - | 28,842 | - | - | - | - | |
| 에이엠테크놀로지㈜ | - | - | 70,147 | - | - | ||
| ㈜메디카코리아 | - | - | 110,022 | - | - | ||
| ㈜프로톡스 | - | - | - | 22,833 | - | - | |
| 합 계 | 1,669,524 | 28,842 | - | 203,002 | 60,820 | 11,804,276 |
(주1) 당기 중 ㈜엠아이텍으로부터 ㈜상상인 보통주 1,072,222주를 10,990,276천원에 매수하였습니다.(주2) 당기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜상상인 보통주 100,000주를 814,000천원에 매수하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자/배당수익 | 매출 등 | 비유동자산 처분 | 매입 등 | 비유동자산취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍 | 1,204,800 | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | 57,383 | - | - | - | - | |
| ㈜엠큐브웍스 | - | 200 | - | - | - | |
| 알엔에이바이오㈜ | - | - | 450,000 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 시너지투자자문㈜ | - | - | - | 102 | - |
| 시너지파트너스㈜(주1) | - | 491,402 | - | 152 | 4,994,875 | |
| 시너지아이비투자㈜ | - | - | - | 102 | - | |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | - | 47,459 | - | |
| ㈜휴바이오메드 | - | - | - | 29,552 | - | |
| ㈜코디 | - | 31,865 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,262,183 | 523,467 | 450,000 | 77,367 | 4,994,875 |
(주1) 전기 중 시너지파트너스㈜로부터 ㈜상상인 보통주 644,500주를 4,994,875천원에 매수하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무/차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 노비스바이오㈜ | - | 1,020,339 | 51,879 | - |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마(주2) | - | 1,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜재원씨앤씨(주1) | - | - | 181 | - |
| ㈜한경지앤아이(주1) | - | 1,171,345 | 53,100 | - | |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | - | 1,309 | |
| 주식회사 코디 | 3,478 | - | - | - | |
| ㈜뉴로바이오젠(주3) | - | 3,000,000 | - | - | |
| 에이엠테크놀로지㈜ | - | - | - | 2,259,661 | |
| ㈜메디카코리아 | - | - | - | 3,089,605 | |
| ㈜프로톡스 | - | - | - | 1,016,595 | |
| 합 계 | 3,478 | 6,191,684 | 105,160 | 6,367,170 |
(주1) ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어있습니다.(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 143,901천원의 평가이익을 인식하였습니다.(주3) 뉴로바이오젠㈜이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 91,200천원의 평가이익을 인식하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무/차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 노비스바이오㈜ | - | 1,755,021 | 54,170 | - |
| 관계기업 | ㈜인트로바이오파마(주2) | - | 1,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜재원씨앤씨(주1) | - | - | 181 | - |
| ㈜한경지앤아이(주1) | - | 1,171,345 | 53,100 | - | |
| 시너지시스템즈㈜ | - | - | 7,125 | 1,309 | |
| 주식회사 코디 | 356 | - | - | - | |
| ㈜뉴로바이오젠(주3) | - | 3,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 356 | 6,926,366 | 114,576 | 1,309 |
(주1) ㈜재원씨앤씨 및 ㈜한경지앤아이에 대한 대여금 및 미수이자에 대해 전액 대손설정되어 있습니다.(주2) ㈜인트로바이오파마가 발행한 제1회차 신주인수권부사채 1,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있으며, 96,803천원의 평가이익을 인식하였습니다.(주3) ㈜뉴로바이오젠이 발행한 제1회 무기명식 담보부 사모전환사채 3,000,000천원(액면가)을 당기손익-공정가치금융자산(비유동)으로 계상하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 배당금 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수령 | 지급 | 대여 | 상환 | 차입 | 상환 | 유입 | 유출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍 | 1,606,400 | - | - | - | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | - | - | - | 734,682 | - | - | - | - | |
| 알엔에이바이오㈜(주1) | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 에이엠테크놀로지㈜ | - | - | - | - | 3,800,000 | 1,600,000 | - | - |
| ㈜메디카코리아 | - | - | - | - | 5,000,000 | 2,000,000 | - | - | |
| ㈜프로톡스 | - | - | - | - | 1,000,000 | - | - | - | |
| 시너지ESG1호조합(주1) | - | - | - | - | - | - | - | 200,000 | |
| 합 계 | 1,606,400 | - | - | 734,682 | 9,800,000 | 3,600,000 | - | 200,000 |
(주1) 당기 중 시너지ESG 1호조합에 200,000천원을 현금출자하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 배당금 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수령 | 지급 | 대여 | 상환 | 차입 | 상환 | 유입 | 유출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜엠아이텍 | 1,204,800 | - | - | - | - | - | - | - |
| 노비스바이오㈜ | - | - | 1,490,000 | 134,979 | - | - | - | - | |
| 알엔에이바이오(주)(주1) | - | - | - | - | - | - | - | 1,200,000 | |
| 관계기업 | ㈜디에스케이(주1) | - | - | - | - | - | - | - | 15,000,000 |
| 합 계 | 1,204,800 | - | 1,490,000 | 134,979 | - | - | - | 16,200,000 |
(주1) 전기 중 알엔에이바이오㈜ 와 ㈜디에스케이 지분을 취득하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 466,529 | 405,240 |
| 퇴직급여 | 34,050 | 28,333 |
| 주식보상비용 | 500,579 | 82,504 |
| 합 계 | 1,001,158 | 516,077 |
한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(6) 노비스바이오㈜의 대여금과 관련하여 노비스바이오㈜의 기계장치를 담보로 제공받았습니다.
30. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입한도 | 실행금액 | 차입한도 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 시설자금 | 3,400,000 | 2,000,000 | 3,400,000 | 2,000,000 |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 현대차증권㈜ | 주식담보대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 미래에셋증권㈜ | 주식담보대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 하나증권㈜ | 주식담보대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 이베스트투자증권㈜ | 주식담보대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 신한투자증권㈜ | 주식담보대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 합계 | 11,900,000 | 10,500,000 | 3,900,000 | 2,500,000 |
(2) 당사의 차입금 및 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공된자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,661,828 | 4,200,000 | IBK기업은행 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,933,015 | 3,900,000 | 하나증권㈜ |
| 2,206,800 | 2,030,000 | 에이엠테크놀로지㈜ | |
| 3,678,000 | 6,250,000 | ㈜메디카코리아 | |
| 2,245,425 | 2,800,000 | 이베스트투자증권㈜ | |
| 1,226,000 | 1,300,000 | ㈜프로톡스 | |
| 1,897,836 | 1,700,000 | 신한투자증권㈜ | |
| 관계기업주식 | 1,234,839 | 1,300,000 | 미래에셋증권㈜ |
| 1,804,970 | 1,600,000 | 현대차증권㈜ | |
| 합계 | 20,888,713 | 25,080,000 |
(3) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 21,859천원(전기말 2,714천원)의 지급보증을제공받고 있습니다.(4) 당사는 뉴로바이오젠㈜의 주주에게 특정 조건을 충족하는 라이선스아웃 계약 체결 및 거래 종결 시 당사가 보유하고 있는 뉴로바이오젠㈜ 전환사채의 전환권 일부에대하여 매수청구권을 제공하였습니다.(5) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.
31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 손익항목조정 | ||
| 이자비용 | 2,559,747 | 1,918,829 |
| 이자수익 | (80,869) | (76,721) |
| 배당금수익 | (2,066,109) | (1,204,800) |
| 외화환산이익 | (3,086) | - |
| 대손상각비 | - | (4,934) |
| 감가상각비 | 1,266,755 | 1,216,848 |
| 사용권자산 | 149,372 | 149,646 |
| 무형자산상각비 | 120,200 | 178,353 |
| 무형자산손상차손 | 12,000 | - |
| 무형자산처분이익 | - | (3,000) |
| 유형자산처분이익 | - | (268,118) |
| 무형자산처분손실 | 29,927 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 10,901,411 | 7,188,986 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (327,365) | (14,585,653) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (46,879) | (12,610) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (438,605) |
| 파생상품평가손실 | 7,009,519 | 11,268,066 |
| 파생상품평가이익 | (9,609,957) | (3,133,394) |
| 주식보상비 | 219,889 | 195,084 |
| 법인세등 | (21,790,913) | - |
| 소계 | (11,656,358) | 2,387,977 |
| (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) | ||
| 매출채권의 감소 | 203,657 | 390,298 |
| 미수금의 감소(증가) | 105 | 120,429 |
| 선급금의 감소(증가) | (11,269) | (7,685) |
| 임차보증금의 감소 | 30,124 | - |
| 선급비용의 감소(증가) | (202,769) | 140 |
| 재고자산의 감소(증가) | (185,835) | 1,064,230 |
| 장기보증금의 감소 | - | 17,997 |
| 매입채무의 증가(감소) | 106,301 | (604,687) |
| 미지급금의 증가(감소) | (48,636) | 85,445 |
| 미지급비용의 감소 | - | (78,135) |
| 선수금의 증가(감소) | 55,960 | (9,810) |
| 예수금의 증가(감소) | 8,608 | (4,567) |
| 부가세예수금의 감소 | (15,288) | (230,281) |
| 단기종업원급여부채의 감소 | (164,781) | (5,992) |
| 소계 | (223,823) | 737,382 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 전환사채의주식전환 | 파생부채의대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | 14,200,000 | - | - | - | - | 14,700,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 640,000 | - | - | - | 640,000 |
| 장기차입금 | 1,999,999 | - | (640,000) | - | - | - | 1,359,999 |
| 리스부채 | 259,206 | (147,951) | - | - | - | 139,153 | 250,408 |
| 전환사채 | 19,589,006 | - | - | (4,962,412) | - | 2,048,059 | 16,674,653 |
| 파생상품금융부채 | 22,792,691 | - | - | (6,234,145) | - | (9,609,957) | 6,948,589 |
| 합계 | 45,140,902 | 14,052,049 | - | (11,196,557) | - | (7,422,745) | 40,573,649 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 전환사채의주식전환 | 파생부채의대체 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | - | - | - | - | - | 500,000 |
| 유동성장기차입금 | 333,333 | (500,000) | 166,667 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 2,333,333 | (166,667) | (166,667) | - | - | - | 1,999,999 |
| 리스부채 | 214,971 | (145,796) | - | - | - | 190,031 | 259,206 |
| 전환사채 | 12,165,829 | 14,426,689 | - | (8,836,211) | - | 1,832,699 | 19,589,006 |
| 파생상품금융부채 | 23,877,491 | 7,548,883 | - | (19,871,403) | 1,866,336 | 9,371,384 | 22,792,691 |
| 합계 | 39,424,957 | 21,163,109 | - | (28,707,614) | 1,866,336 | 11,394,114 | 45,140,902 |
(주1) 기타변동은 리스부채 및 전환사채의 유효이자상각비 등 이자비용과 파생상품평가손익이 포함 되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인유형자산의 본계정대체 | 38,100 | 381,696 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 관계기업투자 대체 | - | 37,277,307 |
| 전환사채의 자본금 대체 | 1,586,845 | 3,112,415 |
| 전환사채의 주식발행초과금 대체 | 3,375,567 | 5,213,641 |
| 파생금융부채의 주식발행초과금 대체 | 6,234,145 | 19,871,403 |
| 파생금융자산의 주식발행초과금 대체 | - | 510,155 |
| 리스부채의 증가 | 139,153 | 190,031 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 119,101 | 73,904 |
| 장기선급금의 대체 | - | 79,674 |
| 유형자산 취득 미지급금 감소(증가) | 107,500 | (54,783) |
| 장기차입금 유동성 대체 | 640,000 | 166,667 |
| 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체 | 25,779,060 | - |
| 장기보증금 유동성대체 | 38,810 | - |
| 장기대여금 유동성대체 | 1,018,887 | - |
32. 주식기준보상제도
(1) 당사는 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.1) 제 1차 주식기준보상
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2020.11.30 | 2020.11.30 |
| 부여수량(주1) | 360,000주 | 377,000주 |
| 부여방법 | 보통주 신주교부 | 보통주 신주교부 |
| 행사가격 | 3,755원 | 3,755원 |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 | 근무용역제공 2년~5년 |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2022.12.01~2026.11.30(100%) | 2022.12.01~2026.11.30(100%) |
(주1) 당기 중 주식선택권을 부여받은 직원 퇴사로 17,000주(전기이전기간 : 103,000주)가 감소하였습니다2) 제2차 주식기준보상
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 권리부여일 | 2022.03.30 | - |
| 부여수량(주1) | 100,000주 | - |
| 부여방법 | 보통주 신주교부 | - |
| 행사가격 | 3,820원 | - |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 | - |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2024.03.30~2028.03.29(100%) | - |
(2) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상 (단위 :원)
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 | Group 4 |
|---|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가 | 3,660 | 3,660 | 3,660 | 3,660 |
| 행사기간 | 2022.12.01~2026.11.30 | 2023.12.01~2026.11.30 | 2024.12.01~2026.11.30 | 2025.12.01~2026.11.30 |
| 무위험수익률 | 1.24% | 1.33% | 1.37% | 1.39% |
| 변동성 | 56.00% | 56.00% | 56.00% | 56.00% |
2)제2차 주식기준보상
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 | Group 4 |
| 권리부여일의 기준주가 | 3,840 | 3,840 | 3,840 | 3,840 |
| 행사기간 | 2024.03.30~2028.03.29 | 2025.03.30~2028.03.29 | 2026.03.30~2028.03.29 | 2027.03.30~2028.03.29 |
| 무위험수익률 | 2.62% | 2.79% | 2.80% | 2.84% |
| 변동성 | 55.25% | 55.25% | 55.25% | 55.25% |
(3) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제1차 주식기준보상
(단위:개)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 377,000 | 480,000 |
| 상실(주1) | 17,000 | 103,000 |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 360,000 | 377,000 |
| 기말현재행사가능수량 | 90,000 | - |
2)제2차 주식기준보상
(단위:개)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 100,000 | - |
| 상실 | - | - |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 100,000 | - |
| 기말현재행사가능수량 | - | - |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 219,889천원(전기 195,084천원)입니다.
33. 매각예정비유동자산당사는 2022년 6월 15일 이사회의 결의에 따라 종속기업인 ㈜엠아이텍 지분매각을 위한 양수도계약을 체결하였으며, 이에 따라 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 예상되는 해당 거래의 종결시점은 23년 상반기 입니다.당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 25,779,060 | - |
| 합계 | 25,779,060 | - |
* 자세한 사항은 향후 공시되는 '감사보고서제출' 공시 및 '사업보고서(2022.12)' 를 참조하시기 바랍니다.
- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분 예정일 : 2023년 3월 30일 | 처분확정일 : 2022년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (82,063,249,303) | (96,297,169,570) | ||
| 전기이월결손금 | (96,297,169,570) | (98,299,999,476) | ||
| 당기순이익(손실) | 14,233,920,267 | 2,002,829,906 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (82,063,249,303) | (96,297,169,570) |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없음
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 안완준 | 1968-01-13 | 아니오 | 아니오 | 계열회사 임원 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 안완준 | 에이엠테크놀로지㈜ 대표이사 | 2017년 07월~현재 | ㈜시너지이노베이션 사내이사 | 해당사항 없음 |
| 2016년 03월~현재 | 에이엠테크놀로지㈜ 대표이사 | " | ||
| 2001년 03월~2016년 02월 | 에이엠테크놀로지㈜ 이사 | " | ||
| 1994년 03월~2001년 02월 | ㈜효천 | " |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 안완준 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
-
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
안완준 사내이사 후보자는 현재 회사의 사내이사로서 다년간 회사에 재직하면서 회사의 상황과 사정을 누구보다 잘 파악하고 있으며, 다양한 경험과 사업의 대한 폭넓은 이해를 바탕으로 향후 지속 성장 가능한 회사로 발전할 수 있도록 그 역할을 충실히 수행할 수 있을 것으로 예상됩니다.
확인서 확인서(안완준사내이사 후보자)_20230309.jpg 확인서(안완준사내이사 후보자)_20230309
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 (1) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 10억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 (1) |
| 실제 지급된 보수총액 | 74백만원 |
| 최고한도액 | 10억원 |
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 1억원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 12백만원 |
| 최고한도액 | 1억원 |
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2023년 03월 22일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
당사는 2023년 3월 22일 사업보고서 및 감사보고서를 금감원 전자공시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 공시할 예정이며, 동일한 사업보고서 및 감사보고서를 당사 홈페이지(www.synergyinno.com→투자정보→공지사항)에 게재할 예정입니다. 또한 사업보고서에 수정사항이 발생하는 경우 정정하여 공시 및 게재될 예정이오니, 금감원 전자공시시스템 및 당사 홈페이지를 참조해 주시기 바랍니다.
※ 참고사항
□ 주주총회 집중일 개최 사유 - 당사는 종속회사들의 결산일정과 금융상품평가 일정, 외부감사인과의 회계감사 일정을 다각적으로 고려하여 주주총회 개최일을 신중히 검토하였으나, 감사보고서 수령 예상일 및 상법개정에 따른 사업보고서 제출일정 등을 고려하였을 때 주주총회 집중일을 피하여 개최하는 것은 무리가 따른다고 판단하였습니다. 따라서 부득이하게 주주총회 개최 집중일에 해당하는 날 개최하게 되었습니다.- 차기 개최되는 주주총회에서는 주주총회 집중일을 피하여 개최할 수 있도록 만전을 기하도록 하겠습니다. □ 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 협조 안내 - 코로나바이러스감염증-19 감염 및 전파를 예방하기 위하여, 주주총회 참석시 마스크 착용을 부탁드립니다.- 주주총회 입장 전 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며, 측정 결과에 따라 발열이 의심되는 경우 출입을 제한할 수 있습니다. 또, 코로나바이러스감염증-19 발병 및 확산으로 인해 긴급하게 주주총회 개최 장소가 변경될 수 있음을 양지하여 주시기 바라며, 개최 장소가 변경될 경우 정정 공시를 통해 안내할 예정이오니 참조하시기 바랍니다.
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