BOHAE BREWERY CO.,LTD

사업보고서 5.0 보해양조(주) C A 201111-0000036 사 업 보 고 서 (제 71 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 03월 21일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 보해양조주식회사 대 표 이 사 : 조 영 석, 임 지 선 본 점 소 재 지 : 전라남도 목포시 호남로 68번길 36 (전 화) 061-240-5700 (홈페이지) http://www.bohae.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 이 사 (성 명) 제 용 범 (전 화) 061-240-5754 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------------- 1 I. 회사의 개요 ----------------------------- 3 1. 회사의 개요 ----------------------------- 3 2. 회사의 연혁 ----------------------------- 5 3. 자본금 변동사항 ----------------------------- 8 4. 주식의 총수 ----------------------------- 9 5. 정관에 관한 사항 ----------------------------- 12 II. 사업의 내용 ----------------------------- 13 1. 사업의 개요 ----------------------------- 13 2. 주요제품 및 서비스 ----------------------------- 19 3. 원재료 및 생산설비 ----------------------------- 20 4. 매출 및 수주상황 ----------------------------- 28 5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------------- 32 6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------------- 37 7. 기타참고사항(산업분석) ----------------------------- 39 III. 재무에 관한 사항 ----------------------------- 42 1. 요약재무정보 ----------------------------- 42 2. 연결재무제표 ----------------------------- 46 3. 연결재무제표 주석 ----------------------------- 52 4. 재무제표 ----------------------------- 148 5. 재무제표 주석 ----------------------------- 154 6. 배당에 관한 사항 ----------------------------- 253 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------------- 255 8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------------- 261 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------------- 270 V. 회계감사인의 감사의견 ----------------------------- 282 1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------------- 282 2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------------- 283 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------------- 286 1. 이사회에 관한 사항 ----------------------------- 286 2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------------- 289 3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------------- 292 VII. 주주에 관한 사항 ----------------------------- 295 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------------- 302 1. 임원 및 직원의 현황 ----------------------------- 302 2. 임원의 보수 등 ----------------------------- 305 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------------- 308 X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------------- 309 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------------- 310 1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------------- 310 2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------------- 310 3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------------- 314 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------------- 315 XII. 상세표 ----------------------------- 319 【 전문가의 확인 】 ----------------------------- 320 1. 전문가의 확인 ----------------------------- 320 2. 전문가와의 이해관계 ----------------------------- 320 【 대표이사 등의 확인 】 확 인 서 우리는 회사의 대표이사 및 신고업무담당이사로서 이 공시서류의 기재내용에 대해 상당한 주의를 다하여 직접 확인ㆍ검토한 결과, 중요한 기재사항의 기재 또는 표시의 누락이나 허위의 기재 또는 표시가 없고, 이 공시서류에 표시된 기재 또는 표시사항을 이용하는 자의 중대한 오해를 유발하는 내용이 기재 또는 표시되지 아니하였음을 확인합니다. 　또한, 회사는 「주식회사의외부감사에관한법률」제2조의2 및 제2조의3의 규정에 따라 내부회계관리제도를 마련하여 운영하고 있음을 확인합니다.(「주식회사의외부감사에관한법률」제2조에 의한 외감대상법인에 한함) 2023. 03. 21 보해양조주식회사 대표이사 조 영 석 (서명) 신고업무담당이사 제 용 범 (서명) 제71기 사업보고서_대표이사의 확인.jpg 대표이사등의 확인(제71기) I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 1. 연결대상 종속회사 현황(요약) 보해양조 주식회사 (이하 "회사" 또는 "지배회사")의 회사와 연결대상 종속회사는 1개사입니다. (단위 : 사) -----1--111--11 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 가-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적, 상업적 명칭 회사의 명칭은 보해양조주식회사라고 표기합니다. 또한 영문으로는 BOHAE BREWERY Co., Ltd. 라 표기합니다. 단 약식으로 표기할 경우에는 보해양조(주)라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 회사는 1952년 11월 11일 주류제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1988년 9월 23일 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주 소 : 전라남도 목포시 호남로 68번길 36 (대안동 15번지) 전화번호 : 061-240-5700 홈페이지 : http://www.bohae.co.kr 마. 중소기업 등 해당 여부 회사는 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다. 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 주요사업의 내용 회사는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주, 위스키, 식음료의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 주요사업과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 "II. 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다. [부문별 주요제품] 사업부문 주요제품 2022년 (비율) 주류 소주 잎새주, 보해소주 등 36.40 % 과실주 복분자, 매취순 등 37.30 % 기타 순희 , 복받은 부라더 등 6.20 % 식음료 매원디럭스 등 20.10 % ※ 위 매출비중은 기타매출 , 매출에누리를 제외한 제품매출액의 비중입니다.사. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장1988년 09월 23일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 연혁 회 사 명 회사의 연혁 보해양조(주) 1952. 11 .11 보해양조주식회사(청주제조)창립(불입자본금 : 30,000천원) 대표이사 임광행 취임 1954. 05. 06 광림주조주식회사 설립(소주제조) 1957. 07. 20 광주영업소 개설 1959. 10. 01 순천영업소 개설 1960. 12. 01 서울사무소 개설 1963. 08. 22 주정공장 병설(주정제조업) 1971. 10. 01 대전영업소 개설 1972. 02. 01 제주영업소 개설 1974. 06. 28 여수영업소 개설 1979. 06. 29 제주영업소 폐쇄 1983. 11. 01 대표이사 진중필 취임 1984. 04. 01 연구소 설립 1984. 10. 05 부산영업소 개설 1985. 05. 10 대구영업소 개설 1986. 03. 15 대표이사 임건우 취임 1986. 05. 31 여수영업소 폐쇄하고 순천영업소로 통합 1988. 09. 02 기업공개 1989. 04. 17 제주영업소 개설 1993. 03. 01 속초영업소 개설 1993. 03. 12 사업목적 추가(식ㆍ음료 제조및 판매, 수출수입업) 1995. 05. 01 경기영업소 개설 2002. 12. 01 경기영업소 폐쇄하고 서울사무소로 통합 2004. 06. 30 대전지점 폐쇄하고 중부지점(구 전주지점)으로 통합 2006. 01. 11 대전지점 개설 2008. 07. 01 원주지점 개설 2011. 09. 02 대표이사 임효섭 취임 2011. 09. 30 목포공장 폐쇄하고 장성공장으로 통합 2011. 11. 25 대표이사 김영재 취임 2013. 03. 29 대표이사 임효섭 취임 2013. 11. 06 대표이사 임효섭, 대표이사 유철근 각자 대표 체제로 전환 2014. 03. 28 대표이사 유철근 단독 대표 체제로 전환 2014. 09. 30 (주)보해B&H와 (주)보해통상 흡수합병 2015. 03. 27 대표이사 유철근, 대표이사 임지선 각자 대표 체제로 전환 2015. 06. 25 사장 채원영 취임 2016. 03. 24 대표이사 채원영, 대표이사 임지선 각자 대표 체제로 전환 2016. 07. 29 (주)보해매원 흡수합병 2017. 01. 20 여수지점 개설 2017. 03. 31 프리미엄지점 개설 2018. 03. 23 대표이사 임지선 단독 대표 체제로 전환 2020. 03. 24 대표이사 임지선, 대표이사 조영석 각자 대표 체제로 전환 상해순보해국제무역 유한공사 2003. 04. 04 회사설립(중국 상해), 대표이사 천오성 취임 2012. 01. 05 대표이사 조영석 취임 2014. 03 .11 대표이사 이홍훈 취임 2018. 08. 07 대표이사 김성훈 취임 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2017.03.24정기주총-부사장 임지선 -2017.03.24정기주총이사 이홍훈--2017.03.24정기주총--임기만료 : 부회장 유철근2017.03.24정기주총사외이사 유시민-임기만료 : 사외이사 정원희2017.03.24정기주총감사 임종욱-임기만료 : 감사 전성환2018.03.23정기주총이사 제용범--2018.03.23정기주총--임기만료 : 사장 채원영2018.12.31---사임 : 이사 이홍훈2020.03.24정기주총-부사장 임지선-2020.03.24정기주총부사장 조영석--2020.03.24정기주총이사 오명호-사임 : 이사 제용범2020.03.24정기주총사외이사 박균택-임기만료 : 사외이사 유시민2022.03.23정기주총감사 김인주-임기만료 : 감사 임종욱2023.01.26---사임 : 사외이사 박균택2023.03.29정기주총사내이사 이희종사외이사 김준사내이사 조영석사내이사 임지선임기만료 : 이사 오명호 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 * 2023년 1월 26일 박균택 사외이사는 일신 상의 사유로 중도 사임하였습니다. 2023년 3월 29일 정기 주총에서 조영석 사내이사, 임지선 사내이사의 재선임 안건과, 이희종 사내이사와 김준 사외이사의 신규 선임 안건이 상정될 예정입니다. * 2023년 3월 29일자로 오명호 사내이사의 임기가 만료될 예정입니다. 다. 최대주주 변동 최대주주에 대한 자세한 사항은 동 보고서 "VII. 주주에 관한 사항"을 참고 하시기 바랍니다. 라. 합병등을 한 경우 그 내용 2014년 9월 30일을 합병기준일로 하여 (주)보해B&H, (주)보해통상과 흡수합병하였습니다. 2016년 7월 29일을 합병기준일로 하여 주식회사보해매원과 흡수합병하였습니다. 합병등에 대한 자세한 사항은 동 보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항 - 8. 기타 재무에 관한 사항"을 참고 하시기 바랍니다 마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 일 자 내 용 보해양조(주) 2005.01.29 "보해복분자주" 미국 텍사스주 "The Dallas Morning News" 주최 "The Dallas Morning News Wine Competition 2005"에서 은메달(도자기)과 동메달(병) 수상. 2005.08.05 장기숙성의 매실원액과 정통와인의 절묘한 조화의 한국형 정통와인 " 매취순 클래식 " 시판 2005.11.18 "보해복분자주" 2005년 APEC 정상회의 공식만찬주 선정 2006.03.22 "보해복분자주" 2006년 대한민국 디지털경영혁신대상 (월드베스트 브랜드 부문 산업자원부 장관상 수상) 2006.07.11 "품질경영시스템 인증서(ISO 9001:2000)" 획득 (증류주 및 발효주의 설계ㆍ개발ㆍ생산 및 판매부문) 2006.09.20 노동부장관 표창 "2006년 노사문화우수기업" 선정 2007.02.17 "2007 샌프란시스코 세계 주류품평회" 에서 소주부문 "coree"가 은메달, "잎새주"와 "천년잎새"가 동메달 수상 2007.03.01 쌀 보리 곡물주정을 함유한 메이플 소주 "천년잎새" 시판 2007.09.11 "제1회 대한민국 주류 품평회 "에서 보해 복분자주 과실주부문 최고 명품주로 선정 2007.11.03 미국에서 개최된 세계적인 와인경쟁대회 "2007 Commercial Wine Competition"에서 동메달 수상 2008.06.17 "순금 매취 10년산" 경제협력개발기구 (OECD) 장관회의 공식 만찬주 선정 2009.09.10 국내산 최고급 청매실을 원료로 10년간 숙성시킨 고품격 매실주 "매취순 10년" 시판 2009.12.21 2009 노사상생협력 "금탑산업훈장" 수상 2010.03.03 "제44회 납세자의 날"을 맞아 기획재정부장관으로부터 '모범납세자’표창 2011.02.25 "매취순 10년" "제16회 베스트 패키지 디자인 어워드" 에서 유통부문 베스트 패키지상 수상 2011.03.14 산패유산균을 제어하는 저온살균공법(파스퇴르공법)으로 만든 우리쌀 막걸리 "순희" 시판 2011.12.07 단일주정에 특허받은 천연감미료를 첨가하여 블랜딩한 소주 본연의 맛 보해"월", 보해"강" 출시 2013.05.02 계절의 여왕 5월의 화사한 이미지를 시각화한 디자인에 부드러운 맛을 살린 저도수(10%) 매실주 'MAY' 출시 2014.04.07 '고품질 증류원액 제조 공법'을 적용한 소주(17.5%) "아홉시반" 출시 2015.04.20 '고품질 증류원액' 제조 공법과 MAPBS기술을 적용하여 깔끔함과 부드러운 맛을 더 되살린'잎새주 부라더'(17.5%) 출시 2015.09.02 화이트와인 베이스로 '소다'맛으로 달콤함을 더하고, 탄산을 첨가하여 청량감과 상쾌함을 극대화한 '부라더#소다'(3%) 출시 2015.09.13 '보해 복분자주'로 인정받은 제품력과 기술을 집약하여 복분자의 맛과 빛깔을 복분자 과즙 첨가 '복받은 부라더'(12%) 출시 2017.01.11 장성공장 주류 및 음료류 전 제품에 대해 식품의약품안전처가 발급하는 해썹인증(HACCP 위해요소중점관리기준) 획득 2017.01.19 100% 쌀보리 곡물주정과 전남 보성녹차를 첨가해 깔끔한 향과 부드러운 맛을 선사하는 '보해골드(23%)' 재출시 2018.02.07 광주시-전남도-보해양조, 전라도 천년 홍보 및 상생발전 도모를 위한 "전라도 천년 슬로건 및 엠블럼 사용협약" 2018.10.26 36년 동안 매실주를 만든 정성으로 빚어 부드럽고 깊은 향을 맛 볼 수 있는 프리미엄 매실주 '15년 숙성 매취순(16%)' 출시 2019.04.16 '보해복분자주' 2019 몬터레이 국제 와인 대회에서 블라인드 테스트를 통해 금상, 베스트 과일주 와인(Best Fruit Wine) 수상 2021.07.30 세계 3대 소금으로 소주 특유의 쓴맛을 잡은 완전히 새로운 소주 '보해소주(16.8%,375ml)' 출시 상해순보해국제무역유한공사 2003.04.04 보해복분자주 및 소주(잎새주) 등 주류를 공급받아 중국내 유통대리점을 통해 판매 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제71기(2022년말) 제70기(2021년말) 제69기(2020년말) 보통주 발행주식총수 139,120,129 138,014,479 127,449,373 액면금액 500 500 500 자본금 69,560,064,500 69,007,239,500 63,724,686,500 우선주 발행주식총수 25,510 25,510 25,510 액면금액 500 500 500 자본금 12,755,000 12,755,000 12,755,000 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 69,572,819,500 69,019,994,500 63,737,441,500 4. 주식의 총수 등 회사가 발행할 주식의 총수는 보통주 200,000,000주, 우선주 50,000,000주 이며, 기준일 현재 발행주식은 보통주139,120,129주, 우선주 25,510주 입니다. 가. 주식의 총수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주 200,000,000 50,000,000 250,000,000 - 145,120,129 25,510 145,145,639 - 6,000,000 - 6,000,000 - 6,000,000 - 6,000,000 - - - - - - - - - - - - - 139,120,129 25,510 139,145,639 - 44,537 - 44,537 - 139,075,592 25,510 139,101,102 - 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) ※ 우선주는 2015년 07월 15일 유가증권시장에서 상장폐지되어, 비상장 종류주식 (우선주)으로 전환되었습니다.( '유가증권시장 상장규정 제65조 1항의 3'에 따른 발행주식수 요건 미달사유)※ 회사는 2016년 7월 29일 종속법인인 (주)보해매원과 흡수합병으로 발행한 44,537 주를 발행하고 자기주식으로 보유하고 있습니다.※ 자기주식 44,537주는 2017년 8월 16일 의무보호예수에서 해제되었습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) --------------------------------------------------------------------------------------------------보통주44,537---44,537-우선주------보통주44,537---44,537-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) ※ 회사는 2016년 7월 29일 종속법인인 (주)보해매원과 흡수합병으로 발행된 44,537주를 자기주식으로 보유하게 되었습니다. (2016년 8월 1일 합병 등 종료보고서(합병) 참조) ※ 자기주식 44,537주는 2017년 8월 16일 의무보호예수에서 해제되었습니다. 다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황- 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 직접 취득------ 구 분 취득(처분)예상기간 예정수량(A) 이행수량(B) 이행률(B/A) 결과보고일 시작일 종료일 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황- 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 체결-------- 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 마. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 1994년 10월 31일19,6005,00012,755,0002,55112,755,00025,510-보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 년 1%를 금전으로 더 배당-없음-----없음-N-보통주식25,510 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 않을 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있음 1. 최초 발행 액면가 5,000원에서 2011년 12월 26일자 주식분할에 따라 500원으로 액면가 조정 2. 우선주는 2015년 07월 15일자로 유가증권시장에서 상장폐지되어 비상장 종류주식(우선주) 으로 전환됨.( '유가증권시장 상장규정 제65조1항의3'에 따른 발행주식수 요건 미달사유) 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환권자 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환권자 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 발행이후 전환권행사내역 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 5. 정관에 관한 사항 가. 정관변경이력 2022.03.23정기주주총회- 주식동등배당- 사채발행총액상향- 의결권행사기준일 배당 등- 상법 반영법률개정에 따른 정관 변경 등 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 회사 정관의 최근 개정일은 2022년 3월 23일입니다. 2023년 3월 29일 예정인 제71기 정기주주총회 안건에는 정관 변경 안건이 포함되어 있지 않습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 회사는 주류와 식품의 제조 및 판매를 주 업종으로 하는 단일 사업부로 구성된 회사입니다. 가. 영업개황 위드코로나 시기를 겪으며, 변이 바이러스의 변수를 안고도 완만한 회복세를 보일 것으로 기대하고 있었으나 성장둔화와 물가상승의 슬로우플레이션이 빠르게 진행되고 있습니다. 특히, 코로나 회복세에 대한 기대감으로 원부자재 가격이 급등하다가 우크라이나 전쟁 및 변이 바이러스에 따른 봉쇄까지 가세되면서 원자재의 물류 지연 및 생산차질이 발생되며, 생산자물가의 급등이 국내외 소비자 물가의 상승으로 이어지고 있습니다. 특히, 식품원료시장에서는 이상기후와 물류제한, 생산노동자 부족 등으로 상승추세가 가중되었습니다. 이에 소비자 물가가 불안정한 움직임을 보이며, 계층간 소비 불균형으로 국내 주류시장도 급격한 변화를 지속하고 있습니다. 유흥용 시장은 사회적 거리두기 단계 강화에 따라 식당 업소들의 매출하락과 주류 소비량이 줄어들면서 기회비용이 가정용 시장의 확대로 이어지고 있습니다. 거리두기가 완화되고 있지만 최근 증가하는 확진자 추세와 이전 가정용 시장의 구매경험 등이 전통적인 주류 소비패턴에서 자신의 기호에 맞는 다양한 주류의 선택으로 주류시장의 세분화가 가속화되고 있습니다. 이 같은 변화에 따라 보해는 위드코로나 시대에 부합하는 중장기적 관점의 미래지향적인 주류 포트폴리오를 구축하여 가정용 시장에서 더욱 세분화될 소비자의 욕구에 부응할 수 있도록 다양한 주종의 제품 개발과 연구를 지속하고 있으며, 기존 브랜드 또한 온라인 컨텐츠 제작 및 활동을 통해 많은 소비자와 커뮤니케이션을 할 수 있게 노력하고 있습니다. 다양한 주종의 신제품 개발과 런칭 노하우를 토대로 위드코로나 시대를 새로운 기회로 마주하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 나. 브랜드별 부문 현황 【소주 부문】 코로나 이후 소주, 맥주가 끌고 있었던 전통적 주류시장이 다변화 함에 따라 새로운 주류시장의 급격한 변화를 직면하고 있습니다. 이에 보해는 확장된 가정용 시장에서의 제품적 경쟁력 강화와 기존 소비자층의 충성도 강화라는 이원화된 Two-Track전략을 통해 소주시장의 변화에 대응하고 있습니다. 2021년 7월에는 보해가 2년간의 준비과정을 통해 새로운 소주 레시피 기준과 제품력 기반 브랜드 설계를 통해 신제품 ‘보해소주’를 출시하였습니다. 당(糖) 위주의 소주 첨가물 구성인 소주업계에 보해소주는 자연 소금을 활용해 솔트레시피를 완성하였습니다. 품질적인 자신감을 반영하여 375ml 투명병을 사용하였으며, 달라진 소비자 환경을 반영해 4본입 구성으로 소비자 접근성을 높였습니다. 보해소주는 지속적인 유튜브 컨텐츠와 대 소비자활동을 통해 브랜드 인지도를 높이기 위해 활동을 펼쳐 나가고 있으며, ‘보해소주’의 솔트레시피를 공유한 하드셀처 ‘보해셀처’ 퓨어시티, 유자러브 등 2종을 함께 출시하여 소주 음용층 외 소비자에게도 보해소주의 레시피적 특성을 경험해볼 수 있도록 라인업을 확장하였습니다. 잎새주는 제품 원수를 전라도 노령산맥에 위치한 약수의 고장인 장성읍 영천리의 지하 253m 청정 석간수(바위틈에서 나오는 샘물)를 사용하여 좋은 원료로 제품을 만들고 있으며, 이는 2020년부터 ‘우리동네, 잎새주’ 캠페인으로 지역 소주로서의 아이덴티티를 강화하는 활동을 통해 충성층 기반을 다지며 대소비자 활동을 진행하고 있습니다. 이와 더불어 쌀보리 곡물주정과 보성녹차성분이 가미된 프리미엄 소주 보해골드, 관광지 여수만의 매력과 함께 가볍게 즐길 수 있는 저도수 소주, 여수밤바다 등 개별 브랜드를 운영하며, 소비시장의 다양성에 대응하고 있습니다. 또한, 보해는 한정된 국내시장에 만족하지 않고 해외시장에도 눈을 돌려 지속적으로 제품을 수출하고 있습니다. 제품의 우수성을 세계적으로 알리기 위해 노력을 하고 있으며, 이를 바탕으로 2001년부터 일본 아사히맥주와 공동개발한 소주 보해(寶海)를 일본에 수출하고 있습니다. 【과실주 부문】 소주, 맥주의 편중된 시장속에서 코로나 이후 높은 성장세를 보이고 있는 보해 과실주 부문은 가격적 접근성이 높은 가정용 시장에서 높은 브랜드 인지도로 지속적인 성장세에 있습니다. 과실주의 특성상 이상기후 등 자연재해에 따른 원료 수급의 불확실성에 따라 불안정한 원료시장에 대한 대비 및 고부가가치 상품화 방향을 함께 모색하고 있습니다. 1990년 출시한 매취순은 꾸준히 매실주 시장을 선도하고 있으며, 숙성기간에 따라 제품 라인업을 확대하여 프리미엄 매실주 브랜드로 확장해 나아가고 있습니다. 특히, 코로나 시기를 겪으며 보해는 매실주는 2020년부터 매년 평균 15% 씩 매출이 상승하며, 점진적 증가 추세를 보임에 따라 TPO를 강조하는 온라인 컨텐츠 제작과 모바일 플랫폼을 통해 판로를 넓히고 있으며, 프리미엄 매실주 브랜드 이미지를 강화하기위한 연구, 개발 또한 지속하고 있습니다. 2004년 출시한 '보해복분자주'는 국내 과실주 시장의 NO.1브랜드로 코로나로 침체된 유흥시장에서의 소비가 가정용시장으로 이전되었습니다. 매년 이상기후로 인해 원료 수매에 어려움을 겪어 제품공급에 차질이 있더라도 충성도 높은 고객들이 가정용 시장에서 지속적인 구매 및 다량 구매를 이어가고 있기 때문입니다.각종 국제행사 및 와인대회에서 만찬주 선정과 수많은 수상경력을 보유하고 있는 보해복분자주는 국내외 유명 인플루언서와 세계적인 스타들과의 콜라보 컨텐츠 활동 등으로 국내 대표 과실주에서 높은 인지도와 확장된 글로벌 마켓을 겨냥하기 위해 원료시장의 다각화와 브랜드 리뉴얼 등 글로벌 브랜드로 자리매김할 수 있도록 노력하고 있습니다. 프리미엄 과실주 라인과 별개로 젊은 층을 겨냥한 화이트와인 베이스의 RTD ‘부라더#소다’와 복분자 과즙이 첨가된 ‘복받은 부라더’, 스페인산 와인증류원액을 블렌딩한 ‘연남연가’까지 트렌디 라인을 별도 운영하며, 과실주에 대한 소비자 접근성을 넓히기 위해 다양한 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 【탁주 부문】 막걸리 수요 증가의 추세에 맞춰 2011년 3월 장기 저온 발효와 후 숙성 공법으로 맛과 향은 높이고, 파스퇴르공법으로 몸에 좋은 영양분과 신선함을 오래 유지할 수 있는 살균막걸리 '순희'를 출시하였습니다. 100% 국내산 우리쌀을 사용하고 있으며, 트렌드에 맞는 디자인 및 패키지를 업그레이드 하는 등 지속적인 마케팅 활동을 통하여 꾸준한 판매량을 유지하고 있습니다. 특히, 최근 코리안 디저트 카페 설빙과 함께 브랜드 콜라보 형태로 출시된 ‘설빙 인절미 순희’는 출시 후 해당 채널에서 판매량 기준 지속 1위를 달성하면서 막걸리 시장의 트렌드적 수요에도 부응할 수 있도록 새로운 시도를 지속하고 있습니다. 【식음료 부문】 보해는 주류 뿐아니라 건강기능성 식음료 판매에도 지속적으로 영업력을 경주하였으며, 당사가 주력으로 취급하는 매실 음료가 웰빙 트렌드에 맞는 건강식품으로 각광받고 있습니다. 아울러 품질관리인증(ISO 9001)과 환경경영관리인증(ISO 14001)을 받은 우수한 생산시설과 원재료 작황부진에도 탄력적으로 대처할 수 있는 자체 냉동저장시설을 갖추고 있습니다. 이러한 시설에서 생산된 제품을 한국암웨이 및 특수거래처 등에 판매하고 있으며 꾸준한 판매량을 유지하고 있습니다. 특히, 국내 대기업의 OEM 제품 수주를 통해 수익과 캔라인 수율을 향상하였으며, 수준 높고 다양한 레시피도 소화할 수 있는 음료부문 노하우로 OEM 요청이 증가하고 있습니다. 이외 국내 유통사(대형 프랜차이즈, 편의점) 및 수출회사를 통해 PB상품을 ODM(제조자설계생산)형태로 진행하며 다양한 형태의 식음료 개발력과 기획력 모두를 인정받고 있습니다. 다. 시장점유율 추이( 2011~2013년 회원사별 점유율) 구 분 2013년 1-2월 2012년 2011년 보 해 양 조 4.40% 5.39% 5.59% 금 복 주 9.99% 7.42% 7.88% 롯 데 주 류 19.08% 17.55% 17.66% 대 선 주 조 2.87% 3.37% 4.03% 무 학 14.03% 12.91% 12.01% 선 양 2.88% 3.34% 3.45% 진 로 43.08% 46.64% 45.86% 충 북 소 주 1.59% 1.33% 1.33% 보 배 0.85% 0.90% 0.99% 한 라 산 1.24% 1.15% 1.19% ※ 한국주류산업협회 출고현황 집계자료 입니다.※ 현재 한국주류산업협회에서 2013년 2월 이후 자료를 공개하고 있지 않는 관계로 자료 공개기간 내까지만 기재하였습니다. 라. 시장의 특성 소주시장은 각 지역을 거점으로 현재 9개 소주제조사가 있습니다. 소주시장은 국내 내수판매량이 절대량을 차지하고 있어 국내 제조사간의 판매경쟁이 치열한 상황입니다. 회사는 광주ㆍ전남을 기반으로 소주판매가 이루어 지며, 전국적으로는 보해복분자주, 매취순, 순희 등이 판매되고 있습니다. 마. 신규사업 등의 내용 및 전망 - 해당 사항 없음 바. 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 2022년 (비율) 주류 소주 음주용 잎 새 주 33,499,868 36.90% 과실주 음주용 보해복분자, 매취순 34,303,153 37.80% 기타 음주용 순희외 5,714,864 6.30% 소 계 73,517,885 80.90% 식품 식음료 음료용 매원외 18,551,149 20.40% 기타 임대료 등 상가임대료 　 120,117 0.10% 연결조정 및 매출에누리 (1,330,370) -1.50% 총 계 90,858,781 100.00% ※ 위의 매출액은 총매출액에서 주세 및 교육세를 차감한 순매출액으로 작성됩니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제71기 연간 제70기 연간 제69기 연간 희 석 식 소 주0.36L 잎새주 내 수 1,165.60 1,016.90 1,016.90 수 출 - - - 복 분 자 주0.375L 15% 내 수 6,000.00 5,500.00 5,500.00 수 출 - - - 매 취 순0.375L 14% 내 수 3,570.00 3,250.00 3,250.00 수 출 - - - 식 음 료매원디럭스1500ml 내 수 5,480.50 4,850.00 4,850.00 수 출 - - - (1) 산출기준 - 국세청 신고가격으로 결산일 현재 본당 가격입니다.(2) 주요 가격변동 원인 - 주 류 : 원ㆍ부재료의 원가 상승 등으로 인한 변동입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : L, kg, 천원) 구 분 매입유형 품 목 구체적 용도 수 량 2022년 비 율 주 류 원재료 주정 95% 200L 소 주 제조용 4,490,000 7,610,278 32.04% 주정 95% 200L 과실주 및 리큐르 제조용 560,000 958,296 4.03% 복분자외 과실주 및 탁주 제조용 1,431,581 13,855,016 58.34% 소 계 6,481,581 22,423,590 94.41% 식 음 료 원재료 매실농축액외 음료 제조용 36,640 305,584 1.29% 매실 음료 제조용 100,000 651,824 2.74% 기타 음료 제조용 86,484 369,538 1.56% 소 계 223,124 1,326,946 5.59% 합 계 6,704,704 23,750,536 100.00% - 술의 주원료인 주정은 고구마, 쌀보리 등의 국산원료와 수입원료인 타피오카 및 조주정을 사용하여 국내 주정회사에서 생산하고 있으며, 주류제조사는 주정회사에서 생산한 주정을 대한주정판매(주)를 통해 대부분 구입하고 있어 원재료조달은 매우 안정적입니다. 또한, 복분자주의 주원료인 복분자도 전라북도 고창지역 등 농가와 계약재배를 체결하는 등 적극적인 수매로 원재료조달이 비교적 안정적이나 지난해 이상기후로 인한 복분자 작황이 감소하여 복분자 수급에 어려움을 겪기도 했습니다. 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 구 분 품 목 제71기 제70기 제69기 주 류 주정 95% 200L소주 제조용 342,496.74 319,193.54 318,422.21 복분자 1kg과실주 제조용 17,046.92 12,974.55 11,228.69 매 실 1kg매실주 제조용 1,730.77 1,442.31 1,730.77 식 음 료 매실농축액 17,789.97 16,999.79 18,963.99 (1) 산출기준 ① 주 정 : 결산일 현재 대한주정판매(주)등으로 부터 매입한 가격 ② 매실ㆍ복분자 : 1㎏당 구입액의 총평균가격 ③ 매실농축액 : 1㎏당 구입액의 총평균가격 (2) 주요 가격변동 원인 ① 주 정 : 대한주정판매(주)등의 가격변동 ② 매 실 : 매실산지의 가격변동 ③ 복분자 : 복분자산지의 가격변동 (산지의 복분자 작황에 따라 변동됨) ④ 매실농축액 : 매실농축액의 가격변동 다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : C/S, KG, 천원 ) 구 분 제71기 제70기 제69기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 주 류 소 주 7,020,000 57,676,303 7,116,000 53,549,347 6,795,000 51,482,429 과 실 주 1,350,000 24,368,496 1,632,000 35,622,622 1,462,500 33,831,178 기 타 742,500 19,917,473 547,200 5,598,146 513,000 3,811,031 소 계 9,112,500 101,962,272 9,295,200 94,770,115 8,770,500 89,124,638 식 음 료 매실 음료 162,000 10,837,721 172,800 10,691,893 162,000 6,526,188 기타 음료 2,011,500 12,184,739 628,800 5,161,021 589,500 5,821,058 소 계 2,173,500 23,022,460 801,600 15,852,914 751,500 12,347,246 합 계 11,286,000 124,984,732 10,096,800 110,623,029 9,522,000 101,471,884 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 (단위 : 시간, C/S) 구 분 분당생산능력(본) 시간당생산능력(c/s) 생산가능라인수 일평균작업시간 월평균작업일 생산량 주 류 소 주 900 BPM 2,250 1 7.5 15 3,037,500 600 BPM 1,500 1 7.5 15 2,025,000 600 BPM 1,500 1 7.5 12 1,620,000 100 BPM 250 1 7.5 15 337,500 과 실 주 150 BPM 750 1 7.5 12 810,000 300 BPM 750 1 7.5 2 135,000 900 CPM 2,250 1 7.5 2 405,000 기 타 300 BPM 750 1 7.5 3 202,500 300 BPM 750 1 7.5 3 202,500 150 BPM 750 1 7.5 3 202,500 120 BPM 300 1 7.5 5 135,000 소 계 　- 11,800 - - - 9,112,500 식 음 료 매실음료 120 BPM 900 1 7.5 2 162,000 기타 900 CPM 1,800 1 7.5 11 1,782,000 기타 85 BPM 850 1 7.5 3 229,500 소 계 　- 3,550 - - - 2,173,500 합 계 　- - - - - 11,286,000 ① 산출기준 (단위 : 본, 소주c/s=24본입기준, 과실주외c/s=12본입기준, 식음료c/s=6본입기준) 구 분 분당생산능력(본) 시간당생산능력(c/s) 비 고 주 류 소 주 900 BPM 2,250 일 7.5시간 600 BPM 1,500 일 7.5시간 600 BPM 1,500 일 7.5시간 100 BPM 250 일 7.5시간 과 실 주 150 BPM 750 일 7.5시간 300 BPM 750 일 7.5시간 900 CPM 2,250 일 7.5시간 기 타 300 BPM 750 일 7.5시간 300 BPM 750 일 7.5시간 150 BPM 750 일 7.5시간 120 BPM 300 일 7.5시간 식 음 료 매실 음료 120 BPM 900 일 7.5시간 기 타 900 CPM 1,800 일 7.5시간 85 BPM 850 일 7.5시간 ② 산출방법 주 류 = 분당생산능력 × 60분 ÷24본 ×생산라인 수 × 연간 가동가능일수 식음료 = 분당생산능력 × 60분 ÷ 6본 ×생산라인 수 × 연간 가동가능일수 ※ 분당생산능력 단위는 소주 360ML 1본 기준, 리큐르 및 과실주는 375ML 1본 기준, 막걸리는 750ML 1본 기준입니다. (나) 평균가동시간 구 분 일평균가동시간(시간) 월평균가동일수(일) 연간가동일수(일) 연간가동일수(시간) 비 고 주 류 소 주 7.5 15 180 1,350 과실주외 7.5 5 60 450 식 음 료 매실 음료 7.5 2 24 180 기 타 7.5 7 84 630 라. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : C/S, 천원) 구 분 제71기 제70기 제69기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 주 류 소 주 2,923,459 24,019,132 3,370,767 25,365,707 3,610,473 27,354,808 과 실 주 739,196 13,343,033 894,932 19,534,206 753,067 17,420,269 기 타 452,150 12,128,869 350,129 3,582,005 286,449 2,128,004 소 계 4,114,805 49,491,034 4,615,828 48,481,918 4,649,989 46,903,081 식 음 료 매실 음료 52,403 3,505,735 56,337 3,485,817 80,695 3,250,807 기 타 1,875,125 11,358,642 394,269 3,236,054 201,114 1,985,914 소 계 1,927,528 14,864,377 450,606 6,721,871 281,809 5,236,721 합 계 6,042,333 64,355,411 5,066,434 55,203,789 4,931,798 52,139,802 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 구 분 당기 가동가능 시간 당기 실제가동 시간 평균가동률 주 류 소 주 5,130 2,136 41.64% 과 실 주 1,440 789 54.79% 기 타 1,260 767 60.87% 소 계 7,830 3,692 47.15% 식 음 료 매실 음료 180 58 32.22% 기 타 1,260 1,175 93.25% 소 계 1,440 1,233 85.63% 합 계 9,270 4,925 53.13% 마. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 23,506,557 -　 -　 -　 23,506,557 28,219,308 식품 자가보유 전남 장성군외 1,664,260 -　 -　 -　 1,664,260 1,886,937 합계 25,170,817 -　 -　 -　 25,170,817 - [자산항목 : 건물 ] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 12,118,007 23,000 -　 556,838 11,584,169 - 식품 자가보유 전남 장성군외 1,743,170 0 -　 56,425 1,686,745 - 합계 13,861,177 23,000 -　 613,263 13,270,914 - [자산항목 : 구축물 ] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 16,719,836 373,200 -　 1,255,704 15,837,332 - 식품 자가보유 전남 장성군외 338,966 62,590 -　 29,889 371,667 - 합계 17,058,802 435,790 -　 1,285,593 16,208,999 - [자산항목 : 기계장치 ] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 9,571,324 831,790 -　 3,110,349 7,292,765 - 식품 자가보유 전남 장성군외 836,044 72,640 -　 320,561 588,123 - 합 계 10,407,368 904,430 -　 3,430,910 7,880,888 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 82,195 48,965 　 42,116 89,044 - 합 계 82,195 48,965 　 42,116 89,044 - [자산항목 : 집기비품] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 596,896 120,305 - 92,994 624,207 - 합 계 596,896 120,305 - 92,994 624,207 - [자산항목 : 광고설치물 ] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 393 - - 393 - - 합 계 393 - - 393 - - [자산항목 : P상자 ] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 39,698 60,274 - 25,528 74,444 - 합 계 39,698 60,274 - 25,528 74,444 - [자산항목 : 공 병 ] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 3,663,676 2,000,761 239,488 1,455,387 3,969,562 - 합 계 3,663,676 2,000,761 239,488 1,455,387 3,969,562 - [자산항목 : 파레트 ] (단위 : 천원) 구 분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기 증감 당기상각 장부가액 비고 증가 감소 주류 자가보유 전남 장성군외 - - - - - - 합 계 - - - - - - (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자 (단위 : 천원) 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자누계액 향후투자액 비 고 당기분 - - - - - - - - 합 계 - - - - (나) 향후 투자계획 (단위 : 천원) 구 분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 비 고 - - - - - - - 합 계 - - - 4. 매출 및 수주상황 가. 판매실적 (단위 :본, C/S, 천원 ) 매출유형 품 목 유형 제71기 제70기 제69기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 주 류 소 주 수출 63,141 825,218 58,942 684,180 71,512 878,392 내수 2,629,017 32,674,650 2,945,815 33,417,602 3,017,097 36,962,195 합계 2,692,158 33,499,868 3,004,757 34,101,782 3,088,609 37,840,587 과 실 주 수출 67,157 2,554,206 70,304 1,868,033 33,269 1,462,571 내수 698,968 31,748,947 801,633 35,460,232 695,102 29,465,857 합계 766,125 34,303,153 871,937 37,328,265 728,371 30,928,428 기 타 수출 345,212 3,309,961 184,148 2,285,749 97,964 1,012,218 내수 185,604 2,404,902 165,073 1,842,494 194,860 2,290,476 합계 530,816 5,714,863 349,221 4,128,243 292,824 3,302,694 주 류 계 수출 475,510 6,689,385 313,394 4,837,962 202,745 3,353,181 내수 3,513,589 66,828,499 3,912,521 70,720,328 3,907,059 68,718,528 합계 3,989,099 73,517,884 4,225,915 75,558,290 4,109,804 72,071,709 식 음 료 매원 외 수출 39,810 87,098 29,925 64,184 44,253 94,779 내수 8,570,612 18,464,051 3,785,121 8,155,224 2,958,518 6,532,461 합계 8,610,422 18,551,149 3,815,046 8,219,408 3,002,771 6,627,240 기타 임대료외 내수 - 120,117 - 102,533 - - 매출에누리 및 연결조정 수출 - - - - - - 내수 - (1,330,370) - (131,321) - (135,144) 합계 - (1,330,370) - (131,321) - (135,144) 합 계 수 출 515,320 6,776,483 343,319 4,902,146 246,998 3,447,960 내 수 12,084,201 84,082,297 7,697,642 78,846,764 6,865,577 75,115,845 합 계 12,599,521 90,858,780 8,040,961 83,748,910 7,112,575 78,563,805 나 . 판매방법 및 조건 (1) 판매조직 판매 조직도(2022-06).jpg 판매 조직도 (2) 판매경로 (가)주류 주류내수판매경로.jpg 주류내수판매경로 주류 수출 판매경로.jpg 주류 수출 판매경로 (나) 식ㆍ음료 식ㆍ음료 판매경로.jpg 식ㆍ음료 판매경로 (3) 판매방법 및 조건 (가) 주 류 판매경로를 통하여 신고된 주류가격에 의하여 판매 (나) 식ㆍ음료 판매경로를 통하여 소비자에게 판매 (4) 판매전략 (가) 소비자의 다양한 욕구 충족 및 새로운 주류소비 트렌드를 파악하여 소비자가 원하는 제품 개발 및 생산 (나) 고객만족을 추구하는 소비자 지향적인 자세와 고객과 회사의 상호작용적 제 품 생산 및 판매 다. 수주상황- 해당사항없음 (단위 :천원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 합 계 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 차입금 및 사채의 합에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 36,398,840 42,534,650 차감 : 현금및현금성자산 (16,639,466) (24,279,022) 순부채 19,759,374 18,255,628 자본 82,456,280 84,249,035 총자본 102,215,655 102,504,662 자본조달비율 19.33% 17.81% 3. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,639,466 16,639,466 24,279,022 24,279,022 단기금융상품 738,018 738,018 1,098,542 1,098,542 매출채권 19,348,726 19,348,726 16,789,229 16,789,229 단기미수금 및 기타채권 357,529 357,529 413,011 413,011 장기미수금 및 기타채권 1,605,970 1,605,970 1,086,941 1,086,941 금융리스자산 28,350 28,350 기타금융자산 7,386,624 7,386,624 6,500,105 6,500,105 소계 46,135,860 46,135,860 50,166,850 50,166,850 금융부채 매입채무 7,642,914 7,642,914 5,134,939 5,134,939 단기미지급금 및 기타채무 17,173,698 17,173,698 16,981,620 16,981,620 단기차입금 12,300,000 12,300,000 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 9,599,920 9,599,920 5,799,920 5,799,920 유동성리스부채 828,786 828,786 749,220 749,220 장기차입금 14,498,920 14,498,920 22,916,640 22,916,640 장기미지급금 및 기타채무 144,040 144,040 325,840 325,840 유동성전환사채 - - 918,090 918,090 비유동리스부채 911,410 911,410 1,001,510 1,001,510 소계 63,099,689 63,099,689 66,727,779 66,727,779 2) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <2022년 12월 31일 현재> (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,173,247 - 2,173,247 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,443,074 5,443,074 <2021년 12월 31일 현재> (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,101,963 - 2,101,963 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,922,184 4,922,184 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 2,173,247 2 시장접근법 등 할인율 등 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 5,443,074 3 DCF법 성장률 0.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 11.67% ~ 14.34%% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. <성장률 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 세왕금속공업 - 39,912 - 34,748 서안주정 - 82,013 - 69,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 121,925 - 103,748 <할인율 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> 단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 66,754 - 58,338 세왕금속공업 - 245,131 - 206,395 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 311,885 - 264,733 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 회 사 명 계약상대방 계약의체결시기및 계약기간 계약의 목적및 내용 계약금액 또는 대금수수방법 비 고 보해양조(주) 한국암웨이 2022. 07. 01 ~ 2023. 06. 30 식음료 판매계약 식음료 판매 후 25일 이내 현금지급 - 고창선운블루복분자영농조합법인 2022. 02. 01 ~ 2025. 12. 31 복분자 재배계약 입고수량을 검수 후 통보 날로부터 익월 15일 이내 현금지급 - 주식회사 농심 2022. 07. 14 ~ 2023. 07. 13 식음료 OEM계약 매월 말 마감 정산하여 익월 15일에 현금지급 - 나. 연구개발활동1. 연구개발 담당 조직 연구조직.jpg 연구조직 2. 연구개발비용 (단위 : 천원 ) 과 목 제71기 제70기 제69기 원 재 료 비 155,985 134,289 110,805 인 건 비 270,354 302,001 347,022 기 타 23,829 3,122 312 연구개발비용계 450,168 439,412 458,139 회계처리 판매비와 관리비 450,168 439,412 458,139 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.50% 0.52% 0.58% 3. 연구개발실적 연구개발기간 연 구 과 제 연 구 기 관 연 구 결 과 비 고 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 캄보디아 수출용 소주 "BINGO" 개발 2019년 2월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 "17.8% 잎새주 오리지날" 리뉴얼 개발 2019년 2월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 시즌한정판 소주타입 벚꽃주 "벚꽃연가" 개발 2019년 3월 출시 2019년 ODM 음료 개발 내부연구기관 ODM제품 탄산음료 크렁크펀치 체리스파클링, 캔디스파클링 2종 개발 2019년 3월 출시 2019년 ODM 음료 개발 내부연구기관 ODM제품 오미자청이 함유된 미국수출용 탄산음료 "오미자 스파클링" 개발 2019년 4월 출시 2019년 ODM 음료 개발 내부연구기관 ODM제품 레몬과 생강이 함유된 탄산음료 "레몬 진저에일 스파클링" 개발 2019년 5월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 시즌한정판 수박과실주 "술박"개발 2019년 6월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 국제 와인대회에서 수상한 "글로벌프로젝트 보해복분자주" 개발 2019년 8월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 "복받은부라더" 리뉴얼 개발 2019년 8월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 지역한정판 "여수밤바다" 개발 2019년 8월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 사양벌꿀 함유한 "꿀꺽주" 개발 2019년 9월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 중국수출용 '벤틀리의 밤' 2종 - 23년 숙성 프리미엄 매실 리큐르, 증류주 개발 2019년 11월 출시 2019년 고품질 주류개발 내부연구기관 "17.3% 잎새주" 리뉴얼 개발 2019년 11월 출시 2020년 ODM 음료 개발 내부연구기관 CVS 판매용 "샤인머스캣향 스파클링" 개발 2020년 2월 출시 2020년 고품질 주류개발 내부연구기관 수출용 복숭아리큐르 "달콤" 개발 2020년 3월 출시 2020년 고품질 주류개발 내부연구기관 "술박'리뉴얼 개발 2020년 5월 출시 2020년 고품질 주류개발 내부연구기관 담금주용 소주 "담금골드 25%" 개발 2020년 6월 출시 2020년 고품질 주류개발 내부연구기관 캄보디아 수출용 소주 "BINGO" 리뉴얼 개발 2020년 6월 출시 2020년 고품질 주류개발 내부연구기관 베트남 수출용 "아라" 4종 개발 (오리지날, 복숭아, 블루베리, 청사과) 2020년 7월 출시 2020년 프리미엄 매실제품 개발 내부연구기관 프리미엄 매실 액상형 파우치 "매실정원 진" 개발 2020년 8월 출시 2020년 프리미엄 매실제품 개발 내부연구기관 프리미엄 매실 환 "매실정원 환" 개발 2020년 9월 출시 2020년 고품질 주류개발 내부연구기관 싱가포르 수출용 "원샷" 5종 리큐르 개발 (오리지날, 복숭아, 수박, 리치, 청포도) 2020년 10월 출시 2020년 고품질 주류개발 내부연구기관 베트남 수출용 "아라" 3종 리큐르& 과실주 개발 (라즈베리, 메론, 청포도) 2020년 12월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 싱가포르 수출용 "추가" 리큐르 개발 (메론) 2021년 1월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 싱가포르 수출용 "원샷" 리큐르 개발 (망고) 2021년 1월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 말레이시아 수출용 "청순" 리큐르 개발 (라즈베리, 메론) 2021년 1월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 일본 수출용 "잎새주" 리큐르 개발 (청포도, 메론) 2021년 1월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 말레이시아 수출용 "청순" 리큐르 개발 (복숭아) 2021년 2월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 일본 수출용 "잎새주" 리큐르 개발 (복숭아, 청사과) 2021년 2월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 無당, 無색소, 無인공향료의 하드셀처 "보해셀처" 2종 개발 (퓨어시티, 유자러브) 2021년 6월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 3대 소금 가미된 "보해소주" 개발 2021년 7월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 베트남 수출용 "아라" 3종 리큐르 개발 (체리,자두,키위) 2021년 7월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 싱가포르 수출용 "초롱초롱" 2종 리큐르 개발 (자몽, 청사과) 2021년 7월 출시 2021년 ODM 음료 개발 내부연구기관 풀무원 스파클링음료 "톡스콤부차 레몬" 출시 2021년 8월 출시 2021년 ODM 음료 개발 내부연구기관 숙취해소음료 간개무량 리뉴얼 2021년 11월 출시 2021년 ODM 음료 개발 내부연구기관 이디야 콜라보 겨울한정음료 "뱅쇼" 개발 2021년 11월 출시 2021년 고품질 주류개발 내부연구기관 일본수출용 스카치 위스키 "하이볼" 개발 2021년 11월 출시 2021년 특허 출원 내부연구기관 미네랄 함량이 풍부한 소금을 이용하여 쓴맛이 저감된 주류 및 이의 제조 방법' 특허 출원 2021년 12월 31일 특허출원 2022년 ODM 음료 개발 내부연구기관 팜트리에스 "블랙사파이어향 스파클링" 개발 2022년 3월 출시 2022년 ODM 주류 개발 내부연구기관 설빙&순희 콜라보 "설빙 인절미순희" 개발 2022년 3월 출시 2022년 매실제품 개발 내부연구기관 소비자 접근성 및 매원/매원디럭스 제품 홍보효과 및 판매증진을 위한 '매원스틱' 출시 2022년 6월 출시 2022년 ODM 주류 개발 내부연구기관 칵테일 소주 '몰디브' 출시 2022년 6월 출시 2022년 고품질 주류개발 내부연구기관 여수밤바다 × 기안84 콜라보 '여수밤바다' 리뉴얼 출시 2022년 7월 출시 2022년 ODM 주류 개발 내부연구기관 블랑제리뵈르(버터소주) '트리플ㅋ플러스(바닐라), 트리플엘플러스(카라멜), 트리플엠플러스(넛트)' 3종 출시 2022년 12월 출시 7. 기타 참고사항 가. 산업의 특성 주류산업은 주류생산의 원료인 원료용 농작물의 계약 재배를 통해 농가소득증대에 기여하며, 건전한 음주문화 정착 및 주질향상을 통한 국민건강보호와 사회안전문제 등 국민경제와 밀접한 관련을 맺고 있으며, 중요한 국가 세원 중 하나로 타산업에 비해 정부의 규제가 많은 산업입니다. 주류의 종류를 현재 주세법에서는 주류의 최종 성상을 주된 분류기준으로 삼아 그 종류를 크게 주정, 발효주류, 증류주류, 기타주류 등 4유형으로 구분하고 있습니다. 발효주류에는 탁주, 약주, 청주, 맥주, 과실주가 속하며, 증류주류에는 소주, 위스키, 브랜디, 일반증류주, 리큐르가 속합니다. 위와 같이 주류의 종류는 주정포함 12종으로 분류되어 있으며, 주정, 탁주, 맥주에 대하여는 종량세율을 적용하고 나머지 주류에 대하여 주종에 따라 30%(발효주류) 또는 72%(증류주류)의 종가세율을 적용받고 있습니다. 나. 산업의 성장성 주류산업은 건전 음주문화정착 및 주류에 대한 각종 규제강화, COVID19 팬더믹 등으로 인해 매년 정체된 성장세를 보이고 있습니다. 소주의 경우 저도주 소주 등의 출시가 늘어가고 있는 추세이며, 경기침체 등의 이유로 고가인 위스키의 선호도는 낮아지고 있습니다. 전통주육성지원 등에 힘입어 막걸리의 판매가 증가하다가 최근에는 다소 주춤한 추세를 보이고 있습니다. 2000년대에 들어서는 주세율 변동에 따라 주종별 가격차이가 줄어들고(소주는 2000년 주세율이 35%에서 72%로 대폭 인상, 맥주는 2005년 주세율이 90%에서 2006년 80%, 2007년 부터 72%까지 인하) 음주에 있어서도 건강을 중요시 하는 영향으로 대부분의 주류가 저도주, 고급화 되어가는 추세입니다. 이러한 영향으로 주류시장은 복분자주와 같은 고급화된 제품들과 기능성 제품들이 인기를 얻고 있으며, 경기회복의 기대와 원화가격의 상승세가 예상되어 와인 및 수입맥주 등 외국산 주류의 수입이 증가할 것으로 예상됩니다. * 연도별 주종별 주세신고현황 기준 국내 출고량 (단위 : ㎘, % ) 주류별 2019년 2020년 2021년 출고량 (㎘) 전년 대비 증감 (증감률) 출고량 (㎘) 전년 대비 증감 (증감률) 출고량 (㎘) 전년 대비 증감 (증감률) 내수합계 3,841,169 -90,609 (-2.3) 3,611,777 -229,392 (-6.0) 3,511,286 -100,491 (-2.8) 탁주 370,500 -32,083 (-8.0) 379,992 9,492 (2.6) 363,132 -16,860 (-4.4) 과실주 64,320 8,207 (14.6) 79,823 15,503 (24.1) 113,574 33,751 (42.3) 증류식소주 1,802 33 (1.9) 2,001 199 (11.0) 2,567 566 (28.3) 희석식소주 915,640 -2,324 (-0.3) 874,642 -40,998 (-4.5) 825,858 -48,784 (-5.6) 일반증류주 13,658 -486 (-3.4) 12,891 -767 (-5.6) 12,504 -387 (-3.0) 리큐르 8,965 -701 (-7.3) 7,152 -1,813 (-20.2) 8,223 1,071 (15.0) 기타주류 38,789 -867 (-2.2) 49,189 10,400 (26.8) 51,326 2,137 (4.3) 수입 464,455 -31,010 (-6.3) 396,970 -67,485 (-14.5) 411,458 14,488 (3.6) ※ 자료출처 : 국세청 국세통계 주류별 - 지역별 주세 신고 현황※ 주류별-지역별 주세신고현황 기준 국내 출고량 기준 / '22년 자료는 현재 공시되어 있지 않음. 다. 경기변동의 특성 및 계절성 주류의 소비는 경기변동과 밀접한 관계가 있어 불경기일수록 소주같은 저가의 주류판매가 증가하고 위스키같은 고가의 주류는 판매가 감소하는 양상을 나타내고 있었으나, 최근에는 음주트렌드 변화 및 저도주 소주출시 이후 저도주 선호현상 등의 영향으로 소주, 맥주시장 등이 고른 성장성을 보이고 있습니다. 또한 계절적 영향을 많이 받아 하절기에는 맥주, 과실주 등의 저도주가 동절기에는 소주, 위스키 등의 고도주 판매가 증가합니다. 한편 설, 추석 명절때는 약주, 민속주 및 과실주 등의 선물세트 판매가 일시적으로 증가하고 있습니다.라. 경쟁요소 소주는 소비층이 청ㆍ장년부터 노인들까지 모두가 부담없이 즐길수 있는 대중주로써 안정적 수요기반을 가지고 있으며, 각 지역을 거점으로 현재 9개 소주제조사가 있습니다. 소주시장은 매년 꾸준한 성장세를 보이고 있지만, 국내 내수판매량이 절대량을 차지하고 있어 국내 제조사간의 판매경쟁이 치열한 상황입니다. 마. 자원조달의 특성 - 소주 : 술의 주원료인 주정은 고구마, 쌀보리 등의 국산원료와 수입원료인 타피 오카 및 조주정을 사용하여 국내 주정회사에서 생산하고 있으며, 주류제조 사는 주정회사에서 생산한 주정을 대한주정판매(주)를 통해 대부분 구입 하고 있어 자원조달은 매우 안정적입니다. - 기타 : 매실주의 원료인 매실과 복분자주의 원료인 복분자는 전량 국내에서 조달 하고 있습니다.바. 관련법령 또는 정부의 규제 등 주세행정의 관리감독권한은 주세법에 근거를 두고 주류의 제조 및 판매에 관한 정부의 통제가 이루어지고 있으며, 국세청 훈령에 의해 제정된 주세사무처리규정에 주류제조장 시설기준, 제조 및 판매관리, 주세의 부과징수에 대한 업무처리 등 일반적 사항이 규정되어 있습니다. 그동안 정확한 세수관리와 주류상품이 갖는 특성을 이유로 정부가 제조와 유통전반에 걸쳐 엄격한 통제를 해왔으나, 점차 면허개방, 시설기준완화 등 시장경제의 원리를 폭넓게 도입하여 각종 규제들을 현실에 맞게 보완하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 사업연도 구 분 제 71 기 제 70 기 제 69 기 　 (2022년 12월말) (2021년 12월말) (2020년 12월말) [유동자산] 57,906,205 59,746,784 50,044,697 ㆍ당좌자산 38,548,103 44,049,224 29,739,923 ㆍ재고자산 17,451,958 15,277,607 18,870,178 ㆍ기타의유동자산 1,906,144 419,953 1,434,596 [비유동자산] 89,486,296 93,369,980 99,072,929 ㆍ투자자산 7,542,625 6,682,919 8,885,661 ㆍ유형자산 67,288,877 70,881,025 80,004,871 ㆍ무형자산 738,058 735,881 736,654 ㆍ투자부동산 8,673,531 8,794,674 3,038,707 ㆍ리스자산 1,787,344 1,719,043 1,480,155 ㆍ기타비유동자산 3,455,861 4,556,438 4,926,881 자 산 총 계 147,392,501 153,116,764 149,117,626 [유동부채] 49,381,851 44,291,064 53,364,755 [비유동부채] 15,554,370 24,576,665 17,104,487 부 채 총 계 64,936,221 68,867,729 70,469,242 [자본금] 69,572,820 69,019,995 63,737,442 [주식발행초과금] 16,770,731 17,515,625 17,659,812 [기타자본구성요소] 3,926,631 3,626,248 6,517,082 [이익잉여금(결손금)] △7,813,902 △5,912,833 △9,265,952 [비지배지분] 0 0 0 자 본 총 계 82,456,280 84,249,035 78,648,384 　 (2022.01.01~ 2022.12.31) (2021.01.01~ 2021.12.31) (2020.01.01~ 2020.12.31) 매출액 90,858,781 83,748,911 78,563,805 영업이익 61,881 1,053,737 1,747,505 법인세비용차감전순이익 (손실) △1,472,123 289,833 1,144,003 당기순이익(손실) △2,828,784 △908,719 1,716,779 ㆍ지배기업주주지분 △2,828,784 △908,719 1,716,779 ㆍ비지배지분 0 0 0 기타포괄손익 389,080 △1,967,587 △673,995 당기총포괄손익 △2,439,704 △2,876,306 1,042,785 ㆍ지배기업주주지분 △2,439,704 △2,876,306 1,042,785 ㆍ비지배지분 0 0 0 기본주당순손익 (원) △20 △7 14 희석주당순손익 (원) △20 △7 14 연결에 포함된 회사수 2 2 2 [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 비교표시된 제69기, 제70기 및 제71기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 천원) 사업연도 구 분 제 71 기 제 70 기 제 69 기 　 (2022년 12월말) (2021년 12월말) (2020년 12월말) [유동자산] 57,835,011 59,646,710 49,939,130 ㆍ당좌자산 38,485,068 43,963,642 29,647,770 ㆍ재고자산 17,443,799 15,263,115 18,856,764 ㆍ기타의유동자산 1,906,144 419,953 1,434,596 [비유동자산] 89,486,297 93,369,980 99,072,930 ㆍ투자자산 7,542,625 6,682,919 8,885,661 ㆍ유형자산 67,288,877 70,881,025 80,004,872 ㆍ무형자산 738,058 735,881 736,654 ㆍ투자부동산 8,673,531 8,794,674 3,038,707 ㆍ리스자산 1,787,344 1,719,043 1,480,155 ㆍ기타비유동자산 3,455,862 4,556,438 4,926,881 자 산 총 계 147,321,308 153,016,690 149,012,060 [유동부채] 49,148,780 44,065,961 53,257,341 [비유동부채] 15,554,371 24,576,665 17,104,487 부 채 총 계 64,703,151 68,642,626 70,361,828 [자본금] 69,572,820 69,019,995 63,737,442 [주식발행초과금] 16,770,731 17,515,625 17,659,812 [기타자본구성요소] △916,244 △1,213,812 1,631,544 [이익잉여금(결손금)] △2,809,150 △947,744 △4,378,566 자 본 총 계 82,618,157 84,374,064 78,650,232 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 　 (2022.01.01~ 2022.12.31) (2021.01.01~ 2021.12.31) (2020.01.01~ 2020.12.31) 매출액 90,851,874 83,748,721 78,562,429 영업이익 132,282 1,131,464 1,796,825 법인세비용차감전순이익(손실) △1,432,460 367,535 1,193,302 당기순이익(손실) △2,789,120 △831,017 1,766,078 기타포괄손익 386,264 △1,922,108 △666,416 총포괄손익 △2,402,856 △2,753,125 1,099,662 기본주당순손익 (원) △20 △6 14 희석주당순손익 (원) △20 △6 14 [Δ는 부(-)의 수치임]※ 비교표시된 제69기, 제70기 및 제71기 재무제표는 한국채택국제회계기준작성기준에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 71 기 2022.12.31 현재 제 70 기 2021.12.31 현재 제 69 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 71 기 제 70 기 제 69 기 자산 　　　　유동자산 57,906,204,735 59,746,784,188 50,044,696,752 　　현금및현금성자산 16,639,465,556 24,279,022,133 7,377,639,434 　　단기금융상품 769,196,717 1,098,541,958 1,158,231,444 　　매출채권 19,348,725,733 16,789,228,871 19,067,428,601 　　단기미수금 및 기타채권 357,528,723 413,011,131 638,068,285 　　선급주세 1,433,186,000 1,469,419,404 1,498,554,324 　　재고자산 17,451,957,786 15,277,607,943 18,870,178,756 　　기타유동자산 1,906,144,220 419,952,748 1,434,595,908 　비유동자산 89,486,296,212 93,369,979,475 99,072,928,922 　　장기미수금 및 기타채권 1,605,970,096 1,086,940,984 924,437,000 　　금융리스채권 28,350,043 　　　　기타금융자산 7,386,623,629 6,500,105,170 8,885,660,764 　　투자부동산 8,673,531,013 8,794,673,773 3,038,707,073 　　유형자산 67,288,876,731 70,881,024,622 80,004,871,402 　　무형자산 738,057,500 735,881,405 736,654,467 　　사용권자산 1,758,994,356 1,719,042,704 1,480,154,572 　　순확정급여자산 85,222,264 　　　　이연법인세자산 1,920,670,580 3,652,310,817 4,002,443,644 　자산총계 147,392,500,947 153,116,763,663 149,117,625,674 부채 　　　　유동부채 49,381,850,760 44,291,064,505 53,364,754,476 　　매입채무 7,642,914,393 5,134,938,943 4,394,060,233 　　단기미지급금 및 기타채무 17,173,698,475 16,981,620,454 17,388,959,601 　　단기차입금 12,300,000,000 12,900,000,000 12,900,000,000 　　유동성장기차입금 9,599,920,000 5,799,920,000 7,050,390,000 　　유동성전환사채 　 918,090,000 8,793,466,329 　　유동리스부채 828,785,984 749,220,148 665,337,388 　　기타유동부채 1,836,531,908 1,807,141,068 2,039,919,567 　　당기법인세부채 　 133,892 132,621,358 　비유동부채 15,554,369,928 24,576,664,615 17,104,486,766 　　장기차입금 14,498,920,000 22,916,640,000 12,399,280,000 　　장기미지급금 및 기타채무 144,040,000 325,840,000 　　　비유동리스부채 911,409,928 1,001,510,206 835,534,330 　　순확정급여부채 　 332,674,409 3,869,672,436 　부채총계 64,936,220,688 68,867,729,120 70,469,241,242 자본 　　　　지배기업지분 82,456,280,259 84,249,034,543 78,648,384,432 　　자본금 69,572,819,500 69,019,994,500 63,737,441,500 　　주식발행초과금 16,770,731,213 17,515,625,174 17,659,811,559 　　기타자본구성요소 3,926,631,156 3,626,247,412 6,517,082,897 　　이익잉여금(결손금) (7,813,901,610) (5,912,832,543) (9,265,951,524) 　자본총계 82,456,280,259 84,249,034,543 78,648,384,432 자본과부채총계 147,392,500,947 153,116,763,663 149,117,625,674 연결 포괄손익계산서 제 71 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 70 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 71 기 제 70 기 제 69 기 매출 90,858,780,910 83,748,910,790 78,563,804,540 매출원가 63,453,459,899 54,517,692,576 52,326,016,062 매출총이익 27,405,321,011 29,231,218,214 26,237,788,478 판매비와관리비 27,343,440,310 28,177,481,142 24,490,283,700 영업이익(손실) 61,880,701 1,053,737,072 1,747,504,778 기타영업이익 531,745,055 287,042,868 1,367,728,885 기타영업비용 1,165,200,471 278,460,243 374,125,329 금융이익 671,297,642 566,845,515 478,915,388 금융원가 1,571,846,155 1,339,332,660 2,076,020,586 법인세비용차감전순이익(손실) (1,472,123,228) 289,832,552 1,144,003,136 법인세비용(수익) 1,356,660,404 1,198,551,938 (572,776,359) 당기순이익(손실) (2,828,783,632) (908,719,386) 1,716,779,495 당기순이익(손실)의 귀속 　　　　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,828,783,632) (908,719,386) 1,716,779,495 기타포괄손익 389,079,850 (1,967,587,042) (673,994,095) 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　　　　　확정급여부채의 재측정요소 (20,029,885) (116,727,452) (632,098,620) 　　기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 406,294,007 (1,805,380,081) (34,317,709) 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　　　　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 2,815,728 (45,479,509) (7,577,766) 당기총포괄이익(손실) (2,439,703,782) (2,876,306,428) 1,042,785,400 총 포괄손익의 귀속 　　　　지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,439,703,782) (2,876,306,428) 1,042,785,400 주당이익 　　　　보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (7) 14 　보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (7) 14 　구형우선주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (2) 19 　구형우선주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (2) 19 연결 자본변동표 제 71 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 70 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 63,021,884,000 32,216,046,497 6,849,022,330 (25,694,722,750) 76,392,230,077 　 76,392,230,077 당기순이익(손실) 　　　 1,716,779,495 1,716,779,495 　 1,716,779,495 결손금보전 　 (15,344,090,351) 　 15,344,090,351 　　　 자기주식대체 　 70,368,460 (70,368,460) 　　　　 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익 　　 (34,317,709) 　 (34,317,709) 　 (34,317,709) 해외산업환산손익 　　 (7,577,766) 　 (7,577,766) 　 (7,577,766) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　 (632,098,620) (632,098,620) 　 (632,098,620) 전환권 행사 715,557,500 717,486,953 (219,675,498) 　 1,213,368,955 　 1,213,368,955 2020.12.31 (기말자본) 63,737,441,500 17,659,811,559 6,517,082,897 (9,265,951,524) 78,648,384,432 　 78,648,384,432 2021.01.01 (기초자본) 63,737,441,500 17,659,811,559 6,517,082,897 (9,265,951,524) 78,648,384,432 　 78,648,384,432 당기순이익(손실) 　　　 (908,719,386) (908,719,386) 　 (908,719,386) 결손금보전 　 (4,378,565,819) 　 4,378,565,819 　　　 자기주식대체 　　　　　　　 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익 　　 (1,805,380,081) 　 (1,805,380,081) 　 (1,805,380,081) 해외산업환산손익 　　 (45,479,509) 　 (45,479,509) 　 (45,479,509) 순확정급여부채의 재측정요소 　　　 (116,727,452) (116,727,452) 　 (116,727,452) 전환권 행사 5,282,553,000 4,234,379,434 (1,039,975,895) 　 8,476,956,539 　 8,476,956,539 2021.12.31 (기말자본) 69,019,994,500 17,515,625,174 3,626,247,412 (5,912,832,543) 84,249,034,543 　 84,249,034,543 2022.01.01 (기초자본) 69,019,994,500 17,515,625,174 3,626,247,412 (5,912,832,543) 84,249,034,543 　 84,249,034,543 당기순이익(손실) 　　　 (2,828,783,632) (2,828,783,632) 　 (2,828,783,632) 결손금보전 　 (947,744,450) 　 947,744,450 　　　 자기주식대체 　　　　　　　 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익 　　 406,294,007 　 406,294,007 　 406,294,007 해외산업환산손익 　　 2,815,728 　 2,815,728 　 2,815,728 순확정급여부채의 재측정요소 　　　 (20,029,885) (20,029,885) 　 (20,029,885) 전환권 행사 552,825,000 202,850,489 (108,725,991) 　 646,949,498 　 646,949,498 2022.12.31 (기말자본) 69,572,819,500 16,770,731,213 3,926,631,156 (7,813,901,610) 82,456,280,259 　 82,456,280,259 연결 현금흐름표 제 71 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 70 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업활동현금흐름 3,139,434,312 12,488,517,925 8,232,027,886 　당기순이익(손실) (2,828,783,632) (908,719,386) 1,716,779,495 　당기순이익조정을 위한 가감 10,746,890,516 11,816,393,788 11,357,766,680 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,831,565,403) 2,258,650,253 (4,091,633,013) 　법인세납부 (133,892) (163,376,443) (12,815,131) 　이자수취 254,205,271 93,056,044 163,578,649 　이자지급 (1,451,247,598) (949,491,331) (1,243,653,794) 　배당금수취 250,069,050 342,005,000 342,005,000 투자활동현금흐름 (4,673,930,930) (3,905,352,511) (350,013,737) 　단기금융상품의 취득 (2,585,000,000) (187,009,150) (684,535,140) 　단기금융상품의 처분 2,620,000,000 688,863,016 2,243,049,924 　장기금융상품의 취득 　 (439,187,802) (520,700,076) 　장기금융상품의 처분 　　 1,432,984,260 　당기손익금융자산의 취득 (530,093,997) 　　　당기손익금융자산의 처분 588,501,608 　　　유형자산의 취득 (4,402,397,979) (4,085,054,678) (4,358,080,677) 　유형자산의 처분 280,850,447 168,916,275 499,873,776 　무형자산의 취득 (74,874,341) (34,690,172) (80,205,804) 　투자부동산의 취득 　 (37,500,000) 　　투자부동산의 처분 　　 1,467,600,000 　장기대여금의 취득 (25,000,000) 　　　장기대여금의 처분 52,083,332 　　　보증금의 증가 (698,000,000) 　 (400,000,000) 　보증금의 감소 100,000,000 20,310,000 50,000,000 재무활동현금흐름 (6,107,875,687) 8,363,696,794 (14,628,269,481) 　단기차입금의 증가 13,700,000,000 28,900,000,000 29,900,000,000 　단기차입금의 상환 (14,300,000,000) (28,900,000,000) (32,200,000,000) 　리스부채의 상환 (885,048,727) (863,126,010) (910,929,181) 　장기차입금의 증가 682,200,000 16,316,800,000 　　유동성장기차입금의 상환 (5,299,920,000) (7,049,910,000) (11,411,230,000) 　전환사채전환비용의 납입 (5,106,960) (40,067,196) (6,110,300) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,815,728 (45,479,509) (7,577,766) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,639,556,577) 16,901,382,699 (6,753,833,098) 기초현금및현금성자산 24,279,022,133 7,377,639,434 14,131,472,532 기말현금및현금성자산 16,639,465,556 24,279,022,133 7,377,639,434 3. 연결재무제표 주석 제 71 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 제 70 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지 보해양조 주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 보해양조(이하 "당사")는 전라남도 목포시 대안동 15번지에 1952년 11월 11일 청주제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월기타 재제주(리큐르 및 일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정 제조 면허권을 보해산업 주식회사에 양도하고 청주제조 면허권을 정부에 반납함으로써 현재는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주 및 위스키 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 설립 이후 현재까지 전라남도 목포시 호남로68번길 36(대안동 15번지)에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 장성에 제조공장을 보유하고 있습니다. 당사는 1988년 9월 23일에 한국거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금은 69,560,065천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)창해에탄올 29,895,938 21.49% 29,895,938 21.66% 임선자 1,026,120 0.74% 1,026,120 0.74% 임진이 607,431 0.44% 607,431 0.44% 임성우 1,693,960 1.22% 1,693,960 1.23% 김성훈 - 0.00% 8,735 0.01% (주)보해매실농원 600,288 0.43% 600,288 0.43% 임지선 50,000 0.04% 50,000 0.04% 임재웅 105,371 0.08% - 0.00% 자기주식 44,537 0.03% 44,537 0.03% 기타 105,096,484 75.54% 104,087,470 75.42% 합 계 139,120,129 100.00% 138,014,479 100.00% (2) 연결대상 종속기업 1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업"에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 주요사업 결산일 법인설립 및영업소재지 소유지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 상해순보해국제무역유한공사 국제무역 12월 중국 100.00% 100.00% 위해보가농원유한공사 외상독자경영 12월 중국 100.00% 100.00% 2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.3) 당기 및 전기말 현재 각 종속기업의 재무현황과 경영성과는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손익 당기총포괄손실 상해순보해국제무역유한공사 71,193 903,400 (832,206) 6,907 (39,664) (36,848) <전기> (단위 : 천원) 구 분 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손익 당기총포괄손실 상해순보해국제무역유한공사 100,075 895,433 (795,358) 190 (77,702) (123,182) 상기 재무현황 및 경영성과는 연결대상 종속기업의 별도재무제표를 기준으로, 관계기업 평가가 포함되기 전 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식연결실체는 고객에게 주류 및 음료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 연결실체 총 수익의 대부분에 해당합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급 계약에서 주류 및 음료의 판매로 단일의 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 고객에게 지급할 대가연결실체는 음료에 대하여 일부 고객에게 구매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 합니다. (3) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의(주석 2. (8)) 회계정책에 설명되어 있습니다.연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉, 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~60년 구축물 7~25년 기계장치 4~10년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 현금및현금성자산 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. (15) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 14 참고). 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) ④ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.① 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 등을 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래 전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.② 채무불이행의 정의연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ② 참고)ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당반기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우ㆍ최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).9) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영진이 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 1) 사업모형 평가 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 ‘금융자산’ 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 2) 신용위험의 유의적인 증가 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성 코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실하며 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3) 유형자산의 손상 연결실체의 유형자산 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 해당 사용가치의 계산은 향후 현금창출단위가 창출할 현금흐름, 적절한 할인율 적용 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 해당 사용가치 계산의 성격으로 인하여 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4) 재고자산 평가충당금 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하기 위해순실현가능가치를 추정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치는 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하나 판매로부터 실현될 것으로 기대되는 금액을 추정하기에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 5) 이연법인세 연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 주로 변동금리 차입금 및 전환사채에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금 및 전환사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (30,579) (24,223) (30,579) (24,223) 하락 시 30,579 24,223 30,579 24,223 ② 외환위험연결실체의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 연결실체는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2022년 12월 31일 및 2022년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 합계 총 장부금액 15,388,123 1,656,318 1,270,767 1,352,161 469,420 860,753 20,997,542 손실충당금 62,118 65,145 147,667 293,468 282,468 797,950 1,648,816 <전기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 합계 총 장부금액 13,081,027 1,490,433 1,565,246 1,069,700 912,189 849,473 18,968,068 손실충당금 80,071 81,355 251,286 412,297 588,118 765,712 2,178,839 나. 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 131,583 131,026 장기대여금 1,576 1,847 합 계 133,159 132,873 3) 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 36참조, 한도약정)를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 20,000백만원(전기말 : 20,000백만원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및 외부감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 7,642,914 7,642,914 - - - 단기미지급금 및 기타채무 17,173,699 17,173,699 - - - 리스부채 1,813,428 870,162 501,402 441,864 - 단기차입금(이자포함) 12,567,909 12,567,909 - - - 장기차입금(이자포함) 25,047,796 10,413,411 13,880,127 417,558 336,700 장기미지급금 및 기타채무 144,040 - 144,040 - - 합계 64,389,786 48,668,095 14,525,569 859,422 336,700 <전기말> (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년 이하 5년 초과 매입채무 5,134,939 5,134,939 - - - 단기미지급금 및 기타채무 16,981,620 16,981,620 - - - 리스부채 1,828,412 791,235 536,294 500,884 - 단기차입금(이자포함) 13,060,583 13,060,583 - - - 장기차입금(이자포함) 27,488,543 6,741,898 9,384,996 11,128,002 233,647 장기미지급금 및 기타채무 325,840 - 325,840 - - 전환사채() 918,090 918,090 - - - 합계 65,738,027 43,628,365 10,247,130 11,628,885 233,647 () 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 차입금 및 사채의 합에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 36,398,840 42,534,650 차감 : 현금및현금성자산 (16,639,466) (24,279,022) 순부채 19,759,374 18,255,628 자본 82,456,280 84,249,035 총자본 102,215,655 102,504,662 자본조달비율 19.33% 17.81% 5. 공정가치 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,639,466 16,639,466 24,279,022 24,279,022 단기금융상품 769,197 769,197 1,098,542 1,098,542 매출채권 19,348,726 19,348,726 16,789,229 16,789,229 단기미수금 및 기타채권 357,529 357,529 413,011 413,011 장기미수금 및 기타채권 1,605,970 1,605,970 1,086,941 1,086,941 금융리스채권 28,350 28,350 - - 기타금융자산 7,386,624 7,386,624 6,500,105 6,500,105 소계 46,135,862 46,135,862 50,166,850 50,166,850 금융부채 매입채무 7,642,914 7,642,914 5,134,939 5,134,939 단기미지급금 및 기타채무 17,173,698 17,173,698 16,981,620 16,981,620 단기차입금 12,300,000 12,300,000 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 9,599,920 9,599,920 5,799,920 5,799,920 유동성리스부채 828,786 828,786 749,220 749,220 장기차입금 14,498,920 14,498,920 22,916,640 22,916,640 장기미지급금 및 기타채무 144,040 144,040 325,840 325,840 유동성전환사채 - - 918,090 918,090 비유동리스부채 911,410 911,410 1,001,510 1,001,510 소계 63,099,688 63,099,688 66,727,780 66,727,780 (2) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,173,247 - 2,173,247 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,443,074 5,443,074 <전기말> (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,101,963 - 2,101,963 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,922,184 4,922,184 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 2,173,247 2 시장접근법 등 할인율 등 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 5,443,074 3 DCF법 성장률 0.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 11.67% ~ 14.34% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. <성장률 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 세왕금속공업 - 39,912 - 34,748 서안주정 - 82,013 - 69,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 121,925 - 103,748 <할인율 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> 단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 66,754 - 58,338 세왕금속공업 - 245,131 - 206,395 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 311,885 - 264,733 6. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보 연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 영업부문은 다음과 같습니다. 보고부문 제품과 용역의 유형 주류 소주, 과실주 등의 생산 및 판매 식품 매실음료 등의 생산 및 판매 각 부문별 성과 내역은 다음과 같습니다.<당기 및 당기말> (단위:천원) 구분 주류 식품 합계 매출 72,704,748 18,154,033 90,858,781 영업손익 (2,748,372) 2,810,253 61,881 자산 130,548,056 16,759,223 147,307,279 부채 55,042,740 9,808,258 64,850,998 <전기 및 전기말> (단위:천원) 구분 주류 식품 합계 매출 75,604,306 8,144,604 83,748,911 영업손익 (149,322) 1,203,059 1,053,737 자산 143,072,661 10,044,103 153,116,764 부채 63,473,904 5,393,826 68,867,729 (2) 지역별 정보 연결실체의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. (3) 지역별 정보당기와 전기의 연결실체의 영업부문 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 90,851,874 83,748,721 해외 6,907 190 합계 90,858,781 83,748,911 (4) 주요고객에 대한 정보연결실체의 제품판매로 인한 수익에는 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 19,824,677천원 (전기: 21,271,041천원)이 포함되어 있으며, 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 16,639,466 - - - 16,639,466 단기금융상품 535,000 234,197 - - 769,197 매출채권 19,348,726 - - - 19,348,726 단기미수금 및 기타채권 357,529 - - - 357,529 장기미수금 및 기타채권 1,605,970 - - - 1,605,970 금융리스채권 28,350 - - - 28,350 기타금융자산 4,500 1,939,050 5,443,074 - 7,386,624 소 계 38,519,541 2,173,247 5,443,074 - 46,135,862 금융부채 매입채무 - - - 7,642,914 7,642,914 단기미지급금 및 기타채무 - - - 17,173,698 17,173,698 단기차입금 - - - 12,300,000 12,300,000 유동성장기차입금 - - - 9,599,920 9,599,920 유동리스부채 - - - 828,786 828,786 장기차입금 - - - 14,498,920 14,498,920 장기미지급금 및 기타채무 - - - 144,040 144,040 비유동리스부채 - - - 911,410 911,410 소 계 - - - 63,099,688 63,099,688 <전기말> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 24,279,022 - - - 24,279,022 단기금융상품 570,000 528,542 - - 1,098,542 매출채권 16,789,229 - - - 16,789,229 단기미수금 및 기타채권 413,011 - - - 413,011 장기미수금 및 기타채권 1,086,941 - - 1,086,941 기타금융자산 4,500 1,573,421 4,922,184 - 6,500,105 소 계 43,142,703 2,101,963 4,922,184 - 50,166,850 금융부채 매입채무 - - - 5,134,939 5,134,939 단기미지급금 및 기타채무 - - - 16,981,620 16,981,620 단기차입금 - - - 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 - - - 5,799,920 5,799,920 유동리스부채 - - - 749,220 749,220 장기차입금 - - - 22,916,640 22,916,640 장기미지급금 및 기타채무 - - 325,840 325,840 유동성전환사채 - - - 918,090 918,090 비유동리스부채 - - - 1,001,510 1,001,510 소 계 - - - 66,727,780 66,727,780 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 259,481 - - - 259,481 배당금수익 - - 250,069 - 250,069 외환차익 111,534 - - - 111,534 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 - 50,214 - - 50,214 외환차손 (52,171) - - - (52,171) 외화환산손실 (62,911) - - - (62,911) 이자비용 - - - (1,456,764) (1,456,764) 소 계 255,933 50,214 250,069 (1,456,764) (900,549) 기타포괄손익 인식 : 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - - 406,294 - 406,294 소 계 - - 406,294 - 406,294 합 계 255,933 50,214 656,363 (1,456,764) (494,255) <전기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 이자수익 67,288 21,000 - - 88,288 배당금수익 - - 342,005 - 342,005 외환차익 39,327 - - - 39,327 외화환산이익 97,226 - - - 97,226 외환차손 (36,663) - - - (36,663) 이자비용 - - - (1,302,670) (1,302,670) 소 계 167,178 21,000 342,005 (1,302,670) (772,487) 기타포괄손익 인식 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - - (1,805,380) - (1,805,380) 소 계 - - (1,805,380) - (1,805,380) 합 계 167,178 21,000 (1,463,375) (1,302,670) (2,577,867) 8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 16,639,466 24,279,022 합계 16,639,466 24,279,022 9. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 20,997,542 18,968,068 손실충당금 (1,648,816) (2,178,839) 합계 19,348,726 16,789,229 (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,178,839 1,676,989 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 501,850 손실충당금 환입 (530,023) - 기말 손실충당금 1,648,816 2,178,839 10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 단기미수금 및 기타채권 미수금 480,672 (131,583) 349,089 400,060 (131,026) 269,034 미수수익 8,010 - 8,010 142,597 - 142,597 기타의당좌자산 430 - 430 1,380 - 1,380 소계 489,112 (131,583) 357,529 544,037 (131,026) 413,011 장기미수금 및 기타채권 장기미수금 157,577 (1,576) 156,001 184,661 (1,847) 182,814 보증금 1,449,969 - 1,449,969 904,127 - 904,127 소계 1,607,546 (1,576) 1,605,970 1,088,788 (1,847) 1,086,941 합계 2,096,658 (133,159) 1,963,499 1,632,825 (132,873) 1,499,952 (2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기미수금 및 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 미수금 장기대여금 합계 기초 131,026 1,847 132,873 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 557 (271) 286 당기말 손실충당금 131,583 1,576 133,159 <전기> (단위: 천원) 구분 미수금 장기대여금 합계 기초 133,355 - 133,355 전기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (2,328) 1,847 (482) 전기말 손실충당금 131,026 1,847 132,873 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타영업외비용 및 기타영업외이익에 포함되어 있습니다. 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 364,183 - 364,183 81,723 - 81,723 제품 4,951,344 (319,242) 4,632,102 4,703,171 (433,085) 4,270,085 재공품() 21,818,344 (14,992,953) 6,825,391 21,729,567 (15,234,940) 6,494,626 원재료 3,386,514 - 3,386,514 2,864,051 (440) 2,863,611 부재료 1,753,021 (472,501) 1,280,520 1,460,290 (630,729) 829,561 저장품 984,973 (21,724) 963,249 738,001 - 738,001 합계 33,258,379 (15,806,420) 17,451,959 31,576,802 (16,299,194) 15,277,608 () 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 36 참조). 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 76,540천원, 평가손실환입 243,753천원 (전기 평가손실: 50,538천원, 평가손실환입: 392,664천원) 및 재고자산폐기손실 4,682천원 (전기 폐기손실 발생하지 아니함)이 포함되어 있습니다. 한편, 일부 재고자산은 1년 이상 보유하나 정상적 영업주기 내에 사용되므로 유동자산으로 분류하였습니다. 12. 금융리스채권 당기말 현재 당사의 금융리스에 따른 수취채권 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 당기말 기간별 리스료 1년 이내 5,000 1년 초과 2년 이내 5,000 2년 초과 3년 이내 5,000 3년 초과 4년 이내 5,000 4년 초과 5년 이내 5,000 5년 초과 70,000 소계: 할인되지 않은 리스료 95,000 가산: 무보증잔존가치 - 차감: 미실현이자수익 (66,650) 차감: 손실충당금 - 리스 순투자 28,350 13. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,806,814 330,906 선급비용 99,330 89,047 합계 1,906,144 419,953 14. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품(1) 4,500 4,500 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,939,050 1,573,421 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,443,074 4,922,184 합계 7,386,624 6,500,105 (1) 당좌개설보증금으로 4,500천원(전기말 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 1,939,050 1,573,421 (3) 당기와 전기 중 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,573,421 1,644,387 취득 448,134 439,188 대체 (66,812) (481,743) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 등 (15,694) (28,411) 기말 금액 1,939,049 1,573,421 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 5,443,074 4,922,184 (5) 당 기 와 전 기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,922,184 7,236,774 자본에 인식된 평가금액 520,890 (2,314,590) 기말금액 5,443,074 4,922,184 (6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가액 장부금액 공정가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 세왕금속공업(주)(1) 85,796 15.13 2,264,018 3,793,127 3,793,127 3,263,337 3,263,337 서안주정(주) 25,503 6.38 575,046 1,506,947 1,506,947 1,515,847 1,515,847 어질리티코리아(주)(전,코리아하트클럽) 20,000 - 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)이랜드리테일(전,뉴코아) 43 - 43,000 43,000 43,000 43,000 43,000 합계 2,982,064 5,443,074 5,443,074 4,922,184 4,922,184 (1) 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조). 15. 투자부동산(1) 당기와 전 기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기 > (단위: 천원) 구 분 기초 감가상각비 당기말 취득원가 감가상각누계액 토지 6,948,366 - 6,948,366 6,948,366 - 건물 1,846,308 (121,143) 1,725,165 4,615,380 (2,890,215) 합 계 8,794,674 (121,143) 8,673,531 11,563,746 (2,890,215) 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.<전 기 > (단위: 천원) 구분 기초 대체(1) 취득 감가상각비 당 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 1,108,757 5,839,609 - - 6,948,366 6,948,366 - 건물 1,929,950 　- 37,500 (121,143) 1,846,308 4,615,380 (2,769,072) 합계 3,038,707 5,839,609 37,500 (121,143) 8,794,674 11,563,746 (2,769,072) () 유형자산 토지에서 투자부동산 토지로 대체되었습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 74,645 97,033 당 기 말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,493,826천원이며, 투자부동산은 차입금에 대한 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 36참조).투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. 16. 유형자산(1) 당 기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체() 처분 감가상각비 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 토지 25,170,817 - - - - 25,170,817 25,170,817 - - 건물 13,861,178 1,006,331 - (983,331) (613,264) 13,270,914 27,294,003 (14,023,089) - 구축물 17,058,803 435,790 - - (1,285,594) 16,208,999 36,136,356 (17,852,688) (2,074,669) 기계장치 10,447,617 904,430 - - (3,444,709) 7,907,338 68,032,297 (49,521,294) (10,603,665) 국고보조금 (40,250) - - - 13,800 (26,450) - - - 차량운반구 82,195 48,965 - - (42,116) 89,044 461,276 (372,232) - 공병 3,663,676 2,000,761 (233,936) (5,552) (1,455,387) 3,969,562 47,164,911 (43,195,349) - 기타유형자산 636,988 180,579 - - (118,915) 698,652 8,458,629 (7,759,977) - 합 계 70,881,024 4,576,856 (233,936) (988,883) (6,946,185) 67,288,876 212,718,290 (132,724,630) (12,678,334) () 공병은 부재료로 대체된 금액입니다.<전 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체() 처분 감가상각비 전 기 말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 토지 31,010,427 - (5,839,609) - - 25,170,817 25,170,817 - - 건물 14,400,751 73,116 - - (612,689) 13,861,178 27,271,003 (13,409,826) - 구축물 18,137,021 311,042 - - (1,389,260) 17,058,803 35,742,566 (16,609,095) (2,074,669) 기계장치 12,338,656 1,662,120 - - (3,553,159) 10,447,617 67,162,231 (46,110,948) (10,603,665) 국고보조금 (54,050) - - - 13,800 (40,250) - - - 차량운반구 130,603 - - (6,705) (41,702) 82,195 474,695 (392,499) - 공병 3,288,804 2,589,464 (658,845) (9,234) (1,546,513) 3,663,676 45,995,782 (42,332,106) - 기타유형자산 752,661 107,213 - - (222,886) 636,988 9,106,031 (8,469,043) - 합 계 80,004,873 4,742,955 (6,498,455) (15,939) (7,352,408) 70,881,025 210,923,125 (127,323,516) (12,678,334) () 토지는 토지(투자부동산)으로 대체된 금액이며, 공병은 부재료로 대체된 금액입니다.(2) 당기 감가상각비 중 283,814천원(전기: 394,230천원)은 판매비와관리비, 6,662,371천원(전기: 6,958,179천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다.(3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조). 17. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 감가상각비 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 152,852 76,400 (74,224) 155,029 1,864,744 (1,709,715) - 소프트웨어 - - - - 3,133,279 (3,133,279) - 회원권 583,029 - - 583,029 627,175 - (44,146) 합 계 735,881 76,400 (74,224) 738,058 5,625,198 (4,842,994) (44,146) <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 상각비 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 152,426 85,543 (85,116) 152,852 1,788,344 (1,635,492) - 소프트웨어 1,200 - (1,200) - 3,133,279 (3,133,279) - 회원권 583,029 - - 583,029 627,175 - (44,146) 합 계 736,654 85,543 (86,316) 735,881 5,548,798 (4,768,771) (44,146) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 또한 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 연결실체가 지출한 기술개발비 및 경상개발비는 각각 450,168천원(전기: 439,413천원) 및 33,307천원(전기: 59,051천원) 입니다. 18. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 580,783 570,239 기계장치 41,942 - 차량운반구 1,136,269 1,148,804 합계 1,758,994 1,719,043 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 재측정 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 570,239 603,328 (127,156) (465,628) 580,783 기계장치 - 48,424 - (6,482) 41,942 차량운반구 1,148,804 469,805 (26,073) (456,267) 1,136,269 합계 1,719,043 1,121,557 (153,229) (928,377) 1,758,994 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 재측정 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 537,514 454,201 (6,777) (414,699) 570,239 기계장치 4,634 　- - (4,634) - 차량운반구 938,007 670,990 (5,429) (454,763) 1,148,804 합계 1,480,155 1,125,191 (12,206) (874,097) 1,719,043 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 828,786 749,220 비유동 911,410 1,001,510 합계 1,740,196 1,750,730 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이하 870,162 791,235 1년에서 2년 이하 501,402 536,294 2년에서 5년 이하 441,864 500,884 합계 1,813,428 1,828,413 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 928,377 874,097 단기리스 관련 비용 57,851 37,297 리스부채 이자비용 48,995 56,417 소액기초자산리스 관련 비용 180,283 179,779 합계 1,215,506 1,147,590 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,180,309천원(전기: 1,093,792천원)입니다. 19. 단기미지급금 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 11,398,285 11,748,971 미지급비용 2,445,645 2,209,533 미지급연차수당 827,308 813,226 보증금 2,502,461 2,209,891 합계 17,173,699 16,981,621 20. 장기미지급금 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 장기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기임대보증금 144,040 325,840 합계 144,040 325,840 21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 4.84 ~ 5.50 6,100,000 6,100,000 KEB하나은행 5.86 1,000,000 1,000,000 신한은행 6.66 1,000,000 1,000,000 농협은행 5.39 900,000 1,500,000 한국수출입은행 4.06 1,300,000 1,300,000 KB국민은행 5.07 1,000,000 1,000,000 광주은행 7.06 1,000,000 1,000,000 합 계 12,300,000 12,900,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 3.30 ~ 5.54 20,199,840 24,399,760 신한은행 1.50 ~ 5.76 2,899,000 3,316,800 농협은행 2.00 1,000,000 1,000,000 합계 24,098,840 28,716,560 차감 : 유동성 장기차입금 (9,599,920) (5,799,920) 유동성 대체 후 장기차입금 14,498,920 22,916,640 22. 전환사채(1) 당기말 연결실체가 발행한 전환사채는 모두 전환되었으며, 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.- 제56회 구분 내용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(\9,500,000,000) 발행일 2019.12.18 만기일 2024.12.18 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 814원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,472,834천원 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산한 금액과 풋옵션의 공정가치를 포함하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. 또한 주계약인 채무상품에 내재된 풋옵션은 비분리 요건에 해당하여 부채로 계상되었으며, 주계약인 채무상품에 내재된 콜옵션은 분리 요건에 해당하나 금액적효과가 없는 것으로 측정되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채(액면금액) - 900,000 사채상환할증금 - 18,090 전환사채장부금액(순액) - 918,090 23. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,476,180 17,290,989 사외적립자산의 공정가치 (17,536,690) (16,929,552) 국민연금전환금 (24,712) (28,762) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채(자산) (85,222) 332,674 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 17,290,989 16,431,485 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,345,884 1,267,564 이자비용 493,258 332,551 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (8,521) 201,430 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (161,152) (760,845) 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (65,213) 520,724 급여지급액 (1,419,063) (701,921) 기말 17,476,180 17,290,989 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 16,929,552 12,530,184 당기손익으로 인식되는 금액 　 이자수익 482,946 265,641 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 　 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (260,566) (188,341) 기여금 납부액 1,500,000 4,900,000 급여지급액 (1,115,241) (577,932) 기말 17,536,690 16,929,552 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.34% 2.94% 미래임금상승률 5.79% 3.49% (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 가정의변동폭 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 7.92% 감소 9.08% 증가 미래임금상승률 1.00% 8.96% 증가 7.97% 감소 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 정기예금 17,536,690 100.00% 16,929,552 100.00% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 916,032 1,590,344 4,060,213 22,895,160 29,461,750 (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.92년이며, 2023년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 1,354,447천원입니다. 24. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 7,377 33,387 예수금 237,456 219,590 매출세액 1,591,699 1,554,164 합계 1,836,532 1,807,141 25. 이연법인세(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 10,822,084 12,746,221 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 811,952 826,646 소계 11,634,036 13,572,866 이연법인세부채 　 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,254,729) (9,476,139) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (458,636) (444,416) 소계 (9,713,365) (9,920,556) 이연법인세자산(부채) 순액 1,920,671 3,652,311 (2) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,652,311 4,002,444 손익계산서에 반영된 이연법인세 (1,618,713) (892,266) 자본에 직접반영된 이연법인세 (112,927) 542,133 기말금액 1,920,671 3,652,311 (3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 기타포괄손익 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 (5,566) - 116,897 퇴직급여충당금 3,806,202 (136,204) - 3,669,998 감가상각비 990,708 (18,930) - 971,778 손상차손 1,573,312 (430,328) - 1,142,984 대손충당금 611,743 (143,470) - 468,273 지분법적용투자주식 457,813 (20,810) - 437,003 건물 1,233 (135) - 1,098 토지 930,793 (42,309) - 888,484 투자부동산(토지) 80,680 (3,667) - 77,013 연차부채 178,910 (5,175) - 173,735 전환사채상환할증금 3,980 - (3,980) - 재고자산평가충당금 3,585,823 (266,475) - 3,319,348 재공품 429,980 (27,381) - 402,599 보조금 8,855 (3,300) - 5,555 차량운반구 7,318 (2,153) - 5,165 무형자산손상차손 9,712 (441) - 9,271 미지급세금과공과 8,127 (8,127) - - 리스부채 385,161 (19,720) - 365,441 이월결손금 13,569,029 (255,964) - 13,313,065 세액공제 1,057,049 (498,438) - 558,611 소계 27,818,891 (1,888,593) (3,980) 25,926,318 미인식이연법인세자산 (14,246,022) (46,260) - (14,292,282) 이연법인세자산 소계 13,572,869 (1,934,853) (3,980) 11,634,036 이연법인세부채 미수이자 (31,371) (10,227) - (41,598) 압축기장충당금 (3,799,406) 172,701 - (3,626,705) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (426,826) 24,610 (114,596) (516,812) 건물 (9,493) 909 - (8,584) 퇴직보험예치금 (3,724,501) 48,854 5,649 (3,669,998) 토지 (1,399,027) 63,592 - (1,335,435) 투자부동산(토지) (151,742) 6,898 - (144,844) 리스자산 (378,189) 8,800 - (369,389) 이연법인세부채 소계 (9,920,555) 316,137 (108,947) (9,713,365) 합 계 3,652,314 (1,618,716) (112,927) 1,920,671 <전기> (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 자본항목 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 - - 122,463 퇴직급여충당금 3,607,969 198,233 - 3,806,202 감가상각비 925,989 64,718 - 990,708 손상차손 1,949,211 (375,900) - 1,573,312 대손충당금 519,667 92,076 - 611,743 지분법적용투자주식 457,812 - - 457,812 건물 1,315 (82) - 1,233 토지 930,793 - - 930,793 투자부동산(토지) 80,680 - - 80,680 연차부채 167,163 11,747 - 178,910 전환사채상환할증금 42,009 (38,029) - 3,980 재고자산평가충당금 3,716,642 (130,819) - 3,585,823 재공품 441,513 (11,533) - 429,980 보조금 11,891 (3,036) - 8,855 차량운반구 9,078 (1,760) - 7,318 무형자산손상차손 9,712 - - 9,712 미지급세금과공과 2,991 5,136 - 8,127 리스부채 330,192 54,969 - 385,161 이월결손금 12,789,952 779,077 - 13,569,029 세액공제 1,080,733 (23,684) - 1,057,049 소계 27,197,776 621,113 - 27,818,888 미인식이연법인세자산 (13,597,077) (648,945) - (14,246,022) 소계 13,600,699 (27,833) - 13,572,866 이연법인세부채 미수이자 (32,420) 1,049 　- (31,371) 압축기장충당금 (3,799,406) - 　- (3,799,406) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (936,036) - 509,210 (426,826) 건물 (9,992) 500 　- (9,493) 전환권조정 (187,358) 187,358 　- - 퇴직보험예치금 (2,756,641) (1,000,784) 32,923 (3,724,501) 토지 (1,399,027) - 　- (1,399,027) 투자부동산(토지) (151,742) - 　- (151,742) 리스자산 (325,634) (52,555) 　- (378,189) 소계 (9,598,255) (864,433) 542,133 (9,920,556) 합계 4,002,444 (892,266) 542,133 3,652,311 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이 지분법적용투자주식 437,003 457,812 처분계획 없음 그외 차감할 일시적차이 795,287 521,431 미래과세소득의 불확실 소계 1,232,291 979,243 세무상결손금 12,501,381 12,209,730 미래과세소득의 불확실 미사용세액공제 558,611 1,057,049 미래과세소득의 불확실 합계 14,292,282 14,246,022 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 결손금 이월세액공제 세무상 결손금 이월세액공제 1년 이내 - 39,237 - 609,555 1-2년 이내 - 96,654 - 39,237 2-3년 이내 - 192,840 - 96,654 3년 초과 59,530,386 229,880 55,498,771 311,603 합계 59,530,386 558,611 55,498,771 1,057,049 26. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수권주식주(단위:주) 발행주식수(단위:주) 주당액면가액 당기말 전기말 보통주 200,000,000 139,120,129 500 69,560,064,500 69,007,239,500 우선주() 50,000,000 25,510 500 12,755,000 12,755,000 () 우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당하지만 보통주에게 배당하지 않는 경우 무배당이며 비누적적이고 잔여재산 분배에 있어 일반적인 보통주와 동일 순위인 구형우선주입니다. 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 2021.01.01(전기초) 127,474,883 63,724,687 12,755 17,659,811 전환권행사(2021년3월) 2,948,402 1,474,201 - 1,159,821 결손금 보전(2021년3월) - - - (4,378,566) 전환권행사(2021년4월) 6,388,204 3,194,102 - 2,538,822 전환권행사(2021년10월) 1,228,500 614,250 - 535,737 2021.12.31(전기말) 138,039,989 69,007,240 12,755 17,515,625 2022.01.01(당기초) 138,039,989 69,007,240 12,755 17,515,625 전환권행사(2022년3월) 737,100 368,550 - 312,869 결손금보전(2022년3월) - - - (947,744) 전환권행사(2022년4월) 368,550 184,275 - (110,019) 2022.12.31(당기말) 139,145,639 69,560,065 12,755 16,770,731 27. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,919,587 1,513,293 재평가적립금 4,764,579 4,764,579 전환권대가 - 108,726 기타자본잉여금 320,219 320,219 전환권매입손실 (223,682) (223,682) 자기주식 (70,368) (70,368) 감자차손 (2,862,000) (2,862,000) 해외사업환산손익 78,297 75,481 합계 3,926,632 3,626,247 28. 매출액당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 268,420 46,205 제품매출 132,224,514 126,881,133 기타매출 120,117 102,533 주세 등 (41,754,271) (43,280,960) 합계 90,858,780 83,748,911 연결실체의 매출액 중 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다. 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 8,275,034 7,914,157 퇴직급여 962,778 897,541 복리후생비 1,689,638 1,605,284 감가상각비 1,407,557 1,475,784 접대비 657,064 737,620 영업활동비 1,927,884 1,796,268 광고선전비 2,689,834 3,159,369 운반비 2,799,707 2,562,279 차량유지비 690,910 622,631 대손상각비(환입) (530,023) 501,850 용역비 2,851,233 3,158,298 기타 3,921,824 3,746,399 합 계 27,343,440 28,177,481 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료사용액 38,029,661 29,517,796 재고자산의변동액 2,174,350 (3,592,571) 종업원급여 14,611,748 13,567,218 감가상각비 및 무형자산상각비 8,069,928 8,433,963 광고선전비 2,689,834 3,159,369 지급수수료 1,507,734 1,432,489 기타비용 23,713,645 30,176,908 합 계 90,796,900 82,695,174 31. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 280,850 162,211 기타의대손상각비환입 - 482 잡이익 250,895 124,350 합계 531,745 287,043 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 5,552 9,234 기타의대손상각비 286 - 기부금 212,112 176,081 잡손실 947,200 93,145 합계 1,165,200 278,460 32. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 250,069 342,005 이자수익 259,481 88,288 외환차익 111,534 39,327 외화환산이익 - 41,231 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 50,214 - 합계 671,298 566,846 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,456,764 1,302,670 외환차손 52,171 36,663 외화환산손실 62,911 - 합계 1,571,846 1,339,333 33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - 12,960 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,731,640 350,133 자본에 직접 반영된 법인세비용 (112,927) 835,459 기타 (262,053) - 법인세비용 1,356,660 1,198,552 (2) 당기와 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,472,123) 289,833 적용세율에 따른 법인세비용 - 63,763 조정사항 1,356,660 1,134,789 비과세수익 (73,721) - 비공제비용 774,707 352,991 미인식이연법인세 변동효과 46,260 672,629 세율이나 세법의 변경으로 인한 금액 462,541 기타 146,873 109,169 법인세비용 1,356,660 1,198,552 유효법인세율 - 413.53% (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. 단위:천원 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 520,890 114,596 406,294 (2,314,590) (509,210) (1,805,380) 순확정급여부채의 재측정요소 (25,679) (5,649) (20,030) (149,651) (32,923) (116,727) 전환권대가 18,090 3,980 14,110 (1,333,302) (293,327) (1,039,976) 기타 - 262,053 (262,053) - - - 합계 513,301 374,980 138,321 (3,797,543) (835,459) (2,962,083) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 34. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손익 (2,828,783,632) (908,719,386) 차감:우선주배당금 - (127,550) 차감:구형우선주 귀속잔여손익 519,738 169,520 보통주 당기순손익 (2,828,263,894) (908,677,416) 가중평균유통보통주식수() 138,818,112 134,603,514 가중평균유통우선주식수 25,510 25,510 보통주 기본주당손익 (20) (7) 우선주 기본주당손익 (20) (7) () 가중평균유통보통주식수 <당기-누적> 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2022.01.01 ~ 2022.12.31 138,014,479 365 50,375,284,835 자기주식 2022.01.01 ~ 2022.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2022.03.14 ~ 2022.12.31 737,100 293 215,970,300 전환권행사 2022.04.22 ~ 2022.12.31 368,550 254 93,611,700 합계 50,668,610,830 가중평균유통보통주식수 138,818,112 <전기-누적> 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2021.01.01 ~ 2021.09.30 127,449,373 365 46,519,021,145 자기주식 2021.01.01 ~ 2021.09.30 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2021.03.23 ~ 2021.09.30 2,948,402 284 837,346,168 전환권행사 2021.04.06 ~ 2021.09.30 2,211,302 270 597,051,540 전환권행사 2021.04.14 ~ 2021.09.30 1,965,600 262 514,987,200 전환권행사 2021.04.16 ~ 2021.09.30 2,211,302 260 574,938,520 전환권행사 2021.10.01 ~ 2021.12.31 737,100 92 67,813,200 전환권행사 2021.10.21 ~ 2021.12.31 491,400 72 35,380,800 합계 49,130,282,568 가중평균유통보통주식수 134,603,514 당기와 전기 중 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익 (519,738) (41,970) 구형우선주 가중평균유통구형우선주식수 25,510 25,510 구형우선주 기본주당이익(손실) (20) (7) (2) 희석주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 누적 누적 희석순이익 산정 보통주 귀속 당기순이익(손실) (2,828,263,894) (908,677,416) 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) - 254,398,073 희석주당이익 산정을 위한 순손익 (2,828,263,894) (654,279,343) 희석 유통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 138,818,112 134,603,514 전환사채의 전환 가정 257,480 4,472,083 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 139,075,592 139,075,597 희석주당이익 보통주 희석주당이익() (20) (7) () 당기와 전기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.구형우선주에 대해서는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 35. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손익 조정을 위한 가감 : 법인세비용 1,356,660 1,198,552 감가상각비 7,995,704 8,347,647 무형자산상각비 74,224 86,316 재고자산평가손실 76,540 50,538 재고자산폐기손실 4,682 - 재고자산평가손실환입 (243,753) (392,664) 퇴직급여 1,356,196 1,334,474 복리후생비 60,385 67,989 대손상각비 - 501,850 기타의대손상각비(환입) 286 (482) 외화환산이익 - (97,226) 외화환산손실 62,911 - 대손충당금환입 (530,023) - 유형자산처분손실 5,552 9,234 유형자산처분이익 (280,850) (162,211) 당기손익금융자산평가이익 (50,214) - 잡이익 (88,624) - 배당금수익 (250,069) (342,005) 이자수익 (259,481) (88,288) 이자비용 1,456,764 1,302,670 소 계 10,746,890 11,816,394 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (2,092,385) 1,776,350 미수금의 감소(증가) (80,612) 338,952 선급금의 감소(증가) (1,475,908) 528,411 선급비용의 감소(증가) (10,283) 301,571 선급주세의 감소 36,233 29,135 기타의당좌자산의 감소(증가) 950 (1,180) 재고자산의 감소(증가) (1,777,882) 4,593,542 미수수익의 증가 (33,524) - 매입채무의 증가 2,507,975 740,879 미지급금의 증가(감소) 516,936 (486,608) 미지급비용의 증가(감소) 222,464 (227,826) 선수금의 감소 (26,010) (106,176) 예수금의 증가 17,866 9,493 매출세액의 증가(감소) 37,535 (136,096) P상자보증금의 감소 (64,733) (3,030) 공병보증금의 증가(감소) 170,523 (8,090) 파레트보증금의 증가 6,740 1,240 임대보증금의 감소 (1,760) (460,030) 장기임대보증금의 증가 - 325,840 거래보증금의 증가 - 10,000 퇴직급여충당부채의 감소 (1,419,063) (701,921) 퇴직연금운용자산의 증가 (384,759) (4,322,068) 국민연금전환금의 감소 4,050 2,866 연차부채의 증가 14,082 53,395 소 계 (3,831,565) 2,258,650 합 계 6,915,325 14,075,044 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성 대체 및 처분 1,363,306 959,215 장기차입금의 유동성 대체 9,099,920 5,799,440 유동성전환사채의 전환 918,090 8,600,000 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 대체/전환 기타변동 당기말 단기차입금및유동성장기차입금 18,699,920 (5,899,920) 9,099,920 - 21,899,920 장기차입금 22,916,640 682,200 (9,099,920) - 14,498,920 유동성전환사채 918,090 - (918,090) - - 리스부채 1,750,730 (885,049) 882,645 (8,130) 1,740,196 36. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 장부금액 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 토지 25,012,663 110,140,327 USD 4,000,000 25,012,663 110,140,327 USD 4,000,000 KDB산업은행 외 건물 10,974,123 11,495,837 구축물 13,946,839 14,859,706 기계장치 7,673,368 10,244,077 투자부동산(토지) 6,198,606 6,198,606 투자부동산(건물) 1,479,651 1,594,694 단기금융상품 500,000 500,000 재고자산 437,227 440,939 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,793,127 3,263,337 합계 70,015,604 73,609,859 　 연결실체는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, KDB산업은행을 제1종 수익자로 하는수익권증서를 발행하였습니다. (2) 보험가입자산당기말 현재 회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 NH화재보험 및한화손해보험 등에 부보액 72,246,652 천원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 연결실체의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어있습니다. (3) 금융기관 등 한도약정당기말 현재 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 사용금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정내용 한도금액 사용금액 신한은행() 당좌대출 등 11,000,000 - KEB하나은행 7,000,000 - KB국민은행 1,000,000 - 광주은행 1,000,000 - 신한은행 수입신용장(미확정지급보증) USD 2,000,000 USD 1,540.45 합계 20,000,000 - USD 2,000,000 USD 1,540.45 () 연결실체는 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 6.3억원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다.(4) 지급보증회사는 서울보증보험 등으로부터 지급보증과 관련하여 1,800천원(전기말: 1,800천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 계류 중인 주요 소송당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 37. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 (주)창해에탄올 기타의특수관계자 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) 임현우, (주)창해이엔지보해매실농원(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올() - 254,521 6,400 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 8,621 239,336 - (주)창해이엔지 - 6,340 175,990 임현우 12,000 - - 합계 20,621 500,197 182,390 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 78,000천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 매입거래에 포함되어 있습니다. <전기> (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올() - 196,558 - 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 15,985 2,113,601 - (주)창해이엔지 - - 224,220 임현우 12,000 - - 합계 27,985 2,310,159 224,220 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기 중 54,000천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 매입거래에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올() 518,000 118,402 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 25,000 - ㈜창해이엔지 - 26,620 합계 543,000 145,022 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 리스부채 104,518천원을 인식하였습니다.<전기말> (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올() 100,000 131,395 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 39,195 634 ㈜창해이엔지 - 57,750 합계 139,195 189,778 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 리스부채 4,487천원을 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 단기종업원 급여 1,023,776 849,092 퇴직급여 156,869 145,985 합계 1,180,645 995,077 38. 재무제표의 승인 동 연결재무제표는 2023년 3월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 71 기 2022.12.31 현재 제 70 기 2021.12.31 현재 제 69 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 71 기 제 70 기 제 69 기 자산 　　　　유동자산 57,835,011,335 59,646,709,577 49,939,130,655 　　현금및현금성자산 16,639,234,512 24,277,201,251 7,370,644,777 　　단기금융상품 769,196,717 1,098,541,958 1,158,231,444 　　매출채권 19,285,922,661 16,705,468,388 18,982,271,442 　　단기미수금 및 기타채권 357,528,723 413,011,131 638,068,285 　　선급주세 1,433,186,000 1,469,419,404 1,498,554,324 　　재고자산 17,443,798,502 15,263,114,697 18,856,764,475 　　기타유동자산 1,906,144,220 419,952,748 1,434,595,908 　비유동자산 89,486,296,212 93,369,979,475 99,072,928,922 　　장기미수금 및 기타채권 1,605,970,096 1,086,940,984 924,437,000 　　금융리스채권 28,350,043 　　　　기타금융자산 7,386,623,629 6,500,105,170 8,885,660,764 　　투자부동산 8,673,531,013 8,794,673,773 3,038,707,073 　　유형자산 67,288,876,731 70,881,024,622 80,004,871,402 　　무형자산 738,057,500 735,881,405 736,654,467 　　사용권자산 1,758,994,356 1,719,042,704 1,480,154,572 　　순확정급여자산 85,222,264 　　　　이연법인세자산 1,920,670,580 3,652,310,817 4,002,443,644 　자산총계 147,321,307,547 153,016,689,052 149,012,059,577 부채 　　　　유동부채 49,148,780,902 44,065,961,422 53,257,341,804 　　매입채무 7,502,197,495 4,960,803,960 4,297,305,758 　　단기미지급금 및 기타채무 17,081,345,515 16,930,786,246 17,378,401,793 　　단기차입금 12,300,000,000 12,900,000,000 12,900,000,000 　　유동성장기차입금 9,599,920,000 5,799,920,000 7,050,390,000 　　유동성전환사채 　 918,090,000 8,793,466,329 　　유동리스부채 828,785,984 749,220,148 665,337,388 　　기타유동부채 1,836,531,908 1,807,141,068 2,039,919,567 　　당기법인세부채 　　 132,520,969 　비유동부채 15,554,369,928 24,576,664,615 17,104,486,766 　　장기차입금 14,498,920,000 22,916,640,000 12,399,280,000 　　장기미지급금 및 기타채무 144,040,000 325,840,000 　　　비유동리스부채 911,409,928 1,001,510,206 835,534,330 　　순확정급여부채 　 332,674,409 3,869,672,436 　부채총계 64,703,150,830 68,642,626,037 70,361,828,570 자본 　　　　자본금 69,572,819,500 69,019,994,500 63,737,441,500 　주식발행초과금 16,770,731,213 17,515,625,174 17,659,811,559 　기타자본구성요소 (916,244,193) (1,213,812,209) 1,631,543,767 　이익잉여금(결손금) (2,809,149,803) (947,744,450) (4,378,565,819) 　자본총계 82,618,156,717 84,374,063,015 78,650,231,007 자본과부채총계 147,321,307,547 153,016,689,052 149,012,059,577 포괄손익계산서 제 71 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 70 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 71 기 제 70 기 제 69 기 매출 90,851,874,309 83,748,721,254 78,562,428,583 매출원가 63,447,487,829 54,517,503,040 52,325,094,768 매출총이익 27,404,386,480 29,231,218,214 26,237,333,815 판매비와관리비 27,272,104,035 28,099,754,580 24,440,508,325 영업이익(손실) 132,282,445 1,131,463,634 1,796,825,490 기타영업이익 501,007,025 287,018,694 1,367,706,800 기타영업비용 1,165,200,471 278,460,243 374,125,229 금융이익 671,297,642 566,845,515 478,915,388 금융원가 1,571,846,155 1,339,332,660 2,076,020,586 법인세비용차감전순이익(손실) (1,432,459,514) 367,534,940 1,193,301,863 법인세비용(수익) 1,356,660,404 1,198,551,938 (572,776,359) 당기순이익(손실) (2,789,119,918) (831,016,998) 1,766,078,222 기타포괄손익 386,264,122 (1,922,107,533) (666,416,329) 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　　　　　기타포괄손익 공정가치측정지분상품 평가손익 406,294,007 (1,805,380,081) (34,317,709) 　　확정급여부채의 재측정요소 (20,029,885) (116,727,452) (632,098,620) 당기총포괄이익(손실) (2,402,855,796) (2,753,124,531) 1,099,661,893 주당이익 　　　　보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (6) 14 　보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (6) 14 　구형우선주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (1) 19 　구형우선주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (1) 19 자본변동표 제 71 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 70 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 63,021,884,000 32,216,046,497 1,955,905,434 (20,856,635,772) 76,337,200,159 당기순이익(손실) 　　　 1,766,078,222 1,766,078,222 결손금보전 　 (15,344,090,351) 　 15,344,090,351 　 자기주식대체 　 70,368,460 (70,368,460) 　　 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익 　　 (34,317,709) 　 (34,317,709) 확정급여부채의 재측정요소 　　　 (632,098,620) (632,098,620) 전환권 행사 715,557,500 717,486,953 (219,675,498) 　 1,213,368,955 2020.12.31 (기말자본) 63,737,441,500 17,659,811,559 1,631,543,767 (4,378,565,819) 78,650,231,007 2021.01.01 (기초자본) 63,737,441,500 17,659,811,559 1,631,543,767 (4,378,565,819) 78,650,231,007 당기순이익(손실) 　　　 (831,016,998) (831,016,998) 결손금보전 　 (4,378,565,819) 　 4,378,565,819 　 자기주식대체 　　　　　 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익 　　 (1,805,380,081) 　 (1,805,380,081) 확정급여부채의 재측정요소 　　　 (116,727,452) (116,727,452) 전환권 행사 5,282,553,000 4,234,379,434 (1,039,975,895) 　 8,476,956,539 2021.12.31 (기말자본) 69,019,994,500 17,515,625,174 (1,213,812,209) (947,744,450) 84,374,063,015 2022.01.01 (기초자본) 69,019,994,500 17,515,625,174 (1,213,812,209) (947,744,450) 84,374,063,015 당기순이익(손실) 　　　 (2,789,119,918) (2,789,119,918) 결손금보전 　 (947,744,450) 　 947,744,450 　 자기주식대체 　　　　　 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품평가손익 　　 406,294,007 　 406,294,007 확정급여부채의 재측정요소 　　　 (20,029,885) (20,029,885) 전환권 행사 552,825,000 202,850,489 (108,725,991) 　 646,949,498 2022.12.31 (기말자본) 69,572,819,500 16,770,731,213 (916,244,193) (2,809,149,803) 82,618,156,717 현금흐름표 제 71 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 70 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 69 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 71 기 제 70 기 제 69 기 영업활동현금흐름 3,143,839,878 12,448,212,191 8,233,365,504 　당기순이익(손실) (2,789,119,918) (831,016,998) 1,766,078,222 　당기순이익조정을 위한 가감 10,746,890,516 11,816,393,788 11,357,766,680 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,866,957,443) 2,140,675,634 (4,139,493,733) 　법인세납부 　 (163,409,946) (12,915,520) 　이자수취 254,205,271 93,056,044 163,578,649 　이자지급 (1,451,247,598) (949,491,331) (1,243,653,794) 　배당금수취 250,069,050 342,005,000 342,005,000 투자활동현금흐름 (4,673,930,930) (3,905,352,511) (350,013,737) 　단기금융상품의 취득 (2,585,000,000) (187,009,150) (684,535,140) 　단기금융상품의 처분 2,620,000,000 688,863,016 2,243,049,924 　당기손익금융자산의 취득 (530,093,997) 　　　당기손익금융자산의 처분 588,501,608 　　　장기금융상품의 취득 　 (439,187,802) (520,700,076) 　장기금융상품의 처분 　　 1,432,984,260 　유형자산의 취득 (4,402,397,979) (4,085,054,678) (4,358,080,677) 　유형자산의 처분 280,850,447 168,916,275 499,873,776 　무형자산의 취득 (74,874,341) (34,690,172) (80,205,804) 　투자부동산의 취득 　 (37,500,000) 　　투자부동산의 처분 　　 1,467,600,000 　장기대여금의 취득 (25,000,000) 　　　장기대여금의 처분 52,083,332 　　　보증금의 증가 (698,000,000) 　 (400,000,000) 　보증금의 감소 100,000,000 20,310,000 50,000,000 재무활동현금흐름 (6,107,875,687) 8,363,696,794 (14,628,269,481) 　단기차입금의 증가 13,700,000,000 28,900,000,000 29,900,000,000 　단기차입금의 상환 (14,300,000,000) (28,900,000,000) (32,200,000,000) 　리스부채의 상환 (885,048,727) (863,126,010) (910,929,181) 　장기차입금의 증가 682,200,000 16,316,800,000 　　유동성장기차입금의 상환 (5,299,920,000) (7,049,910,000) (11,411,230,000) 　전환사채전환비용의 납입 (5,106,960) (40,067,196) (6,110,300) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,637,966,739) 16,906,556,474 (6,744,917,714) 기초현금및현금성자산 24,277,201,251 7,370,644,777 14,115,562,491 기말현금및현금성자산 16,639,234,512 24,277,201,251 7,370,644,777 결손금처리계산서 제71기 : 2022년 01월 01일 부터 제70기 : 2021년 01월 01일 부터 제69기 : 2020년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 : 2023년 03월 29일 처리확정일 : 2022년 03월 23일 처리확정일 : 2021년 03월 29일 보해양조주식회사 (단위 : 원) 　 제 71 기 제 70 기 제 69 기 Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금) 2,809,149,803 947,744,450 　 4,738,565,819 1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 　　　　 5,512,545,421 　 2. 순확정급여부채의 재측정요소 20,029,885 116,727,452 632,098,620 　 3. 회계정책의 변경 4. 당기순손실(이익) 2,789,119,918 831,016,998 (1,766,078,222) 　 Ⅱ. 결손금처리액 (2,809,149,803) (947,744,450) (4,378,565,819) 1. 자본잉여금이입액 (2,809,149,803) (947,744,450) (4,378,565,819 ) 　 Ⅲ. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 0 0 0 5. 재무제표 주석 제 71 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 제 70 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지 보해양조 주식회사 1. 일반 사항 보해양조 주식회사(이하 '당사')는 전라남도 목포시 대안동 15번지에 1952년 11월 11일 청주제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월 기타 재제주(리큐르 및 일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정 제조 면허권을 보해산업 주식회사에 양도하고 청주제조 면허권을 정부에 반납함으로써 현재는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주 및 위스키 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 설립 이후 현재까지 전라남도 목포시 호남로68번길 36(대안동 15번지)에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 장성에 제조공장을 보유하고 있습니다. 당사는 1988년 9월 23일에 한국거래소에 상장하였습니다.당기말 현재 보통주자본금은 69,560,065천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)창해에탄올 29,895,938 21.49% 29,895,938 21.66% 임선자 1,026,120 0.74% 1,026,120 0.74% 임진이 607,431 0.44% 607,431 0.44% 임성우 1,693,960 1.22% 1,693,960 1.23% 김성훈 - - 8,735 0.01% (주)보해매실농원 600,288 0.43% 600,288 0.43% 임지선 50,000 0.04% 50,000 0.04% 임재웅 105,371 0.08% - - 자기주식 44,537 0.03% 44,537 0.03% 기타 105,096,484 75.53% 104,087,470 75.42% 합 계 139,120,129 100.00% 138,014,479 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 ‘재고자산’에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음 ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식당사는 고객에게 주류 및 음료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 당사 총 수익의 대부분에 해당합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급 계약에서 주류 및 음료의 판매로 단일의 수행의무를 식별하고 있습니다.2) 고객에게 지급할 대가당사는 음료에 대하여 일부 고객에게 구매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 합니다. (3) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정 ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정 ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리 스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합 니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의(주석 2. (8)) 회계정책에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (4) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. (5) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (6) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20~60년 구축물 7~25년 기계장치 4~10년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.당사는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 현금및현금성자산 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. (15) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가 치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 34 참고). ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 14 참고). 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) ④ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고).ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분 류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원 가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무 상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 등을 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.② 채무불이행의 정의당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ② 참고)ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당반기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정합니다. (간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우ㆍ 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관 리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 (금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (18) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자 및 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업투자 및 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.1) 사업모형 평가금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 2) 신용위험의 유의적인 증가 주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실하며 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3) 유형자산의 손상당사의 유형자산 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 해당 사용가치의 계산은 향후 현금창출단위가 창출할 현금흐름, 적절한 할인율 적용 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 해당 사용가치 계산의 성격으로 인하여 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.4) 재고자산 평가충당금당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하기 위해순실현가능가치를 추정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치는 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하나 판매로부터 실현될 것으로 기대되는 금액을 추정하기에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.5) 이연법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 이자율위험당사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 주로 변동금리 차입금에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 당사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (30,579) (24,223) (30,579) (24,223) 하락 시 30,579 24,223 30,579 24,223 ② 외환위험당사의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2022년 12월 31일 및 2022년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 합계 총 장부금액 15,388,123 1,656,318 1,270,767 1,352,161 469,420 1,468,280 21,605,069 손실충당금 62,118 65,145 147,667 293,468 282,468 1,468,280 2,319,146 <전기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및부실채권 합계 총 장부금액 13,081,027 1,490,433 1,565,247 1,069,700 912,189 1,436,041 19,554,637 손실충당금 80,071 81,355 251,287 412,297 588,118 1,436,041 2,849,169 나. 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미수금 131,583 131,026 장기대여금 1,576 1,847 합계 133,159 132,873 3) 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 38 참조, 한도약정)를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 20,000백만원(전기말: 20,000백만원)을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및외부감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년이하 1-2년이하 2-5년이하 5년초과 매입채무 7,502,197 7,502,197 - - - 단기미지급금 및 기타채무 17,081,346 17,081,346 - - - 리스부채 1,813,428 870,162 501,402 441,864 - 단기차입금(이자포함) 12,567,909 12,567,909 - - - 장기차입금(이자포함) 25,047,796 10,413,411 13,880,127 417,558 336,700 장기미지급금 및 기타채무 144,040 - 144,040 - - 합계 64,156,716 48,435,025 14,525,569 859,422 336,700 <전기말> (단위: 천원) 구분 계약상 현금흐름 1년이하 1-2년이하 2-5년이하 5년초과 매입채무 4,960,804 4,960,804 - - - 단기미지급금 및 기타채무 16,930,786 16,930,786 - - - 리스부채 1,828,412 791,235 536,294 500,884 - 단기차입금(이자포함) 13,060,583 13,060,583 - - - 장기차입금(이자포함) 27,488,543 6,741,898 9,384,996 11,128,002 233,647 장기미지급금 및 기타채무 325,840 - 325,840 - - 전환사채() 918,090 918,090 - - - 합계 65,513,058 43,403,396 10,247,130 11,628,885 233,647 () 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있습니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 차입금 및 사채의 합에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 36,398,840 42,534,650 차감 : 현금및현금성자산 (16,639,235) (24,277,201) 순부채 19,759,605 18,257,449 자본 82,618,157 84,374,063 총자본 102,377,762 102,631,512 자본조달비율 19.30% 17.79% 5. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,639,235 16,639,235 24,277,201 24,277,201 단기금융상품 769,197 769,197 1,098,542 1,098,542 매출채권 19,285,923 19,285,923 16,705,468 16,705,468 단기미수금 및 기타채권 357,529 357,529 413,011 413,011 장기미수금 및 기타채권 1,605,970 1,605,970 1,086,941 1,086,941 금융리스채권 28,350 28,350 - - 기타금융자산 7,386,624 7,386,624 6,500,105 6,500,105 소계 46,072,828 46,072,828 50,081,268 50,081,268 금융부채 매입채무 7,502,197 7,502,197 4,960,804 4,960,804 단기미지급금 및 기타채무 17,081,346 17,081,346 16,930,786 16,930,786 단기차입금 12,300,000 12,300,000 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 9,599,920 9,599,920 5,799,920 5,799,920 유동리스부채 828,786 828,786 749,220 749,220 장기차입금 14,498,920 14,498,920 22,916,640 22,916,640 장기미지급금 및 기타채무 144,040 144,040 325,840 325,840 유동성전환사채 - - 918,090 918,090 비유동리스부채 911,410 911,410 1,001,510 1,001,510 소계 62,866,619 62,866,619 66,502,810 66,502,810 (2) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격ㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함 한 가치평가기법에서 도출된금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,173,247 - 2,173,247 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,443,074 5,443,074 <전기말> (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,101,963 - 2,101,963 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,992,184 4,992,184 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 2,173,247 2 시장접근법 등 할인율 등 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 5,443,074 3 DCF법 성장률 0.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 11.67% ~ 14.34% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 당사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.<성장률 1%변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 39,912 - 34,748 세왕금속공업 - 82,013 - 69,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 121,925 - 103,748 <할인율 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> 단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 66,754 - 58,338 세왕금속공업 - 245,131 - 206,395 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 311,885 - 264,733 6. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보당사의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 지역별 정보 당사의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당사의 제품판매로 인한 수익에는 당사 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 19,824,677천원 (전기: 21,271,041천원)이 포함되어 있으며, 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 16,639,235 - - - 16,639,235 단기금융상품 535,000 234,197 - - 769,197 매출채권 19,285,923 - - - 19,285,923 단기미수금 및 기타채권 357,529 - - - 357,529 장기미수금 및 기타채권 1,605,970 - - - 1,605,970 금융리스채권 28,350 - - - 28,350 기타금융자산 4,500 1,939,050 5,443,074 - 7,386,624 소 계 38,456,507 2,173,247 5,443,074 - 46,072,828 금융부채 매입채무 - - - 7,502,197 7,502,197 단기미지급금 및 기타채무 - - - 17,081,346 17,081,346 단기차입금 - - - 12,300,000 12,300,000 유동성장기차입금 - - - 9,599,920 9,599,920 유동리스부채 - - - 828,786 828,786 장기차입금 - - - 14,498,920 14,498,920 장기미지급금 및 기타채무 - - - 144,040 144,040 비유동리스부채 - - - 911,410 911,410 소 계 - - - 62,866,619 62,866,619 <전기말> (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 24,277,201 - - - 24,277,201 단기금융상품 570,000 528,542 - - 1,098,542 매출채권 16,705,468 - - - 16,705,468 단기미수금 및 기타채권 413,011 - - - 413,011 장기미수금 및 기타채권 1,086,941 - - - 1,086,941 기타금융자산 4,500 1,573,421 4,922,184 - 6,500,105 소 계 43,057,122 2,101,963 4,922,184 - 50,081,269 금융부채 매입채무 - - - 4,960,804 4,960,804 단기미지급금 및 기타채무 - - - 16,930,786 16,930,786 단기차입금 - - - 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 - - - 5,799,920 5,799,920 유동리스부채 - - - 749,220 749,220 장기차입금 - - - 22,916,640 22,916,640 장기미지급금 및 기타채무 - - - 325,840 325,840 유동성전환사채 - - - 918,090 918,090 비유동리스부채 - - - 1,001,510 1,001,510 소 계 - - - 66,502,811 66,502,811 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 259,481 - - - 259,481 배당금수익 - - 250,069 - 250,069 외환차익 111,534 - - - 111,534 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 50,214 - - 50,214 외환차손 (52,171) - - - (52,171) 외화환산손실 (62,911) - - - (62,911) 이자비용 - - - (1,456,764) (1,456,764) 소 계 255,933 50,214 250,069 (1,456,764) (900,549) 기타포괄손익 인식 : 　 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - - 406,294 - 406,294 소 계 - - 406,294 - 406,294 합 계 255,933 50,214 656,363 (1,456,764) (494,255) <전기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 인식 : 이자수익 67,288 21,000 - - 88,288 배당금수익 - - 342,005 - 342,005 외환차익 39,327 - - - 39,327 외화환산이익 97,226 - 　- 　- 97,226 외환차손 (36,663) - - - (36,663) 이자비용 - - - (1,302,670) (1,302,670) 소 계 167,178 21,000 342,005 (1,302,670) (772,487) 기타포괄손익 인식 : 　　　　 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 - - (1,805,380) - (1,805,380) 소 계 - - (1,805,380) - (1,805,380) 합 계 167,178 21,000 (1,463,375) (1,302,670) (2,577,867) 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 16,639,235 24,277,201 합계 16,639,235 24,277,201 9. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 21,605,069 19,554,637 손실충당금 (2,319,146) (2,849,169) 합계 19,285,923 16,705,468 (2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,849,169 2,347,319 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 501,850 손실충당금 환입 (530,023) - 기말 손실충당금 2,319,146 2,849,169 10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 단기미수금 및 기타채권 미수금 480,672 (131,583) 349,089 400,060 (131,026) 269,034 미수수익 8,010 - 8,010 142,597 - 142,597 기타의당좌자산 430 - 430 1,380 - 1,380 소계 489,112 (131,583) 357,529 544,037 (131,026) 413,011 장기미수금 및 기타채권 장기대여금 157,577 (1,576) 156,001 184,661 (1,847) 182,814 보증금 1,449,969 - 1,449,969 904,127 - 904,127 소계 1,607,546 (1,576) 1,605,970 1,088,788 (1,847) 1,086,941 합계 2,096,658 (133,159) 1,963,499 1,632,825 (132,873) 1,499,952 (2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기미수금 및 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 미수금 장기대여금 합계 기초 131,026 1,847 132,873 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 557 (271) 286 당기말 손실충당금 131,583 1,576 133,159 <전기> (단위: 천원) 구분 미수금 장기대여금 합계 기초 133,355 - 133,355 전기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (2,328) 1,847 (482) 당기말 손실충당금 131,026 1,847 132,873 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타영업외비용 및 기타영업외이익에 포함되어 있습니다. 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 356,023 - 356,023 67,229 - 67,229 제품 4,951,344 (319,242) 4,632,102 4,703,171 (433,085) 4,270,085 재공품() 21,818,344 (14,992,953) 6,825,391 21,729,567 (15,234,940) 6,494,626 원재료 3,386,514 - 3,386,514 2,864,051 (440) 2,863,611 부재료 1,753,021 (472,501) 1,280,520 1,460,290 (630,729) 829,561 저장품 984,973 (21,724) 963,249 738,001 - 738,001 합계 33,250,219 (15,806,420) 17,443,799 31,562,309 (16,299,194) 15,263,115 () 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 38 참조). 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 76,540천원, 평가손실환입 243,753천원 (전기 평가손실: 50,538천원, 평가손실환입: 392,664천원) 및 재고자산폐기손실 4,682천원 (전기 폐기손실 발생하지 아니함)이 포함되어 있습니다. 한편, 일부 재고자산은 1년 이상 보유하나 정상적 영업주기 내에 사용되므로 유동자산으로 분류하였습니다. 12. 금융리스채권 당기말 현재 당사의 금융리스에 따른 수취채권 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 당기말 기간별 리스료 1년 이내 5,000 1년 초과 2년 이내 5,000 2년 초과 3년 이내 5,000 3년 초과 4년 이내 5,000 4년 초과 5년 이내 5,000 5년 초과 70,000 소계: 할인되지 않은 리스료 95,000 가산: 무보증잔존가치 - 차감: 미실현이자수익 (66,650) 차감: 손실충당금 - 리스 순투자 28,350 13. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,806,814 330,906 선급비용 99,330 89,047 합계 1,906,144 419,953 14. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품() 4,500 4,500 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,939,050 1,573,421 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,443,074 4,922,184 합계 7,386,624 6,500,105 () 당좌개설보증금으로 4,500천원(전기말 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 1,939,050 1,573,421 (3) 당기와 전기 중 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,573,421 1,644,387 취득 448,134 439,188 대체 (66,812) (481,743) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 등 (15,694) (28,410) 당기말 금액 1,939,050 1,573,421 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 5,443,074 4,922,184 (5) 당 기 와 전 기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,922,184 7,236,774 자본에 인식된 평가금액 520,890 (2,314,590) 기말금액 5,443,074 4,922,184 (6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가액 장부금액 공정가액 장부금액 시장성 없는 지분증권 세왕금속공업(주)(1) 85,796 15.13 2,264,018 3,793,127 3,793,127 3,263,337 3,263,337 서안주정(주) 25,503 6.38 575,046 1,506,947 1,506,947 1,515,847 1,515,847 어질리티코리아(주) (전,코리아하트클럽) 20,000 - 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)이랜드리테일 (전,뉴코아) 43 - 43,000 43,000 43,000 43,000 43,000 합계 2,982,064 5,443,074 5,443,074 4,922,184 4,922,184 (1) 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 38 참조). 15. 투자부동산(1) 당기와 전 기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.<당 기> (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 당 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 6,948,366 - 6,948,366 6,948,366 - 건물 1,846,308 (121,143) 1,725,165 4,615,380 (2,890,215) 합계 8,794,674 (121,143) 8,673,531 11,563,746 (2,890,215) <전 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체() 감가상각비 전 기말 취득원가 감가상각누계액 토지 1,108,757 - 5,839,609 - 6,948,366 6,948,366 - 건물 1,929,950 37,500 - (121,143) 1,846,308 4,615,380 (2,769,072) 합계 3,038,707 37,500 5,839,609 (121,143) 8,794,674 11,563,746 (2,769,072) () 유형자산 토지에서 투자부동산 토지로 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 74,645 97,033 당 기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,493,826천원이며, 투자부동산은 차입금에대한 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다(주석 38참조).투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. 16. 유형자산(1) 당 기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체() 처분 감가상각비 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 토지 25,170,817 - - - - 25,170,817 25,170,817 - - 건물 13,861,178 1,006,331 - (983,331) (613,264) 13,270,914 27,294,003 (14,023,089) - 구축물 17,058,803 435,790 - - (1,285,594) 16,208,999 36,136,356 (17,852,688) (2,074,669) 기계장치 10,447,617 904,430 - - (3,444,709) 7,907,338 68,032,297 (49,521,294) (10,603,665) 국고보조금 (40,250) - - - 13,800 (26,450) - - - 차량운반구 82,195 48,965 - - (42,116) 89,044 461,276 (372,232) - 공병 3,663,676 2,000,761 (233,936) (5,552) (1,455,387) 3,969,562 47,164,911 (43,195,349) - 기타유형자산 636,988 180,579 - - (118,915) 698,652 8,458,629 (7,759,977) - 합 계 70,881,024 4,576,856 (233,936) (988,883) (6,946,185) 67,288,876 212,718,290 (132,724,630) (12,678,334) () 공병은 부재료로 대체된 금액입니다.<전 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 대체() 처분 감가상각비 전 기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 토지 31,010,427 - (5,839,609) - - 25,170,817 25,170,817 - - 건물 14,400,751 73,116 - - (612,689) 13,861,178 27,271,003 (13,409,826) - 구축물 18,137,021 311,042 - - (1,389,260) 17,058,803 35,742,566 (16,609,095) (2,074,669) 기계장치 12,338,656 1,662,120 - - (3,553,159) 10,447,617 67,162,231 (46,110,948) (10,603,665) 국고보조금 (54,050) - - - 13,800 (40,250) - - - 차량운반구 130,603 - - (6,705) (41,702) 82,195 474,695 (392,499) - 공병 3,288,804 2,589,464 (658,845) (9,234) (1,546,513) 3,663,676 45,995,782 (42,332,106) - 기타유형자산 752,661 107,213 - - (222,886) 636,988 9,106,031 (8,469,043) - 합 계 80,004,873 4,742,955 (6,498,455) (15,939) (7,352,408) 70,881,025 210,923,125 (127,323,516) (12,678,334) () 토지는 토지(투자부동산)으로 대체된 금액이며, 공병은 부재료로 대체된 금액입니다.(2) 당기 감가상각비 중 283,814천원(전기: 394,230천원)은 판매비와관리비, 6,662,371천원(전기: 6,958,179천원)은 매출원가에 반영되어 있습니다. (3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 일부 사용이 제한되어 있습니다. (주석 38 참조) 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기 > (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 상각비 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 152,852 76,400 (74,224) 155,029 1,864,744 (1,709,715) - 소프트웨어 - - - - 3,133,279 (3,133,279) - 회원권 583,029 - - 583,029 627,175 - (44,146) 합 계 735,881 76,400 (74,224) 738,058 5,625,198 (4,842,994) (44,146) <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득/자본적지출 상각비 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 산업재산권 152,426 85,543 (85,116) 152,852 1,788,344 (1,635,492) - 소프트웨어 1,200 - (1,200) - 3,133,279 (3,133,279) - 회원권 583,029 - - 583,029 627,175 - (44,146) 합계 736,654 85,543 (86,316) 735,881 5,548,798 (4,768,771) (44,146) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 또한 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당사가 지출한 기술개발비 및 경상개발비는 각각 450,168천원(전기: 439,413천원) 및 33,307천원(전기: 59,051천원) 입니다. 18. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 580,783 570,239 기계장치 41,942 - 차량운반구 1,136,269 1,148,804 합계 1,758,994 1,719,043 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 재측정 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 570,239 603,328 (127,156) (465,628) 580,783 기계장치 - 48,424 - (6,482) 41,942 차량운반구 1,148,804 469,805 (26,073) (456,267) 1,136,269 합계 1,719,043 1,121,557 (153,229) (928,377) 1,758,994 <전기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 및 재측정 처분 감가상각비 기말 사용권자산 건물 537,514 454,201 (6,777) (414,699) 570,239 기계장치 4,634 　- - (4,634) - 차량운반구 938,007 670,990 (5,429) (454,763) 1,148,804 합계 1,480,155 1,125,191 (12,206) (874,097) 1,719,043 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 828,786 749,220 비유동 911,410 1,001,510 합계 1,740,196 1,750,730 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 상환 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이하 870,162 791,235 1년에서 2년 이하 501,402 536,294 2년에서 5년 이하 441,864 500,884 합계 1,813,428 1,828,413 (5) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 928,377 874,097 단기리스 관련 비용 57,851 37,297 리스부채 이자비용 48,995 56,417 소액기초자산리스 관련 비용 180,283 179,779 합계 1,215,506 1,147,590 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,180,309천원(전기: 1,093,792천원)입니다. 19. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업투자주식() - - () 종속기업투자주식은 전기 이전에 장부금액이 감액되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재 당기말 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 상해순보해국제무역유한공사 중국 100.00 - - 위해보가농원유한공사 중국 100.00 - - (3) 당기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보은 다음과 같습니다.<당기말> (단위: 천원) 구분 소재 지분율(%) 자산 부채 자본 수익 손실 상해순보해국제무역유한공사 중국 100.00 71,194 903,400 (832,206) 6,907 (39,664) <전기말> (단위: 천원) 구분 소재 지분율(%) 자산 부채 자본 수익 손실 상해순보해국제무역유한공사 중국 100.00 100,075 895,433 (795,358) 190 (77,702) 20. 단기미지급금 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 11,398,285 11,748,971 미지급비용 2,353,292 2,158,699 미지급연차수당 827,308 813,226 보증금 2,502,461 2,209,891 합계 17,081,346 16,930,787 21. 장기미지급금 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 당사의 장기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기임대보증금 144,040 325,840 합계 144,040 325,840 22. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 4.84 ~ 5.50 6,100,000 6,100,000 KEB하나은행 5.86 1,000,000 1,000,000 신한은행 6.66 1,000,000 1,000,000 농협은행 5.39 900,000 1,500,000 한국수출입은행 4.06 1,300,000 1,300,000 KB국민은행 5.07 1,000,000 1,000,000 광주은행 7.06 1,000,000 1,000,000 합계 12,300,000 12,900,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 KDB산업은행 3.30 ~ 5.54 20,199,840 24,399,760 신한은행 1.50 ~ 5.76 2,899,000 3,316,800 농협은행 2.00 1,000,000 1,000,000 합계 24,098,840 28,716,560 차감: 유동성 장기차입금 (9,599,920) (5,799,920) 유동성 대체 후 장기차입금 14,498,920 22,916,640 23. 전환사채(1) 당기말 당사가 발행한 전환사채는 모두 전환되었으며, 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.- 제56회 구분 내용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(\9,500,000,000) 발행일 2019.12.18 만기일 2024.12.18 액면이자율 0%(만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 814원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,472,834천원 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산한 금액과 풋옵션의 공정가치를 포함하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. 또한 주계약인 채무상품에 내재된 풋옵션은 비분리 요건에 해당하여 부채로 계상되었으며, 주계약인 채무상품에 내재된 콜옵션은 분리 요건에 해당하나 금액적효과가 없는 것으로 측정되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채(액면금액) - 900,000 사채상환할증금 - 18,090 전환사채장부금액 - 918,090 24. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 17,476,180 17,290,989 사외적립자산의 공정가치 (17,536,690) (16,929,552) 국민연금전환금 (24,712) (28,762) 퇴직급여채무에서 발생한 순부채(자산) (85,222) 332,674 (2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전 기 기초 17,290,989 16,431,485 당기손익으로 인식되는 금액 　　 당기근무원가 1,345,884 1,267,564 이자비용 493,258 332,551 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 　　 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (8,521) 201,430 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (161,152) (760,845) 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 (65,213) 520,724 급여지급액 (1,419,063) (701,921) 기말 17,476,180 17,290,989 (3) 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전 기 기초 16,929,552 12,530,184 당기손익으로 인식되는 금액 　　 이자수익 482,946 265,641 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 　　 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (260,566) (188,341) 기여금 납부액 1,500,000 4,900,000 급여지급액 (1,115,241) (577,932) 기말 17,536,690 16,929,552 (4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.34% 2.94% 미래임금상승률 5.79% 3.49% (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 가정의변동폭 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 7.92% 감소 9.08% 증가 미래임금상승률 1.00% 8.96% 증가 7.97% 감소 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 정기예금 17,536,690 100.00% 16,929,552 100.00% (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 916,032 1,590,344 4,060,213 22,895,160 29,461,750 (8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.92년이며, 2023년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 1,354,447천원입니다. 25. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 7,377 33,387 예수금 237,456 219,590 매출세액 1,591,699 1,554,164 합계 1,836,532 1,807,141 26. 이연법인세(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 10,822,084 12,746,221 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 811,952 826,646 소계 11,634,036 13,572,866 이연법인세부채 　 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (9,254,729) (9,476,139) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (458,636) (444,416) 소계 (9,713,365) (9,920,556) 이연법인세자산(부채) 순액 1,920,671 3,652,311 (2) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,652,311 4,002,444 손익계산서에 반영된 이연법인세 (1,618,713) (892,266) 자본에 직접반영된 이연법인세 (112,927) 542,133 기말금액 1,920,671 3,652,311 (3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 자본항목 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 (5,566) - 116,897 퇴직급여충당금 3,806,202 (136,204) - 3,669,998 감가상각비 990,708 (18,930) - 971,778 손상차손 1,573,312 (430,328) - 1,142,984 대손충당금 611,743 (143,470) - 468,273 지분법적용투자주식 618,469 (28,112) - 590,357 건물 1,233 (135) - 1,098 토지 930,793 (42,309) - 888,484 투자부동산(토지) 80,680 (3,667) - 77,013 연차부채 178,910 (5,175) - 173,735 전환사채상환할증금 3,980 - (3,980) - 재고자산평가충당금 3,585,823 (266,475) - 3,319,348 재공품 429,980 (27,381) - 402,599 보조금 8,855 (3,300) - 5,555 차량운반구 7,318 (2,153) - 5,165 무형자산손상차손 9,712 (441) - 9,271 미지급세금과공과 8,127 (8,127) - - 리스부채 385,161 (19,720) - 365,441 세무상결손금 13,569,029 (255,964) - 13,313,065 미사용세액공제 1,057,049 (498,438) - 558,611 소계 27,979,547 (1,895,895) (3,980) 26,079,672 미인식이연법인세자산 (14,406,678) (38,958) - (14,445,636) 이연법인세자산 소계 13,572,866 (1,934,850) (3,980) 11,634,036 이연법인세부채 미수이자 (31,371) (10,227) - (41,598) 압축기장충당금 (3,799,406) 172,701 - (3,626,705) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (426,826) 24,610 (114,596) (516,812) 건물 (9,493) 909 - (8,584) 퇴직보험예치금 (3,724,501) 48,854 5,649 (3,669,998) 토지 (1,399,027) 63,592 - (1,335,435) 투자부동산(토지) (151,742) 6,898 - (144,844) 리스자산 (378,189) 8,800 - (369,389) 이연법인세부채 소계 (9,920,555) 316,137 (108,947) (9,713,365) 합 계 3,652,311 (1,618,713) (112,927) 1,920,671 <전기> (단위: 천원) 계정과목 이연법인세자산(부채) 기초잔액 손익계산서 자본항목 기말잔액 이연법인세자산 배당금수익 122,463 - - 122,463 퇴직급여충당금 3,607,969 198,233 - 3,806,202 감가상각비 925,989 64,718 - 990,708 손상차손 1,949,211 (375,900) - 1,573,312 대손충당금 519,667 92,076 - 611,743 지분법적용투자주식 618,469 - - 618,469 건물 1,315 (82) - 1,233 토지 930,793 - - 930,793 투자부동산(토지) 80,680 - - 80,680 연차부채 167,163 11,747 - 178,910 전환사채상환할증금 42,009 (38,029) - 3,980 재고자산평가충당금 3,716,642 (130,819) - 3,585,823 재공품 441,513 (11,533) - 429,980 보조금 11,891 (3,036) - 8,855 차량운반구 9,078 (1,760) - 7,318 무형자산손상차손 9,712 - - 9,712 미지급세금과공과 2,991 5,136 - 8,127 리스부채 330,192 54,969 - 385,161 세무상결손금 12,789,952 779,077 - 13,569,029 미사용세액공제 1,080,733 (23,684) - 1,057,049 소계 27,358,432 621,113 - 27,979,545 미인식이연법인세자산 (13,757,733) (648,945) - (14,406,678) 이연법인세자산 소계 13,600,699 (27,833) - 13,572,866 이연법인세부채 미수이자 (32,420) 1,049 　 (31,371) 압축기장충당금 (3,799,406) - 　 (3,799,406) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (936,036) - 509,210 (426,826) 건물 (9,992) 500 - (9,493) 전환권조정 (187,358) 187,358 - - 퇴직보험예치금 (2,756,641) (1,000,784) 32,923 (3,724,501) 토지 (1,399,027) - - (1,399,027) 투자부동산(토지) (151,742) - - (151,742) 리스자산 (325,634) (52,555) - (378,189) 이연법인세부채 소계 (9,598,255) (864,433) 542,133 (9,920,556) 합 계 4,002,444 (892,266) 542,133 3,652,311 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이 지분법적용투자주식 590,357 618,469 처분계획 없음 그외차감할일시적차이 795,287 521,431 미래과세소득의 불확실 소계 1,385,644 1,139,900 세무상결손금 12,501,381 12,209,730 미래과세소득의 불확실 미사용세액공제 558,611 1,057,049 미래과세소득의 불확실 합계 14,445,636 14,406,678 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세무상 결손금 이월세액공제 세무상 결손금 이월세액공제 1년 이내 - 39,237 - 609,555 1-2년 이내 - 96,654 - 39,237 2-3년 이내 - 192,840 - 96,654 3년 초과 59,530,386 229,880 55,498,771 311,603 합계 59,530,386 558,611 55,498,771 1,057,049 27. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수권주식주(단위:주) 발행주식수(단위:주) 주당액면가액 당기말 전기말 보통주 200,000,000 139,120,129 500 69,560,064,500 69,007,239,500 우선주() 50,000,000 25,510 500 12,755,000 12,755,000 () 우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당하지만 보통주에게 배당하지 않는 경우 무배당이며 비누적적이고 잔여재산 분배에 있어 일반적인 보통주와 동일 순위인 구형우선주입니다. 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 2021.01.01(전기초) 127,474,883 63,724,687 12,755 17,659,812 전환권행사(2021년3월) 2,948,402 1,474,201 - 1,159,821 결손금 보전(2021년3월) - - - (4,378,566) 전환권행사(2021년4월) 6,388,204 3,194,102 - 2,538,822 전환권행사(2021년10월) 1,228,500 614,250 - 535,737 2021.12.31(전기말) 138,039,989 69,007,240 12,755 17,515,625 2022.01.01(당기초) 138,039,989 69,007,240 12,755 17,515,625 전환권행사(2022년3월) 737,100 368,550 - 312,869 결손금보전(2022년3월) - - - (947,744) 전환권행사(2022년4월) 368,550 184,275 - (110,019) 2022.12.31(당기말) 139,145,639 69,560,065 12,755 16,770,731 28. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,919,587 1,513,293 전환권대가 - 108,726 전환사채상환이익 320,219 320,219 전환권매입손실 (223,682) (223,682) 자기주식 (70,368) (70,368) 감자차손 (2,862,000) (2,862,000) 합계 (916,244) (1,213,812) 29. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 처리예정일 : 2023년 3월 29일 처리확정일 : 2022년 3월 23일 미처리결손금 2,809,150 947,744 전기이월미처리결손금 - - 순확정급여부채의 재측정요소 20,030 116,727 당기순손실 2,789,120 　 831,017 결손금처리액 　 (2,809,150) (947,744) 주식발행초과금이입액 (2,809,150) 　 (947,744) 차기이월미처리결손금 - - 30. 매출액당기와 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출 261,514 46,015 제품매출 132,224,514 126,881,133 기타매출 120,117 102,533 주세 등 (41,754,271) (43,280,960) 합계 90,851,874 83,748,721 당사의 매출액 중 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다. 31. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 8,275,034 7,914,157 퇴직급여 962,778 897,541 복리후생비 1,689,638 1,605,284 감가상각비 1,407,557 1,475,784 접대비 657,064 737,620 영업활동비 1,927,884 1,796,268 광고선전비 2,689,834 3,159,369 운반비 2,799,707 2,562,279 차량유지비 690,910 622,631 대손상각비(환입) (530,023) 501,850 용역비 2,851,233 3,158,298 기타 3,850,488 3,668,673 합 계 27,272,104 28,099,755 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료사용액 38,029,661 29,517,796 재고자산의변동액 2,180,684 (3,593,650) 종업원급여 14,611,748 13,567,218 감가상각비 및 무형자산상각비 8,069,928 8,433,963 광고선전비 2,689,834 3,159,369 지급수수료 1,507,734 1,432,489 기타비용 23,630,003 30,100,071 합 계 90,719,592 82,617,258 33. 기타영업외이익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산 처분이익 280,850 162,211 기타의대손상각비 환입 - 482 잡이익 220,157 124,326 합계 501,007 287,019 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 286 - 유형자산 처분손실 5,552 9,234 기부금 212,112 176,081 잡손실 947,250 93,145 합계 1,165,200 278,460 34. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당금수익 250,069 342,005 이자수익 259,481 88,288 외환차익 111,534 39,327 외화환산이익 - 97,226 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 50,214 - 합계 671,298 566,846 (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,456,764 1,302,670 외환차손 52,171 36,663 외화환산손실 62,911 - 합계 1,571,846 1,339,333 35. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 - 12,960 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,731,640 350,133 자본에 직접 반영된 이연법인세 (112,927) 835,459 기타 (262,053) - 법인세비용 1,356,660 1,198,552 (2) 당기와 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,432,460) 367,535 적용세율에 따른 법인세비용(수익) - 80,858 조정사항 1,356,660 1,117,694 비과세수익 (73,721) - 비공제비용 774,707 352,991 미인식이연법인세 변동효과 38,958 672,629 세율이나 세법의 변경으로 인한 금액 462,541 - 기타 154,175 92,074 법인세비용 1,356,660 1,198,552 유효법인세율 - 326% (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. 단위: 천원 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 520,890 114,596 406,294 (2,314,590) (509,210) (1,805,380) 순확정급여부채의 재측정요소 (25,679) (5,649) (20,030) (149,651) (32,923) (116,727) 전환권대가 18,090 3,980 14,110 (1,333,302) (293,327) (1,039,976) 기타 - 262,053 (262,053) - - - 합계 513,301 374,980 138,321 (3,797,543) (835,459) (2,962,084) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 36. 주당손익 (1) 기본주당손익당기 및 전기의 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손익 (2,789,119,918) (831,016,998) 차감:우선주배당금 - (127,550) 차감:구형우선주 귀속잔여이익 512,450 153,597 보통주 당기순손익 (2,788,607,468) (830,990,951) 가중평균유통보통주식수() 138,818,112 134,603,514 가중평균유통우선주식수 25,510 25,510 보통주 기본주당손익 (20) (6) 우선주 기본주당손익 (20) (1) () 가중평균유통보통주식수 <당기> 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2022.01.01 ~ 2022.12.31 138,014,479 365 50,375,284,835 자기주식 2022.01.01 ~ 2022.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2022.03.14 ~ 2022.12.31 737,100 293 215,970,300 전환권행사 2022.04.22 ~ 2022.12.31 368,550 254 93,611,700 합계 50,668,610,830 가중평균유통보통주식수 138,818,112 <전기> 구분 기간 주식수(주) 일수 적수(주) 기초 2021.01.01 ~ 2021.12.31 127,449,373 365 46,519,021,145 자기주식 2021.01.01 ~ 2021.12.31 (44,537) 365 (16,256,005) 전환권행사 2021.03.23 ~ 2021.12.31 2,948,402 284 837,346,168 전환권행사 2021.04.06 ~ 2021.12.31 2,211,302 270 597,051,540 전환권행사 2021.04.14 ~ 2021.12.31 1,965,600 262 514,987,200 전환권행사 2021.04.16 ~ 2021.12.31 2,211,302 260 574,938,520 전환권행사 2021.10.01 ~ 2021.12.31 737,100 92 67,813,200 전환권행사 2021.10.21 ~ 2021.12.31 491,400 72 35,380,800 합계 49,130,282,568 가중평균유통보통주식수 134,603,514 당기와 전기 중 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익 (512,450) (26,047) 구형우선주 가중평균유통구형우선주식수 25,510 25,510 구형우선주 기본주당이익(손실) (20) (1) (2) 희석주당손익당기와 전기 중 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 희석순이익 산정 보통주 당기순손익 (2,788,607,468) (830,990,951) 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) - 271,690,283 희석주당이익 산정을 위한 순손익 (2,788,607,468) (559,300,668) 희석 유통주식수 발행된 가중평균유통보통주식수 138,818,112 134,603,514 전환사채의 전환 가정 257,480 4,472,083 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 139,075,592 139,075,597 희석주당이익 보통주 희석주당이익() (20) (6) () 당기와 전기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 구형우선주에 대해서는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 37. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손익 조정을 위한 가감 : 감가상각비 7,995,704 8,347,647 재고자산평가손실 76,540 50,538 재고자산폐기손실 4,682 - 재고자산평가손실환입 (243,753) (392,664) 무형자산상각비 74,224 86,316 복리후생비 60,385 67,989 퇴직급여 1,356,196 1,334,474 기타의대손상각비 286 (482) 대손상각비 (530,023) 501,850 유형자산처분손실 5,552 9,234 유형자산처분이익 (280,850) (162,211) 외화환산이익 - (97,226) 외화환산손실 62,911 - 당기손익금융자산평가이익 (50,214) - 잡이익 (88,624) - 이자비용 1,456,764 1,302,670 법인세 비용 1,356,660 1,198,552 이자수익 (259,481) (88,288) 배당금수익 (250,069) (342,005) 소계 10,746,890 11,816,394 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (2,113,343) 1,774,953 미수금의 감소(증가) (80,612) 338,952 선급금의 감소(증가) (1,475,908) 528,411 선급비용의 감소(증가) (10,283) 301,571 선급주세의 감소 36,233 29,135 기타의당좌자산의 감소(증가) 950 (1,180) 재고자산의 감소(증가) (1,784,216) 4,594,621 미수수익의 증가 (33,524) - 매입채무의 증가 2,541,394 663,498 미지급금의 증가(감소) 516,936 (486,608) 미지급비용의 증가(감소) 180,945 (268,102) 선수금의 감소 (26,010) (106,176) 예수금의 증가 17,866 9,493 매출세액의 증가(감소) 37,535 (136,096) P상자보증금의 감소 (64,733) (3,030) 공병보증금의 증가(감소) 170,523 (8,088) 파레트보증금의 증가 6,740 1,240 임대보증금의 감소 (1,760) (460,030) 장기임대보증금의 증가 - 325,840 거래보증금의 증가 - 10,000 연차부채의 증가 14,082 53,395 퇴직금의 지급 (1,419,063) (701,921) 퇴직연금운용자산의 증가 (384,759) (4,322,068) 국민연금전환금의 감소 4,050 2,866 소 계 (3,866,957) 2,140,676 합 계 6,879,933 13,957,070 (2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성 대체 및 처분 1,363,306 959,215 장기차입금의 유동성 대체 9,099,920 5,799,440 유동성전환사채의 전환 918,090 8,600,000 (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 대체/전환 기타변동 당기말 단기차입금및유동성장기차입금 18,699,920 (5,899,920) 9,099,920 - 21,899,920 장기차입금 22,916,640 682,200 (9,099,920) - 14,498,920 유동성전환사채 918,090 - (918,090) - - 리스부채 1,750,730 (885,049) 882,645 (8,130) 1,740,196 38. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 장부금액 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 토지 25,012,663 110,140,327USD 4,000,000 25,012,663 110,140,327USD 4,000,000 KDB산업은행 외 건물 10,974,123 11,495,837 구축물 13,946,839 14,859,706 기계장치 7,673,368 10,244,077 투자부동산(토지) 6,198,606 6,198,606 투자부동산(건물) 1,479,651 1,594,694 단기금융상품 500,000 500,000 재고자산 437,227 440,939 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,793,127 3,263,337 합계 70,015,604 　 73,609,859 　 당사는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, KDB산업은행을 제1종 수익자로 하는수익권증서를 발행하였습니다. (2) 보험가입자산당기말 현재 당사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 한화손해보험 및 NH화재보험 등에 부보액 72,246,652천원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 당사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. (3) 금융기관 등 한도약정당기말 현재 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 사용금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정내용 한도금액 사용금액 신한은행() 당좌대출 등 11,000,000 - KEB하나은행 7,000,000 - KB국민은행 1,000,000 - 광주은행 1,000,000 - 신한은행 수입신용장(미확정지급보증) USD 2,000,000 USD 1,540.45 합계 20,000,000 - USD 2,000,000 USD 1,540.45 () 당사는 상기 약정 이외에 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 6.3억원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다.(4) 지급보증당사는 서울보증보험으로부터 지급보증 등과 관련하여 1,800천원(전기말: 1,800천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 계류 중인 주요 소송당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 39. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 (주)창해에탄올 종속기업 상해순보해국제무역유한공사위해보가농원유한공사 상해순보해국제무역유한공사위해보가농원유한공사 기타의특수관계자 보해매실농원(주)(주)창해이엔지임현우 보해매실농원(주)(주)창해이엔지임현우 (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올() - 254,521 6,400 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 8,621 239,336 - ㈜창해이엔지 - 6,340 175,990 임현우 12,000 - - 합계 20,621 500,197 182,390 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 78,000천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 매입거래에 포함되어 있습니다. <전기> (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올() - 196,558 - 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 15,985 2,113,601 - ㈜창해이엔지 - - 224,220 임현우 12,000 - - 합계 27,985 2,310,159 224,220 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기 중 54,000천원을 인식하였으며, 관련 리스료는 매입거래에 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올() 518,000 118,402 종속기업 상해순보해국제무역유한공사() 670,329 - 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 25,000 - ㈜창해이엔지 - 26,620 합계 1,213,329 145,022 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 리스부채 104,518천원을 인식하였습니다.() 종속기업인 상해순보해국제무역유한공사의 채권에 대하여 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 동 채권에 대하여 670백만원 손실충당금이 설정되어 있습니다. <전기말> (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 등 매입채무 등 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올(*) 100,000 135,882 종속기업 상해순보해국제무역유한공사() 670,329 - 기타의특수관계자 보해매실농원(주) 39,195 634 ㈜창해이엔지 - 57,750 합계 809,524 194,266 () 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 리스부채 4,487천원을 인식하였습니다.() 종속기업인 상해순보해국제무역유한공사의 채권에 대하여 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 동 채권에 대하여 670백만원 손실충당금이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 단기종업원 급여 1,023,776 849,092 퇴직급여 156,869 145,985 합계 1,180,645 995,077 40. 재무제표의 승인동 재무제표는 2023년 3월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 회사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 회사의 배당과 관련한 정관규정은 아래와 같습니다. 가. 이익배당 (정관 제 52조) ① 이익배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주 주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질 권자에게 지급한다. ④ 미수령배당금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다. 나. 배당금 지급청구권의 소멸시효(정관 제 53조) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. * 주요배당지표 500 500 500 -2,829 -909 1,717 -2,789 -831 1,766 -20 -7 14 ----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제71기 제70기 제69기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) * 과거 배당 이력- 공시대상 기간중 해당사항 없습니다. (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2010년 11월 17일전환권행사보통주314,465 5,000 15,900 2011년 09월 02일유상증자(제3자배정)보통주1,250,000 5,000 8,000 2011년 10월 10일유상증자(제3자배정)보통주625,000 5,000 8,000 2011년 12월 26일주식분할보통주43,920,160 500 - 2011년 12월 26일주식분할우선주25,510 500 - 2013년 06월 26일신주인수권행사보통주3,936,990 500 762 2014년 01월 27일유상증자(일반공모)보통주1,360,000 500 698 2014년 04월 28일유상증자(주주우선공모)보통주25,300,000 500 601 2014년 06월 25일신주인수권행사보통주5,990,014 500 601 2014년 07월 25일무상감자보통주6,000,000 500 - 2014년 08월 04일신주인수권행사보통주2,828,617 500 601 2014년 09월 30일-보통주2,664,921 500 1,346 2014년 12월 10일신주인수권행사보통주2,777,775 500 648 2015년 02월 13일신주인수권행사보통주771,604 500 648 2015년 07월 24일신주인수권행사보통주1,388,887 500 648 2015년 09월 30일전환권행사보통주4,721,028 500 1,165 2015년 10월 27일신주인수권행사보통주771,604 500 648 2015년 11월 04일전환권행사보통주3,304,713 500 1,165 2016년 01월 22일전환권행사보통주2,060,084 500 1,165 2016년 07월 29일-보통주44,537 500 - 2017년 03월 31일전환권행사보통주729,612 500 1,165 2019년 06월 30일전환권행사보통주17,592,623 500 842 2019년 09월 30일전환권행사보통주9,361,029 500 842 2019년 12월 31일전환권행사보통주2,494,060 500 842 2020년 03월 31일전환권행사보통주1,431,115 500 842 2021년 03월 23일전환권행사보통주2,948,402 500 814 2021년 06월 30일전환권행사보통주6,388,204 500 814 2021년 12월 31일전환권행사보통주1,228,500 500 814 2022년 03월 14일전환권행사보통주737,100 500 814 2022년 04월 22일전환권행사보통주368,550 500 814 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 증자비율 12.49% - - 액면분할(발행주식총수) 액면분할(발행주식총수) 제46회 신주인수권부사채(2013년 2분기 합산) 증자비율 2.84% 증자비율 51.38% 제52회 신주인수권부사채제50회 신주인수권부사채(2014년 2분기 합산) 감자비율 7.24% 제52회 신주인수권부사채제50회 신주인수권부사채(2014년 3분기 합산) 합병에 따른 신주(자기주식)발행 제52회 신주인수권부사채제50회 신주인수권부사채(2014년 4분기 합산) 제50회 신주인수권부사채(2015년 1분기 합산) 제52회 신주인수권부사채(2015년 3분기 합산) 제54회 전환사채(2015년 3분기 합산) 제50회 신주인수권부사채(2015년 4분기 합산) 제54회 전환사채(2015년 4분기 합산) 제54회 전환사채(2016년 1분기 합산) 합병에 따른 신주(자기주식)발행 제54회 전환사채(2017년 1분기 합산) 제55회 전환사채(2019년 2분기 합산) 제55회 전환사채(2019년 3분기 합산) 제55회 전환사채(2019년 4분기 합산) 제55회 전환사채(2020년 1분기 합산) 제56회 전환사채 제56회 전환사채(2021년 2분기 합산) 제56회 전환사채 (2021년 4분기 합산) 제56회 전환사채 제56회 전환사채 나. 미상환 전환사채 등 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주) (기준일 : ) 전환사채제56회2019.12.182024.12.189,500,000무기명식보통주2020.12.18 ~2024.11.18100814---9,500,000-100814--- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - * 공시기준일 현재 미상환된 전환사채는 존재하지 않습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주) (기준일 : ) ------------------- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 합 계 - - - - 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주) (기준일 : ) ------------------ 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 합 계 - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적- 해당사항없음 2022년 12월 31일(단위 : 천원, %) (기준일 : ) --------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항없음 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액- 해당사항없음 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액- 해당사항없음 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항없음 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항없음 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음 2022년 12월 31일(단위 : 천원, %) (작성기준일 : ) ------ 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 2022년 12월 31일 (이행현황기준일 : ) --------- 재무비율 유지현황 계약내용 이행현황 담보권설정 제한현황 계약내용 이행현황 자산처분 제한현황 계약내용 이행현황 지배구조변경 제한현황 계약내용 이행현황 이행상황보고서 제출현황 이행현황 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 공시대상기간내 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -------- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 나. 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 무보증 사모 전환사채제55회2018.04.27운영자금(경상비용)26,000,000운영자금(경상비용)26,000,000-무보증 사모 전환사채제56회2019.12.18시설자금(설비투자)3,000,000시설자금(설비투자)3,000,000-무보증 사모 전환사채제56회2019.12.18운영자금(경상비용)6,500,000운영자금(경상비용)6,500,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 나-1. 미사용자금의 운용내역- 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------ 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항(1) 합 병 회사는 2014년 9월 30일자로 비용절감 및 관리조직 일원화 등 운영의 효율화를 도모하고, 생산 및 영업 기능 통합과 인력 재배치를 통해 사업 지배력 강화 및 이익개선효과를 통해 기업가치를 제고하기 위하여 종속기업인 (주)보해B&H 및 (주)보해통상을 흡수합병하였으며, 이로 인해 발행한 보통주 2,664,921주를 보호예수기간(2015년 10월 13일) 만료 후 2015년 10월 15일자로 전량매도하였습니다. 2016년 7월 29일자로 비용 절감 및 관리조직 일원화 등 경영효율성증대를 꾀하고 , 생산 및 영업 기능 통합과 인력재배치를 통해 사업 지배력 강화 및 이익개선효과를 통해 기업가치를 제고하기 위하여 종속기업인 (주)보해매원을 흡수합병하였습니다.(2) 합병 관련 주요내용 ① 시기 및 대상회사 : 2014년 9월 30일자로 (주)보해B&H와 (주)보해통상을 흡수합병(소규모합병)하였습니다. 2016년 7월 29일자로 (주) 보해매원을 흡수합병(소규모합병)하였습니다. ② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 합병을 통해 보해양조(주)와 (주)보해B&H, (주)보해통상 및 (주) 보해매원이 별도의 법인으로 유지됨에 따른 관리 중복, 인력 배치의 경직성 등을 제거하고 효율적인 자원배분으로 합병법인의 전반적인 영업 비용이 다소 감소할 것으로 예상됩니다. ③ 관련 공시서류 - 주요사항보고서 * (주)보해B&H와 (주)보해통상 합병 최초 제출일 2014년 07월 29일, 정정 신고일 2014년 09월 30일 * (주) 보해매원 합병 최초 제출일 2016년 05월 20일, 정정 신고일 2016년 05월 25일 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제71기 매 출 채 권 20,997,542 1,648,816 7.85% 미 수 금 480,672 131,583 27.37% 기타채권 8,440 - 0.00% 장기대여금 157,577 1,576 1.00% 합 계 21,644,231 1,781,975 - 제70기 매 출 채 권(1) 18,968,068 2,178,839 11.49% 미 수 금 400,060 131,026 32.75% 기 타 채 권 143,977 - 0.00% 장기대여금 184,661 1,847 1.00% 합 계 19,696,766 2,311,712 - 제69기 매 출 채 권 20,744,418 1,676,989 8.08% 미 수 금 623,857 133,355 21.38% 기 타 채 권 147,566 - 0.00% 합 계 21,515,841 1,810,344 - (1) 매출채권 잔액 중 외환환산이익분 97,226천원이 포함되어 있습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제71기 제70기 제69기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,311,712 1,810,344 1,895,006 2. 순대손처리액(①－②±③) 　- - - ① 대손처리액(상각채권액) 　- - - ② 상각채권회수액 　- - - ③ 기타증감액 　- - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (474,650) 501,368 (84,662) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,837,062 2,311,712 1,810,344 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2022년 12월 31일 및 2022년 01월 01일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 2년 초과 3년초과 및 부실채권 합계 금 액 일반 15,388,123 1,656,318 1,270,767 1,352,161 469,420 860,753 20,997,542 특수관계자 - 　- 　- 　- 　- 　- 0 계 15,388,123 1,656,318 1,270,767 1,352,161 469,420 860,753 20,997,542 구성비율 73.29% 7.89% 6.05% 6.44% 2.24% 4.10% 100% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원 ) 구 분 계정과목 제71기 제70기 제69기 비고 주 류 제 품 4,951,344 4,703,171 4,334,633 - 재 공 품 21,818,344 21,729,567 22,086,939 - 원 재 료 3,386,514 2,864,051 7,153,766 - 부 재 료 1,753,021 1,460,290 1,452,700 - 저 장 품 984,973 738,001 722,553 - 소 계 32,894,196 31,495,080 35,750,591 - 식음료 상 품 364,182 81,723 13,414 - 소 계 364,182 81,723 13,414 - 합 계 상 품 364,182 81,723 13,414 - 제 품 4,951,344 4,703,171 4,334,633 - 재 공 품 21,818,344 21,729,567 22,086,939 - 원 재 료 3,386,514 2,864,051 7,153,766 - 부 재 료 1,753,021 1,460,290 1,452,700 - 저 장 품 984,973 738,001 722,553 - 합 계 33,258,378 31,576,803 35,764,005 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.5% 20.6% 24.0% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.8회 1.6회 1.4회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 재고자산 실사일자 : 2023년 01월 02일 회사는 재무상태표일 이후 재고자산에 대한 실사를 하였으며, 재고자산실사일과 재무상태표일사이의 재고자산 차이확인은 재무상태표일 현재 재고자산에서 재고실사일 현재 생산누적(구입누적)과 판매누적(사용누적)을 가감하여 확인을 하였습니다. 2) 회사의 동 일자 재고실사시 2022사업연도 재무제표의 외부감사인(안진회계법인)의 입회하에 재고실사를 하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고 기간 말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 ) 구 분 취득원가 평가충당금 기말잔액 비고 제 71 기 제 품 4,951,344 319,242 4,632,102 - 상 품 364,183 - 364,183 - 재공품 21,818,343 14,992,953 6,825,390 - 원재료 3,386,514 - 3,386,514 - 부재료 1,753,021 472,501 1,280,520 - 저장품 984,973 21,724 963,249 - 합 계 33,258,378 15,806,420 17,451,958 - 제 70 기 제 품 4,703,171 433,085 4,270,086 - 상 품 81,723 - 81,723 - 재공품 21,729,567 15,234,941 6,494,626 - 원재료 2,864,051 440 2,863,611 - 부재료 1,460,290 630,729 829,561 - 저장품 738,001 - 738,001 - 합 계 31,576,803 16,299,194 15,277,608 - 제 69 기 제 품 4,334,633 268,665 4,065,968 - 상 품 13,414 - 13,414 - 재공품 22,086,939 15,765,990 6,320,949 - 원재료 7,153,766 440 7,153,326 - 부재료 1,452,700 772,785 679,915 - 저장품 722,553 85,947 636,606 - 합 계 35,764,005 16,893,827 18,870,178 - 라. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,639,466 16,639,466 24,279,022 24,279,022 단기금융상품 769,197 769,197 1,098,542 1,098,542 매출채권 19,348,726 19,348,726 16,789,229 16,789,229 단기미수금 및 기타채권 357,529 357,529 413,011 413,011 장기미수금 및 기타채권 1,605,970 1,605,970 1,086,941 1,086,941 금융리스자산 28,350 28,350 - - 기타금융자산 7,386,624 7,386,624 6,500,105 6,500,105 소계 46,135,860 46,135,860 50,166,850 50,166,850 금융부채 매입채무 7,642,914 7,642,914 5,134,939 5,134,939 단기미지급금 및 기타채무 17,173,698 17,173,698 16,981,620 16,981,620 단기차입금 12,300,000 12,300,000 12,900,000 12,900,000 유동성장기차입금 9,599,920 9,599,920 5,799,920 5,799,920 유동성리스부채 828,786 828,786 749,220 749,220 장기차입금 14,498,920 14,498,920 22,916,640 22,916,640 장기미지급금 및 기타채무 144,040 144,040 325,840 325,840 유동성전환사채 - - 918,090 918,090 비유동리스부채 911,410 911,410 1,001,510 1,001,510 소계 63,099,689 63,099,689 66,727,779 66,727,779 2) 공정가치 서열체계 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액ㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <2022년 12월 31일 현재> (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,173,247 - 2,173,247 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,443,074 5,443,074 <2021년 12월 31일 현재> (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,101,963 - 2,101,963 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,922,184 4,922,184 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 2,173,247 2 시장접근법 등 할인율 등 N/A N/A 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 5,443,074 3 DCF법 성장률 0.00% 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 할인율 11.67% ~ 14.34%% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. <성장률 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 세왕금속공업 - 39,912 - 34,748 서안주정 - 82,013 - 69,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 121,925 - 103,748 <할인율 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석> 단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 서안주정 - 66,754 - 58,338 세왕금속공업 - 245,131 - 206,395 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 311,885 - 264,733 마. 기타 사항 (1) 진행률적용 수주상황- 해당사항없음 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 및 분석의견에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 이사의 경영진단 및 분석 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 위드코로나 시기를 겪으며, 변이 바이러스의 변수를 안고도 완만한 회복세를 보일 것으로 기대하고 있었으나 성장둔화와 물가상승의 슬로우플레이션이 빠르게 진행되고 있습니다. 특히, 코로나 회복세에 대한 기대감으로 원부자재 가격이 급등하다가 우크라이나 전쟁 및 변이 바이러스에 따른 봉쇄까지 가세되면서 원자재의 물류 지연 및 생산차질이 발생되며, 생산자물가의 급등이 국내외 소비자 물가의 상승으로 이어지고 있습니다. 당사는 대내ㆍ외적인 어려움 속에서도 경영효율화를 위한 관리비용 절감과 효율적 비용 집행을 통해 내부 시스템 정비하고, 경영투명성 재고ㆍ재무구조 개선에 따른 유동성 확보 등 각고의 노력을 기울이고 있습니다. 매출액은 전기대비 약 71억원이 증가(약 8% 증가)하였으며, 영업이익은 약 1억원의 이익이 발생하였습니다. 이는 COVID-19로 주류 시장이 위축되어 있는 가운데 식음료 부분에서 국내 대기업의 OEM제품 수주를 통해 수익을 창출한 결과입니다. 기타영업비용은 약 12억원이며 그중 우발부채로 분류되어 있던 계류중인 소송에 대한 판결이 확정됨에 따라 해당 사안으로 지급된 손해보상금과 이자비용이 약 8억원으로 큰 비중을 차지하고 있으며, 금융원가는 약 16억원으로 작년대비 약 17%가 증가하였습니다. 2022년 보해의 전반적인 성과는 변화하는 주류시장에 맞서 식음료 부분 OEM을 통해 매출을 올리고자 하였고, 결과적으로 매출증가를 이루었습니다. 3. 재무상태 및 영업실적당사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다.가. 경영성과(연결기준) (단 위: 천원) 구 분 제 71기 제 70기 증감 증감율 [매출액] 90,858,781 83,748,911 7,109,870 8.49% [매출원가] 63,453,460 54,517,693 8,935,767 16.39% [매출총이익] 27,405,321 29,231,218 (1,825,897) (6.25%) [판매비와관리비] 27,343,440 28,177,481 (834,041) (2.96%) [영업이익(손실)] 61,881 1,053,737 (991,856) 94.13% ㆍ기타영업수익 531,745 287,043 244,702 85.25% ㆍ기타영업비용 1,165,200 278,460 886,740 318.44% ㆍ금융수익 671,298 566,846 104,452 18.43% ㆍ금융원가 1,571,846 1,339,333 232,513 17.36% [법인세비용차감전순이익(손실)] (1,472,123) 289,833 (1,761,956) 607.92% [법인세비용] 1,356,660 1,198,552 158,108 13.19% [당기순이익(손실)] (2,828,784) (908,719) (1,920,064) (211.29%) [지배기업주주지분 이익(손실)] (2,828,784) (908,719) (1,920,064) (211.29%) [비지배지분 이익(손실)] 0 0.00% ① 매출액 변동요인 : 주요 요인으로 당사 매출액의 약 37%를 차지하는 소주품목은 전기대비 약 6억원 감소한 335억원을 달성하였고, 과실주품목 중 매취는 약 4억원 증가한 약 49억원, 복분자는 약 33억원 감소한 약 287억원을 달성하셨습니다. 기타품목 중 탁주는 전기대비 동일한 약 16억원의 매출을 달성하였으며, 리큐르 제품(수출용 아라소주 등)은 약 11억원 증가한 약 30억원을 달성하였습니다. 또한 OEM제품과 매원디럭스로 대표되는 식음료의 매출액이 약 103억원 증가하여 총 약 909억원의 매출액을 달성하였습니다. 각 제품군 별로 살펴보면 다음과 같습니다. - 소 주 제품 : 소주 매출액은 전기대비 약 6억원 감소하였습니다. 과거 4~5년간 전국적인 인지도를 갖고 있는 경쟁기업의 지속적인 광주, 전남 시장공략과 더불어 회사의 주력시장인 호남지역의 지속적인 경기침체 및 인구수의 점진적인 감소는 향후 매출감소를 초래할 요인으로 분석됩니다. 또한, 건강하고 즐기는 것을 선호하는 음주문화에 따른 주류소비 행태의 변화는 향후 경쟁기업과의 제품 경쟁이 더욱 가속화될 것으로 전망됩니다. - 과실주 제품 : 과실주 중 복분자는 전기대비 약 33억원의 매출이 감소하였습니다. 보해 복분자주는 각종 국제행사의 수상경력 등을 보유하고 있으며 높은 브랜드 인지도와 충성도 높은 고객층을 보유하여 꾸준한 시장점유율을 유지하고 있습니다. 그러나 이상기후로 인한 원료수급의 불확실성과 최근 와인수입액의 증가 및 유통채널을 통한 할인행사 등 와인업계의 공격적인 마케팅은 ‘보해복분자주’의 지속적인 시장점유율 유지와 성장에 위협 요소입니다. 이는 적절한 마케팅 활용과 더불어 복분자 재배 농가와 지속적인 계약재배 체결 등 안정적인 원재료 확보를 통해 시장점유율을 지속적으로 유지할 것입니다. 매취순은 전반적인 매실주 시장 하락세와 더불어 과일소주의 등장으로 과실맛 주류에 대한 선택폭이 넓어지고, 와인 수입액이 증가하면서 매실주를 비롯한 전통 과실주의 시장영역이 줄고 있지만 전년대비 약 4억원의 매출증가를 이루었고, 기존의 세트 및 대용량(3L) 제품, 15년 숙성 매취순 제품이 일정 수준 판매를 유지하고 있어 매출 반등보다는 꾸준한 시장 유지를 목표로 하고 있습니다. - 식음료 : 식음료와 상품은 전체 매출의 약 68%(126억원)가 OEM매출, 약 25%(47억원)가 매원디럭스로 대표되는 고농축과실원액 음료로 구성되어 있으며 암웨이, SFC바이오 등 대형 거래처와 다양한 OEM, ODM 상품의 개발 및 납품을 통해 지속적으로 매출이 발생하고 있습니다. ② 기타영업비용 : 전기대비 약 9억원 증가하였습니다. 이는 향후 지급금액의 신뢰성 있는측정이 어려워 우발부채로 분류되어 있던 계류중인 소송에 대한 판결이 2022년 12월에 확정됨에 따라, 해당 사안으로 지급된 손해배상금 및 이자비용(약 8억)을 지급하게 된 것에 주된 원인입니다. ③ 금융수익 및 금융원가: 금융원가의 증가의 주된 원인은 차입금 차입 시점에 따른 지급이자가 전기대비 약 5억원 가량 증가되었고 2022년 중 제56회 전환사채가 주식으로 전부 전환된 바, 전환사채의 이자로 인식하여야 할 금액이 약 3억 5천만원 가량 감소하였기 때문입니다. 나. 부문별 매출 현황 (단 위: 천원) 구분 매출유형 품 목 주요상표 등 2021년 2020년 매출액 비율 매출액 비율 단 일 사 업 부 제품 소 주 잎 새 주 33,499,868 36.90% 34,101,782 40.70% 과실주 보해복분자, 매취순 34,303,153 37.80% 37,328,265 44.60% 기 타 복받은부라더 외 5,714,864 6.30% 4,128,243 4.90% 소 계 73,517,885 80.90% 75,558,290 90.20% 식음료 매원외 18,551,149 20.40% 8,219,408 9.80% 기타 임대료등 상가임대료등 120,117 0.10% 102,533 0.10% 매출에누리 및 연결조정 (1,330,370) (1.50%) (131,321) (0.20%) 총 계 90,858,781 100.00% 83,748,910 100.00% 당사는 주류와 식품의 제조 및 판매를 주 업종으로 하는 단일 사업부로 구성되어 있습니다. 매출구성은 소주와 과실주 및 기타품목을 포함한 주류 전체의 매출이 약 735억원으로 약 80%이며, 식음료 매출이 약 186억원으로 약 20%의 매출로 이루어지고 있습니다. 직전 사업년도와 비교하면 소주의 비율은 약 4% 감소하였으며, 과실주의 비율도 약 7% 감소하였습니다. 소주의 매출이 향후에도 비슷한 수준을 유지할 경우 각 제품군의 비율은 올해 사업년도와 비슷할 것으로 전망됩니다. 각 품목별 분석은 상기 ‘3.의 가. 에서 언급된 매출액 변동요인’ 및 본문 “Ⅱ. 사업의 내용”을 참고하시기 바랍니다. 다. 재무상태(연결) (단 위: 천원) 구 분 제71기 제70기 증감 증감율 [유동자산] 57,906,205 59,746,784 (1,840,579) (3.08%) [비유동자산] 89,486,296 93,369,979 (3,883,683) (4.16%) 자산총계 147,392,501 153,116,764 (5,724,263) (3.74%) [유동부채] 49,381,851 44,291,065 5,090,786 11.49% [비유동부채] 15,554,370 24,576,665 (9,022,295) (36.71%) 부채총계 64,936,221 68,867,729 (3,931,508) (5.71%) [지배기업지분] 82,456,280 84,249,035 (1,792,754) (2.13%) [자본금] 69,572,820 69,019,995 552,825 0.80% [주식발행초과금] 16,770,731 17,515,625 (454,941) (4.25%) [이익잉여금] (7,813,902) (5,912,833) (2,191,022) (32.15%) [기타자본항목] 3,926,631 3,626,247 300,384 8.28% [비지배지분] 　 자본총계 82,456,280 84,249,035 (1,792,754) (2.13%) 부채와자본총계 147,392,501 153,116,764 (5,724,263) (3.74%) 자기자본비율 55.94% 55.02% 0.92% 　 부채비율 78.75% 81.74% (2.99%) 　 당사의 총자산은 전기대비 3.74% 감소한 1,474억원, 총부채는 5.71% 감소한 649억원, 총자본은 2.13% 감소한 약 825억원입니다. 유동자산은 당좌자산의 감소가 주된 요인으로 당좌자산의 감소는 2021년도에 비해 예금보유액이 감소가 주된 원인입니다. 또한 채권은 매출의 증가로 인하여 2021년말 매출채권이 전년대비 약 26억원 증가 하였습니다. 비유동자산은 유형자산과 이연법인세 자산의 감소가 그 원인입니다. 유형자산의 경우 전년대비 신규로 증가한 취득 및 처분액은 그 변동폭이 적으나 전체적으로 자산의 내용년수가 도래한 것이 많아 그 장부가액은 약 35억원 감소하였으며, 이연법인세자산은 회사가 최근 2년간 당기순손실이 발생함에 따라 미래의 실현가능한 손익을 보수적으로 반영한 사업계획을 수립하게 된 바, 회계적으로 향후 충분한 손익이 발생될 때 인식 및 측정되는 이연법인세자산의 금액이 감소하게 되었습니다. 아울러 당사가 보유하고 있는 비유동금융자산의 평가액이 약 5억원 증가하였습니다. 회사가 보유중인 비유동금융자산은 세왕금속과 서안주정의 비상장주식으로 이 중 세왕금속의 주식평가 가액이 전년대비 약 66% 상승에 하였으며 그 주된 원액은 세왕금속의 매출액이 약 32% 성장하였기 때문입니다. 이는 세왕금속 업종(알루미늄 금속을 이용한 음료 및 주류의 병뚜껑 제조)의 특성 상 COVID-19 유행세 감소로 인한 사회적거리두기 완화에 따라 음료 및 주류의 소비량 증가라는 대외적인 경제여건이 반영된 것으로 판단됩니다. 유동부채는 원부자재 상승에 따른 매입채무 증가금액 약 25억원 과 장기차입금의 신규차입으로 인한 유동성대체액 38억원이 포함되어 작년 대비 약 50억원이 증가하였습니다. 비유동 부채의 감소는 장기차입금이 전년대비 약 84억원이 감소하였으며, 퇴직급여채무가 전년대비 약 3억원 감소하였습니다. 자본은 2022년에 제56회 전환사채가 주식으로 전환된 효과와 그에 따른 주식발행초과금의 감소로 작년과 비슷합니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 주류제조업의 특성상 주세법에 근거를 두고 주류의 제조 및 판매에 관한 정부의 통제가 타업종에 비해 엄격하게 이루어지고 있으며, 회사 매출금은 대부분 현금으로 결제가 이루어지고 있습니다. 회사의 차입금은 장단기로 조달하고 있으며, 단기차입금은 회사의 운영자금조달을 주요 목적으로 하고 있으며 1년씩 연장하는 방법으로 운영하고 있습니다. 장기차입금은 생산성 향상을 위한 신규공장 및 설비 투자를 목적으로 조달하였습니다. 가. 현금성 자산 및 금융자산 (단위:천원) 구 분 제 71기 제 70기 증감 증감액 증감율 현금및현금성자산 16,639,466 24,279,022 (7,639,557) (31.47%) 기타 금융자산 장기금융상품 4,500 1,648,887 (1,573,421) (99.71%) 당기손익금융자산 1,939,050 - - - 단기금융상품 535,000 1,158,231 (563,542) (51.30%) 유동당기손익금융자산 234,197 - - - 미수수익 8,010 147,366 (134,587) (94.38%) 보증금 1,449,969 924,437 545,842 60.37% 소 계 4,170,725 3,878,921 447,538 12.02% 합 계 20,8010,191 28,002,209 (7,192,018) (25.68%) 연결회사의 당기말 현금 및 현금성자산은 약 167억원으로 전기대비 약 73억원 감소하였으며 이는 전기 대비 운영자금 차입금 감소한 것이 주요 요인이며, 기타금융자산은 보증금의 증가가 약 5억원 되었습니다.나. 회사의 영업이익 및 현금흐름 상황 (단위:천원) 구 분 제71기 제70기 증 감 영업이익(손실) 61,881 1,053,737 (991,856) 영업활동 현금흐름 3,139,434 12,488,259 (9,349,084) 투자활동 현금흐름 -4,673,931 -3,905,347 (768,578) 재무활동 현금흐름 -6,107,876 8,363,950 (14,471,572) 기말의 현금 16,639,466 24,279,022 (7,639,557) 당사 영업활동 현금흐름은 주요 요인으로 전기 대비 감가상각비의 감소, 대손설정율 변경에 따른 대손충당금 환입의 증가, 이자율상승에 따른 이자비용의 증가가 주요 원인입니다. 투자활동 현금흐름은 전년대비 약7억원이 증가 하였으며 이는 임차보증금의 증가가 주요한 요인입니다. . 여타의 사항은 전기대비 유형자산처분 등의 사유로 발생하였습니다.다. 유동비율(연결) (단위:천원) 구 분 제 71기 제 70기 증감 유동자산 57,906,205 59,746,784 (1,840,579) 유동부채 49,381,851 44,291,065 5,090,786 유동비율 117.26% 134.90% (17.63%) * 유동비율의 감소는 상기 '4. 가. 현금성 자산 및 금융자산의 변동 사유' 및 라. 차입금 구성 및 금융비용 내역이 주요 요인입니다. 라. 차입금 구성 및 금융비용 내역 (단위:천원) 구 분 제 71기 제 70기 비고 단기차입금 12,300,000 12,900,000 - 장기차입금 24,098,840 28,716,560 - 사채 0 9,690,950 - 차입금 합계 36,398,840 51,307,510 - 유동자산 57,906,205 59,746,784 - 유동부채 49,381,851 44,291,065 - 유동비율 117.26% 134.90% 유동자산/유동부채 부채총계 64,936,221 68,867,729 - 자본총계 82,560,177 84,249,035 - 부채비율 78.65% 81.74% 부채총계/자본총계 자산총계 147,496,398 153,116,764 - 차입금의존도 27.53% 33.51% 차입금/총자산 영업이익 61,881 1,053,737 - 이자비용 1,571,846 1,339,333 - 영업이익대비 이자보상배율 0.04 0.79 영업이익/이자비용 연결회사의 2022년 12월말 현재 차입금은 약 364억원으로 전기대비 약 52억원(12.54%) 감소하였습니다. 장기차입금의 감소는 2021년 신규차입금(산업은행, 신한은행)의 분할상환이 주요 요인으로 전기대비 약 46억원 감소하였습니다. 사채는 제56회 전환사채 잔액 9억원이 전액 전환되었습니다. 차입금의 감소로 유동성변화가 발생하였고, 부채비율은 개선되었습니다. 매출액은 증가하였으나 원가율이 높은 제품의 판매가 늘면서 매출총이익이 감소한 상황에서 판관비 등의 효율적인 사용으로 영업이익은 발생였으나, 이자비용의 증가로 이자보상배율이 감소하였습니다. 향후 지속적인 매출증대를 위한 노력과 관리비용 절감정책으로 영업이익의 증가를 통해 이자보상배율을 역시 개선해야 할 것으로 판단됩니다. 마. 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 이자율( % ) 당기말 전기말 단기차입금 KDB산업은행 4.84 ~ 5.50 6,100,000 6,100,000 KEB하나은행 5.86 1,000,000 1,000,000 신한은행 6.66 1,000,000 1,000,000 농협은행 5.39 900,000 1,500,000 한국수출입은행 4.06 1,300,000 1,300,000 KB국민은행 5.07 1,000,000 1,000,000 광주은행 7.06 1,000,000 1,000,000 단기차입금 소계 12,300,000 12,900,000 장기차입금 한국산업은행 3.30 ~ 5.54 20,199,840 24,399,760 신한은행 1.50 ~ 5.76 2,899,000 3,316,800 농협은행 2.00 1,000,000 1,000,000 장기차입금 소계 28,298,760 28,716,560 차감 : 유동성대체 -9,599,920 -5,799,920 유동성대체 후 장기차입금 18,698,840 22,916,640 차입금 합계 40,598,760 41,616,560 바. 자금조달- 사채로 인한 자금조달 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 납입일 조달내역 비고 금액 액면이자율 회사채 사모 전환사채 2019.12.18 0 0.00% 시설운영자금 - 전환사채(제56회)의 세부내역 구 분 내 용 사채의 종류 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채 액면총액 금 구십오억원(9,500,000,000) 발 행 일 2019.12.18 만 기 일 2024.12.18 액면이자율 0.00% (만기보장수익률은 연복리 1%) 사채상환방법 만기일시상환 만기상환금액 만기상환시 원금의 105.1010% 행사가격 814원(행사가격 조정조건 있음) 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 발행자의 매수청구권 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 조기상환청구권 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 발행시 전환권대가 1,472,834천원 사. 유동성 위험 및 관리방안회사의 기말 현재 차입금의 유동성 위험분석 내역은 아래와 같으며 1년 이내 만기가 도래하는 차입금 및 이자는 전체 376억원 중 61%인 약 230억원 입니다. (단위:천원) 구분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합 계 단기차입금(이자포함) 12,567,909 - - - 12,567,909 장기차입금(이자포함) 10,413,411 13,880,127 417,558 336,700 25,047,796 합 계 22,981,320 13,880,127 417,558 336,700 37,615,705 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 또한 지속적인 매출액 증대 및 관리비용 절감을 위한 정책을 추진하고 매출채권회수 정책을 강화하여 적시에 현금을 수취하는 등 유동성확보를 위한 일련의 노력을 경주하여 적정한 운영자금을 확보하고 자금 차입은 줄임으로써 그와 관련된 이자비용도 줄일 수 있도록 노력할 것입니다. 5. 부외거래와 관련된 사항 부외거래와 관련된 사항은 본문 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본문 “Ⅲ. 재무에 관한 사항”을 참고하시기 바랍니다. 나. 법규상 규제 및 환경에 관한 사항 법규상 규제 및 환경에 관한 사항은 본문 “Ⅱ. 사업의 내용”을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제71기(당 기)안진회계법인적정-재고자산 평가충당금의 적정성제70기(전 기)안진회계법인적정-재고자산 평가충당금의 적정성제69기(전전기)안진회계법인적정-재고자산 평가충당금의 적정성 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황 제71기(당 기)안진회계법인반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사내부회계관리제도에 대한 감사340,0002,540340,0002,636제70기(전 기)안진회계법인반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사260,0001,300이상260,0002,204제69기(전전기)안진회계법인반기재무제표 검토별도 재무제표에 대한 회계감사연결 재무제표에 대한 회계감사230,0002,052300,0002,490 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제71기(당 기)----------제70기(전 기)----------제69기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12022년 12월 31일감사 1인업무수행이사 외 1인서면보고외부감사 계획 보고22023년 03월 21일감사 1인업무수행이사 외 1인서면보고외부감사 결과 보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 * 조정협의회는 개최되지 않았습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고 - 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 본 대표이사 및 내부회계관리자는 보고내용이 거짓으로 기재되거나 표시되지 아니하였고, 기재하거나 표시하여야 할 사항을 빠뜨리고 있지 아니함을 확인하였습니다. 또한 본 대표이사 및 내부회계관리자는 보고내용에 중대한 오해를 일으키는 내용이 기재되거나 표시되지 아니하였다는 사실을 확인하였으며, 충분한 주의를 다하여 직접 확인ㆍ검토하였습니다. 나. 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 - 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. 다. 외부감사인(안진회계법인)의 내부회계관리제도 검토의견 - 우리는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 보해양조(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최지훈입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 회사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 회사의 이사회는 상근이사 3명, 사외이사 1명 총 4인으로 구성되어 있습니다. 회사의 정관(제34)에 의해 대표이사는 이사회 의장으로 선임됩니다. 회사의 이사회 구성원과 관련한 자세한 사항은 동 보고서 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 → 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다. 가-1. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 31--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 임원 찬반 및 참석 현항 - - - - 임지선 조영석 오명호 박균택 임종욱 김인주 출석률 (92%) (100%) (100%) (100%) (100%) (100%) 1 2022.02.08 제70기 재무제표(연결,별도) 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022. 03.23 신규선임 2 2022.02.24 제70기 정기주주총회 개최에 관한건/ 감사 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2022.03.08 내부회계 관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2022.03.15 제70기 재무제표(연결,별도) 및 영업보고서 최종 수정 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2022.03.15 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2022.03.23 임원 위 . 해촉 및 보수 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022.03.23사임 찬성 7 2022.04.20 내부회계관리제도 고도화에따른 사내규정개정 및 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2022.04.22 한국산업은행 산업운영자금대출 대환의 건 가결 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2022.06.28 기채에 관한 건(수출성장자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2022.06.28 한국산업은행 운영자금 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2022.07.18 퇴직 위로금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2022.09.08 임원 위 . 해촉 및 보수 책정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2022.12.14 주식명의개서 정지공고에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 이사는 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사후보자는 이사회 또는 주채권은행이 추천하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. (2) 이사의 추천인 및 최대주주와의 관계 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 직명 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 임기 비고 사내이사 [대표이사] 임지선 이사회 총괄 영업본부장 - 최대주주의 특수관계인 2023.03.24 - 사내이사[대표이사] 조영석 이사회 경영 전반, 이사회 의장 - - 2023.03.24 - 사내이사 오명호 이사회 생산지원 담당이사 - - 2023.03.24 - 사외이사 박균택 이사회 사외이사 - - 2023.03.24 - 라. 사외이사 현황동사의 사외이사인 박균택 사외이사는 최대주주 등과의 이해관계는 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 성 명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비고 박 균 택 - 전)광주고등검찰청 검사장- 전)법무연수원 원장 해당사항 없음 해당사항 없음 - * 회사는 별도의 사외이사후보추천위원회가 설치되어있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성 회사는 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 이사회 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. * 사외이사 교육실시 현황 2022년 03월 29일총무인사팀박균택-주식회사 이사의감시의무, 이사회의 중요성2022년 05월 16일총무인사팀박균택-ESG 경영 개요, ESG 경영을 위한 8가지 조직 유형ESG 경영을 위한 조직 설계 시 사전 검토사항, ESG 경영을 위한 실무 절차2022년 08월 15일총무인사팀박균택-내부회계관리제도의 개요내부회계관리제도 운영을 위한 점검변화관리 및 위험평가설계 및 운영 평가최종평가 및 보고2022년 11월 14일총무인사팀박균택-지분공시제도 개관지분공시 위반사례지분공시 Q&A 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 회사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상임감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요경력 비 고 김인주 1955년 02월 - 전남대학교 교육대학원 졸업- 현 광주광역시스키협회 회장- 현 사)무등산무돌길협의회 상임의장 - 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 내부회계관리규정 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있습니다. 회사의 회계와 업무에 대한 사항을 수시로 보고하고, 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견할 때에는 즉시 감사에게 보고하며, 감사업무가 효율적으로수행되도록 회계, 정보, 총무, 기획 등의 관리자를 감사요원으로 지원하고 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2022.02.08 제70기 재무제표(연결,별도) 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 2 2022.02.24 제70기 정기주주총회 개최에 관한건/ 감사 추천의 건 가결 - 3 2022.03.08 내부회계 관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 가결 - 4 2022.03.15 제70기 재무제표(연결,별도) 및 영업보고서 최종 수정 승인의 건 가결 - 5 2022.03.15 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 - 6 2022.03.23 임원 위 . 해촉 및 보수 책정의 건 가결 - 7 2022.04.20 내부회계관리제도 고도화에따른 사내규정개정 및 제정의 건 가결 - 8 2022.04.22 한국산업은행 산업운영자금대출 대환의 건 가결 - 9 2022.06.28 기채에 관한 건(수출성장자금대출) 가결 - 10 2022.06.28 한국산업은행 운영자금 대환의 건 가결 - 11 2022.07.18 퇴직 위로금 지급의 건 가결 - 12 2022.09.08 임원 위 . 해촉 및 보수 책정의 건 가결 - 13 2022.12.14 주식명의개서 정지공고에 관한 건 가결 - 라. 감사의 업무집행에 대한 감사 주요활동 내역 일 자 업무집행 내용 및 주요활동 사항 기 간 비 고 2022-02-04 제70기 재무제표 및 영업보고서 등에 대한 감사 2022-02-04 ~ 2022-02-08 - 2022-03-10 2021년 12월 재무제표 등에 대한 감사 2022-03-10 ~ 2022-03-11 - 2022-03-15 제70기 감사의 내부회계관리제도 운용실태 평가 이사회 보고 2021-03-15 - 2022-03-15 제70기 재무제표 및 영업보고서 등에 대한 최종 수정 감사 2021-03-15 - 2022-03-23 제70기(2021년 1월 1일~12월31일) 주주총회 참석 2022-03-23 2022-03-23 2022년 01월 재무제표 등에 대한 감사 2022-03-23 ~ 2022-03-25 - 2022-03-30 2022년 02월 재무제표 등에 대한 감사 2022-03-30 ~ 2022-04-01 - 2022-04-25 2022년 총무인사팀 정기감사 2022-04-25 ~ 2022-04-29 - 2022-04-26 2022년 03월 재무제표 등에 대한 감사 2022-04-26 ~ 2022-04-28 - 2022-05-24 2022년 04월 재무제표 등에 대한 감사 2022-05-24 ~ 2022-05-26 - 2022-06-27 2022년 05월 재무제표 등에 대한 감사 2022-06-27 ~ 2022-06-30 - 2022-08-02 2022년 순천지점 정기감사 2022-08-02 ~ 2022-08-12 - 2022-08-08 2022년 06월 재무제표 등에 대한 감사 2022-08-08 ~ 2022-08-11 - 2022-08-30 2022년 07월 재무제표 등에 대한 감사 2022-08-30 ~ 2022-09-01 - 2022-09-21 2022년 08월 재무제표 등에 대한 감사 2022-09-21 ~ 2022-09-22 - 2022-10-26 2022년 09월 재무제표 등에 대한 감사 2022-10-26 ~ 2022-10-28 - 2022-11-29 2022년 10월 재무제표 등에 대한 감사 2022-11-29 ~ 2022-12-01 - 2022-12-20 2022년 11월 재무제표 등에 대한 감사 2022-12-20 ~ 2022-12-22 - 2023-02-13 제71기 재무제표 및 영업보고서 등에 대한 감사 2023-02-13 ~ 2023-02-15 - 2023-02-28 제71기 감사의 내부회계관리제도 운용실태 평가 이사회 보고 2023-02-28 - * 감사위원 현황- 회사는 감사위원회를 운영하고 있지 않습니다. ------ 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 마. 감사 교육실시 현황 2022년 03월 29일총무인사팀김인주-주식회사 이사의감시의무, 이사회의 중요성2022년 05월 16일총무인사팀김인주-ESG 경영 개요, ESG 경영을 위한 8가지 조직 유형ESG 경영을 위한 조직 설계 시 사전 검토사항, ESG 경영을 위한 실무 절차2022년 08월 15일총무인사팀김인주-내부회계관리제도의 개요내부회계관리제도 운영을 위한 점검변화관리 및 위험평가설계 및 운영 평가최종평가 및 보고2022년 11월 14일총무인사팀김인주-지분공시제도 개관지분공시 위반사례지분공시 Q&A 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 * 감사위원 지원조직 현황- 회사는 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않습니다. 이사회 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--시행 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 의결권 현황 회사는 현재까지 보통주식수 139,120,129주, 우선주 25,510주를 발행하였습니다. 2016년 7월 29일 종속기업인 (주)보해매원을 당사로 흡수합병함으로써 발행한 44,537주는 자기주식으로 의결권이 없는 것으로 하며, 당사 정관 제8조의2에 의한 우선주식 25,510주는 당기에 배당을 하지 않아 의결권이 부활되어 현재 의결권 행사 가능 주식수는 139,101,102주 입니다. 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주139,120,129-우선주25,510-보통주44,537-우선주25,510-보통주--우선주--보통주--우선주--보통주0-우선주25,510-보통주139,075,592-우선주25,510- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) ※ 우선주는 2015년 07월 15일 유가증권시장에서 상장폐지되어 비상장 종류주식 (우선주)으로 전환되었습니다.( '유가증권시장 상장규정 제65조 1항의 3'에 따른 발행주식수 요건 미달사유) 다. 주식사무 정관상 주식의 발행 및배정의 내용 ① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식. 2. 발행주식총수의 100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 이 회사 또는 자회사 등의 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식. 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식. ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식. 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식. 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식. 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입 기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 5일 까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 하나은행 (전화번호) 02-368-5860∼3 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.bohae.co.kr) 라. 주가 및 주식 거래실적 (단위 : 원,주) 구분 2022년12월 2022년11월 2022년 10월 2022년09월 2022년08월 2022년 07월 2022년06월 2022년05월 2022년 04월 보통주 주가 최고 671 680 654 712 787 764 876 994 989 최저 617 625 597 625 717 707 671 841 880 평균 643 659 631 677 757 733 798 915 948 거래량 최고 342,210 1,252,978 833,381 1,120,164 377,382 774,339 2,830,651 3,097,669 11,415,796 최저 101,763 114,014 109,136 167,999 95,373 111,338 297,138 228,388 685,728 월 거래량 4,090,637 7,394,770 5,939,659 7,304,473 5,287,344 5,748,219 14,696,595 16,998,994 55,977,757 마. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제71기주주총회(2023.03.29) 제1호의안 : 제71기(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일) 재무제표(결손금처리계산서포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 2023년 3월 29일 제71기 정기주주총회를 개최할 예정이며, 자세한 사항은 2023년 3월 14일 전자공시시스템에 공시한 [주주총회소집공고]를 참조하시기 바랍니다. 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안: 사내이사 조영석 선임의 건 제2-2호 의안: 사내이사 임지선 선임의 건 제2-3호 의안: 사내이사 이희종 선임의 건 제2-4호 의안: 사외이사 김 준 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제70기주주총회(2022.03.23) 제1호의안 : 제70기(2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일) 재무제표(결손금처리계산서포함) 및 연결재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경 승인의 건 원안대로 승인 - 제3호 의안 : 감사 선임의 건 상근감사 선임 : 김인주 - 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제71기 이사보수 25억원 한도로 구체적 집행은 이사회에 위임하기로 승인 - 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제71기 감사보수 1억원 한도로 구체적집행은 감사와 협의로 이사회에서 결정 승인 - 제69기주주총회(2021.03.29) 제1호의안 : 제69기(2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일) 재무제표(결손금처리계산서포함) 및 연결재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호 의안 : 감사 선임의 건 의결정족수 부족으로 부결 상법 제386조 및 제415조에 따라 감사 임종욱은 새로운 감사 선임시까지 감사로서의 권리의무를 유지 제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제70기 이사보수 25억원 한도로 구체적 집행은 이사회에 위임하기로 승인 - 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제70기 감사보수 1억원 한도로 구체적집행은 감사와 협의로 이사회에서 결정 승인 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일 현재 회사의 최대주주인 (주)창해에탄올이 21.49%의 주식을 보유하고 있습니다. 이와 함께 특수관계인 7명이 2.95%를 보유하고 있어, 최대주주 및 특수관계인이 24.44%의 주식을 보유하고 있습니다 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)창해에탄올본 인의결권 있는 주식(보통주)29,895,93821.6629,895,93821.49전환청구에 의한 비율변경임선자특수관계인의결권 있는 주식(보통주)1,026,1200.741,026,1200.74-임진이특수관계인의결권 있는 주식(보통주)607,4310.44607,4310.44-임성우특수관계인의결권 있는 주식(보통주)1,693,9601.231,693,9601.22전환청구에 의한 비율변경㈜보해매실농원특수관계인의결권 있는 주식(보통주)600,2880.43600,2880.43-임지선발행회사 임원의결권 있는 주식(보통주)50,0000.0450,0000.04-오명호발행회사 임원의결권 있는 주식(보통주)4,6390.004,6390.00-임재웅발행회사 임원의결권 있는 주식(보통주) 00.00105,3710.08 임원선임 및 장내매수의결권 있는 주식(보통주)33,878,37624.5433,983,74724.44전환청구에 의한 비율변경의결권 없는 주식(우선주)00.0000.00- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 ※ 기타 자세한 사항은 보고서의Ⅰ. 회사의 개요 3. 자본금 변동현황 참조하시기 바랍니다. 나. 최대주주의 개요 (1) 개요 2022년 12월 31일 현재 최대주주인 (주)창해에탄올은 21.49%의 회사주식을 보유하고 있습니다. (주)창해에탄올은 1966년 6월 16일에 보해산업(주)로 설립되어 2004년 1월 1일 (주)창해에탄올로 사명을 변경하였습니다. 본점 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 원만성로 15이며, 주정제조판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 창해에탄올10,324임성우23.36임우석1.83임성우23.36이연희0.08---- 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 2020.03.31임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.02----2020.06.30임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.06----2020.09.30임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.06----2020.12.31임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.07----2021.03.31임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08----2021.06.30임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08----2021.09.30임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08----2021.12.31임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08----2022.03.31임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08----2022.06.30임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08----2022.09.30임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08----2022.12.31임성우23.36임우석1.83임성우23.36-이연희0.08---- 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 창해에탄올 170,267 48,009 122,258 99,833 8,057 769 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 임원현황 (2022. 12. 31 현재) 성명 직책 담당업무 약력 비고 임성우 회장 [대표이사] 경영총괄 - 단국대 경영대학원 - 보해양조(주) 부사장 - 보해산업(주) 대표이사 최대주주등기임원 이연희 사장 [대표이사] 회사업무전반 - 보해산업(주) 경리이사 - 보해양조(주) 상무이사 - 보해매원(주) 대표이사 등기임원 임우석 부사장 전략기획 - 센트럴퀸즈 국립대 졸업 - (주)창해에탄올 상무이사 등기임원 조우성 이사 생산업무 - 전북대 화학공학과 - (주)창해이엔지 기술이사 미등기임원 김영천 이사 전략기획 - (주)창해에탄올 전략기획팀 부장 미등기임원 임창규 감사 감사업무 - 보해산업(주) 관리이사 - 창해에탄올 상임고문 등기임원 신수원 사외이사 사외이사 - 광주지방국세청장 - 세무법인 에이블 회장 등기임원 (4) 주요주주 (2022. 12. 31 현재) (단위 : 주, %) 주 주 명 주식수 지분율 비 고 임성우 2,146,720 23.36% - 창해에탄올 1,603,534 17.45% 자기주식 임우석 168,066 1.83% - 보해매실농원㈜ 168,066 1.83% - 기 타 5,104,499 55.53% - 합 계 9,190,885 100.00% - 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 회사의 최대주주인 (주)창해에탄올은 1966년 06월 16일에 보해산업(주)로 설립되어 2004년 01월 01일 (주)창해에탄올로 사명을 변경하였으며, 2014년 07월 30일 코스닥에 상장되었습니다. 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 주요 사업은 농작물을 사용한 주정(바이오에탄올)의 생산 및 판매를 주업으로 하고 있으며, 국내 9개의 주정 생산 및 판매업체 가운데서 업계 1위의 시장점유율을 차지하고 있습니다. (주)창해에탄올의 경쟁우위 요소로는 베트남내 타피오카를 공급하는 원료공급 파트너(trang an)와의 오랜 기간 거래를 통하여 높은 전분가를 가진 타피오카를 공급 받고 있어 수득율을 높임으로써 원가절감 하는데 우위에 있으며, 주정생산설비를 유지ㆍ보수를 위한 관계회사(창해이엔지)를 통해 원활한 주정생산을 하고 있습니다. 또한, 창해에탄올 종합기술원에서 미래를 위한 연구개발에도 심혈을 기울이고 있습니다. 이에 지속적인 원가 절감 및 생산성향상의 노력으로 신규업체가 진입하더라도 원가경쟁력 부문에서 우위를 점할 수 있습니다. 또한 발효주정, 정제주정 이외에도 무수에탄올을 생산ㆍ판매함으로써 판매처를 다각화하기 위해 항상 노력하고 있습니다. 라. 최대주주의 변동현황 2011년 09월 19일 유상증자 등을 통한 지분율 변동으로 임건우에서 (주)창해에탄올로 최대주주가 변동되었습니다. (주)창해에탄올은 2011년 10월 11일 제3자배정 유상증자에 따라 당시 총 주식의 42.67%에 해당하는 1,875,000주를 취득하게 되었으며, 2011년 11월 09일 주식액면분할에 따라 결산일 기준 총 18,750,000주를 소유하였고, 이 후 소액공모 유상증자(2014.01.24), 주주우선유상증자(2014.04.25), 시간외매매(2014.09.01)에 의한 11,145,938주를 취득하여 총 보유주식은 29,895,938주로 2022년 12월 31일 기준 현재 지분율은 21.49% 입니다. (최대주주 및 특수관계인의 주식 총수는 33,983,747주이며, 지분율은 24.44% 입니다.) 최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2015년 02월 13일(주)창해에탄올35,426,03942.39%신주인수권 행사(1분기 합산)-2015년 03월 27일(주)창해에탄올35,385,75142.34%특수관계인 장내 매도-2015년 03월 31일(주)창해에탄올35,244,51842.17%임원 퇴임-2015년 05월 28일(주)창해에탄올34,709,80041.53%특수관계인 장내 매도-2015년 07월 16일(주)창해에탄올34,780,26941.63%특수관계인 우리사주조합 주식 취득-2015년 07월 27일(주)창해에탄올34,580,26940.71%특수관계인 장내 매도-2015년 09월 30일(주)창해에탄올34,580,26938.56%신주인수권 및 전환청구 행사(3분기 합산)-2015년 12월 31일(주)창해에탄올34,487,96936.80%특수관계인 우리사조조합 주식 취득신주인수권 및 전환청구 행사(4분기 합산)-2016년 03월 31일(주)창해에탄올34,612,44436.13%특수관계인 우리사조조합 주식 취득신주인수권 및 전환청구 행사(1분기 합산)-2016년 07월 29일(주)창해에탄올34,612,44436.12%합병에 따른 자기주식 보유-2016년 12월 31일(주)창해에탄올34,534,11936.04%임원퇴임-2017년 01월 24일(주)창해에탄올34,542,79636.03%임원 주식 취득-2017년 02월 03일(주)창해에탄올34,534,24036.02%임원퇴임-2017년 03월 31일(주)창해에탄올34,534,24035.75%전환청구 행사(1분기 합산)-2018년 02월 12일(주)창해에탄올34,497,54835.71%특수관계인 우리사주조합 주식 제외-2018년 12월 31일(주)창해에탄올33,993,10835.19%특수관계인 장내매도 및 임원퇴임-2019년 01월 07일(주)창해에탄올34,001,84335.20%임원 주식 취득-2019년 06월 30일(주)창해에탄올33,930,47229.72%전환청구 행사(2분기 합산) 및 임원퇴임-2019년 09월 30일(주)창해에탄올33,980,47227.51%전환청구 행사(3분기 합산) 및 장내매수-2019년 12월 31일(주)창해에탄올33,985,11126.96%전환청구 행사(4분기 합산) 및 장내매수-2020년 03월 31일(주)창해에탄올34,087,11126.75%전환청구 행사(1분기 합산) 및 장내매수-2021년 03월 23일(주)창해에탄올34,087,11126.14%전환청구 행사-2021년 06월 30일(주)창해에탄올33,887,11124.78%특수관계인 장내매도, 전환청구행사(2분기합산)-2021년 12월 31일(주)창해에탄올33,887,11124.55%전환청구행사(4분기합산)-2022년 03월 31일(주)창해에탄올33,949,74724.47%전환청구 행사, 임원퇴임 및 임원선임-2022년 06월 30일(주)창해에탄올33,949,74724.41%전환청구 행사-2022년 12월 31일(주)창해에탄올33,983,74724.44%임원 주식 취득- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 ※ 소유주식수와 지분율은 최대주주와 특수관계인 소유주식수의 합산입니다. ※ 신주인수권, 전환권행사에 따른 소유주식수, 지분율변동은 분기합산으로 기재하였습니다. 마. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)창해에탄올29,895,93821.49----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 바. 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 28,26828,27099.99107,555,741139,101,10277.32- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 * 2016년 7월 29일 종속기업인 (주)보해매원을 당사로 흡수합병함으로써 발행한 44,537주는 자기주식으로 의결권이 없는 것으로 하며, 당사 정관 제8조의2에 의한 우선주식 25,510주는 당기에 배당을 하지 않아 의결권이 부활되어 현재 의결권 행사 가능 주식수는 139,101,102주 입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 조영석남1960.12대표이사 사장사내이사상근경영 전반,이사회 의장 - 목포대학교 무역학과 졸업 - ㈜창해에탄올 전무이사 - -　-3년2023.03.24임지선여1985.08대표이사 부사장사내이사상근총괄 영업본부장 - 미국 미시건 대학교 졸업 - 전 Panasonic 인사팀장 50,000 -특수 관계자9년 2개월2023.03.24정원희남1954.05부회장미등기비상근광주권 대외관계 - 전 신수종합개발(주) 대표이사 - 전 (주)뉴시스광주전남 감사 - -　-5년 10개월-이희종남1964.10상무이사미등기상근생산본부장 - 서울대학교 화학공학 박사 - 전 GS칼텍스㈜ 화학소재연구실장 - 전 ㈜창해에탄올 종합기술원장 - -　-2년 9개월-임재웅남1967.12상무이사미등기상근연구소장 - 연세대학교 대학원 생물소재공학 졸업 - 식품의약품안전처 유해물질저감화 협의 회 분과위원 - 농림축산식품부 우리술 품평회 심사위원 - 식품의약품안전처 주류안전정책자문위원 - 한국주류안전협회 부회장 - 조선대학교 겸임교수 - 서울벤처대학원대학교 겸임교수 105,371-　-10개월-오명호남1967.01이사사내이사상근 생산지원 담당이사 - 조선대학교 회계학과 졸업 - 보해양조㈜ 영업본부장 4,639 -　-3년 3개월2023.03.24제용범남1970.01이사미등기상근경영지원본부장, 내부회계관리자, 공시책임자 - 순천대학교 경영학과 졸업 - 전 (주)창해에탄올 이사 - -　-10개월-임세민여1991.04이사미등기상근해외사업본부장 - 미국 뉴욕대학교 정치학과 졸업 - 전 무비다 부대표이사 - -특수 관계자10개월-박균택남1966.06사외이사사외이사비상근사외이사 - 전 광주고등검찰청 검사장 - 전 법무연수원 원장 - -　-2년 10개월2023.03.24김인주남1955.02상임감사감사상근감사업무 담당 - 전남대학교 교육대학원 졸업 - 현 광주광역시스키협회 회장 - 현 사)무등산무돌길협의회 상임의장 - -　-10개월- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 가-1. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 03월 29일 (기준일 : ) 선임조영석남1960.12사내이사 - 목포대학교 무역학과 졸업 - ㈜창해에탄올 전무이사2023.03.29해당사항없음선임임지선여1985.08사내이사 - 미국 미시건 대학교 졸업 - 전 Panasonic 인사팀장2023.03.29특수 관계자선임이희종남1964.10사내이사보해양조(주) 생산본부장(주)창해에탄올 종합기술원장2023.03.29해당사항없음선임김준남1963.09사외이사(주)경방 대표이사 회장2023.03.29해당사항없음해임오명호남1967.01사내이사보해양조㈜ 영업본부장2023.03.29해당사항없음 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 * 상기 선. 해임 예정일은 정기주주총회 일자입니다. * 2023년 3월 29일 개최될 정기주주총회의 안건으로 이사 재선임 및 선임 건이 포함되어 있으며, 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 나. 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 관리직남140-13-15310년 09월 7,852,039 51,321 274067-관리직여28-2-3010년 06월 1,234,508 41,150 -생산직남49-0-4915년 01월 2,338,692 47,728 -생산직여14-6-2013년 06월 721,042 36,052 -231-21-25211년 09월 12,146,281 48,200 - 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 ※ 상기 직원현황은 미등기임원을 포함하여 보고서 작성일 현재 재직자 기준으로 작성하였습니다. 다. 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 5 517,450 103,490- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 이 사42,500,000사외이사 포함감 사1100,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 5 506,324 101,265　- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 3 444,599148,200급여등 1 30,000 30,000급여등----　 1 31,725 31,725급여등 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> - 해당사항 없습니다. 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> - 해당사항 없습니다. 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <주식매수선택권의 부여 및 행사현황>- 해당사항 없습니다. <표1> (단위 : 천원) --------------- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 <표2> 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주) (기준일 : ) -------------X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 당사는 보고서 제출일 현재 당사를 제외하고 1개의 계열회사를 가지고 있습니다. 계열회사의 관련한 자세한 사항은 다음과 같습니다.가. 계열회사 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 상해순보해국제무역유한공사-11 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ---------------334,779,184 -520,8905,300,074 -334,779,184 -520,8905,300,074 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없습니다.나. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.다. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없음 (단위 : 백만원) 법인명 관 계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 - - - - - - - 해당사항 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 ( 기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 재고자산 등 유형자산 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)창해에탄올 - 254,521 6,400 기타의특수관계자 보해매실농원㈜ 8,621 239,336 　㈜창해이엔지 - 6,340 175,990 임현우 12,000 - - 합계 20,621 500,197 182,390 ※ 이해관계자와의 채권, 채무 등의 내용은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석" "35. 특수관계자" 를 참조해주시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 우발부채 등의 내용은 보해양조(주)의 내용이며, 연결실체인 상해순보해국제무역유한공사는 해당사항이 없습니다. 가. 담보제공자산 (단위: 천원, USD) 담보제공자산 당기말 전기말 담보권자 장부금액 담보설정금액 장부금액 담보설정금액 토지 25,012,663 110,140,327USD 4,000,000 25,012,663 110,140,327USD 4,000,000 KDB산업은행 외 건물 10,974,123 11,495,837 구축물 13,946,839 14,859,706 기계장치 7,673,368 10,244,077 투자부동산(토지) 6,198,606 6,198,606 투자부동산(건물) 1,479,651 1,594,694 단기금융상품 500,000 500,000 재고자산 437,227 440,939 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,793,127 3,263,337 합계 70,015,604 　 73,609,859 　 회사는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, KDB산업은행을 제1종 수익자로 하는수익권증서를 발행하였습니다. 나. 보험가입자산 당기말 현재 회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 한화손해보험 및 NH화재보험 등에 부보액 72,246,652천원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 회사는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 회사의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 다. 금융기관 등 한도약정 (단위: 천원, USD) 금융기관 약정내용 한도금액 사용금액 신한은행() 당좌대출 등 11,000,000 - KEB하나은행 7,000,000 - KB국민은행 1,000,000 - 광주은행 1,000,000 - 신한은행 수입신용장(미확정지급보증) USD 2,000,000 USD 1,540.45 합계 20,000,000 - USD 2,000,000 USD 1,540.45 () 회사는 상기 약정 이외에 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 6.3억원을 한도액으로 전자방식외상매출채권약정을 체결하고 있습니다. 라. 지급보증 회사는 서울보증보험으로부터 지급보증 등과 관련하여 1,800천원의 보증을 제공받고 있습니다. 마. 계류중인 소송 - 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 바. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 사. 신용보강 제공 현황- 해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 발행회사(SPC) 증권종류 PF 사업장구분 발행일자 발행금액 미상환잔액 신용보강유형 조기상환조항 - - - - - - - - 아. 장래매출채권 유동화 현황- 해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 발행회사(SPC) 기초자산 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 자. 장래매출채권 유동화 비중- 해당사항 없습니다. (단위 : 백만원) 당기말 전기말 증감 금액(A) (비중,%) 금액(B) (비중,%) (A-B) 유동화채무 - - - - - 총차입금 - - - - - 매출액 - - - - - 매출채권 - - - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 공시위반에 따른 조치- 해당사항 없습니다.나. 상장폐지 실질심사 대상여부 검토- 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익 현황- 해당사항 없습니다. <표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2019.01.01. ~ 2022.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 - - - 총액 - - - <표2> 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2019.01.01. ~ 2022.12.31.) (단위 : 천원) ---- - - ------ - - 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합 계 ( 건) ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 나. 합병 등의 사후 정보 (1) 합병 등의 주요내용 구분 상 대 방 일 자 계 약 내 용 명 칭 소재지 대표이사 배 경 법적형태 구체적 내용 주요일정 합병 (주)보해B&H 전남 장성군 장성읍 보해길 61 정경훈 2014년09월 30일 비용절감 및 관리조직 일원화 등운영의 효율화를 도모하고, 생산 및 영업 기 능 통합과 인력재배치를 통해 사업 지배력 강화 및 이익개선 효과를 통해 기 업가치를 제고하기 위함. 소규모합병 보해양조가 종속회사인 (주)보해B&H와 (주)보해통상을 흡수합병(소규모합병)함. 1. 이사회 : 2014년 7월 28일2. 주주총회갈음 이사회 : 2014년 08월 26일3. 합병기일 : 2014년 09월 30일 (주)보해통상 서울특별시 강남구 언주로97길 8 임지선 주식회사보해매원 목포시 호남로 68번길 36 임지선 2016년07월 29일 보해양조가 종속회사인 주식회사 보해매원을 흡수합병(소규모합병)함. 1. 이사회 : 2016년 05월 20일2. 주주총회갈음 이사회 : 2016년 06월 23일3. 합병기일 : 2016년 07월 29일 1. 금융투자업자의 과거 합병 평균 괴리율 - 해당사항 없습니다. (단위 : 건, %) ------ 금융투자업자명 건수 매출액 영업이익 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 2. 과거 합병 건별 현황 및 합병 전후 재무사항 비교표 - 해당사항 없습니다. (단위 : 천원, %) ---------------- 대상회사 합병등기일 외부평가기관 매출액 영업이익 최초추정연도 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 예측치 실적치 괴리율 예측치 실적치 괴리율 예측치 실적치 괴리율 예측치 실적치 괴리율 (2) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 천원) 보해B&H119,343,765 123,335,355118,793,024 0.46122,900,6030.35- 1차년도(2014년도)- 2차년도(2015년도)8,853,033 8,345,9148,761,758 1.038,425,351-0.95-5,006,841 7,941,3944,961,703 0.908,244,878-3.82- 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 다. 보호예수 현황- 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) ------- 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 라. 특례상장기업의 재무사항 비교표- 해당사항 없습니다. --(단위 : 천원) (상장일 : , 인수인 : ) 2022년---------2021년---------2020년--------- 추정대상 계정과목 예측치 실적치 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 매출액 영업이익 당기순이익 매출액 영업이익 당기순이익 마. 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황- 해당사항 없습니다. 2022년 12월 31일(단위 : 천원, %) (기준일 : ) --미해당미해당---미해당미해당---------미해당미해당----- 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상해순보해국제무역유한공사2003.04.04 The First Floor G18parts, 225 North Road, ZiYou MaoYi District, Shanghai, China국제무역71,193의결권의 과반수 보유 (K-IFRS 회계기준서 1027호 13)해당없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----1상해순보해국제무역유한공사중국-no.0362632-- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) 세왕금속㈜비상장1985.05.31단순투자19,500 85,796 15.13 3,263,337- -529,790 85,796 15.13 3,793,12732,656,066-551,344서안주정㈜비상장1995.08.31〃532,072 25,503 6.38 1,515,847- --8,900 25,503 6.38 1,506,94732,327,222-117,964㈜씨엘에이인터내셔널비상장2014.09.30합병으로인한 취득200,400 278,953 27.60----278,953 27.60---390,252 -4,779,184--520,890390,252 -5,300,074-- 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.

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