dhSteel

Annual Report • Mar 21, 2023

사업보고서 5.0 (주)대호특수강 C A 184511-0003856 사 업 보 고 서 (제 35 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023 년 03월 21일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 대호특수강 대 표 이 사 : 강근욱 본 점 소 재 지 : 경상남도 양산시 산막공단북4길 13 (전 화) 055 - 388 - 4001 (홈페이지) http://www.dhstl.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 변태용 (전 화) 055-388-4001 목 차 목 차 페이지 대표이사등의 확인·서명 ----------------------------------------------- 1 Ⅰ. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ------------------------------------------------------ 2 2. 회사의 연혁 ------------------------------------------------------ 5 3. 자본금 변동사항 -------------------------------------------------- 10 4. 주식의 총수 등 --------------------------------------------------- 11 5. 정관에 관한 사항 ------------------------------------------------- 15 Ⅱ. 사업의 내용(제조업) 1. 사업의 개요 ------------------------------------------------------ 16 2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------------------------------- 22 가. 주요 제품 등의 현황 --------------------------------------------- 23 나 .주요 제품 등의 가격변동 추이 ------------------------------------- 24 3. 원재료 및 생산설비 ------------------------------------------------ 24 가. 주요 원재료 등의 현황 ------------------------------------------- 24 나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 ----------------------------------- 24 다. 생산 및 설비에 대한 사항 ----------------------------------------- 25 라. 생산실적 및 가동률 ---------------------------------------------- 27 마. 생산설비의 현황 등 ---------------------------------------------- 28 4. 매출 및 수주상황 -------------------------------------------------- 33 5. 위험관리 및 파생거래 ---------------------------------------------- 36 6. 주요계약 및 연구개발활동 ------------------------------------------ 38 7. 기타참고사항 ----------------------------------------------------- 39 Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ----------------------------------------------------- 40 가. 요약재무제표 -------------------------------------------------- 40 나. 연결대상회사의 현황 -------------------------------------------- 42 다. 요약재무정보 -------------------------------------------------- 43 2. 연결재무제표 ----------------------------------------------------- 45 연결재무상태표 --------------------------------------------------- 45 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 48 연결자본변동표 --------------------------------------------------- 49 연결현금흐름표 --------------------------------------------------- 51 3. 연결재무제표 주석 ------------------------------------------------- 53 4. 재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------------- 159 포괄손익계산서 --------------------------------------------------- 162 자본변동표 ------------------------------------------------------- 163 현금흐름표 ------------------------------------------------------- 164 5. 재무제표 주석 ---------------------------------------------------- 166 6. 배당에 관한 사항 -------------------------------------------------- 265 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------------- 266 8. 기타 재무에 관한 사항 --------------------------------------------- 270 Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------------------------- 281 Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 ---------------------------------------------- 287 2. 내부통제에 관한 사항 ---------------------------------------------- 289 Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 ------------------------------------------------ 290 가. 이사회 구성 개요 ------------------------------------------------ 290 나. 중요 의결사항 -------------------------------------------------- 293 다. 이사회내 위원회 ------------------------------------------------ 294 라. 이사의 독립성 -------------------------------------------------- 294 마. 사외이사의 전문성 ---------------------------------------------- 294 바. 사외이사 및 그 변동현황 ----------------------------------------- 294 사. 사외이사 교육 미실시 내역 ---------------------------------------- 295 2. 감사제도에 관한 사항 ---------------------------------------------- 295 가. 감사기구 관련 사항 ---------------------------------------------- 295 나. 감사위원회(감사)의 독립성 --------------------------------------- 295 다. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 ---------------------------------- 295 라. 감사위원 현황 -------------------------------------------------- 295 마. 감사 교육 미실시 내역 ------------------------------------------- 296 바. 감사 지원조직 현황 ---------------------------------------------- 296 사. 준법지원인 지원조직 현황 ---------------------------------------- 296 3. 주주총회 등에 관한 사항 ------------------------------------------- 297 가. 투표제도 현황 -------------------------------------------------- 297 나. 의결권 현황 ---------------------------------------------------- 297 Ⅶ. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황---------------------------- 300 2. 최대주주의 주요경력 및 개요---------------------------------------- 300 3. 최대주주의 최대주주의 개요----------------------------------------- 301 4. 주식의 분포 ------------------------------------------------------ 302 5. 최근 6개월간의 주가 및 주식 거래실적 -------------------------------- 303 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황------------------------------------------------ 304 가. 임원의 현황 ---------------------------------------------------- 305 나. 직원 등 현황 --------------------------------------------------- 305 다. 미등기임원 보수 현황-------------------------------------------- 305 2. 임원의 보수 등---------------------------------------------------- 306 Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 ---------------------------------------------------- 309 2. 타법인출자 현황 -------------------------------------------------- 309 Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등---------------------------------------- 310 2. 대주주와의 자산양수도 등------------------------------------------- 311 3. 대주주와의 영업거래 등--------------------------------------------- 311 4. 대주주 이외의 이혜관계자와의 거래 ---------------------------------- 311 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 ----------------------------------- 311 Xl. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 및 변경사항 ---------------------------------------- 312 2. 우발부채 등에 관한 사항 -------------------------------------------- 312 3. 제재 등과 관련된 사항 ---------------------------------------------- 315 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타 사항 ------------------------- 315 XlI. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황 -------------------------------------------- 316 2. 계열회사 현황 ---------------------------------------------------- 318 3. 타법인출자 현황 -------------------------------------------------- 319 【 전문가의 확인】 1. 전문가의 확인 ------------------------------------------------------ 320 2. 전문가와의 이해관계 ----------------------------------------------- 320 【 대표이사 등의 확인 】 (주)대호특수강 대표이사등의 확인.jpg (주)대호특수강 대표이사등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----1--111--11 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 당사는 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 1,000,000주를 추가 취득함으로써 지분율이 59.26%로 상승하였습니다. 2. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 3. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장1996년 08월 27일부- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 4. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 대호특수강'으로 표기합니다.영문으로는 'dhSteel' 라 표기합니다. 단 약식으로 표기할 경우에는 '(주)대호특수강'으로 표기합니다.5. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소- 주 소 : 경상남도 양산시 산막공단북4길 13 (산막동)- 전화번호 : 055-388-4001- 홈페이지 : http://www.dhstl.co.kr 6. 주요 사업의 내용 당사는 C.H.Q WIRE 및 CD-BAR의 생산과 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 자세한 사항은 [II.사업의 내용]을 참조하시기 바랍니다.7. 계열회사에 관한 사항- 당사와 기말 현재 (주)대호특수강에 소속되어 있는 회사는 다음과 같습니다.- 기업집단에 소속된 회사의 수와 명칭 : 총 1 개사 (2022.12.31 기준) 업 종 회사명 법인등록번호 상장여부 비 고 철강선제조업(볼트, 너트 등) ㈜한영특수강 135011-0099826 비상장 종속회사 [(주)한영특수강]가. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 '(주)한영특수강'라고 표기합니다. 나. 설립일자당사는 2000년 01월 27일 설립되었습니다.다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소- 주소 : 충청북도 충주시 충주산단1로 95- 전화 : 043-853-5544- 홈페이지: http://www.hystl.co.kr라. 중소기업 해당여부당사는 중소기업에 해당됩니다. 마. 주요 사업의 내용당사는 냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR를 제조, 판매하는 사업을 주요사업으로 하고 있습니다. 2. 회사의 연혁 1. 공시대상기간(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 중 연결회사의 주된 변동내역은 다음과 같습니다.2022.03.30 : (주)한영특수강 주식 추가취득 (1,000,000주) 2. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2021년 01월 20일임시주총6-5 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 - 2021년 1월 20일 대표이사 박창섭, 상무이사 공형민, 사외이사 김재웅, 사외이사 최석우, 감사 김상규는 일신상의 사유로 퇴임하였습니다.- 당사는 2021년 1월 20일 열린 임시주주총회에서 대표이사 강근욱을 신규 선임하였습니다.- 대표이사 박창섭은 일신상의 사유로 사임하였습니다. 2021년 1월 20일 열린 임시주주총회에서 대표이사 강근욱을 선임하였고, 공시제출일 현재 당사는 강근욱 단독대표 체계를 이루고 있습니다.- 당사는 2021년 1월 20일 열린 임시주주총회에서 사내이사 조영민, 사내이사 오현철, 사외이사 이강엽, 사외이사 곽상우, 감사 정상민을 신규 선임하였습니다. 3. 최대주주의 변동 - 2021년 1월 20일 주식양수도를 거쳐 최대주주는 (주)영흥으로 변경되었습니다. 최대주주인 (주)영흥의 주식수는 3,030,669주, 지분율은 38.05%입니다. 4. 합병 등의 내용 - 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주 영업활동으로 하는 피합병법인인 동방금속 공업(주)와의 합병을 2012년 10월 26일 임시주주총회에서 승인 되었으며, 피합 병법인은 동일한 사업을 영위하고 있으므로, 동 사업의 경쟁력 향상과 사업의 안정성를 확보하고 경영의 효율성을 증대시켜 주주가치를 극대화 하고자 이루 어졌습니다. ※ 관련공시 : 증권발행실적보고서(합병등) (2012.12.03) 당사는 사업다각화를 위하여 (주)한영특수강의 지분 50%를 2021년 3월 30일에 취득하였습니다. 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 59%로 증가하였습니다.5. 종속회사의 연혁 최근 5사업연도에 대한 종속회사의 연혁은 아래와 같습니다. 회사의 법적, 상업적 명칭 주요사업의 내용 회사의 연혁 (주)한영특수강 철강선 제조업(볼트, 너트등) ·2000.01.27 한영선재(주) 설립·2020.01.02 대표이사 강근욱 취임·2020.04.16 자본금 증자 (30억원 → 110억원)·2021.03.19 한영선재(주)에서 (주)한영특수강으로 상호 변경·2021.03.30 최대주주 (주)영흥에서 (주)대호특수강으로 변경 6. 상호의 변경 당사는 2021년 3월 19일 열린 정기주주총회에서 기업이미지 쇄신을 위해 상호명 을 변경하였습니다. 변경된 명칭은 '주식회사 대호특수강'으로 표기합니다. 영문으로는 'dhSteel' 라 표 기합니다. 약식으로 표기할 경우에는 '(주)대호특수강'으로 표기합니다. 변경일자 변경전 상호 변경후 상호 변경사유 1990.08.20 현대특강 주식회사 주식회사 화승강업 화승그룹 및 계열사 상호 통일 2000.08.18 주식회사 화승강업 주식회사 테 크 원 화승그룹 계열분리에 따른 상호 변경 2005.03.18 주식회사 테 크 원 미주소재 주식회사 철강소재 기업으로의 이미지 부각 및계열사 명칭 통일 2010.03.19 미주소재 주식회사 주식회사 대호피앤씨 기업이미지 쇄신 2021.03.19 주식회사 대호피앤씨 주식회사 대호특수강 기업이미지 쇄신 7. 회사의 연혁 년 월 내역 1988. 09 법인설립등기 1989. 06 경남 양산시 산막동 328번지 소재 공장 준공 1990. 09 대표이사 변경 (이종달→홍병기) 1991. 01 대표이사 변경 (홍병기→전원탁) 1992. 09 대표이사 변경 (전원탁→홍병기) 1993. 03 대표이사 변경 (홍병기→조원영) 1996. 01 서울영업소 및 대구영업소 개설 1996. 02 대표이사 변경 (조원영→임종호) 1996. 05 주권 액면분할 (10,000원→5,000원) 1996. 08 코스닥증권시장 등록 1998. 01 ISO 9002 인증 획득 1998.10 자산재평가 실시 1999. 09 주권 액면분할 (5,000원→500원) 2000. 07 최대주주 변경 (㈜화승알앤에이→이영웅), 화승그룹 계열분리 2000. 08 사업목적의 추가(임시주총시 정관변경) - 정보통신 관련 하드웨어 개발·제조 및 판매업 - 프로그램 개발업 및 소프트웨어 개발촉진법에 의한 소프트웨어 사업 - 정보서비스업 - 전자상거래 및 인터넷 사업 - 인터넷·정보통신·벤처기업의 설립 및 투자 - 신기술 개발 및 판매업 - 유류수입 및 판매업 - 환경관련 사업 2001. 05 최대주주 변경 (이영웅→김홍일) 2001. 06 대표이사 변경 (임종호→김홍일) 2001.10 대표이사 변경 (김홍일→임종호 / 2001.10.13) 2001.12 회사정리절차 개시결정 (2001.12.26 / 울산지방법원) 2002.10 회사정리절차 인가 (2002.10.02 / 울산지방법원) 2002.11 최대주주 변경 (김홍일→(주)디에스피 / 2002.11.23) 2003.02 회사정리절차 종결결정 (2003.02.05 / 울산지방법원) 2003.02 대표이사 선임 (엄기산 / 2003.02.07) 2003.12 ISO 9001 인증 획득 2007.03 대표이사 변경 (엄기산→정태수 / 2007.03.19) 2008.08 대표이사 변경 (정태수→홍순호 / 2008.08.20) 2009.07 (주)디에스피 파이프 및 철강재 사업부문 영업양수 2009.07 부산공장 개설 2009.12 대표이사 변경 (홍순호→정태수 / 2009.12.31) 2010.03 대표이사 변경 (정태수→박완신 / 2010.03.19) 2010.03 사업목적의 추가(정기주주총회에서 정관변경) - 강관 제조업 및 매매업 2012.11 동방금속공업(주) 흡수합병 2013.03 대표이사 변경 (박완신→정경태 / 2013.03.29) 2014.07 강관사업 부문 영업정지 2015.05 수소벨로 증설(3Base 2Cover 1Set) 2017.12 대표이사 변경 (정경태→정경태, 박창섭 - 각자대표 / 2017.12.18) 2018.05 사업목적의 추가(임시주총시 정관변경) - 의료진단 AI 알고리즘 연구개발 및 공급업 - 딥러닝 반도체 및 관련제품의 제조 및 판매업 - 개인건강정보관리(PHR) 인터넷 포탈 서비스업 - 개인건강정보관리(PHP) 소프트웨어 개발 및 서비스업 - 헬스케어 서비스업 - 헬스케어 소프트웨어 개발 및 공급업 - 의료정보소프트웨어 개발 및 공급업 - 의료정보표준시스템 개발 및 공급업 - 정밀의료 빅데이터 분석시스템 개발 및 공급업 - 의료영상관리 소프트웨어 개발 및 공급업 - 의료영상관리 소프트웨어 개발 및 공급업 - 의료방사선피폭량관리 소프트웨어 개발 및 공급업 - 의료기기의 제작 및 공급업 - 컴퓨터 소프트웨어 개발 및 공급업 - 컴퓨터, 주변기기, 웨어러블 기기 제조 및 판매업 2019.08 대표이사 변경 (정경태,박창섭→박창섭 - 단일대표 / 2019.08.19) 2021.01 대표이사 변경 (박창섭→강근욱 / 2021.01.20) 2021.01 최대주주 변경 ( (주)제이앤컴퍼니→(주)영흥) 2021.03 (주)한영특수강 최대주주 등극 2022.03 (주)한영특수강 주식 추가 취득 2022.12 주권 액면병합 (500원→5,000원) 3. 자본금 변동사항 1. 자본금 변동추이 (단위 : 천원, 천주) 종류 구분 당기말 34기(2021년말) 33기(2020년말) 보통주 발행주식총수 7,540 73,113 73,113 액면금액 5,000 500 500 자본금 37,699,270 36,556,413 36,556,413 우선주 발행주식총수 424 4,242 4,242 액면금액 5,000 500 500 자본금 2,121,230 2,121,233 2,121,233 기타 발행주식총수 - 2,286 - 액면금액 - 500 - 자본금 - 1,142,857 - 합계 자본금 39,820,500 39,820,503 38,677,646 당기 중 2022년 11월 7일 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다. 이로 인한 발행주식수가 79,641,006주에서 7,964,100주로 감소하였으며, 단주처리로 인해 자본금이 감소하였습니다. 4. 주식의 총수 등 1. 주식의 총수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주200,000,000-200,000,000- 당사정관 제9조 참조81,611,0405,269,86486,880,904-74,071,1864,845,61878,916,804-6,212,5001,027,4047,239,904--------- 67,858,686 3,818,214 71,676,900액면병합 7,539,854 424,246 7,964,100-80,01246380,475-7,459,842423,7837,883,625- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 당사는 2022년 9월 27일 이사회에서 주식병합을 결의하였고, 11월 7일 임시주주총회에서 승인되었습니다. 주당 액면가 500원의 보통주 75,398,540주, 우선주 4,242,466주를 액면가 5,000원의 보통주 7,539,854주, 우선주 424,246주로 병합하여 2022년 12월 23일 재상장 하였습니다. 2. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주78,000---78,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주78,000---78,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주29 1,983--2,012주식(액면)병합에 따른 단주 취득우선주10 453 --463주식(액면)병합에 따른 단주 취득보통주78,0291,983--80,012-우선주10453--463- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 당사는 2022년 12월 15일 액면병합으로 보통주 780,290주, 우선주 108주에서 보통주 78,029주, 우선주 10주로 변경되었습니다. 액면병합 과정에서 발생한 단수주 보통주 1,983주, 우선주 453주를 당사의 자사주로 편입하였습니다. 3. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 천원) 2001년 08월 10일1,3935,0007,340,0035,269,8643,077,654424,246- 배당은 보통주의 배당률에 액면가의 2%를추가해 배당하며보통주의 배당이 없을시에는 액면가액의 2%를 배당한다.-없음-----없음-N---- 의결권 없음- 단, 우선주 배당 미실시의 경우 다음 주 주총회에서 우선주 배당을 한다는 결의가 있을 때까지 의결권 있음- 상기 발행일자는 최초발행일 기준- 유상증자를 실시하는 경우 신주의 배정 은 보통주식으로 한다.- 무상증자를 실시하는 경우 신주의 배정 은 동일한 조건의 우선주식으로 한다. 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환권자 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환권자 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 발행이후 전환권행사내역 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 당기 중 2022년 11월 7일 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다. 5. 정관에 관한 사항 본 보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 제34기 정기주주총회일인 2022년 03월 29일이며, 제34기 정기주주총회(2022년 3월 29일 개최)에서 정관 변경 안건이 승인되었습니다. 1. 정관 변경 이력 2020년 03월 13일제32기 정기주주총회우선주식에 대한 배당관련 정관 변경조문정리2021년 03월 19일제33기 정기주주총회회사의 상호 변경상호변경2022년 03월 29일제34기 정기주주총회1. 제4조(공고방법)2. 제8조의2(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)3. 제10조의5(신주인수권)4. 제12조의9(주식매수선택권)5. 제13조(신주의 동등 배당)6. 제15조의4(명의개서대리인)7. 제16조의1(주주명부 작성,비치)8. 제17조(주주명부 폐쇄 및 기준일)9. 제18조(전환사채의 발행)10. 제21조(소집시기)11. 제46조(감사의 선임,해임)12. 제52조(재무제표와 영업보고서의 작성 및 비치 등)- 홈페이지 주소 변경- 주권의 종류 삭제 및 관련 근거를 신설- 신설- 불필요한 관련 규정을 삭제- 개정상법 반영- 전자등록제도의 도입에 따른 현황 반영- 전자등록제도 도입에 따른 변경- 조문 정비- 이자에 대한 지급의를 분명히 함- 조문 정비- 조문 정비 및 개정상법 반영- 조문 정비2022년 11월 07일임시주주총회 제7조 (일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식일주의 금액은 금오천원으로 한다. 액면병합 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 [사업부문별 주요 제품 및 서비스] 부문 사업부문 주요제품 및 서비스 냉간선재사업부문 한국내 냉간선재사업 냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR 1. 부문당기손익 및 재무현황(1) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지역 사업부문 당기 전기 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 한국 냉간선재 321,146,281 14,300,716 306,845,564 1,877,512 (2,732,187) 266,714,898 54,503,436 212,211,462 8,588,351 8,532,868 조정 - - - (975,800) (1,486,785) - - - (819,958) (913,044) 합계 321,146,281 14,300,716 306,845,564 901,712 (4,218,972) 266,714,898 54,503,436 212,211,462 7,768,392 7,619,824 (2) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부채와 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 지역 사업부문 당기말 전기말 보고부문자산 관계기업투자자산 보고부문부채 보고부문자산 관계기업투자자산 보고부문부채 한국 냉간선재 255,583,994 640,583 194,597,993 263,316,000 135,322 204,352,433 내부거래 제거 등 (37,620,702) - (29,379,670) (44,017,359) - (40,956,794) 합 계 217,963,292 640,583 165,218,323 219,298,641 135,322 163,395,639 2. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 1) 선재부문 냉간압조용선(C.H.Q Wire)은 자동차부품, 일반산업기계부품 및 전자부품인 볼트,너트, 베아링볼, 스크류 등의 철강부품류의 소재로서 산업전반에 걸쳐 다양한 제품 구성을 이루고 있으며, 타산업과의 연계효과가 매우 큰 산업입니다. 동산업은 볼트, 너트 등의 철강부품류의 소재산업인 관계로 자동차산업, 전자산업, 일반 기계산업 등의 성장에 맞춰 생산성 향상과 제품의 고급화의 요구에 따라 생성·발전해왔습니다. 2) 산업의 성장성 가) 선재부문 CHQ Wire 및 CD Bar 산업의 성장은 자동차, 조선, 건설, 가전, 기계 등 주요 수요산업의 성장과 밀접한 관계를 갖고 있으며, 최근 몇 년간 계속되는 국내외 경기 불안으로 대부분의 산업의 성장이 둔화 되고 있어 이에 선재산업 역시 시장규모가 지속적으로 성장하지는 못하는 상황 입니다. 자동차, 조선, 산업기계분야 등 전방산업의 부진과 국내외 경기침체가 지속되고 있으며 내수경기부진에 따른 물량감소로 이어진 상황입니다. 그러나 국내 자동차 산업은 신차효과 등으로 인하여 이전 수준으로 회복하고 있으며, CHQ Wire 산업 또한 점진적으로 회복할 것으로 예상됩니다. 원재료 조달 측면에서 전년도 초부터 중국을 비롯한 글로벌 시장의 철강 제품 가격이 상승추세를 보임에 따라 CHQ Wire의 원료가 되는 선재 단가는 상승하였으며, 당사의 제품 판매단가에 점차 반영하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성 가) 선재부문 냉간압조용선재(CHQ)산업의 경우 계절적 특성에 따른 경기변동은 크게 없으나 통상적으로 자동차 판매가 증대되는 여름철 2분기 3분기가 성수기이고 1분기의 경우는비수기로 구분되고 있습니다. CHQ산업의 경기변동에 가장 큰 영향을 미치는 요인은 최대 수요처인 자동차 산업의 경기와 원재료 수급에 따른 단가 변동입니다. 4) 경쟁요소 가) 선재부문 냉간압조용선재(CHQ) 시장은 세아특수강,현대종합특수강과 당사를 포함 한 상위 3 사가 시장의 80% 가량을 점유하고 있습니다. 제품의 품질 개선을 통한 불량율 감소 와 제품의 빠른 납기를 통해 시장우위를 점하기 위해 경쟁하고 있으며, 규모의 경제 를 통한 단가경쟁력 및 수익성 향상 증대가 중요한 경쟁력으로 자리하고 있습니다. 5) 자원조달상의 특성 가) 선재부문 CHQ / CD-BAR 부문 냉간압조용선은 국내철강업체(포스코, 세아창원특수강 등)의 공급에 의존하고 있으며, 일부강종의 경우 일본 및 중국으로부터 수입을 하고 있는 상황입니다. 수입의 비중은 평균 30% 내외이나 당사의 경우는 수입재 비중이 22%내외로 환율에 따른 수익성 변동은 많은편이며, 국제 철강가격에 따른 국내 공급사들의 단가변동 및 해외시장의 환율변동이 원재료 자원조달에 큰 영향을 미치고 있습니다. 6) 관계법령 또는 정부의 규제 등 : 해당 사항 없음7) 기타 CD-BAR 사업부문은 매출 및 생산등이 미비하여 산업의 특성 및 성장성을 기재하지 아니하였습니다.3. 회사의 현황 1) 영업개황 및 사업부문의 구분 가) 영업개황 (1) 선재부문 당사는 1988년 냉간압조용 강선의 제조, 판매를 목적으로 설립되었으며, 이후 꾸준한 증설을 통하여 성장하여 왔습니다. (2) CD-BAR 부문 당사는 2012년 11월 동방금속공업의 인수합병으로 마봉강(CD-BAR) 사업부를 영위하게 되었습니다. 마봉강의 시장상황은 선두업체들의 생산물량 증대로 인한 공급물량 증대 및 유통가격의 지속적인 하락으로 치열한 경쟁상황을 유지하고 있습니다.2) 시장점유율 등 가) 선재부문 냉간압조용선재는 세아특수강, 현대종합특수강과 경쟁관계에 있으며 당사를 포함하여 국내 상위 3사가 시장의 83% 을 점유하고 있으며 당사의 점유율은 20%내외입니다. 나) CD-BAR 부문 마봉강 시장은 (주)세아특수강, 동부제철(주)가 국내 시장의 약 70%를 차지하고 있으며, 당사의 점유율은 미비합니다. 3) 시장의 특성 당사의 거래처는 국내외 주요 철강부품업체(볼트, 너트, 베아링볼 등)이며 주요 영업지역은서울, 경기지역을 포함하여 전국에 걸쳐 있습니다. 관련산업인 자동차산업,일반 기계산업, 전자산업 및 철강산업 등과 같은 주요 기간산업의 경기변동에 영향을 받는 특성이 있으며 내수와 수출의 비중은 약 80%대 약 20%정도입니다. 4) 신규사업 등의 내용 및 전망 ; 해당사항없음 5) 조직도 (주)대호특수강 조직도.jpg (주)대호특수강 조직도 4. 자회사의 사업현황 (1) 자회사가 속한 업계의 현황 ; 당사의 종속기업 (주)한영특수강은 당사와 동일한 사업을 진행 중 입니다. 업계의 현황 역시 연결실체와 모두 동일합니다. (2) 자회사의 영업현황 ; 당사의 종속기업 (주)한영특수강은 연결실체와 동일한 사업을 진행 중 입니다. (주)한영특수강의 당기 매출실적은 아래와 같습니다. (단위:천원) (주)한영특수강 2022년 2021년 상품매출 6,886,875 7,492,605 제품매출 80,295,480 64,195,165 임가공매출 901,530 458,521 수출매출 9,905,615 12,521,896 기타매출 3,658,737 93,927 합 계 101,648,237 84,762,113 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 구체적용도 품목 매출유형 대호특수강매출액(비 율) 한영특수강매출액(비 율) 합계매출액(비 율) 제1차금속 (냉간압조용선) 볼트,너트등의 철강부품류 의소재 CHQ 제품 212,189,131 96.67% 90,499,126 89.03% 302,688,257 98.65% 상품 -- 6,886,8756.78% 6,886,8752.24% 임가공품 261,607 0.12% 901,530 0.89% 1,163,137 0.38% 고철 및운송매출 기타 4,962,710 2.26% 3,360,706 3.31% 8,323,416 2.71% 소계 217,413,44899.05% 101,648,237100.00% 319,061,685103.98% 제1차 금속 (냉간인발봉강) 자동차, OA기계의 소재 CD-BAR 제품 2,084,5950.95% -- 2,084,5950.68% 내부 거래 및 연결 조정 -- -- (14,300,716)(-)4.66% 합계 219,498,044100.00% 101,648,237100.00% 306,845,564100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사는 업계의 특성상 타사와 치열한 경쟁관계에 있습니다. 당사의 Wire Rod 매 출가격은 경영실적에 중요한 요소이며 민감한 정보이기때문에 Wire Rod의 매출가 가격의 변동 추이의 기재를 생략합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액(비율) 비고 대호특수강(CHQ,CD-BAR) 원재료 Wire Rod C.H.Q Wire Rod 158,828,182(98.38%) 포스코 외 부재료 산세 피막약품외 - 2,608,142(1.62%) 대한파카라이징 외 소계 - 161,436,324(100.00%) - 한영특수강(CHQ) 원재료 Wire Rod C.H.Q Wire Rod 67,884,014 포스코 외 (1) 산출기준 - 품목별로 당기에 구매한 것 중 입고금액이 큰 순서로 기재함.나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 당사는 업계의 특성상 타사와 치열한 경쟁관계에 있습니다. 당사의 Wire Rod 매 입 비용은 경영실적에 중요한 요소이며 민감한 정보이기때문에 Wire Rod의 단가 및 가격의 변동 추이의 기재를 생략합니다. 다. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 (단위 : 톤, 백만원) 사 업부 문 품목 사업소 제35기 연간 제34기 연간 제33기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 대호특수강(C.H.Q) PC 양산/포항공장 10,414 12,557 12,293 9,644 11,970 8,929 HD 31,089 44,983 38,570 42,862 41,055 39,182 탄소강 28,528 46,636 32,405 49,187 37,206 50,197 합금강 73,556 120,767 75,558 110,164 74,517 102,796 소계 143,587 224,943 158,826 211,857 164,748 201,104 한영특수강(종속기업) 72,000 - 72,000 - - - ※ 생산능력은 제품을 기준으로 함. 2) 생산능력의 산출근거 가) (주)대호특수강 생산능력의 산출근거 (가) 선재부문(양산공장) (1) 산출방법 등 ① 산출기준 : 표준생산능력 ② 산출방법 : ⓐ평균가동율 = 연간 실제가동시간 / 연간 가동가능시간 ⓑ생 산 능 력 = 각품목별실제생산실적 / 평균가동율 (2) 평균가동시간 ① 1 일평균가동시간 : 450시간(50명×9시간) ② 월 평 균 가동일수 : 28 일 ③ 연 간 가 동 일 수 : 308 일 ④ 연 간 가 동 시 간 : 138,600시간(450시간 ×308일) ⑤ 평 균 가 동 인 원 : 50 명 (나) 선재부문(포항공장) (1) 산출방법 등 ① 산출기준 : 표준생산능력 ② 산출방법 : ⓐ평균가동율 = 연간 실제가동시간 / 연간 가동가능시간 ⓑ생 산 능 력 = 각품목별실제생산실적 / 평균가동율 (2) 평균가동시간 ① 1 일평균가동시간 : 720 시간(90명 X 8시간) ② 월 평 균 가동일수 : 28.6 일 ③ 연 간 가 동 일 수 : 351 일 ④ 연 간 가 동 시 간 : 252,720시간(720 시간 X 351 일) ⑤ 평 균 가 동 인 원 : 80 명 나) (주)한영특수강 생산능력의 산출근거 (1) 산출방법 등 ① 산출기준 : 표준생산능력 ② 산출방법 : 월별 작업일수에 따른 표준생산능력을 기준으로 함 (2) 평균가동시간 ① 1일 평균 가동시간 : 22.5Hr ② 월 평균 가동일수 : 22.4일 라. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 톤, 백만원 ) 사 업부 문 품목 사업소 제35기 연간 제34기 연간 제33기 연간 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제1차금 속(냉간압조용선) P C 양산/포항공장 10,517 13,479 11,105 8,712 8,447 6,301 H D 27,029 34,374 34,844 38,721 28,971 27,649 탄소강 24,342 32,194 29,274 44,436 26,255 35,422 합금강 67,218 86,307 68,259 99,522 52,584 72,539 소계 129,106 166,354 143,482 191,391 116,257 141,911 한영특수강(종속기업) 59,237 - 62,784 - - - ※ 생산실적은 제품을 기준으로 함 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 2022년생산가능량 2022년실제생산량 2022년 평균가동률 양산공장 48,431 37,360 77.14% 포항공장 95,156 91,746 96.42% (주)한영특수강 72,000 59,237 82.27% 합 계 215,587 188,343 87.36% 마. 생산설비의 현황 등 (1) 지배기업의 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 경남양산 산막 328 13,605 8,843 - - - 8,843 - 산막 329-8 5,740 3,921 - - - 3,921 - 포항 자가 경북포항 호동 597 37,214 9,043 - - - 9,043 - 호동 598 11,414 2,774 - - - 2,774 - 호동 66-1 209 38 - - - 38 - 호동 67-1 1,157 213 - - - 213 - 호동 산 6-17 1,402 123 - - - 123 - 호동 산 11-4 2,813 248 - - - 248 - 호동 산 32-1 7,146 236 - - - 236 - 합 계 80,700 25,439 - - - 25,439 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 경남양산 산막 328 8,464 1,658 　- - 192 1,466 1 공장 산막 329-8 2,775 588 　- 　- 30 558 2 공장 포항 자가 포항 호동 597 35,603 5,887 295 - 496 5,686 포항공장 합 계 46,843 8,133 295 - 717 7,710 - [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 경남양산 산막 328 전기설비외 382 500 　- 196 686 양산공장 포항 자가 경북포항 호동 597 전기설비외 947 9 　- 205 751 포항공장 합 계 - 1,330 509 - 401 1,437 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 양산 자가 경남양산 열처리설비 454 21 107 156 212 - 신선설비 200 362 　- 73 488 - 산세설비 1,504 284 　- 594 1,193 - 포장설비 4 　- 　- 3 1 - 기타설비 105 25 　- 18 112 - 포항 자가 경북포항 열처리설비 5,478 108 　- 834 4,752 - 신선설비 1,266 16 　- 255 1,027 - 산세설비 503 1,129 　- 292 1,340 - 기타설비 284 16 　- 87 213 - 합 계 9,797 1,959 107 2,311 9,339 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 공통 자가 양산 승용차 등 281 113 153 47 194 - 포항 자가 경북 포항 지게차 등 38 - - 14 24 - 합 계 319 113 153 61 217 - [자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 양산 자가 경남양산 TRAY 등 225 49 - 71 203 - 포항 자가 경북포항 TRAY 등 527 73 　- 184 416 - 합 계 753 122 　- 255 620 - [자산항목 : 비품] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 양산 자가 경남양산 P C 등 28 279 　- 21 286 - 포항 자가 경북포항 P C 등 116 - 　- 23 92 - 공통 자가 양산 서버 외 144 　- 　- 30 115 - 합 계 288 279 　- 74 493 - [자산항목 : 금융리스자산] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 공통 금융리스 양산 건물 외 305 - 38 149 119 - 합 계 305 　- 38 149 119 - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 1) 진행중인 투자 : 현재 해당사항없음 2) 향후 투자계획 : 현재 해당사항없음 (3) 종속기업의 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 33,785 6,757 　- - - 6,757 　- 합 계 33,785 6,757 　- - - 6,757 - [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분(㎡) 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 20,804 11,125 - - 301 10,824 - 합 계 20,804 11,125 - - 301 10,824 - [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 　- 4,286 879 122 598 4,567 - 합 계 - 4,286 879 122 598 4,567 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 5,810 154 31 1,459 4,475 　- 합 계 5,810 154 31 1,459 4,475 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 110 - - 24 86 - 합 계 110 - - 24 86 - [자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 198 20 - 71 147 - 합 계 198 20 - 71 147 - [자산항목 : 비품] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 68 5 5 29 44 - 합 계 68 5 5 29 44 - [자산항목 : 건설중인 자산] (단위 : 백만원 ) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사.공장 자가 충북충주시 충주산단1로95 412 645 847 48 162 - 합 계 412 645 847 48 162 - (4) 종속기업의 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 가) 종속기업의 진행중인 투자 : 현재 해당사항없음 나) 종속기업의 향후 투자계획 : 현재 해당사항없음 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 제35기 연간 제34기 연간 제33기 연간 제1차금속(냉간압조용선) 제품매출 수 출 55,899 10,450 24,768 내 수 246,789 244,586 114,328 계 302,688 255,036 139,097 상품매출 내 수 6,887 7,028 　- 계 6,887 7,028 　- 임가공품 내 수 1,163 444 82 계 1,163 444 82 기 타 내 수 4,072 1,109 377 계 4,072 1,109 377 운송매출 수 출 4,252 785 319 계 4,252 785 319 선 재 계 수 출 60,150 11,235 25,087 내 수 258,911 253,167 114,787 합 계 319,062 264,402 139,874 제1차금속(CD-BAR) 제품매출 수 출 2,085 2,315 1,791 계 2,085 2,315 1,791 CD-BAR 계 수 출 2,085 2,315 1,791 합 계 2,085 2,315 1,791 내부거래 및 연결조정 내 수 (14,301) (54,503) - 합 계 수 출 62,235 13,549 26,879 내 수 244,610 198,662 114,787 계 306,846 212,211 141,665 2. (주)대호특수강의 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 판매부서 판매지역 선재부문 본사영업팀 부산, 경남, 전남 서울영업소 서울, 경기 대구영업소 경북, 충청, 전북 CD-BAR 각 영업팀 수출 (2) 판매경로 1) 선재부문(CHQ ) ① 내수판매(매출액 비중 74 %) 당 사 ----------------------------------> 철강류 부품업체 ② 수출판매(매출액 비중 26 %) 당 사 ----------------------------------> 해 외 구 매 자 2) CD-BAR 부문 ① 내수판매 당 사 -----------------------------> 대리점(80%) / 실수요(20%) ② 수출판매 당 사 ----------------------------------> 해 외 구 매 자 (3) 판매방법 및 조건 1) 선재(CHQ ) 및 CD-BAR 부문 ① 내수판매 : 전량 주문생산에 의해 판매. 판매후 1개월내 현금 및 어음수금 운반비 당사부담. ② 수출판매 : 취소불능(내국)신용장 및 구매승인서에 의한 주문 판매 및 FOB 조건 (4) 판매전략 1) 선재부문(CHQ) ① 타사보다 월등한 납기준수 ② 소량 다품종 판매 및 고단가제품의 판매확대 ③ 품질개선을 통한 불량율 최소화 2) CD-BAR ① 납기단축 시스템 구축 및 품질수준 향상 ② 대형고객사 및 유통업체 개발 ③ 원가절감을 통한 가격경쟁력 재고3. (주)한영특수강의 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 1) 본사영업, 안산영업, 대구영업소 지역별 운영 2) 본사 : 5명, 안산 : 7명, 대구 : 4명(2) 판매경로 1) 내수 : End User 직납체제(일부 유통상을 통한 납품도 있음) 2) 수출 : 각 국가별로 업체에 직납외 (3) 판매(수주)방법 및 조건 1) 내수 : 거래처별 담당자를 두고 있으며, 대부분 직납체제 2) 수출 : 각 국가별 업체에 직납 외 (4) 판매(수주)전략 (현 상황 및 전략) 1) 거래처별 담당자 관계마케팅 강화 2) 지속적 품질 개선 3) 신규 거래처 발굴 및 신규 Item 개발 4) 지속적 원가절감으로 가격 경쟁력 향상4. 수주상황 당사는 수주 및 납품이 빈번하고 그 중요도가 떨어지므로 기재를 생략합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.1. 시장위험 (1) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 증대를 통한 위부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주 간ㆍ월 간 단위의 군내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. (2) 외환위험 당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)와 일본엔화(JPY)입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 2. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대하여 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화 하고 있습니다. 또한, 당사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다. 3. 유동성위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 당기 채무를 적기에 상환하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 적시에 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 4. 자본관리 당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율 및 순차입금비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율과 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무, 기타지급채무 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무및기타지급채무(A) 46,181,128 55,456,523 차입금(B)(주2) 115,951,009 103,808,599 차감 : 현금및현금성자산(C) 9,018,832 5,830,208 순부채(D=A+B-C) 153,113,305 153,434,914 자기자본(E) 52,744,969 55,903,002 순부채및자기자본(F=D+E) 205,858,274 209,337,916 부채비율(G=D / F) 74.38% 73.30% 순차입금비율(H=(B-C) / F) 51.94% 46.80% 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 경영상의 주요계약 등 - 당사는 당기 2022년 3월 30일 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 50%에서 59%로 증가하였습니다. 2. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 1) 연구개발 담당조직 : 해당사항없음 2) 연구개발비용 : 해당사항없음 (2) 연구개발 실적 : 해당사항없음 7. 기타 참고사항 1. 지적재산보유현황 (1) 특허권 등록번호 출원번호 발명의 명칭 근거법령 내용 상용화 여부 및 매출기여도 비고 제 101523546호 2015-0023650 냉간압조용 소성가공 금속 재료의 비인피막 처리방법 특허법 윤활피막 형성으로 금속재료표면에 탄화물이 달라붙는것을 방지하며 침인현상제거에 우수한 기술로 2035년 2월까지 배타적 권리 보유 상용화 단계 등록 제 101652463호 2015-0089207 인발기용 건조기 특허법 인발작업 전 강선의 표면에 잔류하고 있는 수분을 제거하여 적청현상을 방지하도록 하는 기술로 2035년 6월까지 배타적 권리 보유 상용화 단계 등록 제 101635410호 2015-0089214 인발 강선의 윤활가루 제거장치 특허법 인발작업 후 윤활가루로 인한 소착발생 및 단조기의 윤활유 오염을 사전에 제거하도록 하는 기술로 2035년 6월까지 배타적 권리 보유 상용화 단계 등록 ※ 상기 출원/등록된 특허권은 현재 주력사업으로 진행중이거나 향후 수익 사업으로 활용될 가능성이 높습니다. 또한 후발업체들과 차별화된 기술들로 관련 고객 만족도 개선은 물론 신규 제품에 대한 방어 특허 역할을 할 수 있습니다.(2) 상표권 상표등록번호 출원번호 상표 비고 제 401157405호 40-2018-0017930 HY-무린 등록 제 401157406호 40-2015-0017939 HY-Z.P.C 등록 제 401157408호 40-2015-0017936 HY-P.F.C 등록 제 401157409호 40-2015-0017935 HY-비인 등록 제 401173731호 40-2015-0017924 HYS-N.P.C 등록 ※ ㈜한영특수강 지분취득으로 인해 관련 사업부 특허권 및 상표권의 권리 이전을 완료 하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위:백만원) 구 분 제35기 연간 제34기 연간 제33기 연간 [ 유 동 자 산 ] 135,428 131,603 67,884 현금및현금성자산 9,019 5,830 7,468 단기금융상품 434 - - 매출채권 및 기타수취채권 75,317 69,550 39,995 재고자산 49,635 55,184 19,560 당기법인세자산 181 2 7 기타유동자산 843 1,037 853 [ 비 유 동 자 산 ] 82,535 87,695 49,460 장기금융상품 183 171 155 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,183 709 880 기타비유동금융자산 4,441 5,935 278 관계기업투자 641 135 　- 사외적립자산 2,327 2,885 1,601 유형자산 71,680 74,049 46,434 무형자산 2,081 2,999 112 이연법인세자산 - 813 - 자산 총계 217,963 219,299 117,344 [ 유 동 부 채 ] 124,219 115,541 51,616 매입채무 44,857 47,534 12,518 기타유동부채 352 7,393 6,597 차입금 65,318 48,085 16,394 금융부채 1,698 55 676 금융리스부채 228 344 25 환불부채 268 356 408 전환사채 11,498 11,164 14,998 미지급법인세 - 611 - [ 비 유 동 부 채 ] 40,999 47,855 15,647 장기차입금 9,136 15,263 13,393 비유동금융부채 　- 1,928 - 금융리스부채 91 320 - 전환사채 　- 9,296 - 사채 30,000 20,000 - 확정급여부채 　- - - 비유동장기종업원급여부채 1,324 1,047 495 이연법인세부채 448 - 1,760 부채 총계 165,218 163,396 67,263 [자본금] 39,821 39,821 38,678 [자본잉여금] 29,472 29,472 28,543 [기타자본구성요소] (10,508) (9,100) (1,304) [기타포괄손익누계액] 118 67 - [이익잉여금] (11,608) (7,885) (15,836) [비지배지분] 5,451 3,528 - 자본 총계 52,745 55,903 50,081 　 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 306,846 212,211 141,665 영업이익(손실) 902 7,768 (8,647) 법인세비용차감전순이익(손실) (3,070) 4,905 (25,924) 당기순이익(손실) (4,219) 7,620 (23,164) -지배기업 소유주지분 (4,713) 7,297 (23,164) -비지배지분 495 323 - 기타포괄손익 474 723 2,041 총포괄손익 (3,745) 8,343 (21,123) - 지배기업 소유주지분 (4,299) 8,020 (21,123) - 비지배지분 554 323 - 기본주당손익(원) (632) 997 (320) 희석주당손익(원) (632) 889 (320) 연결에 포함된 회사수 1 1 - ※ 제33기는 요약개별재무정보이며 제34기의 요약연결재무정보는 외부인의 감사를 받은 (주)대호특수강의 요약연결재무정보입니다. 연결에 포함된 회사수는 지배회사인 ㈜대호특수강을 제외한 숫자입니다. 나. 연결대상회사의 현황 당사는 제34기 중 계열사간 시너지 확대를 위하여 ㈜한영특수강의 제3자배정 유상증자에 참여하여 2,200,000주(지분율 50%)를 취득하였습니다. 관련사항은 2021.03.12 공시된 타법인주식 및 출자증권 취득결정을 확인하여 주시기 바랍니다. 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자(1,000,000주)참여로 당사의 지분율은 증가하였습니다. 따라서 보고일 현재 당사가 보유한 ㈜한영특수강 주식수는 3,200,000주(지분율 59.26%)입니다. 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에추가된 회사명 전기대비 연결에서제외된 회사명 제33기 - - - 제34기 ㈜한영특수강 ㈜한영특수강 - 제35기 ㈜한영특수강 - - 다. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 연간 제34기 연간 제33기 연간 [ 유 동 자 산 ] 121,739 128,435 67,884 현금및현금성자산 8,887 5,110 7,468 단기금융상품 434 - - 매출채권 및 기타수취채권 81,464 88,597 39,995 재고자산 30,094 33,834 19,560 당기법인세자산 178 - 7 기타유동자산 683 894 853 [ 비 유 동 자 산 ] 63,551 62,230 49,460 장기금융상품 181 169 155 장기매출채권 및 기타비유동채권 972 513 880 기타비유동금융자산 4,441 5,935 278 종속기업투자증권 7,881 3,465 - 관계기업투자 641 135 - 사외적립자산 2,717 3,275 1,601 유형자산 46,637 47,105 46,434 무형자산 82 82 112 이연법인세자산 - 1,551 - 자산 총계 185,290 190,665 117,344 [ 유 동 부 채 ] 104,399 96,474 51,616 매입채무 39,419 44,161 12,518 차입금 51,135 35,291 16,394 기타유동부채 261 4,905 6,597 금융부채 1,698 - 676 금융리스부채 120 170 25 환불부채 268 356 408 전환사채 11,498 10,980 14,998 미지급법인세 - 611 - [ 비 유 동 부 채 ] 33,598 41,816 15,647 장기차입금 2,190 9,391 13,393 금융리스부채 10 153 - 기타 지급채무 1,324 1,047 495 비유동금융부채 　- 1,928 　- 이연법인세부채 73 - 1,760 확정급여부채 　- - - 전환사채 　- 9,296 　- 사채 30,000 20,000 　- 부채 총계 137,996 138,290 67,263 [자본금] 39,821 39,821 38,678 [자본잉여금] 29,472 29,472 28,543 [이익잉여금] (11,608) (7,885) (15,836) [기타포괄손익누계액] 118 67 - [기타자본구성요소] (10,508) (9,100) (1,304) 자본 총계 47,294 52,375 50,081 종속·관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 　 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 219,498 200,899 141,665 영업이익(손실) 335 6,683 (8,647) 법인세비용차감전순이익(손실) (3,164) 4,663 (25,924) 당기순이익(손실) (4,714) 7,297 (23,164) 기타포괄손익 415 720 2,041 총포괄손익 (4,299) 8,017 (21,123) 기본주당손익(원) (632) 997 (320) 희석주당손익(원) (632) 889 (320) ※ 상기의 요약재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에따라 작성되었으며, 당사의 제33기, 제34기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 35 기 2022.12.31 현재 제 34 기 2021.12.31 현재 제 33 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 　 　 　 　유동자산 135,427,996,406 131,603,486,491 67,883,737,526 　　현금및현금성자산 9,018,832,263 5,830,207,818 7,467,816,893 　　매출채권 및 기타유동채권 76,159,394,605 70,587,125,151 40,848,500,971 　　　매출채권 65,861,886,695 68,244,280,553 39,838,333,182 　　　단기미수금 633,966,332 1,243,554,126 66,762,476 　　　단기미수수익 3,718,750 2,782,500 2,056,250 　　　단기대여금 168,415,010 59,353,354 88,225,000 　　　단기보증금자산 8,648,654,628 　 　 　　　단기선급금 807,494,741 1,000,785,465 853,124,063 　　　단기선급비용 35,258,449 36,369,153 0 　　기타유동금융자산 433,675,025 0 0 　　　유동파생상품자산 433,675,025 0 0 　　재고자산 49,635,376,441 55,184,427,732 19,560,048,728 　　당기법인세자산 180,718,072 1,725,790 7,370,934 　비유동자산 82,535,295,515 87,695,154,523 49,459,948,410 　　장기금융상품 183,000,000 171,000,000 155,000,000 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 1,182,934,893 708,797,913 880,226,944 　　　장기미수금 36,483,046 76,282,750 116,082,454 　　　장기대여금 180,343,847 323,415,063 401,249,490 　　　장기보증금자산 966,108,000 309,100,100 362,895,000 　　기타비유동금융자산 4,441,305,280 5,935,000,000 277,854,720 　　　비유동당기손익인식금융자산 3,545,000,000 5,275,000,000 277,854,720 　　　비유동 상각후원가 측정 금융자산 0 660,000,000 0 　　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 896,305,280 　 　 　　퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 2,326,596,498 2,884,678,093 1,601,485,465 　　유형자산 71,398,579,767 73,439,915,177 46,409,206,510 　　사용권자산 281,190,875 608,728,248 24,354,561 　　영업권 1,820,867,047 2,731,300,570 0 　　영업권 이외의 무형자산 260,238,392 267,420,731 111,820,210 　　지분법적용 투자지분 640,582,763 135,322,280 0 　　이연법인세자산 0 812,991,511 0 　자산총계 217,963,291,921 219,298,641,014 117,343,685,936 부채 　 　 　 　유동부채 124,219,029,612 115,541,132,032 51,615,708,209 　　매입채무 및 기타유동채무 122,252,697,223 114,520,059,331 50,532,013,192 　　　단기매입채무 36,412,260,682 47,533,819,212 12,518,458,380 　　　단기미지급금 6,287,359,510 4,878,546,128 2,060,241,541 　　　단기미지급비용 2,157,009,286 1,996,814,146 4,312,982,478 　　　단기차입금 53,719,089,856 32,171,117,634 5,587,134,890 　　　유동성장기차입금 11,598,627,641 15,913,888,000 10,806,984,000 　　　단기선수금 5,484,047 31,420,799 30,064,777 　　　단기예수금 291,362,406 287,288,399 76,650,621 　　　단기선수수익 55,598,609 198,704,328 116,579,721 　　　유동성전환사채 11,497,531,692 11,164,132,695 14,998,009,604 　　　유동리스부채 228,373,494 344,327,990 24,907,180 　　기타유동금융부채 1,698,027,535 54,512,981 675,965,848 　　　유동파생상품부채 1,698,027,535 54,512,981 675,965,848 　　유동충당부채 268,304,854 355,573,073 407,729,169 　　　유동반품충당부채 268,304,854 355,573,073 407,729,169 　　미지급법인세 0 610,986,647 0 　비유동부채 40,999,293,409 47,854,506,498 15,647,246,523 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 40,046,904,745 45,465,561,976 13,393,016,000 　　　장기차입금 9,135,760,000 15,263,228,000 13,393,016,000 　　　전환사채 0 9,296,232,763 0 　　　사채 30,000,000,000 20,000,000,000 0 　　　비유동리스부채 91,230,634 319,965,743 0 　　　장기미지급비용 819,914,111 586,135,470 0 　　기타비유동금융부채 0 1,927,736,413 0 　　　비유동파생상품부채 0 1,927,736,413 0 　　이연법인세부채 447,803,940 0 1,759,565,792 　　비유동충당부채 504,584,724 461,208,109 494,664,731 　　　비유동종업원급여충당부채 504,584,724 461,208,109 494,664,731 　　퇴직급여부채 0 0 0 　　　확정급여채무의현재가치 10,014,440,467 10,756,141,873 10,082,486,426 　　　사외적립자산의공정가치 (10,014,440,467) (10,756,141,873) (10,082,486,426) 　부채총계 165,218,323,021 163,395,638,530 67,262,954,732 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 47,294,070,503 52,374,770,415 50,080,731,204 　　자본금 39,820,500,000 39,820,503,000 38,677,646,000 　　자본잉여금 29,471,780,427 29,471,780,427 28,543,379,162 　　기타자본구성요소 (10,508,190,104) (9,100,257,258) (1,304,164,710) 　　기타포괄손익누계액 118,203,267 67,466,306 0 　　이익잉여금(결손금) (11,608,223,087) (7,884,722,060) (15,836,129,248) 　비지배지분 5,450,898,397 3,528,232,069 0 　자본총계 52,744,968,900 55,903,002,484 50,080,731,204 자본과부채총계 217,963,291,921 219,298,641,014 117,343,685,936 연결 포괄손익계산서 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 306,845,564,412 212,211,461,939 141,665,479,166 매출원가 291,728,784,797 190,173,879,336 140,300,754,764 매출총이익 15,116,779,615 22,037,582,603 1,364,724,402 판매비와관리비 14,215,067,133 14,269,190,406 10,011,225,613 영업이익(손실) 901,712,482 7,768,392,197 (8,646,501,211) 기타이익 1,464,834,643 500,907,878 1,215,459,494 기타손실 647,206,158 645,343,585 13,413,392,780 금융수익 5,086,964,549 1,808,969,246 573,363,339 금융원가 10,330,965,424 4,595,960,508 4,057,380,662 지분법 적용대상 관계기업 수익(비용) 454,523,522 67,855,974 (1,595,877,863) 법인세비용차감전순이익(손실) (3,070,136,386) 4,904,821,202 (25,924,329,683) 법인세비용 1,148,835,399 (2,715,002,635) (2,760,609,800) 당기순이익(손실) (4,218,971,785) 7,619,823,837 (23,163,719,883) 기타포괄손익 473,919,288 723,374,274 2,040,301,780 총포괄손익 (3,745,052,497) 8,343,198,111 (21,123,418,103) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,713,802,650) 7,297,289,716 (23,163,719,883) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 494,830,865 322,534,121 0 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (4,299,167,365) 8,018,873,494 0 　총 포괄손익, 비지배지분 554,114,868 324,324,617 0 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (632) 997 (320) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (632) 889 (320) 연결 자본변동표 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 38,677,646,000 28,543,379,162 (2,946,379,781) 9,182,595,217 (1,304,164,710) 72,153,075,888 0 72,153,075,888 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 7,918,730,278 (8,867,656,859) 0 (948,926,581) 0 (948,926,581) 당기순이익(손실) 0 0 (23,163,719,883) 0 0 (23,163,719,883) 0 (23,163,719,883) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 2,355,240,138 0 0 2,355,240,138 0 2,355,240,138 지분법자본변동 0 0 0 (314,938,358) 0 (314,938,358) 0 (314,938,358) 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 38,677,646,000 28,543,379,162 (15,836,129,248) 0 (1,304,164,710) 50,080,731,204 0 50,080,731,204 2021.01.01 (기초자본) 38,677,646,000 28,543,379,162 (15,836,129,248) 0 (1,304,164,710) 50,080,731,204 0 50,080,731,204 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 7,297,289,716 0 0 7,297,289,716 322,534,121 7,619,823,837 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 654,117,472 0 0 654,117,472 1,790,496 655,907,968 지분법자본변동 0 0 0 67,466,306 0 67,466,306 0 67,466,306 전환사채의 전환권행사 1,142,857,000 928,401,265 0 0 0 2,071,258,265 0 2,071,258,265 사업결합 0 0 0 0 (7,796,092,548) (7,796,092,548) 3,203,907,452 (4,592,185,096) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 39,820,503,000 29,471,780,427 (7,884,722,060) 67,466,306 (9,100,257,258) 52,374,770,415 3,528,232,069 55,903,002,484 2022.01.01 (기초자본) 39,820,503,000 29,471,780,427 (7,884,722,060) 67,466,306 (9,100,257,258) 52,374,770,415 3,528,232,069 55,903,002,484 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 626,403,299 0 0 626,403,299 0 626,403,299 당기순이익(손실) 0 0 (4,713,802,650) 0 0 (4,713,802,650) 494,830,865 (4,218,971,785) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 363,898,324 0 0 363,898,324 59,284,003 423,182,327 지분법자본변동 0 0 0 50,736,961 0 50,736,961 0 50,736,961 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 (1,392,551,460) (1,392,551,460) 1,368,551,460 (24,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 (15,381,386) (15,381,386) 0 (15,381,386) 무상감자 (3,000) 0 0 0 0 (3,000) 0 (3,000) 2022.12.31 (기말자본) 39,820,500,000 29,471,780,427 (11,608,223,087) 118,203,267 (10,508,190,104) 47,294,070,503 5,450,898,397 52,744,968,900 연결 현금흐름표 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 5,857,167,516 (10,337,892,541) 11,750,407,203 　영업으로부터 창출된 현금 8,623,742,996 (8,218,598,307) 12,524,371,453 　이자수취(영업) 91,877,017 150,646,459 46,994,401 　이자지급(영업) (2,067,942,115) (2,008,464,517) (956,487,017) 　법인세납부(환급) (790,510,382) (261,476,176) 135,528,366 투자활동현금흐름 (15,837,818,613) (23,683,425,355) 785,464,609 　유형자산의 처분 147,909,091 61,669,220 169,209,090 　무형자산의 처분 0 72,727,273 1,200,000,000 　대여금및수취채권의 처분 102,144,560 156,706,072 142,639,523 　금융상품의 처분 0 254,350,590 51,969,992 　임차보증금의 감소 40,100,000 370,925,000 0 　파생상품의 차익거래 0 23,540,002 2,900,000 　금융상품의 취득 (12,000,000) (14,000,000) (12,000,000) 　유형자산의 취득 (4,646,604,144) (6,670,932,758) (687,338,996) 　무형자산의 취득 0 (6,008,028) 0 　대여금및수취채권의 취득 (68,135,000) 0 0 　임차보증금의 증가 (10,174,927,840) (146,548,100) (25,000,000) 　비유동당기손익인식금융자산의 취득 0 (6,325,000,000) 0 　기타비유동금융자산의 취득 (896,305,280) 　 　 　만기보유금융자산의 취득 (330,000,000) (660,000,000) 0 　선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 0 (55,670,006) 0 　종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 (10,695,184,620) 0 　장기대여금및수취채권의 취득 0 (50,000,000) (56,915,000) 재무활동현금흐름 13,182,754,892 32,383,708,821 (8,881,650,712) 　단기차입금의 증가 92,957,917,780 72,916,370,072 0 　장기차입금의 증가 13,300,000,000 9,000,000,000 15,000,000,000 　사채의 증가 10,000,000,000 20,000,000,000 0 　전환사채의 증가 7,000,000,000 11,000,000,000 0 　정부보조금의 수취 523,932,000 452,360,000 0 　자기주식의 처분 7,456 　 　 　단기차입금의 상환 (71,035,011,235) (63,205,464,231) (17,095,251,340) 　장기차입금의 상환 (23,742,728,359) (12,953,764,000) (6,741,000,000) 　전환사채의 감소 (15,424,686,924) (2,929,526,708) 0 　금융리스부채의 지급 (357,283,984) (396,266,312) (45,399,372) 　사채의 상환 0 (1,500,000,000) 0 　자기주식의 취득 (15,391,842) 0 0 　신주발행비 지급 (24,000,000) 　 　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,202,103,795 (1,637,609,075) 3,654,221,100 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,479,350) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,188,624,445 (1,637,609,075) 3,654,221,100 기초현금및현금성자산 5,830,207,818 7,467,816,893 3,813,595,793 기말현금및현금성자산 9,018,832,263 5,830,207,818 7,467,816,893 3. 연결재무제표 주석 제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 대호특수강과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 대호특수강(이하 "지배기업")은 냉간압연강선 등의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사와 공장은 경상남도 양산시 산막공단북4길 13에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. (1) 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 39,820백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위:주,%) 구 분 보통주 우선주 합계 주식수 지분율 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜영 흥 3,030,669 38.05% 0 0.00% 3,030,669 38.05% 포스코 782,148 9.82% 0 0.00% 782,148 9.82% 자기주식 80,012 1.00% 463 0.01% 80,475 1.01% 기타 3,647,025 45.79% 423,783 5.32% 4,070,808 51.11% 계 7,539,854 94.67% 424,246 5.33% 7,964,100 100.00% 연결실체는 당기 중 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다.이로 인한 발행주식수가 79,641,006주에서 7,964,100주로 감소하였습니다. (2) 종속기업의 현황1) 당기 중 종속기업투자에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 (주)한영특수강 지분의 취득으로 지배력 획득(주1) (주1) 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다. 불균등유상증자로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 당사지분 해당액 1,392,551천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1-1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.1-3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1-5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2-1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.2-2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2-3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2-4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2-5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.2-6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. (5) 수익인식연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 냉간압연강선매출, 운송매출, 기타 매출로 이루어져 있습니다. 수익에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 냉간압연강선을 제작하여 인도하거나, 포장, 운송 및 하역 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도 또는 용역의 제공만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어 있습니다. 단, 수출매출의 경우 고객에게 인도하는 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 제품매출과 운송매출로 구분하여 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 주문한 냉간압연강선을 제작하여 판매하고 있습니다. 이에 따라 당사는 동 제품이 고객에게 인도될 때 또는 선적될 때 수익을 인식하고 있습니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 포장, 운송, 하역매출 및 수출매출의 운송용역의의 경우 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하고 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. (6) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 연결실체의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 건물 11~40 구축물 2~40 기계장치 1~20 차량운반구 5 공구와기구 8 비품 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수(년) 특허권 7 4) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 고객관계 5 (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원재료의 단위원가는 선입선출법, 제품 및 재공품은 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (19) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. (20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.내재파생상품으로 분류된 전환권은 전환권옵션의 행사, 전환사채의 상환 및 만기도래 시 소멸됩니다. 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 가액은 전환권 행사일에 발행되는 주식의 공정가치로 측정하며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정합니다. 또한, 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 공정가치와 소멸되는 금융부채의 차이금액은 당기손익으로 인식됩니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 금융자산의 손상 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 5) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 6) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 7) 환불부채연결실체는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 부문정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 부문 사업부문 주요재화 및 용역 냉간선재사업부문 한국내 냉간선재사업 냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR 당기 및 전기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 매출채권 67,487,701 (1,625,814) 65,861,887 69,968,769 (1,724,488) 68,244,281 미수금 633,966 - 633,966 1,243,554 - 1,243,554 미수수익 3,719 - 3,719 2,783 - 2,783 대여금 168,415 - 168,415 59,353 - 59,353 보증금 8,648,655 - 8,648,655 - - - 합 계 76,942,456 (1,625,814) 75,316,642 71,274,459 (1,724,488) 69,549,971 비유동성 매출채권 383,706 (383,706) - 383,706 (383,706) - 미수금 36,483 - 36,483 76,283 - 76,283 대여금 180,344 - 180,344 323,415 - 323,415 보증금 966,108 - 966,108 309,100 - 309,100 합 계 1,566,641 (383,706) 1,182,935 1,092,504 (383,706) 708,798 (2) 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합계 매출채권 기대 손실률 0.74% 11.61% 20.71% 32.12% 93.88% 총 장부금액 63,913,367 2,631,941 9,712 7,049 1,309,338 67,871,407 손실충당금 470,493 305,532 2,011 2,264 1,229,220 2,009,520 (전기말) (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합계 매출채권 기대 손실률 1.05% 11.02% 21.06% 35.15% 98.48% 총 장부금액 68,513,235 319,572 91,748 114,322 1,313,597 70,352,474 손실충당금 719,800 35,223 19,320 40,183 1,293,668 2,108,194 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 2,108,194 1,534,606 설정(환입) (98,674) 96,183 대체(주1) - 477,405 제각 - - 기말 2,009,520 2,108,194 (주1) (주)한영특수강과의 사업결합으로 인해 증가한 금액입니다. 6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 28,131 - 28,131 321,608 - 321,608 제품 19,001,104 (1,008,608) 17,992,496 18,568,610 (427,427) 18,141,183 재공품 16,362,847 (1,424,672) 14,938,176 12,090,907 (619,377) 11,471,530 원재료 15,771,295 (81,363) 15,689,931 22,993,787 (24,867) 22,968,920 미착품 786,890 - 786,890 2,092,653 - 2,092,653 부재료 89,297 - 89,297 94,221 - 94,221 저장품 79,427 - 79,427 93,291 - 93,291 임가공품 31,030 - 31,030 1,021 - 1,021 합 계 52,150,019 (2,514,643) 49,635,376 56,256,098 (1,071,670) 55,184,428 7. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 845,770 1,039,060 대손충당금(선급금) (38,275) (38,275) 선급비용 35,258 36,369 합계 842,753 1,037,155 8. 장기금융상품 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 비고 당좌개설보증금 4,000 4,000 사용제한예금 저축보험 179,000 167,000 - 계 183,000 171,000 - 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) (주)영흥 5,000,000 주 4.97% 6,325,000 3,545,000 6,325,000 5,275,000 합 계 - - 6,325,000 3,545,000 6,325,000 5,275,000 (주1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실은 각각 1,730,000천원, 1,083,153천원 입니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 지분율 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 시장성없는 지분상품 LABO JAPAN CO., LTD (주1) 68 주 17.00% 896,305 896,305 - 합 계 　- - 896,305 896,305 - - (주1) 연결실체는 당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다. 11. 상각후원가 금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상각후원가 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상각후원가 금융자산 990,000 - 660,000 660,000 합 계 990,000 - 660,000 660,000 당기 및 전기 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위 채권으로, 당기 중 상각후원가 금융자산 990,000천원 전액 손상처리 하였습니다.12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 주된사업장 당기 전기말 POSCO-MVWPC 30% 30% 멕시코 (2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말금액 POSCO-MVWPC 135,322 454,524 50,737 - 640,583 (단위:천원) 회사명 전기말 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말금액 POSCO-MVWPC - 67,856 67,466 - 135,322 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 POSCO-MVWPC 당기말 전기말 유동자산 21,195,205 21,894,769 비유동자산 16,776,599 17,267,764 자산계 37,971,805 39,162,533 유동부채 33,381,663 36,261,374 비유동부채 35,951 31,170 부채계 33,417,615 36,292,544 자본 4,554,190 2,869,989 자본계 4,554,190 2,869,989 (4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 POSCO-MVWPC 당기말 전기말 매출액 51,437,606 41,812,774 영업손익 1,875,438 501,053 당기순손익 1,515,078 226,187 (5) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기 기말순자산 지분율 순자산지분금액 손상차손 기말금액 (a) (b) (a×b) POSCO-MVWPC 4,554,190 30% 1,366,257 (725,674) 640,583 (단위:천원) 회 사 명 전기 기말순자산 지분율 순자산지분금액 손상차손 기말금액 (a) (b) (a×b) POSCO-MVWPC 2,869,989 30% 860,996 (725,674) 135,322 13. 종속기업(1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 소 유 지 분 율(%) 결산월 업 종 당기말 전기말 ㈜한영특수강 한국 59.26% 50.00% 12월 철강선 제조업 연결실체는 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 연결실체의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다. 불균등유상증자로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 당사지분 해당액 1,392,551천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)한영특수강 당기말 전기말 유동자산 42,622,868 43,179,573 비유동자산 27,670,908 29,471,806 자산계 70,293,776 72,651,379 유동부채 48,704,786 59,011,318 비유동부채 7,897,060 7,051,264 부채계 56,601,845 66,062,582 자본 13,691,931 6,588,797 자본계 13,691,931 6,588,797 (3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)한영특수강 당기 전기 매출액 101,648,237 84,762,113 영업손익 1,542,594 1,196,123 당기순손익 1,981,616 385,472 기타포괄손익 145,518 3,581 총포괄손익 2,127,134 389,053 (4) 당기 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)한영특수강 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (326,487) 5,347,536 투자활동으로 인한 현금흐름 (764,166) (2,604,883) 재무활동으로 인한 현금흐름 501,837 (2,379,793) 현금및현금성자산의 순증감 (588,816) 362,859 기초 현금및현금성자산 720,475 357,615 기말 현금및현금성자산 131,658 720,475 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 32,330,932 　- - 32,330,932 32,330,932 - - 32,330,932 건물 23,396,894 (4,780,101) 　- 18,616,793 23,101,894 (3,760,067) - 19,341,827 구축물 5,614,386 (2,193,575) (1,022,798) 2,398,013 4,348,705 (1,821,142) (596,016) 1,931,547 기계장치 46,187,545 (31,144,414) (57,224) 14,985,907 44,571,481 (27,625,549) - 16,945,932 차량운반구 445,237 (142,147) 　- 303,090 524,084 (95,114) - 428,970 공구와기구 3,684,697 (2,917,490) 　- 767,207 5,506,957 (4,555,295) - 951,662 비품 2,012,209 (1,475,375) 　- 536,834 2,757,486 (2,389,942) (11,272) 356,272 사용권자산 711,784 (430,593) 　- 281,191 1,018,511 (409,783) - 608,728 건설중인자산 1,627,802 - (168,000) 1,459,802 1,321,273 - (168,500) 1,152,773 합계 116,011,487 (43,083,695) (1,248,022) 71,679,771 115,481,323 (40,656,892) (775,788) 74,048,643 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 32,330,932 19,341,827 1,931,547 16,945,932 428,970 951,662 356,272 1,152,773 608,728 74,048,643 취득 - 295,000 1,030,901 1,866,464 112,695 86,700 256,932 997,913 28,474 4,675,079 대체 - - 356,781 247,200 - 56,400 31,004 (691,385) - - 처분 - - (1) (106,708) (153,233) (388) (435) - (45,663) (306,428) 감가상각비 - (1,020,034) (455,282) (3,908,482) (85,341) (327,166) (106,938) - (310,349) (6,213,592) 정부보조금 - - (465,932) (58,500) - - - 500 - (523,932) 기말 32,330,932 18,616,793 2,398,013 14,985,907 303,090 767,207 536,834 1,459,802 281,191 71,679,771 2) 전기말 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 25,438,792 8,198,464 790,518 10,911,283 51,743 989,594 28,813 - 24,355 46,433,562 취득 - 1,118,197 1,237,932 2,079,379 441,737 247,301 313,638 1,254,000 769,533 7,461,717 사업결합으로 인한 취득 6,892,140 10,950,091 331,198 7,811,082 25,650 45,717 62,839 74,573 221,896 26,415,186 대체 - - - 7,300 - - - (7,300) - - 처분 - - (1) (35,006) (26,673) (6) (31) - (23,111) (84,828) 감가상각비 - (924,925) (144,240) (3,828,106) (63,487) (330,944) (48,987) - (383,945) (5,724,634) 정부보조금 - - (283,860) - - - - (168,500) - (452,360) 기말 32,330,932 19,341,827 1,931,547 16,945,932 428,970 951,662 356,272 1,152,773 608,728 74,048,643 사업결합으로 인한 취득은 (주)한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다. 15. 사용권 자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 45,934 (17,382) 28,552 175,756 (103,051) 72,705 차량운반구 665,850 (413,211) 252,639 842,754 (306,731) 536,023 합 계 711,784 (430,593) 281,191 1,018,510 (409,782) 608,728 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 부동산 72,705 28,474 (13,182) (59,445) 28,552 차량운반구 536,023 - (32,481) (250,904) 252,639 합계 608,728 28,474 (45,663) (310,349) 281,191 2) 전기 (단위:천원) 구분 기초 사업결합(주1) 취득 처분 상각 기말 부동산 23,243 44,648 146,332 (23,111) (118,407) 72,705 차량운반구 1,111 177,248 623,202 - (265,538) 536,023 합계 24,354 221,896 769,534 (23,111) (383,945) 608,728 (주1) (주)한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산상각비 310,349 383,945 리스부채 이자비용 35,277 40,010 단기리스 관련 비용 115,203 - 소액자산리스 관련 비용 64,222 43,729 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 처 분 장부금액 취득가액 상각누계액 처 분 장부금액 회원권 82,000 - - 82,000 111,820 - (29,820) 82,000 시설이용권 153,300 - - 153,300 153,300 - - 153,300 특허권 49,742 (24,804) - 24,938 49,742 (17,621) - 32,121 영업권(고객관계) 3,414,126 (1,593,259) - 1,820,867 3,414,126 (682,826) - 2,731,300 합계 3,699,168 (1,618,062) - 2,081,105 3,728,988 (700,447) (29,820) 2,998,721 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 회원권 시설이용권 특허권 영업권(고객관계) 합계 기초 82,000 153,300 32,121 2,731,301 2,998,721 취득 - - - - - 처분 - - - - - 상각 - - (7,182) (910,434) (917,616) 기말 82,000 153,300 24,938 1,820,867 2,081,105 2) 전기 (단위:천원) 구분 회원권 시설이용권 특허권 영업권(고객관계) 합계 기초 111,820 - - - 111,820 사업결합으로 인한 취득(주1) - 153,300 31,448 3,414,126 3,598,874 취득 - - 6,008 - 6,008 처분 (29,820) - - - (29,820) 손상 - - - - - 상각 - - (5,335) (682,825) (688,160) 기말 82,000 153,300 32,121 2,731,301 2,998,721 (주1) 전기 중 사업결합으로 (주)한영특수강을 취득함으로 인해 인식한 금액입니다. 17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 36,412,261 47,533,819 미지급금 6,287,360 4,878,546 미지급비용 2,157,009 1,996,814 장기종업원급여부채 504,585 461,208 장기미지급비용 819,914 586,136 합계 46,181,128 55,456,523 18. 기타 유동부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타 유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선수금 5,484 31,421 예수금 291,362 287,288 선수수익 55,599 198,705 합계 352,445 517,414 19. 차입금 및 사채(1)당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 단기차입금 53,719,090 - 53,719,090 32,171,118 - 32,171,117 장기차입금 11,598,628 9,135,760 20,734,388 15,913,888 15,263,228 31,177,116 전환사채 11,497,532 - 11,497,532 11,164,133 9,296,233 20,460,366 사채 - 30,000,000 30,000,000 - 20,000,000 20,000,000 합 계 76,815,249 39,135,760 115,951,009 59,249,139 44,559,461 103,808,599 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 금 액 2022-12-31 당기말 전기말 운전자금대출 부산은행 5.83 5,000,000 - 무역금융대출 6.07 5,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 3.76 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 농협은행 6.72 4,000,000 4,000,000 운전자금대출 하나은행 - - 3,000,000 무역금융대출 국민은행 6.65 1,000,000 - 무역금융대출 신한은행 6.10 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 신한금융투자 4.50 6,600,000 - 운전자금대출 우리은행 5.25 3,000,000 - 할인어음 IBK캐피탈 - - 6,932,974 유산스 부산은행 5.87~6.19 9,469,090 2,356,853 구매자금 신한은행 - - 800,000 전자방식외담대 - - 247,839 매입외환 - - 205,777 무역금융 5.70~5.74 800,000 - 운전자금 우리은행 6.03 2,850,000 470,000 일반자금 임직원 - - 157,674 무역자금 KEB하나은행 4.25 1,000,000 - 운전자금 6.41 2,000,000 - 일반자금 ㈜영흥 4.00 1,000,000 2,000,000 일반자금 4.00 6,000,000 6,000,000 소계 53,719,090 32,171,117 가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금 11,598,628 15,913,888 합계 65,317,716 48,085,007 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 금 액 2022-12-31 당기 전기 시설자금 부산은행 4.42 902,788 1,736,116 운전자금대출 5.68 625,000 3,125,000 5.68 625,000 3,125,000 5.97 1,250,000 3,750,000 6.01 3,500,000 7,000,000 6.31 2,264,270 - 시설자금 국민은행 2.50 1,288,700 1,656,900 운전자금대출 6.50 1,200,000 2,000,000 6.51 1,600,000 - 시설자금 중소기업진흥공단 2.75 94,680 189,360 시설자금 중소기업진흥공단 1.98 667,400 780,200 운전자금 2.64 416,550 749,790 시설자금 기업은행 - - 5,090,400 - - 299,940 - - 550,000 - - 985,560 운전자금 - - 138,850 운전자금 하나은행 6.15 6,300,000 - 소계 20,734,388 31,177,116 차감 1년이내 상환기일 도래분 (11,598,628) (15,913,888) 차감계 9,135,760 15,263,228 (4) 전환사채 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2018.08.17 2022.08.16 0% - 10,500,000 상환할증금 　 　 　 - 479,623 전환권조정 　 　 　 - - 소계 - 10,979,623 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) (주3) 2021.07.30 2024.07.30 0% 7,000,000 11,000,000 상환할증금 　 　 　 428,859 673,921 전환권 조정 　 　 　 (1,313,258) (2,377,689) 소계 6,115,601 9,296,232 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2022.08.11 2025.08.11 0% 7,000,000 - 상환할증금 　 　 　 649,708 - 전환권 조정 　 　 　 (2,267,778) - 소계 5,381,930 - 사모전환사채(주4) 2017.06.23 2022.06.22 0.50% - 166,660 상환할증금 - 20,296 전환권조정 - (2,446) 소계 - 184,510 합계 11,497,532 20,460,365 (주1) 연결실체는 당기 중 전환사채의 전부를 상환하였습니다.(주2) 당기 중 액면가액 1,000,000천원을 상환하였으며, 발행회사의 매도청구권을 행사하여 3,000,000천원을 상환하였습니다. 발행회사의 매도청구권을 행사한 전환사채는 연결실체가 자기사채로 보유하고 있습니다.(주3) 계약상 사채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년이내에 사채권자가 전환권 또는 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.(주4) 전기 중 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 전환사채입니다. 당기 중 사모전환사채의 전부를 상환 하였습니다. 2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 연결실체가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021-07-30 만기일 2024-07-30 액면가액 11,000,000,000 발행가액 11,000,000,000 표면이자율 0.00 % 만기이자율 2.00 % 전환청구기간 2022.07.30- 2024.06.30 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환에 따라 발행할 주식수 1,587,301 주 당기말 미행사주식수(주1) 1,010,101 주 발행시 행사가격 6,930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 만기 상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다. 발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항(주2) 1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다. (주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 중 매도청구권 및 조기상환청구권 행사로 인하여 지급된 금액을 차감한 수량입니다.(주2) 당기 중 전환사채의 액면가액 4,000,000천원을 상환하였습니다. 나. 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 11,000,000 7,000,000 11,000,000 상환할증금 673,921 428,859 673,921 전환권조정 (3,606,346) (1,313,258) (2,377,689) 당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 1,003,716천원 및 542,973천원의 이자비용을 인식하였습니다. 3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 연결실체가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2022-08-11 만기일 2025-08-11 액면가액 7,000,000,000 발행가액 7,000,000,000 표면이자율 0.00 % 만기이자율 3.00 % 전환청구기간 2023.08.11 - 2025.07.11 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환에 따라 발행할 주식수 958,904 주 당기말 미행사주식수 958,904 주 행사가격 7,300 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 만기 상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년02월11일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다. 발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항 1. 회사는 사채의 2023년 08월 11일부터 2024년 01월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다. 나. 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 당기말 발행가액 7,000,000 7,000,000 상환할증금 649,708 649,708 전환권조정 (2,542,211) (2,267,778) 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 274,433천원의 이자비용을 인식하였습니다. (5) 사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 결산일 현재연이자율(%) 당기말 전기말 무보증 사모사채(주1) 2021-06-28 2024-06-28 3.59% 20,000,000 20,000,000 2022-05-26 2025-05-22 5.19% 10,000,000 - 합 계 30,000,000 20,000,000 (주1) 사모사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으로 계상하였습니다. 20. 환불부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 355,573 407,729 증가 - - 감소 (87,268) (52,156) 기말금액 268,305 355,573 연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.21. 파생상품자산 및 파생상품부채 (1) 파생상품자산1) 파생상품금융자산은 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 대하여 공정가치로 평가한 자산입니다. 발행회사의 매도청구권(Call Option)의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 유동성 유동성 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.07.30 2024.07.30 - - 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.08.11 2025.08.11 433,675 - 합계 433,675 - (주1) 연결실체는 당기에 매도청구권(CallOption)을 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였으며 이로 인한 오류금액의 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.(아래 (3) 참조)3) 연결실체의 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 기초 전기오류수정 부여 평가손실(이익) 상환(주1) 기말 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 388,681 - (362,412) (26,269) - 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - - 337,373 96,302 - 433,675 합 계 - 388,681 337,373 (266,109) (26,269) 433,675 (주1) 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 액면금액 3,000,000천원에 대하여 발행회사 매도청구권(CallOption)을 행사하였으며, 발행회사 매도청구권 300,000천원이 포함된 액면가액 1,000,000천원을 상환하였습니다. (2) 파생상품부채 1) 파생상품금융부채는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권, 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다. 2) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.07.30 2024.07.30 720,146 - - 1,927,736 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.08.11 2025.08.11 977,882 - - - 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2017.06.23 2022.06.22 - - 54,513 - 합 계 1,698,028 - 54,513 1,927,736 (주1) 당기 중 사모전환사채 전부를 상환하였습니다.파생상품의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다. 3) 연결실체의 당기 및 전기 중 파생상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위:천원) 내 역 기초 전기오류수정 평가이익 평가손실 정산 기말 제5회 전환권 (주1) 1,927,737 561,007 - (1,510,752) (257,845) 720,146 제6회 전환권 　- 　- 2,229,875 (1,251,994) - 977,881 제1회 전환권 (주2) 54,513 - - (54,513) - - 합 계 1,982,249 561,007 2,229,875 (2,817,259) (257,845) 1,698,028 (주1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 당기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 257,845천원이 감소하였으며, 상환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 사채상환손실 476,219천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 모두가 당기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 54,513천원이 감소하였으며, 상환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 사채상환이익 54,513천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.나. 전기 (단위:천원) 내 역 기초 부여 사업결합(주1) 평가손실(이익) 기말 제5회 전환권 - 2,246,740 - (319,003) 1,927,736 제1회 전환권 - - 54,513 - 54,513 합 계 - 2,246,740 54,513 (319,003) 1,982,249 (주1) ㈜한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.(3) 연결실체는 당기에 매도청구권(CallOption)을 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였으며 과거 오류금액을 당기초 기준으로 파악하여 누적효과를 당기 초 이익잉여금에 반영하였으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 세부내역 금액 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 파생상품자산 인식 388,681 파생상품부채 증가 (561,007) 전환권조정 증가 798,729 이익잉여금 증가 626,403 22. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 228,373 344,328 비유동부채 91,231 319,966 합 계 319,604 664,294 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 할인되지 않은 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름의 현재가치 할인되지 않은 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름의 현재가치 1 년 이내 245,992 228,373 380,609 344,328 1 년 초과 5 년 이내 94,187 91,231 341,262 319,966 합 계 340,179 319,604 721,871 664,294 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 357,283천원 및 396,266천원입니다. 23. 퇴직급여제도 연결실체는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 연결실체는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다. 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 862,019천원(전기말 : 626,111천원)을 연결재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (1) 연결실체의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 10,014,440 10,756,142 사외적립자산의 공정가치(주1) (12,341,037) (13,640,820) 순확정급여부채 금액(주2) (2,326,596) (2,884,678) (주1) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 계 기초금액 10,756,142 (13,640,820) (2,884,678) 당기 손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,309,909 - 1,309,909 이자비용(이자수익) 331,983 438,323 (106,340) 소 계 1,641,892 438,323 1,203,569 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무가정의 변동 (732,766) - (732,766) 경험적 조정 (74,941) - (74,941) 사외적립자산 재측정요소 - (272,033) (272,033) 소 계 (807,707) (272,033) (535,674) 기업이 납부한 기여금 - 41,516 (41,516) 제도에서 지급한 금액 (1,575,886) (1,507,589) (68,297) 기말금액 10,014,440 (12,341,037) (2,326,596) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 계 기초금액 10,082,486 (11,683,971) (1,601,485) 당기 손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,203,598 - 1,203,598 이자비용(이자수익) 290,226 (339,834) (49,608) 소 계 1,493,824 (339,834) 1,153,990 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무가정의 변동 (42,693) - (42,693) 경험적 조정 13,065 - 13,065 사외적립자산 재측정요소 (1,031,176) 219,897 (811,279) 소 계 (1,060,804) 219,897 (840,907) 기업이 납부한 기여금 - (1,326,994) (1,326,994) 제도에서 지급한 금액 (1,025,539) 584,637 (440,902) 관계회사간 승계 286,353 (286,353) - 사업결합(영업양수도)에 따른효과(주1) 979,822 (808,202) 171,620 기말금액 10,756,142 (13,640,820) (2,884,678) (주1) (주)한영특수강과의 사업결합으로 인식한 금액입니다. 연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 12,341,037 13,640,820 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.38%~5,70% 2.96%~3.30% 미래임금상승률 3.35%~5.02% 3.36%~4.42% (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1.0% 증가 1.0% 감소 할인율의 변동 (598,441) 674,557 미래임금상승률의 변동 691,842 (623,349) (전기말) (단위: 천원) 구 분 1.0% 증가 1.0% 감소 할인율의 변동 (759,912) 814,206 미래임금상승률의 변동 817,060 (769,616) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 순확정 급여부채와 관련한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,463,116 1,231,991 판매비와관리비 329,083 394,270 합계 1,792,199 1,626,261 연결실체는 10년이상 장기근속 임직원에게 지급되는 장기근속포상은 504,585천원이며 기타부채로 계상되어 있습니다. 연결실체는 당기 및 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 588,631천원, 전기 472,271천원입니다.24. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 현재 지배기업의 주당 액면가액은 5,000원으로서 당기 현재 보통주 7,539,854주 및 우선주 424,246주가 발행되어 자본금은 각각 37,699,270천원 및 2,121,230천원입니다. 당기 중 지배기업은 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다.이로 인한 발행주식수가 79,641,006주에서 7,964,100주로 감소하였으며, 단주처리로 인해 자본금이 감소하였습니다.한편, 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다 (2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 자본금 주식수 자본금 보통주자본금 7,539,854 37,699,270 75,398,540 37,699,270 우선주자본금 424,246 2,121,230 4,242,466 2,121,233 합계 7,964,100 39,820,500 79,641,006 39,820,503 (3) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 27,865,254 27,865,254 전환권대가 1,606,526 1,606,526 합계 29,471,780 29,471,780 (4) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자본금 39,820,500 39,820,503 자본잉여금 29,471,780 29,471,780 합계 69,292,280 69,292,283 25. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,406,583) (1,391,228) 자기주식처분이익 87,037 87,063 기타자본잉여금 (9,188,644) (7,796,093) 합계 (10,508,190) (9,100,257) 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 118,203 67,466 합계 118,203 67,466 27. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(주1) 465,770 465,770 재무구조 개선 적립금(주2) 609,488 609,488 미처리결손금 (12,683,481) (8,959,980) 합계 (11,608,223) (7,884,722) (주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (7,884,722) (15,836,129) 전기오류수정 이익 626,403 - 당기순이익 (4,713,803) 7,297,290 순확정급여채무의 재측정요소 363,898 654,117 기말금액 (11,608,223) (7,884,722) 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출 292,725,485 202,851,197 상품매출 4,521,269 7,010,581 임가공매출 1,138,684 439,577 기타매출 4,208,432 1,125,547 기간에 걸쳐 인식하는 수익 운송매출 4,251,695 784,560 합계 306,845,565 212,211,462 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,185,683 3,523,168 퇴직급여 329,083 228,933 운반비 5,384,654 6,684,870 수출비용 280,108 367,418 광고선전비 30,000 17,783 복리후생비 533,983 466,602 여비교통비 273,931 139,841 접대비 294,949 250,588 통신비 41,803 38,659 도서인쇄비 5,824 4,906 차량유지비 82,791 67,863 교육훈련비 1,080 478 수도광열비 45,296 20,227 소모품비 79,447 125,169 대손상각비 (98,674) 96,183 수선비 22 1,614 감가상각비 420,453 310,116 임차료 54,042 13,567 세금과공과 161,993 127,018 무형자산상각비 917,616 688,160 지급수수료 1,117,042 1,028,895 보험료 37,847 29,850 판매수수료 9,315 8,617 잡비 (5,102) 1,356 기타 31,880 27,310 합 계 14,215,067 14,269,190 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 5,494 20,275 무형자산처분이익 - 42,907 잡이익 1,459,340 437,726 합계 1,464,835 500,908 (2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기부금 10,000 100,300 유형자산처분손실 112,856 19,918 매출채권처분손실 11,739 3,352 잡손실 505,032 456,543 보상비 7,579 65,230 합계 647,206 645,344 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 33,358 12,485 외환차익 1,753,406 783,171 외화환산이익 386,639 38,572 파생상품거래이익 2,859,048 643,836 파생상품평가이익 - 319,003 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 11,902 사채상환이익 54,513 - 합계 5,086,965 1,808,969 (2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,158,693 3,197,231 외환차손 482,738 264,714 외화환산손실 966,210 9,204 사채상환손실 640,913 - 파생상품평가손실 362,412 - 상각후원가측정금융자산손상차손 990,000 - 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 2,253 사채상환손실 - 39,406 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,730,000 1,083,153 합계 10,330,965 4,595,961 32. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기분부담액 - 879,765 이연법인세비용 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,260,797 (3,389,668) 법인세 추납액 531 - 자본에 가감하는 이연법인세 변동 (112,493) (205,099) 법인세비용(수익) 1,148,835 (2,715,002) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순이익 (3,070,136) 4,904,821 적용세율에 따른 법인세 (675,430) 1,079,061 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 12,899 57,127 이월결손금 인식효과 - (3,378,885) 이연법인세자산미인식효과 1,878,333 (193,037) 기타(세율차이 등) (66,967) (279,268) 법인세비용 1,148,835 (2,715,002) (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 보험수리적손익 535,674 (112,307) 423,367 840,908 (185,000) 655,908 이익잉여금(정책의변경) 626,403 - 626,403 - - - 주식발행초과금(전환이익) - - - 408,226 (89,810) 318,416 기타자본잉여금 (1,392,551) - (1,392,551) (7,796,093) - (7,796,093) 지분법자본변동 50,737 - 50,737 67,466 - 67,466 전환권대가 - - - 1,790 - 1,790 재평가적립금 - - - (316,869) 69,711 (247,158) 재퍙가 이익 - - - (11,984,415) - (11,984,415) 기초이익잉여금 - - - 11,035,488 - 11,035,488 합계 (179,737) (112,492) (292,229) (7,743,499) (205,099) (7,948,598) (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (4,428) 3,647 - (781) 사외적립자산 (2,278,479) 308,360 (49,119) (2,019,238) 매도가능증권 231,000 352,800 - 583,800 토지재평가차액 (2,691,345) 122,334 - (2,569,011) 유형자산 등 1,194,738 182,516 - 1,377,254 사용권자산 (66,738) 32,673 - (34,065) 압축기장충당금 (1,550,066) 70,458 - (1,479,608) 일시상각충당금 (170,673) (70,832) - (241,505) 자산조정계정 (469,053) 21,321 - (447,732) 전환권조정 (539) 25 - (514) 금융상품평가이익 (1,252) 1,252 - - 소계 (5,806,835) 1,024,554 (49,119) (4,831,400) 이연법인세자산 미지급비용(연차) 181,590 (12,025) - 169,565 대손충당금 276,630 11,460 - 288,090 재고자산 222,621 192,137 - 414,758 확정급여채무 2,364,416 (347,478) 84,246 2,101,184 만기보유증권 9,900 (9,900) - - 무형자산 1,034,772 (47,035) - 987,737 정부보조금 170,673 70,832 - 241,505 하자보수충당부채 78,226 (21,882) - 56,344 리스부채 78,964 (23,099) - 55,865 전환사채 154,790 (414,794) - (260,004) 복리후생비 101,466 6,630 - 108,096 파생상품부채 11,993 (11,993) - - 상환할증금 4,465 (4,465) - - 감가상각비 7,809 719 - 8,528 재고평가충당금 13,147 100,171 - 113,318 고객과의관계 (133,016) 220,590 - 87,574 선급비용 269 (269) - - 연차수당 14,875 (3,839) - 11,036 이월결손금 2,026,238 (2,026,238) - - 소계 6,619,828 (2,320,478) 84,246 4,383,596 합계 812,993 (1,295,924) 35,127 (447,804) (전기) (단위: 천원) 구분 기초 사업결합(주1) 손익계산서 기타포괄손익 기말 이연법인세부채 미수수익 (452) - (3,976) - (4,428) 사외적립자산 (2,568,538) (235,995) 477,677 48,377 (2,278,479) 매도가능증권 131,161 - 99,839 - 231,000 채무면제이익 - - - - - 토지재평가차액 (3,086,969) - 395,624 - (2,691,345) 유형자산 등 1,549,005 (890,546) 536,279 - 1,194,738 사용권자산 - (59,824) (6,914) - (66,738) 영업권(투자차액) - - - - - 압축기장충당금 (1,550,066) - - - (1,550,066) 일시상각충당금 - (29,150) (141,523) - (170,673) 자산조정계정 (398,074) - (70,979) - (469,053) 전환권조정 - (4,119) 3,580 - (539) 금융상품평가이익 - (1,252) - - (1,252) 소계 (5,923,933) (1,220,886) 1,289,607 48,377 (5,806,835) 이연법인세자산 미지급비용(연차) 118,733 - 62,857 - 181,590 대손충당금 323,462 142,382 (189,214) - 276,630 재고자산 250,654 - (28,033) - 222,621 확정급여채무 2,216,211 277,604 103,978 (233,377) 2,364,416 만기보유증권 - 9,900 - - 9,900 임차보증금 16,459 - (16,459) - - 무형자산 1,034,772 - - - 1,034,772 정부보조금 - 29,777 140,896 - 170,673 국고보조금(일시상각충당금) 5,867 - (5,867) - - 하자보수충당부채 89,700 - (11,474) - 78,226 리스부채 122 66,551 12,291 - 78,964 전환사채 (438) - 155,228 - 154,790 복리후생비 108,826 - (7,360) - 101,466 파생상품부채 - 11,993 - - 11,993 상환할증금 - 12,023 (7,558) - 4,465 감가상각비 - 5,564 2,245 - 7,809 재고평가충당금 - 146,441 (133,294) - 13,147 고객과의관계 - (298,460) 165,444 - (133,016) 선급비용 - - 269 - 269 연차수당 - - 14,875 - 14,875 이월결손금 - - 2,026,238 - 2,026,238 소계 4,164,368 403,775 2,285,062 (233,377) 6,619,828 합계 (1,759,565) (817,111) 3,574,669 (185,000) 812,993 (주1) (주)한영특수강의 사업결합으로 인식한 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업투자 12,430,065 12,353,283 이월결손금 14,577,068 21,682,834 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 연결실체 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 657,483 (35,624,379) 원재료사용액및상품매입액 239,798,444 206,920,245 급여 20,853,450 18,052,534 퇴직급여 1,792,199 1,626,261 복리후생비 3,323,932 2,787,790 감가상각비 6,121,333 5,724,634 무형자산상각비 917,616 688,160 대손상각비 (98,674) 96,183 지급수수료 2,480,881 2,377,079 포장비 1,567,731 1,543,453 수도광열비 5,681,531 2,851,586 임차료 266,205 27,894 소모품비 2,400,080 2,240,166 세금과공과 536,327 421,494 운반비 5,664,956 7,052,828 여비교통비 333,774 187,482 기타 13,646,583 (12,530,342) 합계 305,943,854 204,443,070 34. 주당손익 (1) 지배기업의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,713,802,650) 7,297,289,716 가중평균유통보통주식수 7,461,803 7,316,541 기본주당이익(손실) (632) 997 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 발행주식수 유통주식수 적수 가중평균유통보통주식수 당기 7,539,854 7,459,842 2,723,558,193 7,461,803 전기 7,539,854 7,461,825 2,670,537,560 7,316,541 한편, 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 효과를 소급반영하여 재산정하였습니다. (3)희석주당손익1) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,713,802,650) 7,297,289,716 조정 : 전환사채 이자비용(세효과 고려후) (450,507,470) 566,725,824 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 (5,164,310,120) 7,864,015,540 가중평균유통보통주식수 10,449,517 8,841,081 희석주당이익(손실) (632) 889 2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 7,461,798 7,316,541 조정 : 전환사채 2,987,719 1,524,540 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 10,449,517 8,841,081 한편, 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 효과를 소급반영하여 재산정하였습니다. 35. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 장부금액(공정가액) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 장부금액(공정가액) 현금및현금성자산 - - 9,018,832 9,018,832 - - - 기타금융자산 - - 183,000 183,000 - - - 매출채권 - - 65,861,887 65,861,887 - - - 기타채권 - - 10,637,690 10,637,690 - - - 파생상품금융자산 - 433,675 - 433,675 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 - 3,545,000 - 3,545,000 - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 896,305 - - 896,305 - - - 매입채무 - - - - 36,412,261 - 36,412,261 기타지급채무 - - - - 9,768,868 - 9,768,868 파생상품금융부채 - - - - - 1,698,028 1,698,028 리스부채 - - - - 319,604 - 319,604 장단기차입금 - - - - 74,453,477 - 74,453,477 전환사채(유동) - - - - 11,497,532 - 11,497,532 사채(비유동) - - - - 30,000,000 - 30,000,000 합 계 896,305 3,978,675 85,701,409 90,576,389 162,451,742 1,698,028 164,149,770 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 장부금액(공정가액) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 장부금액(공정가액) 현금및현금성자산 - 5,830,208 5,830,208 - - - 기타금융상품 - 171,000 171,000 - - - 매출채권 - 68,244,281 68,244,281 - - - 기타채권 - 2,014,488 2,014,488 - - - 상각후원가 금융자산 - 660,000 660,000 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 5,275,000 - 5,275,000 - - - 매입채무 - - - 47,533,819 - 47,533,819 기타지급채무 - - - 7,922,704 - 7,922,704 파생상품금융부채 - - - - 1,982,249 1,982,249 리스부채 - - - 664,294 - 664,294 장단기차입금 - - - 63,348,234 - 63,348,234 전환사채(유동) - - - 11,164,133 - 11,164,133 전환사채(비유동) - - - 9,296,233 - 9,296,233 사채(비유동) - - - 20,000,000 - 20,000,000 합 계 5,275,000 76,919,977 82,194,977 159,929,417 1,982,249 161,911,666 (2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 평가이익ㆍ손실 거래이익ㆍ손실 손상ㆍ환입 외화관련손익 금융자산 :　 상각후원가측정금융자산 33,358 (266,109) - (990,000) 46,356 당기손익-공정가치측정 금융자산 - (1,730,000) - - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (5,158,693) - (586,400) - 644,741 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,762,746 - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 평가이익ㆍ손실 거래이익ㆍ손실 손상ㆍ환입 외화관련손익 금융자산 :　 상각후원가측정금융자산 168,855 - - (189,882) 498,814 당기손익-공정가치측정 금융자산 - (1,083,153) 9,649 - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (3,613,321) - (39,406) - (484) 당기손익-공정가치측정금융부채 - 319,003 643,836 - - 36. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다 (당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 36,412,261 - - - - 36,412,261 기타지급채무 8,444,369 - - - - 8,444,369 차입금 23,857,460 41,460,258 1,841,660 7,190,700 103,400 74,453,478 전환사채 - - 11,497,532 - - 11,497,532 사채 - - 20,000,000 10,000,000 - 30,000,000 리스부채 57,144 171,229 91,231 - - 319,604 파생상품부채 720,146 977,882 - - - 1,698,028 금융보증계약(주1) 6,083,040 - - - - 6,083,040 계 75,574,420 42,609,369 33,430,423 17,190,700 103,400 168,908,312 (주1) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.(전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 47,533,819 - - - - 47,533,819 기타지급채무 6,875,360 - - - - 6,875,360 차입금 11,672,491 47,576,647 39,677,061 4,666,200 216,200 103,808,599 리스부채 105,730 238,598 235,132 84,833 - 664,293 파생상품부채 - 54,513 1,927,736 - - 1,982,249 금융보증계약 5,690,400 - - - - 5,690,400 계 71,877,800 47,869,758 41,839,929 4,751,033 216,200 166,554,722 (3) 환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 USD, EUR, JPY 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 13,000,507 10,002,315 4,622,921 2,515,027 JPY 128,561 - 88,916 - CNY - - 537,749 - 합계 13,129,068 10,002,315 5,249,586 2,515,027 2) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 원화의 USD,JPY , CNY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 환율의 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 312,675 (312,675) 273,456 (273,456) (4) 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 179,000 167,000 금융부채 41,497,532 3,514,527 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 74,453,477 79,833,706 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 변동이자율 금융자산 - - - - 변동이자율 금융부채 (1,295,876) 1,295,876 (798,337) 798,337 합계 (1,295,876) 1,295,876 (798,337) 798,337 (5) 금융상품의 공정가치 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 3,545,000 - - 3,545,000 파생상품자산 - 433,675 - 433,675 파생상품부채 - 1,698,028 - 1,698,028 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 5,275,000 - - 5,275,000 파생상품부채 - 1,982,249 - 1,982,249 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 유의적인 관측가능한투입변수 관측가능한 투입변수와 공정가치 측정치 간의연관성 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 결산일의 종가 결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 전환권(파생상품부채) 이항모형전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다.. 주가변동성무위험이자율(국고채이자율) 주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다. 2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (7) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A) 115,951,009 103,808,599 차감: 현금및현금성자산(B) (9,018,832) (5,830,208) 순부채(C = A - B) 106,932,177 97,978,391 자본총계(D) 52,744,969 55,903,002 총자본(E = C + D) 159,677,146 153,881,393 자본조달비율(C/E) 66.97% 63.67% 37. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 한도 금액 사용 금액 담보권자 비 고 토지,건물,기계장치 49,778,753 KRWUSDUSD 45,800,0004,400,0006,824,473 시설자금대출 KRW 2,500,000 KRW 902,788 부산은행 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 625,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 625,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 1,250,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 7,000,000 KRW 3,500,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 2,264,270 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 　 무역금융 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 　 당좌차월 KRW 1,000,000 KRW - 　 수입신용장 USD 4,000,000 USD 7,471,861 　 기계장치 1,357,948 KRW 2,209,200 시설자금대출 KRW 1,288,700 KRW 1,288,700 국민은행 포항 열처리 11호기 상각후원가 - KRW 990,000 사채 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 신용보증기금 　 KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 　 원재료 11,749,092 KRW 3,600,000 일반자금대출(올렌딩) KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 우리은행 　 　 　 　 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 1,600,000 KRW 1,600,000 국민은행 　 　 　 　 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 1,200,000 KRW 1,200,000 　 　 　 　 　 무역금융대출 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 　 　 　 　 　 산업운용자금대출 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 산업은행 　 　 　 　 　 무역금융 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 신한은행 　 　 　 　 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 4,000,000 KRW 4,000,000 농협은행 　 　 　 　 　 운전자금대출 KRW 10,000,000 KRW 6,600,000 신한금융투자 　 견질어음 19,174 KRW 19,174 어음할인 KRW 20,000,000 KRW - IBK캐피탈 　 　 　 　 　 전자방식외담대 KRW 3,000,000 KRW - 신한은행 　 　 　 　 　 무역금융 KRW 900,000 KRW 800,000 　 재고자산 19,590,956 KRW 3,600,000 운전자금 KRW 2,850,000 KRW 2,850,000 우리은행 　 부동산 22,450,045 KRW 1,019,000 운전자금 KRW 2,019,000 KRW 1,178,630 중소벤처기업진흥공단 　 KRW 11,160,000 시설자금 KRW 6,300,000 KRW 6,300,000 KEB하나은행 　 무역금융 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 　 운전자금 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 　 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 물건 또는 내용 금액 종류 한도금액 차입금액 담보권자 부산은행 원자재구매 1,900,000 - - - - 화물선취보증 USD 379,664 - - - - 서울보증보험 인허가보증보험 등 269,570 - - - - ㈜영흥 운영자금 6,000,000 운영자금 5,000,000 5,000,000 ㈜대호특수강 무역금융 1,200,000 무역금융 1,200,000 1,000,000 사채발행 20,000,000 사모사채 20,000,000 20,000,000 사채발행 10,000,000 사모사채 10,000,000 10,000,000 운영자금 차입 연대보증 12,000,000 운전자금 12,000,000 10,000,000 전환사채 발행 연대보증 7,000,000 전환사채 7,000,000 7,000,000 (3) 당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험가입금액 보험회사 질권설정금액 질권설정자 재산종합보험 유형자산 등 26,714,414 흥국화재 13,550,213 부산은행 재산종합보험 유형자산 등 62,168,009 흥국화재 적하보험 재고자산 USD 2,510,270 롯데손해보험 USD 2,510,270 부산은행 환경책임보험 - 60,000,000 DB손해보험 - - 화재보험 유형자산 등 52,292,746 흥국화재 11,160,000 하나은행 화재보험 유형자산 등 1,019,000 중소벤처기업진흥공단 상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건번호 사건명 원고 피고 소송가액 대전고등법원 청주재판부 2021나 52048호 공사대금 가나이엔텍 ㈜한영특수강 535,258 회사의 경영진은 상기 소송사건이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 상기 진행중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 38. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)영흥 기타특수관계자 KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사, YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD., YOUNGWIRE USA,INC., YOUNGWIRE VINA CO.,LTD, YOUNGWIRE VT CO.,LTD, POSCO-MVWPC, LABO JAPAN CO., LTD(주1) (주1) 당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 임차료비용 이자비용 기타비용 지배기업 (주)영흥 4,693,887 - 35,606,363 9,010 322,027 1,048 기타특수관계자 (주)대유코아 - - 159,845 - - - YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. 232,178 - - - - - 합 계 4,926,065 0 35,766,208 9,010 322,027 1,048 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 임차료비용 기계매입 외주가공 이자비용 기타비용 투자주식 지배기업 (주)영흥 15,037,073 19,558,708 6,569 343,765 108,394 420,740 229,505 6,325,000 기타특수관계자 (주)대유코아 - 221,239 - - - - - YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. 118,190 - - - - - - - 합 계 15,155,263 19,779,947 6,569 343,765 108,394 420,740 229,505 6,325,000 (3) 특수관계자에 대한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 매입채무 차입금 기타채무 지배기업 (주)영흥 186,161 478,447 7,000,000 35,401 기타특수관계자 (주)대유코아 - 14,205 - - YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. 94,214 - - - 합계 280,375 492,652 7,000,000 35,401 (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 임차보증금 매입채무 차입금 기타채무 지배기업 (주)영흥 7,374,588 5,000 3,398,467 8,000,000 33,144 기타특수관계자 (주)대유코아 - - 21,388 - YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. 58,554 - - - 합계 7,433,142 5,000 3,419,855 8,000,000 33,144 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가액 감소액 대체액 기말 지배기업 (주)영흥 단기차입금 8,000,000 4,000,000 (5,000,000) - 7,000,000 종업원 종업원 단기대여금 59,353 435 (15,043) 123,670 168,415 종업원 종업원 장기대여금 323,415 67,700 (87,101) (123,670) 180,344 합계 8,382,768 4,068,135 (5,102,145) - 7,348,759 (전기말) (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가액 감소액 대체액 기말 지배기업 (주)영흥 단기차입금 15,822,832 - 7,822,832 - 8,000,000 종업원 종업원 단기대여금 88,225 - (96,253) 67,382 59,354 종업원 종업원 장기대여금 401,249 50,000 (60,453) (67,382) 323,414 합계 16,312,306 50,000 7,666,126 - 8,382,768 (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 거래내역 당기 전기 지배기업 (주)영흥 주식 취득 - 6,325,000 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 관계기업 POSCO-MVWPC POSCO ASIA USD 1,800,000 21.01.13 ~ 22.01.13 USD 1,500,000 21.06.19 ~ 22.02.24 임직원 - 서울보증보험㈜ KRW 5,920 21.11.24 ~ 23.11.23 (7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 지배기업 ㈜영흥 한국산업은행 KRW 6,000,000 22.03.04~23.03.04 신한은행 KRW 1,200,000 22.05.06~23.05.06 직접금융 KRW 20,000,000 21.06.28~24.06.28 직접금융 KRW 10,000,000 22.05.27~25.05.22 신한금융투자 KRW 12,000,000 22.04.04~23.04.04 직접금융 KRW 7,000,000 22.08.11~25.08.11 신한은행 KRW 1,080,000 - 임직원 장세일 KDB산은캐피탈 KRW 64,440 - (8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 담보제공자산 담보설정액 제공처 지배개업 (주)영흥 토지, 건물 12,000,000 신한투자증권 (9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,626,189 1,864,488 퇴직급여 148,086 148,891 합계 1,774,275 2,013,379 39. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 (4,218,972) 7,619,824 현금의 유출이 없는 비용등의 가산　 외화환산손실 966,210 9,204 유형자산처분손실 112,856 19,918 퇴직급여 1,792,199 1,626,261 감가상각비 5,903,242 5,340,689 사용권자산감가상각비 310,349 383,945 사채상환손실 640,913 39,406 무형자산상각비 917,616 688,160 이자비용 5,158,693 3,353,464 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,730,000 1,083,153 잡손실 - 50 상각후원가 측정금융자산 손상차손 990,000 - 파생상품평가손실 362,412 - 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 2,253 법인세비용(수익) 1,148,835 (2,715,003) 소 계 20,033,325 9,831,501 현금의 유출이 없는 수익등의 차감 외화환산이익 (386,639) (38,572) 파생상품평가이익 (2,859,048) (319,003) 파생상품거래이익 - (643,836) 잡이익 - (3,295) 이자수익 (33,358) (168,718) 유형자산처분이익 (5,494) (20,275) 무형자산처분이익 - (42,907) 지분법이익 (454,524) (67,856) 사채상환이익 (54,513) - 대손상각비 (98,674) 189,882 당기손익공정가치금융자산처분이익 - (11,902) 소 계 (3,892,250) (1,126,482) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 2,357,807 (10,835,566) 미수금 550,133 (954,842) 재고자산 5,549,051 (22,468,499) 선급금 193,291 (108,794) 선급비용 1,111 131,797 매입채무 (11,110,159) 12,850,054 미지급금 (211,994) 680,982 미지급비용 (348,726) (2,247,649) 선수금 (25,937) 1,159 예수금 4,074 98,362 선수수익 (143,106) 99,470 퇴직금 (1,575,886) (1,025,539) 환불부채 (87,268) (52,156) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 907,587 604,493 장기미수금의 증가(감소) 39,800 39,800 사외적립자산의 증가(감소) 558,486 (1,633,203) 장기성매출채권 - 23,774 장기종업원급여부채 증감 43,377 (33,457) 관계사 퇴직금 전(출)입액 - 286,353 당기법인세자산 - 21 소 계 (3,298,359) (24,543,441) 영업으로부터 창출된 현금흐름 8,623,743 (8,218,598) (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금 유동성대체 15,582,086 11,259,606 건설중인자산의 본계정 대체 691,385 241,600 장기대여금 유동성대체 123,670 67,382 사용권 자산 처분으로 인한 대체 49,130 152,136 기타자본잉여금의 종속기업투자주식으로 대체 - 7,796,093 전환사채 전환권 행사로 인한 자본금으로 대체 - 1,142,857 계 16,446,271 20,659,674 (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 리스부채(단기) 리스부채(장기) 전환사채(유동) 전환사채(비유동) 사채 (비유동) 합계 당기초 48,085,006 15,263,228 344,328 319,966 11,164,133 9,296,233 20,000,000 104,472,894 현금흐름-유입 92,957,918 13,300,000 - - 7,000,000 - 10,000,000 123,257,918 현금흐름-상환 (90,084,630) (4,693,110) (357,284) - (15,424,687) - - (110,460,486) 외화차이 (374,934) - - - - - - (374,934) 이자비용 - - 35,277 - 1,280,596 - - 1,315,873 처분손익 - - - - 164,694 - - 164,694 기타 증감 - - (9,448) 27,758 - - - (10,164) 대체 14,734,358 (14,734,358) 215,500 (256,493) 7,312,795 (9,296,233) - (2,123,656) 당기말 65,317,718 9,135,760 228,373 91,231 11,497,531 - 30,000,000 116,270,613 (전기) (단위 : 천원) 구분 단기차입금 장기차입금 리스부채(단기) 리스부채(장기) 전환사채(유동) 전환사채(비유동) 사채 (유동) 사채 (비유동) 합계 당기초 16,394,119 13,393,016 24,907 - 14,998,010 - - - 44,810,052 사업결합으로 인한취득 19,024,454 8,784,100 141,880 111,040 357,000 93,117 1,500,000 - 30,011,591 현금흐름-유입 72,916,370 9,000,000 - - - 11,000,000 - 20,000,000 112,916,370 현금흐름-상환 (76,159,228) - (396,266) - (2,929,527) - (1,500,000) - (80,945,615) 외화차이 (4,597) - - - - - - - (4,597) 이자비용 - - 40,010 - 697,483 542,973 - - 1,280,466 사채상환손실 - - - - 39,406 - - - 39,406 대체 15,913,888 (15,913,888) 533,797 208,926 (1,998,239) (2,339,857) - - (3,595,373) 당기말 48,085,006 15,263,228 344,328 319,966 11,164,133 9,296,233 - 20,000,000 104,472,894 40. 보고기간후 사건 : 2023년 03월 15일 연결실체는 (주)한영특수강의 흡수합병을 결정하였습니다. 41. 연결재무제표의 승인 당사의 연결재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2022.12.31 현재 제 34 기 2021.12.31 현재 제 33 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 　 　 　 　유동자산 121,739,085,793 128,435,073,638 67,883,737,526 　　현금및현금성자산 8,887,173,837 5,109,732,948 7,467,816,893 　　매출채권 및 기타유동채권 82,146,372,128 89,491,109,410 40,848,500,971 　　　매출채권 72,209,588,954 80,931,631,184 39,838,333,182 　　　단기미수금 433,300,045 586,139,879 66,762,476 　　　단기미수수익 3,718,750 20,127,705 2,056,250 　　　단기대여금 168,415,010 7,059,353,354 88,225,000 　　　단기선급금 682,694,741 893,857,288 853,124,063 　　　단기보증금자산 8,648,654,628 0 0 　　재고자산 30,094,005,671 33,834,231,280 19,560,048,728 　　기타유동금융자산 433,675,025 0 0 　　　유동파생상품자산 433,675,025 0 0 　　당기법인세자산 177,859,132 0 7,370,934 　비유동자산 63,551,132,465 62,229,547,739 49,459,948,410 　　장기금융상품 181,000,000 169,000,000 155,000,000 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 971,746,893 512,617,813 880,226,944 　　　장기미수금 36,483,046 76,282,750 116,082,454 　　　장기대여금 180,343,847 323,415,063 401,249,490 　　　장기보증금자산 754,920,000 112,920,000 362,895,000 　　기타비유동금융자산 4,441,305,280 5,935,000,000 277,854,720 　　　비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,545,000,000 5,275,000,000 277,854,720 　　　비유동 상각후원가 측정 금융자산 0 660,000,000 0 　　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 896,305,280 0 0 　　사외적립자산 2,716,819,066 3,275,305,036 1,601,485,465 　　유형자산 46,636,728,366 47,104,619,612 46,433,561,071 　　영업권 이외의 무형자산 82,000,001 82,000,001 111,820,210 　　종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 7,880,950,096 3,465,140,120 0 　　　종속기업에 대한 투자자산 7,880,950,096 3,465,140,120 0 　　지분법적용 투자지분 640,582,763 135,322,280 0 　　이연법인세자산 0 1,550,542,877 0 　자산총계 185,290,218,258 190,664,621,377 117,343,685,936 부채 　 　 　 　유동부채 104,398,615,698 96,473,946,791 51,615,708,209 　　매입채무 및 기타유동채무 102,432,283,309 95,507,387,071 50,532,013,192 　　　단기매입채무 34,255,828,591 44,161,348,475 12,518,458,380 　　　단기미지급금 2,946,624,809 2,482,609,132 2,060,241,541 　　　단기미지급비용 2,157,009,286 1,996,814,146 4,312,982,478 　　　단기차입금 40,069,089,856 22,289,827,026 5,587,134,890 　　　유동성장기차입금 11,065,797,641 13,001,528,000 10,806,984,000 　　　단기선수금 62,113,157 15,292,262 30,064,777 　　　단기예수금 202,594,443 211,633,319 76,650,621 　　　단기선수수익 55,598,609 198,704,328 116,579,721 　　　유동성전환사채 11,497,531,692 10,979,622,938 14,998,009,604 　　　유동성금융리스부채 120,095,225 170,007,445 24,907,180 　　기타유동금융부채 1,698,027,535 0 675,965,848 　　　유동파생상품부채 1,698,027,535 0 675,965,848 　　유동충당부채 268,304,854 355,573,073 407,729,169 　　　단기제품보증충당부채 268,304,854 355,573,073 407,729,169 　　미지급법인세 0 610,986,647 0 　비유동부채 33,597,532,057 41,815,904,171 15,647,246,523 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 33,020,030,660 39,426,959,649 13,393,016,000 　　　장기차입금 2,189,960,000 9,391,488,000 13,393,016,000 　　　전환사채 0 9,296,232,763 0 　　　사채 30,000,000,000 20,000,000,000 0 　　　장기미지급비용 819,914,111 586,135,470 0 　　　비유동금융리스부채 10,156,549 153,103,416 0 　　기타비유동금융부채 0 1,927,736,413 0 　　　비유동파생상품부채 0 1,927,736,413 0 　　비유동충당부채 504,584,724 461,208,109 494,664,731 　　　비유동종업원급여충당부채 504,584,724 461,208,109 494,664,731 　　이연법인세부채 72,916,673 0 1,759,565,792 　　퇴직급여부채 0 0 0 　　　확정급여채무의현재가치 8,920,297,996 9,594,313,559 10,082,486,426 　　　퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (8,920,297,996) (9,594,313,559) (10,082,486,426) 　부채총계 137,996,147,755 138,289,850,962 67,262,954,732 자본 　 　 　 　자본금 39,820,500,000 39,820,503,000 38,677,646,000 　자본잉여금 29,471,780,427 29,471,780,427 28,543,379,162 　기타자본구성요소 (10,508,190,104) (9,100,257,258) (1,304,164,710) 　기타포괄손익누계액 118,203,267 67,466,306 0 　이익잉여금(결손금) (11,608,223,087) (7,884,722,060) (15,836,129,248) 　자본총계 47,294,070,503 52,374,770,415 50,080,731,204 자본과부채총계 185,290,218,258 190,664,621,377 117,343,685,936 포괄손익계산서 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 219,498,043,824 200,898,866,251 141,665,479,166 매출원가 210,679,503,163 183,772,836,573 140,300,754,764 매출총이익 8,818,540,661 17,126,029,678 1,364,724,402 판매비와관리비 8,483,623,031 10,442,900,610 10,011,225,613 영업이익(손실) 334,917,630 6,683,129,068 (8,646,501,211) 기타이익 374,832,780 334,264,657 1,215,459,494 기타손실 575,229,685 576,722,459 13,413,392,780 금융수익 4,972,117,011 1,871,826,216 573,363,339 금융원가 9,446,909,944 3,976,938,068 4,057,380,662 지분법 적용대상 관계기업 손익 454,523,522 67,855,974 (1,595,877,863) 종속기업투자손익 722,127,514 259,442,172 0 법인세비용차감전순이익(손실) (3,163,621,172) 4,662,857,560 (25,924,329,683) 법인세비용 1,550,181,478 (2,634,432,156) (2,760,609,800) 당기순이익(손실) (4,713,802,650) 7,297,289,716 (23,163,719,883) 기타포괄손익 414,635,285 719,793,282 2,040,301,780 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 363,898,324 652,326,976 2,355,240,138 　　순확정급여부채의 재측정요소 363,898,324 652,326,976 2,355,240,138 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 50,736,961 67,466,306 (314,938,358) 　　지분법자본변동 50,736,961 67,466,306 (314,938,358) 총포괄손익 (4,299,167,365) 8,017,082,998 (21,123,418,103) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (632) 997 (320) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (632) 889 (320) 자본변동표 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 38,677,646,000 28,543,379,162 (2,946,379,781) 9,182,595,217 (1,304,164,710) 72,153,075,888 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 7,918,730,278 (8,867,656,859) 0 (948,926,581) 당기순이익(손실) 0 0 (23,163,719,883) 0 0 (23,163,719,883) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 2,355,240,138 0 0 2,355,240,138 지분법 자본변동 0 0 0 (314,938,358) 0 (314,938,358) 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 38,677,646,000 28,543,379,162 (15,836,129,248) 0 (1,304,164,710) 50,080,731,204 2021.01.01 (기초자본) 38,677,646,000 28,543,379,162 (15,836,129,248) 0 (1,304,164,710) 50,080,731,204 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 7,297,289,716 0 0 7,297,289,716 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 652,326,976 0 0 652,326,976 지분법 자본변동 0 0 0 67,466,306 0 67,466,306 전환사채의 전환권행사 1,142,857,000 0 0 0 0 1,142,857,000 무상감자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 928,401,265 1,790,496 0 (7,796,092,548) (6,865,900,787) 2021.12.31 (기말자본) 39,820,503,000 29,471,780,427 (7,884,722,060) 67,466,306 (9,100,257,258) 52,374,770,415 2022.01.01 (기초자본) 39,820,503,000 29,471,780,427 (7,884,722,060) 67,466,306 (9,100,257,258) 52,374,770,415 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 626,403,299 0 0 626,403,299 당기순이익(손실) 0 0 (4,713,802,650) 0 0 (4,713,802,650) 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 277,664,402 0 0 277,664,402 지분법 자본변동 0 0 0 50,736,961 0 50,736,961 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 무상감자 (3,000) 0 0 0 0 (3,000) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 (15,381,386) (15,381,386) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 86,233,922 0 (1,392,551,460) (1,306,317,538) 2022.12.31 (기말자본) 39,820,500,000 29,471,780,427 (11,608,223,087) 118,203,267 (10,508,190,104) 47,294,070,503 현금흐름표 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 33 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 6,159,319,943 (16,995,429,137) 11,750,407,203 　영업으로부터 창출된 현금 9,764,276,041 (15,548,278,112) 12,524,371,453 　이자수취(영업) 119,086,862 150,314,627 46,994,401 　이자지급(영업) (2,934,665,728) (1,336,058,576) (956,487,017) 　법인세납부(환급) (789,377,232) (261,407,076) 135,528,366 투자활동현금흐름 (13,073,652,395) (28,400,857,546) 785,464,609 　유형자산의 처분 147,909,091 61,669,220 169,209,090 　무형자산의 처분 0 72,727,273 1,200,000,000 　기타금융자산의 처분 0 0 51,969,992 　대여금및수취채권의 처분 2,102,144,560 156,706,072 84,139,523 　임차보증금의 감소 29,000,000 362,125,000 58,500,000 　당기손익인식금융자산의 처분 0 254,350,590 0 　파생상품의 차익거래 0 23,540,002 2,900,000 　장기금융상품의 취득 (12,000,000) (14,000,000) (12,000,000) 　대여금및수취채권의 취득 (68,135,000) (7,050,000,000) (56,915,000) 　임차보증금의 증가 (10,148,819,940) (112,200,000) (25,000,000) 　유형자산의 취득 (3,897,445,826) (4,115,105,697) (687,338,996) 　종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 (11,000,000,000) 0 　당기손익인식금융자산의 취득 0 (6,325,000,000) 0 　기타금융자산의 취득 (896,305,280) 0 0 　만기보유금융자산의 취득 (330,000,000) (660,000,000) 0 　선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 0 (55,670,006) 0 재무활동현금흐름 10,705,252,691 43,038,202,738 (8,881,650,712) 　단기차입금의 증가 83,113,570,842 72,462,753,544 0 　장기차입금의 증가 7,000,000,000 9,000,000,000 15,000,000,000 　전환사채의 증가 7,000,000,000 11,000,000,000 0 　사채의 증가 10,000,000,000 20,000,000,000 0 　정부보조금의 수취 98,000,000 0 0 　자기주식의 처분 7,456 0 0 　단기차입금의 상환 (64,959,373,689) (55,755,464,231) (17,095,251,340) 　장기차입금의 상환 (16,137,258,359) (10,806,984,000) (6,741,000,000) 　전환사채의 감소 (15,237,730,933) (2,653,601,485) 0 　금융리스부채의 지급 (156,570,784) (208,501,090) (45,399,372) 　자기주식의 취득 (15,391,842) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,790,920,239 (2,358,083,945) 3,654,221,100 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,479,350) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,777,440,889 (2,358,083,945) 3,654,221,100 기초현금및현금성자산 5,109,732,948 7,467,816,893 3,813,595,793 기말현금및현금성자산 8,887,173,837 5,109,732,948 7,467,816,893 5. 재무제표 주석 제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 대호특수강 1. 회사의 개요주식회사 대호특수강(이하 '당사')는 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다.당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 본사는 경남 양산시 산막공단북4길 13에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위:주,%) 구 분 보통주 우선주 합 계 주식수 지분율 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜영흥 3,030,669 38.05% - - 3,030,669 38.05% 포스코 782,148 9.82% - - 782,148 9.82% 자기주식 80,012 1.00% 463 0.01% 80,475 1.01% 기 타 3,647,025 45.79% 423,783 5.32% 4,070,808 51.11% 합 계 7,539,854 94.67% 424,246 5.33% 7,964,100 100.00% 당기 중 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다. 이로 인한 발행주식수가 79,641,006주에서 7,964,100주로 감소하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 21에 관련 정보를 공시하였습니다. (2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자 종속기업이란 당사가 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 당사의 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력(지배력)을 가지고 있어서 당사의 지배를 받는기업입니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업, 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업, 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 종속기업, 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업, 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니 다. 당사는 종속기업, 관계기업 또는 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업, 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업, 관계기업 및 공동기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 종속기업, 관계기업 또는 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업, 관계기업 또는공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서제1105호를 적용하고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자간 분류가 변동되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 당사가 종속기업, 관계기업 또는 공동기업과 거래를 하는 경우, 종속기업, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할때, 당사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 수익인식당사는 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하고 있습니다. 수익에대한 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하는 사업을영위하고 있습니다. 각 계약은 제품의 인도만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어있습니다. 단, 수출매출의 경우 고객에게 인도하는 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 제품매출과 운송매출로 구분하여 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망, 재고관리 및 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. (4) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.(9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (10) 종속기업 및 관계기업 투자주식 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.(11) 유형자산 당사는 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고 건물, 구축물 및 기계장치는 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시하는 재평가법으로 유형자산을 측정하였으나, 당기 중 지배기업고과의 회계정책 일치를 위하여 원가로 측정하는 원가법으로 변경하였습니다. 당기의 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 건 물 11 ~ 30 구축물 2 ~ 18 기계장치 1 ~ 20 차량운반구 5 공구와기구 8 비 품 5 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 1) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수(년) 고객관계 5 (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다 1-2) 당기손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (19) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. (20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.내재파생상품으로 분류된 전환권은 전환권옵션의 행사, 전환사채의 상환 및 만기도래 시 소멸됩니다. 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 가액은 전환권 행사일에 발행되는 주식의 공정가치로 측정하며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정합니다. 또한, 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 공정가치와 소멸되는 금융부채의 차이금액은 당기손익으로 인식됩니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2) 금융자산의 손상 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 5) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 6) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 7) 환불충당부채 당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다. 부 문 사업부문 주요재화 및 용역 냉간선재사업부문 한국내 냉간선재사업 냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR (2) 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 매출채권 73,835,403 (1,625,814) 72,209,589 82,656,119 (1,724,488) 80,931,631 미수금 433,300 - 433,300 586,140 - 586,140 미수수익 3,719 - 3,719 20,128 - 20,128 대여금 168,415 - 168,415 7,059,353 - 7,059,353 보증금 8,648,655 - 8,648,655 - - - 합 계 83,089,492 (1,625,814) 81,463,678 90,321,740 (1,724,488) 88,597,252 비유동성 미수금 36,483 - 36,483 76,283 - 76,283 대여금 180,344 - 180,344 323,415 - 323,415 보증금 754,920 - 754,920 112,920 - 112,920 합 계 971,747 - 971,747 512,618 - 512,618 (2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합 계 매출채권 기대손실률 0.67% 11.61% 20.71% 32.12% 91.34% - 총장부금액 70,261,069 2,631,941 9,712 7,049 925,633 73,835,403 손실충당금 470,493 305,532 2,011 2,264 845,515 1,625,814 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합 계 매출채권 기대손실률 0.89% 11.02% 21.06% 35.15% 97.86% - 총장부금액 81,200,585 319,572 91,748 114,322 929,892 82,656,119 손실충당금 719,800 35,223 19,320 40,183 909,962 1,724,488 2) 대손충당금 변동내역당기 및 전기 중 당사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 당 기 전 기 기초 1,724,488 1,534,606 대손충당금의 증가(환입) (98,674) 189,882 환입된 미사용 금액 - - 부실채권 매각에 따른 감소액 - - 기말 1,625,814 1,724,488 6. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 682,695 893,857 7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 11,937,156 (761,029) 11,176,127 11,533,799 (367,669) 11,166,130 재공품 7,314,789 (1,132,644) 6,182,144 5,672,741 (619,377) 5,053,364 원재료 11,830,455 (81,363) 11,749,092 15,358,416 (24,867) 15,333,549 미착품 786,890 - 786,890 2,092,653 - 2,092,653 부재료 89,297 - 89,297 94,221 - 94,221 저장품 79,427 - 79,427 93,291 - 93,291 임가공품 31,030 - 31,030 1,021 - 1,021 합 계 32,069,042 (1,975,037) 30,094,006 34,846,142 (1,011,913) 33,834,229 8. 장기금융상품 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 당좌개설보증금 2,000 2,000 사용제한예금 저축보험 179,000 167,000 - 합 계 181,000 169,000 - 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)영흥 5,000,000주 4.97% 6,325,000 3,545,000 6,325,000 5,275,000 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실은 각각 1,730,000천원, 1,083,153천원입니다.10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 시장성없는 지분상품 LABO JAPAN CO., LTD 68주 17.00% 896,305 896,305 - - 당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다.11. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당사의 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상각후원가측정금융자산 990,000 - 660,000 660,000 당기 및 전기 중 발행한 사채와 관련하여 취득한 후순위 채권으로, 당기 중 상각후원가측정금융자산 990,000천원 전액 손상처리 하였습니다.12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소유지분율 주된사업장 당기말 전기말 POSCO-MVWPC 30% 30% 멕시코 (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 당기손상차손 기말금액 POSCO-MVWPC 135,322 454,524 50,737 - 640,583 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초금액 지분법손익 지분법자본변동 당기손상차손 기말금액 POSCO-MVWPC - 67,856 67,466 - 135,322 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 POSCO-MVWPC 당기말 전기말 유동자산 21,195,205 21,894,769 비유동자산 16,776,599 17,267,764 자산계 37,971,805 39,162,533 유동부채 33,381,663 36,261,374 비유동부채 35,951 31,170 부채계 33,417,615 36,292,544 자본 4,554,190 2,869,989 자본계 4,554,190 2,869,989 (4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 POSCO-MVWPC 당 기 전 기 매출액 51,437,606 41,812,774 영업손익 1,875,438 501,053 당기순손익 1,515,078 226,187 (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 손상차손누계액 장부금액 POSCO-MVWPC 4,554,190 30% 1,366,257 (725,674) 640,583 2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 손상차손누계액 장부금액 POSCO-MVWPC 2,869,989 30% 860,996 (725,674) 135,322 13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)한영특수강 한국 59.26% 7,880,950 50.00% 3,465,140 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)한영특수강 당기말 전기말 유동자산 42,622,868 43,179,573 비유동자산 27,670,908 29,471,806 자산계 70,293,776 72,651,379 유동부채 48,704,786 59,011,318 비유동부채 7,897,060 7,051,264 부채계 56,601,845 66,062,582 자본 13,691,931 6,588,797 자본계 13,691,931 6,588,797 (3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)한영특수강 당 기 전 기 매출액 101,648,237 84,762,113 영업손익 1,542,594 1,196,123 당기순손익 1,981,616 385,472 기타포괄손익 145,518 3,581 총포괄손익 2,127,134 389,053 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 등투자차액 미실현손익 등 장부금액 (주)한영특수강 13,691,931 59.26% 8,113,838 (185,015) (47,873) 7,880,950 2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 영업권 등투자차액 미실현손익 등 장부금액 (주)한영특수강 6,588,797 50.00% 3,294,399 235,801 (65,060) 3,465,140 (5) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초금액 취득(주1) 지분법손익 기타 자본잉여금(주1) (부의) 지분법이익잉여금 변동 기말금액 (주)한영특수강 3,465,140 5,000,000 722,128 (1,392,551) 86,234 7,880,950 (주1) 당사는 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다. 불균등유상증자로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 당사지분 해당액 1,392,551천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초금액 취 득 지분법손익 기타 자본잉여금(주1) (부의) 지분법이익잉여금 변동 기말금액 (주)한영특수강 - 11,000,000 259,442 (7,796,093) 1,791 3,465,140 (주1) 2021년 4월 동일지배하에 있는 (주)한영특수강의 주식 취득시 취득대가와 순자산가액(연결재무제표상의 장부금액)의 차액을 기타자본잉여금에서 가감 하였습니다. 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 25,438,792 - - 25,438,792 25,438,792 - 25,438,792 건 물 11,279,641 (3,569,540) - 7,710,101 10,984,641 (2,852,055) 8,132,586 구축물 2,242,856 (805,531) - 1,437,325 1,734,145 (404,340) 1,329,805 기계장치 24,463,407 (15,124,254) - 9,339,153 22,971,217 (13,173,815) 9,797,402 차량운반구 325,168 (108,530) - 216,638 404,015 (85,511) 318,504 공구와기구 2,226,545 (1,606,493) - 620,051 4,069,503 (3,316,103) 753,400 비 품 1,400,123 (907,476) - 492,647 2,149,384 (1,861,074) 288,310 건설중인자산 1,361,044 - (98,000) 1,263,044 740,447 - 740,447 사용권자산 372,587 (253,609) - 118,977 504,435 (199,062) 305,373 합 계 69,110,162 (22,375,434) (98,000) 46,636,728 68,996,579 (21,891,960) 47,104,620 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 순장부금액 25,438,792 8,132,586 1,329,805 9,797,402 318,504 753,400 288,310 740,447 305,373 47,104,620 취득 - 295,000 508,711 1,712,090 112,695 66,000 247,750 955,201 - 3,897,446 대체 - - - 247,200 - 56,400 31,004 (334,604) - - 처분 - - - (106,707) (153,233) (388) (430) - (37,578) (298,336) 감가상각비 - (717,485) (401,191) (2,310,833) (61,327) (255,361) (73,987) - (148,817) (3,969,001) 국고보조금 - - - - - - - (98,000) - (98,000) 기말 순장부금액 25,438,792 7,710,101 1,437,325 9,339,153 216,638 620,051 492,647 1,263,044 118,977 46,636,728 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 순장부금액 25,438,792 8,198,464 790,518 10,911,284 51,743 989,593 28,813 - 24,355 46,433,562 취득 - 638,197 651,852 1,428,114 348,668 45,700 283,377 740,447 512,624 4,648,979 처분 - - - (35,006) (26,673) - - - (15,729) (77,408) 감가상각비 - (704,076) (112,565) (2,506,988) (55,234) (281,894) (23,879) - (215,877) (3,900,513) 기말 순장부금액 25,438,792 8,132,586 1,329,805 9,797,402 318,504 753,400 288,310 740,447 305,373 47,104,620 3) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매관리비 168,249 136,537 제조원가 3,800,752 3,763,975 합 계 3,969,001 3,900,512 15. 사용권 자산 당사가 사용권자산 이용자인 경우의 사용권 자산에 대한 정보이며, 사용권 자산 제공자에 해당하는 사용권 자산은 없습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 - - - 83,264 (52,084) 31,180 차량운반구 372,587 (253,609) 118,977 421,171 (146,978) 274,193 합 계 372,587 (253,609) 118,977 504,435 (199,062) 305,373 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 부동산 31,180 - (5,777) (25,403) - 차량운반구 274,192 - (31,801) (123,414) 118,977 합 계 305,373 - (37,578) (148,817) 118,977 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 부동산 23,243 91,453 (15,729) (67,787) 31,180 차량운반구 1,112 421,171 - (148,090) 274,193 합 계 24,355 512,624 (15,729) (215,877) 305,373 3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산상각비 148,817 215,877 리스부채 이자비용 4,705 10,215 단기리스 관련 비용 48,171 - 소액자산리스 관련 비용 23,612 15,844 당기 중 사용권 자산의 총 현금유출은 156,571천원(전기: 208,501천원)입니다. 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손상누계액 장부금액 취득원가 손상누계액 장부금액 회원권 82,000 - 82,000 82,000 - 82,000 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 82,000 111,820 취 득 - - 처 분 - (29,820) 기 말 82,000 82,000 17. 매입채무 및 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 매입채무 34,255,829 44,161,348 유동 기타지급채무 미지급금 3,006,080 2,482,609 미지급비용 2,157,009 1,996,814 소 계 5,163,089 4,479,423 비유동 기타지급채무 장기종업원급여부채 504,585 461,208 장기미지급비용 819,914 586,135 소 계 1,324,499 1,047,343 합 계 40,743,416 49,688,114 18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,658 15,292 예수금 202,594 211,633 선수수익 55,599 198,704 합 계 260,851 425,629 19. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 단기차입금 40,069,090 - 40,069,090 22,289,827 - 22,289,827 장기차입금 11,065,798 2,189,960 13,255,758 13,001,528 9,391,488 22,393,016 전환사채 11,497,532 - 11,497,532 10,979,623 9,296,233 20,275,856 사 채 - 30,000,000 30,000,000 - 20,000,000 20,000,000 합 계 62,632,419 32,189,960 94,822,379 46,270,978 38,687,721 84,958,699 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 운전자금대출 부산은행 5.83% 5,000,000 - 무역금융대출 6.07% 5,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 3.76% 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 농협은행 6.72% 4,000,000 4,000,000 무역금융대출 국민은행 6.65% 1,000,000 - 운전자금대출 하나은행 - - 3,000,000 무역금융대출 신한은행 6.10% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 신한금융투자 4.50% 6,600,000 - 운전자금대출 우리은행 5.25% 3,000,000 - 할인어음 IBK캐피탈 - - 6,932,974 유산스 부산은행 5.87%~6.19% 9,469,090 2,356,853 계 40,069,090 22,289,827 가산 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금 11,065,798 13,001,528 합 계 51,134,887 35,291,355 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 부산은행 4.42% 902,788 1,736,116 운전자금대출 5.68% 625,000 3,125,000 5.68% 625,000 3,125,000 5.97% 1,250,000 3,750,000 6.01% 3,500,000 7,000,000 6.31% 2,264,270 - 시설자금대출 국민은행 2.50% 1,288,700 1,656,900 운전자금대출 6.50% 1,200,000 2,000,000 6.51% 1,600,000 - 합 계 13,255,758 22,393,016 차감 : 1년이내 상환기일 도래분 (11,065,798) (13,001,528) 차감계 2,189,960 9,391,488 (4) 전환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주1) 2018.08.17 2022.08.16 0% - 10,500,000 상환할증금 - 479,623 전환권조정 - - 소 계 - 10,979,623 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2,3) 2021.07.30 2024.07.30 0% 7,000,000 11,000,000 상환할증금 428,859 673,921 전환권조정 (1,313,258) (2,377,689) 소 계 6,115,601 9,296,232 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) 2022.08.11 2025.08.11 0% 7,000,000 - 상환할증금 649,708 - 전환권조정 (2,267,778) - 소 계 5,381,931 - 합 계 11,497,532 20,275,856 (주1) 당기 중 전환사채의 전부를 상환하였습니다.(주2) 당기 중 액면가액 1,000,000천원을 상환하였으며, 발행회사의 매도청구권을 행사하여 3,000,000천원을 상환하였습니다. 발행회사의 매도청구권을 행사한 전환사채는 당사가 자기사채로 보유하고 있습니다.(주3) 계약상 사채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년이내에 사채권자가 전환권 또는 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 07월 30일 만기일 2024년 07월 30일 액면가액 11,000,000,000원 발행가액 11,000,000,000원 표면이자율 0.00 % 만기이자율 2.00 % 전환청구기간 2022년 7월 30일부터 2024년 6월 30일 까지 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환에 따라 발행할 주식수 1,587,301 주 당기말 미행사주식수(주1) 1,010,101 주 행사가격 6,930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 만기상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년01월30일 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다. 발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항(주2) 1. 회사는 사채의 2022년 07월 30일부터 2023년 01월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다. (주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당기 중 매도청구권 및 조기상환청구권 행사로인하여 지급된 금액을 차감한 수량입니다.(주2) 당기 중 전환사채의 액면가액 4,000,000천원을 상환하였습니다.나. 제5회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 11,000,000 7,000,000 11,000,000 상환할증금 673,921 428,859 673,921 전환권조정 (3,606,346) (1,313,258) (2,377,689) 당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 1,003,716천원 및 542,973천원의 이자비용을 인식하였습니다. 3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2022년 08월 11일 만기일 2025년 08월 11일 액면가액 7,000,000,000원 발행가액 7,000,000,000원 표면이자율 0.00 % 만기이자율 3.00 % 전환청구기간 2023년 08월 11일부터 2025년 7월 11일 까지 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환에 따라 발행할 주식수 958,904 주 당분기말 미행사주식수 958,904 주 행사가격 7,300 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 만기 상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년02월11일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다. 발행회사의 매도청구권 (Call Option)에 관한 사항 1. 회사는 사채의 2023년 08월 11일부터 2024년 01월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다. 나. 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 당기말 발행가액 7,000,000 7,000,000 상환할증금 649,708 649,708 전환권조정 (2,542,211) (2,267,778) 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 274,433천원의 이자비용을 인식하였습니다.(5) 사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 무보증 사모사채(주1) 2021-06-28 2024-06-28 3.59% 20,000,000 20,000,000 2022-05-26 2025-05-26 5.19% 10,000,000 - 합 계 30,000,000 20,000,000 (주1) 무보증 사모사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으로 계상하였습니다. 20. 환불부채당기 및 전기 중 당사의 환불부채 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 355,573 407,729 증 가 - - 감 소 87,268 52,156 기말금액 268,305 355,573 당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 환불부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.21. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 파생상품자산1) 파생상품금융자산은 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 대하여 공정가치로 평가한 자산입니다. 발행회사의 매도청구권(Call Option)의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 유 동 유 동 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) 2021.07.30 2024.07.30 - - 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.08.11 2025.08.11 433,675 - 합 계 433,675 - (주1) 당사는 당기에 매도청구권(CallOption)을 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였으며 이로 인한 오류금액의 누적효과를 당기 초 자본에 반영하였습니다.(아래 (3) 참조) 3) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 전기오류수정 부 여 평가손익 정산(주1) 기 말 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - 388,681 - (362,412) (26,269) - 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - - 337,373 96,302 - 433,675 합 계 - 388,681 337,373 (266,109) (26,269) 433,675 (주1) 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 액면금액 3,000,000천원에 대하여 발행회사 매도청구권(CallOption)을 행사하였으며, 발행회사 매도청구권 300,000천원이 포함된 액면가액 1,000,000천원을 상환하였습니다.(2) 파생상품부채1) 파생상품금융부채는 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채, 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발행일 만기일 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.07.30 2024.07.30 720,146 - - 1,927,736 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.08.11 2025.08.11 977,882 - - - 합 계 1,698,028 - - 1,927,736 파생상품부채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 전기오류수정 부 여 평가손익 정산(주1) 기 말 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,927,736 561,007 - (1,510,752) (257,845) 720,146 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - - 2,229,875 (1,251,994) - 977,882 합 계 1,927,736 561,007 2,229,875 (2,762,746) (257,845) 1,698,028 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 당기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 257,845천원이 감소하였으며, 사채상환손실 476,219천원이 금융손익에 포함되어 있습니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 전기오류수정 부 여 평가손익 정 산 기 말 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - - 2,246,740 (319,003) - 1,927,737 파생상품 계약 675,966 - - (643,836) (32,130) - 합 계 675,966 - 2,246,740 (962,839) (32,130) 1,927,737 (3) 당기에 매도청구권(CallOption)을 별도의 파생상품자산으로 회계처리하였으며 과거 오류금액을 당기초 기준으로 파악하여 누적효과를 당기초 이익잉여금에 반영하였으며 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세부내역 금 액 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 파생상품자산 인식 388,681 파생상품부채 증가 (561,007) 전환권조정 증가 798,729 이익잉여금 증가 626,403 22. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 120,095 170,007 비유동부채 10,157 153,103 합 계 130,252 323,110 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인되지 않은 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름의 현재가치 할인되지 않은 계약상 현금흐름 계약상 현금흐름의 현재가치 1년이내 121,624 120,095 175,576 170,007 1년초과 5년이내 10,234 10,157 155,295 153,103 합 계 131,858 130,252 330,871 323,110 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 156,571천원(전기: 208,501천원)입니다. 23. 순확정급여부채 당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다. 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 유동성 기타채무 및 비유동 기타채무의 미지급비용으로 기여금인 862,019천원(전기말 : 626,111천원)을 계상하고 있습니다. 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 8,920,298 9,594,312 사외적립자산의 공정가치(주1) (11,637,117) (12,869,618) 순확정급여부채 금액(주2) (2,716,819) (3,275,306) (주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초금액 9,594,312 12,869,618 (3,275,306) 당기 손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 917,167 - 917,167 이자비용(이자수익) 303,653 411,647 (107,994) 소 계 1,220,819 411,647 809,173 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무가정의 변동 (604,440) - (604,440) 사외적립자산 재측정요소 - (252,966) 252,966 소 계 (604,440) (252,966) (351,474) 기업이 납부한 기여금 - 41,516 (41,516) 제도에서 지급한 금액 (1,290,395) (1,432,698) 142,303 기말금액 8,920,298 11,637,117 (2,716,819) 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산공정가치 합 계 기초금액 10,082,486 11,683,971 (1,601,485) 당기 손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 913,457 - 913,457 이자비용(이자수익) 267,169 311,180 (44,011) 소 계 1,180,626 311,180 869,446 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 재무가정의 변동 - - - 사외적립자산 재측정요소 (1,031,177) (194,860) (836,317) 소 계 (1,031,177) (194,860) (836,317) 기업이 납부한 기여금 - 1,300,000 (1,300,000) 제도에서 지급한 금액 (923,976) (517,026) (406,950) 관계회사간 승계 286,353 286,353 - 사업결합(영업양수도)에 따른효과 - - - 기말금액 9,594,312 12,869,618 (3,275,306) (3) 당기말와 전기말 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 11,637,117 12,869,618 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 5.70% 3.31% 미래임금상승률 3.35% 3.36% (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 1.0% 증가 1.0% 감소 할인율의 변동 (540,734) 608,511 미래임금상승률의 변동 626,138 (564,874) 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 1.0% 증가 1.0% 감소 할인율의 변동 (688,873) 735,853 미래임금상승률의 변동 742,492 (701,273) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 이상 합 계 급여지급액 920,119 992,114 4,187,183 21,499,943 27,599,359 (7) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,196,907 1,172,388 판매비와관리비 200,896 169,329 계 1,397,804 1,341,717 당기말 현재 당사가 10년이상 장기근속 임직원에게 지급하는 장기근속포상은 504,585천원이며 비유동기타지급채무로 계상되어 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 588,631천원, 전기 472,271천원 입니다. 24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 - 879,765 이연법인세비용 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 1,623,460 (3,310,109) 법인세 추납액 531 - 자본에 가감하는 이연법인세 변동 (73,810) (204,089) 법인세비용 1,550,181 (2,634,433) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전순이익 (3,163,621) 4,662,858 적용세율에 따른 법인세 (717,997) 1,003,829 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 12,899 43,433 이월결손금 인식효과 - (3,378,885) 이연법인세자산미인식효과 2,330,983 (104,564) 기타(세율차이 등) (75,703) (198,246) 법인세비용 1,550,181 (2,634,433) 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 351,474 (73,810) 277,664 836,317 (183,990) 652,327 이익잉여금(정책의 변경) 626,403 - 626,403 - - - 주식발행초과금(전환이익) - - - 408,226 (89,810) 318,416 기타자본잉여금 (1,392,551) - (1,392,551) (7,796,093) - (7,796,093) 지분법자본변동 50,737 - 50,737 67,466 - 67,466 지분법이익잉여금변동 86,234 - 86,234 1,790 - 1,790 전환권대가 - - - (316,869) 69,711 (247,158) 재평가적립금 - - - (11,984,415) - (11,984,415) 기초이익잉여금 - - - 11,035,488 - 11,035,488 합 계 (277,703) (73,810) (351,513) (7,748,090) (204,089) (7,952,179) (4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 이연법인세부채 미수수익 (4,428) 3,647 - (781) 사외적립자산 (2,108,813) 290,521 (53,123) (1,871,415) 매도가능증권 231,000 352,800 - 583,800 토지재평가차액 (2,691,345) 122,334 - (2,569,011) 유형자산 등 2,018,371 145,078 - 2,163,449 압축기장충당금 (1,550,066) 70,458 - (1,479,608) 자산조정계정 (469,053) 21,321 - (447,732) 소 계 (4,574,335) 1,006,159 (53,123) (3,621,298) 이연법인세자산 미지급비용(연차) 181,590 (12,025) - 169,565 대손충당금 344,101 (159,729) - 184,372 재고자산 222,621 192,137 - 414,758 확정급여채무 2,108,813 (364,331) 126,932 1,871,414 무형자산 1,034,772 (47,035) - 987,737 하자보수충당부채 78,226 (21,882) - 56,344 리스부채 (13,159) 29,260 - 16,101 전환사채 6,528 (266,532) - (260,004) 복리후생비 135,149 (27,053) - 108,096 이월결손금 2,026,238 (2,026,238) - - 소 계 6,124,879 (2,703,428) 126,932 3,548,383 합 계 1,550,543 (1,697,269) 73,810 (72,917) (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 이연법인세부채 미수수익 (452) (3,976) - (4,428) 사외적립자산 (2,568,538) 416,856 42,869 (2,108,813) 매도가능증권 131,161 99,839 - 231,000 토지재평가차액 (3,086,969) 395,624 - (2,691,345) 유형자산 등 1,549,005 469,366 - 2,018,371 압축기장충당금 (1,550,066) - - (1,550,066) 자산조정계정 (398,074) (70,979) - (469,053) 소 계 (5,923,933) 1,306,730 42,869 (4,574,334) 이연법인세자산 미지급비용(연차) 118,733 62,857 - 181,590 대손충당금 323,462 (111,003) - 212,459 재고자산 250,654 (28,033) - 222,621 확정급여채무 2,216,211 119,461 (226,859) 2,108,813 임차보증금 16,459 (16,459) - - 무형자산 1,034,772 - - 1,034,772 국고보조금(일시상각충당금) 5,867 (5,867) - - 하자보수충당부채 89,700 (11,474) - 78,226 리스부채 122 3,781 - 3,903 전환사채 (438) 155,228 - 154,790 복리후생비 108,826 (7,360) - 101,466 이월결손금 - 2,026,238 - 2,026,238 소 계 4,164,368 2,187,369 (226,859) 6,124,878 합 계 (1,759,565) 3,494,099 (183,990) 1,550,544 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속/관계기업투자지분 12,430,065 12,353,283 이월결손금 10,516,446 - 25. 납입자본(1) 당사의 주당 액면가액은 5,000원으로서 당기 현재 보통주 7,539,854주 및 우선주424,246주가 발행되어 자본금은 각각 37,699,270천원 및 2,121,230천원입니다.당기 중 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 액면금액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다.이로 인한 발행주식수가 79,641,006주에서 7,964,100주로 감소하였으며, 단주처리로 인해 자본금이 감소하였습니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다.우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게 되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와 동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 자본금 주식수 자본금 보통주자본금 7,539,854 37,699,270 75,398,540 37,699,270 우선주자본금 424,246 2,121,230 4,242,466 2,121,233 합 계 7,964,100 39,820,500 79,641,006 39,820,503 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 27,865,254 27,865,254 전환권대가 1,606,526 1,606,526 합 계 29,471,780 29,471,780 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본금 39,820,500 39,820,503 자본잉여금 29,471,780 29,471,780 합 계 69,292,280 69,292,283 26. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (1,406,583) (1,391,228) 자기주식처분이익 87,037 87,063 기타자본잉여금 (9,188,644) (7,796,093) 합 계 (10,508,190) (9,100,258) 27. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 118,203 67,466 합 계 118,203 67,466 28. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(주1) 465,770 465,770 재무구조 개선 적립금(주2) 609,488 609,488 미처분이익잉여금 (12,683,481) (8,959,980) 합 계 (11,608,223) (7,884,722) (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (7,884,722) (15,836,129) 전기오류수정(주1) 626,403 - 종속기업 평가 - 1,790 당기순이익 (4,713,803) 7,297,290 순확정급여채무의 재측정요소 277,664 652,327 지분법이익잉여금 86,234 - 기말금액 (11,608,223) (7,884,722) (주1) 당기 중 전기오류수정 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세부내역 금 액 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 파생상품자산 인식 388,681 파생상품부채 증가 (561,007) 전환권조정 증가 798,729 이익잉여금 증가 626,403 (3) 결손금처리계산서당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 결손금처리계산서 제 35 기 2022년 01월 01일부터 제 34 기 2021년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지 처리예정일 2023년 03월 29일 처리확정일 2022년 03월 29일 (단위: 천원) 과 목 제 35(당) 기 제 34(전) 기 Ⅰ. 미처리결손금 12,683,481 8,959,980 1. 전기이월미처리결손금 8,959,980 16,911,387 2. 전기오류수정 (626,403) - 3. 당기순손실(이익) 4,713,803 (7,297,290) 4. 순확정급여부채의 재측정요소 (277,664) (652,327) 5. 지분법이익잉여금변동 (86,234) (1,790) 합 계 12,683,481 8,959,980 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 12,683,481 8,959,980 29. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식 제품매출 214,273,727 199,032,713 임가공매출 261,607 66,926 기타매출 711,015 1,014,667 기간에 걸쳐 인식 운송매출 4,251,695 784,560 합 계 219,498,044 200,898,866 (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 206,201,712 182,898,320 임가공매출원가 226,097 89,956 운송매출원가 4,251,695 784,560 합 계 210,679,503 183,772,836 30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,639,547 2,421,608 퇴직급여 200,896 169,329 운반비 3,389,950 5,277,557 수출제비용 280,108 367,418 광고선전비 - 17,684 복리후생비 414,608 378,482 여비교통비 178,436 113,492 접대비 206,455 184,174 통신비 29,458 29,794 도서인쇄비 2,702 2,409 차량유지비 42,299 27,739 교육훈련비 1,070 450 수도광열비 1,782 1,600 소모품비 84,274 82,691 대손상각비 (98,674) 189,882 수선비 - 754 감가상각비 168,249 136,537 지급임차료 36,069 5,640 세금과공과 118,602 89,379 지급수수료 752,325 918,972 리스료 - 1,279 기타판관비 35,467 26,031 합 계 8,483,623 10,442,901 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 당사 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (9,997) (2,868,814) 재공품의 변동 (1,158,788) (1,379,501) 원재료의 사용액 165,025,706 149,930,884 급여 16,422,681 14,704,861 퇴직급여 1,397,804 1,341,717 복리후생비 2,947,571 2,523,841 감가상각비 3,820,184 3,927,179 사용권자산 감가상각비 148,817 (26,667) 대손상각비 (98,674) 189,882 운반비 3,670,059 5,644,975 포장비 1,132,199 1,188,979 연료비 및 전력비 13,328,644 9,579,143 소모품비 1,478,199 1,531,308 수선비 833,071 695,416 수도광열비 342,465 438,361 지급수수료 1,953,006 2,150,192 세금과공과 240,176 209,085 여비교통비 236,342 158,549 임차료 48,171 7,520 통신비 46,081 45,861 교육훈련비 11,588 2,600 기타 7,347,822 4,220,363 매출원가 및 판매비와관리비 계 219,163,126 194,215,737 32. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 3,416 20,275 무형자산처분이익 - 42,907 잡이익 371,417 271,083 합 계 374,833 334,265 (2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 10,000 100,300 유형자산처분손실 112,849 19,880 잡손실 452,381 456,542 합 계 575,230 576,722 33. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 102,678 168,386 외환차익 1,623,769 706,639 외화환산이익 386,622 22,059 파생상품거래이익 - 643,836 파생상품평가이익 2,859,048 319,003 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 11,902 합 계 4,972,117 1,871,825 (2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,371,591 2,621,758 외환차손 406,480 223,016 외화환산손실 945,515 7,353 파생상품평가손실 362,412 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 2,253 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,730,000 1,083,153 사채상환손실 640,913 39,406 상각후원가측정금융자산손상차손 990,000 - 합 계 9,446,910 3,976,939 34. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (4,713,802,650) 7,297,289,716 가중평균유통보통주식수 7,461,798 7,316,541 기본주당이익(손실) (632) 997 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 발행주식수 유통주식수 적 수 가중평균유통보통주식수 당 기 7,539,854 7,459,842 2,723,556,210 7,461,798 전 기 7,539,854 7,461,825 2,670,537,560 7,316,541 한편, 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 주식병합 효과를 소급반영하여 재산정하였습니다. (3) 희석주당이익(손실)1) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (4,713,802,650) 7,297,289,716 조정 : 전환사채 이자비용 등(세효과 고려후) (450,507,470) 566,725,824 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) (5,164,310,120) 7,864,015,540 가중평균유통보통주식수 10,449,517 8,841,081 희석주당이익(손실) (632) 889 당기 중 당사가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로, 당기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 7,461,798 7,316,541 조정 : 전환사채 2,987,719 1,524,540 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 10,449,517 8,841,081 35. 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (4,713,803) 7,297,290 조정 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 감가상각비 3,969,001 3,900,512 이자비용 4,371,591 2,621,758 퇴직급여 1,397,804 1,341,717 법인세비용 1,550,181 (2,634,432) 대손상각비 (98,674) 189,882 외화환산손실(외화예금) 13,479 - 외화환산손실(매출채권) 102,870 4,918 외화환산손실(차입금) - 2,434 외화환산손실(보증금) 829,165 - 유형자산처분손실 112,849 19,880 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,730,000 1,083,153 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 2,253 파생상품평가손실 362,412 - 사채상환손실 640,913 39,406 보증금 잡손실 - 50 상각후원가측정금융자산손상차손 990,000 - 소 계 15,971,591 6,571,531 현금의 유출이 없는 수익등의 차감 유형자산처분이익 3,416 20,275 무형자산처분이익 - 42,907 이자수익 102,678 168,386 외화환산이익(매출채권) 288 14,934 외화환산이익(매입채무) 11,399 93 외화환산이익(차입금) 374,934 7,032 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 11,902 파생상품거래이익 - 643,836 파생상품평가이익 2,859,048 319,003 지분법 이익 1,176,651 327,298 소 계 4,528,414 1,555,666 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 8,718,134 (41,273,164) 미수금의 감소(증가) 152,840 (519,377) 선금급의 감소(증가) 211,163 (40,733) 재고자산의 감소(증가) 3,740,226 (14,274,183) 매입채무의 증가(감소) (9,894,121) 31,642,983 미지급금의 증가(감소) 523,470 401,118 미지급비용의 증가(감소) (348,726) (2,247,649) 선수금의 증가(감소) (12,634) (14,773) 예수금의 증가(감소) (9,039) 134,983 선수수익의 증가(감소) (143,106) 82,125 환불부채의 증가(감소) (87,268) (52,156) 장기종업원급여부채 증가(감소) 43,377 (33,457) 퇴직금의 지급 (1,290,395) (923,976) 관계사 퇴직금 전(출)입액 - 286,353 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 832,696 604,493 장기미수금의 감소(증가) 39,800 39,800 사외적립자산의 감소(증가) 558,486 (1,673,820) 소 계 3,034,903 (27,861,433) 영업으로부터 창출된 현금흐름 9,764,276 (15,548,278) (2) 당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기대여금 유동성대체 123,670 67,382 장기차입금의 유동성대체 14,201,528 13,001,528 대여금 종속기업 투자주식으로 대체 5,000,000 - 종속기업관련 자본변동 1,306,318 7,797,883 리스부채의 유동성대체 125,381 359,520 지분법자본변동 50,737 67,466 건설중인자산 본계정대체 334,604 - 사용권자산 및 리스부채 감소 40,994 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금 리스부채(단기) 리스부채(장기) 전환사채(유동) 전환사채(비유동) 사채(비유동) 합 계 당기초 35,291,355 9,391,488 170,007 153,103 10,979,623 9,296,233 20,000,000 85,281,810 현금흐름-유입 83,113,571 7,000,000 - - 7,000,000 - 10,000,000 107,113,571 현금흐름-상환 (81,096,632) - (156,571) - (15,237,731) - - (96,490,934) 외화차이 (374,934) - - - - - - (374,934) 이자비용 - - 4,705 - 1,278,150 - - 1,282,855 처분손익 - - - - 640,913 - - 640,913 대 체 14,201,528 (14,201,528) 101,953 (142,947) 6,836,577 (9,296,233) - (2,500,650) 당기말 51,134,887 2,189,960 120,095 10,157 11,497,532 - 30,000,000 94,952,631 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금 리스부채(단기) 리스부채(장기) 전환사채(유동) 전환사채(비유동) 사채(비유동) 합 계 전기초 16,394,119 13,393,016 24,907 - 14,998,010 - - 44,810,052 현금흐름-유입 72,462,754 9,000,000 - - - 11,000,000 20,000,000 112,462,754 현금흐름-상환 (66,562,448) - (208,501) - (2,653,601) - - (69,424,550) 외화차이 (4,597) - - - - - - (4,597) 이자비용 - - 10,215 - 687,166 542,973 - 1,240,354 처분손익 - - - - 39,406 - - 39,406 대 체 13,001,528 (13,001,528) 343,387 153,103 (2,091,357) (2,246,740) - (3,841,607) 전기말 35,291,356 9,391,488 170,008 153,103 10,979,624 9,296,233 20,000,000 85,281,812 36. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액(공정가액) 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부금액(공정가액) 현금및현금성자산 - - 8,887,174 8,887,174 - - - 매출채권 - - 72,209,589 72,209,589 - - - 기타채권 - - 10,225,835 10,225,835 - - - 파생상품금융자산 433,675 - - 433,675 　 　 - 기타금융상품 - - 181,000 181,000 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,545,000 - - 3,545,000 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 896,305 - 896,305 - - - 매입채무 - - - - 34,255,829 - 34,255,829 기타지급채무 - - - - 6,487,588 - 6,487,588 파생상품금융부채 - - - - - 1,698,028 1,698,028 리스부채 - - - - 130,252 - 130,252 장단기차입금 - - - - 53,324,847 - 53,324,847 전환사채 - - - - 11,497,532 - 11,497,532 사채 - - - - 30,000,000 - 30,000,000 합 계 3,978,675 896,305 91,503,598 96,378,578 135,696,047 1,698,028 137,394,075 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 장부금액(공정가액) 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 장부금액(공정가액) 현금및현금성자산 - 5,109,733 5,109,733 - - - 기타금융자산 - 169,000 169,000 - - - 매출채권 - 80,931,631 80,931,631 - - - 기타채권 - 8,178,239 8,178,239 - - - 상각후원가 금융자산 - 660,000 660,000 - - - 기타비유동금융자산 5,275,000 - 5,275,000 - - - 매입채무 - - - 44,161,348 - 44,161,348 기타지급채무 - - - 5,526,767 - 5,526,767 파생상품금융부채 - - - - 1,927,736 1,927,736 리스부채 - - - 323,111 - 323,111 장단기차입금 - - - 44,682,843 - 44,682,843 전환사채(유동) - - - 10,979,623 - 10,979,623 전환사채(비유동) - - - 9,296,233 - 9,296,233 사채(비유동) - - - 20,000,000 - 20,000,000 합 계 5,275,000 95,048,603 100,323,603 134,969,925 1,927,736 136,897,661 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 거래이익(손실) 환입(손상) 외화관련손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 102,678 (266,109) - (990,000) (83,298) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - (1,730,000) - - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (4,371,591) - (640,913) - 741,694 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,762,746 - - - 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 거래이익(손실) 환입(손상) 외화관련손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 168,386 - - (189,882) 498,814 당기손익-공정가치측정 금융자산 - (1,083,153) 9,649 - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (2,621,758) - (39,406) - (484) 당기손익-공정가치측정금융부채 - 319,003 643,836 - - 37. 재무위험관리 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는영향은 다음과 같습니다. 위 험 노출위험 측 정 관 리 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (2) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 당사는 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.1) 유동성 약정 (단위 : USD, 천원) 구 분 당기말 전기말 당좌차월 1,000,000 1,000,000 USANCE USD 4,000,000 USD 4,000,000 무역금융 7,000,000 2,000,000 팩토링 20,000,000 20,000,000 2) 만기분석당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무 34,255,829 - - - - 34,255,829 34,255,829 기타지급채무(주1) 5,163,089 - - - - 5,163,089 5,163,089 단기차입금 19,569,090 20,500,000 - - - 40,069,090 40,069,090 장기차입금 4,288,370 6,777,428 1,637,660 552,300 - 13,255,758 13,255,758 전환사채 - - 11,497,532 - - 11,497,532 11,497,532 사채 - - 20,000,000 10,000,000 - 30,000,000 30,000,000 리스부채 30,066 90,029 10,157 - - 130,252 130,252 파생상품부채 720,146 977,882 - - - 1,698,028 1,698,028 금융보증계약(주2) 6,083,040 - - - 24,000 6,107,040 - 합 계 70,109,630 28,345,338 33,145,348 10,552,300 24,000 142,176,616 136,069,576 (주1) 기타지급채무 중 비유동채무 1,324,499천원은 장기종업원급여부채 및 확정기여형 퇴직급여 장기근속분에 대한 지급예상액으로 만기를 알 수 없어 제외하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무 44,161,348 - - - - 44,161,348 44,161,348 기타지급채무(주1) 4,479,423 - - - - 4,479,423 4,479,423 차입금 및 사채 19,140,209 27,130,769 37,297,761 1,389,960 - 84,958,699 84,958,699 리스부채 48,764 121,244 137,281 15,822 - 323,111 323,111 파생상품부채 - - 1,927,736 - - 1,927,736 1,927,736 금융보증계약(주2) 5,690,400 - - - 24,000 5,714,400 - 합 계 73,520,144 27,252,013 39,362,778 1,405,782 24,000 141,564,717 135,850,317 (주1) 기타지급채무 중 비유동채무 10,473,44천원은 장기종업원급여부채 및 확정기여형 퇴직급여 장기근속분에 대한 지급예상액으로 만기를 알 수 없어 제외하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 당사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. (3) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD JPY USD JPY 금융자산 현금및현금성자산 1,297,777 - - - 매출채권 2,531,428 34,347 4,007,586 88,916 보증금 8,648,655 - - - 금융부채 매입채무 533,225 - 158,173 - 차입금 9,469,090 - 2,356,853 - 1) 당사의 위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 환율관리 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다. 2) 민감도 분석당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상 승 하 락 상 승 하 락 USD/원 247,554 (247,554) 180,891 (180,891) JPY/원 3,435 (3,435) 8,892 (8,892) (4) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것 보다 낮은 조달금리를 위해변동금리 상품으로 조달합니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다.당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 179,000 167,000 금융부채 41,497,532 3,356,853 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 53,324,847 61,325,990 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 이자율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 변동이자율 금융자산 - - 28 (28) 변동이자율 금융부채 (438,558) 438,558 (13,821) 13,821 합 계 (438,558) 438,558 (13,793) 13,793 (5) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.1) 민감도 분석보고기간말 현재 모든 변수가 일정하고 당사가 보유하고 있는 지분증권의 주가가 10% 변동할 경우 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 ㈜영흥 354,500 527,500 354,500 527,500 (6) 금융상품의 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 3,545,000 - - 3,545,000 파생상품자산 - 433,675 - 433,675 파생상품부채 - 1,698,028 - 1,698,028 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 5,275,000 - - 5,275,000 파생상품부채 - 1,927,736 - 1,927,736 1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 유의적인 관측가능한 투입변수 관측가능한 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 결산일의 종가 결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 전환권(파생상품부채) 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다.. 주가변동성무위험이자율(국고채이자율) 주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다. 2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품 자산과 관련된 금액은 (266)백만원, 파생상품부채와 관련된 금액은 2,763백만원 (전기 : 1,928백만원) 입니다. 해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.(7) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 없습니다. (8) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 순부채를 총자본, 즉 자기자본에 순부채를 합한 금액으로나눈 비율이며, 순차입금비율은 순차입금을 총자본으로 나눈 비율입니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(A) 94,822,379 84,958,699 차감 : 현금및현금성자산(B) (8,887,174) (5,109,733) 순부채(C=A-B) 85,935,205 79,848,966 자기자본(D) 47,294,071 52,374,770 순부채및자기자본(E=C+D) 133,229,276 132,223,736 부채비율 (F=C÷E) 64.50% 60.39% 순차입금비율(H=A÷E) 71.17% 64.25% 38. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 한도금액 사용금액 담보권자 비 고 토지,건물,기계장치,보증금 49,778,753 KRWUSDUSD 45,800,0004,400,0006,824,473 시설자금대출 KRW 2,500,000 KRW 902,788 부산은행(주1) - 운전자금대출 KRW 5,000,000 KRW 625,000 운전자금대출 KRW 5,000,000 KRW 625,000 운전자금대출 KRW 5,000,000 KRW 1,250,000 운전자금대출 KRW 7,000,000 KRW 3,500,000 운전자금대출 KRW 5,000,000 KRW 2,264,270 운전자금대출 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 무역금융 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 당좌차월 KRW 1,000,000 KRW - 수입신용장 USD 4,000,000 USD 7,471,861 기계장치 1,357,948 KRW 2,209,200 시설자금대출 KRW 1,288,700 KRW 1,288,700 국민은행(주1) 포항 열처리 11호기 상각후원가측정금융자산 - KRW 990,000 사채 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 신용보증기금 - KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 원재료 11,749,092 KRW 3,600,000 운전자금대출 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 우리은행 견질어음 19,174 KRW 19,174 어음할인 KRW 20,000,000 KRW - IBK캐피탈 　- - - - 운전자금대출 KRW 1,600,000 KRW 1,600,000 국민은행 운전자금대출 KRW 1,200,000 KRW 1,200,000 무역금융대출 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 산업운용자금대출 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 산업은행 무역금융 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 신한은행 운전자금대출 KRW 4,000,000 KRW 4,000,000 농협은행 운전자금대출 KRW 10,000,000 KRW 6,600,000 신한금융투자 (주1) 당기말 국민은행에 담보로 제공한 자산은 기계장치(열처리11호기)이며, 부산은행에 담보로 제공한 자산은 국민은행에 담보로 제공한 자산을 제외한 토지, 건물, 기계장치입니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 물건 또는 내용 금 액 종 류 한도금액 차입금액 담보권자 부산은행 원자재구매 1,900,000 - - - - 부산은행 화물선취보증 USD 379,664 - - - - 서울보증보험 공탁보증 14,400 - - - - 서울보증보험 지급보증 5,920 - - - - ㈜영흥 차입금 연대보증 6,000,000 운전자금 5,000,000 5,000,000 산업은행 무역금융 1,200,000 무역금융 1,000,000 1,000,000 신한은행 사채발행 20,000,000 사모사채 20,000,000 20,000,000 신용보증기금 사채발행 10,000,000 사모사채 10,000,000 10,000,000 신용보증기금 전환사채 7,000,000 전환사채 7,000,000 7,000,000 신기술사업투자조합,IBK금융,키움증권 차입금 연대보증 12,000,000 운전자금 10,000,000 6,600,000 신한투자증권 유형자산 담보제공 12,000,000 (3) 당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 보험가입금액 보험회사 질권설정금액 질권설정자 재산종합보험 유형자산 등 26,714,414 흥국화재 13,550,213 부산은행 재산종합보험 유형자산 등 62,168,009 흥국화재 적하보험 재고자산 USD 2,510,270 롯데손해보험 USD 2,510,270 부산은행 환경책임보험 - 60,000,000 DB손해보험 - - 상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다. 39. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 지배기업 (주)영흥 종속기업 (주)한영특수강 기타특수관계자 KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사, POSCO-MVWPC.CO.,LTD, LABO JAPAN CO., LTD(주1) (주1) 당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출(주1) 이자수익 매입(주2) 임차료비용 이자비용 외주가공비 지배기업 (주)영흥 3,807,662 - 34,970,363 9,010 39,123 - 종속기업 (주)한영특수강 66,054,057 70,216 6,341,396 9,450 - 24,453 기타특수관계자 (주)대유코아 - - 159,845 - - - 합 계 69,861,719 70,216 41,471,604 18,460 39,123 24,453 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 임차료비용 외주가공비 투자주식 지배기업 (주)영흥 14,079,183 - 565,677 6,569 108,394 6,325,000 종속기업 (주)한영특수강 50,212,513 156,233 4,290,923 3,150 - - 기타특수관계자 (주)대유코아 - - 221,239 - - - 합 계 64,291,696 156,233 5,077,839 9,719 108,394 6,325,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권(미수수익) 임차보증금 매입채무 기타채무(미지급금) 지배기업 (주)영흥 - - - - 412,759 - 종속기업 (주)한영특수강 27,696,581 - - 17,500 1,128,336 59,455 기타특수관계자 (주)대유코아 - - - - 14,205 - 합 계 27,696,581 - - 17,500 1,555,300 59,455 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다.2) 전기말 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권(미수수익) 임차보증금 매입채무 기타채무(미지급금) 지배기업 (주)영흥 7,314,102 - - 5,000 51,218 17,672 종속기업 (주)한영특수강 32,628,083 7,000,000 17,345 17,500 298,704 - 기타특수관계자 (주)대유코아 - - - - 12,892 - 합 계 39,942,185 7,000,000 17,345 22,500 362,814 17,672 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 기 초 증가액 감소액 대체(주1) 기 말 지배기업 (주)영흥 단기차입금 - 4,000,000 (4,000,000) - - 종속기업 (주)한영특수강 단기대여금 7,000,000 - (2,000,000) (5,000,000) - 임직원 임직원 단기대여금 59,354 435 (15,043) 123,670 168,415 임직원 임직원 장기대여금 323,414 67,700 (87,101) (123,670) 180,344 합 계 7,382,768 4,068,135 (6,102,145) (5,000,000) 348,759 (주1) (주)한영특수강의 대여금 중 50억원은 지분취득으로 대체 되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 기 초 증가액 감소액 대체(주1) 기 말 종속기업 (주)한영특수강 단기대여금 - 18,000,000 - (11,000,000) 7,000,000 임직원 임직원 단기대여금 88,225 - (96,253) 67,382 59,354 임직원 임직원 장기대여금 401,249 50,000 (60,453) (67,382) 323,414 합 계 489,474 18,050,000 (156,706) (11,000,000) 7,382,768 (주1) (주)한영특수강의 대여금 중 110억은 지분취득으로 대체 되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 사업결합 및 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당 기 전 기 종속기업 (주)한영특수강 출 자 5,000,000 11,000,000 당기 중 당사는 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구 분 회사명 보증내용 보증금액 보증처 보증기간 관계기업 POSCO-MVWPC 차입금지급보증 USD 1,800,000 POSCO ASIA 22.01.13~23.01.13 USD 3,000,000 22.02.24~23.02.24 종속기업 (주)한영특수강 연대보증 24,000 신한카드 21.05.24~26.06.30 (7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채무보증잔액 채무보증기간 비 고 지배기업 (주)영흥 6,000,000 22.03.04~23.03.04 차입금 연대보증 1,200,000 22.05.06~23.05.06 무역금융 연대보증 20,000,000 21.06.28~24.06.28 사채 연대보증 10,000,000 22.05.27~25.05.22 사채 연대보증 12,000,000 22.04.04~23.04.04 차입금 연대보증 7,000,000 22.08.11~25.08.11 전환사채 연대보증 (8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 담보제공자산 담보설정액 제공처 지배개업 (주)영흥 토지, 건물 12,000,000 신한투자증권 (9) 주요경영진 보상내역당사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 및 상여 914,392 1,084,767 퇴직급여 70,356 90,397 합 계 984,748 1,175,164 40. 보고기간후 사건 ; 2023년 03월 15일 회사는 (주)한영특수강의 흡수합병을 결정하였습니다. 41. 재무제표의 승인 ; 당사의 재무제표는 2023년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 주요배당지표 5,000500500-4,2197,620--4,7147,297-26,505-632997-320----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 제34기 제33기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 당기 중 2022년 11월 7일 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 주당액면가액이 500원에서 5,000원으로 변경되었습니다. 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 당사는 최근 5년간 배당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 1988년 08월 02일유상증자(일반공모)보통주30,00010,00010,0001989년 02월 11일유상증자(주주배정)보통주20,00010,00010,0001989년 12월 29일유상증자(주주배정)보통주30,00010,00010,0001990년 08월 23일유상증자(일반공모)보통주240,00010,00010,0001990년 08월 29일유상증자(주주배정)보통주55,00010,00010,0001992년 08월 27일유상감자보통주212,50010,0004,5261993년 02월 04일유상증자(주주배정)보통주237,50010,00010,0001996년 05월 10일주식분할보통주3,600,0005,000-1999년 09월 18일주식분할보통주4,000,000500-2001년 08월 28일유상증자(제3자배정)우선주1,369,8645003,6502002년 11월 22일무상감자보통주6,000,000500-2002년 11월 22일무상감자우선주1,027,398500-2002년 11월 23일유상증자(제3자배정)보통주22,100,0005006002002년 11월 23일유상증자(제3자배정)우선주3,900,0005006002002년 11월 23일신주인수권행사보통주522,4505005002006년 11월 20일신주인수권행사보통주522,4505005002007년 06월 07일신주인수권행사보통주208,9805005002007년 06월 28일신주인수권행사보통주208,9805005002007년 07월 13일신주인수권행사보통주1,044,9005005002007년 07월 18일신주인수권행사보통주313,4705005002007년 07월 20일신주인수권행사보통주313,4705005002007년 08월 08일신주인수권행사보통주522,4505005002007년 09월 13일신주인수권행사보통주522,4505005002012년 11월 30일유상증자(제3자배정)보통주21,833,2265001,3052017년 04월 28일유상증자(주주배정)보통주23,000,0005007772021년 08월 20일전환권행사보통주2,285,7145008752022년 12월 22일-보통주67,858,6865,000-2022년 12월 22일-우선주3,818,2205,000- 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 ※ 설립자본 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ※액면병합 따른 감소 ※액면병합 따른 감소 2. 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : ) 제5회전환사채52021년 07월 30일2024년 07월 30일11,000보통주2022.07.30- 2024.06.301006,9307,0001,010,101-제6회전환사채52022년 08월 11일2025년 08월 11일7,000보통주2023.08.11- 2025.07.111007,3007,000958,904-18,000---14,0001,969,005- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) (주)대호특수강회사채사모2018년 08월 17일15,000표면 0.0%만기 1.5%-2022년 08월 16일상환아이비케이씨 동양 중소중견 그로쓰 2013 사모투자전문회사(주)대호특수강회사채사모2021년 06월 28일20,000표면 3.58%만기 3.58%-2024년 06월 28일미상환신한금융투자(주)대호특수강회사채사모2021년 07월 30일11,000표면 0.0%만기 2.0%-2024년 07월 30일일부상환-(주)대호특수강회사채사모2022년 05월 25일10,000표면 5.19%만기 5.19%-2025년 05월 26일미상환-(주)대호특수강회사채사모2022년 08월 11일7,000표면 0.0%만기 2.0%-2025년 08월 11일미상환키움증권63,000---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------11,49820,00010,000----41,49811,49820,00010,000----41,498 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전환사채3회차2018년 08월 17일운영자금15,000시설투자 등15,000-회사채1회차2021년 06월 28일운영자금20,000원재료 구매 등20,000-전환사채5회차2021년 07월 30일운영자금11,000원재료 구매 등11,000-회사채2회차2022년 05월 25일운영자금10,000원재료 구매 등10,000-전환사채6회차2022년 08월 11일운영자금7,000원재료 구매 등7,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제35기 장.단기 매출채권 67,871 2,010 2.96% 장.단기 대여금 349 - - 선급금 846 38 4.53% 합 계 69,066 2,048 2.96% 제34기 장.단기 매출채권 70,352 2,108 3.00% 장.단기 대여금 383 - - 선급금 1,039 38 3.66% 합 계 71,774 2,146 2.99% 제33기 장.단기 매출채권 41,373 1,535 3.71% 장.단기 대여금 489 　- 　- 합 계 41,862 1,535 3.67% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제35기 제34기 제33기 1) 기초 대손충당금 잔액합계 2,146 1,535 85 2) 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 　- 　- 　- ③ 기타증감액 - - - 3) 대손상각비 계상(환입)액 (98) 　611 　1,450 4) 기말 대손충당금 잔액합계 2,048 2,146 1,535 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 당사는 기업회계기준서 1109호(금융상품)을 적용하여, 매출채권 등에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거3개년 부실채권 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정하되, 채무자의 부도 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 개별 평가하여 설정.- 대손예상액: 과거 대손경험률 및 채무자의 부도, 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 0%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 3) 대손처리기준 - 거래처의 부도, 파산, 회생절차 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 거래처의 사업장에 대해 제3자가 강제집행, 사업폐지 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우- 채무자의 사망, 실종, 도주 등으로 채권회수 가능성이 없다고 판단되는 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 소송 등으로 법적 청구권이 소멸한 경우 - 기타 정상채권이어도 회수가 불가능하다고 예상될 경우 (4) 당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 　구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 9개월 초과 12개월 초과 합계 정상 연체 연체 연체 연체 매출채권 기대 손실률 0.74% 11.61% 20.71% 32.12% 93.88% 총 장부금액 63,913,367 2,631,941 9,712 7,049 1,309,338 67,871,407 손실충당금 470,493 305,532 2,011 2,264 1,229,220 2,009,520 2. 재고자산의 현황 등 (1) 연결실체의 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제35기 제34기 제33기 한국내철강사업 상 품 28 323 - 제 품 18,007 18,158 8,444 재 공 품 14,959 11,489 3,789 원 재 료 15,704 23,000 7,198 기타 987 2,281 129 합계 49,685 55,251 19,560 연결조정 (50) (67) - 합계 49,635 55,184 19,560 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.77% 25.16% 16.54% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.42 5.09 회 5.95 회 ※제33기의 재고자산은 ㈜대호특수강의 개별 재고자산 기준입니다. (3) 재고자산의 실사내용1) 실사내역ㆍ분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입/출고 내역 확인을 위해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인2) 실사방법ㆍ사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해 전수로 물품보유확인서 징수 및 표본조사 병행 또는 재고시스템에 등록하여 관리ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회/확인하고, 일부 항목에 대해 표본추출 하여 그 실재성 및 완전성을 확인※ 최근 재고실사는 외부감사인 입회하에 당사(별도)의 경우 2023년 1월 5일에 진행하였으며, 종속회사는 2023년 1월 4일(한영특수강)에 재고실사를 진행하였습니다.3) 재고자산에 대한 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 28,131 　- 28,131 제품 19,001,104 (1,008,608) 17,992,496 재공품 16,362,847 (1,424,672) 14,938,176 원재료 15,771,295 (81,363) 15,689,931 미착품 786,890 　- 786,890 부재료 89,297 　- 89,297 저장품 79,427 　- 79,427 임가공품 31,030 　- 31,030 합 계 52,150,019 (2,514,643) 49,635,376 3. 공정가치 평가절차 요약(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 고정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 2) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3) 범주별 금융자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 장부금액(공정가액) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 장부금액(공정가액) 현금및현금성자산 - - 9,018,832 9,018,832 - - - 기타금융자산 - - 183,000 183,000 - - - 매출채권 - - 65,861,887 65,861,887 - - - 기타채권 - - 10,637,690 10,637,690 - - - 파생상품금융자산 - 433,675 - 433,675 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 - 3,545,000 - 3,545,000 - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 896,305 - - 896,305 - - - 매입채무 - - - - 36,412,261 - 36,412,261 기타지급채무 - - - - 9,768,868 - 9,768,868 파생상품금융부채 - - - - - 1,698,028 1,698,028 리스부채 - - - - 319,604 - 319,604 장단기차입금 - - - - 74,453,477 - 74,453,477 전환사채(유동) - - - - 11,497,532 - 11,497,532 사채(비유동) - - - - 30,000,000 - 30,000,000 합 계 896,305 3,978,675 85,701,409 90,576,389 162,451,742 1,698,028 164,149,770 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 장부금액(공정가액) 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 장부금액(공정가액) 현금및현금성자산 - 5,830,208 5,830,208 - - - 기타금융상품 - 171,000 171,000 - - - 매출채권 - 68,244,281 68,244,281 - - - 기타채권 - 2,014,488 2,014,488 - - - 상각후원가 금융자산 - 660,000 660,000 - - - 당기손익-공정가치 금융자산 5,275,000 - 5,275,000 - - - 매입채무 - - - 47,533,819 - 47,533,819 기타지급채무 - - - 7,922,704 - 7,922,704 파생상품금융부채 - - - - 1,982,249 1,982,249 리스부채 - - - 664,294 - 664,294 장단기차입금 - - - 63,348,234 - 63,348,234 전환사채(유동) - - - 11,164,133 - 11,164,133 전환사채(비유동) - - - 9,296,233 - 9,296,233 사채(비유동) - - - 20,000,000 - 20,000,000 합 계 5,275,000 76,919,977 82,194,977 159,929,417 1,982,249 161,911,666 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 평가이익ㆍ손실 거래이익ㆍ손실 손상ㆍ환입 외화관련손익 금융자산 :　 상각후원가측정금융자산 33,358 (266,109) - (990,000) 46,356 당기손익-공정가치측정 금융자산 - (1,730,000) - - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (5,158,693) - (586,400) - 644,741 당기손익-공정가치측정금융부채 - 2,762,746 - - - (전기말) (단위: 천원) 구 분 이자수익ㆍ비용 평가이익ㆍ손실 거래이익ㆍ손실 손상ㆍ환입 외화관련손익 금융자산 :　 상각후원가측정금융자산 168,855 - - (189,882) 498,814 당기손익-공정가치측정 금융자산 - (1,083,153) 9,649 - - 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (3,613,321) - (39,406) - (484) 당기손익-공정가치측정금융부채 - 319,003 643,836 - - (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수 준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수 준 2 직직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수 준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관 측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 3,545,000 - - 3,545,000 파생상품자산 - 433,675 - 433,675 파생상품부채 - 1,698,028 - 1,698,028 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 5,275,000 - - 5,275,000 파생상품부채 - 1,982,249 - 1,982,249 2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 유의적인 관측가능한투입변수 관측가능한 투입변수와 공정가치 측정치 간의연관성 상장주식 활성시장에서 공시되는 가격 결산일의 종가 결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 전환권(파생상품부채) 이항모형전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다.. 주가변동성무위험이자율(국고채이자율) 주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다. 3) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.4. 유형자산(재평가) 공정가치 및 평가방법 ; 당사는 2021년부터 토지,건물, 구축물 및 기계장치의 측정에 대한 회계정책을 재평 가모형에서 원가모형로 변경하였습니다. 5. 합병등 중요사항 (1) 2022년 (제35기) 연결실체는 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 당기 중 한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로예상됩니다. 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자 시 당사의 단독 유상증자 참여 (5,000 백만원, 1,000 천주) 로 당사의 지분율이 증가하였습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)한영특수강 대여금 대체 5,000,000 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사는 냉간압조용선재(CHQ)의 제조 및 판매를 주요 사업내용으로 하고 있으며, 2012년 11월 30 일 동방금속공업(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 (주)한영특수강 지분 50%를 2021년 4월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다. 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 59%로 증가하였습니다. 2022년의 매출구조는 CHQ 부문이 98%, 기타 2% 의 비율을 나타내었습니다. 가. 재무상태 당사의 최근 2사업연도의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 당기 제34기 전기 증감액 증감율 1. 유동자산 135,428 131,603 3,825 2.91% 2. 비유동자산 82,535 87,695 (5,160) (5.88%) [ 자산총계 ] 217,963 219,299 (1,336) (0.61%) 1. 유동부채 124,219 115,541 8,678 7.51% 2. 비유동부채 40,999 47,855 (6,856) (14.33%) [ 부채총계 ] 165,218 163,396 1,822 1.12% 1. 납입자본 39,821 39,821 - 0.00% 2. 자본잉여금 29,472 29,472 - 0.00% 3. 기타자본구성요소 (10,508) (9,100) (1,408) 15.47% 4. 기타포괄손익 누계액 118 67 51 76.12% 5. 결손금 (11,608) (7,885) (3,723) 47.22% 6. 비지배지분 5,451 3,528 1,923 54.51% [ 자본총계] 52,745 55,903 (3,158) (5.65%) ※ 제 35기 및 제 34기는 K-IFRS 기준으로 작성된 재무상태표 입니다. ○ 2021년도 대비 증감요인 (단위 : 백만원) 계정과목 증감율 증감액 증 감 요 인 자 산 유동자산 2.91% 3,825 당기 현금성 자산의 증가로 인한 유동자산 증가 비유동자산 (5.88%) (5,160) 당기 재고자산 감소로 인한 비유동자산 감소 부 채 유동부채 7.51% 8,678 유동성 대체 및 차입금으로 인한 유동부채 증가 비유동부채 (14.33%) (6,856) 전환사채 상환 및 유동성 대체로 인한 비유동부채 감소 자본 결손금 47.22% (3,723) 시장악화로 인한 결손금의 증가 나. 영업실적 당사의 최근 2사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 당기 제34기 전기 증감액 증감율 매 출 액 306,811 212,211 94,600 44.58% 매 출 원 가 291,695 190,174 101,521 53.38% 매출총이익 15,117 22,038 (6,921) (31.40%) 판매관리비 14,215 14,269 (54) (0.38%) 영 업 이 익 902 7,768 (6,866) (88.39%) 기타영업수익 1,465 501 964 192.42% 기타영업비용 647 645 2 0.31% 금 융 수 익 5,087 1,809 3,278 181.21% 금 융 비 용 10,331 4,596 5,735 124.78% 지분법손익 455 68 387 569.12% 법인세비용 차감전이익 (3,070) 4,905 (7,975) (162.59%) 법인세비용 1,149 (2,715) 3,864 (142.32%) 당기순이익 (4,219) 7,620 (11,839) (155.37%) ○ 2021년도 대비 증감요인 (단위 : 백만원) 계정과목 증감액 증감율 증 감 요 인 매출액 94,600 44.58% 당기 판매 단가 상승으로 인한 매출액 증가 판관비 (54) (0.38%) - 영업이익 (6,866) (88.39%) 당기 원재료 단가 상승 및 시장악화로 인해 영업이익 감소 기타영업수익 964 192.42% 잡이익 증가로 인한 기타영업수익 증가 기타영업비용 2 0.31% - 금융수익 3,278 181.21% 당기 파생상품 평가이익으로 인한 금융수익 증가 금융비용 5,735 124.78% 사채 및 차입금 증가로 인한 이자비용의 증가 3. 유동성, 중요한 자금조달 및 자금의 지출 가. 유동성에 관한 사항 (단위 : 백만원, %) 구 분 제35기 당기 제34기 전기 증감액 증감율 [유동자산] 135,428 131,603 3,825 2.91% - 현금및현금성자산 9,019 5,830 3,189 54.70% - 단기금융상품 434 - 434 - - 매출채권 65,862 68,244 (2,382) -3.49% - 기타수취채권 9,455 1,306 8,149 623.97% - 기타유동금융자산 843 1,037 (194) (18.71%) - 재고자산 49,635 55,184 (5,549) (10.06%) - 당기법인세자산 181 2 179 8950.00% [유동부채] 124,219 115,541 8,678 7.51% - 매입채무 36,412 47,534 (11,122) (23.40%) - 차입금 65,318 48,085 17,233 35.84% - 기타지급채무 8,444 6,875 1,569 22.82% - 기타부채 352 517 (165) (31.91%) - 금융리스부채 228 344 (116) (33.72%) - 환불부채 268 356 (88) (24.72%) - 전환사채 11,498 11,164 334 2.99% - 파생상품금융부채 1,698 55 1,643 2987.27% - 미지급법인세 - 611 (611) (100.00%) 회사는 안정적인 사업구조를 유지하며 유동성증대를 이루기 위해 노력하고 있으며 연도별 차입금상환계획에 따라 부채비율을 지속적으로 감소시켜 나갈 계획입니다. 나. 자금조달에 관한 사항 (단위 : 백만원) 구 분 제35기 당기 제34기 전기 증감액 증감율 운전자금 53,231 41,363 11,868 28.69% 유산스 9,469 2,357 7,112 301.74% 무역금융 8,800 1,000 7,800 780.00% 시설자금 2,954 10,442 (7,488) (71.71%) 할인어음 - 6,933 (6,933) (100.00%) 구매자금 - 800 (800) (100.00%) 전자방식외담대 - 248 (248) (100.00%) 매입외환 - 206 (206) (100.00%) 계 74,454 63,349 11,105 17.53% 회사는 건전한 자금구성을 유지하기 위해 지속적인 차입금 관리를 하고 있으며, 연도별 상환계획에 따른 차입금 감소를 실현 할 계획입니다. 당사의 차입금 구성중 유산스와 구매대출의 경우 소재매입을 위한 차입금으로 매월 일정규모의 실행과 상환이 일어나고 있으며, 어음할인의 경우 어음만기시 차입금에서 차감이 되어집니다. 다. 자금지출에 관한 사항 회사의 주요 자금지출 사항은 원재료 구매입니다. (단위:백만원) 구 분 제35기 당기 제34기 전기 증감액 증감율 원재료 매입 226,712 224,661 2,051 0.91% 회사에서는 부재료 및 기타의 경우 100% 현금결제로 이루어 지고 있으며 원재료의경우 금융기관을 통한 구매자금대출로 이루어지고 있습니다. 구매자금의 경우 매월 일정액의 실행과 상환이 동시에 이루어지고 있어, 회사자금의 주요지출 사항입니다. 회사는 효율적인 구매자금계획을 실행함으로써 자금 소요에 대한 부담감을 최소화하고 있으며 기타 운영상의 고정비항목에서의 자금운영을 최소화 함으로써 효율적인자금지출을 운용할 계획입니다. 4. 부외거래 회사의 2022년 말 현재 차입금과 관련하여 부산은행 등의 금융기관으로부터 여신약정을 체결하고 있고, 원재료의 매입등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 위사항과 관련한 회사의 우발채무와 약정사항에 관한 자세한 사항은 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항-2. 우발채무 등에 관한 사항]을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제35기(당기)안경회계법인적정--제34기(전기)안경회계법인적정--제33기(전전기)선일회계법인적정-- 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제35기(당기)안경회계법인별도 및 연결 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사130백만원1,125시간130백만원1,200시간제34기(전기)안경회계법인별도 및 연결 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사100백만원1,000시간100백만원1,020시간제33기(전전기)선일회계법인별도 반기 재무제표 검토별도 재무제표 감사87백만원920시간87백만원946시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제35기 (당기)----------제34기(전기)----------제33기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12022년 11월 24일회사측:감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등22023년 02월 10일회사측:감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 5. 종속회사 감사의견공시대상기간 중 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리 운영제도를 운영중에 있습니다.2. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자가 보고한 내용 사업 연도 보고 일자 보고 내용 비 고 제35기 2023.02.28 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 운영되고 있음 - 제34기 2022.02.21 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 운영되고 있음 - 제33기 2021.02.18 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 운영되고 있음 - 3. 회사의 감사가 보고한 내용 사업 연도 보고 일자 보고 내용 비 고 제35기 2023.02.28 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 감사의 검토결과 이상없음 - 제34기 2022.02.21 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 감사의 검토결과 이상없음 - 제33기 2021.02.18 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 감사의 검토결과 이상없음 - 4. 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견등 사업연도 감사인 종합 의견 의견 내용 개선계획 또는 결과 비 고 제35기 안경회계법인 적 정 규준 준수 - - 제34기 안경회계법인 적 정 규준 준수 - - 제33기 선일회계법인 적 정 규준 준수 - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명과 사외이사 2명으로 총 5명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 규정에 따라 대표이사가 의장입니다.(1) 이사회의 구성에 관한 사항 1) 이사회의 권한 내용 ① 결의사항 : ⓐ법령 및 정관상의 결의사항 ⓑ주주총회의 승인을 요하는 사항 ⓒ주주총회로부터 위임을 받은 사항 ⓓ회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항 ② 감독사항 : 이사의 직무집행을 감독 ③ 권한의 위임 : 법령 및 정관에 정하여진 사항을 제외하고는 주요사항의 결정을 대표 이사에게 위임한다. 2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 임시주주총회(2020.12.10) : 주총전 「주주총회소집통지·공고사항」기 재하여 공시함 공시일자 제목 주요 내용 이사후보추천 2020.12.10 임시주주총회소집통지· 공고사항 사내이사 3명 공시사외이사 2명 공시 이 사 회 ② 제32기 정기주주총회(2020.03.13) : 주총전 「주주총회소집통지·공고사항」기 재하여 공시함 공시일자 제목 주요 내용 이사후보추천 2020.02.27 제32기 주주총회소집통지· 공고사항 사내이사 1명 공시사외이사 1명 공시 이 사 회 ③ 2018년 임시주주총회(2018.05.15) : 주총전 「주주총회소집통지·공고사항」기 재하여 공시함 공시일자 제목 주요 내용 이사후보추천 2018.04.30 임시주주총회소집통지· 공고사항 사내이사 1명 공시사외이사 1명 공시 이 사 회 ④ 제30기 정기주주총회(2018.03.09) : 주총전 「주주총회소집통지·공고사항」기 재하여 공시함 공시일자 제목 주요 내용 이사후보추천 2018.02.22 제30기 주주총회소집통지· 공고사항 사내이사 1명 공시 이 사 회 ⑤ 제29기 정기주주총회(2017.02.24) : 주총전 「주주총회소집통지·공고사항」기 재하여 공시함 공시일자 제목 주요 내용 이사후보추천 2017.02.09 제29기 주주총회소집통지· 공고사항 사내이사 2명 공시 이 사 회 3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 성 명 사외이사 여부 비 고 해당사항없음 4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육 참여현황 비고 이강엽 1996년 한국외환은행 기업부문 차장2013년 ㈜대산 및 관계사 총괄이사2015년 ㈜히즈윌, ㈜베러웨이시스템즈 자금부장/관리 부장 해당사항없음 해당사항없음 - 곽상우 2005년 고려대학교 법과대학 법학과 졸업 영남대학교 법학전문대학원 졸업(법학전문석사)2010년 ㈜LG CNS 법무팀2016년 법무법인 진운 변호사 ㈜LG CNS 기업법무 사내변호사2017년 법무법인 제이앤씨 파트너 변호사2018년 법무법인 대서양 파트너 변호사 해당사항없음 해당사항없음 - 5) 사외이사 및 그 변동현황 (단위: 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항 1) 이사회 운영규정의 주요내용 ①구 성 ⓐ구성 : 이사 전원 ⓑ의장 : 대표이사로 한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때 에는 전무이사, 상무이사, 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. ⓒ감사의 출석 : 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.②권 한 ⓐ결의사항 : ㉠법령 및 정관상의 결의사항 ㉡주주총회의 승인을 요하는 사항 ㉢주주총회로부터 위임을 받은 사항 ㉣회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항 ⓑ감독사항 : 이사의 직무집행을 감독 ⓒ권한의 위임 : 법령 및 정관에 정하여진 사항을 제외하고는 주요사항의 결정을 대표 이사에게 위임한다. ③운영절차 ⓐ소집권자 ㉠회의는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 위의 ①의 ⓑ에서 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ㉡각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다 ⓑ회 의 : 필요시 수시로 개최한다 ⓒ소집절차 ㉠이사회를 소집함에는 그 회일을 정하고 그 3일전에 각 이사 및 감사에 대하여 서면, 통신 또는 구두로 통지하여야 한다. ㉡이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 ㉠항의 절차없이 언제든지 회의 를 소집 할 수 있다. ⓒ결의방법 ㉠이사의 과반수 출석과 출석이사 과반수로 한다. ㉡이사회의 결의에 대하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다 ㉢의사록 : 의사의 안건, 경과요령 및 그 결과 등를 기재하여 의사록을 작성하고, 참석 한 이사 및 감사가 기명날인하여 본점에 비치한다. 2. 중요 의결사항 (1) 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최 일자 의안 내용 가결여부 사내이사 사외이사 강근욱 (출석율: 100%) 조영민 (출석율: 100%) 오현철 (출석율: 100%) 이강엽 (출석율: 75%) 곽상우 (출석율: 75%) 1 22.02.15 멕시코법인(POSCO-MVWPC)의 차입금 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 2 22.02.15 국민은행 일반자금대출(20억) 실행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 3 22.02.22 KDB산업은행 산업운영자금 기한연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 4 22.02.28 제34기(2021 사업연도) 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 22.02.28 BNK부산은행 일반대출(50억) 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 22.03.02 (주)한영특수강 유상증자 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 22.03.14 제1호 의안 : 제 34기(2021년) 정기주주총회 소집의 건제2호 의안 : 전자투표제도 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 22.03.29 제1호 의안 : 제34기 연결 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 22.04.01 신한금융투자 일반자금(100억) 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 22.05.20 IBK 캐피탈 팩토링 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 22.05.20 제 17회 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 22.05.20 (주)한영특수강 금전소비대차 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 22.06.10 농협은행 기타재정자금대출(40억) 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 14 22.08.08 ㈜영흥 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 15 22.08.08 제 6회 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 16 22.09.27 제1호 의안 : 임시주주총회 소집의 건제2호 의안 : 주식병합 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 17 22.10.04 우리은행 일반대출(30억)의 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 18 22.10.13 부산은행 일반자금(50억)의 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 19 22.10.18 부산은행 무역금융 한도 50억 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 20 22.10.19 국민은행 무역금융(10억) 약정 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 21 22.10.19 부산은행 수입신용장 개설 지급보증 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 22 22.11.07 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 주식병합 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 23 22.11.21 서울영업소 이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 24 22.12.08 주식병합 일정 일부 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 25 22.12.30 주식병합에 따른 단수주 소각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 미참 미참 3. 이사회내 위원회 ; 해당사항없음 4. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사, 사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있으며, 주주총회전사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. (2) 사외이사후보 추천위원회 ; 해당사항없음 (3) 기타 회사 내 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않지만, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 5. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원조직회사 내 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않지만, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 6. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 52--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7. 사외이사 교육 미실시 내역 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 사외이사들에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 당사는 이사가 업무 수행함에 있어 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 관련 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사기구 관련 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 감사는 1인이며 상근감사로 2021년 임시주주총회의 결의(2021.01.20)로 선임되어 있으며 감사위원회는 구성되어 있지 않음. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 매월 경영실적에 대한 자료의 보고 정취후 심의② 매월 예산실적에 대한 보고 정취후 심의③ 주요 이사회에 참석 및 주요 경영사항에 대한 보고 청취후 심의④ 경영실적 및 재무상태에 대한 보고서의 공정타당성 작성 여부와 회계의 업무의 건정성 감사⑤ 회사에 현저한 손해를 미칠 우려가 있는 사실을 이사로부터 보고받으며 그 사실에 대한 심의 2. 감사위원회(감사)의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관련서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근 할 수 있습니다. 3. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023.02.28 내부감시장치에 대한 감사의 의견서 가결 - 2 2023.03.08 제35기 감사보고서 제출의 건 가결 - 4. 감사위원 현황 정상민--예①기본자격 : 회계사관련경력 : 자격관련 5년이상 종사 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 ※ 전문가 유형 :「상법 시행령」제37조 제2항 각호에 따른 유형으로 아래 사항 중 택일하여 기재한다. ① 회계사(1호 유형) ② 회계·재무분야 학위보유자(2호 유형) ③ 상장회사 회계·재무분야 경력자(3호 유형) ④ 금융기관·정부·증권유관기관 등 경력자(4호 유형) 5. 감사 교육 미실시 내역 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 감사에게충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 당사는 감사가 업무 수행함에 있어 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 관련 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 향후 직무관련 교육의 기회가있으면 적극적으로 참여할 계획입니다 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 6. 감사위원회 지원조직 현황 당사는 보고서 제출일 현재 선임된 감사위원회 지원조직이 없습니다. 7. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 보고서 제출일 현재 상법 제542조의 13에 따른 준법지원인에 관하여 해당 사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입미실시미실시실시 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 2. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주 7,539,854-우선주 424,246-보통주80,012자사주우선주463자사주보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주 7,459,842-우선주 423,783무배당으로 의결권 발생 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 당사는 당기 중 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였습니다. 자세한 사항은 당사가 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 12월 15일 제출한 주식병합결정을 참고하시기 바랍니다. 3. 주식사무 정 관 상신주인수권의 내 용 제10조 (신주인수권) ①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리 를 가진다. ②제①항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1.관계법령의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2.관계법령의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3.관계법령의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4.발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식를 우선배정하는 경우 5.상법의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선, 전략적 제휴, 자본합작 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6.관계법령의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ③주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법 은 이사회의 결의로 정한다. ④제②항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다.제11조 (일반공모증자 등) ① - 삭 제- (2011.03.11) ② - 삭 제- (2011.03.11) ③ - 삭 제- (2011.03.11) 제12조 (주식매수선택권) ①이 회사는 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위내에서 회사의 설립·경영 과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임·직원 및 관계회사의 임·직원에게 주 식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 발행주식총수의 100분의 3 범위내에서는 이사회의 결 의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ②제①항의 규정에 불구하고 관계법령상의 최대주주와 주요주주 및 그 특수관계인에게는 주식 매수선택권을 부여할 수 없다. 다만, 회사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당하게 된 자(그 임원이 계열회사의 비상근임원인 자를 포함한다)에게는 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ③회사의 임원·직원 및 관계회사의 임원·직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행 주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없다. ④다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수있다 1.주식매수선택권을 부여받은 임·직원이 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 2.주식매수선택권을 부여받은 임·직원이 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 끼친 경우 3.회사의 파산 또는 해산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우 4.기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우 ⑤이 회사는 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식을 다음 각 호의 1에서 정한 방법으로 한다. 1.주식매수선택권의 행사가격으로 새로이 기명식 보통주식을 발행하여 교부하는 방법 2.주식매수선택권의 행사가격으로 기명식 보통주식의 자기주식을 교부하는 방법 3.주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법 ⑥주식매수선택권은 제1항의 결의일부터 2년이 경과한 날로부터 2년내에 행사할 수 있다. ⑦주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 권리를 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의일로부터 2년내에 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간동안 주식매수 선택권을 행사할 수 있다. ⑧주식매수선택권을 행사할 주식의 1주당 행사가격은 다음 각 호의 가격이상으로 한다. 주식 매수선택권을 부여한 후 그 행사가격을 조정하는 경우에도 또한 같다. 1.새로이 주식을 발행하여 교부하는 경우에는 다음 각 목의 가격 중 높은 금액 가.주식매수선택권의 부여일을 기준으로 관계법령 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가 나.당해 주식의 액면가 2.제1호 이외의 경우에는 제1호 가목의 규정에 의하여 평가한 당해 주식의 시가 ⑨주식매수선택권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다.제13조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다 결 산 일 12 월 31 일 정기주주총회 3 월중 (매사업년도말 종료후 3월이내) 주 주 명 부폐 쇄 시 기 ○정기주주총회 : 매년 1월 1일부터 1월 7일까지○임시주주총회 : 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재 되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정 하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사 는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 일, 오, 일십, 오십, 일백, 오백, 일천, 일만 (8종) 명 의 개 서대 리 인 한국예탁결제원 증권대행부(☏02) 3774-3523) 4.주주총회 의사록 요약 개최일자 안 건 결의내용 제35기 임시주주총회(2022.11.07) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 주식병합 결의의 건 원안승인원안승인 제34기 정기주주총회(2022.03.29) 제1호 의안 : 제34기 연결 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 원안승인원안승인원안승인원안승인 제33기 정기주주총회(2021.03.19) 제1호 의안 : 제33기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건 원안승인원안승인원안승인원안승인 제32기 정기주주총회(2020.03.13) 제1호 의안 : 제32기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안승인원안승인이사선임 2명(신규1명, 중임1명)원안승인원안승인 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)영흥최대주주보통주30,306,69440.203,030,66940.20-보통주30,306,69440.203,030,66940.20------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 최대주주인 (주)영흥의 주식수는 3,030,669주, 지분율은 보통주식 기준 40.20%입니다. 당기 중 임시주주총회 결의에 따라 보통주 및 우선주 10:1의 비율로 액면병합을 하였으며, 이로 인해 최대주주 (주)영흥의 주식수는 감소하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)영흥6,029최영민,강근욱---장세일18.12------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) - 최대주주의 개요 법 인 명 (주)영흥 법적성격 주식회사 설립일자 1977년 04월 20일 주 소 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50 대 표 자 최영민, 강근욱 사업의 내용 철강선 제조업 의사결정기구 이사회 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 주식회사 영흥535,475337,830197,645527,3354,015-3,230 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 ※ 상기 재무현황은 연결재무정보로써 2022년도 기말 기준입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 : 해당사항 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주 : 장세일(2) 학력 : 미국 Mercy College 졸업 (1998)(3) 경력 : 1998. 02 한국철강㈜, 한국특수형강㈜ 부장 2004. 12 영흥철강㈜ 기획이사 2008. 04 영흥철강㈜ 상무이사 2011. 04 영흥철강㈜ 사장 대표이사 대흥산업㈜ 대표이사 2011. 06 삼목강업㈜ 사내이사 2013. 03 영흥철강㈜ 부회장 대표이사() 2019. 04 영흥철강㈜ 회장 2014년 12월 8일 대표이사 장세일은 일신상의 사유로 사임하였습니다. (4) 최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2014년 04월 28일(주)제이앤컴퍼니20,632,56128.22주주배정 유상증자 미참여-2021년 01월 20일(주)영흥30,306,69440.20주식양수도- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 4. 주식의분포 (1) 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)포스코782,14810.37----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - ※ 총소유주식 비율은 보통주(의결권 있는 주식) 발행주식수 대비 비율입니다. (2) 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 8,2408,24699.933,296,5297,539,85443.72- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 (주1) 소액주주 관련 정보는 2022.12.31 주주명부 폐쇄일 기준임.※ 소액주주는 특수관계인을 제외한 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주입니다.※ 총보유주식 비율은 보통주(의결권 있는 주식) 발행주식수 대비 비율입니다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 2022년 07월 2022년 08월 2022년 09월 2022년 10월 2022년 11월 2022년 12월 보통주(A021040) 최고 696 757 692 567 595 5,980 최저 609 693 567 508 532 5,180 월간거래량 1,567,469 1,961,719 12,459,363 2,763,701 3,793,494 7,335,455 우선주(A021045) 최고 1,335 1,345 1,325 1,110 1,055 10,550 최저 1,280 1,295 1,140 988 995 9,320 월간거래량 76,720 172,474 92,484 96,420 131,249 93,371 상기의 주가(최고, 최저)는 종가 기준입니다. 당사는 주식의 액면병합 주권 변경상장을 이유로 2022년 11월 18일부터 2022년 12월 23일까지 매매거래정지 상태였습니다.나. 해외증권시장 ; 해당사항없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천주) (기준일 : ) 장세일남1971년 03월회장미등기비상근총괄 Mercy College 졸업 ㈜영흥 기획이사現 ㈜영흥 회장--최대주주의회장--강근욱남1971년 03월대표이사사내이사상근경영총괄㈜영흥 대표이사㈜한영특수강 대표이사12-최대주주의대표이사1년2024년 01월 20일오창용남1963년 06월전무이사미등기상근구매총괄포스코 선재판매그룹-----조영민남1965년 01월전무이사사내이사상근영업총괄한양대학교 금속학과 졸업㈜한영특수강 영업부 본부장---2년2024년 01월 20일오현철남1966년 03월전무이사사내이사상근생산총괄성균관대학교 금속학과 졸업㈜한영특수강 영업부 상무---2년2024년 01월 20일정상민남1968년 09월감사감사상근감사서강대학교 경영학석사㈜한영특수강 이사---2년2024년 01월 20일이강엽남1970년 09월사외이사사외이사비상근사외이사㈜히즈윌, ㈜베러웨이시스템즈자금부장/관리 부장 ---2년2024년 01월 20일곽상우남1979년 02월사외이사사외이사비상근사외이사고려대학교 법학과 졸업 법무법인 대서양 파트너 변호사---2년2024년 01월 20일김용원남1966년 04월상무미등기상근포항생산총괄광성공업공고 졸업 ㈜대호특수강 포항생산부장---25년-윤영수남1969년 12월이사미등기상근기술연구경산대학교 환경과 졸업 ㈜한영특수강 이사---2년-변태용남1972년 12월이사미등기상근경영지원경상대학교 경영학과 졸업 ㈜한영특수강 이사---2년-제정준남1973년 11월이사미등기상근내부회계경남대학교 회계학과 졸업 ㈜한영특수강 관리이사---1년- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 ※ 직위, 담당업무, 소유주식수, 임기만료일, 재직기간 모두 보고서 보고일 현재 기준입니다. (1) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 선임변태용남1972년 12월-경상대학교 경영학과 졸업 ㈜한영특수강 이사2023년 03월 29일-해임조영민남1965년 01월-한양대학교 금속학과 졸업㈜한영특수강 영업부 본부장2023년 03월 29일-선임최영민남1965년 12월-경남대학교 졸업㈜영흥 대표이사2023년 03월 29일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 (2) 임원의 타회사 겸임 현황 ( 2022년 12월 31일 현재 ) 겸직자 겸직회사 비고 성명 직책 회사명 직책 강근욱 대표이사 ㈜영흥 대표이사 등기임원 ㈜한영특수강 대표이사 등기임원 오창용 전무이사 ㈜한영특수강 전무 - 오현철 전무이사 ㈜한영특수강 전무 - 정상민 감사 ㈜한영특수강 감사 등기임원 변태용 이사 ㈜한영특수강 이사 - 김용원 상무 ㈜한영특수강 고문 - 제정준 이사 ㈜영흥 이사 - ㈜한영특수강 이사 등기임원 2. 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 공통관리남25---25112,073,45382,93822210232-공통관리여8---87201,79825,225-선재부문남197---1971613,535,26868,707-선재부문여2---2166,87833,439-232---2321415,877,39768,437- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 3. 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 5833,211166,642- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 등기이사 및 사외이사53,000,000-감사1500,000-계63,500,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 6503,74483,957- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 ※ 상기 급여는 2022년 12월31일 기준으로 작성되었습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 3464,744154,915선임 3명,퇴임 3명224,00012,000선임 2명,퇴임 2명----115,00015,000선임 1명,퇴임 1명 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 ※ 상기 급여는 2022년 12월31일 기준으로 작성되었습니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 ; 해당사항 없음 <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 ; 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 아래와 같은 계열회사를 가지고 있습니다. 당사의 최대주주는 (주)영흥이며, 상장회사입니다. (주)영흥이 보유한 당사의 지분은 38.05 % (의결권 있는 총 발행주식기준) 입니다. 1. 계열회사 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) (주)대호특수강1910 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -223,6005,000-798,521-------1125,275896 -1,7304,4411348,8755,896-1,80912,963 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 (1) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 관계 금융기관 종류 채무보증액 채무보증기간 비고 ㈜영흥 지배기업 한국산업은행 운영자금차입 채무보증 6,000,000 22.03.04~23.03.04 운영자금차입(50억) 신한은행 무역금융차입 채무보증 1,200,000 22.05.06~23.05.06 무역금융차입(10억) 직접금융 사모사채 발행의 보증 20,000,000 21.06.28~24.06.28 사모사채발행(200억) 직접금융 사모사채 발행의 보증 10,000,000 22.05.27~25.05.22 사모사채발행(100억) 신한금융투자 운영자금차입 채무보증 12,000,000 22.04.04~23.04.04 운영자금차입(100억) 직접금융 전환사채 발행의 보증 7,000,000 22.08.11~25.08.11 전환사채발행(70억) 신한은행 차입 연대보증 1,080,000 채무상환시 - (2) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. 회사명 관계 보증내용 보증금액 보증처 보증기간 POSCO-MVWPC 관계기업 차입금 지급보증 USD 1,800,000 POSCO ASIA 22.01.13~23.01.13 USD 3,000,000 22.02.24~23.02.24 (주)한영특수강 종속기업 연대보증 KRW 24,000,000 신한은행 21.5.24 ~ 26.6.30 (3) 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 (단위:천원) 구 분 회사명 관계 거 래 내 역 조건 의사결정방법 비고 기 초 증 가 감 소(주1) 기 말 대여금 (주)한영특수강 종속기업 7,000,000 - 7,000,000 - - 이사회 결의 - (주1) 당기 중 대여금의 감소액 중 5,000,000천원은 (주)한영특수강의 지분취득으로 대체 되었습니다.(3) 차입금 내역 (단위:천원) 구 분 회사명 관계 거 래 내 역 조건 의사결정방법 비고 기 초 증 가 감 소 기 말 차입금 (주)영흥 지배기업 8,000,000 4,000,000 (5,000,000) 7,000,000 4.0% 이사회 결의 - 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 등 당기의 당사의 대주주와(특수관계자포함)의 영업상 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출(주1) 기타수익 매입(주2) 임차료비용 이자비용 기타비용 지배기업 (주)영흥 4,693,887 - 35,606,363 9,010 322,027 1,048 기타특수관계자 (주)대유코아 - - 159,845 - - - YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. 232,178 17 - - - 2,267 합 계 4,926,065 17 35,766,208 9,010 322,027 3,315 (주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사가 주주, 직원 등 대주주(그 특수관계인을 포함) 이외의 이해관계자를 상대방으로 거래를 한 내역은 다음과 같습니다. 거래종류 거래상대방(회사와의 관계) 거래기간 거래금액 원자재 구매 (주)포스코 (주요주주) 22.01.01 ~ 22.12.31 851억원 ※ (주)포스코는 2대 주주로 지분율은 10.37% 입니다.(보통주식 기준)5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 ; 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 ; 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 중요한 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건번호 사건명 원고 피고 소송가액 대전고등법원 청주재판부 2021나 52048호 공사대금 가나이엔텍 ㈜한영특수강 535,258 회사의 경영진은 상기 소송사건이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 상기 진행중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다. 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없음 3. 채무보증 현황 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 내용 관련차입금 제공자 물건 또는 내용 금액 종류 한도금액 차입금액 담보권자 부산은행 원자재구매 1,900,000 　- - - - 서울보증보험 공탁 13,120 　- - - - ㈜영흥 운영자금 6,000,000 운영자금 6,000,000 5,000,000 (주)대호특수강 무역금융 1,200,000 무역금융 1,200,000 1,000,000 사채발행 20,000,000 사모사채 20,000,000 20,000,000 사채발행 10,000,000 사모사채 10,000,000 10,000,000 운영자금 12,000,000 운전자금 12,000,000 10,000,000 사채발행 7,000,000 전환사채 7,000,000 7,000,000 서울보증보험 인허가보증보험 249,250 　- - - - (2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 회 사 명 회사와의 관계 보증내용 보증금액 보증처 보증기간 POSCO-MVWPC 관계기업 차입금 지급보증 USD 1,800,000 POSCO ASIA 22.01.13~23.01.13 USD 3,000,000 22.02.24~23.02.24 (주)한영특수강 종속기업 연대보증 KRW 24,000,000 신한은행 21.5.24 ~ 26.6.30 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 한도 금액 사용 금액 담보권자 비 고 토지,건물,기계장치 49,778,753 KRWUSDUSD 45,800,0004,400,0006,824,473 시설자금대출 KRW 2,500,000 KRW 902,788 부산은행 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 625,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 625,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 1,250,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 7,000,000 KRW 3,500,000 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 2,264,270 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 　 무역금융 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 　 당좌차월 KRW 1,000,000 KRW - 　 수입신용장 USD 4,000,000 USD 7,471,861 　 기계장치 1,357,948 KRW 2,209,200 시설자금대출 KRW 1,288,700 KRW 1,288,700 국민은행 포항 열처리 11호기 상각후원가 - KRW 990,000 사채 KRW 20,000,000 KRW 20,000,000 신용보증기금 　 KRW 10,000,000 KRW 10,000,000 　 원재료 11,749,092 KRW 3,600,000 일반자금대출(올렌딩) KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 우리은행 　 　 　 　 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 1,600,000 KRW 1,600,000 국민은행 　 　 　 　 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 1,200,000 KRW 1,200,000 　 　 　 　 　 무역금융대출 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 　 　 　 　 　 산업운용자금대출 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 산업은행 　 　 　 　 　 무역금융 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 신한은행 　 　 　 　 　 일반자금대출(온렌딩) KRW 4,000,000 KRW 4,000,000 농협은행 　 　 　 　 　 운전자금대출 KRW 10,000,000 KRW 6,600,000 신한금융투자 　 견질어음 19,174 KRW 19,174 어음할인 KRW 20,000,000 KRW - IBK캐피탈 　 　 　 　 　 전자방식외담대 KRW 3,000,000 KRW - 신한은행 　 　 　 　 　 무역금융 KRW 900,000 KRW 800,000 　 재고자산 19,590,956 KRW 3,600,000 운전자금 KRW 2,850,000 KRW 2,850,000 우리은행 　 부동산 22,450,045 KRW 1,019,000 운전자금 KRW 2,019,000 KRW 1,178,630 중소벤처기업진흥공단 　 KRW 11,160,000 시설자금 KRW 6,300,000 KRW 6,300,000 KEB하나은행 　 무역금융 KRW 1,000,000 KRW 1,000,000 　 운전자금 KRW 2,000,000 KRW 2,000,000 　 4. 채무인수약정현황 ; 해당사항 없음5. 그 밖의 우발채무 등 ; 해당사항 없음6. 신용보강 제공 현황 ; 해당사항 없음7. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 ; 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 제재현황 ; 해당사항 없음2. 단기매매차익 발생 및 환수 등의 현황 ; 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 ; 2023년 03월 15일 회사는 (주)한영특수강의 흡수합병을 결정하였습니다. 2. 중소기업기준 검토표 ; 해당사항 없음3. 외국지주회사의 자회사 현황 ; 해당사항 없음4. 합병등의 사후 정보 ; 해당사항 없음 5. 보호예수 현황 ; 해당사항 없음 6. 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 ; 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) (주)한영특수강2000.01.27충청북도 충주시 충주산단 1로 95철강선제조업70,294기업 의결권의 과반수 소유(회계기준서1110호)해당(주1) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주1) 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사 (1) 당기 및 전기말 현재 당사의 종속기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)한영특수강 당기말 전기말 유동자산 42,622,868 43,179,573 비유동자산 27,670,908 29,471,806 자산계 70,293,776 72,651,379 유동부채 48,704,786 59,011,318 비유동부채 7,897,060 7,051,264 부채계 56,601,845 66,062,582 자본 13,691,931 6,588,797 자본계 13,691,931 6,588,797 (2) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)한영특수강 당기 전기 매출액 101,648,237 84,762,113 영업손익 1,542,594 1,196,123 당기순손익 1,981,616 385,472 기타포괄손익 145,518 3,581 총포괄손익 2,127,134 389,053 (3) 당기 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 (주)한영특수강 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (326,487) 5,347,536 투자활동으로 인한 현금흐름 (764,166) (2,604,883) 재무활동으로 인한 현금흐름 501,837 (2,379,793) 현금및현금성자산의 순증감 (588,816) 362,859 기초 현금및현금성자산 720,475 357,615 기말 현금및현금성자산 131,658 720,475 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 1 (주)영흥194211-0000191--9(주)한영특수강(주1)135011-0099826 마산항5부두운영㈜190111-0035433 (주)대유코아110111-2224759YOUNGWIRE USA,INC.해외법인YOUNGWIRE VINA CO.,LTD해외법인YOUNGWIRE JAPAN CO.,LTD해외법인YOUNGWIRE VT CO.,LTD해외법인POSCO-MVWPC해외법인LABO JAPAN CO., LTD(주2)해외법인 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 (주1) 당사는 계열사간 시너지 확대를 위하여 ㈜한영특수강의 제3자배정 유상증자에 참여하여 2,200,000주를 취득하였습니다. 관련사항은 2021.03.12 공시된 타법인주식 및 출자증권 취득결정을 확인하여 주시기 바랍니다. 당사는 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 1,000,000주를 추가 취득하였습니다.(주2) 당사는 당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %) (기준일 : ) (주)영흥상장2021년 06월 23일단순투자6,3255,0004.945,275---1,7306,3254.943,545535,475-3,230(주)한영특수강(주1)비상장2021년 04월 01일경영참여11,0002,20050.003,46510005,000-584320059.267,88170,2941,982POSCO-MVWPC-2014년 07월 31일경영참여4,836-30.00135--505-30.0064137,9721,515LABO JAPAN CO., LTD(주2)-2022년 07월 08일단순투자896----896--17.008965,7441197,20084.948,8751,0005,896-1,8099,525-12,963-- 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 (주1) 당기 중 (주)한영특수강의 유상증자시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다. 불균등유상증자로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 당사지분 해당액 1,392,551천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.