Annual Report • Mar 21, 2023
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
사업보고서 5.0 레이 C A 사 업 보 고 서 (제 19 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 03월 21일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 레이 대 표 이 사 : 이상철 본 점 소 재 지 : 경기도 성남시 분당구 판교역로 221 (삼평동 672) (전 화) 031-605-1000 (홈페이지) https://www.raymedical.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 상무 성 명) 정철우 (전 화) 031-605-1000 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1) 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----112-134112-134 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 Ray China Corp.당기 중 신규설립으로 종속회사로 편입Ray China Beijing Corp 주1)당기 중 지분취득으로 손자회사로 편입---- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 주1) Ray China Corp.의 자회사로 편입 2) 회사의 법적, 상업적 명칭주식회사 레이 3) 설립일자2004년 10월 6일 4) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소본점소재지: 경기도 성남시 분당구 판교역로 221 (삼평동 672)전화: 031-605-1000홈페이지: https://www.raymedical.co.kr 5) 회사사업 영위의 근거가 되는 법률당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6) 중소기업 등 해당 여부 해당해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 7) 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 8) 주요사업의 내용주식회사 레이는 2004년 설립이후 치과용 의료기기 장비 및 소프트웨어 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2016년까지 디지털 진단시스템 제품 위주의 사업이 매출액 비중의 100% 였습니다. 2017년 디지털 치료솔루션 제품을 론칭하면서 제품 다각화를 이루었습니다. 디지털 치료솔루션의 2017년 매출액 비중은 7%였으며 2018년 39%, 2019년 58%, 2020년 68%, 2021년 66%, 2022년 67%를 차지합니다. 치과용 Digital Imaging System의 Full Line-up을 보유하고 있는 국내 유일한 기업입니다. 9) 신용평가에 관한 사항당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 10) 「상법」 제290조에 따른 변태설립사항당사는 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 11) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2019년 08월 08일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 1) 회사의 본점소재지 및 그 변경당사는 작성기준일 현재 본점 소재지를 경기도 성남시 분당구 판교역로 221 (삼평동 672)에 두고 있습니다.2004년 10월 : "CTI"법인 설립, 경희대 창업보육 센터 (경기도 용인 소재)2009년 01월 : 본사이전 (성남시 금곡동)2011년 02월 : 본사이전 (수원시 원천동)2013년 10월 : 본사이전 (화성시 삼성1로)2022년 09월 : 본사이전 (성남시 분당구) 경영진 및 감사의 중요한 변동 2016.03.17정기주총기타비상무이사 김준구--2016.03.17정기주총--기타비상무이사 문승보2016.11.04정기주총--기타비상무이사 김준구2016.11.04임시주총기타비상무이사 김도형--2016.11.04임시주총기타비상무이사 이상길--2016.11.04임시주총주요주주인 임원 김재현--2017.03.31정기주총-대표이사 이상철-2018.03.30정기주총--사외이사 류재현2018.03.30정기주총-사내이사 조형준-2018.03.30정기주총-사내이사 정철우-2018.03.30정기주총기타비상무이사 류재현--2018.03.30정기주총-감사 장규식-2018.10.22임시주총사외이사 정성우--2019.08.14정기주총--기타비상무이사 류재현2019.08.14임시주총--기타비상무이사 이상길2019.08.14임시주총--기타비상무이사 김도형2020.03.31정기주총-대표이사 이상철-2021.03.31정기주총-사내이사 조형준-2021.03.31정기주총-사내이사 정철우-2021.03.31정기주총-사외이사 정성우-2021.12.10정기주총--사내이사 조형준2022.03.28정기주총사내이사 김상후--2022.03.28정기주총사외이사 박길배--2022.03.28정기주총상근감사 양시영--2022.05.03정기주총사외이사 박길배--2022.05.06---사외이사 정성우 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 * 박길배 사외이사는 22년 3월 28일 주총에서 선임되었으나, 5월 3일 사외이사로 취임함. 정성우 사외이사는 22년 5월 06일 중도 퇴임(사임)함. 3) 최대주주의 변동당사의 당기보고서 작성기준일 현재, 최근 5년간 최대주주의 변경 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 일시 최대주주 발행주식총수 주주명 주식수 지분율 2015.01.30 (주)유주 293,340 68.06 431,000 2015.07.01 (주)유주 347,798 71.64 485,458 2015.07.13 (주)유주 3,477,980 71.64 4,854,580 2015.09.24 (주)유주 3,028,207 62.38 4,854,580 2015.12.07 (주)유주 3,025,007 62.31 4,854,580 2015.12.09 (주)유주 3,015,007 62.11 4,854,580 2016.07.25 (주)유주 2,957,034 60.91 4,854,580 2016.08.31 (주)유주 2,827,584 58.25 4,854,580 2016.08.31 (주)유주 2,827,584 52.95 5,340,038 2016.12.21 (주)유주 2,747,584 51.45 5,340,038 2016.12.23 (주)유주 1,428,983 26.76 5,340,038 2018.05.02 (주)유주 1,428,983 26.16 5,463,267 2018.09.13 (주)유주 1,428,983 25.41 5,623,267 2019.08.08 (주)유주 1,428,983 21.48 6,653,267 2021.06.23 (주)레이홀딩스 2,857,966 21.48 13,306,534 2022.12.31 (주)레이홀딩스 2,857,966 20.39 14,013,707 * 2019년말 기준 (주)유주의 상호명은 (주)레이홀딩스로 변경되어 현재 최대주주의 주주명은 (주)레이홀딩스임. 2021년 6월 무상증자로 인하여 주식수 변동 2022년 12월 31일까지 우선주의 보통주전환 및 국내사모 전환사채 전환으로 인한 주식수 변동 4) 상호의 변경당사의 설립시 상호는 주식회사 "CTI"였으나, 2007년 1월 주식회사 레이로 상호를 변경하였습니다. 5) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 설립일로부터 당기보고서 작성기준일 현재까지 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 없습니다. 6) 합병 등에 관한 사항당사는 설립일로부터 당기보고서 작성기준일 현재까지 합병 등을 한 사실이 없습니다. 7) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 2004년 설립하여 치과용 X-ray 및 CT를 제조 판매하고 있으며, 2017년 이후에는 아래의 두가지 사업을 하고 있습니다.가. 디지털 진단시스템- 치과용 2차원 영상진단시스템- 3차원 X-ray 영상진단시스템나. 디지털 치료솔루션- 3차원 스캔 솔루션- 치과용 CAD 솔루션- 치과용 3D Printing 솔루션- 레이페이스 당사는 디지털 진단시스템 사업과 디지털 치료솔루션 외에 2020년 투명교정장치 사업을 추가하여 마케팅 활동을 진행하고 있습니다. 8) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 년 월 내 용 2022 12 무역의 날, 5천만불 수출의 탑 수상 2022 08 중국법인 (Ray China Beijing Corp) 지분 취득으로 손자회사 편입 2022 02 중국법인(RAY CHINA CORP) 설립 2021 10 베트남 법인 (RAY VINA CO., LTD) 설립 2021 9 프랑스 법인(RAY France) 설립 2021 2 레이덴트 지분 취득으로 종속회사로 편입 2020 12 보건복지부, 혁신형 의료기기기업 인증서 획득 (혁신도약형 기업) 2020 10 RAYFace (3D Face Scanner) 출시 2020 07 RAYSmiler (투명교정 플랫폼) 출시 2019 12 무역의 날, 3천만불 수출의 탑 수상 2019 10 홍콩법인 (Ray Medical (HK Limited)설립 2019 8 코스닥 상장 2019 7 대만법인(RAYSCAN TAIWAN) 설립 2018 7 캐나다법인 (RAYSCAN CANADA LTD) 설립 2018 4 대만지사 (Ray Taiwan) 설립 2017 7 유럽법인 (Ray Europe GmbH) 설립 2016 12 멕시코법인 (RAYSCAN MEXICO) 설립 2016 9 호주법인 (RAY AUSTRALIA PTY LTD) 설립 2016 8 유럽사무소 설립, 일본법인 (RAY JAPAN Co., Ltd) 설립 2015 4 미국법인 (RAY AMERICA INC.) 설립 2015 3 삼성전자 자회사에서 분리 (Spin-off) 2010 4 삼성전자의 자회사 편입 2007 1 회사명 변경 : 주식회사 레이 2006 8 기업부설 연구소 설립 2004 10 “CTI ” 법인 설립, 경희대 창업보육 센터 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 19기(2022년 말) 18기(2021년 말) 17기(2020년 말) 보통주 발행주식총수 14,013,707 13,306,534 13,306,534 액면금액 500 500 500 자본금 7,006,853,500 6,653,267,000 6,653,267,000 우선주 발행주식총수 576,700 1,121,366 - 액면금액 500 500 - 자본금 288,350,000 560,683,000 - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 7,295,203,500 7,213,950,000 6,653,267,000 4. 주식의 총수 등 1) 주식의 총수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주37,500,00012,500,00050,000,000-14,147,1071,121,36615,268,473-133,400544,666678,066우선주의 보통주 전환133,400-133,400----------544,666544,666우선주의 보통주 전환14,013,707576,70014,590,407-----14,013,707576,70014,590,407- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 3) 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 2021년 04월 28일 28,090 500 31,499,170,940 1,121,366 16,199,503,000 576,700-액면가 기준 연 0.1%(비누적적, 참가적)-없음-----주주전환가격: 22,472원전환비율: 1 대1.25N2022년 04월 28일 ~ 2026년 04월 27일기명식 보통주1,401,708우선주 1주당 1의결권- 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환권자 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환권자 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 발행이후 전환권행사내역 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 주1) 발행주식수는 현재까지 발행한 우선주의 총수를 기재하였습니다.주2) 발행총액 및 현재 잔액은 당기 시점을 기준으로 반영하여 작성하였습니다.주3) 발행일자는 최초 발행일입니다. 【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】 2022년 11월 10일256,308320,3812022년 11월 18일332022년 12월 09일160,197200,2452022년 12월 26일128,158160,196 행사일자 전환한종류주식 수(주) 전환된보통주주식 수(주) 5. 정관에 관한 사항 정관 변경 이력 2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제8조(주권의 종류 및 주식의 전자등록) - 전자주권제도관련조항신설 2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제15조(명의개서대리인)- 전자주권제도 관련 표준정관 반영2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제16조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) - 주권 전자등록 시 신고가 불필요함에 따른 문구추가 2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제16조의2(주주명부)- 표준정관 반영, 전자주주명부 관련조항 신설2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제25조(소집통지 및 공고)- 상장할 경우 주주수가 급격히 증가할 것이므로 실효성 미미할것으로 판단되며, 표준정관에 따라 반영2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제52조(감사의 직무 등) - 제41조의2 규정이 없음에 따라 삭제2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제56조(재무제표 등의 작성 등)- 이사회의 재무제표 승인은 주주의 권리와 밀접한 관련을 가지는 사항 이므로 거래소에서는 코스닥시장 상장 전 도입을 불허하고 있음2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제57조(외부감사인의 선임)- 외감법의 외부감사인 선임조항 변경 및 표준정관 개정으로 인한 수정2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 제59조(이익배당) - 제56조 재무제표의 이사회 승인 삭제에 따른 삭제 - 배당과 관련없는 문구 삭제 2019년 03월 29일제15회 정기주주총회 부칙- 제3조(시행일)- 신설2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제8조(주권의 종류) - 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식 등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제9조의2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식)- 발행한도를 명확히 하고자 함2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제9조의3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식)- 발행한도를 명확히 하고 제9조의 2조와 문구일치시킴2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제13조(신주의 동등배당)- 동등배당 원칙 명시2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보- 주석 신설2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제18조(전환사채의 발행) - 전환사채발행한도 증액- 전환사채를 주식으로 전환하는 경우 이자의 지급에 관한 내용을 삭제2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제19조(신주인수권부사채의 발행)- 신주인수권부사채 발행한도 증액2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제23조(소집시기) - 정기주주총회 개최시기의 유연성 확보2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제25조(소집통지)- 서면에 의한 의결권행사가 가능하도록 함2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제32조(의결권의 행사) - 서면에 의한 의결권행사가 가능하도록 함2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제50조(감사의 선임·해임) - 전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화- 감사 선임, 해임 시 의결권 제한2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제56조(재무제표 등의 작성 등)- 정기주주총회 개최시기의 유연성 확보- 주석 신설2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 제59조(이익배당)- 배당기준일을 이사회 결의로 정하는 날로 설정- 배당기준일 설정2021년 03월 31일제17회 정기주주총회 부 칙- 제1조(시행일)- 제2조(감사 선임에 관한 적용례)- 제3조(감사 해임에 관한 적용례)- 수정2022년 09월 22일제 19회 임시주주총회제3조(본점과 지점등의 소재지)- 본점 이전 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1) 디지털 진단시스템의 개요 (치과용방사선촬영장치-Dental Radiology Equipment)디지털 진단시스템(치과용 방사선촬영장치)은 치과에서 치아, 뼈, 연조직 등에 대해 방사선을 이용하여, 영상을 획득하는 장치를 의미합니다. 촬영방식에 따라 크게 구강외촬영장치과 구강내촬영장치로 분류하며 세부 분류는 아래와 같습니다. (가) 구강외촬영장치 - Cone Beam CT - Panorama X-ray System - Cephalometric X-ray System (나) 구강내촬영장치 - Digital X-ray Sensors - PSP Plate Systems (Image Plate Scanner) - Intraoral X-ray Generators 2) 디지털 치료솔루션의 개요 디지털 치료솔루션은 치과 등의 병원에서 임시치아를 포함하는 보철, 교정, 임플란트 수술 등을 시행하기 위하여 필요한 모든 절차를 기존의 아날로그 방식(인상체 획득, 석고 모델 제작, 기공소로 배송 및 제작 등)을 디지털화하여 빠르고 안전한 치과 치료를 수행하도록 합니다. 디지털 치료는 환자 및 의사의 시간, 비용을 절약해주고, 복잡하고 어려운 치료 및 수술을 성공할 수 있도록 치과 의사에게 도움을 제공합니다. (가) 3차원 스캔 솔루션 - 3차원 임프레션 CT 시스템 / 3차원 얼굴 스캔 (나) 치과용 CAD 솔루션 - 크라운 & 브릿지 등의 보철 제작 CAD 소프트웨어 - 디지털 치아 성형(스마일 디자인), 교정 등을 위한 CAD 소프트웨어 등 (다) 치과용 3D 프린팅 솔루션 - 3D프린터, 후경화기 - 치과용 3D프린팅 소프트웨어 - 생체적합 UV 레진 등 3) 투명교정장치 개요일반 치아교정은 브라켓과 와이어 방식으로서 심미적으로 좋지 않다는 단점을 가지고 있다. 이와 달리 투명교정은 투명 시트지를 사용하여 부정교합, 돌출입 등을 개선하는 치아 교정방법입니다. 거의 눈에 보이지 않는 장치를 순서대로 착용하여 치아를 교정하는 방식이며, 단계별로 치아를 조금씩 움직이도록 설계되었습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 구분 품 목 주요상표 제 품 설 명 디지털 진단 시스템 2D (Pano,Ceph Kit) RAYSCAN Pano (파노라마 영상장치) - 주요용도: 전체적인 치아의 구조 및 관계성, 병변을 판단하기 위하여 사용하며 진단하고자하는 치열궁 이외에 경추, 반대편 치아 영상을 흐리게 하여 초점을 맞추어주는 토모그래피 기법을 이용함 Ceph (세팔로 영상장치) - 주요용도: 토모그래피가 아닌 일반 X-ray 영상장비이며 치과에서 주로 두상을 촬영하여 교정, 이비인후과 진단용으로 사용하는 영상 장치임 3D (CT) RAYSCAN CT (치과용 Cone Beam CT, CBCT 장치) - 주요용도: 치과용 CBCT 장치는 ConeBeam 구조의 X-ray를 사용하여 내부구조를 완전한 3차원 영상으로 재구성하여 제공하는 토모그래피 장치로 촬영하고자 하는 부위에 센서를 위치시키고 180도~360도를 회전하며 동일부위를 완전한 3차원의 내부구조의 파악이 가능한 영상을 촬영 IOSensor (IOS) RIOSensor 구강내에 위치시켜서 외부에서 엑스선을 촬영하여 주로 치아 및 치아주위조직의 구조(뼈, 잇몸), 치주질환 등 진단에 사용함 IPScanner (IPS) RIOScan 아날로그 필름 대신 이미징플레이트(Imaging Plate)를 이용하여 엑스선을 촬영한 다음 이것을 레이저광으로 주사하여 이 때에 생기는 형광을 전기신호로부터 디지털 신호로 변환하는 시스템으로 주로 치아 및 치아주위조직의 구조(뼈, 잇몸), 치주질환 등 진단에 사용함 디지털 치료 솔루션 디지털 토탈 솔루션 RAYDENT Solution, RAYSCAN Studio, RAYSCAN(Objectscan 탑재) 1) 제품의 특징: CT를 포함하는 CT, 3D프린터 및 후경화기, CAD/CAM SW, 그리고 CT-to-STL Converter SW, 구강카메라, 포터블 X-ray 등 패키지로 판매 2) 기능: 디지털 치과를 구현하기 위한 토털 품목임 3) 주요용도: 기존 CBCT 제품의 원용도인 진단뿐만 아닌 병원의 직접 수익으로 연결되는 치료 분야에 활용할 수 있는 Digital Dentistry 구현으로 사용됨 3D프린터 솔루션 RAYDENT Studio 1) 제품의 특징: 3D프린터 및 후경화기, CAD/CAM SW 의 단독 또는 패키지로 판매 2) 기능: 치과 보형물 제작을 위한 CAM 장비 중 하나임 3) 주요용도: 기공소가 아닌 치과 내 Chairside에서 직접 환자의 치아 보형물을 출력할 수 있어 개인 맞춤형 치료가 가능하고 치료시간을 단축할 수 있음 3. 원재료 및 생산설비 1) 매입 현황 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 구 분 2022연도 2021연도 2020연도 (제19기) (제18기) (제17기) 원재료 Detector류 국 내 16,337 12,377 8,343 수 입 1,336 976 744 소 계 17,672 13,352 9,087 Mono Tank 국 내 3,610 3,295 2,214 수 입 - - - 소 계 3,610 3,295 2,214 workstation 국 내 2,641 2,042 1,454 수 입 - - - 소 계 2,641 2,042 1,454 IO SENSOR 국 내 - - - 수 입 915 915 802 소 계 915 915 802 기타 기구물&전장물 국 내 18,640 11,681 9,479 수 입 4,994 5,531 5,365 소 계 23,634 17,213 14,844 원재료합계 국 내 41,228 29,395 21,490 수 입 7,244 7,423 6,911 소 계 48,472 36,817 28,401 상품 - 국 내 5,235 1,819 3,500 수 입 - - - 소 계 5,235 1,819 3,500 총 합 계 국 내 46,462 31,214 24,990 수 입 7,244 7,423 6,911 합 계 53,707 38,636 31,901 2) 원재료 가격변동추이반도체(회로) 수급 불안정 및 환율상승(USD 평균 환율 '21년 1,144.42원, '22년 1,291.95원, 12.9% 상승)으로 인하여 전체적인 원화 기준 매입단가는 전년대비 상승하였으나 디텍터 등 주요자재의 매입물량 증가, 전장/ 기구물의 자재 조달처 베트남 이관 확대, 설계 변경을 통한 원가절감 등을 통해 원가 상승을 최소화하고 있습니다. 3) 주요 매입처에 관한 사항 유형 품목 주요 매입처 원재료 Sensor류 뷰웍스 등 Column 등 기구물 다유정공 등 Tube SUMISHO METALEX Board류 등 전장물 이엠넥스 등 기타부품 피에스케이, 베트남 등 4) 생산 및 생산설비에 관한 사항(1) 생산능력 및 생산실적 (단위 : 대, %) 제품 품목명 구분 2022연도(제 19기) 2021연도(제18기) 2020연도(제17기) 2D/3D 생산능력 2,500 2,170 2,170 생산실적 2,337 2,091 1,353 가 동 율 93.5% 96.4% 61,0% IOS (RIS500) 생산능력 4,800 3,600 3,600 생산실적 891 1,308 736 가 동 율 18.6% 36.3% 20.4% IPS (RPS500) 생산능력 864 586 586 생산실적 528 793 669 가 동 율 61.1% 135.3% 114,2% ※산출근거 당사는 장치산업이 아니므로, 현재 제조공간 및 인력에 따라 생산능력 결정 1. 2D/3D : 화성공장 2,170대 /12=180대/월 9개월= 1,600대 죽전공장 차폐룸 15개, 최대가용인력 27명, 월 300대 3개월 =900대2. IOS(RIS500) : 1일 생산량 20대/인, 20대 20일 12개월1명 = 4,800대 3. IPS(RPS500): 1일 생산량 1.8대/인, 1.8대 20일 12개월 2인 = 864대 (2) 생산설비에 관한 사항 - 당사는 당사에서 설계한 부품을 외부의 기계로 제작하여 사내에서 조립하는 방식으로 제품을 생산하고 있으며, 현재 용인시에 공장을 두고 생산하고 있습니다. (단위 : 천원) 장별 자산별 소재지 기초 가액 당기증감 당기 상각 기말 가액 비고 증가 감소 지점 토지 용인시 - 7,131,019 - - 7,131,019 - 건물 - 16,135,334 - 168,076 15,967,257 - 주) 당기에 공장부지를 취득하였으며, 2022년7월20일 에 유형자산 양수 결정에 대해서 공시한 바 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 1) 매출에 관한 사항(1) 매출 실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2022년(제 19기) 2021년(제18기) 2020년(제17기) 디지털치료솔루션 제품 및 상품 디지털 치료 솔루션 및 3D프린터 솔루션 수 출 75,842 52,646 34,156 내 수 11,299 1,550 1,144 합 계 87,141 54,197 35,300 디지털진단시스템 제품 및 상품 2D (Pano, Ceph Kit), 3D (CT) 등 수 출 28,740 27,222 18,519 내 수 13,117 8,917 1,386 합 계 41,857 36,140 19,905 합계 수 출 104,582 79,869 52,675 내 수 24,416 10,467 2,530 합 계 128,998 90,336 55,205 주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무정보입니다 2) 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직현재 당사는 본사 영업 그룹과 11개의 해외 현지법인을 운영하고 있으며 전세계에 약 70여개의 딜러를 보유하고 있습니다. 본사 영업 그룹은 국내외 시장에 당사의 제품을 고객들에게 직접 판매하고 있으며, 아울러 해외 법인과 국내외 딜러들을 관리하고 있습니다. 디지털마케팅그룹은 교육 방식의 영업 활동을 하고 있습니다. CS그룹은 고객지원(Customer Service)부서로써, 고객의 만족도를 조사하고 장비 설치 후 장비의 유지 및 보수를 위해 고객입장에서 서비스 활동을 하고 있습니다. (2) 판매경로 [2022년 19기 매출액 비중] (단위: 백만원, %) 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액 비중 디지털 진단시스템 & 디지털 치료솔루션 수 출 대리점 72,297 56.0% 판매법인 32,285 25.0% 내 수 대리점 12,329 9.6% 직접판매 12,087 9.4% 합계 128,998 100.0% (3) 판매방법 당사는 국내외시장에서 본사 영업팀과 현지 법인 그리고 전세계 딜러등을 통해 판매를 진행하고 있으며 대금을 회수하고 있습니다. 구 분 판 매 방 법 국내 국내제조→국내 영업팀 및 딜러→소비자(치과) 해외 국내제조→해외법인→해외법인내지점(딜러)→소비 (4) 판매전략 가. 제품홍보, 판로확보, 판매전략 등의 사업화 추진 영업전략 (디지털 X-ray 사업군) 당사가 사업을 영위하는 치과용 x-ray 시스템은 아날로그방식(x-ray 필름을 현상 방식)과 디지털방식(디지털 Flat panel 디텍터를 이용하여 촬영된 영상을 디지털 이미지로 변환하여 진단 가능)으로 구분됩니다. 국내시장은 디지털방식이 빠르게 보급되어 상당수의 치과가 디지털방식을 사용하고 있는 반면에, 해외시장은 아직 디지털방식 치과용 x-ray 시스템의 보급률이 저조한 상태(미국 약10%, 중국 약5% 등)입니다. 디지털 보급이 해외에 비해 국내 보급률이 높은 이유는 높은 빈도의 임플란트 시술과 새로운 기술에 대한 거부감이 비교적 적기 때문입니다. 하지만 세계적인 흐름에 맞추어 해외시장에서도 최근 몇 년 사이에 빠르게 디지털로 변화하고 있는 추세입니다. 이에 당사는 2013년부터 해외시장 진출에 초점을 맞추어 제품 설계/판매를 추진해온 결과, 매출의 상당부분(약 90%)를 해외 수출로 달성하고 있습니다. 나. 신규 사업에 대한 사업화 추진 영업전략(디지털 치료솔루션 사업군) 추진전략으로 1~3단계 전략을 통해 사업화를 진행중에 있습니다. 1~2단계는 사업 플랫폼 구축 및 확장으로써, 디지털 치료솔루션의 제품 및 서비스에 대해 임상적으로 효용성을 평가받을 수 있는 A사와 협업하는 예와 같이 임플란트 사업자와 솔루션 사업 협업을 진행하고 있습니다. 이와 동시에 KOL(Key Opinion Leader) 치과 의사들과의 세미나 및 전시회 개최를 통해 디지털 치료솔루션 기반 제품 홍보 및 B2B 사업을 진행 중에 있습니다. 그리고 현재 전 세계 치과 병의원 관계자를 대상으로 산학협력을 통해 제품을 지속적으로 홍보하고 있습니다. 또한, Chairside 형태의 임상적 접근과 의사 관점에서의 사용성에 초점을 맞추고, 디지털 치료솔루션에 특화된 마케팅 활동을 추진 중에 있습니다. 2~3단계 판매전략으로 KOL 중심의 clinical 마케팅을 강화하고 글로벌 브랜드로 입지를 강화하기 위해, 해외 교육센터 설립 등의 전략을 추진하고자 합니다. 아울러 거래 병원과의 체인 계약을 통해 해외 유통망의 다변화를 추진하고, 해외 유수의 대학병원과의 협업을 통해 임상적 사용성을 지속적으로 개발하여 브랜드 인지도를 강화하고자 합니다. (5) 수주상황고객으로 수시로 주문을 받아 생산 및 납품을 하고 있어 수주 잔고가 많이 발생하는 사업의 형태는 아닙니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1. 재무위험관리정책연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결실체의 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 2. 시장위험과 위험관리 1) 시장위험 (가) 환율변동위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 USD 14,604,320 18,508,055 12,325,545 14,611,934 EUR 3,565,784 4,818,087 4,135,059 5,550,655 JPY 508,465,460 4,846,591 347,045,866 3,575,405 CNY 102,238,092 18,550,079 108,229,670 20,158,858 AUD 1,625,227 1,395,111 954,454 819,771 MXN 20,148,030 1,312,644 24,372,276 1,412,130 TWD 955,100 39,417 28,746,574 1,231,503 CAD 593,940 555,559 822,212 765,159 HKD 1,556,479 253,006 845,912 128,604 SGD - - 3,421 3,001 VND 2,501,985,922 134,357 3,034,189,827 158,081 합계 50,412,906 48,415,101 외화금융부채 USD 13,421,070 17,008,522 12,575,494 14,908,248 EUR 483,336 653,084 182,965 245,601 JPY 76,725,139 731,329 29,046,898 299,253 CNY 2,326,278 422,080 - - AUD 19,649 16,867 152,810 131,247 MXN 3,615,110 235,524 6,305,080 365,316 TWD 7,068,430 291,714 3,121,732 133,735 CAD 48,822 45,667 138,239 128,647 HKD - - 218,859 33,273 합계 19,404,787 16,245,320 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 149,953 (149,953) (29,631) 29,631 EUR 416,500 (416,500) 530,505 (530,505) JPY 411,526 (411,526) 327,615 (327,615) CNY 1,812,800 (1,812,800) 2,015,886 (2,015,886) AUD 137,824 (137,824) 68,852 (68,852) MXN 107,712 (107,712) 104,681 (104,681) TWD (25,230) 25,230 109,777 (109,777) CAD 50,989 (50,989) 63,651 (63,651) HKD 25,301 (25,301) 9,533 (9,533) SGD - - 300 (300) VND 13,436 (13,436) 15,808 (15,808) 합계 3,100,811 (3,100,811) 3,216,977 (3,216,977) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (나)이자율변동위험 연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 290,000 (290,000) 71,000 (71,000) (다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 2,715,816천원(전기 : 4,689,156천원)감소하고, 기타포괄손익은 당기는 영향이 없으며, 전기는 512,307천원 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,199,938 31,519,500 매출채권 47,694,655 24,635,245 장기매출채권 4,011,164 - 기타유동금융자산 1,483,745 1,098,959 기타비유동금융자산 4,428,201 8,027,048 합계 74,817,703 65,280,752 3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 이하 합계 매입채무 7,650,164 - - - 7,650,164 단기차입금 12,420,126 - - - 12,420,126 장기차임금 - - 32,607,600 - 32,607,600 전환사채 30,464,474 - - - 30,464,474 기타유동금융부채 6,431,941 - - - 6,431,941 기타비유동금융부채 - 2,119,008 2,936,876 192,383 5,248,267 합 계 56,966,705 2,119,008 35,544,476 192,383 94,822,572 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 이하 합계 매입채무 4,173,122 - - - 4,173,122 단기차입금 6,937,224 - - - 6,937,224 장기차임금 - - 14,426,000 - 14,426,000 전환사채 - - 29,630,646 - 29,630,646 파생상품부채 - 162,204 - - 162,204 기타유동금융부채 6,391,902 - - - 6,391,902 기타비유동금융부채 - 2,830,870 2,394,193 - 5,225,063 합 계 17,502,248 2,993,074 46,450,839 - 66,946,161 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채(A) 105,887,952 73,899,459 자본(B) 116,308,028 103,408,452 부채비율(A/B) 91.04% 71.46% 4. 파생상품거래 현황 1)위험관리연결실체는 당반기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여1건의 통화스왑계약(매입금액USD 12,000,000 및 14,232,000천원)을 우리은행과 체결하고 있습니다. 또한 매출이 외화로 이루어지는 일정금액을 TRF 계약 체결함으로써 환율 변동에 따른 환위험 회피 관리를 하고 있습니다. 관련 파생상품별 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평 가 액 당기이익(손실) 당 기 전 기 당 기 전 기 통 화 스 왑 1,518,757 (162,204) 1,680,961 (162,204) 2)파생상품 분리당사는 당기부터 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편, 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기평가손익은 당기손익으로 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채매도청구권(주1) 3,056,682 - 전환우선주매도청구권(주1) 1,581,482 - 합계 10,962,941 4,055,321 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 경영상의 주요계약 등보고서 작성기준일 현재 회사의 일상적인 영업활동 이외에 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 존재하지 않습니다. 2) 연구개발활동가. 연구개발조직㈜레이의 연구개발 조직은 제품개발본부, 솔루션개발본부, 소프트웨어 개발본부 및 임상연구 개발본부로 구성되어 있으며, 당분기말 기준 55명으로 구성되어 있으며, 조직도는 다음과 같습니다. 조직도.jpg 연구개발 조직도 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 2022연도(제 19기) 2021연도 (제18기) 2020연도 (제17기) 비고 자산처리 원재료비 363,095 298,088 521,040, - 인건비 744,337 1,226,876 1,090,355 - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 44,005 160,416 390,704 - 기타 경비 - - - - 소 계 1,151,437 1,685,381 2,002,099 - 비용 처리 제조원가 - - - - 판관비 6,162,761 5,063,313 4,179,973 - 정부보조금 - - - - 합 계 (매출액 대비 비율) 7,314,198(8%) 6,748,693 (10%) 6,182,075(13%) - 다. 연구개발실적최근 당사의 중요한 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 1) RAYSCAN α+ 연구과제 - 시월애 (저 선량의 고객 needs와 다양항 specialty별 맟춤 FOV의 필요성에 따라 free FOV CBCT개발) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - 치과 업계 최초 Visible X-ray Guide 기술 및 세계 최소 free FOV(4x3cm) 적용. 고해상도 HD Image (70um) 영상처리 기술 구현. 10초 이내에 CT 영상을 즉시 볼 수 있는 Fast Scan 모드 구현, 방사선 피폭 저감(Low Dose) 기술 적용 - 고객 관점의 시장 대응의 중요성뿐 아니라, 다양한 FOV를 구현함으로써 제품의 LINE-UP을 확장하고, 고객을 Segmentation 하여 차별화된 제품 마케팅에 기회 확보 상용화 - 상용화하여 매출발생 2) RIOScan 연구과제 - PICTO (구강내(Intraoral) 촬영을 위한 치과용 방사선 영상획득 IP 스캐너 시스템 개발) 연구기관 - 자체개발 / 정부과제 (중소기업청) 연구결과 및 기대효과 - 유연한 구조의 Image Plate로 환자 사용성이 편리함. 한 장의 Image Plate로 여러 번 재사용이 가능하여 병원 투자회수가 빨라짐. 독창적인 기술력을 확보하고 국내에서 생산하여 제품원가를 낮춤. - 환자가 불편함을 호소하고 있는 디지털 구강내 검출기 대체. 다양한 IP(Image Plate) Size에 따른 경쟁력 있는 시장 창출 상용화 - 상용화하여 매출발생 3) RAYSCAN m+ 연구과제 - ENT향 (이비인후과(“ENT “- Ear, Nose & Throat)향으로 모델 개발) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - One Shot Ceph 및 CBCT+DR 메디칼 의료기기 개발로 Ceph 촬영 시 환자의 움직임에 의한 영상 왜곡 및 빠른 촬영으로 환자 피폭 최소화함. - Chest x-ray를 보유한 CBCT 사용자를 공략하여 차폐룸 공간의 절약, 2개의 장비 구매/관리에 따른 부담을 줄이고, 메디컬 신규시장으로 접근 상용화 - 상용화하여 매출발생 4) RAYDENT Studio 연구과제 - 우수기술연구센터 ATC과제(1단계) (CT-to-STL Converter SW, 보급형 3D 프린터/후경화기, CAM SW, 레진 개발) 연구기관 - 자체개발 / 정부과제 (산업통상자원부) 연구결과 및 기대효과 - CBCT 기반으로 미래기술인 Digital Dentistry를 위한 솔루션 플랫폼(Solution Platform) 구축을 위해 치과용 전산화단층엑스선영상진단기기인 CBCT를 중심으로 ① CT-to-STL Converter SW ② 3D Printer 및 CAM SW ③ Cloud Store를 연계하는 Solution Platform을 구축하여 개발. - 본 과제의 핵심인 CBCT 기반의 환자3D데이터, STL변환기술, CAD/CAM기술, 3D프린팅기술 구현을 통한 디지털 솔루션 플랫폼 구축은 진단/치료를 융합한 차세대 시스템으로 글로벌 경쟁력을 갖출 수 있음. 상용화 - 상용화하여 매출발생 5) My Health Diary (Smart Booking & Smart Imaging) 연구과제 - APP (My Health Diary - Smart Booking & Smart Imaging) 연구기관 - 자체개발 (수요자 의뢰 개발) 연구결과 및 기대효과 - 해외 Radiology center를 대상으로 하는 진료 예약 및 촬영영상 공유 솔루션. Call center 기능을 장착하여 병원별로 비효율적으로 관리되는 Call 대응체계 개선, 환자응대, 모발일 예약, 촬영영상 관리 s/w 개발. - 병원용 영상진단 소프트웨어를 개발하던 역량을 기반으로 Call center 기능과 온라인 Application 기능을 추가하여 제품화 실현이 가능. - 기존 x-ray system 사용 고객 중 다량의 장비를 구매하는 방사선센터 또는 중급이상의 병의원에 Cross selling 가능. 상용화 - 개발용역으로 매출발생 6) RAYDENT Microscan (MCT750) 연구과제 - Micro CT (Dental MicroCT for Lab) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - 치과 CAD/CAM을 위한 MicroCT 3차년 스캐너 개발. MicroCT 기술은 정밀한 3차원 계측을 목적으로 계측실험실 및 최첨단 산업분야에서 골든 Standard로 널리 사용되고 있음. 광학 스캐너에 비하여 뛰어난 3D 스캔. - 고해상도 CT Data를 기반으로 높은 정확도를 가지는 전악 스캔(모델없는CAD/CAM 작업 가능)으로 Full Digital Dentistry 구현 실현. 상용화 - 상용화로 매출발생 7) RAYSCAN Large Detector with Face Scan 연구과제 - Large FOV Project (스마일 디자인을 위한 3D Face Scan 기능이 탑재, Large FOV CT 스캐너 개발) 연구기관 - 자체개발 연구결과 및 기대효과 - 기존 RAYCAN α+ 플랫폼에서 확장하여 임플란트 및 교정 시 스마일 디자인을 위해 요구되는 Large FOV 확보를 위해 고성능의 대면적 Detector를 탑재하고, 환자의 수술 전후를 3차원으로 바로 촬영할 수 있는 3D Face Scan 기능을 개발.- 현재까지 나와 있는 FOV 사이즈 증 가장 큰 사이즈로쏘 Ceph 없이도 교정 진단이 가능하고, 임플란트 시술 시 많은 정보를 확보할 수 있기 때문에 심미 보철 산업에서 새로운 블루오션 시장을 창출할 것으로 예상. 상용화 - 상용화로 매출발생 8) RAYFACE 연구과제 - RAYFACE에 3차원 영상 자동정합(CT, 치아, 얼굴) AI Solution 도입 연구기관 - 자체개발/정부과제(과학기술정보통신부) 연구결과 및 기대효과 - RAYFACE 제품에 3차원 영상 자동정합 인공지능 소프트웨어를 탑재하여 의사가 스캔 데이터 정합하는 시간을 줄이고 정확도를 높이고자함. - 인공지능 소프트웨어를 활용한 자동 정합 기술로 디지털 데이터의 접근성 및 활용성을 높여 치료 및 진료의 질적 향상을 가져오고자 함. - RAYFACE 제품에 3차원 영상 자동정합 인공지능 소프트웨어 적용함. 상용화 - 인공지능 소프트웨어 탑재 제품은 2022년 상용 예정 (기존 RAYFACE 제품은 상용화하여 매출발생) 9) Dental Avatar 생성 통합 시스템 및 응용 심미 디지털 치과 솔루션 개발 연구과제 - 3D 가상환자 생성을 통한 심미 디지털 치과 솔루션 개발 연구기관 - 자체개발/정부과제(중소벤처기업부) 연구결과 및 기대효과 - 인공지능 기반 3차원 데이터로부터 치아 및 상하악골 정보를 추출하고, CBCT, 구강스캔 및 얼굴 영상이 자동 정합된 Dental Avatar 생성통합 시스템 개발함. - 심미/교정/수술 치료 등의 상담 도구와 투명 교정, 스플린트 및 라미네이트 비니어 디자인을 위한 응용 CAD 소프트웨어 개발함. - 심미 보철의 정밀가공을 위한 Chairside용 밀링 가공기를 개발함. - 치과 병의원에서 3차원 얼굴 데이터 기반 환자 맞춤형 치료가 가능해져 환자 입장에서 치료 시뮬레이션을 직접 확인할 수 있어 신뢰도가 상승할 것으로 기대됨. - 치과 병의원에서 당사의 심미 치과 솔루션으로 가상 환자 생성이 가능하며, 이를 활용한 상담을 통해 치료 동의율을 향상 시킬 수 있고, 정확한 환자 정보를 이용한 디자인으로 재방문, 재작업 횟수를 줄여, 병원, 기공소 및 환자 모두의 만족도를 향상 시킬 것으로 기대됨. 상용화 - Dental Avatar 생성 통합 시스템 및 응용 심미 디지털 치과 솔루션은 2027년 상용 예정임. 7. 기타 참고사항 1) 지적재산권 관련 (1)지식재산권 현황 No 출원등록명 등록번호 등록일 출원인 등록국 1 덴탈 CT를 이용한 인공치아 제조방법 및 장치 제10-0730343호 2007.06.13 ㈜레이 한국 2 CT를 이용한 인공치아 제조방법 제10-0730344호 2007.06.13 ㈜레이 한국 3 METHOD FOR RECONSTRUCTING A LOCAL HIGH RESOLUTION X-RAY CT IMAGE AND APPARATUS FOR RECONSTRUCTING A LOCAL HIGH RESOLUTION X-RAY CT IMAGE US7,561,659 B2 2009.07.14 이상철 (대표이사 외 3명) 미국 4 치과용 복합 촬영장치 제10-0938486호 2010.01.15 ㈜레이 한국 5 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT US8,157,564 B2 2012.04.17 ㈜레이 미국 6 병렬 광선투사법과 공간 도약을 이용한 엠아이피 가시화의 가속화 방법 제10-1075014호 2011.10.13 ㈜레이 한국 7 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL US8,005,186 B2 2011.08.23 ㈜레이 미국 8 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL 4996687 2012.05.18 ㈜레이 일본 9 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL EP2063783 2014.04.23 ㈜레이 유럽 10 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL Ref. RD 41727 2014.04.23 ㈜레이 독일 11 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL Ref. RD 41728 2014.04.23 ㈜레이 프랑스 12 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL Ref. RD 41729 2014.04.23 ㈜레이 영국 13 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL Ref. RD 41730 2014.04.23 ㈜레이 아일랜드 14 COMPLEX IMAGING SYSTEM FOR DENTAL Ref. RD 41731 2014.04.23 ㈜레이 스위스 15 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT EP2086454 2016.10.12 ㈜레이 유럽 16 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT 60 2007 048 306.9 2016.10.12 ㈜레이 독일 17 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT EP2086454 2016.10.12 ㈜레이 영국 18 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT P019003EPDK1 OC/Ve 2016.10.12 ㈜레이 덴마크 19 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT B6572EP-SE 2016.10.12 ㈜레이 스웨덴 20 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT B6572EP-FI 2016.10.12 ㈜레이 핀란드 21 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT E3 5 2000 2016.10.12 ㈜레이 벨기에 22 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT 53P39308PL00 2016.10.12 ㈜레이 폴란드 23 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT TR 2016 18250 T4 2016.10.12 ㈜레이 터키 24 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT 300220142 2016.10.12 ㈜레이 스페인 25 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT 3513/EU:CH 2016.10.27 ㈜레이 스위스 26 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT F.1719 FRA 2016.10.27 ㈜레이 프랑스 27 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT T51425NL00 2016.11.16 ㈜레이 네덜란드 28 Manufacturing Method and Apparatus of Artificial Teeth Using Dental CT 502017000001717 2016.11.18 ㈜레이 이태리 29 LCD 방식 3D 프린터 제10-1800667호 2017.11.17 ㈜레이 한국 30 스캐너 기능이 추가된 X-레이 단층촬영장치 제10-1825107호 2018.01.29 ㈜레이 한국 31 3D 프린터 제품의 후 경화기 제10-1828797호 2018.02.07 ㈜레이 한국 32 듀얼 에너지 방식의 콘 빔 컴퓨터 단층촬영장치 제10-1864124호 2018.05.29 ㈜레이 한국 33 치아 엑스레이 영상 화소 신호 처리장치 및 그 처리방법 제10-1866819호 2018.06.05 ㈜레이 한국 34 3D 프린터의 캘리브레이션 방법 제10-1959207호 2019.03.12 ㈜레이 한국 35 치아 촬영용 엑스레이 촬영기 제10-1985378호 2019.05.28 ㈜레이 한국 36 선형 액츄에이터를 구비한 듀얼 에너지 방식의 컴퓨터 단층촬영장치 제10-2020218호 2019.09.04 ㈜레이 한국 37 치과용 콘-빔 ＣＴ의 산란선 보정방법 및 보정장치 제10-2020221호 2019.09.04 ㈜레이 한국 38 듀얼 에너지 방식 컴퓨터 단층촬영장치의 X-레이 필터 제어기구 제10-2022454호 2019.09.10 ㈜레이 한국 39 이중에너지 콘빔 CT 영상의 캘리브레이션 파라미터 생성 방법 제10-2070373호 2020.01.20 ㈜레이 한국 40 LCD Type 3D Printer (LCD方式3Dプリンタ?) 제6757801호 2020.09.02 ㈜레이 일본 41 엑스선 촬영장치용 시준기 제10-1978315호 2019.05.08 ㈜레이 외1 공동출원 한국 42 콘빔 엑스선 단층촬영장치의 디텍터 정렬장치 및 그 정렬방법 제10-2173181호 2020.10.27 ㈜레이 외1 공동출원 한국 43 LCD Type 3D Printer PCT/KR2017/005765 2017.06.02 ㈜레이 국제출원 44 X-ray Computerized Tomography System Having Scanner Function PCT/KR2017/008033 2017.07.26 ㈜레이 국제출원 45 LCD TYPE 3D PRINTER 3 427 929 2021.11.24 ㈜레이 유럽 46 Scatter Correction Method and Apparatus of Cone-beam CT for Dental Treatment PCT/KR2018/013344 2018.11.06 ㈜레이 국제출원 47 콘빔 씨티를 이용한 치아 골밀도 추정방법 및 골밀도 추정장치 제10-2201643호 2021.01.06 ㈜레이 한국 48 3D 프린터의 Z축 방향 움직임 제어 장치 및 방법 제10-2211111호 2021.01.27 ㈜레이 한국 49 Method of obtaining calibration parameter for dual-energy Cone-Beam Computed-Tomography images PCT/KR2019/014771 2019.10.29 ㈜레이 국제출원 50 마진 라인의 정밀도 향상을 위한 치과용 CT 영상 처리 방법 제10-2255592호 2021.05.18 ㈜레이 한국 51 X-RAY Computed Tomography Apparatus with Scanner Function US11,020,071 B2 2021.06.01 ㈜레이 미국 52 X-RAY Computed Tomography Apparatus with Scanner Function 3654022 2022.05.04 ㈜레이 유럽 53 X-RAY Computed Tomography Apparatus with Scanner Function 제5270910호 2022.07.01 ㈜레이 중국 54 3D 프린터용 평판형 UV 어레이 경화 시스템 제10-2199897호 2021.01.04 ㈜레이 한국 55 Scatter Correction Method and Apparatus for Dental Cone-Beam CT US 11,380,025 B2 2022.07.05 ㈜레이 미국 56 method of obtaining calibration parameter for dual-energy Cone-Beam Computed-Tomography images(이중에너지 콘빔CT 영상의 캘리브레이션 파라미터 생성방법) 제4918534호 2022.02.08 ㈜레이 중국 57 구강 스캐너 캘리브레이션 장치 및 이를 포함하는 구강 스캐너 시스템 10-2021-0187105 2021.12.24 ㈜디디에스, ㈜레이 출원(한국) 58 구강 스캐너 캘리브레이션 장치 및 이를 포함하는 구강 스캐너 시스템 PCT/KR2022/020293 2022.12.14 ㈜디디에스, ㈜레이 출원(한국) 59 3차원 얼굴 스캔 데이터의 생성 방법 10-2022-0035664 2022.03.22 ㈜레이 출원(한국) 60 하악골 움직임 시뮬레이션 처리 방법 10-2022-0041042 2022.04.01 ㈜레이 출원(한국) 61 다이렉트 3D 프린팅용 투명교정 장치를 위한 쉘 디자인 처리방법 10-2022-0040949 2022.04.01 ㈜레이 출원(한국) 62 3차원 안면 촬영 장치 10-2022-0130287 2022.10.12 ㈜레이 출원(한국) 63 안면 윤곽 촬영을 위한 얼굴 위치 가이드 장치 10-2022-0132240 2022.10.14 ㈜레이 출원(한국) 64 치아 보철물에 대한 시뮬레이션 수행 방법 10-2023-0001181 2023.01.04 ㈜레이 출원(한국) 65 얼굴 시술 전후의 비교 시뮬레이션 수행 방법 10-2023-0001203 2023.01.04 ㈜레이 출원(한국) 66 커스텀 트레이를 이용한 틀니 데이터 생성 방법 10-2023-0003193 2023.01.10 ㈜레이 출원(한국) 67 서비스상표등록 (RAY) 제41-0169731호 2008.06.30 ㈜레이 한국 68 상표등록(RAYSCAN) 소프트웨어등 17종 제40-0754920호 2008.07.25 ㈜레이 한국 69 상표등록(RAYSCAN) 의료장치등 53종 제40-0754926호 2008.07.25 ㈜레이 한국 70 상표등록 (RAYSCAN) 제10류치과용, 의료용등 20종 제40-1385921호 2018.08.08 ㈜레이 한국 71 상표등록 (RAYSCAN α+) 제10류치과용, 의료용등 20종 제40-1385922호 2018.08.08 ㈜레이 한국 72 상표등록 (RIOScan) 제10류치과용, 의료용등 20종 제40-1385923호 2018.08.08 ㈜레이 한국 73 상표등록 (RAYDent) 제07류 3D프린터등관련 20종 제40-1385924호 2018.08.08 ㈜레이 한국 74 상표등록 (RAYDent) 제09류소프트웨어, 프린터등관련 20종 제40-1385925호 2018.08.08 ㈜레이 한국 75 상표등록 (RAYDent Studio) 제07류 3D프린터등관련 20종 제40-1385926호 2018.08.08 ㈜레이 한국 76 상표등록 (RAYDent Studio) 제09류소프트웨어, 프린터등관련 20종 제40-1385927호 2018.08.08 ㈜레이 한국 77 서비스상표등록 (RAYSCAN) 제35류치과용, 의료용업종등 20종 제40-1385928호 2018.08.08 ㈜레이 한국 78 서비스상표등록 (RAYDent) 제35류 3D프린터, 소프트웨어업종등 20종 제40-1385929호 2018.08.08 ㈜레이 한국 79 서비스상표출원 (RAY - 워드마크) 제35류치과용, 의료용업종등 14종 제40-1416455호 2018.11.13 ㈜레이 한국 80 서비스상표출원 (RAY ?로고타입) 제35류치과용, 의료용업종등 14종 제40-1416456호 2018.11.13 ㈜레이 한국 81 디자인특허등록(RAYSCAN, X-RAY IMAGING EQUIPMENT FOR DENTISTRY) 제4716296호 2018.06.26 ㈜레이 중국 82 디자인특허등록(RIOScan, X-RAY IMAGE SCANNING MACHINE FOR DENTISTRY & VETERINARY) 제4716297호 2018.06.26 ㈜레이 중국 83 디자인특허등록(RAYDENT Studio, 3D PRINTER FOR DENTISTRY) 제4734849호 2018.07.06 ㈜레이 중국 84 상표등록(RIOScan) 제10류건강, 의료용등 10종 제28136290호 2018.11.21 ㈜레이 중국 85 서비스상표등록 (RAYDENT) 제35류건강, 의료용업종등 10종 제28136300호 2018.11.21 ㈜레이 중국 86 서비스상표등록 (RAYSCAN) 제35류건강, 의료용업종등 10종 제28136301호 2018.11.21 ㈜레이 중국 87 상표등록(RAYDENT Studio) 제09류소프트웨어, 스캐너등관련 10종 제28136304호 2018.11.21 ㈜레이 중국 88 상표등록(RAYDENT Studio) 제07류 3D프린터등관련 8종 제28136305호 2018.11.21 ㈜레이 중국 89 상표등록(RAYDENT) 제09류소프트웨어, 스캐너등관련 10종 제28136306호 2018.11.21 ㈜레이 중국 90 상표등록(RAYDENT) 제07류 3D프린터등관련 8종 제28136307호 2018.11.21 ㈜레이 중국 91 상표출원(R-GUARD) 제09류, 제10류, 제11류 제40-1784285호 2021.10.07 ㈜레이 한국 92 상표출원(RAYSmiler) 제10류, 제40류, 제44류 제40-1771733호 2021.09.02 ㈜레이 한국 93 상표출원(RAYiOS) 제10류 제40-1771734호 2021.09.02 ㈜레이 한국 94 상표출원(RAYFace) 제10류 제40-1817284호 2022.01.04 ㈜레이 한국 95 상표출원(R-GUARD) 제09류, 제10류, 제11류 018289115 2021.01.08 ㈜레이 유럽 96 상표출원(RAYSmiler) 제10류, 제40류, 제44류 018289110 2021.01.08 ㈜레이 유럽 97 상표출원(RAYiOS) 제10류 018289114 2021.01.08 ㈜레이 유럽 98 상표출원(RAYFace) 제10류 018289092 2021.05.21 ㈜레이 유럽 99 상표출원(R-GUARD) 제09류 49236144 2021.05.21 ㈜레이 중국 100 상표출원(R-GUARD) 제11류 49253571 2021.06.07 ㈜레이 중국 101 상표출원(RAYSmiler) 제10류 49587088 2022.01.07 ㈜레이 중국 102 상표출원(RAYSmiler) 제40류 49358844 2021.05.07 ㈜레이 중국 103 상표출원(RAYSmiler) 제44류 49380467 2021.05.07 ㈜레이 중국 104 상표출원(RAYiOS) 제10류 49241440 2021.04.14 ㈜레이 중국 105 상표출원(RAYSmiler) 제10류 02140704 2021.05.16 ㈜레이 대만 106 상표출원(RAYSmiler) 제40류 02142238 2021.05.16 ㈜레이 대만 107 상표출원(RAYSmiler) 제44류 02142667 2021.05.16 ㈜레이 대만 108 상표출원(RAYiOS) 제10류 02140703 2021.05.16 ㈜레이 대만 109 상표출원(RAYFace) 제10류 02140702 2021.05.16 ㈜레이 대만 110 상표출원(R-GUARD) 제09류, 제10류, 제11류 6449171 2021.09.29 ㈜레이 일본 111 상표출원(RAYSmiler) 제10류, 제40류, 제44류 6451002 2021.10.04 ㈜레이 일본 112 상표출원(RAYiOS) 제10류 6465072 2021.11.02 ㈜레이 일본 113 상표출원(RAYFace) 제10류 6457664 2021.10.18 ㈜레이 일본 114 상표출원(R-GUARD) 제09류, 제10류, 제11류 90290592 2020.10.30 ㈜레이 출원(미국) 115 상표출원(RAYSmiler) 제10류, 제11류, 제44류 90290614 2021.11.30 ㈜레이 미국 116 상표출원(RAYiOS) 제10류 90290625 2021.05.18 ㈜레이 미국 117 상표출원(RAYFace) 제10류 90290609 2021.11.30 ㈜레이 미국 118 디자인출원(RAYFace-Stand) CN 202230566112.9 2022.08.29 ㈜레이 출원(중국) 119 디자인출원(RAYFace-Fold) CN 202230566166.7 2022.08.29 ㈜레이 출원(중국) 120 디자인출원(RAYFace-Stand) 30-2022-0036003 2022.09.02 ㈜레이 출원(한국) 121 디자인출원(RAYFace-Fold) 30-2022-0036004 2022.09.02 ㈜레이 출원(한국) (2) 국내기관 인증 현황 No. 항 목 발행기관 최초등록일자 유효기간 인증번호 1 기업부설연구소 한국산업기술진흥협회 2006.08.30 - 제20062566호 2 벤처기업확인서 KIBO 2015.05.26 2024.05.25 제20210609020089호 3 기술혁신형중소기업 (INNO_BIZ)확인서 중소기업청 2015.05.27 2024.05.26 제R150605-00683호 4 글로벌 강소기업 중소기업청 2015.09.07 2017.12.31 제2015-094호 5 경기도 유망중소기업 경기도지사 2015.10.08 2020.10.07 제2015-094호 6 벤처활성화 유공포상 국무총리 표창 및 포장 2015.11.26 - 제185674호 7 우수벤처기업 (3개 부문 동시 석권) 벤처기업협회장 2016.06.01 2017.05.30 제16-021호 8 경기도 일자리 우수기업 경기도지사 2016.06.16 2018.06.15 제2016-19호 9 우수기술연구센터 (ATC) 지정서 산업통상자원부 장관 2016.10.25 - 제2016-11호 10 수출증진 유공 표창 경기도지사 2016.12.14 - 제44540호 11 우수벤처기업 (2개 부문 2년 연속선정) 벤처기업협회장 2017.06.01 2018.05.30 제17-14호 12 INNOBIZ 기술혁신 유공 중소벤처기업부 장관 표창 2018.12.13 - 제3082호 13 IR52 장영실상 과학기술정보통신부 2019.03.08. - 제44445호 14 코스닥시장 상장 상장패, 한국거래소 2019.08.08. - 제2343호 15 혁신형 의료기기기업 (혁신도약형 기업) 보건복지부 2020.12.01 2023.11.30 제2020-13호 16 2021년도 AI바우처 지원 사업 사업수행기관 확인서 과학기술정보통신부 2021.04.01 2021.10.31 제2021-168호 (3) 수상내역 No 항 목 발행기관 최초등록일자 유효기간 인증번호 1 벤처활성화 유공포상 국무총리 표창 및 포장 2015.11.26 - 제185674호 2 수출증진 유공 표창 경기도지사 2016.12.14 - 제44540호 3 INNOBIZ 기술혁신 유공 중소벤처기업부 장관 표창 2018.12.13 - 제3082호 4 IR52 장영실상 수상 과학기술정보통신부 장관 표창 2019.03.08 - 제44445호 5 바이오헬스 산업발전 기여 (R&D과제우수) 한국산업기술평가관리원 2022.12.07 - 제2022-48호 2) 회사의 현황 (1) 사업 개황 (가) 영위 사업 개요 주식회사 레이는 2004년 설립 후 치과용 디지털 X-ray 영상진단 장비를 개발하여 생산 및 판매를 시작하였습니다. 당사는 핵심기술 및 품질경쟁력을 확보하여 엄격한 각 국가별 인증 및 등록을 통해 매출의 90%를 수출하고 있으며, 설립 이후 지속적인 매출 신장을 달성하였습니다. 또한, 당사는 디지털 X-ray 영상진단을 기반으로 치과용 디지털 엑스레이 영상 솔루션을 개발하여 상품화에 성공한 기술 중심의 X-ray 전문기업입니다. 당사의 엑스레이 영상 솔루션은 치과 병의원에서 진단을 목적으로 사용되며, 치과용 엑스레이 영상장비와 소프트웨어 프로그램으로 구성되어 있습니다. 치과용 엑스레이 영상장비는 3차원 영상장비(CBCT)와 파노라마, 세팔로 영상과 같은 2차원 영상장비 그리고 국소부위 촬영을 지원하는 구강 내 센서로 제품화되어 있습니다. 소프트웨어 프로그램은 환자정보관리, 엑스레이 영상촬영프로그램, 촬영한 영상을 보고 진단하는 뷰어로 구성되어 있습니다. 자체 기술이 없는 대부분 업체의 경우 외부 기술을 도입하여, 자체 시스템에 최적화된 영상을 얻는데 어려움이 있습니다. 이는 시스템 각 부분의 구성과 설계가 영상재구성 기술과 맞추어 이루어져야하나, 자체 기술이 아닌 외부 기술을 도입하는 경우 완성된 시스템에 외부 영상재구성 S/W를 별도로 두어야 하기 때문에 최적화된 영상을 얻는데 한계가 존재합니다. 그러나 당사의 대표이사는 박사학위 당시 2002년에 평판디텍터를 이용한 Micro-CT를 개발하여, 2004년도 게재한 Micro-CT 관련 논문이 의공학 분야의 세계적 저널인 “Physics in Medicine & Biology” 에서 2004년 최우수 논문으로 선정되었습니다. 이를 바탕으로 당사는 경쟁사와는 달리 가장 오랫동안 연구해 온 Cone Beam CT 영상 재구성 기술을 자체 확보하고 있습니다. 영상 재구성 기술은 CBCT 시스템의 핵심기술이며, 그 기술에 따라 영상 품질이 결정되기 때문에 매우 중요합니다. 또한 당사는 치과용 디지털 X-ray 영상진단 개발에만 머무르지 않고, 최근에는 Digital Dentistry 솔루션으로 사업 영역을 확대해 가고 있습니다. 추가로 3D 프린팅 시스템을 개발하여 치과용 디지털 X-ray 영상진단 장비와 함께, 치과에서 직접 진단 및 치료를 할 수 있는 토탈 디지털 치료솔루션 사업으로 확장시켰습니다. 그로 인해 매출 및 수출규모가 지속적으로 증가하고 있습니다. 당사는 새롭게 개발한 Digital Dentistry 솔루션을 통해 진단의료기기 시장에서 적극적인 변화를 주도하고 있으며, Digital Dentistry 구현을 위한 플랫폼 솔루션 기업으로 거듭나고 있습니다. 이와 같은 노력의 결과로 당사에서 개발한 치과 디지털 치료솔루션이 현재 시장에서 호평을 받고 있습니다. [디지털 치료 솔루션의 설명] 프로세스 내용 1. 3차원 스캔 CT 임프레션 스캔 (환자의 3차원 데이터 확보) - 치과에서 CT를 통해 치아 영상을 확보한 후 진단 및 치료계획 수립 2. Design 쉽고 간단한 캐드(CAD) - 치과에서 쉽고 간편하게 직접 CAD (컴퓨터 디자인·제작)작업 진행 3. 3D Printing 빠르고 정확한 3D 프린팅 및 그 결과물 - 임시치아, 임플란트 수술가이드 및 교정 모델을 3D프린터로 출력하는 디지털화된 워크플로우(Workflow)를 통합적으로 수행 당사는 해당 솔루션을 자체 기술로 보유한 국내 유일의 기업이자, 전 세계적으로도 글로벌 경쟁력을 인정 받은 의료기업입니다. 특히, 치과용 3D 프린터는 ‘IDEA’와 ‘iF’, ‘레드닷’ 등 글로벌 3대 디자인상을 모두 휩쓸며, 기능에 이어 디자인까지 대외적으로 호평을 받았습니다. 세계 수준의 기술 및 품질경쟁력을 바탕으로 활발한 마케팅 활동을 한 결과, 당사의 제품과 솔루션은 미국, 일본, 중국, 영국, 독일, 호주, 이탈리아, 스페인, 노르웨이, 폴란드 등 전 세계 각지로 수출되고 있으며, 향후에도 지속적인 매출 성장이 예상됩니다. (나) 설립 배경 및 성장 과정 국내 최초로 평판 디텍터를 사용한 CBCT를 개발한 국내 최고의 엑스레이 영상처리 알고리즘 전문가인 대표이사 이상철 박사는 의료공학, 전자공학, 기계공학을 전공한 우수 기술 인력과 함께 최고의 디지털 치과영상 의료기기를 개발하고자 하였으며, 더 나아가 디지털 치과의 현실화로 치과 치료의 단순화, 디지털화를 통해 의사와 환자 모두의 편의와 국민 건강증진을 도모하고자 하였습니다. 이에 이상철 대표이사는 2004년 10월 경희대학교 창업보육센터에서 주식회사 레이를 창업한 후, 치과용 3차원 영상 진단 CT 장비를 개발하였습니다. 그 이후 대표이사는 Digital x-ray 영상진단 분야를 기반으로 Digital Dentistry Solution까지 사업 영역을 확대한 의료기기 전문기업으로 당사를 성장시켜 왔습니다. 또한, 지속적인 R&D 투자뿐만 아니라 국내외 대표 기업 및 병원들과도 협력하여 끊임없이 국산화 연구개발에 매진하고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 최근에는 시장에서 타사대비 높은 품질의 영상에 대해 제품의 우수성을 인정받아, 미국, 일본, 유럽, 중국 등의 선진시장으로의 수출이 매출의 90% 이상을 차지하는 수출 중심의 비즈니스 모델을 구축하였습니다. 구분 단계별 성장 과정 창업단계 (2004-2007) 2004년 국내 최고의 엑스레이 영상처리 알고리즘 전문가인 대표이사 이상철 박사와 의료공학, 전자공학, 기계공학을 전공한 우수 기술 인력이 모여 창업하였습니다. 소동물 연구를 위한 Micro-CT, 산업용 마이크로 CT 개발, Digital Radiography 기술을 이용한 원전 구성품 안전성 평가 및 검사 장치 개발 등 제품개발을 진행하였으며, 2005년도에는 보건복지부 의료기기개발 사업에 선정되어 평판 디텍터를 이용한 치과용 CT 개발에 착수하였습니다. 개발단계 (2008-2010) 2007년부터 치과용 CT를 본격적으로 개발하였고, 2008년에는 혁신적인 기술로 평판 디텍터를 이용한 CBCT 상용화 제품을 출시하면서 치과용 CT의 영상재구성 알고리즘에 대한 원천기술을 보유하게 되었습니다. ㈜레이의 기술력을 높이 평가한 삼성전자에서 의료기기사업을 시작하면서 X-ray에 대한 전문기술을 보유하고 있는 ㈜레이를 삼성전자의 자회사인 SVIC가 지분 양수도를 통해, ㈜레이의 최대주주가 되면서 2010년에 ㈜레이는 삼성전자 자회사로 편입되었습니다. 이후 삼성전자의 첫 번째 의료기기인 DR장비개발에 대한 공동협업과제를 수행하게 되었습니다. 성장단계 (2011-2013) 그 이후 삼성전자와 상관없이 자체적으로 치과용 X-ray 영상진단 시스템(RAYSCAN α와 RAYSCAN Symphony B)를 출시하고, 세계적인 권위의 IDEA 디자인어워드에서 “Bronze Winner” 와 Reddot 디자인어워드에서 “Winner 2012”를 수상하며, 제품개발에 박차를 가하였습니다. 또한 미국FDA 허가를 획득하고, 치과에서 가장 큰 전시회인 독일 국제치과전시회 등을 참가하며 세계시장진출을 위해 준비하였습니다. 글로벌 시장진입 (2014-현재) 2015년 삼성전자 자회사에서 완전히 분리된 ㈜레이는 치과용 CT 및 파노라마 등의 치과용 영상 장비를 전문적으로 개발, 제조, 판매 하는 회사로 자리매김하였습니다. 또한, 2015년 미국법인을 시작으로 2016년 일본법인, 호주법인, 멕시코법인, 2017년 유럽법인, 2018년 대만법인, 캐나다 법인을 설립하면서 글로벌 시장을 적극 공략해 나아가고 있습니다. 현재 치과용 영상장비뿐만 아니라 3D 프린터 등으로 제품군을 다각화하며 차세대 산업인 디지털 치과 시장 전반으로 사업 영역을 확장해 나아가고 있습니다. 2) 시장 현황(1) 시장의 특성 (가) 주요 목표시장 당사 제품의 최종 구매자는 치과 분야에서 근무하는 의사입니다. 구매자는 주로 당사의 영업 인력 및 대리점을 통하여 제품을 구입하고 있습니다. 당사에 대한 인지 경로는 전시회, 광고, 시장 조사, 학회 및 주변 의료인들의 추천에 의하여 이루어 지고 있습니다. 이에 당사는 지속적인 전시회 참가, 학회 지원 및 제품에 대한 신뢰도 향상 등 브랜드 인지도 향상을 위하여 노력하고 있습니다. 당사의 지역적인 주요 목표 시장은 전세계 시장입니다. 당사는 현재 해외 70개국에 수출하고 있는 수출 주도형 기업입니다. 2022년도에도 약 70개국에 수출을 하였으며 매출의 83% 이상이 해외에서 발생하고 있습니다. 당사는 현재 11개의 해외 법인 및 지점을 운영하고 있으며 해외 시장의 확대를 위하여 2021년도 프랑스 법인 및 2022년 1분기에 중국 법인을 설립하였습니다. 또한, 주요 국가에 역량 있는 딜러를 지속적으로 개발하여 해외 신규 시장의 진출과 확장을 위하여 파트너쉽 계약을 추진하고 있습니다. [치과용 X-ray 국가별 이용자] (단위: 천명) 구분 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 CAGR Europe 484.9 509.1 536.1 566.4 600.8 633.8 668.7 705.4 5.5% 남미 181.4 193.9 208.0 224.2 242.3 260.5 280.0 301.0 7.5% 중동 & 아프리카 88.4 94.9 102.2 110.4 119.8 129.3 139.5 150.5 7.9% 북미 768.0 808.1 853.3 904.4 961.0 1016.7 1075.7 1138.1 5.8% 아시아 태평양 (중국제외) 289.1 307.1 327.2 349.9 375.1 400.2 427.0 455.6 6.7% 중국 99.8 107.1 115.4 124.8 134.9 145.4 156.7 168.9 7.8% Total 1,911.7 2,020.2 2,142.2 2,280.1 2,433.8 2584.7 2745.0 2915.2 6.2% 출처: Persistence Market Research dental Radiography Equipment and Digital Intraoral Sensors Market; 당사추정 (나) 산업의 연혁 연도 구분 내역 1895년 ~ 1910년 X-ray의 등장 1895년 뢴트겐이 사람의 손을 피사체로 하여 X-ray 영상을 획득한 후에 진단의 목적으로 X-ray 영상이 병원에서 본격적으로 활용되기 시작함. 1910년 ~ 1990년 X-ray의 활용 2000년 이전의 일반적인 치과에서는 필름으로 현상하는 엑스레이를 사용함, 2000년 ~ 2005년 Dental-CT의 도입 CBCT는 2000년대 초반부터 활발한 연구가 시작 되었고 초기 소 동물용과 산업용 분야에 먼저 적용이 되었습니다. 2000년대 중반부터 치과 분야에 적용되어 치과 임플란트 성장에 따라 급속히 확대됨. 2005년 ~ Digital 및 Dental-CT 수요 증가 및 보급의 가속화 2D Digital 장비가 급속하게 보급되는 동시에 지역에 따라 2D Digital 보급과 3D 치과용 CT의 보급이 급격히 증가하고 있음. 치과 CAD/CAM 을 활용한 진단 및 치료 시장 개화 CAD/CAM을 통하여 치과 진단 뿐만 아니라 치료영역에서의 디지털화가 급격히 가속 되고 있고, 치과 임상과 정과기공작업을 보다 간편하고 쉽게 만들며, 더 심미적이며 뛰어난 물리적 특성과 생물학적 안전성을 가진 치아 수복물을 만들 수 있게 됨. 치과에서의 3D 프린터 활용 도입 치과 보형물 제작에 있어 디지털화에 대한 기술발전이 빠르게 되며 3D 프린터를 이용하는 다양한 방법들이 개발, 이용되고 있음. Dental-CT와 프린터 기술의 융합 Dental-CT로 촬영된 영상으로 보철물을 직접 가공하거나 3D 프린팅 할 수 있는 data로 변환하여, 치과 보형물을 직접 가공함. (다) 수요 변동 요인 X-ray 시장은 과거 아날로그 X-ray에서 Digital X-ray 시장으로 변모하고 있습니다. 당사의 주요 제품은 Digital X-ray로 구성되어 있으며 이러한 시장의 변화와 Digital X-ray 증가 추이는 당사의 주요한 성장 요인입니다. [세계 엑스선 영상진단 장치 시장 규모 예측] (단위 : 백만달러) 구분 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 CAGR Digital X-ray 3,410 3,676 3,967 4,297 4,654 5,060 5475 5924 6410 8.2% Analog X-ray 199 198 198 200 203 207 209 211 213 0.8% Retrofit X-ray 172 177 179 180 182 185 188 191 194 1.5% Total 3,781 4,051 4,344 4,677 5,039 5,452 5866 6312 6792 7.6% 출처: Medical Equipment Market Size & growth. Diagnostic Imaging Market. Global 2013-2020, Global Data; 당사추정 또한 기대 수명 및 65세 이상 고령 인구 증가 가속화에 따른 고령 인구 의료비의 지출이 증가하고 있으며, 이에 따른 치과 질환 및 다수치 상실로 인공치아 의존도가 매우 높아지고 있는 상황으로 인하여 당사 제품에 대한 수요가 증가하고 있습니다. [주요 국가의 고령화 속도 추이 및 전망] 국가 도달 연도 증가소요 연수 고령화 사회(7%) 고령사회(14%) 초고령사회(20%) 7% => 14% 14% => 20% 일본 1970년 1994년 2005년 24 11 미국 1942년 2013년 2029년 71 16 프랑스 1864년 1979년 2019년 115 40 독일 1932년 1972년 2008년 40 36 이탈리아 1927년 1988년 2007년 61 19 한국 2000년 2018년 2026년 18 8 출처: OECD 또한 최근 치과 환자의 심미적 욕구의 증대에 따른 심미적인 보철물 재료의 사용, 치열 교정, 치아 성형 수요 증가와 전치부 심미 개선을 위한 Laminate Veneer, 부분 교정 치료술이 증가하고 있습니다. 이와 같은 상황도 수요 변동 요인의 하나라고 할 수 있으며, 당사의 매출 증대에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보입니다. (라) 규제환경 당사가 치과 의료기기 사업을 국내에서 하기 위해서는 식품의약품안전처(MFDS)로부터 필요한 인증 및 허가를 받아야 하며 직접 제조를 하는 기업으로서 품질관리기준(KGMP)인증을 또한 받아야 합니다. 그리고 당사의 제품을 각 국가에 수출하기 위해서는 국가별 인증 (미국 - FDA, 유럽 - CE, 중국 - CFDA 등)을 받아야 수출을 수행할 수 있습니다. 이와 같은 규격을 충족하기 위하여 당사는 제품 제조 및 판매를 위한 인증을 담당 인력을 배정하여 직접 진행하고 있습니다. (2) 시장 규모 및 전망 (가) 전세계 시장 규모 및 추이 세계 X-ray 시장 규모는 2019년 113억 4천만 달러로 추정되며, 2030년까지 연평균 5.3% 성장하여 202억 7천만달러에 이를 것으로 전망 되었습니다. 글로벌 x-ray 시장 규모2.jpg 전세계 X-ray 시장규모 출처:CIC (China Insights Consultancy), China Securites 최근 세계 치과용 X-ray 시장 규모는 2021년 10억2000만 달러로 추정됐으며, 2021년부터 2028년까지 연평균 성장률(CAGR) 18.6%로 성장해 2028년에는 33억5000만달러에 이를 것으로 예상됩니다. dental x-ray market.jpg 전세계 치과용 X-ray 시장 규모 출저:Global Dental X-ray Market Size, Share & Trends Analysis Report by Product (Analog, Digital), by Type (Intraoral, Extraoral), by Application (Medical, Cosmetic Dentistry, Forensic), by Region, and Segment Forecasts, 2021-2028 2020년 ~ 2028년 치과용 CBCT 시장은 2020년 3억 9천만 달러로 추정됐으며, 2028년까지 연평균 13.4% 성장률을 기록하며 2028년에는 10억 8천만 달러에 이를 것으로 전체 치과용 X-ray 시장의 성장률을 웃돌 것으로 예상됩니다. Implant 등의 치과 수술에 고화질, 고품질 CT 이미지 수요가 계속 증가하는 추세이며, 당사는 Flat Panel Detector를 이용한 CBCT를 개발함에 따라 이 분야의 리딩 기술력을 보유중입니다. cbct market.jpg 전세계 CBCT 시장규모 출처:Cone Beam Computed Tomography Market Size, Share & Trends Analysis Report By Application (Dental Implantology, Orthodontics), By Patient Position (Seated Position, Standing Position), By End-use, And Segment Forecasts, 2021 - 2028 intraoral x-ray 시장규모.jpg intraoral x-ray 시장규모 출처: Global market for Dental Imaging Systems 2014, DRG전세계 치과용 CAD/CAM 시장은 2021년에는 약 18.3억 달러이었으며 연평균 9.5% 성장하여 2028년에는 약 34.5억 달러까지 시장이 형성될 것으로 예상되고 있습니다. cad cam market.jpg 전세계 치과용 CAD/CAM 시장규모 출처: Dental CAD/CAM Market Forecast to 2028 - COVID-19 Impact and Global Analysis By Product, Type, Components, Application and End User치과용 3D 프린터 시장은 2021년 32억 달러에서 연평균 약 20.2% 성장이 예상되며, 2026년 약 79억 달러 규모의 시장으로 성장할 것으로 전망됩니다. 현재 치과용 3D 프린터는 성장 초기 단계로, 보급이 가속화될수록 시장 전망치의 상승이 기대되고 있습니다. global dental 3d printing market.jpg 전세계 치과용 3D 프린터 시장규모 출처: Global Dental 3D Printing Market by Product(Material (Plastic, Metal), Equipment(3D Scanner & Printer), Service), Technology (Vat Photopolymerization, FDM, SLS, Polyjet), Application(Prosthodontics, Implants), End-User(Labs, Hospitals) - Forecast to 2027(나) 국내 시장 규모 및 추이 통계에 따르면 신고 기준 치과병원과 치과의원 수는 아래 표와 같이 꾸준한 증가세를 보이고 있으며, 치과병원 및 치과의원 각 2016년과 2020년을 비교했을 때 약 5.38%와 7.27%가 증가했음을 확인할 수 있습니다. 치과 관련 통계를 토대로 산정해보면 지난 2016년에는 치과의사 1인당 치과위생사 수가 1.38명 정도였으나, 2020년에는 1.65명으로 증가한 것으로 확인되었습니다. 이러한 시장 규모의 확대는 당사의 성장에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 판단됩니다. 연도별 요양기관 현황1.jpg 국내 치과시장 규모 출처: 심평원 보건의료자원 현황 통계 분석집 <연도별 요양기관 종별 현황 (2016~2020년)> ; 당사추정 (다) 대체 시장 현황 Digital X-ray 사업군인 치과용 X-ray 영상진단 시스템의 경우, 의료기기의 특성 상 특정 진료에 국한되어 인허가 인증이 진행되고, 특정한 목적에 의한 진단만을 수행하기 때문에 동일한 제품군 외에 대체할 시장은 없는 것으로 판단됩니다. 치과용이 아닌 의료용 MRI이나 CT를 통한 진단이 가능할 수는 있으나 가격 및 의료보험수가 적용 등으로 연구 및 임상용으로만 활용되며 시장을 대체하지는 않습니다. 그러나 디지털 솔루션 사업군과 관련된 시장 중 수작업 및 밀링기를 통해 이루어지는 기존 보철물 및 치기공 시장은 아직까지는 기준 방식이 우세합니다. 하지만, 치과용 3D 프린팅의 기술 발전, 보급 가속화 등으로 인해 향후 Digital Dentistry를 통한 디지털 토털솔루션으로 더욱 많은 분야가 대체될 것으로 전망됩니다. 이에 전세계 치과기공분야 시장 규모는 2017년 약 330억 달러의 규모로 성장이 예상되고 있는 가운데, 이러한 시장 내에서 디지털 토털솔루션 분야의 확대는 당사 외형 성장에 긍정적으로 작용할 것으로 예상됩니다. (출처: Markets And Markets 2017, Dental Lab Market by Material, Equipment, Prosthetics - Global Forecast to 2022) 3) 경쟁 현황 (1) 경쟁 상황 (가) 치과용 방사선 촬영장치 시장 내 경쟁현황 치과용 방사선 촬영장치 시장에 진입하기 위해서는 오랜 기간 연구 개발에 매진하여야 하며, 또한 각 국가별 인증을 획득하여야 하기 때문에 매출 실적으로 이어지기까지 짧지 않은 시간이 필요합니다. 이러한 진입 장벽(국가별 요구사항 대응 필요, 인증획득까지 여러 절차로 인한 오랜시간 필요 등)으로 인하여 전세계 시장은 역사적으로 오랫동안 주요한 업체 5개가 시장점유율을 약 80% 가량 차지하고 있었습니다. 하지만 5개 업체 모두 MS가 10~24%내외로 절대 강자가 없는 상황으로 당사의 노력여하에 따라 Main 제조업체로 진입 가능합니다. 글로벌 시장 점유율.jpg 치과용 방사선 촬영장치 글로벌 시장 점유율 (출처: 산업자료, 미래에셋대우 리서치센터) (나) 3D 프린터에 대한 시장 내 경쟁현황 3D 프린터의 시장은 수억원대하는 고가의 산업용 대형 3D 프린터와 저가의 소형 3D 프린터로 나눌 수 있습니다. 수억원대의 대형 3D 프린터는 3D 프린터의 원조업체인 Stratasys, 3D Systems, RepRap, Ultimaker 등이 3분의 2이상을 독보적으로 점유하고 있습니다. 그와 다르게 당사가 속한 치과용 3D 프린터는 소형 시장에 속하며, 하단 우측의 점유율과 같이 매출규모 대비 확연하게 달라짐을 볼 수 있습니다. 현재 소형 3D 프린터를 제조하는 업체들은 시장의 성장에 따라 2배~4배 가량 성장을 하고 있지만, 그에 반해 Stratasys, 3D Systems, RepRap 등과 같이 글로벌 업체는 어려움을 겪고 있습니다. 현재 소형 3D 프린터 시장은 Ultimaker, XYZ Printing, Flashforge 등이 두각을 나타내고 있습니다. 이에 당사가 속해 있는 소형(저가) 3D 프린터 시장은 대형 글로벌 업체와 경쟁하는 것이 아니기 때문에 지속적인 성장성을 바탕으로 점유율을 높일 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 치과용 3D 프린터에서 사용하는 재료(레진)은 환자 치료에 사용하는 의료기기로써 인허가를 획득해야 합니다. 이에 일반 재료를 사용하는 소형 3D 프린터 제조사가 진입하기에는 한계가 있습니다. 3D 프린터 업체별 점유율 소형(저가) 3D 프린터 업체별 점유율 3d 프린터 점유율.jpg 3D 프린터 점유율 출처: Opportunities In Low-cost 3D Printers: Technologies, Materials and Markets - 2016 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 19 기(2022/12/31) 제 18 기(2021/12/31) 제 17 기(2020/12/31) 자산 유동자산 101,078,015,139 118,108,218,156 63,589,385,148 당좌자산 76,203,504,999 102,455,095,603 41,678,127,126 재고자산 21,728,715,422 11,568,553,568 17,330,477,684 기타유동자산 3,145,794,718 4,084,568,985 4,580,780,338 비유동자산 121,117,965,298 59,199,692,347 25,610,450,707 투자자산 28,212,011,762 11,219,259,032 5,732,595,692 유형자산 50,362,099,408 28,639,605,146 8,575,011,824 무형자산 30,393,713,221 5,809,567,799 5,138,332,475 기타비유동자산 12,150,140,907 13,531,260,370 6,164,510,716 자산총계 222,195,980,437 177,307,910,503 89,199,835,855 부채 유동부채 62,482,463,072 20,564,435,748 17,831,755,246 비유동부채 43,405,489,185 53,335,022,856 6,079,369,063 부채총계 105,887,952,257 73,899,458,604 23,911,124,309 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 116,308,028,180 100,715,131,098 65,288,711,546 자본금 7,295,203,500 7,213,950,000 3,326,633,500 자본잉여금 70,279,905,814 69,659,066,981 42,069,683,651 기타자본구성요소 10,962,940,870 4,055,322,104 146,342,867 이익잉여금(결손금) 27,769,977,996 19,786,792,013 19,746,051,528 비지배지분 - 2,693,320,801 - 자본총계 116,308,028,180 103,408,451,899 65,288,711,546 자본과부채총계 222,195,980,437 177,307,910,503 89,199,835,855 구 분 제 19 기(2022/01/01~12/31) 제 18 기(2021/01/01~12/31) 제 17 기(2020/01/01~12/31) 매출액 128,997,854,042 90,336,176,999 55,204,787,493 영업이익(손실) 16,205,769,609 3,387,415,384 4,580,605,205 연결총당기순이익 7,956,937,538 57,207,561 7,903,630,315 지배기업 소유주지분 7,956,937,538 (12,764,728) 7,903,630,315 비지배지분 - 69,972,289 - 기본주당이익(손실)(단위 : 원) 541 (1) 594 희석주당이익(손실)(단위 : 원) 539 (1) 594 연결에 포함된 회사수 14개 11개 8개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 19 기(2022/12/31) 제 18 기(2021/12/31) 제 17 기(2020/12/31) 자산 유동자산 75,951,857,577 100,240,344,995 60,393,793,730 당좌자산 61,840,722,170 91,715,726,902 43,337,405,152 재고자산 13,108,796,332 5,733,040,865 12,667,842,066 기타유동자산 1,002,339,075 2,791,577,228 4,388,546,512 비유동자산 114,243,421,178 46,809,101,677 29,294,950,563 투자자산 62,198,125,262 19,914,383,638 11,142,166,759 유형자산 30,920,640,482 6,539,633,798 7,326,728,803 무형자산 5,449,791,519 5,639,881,553 5,098,866,100 기타비유동자산 15,674,863,915 14,715,202,688 5,727,188,901 자산총계 190,195,278,755 147,049,446,672 89,688,744,293 부채 유동부채 51,082,560,151 11,626,645,789 14,638,430,878 비유동부채 22,010,886,942 35,085,903,433 5,889,675,868 부채총계 73,093,447,093 46,712,549,222 20,528,106,746 자본 자본금 7,295,203,500 7,213,950,000 3,326,633,500 자본잉여금 70,202,835,013 69,659,066,981 42,069,683,651 기타자본요소 10,370,339,333 3,710,570,697 247,401,873 이익잉여금 29,233,453,816 19,753,309,772 23,516,918,523 자본총계 117,101,831,662 100,336,897,450 69,160,637,547 자본과부채총계 190,195,278,755 147,049,446,672 89,688,744,293 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 관계기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 제 19 기(2022/01/01~12/31) 제 18 기(2021/01/01~12/31) 제 17 기(2020/01/01~12/31) 매출액 93,078,963,955 68,477,254,119 47,098,330,786 영업이익(손실) 15,448,000,920 (1,454,443,298) 3,230,195,159 당기순이익(손실) 9,453,895,599 (3,817,113,964) 6,691,716,467 기본주당이익(손실)(단위 : 원) 643 (270) 503 희석주당이익(손실)(단위 : 원) 640 (270) 503 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 101,078,015,139 118,108,218,156 63,589,385,148 현금및현금성자산 17,199,938,340 31,519,500,479 14,944,422,377 당기손익-공정가치금융자산 11,308,911,830 46,300,350,268 12,997,455,938 매출채권 및 기타수취채권 47,694,654,829 24,635,244,856 13,736,248,811 기타유동금융자산 1,483,745,265 1,098,959,378 1,262,725,416 재고자산 21,728,715,422 11,568,553,568 17,330,477,684 기타유동자산 1,053,915,753 2,897,096,634 3,239,935,448 당기법인세자산 608,133,700 88,512,973 78,119,474 비유동자산 121,117,965,298 59,199,692,347 25,610,450,707 당기손익-공정가치금융자산 15,849,244,238 591,110,137 298,866,122 기타포괄손익-공정가치금융자산 0 5,123,074,030 2,000,000,000 장기매출채권 등 4,011,163,991 0 0 기타비유동금융자산 4,428,201,316 8,027,048,262 4,674,671,466 관계기업투자자산 7,022,222,986 5,505,074,865 3,433,729,570 유형자산 50,362,099,408 28,639,605,146 8,575,011,824 무형자산 30,393,713,221 5,809,567,799 5,138,332,475 투자부동산 5,340,544,538 0 0 기타비유동자산 13,097,397 37,617,659 12,151,969 이연법인세자산 3,697,678,203 5,466,594,449 1,477,687,281 자산총계 222,195,980,437 177,307,910,503 89,199,835,855 부채 유동부채 62,482,463,072 20,564,435,748 17,831,755,246 매입채무 7,650,163,879 4,173,121,931 3,980,856,223 단기차입금 12,420,125,700 6,937,224,400 8,107,362,750 유동성전환사채 30,464,473,701 0 0 기타유동금융부채 6,431,940,963 6,391,902,345 4,456,967,681 기타유동부채 2,496,306,580 1,422,687,251 1,031,985,923 당기법인세부채 3,019,452,249 1,639,499,821 254,582,669 비유동부채 43,405,489,185 53,335,022,856 6,079,369,063 장기차입금 32,607,600,000 14,426,000,000 0 전환사채 0 29,630,645,982 0 기타비유동금융부채 5,248,267,368 5,225,063,445 1,382,341,902 순확정급여부채 1,259,557,234 2,047,094,655 2,873,314,227 충당부채 641,524,818 399,704,730 458,523,418 기타비유동부채 1,905,453,498 1,498,155,479 1,365,189,516 이연법인세부채 1,743,086,267 108,358,565 0 부채총계 105,887,952,257 73,899,458,604 23,911,124,309 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 116,308,028,180 100,715,131,098 65,288,711,546 자본금 7,295,203,500 7,213,950,000 3,326,633,500 자본잉여금 70,279,905,814 69,659,066,981 42,069,683,651 기타자본구성요소 10,962,940,870 4,055,322,104 146,342,867 이익잉여금(결손금) 27,769,977,996 19,786,792,013 19,746,051,528 비지배지분 0 2,693,320,801 0 자본총계 116,308,028,180 103,408,451,899 65,288,711,546 자본과부채총계 222,195,980,437 177,307,910,503 89,199,835,855 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 128,997,854,042 90,336,176,999 55,204,787,493 매출원가 66,458,184,481 58,350,701,600 28,603,179,042 매출총이익 62,539,669,561 31,985,475,399 26,601,608,451 판매비와관리비 46,333,899,952 28,598,060,015 22,021,003,246 영업이익(손실) 16,205,769,609 3,387,415,384 4,580,605,205 기타수익 540,452,666 509,699,389 333,924,850 기타비용 1,870,451,882 3,178,640,443 101,734,533 관계기업투자손익 872,717,788 (47,071,240) 74,427,529 금융수익 6,011,053,893 3,689,537,219 5,779,241,920 금융비용 10,293,334,345 7,124,897,088 1,801,711,640 법인세비용차감전순이익(손실) 11,466,207,729 (2,763,956,779) 8,864,753,331 법인세비용 (3,509,270,191) (2,821,164,340) 961,123,016 당기순이익(손실) 7,956,937,538 57,207,561 7,903,630,315 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,956,937,538 (12,764,728) 7,903,630,315 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 69,972,289 0 기타포괄손익 1,160,917,699 697,114,026 (436,211,554) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 487,384,551 547,611,070 (231,495,973) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 247,850,130 445,810,413 (189,729,801) 지분법자본변동(세후기타포괄손익) 239,534,421 101,800,657 (41,766,172) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 673,533,148 149,502,956 (204,715,581) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (95,997,743) 95,997,743 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 769,530,891 53,505,213 (204,715,581) 총포괄손익 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 9,117,855,237 684,349,298 7,467,418,761 총 포괄손익, 비지배지분 0 69,972,289 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 541 (1) 594 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 539 (1) 594 연결 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,326,633,500 42,069,683,651 88,670,795 12,047,136,794 57,532,124,740 0 57,532,124,740 전환사채매도청구권 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주매도청구권 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 7,903,630,315 7,903,630,315 0 7,903,630,315 해외사업환산손익 0 0 (189,729,801) 0 (189,729,801) 0 (189,729,801) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (204,715,581) (204,715,581) 0 (204,715,581) 지분법자본변동 0 0 (41,766,172) 0 (41,766,172) 0 (41,766,172) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 289,168,045 0 289,168,045 0 289,168,045 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 3,326,633,500 42,069,683,651 146,342,867 19,746,051,528 65,288,711,546 0 65,288,711,546 2021.01.01 (기초자본) 3,326,633,500 42,069,683,651 146,342,867 19,746,051,528 65,288,711,546 0 65,288,711,546 전환사채매도청구권 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주매도청구권 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 (12,764,728) (12,764,728) 69,972,289 57,207,561 해외사업환산손익 0 0 445,810,413 0 445,810,413 0 445,810,413 확정급여제도의 재측정요소 0 0 53,505,213 53,505,213 0 53,505,213 지분법자본변동 0 0 101,800,657 0 101,800,657 0 101,800,657 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 95,997,743 0 95,997,743 0 95,997,743 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 2,203,569,049 0 2,203,569,049 0 2,203,569,049 주식매입선택권 0 0 1,061,801,375 0 1,061,801,375 0 1,061,801,375 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 2,623,348,512 2,623,348,512 무상증자 3,606,975,000 (3,625,490,480) 0 0 (18,515,480) 0 (18,515,480) 유상증자 280,341,500 31,214,873,810 0 0 31,495,215,310 0 31,495,215,310 2021.12.31 (기말자본) 7,213,950,000 69,659,066,981 4,055,322,104 19,786,792,013 100,715,131,098 2,693,320,801 103,408,451,899 2022.01.01 (기초자본) 7,213,950,000 69,659,066,981 4,055,322,104 19,786,792,013 100,715,131,098 2,693,320,801 103,408,451,899 전환사채매도청구권 0 0 3,056,682,007 (743,194,979) 2,313,487,028 0 2,313,487,028 전환우선주매도청구권 0 0 1,581,482,421 (87,467) 1,581,394,954 0 1,581,394,954 당기순이익(손실) 0 0 7,956,937,538 7,956,937,538 0 7,956,937,538 해외사업환산손익 0 0 247,850,130 0 247,850,130 0 247,850,130 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 769,530,891 769,530,891 0 769,530,891 지분법자본변동 0 0 239,534,421 239,534,421 0 239,534,421 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 (95,997,743) 0 (95,997,743) 0 (95,997,743) 전환사채의 전환 13,174,000 620,338,658 (41,972,531) 0 591,540,127 0 591,540,127 전환우선주의 전환 68,079,500 (76,570,626) 0 0 (8,491,126) (8,491,126) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 1,920,040,061 1,920,040,061 0 1,920,040,061 연결대상범위의 변동 0 77,070,801 0 0 77,070,801 (2,693,320,801) (2,616,250,000) 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 7,295,203,500 70,279,905,814 10,962,940,870 27,769,977,996 116,308,028,180 0 116,308,028,180 연결 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (8,231,214,990) 11,172,368,950 2,903,332,294 당기순이익(손실) 7,956,937,538 57,207,561 7,903,630,315 조정 13,697,854,959 23,938,604,179 3,144,396,561 순운전자본의 변동 (27,030,109,995) (13,113,688,194) (6,018,965,878) 이자수취(영업) 520,374,780 789,060,919 78,273,512 이자지급(영업) (1,230,277,794) (365,219,223) (229,344,093) 배당금수취(영업) 0 72,227,128 58,448,513 법인세납부(환급) (2,145,994,478) (205,823,420) (2,033,106,636) 투자활동현금흐름 (22,688,888,619) (66,090,118,501) (5,589,000,693) 당기손익-공정가치금융자산 증가 (23,282,132,149) (249,048,156,517) (15,303,726,130) 당기손익-공정가치금융자산 감소 51,756,989,936 210,401,277,878 23,681,811,925 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 0 (3,000,000,000) (2,000,000,000) 대여금의 증가 0 (69,039,118) 0 단기대여금의 감소 4,082,482 55,110,430 20,923,850 장기금융상품의 증가 0 (20,425,275) 0 장기금융상품의 처분 2,092,238,428 0 0 관계기업투자주의 취득 (5,000,000,000) (2,060,130,000) (3,471,296,928) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,662,665,078 0 0 유형자산의 취득 (31,318,626,521) (21,536,266,587) (4,823,402,947) 유형자산의 처분 2,573,832,336 788,061,109 145,317,244 무형자산의 취득 (1,390,004,788) (1,868,677,369) (2,495,777,453) 임차보증금의 증가 (806,819,985) (507,262,359) (1,404,250,254) 임차보증금의 감소 1,640,477,375 120,736,000 61,400,000 리스채권의 감소 706,441,016 511,675,662 0 사업결합으로 인한 순현금흐름 (24,328,031,827) 142,977,645 0 재무활동현금흐름 16,691,814,972 70,792,723,680 5,780,456,420 단기차입금의 감소 (1,880,845,700) (3,652,528,400) (1,188,018,000) 단기차입금의 증가 7,410,767,300 2,480,715,650 8,447,547,650 장기차입금의 증가 17,200,000,000 (1,816,000,000) 0 장기차입금의 감소 0 13,832,000,000 0 전환사채의 발행 0 31,500,000,000 0 국고보조금의 증가 0 139,425,643 739,115,493 임대보증금의 감소 (175,000,000) (20,000,000) 0 임대보증금의 증가 130,000,000 175,000,000 0 유상증자 0 31,476,699,830 0 리스부채의 상환 (3,368,365,502) (3,322,589,043) (2,218,188,723) 주식발행비용 (8,491,126) 0 0 종속기업에 대한 소유지분의 추가 취득 (2,616,250,000) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (91,273,502) 700,103,973 (134,072,306) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,319,562,139) 16,575,078,102 2,960,715,715 기초현금및현금성자산 31,519,500,479 14,944,422,377 11,983,706,662 당기말현금및현금성자산 17,199,938,340 31,519,500,479 14,944,422,377 3. 연결재무제표 주석 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 레이와 그 종속기업 1. 일반사항 지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 화성시 삼성로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 14,013,707주와 7,006,854천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 576,700주와 288,350천원입니다.한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. (1)당기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 주식회사 레이홀딩스 2,857,966 20.39 이상철 1,368,968 9.77 기타 9,786,773 69.84 합 계 14,013,707 100.00 (2) 종속기업1) 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원, %) 회 사 명 소 재 지 업종 보유주식수 지분율(%) RAY AMERICA INC. 미국 의료용기기판매 2,000 100% RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 의료용기기판매 6,000 100% RAY AUSRALIA Pty Ltd 호주 의료용기기판매 1,100,000 100% RAY EUROPE GmbH 독일 의료용기기판매 - 100% RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 의료용기기판매 - 100% RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 의료용기기판매 100 100% RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 의료용기기판매 - 100% Ray Medical (HK) Limited 홍콩 의료용기기판매 1,560,001 100% 주식회사 레이덴트 한국 의료용기기판매 376,385 100% Ray France SAS 프랑스 의료용기기판매 600,000 100% RAY VINA CO., LTD 베트남 의료용기기판매 - 100% Ray China Corp. 중국 의료용기기판매 - 100% Ray China Beijing Corp.(주1) 중국 의료용기기판매 - 100% (주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다. (전기말) (단위: 주, %) 회 사 명 소 재 지 업종 보유주식수 지분율(%) RAY AMERICA INC. 미국 의료용기기판매 2,000 100% RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 의료용기기판매 6,000 100% RAY AUSRALIA Pty Ltd 호주 의료용기기판매 1,100,000 100% RAY EUROPE GmbH 독일 의료용기기판매 - 100% RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 의료용기기판매 - 100% RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 의료용기기판매 100 100% RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 의료용기기판매 - 100% Ray Medical (HK) Limited 홍콩 의료용기기판매 1,560,001 100% 주식회사 레이덴트 한국 의료용기기판매 215,385 57% Ray France SAS 프랑스 의료용기기판매 3,000 100% RAY VINA CO., LTD 베트남 의료용기기판매 - 100% 2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 23,221,760 17,760,880 24,586,610 718,629 RAY JAPAN Co.,Ltd. 5,196,420 4,264,754 8,790,854 577,356 RAY AUSRALIA Pty Ltd 2,435,676 1,624,571 2,589,804 354,008 RAY EUROPE GmbH 4,470,711 5,610,543 4,614,812 (534,047) RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 1,431,216 1,438,941 1,820,129 41,098 RAYSCAN CANADA LTD 627,127 739,608 456,089 (160,843) RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 6,377,926 4,980,535 11,273,140 895,186 Ray Medical (HK) Limited 286,111 1,382 567,422 108,717 Ray France SAS 2,646,032 3,040,208 2,316,535 (886,683) RAY VINA CO., LTD 135,756 855 - (29,574) 주식회사 레이덴트 38,247,154 32,457,008 13,071,926 (506,285) Ray China Corp. 27,829,756 1,256,736 - (1,253,589) Ray China Beijing Corp. 24,519,231 12,068,189 21,933,117 1,612,086 (전기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 15,729,774 11,280,793 19,841,202 2,012,355 RAY JAPAN Co.,Ltd. 2,990,295 2,588,139 6,900,706 368,460 RAY AUSRALIA Pty Ltd 2,321,515 1,849,518 1,962,443 (2,163) RAY EUROPE GmbH 1,534,038 2,138,267 1,469,202 (271,754) RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 1,558,190 1,602,093 1,510,663 52,803 RAYSCAN CANADA LTD 887,664 848,656 727,634 84,312 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 4,595,145 2,974,456 8,088,530 1,122,035 Ray Medical (HK) Limited 291,244 125,125 191,749 (8,328) Ray France SAS 288,933 206,367 - (322,628) RAY VINA CO., LTD 158,845 - - (392) 주식회사 레이덴트 35,027,850 28,731,418 7,668,255 163,581 2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 가. 연결회실체가 적용한 제 ㆍ 개정 기준서 연결실체는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ㆍ 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 나. 연결회실체가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 제정ㆍ 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약’'대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 3. 중요한 회계정책 (1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. (2) 금융상품 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 20년~40년 차량운반구 4년 비품 4년 연구기자재 4년 금형 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. (5) 리스 연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (6) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (7) 관계기업투자 관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (12) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (13) 수익인식연결실체는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 연결실체가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.1) 거래가격의 산정연결실체의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별연결실체의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다. (14) 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 (가) 환율변동위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 USD 14,604,320 18,508,055 12,325,545 14,611,934 EUR 3,565,784 4,818,087 4,135,059 5,550,655 JPY 508,465,460 4,846,591 347,045,866 3,575,405 CNY 102,238,092 18,550,079 108,229,670 20,158,858 AUD 1,625,227 1,395,111 954,454 819,771 MXN 20,148,030 1,312,644 24,372,276 1,412,130 TWD 955,100 39,417 28,746,574 1,231,503 CAD 593,940 555,559 822,212 765,159 HKD 1,556,479 253,006 845,912 128,604 SGD - - 3,421 3,001 VND 2,501,985,922 134,357 3,034,189,827 158,081 합계 50,412,906 48,415,101 외화금융부채 USD 13,421,070 17,008,522 12,575,494 14,908,248 EUR 483,336 653,084 182,965 245,601 JPY 76,725,139 731,329 29,046,898 299,253 CNY 2,326,278 422,080 - - AUD 19,649 16,867 152,810 131,247 MXN 3,615,110 235,524 6,305,080 365,316 TWD 7,068,430 291,714 3,121,732 133,735 CAD 48,822 45,667 138,239 128,647 HKD - - 218,859 33,273 합계 19,404,787 16,245,320 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 149,953 (149,953) (29,631) 29,631 EUR 416,500 (416,500) 530,505 (530,505) JPY 411,526 (411,526) 327,615 (327,615) CNY 1,812,800 (1,812,800) 2,015,886 (2,015,886) AUD 137,824 (137,824) 68,852 (68,852) MXN 107,712 (107,712) 104,681 (104,681) TWD (25,230) 25,230 109,777 (109,777) CAD 50,989 (50,989) 63,651 (63,651) HKD 25,301 (25,301) 9,533 (9,533) SGD - - 300 (300) VND 13,436 (13,436) 15,808 (15,808) 합계 3,100,811 (3,100,811) 3,216,977 (3,216,977) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (나)이자율변동위험 연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 290,000 (290,000) 71,000 (71,000) (다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 2,715,816천원(전기 : 4,689,156천원)감소하고, 기타포괄손익은 당기는 영향이 없으며, 전기는 512,307천원 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,199,938 31,519,500 매출채권 47,694,655 24,635,245 장기매출채권 4,011,164 - 기타유동금융자산 1,483,745 1,098,959 기타비유동금융자산 4,428,201 8,027,048 합계 74,817,703 65,280,752 3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 이하 합계 매입채무 7,650,164 - - - 7,650,164 단기차입금 12,420,126 - - - 12,420,126 장기차입금 - - 32,607,600 - 32,607,600 전환사채 30,464,474 - - - 30,464,474 기타유동금융부채 6,431,941 - - - 6,431,941 기타비유동금융부채 - 2,119,008 2,936,876 192,383 5,248,267 합 계 56,966,705 2,119,008 35,544,476 192,383 94,822,572 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 이하 합계 매입채무 4,173,122 - - - 4,173,122 단기차입금 6,937,224 - - - 6,937,224 장기차임금 - - 14,426,000 - 14,426,000 전환사채 - - 29,630,646 - 29,630,646 파생상품부채 - 162,204 - - 162,204 기타유동금융부채 6,391,902 - - - 6,391,902 기타비유동금융부채 - 2,830,870 2,394,193 - 5,225,063 합 계 17,502,248 2,993,074 46,450,839 - 66,946,161 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총부채(A) 105,887,952 73,899,459 자본(B) 116,308,028 103,408,452 부채비율(A/B) 91.04% 71.46% 5. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 첨단 의료용 기기 제조 및 판매 128,997,854 90,336,177 (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 6,232,774 65,533,806 12,368,672 22,710,832 2,351,356 109,197,440 상품매출액 12,389,701 125,125 8,448 - - 12,523,274 용역매출액 5,097,884 1,506,572 258,655 389,143 24,886 7,277,140 합 계 23,720,359 67,165,503 12,635,775 23,099,975 2,376,242 128,997,854 (전 기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 2,346,579 49,752,222 7,547,659 18,210,115 2,715,885 80,572,460 상품매출액 6,146,284 285,734 337 1,130 3,600 6,437,085 용역매출액 1,658,751 1,393,625 21,318 246,576 6,362 3,326,632 합 계 10,151,614 51,431,581 7,569,314 18,457,821 2,725,847 90,336,177 (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A회사 14,390,455 11.16% 27,110,387 30.01% 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 17,199,938 - - 17,199,938 매출채권 47,694,655 - - 47,694,655 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 11,308,912 11,308,912 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 15,849,244 15,849,244 장기매출채권 4,011,164 - - 4,011,164 기타유동금융자산 1,483,745 - - 1,483,745 기타비유동금융자산 4,428,201 - - 4,428,201 합계 74,817,703 - 27,158,156 101,975,859 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 7,650,164 - 7,650,164 단기차입금 12,420,126 - 12,420,126 장기차입금 32,607,600 - 32,607,600 전환사채 30,464,474 - 30,464,474 기타유동금융부채 6,431,941 - 6,431,941 기타비유동금융부채 5,248,267 - 5,248,267 합 계 94,822,572 - 94,822,572 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 31,519,500 - - 31,519,500 매출채권 24,635,245 - - 24,635,245 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 46,300,350 46,300,350 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 591,110 591,110 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,123,074 - 5,123,074 기타유동금융자산 1,098,959 - - 1,098,959 기타비유동금융자산 8,027,048 - - 8,027,048 합계 65,280,752 5,123,074 46,891,460 117,295,286 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 4,173,122 - 4,173,122 단기차입금 6,937,224 - 6,937,224 장기차입금 14,426,000 - 14,426,000 전환사채 29,630,646 - 29,630,646 파생상품부채 - 162,204 162,204 기타유동금융부채 6,391,902 - 6,391,902 기타비유동금융부채 5,225,063 - 5,225,063 합 계 66,783,957 162,204 66,946,161 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 2,530,389 - 8,778,523 11,308,912 장기투자자산 - - 9,296,733 9,296,733 파생상품자산 - - 6,552,511 6,552,511 합계 2,530,389 - 24,627,767 27,158,156 (전기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 5,869,522 31,499,421 8,931,407 46,300,350 장기투자자산 - - 591,110 591,110 소계 5,869,522 31,499,421 9,522,517 46,891,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 매도가능증권 - - 5,123,074 5,123,074 합계 5,869,522 31,499,421 14,645,591 52,014,534 (3) 가치평가기법과 투입변수가. 당기말 현재 수준2로 분류된 항목은 없으며, 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수범워 회사채 21,615,380 현재가치기법 할인율 - 펀드 9,884,041 현재가치기법 할인율 - 합계 31,499,421 - 나. 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)그래피 2,891,100 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 11.82% ~ 13.82% (주)클리셀 857,709 현금흐름할인법 성장률 0.50% ~ 1.50% 할인률 17.64% ~ 19.64% (주)씨어스테크놀로지 5,029,714 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 17.38% ~ 19.38% (주)디디에스 8,706,556 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 13.72% ~ 15.72% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 286,345 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 293,532 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 10,300 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 6,552,511 이항모형 무위험이자율 3.75% 할인율 15.47% 합계 24,627,767 (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)그래피 3,031,350 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 1.00% 할인률 10.06% ~ 11.06% (주)클리셀(주1) 900,000 - - - (주)씨어스테크놀로지(주1) 5,000,057 - - - 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 292,562 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 298,548 순자산가치접근법 순자산 - 소계 9,522,517 기타포괄-공정가치측정금융자산 (주)디디에스 5,123,074 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 12.14% ~ 14.14% 합계 14,645,591 (주1) (주)클리셀과 (주)씨어스테크놀로지는 전기에 취득하여 공정가치평가를 실시하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산(전기 : 대여금및수취채권) 이자수익 631,165 839,603 외화환산이익 187,735 963,274 외화환산손실 (3,022,770) (96,714) 외환차익 2,229,036 1,252,713 외환차손 (648,535) (166,870) 대손상각비 (1,378,781) (1,516,328) 합계 (2,002,150) 1,275,679 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,344,093 254,609 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,556,848) (5,306,349) 합계 (1,212,755) (5,051,740) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,731,824) (1,318,747) 외화환산이익 101,744 1,638 외화환산손실 (131) (1,696) 외환차익 517,280 377,699 외환차손 (333,226) (72,318) 합계 (2,446,157) (1,013,423) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 - (162,204) 7. 공정가치금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분형 상품 11,308,912 590,177 14,800,929 591,110 채권형 상품 - 8,706,556 21,615,380 - 혼합형 상품 - - 9,884,041 - 파생상품자산 - 6,552,511 - - 합계 11,308,912 15,849,244 46,300,350 591,110 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초 46,300,350 591,110 12,997,456 298,866 전기오류수정 - 5,123,074 - - 전환사채매도청구권 인식 - 2,966,009 - - 전환우선주매도청구권 인식 - 2,027,429 - - 취득 20,271,833 3,010,300 248,748,156 300,000 처분 (51,756,990) - (210,401,278) - 공정가치평가 (3,506,281) 2,131,322 (5,043,984) (7,756) 기말 11,308,912 15,849,244 46,300,350 591,110 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분형 상품 - 5,123,074 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,123,074 2,000,000 전기오류수정 (5,123,074) - 취득 - 3,000,000 공정가치평가 - 123,074 기말 - 5,123,074 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 (주)쎌마테라퓨틱스 614,754 2.50% 3,000,000 - - (주)라이프시맨틱스 612,685 5.99% 3,415,238 2,530,389 2,530,389 6,415,238 2,530,389 2,530,389 (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 (주)쎌마테라퓨틱스 614,754 4.57% 3,000,000 - - (주)라이프시맨틱스 612,685 6.05% 3,415,238 5,869,522 5,869,522 6,415,238 5,869,522 5,869,522 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 매출채권 50,471,080 4,376,181 26,613,976 대손충당금 (2,776,425) - (1,978,731) 현재가치할인차금 - (365,017) - 합계 47,694,655 4,011,164 24,635,245 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 39,801,429 6,404,883 6,285,384 2,355,565 54,847,261 비율 72.57% 11.68% 11.46% 4.29% 100.00% (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 21,019,408 2,119,278 1,403,206 2,072,084 26,613,976 비율 78.98% 7.96% 5.27% 7.79% 100.00% (3) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,978,731 1,000,510 사업결합 - 73,194 제각 (581,087) (611,301) 대손상각비 1,378,781 1,516,328 기말 2,776,425 1,978,731 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 596,530 259,234 미수수익 1,680 354 리스채권 756,687 706,441 주임종단기대여금 128,848 132,930 합계 1,483,745 1,098,959 비유동항목: 장기금융상품 - 2,092,238 리스채권 1,763,578 2,520,264 보증금 2,664,623 3,414,546 합계 4,428,201 8,027,048 10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 4,231,434 (2,717,651) 1,513,783 3,378,598 (2,671,830) 706,768 제품 11,420,804 (445,866) 10,974,938 11,497,062 (5,535,179) 5,961,883 재공품 1,440,561 - 1,440,561 506,753 (90,035) 416,718 원재료 8,511,806 (712,373) 7,799,433 5,990,137 (1,506,952) 4,483,185 합 계 25,604,605 (3,875,890) 21,728,715 21,372,550 (9,803,996) 11,568,554 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 19,398,987 - - 19,398,987 건물 18,534,517 (301,683) - 18,232,834 구축물 3,668,908 (769,060) - 2,899,848 기계장치 - - - - 차량운반구 219,214 (134,544) - 84,670 비품 6,086,476 (2,640,370) (36,971) 3,409,135 연구기자재 144,826 (144,804) - 22 금형 4,304,065 (2,494,778) - 1,809,287 사용권자산 8,024,199 (3,715,775) - 4,308,424 건설중인자산 218,892 - - 218,892 합계 60,600,084 (10,201,014) (36,971) 50,362,099 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,840,030 - - 17,840,030 건물 3,184,507 (103,796) - 3,080,711 구축물 1,034,598 (760,462) - 274,136 기계장치 3,688,426 (1,439,024) (2,249,398) 4 차량운반구 175,937 (139,832) - 36,105 비품 3,651,405 (1,901,580) (58,619) 1,691,206 연구기자재 155,086 (155,063) - 23 금형 2,621,715 (2,173,060) - 448,655 사용권자산 7,332,388 (2,886,781) - 4,445,607 건설중인자산 823,128 - - 823,128 합계 40,507,220 (9,559,598) (2,308,017) 28,639,605 (2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합 대체 처분 감가상각 손상 환율변동효과 기말 토지 17,840,030 114,553 - 2,602,086 (1,157,682) - - - 19,398,987 건물 3,080,711 524,508 - 15,323,722 (377,555) (318,552) - - 18,232,834 구축물 274,136 647,973 - 2,985,474 (744,145) (263,036) - (554) 2,899,848 기계장치 4 - - - (4) - - - - 차량운반구 36,105 79,743 - - - (27,373) - (3,805) 84,670 비품 1,691,206 2,230,652 23,732 337,107 (47,077) (849,235) - 22,750 3,409,135 연구기자재 23 - - - (1) - - - 22 금형 448,655 454,150 - 1,282,350 (20,306) (355,562) - - 1,809,287 사용권자산 4,445,607 2,089,030 1,088,631 - (475,330) (2,766,947) - (72,567) 4,308,424 건설중인자산 823,128 27,267,048 - (27,871,284) - - - - 218,892 합 계 28,639,605 33,407,657 1,112,363 (5,340,545) (2,822,100) (4,580,705) - (54,176) 50,362,099 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 사업결합 대체 처분 감가상각 손상 환율변동효과 기말 토지 3,227 16,679,121 1,554,328 - (396,646) - - - 17,840,030 건물 75,059 2,639,101 743,034 - (338,354) (38,129) - - 3,080,711 구축물 316,449 38,406 22,754 24,000 - (127,278) - (195) 274,136 기계장치 3,108,026 - 14,489 - - (873,113) (2,249,398) - 4 차량운반구 67,275 - 546 - - (32,289) - 573 36,105 비품 1,183,572 1,230,583 4,322 54,990 (51,629) (510,627) (58,619) (161,386) 1,691,206 연구기자재 24 - - - (1) - - - 23 금형 694,111 37,136 - 16,600 - (299,192) - - 448,655 사용권자산 3,120,469 5,011,431 73,094 - (967,669) (2,836,219) - 44,501 4,445,607 건설중인자산 6,800 911,918 - (95,590) - - - - 823,128 합 계 8,575,012 26,547,696 2,412,567 - (1,754,299) (4,716,847) (2,308,017) (116,507) 28,639,605 (3) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,415,492 2,518,846 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 3,165,213 2,198,001 합 계 4,580,705 4,716,847 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합계 기초 - 169,185 531,532 4,966,574 142,277 5,809,568 개별취득 - 26,798 211,769 1,151,437 - 1,390,004 사업결합 18,872,314 - - - 6,070,141 24,942,455 상각 - (28,889) (163,031) (1,315,786) (321,888) (1,829,594) 정부보조금감소 - 1,288 - 72,009 - 73,297 환율변동효과 - - 7,983 - - 7,983 기말 18,872,314 168,382 588,253 4,874,234 5,890,530 30,393,713 (전기) (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 기타의무형자산 합계 기초 153,304 563,171 4,421,857 - 5,138,332 개별취득 31,348 105,527 1,731,802 - 1,868,677 사업결합 - - - 164,166 164,166 정부보조금증가 - - (139,426) - (139,426) 상각 (16,755) (138,286) (912,878) (21,889) (1,089,808) 정부보조금감소 1,288 - 94,158 - 95,446 손상차손 - - (228,939) - (228,939) 환율변동효과 - 1,120 - - 1,120 기말 169,185 531,532 4,966,574 142,277 5,809,568 (2) 영업권당기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 당기 Ray China Corp. 18,872,314 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,089,688 664,633 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 666,609 329,729 합 계 1,756,297 994,362 (4) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 당기말 전기말 잔여상각기간 시월애 1 1 상각완료 PICTO - - 상각완료 3D printer - 137,188 상각완료 핵심기술개발 358,647 358,647 개발진행중 APP 63,667 216,468 4개월 N-Project 221,963 464,104 9개월 R-Project 1,131,961 1,332,559 4년2개월 고해상도DLP 195,003 281,671 2년2개월 Long Term레진 250,000 250,000 개발진행중 M-Project 448,153 565,063 3년8개월 P360 275,560 364,931 3년1개월 R820 898,644 852,758 4년5개월 P660 1,030,635 143,184 4년8개월 합계 4,874,234 4,966,574 13. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체(주1) 기말 토지 - 4,528,934 4,528,934 건물 - 811,611 811,611 합 계 - 5,340,545 5,340,545 (주1) 당기말 기준으로 유형자산에서 대체되었습니다.(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 토지 4,528,934 4,528,934 건물 811,611 811,611 합 계 5,340,545 5,340,545 14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 427,259 2,506,665 선급비용 626,657 390,432 합 계 1,053,916 2,897,097 비유동항목 장기선급비용 13,097 37,618 15. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 INTEWARE Co,. Ltd 대만 3,000,000 30% 3,471,297 1,269,056 3,443,785 (주)예아카데미 대한민국 120,000 29% 60,000 88,722 88,722 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33% 2,000,130 932,050 2,189,122 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 대한민국 337,334,922 97.8% 337,335 1,300,594 1,300,594 합계 5,868,762 3,590,422 7,022,223 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 INTEWARE Co,. Ltd 대만 3,000,000 30% 3,471,297 1,247,808 3,422,537 (주)예아카데미 대한민국 120,000 29% 60,000 71,521 71,521 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33% 2,000,130 665,209 2,011,017 합계 5,531,427 1,984,538 5,505,075 (2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 INTEWARE Co,. Ltd 2,174,729 - - 2,174,729 (주)원데이바이오텍 1,345,808 - (30,706) 1,315,102 합계 3,520,537 - (30,706) 3,489,831 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 INTEWARE Co,. Ltd 2,174,729 - - 2,174,729 (주)원데이바이오텍 - 1,358,648 12,841 1,345,808 합계 2,174,729 1,358,648 12,841 3,520,537 (3) 당기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증가 감소 기말 (주)원데이바이오텍 - 58,030 - 58,030 (4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법 손익 기타자본변동 기말 INTEWARE Co,. Ltd 3,422,537 - - 65,862 (44,614) 3,443,785 (주)예아카데미 71,521 - - 17,201 - 88,722 (주)원데이바이오텍 2,011,017 - - 178,105 - 2,189,122 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 - 337,335 - 611,550 351,709 1,300,594 합계 5,505,075 337,335 - 872,718 307,095 7,022,223 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법 손익 기타자본변동 기말 INTEWARE Co,. Ltd 3,433,730 - (72,227) (69,479) 130,513 3,422,537 (주)예아카데미 - 60,000 - 11,521 - 71,521 (주)원데이바이오텍 - 2,000,130 - 10,887 - 2,011,017 합계 3,433,730 2,060,130 (72,227) (47,071) 130,513 5,505,075 (5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 INTEWARE Co,. Ltd 4,420,408 190,221 1,913,049 219,538 주식회사 예아카데미 314,126 3,601 273,013 66,984 주식회사 원데이바이오텍 5,447,715 2,623,655 2,986,376 835,273 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 1,329,171 - 725,098 628,912 (전기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 INTEWARE Co,. Ltd 4,351,431 192,069 1,305,643 (231,596) 주식회사 예아카데미 255,216 4,892 142,008 42,407 주식회사 원데이바이오텍 3,874,172 1,858,626 1,864,464 139,020 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 2,903,293 2,275,438 미지급비용 1,289,183 974,535 리스부채 2,239,465 3,141,929 합 계 6,431,941 6,391,902 비유동항목: 장기미지급금 565,580 522,976 임대보증금 130,000 175,000 파생상품부채 - 162,204 리스부채 4,552,687 4,364,883 합 계 5,248,267 5,225,063 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 금액 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 3.70% 2,700,000 3,000,000 수출성장자금대출(단기) 한국수출입은행 3.48% 2,000,000 2,000,000 Canada Emergency Business Account Loan TD Bank - 37,415 37,224 중소기업자금대출 기업은행 4.98% 400,000 400,000 중소기업운전자금대출 제일은행 4.15% 400,000 400,000 일반운전자금대출 제일은행 5.89% 100,000 100,000 중소기업자금대출 기업은행 4.72% 1,000,000 - 기업일반운전자금대출 국민은행 3.36% 2,000,000 - 기술창조기업 우대대출 국민은행 6.39% 2,000,000 - 종합통장대출 신한은행 5.61% 1,000,000 - 수출채권L/C 차입 우리은행 - 782,711 - 중소기업시설자금대출 기업은행 - - 1,000,000 합계 12,420,126 6,937,224 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 당기말 현재 이자율(%) 당기 전기 일반운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.18 200,000 200,000 시설자금대출 우리은행 2.66% 15,207,600 14,226,000 중소기업시설자금대출 기업은행 3.89% 17,200,000 - 합계 32,607,600 14,426,000 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석23참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 장기차입금 2024.1.1 ~ 2024.12.31 32,607,600 18. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 사모 전환사채 2021-4-22 2026-4-22 0% 30,900,003 31,500,000 전환권조정 (435,529) (1,869,354) 장부가액 30,464,474 29,630,646 (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 29,630,646 28,674,911 이자비용 1,425,368 955,735 전환 (591,540) - 기말금액 30,464,474 29,630,646 재무상태표 파생상품자산(1) 3,034,359 - 전환사채 30,464,474 29,630,646 전환권대가(주2) 2,161,597 2,203,569 전환사채매도청구권(주1) 3,056,682 - (주1) 연결실체는 당기 이전에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 전환사채의 내재파생상품으로 인식 및 측정하였으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. (주2) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액(주1) 31,500,000,000원 발행일 2021년 04월 22일 만기일 2026년 04월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가격(주2) 1주당 22,772원 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. (주1) 당기중 액면가액 599,997천원이 보통주 26,348주로 전환되었습니다. (주2) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 21일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여부채 5,454,911 5,719,418 사외적립자산 (4,195,354) (3,672,323) 순확정급여부채 1,259,557 2,047,095 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,719,419 5,302,086 당기근무원가 1,220,132 1,102,559 이자비용 215,084 174,527 퇴직금지급액 (651,254) (747,072) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,183,827) (275,548) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 135,358 162,866 기말 5,454,912 5,719,418 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 3,672,323 2,428,772 사용자의 기여금 1,000,000 1,317,471 퇴직금지급액 (550,383) (106,507) 운용수익 135,305 76,673 재측정요소 (61,891) (44,086) 기말 4,195,354 3,672,323 (4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 6.20% 3.90% 임금인상율 4.93% 4.95% (5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (411,037) 468,262 (502,974) 582,715 기대임금상승률 474,921 (423,396) 578,226 (508,298) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 예수금 176,861 153,004 선수금 2,319,446 1,269,684 합계 2,496,307 1,422,688 비유동항목: 기타장기종업원급여 514,203 553,155 장기선수금 1,391,250 945,000 합계 1,905,453 1,498,155 21. 충당부채당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 399,705 241,820 - 641,525 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 458,523 - (58,818) 399,705 22. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 3,634,921 4,031,479 차량운반구 673,503 414,129 사용권자산 합계 4,308,424 4,445,608 리스채권 유동성리스채권 756,687 706,441 비유동성리스채권 1,763,578 2,520,264 리스채권 합계 2,520,265 3,226,705 부채 리스부채 유동성리스부채 2,239,465 3,141,929 비유동성리스부채 4,552,687 4,364,883 리스부채 합계 6,792,152 7,506,812 (2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 395,326 315,231 1개월 초과~3개월 이하 594,013 630,462 3개월 초과~1년 이하 1,938,103 2,429,385 1년 초과~5년 이하 4,886,557 4,611,194 5년 초과 200,653 - 합계 8,014,652 7,986,272 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,506,812 3,130,070 취득 2,086,283 5,340,946 사업결합 1,043,513 2,358,385 부채의 상환 (3,368,366) (3,322,589) 리스계약해지 (476,090) - 기말 6,792,152 7,506,812 (4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 비용 사용권자산의 감가상각비 2,766,947 2,836,219 리스부채에 대한 이자비용 292,395 199,328 단기리스료 및 소액자산리스료 872,234 541,699 합계 3,931,576 3,577,246 수익 임대매출 148,114 - 리스채권에 대한 이자수익 152,846 90,088 합계 300,960 90,088 (5) 리스부채관련 현금유출연결회실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 4,462,359천원 및 3,947,528천원 입니다. 23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 한도금액 실행금액 우리은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 기업은행 중소기업시설자금대출 17,200,000 17,200,000 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 국민은행 기업일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 기술창조기업 우대대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 종합통장대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 수출채권L/C 차입 782,711 782,711 기업은행 중소기업자금대출 400,000 400,000 제일은행 일반운전자금대출 100,000 100,000 제일은행 중소기업운전자금대출 400,000 400,000 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 200,000 200,000 우리은행 장기차입금(USD) USD 12,000,000 USD 12,000,000 합계 29,782,711 USD 12,000,000 29,782,711 USD 12,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 종 류 금 액 신용보증기금 우리은행 차입금 지급보증 2,850,000 대표이사 기업은행 차입금 지급보증 1,200,000 수출입은행 차입금 지급보증 2,400,000 국민은행 차입금 지급보증 2,400,000 신한은행 차입금 지급보증 1,200,000 기술보증기금 기업은행 차입금 지급보증 360,000 제일은행 차입금 지급보증 90,000 제일은행 차입금 지급보증 360,000 서울보증보험 - 이행보증등 1,203,254 종속기업대표이사 우리은행 차입금 지급보증 3,608,912 합계 15,672,166 (3) 담보제공내역 보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 담보제공자산 장부가액 채권최고액 담보권자 토지 7,131,019 20,640,000 우리은행 건물 15,967,257 토지 12,264,741 USD 14,400,000 우리은행 건물 2,197,913 합계 37,560,930 20,640,000 USD 14,400,000 (4) 파생상품 등의 거래연결실체는 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 1건의 통화스왑계약(매입금액 USD 12,000,000 및 14,232,000천원)을 우리은행과 체결하고 있습니다.파생상품별 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평 가 액 당기이익(손실) 당 기 전 기 당 기 전 기 통 화 스 왑 1,518,757 (162,204) 1,680,961 (162,204) 24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 보통주 우선주 합계 보통주 우선주 합계 발행할주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 - 500 500 - 발행한 주식수(주) 14,013,707 576,700 14,590,407 13,306,534 1,121,366 14,427,900 자본금(천원) 7,006,854 288,350 7,295,204 6,653,267 560,683 7,213,950 (2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 13,306,534 6,653,267 37,520,478 6,653,267 3,326,634 40,864,188 전환우선주의 전환 680,825 340,413 - - - - 전환사채의 전환 26,348 13,174 620,339 - - - 무상증자 - - - 6,653,267 3,326,633 (3,343,710) 기말잔액 14,013,707 7,006,854 38,140,817 13,306,534 6,653,267 37,520,478 (3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 1,121,366 560,683 30,933,093 - - - 보통주 전환 (544,666) (272,333) (76,571) - - - 유상증자 - - - 560,683 280,342 31,214,874 무상증자 - - - 560,683 280,342 (281,781) 기말잔액 576,700 288,350 30,856,522 1,121,366 560,683 30,933,093 (4)보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2021년 04월 27일 발행주식수(주1,2) 1,401,708주 발행금액 1주당 28,090원 총 발행금액 31,499,170,940 원 전환가액(주1) 1주당 22,472원 최저배당율 액면가 기준 연 0.1% 배당의성격 비누적적, 참가적 전환청구기간 인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함 청산에 관한 사항 회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음 (주1) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 27일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액과 발행주식수을 표시하고 있습니다. (주2) 당기중 전환우선주 544,666주가 보통주 680,825로 전환되었습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 68,997,339 68,453,571 자기주식처분이익 440,418 440,418 기타자본잉여금 842,149 765,078 합계 70,279,906 69,659,067 (6) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산이익 592,602 344,751 지분법자본변동 299,569 60,034 전환권대가 2,161,597 2,203,569 매도가능증권평가이익 - 95,998 주식매입선택권 3,271,009 1,350,969 전환사채매도청구권(주1) 3,056,682 - 전환우선주매도청구권(주1) 1,581,482 - 합계 10,962,941 4,055,321 (주1) 연결실체는 당기 이전에 발행한 전환사채 및 전환우선주의 제3자 지정 콜옵션을 인식하지 않았으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편, 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. (5) 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 27,769,978 19,786,792 25. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 부여일 2020년 03월 31일 2021년 03월 31일 2022년 03월 28일 부여수량(주) 276,600 252,000 296,000 행사가격(원) 18,840 27,150 23,800 부여일 공정가치(원) 4,546 12,062 11,446 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 가득조건 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 (2) 연결실체의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 부여일 현재 주식의 공정가치 4,546 12,062 11,446 행사가격 18,840 27,150 23,800 무위험이자율 1.41% 1.81% 2.84% 행사가능기간 2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지 2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지 2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지 예상주가변동성 27.60% 47.90% 42.00% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% (3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 합계 기초 244,200 232,000 - 476,200 부여 - - 296,000 296,000 기중 소멸 (26,600) (12,000) (15,000) (53,600) 기말 217,600 220,000 281,000 718,600 기말 현재 행사가능 수량 217,600 220,000 281,000 718,600 (전기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 합계 기초 268,000 - 268,000 부여 - 252,000 252,000 기중 소멸 (23,800) (20,000) (43,800) 기말 244,200 232,000 476,200 기말 현재 행사가능 수량 244,200 232,000 476,200 (4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,350,969 289,168 주식보상비용의 인식 1,920,040 1,061,801 기말 3,271,009 1,350,969 26. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 내역 당기 전기 지배지분순이익(손실) 7,956,937,538 (12,764,728) 가중평균유통보통주식수(주1,2) 14,708,530 14,116,836 주당순이익 541 (1) (주1) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다. (주2) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2022-01-01 2022-12-27 14,708,242 361 5,309,675,182 14,547,055 전환사채전환 2022-12-28 2022-12-31 14,734,590 4 58,938,358 161,475 합 계 365 5,368,613,540 14,708,530 (전기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2021-01-01 2021-06-03 13,306,534 154 2,049,206,236 5,614,264 유상증자 2021-06-04 2021-12-31 14,708,242 211 3,103,438,957 8,502,572 합 계 365 5,152,645,193 14,116,836 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권와 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 내역 당 기 전 기 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 7,956,937,538 (12,764,728) 발행된 가중평균유통보통주식수 14,708,530 14,116,836 조정내역 주식선택권 51,697 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 14,760,227 14,116,836 희석주당순이익(손실) 539 (1) 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 발행될 보통주식수 당기 전기 주식선택권 501,000 476,200 전환사채 1,356,929 1,383,277 합계 1,857,929 1,859,477 27. 매출액 당기 및 전기의 연결실체의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 및 용역 제품매출 109,197,439 80,572,460 상품매출 12,523,273 6,437,085 용역매출 7,093,392 3,326,633 기간에 걸쳐 이전되는 용역 용역매출 183,750 - 합계 128,997,854 90,336,178 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 14,840,718 8,790,787 퇴직급여 688,198 507,943 복리후생비 2,449,472 1,376,710 여비교통비 1,599,182 654,115 접대비 391,483 201,047 통신비 106,369 91,117 수도광열비 58,375 16,213 세금과공과금 1,539,001 415,342 감가상각비 3,040,452 2,100,225 지급임차료 872,234 541,699 수선유지비 147,156 39,772 보험료 195,436 127,534 차량유지비 411,366 276,472 경상연구개발비 6,162,761 5,063,313 운반비 859,090 490,507 교육훈련비 27,553 39,219 도서인쇄비 113,303 69,452 소모품비 880,398 259,568 지급수수료 4,300,804 2,581,573 광고선전비 1,501,542 664,974 판매촉진비 1,742,496 707,901 대손상각비 1,378,781 2,036,695 무형고정자산상각 379,817 66,705 주식보상비용 1,920,040 1,061,801 기타 727,873 417,376 합계(판매관리비) 46,333,900 28,598,060 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품,상품, 재공품의 변동 (6,843,913) 4,413,614 상품,원재료등 매입,사용액 63,677,402 46,740,939 급여 17,002,139 10,868,393 퇴직급여 947,319 749,653 복리후생비 2,708,413 1,546,009 여비교통비 1,603,828 654,598 전력비 92,052 78,632 접대비 391,483 201,047 통신비 107,283 91,941 수도광열비 69,710 16,213 세금과공과금 1,632,733 503,655 감가상각비 4,455,944 4,619,071 지급임차료 1,058,649 624,939 수선유지비 167,882 61,442 보험료 195,436 127,534 차량유지비 424,827 287,550 경상연구개발비 6,162,761 5,063,313 운반비 924,164 552,866 교육훈련비 39,645 50,730 도서인쇄비 113,303 69,480 소모품비 1,424,257 655,998 지급수수료 4,622,245 2,674,437 광고선전비 1,501,542 664,974 판매촉진비 1,742,496 707,901 대손상각비 1,378,781 2,036,695 무형고정자산상각 1,469,505 731,337 수출제비용 126,927 95,435 서비스비 591,065 186,921 주식보상비용 1,920,040 1,061,801 외주비 3,074,286 676,623 기타장기종업권급여 (38,952) 132,966 잡비 48,832 2,055 합계(매출원가 및 판관비) 112,792,084 86,948,762 30. 기타수익 및 비용 당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 340,140 507,760 전기오류수정이익 95,998 - 잡이익 104,315 1,939 합 계 540,453 509,699 기타비용: 기부금 1,495,410 631,588 유형자산처분손실 113,079 183 유형자산손상차손 - 2,308,018 무형자산손상차손 - 228,939 기타의대손상각비 - 4318 잡손실 261,963 5,594 합 계 1,870,452 3,178,640 31. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 631,165 839,603 당기손익_공정가치금융자산평가이익 2,344,093 254,609 외환차익 2,746,318 1,630,413 외화환산이익 289,478 964,912 합 계 6,011,054 3,689,537 금융비용: 이자비용 2,731,824 1,318,746 당기손익_공정가치금융자산평가손실 3,556,848 5,306,349 외환차손 981,761 239,188 외화환산손실 3,022,902 98,410 파생상품평가손실 - 162,204 합 계 10,293,335 7,124,897 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,652,729 2,168,168 법인세환급액 1,281,333 (376,165) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,403,645 (3,920,767) 사업결합으로인한 일시적차이의 증가 (1,445,272) - 자본에 직접 반영된 법인세효과(주1) (1,383,165) (692,400) 법인세비용 3,509,270 (2,821,164) (주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 (217,047) (15,091) 지분법자본변동 (67,561) (28,713) 전환권대가 - (621,520) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - (27,076) 전환사채매도선택권 (862,142) - 전환우선주매도청구권 (446,059) - 파생상품평가(전기분) 209,644 - 합계 (1,383,165) (692,400) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,466,208 (2,763,957) 적용세율에 따른 법인세부담액 3,611,087 (630,070) 영구적차이 2,008,145 918,522 법인세추납액(환급액) 1,281,333 (376,165) 이월세액공제로 인한 일시적차이 변동 - 127,701 세액공제 및 감면 (1,773,626) (1,918,763) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (1,383,165) (692,400) 기타 (234,504) (249,989) 법인세비용(수익) 3,509,270 (2,821,164) 유효세율 30.61% - (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,211,011 4,357,701 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,767,820 3,532,295 소 계 6,978,831 7,889,996 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (5,024,239) (2,531,760) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소 계 (5,196,713) (2,531,760) 이연법인세자산 순액 1,954,592 5,358,237 (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 5,719,418 1,699,723 1,435,216 5,454,911 1,145,531 퇴직연금자산 (3,672,324) (550,383) (1,073,414) (4,195,355) (881,024) 장기종업원급여부채 553,156 553,155 514,203 514,204 107,983 대손충당금 4,327,552 4,327,552 5,481,282 5,481,282 1,151,069 국고보조금 3,594,124 475,496 426,041 3,544,669 744,381 전환권조정 (1,869,354) (1,433,825) - (435,529) (91,461) 종속기업투자주식 779,883 - - 779,883 - 유형자산(손상차손) 2,308,018 2,280,290 - 27,728 5,823 개발비 228,939 45,788 - 183,151 38,462 감가상각비 - - 254,867 254,867 53,522 세금과공과 - - 202,345 202,345 42,492 재고자산평가손실 9,745,590 9,745,590 3,368,835 3,368,835 707,455 판매보증충당금 399,705 399,705 641,525 641,525 134,720 미지급비용 273,454 273,454 303,475 303,475 63,730 파생상품자산 - - (5,033,755) (5,033,755) (1,057,089) 매도가능증권 (123,074) - (583,482) (706,556) (148,377) 지분법평가 26,352 - (1,179,813) (1,153,461) (56,556) 단기투자자산평가이익 465,217 (49,147) 3,492,017 4,006,381 841,340 투자자산평가손실 8,890 - 11,233 20,123 4,226 사용권자산 (4,318,007) (4,318,007) (2,388,416) (2,388,416) (501,567) 업무용승용차 914 - 44,983 45,897 9,638 현재가치할인차금(보증금) 1,307,535 1,307,535 1,396,077 1,396,077 293,176 리스부채 3,050,711 3,050,711 1,044,072 1,044,072 219,255 기타무형자산(레이덴트) (142,267) (27,611) - (114,656) (24,078) 기타(국내종속법인) 524,355 - 185,876 710,231 149,149 기타(해외종속법인) (366,941) - (936,568) (1,303,509) (273,737) 기타무형자산(북경법인) - - (5,781,087) (5,781,087) (1,445,272) 기타(주식보상비용 등) 1,517,103 - 1,920,040 3,437,143 721,801 합계 24,338,949 17,780,026 3,745,552 10,304,475 1,954,592 (전기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 5,302,086 - 417,332 5,719,418 1,258,272 퇴직연금자산 (2,428,772) 1,243,552 - (3,672,324) (807,911) 장기종업원급여부채 420,190 - 132,966 553,156 121,694 대손충당금 2,339,912 2,339,912 4,327,552 4,327,552 952,061 국고보조금 3,504,851 1,288 90,561 3,594,124 790,707 전환권조정 - 2,827,376 958,022 (1,869,354) (411,258) 종속기업투자주식 - - 779,883 779,883 171,574 유형자산(손상차손) - - 2,308,018 2,308,018 507,764 개발비 - - 228,939 228,939 50,367 재고자산평가손실 82,468 - 9,663,122 9,745,590 2,144,030 판매보증충당금 458,523 458,523 399,705 399,705 87,935 미지급비용 259,543 259,543 273,454 273,454 60,160 외상매출금 1,424 1,424 - - - 매도가능증권 - - (123,074) (123,074) (27,076) 지분법평가 37,567 (72,227) (83,442) 26,352 5,797 단기투자자산평가이익 (4,582,219) (3,452) 5,043,984 465,217 102,348 투자자산평가손실 1,134 - 7,756 8,890 1,956 미수수익 (14,858) (14,858) - - - 사용권자산 (2,587,184) (2,587,184) (4,318,007) (4,318,007) (949,962) 업무용승용차 457 - 457 914 201 현재가치할인차금(보증금) 83,059 83,059 1,307,535 1,307,535 287,658 리스부채 2,590,483 2,590,483 3,050,711 3,050,711 671,156 기타무형자산(레이덴트) - - (142,267) (142,267) (31,299) 기타(국내종속법인) - - 524,355 524,355 115,358 기타(해외종속법인) (9,133) - (357,808) (366,941) (77,058) 기타(주식보상비용 등) - - 1,517,103 1,517,103 333,763 합계 5,459,531 7,127,439 26,006,857 24,338,949 5,358,237 33. 현금흐름 정보 (1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익: 7,956,938 57,208 2. 조정: 법인세비용(수익) 3,509,270 (2,821,164) 이자비용 2,731,824 1,318,747 재고자산평가손실 45,822 9,276,144 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,556,848 5,306,349 감가상각비 4,580,705 4,716,845 무형자산상각비 1,756,297 994,362 대손상각비 1,378,781 2,036,695 외화환산손실 3,022,902 98,410 퇴직급여 1,435,216 1,200,413 장기종업원급여 (38,952) 132,966 지분법평가손실 - 69,479 유형자산처분손실 113,079 183 유형자산손상차손 - 2,308,019 무형자산손상차손 - 228,939 서비스비 241,820 (58,819) 주식보상비용 1,920,040 1,061,801 파생상품평가손실 - 162,204 재고자산평가손실환입 (5,973,927) - 이자수익 (631,165) (839,603) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,344,093) (254,609) 지분법평가이익 (872,718) (22,408) 외화환산이익 (289,479) (964,912) 유형자산처분이익 (340,139) (1,939) 전기오류수정이익 (95,998) - 잡이익 (8,278) (9,496) 소 계 14,223,447 23,938,606 3. 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 (29,073,964) (10,226,710) 미수금의 증감 (296,869) 1,033,753 선급금의 증감 2,149,979 (13,755) 선급비용의 증감 (211,705) (153,932) 재고자산의 증감 4,901,842 (1,727,104) 장기선수금의 증감 446,250 - 매입채무의 증감 (4,836,878) (1,207,280) 미지급금의 증감 624,181 592,049 미지급비용의 증감 237,442 153,306 선수금의 증감 199,327 313,747 예수금의 증감 23,857 34,980 퇴직금의 지급 (651,254) (747,072) 사외적립자산의 증가 (584,921) (1,210,964) 장기미지급금증감 42,603 45,293 소 계 (27,030,110) (13,113,689) 합 계 (5,375,317) 10,882,125 (2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 2,086,283 4,052,506 순확정급여부채의 재측정요소 986,578 68,596 재측정요소의 법인세효과 (217,047) (15,091) 건설중인자산의 유형자산대체 27,871,2834 95,590 리스부채의 유동성대체 2,692,846 3,729,601 파생상품자산 4,993,438 - 전환사채의 유동성대체 31,056,014 - (3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 6,937,224 5,529,922 (47,020) 12,420,126 장기차입금 14,426,000 17,200,000 981,600 32,607,600 전환사채 29,630,646 - 833,828 30,464,474 리스부채 7,506,812 (3,368,364) 2,653,704 6,792,152 임대보증금 175,000 (45,000) - 130,000 합계 58,675,682 19,316,558 4,422,112 82,414,352 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 8,107,363 (1,171,813) 1,674 6,937,224 장기차입금 - 12,016,000 2,410,000 14,426,000 전환사채 - 31,500,000 (1,869,354) 29,630,646 리스부채 3,130,070 (3,322,589) 7,699,331 7,506,812 임대보증금 - 175,000 - 175,000 합계 11,237,433 39,196,598 8,241,651 58,675,682 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 주식회사 레이홀딩스 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. INTEWARE Co,. Ltd. 관계기업 (주)원데이바이오텍 (주)원데이바이오텍 관계기업 (주)예아카데미 (주)예아카데미 관계기업 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 - 기타특수관계 (주)디디에스 - 기타특수관계 (주)레이에프앤비 - (2) 당기 및 전기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 6,120 - 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. - 708,711 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 1,000,000 - 19,395 관계기업 (주)예아카데미 2,859 - - 관계기업 (주)디디에스 1,480 4,522,541 - 기타특수관계 (주)레이에프앤비 2,056,608 - 1,740 합계 3,060,947 5,237,372 21,135 (전기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 4,870 - 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. - 471,529 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 5,455 - - 합계 5,455 476,399 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 선급금 매입채무 미지급금 주식회사 레이홀딩스 - - - - 561 (주)원데이바이오텍 600,000 (19,395) - - - (주)디디에스 - - 75,136 22,000 - (주)레이에프앤비 2,345,053 (1,740) - - 130,000 합계 2,945,053 (21,135) 75,136 22,000 224,289 (전기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 선급금 매입채무 미지급금 주식회사 레이홀딩스 - - - 561 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 출자 출자금 반환 (주)디디에스 3,000,000 - 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 5,000,000 4,662,665 합계 8,000,000 4,662,665 (전기) (단위: 천원) 회사명 출자 출자금 반환 (주)예아카데미 60,000 - (주)원데이바이오텍 2,000,130 - (주)디디에스 3,000,000 - 합계 5,060,130 - (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 3,938,065 2,249,448 퇴직급여 992,926 384,839 기타장기종업원급여 8,055 7,650 주식기준보상 673,907 354,254 합계 5,612,953 2,996,191 연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다. 35. 사업결합(1) (주)레이덴트 1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 (주)레이덴트 2021년 5월 57.22 3,500,006 2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 금액 자산 현금및현금성자산 3,642,984 유형자산 2,412,567 재고자산 1,787,115 기타금융 및 기타자산 3,379,488 매출채권 및 기타채권 1,451,930 소계 12,674,084 부채 매입채무 (1,397,977) 기타부채 (177,492) 순확정급여부채 (197,379) 차입금 (2,410,000) 리스부채 (2,358,385) 소계 (6,541,233) 식별가능 순자산의 공정가치 6,132,851 3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 3,500,006 가산: 비지배지분 2,623,349 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (6,132,852) 영업권(염가매수차익) (9,497) 4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 3,500,006 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (3,642,984) 순현금유출(유입) (142,978) (2) Ray China Beijing Corp. 1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 Ray China Beijing Corp. 2022년 8월 100.00 25,986,240 2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 금액 자산 현금및현금성자산 1,658,208 유형자산 1,112,363 재고자산 9,133,897 기타금융 및 기타자산 70,573 매출채권 및 기타채권 853,250 무형자산 4,552,606 소계 17,380,897 부채 매입채무 (8,366,666) 선수금 (850,435) 기타부채 (6,357) 리스부채 (1,043,513) 소계 (10,266,971) 식별가능 순자산의 공정가치 7,113,926 3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 25,986,240 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (7,113,926) 영업권 18,872,314 4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 25,986,240 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (1,658,208) 순현금유출 24,328,032 36. 연결재무제표 승인연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2023년 3월 10일 이사회에서 확정되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 75,951,857,577 100,240,344,995 60,393,793,730 현금및현금성자산 6,598,746,663 23,938,444,815 12,061,496,322 당기손익-공정가치금융자산 11,308,911,830 46,300,350,268 12,997,455,938 매출채권 및 기타수취채권 43,933,063,677 21,476,931,819 18,278,452,892 기타유동금융자산 490,500,282 132,020,787 1,218,376,340 재고자산 13,108,796,332 5,733,040,865 12,667,842,066 기타유동자산 511,838,793 2,659,556,441 3,170,170,172 비유동자산 114,243,421,178 46,809,101,677 29,294,950,563 당기손익-공정가치금융자산 14,330,487,670 591,110,137 298,866,122 기타포괄손익-공정가치금융자산 0 5,123,074,030 2,000,000,000 장기매출채권 등 4,011,163,991 0 0 종속기업에 대한 투자자산 40,845,414,606 8,695,124,606 5,409,571,067 관계기업투자자산 7,022,222,986 5,505,074,865 3,433,729,570 기타비유동금융자산 8,102,557,006 9,327,125,533 4,384,767,450 유형자산 30,920,640,482 6,539,633,798 7,326,728,803 무형자산 5,449,791,519 5,639,881,553 5,098,866,100 기타비유동자산 12,613,334 36,840,837 11,614,170 이연법인세자산 3,548,529,584 5,351,236,318 1,330,807,281 자산총계 190,195,278,755 147,049,446,672 89,688,744,293 부채 유동부채 51,082,560,151 11,626,645,789 14,638,430,878 매입채무 5,079,087,521 1,897,769,779 3,513,345,402 단기차입금 11,482,710,500 5,000,000,000 8,081,763,750 유동성전환사채 30,464,473,701 0 0 기타유동금융부채 2,398,562,623 3,599,251,454 2,827,195,983 기타유동부채 163,769,892 83,504,156 132,087,983 당기법인세부채 1,493,955,914 1,046,120,400 84,037,760 비유동부채 22,010,886,942 35,085,903,433 5,889,675,868 장기차입금 17,200,000,000 0 0 전환사채 0 29,630,645,982 0 기타비유동금융부채 1,004,351,392 1,510,302,587 1,192,648,707 순확정급여부채 1,259,557,234 2,047,094,655 2,873,314,227 충당부채 641,524,818 399,704,730 458,523,418 기타비유동부채 1,905,453,498 1,498,155,479 1,365,189,516 부채총계 73,093,447,093 46,712,549,222 20,528,106,746 자본 자본금 7,295,203,500 7,213,950,000 3,326,633,500 자본잉여금 70,202,835,013 69,659,066,981 42,069,683,651 기타자본구성요소 10,370,339,333 3,710,570,697 247,401,873 이익잉여금(결손금) 29,233,453,816 19,753,309,772 23,516,918,523 자본총계 117,101,831,662 100,336,897,450 69,160,637,547 자본과부채총계 190,195,278,755 147,049,446,672 89,688,744,293 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 93,078,963,955 68,477,254,119 47,098,330,786 매출원가 53,126,829,328 51,588,823,596 28,700,715,334 매출총이익 39,952,134,627 16,888,430,523 18,397,615,452 판매비와관리비 24,504,133,707 18,342,873,821 15,167,420,293 영업이익(손실) 15,448,000,920 (1,454,443,298) 3,230,195,159 기타수익 1,223,761,167 919,439,908 251,705,452 기타비용 1,611,775,362 3,167,343,096 87,753,793 관계기업투자손익 872,717,788 (826,954,200) 74,427,529 금융수익 4,256,679,632 3,533,484,372 5,687,075,423 금융비용 8,438,476,285 6,766,523,000 1,794,302,680 법인세비용차감전순이익(손실) 11,750,907,860 (7,762,339,314) 7,361,347,090 법인세비용 2,297,012,261 (3,945,225,350) 669,630,623 당기순이익(손실) 9,453,895,599 (3,817,113,964) 6,691,716,467 기타포괄손익 913,067,569 251,303,613 (291,901,503) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 239,534,421 101,800,657 (87,185,922) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 0 (45,419,750) 지분법자본변동(세후기타포괄손익) 239,534,421 101,800,657 (41,766,172) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 673,533,148 149,502,956 (204,715,581) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (95,997,743) 95,997,743 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 769,530,891 53,505,213 (204,715,581) 총포괄손익 10,366,963,168 (3,565,810,351) 6,399,814,964 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 643 (270) 503 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 640 (270) 503 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,326,633,500 42,069,683,651 45,419,750 17,029,917,637 62,471,654,538 전환사채매도청구권 0 0 0 0 0 전환우선주매도청구권 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 6,691,716,467 6,691,716,467 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 (45,419,750) 0 (45,419,750) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (204,715,581) (204,715,581) 지분법자본변동 0 0 (41,766,172) 0 (41,766,172) 유상증자 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 289,168,045 0 289,168,045 2020.12.31 (기말자본) 3,326,633,500 42,069,683,651 247,401,873 23,516,918,523 69,160,637,547 2021.01.01 (기초자본) 3,326,633,500 42,069,683,651 247,401,873 23,516,918,523 69,160,637,547 전환사채매도청구권 0 0 0 0 0 전환우선주매도청구권 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,817,113,964) (3,817,113,964) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 95,997,743 0 95,997,743 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 53,505,213 53,505,213 지분법자본변동 0 0 101,800,657 0 101,800,657 유상증자 280,341,500 31,214,873,810 0 0 31,495,215,310 무상증자 3,606,975,000 (3,625,490,480) 0 0 (18,515,480) 전환권대가 0 0 2,203,569,049 0 2,203,569,049 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환우선주의 전환 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 1,061,801,375 0 1,061,801,375 2021.12.31 (기말자본) 7,213,950,000 69,659,066,981 3,710,570,697 19,753,309,772 100,336,897,450 2022.01.01 (기초자본) 7,213,950,000 69,659,066,981 3,710,570,697 19,753,309,772 100,336,897,450 전환사채매도청구권 0 0 3,056,682,007 (743,194,979) 2,313,487,028 전환우선주매도청구권 0 0 1,581,482,421 (87,467) 1,581,394,954 당기순이익(손실) 0 0 0 9,453,895,599 9,453,895,599 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 0 0 (95,997,743) 0 (95,997,743) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 769,530,891 769,530,891 지분법자본변동 0 0 239,534,421 0 239,534,421 유상증자 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 13,174,000 620,338,658 (41,972,531) 0 591,540,127 전환우선주의 전환 68,079,500 (76,570,626) 0 0 (8,491,126) 주식매입선택권 0 0 1,920,040,061 0 1,920,040,061 2022.12.31 (기말자본) 7,295,203,500 70,202,835,013 10,370,339,333 29,233,453,816 117,101,831,662 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (7,523,688,008) 10,583,927,385 1,833,883,727 당기순이익(손실) 9,453,895,599 (3,817,113,964) 6,691,716,467 조정 10,191,674,737 22,691,769,013 3,424,422,914 순운전자본의 변동 (26,533,344,926) (9,781,425,141) (6,489,674,965) 이자수취(영업) 244,267,949 654,803,242 78,969,285 이자지급(영업) (507,759,064) (199,454,130) (199,290,314) 배당금수취(영업) 1,057,212,330 840,869,395 226,378,712 법인세납부(환급) (1,429,634,633) 194,478,970 (1,898,638,372) 투자활동현금흐름 (31,578,163,584) (57,118,258,211) (5,095,433,598) 장기금융상품의 증가 0 (20,425,275) 0 장기금융상품의 처분 2,092,238,428 0 0 당기손익-공정가치금융자산 증가 (23,282,132,149) (249,048,156,517) (15,303,726,130) 당기손익-공정가치금융자산 감소 51,756,989,936 210,401,277,878 23,681,811,925 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 0 (3,000,000,000) (2,000,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 0 (3,471,296,928) 사업결합으로 인한 순현금흐름 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,000,000,000) (2,060,130,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 4,662,665,078 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (32,150,290,000) (4,065,436,499) 0 단기대여금의 감소 0 0 1,908,337 유형자산의 취득 (28,173,963,321) (1,335,473,727) (4,222,052,349) 유형자산의 처분 690,234,734 325,198 15,000 무형자산의 취득 (1,217,694,166) (1,868,677,369) (2,495,777,453) 기타비유동금융자산의 취득 (2,596,689,499) (6,242,297,900) (1,347,716,000) 기타비유동금융자산의 처분 1,640,477,375 120,736,000 61,400,000 재무활동현금흐름 21,858,648,233 57,719,629,494 6,248,069,538 단기차입금의 증가 7,010,767,300 260,764,650 8,421,948,650 단기차입금의 감소 (480,845,700) (3,342,528,400) (1,188,018,000) 장기차입금의 증가 17,200,000,000 0 0 전환사채의 발행 0 31,500,000,000 0 임대보증금의 증가 130,000,000 0 0 국고보조금의 증가 0 139,425,643 739,115,493 리스부채의 상환 (1,992,782,241) (2,314,732,229) (1,724,976,605) 유상증자 0 31,476,699,830 0 주식발행비용 (8,491,126) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (96,494,793) 691,649,825 (134,072,306) 현금및현금성자산의순증가(감소) (17,339,698,152) 11,876,948,493 2,852,447,361 기초현금및현금성자산 23,938,444,815 12,061,496,322 9,209,048,961 당기말현금및현금성자산 6,598,746,663 23,938,444,815 12,061,496,322 5. 재무제표 주석 제 19(당) 기말: 2022년 12월 31일 현재 제 18(전) 기말: 2021년 12월 31일 현재 주식회사 레이 1. 회사의 개요주식회사 레이(이하'당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다. 당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 14,013,707주와 7,006,854천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 576,700주와 288,350천원입니다.한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 주식회사 레이홀딩스 2,857,966 20.39 이상철 1,368,968 9.77 기타 9,786,773 69.84 합 계 14,013,707 100.00 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다. (1) 금융상품 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (3) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 20년~40년 차량운반구 4년 기계장치 4년 비품 4년 연구기자재 4년 금형 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. (4) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (5) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (6) 관계기업투자 관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (6) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 13개(손자회사 포함)의 종속기업에 투자하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다. (7) 무형자산 1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다. 3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (9) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (10) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (11) 수익인식당사는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다. 1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다. (12) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 (가) 환율변동위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,CNY,AUD,TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화) 구분 당기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 USD 17,131,814 21,711,148 13,680,756 16,218,537 EUR 6,148,010 8,307,191 4,934,995 6,624,442 JPY 513,942,708 4,898,799 354,507,593 3,652,279 CNY 63,847,148 11,584,426 108,229,670 20,158,858 AUD 2,235,517 1,918,991 1,972,045 1,693,770 SGD - - 3,421 3,000 합계 48,420,555 48,350,886 외화금융부채 USD 1,266,153 1,607,917 234,306 277,770 EUR 93,000 125,662 50,215 67,406 JPY 21,606 206 - - CNY 463,392 84,078 - - 합계 1,817,863 345,176 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,010,323 (2,010,323) 1,594,077 (1,594,077) EUR 818,153 (818,153) 655,704 (655,704) JPY 489,859 (489,859) 365,228 (365,228) CNY 1,150,035 (1,150,035) 2,015,886 (2,015,886) AUD 191,899 (191,899) 169,377 (169,377) SGD - - 300 (300) 합계 4,660,269 (4,660,269) 4,800,572 (4,800,572) 상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. (나) 이자율변동위험 당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 증가(감소) 279,000 (279,000) 50,000 (50,000) (다) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 지분상품의 주가가 10% 하락하는 경우 당기손익은 2,563,940천원(전기 : 4,689,156천원)감소하고, 기타포괄손익은 당기는 영향이 없으며, 전기는 512,307천원 감소합니다. 2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,598,747 23,938,445 매출채권 43,933,064 21,476,932 장기매출채권 4,011,164 - 기타유동금융자산 490,500 132,021 기타비유동금융자산 8,102,557 9,327,126 합계 63,136,032 54,874,524 3) 유동성위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치및조달하고 있습니다. 당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 5,079,088 - - 5,079,088 단기차입금 11,482,711 - - 11,482,711 장기차입금 - 17,200,000 - 17,200,000 전환사채 30,900,003 - - 30,900,003 기타유동금융부채 2,398,563 - - 2,398,563 기타비유동금융부채 - 825,799 178,552 1,004,351 합계 49,860,365 18,025,799 178,552 68,064,716 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 합계 매입채무 1,897,770 - - 1,897,770 단기차입금 5,000,000 - - 5,000,000 전환사채 - 31,500,000 - 31,500,000 기타유동금융부채 3,599,251 - - 3,599,251 기타비유동금융부채 - 1,409,960 100,343 1,510,303 합계 10,497,021 32,909,960 100,343 43,507,324 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 73,093,447 46,712,549 자본(B) 117,101,832 100,336,897 부채비율(A/B) 62.42% 46.56% 5. 영업부문 정보 (1) 영업수익에 대한 정보당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 첨단 의료용 기기 제조 및 판매 93,078,964 68,477,254 (2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 7,855,496 46,919,880 12,757,705 16,981,307 89,688 84,604,076 상품매출액 4,601,051 257,685 36,665 178,901 - 5,074,302 용역매출액 3,365,215 6,084 18,947 - 10,340 3,400,586 합계 15,821,762 47,183,649 12,813,317 17,160,208 100,028 93,078,964 (전기) (단위: 천원) 구분 국내 아시아 유럽 미국 기타 합 계 제품매출액 2,548,520 43,570,850 7,169,625 12,315,647 479,717 66,084,359 상품매출액 675,839 862,116 2,657 758,592 3,600 2,302,804 용역매출액 29,543 34,994 21,318 - 4,236 90,091 합계 3,253,902 44,467,960 7,193,600 13,074,239 487,553 68,477,254 (3) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) A회사 14,390,455 16% 27,110,387 40% B회사 17,160,015 18% 13,073,761 19% 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,598,747 - - 6,598,747 매출채권 43,933,064 - - 43,933,064 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 11,308,912 11,308,912 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 14,330,488 14,330,488 장기매출채권 4,011,164 - - 4,011,164 기타유동금융자산 490,500 - - 490,500 기타비유동금융자산 8,102,557 - - 8,102,557 합계 63,136,032 - 25,639,400 88,775,432 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 5,079,088 - 5,079,088 단기차입금 11,482,711 - 11,482,711 전환사채 30,464,474 - 30,464,474 기타유동금융부채 2,398,563 - 2,398,563 기타비유동금융부채 1,004,351 - 1,004,351 합계 50,429,187 - 50,429,187 (전기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,938,445 - - 23,938,445 매출채권 21,476,932 - - 21,476,932 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 46,300,350 46,300,350 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 591,110 591,110 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,123,074 - 5,123,074 기타유동금융자산 132,021 - - 132,021 기타비유동금융자산 9,327,126 - - 9,327,126 합계 54,874,524 5,123,074 46,891,460 106,889,058 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 1,897,770 - 1,897,770 단기차입금 5,000,000 - 5,000,000 전환사채 29,630,646 - 29,630,646 기타유동금융부채 3,599,251 - 3,599,251 기타비유동금융부채 1,510,303 - 1,510,303 합계 41,637,970 - 41,637,970 당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다. 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 2,530,389 - 8,778,523 11,308,912 장기투자자산 - - 9,296,733 9,296,733 파생상품자산 - - 5,033,755 5,033,755 합계 2,530,389 - 23,109,011 25,639,400 (전기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 5,869,522 31,499,421 8,931,407 46,300,350 장기투자자산 - - 591,110 591,110 소계 5,869,522 31,499,421 9,522,517 46,891,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 매도가능증권 - - 5,123,074 5,123,074 합계 5,869,522 31,499,421 14,645,591 52,014,534 (3) 가치평가기법과 투입변수가. 당기말 현재 수준2로 분류된 항목은 없으며, 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수범워 회사채 21,615,380 현재가치기법 할인율 - 펀드 9,884,041 현재가치기법 할인율 - 합계 31,499,421 - 나. 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)그래피 2,891,100 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 11.82% ~ 13.82% (주)클리셀 857,709 현금흐름할인법 성장률 0.50% ~ 1.50% 할인률 17.64% ~ 19.64% (주)씨어스테크놀로지 5,029,714 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 17.38% ~ 19.38% (주)디디에스 8,706,556 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 13.72% ~ 15.72% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 286,345 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 293,532 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 10,300 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 5,033,755 이항모형 무위험이자율 3.75% 할인율 15.47% 합계 23,109,011 (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)그래피 3,031,350 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 1.00% 할인률 10.06% ~ 11.06% (주)클리셀(주1) 900,000 - - - (주)씨어스테크놀로지(주1) 5,000,057 - - - 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 292,562 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 298,548 순자산가치접근법 순자산 - 소계 9,522,517 기타포괄-공정가치측정금융자산 (주)디디에스 5,123,074 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 12.14% ~ 14.14% 합계 14,645,591 (주1) (주)클리셀과 (주)씨어스테크놀로지는 전기에 취득하여 공정가치평가를 실시하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 이자수익 638,415 746,507 외화환산이익 183,886 956,820 외화환산손실 (2,111,490) (97,040) 외환차익 2,152,221 1,196,211 외환차손 (427,476) (135,993) 대손상각비 (1,705,429) (2,068,562) 합계 (1,269,873) 597,943 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가이익 663,133 254,609 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (3,556,848) (5,306,349) 합계 (2,893,715) (5,051,740) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,009,305) (1,153,128) 외화환산이익 101,744 1,638 외화환산손실 (131) (1,696) 외환차익 517,280 377,699 외환차손 (333,226) (72,318) 합계 (1,723,638) (847,805) 7. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분형 상품 11,308,912 590,177 14,800,929 591,110 채권형 상품 - 8,706,556 21,615,380 - 혼합형 상품 - - 9,884,041 - 파생상품 - 5,033,755 - - 합계 11,308,912 14,330,488 46,300,350 591,110 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초 46,300,350 591,110 12,997,456 298,866 전기오류수정 - 5,123,074 - - 전환사채매도청구권 인식 - 2,966,009 - - 전환우선주매도청구권 인식 - 2,027,429 - - 취득 20,271,833 3,010,300 248,748,156 300,000 처분 (51,756,990) - (210,401,278) - 공정가치평가 (3,506,281) 612,566 (5,043,984) (7,756) 기말 11,308,912 14,330,488 46,300,350 591,110 (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분형 상품 - 5,123,074 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,123,074 2,000,000 전기오류수정 (5,123,074) - 취득 - 3,000,000 공정가치평가 - 123,074 기말 - 5,123,074 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 (주)쎌마테라퓨틱스 614,754 2.50% 3,000,000 - - (주)라이프시맨틱스 612,685 5.99% 3,415,238 2,530,389 2,530,389 합계 6,415,238 2,530,389 2,530,389 (전기말) (단위: 천원) 회 사 명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 (주)쎌마테라퓨틱스 614,754 4.57% 3,000,000 - - (주)라이프시맨틱스 612,685 6.05% 3,415,238 5,869,522 5,869,522 합계 6,415,238 5,869,522 5,869,522 8. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 매출채권 49,440,988 4,376,181 25,569,688 대손충당금 (5,507,924) - (4,092,756) 현재가치할인차금 - (365,017) - 합계 43,933,064 4,011,164 21,476,932 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 금액 42,613,067 5,965,632 3,509,138 1,729,332 53,817,169 비율(%) 79.18% 11.08% 6.52% 3.22% 100.00% (전기말) (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 금액 19,885,888 1,871,811 1,095,083 2,716,906 25,569,688 비율(%) 77.8% 7.3% 4.3% 10.6% 100.0% (3) 당기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 4,092,756 2,559,535 대손상각 1,705,429 2,068,562 제각 (290,261) (535,341) 기말 5,507,924 4,092,756 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미수금 490,500 132,021 비유동항목: 장기금융상품 - 2,092,239 보증금 8,102,557 7,234,887 합계 8,102,557 9,327,126 10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 3,853,058 (2,656,463) 1,196,595 2,709,668 (2,663,923) 45,745 제품 2,672,206 - 2,672,206 6,479,351 (5,484,680) 994,671 재공품 1,440,561 - 1,440,561 506,753 (90,035) 416,718 원재료 8,511,806 (712,372) 7,799,434 5,782,859 (1,506,952) 4,275,907 합계 16,477,631 (3,368,835) 13,108,796 15,478,631 (9,745,590) 5,733,041 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 7,134,246 - - 7,134,246 건물 16,224,073 (189,152) - 16,034,921 구축물 3,063,699 (738,743) - 2,324,956 기계장치 - - - - 차량운반구 79,867 (70,741) - 9,126 비품 2,585,277 (1,547,531) (36,971) 1,000,775 연구기자재 144,826 (144,804) - 22 금형 4,304,065 (2,494,778) - 1,809,287 사용권자산 4,835,249 (2,446,833) - 2,388,416 건설중인자산 218,892 - - 218,892 합계 38,590,194 (7,632,582) (36,971) 30,920,641 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,227 - - 3,227 건물 88,739 (18,118) - 70,621 구축물 864,133 (600,275) - 263,858 기계장치 3,434,513 (1,185,115) (2,249,398) - 차량운반구 79,867 (56,307) - 23,560 비품 1,923,797 (1,276,624) (58,619) 588,554 연구기자재 155,086 (155,063) - 23 금형 2,621,715 (2,173,060) - 448,655 사용권자산 6,274,285 (1,956,277) - 4,318,008 건설중인자산 823,128 - - 823,128 합계 16,268,490 (7,420,839) (2,308,017) 6,539,634 (2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 3,227 - 7,131,019 - - - 7,134,246 건물 70,621 - 16,135,334 - (171,034) - 16,034,921 구축물 263,858 52,296 2,985,474 (744,126) (232,546) - 2,324,956 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 23,560 - - - (14,434) - 9,126 비품 588,554 400,470 337,107 (6,173) (319,183) - 1,000,775 연구기자재 23 - - (1) - - 22 금형 448,655 454,150 1,282,350 (20,306) (355,562) - 1,809,287 사용권자산 4,318,008 860,832 - (414,223) (2,376,201) - 2,388,416 건설중인자산 823,128 27,267,048 (27,871,284) - - - 218,892 합계 6,539,634 29,034,796 - (1,184,829) (3,468,960) - 30,920,641 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 3,227 - - - - - 3,227 건물 75,059 - - - (4,438) - 70,621 구축물 307,400 38,406 24,000 - (105,948) - 263,858 기계장치 3,108,026 - - - (858,628) (2,249,398) - 차량운반구 37,994 - - - (14,434) - 23,560 비품 506,904 348,013 54,990 - (262,734) (58,619) 588,554 연구기자재 24 - - (1) - - 23 금형 694,111 37,136 16,600 - (299,192) - 448,655 사용권자산 2,587,184 5,048,820 - (967,669) (2,350,328) - 4,318,008 건설중인자산 6,800 911,918 (95,590) - - - 823,128 합계 7,326,729 6,384,293 - (967,669) (3,895,702) (2,308,017) 6,539,634 (2) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,415,492 2,504,364 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 2,053,468 1,391,338 합계 3,468,960 3,895,702 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 합계 기초 169,185 504,123 4,966,574 5,639,882 개별취득 26,798 39,458 1,151,437 1,217,693 상각 (28,889) (136,406) (1,315,786) (1,481,081) 정부보조금감소 1,288 - 72,009 73,297 기말 168,382 407,175 4,874,234 5,449,791 (전기) (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비 합계 기초 153,304 523,705 4,421,857 5,098,866 개별취득 31,348 105,527 1,731,802 1,868,677 정부보조금증가 - - (139,426) (139,426) 상각 (16,755) (125,109) (912,878) (1,054,742) 정부보조금감소 1,288 - 94,158 95,446 손상차손 - - (228,939) (228,939) 기말 169,185 504,123 4,966,574 5,639,882 (2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,089,688 664,632 판매비와관리비(경상연구개발비 포함) 318,096 294,664 합계 1,407,784 959,296 (3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 당기말 전기말 잔여상각기간 시월애 1 1 상각완료 PICTO - - 상각완료 3D printer - 137,188 상각완료 핵심기술개발 358,647 358,647 개발진행중 APP 63,667 216,468 4개월 N-Project 221,963 464,104 9개월 R-Project 1,131,961 1,332,559 4년2개월 고해상도DLP 195,003 281,671 2년2개월 Long Term레진 250,000 250,000 개발진행중 M-Project 448,153 565,063 3년8개월 P360 275,560 364,931 3년1개월 R820 898,644 852,758 4년5개월 P660 1,030,635 143,184 4년8개월 합계 4,874,234 4,966,574 13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 305,940 2,433,106 선급비용 205,899 226,450 합계 511,839 2,659,556 비유동항목: 장기선급비용 12,613 36,841 14. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원, %) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 장부가액 RAY AMERICA INC. 미국 2,000 100% 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 6,000 100% 615,485 RAY AUSRALIA Pty Ltd 호주 1,100,000 100% 930,102 RAY EUROPE GmbH 독일 - 100% - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 - 100% 45,336 RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 100 100% 42,572 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 - 100% 301,951 Ray Medical (HK) Limited 홍콩 1,560,001 100% 234,623 주식회사 레이덴트 한국 376,385 100% 6,116,256 Ray France SAS 프랑스 600,000 100% 808,033 RAY VINA CO., LTD 베트남 - 100% 158,708 Ray China Corp. 중국 - 100% 29,132,730 총합계 40,845,415 (전기말) (단위: 천원, %) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 장부가액 RAY AMERICA INC. 미국 2,000 100% 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 일본 6,000 100% 615,485 RAY AUSRALIA Pty Ltd 호주 1,100,000 100% 930,102 RAY EUROPE GmbH 독일 - 100% - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 멕시코 - 100% 45,336 RAYSCAN CANADA LTD 캐나다 100 100% 42,572 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 대만 - 100% 301,951 Ray Medical (HK) Limited 홍콩 1,560,001 100% 234,623 주식회사 레이덴트 한국 215,385 57% 3,500,006 Ray France SAS 프랑스 300,000 100% 406,723 RAY VINA CO., LTD 베트남 - 100% 158,708 총합계 8,695,125 (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(1) 손상 기말 RAY AMERICA INC. 2,459,619 - - 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 615,485 - - 615,485 RAY AUSRALIA Pty Ltd 930,102 - - 930,102 RAY EUROPE GmbH - - - - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 45,336 - - 45,336 RAYSCAN CANADA LTD 42,572 - - 42,572 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 301,951 - - 301,951 Ray Medical (HK) Limited 234,623 - - 234,623 주식회사 레이덴트 3,500,006 2,616,250 - 6,116,256 Ray France SAS 406,723 401,310 - 808,033 RAY VINA CO., LTD 158,708 - - 158,708 Ray China Corp. - 29,132,730 - 29,132,730 총합계 8,695,125 32,150,290 - 40,845,415 (주1) 전액 현금으로 출자하였습니다. (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(*1) 손상 기말 RAY AMERICA INC. 2,459,619 - - 2,459,619 RAY JAPAN Co.,Ltd. 615,485 - - 615,485 RAY AUSRALIA Pty Ltd 930,102 - - 930,102 RAY EUROPE GmbH 779,883 - 779,883 - RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 45,336 - - 45,336 RAYSCAN CANADA LTD 42,572 - - 42,572 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 301,951 - - 301,951 Ray Medical (HK) Limited 234,623 - - 234,623 주식회사 레이덴트 - 3,500,006 - 3,500,006 Ray France SAS - 406,723 - 406,723 RAY VINA CO., LTD - 158,708 - 158,708 총합계 5,409,571 4,065,436 779,883 8,695,125 (주1) 전액 현금으로 출자하였습니다. (3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 23,221,760 17,760,880 24,586,610 718,629 RAY JAPAN Co.,Ltd. 5,196,420 4,264,754 8,790,854 577,356 RAY AUSRALIA Pty Ltd 2,435,676 1,624,571 2,589,804 354,008 RAY EUROPE GmbH 4,470,711 5,610,543 4,614,812 (534,047) RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 1,431,216 1,438,941 1,820,129 41,098 RAYSCAN CANADA LTD 627,127 739,608 456,089 (160,843) RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 6,377,926 4,980,535 11,273,140 895,186 Ray Medical (HK) Limited 286,111 1,382 567,422 108,717 Ray France SAS 2,646,032 3,040,208 2,316,535 (886,683) RAY VINA CO., LTD 135,756 855 - (29,574) 주식회사 레이덴트 38,247,154 32,457,008 13,071,926 (506,285) Ray China Corp. 44,081,959 14,755,958 21,933,117 141,706 (전기) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 RAY AMERICA INC. 15,729,774 11,280,793 19,841,202 2,012,355 RAY JAPAN Co.,Ltd. 2,990,295 2,588,139 6,900,706 368,460 RAY AUSRALIA Pty Ltd 2,321,515 1,849,518 1,962,443 (2,163) RAY EUROPE GmbH 1,534,038 2,138,267 1,469,202 (271,754) RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 1,558,190 1,602,093 1,510,663 52,803 RAYSCAN CANADA LTD 887,664 848,656 727,634 84,312 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 4,595,145 2,974,456 8,088,530 1,122,035 Ray Medical (HK) Limited 291,244 125,125 191,749 (8,328) Ray France SAS 288,933 206,367 - (322,628) RAY VINA CO., LTD 158,845 - - (392) 주식회사 레이덴트 35,027,850 28,731,418 7,668,255 163,581 15. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 INTEWARE Co,. Ltd 대만 3,000,000 30% 3,471,297 1,269,056 3,443,785 (주)예아카데미 대한민국 120,000 29% 60,000 88,722 88,722 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33% 2,000,130 932,050 2,189,122 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 대한민국 337,334,922 98% 337,335 1,300,594 1,300,594 합계 5,868,762 3,590,422 7,022,223 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 소 재 지 보유주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액 INTEWARE Co,. Ltd 대만 3,000,000 30% 3,471,297 1,247,808 3,422,537 (주)예아카데미 대한민국 120,000 29% 60,000 71,521 71,521 (주)원데이바이오텍 대한민국 5,510 33% 2,000,130 665,209 2,011,017 합계 5,531,427 1,984,538 5,505,075 (2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 INTEWARE Co,. Ltd 2,174,729 - - 2,174,729 (주)원데이바이오텍 1,345,808 - (30,706) 1,315,102 합계 3,520,537 - (30,706) 3,489,831 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득 감소 기말 INTEWARE Co,. Ltd 2,174,729 - - 2,174,729 (주)원데이바이오텍 - 1,358,648 12,841 1,345,808 합계 2,174,729 1,358,648 12,841 3,520,537 (3) 당기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 증가 감소 기말 (주)원데이바이오텍 - 58,030 - 58,030 (4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법 손익 기타자본변동 기말 INTEWARE Co,. Ltd 3,422,537 - - 65,862 (44,614) 3,443,785 (주)예아카데미 71,521 - - 17,201 - 88,722 (주)원데이바이오텍 2,011,017 - - 178,105 - 2,189,122 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 - 337,335 - 611,550 351,709 1,300,594 합계 5,505,075 337,335 - 872,718 307,095 7,022,223 (전기) (단위: 천원) 회 사 명 기초 취득(처분) 배당금수령 지분법 손익 기타자본변동 기말 INTEWARE Co,. Ltd 3,433,730 - (72,227) (69,479) 130,513 3,422,537 (주)예아카데미 - 60,000 - 11,521 - 71,521 (주)원데이바이오텍 - 2,000,130 - 10,887 - 2,011,017 합계 3,433,730 2,060,130 (72,227) (47,071) 130,513 5,505,075 (5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 INTEWARE Co,. Ltd 4,420,408 190,221 1,913,049 219,538 주식회사 예아카데미 314,126 3,601 273,013 66,984 주식회사 원데이바이오텍 5,447,715 2,623,655 2,986,376 835,273 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 1,329,171 - 725,098 628,912 (전기) (단위:천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 INTEWARE Co,. Ltd 4,351,431 192,069 1,305,643 (231,596) 주식회사 예아카데미 255,216 4,892 142,008 42,407 주식회사 원데이바이오텍 3,874,172 1,858,626 1,864,464 139,020 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 1,050,131 934,873 미지급비용 613,131 600,993 리스부채(유동) 735,301 2,063,385 합계 2,398,563 3,599,251 비유동항목: 장기미지급금 565,580 522,977 리스부채(비유동) 308,771 987,326 임대보증금 130,000 - 합계 1,004,351 1,510,303 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 금액 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 3.70% 2,700,000 3,000,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 3.48% 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 기업은행 4.72% 1,000,000 - 기업일반운전자금대출 국민은행 3.36% 2,000,000 - 기술창조기업 우대대출 국민은행 6.39% 2,000,000 - 종합통장대출 신한은행 5.61% 1,000,000 - 수출채권L/C 차입 우리은행 - 782,711 - 합계 11,482,711 5,000,000 (2) 당기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 연이자율 만기일 금액 중소기업시설자금대출 기업은행 3.89% 2024년 1월 8일 17,200,000 18. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 제1회 사모 전환사채 2021-4-22 2026-4-22 0% 30,900,003 31,500,000 전환권조정 (435,529) (1,869,354) 장부가액 30,464,474 29,630,646 (2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 29,630,646 28,674,911 이자비용 1,425,368 955,735 전환 (591,540) - 기말금액 30,464,474 29,630,646 재무상태표 파생상품자산(주1) 3,034,359 - 전환사채 30,464,474 29,630,646 전환권대가(주2) 2,161,597 2,203,569 전환사채매도청구권(주1) 3,056,682 - (주1) 당사는 당기 이전에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 전환사채의 내재파생상품으로 인식 및 측정하였으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. (주2) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제 1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액(주1) 31,500,000,000원 발행일 2021년 04월 22일 만기일 2026년 04월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환가격(주2) 1주당 22,772원 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일) 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다. (주1) 당기중 액면가액 599,997천원이 보통주 26,348주로 전환되었습니다. (주2) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 21일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액을 표시하고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여부채 5,454,911 5,719,418 사외적립자산 (4,195,354) (3,672,323) 순확정급여부채 1,259,557 2,047,095 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 5,719,419 5,302,086 당기근무원가 1,220,132 1,102,558 이자비용 215,084 174,528 퇴직금지급액 (651,254) (747,072) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,183,827) (275,548) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 135,358 162,866 기말 5,454,912 5,719,418 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 3,672,323 2,428,772 사용자의 기여금 1,000,000 1,317,471 퇴직금지급액 (550,383) (106,508) 운용수익 135,305 76,674 재측정요소 (61,891) (44,086) 기말 4,195,354 3,672,323 (4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 6.20% 3.90% 임금인상율 4.93% 4.95% (5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (411,037) 468,262 (502,974) 582,715 기대임금상승률 474,921 (423,396) 578,226 (508,298) 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 예수금 89,925 59,617 선수금 73,845 23,887 합계 163,770 83,504 비유동항목: 기타장기종업원급여부채 514,203 553,155 장기선수금 1,391,250 945,000 합계 1,905,453 1,498,155 21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 399,705 241,820 - 641,525 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 판매보증충당부채 458,523 - (58,818) 399,705 22. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 1,830,224 4,043,946 차량운반구 558,192 274,062 사용권자산 합계 2,388,416 4,318,008 부채 리스부채 유동성리스부채 735,301 2,063,385 비유동성리스부채 308,771 987,326 리스부채 합계 1,044,072 3,050,711 (2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1개월 이하 160,346 209,665 1개월 초과~3개월 이하 320,691 419,330 3개월 초과~1년 이하 624,375 1,505,285 1년 초과~5년 이하 330,421 1,001,567 합계 1,435,833 3,135,847 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 3,050,711 2,590,483 취득 401,125 2,774,960 부채의 상환 (1,992,782) (2,314,732) 리스계약해지 (414,982) - 기말 1,044,072 3,050,711 (4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 비용 사용권자산의 감가상각비 2,376,201 2,350,328 리스부채에 대한 이자비용 69,745 96,748 단기리스료 및 소액자산리스료 53,944 88,320 합계 2,499,890 2,535,396 수익 임대매출 127,537 - (5) 리스부채관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 2,268,494천원 및 2,486,292천원입니다. 23. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 한도금액 실행금액 우리은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 중소기업시설자금대출 17,200,000 17,200,000 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 국민은행 기업일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 기술창조기업 우대대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 종합통장대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 수출채권L/C 차입 782,711 782,711 합계 28,682,711 28,682,711 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 종 류 금 액 신용보증기금 우리은행 차입금 지급보증 2,850,000 대표이사 기업은행 차입금 지급보증 1,200,000 대표이사 수출입은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 국민은행 차입금 지급보증 2,400,000 대표이사 신한은행 차입금 지급보증 1,200,000 서울보증보험 - 이행보증등 1,203,254 합 계 11,253,254 (3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보가액 관련차입금 기업은행 토지 7,131,019 20,640,000 17,200,000 건물 15,967,257 합계 23,098,276 20,640,000 17,200,000 24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 보통주 우선주 합계 보통주 우선주 합계 발행할주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 - 500 500 - 발행한 주식수(주) 14,013,707 576,700 14,590,407 13,306,534 1,121,366 14,427,900 자본금(천원) 7,006,854 288,350 7,295,204 6,653,267 560,683 7,213,950 (2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 13,306,534 6,653,267 37,520,478 6,653,267 3,326,634 40,864,188 전환우선주의 전환 680,825 340,413 - - - - 전환사채의 전환 26,348 13,174 620,339 - - - 무상증자 - - - 6,653,267 3,326,633 (3,343,710) 기말잔액 14,013,707 7,006,854 38,140,817 13,306,534 6,653,267 37,520,478 (3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초잔액 1,121,366 560,683 30,933,093 - - - 보통주 전환 (544,666) (272,333) (76,571) - - - 유상증자 - - - 560,683 280,342 31,214,874 무상증자 - - - 560,683 280,342 (281,781) 기말잔액 576,700 288,350 30,856,522 1,121,366 560,683 30,933,093 (4)보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2021년 04월 27일 발행주식수(주1,2) 1,401,708주 발행금액 1주당 28,090원 총 발행금액 31,499,170,940 원 전환가액(주1) 1주당 22,472원 최저배당율 액면가 기준 연 0.1% 배당의성격 비누적적, 참가적 전환청구기간 인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함 청산에 관한 사항 회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음 (주1) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 2022년 10월 27일자로 전환가액이 조정되었는 바, 조정 후의 전환가액과 발행주식수을 표시하고 있습니다. (주2) 당기중 전환우선주 544,666주가 보통주 680,825로 전환되었습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 68,997,339 68,453,571 자기주식처분이익 440,418 440,418 기타자본잉여금 765,078 765,078 합계 70,202,835 69,659,067 (6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 299,569 60,034 전환권대가 2,161,597 2,203,569 매도가능증권평가이익 - 95,998 주식매입선택권 3,271,009 1,350,969 전환사채매도청구권(주1) 3,056,682 - 전환우선주매도청구권(주1) 1,581,482 - 합계 10,370,339 3,710,570 (주1) 당사는 당기 이전에 발행한 전환사채 및 전환우선주의 제3자 지정 콜옵션을 인식하지 않았으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편, 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다. (7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 19(당)기 제 18(전)기 처분예정일:2023년 3월 29일 처분확정일:2022년 3월 28일 Ⅰ.미처분이익잉여금 29,233,453,816 19,753,309,772 1.전기이월미처분이익잉여금 19,753,309,772 23,516,918,523 2.전환사채매도청구권평가손실 (743,194,979) - 3.전환우선주매도청구권평가손실 (87,467) - 4.순확정급여부채의 재측정요소 769,530,891 53,505,213 5.당기순이익(손실) 9,453,895,599 (3,817,113,964) Ⅱ.이익잉여금처분액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 29,233,453,816 19,753,309,772 25. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 부여일 2020년 03월 31일 2021년 03월 31일 2022년 03월 28일 부여수량(주) 276,600 252,000 296,000 행사가격(원) 18,840 27,150 23,800 부여일 공정가치(원) 4,546 12,062 11,446 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 가득조건 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내 (2) 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1차 부여 2차 부여 3차부여 부여일 현재 주식의 공정가치 4,546 12,062 11,446 행사가격 18,840 27,150 23,800 무위험이자율 1.41% 1.81% 2.84% 행사가능기간 2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지 2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지 2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지 예상주가변동성 27.60% 47.90% 42.00% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% (3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 합계 기초 244,200 232,000 - 476,200 부여 - - 296,000 296,000 기중 소멸 (26,600) (12,000) (15,000) (53,600) 기말 217,600 220,000 281,000 718,600 기말 현재 행사가능 수량 217,600 220,000 281,000 718,600 (전기) (단위: 주) 구 분 1차 2차 합계 기초 268,000 - 268,000 부여 - 252,000 252,000 기중 소멸 (23,800) (20,000) (43,800) 기말 244,200 232,000 476,200 기말 현재 행사가능 수량 244,200 232,000 476,200 (4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,350,969 289,168 주식보상비용의 인식 1,920,040 1,061,801 기말 3,271,009 1,350,969 26. 주당이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순손익 (단위: 주,원) 내역 당 기 전 기 당기순이익(손실) 9,453,895,599 (3,817,113,964) 가중평균유통보통주식수(주1,2) 14,708,530 14,116,836 주당순이익(손실) 643 (270) (주1) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다. (주2) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2022-01-01 2022-12-27 14,708,242 361 5,309,675,182 14,547,055 전환사채전환 2022-12-28 2022-12-31 14,734,590 4 58,938,358 161,475 합 계 365 5,368,613,540 14,708,530 (전기) (단위: 주,원) 구 분 시작 종료 유통주식수 일 수 적 수 가중평균유통주식수 기 초 2021-01-01 2021-06-03 13,306,534 154 2,049,206,236 5,614,264 유상증자 2021-06-04 2021-12-31 14,708,242 211 3,103,438,957 8,502,572 합 계 365 5,152,645,193 14,116,836 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권와 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 내역 당 기 전 기 기본주당순손익 계산에 사용된 순손익 9,453,895,599 (3,817,113,964) 발행된 가중평균유통보통주식수 14,708,530 14,116,836 조정내역 주식선택권 51,697 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 14,760,227 14,116,836 희석주당순이익(손실) 640 (270) 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 발행될 보통주식수 당기 전기 주식선택권 501,000 476,200 전환사채 1,356,929 1,383,277 합계 1,857,929 1,859,477 27. 매출액당기 및 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 및 용역 제품매출 84,420,326 66,084,358 상품매출 5,074,304 2,302,805 용역매출 3,400,584 90,091 기간에 걸쳐 이전되는 용역 용역매출 183,750 - 합계 93,078,964 68,477,254 28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 급여 5,469,018 3,703,628 퇴직급여 542,346 468,669 복리후생비 1,057,866 617,811 여비교통비 581,775 194,494 접대비 237,112 134,409 통신비 26,437 28,016 수도광열비 8,480 6,342 세금과공과금 580,925 268,690 감가상각비 1,928,707 1,293,565 지급임차료 53,944 88,320 수선유지비 10,740 8,292 보험료 44,136 46,904 차량유지비 220,821 167,550 경상연구개발비 6,162,761 5,063,313 운반비 72,100 59,629 교육훈련비 20,454 11,450 도서인쇄비 4,804 3,194 소모품비 258,306 86,558 지급수수료 1,458,840 1,224,409 광고선전비 112,562 180,547 판매촉진비 1,388,099 642,552 대손상각비 1,705,429 2,588,929 수출제비용 126,927 95,398 서비스비 519,153 133,797 무형고정자산상각 31,304 31,640 주식보상비용 1,920,040 1,061,801 기타장기종업권급여 (38,952) 132,967 합계 24,504,134 18,342,874 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제품,상품, 재공품의 변동 (3,852,228) 5,379,213 상품,원재료등 매입,사용액 47,389,086 39,057,714 급여 7,600,851 5,753,395 퇴직급여 797,743 710,379 복리후생비 1,316,807 787,096 여비교통비 585,978 194,650 전력비 92,052 78,632 접대비 237,112 134,409 통신비 27,351 28,840 수도광열비 19,815 6,342 세금과공과금 674,657 357,003 감가상각비 3,344,199 3,797,927 지급임차료 240,359 171,560 수선유지비 31,466 29,931 보험료 44,136 46,904 차량유지비 233,830 178,197 경상연구개발비 6,162,761 5,063,313 운반비 137,029 121,572 교육훈련비 32,446 22,962 도서인쇄비 4,804 3,222 소모품비 801,894 482,373 지급수수료 1,780,280 1,317,273 광고선전비 112,562 180,547 판매촉진비 1,388,099 642,552 대손상각비 1,705,429 2,588,929 무형고정자산상각 1,120,992 696,272 수출제비용 126,927 95,398 서비스비 519,153 133,797 외주비 3,074,286 676,528 주식보상비용 1,920,040 1,061,801 기타장기종업권급여 (38,952) 132,966 합계(매출원가 및 판관비) 77,630,964 69,931,697 30. 기타수익 및 비용당기와 전기의 기타수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 38,326 325 배당금수익 1,057,212 768,642 전기오류수정이익 95,998 - 잡이익 32,225 150,473 합계 1,223,761 919,440 기타비용: 유형자산손상차손 - 2,308,018 유형자산처분손실 113,053 1 무형자산손상차손 - 228,939 기부금 1,491,722 630,000 잡손실 7,000 385 합계 1,611,775 3,167,343 31. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 638,415 746,506 당기손익-공정가치금융자산평가이익 663,133 254,609 외환차익 2,669,502 1,573,911 외화환산이익 285,630 958,458 합계 4,256,680 3,533,484 금융비용: 이자비용 2,009,305 1,153,128 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,556,848 5,306,349 외환차손 760,702 208,311 외화환산손실 2,111,621 98,735 합계 8,438,476 6,766,523 32. 법인세비용1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 596,137 1,143,769 법인세환급액 1,281,333 (376,165) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,802,707 (4,020,429) 자본에 직접 반영된 법인세효과(주1) (1,383,165) (692,400) 법인세비용 2,297,012 (3,945,225) (주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 (217,047) (15,091) 지분법자본변동 (67,561) (28,713) 전환권대가 - (621,520) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - (27,076) 전환사채매도선택권 (862,142) - 전환우선주매도청구권 (446,059) - 파생상품평가(전기분) 209,644 - 합계 (1,383,165) (692,400) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,750,908 (7,762,339) 적용세율에 따른 법인세부담액 2,563,200 (1,729,715) 영구적차이 2,008,145 715,551 법인세추납액(환급액_ 1,281,333 (376,165) 세액공제 및 감면 (1,773,626) (1,907,373) 이월세액공제로 인한 일시적차이 변동 - 127,701 자본에 직접 반영된 법인세효과 (1,383,165) (692,400) 기타 (398,875) (82,824) 법인세비용(수익) 2,297,012 (3,945,225) 유효세율 19.5% - (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 4,210,240 4,319,778 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 2,767,820 3,454,859 소계 6,978,060 7,774,637 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,429,530) (2,423,401) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 소계 (3,429,530) (2,423,401) 이연법인세자산 순액 3,548,530 5,351,236 (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 5,719,418 1,699,723 1,435,216 5,454,911 1,145,531 퇴직연금자산 (3,672,324) (550,383) (1,073,414) (4,195,355) (881,024) 장기종업원급여부채 553,156 553,155 514,203 514,204 107,983 대손충당금 4,327,552 4,327,552 5,481,282 5,481,282 1,151,069 국고보조금 3,594,124 475,496 426,041 3,544,669 744,381 전환권조정 (1,869,354) (1,433,825) - (435,529) (91,461) 종속기업투자주식 779,883 - - 779,883 - 유형자산(손상차손) 2,308,018 2,280,290 - 27,728 5,823 개발비 228,939 45,788 - 183,151 38,462 감가상각비 - - 254,867 254,867 53,522 세금과공과 - - 202,345 202,345 42,492 재고자산평가손실 9,745,590 9,745,590 3,368,835 3,368,835 707,455 판매보증충당금 399,705 399,705 641,525 641,525 134,720 미지급비용 273,454 273,454 303,475 303,475 63,730 파생상품자산 - - (5,033,755) (5,033,755) (1,057,089) 매도가능증권 (123,074) - (583,482) (706,556) (148,377) 지분법평가 26,352 - (1,179,813) (1,153,461) (56,556) 단기투자자산평가이익 465,217 (49,147) 3,492,017 4,006,381 841,340 투자자산평가손실 8,890 - 11,233 20,123 4,226 사용권자산 (4,318,007) (4,318,007) (2,388,416) (2,388,416) (501,567) 업무용승용차 914 - 44,983 45,897 9,638 현재가치할인차금(보증금) 1,307,535 1,307,535 1,396,077 1,396,077 293,176 리스부채 3,050,711 3,050,711 1,044,072 1,044,072 219,255 기타 1,517,103 - 1,920,040 3,437,143 721,801 합계 24,323,802 17,807,637 10,277,331 16,793,496 3,548,530 (전기) (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당부채 5,302,086 - 417,332 5,719,418 1,258,272 퇴직연금자산 (2,428,772) 1,243,552 - (3,672,324) (807,911) 장기종업원급여부채 420,190 - 132,966 553,156 121,694 대손충당금 2,339,912 2,339,912 4,327,552 4,327,552 952,061 국고보조금 3,504,851 1,288 90,561 3,594,124 790,707 전환권조정 - 2,827,376 958,022 (1,869,354) (411,258) 종속기업투자주식 - - 779,883 779,883 171,574 유형자산(손상차손) - - 2,308,018 2,308,018 507,764 개발비 - - 228,939 228,939 50,367 재고자산평가손실 82,468 - 9,663,122 9,745,590 2,144,030 판매보증충당금 458,523 458,523 399,705 399,705 87,935 미지급비용 259,543 259,543 273,454 273,454 60,160 외상매출금 1,424 1,424 - - - 매도가능증권 - - (123,074) (123,074) (27,076) 지분법평가 37,567 (72,227) (83,442) 26,352 5,797 단기투자자산평가이익 (4,582,219) (3,452) 5,043,984 465,217 102,348 투자자산평가손실 1,134 - 7,756 8,890 1,956 미수수익 (14,858) (14,858) - - - 사용권자산 (2,587,184) (2,587,184) (4,318,007) (4,318,007) (949,962) 업무용승용차 457 - 457 914 201 현재가치할인차금(보증금) 83,059 83,059 1,307,535 1,307,535 287,658 리스부채 2,590,483 2,590,483 3,050,711 3,050,711 671,156 기타 - - 1,517,103 1,517,103 333,763 합계 5,468,664 7,127,439 25,982,577 24,323,802 5,351,236 33. 현금흐름 정보 가. 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 당기순이익: 9,453,896 (3,817,114) 2. 조정: 법인세비용(수익) 2,297,012 (3,945,225) 재고자산평가손실 - 9,663,122 감가상각비 3,468,960 3,895,701 퇴직급여 1,435,216 1,200,413 장기종업원급여 (38,952) 132,966 대손상각비 1,705,429 2,588,929 무형자산상각비 1,407,784 959,297 주식보상비용 1,920,040 1,061,801 외화환산손실 2,111,621 98,735 서비스비용 241,820 (58,819) 유형자산처분손실 - 1 이자비용 2,009,305 1,153,128 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,556,848 5,306,349 관계기업투자주식평가손실 - 69,479 종속기업투자주식손상차손 - 779,883 유형자산처분손실 113,053 - 유형자산손상차손 - 2,308,018 무형자산손상차손 - 228,939 재고자산평가손실환입 (6,376,755) - 이자수익 (638,415) (746,507) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (663,133) (254,609) 관계기업투자주식평가이익 (872,718) (22,408) 유형자산처분이익 (38,326) (325) 외화환산이익 (285,630) (958,458) 배당금수익 (1,057,212) (768,642) 전기오류수정이익 (95,998) - 잡이익 (8,275) - 소계 10,191,674 22,691,768 3. 순운전자본의 변동: 매출채권증감 (29,972,927) (5,100,624) 미수금증감 (358,888) 1,073,213 선급금증감 2,127,166 13,077 선급비용증감 44,779 (48,057) 재고자산증감 (993,356) (2,728,321) 장기선수금증감 446,250 - 매입채무증감 3,234,063 (1,617,144) 미지급금증감 116,913 365,476 예수금증감 30,308 8,309 미지급비용증감 (64,040) 222,283 선수금증감 49,958 (56,893) 퇴직금의지급 (651,254) (747,072) 사외적립자산의 증감 (584,921) (1,210,964) 장기미지급금증감 42,604 45,293 소계 (26,533,345) (9,781,424) 합계 (6,887,775) 9,093,230 (2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 446,609 4,081,151 순확정급여부채의 재측정요소 986,578 68,596 재측정요소의 법인세효과 (217,047) (15,091) 건설중인자산의 유형자산대체 27,871,284 95,590 리스부채의 유동성대체 1,079,681 2,502,600 파생상품자산 4,993,438 - 전환사채의 유동성대체 31,056,014 - (3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 5,000,000 6,529,922 (47,211) 11,482,711 장기차입금 - 17,200,000 - 17,200,000 전환사채 29,630,646 - 833,828 30,464,474 리스부채 3,050,711 (1,992,782) (13,857) 1,044,072 임대보증금 - 130,000 - 130,000 합계 37,681,357 21,867,140 772,760 60,321,257 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 단기차입금 8,081,764 (3,081,764) - 5,000,000 전환사채 - 31,500,000 (1,869,354) 29,630,646 리스부채 2,590,483 2,774,961 (2,314,733) 3,050,711 합계 10,672,247 31,193,197 (4,184,087) 37,681,357 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 주식회사 레이홀딩스 종속기업 RAY AMERICA INC. RAY AMERICA INC. 종속기업 RAY JAPAN Co.,Ltd. RAY JAPAN Co.,Ltd. 종속기업 RAY AUSRALIA Pty Ltd RAY AUSRALIA Pty Ltd 종속기업 RAY EUROPE GmbH RAY EUROPE GmbH 종속기업 RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V 종속기업 RAYSCAN CANADA LTD RAYSCAN CANADA LTD 종속기업 RAYSCAN Taiwan Co., Ltd RAYSCAN Taiwan Co., Ltd 종속기업 Ray Medical (HK) Limited Ray Medical (HK) Limited 종속기업 레이덴트 레이덴트 종속기업 Ray France SAS Ray France SAS 종속기업 RAY VINA CO., LTD RAY VINA CO., LTD 종속기업 Ray China Corp. - 종속기업 Ray China Beijing Corp. - 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. INTEWARE Co,. Ltd. 관계기업 (주)원데이바이오텍 (주)원데이바이오텍 관계기업 (주)예아카데미 (주)예아카데미 관계기업 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 - 기타특수관계 (주)디디에스 - 기타특수관계 (주)레이에프앤비 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 6,120 - 종속기업 RAY AMERICA INC. 17,160,015 - 920,857 종속기업 RAY JAPAN INC. 6,409,120 - 26,818 종속기업 RAY AUSTRALIA PTY LTD 913,282 - (411,635) 종속기업 RAY EUROPE GmbH 4,677,891 135,098 (375,573) 종속기업 RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V. 193 - - 종속기업 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 8,873,896 - 30,434 종속기업 Ray Medical (HK) Limited 309,749 - (3,670) 종속기업 레이덴트 4,680,218 502,736 296,960 종속기업 Ray France SAS 1,856,921 - 244,461 종속기업 Ray China Beijing Corp. 8,666,437 - 673,663 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. - 708,711 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 1,000,000 - 19,395 관계기업 (주)예아카데미 2,859 - - 관계기업 (주)디디에스 1,480 4,522,541 - 기타특수관계 (주)레이에프앤비 2,056,608 - 1,740 합계 56,608,669 5,875,206 1,423,450 (전기) (단위: 천원) 회사명 회사명 매출 등 매입 등 대손상각비(환입) 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 4,870 - 종속기업 RAY AMERICA INC. 13,073,761 - (109,624) 종속기업 RAY JAPAN INC. 4,360,194 3,597 62,532 종속기업 RAY AUSTRALIA PTY LTD 492,551 - 430,147 종속기업 RAY EUROPE GmbH 818,404 134,579 464,061 종속기업 RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V. 478 - - 종속기업 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 5,164,028 - 40,358 종속기업 Ray Medical (HK) Limited 159,439 - 3,132 종속기업 레이덴트 764,670 5,874 20,279 종속기업 Ray France SAS 140,506 - 5,656 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. - 471,529 - 관계기업 (주)원데이바이오텍 5,455 - - 합계 24,979,486 620,449 916,541 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 주식회사 레이홀딩스 - - - - - 561 RAY AMERICA INC. 15,151,794 (1,306,725) - - - - RAY JAPAN INC. 3,365,408 (110,788) - - - 331 RAY AUSTRALIA PTY LTD 1,489,538 (510,724) - - - - RAY EUROPE GmbH 5,013,183 (618,644) - - - 67,290 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 2,783,689 (89,983) - - - - Ray France SAS 1,983,676 (250,117) - - - - 레이덴트 3,205,553 (317,239) - 8,000,000 - 26,107 Ray China Beijing Corp. 10,126,049 (673,663) - - - - (주)원데이바이오텍 600,000 (19,395) - - - - (주)디디에스 - - 75,136 - 22,000 - (주)레이에프앤비 2,345,053 (1,740) - - - 130,000 합계 46,063,943 (3,899,018) 75,136 8,000,000 22,000 224,289 (전기) (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 대손충당금 선급금 임차보증금 매입채무 미지급금 주식회사 레이홀딩스 - - - - - 561 RAY AMERICA INC. 9,522,203 (385,867) - - - - RAY JAPAN INC. 2,072,157 (83,970) - - - - RAY AUSTRALIA PTY LTD 1,582,163 (922,359) - - - - RAY EUROPE GmbH 1,799,183 (994,217) - - - 166,584 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 1,469,530 (59,550) - - - - Ray Medical (HK) Limited 90,559 (3,670) - - - - Ray France SAS 139,587 (5,656) - - - - 레이덴트 500,429 (20,279) - 6,000,000 - - 합계 17,175,811 (2,475,568) - 6,000,000 - 167,145 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 출자 출자금 반환 배당금수입 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd - - 1,057,212 Ray France SAS 401,310 - - Ray China Corp. 29,132,730 - - (주)디디에스 3,000,000 - - 그레이스 신기술사업투자조합 제1호 5,000,000 4,662,665 - 합계 37,534,040 4,662,665 1,057,212 (전기) (단위: 천원) 회사명 출자 출자금 반환 배당금수입 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd - - 768,642 (주)레이덴트 3,500,006 - - Ray France SAS 406,723 - - RAY VINA CO., LTD 158,708 - - (주)예아카데미 60,000 - - (주)원데이바이오텍 2,000,130 - - (주)디디에스 3,000,000 - - 합계 9,125,567 - 768,642 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,026,539 1,655,203 퇴직급여 392,926 357,505 기타장기종업원급여 8,055 7,650 주식기준보상 673,907 354,254 합계 3,101,427 2,374,612 당사의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다. 35. 재무제표 승인당사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2023년 3월 10일 이사회에서 확정되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 당사의 당기보고서 작성기준일 현재 최근 3사업연도 기간 중 배당금을 지급한 내역이 없습니다. 당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제59조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.(개정 2019.03.29) 주요배당지표 5005005007,957577,9049,454-3,8176,692541-1 594 ----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주) 기간별 주당순이익 비교를 위해 전기와 전전기에 무상증자 효과를 반영하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2021년 04월 27일유상증자(제3자배정)기명식 전환우선주560,68350056,1802021년 06월 04일무상증자보통주6,653,267500-2021년 06월 04일무상증자전환우선주560,683500-2022년 11월 10일전환권행사보통주320,381500-2022년 11월 18일전환권행사보통주3500-2022년 12월 09일전환권행사보통주200,245500-2022년 12월 26일전환권행사보통주160,196500-2022년 12월 31일전환권행사보통주26,348500- 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환우선주의 보통주 전환 전환사채 전환 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무보증 사모 전환사채12021.04.222026.04.2231,500,000,000주식회사 레이 기명식 보통주2022.4.22~2026.3.2210022,772 30,900,000,0001,356,922-31,500,000,000-10022,77230,900,000,0001,356,922- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 주1) 2022년 10월 24일 전환가액의 조정에 따른 조정후 전환가액 기준입니다.주2) 당기 중, 액면 600,000,000원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 당기말 기준 미전환된 전환사채의 권면총액은 표와 같습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : ) ------------------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 공모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 코스닥 시장 상장12019년 08월 02일연구개발자금5,200연구개발자금5,200주1)상동12019년 08월 02일운영자금4,600운영자금4,600주1)상동12019년 08월 02일시설자금4,900시설자금4,900주1)상동12019년 08월 02일기타투자5,200기타투자5,200주1)상동12019년 08월 02일합 계19,900합 계19,900주1) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주) 상기조달금액은 총 공모금액(신주모집금액과 상장주선인 의무인수금액)에서 발행제비용을 제외한 금액입니다. 공모자금의 사용은 2022년까지 사용할 것으로 계획되어 있으며, 시장상황을 고려하여 공모자금사용계획에 의거 집행하였습니다. 2) 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전환사채12021년 04월 22일중국 JV설립 및 국내외 치과 사업 확장을 위한M&A20,000중국 JV설립 및 국내외 치과 사업 확장을 위한M&A20,000-전환사채12021년 04월 22일생산시설확충5,000생산시설확충5,000-전환사채12021년 04월 22일개발자금6,500개발자금6,500-유상증자22021년 04월 27일중국 JV설립 및 국내외 치과 사업 확장을 위한M&A20,000중국 JV설립 및 국내외 치과 사업 확장을 위한M&A20,393환율상승 (172->190원) 및 중국 유통사 인수유상증자22021년 04월 27일생산시설확충5,000생산시설확충6,027공장건물구입유상증자22021년 04월 27일개발자금6,500개발자금3,231-합계---63,000-61,152- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 3) 미사용자금의 운용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 주식비상장주식5,900--5,900 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 8-1. 연결재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2)합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항①(주)레이덴트 지분 인수2021년 5월에 (주)레이덴트의 주식 215,385주를 3,500백만원에 취득함으로써 지분율이 57.2%가 되어 연결대상종속회사로 편입되었으며, 2022년 7월에 잔여 비지배지분 매입을 통해 지분율 100%인 종속회사가 되었습니다. 1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 (주)레이덴트 2021년 5월 57.22 3,500,006 2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 금액 자산 현금및현금성자산 3,642,984 유형자산 2,412,567 재고자산 1,787,115 기타금융 및 기타자산 3,379,488 매출채권 및 기타채권 1,451,930 소계 12,674,084 부채 매입채무 (1,397,977) 기타부채 (177,492) 순확정급여부채 (197,379) 차입금 (2,410,000) 리스부채 (2,358,385) 소계 (6,541,233) 식별가능 순자산의 공정가치 6,132,851 3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 3,500,006 가산: 비지배지분 2,623,349 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (6,132,852) 영업권(염가매수차익) (9,497) 4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 3,500,006 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (3,642,984) 순현금유출(유입) (142,978) ② Ray China Beijing Corp. 지분 인수 당사는 2022년 8월에 Ray China Beijing Corp.에 대한 지분을 100%인수함으로써 손자회사가 되었습니다. 이에 대해서 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)에 대해서 2022년 7월20일에 공시한 바 있습니다. 1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 Ray China Beijing Corp. 2022년 8월 100.00 25,986,240 2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 금액 자산 현금및현금성자산 1,658,208 유형자산 1,112,363 재고자산 9,133,897 기타금융 및 기타자산 70,573 매출채권 및 기타채권 853,250 무형자산 4,552,606 소계 17,380,897 부채 매입채무 (8,366,666) 선수금 (850,435) 기타부채 (6,357) 리스부채 (1,043,513) 소계 (10,266,971) 식별가능 순자산의 공정가치 7,113,926 3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 25,986,240 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (7,113,926) 영업권 18,872,314 4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가 25,986,240 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (1,658,208) 순현금유출 24,328,032 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제19기 해당사항 없음 (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 제18기 해당사항 없음 (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 제17기 해당사항 없음 (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 8-2. 매출채권 등 현황(1)매출채권 및 대손충당금 설정현황 (연결기준) (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제19기 매출채권 50,471 (2,776) 5.5% 미수금 597 - - 대여금 129 - - 선급금 948 (520) 54.9% 장기매출채권 4,011 - - 합계 56,156 (3,296) 5.9% 제18기 매출채권 26,614 (1,979) 7.43% 미수금 259 - - 대여금 133 - - 선급금 3,027 (520) 17.2% 합계 30,033 (2,499) 8.32% 제17기 매출채권 14,737 (1,001) 6.79% 미수금 1,236 - - 대여금 11 - - 선급금 2,980 - - 합계 18,964 (1,001) 5.28% (2) 대손충당금 변동현황 및 설정방침 (단위 : 천원) 구분 제19기 제18기 제17기 기초 1,978,731 1,000,510 950,253 사업결합 - 73,194 - 제각처리 (581,087) (611,301) - 상각(환입) 1,378,781 1,516,328 50,257 기말 2,776,425 1,978,731 1,000,510 1) 대손충당금 설정 방침당사는 대차대조표일 현재의 매출채권잔액에 대해 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2)대손경험율 및 개별분석 산정 근거당사 채권에 대해서는 각 거래처별로 신용 여신 등을 감안한 매출채권 연령분석을 기반으로 전이율 방식으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 특정 거래처 채권에 대해서 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우에는 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 매출채권 연령분석(연결기준) (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과12개월 이하 12월 이상 합계 매출채권 39,801,428 6,404,883 6,285,384 2,355,565 54,847,261 기대손실율 0.86% 5.20% 4.89% 76.16% 5.06% 손실충당금 (342,068) (332,747) (307,641) (1,793,968) (2,776,425) 합계 39,459,360 6,072,136 5,977,743 561,597 52,070,835 8-3. 재고자산현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제19기 제18기 제17기 비고 상품 1,513,783 706,768 2,746,082 - 제품 10,974,938 5,961,883 8,482,143 - 재공품 1,440,561 416,718 270,757 - 원재료 7,799,434 4,483,185 5,831,495 - 합계 21,728,715 11,568,554 17,330,478 - 총자산대비 재고자산구성비율(%) 9.78% 6.52% 19.4% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.68 3.91 2.14 - [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2} (2) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 상품ㆍ제품ㆍ재공품 및 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 아래와 같이 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실사하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 아래와 같습니다. 법인명 실사일자 실사대상 실사입회자 본사 창고 2023.01.04 원재료,상품,제품,재공품 한울회계법인 (3) 장기체화재고 등의 내역 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 평가손실충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가손실충당금 재무상태표가액 상품 4,231,434 (2,717,651) 1,513,783 3,378,598 (2,671,830) 706,768 제품 11,420,804 (445,866) 10,974,938 11,497,061 (5,535,179) 5,961,883 재공품 1,440,561 - 1,440,561 506,753 (90,035) 416,718 원재료 8,511,806 (712,373) 7,799,434 5,990,137 (1,506,952) 4,483,185 합계 25,604,605 (3,875,890) 21,728,715 21,372,550 (9,803,996) 11,568,554 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 8-4. 공정가치평가 내역1. 금융상품 1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (라) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 2. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(제19기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 17,199,938 - - 17,199,938 매출채권 47,694,655 - - 47,694,655 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 11,308,912 11,308,912 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 15,849,244 15,849,244 장기매출채권 4,011,164 - - 4,011,164 기타유동금융자산 1,483,745 - - 1,483,745 기타비유동금융자산 4,428,201 - - 4,428,201 합계 74,817,703 - 27,158,156 101,975,859 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 7,650,164 - 7,650,164 단기차입금 12,420,126 - 12,420,126 장기차입금 32,607,600 - 32,607,600 전환사채 30,464,474 - 30,464,474 기타유동금융부채 6,431,941 - 6,431,941 기타비유동금융부채 5,248,267 - 5,248,267 합 계 94,822,572 - 94,822,572 (제18기말) (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 31,519,500 - - 31,519,500 매출채권 24,635,245 - - 24,635,245 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 46,300,350 46,300,350 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 591,110 591,110 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,123,074 - 5,123,074 기타유동금융자산 1,098,959 - - 1,098,959 기타비유동금융자산 8,027,048 - - 8,027,048 합계 65,280,752 5,123,074 46,891,460 117,295,286 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 4,173,122 - 4,173,122 단기차입금 6,937,224 - 6,937,224 장기차입금 14,426,000 - 14,426,000 전환사채 29,630,646 - 29,630,646 기타유동금융부채 6,391,902 - 6,391,902 기타비유동금융부채 5,062,859 162,204 5,225,063 합 계 66,621,753 162,204 66,783,957 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 2,530,389 - 8,778,523 11,308,912 장기투자자산 - - 9,296,733 9,296,733 파생상품자산 - - 6,552,511 6,552,511 합계 2,530,389 - 24,627,767 27,158,156 (전기말) (단위: 천원) 구분 과목 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 5,869,522 31,499,421 8,931,407 46,300,350 장기투자자산 - - 591,110 591,110 소계 5,869,522 31,499,421 9,522,517 46,891,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 매도가능증권 - - 5,123,074 5,123,074 합계 5,869,522 31,499,421 14,645,591 52,014,534 (3) 가치평가기법과 투입변수가. 당기말 현재 수준2로 분류된 항목은 없으며, 전기말 현재 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수범워 회사채 21,615,380 현재가치기법 할인율 - 펀드 9,884,041 현재가치기법 할인율 - 합계 31,499,421 - 나. 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)그래피 2,891,100 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 11.82% ~ 13.82% (주)클리셀 857,709 현금흐름할인법 성장률 0.50% ~ 1.50% 할인률 17.64% ~ 19.64% (주)씨어스테크놀로지 5,029,714 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 17.38% ~ 19.38% (주)디디에스 8,706,556 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 13.72% ~ 15.72% 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 286,345 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 293,532 순자산가치접근법 순자산 - 한국의료기기공업협동조합 10,300 순자산가치접근법 순자산 - 파생상품 6,552,511 이항모형 무위험이자율 3.75% 할인율 15.47% 합계 24,627,767 (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)그래피 3,031,350 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 1.00% 할인률 10.06% ~ 11.06% (주)클리셀(주1) 900,000 - - - (주)씨어스테크놀로지(주1) 5,000,057 - - - 라이프코어-엔코어신기술투자조합1호 292,562 순자산가치접근법 순자산 - 라이프코어-엔코어신기술투자조합2호 298,548 순자산가치접근법 순자산 - 소계 9,522,517 기타포괄-공정가치측정금융자산 (주)디디에스 5,123,074 현금흐름할인법 성장률 0% ~ 2.00% 할인률 12.14% ~ 14.14% 합계 14,645,591 (주1) (주)클리셀과 (주)씨어스테크놀로지는 전기에 취득하여 공정가치평가를 실시하지 않았습니다. 8-5. 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료에 수록된 내용은 당사가 신뢰할 만한 자료 및 정보를 통해 얻은 것이나 당사는 그 정확성이나 완전성을 보장할 수 없습니다. 또한 본 자료의 미래에 대한 예측의 경우 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내·외 금융 시장의 동향, 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화, 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외적 변화등과 같은 불확실성으로 인해 예측정보에 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 따라서, 본자료는 고객의 투자 결과에 대한 법적소재에 대한 증빙자료로 사용될 수 없으며, 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요러시아-우크라이나 전쟁 및 그 여파로 인한 원자재 가격 폭등, 급격한 인플레이션과 이에 대응한 각국 중앙은행의 금리 인상 기조 등으로 거시경제적 불확실성이 날로 증대하고 있고, 당사의 전방산업 또한 성장세가 둔화되는 등 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 당사는 이러한 경제여건 속에서도 주주 여러분과 임직원, 관계사 및 협력사의 노력으로 2022년 당기말 연결기준 매출액 1,289억 원, 영업이익 162억 원, 당기순이익 79억 원의 실적을 달성하였습니다. 주주 여러분께서 이미 주지하시는 바대로 2021년부터는 COVID 19로 인하여 침체된 시장이 회복되고, 영업환경을 정상화하는 과정이었습니다. 이를 위해 동사는 지속적으로 "디지털 덴티스트리" 에 필요로 하는 핵심 솔루션과 시스템을 운영하는 지원조직 및 기술인프라를 구축하고, 2월부터 중국 법인 Ray China Corp.설립, 8월에 Ray China Beijing Corp. 지분 취득으로 편입 등 핵심적인 전략을 전개해 시장을 선점해 나갈 수 있었습니다. 위와 같은 노력의 결과로 동사의 주요 수출국인 중국, 미국, 유럽, 일본 등은 물론 전사적으로도 역대 최고 실적을 달성하게 되었습니다. 향후에도 시장선도적인 신제품의 개발과 출시, 신규 시장 개척 및 공장 증설 등을 통해 매출과 시장점유율 확대를 기대하고 있습니다. 또한 2023년 3월에 개최된 IDS 전시회에서 다양한 혁신적 라인업을 출시하여 관객의 찬사를 받으며 동사의 독보적인 경쟁력을 선보였습니다. 이같은 동사의 혁신적 라인업은 새로운 성장동력이 되어 당사의 지속적인 시장확대에 기여할 것으로 기대하고 있습니다. 러시아-우크라이나 전쟁 및 인플레이션, 금리인상 등 대외환경적 불확실성이 지속되고 있으나 중장기 비전 및 성장을 위해 끊임없는 투자와 연구개발 활동에 전념하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적1) 연결 재무상태 (단위 : 천원) 과 목 제 19 기 제 18 기 증감 증감율 자산 유동자산 101,078,015 118,108,218 (17,030,203) -14.4% 현금및현금성자산 17,199,938 31,519,500 (14,319,562) -45.4% 당기손익-공정가치금융자산 11,308,912 46,300,350 (34,991,438) -75.6% 매출채권 및 기타수취채권 47,694,655 24,635,245 23,059,410 93.6% 기타유동금융자산 1,483,745 1,098,959 384,786 35.0% 재고자산 21,728,715 11,568,554 10,160,162 87.8% 기타유동자산 1,053,916 2,897,097 (1,843,181) -63.6% 당기법인세자산 608,134 88,513 519,621 587.1% 비유동자산 121,117,965 59,199,692 61,918,273 104.6% 당기손익-공정가치금융자산 15,849,244 591,110 15,258,134 2581.3% 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,123,074 (5,123,074) 0.0% 장기매출채권 등 4,011,164 - 4,011,164 - 기타비유동금융자산 4,428,201 8,027,048 (3,598,847) -44.8% 관계기업투자자산 7,022,223 5,505,075 1,517,148 27.6% 유형자산 50,362,099 28,639,605 21,722,494 75.8% 무형자산 30,393,713 5,809,568 24,584,145 423.2% 투자부동산 5,340,545 - 5,340,545 - 기타비유동자산 13,097 37,618 (24,520) -65.2% 이연법인세자산 3,697,678 5,466,594 (1,768,916) -32.4% 자산총계 222,195,980 177,307,911 44,888,070 25.3% 부채 - - - 0.0% 유동부채 62,482,463 20,564,436 41,918,027 203.8% 매입채무 7,650,164 4,173,122 3,477,042 83.3% 단기차입금 12,420,126 6,937,224 5,482,901 79.0% 유동성전환사채 30,464,474 - 30,464,474 - 기타유동금융부채 6,431,941 6,391,902 40,039 0.6% 기타유동부채 2,496,307 1,422,687 1,073,619 75.5% 당기법인세부채 3,019,452 1,639,500 1,379,952 84.2% 비유동부채 43,405,489 53,335,023 (9,929,534) -18.6% 장기차입금 32,607,600 14,426,000 18,181,600 126.0% 전환사채 - 29,630,646 (29,630,646) 0.0% 기타비유동금융부채 5,248,267 5,225,063 23,204 0.4% 순확정급여부채 1,259,557 2,047,095 (787,537) -38.5% 충당부채 641,525 399,705 241,820 60.5% 기타비유동부채 1,905,453 1,498,155 407,298 27.2% 이연법인세부채 1,743,086 108,359 1,634,728 1508.6% 부채총계 105,887,952 73,899,459 31,988,494 43.3% 자본 - - - 0.0% 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 116,308,028 100,715,131 15,592,897 15.5% 자본금 7,295,204 7,213,950 81,254 1.1% 자본잉여금 70,279,906 69,659,067 620,839 0.9% 기타자본구성요소 10,962,941 4,055,322 6,907,619 170.3% 이익잉여금(결손금) 27,769,978 19,786,792 7,983,186 40.3% 비지배지분 - 2,693,321 (2,693,321) 0.0% 자본총계 116,308,028 103,408,452 12,899,576 12.5% 자본과부채총계 222,195,980 177,307,911 44,888,070 25.3% 제19기 당사 총자산은 전년 대비 448.8억원(25.3%) 증가한 2,221.9억원입니다. 자산의 주요 증가 원인은 매출채권 및 재고자산이 각각 230억원 및 102억원 증가, 공장 부지 등 취득에 따른 유형자산의 증가 217억원 등 입니다. 부채는 전년 대비 320억원(30.2%) 증가한 1,059억원으로, 유동부채가 419억원(203%) 증가하였으며, 유동부채의 증가의 주된 사유는 전환사채의 유동성분류에 따른 것이며, 그에 따라 비유동부채가 99억원(-18.6%) 감소하였습니다. 전체 부채의 주요 변동 원인으로는 매입채무 34.7억원 증가 및 단기차입금 54.8억 그리고 장기차입금 181.8억과 당기법인세부채와 이연법인세부채가 각각 13.79억원 및 16.34억원 증가한 것이 주된 사유입니다. 자본은 전년 대비 129억원(12.5%) 증가한 1,163억원으로, 2022년 당기순이익 79.5억원 및 전환사채 등의 매도청구권을 파생상품자산으로 구분하여 공정가치를 재측정함에 따라 38.9억원과 주식매입선택권 19억원 등으로 기타 자본잉여금의 증가에 영향을 미치는 요소들입니다. 2) 영업실적 (단위 : 천원) 과 목 제 19 기 제 18 기 증감 증감율 매출액 128,997,854 90,336,177 38,661,677 42.8% 영업이익 16,205,770 3,387,415 12,818,354 378.4% 법인세전순이익 11,466,208 (2,763,957) 14,230,165 흑자전환 당기순이익 7,956,938 57,207 7,899,731 13,809.0% 주당순이익 541 (1) 542 542% 당사는 영업 매출 증가로 전년대비 386억(42.8%) 증가하였으며, 원가 절감 및 전사적인 비용 효율화를 통해 당기에 영업이익은 162억이며 세전이익은 흑자전환하였으며, 당기순이익은 79.6억입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출1)유동성 현황보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사와 종속기업의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,199,938 31,519,500 매출채권 47,694,655 24,635,245 장기매출채권 4,011,164 - 기타유동금융자산 1,483,745 1,098,959 기타비유동금융자산 4,428,201 8,027,048 합계 74,817,703 65,280,752 당사와 종속기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다. 당사와 종속기업의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 이하 합계 매입채무 7,650,164 - - - 7,650,164 단기차입금 12,420,126 - - - 12,420,126 장기차임금 - - 32,607,600 - 32,607,600 전환사채 30,464,474 - - - 30,464,474 기타유동금융부채 6,431,941 - - - 6,431,941 기타비유동금융부채 - 2,119,008 2,936,876 192,383 5,248,267 합 계 56,966,705 2,119,008 35,544,476 192,383 94,822,572 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.2)자금조달과 지출 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 종속기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 연이자율(당기말) 금액 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 3.70% 2,700,000 3,000,000 수출성장자금대출(단기) 한국수출입은행 3.48% 2,000,000 2,000,000 Canada Emergency Business Account Loan TD Bank - 37,415 37,224 중소기업자금대출 기업은행 4.98% 400,000 400,000 중소기업운전자금대출 제일은행 4.15% 400,000 400,000 일반운전자금대출 제일은행 5.89% 100,000 100,000 중소기업자금대출 기업은행 4.72% 1,000,000 - 기업일반운전자금대출 국민은행 3.36% 2,000,000 - 기술창조기업 우대대출 국민은행 6.39% 2,000,000 - 종합통장대출 신한은행 5.61% 1,000,000 - 수출채권L/C 차입 우리은행 - 782,711 - 중소기업시설자금대출 기업은행 - - 1,000,000 합계 12,420,126 6,937,224 (2) 보고기간종료일 현재 당사와 종속기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 당기말 현재 이자율(%) 당기 전기 일반운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.18 200,000 200,000 시설자금대출 우리은행 2.66% 15,207,600 14,226,000 중소기업시설자금대출 기업은행 3.89% 17,200,000 - 합계 32,607,600 14,426,000 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 장기차입금 2024.1.1 ~ 20124.12.31 32,607,600 5. 부외거래(1) 당기말 현재 당사와 종속기업이 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 한도금액 실행금액 우리은행 일반자금대출 2,700,000 2,700,000 기업은행 중소기업시설자금대출 17,200,000 17,200,000 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 국민은행 기업일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2,000,000 2,000,000 국민은행 기술창조기업 우대대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 종합통장대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 수출채권L/C 차입 782,711 782,711 기업은행 중소기업자금대출 400,000 400,000 제일은행 일반운전자금대출 100,000 100,000 제일은행 중소기업운전자금대출 400,000 400,000 중소벤처기업진흥공단 일반자금대출 200,000 200,000 우리은행 장기차입금(USD) USD 12,000,000 USD 12,000,000 합계 29,782,711 USD 12,000,000 29,782,711 USD 12,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 종 류 금 액 신용보증기금 우리은행 차입금 지급보증 2,850,000 대표이사 기업은행 차입금 지급보증 1,200,000 수출입은행 차입금 지급보증 2,400,000 국민은행 차입금 지급보증 2,400,000 신한은행 차입금 지급보증 1,200,000 기술보증기금 기업은행 차입금 지급보증 360,000 제일은행 차입금 지급보증 90,000 제일은행 차입금 지급보증 360,000 서울보증보험 - 이행보증등 1,203,254 종속기업대표이사 우리은행 차입금 지급보증 3,608,912 합계 15,672,166 (3) 담보제공내역 보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 담보제공자산 장부가액 채권최고액 담보권자 토지 7,131,019 20,640,000 우리은행 건물 15,967,257 토지 12,264,741 USD 14,400,000 우리은행 건물 2,197,913 합계 37,560,930 20,640,000 USD 14,400,000 - (4) 파생상품 등의 거래연결실체는 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 1건의 통화스왑계약(매입금액 USD 12,000,000 및 14,232,000천원)을 우리은행과 체결하고 있습니다.파생상품별 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평 가 액 당기이익(손실) 당 기 전 기 당 기 전 기 통 화 스 왑 1,518,757 (162,204) 1,680,961 (162,204) 6. 향후전망 당사는 지속성장을 위한 투자 및 연구개발활동과 더불어 효율적인 원가관리를 통한 이익률 향상, 전세계를 대상으로 영업 및 사업확대를 전개하고 있습니다. 당사는 내/외부환경에 적극적으로 대처하여 지속적인 성장과 안정적인 수익 창출할 수 있는 회사가 될 것으로 예상합니다. 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 당사는 지속적인 성장을 위하여 다양한 투자 활동을 진행할 예정입니다. 구체적인 내용은 진행 여부에 따라 공시를 통하여 내용을 공유하도록 하겠습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제19기(당기)한울회계법인적정-(연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상제18기(전기)한울회계법인적정- (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 제17기(전전기)한울회계법인적정- (연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제19기(당기)한울회계법인별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도감사145백만원1,504145백만원1,548제18기(전기)한울회계법인별도 및 연결 재무제표에 대한 감사85백만원1,05485백만원1,045제17기(전전기)한울회계법인상반기 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사85백만원1,05485백만원1,043 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제19기(당기) 2022.012021년 세무조정2022.03.01~03.315백만원-제18기(전기)2021.012020년 세무조정2021.03.01~03.315백만원-제17기(전전기)2020.012019년 세무조정2020.03.01~03.313백만원- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12023년 01월 27일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의외부감사인의 독립성, 유의적 위험 및 감사일정 계획 등22023년 03월 07일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 수행결과, 핵심감사사항에 대한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 5. 회계감사인의 변경 구분 사업연도 회계법인 비고 레이 제19기(당기) 한울회계법인 - 제18기(전기) 한울회계법인 - 제17기(전전기) 한울회계법인 - 17기, 제18기, 제19기는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 의하여 연속하는 3개 사업연도의 감사인으로 한울회계법인을 선임하였고, 제20기~제22기3개사업연도의 감사인으로전기와동일하게한울회계법인을선입하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제19기(당기) 한울회계법인 [감사의견]회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제18기(전기) 한울회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았 다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제17기(전전기) 한울회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았 다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1-1. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 당기보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 대표이사 1인, 사내이사 1인, 사외이사 1인으로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 411-1 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 1-2. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사 등의 성명 이상철(출석율:100%) 정철우(출석율:100%) 김상후(출석율: 100%) 정성우(출석율 :100%) 박길배(출석율 : 88%) 2022-01 2022.01.03 1. 공동기술개발 계약연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 2022-02 2022.01.05 1. 타법인(주식회사 디디에스)주식취득의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 2022-03 2022.02.18 1. 제18기 결산 이사회(감사전) 가결 - 찬성 - 찬성 - 2022-04 2022.03.10 1. 제18기 결산 이사회(감사후) 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 2022-05 2022.03.11 1. 제18기 정기주주총회 소집결정 및 목적사항 승인의 건2. 전자투표 도입 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 2022-06 2022.05.13 1. 해외현지법인 RAY FRANCE 증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-07 2022.06.24 1. 유형자산 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-08 2022.06.28 1. 한국수출입은행 운전자금 대출 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2022-09 2022.07.08 1. 중소기업 시설자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-10 2022.07.14 1. 지점 설치의 건(용인시 수지구 죽전동) 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2. 지점 폐쇄의 건(경기도 안양시 안양동) 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-11 2022.07.19 1. 2022년 상반기 재무제표(감사전) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 2022-12 2022.07.25 1. 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-13 2022.08.08 1. 임시주주총회 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-14 2022.09.22 1. 본점이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-15 2022.09.30 1. 레이에프앤비 물품공급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-16 2022.09.30 1. 자회사 증자시 put option 상대방 레이 지정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2. 지점설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-17 2022.10.31 1. 3Q 감사전 결산 이사회 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-18 2022.11.10 1. 신한은행 10억 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 2022-19 2022.12.13 1. 주주명부 폐쇄기간 설정 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 주1) 김상후 사내이사 선임 (2022년 03월 28일)주2) 정성우 사외이사는 22년 5월 06일 중도 퇴임(사임)함. 1-3. 이사회내 위원회1) 위원회별 명칭, 소속 이사 및 위원장의 이름, 설치목적과 권한당사는 분기보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 설치되어 있지 않습니다. 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 - - - - - 2) 위원회의 주요활동내역 위원회명 개최일자 의 안 내 용 가결여부 이사의 성명 -(출석률 :%) -(출석률 :%) -(출석률 :%) - - - - - - - 1-4. 이사의 독립성이사회에서는 연구개발, 제품개발, 제품제조, 영업 및 경영전반에 관한 토의가 이루어지며 중요한 경영상의 의사결정의 경우 이사회의 의견을 기반으로 결정하고 있습니다. 이사회 구성원 중 사외이사는 1명이며 이사회의 독립성은 유지되고 있다고 판단됩니다 구 분 성 명 선임배경 추천인 회사와의 거래내역 최대주주와의 관계 사내이사 이상철 경영총괄 이사회 없음 최대주주법인의 최대주주 정철우 지원총괄 이사회 없음 없음 김상후 기획총괄 이사회 없음 없음 사외이사 박길배 변호사로 전문지식 제공 이사회 없음 없음 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인지식을 보유한 전문가로 해당 업무 수행에 필요한 관련 교육을 이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사의 인적사항 양시영-- 한국외한은행 사원- 쌍용투자증권 부장- 도이치자산운용 이사- 종근당 상무 CFO- 오스코텍 부사장-- 상장회사 회계·재무분야 경력자(3호 유형)- 쌍용투자증권 부장 ('87.08 ~ '00.08) 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 2) 감사위원의 독립성당사는 관련법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사위원은 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 3) 감사의 주요활동 내역 회 차 개최일자 의안 내용 가결여부 감사의 성명 장규식(출석율 : 100%) 양시영(출석율 : 100%) 2022-01 2022.01.03 1. 공동기술개발 계약연장의 건 가결 찬성 - 2022-02 2022.01.05 1. 타법인(주식회사 디디에스)주식취득의 건 가결 찬성 - 2022-03 2022.02.18 1. 제18기 결산 이사회(감사전) 가결 찬성 - 2022-04 2022.03.10 1. 제18기 결산 이사회(감사후) 가결 찬성 - 2022-05 2022.03.11 1. 제18기 정기주주총회 소집결정 및 목적사항 승인의 건2. 전자투표 도입 승인의 건 가결 찬성 - 2022-06 2022.05.13 1. 해외현지법인 RAY FRANCE 증자의 건 가결 - 찬성 2022-07 2022.06.24 1. 유형자산 취득의 건 가결 - 찬성 2022-08 2022.06.28 1. 한국수출입은행 운전자금 대출 가결 - 찬성 2022-09 2022.07.08 1. 중소기업 시설자금 차입의 건 가결 - 찬성 2022-10 2022.07.14 1. 지점 설치의 건(용인시 수지구 죽전동) 가결 - 찬성 2. 지점 폐쇄의 건(경기도 안양시 안양동) 가결 - 찬성 2022-11 2022.07.19 1. 2022년 상반기 재무제표(감사전) 승인의 건 가결 - 찬성 2022-12 2022.07.25 1. 타법인 주식 취득의 건 가결 - 찬성 2022-13 2022.08.08 1. 임시주주총회 개최의 건 가결 - 찬성 2022-14 2022.09.22 1. 본점이전의 건 가결 - 찬성 2022-15 2022.09.30 1. 레이에프앤비 물품공급의 건 가결 - 찬성 2022-16 2022.09.30 1. 자회사 증자시 put option 상대방 레이 지정의 건 가결 - 찬성 2. 지점설치의 건 가결 - 찬성 2022-17 2022.10.31 1. 3Q 감사전 결산 이사회 가결 - 찬성 2022-18 2022.11.10 1. 신한은행 10억 차입의 건 가결 - 찬성 2022-19 2022.12.13 1. 주주명부 폐쇄기간 설정 가결 - 찬성 주) 기존 감사위원(장규식)은 제 18기 주주총회에서 교체되었으나, 3월31일까지 근무하였으며, 4월1일부터는 제 18기 주주총회에서 선임된 감사위원(양시영)이 감사위원의 권리의무를 유지합니다. 4) 감사 교육 미실시 내역 감사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인지식을 보유한 전문가로 해당 업무 수행에 필요한 관련 교육을 이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 5) 감사 지원조직 현황 경영지원7상무 1명, 팀장 3명, 수석 1명, 책임 2명감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 6) 법지원인 등 지원조직 현황 기획본부 (법무팀)3사내 변호사 1명,수석 2명 법무업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 3. 주주총회 등에 관한 사항 1) 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--실시 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 2) 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주14,013,707-우선주576,700-보통주--우선주576,700-보통주--우선주--------------보통주14,013,707-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 3）주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제19기임시주주총회(2022.09.22) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건- 본점 이전의 건 원안대로 승인 - 제18기정기주주총회(2022.03.28) 1. 제 18기 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건2. 이사선임의 건- 사내이사 후보 김상후- 사외이사 후보 박길배3. 상근감사 선임의 건 - 상근 감사 양시영 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건6. 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인 - 제17기정기주주총회(2021.3.31) 1. 제17기 재무제표 승인의 건2. 정관변경의 건3. 이사 선임의 건- 사내이사 조형준 선임의 건(연임)- 사내이사 정철우 선임의 건(연임)- 사외이사 정성우 선임의 건(연임)4. 감사 선임의 건- 감사 장규식 선임의 건(부결)5. 이사 보수 한도 승인의 건6. 감사 보수 한도 승인의 건7. 주식매수선택원 부여의 건 1~3. 원안대로 승인4. 참석주주 과반수 반대로 부결5~7. 원안대로 승인 - 제16기정기주주총회(2020.3.31) 1. 제16기 재무제표 승인의 건2. 사내이사 선임의 건- 사내이사 이상철 선임의 건3. 이사 보수 한도 승인의 건4. 감사 보수 한도 승인의 건5. 주식매수선택원 부여의 건 1~4. 원안대로 승인5. 행사기간 변경하여 승인 - 기존 :2024년 4월 1일 ~2028년 3월 31일 - 변경 :2023년 4월 1일 ~2026년 3월 31일 - 제15기정기주주총회(2019.3.29) 1. 제15기 재무제표 승인의 건2. 정관변경의 건3. 이사 보수 한도 승인의 건4. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제14기임시주주총회(2018.10.22) 1.정관변경의 건2.사외이사 선임의 건- 사외이사 정성우 선임의 건(신임)3.임원퇴직금 규정 변경의 건 원안대로 승인 - 제14기정기주주총회(2018.3.30) 1. 제14기 재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건- 기타비상무이사 류재현 선임의 건 (신임)- 사내이사 조형준 선임의 건 (연임)- 사내이사 정철우 선임의 건(연임)3. 감사 선임의 건- 감사 장규식 선임의 건(연임)4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제13기정기주주총회(2017.3.31) 1. 제 13기 재무제표 승인의 건2. 정관변경의 건- 사업의 목적 추가3. 이사 선임의 건- 사내이사 이상철 선임의 건 (연임)4. 이사 보수 한도 승인의 건5. 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)레이홀딩스최대주주보통주2,857,96621.482,857,96620.39발행주식 총수 변동이상철최대주주법인의최대주주보통주1,368,96810.291,368,9689.77동상정철우임원보통주93,6380.7093,6380.67동상김재현임원보통주76,3180.5776,3180.54동상김상후임원보통주34,9400.2634,9400.25동상황재순임원보통주58,9160.4458,9160.42동상김정환임원보통주10,1740.0810,1740.07동상사용재임원보통주10,8940.0817,3720.12주식담보대출 상환보통주4,511,81433.904,518,29232.24------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)레이홀딩스1이상철100--이상철100------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)레이홀딩스 27,891 26,253 1,638 12 -330 -1,171 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주 법인은 주식회사 레이홀딩스입니다. 주식회사 레이홀딩스는 한국거래소 코스닥시장 상장규정에서 정의하는 명목회사에 해당합니다. 만약 주식회사 레이홀딩스의 경영권이 이상철 대표이사에서 타인으로 변경될 경우, 주식회사 레이의 실질적 경영권은 변동될 수 있습니다. 이러한 당사 지배구조 현황을 고려하여, 당사는 상장 이후 주식회사 레이홀딩스의 지분변동이 발생할 경우 투자자 보호 측면에서 해당사항에 대한 자율공시를 시행할 예정입니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2004년 10월 06일이상철4,00040-창립2010년 02월 24일SVIC 6호 신기술사업투자조합293,34066주식양수도 및 유상증자-2015년 01월 30일(주)유주293,34068.1양수도-2015년 07월 01일(주)유주347,79871.6우선주의 보통주 전환-2015년 07월 13일(주)유주3,477,98071.6액면분할(액면 5천원에서 5백원으로 액면분할)-2015년 09월 24일(주)유주3,028,20762.4주식양수도-2015년 12월 07일(주)유주3,025,00762.3주식양수도-2015년 12월 09일(주)유주3,015,00762.1주식양수도-2016년 07월 25일(주)유주2,957,03460.9주식양수도-2016년 08월 31일(주)유주2,827,58453.0주식양수도 및 유상증자-2016년 12월 21일(주)유주2,747,58451.5교환사채 보통주 교환-2016년 12월 23일(주)유주1,428,98326.8교환사채 보통주 교환-2021년 06월 23일(주)레이홀딩스2,857,96621.48무상증자-2022년 12월 31일(주)레이홀딩스2,857,96620.39우선주의 보통주 전환교환사채 보통주 교환- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 주1) (주)유주는 2019년 12월 16일 (주)레이홀딩스로 사명을 변경하였습니다. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 주식회사 레이홀딩스2,857,96620.39이상철1,368,9689.77미래에셋순수주식8호755,0005.3934,3180.24 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - 우리사주조합 - 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 17,68717,77099.535,653,41514,013,70740.34- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 4. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 '22.07월 '22.08월 '22.09월 '22.10월 '22.11월 '22.12월 보통주 주가 최 고 25,800 24,300 22,850 18,750 20,900 24,550 최 저 19,700 22,850 17,250 16,300 17,800 19,950 평 균 22,750 23,575 20,798 17,605 19,502 22,688 거래량 최고(일) 786,865 166,243 191,419 197,612 486,159 281,211 최저(일) 65,993 126,528 39,584 43,351 18,620 40,090 월 간 4,278,981 755,802 1,839,583 2,101,343 2,420,342 2,998,930 우선주 주가 최 고 - - - - - - 최 저 - - - - - - 평 균 - - - - - - 거래량 최고(일) - - - - - - 최저(일) - - - - - - 월 간 - - - - - - 1. 주가는 해당 일자의 종가 기준임.2. '21년 10월 이후 주가는 무상증자 반영한 수치임. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1) 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 이상철남1973.10대표이사사내이사상근CEO -경희대 동서의학대학원의료공학 박사('04) -건국대,고려대,연세대 강의('03.03~06.02)'-㈜레이 대표이사('04.10~ 현재)- (주)레이머티리얼즈 사내이사('20.09 ~ 현재)- (주)라이프코어파트너스 기타비상무이사('20.02.29~ 현재)- (주) 디디에스 대표이사('21.02 ~ 현재) 1,368,968-최대주주인(주)레이홀딩스의 최대주주04.10~현재-정철우남1972.04상무사내이사상근지원본부 -서강대 경영학과 졸업('99) -삼성전자('04.05~07.08) -㈜레이('10.06~현재)- (주)라이프코어파트너스 감사 ('20.02.29 ~현재) 93,638-관계사 임원10.06~현재-김상후남1975.10상무사내이사상근기획본부 -경희대 동서의학대학원 의료공학 석사('04) -㈜하이소닉 ('05.03~'10.10) -㈜레이('15.07~현재) 34,940-관계사 임원20.03~현재-김재현남1970.03상무미등기상근제품본부 -창원대 기계공학 졸업('97) -삼성에스디아이('99.04~05.07) -㈜레이('10.06~현재) 76,318-관계사 임원10.06~현재- 이용규 남1974.10상무미등기상근유럽법인 - Adelaide University (호주) 비지니스마케팅 석사('09) - ㈜바텍글로벌('09.08~'13.07) - ㈜레이언스('13.08~'14.07) -㈜레이('14.09~현재) - - 관계사 임원 14.09~현재 -황재순남1971.09상무미등기상근제품개발본부 - 경희대 대학원 한방의료산업학 석사('01) - 메디코아('02.01~'04.03) - 엠텍비전('04.04~'07.01) - ㈜레이(’07.02~현재) 58,916-관계사 임원07.02~현재-김정환남1976.10상무미등기상근솔루션개발본부- 한국과학기술원 전자공학 졸업('98)- 삼성메디슨('98.01 ~ '09.07)- 삼성전자('09.08~'15.06)- ㈜레이('15.07~현재)10,174-관계사 임원15.07~현재-사용재남1967.12상무미등기상근대외협력개발팀 - 영남대학교 기계공학 졸업('92) - 캐리어LG('96.11~'05.02) - 캠사이트코리아('07.01~'10.09) - ㈜레이('10.10~현재) 17,372-관계사 임원10.10~현재- 전범교 남1976.06상무미등기상근일본법인 - 부산외국어대학교 경영학과 ('04) - ㈜삼천리('04.06~'06.08) - ㈜바텍('07.01~'13.01) - ㈜레이('13.04~현재) - - 관계사 임원 13.04~현재 - 신연오 남1970.04상무미등기상근중국법인 - ㈜삼성전자 ('89.01~'20.02)- BLUETEK('98.08) - 삼성메디슨('15.05)- ㈜레이('22.03~현재) - - 관계사 임원 22.03~현재 -박길배남1969.07사외이사사외이사비상근사외이사- 사법연수원 29기 수료('00)- 금융부실책임조사본부(예금보험공사) 조사국장('12~'14)- 방산비리특별감사단(감사원) 법률부단장('15~'16)- 서울남부지검 금융조사2부장('16~'17)- 수원지검 특수부장('17~'18)- 대전지검 서산지청장('19~'20)- 변호사 개업 (서울회)('20.09)- ㈜레이('22.05~현재)--관계사 임원22.05~현재-양시영남1957.08감사감사상근감사- 한국외한은행 사원('82.08 ~ '87.08)- 쌍용투자증권 부장('87.08 ~ '00.08)- 도이치자산운용 이사('00.08 ~ '05.02)- 종근당 상무 CFO('05.02 ~ '09.07)- 오스코텍 부사장('10.01 ~ '20.02)- ㈜레이('22.03~현재)--관계사 임원22..04~현재- 이민규 남1974.05상무미등기상근 소프트웨어개발본부 -삼성메디슨('98.01) - 미래컴퍼니('07.09) -삼성전자('13.01) - 알피니언메디칼시스템('14.09) - 지멘스헬시니어스('18.10) -미래컴퍼니('21.12) -㈜레이('22.05~현재) - - 관계사 임원 22.05~현재 -정규원남1976.08상무미등기상근영업마케팅본부- 신흥('03.01 ~ '09.06)- 컨피덴트('09.07 ~ '10.05)- 시로나코리아('10.05 ~ '12.06)- 케어스트림코리아('12.06 ~ '22.08)-㈜레이('22.08~현재)--관계사 임원22.08~현재-김요한남1982.10상무미등기상근APAC- ㈜오스템임플란트 ('08.07 ~ '10.08)- (유)덴츠플라이시로나 ('10.08 ~ '13.12)- ㈜레이덴트 ('14.01~현재)- -㈜레이('22.10~현재)--관계사 임원22.10~현재- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 2) 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -남173---1734.7910,322,53159,668-----여30---303.771,585,63852,855-203---2034.6411,909,09558,661- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 101,078,706107,871- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사41,500- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 5943,033188,607- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 3894,133298,044-126,40026,400-----122,50022,500- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이상철대표이사536,267- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 이상철 근로소득 급여 516,267 ㆍ임원처우규정(이사회결의)에 따라 직급, 위임업무의 성격, 위임업무 수행결과 등을 고려하여 보수를 결정하고 1월부터 3월까지 매월 40백만원, 4월부터 12월까지 매월 44백만원을 지급. 상여 20,000 임원보수지급기준(성과인센티브)을 기초로, 매출액 및 영업이익 등의 사업실적 및 사업목표 달성 정도, 비계량지표로는 경영진으로서의 성과 및 기여도, 대내외 경영환경 등을 종합적으로 고려하여 연봉의0~100%내 지급할 수 있으며, 평가결과에 따라 20백만원 지급. 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <주식매수선택권의 부여 및 행사현황(1차)> <표1> (단위 : 천원) 290,920-------6 154,565-8245,485- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 주1) 업무집행지시자는 아래 표2 중 미등기임원을 기준으로 산정함. <표2> 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 정철우등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주12,000----12,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-김상후등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주8,000----8,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-사용재미등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주3,000----3,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-황재순미등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주3,000----3,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-김정환미등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주3,000----3,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-조형준퇴직자2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주12,000---12,000-2023.04.01~2026.03.3118,840X-김재현미등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주12000----12,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-이용규미등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주8,000----8,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-전범교미등기임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주5,000----5,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-조은환계열회사 임원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주12,000----12,0002023.04.01~2026.03.3118,840X-직원직원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주149,800-16,000- 32,400 117,4002023.04.01~2026.03.3118,840X-계열사직원계열회사 직원2020년 03월 31일이사회 후 정기주주총회 승인보통주48,800-10,600-14,600 34,200 2023.04.01~2026.03.3118,840X-합계----276,600-26,600-47,000 217,600 --X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 ※ 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 23,900 원 <주식매수선택권의 부여 및 행사현황(2차)><표1> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 241,230 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 6 578,952 - 계 8 820,182 - 주1) 업무집행지시자는 아래 표2 중 미등기임원을 기준으로 산정함. <표2> (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 정철우 등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 김상후 등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 사용재 미등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 4,000 - - - - 4,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 황재순 미등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 4,000 - - - - 4,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 김정환 미등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 조형준 퇴직자 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - 10,000 - 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 김재현 미등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 이용규 미등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 전범교 미등기임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 조은환 계열회사 임원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 직원 직원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 158,000 - 10,000 - 20,000 138,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - 계열사직원 계열사직원 2021년 03월 31일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 6,000 - - - - 6,000 2024.04.01~2027.03.31 27,150 X - - 합계 - - - 252,000 - 10,000 - 30,000 222,000 - - - - 주1) 무상증자에 따른 조정된 부여 수량과 행사가격 기준입니다. <주식매수선택권의 부여 및 행사현황(3차)><표1> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 228,920 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 6 686,760 - 계 8 915,680 - 주) 업무집행지시자는 아래 표2 중 미등기임원을 기준으로 산정함. <표2> (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 정철우 등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 김상후 등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 사용재 미등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 황재순 미등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 김정환 미등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 김재현 미등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 이용규 미등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 전범교 미등기임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 조은환 계열회사임원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 직원 직원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 170,000 - 15,000 - 15,000 155,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - 계열사직원 계열사직원 2022년 03월 28일 이사회 후 정기주주총회 승인 보통주 36,000 - - - - 36,000 2025.04.01~2028.03.31 23,800 X - - 합계 - - - 296,000 - 15,000 - 15,000 281,000 - - - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 주식회사 레이-1414 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -171719,323,27659,535,826800,03679,659,138-11-337,335963,2591,300,59426815,392,33810,000-3,503,25111,899,0872242634,715,61459,883,161-1,739,95592,858,820 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여- 해당사항 없습니다.2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 특수관계자와의 거래1) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 유의적영향력행사기업 주식회사 레이홀딩스 - 6,120 종속기업 RAY AMERICA INC. 17,160,015 - 종속기업 RAY JAPAN INC. 6,409,120 - 종속기업 RAY AUSTRALIA PTY LTD 913,282 - 종속기업 RAY EUROPE GmbH 4,677,891 135,098 종속기업 RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V. 193 - 종속기업 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 8,873,896 - 종속기업 Ray Medical (HK) Limited 309,749 - 종속기업 레이덴트 4,680,218 502,736 종속기업 Ray France SAS 1,856,921 - 종속기업 Ray China Beijing Corp. 8,666,437 - 관계기업 INTEWARE Co,. Ltd. - 708,711 관계기업 (주)원데이바이오텍 1,000,000 - 관계기업 (주)예아카데미 2,859 - 관계기업 (주)디디에스 1,480 4,522,541 기타특수관계 (주)레이에프앤비 2,056,608 - 합계 56,608,669 5,875,206 2) 특수관계자에 대한 채권, 채무내역 (단위: 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 선급금 임차보증금 매입채무 기타 채무 주식회사 레이홀딩스 - - - - 561 RAY AMERICA INC. 15,151,794 - - - - RAY JAPAN INC. 3,365,408 - - - 331 RAY AUSTRALIA PTY LTD 1,489,538 - - - - RAY EUROPE GmbH 5,013,183 - - - 67,290 RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd 2,783,689 - - - - Ray France SAS 1,983,676 - - - - 레이덴트 3,205,553 - 8,000,000 - 26,107 Ray China Beijing Corp. 10,126,049 - - - - (주)원데이바이오텍 600,000 - - - - (주)디디에스 - 75,136 - 22,000 - (주)레이에프앤비 2,345,053 - - - 130,000 합계 46,063,943 75,136 8,000,000 22,000 224,289 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 영업거래- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 공시사항의 진행 ·변경 상황당사는 당기보고서 작성기준일 현재 한국거래소 등을 통해 공시한 사항이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 사실이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없음. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - - - 내부 매출액 ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - - - 계속사업손익 - - - - - - - 당기순손익 - - - - - - - 자산총액 - - - - - - - 현금및현금성자산 - - - - - - - 유동자산 - - - - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 부채총액 - - - - - - - 자기자본 - - - - - - - 자본금 - - - - - - - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토 의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) Ray America Inc2015.06.03400 Kelby Street, Ste.1500 Fort Lee, New Jersey 07024 USA의료기기 판매23,221,760 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)(주1)Ray Japan Co.,Ltd2016.08.01THE PORTAL AKIHABARA 7F,2-10-9 higashikanda,chiyoda-ku,Tokyo,JAPAN의료기기 판매5,196,420 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-Ray Australia Pty Ltd2016.09.29Suite 105, 1 Cassins Avenue, North Sydney NSW 2060의료기기 판매2,435,676 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-Ray Europe GmbH2017.09.13Otto-Volger-Strasse 9b, 65843 Sulzbach am Taunus의료기기 판매4,470,711 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-Rayscan Mexico S. de R.L de C.V2016.11.18Av. Paseo de la Reforma 265 Piso 2, Col. Cuauhtemoc, C.P. 06500, Ciudad de Mexico, Mexico의료기기 판매1,431,216 의결권 99.9% 소유 (기업회계기준서 1110호)-Rayscan Canada Ltd2018.07.101103 - 11871 Horseshoe way 2nd floorRichmond BC V7A 5H5 Canada의료기기 판매627,127 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-RAYSCAN Taiwan CO.,Ltd2019.07.259F, No.43, Datong St, Banqiao Dist , New Taipei City 220, Taiwan의료기기 판매6,377,926 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-Ray Medical (HK) Ltd2019.10.25nit 509, Tower 2 Silvercord, 30 Canton Road, Tsim Sha Tsui, Kowloon, Hong Kong.의료기기 판매286,111 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-Ray France SAS2021.09.0117 Georges Bizet, 75116 Paris의료기기 판매2,646,032 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-RAY VINA CO., LTD2021.10.22Level 21, Vietcombank Tower, No. 5, Me Linh square Ben Nghe, Dist 1 Ho Chi Minh, Vietnam의료기기 제조 및 판매135,756 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)-(주) 레이덴트2014.02.05서울 송파구 동남로 102, 6층의료기기 판매38,247,154 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호) (주2)Ray China Corp.2022.02.11Second floor, building 19, No. 188, Guangzhou East Road, Taicang City, Suzhou City, China의료기기 제조 및 판매27,829,756 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호)(주3)Ray China Beijing Corp.2022.05.26Room 2202, Building 21, Tiantong Zhongyuan Area 2, Changping District, Beijing, China의료기기 판매24,519,231 의결권 100% 소유 (기업회계기준서 1110호) (주4) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주1, 2, 3, 4) 주요종속회사 여부는 최근사업연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10%이상인 회사입니다 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----14(주) 레이홀딩스142-81-80632Ray America-Ray Japan-Ray Europe-Ray Australia Pty-Rayscan Mexico-Rayscan Canada -RAYSCAN Taiwan -Raymedical Hong Kong-Ray France-RAY VINA CO., LTD-(주) 레이덴트261-81-06646Ray China Corp.-Ray China Beijing Corp.- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) RAY AMERICA INC.비상장2015.06.03경영참여439,4652,000100.02,459,619---2,000100.02,459,61923,221,760718,629RAY JAPAN Co.,Ltd.비상장2016.08.01경영참여217,8326,000100.0615,485---6,000100.0615,4855,196,420577,356RAY AUSRALIA Pty Ltd비상장2016.09.29경영참여341,9401,100,000100.0930,102---1,100,000100.0930,1022,435,676354,008RAY EUROPE GmbH비상장2017.09.13경영참여390,572-100.0-----100.0-4,470,711-534,047RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V비상장2017.11.07경영참여45,336-99.945,336----99.945,3361,431,21641,098RAYSCAN CANADA LTD비상장2018.04.25경영참여42,572100100.042,572---100100.042,572627,127-160,843RAYSCAN Taiwan Co., Ltd비상장2019.07.25경영참여301,952-100.0301,952----100.0301,9526,377,926895,186Ray Medical (HK) Limited비상장2019.10.25경영참여234,6231,560,001100.0234,623---1,560,001100.0234,623286,111108,717(주)레이덴트비상장2021.05.11경영참여3,500,006215,38557.23,500,006161,0002,616,250-376,385100.06,116,25638,247,154-506,285Ray France SAS비상장2021.09.01경영참여406,723300,000100.0406,723300,000401,310-600,000100.0808,0332,646,032-886,683RAY VINA CO., LTD비상장2021.10.22경영참여158,708-100.0158,708----100.0158,708135,756-29,574Ray China Corp.비상장2022.02.28경영참여29,132,730----29,132,730--100.029,132,73027,829,756-1,253,589Ray China Beijing Corp.비상장2022.08.08경영참여26,834,304----24,385,536--100.024,385,53624,519,2311,612,086INTEWARE Co,. Ltd비상장2020.02.25경영참여3,471,2973,000,00030.03,422,538--21,2483,000,00030.03,443,7864,420,408219,538원데이바이오텍비상장2021.08.06경영참여2,000,1305,51033.02,011,017--178,1065,51033.02,189,1235,447,715835,273주식회사 예아카데미비상장2021.02.03경영참여60,000120,00028.671,521--17,201120,00028.688,722314,12666,984주식회사 디디에스비상장2021.02.17경영참여5,000,0002,500,00018.95,123,074750,0003,000,000583,4823,250,00022.88,706,5565,536,647-10,238,436그레이스 신기술사업투자조합 제1호비상장2022.02.16일반투자2,000,000---337,334,922337,335963,259337,334,92297.91,300,5941,329,171628,912주식회사 쎌마테라퓨틱스상장2019.12.24단순투자3,000,000614,7544.6----614,7542.5-26,969,867-3,734,407주식회사 라이프시맨틱스상장2020.07.10단순투자3,415,238612,6856.35,869,522---3,339,133612,6856.02,530,38925,423,215-4,097,477(주)씨어스테크놀로지비상장2021.12.20단순투자5,000,05782,8402.85,000,057--29,65782,8402.85,029,71423,611,000-5,605,000클리셀비상장2020.10.28단순투자900,00045,0002.0900,000---42,29145,0002.0857,7093,903,067-1,550,779그래피비상장2021.09.23단순투자3,000,000150,0006.23,031,350---140,250150,0006.22,891,10016,729,000-5,141,000라이프코어-엔코어 신기술투자조합1호비상장2021.06.10단순투자300,0003002.9292,562---6,2173002.9286,34510,075,003-215,281라이프코어-엔코어 신기술투자조합2호비상장2021.08.02단순투자300,0003004.1298,547---5,0163004.1293,5317,171,209-122,055한국의료기기공업협동조합비상장2020.07.01단순투자30030.1300-10,000-1032.810,3003,224,901223,12610,314,878-34,715,614338,545,92259,883,161-1,739,955348,860,900-92,858,820271,580,205-27,794,543 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.