Annual Report • Mar 16, 2023
Annual Report
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사업보고서 5.0 (주)키다리스튜디오 C A 사 업 보 고 서 (제 36 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023 년 03 월 16 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : (주)키다리스튜디오 대 표 이 사 : 김영훈 본 점 소 재 지 : 서울특별시 성동구 연무장11길 8 (전 화)02-6320-8500 (홈페이지) http://www.kidaristudio.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 상무 (성 명) 이선윤 (전 화) 02-6320-8500 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 0. 대표이사등의확인_20230316.jpg 0. 대표이사등의확인_20230316 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----4--414--41 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 키다리스튜디오"로 표기하며, 영문으로는 "KidariStudio, Inc."로 표기합니다. 또한, 약식으로는 "㈜키다리스튜디오"로 표기합니다. 3. 설립일자 및 존속기간당사는 1987년 07월 29일 설립되었으며, 1996년 07월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소- 주소 : 서울특별시 성동구 연무장11길 8- 전화번호 : 02-6320-8500- 홈페이지 : http://www.kidaristudio.com 5. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률 - 해당사항 없음 6. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 7. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처- 해당사항 없음 8. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업당사는 웹툰, 웹소설 플랫폼 서비스와 영상콘텐츠 제작 및 유통을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 회사의 목적사업은 다음과 같습니다. 목적사업 비고 1. 만화, 소설등 콘텐츠 제작, 유통, 판매업2. 애니메이션등 영상물 제작, 유통, 판매업 3. 디지털 콘텐츠의 개발, 제작, 유통, 판매에 관한 사업 4. 도서출판 5. 전자도서콘텐츠 개발, 제작 및 유통업 6. 멀티미디어 소프트웨어 개발 및 전자출판업 7. 디지털 타이틀개발 및 전자출판업 8. 정보 통신 부가 서비스업 9. 정보처리 데이타베이스 및 시스템 개발업 10. 전자상거래 및 인터넷 관련사업 11. 광고업 12. 인터넷, 온라인 광고대행업 13. 연구조사 및 기타 전자상거래 관련 리서치 대행업 14. 광고제작 및 광고 대행업 15. 홍보대행 16. 전시 및 각 종 판촉행사 대행업 17. 조사 및 광고 관련 컨설팅서비스 18. 멀티미디어 관련사업 19. 부동산 임대 및 관리업 20. 갑류무역업 21. 제1호 내지 제3호 및 제11호 내지 제12호에 관련된 기술용역 및 기술훈련 22. 음식점 및 기타서비스업 23. 영화, 비디오물, 방송프로그램 및 기타 영상물 제작 및 배급업, 수입업 24. 영화, 비디오물 및 기타 영상물 상영업 및 관련 서비스업 25. 영화, 방송콘텐츠 및 기타 영상물 공급업 26. 영화, 비디오물, 방송프로그램 및 기타영상물 제작투자, 배급대행업 27. 영화상영 및 영화관운영업 28. 영화관에 부속하는 각종 위락시설, 음식점, 매점 등의 영업 29. 드라마 제작 및 제작 투자업 30. 음반제작 및 유통업 31. 캐릭터 개발, 판매 및 중개업 32. 문구(팬시)제조 및 출판, 인쇄업 33. 블록체인 기반 암호화 자산 매매 및 중개업 34. 온라인 게임, 웹게임, 모바일게임 등의 소프트웨어 개발 및 공급업 35. 전 각호에 부대되는 사업 - ※ 사업의 내용에 대한 자세한 사항은 동 공시서류의 「사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다. 9. 신용평가에 관한 사항- 해당사항 없음 10. 「상법」 제290조에 따른 변태설립사항- 해당사항 없음 11. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장1996년 07월 03일해당사항 없음해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 당사의 공시대상기간(2018년~2022년) 중 주요 연혁은 다음과 같습니다. 1. 회사의 본점 소재지 및 그 변경 일자 변 경 전 변 경 후 2022. 11 서울특별시 마포구 독막로 311(염리동, 재화스퀘어) 서울특별시 성동구 연무장11길 8 2. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2018년 02월 23일정기주총대표이사 김영훈사내이사 이선윤기타비상무이사 성백진사외이사 유상진사외이사 채문식대표이사 박성찬2019년 03월 15일정기주총사외이사 김광원감사 허준영-사외이사 유상진감사 정영배2020년 03월 19일정기주총사외이사 손형만-사외이사 김광원2021년 03월 26일정기주총기타비상무이사 이해준대표이사 김영훈사내이사 이선윤사외이사 손형만기타비상무이사 성백진2022년 03월 25일정기주총감사 유재혁 대표이사 김영훈 사외이사 손형만 감사 허준영 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 주1) 김영훈 대표는 이사회의 안정적이고 연속적인 운영을 위해 임기 교차선임을 적용하여 2022년 정기주주총회를 통하여 사내이사 재선임 후 이사회에서 대표이사 재선임 하였습니다. 3. 최대주주의 변동보고서 작성 기준일 현재 당사의 최대주주는 ㈜다우데이타이며, 최근 5년간 최대주주의 변동내역이 없습니다. 최대주주와 관련된 사항은 'Ⅶ.주주에 관한 사항 - 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황'을 참고하시기 바랍니다. 4. 상호의 변경 변경연월 변경 전 상호 변경 후 상호 2018년 2월 ㈜다우인큐브 ㈜키다리스튜디오 5. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 해당사항 없음 6. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용1) 합병 일자 피합병회사 주요내용 목적 비고 2018. 01. 01 ㈜봄코믹스 합병회사인 당사가 피합병회사인 ㈜봄코믹스를 합병비율 1:0으로 흡수합병(소규모합병)함.본 합병으로 당사가 발행할 신주가 없음. 웹툰 플랫폼과 소설 콘텐츠의 융합으로 인한 사업 시너지 창출 및 사업 다각화로 인한 경쟁력 강화 관련공시- 주요사항보고서(회사합병결정, 2017년 10월 20일)- 합병등종료보고서(합병, 2018년 01월 12일) 2021. 12. 28 ㈜키다리이엔티 합병회사인 당사가 피합병회사인 ㈜키다리이엔티를 합병비율 1:0.2284124으로 흡수합병(소규모합병)함.본 합병으로 합병신주 1,370,474주를 피합병회사인 ㈜키다리이엔티의 지분 100%를 보유하고 있는 ㈜다우기술에게 신주발행함 웹툰, 웹소설, 영상 등 IP를 활용한 종합 콘텐츠 기업으로 사업모델 구축 관련공시- 주요사항보고서(회사합병결정, 2021년 11월 05일)- 합병등종료보고서(합병, 2022년 02월 04일) 2) 영업양수 일자 양도회사 주요내용 목적 비고 2019. 07. 01 ㈜키다리이엔티 웹툰 콘텐츠를 자체 제작하고 국내외로 유통하고 있는 ㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의 자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체 양수 웹툰 사업 경쟁력 강화 관련공시- 주요사항보고서(영업양수결정, 2019년 04월 30일)- 주주총회 소집결의(2019년 04월 30일)- 주주총회 소집공고(2019년 05월 23일)- 합병등종료보고서(영업양수도, 2019년 07월 01일) 3) 주식의 포괄적 교환 일자 교환 대상 회사 주요내용 목적 비고 2021. 02. 23 ㈜레진엔터테인먼트 (주)키다리스튜디오 : (주)레진엔터테인먼트= 1: 3.8610381주식교환일 현재 (주)레진엔터테인먼트(이하 '레진엔터테인먼트') 주주가 소유한 레진엔터테인먼트 주식은 주식교환일에 (주)키다리스튜디오(이하 '키다리스튜디오')로 이전되고, 그 대가로 주식교환 대상 주주에게 레진엔터테인먼트의 주식 1주당 키다리스튜디오의 주식 3.8610381주를 교환하여 지급 (1) 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출(2) 유럽, 미국, 일본 등 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장 확대 관련공시- 주요사항보고서(주식교환ㆍ이전 결정, 2020년 12월 14일)- 주주총회 소집결의(2020년 12월 14일)- 주주총회 소집공고(2021년 01월 07일)- 합병등종료보고서(주식의포괄적교환ㆍ이전, 2021년 02월 23일) 7. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화(주)키다리스튜디오는 IT전문기업에서 웹툰 및 웹소설의 제작과 유통, 자체 웹툰 플랫폼 운영과 웹콘텐츠의 영상화까지 가능한 종합 콘텐츠 기업으로 사업이 변화하였습니다. 당사는 1987년 설립되어 e-Book서비스 및 e-러닝 사업을 중심으로 사업을 영위하여 왔으며, 2016년 바로북, 2018년 봄코믹스 흡수합병하여 웹툰 및 웹소설 플랫폼 서비스 사업에 진출하였습니다. 2019년 주식회사 키다리이엔티의 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업을 영업양수하여 웹툰 사업의 경쟁력을 강화하였습니다. 또한 2019년 DELITOON SAS을 종속회사로 편입하여 이를 통해 해외 웹툰 플랫폼의 지배력을 확보, 국내 웹툰 플랫폼인 봄툰과의 시너지 창출과 적극적인 해외 진출 환경을 조성하였습니다. 2021년 유럽, 미국, 일본 등 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장확대와 당사의 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출을 위하여 (주)레진엔터테인먼트와의 주식의 포괄적 교환을 결정한 후 당사는 (주)레진엔터테인먼트의 지배력을 확보하였습니다. 더불어 당사의 우수 콘텐츠 IP와 영상 제작능력 노하우의 결합을 통한 콘텐츠 부가가치를 극대화하고, 웹툰 및 웹소설, 영상화가 가능한 종합 콘텐츠 기업으로 발돋움하기 위하여 2021년 12월 (주)키다리이엔티를 흡수합병 하였습니다. 8. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 연월 내용 2018. 01 자회사 ㈜봄코믹스 흡수합병 2018. 02 상호변경(㈜다우인큐브 → ㈜키다리스튜디오) 2019. 07 ㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 영업양수 2019. 07 DELITOON SAS 타법인 주식 및 출자증권 양수 2019. 12 DELITOON SAS 타법인 주식 및 출자증권 양수 2021. 02 ㈜레진엔터테인먼트와의 주식의 포괄적 교환 2021. 12 ㈜키다리이엔티 흡수합병 3. 자본금 변동사항 당사는 2019년도 중 유상증자를 통해 보통주 1,126,717주 발행하여 563백만원의 자본금이 증가하였으며, 2020년도 중 전환사채 전환권 및 신주인수권부사채 행사를 통해 보통주 1,546,425주 발행하여 773백만원의 자본금이 증가하였습니다.2021년도 중 전환사채 전환권 및 주식매수선택권 행사, 포괄적 주식교환, 흡수합병을 통해 보통주 16,203,615주 발행하여 8,102백만원의 자본금이 증가하였습니다.2022년도 중 전환사채 전환권 및 주식매수선택권 행사, 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 2,255,460주 발행하여 1,127백만원의 자본금이 증가하였습니다. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말(2022.12.31) 35기(2021.12.31) 34기(2020.12.31) 33기(2019.12.31) 32기(2018.12.31) 보통주 발행주식총수 36,964,766 34,709,306 18,505,691 16,959,266 15,832,549 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 18,482,383,000 17,354,653,000 9,252,845,500 8,479,633,000 791,674,500 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 18,482,383,000 17,354,653,000 9,252,845,500 8,479,633,000 791,674,500 4. 주식의 총수 등 1. 주식의 총수 당사의 정관에 의거 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며 공시서류 작성기준일 현재 발행주식의 수는 36,964,766주입니다. 주식의 총수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주100,000,000-100,000,000-83,430,583-83,430,583-46,465,817-46,465,817-46,465,817-46,465,817-------------36,964,766-36,964,766-574-574-36,964,192-36,964,192- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 2. 자기주식당사는 아래와 같이 자기주식을 취득하였습니다.1) 영업양수도 반대주주들의 주식매수청구권 행사. 자사주 555주 취득 (취득일 : 2019년 07월 26일)2) 주식의 포괄적 교환 반대주주들의 주식매수청구권 행사. 자사주 14주 취득 (취득일 : 2021년 02월 19일)3) 주식의 포괄적 교환에 따른 단수주 5주 취득 (취득일 : 2021년 02월 23일) 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) --------------------------------------------------------------------------------------------------보통주574---574--------보통주574---574-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 5. 정관에 관한 사항 정관 변경 이력 2022년 03월 25일제35기 정기주주총회- 제2조(목적)- 사업목적 추가 및 무관사업 삭제2021년 03월 26일제34기 정기주주총회- 제11조(동등배당)- 제12조(명의개서대리인)- 제13조의2(주주명부)- 제14조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)- 제16조의1(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 제18조(소집시기)- 제31조(이사 및 감사의 선임)- 제48조(이익배당)- 부칙(적용례) 제10조의3(주식매수선택권)의 총발행주식수는 2021년 3월 26일부터 새로이 기산한다.- 배당기산일 규정정비- 전자등록제도 도입 반영- 전자증권법 시행령 제31조 제4항 반영- 전자등록제 도입에 따른 변경- 전자등록 의무 내용 반영- 기준일 절차 변경 반영- 개정 상법 반영- 배당기준일 설정- 주식매수선택권의 발행주식수 새로이 기산2020년 03월 19일제33기 정기주주총회- 제2조(목적)- 사업목적 추가2019년 03월 15일제32기 정기주주총회- 제9조(주권의 종류)- 제12조(명의개서대리인)- 제16조의1(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)- 제17조(사채발행에 관한 준용규정)- 전자증권법 시행령 반영- 전자증권법 시행령 반영- 전자증권법 시행령 반영- 전자증권법 시행령 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사와 당사의 종속회사는 글로벌 종합 콘텐츠 기업으로써 웹툰 및 웹소설 사업과 영상 사업을 주된 목적으로 하고 있습니다. 당사는 봄툰, 레진코믹스, 델리툰이라는 자체 웹툰 플랫폼을 운영하고 있으며 타 플랫폼에 웹툰 및 웹소설 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 IP(Intellectual Property)가 중심이 되는 콘텐츠 산업이 빠르게 성장하고 있는 가운데 다양한 콘텐츠들의 근간이 되는 IP를 확보하고, IP를 활용한 콘텐츠 제작을 위해 힘쓰고 있습니다.여기에 당사는 콘텐츠의 영상 제작기능을 내재화하였습니다. 당사가 보유한 콘텐츠 IP의 영상화 뿐만아니라 게임화, NFT 제작 등 OSMU 산업에 진출하여 사업영역을 적극 확장하고 있습니다.이러한 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격, 이익 창출단위, 시장 및 판매방법의 특징, 사업부문 구분의 지속성을 고려하여 웹툰 사업부문, 웹소설 사업부문과 영상 사업부문으로 구성하고 있습니다. 회사명 사업부문 사업내용 (주)키다리스튜디오 웹툰 사업부문 웹툰 플랫폼 '봄툰' 운영웹툰 콘텐츠, 2차 저작물 제작 및 유통 웹소설 사업부문 웹소설 콘텐츠, 2차 저작물 제작 및 유통 영상 사업부문 자사 보유 IP 드라마 제작자사 보유 IP 세일즈영화 제작 및 투자 (주)레진엔터테인먼트 웹툰 사업부문 웹툰 플랫폼 '레진코믹스' 운영웹툰 콘텐츠 제작 및 유통웹툰 콘텐츠 기반 굿즈 제작 및 판매 DELITOON SAS 웹툰 사업부문 웹툰 플랫폼 'Delitoon' 운영 당사의 당기 연결기준 매출액은 169,433,775천원이며, 이중 웹툰 사업부문은 149,555,954 천원, 웹소설 사업부문은 5,418,240 천원, 영상 사업부문은 14,455,581 천원 입니다. 각 사업부문의 비중은 웹툰 사업부문 88.27%, 웹소설 사업부문 3.20%, 영상 사업부문 8.53%입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사의 제품은 콘텐츠 유형에 따라 아래와 같이 분류되고, 콘텐츠 부문별 매출과 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사업부문 주요품목 매출액 비율 웹툰 사업부문 웹툰콘텐츠서비스 등 149,559,954 88.27% 웹소설 사업부문 전자책콘텐츠서비스 등 5,418,240 3.20% 영상 사업부분 영상제작 및 부가판권유통 등 14,455,581 8.53% 합 계 169,433,775 100.00% ※ 상기 매출액은 주요 종속회사를 포함한 연결기준 매출액이며, 내부 매출액을 차감한 수치입니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사 웹툰 및 웹소설, 영상 서비스의 특성상 무형의 서비스를 제공하는 사업으로, 품목별 매입액을 산정할 수 없어 제외하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 당기 전기 웹툰 사업부문 서비스 국내 96,032,441 76,210,594 해외 53,892,719 36,774,966 소계 149,925,160 112,985,560 웹소설 사업부문 서비스 국내 5,398,479 6,131,896 해외 - - 소계 5,398,479 6,131,896 영상 사업부문 서비스 국내 14,110,136 700 해외 - - 소계 14,110,136 700 합계 169,433,775 119,118,156 ※ 상기 전기 영상사업부문은 키다리이엔티 흡수합병일 (2021년 12월 28일) 이전 발생한 재무현황으로 기재하지 않았습니다. 나. 판매경로 (단위 : 천원) 품목 시장구분 판매경로 판매방법 매출비중 웹툰 국내외 생산자(당사) → 플랫폼(당사/타사) → 소비자(고객) 웹/모바일 플랫폼 149,559,954 88.27% 웹소설 국내외 생산자(당사) → 플랫폼(당사/타사) → 소비자(고객) 웹/모바일 플랫폼 5,418,240 3.20% 영상 국내외 IPTV/PPV 등 판권계약 판권 계약(RS) 14,455,581 8.53% 합계 169,433,775 100.00% 다. 판매전략미디어 콘텐츠(웹툰, 웹소설)의 경우 과거에 비해 구독자들의 수요가 크게 늘어나면서 이를 서비스하는 플랫폼의 규모가 빠르게 성장하고 있습니다. 대형 포털사이트에서 제공하는 카카오페이지, 네이버시리즈 등의 대형 플랫폼과 리디북스, 조아라, 문피아, 미스터블루 등의 전문 플랫폼 등을 그 예로 들 수 있습니다. 당사 또한 봄툰, 델리툰, 레진코믹스라는 자체 플랫폼을 운영하는 동시에 타 플랫폼에 서비스를 제공하면서 성별이나 연령, 개인 취향 등 고객의 니즈와 콘텐츠의 특성을 파악하여 각각의 성격에 맞는 플랫폼을 분별한후 서비스하는 판매전략을 수립하고 있습니다. 런칭일, 광고 및 마케팅, 노출시기, 가격할인, 이벤트 등의 다양한 전략을 수립하여 적기에 활용하며 이용자들의 구매를 유도하는 판매전략을 수립합니다.영상 콘텐츠의 경우 과거 지상파, 유료 방송 중심이었던 방송 영상 사업이 뉴미디어 플랫폼(OTT)이 등장하며 콘텐츠 수요가 확대 됨에 따라 그 플랫폼의 규모가 매우 빠르게 성장하고 있습니다. 해외의 넷플릭스, 국내의 웨이브, 티빙, 쿠팡 플레이, IPTV 등을 그 예로 들 수 있습니다. 당사 역시 플랫폼의 성격이나 이용하는 고객의 성별, 나이, 취향 등에 따라 영상 콘텐츠를 선별하여 서비스하는 판매 전략을 수립하고 있습니다. 더불어 당사는 보유하고 있는 풍부한 IP 중 드라마나 영화로 재탄생 하였을때 그 가치가 극대화 될 수 있는 IP를 선정해 직접 영상 제작에도 참여하고 있습니다. 이렇게 제작한 영상 콘텐츠를 적절한 국내외 플랫폼에 서비스하는 판매 전략을 수립합니다. 라. 주요 매출처플랫폼 사업(봄툰, 델리툰, 레진코믹스)은 소액의 상품을 다수의 개인에게 판매하므로 주요 매출처라는 개념이 존재하지 않습니다. 웹툰 유통 사업의 경우 당사의 주요 매출처는 카카오페이지, 네이버웹툰, 원스토어, 판치에 등 국내외 웹툰플랫폼이며 웹소설 유통 사업의 경우 당사의 주요 매출처는 카카오페이지, 네이버시리즈, 리디, 원스토어 등 국내 웹소설 플랫폼입니다.영상 사업의 경우 주요 매출처는 해외/국내 OTT, IPTV, 방송사, 드라마/영화 제작사등이 이있습니다. 마. 수주상황공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주현황은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 24,073,567 21,468,270 차감: 현금및현금성자산 (68,066,001) (26,965,005) 순차입금 (43,992,434) (5,496,735) 자본총계 274,624,033 222,771,268 순차입금자본비율 - () - () () 부(-)의 순차입금자본비율이 산정되므로 기재하지 아니합니다. 나. 재무위험관리 회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 회사는 사업부의 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. ① 매출채권 및 기타수취채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 회사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권 등의 장부금액과 동일한 금액입니다. ② 기타의 자산현금및현금성자산, 장단기금융상품, 장단기투자자산 및 장단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 회사는 다수의 금융기관에 현금및현금성자산과 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 24,358,248 - 24,358,248 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 14,118,948 - 14,118,948 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 외환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해외환위험에 노출되어 있고, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR, JPY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 18,793,003 3,014,340 9,555,796 5,848,906 JPY 16,559,976 6,336,091 12,133,542 7,224,832 HKD - - 582 - TWD 260,199 42,216 20,273 - EUR 10,551,118 5,559,549 3,117,546 1,401,288 CNY 407,980 1,960 285,930 3,893 THB 578,786 41,984 22,111 - 합 계 47,151,062 14,996,140 25,135,780 14,478,919 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 1,607,746 (1,607,746) 532,843 (532,843) ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 없습니다. ③ 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 회사가 보유하고 있는 주식은 코스닥 상장주식과 비상장주식입니다. 주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 및 전기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다. (단위 : 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전 기 당기 전 기 KOSPI 상승시 - - - - 하락시 - - - - KOSDAQ 상승시 37,866 - - - 하락시 (37,866) - - - 비상장주식 상승시 884,916 713,365 - - 하락시 (884,916) (713,365) - - 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 합병 계약 상대방 ㈜봄코믹스 계약 형태 흡수합병 계약의 목적 및 내용 웹툰 플랫폼과 소설 콘텐츠의 융합으로 인한 사업 시너지 창출 및 사업 다각화로 인한 경쟁력 강화 계약체결시기 및 계약기간 2017년 10월 27일 기타 합병기일 : 2018년 01월 01일 당사는 2018년 01월 01일, 웹툰 플랫폼과 소설 콘텐츠의 융합으로 인한 사업 시너지 창출 및 사업 다각화로 인한 경쟁력 강화를 위해 당사의 종속회사인 ㈜봄코믹스를 흡수합병하였습니다.[관련공시]- 2017년 10월 20일, 주요사항보고서(회사합병결정)- 2018년 01월 12일, 합병등종료보고서(합병) 계약 상대방 ㈜키다리이엔티 계약 형태 흡수합병 계약의 목적 및 내용 웹툰, 웹소설, 영상 등 IP를 활용한 종합 콘텐츠 기업으로 사업모델 구축 계약체결시기 및 계약기간 2021년 10월 25일 기타 합병기일 : 2021년 12월 28일 당사는 2021년 12월 28일, 웹툰, 웹소설, 영상 등 IP를 활용한 종합 콘텐츠 기업으로 사업모델 구축를 위해 (주)키다리이엔티를 흡수합병하였습니다.[관련공시]- 2021년 11월 05일, 주요사항보고서(회사합병결정)- 2022년 02월 04일, 합병등종료보고서(합병) 나. 영업양수 계약 상대방 ㈜키다리이엔티 계약 형태 영업양수 계약의 목적 및 내용 웹툰 콘텐츠를 자체 제작하고 국내외로 유통하고 있는 ㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의 자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체 계약체결시기 및 계약기간 2019년 04월 30일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 5,050,000,000원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기- 계약금 : 2019년 05월 07일- 잔금 : 2019년 07월 30일 기타 영업양수 기준일 : 2019년 06월 30일 당사는 웹툰 제작 및 유통 분야의 사업 강화로 당사 웹툰 플랫폼 사업과의 시너지 창출 및 안정적 수익 기반 확보, 웹툰 스튜디오에서 제작된 다수 콘텐츠IP를 확보함으로써 시장 경쟁력 강화, 소설 IP의 OSMU로 웹툰 등의 2차 저작물 제작 등 콘텐츠 IP에서의 부가가치를 창출함으로써 장르를 뛰어넘은 콘텐츠 제작의 환경 조성의 목적으로 ㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의 자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체의 양수를 결정하였습니다. [관련공시]- 2019년 04월 30일, 주요사항보고서(영업양수결정)- 2019년 04월 30일, 주주총회 소집결의- 2019년 05월 23일, 주주총회 소집공고- 2019년 07월 01일. 합병등종료보고서(영업양수도) 다. 타법인 주식 양수 계약 상대방 DELITOON SAS 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 1. 해외 웹툰 플랫폼의 지배력을 확보함으로써 국내 웹툰 플랫폼인 봄툰과의 시너지 창출 2. 당사의 웹툰 제작 스튜디오에서 제작한 작품의 적극적인 해외 진출 환경 조성 3. 국내외 웹툰 플랫폼의 협업을 통한 당사 콘텐츠 사업의 경쟁력 강화 계약체결시기 및 계약기간 2019년 07월 03일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 2,336,365,246원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기- 지급시기 : 2019년 07월 30일 기타 양수주식수 : 333주양수후 총 보유주식수 : 959주양수후 총 지분비율 : 60.20% 계약 상대방 DELITOON SAS 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 1. 경영권 강화를 통한 EU 경쟁 우위 확대2. 의사결정 구조 단순화를 통한 신속한 사업추진3. 봄툰 및 자체 IP의 글로벌 경쟁력 확대 계약체결시기 및 계약기간 2019년 12월 19일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 2,586,954,835원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기- 지급시기 : 2019년 12월 24일 기타 양수주식수 : 365주양수후 총 보유주식수 : 1,324주양수후 총 지분비율 : 83.11% 계약 상대방 DELITOON SAS 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 1. 완전 자회사화를 통한 경영 효율성 증대2. 신규시장 진출 및 사업 확대를 위한 신속한 의사결정 추진3. 주주관리비용 축소를 통해 수익성 개선 계약체결시기 및 계약기간 2020년06월12일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 1,173,306,771원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기- 지급시기 : 2020년 06월 23일 기타 양수주식수 : 137주양수후 총 보유주식수 : 1,592주양수후 총 지분비율 : 94.20% 계약 상대방 DELITOON SAS 계약 형태 주식 양수 계약의 목적 및 내용 콜옵션 행사에 따른 취득 계약체결시기 및 계약기간 2020년06월29일 계약금액 및 대금수수방법 1. 양수대금 : 923,671,846원2. 지급형태 : 현금 지급3. 지급 조건 및 시기- 지급시기 : 2020년 07월 09일 기타 양수주식수 : 78주양수후 총 보유주식수 : 1,670주양수후 총 지분비율 : 98.82% 당사는 해외 웹툰 플랫폼의 지배력을 확보함으로 국내 웹툰 플랫폼인 봄툰과의 시너지를 창출하고 당사의 웹툰 제작 스튜디오에서 제작한 작품의 적극적인 해외 진출 환경을 조성 및 당사 콘텐츠 사업의 경쟁력을 강화하고자 DELITOON SAS 주식을 양수하기로 결정하였습니다. 2019년 12월 DELITOON SAS의 전환사채 81주를 전환 및 2020년 04월 50주, 2020년 07월 78주 추가 양수하여, 총 소유 주식수는 1,670주, 지분율은 98.82%가 되었습니다. [관련공시]- 2019년 07월 02일, 주요사항보고(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)- 2019년 12월 19일. 주요사항보고(타법인 주식 및 출자증권 양수결정)- 2020년 06월 12일. 타법인주식및출자증권취득결정- 2020년 06월 29일. 타법인주식및출자증권취득결정(자율공시) 라. 주식의 포괄적 교환 계약 상대방 (주)레진엔터테인먼트 계약 형태 (1) 주식의 포괄적 교환(2) 교환 비율(주)키다리스튜디오 : (주)레진엔터테인먼트 = 1: 3.8610381 계약의 목적 및 내용 (1) 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출(2) 유럽, 미국, 일본 등 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장 확대 계약체결시기 및 계약기간 2020년 12월 14일 기타 주식교환일 : 2021년 02월 23일 당사는 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출과 유럽, 미국, 일본 등 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장을 확대하고자 (주)레진엔터테인먼트와 주식의 포괄적 교환을 결정하였습니다. 2021년 02월 23일 주식교환을 완료하여, (주)레진엔터테인먼트의 지배력을 확보하게 되었습니다.[관련공시]- 2020년 12월 14일, 주요사항보고서(주식교환·이전결정)- 2020년 12월 14일, 주주총회 소집결의- 2021년 01월 07일, 주주총회 소집공고- 2021년 02월 23일, 합병등종료보고서(합병) 마. 연구개발 활동당사의 컨텐츠 사업은 연구개발이 완료되었거나 공시서류작성기준일 현재 진행중인 연구개발 내용이 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 [웹툰 산업] 인터넷을 뜻하는 웹(Web)과 만화를 뜻하는 카툰(Cartoon)의 합성어인 웹툰은 인터넷및 스마트폰의 대중화로 고객들의 모바일 콘텐츠 소비가 증가하면서 탄생하였습니다. 기존 만화산업은 인쇄, 출판물 형식이었으나, 만화라는 콘텐츠에 웹 기술과 모바일 기술의 결합을 통해 웹툰은 새로운 형태의 콘텐츠 산업으로 자리매김하였습니다. 이처럼 웹툰은 기술과의 융합을 통해 새로운 산업으로의 확장이 가능하고 그 가치를 제공할 수 있는 복합적인 콘텐츠라고 말할 수 있습니다.5G 개통 확대 등 인터넷 서비스의 속도 개선으로 누구나 어디서든 손쉽게 이용할 수 있는 환경이 조성되었고, 이에 맞춰 다양한 미디어가 나날이 발전하고 있습니다. 이러한 환경 속에서 시간과 장소의 제약에서 벗어나 어디서든 간편하게 이용할 수 있는콘텐츠의 수요가 크게 증가하고 있습니다. 소위 스낵컬쳐(Snack Culture)라 일컫는 콘텐츠들이 각광받고 있는 현재의 추세 속에서 웹툰은 짧은 호흡의 연재 서비스 형태와 스마트 기기에 최적화된 방식이 결합된 스낵컬쳐 콘텐츠의 대표주자로 성장하였고, 현재 국내 만화 산업 전체를 견인하고 해외시장으로도 그 영역을 확장하고 있습니다. [웹소설 산업] 웹소설이란 웹서비스를 기반으로 소비자가 웹에 접속하여 인터넷상에 업로드 된 소설을 실시간으로 볼 수 있는 콘텐츠입니다. 흔히 "웹소설=장르소설"이라고 불릴 정도로 웹소설 내 판타지, 무협, 로맨스 등의 장르소설이 그 주류를 이루고 있으며, 과거 우리가 흔히 알고 있는 판타지 소설, 무협지 등 출판물의 형태로 간행되어 도서대여점을 중심으로 독자들에게 제공되던 웹소설은 오프라인에서 온라인으로 콘텐츠 제공의 프레임이 전환되었습니다. 웹소설 전문 플랫폼이 등장하면서 과거 전통적인 종이책 중심의 시장 가치사슬인 '콘텐츠 제작→인쇄→배급→유통→독자'의 구조는 '콘텐츠 제작→연재형 웹소설→유통 플랫폼→모바일→독자'라는 중심축으로 이동하게 되었습니다. 또한 과거 종이책으로출간된 기존 작품들도 디지털 변환 후 여러 플랫폼을 통해 웹소설로 재연재, 재출간 되는 환경이 조성되어 새로운 출간의 형태로도 자리매김 하였습니다. [영상 산업]영상 산업은 국내 대중문화를 선도함을 넘어 한류 열풍의 핵심 콘텐츠로 자리매김하고 있습니다. 과거 지상파, 유료 방송 중심이었던 방송 영상 산업은 뉴미디어 플랫폼이 등장하며 콘텐츠 수요가 확대됨에 따라 국내 뿐 아니라 전세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다.국내외 OTT 플랫폼의 성장과 투자 확대로 시청자들의 양질의 콘텐츠에 대한 수요가증가함에 따라 영상(드라마/영화) 제작사의 수익모델이 단순 외주제작에서 IP 확보로 진화하고 있습니다.최근 들어 웹툰이나 웹소설이 드라마나 영화로 재탄생하거나, 예능 장르와 토론 장르가 합쳐지는 등 새로운 형식의 콘텐츠들이 장르를 넘나들며 다양하게 나타나고 있습니다. 콘텐츠 공급자에 있어서도 영화 제작사의 드라마 제작 등 영역 다변화 현상이 강화되고 있으며, 웹툰 웹소설등의 1차 IP가 웹드라마, TV드라마, 영화로까지 확대되고 있습니다. 이처럼 다양한 산업간 협업과 융합을 통해 콘텐츠의 산업적 가치는 더욱 증가하고 있으며, 산업과 산업의 융합을 통해 이들의 시너지를 유발하는 핵심 연결 고리로써의 콘텐츠의 역할은 더욱 중요해지고 있습니다. (2) 산업의 성장성 [웹툰 산업]한국콘텐츠진흥원에서 출간한 2022년 상반기 콘텐츠 산업 동향분석 보고서에 의하면 우리나라의 2022년 상반기 만화산업 매출액은 약 1조 471억원으로 2021년 상반기 대비 23.2% 증가하였습니다. 만화 상장사의 '22년 상반기 매출액은 약 1,189억 원으로 전년 동기 대비 39.8%, 전반기 대비 13.9% 증가하였습니다. 최근 4개 반기 동안 만화 상장사의 매출은 꾸준한상승세를 보이고 있습니다. 이러한 성장 추세로 볼때 2022년도 국내 만화 산업 매출액은 2조원을 넘게 성장 하였으리라 판단됩니다.만화 산업의 매출 분포를 살펴보면 만화 출판업 36.5%, 온라인 만화 제작 유통업 38.3%, 만화책 임대업, 만화 도소매업이 25.1%로 형성되어있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 웹툰 산업이 기존의 만화 출판 및 도소매업 시장을 견인하고 있음을 알 수 있습니다.웹툰 시장은 우리나라에만 국한된 것이 아니라 해외로 빠르게 확장하고 있습니다.특히 22년부터 COVID-19 상황이 '엔데믹' 국면으로 접어들며 경기가 재개되고 있음에 따라 콘텐츠에 대한 수요는 늘어날 것으로 전망됩니다. 한국콘텐츠진흥위원회는 세계 만화 시장 규모의 경우 2021년 118억 달러를 기록했다고 발표했으며 향후 7년 (2022~2028년)간 연평균 약 7%의 성장률을 보이며 195억 달러의 시장 규모를 달성할 것으로 전망하였습니다.현재 약 200여 국의 해외 이용자가 웹툰 플랫폼 서비스를 이용하고 있으며, 특히 높은 수준의 서비스를 제공하고 있는 국내 플랫폼 기업이 활발하게 해외로 진출하고 있는 상황입니다. 2022년 상반기 콘텐츠 산업 동향분석 보고서에 따르면 '22년 상반기 한국 만화 산업 수출액은 약 56,048천달러로 추정되었으며 이는 전년동기대비 27.9% 증가하였습니다. [웹소설 산업]2022년 소프트웨어정책연구소에서 출간된 국외 디지털 콘텐츠 시장조사에 따르면 2020년 세계 e-Book 시장은 전년대비 3.8% 성장한 386억 8,500만달러를 기록하였습니다. COVID-19 유행으로 락다운, 사회적 거리두기 등으로 홈엔터테인먼트 시장이 확대되고 소비자들의 독서량 증가, 정부의 전자책 부가가치세(VAT) 인하로 e-Book 중심의 책 소비가 확대되었습니다. 소비자들의 디지털 콘텐츠 소비에 대한 인식이 매년 개선되고 있으며, 리더기와 모바일 기기의 개선, 국내 기업의 해외 웹소설 플랫폼 인수가 계속 되며 향후 2025년까지 웹소설을 포함한 e-Book 시장은 연평균 5.0% 성장하여 492억 7,400만달러의 규모를 형성할 것으로 전망됩니다. 현재 웹소설의 대부분을 차지하는 장르소설은 연령과 상관없이 폭넓게 즐길 수 있는 콘텐츠입니다. 최근 웹소설 콘텐츠를 기반으로 하는 영화나 드라마 등의 2차 저작물이 대중들의 큰 관심을 끌면서, 기존 마니아층을 중심으로 형성된 구독자 층이 일반 소비자에게로 확대되고, 또한 신규 소비자의 유입이 더욱 활발해지고 있습니다. 국내에서 흥행한 저력을 바탕으로 해외 수출 계약이 진행되고, 다시 원작 웹소설 콘텐츠로 관심이 이어지는 콘텐츠 소비의 선순환이 진행되어 이로 인해 발생하는 경제적 효과가 클 것으로 전망됩니다. [영상 산업]한국콘텐츠진흥원에서 출간한 2022 방송영상 산업백서에 따르면 2021년 한국영상산업 매출규모는 전년대비 9.1% 성장한 23조 9,707억원으로 집계되었습니다. 21년 상반기 기준 국내 유료방송 가입자는 3,516만명을 넘어섰으며 넷플릭스, 디즈니플러스, 웨이브, 티빙 등 OTT 가입자수는 매년 증가추세에 있습니다. 정보통신정책연구원(KISDI)의 '한국, 일본, 중국의 OTT 시장 매출액 및 가입자 현황' 보고서에 따르면 2020년 한국의 OTT 시장 매출액은 약 8억3200만달러(약 9800억원)를 기록하였으며, 2016년부터 2020년까지 연평균 27.5%의 성장률을 보이고 있습니다. 영상 콘텐츠의 소비 흐름은 과거 생방송, 본방사수에서 다운로드, 최근에는 언제 어디서나 어떠한 디바이스를 통해서든 다시보기, 스트리밍으로 진화하고 있습니다. 콘텐츠를 판매할 수 있는 국가와 글로벌 플랫폼 및 채널도 다각화, 급증하고 있습니다. 이는 콘텐츠 수급을 위한 투자 확대로 이어지며 전반적인 영상 산업은 지속적으로 성장할 것으로 전망됩니다. (3) 경기변동의 특성웹소설 및 웹툰 콘텐츠 서비스의 경우, 이용료가 소액으로 책정되어 판매되고 있기 때문에, 구매에 대한 소비자의 진입장벽이 상당히 낮습니다. 1화당 최대 500원의 가격으로 서비스를 제공하고 있어 실패한 구매에 대해 소비자가 느끼는 리스크 부담이 적습니다. 또한 구매 의사결정 과정이 복잡하지 않아 신속하게 이루어지고 있으며, 다수의 이용자들로부터 매출이 발생하고 있기 때문에 국내외 경제상황이나 환율ㆍ주식시장 등락 등의 경기변동에는 상대적으로 둔감하게 반응하는 경향을 보입니다.영상 산업은 문화소비라는 특성상 수요자의 기호변화가 매우 빠르고 유행이 중요하며 경기에 따라 변동이 매우 큰 사업입니다. 그러나 콘텐츠를 유통할 수 있는 경로와 상업화할 수 있는 아이템, 이에 대한 수요층이 다양해졌다는 점은 이러한 위험을 분산시킬 수 있는 요인이 되고 있습니다. 과거 내수와 지상파, 케이블 방송에 한정되었던 수요층이 IPTV, OTT 등의 매체뿐 아니라 해외로까지 확대되면서 판권 매출 등의 기반이 다양화되어 경기 부침 현상에 대한 리스크를 줄일 수 있게 되었습니다. 또한 IPTV 및 OTT의 월 결제액은 8,000원 ~ 15,000원 사이로 책정되고 있습니다. 이는 월 1회 결제로 즐길 수 있는 콘텐츠의 퀄리티 대비 저렴하기 때문에 소비자들의 진입장벽이 낮은 편이며 월 1회 결제로 수많은 콘텐츠를 선택할 수 있어 소비자가 느끼는 리스크의 부담이 적습니다.COVID-19의 등장으로 웹콘텐츠 소비는 하나의 문화로 자리 잡았습니다. 여기에 2022년부터 COVID-19 상황이 '엔데믹' 국면으로 접어들며 경기가 재개되고 있음에 따라 콘텐츠에 대한 수요는 늘어날 것으로 전망됩니다. 따라서 웹툰/웹소설 및 영상 콘텐츠 시장은 꾸준히 성장하고 있는 추세입니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황[웹툰 사업] 웹툰 콘텐츠는 상대적으로 낮은 단가 때문에 구매에 대한 위험이 적어서 구매 시 의사결정이 신속하게 이루어져 경기변동에 상대적으로 둔감하다고 할 수 있습니다. 최근 경기가 제한적인 침체상황임에도 불구하고 스마트폰이 대중화되면서 문화생활에 시간을 할애하기 어려운 현대인들이 짧은 시간 내에 간편하게 즐길 수 있는 스낵컬쳐(Snack Culture) 열풍이 불면서 웹툰 콘텐츠에 대한 소비가 현저한 증가세를 보여주고 있습니다. 웹툰 산업은 저비용으로도 초기에 시장 진입이 가능하지만 포털 중심 일부 업체들이 다수 확보한 회원과 무료 콘텐츠 제공, 광고 등으로 시장 선점효과를 누리고 있습니다. 이에 고정적인 독자층을 확보하고 빠르고 지속적인 콘텐츠의 제공 등과 함께 원작에서 파생될 수 있는 영화, 드라마, 캐릭터 상품 등의 2차 저작물 제작 등의 사업영역 확장을 통해 시장 지배력을 키워나가고 있습니다. 여성향 웹툰 플랫폼이라는 분명한 방향성을 갖고 스타트한 봄툰은 만화, 특히 웹툰을제공하는 서비스로 모바일 기기에 최적화된 서비스를 성인 여성 독자에게 제공하고 있습니다. 여가 시간이 많고 콘텐츠에 대한 구매력이 높으며, 2차 저작물에 대한 문화 활동도 가장 적극적인 20~30대의 성인 여성층을 공략하는 웹툰 서비스를 제공합니다. 봄툰은 글로벌화를 위하여 지난 2021년 9월, 태국과 대만에도 플랫폼을 런칭하여 운영하고 있으며, 22년 7월 일본에 BeLToon을 신규로 런칭하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 EU 웹툰 플랫폼인 DELITOON SAS를 자회사로 운영하며, 자체 IP작품을 프랑스와 독일에서도 델리툰을 통해 판매하고 있습니다. 최근 EU에서도 웹툰이 큰 인기를 얻으며 트래픽이 증가되고 있으며, 긍정적인 효과를 보이고 있습니다.21년 2월, 당사는 주식의 포괄적 교환으로 (주)레진엔터테인먼트를 인수하였습니다.최초 유료 웹툰 플랫폼인 '레진 코믹스'는 구매력이 있는 성인들을 대상으로한 여러 장르의 웹툰을 공급하고 있습니다. 국내에서는 네이버웹툰, 카카오페이지 다음으로 많은 이용자를 확보하고 있는 웹툰 플랫폼으로 국내 가입자수만 1,600만명을 돌파하였습니다. 레진코믹스는 한국어, 영어, 일본어, 스페인어로 총 5개 플랫폼을 운영하고 있습니다. 당사는 (주)레진엔터테인먼트의 인수를 통해 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출, 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장 확대를 기대하고 있습니다. 당사는 다수의 작가들의 저작권과 전송권을 보유하여 독점적으로 서비스하고 있고, 다양한 웹툰 콘텐츠를 자체 플랫폼에 선 연재 후 카카오, 네이버, 원스토어 등의 포털에 서비스하고 있습니다. 향후 유명 작가의 저작권을 추가로 확보하면, 시장에서 인기를 얻을 수 있는 웹툰 콘텐츠 중 당사가 저작권을 보유하고 있는 콘텐츠의 비중이 더 커질 것으로 예상하고 있습니다. [웹소설 사업] 당사가 직접 소유한 IP를 활용하여 원스토어, 카카오페이지, 네이버 등 이통사 및 포털에 웹소설 콘텐츠를 유통, 판매하고 있습니다. 차별화된 콘텐츠 확보를 위해 작가와의 신작 계약을 확대하고 있으며, 국내뿐만 아니라 해외(일본, 중국, 대만, 태국, 미국 등) 출판사 및 작가와 계약을 통해 독점 콘텐츠를 늘려가고 있습니다. [영상 사업] 당사는 21년 12월 키다리이엔티 흡수합병을 완료하였습니다. 키다리이엔티 흡수합병으로 웹툰/웹소설 IP를 기반으로 한 영상 제작 기능을 내재화하여 콘텐츠의 1) 제작 → 2) 공급 → 3) 2차 저작물(영상)로 제작 가능한 밸류체인을 완성하였습니다.당사는 확보한 웹툰/웹소설 IP의 판매 및 영상 제작 사업을 영위하고 있습니다. 영상화에 적합한 IP 선별 후 제작사 혹은 방송사에 이를 판매하여 수익률을 증대 시키고 단순 판매를 넘어 영상 공동 제작, 자체 제작에 참여해 영상 사업에 본격 진출하였습니다.당사의 유명 BL 작품을 웹드라마로 제작하여 해외 OTT 및 국내 플랫폼을 통해 공급하고 있으며, 대작의 경우 공동제작사와 파트너쉽을 구축하여 영상화 작업을 진행중에 있습니다.웹툰/웹소설 IP기반의 영상 콘텐츠가 국내외에서 연이어 흥행에 성공함에 따라 IP가치가 크게 상승하고 있습니다. 당사가 보유한 양질의 IP의 OSMU를 통해 다양한 부가수입 창출로 수익 극대화를 가져올 것으로 기대합니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 공시대상 사업부문을 구분하면 아래와 같습니다. 사업부문 사업내용 웹툰 사업 웹툰 플랫폼 서비스, 웹툰 제작 등 웹소설 사업 웹소설 IP 발굴 등 영상 사업 자사 보유 IP 드라마 제작, 자사 보유 IP 세일즈, 영화 제작 및 투자 등 (다) 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 웹툰 웹소설 영상 웹툰 웹소설 영상 매출액 149,559,954 5,418,240 14,455,581 112,985,560 6,131,896 - 매출원가 86,001,209 2,667,622 13,204,663 64,060,510 4,018,824 - 매출총이익 63,558,745 2,750,618 1,250,918 48,925,050 2,113,072 - 판매비와관리비 59,608,050 1,581,402 2,350,505 42,605,768 1,510,625 - 영업이익(손실) 3,950,695 1,169,216 -1,099,587 6,319,282 602,447 - ※ 상기 전기 영상사업부문은 키다리이엔티 흡수합병일 (2021년 12월 28일) 이전 발생한 재무현황으로 기재하지 않았습니다. (2) 시장점유율 당사가 운영 중인 웹툰 플랫폼인 봄툰은 성인 여성향 플랫폼이라는 확실한 방향성을 가지고 있습니다. 한국콘텐츠진흥원의 <2022년 웹툰 사업체 실태조사 보고서>에 따르면 당사의 여성향 웹툰 플랫폼 '봄툰'과 연결종속회사인 레진엔터테인먼트의 웹툰 플랫폼 '레진코믹스'의 시장점유율은 7%를 기록하였습니다. 해당 보고서에서는 네어버웹툰과 카카오엔터테인먼트 그리고 당사인 키다리스튜디오가 한국 웹툰 시장의 3대 축을 형성하여 글로벌 진출에도 적극적인 행보를 보이고 있다고 평가하였습니다. 2022년 웹툰 이용자 실태 조사에 의하면 당사의 '봄툰'은 이용 웹툰 플랫폼 비중 8.6%로 7위, 레진엔터테인먼트의 '레진코믹스'는 13.6%의 비중으로 5위를 기록하였습니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 웹툰 제작 분야의 사업 강화로 당사 웹툰 플랫폼 사업과의 시너지 창출 및 안정적 수익 기반을 확보하고 있습니다. 웹툰 스튜디오에서 제작된 다수 콘텐츠IP를 영상화, 해외 판매를 통해 시장 경쟁력을 강화하고 있습니다. 이와 함께 웹소설 IP를 활용한 OSMU 전략의 일환으로 '노블코믹스' 제작을 통한 콘텐츠 IP에서의 부가가치를 창출함으로써 콘텐츠 유형을 초월하는 제작 환경 조성을 진행하고 있습니다.또한, 당사의 해외시장 확대를 통한 성장을 추진하기 위해 독일, 태국, 대만 웹툰 시장에 진출하였으며 지속적으로 글로벌화를 시도할 예정입니다. 추가로 최근 버추얼 캐릭터 시장이 성장함에따라 웹툰 IP를 이에 접목, 새로운 형태의 디지털 콘텐츠를 제작하여 글로벌 시장을 대상으로 선보일 예정입니다. 키다리스튜디오의 IP 경쟁력이 향후 메타버스에서 디지털 콘텐츠의 흐름을 주도할 수 있도록 노력할 것입니다. (4) 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결재무제표의 요약재무정보 (단위 : 원) 과 목 제36기(2022.12.31) 제35기(2021.12.31) 제34기(2020.12.31) [자산] 1. 유동자산 130,418,120,361 79,964,058,777 25,249,526,745 (1) 현금및현금성자산 68,066,001,040 26,965,004,899 11,000,259,386 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 14,080,932,087 12,433,444,021 - (3) 매출채권 11,285,375,595 8,456,997,544 2,776,895,769 (4) 재고자산 619,521,612 345,070,630 - (5) 기타금융자산 2,663,735,909 1,945,954,141 80,263,744 (6) 기타유동자산 32,449,662,319 28,925,053,382 11,392,107,846 (7) 당기법인세자산 1,252,891,799 892,534,160 - 2. 비유동자산 248,351,090,547 210,158,115,979 22,905,756,444 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 18,120,093,350 5,801,524,363 223,605,399 (2) 관계기업투자 6,116,799,292 6,784,011,801 5,439,565,394 (3) 유형자산 34,515,598,470 2,519,267,263 1,564,247,992 (4) 무형자산 172,824,187,317 174,476,804,889 12,779,068,741 (5) 기타금융자산 6,509,423,196 5,075,828,153 1,768,167,655 (6) 기타비유동자산 10,264,988,922 15,500,679,510 1,131,101,263 [자산총계] 378,769,210,908 290,122,174,756 48,155,283,189 [부채] 1. 유동부채 75,836,738,213 64,890,884,912 20,219,010,255 2. 비유동부채 28,308,439,851 2,460,021,832 744,810,003 [부채총계] 104,145,178,064 67,350,906,744 20,963,820,258 [자본] 1. 자본금 18,482,383,000 17,354,653,000 9,252,845,500 2. 자본잉여금 230,003,751,181 201,502,774,537 13,081,291,849 3. 기타자본구성요소 11,752,635,898 (9,481,888,884) (4,545,917,065) 4. 기타포괄손익누계액 368,210,747 238,608,182 167,150,689 5. 이익잉여금 10,619,490,201 13,167,395,347 9,230,280,103 6. 비지배지분 3,397,561,816 (10,274,170) 5,811,855 [자본총계] 274,624,032,843 222,771,268,012 27,191,462,931 [부채및자본총계] 378,769,210,908 290,122,174,756 48,155,283,189 과 목 제36기(2022.01.01~2022.12.31) 제35기(2021.01.01~2021.12.31) 제34기(2020.01.01~2020.12.31) 1. 매출액 169,433,774,760 119,118,155,904 45,506,775,565 2. 영업이익 4,262,454,699 6,921,869,365 4,586,128,252 3. 법인세차감전계속사업순이익 (2,457,881,428) 4,346,042,796 141,879,615 4. 계속사업순이익 (2,539,662,103) 3,531,860,296 72,730,259 5. 중단사업손익 - - - 6. 총당기순이익 (2,539,662,103) 3,531,860,296 72,730,259 7. 지배기업 소유주지분 (2,823,537,239) 3,548,089,499 53,154,794 8. 비지배지분 283,875,136 (16,229,203) 19,575,465 9. 기본주당순이익 (78) 114 3 연결에 포함된 회사수 4 4 1 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. 나. 별도재무제표의 요약재무정보 (단위 : 원) 과 목 제36기(2022.12.31) 제35기(2021.12.31) 제34기(2020.12.31) [자산] 1. 유동자산 70,203,105,579 54,474,310,989 24,883,982,012 (1) 현금및현금성자산 26,397,247,669 12,624,816,717 10,022,009,590 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 8,630,932,087 6,931,940,734 - (3) 매출채권 7,256,251,172 8,387,337,313 3,596,701,490 (4) 기타금융자산 886,382,656 1,026,453,164 123,435,733 (5) 기타유동자산 27,032,291,995 24,850,347,807 11,141,835,199 (6) 당기법인세자산 - 653,415,254 - 2. 비유동자산 247,822,770,217 211,883,262,927 23,113,699,185 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 18,000,484,746 6,612,627,939 1,630,420,831 (2) 장기매출채권 2,945,764,147 - - (3) 관계기업투자 6,116,799,292 6,669,830,657 5,439,565,394 (4) 종속기업투자주식 188,385,791,681 175,742,106,345 8,133,437,698 (5) 유형자산 18,225,973,269 1,497,298,400 1,545,492,130 (6) 무형자산 3,582,040,806 4,152,058,009 3,489,576,398 (7) 기타금융자산 4,295,002,339 3,369,343,964 1,744,105,471 (8) 기타비유동자산 6,270,913,937 13,839,997,613 1,131,101,263 [자산총계] 318,025,875,796 266,357,573,916 47,997,681,197 [부채] 1. 유동부채 38,996,532,246 40,226,689,780 16,288,830,451 2. 비유동부채 13,483,975,740 519,720,620 744,810,003 [부채총계] 52,480,507,986 40,746,410,400 17,033,640,454 [자본] 1. 자본금 18,482,383,000 17,354,653,000 9,252,845,500 2. 자본잉여금 230,003,751,181 201,502,774,537 13,081,291,849 3. 기타자본구성요소 (4,690,315,035) (4,479,147,130) (386,260,647) 4. 기타포괄손익누계액 (55,226,019) (587,888,836) 28,999,300 5. 이익잉여금 21,804,774,683 11,820,771,945 8,987,164,741 [자본총계] 265,545,367,810 225,611,163,516 30,964,040,743 [부채및자본총계] 318,025,875,796 266,357,573,916 47,997,681,197 종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 과 목 제36기(2022.01.01~2022.12.31) 제35기(2021.01.01~2021.12.31) 제34기(2020.01.01~2020.12.31) 1. 매출액 85,236,553,674 54,015,593,971 40,440,529,013 2. 영업이익 3,962,702,406 4,378,561,646 5,382,998,512 3. 법인세차감전계속사업순이익 10,588,921,384 4,055,539,032 2,233,280,677 4. 계속사업순이익 10,222,687,669 3,548,089,499 2,164,131,321 5. 중단사업손익 - - - 6. 총당기순이익 10,222,687,669 3,548,089,499 2,164,131,321 7. 기본주당순이익 281 114 124 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 36 기 2022.12.31 현재 제 35 기 2021.12.31 현재 제 34 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 130,418,120,361 79,964,058,777 25,249,526,745 현금및현금성자산 68,066,001,040 26,965,004,899 11,000,259,386 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,080,932,087 12,433,444,021 0 매출채권 11,285,375,595 8,456,997,544 2,776,895,769 재고자산 619,521,612 345,070,630 0 기타유동금융자산 2,663,735,909 1,945,954,141 80,263,744 기타유동자산 32,449,662,319 28,925,053,382 11,392,107,846 당기법인세자산 1,252,891,799 892,534,160 0 비유동자산 248,351,090,547 210,158,115,979 22,905,756,444 당기손익공정가치측정금융자산 18,120,093,350 5,801,524,363 223,605,399 관계기업 투자주식 6,116,799,292 6,784,011,801 5,439,565,394 유형자산 34,515,598,470 2,519,267,263 1,564,247,992 영업권 154,096,905,833 158,146,061,930 7,501,790,432 영업권 이외의 무형자산 18,727,281,484 16,330,742,959 5,277,278,309 기타비유동금융자산 6,509,423,196 5,075,828,153 1,768,167,655 기타비유동자산 2,567,420,303 11,875,834,332 0 순확정급여자산 1,021,359,908 0 0 이연법인세자산 6,676,208,711 3,624,845,178 1,131,101,263 자산총계 378,769,210,908 290,122,174,756 48,155,283,189 부채 유동부채 75,836,738,214 64,890,884,912 20,219,010,255 매입채무 118,190,544 142,104,127 120,078,960 단기차입금 22,629,200,000 18,571,170,000 3,985,279,200 전환사채 1,272,089,041 2,290,374,831 4,120,172,420 신주인수권부사채 0 365,104,350 340,414,087 파생금융부채 418,531,651 419,976,496 3,306,862,373 기타유동금융부채 24,197,862,611 14,927,432,925 3,788,721,310 기타유동부채 26,667,158,231 28,011,160,071 3,602,641,139 당기법인세부채 533,706,136 163,562,112 954,840,766 비유동부채 28,308,439,851 2,460,021,832 744,810,003 종업원급여부채 1,256,925,796 1,538,029,718 14,250,846 장기차입금 172,278,000 241,621,200 0 기타비유동금융부채 25,120,577,471 338,280,914 730,559,157 기타비유동부채 0 342,090,000 0 비유동충당부채 1,758,658,584 0 0 부채총계 104,145,178,065 67,350,906,744 20,963,820,258 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 271,226,471,027 222,781,542,182 27,185,651,076 자본금 18,482,383,000 17,354,653,000 9,252,845,500 자본잉여금 230,003,751,181 201,502,774,537 13,081,291,849 기타자본구성요소 11,752,635,898 (9,481,888,884) (4,545,917,065) 기타포괄손익 368,210,747 238,608,182 167,150,689 이익잉여금 10,619,490,201 13,167,395,347 9,230,280,103 비지배지분 3,397,561,816 (10,274,170) 5,811,855 자본총계 274,624,032,843 222,771,268,012 27,191,462,931 자본과부채총계 378,769,210,908 290,122,174,756 48,155,283,189 연결 포괄손익계산서 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 169,433,774,760 119,118,155,904 45,506,775,565 매출원가 101,873,493,497 68,079,893,836 28,232,967,871 매출총이익 67,560,281,263 51,038,262,068 17,273,807,694 판매비와관리비 63,297,826,564 44,116,392,703 12,687,679,442 영업이익(손실) 4,262,454,699 6,921,869,365 4,586,128,252 기타수익 3,243,513,159 321,955,866 731,521,600 기타비용 5,669,711,430 1,709,258,125 949,065,016 금융수익 3,747,118,393 2,447,824,024 167,721,327 금융비용 8,041,256,249 3,636,348,334 4,394,426,548 법인세비용차감전순이익(손실) (2,457,881,428) 4,346,042,796 141,879,615 법인세비용 81,780,675 814,182,500 69,149,356 당기순이익(손실) (2,539,662,103) 3,531,860,296 72,730,259 기타포괄손익 409,718,965 460,626,416 129,770,828 당기손익으로 재분류되지 않는항목 208,198,949 389,025,745 (53,116,118) 확정급여제도의 재측정손익 201,574,676 (38,732,045) (30,287,477) 지분법이익잉여금변동 6,624,273 427,757,790 (22,828,641) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 201,520,016 71,600,671 182,886,946 해외사업환산손익 201,520,016 71,600,671 183,778,178 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 0 0 (891,232) 총포괄손익 (2,129,943,138) 3,992,486,712 202,501,087 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,823,537,239) 3,548,089,499 53,154,794 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 283,875,136 (16,229,203) 19,575,465 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,418,302,581) 4,008,572,737 184,103,811 총 포괄손익, 비지배지분 288,359,443 (16,086,025) 18,397,276 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (78) 114 3 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (78) 114 3 연결 자본변동표 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익 이익잉여금 지배기업 소유주지분 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (3,140,356,901) (16,914,446) 9,230,241,427 20,564,520,280 404,353,873 20,968,874,153 당기순이익(손실) 53,154,794 53,154,794 19,575,465 72,730,259 기타포괄손익 종업원 급여 재측정요소 (30,287,477) (30,287,477) (30,287,477) 지분법자본변동 (891,232) (891,232) (891,232) 지분법이익잉여금변동 (22,828,641) (22,828,641) (22,828,641) 주식기준보상거래 주식선택권 332,183,839 332,183,839 332,183,839 주식선택권 행사 전환사채 전환 571,680,500 4,923,622,043 5,495,302,543 5,495,302,543 주식의 포괄적 교환 자기주식 사업결합으로 인한 변동 신주인수권 청구 201,532,000 2,145,752,606 2,347,284,606 2,347,284,606 유상증자 영업양수도 해외사업환산손익 184,956,367 184,956,367 (1,178,189) 183,778,178 종속기업주식 추가취득 (1,737,744,003) (1,737,744,003) (416,939,294) (2,154,683,297) 연결대상범위의 변동 기타 자본 변동 2020.12.31 (기말자본) 9,252,845,500 13,081,291,849 (4,545,917,065) 167,150,689 9,230,280,103 27,185,651,076 5,811,855 27,191,462,931 2021.01.01 (기초자본) 9,252,845,500 13,081,291,849 (4,545,917,065) 167,150,689 9,230,280,103 27,185,651,076 5,811,855 27,191,462,931 당기순이익(손실) 3,548,089,499 3,548,089,499 (16,229,203) 3,531,860,296 기타포괄손익 종업원 급여 재측정요소 (38,732,045) (38,732,045) (38,732,045) 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 주식기준보상거래 2,145,892,546 2,145,892,546 2,145,892,546 주식선택권 주식선택권 행사 375,500,000 2,247,562,760 (294,962,760) 2,328,100,000 2,328,100,000 전환사채 전환 306,880,000 5,574,526,766 5,881,406,766 5,881,406,766 주식의 포괄적 교환 6,734,190,500 156,906,638,650 1,026,192,301 164,667,021,451 164,667,021,451 자기주식 (201,723) (201,723) (201,723) 사업결합으로 인한 변동 685,237,000 23,692,754,512 (5,722,883,162) 18,655,108,350 18,655,108,350 신주인수권 청구 유상증자 영업양수도 해외사업환산손익 71,457,493 71,457,493 143,178 71,600,671 종속기업주식 추가취득 연결대상범위의 변동 기타 자본 변동 (2,090,009,021) 427,757,790 (1,662,251,231) (1,662,251,231) 2021.12.31 (기말자본) 17,354,653,000 201,502,774,537 (9,481,888,884) 238,608,182 13,167,395,347 222,781,542,182 (10,274,170) 222,771,268,012 2022.01.01 (기초자본) 17,354,653,000 201,502,774,537 (9,481,888,884) 238,608,182 13,167,395,347 222,781,542,182 (10,274,170) 222,771,268,012 당기순이익(손실) (2,823,537,239) (2,823,537,239) 283,875,136 (2,539,662,103) 기타포괄손익 종업원 급여 재측정요소 201,574,676 201,574,676 201,574,676 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 주식기준보상거래 934,006,566 934,006,566 (4,129,707) 929,876,859 주식선택권 주식선택권 행사 218,250,000 1,815,465,510 (305,015,510) 1,728,700,000 1,728,700,000 전환사채 전환 220,180,000 3,538,817,134 3,758,997,134 3,758,997,134 주식의 포괄적 교환 자기주식 사업결합으로 인한 변동 신주인수권 청구 유상증자 689,300,000 23,146,694,000 23,835,994,000 23,835,994,000 영업양수도 해외사업환산손익 197,035,709 197,035,709 4,484,307 201,520,016 종속기업주식 추가취득 연결대상범위의 변동 20,605,533,726 20,605,533,726 3,123,606,250 23,729,139,976 기타 자본 변동 (67,433,144) 74,057,417 6,624,273 6,624,273 2022.12.31 (기말자본) 18,482,383,000 230,003,751,181 11,752,635,898 368,210,747 10,619,490,201 271,226,471,027 3,397,561,816 274,624,032,843 연결 현금흐름표 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 9,896,437,499 17,275,838,074 5,216,050,943 당기순이익(손실) (2,539,662,103) 3,531,860,296 72,730,259 당기순이익조정을 위한 가감 19,602,100,638 11,880,824,215 7,588,027,750 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,108,041,811) 5,143,479,532 (2,257,084,045) 이자수취(영업) 739,020,671 78,147,734 92,874,704 이자지급(영업) (665,945,955) (172,272,559) (173,615,839) 법인세납부(환급) (3,131,033,941) (3,186,201,144) (106,881,886) 투자활동현금흐름 (18,250,308,356) (236,341,190) (5,045,132,038) 합병으로인한 현금성 자산 변동효과 0 5,303,927,478 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 36,978,684,890 6,033,333,333 0 장기대여금의 감소 1,104,553,234 538,988,862 150,249,978 유형자산의 처분 40,000,000 0 0 무형자산의 처분 0 64,172,233 0 연결범위변동 0 6,870,922,637 0 임차보증금의 감소 2,494,924,409 80,420,000 0 기타보증금의 감소 0 80,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (44,065,964,095) (9,336,503,762) 0 장기대여금의 증가 (1,680,361,910) (1,974,800,000) (280,000,000) 종속기업투자지분의 취득 0 (1,690,667,198) (2,465,591,888) 관계기업투자주식의 취득 0 (999,985,000) 0 유형자산의 취득 (1,944,671,807) (855,427,399) (121,060,164) 무형자산의 취득 (5,933,917,579) (4,180,706,351) (2,107,413,564) 임차보증금의 증가 (5,147,173,618) (89,711,023) (221,316,400) 기타보증금의 증가 (96,381,880) (385,000) 0 영업양수도 0 0 0 재무활동현금흐름 50,651,649,792 (1,339,808,745) 51,851,600 유상증자 23,835,994,000 0 0 종속회사의 유상증자 23,542,358,525 0 0 주식매수선택권의 행사 1,811,096,960 265,254,283 0 단기차입금의 증가 3,982,662,000 0 415,574,413 자기주식의 매입 0 (201,723) 0 금융리스부채의 상환 (2,520,461,693) (1,528,766,867) (363,722,813) 단기차입금의 상환 0 (76,094,438) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 42,297,778,935 15,699,688,139 222,770,505 기초현금및현금성자산 26,965,004,900 11,000,259,386 10,863,705,619 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,196,782,795) 265,057,374 (86,216,738) 기말현금및현금성자산 68,066,001,040 26,965,004,899 11,000,259,386 3. 연결재무제표 주석 제 36(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 35(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 키다리스튜디오(이하 "지배회사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다.1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 지배회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다.2019년 07월 ㈜키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였으며, 2021년 12월28일을 합병기일로 하여 합병 하였습니다.2019년 7월 25일 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입 하였으며, 2021년 12월 23일 (주)레진엔터테인먼트의 지분을획득하여 종속회사로 편입 하였습니다.지배회사는 서울특별시 성동구 연무장11길 8(성수동2가, CORNER50)에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 18,482,383천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 13,550,262 36.66% ㈜다우기술 1,370,474 3.71% ㈜이머니 790,491 2.14% 김동준 320,959 0.87% 김익래 250,000 0.68% 김영훈 110,000 0.30% 기 타 20,572,580 55.64% 합 계 36,964,766 100% (2) 종속회사의 개요당기말 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 업종 지분율 당기말 전기말 DELITOON SAS 프랑스 웹툰서비스 98.82% 98.82% (주)레진엔터테인먼트() 대한민국 웹툰서비스 94.28% 100.00% Lezhin Entertainment, LLC() 미국 웹툰서비스 100.00% 100.00% Lezhin Entertainment, Corp() 일본 웹툰서비스 100.00% 100.00% () 전기 중 지분 취득으로 종속회사로 편입되었으며, 당기 중 제3자 유상증자 실시로 인하여 지분율이 감소하였습니다.. (3) 연결대상 종속회사의 당기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 자산 부채 자본 영업수익(매출액) 당기순이익(손실) DELITOON SAS 9,985,481 18,208,669 (8,223,188) 9,526,234 (6,560,506) (주)레진엔터테인먼트 83,975,201 41,670,531 42,304,670 78,330,218 8,376,929 Lezhin Entertainment, LLC 9,706,264 9,723,650 (17,386) 16,770,344 (705,309) Lezhin Entertainment, Corp 8,206,544 9,633,886 (1,427,343) 9,447,265 167,726 () 상기 요약 재무현황은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업및공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 구축물 5년 정액법 기타의 유형자산 4~5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 산업재산권/상표권/저작권 3~5년 정액법 소프트웨어 4~5년 정액법 고객관의관계 6~8년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 서비스매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 서비스매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 환율변동효과 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (18) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 위험관리 연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 EUR가 있습니다. 연결회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 14,403,386 18,253,413 USD 4,259,946 5,050,167 JPY 1,615,978,748 15,403,187 JPY 962,416,461 9,915,199 EUR 4,601,686 6,217,799 EUR 2,116,047 2,840,455 CNY 1,868,730 339,062 CNY 1,117,779 208,197 정기예금 EUR 3,000,000 4,053,600 EUR - - 매출채권 USD 411,092 520,978 USD 3,612,245 4,282,316 JPY 132,893,574 1,266,715 JPY 215,322,891 2,218,343 EUR 183,830 248,392 EUR 182,669 245,204 CNY 379,839 68,918 CNY 417,337 77,733 THB 15,787,931 578,786 THB 621,624 22,111 HKD - - HKD 3,831 582 TWD 6,304,804 260,199 TWD 473,233 20,273 임차보증금 EUR 23,185 31,328 EUR 23,754 31,887 미수금 USD 14,686 18,612 USD 188,370 223,313 JPY 196,683 1,875 JPY - - 자산 합계 USD 14,829,164 18,793,003 USD 8,060,561 9,555,796 JPY 1,749,069,005 16,671,777 JPY 1,177,739,352 12,133,542 HKD - - HKD 3,831 582 TWD 6,304,804 260,199 TWD 473,233 20,273 EUR 7,808,702 10,551,118 EUR 2,322,470 3,117,546 CNY 2,248,568 407,980 CNY 1,535,115 285,930 THB 15,787,931 578,786 THB 621,624 22,111 (외화부채) 매입채무 EUR 81,261 109,800 EUR 99,613 133,714 미지급금 EUR 130,204 175,932 EUR 142,235 190,928 JPY 664,731,748 6,336,090 JPY 701,276,561 7,224,832 USD 2,378,553 3,014,340 USD 4,933,704 5,848,906 CNY 10,800 1,960 CNY 20,898 3,893 THB 1,145,206 41,984 THB - - TWD 1,022,928 42,216 TWD - - 미지급비용 EUR 275,202 371,853 EUR 122,067 163,855 단기차입금 EUR 3,627,500 4,901,478 EUR 680,000 912,791 부채 합계 USD 2,378,553 3,014,340 USD 4,933,704 5,848,906 EUR 4,114,527 5,559,549 EUR 1,046,814 1,405,180 JPY 664,731,748 6,336,090 JPY 701,276,561 7,224,832 TWD 1,022,928 42,216 TWD - - CNY 10,800 1,960 CNY 20,898 3,893 THB 1,145,206 41,984 THB - - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,577,866 (1,577,866) 370,689 (370,689) JPY 1,033,569 (1,033,569) 490,871 (490,871) EUR 499,157 (499,157) 171,626 (171,626) CNY 40,602 (40,602) 28,204 (28,204) THB 53,680 (53,680) 2,211 (2,211) HKD - - 58 (58) TWD 21,798 (21,798) 2,027 (2,027) 2) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 연결회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 연결회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다. 특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 연결회사의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고 있습니다. 또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 연결회사의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 연결회사의 신인도를 관리 유지하고있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 68,066,001 26,965,005 매출채권 11,285,376 8,631,569 기타금융자산 9,173,159 7,021,782 합 계 88,524,536 42,618,356 연결회사는 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다(주석 28 참조). (3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 회사의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 118,191 - - - - 118,191 미지급금 7,610,892 - - - - 7,610,892 미지급비용 12,393,078 - - - - 12,393,078 차입금 - 22,629,200 172,278 - - 22,801,478 리스부채 719,411 1,911,648 3,163,601 3,441,713 20,043,140 29,279,513 전환사채 및신주인수권부사채 - - 1,272,089 - - 1,272,089 기타금융부채 - - - - 34,958 34,958 합 계 20,841,572 24,540,848 4,607,968 3,441,713 20,078,098 73,510,199 (전기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 142,104 - - - - 142,104 미지급금 10,018,805 - - - - 10,018,805 미지급비용 3,958,039 - - - - 3,958,039 차입금 - 18,571,170 - - 241,621 18,812,791 리스부채 482,911 475,529 305,623 4,935 - 1,268,998 전환사채 및신주인수권부사채 - 3,553,720 - - - 3,553,720 기타금융부채 - - - - 34,958 34,958 합 계 14,601,859 22,600,419 305,623 4,935 276,579 37,789,415 (4) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 연결회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 104,145,178 67,350,907 자본(B) 274,624,033 222,771,268 차입금(C) 24,073,567 21,468,270 부채비율(A/B) 37.92% 30.23% 차입금비율(C/B) 8.77% 9.64% 5. 공정가치당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 68,066,001 68,066,001 26,965,005 26,965,005 -매출채권 11,285,376 11,285,376 8,456,998 8,456,998 -기타금융자산 9,173,159 9,173,159 7,021,782 7,021,782 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 88,524,536 88,524,536 42,443,785 42,443,785 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 -지분상품 1,492,826 1,492,826 - - -채무상품 22,859,027 22,859,027 18,234,968 18,234,968 -출자금 7,849,172 7,849,172 - - 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 32,201,025 32,201,025 18,234,968 18,234,968 금융자산 합계 120,725,561 120,725,561 60,678,753 60,678,753 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무 118,191 118,191 142,104 142,104 -기타금융부채 21,797,586 21,797,586 15,265,714 15,265,714 -장단기차입금 22,801,478 22,801,478 18,812,791 18,812,791 -전환사채 1,272,089 1,272,089 2,290,375 2,290,375 -신주인수권부사채 - - 365,104 365,104 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 45,989,344 45,989,344 36,876,088 36,876,088 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 -파생상품부채 418,532 418,532 419,976 419,976 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 소계 418,532 418,532 419,976 419,976 금융부채 합계 46,407,876 46,407,876 37,296,064 37,296,064 (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -채무상품 - 22,859,027 - 22,859,027 -지분상품 378,660 1,114,166 - 1,492,826 -출자금 - 7,849,172 - 7,849,172 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 418,532 418,532 (전기말) (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -채무상품 - 18,234,968 - 18,234,968 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 419,976 419,976 2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 채무상품 현재가치평가,순자산가치평가 등 할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 등 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지않은 투입변수 비관측변수의추정 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 채무상품 이항모형 기초자산의변동성 4.53% 변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락 위험수익률 13.73% 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생상품부채 이항모형 기초자산의변동성 51.50% 변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락 6. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주(당기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 68,066,001 68,066,001 매출채권 - 11,285,376 11,285,376 기타금융자산 - 9,173,159 9,173,159 지분상품 1,492,826 - 1,492,826 채무상품 22,859,027 - 22,859,027 출자금 7,849,172 7,849,172 합계 32,201,025 88,524,536 120,725,561 (전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 26,965,005 26,965,005 매출채권 - 8,456,998 8,456,998 기타금융자산 - 7,021,782 7,021,782 채무상품 18,234,968 - 18,234,968 합계 18,234,968 42,443,785 60,678,753 (2) 금융부채의 범주(당기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 118,191 118,191 기타금융부채 - 21,797,586 21,797,586 장단기차입금 - 22,801,478 22,801,478 전환사채 - 1,272,089 1,272,089 파생상품부채 418,532 - 418,532 합계 418,532 45,989,344 46,407,876 (전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 142,104 142,104 기타금융부채 - 15,265,714 15,265,714 장단기차입금 - 18,812,791 18,812,791 전환사채 - 2,290,375 2,290,375 신주인수권부사채 - 365,104 365,104 파생상품부채 419,976 - 419,976 합계 419,976 36,876,088 37,296,064 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전기 상각후원가측정금융자산 대손충당금환입 22,054 85,474 이자수익 892,408 64,313 외환차익 860,031 141,393 외화환산이익 1,488,017 714,159 외화환산손실 (2,792,929) (470,729) 외환차손 (652,533) (314,464) 당기손익-공정가치측정금융자산 외화환산손실 - (42) 평가손실 (879,493) 1,503 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 (73,494) 32,009 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 73,675 15,729 상각후원가측정금융부채 외환환산이익 288,879 87,839 외화환산손실 (762) (179,518) 외환차익 118,453 30,877 외환차손 (85,916) (25,108) 이자비용 (876,943) (176,000) 이자비용(리스부채) (293,814) (35,982) 이자비용(전환상품 등) (103,143) (224,848) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - 1,171,074 평가손실 (2,261,677) (2,087,172) 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 비고 현금 - - 예금 32,187,109 26,965,005 () 기타 35,878,892 - 합계 68,066,001 26,965,005 () 당기말 현재 DELITOON SAS의 차입금에 대한 담보제공으로 회사의 예금 3,000,000 EUR 가 질권설정 되어 있습니다.8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,549,067 8,631,569 대손충당금 (263,692) (174,572) 합 계 11,285,375 8,456,997 (2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 174,572 127,436 대손상각비(환입) 89,120 (85,478) 제각 - - 연결범위변동 - 119,350 합병 - 13,264 보고기간종료일 금액 263,692 174,572 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 8,352,921 0.52% 43,526 3개월초과 6개월이내 2,997,676 1.33% 39,854 6개월초과 9개월이내 47,581 66.95% 31,855 9개월초과 12개월이내 16,192 84.98% 13,760 1년초과 134,697 100.00% 134,697 합 계 11,549,067 263,692 (전기) (단위:천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 8,278,142 0.31% 26,012 3개월초과 6개월이내 174,232 14.41% 25,099 6개월초과 9개월이내 86,075 36.67% 31,568 9개월초과 12개월이내 859 66.06% 567 1년초과 92,261 98.99% 91,326 합 계 8,631,569 174,572 (4) 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,234,968 223,606 취 득 40,615,179 9,336,504 연결범위변동 - 14,755,279 처 분 (37,051,394) (6,033,333) 평 가 (766,600) (47,088) 대 체 11,168,873 - 기말금액 32,201,026 18,234,968 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 보유주식수(주/좌) 지분율(%) 당기초 취득 처분 대체 기타(1) 당기말 <지분상품> 탑코미디어 72,669 0.55% - 499,956 - - (121,296) 378,660 (주)툰잉 28,571 20.62% - - - 999,985 - 999,985 (주)스튜디오질풍 7,393 18.03% - - - 114,181 114,181 소계 - 499,956 - 1,114,166 (121,296) 1,492,826 <채무상품> 중금채 - - 4,000,000 - (4,000,000) - - - MMF상품 - - 7,101,317 3,000,119 (10,101,436) - - - 정기예금 - - - 34,865,104 (22,100,000) - 38,496 12,803,600 저축성보험 - - - - - 4,707 721 5,428 투자제작비 - - - - - 10,050,000 - 10,050,000 소계 11,101,317 37,865,223 (36,201,436) 10,054,707 39,217 22,859,028 <출자금> 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 442 4.71% 128,377 - (25,000) - (32,659) 70,718 가이아방송콘텐츠투자조합2호 25 3.32% 250,000 - - - (11,510) 238,490 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 50 3.29% 339,234 150,000 - - (39,092) 450,142 케이씨한국영화투자조합 100 6.10% 565,121 300,000 - - (97,688) 767,433 포스코문화융합콘텐츠펀드 3.6 1.67% 488,685 - (25,000) - (134,428) 329,257 ISU콘텐츠기업재기지원펀드 60 7.14% 958,444 - (400,000) - (101,506) 456,938 가이아문화콘텐츠투자조합 50 2.71% 353,138 - - - 3,108 356,246 ISU-S&M콘텐츠투자조합2호 123 6.25% 1,119,214 - (270,000) - (80,433) 768,781 KOREA콘텐츠가치평가투자조합 - - 426,734 - - - - 426,734 가이아영화투자조합 90 9.13% 543,063 600,000 - - (42,500) 1,100,563 케이씨드림업투자조합 40 5.00% 400,000 300,000 - - (49,746) 650,254 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000 9.99% 948,727 - - - (168,635) 780,092 유니온시네마투자조합 4.58 5.91% 212,914 - (129,958) - 46,936 129,892 유니온시네마투자조합2호 30 5.71% - 300,000 - - - 300,000 쏠레어메인 영화투자조합 100 3.33% 400,000 600,000 - - 23,632 1,023,632 소계 - - 7,133,651 2,250,000 (849,958) - (684,521) 7,849,172 합계 - - 18,234,968 40,615,179 (37,051,394) 11,168,873 (766,600) 32,201,026 (1) 공정가치평가손익과 외화환산손익이 포함되어있습니다.(전기) (단위:천원) 구 분 보유주식수(주/좌) 지분율(%) 당기초 취득 처분 연결범위변동 합병 공정가치평가손익 당기말 <채무상품> 중금채 - - - 4,000,000 (6,000,000) 6,000,000 - - 4,000,000 MMF상품 - - - 5,086,504 - - 2,000,003 14,807 7,101,314 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 467 4.71% 223,606 - (33,333) - - (61,895) 128,378 가이아방송콘텐츠투자조합2호 25 3.30% - 250,000 - - - - 250,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 35 3.29% - - - - 339,235 - 339,235 케이씨한국영화투자조합 70 6.10% - - - - 565,121 - 565,121 포스코문화융합콘텐츠펀드 4 1.67% - - - - 488,686 - 488,686 ISU콘텐츠기업재기지원펀드 100 7.14% - - - - 958,444 - 958,444 가이아문화콘텐츠투자조합 50 2.71% - - - - 353,138 - 353,138 ISU-S&M콘텐츠투자조합2호 150 6.25% - - - - 1,119,214 - 1,119,214 KOREA콘텐츠가치평가투자조합 - - - - - - 426,734 - 426,734 가이아영화투자조합 60 9.13% - - - - 543,063 - 543,063 케이씨드림업투자조합 40 5.00% - - - - 400,000 - 400,000 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000 9.99% - - - - 948,727 - 948,727 유니온시네마투자조합 5 5.91% - - - - 212,914 - 212,914 쏠레어메인 영화투자조합 40 3.33% - - - - 400,000 - 400,000 합계 223,606 9,336,504 (6,033,333) 6,000,000 8,755,279 (47,088) 18,234,968 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스 대한민국 12월 125,000 41.67% ㈜예랑 대한민국 12월 666 25.00% (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 10,791,972 425,054 10,366,918 2,199,703 1,056,790 ㈜예랑 49,736 260,860 (211,124) 211,108 14,237 ㈜툰잉(1) - - - - - ㈜스튜디오질풍(1) - - - - - (1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 10,085,363 791,134 9,294,229 2,097,529 528,942 ㈜예랑 54,124 250,811 (196,687) 230,205 502 ㈜툰잉 1,501,670 74,874 1,426,796 1,556,771 416,811 ㈜스튜디오질풍 875,614 242,432 633,182 837,967 91,696 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 10,366,088 41.67% 4,319,549 1,797,250 6,116,799 ㈜예랑() (211,124) 25.00% (52,781) - - 합계 6,116,799 () 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다.(전기말) (단위:천원) 구 분 기업명 전기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 9,294,229 41.67% 3,872,595 1,797,250 5,669,845 ㈜예랑 () (196,687) 25.00% - - - ㈜툰잉 1,426,796 22.22% 317,062 682,923 999,985 ㈜스튜디오질풍 633,182 18.03% 114,180 - 114,180 합계 6,784,010 () 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다. (4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 연결범위변동 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜이매진스 5,669,846 - - 440,329 6,624 - 6,116,799 ㈜예랑 - - - - - - - ㈜툰잉() 999,985 - (999,985) - - - - ㈜스튜디오질풍() 114,180 - (114,180) - - - - 합계 6,784,011 - (1,114,166) 440,329 6,624 - 6,116,799 () 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다.(전기) (단위:천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 연결범위변동 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜이매진스 5,439,566 - - 220,392 9,888 - 5,669,846 ㈜예랑 - - - - - - - ㈜툰잉 - 999,985 - - - - 999,985 ㈜스튜디오질풍 - - 95,380 18,800 - - 114,180 합계 5,439,566 999,985 95,380 239,192 9,888 - 6,784,011 (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 ㈜예랑 (3,559) (52,781) 125 (49,172) 11. 유형자산당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 환산차이 기말 집기비품 737,188 1,898,022 (48,038) (445,336) 161 2,141,997 구축물 237,977 46,650 (168,560) (72,043) - 44,026 기타유형자산 288,149 - - (288,149) - - 사용권자산 1,255,951 35,415,583 (1,808,802) (2,533,156) - 32,329,576 합계 2,519,265 37,360,255 (2,025,400) (3,338,684) 161 34,515,597 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 및 폐기 연결범위변동 합병 감가상각 환산차이 기말 집기비품 221,032 579,427 - 235,316 16,065 (314,717) 65 737,188 구축물 14,968 276,000 (4,151) - 3,836 (50,176) (2,500) 237,977 기타유형자산 - - - 723,863 - (435,714) - 288,149 사용권자산 1,328,247 199,296 (105,791) 1,241,526 72,469 (1,479,796) - 1,255,951 합계 1,564,247 1,054,723 (109,942) 2,200,705 92,370 (2,280,403) (2,435) 2,519,265 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 상각 손상차손 대체 환산차이 기말 회원권() 14,666 - - - - - 14,666 상표권 9,010 1,648 (3,431) - - 13 7,240 소프트웨어 306,291 144,500 (128,338) - 210,650 - 533,103 영업권() 158,146,063 - - (4,081,940) - 32,784 154,096,907 산업재산권 27,320 328 (10,878) - - - 16,770 고객과의관계 11,213,816 - (1,924,610) - - (2,721) 9,286,485 저작권 8,782 - (8,347) - - - 435 개발중인자산 - 1,903,800 - - - - 1,903,800 기타의무형자산 4,750,855 14,358,511 (11,023,761) (1,146,727) - 25,900 6,964,778 합 계 174,476,803 16,408,787 (13,099,365) (5,228,667) 210,650 55,976 172,824,184 () 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 기초 취득 연결범위변동 합병 상각 폐기 등 손상차손 대체 환산차이 기말 회원권() 14,666 - - - - - - - - 14,666 상표권 2,690 - 9,453 - (3,139) - - - 6 9,010 소프트웨어 181,967 116,700 3,057 203 (54,239) (148,897) - 207,500 - 306,291 영업권() 7,501,790 - 149,713,973 915,128 - - - - 15,172 158,146,063 산업재산권 37,030 97 298 3,128 (13,233) - - - - 27,320 고객과의관계 2,210,502 - 11,616,000 - (1,902,389) (152,271) (568,996) - 10,970 11,213,816 저작권 57,400 - 2 - (48,620) - - - - 8,782 개발중인자산 28,500 95,000 - - - - - (123,500) - - 기타의무형자산 2,744,522 3,968,910 - - (1,078,137) - (873,427) - (11,013) 4,750,855 합 계 12,779,067 4,180,707 161,342,783 918,459 (3,099,757) (301,168) (1,442,423) 84,000 15,135 174,476,803 () 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (2) 영업권 및 고객과의관계지배기업의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 지배기업이 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결회사의 경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 지배기업은 과거 (주)바로북, (주)봄코믹스, DELITOON SAS, (주)레진엔터테인먼트의 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였으며, 당기중 (주)바로북 플랫폼을 매각함에 따라 고객관계 처분을 인식하였습니다.13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 34,008,952 (1,814,229) 32,194,723 차량운반구 224,041 (89,187) 134,854 합계 34,232,993 (1,903,416) 32,329,577 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 4,579,970 (3,438,835) 1,141,135 차량운반구 191,716 (96,385) 95,331 기타 136,426 (116,940) 19,486 합계 4,908,112 (3,652,160) 1,255,952 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,255,951 1,328,247 신규 사용권자산 35,415,584 199,296 연결범위변동 - 1,241,526 합병 - 72,469 처분 등 (1,808,802) (105,791) 감가상각 (2,533,156) (1,479,796) 기말 32,329,577 1,255,951 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 1,253,903 1,356,384 신규 리스부채 33,719,677 199,296 연결범위의 변동 - 1,221,393 합병 - 75,405 이자비용 281,320 35,982 지급 (2,520,462) (1,528,767) 처분 등 (3,454,926) (105,791) 기말 29,279,512 1,253,902 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,461,051 1,378,460 차량운반구 56,442 64,979 기타 19,050 36,357 소계 2,536,543 1,479,796 리스부채에 대한 이자비용 281,320 35,982 단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 등 23,713 93,419 당기 리스의 총 현금유출은 2,520백만원(전기 1,529백만원)입니다.14. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 2023년 07월 08일 4.34% 3,000,000 3,000,000 한국증권금융 2023년 04월 30일 6.10% 8,600,000 8,600,000 한국증권금융 2023년 06월 12일 6.11% 6,300,000 6,300,000 KEB하나은행(파리지점) 2022년 12월 15일 3.19%~3.45% 4,729,200 671,170 장기차입금 BPI(프랑스국책은행) 2024년 03월 31일 - 172,278 241,621 합계 22,801,478 18,812,791 15. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%)/보장수익률(%) 당 기 전 기 제22회 무보증사모전환사채 2019-07-19 2024-07-19 - / 분기단위 연복리 연 1% - 806,584 제23회 무보증사모전환사채 2019-09-18 2024-09-18 - 560,000 제24회 무보증사모신주인수권부사채 2019-09-18 2024-09-18 - 420,000 기타사모전환사채 2019-09-09 2024-09-09 - / 연 5% 1,351,200 1,342,340 소 계 1,351,200 3,128,924 가산 : 상환할증금 335,514 424,796 차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정 (414,625) (898,241) 합 계 1,272,089 2,655,479 (2) 보고기간종료일 현재 각 사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 1) 기타사모전환사채 구 분 내 용 발행형태 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액() EUR 1,500,000 발행가액() EUR 1,500,000 사채잔액() EUR 1,500,000 표면금리 0% 만기보장수익율 5% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 - 행사청구기간 2021년 9월 9일~2024년 09월 9일 행사에 따른 발행주식 종류 기명 보통주 행사가액 EUR 5,355 행사가능주식수 186주 행사가격의조정 매년 초 전년도 매출 목표달성여부를 기준으로 전환가격조정 - 매출목표 90% 이상 달성 시 조정 없음 - 매출목표 80%~90% 달성 시 직전 전환가격의 90% - 매출목표 70%~80% 달성 시 직전 전환가격의 80% - 매출목표 70% 미만 달성 시 직전 전환가격의 70% () 전체 발행가액 중 EUR 500,000는 지배기업 보유분입니다.주계약인 채무상품은 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권 및신주인수권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 내재파생상품(전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권)의 경제적 특성ㆍ위험이 주계약인 채무상품의 경제적 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 전환권 및 신주인수권을 주계약에 분리하여 인식하였습니다.또한, 전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권은 발행자의 보통주가치 변동에 동일하게 노출되어 있고, 하나의 권리가 행사되면 나머지 권리가 소멸되므로 상호 의존적이므로 전환권 및 신주인수권 뿐만 아니라 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권도 모두 분리하여 인식합니다.연결회사는 시가하락에 따른 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 발행시점의 전환권대가를 부채로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동을 평가손익으로 인식하였습니다. 16. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 3,540,200 3,455,220 사외적립자산의 공정가치 (3,304,635) (1,917,190) 합 계 235,565 1,538,030 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,426,604 1,112,555 순이자원가 46,464 50,648 합 계 1,473,068 1,163,203 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) 201,575천원 및 (-)368,124천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 3,455,219 1,366,938 당기근무원가 1,426,604 1,112,555 이자원가 46,464 83,453 재측정요소 (201,575) (370,972) 연결범위변동 - 2,295,387 합 병 - 390,986 퇴직금지급액 (1,186,512) (1,423,128) 기 말 3,540,200 3,455,219 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,917,190 1,352,687 이자수익 (18,667) 32,805 재측정요소 - (2,758) 퇴직금지급액 1,406,113 (279,925) 기여금납입액 - 500,000 합 병 - 314,381 기 말 3,304,636 1,917,190 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.36% ~ 5.90% 3.04% ~ 3.62% 사외적립자산의 기대수익률 5.36% 3.04% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.36% ~ 5.00% 4.28% ~ 5.00% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 2,520 0.08% 580 0.03% 채무증권 1,963,270 59.41% 850,351 44.35% 기타 1,338,845 40.51% 1,066,259 55.62% 합 계 3,304,635 100.00% 1,917,190 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (281,510) 332,649 임금상승률 338,128 (290,537) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. (8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.8년 ~ 10.3년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 434,330 950,960 2,045,799 23,569,461 27,000,550 17. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 3,127,062 2,114,327 자본에 직접 반영된 이연법인세 - 10,924 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (3,045,282) (1,311,069) 법인세비용(수익) 81,780 814,182 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 - 10,924 (3) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익 (2,700,012) 4,346,043 적용세율에 따른 법인세 (638,003) 849,209 조정사항 - 비공제비용 (94,313) 2,491,343 - 비과세수익 114,273 (3,895,505) - 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 - (9,299) - 세무상 이월결손금 공제효과 - (2,412,826) - 미인식 이연법인세 변동효과 (432,791) 1,626,640 - 기타 1,132,615 2,164,621 법인세비용(수익) 81,781 814,183 (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 606,654 240,317 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 12,710,240 4,334,432 상계전 이연법인세자산 13,316,894 4,574,749 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (125,400) (35,210) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (6,628,191) (914,694) 상계전 이연법인세부채 (6,753,591) (949,904) 상계후 이연법인세자산(부채) 6,563,303 3,624,845 (5) 회사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 대손충당금 9,598,581 2,344,243 - 11,942,824 2,507,993 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,306,523 기타대손상각 187,080 - - 187,080 39,287 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 207,970 관계/종속기업투자 350,058 - (11,062,565) (10,712,507) (2,249,626) 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 630,683 감가상각비 77,525 5,168 - 82,693 17,365 무형자산상각비 14,968 4,814 - 19,782 4,154 미지급비용 1,391,998 347,064 - 1,739,062 365,203 미수수익 -531,986 - (65,155) (597,141) (125,400) 영업권 -3,465,187 - - (2,550,059) (535,512) 고객관계자산 -329,829 94,237 - (235,592) (49,474) 기타자산손상차손 128,650 - (128,650) - - 투자증권(지분,채무) 1,619,314 1,618,424 - 3,237,738 679,925 상환할증금 91,482 - (91,482) - - 전환권조정 등 -319,299 - 319,299 - - 지급보증 22,392 12,841 - 35,233 7,399 미수금 133,191 - - 133,191 27,970 리스부채 1,253,903 28,025,610 - 29,279,513 6,148,698 사용권자산 -1,255,952 (30,306,862) - (31,562,814) (6,628,191) 파생상품부채 320,873 - (320,873) - - 확정급여채무,퇴직연금 1,088,726 168,200 - 1,256,926 263,954 선급비용 2,398,044 - (57,231) 2,340,813 491,571 선급금 1,783,399 - (387,173) 1,396,226 293,208 기타 4,314,894 3,481,116 - 7,796,010 1,637,162 이월결손금(기한내) 42,515,569 - (9,199,216) 33,316,353 6,996,434 합 계 71,603,515 5,794,855 (20,993,046) 57,320,452 12,037,296 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의 미인식액(15.(6,7)참조) (5,361,087) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 6,676,209 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 21%로 적용하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 연결범위변동 합병승계 증가 감소 기말 대손충당금 354,293 2,879,894 6,587,905 9,598,581 9,822,092 9,598,581 2,111,688 대손금 6,221,537 - - - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - - - 990,331 217,873 관계/종속기업투자 2,673,314 1,734,794 - (4,058,050) - 350,058 77,013 투자자산감액손실 3,003,253 - - - - 3,003,253 660,716 감가상각비 23,983 (107,695) - 85,495 (75,742) 77,525 17,056 무형자산상각비 9,467 230 - 8,563 3,292 14,968 3,292 미지급비용 266,027 326,344 - 1,391,998 592,371 1,391,998 306,239 미수수익 (62,527) (28,620) - (531,986) (91,147) (531,986) (117,037) 영업권 (2,550,059) - (915,128) - - (3,465,187) (762,341) 고객관계자산 (619,271) - - - (289,442) (329,829) (72,562) 기타자산손상차손 837,641 - - - 708,991 128,650 28,303 무형자산손상차손 18,750 - - - 18,750 - - 투자증권(지분,채무) (472,901) - 1,436,111 (5,813) (661,917) 1,619,314 356,249 상환할증금 221,542 - - - 130,060 91,482 20,126 전환권조정 등 (1,035,262) - - - (715,963) (319,299) (70,246) 지급보증 3,001 - - 19,270 (121) 22,392 4,926 미수금 133,191 - - - - 133,191 29,302 리스부채 1,356,385 - 75,405 1,253,903 1,431,790 1,253,903 275,859 사용권자산 (1,328,247) - (72,469) (1,255,952) (1,400,716) (1,255,952) (276,310) 파생상품부채 2,049,583 - - - 1,728,710 320,873 70,592 확정급여채무,퇴직연금 - 1,689,629 37,201 607,390 1,245,494 1,088,726 239,520 선급비용 - - 2,398,044 - - 2,398,044 527,570 선급금 - 200,000 1,783,399 - 200,000 1,783,399 392,348 기타 204,857 2,751,969 753,561 603,736 (771) 4,314,894 949,278 이월결손금(기한내) 15,920,161 22,345,473 3,072,369 4,132,987 2,955,421 42,515,569 9,353,425 합 계 28,406,129 31,792,018 15,156,398 11,850,122 15,601,152 71,603,515 15,752,775 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의 미인식액(15.(6,7)참조) (12,127,930) 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 3,624,845 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (6) 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,306,523 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 630,683 660,484 재고자산평가손실 207,970 217,873 지분법투자주식 1,709,436 1,139,986 종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 대손충당금 1,433,253 2,064,045 피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승 매도가능증권 손상차손 438,474 381,778 피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승 선급비용 480,021 527,570 키다리이엔티 승계유보. 대금 회수 가능성이 희박하며 실현가능성이 낮다고 판단됨 투자제작비 293,208 392,348 키다리이엔티 승계유보. 대금 회수 가능성이 희박하며 실현가능성이 낮다고 판단됨 기타 485,263 782,110 낮은 실현가능성 이월결손금 2,983,736 6,503,298 요건 불충족 이월결손금 합 계 9,968,566 14,038,230 (7) 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 535,512 561,013 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 영업권_분할 - 201,328 피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승 지분법투자주식 4,071,968 1,147,960 종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 합계 4,607,480 1,910,301 18. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수금 1,612,088 1,845,856 단기대여금 372,003 65,003 미수수익 679,525 35,095 보증금 120 - 소 계 2,663,736 1,945,954 비유동자산 장기대여금 2,008,989 1,741,178 장기금융상품 - 4,707 보증금 4,500,434 3,329,943 소 계 6,509,423 5,075,828 합 계 9,173,159 7,021,782 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 7,610,892 10,018,805 미지급비용 12,393,068 3,958,039 미지급배당금 10 10 리스부채 4,193,893 950,579 소 계 24,197,863 14,927,433 비유동부채 리스부채 25,085,620 303,323 예치보증금 34,958 34,958 소 계 25,120,578 338,281 합 계 49,318,441 15,265,714 19. 기타자산과 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 8,818,306 9,534,348 선급비용 23,389,263 19,278,719 임차보증금 - 120 부가세대급금 155,727 - 중단영업귀속자산 86,366 111,866 소 계 32,449,662 28,925,053 비유동자산 투자제작비 - 6,600,000 선급금 - 497,147 선급비용 2,567,420 4,778,688 소 계 2,567,420 11,875,835 합 계 35,017,082 40,800,888 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 15,479,856 19,957,583 선수수익 8,760,202 6,416,309 예수금 2,427,101 1,637,267 소 계 26,667,159 28,011,159 비유동부채 복구충당부채 1,758,659 342,090 소 계 1,758,659 342,090 합 계 28,425,818 28,353,249 20. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 1,758,659 - 21. 자본과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 36,964,766주 34,709,306주 보통주 자본금 18,482,383천원 17,354,653천원 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 <당기> 전환사채 전환 2022년 02월 15일 50,890 3,930 25,445 174,553 유상증자 2022년 02월 25일 1,378,600 17,290 689,300 23,146,694 주식선택권 행사 2022년 03월 02일 303,500 4,000 151,750 1,062,250 주식선택권 행사 2022년 04월 01일 69,000 4,284 34,500 261,096 주식선택권 행사 2022년 06월 08일 44,000 3,570 22,000 135,080 전환사채 전환 2022년 06월 16일 25,445 3,930 12,723 87,276 주식선택권 행사 2022년 09월 02일 20,000 3,100 10,000 52,000 전환사채 전환 2022년 12월 27일 128,901 3,930 64,451 442,130 전환사채 전환 2022년 12월 27일 134,357 4,168 67,179 492,821 전환사채 전환 2022년 12월 27일 100,767 4,168 50,383 369,613 <전기> 전환사채 전환(1) 2021년 01월 04일 76,335 3,930 38,167 272,121 전환사채 전환(1) 2021년 01월 15일 537,425 4,168 268,712 5,300,706 주식교환 2021년 02월 23일 13,468,381 12,150 6,734,191 156,906,639 주식선택권 행사 2021년 03월 19일 외 751,000 3,100 375,500 2,247,563 합병 2021년 12월 28일 1,370,474 17,788 685,237 23,692,755 (2) 2021년, 2020년 중 전환상품의 전환 시, 전환상품 장부가액의 자본대체로 인해 액면가액과 주당발행금액에 기초한 이론적 주식발행초과금과 실제 주식발행초과금이 일치하지 않습니다. 22. 기타자본구성요소(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,797) (1,797) 기타자본조정 9,861,179 (10,744,355) 주식선택권 1,893,253 1,264,263 합계 11,752,635 (9,481,889) (2) 주식선택권(주식기준보상) 1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 종류 내용 선택형 주식선택권 신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 회사는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함. 현금결제형 주식선택권 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. 2-1) ㈜키다리스튜디오가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 부여일 2019-03-15 2020-02-13 2020-03-19 2020-12-01 2021-04-23 2021-07-23 2022-01-20 2022-06-10 2022-12-28 기말수량 117,000 428,000 59,000 22,000 206,000 134,500 77,000 60,000 132,000 만기 2024-03-14 2025-02-12 2025-03-18 2025-11-30 2026-04-22 2026-07-22 2026-01-19 2026-06-09 2026-12-27 가득조건 주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 ~ 3년 근무 행사가격 3,100 4,000 4,400 8,700 16,450 16,850 17,050 9,100 9,100 주당 공정가치 2년근무 : 393 2년근무 : 811 2년근무 : 375 2년근무 : 3,879 2년근무 : 6,537 3년근무 : 8,257 2년근무 : 6,033 3년근무 : 7.707 2년근무 : 6,770 3년근무 : 8,566 2년근무 : 2,606 3년근무 : 3,496 2년근무 : 3,360 3년근무 : 4,356 2-2) ㈜레진엔터테인먼트가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5-1차 부여일 2017-04-13 2018-03-28 2018-08-09 2018-11-20 2019-04-05 기말수량 2,460 - - 4,000 4,460 만기 2024-04-12 2025-03-27 2025-08-08 2024-11-19 2026-04-04 가득조건 부여계약 체결일로부터 2년 미만의 기간 동안 회사에 재직한 경우, 주식매수선택권을 행사할 수 없으며, 2년 이상 회사에 재직한 경우 재직기간의경과에 따라 행사할 수 있는 주식매수선택권의 주식수가 증가한다 행사가격 7,296 7,296 7,296 7,296 7,296 주당 공정가치 2년근무 : 35,9993년근무 : 36,147 4년근무 : 36,4055년근무 : 36,405 2년근무 : 36,1393년근무 : 36,392 4년근무 : 36,734 5년근무 : 36,734 2년근무 : 36,218 3년근무 : 36,512 4년근무 : 36,869 5년근무 : 36,869 4년근무 : 36,974 2년근무 : 36,398 3년근무 : 36,741 4년근무 : 37,131 5년근무 : 37,131 구 분 5-2차 6차 7차 8차 9차 10차 부여일 2019-04-05 2020-03-30 2021-04-23 2021-07-23 2022-01-21 2022-12-28 기말수량 8,200 4,400 68,600 32,700 2,700 20,700 만기 2026-04-04 2027-03-29 2026-04-22 2026-07-22 2027-01-20 2027-12-27 가득조건 부여계약 체결일로부터 2년 미만의 기간 동안 회사에 재직한 경우, 주식매수선택권을 행사할 수 없으며, 2년 이상 회사에 재직한 경우 재직기간의경과에 따라 행사할 수 있는 주식매수선택권의 주식수가 증가한다 행사가격 48,641 7,296 63,510 65,050 65,830 36,640 주당 공정가치 2년근무 : 14,904 3년근무 : 17,484 4년근무 : 19,733 5년근무 : 19,733 2년근무 : 36,736 3년근무 : 36,564 4년근무 : 37,476 5년근무 : 37,476 2년근무 : 2,2263년근무 : 4,471 2년근무 : 4,839 3년근무 : 7,823 2년근무 : 12,923 3년근무 : 18,093 2년근무 : 18,926 3년근무 : 18,926 3-1) 당기중 ㈜키다리스튜디오가 부여한 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여시점 합 계 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 기초 잔여주 117,000 428,000 59,000 22,000 206,000 134,500 - - - 966,500 부여 - - - - - - 89,000 60,000 132,500 281,500 행사 (41,000) (346,500) (49,000) - - - - - - (436,500) 소멸 - - - - (15,000) (22,500) (12,000) - - (49,500) 기말 잔여주 76,000 81,500 10,000 22,000 191,000 112,000 77,000 60,000 132,500 762,000 3-2) 당기중 ㈜레진엔터테인먼트가 부여한 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여시점 합 계 1차 2차 3차 4차 5-1차 5-2차 6차 7차 8차 9차 10차 기초 잔여주 6,800 - - 4,000 6,060 11,300 12,400 86,700 - - 53,400 180,660 부여 - - - - - - - - - 3,200 20,700 23,900 행사 (4,260) - - - (400) (800) (1,300) - - - - (6,760) 소멸 (80) - - - (1,200) (2,300) (6,700) (18,100) (20,700) (500) - (49,580) 기말 잔여주 2,460 - - 4,000 4,460 8,200 4,400 68,600 32,700 2,700 20,700 148,220 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 선택형 주식보상비용 1,255,437 2,145,893 현금결제형 주식보상비용 316,468 - 5) 연결회사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 부여 2차 부여 3차 부여 4차 부여 부여일의 공정가치 392.76원 811.18원 375.18원 3,878.77원 부여일의 가중평균 주가 2,705원 3,915원 2,990원 8,440원 주가변동성(주1) 18.40% 21.00% 26.50% 53.30% 기대만기 2024-3-14 2025-02-12 2025-03-18 2025-11-30 무위험수익률 1.84% 1.46% 1.27% 1.38% 구분 5차 부여 6차 부여 7차 부여 8차 부여 9차 부여 부여일의 공정가치 2년근무 : 6,563.88원3년근무 : 8,257.16원 2년근무 : 6,032.87원3년근무 : 7,707.17원 2년근무 : 6,7703년근무 : 8,566 2년근무 : 2,6063년근무 : 3,496 2년근무 : 3,3603년근무 : 4,356 부여일의 가중평균 주가 17,400원 17,150원 17,050원 9,100원 9,490원 주가변동성(주1) 51.60% 49.40% 50.20% 48.70% 53.20% 기대만기 2026년 04월 22일 2026년 07월 22일 2027년 01월 20일 2027년 06월 09일 2027년 12월 27일 무위험수익률 2년근무 : 1.21%3년근무 : 1.60% 2년근무 : 1.42%3년근무 : 1.71% 2년근무 : 2.14%3년근무 : 2.42% 2년근무 : 3.21%3년근무 : 3.41% 2년근무 : 3.64%3년근무 : 3.66% (주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 23. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(1) 74,489 74,489 미처분이익잉여금 10,545,002 13,092,906 합 계 10,619,490 13,167,395 (1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 상세내역당사의 수익은 전부 컨텐츠의 제공과 관련하여 발생하는 수익이며, 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 영화 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 5,398,479 149,925,160 14,110,136 169,433,775 지리적 시장 - 국내 5,189,093 122,822,851 13,236,011 141,247,955 - 국외 - 27,102,309 - 27,102,309 수익인식시기 - 한 시점에 인식 5,398,479 149,925,160 14,110,136 169,433,775 (전기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 영화 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 6,131,896 112,985,560 700 119,118,156 지리적 시장 - 국내 6,131,896 76,210,594 700 82,343,190 - 국외 - 36,774,966 - 36,774,966 수익인식시기 - 한 시점에 인식 6,131,896 112,985,560 700 119,118,156 (2) 주요 고객에 대한 정보당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 상각액, 지급수수료 등 92,403,159 68,079,894 인건비 및 복리후생비 26,731,675 19,155,227 소모품, 수선비 86,230 123,257 수수료, 임차료, 운반비 2,582,703 3,768,382 감가상각비 및 무형자산상각비 16,442,295 5,044,861 기 타 26,925,257 16,024,666 합 계 165,171,319 112,196,287 26. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 지분법이익 440,329 239,192 유형자산처분이익 18,983 - 무형자산손상차손환입 100,000 - 사용권자산처분이익 28,531 - 잡이익 2,655,670 82,763 합 계 3,243,513 321,955 기타비용 기부금 - 5,000 유형자산처분손실 194,622 4,151 유형자산폐기손실 959 - 잡손실 158,427 18,889 무형자산손상차손 5,235,704 1,442,423 무형자산처분손실 - 236,996 기타자산손상차손 80,000 - 복구공사손실 - 1,800 합 계 5,669,712 1,709,259 (2) 당기 및 전기 중 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 892,408 64,434 외화환산이익 1,776,897 1,011,046 외환차익 978,483 153,532 파생상품처분이익 - 1,171,074 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 73,675 32,009 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 25,655 15,729 합 계 3,747,118 2,447,824 금융비용 이자비용 1,268,796 436,830 외화환산손실 2,793,692 724,163 외환차손 738,449 325,368 파생상품평가손실 2,261,677 2,087,172 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 879,493 62,815 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 99,149 - 합 계 8,041,256 3,636,348 27. 주당이익 (1) 기본주당손익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 지배주주 귀속 보통주 당기순이익 (2,823,537,239) 3,548,089,499 가중평균유통보통주식수(주1) 36,274,073주 30,991,020 기본주당순이익(손실) (78) 114 (주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(당기) (단위:주) 구분 일자 주식수 누적 일수 적수 기초 2021-12-31 34,708,732 34,708,732 365 12,668,687,180 전환사채 전환 2022-02-15 50,890 34,759,622 319 16,233,910 유상증자 2022-02-25 1,378,600 36,138,222 309 425,987,400 주식매수선택권 2022-03-02 303,500 36,441,722 304 92,264,000 유상증자 2022-04-01 69,000 36,510,722 274 18,906,000 유상증자 2022-06-08 44,000 36,554,722 206 9,064,000 전환사채 전환 2022-06-16 25,445 36,580,167 198 5,038,110 주식매수선택권 2022-09-02 20,000 36,600,167 120 2,400,000 전환사채 전환 2022-12-27 364,025 36,964,192 4 1,456,100 기말 2022-12-31 13,240,036,700 가중평균유통보통주식수 36,274,073 (전기) (단위:주) 구분 일자 주식수 누적 일수 적수 기초 2020-12-31 18,505,136 18,505,136 365 6,754,374,640 전환사채 전환 2021-01-04 76,335 18,581,471 361 27,556,935 전환사채 전환 2021-01-15 537,425 19,118,896 350 188,098,750 주식교환 2021-02-23 13,468,362 32,587,258 311 4,188,660,582 주식매수선택권 2021-03-19 150,000 32,737,258 287 43,050,000 주식매수선택권 2021-06-01 404,000 33,141,258 213 86,052,000 주식매수선택권 2021-09-02 155,000 33,296,258 120 18,600,000 주식매수선택권 2021-12-02 42,000 33,338,258 29 1,218,000 합병 2021-12-28 1,370,474 34,708,732 3 4,111,422 기말 2021-12-31 가중평균유통보통주식수 30,991,020 (2) 희석주당손익당기 및 전기에 희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 9,896,438 17,243,829 당기순이익(손실) (2,539,662) 3,531,860 당기순이익조정을위한가감 19,602,101 11,880,824 이자수익 (892,408) (64,434) 이자비용 1,268,796 436,830 법인세비용 81,781 814,183 퇴직급여 1,491,736 1,163,201 유형자산처분손실 176,598 4,151 대손상각비 141,846 (85,478) 감가상각비 3,338,684 2,280,403 무형자산상각비 3,531,388 3,099,756 무형자산처분손실 - 236,996 무형자산손상차손 5,235,704 1,442,423 무형자산손상차손환입 (100,000) - 기타자산손상차손 80,000 - 외화환산이익 (1,776,897) (1,011,046) 외화환산손실 2,793,692 724,163 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 805,818 (32,009) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 73,494 47,086 사용권자산처분이익 (24,392) - 파생상품평가이익 - (1,171,074) 파생상품평가손실 2,261,677 2,087,172 지분법이익 - (239,192) 지분법손실 (440,329) - 주식보상비용 1,595,404 2,145,893 기타비용 (40,491) 1,800 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,108,042) 5,111,471 매출채권의 증감 (1,140,680) 4,827,523 미수금의 증감 154,542 290,366 선급금의 증감 458,208 (844,771) 선급비용의 증감 (3,829,115) (2,486,776) 기타유동자산의 증감 (250,611) - 재고자산의 증감 (274,451) (345,071) 매입채무의증감 (23,914) (1,071,167) 미지급금의 증감 (2,373,274) (1,912,694) 미지급비용의 증감 7,416,638 1,011,935 선수금의 증감 (4,495,827) 3,540,388 선수수익의 증감 2,349,606 2,889,008 예수금의 증감 835,551 855,933 기타유동부채의 증감 (342,090) - 퇴직금의 지급 (1,186,512) (1,423,128) 사외적립자산의 증가 (1,406,113) (220,075) 이자수취(영업) 739,021 78,148 이자지급(영업) (665,946) (172,273) 법인세납부(환급) (3,131,034) (3,186,201) (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 리스부채 차입금 전환사채 신주인수권부사채 기초잔액 1,253,903 18,812,791 2,290,375 365,104 재무현금흐름에서 생기는 변동() (2,520,462) 3,982,662 - - 비현금흐름 30,546,072 6,025 (1,018,286) (365,104) 기말잔액 29,279,513 22,801,478 1,272,089 - () 비현금흐름에는 상각, 신규리스, 연결범위변동 등이 포함되어 있습니다.(전기) (단위:천원) 구분 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기초잔액 1,356,385 4,120,172 340,414 재무현금흐름에서 생기는 변동() (1,528,767) - - 비현금흐름 1,426,285 (1,829,797) 24,690 기말잔액 1,253,903 2,290,375 365,104 () 비현금흐름에는 상각, 신규리스, 연결범위변동 등이 포함되어 있습니다. (4) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 1,265,526 2,065,541 신주인수권 청구 391,279 - 사용권자산 인식 16,065,561 194,066 유형자산처분 미수금 - 2,500 합병으로인한 비현금거래 - 18,676,680 연결범위변동으로인한 비현금거래 - 163,640,829 29. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험㈜ 400 서울도시가스(주) 2021.01.25~2023.01.24 이행(지급)보증보험 314,712 네이버파이낸셜(주) 2022.11.20~2023.11.19 이행(지급)보증보험 30,000 나이스페이먼츠 주식회사 2022.01.19~2023.01.18 이행(지급)보증보험 200,000 (주)카카오페이 2022.07.30~2023.07.29 이행(지급)보증보험 2,193 (주)예스코 2022.11.22~2024.11.21 이행(지급)보증보험 441,050 주식회사 컨텐츠빌리지 외 4 2019.11.27~2024.01.26 공탁보증보험 1,000 비즈톡 2022.07.01~2023.06.30 이행(지급)보증보험 100,000 토스페이먼츠㈜ 2022.07.20~2023.07.19 이행(지급)보증보험 512,850 네이버파이낸셜(주) 2022.04.04~2023.04.03 이행(지급)보증보험 (주)다우데이타 16,608,000 한국증권금융㈜ 2022.04.30~2023.04.30 담보제공() 12,192,000 한국증권금융㈜ 2022.06.12~2023.06.12 담보제공() () 담보제공자가 보유한 ㈜다우기술 보통주 1,500,000주가 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위:천원, EUR) 구분 금융기관명 외화 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 NH농협은행 KRW 2,000,000 - 제3자담보제공대출 한국증권금융 KRW 14,900,000 14,900,000 산업시설자금대출 산업은행 KRW 3,000,000 3,000,000 지급보증신용장 KEB하나은행 EUR 500,000 500,000 일반자금대출 BPI(프랑스국책은행) EUR 127,500 127,500 일반자금대출 KEB하나은행(파리지점) EUR 3,500,000 3,500,000 합계 KRW 19,900,000 17,900,000 EUR 4,127,500 4,127,500 (3) 회사가 계류 중인 소송사건은 아래와 같습니다. (단위:천원) 원고 피고 소송의 내용 소송금액 개인 개인/ ㈜레진엔터테인먼트 하자보수 등 39,934 ㈜키다리스튜디오 ㈜OOOOOO 손해배상 등 477,305 30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 특수관계자의 명칭 지배기업 대한민국 ㈜다우데이타 관계기업 대한민국 ㈜이매진스, ㈜예랑 기타 특수관계자 대한민국 (주)다우기술키움증권(주)한국정보인증(주)(주)사람인에이치알(주)사람인에이치에스(주)게티이미지코리아키움코어랜드일반부동산사모투자회사제1호(주)와이즈버즈(주)키움이앤에스(주)키움저축은행DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)(주)툰잉(주)키다리이엔티(1)(주)스튜디오질풍(2) (1) 전기 중 당사와의 합병으로 인해 소멸되어 당기 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 중 피투자회사에 대한 유의적인 영향력의 상실로 인해 당기 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 거래내역 당 기 전 기 지배기업 ㈜다우데이타 매 입 등 726,220 473,622 기타 ㈜다우기술 매 입 등 1,689,686 823,262 ㈜키움이앤에스 매 입 등 357,679 36,012 한국정보인증㈜ 매 입 등 5,340 - 키움증권㈜ 매 출 등 148 - 매 입 등 75 - ㈜키다리이엔티 매 출 등 - 30,160 ㈜게티이미지코리아 매 입 등 1,500 4,692 ㈜사람인에이치알 매 입 등 53,942 10,948 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 203,500 92,484 ㈜키움저축은행 매 출 등 118,771 - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 266,326 310,151 (주)와이즈버즈 매 입 등 44,800 - DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유) 매 입 등 273,344 - ㈜예랑 매 입 등 - 14,000 ㈜스튜디오질풍 매 입 등 - 269,554 (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 278,570 316,835 - - 869 - 기타 ㈜다우기술 - - - - 164,315 100,481 키움증권(주) 95 - - - - - ㈜키움이앤에스 - - 120,000 120,000 14,513 8,839 키움저축은행 8,868,771 - - - - - ㈜사람인에이치알 - - - - 1,254 297 사람인에이치에스 - - - - 2,785 13,286 ㈜게티이미지코리아 - - - - - 550 ㈜스튜디오질풍 - - - - - 4,095 DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유) - - - - 72,022 - 합 계 9,147,436 316,835 120,000 120,000 255,758 127,548 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.(당기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 기말 차입 상환 임직원 1,753,655 917,364 (709,664) 1,896,934 - - (전기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 대여 회수 영업양수 기말 차입 상환 임직원 327,844 1,669,800 (273,989) 30,000 1,753,655 - - (5) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 담보금액() 담보제공자 담보제공자산 내용 ㈜키다리스튜디오 28,800,000 ㈜다우데이타 ㈜다우기술 보통주 차입금 담보 () 담보제공된 주식 수량은 1,500,000주이며, 담보금액은 보고기간말 현재의 종가를 기준으로 계산된 금액입니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 2,626,661 6,173,391 기타장기급여(퇴직급여 등) 338,416 254,891 계 2,965,077 6,428,282 () 스톡옵션 행사차익 포함 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2022.12.31 현재 제 35 기 2021.12.31 현재 제 34 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 70,203,105,579 54,474,310,989 24,883,982,012 현금및현금성자산 26,397,247,669 12,624,816,717 10,022,009,590 당기손익-공정가치 측정 금융자산 8,630,932,087 6,931,940,734 0 매출채권 7,256,251,172 8,387,337,313 3,596,701,490 기타유동금융자산 886,382,656 1,026,453,164 123,435,733 기타유동자산 27,032,291,995 24,850,347,807 11,141,835,199 당기법인세자산 0 653,415,254 0 비유동자산 247,822,770,217 211,883,262,927 23,113,699,185 매출채권 2,945,764,147 0 0 당기손익공정가치측정금융자산 18,000,484,746 6,612,627,939 1,630,420,831 관계기업 투자주식 6,116,799,292 6,669,830,657 5,439,565,394 종속기업 투자주식 188,385,791,681 175,742,106,345 8,133,437,698 유형자산 18,225,973,269 1,497,298,400 1,545,492,130 영업권 2,550,058,872 3,465,186,618 2,550,058,872 영업권 이외의 무형자산 1,031,981,934 686,871,391 939,517,526 기타비유동금융자산 4,295,002,339 3,369,343,964 1,744,105,471 기타비유동자산 2,567,420,303 11,774,433,975 0 이연법인세자산 2,682,133,726 2,065,563,638 1,131,101,263 순확정급여자산 1,021,359,908 0 0 자산총계 318,025,875,796 266,357,573,916 47,997,681,197 부채 유동부채 38,996,532,246 40,226,689,780 16,288,830,451 매입채무 8,390,059 8,390,059 8,390,059 단기차입금 17,900,000,000 17,900,000,000 3,000,000,000 전환사채 0 1,193,662,468 3,172,450,444 신주인수권부사채 0 365,104,350 340,414,087 파생금융상품 0 320,873,323 2,049,583,216 기타유동금융부채 10,685,892,236 6,318,579,882 3,575,593,323 기타유동부채 10,041,115,701 14,120,079,698 3,187,558,556 당기법인세부채 361,134,250 0 954,840,766 비유동부채 13,483,975,740 519,720,620 744,810,003 전환사채 0 0 0 신주인수권부사채 0 0 0 종업원급여부채 0 181,439,706 14,250,846 기타비유동금융부채 12,604,646,448 338,280,914 730,559,157 비유동충당부채 879,329,292 0 0 부채총계 52,480,507,986 40,746,410,400 17,033,640,454 자본 자본금 18,482,383,000 17,354,653,000 9,252,845,500 자본잉여금 230,003,751,181 201,502,774,537 13,081,291,849 기타자본구성요소 (4,690,315,035) (4,479,147,130) (386,260,647) 기타포괄손익 (55,226,019) (587,888,836) 28,999,300 이익잉여금 21,804,774,683 11,820,771,945 8,987,164,741 자본총계 265,545,367,810 225,611,163,516 30,964,040,743 자본과부채총계 318,025,875,796 266,357,573,916 47,997,681,197 포괄손익계산서 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 85,236,553,674 54,015,593,971 40,440,529,013 매출원가 51,969,430,878 33,766,178,694 23,943,696,142 매출총이익 33,267,122,796 20,249,415,277 16,496,832,871 판매비와관리비 29,304,420,390 15,870,853,631 11,113,834,359 영업이익(손실) 3,962,702,406 4,378,561,646 5,382,998,512 기타수익 18,406,675,010 4,724,497,910 710,727,885 기타비용 7,533,859,230 2,195,639,621 1,307,158,281 금융수익 1,028,472,218 227,864,161 970,419,345 금융비용 5,275,069,020 3,079,745,064 3,523,706,784 법인세비용차감전순이익(손실) 10,588,921,384 4,055,539,032 2,233,280,677 법인세비용 366,233,715 507,449,533 69,149,356 당기순이익(손실) 10,222,687,669 3,548,089,499 2,164,131,321 기타포괄손익 (159,036,084) (714,482,295) (33,505,812) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (238,684,931) (714,482,295) (53,116,118) 확정급여제도의 재측정손익 105,127,598 (38,732,045) (30,287,477) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (343,812,529) (675,750,250) (22,828,641) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 79,648,847 0 19,610,306 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 79,648,847 0 19,610,306 총포괄손익 10,063,651,585 2,833,607,204 2,130,625,509 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 275 114 124 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 275 114 124 자본변동표 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,479,633,000 6,011,917,200 (718,444,486) 9,388,994 6,876,149,538 20,658,644,246 당기순이익(손실) 2,164,131,321 2,164,131,321 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (30,287,477) (30,287,477) 지분법자본변동 19,610,306 19,610,306 지분법이익잉여금변동 (22,828,641) (22,828,641) 주식기준보상거래 332,183,839 332,183,839 주식선택권 행사 주식의 포괄적 교환 사업결합으로 인한 변동 자기주식 유상증자 영업양수도 전환사채 전환 571,680,500 4,923,622,043 5,495,302,543 신주인수권 행사 201,532,000 2,145,752,606 2,347,284,606 2020.12.31 (기말자본) 9,252,845,500 13,081,291,849 (386,260,647) 28,999,300 8,987,164,741 30,964,040,743 2021.01.01 (기초자본) 9,252,845,500 13,081,291,849 (386,260,647) 28,999,300 8,987,164,741 30,964,040,743 당기순이익(손실) 3,548,089,499 3,548,089,499 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (38,732,045) (38,732,045) 지분법자본변동 (616,888,136) (616,888,136) 지분법이익잉여금변동 (675,750,250) (675,750,250) 주식기준보상거래 898,968,861 898,968,861 주식선택권 행사 375,500,000 2,247,562,760 (294,962,760) 2,328,100,000 주식의 포괄적 교환 6,734,190,500 156,906,638,650 1,026,192,301 164,667,021,451 사업결합으로 인한 변동 685,237,000 23,692,754,512 (5,722,883,162) 18,655,108,350 자기주식 (201,723) (201,723) 유상증자 영업양수도 전환사채 전환 306,880,000 5,574,526,766 5,881,406,766 신주인수권 행사 2021.12.31 (기말자본) 17,354,653,000 201,502,774,537 (4,479,147,130) (587,888,836) 11,820,771,945 225,611,163,516 2022.01.01 (기초자본) 17,354,653,000 201,502,774,537 (4,479,147,130) (587,888,836) 11,820,771,945 225,611,163,516 당기순이익(손실) 10,222,687,669 10,222,687,669 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 105,127,598 105,127,598 지분법자본변동 532,662,817 532,662,817 지분법이익잉여금변동 (343,812,529) (343,812,529) 주식기준보상거래 93,847,605 93,847,605 주식선택권 행사 218,250,000 1,815,465,510 (305,015,510) 1,728,700,000 주식의 포괄적 교환 사업결합으로 인한 변동 자기주식 유상증자 689,300,000 23,146,694,000 23,835,994,000 영업양수도 전환사채 전환 220,180,000 3,538,817,134 3,758,997,134 신주인수권 행사 2022.12.31 (기말자본) 18,482,383,000 230,003,751,181 (4,690,315,035) (55,226,019) 21,804,774,683 265,545,367,810 현금흐름표 제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 35 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 34 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 1,365,531,598 4,278,737,078 4,166,668,913 당기순이익(손실) 10,222,687,669 3,548,089,499 2,164,131,321 당기순이익조정을 위한 가감 10,638,686,383 3,367,075,061 5,506,649,772 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (19,197,058,203) (861,998,164) (3,420,767,513) 이자수취(영업) 278,105,671 22,695,022 92,874,704 이자지급(영업) (608,635,623) (54,884,802) (69,337,485) 법인세납부(환급) 31,745,701 (1,742,239,538) (106,881,886) 투자활동현금흐름 (11,345,854,509) (3,349,136,258) (2,998,163,691) 합병으로인한 현금성자산 변동효과 0 5,303,927,478 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 16,501,715,629 65,341,970 0 장기대여금의 감소 709,664,352 273,988,862 150,249,978 무형자산의 처분 0 64,172,233 0 임차보증금의 감소 1,185,647,260 80,420,000 0 기타보증금의 감소 385,000 80,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (23,615,964,095) (3,836,503,762) 0 장기대여금의 증가 (917,364,410) (1,669,800,000) (280,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,690,667,198) (2,465,591,888) 관계기업투자주식의 취득 0 (999,985,000) 0 유형자산의 취득 (914,136,497) (646,125,841) (107,840,079) 무형자산의 취득 (1,607,870,798) (211,700,000) (73,665,302) 임차보증금의 증가 (2,593,130,950) (81,900,000) (221,316,400) 기타보증금의 증가 (94,800,000) (385,000) 0 재무활동현금흐름 24,091,494,639 1,654,488,462 (363,722,813) 주식매수선택권의 행사 1,728,700,000 2,328,100,000 0 자기주식의 매입 0 (201,723) 0 금융리스부채의 상환 (1,179,565,241) (673,409,815) (363,722,813) 유상증자 23,835,994,000 0 0 종속기업투자주식의 취득 (293,634,120) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 14,111,171,728 2,584,089,282 804,782,409 기초현금및현금성자산 12,624,816,717 10,022,009,590 9,348,130,929 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (338,740,776) 18,717,845 (130,903,748) 기말현금및현금성자산 26,397,247,669 12,624,816,717 10,022,009,590 5. 재무제표 주석 제 36(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 35(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 키다리스튜디오 1. 회사의 개요주식회사 키다리스튜디오(이하 "당사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다.1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다.2019년 07월 ㈜키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였으며, 2021년 12월28일을 합병기일로 하여 합병 하였습니다.2019년 07월 25일 DELITOON SAS(구, WOSMU SAS)의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입 하였으며, 2021년 02월 23일 (주)레진엔터테인먼트의 지분을 획득하여 자회사로 편입 하였습니다.회사는 서울특별시 성동구 연무장11길 8(성수동2가, CORNER50)에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 18,482,383천원입니다.2022년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 ㈜다우데이타 13,550,262 36.66% ㈜다우기술 1,370,474 3.71% ㈜이머니 790,491 2.14% 김동준 320,959 0.87% 김익래 250,000 0.68% 김영훈 110,000 0.30% 기 타 20,572,580 55.64% 합 계 36,964,766 100% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 - 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 표무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 6) COVID-19의 영향 2022년도 중 COVID-19의 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 별도재무제표 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. (2) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 구축물 5년 정액법 기타의 유형자산 4~5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 산업재산권/상표권/저작권 3~5년 정액법 소프트웨어 4~5년 정액법 고객관의관계 6~8년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (9) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (13) 주식기준보상 회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 서비스매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 서비스매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 환율변동효과 회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (17) 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 위험관리 당사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 EUR가 있습니다. 회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD 3,268,164 4,141,745 USD 153,293 181,729 JPY 328,453,477 3,130,753 JPY 184,183,118 1,897,528 EUR 3,554,841 4,803,301 EUR 1,871,757 2,512,535 CNY 985,946 178,890 CNY 854,770 159,209 정기예금 EUR 3,000,000 4,053,600 EUR - - 매출채권 USD 17,211 21,812 USD 301 357 JPY 11,434,172 108,988 JPY 4,838,803 49,851 EUR 4,765,329 6,438,913 EUR 3,524,804 4,731,486 CNY 343,329 62,294 CNY 340,608 63,442 THB 15,787,931 578,786 THB 621,624 22,111 HKD - - HKD 3,831 582 TWD 6,304,804 260,199 TWD 473,233 20,273 투자전환사채 EUR 656,545 887,124 EUR 604,246 811,104 미수수익 EUR 62,218 84,069 EUR 57,260 76,863 자산 합계 USD 3,285,375 4,163,557 USD 153,594 182,086 JPY 328,158,376 3,127,940 JPY 189,021,921 1,947,379 EUR 12,038,933 16,267,007 EUR 6,058,068 8,131,987 CNY 1,329,275 241,184 CNY 1,195,377 222,651 THB 15,787,931 578,786 THB 621,624 22,111 HKD - - HKD 3,831 582 TWD 6,304,804 260,199 TWD 473,233 20,273 (외화부채) 미지급금 USD 94,803 120,144 USD - - JPY 1,922,684 18,327 JPY 8,059,816 83,035 CNY 10,800 1,960 CNY 20,898 3,893 THB 942,706 34,560 THB - - TWD 1,022,928 42,216 TWD - - 부채 합계 USD 94,803 120,144 USD - - JPY 1,922,684 18,327 JPY 8,059,816 83,035 CNY 10,800 1,960 CNY 20,898 3,893 THB 942,706 34,560 THB - - TWD 1,022,928 42,216 TWD - - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통 화 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,043,413 (4,043,413) 18,209 (18,209) JPY 3,109,613 (3,109,613) 186,434 (186,434) EUR 16,267,007 (16,267,007) 813,199 (813,199) CNY 239,224 (239,224) 21,876 (21,876) THB 544,226 (544,226) 2,211 (2,211) HKD - - 58 (58) TWD 217,983 (217,983) 2,027 (2,027) 2) 이자율위험 당사의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다. 당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다. 회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다. 특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 회사의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다. 또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고있습니다. 또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 회사의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 회사의 신인도를 관리 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, EUR) 구 분 당기말 전기말 원 화 현금및현금성자산 26,397,248 12,624,817 매출채권 10,202,015 8,387,337 기타금융자산 5,181,385 4,395,797 합 계 41,780,648 25,407,951 외 화 금융보증부채(1) EUR 550,000 EUR 550,000 합 계 EUR 550,000 EUR 550,000 (1) 회사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 8,972천원 및 9,766천원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말과 전기말은 각각 EUR 550,000입니다. 회사는 특수관계자 및 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다(주석28 참조). (3) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 회사의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 8,390 - - - - 8,390 미지급금 3,545,186 - - - - 3,545,186 미지급비용 5,007,523 - - - - 5,007,523 차입금 - 17,900,000 - - - 17,900,000 리스부채 360,973 1,522,733 1,646,141 1,782,828 9,381,215 14,693,891 합 계 8,922,072 19,422,733 1,646,141 1,782,828 9,381,215 41,154,990 (전기말) (단위:천원) 계정과목 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 8,390 - - - - 8,390 미지급금 2,223,332 - - - - 2,223,332 미지급비용 3,518,990 - - - - 3,518,990 차입금 17,900,000 - - - 17,900,000 리스부채 197,553 375,350 305,623 4,935 - 883,461 전환사채 및신주인수권부사채 - 1,878,066 - - - 1,878,066 합 계 5,948,265 20,153,416 305,623 4,935 - 26,412,239 (4) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 52,480,508 40,746,410 자본(B) 265,545,368 225,611,164 차입금(C) 17,900,000 19,458,767 부채비율(A/B) 19.76% 18.06% 차입금비율(C/B) 6.74% 8.62% 5. 공정가치당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 26,397,248 26,397,248 12,624,817 12,624,817 -매출채권 10,202,015 10,202,015 8,387,337 8,387,337 -기타금융자산 5,181,385 5,181,385 4,395,797 4,395,797 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 41,780,648 41,780,648 25,407,951 25,407,951 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 -지분상품 1,378,645 1,378,645 - - -채무상품 17,403,600 17,403,600 13,544,569 13,544,569 -출자금 7,849,172 7,849,172 - - 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 26,631,417 26,631,417 13,544,569 13,544,569 금융자산 합계 68,412,065 68,412,065 38,952,520 38,952,520 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무 8,390 8,390 8,390 8,390 -기타금융부채 23,290,539 23,290,539 6,656,861 6,656,861 -단기차입금 17,900,000 17,900,000 17,900,000 17,900,000 -전환사채 - - 1,193,662 1,193,662 -신주인수권부사채 - - 365,104 365,104 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 41,198,929 41,198,929 26,124,017 26,124,017 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 -파생상품부채 - - 320,873 320,873 금융부채 합계 41,198,929 41,198,929 26,444,890 26,444,890 (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -채무상품 - 17,403,600 - 17,403,600 -지분상품 378,660 999,985 - 1,378,645 -출자금 - 7,849,172 7,849,172 소계 378,660 18,403,585 - 18,782,245 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - - - (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 -채무상품 - 12,733,465 811,104 13,544,569 공정가치로 측정한 부채 -파생상품부채 - - 320,873 320,873 2) 공정가치 서열체계의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 투입변수 공정가치로 측정한 자산 현재가치평가,순자산가치평가 등 할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 등 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 관측가능하지않은 투입변수 비관측변수의추정 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 채무상품 이항모형 기초자산 가격 EUR 4,129 기초자산 가격 상승/하락에 따라공정가치 상승/하락 기초자산의변동성 4.53% 변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락 위험수익률 13.73% 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생상품부채 이항모형 기초자산의변동성 51.50% 변동성의 상승/하락에 따른공정가치 상승/하락 6. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주(당기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 26,397,248 26,397,248 매출채권 - 10,202,015 10,202,015 기타금융자산 - 5,181,385 5,181,385 지분상품 1,378,645 - 1,378,645 채무상품 17,403,600 - 17,403,600 출자금 7,849,172 - 7,849,172 합계 26,631,417 41,780,648 68,412,065 (전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,624,817 12,624,817 매출채권 - 8,387,337 8,387,337 기타금융자산 - 4,395,797 4,395,797 채무상품 13,544,569 - 13,544,569 합계 13,544,569 25,407,951 38,952,520 (2) 금융부채의 범주 (당기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 8,390 8,390 기타금융부채 - 23,290,539 23,290,539 단기차입금 - 17,900,000 17,900,000 전환사채 - - - 신주인수권부사채 - - - 파생상품부채 - - - 합계 - 41,198,929 41,198,929 (전기) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 8,390 8,390 기타금융부채 - 6,656,861 6,656,861 단기차입금 - 17,900,000 17,900,000 전환사채 - 1,193,662 1,193,662 신주인수권부사채 - 365,104 365,104 파생상품부채 320,873 - 320,873 합계 320,873 26,124,017 26,444,890 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당 기 전기 상각후원가측정금융자산 대손상각비 (3,708,972) - 대손충당금환입 163,900 11,444 이자수익 415,027 37,160 외환차익 87,298 91,174 외화환산이익 302,360 49,000 외화환산손실 (641,330) (90,982) 외환차손 117,805 (37,770) 당기손익-공정가치측정금융자산 외화환산이익 - 4,310 평가이익 73,675 - 평가손실 (1,753,390) (661,917) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 18,317 32,009 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (67,277) 13,306 상각후원가측정금융부채 외환환산이익 76,082 316 외환환산손실 (202) - 외환차익 41,660 590 외환차손 16,872 (8,698) 이자비용 (645,066) (58,613) 이자비용(리스부채) (153,759) (23,150) 이자비용(전환상품 등) (98,038) (111,443) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 - (2,087,172) 7. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 비고 현금 - - 예금 13,717,135 12,624,817 () 기타 12,680,112 - 합계 26,397,248 12,624,817 () 당기말 현재 DELITOON SAS의 차입금에 대한 담보제공으로 회사의 예금 3,000,000 EUR 가 질권설정 되어 있습니다. 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 13,935,518 8,516,593 대손충당금 (3,733,502) (129,256) 합계 10,202,016 8,387,337 (2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 129,256 127,436 대손상각비(환입) 3,604,246 (11,444) 제각 - - 합병 - 13,264 보고기간종료일 금액 3,733,502 129,256 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 5,363,136 0.7% 38,076 3개월초과 6개월이내 79,490 46.1% 36,680 6개월초과 9개월이내 35,987 72.5% 26,093 9개월초과 12개월이내 13,974 83.3% 11,636 1년초과 127,868 100.0% 127,868 합 계 5,620,455 240,353 () 당기말 및 전기말 총 매출채권 장부금액 중 특수관계인에 대한 채권(당기말 : 7,694백만원, 전기말 : 4,918백만원)은 제외하고 산정하였습니다.(전기) (단위: 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 3,495,274 0.61% 34,057 3개월초과 6개월이내 9,613 43.05% 4,139 6개월초과 9개월이내 7,598 66.70% 5,068 9개월초과 12개월이내 100 79.55% 80 1년초과 85,970 99.93% 85,913 합 계 3,598,555 129,257 (4) 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총 장부금액 손실충당금() Delitoon SAS 6,438,913 (3,493,149) () 종속회사의 영업권 평가에 따른 손상인식 분입니다. 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,544,568 1,630,421 취 득 20,165,964 3,836,504 환 입 - 8,755,279 처 분 (16,550,675) (33,333) 평 가 (1,692,941) (648,611) 외화환산 114,516 4,310 대 체 11,049,985 - 기말금액 26,631,417 13,544,570 (2) 회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 보유주식수(주/좌) 지분율(%) 당기초 취득 처분 대체 공정가치평가손익 당기말 <지분상품> 탑코미디어 72,669 0.55% - 499,956 - - (121,296) 378,660 (주)툰잉 28,571 20.62% - - - 999,985 - 999,985 소계 - - - 499,956 - 999,985 (121,296) 1,378,645 <채무상품> MMF상품 - - 5,599,814 4,100,904 (9,700,718) - - - 정기예금 - - - 13,315,104 (6,000,000) - 38,496 7,353,600 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 442 4.71% 128,377 - (25,000) - (32,659) 70,718 가이아방송콘텐츠투자조합2호 25 3.32% 250,000 - - - (11,510) 238,490 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 50 3.29% 339,234 150,000 - - (39,092) 450,142 케이씨한국영화투자조합 100 6.10% 565,121 300,000 - - (97,688) 767,433 포스코문화융합콘텐츠펀드 3.60 1.67% 488,685 - (25,000) - (134,428) 329,257 ISU콘텐츠기업재기지원펀드 60 7.14% 958,444 - (400,000) - (101,507) 456,937 가이아문화콘텐츠투자조합 50 2.71% 353,138 - - - 3,108 356,246 ISU-S&M콘텐츠투자조합2호 123 6.25% 1,119,214 - (270,000) - (80,433) 768,781 KOREA콘텐츠가치평가투자조합 - - 426,734 - - - - 426,734 가이아영화투자조합 90 9.13% 543,063 600,000 - - (42,500) 1,100,563 케이씨드림업투자조합 40 5.00% 400,000 300,000 - - (49,746) 650,254 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000 9.99% 948,727 - - - (168,635) 780,092 유니온시네마투자조합 4.58 5.91% 212,914 - (129,958) - 46,936 129,892 쏠레어메인 영화투자조합 100 3.33% 400,000 600,000 - - 23,632 1,023,632 유니온시네마2호투자조합 30 5.71% - 300,000 - - - 300,000 DELITOON SAS() - - 811,104 - - - (811,104) - 투자제작비 - - - - - 10,050,000 - 10,050,000 소계 - - 13,544,569 19,666,008 (16,550,676) 10,050,000 (1,457,130) 25,252,772 합계 - - 13,544,569 20,165,964 (16,550,676) 11,049,985 (1,578,425) 26,631,417 () 회사는 종속기업인 DELITOON SAS가 2019년 9월에 전환사채 1,500,000 EUR 발행분 중 500,000 EUR을 취득하였습니다. 동 채무상품의 만기는 2024년 9월로 계약상 이자율은 연 5%이며, 상환요청 시 또는 전환권행사기간내 전환요청일에 지급하는 조건입니다.(전기) (단위:천원) 구 분 보유주식수(주/좌) 지분율(%) 당기초 취득 처분 합병 공정가치평가손익 당기말 <채무상품> MMF상품 - - - 3,586,504 - 2,000,003 13,306 5,599,813 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 467 4.71% 223,606 - (33,333) - (61,895) 128,378 가이아방송콘텐츠투자조합2호 25 3.30% - 250,000 - - - 250,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 35 3.29% - - - 339,235 - 339,235 케이씨한국영화투자조합 70 6.10% - - - 565,121 - 565,121 포스코문화융합콘텐츠펀드 4 1.67% - - - 488,686 - 488,686 ISU콘텐츠기업재기지원펀드 100 7.14% - - - 958,444 - 958,444 가이아문화콘텐츠투자조합 50 2.71% - - - 353,138 - 353,138 ISU-S&M콘텐츠투자조합2호 150 6.25% - - - 1,119,214 - 1,119,214 KOREA콘텐츠가치평가투자조합 - - - - - 426,734 - 426,734 가이아영화투자조합 60 9.13% - - - 543,063 - 543,063 케이씨드림업투자조합 40 5.00% - - - 400,000 - 400,000 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000 9.99% - - - 948,727 - 948,727 유니온시네마투자조합 5 5.91% - - - 212,914 - 212,914 쏠레어메인 영화투자조합 40 3.33% - - - 400,000 - 400,000 DELITOON SAS() - - 1,406,815 - - - (595,712) 811,103 합계 - - 1,630,421 3,836,504 (33,333) 8,755,279 (644,301) 13,544,570 10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 설립국가 결산월 보유주식수(주) 지분율(%) 관계기업 ㈜이매진스 대한민국 12월 125,000 41.67% ㈜예랑 대한민국 12월 666 25.00% 종속기업 DELITOON SAS 프랑스 12월 1,670 98.82% ㈜레진엔터테인먼트 대한민국 12월 3,542,362 94.28% (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사명 당기말 당기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 10,791,972 425,054 10,366,918 2,199,703 1,056,790 ㈜예랑 49,736 260,860 (211,124) 211,108 (14,237) ㈜툰잉(1) - - - - - 종속기업 DELITOON SAS 9,985,481 18,208,669 (8,223,188) 9,526,234 (6,560,506) ㈜레진엔터테인먼트 87,646,001 45,341,331 42,304,670 89,096,433 7,287,590 (1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다.(전기) (단위:천원) 구 분 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자 본 매출액 순이익(손실) 관계기업 ㈜이매진스 10,085,363 791,134 9,294,229 2,097,529 528,942 ㈜예랑 54,124 250,811 (196,687) 230,205 502 ㈜툰잉 1,501,670 74,874 1,426,796 1,556,771 416,811 종속기업 DELITOON SAS 7,101,643 8,783,095 (1,681,453) 12,288,091 (582,451) ㈜레진엔터테인먼트 34,982,078 24,244,418 10,737,660 62,248,382 6,046,373 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 기타 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 10,366,918 41.67% 4,319,549 1,797,250 - 6,116,799 ㈜예랑 (211,124) 25.00% (52,781) - - - ㈜툰잉(1) - - - - - - 종속기업 DELITOON SAS (8,223,188) 98.82% (8,126,154) 6,854,162 - - ㈜레진엔터테인먼트 42,304,670 94.28% 39,886,831 148,987,509 (488,548) 188,385,792 합계 194,502,591 (1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 기업명 당기말순자산(a) 지분율(b) 순자산지분금액(axb) 영업권 장부금액 관계기업 ㈜이매진스 9,294,229 41.67% 3,872,595 1,797,250 5,669,845 ㈜예랑 (196,687) 25.00% (49,172) - - ㈜툰잉 1,426,796 22.22% 317,062 682,923 999,985 종속기업 DELITOON SAS (1,681,453) 98.82% (1,661,554) 6,854,162 5,192,608 ㈜레진엔터테인먼트 10,737,660 100.00% 10,737,660 159,811,838 170,549,498 합계 182,411,936 (4) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 대체 지분법손익 처분손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기타 기말 관계기업 ㈜이매진스 5,669,846 - - 440,329 - 6,624 - - 6,116,799 ㈜예랑 - - - - - - - - - (주)툰잉 999,985 - (999,985) - - - - - - 종속기업 DELITOON SAS 5,192,608 - - (5,125,492) - - (67,116) - - ㈜레진엔터테인먼트 170,549,498 293,634 - 5,255,006 12,526,860 90,935 158,407 (488,548) 188,385,792 합계 182,411,937 293,634 (999,985) 569,843 12,526,860 97,559 91,291 (488,548) 194,502,591 (전기) (단위: 천원) 구분 기업명 기초 취득(처분) 지분법손익 지분법이익잉여금 지분법자본변동 기말 관계기업 ㈜이매진스 5,439,565 - 220,392 - 9,888 5,669,845 ㈜예랑 - - - - - - (주)툰잉 - 999,985 - - - 999,985 종속기업 DELITOON SAS 8,133,438 - (1,947,569) (1,103,508) 110,247 5,192,608 ㈜레진엔터테인먼트 - 166,357,689 4,501,076 427,756 (737,023) 170,549,498 (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 ㈜예랑 (3,559) (52,781) 125 (49,172) DELITOON SAS (1,535,520) (1,535,520) - - 11. 유형자산당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 합 병 폐기 및 처분 감가상각 대 체 기 말 구축물 237,978 23,325 - (168,560) (70,876) - 21,867 집기비품 419,825 890,811 - (26,062) (250,691) - 1,033,883 사용권자산 839,494 17,750,698 - (1,210,564) (1,161,306) - 16,218,322 건설중인자산 - 951,900 - - 951,900 합계 1,497,297 19,616,734 - (1,405,186) (1,482,873) - 18,225,972 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 합 병 폐기 및 처분 감가상각 기 말 구축물 14,969 276,000 3,836 (6,651) (50,176) 237,978 집기비품 202,276 370,126 16,065 - (168,642) 419,825 사용권자산 1,328,247 194,066 72,469 (105,791) (649,497) 839,494 합계 1,545,492 840,192 92,370 (112,442) (868,315) 1,497,297 한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 손 상 처 분 상각 대 체 기 말 회원권 14,667 - - - - - 14,667 상표권 353 - - - (330) 23 소프트웨어 306,169 36,000 - - (88,652) 130,900 384,416 영업권 3,465,187 - (915,128) - - - 2,550,059 산업재산권 27,074 - - - (10,667) - 16,407 고객과의관계 329,829 - - - (94,237) - 235,592 저작권 8,780 - - - (8,347) - 433 개발중인자산 - - - - - - - 영화판권 - 7,682,000 - - (7,682,000) - - P&A - 1,885,977 - - (1,885,977) - - 기타의무형자산 - 1,526,871 (1,146,427) - - - 380,444 합 계 4,152,058 11,130,848 (2,061,555) - (9,770,210) 130,900 3,582,041 (전기) (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 합 병 처 분 상각 대 체 기 말 회원권 14,667 - - - - - 14,667 상표권 683 - - - (330) - 353 소프트웨어 181,968 200,700 203 (148,897) (51,305) 123,500 306,169 영업권 2,550,059 - 915,128 - - - 3,465,187 산업재산권 37,029 - 3,128 - (13,084) - 27,073 고객과의관계 619,270 - - (152,271) (137,171) - 329,828 저작권 57,400 - - - (48,620) - 8,780 개발중인자산 28,500 95,000 - - - (123,500) - 합 계 3,489,576 295,700 918,459 (301,168) (250,510) - 4,152,057 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (2) 영업권 및 고객과의관계회사의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 회사가 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 회사의 경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.회사는 과거 (주)바로북, (주)봄코믹스 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였으며, 당기중 (주)바로북 플랫폼을 매각함에 따라 고객관계 처분을 인식하였습니다. 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 합 병 감가상각누계액 장부금액 건물 17,575,854 - (1,456,848) 16,119,006 차량운반구 187,857 - (88,541) 99,316 합계 17,763,711 - (1,545,389) 16,218,322 (전기말) (단위:천원) 구 분 취득금액 합 병 감가상각누계액 장부금액 건물 1,822,158 58,411 (1,136,405) 744,164 차량운반구 177,657 14,059 (96,385) 95,331 합계 1,999,815 72,470 (1,232,790) 839,495 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 839,495 1,328,247 신규 사용권자산 17,750,698 194,066 합병 - 72,470 처분 등 (1,210,564) (105,791) 감가상각 (1,161,306) (649,497) 보고기간종료일 16,218,323 839,495 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 869,804 1,356,384 신규 리스부채 16,065,560 194,066 합병 - 75,405 이자비용 148,653 23,150 지급 (1,179,566) (673,410) 처분 (1,210,564) (105,791) 기말 14,693,891 869,804 유동 2,124,202 566,481 비유동 12,569,689 303,323 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,104,864 584,518 차량운반구 56,422 64,979 소계 1,161,306 649,497 리스부채에 대한 이자비용 148,653 23,150 단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 27,699 78,305 당기 리스의 총 현금유출은 1,338백만원(전기 673백만원) 입니다. 14. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업은행 2023년 07월 08일 4.34% 3,000,000 3,000,000 한국증권금융 2023년 04월 30일 6.10% 8,600,000 8,600,000 한국증권금융 2023년 06월 12일 6.11% 6,300,000 6,300,000 합계 17,900,000 17,900,000 15. 확정급여채무회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 2,283,275 2,098,630 사외적립자산의 공정가치 (3,304,635) (1,917,190) 합 계 (1,021,360) 181,440 (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 826,087 491,101 순이자원가 (3,804) (4,050) 합 계 822,283 487,051 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) (-)30,883천원 및 (-)74,243천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 2,098,630 1,366,938 당기근무원가 826,087 491,101 이자원가 51,772 28,755 재측정요소 (179,371) 46,898 합 병 - 390,986 퇴직금지급액 (513,842) (226,048) 기 말 2,283,276 2,098,630 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,917,190 1,352,687 이자수익 55,576 32,805 재측정요소 (74,244) (2,758) 퇴직금지급액 (359,655) (279,925) 기여금납입액 1,765,767 500,000 합 병 - 314,381 기 말 3,304,634 1,917,190 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.37% 3.04% 사외적립자산의 기대수익률 5.37% 3.04% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.36% 4.28% 사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다. (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 현금및현금성자산 2,520 0.08% 580 0.03% 채무증권 1,963,270 59.41% 850,351 44.35% 기타 1,338,850 40.51% 1,066,259 55.62% 합 계 3,304,640 100.00% 1,917,190 100.00% (7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (175,504) 207,675 임금상승률 213,133 (182,643) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. (8) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.344년이며, 할인되지 않은 연금 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 연금 지급액 264,101 699,275 1,197,762 27,186,559 29,347,697 16. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 982,804 336,457 자본에 직접 반영된 이연법인세 - 10,924 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (616,570) 160,068 법인세비용(수익) 366,234 507,449 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 105,128 10,924 (3) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전손익 10,588,921 4,055,539 적용세율에 따른 법인세 2,329,563 870,219 조정사항 - - - 비공제비용 699,767 1,175,634 - 비과세수익 (865,228) (2,337,843) - 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 - (9,299) - 세무상 이월결손금 공제효과 896,690 - - 미인식 이연법인세 변동효과 (2,393,518) 462,983 - 기타 (301,039) 345,755 법인세비용(수익) 366,235 507,449 (4) 이연법인세자산과 부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 - - 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 183,644 210,750 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 6,952,428 2,738,591 상계전 이연법인세자산 7,136,072 2,949,341 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (4,453,937) (883,777) 상계전 이연법인세부채 (4,453,937) (883,777) 상계후 이연법인세자산(부채) 2,682,135 2,065,564 (5) 회사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 1,886,231 698,488 359,655 2,225,064 467,264 퇴직연금충당금 (1,886,231) (698,488) (359,655) (2,225,064) (467,264) 외화환산이익 - (302,423) - (302,423) (63,509) 외화환산손실 - 641,532 - 641,532 134,722 대손충당금 6,772,275 6,825,014 6,772,275 6,825,014 1,433,253 미수금 133,191 - - 133,191 27,970 현재할인가치차금 33,901 - - 33,901 7,119 외상매출금 - 3,493,149 - 3,493,149 733,561 미수수익 - (144,792) - (144,792) (30,406) 미지급연차 612,747 874,493 612,747 874,493 183,644 미지급비용 1,357,206 769,754 1,357,206 769,754 161,648 미지급비용 - 537,644 - 537,644 112,905 회원권손상차손 55,743 - 41,189 14,554 3,056 종속기업투자주식 1,192,055 (13,285,553) - (12,093,498) 7,245,654 종속기업투자주식 (1,026,192) - (488,548) (537,644) (112,905) 매도가능증권(이에스) 333,980 (30,134) - 303,846 63,808 매도가능증권(델리툰) (149,273) 873,897 - 724,623 152,171 매도가능증권 손상차손 1,436,111 773,159 - 2,209,270 463,947 기타자산손상차손 128,650 - 128,650 - - 감가상각비_유형자산 54,247 27,024 - 81,271 17,067 감가상각비(봄코믹스) 452 - 452 - - 감가상각비_무형자산 6,405 1,193 - 7,599 1,596 무형자산손상차손(바로북) - - - - - 무형자산손상차손(가상화폐) - 1,146,427 - 1,146,427 240,750 무형고정자산상각(봄코믹스) - - - - - 무형고정자산상각(부가판권) - - - - - 영업권 (2,550,059) - - (2,550,059) 535,512 영업권_분할 (915,128) 915,128 - - - 고객과의관계 (329,829) - (94,237) (235,592) (49,474) 자기주식 1,595 - - 1,595 335 상환할증금 91,482 - 91,482 - - 전환권조정 (319,299) - (319,299) - - 파생상품부채 320,873 - 320,873 - - 지급보증 22,392 12,841 - 35,233 7,399 사용권자산 (839,495) (17,763,711) (839,495) (17,763,711) (3,730,379) 리스부채 869,805 14,693,891 869,805 14,693,891 3,085,717 사용권자산상각누계액 - 1,545,389 - 1,545,389 324,532 임차보증금(현할차) - 766,763 - 766,763 161,020 복구충당부채 - 879,329 - 879,329 184,659 선급비용 2,398,044 (112,232) - 2,285,813 480,021 투자제작비 1,783,399 (387,173) - 1,396,226 293,208 감가상각방법변경 (10,671) - - (10,671) (2,241) 감가상각비 68,878 - - 68,878 14,464 무형고정자산상각(바로북) 3,111 - - 3,111 653 기타대손상각 187,080 - - 187,080 39,287 투자자산감액손실 3,003,253 - - 3,003,253 630,683 대손금 6,221,537 - - 6,221,537 1,306,523 환율조정차익 (46,128) - - (46,128) (9,687) 건설자금이자(토지) 17,572 - - 17,572 3,690 중단사업손실 81,627 - - 81,627 17,142 재고자산평가손실 990,331 - - 990,331 207,970 이월결손금 22,890,487 - 896,690 21,993,798 4,618,698 합 계 44,882,357 2,750,609 9,349,789 38,283,176 18,895,780 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(17.(6,7)참조) 16,213,647 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 2,682,134 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 21%로 적용하였습니다. (전기) (단위:천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) (주1) 기초 합병승계 증가 감소 기말 대손충당금 354,293 6,587,905 6,804,464 6,942,198 6,804,464 1,496,982 대손금 6,221,537 - - - 6,221,537 1,368,738 기타대손상각 187,080 - - - 187,080 41,158 재고자산평가손실 990,331 - - - 990,331 217,873 관계/종속기업투자 2,673,314 - (3,610,959) - (937,645) (206,282) 투자자산감액손실 3,003,253 - - - 3,003,253 660,716 감가상각비 23,983 - 30,994 278 54,699 12,034 무형자산상각비 9,467 - - 3,062 6,405 1,409 미지급연차 266,027 - 612,747 266,027 612,747 134,804 미수수익 (62,527) - - (62,527) - - 영업권 (2,550,059) (915,128) - - (3,465,187) (762,341) 고객관계자산 (619,271) - - (289,442) (329,829) (72,562) 기타자산손상차손 837,641 - - 708,991 128,650 28,303 무형자산손상차손 18,750 - - 18,750 - - 투자증권(지분,채무) (472,901) 1,436,111 (4,310) (661,917) 1,620,817 356,580 상환할증금 221,542 - - 130,060 91,482 20,126 전환권조정 등 (1,035,262) - - (715,963) (319,299) (70,246) 지급보증 3,001 - 19,270 (121) 22,392 4,926 미수금 133,191 - - - 133,191 29,302 리스부채 1,356,385 75,405 869,805 1,431,790 869,805 191,357 사용권자산 (1,328,247) (72,469) (839,495) (1,400,716) (839,495) (184,689) 파생상품부채 2,049,583 - - 1,728,710 320,873 70,592 확정급여채무,퇴직연금 - 37,201 (305,065) - (267,864) (58,930) 선급비용 - 2,398,044 - - 2,398,044 527,570 투자제작비 - 1,783,399 - - 1,783,399 392,348 기타 204,857 753,561 603,646 (771) 1,562,835 343,826 이월결손금(기한내) 15,920,161 3,072,369 4,132,987 - 23,125,517 5,087,614 합 계 28,406,129 15,156,398 8,314,084 8,098,409 43,778,202 9,631,208 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의미인식액(17.(6,7)참조) 7,565,644 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 2,065,564 (주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다. (6) 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 대손금 1,306,523 1,368,738 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 투자자산감액손실 630,683 660,716 재고자산평가손실 207,970 217,873 지분법 1,306,523 941,679 관계기업/종속기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 대손충당금 1,433,253 1,449,339 피합병법인 유보의 낮은 실현가능성 매도가능증권 손상차손 438,474 381,778 선급비용 480,021 527,570 투자제작비 293,208 392,348 기타 63,308 18,674 이월결손금 3,804,851 3,517,230 요건 불충족 이월결손금 합 계 10,785,490 9,475,945 (7) 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사 유 영업권 535,512 561,013 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 종속기업투자주식(레진엔터테인먼트) 4,892,644 1,147,960 종속기업 레진엔터테인먼트 관련 유보. 회사를 실질적으로 통제하고 있으며 일시적차이가 소멸되지 않을 것이라 판단됨 영업권_분할 - 201,328 피합병법인 유보의 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 합 계 5,428,156 1,910,301 17. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 미수금 657,519 948,625 단기대여금 3 3 미수수익 228,861 77,825 소 계 886,383 1,026,453 비유동자산 장기대여금 1,948,878 1,741,178 보증금 2,346,124 1,628,166 소 계 4,295,002 3,369,344 합 계 5,181,385 4,395,797 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 미지급금 3,545,186 2,223,332 미지급비용 5,007,523 3,518,990 미지급배당금 10 10 리스부채 2,124,202 566,482 금융보증부채 8,972 9,766 소 계 10,685,893 6,318,580 비유동부채 리스부채 12,569,689 303,323 예치보증금 34,958 34,958 소 계 12,604,647 338,281 합 계 23,290,540 6,580,216 18. 기타자산과 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 8,589,666 9,443,410 선급비용 18,356,259 15,295,071 중단영업귀속자산 86,366 111,866 소 계 27,032,291 24,850,347 비유동자산 선급금 - 497,147 선급비용 2,567,420 4,677,287 투자제작비 - 6,600,000 소 계 2,567,420 11,774,434 합 계 31,083,855 36,624,781 (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 1,694,667 7,400,064 선수수익 8,020,571 5,941,974 예수금 325,878 778,041 합 계 10,041,116 14,120,079 19. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 879,329 - 20. 자본과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 36,964,766주 34,709,306주 보통주 자본금 18,482,383천원 17,354,653천원 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 <당기> 전환사채 전환 2022년 02월 15일 50,890 3,930 25,445 174,553 유상증자 2022년 02월 25일 1,378,600 17,290 689,300 23,146,694 주식선택권 행사 2022년 03월 02일 303,500 4,000 151,750 1,062,250 주식선택권 행사 2022년 04월 01일 69,000 4,284 34,500 261,096 주식선택권 행사 2022년 06월 08일 44,000 3,570 22,000 135,080 전환사채 전환 2022년 06월 16일 25,445 3,930 12,723 87,276 주식선택권 행사 2022년 09월 02일 20,000 3,100 10,000 52,000 전환사채 전환 2022년 12월 27일 128,901 3,930 64,451 442,130 전환사채 전환 2022년 12월 27일 134,357 4,168 67,179 492,821 전환사채 전환 2022년 12월 27일 100,767 4,168 50,383 369,613 <전기> 전환사채 전환(1) 2021년 01월 04일 76,335 3,930 38,167 272,121 전환사채 전환(1) 2021년 01월 15일 537,425 4,168 268,712 5,300,706 주식교환 2021년 02월 23일 13,468,381 12,150 6,734,191 156,906,639 주식선택권 행사 2021년 03월 19일 외 751,000 3,100 375,500 2,247,563 합병 2021년 12월 28일 1,370,474 17,788 685,237 23,692,755 (1) 당기 중 전환상품의 전환 시, 전환상품 장부가액의 자본대체로 인해 액면가액과 주당발행금액에 기초한 이론적 주식발행초과금과 살제 주식발행초과금이 일치하지 않습니다. 21. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (1,797) (1,797) 기타자본조정 (6,584,698) (6,584,698) 주식선택권 1,896,180 2,107,348 합계 (4,690,315) (4,479,147) (2) 주식선택권(주식기준보상) 1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 종류 내용 선택형 주식선택권 신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 회사는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함. 현금결제형 주식선택권 회사는 주식회사 레진엔터테인먼트를 인수시 포괄적 주식교환을 통해 피취득법인의 종업원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 당기말 선택형 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 부여일 2019-03-15 2020-02-13 2020-03-19 2020-12-01 2021-04-23 2021-07-23 2022-01-20 2022-06-10 2022-12-28 기말수량 117,000 428,000 59,000 22,000 206,000 134,500 77,000 60,000 132,000 만기 2024-03-14 2025-02-12 2025-03-18 2025-11-30 2026-04-22 2026-07-22 2026-01-19 2026-06-09 2026-12-27 가득조건 주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 ~ 3년 근무 행사가격 3,100 4,000 4,400 8,700 16,450 16,850 17,050 9,100 9,100 주당 공정가치 2년근무 : 393 2년근무 : 811 2년근무 : 375 2년근무 : 3,879 2년근무 : 6,537 3년근무 : 8,257 2년근무 : 6,033 3년근무 : 7.707 2년근무 : 6,770 3년근무 : 8,566 2년근무 : 2,606 3년근무 : 3,496 2년근무 : 3,360 3년근무 : 4,356 3) 당기말 현금결제형 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5-1차 5-2차 6차 7차 부여일 2017-04-13 2018-03-28 2018-08-09 2018-11-20 2019-04-05 2019-04-05 2020-03-30 2021-04-23 기말수량 2,460 - - 4,000 4,460 8,200 4,400 68,600 만기 2024-04-12 2025-03-27 2025-08-08 2024-11-19 2026-04-04 2026-04-04 2027-03-29 2026-04-22 가득조건 부여계약 체결일로부터 2년 미만의 기간 동안 회사에 재직한 경우, 주식매수선택권을 행사할 수 없으며, 2년 이상 회사에 재직한 경우 재직기간의경과에 따라 행사할 수 있는 주식매수선택권의 주식수가 증가한다 행사가격 7,296 7,296 7,296 7,296 7,296 48,641 7,296 63,510 주당 공정가치 2년근무 : 35,9993년근무 : 36,147 4년근무 : 36,4055년근무 : 36,405 2년근무 : 36,1393년근무 : 36,392 4년근무 : 36,734 5년근무 : 36,734 2년근무 : 36,218 3년근무 : 36,512 4년근무 : 36,869 5년근무 : 36,869 4년근무 : 36,974 2년근무 : 36,398 3년근무 : 36,741 4년근무 : 37,131 5년근무 : 37,131 2년근무 : 14,904 3년근무 : 17,484 4년근무 : 19,733 5년근무 : 19,733 2년근무 : 36,736 3년근무 : 36,564 4년근무 : 37,476 5년근무 : 37,476 2년근무 : 2,2263년근무 : 4,471 4) 당기중 선택형 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여시점 합 계 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 기초 잔여주 117,000 428,000 59,000 22,000 206,000 134,500 - - - 966,500 부여 - - - - - - 89,000 60,000 132,500 281,500 행사 (41,000) (346,500) (49,000) - - - - - - (436,500) 소멸 - - - - (15,000) (22,500) (12,000) - - (49,500) 기말 잔여주 76,000 81,500 10,000 22,000 191,000 112,000 77,000 60,000 132,500 762,000 5) 당기중 현금결제형 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여시점 1차 2차 3차 4차 5-1차 5-2차 6차 7차 기초 잔여주 6,800 - - 4,000 6,060 11,300 12,400 86,700 부여 - - - - - - - - 행사 (4,260) - - - (400) (800) (1,300) - 소멸 (80) - - - (1,200) (2,300) (6,700) (18,100) 기말 잔여주 2,460 - - 4,000 4,460 8,200 4,400 68,600 6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선택형 주식보상비용 1,143,540 898,969 현금결제형 주식보상비용 (23,500) - 7) 회사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 부여 2차 부여 3차 부여 4차 부여 부여일의 공정가치 392.76원 811.18원 375.18원 3,878.77원 부여일의 가중평균 주가 2,705원 3,915원 2,990원 8,440원 주가변동성(주1) 18.40% 21.00% 26.50% 53.30% 기대만기 2024년 03월 14일 2025년 02월 12일 2025년 03월 18일 2025년 11월 30일 무위험수익률 1.84% 1.46% 1.27% 1.38% 구분 5차 부여 6차 부여 7차 부여 8차 부여 9차 부여 부여일의 공정가치 2년근무 : 6,563.88원3년근무 : 8,257.16원 2년근무 : 6,032.87원3년근무 : 7,707.17원 2년근무 : 6,7703년근무 : 8,566 2년근무 : 2,6063년근무 : 3,496 2년근무 : 3,3603년근무 : 4,356 부여일의 가중평균 주가 17,400원 17,150원 17,050원 9,100원 9,490원 주가변동성(주1) 51.60% 49.40% 50.20% 48.70% 53.20% 기대만기 2026년 04월 22일 2026년 07월 22일 2027년 01월 20일 2027년 06월 09일 2027년 12월 27일 무위험수익률 2년근무 : 1.21%3년근무 : 1.60% 2년근무 : 1.42%3년근무 : 1.71% 2년근무 : 2.14%3년근무 : 2.42% 2년근무 : 3.21%3년근무 : 3.41% 2년근무 : 3.64%3년근무 : 3.66% (주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(1) 74,489 74,489 미처분이익잉여금 21,730,286 11,746,283 합계 21,804,775 11,820,772 (1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 (처분예정일 : 2023년 3월 24일) (처분확정일 : 2022년 3월 25일) I. 미처분이익잉여금 21,730,286 11,746,283 1.전기이월이익잉여금 11,746,283 8,912,676 2.종업원급여재측정요소 105,128 (49,656) 3.지분법이익잉여금 변동 (343,813) (664,826) 4.당기순이익 10,222,688 3,548,089 II. 이익잉여금처분액 21,730,286 11,746,283 1.배당금 (1,848,210) - III. 차기이월미처분이익잉여금 19,882,076 11,746,283 (3) 당기말 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 36,964,766 - 자기주식수 (574) - 배당주식수 36,964,192 - 주당배당금(단위:원) 50 - 배당금(단위:천원) 1,848,210 - () 우선주는 없습니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 상세내역당사의 수익은 전부 컨텐츠의 제공과 관련하여 발생하는 수익이며, 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 영화 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 5,398,479 65,727,939 14,110,136 85,236,554 지리적 시장 - 국내 5,398,479 50,499,490 14,110,136 70,008,105 - 국외 - 15,228,449 - 15,228,449 수익인식시기 - 한 시점에 인식 5,398,479 65,727,939 14,110,136 85,236,554 (전기) (단위:천원) 구 분 웹소설 웹툰 영화 합 계 주요 제품/용역 - 컨텐츠의 제공 6,131,896 47,882,998 700 54,015,594 지리적 시장 - 국내 6,131,896 37,473,166 700 43,605,762 - 국외 - 10,409,832 - 10,409,832 수익인식시기 - 한 시점에 인식 6,131,896 47,882,998 700 54,015,594 (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 6,648,866 7,192,063 고객 2 6,463,856 7,018,406 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 선급비용 상각액, 지급수수료 등 51,566,228 33,766,179 인건비 및 복리후생비 14,796,552 9,676,201 소모품, 수선비 127,606 88,789 수수료, 임차료, 운반비 4,490,540 2,266,845 감가상각비 및 무형자산상각비 1,685,106 1,118,825 기 타 8,228,116 2,720,193 합계 81,297,351 49,637,032 25. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 지분법이익 5,695,335 4,721,468 지분법적용투자주식처분이익 12,526,860 - 사용권자산처분이익 24,392 - 잡이익 160,088 3,030 합 계 18,406,675 4,724,498 기타비용 유형자산처분손실 194,622 4,151 복구공사손실 - 1,800 잡손실 152,190 5,124 기타의대손상각비 - - 지분법손실 5,125,492 1,947,570 무형자산손상차손 2,061,555 - 무형자산처분손실 - 236,996 합 계 7,533,859 2,195,641 (2) 당기 및 전기 중 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 415,027 37,160 이자수익-현할차 14,051 - 외화환산이익 378,443 53,626 외환차익 128,958 91,764 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 73,675 13,306 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 18,317 32,009 합 계 1,028,471 227,865 금융비용 이자비용 891,759 193,206 이자비용(리스)_복구충당부채 5,105 - 외화환산손실 641,532 90,982 외환차손 134,678 46,468 파생상품평가손실 1,781,328 2,087,172 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,753,390 661,917 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 67,277 - 합 계 5,275,069 3,079,745 26. 주당이익 (1) 기본주당손익 (단위:원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익 9,973,377,624 3,548,089,499 가중평균유통보통주식수(주1) 36,274,073 30,991,020 기본주당순손익 275 114 (주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(당기) (단위:주) 구분 일자 주식수 누적 일수 적수 기초 2021-12-31 34,708,732 34,708,732 46 1,596,601,672 전환사채 전환 2022-02-15 50,890 34,759,622 10 347,596,220 유상증자 2022-02-25 1,378,600 36,138,222 5 180,691,110 주식매수선택권 2022-03-02 303,500 36,441,722 30 1,093,251,660 유상증자 2022-04-01 69,000 36,510,722 68 2,482,729,096 유상증자 2022-06-08 44,000 36,554,722 8 292,437,776 전환사채 전환 2022-06-16 25,445 36,580,167 78 2,853,253,026 주식매수선택권 2022-09-02 20,000 36,600,167 116 4,245,619,372 전환사채 전환 2022-12-27 364,025 36,964,192 4 147,856,768 기말 2022-12-31 가중평균유통보통주식수 36,274,073 (전기) (단위:주) 구분 일자 주식수 누적 일수 적수 기초 2020-12-31 18,505,136 18,505,136 4 74,020,544 전환사채 전환 2021-01-04 76,335 18,581,471 11 204,396,181 전환사채 전환 2021-01-15 537,425 19,118,896 39 745,636,944 주식교환 2021-02-23 13,468,362 32,587,258 24 782,094,192 주식매수선택권 2021-03-19 150,000 32,737,258 74 2,422,557,092 주식매수선택권 2021-06-01 404,000 33,141,258 93 3,082,136,994 주식매수선택권 2021-09-02 155,000 33,296,258 91 3,029,959,478 주식매수선택권 2021-12-02 42,000 33,338,258 26 866,794,708 합병 2021-12-28 1,370,474 34,708,732 3 104,126,196 기말 2021-12-31 가중평균유통보통주식수 30,991,020 (2) 희석주당손익 당기 및 전기에 희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 1,365,532 4,278,737 당기순이익(손실) 10,222,688 3,548,089 당기순이익조정을위한가감 1,066,464 3,367,075 이자수익 (429,079) (37,160) 이자비용 896,864 193,206 법인세비용 366,234 507,450 퇴직급여 822,283 487,051 유형자산폐기손실 194,622 - 유형자산처분손실 - 4,151 대손상각비(대손충당금환입) 3,708,972 (11,444) 감가상각비 1,482,873 868,315 무형자산상각비 202,233 250,510 무형자산손상차손 2,061,555 - 사용권자산처분이익 (24,392) - 외화환산이익 (378,443) (53,626) 외화환산손실 641,532 90,982 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (18,317) (32,009) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (73,675) (13,306) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 67,277 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,753,390 661,917 파생상품평가손실 1,781,328 2,087,172 지분법이익 (5,695,335) (4,721,468) 지분법적용투자주식처분이익 (12,526,860) - 지분법손실 5,125,492 1,947,570 주식보상비용 1,143,540 898,968 잡이익 (38,155) - 잡손실 2,525 - 무형자산처분손실 - 236,996 복구공사손실 - 1,800 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,624,835) (861,998) 매출채권의 증감 (5,445,057) (4,175,118) 미수금의 증감 211,880 (274,227) 선급금의 증감 313,090 (763,104) 선급비용의 증감 (952,115) 465,591 미지급금의 증감 1,360,432 (151,351) 미지급비용의 증감 885,854 954,117 선수금의 증감 (5,705,397) 3,686 선수수익의 증감 2,078,596 2,827,489 예수금의 증감 (452,163) 697,042 퇴직금의 지급 (513,842) (226,048) 사외적립자산의 증가 (1,406,113) (220,075) 이자수취(영업) 278,106 22,695 이자지급(영업) (608,636) (54,885) 법인세납부(환급) 31,746 (1,742,240) (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기초잔액 869,805 1,193,662 365,104 재무현금흐름에서 생기는 변동 (1,179,565) - - 비현금흐름() 15,003,651 (1,193,662) (365,104) 기말잔액 14,693,891 - - () 비현금흐름에는 상각, 신규리스, 합병 등이 포함되어 있습니다.(전기) (단위:천원) 구분 리스부채 전환사채 신주인수권부사채 기초잔액 1,356,385 3,172,450 340,414 재무현금흐름에서 생기는 변동 (673,410) - - 비현금흐름 186,830 (1,978,788) 24,690 기말잔액 869,805 1,193,662 365,104 (3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 행사 1,265,526 2,065,541 신주인수권 청구 391,279 - 사용권자산 인식 16,065,561 194,066 유형자산처분 미수금 - 2,500 합병으로인한 비현금거래 - 18,676,680 주식의포괄적교환으로인한 비현금거래 - 163,640,829 28. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험㈜ 400 서울도시가스(주) 2021.01.25~2023.01.24 이행(지급)보증보험 314,712 네이버파이낸셜(주) 2022.11.20~2023.11.19 이행(지급)보증보험 30,000 나이스페이먼츠주식회사 2022.01.19~2023.01.18 이행(지급)보증보험 200,000 (주)카카오페이 2022.07.30~2023.07.29 이행(지급)보증보험 2,193 (주)예스코 2022.11.22~2024.11.21 이행(지급)보증보험 441,050 컨텐츠빌리지외4 2020.01.14~2023.01.13 공탁보증보험 (주)다우데이타 16,608,000 한국증권금융㈜ 2022.04.30~2023.04.30 담보제공() 12,192,000 한국증권금융㈜ 2022.06.12~2023.06.12 담보제공() () 담보제공자가 보유한 ㈜다우기술 보통주 1,500,000주가 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위 : EUR,천원) 구분 금융기관명 약정한도액 사용액 제3자담보제공대출 한국증권금융 14,900,000 14,900,000 산업시설자금대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 지급보증신용장 KEB하나은행 EUR 550,000 738,287 () 당기말 현재 DELITOON SAS의 차입금에 대한 담보제공으로 회사의 예금 3,000,000 EUR 가 질권설정 되어 있습니다.(3) (주)레진엔터테인먼트 주식 포괄적 교환 관련 약정사항당사는 주식의 포괄적교환 계약 체결 이전에 (주)레진엔터테인먼트가 부여한 주식매 수선택권을 행사하여 (주)레진엔터테인먼트의 주주가 된 자가 서면으로 매수를 요청 하는 경우 매수 또는 교환할 의무가 있습니다. (4) 회사가 계류 중인 소송사건은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 소송의 내용 소송금액 ㈜키다리스튜디오 ㈜OOOOOO 손해배상 등 477,305 29. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 특수관계자의 명칭 지배기업 대한민국 ㈜다우데이타 종속기업 프랑스 DELITOON SAS 대한민국 (주)레진엔터테인먼트 미국 Lezhin Entertainment, LLC 일본 Lezhin Entertainment, Corp 관계기업 대한민국 ㈜이매진스, ㈜예랑 기타 특수관계자 대한민국 (주)다우기술(주)이머니키움증권(주)한국정보인증(주)(주)사람인에이치알(주)사람인에이치에스(주)게티이미지코리아키움코어랜드일반부동산사모투자회사제1호(주)와이즈버즈(주)키움이앤에스(주)키움저축은행DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)(주)툰잉(주)키다리이엔티(1)(주)스튜디오질풍(2) (1) 전기 중 당사와의 합병으로 인해 소멸되어 당기 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 중 피투자회사에 대한 유의적인 영향력의 상실로 인해 당기 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 거래내역 당기 전기 지배기업 ㈜다우데이타 매 입 등 713,730 473,622 종속기업 DELITOON SAS 매 출 등 6,463,857 7,018,406 매 입 등 - 2,301 ㈜레진엔터테인먼트 매 출 등 6,650,866 1,685,520 매 입 등 1,310,724 1,233,947 기타 ㈜다우기술 매 입 등 1,689,098 823,262 ㈜키움이앤에스 매 입 등 222,679 36,012 한국정보인증㈜ 매 입 등 2,734 2,270 키움증권㈜ 매 입 등 75 - 매 출 등 148 - ㈜키다리이엔티 매 출 등 - 30,160 ㈜게티이미지코리아 매 입 등 1,500 4,692 ㈜사람인에이치알 매 입 등 34,165 9,097 ㈜사람인에이치에스 매 입 등 73,013 64,161 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 매 입 등 414,102 310,151 ㈜툰잉 매 입 등 2,050 - 키움저축은행 매 출 등 72,672 - ㈜예랑 매 입 등 - 14,000 ㈜스튜디오질풍 매 입 등 - 79,137 ㈜와이즈버즈 매 입 등 44,800 - DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED 매 입 등 273,344 - (3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 ㈜다우데이타 278,570 316,835 - - - - 종속기업 DELITOON SAS 6,438,913 4,648,160 - - - - ㈜레진엔터테인먼트 1,262,213 186,553 - - 518,601 820,411 기타 ㈜다우기술 - - - - 164,186 100,481 ㈜키움이앤에스(구, ㈜다우와키움) - - 120,000 120,000 14,513 8,839 ㈜사람인에이치알 - - - - 1,040 99 ㈜스튜디오질풍 - - - - 3,850 ㈜게티이미지코리아 - - - - - 550 키움저축은행 3,372,672 - - - - - 키움증권㈜ 95 - - - - - DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED - - - - 72,021 - 합 계 11,352,463 5,151,548 120,000 120,000 770,361 934,230 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.(당기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 지분 취득 기초 대여 회수 평가 기말 임직원 1,753,655 917,364 (709,664) - 1,961,355 - (전기) (단위:천원) 회사명 자금대여 거래 지분 취득 기초 대여 회수 평가 기말 임직원 327,844 1,669,800 (273,989) 30,000 1,753,655 - ㈜툰잉 - - - - - 999,985 (5) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위:EUR) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 DELITOON SAS EUR 550,000 하나은행 2022.12.15 ~ 2023.12.15 지급보증신용장 (6) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:EUR,천원) 수혜자 담보금액() 담보제공자 담보제공자산 내용 ㈜키다리스튜디오 28,800,000 ㈜다우데이타 ㈜다우기술 보통주 차입금 담보 DELITOON SAS EUR 3,000,000 ㈜키다리스튜디오 정기예금 차입금 담보 () 담보제공된 주식 수량은 1,500,000주이며, 담보금액은 보고기간말 현재의 종가를 기준으로 계산된 금액입니다.(7) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여(연봉, 상여 등) 1,589,447 5,242,101 기타장기급여(퇴직급여 등) 237,047 177,978 합계 1,826,494 5,420,079 () 스톡옵션 행사차익 포함 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 당사 정관 기재사항 [제47조 (이익금의 처분)] 이 회사는 매 사업년도 말의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 [제48조 (이익배당)] ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. [제49조 (배당금지급청구권의 소멸시효)] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 2. 주요배당지표 500500500-2,8243,5485310,2233,5482,164-7811431,848--------보통주0.6--우선주---보통주---우선주---보통주50--우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제36기 제35기 제34기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) ※ 상기 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익입니다.※ 상기 (연결)현금배당성향 = (현금배당총액/당기순이익)×100(%)※ 상기 현금배당수익률 = (1주당 현금배당금/배당기준일 전전거래일부터 과거1주일간 종가의 산술평균가격) ×100(%)※ 상기 표의 당기 현금 배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ 상기 사항은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 ※ 최근 5년간 배당을 지급하지 않아, 과거 배당이력 산출이 불가능합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2019년 07월 27일유상증자(제3자배정)보통주575,5375004,1702019년 09월 26일유상증자(제3자배정)보통주551,1805003,8102020년 07월 20일전환권행사보통주55,9795003,9302020년 07월 28일전환권행사보통주74,6435003,9302020년 08월 05일전환권행사보통주712,4685003,9302020년 09월 04일전환권행사보통주76,3355003,9302020년 09월 15일전환권행사보통주223,9365003,9302020년 09월 18일신주인수권행사보통주393,4685004,1682020년 10월 08일신주인수권행사보통주9,5965004,1682021년 01월 04일전환권행사보통주76,3355003,9302021년 01월 15일전환권행사보통주537,4255004,1682021년 02월 23일-보통주13,468,3815009,1322021년 03월 19일주식매수선택권행사보통주150,0005003,1002021년 06월 01일주식매수선택권행사보통주404,0005003,1002021년 09월 02일주식매수선택권행사보통주155,0005003,1002021년 12월 02일주식매수선택권행사보통주42,0005003,1002021년 12월 29일-보통주1,370,47450017,7882022년 02월 15일전환권행사보통주50,8905003,9302022년 02월 26일유상증자(제3자배정)보통주1,378,60050017,2902022년 03월 02일주식매수선택권행사보통주303,5005004,0002022년 04월 01일주식매수선택권행사보통주20,0005004,0002022년 04월 01일주식매수선택권행사보통주49,0005004,4002022년 06월 08일주식매수선택권행사보통주21,0005003,1002022년 06월 08일주식매수선택권행사보통주23,0005004,0002022년 06월 16일전환권행사보통주25,4455003,9302022년 09월 02일주식매수선택권행사보통주20,0005003,1002022년 12월 27일전환권행사보통주128,9015003,9302022년 12월 27일전환권행사보통주134,3575004,1682022년 12월 27일신주인수권행사보통주100,7675004,168 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 3.64% 3.36% 제22회차 CB / 0.33% 제22회차 CB / 0.44% 제22회차 CB / 4.00% 제22회차 CB / 0.43% 제22회차 CB / 1.24% 제24회차 BW / 2.13% 제24회차 BW / 0.05% 제22회차 CB / 0.41% 제23회차 CB / 2.81% 주식의 포괄적 교환에 따른 신주 발행 / 41.33% 주식매수선택권 행사 / 0.46% 주식매수선택권 행사 / 1.22% 주식매수선택권 행사 / 0.47% 주식매수선택권 행사 / 0.13% 합병에 따른 신주 발행 / 3.95% 제22회차 CB / 0.15% 3.81% 주식매수선택권 행사 / 0.83% 주식매수선택권 행사 / 0.05% 주식매수선택권 행사 / 0.13% 주식매수선택권 행사 / 0.06% 주식매수선택권 행사 / 0.06% 제22회차 CB / 0.07% 주식매수선택권 행사 / 0.05% 제22회차 CB / 0.35% 제23회차 CB / 0.36% 제24회차 BW / 0.27% 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : ) 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채제22회차2019년 07월 19일2024년 07월 19일5,600보통주2020년 07월 20일~2024년 06월 19일1003,93000전환가액(단위: 원)무기명식 이권부무보증 사모 전환사채제23회차2019년 09월 18일2024년 09월 18일2,800보통주2020년 09월 18일~2024년 08월 16일1004,16800전환가액(단위: 원)8,400---00- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : ) 국내 무기명식 이권부무보증 신주인수권부사채제24회차2019년 09월 18일2024년 09월 18일2,100보통주2020년 09월 18일~2024년 08월 16일1004,16800전환가액(단위: 원)2,100---00- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 합 계 - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) DELITOON SAS()회사채사모2019년 09월 18일2,027표면 : 0%만기 : 5%-2024년 09월 09일N-2,027---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - () 외화채권 1건 발행금액 EUR 1,500,000의 경우, 2022년 12월 31일 기준 환율(1,151.20원)을 적용하였습니다.주) 최근 사업연도 개시일부터 보고서작성기준일 현재까지의 기간중에 발행된 연결기준 채무증권 내역입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ----------2,027----2,027--2,027----2,027 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자-2019년 07월 26일타법인 증권취득자금2,400타법인 증권취득자금2,400-전환사채222019년 07월 19일운영자금 1,100기타자금 4,5005,600운영자금 1,100기타자금 4,5005,600-전환사채232019년 09월 18일운영자금2,800운영자금2,800-신주인수권부사채242019년 09월 18일운영자금2,100운영자금2,100-유상증자-2019년 09월 25일운영자금2,100운영자금2,100-유상증자-2022년 02월 25일운영자금23,836운영자금9,000미사용 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 미사용자금의 운용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 예ㆍ적금키움저축은행(정기예금)1,3002022년 02월 ~ 2023년 02월10개월예ㆍ적금키움저축은행(정기예금)2,0002022년 04월 ~ 2023년 04월8개월예ㆍ적금NH투자증권(MMDA)7,000--예ㆍ적금교보증권(RP)2,500--예ㆍ적금신한은행(보통예금)2,036--14,836 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 구분 일자 대상회사 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향 관련공시 영업양수도 2019. 07. 01 ㈜키다리이엔티 웹툰 콘텐츠를 자체 제작하고 국내외로 유통하고 있는㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체 양수영업양수로 자산 56억, 부채 12억, 자본 (7)억 인식 - 주요사항보고서(영업양수결정, 2019년 04월 30일)- 주주총회 소집결의(2019년 04월 30일)- 주주총회 소집공고(2019년 05월 23일)- 합병등종료보고서(영업양수도, 2019년 07월 01일) 주식의포괄적교환 2021. 02. 23 ㈜레진엔터테인먼트 (주)키다리스튜디오 : (주)레진엔터테인먼트 = 1: 3.8610381 비율로(주)레진엔터테인먼트의 교환대상 주주에게 (주)레진엔터테인먼트 주식 1주당(주)키다리스튜디오 주식 3.8610381주를 교환하여 지급교환일 이후 PPA작업으로 연결재무제표 상 영업권 1,497억,무형자산 116억 인식(향후 손상평가에 따라 금액이 변동될 수 있습니다.) - 주요사항보고서(주식교환ㆍ이전 결정, 2020년 12월 14일)- 주주총회 소집결의 (2020년 12월 14일)- 주주총회 소집공고(2021년 01월 07일)- 합병등종료보고서(주식의포괄적교환ㆍ이전, 2021년 02월 23일) 합병 2021. 12. 28 ㈜키다리이엔티 (주)키다리스튜디오 : (주)키다리이엔티 = 1: 0.2284124 비율로(주)키다리이엔티의 지분 100%를 보유하고 있는 (주)다우기술에 1,370,474주를 발행하여 지급㈜키다리이엔티의 합병은 동일지배하의 거래에 해당되어 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금(57억)에서 가감 - 주요사항보고서(회사합병결정, 2021년 11월 05일)- 합병등종료보고서(합병, 2022년 02월 04일) 2) 중단영업 (1) 일부 영업부문 중단 회사는 선제적 재무구조개선 및 조직효율화를 위해 아래의 영업부문을 2017회계연도중에 중단하였습니다. 영업부문 주요재화 및 서비스의 내용 미디어콘텐츠 교원직무연수서비스 반 도 체 ASIC 디자인 서비스, Foundry 서비스 (2) 당기 및 전기 중 중단영업의 손익은 없습니다.(3) 2022년 12월 31일 현재 중단영업에 귀속되는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 중단영업귀속자산 중단영업귀속부채 계정과목 금 액 계정과목 금 액 미수금(유동) 86,366 매입채무 - 미수금(비유동) - 미지급금 - - - 선수금 - 합 계 86,366 합 계 - (4) 당기 및 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 총액() 대손충당금() 대손충당금설정률 제36기 매출채권 11,549,067 263,692 2.28% 미수금 4,397,174 2,785,086 63.34% 단,장기대여금 2,998,970 617,978 20.61% 선급금 10,302,449 1,484,143 14.41% 선급비용 27,089,008 1,132,325 4.18% 합 계 56,336,668 6,283,224 11.15% 제35기 매출채권 8,631,569 174,572 2.02% 미수금 4,526,216 2,680,360 59.22% 단,장기대여금 2,476,158 669,978 27.06% 선급금 12,025,833 1,994,339 16.58% 선급비용 26,223,251 2,165,844 8.26% 합 계 53,883,028 7,685,092 14.26% 제34기 매출채권 2,904,331 127,435 4.39% 미수금 89,225 28,320 31.74% 단,장기대여금 570,347 254,978 44.71% 선급금 1,442,535 - 0.00% 합 계 5,006,438 410,733 8.20% () 중단영업귀속자산에 포함된 채권 및 대손충당금 포함(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제36기 제35기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,685,092 410,733 916,144 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,379,814) 7,334,837 (607,210) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (1,379,814) 7,334,837 (607,210) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (22,054) (60,478) 101,799 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,283,224 7,685,092 410,733 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 총 장부금액 기대 손실률 손실충당금 3개월 이내 11,235,234 0.47% 43,526 3개월초과 6개월이내 115,278 34.57% 39,854 6개월초과 9개월이내 47,581 66.95% 31,855 9개월초과 12개월이내 16,192 84.98% 13,760 1년초과 134,782 99.94% 134,697 합계 11,549,067 - 263,692 다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제36기 제35기 제34기 비고 웹툰 사업부문 상 품 619,522 345,071 - - 소 계 619,522 345,071 - 웹소설 사업부문 상 품 - - - 소 계 - - - 기타 상 품 - - - 소 계 - - - 합 계 상 품 619,522 345,071 - 합 계 619,522 345,071 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.16% 0.12% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2 2 - (2) 재고자산의 실사내용당사는 매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회 하에 재고자산의 실사를 실시합니다. 당기말 현재 사업중단에 따른 재고자산의 변동으로 재고자산의 실사일 현재 인식 및 측정가능한 재고자산이 존재하지 않습니다. 당사의 당기말 현재 담보제공 재고자산은 없으며, 내부 감사절차에 따라 재고자산 실사를 하였으며 특이사항은 없었습니다.라. 공정가치평가내역활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(): 상각후원가로 측정된 금융자산 -현금및현금성자산 68,066,001 68,066,001 26,965,005 26,965,005 -매출채권 11,285,376 11,285,376 8,456,998 8,456,998 -기타금융자산 9,173,159 9,173,159 7,021,782 7,021,782 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 88,524,536 88,524,536 42,443,785 42,443,785 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 -지분상품 1,492,826 1,492,826 - - -채무상품 22,859,027 22,859,027 18,234,968 18,234,968 -출자금 7,849,172 7,849,172 - - 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 32,201,025 32,201,025 18,234,968 18,234,968 금융자산 합계 120,725,561 120,725,561 60,678,753 60,678,753 금융부채: 상각후원가로 측정된 금융부채 -매입채무 118,191 118,191 142,104 142,104 -기타금융부채 21,797,586 21,797,586 15,265,714 15,265,714 -장단기차입금 22,801,478 22,801,478 18,812,791 18,812,791 -전환사채 1,272,089 1,272,089 2,290,375 2,290,375 -신주인수권부사채 - - 365,104 365,104 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 45,989,344 45,989,344 36,876,088 36,876,088 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 -파생상품부채 418,532 418,532 419,976 419,976 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 소계 418,532 418,532 419,976 419,976 금융부채 합계 46,407,876 46,407,876 37,296,064 37,296,064 () 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 수준 3 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 공정가치 측정 서열체계에 대한양적공시는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 지분상품 378,660 1,114,166 - 1,492,826 채무상품 - 22,859,027 - 22,859,027 출자금 - 7,849,172 - 7,849,172 소 계 378,660 31,822,365 - 32,201,025 공정가치가 측정한 부채 파생상품부채 - - 418,532 418,532 소 계 - - 418,532 418,532 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정한 자산 채무상품 - 18,234,968 - 18,234,968 소 계 - 18,234,968 - 18,234,968 공정가치가 측정한 부채 파생상품부채 - - 419,976 419,976 소 계 - - 419,976 419,976 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 이사의 경영진단 및 분석의견은 당사의 과거 및 미래의 재무상태 및 영업실적 등에 중요한 영향을 미치거나 미칠 것으로 경영진에게 알려진 사항을 기재하는 것입니다. 일반적으로 "예측정보"는 사업보고서 작성 시점에서 합리적인 근거, 가정에 따라 성실하게 기재 되었으며, 고의·중과실로 허위의 기재 또는 중요한 기재사항의 누락은 없습니다.하지만 여러가지 불확실성으로 인해 회사의 미래실적은 "예측정보"에 명시적, 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세에 대하여도 면밀한 검토를 하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.2022년은 러시아-우크라이나 전쟁 장기화, 인플레이션의 부작용, 주요국 통화 긴축 가속화와 코로나19 변이의 재확산 여파등으로 글로벌 경기침체가 지속되는 가운데, 국내 경제 부담이 가중된 한해 였습니다. 이러한 경제여건과 대외변수 속에서도 당사는 변화된 경영환경을 면밀히 분석하여, 고정적인 독자층을 확보하고 빠르고 지속적인 콘텐츠의 제공 등과 함께 글로벌 시장의 개척에 주력하였습니다. 해외 시장 선점과 사업 영역의 확장을 위해 힘쓴 결과 당사의 국외 매출은 전년대비 46.5% 증가하여 539억원을 기록하였으며 웹툰 플랫폼(봄툰,레진)의 결제금액 성장과 자체 IP제작 스튜디오 성장으로 매출은 전년대비 42.2% 증가한 1,694억원을 기록하였습니다. 전년 대비 매출은 증가한 반면 영업이익은 34.2% 감소하였는데, 글로벌 사업자로 한걸음 더 성장하기 위한 플랫폼, 콘텐츠에 대한 투자 증대와 인재 충원 등이 주요 요인이 되었습니다. 금년에도 미국 연준의 인플레이션 억제를 위한 긴축적 통화정책이 지속되며 세계 경제의 침체 가능성이 증대되고 국내에서도 인플레이션의 영향과 각국의 통화정책의 영향등으로 기업 경영환경의 불확실성과 여려움이 지속될 것으로 예상되나 당사는 지속적인 성장을 위하여 그동안 쌓아온 기술들과 노하우들을 바탕으로 수익성 개선을 위해 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 : 원, %) 구 분 제36기 제35기 증감 증감률 자산 유동자산 130,418,120,361 79,964,058,777 50,454,061,584 63.10% 비유동자산 248,351,090,547 210,158,115,979 38,192,974,568 18.17% 자산총계 378,769,210,908 290,122,174,756 88,647,036,152 30.56% 부채 유동부채 75,836,738,213 64,890,884,912 10,945,853,301 16.87% 비유동부채 28,308,439,851 2,460,021,832 25,848,418,020 1050.74% 부채총계 104,145,178,064 67,350,906,744 36,794,271,321 54.63% 자본 자본금 18,482,383,000 17,354,653,000 1,127,730,000 6.50% 자본잉여금 230,003,751,181 201,502,774,537 28,500,976,644 14.14% 자본조정 11,752,635,898 (9,481,888,884) 13,155,851,064 -138.75% 기타포괄손익누계액 368,210,747 238,608,182 129,602,565 54.32% 이익잉여금(결손금) 10,619,490,201 13,167,395,347 (2,547,905,146) -19.35% 비지배지분 3,397,561,816 (10,274,170) 11,486,509,704 -111799.88% 자본총계 274,624,032,843 222,771,268,012 51,852,764,831 23.28% 자본과부채총계 378,769,210,908 290,122,174,756 88,647,036,152 30.56% - 제36기 당사의 자산은 전기대비 88,647백만원(30.56%) 증가한 378,769백만원입니다.- 부채는 전기대비 36,794백만원(54.63%) 증가한 104,145백만원, 자본은 전기대비 51,853백만원(23.28%) 증가한 274,624백만원입니다.- 자산의 주요 증가 원인은 키다리스튜디오와 레진엔터테인먼트의 제3자배정 유상증자로 인한 현금성자산의 증가이며 자본의 경우 유상증자 및 전환권 행사로 인한 신주 발행이 주요 원인입니다. 나. 영업실적 (단위 : 원, %) 구 분 제36기 제35기 증감 증감률 수익(매출액) 169,433,774,760 119,118,155,904 50,315,618,856 42.24% 매출원가 101,873,493,497 68,079,893,836 33,793,599,661 49.64% 매출총이익 67,560,281,263 51,038,262,068 16,522,019,195 32.37% 판매비와관리비 63,297,826,563 44,116,392,703 19,181,433,860 43.48% 영업이익(손실) 4,262,454,699 6,921,869,365 (2,659,414,666) -38.42% 기타이익 3,243,513,159 321,955,866 2,921,557,293 907.44% 기타손실 7,931,388,365 1,709,258,125 6,222,130,240 364.03% 금융수익 3,747,118,393 2,447,824,024 1,299,294,369 53.08% 금융원가 5,779,579,314 3,636,348,334 2,143,230,980 58.94% 법인세비용차감전순이익(손실) (2,457,881,428) 4,346,042,796 (6,803,924,224) -156.55% 법인세비용 81,780,675 814,182,500 (732,401,825) -89.96% 계속영업이익(손실) (2,539,662,103) 3,531,860,296 (6,071,522,399) -171.91% 중단영업이익(손실) - - - - 당기순이익(손실) (2,539,662,103) 3,531,860,296 (6,071,522,399) -171.91% - 매출액은 전기대비 42.24% 상승한 169,434백만원으로 50,316백만원 상승하였습니다. 해외향 매출의 상승과 기존 사업의 견조한 성장으로 매출액은 전기대비 42.24% 상승한 169,434백만원으로 50,316백만원 상승하였으나 영업이익은 전기대비 2,659백만원 감소하였습니다. 해외시장 선점을 위한 플랫폼/콘텐츠 투자 비용 증가와 사업영역 확대로 인한 인력 충원 등을 주요 원인으로 볼 수 있습니다. - 당기순이익의 경우 전기대비 적자전환하였으며 이는 델리툰과 부가판권 영엽권 손상인식이 주요 원인입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 비율 (단위 : 원, %) 구분 당기 전기 유동자산 130,418,120,361 79,964,058,777 유동부채 75,836,738,213 64,890,884,912 유동비율 171.97% 123.2% 나. 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 20,122,160 - 20,122,160 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 14,118,948 - 14,118,948 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 다. 자금조달 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 당기말 전기말 연이자율 비 고 산업은행 3,000,000 3,000,000 3.07% - 한국증권금융 8,600,000 8,600,000 3.57% - 한국증권금융 6,300,000 6,300,000 3.81% - KEB하나은행(파리지점) 4,729,200 671,170 3.19%~3.45% - BPI (프랑스국책은행) 172,278 241,621 0% - 5. 부외거래본 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서상의 주석 중 「27. 우발상황과 약정사항」을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 사업보고서 본문 'III.재무에 관한 사항-3.연결재무제표 주석' 및 'III.재무에 관한 사항-5.재무제표 주석'을 참고하여 주시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 사업보고서 본문 'VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항 - "해당사항 없음"라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 - "해당사항 없음" V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제36기(당기)한울회계법인적정해당사항 없음 (별도/연결) 영업권 및 비한정 내용연수 무형자산 손상평가 제35기(전기)한울회계법인적정해당사항 없음 (별도)종속기업투자주식의 손상평가 (연결)종속기업 현금창출단위 손상평가 제34기(전전기)한울회계법인적정해당사항 없음(별도/연결) 선급비용의 적정성 검토 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제36기(당기)한울회계법인-분/반기 재무제표 검토-별도 및 연결재무제표 감사-내부회계관리 검토240백만원1,820240백만원1,878제35기(전기)한울회계법인-분/반기 재무제표 검토-별도 및 연결재무제표 감사-내부회계관리 검토170백만원1,134170백만원1,694제34기(전전기)한울회계법인-분/반기 재무제표 검토-별도 및 연결재무제표 감사-내부회계관리 검토165백만원1,100165백만원1,190 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제36기(당기)----------제35기(전기)----------제34기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12021년 02월 25일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 진행 경과22021년 08월 11일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 1인서면회의중간재무제표 검토 진행 경과32021년 10월 29일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면회의중간 감사 결과42022년 01월 25일회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면회의기말 감사 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보 : 해당사항 없음 6. 회계감사인의 변경 : 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사는 현재 상법과 정관 및 당사의 규정에서 정한 바에 따라 종합감사, 특별감사, 수시감사, 내부통제사항 및 주요경영사항에 대한 일상감사를 실시하고 있으며, 회사의 전반적인 내부통제시스템의 운영 및 준수여부를 점검하여 평가결과를 연 1회 이사회에 보고하는 등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등- 해당사항 없음(2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 제36기 당기 한울회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제35기 전기 한울회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제34기 전전기 한울회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 2명의 상근이사(대표이사 포함), 1명의 비상근이사, 1명의 사외이사인 총 4명으로 구성되어 있습니다.이사회 의장은 당사 정관 제40조에 의거 당사의 대표이사이며 이사회 내에는 별도의 위원회가 운영되고 있지 않습니다.각 이사 및 감사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 구 분 구 성 소속 이사명 의장/위원장 주요 역할 이사회 사내이사 2명,기타비상무이사 1명, 사외이사 1명 김영훈, 이선윤,이해준,손형만 김영훈 (대표이사 겸직) ㆍ상법 또는 정관이 규정하고 있는 사항, 주주총회를통해 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및업무집행에 관한 중요사항 의결 ㆍ이사 및 경영진의 직무집행 감독 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 41--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 ※ 2022년 03월 25일 개최된 제35기 정기주주총회에서 손형만 사외이사가 재선임 되었습니다. 나. 이사회의 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 김영훈 이선윤 이해준 손형만 (출석률: 100%) (출석률: 100%) (출석률: 58%) (출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2022.01.21 제3자배정 유상증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 BCA 체결의 건 주식매수선택권 부여의 건 2 2022.02.23 2021년(제35기) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 행사시기 도래 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 3 2022.03.10 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 전자투표 및 전자위임장 제도 도입의 건 4 2022.03.25 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2022.04.29 채무 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 담보제공수수료 계약 체결의 건 주식매수선택권 부여 취소의 건 6 2022.05.16 DELITOON SAS 담보제공의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 7 2022.06.09 매도청구권 행사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2022.06.10 채무 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 담보제공수수료 계약 체결의 건 주식매수선택권 부여의 건 9 2022.07.07 단기차입금 갱신일 변경 및 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 10 2022.11.25 본점 이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2022.11.29 델리툰 지급보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 12 2022.12.28 행사시기 도래 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 주식매수선택권 부여의 건 이사회규정 개정의 건 내부회계관리규정 개정의 건 감사의 직무규정 제정의 건 다. 이사회 내의 위원회 구성현황당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사 선출에 대한 독립성 기준을 운영하는지 여부이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임을 위한 의안은 구분하여 결의하여야 합니다. 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되, 발행주식총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 합니다. 단, 2인 이상의 이사를 선임하는 경우에는 상법 제382조의 2에 규정하는 집중투표제를 적용하지 아니합니다.(2) 이사(감사위원회 위원 제외)의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계 직 명 성 명 활동분야(담당업무) 임기 연임횟수 추천인 회사와의 거래 최대 주주 또는주요 주주와의 관계 사내이사 김영훈 대표이사, 이사회의장 3년 2 이사회 해당없음 계열회사 임원 사내이사 이선윤 전략지원실장 3년 1 이사회 해당없음 계열회사 임원 기타비상무이사 이해준 경영전반에 대한 자문 3년 - 이사회 해당없음 - 사외이사 손형만 경영전반에 대한 자문 1년 2 이사회 해당없음 - 성명 선임배경 김영훈(대표이사) 김영훈 사내이사는 지난 2018년부터 당사의 대표이사로 재임하면서 효율적인 경영관리 능력으로 내실을 강화하고 안정적인 성장으로 회사의 가치 증대에 기여하였으며, 웹툰산업에 대한 높은 이해도를 바탕으로 한 전략적인 의사결정을 통해 당사의 지속가능한 미래 성장을 이끌어갈 적임자로 판단되어 이사회에서 후보자로 추천, 주주총회를 통해 사내이사로 선임 후 이사회에서 대표이사로 선임되었습니다. 이선윤(사내이사) 이선윤 사내이사는 현재 당사의 전략지원실장으로 재임중이며, 경영 및 재무에 대한 전문가로서 해당 분야에 관한 전문지식과 풍부한 실무 및 업계 경험을 바탕으로 사내이사로서 필요한 능력이 확인되었습니다. 재선임 이후에도 해당 분야에 대한 효과적이고 원활한 업무 수행을 진행할 것으로 판단되어 이사회에서 후보자로 추천, 주주총회를 통해 사내이사로 선임되었습니다. 이해준(기타비상무이사) 이해준 기타비상무이사는 현재 IMM프라이빗에쿼티 부사장 및 투자 3부문 대표로 재임중이며, 경제 및 경영 분야에 대한 풍부한 전문지식 및 재무정보에 대한 충분한 경험을 두루 축적해 온 바, 당사의 다양한 경영의사결정 과정에서 전문적인 의견을 제시할 수 있을것으로 판단되어 이사회에서 후보자로 추천, 주주총회를 통해 기타비상무이사로 선임되었습니다. 손형만(사외이사) 손형만 사외이사는 지난 2년간 당사의 사외이사로 재임하며 임기동안 개최된 이사회에 적극적으로 참석하여 의사를 개진하며 이사회의 역할 수행에 성실히 임하였고 재선임 이후에도 사업에 대한 주요의사결정시 전문가의 시각으로 바라보고 자문하여 회사 발전에 기여할 것으로 판단하여 이사회에서 후보자로 추천, 주주총회를 통해 사외이사로 선임되었습니다. (3) 사외이사 후보 추천 위원회의 설치 및 구성 현황- 해당사항 없음 마. 사외이사의 전문성- 당사의 사외이사 손형만은 타회사의 대표이사 및 고문, 사외이사직을 수행한 전문 경영인 출신으로, 당사 사외이사로서의 전문성을 갖추고 있습니다. 당사는 사외이사 직무수행 보조를 위한 별도의 조직은 없고, 전략지원실(4명)에서 해당 업무를 지원하고 있습니다. 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 교육을 실시하고자 계획하였으나, 코로나 이슈로 인하여 일정이 지연되고 있습니다. 추후 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등- 당사는 감사위원회가 설치되어있지 않으며, 1명의 상근 감사가 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 유재혁 고려대학교 경영학 석사- (前) 서울문화사 스포츠서울 편집국 취재기자- (前) 한국경제신문사 대중문화전문기자 사외이사 아님 다. 감사의 독립성 성 명 임기 최대 주주 또는주요 주주와의 관계 추천인 회사와의 거래 유재혁 3년 없음 이사회 없음 - 당사의 감사 유재혁은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 당사의 주식을 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며, 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다.[정관 제38조 (감사의 직무)]① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상 태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청 구할 수 있다. ⑥ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 허준영(출석률 : 67%) 유재혁(출석률 : 44%) 찬반여부 1 2022.01.21 제3자배정 유상증자의 건 가결 찬성 - BCA 체결의 건 주식매수선택권 부여의 건 2 2022.02.23 2021년(제35기) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 행사시기 도래 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 3 2022.03.10 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 - - 전자투표 및 전자위임장 제도 도입의 건 4 2022.03.25 대표이사 선임의 건 가결 - - 5 2022.04.29 채무 연장의 건 가결 - - 담보제공수수료 계약 체결의 건 주식매수선택권 부여 취소의 건 6 2022.05.16 DELITOON SAS 담보제공의 건 가결 - 찬성 7 2022.06.09 매도청구권 행사의 건 가결 - 찬성 8 2022.06.10 채무 연장의 건 가결 - - 담보제공수수료 계약 체결의 건 주식매수선택권 부여의 건 9 2022.07.07 단기차입금 갱신일 변경 및 만기 연장의 건 가결 - - 10 2022.11.25 본점 이전의 건 가결 - 찬성 11 2022.11.29 델리툰 지급보증 연장의 건 가결 - - 12 2022.12.28 행사시기 도래 주식매수선택권 부여방법 결정의 건 가결 - 찬성 주식매수선택권 부여의 건 이사회규정 개정의 건 내부회계관리규정 개정의 건 감사의 직무규정 제정의 건 ※ 2022년 03월 25일 개최된 제35기 정기주주총회에서 허준영 감사가 임기만료로 퇴임하고, 유재혁 감사가 신규 선임되었습니다. 마. 감사위원회 교육 미실시 내역 당사의 감사는 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 즉각적인 자료요청등 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 따로 교육은 실시하지 않았으나 필요할 경우 내부교육을 실시할 예정입니다. 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 바. 감사 지원조직 현황- 당사는 감사 직무수행 보조를 위한 별도의 조직은 없고, 전략지원실(4명)에서 해당 업무를 지원하고 있습니다. 사. 준법지원인 지원조직 현황- 공시서류 작성기준일 현재 별도의 준법지원인 지원조직은 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입-- - 제32기(19년도) 정기주총 - 제35기(22년도) 정기주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주36,964,766-우선주--보통주574자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주36,964,192-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일 기준 당사의 최대주주는 ㈜다우데이타(13,550,262주, 36,66%)이며, 최대주주 및 특수관계인을 포함하여 총 16,548,692주(44.77%)를 소유하고 있습니다. 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) ㈜다우데이타최대주주보통주12,919,23737.2213,550,26236.66시간외매매, 장내매매㈜이머니계열사보통주790,4912.28790,4912.14-㈜다우기술계열사보통주1,370,4743.951,370,4743.71-김익래계열사 임원보통주250,0000.72250,0000.68-김동준계열사 임원보통주320,9590.92320,9590.87-허흥범계열사 임원보통주40,0000.1240,0000.11-김영훈발행회사 임원보통주265,0000.76110,0000.30시간외매매, 장내매매성백진계열사 임원보통주30,0000.0930,0000.08-박상조계열사 임원보통주0056,5060.15신규 선임이선윤계열사 임원보통주20,0000.0600시간외매매이병국계열사 임원보통주20,0000.0600퇴임()손국환계열사 임원보통주0030,0000.08신규 선임보통주16,026,16146.1716,548,69244.77-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 () 공시기준일 현재 임원 퇴임으로 인하여 특수관계인에서 제외된 사항을 반영하였습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)다우데이타15,075성백진---(주)이머니31.56------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ※ 상기 출자자수는 최근 주주명부 폐쇄일인 2021년 12월 31일 기준입니다. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 2020.03.25김익래이인복38.19--김익래38.192020.04.20김익래이인복34.79--김익래34.792021.01.01김익래이인복성백진34.79--김익래34.792021.02.24김익래이인복성백진32.70--김익래32.702021.03.12김익래이인복성백진31.79--김익래31.792021.10.28김익래이인복성백진26.57--(주)이머니31.562022.01.01김익래성백진26.57--(주)이머니31.562022.03.30성백진---(주)이머니31.56 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주1) 2021년 1월 1일 김익래, 이인복, 성백진 각자대표로 변경주2) 2021년 10월 28일 특수관계인 내 지분 변동으로 인한 최대주주 변경주3) 2022년 1월 1일 김익래, 성백진 각자대표로 변경주4) 2022년 3월 30일 성백진 단독대표로 변경 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)다우데이타479,376292,942186,434217,17210,34424,471 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 1) 최대주주명 : (주)다우데이타2) 설립일 : 1992년 06월 10일3) 상장일 : 1999년 12월, 코스닥 시장 상장4) 사업현황 구 분 주요재화 및 서비스의 내용 소프트웨어 부문 소프트웨어의 판매 및 서비스 제공 부가통신부문 및결제대행업 물류 및 신용판매 등의 결제시스템에 대한 네트웍구성 및 정보제공(VAN) ※ 자세한 사항은 (주)다우데이타의 사업보고서(2021.12월)를 참조하시기 바랍니다. 2. 최대주주 변동 현황 - 당사의 최대주주는 ㈜다우데이타로, 최근 3사업연도내 최대주주의 변동은 없습니다. (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)이머니4이진혁---(주)이머니54.82------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)이머니136,51652,02684,49013,0964,6947,289 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 ※ 상기 재무현황은 2021년 12월 31일 별도 재무제표 기준입니다. 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)다우데이타13,550,26236.66진도투자목적 유한회사2,392,5296.47권정혁2,307,8796.24-- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - 우리사주조합 - 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 22,51522,53499.929,493,84336,964,76625.68- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주1) 소액주주수 및 전체주주수는 최근 명부폐쇄일인 2022년 12월 31일 주주명부 기준입니다. 주2) 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다. 4. 주가 및 주식거래 실적 가. 국내증권시장 : 유가증권시장 (단위 : 원,주) 종 류 22년 07월 22년 08월 22년 09월 22년 10월 22년 11월 22년 12월 보통주 주가 최고 9,900 10,850 8,520 6,970 9,110 10,800 최저 6,970 8,530 6,760 5,990 6,380 8,300 평균 8,590 9,607 7,823 6,482 7,340 9,356 거래량 최고(일) 5,215,022 7,011,005 210,339 181,924 4,523,409 10,478,469 최저(일) 74,156 98,930 60,181 41,544 50,657 384,358 월간(총) 18,427,227 16,847,530 2,309,665 1,674,128 18,994,359 63,443,709 나. 해외증권시장- 해당사항 없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김영훈남1958년 01월대표이사사내이사상근경영총괄 및 이사회의장Monterey Institute of International MBA- (前) ㈜다우기술 대표이사- (前) ㈜키다리이엔티 대표이사- (現) ㈜키다리스튜디오 대표이사- (現) ㈜레진엔터테인먼트 대표이사110,000-계열회사 임원2018.02.23~2025년 03월 24일이선윤남1976년 03월상무사내이사상근전략지원실장경북대학교 경영학 석사- (前) 키움증권㈜- (現) ㈜키다리스튜디오 사업 및 기획 업무- (現) ㈜이매진스, ㈜키다리스타 감사- (現) ㈜레진엔터테인먼트 사내이사--계열회사 임원2015.02.01~2024년 03월 25일이해준남1973년 09월기타비상무이사기타비상무이사비상근경영 전반 자문University of Pennsylvania Law School- CFA 및 미국 뉴욕주 변호사- (前) Actium Corporation Managing Director- (現) IMM프라이빗에쿼티 부사장 및 투자3부문 대표--- 2021.03.26~2024년 03월 25일손형만남1951년 09월사외이사사외이사비상근경영 전반 자문영남대 경영학과 학사- (前) 애플코리아 대표이사- (前) 한국맥아피 대표이사- (前) 대우정보시스템 대표이사- (前) 키움스펙 제3호 대표이사---2020.03.19~2023년 03월 25일유재혁남1964년 01월감사감사상근감사고려대학교 경영학 석사- (前) 서울문화사 스포츠서울 편집국 취재기자- (前) 한국경제신문사 대중문화전문기자---2022.03.25~2025년 03월 24일권순진여1970년 11월미등기미등기상근플랫폼기술본부장 성신여자대학교 전자계산학 학사- (前) 유니텔네트웍스 개발 팀장- (前) ㈜다우기술 서비스개발본부 상무- (現) ㈜키다리스튜디오 본부장35,000--2021.01.01~-손국환남1980년 05월미등기미등기상근아시아플랫폼본부장서강대학교 경영전문대학원(MBA) 석사명지대학교 경영학 학사- (前) 유니텔네트웍스- (前) ㈜다우기술 e콘텐츠사업팀- (前) ㈜키다리이엔티 e콘텐츠사업부- (現) ㈜키다리스튜디오 본부장30,000--2018.02.01~-정재욱남1973년 02월미등기미등기상근영상콘텐츠본부장뉴욕대학교 Communications&Film 석사- (前) N스카이워커 대표- (前) N.E.W 본부장- (前) ㈜키다리이엔티 영상콘텐츠사업본부 본부장- (現) ㈜키다리스튜디오 본부장---2021.12.29~-김종욱남1976년 05월미등기미등기상근인사지원실장 및 글로벌콘텐츠본부장서울대학교대학원 경영학 석사- (前) 삼성물산 부장- (現) ㈜키다리스튜디오 본부장---2022.04.01~- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 03월 16일 (기준일 : ) 선임함석형남1979년 05월사내이사성균관대학교 경영학- (前) CJ ENM 글로벌사업관리팀장- (前) 패션그룹형지 전략기획담당- (前) NXN CFO- (現) 키다리스튜디오 전략지원실장2023년 03월 24일-선임김정균남1977년 11월기타비상무이사- (現) IMM 프라이빗에쿼티 투자본부 부사장2023년 03월 24일-선임김명준남1955년 08월사외이사- (前) 국가 소프트웨어정책연구소 소장- (前) 한국전자통신연구원 원장2023년 04월 01일-선임손형만남1951년 09월사외이사- (前) 한국맥아피 대표이사- (前) 대우정보시스템 대표이사- (前) 키움스펙 제3호 대표이사- (現) 키다리스튜디오 사외이사2023년 03월 24일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 다. 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 기술연구개발남8---83.2611,30076,413189-기술연구개발여21-3-241.71,245,46451,894-영업/마케팅남41-13-541.12,442,37645,229-영업/마케팅여134-20-1541.55,379,18434,930-관리사무직남15-2-171.91,700,692100,041-관리사무직여18-43250.9737,31729,493-237-4232821.512,116,33342,966- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 라. 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 4712,078178,020- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 등기이사31,500,000-사외이사11,500,000-감사150,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 5502,637100,527- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 3445,637148,546-128,50028,500-----128,50028,500- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <주식매수선택권의 부여 및 행사현황> <표1> (단위 : 백만원) 2126----------2126- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 ※ 2019. 03. 15 부여 주당 공정가치는 392.76원 입니다.※ 2020. 03. 19 부여 주당 공정가치는 375.18원 입니다. <표2> 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 김영훈등기임원2019년 03월 15일신주교부, 차액보상보통주250,000--250,000--2021.03.15 ~ 2024.03.143,100X-이선윤등기임원2019년 03월 15일신주교부, 차액보상보통주60,000--20,000-40,0002021.03.15 ~ 2024.03.143,100X-권순진미등기임원2019년 03월 15일신주교부, 차액보상보통주35,000--35,000--2021.03.15 ~ 2024.03.143,100X-손국환미등기임원2019년 03월 15일신주교부, 차액보상보통주70,00020,000-40,000-30,0002021.03.15 ~ 2024.03.143,100X-박OO외 29명직원2019년 03월 15일신주교부, 차액보상보통주570,00021,000-447,000117,0006,0002021.03.15 ~ 2024.03.143,100X-권순진미등기임원2020년 02월 13일신주교부, 차액보상보통주15,000 - - - -15,0002022.02.13 ~ 2025.02.124,000X-라OO외 40명직원2020년 02월 13일신주교부, 차액보상보통주453,000 346,500 - 346,500 40,00066,5002022.02.13 ~ 2025.02.124,000X-이선윤등기임원2020년 03월 19일신주교부, 차액보상보통주10,000----10,0002022.03.19 ~ 2025.03.184,400X-김OO외 2명직원2020년 03월 19일신주교부, 차액보상보통주49,000 49,000 - 49,000 -02022.03.19 ~ 2025.03.184,400X-김OO외 2명직원2020년 12월 01일신주교부, 차액보상보통주32,000- 10,000 - 10,000 22,0002022.12.01 ~ 2025.11.308,700X-손국환미등기임원2021년 04월 23일신주교부, 차액보상보통주40,000----40,0002023.04.23 ~ 2026.04.2216,450X-권순진미등기임원2021년 04월 23일신주교부, 차액보상보통주40,000----40,0002023.04.23 ~ 2026.04.2216,450X-김OO외 31명직원2021년 04월 23일신주교부, 차액보상보통주175,000-62,000-62,000113,0002023.04.23 ~ 2026.04.2216,450X-윤OO외 34명직원2021년 07월 23일신주교부, 차액보상보통주134,500- 22,500 - 22,500 112,0002023.07.23 ~ 2026.07.2216,850X-박OO외 25명직원2022년 01월 21일신주교부, 차액보상보통주89,000- 12,000 - 12,000 77,0002024.01.21 ~ 2027.01.2017,050X-김종욱미등기임원2022년 06월 10일신주교부, 차액보상보통주30,000----30,0002024.06.10 ~ 2027.06.099,100X-정재욱미등기임원2022년 06월 10일신주교부, 차액보상보통주30,000----30,0002024.06.10 ~ 2027.06.099,100X-김OO외 33명직원2022년 12월 28일신주교부, 자기주식교부, 차액보상보통주132,500----132,5002024.12.28 ~ 2027.12.279,490X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 ※ 2022년 12월 29일 당사의 보통주 종가는 주당 9,150원 입니다. ※ 상기의 회사와의 관계는 주식매수선택권 부여 당시의 관계입니다. ※ 상기 주식매수선택권은 제32기 및 제33기, 제35기 정기주주총회, 제35기 임시주주총회를 통해 최종 승인되었습니다.※ 2022년 06월 10일, 2022년 12월 28일 부여된 주식매수선택권의 경우, 다가오는 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 가. 기업집단 및 소속 회사의 명칭(1) 기업집단의 명칭 : 다우키움(2) 기업집단의 소속된 회사 (기준일 : 2022년 12월 31일) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 다우키움793100 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 ※ 당사는 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 공시대상기업집단에 해당하여 그에 관한 규제내용 등은 아래와 같습니다.1) 지정시기: 2022년 05월 01일2) 규제내용 요약 - 대규모 내부거래의 이사회 의결 및 공시 - 비상장사 중요사항 공시 - 기업집단 현황 등에 관한 공시 나. 당사 등기임원의 계열회사 겸직 현황- 2022년 12월 31일 기준 등기임원의 겸직현황은 다음과 같습니다. 성명 직위 겸직현황 회사명 직위(상근여부) 김영훈 대표이사 ㈜키다리스튜디오 대표이사(상근) ㈜키다리스타 대표이사(상근) DELITOON SAS 대표이사(상근) ㈜레진엔터테인먼트 대표이사(상근) (주)키움이앤에스 사내이사(비상근) 이선윤 사내이사 ㈜키다리스튜디오 사내이사(상근) ㈜이매진스 감사(비상근) ㈜키다리스타 감사(비상근) DELITOON SAS 등기임원(상근) ㈜레진엔터테인먼트 등기임원(상근) 2. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -44182,411,937293,63412,797,005195,502,576-11-----15157,133,6541,400,042-684,5247,849,172-2020189,545,5911,693,67612,112,481203,351,748 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 ※ 최근사업연도 재무현황은 2022년도말 기준입니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소재지 특수관계자의 명칭 지배기업 대한민국 ㈜다우데이타 관계기업 대한민국 ㈜이매진스, ㈜예랑 기타 특수관계자() 대한민국 (주)다우기술키움증권(주)한국정보인증(주)(주)사람인에이치알(주)사람인에이치에스(주)게티이미지코리아키움코어랜드일반부동산사모투자회사제1호(주)와이즈버즈(주)키움이앤에스(주)키움저축은행DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)(주)툰잉(주)키다리이엔티(1)(주)스튜디오질풍(2) (1) 전기 중 당사와의 합병으로 인해 소멸되어 당기 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 중 피투자회사에 대한 유의적인 영향력의 상실로 인해 당기 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 거래에서 발생된 매출ㆍ매입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 (주)다우데이타 - 726,220 - 473,622 기타 (주)다우기술 - 1,689,686 - 823,262 키움증권(주) 148 75 - - (주)키움이앤에스 - 357,679 - 36,012 한국정보인증(주) - 5,340 - - (주)키다리이엔티 - - 30,160 - (주)게티이미지코리아 - 1,500 - 4,692 (주)사람인에이치알 - 53,942 - 10,948 (주)사람인에이치에스 - 203,500 - 92,484 (주)키움저축은행 118,771 - - - 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 - 266,326 - 310,151 (주)와이즈버즈 - 44,800 - - DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유) - 273,344 - - (주)예랑 - - - 14,000 (주)툰잉 - - - - (주)스튜디오질풍 - - - 269,554 합 계 118,919 3,622,412 30,160 2,034,725 ※ 연결기준으로 작성되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 거래에서 발생된 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 매출채권 등 임차보증금 미지급금 등 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 지배기업 (주)다우데이타 278,570 316,835 - - 869 - 기타 (주)다우기술 - - - - 164,315 100,481 키움증권(주) 95 - - - - - (주)키움이앤에스 - - 120,000 120,000 14,513 8,839 한국정보인증(주) - - - - - - (주)게티이미지코리아 - - - - - 550 (주)사람인에이치알 - - - - 1,254 297 (주)사람인에이치에스 - - - - 2,785 13,286 (주)키움저축은행 8,868,771 - - - - - DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유) - - - - 72,022 - (주)툰잉 - - - - - - (주)스튜디오질풍 - - - - - 4,095 합 계 9,147,436 316,835 120,000 120,000 255,629 127,548 ※ 연결기준으로 작성되었습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 공시서류작성기준일 현재 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항 중 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경 된 사항은 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 구분 내용 소제기일 2020년 12월 10일 소송 당사자 원고 : 개인 / 피고 : 개인, (주)레진엔터테인먼트 소송의 내용 원고는 웹툰 <나의보람>작품과 관련하여 피고 개인이 작품의 저작자가 아님에도 불구하고 자신의 필명 '레진'을 "글작가"로 표기하여, 당해 저작물을 공표함으로써 저작권법 제 137조를 위반이고 그에 따른 손해를 배상하라는 취지입니다. 피고 개인의 경우 이 사건 당시 레진의 대표이사였기때문에 연대 책임이 있다는 취지로 피고로 추가하여 소를 제기함 소송의 가액 39,933,954원 진행사항 변론기일(동관 378호 법정[③번 법정출입구이용] 10:00)추정기일(추정사유:관련 사건 결과 도착을 기다리기 위하여) 향후 소송일정 피고들이 패소 할 경우 레진엔터는 피고 개인을 상대로 구상권 청구를 제기하여 레진이 부담하게 될 손해 배상금을 청구 할 계획임 향후 소송결과에따라 회사에미치는 영향 패소 할 경우 피고 레진엔터의 이미지에 다소 안 좋은 영향을 미칠 수 있겠으나 금전적인 부분은 피고 개인을 통해 구상권 청구로 반환 받을 가능성이 높음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음. 다. 채무보증 현황 (1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험(주) 400 서울도시가스(주) 2021.01.25~2023.01.24 이행(지급)보증보험 314,712 네이버파이낸셜(주) 2022.11.20~2023.11.19 이행(지급)보증보험 512,850 네이버파이낸셜(주) 2022.04.04~2023.04.03 이행(지급)보증보험 100,000 토스페이먼츠㈜ 2022.07.20~2023.07.19 이행(지급)보증보험 1,000 비즈톡㈜ 2022.07.01~2023.06.30 이행(지급)보증보험 30,000 나이스페이먼츠 주식회사 2022.01.19~2023.01.18 이행(지급)보증보험 200,000 (주)카카오페이 2021.07.30~2022.07.29 이행(지급)보증보험 2,193 (주)예스코 2022.11.22~2024.11.21 이행(지급)보증보험 441,050 컨텐츠빌리지외4 2020.01.14~2023.01.13 공탁보증보험 (주)다우데이타 16,608,000 한국증권금융㈜ 2022.04.30~2023.04.30 담보제공() 12,192,000 한국증권금융㈜ 2022.06.12~2023.06.12 담보제공() (*) 담보제공자가 보유한 ㈜다우기술 보통주 1,500,000주가 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입구분 금융기관명 통화 약정한도액 사용액 기업운전일반자금대출 NH농협은행 KRW 2,000,000 - 제3자담보제공대출 한국증권금융 KRW 14,900,000 14,900,000 산업시설자금대출 산업은행 KRW 3,000,000 3,000,000 지급보증신용장 KEB하나은행 EUR 500,000 500,000 일반자금대출 BPI(프랑스국책은행) EUR 127,500 127,500 일반자금대출 KEB하나은행(파리지점) EUR 3,500,000 3,500,000 합계 KRW 19,900,000 17,900,000 EUR 4,127,500 4,127,500 (3) 당사는 주식의 포괄적교환 계약 체결 이전에 (주)레진엔터테인먼트가 부여한 주식매수선택권을 행사하여 (주)레진엔터테인먼트의 주주가 된 자가 서면으로 매수를 요청 하는 경우 매수 또는 교환할 의무가 있습니다. 라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음. 마. 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없음. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황- 해당사항 없음. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 해당사항 없음. 다. 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항- 해당사항 없음. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 소송사건 구분 내용 소제기일 2023년 01월 18일 소송 당사자 원고 : ㈜키다리스튜디오 / 피고 : ㈜OOOOOO 소송의 내용 피고들의 원고 회사에 대한 보관금액 반환채무 및 채무불이행을 원인으로한 손해배상채무의 발생 소송의 가액 477,305,139원 진행사항 2023. 01. 18. 소장 접수 변론 기일 미정 향후 소송일정 피고 소유 부동산 가처분 및 가압류를 본 압류로 이전 예정 향후 소송결과에따라 회사에미치는 영향 향후 승소 가능성이 높은 사건으로 승소 이후 강제 집행을 통해 피해 금액 환수 예정 나. 중소기업기준 검토표- 해당사항 없음. 다. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음. 라. 법적위험 변동사항.- 해당사항 없음. 마. 합병 등의 사후 정보 1. 합병 (1) 주식회사 봄코믹스 합병의 건 (합병기일 : 2018년 01월 01일) 1) 합병 상대방 구 분 피합병법인 상 호 주식회사 봄코믹스(BomComics Co., Inc.) 소 재 지 서울특별시 마포구 독막로 311 대표이사 김 영 훈 2) 합병 계약의 내용- 배경웹툰 플랫폼과 소설 콘텐츠의 융합으로 인한 사업 시너지 창출 및 사업 다각화로 인한 경쟁력 강화- 법적 형태 : 소규모 합병- 구체적 내용(주)다우인큐브는 (주)봄코믹스의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 존속회사와 소멸회사의 합병비율은 1:0.0000000이므로 본 합병으로 인하여 (주)다우인큐브가 발행할 신주는 없습니다. 따라서 본 합병 완료 후 (주)다우인큐브는 그대로 존속하고 최대주주도 변경되지 아니합니다.합병회사인 (주)다우인큐브는 피합병회사인 (주)봄코믹스를 계열회사로 유지함에 따른 불필요한 자원낭비를 줄일 수 있게 되고, 궁극적으로는 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 예상됩니다. 또한 합병으로 인한 웹툰 플랫폼과 소설 콘텐츠의 융합으로 인한 사업 시너지 창출 및 사업 다각화로 인한 경쟁력 강화를 실현하여 지속적으로 성장하기 위한 발판을 마련하게 될 것으로 기대합니다.- 주요일정 일 정 일 자 합병 이사회 결의일 2017년 10월 18일 합병계약일 2017년 10월 25일 주주확정기준일 2017년 11월 03일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2017년 11월 06일 종료일 2017년 11월 09일 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2017년 11월 06일 종료일 2017년 11월 20일 채권자이의제출기간 시작일 2017년 11월 22일 종료일 2017년 12월 31일 합병기일 등 2018년 01월 01일 3) 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2017년 10월 20일(최초제출일 : 2017년 10월 18일)- 합병등종료보고서 (합병) : 2018년 01월 12일※ 주식회사 봄코믹스 합병의 건은 연결대상 완전자회사를 흡수합병한 건으로 별도로 매출액, 영업이익, 당기순이익을 산출하지 않아 예측치 및 실적치를 기재하지 않았습니다. (2) 주식회사 키다리이엔티 합병의 건 (합병기일 : 2021년 12월 28일) 1) 합병 상대방 구 분 피합병법인 상 호 주식회사 키다리이엔티(KIDARIENT, Inc.) 소 재 지 서울특별시 마포구 독막로 311 (염리동, 재화스퀘어) 3층 대표이사 김 영 훈 2) 합병 계약의 내용- 배경① 웹툰, 웹소설, 영상 등 IP를 활용한 종합 콘텐츠 기업으로 사업모델 구축② 웹 콘텐츠 IP 창작 역량과 영상 제작 노하우 결합으로 인하우스 밸류체인 확보③ 경영자원의 효율적 운용으로 수익성 증대- 법적 형태 : 소규모 합병- 구체적 내용본 건 합병은 합병회사인 (주)키다리스튜디오가 피합병회사인 (주)키다리이엔티의 주주에게 합병비율에 따른 발행 신주 1,370,474주를 교부하는 것 이외에 지배구조 관련 변동은 없으며, 최대주주의 변동은 없습니다. 또한 합병 종료 후, (주)키다리스튜디오는 존속하고 피합병회사인 (주)키다리이엔티는 소멸 됩니다.본 건 합병을 통해 합병법인인 (주)키다리스튜디오의 우수 콘텐츠 IP와 피합병법인 (주)키다리이엔티의 영상 제작능력 노하우의 결합을 통해 콘텐츠 부가가치를 극대화하고, 웹툰 및 웹소설, 영상화가 가능한 종합 콘텐츠 기업으로 사업 역량이 강화될 것으로 기대하고 있습니다.또한 각사가 영위하는 사업 부문의 조직인력 및 경영자원의 중복투자를 제거함으로써 경영효율성이 증대되는 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대합니다.- 주요일정 일 정 일 자 합병 이사회 결의일 2021년 10월 22일 합병계약일 2021년 10월 25일 주주확정기준일 2021년 11월 08일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2021년 11월 09일 종료일 2021년 11월 09일 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2021년 11월 08일 종료일 2021년 11월 23일 채권자이의제출기간 시작일 2021년 11월 26일 종료일 2021년 12월 27일 합병기일 등 2021년 12월 28일 3) 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(회사합병결정) : 2021년 11월 05일(최초제출일 : 2021년 10월 22일)- 합병등종료보고서 (합병) : 2022년 2월 4일(최초제출일 : 2021년 12월 29일) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)키다리이엔티 매출액 28,467 39,647 14,456 -49.22 - - - 영업이익 1,387 2,693 -1,100 -179.30 - - - 당기순이익 - - - - - - - 주) 1차연도는 2022년이며 2차연도는 2023년입니다. 주) 실적은 영상 사업부문 실적을 기재하였습니다. 2. 중요한 영업양수의 건 (1) 영업양수 결정 : 웹툰 제작 스튜디오1) 시기 및 대상회사(거래상대방)- 거래상대방 : 주식회사 키다리이엔티- 영업양수 일정 구분 일정 이사회결의일 2019년 04월 30일 주요사항보고서(영업양도)제출일 2019년 04월 30일 영업양도 주주총회를 위한 기준일 2019년 05월 15일 주주명부폐쇄기간 2019년 05월 16일 반대주주 의사표시 접수마감일 2019년 06월 06일 영업양수도 승인을 위한 주주총회일 2019년 06월 07일 주식매수청구권 행사기간 2019년 06월 07일 ~ 2019년 06월 27일 영업양수도 기준일 2019년 06월 30일 영업양수 잔금 지급일 2019년 07월 30일 2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 영업양수 주요내용웹툰 콘텐츠를 자체 제작하고 국내외로 유통하고 있는 ㈜키다리이엔티 웹툰 제작 스튜디오 및 웹툰 유통 사업의 자산 및 부채, 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업 일체를 양수함- 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과웹툰 제작 및 유통 분야의 사업 강화로 당사 웹툰 플랫폼 사업과의 시너지 창출 및 안정적 수익 기반 확보웹툰 스튜디오에서 제작된 다수 콘텐츠IP를 확보함으로써 시장 경쟁력 강화소설 IP의 OSMU로 웹툰 등의 2차 저작물 제작 등 콘텐츠 IP에서의 부가가치를 창출함으로써 장르를 뛰어넘은 콘텐츠 제작의 환경 조성 3) 관련 공시서류 제출일자- 2019년 04월 30일, 주요사항보고서(영업양수결정)- 2019년 04월 30일, 주주총회 소집결의- 2019년 05월 23일, 주주총회 소집공고- 2019년 07월 01일. 합병등종료보고서(영업양수도) 3. 주식의 포괄적 교환의 건 (1) 주식회사 레진엔터테인먼트 주식 교환의 건 (교환일 : 2021년 2월 23일) 1) 주식교환 상대방 구 분 피합병법인 상 호 주식회사 레진엔터테인먼트 (LEZHIN ENTERTAINMENT Inc.) 소 재 지 서서울특별시 강남구 도산대로 170 대표이사 이 성 업 2) 주식교환 계약의 내용- 배경① 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출② 유럽, 미국, 일본 등 글로벌 웹툰 플랫폼의 네트워크화 및 시장 확대 - 법적 형태 : 주식 교환- 구체적 내용 본 건 주식교환 완료 시, (주)키다리스튜디오는 교환대가로 주식교환일 현재 (주)레진엔터테인먼트의 주주에게 발행 신주 13,468,381주를 교부하는 것 이외에 지배구조 관련 경영권의 변동은 없으며, (주)키다리스튜디오가 (주)레진엔터테인먼트를 지배하는 모자관계를 형성하여 독립된 존속법인으로 유지됩니다. 또한 주식교환 계약에 따라, 본건 주식교환 이전에 취임한 (주)키다리스튜디오이사 및 감사의 임기에 대하여는 상법 제360조의13에도 불구하고 종전의 임기를 그대로 유지하는 것으로 하며, 본건 주식교환으로 인하여 새로 선임되는 임원은 없습니다.주식교환 이후에도 완전모회사인 (주)키다리스튜디오는 주권상장법인으로, 완전자회사인 (주)레진엔터테인먼트는 주권비상장법인으로 유지될 예정입니다.(주)키다리스튜디오의 경우 주식교환으로 인한 신주발행에 따른 자본 확충이 가능합니다. (주)레진엔터테인먼트는 자산 및 부채의 변동 없이 오직 주주 구성만 변동되며,지배구조가 안정됨에 따라 신용도 제고 및 경영 효율화가 기대됩니다.(주)키다리스튜디오는 (주)레진엔터테인먼트를 완전자회사로 편입함으로써 영업환경의 변화 등 외부환경 변화에 탄력적으로 대응할 수 있는 효율적인 경영체계를 갖추고, 웹툰 플랫폼 간 시너지 극대화를 통해 영업경쟁력 강화로 지속 가능한 성장을 도모할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.- 주요일정 일 정 일 자 주식교환 이사회 결의일 2020년 12월 14일 주식교환 계약일 2020년 12월 14일 주주확정기준일 2020년 12월 29일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2020년 12월 30일 종료일 2020년 12월 30일 주식교환반대의사통지 접수기간 시작일 2021년 01월 07일 종료일 2021년 01월 21일 주주총회 예정일자 2021년 01월 22일 주식매수청구권행사기간 시작일 2021년 01월 22일 종료일 2021년 02월 15일 구주권제출기간 시작일 2021년 01월 22일 종료일 2021년 02월 22일 교환 일자 2021년 02월 23일 신주 상장일 2021년 03월 15일 3) 관련 공시서류 제출일자- 주요사항보고서(주식교환ㆍ이전 결정) : 2021년 02월 05일(최초제출일 : 2020년 12월 14일)- 합병등종료보고서 (주식의 포괄적 교환ㆍ이전) : 2021년 02월 23일 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)레진엔터테인먼트 매출액 74,475 91,592 74,188 -0.38 89,096 -2.73 - 영업이익 8,593 13,831 7,629 -11.22 5,020 -63.70 - 당기순이익 - - - - - - - 주1) 실적은 레진엔터테인먼트 연결기준이며, 1차연도는 2021년이며 2차연도는 2022년입니다.주2) 2차연도는 해외시장 선점을 위한 투자 증가로 인해 예측 영업이익 대비 63% 감소한 영업이익을 기록하였습니다. 바. 녹색경영- 해당사항 없음. 사. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 해당사항 없음. 아. 조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유등의 변동현황- 해당사항 없음. 자. 보호예수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주1,370,4742022년 01월 18일2023년 01월 18일1년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수36,964,766보통주1,378,6002022년 03월 16일2023년 03월 16일1년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수36,964,766 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 차. 특례상장기업의 사후 정보- 해당사항 없음. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) DELITOON SAS2015년 08월 03일157 boulevard Macdonald 75019 Paris웹툰 플랫폼 서비스9,985,481기업의결권 과반수 소유(회계기준서 1110호)-(주)레진엔터테인먼트2012년 04월 24일서울특별시 강남구 도산대로 170 콘텐츠 제작 및 유통 웹툰 플랫폼 서비스 83,975,201기업의결권 과반수 소유(회계기준서 1110호)○(지배회사자산총액의10% 이상종속회사)Lezhin Entertainment, LLC2016년 03월 08일700 Airport Blvd, Suite 170 Burlingame, California 94010, USA웹툰 플랫폼 서비스9,706,264기업의결권 과반수 소유(회계기준서 1110호)-Lezhin Entertainment, Corp2015년 10월 26일503,New Taiki Plaza, 2-1-8 Okubo, Shinjuku-ku, Tokyo, Japan웹툰 플랫폼 서비스8,206,544기업의결권 과반수 소유(회계기준서 1110호)- 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ※ 최근사업연도말 자산총액은 2022년 기준 재무정보입니다. [종속회사에 관한 사항] ■ DELITOON SAS가. 회사의 본점 소재지 국가 주소 프랑스(France) 157 boulevard Macdonald 75019 Paris 나. 경영진의 중요한 변동 변동월 변동 내역 취임 사임 2020.01 대표이사 김영훈사내이사 이선윤사내이사 성백진 대표이사 Didier Borg 2020.04 - 사내이사 Didier Borg 다. 최대주주의 변동- 2018.11 (주)키다리스튜디오 최대주주 변경라. 상호의 변경- 2019.06 주주총회 WOSMU SAS -> DELITOON SAS 상호 변경마. 화의, 회사정리절차 여부- 해당사항 없음.바. 합병 등- 해당사항 없음사. 주된 사업의 변화- 해당사항 없음.아. 기타 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생- 해당사항 없음 ■ (주)레진엔터테인먼트가. 회사의 본점 소재지 국가 주소 대한민국 서울특별시 강남구 도산대로 170 나. 경영진의 중요한 변동 변동월 변동 내역 취임 사임 2021. 02 대표이사 김영훈사내이사 이선윤기타비상무이사 박건원 대표이사 이성업사내이사 한희성사내이사 홍탁완사외이사 류중희기타비상무이사 권정혁기타비상무이사 이해준 2021. 03 - 사외이사 유주동 다. 최대주주의 변동- 2021.02 (주)키다리스튜디오 최대주주 변경라. 상호의 변경- 해당사항 없음.마. 화의, 회사정리절차 여부- 해당사항 없음.바. 합병 등- 해당사항 없음사. 주된 사업의 변화- 해당사항 없음.아. 기타 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생- 해당사항 없음. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 7㈜다우데이타110111-0863484㈜다우기술110111-0414758㈜키다리스튜디오110111-0539382㈜사람인에이치알110111-3318387한국정보인증㈜110111-1727332키움증권㈜110111-1867948㈜와이즈버즈110111-641759093㈜이머니110111-2797342㈜키움이앤에스110111-1719397㈜이매진스110111-3042324키움에셋플래너㈜110111-2776445키움인베스트먼트㈜110111-1659105키움투자자산운용㈜110111-0568133㈜키움저축은행124311-0008949㈜키움예스저축은행110111-0113475㈜키다리스타110111-4638263㈜레진엔터테인먼트110111-4853291에스지서비스㈜110111-4003854키움프라이빗에쿼티㈜110111-6386901㈜게티이미지코리아110111-6380549키움캐피탈㈜110111-6837772키움에프앤아이㈜110111-7660304키움평택피에프브이㈜110111-8410956㈜스페이스리버124411-0199671한국전력우리스프랏글로벌해외자원개발사모투자전문회사110113-0017764한국전력우리스프랏글로벌사모투자전문회사110113-0017756포스코우리이아이지글로벌사모투자전문회사110113-0016261키움비하이스마트이노베이션사모투자합자회사110113-0032134키움뉴마진글로벌파트너쉽사모투자합자회사110113-0021202키움아이온코스닥스케일업창업벤처전문사모투자합자회사110113-0023943키움프라이빗에쿼티에스테틱사모투자합자회사110113-0027656키움프라이빗에쿼티앤트맨창업벤처전문사모투자합자회사110113-0028125키움시리우스사모투자합자회사110113-0029941스탠다드키움2021제1호기업재무안정사모투자합자회사110113-0030584키움크리스제일호사모투자합자회사110113-0031045키움크리스제일호투자목적회사㈜110111-8033930키움크리스제이호사모투자합자회사110113-0031706키움푸드테크사모투자합자회사110113-0031087비엔더블유키움엔이엑스사모투자합자회사110113-0031839키움히어로제3호사모투자합자회사110113-0027036키움히어로제4호사모투자합자회사110113-0028282에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사 110113-0025965글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자합자회사110113-0021997DELITOON SAS812-871-598Lezhin Entertainment, LLC30-0932157Lezhin Entertainment, Corp0111-01-074992키움증권 인도네시아09-031-66-24132키움자산운용 인도네시아09-031-66-38203다우홍콩유한회사120-101094다우(대련)과기개발유한공사912102317730304000 대련다우기업관리복무유한공사91210231311530834P다우재팬0104-01-075232다우베트남(유)185-100044㈜사람인에이치에스110111-6049335Kiwoom Hong Kong Limited69622861-000-07-18-6Kiwoom Singapore Pte. Ltd.201825578ZKiwoom BVI One Limited1987854 Kiwoom BVI Two Limited1987856 Kiwoom BVI Three Limited1987848 DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)0315421202코파칠레태양광유한회사110114-0216744한국전력우리스프랏글로벌제1차유한회사110114-0185105한국전력우리스프랏글로벌제2차유한회사110114-0210613한국전력우리스프랏글로벌해외자원개발제3차유한회사110114-0210499키움코어랜드일반부동산사모투자회사제1호110111-8349139COPA U.S. Inc.37-1849159KEPCO Alamosa LLC81-4429145COPA US 2nd Inc.82-2865549COPA US LLC82-2865646RE Holiday Holdings LLC83-1160709RE Patterson Holdings LLC30-0872808RE Astoria Holdings LLC30-0876271RE Astoria LLC32-0466397RE Pioneer Holdings LLC47-3436996RE Astoria 2 Holdings LLC47-3462575RE Astoria 2 LLC47-3449655RE Barren Ridge 1 Holdings LLC83-1175490RE Barren Ridge 2 Holdings LLC5827201 RE Barren Ridge 3 Holdings LLC61-1772740RE Barren Ridge 1 LLC27-1126857RE Astoria 2 LandCo LLC30-1118886RE Barren Ridge LandCo LLC35-2636740COPA Chile Solar SpA76.839.714-7Chile Solar JV SpA76.844.882-5Fotovoltaica Ariztia SpA76.727.409-2Fotovoltaica Sol del Norte SpA76.098.234-2Luna Energy SpA76.522.004-1COPA Eureka Inc.82-2841753Hudson Energy NY, LLC82-2758161Fotovoltaica Acacia SpA76.810.311-9Fotovoltaica de Los Andes SpA76.106.987-KLas Chacras Energy SpA(구.Fotovoltaica Araucaria SpA)76.863.481-5Don Mariano Energy SpA(구.Fotovoltaica Zeta SpA )76.807.996-KFotovoltaica Del Desierto SpA76.741.285-1Fotovoltaica Manzano SpA(구.Desarrollo de Proyectos Energeticos Puentes SpA)76.404.001-5Fotovoltaica La Ligua SpA76.758.664-7SISTA PTE. LTD.202232544K㈜알트탭110111-6052099KSAAR Fund IC Class H106476 Applancer Joint Stock Company0313032338 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 ※ 당사는 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 공시대상기업집단에 해당하여 그에 관한 규제내용 등은 아래와 같습니다.1) 지정시기: 2022년 05월 01일2) 규제내용 요약 - 대규모 내부거래의 이사회 의결 및 공시 - 비상장사 중요사항 공시 - 기업집단 현황 등에 관한 공시 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) ㈜이매진스비상장2015년 08월 21일경영참가6,312,750125,00041.675,669,846--446,954125,00041.676,116,80010,871,7421,061,943㈜예랑비상장2019년 07월 01일사업개발-66625.00----66624.98-49,736-14,238DELITOON SAS비상장2018년 01월 16일경영참가697,7741,67098.825,192,608---5,192,6081,67098.82-9,985,481-6,560,506(주)레진엔터테인먼트비상장2021년 02월 23일경영참가165,281,1483,535,602100.00170,549,498-293,63417,542,6593,535,60294.28188,385,79187,646,0027,287,590㈜툰잉비상장2021년 12월 23일경영참가999,98528,57122.22999,985---28,57120.62999,9851,708,452-236,288KOREA콘텐츠가치평가투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화426,734-0.00426,734-----426,734--ISU-S&M콘텐츠투자조합2호비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화1,119,2141506.251,119,214-27-270,000-80,4331236.25768,78113,054,780-1,831,813ISU-콘텐츠기업재기지원펀드비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화958,4441007.14958,444-40-400,000-101,506607.14456,9387,590,169-287,225ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화339,235353.29339,23515150,000-39,092503.29450,14214,583,819-280,024가이아문화콘텐츠투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화353,138502.71353,138--3,108502.71356,24513,133,721251,351가이아방송콘텐츠투자조합2호비상장2021년 10월 28일영화투자 네트워크 강화250,000253.30250,000---11,510253.32238,4907,113,798-366,639가이아영화투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화543,063609.13543,06360600,000-42,5001209.131,100,56312,724,472-295,693유니온시네마투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화212,91455.91212,914-1-129,95846,93645.91129,8922,665,4361,324,303유니온시네마2호투자조합비상장2022년 09월 02일영화투자 네트워크 강화300,000---30300,000-305.71300,0005,243,405-116,913포스코문화융합콘텐츠펀드비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화488,68641.67488,686-0-25,000-134,42841.67329,25721,577,350-6,523,499캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화948,7271,0009.99948,727---168,6351,0009.99780,0929,848,303247,137KC한국영화투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화565,121706.10565,12130300,000-97,6881006.10767,43312,377,857-2,602,790케이씨드림업투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화400,000405.00400,00030300,000-49,746705.00650,25413,097,311-880,640쏠레어메인 영화투자조합비상장2021년 12월 28일영화투자 네트워크 강화400,000403.33400,00060600,00023,6321003.331,023,63229,204,004-554,341이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합비상장2017년 09월 29일단순투자125,0004674.17128,378-25-25,000-32,6594424.7170,7198,365,917-1,768,5103,693,555-189,545,5911311,693,67612,112,4843,693,686-203,351,748275,598,350-12,029,882 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 ※ 최근사업연도 재무현황은 2022년도말 기준입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음
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