NAMHAE CHEMICAL CORPORATION

Annual Report • Mar 16, 2023

사업보고서 5.0 남해화학 C A

사 업 보 고 서

(제 49 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

사업연도	부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023 년 03 월 16 일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :

회 사 명 :	남해화학 주식회사
대 표 이 사 :	하 형 수
본 점 소 재 지 :	서울특별시 강남구 테헤란로 113길
	(전 화) 061 688 5354
	(홈페이지) http://www.nhchem.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 경영기획팀 (성 명) 김 병 관
	(전 화) 061 688 5354

목 차

【 대표이사 등의 확인 】	-----------------------	1
I. 회사의 개요	-----------------------	3
II. 사업의 내용	-----------------------	11
III. 재무에 관한 사항	-----------------------	28
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	-----------------------	230
V. 감사인의 감사의견 등	-----------------------	237
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항	-----------------------	239
VII. 주주에 관한 사항	-----------------------	251
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항	-----------------------	255
IX. 계열회사 등에 관한 사항	-----------------------	261
X. 이해관계자와의 거래내용	-----------------------	265
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항	-----------------------	266
XII.. 상세표	-----------------------	269
【 전문가의 확인 】	-----------------------	271

【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 서명 확인.jpg 대표이사 등의 서명 확인

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황

(단위 : 사)-----1--1-1--1-

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

2. 회사의 법적 상업적 명칭당사의 명칭은 남해화학 주식회사라고 표기합니다. 또한 영문으로는 "Namhae Chemical Corporation" 으로 표기합니다. 3. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주 소 : 서울특별시 강남구 테헤란로 113길 15(삼성동)전화번호 : 061-688-5354홈페이지 : http://www.nhchem.co.kr

4. 중소기업 등 해당 여부

미해당미해당미해당

중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

5. 주요 사업의 내용 (1) 비료화학사업부문당사는 국내 최대 규모의 비료 생산설비를 갖추고 있으며, 복합비료, 맞춤형비료, 원예용비료 등 다양한 비종을 생산하고 있습니다. 생산한 제품은 국내시장, 동남아(태국/베트남 등), 일본, 호주, 뉴질랜드, 인도 등에 판매하고 있습니다.또한, 화학사업의 기반 시설을 바탕으로 암모니아, 황산 등의 화학제품을 국내외 시장에 판매하고 있습니다. (2) 유류사업부문국내 정유사에서 유류제품을 매입 후 직영주유소, 일반주유소, 농협주유소 등에 납품하고 있습니다. 보유하고 있는 유류탱크를 활용하여 유류 탱크 임대 사업도 영위하고 있습니다.※ 사업부문별 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바라며, 사업부문별 주요 제품의 매출 비중은 'Ⅱ. 사업의 내용 - 2.주요 제품 및 서비스'를 참조하시길 바랍니다. 6. 신용 평가에 관한 사항공시 대상 기간 동안 당사는 회사채를 발행한 사실이 없으나 회사채 등급에 준하는 경영상태 평가를 받아 아래와 같은 등급을 받았습니다. (1) 신용평가 현황

결산 기준일	평가일	평가대상 유가증권	신용등급	평가회사(신용평가등급범위)
2019.12.31.	2020.07.01.	회사채	A	이크레더블(AAA~D)
2020.12.31.	2021.08.09.	회사채	A	이크레더블(AAA~D)
2021.12.31.	2022.05.13.	회사채	A	이크레더블(AAA~D)

(2) 등급별 정의

평가대상	등급	등급의 정의
기업경영상태평가	AAA	환경변화에도 충분한 대처가 가능할 정도로 신용능력이 우수함
AA	환경변화에 대한 적절한 대처능력을 보유할 정도로 신용능력이 양호함
A	신용능력은 양호하나, 환경변화에 따른 대처능력이 제한적임
BBB	신용능력은 적정하나, 안정성면에서는 불안한 요소가 내포되어 있음
BB	신용능력에 당면문제는 없으나, 안정성면에서는 저하가능성이 내포되어 있음
B	신용능력이 제한적이며, 안정성면에서도 저하가능성이 내포되어 있음
CCC	신용능력이 미흡하여 신용위험이 발생할 가능성이 내포되어 있음
CC	신용위험이 발생할 가능성이 높음
C	신용위험이 발생할 가능성이 극히 높음
D	현재 신용위험이 발생한 상태에 있음.

※ AA부터 CCC까지의 당해 등급 내에서의 상대적 위치에 따라 + 또는 - 부호를 부여할 수 있음

7. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장1995년 11월 10일해당사항 없음해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

1. 회사의 주요 연혁

o 1974. 05. 08 남해화학주식회사 설립 - 초대사장 이 원 엽 취임 - 소재지 : 서울시 종로구 견지동 68번지o 1978. 03. 27 본사 소재지 이전 - 서울시 중구 충무로 3가 60-1번지 o 1980. 05. 08 제2대 사장 박 희 동 취임 12. 10 본사 여천공장으로 이전 - 전남 여천시 낙포동 343번지o 1985. 10. 21 제3대 사장 김 용 휴 취임 o 1988. 08. 12 본사 서울로 이전 - 서울시 중구 퇴계로178 o 1990. 09. 27 제4대 사장 이 병 기 취임 o 1995. 11. 10 증권거래소에 주식상장 - 한국종합화학공업(주) 소유주식 75%중 30% 공개매각o 1996. 09. 27 제5대 사장 우 근 민 취임 o 1997. 03. 17 제6대 사장 이 동 훈 취임 o 1998. 03. 26 제7대 사장 윤 영 호 취임o 1999. 03. 30 경기강원영업소 개소 - 원주시 단계동 876-4 대호빌딩 4층o 1999. 03. 30 충청영업소 개소 - 청주시 흥덕구 사직동 농협원예조합빌딩 4층o 2000. 03. 24 제1대 회장 송 선 근 취임 제8대 사장 김 종 무 취임o 2001. 01. 02 영업소 개편 및 신설 - 개편 : 경기강원영업소 → 경기영업소, 강원영업소 충 청 영 업 소 → 충북영업소, 충남영업소 - 신설 : 전남영업소, 경남영업소o 2001. 03. 06 충남/경남/전남/경기 영업소 개소o 2002. 10. 18 경북영업소 개소o 2003. 03. 24 제9대 사장 장 경 택 취임o 2003. 06. 09 석유수입업 등록 및 유류사업개시o 2003. 12. 23 여천 하나로 직영주유소 1호점 개소o 2004. 02. 06 유류 브랜드네임 변경 (하나로오일→Nc-oil)o 2004. 12. 29 광주 풍암 하나로 직영주유소 2호점 개소o 2005. 03. 11 제10대 사장 김 장 규 취임o 2005. 09. 09 목포 용해 직영주유소 3호점 개소o 2005. 11. 20 화학제품 출하시설 준공o 2007. 01. 19 농업협동조합중앙회와 (주)영일케미컬 주식(60.1%) 양수도계약 체결o 2007. 08. 08 라오스 국회부의장 일행 회사방문o 2007. 12. 06 완효성비료 저장시설 준공o 2008. 08. 30 제2피복기시설 준공o 2008. 09. 14 매출액 1조원 달성o 2008. 11. 30 수출 3억불탑 수상(대통령)o 2009. 01. 01 동일산 직영주유소 4호점 개소o 2009. 03. 20 제11대 사장 함 태 홍 취임o 2009. 12. 30 제주지역 농협과 제주비료(주) 주식(51%) 양수도계약체결o 2010. 04. 02 최신 자동화 물류시설 준공o 2010. 07. 27 황산가리(SOP)공장 준공o 2010. 12. 01 호주 검역시스템(AQIS) 1등급 취득o 2011. 03. 07 유류기반 시설 준공o 2011. 04. 25 남해화학(주), Nippon Soda, Mitsubishi Corporation 간 농약원제 사업 합작계약 체결o 2011. 06. 14 농약원제 사업관련 합작법인 (닛소남해아그로) 설립o 2012. 03. 05 최대주주변경(농협중앙회 → 농협경제지주주식회사)o 2012. 03. 23 제12대 사장 강 성 국 취임o 2013. 06. 11 농약원제 사업관련 합작법인 (닛소남해아그로) 공장 준공o 2013. 06. 27 노사문화우수기업 선정 (고용노동부 주관)o 2013. 09. 23 노사문화대상 수상 (국무총리상)o 2014. 02. 06 뉴질랜드 검역인증(Low Risk System) 취득o 2015. 06. 26 집단에너지사업 관련 합작법인(여수그린에너지) 설립o 2016. 02. 16 농업회사법인 (주) 바이오필드 인수(지분70% 취득)o 2016. 03. 29 나노기공실리카 공장 기계적 준공o 2016. 05. 02 본사 이전 - 전남 여수시 여수산단로 1384o 2016. 05. 02 본점 소재지 이전 - 서울시 강남구 테헤란로113길 15o 2016. 12. 30 나노기공실리카 공장 준공 및 생산 개시o 2017. 02. 09 제13대 사장 이 광 록 취임o 2020. 03. 03 실리카 합작사 설립o 2020. 03. 25 제14대 사장 하 형 수 취임

o 2021. 01. 11 수용성 비료 배합 공장 준공o 2021. 10. 27 반도체용 황산 합작사 설립(사명 : 엔이에스머티리얼즈)

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2022년 03월 25일정기주총사내이사 정안준사내이사 기승호사외이사 정 승기타비상무이사 정정수대표이사 하형수사내이사 이복영사내이사 이재근기타비상무이사 신영호

| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |

※ 당사는 2022년 3월부로 사내이사 이복영, 사내이사 이재근, 기타비상무이사 신영호의 임기가 만료되었습니다.※ 당사는 제48기 정기주주총회에서 사내이사 정안준, 사내이사 기승호, 사외이사 정승, 기타비상무이사 정정수를 새로 선임하였으며, 대표이사 하형수를 재선임하였습니다.

3. 자본금 변동사항

(단위 : 원, 주)

종류	구분	49기(2022년말)	48기(2021년말)	47기(2020년말)
보통주	발행주식총수	49,678,843	49,678,843	49,678,843
액면금액	1,000	1,000	1,000
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000	49,678,843,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
액면금액	-	-	-
자본금	-	-	-
합계	자본금	49,678,843,000	49,678,843,000	49,678,843,000

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :	)

보 통 주우 선 주200,000,000-200,000,000-70,969,775-70,969,775-21,290,932-21,290,932-------------21,290,932-21,290,932기업분할49,678,843-49,678,843-1,730,148-1,730,148자사주47,948,695-47,948,695-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

2. 자기주식 취득 및 처분 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :	)

--------------------------------------------------------1,730,148----1,730,148----------------------1,730,148----1,730,148----------------------1,730,148----1,730,148--------

| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |

5. 정관에 관한 사항

공시 대상 기간 중(2022.01.01.~2022.12.31.)에 정관을 변경한 내역은 없습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

(1) 비료 화학 사업당사의 2022년 복합비료 생산량은 72만 1천톤입니다. 국내시장에는 복합비료, 맞춤형 비료, 요소비료 등 농업용 비료를 판매하고 있으며 2022년 기준 내수비료시장 점유율은 43% 입니다. 2022년 당사는 국내에 53만 1천톤의 비료를 판매하였고, 499,791백만원의 매출이 발생하였습니다. 내수비료는 농협경제지주의 연간 입찰 계약을 통해 가격을 결정한 후 판매하고 있습니다. 2022년 1월 농협경제지주와 체결한 비료 납품 계약 규모는 5,888억원입니다. 계약기간(2022.01.01.~2022.12.31.)동안 4,206억원을 납품하였습니다.해외에는 주로 복합비료를 판매하고 있습니다. 주요 거래처로는 태국, 베트남 등 동남아시아와 더불어 호주, 인도, 일본 등이 있습니다. 당사는 해외에 51만 3천톤을 판매하여, 413,336백만원의 매출이 발생하였습니다. 해외 수출은 상사를 통해 현지 수입업체에 판매하고 있으며, 가격은 원재료, 국제비료가격, 현지 수요 등을 종합적으로 고려하여 협의 및 결정하고 있습니다.당사는 비료의 원재료로서 암모니아와 황산 등 화학제품을 취급하고 있습니다. 이들 화학제품의 일부는 비료의 원재료로 사용되고 일부는 국내외 화학회사의 중간 원료로 판매되고 있습니다. 주요 거래처는 휴켐스입니다. 당사는 국내외에 57만 1천톤의 화학제품을 판매하여 622,772백만원의 매출이 발생하였습니다.전년 대비 원재료 가격 상승, 내수비료 입찰 가격 상승, 러시아/중국 비료 수출 감소에 따른 수출 비료 가격 상승 등으로 비료화학사업부문의 전년 대비 매출은 상승하였습니다.주요 원재료는 암모니아, 요소, 인광석, 염화가리, 유황입니다. 이 중 유황을 제외한 원재료를 해외에서 전량 수입하고 있습니다. 러-우 전쟁으로 원재료 가격은 지속 상승하였으나, 하반기에는 보합 및 소폭 하락세입니다.원재료 수입, 제품 수출로 환위험에 노출되어있습니다. 이에 당사는 환위험 헷지를 위한 파생상품에 가입하여 환위험을 최소화하고 있습니다.

(2) 유류 사업당사는 주요 정유사로부터 경유, 등유, 휘발유를 구입하여 농협주유소, 일반주유소 등에 판매하고 있습니다. 당사는 2022년 기준 국내에 447천KL의 유류 제품을 판매하여 633,667백만원의 매출이 발생하였습니다.유류 사업은 대규모 유통사업으로서 정유사에서 매입한 유류제품에 일정 마진을 붙여 판매하고 있습니다.2022년도는 유가 상승으로 매출은 증가하였으나, 정유사 정제마진 개선으로 일반 주유소에서 경쟁이 심화되면서 영업이익은 전년대비 하락하였습니다. (3) 종속회사에 관한 사항당사의 연결대상 종속회사인 NES머티리얼즈는 반도체용 황산 제조, 판매 업체입니다. 현재 공사가 착공 진행 중으로서, 상업 판매 및 매출은 없습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

1. 주요 제품 현황당사는 복합비료, 맞춤형비료, 요소비료 등 주로 농업용으로 사용되는 무기질 비료와암모니아, 황산 등 화학제품을 판매하고 있습니다. 또한, 경유, 등유, 휘발유 등 유류제품을 정유사로부터 구매하여 직영주유소, 일반주유소 등에 판매하고 있습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적 용도	주요상표등	매 출
금 액	비 율
비료화학사업	제 품	요 소	농업용,원료용,공업용	거북선표	161,246	7%
복합비료	전답용(수도작), 밭작물	거북선표	680,944	31%
맞춤형비료	전답용(수도작), 밭작물	거북선표	70,938	3%
비료 소계				913,128	42%
제 품	암모니아	비료, 사료, 화학,등	-	571,420	26%
황 산	비료, 폐수처리 등	-	8,399	0%
기 타	불화규산, 석고 등	-	42,952	2%
화학 소계				622,771	29%
유류사업	상 품	석 유 류	경유, 등유, 휘발유	-	633,667	29%
유류 소계				633,667	29%
합 계					2,169,566	100%

2. 주요 제품 등의 가격 변동 추이

(단위 : 원/톤)

구 분	제49기	제48기	제47기
요 소	1,158,683	534,783	402,788
복 합 비 료	831,296	446,951	374,106
맞춤형비료	836,219	437,097	444,974
암 모 니 아	1,292,902	649,072	387,053
황 산	75,419	84,701	49,571

주1) 총매출액에서 총물량을 나눈 값입니다.주2) 내수비료의 경우 입찰을 통해 연간 판매단가가 결정됩니다. 수출비료와 암모니아 등 화학제품은 판매 물량마다 가격 협상을 진행하며, 국제 시황, 수요처 수급 상황, 환율 등에 따라 변동됩니다.

3. 원재료 및 생산설비

1. 주요 원재료 등의 현황당사의 주요 원재료는 암모니아, 요소, 인광석, 염화칼륨, 유황입니다. 이 중 유황을 제외한 다른 주요 원재료는 국외에서 수입하고 있습니다.또한, 국내 정유사로부터 경유, 등유, 휘발유 등 유류상품을 매입하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비고
비료및화학사업	원재료	암모니아	비료 및화학제품원 료	724,743	36.8%	사우디, 인도네시아, 호주
요 소	283,008	14.4%	카타르, 중국
인광석	148,148	7.5%	모로코, 나우루, 이스라엘
염화칼륨	95,618	4.9%	벨라루스, 캐나다, 러시아
용융유황	49,254	2.5%	GS칼텍스, 포스코
기 타	35,321	1.8%
소 계			1,336,091	67.9%
유류사업	상 품	경 유	유류사업	362,144	18.4%	S-OIL
등 유	107,004	5.4%	S-OIL
휘발유	162,589	8.3%	S-OIL
소 계			631,737	32.1%
합 계				1,967,829	100.0%

2. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이

(단위 : US달러/톤)

구 분	제49기	제48기	제47기	비 고
암모니아	961	591	277	CFR 극동
그래뉼요소	666	516	248	FOB 중동
인 광 석	268	135	81	FOB 모로코
염화가리	790	398	244	CFR 동남아
용융유황	222	179	59	CFR 중국

주1)상기의 원재료 가격변동 추이는 당사 원재료 매입액 중 비중이 비교적 큰 주요 원재료를 대상으로 하였으며, Fertecon 및 FMB, Fertilizer week 등 국제정보지에서 발표하는 기준으로 당사수입이 집중된 지역의 해당 기간 중 평균 가격을 기재하였습니다.주2)원재료 가격은 국제 수급, 해상 운송, 환율에 따라 변동됩니다. 2022년에는 러시아-우크라이나 전쟁에 따른 주요 원료 공급 차질로 원료 가격이 급등하였으나, 하반기 이후 전반적인 비료가격 약세 및 달러화 강세의 영향으로 원료 수요가 감소하며 대부분의 원료가격이 보합세 내지 약세로 전환되었습니다.

3. 생산에 관한 사항

(1) 생산능력, 생산실적 및 가동률

가. 생산능력

(단위 : 천톤)

사업부문	품 목	사업소	제49기	제48기	제47기
비료화학제품	복합비료	여수공장	1,360	1,360	1,360
소 계		1,360	1,360	1,360
황 산	여수공장	1,290	1,290	1,290
인 산	340	340	340
S O P	10	10	10
소 계		1,640	1,640	1,640
합 계			3,000	3,000	3,000

나. 생산능력의 산출 근거- 산출기준 : 1일 생산능력 × 연간 가동일수

- 산출방법

사업부문	품 목	사업소	1일생산능력(톤)	연간가동일수(일)	생산능력(천톤)
비 료화학제품	복합비료	여수공장	4,400	310	1,360
소 계		4,400		1,360
황 산	여수공장	3,900	324	1,290
인 산	1,100	310	340
S O P	30	333	10
소 계		5,030		1,640
합 계			9,430		3,000

- 평균가동시간

총 생산능력 ÷1일 생산능력 × 24시간/일 = 평균가동시간 (3,000천톤) ÷ ( 9,430톤) × 24시간 = 7,635시간

다. 생산실적

(단위 : 천톤)

사업부문	품 목	사업소	제49기	제48기	제47기
물량	물량	물량
비료화학제품	복합비료	여수공장	721	781	777
소 계		721	781	777
황 산	여수공장	797	875	899
인 산	168	777	182
S O P	2	3	7
소 계		967	1,055	1,089
합 계			1,689	1,836	1,866

라. 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 시간)

사업소(사업부문)		가동가능시간	실제가동시간	평균가동률(%)
비료화학제품	복합비료	7,440	7,433	99.9
황 산	7,440	5,478	70.7
인 산	7,752	6,820	91.7
S O P	7,992	7,472	93.5
합 계		30,624	27,203	85.3

※ 가동 가능시간 = 연간가동가능일수 × 24 H※ 실제 가동시간 : 공장별 실제 가동시간

(2) 생산설비에 관한 사항당사 및 연결대상회사는 전라남도 여수시 여수산단에 위치한 공장을 포함하여, 서울강남구에 부동산 및 토지와 여수, 목포에 직영 주유소 등을 보유하고 있습니다. 생산에 중요한 시설 등으로는 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등이 있으며 항목별 세부 현황은 아래표를 참조하여 주시길 바랍니다. (단위 : 백만원)

구분	토 지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인 자산	기타	계
기 초	71,092	42,342	50,225	4,881	4,453	172,993
증 감	(336)	16,919	12,790	19,151	1,365	49,889
상 각	-	6,444	14,496	-	1,242	22,182
기 말	70,756	52,817	48,519	24,032	4,576	200,700

(3) 중요한 시설투자 계획 (단위 : 백만원)

사업부문	계획명칭	예상투자총액		기투자액	예 상투자액	투자효과	비고
자산형태	금 액	2022년 누계	2023년 이후
비료화학사업	발연황산공장증설	유형자산	5,000	1,360	3,640	반도체용황산사업을 위한원재료 공급체계 구축	-
합 계			5,000	1,360	3,640	-	-

※ 예상투자 총액은 이사회 승인 금액 기준으로서 실제 증설 사정에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

1. 주요 제품 매출 실적

(단위 : 천톤, 천KL(유류), 백만원)

사업부문	매출유형	품 목		제49기		제48기		제47기
수 량	금 액	수 량	금 액	수 량	금 액
비료화학	비료제품	요 소	내 수	115	135,656	120	61,699	109	43,443
수 출	24	25,590	18	11,981	23	9,895
합 계	139	161,246	138	73,680	132	53,338
복 합비 료	내 수	330	293,198	363	175,270	357	163,356
수 출	489	387,746	605	256,994	570	183,104
합 계	819	680,944	967	432,264	926	346,460
맞춤형비 료	내 수	85	70,938	91	39,620	89	39,602
수 출	0	0	0	0	0	0
합 계	85	70,938	91	39,620	89	39,602
소 계	내 수	531	499,791	573	276,590	555	246,401
수 출	513	413,336	623	268,974	593	192,999
합 계	1,043	913,128	1,196	545,564	1,148	439,400
화학제품상품	암 모니 아	내 수	406	523,095	411	266,671	385	149,399
수 출	36	48,324	19	12,332	16	6,007
합 계	442	571,420	430	279,003	402	155,407
황 산	내 수	79	7,067	112	5,902	104	5,503
수 출	32	1,333	93	11,429	7	34
합 계	111	8,399	205	17,330	112	5,537
기 타	내 수	18	40,050	21	29,171	15	21,712
수 출	0	2,902	0	3,411	3	4,315
합 계	18	42,952	21	32,582	18	26,028
소 계	내 수	503	570,212	544	301,744	505	176,615
수 출	68	52,560	112	27,172	26	10,357
합 계	571	622,772	655	328,916	531	186,972
유 류	상품	석유류	내 수	447	633,667	524	577,405	436	383,474
수 출	0	0	0	0	0	0
합 계	447	633,667	524	577,405	436	383,474
합 계			내 수	1,481	1,703,670	1,641	1,155,738	1,496	806,489
수 출	580	465,896	734	296,146	619	203,356
합 계	2,061	2,169,566	2,375	1,451,884	2,115	1,009,845

2. 제품 판매 경로 및 주요 매출처내수비료의 경우 대부분 농협경제지주 연간 입찰을 통해 공급 중이며, 수출비료는 종합상사를 통해서 판매하고 있습니다. 당사의 주요 매출처는 농협경제지주로서 2022년 12월 말 기준 전체 매출액에서 차지하는 비중은 41.4% 입니다.

판매 경로.jpg 판매 경로

판매경로	농협경제지주	대리점	직거래	수출
비 중	41.4%	2.8%	27.6%	28.2%

※ 직거래는 비료 직판, 화학제품 고객사, 유류제품 주유소에 직접 판매되는 물량입니다.

3. 판매 방법 및 조건가. 비료

장기, 연간계약에 의한 기존거래처 공급과 입찰 참여 등을 통한 신규거래처 공급※ 판매대금 회수조건 : 1∼3개월 외상매출나. 석고장기, 연간계약에 의한 거래처 공급※ 판매대금 회수조건 : 거래처별 1∼5개월 신용거래한도별 외상매출다. 화학제품계약에 의한 거래처에 공급※ 판매대금 회수조건 : 선수 또는 1∼4개월 어음 및 현금결제라. 판매전략(1) 신규거래선 개척을 통한 판매 물량 증대(2) 기능성 비료 등 신규제품 출시를 통한 고객 만족 제고 및 수익성 개선(3) 물류시스템 개선을 통한 적기안정 공급체계 확립(4) 지속적인 품질관리를 통한 고품질 제품 판매

4. 수주 상황

	(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액		기납품액		수주잔고
수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
비료	2022.01.18.	2022.01.01.~2022.12.31.	-	588,819	-	420,646	-	-
합 계			-	588,819	-	420,646	-	-

5. 위험관리 및 파생거래

1. 위험 괸리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.주요 위험별 상세한 관리 방안은 별도 재무제표 주석 32번을 참조하여주시길 바랍니다.

2. 파생상품 거래 현황당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.<파생상품자산>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2022.12.27	2023.04.21	2,000,000	5,200,000
전기말	농협은행(주)	2021.10.20~2021.12.13	2022.01.13~2022.03.08	15,000,000	67,750,000

<파생상품부채>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2022.11.30~2022.12.26	2023.01.03~2023.04.21	61,000,000	2,186,200,000
전기말	농협은행(주)	2021.11.29~2021.12.30	2022.02.24~2022.03.28	44,000,000	137,500,000

<파생상품 평가손익>

	(단위:원)

구분	당기	전기
파생상품평가이익	5,200,000	67,750,000
파생상품평가손실	2,186,200,000	137,500,000

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 경영상의 주요 계약당사 경영상의 주요 계약은 원재료 수급 계약입니다. 당사의 손익 구조는 원재료 가격에 큰 영향을 받으며 원재료 수급 계약 및 조건이 경영상 주요하다고 볼 수 있습니다.당사는 대규모 원재료 구매자로서 여러 곳에 고정 거래처를 두고 있습니다. 또한, 원재료 구매 계약은 연간 계약으로 진행하되, 수급 상황, 원재료 가격 추이 등을 고려하여 SPOT 구매를 진행하는 등 제반 사정을 고려하여 탄력적으로 운영하고 있습니다.

가. 암모니아 수입계약

1) 계약 상대방 : Ma’aden, Mitsubishi, Yara 등

2) 물 량 : 약 565천톤

3) 가 격 : 국제가 연동

나. 요소 수입계약

1) 계약 상대방 : 삼성 C&T 등

2) 물 량 : 약 220천톤

3) 가 격 : 국제가 연동

다. 인광석 수입계약

1) 계약 상대방 : GPC 등

2) 물 량 : 약 560천톤

3) 가 격 : 국제가 연동

라. 염화가리 수입계약

1) 계약 상대방 : Deadsea Works 등

2) 물 량 : 약 108천톤

3) 가 격 : 국제가 연동

마. 유황 구매계약

1) 계약 상대방 : GS칼텍스, 포스코케미칼

2) 물 량 : 약 280천톤

3) 가 격 : 국제가 연동

2. 연구 개발 활동 (1) 연구개발 개요 및 조직당사는 기획상무 산하에 기술연구개발원을 두고 있습니다. 기술연구개발원에서는 당사 주력 사업인 비료, 화학제품에 대한 품질 개선 뿐만 아니라 신규 제품 개발을 위한다양한 연구 활동을 진행하고 있습니다

연구원 조직도.jpg 연구원 조직도

(2) 연구개발 비용

(단위 : 천원)

과 목		제 49기	제 48기	제 47기
원 재 료 비		327	539	29,917
인 건 비		970,979	845,592	872,729
감 가 상 각 비		-	-	-
위 탁 용 역 비		517,000	99,620	71,479
기 타		36,479	56,984	115,825
연구개발비용계		1,524,786	1,002,736	1,089,952
회계처리	판매비와 관리비	1,524,786	1,002,736	1,089,952
개발비(무형자산)	-	-	-
연구개발비/매출액 비율 [연구개발비용계/당기매출액*100]		0.07%	0.07%	0.108%

(3) 연구개발 실적 가. 양파전용 완효성 비료 개발

○ 연구과제 : 양파 기계정식 완효성 복합비료 효과검증 및 개발

○ 연구기간: 2020∼2022년

○ 연구기관 : 전라남도농업기술원, 남해화학(주)

○ 연구결과 및 기대효과

- 1회 시비로 인한 생력화 및 완효성 비료 시비로 인한 양분이용 효율 증가

- 신규제품 출시에 의한 매출액 증대

나. 스마트팜용 수용성비료 개발

○ 연구과제 : 수용성비료 효과검증 및 스마트팜 현황 분석

○ 연구기간 : 2022∼2023년

○ 연구기관 : 농협대학교 산학협력단, 남해화학(주)

○ 연구결과 및 기대효과

- 농협의 보급형 스마트팜에 적합한 기능성 수용성비료 개발 - 기능성 수용성비료 개발을 통한 제품 다양화

7. 기타 참고사항

1. 사업부문별 자산 및 매출 현황

(단위 : 원)

구 분	제49기
매출액(비중)	영업이익(비중)	자산총액(비중)
비료화학사업부문	1,535,878,316,875(70.8%)	61,669,427,170(96.8%)	775,723,202,559(85.9%)
유류사업부문	633,687,553,651(29.2%)	2,031,654,281(3.2%)	83,555,334,527(9.3%)
반도체용 황산	-	(1,110,972,272)	43,617,882,804(4.8%)
합 계	2,169,565,870,526	62,590,109,179	902,896,419,890

2. 사업부문별 시장여건 및 영업의 개황 가. 비료화학사업(1) 산업의 특성 및 국내외 시장 여건 비료 산업은 대규모 시설을 요하는 장치산업이자 자본집약적 산업입니다. 또한, 비료의 원재료를 전량 수입에 의존하기 때문에 원재료의 저가 확보가 중요하며, 원재료 가격이 수익성에 매우 큰 영향을 미칩니다.당사는 암모니아, 황산을 국내 주요 화학회사에 판매하고 있어, 전방 산업의 업황 및 암모니아 등 원재료 가격에 따라 매출 및 수익성이 변하는 특성을 지니고 있습니다. 국내 시장은 매년 농지면적이 감소하고 있습니다. 고정적인 수요는 꾸준히 있어 안정적인 시장 및 수익구조를 가지나, 내수 시장 자체가 확대될 가능성은 낮습니다. 그러나, 스마트팜 등 새로운 농법이 확대됨에 따라 기능성 비료 시장이 확대되고 있습니다. 따라서, 기능성비료, 원예용 비료 시장 등 수익성이 높은 비종을 중심으로 업계 간 경쟁이 심화되고 있습니다.국제 시장의 경우 원자재 가격 상승, 러시아 - 우크라이나 전쟁에 따른 비료 공급량 감소로 판가가 상승하여 매출액이 증가하였습니다.

※ 국내 경지 면적 현황

(단위 : 천ha)

구분	경지면적
논	밭	계
2012	966	764	1,730
2013	964	748	1,711
2014	934	757	1,691
2015	908	771	1,679
2016	896	748	1,644
2017	865	756	1 621
2018	844	751	1,596
2019	830	751	1,581
2020	824	741	1,565
2021	780	766	1,547
2022	775	753	1,528

(2) 당사의 경쟁력당사는 국내 최대 비료 회사로서 우수한 인프라를 보유하고 있습니다. 또한, 50년에 가까운 오랜 업력을 바탕으로 높은 기술력과 품질 경쟁력을 갖추고 있습니다. 2010년 12월 이후 호주의 검역시스템을 1등급으로 통과하는 등 해외에서도 그 품질을 인정받고 있습니다.또한, 대규모 원자재 구입자로서의 협상력과 해안에 인접한 위치를 통해 원재료 수입가격 및 수송비용 등을 절감하고 있습니다.※ 2022년 12월말 기준 당사 내수비료 시장 점유율

구 분	시장점유율	비 고
비료(내수)	43%	농협 전산시스템 검수데이터 이용 당사 추정

나. 유류사업 (1) 산업의 특성 및 국내외 시장 여건유류 유통 사업은 유가 및 경기에 따라서 영향을 받습니다. 최근 전기차 판매량 증대로 친환경 연료가 각광받고 있으나, 유류는 자동차의 연료 뿐만 아니라 다방면으로 사용되고 있기 때문에 유류 수요는 꾸준히 있을 것으로 예상됩니다. (2) 당사의 경쟁력당사는 국내 최고의 기간시설인 철도 인입선과 전용부두를 활용하여 유류사업을 시작한만큼 높은 인프라 수준을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 안정적으로 유류를 저장 및 공급할 수 있는 역량을 보유하고 있습니다. 또한, 공급처 다변화를 통해 유류를적정가격에 매입하고자 노력하고 있습니다. 3. 환경 관련 규제 사항당사 환경 관련하여 영향을 미치는 법률은 대기환경보전법, 폐기물관리법, 온실가스 배출권 할당 및 거래에 관한 법률, 화학물질관리법, 화학물질의 등록 및 평가 등에 관한 법률 등이 있습니다.당사는 공정 중에 발생한 대기, 수질 관련 오염물질을 처리 시설에서 즉시 처리하여 배출량을 최소화 하고 있으며, 실시간 모니터링을 통해 외부 누출에 유의하고 있습니다. 아울러, 유관 부서와 협력하여 처리 시설이 최적의 상태로 가동될 수 있도록 점검관리하며 지속적으로 설비 점검 및 개선을 하고 있습니다.유해화학물질 입고부터 생산, 폐기까지 주관부서에서 통합하여 관리하고 있습니다. 또한, 유해화학물질 저장시설에 차단 장치 등을 설치하여 누출 여부를 실시간으로 관리하고 있습니다. 그리고 현장의 안전보호구, 상태 및 수량을 정기적으로 점검하고 있으며, 유출 대비 비상훈련도 실시하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

당사는 연결재무제표 작성 대상회사입니다. 한국채택국제회계기준 상 연결기준의 재무정보가 별도 기준보다 우선시 되어야합니다. 다만, 당사는 연결대상회사인 엔이에스머티리얼즈는 상업생산을 위한 공장이 준공 중에 있어 매출 등이 발생하지 않고 있습니다. 이에 현재 당사의 특성 상 별도재무제표가 회사의 재무상황을 이해하는데 투자자에게 더 유용할 것으로 판단되어 요약재무정보에는 요약별도재무정보를 먼저 기재하고 있음을 알려드립니다.

1. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원)

구 분	제49기	제48기	제47기
2022년 12월말	2021년 12월말	2020년 12월말
[유동자산]	609,695	489,296	383,051
ㆍ재고자산	386,216	271,778	131,652
ㆍ현금 및 현금성 자산	22,830	42,465	44,197
ㆍ기타유동자산	200,649	175,053	207,202
[비유동자산]	273,775	225,610	206,394
ㆍ유형자산	186,619	165,186	171,196
ㆍ무형자산	5,818	653	762
ㆍ투자부동산	12,381	12,465	12,072
ㆍ관계 및 공동기업투자	9,447	10,021	9,367
ㆍ기타비유동자산	59,510	37,285	12,997
[유동자산]	609,695	489,296	383,051
ㆍ재고자산	386,216	271,778	131,652
ㆍ현금 및 현금성 자산	22,830	42,465	44,197
ㆍ기타유동자산	200,649	175,053	207,202
자산총계	883,471	714,906	589,445
[유동부채]	358,164	232,126	118,788
[비유동부채]	13,681	15,376	17,738
부채총계	371,845	247,502	136,526
[자본금]	49,678	49,679	49,679
[자본잉여금]	45,170	45,170	45,170
[자본조정]	(7,573)	(7,573)	(7,573)
[기타포괄손익누계액]	781	669	408
[이익잉여금]	423,569	379,459	365,234
자본총계	511,626	467,404	452,919
종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법	지분법	지분법	지분법
	2022.01.01. ~2022.12.31.	2021.01.01. ~2021.12.31.	2020.01.01. ~2020.12.31.
매출액	2,169,566	1,451,884	1,009,845
영업이익	63,634	20,491	26,392
법인세차감전순이익	65,633	24,455	32,430
당기순이익	47,308	21,664	25,004
기타포괄손익	(208)	(3,343)	(3,209)
총포괄손익	47,099	18,321	21,835
기본주당순이익(단위 : 원)	987	452	522

※ ( ) 는 부(-)의 값임※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ※ 당사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 세부적인 산출근거는 별도검토보고서 주석 29를 참조하시길 바랍니다

2. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원)

구 분	제49기	제48기	제47기
2022년 12월말	2021년 12월말	2020년 12월말
[유동자산]	618,409	503,297	383,051
ㆍ재고자산	386,216	271,778	131,652
ㆍ현금 및 현금성 자산	25,064	49,555	44,197
ㆍ기타유동자산	207,129	181,964	207,202
[비유동자산]	284,488	215,813	206,394
ㆍ유형자산	219,807	165,186	171,196
ㆍ무형자산	5,842	653	762
ㆍ투자부동산	12,382	12,465	12,072
ㆍ관계 및 공동기업투자	9,447	10,021	9,367
ㆍ기타비유동자산	37,010	27,488	12,997
자산총계	902,896	719,111	589,445
[유동부채]	361,478	232,132	118,788
[비유동부채]	19,428	15,376	17,738
부채총계	380,906	247,508	136,526
[지배기업 소유주지분]	511,626	467,403	452,919
ㆍ자본금	49,679	49,679	49,679
ㆍ자본잉여금	45,170	45,170	45,170
ㆍ자본조정	(7,573)	(7,573)	(7,573)
ㆍ기타포괄손익누계액	781	669	408
ㆍ이익잉여금	423,569	379,459	365,234
[비지배지분]	10,364	4,199	-
자본총계	521,990	471,602	452,919
	2022.01.01.~2022.12.31.	2021.01.01. ~2021.12.31.	2020.01.01. ~2020.12.31.
매출액	2,169,566	1,451,884	1,009,845
영업이익	62,590	20,482	26,392
법인세비용차감전순이익	65,210	24,457	32,430
연결당기순이익	47,109	21,666	25,044
ㆍ지배기업 소유주지분	47,260	21,664	25,044
ㆍ비지배지분	(151)	2	-
기타포괄손익	(140)	(3,343)	(3,209)
총 포괄손익	46,969	18,323	21,835
ㆍ지배기업 소유주지분	47,099	18,321	21,835
ㆍ비지배지분	(130)	2	-
기본주당순이익(단위 : 원)	986	452	522
연결에 포함된 회사수	1	1	-

※ ( ) 는 부(-)의 값임※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. ※ 지배기업이 발행한 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 세부적인 산출근거는 연결검토보고서 주석 27을 참조하시길 바랍니다.

2. 연결재무제표

연결 재무상태표
제 49 기 2022.12.31 현재
제 48 기 2021.12.31 현재
제 48 기초 2021.01.01 현재
(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기	제 48 기초
자산
비유동자산	284,487,661,182	215,813,217,752	206,393,936,773
유형자산	219,807,752,779	165,186,068,446	171,195,905,406
무형자산	5,841,616,640	652,915,052	761,924,184
투자부동산	12,381,747,677	12,465,173,049	12,072,441,495
관계 및 공동기업투자	9,447,012,377	10,021,028,526	9,367,026,157
상각후원가 측정 금융자산	482,316,470	60,872,716	52,317,716
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,259,872,864	1,111,268,223	777,788,352
기타비유동자산	9,418,267	7,123,958	7,211,689
장기기타금융자산	14,059,790,489	14,039,048,481	1,939,213,755
퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산	3,465,952,612
이연법인세자산	17,732,181,007	12,269,719,301	10,220,108,019
유동자산	618,408,758,708	503,297,307,117	383,050,610,515
상각후원가 측정 금융자산	5,360,000	585,000	3,245,000
당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	4,432,547,872	39,948,583,888	128,551,933,467
기타유동자산	20,468,112,168	29,471,841,194	14,247,033,372
재고자산	386,216,091,482	271,777,763,948	131,652,052,967
파생상품자산	5,200,000	67,750,000
매출채권	180,603,112,586	110,329,847,541	63,441,448,646
기타금융자산	1,555,199,990	2,145,751,438	957,401,963
현금및현금성자산	25,063,772,500	49,555,184,108	44,197,495,100
당기법인세자산	59,362,110
자산총계	902,896,419,890	719,110,524,869	589,444,547,288
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	511,625,841,191	467,403,326,105	452,918,580,104
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000	49,678,843,000
자본잉여금	45,169,979,888	45,169,979,888	45,169,979,888
기타자본항목	(7,572,906,769)	(7,572,906,769)	(7,572,906,769)
기타포괄손익누계액	781,176,448	668,534,130	408,419,831
이익잉여금	423,568,748,624	379,458,875,856	365,234,244,154
비지배지분	10,364,477,268	4,198,963,592
자본총계	521,990,318,459	471,602,289,697	452,918,580,104
부채
비유동부채	19,428,363,050	15,376,672,014	17,738,184,963
장기차입금	5,724,000,000
순확정급여부채		10,808,264,957	12,148,557,974
기타금융부채	2,579,971,034	3,421,297,057	4,442,516,989
비유동충당부채	11,124,392,016	1,147,110,000	1,147,110,000
유동부채	361,477,738,381	232,131,563,158	118,787,782,221
단기차입금	175,563,946,387	90,498,417,939	38,310,452,630
매입채무	81,862,995,878	81,201,427,987	29,969,858,337
기타금융부채	78,799,885,478	49,961,353,487	41,438,101,506
파생상품부채	2,186,200,000	137,500,000	306,160,000
기타유동부채	2,336,820,995	7,048,303,144	3,187,097,871
당기법인세부채	20,727,889,643	3,284,560,601	5,576,111,877
부채총계	380,906,101,431	247,508,235,172	136,525,967,184
자본과부채총계	902,896,419,890	719,110,524,869	589,444,547,288

연결 포괄손익계산서
제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기
매출액	2,169,565,870,526	1,451,884,407,283
매출원가	1,995,401,142,471	1,331,020,428,735
매출총이익	174,164,728,055	120,863,978,548
판매비와관리비	111,574,618,876	100,382,228,824
영업이익(손실)	62,590,109,179	20,481,749,724
기타이익	11,880,529,219	4,617,736,214
기타손실	16,748,600,563	4,151,999,851
금융수익	56,916,083,581	21,930,568,526
금융비용	48,704,032,850	18,439,456,663
지분법 손익	(724,372,370)	17,981,389
법인세비용차감전순이익	65,209,716,196	24,456,579,339
법인세비용	18,100,375,929	2,790,743,252
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분	47,259,915,285	21,664,019,600
비지배지분	(150,575,018)	1,816,487
기타포괄손익	(140,069,805)	(3,343,377,999)
총 포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주 지분	47,099,436,786	18,320,641,601
비지배지분	(130,166,324)	1,816,487
주당이익

연결 자본변동표
제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	자기주식	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (기초자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	408,419,831	365,234,244,154	452,918,580,104		452,918,580,104
당기순이익(손실)					21,664,019,600	21,664,019,600	1,816,487	21,665,836,087
확정급여제도의 재측정요소					3,603,492,298	3,603,492,298		3,603,492,298
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익				260,114,299		260,114,299		260,114,299
지분의 발행
연결범위의 변동							4,197,147,105	4,197,147,105
연차배당					3,835,895,600	3,835,895,600		3,835,895,600
2021.12.31 (기말자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	668,534,130	379,458,875,856	467,403,326,105	4,198,963,592	471,602,289,697
2022.01.01 (기초자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	668,534,130	379,458,875,856	467,403,326,105	4,198,963,592	471,602,289,697
당기순이익(손실)					47,259,915,285	47,259,915,285	150,575,018	47,109,340,267
확정급여제도의 재측정요소					273,120,817	273,120,817	20,408,694	252,712,123
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익				112,642,318		112,642,318		112,642,318
지분의 발행							6,295,680,000	6,295,680,000
연결범위의 변동
연차배당					2,876,921,700	2,876,921,700		2,876,921,700
2022.12.31 (기말자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	781,176,448	423,568,748,624	511,625,841,191	10,364,477,268	521,990,318,459

연결 현금흐름표
제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기
영업활동현금흐름	(96,145,539,039)	(118,071,166,535)
당기순이익(손실)	47,109,340,267	21,665,836,087
비현금항목의 조정	75,071,072,373	17,775,964,304
감가상각비	16,342,855,252	15,597,374,757
무형자산상각비	108,531,786	125,009,132
투자부동산감가상각비	94,270,949	95,012,594
대손상각비	17,657,286	27,072,764
지분법손실	1,365,019,567	533,941,554
재고자산평가손실	32,337,903,574	85,924,450
재고자산평가충당금환입	(39,331,379)	(3,934,266,968)
기타의 대손충당금환입		(1,029,247)
퇴직급여	3,702,066,507	4,234,909,797
파생금융상품평가손실	2,186,200,000	137,500,000
유형자산처분손실	64,600	201,856,014
잡손실	8,000
유형자산손상차손	7,253,871,882
이자비용	9,169,710,906	567,611,342
외화환산손실	509,332,178	3,594,448
법인세비용	18,100,375,929	2,790,743,252
유형자산처분이익	(248,277,680)	(200,936,951)
지분법이익	(640,647,197)	(551,922,943)
파생상품평가이익	(5,200,000)	(67,750,000)
이자수익	(4,440,348,571)	(884,501,260)
배당금수익	(55,422,400)	(49,572,400)
외화환산이익	(10,687,568,816)	(934,606,031)
자산 부채의 증감	(214,530,508,369)	(151,761,366,074)
매출채권	(70,297,202,351)	(46,919,066,107)
기타금융자산	588,211,368	(408,013,884)
기타유동자산	9,042,767,765	(15,158,307,819)
파생상품자산	67,750,000
재고자산	(146,736,899,729)	(136,277,368,463)
장기기타금융자산	(431,539,158)	(1,224,047,529)
기타비유동자산	(2,294,309)	87,731
매입채무	1,016,481,541	51,231,569,650
기타금융부채	11,152,666,367	3,633,799,808
기타유동부채	(4,711,230,257)	3,861,205,273
파생상품부채	(137,500,000)	(306,160,000)
기타충당부채	4,231,702,000
퇴직금지급액	(4,925,349,680)	(6,360,907,473)
사외적립자산 기여금 납입	(13,365,525,738)	(3,834,157,261)
퇴직급여관계회사전출입	(22,546,188)
이자수취	4,391,052,784	810,631,442
이자지급	(2,635,254,654)	(563,609,174)
배당금수취	579,166,179	191,601,420
법인세납부	(6,130,407,619)	(6,190,224,540)
투자활동현금흐름	(25,072,641,292)	75,732,795,564
상각후 원가측정 금융상품의 처분	585,000	3,245,000
당기손익 공정가치측정금융자산의 처분	65,858,706,987	128,551,933,467
유형자산의 처분	248,452,180	399,456,176
상각후원가 측정 금융상품의 취득	(426,803,754)	(9,140,000)
당기손익 공정가치측정금융자산의 취득	(30,342,670,971)	(39,948,583,888)
유형자산의 취득	(54,859,690,645)	(16,866,648,150)
무형자산의 취득	(5,297,233,374)	(16,000,000)
관계기업에 대한 투자자산의 처분	(674,100,000)	(778,050,000)
금융리스채권의 감소	420,113,285	199,435,854
연결범위변동으로 인한 현금유입		4,197,147,105
재무활동현금흐름	97,226,791,780	47,696,049,019
단기차입금의 차입	1,095,803,463,262	439,128,506,835
단기차입금의 상환	(1,006,157,357,241)	(386,005,962,001)
장기차입금의 상환	5,724,000,000
배당금지급	(2,876,921,700)	(3,835,895,600)
리스부채의 상환	(1,562,072,541)	(1,590,600,215)
비지배지분의 증가	6,295,680,000
현금및현금성자산의 증가	(23,991,388,551)	5,357,678,048
기초현금및현금성자산	49,555,184,108	44,197,495,100
기말현금및현금성자산	25,063,772,500	49,555,184,108

3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 남해화학주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 엔이에스머티리얼즈 주식회사(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 지배기업은 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02
기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98
합 계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 20 참조).1-2. 지배기업은 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여 2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스 머티리얼즈 주식회사의 합작투자 (지배기업: 70%, 이엔에프테크놀로지 20%, 삼성물산: 10%)를 결의하였으며, 2021년10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 지배기업은 종속기업에 대해 2021년 10월 98억을 출자하였고, 2022년 2월 중 147억을 추가 출자하여 총 245억원을 출자하였습니다. 당기말 현재 종속기업이 주주로부터 출자받은 총 납입금액은 350억원입니다. 1-3. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	영업소재지	결산일	지분율(%)
엔이에스머리티리얼즈㈜	반도체용 황산 제조 및 판매	대한민국	12월 31일	70%

1-4. 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	구 분	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익
엔이에스머리티리얼즈㈜	당 기	43,567,548	9,019,291	34,548,258	(501,917)	(433,888)
전 기	14,002,597	6,052	13,996,545	6,055	6,055

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책 2.2.1 연결재무제표 작성기준(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’- 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음. ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2.2 관계기업 및 공동기업투자

연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다.

연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '기타비용’의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정 연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,13 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 13 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 13

2.2.5 외화환산 연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분	내용연수(연)	구 분	내용연수(연)
건 물	15 ~ 45	차 량 운 반 구	5 ~ 8
구 축 물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8
기 계 장 치	6 ~ 10	비 품	3 ~ 5

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 연결회사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리 연결회사는 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산리스는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다(주석 13-2 참조). (3) 소액 기초리스자산 리스연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.2.7 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. 연결회사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)
소프트웨어	5
기타무형자산	5
특허권	8~14

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.2.11 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.13 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며,당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸 ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우, 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실경험에기초한 충당금 설정률을 사용하여 추정하며 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사가 당기손익-공정가치항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

② 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 13, 19 참고).

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.15 파생금융상품

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.16 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 현금배당 연결회사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.19 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출연결회사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결회사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 수입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 연결회사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다.

2.2.21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,493,694,430	-	59,493,694,430
건물	78,846,448,313	(51,375,927,718)	27,470,520,595
구축물	88,662,074,787	(64,054,795,822)	24,607,278,965
기계장치	321,842,032,030	(273,367,467,893)	48,474,564,137
차량운반구	7,342,826,891	(5,528,587,310)	1,814,239,581
공구와기구	6,466,379,777	(4,695,257,403)	1,771,122,374
비품	5,463,626,212	(4,368,456,602)	1,095,169,610
건설중인자산	51,454,295,676	-	51,454,295,676
사용권자산	7,272,924,667	(3,646,057,256)	3,626,867,411
합 계	626,844,302,783	(407,036,550,004)	219,807,752,779

(전기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,494,328,007	-	59,494,328,007
건물	73,286,235,681	(48,822,417,422)	24,463,818,259
구축물	77,307,242,719	(60,246,082,551)	17,061,160,168
기계장치	310,951,064,412	(260,775,936,393)	50,175,128,019
차량운반구	6,764,231,327	(5,357,566,823)	1,406,664,504
공구와기구	6,863,581,664	(4,654,495,025)	2,209,086,639
비품	4,879,612,559	(4,042,060,812)	837,551,747
건설중인자산	4,880,866,390	-	4,880,866,390
사용권자산	7,867,204,137	(3,209,739,424)	4,657,464,713
합 계	552,294,366,896	(387,108,298,450)	165,186,068,446

3-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	당기말
토지(*1)	59,494,328,007	-	(633,577)	-	-	-	59,493,694,430
건물	24,463,818,259	-	5,560,212,632	-	(1,590,238,631)	(963,271,665)	27,470,520,595
구축물	17,061,160,168	5,501,226,391	5,853,605,677	-	(3,808,713,271)	-	24,607,278,965
기계장치	50,175,128,019	-	12,783,506,816	(32,100)	(8,193,438,381)	(6,290,600,217)	48,474,564,137
차량운반구	1,406,664,504	28,657,841	710,259,979	(4,000)	(331,338,743)	-	1,814,239,581
공구와기구	2,209,086,639	87,202,000	-	(33,000)	(525,133,265)	-	1,771,122,374
비품	837,551,747	477,276,033	189,768,729	(170,000)	(409,256,899)	-	1,095,169,610
건설중인자산	4,880,866,390	71,611,216,614	(25,037,787,328)	-	-	-	51,454,295,676
사용권자산	4,657,464,713	523,925,265	-	-	(1,554,522,567)	-	3,626,867,411
합 계	165,186,068,446	78,229,504,144	58,932,928	(239,100)	(16,412,641,757)	(7,253,871,882)	219,807,752,779

(*1) 당기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 유형자산손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

(전기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	기말
토지(*1)	59,982,057,155	-	(487,729,148)	-	-	-	59,494,328,007
건물	26,052,886,207	2,870,000	3,176,323,765	(134,358,262)	(1,522,346,620)	(3,111,556,831)	24,463,818,259
구축물	17,705,863,741	-	2,333,039,869	(6,915,465)	(2,460,502,916)	(510,325,061)	17,061,160,168
기계장치	56,802,336,227	1,169,952	10,589,809,004	(257,506,341)	(8,736,725,915)	(8,223,954,908)	50,175,128,019
차량운반구	1,142,774,500	19,537,491	529,951,998	(1,000)	(285,598,485)	-	1,406,664,504
공구와기구	1,662,451,457	994,400,000	10,900,000	(72,000)	(458,592,818)	-	2,209,086,639
비품	864,558,364	364,446,799	63,683,362	(1,522,171)	(453,614,607)	-	837,551,747
건설중인자산	1,387,084,226	20,197,505,162	(16,703,722,998)	-	-	-	4,880,866,390
사용권자산	5,595,893,529	741,564,580	-	-	(1,679,993,396)	-	4,657,464,713
합 계	171,195,905,406	22,321,493,984	(487,744,148)	(400,375,239)	(15,597,374,757)	(11,845,836,800)	165,186,068,446

(*1) 관계회사 토소남해실리카에 운용리스로 제공되면서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석5,31참조). (*2) 관계회사 토소남해실리카에 금융리스로 제공되면서 제거되었습니다(주석31참조).3-3. 당기 중 적격자산인 유형자산(건설중인자산)에 대해 자본화된 특정차입금 차입원가는 14,610천원입니다.

4. 무형자산연결회사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	상각액	당기말
소프트웨어	152,175,705	32,833,829	(67,551,330)	117,458,204
개발중인무형자산	-	5,264,399,545	-	5,264,399,545
기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943
특허권	274,738,404	-	(40,980,456)	233,757,948
합 계	652,915,052	5,297,233,374	(108,531,786)	5,841,616,640

(전기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	상각액	전기말
소프트웨어	220,204,381	16,000,000	(84,028,676)	152,175,705
기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943
특허권	315,718,860	-	(40,980,456)	274,738,404
합 계	761,924,184	16,000,000	(125,009,132)	652,915,052

5. 투자부동산연결회사의 투자부동산은 연결회사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,597,989,194	-	11,597,989,194
건물	1,190,760,388	(511,626,408)	679,133,980	1,190,760,388	(472,442,928)	718,317,460
구축물	721,963,735	(662,000,115)	59,963,620	718,080,135	(619,078,140)	99,001,995
기계장치	197,699,495	(153,672,189)	44,027,306	233,309,176	(183,444,776)	49,864,400
합 계	13,709,046,389	(1,327,298,712)	12,381,747,677	13,740,138,893	(1,274,965,844)	12,465,173,049

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

과 목	기초	대체	처분	감가상각	당기말
토지(*1)	11,597,989,194	633,577	-	-	11,598,622,771
건물	718,317,460	-	-	(39,183,480)	679,133,980
구축물	99,001,995	3,883,600	-	(42,921,975)	59,963,620
기계장치	49,864,400	6,336,400	(8,000)	(12,165,494)	44,027,306
합 계	12,465,173,049	10,853,577	(8,000)	(94,270,949)	12,381,747,677

(*1) 상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

(전기)	(단위:원)

과 목	기초	대체	감가상각	전기말
토지(*1)	11,110,260,046	487,729,148	-	11,597,989,194
건물	757,500,940	-	(39,183,480	718,317,460
구축물	142,446,195	-	(43,444,200)	99,001,995
기계장치	62,234,314	15,000	(12,384,914)	49,864,400
합 계	12,072,441,495	487,744,148	(95,012,594)	12,465,173,049

(*1) 관계회사 토소남해실리카에 운용리스로 제공되면서 유형자산으로부터 대체되었습니다(주석3,31참조).

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
임대 및 주차장 운영수익	298,709,535	311,322,731
감가상각비	(94,270,949)	(95,012,594)
운영비 등	(1,209,124,303)	(1,044,393,721)
합 계	(1,004,685,717)	(828,083,584)

5-4. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
면적	11,070㎡	11,070㎡
공시지가	49,061,124,500	40,980,515,500
장부가액	11,598,622,771	11,597,989,194

6. 관계 및 공동기업 투자연결회사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh SilicaCorporation(지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업예산소요계획에 따라 2020년 881백만원(지분율 33%), 2021년 4월에 778백만원을 출자하였습니다. 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

기업명	구분	소재국가	결산월	지분율	당기말		전기말
취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,082,211,334	8,160,000,000	8,965,307,916
토소남해실리카(주)	관계기업	대한민국	12월	33%	2,333,150,000	364,801,043	1,659,050,000	1,055,720,610
합 계					10,493,150,000	9,447,012,377	9,819,050,000	10,021,028,526

6-2. 당기와 전기 중 관계 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	당기말
닛소남해아그로(주)	8,965,307,916	-	640,647,197	(523,743,779)	9,082,211,334
토소남해실리카(주)	1,055,720,610	674,100,000	(1,365,019,567)	-	364,801,043
합 계	10,021,028,526	674,100,000	(724,372,370)	(523,743,779)	9,447,012,377

(전기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	전기말
닛소남해아그로(주)	8,555,413,993	-	551,922,943	(142,029,020)	8,965,307,916
토소남해실리카(주)	811,612,164	778,050,000	(533,941,554)	-	1,055,720,610
합 계	9,367,026,157	778,050,000	17,981,389	(142,029,020)	10,021,028,526

6-3. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)	(단위:원)

기업명	당기말			당기
자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
닛소남해아그로(주)	40,630,964,774	4,302,119,442	36,328,845,332	39,785,420,027	2,283,406,380
토소남해실리카(주)	15,891,316,125	14,785,858,420	1,105,457,705	-	(4,127,943,570)

(전기말 및 전기)	(단위:원)

기업명	전기말			전기
자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
닛소남해아그로(주)	40,788,436,856	4,927,205,193	35,861,231,663	25,304,453,666	2,207,691,772
토소남해실리카(주)	15,546,229,807	12,347,076,442	3,199,153,365	-	(1,595,939,408)

7. 공정가치측정 금융상품

7-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,259,872,864	1,111,268,223

7-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)의 세부내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,204,771,414	39,000,000	1,064,895,000
제주비료(주)	34,655	1.69	164,957,800	55,101,450	164,957,800	46,373,223
합 계			203,957,800	1,259,872,864	203,957,800	1,111,268,223

7-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고
MMF	4,432,547,872	39,948,583,888	농협은행(주)

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말		전기말
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
선급비용	9,418,267	1,328,831,094	7,123,958	1,040,520,872
선급금	-	19,139,281,074	-	28,431,320,322
합 계	9,418,267	20,468,112,168	7,123,958	29,471,841,194

9. 재고자산9-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	29,210,143,693	(2,677,434)	29,207,466,259
제품	83,083,581,579	(16,816,608,441)	66,266,973,138
반제품	176,283,262,783	(18,267,653,196)	158,015,609,587
원재료	59,441,173,119	-	59,441,173,119
저장품	12,106,405,852	(3,364,558,397)	8,741,847,455
미착품	64,543,021,924	-	64,543,021,924
합 계	424,667,588,950	(38,451,497,468)	386,216,091,482

(전기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	23,430,253,261	(42,008,813)	23,388,244,448
제품	46,322,155,440	(12,930,796)	46,309,224,644
반제품	70,279,782,754	(2,892,714,948)	67,387,067,806
원재료	40,869,452,088	-	40,869,452,088
저장품	13,116,426,348	(3,205,270,716)	9,911,155,632
미착품	83,912,619,330	-	83,912,619,330
합 계	277,930,689,221	(6,152,925,273)	271,777,763,948

9-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	6,152,925,273	10,001,267,791
재고자산평가손실(*1)	32,337,903,574	85,924,450
재고자산평가충당금환입(*1)	(39,331,379)	(3,934,266,968)
기말	38,451,497,468	6,152,925,273

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

10. 파생상품자산 및 부채10-1. 연결회사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

<파생상품자산>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2022.12.27	2023.04.21	2,000,000	5,200,000
전기말	농협은행(주)	2021.10.20~2021.12.13	2022.01.13~2022.03.08	15,000,000	67,750,000

<파생상품부채>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2022.11.30~2022.12.26	2023.01.03~2023.04.21	61,000,000	2,186,200,000
전기말	농협은행(주)	2021.11.29~2021.12.30	2022.02.24~2022.03.28	44,000,000	137,500,000

10-2. 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
파생상품평가이익	5,200,000	67,750,000
파생상품평가손실	2,186,200,000	137,500,000

11. 매출채권 및 기타금융자산

11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	180,650,720,462	(47,607,876)	180,603,112,586
기타금융자산 :	1,555,199,990	-	1,555,199,990
미수금	742,568,832	-	742,568,832
미수수익	99,825,086	-	99,825,086
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	182,205,920,452	(47,607,876)	182,158,312,576
비유동성 :
기타금융자산 :	14,059,790,489	-	14,059,790,489
보증금	3,586,843,917	-	3,586,843,917
금융리스채권	10,472,946,572	-	10,472,946,572
합 계	196,265,710,941	(47,607,876)	196,218,103,065

(전기말)	(단위:원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	110,359,798,131	(29,950,590)	110,329,847,541
기타금융자산 :	2,157,828,290	(12,076,852)	2,145,751,438
미수금	1,353,004,258	(12,076,852)	1,340,927,406
미수수익	92,017,960	-	92,017,960
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	112,517,626,421	(42,027,442)	112,475,598,979
비유동성 :
기타금융자산 :	14,039,048,481	-	14,039,048,481
보증금	3,145,988,624	-	3,145,988,624
금융리스채권	10,893,059,857	-	10,893,059,857
합 계	126,556,674,902	(42,027,442)	126,514,647,460

11-2. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당 기		전 기
매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
---	---	---	---	---
기초	29,950,590	12,076,852	2,877,826	13,106,099
제각	-	(12,076,852)	-	-
대손상각비	17,657,286	-	27,072,764	-
기타의대손충당금환입	-	-	-	(1,029,247)
기말	47,607,876	-	29,950,590	12,076,852

11-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말		전기말
매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
---	---	---	---	---
6개월 이하	180,650,720,462	794,135,014	110,359,798,131	13,345,394,941
6개월 초과~1년 이하	-	761,064,976	-	1,507,681,911
1년 초과~3년 이하	-	13,354,628,700	-	903,899,377
3년 초과	-	705,161,789	-	439,900,542
합 계	180,650,720,462	15,614,990,479	110,359,798,131	16,196,876,771

12. 현금및현금성자산과 상각후원가측정 금융상품

12-1. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
예금	25,063,772,500	45,460,018,980
MMDA	-	4,095,165,128
합 계	25,063,772,500	49,555,184,108

12-2. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동	비 고
국공채	5,360,000	451,288,754	농협은행(주) 등
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합 계	5,360,000	482,316,470

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(전기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동	비 고
국공채	585,000	29,845,000	-
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합 계	585,000	60,872,716

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

13. 금융상품

13-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	482,316,470	-	-	482,316,470
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
장기기타금융자산	14,059,790,489	-	-	14,059,790,489
소 계	14,542,106,959	-	1,259,872,864	15,801,979,823
유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	5,360,000	-	-	5,360,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	4,432,547,872	-	4,432,547,872
매출채권	180,603,112,586	-	-	180,603,112,586
기타금융자산	1,555,199,990	-	-	1,555,199,990
현금및현금성자산	25,063,772,500	-	-	25,063,772,500
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
소 계	207,227,445,076	4,437,747,872	-	211,665,192,948
합 계	221,769,552,035	4,437,747,872	1,259,872,864	227,467,172,771

(전기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	60,872,716	-	-	60,872,716
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,111,268,223	1,111,268,223
장기기타금융자산	14,039,048,481	-	-	14,039,048,481
소 계	14,099,921,197	-	1,111,268,223	15,211,189,420
유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	585,000	-	-	585,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	39,948,583,888	-	39,948,583,888
매출채권	110,329,847,541	-	-	110,329,847,541
기타금융자산	2,145,751,438	-	-	2,145,751,438
현금및현금성자산	49,555,184,108	-	-	49,555,184,108
파생상품자산	-	67,750,000	-	67,750,000
소 계	162,031,368,087	40,016,333,888	-	202,047,701,975
합 계	176,131,289,284	40,016,333,888	1,111,268,223	217,258,891,395

13-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
비유동부채 :
장기차입금	5,724,000,000	-	5,724,000,000
기타금융부채	2,579,971,034	-	2,579,971,034
소 계	8,303,971,034	-	8,303,971,034
유동부채 :
단기차입금	175,563,946,387	-	175,563,946,387
매입채무	81,862,995,878	-	81,862,995,878
기타금융부채	78,799,885,478	-	78,799,885,478
파생상품부채	-	2,186,200,000	2,186,200,000
소 계	336,226,827,743	2,186,200,000	338,413,027,743
합 계	344,539,102,613	2,186,200,000	346,725,302,613

(전기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
비유동부채 :
기타금융부채	3,421,297,057	-	3,421,297,057
유동부채 :
단기차입금	90,498,417,939	-	90,498,417,939
매입채무	81,201,427,987	-	81,201,427,987
기타금융부채	49,961,353,487	-	49,961,353,487
파생상품부채	-	137,500,000	137,500,000
소 계	221,661,199,413	137,500,000	221,798,699,413
합 계	225,082,496,470	137,500,000	225,219,996,470

13-3. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
---	---	---	---	---	---	---
이자수익	1,638,583,588	2,801,764,983	-	-	-	4,440,348,571
배당금수익	-	-	55,422,400	-	-	55,422,400
대손상각비	(17,657,286)	-	-	-	-	(17,657,286)
이자비용	-	-	-	(9,169,710,906)	-	(9,169,710,906)
외환거래관련 손익	11,082,202,904	-	-	(4,657,112,238)	-	6,425,090,666
파생상품관련 손익	-	13,782,800,000	-	-	(7,321,900,000)	6,460,900,000
지분증권관련 손익	-	-	148,604,641	-	-	148,604,641
합 계	12,703,129,206	16,584,564,983	204,027,041	(13,826,823,144)	(7,321,900,000)	8,342,998,086

(전기)	(단위:원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
---	---	---	---	---	---	---
이자수익	356,551,876	527,949,384	-	-	-	884,501,260
배당금수입	-	-	49,572,400	-	-	49,572,400
대손상각비	(27,072,764)	-	-	-	-	(27,072,764)
기타의대손충당금 환입	1,029,247	-	-	-	-	1,029,247
이자비용	-	-	-	(567,611,342)	-	(567,611,342)
외환거래관련 손익	6,438,753,036	-	-	(7,086,703,491)	-	(647,950,455)
파생상품관련 손익	-	3,981,500,000	-	-	(208,900,000)	3,772,600,000
지분증권관련 손익	-	-	333,479,871	-	-	333,479,871
합 계	6,769,261,395	4,509,449,384	383,052,271	(7,654,314,833)	(208,900,000)	3,798,548,217

13-4. 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,432,547,872	-	4,432,547,872
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	2,186,200,000	-	2,186,200,000

(전기)	(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	39,948,583,888	-	39,948,583,888
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,111,268,223	1,111,268,223
파생상품자산	-	67,750,000	-	67,750,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	137,500,000	-	137,500,000

당기 및 전기 중, 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	1,111,268,223	148,604,641	1,259,872,864

(전기말)	(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	777,788,352	333,479,871	1,111,268,223

14. 퇴직급여제도

연결회사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행 운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

14-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	32,275,861,672	35,779,035,117
사외적립자산의 공정가치	(35,741,814,284)	(24,970,770,160)
기말 순확정급여부채(자산)(*1)	(3,465,952,612)	10,808,264,957

(*1) 당기말 현재 순확정급여부채 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 7,432천원이 포함되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 762,111 천원 및 766,089천원입니다.

14-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	35,779,035,117	36,083,683,624
당기근무원가	3,400,576,944	3,860,068,990
이자원가	1,237,467,799	872,762,468
재측정요소	(465,397,502)	4,282,326,187
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,738,153,941)	(1,771,259,327)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	5,272,756,439	6,053,585,514
관계회사 전출입액	(188,369,060)	(771,911,500)
퇴직금지급액	(7,487,451,626)	(8,547,894,652)
기말	32,275,861,672	35,779,035,117

14-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	24,970,770,160	23,935,125,650
사외적립자산 적립금	13,365,525,738	3,834,157,261
사외적립자산 기대수익	935,978,236	497,921,661
사외적립자산의 재측정요소	(802,535,032)	(337,535,733)
관계회사 전출입액	(165,822,872)	(771,911,500)
퇴직금지급액	(2,562,101,946)	(2,186,987,179)
기말	35,741,814,284	24,970,770,160

14-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
예적금	35,741,814,284	24,970,770,160

14-5. 보고기간종료일 현재 연결회사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

	(단위:%)

구 분	당기말	전기말
할인율	5.3 ~ 5.32	2.87
기대임금상승율	2.00	2.00

14-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경(%)	상승시	하락시
---	---	---	---
할인율	1.00%P	(2,311,873,187)	2,682,605,624
기대임금상승율	1.00%P	2,733,359,938	(2,399,861,663)

15. 충당부채 15-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
비유동	비유동
---	---	---
소송충당부채(*1)	5,378,812,000	1,147,110,000
기타충당부채(*2)	5,745,580,016	-
합 계	11,124,392,016	1,147,110,000

(*1) 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다(주석 16 참조).(*2) 복구충당과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.15-2. 온실가스배출부채 (1) 연결회사의 3차 계획기간 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

	(단위:톤)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계
무상할당 배출권	67,752	67,752	67,752	67,118	67,118	337,492

(2) 연결회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원, 톤)

구 분	2021년도분		2022년도분		2023~2025년도분		합 계
수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	75,497	-	67,752	-	201,988	-	345,237	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	(3,295)	-	-	-	-	-	(3,295)	-
차입/이월	-	-	-	-	-	-	-	-
정부제출	(65,657)	-	-	-	-	-	(65,657)	-
당기말	6,545	-	67,752	-	201,988	-	276,285	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.

(전기말)	(단위:원, 톤)

구 분	2020년도분		2021년도분		2022~2025년도분		합 계
수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	91,266	-	67,752	-	269,740	-	428,758	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	(16,024)	-	-	-	-	-	(16,024)	-
차입/이월	(7,745)	-	7,745	-	-	-	-	-
정부제출	(67,497)	-	-	-	-	-	(67,497)	-
전기말	-	-	75,497	-	269,740	-	345,237	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.(3) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 67,497톤(tCO2-eq) 입니다. 한편 당기말 현재 충당부채 인식 및 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

16. 우발부채와 약정사항

16-1. 진행중인 소송사건당기말 현재 지배기업이 피고로 계류된 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
지배기업이 피고인 사건	유덕상 외	연결회사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	437,910,000	1심 진행중
김윤식 외	연결회사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	427,080,000	1심 진행중
구종서 외	연결회사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	77,160,000	1심 진행중
김진영 외	연결회사	근로자지위확인(*2)	400,000,000	2심 진행중
서남용 외	연결회사	근로자지위확인(*3)	200,000,000	2심 상고
박정근 외	연결회사	근로자지위확인	800,000,000	1심진행중
㈜여수탱크터미널	당사 외 3명	사정재판 이의	341,485,786	1심 진행중
합 계				2,683,635,786

(*1) 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 장래에 지출이 예상되는 금액을 신뢰성 있게 추정하여 소송충당부채를 계상하였습니다.(주석 15참조)(*2) '파견근로자보호 등에 관한 법률(파견법)' 위반 건에 대하여 김진영 외 원고가 근로자지위확인 소송하였으며 2021년 10월 지배기업은 1심에서 일부 승소하였습니다.1심판결 관련, 지배기업은 현재 항소장을 제출하였으며, 상고 결과에 대한 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 따라서 장래에 지출이 예상되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 아니하였습니다.(*3) '파견근로자보호 등에 관한 법률(파견법)' 위반 건에 대하여 서남용 외 원고가 근로자지위확인 소송하였으며 2023년 2월 지배기업은 1심에서 패소하였습니다. 1심판결 관련, 지배기업은 2023년 2월 27일 상고하였으며, 상고 결과에 대한 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 따라서 장래에 지출이 예상되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

16-2. 약정사항 당기말 현재 연결회사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, USD)

구 분	금 융 기 관	금 액
당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000
무역금융	농협은행(주)	95,000,000,000
수입자금대출	한국수출입은행	15,000,000,000
시설자금대출	농협은행(주)	35,000,000,000
원화 소계		180,000,000,000
USANCE 등 수입금융	농협은행(주) 외 2개사	USD 450,000,000
파생상품 손실약정	농협은행(주)	USD 4,000,000
외화 소계		USD 454,000,000

16-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없으며, 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액: 31,569,235 천원)을 제공받고 있습니다.

16-4. 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	담보제공자산	담보설정액	제공처
전기감리업 예치금	정기예금	26,527,716	서울보증보험(주)
장기차입금	토지	42,000,000,000	농협은행㈜
합 계		42,026,527,716

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동
미지급금	59,525,611,927	-
미지급비용	18,108,258,294	-
예수보증금	572,518,583	-
리스부채	593,496,674	2,579,971,034
합 계	78,799,885,478	2,579,971,034

(전기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동
미지급금	29,687,719,305	-
미지급비용	18,992,095,233	-
예수보증금	491,221,022	-
리스부채	790,317,927	3,421,297,057
합 계	49,961,353,487	3,421,297,057

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
선수금	1,629,587,237	6,777,812,579
선수수익	152,724,400	126,766,298
예수금	554,509,358	143,724,267
합 계	2,336,820,995	7,048,303,144

19. 차입금

19-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	차 입 처	연이자율	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
USANCE	농협은행(주) 외	4.17%~5.38%	152,363,946,387	90,498,417,939
단기차입금기타	농협은행㈜	3.88%~4.83%	23,200,000,000	-
합 계			175,563,946,387	90,498,417,939

19-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	차 입 처	연이자율	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
장기차입금	농협은행㈜	MOR(3개월)+ 3.09%	5,724,000,000	-

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

20-1. 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
발행주식수	49,678,843주	49,678,843주
주당금액	1,000원	1,000원
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000

20-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,010,382,855	34,010,382,855
자기주식처분이익	144,213,631	144,213,631
지분법적용투자주식처분이익	11,015,383,402	11,015,383,402
합 계	45,169,979,888	45,169,979,888

20-3. 보고기간종료일 현재 자기주식은 지배기업이 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	7,572,906,769	7,572,906,769
주식수	1,730,148주	1,730,148주
평균취득가	4,377	4,377

20-4. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
관계 및 공동기업 기타포괄손익 지분해당액	(39,168,000)	(39,168,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	820,344,448	707,702,130
합 계	781,176,448	668,534,130

21. 이익잉여금보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	35,484,887,500	35,484,887,500
재평가잉여금(*2)	82,529,940,131	82,529,940,131
임의적립금	258,567,126,525	243,383,520,923
미처분이익잉여금	46,986,794,468	18,060,527,302
합 계	423,568,748,624	379,458,875,856

(*1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동 초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다.(*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

22. 영업이익22-1. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
제품및반제품매출액	1,524,342,772,149	865,630,520,821
상품매출액	645,223,098,377	586,253,886,462
합 계	2,169,565,870,526	1,451,884,407,283

22-2. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
제품및반제품매출원가	1,359,828,046,401	758,512,653,688
상품매출원가	635,573,096,070	572,507,775,047
합 계	1,995,401,142,471	1,331,020,428,735

22-3. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
급여	13,558,721,621	12,357,220,108
퇴직급여	1,662,060,963	1,652,353,597
복리후생비	4,661,764,013	4,795,404,476
지급임차료	201,880,450	167,089,204
감가상각비	2,564,828,600	2,646,734,322
무형자산상각비	108,531,786	107,933,942
지급수수료	2,351,659,811	2,158,614,643
광고선전비	621,514,357	561,186,222
판매수수료	10,239,425,136	9,400,803,420
운반보관비	65,001,752,281	58,510,866,872
대손상각비	17,657,286	27,072,764
기타판매비와관리비	10,584,822,572	7,996,949,254
합 계	111,574,618,876	100,382,228,824

22-4. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(118,099,111,917)	-	(118,099,111,917)
원재료와소모품의사용액	1,359,299,639,688	-	1,359,299,639,688
상품매출원가	635,573,096,070	-	635,573,096,070
급여	28,826,348,188	13,558,721,621	42,385,069,809
퇴직급여	2,711,119,519	1,662,060,963	4,373,180,482
복리후생비	10,137,180,936	4,661,764,013	14,798,944,949
감가상각비	13,778,026,652	2,564,828,600	16,342,855,252
무형자산상각비	-	108,531,786	108,531,786
지급수수료	27,217,245,475	2,351,659,811	29,568,905,286
운반보관비	-	65,001,752,281	65,001,752,281
기타	35,957,597,860	21,665,299,801	57,622,897,661
합 계	1,995,401,142,471	111,574,618,876	2,106,975,761,347

(전기)	(단위:원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(46,269,942,106)	-	(46,269,942,106)
원재료와소모품의사용액	704,753,167,278	-	704,753,167,278
상품매출원가	572,507,775,047	-	572,507,775,047
급여	26,610,667,997	12,357,220,108	38,967,888,105
퇴직급여	3,269,011,696	1,652,353,597	4,921,365,293
복리후생비	9,324,303,997	4,795,404,476	14,119,708,473
감가상각비	12,950,640,435	2,646,734,322	15,597,374,757
무형자산상각비	17,075,190	107,933,942	125,009,132
지급수수료	21,461,676,748	2,158,614,643	23,620,291,391
운반보관비	-	58,510,866,872	58,510,866,872
기타	26,396,052,453	18,153,100,864	44,549,153,317
합 계	1,331,020,428,735	100,382,228,824	1,431,402,657,559

23. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기	전기
기타수익 :
수입수수료	1,944,037,864	1,436,953,368
수입임대료	2,469,923,402	1,741,700,089
유형자산처분이익	248,277,680	200,936,951
수입위약배상금	31,013,510	22,482,659
폐품매각수익	90,741,810	78,162,840
기타의대손충당금환입	-	1,029,247
잡이익	7,096,534,953	1,136,471,060
합 계	11,880,529,219	4,617,736,214
기타비용 :
기부금	129,845,240	36,600,000
농업지원사업비	3,439,781,865	3,552,299,495
유형자산처분손실	64,600	201,856,014
잡손실	5,925,036,976	-
유형자산손상차손	7,253,871,882	361,244,342
합 계	16,748,600,563	4,151,999,851

24. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	4,137,365,424	702,665,879
금융리스채권이자수익	302,983,147	181,835,381
배당금수익	55,422,400	49,572,400
외환차익	27,949,943,794	16,080,388,835
외화환산이익	10,687,568,816	934,606,031
파생상품거래이익	13,777,600,000	3,913,750,000
파생상품평가이익	5,200,000	67,750,000
합 계	56,916,083,581	21,930,568,526
금융비용 :
이자비용	9,083,020,014	464,607,433
리스이자비용	86,690,892	103,003,909
외환차손	31,703,089,766	17,659,350,873
외화환산손실	509,332,178	3,594,448
파생상품거래손실	5,135,700,000	71,400,000
파생상품평가손실	2,186,200,000	137,500,000
합 계	48,704,032,850	18,439,456,663

25. 부문별 사업정보

25-1. 연결회사의 주요 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.(1) 비료ㆍ화학사업 부문비료 제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료이고, 주요 고객으로는 특수관계자인 농협경제지주(주) 입니다. 화학제품은 암모니아, 황산, 인산 등으로 주요 고객으로는 휴켐스(주) 입니다.

(2) 유류사업부문연결회사는 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

(3) 반도체용 황산 사업부문연결회사는 2021 회계연도부터 신성장 동력 확보를 위하여 합작투자를 통해 반도체용 황산 제조 사업을 시작하였습니다.

25-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 주요 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)	(단위:원)

부 문	당기		당기말
매출액	영업이익	자산총액
---	---	---	---
비료화학사업부문	1,535,878,316,875	61,669,427,170	775,723,202,559
유류사업부문	633,687,553,651	2,031,654,281	83,555,334,527
반도체황산사업부문	-	(1,110,972,272)	43,617,882,804
합 계	2,169,565,870,526	62,590,109,179	902,896,419,890

(전기말 및 전기)	(단위:원)

부 문	전기		전기말
매출액	영업이익	자산총액
---	---	---	---
비료화학사업부문	874,479,846,597	13,905,434,549	612,106,972,945
유류사업부문	577,404,560,686	6,578,608,175	93,000,954,768
반도체황산사업부문	-	(2,293,000)	14,002,597,156
합 계	1,451,884,407,283	20,481,749,724	719,110,524,869

25-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
국내	1,703,670,271,045	1,155,554,037,799
아시아	443,256,195,894	268,036,779,424
오세아니아	22,639,403,587	28,293,590,060
합 계	2,169,565,870,526	1,451,884,407,283

25-4. 당기 및 전기 중 개별 고객사별로 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 농협경제지주(주) 899,103백만원, 휴켐스(주) 446,465백만원 입니다.

26. 법인세비용

26-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액
당기법인세	23,514,374,551	3,897,350,484
일시적차이의 변동	(5,462,461,706)	(2,049,611,282)
자본에 가감하는 법인세	48,463,084	943,004,050
총법인세비용	18,100,375,929	2,790,743,252

26-2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	65,209,716,196	24,456,579,339
적용세율에 따른 세부담액	16,326,244,519	5,374,110,070
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익	(131,316,052)	(15,007,548)
세무상 차감되지 않는 비용	823,707,810	770,835,369
세액공제 등	(509,358,183)	(78,416,107)
법인세 추가납부액	710,467,790	-
미실현 이연법인세자산의 변동	-	(3,019,467,190)
기타	880,630,045	(241,311,342)
소 계	1,774,131,410	(2,583,366,818)
법인세비용	18,100,375,929	2,790,743,252
유효세율	27.76%	11.41%

26-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	증감	기말
---	---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	10,808,264,957	(9,054,510,237)	1,753,754,720	2,377,818,290	(2,009,529,799)	368,288,491
종속기업, 관계 및 공동 기업투자	(805,307,916)	(116,903,418)	(922,211,334)	(124,017,419)	23,864,134	(100,153,285)
외화평가조정	(861,261,583)	(7,135,975,055)	(7,997,236,638)	(189,477,548)	(1,489,942,146)	(1,679,419,694)
재고자산	6,152,925,273	32,298,572,195	38,451,497,468	1,353,643,560	6,721,170,908	8,074,814,468
감가상각비누계액	3,888,543,472	(430,696,458)	3,457,847,014	855,479,562	(129,334,049)	726,145,513
충당부채 및 미지급비용 등	21,723,962,656	3,694,005,605	25,417,968,261	4,779,271,783	558,308,054	5,337,579,837
운휴자산	14,118,946,548	-	14,118,946,548	3,106,168,237	(141,189,465)	2,964,978,772
매도가능증권평가손익	(907,310,423)	(148,604,641)	(1,055,915,064)	(199,608,293)	(22,133,870)	(221,742,163)
지분법평가손익	603,329,390	2,684,232,474	3,287,561,864	-	211,136,411	211,136,411
감액손실	-	7,253,871,882	7,253,871,882	-	1,523,313,095	1,523,313,095
유류탱크 감가상각비 부인	-	460,081,226	460,081,226	-	96,617,057	96,617,057
정기세무조사(21년)	-	259,235,442	259,235,442	-	(54,439,443)	(54,439,443)
기타	(431,881,103)	19,991,590	(411,889,513)	(95,013,842)	8,590,716	(86,423,126)
소 계	54,290,211,271	29,783,300,605	84,073,511,876	11,864,264,330	5,296,431,603	17,160,695,933
세무상 결손금(*1)	4,429,095	389,060,256	393,489,351	974,401	81,264,873	82,239,274
세액공제이월액	404,480,570	84,765,230	489,245,800	404,480,570	84,765,230	489,245,800
합 계				12,269,719,301	5,462,461,706	17,732,181,007

(*1) 종속회사로 부터 발생한 세무상 결손금입니다.

(전기)	(단위:원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	증감	기말
---	---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	12,148,557,974	(1,340,293,017)	10,808,264,957	2,672,682,754	(294,864,464)	2,377,818,290
종속기업, 관계 및 공동 기업투자	(395,413,993)	(409,893,923)	(805,307,916)	(182,465,379)	58,447,960	(124,017,419)
외화평가조정	(847,673,627)	(13,587,956)	(861,261,583)	(186,488,198)	(2,989,350)	(189,477,548)
재고자산	10,001,267,791	(3,848,342,518)	6,152,925,273	2,200,278,914	(846,635,354)	1,353,643,560
감가상각비누계액	5,859,970,906	(1,971,427,434)	3,888,543,472	1,289,193,599	(433,714,037)	855,479,562
충당부채 및 미지급비용 등	19,737,063,728	1,986,898,928	21,723,962,656	4,342,154,019	437,117,764	4,779,271,783
운휴자산	14,261,210,709	(142,264,161)	14,118,946,548	-	3,106,168,237	3,106,168,237
매도가능증권평가손익	(573,830,552)	(333,479,871)	(907,310,423)	(126,242,721)	(73,365,572)	(199,608,293)
지분법평가손익	69,387,836	533,941,554	603,329,390	-	-	-
기타	(525,388,806)	93,507,703	(431,881,103)	(115,585,539)	20,571,697	(95,013,842)
소 계	59,735,151,966	(5,444,940,695)	54,290,211,271	9,893,527,449	1,970,736,881	11,864,264,330
세무상 결손금(*1)	-	4,429,095	4,429,095	-	974,401	974,401
세액공제이월액	326,580,570	77,900,000	404,480,570	326,580,570	77,900,000	404,480,570
합 계				10,220,108,019	2,049,611,282	12,269,719,301

(*1) 종속회사로 부터 발생한 세무상 결손금입니다.

26-4. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 3,287,562 천원입니다.

26-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(337,137,529)	84,425,406	(252,712,123)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	148,604,641	(35,962,323)	112,642,318
합 계	(188,532,888)	48,463,083	(140,069,805)

(전기)	(단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(4,619,861,920)	1,016,369,622	(3,603,492,298)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	333,479,871	(73,365,572)	260,114,299
합 계	(4,286,382,049)	943,004,050	(3,343,377,999)

27. 기본 및 희석주당순이익

기본주당순이익은 당기와 전기 순이익을 해당기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
지배기업소유주지분 당기순이익(A)	47,259,915,285	21,664,019,600
가중평균유통보통주식수(B=C-D)	47,948,695주	47,948,695주
발행보통주식수(C)	49,678,843주	49,678,843주
자기주식(D)	(1,730,148주)	(1,730,148주)
지배기업소유주지분 기본주당순이익(A/B)	986	452

한편, 지배기업이 발행한 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

28. 특수관계자 거래

28-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭
최상위지배기업	농업협동조합중앙회
지배기업	농협경제지주(주)
관계기업	토소남해실리카(주)
공동기업	닛소남해아그로(주)
기타 특수관계자	농협금융지주(주),농협은행(주)(주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주)NH선물(주), 엔에이치농협캐피탈(주), 농협식품, (주)농협물류(주)농협사료, (주)농협목우촌, (주)농협홍삼, (주)농협유통(주)NH농협무역, (주)농협케미컬, (주)농협아그로, (주)농우바이오(주)농협하나로유통, 농업회사법인농협흙사랑(주), 농협양곡(주)(주)농협네트웍스, (주)농협파트너스, 농업협동조합자산관리(주) (주)농협정보시스템, 농협TMR(주), 엔에이치아문디자산운용(주)엔에이치농협리츠운용(주), (주)햇살유통, 지엔엠홀딩스(주)그랑몬스터(주), (주)더블트리인터랙티브, (주)그랑플레이스(주)에이마케팅, 엔에이치헤지자산운용(주), (주)공영홈쇼핑농업회사법인 오리온농협(주), (주)상림농업회사법인엔에이치공동투자사모투자합자회사엔에이치나우농식품1호사모투자 합자회사엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사, 엔에이치벤처투자(주)엔에이치아주아이비중소중견그로쓰2013 사모투자전문회사엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제일호사모투자 합자회사엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사이니어스엔에이치사모투자합자회사코에프씨우리그로쓰챔프 2010의3호 사모투자전문회사㈜지엔앰퍼포먼스, 엔에이치김해아이앤디(주)알지에이치브이엘사모해외자원개발특별자산투자회사일호엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사티에스대성에이치전문투자형사모1호 투자회사

28-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	수익		비용
매출	기타수익
---	---	---	---	---
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	3,469,188,865
지배기업	농협경제지주(주)	899,102,668,685	-	1,768,825,610
관계기업	토소남해실리카(주)	214,558,110	686,803,502	674,100,000
공동기업	닛소남해아그로(주)	3,917,296,551	1,611,005,157	-
기타특수관계자	농협은행(주)	127,707,196	3,511,584,331	5,576,514,705
(주)NH투자증권	-	-	460,863
(주)농협손해보험	-	-	4,021,328,205
(주)농협물류	286,914,290	1,215,845,435	24,353,406,154
(주)농협사료	3,780,917,700	-	37,824,300
(주)농협홍삼	-	-	-
(주)농협충북유통	-	-	-
(주)농협유통	-	-	3,622,350
(주)농협목우촌	-	-	38,794,638
(주)농협파트너스	-	-	840,676,641
(주)농협네트웍스	-	-	367,327,134
(주)NH무역	354,108,400	-	-
(주)농협정보시스템	-	-	143,480
(주)농협하나로유통	-	-	74,709,766
(주)농협아그로	-	-	180,972,456
(주)농우바이오	325,400,000	-	-
합 계		908,109,570,932	7,025,238,425	41,407,895,167

(전기)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	수익		비용
매출	기타수익
---	---	---	---	---
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	3,577,820,895
지배기업	농협경제지주(주)	551,512,594,232	20,000,000	1,634,374,600
관계기업	토소남해실리카(주)	158,993,303	674,135,232	948,865,000
공동기업	닛소남해아그로(주)	2,479,190,738	1,313,864,444	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	333,786,312	1,416,779,283
(주)NH투자증권	-	-	-
(주)농협손해보험	-	-	1,341,895,643
(주)농협물류	-	1,640,991,665	22,255,076,329
(주)농협사료	2,145,709,295	-	19,003,540
(주)농협홍삼	-	-	4,965,391
(주)농협충북유통	-	-	1,795,560
(주)농협유통	-	-	3,467,960
(주)농협목우촌	-	-	36,133,382
(주)농협파트너스	-	-	834,560,676
(주)농협네트웍스	-	-	340,741,818
(주)NH무역	1,136,282,068	-	-
(주)농협정보시스템	-	-	131,898
(주)농협하나로유통	-	80,000	34,154,018
(주)농협아그로	-	-	79,781,000
(주)농협생명보험	-	-	-
합 계		557,432,769,636	3,982,857,653	32,529,546,993

28-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	채권			채무
매출채권	기타채권	금융상품	기타채무	차입금
---	---	---	---	---	---	---
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	-	-
지배기업	농협경제지주(주)	111,479,135,647	-	-	7,243,591,578	-
관계기업	토소남해실리카㈜	30,173,844	60,470,904	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로㈜	518,810,851	183,297,106	-	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	43,314,721,053	29,509,961,222	10,522,450,763	121,909,866,916
(주)NH투자증권	-	-	-	-	-
(주)농협손해보험	-	-	-	197,766,630	-
(주)농협물류	-	-	-	4,817,625,508	-
(주)농협사료	376,856,271	-	-	-	-
(주)농협파트너스	-	-	-	59,135,850	-
(주)농협네트웍스	-	-	-	-	-
(주)농협아그로	-	-	-	-	-
(주)농우바이오	201,300,000	-	-	-	-
합 계		112,606,276,613	43,558,489,063	29,509,961,222	22,840,570,329	121,909,866,916

(전기말)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	채권			채무
매출채권	기타채권	금융상품	기타채무	차입금
---	---	---	---	---	---	---
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	-	-
지배기업	농협경제지주(주)	48,538,027,404	-	-	1,147,620,689	-
관계기업	토소남해실리카(주)	7,221,095	11,686,566,665	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로(주)	359,308,973	162,977,967	-	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	32,543,676,929	85,496,746,293	2,788,543,086	76,935,728,899
(주)NH투자증권(신탁)	-	-	4,095,165,128	-	-
(주)농협물류	-	-	-	3,077,961,669	-
(주)농협사료	378,526,500	-	-	-	-
(주)농협파트너스	-	-	-	80,141,380	-
(주)농협아그로	-	-	-	9,504,000	-
합 계		49,283,083,972	44,393,221,561	89,591,911,421	7,103,770,824	76,935,728,899

28-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	회사명	당기			전기
단기차입금		출자금	단기차입금		출자금
---	---	---	---	---	---	---	---
차입	상환	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	토소남해실리카(주)	-	-	674,100,000	-	-	778,050,000
기타특수관계자	농협은행(주)	609,384,091,189	565,480,409,173	-	408,516,424,090	356,394,371,212	-

28-5. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보, 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보, 지급보증은 없습니다. 당사는 주석 16-2에 기재된 바와 같이 농협은행(주)과 당좌차월 및 파생상품 약정을 체결하고 있습니다.

28-6. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

특수관계	회사명	과 목	당기	전기
지배기업	농협경제지주(주)	배당금	1,669,208,940	2,225,611,920

28-7. 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
단기급여	1,300,064,783	868,854,646
퇴직급여	76,823,527	78,191,170
합 계	1,376,888,310	947,045,816

29. 현금흐름표29-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	25,107,573,833	16,703,722,998
유형자산 취득 미지급금 증감	(17,344,661,843)	(4,713,281,254)
유형자산 취득 충당금 증감	(5,501,226,391)	-
유형자산의 투자부동산 대체	633,577	487,744,148
유형자산의 금융리스채권 대체	-	11,845,836,800
사용권자산과 관련된 리스부채 증가	523,925,265	741,564,580
사용권자산 감가상각비의 건설중인자산 대체	(69,786,505)	-
리스부채의 유동성대체	1,258,609,937	1,424,113,198
금융리스채권의 유동성대체	712,806,072	712,806,072
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	112,642,318	260,114,299
기타채권의 제각	12,076,852	-

29-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산	기말
단기차입금	90,498,417,939	1,095,803,463,262	(1,006,157,357,241)	(4,580,577,573)	175,563,946,387
장기차입금	-	5,724,000,000	-	-	5,724,000,000
리스부채	4,211,614,984	523,925,265	(1,562,072,541)	-	3,173,467,708

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산	기말
단기차입금	38,310,452,630	439,128,506,835	(386,005,962,001)	(934,579,525)	90,498,417,939
리스부채	5,060,650,619	741,564,580	(1,590,600,215)	-	4,211,614,984

30. 위험관리연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

30-1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

30-1-1. 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율 변동이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30-1-2. 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	14,425,961	18,282,019,944	-	500,023,057
매출채권	347,080	439,854,786	-	6,280,020
기타채권	-	-	-	3,029,101
소 계	14,773,041	18,721,874,730	-	509,332,178
외화금융부채	단기차입금	120,227,212	152,363,946,387	10,662,765,990	-
미지급비용	631,506	800,307,107	24,802,826	-
소 계	120,858,718	153,164,253,494	10,687,568,816	-

(전기말)	(단위:원)

구 분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	21,519,710	25,511,616,596	10,960	-
매출채권	11,034,986	13,081,975,760	-	3,594,448
기타채권	-	-	-	-
소 계	32,554,696	38,593,592,356	10,960	3,594,448
외화금융부채	단기차입금	76,337,763	90,498,417,939	934,579,525	-
미지급비용	19,644	23,287,681	15,546	-
소 계	76,357,407	90,521,705,620	934,595,071	-

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기		전기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(13,441,055,276)	13,441,055,276	(5,195,001,406)	5,190,621,135

30-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
장기기타금융자산	14,059,790,489	14,039,048,481
상각후원가측정 금융상품	487,676,470	61,457,716
당기손익 공정가치측정 금융상품	4,432,547,872	39,948,583,888
매출채권 및 기타금융자산	182,158,312,576	112,473,727,449
현금및현금성자산	25,063,772,500	49,555,184,108
파생상품자산	5,200,000	67,750,000
합 계	226,207,299,907	216,145,751,642

연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

30-3. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사자 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	175,563,946,387	175,563,946,387	175,563,946,387	-	-	-	-
장기차입금	5,724,000,000	8,968,944,406	100,491,483	101,608,055	205,449,254	3,615,878,681	4,945,516,933
매입채무	81,862,995,878	81,862,995,878	81,862,995,878	-	-	-	-
기타금융부채	81,379,856,512	82,611,460,104	60,644,021,964	214,390,017	18,186,164,928	3,545,696,211	21,186,984
파생상품부채	2,186,200,000	2,186,200,000	2,186,200,000	-	-	-	-
합 계	346,716,998,777	351,193,546,775	320,357,655,712	315,998,072	18,391,614,182	7,161,574,892	4,966,703,917

(전기말)	(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	90,498,417,939	90,498,417,939	90,498,417,939	-	-	-	-
매입채무	81,201,427,987	81,201,427,987	81,201,427,987	-	-	-	-
기타금융부채	53,382,650,544	53,640,070,746	30,106,300,166	166,743,186	19,826,033,482	3,519,806,928	21,186,984
파생상품부채	137,500,000	137,500,000	137,500,000	-	-	-	-
합 계	225,219,996,470	225,477,416,672	201,943,646,092	166,743,186	19,826,033,482	3,519,806,928	21,186,984

30-4. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
부채	380,906,101,431	247,508,235,172
자본	521,990,318,459	471,602,289,697
부채비율	72.97%	52.48%

31. 리스31-1. 연결회사의 리스계약 일반정보는 다음과 같습니다. (1) 리스이용자연결회사는 영업에 사용되는 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다(주석 3, 5 참조). 설비와 기계장치의 리스기간은 일반적으로 3년에서 15년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년입니다. 연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 '단기 리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 리스제공자연결회사는 특정 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스(주석 5 참조) 및 금융리스(주석 3 참조) 계약을 체결하였으며, 리스약정일에 해당 리스계약의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

31-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합 계
기초	513,473,615	161,116,274	3,490,225,998	492,648,826	4,657,464,713
취득	10,553,904	133,620,425	-	379,750,936	523,925,265
감가상각비	(157,108,879)	(237,112,301)	(808,513,322)	(351,788,065)	(1,554,522,567)
당기말	366,918,640	57,624,398	2,681,712,676	520,611,697	3,626,867,411

(전기)	(단위:원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합 계
기초	709,717,659	44,819,510	4,155,477,561	685,878,799	5,595,893,529
취득	-	302,299,697	318,063,415	121,201,468	741,564,580
감가상각비	(196,244,044)	(186,002,933)	(983,314,978)	(314,431,441)	(1,679,993,396)
전기말	513,473,615	161,116,274	3,490,225,998	492,648,826	4,657,464,713

31-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	4,211,614,984	5,060,650,619
증가	523,925,265	741,564,580
이자비용	86,690,892	103,003,909
상환	(1,648,763,433)	(1,693,604,124)
기말	3,173,467,708	4,211,614,984

31-4. 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	556,478,438	852,714,742
1년 초과~5년 이내	2,676,618,660	3,519,806,928
5년 초과	15,729,384	21,186,984
합 계	3,248,826,482	4,393,708,654
현재가치할인차금	(75,358,774)	(182,093,670)
차감잔액	3,173,467,708	4,211,614,984
유동성 리스부채	(593,496,674)	(790,317,927)
비유동성 리스부채	2,579,971,034	3,421,297,057

31-5. 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	11,605,865,929	-
증가	-	11,845,836,800
이자수익	302,983,147	181,835,381
상환	(723,096,432)	(421,806,252)
기말	11,185,752,644	11,605,865,929

31-6. 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	712,806,072	712,806,072
1년 ~ 5년	2,669,524,481	2,669,524,481
5년 초과 (*1)	7,803,422,091	8,223,535,376
합 계	11,185,752,644	11,605,865,929

(*1) 무보증잔존가치 1,080백만원이 포함되어 있습니다.

31-7. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
수익
수입임대료	51,809,760	35,143,416
리스채권이자수익	302,983,147	181,835,381
합 계	354,792,907	216,978,797
비용
지급임차료(소액리스)	78,963,319	71,084,327
사용권자산의 상각	1,554,522,567	1,679,993,396
리스부채이자비용	86,690,892	103,003,909
합 계	1,720,176,778	1,854,081,632

32. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과, 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 11 참조)및 재고자산(주석 9 참조) 등 입니다. 연결회사는 코로나19가 연결회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수 있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무제표

재무상태표
제 49 기 2022.12.31 현재
제 48 기 2021.12.31 현재
제 48 기초 2021.01.01 현재
(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기	제 48 기초
자산
비유동자산	273,775,480,058	225,609,825,065	206,393,936,773
유형자산	186,619,202,180	165,186,068,446	171,195,905,406
무형자산	5,818,016,640	652,915,052	761,924,184
투자부동산	12,381,747,677	12,465,173,049	12,072,441,495
종속기업투자	23,178,368,807	9,797,581,714
관계 및 공동기업투자	9,447,012,377	10,021,028,526	9,367,026,157
상각후원가 측정 금융자산	62,316,470	60,872,716	52,317,716
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,259,872,864	1,111,268,223	777,788,352
기타비유동자산	9,418,267	7,123,958	7,211,689
장기기타금융자산	14,059,790,489	14,039,048,481	1,939,213,755
이연법인세자산	17,524,116,375	12,268,744,900	10,220,108,019
퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산	3,415,617,912
유동자산	609,695,141,153	489,295,684,362	383,050,610,515
상각후원가 측정 금융자산	5,360,000	585,000	3,245,000
당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	402,670,971	33,041,920,145	128,551,933,467
기타유동자산	18,126,362,033	29,468,541,194	14,247,033,372
재고자산	386,216,091,482	271,777,763,948	131,652,052,967
파생상품자산	5,200,000	67,750,000
매출채권	180,603,112,586	110,329,847,541	63,441,448,646
기타금융자산	1,506,831,771	2,143,879,908	957,401,963
현금및현금성자산	22,829,512,310	42,465,396,626	44,197,495,100
자산총계	883,470,621,211	714,905,509,427	589,444,547,288
자본
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000	49,678,843,000
자본잉여금	45,169,979,888	45,169,979,888	45,169,979,888
기타자본항목	(7,572,906,769)	(7,572,906,769)	(7,572,906,769)
기타포괄손익누계액	781,176,448	668,534,130	408,419,831
이익잉여금	423,568,748,624	379,458,875,856	365,234,244,154
자본총계	511,625,841,191	467,403,326,105	452,918,580,104
부채
비유동부채	13,680,636,580	15,376,672,014	17,738,184,963
순확정급여부채		10,808,264,957	12,148,557,974
기타금융부채	2,556,244,564	3,421,297,057	4,442,516,989
비유동충당부채	11,124,392,016	1,147,110,000	1,147,110,000
유동부채	358,164,143,440	232,125,511,308	118,787,782,221
단기차입금	175,563,946,387	90,498,417,939	38,310,452,630
매입채무	81,862,995,878	81,201,427,987	29,969,858,337
기타금융부채	75,486,476,922	49,955,301,637	41,438,101,506
파생상품부채	2,186,200,000	137,500,000	306,160,000
기타유동부채	2,336,634,610	7,048,303,144	3,187,097,871
당기법인세부채	20,727,889,643	3,284,560,601	5,576,111,877
부채총계	371,844,780,020	247,502,183,322	136,525,967,184
자본과부채총계	883,470,621,211	714,905,509,427	589,444,547,288

포괄손익계산서
제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기
매출액	2,169,565,870,526	1,451,884,407,283
매출원가	1,995,401,142,471	1,331,020,428,735
매출총이익	174,164,728,055	120,863,978,548
판매비와관리비	110,530,988,450	100,373,279,069
영업이익(손실)	63,633,739,605	20,490,699,479
기타이익	12,963,593,451	4,617,736,214
기타손실	16,748,600,563	4,151,999,851
금융수익	56,530,230,320	21,922,019,621
금융비용	48,702,401,022	18,439,456,663
지분법이익	(2,043,585,277)	15,563,103
법인세비용차감전순이익	65,632,976,514	24,454,561,903
법인세비용	18,325,440,946	2,790,542,303
당기순이익(손실)	47,307,535,568	21,664,019,600
기타포괄손익	(208,098,782)	(3,343,377,999)
총포괄손익	47,099,436,786	18,320,641,601
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	987	452

자본변동표
제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	자본
자본금	자본잉여금	자기주식	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2021.01.01 (기초자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	408,419,831	365,234,244,154	452,918,580,104
당기순이익(손실)					21,664,019,600	21,664,019,600
확정급여제도의 재측정요소					3,603,492,298	3,603,492,298
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익				260,114,299		260,114,299
연차배당					3,835,895,600	3,835,895,600
2021.12.31 (기말자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	668,534,130	379,458,875,856	467,403,326,105
2022.01.01 (기초자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	668,534,130	379,458,875,856	467,403,326,105
당기순이익(손실)					47,307,535,568	47,307,535,568
확정급여제도의 재측정요소					320,741,100	320,741,100
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익				112,642,318		112,642,318
연차배당					2,876,921,700	2,876,921,700
2022.12.31 (기말자본)	49,678,843,000	45,169,979,888	7,572,906,769	781,176,448	423,568,748,624	511,625,841,191

현금흐름표
제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

	제 49 기	제 48 기
영업활동현금흐름	(93,531,111,794)	(118,070,470,655)
당기순이익(손실)	47,307,535,568	21,664,019,600
비현금항목의 조정	75,906,757,429	17,786,730,546
감가상각비	16,303,589,093	15,597,374,757
무형자산상각비	102,631,786	125,009,132
잡손실	8,000	95,012,594
투자부동산감가상각비	94,270,949
대손상각비	17,657,286	27,072,764
지분법손실	2,684,232,474	536,359,840
재고자산평가손실	32,337,903,574	85,924,450
재고자산평가충당금환입	(39,331,379)	(3,934,266,968)
기타의 대손충당금환입		(1,029,247)
퇴직급여	3,632,167,489	4,234,909,797
파생금융상품평가손실	2,186,200,000	137,500,000
유형자산처분손실	64,600	201,856,014
유형자산손상차손	7,253,871,882
이자비용	9,168,079,078	567,611,342
외화환산손실	509,332,178	3,594,448
법인세비용	18,325,440,946	2,790,542,303
유형자산처분이익	(1,226,026,804)	(200,936,951)
지분법이익	(640,647,197)	(551,922,943)
파생상품평가이익	(5,200,000)	(67,750,000)
이자수익	(4,054,495,310)	(875,952,355)
배당금수익	(55,422,400)	(49,572,400)
외화환산이익	(10,687,568,816)	(934,606,031)
자산 부채의 증감	(212,625,470,377)	(151,763,569,174)
매출채권	(70,297,202,351)	(46,919,066,107)
기타금융자산	634,339,838	(407,465,134)
기타유동자산	11,381,469,792	(15,155,007,819)
파생상품자산	67,750,000
재고자산	(146,736,899,729)	(136,277,368,463)
장기기타금융자산	(431,539,158)	(1,224,047,529)
기타비유동자산	(2,294,309)	87,731
매입채무	1,016,481,541	51,231,569,650
기타금융부채	10,639,082,184	3,627,747,958
기타유동부채	(4,711,668,534)	3,861,205,273
파생상품부채	(137,500,000)	(306,160,000)
기타충당부채	4,231,702,000
퇴직금지급액	(4,925,349,680)	(6,360,907,473)
사외적립자산 기여금 납입	(13,331,295,783)	(3,834,157,261)
퇴직급여관계회사전출입액	(22,546,188)
이자수취	4,005,567,742	802,082,537
이자지급	(2,633,622,826)	(563,609,174)
배당금수취	579,166,179	191,601,420
법인세납부	(6,071,045,509)	(6,187,726,410)
투자활동현금흐름	(10,896,556,278)	68,642,312,202
상각후원가측정금융자산의 처분	585,000	3,245,000
당기손익 공정가치측정금융자산의 처분	33,041,920,145	128,551,933,467
유형자산의 처분	1,561,913,680	399,456,176
상각후원가측정금융상품의 취득	(6,803,754)	(9,140,000)
당기손익 공정가치측정금융자산의 취득	(402,670,971)	(33,041,920,145)
유형자산의 취득	(24,869,780,289)	(16,866,648,150)
무형자산의 취득	(5,267,733,374)	(16,000,000)
종속기업지분투자의 취득	(14,700,000,000)	(9,800,000,000)
관계 및 공동기업투자의 취득	(674,100,000)	(778,050,000)
금융리스채권의 감소	420,113,285	199,435,854
재무활동현금흐름	85,291,806,813	47,696,049,019
단기차입금의 차입	1,095,803,463,262	439,128,506,835
단기차입금의 상환	(1,006,157,357,241)	(386,005,962,001)
배당금지급	(2,876,921,700)	(3,835,895,600)
리스부채의 상환	(1,477,377,508)	(1,590,600,215)
현금및현금성자산의 증가	(19,135,861,259)	(1,732,109,434)
기초현금및현금성자산	42,465,396,626	44,197,495,100
기말현금및현금성자산	22,829,512,310	42,465,396,626

5. 재무제표 주석

1. 일반사항

남해화학주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학사업부문을 분할신설법인인 휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당기말 현재 당사는 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02
기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98
합 계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 21 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책2.2.1 재무제표 작성기준(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’- 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음. ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2.2 종속, 관계기업 및 공동기업투자

당사는 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속 및 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속 및 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속 및 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

종속, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속, 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 지분법손익에 표시하고 있습니다.

당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 종속, 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속, 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '기타비용'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속 및 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 종속 및 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 종속, 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2,14ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 14ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 14

2.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분	내용연수(연)	구 분	내용연수(연)
건 물	15 ~ 45	차 량 운 반 구	5 ~ 8
구 축 물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8
기 계 장 치	6 ~ 10	비 품	3 ~ 5

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회계처리당사는 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산리스는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(3) 소액 기초리스자산 리스당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자로서의 회계처리당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입

원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수인 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따

라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)
소프트웨어	5
기타무형자산	5
특허권	8~14

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.13 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며,당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실경험에 기초한 충당금 설정률을 사용하여 추정하며 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(3) 금융부채

1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

② 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 14, 20 참고).

3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.15 파생금융상품

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.18 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 온실가스 배출당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 수입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사의 매출유형은 국내매출과 수출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다.

2.2.21 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 위험관리(주석 32) 등이 있습니다.

2.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.당사는 짧은 해지불능기간 부동산의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다.더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 33을 참조합니다.

2.3.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 15에 기술하였습니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(6) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례

당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(7) 리스- 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 (금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(8) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석 33을 참조합니다.

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,157,982,054	-	59,157,982,054
건물	78,846,448,313	(51,375,927,718)	27,470,520,595
구축물	88,662,074,787	(64,054,795,822)	24,607,278,965
기계장치	321,842,032,030	(273,367,467,893)	48,474,564,137
차량운반구	7,322,480,090	(5,528,024,382)	1,794,455,708
공구와기구	6,466,379,777	(4,695,257,403)	1,771,122,374
비품	5,356,332,530	(4,345,517,357)	1,010,815,173
건설중인자산	18,767,809,770	-	18,767,809,770
사용권자산	7,125,160,169	(3,560,506,765)	3,564,653,404
합 계	593,546,699,520	(406,927,497,340)	186,619,202,180

(전기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,494,328,007	-	59,494,328,007
건물	73,286,235,681	(48,822,417,422)	24,463,818,259
구축물	77,307,242,719	(60,246,082,551)	17,061,160,168
기계장치	310,951,064,412	(260,775,936,393)	50,175,128,019
차량운반구	6,764,231,327	(5,357,566,823)	1,406,664,504
공구와기구	6,863,581,664	(4,654,495,025)	2,209,086,639
비품	4,879,612,559	(4,042,060,812)	837,551,747
건설중인자산	4,880,866,390	-	4,880,866,390
사용권자산	7,867,204,137	(3,209,739,424)	4,657,464,713
합 계	552,294,366,896	(387,108,298,450)	165,186,068,446

3-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	당기말
토지(*1)	59,494,328,007	-	(633,577)	(335,712,376)	-		59,157,982,054
건물	24,463,818,259	-	5,560,212,632	-	(1,590,238,631)	(963,271,665)	27,470,520,595
구축물	17,061,160,168	5,501,226,391	5,853,605,677	-	(3,808,713,271)	-	24,607,278,965
기계장치	50,175,128,019	-	12,783,506,816	(32,100)	(8,193,438,381)	(6,290,600,217)	48,474,564,137
차량운반구	1,406,664,504	8,311,040	710,259,979	(4,000)	(330,775,815)	-	1,794,455,708
공구와기구	2,209,086,639	87,202,000	-	(33,000)	(525,133,265)	-	1,771,122,374
비품	837,551,747	369,982,351	189,768,729	(170,000)	(386,317,654)	-	1,010,815,173
건설중인자산	4,880,866,390	38,994,517,213	(25,107,573,833)	-	-	-	18,767,809,770
사용권자산	4,657,464,713	376,160,767	-	-	(1,468,972,076)	-	3,564,653,404
합 계	165,186,068,446	45,337,399,762	(10,853,577)	(335,951,476)	(16,303,589,093)	(7,253,871,882)	186,619,202,180

(*1) 당기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 유형자산손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

(전기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기타(*2)	기말
토지(*1)	59,982,057,155	-	(487,729,148)	-	-	-	59,494,328,007
건물	26,052,886,207	2,870,000	3,176,323,765	(134,358,262)	(1,522,346,620)	(3,111,556,831)	24,463,818,259
구축물	17,705,863,741	-	2,333,039,869	(6,915,465)	(2,460,502,916)	(510,325,061)	17,061,160,168
기계장치	56,802,336,227	1,169,952	10,589,809,004	(257,506,341)	(8,736,725,915)	(8,223,954,908)	50,175,128,019
차량운반구	1,142,774,500	19,537,491	529,951,998	(1,000)	(285,598,485)	-	1,406,664,504
공구와기구	1,662,451,457	994,400,000	10,900,000	(72,000)	(458,592,818)	-	2,209,086,639
비품	864,558,364	364,446,799	63,683,362	(1,522,171)	(453,614,607)	-	837,551,747
건설중인자산	1,387,084,226	20,197,505,162	(16,703,722,998)	-	-	-	4,880,866,390
사용권자산	5,595,893,529	741,564,580	-	-	(1,679,993,396)	-	4,657,464,713
합 계	171,195,905,406	22,321,493,984	(487,744,148)	(400,375,239)	(15,597,374,757)	(11,845,836,800)	165,186,068,446

(*1) 관계회사 토소남해실리카에 운용리스로 제공되면서 투자부동산으로 대체되었습니다(주석5,33참조). (*2) 관계회사 토소남해실리카에 금융리스로 제공되면서 제거되었습니다(주석33참조).

4. 무형자산당사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	상각	당기말
소프트웨어	152,175,705	3,333,829	(61,651,330)	93,858,204
개발중인 무형자산	-	5,264,399,545	-	5,264,399,545
기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943
특허권	274,738,404	-	(40,980,456)	233,757,948
합 계	652,915,052	5,267,733,374	(102,631,786)	5,818,016,640

(전기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	상각액	전기말
소프트웨어	220,204,381	16,000,000	(84,028,676)	152,175,705
기타무형자산	226,000,943	-	-	226,000,943
특허권	315,718,860	-	(40,980,456)	274,738,404
합 계	761,924,184	16,000,000	(125,009,132)	652,915,052

5. 투자부동산당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,597,989,194	-	11,597,989,194
건물	1,190,760,388	(511,626,408)	679,133,980	1,190,760,388	(472,442,928)	718,317,460
구축물	721,963,735	(662,000,115)	59,963,620	718,080,135	(619,078,140)	99,001,995
기계장치	197,699,495	(153,672,189)	44,027,306	233,309,176	(183,444,776)	49,864,400
합 계	13,709,046,389	(1,327,298,712)	12,381,747,677	13,740,138,893	(1,274,965,844)	12,465,173,049

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

과 목	기초	대체	처분	감가상각	당기말
토지(*1)	11,597,989,194	633,577	-	-	11,598,622,771
건물	718,317,460	-	-	(39,183,480)	679,133,980
구축물	99,001,995	3,883,600	-	(42,921,975)	59,963,620
기계장치	49,864,400	6,336,400	(8,000)	(12,165,494)	44,027,306
합 계	12,465,173,049	10,853,577	(8,000)	(94,270,949)	12,381,747,677

(*1) 상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

(전기)	(단위:원)

과 목	기초	대체	감가상각	전기말
토지(*1)	11,110,260,046	487,729,148	-	11,597,989,194
건물	757,500,940	-	(39,183,480)	718,317,460
구축물	142,446,195	-	(43,444,200)	99,001,995
기계장치	62,234,314	15,000	(12,384,914)	49,864,400
합 계	12,072,441,495	487,744,148	(95,012,594)	12,465,173,049

(*1) 관계회사 토소남해실리카에 운용리스로 제공되면서 유형자산으로부터 대체되었습니다(주석3,33참조).

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
임대 및 주차장 운영수익	298,709,535	311,322,731
감가상각비	(94,270,949)	(95,012,594)
운영비 등	(1,209,124,303)	(1,044,393,721)
합 계	(1,004,685,717)	(828,083,584)

5-4. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산 중 토지의 개별공시지가는 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
면적	11,070㎡	11,070㎡
공시지가	49,061,124,500	40,980,515,500
장부가액	11,598,622,771	11,597,989,194

6. 관계 및 공동기업 투자당사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh Silica Corporation(지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업예산소요계획에 따라 2020년 881백만원(지분율 33%), 2021년 4월에 778백만원을 출자하였습니다. 그리고 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

기업명	구분	소재국가	결산월	지분율	당기말		전기말
취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25%	8,160,000,000	9,082,211,334	8,160,000,000	8,965,307,916
토소남해실리카(주)	관계기업	대한민국	12월	33%	2,333,150,000	364,801,043	1,659,050,000	1,055,720,610
합 계					10,493,150,000	9,447,012,377	9,819,050,000	10,021,028,526

6-2. 당기와 전기 중 관계 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	당기말
닛소남해아그로(주)	8,965,307,916	-	640,647,197	(523,743,779)	9,082,211,334
토소남해실리카(주)	1,055,720,610	674,100,000	(1,365,019,567)	-	364,801,043
합 계	10,021,028,526	674,100,000	(724,372,370)	(523,743,779)	9,447,012,377

(전기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	배당금수취	전기말
닛소남해아그로(주)	8,555,413,993	-	551,922,943	(142,029,020)	8,965,307,916
토소남해실리카(주)	811,612,164	778,050,000	(533,941,554)	-	1,055,720,610
합 계	9,367,026,157	778,050,000	17,981,389	(142,029,020)	10,021,028,526

6-3. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)	(단위:원)

기업명	당기말			당기
자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
닛소남해아그로(주)	40,630,964,774	4,302,119,442	36,328,845,332	39,785,420,027	2,283,406,380
토소남해실리카(주)	15,891,316,125	14,785,858,420	1,105,457,705	-	(4,127,943,570)

(전기말 및 전기)	(단위:원)

기업명	전기말			전기
자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
닛소남해아그로(주)	40,788,436,856	4,927,205,193	35,861,231,663	25,304,453,666	2,207,691,772
토소남해실리카(주)	15,546,229,807	12,347,076,442	3,199,153,365	-	(1,595,939,408)

7. 종속기업투자당사는 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스 머티리얼즈 주식회사의 합작투자 (당사: 70%, 이엔에프테크놀로지 20%, 삼성물산: 10%)를 결의하였으며, 2021년 10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 합작회사의 주식은 참여회사 간 합의된 지분율에 따라 취득하며, 당사는 2021년 10월에 1차 납입금액 98억원, 2022년 2월에 2차 납입금액 147억원을 각각 출자하였습니다.7-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	지분율	당기말		전기말
취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
엔이에스 머티리얼즈(주)	대한민국	12월	70%	24,500,000,000	23,178,368,807	9,800,000,000	9,797,581,714

7-2. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	당기말
엔이에스 머티리얼즈(주)	9,797,581,714	14,700,000,000	(1,319,212,907)	23,178,368,807

(전기)	(단위:원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기말
엔이에스 머티리얼즈(주)	-	9,800,000,000	(2,418,286)	9,797,581,714

7-3. 당기와 전기 중 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

기업명	당기말			당기
자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
엔이에스 머티리얼즈(주)	43,567,548,104	9,019,290,547	34,548,257,557	-	(501,916,726)

(전기)	(단위:원)

기업명	전기말			전기
자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
엔이에스 머티리얼즈(주)	14,002,597,156	6,051,850	13,996,545,306	-	6,054,956

8. 공정가치측정 금융상품

8-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,259,872,864	1,111,268,223

8-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)의 세부내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,204,771,414	39,000,000	1,064,895,000
제주비료(주)	34,655	1.69	164,957,800	55,101,450	164,957,800	46,373,223
합 계			203,957,800	1,259,872,864	203,957,800	1,111,268,223

8-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고
MMF	402,670,971	33,041,920,145	농협은행(주)

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말		전기말
비유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---
선급비용	9,418,267	1,328,950,738	7,123,958	1,037,220,872
선급금	-	16,797,411,295	-	28,431,320,322
합 계	9,418,267	18,126,362,033	7,123,958	29,468,541,194

10. 재고자산10-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	29,210,143,693	(2,677,434)	29,207,466,259
제품	83,083,581,579	(16,816,608,441)	66,266,973,138
반제품	176,283,262,783	(18,267,653,196)	158,015,609,587
원재료	59,441,173,119	-	59,441,173,119
저장품	12,106,405,852	(3,364,558,397)	8,741,847,455
미착품	64,543,021,924	-	64,543,021,924
합 계	424,667,588,950	(38,451,497,468)	386,216,091,482

(전기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	23,430,253,261	(42,008,813)	23,388,244,448
제품	46,322,155,440	(12,930,796)	46,309,224,644
반제품	70,279,782,754	(2,892,714,948)	67,387,067,806
원재료	40,869,452,088	-	40,869,452,088
저장품	13,116,426,348	(3,205,270,716)	9,911,155,632
미착품	83,912,619,330	-	83,912,619,330
합 계	277,930,689,221	(6,152,925,273)	271,777,763,948

10-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	6,152,925,273	10,001,267,791
재고자산평가손실(*1)	32,337,903,574	85,924,450
재고자산평가충당금환입(*1)	(39,331,379)	(3,934,266,968)
기말	38,451,497,468	6,152,925,273

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

11. 파생상품자산 및 부채11-1. 당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

<파생상품자산>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2022.12.27	2023.04.21	2,000,000	5,200,000
전기말	농협은행(주)	2021.10.20~2021.12.13	2022.01.13~2022.03.08	15,000,000	67,750,000

<파생상품부채>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
당기말	농협은행(주)	2022.11.30~2022.12.26	2023.01.03~2023.04.21	61,000,000	2,186,200,000
전기말	농협은행(주)	2021.11.29~2021.12.30	2022.02.24~2022.03.28	44,000,000	137,500,000

11-2. 당기와 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기	전기
파생상품평가이익	5,200,000	67,750,000
파생상품평가손실	2,186,200,000	137,500,000

12. 매출채권 및 기타금융자산

12-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	180,650,720,462	(47,607,876)	180,603,112,586
기타금융자산 :	1,506,831,771	-	1,506,831,771
미수금	694,568,832	-	694,568,832
미수수익	99,456,867	-	99,456,867
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	182,157,552,233	(47,607,876)	182,109,944,357
비유동성 :
기타금융자산 :	14,059,790,489	-	14,059,790,489
보증금	3,586,843,917	-	3,586,843,917
금융리스채권	10,472,946,572	-	10,472,946,572
합 계	196,217,342,722	(47,607,876)	196,169,734,846

(전기말)	(단위:원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	110,359,798,131	(29,950,590)	110,329,847,541
기타금융자산 :	2,155,956,760	(12,076,852)	2,143,879,908
미수금	1,351,132,728	(12,076,852)	1,339,055,876
미수수익	92,017,960	-	92,017,960
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	112,515,754,891	(42,027,442)	112,473,727,449
비유동성 :
기타금융자산 :	14,039,048,481	-	14,039,048,481
보증금	3,145,988,624	-	3,145,988,624
금융리스채권	10,893,059,857	-	10,893,059,857
합 계	126,554,803,372	(42,027,442)	126,512,775,930

12-2. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기		전기
매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
---	---	---	---	---
기초	29,950,590	12,076,852	2,877,826	13,106,099
제각	-	(12,076,852)	-	-
대손상각비	17,657,286	-	27,072,764	-
기타의대손충당금환입	-	-	-	(1,029,247)
기말	47,607,876	-	29,950,590	12,076,852

12-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말		전기말
매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
---	---	---	---	---
6개월 이하	180,650,720,462	793,766,795	110,359,798,131	13,343,523,411
6개월 초과~1년 이하	-	713,064,976	-	1,507,681,911
1년 초과~3년 이하	-	13,354,628,700	-	903,899,377
3년 초과	-	705,161,789	-	439,900,542
합 계	180,650,720,462	15,566,622,260	110,359,798,131	16,195,005,241

13. 현금및현금성자산과 상각후원가측정 금융상품

13-1. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
예금	22,829,512,310	38,370,231,498
MMDA	-	4,095,165,128
합 계	22,829,512,310	42,465,396,626

13-2. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동	비 고
국공채	5,360,000	31,288,754	농협은행(주) 등
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합 계	5,360,000	62,316,470

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(전기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동	비 고
국공채	585,000	29,845,000	-
당좌개설보증금(*1)	-	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	-	26,527,716	신한은행
합 계	585,000	60,872,716

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

14. 금융상품

14-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	62,316,470	-	-	62,316,470
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
장기기타금융자산	14,059,790,489	-	-	14,059,790,489
소 계	14,122,106,959	-	1,259,872,864	15,381,979,823
유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	5,360,000	-	-	5,360,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	402,670,971	-	402,670,971
매출채권	180,603,112,586	-	-	180,603,112,586
기타금융자산	1,506,831,771	-	-	1,506,831,771
현금및현금성자산	22,829,512,310	-	-	22,829,512,310
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
소 계	204,944,816,667	407,870,971	-	205,352,687,638
합 계	219,066,923,626	407,870,971	1,259,872,864	220,734,667,461

(전기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	60,872,716	-	-	60,872,716
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,111,268,223	1,111,268,223
장기기타금융자산	14,039,048,481	-	-	14,039,048,481
소 계	14,099,921,197	-	1,111,268,223	15,211,189,420
유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	585,000	-	-	585,000
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	33,041,920,145	-	33,041,920,145
매출채권	110,329,847,541	-	-	110,329,847,541
기타금융자산	2,143,879,908	-	-	2,143,879,908
현금및현금성자산	42,465,396,626	-	-	42,465,396,626
파생상품자산	-	67,750,000	-	67,750,000
소 계	154,939,709,075	33,109,670,145	-	188,049,379,220
합 계	169,039,630,272	33,109,670,145	1,111,268,223	203,260,568,640

14-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
비유동부채 :
기타금융부채	2,556,244,564	-	2,556,244,564
유동부채 :
단기차입금	175,563,946,387	-	175,563,946,387
매입채무	81,862,995,878	-	81,862,995,878
기타금융부채	75,486,476,922	-	75,486,476,922
파생상품부채	-	2,186,200,000	2,186,200,000
소 계	332,913,419,187	2,186,200,000	335,099,619,187
합 계	335,469,663,751	2,186,200,000	337,655,863,751

(전기말)	(단위:원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
비유동부채 :
기타금융부채	3,421,297,057	-	3,421,297,057
유동부채 :
단기차입금	90,498,417,939	-	90,498,417,939
매입채무	81,201,427,987	-	81,201,427,987
기타금융부채	49,955,301,637	-	49,955,301,637
파생상품부채	-	137,500,000	137,500,000
소 계	221,655,147,563	137,500,000	221,792,647,563
합 계	225,076,444,620	137,500,000	225,213,944,620

14-3. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
---	---	---	---	---	---	---
이자수익	1,638,215,369	2,416,279,941	-	-	-	4,054,495,310
배당금수익	-	-	55,422,400	-	-	55,422,400
대손상각비	(17,657,286)	-	-	-	-	(17,657,286)
이자비용	-	-	-	(9,168,079,078)	-	(9,168,079,078)
외환거래관련 손익	11,082,202,904	-	-	(4,657,112,238)	-	6,425,090,666
파생상품관련 손익	-	13,782,800,000	-	-	(7,321,900,000)	6,460,900,000
지분증권관련 손익	-	-	148,604,641	-	-	148,604,641
합 계	12,702,760,987	16,199,079,941	204,027,041	(13,825,191,316)	(7,321,900,000)	7,958,776,653

(전기)	(단위:원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
---	---	---	---	---	---	---
이자수익	355,951,591	520,000,764	-	-	-	875,952,355
배당금수익	-	-	49,572,400	-	-	49,572,400
대손상각비	(27,072,764)	-	-	-	-	(27,072,764)
기타의대손충당금 환입	1,029,247	-	-	-	-	1,029,247
이자비용	-	-	-	(567,611,342)	-	(567,611,342)
외환거래관련 손익	6,438,753,036	-	-	(7,086,703,491)	-	(647,950,455)
파생상품관련 손익	-	3,981,500,000	-	-	(208,900,000)	3,772,600,000
지분증권관련 손익			333,479,871			333,479,871
합 계	6,768,661,110	4,501,500,764	383,052,271	(7,654,314,833)	(208,900,000)	3,789,999,312

14-4. 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	402,670,971	-	402,670,971
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	2,186,200,000	-	2,186,200,000

(전기)	(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	33,041,920,145	-	33,041,920,145
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,111,268,223	1,111,268,223
파생상품자산	-	67,750,000	-	67,750,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	137,500,000	-	137,500,000

당기 및 전기 중, 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	1,111,268,223	148,604,641	1,259,872,864

(전기말)	(단위:원)

구 분	기초	평가	기말
기타포괄-공정가치측정 금융자산	777,788,352	333,479,871	1,111,268,223

15. 퇴직급여제도

당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행 운영하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

15-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여자산/부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	31,725,629,847	35,779,035,117
사외적립자산의 공정가치	(35,141,247,759)	(24,970,770,160)
기말 순확정급여자산/부채(*1)	(3,415,617,912)	10,808,264,957

(*1) 당기말 현재 순확정급여자산 중에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 7,432천원이 포함되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기와 전기 중 각각 756,932 천원 및 766,089천원입니다.

15-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	35,779,035,117	36,083,683,624
당기근무원가	3,342,854,349	3,860,068,990
이자원가	1,219,914,753	872,762,468
재측정요소	(379,393,739)	4,282,326,187
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,738,153,941)	(1,771,259,327)
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	5,358,760,202	6,053,585,514
관계회사 전출입액	(749,329,007)	(771,911,500)
퇴직금지급액	(7,487,451,626)	(8,547,894,652)
기말	31,725,629,847	35,779,035,117

15-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	24,970,770,160	23,935,125,650
사외적립자산 적립금	13,331,295,783	3,834,157,261
사외적립자산 기대수익	930,601,613	497,921,661
사외적립자산 재측정요소	(802,535,032)	(337,535,733)
관계회사 전출입액	(726,782,819)	(771,911,500)
퇴직급여 지급액	(2,562,101,946)	(2,186,987,179)
기말	35,141,247,759	24,970,770,160

15-4. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
예적금	35,141,247,759	24,970,770,160

15-5. 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

	(단위:%)

구 분	당기말	전기말
할인율	5.30	2.87
기대임금상승율	2.00	2.00

15-6. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경	상승시	하락시
---	---	---	---
할인율	1.00%P	(2,261,439,419)	2,613,984,735
기대임금상승율	1.00%P	2,673,288,483	(2,347,414,388)

16. 충당부채 16-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
비유동	비유동
---	---	---
소송충당부채(*1)	5,378,812,000	1,147,110,000
기타충당부채(*2)	5,745,580,016	-
합 계	11,124,392,016	1,147,110,000

(*1) 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다(주석 17 참조).(*2) 복구충당과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다.16-2. 온실가스배출부채 (1) 당사의 3차 계획기간 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

	(단위:톤)

구 분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	2026년도분	합 계
무상할당 배출권	67,752	67,752	67,752	67,118	67,118	337,492

(2) 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원, 톤)

구 분	2021년도분		2022년도분		2023~2025년도분		합 계
수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	75,497	-	67,752	-	201,988	-	345,237	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	(3,295)	-	-	-	-	-	(3,295)	-
차입/이월	-	-	-	-	-	-	-	-
정부제출	(65,657)	-	-	-	-	-	(65,657)	-
당기말	6,545	-	67,752	-	201,988	-	276,285	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.

(전기말)	(단위:원, 톤)

구 분	2020년도분		2021년도분		2022~2025년도분		합 계
수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	91,266	-	67,752	-	269,740	-	428,758	-
무상할당	-	-	-	-	-	-	-	-
매입/매도(*1)	(16,024)	-	-	-	-	-	(16,024)	-
차입/이월	(7,745)	-	7,745	-	-	-	-	-
정부제출	(67,497)	-	-	-	-	-	(67,497)	-
전기말	-	-	75,497	-	269,740	-	345,237	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.(3) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 67,497톤(tCO2-eq) 입니다. 한편 당기말 현재 충당부채 인식 및 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

17. 우발부채와 약정사항

17-1. 진행중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류된 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
당사가 피고인 사건	유덕상 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	437,910,000	1심 진행중
김윤식 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	427,080,000	1심 진행중
구종서 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	77,160,000	1심 진행중
김진영 외	당사	근로자지위확인(*2)	400,000,000	2심 진행중
서남용 외	당사	근로자지위확인(*3)	200,000,000	2심 상고
박정근 외	당사	근로자지위확인	800,000,000	1심진행중
㈜여수탱크터미널	당사 외 3명	사정재판 이의	341,485,786	1심 진행중
합 계				2,683,635,786

(*1) 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 장래에 지출이 예상되는 금액을 신뢰성 있게 추정하여 소송충당부채를 계상하였습니다.(주석 16참조)(*2) '파견근로자보호 등에 관한 법률(파견법)' 위반 건에 대하여 김진영 외 원고가 근로자지위확인 소송하였으며 2021년 10월 지배기업은 1심에서 일부 승소하였습니다.1심판결 관련, 지배기업은 현재 항소장을 제출하였으며, 상고 결과에 대한 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 따라서 장래에 지출이 예상되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 아니하였습니다.(*3) '파견근로자보호 등에 관한 법률(파견법)' 위반 건에 대하여 서남용 외 원고가 근로자지위확인 소송하였으며 2023년 2월 지배기업은 1심에서 패소하였습니다. 1심판결 관련, 지배기업은 2023년 2월 27일 상고하였으며, 상고 결과에 대한 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 따라서 장래에 지출이 예상되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 소송충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

17-2. 약정사항 당기말 현재 당사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, USD)

구 분	금 융 기 관	금 액
당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000
무역금융	농협은행(주)	95,000,000,000
수입자금대출	한국수출입은행	15,000,000,000
원화 소계		160,000,000,000
USANCE 등 수입금융	농협은행(주) 외 2개사	USD 450,000,000
파생상품 손실약정	농협은행(주)	USD 4,000,000
외화 소계		USD 454,000,000

17-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 당사는 서울보증보험(주)로부터 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 보증(총부보금액: 20,642,868 천원)을 제공받고 있습니다

17-4. 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	담보제공자산	담보설정액	제공처
전기감리업 예치금	정기예금	26,527,716	서울보증보험(주)

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동
미지급금	56,446,156,311	-
미지급비용	17,913,648,349	-
예수보증금	572,518,583	-
리스부채	554,153,679	2,556,244,564
합 계	75,486,476,922	2,556,244,564

(전기말)	(단위:원)

구 분	유동	비유동
미지급금	29,681,667,455	-
미지급비용	18,992,095,233	-
예수보증금	491,221,022	-
리스부채	790,317,927	3,421,297,057
합 계	49,955,301,637	3,421,297,057

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
선수금	1,629,587,237	6,777,812,579
선수수익	152,724,400	126,766,298
예수금	554,322,973	143,724,267
합 계	2,336,634,610	7,048,303,144

20. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금은 전액 단기차입금이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	차 입 처	연이자율	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
USANCE	농협은행(주) 외	4.17~5.38	152,363,946,387	90,498,417,939
단기차입금기타	한국수출입은행 외	3.88~4.83	23,200,000,000	-
합 계			175,563,946,387	90,498,417,939

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
발행주식수	49,678,843주	49,678,843주
주당금액	1,000원	1,000원
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000

21-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,010,382,855	34,010,382,855
자기주식처분이익	144,213,631	144,213,631
지분법적용투자주식처분이익	11,015,383,402	11,015,383,402
합 계	45,169,979,888	45,169,979,888

21-3. 보고기간종료일 현재 자기주식은 당사가 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	7,572,906,769	7,572,906,769
주식수	1,730,148주	1,730,148주
평균취득가	4,377	4,377

21-4. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
관계 및 공동기업 기타포괄손익 지분해당액	(39,168,000)	(39,168,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	820,344,448	707,702,130
합 계	781,176,448	668,534,130

22. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	35,484,887,500	35,484,887,500
재평가잉여금(*2)	82,529,940,131	82,529,940,131
임의적립금	258,567,126,525	243,383,520,923
미처분이익잉여금	46,986,794,468	18,060,527,302
합 계	423,568,748,624	379,458,875,856

(*1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동 초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다.(*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

23. 배당금

23-1. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
당기(제49기)	2022년 1월 1일	부터	전기(제48기)	2021년 1월 1일	부터
2022년 12월 31일	까지	2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년 3월 24일		처분확정일	2022년 3월 25일

남해화학주식회사	(단위 : 원)

구 분	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		46,986,794,468		18,060,527,302
1. 전기이월미처분이익잉여금	-		-
2. 당기순이익	47,307,535,568		21,664,019,600
3. 확정급여제도의 재측정요소	(320,741,100)		(3,603,492,298)
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
합 계		46,986,794,468		18,060,527,302
Ⅲ. 이익잉여금처분액		46,986,794,468		18,060,527,302
1. 사업확장적립금	42,191,924,968		15,183,605,602
2. 배당금	4,794,869,500		2,876,921,700
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		-		-

23-2. 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
발행주식수	보통주 49,678,843주	보통주 49,678,843주
자기주식수	보통주 1,730,148주	보통주 1,730,148주
배당을 받을 주식	보통주 47,948,695주	보통주 47,948,695주
배당률	보통주 - 대 주 주 : 10.0% (주당 100원) - 소액주주 : 10.0% (주당 100원)	보통주 - 대 주 주 : 6.0% (주당 60원) - 소액주주 : 6.0% (주당 60원)
배당금	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×100원 = 2,782,014,900원 - 소액주주 : 20,128,546주×100원 = 2,012,854,600원	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×60원 = 1,669,208,940원 - 소액주주 : 20,128,546주×60원 = 1,207,712,760원

23-3. 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
배당금	4,794,869,500	2,876,921,700
당기순이익	47,307,535,568	21,664,019,600
배당성향	10.14%	13.28%

23-4. 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
주당배당금	100	60
결산일종가	8,510	10,500
배당수익률	1.18%	0.57%

24. 영업이익24-1. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
제품및반제품매출액	1,524,342,772,149	865,630,520,821
상품매출액	645,223,098,377	586,253,886,462
합 계	2,169,565,870,526	1,451,884,407,283

24-2. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
제품및반제품매출원가	1,359,828,046,401	758,512,653,688
상품매출원가	635,573,096,070	572,507,775,047
합 계	1,995,401,142,471	1,331,020,428,735

24-3. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
급여	13,038,735,244	12,357,220,108
퇴직급여	1,586,982,145	1,652,353,597
복리후생비	4,539,967,670	4,795,404,476
지급임차료	195,072,508	167,089,204
감가상각비	2,525,562,441	2,646,734,322
무형자산상각비	102,631,786	107,933,942
지급수수료	2,225,866,354	2,149,972,888
광고선전비	606,670,857	561,186,222
판매수수료	10,239,425,136	9,400,803,420
운반보관비	65,001,752,281	58,510,866,872
대손상각비	17,657,286	27,072,764
기타판매비와관리비	10,450,664,742	7,996,641,254
합 계	110,530,988,450	100,373,279,069

24-4. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(118,099,111,917)	-	(118,099,111,917)
원재료와소모품의사용액	1,359,299,639,688	-	1,359,299,639,688
상품매출원가	635,573,096,070	-	635,573,096,070
급여	28,826,348,188	13,038,735,244	41,865,083,432
퇴직급여	2,711,119,519	1,586,982,145	4,298,101,664
복리후생비	10,137,180,936	4,539,967,670	14,677,148,606
감가상각비	13,778,026,652	2,525,562,441	16,303,589,093
무형자산상각비	-	102,631,786	102,631,786
지급수수료	27,217,245,475	2,225,866,354	29,443,111,829
운반보관비	-	65,001,752,281	65,001,752,281
기타	35,957,597,860	21,509,490,529	57,467,088,389
합 계	1,995,401,142,471	110,530,988,450	2,105,932,130,921

(전기)	(단위:원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(46,269,942,106)	-	(46,269,942,106)
원재료와소모품의사용액	704,753,167,278	-	704,753,167,278
상품매출원가	572,507,775,047	-	572,507,775,047
급여	26,610,667,997	12,357,220,108	38,967,888,105
퇴직급여	3,269,011,696	1,652,353,597	4,921,365,293
복리후생비	9,324,303,997	4,795,404,476	14,119,708,473
감가상각비	12,950,640,435	2,646,734,322	15,597,374,757
무형자산상각비	17,075,190	107,933,942	125,009,132
지급수수료	21,461,676,748	2,149,972,888	23,611,649,636
운반보관비	-	58,510,866,872	58,510,866,872
기타	26,396,052,453	18,152,792,864	44,548,845,317
합 계	1,331,020,428,735	100,373,279,069	1,431,393,707,804

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기	전기
기타수익 :
수입수수료	2,040,937,864	1,436,953,368
수입임대료	2,478,359,498	1,741,700,089
유형자산처분이익	1,226,026,804	200,936,951
수입위약배상금	31,013,510	22,482,659
폐품매각수익	90,741,810	78,162,840
기타의대손충당금환입	-	1,029,247
잡이익	7,096,513,965	1,136,471,060
합 계	12,963,593,451	4,617,736,214
기타비용 :
기부금	129,845,240	36,600,000
농업지원사업비	3,439,781,865	3,552,299,495
유형자산처분손실	64,600	201,856,014
잡손실	5,925,036,976	361,244,342
유형자산손상차손	7,253,871,882	-
합 계	16,748,600,563	4,151,999,851

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	3,751,512,163	694,116,974
금융리스채권이자수익	302,983,147	181,835,381
배당금수익	55,422,400	49,572,400
외환차익	27,949,943,794	16,080,388,835
외화환산이익	10,687,568,816	934,606,031
파생상품거래이익	13,777,600,000	3,913,750,000
파생상품평가이익	5,200,000	67,750,000
합 계	56,530,230,320	21,922,019,621
금융비용 :
이자비용	9,083,020,014	464,607,433
리스이자비용	85,059,064	103,003,909
외환차손	31,703,089,766	17,659,350,873
외화환산손실	509,332,178	3,594,448
파생상품거래손실	5,135,700,000	71,400,000
파생상품평가손실	2,186,200,000	137,500,000
합 계	48,702,401,022	18,439,456,663

27. 부문별 사업정보

27-1. 당사의 주요 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다.(1) 비료ㆍ화학사업 부문비료 제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료이고, 주요 고객으로는 특수관계자인 농협경제지주(주) 입니다. 화학제품은 암모니아, 황산, 인산 등으로 주요 고객으로는 휴켐스(주) 입니다.

(2) 유류사업부문당사는 2003 회계연도부터 유류완제품을 수입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

27-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 주요 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)	(단위:원)

부 문	당기		당기말
매출액	영업이익	자산총액
---	---	---	---
비료화학사업부문	1,535,878,316,875	61,602,085,324	799,915,286,684
유류사업부문	633,687,553,651	2,031,654,281	83,555,334,527
합 계	2,169,565,870,526	63,633,739,605	883,470,621,211

(전기말 및 전기)	(단위:원)

부 문	전기		전기말
매출액	영업이익	자산총액
---	---	---	---
비료화학사업부문	874,479,846,597	13,912,091,304	621,904,554,659
유류사업부문	577,404,560,686	6,578,608,175	93,000,954,768
합 계	1,451,884,407,283	20,490,699,479	714,905,509,427

27-3. 당기와 전기 중 주요 지역에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
국내	1,703,670,271,045	1,155,554,037,799
아시아	443,256,195,894	268,036,779,424
오세아니아	22,639,403,587	28,293,590,060
합 계	2,169,565,870,526	1,451,884,407,283

27-4. 당기 및 전기 중 개별 고객사별로 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 농협경제지주(주) 899,103 백만원, 휴켐스(주) 446,465 백만원 입니다.

28. 법인세비용

28-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액
당기법인세	23,514,374,551	3,896,175,134
일시적차이의 변동	(5,255,371,475)	(2,048,636,881)
자본에 가감하는 법인세	66,437,870	943,004,050
총법인세비용	18,325,440,946	2,790,542,303

28-2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	65,632,976,514	24,454,561,903
적용세율에 따른 세부담액	16,132,666,874	5,373,622,870
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익	(131,316,052)	(15,007,548)
세무상 차감되지 않는 비용	811,507,098	770,835,369
세액공제 등	(424,592,953)	(78,416,107)
법인세 추가납부액	710,467,790	-
미실현 이연법인세자산의 변동	-	(3,019,467,190)
기타	1,226,708,189	(241,025,091)
소 계	2,192,774,072	(2,583,080,567)
법인세비용	18,325,440,946	2,790,542,303
유효세율	27.92%	11.41%

28-3. 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	증감	기말
---	---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	10,808,264,957	(9,054,510,237)	1,753,754,720	2,377,818,290	(2,009,529,799)	368,288,491
지분법평가이익(닛소남해아그로)	(805,307,916)	(116,903,418)	(922,211,334)	(124,017,419)	23,864,134	(100,153,285)
외화평가조정	(861,261,583)	(7,135,975,055)	(7,997,236,638)	(189,477,548)	(1,489,942,146)	(1,679,419,694)
재고자산	6,152,925,273	32,298,572,195	38,451,497,468	1,353,643,560	6,721,170,908	8,074,814,468
감가상각비누계액	3,888,543,472	(433,056,146)	3,455,487,326	855,479,562	(129,827,224)	725,652,338
충당부채 및 미지급비용 등	21,723,962,656	3,500,512,232	25,224,474,888	4,779,271,783	517,867,939	5,297,139,722
운휴자산	14,118,946,548	-	14,118,946,548	3,106,168,237	(141,189,465)	2,964,978,772
매도가능증권평가손익	(907,310,423)	(148,604,641)	(1,055,915,064)	(199,608,293)	(22,133,870)	(221,742,163)
지분법평가손실	603,329,390	2,684,232,474	3,287,561,864	-	211,136,411	211,136,411
감액손실	-	7,253,871,882	7,253,871,882	-	1,523,313,095	1,523,313,095
유류탱크 감가상각비 부인	-	460,081,226	460,081,226	-	96,617,057	96,617,057
정기세무조사(21년)	-	259,235,442	259,235,442	-	(54,439,443)	(54,439,443)
기타	(431,881,103)	19,384,707	(412,496,396)	(95,013,842)	8,463,878	(86,549,964)
소 계	54,290,211,271	29,586,840,661	83,877,051,932	11,864,264,330	5,255,371,475	17,119,635,805
세액공제이월액	404,480,570	-	404,480,570	404,480,570	-	404,480,570
합 계				12,268,744,900	5,255,371,475	17,524,116,375

(전기)	(단위:원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말	기초	증감	기말
---	---	---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	12,148,557,974	(1,340,293,017)	10,808,264,957	2,672,682,754	(294,864,464)	2,377,818,290
지분법평가이익(닛소남해아그로)	(395,413,993)	(409,893,923)	(805,307,916)	(182,465,379)	58,447,960	(124,017,419)
외화평가조정	(847,673,627)	(13,587,956)	(861,261,583)	(186,488,198)	(2,989,350)	(189,477,548)
재고자산	10,001,267,791	(3,848,342,518)	6,152,925,273	2,200,278,914	(846,635,354)	1,353,643,560
감가상각비누계액	5,859,970,906	(1,971,427,434)	3,888,543,472	1,289,193,599	(433,714,037)	855,479,562
충당부채 및 미지급비용 등	19,737,063,728	1,986,898,928	21,723,962,656	4,342,154,019	437,117,764	4,779,271,783
운휴자산	14,261,210,709	(142,264,161)	14,118,946,548	-	3,106,168,237	3,106,168,237
매도가능증권평가손익	(573,830,552)	(333,479,871)	(907,310,423)	(126,242,721)	(73,365,572)	(199,608,293)
지분법평가손실	69,387,836	533,941,554	603,329,390	-	-	-
기타	(525,388,806)	93,507,703	(431,881,103)	(115,585,539)	20,571,697	(95,013,842)
소 계	59,735,151,966	(5,444,940,695)	54,290,211,271	9,893,527,449	1,970,736,881	11,864,264,330
세액공제이월액	326,580,570	77,900,000	404,480,570	326,580,570	77,900,000	404,480,570
합 계				10,220,108,019	2,048,636,881	12,268,744,900

28-4. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 3,287,562 천원입니다.

28-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(423,141,293)	102,400,193	(320,741,100)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	148,604,641	(35,962,323)	112,642,318
합 계	(274,536,652)	66,437,870	(208,098,782)

(전기)	(단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(4,619,861,920)	1,016,369,622	(3,603,492,298)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	333,479,871	(73,365,572)	260,114,299
합 계	(4,286,382,049)	943,004,050	(3,343,377,999)

29. 기본 및 희석주당순이익

기본주당순이익은 당기와 전기 순이익을 해당기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기	전기
당기순이익(A)	47,307,535,568	21,664,019,600
가중평균유통보통주식수(B=C-D)	47,948,695주	47,948,695주
발행보통주식수(C)	49,678,843주	49,678,843주
자기주식(D)	(1,730,148주)	(1,730,148주)
기본주당순이익(A/B)	987	452

한편, 당사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

30-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭
최상위지배기업	농업협동조합중앙회
지배기업	농협경제지주(주)
종속기업	엔이에스 머티리얼즈(주)
관계기업	토소남해실리카(주)
공동기업	닛소남해아그로(주)
기타 특수관계자	농협금융지주(주),농협은행(주)(주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주)NH선물(주), 엔에이치농협캐피탈(주), 농협식품, (주)농협물류(주)농협사료, (주)농협목우촌, (주)농협홍삼, (주)농협유통(주)NH농협무역, (주)농협케미컬, (주)농협아그로, (주)농우바이오(주)농협하나로유통, 농업회사법인농협흙사랑(주), 농협양곡(주)(주)농협네트웍스, (주)농협파트너스, 농업협동조합자산관리(주) (주)농협정보시스템, 농협TMR(주), 엔에이치아문디자산운용(주)엔에이치농협리츠운용(주), (주)햇살유통, 지엔엠홀딩스(주)그랑몬스터(주), (주)더블트리인터랙티브, (주)그랑플레이스(주)에이마케팅, 엔에이치헤지자산운용(주), (주)공영홈쇼핑농업회사법인 오리온농협(주), (주)상림농업회사법인엔에이치공동투자사모투자합자회사엔에이치나우농식품1호사모투자 합자회사엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사, 엔에이치벤처투자(주)엔에이치아주아이비중소중견그로쓰2013 사모투자전문회사엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제일호사모투자 합자회사엔에이치큐씨피중소중견글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사이니어스엔에이치사모투자합자회사코에프씨우리그로쓰챔프 2010의3호 사모투자전문회사㈜지엔앰퍼포먼스, 엔에이치김해아이앤디(주)알지에이치브이엘사모해외자원개발특별자산투자회사일호엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사티에스대성에이치전문투자형사모1호 투자회사

30-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	수익		비용
매출	기타수익
---	---	---	---	---
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	3,468,232,865
지배기업	농협경제지주(주)	899,102,668,685	-	1,768,825,610
종속기업	엔이에스머티리얼즈(주)	-	1,511,608,863	-
관계기업	토소남해실리카(주)	214,558,110	686,803,502	674,100,000
공동기업	닛소남해아그로(주)	3,917,296,551	1,611,005,157	-
기타특수관계자	농협은행(주)	127,707,196	3,126,099,289	5,561,889,186
(주)NH투자증권	-	-	460,863
(주)농협손해보험	-	-	4,021,328,205
(주)농협물류	286,914,290	1,215,845,435	24,353,406,154
(주)농협사료	3,780,917,700	-	37,824,300
(주)농협유통	-	-	3,622,350
(주)농협목우촌	-	-	38,794,638
(주)농협파트너스	-	-	840,676,641
(주)농협네트웍스	-	-	347,383,334
(주)NH무역	354,108,400	-	-
(주)농협정보시스템	-	-	143,480
(주)농협하나로유통	-	-	74,709,766
(주)농협아그로	-	-	180,972,456
(주)농우바이오	325,400,000	-	-
합 계		908,109,570,932	8,151,362,246	41,372,369,848

(전기)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	수익		비용
매출	기타수익
---	---	---	---	---
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	3,577,820,895
지배기업	농협경제지주(주)	551,512,594,232	20,000,000	1,634,374,600
관계기업	토소남해실리카(주)	158,993,303	674,135,232	948,865,000
공동기업	닛소남해아그로(주)	2,479,190,738	1,313,864,444	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	325,196,687	1,416,774,783
(주)농협손해보험	-	-	1,341,895,643
(주)농협물류	-	1,640,991,665	22,255,076,329
(주)농협사료	2,145,709,295	-	19,003,540
(주)농협홍삼	-	-	4,965,391
(주)농협충북유통	-	-	1,795,560
(주)농협유통	-	-	3,467,960
(주)농협목우촌	-	-	36,133,382
(주)농협파트너스	-	-	834,560,676
(주)농협네트웍스	-	-	340,741,818
(주)NH무역	1,136,282,068	-	-
(주)농협정보시스템	-	-	131,898
(주)농협하나로유통	-	80,000	34,154,018
(주)농협아그로	-	-	79,781,000
합 계		557,432,769,636	3,974,268,028	32,529,542,493

30-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	채권			채무
매출채권	기타채권	금융상품	기타채무	차입금
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	농협경제지주(주)	111,479,135,647	-	-	7,243,591,578	-
종속기업	엔이에스머티리얼즈㈜	-	2,556	-	-	-
관계기업	토소남해실리카㈜	30,173,844	60,470,904	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로㈜	518,810,851	183,297,106	-	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	42,714,154,528	23,245,824,131	10,512,747,723	116,185,866,916
(주)농협손해보험	-	-	-	197,766,630	-
(주)농협물류	-	-	-	4,817,625,508	-
(주)농협사료	376,856,271	-	-	-	-
(주)농협파트너스	-	-	-	59,135,850	-
(주)농우바이오	201,300,000	-	-	-	-
합 계		112,606,276,613	42,957,925,094	23,245,824,131	22,830,867,289	116,185,866,916

(전기말)	(단위:원)

구 분	특수관계자명	채권			채무
매출채권	기타채권	금융상품	기타채무	차입금
---	---	---	---	---	---	---
최상위 지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	-	-
지배기업	농협경제지주(주)	48,538,027,404	-	-	1,147,620,689	-
종속기업	엔이에스머티리얼즈(주)	-	-	-	-	-
관계기업	토소남해실리카(주)	7,221,095	11,686,566,665	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로(주)	359,308,973	162,977,967	-	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	32,543,676,929	71,500,018,802	2,783,050,036	76,935,728,899
(주)NH투자증권(신탁)	-	-	4,095,165,128	-	-
(주)농협손해보험	-	-	-	-	-
(주)농협물류	-	-	-	3,077,961,669	-
(주)농협사료	378,526,500	-	-	-	-
(주)농협파트너스	-	-	-	80,141,380	-
(주)농협네트웍스	-	-	-	-	-
(주)농협아그로	-	-	-	9,504,000	-
합 계		49,283,083,972	44,393,221,561	75,595,183,930	7,098,277,774	76,935,728,899

30-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	회사명	당기			전기
단기차입금		출자금	단기차입금		출자금
---	---	---	---	---	---	---	---
차입	상환	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	엔이에스머티리얼즈(주)	-	-	14,700,000,000	-	-	9,800,000,000
관계기업	토소남해실리카(주)	-	-	674,100,000	-	-	778,050,000
기타특수관계자	농협은행(주)	603,660,091,189	565,480,409,173	-	408,516,424,090	356,394,371,212	-

30-5. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보, 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보, 지급보증은 없습니다. 당사는 주석 17-2에 기재된 바와 같이 농협은행(주)과 당좌차월 및 파생상품 약정을 체결하고 있습니다.

30-6. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

특수관계	회사명	과 목	당기	전기
지배기업	농협경제지주(주)	배당금	1,669,208,940	2,225,611,920

30-7. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
단기급여	1,126,615,163	868,854,646
퇴직급여	59,755,768	78,191,170
합 계	1,186,370,931	947,045,816

31. 현금흐름표31-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	25,107,573,833	16,703,722,998
유형자산 취득 미지급금 증감	(14,590,232,315)	(4,713,281,254)
유형자산 취득 충당금 증감	(5,501,226,391)	-
유형자산의 투자부동산 대체	633,577	487,744,148
유형자산의 금융리스채권 대체	-	11,845,836,800
사용권자산과 관련된 리스부채 증가	376,160,767	741,564,580
리스부채의 유동성대체	1,225,825,282	1,424,113,198
금융리스채권의 유동성대체	712,806,072	712,806,072
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	112,642,318	260,114,299
기타채권의 제각	12,076,852	-

31-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산 등	당기말
단기차입금	90,498,417,939	1,095,803,463,262	(1,006,157,357,241)	(4,580,577,573)	175,563,946,387
리스부채	4,211,614,984	376,160,767	(1,477,377,508)	-	3,110,398,243

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	차입 및 증가	상환	외화환산 등	전기말
단기차입금	38,310,452,630	439,128,506,835	(386,005,962,001)	(934,579,525)	90,498,417,939
리스부채	5,060,650,619	741,564,580	(1,590,600,215)	-	4,211,614,984

32. 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

32-1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

32-1-1. 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

32-1-2. 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	14,425,961	18,282,019,944	-	500,023,057
매출채권	347,080	439,854,786	-	6,280,020
기타채권	-	-	-	3,029,101
소 계	14,773,041	18,721,874,730	-	509,332,178
외화금융부채	단기차입금	120,227,212	152,363,946,387	10,662,765,990	-
미지급비용	631,506	800,307,107	24,802,826	-
소 계	120,858,718	153,164,253,494	10,687,568,816	-

(전기말)	(단위:원)

구 분		외화(USD)	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	21,519,710	25,511,616,596	10,960	-
매출채권	11,034,986	13,081,975,760	-	3,594,448
기타채권	-	-	-	-
소 계	32,554,696	38,593,592,356	10,960	3,594,448
외화금융부채	단기차입금	76,337,763	90,498,417,939	934,579,525	-
미지급비용	19,644	23,287,681	15,546	-
소 계	76,357,407	90,521,705,620	934,595,071	-

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기		전기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(13,441,055,276)	13,441,055,276	(5,195,001,406)	5,190,621,135

32-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
장기기타금융자산	14,059,790,489	14,039,048,481
상각후원가측정 금융상품	67,676,470	61,457,716
당기손익 공정가치측정 금융상품	402,670,971	33,041,920,145
매출채권 및 기타금융자산	182,109,944,357	112,473,727,449
현금및현금성자산	22,829,512,310	42,465,396,626
파생상품자산	5,200,000	67,750,000
합 계	219,474,794,597	202,149,300,417

당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.32-3. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사자 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	175,563,946,387	175,563,946,387	175,563,946,387	-	-	-	-
매입채무	81,862,995,878	81,862,995,878	81,862,995,878	-	-	-	-
기타금융부채	78,042,721,486	79,263,858,429	57,564,566,348	166,743,186	17,991,554,983	3,519,806,928	21,186,984
파생상품부채	2,186,200,000	2,186,200,000	2,186,200,000	-	-	-	-
합 계	337,655,863,751	338,877,000,694	317,177,708,613	166,743,186	17,991,554,983	3,519,806,928	21,186,984

(전기말)	(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	90,498,417,939	90,498,417,939	90,498,417,939	-	-	-	-
매입채무	81,201,427,987	81,201,427,987	81,201,427,987	-	-	-	-
기타금융부채	53,376,598,694	53,634,018,896	30,100,248,316	166,743,186	19,826,033,482	3,519,806,928	21,186,984
파생상품부채	137,500,000	137,500,000	137,500,000	-	-	-	-
합 계	225,213,944,620	225,471,364,822	201,937,594,242	166,743,186	19,826,033,482	3,519,806,928	21,186,984

32-4. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
부채	371,844,780,020	247,502,183,322
자본	511,625,841,191	467,403,326,105
부채비율	72.68%	52.95%

33. 리스33-1. 당사의 리스계약 일반정보는 다음과 같습니다. (1) 리스이용자당사는 영업에 사용되는 설비, 기계장치, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다(주석 3, 5 참조). 설비와 기계장치의 리스기간은 일반적으로 3년에서 15년이며, 반면에 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년입니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기 리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. (2) 리스제공자당사는 특정 사무실과 제조건물로 구성된 투자부동산 포트폴리오에 대한 운용리스(주석 5 참조) 및 금융리스(주석 3 참조) 계약을 체결하였으며, 리스약정일에 해당 리스계약의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

33-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합 계
기초	513,473,615	161,116,274	3,490,225,998	492,648,826	4,657,464,713
취득	10,553,904	70,249,490	-	295,357,373	376,160,767
감가상각비	(157,108,879)	(183,142,776)	(808,513,322)	(320,207,099)	(1,468,972,076)
당기말	366,918,640	48,222,988	2,681,712,676	467,799,100	3,564,653,404

(전기)	(단위:원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합 계
기초	709,717,659	44,819,510	4,155,477,561	685,878,799	5,595,893,529
취득	-	302,299,697	318,063,415	121,201,468	741,564,580
감가상각비	(196,244,044)	(186,002,933)	(983,314,978)	(314,431,441)	(1,679,993,396)
전기말	513,473,615	161,116,274	3,490,225,998	492,648,826	4,657,464,713

33-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	4,211,614,984	5,060,650,619
증가	376,160,767	741,564,580
이자비용	85,059,064	103,003,909
상환	(1,562,436,572)	(1,693,604,124)
기말	3,110,398,243	4,211,614,984

33-4. 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	534,931,634	852,714,742
1년 초과~5년 이내	2,632,933,186	3,519,806,928
5년 초과	15,729,384	21,186,984
합 계	3,183,594,204	4,393,708,654
현재가치할인차금	(73,195,961)	(182,093,670)
차감잔액	3,110,398,243	4,211,614,984
유동성 리스부채	(554,153,679)	(790,317,927)
비유동성 리스부채	2,556,244,564	3,421,297,057

33-5. 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	11,605,865,929	-
증가	-	11,845,836,800
이자수익	302,983,147	181,835,381
상환	(723,096,432)	(421,806,252)
기말	11,185,752,644	11,605,865,929

33-6. 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	712,806,072	712,806,072
1년 ~ 5년	2,669,524,481	2,669,524,481
5년 초과 (*1)	7,803,422,091	8,223,535,376
합 계	11,185,752,644	11,605,865,929

(*1) 무보증잔존가치 1,080백만원이 포함되어 있습니다.

33-7. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
수익
수입임대료	60,245,856	35,143,416
리스채권이자수익	302,983,147	181,835,381
합 계	363,229,003	216,978,797
비용
지급임차료(소액리스)	72,155,377	71,084,327
사용권자산의 상각	1,468,972,076	1,679,993,396
리스부채이자비용	85,059,064	103,003,909
합 계	1,626,186,517	1,854,081,632

34. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과, 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 12 참조)및 재고자산(주석 10 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사의 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 미래 코로나19의 확산 또는 종식으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 있을 수있으나 현재 그 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

6. 배당에 관한 사항

1. 개요당사는 향후 투자 계획, 자금수지 등을 종합적으로 고려하여 배당 규모를 결정하고 있습니다. 당사는 제804차 이사회(2023.02.24.)를 통해 당기순이익의 10%의 배당을 결의하였습니다. 배당성향은 전년도 보다 소폭 낮아졌으나, 주당 배당금액은 당기순이익이 개선됨에 따라 전년도 60원에서 금년도 100원으로 인상하였습니다.당사는 유가증권시장에 상장한 1998년 이래 매년 결산 배당을 실시하여 이익의 일부를 꾸준히 주주에게 환원해오고 있습니다. 배당 규모는 당기순이익에 따라서 일정 부분 변동되는 부분이 있습니다만, 당기순이익의 10% ~ 15%를 꾸준히 배당하고 있습니다. 그리고 당사는 현재 반도체용 황산 합작사업, 수소-암모니아 사업 대비암모니아 저장탱크 증설사업, 핵심 경쟁력인 물류시설 관련하여서도 대규모 투자를 계획 및 진행 중에 있습니다. 이러한 투자를 성공적으로 추진하여 향후 중장기적으로배당성향을 지속적으로 확장해 나갈 계획입니다.당사는 2023년 2월 24일 이사회를 통해 자기주식 신탁 계약을 1년 연장하였으며 해당사실을 공시하였습니다. 현재 당사는 추가적인 자기주식 매입 또는 매각 계획은 없으며, 해당 사실이 있을 경우 관련 법과 절차에 의거 즉시 공시토록하겠습니다.

2. 주요배당지표

1,0001,0001,00047,10921,66725,04447,30821,66425,0449864525024,7952,8773,836---10.1813.2815.32보통주1.20.601.0-------------1006080------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
제49기	제48기	제47기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

3. 과거 배당 이력

	(단위: 회, %)

-250.90.8

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
---	---	---	---

※ 당사는 분기(중간)배당한 이력은 없으며, 유가증권시장에 상장한 1998년(제25기) 회계연도부터 매년 결산배당을 진행하였습니다. 해당 연속배당횟수는 2022 회계연도 재무제표 및 이익잉여금처분계산서가 승인되었다는 전제로 작성된 것입니다. 제49기 정기주주총회에서 수정 또는 부결될 경우 해당 사실을 즉시 정정공시토록하겠습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1. 증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 :	)

------

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 원, %)

(기준일 :	)

-------------------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

- 해당 사항 없음

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 : 해당 사항 없음 2. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률
제49기	외상매출금	178,946,177	47,608	0.03%
받을어음	1,704,544	-	0.00%
단기대여금	-	-	-
미수금	694,569	-	0.00%
부도어음	-	-	-
합 계	181,345,290	47,608	-
제48기	외상매출금	109,084,642	29,951	0.03%
받을어음	1,275,156	-	0.00%
단기대여금	-	-	-
미수금	1,351,133	12,077	0.89%
부도어음	-	-	-
합 계	111,710,931	42,028	-
제47기	외상매출금	62,810,856	2,878	0.00%
받을어음	633,470	-	-
단기대여금	-	-	-
미수금	836,385	13,106	1.57%
부도어음	-	-	-
합 계	64,280,711	15,984

(2) 대손충당금 변동 현황

구 분	제49기 (K-IFRS)	제48기 (K-IFRS)	제47기 (K-IFRS)
1. 기초 대손충당금 잔액합계	42,028	15,984	6,191
2. 순대손처리액(①-②±③)	12,077	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	12,077	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	17,657	26,044	9,793
4. 기말 대손충당금 잔액합계	47,608	42,028	15,984

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 가. 대손충당금 설정 기준

당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수가 능성에 대한 개별분석 및 과거 5개년의 채권에 대한 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 나. 설정방법

계정과목	설 정 방 침	비 고
외상매출금받 을 어 음미 수 금대 여 금	개별평가 및 집합평가 수행으로 손상인식 검토- 개별평가 대 상 : 기간초과 채권 중 담보금액초과 채권 설정율 : 100%- 집합평가 대 상 : 개별평가 제외 채권 설정율 : 대손경험률

다. 대손처리기준당사는 일반적인 매출채권 관리절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채 권 등 사실상, 법률상 회수가 불가능하거나 회수에 결제성이 없다고 판단한 채권을 대손처리 대상 채권으로 선정하여 대손처리하고 있습니다.

라. 당분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	제49(당)기말			제48(전)기말
일반	특수관계자	합계	일반	특수관계자	합계
6개월 이하	68,044,443,849	112,606,276,613	180,650,720,462	61,076,714,159	49,283,083,972	110,359,798,131
6개월초과~1년이하	-	-	-	-	-	-
1년초과~3년이하	-	-	-	-	-	-
3년초과	-	-	-	-	-	-
합 계	68,044,443,849	112,606,276,613	180,650,720,462	61,076,714,159	49,283,083,972	110,359,798,131

3. 재고자산 현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정 과목	제49기	제48기	제47기
비료사업부문	제 품	66,266,973	46,307,546	36,600,306
반제품	120,998,731	48,460,266	1,663,345
원재료	59,441,173	40,869,452	10,685,580
저장품	8,741,847	9,911,156	10,917,417
미착품	64,543,022	83,912,619	29,799,884
폐품 및 불용품	-	-	-
소 계	319,991,746	229,461,039	119,666,532
화학제품사업	제 품	-	1,678	1,695
반제품	37,016,879	18,926,801	5,433,925
원재료	-	-	-
저장품	-	-	-
미착품	-	-	-
상 품	29,207,466	23,388,244	6,549,901
소 계	66,224,345	42,316,723	11,985,521
합 계	제 품	66,266,973	46,309,224	36,602,001
반제품	158,015,610	67,387,067	37,097,270
원재료	59,441,173	40,869,452	10,685,580
저장품	8,741,847	9,911,156	10,917,417
상 품	29,207,466	23,388,244	6,549,901
미착품	64,543,022	83,912,619	29,799,884
폐품 및 불용품	-	-	-
합 계	386,216,091	271,777,763	131,652,053
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계X100]		43.9%	38.0%	22.3%
재고자산 회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		4.4회	26.4회	6.5회

4. 재고자산 실사 현황당사는 2023년 1월 6일 외부 회계법인 및 전문가의 입회 하에 재고자산 실사를 진행하였습니다. 재고자산 시점과 기말시점의 재고자산의 변동 내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.또한, 분기마다 관련 담당자가 회계장부, 생산일보 등 확인 가능한 자료와 창고 내 재고를 확인하여 재고자산 실사 및 확정을 하고 있습니다.

5. 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 억원)

계정 과목	취득원가	보유금액	당기평가손실충당금 계상액	기말잔액
상 품	292.10	292.10	-0.03	292.07
제 품	830.84	830.84	-168.17	662.67
반제품	1,762.83	1,762.83	-182.68	1,580.15
원재료	594.41	594.41	-	594.41
저장품	121.06	121.06	-33.65	87.41
합 계	3,601.24	3,601.24	-384.53	3,216.71

6. 공정가치 평가 내역

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.금융상품의 공정가치 평가 상세한 내역은 별도재무제표 주석 2.2.14.을 참조하여 주시길 바랍니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	402,670,971	-	402,670,971
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,259,872,864	1,259,872,864
파생상품자산	-	5,200,000	-	5,200,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	2,186,200,000	-	2,186,200,000

(전기)	(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	33,041,920,145	-	33,041,920,145
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,111,268,223	1,111,268,223
파생상품자산	-	67,750,000	-	67,750,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	137,500,000	-	137,500,000

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있습니다. 이는 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 경영상황 및 재무실적을 의미하고 표현 상으로 예상, 전망, 계획,기대 등과 같은 단어를 포함합니다. 예측정보는 당사와 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정은 의견서 작성 시점의 합리적인 근거를 기반으로 작성하였지만 대내외 불확실성으로 인하여 예측정보에 포함된 내용과 미래에 실제 발생할 사항에중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하여주시길 바랍니다. 또한, 당사는 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요2022년 러시아 - 우크라이나 전쟁으로 국제비료 가격이 상승함에 따라 수출부문 영업이익이 증가하고 화학사업 수익성 제고 노력으로 별도 재무제표 기준 2022년 매출2조 1,696억, 영업이익 636억원을 달성하였고 ROE도 전년도 4.6%에서 9.2%로 개선되었습니다.사업부문별로는 비료화학사업부문은 큰 폭으로 개선되었으나, 유류사업부문은 유가 급등 및 정유사 정제마진 증가로 당사 주요 유류 거래처에서 경쟁이 심화됨에 따라 전년 대비 수익성이 감소하였습니다.원재료 가격 상승으로 원재료 매입을 위한 단기차입금이 증가함에 따라 별도 재무제표 기준 부채 비율이 전년 대비 증가하였으나, 부채비율은 72.7%로 여전히 견실한 재무구조를 지속하고 있습니다. 또한, 무이자로 차입하였던 농림축산식품부 정책자금 2,970억원을 2022년 12월에 전액 상환하는 등 단기 차입금 증가에 따른 자금 유동성에 문제가 발생하지 않도록 세밀하게 관리하고 있습니다.2023년에는 수출 비료 수요 감소 등이 예상됨에 따라 불확실하고 어려운 경영 여건이 될 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 상황 속에서 당사는 원재료 구매처 다변화, 화학사업 부문 영업역량 강화를 통하여 수익성을 극대화하고 현재 추진 중인 신규 사업 등을 성공적으로 추진할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 제49기 당사 자산은 8천 8백억으로 전년 대비 1천 7백억 증가하였습니다. 이는 원재료가격 및 판가상승으로 재고자산이 증가하였기 때문입니다. 원재료 가격 매입금이 증가하여 단기차입금이 증가함에 따라 부채비율이 53.0%에서 72.7%로 증가하였습니다. 현재 원재료 가격은 2022년 하반기부터 보합 또는 약세를 보이고 있어, 부채비율은 지속 하락할 것으로 예상됩니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제49기	제48기	제47기
2022년 12월말	2021년 12월말	2020년 12월말
[비유동자산]	273,775	255,610	206,394
ㆍ유형자산	186,619	165,186	171,196
ㆍ무형자산	5,818	653	762
ㆍ투자부동산	12,381	12,465	12,072
ㆍ관계 및 공동기업투자	9,447	10,021	9,367
ㆍ기타비유동자산	59,510	67,285	12,997
[유동자산]	609,695	489,296	383,051
ㆍ재고자산	386,216	271,778	131,652
ㆍ현금 및 현금성 자산	22,830	42,465	44,197
ㆍ기타유동자산	200,649	175,053	207,202
자산총계	883,471	714,906	589,445
[유동부채]	358,164	232,126	118,788
[비유동부채]	13,681	15,376	17,738
부채총계	371,845	247,502	136,526
[자본금]	49,678	49,679	49,679
[자본잉여금]	45,170	45,170	45,170
[자본조정]	(7,573)	(7,573)	(7,573)
[기타포괄손익누계액]	781	669	408
[이익잉여금]	423,569	379,459	365,234
자본총계	511,626	467,404	452,919

※ 제49기는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나, 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 영업실적제49기 매출액은 2조 1천억으로 전년대비 7천억증가하였으며, 영업이익은 636억으로 전년대비 432억원 증가하였습니다. 이는 국제비료가격상승과 원재료 가격 상승에따른 판가 상승으로 수출비료부문의 사업손익이 개선되었기 때문입니다. 이에 따라 ROE도 4.6%에서 9.2%로 증가하였습니다.비료화학사업부분의 매출액은 1조 5천억, 영업이익은 617억으로 전년 대비 6천억, 478억원 각각 증가하였습니다. 다만, 유류사업부문은 유류가격 상승으로 매출액은 6천3백억으로 전년대비 56억원 증가하였으나, 정유사 정제마진 증가에 따른 일반주유소 판매부분 가격 경쟁력 심화로 영업이익은 20억으로 45억원 감소하였습니다.2023년은 주요 해외 수요처의 비료 수요가 감소함에 따라, 주력사업인 비료화학사업분야의 불확실성이 심화될 것으로 예상됩니다. 이에 당사는 새로운 수출 거래선을 개척하기 위한 영업력 개선에 박차를 가하고 있습니다. 또한, 화학사업분야의 수익성 제고를 위해 최선을 다하고 있습니다. (1) 전체 영업실적

	2022.01.01. ~2022.12.31.	2021.01.01. ~2021.12.31.	2020.01.01. ~2020.12.31.
매출액	2,169,566	1,451,884	1,009,845
영업이익	63,634	20,491	26,392
법인세차감전 순이익	65,633	24,455	32,430
당기순이익	47,308	21,664	25,004
기타포괄손익	(208)	(3,343)	(3,209)
총포괄손익	47,099	18,321	21,835
기본주당순이익(단위 : 원)	987	452	522

※ 제49기는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나, 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (2) 사업부분별 경영실적(가) 비료화학부문

(단위 : 백만원)

구 분	제49기	제48기	증감
매출액	1,535,878	874,480	661,398
영업이익	61,669	13,912	47,757

(나) 유류부문

(단위 : 백만원)

구 분	제49기	제48기	증감
매출액	633,688	577,405	56,283
영업이익	2,032	6,579	△4,547

4. 신규사업진출당사는 직전 2사업연도 동안 반도체용 황산 합작사업 진출에 관한 결정이 있었습니다. 2021년 엔이에스머티리얼즈가 설립되었으며, 2022년 공시 대상 기간 동안 공장 준공 중에 있습니다. 5. 환율변동 현황당사는 비료의 주요 원재료를 전량 수입하고 있습니다. 또한 전체 비료 판매량의 약 절반 정도를 수출하고 있습니다. 이에 따라 환율변동위험에 노출되고 있으며 주요 통화는 USD입니다.당사는 환율변동위험을 헷지하기 위해 관련 파생상품에 가입하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링하여 환율변동위험을 최대한 억제하고 있습니다. 최근 3년간 연도말 기말 환율 및 외화손익은 아래와 같습니다. 외화손익은 영업외손익으로 처리됩니다.

	2022.01.01. ~2022.12.31.	2021.01.01. ~2021.12.31.	2020.01.01. ~2020.12.31.
매출액	2,169,566	1,451,884	1,009,845
영업이익	63,634	20,491	26,392
법인세차감전 순이익	65,633	24,455	32,430
당기순이익	47,308	21,664	25,004
기타포괄손익	(208)	(3,343)	(3,209)
총포괄손익	47,099	18,321	21,835
기본주당순이익(단위 : 원)	987	452	522

구 분	제49기	제48기	제47기
환율(원/USD)	1,263	1,191	1,088
외화손익(백만원)	10,688	931	1,154

6. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 반도체용 황산, 암모니아 저장탱크 증설, 물류시설 보완 등 대규모 투자를 진행하고 있으며, 원재료 가격 상승함에 따라 주기적으로 자금수지, 현금 수입 지출을 관리하여 적정 유동성을 유지하고자 노력하고 있습니다.당사는 원재료 가격 상승에 따라 원재료를 안정적으로 수급하기 위하여 2022년 3월 농림축산식품부 정책자금을 지원받아 무이자로 2,970억원을 차입하였습니다.또한, 원재료 구입 시 USANCE, 무역금융 등 단기차입금을 사용하기에 전년 대비 차입금이 증가하였고 현금흐름이 감소하였습니다.다만, 2,970억원은 2022년 12월 상환을 완료하였으며, 지속적인 자금 관리로 현금 유동성에는 문제가 없을 것으로 예상됩니다.(1) 현금흐름 당사의 현금흐름은 -935억원입니다. 당사는 원재료 매입대금을 USANCE 등 단기차입금을 이용하여 매입하고 있습니다. 또한, 주력 사업인 내수비료사업부문의 매출채권 회수 기간은 3개월입니다. 지속적인 원재료 가격의 지속적인 상승으로 현금유출이 많은 것으로 확인됩니다. 다만, 상술하였듯이 지속적인 자금관리로 당사의 현금유동성에는 문제가 없을 것으로 예상됩니다.

(단위 : 백만원)

구분	현금흐름표(요약)
제49(당)기	제48(전)기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	(93,531)	(118,070)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름	(10,897)	68,642
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름	85,292	47,696
현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ )	(19,136)	(1,732)
기초의 현금	42,465	44,197
기말의 현금	22,829	42,465

(2) 차입금 내역 당사는 원재료 구입을 위하여 단기차입금을 사용합니다. 2022년에는 원재료 매입금액 증가로 단기차입금이 증가하였습니다.

구 분	차 입 처	연이자율	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---
USANCE	농협은행(주) 외	4.17~5.38	152,363,946,387	90,498,417,939
단기차입금기타	한국수출입은행 외	3.88~4.83	23,200,000,000	-
합 계			175,563,946,387	90,498,417,939

또한, 당사가 원재료 구매 등에 사용하기 위하여 금융기관과 아래와 같이 약정한도를체결하고 있으며, 아래와 같은 약정한도 내에서 자금을 조달하고 있습니다. 최근 원재료 가격 증가로 주거래처 외에도 약정한도를 신규로 설정하였습니다.

	(단위: 원, USD)

구 분	금 융 기 관	금 액
당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000
무역금융	농협은행(주)	95,000,000,000
수입자금대출	한국수출입은행	15,000,000,000
원화 소계		160,000,000,000
USANCE 등 수입금융	농협은행(주) 외 2개사	USD 450,000,000
파생상품 손실약정	농협은행(주)	USD 4,000,000
외화 소계		USD 454,000,000

7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 부외거래는 우발부채로서 소송충당금이 있습니다. 상세한 내용은 재무제표 주석을 참조하시길 바랍니다. 환경 및 종업원, 법규상 규제에 관하여 특이 사항은 없 습니다. 당사의 주요 매출처는 당사의 최대주주인 농협경제지주입 니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

당사의 회계감사인은 공시 대상 작성 기준(2022.12.31.) 안진회계법인입니다. 당사는 제48기까지 한영회계법인이었으나, 한영회계법인과의 외부 감사 계약 기간이 만료됨에 따라, 제49기부터 안진회계법인으로 회계감사인을 변경하였습니다.당사의 연결 재무제표 작성 대상 종속회사인 엔이에스머티리얼즈의 회계 감사인은 대주회계법인으로 변동 사항 없습니다.

1. 회계감사인 및 감사 의견

제49기(당기)안진회계법인적 정해당 사항 없음비료 및 화학사업부문의 매출의 정확성 및 발생사실과 관련한 수익인식의 적정성제48기(전기)한영회계법인적 정해당 사항 없음특수관계인과의 거래제47기(전전기)한영회계법인적 정해당 사항 없음특수관계인과의 거래

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황

제49기(당기)안진회계법인재무제표 감사내부회계관리제도 감사345,000,0003,450230,000,0003,616제48기(전기)한영회계법인재무제표 감사내부회계관리제도 감사298,000,0003,200298,000,0003,000제47기(전전기)한영회계법인재무제표 감사내부회계관리제도 감사140,400,0001,560270,000,0003,000

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제49기(당기)2022.07.21.세무조정 용역 계약2022.07.21.~2023.03.31.15,000,000-제48기(전기)2021.07.01.세무조정 용역 계약2021.07.01.~2022.06.30.14,000,000-제47기(전전기)2020.06.01.세무조정 용역 계약2020.07.01.~2021.06.30.13,000,000-

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12022년 10월 21일회사 : 감사위원회 감사인 : 업무수행이사대면회의당 회계연도에 대한 감사계획 확인 및 독립성 준수, 법규위반 여부 등에 대한 확인22023년 02월 24일회사 : 감사위원회 감사인 : 업무수행이사서면보고현장감사시 주요 발견사항 및 향후 일정 및 독립성 준수, 법규위반 여부 등에 대한 확인

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 : 해당 사항 없음

2. 내부통제에 관한 사항

제49기 회계감사인은 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

1. 개요 당사의 등기 임원은 사내이사 3인, 사외이사 8인, 기타비상무이사 1인으로 총 12인입니다. 당사 이사회 의장은 정관에 의거 대표이사 사장인 대표이사인 하형수 사내이사가 맡고 있습니다.(이사회 의장 선임사유 : 대표이사는 회사 경영활동을 총괄하므로 사외이사에게 경영상 정보를 충분히 제공하여 이사회를 원활하게 운영할 수 있으며, 제반 규정에 따른 대표이사의 역할과 책임을 수행할 수 있도록 하기 위함)또한, 이사회 내에 사외이사 3인으로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다.⇒ 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 제8장 임원 및 직원 등의 현황을 참조하시기 바랍니다.

	(단위 : 명)

1281--

| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |

※ 공시 대상 기간 중 제48기 정기주주총회에서 정승 사외이사를 새로 선임하였습니다.

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사내이사 및 기타 비상무이사				사외이사 등의 성명
하형수(100%)	이복영(0%)	이재근(100%)	신영호(50%)	조대권(100%)	이광수(100%)	조영조(100%)	김종구(100%)	김세제(100%)	윤병철(100%)	이형권(100%)	-	-
찬 반 여 부				찬 반 여 부
제791차	2022.01.21.	제1호 의안 : 인사규정 개정(안) 승인의 건	가결	찬 성	불 참	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성
제792차	2022.02.10.	제1호 의안 : 2021 회계연도 재무제표(안) 승인의 건제2호 의안 : 2021 회계연도 영업보고서(안) 승인의 건제3호 의안 : 대규모 내부거래 공시의 건	가결	찬 성	불 참	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성
제793차	2022.03.04.	제1호 의안 : 제48기 정기주주총회 소집(안) 승인의 건제2호 의안 : 이사 후보자 추천의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도(안) 승인의 건제4호 의안 : 2021 회계연도 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건제5호 의안 : 특정금전신탁(자사주펀드) 계약기간 연장(안) 승인의 건	가결	찬 성	불 참	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성
- 임기 만료에 의한 퇴임 : 사내이사 이복영, 사내이사 이재근, 기타비상무이사 신영호- 제48기 정기주주총회에서 신규 선임 :사내이사 정안준, 사내이사 기승호, 사외이사 정승, 기타비상무이사 정정수				하형수(100%)	정안준(100%)	기승호(100%)	정정수(33%)	조대권(89%)	이광수(100%)	조영조(100%)	정승(44%)	김종구(89%)	김세제(78%)	윤병철(100%)	이형권(67%)	-
제794차	2022.03.25.	제1호 의안 : 대표이사 사장, 부사장 및 상무이사 선임(안) 승인의 건제2호 의안 : 2022년 무기질 비료 원료구입자금 차입 승인의 건제3호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래 한도 승인의 건	가결	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	-
제795차	2022.04.15.	경영 현안에 대한 토의	가결	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	-
제796차	2022.05.12..	원재료 시황 및 신사업 추진 현안에 대한 토의	가결	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석	참 석	-
제797차	2022.06.24.	제1호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래 한도 승인의 건	가결	찬 성	찬 성	찬 성	찬 석	불 참	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	-
제798차	2022.07.22.	제1호 의안 : 2022년 제조고정비 예산 증액의 건제2호 의안 : 외환거래 약정한도 증액 체결의 건	가결	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	-
제799차	2022.09.16.	제1호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래 한도 승인의 건제2호 의안 : 암모니아 저장용량 증대사업 사업비 변경(안) 승인의 건	가결	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	불 참	-
제800차	2022.10.21.	주요 현안 토의	가결	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	참 석	참 석	참 석	불 참	참 석	참 석	-
제801차	2022.11.18.	제1호 의안 : 계약규정 및 계약관리규칙 제정(안) 승인의 건제2호 의안 : 물류운영팀 신설(안) 승인의 건	가결	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	-
제802차	2022.12.16.	제1호 의안 : 2023년도 사업계획 및 예산(안) 승인의 건 제2호 의안 : 사외적립자산 납입(안) 승인의 건 제3호 의안 : 대규모내부거래 중 금융거래 한도 승인의 건 제4호 의안 : 원화차입 한도 신규 약정 및 외화차입 한도 증액 약정 체결의 건 제5호 의안 : 사내근로복지기금 출연(안) 승인의 건 제6호 의안 : 준법통제기준 개정(안) 승인의 건	가결	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	찬 성	찬 성	찬 성	불 참	-

2. 이사회내의 위원회 구성 현황 및 활동 내역 (1) 이사회 내 위원회 개요

당사는 감사위원회 의무 설치 대상은 아니나, 정관에 의거 감사위원회를 도입 및 운영하고 있습니다.

위원회명	구 성	소속 이사명	설치목적 및 권한사항	비고
감사위원회	사외이사 3명	김종구(위원장)조영조, 김세제	- 설치 목적ㆍ기업지배구조의 투명성 및 감사 기능의 독립성 제고ㆍ사외이사를 중심으로한 독립적 합의체를 통하여 감사권한 분산 및 심의/의결 기능 강화- 권한 사항ㆍ내부감사, 재무 및 업무 집행 상황 감사ㆍ내부통제시스템 평가 및 개선 방안 제시ㆍ내부 감사부서 직원 임면 동의 및 외부 감사인 선임 승인ㆍ외부 감사인의 감사활동 평가	-

(2) 이사회 내 위원회 활동 내역당사 감사위원회 활동 내역은 2. 감사제도에 관한 사항과 내용이 중복되는 바, 상세한 내용은 2. 감사제도에 관한 사항 - (3) 감사위원회 활동 내용을 참조하시길 바랍니다.

3. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사 선출에 대하여 사내이사는 회사가 운영하는 사업에 대하여 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정합니다. 사외이사는 효율적이고 합리적인 의사결정 및 전문성 확보를 위해서 경영, 경제, 회계 또는 관련 기술 등에 관한 전문지식 및 농업 현장 경험이 풍부한 자를 대상으로 합니다. 그러나 회사의 주요 주주 및 특수관계가 있는 경우에는 사외이사의 선임자격을 제한함으로써 이사회 내 이해관계상의충돌을 미연에 방지하고 있습니다. 이에 대하여 회사는 사외이사 선임시 회사와의 독립성 여부, 법상 자격요건 등을 포함한 '사외이사 자격요건 확인서' 및 "사외이사자격적격확인서"를 한국거래소에 제출하고 있습니다.※ 당사는 최근 사업연도말 자산총액이 2조원 미만인 회사로서 상법에 따른 사외이사 후보추천위원회 필수 운영 대상이 아닙니다.

구분	성 명	임기(연임 횟수)	선임배경	추천인	활동분야	회사와의거래	최대주주 등과의 관계
사내이사	하형수	'20.03.25~'23년 정기주총(2회)	2022년 불확실한 경영여건 속에서도 최대의 실적을 달성하였음. 2023년도 불확실성이 지속되고 반도체용 황산 합작사업 등 다양한 신사업이 지속 추진되고 있는바, 불확실성 속에서 안정적인 회사 운영을 하는데 기여할 수 있을 것으로 판단됨	이사회	대표이사	경영고문 위촉(2020.02.24.~03.24.)	자회사 임원
정안준	'22.03.25.~'23년 정기주총(해당 없음)	남해화학 경영개선본부장으로 재직하던 시절 회사의 체질을 개선하는데 크게 기여한 바 있음.경영 불확실성이 심화되는 상황에서 내실을 튼튼하게 하는데 기여할 수 있을 것으로 판단됨.	이사회	부사장	-	자회사 임원
기승호	'22.03.25.~'23년 정기주총(해당 없음)	남해화학 생산관리팀장과 영업부서 본부장 및상무를 역임하여 생산과 영업 다방면에서 경력을쌓아온 바, 생산과 영업의 관점에서 회사 공장 현장을 운영할 수 있을 것으로 판단됨	이사회	조업상무이사/공장장	-	자회사 임원
사외이사	조대권	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	농협중앙회 감사위원을 역임한 경력을 바탕으로기업 지배구조의 투명성 개선에 기여할 것으로판단됨	이사회	사외이사	-	자회사 임원
이광수	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	전 지역농협 조합장으로써 당사의 주요 수요처인 농가 현장에 대한 높은 이해를 바탕으로 내수 비료 영업역량 개선에 기여할 것으로 판단됨	이사회	사외이사	-	자회사 임원
조영조	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	유통회사 대표이사를 역임한 경력을 바탕으로 당사 비료 제품의 공급 수요와 밀접한 연관을 가진 농산물 유통 현황에 대한 높은 전문성을 가지고 있어 당사 경영 여건에 대한 적합한 조언을 할 수 있을 것으로 판단됨	이사회	사외이사(감사위원)	-	자회사 임원
김종구	'18.03.23.~'23년 정기주총(1회)	공인회계사로서 공인회계사회 대전충청지회장을 역임하고 현 회계법인 상지원 대전지점 대표로서 회계 및 감사에 대한 높은 전문성을 가지고 있음	이사회	사외이사(감사위원장)	-	자회사 임원
정승	'22.03.25.~'24년 정기주총(해당 없음)	농업 정책 분야에서의 오랜 경험을 바탕으로원재료 가격 급등에 따른 경영 불확실성 속에서정부 유관기관과의 정책적 협력을 효율적으로이끌어 낼 수 있을 것으로 판단됨	이사회	사외이사	-	자회사 임원
김세제	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	경기 지역 조합장을 역임하여 수도권 주요 농가에대한 높은 이해를 바탕으로 여수라는 지역적 한계를 넘어 전국단위 내수 비료 영업 역량 강화에 기여할 것으로 판단됨	이사회	사외이사(감사위원)	-	자회사 임원
윤병철	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	한국지역정책개발연구원장으로 재임하고 있어, 당사를 둘러싼 대외 정책 변화에 적절한 조언을 해줄 수 있을 것으로 판단됨	이사회	사외이사	-	자회사 임원
이형권	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	전남대학교 친환경농업연구소 연구원으로써 스마트팜, 친환경 농자재 등 수익성이 높은 기능성 비료 시장 진출 시 적절한 조언을 해줄 수 있을 것으로 판단됨	이사회	사외이사	-	자회사 임원
기타비상무이사	정정수	'22.03.25.~'24년 정기주총(해당 없음)	농협경제지주 유류사업단장 재직 경력을 바탕으로 농협경제지주와 당사가 유류 사업의 시너지효과를 내는데 기여할 수 있을 것으로 판단됨	이사회	기타비상무이사	-	최대주주의피용자

4. 사외이사의 전문성회사 내 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 운영하고 있지 않으나, 경영기획본부 산하 경영기획팀 및 인사노무팀에서 사외이사가 이사회 등에서 회사경영과관련된 의견을 제시하는 등 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를제공하고 있습니다.

(1) 사외이사 교육실시 현황

2022년 05월 12일경영기획팀조대권, 이광수조영조, 김종구김세제, 윤병철, 이형권불참 : 정 승(개인 사유)국제 정세 변화에 따른 회사 경영현황 및 대응 방안2022년 05월 20일경영기획팀미래전략사업팀정 승해당 사항 없음신임 사외이사 대상 주요 경영 현황신규 사업 추진 현황

교육일자	교육실시주체	참석 사외이사	불참시 사유	주요 교육내용

(2) 사외이사 지원 조직

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역
경영기획본부경영기획팀	6	- 본부장 1명(30년)- 팀 장 1명(26년)- 직 원 4명(평균 9년)	- 주주총회, 이사회 운영 지원- 이사에게 의결을 위한 충분한 경영 정보 제공- 이사회 회의 내용 기록 및 보관

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사위원회에 관한 사항당사는 3인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다. 감사위원회는 회사의 경영에 관한 사항 등과 관련하여 회사와 독립적인 위치에서 감사업무를 수행합니다. 또한, 제반 업무 수행을 위해 관계 서류를 해당 부서에 요청할 수 있습니다. 아울러 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다.

김세제예현) 화성시 농업정책 민간전문가전) 태안농협조합장---조영조예전) 농협유통 대표이사전) 중앙회 도매유통 본부장---김종구예현) 회계법인 상지원 대전지점 대표전) 대전지방공인회계사회 회장예회계사- 기본자격 : 회계사- 근무기간전) 공인회계사회 대전충청지회장 (2007년~2013년)현) 회계법인 상지원 대전지점 대표 (2013년~ )

| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
| --- | --- | --- | --- |

감사위원	임기 및연임 횟수	선임배경	추천인	회사와의거래	최대주주 또는주요주주와의 관계
조영조	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	유통회사 대표이사를 역임한 경력을 바탕으로 회사의 전반적인 경영 현황에 대하여 객관적이고 합리적인 시각으로 의사결정하는데 도움이 될 것으로 판단됨	이사회	해당 사항 없음	자회사 임원
김세제	'21.03.24.~'23년 정기주총(해당 없음)	농업정책 민간전문가로서 대외 정책 변화를 고려하여 합리적인 의사결정하는데 도움이 될 것으로 판단됨	이사회	해당 사항 없음	자회사 임원
김종구	'18.03.23.~'23년 정기주총(1회 연임)	회계법인 대표로서 오랜 재무 회계 실무 경혐을 바탕으로회사의재무 회계에 대하여 객관적이고 투명한 감사로 신뢰도를 제고할 수 있을 것으로 판단됨	이사회	해당 사항 없음	자회사 임원

2. 감사위원회에 활동 내역

원회명	구성원	활 동 내 역			사외이사 등의 성명
개최일자	의안내용	가결여부	김종구(출석률 : 100% )	조영조(출석률 : 100% )	김세제(출석률 : 66% )	-
감사위원회	김종구조영조김세제	2022.02.10.	- 외부감사인 선임 승인의 건- 2021년 내부회계관리제도 운영실태 점검 결과 보고	가 결	찬 성	찬 성	찬 성	-
2022.03.04.	- 정기주주총회 의안 및 서류에 대한 진술- 정기주주총회 감사보고서 제출- 2021년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고- 2021년 외부감사인 감사결과 보고- 2021년 내부 감사 결과 보고	가 결	찬 성	찬 성	찬 성	-
2022.04.15.	- 2022년 감사업무 계획(안) 보고- 2022년 내부회계관리제도 계획(안) 보고	가 결	찬 성	찬 성	불 참	-
2022.06.21.	- 2022년 내부회계관리제도 운영실태 점검 계획(안) 보고- 2022년 상반기 주요 감사 현황 보고	가 결	찬 성	찬 성	찬 성	-
2022.10.21.	- 2022년 재무제표 감사계획 보고- 외부감사인 계약 변경 추진	가 결	찬 성	찬 성	찬 성
2022.11.18.	- 외부감사인 선임(안) 승인의 건	가 결	찬 성	찬 성	찬 성

3. 감사위원회 교육실시 현황

2022년 06월 21일감사팀준법지원실김세제, 김종구조영조-내부회계관리제도

교육일자	교육실시주체	참석 감사위원	불참시 사유	주요 교육내용

4. 감사위원회 지원조직 현황

감 사 팀3- 팀 장 : 1명(26년)- 직 원 : 2명(평균 7년)- 감사위원회 활동 지원- 의결을 위한 자료 위원에게 제공

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

5. 준법지원인에 관한 사항

(1) 준법지원인의 인적 사항당사는 2016년 7월 12일 이사회 의결을 통해 상법 제542조의 13에 의거 아래와 같이준법지원인을 선임하였습니다.

성 명	학력 사항	주 요 경 력
우 등(만50세)	서울대학교국제경제학과	- 사법연수원 제34기 수료- 동부화재 준법감시팀 / KTB 투자증권 법무팀 근무

(2) 준법지원인의 활동 내역당사 준법지원인은 소송 관리, 계약서 및 법률 자문 업무를 수행합니다. 아울러 이사회 및 각종 회의에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다.또한, 청렴하고 투명한 조직문화 조성을 위해 아래와 같은 교육 및 활동을 진행하고 있습니다.

일 자	내 용	비 고
2022.01.03.	- 청렴 준법 결의대회
2022.01.04.	- 부서별 청렴, 준법 결의문 서약서 제출 요청
2022.02.24.	- 1분기 윤리경영 준법 교육
2022.03.16.	- 3월 준법 감시 활동 교육
2022.05.24.	- 간부직원 자체 부패위험도 진단
2022.06.03.	- 2분기 윤리경영 준법 교육
2022.08.18.	- 3분기 윤리경영 준법 교육
2022.10.25.	- 4분기 윤리경영 준법 교육

(3) 준법지원인 등 지원조직 현황

준법지원실2 - 직원 2명(평균 19년)

- 준법지원을 위한 상시적 법률자문업무 및 계약서 사전심사

- 임직원 법규준수를 위한 준법(청렴)교육, 독점규제 및 공정거래에관한 법률 위반, 횡령, 금품수수, 문서위조 사례, 청탁금지법 (김영란법) 및 법위반 예방 가이드라인 교육

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

2022년 12월 31일

(기준일 :	)

배제미도입도입---

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

※ 당사는 공시 대상 기간 동안 소수주주권, 경영권 분쟁 내역은 없습니다.

2. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :	)

보통주49,678,843-우선주--보통주1,730,148상법 제369조 제2항자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주47,948,695-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

3. 주식 사무에 관한 사항

정관상 신주인수권의 내용	① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례 하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자 에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우. 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행 하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생 하는 경우에 그 처리방법은 이사회 결의로 정한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	결산기종료 후 3월이내
주권의 종류	주식/사채 등의 전자등록에 관한 법률에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 주권의 종류를 기재하지 않음.
명의개서대리인	(주)KEB하나은행 증권대행부주소 : 서울특별시 영등포구 여의도동 43-2,TEL : 02-368-5828
주주의 특전	해당사항 없음	공고방법	당사 인터넷 홈페이지(http://www.nhchem.co.kr)

4. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결의내용	비 고
제48기주주총회('22.3.25)	○ 제1호 의안 : 제48기 재무제표 승인의 건- 1주당 현금배당 : 60원(6.0%)○ 제2호 의안 : 이사 선임의 건- 사내이사 : 3명 (하형수, 정안준, 기승호)- 사외이사 : 1명 (정 승)- 기타비상무이사 : 1명 (정정수)○ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건	원안 승인원안 승인원안승인	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 :	)

농협경제지주최대주주(계열회사)보통주27,820,14956.0027,820,14956.00-기승호등기임원보통주003,6080.01-보통주27,820,14956.0027,823,75756.01-------

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

농협경제지주1우성태---농업협동조합중앙회100.0안병우-----

| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

	(단위 : 백만원)

농협경제지주 주식회사10,123,2464,997,7465,125,5007,256,3059,6887,552

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

※ 2021년 연결 재무제표 기준

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용당사 최대주주인 농협경제지주(주)는 2012년 3월 2일 설립되었으며, 비상장기업입니다. 농협경제지주 주식회사는 농협중앙회에서 100% 출연한 법인으로 본점은 서울중구 새문안로 16(충정로1가)에 소재하고 있습니다. 보고서 기준일 현재 농협경제지주는 타법인 주식의 소유를 통하여 자회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 일반(비금융)지주회사로서, 자회사들은 농업경제사업 및 축산경제사업을 주된 사업으로 영위중입니다. (4) 공시 작성 대상 기간 중 최대주주 변동 내역은 없습니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

농업협동조합중앙회1,113이성희-----------

| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

	(단위 : 백만원)

농업협동조합중앙회144,628,149123,510,36521,117,7846,453,9482,946,3101,297,240

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

※ 2021년 연도말 재무제표 기준

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용농업협동조합중앙회는 농업인의 자주적인 협동조직을 바탕으로 농업인의 경제적ㆍ사회적ㆍ문화적 지위를 향상시키고, 농업의 경쟁력 강화를 통하여 농업인의 삶의 질을 높이며, 국민경제의 균형있는 발전에 이바지하고자 「농업협동조합법」에 의거 1961년 8월 15일 설립되었습니다.보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 교육ㆍ지원사업, 농업경제사업,축산경제사업, 상호금융사업, 국가나 공공단체가 위탁하거나 보조하는 사업 등입니다. 기타 자세한 사항은 홈페이지(http://www.nonghyup.com)를 참조하시기 바랍니다.

4. 주식 소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :	)

농협경제지주27,820,14956.0---30.0

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
-
우리사주조합		-

5. 소액주주현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :	)

52,55252,55499.918,541,32947,948,69538.67-

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

6. 주가 및 주식 거래 실적

(단위 : 원,주)

구 분		'22년 7월	'22년 8월	'22년 9월	'22년 10월	'22년 11월	'22년 12월
보통주주 가	최 고	9,760	11,900	10,600	9,190	9,280	9,180
평 균	9,452	10,325	9,516	8,792	9,080	8,880
최 저	9,150	9,630	8,220	8,460	8,840	8,510
일 거래량	최 고	830,612	4,717,862	1,172,825	738,439	821,034	206,644
최 저	184,669	219,086	209,709	79,158	103,094	82,233
월간거래량		8,666,622	27,500,591	12,693,536	4,725,946	5,062,088	2,935,427

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

(1) 임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 :	)

하형수남1963년 04월대표이사사내이사상근대표이사- 전 농협중앙회 경영감사부장 겸감사위원회 사무처장- 전 농협중앙회 사업감사부장--자회사 임원2020.03.25. ~ 현재2023년 03월 24일정안준남1958년 10월부사장사내이사상근회사 경영 총괄- 전 남해화학 감사실장- 전 농협중앙회 자재부 부장- 전 남해화학 경영개선본부장--자회사 임원2022.03.25. ~ 현재2023년 03월 24일기승호남1964년 09월사내이사사내이사상근조업/기술총괄- 전 남해화학 친환경농자재본부장- 전 남해화학 생산관리팀장3,608-자회사 임원2022.03.25. ~ 현재2023년 03월 24일이형권남1963년 04월사외이사사외이사비상근-- 현 전남대학교 친환경농업연구소 연구원- 전 화순농협조합장- 전 전국경영인조합협의회장--자회사 임원2021.03.24.~현재2023년 03월 24일이광수남1952년 03월사외이사사외이사비상근-- 전 여주농협 조합장- 전 여주신문 운영위원- 전 여주자영농고 운영위원--자회사 임원2021.03.24.~현재2023년 03월 24일조대권남1946년 08월사외이사사외이사비상근-- 전 영산농협 조합장- 중앙회 감사위원- 전 농협대학교 명예교수--자회사 임원2021.03.24.~현재2023년 03월 24일윤병철남1962년 02월사외이사사외이사비상근-- 현 (사) 한국지역정책개발연구원장- 전 순천대학교 겸임교수- 전 순천시의회 의원--자회사 임원2021.03.24.~현재2023년 03월 24일김세제남1961년 05월사외이사사외이사비상근감사위원- 현 화성시 농업정책 민간전문가- 전 태안농협조합장--자회사 임원2021.03.24.~현재2023년 03월 24일조영조남1956년 10월사외이사사외이사비상근감사위원- 전 농협유통 대표이사- 전 중앙회 도매유통본부장- 전 중앙회 산지유통본부장--자회사 임원2021.03.24.~현재2023년 03월 24일김종구남1959년 02월사외이사사외이사비상근감사위원장- 현 회계법인 상지원 대전지점 대표- 전 공인회계사회 대전충청지회장--자회사 임원2018.03.23.~현재2023년 03월 24일정정수남1967년 03월기타비상무이사기타비상무이사비상근-- 현 농협경제지주 에너지사업부장- 전 농협경제지주 유류사업단장- 전 농협하나로유통 마트혁신부장--최대주주피용자2022.03.25.~현재2024년 03월 24일정 승남1958년 07월사외이사사외이사비상근-

- 현 직접판매공제조합 이사장

- 전 한국농어촌공사 사장

- 전 식품의약품안전처장

--자회사 임원2022.03.25.~현재2024년 03월 24일

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2022년 12월 31일

(기준일 :	)

선임하형수남1963년 04월-- 전 농협중앙회 경영감사부장 겸 감사위원회 사무처장- 전 농협중앙회 사업감사부장2023년 03월 24일자회사 임원선임정안준남1958년 10월-- 전 남해화학 감사실장- 전 농협중앙회 자재부 부장- 전 남해화학 경영개선본부장2023년 03월 24일자회사 임원선임김석기남1964년 10월-

- 전 농협중앙회 상호디지털금융본부장(상무)

- 전 농협중앙회 신용보증기금 상무

-전 농협중앙회 전남지역본부장

2023년 03월 24일-선임기승호남1964년 09월-- 전 남해화학 친환경농자재본부장- 전 남해화학 생산관리팀장2023년 03월 24일자회사 임원선임이광수남1952년 03월해당- 전 여주농협 조합장- 전 여주신문 운영위원- 전 여주자영농고 운영위원2023년 03월 24일자회사 임원선임서완석남1954년 10월해당- 전 여수시의회 의원2023년 03월 24일-선임박윤규남1956년 09월해당- 현 충남수출협의회 부회장2023년 03월 24일-선임박관열남1957년 11월해당- 현 경기도 지역혁신협의회 위원- 전 경기도의회 의원2023년 03월 24일-선임김세제남1961년 05월해당- 현 화성시 농업정책 민간전문가- 전 태안농협조합장2023년 03월 24일자회사 임원선임윤병철남1962년 02월해당- 현 (사) 한국지역정책개발연구원장- 전 순천대학교 겸임교수- 전 순천시의회 의원2023년 03월 24일자회사 임원선임석종수남1967년 07월-- 현 농협경제지주 자재사업부장- 전 농협경제지주 강서공판장장2023년 03월 24일최대주주피용자선임심완성남1973년 12월해당- 현 대현회계법인 회계사2023년 03월 24일*

구분	성명	성별	출생년월	사외이사후보자해당여부	주요경력	선ㆍ해임예정일	최대주주와의관계

※ 당사는 2023년 3월 24일(제49기 정기주주총회)부로 사내이사 하형수, 정안준, 기승호, 사외이사 조대권, 이광수, 조영조, 김종구, 김세제, 윤병철, 이형권이 임기가 만료됩니다. 아울러 기타비상무이사 정정수가 정기주주총회일을 기준으로 사임할 예정입니다.※ 이에 당사는 사내이사 하형수, 정안준, 기승호, 사외이사 이광수, 김세제, 윤병철을 재선임하고 사내이사 김석기, 사외이사 박윤규, 박관열, 서완석, 심완성, 기타비상무이사 석종수를 신규선임할 예정입니다.

(3) 직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

비료화학남

361

-

13

-

374

15.6

40,866

109

6

26

32

-

비료화학여

15

-

5

-

20

5.1

1,091

55

-유류사업남

8

-

-

-

8

20.9

989

124

-유류사업여

-

-

-

-

-

-

-

-

-공통부문남

95

-

5

-

100

16.8

10,795

108

-공통부문여

10

-

-

-

10

6.0

399

40

-

489

-

23

-

512

15.3

54,141

106

-

| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |

※ 급여에는 24시간 공장 가동에 따라 지급된 법정수당(시간외수당, 심야수당) 이 포함된 금액입니다.

(3) 미등기임원 보수 현황 : 해당 사항 없음

2022년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 :	)

----

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원) 이 사111,129-

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원) 111,03794-

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

2-2. 유형별

(단위 : 백만원) 3744248-518036-311338-----

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

3. 이사의 보수지급 기준당사는 주주총회에서 이사 보수 한도를 설정하고 이사회 의결을 통해 한도 내에서 세부적인 보수를 의결하여 집행하고 있습니다.사내이사의 보수는 기본급, 성과급, 후생비 등으로 구성되어 있습니다. 기본급은 12개월로 분할하여 지급하고 있으며, 성과급은 경영평가(경영 실적 등)를 기초로 지급됩니다. 후생비는 학자금, 경조금을 포함하여 당사 사규에 의거 지급하고 있습니다.사외이사의 보수는 기본급과 후생비로 구성되며, 기본급은 12개월 분할로 지급합니다. 당사는 전원 사외이사로 구성된 감사위원회를 두고 있으므로, 감사위원회는 사외이사와 동일한 기준으로 보수를 지급하고 있습니다.기타비상무이사는 농협경제지주의 집행간부로서 당사에서 지급하는 보수는 없습니다. 4. 당사는 5억원 이상의 보수를 받는 이사 및 개인은 없습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

개인별 보수지급금액 : 해당 없음

(단위 : 원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

개인별 보수지급금액

(단위 : 원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약) 당사는 농협 기업집단 소속으로서 2022.11.08. 공정거래위원회 보도자료 기준 53개의 계열회사가 있습니다. 계열회사간의 업무 조정이나 이해 관계를 조정하는 기구는 없으며, 당사와 계열회사 간 임원 겸직도 없습니다.당사의 경영에 직접 또는 간접적으로 영향을 미치는 회사는 당사 최대 주주인 농협경제지주입니다.

2022년 12월 31일

(기준일 :	)	(단위 : 사)

농 협35053

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 계열회사 간 계통도

구분	농협경제지주(주)	남해화학(주)	(주)농우바이오	(주)농협사료	(주)농협네트웍스	농협금융지주(주)	농협은행(주) (주1)	엔에이치투자증권(주)	엔에이치농협캐피탈(주)	엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사	지엔엠홀딩스(주)
(주)농협하나로유통	100,000,000	-	-	-	-
(주)농협유통	24,765,656	-	-	-	-
남해화학(주)	27,820,149	1,730,148	-	-	-
엔이에스머티리얼즈(주)	-	350,000	-	-	-
(주)농협케미컬	4,450,000	-	-	-	-
(주)농우바이오	9,283,920	-	-	-	-
(주)상림농업회사법인	-	-	89,400	-	-
농업회사법인 농협양곡(주)	7,225,179	-	-	-	-
(주)농협홍삼	29,040,000	-	-	-	-
(주)농협아그로	948,000	-	-	-	-
농업회사법인농협흙사랑(주)	15,200	-	-	-	-
(주)농협물류	6,455,120	-	-	-	-
(주)NH농협무역	5,820,000	-	-	-	-
(주)농협사료	13,353,602	-	-	-	-
(주)농협목우촌	27,114,744	-	-	-	-
농업회사법인농협티엠알(주)	-	-	-	1,800,000	-
공영홈쇼핑	7,200,000	-	-	-	-
농업회사법인 농협식품(주)	2,000,000	-	-	-	-
농업회사법인 오리온농협(주)	31,722,000	-	-	-	-
(주)농협파트너스	-	-	-	-	100,000
(주)농우바이오						-	-	3	-	-	-
엔에이치농협리츠운용(주)						6,000,000	-	-	-	-	-
햇살유통						-	9,806	-	-	-	-
그랑몬스터(주)						-	-	-	-	-	15,871
(주)지엔앰퍼포먼스						-	-	-	-	-	4,394,931
(주)미디랩						-	20,721	-	-	-	-
농협은행(주)						476,870,202	-	-	-	-	-
(주)농협생명보험						139,793,750	-	-	-	-	-
(주)농협손해보험						20,182,500	-	-	-	-	-
엔에이치투자증권(주)						188,452,535	-	683,671	-	-	-
엔에이치아문디자산운용(주)						5,600,000	-	-	-	-	-
엔에이치농협캐피탈(주)						82,639,311	-	-	-	-	-
엔에이치벤처투자(주)						6,000,000	-	-	-	-	-
엔에이치선물(주)						-	-	13,306,267	-	-	-
엔에이치저축은행(주)						15,081,904	-	-	-	-	-
엔에이치헤지자산운용주식회사						-	-	4,000,000	-	-	-
그로쓰2013사모투자전문회사						-	1,581,959,000	2,641,000	132,050,000	-	-
엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제일호 사모투자합자회사						-	3,076,869,870	32,000,000	-	-	-
이니어스엔에이치사모투자합자회사						-	-	1,500,000,000	-	-	-
엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사						-	27,068,181,830	36,090,909,160	9,022,727,250	-	-
지엔엠홀딩스(주)						-	-	-	-	4,021,069	-
사모투자합자회사						-	18,000,000,000	-	-	-	-
엔에이치공동투자사모투자합자회사						-	-	19,147,242,140	-	-	-
사모투자합자회사						-	13,533,333,333	-	-	-	-
사모투자합작회사						-	-	37,838,720	-	-	-
사모투자합자회사						-	933,962,260	940,188,680	180,566,040	-	-
엔에이치프린시플사모투자합자회사						-	-	3,000,000,000	1,000,000,000	-	-

3. 타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

-3319,82815,37412,79732,625-111,065-1401,205--------4420,89315,37412,93733,830

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 최대주주등에 대한 신용공여, 자산양수도 등 ※ 해당사항 없음 2. 최대주주등과의 영업 거래

회사명	관 계	거 래 내 용				비 고
종 류	기 간	물품 및서비스명	금액(억원)
농협경제지주	최대주주,(계열회사)	매출	2022.01.01~2022.12.31	비료 및 유류	8,991	-

3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 ※ 해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제 목	신 고 내 용	신고사항의진행상황
'22.01.18.	단일판매,공급 계약체결	o 2022년 무기질비료 구매납품계약 체결① 계약상대자 : 농협경제지주② 계 약 품 목 : 맞춤형비료 외③ 계 약 금 액 : 588,819 백만원④ 계 약 기 간 : 2022.01.01 ~ 2022.12.31 (1년)	-

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 우발부채에 관한 사항

	(단위: 원)

구 분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황
당사가 피고인 사건	유덕상 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	437,910,000	1심 진행중
김윤식 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	427,080,000	1심 진행중
구종서 외	당사 외 12개 비료사	손해배상 청구(*1)	77,160,000	1심 진행중
김진영 외	당사	근로자지위확인(*2)	400,000,000	2심 진행중
서남용 외	당사	근로자지위확인(*3)	200,000,000	2심 상고
박정근 외	당사	근로자지위확인	800,000,000	1심진행중
㈜여수탱크터미널	당사 외 3명	사정재판 이의	341,485,786	1심 진행중
합 계				2,683,635,786

※ 상세한 사항은 별도재무제표 주석 17번을 참조하시길 바랍니다.

2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 : 해당 사항 없음3. 채무 보증 현황 : 해당 사항 없음4. 채무 인수 약정 현황 : 해당 사항 없음5. 그 밖의 우발채무 등 : 해당 사항 없음

3. 제재 등과 관련된 사항

- 해당 사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항 : 특이 사항 없음

2. 녹색 경영 현황

당사는 저탄소 녹색성장 기본법에 의거 온실가스/에너지 목표관리 업체에 해당되며 이에 따라 당사는 환경에 대해서는 매년 환경부에서 수시 및 정기점검을 수행하고 있으며, 담당부서로 환경안전팀을 두어 공장 환경시설 관리, 재해예방 및 소방업무, 안전교육 실시 등의 업무를 수행하고 있습니다.※ 2022년 4분기 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

사업장명	온실가스배출량 (tCO2 eq/yr)			에너지사용량 (TJ)				소량배출사업장여부
직접배출(Scope1)	간접배출(Scope2)	총 량	연료사용량	전기사용량	스팀사용량	총 량
남해화학(주)	34	45	79	27	946	-	973	N

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) NES 머티리얼즈2021.10.27.전라남도 여수시 여수산단로 1384반도체용 황산 제조 및 판매43,568의결권의과반수 소유(K-IFRS 1110호)해당 없음

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2022년 12월 31일

(기준일 :	)	(단위 : 사)

3남해화학(주)1101110164717엔에이치투자증권(주)1101110098130농업회사법인(주)농우바이오130111001504950농협생명보험(주)1101114809377엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사1101130027911이니어스엔에이치사모투자합자회사1101130020741엔에이치나우농식품1호사모투자 합자회사1101130025585엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제일호사모투자 합자회사1101130019538엔에이치마이다스제1호사모투자합자회사1101130030865엔에이치아주아이비중소중견그로쓰2013 사모투자전문회사1101130018192엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사1101130024165지엔엠홀딩스(주)1101117086419농협손해보험(주)1101114809369농협금융지주(주)1101114809450티에스대성에이치전문투자형사모1호투자회사1101117639789알지에이치브이엘사모해외자원개발특별자산투자회사일호1101115275600엔에이치헤지자산운용(주)1101117152046농업협동조합자산관리회사2441710011060엔에이치공동투자사모투자합자회사1101130025626엔에이치선물(주)1101110878897엔에이치아문디자산운용(주)1101112705379엔에이치저축은행(주)1101114548230엔에이치농협캐피탈(주)1101113634428엔에이치벤처투자(주)1101117302922농협은행(주)1101114809385엔에이치우리뉴딜그로쓰알파제1호 사모투자합자회사1101130033207 범농협애그테크상생혁신사모투자 합자회사1101130033299 (주)농협정보시스템1101113455527(주)농협사료1101112600313농협경제지주(주)1101114809468(주)상림 농업회사법인2101110007247농업회사법인 오리온농협(주)1913110028061(주)농협목우촌1101113499567(주)농협유통1101111141566(주)지엔앰퍼포먼스1101114854819(주)농협하나로유통1101115653666(주)농협아그로1741110009032(주)농협홍삼1544110011077농업회사법인농협흙사랑(주)1544110001788(주)엔에이치농협무역1101110702931농업회사법인농협티엠알(주)1756110013339(주)공영홈쇼핑1101115657519엔에이치농협리츠운용(주)1101116799360(주)농협물류1101113045039(주)농협네트웍스1101110753750(주)농협파트너스1101112126351(주)농협케미컬1101110005812(주)햇살유통1201110622614농업회사법인 농협식품(주)1101116449155농업회사법인농협양곡(주)1101115653690그랑몬스터(주)1101114422658엔이에스머티리얼즈(주)2062110082079㈜미디랩1101114163965

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 :	)

남우진흥비상장2001년 09월 26일지분출자397,80019.51,065--1407,80019.51,2058,863514닛소남해아그로비상장2011년 06월 10일사업다각화8,1608,160,00025.08,965--1178,160,00025.09,08240,6312,283토소남해실리카비상장2020년 03월 03일사업다각화88133,18133.01,05613,482674-700466333.036515,891-4,128NES머티리얼즈비상장2021년 10월 27일사업다각화9,800140,00070.09,798210,00014,70013,380350,00070.023,17843,567-502--20,893-15,37412,937--33,380--

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | | |

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

- 해당 사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당 사항 없음