Annual Report • Mar 20, 2023
Annual Report
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사업보고서 5.0 에이디엠코리아(주) C A
사 업 보 고 서
(제 21 기)
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2023년 03월 20일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 에이디엠코리아 주식회사 |
| 대 표 이 사 : | 임종언 |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 711호 |
| (전 화) 02-730-1457 | |
| (홈페이지) http://www.admkorea.co.kr | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 경영기획본부장 (성 명) 김현우 |
| (전 화) 02-730-1457 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 확인서.jpg 확인서
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
1. 연결대상 종속회사 개황연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)-----1--111--11
| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
1-1. 연결대상회사의 변동내용
--------
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
나. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 "에이디엠코리아(주)"이며, 영문으로는 "ADM Korea lnc,"라 표기합니다.
다. 설립일자당사는 2003년 10월 31일에 "에이디엠코리아"로 설립 되었습니다.
라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 본사주소 | 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 7층 711호 |
| 전화번호 | 02-730-1457 |
| 홈페이지주소 | http://www.admkorea.co.kr |
마. 중소기업 등 해당 여부
해당미해당미해당
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 |
바. 대한민국에 대리인이 있는 경우당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다. 사. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업당사는 임상시험수탁기관(CRO, Contract Research Organization )으로 제약사나 바이오사의 의뢰를 받아 임상시험 진행의 설계와 컨설팅, 모니터링, 데이터 관리, 허가 등의 모든 업무를 위탁 수행하는 전문 기관입니다. 사업의 내용 및 신규사업에 대한 상세 내용은 「Ⅱ. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다. 당사의 정관에 기재된 목적 사업은 아래와 같습니다.
| 목 적 사 업 | 비 고 |
|---|---|
| 1. 신약개발 자문업 2. 전임상 및 임상시험 대행업 3. 의약품허가 대행업 4. 의약품 제조, 판매 및 수출입업 5. 의약품 보관 및 배송업 6. 전문인력 파견업 7. 소프트웨어 개발업 8. 온라인정보 제공업 9. 정보처리 컨설팅 10. 부동산 매매업 및 부동산 임대업 11. 학술연구용역업 12. 자료처리업 13. 화장품 제조 및 판매업 14. 건강보조식품 제조 및 판매업 15. 위 각호와 관련된 부대사업 일체 |
정관상 사업의 목적 |
아. 신용평가에 관한 사항당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다.
자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
주권상장2021.06.03--
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등적용법규 |
|---|---|---|---|
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사의 본점은 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 7층 711호(당주동, 로얄빌딩)에 위치해 있으며, 변경사항은 아래와 같습니다.
| 일 자 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 2003.10.31 | 서울 종로구 적선동 156 광화문플래티넘 706호 | 설립 |
| 2004.09.17 | 서울 종로구 내수동 72 경희궁의 아침 오피스텔 3단지 1120호 | 이전 |
| 2007.10.26 | 서울특별시 종로구 당주동 5 로얄빌딩 7층 711호 | 이전 |
| 2011.10.31 | 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 7층 711호(당주동, 로얄빌딩) | 도로명주소 전환 |
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
2019.01.14임시주총기타비상무이사 김지헌-감사 김지헌2019.01.14임시주총사내이사 김현우--2019.12.28---대표이사 윤석민2019.12.28---사내이사 조미현2019.12.28---사내이사 나도형2020.02.04임시주총대표이사 강준모--2020.02.04임시주총사외이사 이근창--2020.02.04임시주총사외이사 이종윤--2020.03.19정기주총사외이사 이학성--2021.06.15---대표이사 강준모2021.06.15-대표이사 김현우--2021.08.05임시주총-대표이사 김현우-2021.08.05임시주총사내이사 김지헌-기타비상무이사 김지헌2021.08.05임시주총기타비상무이사 이명희--2022.03.29정기주총대표이사 임종언--2022.03.29정기주총감사위원 이명희-감사위원 및 사외이사 이학성2022.06.15임시주총사내이사 나도형-사내이사 강준모
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |
다. 최대주주의 변동
(단위 : 주)
| 일자 | 변경 전 | 변경 후 | 비고 | ||||
| 성명 | 주식수 | 지분율 | 성명 | 주식수 | 지분율 | ||
| 2019.01.14 | 조미현 | 20,001 | 65% | (주)모비스 | 13,500 | 43.87% | 양수도 |
| 2019.05.01 | - | - | - | (주)모비스 | 13,500 | 38.15% | 제3자유상증자 |
| 2019.06.10 | - | - | - | (주)모비스 | 13,500 | 43.17% | 자기주식소각 |
| 2020.03.19 | - | - | - | (주)모비스 | 148,500 | 43.17% | 무상증자 |
| 2020.04.22 | - | - | - | (주)모비스 | 7,425,000 | 43.17% | 액면분할 |
| 2021.05.29 | - | - | - | (주)모비스 | 7,425,000 | 34.00% | 유상증자 |
| 2021.10.08 | - | - | - | (주)모비스 | 7,450,862 | 34.12% | 장내매수 |
| 2021.10.12 | - | - | - | (주)모비스 | 7,455,862 | 34.14% | 장내매수 |
| 2021.10.13 | - | - | - | (주)모비스 | 7,459,262 | 34.16% | 장내매수 |
| 2021.10.14 | - | - | - | (주)모비스 | 7,485,262 | 34.28% | 장내매수 |
| 2021.11.12 | - | - | - | (주)모비스 | 7,511,262 | 34.40% | 장내매수 |
| 2021.11.15 | - | - | - | (주)모비스 | 7,541,000 | 34.53% | 장내매수 |
| 2021.11.17 | - | - | - | (주)모비스 | 7,546,000 | 34.56% | 장내매수 |
| 2021.11.19 | - | - | - | (주)모비스 | 7,562,162 | 34.63% | 장내매수 |
| 2021.12.02 | - | - | - | (주)모비스 | 7,618,261 | 34.89% | 장내매수 |
| 2021.12.03 | - | - | - | (주)모비스 | 7,623,641 | 34.91% | 장내매수 |
라. 상호의 변경당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다. 마. 회사가 화의 , 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 당사는 당기말 현재까지 해당사항이 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용당사는 당기말 현재까지 해당사항이 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용
| 일 자 | 주 요 사 항 |
| 2016.05 | 임상시험 교육기관 지정(MFDS) |
| 2016.08 | 에이디엠에스엠오㈜ 설립 |
| 2016.07 | 최대주주 변경(윤석민 -> 조미현) |
| 2018.05 | 에이디엠바이오사이언스㈜ 설립 |
| 2019.01 | 최대주주 변경(조미현 -> ㈜모비스) 에이디엠에스엠오㈜ 지분매도(자회사 -> 관계회사) |
| 2019.04 | SMART Research사 베트남 지분투자 |
| 2019.05 | 유상증자(발행가: 5,999,038,500원, 컴퍼니케이유망서비스펀드, 중소기업은행) |
| 2019.06 | 자기주식 소각 결정(4,110주) |
| 2019.09 | 태국 사무소 설립 |
| 2020.03 | 감사위원회 설립(이근창, 이종윤, 이학성) 무상증자(주식발행초과금 1,563,750,000원 자본전입) |
| 2020.04 | 액면분할(액면가액 5,000원 -> 100원) |
| 2020.09 | 에이디엠바이오사이언스(주) 유상증자(발행가 : 500,024,300원, 케이에스터-신한 실험실 창업 제1호 투자조합) |
| 2021.05 | 유상증자 (발행가: 17,613,000,000원, 코스닥시장 공모)우리사주조합 설립 |
| 2021.06 | 한국 코스닥시장 상장 |
| 2022.01 | 에이디엠바이오사이언스(주) 유상증자(발행가 : 2,483,114,800원, 에이디엠코리아(주))태국 사무소 폐쇄 |
| 2022.04 | 유상증자 (발행가 : 9,999,958,400원, 우선주발행) |
| 2022.05 | 에이디엠바이오사이언스(주) 성남공장 설립 |
3. 자본금 변동사항
가. 자본금 변동추이
| (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 구분 | 21기(2022년말) | 20기(2021년말) | 19기(2020년말) | 18기(2019년말) | 17기(2018년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 21,836,250 | 21,836,250 | 17,201,250 | 31,275 | 30,770 |
| 액면금액 | 100 | 100 | 100 | 5,000 | 5,000 | |
| 자본금 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | 1,720,125,000 | 156,375,000 | 153,850,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | 1,644,730 | - | - | - | - |
| 액면금액 | 100 | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | 1,720,125,000 | 156,375,000 | 153,850,000 |
주) 위 우선주는 2022년 4월 20일 제3자배정 유상증자를 통해 상환전환우선주 1,644,730주를 모집한 내역입니다. 상환전환우선주는 재무제표에서 부채로 인식되어 자본금으로 포함되어 있지 않습니다
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
의결권이 있는 주식의결권이 없는 주식100,000,000-100,000,000-23,485,090-23,485,090-4,110-4,110-4,110-4,110-------------23,480,980-23,480,980-683,321-683,321-22,797,659-22,797,659-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
----------------------------------------------------------------------보통주-683,321--683,321--------보통주-683,321--683,321----------------------보통주-683,321--683,321--------
| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |
다. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황
2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %, 회)
| (기준일 : | ) |
신탁 해지2022.04.222022.10.213,0002,73791--2022.10.24
| 구 분 | 계약기간 | | 계약금액(A) | 취득금액(B) | 이행률(B/A) | 매매방향 변경 | | 결과보고일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시작일 | 종료일 | 횟수 | 일자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
라. 종류주식(명칭) 발행현황
(단위 : 원) 2022.04.206,0801009,999,958,4001,644,7309,999,958,4001,644,7302027.04.201) 본건 우선주식은 이익배당에 관하여 우선권이 있는 누적적, 참가적 우선주로서, 본건 우선주식의 연간 우선배당률은 본건 우선주식1주당 발행가액의0.0%임.2) 배당금 기한내 미지급시 연체이자(연 9% 복리이자)를 부담.-주주본건 우선주식 주주는 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 전부 또는 일부에 대해 상환권을 행사1) 본건 우선주식 주주의 서면에 의한 상환청구는 상환기한일전 45일이후부터 30일전(상환청구행사기간)까지 발행회사에 도달2) 상환청구행사기간의 마지막날로부터 30일 이내에 현금으로 상환가액을 지급2024.04.21 ~ 2027.04.216,080해당사항 없음주주
1) 본건 우선주식 주주는 발행일로부터 1년이 경과한 날 이후부터 존속기간 전일까지 전환권을 행사할 수 있으며, 최초의 전환비율은1:1임.2) 전환비율의 조정 : 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우 아래와 같이 전환가격을 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × {A+(B×C/D)}/(A+B)
A: 기발행주식수, B: 신규발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가
N2023.04.21 ~ 2027.04.20발행회사의 기명식 보통주식1,644,730우선주 1주당 1의결권-
| 발행일자 | |
| 주당 발행가액(액면가액) | |
| 발행총액(발행주식수) | |
| 현재 잔액(현재 주식수) | |
| 주식의내용 | 존속기간(우선주권리의 유효기간) |
| 이익배당에 관한 사항 | |
| 잔여재산분배에 관한 사항 | |
| 상환에관한 사항 | 상환권자 |
| 상환조건 | |
| 상환방법 | |
| 상환기간 | |
| 주당 상환가액 | |
| 1년 이내상환 예정인 경우 | |
| 전환에관한 사항 | 전환권자 |
| 전환조건(전환비율 변동여부 포함) | |
| 발행이후 전환권행사내역 | |
| 전환청구기간 | |
| 전환으로 발행할주식의 종류 | |
| 전환으로발행할 주식수 | |
| 의결권에 관한 사항 | |
| 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) |
5. 정관에 관한 사항
가. 정관 변경 이력
2018.03.19제16기 임시주주총회 - 정관 제2조 (목적) 조항 추가사업목적에 "자료처리업" 조항 추가2018.12.18제17기 임시주주총회 - 정관 제51조 (사업연도) 변경사업연도 시작일 변경(10월에서 1월로 변경)2019.01.14제18기 임시주주총회 - 정관 제2조 (목적) 조항 변경 - 정관 제4조 (공고방법) 변경 - 정관 제34조 (이사의 수) 변경 - 정관 제40조 (이사회의 의장) 추가 - 정관 제46조 (감사의 수) 변경사업목적 순서 변경공고방법 변경(자사홈페이지추가)이사의수 3명이상 7명이내로 변경(이사의수 명확화)이사회의 의장 신설 (김지헌 이사회 의장취임 반영 신설)감사의 수 신설(감사의 수 명확화 )2020.03.19제18기 정기주주총회 - 정관 제5조 (발행예정 주식총수) 변경 - 정관 제7조 (1주의 금액) 변경 - 정관 제8조의1 (주식 및 주권의 종류) - 정관 제16조(주주등의 주소, 성명 및인감또는 서명등 신고 - 정관 제21조(사채발행에 관한 준용규정 - 정관 제10조 (준비금의 자본금전입) - 정관 제15조 (명의개서대리인) 변경 - 정관 제46조(위원회) 추가 - 정관 제7장 감사위원회 - 정관 제53조(감사위원회의 구성)추가 - 정관 제54조(감사위원회의 직무 등) 추가 - 정관 제55조(감사록) 추가 - 정관 제57조(재무제표 등의 작성 등)의 변경액면분할 반영액면분할 반영전자등록법 시행에 따른 변경내용 반영(전자증권 전환)전자등록법 시행에 따른 변경내용 반영(전자증권 전환)전자등록법 시행에 따른 변경내용 반영(전자증권 전환)무상증자관련 조문 변경전자등록법 시행에 따른 변경내용 반영(전자증권 전환)감사위원회 설치 근거 조문 추가감사위원회 신설감사위원회 신설감사위원회 신설감사위원회 신설감사위원회 직무추가2020.09.07제19기 임시주주총회 - 정관 제5조(발행예정 주식총수) - 정관 제8조의1 (주식 및 주권의 종류) - 정관 제16조(주주등의 주소, 성명 및 인감또는 서명등 신고) - 정관 제21조(사채발행에 관한 준용규정) - 정관 제19조(전환사채의 발행) - 정관 제20조(신주인수권부사채의 발행) - 정관 제21조(사채발행에 관한 준용규정)향후 신주발행등을 위한 발행할 주식총수를 1억주로 변경전자등록법 시행에 따른 변경내용 문구수정전자등록법 시행에 따른 변경내용 문구수정전자등록법 시행에 따른 변경내용 문구수정전환사채 발행한도의 명확화(10억원이내)신주인수권부사채 발행한도의 명확화(10억원이내)전자등록법 시행에 따른 변경내용 문구수정2022.06.15제21기 임시주주총회 - 정관 2조(목적) 조항추가 - 정관 8조의1(주식 및 주권의종류) - 정관 8조의2(주식등의 전자등록) - 정관 9조(주식의 종류, 수 및 내용) - 정관 10조의 1(신주인수권) - 정관 18조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) - 정관 19조(전환사채의 발행) - 정관 20조(신주인수권부사채의 발행) - 정관 31조(의결권의 대리행사) - 정관 42조(이사회의 결의방법) - 정관 48조(감사의선임) - 정관 53조(감사위원회의 구성) - 정관 58조(외부감사인의 선임)사업목적 "화장품 제조 및 판매업"조항추가사업목적 "건강보조식품 제조 및 판매업"조항추가조항 이동 예외사항추가종류주식별로 세분화신주인수권 발행 범위 확대주주명부의 폐쇄 및 기준일변경전환사채 발행 범위 확대신주인수권부채사채 발행 범위 확대서면에 의한 의결권행사 관련 사항 삭제이사회결의방법추가감사의 선임 또는 해임 조문정비감사위원회의 구성에 관한 조문 정비외부감사인의 선임에 관한 조문정비
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
당사는 임상시험수탁기관(CRO: Contract Research Organization)으로 제약회사, 바이오벤처 등에 임상시험과 관련한 전 영역에 걸친 서비스를 제공하고 있습니다. 신약의 시판을 위해서는 작게는 5년에서 평균 10년 동안 단계별 임상시험(1상, 2상, 3상)을 수행해야 하며, 고객사로부터 임상시험에 관한 전체 또는 일부 업무를 위탁 받아 수행합니다.
가. 임상시험 대행용역(Clinical Trial)
신약 사용을 위해서는 우선 약물의 효능이 증명되어야 하며, 또한 약효가 있다 할지라도 안전하지 않다면 허가될 수 없습니다. 결국 신약의 사용 허가를 위해서는 그 약의 효과와 안전성을 증명하는 과정이 필수적이며, 이 과정을 임상시험이라고 합니다. 신약 허가를 받기 위한 임상시험은, 임상시험을 시작하기 전 단계부터 허가기관(한국은 식품의약품안전처)에 임상시험 승인신청을 하도록 되어 있으며 엄격한 과학적 윤리 규정에 따라 실시됩니다.
나. 제4상 임상시험(Late Phase Study)
신약이 시판된 후 장기간의 효능과 안전성에 관한 사항을 평가하기 위한 시험으로, 신약의 부작용 빈도에 대해 추가정보를 얻기 위한 시판후조사(post-marketing surveillance), 특수 약리작용 검색연구, 약물사용이 이환률 또는 사망률 등에 미치는 효과 검토를 위한 대규모 추적연구, 시판 전 임상시험에서 검토되지 못한 특수환자군에 대한 임상시험, 새로운 적응증 탐색을 위한 시판 후 임상연구 등이 포함됩니다. 당사는 사업의 일부로 제4상 임상시험을 고객사(제약사 등)의 의뢰에 따라 대행하는 역할을 수행하고 있습니다. 다. 니들패치DNA를 소재로 사용하여 피부 안으로 유효한 약물을 전달하는 나노마이크로 DNA 니들패치 기술로, 화장품 분야에서는 피부미용, 주름개선의 효과를 위해 기능성 소재를 탑재해 사용할 수 있으며, 의약품 분야에서는 백신, 인슐린, 바이오의약품의 소재 등을 탑재해 적용할 수 있는 제품을 개발 하고 있습니다.
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요 제품 등의 현황
(단위: 천원)
| 매출유형 | 품목 | 당기말 | 비율 |
| 용역 | Clinical trial | 11,666,736 | 78.4% |
| LPS | 3,210,130 | 21.6% | |
| 재화 | 니들패치 | 1,250 | 0% |
| 화장품등 | 4,440 | 0% | |
| 합계 | 14,882,556 | 100.0% |
| 주1) | 연결재무제표 기준 매출입니다. |
나. 주요 제품 등의 가격변동 추이당사의 용역은 고객의 요구에 따라 다양한 매출이 발생하므로, 가격 변동 추이 파악이 어렵습니다
3. 원재료 및 생산설비
가. 주요 원재료당사는 인적자원을 활용한 임상시험 대행 용역을 제공하는 사업으로 생산설비를 통한 생산이 아닌 인적자원을 활용한 사업이 주가 되기 때문에 생산활동과 관련한 원재료의 현황이나 원재료의 제품별 비중을 산정하기는 어렵습니다. 나. 생산능력 및 생산실적당사는 인적자원을 활용한 임상시험 대행 용역을 제공하고 있으므로, 생산능력과 생산실적에는 해당사항 없습니다. 다. 생산설비에 관한 사항
당사는 인적자원을 활용한 임상시험대행 용역을 제공하고 있으므로, 생산능력과 생산실적에는 해당사항이 없습니다.
4. 매출 및 수주상황
가. 매출실적
(단위 : 천원)
| 매출 유형 |
품목 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 용역 | Clinical trial | 수 출 | 158,551 | 220,602 | 88,622 |
| 내 수 | 11,508,185 | 11,718,481 | 10,665,807 | ||
| 소 계 | 11,666,736 | 11,939,083 | 10,754,429 | ||
| LPS | 수 출 | - | - | - | |
| 내 수 | 3,210,130 | 2,033,407 | 2,323,854 | ||
| 소 계 | 3,210,130 | 2,033,407 | 2,323,854 | ||
| 기타 | 수 출 | - | - | - | |
| 내 수 | - | - | 33,380 | ||
| 소 계 | - | - | 33,380 | ||
| 재화 | 니들패치 | 수 출 | - | - | - |
| 내 수 | 1,250 | 5,282 | 8,500 | ||
| 소 계 | 1,250 | 5,282 | 8,500 | ||
| 화장품등 | 수 출 | - | - | - | |
| 내 수 | 4,440 | - | - | ||
| 소 계 | 4,440 | - | - | ||
| 합계 | 수 출 | 158,551 | 220,602 | 88,622 | |
| 내 수 | 14,724,005 | 13,757,170 | 13,031,541 | ||
| 소 계 | 14,882,556 | 13,977,772 | 13,120,163 |
나. 판매방법 및 판매경로
| 구분 | 내용 |
| 판매방법 | 직접생산 후 판매 |
| 판매경로 | 직접판매(100.0%) |
| 국내/국외 매출비율 | 국내 98,93% / 수출 1.07% |
다. 주요 매출처 등 현황
(단위: 천원)
| 매출유형 | 품목 | 매출처 | 2022년 | 2021년 | 2020년 | |
| 용역 | Clinical trial | 국내 | A사 | 2,414,275 | 4,404,157 | 3,462,590 |
| B사 | 2,034,119 | 954,290 | 1,199,136 | |||
| C사 | 1,502,857 | 702,761 | 519,920 | |||
| D사 | 1,328,706 | 640,217 | 195,065 | |||
| 기타 | 4,228,228 | 5,017,056 | 5,289,096 | |||
| 수출 | 기타 | 158,551 | 220,602 | 88,622 | ||
| 소계 | 11,666,736 | 11,939,083 | 10,754,429 | |||
| LPS | 국내 | 기타 | 3,210,130 | 2,033,407 | 2,323,854 | |
| 기타 | 국내 | 기타 | - | - | 33,380 | |
| 재화 | 니들패치 | 국내 | 기타 | 1,250 | 5,282 | 8,500 |
| 화장품등 | 국내 | 기타 | 4,440 | - | - | |
| 합계 | 14,882,556 | 13,977,772 | 13,120,163 |
라. 수주현황당사가 현재 진행중인 임상대행등의 수주현황은 다음과 같습니다.
| 기준일 : 2022년 12월 31일 | (단위 : 천원) |
| 품목 | 수주총액 | 기납품액 | 수주잔고 |
| 임상등 | 55,320,507 | 24,192,203 | 31,128,304 |
5. 위험관리 및 파생거래
가. 시장위험과 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.그 밖의 위험관리에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 5. 재무제표 주석"을 참조 하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황상환전환우선주 발행과 관련하여 상환권,전환권,매수청구권등의 파생상품이 발생하였으며, "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 5. 재무제표 주석 - 파생상품자산, 파생상품부채항목"을 참조 하시기 바랍니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 연구개발 조직(1) 연구개발 조직 개요
연구개발조직도.jpg 연구개발조직도
2) 연구개발인력 구성
| 학력 | 석사 | 학사 | 기타 |
|---|---|---|---|
| 인원수 | 3 | 2 | - |
나. 기술경쟁력
(1) 연구개발 실적
당사는 정부의 지원을 받아 정부과제를 수행 중이며 수행 중인 정부과제 및 이에 따른 기대효과는 다음과 같습니다.
| [정부과제 수행 실적] |
| (단위: 천원) |
| 연구과제명 | 주관부서 | 연구기간 | 정부출연금 | 관련제품 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 암 악액질 임상 protocol 및 평가 지침 개발, 임상시험용의약품 생산 및 임상 연구 | 에이디엠코리아㈜ | 2017.06.30~2019.12.31 | 600,000 | 악액질치료제 (CDA-01)주1) |
1단계 |
| 2020.01.01~2022.12.29 | 736,000 | 악액질치료제 (CDA-01)주1) |
2단계 |
주1) 현재 중앙대학교 등과 공동으로 연구개발 중입니다.
[정부과제 연구결과 및 기대효과]
| 구분 | 기대 효과 |
| 기술적 측면 | - 한방(천연물) 신약의 개발 기술 확보 - 한방 (천연물) 신약을 통해 암치료 분야의 새로운 분야의 제품화 기술 마련 - 한방(천연물)제품을 통한 자체 개발한 임상시험프로토콜을 통한 암악액-질 분야의 임상평가 기준 개발 |
| 경제적 산업적 측면 | - 한방(천연물) 유망 신약 발굴 - 암악액질 제품 개발에 대한 기초 지침개발을 통해 신약개발 활성화 - 개발 신약을 통한 국내외 기술이전 가능성 확립 - 암환자의 치료효과를 높을 수 있는 약물로서 환자의 삶의 가치 증대로 - 사망률을 줄임으로서 사회적 비용 감소 효과 기대 |
(2) 연구개발 계획임상시험의 진행상황과 성공여부를 판단하여 향후 계획을 수립할 예정입니다.
(3) 보유 기술의 경쟁력
| 제품군 | 주요기술 및 경쟁력 |
| 암 악액질 치료제 | - 현재 전문 치료제가 없는 분야의 신약임 - 바이오 기업과 차별화된 CRO로서의 의약품 개발 노하우 보유 - 약물 제형 및 비임상 자료 기확보 - GMP내 원료 및 완제 임상약물 제조 생산 확립. - 2020년 9월 식품의약품안전처로부터 2상 임상시험 승인(IND) - 임상시험용의약품의 안정성 확인: 유효기간 36개월 인정 받음 - 낮은 투자 비용 : 2상까지 1.2억원(이후 라이선스아웃 추진), 3상까지 자체 개발해도 16.2억원 투자로 개발 완료 가능. |
(4) 지적재산권 현황
| 구분 | 내용 | 권리자 | 출원일 | 등록일 | 적용 제품 |
출원국 |
| 국내특허 | 악액질 및 근손실 예방, 개선 또는 치료용 조성물 | 중앙대학교 산학협력단 주1) |
2019-02-28 | 2020-10-12 | 암악액질 치료제 약물 조성물에 대한 사항 반영 |
대한민국 |
주1) 본 특허는 에이디엠코리아㈜와 기술실시권 계약을 체결완료 하였음.
다. 연구개발비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 2022년 | 2021년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 587,009 | 627,735 | 727,770 |
| 매출액 대비 비율 | 3.94% | 4.49% | 5.55% |
7. 기타 참고사항
가. CRO 산업의 특성
1) 지식 기반 산업
CRO 사업은 지식기반 산업으로 고부가가치 산업임과 동시에 전방산업인 제약/바이오 산업과의 파트너쉽으로 인식될 만큼 큰 연관성을 가지고 있습니다. 또한 주요 고객인 제약/바이오 기업 및 연구기관들은 수익성 개선과 신약 개발의 비용절감, 신속한 제품화 등을 목적으로 CRO 기업에게 전문적으로 위탁을 하고 있으며 선진국을 중심으로 급격히 확산되어 중요성이 부각되고 있으며, 이러한 추세는 향후 지속적으로 확대될 것으로 판단됩니다.
2) 인력 중심 산업
CRO산업은 노동집약적 산업으로서 일반적으로 인건비 비중이 70~80%를 구성합니다. CRO 산업은 자본 투자 규모가 크지 않고, 제약, 생명공학, 의학, 통계, IT 등의 지식을 갖춘 전문인력이 임상시험의 설계부터 모니터링, 데이터 관리, 보고서 작성 등의 업무를 수행합니다. 따라서 임상시험의 경험, 전문성을 보유한 전문 인력 확보가 중요한 산업이며, 더불어 인간의 질병, 나아가 생명에 직관되는 사업이기 때문에 윤리성을 갖춘 인력 확보도 반드시 중요합니다.
3) 장기 프로젝트 산업
신약개발 과정은 신약물질의 발견부터 안전성과 유효성을 입증하여 허가기관의 승인을 받아 시장에 나오기까지 많은 시간과 비용이 소요됩니다. 일반적으로 물질의 발견부터 의약품 허가까지 약12~15년 정도의 기간과 약 10억 달러의 비용이 소요된다고 알려져 있습니다. 따라서 CRO 산업 내 프로젝트도 장기 프로젝트가 일반적입니다.
4) 보건 의료 시장 확대와 연계된 산업
제약산업은 인간의 가장 기본적인 욕구인 ‘생존’과 ‘건강’에 직결되는 산업으로 다른 산업에 비하여 수요기반이 안정적인 산업입니다. 특히 고령화 및 평균수명 연장에 따른 의약품 소비증가 및 만성질환의 증가에 따른 처방의약품의 고성장은 전체 제약산업의 성장을 견인하는 주요 요소입니다.
5) 정부의 바이오 육성 연계산업
정부는 강력한 정책의지를 바탕으로 바이오산업 육성을 위해 R&D 투자, 펀드운용, 임상 인프라 구축 등의 지원을 지속, 확대하고 있습니다.정부의 바이오산업 육성 정책에 따라 기업 및 유관 기관의 의약품 개발이 활성화될 경우 CRO에 대한 수요가 증가할 수 있습니다.
당사는 임상시험 시장을 주 목표 시장으로 하고 있으며 세부적으로 1) 고부가가치의 신약 임상시험, 2) 국내 임상시험을 주도하는 국내 대형 제약사, 3) 아시아 시장을 타게팅하고 있습니다.
나. 규제환경
당사는 임상시험수탁기관(Contract Research Organization, CRO)으로서 임상시험과 관련된 의뢰자의 임무나 역할의 일부 또는 전부를 대행하기 위하여 의뢰자로부터 계약에 의해 위임 받은 개인 또는 기관입니다.(의약품 등의 안전에 관한 규칙 별표4의 약품 임상시험관리기준 제2조) 따라서, 직접 영향을 받는 규제는 의약품 등의 안전에 관한 규칙 별표4 의약품 임상시험 관리기준 (이른바 KGCP) 입니다. 그러나 다른 한편으로, CRO산업은 약사법 등 제약업계 관련법령이나, 의료기기법 등 의료기기업계 관련 법령에 의하여 간접적으로 규제를 받습니다. 주로 계약관계에 의하여 위수탁관계가 형성되므로, 주로 위탁자인 계약 상대방이 직접 영향을 받는 의약품 관련 규제나 의료기기 관련 규제도 준수하여야 합니다. 결국, 직접적으로는 KGCP를 준수하여야 하고, 이에 대한 준수를 식약처 등의 국가기관 또는 위수탁계약의 상대방으로부터 요구받습니다. 간접적으로는, 위수탁계약의 상대방이 준수하여야 하는 의약품 관련법령 또는 의료기기 관련법령을 준수하도록 영향을 받습니다.
식품의약품안전처에서 정의한 의약품 임상시험은 임상시험용 의약품의 안전성과 유효성을 증명할 목적으로 해당약물의 약동, 약력, 약리, 임상적 효과를 확인하고 이상반응을 조사하기 위하여 사람을 대상으로 실시하는 시험 또는 연구를 말합니다. 임상시험용 의약품의 안전성과 유효성을 과학적으로 입증하되, 임상시험 참여자들의 안전성도 확보되어야 하므로, 의약품 임상시험은 식품의약품안전처의 승인 받은 대로 실시하도록 하고 있습니다. 따라서, 다음과 같은 법령을 준수하여 임상시험이 실시되도록 규제되고 있습니다.
[의약품 임상시험 관련 규제 법령]
| 구분 | 법령명 | 조항 |
| 법 | 약사법 | 제34조 등 |
| 시행규칙 | 약사법 시행규칙 | 별표2 허용되는 경제적 이익등의 범위 등 |
| 의약품 등의 안전에 관한 규칙 | 제24조 별표4 의약품 임상시험 관리기준 등 | |
| 고시 | 의약품 임상시험 등 계획 승인에 관한 규정 | - |
| 의약품 등 임상시험 실시기관 지정에 관한 규정 | - | |
| 임상시험 등 교육 기관 지정에 관한 규정 | - | |
| 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정 | - |
III. 재무에 관한 사항
1. 요약재무정보
1) 요약연결재무정보
(단위: 원)
| 구분 | 제21기말(2022년 12월말) | 제20기말(2021년 12월말) | 제19기말(2020년 12월말) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 40,589,451,279 | 35,449,587,354 | 18,889,317,489 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | 5,270,184,762 | 8,565,056,853 |
| ㆍ단기금융상품 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | 6,134,717,470 |
| ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,972,804,866 | - | - |
| ㆍ매출채권및기타채권 | 3,985,136,066 | 3,905,403,355 | 3,464,698,646 |
| ㆍ기타유동자산 | 1,534,385,649 | 773,999,237 | 724,844,520 |
| [비유동자산] | 5,702,953,933 | 2,915,136,984 | 1,846,578,357 |
| ㆍ관계기업투자주식 | 952,060,316 | 866,392,841 | 772,831,649 |
| ㆍ당기손익-공정가치측정비유동금융자산 | 224,364,912 | - | - |
| ㆍ유형자산 | 2,792,157,646 | 1,422,277,479 | 472,087,035 |
| ㆍ무형자산 | 973,401,615 | 82,503,859 | 73,252,602 |
| ㆍ기타비유동자산 | 760,969,444 | 543,962,805 | 528,407,071 |
| 자산총계 | 46,292,405,212 | 38,364,724,338 | 20,735,895,846 |
| [유동부채] | 14,207,021,960 | 4,490,963,031 | 5,903,072,327 |
| [비유동부채] | 1,375,585,374 | 417,182,320 | 419,672,905 |
| 부채 총계 | 15,582,607,334 | 4,908,145,351 | 6,322,745,232 |
| 지배기업소유주지분 | 30,340,609,792 | 33,587,113,905 | 14,341,036,787 |
| [자본금] | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | 1,720,125,000 |
| [자본잉여금] | 20,418,648,438 | 21,176,961,109 | 4,575,719,509 |
| [기타자본] | (3,723,279,478) | (958,128,802) | (1,013,598,249) |
| [이익잉여금] | 11,461,615,832 | 11,184,656,598 | 9,058,790,527 |
| 비지배지분 | 369,188,086 | (130,534,918) | 72,113,827 |
| 자본 총계 | 30,709,797,878 | 33,456,578,987 | 14,413,150,614 |
| 관계기업 투자주식의 평가방법 | 지분법 | 지분법 | 지분법 |
| 2022.1.1~2022.12.31 | 2021.1.1~2021.12.31 | 2020.1.1 ~ 2020.12.31 | |
| 매출액 | 14,882,555,787 | 13,977,771,687 | 13,120,162,537 |
| 영업이익 | (754,740,449) | 2,090,550,559 | 3,530,521,258 |
| 당기순이익 | (58,882,743) | 1,726,994,313 | 3,561,501,286 |
| 지배기업소유주지분 | 266,502,935 | 1,922,576,382 | 3,774,673,108 |
| 비지배지분 | (325,385,678) | (195,582,069) | (213,171,822) |
| 주당순이익 | 12 | 96 | 219 |
| 희석주당이익 | 3 | - | - |
2) 요약재무정보
(단위: 원)
| 구분 | 제21기말(2022년 12월말) | 제20기말(2021년 12월말) | 제19기말(2020년 12월말) |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 39,845,619,438 | 35,205,056,876 | 18,235,486,756 |
| ㆍ현금및현금성자산 | 3,084,101,544 | 5,248,576,920 | 8,014,292,698 |
| ㆍ단기금융상품 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | 6,134,717,470 |
| ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,972,804,866 | - | - |
| ㆍ매출채권및기타채권 | 3,726,662,122 | 3,931,345,399 | 3,459,564,814 |
| ㆍ기타유동자산 | 1,062,050,906 | 525,134,557 | 626,911,774 |
| [비유동자산] | 7,078,266,068 | 3,387,635,609 | 2,397,931,037 |
| ㆍ당기손익-공정가치측정비유동금융자산 | 224,364,912 | - | - |
| ㆍ종속기업투자주식 | 3,815,272,544 | 745,514,300 | 745,514,300 |
| ㆍ관계기업투자주식 | 743,773,620 | 743,773,620 | 743,773,620 |
| ㆍ유형자산 | 1,461,088,871 | 1,343,584,217 | 377,720,379 |
| ㆍ무형자산 | 64,383,068 | 10,800,667 | 2,515,667 |
| ㆍ기타비유동자산 | 769,383,053 | 543,962,805 | 528,407,071 |
| 자산총계 | 46,923,885,506 | 38,592,692,485 | 20,633,417,793 |
| [유동부채] | 13,934,446,459 | 3,827,556,345 | 5,289,879,149 |
| [비유동부채] | 182,535,087 | 384,959,664 | 380,054,374 |
| 부채 총계 | 14,116,981,546 | 4,212,516,009 | 5,669,933,523 |
| [자본금] | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | 1,720,125,000 |
| [자본잉여금] | 21,395,991,395 | 21,395,991,395 | 4,794,749,795 |
| [기타자본] | (3,739,155,755) | (1,002,112,265) | (1,002,112,265) |
| [이익잉여금] | 12,966,443,320 | 11,802,672,346 | 9,450,721,740 |
| 자본 총계 | 32,806,903,960 | 34,380,176,476 | 14,963,484,270 |
| 종속,관계투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 2022.1.1~2022.12.31 | 2021.1.1~2021.12.31 | 2020.1.1 ~ 2020.12.31 | |
| 매출액 | 14,881,305,787 | 13,972,489,868 | 13,111,662,537 |
| 영업이익 | 516,521,349 | 2,412,505,411 | 3,984,161,970 |
| 당기순이익 | 1,144,040,937 | 2,139,448,681 | 3,997,251,582 |
| 주당순이익 | 53 | 107 | 232 |
| 희석주당이익 | 42 | - | - |
2. 연결재무제표
| 연결 재무상태표 |
| 제 21 기 2022.12.31 현재 |
| 제 20 기 2021.12.31 현재 |
| 제 19 기 2020.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 40,589,451,279 | 35,449,587,354 | 18,889,317,489 |
| 현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | 5,270,184,762 | 8,565,056,853 |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | 6,134,717,470 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,972,804,866 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,985,136,066 | 3,905,403,355 | 3,464,698,646 |
| 재고자산 | 402,481,233 | 203,511,556 | 46,254,333 |
| 파생상품자산 | 19,243,341 | ||
| 기타유동자산 | 938,659,574 | 570,487,681 | 678,557,877 |
| 당기법인세자산 | 174,001,501 | 32,310 | |
| 비유동자산 | 5,702,953,933 | 2,915,136,984 | 1,846,578,357 |
| 기타비유동채권 | 698,279,117 | 463,038,383 | 397,529,393 |
| 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 | 224,364,912 | ||
| 순확정급여자산 | 10,981,144 | ||
| 관계기업투자주식 | 952,060,316 | 866,392,841 | 772,831,649 |
| 유형자산 | 2,792,157,646 | 1,422,277,479 | 472,087,035 |
| 무형자산 | 973,401,615 | 82,503,859 | 73,252,602 |
| 이연법인세자산 | 51,709,183 | 80,924,422 | 130,877,678 |
| 자산총계 | 46,292,405,212 | 38,364,724,338 | 20,735,895,846 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 14,207,021,960 | 4,490,963,031 | 5,903,072,327 |
| 매입채무및기타채무 | 673,180,194 | 526,853,501 | 508,573,085 |
| 기타유동부채 | 3,325,302,502 | 2,890,676,799 | 3,800,675,673 |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | 305,893,722 | 262,365,658 |
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | 335,019,063 | 249,895,307 |
| 리스부채 | 390,432,634 | 325,258,626 | 324,438,770 |
| 당기법인세부채 | 107,261,320 | 757,123,834 | |
| 비유동부채 | 1,375,585,374 | 417,182,320 | 419,672,905 |
| 기타비유동채무 | 1,124,704,509 | 126,743,080 | 33,437,221 |
| 순확정급여부채 | 280,611,018 | 366,664,113 | |
| 리스부채 | 250,880,865 | 9,828,222 | 19,571,571 |
| 부채총계 | 15,582,607,334 | 4,908,145,351 | 6,322,745,232 |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 30,340,609,792 | 33,587,113,905 | 14,341,036,787 |
| 자본금 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | 1,720,125,000 |
| 자본잉여금 | 20,418,648,438 | 21,176,961,109 | 4,575,719,509 |
| 기타자본 | (3,723,279,478) | (958,128,802) | (1,013,598,249) |
| 이익잉여금 | 11,461,615,832 | 11,184,656,598 | 9,058,790,527 |
| 비지배지분 | 369,188,086 | (130,534,918) | 72,113,827 |
| 자본총계 | 30,709,797,878 | 33,456,578,987 | 14,413,150,614 |
| 자본과부채총계 | 46,292,405,212 | 38,364,724,338 | 20,735,895,846 |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,882,555,787 | 13,977,771,687 | 13,120,162,537 |
| 매출원가 | 10,517,472,092 | 6,742,232,009 | 5,694,959,447 |
| 매출총이익 | 4,365,083,695 | 7,235,539,678 | 7,425,203,090 |
| 판매비와관리비 | 5,119,824,144 | 5,144,989,119 | 3,894,681,832 |
| 영업이익(손실) | (754,740,449) | 2,090,550,559 | 3,530,521,258 |
| 금융수익 | 1,492,235,999 | 180,166,268 | 139,215,705 |
| 금융비용 | 775,941,623 | 140,150,092 | 26,666,991 |
| 지분법이익 | 113,774,661 | 38,091,745 | 30,512,360 |
| 기타수익 | 1,229,235 | 1,374,107 | 917,352,803 |
| 기타비용 | 1,558 | 619 | 63,847 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 76,556,265 | 2,170,031,968 | 4,590,871,288 |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 | 1,029,370,002 |
| 당기순이익(손실) | (58,882,743) | 1,726,994,313 | 3,561,501,286 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업지분순손익 | 266,502,935 | 1,922,576,382 | 3,774,673,108 |
| 비지배지분순손익 | (325,385,678) | (195,582,069) | (213,171,822) |
| 기타포괄손익 | (20,652,359) | 251,692,460 | (106,447,393) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 7,454,827 | 196,223,013 | (93,979,638) |
| (1) 확정급여제도의 재측정손익 | 7,454,827 | 196,223,013 | (93,979,638) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (28,107,186) | 55,469,447 | (12,467,755) |
| (1)지분법자본변동 | (28,107,186) | 55,469,447 | (12,467,755) |
| 총포괄이익 | (79,535,102) | 1,978,686,773 | 3,455,053,893 |
| 총 포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업지분총포괄손익 | 248,852,048 | 2,181,335,518 | 3,670,108,921 |
| 비지배지분총포괄손익 | (328,387,150) | (202,648,745) | (215,055,028) |
| 기본주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 12 | 96 | 219 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 3 |
| 연결 자본변동표 |
| 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 지배기업 소유지분 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (기초) | 156,375,000 | 6,358,499,795 | (1,001,130,494) | 5,376,213,851 | 10,889,958,152 | 68,138,569 | 10,958,096,721 |
| 당기순이익(손실) | 3,774,673,108 | 3,774,673,108 | (213,171,822) | 3,561,501,286 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (92,096,432) | (92,096,432) | (1,883,206) | (93,979,638) | |||
| 지분법 자본변동 | (12,467,755) | (12,467,755) | (12,467,755) | ||||
| 유상증자 | |||||||
| 무상증자 | 1,563,750,000 | (1,563,750,000) | |||||
| 자기주식취득 | |||||||
| 종속기업의 지분율변동효과 | (219,030,286) | (219,030,286) | 219,030,286 | ||||
| 2020.12.31 (기말) | 1,720,125,000 | 4,575,719,509 | (1,013,598,249) | 9,058,790,527 | 14,341,036,787 | 72,113,827 | 14,413,150,614 |
| 2021.01.01 (기초) | 1,720,125,000 | 4,575,719,509 | (1,013,598,249) | 9,058,790,527 | 14,341,036,787 | 72,113,827 | 14,413,150,614 |
| 당기순이익(손실) | 1,922,576,382 | 1,922,576,382 | (195,582,069) | 1,726,994,313 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 203,289,689 | 203,289,689 | (7,066,676) | 196,223,013 | |||
| 지분법 자본변동 | 55,469,447 | 55,469,447 | 55,469,447 | ||||
| 유상증자 | 463,500,000 | 16,601,241,600 | 17,064,741,600 | 17,064,741,600 | |||
| 무상증자 | |||||||
| 자기주식취득 | |||||||
| 종속기업의 지분율변동효과 | |||||||
| 2021.12.31 (기말) | 2,183,625,000 | 21,176,961,109 | (958,128,802) | 11,184,656,598 | 33,587,113,905 | (130,534,918) | 33,456,578,987 |
| 2022.01.01 (기초) | 2,183,625,000 | 21,176,961,109 | (958,128,802) | 11,184,656,598 | 33,587,113,905 | (130,534,918) | 33,456,578,987 |
| 당기순이익(손실) | 266,502,935 | 266,502,935 | (325,385,678) | (58,882,743) | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 10,456,299 | 10,456,299 | (3,001,472) | 7,454,827 | |||
| 지분법 자본변동 | (28,107,186) | (28,107,186) | (28,107,186) | ||||
| 유상증자 | |||||||
| 무상증자 | |||||||
| 자기주식취득 | (2,737,043,490) | (2,737,043,490) | (2,737,043,490) | ||||
| 종속기업의 지분율변동효과 | (758,312,671) | (758,312,671) | 828,110,154 | 69,797,483 | |||
| 2022.12.31 (기말) | 2,183,625,000 | 20,418,648,438 | (3,723,279,478) | 11,461,615,832 | 30,340,609,792 | 369,188,086 | 30,709,797,878 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 903,735,703 | 689,212,451 | 5,330,144,289 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 910,933,074 | 1,747,043,197 | 5,474,420,058 |
| (1) 당기순이익(손실) | (58,882,743) | 1,726,994,313 | 3,561,501,286 |
| (2) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 | 1,215,322,245 | 1,691,957,327 | 2,005,901,725 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (245,506,428) | (1,671,908,443) | (92,982,953) |
| 2. 이자수취 | 383,787,659 | 45,059,428 | 102,870,661 |
| 3. 법인세납부 | (390,985,030) | (1,102,890,174) | (247,146,430) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (9,149,341,195) | (20,533,074,581) | (161,998,105) |
| 기타단기금융상품의 처분 | 52,500,000,000 | 6,134,717,470 | 6,015,345,104 |
| 임차보증금의 감소 | 106,647,500 | ||
| 유형자산의 처분 | 14,545,457 | ||
| 기타단기금융상품의 취득 | (51,000,000,000) | (25,500,000,000) | (6,097,670,364) |
| 단기대여금 증가 | (572,000,000) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (8,240,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,416,569,699) | (1,073,656,460) | (75,865,376) |
| 무형자산의 취득 | (155,471,496) | (28,506,491) | (8,044,926) |
| 임차보증금의 증가 | (65,300,000) | (172,276,600) | |
| 기타보증금의 증가 | (200,000,000) | (10,308,000) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,072,545,428 | 16,548,990,039 | 9,329,682 |
| 주식의 발행 | 17,064,741,600 | ||
| 단기차입금의 증가 | 115,000,000 | ||
| 상환전환우선주부채의 발행 | 9,999,958,400 | 500,024,300 | |
| 자기주식의 처분 | |||
| 리스부채의 상환 | (603,948,020) | (564,749,420) | (473,901,110) |
| 장기미지급금의 증가 | 13,607,698 | 48,997,859 | (6,793,508) |
| 단기차입금의 상환 | (125,000,000) | ||
| 자기주식의 취득 | (2,737,043,490) | ||
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 | (600,029,160) | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,173,060,064) | (3,294,872,091) | 5,177,475,866 |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 5,270,184,762 | 8,565,056,853 | 3,387,580,987 |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | 5,270,184,762 | 8,565,056,853 |
3. 연결재무제표 주석
주석
| 제21(당)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제20(전)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 에이디엠코리아 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요에이디엠코리아주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 에이디엠코리아 주식회사(이하 "지배기업")는 2003년 10월에 설립되어 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 7층 715호(당주동, 로얄빌딩)에 위치하고 있으며 2021년 06월코 스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
| ㈜모비스 | 7,623,641 | 34.91% |
| 에이디엠코리아(주) | 683,321 | 3.13% |
| 증권금융(유통) | 416,291 | 1.91% |
| 박형섭 | 234,862 | 1.08% |
| 에이디엠코리아우리사주조합 | 125,490 | 0.57% |
| 기타 | 12,752,645 | 58.40% |
| 합계 | 21,836,250 | 100.00% |
(1) 연결대상종속기업의 현황 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 에이디엠바이오사이언스 주식회사 | 의료용 마이크로니들 패치 개발, 제조 | 대한민국 | 12월 | 75.55% | 56.59% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 아래와 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | 1,031,049,292 | 274,572,067 |
| 비유동자산 | 2,296,114,576 | 150,396,454 |
| 자산 계 | 3,327,163,868 | 424,968,521 |
| 유동부채 | 559,792,952 | 693,448,275 |
| 비유동부채 | 1,257,491,150 | 32,222,656 |
| 부채 계 | 1,817,284,102 | 725,670,931 |
| 자본 계 | 1,509,879,766 | (300,702,410) |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 1,250,000 | 5,281,819 |
| 영업이익 | (1,271,261,798) | (321,954,852) |
| 당기순이익 | (1,316,698,341) | (450,546,113) |
| 당기총포괄이익 | (1,328,973,551) | (466,825,025) |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (996,553,993) | (512,549,822) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,692,645,495) | (34,606,491) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,680,614,800 | 18,000,000 |
| 현금및현금성자산의 순증가 | (8,584,688) | (529,156,313) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 21,607,842 | 550,764,155 |
| 기말 현금및현금성자산 | 13,023,154 | 21,607,842 |
상기 요약 현금흐름은 종속기업의 연결현금흐름기준으로 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 .(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
| 차량운반구, 비품, 시설장치, 사용권자산 | 5년~6년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 상각방법 |
| 특허권 | 5년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기술실시권 | 10년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. ③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 한시점에 인식하는 수행의무: 재화의 판매연결실체는 DNA니들패치를 이용한 기능성 화장품, 모발 기능성 화장품을 판매하고 있으며, 판매로 인한 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때(상품 및 제품을 판매하는 시점) 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 용역의 제공연결실체는 고객과 체결한 용역계약에 따라 임상시험대행, 연구 및 개발용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 용역기간은 1~5년이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 고객과 체결한 용역계약이 상기에서 언급한 요건을 충족하는 것으로 판단하여 산출법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.산출법은 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다. 연결실체의 경영진은 산출법을 사용하는 것이 기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 연결실체는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약, 마일스톤에 따라 회수한 금액이 산출법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결실체는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 산출법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 일반적으로 1년 미만이므로 고객과의 용역계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로 판단하였습니다.
3) 계약 잔액① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 수취채권
수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다.
③ 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 연결실체는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.가. 수익금액의 측정총 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 연결실체의 경영진은 산출법이 임상실험대행 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 산출법은 개념적으로 기업의 수행정도를 가장 충실하게 나타내며, 연결실체가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가가 연결실체가 고객에게 이전하는 용역(지금까지 수행을 완료한 부분)의 각 증분에 대하여 고객에게 주는 가치에 직접 상응하기 때문입니다. 나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.다. 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산 및 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 부문별정보 연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 매출에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 용역매출액의 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임상 | 11,666,735,902 | 11,939,082,868 |
| PMS | 3,210,129,885 | 2,033,407,000 |
| 재화의 판매 | 5,690,000 | 5,281,819 |
| 합계 | 14,882,555,787 | 13,977,771,687 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처의 매출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 거래처수 | 매출액 | 매출비율 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 3 | 5,951,250,250 | 40% |
| 전기 | 1 | 4,404,157,000 | 32% |
5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
5.1.1 시장위험(1) 외환위험1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | USD | 18,451.38 | 1,267.30 | 23,383,434 | 50,160.00 | 1,185.50 | 59,464,680 |
2) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,338,343 | (2,338,343) | 5,946,468 | (5,946,468) |
(2) 이자율위험1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화입니다.2) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의손익 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융자산 | 30,971,247 | (30,971,247) | 52,701,848 | (52,701,848) |
| 고정이자율 금융자산 | 245,720,000 | (245,720,000) | 255,000,000 | (255,000,000) |
5.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 정상 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| (만기미도래) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||
| 기대 손실률 | - | - | 0.00% |
| 매출채권 | 677,644,294 | - | 677,644,294 |
| 손실충당금 | - | - | - |
| 계약자산 | 2,320,228,706 | - | 2,320,228,706 |
| 손실충당금 | - | - | - |
| 전기말 | |||
| 기대 손실률 | - | - | - |
| 매출채권 | 177,632,430 | - | 177,632,430 |
| 손실충당금 | - | - | - |
| 계약자산 | 3,574,936,738 | - | 3,574,936,738 |
| 손실충당금 | - | - | - |
당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | (11,173,000) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입 | - | 11,173,000 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - |
| 기말 | - | - |
5.1.3 유동성 위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 현금흐름으로 이자지급액을 포함하고 있으며 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~5년이하 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 673,180,194 | 673,180,194 | 673,180,194 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | 9,999,958,400 | - | 9,999,958,400 | - |
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 390,432,634 | 407,452,983 | 274,450,010 | 133,002,973 | - |
| 리스부채(비유동) | 250,880,865 | 266,500,000 | - | - | 266,500,000 |
| 기타비유동채무 | 966,315,510 | 996,042,778 | 400,000,000 | 300,000,000 | 296,042,778 |
| 합 계 | 12,098,915,833 | 12,343,134,355 | 1,347,630,204 | 10,432,961,373 | 562,542,778 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~5년이하 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 526,853,501 | 526,853,501 | 526,853,501 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 305,893,722 | 859,134,842 | 859,134,842 | - | - |
| 리스부채(유동) | 325,258,626 | 329,711,731 | 235,450,010 | 94,261,721 | - |
| 리스부채(비유동) | 9,828,222 | 10,008,823 | - | - | 10,008,823 |
| 기타비유동채무 | 82,435,080 | 82,435,080 | - | - | 82,435,080 |
| 합 계 | 1,250,269,151 | 1,808,143,977 | 1,621,438,353 | 94,261,721 | 92,443,903 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 5.2. 자본위험 관리연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 연결실체는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 재무상태표상 자본총계입니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 15,571,626,190 | 4,908,145,351 |
| 차감: 현금및현금성자산과 장단기금융상품 | (27,097,124,698) | (30,770,184,762) |
| 순부채 | (11,514,517,364) | (25,862,039,411) |
| 자기자본 | 30,709,797,878 | 33,456,578,987 |
| 부채비율(*) | - | - |
(*) 당기말 및 전기말 현재 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | 3,097,124,698 | 5,270,184,762 | 5,270,184,762 |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | 25,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 1,664,907,360 | 1,664,907,360 | 330,466,617 | 330,466,617 |
| 파생상품자산 | 19,243,341 | 19,243,341 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,197,169,778 | 8,197,169,778 | - | - |
| 순확정급여자산 | 10,981,144 | 10,981,144 | - | - |
| 기타비유동채권 | 698,279,117 | 698,279,117 | 463,038,383 | 463,038,383 |
| 소 계 | 37,687,705,438 | 37,687,705,438 | 31,563,689,762 | 31,563,689,762 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 673,180,194 | 673,180,194 | 526,853,501 | 526,853,501 |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | 6,198,845,370 | 305,893,722 | 305,893,722 |
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 | 335,019,063 | 335,019,063 |
| 리스부채 | 641,313,499 | 641,313,499 | 335,086,848 | 335,086,848 |
| 장기미지급금 | 966,315,510 | 966,315,510 | 82,435,080 | 82,435,080 |
| 소 계 | 12,098,915,833 | 12,098,915,833 | 1,585,288,214 | 1,585,288,214 |
6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,972,804,866 | - | 224,364,912 | 8,197,169,778 |
| 파생상품자산 | - | - | 19,243,341 | 19,243,341 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 335,019,063 | 335,019,063 |
6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간초에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| 기초 | - | - | 335,019,063 |
| 취득/발행 | 240,000,000 | 168,453,247 | 4,429,784,204 |
| 상환우선주 전환 | - | - | (335,019,063) |
| 당기손익인식 | (15,635,088) | (149,209,906) | (810,522,944) |
| 기말 | 224,364,912 | 19,243,341 | 3,619,261,260 |
2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 249,895,307 |
| 당기손익인식 | - | 85,123,756 |
| 기말 | - | 335,019,063 |
6.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정자산 | 보통주 | 224,364,912 | 수준3 | 조정순자산법 | - |
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 19,243,341 | 수준3 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 상환전환권 | 3,619,261,260 | 수준3 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 상환전환권 | 335,019,063 | 수준3 | ㆍ기초자산(비상장주식): 현금흐름할인모형ㆍ옵션: 이항모형 | ㆍ기초자산: 할인율, 유사기업베타, 영업현금흐름ㆍ옵션: 주가변동성, 할인율 |
6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무 및 회계 담당이사 및 재무회계팀 담당자에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품7.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1)당기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | - | 3,097,124,698 |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | - | 24,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 1,664,907,360 | - | 1,664,907,360 |
| 파생상품자산 | - | 19,243,341 | 19,243,341 |
| 기타비유동채권 | 698,279,117 | - | 698,279,117 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,197,169,778 | 8,197,169,778 |
| 순확정급여자산 | - | 10,981,144 | 10,981,144 |
| 합 계 | 29,460,311,175 | 8,227,394,263 | 37,687,705,438 |
(단위: 원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 673,180,194 | - | 673,180,194 |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | - | 6,198,845,370 |
| 파생상품부채 | - | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 |
| 리스부채 | 641,313,499 | - | 641,313,499 |
| 장기미지급금 | 966,315,510 | - | 966,315,510 |
| 합 계 | 8,479,654,573 | 3,619,261,260 | 12,098,915,833 |
(2)전기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,270,184,762 |
| 단기금융상품 | 25,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 330,466,617 |
| 기타비유동채권 | 463,038,383 |
| 합 계 | 31,563,689,762 |
(단위: 원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 526,853,501 | - | 526,853,501 |
| 상환전환우선주부채 | 305,893,722 | - | 305,893,722 |
| 파생상품부채 | - | 335,019,063 | 335,019,063 |
| 리스부채 | 335,086,848 | - | 335,086,848 |
| 장기미지급금 | 82,435,080 | - | 82,435,080 |
| 합 계 | 1,250,269,151 | 335,019,063 | 1,585,288,214 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식한 리스부채입니다.
7.2 당기와 전기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 667,143,986 | 177,968,296 |
| 외환차익 | 14,569,069 | 2,137,780 |
| 외화환산이익 | - | 60,192 |
| 외환차손 | (13,520,053) | (421,559) |
| 외화환산손실 | (621,915) | (1,787,604) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (70,794,000) | - |
| 파생상품평가손실 | (149,209,906) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (509,008,771) | (52,817,173) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 810,522,944 | - |
| 파생상품평가손실 | (32,786,978) | (85,123,756) |
8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한여부 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 및 예금 | 3,097,124,698 | 5,270,184,762 | - |
9. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한여부 |
|---|---|---|---|
| 중소기업 중금채 | - | 14,900,000,000 | - |
| 정기예금 | 24,000,000,000 | 10,600,000,000 | - |
| 합계 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | - |
10. 매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 677,644,294 | - | 677,644,294 | 177,632,430 | - | 177,632,430 |
| 계약자산 | 2,320,228,706 | - | 2,320,228,706 | 3,574,936,738 | - | 3,574,936,738 |
| 대여금 | 572,000,000 | - | 572,000,000 | - | - | - |
| 미수수익 | 264,440,182 | - | 264,440,182 | 121,000,823 | - | 121,000,823 |
| 미수금 | 150,822,884 | - | 150,822,884 | 31,833,364 | - | 31,833,364 |
| 임차보증금 | - | 518,591,245 | 518,591,245 | - | 453,291,245 | 453,291,245 |
| 현재가치할인차금 | - | (21,582,452) | (21,582,452) | - | (7,960,862) | (7,960,862) |
| 기타보증금 | - | 217,708,000 | 217,708,000 | - | 17,708,000 | 17,708,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (16,437,676) | (16,437,676) | - | - | - |
| 합 계 | 3,985,136,066 | 698,279,117 | 4,683,415,183 | 3,905,403,355 | 463,038,383 | 4,368,441,738 |
11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 44,852,953 | 1,683,000 |
| 제품 | 21,789,219 | 16,923,761 |
| 원재료 | 78,891,936 | 22,464,417 |
| 재공품 | 256,947,125 | 162,440,378 |
| 합 계 | 402,481,233 | 203,511,556 |
12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 769,603,677 | 442,565,157 |
| 선급비용 | 169,055,897 | 127,922,524 |
| 합 계 | 938,659,574 | 570,487,681 |
13. 파생상품자산13.1 당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 19,243,341 | - |
13.2 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 콜옵션 | - | 168,453,247 | (149,209,906) | 19,243,341 |
14. 공정가치측정 금융자산14.1 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 주요 영업활동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SK증권 | 신탁A1제C호 채권형신탁 | - | 3,018,350,017 | 3,000,000,000 |
| 대신증권 | 자유형신탁 | - | 5,009,613,761 | 4,972,804,866 |
| HB 인바디 IBK 혁신솔루션투자조합 | 벤처투자조합 | 2.81% | 240,000,000 | 224,364,912 |
| 합계 | - | 8,267,963,778 | 8,197,169,778 |
14.2 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 취득 | 8,267,963,778 |
| 평가 | (70,794,000) |
| 기말금액 | 8,197,169,778 |
15. 관계기업투자주식15.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 소재국 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스마트리서치(Smart Scientific Research Support Service Corporation) | 베트남 | 12월 | 베트남 현지 및 글로벌 임상시험수탁업무(CRO) 수행 | 35.00% | 952,060,316 | 35.0% | 866,392,841 |
15.2 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 866,392,841 | 772,831,649 |
| 지분법손익 | 113,774,661 | 38,091,745 |
| 지분법자본변동 | (28,107,186) | 55,469,447 |
| 기말금액 | 952,060,316 | 866,392,841 |
15.3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| 스마트리서치(Smart Scientific Research Support Service Corporation) | 2,700,830,495 | 1,632,493,190 | 2,454,000,156 | 330,267,310 | 1,735,880,425 | 999,485,499 | 1,211,405,722 | 108,833,557 |
16. 유형자산16.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 192,286,336 | (51,042,562) | - | 141,243,774 | 96,731,836 | (12,585,295) | - | 84,146,541 |
| 공구와기구 | 26,417,200 | (1,370,938) | - | 25,046,262 | - | - | - | - |
| 비품 | 237,154,319 | (72,603,401) | - | 164,550,918 | 88,949,500 | (48,273,482) | - | 40,676,018 |
| 시설장치 | 1,724,895,000 | (353,670,531) | - | 1,371,224,469 | 1,006,670,000 | (95,074,949) | - | 911,595,051 |
| 기계장치 | 502,113,180 | (73,267,773) | (1,402,748) | 427,442,659 | 87,245,000 | (43,526,916) | (2,204,332) | 41,513,752 |
| 사용권자산 | 972,919,292 | (310,269,728) | - | 662,649,564 | 598,995,215 | (254,649,098) | - | 344,346,117 |
| 합 계 | 3,655,785,327 | (862,224,933) | (1,402,748) | 2,792,157,646 | 1,878,591,551 | (454,109,740) | (2,204,332) | 1,422,277,479 |
16.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 84,146,541 | 95,554,500 | (38,457,267) | 141,243,774 |
| 공구와기구 | - | 26,417,200 | (1,370,938) | 25,046,262 |
| 비품 | 40,676,018 | 148,204,819 | (24,329,919) | 164,550,918 |
| 시설장치 | 911,595,051 | 718,225,000 | (258,595,582) | 1,371,224,469 |
| 기계장치 | 41,513,752 | 414,868,180 | (28,939,273) | 427,442,659 |
| 사용권자산 | 344,346,117 | 935,163,449 | (616,860,002) | 662,649,564 |
| 합 계 | 1,422,277,479 | 2,338,433,148 | (968,552,981) | 2,792,157,646 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 11,590,441 | 82,539,460 | - | (9,983,360) | 84,146,541 |
| 비품 | 18,017,284 | 31,300,000 | - | (8,641,266) | 40,676,018 |
| 시설장치 | 30,481,134 | 950,717,000 | - | (69,603,083) | 911,595,051 |
| 기계장치 | 58,161,168 | - | - | (16,647,416) | 41,513,752 |
| 사용권자산 | 353,837,008 | 601,406,165 | (33,411,509) | (577,485,547) | 344,346,117 |
| 합 계 | 472,087,035 | 1,665,962,625 | (33,411,509) | (682,360,672) | 1,422,277,479 |
16.3 포괄손익계산서상 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 507,478,308 | 378,551,873 |
| 판매비와관리비 | 461,074,673 | 303,808,799 |
| 합 계 | 968,552,981 | 682,360,672 |
17. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 17.1 사용권자산(1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 325,468,191 | 18,877,926 | 344,346,117 |
| 증감 | 935,163,449 | - | 935,163,449 |
| 상각비 | (607,010,654) | (9,849,348) | (616,860,002) |
| 기말 | 653,620,986 | 9,028,578 | 662,649,564 |
(2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 325,109,734 | 28,727,274 | 353,837,008 |
| 증감 | 567,994,656 | - | 567,994,656 |
| 상각비 | (567,636,199) | (9,849,348) | (577,485,547) |
| 기말 | 325,468,191 | 18,877,926 | 344,346,117 |
17.2 리스부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 335,086,848 | 344,010,341 |
| 증가 | 893,172,301 | 579,272,855 |
| 리스료의 지급 | (603,948,020) | (564,749,420) |
| 이자비용의 인식 | 17,002,370 | 9,289,109 |
| 감소 | - | (32,736,037) |
| 기말 | 641,313,499 | 335,086,848 |
| 유동 | 390,432,634 | 325,258,626 |
| 비유동 | 250,880,865 | 9,828,222 |
17.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스료/소액자산리스료 | 38,317,707 | 24,539,526 |
17.4 당기 중 리스의 총 현금유출은 642,265,727원(전기 : 589,288,946원) 입니다. 18. 무형자산18.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 80,306,392 | (18,450,750) | 61,855,642 | 84,673,306 | (16,311,210) | 68,362,096 |
| 상표권 | 1,896,096 | (474,024) | 1,422,072 | 2,370,120 | (474,024) | 1,896,096 |
| 소프트웨어 | 113,693,134 | (48,205,066) | 65,488,068 | 56,332,134 | (44,086,467) | 12,245,667 |
| 기술실시권 | 938,484,258 | (93,848,425) | 844,635,833 | - | - | - |
| 합계 | 1,134,379,880 | (160,978,265) | 973,401,615 | 143,375,560 | (60,871,701) | 82,503,859 |
18.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 특허권 | 68,362,096 | 11,944,296 | (18,450,750) | 61,855,642 |
| 상표권 | 1,896,096 | - | (474,024) | 1,422,072 |
| 소프트웨어 | 12,245,667 | 57,616,000 | (4,373,599) | 65,488,068 |
| 기술실시권 | - | 938,484,258 | (93,848,425) | 844,635,833 |
| 합계 | 82,503,859 | 1,008,044,554 | (117,146,798) | 973,401,615 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 70,736,935 | 13,936,371 | (16,311,210) | 68,362,096 |
| 상표권 | - | 2,370,120 | (474,024) | 1,896,096 |
| 소프트웨어 | 2,515,667 | 12,200,000 | (2,470,000) | 12,245,667 |
| 합계 | 73,252,602 | 28,506,491 | (19,255,234) | 82,503,859 |
18.3 포괄손익계산서상 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 13,916,000 | 13,916,000 |
| 판매비와관리비 | 103,230,798 | 5,339,234 |
| 합계 | 117,146,798 | 19,255,234 |
18.4 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 587,009,263 | 627,734,707 |
19. 정부보조금 현황 19.1 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 보조금 수령 | 140,612,882 | 227,311,284 |
| 보조금 사용 | (140,612,882) | (227,311,284) |
| 기말 | - | - |
19.2 연결실체는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하고 있으며, 상환예정액을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 82,435,080 | 33,437,221 |
| 증가 | 13,607,698 | 48,997,859 |
| 기말 | 96,042,778 | 82,435,080 |
20. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 59,400,000 | - | - | - |
| 미지급금 | 613,780,194 | - | 526,853,501 | - |
| 장기미지급금 | - | 966,315,510 | - | 82,435,080 |
| 복구충당부채 | - | 158,388,999 | - | 44,308,000 |
| 합 계 | 673,180,194 | 1,124,704,509 | 526,853,501 | 126,743,080 |
21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 145,142,050 | 104,264,750 |
| 선수금 | 309,027,574 | 116,012,729 |
| 계약부채 | 2,519,231,293 | 2,352,040,504 |
| 미지급비용 | 351,901,585 | 318,358,816 |
| 합 계 | 3,325,302,502 | 2,890,676,799 |
22. 상환전환우선주부채22.1 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
| 상환전환우선주부채 | 만기상환금액 | 9,999,958,400 | 859,134,842 |
| 현재가치할인차금 | (3,801,113,030) | (553,241,120) | |
| 장부가액 | 6,198,845,370 | 305,893,722 |
22.2 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 아래와 같습니다. <당기>
| 구 분 | 내용 |
| 발행가액(액면가) | 1주당 6,080원(액면가액 100원) / 총 발행가액 9,999,958,400원 |
| 발행일 | 2022-04-21 |
| 우선주의 내용 | 누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 상환전환우선주 |
| 배당률 | 액면가의 연 0%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함 |
| 전환기간 | 우선주발행일로부터 1년경과 이후 부터 존속기간 만료 전일까지 |
| 존속기간 | 발행일로부터 5년 |
| 전환비율 | 우선주:보통주 = 1:1 |
| 전환비율의 조정 | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 시가하회 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 전환가액 조정 |
| 상환권 | 발행일후 2년경과부터 존속기간만료일까지 |
| 상환가액 | 우선주 1주당 발행가액 |
<전기>
| 구 분 | 내용 |
| 발행가액(액면가) | 1주당 34,150원(액면가액 5,000원) / 총 발행가액 500,024,300원 |
| 발행일 | 2020-09-23 |
| 우선주의 내용 | 누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 상환전환우선주 |
| 배당률 | 액면가의 연 0%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함 |
| 전환기간 | 최초발행일로부터 존속기간 만료전까지 보통주로 전환 가능 |
| 존속기간 | 발행일로부터 8년 |
| 전환비율 | 우선주:보통주 = 1:1 |
| 전환비율의 조정 | IPO 공모단가의 70% 금액이 전환가격 하회시 전환비율 조정 |
| 상환권 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 상환청구권 발생 |
| 상환가액 | 신주발행가액과 동 금액에 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용한 금액의 합계액에서 기지급 배당금 차감한 금액 |
22.3 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 종속기업의 지분율변동효과 | 상각 | 기말 |
| 상환전환우선주부채 | 305,893,722 | 5,738,627,443 | (305,893,722) | 460,217,927 | 6,198,845,370 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상각 | 기말 |
| 상환전환우선주부채 | 262,365,658 | - | 43,528,064 | 305,893,722 |
23. 파생상품부채23.1 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채(*) | 전환권 | 74,720,084 | 8,981,256 |
| 상환권 | 3,544,541,176 | 326,037,807 | |
| 합계 | 3,619,261,260 | 335,019,063 |
(*) 상환전환우선주 발행과 관련하여 발생한 전환권 및 상환권을 내재파생상품으로 보아 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하였습니다.23.2 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 종속기업의우선주 전환 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환권 | 8,981,256 | 1,324,813,568 | (8,981,256) | (1,250,093,484) | 74,720,084 |
| 상환권 | 326,037,807 | 3,104,970,636 | (326,037,807) | 439,570,540 | 3,544,541,176 |
| 합 계 | 335,019,063 | 4,429,784,204 | (335,019,063) | (810,522,944) | 3,619,261,260 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
| 전환권 | 9,891,989 | - | (910,733) | 8,981,256 |
| 상환권 | 240,003,318 | - | 86,034,489 | 326,037,807 |
| 합 계 | 249,895,307 | - | 85,123,756 | 335,019,063 |
24. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.24.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 1,579,783,185 | 1,189,019,837 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,590,764,329) | (908,408,819) |
| 순확정급여부채 | - | 280,611,018 |
| 순확정급여자산 주1) | 10,981,144 |
주1) 해당금액은 비유동자산으로 분류되었습니다.24.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,189,019,837 | 2,221,677,305 |
| 당기근무원가 | 701,725,716 | 612,092,340 |
| 이자비용 | 30,168,324 | 57,808,901 |
| 재측정요소 | (14,374,435) | (282,282,853) |
| 급여지급액 | (326,756,257) | (1,420,275,856) |
| 기말 | 1,579,783,185 | 1,189,019,837 |
24.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 908,408,819 | 1,855,013,192 |
| 이자수익 | 22,771,560 | 37,842,269 |
| 보험수리적손익 | (3,567,368) | (26,123,399) |
| 납입액 | 902,000,000 | 238,000,000 |
| 급여지급액 | (238,848,682) | (1,196,323,243) |
| 기말 | 1,590,764,329 | 908,408,819 |
24.4 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 1,590,764,329 | 908,408,819 |
24.5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 701,725,716 | 612,092,340 |
| 확정급여채무의 이자비용 | 30,168,324 | 57,808,901 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (22,771,560) | (37,842,269) |
| 합 계 | 709,122,480 | 632,058,972 |
24.6 주요 보험수리적가정
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 5.19% | 2.68% |
| 임금상승률 | 4.50% | 4.14% |
24.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 6.16% 감소 | 7.34% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 7.52% 증가 | 6.4% 감소 |
24.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년~12.3년(전기 11.2년~12.1년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~3년 미만 | 3년~6년 미만 | 6년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 127,175,244 | 204,034,623 | 239,459,994 | 2,000,272,656 | 2,570,942,517 |
| 전기말 확정급여채무 | 93,307,695 | 168,372,829 | 211,379,766 | 1,172,217,041 | 1,645,277,331 |
25. 자본금 및 자본잉여금25.1 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수(단위: 주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식수(단위: 주) | 21,836,250 | 21,836,250 |
| 액면가액 | 100 | 100 |
| 보통주자본금 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 |
25.2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 21,016,973,630 | 21,016,973,630 |
| 자기주식처분이익 | 379,017,765 | 379,017,765 |
| 연결자본잉여금 | (977,342,957) | (219,030,286) |
| 합계 | 20,418,648,438 | 21,176,961,109 |
26. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,737,043,490) | - |
| 감자차손 | (1,002,112,265) | (1,002,112,265) |
| 지분법자본변동 | 15,876,277 | 43,983,463 |
| 합계 | (3,723,279,478) | (958,128,802) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | - | (2,737,043,490) | - | (2,737,043,490) |
| 감자차손 | (1,002,112,265) | - | - | (1,002,112,265) |
| 지분법자본변동 | 43,983,463 | - | 28,107,186 | 15,876,277 |
| 합계 | (958,128,802) | (2,737,043,490) | 28,107,186 | (3,723,279,478) |
<전기말>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감자차손 | (1,002,112,265) | - | - | (1,002,112,265) |
| 지분법자본변동 | (11,485,984) | 55,469,447 | - | 43,983,463 |
| 합계 | (1,013,598,249) | 55,469,447 | - | (958,128,802) |
(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 취득 | 683,321 | 2,737,043,490 |
| 기말 | 683,321 | 2,737,043,490 |
27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 113,646,492 | 103,190,193 |
| 미처분이익잉여금 | 11,317,969,340 | 11,051,466,405 |
| 합 계 | 11,461,615,832 | 11,184,656,598 |
(2) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제21기 | 2022년 1월 1일 | 부터 | 제20기 | 2021년 1월 1일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2023년 03월 28일 | 처분확정일 | 2022년 03월 29일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 11,317,969,340 | 11,051,466,405 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 11,051,466,405 | - | 9,128,890,023 | - |
| 2. 당기순이익 | 266,502,935 | - | 1,922,576,382 | - |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 11,317,969,340 | 11,051,466,405 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익28.1 당기 및 전기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기간에 걸쳐 수익인식 | ||
| 임상등 | 14,876,865,787 | 13,972,489,868 |
| 한시점에 수익인식 | ||
| 재화의판매 | 5,690,000 | 5,281,819 |
28.2 당기 중 신규발생한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초계약잔액 | 27,620,379,021 | 30,568,033,754 |
| 신규계약액 | 18,384,790,964 | 11,024,835,135 |
| 매출액 | 14,876,865,787 | 13,972,489,868 |
| 기말계약잔액 | 31,128,304,198 | 27,620,379,022 |
28.3 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 임상실험 등과 관련된 누적수익 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 매출채권 | 계약부채 | |
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| 임상 등 | 41,820,520,719 | 29,542,598,338 | 12,277,922,381 | 42,019,523,306 | 2,320,228,706 | 2,519,231,293 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 매출채권 | 계약부채 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임상 등 | 37,759,574,269 | 18,153,506,417 | 19,606,067,852 | 36,536,678,034 | 3,574,936,738 | 2,352,040,504 |
28.4 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 1,429,796,961 | 2,002,008,516 |
| 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | - | - |
29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 2,326,756,403 | 2,372,451,746 |
| 퇴직급여 | 247,373,239 | 330,330,350 |
| 복리후생비 | 283,802,423 | 162,193,764 |
| 여비교통비 | 20,262,532 | 6,369,543 |
| 접대비 | 79,816,293 | 11,070,820 |
| 통신비 | 25,495,918 | 16,924,424 |
| 수도광열비 | 2,905,910 | - |
| 세금과공과금 | 122,284,883 | 106,198,942 |
| 감가상각비 | 461,074,673 | 303,808,799 |
| 지급임차료 | 11,000,000 | 1,434,000 |
| 수선비 | 50,000 | - |
| 보험료 | 57,889,082 | 46,846,308 |
| 차량유지비 | 42,014,171 | 30,220,329 |
| 경상연구개발비 | 587,009,263 | 627,734,707 |
| 운반비 | 2,432,934 | 569,164 |
| 교육훈련비 | 1,270,000 | 1,953,400 |
| 도서인쇄비 | 23,122,254 | 15,891,510 |
| 포장비 | 1,769,090 | 3,364,973 |
| 소모품비 | 77,256,129 | 74,343,385 |
| 지급수수료 | 513,953,956 | 985,834,777 |
| 무형자산상각비 | 103,230,798 | 5,339,234 |
| 광고선전비 | 108,006,795 | 4,945,952 |
| 대손상각비 | - | (11,173,000) |
| 건물관리비 | 21,047,398 | 48,332,992 |
| 판매촉진비 | - | 3,000 |
| 합 계 | 5,119,824,144 | 5,144,989,119 |
30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (198,969,677) | (157,257,223) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품매입액 | 77,007,251 | 24,379,498 |
| 종업원 급여 | 10,683,452,563 | 7,485,691,977 |
| 복리후생비 | 671,111,567 | 368,178,244 |
| 감가상각비 | 968,552,981 | 682,360,672 |
| 무형자산상각비 | 117,146,798 | 19,255,234 |
| 경상연구개발비 | 587,009,263 | 627,734,707 |
| 지급수수료 | 921,599,632 | 1,251,978,328 |
| 외주용역비 | 562,029,575 | 771,437,881 |
| 기타 | 1,248,356,283 | 813,461,810 |
| 합 계 | 15,637,296,236 | 11,887,221,128 |
31. 금융수익 및 금융비용31.1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 667,143,986 | 177,968,296 |
| 외환차익 | 14,569,069 | 2,137,780 |
| 외화환산이익 | - | 60,192 |
| 파생상품평가이익 | 810,522,944 | - |
| 합 계 | 1,492,235,999 | 180,166,268 |
31.2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 509,008,771 | 52,817,173 |
| 외환차손 | 13,520,053 | 421,559 |
| 외화환산손실 | 621,915 | 1,787,604 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 70,794,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 181,996,884 | 85,123,756 |
| 합 계 | 775,941,623 | 140,150,092 |
32. 기타수익과 기타비용 32.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 329,683 |
| 잡이익 | 1,229,235 | 1,044,424 |
| 합 계 | 1,229,235 | 1,374,107 |
32.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 1,558 | 619 |
33. 주당이익 33.1 기본주당이익당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 266,502,935 | 1,922,576,382 |
| 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) | 21,431,874 | 19,931,455 |
| 기본주당이익 | 12 | 96 |
33.2 가중평균 유통보통주식수주당이익을 계산하기 위한 가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식 적수 | 7,970,231,250 | 6,278,456,250 |
| 자기주식 추가취득 적수 | (147,597,199) | - |
| 유상증자 적수 | - | 996,525,000 |
| 차감후 적수 | 7,822,634,051 | 7,274,981,250 |
| 일수 | 365 | 365 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 21,431,874 | 19,931,455 |
33.3 희석주당이익(1) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 희석보통주당기순이익 | 65,407,824 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 22,585,438 |
| 희석주당이익 | 3 |
(2) 당기 및 전기 중 희석보통주 당기순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익 | 266,502,935 |
| 가산 : 이자비용(세후) | 440,816,665 |
| 가산 : 파생상품평가손실(세후) | 181,996,884 |
| 차감 : 파생상품평가이익(세후) | (810,522,944) |
| 차감 : 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(세후) | (13,385,716) |
| 희석보통주당기순이익 | 65,407,824 |
(3)희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 21,431,874 |
| 희석성잠재적보통주 : | |
| 우선주 전환효과 | 1,153,564 |
| 합계 | 22,585,438 |
34. 법인세비용 및 이연법인세34.1 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 109,576,009 | 488,060,840 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 29,215,239 | 49,953,256 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목 | (3,352,240) | (94,976,441) |
| 총이연법인세 | 25,862,999 | (45,023,185) |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 |
34.2 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 10,807,067 | 3,352,240 | 7,454,827 | 256,159,454 | 59,936,441 | 196,223,013 |
34.3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 76,556,265 | 2,170,031,968 |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 8,421,189 | 455,407,033 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (41,265,105) | - |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 650,207 | 46,383 |
| 당기 세액공제로 인한 효과 | (109,524,847) | (79,677,703) |
| 과거기간의 법인세의 당기 인식으로 인한 조정 | - | (35,040,000) |
| 과거기간의 세액공제에 대한 추징세액 | 21,904,969 | 11,562,000 |
| 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이로 인한 효과 | 251,064,398 | 90,739,943 |
| 기타(세율차이 등) | 4,188,196 | |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 |
| 유효세율 | 176.9% | 20.4% |
34.4 당기말 및 전기말 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (121,042,412) | (253,506,948) | (121,042,412) | (253,506,948) |
| 연차수당 | 111,276,406 | 225,697,115 | 111,276,406 | 225,697,115 |
| 장기미지급금 | 80,055,389 | 93,663,087 | 80,055,389 | 93,663,087 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (70,794,000) | 70,794,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,159,176,872 | 706,003,984 | 349,838,534 | 1,515,342,322 |
| 퇴직연금운영자산 | (908,408,819) | (845,782,185) | (238,848,682) | (1,515,342,322) |
| 감가상각누계액 | - | 18,019,209 | - | 18,019,209 |
| 리스부채 | 324,734,554 | 312,250,408 | 324,734,554 | 312,250,408 |
| 현재가치할인차금 | 7,960,862 | 12,309,706 | 7,960,862 | 12,309,706 |
| 사용권자산 | (330,222,573) | (322,033,917) | (330,222,573) | (322,033,917) |
| 복구충당부채 | 44,308,000 | 88,872,000 | 44,308,000 | 88,872,000 |
| 기타보증금할인차금 | - | 16,437,676 | - | 16,437,676 |
| 선급비용 | - | (16,268,127) | - | (16,268,127) |
| 일시적차이 계 | 367,838,279 | 35,662,008 | 157,266,078 | 246,234,209 |
| 적용세율 | 22% | - | - | 21% |
| 이연법인세자산(부채) | 80,924,422 | - | - | 51,709,183 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (37,047,106) | (121,042,412) | (37,047,106) | (121,042,412) |
| 연차수당 | 228,504,819 | 111,276,406 | 228,504,819 | 111,276,406 |
| 장기미지급금 | 31,057,530 | 80,055,389 | 31,057,530 | 80,055,389 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,184,438,465 | 353,320,709 | 1,378,582,302 | 1,159,176,872 |
| 퇴직연금운영자산 | (1,855,013,192) | (249,718,870) | (1,196,323,243) | (908,408,819) |
| 리스부채 | 333,642,226 | - | 8,907,672 | 324,734,554 |
| 현재가치할인차금 | 7,840,752 | 120,110 | - | 7,960,862 |
| 사용권자산 | (339,693,961) | (83,372,378) | (92,843,766) | (330,222,573) |
| 복구충당부채 | 41,169,000 | 3,139,000 | - | 44,308,000 |
| 일시적차이 계 | 594,898,533 | 93,777,954 | 320,838,208 | 367,838,279 |
| 적용세율 | 22% | - | - | 22% |
| 이연법인세자산(부채) | 130,877,678 | - | - | 80,924,422 |
(3) 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 당기208 백만원(전기123백만원)에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
34.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 23,488,886 | 72,781,158 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 28,220,296 | 8,143,264 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (321,638,194) | (199,849,940) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (120,863,582) | (99,278,297) |
| 합계 | 51,709,183 | 80,924,422 |
35. 현금흐름표35.1 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 당기순이익 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | ||
| 퇴직급여 | 709,122,480 | 632,058,97 |
| 감가상각비 | 968,552,981 | 682,360,672 |
| 무형자산상각비 | 117,146,798 | 19,255,234 |
| 대손상각비(환입) | - | (11,173,000) |
| 이자비용 | 509,008,771 | 52,817,173 |
| 외화환산손실 | 621,915 | 1,787,781 |
| 파생상품평가손실 | 181,996,884 | 85,123,756 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 70,794,000 | - |
| 복구충당부채전입액 | 114,080,999 | 3,139,000 |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | ||
| 이자수익 | (667,143,986) | (177,968,296) |
| 외화환산이익 | - | (60,192) |
| 파생상품평가이익 | (810,522,944) | - |
| 지분법이익 | (113,774,661) | (38,091,745) |
| 유형자산처분이익 | - | (329,683) |
| 합 계 | 1,215,322,245 | 1,691,957,327 |
35.2 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (500,541,815) | 45,297,582 |
| 계약자산의 감소(증가) | 1,254,708,032 | (362,193,997) |
| 미수금의 감소(증가) | (118,935,284) | 6,718,659 |
| 미수수익의 감소 | 90,861,183 | - |
| 재고자산의 증가 | (139,569,677) | (157,257,223) |
| 선급금의 감소(증가) | (327,038,520) | 182,669,869 |
| 선급비용의 증가 | (20,849,110) | (74,599,673) |
| 미지급금의 증가 | 68,964,773 | 18,238,827 |
| 예수금의 증가 | 40,877,300 | 28,754,150 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 35,718,631 | (52,930,720) |
| 선수금의 증가 | 193,014,845 | 11,367,648 |
| 계약부채의 증가(감소) | 167,190,789 | (856,020,952) |
| 순확정급여부채의 감소 | (989,907,575) | (461,952,613) |
| 합 계 | (245,506,428) | (1,671,908,443) |
35.3 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기미지급금(기술실시권) | 900,000,000 | - |
35.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 현재가치할인차금 | 종속기업지분변동효과 | 미지급 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | 305,893,722 | 9,999,958,400 | - | (3,801,113,030) | (305,893,722) | - | 6,198,845,370 |
| 리스부채 | 335,086,848 | (603,948,020) | 910,174,671 | - | - | - | 641,313,499 |
| 장기미지급금 | 82,435,080 | 13,607,698 | - | (29,727,268) | - | 900,000,000 | 966,315,510 |
| 합계 | 723,415,650 | 9,396,318,078 | 923,474,671 | (3,830,840,298) | (305,893,722) | 900,000,000 | 7,806,474,379 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 취득 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 344,010,341 | (564,749,420) | 555,825,927 | 335,086,848 |
| 장기미지급금 | 33,437,221 | 48,997,859 | - | 82,435,080 |
| 합계 | 377,447,562 | (515,751,561) | 555,825,927 | 417,521,928 |
36. 우발부채와 약정사항36.1 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 제공자 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | - | 249,411,790 | 계약이행보증 |
36.2 보험가입내용당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험 가입내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 비품외 | KB손해보험 | 4,630,000,000 |
37. 특수관계자 등37.1 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 주식회사 모비스 | 주식회사 모비스 |
| 관계기업 | Smart Scientific Research Support Service Corporation | Smart Scientific Research Support Service Corporation |
| 기타특수관계자 | - | 씨알에스큐브 |
| 지오에스엠주식회사 |
37.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| ㈜모비스 | 판매비와관리비 | 11,000,000 | - |
| ㈜씨알에스큐브 | 매출원가 | - | 625,983,928 |
| 판매관리비 | - | 4,480,000 | |
| 지오에스엠주식회사 | 매출원가 | - | 89,650,000 |
37.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜모비스 | 선급금 | 154,545,453 | - |
| ㈜씨알에스큐브 | 미지급비용 | - | 166,415,039 |
37.4 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.37.5 주요 경영진(등기이사 및 비등기임원)에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,553,117,223 | 1,598,199,991 |
| 퇴직급여 | 201,653,225 | 124,658,904 |
| 합 계 | 1,754,770,448 | 1,722,858,895 |
4. 재무제표
| 재무상태표 |
| 제 21 기 2022.12.31 현재 |
| 제 20 기 2021.12.31 현재 |
| 제 19 기 2020.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 39,845,619,438 | 35,205,056,876 | 18,235,486,756 |
| 현금및현금성자산 | 3,084,101,544 | 5,248,576,920 | 8,014,292,698 |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | 6,134,717,470 |
| 매출채권및기타채권 | 3,726,662,122 | 3,931,345,399 | 3,459,564,814 |
| 재고자산 | 43,444,953 | ||
| 기타유동자산 | 825,361,111 | 525,134,557 | 626,911,774 |
| 파생상품자산 | 19,243,341 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,972,804,866 | ||
| 당기법인세자산 | 174,001,501 | ||
| 비유동자산 | 7,078,266,068 | 3,387,635,609 | 2,397,931,037 |
| 기타비유동채권 | 642,251,863 | 463,038,383 | 397,529,393 |
| 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 | 224,364,912 | ||
| 순확정급여자산 | 75,422,007 | ||
| 종속기업투자주식 | 3,815,272,544 | 745,514,300 | 745,514,300 |
| 관계기업투자주식 | 743,773,620 | 743,773,620 | 743,773,620 |
| 유형자산 | 1,461,088,871 | 1,343,584,217 | 377,720,379 |
| 무형자산 | 64,383,068 | 10,800,667 | 2,515,667 |
| 이연법인세자산 | 51,709,183 | 80,924,422 | 130,877,678 |
| 자산총계 | 46,923,885,506 | 38,592,692,485 | 20,633,417,793 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 13,934,446,459 | 3,827,556,345 | 5,289,879,149 |
| 매입채무및기타채무 | 508,094,974 | 522,548,366 | 424,083,256 |
| 기타유동부채 | 3,295,994,447 | 2,882,840,327 | 3,794,601,404 |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | ||
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | ||
| 리스부채 | 312,250,408 | 314,906,332 | 314,070,655 |
| 당기법인세부채 | 107,261,320 | 757,123,834 | |
| 비유동부채 | 182,535,087 | 384,959,664 | 380,054,374 |
| 기타비유동채무 | 182,535,087 | 124,363,389 | 31,057,530 |
| 순확정급여부채 | 250,768,053 | 329,425,273 | |
| 리스부채 | 9,828,222 | 19,571,571 | |
| 부채총계 | 14,116,981,546 | 4,212,516,009 | 5,669,933,523 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | 1,720,125,000 |
| 자본잉여금 | 21,395,991,395 | 21,395,991,395 | 4,794,749,795 |
| 기타자본 | (3,739,155,755) | (1,002,112,265) | (1,002,112,265) |
| 이익잉여금 | 12,966,443,320 | 11,802,672,346 | 9,450,721,740 |
| 자본총계 | 32,806,903,960 | 34,380,176,476 | 14,963,484,270 |
| 자본과부채총계 | 46,923,885,506 | 38,592,692,485 | 20,633,417,793 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,881,305,787 | 13,972,489,868 | 13,111,662,537 |
| 매출원가 | 10,511,630,253 | 6,717,493,229 | 5,682,533,184 |
| 매출총이익 | 4,369,675,534 | 7,254,996,639 | 7,429,129,353 |
| 판매비와관리비 | 3,853,154,185 | 4,842,491,228 | 3,444,967,383 |
| 영업이익(손실) | 516,521,349 | 2,412,505,411 | 3,984,161,970 |
| 금융수익 | 1,479,325,902 | 179,941,699 | 139,434,319 |
| 금융비용 | 717,585,873 | 11,323,889 | 14,237,246 |
| 기타수익 | 1,218,581 | 1,363,723 | 917,326,366 |
| 기타비용 | 14 | 608 | 63,825 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,279,479,945 | 2,582,486,336 | 5,026,621,584 |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 | 1,029,370,002 |
| 당기순이익(손실) | 1,144,040,937 | 2,139,448,681 | 3,997,251,582 |
| 기타포괄손익 | 19,730,037 | 212,501,925 | (89,790,369) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 19,730,037 | 212,501,925 | (89,790,369) |
| (1) 확정급여제도의 재측정손익 | 19,730,037 | 212,501,925 | (89,790,369) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 총포괄이익 | 1,163,770,974 | 2,351,950,606 | 3,907,461,213 |
| 기본주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 53 | 107 | 232 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 42 |
| 자본변동표 |
| 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (기초) | 156,375,000 | 6,358,499,795 | (1,002,112,265) | 5,543,260,527 | 11,056,023,057 |
| 당기순이익(손실) | 3,997,251,582 | 3,997,251,582 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (89,790,369) | (89,790,369) | |||
| 유상증자 | |||||
| 무상증자 | 1,563,750,000 | (1,563,750,000) | |||
| 자기주식취득 | |||||
| 2020.12.31 (기말) | 1,720,125,000 | 4,794,749,795 | (1,002,112,265) | 9,450,721,740 | 14,963,484,270 |
| 2021.01.01 (기초) | 1,720,125,000 | 4,794,749,795 | (1,002,112,265) | 9,450,721,740 | 14,963,484,270 |
| 당기순이익(손실) | 2,139,448,681 | 2,139,448,681 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 212,501,925 | 212,501,925 | |||
| 유상증자 | 463,500,000 | 16,601,241,600 | 17,064,741,600 | ||
| 무상증자 | |||||
| 자기주식취득 | |||||
| 2021.12.31 (기말) | 2,183,625,000 | 21,395,991,395 | (1,002,112,265) | 11,802,672,346 | 34,380,176,476 |
| 2022.01.01 (기초) | 2,183,625,000 | 21,395,991,395 | (1,002,112,265) | 11,802,672,346 | 34,380,176,476 |
| 당기순이익(손실) | 1,144,040,937 | 1,144,040,937 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,730,037 | 19,730,037 | |||
| 유상증자 | |||||
| 무상증자 | |||||
| 자기주식취득 | (2,737,043,490) | (2,737,043,490) | |||
| 2022.12.31 (기말) | 2,183,625,000 | 21,395,991,395 | (3,739,155,755) | 12,966,443,320 | 32,806,903,960 |
| 현금흐름표 |
| 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
| 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 21 기 | 제 20 기 | 제 19 기 | |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 1,900,289,696 | 1,201,762,273 | 5,692,468,760 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,908,196,299 | 2,259,852,357 | 5,836,525,915 |
| (1) 당기순이익(손실) | 1,144,040,937 | 2,139,448,681 | 3,997,251,582 |
| (2) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 | 936,233,721 | 1,522,305,247 | 1,957,555,035 |
| (3) 영업활동으로인한자산·부채의 변동 | (172,078,359) | (1,401,901,571) | (118,280,702) |
| 2. 이자수취 | 382,932,227 | 44,793,270 | 103,089,275 |
| 3. 법인세납부 | (390,838,830) | (1,102,883,354) | (247,146,430) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (10,794,839,660) | (20,528,468,090) | (587,345,103) |
| 기타단기금융상품의 처분 | 52,500,000,000 | 6,134,717,470 | 6,015,345,104 |
| 단기대여금의 감소 | 30,000,000 | 70,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 14,545,457 | ||
| 임차보증금의 감소 | 106,647,500 | ||
| 기타단기금융상품의 취득 | (51,000,000,000) | (25,500,000,000) | (6,097,670,364) |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (3,083,143,960) | (500,024,300) | |
| 유형자산의 취득 | (401,168,500) | (1,057,056,460) | (9,233,000) |
| 무형자산의 취득 | (43,527,200) | (10,500,000) | |
| 임차보증금의 증가 | (172,276,600) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (8,240,000,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | (200,000,000) | (10,308,000) | |
| 단기대여금 증가 | (357,000,000) | (30,000,000) | (70,000,000) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,730,074,588 | 16,560,990,039 | (469,269,275) |
| 주식의 발행 | 17,064,741,600 | ||
| 장기미지급금의 증가 | 13,607,698 | 48,997,859 | (7,368,165) |
| 상환전환우선주부채의 발행 | 9,999,958,400 | ||
| 리스부채의 상환 | (546,448,020) | (552,749,420) | (461,901,110) |
| 자기주식의 취득 | (2,737,043,490) | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,164,475,376) | (2,765,715,778) | 4,635,854,382 |
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 5,248,576,920 | 8,014,292,698 | 3,378,438,316 |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 3,084,101,544 | 5,248,576,920 | 8,014,292,698 |
5. 재무제표 주석
| 제21(당)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제20(전)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 에이디엠코리아 주식회사 |
1.일반사항에이디엠코리아 주식회사(이하, "당사")는 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업목적으로 하여 2003년 10월 31일에 설립되었으며, 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 8층 837호(당주동, 로얄빌딩)에 본점을 두고 있습니다. 수 차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 2,183,625,000며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 모비스 | 7,623,641 | 34.91% |
| 에이디엠코리아(주) | 683,321 | 3.13% |
| 증권금융(유통) | 416,291 | 1.91% |
| 박형섭 | 234,862 | 1.08% |
| 우리사주조합 | 125,490 | 0.57% |
| 기타 | 12,752,645 | 58.40% |
| 합계 | 21,836,250 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
| 차량운반구, 비품, 시설장치, 사용권자산 | 5년~6년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 상각방법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 한시점에 인식하는 수행의무: 재화의 판매당사는 모발 기능성 화장품을 판매하고 있으며, 판매로 인한 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때(상품 및 제품을 판매하는 시점) 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과 계약한 용역에 대해 시험대행, 연구, 개발용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년~5년의 용역기간이 소요됩니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.당사의 경영진은 당사가 고객과 체결한 용역계약이 상기에서 언급한 요건을 충족하는 것으로 판단하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.산출법은 계약에서 약속한 재화나 용역의 나머지 부분의 가치와 비교하여 지금까지 이전한 재화나 용역이 고객에 주는 가치의 직접 측정에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다.당사의 경영진은 산출법이 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무의 진행률을 측정하는 가장 합리적인 방법이라고 판단하여 보고기간 종료일 현재 산출법을 이용하여 측정한 진행률에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 계약 잔액① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 수취채권
수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다.
③ 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 당사는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.가. 수익금액의 측정총 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.당사의 경영진은 산출법이 임상실험대행 용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 산출법은 개념적으로 기업의 수행정도를 가장 충실하게 나타내며, 당사가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가가 당사가 고객에게 이전하는 용역(지금까지 수행을 완료한 부분)의 각 증분에 대하여 고객에게 주는 가치에 직접 상응하기 때문입니다.나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.다. 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산 및 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 부문별정보 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 매출에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역의 제공 | ||
| 임상 | 11,666,735,902 | 11,939,082,868 |
| LPS | 3,210,129,885 | 2,033,407,000 |
| 재화의 판매 | ||
| 상품매출 | 4,440,000 | - |
| 합계 | 14,881,305,787 | 13,972,489,868 |
(2) 당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처의 매출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 거래처수 | 매출액 | 매출비율 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 3 | 5,951,250,250 | 40% |
| 전기 | 1 | 4,404,157,000 | 32% |
5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
5.1.1 시장위험(1) 외환위험1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | USD | 18,451.38 | 1,267.30 | 23,383,434 | 50,160.00 | 1,185.50 | 59,464,680 |
2) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,338,343 | (2,338,343) | 5,946,468 | (5,946,468) |
(2) 이자율위험1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화입니다.2) 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의손익 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융자산 | 30,841,015 | (30,841,015) | 52,485,769 | (52,485,769) |
| 고정이자율 금융자산 | 243,570,000 | (243,570,000) | 255,000,000 | (255,000,000) |
5.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 정상 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| (만기미도래) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||
| 기대 손실률 | - | - | - |
| 매출채권 | 677,644,294 | - | 677,644,294 |
| 손실충당금 | - | - | - |
| 계약자산 | 2,320,228,706 | - | 2,320,228,706 |
| 손실충당금 | - | - | - |
| 전기말 | |||
| 기대 손실률 | - | - | - |
| 매출채권 | 177,632,430 | - | 177,632,430 |
| 손실충당금 | - | - | - |
| 계약자산 | 3,574,936,738 | - | 3,574,936,738 |
| 손실충당금 | - | - | - |
당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | (11,173,000) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 환입 | - | 11,173,000 |
| 기말 | - | - |
5.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사의 목표재무비율 등을 고려하고 있습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 현금흐름으로 이자지급액을 포함하고 있으며 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~5년이하 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 508,094,974 | 508,094,974 | 508,094,974 | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | 9,999,958,400 | - | 9,999,958,400 | - |
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 312,250,408 | 318,952,983 | 229,450,010 | 89,502,973 | - |
| 기타비유동채무 | 93,663,087 | 93,663,087 | - | - | 93,663,087 |
| 합 계 | 10,732,115,099 | 10,920,669,444 | 737,544,984 | 10,089,461,373 | 93,663,087 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~5년이하 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 522,548,366 | 522,548,366 | 522,548,366 | - | - |
| 리스부채(유동) | 314,906,332 | 319,211,731 | 229,450,010 | 89,761,721 | - |
| 리스부채(비유동) | 9,828,222 | 10,008,823 | - | - | 10,008,823 |
| 기타비유동채무 | 80,055,389 | 80,055,389 | - | - | 80,055,389 |
| 합 계 | 927,338,309 | 931,824,309 | 751,998,376 | 89,761,721 | 90,064,212 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 5.2. 자본위험 관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것이며 당사는 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산과 장단기금융상품을 차감한 금액이며, 자기자본은 재무상태표상 자본총계입니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 14,116,981,546 | 4,212,516,009 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (27,084,101,544) | (30,748,576,920) |
| 순부채 | (12,967,119,998) | (26,536,060,911) |
| 자기자본 | 32,806,903,960 | 34,380,176,476 |
| 부채비율(*) | - | - |
(*) 당기말 및 전기말 현재 부채총액에서 차감항목을 제외한 금액이 (-)금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다. 6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,084,101,544 | 3,084,101,544 | 5,248,576,920 | 5,248,576,920 |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | 25,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 1,406,433,416 | 1,406,433,416 | 356,408,661 | 356,408,661 |
| 기타비유동채권 | 642,251,863 | 642,251,863 | 463,038,383 | 463,038,383 |
| 파생상품자산 | 19,243,341 | 19,243,341 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,197,169,778 | 8,197,169,778 | - | - |
| 순확정급여자산 | 75,422,007 | 75,422,007 | - | - |
| 소 계 | 37,424,621,949 | 37,424,621,949 | 31,568,023,964 | 31,568,023,964 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 508,094,974 | 508,094,974 | 522,548,366 | 522,548,366 |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | 6,198,845,370 | - | - |
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 | - | - |
| 리스부채 | 312,250,408 | 312,250,408 | 324,734,554 | 324,734,554 |
| 기타비유동채무 | 93,663,087 | 93,663,087 | 80,055,389 | 80,055,389 |
| 소 계 | 10,732,115,099 | 10,732,115,099 | 927,338,309 | 927,338,309 |
6.2 금융상품 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,972,804,866 | - | 224,364,912 | 8,197,169,778 |
| 파생상품자산 | - | - | 19,243,341 | 19,243,341 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 |
6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간초에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 - 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - |
| 취득/발행 | 840,029,160 | 168,453,247 | 4,429,784,204 |
| 보통주전환 | (586,643,444) | - | - |
| 당기손익인식 | (29,020,804) | (149,209,906) | (810,522,944) |
| 기말 | 224,364,912 | 19,243,341 | 3,619,261,260 |
6.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 보통주 | 224,364,912 | 수준3 | 조정순자산법 | - |
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 19,243,341 | 수준3 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율주가변동성 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 상환전환권 | 3,619,261,260 | 수준3 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율주가변동성 |
7. 범주별 금융상품7.1 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,084,101,544 | - |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 1,406,433,416 | - |
| 기타비유동채권 | 642,251,863 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,197,169,778 |
| 파생상품자산 | - | 19,243,341 |
| 순확정급여자산 | - | 75,422,007 |
| 합 계 | 29,132,786,823 | 8,291,835,126 |
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 508,094,974 | - |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | - |
| 파생상품부채 | - | 3,619,261,260 |
| 리스부채 | 312,250,408 | - |
| 기타비유동채무 | 93,663,087 | - |
| 합 계 | 7,112,853,839 | 3,619,261,260 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,248,576,920 |
| 단기금융상품 | 25,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 356,408,661 |
| 기타비유동채권 | 463,038,383 |
| 합 계 | 31,568,023,964 |
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 522,548,366 |
| 리스부채 | 324,734,554 |
| 기타비유동채무 | 80,055,389 |
| 합 계 | 927,338,309 |
7.2 당기와 전기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 654,233,889 | 177,743,727 |
| 외환차익 | 14,569,069 | 2,137,780 |
| 외화환산이익 | - | 60,192 |
| 외환차손 | (13,520,053) | (421,559) |
| 외화환산손실 | (621,915) | (1,787,604) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 파생상품평가손실 | (149,209,906) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (84,179,716) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (470,054,283) | (9,114,726) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 810,522,944 | - |
8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한여부 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 및 예금 | 3,084,101,544 | 5,248,576,920 | - |
9. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한여부 |
|---|---|---|---|
| 중소기업 중금채 | - | 14,900,000,000 | - |
| 정기예금 | 24,000,000,000 | 10,600,000,000 | - |
| 합계 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 |
10. 매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 677,644,294 | - | 677,644,294 | 177,632,430 | - | 177,632,430 |
| 계약자산 | 2,320,228,706 | - | 2,320,228,706 | 3,574,936,738 | - | 3,574,936,738 |
| 대여금 | 357,000,000 | - | 357,000,000 | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 미수수익 | 253,506,948 | - | 253,506,948 | 121,042,412 | - | 121,042,412 |
| 미수금 | 118,282,174 | - | 118,282,174 | 27,733,819 | - | 27,733,819 |
| 임차보증금 | - | 453,291,245 | 453,291,245 | - | 453,291,245 | 453,291,245 |
| 현재가치할인차금 | - | (12,309,706) | (12,309,706) | - | (7,960,862) | (7,960,862) |
| 기타보증금 | - | 217,708,000 | 217,708,000 | - | 17,708,000 | 17,708,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (16,437,676) | (16,437,676) | - | - | - |
| 합 계 | 3,726,662,122 | 642,251,863 | 4,368,913,985 | 3,931,345,399 | 463,038,383 | 4,394,383,782 |
11. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 659,313,653 | 397,487,671 |
| 선급비용 | 166,047,458 | 127,646,886 |
| 합 계 | 825,361,111 | 525,134,557 |
12.재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 상품 | 43,444,953 |
13.파생상품자산13.1 당기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 19,243,341 | - |
13.2 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도청구권 | - | 168,453,247 | (149,209,906) | 19,243,341 |
14. 공정가치측정 금융자산14.1 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 주요 영업활동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SK증권 | 신탁A1제C호 채권형신탁 | - | 3,018,350,017 | 3,000,000,000 |
| 대신증권 | 자유형신탁 | - | 5,009,613,761 | 4,972,804,866 |
| HB 인바디 IBK 혁신솔루션투자조합 | 벤처투자조합 | 2.81% | 240,000,000 | 224,364,912 |
| 합계 | - | 8,267,963,778 | 8,197,169,778 |
14.2 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 취득 | 8,867,992,938 |
| 보통주전환 | (586,643,444) |
| 공정가치평가 | (84,179,716) |
| 기말금액 | 8,197,169,778 |
15. 종속기업투자주식15.1 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 소재지 | 당기 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가 | 장부가액 | 순자산지분 | 지분율 | 취득가 | 장부가액 | 순자산지분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이디엠바이오사이언스 | 한국 | 75.55% | 3,815,272,544 | 3,815,272,544 | 1,140,714,163 | 56.59% | 745,514,300 | 745,514,300 | (170,167,494) |
15.2 당기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 에이디엠바이오사이언스 | 745,514,300 | 3,069,758,244 | - | 3,815,272,544 |
15.3 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이디엠바이오사이언스 | 3,327,163,868 | 1,817,284,102 | 1,250,000 | (1,316,698,341) | 424,968,521 | 725,670,931 | 5,281,819 | (450,546,113) |
16. 관계기업투자주식16.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 소재국 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스마트리서치(Smart Scientific Research Support Service Corporation) | 베트남 | 12월 | 베트남 현지 및 글로벌 임상시험수탁업무(CRO) 수행 | 35.0% | 743,773,620 | 35.0% | 743,773,620 |
16.2 당기말와 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스마트리서치(Smart Scientific Research Support Service Corporation) | 2,700,830,495 | 1,632,493,190 | 2,454,000,156 | 330,267,310 | 1,735,880,425 | 999,485,499 | 1,211,405,722 | 108,833,557 |
17. 유형자산17.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 178,093,960 | (42,763,677) | 135,330,283 | 82,539,460 | (7,144,885) | 75,394,575 |
| 공구와기구 | 6,000,000 | (500,000) | 5,500,000 | - | - | - |
| 비품 | 186,298,500 | (59,626,964) | 126,671,536 | 68,109,500 | (41,737,482) | 26,372,018 |
| 시설장치 | 1,188,095,000 | (316,541,865) | 871,553,135 | 1,006,670,000 | (95,074,949) | 911,595,051 |
| 사용권자산 | 580,180,332 | (258,146,415) | 322,033,917 | 578,085,419 | (247,862,846) | 330,222,573 |
| 합 계 | 2,138,667,792 | (677,578,921) | 1,461,088,871 | 1,735,404,379 | (391,820,162) | 1,343,584,217 |
17.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 75,394,575 | 95,554,500 | (35,618,792) | 135,330,283 |
| 공구와기구 | - | 6,000,000 | (500,000) | 5,500,000 |
| 비품 | 26,372,018 | 118,189,000 | (17,889,482) | 126,671,536 |
| 시설장치 | 911,595,051 | 181,425,000 | (221,466,916) | 871,553,135 |
| 사용권자산 | 330,222,573 | 542,424,489 | (550,613,145) | 322,033,917 |
| 합 계 | 1,343,584,217 | 943,592,989 | (826,088,335) | 1,461,088,871 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | - | 82,539,460 | - | (7,144,885) | 75,394,575 |
| 비품 | 7,545,284 | 23,800,000 | - | (4,973,266) | 26,372,018 |
| 시설장치 | 30,481,134 | 950,717,000 | - | (69,603,083) | 911,595,051 |
| 사용권자산 | 339,693,961 | 580,496,369 | (33,411,509) | (556,556,248) | 330,222,573 |
| 합 계 | 377,720,379 | 1,637,552,829 | (33,411,509) | (638,277,482) | 1,343,584,217 |
17.3 포괄손익계산서상 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 470,244,881 | 346,407,158 |
| 판매비와관리비 | 355,843,454 | 291,870,324 |
| 합 계 | 826,088,335 | 638,277,482 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 572,896천원(전기 577,289천원) 입니다. 18. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 18.1 사용권자산(1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 311,344,647 | 18,877,926 | 330,222,573 |
| 증감 | 542,424,489 | - | 542,424,489 |
| 상각비 | (540,763,797) | (9,849,348) | (550,613,145) |
| 기말 | 313,005,339 | 9,028,578 | 322,033,917 |
(2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 310,966,687 | 28,727,274 | 339,693,961 |
| 증감 | 547,084,860 | - | 547,084,860 |
| 상각비 | (546,706,900) | (9,849,348) | (556,556,248) |
| 기말 | 311,344,647 | 18,877,926 | 330,222,573 |
18.2 리스부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 324,734,554 | 333,642,226 |
| 증가 | 524,127,518 | 567,463,059 |
| 리스료의 지급 | (546,448,020) | (552,749,420) |
| 이자비용의 인식 | 9,836,356 | 9,114,726 |
| 감소 | - | (32,736,037) |
| 기말 | 312,250,408 | 324,734,554 |
| 유동 | 312,250,408 | 314,906,332 |
| 비유동 | - | 9,828,222 |
18.3 소액리스 등소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스료/소액자산리스료 | 26,447,707 | 24,539,526 |
18.4 당기 중 리스의 총 현금유출은 572,895,727원(전기 : 577,288,946원) 입니다. 19. 무형자산19.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 112,248,134 | (47,865,066) | 64,383,068 | 54,632,134 | (43,831,467) | 10,800,667 |
19.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 소프트웨어 | 10,800,667 | 57,616,000 | (4,033,599) | 64,383,068 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,515,667 | 10,500,000 | (2,215,000) | 10,800,667 |
19.3 포괄손익계산서상 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 4,033,599 | 2,215,000 |
19.4 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 163,645,649 | 627,734,707 |
20. 정부보조금 현황 20.1 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 당사 변동으로 인한 증가 | - | - |
| 보조금 수령 | 140,612,882 | 227,311,284 |
| 보조금 사용 | (140,612,882) | (227,311,284) |
| 기말 | - | - |
20.2 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액을 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하고 있으며, 상환예정액을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,055,389 | 31,057,530 |
| 증가 | 13,607,698 | 48,997,859 |
| 상환 | - | - |
| 기말 | 93,663,087 | 80,055,389 |
21. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 508,094,974 | 93,663,087 | 522,548,366 | 80,055,389 |
| 복구충당부채 | - | 88,872,000 | - | 44,308,000 |
| 합 계 | 508,094,974 | 182,535,087 | 522,548,366 | 124,363,389 |
22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 137,392,690 | 101,475,040 |
| 선수금 | 309,027,574 | 116,012,729 |
| 계약부채 | 2,519,231,293 | 2,352,040,504 |
| 미지급비용 | 330,342,890 | 313,312,054 |
| 합 계 | 3,295,994,447 | 2,882,840,327 |
23. 상환전환우선주부채23.1 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 만기상환금액 | 9,999,958,400 |
| 현재가치할인차금 | (3,801,113,030) | |
| 장부가액 | 6,198,845,370 |
23.2 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 아래와 같습니다. <당기>
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 발행가액(액면가) | 1주당 6,080원(액면가액 100원) / 총 발행가액 9,999,958,400원 |
| 발행일 | 2022-04-21 |
| 우선주의 내용 | 누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 상환전환우선주 |
| 배당률 | 액면가의 연 0%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함 |
| 전환기간 | 우선주발행일로부터 1년경과 이후 부터 존속기간 만료 전일까지 |
| 존속기간 | 발행일로부터 5년 |
| 전환비율 | 우선주:보통주 = 1:1 |
| 전환비율의 조정 | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 시가하회 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 전환가액 조정 |
| 상환권 | 발행일후 2년경과부터 존속기간만료일까지 |
| 상환가액 | 우선주 1주당 발행가액 |
23.3 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | - | 5,738,627,443 | 460,217,927 | 6,198,845,370 |
24. 파생상품부채24.1 당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 전환권 | 74,720,084 |
| 상환권 | 3,544,541,176 | |
| 합 계 | 3,619,261,260 |
24.2 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 발행 | 평가 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권 | - | 1,324,813,568 | (1,250,093,484) | 74,720,084 |
| 상환권 | - | 3,104,970,636 | 439,570,540 | 3,544,541,176 |
| 합 계 | - | 4,429,784,204 | (810,522,944) | 3,619,261,260 |
25. 순확정급여부채 25.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 1,515,342,322 | 1,159,176,872 |
| 사외적립자산 공정가치 | (1,590,764,329) | (908,408,819) |
| 순확정급여부채 | - | 250,768,053 |
| 순확정급여자산 주1) | 75,422,007 | - |
주1) 해당금액은 비유동자산으로 분류되었습니다.25.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,159,176,872 | 2,184,438,465 |
| 당기근무원가 | 680,155,332 | 595,178,292 |
| 이자비용 | 29,416,020 | 56,704,182 |
| 재측정요소 | (26,649,645) | (298,561,765) |
| 급여지급액 | (326,756,257) | (1,378,582,302) |
| 기말 | 1,515,342,322 | 1,159,176,872 |
25.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 908,408,819 | 1,855,013,192 |
| 이자수익 | 22,771,560 | 37,842,269 |
| 보험수리적손익 | (3,567,368) | (26,123,399) |
| 납입액 | 902,000,000 | 238,000,000 |
| 급여지급액 | (238,848,682) | (1,196,323,243) |
| 기말 | 1,590,764,329 | 908,408,819 |
25.4 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 680,155,332 | 595,178,292 |
| 확정급여채무의 이자비용 | 29,416,020 | 56,704,182 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (22,771,560) | (37,842,269) |
| 합 계 | 686,799,792 | 614,040,205 |
25.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 1,590,764,329 | 908,408,819 |
25.6 주요 보험수리적 가정
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.19% | 2.68% |
| 임금상승률 | 4.50% | 4.18% |
25.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 6.55% 감소 | 7.79% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 7.98% 증가 | 6.81% 감소 |
25.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 10.06(전기 11.213년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~3년 미만 | 3년~6년 미만 | 6년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 122,522,745 | 196,617,431 | 230,997,836 | 1,920,076,877 | 2,470,214,889 |
| 전기말 확정급여채무 | 90,906,990 | 164,222,927 | 206,539,208 | 1,140,935,812 | 1,602,604,937 |
26. 자본금 및 자본잉여금26.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수(단위: 주) | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식수(단위: 주) | 21,836,250 | 21,836,250 |
| 액면가액 | 100 | 100 |
| 보통주자본금 | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 |
26.2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 21,016,973,630 | 21,016,973,630 |
| 자기주식처분이익 | 379,017,765 | 379,017,765 |
| 합계 | 21,395,991,395 | 21,395,991,395 |
27. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,737,043,490) | - |
| 감자차손 | (1,002,112,265) | (1,002,112,265) |
| 합계 | (3,739,155,755) | (1,002,112,265) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | - | (2,737,043,490) | - | (2,737,043,490) |
| 감자차손 | (1,002,112,265) | - | - | (1,002,112,265) |
| 합계 | (1,002,112,265) | (2,737,043,490) | - | (3,739,155,755) |
<전기말>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감자차손 | (1,002,112,265) | - | - | (1,002,112,265) |
(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 취득 | 683,321 | 2,737,043,490 |
| 기말 | 683,321 | 2,737,043,490 |
28. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 136,342,961 | 116,612,924 |
| 미처분이익잉여금 | 12,800,100,359 | 11,656,059,422 |
| 합 계 | 12,966,443,320 | 11,802,672,346 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제21기 | 2022년 1월 1일 | 부터 | 제20기 | 2021년 1월 1일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2023년 03월 28일 | 처분확정일 | 2022년 03월 29일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 12,800,100,359 | 11,656,059,422 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 11,656,059,422 | - | 9,516,610,741 | - |
| 2. 당기순이익 | 1,144,040,937 | - | 2,139,448,681 | - |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 12,800,100,359 | 11,656,059,422 |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익29.1 당기 및 전기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기간에 걸쳐 수익인식 | ||
| 임상 등 | 14,876,865,787 | 13,972,489,868 |
| 한시점에 수익인식 | ||
| 재화의 판매 | 4,440,000 | - |
29.2 당기 및 전기 중 신규발생한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초계약잔액 | 27,620,379,021 | 30,568,033,754 |
| 신규계약액 | 18,384,790,964 | 11,024,835,135 |
| 매출액 | 14,876,865,787 | 13,972,489,868 |
| 기말계약잔액 | 31,128,304,198 | 27,620,379,022 |
29.3 당기말 및 전기말 임상실험 등과 관련된 누적수익 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 매출채권 | 계약부채 | |
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| 임상 등 | 41,820,520,719 | 29,542,598,338 | 12,277,922,381 | 42,019,523,306 | 2,320,228,706 | 2,519,231,293 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 매출채권 | 계약부채 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 청구분 | 계약자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임상 등 | 37,759,574,269 | 18,153,506,417 | 19,606,067,852 | 36,536,678,034 | 3,574,936,738 | 2,352,040,504 |
29.4 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 1,429,796,961 | 2,002,008,516 |
| 과거보고기간에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | - | - |
30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 2,063,246,647 | 2,149,817,157 |
| 퇴직급여 | 225,050,551 | 317,077,612 |
| 복리후생비 | 251,016,823 | 150,960,637 |
| 여비교통비 | 12,713,358 | 1,973,070 |
| 접대비 | 56,111,343 | 10,268,320 |
| 통신비 | 23,738,548 | 16,031,573 |
| 세금과공과금 | 105,402,635 | 99,741,832 |
| 감가상각비 | 355,843,454 | 291,870,324 |
| 지급임차료 | - | 1,434,000 |
| 보험료 | 49,711,556 | 43,345,196 |
| 차량유지비 | 16,331,932 | 26,809,869 |
| 경상연구개발비 | 163,645,649 | 627,734,707 |
| 운반비 | 1,396,874 | 497,373 |
| 교육훈련비 | 1,190,000 | 1,873,400 |
| 도서인쇄비 | 22,292,254 | 15,796,510 |
| 소모품비 | 46,838,953 | 73,866,091 |
| 지급수수료 | 386,867,148 | 974,018,565 |
| 무형자산상각비 | 4,033,599 | 2,215,000 |
| 광고선전비 | 51,575,463 | - |
| 대손상각비 | - | (11,173,000) |
| 건물관리비 | 16,147,398 | 48,332,992 |
| 합 계 | 3,853,154,185 | 4,842,491,228 |
31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (43,444,953) | - |
| 재고자산 사용액 및 매입액 | 45,850,000 | - |
| 종업원 급여 | 10,336,382,779 | 7,178,543,219 |
| 복리후생비 | 636,112,728 | 354,894,256 |
| 감가상각비 | 826,088,335 | 638,277,482 |
| 무형자산상각비 | 4,033,599 | 2,215,000 |
| 경상연구개발비 | 163,645,649 | 627,734,707 |
| 지급수수료 | 788,006,734 | 1,232,153,116 |
| 외주용역비 | 562,029,575 | 764,710,381 |
| 기타 | 1,046,079,992 | 761,456,296 |
| 합 계 | 14,364,784,438 | 11,559,984,457 |
32. 금융수익 및 금융비용32.1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 654,233,889 | 177,743,727 |
| 외환차익 | 14,569,069 | 2,137,780 |
| 외화환산이익 | - | 60,192 |
| 파생상품평가이익 | 810,522,944 | - |
| 합 계 | 1,479,325,902 | 179,941,699 |
32.2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 470,054,283 | 9,114,726 |
| 외환차손 | 13,520,053 | 421,559 |
| 외화환산손실 | 621,915 | 1,787,604 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 84,179,716 | - |
| 파생상품평가손실 | 149,209,906 | - |
| 합 계 | 717,585,873 | 11,323,889 |
33. 기타수익과 기타비용 33.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 329,683 |
| 잡이익 | 1,218,581 | 1,034,040 |
| 합계 | 1,218,581 | 1,363,723 |
32.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 14 | 608 |
34. 법인세비용 및 이연법인세34.1 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 109,576,009 | 488,060,840 |
| 이연법인세의 변동 | ||
| 일시적차이의 증감 | 29,215,239 | 49,953,256 |
| 당기손익 이외로 인식되는항목 | (3,352,240) | (94,976,441) |
| 총이연법인세 | 25,862,999 | (45,023,185) |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 |
34.2 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23,082,277 | 3,352,240 | 19,730,037 | 272,438,366 | 59,936,441 | 212,501,925 |
34.3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,279,479,945 | 2,582,486,336 |
| 적용세율 | 22% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 259,485,587 | 546,146,976 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (41,265,105) | - |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 650,207 | 46,383 |
| 당기 세액공제로 인한 효과 | (109,524,847) | (79,677,703) |
| 과거기간의 법인세의 당기 인식으로 인한 조정 | - | (35,040,000) |
| 과거기간의 세액공제에 대한 추징세액 | 21,904,969 | 11,562,000 |
| 기타(세율차이 등) | 4,188,196 | - |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 |
| 유효세율 | 10.6% | 17.2% |
34.4 당기말 및 전기말 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (121,042,412) | (253,506,948) | (121,042,412) | (253,506,948) |
| 연차수당 | 111,276,406 | 225,697,115 | 111,276,406 | 225,697,115 |
| 장기미지급금 | 80,055,389 | 93,663,087 | 80,055,389 | 93,663,087 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | (70,794,000) | 70,794,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,159,176,872 | 706,003,984 | 349,838,534 | 1,515,342,322 |
| 퇴직연금운영자산 | (908,408,819) | (845,782,185) | (238,848,682) | (1,515,342,322) |
| 감가상각누계액 | - | 18,019,209 | - | 18,019,209 |
| 리스부채 | 324,734,554 | 312,250,408 | 324,734,554 | 312,250,408 |
| 현재가치할인차금 | 7,960,862 | 12,309,706 | 7,960,862 | 12,309,706 |
| 사용권자산 | (330,222,573) | (322,033,917) | (330,222,573) | (322,033,917) |
| 복구충당부채 | 44,308,000 | 88,872,000 | 44,308,000 | 88,872,000 |
| 기타보증금할인차금 | - | 16,437,676 | - | 16,437,676 |
| 선급비용 | - | (16,268,127) | - | (16,268,127) |
| 일시적차이 계 | 367,838,279 | 35,662,008 | 157,266,078 | 246,234,209 |
| 적용세율 | 22% | - | - | 21% |
| 이연법인세자산(부채) | 80,924,422 | 51,709,183 |
(2) 전기
(단위: 원)
| 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (37,047,106) | (121,042,412) | (37,047,106) | (121,042,412) |
| 연차수당 | 228,504,819 | 111,276,406 | 228,504,819 | 111,276,406 |
| 장기미지급금 | 31,057,530 | 80,055,389 | 31,057,530 | 80,055,389 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,184,438,465 | 353,320,709 | 1,378,582,302 | 1,159,176,872 |
| 퇴직연금운영자산 | (1,855,013,192) | (249,718,870) | (1,196,323,243) | (908,408,819) |
| 리스부채 | 333,642,226 | - | 8,907,672 | 324,734,554 |
| 현재가치할인차금 | 7,840,752 | 120,110 | - | 7,960,862 |
| 사용권자산 | (339,693,961) | (83,372,378) | (92,843,766) | (330,222,573) |
| 복구충당부채 | 41,169,000 | 3,139,000 | - | 44,308,000 |
| 일시적차이 계 | 594,898,533 | 93,777,954 | 320,838,208 | 367,838,279 |
| 적용세율 | 22% | - | - | 22% |
| 이연법인세자산(부채) | 130,877,678 | 80,924,422 |
34.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 345,127,081 | 272,631,098 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 149,083,878 | 107,421,561 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (321,638,194) | (199,849,940) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (120,863,582) | (99,278,297) |
| 합계 | 51,709,183 | 80,924,422 |
35. 주당손익 35.1 기본주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 1,144,040,937 | 2,139,448,681 |
| 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) | 21,431,874 | 19,931,455 |
| 기본주당이익 | 53 | 107 |
(2) 가중평균 유통보통주식수주당이익을 계산하기 위한 가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식 적수 | 7,970,231,250 | 6,278,456,250 |
| 자기주식 추가취득 적수 | (147,597,199) | - |
| 유상증자 적수 | - | 996,525,000 |
| 차감후 적수 | 7,822,634,051 | 7,274,981,250 |
| 일수 | 365 | 365 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 21,431,874 | 19,931,455 |
35.2 희석주당이익(1) 당기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 |
| 희석보통주당기순이익 | 942,945,826 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 22,585,438 |
| 희석주당이익 | 42 |
(2) 희석보통주당기순이익당기 중 희석보통주 당기순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 |
| 보통주당기순이익 | 1,144,040,937 |
| 가산 : 이자비용(세후) | 460,217,927 |
| 가산 : 평가손실(세후) | 149,209,906 |
| 차감 : 평가이익(세후) | (810,522,944) |
| 희석보통주당기순이익 | 942,945,826 |
(3) 희석가중평균유통보통주식수희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,431,874 |
| 희석성잠재적보통주 : | |
| 우선주 전환효과 | 1,153,564 |
| 합 계 | 22,585,438 |
36. 현금흐름표36.1 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 당기순이익 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | ||
| 퇴직급여 | 686,799,792 | 614,040,205 |
| 감가상각비 | 826,088,335 | 638,277,482 |
| 무형자산상각비 | 4,033,599 | 2,215,000 |
| 대손상각비 | - | (11,173,000) |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 84,179,716 | - |
| 이자비용 | 470,054,283 | 9,114,726 |
| 외화환산손실 | 621,915 | 1,787,781 |
| 파생상품평가손실 | 149,209,906 | - |
| 복구충당부채전입액 | 44,564,000 | 3,139,000 |
| 법인세비용 | 135,439,008 | 443,037,655 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | ||
| 이자수익 | (654,233,889) | (177,743,727) |
| 외화환산이익 | - | (60,192) |
| 파생상품평가이익 | (810,522,944) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (329,683) |
| 합 계 | 936,233,721 | 1,522,305,247 |
36.2 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (500,541,815) | 45,297,582 |
| 계약자산의 감소(증가) | 1,254,708,032 | (362,193,997) |
| 미수금의 감소(증가) | (90,640,319) | 5,603,653 |
| 미수수익의 감소(증가) | 93,078,634 | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (43,444,953) | - |
| 선급금의 감소(증가) | (261,825,982) | 176,274,028 |
| 선급비용의 감소(증가) | (18,116,309) | (74,496,811) |
| 미지급금의 증가(감소) | (28,542,192) | 98,465,110 |
| 예수금의 증가(감소) | 35,917,650 | 27,053,830 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 17,030,836 | (52,992,603) |
| 선수금의 증가(감소) | 193,014,845 | 11,367,648 |
| 계약부채의 증가(감소) | 167,190,789 | (856,020,952) |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (989,907,575) | (420,259,059) |
| 합 계 | (172,078,359) | (1,401,901,571) |
36.3 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 없습니다.
36.4 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 현재가치할인차금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | - | 9,999,958,400 | - | (3,801,113,030) | 6,198,845,370 |
| 리스부채 | 324,734,554 | (546,448,020) | 533,963,874 | - | 312,250,408 |
| 장기미지급금 | 80,055,389 | 13,607,698 | - | - | 93,663,087 |
| 합계 | 404,789,943 | 9,467,118,078 | 533,963,874 | (3,801,113,030) | 6,604,758,865 |
2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 현재가치할인차금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 333,642,226 | (552,749,420) | 543,841,748 | - | 324,734,554 |
| 장기미지급금 | 31,057,530 | 48,997,859 | - | - | 80,055,389 |
| 합계 | 364,699,756 | (503,751,561) | 543,841,748 | - | 404,789,943 |
37. 우발부채와 약정사항37.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 제공자 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | - | 249,411,790 | 계약이행보증 |
37.2 보험가입내용당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험 가입내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 비품외 | KB손해보험 | 4,630,000,000 |
37.3 소송사건당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. 38. 특수관계자 등38.1 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 주식회사 모비스 | 주식회사 모비스 |
| 종속기업 | 에이디엠바이오사이언스 주식회사 | 에이디엠바이오사이언스(주) |
| 관계기업 | Smart Scientific Research Support Service Corporation | Smart Scientific Research Support Service Corporation |
| 기타특수관계자 | - | (주)씨알에스큐브 |
| 지오에스엠주식회사 |
38.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 에이디엠바이오사이언스(주) | 이자수익 | 2,319,533 | 41,589 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 13,385,716 | - | |
| (주)씨알에스큐브 | 매출원가 | - | 625,983,928 |
| 판매비와관리비 | - | 4,480,000 | |
| 지오에스엠주식회사 | 매출원가 | - | 89,650,000 |
38.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 주식회사 모비스 | 선급금 | 154,545,453 | - |
| 에이디엠바이오사이언스(주) | 단기대여금 | 285,000,000 | 30,000,000 |
| 미수수익 | 2,217,451 | - | |
| (주)씨알에스큐브 | 미지급비용 | - | 166,415,039 |
38.4 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 에이디엠바이오사이언스 | 종속기업 | 285,000,000 | 30,000,000 |
38.5 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.38.6 주요 경영진(등기이사 및 비등기임원)에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,271,828,037 | 1,467,111,239 |
| 퇴직급여 | 180,133,791 | 105,751,410 |
| 합 계 | 1,451,961,828 | 1,572,862,649 |
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관한 사항당사는 정관 제 59조(이익금의 처분), 제60조(이익배당), 제 61조(분기배당)를 아래와 같이 배당관련 규정 조항으로 두고 있습니다.
제59조(이익금의 처분)회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금
2. 기타의 법정준비금
3. 배당금
4. 임의적립금
5. 기타의 이익잉여금처분액제60조(이익배당)
① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다..
③ 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 게 지급한다.
제61조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 12 에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제 1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금 5. 상법 시행령 제 19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전 입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경 우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것 으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준 일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제 9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.
나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항당사는 최근 3사업연도 중 배당을 결의한 바가 없으며, 주요배당지표는 아래와 같습니다.
주요배당지표
100100100-591,7273,5621,1442,1393,9971296219---------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제21기 | 제20기 | 제19기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
주) 기본주당순이익은 감사보고서상의 금액으로, 액면가 100원기준으로 기재하였습니다
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가. 증자(감자)현황
2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2022.04.20유상증자(제3자배정)기명식 상환전환우선주1,644,7301006,080
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
나. 미상환 전환사채당사는 당기말 현재 전환사채 등을 발행한 사실이 없습니다.
다. 미상환 신주인수권부사채당사는 당기말 현재 신주인수권부사채 등을 발행한 사실이 없습니다.
라. 미상환 전환형 조건부 자본증권당사는 당기말 현재 전환형 조건부 자본증권 등을 발행한 사실이 없습니다.
마. 기업인수목적회사가 주권의 최초 모집 전에 발행한 영 제139조제1호나목 내지 라목에 해당하는 증권이 계약ㆍ발행조건 등에 의하여 동 증권 소유자의 권리 등이 제한되는 경우 그 내용당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다.
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 원, %)
| (기준일 : | ) |
---------------
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------9,798,863,289--9,798,863,289----9,798,863,289--9,798,863,289
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
공모자금의 사용내역
2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
기업공개-2021.05.28운영자금14,000운영자금등14,000-기업공개-2021.05.28기타3,613시설투자 및 운영자금3,613-
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
사모자금의 사용내역
2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
유상증자(제3자배정)-2022.04.20운영자금등10,000운영자금-국내외 상황을 고려하여 투입시기 결정예정
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
미사용자금의 운용내역
2022년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
예ㆍ적금특정금전신탁외10,000-9개월10,000
| 종류 | 금융상품명 | 운용금액 | 계약기간 | 실투자기간 |
|---|---|---|---|---|
| 계 | - |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 대손충당금 설정현황
1) 계정과목별 대손충당금 설정내역
(단위 : 원)
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 |
| 제21기 | 매출채권 및 기타채권 | 3,985,136,066 | - | - |
| 제 20기 | 매출채권 및 기타채권 | 3,905,403,355 | - | - |
| 제 19기 | 매출채권 및 기타채권 | 3,475,871,646 | 11,173,000 | 0.33% |
2) 대손충당금 변동현황
(단위 : 원)
| 구 분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | - | 11,173,000 | - |
| 2. 순대손처리액(①+②-③) | - | - | - |
| ① 회계정책변경효과 | - | - | - |
| ② 대손상각비 계상(환입)액 | - | (11,173,000) | 11,173,000 |
| ③ 대손제각액 | - | - | - |
| 3. 기말 대손충당금 잔액합계 | - | - | 11,173,000 |
3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침
회사는 2022년 12월 31일 기준 현재 매출채권 잔액에 대한 roll rate 방식을 통하여 집합적 손상검토와 부실채권에 대한 거래처 담보 제공액을 차감한 채권에 대해서 예상되는 개별적 대손추정액을 반영하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
4) 제21기 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황
(단위 : 원)
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
| 금액 | 3,985,136,066 | - | 3,985,136,066 |
| 구성비율 | 100% | - | 100.00% |
나. 재고자산의 현황
1) 당기말 현재 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 계정과목 | 제21기 | 제20기 | 제19기 | 비고 |
| 상품 | 44,852,953 | 1,683,000 | 2,783,000 | - |
| 제품 | 21,789,219 | 16,923,761 | 1,812,224 | - |
| 원재료 | 78,891,936 | 22,464,417 | 16,085,148 | - |
| 재공품 | 256,947,125 | 162,440,378 | 25,573,961 | - |
| 합계 | 402,481,233 | 203,511,556 | 46,254,333 | - |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] | 0.9% | 0.5% | 0.2% | - |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{((기초＋기말)재고)÷2}] | 35회 | 54회 | 246회 | - |
2) 재고자산의 실사내역1. 실사일자당사는 제21기 재무제표를 작성함에 있어서 2022.12.31 공장가동 종료시를 기준으로 2023.01.02 재고실사를 실시하였습니다.재고실사는 재고수량확인, 불량, 장기체화 재고보유여부 검토등의 방법으로 이루어졌으며, 재고실사일과 보고기간 종료일간의 차이내역은 재고자산 수불현황체크, 출고지시서, 작업지시서등을 통화여 확인하였습니다.2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등기말재고실사는 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.3. 장기체화재고등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 평가충당금 | 당기말잔액 | 비고 |
| 상품 | 44,852,953 | 44,852,953 | - | 44,852,953 | - |
| 제품 | 21,789,219 | 21,789,219 | - | 21,789,219 | - |
| 원재료 | 78,891,936 | 78,891,936 | - | 78,891,936 | - |
| 재공품 | 256,947,125 | 256,947,125 | - | 256,947,125 | - |
| 합계 | 402,481,233 | 402,481,233 | - | 402,481,233 | - |
다. 수주계약 현황당사는 추정총계약원가로 진행률을 측정하고 있지 않고, 산출법에 의해 매출을 계상하므로 수주계약 현황을 작성하지 않았습니다
라. 공정가치평가 내역 등(1) 공정가치 평가방법
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(2) 공정가치 평가 내역
1) 금융상품 종류별 공정가치
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | 3,097,124,698 | 5,270,184,762 | 5,270,184,762 |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | 24,000,000,000 | 25,500,000,000 | 25,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 1,664,907,360 | 1,664,907,360 | 330,466,617 | 330,466,617 |
| 파생상품자산 | 19,243,341 | 19,243,341 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,197,169,778 | 8,197,169,778 | - | - |
| 순확정급여자산 | 10,981,144 | 10,981,144 | - | - |
| 기타비유동채권 | 698,279,117 | 698,279,117 | 463,038,383 | 463,038,383 |
| 소 계 | 37,687,705,438 | 37,687,705,438 | 31,563,689,762 | 31,563,689,762 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 673,180,194 | 673,180,194 | 526,853,501 | 526,853,501 |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | 6,198,845,370 | 305,893,722 | 305,893,722 |
| 파생상품부채 | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 | 335,019,063 | 335,019,063 |
| 리스부채 | 641,313,499 | 641,313,499 | 335,086,848 | 335,086,848 |
| 장기미지급금 | 966,315,510 | 966,315,510 | 82,435,080 | 82,435,080 |
| 소 계 | 12,098,915,833 | 12,098,915,833 | 1,585,288,214 | 1,585,288,214 |
2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,972,804,866 | - | 224,364,912 | 8,197,169,778 |
| 파생상품자산 | - | - | 19,243,341 | 19,243,341 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 |
<전기말>
(단위: 원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 335,019,063 | 335,019,063 |
2-1) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간초에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| 기초 | - | - | 335,019,063 |
| 취득/발행 | 240,000,000 | 168,453,247 | 4,429,784,204 |
| 상환우선주 전환 | - | - | (335,019,063) |
| 당기손익인식 | (15,635,088) | (149,209,906) | (810,522,944) |
| 기말 | 224,364,912 | 19,243,341 | 3,619,261,260 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 249,895,307 |
| 당기손익인식 | - | 85,123,756 |
| 기말 | - | 335,019,063 |
3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정자산 | 보통주 | 224,364,912 | 수준3 | 조정순자산법 | - |
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 19,243,341 | 수준3 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 상환전환권 | 3,619,261,260 | 수준3 | T-F모형,H-W모형,이항모형 | 무위험이자율 주가변동성 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 종 류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 상환전환권 | 335,019,063 | 수준3 | ㆍ기초자산(비상장주식): 현금흐름할인모형ㆍ옵션: 이항모형 | ㆍ기초자산: 할인율, 유사기업베타, 영업현금흐름ㆍ옵션: 주가변동성, 할인율 |
3-1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무 및 회계 담당이사 및 재무회계팀 담당자에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있습니다.4) 범주별 금융상품
4-1) 범주별 금융상품 내역
<당기말>
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | - | 3,097,124,698 |
| 단기금융상품 | 24,000,000,000 | - | 24,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 1,664,907,360 | - | 1,664,907,360 |
| 파생상품자산 | - | 19,243,341 | 19,243,341 |
| 기타비유동채권 | 698,279,117 | - | 698,279,117 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,197,169,778 | 8,197,169,778 |
| 순확정급여자산 | - | 10,981,144 | 10,981,144 |
| 합 계 | 29,460,311,175 | 8,227,394,263 | 37,687,705,438 |
(단위: 원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 673,180,194 | - | 673,180,194 |
| 상환전환우선주부채 | 6,198,845,370 | - | 6,198,845,370 |
| 파생상품부채 | - | 3,619,261,260 | 3,619,261,260 |
| 리스부채 | 641,313,499 | - | 641,313,499 |
| 장기미지급금 | 966,315,510 | - | 966,315,510 |
| 합 계 | 8,479,654,573 | 3,619,261,260 | 12,098,915,833 |
<전기말>
(단위: 원)
| 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,270,184,762 |
| 단기금융상품 | 25,500,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 330,466,617 |
| 기타비유동채권 | 463,038,383 |
| 합 계 | 31,563,689,762 |
(단위: 원)
| 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 526,853,501 | - | 526,853,501 |
| 상환전환우선주부채 | 305,893,722 | - | 305,893,722 |
| 파생상품부채 | - | 335,019,063 | 335,019,063 |
| 리스부채 | 335,086,848 | - | 335,086,848 |
| 장기미지급금 | 82,435,080 | - | 82,435,080 |
| 합 계 | 1,250,269,151 | 335,019,063 | 1,585,288,214 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 인식한 리스부채입니다.
4-2) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 667,143,986 | 177,968,296 |
| 외환차익 | 14,569,069 | 2,137,780 |
| 외화환산이익 | - | 60,192 |
| 외환차손 | (13,520,053) | (421,559) |
| 외화환산손실 | (621,915) | (1,787,604) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (70,794,000) | - |
| 파생상품평가손실 | (149,209,906) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (509,008,771) | (52,817,173) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 810,522,944 | - |
| 파생상품평가손실 | (32,786,978) | (85,123,756) |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
에이디엠코리아 주식회사 이사회는 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제21기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단 및 분석 의견을 아래와 같이 보고합니다.
[예측정보에 대한 주의사항]연결회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함 하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 연결회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 연결회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며 연결회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
1. 경영진단의 개요에이디엠코리아 주식회사 이사회는 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사의 매출은 임상, LPS, 니들패치, 화장품부문으로 분류합니다. 당기 매출은 14,883백만원이며 전년대비 6.5%(904,784백만원) 증가하였고 전년대비 수주잔고는 12.7%증가하여 당기말 수주잔고액은 31,128백만원입니다.수주확대을 위해 인력확중, 니들패치 R&D투자로 인해 당기실적이 전년대비 감소하였으나, 2023년에 수주확대를 기대하고 있어 실적이 호전될 것으로 전망하고 있습니다. 2. 재무상태 및 영업실적(연결기준)1) 재무상태
(단위: 원)
| 구분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 40,589,451,279 | 35,449,587,354 | 18,889,317,489 |
| [비유동자산] | 5,702,953,933 | 2,915,136,984 | 1,846,578,357 |
| 자산총계 | 46,292,405,212 | 38,364,724,338 | 20,735,895,846 |
| [유동부채] | 14,207,021,960 | 4,490,963,031 | 5,903,072,327 |
| [비유동부채] | 1,375,585,374 | 417,182,320 | 419,672,905 |
| 부채 총계 | 15,582,607,334 | 4,908,145,351 | 6,322,745,232 |
| [자본금] | 2,183,625,000 | 2,183,625,000 | 1,720,125,000 |
| [자본잉여금] | 20,418,648,438 | 21,176,961,109 | 4,575,719,509 |
| [기타자본] | (3,723,279,478) | (958,128,802) | (1,013,598,249) |
| [이익잉여금] | 11,461,615,832 | 11,184,656,598 | 9,058,790,527 |
| 비지배지분 | 369,188,086 | (130,534,918) | 72,113,827 |
| 자본 총계 | 30,709,797,878 | 33,456,578,987 | 14,413,150,614 |
① 자산총계 : 전년대비 20.7% 증가(79억원)하였습니다. 니들패치부문의 R&D투자, 유상증자로 자산총액이 증가하였습니다.② 부채총계 : 전년대비 217.5% 증가(107억원)하였습니다. 우선주의 유상증자액이 IFRS회계기준에 따라 부채로 분류되어 증가하였습니다.2) 영업실적
(단위: 원)
| 구분 | 제21기 | 제20기 | 제19기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 14,882,555,787 | 13,977,771,687 | 13,120,162,537 |
| 영업이익 | (754,740,449) | 2,090,550,559 | 3,530,521,258 |
| 당기순이익 | (58,882,743) | 1,726,994,313 | 3,561,501,286 |
| 지배기업소유주지분 | 266,502,935 | 1,922,576,382 | 3,774,673,108 |
| 비지배지분 | (325,385,678) | (195,582,069) | (213,171,822) |
| 주당순이익 | 12 | 96 | 219 |
① 매출액 : 전년대비 6.5% 증가한 14,883백만원 입니다② 영업이익 : 전년대비 136.1% 감소한 -755백만원 입니다.③ 당기순이익 : 전년대비 103.4% 감소한 -59백만원 입니다.당사는 당기에 인력충원, 시설투자로 영업실적이 감소하였으나 신약 허가 임상 위주의 풍부한 프로젝트 수행 경험과 다양한 치료분야에 대한 임상 레퍼런스 보유, 우수 인력충원을 바탕으로 수주확대를 기대하고 있습니다. 3. 유동성 및 자금조달1) 유동성당사의 현금은 영업활동을 통하여 904백만원이 증가하였고, 금융자산의 취득등의 투자활동을 통하여 9,149백만원이 감소하였으며, 유상증자(RCPS)등의 재무활동을 통하여 6,073백만원이 증가하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제21기 | 제20기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 903,735,703 | 689,212,451 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,149,341,195) | (20,533,074,581) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,072,545,428 | 16,548,990,039 |
| 외화 현금및 현금성자산의 환율변동효과 | - | - |
| 현금및 현금성자산의 순증가 | (2,173,060,064) | (3,294,872,091) |
| 기초 현금및현금성자산 | 5,270,184,762 | 8,565,056,853 |
| 기말 현금및현금성자산 | 3,097,124,698 | 5,270,184,762 |
2) 자금조달당기말 기준으로 유동자금이 상환전환우선주부채의 상환청구권을행사(2024.04.21일부터 행사)할 경우 상환가액을 초과하는 순현금을 보유하고 있습니다.3) 부외거래에 관한 사항당사의 부외거래는 본 사업보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 36. 우발부채와 약정사항을 참고해주시기 바랍니다. 4. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 사업보고서의 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책을 참고해 주시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)삼덕회계법인적정-수익인식의 적정성제20기(전기)삼덕회계법인적정-수익인식의 적정성제19기(전기)회계법인리안적정--
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)삼덕회계법인재무제표 (K-IFRS) 감사70,00064670,000646제20기(전기)삼덕회계법인재무제표 (K-IFRS) 감사70,00056470,000564제19기(전기)회계법인리안재무제표 (K-IFRS) 감사120,000493120,000493
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제21기(당기)-----제20기(전기)-----제19기(전전기)-----
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
12022.04.18외부감사인, 감사위원대면감사계획 논의22022.07.27외부감사인, 감사위원대면반기 검토결과 토의32022.11.02외부감사인,감사위원대면, 구두중간감사결과 토의42023.02.12외부감사인,감사위원대면, 구두회계감사 결과등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
2. 내부통제에 관한 사항
1) 내부통제감사위원회는 2022년 제21기 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무 집행에 관한 감사를 수행하였으며 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단됩니다.2) 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.(2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 등
| 사업연도 | 회계감사인 | 감사의견 및 검토의견 | 지적사항 |
|---|---|---|---|
| 제21기 | 삼덕회계법인 | 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | 해당사항 없음 |
| 제20기 | 삼덕회계법인 | 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | 해당사항 없음 |
3) 내부통제구조의 평가당사는 외부감사인으로부터 공시대상기간동안 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받지 아니하였습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회 구성개요
당사의 이사회는 이사7명(대표이사 1명 사내이사 3명, 기타비상무이사 각 1명, 사외이사2명(감사위원회 위원))으로 구성되어 있으며, 이사회 내 감사위원회를 구성하고 있습니다.이사회는 법령 또는 정관에서 정하여진 사항 및 주주총회에서 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결하며, 이사 직무의 집행을 감독합니다.
(1). 사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
72--1
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |
나. 주요 의결사항(1) 이사회의 주요 의결사항 등사업연도 개시일부터 당기말 현재까지 이사회의 주요 활동내역은 다음과 같습니다.
| 개최일자 | 구 분 | 의안 내용 | 가결여부 | 참석여부 |
|---|---|---|---|---|
| 2022-01-11 | 이사회 | 1. 종속회사 주주배정 유상증자 참여의 건 2. 종속회사 상환전환우선주 매입의 건 | 가결 | 5/7 |
| 2022-02-25 | 이사회 | <보고안건> 1. 외부감사인 선임보고 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 3. 내부회계관리제도에 대한 감사위원회의 평가보고 4. 감사위원회의 감사보고<결의안건> 1. 제20기 재무제표 승인의 건 2. 제20기 영업보고서 승인 3. 임원후보자 추천의 건 4. 감사위원 후보자 추천의 건 5. 정기주주총회 소집의 건 | 가결 | 4/7 |
| 2022-03-29 | 이사회 | 1. 대표이사 선임의 건 | 가결 | 4/7 |
| 2022-04-12 | 이사회 | 1. 제3자 배정 유상증자(상환전환우선주 발행)의 건 | 가결 | 5/7 |
| 2022-04-22 | 이사회 | 1. 2022년 임시주주총회 소집의 건 2. 이사후보자 추천의 건 3. 자기주식취득 신탁계약 체결의 건 | 가결 | 5/7 |
다. 이사회내 위원회당사는 당기말 현재 상법 393조의 2(이사외내 위원회) 및 정관 제46조1항(위원회)에 의거하여 이사회 내 감사위원회를 설치하여 운영하고 있습니다.그밖에 이사회 내 위원회는 운영하고 있지 않습니다.
| 위원회명 | 구 성 | 소속 이사명 | 설치목적 및 권한사항 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 감사위원회 | 사외이사 2명기타비상무이사 1명 | 이종윤, 이근창이명희 | 경영투명성 제고 및 내부통제 강화 |
(활동내역)
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이종윤 (출석률 :100%) |
이근창 (출석률 :100%) |
이학성 (출석률 :100%) |
||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬반여부 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 2022-01-28 | 1. 외부감사인 선임의 건 | 여 | 여 | 여 | 여 |
주) 감사위원 이학성은 2022.03.29일에 중도퇴임하였습니다. 라. 이사의 독립성당사는 이사회 운영규정 제정을 통해 주요 경영상의 의사결정에 있어서 이사회의 권한 및 부의안건 등을 명문화하였으며, 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하게 하는 등 의결권 제한을 통해 이사회의 독립성을 강화하였습니다.당사는 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성에 해당사항이 없으며 구성되어 있지 않습니다.
| 직위 | 성 명 | 임기(연임횟수) | 추천인 | 선임배경 | 활동분야(담당업무) | 회사와의 거래 | 최대주주등과의 이해관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 임종언 | 22.03~25.03(신규선임) | 이사회 | 의료분야에서 활동해 온 전문성과 풍부한 경험을 바탕으로 당사의 기존사업 및 신규사업진행, 경쟁력 제고에 기여할 것으로 판단 | 경영전반에 대한 업무 | - | - |
| 사내이사 | 김현우 | 21.08~24.08(재선임) | 이사회 | 경영,재무분야에서 근무한경험을 바탕으로 회사가 영위하는 사업에 대한 이해도가 높은 전문가로서, 경영관리 전문 역량을 통해 회사의 의사결정에 대하여 합리적인 결정을 내리는데 기여할 것으로 판단 | 경영전반에 대한 업무 | - | - |
| 사내이사 | 나도형 | 22.06~25.06(신규선임) | 이사회 | 임상업에서 다년간 최고재무관리자(CFO)를 역임한 전문가로서 풍부한 지식을 활용하여 회사의 주요 경영현안에 대한 전문적인 의견을 제시하고 지속적인 기업 가치 향상에 기여할 것으로 판단 | 경영전반에 대한 업무 | - | - |
| 사내이사 | 김지헌 | 21.08~24.08(신규선임) | 이사회 | 정보기술 분야의 대표이사로 근무한경험을 바탕으로 회사가 영위하는 사업에 대한 이해도가 높은 전문가로서, 경영관리 전문 역량을 통해 회사의 의사결정에 대하여 합리적인 결정을 내리는데 기여할 것으로 판단 | 경영전반에 대한 업무 | - | 대표이사 |
| 기타비상무이사 | 이명희 | 21.08~24.08(신규선임) | 이사회 | 경영인으로 활동해 온 전문성과 넓은 이해도와 풍부한 경험을 바탕으로 당사의 기존사업, 신규사업진행 및 경쟁력 제고에 기여할 것으로 판단 | 경영전반에 대한 업무감사위원 | - | - |
| 사외이사 | 이근창 | 20.02~23.02(신규선임) | 이사회 | 변호사로 근무한경험을 바탕으로 회사가 영위하는 사업에 대한 이해도가 높은 전문가로서, 경영관리 전문 역량을 통해 회사의 의사결정에 대하여 합리적인 결정을 내리는데 기여할 것으로 판단 | 감사위원 | - | - |
| 사외이사 | 이종윤 | 20.02~23.02(신규선임) | 이사회 | 회계사로 근무한경험을 바탕으로 회사가 영위하는 사업에 대한 이해도가 높은 전문가로서, 경영관리 전문 역량을 통해 회사의 의사결정에 대하여 합리적인 결정을 내리는데 기여할 것으로 판단 | 감사위원 | - | - |
마. 사외이사의 전문성
당사는 사외이사를 위한 별도의 지원조직은 구성되어 있지 않습니다. 사외이사가 이사회 내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고있으며, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도 설명을 하고 있고, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다.또한, 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하고 있지 않으나 관련 분야의 전문적 지식 등을 통해 당사의 다양한 의사결정에 참여하고 있습니다
2. 감사제도에 관한 사항
당사는 감사위원회를 두고 있습니다. 2020년 03월 19일 정기주주총회를 통하여 감사위원회 설치 및 감사위원회 위원을 선임하였으며 이근창 사외이사, 이종윤 사외이사, 이명희 기타비상무이사 총 3명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부
감사위원 현황
이근창예7년-변호사-이종윤예27년예회계사27년이명희-34년-경영인34년
| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
| --- | --- | --- | --- |
나. 감사위원회 위원의 독립성당사는 상법 및 정관에 따라 감사위원회를 설치 운영중에 있으며, 주주총회에서 감사위원회 위원을 선임합니다. 감사위원회는 사외이사 2인과 기타비상무이사 1인으로 구성되어 있으며, 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무 전문가를 선임하고 있습니다. 감사위원회는 회사의 회계와 업무에 대한 감사 기능을 수행하며, 이를 위하여 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있으며, 관계 임직원 및 외부인사를 출석시켜 의견을 청취할 수 있습니다. 또한 위원회가 필요하다고 인정하는 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있습니다.(1) 당사의 정관상 감사위원회의 목적, 권한과 책임, 운영방안, 구성방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 조항 |
|---|---|
| 목적 | 제54조(감사위원회의 직무 등) ① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다. |
| 권한과 책임 | 제54조(감사위원회의 직무 등) ② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사위원회는 「주식회사등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 감사인을 선임한다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. ⑧ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다. ⑨ 감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. |
| 운영방안 | 제55조 (감사록) 감사위원회는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사위원회 위원이 기명날인 또는 서명하여야 한다. |
| 구성방법 | 제53조 (감사위원회의 구성) ① 회사는 감사에 갈음하여 주주총회 결의 또는 제46조의 규정에 의한 감사위원회를 둘 수 있다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다. ③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 한다. ④ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. |
(2) 당사는 감사위원회의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다.
| 구분 | 조항 |
|---|---|
| 경영정보접근 | 제54조(감사위원회의 직무 등) ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. ⑧ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다. ⑨ 감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. |
(3) 감사위원회 위원(감사)의 인적사항
| 성명 | 주요경력 | 최대주주등과의 이해관계 | 요건 충족여부 |
비고 |
|---|---|---|---|---|
| 이근창 | 15.01-현재 법무법인 인화 변호사 | - | 충족 주1) | - |
| 이종윤 | 95.09-08.05 삼일회계법인 08.05-10.12 프로티비티코리아 근무 11.01~현재 가율회계법인 Audit/Advisory |
- | 충족 주1) | - |
| 이명희 | 87.01~00.06 삼성물산 차장00.07~12.03 ChemCross Inc. 이사12.09~15.01 (주)롯데상사 이사15.02~현재 (주)코켐고문 | - | 충족 주1) | - |
주1) 요건 충족여부는 하단표와 같습니다.
| 항목 | 내용 | | |
| --- | --- | --- |
| 이근창 | 이종윤 | 이명희 |
| --- | --- | --- |
| 상법 제411조 (겸임금지) | | | |
| 감사는 회사 및 자회사의 이사 또는 지배인 기타의 사용인의 직무를 겸하지 못한다. | 해당사항 없음 | | |
| 상법 제415조의2 (감사위원회) | | | |
| ② 감사위원회는 제393조의2제3항에도 불구하고 3명 이상의 이사로 구성한다. 다만, 사외이사가 위원의 3분의 2 이상이어야 한다. | 충족
(감사위원 2인 사외이사) | | |
| 상법 제542조의11(감사위원회) 제2항 | | | |
| 1. 위원 중 1명 이상은 대통령령으로 정하는 회계 또는 재무 전문가일 것 | 충족 | | |
| 2. 감사위원회의 대표는 사외이사일 것 | 충족 | | |
| 상법 제542조의11(감사위원회) 제3항 - 결격요건 | | | |
| 1. 미성년자, 금치산자 또는 한정치산자 | 해당사항 없음 | | |
| 2. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 | 해당사항 없음 | | |
| 3. 금고 이상의 형을 선고 받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 | 해당사항 없음 | | |
| 4. 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 | 해당사항 없음 | | |
| 5. 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사·집행임원·감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주(이하 "주요주주"라 한다) 및 그의 배우자와 직계 존속·비속 | 해당사항 없음 | | |
| 6. 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자. 다만, 이 절에 따른 감사위원회위원으로 재임 중이거나 재임하였던 이사는 제외한다 | 해당사항 없음 | | |
| 7. 회사의 경영에 중대한 영향을 미칠 수 있는 자 | 해당사항 없음 | | |
| 상법 시행령 제 36조(상근감사) 제2항 - 회사의 경영에 중대한 영향을 미칠 수 있는 자 | | | |
| 해당 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원의 배우자 및 직계존속·비속 | 해당사항 없음 | | |
| 계열회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자이거나 최근 2년 이내에 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자 | 해당사항 없음 | | |
다. 감사위원회의 활동당기말 현재까지 감사위원회의 주요활동내역은 다음과 같습니다.
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이근창 (출석률 :100%) |
이종윤 (출석률 :100%) |
이학성 (출석률 :100%) |
||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬반여부 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 2022-01-28 | 1. 외부감사인 선임의 건 | 여 | 여 | 여 | 여 |
주) 감사위원 이학성은 2022.03.29일에 중도퇴임하였습니다. 라. 교육실시 계획당사는 당기말 현재 해당사항 없습니다. 마. 교육실시 현황당사는 당기말 현재 해당사항 없습니다. 바. 감사위원회 지원조직 현황
(1) 감사위원회 교육 미실시 내역
감사위원회 사외이사의 경력사항을 고려할 때 감사업무를 수행하는데 필요한 경험과 지식을 충분히 보유하고 있어 별도의 교육의 필요성이 발생하지 않음
| 감사위원회 교육 실시여부 | 감사위원회 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
(2) 당사는 당기말 현재 감사위원회 지원조직이 없으나, 정관에서 감사위원의 권한을 부여하고 있습니다.
(3) 준법지원인 지원조직: 당사는 자산총액 5천억원 미만의 기업으로 준법지원인을 별도로 두고 있지 않으며 지원조직도 보유하고 있지 않습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
2022년 12월 31일
| (기준일 : | ) |
배제미도입미도입---
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
나. 소수주주권의 행사여부당사는 보고기간 종료일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 해당사항이 없습니다.
라. 의결권 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주21,836,250-우선주1,644,730-보통주683,321자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주21,152,929-우선주1,644,730-
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) |
VII. 주주에 관한 사항
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
모비스본인보통주7,623,64134.917,623,64134.91-보통주7,623,64134.917,623,64134.91-우선주-----
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
(주)모비스-김지헌26.02--김지헌26.02------
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
(주)모비스33,43812,62820,8111,236-2,538-4,579
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
주) 상기 재무현황은 2021년말 재무정보 입니다.
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
최대주주인 회사가 파산, 법정관리, 화의 또는 채권금융기관협의회와 경영정상화이행약정을 체결 및 법령(외국법령 포함)에 의한 영업의 허가ㆍ인가ㆍ등록 등이 취소, 매매의 예약, 주식의 담보 제공 등에 대한 해당사항이 없습니다.
3. 최대주주 변동현황당기말 현재 당사의 최대주주는 (주)모비스 입니다.
최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
-조미현20,00165.00%--2019.01.14(주)모비스13,50043.87%양수도-2019.05.01(주)모비스13,50038.15%제3자배정 유상증자-2019.06.10(주)모비스13,50043.17%자기주식소각-2020.03.19(주)모비스148,50043.17%무상증자-2020.04.22(주)모비스7,425,00043.17%액면분할-2021.05.29(주)모비스7,425,00034.00%유상증자-2021.10.08(주)모비스7,450,86234.12%장내매수-2021.10.12(주)모비스7,455,86234.14%장내매수-2021.10.13(주)모비스7,459,26234.16%장내매수-2021.10.14(주)모비스7,485,26234.28%장내매수-2021.11.12(주)모비스7,511,26234.40%장내매수-2021.11.15(주)모비스7,541,00034.53%장내매수-2021.11.17(주)모비스7,546,00034.56%장내매수-2021.11.19(주)모비스7,562,16234.63%장내매수-2021.12.02(주)모비스7,618,26134.89%장내매수-2021.12.03(주)모비스7,623,64134.91%장내매수-
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
주식 소유현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
(주)모비스7,623,64134.91---125,4900.57
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | 최대주주 | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
13,13113,13999.9313,042,60823,480,98055.55-
| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2022년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
임종언남1984.01대표이사사내이사상근경영총괄
07.03~11.02 경북대학교 의대 석사
17.02~21.12 모제림성형외과 의사21.12~현재 ADM코리아㈜ 대표이사
--타인1년 1개월2025.03.28나도형남1967.10부사장사내이사상근경영총괄
10.10~현재 ADM코리아㈜ 부사장
--타인12년 3개월2025.06.14김현우남1977.12상무사내이사상근관리
16.04~20.07 ㈜모비스 재무기획 팀장
18.12~22.03 ADM코리아㈜ 재무이사22.03~현재 ADM코리아㈜ 경영본부장
--타인4년1개월2024.08.04김지헌남1966.09사내이사사내이사비상근사내이사
18.12~현재 ADM코리아㈜ 의사회의장
05.04~현재 ㈜모비스 대표이사
--모회사최대주주10년10개월2024.08.04이명희남1962.10기타비상무이사기타비상무이사비상근기타비상무이사12.09~15.01 (주)롯데상사 이사15.02~현재 (주)코켐 고문--타인1년 5개월2024.08.04이근창남1968.03사외이사사외이사비상근사외이사
15.01~현재 법무법인 인화 변호사20.02~현재 ADM코리아(주) 사외이사
--타인2년11개월2023.02.03이종윤남1968.11사외이사사외이사비상근사외이사
11.01~현재 가율회계법인 파트너20.02~현재 ADM코리아(주) 사외이사
--타인2년11개월2023.02.03김선아여1976.11상무미등기상근임상18.02~21.07 프로메디스 상무21.07~현재 ADM코리아㈜ 임상사업본부장--타인1년 6개월-반정주여1974.03상무미등기상근임상17.01~20.01 드림씨아이에스 부서장21.07~현재 ADM코리아㈜ CO사업부장--타인1년 6개월-김민지여1977.03상무미등기상근DM,BS04.02~21.07 드림씨아이에스 상무21.07~현재 ADM코리아㈜ DMBS본부장--타인1년 6개월-양은선여1982.04이사미등기상근LPS16.04~20.04 드림씨아이에스 LPS 매니저21.10~현재 ADM코리아㈜ LPS본부장--타인1년 3개월-
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
나. 임원 겸직 현황
| 성명 | 회사명 | 직책 | 담당업무 | 재직기간 | 당사직책 | 비고 |
| 김지헌 | (주)모비스 | 대표이사 | 경영총괄 | 17년 4개월 | 사내이사 | - |
| 김현우 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 기타비상무이사 | 경영자문 | 1년 2개월 | 사내이사 | - |
| 나도형 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 기타비상무이사 | 경영자문 | 1년 2개월 | 부사장 | - |
다. 직원 등 현황
2022년 12월 31일(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
전사남36---361년7개월2,195,40760,982----전사여141---1411년6개월6,510,34446,173-177---177-8,705,75149,185-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
라. 미등기임원 보수 현황
2022.12.31(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
4522,338130,585-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
1. 주주총회 승인금액
(단위 : 천원) 등기이사(사외이사포함)71,500,000-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 천원) 7799,766110,312-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
주) 2022.03.29일에 중도퇴임한 사외이사 1명이 포함되었습니다.
2-2. 유형별
(단위 : 천원) 4761,766190,441-----338,00012,667-----
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
주) 2022.03.29일에 중도퇴임한 감사위원 1명이 포함되었습니다.
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 천원) ----
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
2. 산정기준 및 방법-해당사항 없음.
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
1. 개인별 보수지급금액
(단위 : 천원) ----
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
2. 산정기준 및 방법
-해당사항 없음.
IX. 계열회사 등에 관한 사항
1. 계열회사 현황(요약)
2022.12.31
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
(주)모비스그룹224
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
가. 계통도
계통도.jpg 계통도
나. 계열사간 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직이 있는 경우 그 현황당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다. 다. 계열회사 중 회사의 경영에 직접 또는 간접적으로 영향을 미치는 회사가 있는 경우 그 회사명과 내용당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다. 라. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황은 다음과 같습니다.
| 성명 | 겸임회사 | 당사직책 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 타회사명 | 직책 | 근무연수 | 담당업무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김지헌 | (주)모비스 | 대표이사 | 16년 9개월 | 경영총괄 | 사내이사 |
| 김현우 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 기타비상무이사 | 1년 2개월 | 경영자문 | 경영본부장 |
| 나도형 | 에이디엠바이오사이언스(주) | 기타비상무이사 | 1년 2개월 | 경영자문 | 부사장 |
2. 타법인출자 현황(요약)
2022.12.31(단위 : 천원)
| (기준일 : | ) |
-11745,5143,069,759-3,815,273-11743,774--743,774--------221,489,2883,069,759-4,559,047
| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
- 해당사항 없음
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 중요한 소송사건 당사는 당기말 현재 영업에 중대한 영향을 미칠 가능성이 있는 소송은 없습니다.
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
당사는 당기말 현재 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 발행이 없습니다.
다. 제공받은 지급보증당사는 당기말 현재 제공받은 지급보증이 없습니다.
라. 보험가입자산
| (기준일 : 2022.12.31) | (단위 : 원) |
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 사용권자산외 | kb손해보험 | 4,630,000,000 |
마. 그 밖의 우발채무 등
당사는 당기말 현재 그 밖의 우발채무등이 없습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
당사는 당기말 현재 해당사항이 없습니다.
보호예수 현황
2022.12.31(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
우선주1,644,7302022.05.042023.05.031년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수23,480,980
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 원) 에이디엠바이오사이언스(주)18.05.14대전광역시 유성구 가정북로 156DNA 나노마이크로니들 제조관련 원천특허기술로 의약품 및 화장품 패치제품의 상용화3,327,163,86875.55%지분보유부
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2022.12.31
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
2(주)모비스110111-6108587에이디엠코리아 주식회사110111-28871932에이디엠바이오사이언스160111-0484644SMART SCIENTIFIC RESEARCH SUPPORT SERVICE CORPORATION185107047
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 |
3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2022.12.31(단위 : 천원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
에이디엠바이오사이언스(주)비상장2018.05.31신사업진출245,49063,74050745,51487,3543,069,759-151,09475.553,815,2733,327,164-1,316,698SMART SCIENTIFIC RESEARCH SUPPORT SERVICECORPORATION-2019.05.02해외사업진출743,77452,50035743,774---52,50035743,7742,700,830330,267116,240-1,489,28887,3543,069,758-203,594-4,559,0476,027,994-986,431
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
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| 수량 | 금액 |
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| 합 계 | | | | |
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