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Annual Report • Mar 22, 2023

사업보고서 5.0 주식회사 초록뱀이앤엠 C A 160111-0221319 사 업 보 고 서 (제 17 기) 2022년 07월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 3월 22일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : (주)초록뱀이앤엠 대 표 이 사 : 박장호, 김세연 본 점 소 재 지 : 충북 증평군 증평읍 증평산단로 80 (전 화)041-751-8630 (홈페이지) http://http://www.chorokbaemenm.com/ 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명)김규남 (전 화)02-566-2055 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 230322_대표이사확인서.jpg 230322_대표이사확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) - - - - - 2112-2112- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 초록뱀신기술조합4호신규출자--주식회사 초록뱀푸드팜(1)합병(소규모)-- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 1) 2022년 9월1일자에 (주)초록뱀푸드팜과의 합병을 완료하였습니다. 가. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 초록뱀이앤엠" 라고 칭하고, 영문으로는 "Chorokbaem E&M Co., Ltd." 라 합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)초록뱀이앤엠 이라고 표기합니다. (당사는 2022년 8월 31일 임시주주총회 결의로 상호를 주식회사 스카이이앤엠에서 주식회사 초록뱀이앤엠으로 변경하였습니다) 나. 설립일자 당사는 2007년 03월 14일 설립되었습니다.다. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 - 본사주소 : 충청북도 증평군 증평읍 증평산단로 80 - 전화번호 : 041-751-8630 - 홈페이지 : chorokbaemenm.com 라. 중소기업 해당여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 마. 주요 사업의 내용 부문 주요 제품 등 엔터사업부문 - 연예인 매니지먼트 화학사업부문 - 리튬이차전지 전해액첨가제- 기타 화학재료 등 제조/유통 F&B사업부문 - 음식점사업- 치킨브랜드 가맹사업- HMR 유통사업 ※ 사업의 내용에 대한 보다 자세한 사항은 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다.바. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥2011년 06월 14일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 주요연혁 일 자 내 용 2019. 01 주식분할 완료 (분할후 자본금 2,276,982천원) 2019. 06 전환사채 보통주 전환(증가 후 자본금 2,704,332천원) 2019. 07 유상증자(증자후 자본금 2,926,908천원) 2019. 09 상호변경 결정 2019.12 상호변경 완료 2020. 01 대표이사 변경 (김우 ⇒ 김용식) 2020. 01 상호변경 결정 2020. 02 상호변경 완료 2020. 03 대표이사 변경 (김용식 ⇒ 김용식, 박현서) 2020. 06 A9미디어 흡수합병 2020. 08 대표이사 변경 (김용식, 박현서 ⇒ 박현서) 2020. 09 유상증자(증자후 자본금 3,374,558천원) 2020. 09 최대주주변경 (뉴원글로벌조합 ⇒ (주)초록뱀미디어) 2020.10 대표이사 변경 (박현서 ⇒ 박현서, 박장호) 2020.10 전환사채 보통주 전환(증가 후 자본금 4,309,468천원) 2021.01 A9미디어 물적분할 2021.03 전환사채 보통주 전환(증자 후 자본금 4,369,348천원) 2021.09 유상증자(증자후 자본금 5,611,584천원) 2021.09 (주)플래닛03 자회사 설립 2021.09 (주)블리스엔터테인먼트 주식 100% 양수 2021.09 대표이사 변경(박현서, 박장호 ⇒ 박장호, 김세연) 2021.10 주식병합(액면가 100원 ⇒ 500원) 2021.12 (주)블리스엔터테인먼트와 소규모합병 2021.12 물적분할로 (주)케이웨이브 설립 2022.02 (주)엘디스토리 주식 100% 양수 2022.05 유상증자(400억원) 2022.05 (주)엘디스토리와 소규모합병 2022.05 (주)초록뱀푸드팜 주식 양수 2022.08 상호변경(스카이이앤엠->초록뱀이앤엠) 2022.08 결산기변경결정(6월30일->12월31일) 2022.09 (주)초록뱀푸드팜와 소규모합병 주) 2022년 8월 임시주주총회에서 결산기변경을 결정하여, 제17기(당기)는 2022년7월1일부터 2022년 12월 31일까지(6개월)입니다. 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2019.09.30정기주총 사내이사 김영균, 이지형 사임 사외이사 김성애, 정효경 사임 사내이사 박근식, 이종주, 이점영 취임 사외이사 서완석, 서진영 취임 --2019.11.04- 사내이사 박근식, 이종주, 이점영 사임 사외이사 서완석, 서진영 사임 --2020.01.08- 사내이사 김성우 사임 --2020.01.14- 대표이사 김우 사임, 대표이사 김용식 취임 --2020.02.21임시주총 사내이사 박현서, 하정운, 전승환, 전병석, 조정영, 조성일 취임사외이사 문양열 취임 --2020.03.03- 사내이사 조형준, 이재호, 조성일 사임 --2020.03.04- 대표이사 박현서 취임 --2020.06.10- 사내이사 전병석 사임 --2020.09.29정기주총 사내이사 김용식, 하정운, 조정영 사임 사외이사 문양열 사임 감사 박성동 사임 사내이사 박장호, 차광수, 조금철 선임 사외이사 천성환, 김수민 선임 감사 서동진 선임 --2020.10.06-공동대표이사 박장호 취임--2021.09.30정기주총공동대표이사 박현서 사임사내이사 차광수 사임사내이사 김세연, 김규남, 김경남, 강수미 선임--2021.09.30-공동대표이사 김세연 취임--2022.09.30정기주총감사 서동진 사임감사 이경호 취임-- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 다. 최대주주의 변동 당사는 설립 이후 최대주주인 이남석에서, 2016년 10월 14일 와이에이치2호조합으로 변동되었으며, 2017년 09월 26일 와이에이치 2호조합에서 와이에이치 1호조합으로 변동 되었고 2018년 02월 26일 와이에이치1호조합에서 뉴원글로벌조합으로 변동되었으며, 2020년 09월 07일 뉴원글로벌조합에서 (주)초록뱀미디어로 변동되었습니다. (기준일 : 2022년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2016.08.23 (주)스페로글로벌 770,000 5.17 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약체결 2016.10.06 와이에이치1호조합 1,555,105 10.44 2016.10.14 와이에이치2호조합 1,654,411 10.00 유상증자 2017.09.26 와이에이치1호조합 2,000,000 10.49 유상증자 2018.02.26 뉴원글로벌조합 12,765,957 34.41 유상증자 2020.09.07 (주)초록뱀미디어 4,476,500 13.27 유상증자 주) 소유주식수 및 지분율은 최대주주가 변동되었던 시점의 정보입니다. 자세한 사항은 "VII. 주주에 관한 사항 2. 최대주주의 변동 현황 및 변동 원인"을 참조하시기 바랍니다. 라. 상호의 변경 변경일자 변경내용 2017.03.31 영문표기 변경 : Lichem Co., Ltd. 2019.09.30 사명 변경정정전 : 리켐 주식회사정정후 : 주식회사 알이피 2019.09.30 영문표기 변경정정전 : Lichem Co., Ltd.정정후 : Renewable Energy Platform Co., Ltd. 2020.02.21 사명 변경정정전 : 주식회사 알이피정정후 : 주식회사 스카이이앤엠 2020.02.21 영문표기 변경정정전 : Renewable Energy Platform Co., Ltd.정정후 : SKY E&M Co., Ltd. 2022.08.31 사명 변경정정전 : 주식회사 스카이이앤엠정정후 : 주식회사 초록뱀이앤엠 2022.08.31 영문표기 변경정정전 : SKY E&M Co., Ltd.정정후 : Chorokbaem E&M Co., Ltd. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 당사는 설립일부터 보고서 제출일 현재까지 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 사실이 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 1) 지배회사는 2020년 03월 (주)에이나인미디어의 보통주 400,000주(지분율 100%)를 양수하였으며, 2020년 06월 동 회사를 흡수합병(소규모합병)을 하였습니다. 본 합병은 최종 합병비율 1:0인 무증자 합병으로 합병신주를 발행하지 않았습니다. 이후 2021년 1월에 다시 해당 사업부를 물적분할로 (주)에이나인미디어 씨앤아이를 설립한 후 제3자에게 양도하였습니다2) 지배회사는 2021년 09월 (주)블리스엔터테인먼트의 지분을 양수하였으며, 2021년 12월 동 회사를 흡수합병(소규모합병)을 하였습니다. 본 합병은 최종 합병비율 1:0인 무증자 합병으로 합병신주를 발행하지 않았습니다.3) 지배회사는 2021년 12월 마스크필터사업부문을 단순물적분할로 (주)케이웨이브를 설립하였습니다.4) 지배회사는 2022년 02월 (주)엘디스토리의 지분을 양수하였으며, 2022년 5월 동 회사를 흡수합병(소규모합병)을 하였습니다. 본 합병은 최종 합병비율 1:0인 무증자 합병으로 합병신주를 발행하지 않았습니다.5) 지배회사는 2022년 05월 (주)초록뱀푸드팜의 지분을 양수하였으며, 2022년 9월 동 회사를 흡수합병(소규모합병)을 하였습니다. 본 합병은 최종 합병비율 1:0인 무증자 합병으로 합병신주를 발행하지 않았습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 당사는 설립일부터 보고서 제출일 현재까지 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 사실이 없습니다. 다만, 당기 중 발생한 사업구조 개편 및 여러 건의 인수합병에 의하여, 추후 회사의 업종 및 주된 사업이 변화될 수 있습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 1) 최대주주 변경 - 2018.02.26 유상증자(제3자배정)으로 인한 최대주주가 와이에이치 1호조합에서 뉴원글로벌조합으로 변경되었습니다. - 2020.09.07 유상증자(제3자배정)으로 인한 최대주주가 뉴원글로벌조합에서 (주)초록뱀미디어로 변경되었습니다. 2) 타법인지분 취득 및 처분 - 취득 : 2018.02.28 대덕인베스트먼트(주) 주식회사 주식 인수 - 취득 : 2018.04.30 와이즈플래닛(주) 보증채무 상환 주식 인수 - 취득 : 2018.09.20 (주)한류인터내셔날 주식 인수 - 취득 : 2019.01.29 GLOBAL VINA 지분 인수 - 취득 : 2019.04.25 (주)한류인터내셔날 주식 인수 - 처분 : 2019.06.30 와이즈플래닛(주) 지분 100% 매각 - 취득 : 2019.08.30 GLOBAL VINA 지분 인수 - 취득 : 2020.03.27 (주)에이나인미디어 주식 인수 - 처분 : 2020.09.23 (주)한국고체수소 지분 매각 - 취득 : 2020.09.15 (주)민트홀딩스 주식 인수 - 취득 : 2020.11.13 크로머 투자조합 지분 인수 - 취득 : 2020.11.11 (주)퍼플케이 주식 인수 - 취득 : 2020.12.16 피트케인 투자조합 지분 인수 - 처분 : 2021.02.10 피트케인 투자조합 지분 매각 - 취득 : 2021.03.17 사업확대 위한 (주)임팩트파트너스 주식 인수 - 처분 : 2021.04.14 (주)에이나인미디어씨앤아이 지분 매각 - 처분 : 2021.05.31 GLOBAL VINA 지분 매각 - 처분 : 2021.07.30 (주) 퍼플케이 지분 매각 - 취득 : 2021.09.23 (주)블리스엔터테인먼트 지분 인수 - 취득 : 2021.09.24 (주)플래닛03 지분 인수(신규설립) - 취득 : 2021.12.01 (주)케이웨이브 지분 인수(물적분할 설립) - 처분 : 2021.12.31 (주)민트홀딩스 지분 매각 - 취득 : 2022.02.04 (주)엘디스토리 지분 인수 - 취득 : 2022.05.13 (주)초록뱀푸드팜 지분 인수 - 처분 : 2022.06.30 (주)케이웨이브 지분 매각 - 취득 : 2022.07.15 초록뱀신기술조합4호 출자지분 인수 3. 자본금 변동사항 (단위 : 원, 주) 종류 구분 17기(당기)(2022년 12월말) 제16기(2022년 6월말) 제15기(2021년 6월말) 보통주 발행주식총수 26,833,204 26,833,204 41,281,205 액면금액 500 500 100 자본금 13,416,602,000 13,416,602,000 4,128,120,500 우선주 발행주식총수 482,456 482,456 2,412,280 액면금액 500 500 100 자본금 241,228,000 241,228,000 241,228,000 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 13,657,830,000 13,657,830,000 4,369,348,500 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주490,000,000 10,000,000 500,000,000 -33,511,021 788,456 34,299,477 -6,677,817 306,000 6,983,817 -6,677,817 - 6,677,817 -- - - -- - - -- 306,000 306,000 -26,833,204 482,456 27,315,660 -4,739 - 4,739 -26,828,465 482,456 27,310,921 - 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) --------------------------------------------------------------------------------------------------보통주4,739---4,739--------보통주4,739---4,739-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 다. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 2020년 09월 08일11,4005005,499,998,400482,4565,499,998,400482,4562025년 09월 07일본 주식은 참가적, 누적적 우선주로“본 주식”의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연0.0%의 배당을 받는다."발행회사"가 청산 또는 정리되거나 "발행회사"가 제3자에게 합병, 주식교환, 주식양수도 등의 방식에 의하여 피인수 되는 경우, "본 주식"을 보유한 주주는 잔여재산 또는 인수대가의 분배에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받는다.없음-----주주(1) 전환가액은 최초 발행가액과 동일하다. (2) 전환비율은 1:1로 한다. (3) 전환가액 조정사유별 구체적인 조정방법, 조정한도는 하단 주석 참조N2021년 09월 07일 ~ 2025년 08월 07일기명식 보통주식482,456본건 전환우선주는 의결권부 기명식이며, 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이다.- 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환권자 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환권자 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 발행이후 전환권행사내역 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 주) 전환권에 관한 조건 (1) “본 주식”의 주주는 “본 주식”의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 “본 주식”의 존속기간 1개월 전까지 언제든지 “본 주식”을 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. (전환청구 기간 : 2021년 09월 07일 ~ 2025년 08월 07일) (2) “본 주식”의 주주는 회사 소정의 전환청구서를 작성하고, 전환청구서를 “발행회사” 또는 “발행회사”가 지정하는 곳에 제출함으로써 전환권을 행사할 수 있으며, “발행회사”는 전환청구서를 받은 후 본조에 따라 “본 주식”을 보통주로 전환하여야 한다. “본 주식”의 주주가 “발행회사” 또는 “발행회사”가 지정하는 곳에 전환청구를 한 날 전환의 효력이 발생하여 보통주의 발행이 이루어진 것으로 본다. 전환일 이후 “발행회사”는 전환으로 인하여 발행되는 보통주를 한국예탁결제원에 일괄 예탁하기로 한다. (3) “본 주식”의 보통주 전환비율은 본 건 전환우선주식 1주당 보통주 1주로 한다.(이하 보통주 1주로 전환될 수 있는 본 건 전환우선주식 1주의 가액을 “전환가격”이라 하며, 본 건 전환우선주식 1주당 보통주로 전환될 수 있는 비율을 “전환비율”이라 한다) 단, 전환비율 및 전환가격은 다음 각 호에 따라 조정된다. 1. “본 주식”을 소유한 주주가 전환을 청구하기 전에 “발행회사”가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 제외) 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{A+(B x C/D)}/(A + B)] A : 기발행 주식수 B : 신발행 주식수 C : 1주당 발행가액 D : 시가 조정 후 전환비율 = 조정 전 전환비율 X 조정 전 전환가액 ÷ 조정 후 전환가격 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 단, “본 주식”의 우선적 배당을 목적으로 주식배당을 실시하는 경우 및 유상증자 방식이 주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 일 경우에는 상기 전환비율 조정을 적용하지 아니한다. 2. 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정합니다. 본 호에 따른 전환비율의 조정일은 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 효력발생일로 합니다. 3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영하여야 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 4. 위 제1호 내지 제3호와는 별도로 “본 주식”의 주금납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날(이하 “전환가격 조정일”)을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 “본 주식”의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환가격의 조정 최저한도는 액면가액까지로 한다. 5. 위 제1호 내지 제4호의 산식에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절사하며 액면가 미만일 경우 액면가로 한다. (4) “본 주식”을 소지한 주주의 전환권 행사로 발생하게 되는 1주 미만의 단수주는 인정하지 아니한다. (5) 전환기간 종료시까지 전환청구서가 “발행회사” 또는 “발행회사”가 지정하는 곳에 도달하지 않을 경우 “발행회사”는 “본 주식”에 관하여 보통주로 전환하여 줄 의무를 부담하지 아니한다. (6) 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 상법 제346조 내지 제351조의 규정을 따른다, 다만, 전환권을 행사하여 발행된 보통주의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 5. 정관에 관한 사항 정관 변경 이력 2020.09.29제14기 정기주주총회제4조 (공고방법)제5조 (발행예정주식총수)제11조 (일반공모증자 등)제17조 (전환사채의 발행)제18조 (신주인수권부사채의 발행)제34조 (이사의 수) 제35조의2(이사의 해임)제39조 (이사의 보수와 퇴직금)제46조 (감사의 수) - 기타 법령 개정, 조문 신설 및 삭제에 따른 변경을 위함 등2020.12.22임시주주총회제2조 (목 적)- 당사의 사업 내용이 확대 및 다양화됨에 따라 향후 사업 전개에 대비하여 사업 목적 추가2021.09.30제15기 정기주주총회제2조 (목 적)제3조 (본점의 소재지)제6조 (1주의 금액)제25조 (소집지) 제34조 (이사의 수) - 사업확대- 본점소재지 변경- 주식병합(1:5)2022.08.3116기임시주주총회제1조 (상호)제2조 (목적)제4조 (공고방법)제8조 (주식등의 전자등록)제16조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)제17조 (전환사채의 발행)제44조 (대표이사 등의 선임)제47조 (감사인 선임.해임)제52조 (사업연도)제57조 (분기배당)- 상호변경- 합병에 따른 사업확대(사업목적 추가)- 결산기 변경(6월말->12월말)- 모호한 규정에 대한 보완 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 부문 주요 제품 엔터사업부문 - 연예인 매니지먼트 화학사업부문 - 리튬이차전지 전해액첨가제- 기타 화학재료 등 제조/유통 F&B사업부문 - 음식점사업- 치킨브랜드 가맹사업- HMR 유통사업 가. 업계의 현황 [엔터사업부문]가. 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 내부 요소인 우수한 PD와 작가, 스타를 보유한 연예기획사, 작가, 기획자가 이끌어 가는 분야로서 신인개발, 연기자, 영상, 광고, 상품개발, 미디어사업이 있으며 외부요소인 인터넷, 방송사, 신문사, 통신사 등의 언론매체, 연예매니지먼트, 외주제작사, 영화사, 탤런트 에이전시가 상호작용을 통해 시너지효과가 상승하며 발전 진화하고 있습니다.배우, 예능인 등의 아티스트 매니지먼트 산업은 아티스트를 발굴,육성하고 이들을 관리하여 영화, 드라마, 광고 등 다방면에서 부가가치를 창출하는 산업이며, 가수, 예능인 및 다양한 분야(직업)의 방송인들에 대한 활동 지원 및 관리를 통해 방송 뿐만이 아닌, 다양한 대중매체 속 가치를 창출하는 산업입니다.매니지먼트 비지니스는 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 제약은 비교적 적으나, 네트워크가 중요한 부분이기 때문에 업계의 특수성으로 진입장벽이 존재합니다.나 산업의 성장성매니지먼트 산업은 신인 아티스트를 발굴하고, 상품성을 높여 수익성을 올리는 것 뿐만아니라 인지도가 높은 아티스트들에 대해 다양한 유통경로를 개발하여, 그 속에서 만들어진 핵심 콘텐츠가 엔터테인먼트 시장에 선순환되어 큰 부가가치를 창출할 수 있도록 만드는 산업입니다.특히 최근 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가하고, 글로벌화가 지속적으로 진행되고 있어, 과거 국내 활동에만 한정되어 있던 아티스트들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있습니다. 이에 따라 국내 아티스트들과 관련 콘텐츠들의 중국 등 해외 시장 진출이 활발해졌으며, 국내활동과 해외활동을 효율적으로 조정하고 지원하는 매니지먼트회사의 역할이 점차 중요해지고 있습니다. 현재 당사의 소속 아티스트가 수익을 창출하는 주된 기반인 국내 방송산업의 매출액은 꾸준히 성장하고 있습니다.일반적으로 아티스트는 드라마나 영화, 예능프로그램과 같은 방송 및 다양한 미디어에 출연을 통해 인지도를 높이고 이미지를 형성하여 광고나 행사 등의 관련된 부가 활동을 이어갑니다. 따라서 방송산업은 아티스트들이 활동하는 주요영역으로서 매니지먼트 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 국내 콘텐츠산업의 매출액 규모는 2014년 95조원에서 2018년 116조원으로 연평균 5% 이상의 증가율로 성장하고 있습니다.또한 디지털미디어의 발전으로 다양한 미디어 채널을 통해 산업이 확대되어 가고 있으며, 기존 방송도 종합편성채널과 같은 다양한 매체들이 지속 성장하면서 국내 아티스트들에 대한 매니지먼트산업도 지속적으로 성장해 가고 있습니다. [화학사업부문]가. 산업의 개요이차전지는 외부의 전기에너지를 화학에너지 형태로 바꾸어 저장해 두었다가 필요할 때 전기를 발생시키는 장치를 말하며, 일차전지와 달리 전기의 반복적 저장 및 사용이 가능합니다. 이차전지로는 납축전지, 니켈카드뮴전지, 니켈수소전지, 리튬이온전지 및 리튬이온폴리머전지 등이 있습니다. 당사의 주력 품목은 리튬이온전지 및 리튬이온폴리머전지 원료로 IT분야(테블릿, 노트북, 스마트폰 등), 전기자동차(HEV, PHEV, xEV 등), 전력저장장치(ESS) 등에 활용되고 있습니다. 나. 산업의 특성(1) 수요산업의 다양화 리튬이차전지 수요는 다양한 휴대용 전자기기의 보급이 확대됨에 따라 소형 전지 위주로 급속한 성장세를 시현하였습니다. 소형 리튬이차 전지의 수요는 고성능, 대용량, 박형·중소형, 저가격화의 실현으로 시장이 계속 확장하였으며, 최근 들어 완만한 성장세를 나타내고 있으나 향후 전기자동차, 로봇, 전동공구, 우주항공, 방위산업, 전력저장시스템 등에 대용량 리튬이차 전지의 보급이 확산되면서 리튬이차 전지 수요를 견인할 것으로 보입니다. (2) 시장구성의 특성 국내 리튬이차전지 산업의 경우 50여개 업체가 영위하고 있으며, LG화학, 삼성SDI 등의 대기업과 그 밖의 중소기업으로 구성되어 있습니다. 리튬이차전지는 대규모의 연구개발비가 소요되는 지식 기반형 장치산업으로 대기업이 주도하고 있으며, 국내 대기업은 세계 1위 생산을 목표로 과감한 투자를 전개하고 있습니다. 핵심소재업체는 부품, 소재 원천 기술의 부족 및 경쟁 심화로 인해 경쟁력이 취약하고 중소기업은 특수 분야의 전지개발을 추진하여 틈새시장을 공략하고 있습니다. 국내의 이차전지 관련 소재 업체로는 양극재 생산업체로 한화케미칼, 엘앤에프신소재, 에코프로, LG화학, 이엔에프테크놀로지, 피닉스피디이, 한국유미코아, 음극재 생산업체로는 포스코켐텍, OCI머티리얼즈, 분리막 생산업체로 SK이노베이션, 전해액 생산업체로는 파낙스이텍, 솔브레인, LG화학 등이 참여하고 있습니다. 마. 국내외 시장여건세계 리튬이차전지의 국제 경쟁구도는 한국과 일본 양국 업체들이 주도하여 왔으며, 최근 한국의 대표기업인 삼성SDI와 LG화학이 일본 기업들을 추격하여 2012년 소형리튬이차전지시장을 기준 삼성SDI가 세계시장에서 점유율 1위를 확보한 것으로 나타났습니다. 또한 국내 대표기업인 삼성SDI와 LG화학의 세계시장 합산 점유율은 약40%(자료 : 전세계 IT용 LIB 시장 분석 및 전망, SNE리서치 2013년 3월 발췌)로 나타나 국내 기업들의 시장지배력이 강화되었습니다. 현재까지는 리튬이차전지의 주 용도가 IT 제품으로 한국의 삼성SDI, LG화학, 일본의 산요, 소니, 파나소닉, 중국의 BYD가 글로벌 시장을 주도하고 있으나, 향후 리튬이차전지 용도가 자동차 등으로 확장되면서 향후 미국, 유럽 등 선진국들의 자동차 업체 및 이차전지 관련 업체들이 주도권을 잡기 위해 경쟁대열에 적극적으로 합류할 전망임에 따라 시장 참여자의 증가 등 국가 간 경쟁이 더욱 치열해질 것으로 보입니다. [F&B사업부문] 가. 가맹외식사업(치킨 전문 외식업 프랜차이즈 ‘후라이드참잘하는집’) (1) 치킨 프랜차이즈 업계의 현황 (가) 치킨 프랜차이즈 산업의 특성 1) 치킨 프랜차이즈 산업의 개요 국내 프랜차이즈 업종은 크게 외식업, 서비스업, 도소매업으로 분류되며 당사의 치킨 업종은 외식업 프랜차이즈에 해당합니다. [프랜차이즈 업종 구분] 업종 개수 세부업종 (가맹점수 기준) 외식업 15개 (상위 5개) 치킨, 커피, 제과제방, 피자, 패스트푸드 한식, 분식, 주점, 일식, 아이스크림/빙수, 음료(커피 외), 기타 외국식, 중식, 서양식 도소매업 7개 (상위 5개) 편의점, 기타도소매, 화장품, (건강)식품, 종합소매점, 농수산물, 의류/패션 서비스업 22개 (상위 5개) 교육(외국어), 교육(교과), 자동차 관련, 기타 교육, 이미용,세탁, 약국, 기타서비스, 안경, 스포츠 관련, 운송, PC방, 유아 관련(교육 외), 이사, 오락, 숙박, 인력 파견, 반려동물 관련, 유아관련, 임대, 부동산 중개, 배달 (자료 : 공정거래위원회, 2020.02.26 발표 ‘2019년 기준 가맹현황분석 자료’) 주) 프랜차이즈의 사업구조는 크게 상품형태(product format)와 사업형태(business format)로 구분 됩니다. 상품형태의 프랜차이즈는 상품 제조업자 및 도매업자가 상품유통을 위하여 소매업자에게 판매권권을 부여하는 방식으로 상호, 상표 등의 사용 허락과 동시에 상품을 공급하고 영업에 관한 노하우는 제공하지 않는 형태입니다. 그에 반해, 당사가 소속된 사업형태 프랜차이즈는 가맹본부가 가맹점에 상품 및 서비스 뿐만 아니라 가맹본부의 비즈니스 노하우를 공유하는 것을 의미합니다. 즉, 가맹본부는 가맹점 경영에 필요한 사업개념을 설계하고 이를 구체화한 매뉴얼 교부/교육, 슈퍼바이저 파견 등 가맹점 영업활동 전반에 지도 및 관리를 실시합니다. [사업구조별 프랜차이즈 형태] 구분 상품형태 프랜차이즈 사업형태 프랜차이즈 가맹본부 상품 공급 등록상표 사용 사업운영 시스템은 제공하지 않음 고객에 상품 판매 방법 전수 상품이나 서비스 공급 등록 상표의 사용 사업 운영 시스템 제공 경영 노하우, 교육 훈련 , 점포 운영, 판매 기법 등에 관련된 매뉴얼 제공 가맹점 가맹본부와 1년 단위 계약 상품대금 지급 담보는 제공하나 가맹비나 사용료는 지급하지 않음 가맹본부와 3년, 5년 단위의 장기 계약 상품이나 서비스 대금 지급 보증금, 가맹비, 사용료 등 수수료 지급 사례 음료, 자동차, 주유소, 의류 브랜드 등 외식업, 소매업, 서비스업 등 주) 사업형태 프랜차이즈의 특징은 가맹본부와 가맹점 사업자가 각각 주어진 역할을 수행하며 수익과 위험을 공유하는 사업방식이며, 이를 실천하는 합리적 수단으로 선진국에서는 로열티 제도를 수행하고 있습니다. 하지만 선진국과 달리 국내 프랜차이즈 산업에서는 로열티 제도가 정착되어 있지 않습니다. 현실적으로 다른 수수료들이 발생하는 상태에서 추가로 로열티를 부과할 경우 가맹점사업자의 반발이 클 것으로 예상되기 때문입니다. 이에 당사는 상품 및 부자재 가격에 상품공급마진만을 부과하고 있습니다. [프랜차이즈 수익모델, 수수료 종류 및 내용] 수수료(수익 원천) 구분 내용 개 설 비 가맹비 가맹점사업자가 영업표지 사용허락 등 가맹점 운영과 영업활동에 대한 지원·교육 등을 받기 위하여 가맹본부에 지급하는 대가 교육비 가맹점사업자 및 가맹점 종업원 교육의 대가로 받는 비용으로 상품, 영업방법, 경영방법의 이해증진 등을 목적으로 함 인테리어 비용 (감리비, 간판 등) 가맹점사업자가 가맹사업을 착수하기 위하여 가맹본부로부터 공급받는 정착물, 설비 명목으로 가맹본부에 지급하는 대가 초도 상품비 브랜드 로고가 새겨진 그릇, 접시 등과 같이 영업 준비 상품이나 음식을 제조하기 위한 원재료나 부자재 등을 구입하는 비용 상 품 공 급 상품(물류) 공급 마진 가맹점사업자가 가맹점 운영을 유지하기 위하여 공급받는 상품 및 서비스에 대하여 가맹본부에 지급하는 대가 광고비 분담금 가맹본부와 가맹점사업자가 광고비, 홍보비, 판매촉진비 등 일정비율의 금액을 분담하여 공동으로 마케팅 활동을 수행하는 비용 사용료 가맹점사업자가 가맹본부와의 계약에 의해 허락받은 영업표지의 사용에 대하여 가맹본부에 정기적 또는 비정기적으로 지급하는 대가 2) 치킨 프랜차이즈 산업의 국민경제적 지위 KB 경영연구소가 2019년 6월에 발간한 치킨집 현황 및 시장 여건 분석에 따르면 2019년 2월 기준으로 전국에 약 8만 7천개 가량의 치킨 전문점이 영업 중이며, 이는 전 세계에 약 3만 7천개 매장을 보유한 맥도날드와 약 2만 5천여 개의 매장을 보유한 스타벅스 보다도 많은 수치입니다. 또한 식품산업통계정보시스템의 ‘2018 국내 외식 트렌드 조사’에서도 응답자 절반 이상이 배달음식으로 치킨을 가장 선호하는 것으로 나타났습니다. 국내 연간 닭 소비량은 약 10억 마리에 육박하며 대한민국 국민은 1인당 연평균 약 14만 7천원을 치킨 구매를 위해 소비합니다. 이처럼 치킨에 대한 선호도는 대한민국을 ‘치킨공화국’이라 표현하기도 하며 최근까지 ‘1인 1닭, 닭터, 얼리어닭터, 치겔지수, 치계부, 치므파탈, 치믈리에’ 등 치킨과 관련한 신조어가 다수 등장하고 있습니다. 또한 서울시가 전국 1만여 명을 대상으로 2020년 9월에 실시한 ‘코로나시대, 지치고 힘든 우리에게 맛있는 위로를 전하는 음식(‘컴포트 푸드’, Comfort food)’이 무엇인지 조사한 온라인 투표에서 1위 떡볶이에 이어 치킨이 2위를 차지한 것과 같이, 치킨은 한국인들에게 ‘위로’를 전해주는 ‘사랑스러운’ 음식입니다. 1970년대 림스치킨을 시작으로 한 치킨 시장은 약 50여년의 역사를 지니고 있습니다. 치킨 공화국이라 불리우는 만큼 페리카나(1982), 처갓집 양념통닭(1988), 교촌치킨(1991), BBQ(1995), 네네치킨(1999), BHC(2004), 굽네치킨(2005), 노랑통닭(2009), 푸라닭(2014), 60계치킨(2015), 후라이드참잘하는집(2017) 등 1세대 부터 신생 브랜드까지 다수의 브랜드가 존재하고 있습니다. 치킨이 국민 음식으로 자리 잡은 계기는 2002년 한일 월드컵입니다. 한일 월드컵과 함께 치맥 열풍이 대한민국을 뒤흔들었으며 이제는 스포츠 경기가 있는 날엔 치킨과 맥주를 함께 즐기는 치맥이라는 신조어가 등장하며 치킨 시장의 진화가 시작되었습니다. 1990년대 초반까지만 해도 매장의 인테리어는 호프집을 연상시키는 술집의 이미지가 강했던 반면 2002년 월드컵을 기점으로 젊은 층을 주요 타겟으로 밝은 분위기의 카페형 치킨 매장이 등장하였습니다. 또한 웰빙 트렌드가 반영되기 시작하며 치킨 전문점에서 사용하는 대두유의 트랜스 지방이 논란이 되면서 올리브유, 카놀라유, 해바라기유 등으로 대체하기 시작하였습니다. 특히 건강과 다이어트에 대한 관심이 높아지며 기름에 튀기는 조리 방식이 아닌 오븐에 구워내는 조리방식의 차별화를 통해서도 신생 브랜드가 생겨나며 경쟁 환경은 더욱 치열해졌습니다. 3) 치킨 프랜차이즈 산업 시장의 규모 전체 외식 프랜차이즈 시장 규모는 2018년 가맹본부 매출액 합산 기준 약 42조원으로 외식업의 전체 브랜드, 가맹본부, 가맹점 수는 각각 4,567개, 3,617개, 122,574개입니다. 이 중 치킨 업종은 2018년 가맹점 수 기준으로 외식업 업종 중 가장 많은 25,188개의 가맹점 수를 보유하고 있으며 시장 규모는 약 6조원 수준입니다. 4) 치킨 프랜차이즈 산업 성장과정(산업의 연혁) 국내 외식 프랜차이즈 산업은 급속한 양적, 질적 성장을 이루었습니다. 1970년대 후반 림스치킨, 롯데리아가 기업형 프랜차이즈를 시작한 이후 1980년는 급속히 성장한 시기로 도입기라 볼 수 있습니다. 이 시기는 해외 브랜드의 국내 진출과 올림픽에 의한 외식문화 발달로 패스트푸드 계통의 치킨, 햄버거 등이 새롭게 시장에 선보이며 두각을 나타냈습니다. 대표적으로 국내 브랜드 치킨 전문점인 멕시카나, 페리카나 그리고 외국계 패스트푸드인 KFC, 피자헛, 맥도날드 등이 진출하였습니다. 1990년대에는 국내 외식 프랜차이즈 산업이 양적으로 성장하여 프랜차이즈 기반이 구축되었습니다. 이 시기에는 업종이 다양화(베이커리, 스테이크, 패밀리레스토랑 등) 되고 대기업(롯데, 오리온, CJ 등)의 진출이 확대되며, 외식 프랜차이즈 산업이 급속하게 확대되는 가운데 외국계 브랜드의 본격적인 국내 상륙이 시작되었습니다. 2000년대 외식 프랜차이즈 산업은 질적 성장을 통해 도약기를 맞이하였습니다. 프랜차이즈 창업이 폭발적인 시장 성장을 가져왔으며, 외식업을 중심으로 퓨전현상이 생겨나고 테이크아웃 업종들이 등장하기 시작하였습니다. 대표적으로 해외 브랜드인 스타벅스가 1999년 국내 진출하였습니다. 이 시기에는 프랜차이즈 산업에 대한 소비자들의 인식이 확산되고, 전체 시장이 확대되었습니다. 특히 2008년에는 가맹사업 관련 법률(‘가맹사업 거래의 공정화에 관한 법률’, ‘가맹사업 진흥에 관한 법률’)이 마련되면서 프랜차이즈 사업의 질적 도약과 기초가 확립되었습니다. 2010년대는 외식 프랜차이즈 산업의 확장기로써, 경쟁력 있는 프랜차이즈들이 소비자 반응과 브랜드 인지도 등을 바탕으로 가맹점 확장 및 매출 증대에 주력하는 단계가 되었습니다. 이 단계에는 가맹점 모집 확대, 인적자원/정보화/물류 등의 인프라 구축과 신상품 개발이 지속적으로 이루어지는 단계입니다. 후반기에는 저성장기에 들어서면서 소자본 창업 프랜차이즈(소규모의 테이크아웃, 배달전문 매장 등)에 대한 인기가 높아졌습니다. 특히 소자본 창업이 가능한 프랜차이즈가 다양화 됨에 따라 자본력과 노하우가 상대적으로 적은 계층에게도 창업에 대한 진입 장벽이 낮아졌기 때문입니다. (나) 치킨 프랜차이즈 산업의 성장성 1) 닭고기 소비량의 증가 한국의 1인당 연간 육류 소비량은 51.4kg입니다. OEDC국가 평균 63.4kg에 비해 낮은 수준입니다. 또한 육류 종별 소비량에 있어, 한국은 돼지고기, 닭고기, 소고기 순이나 해외 선진국은 닭고기 소비량이 가장 높습니다. 이러한 결과로, 선진국일수록 전체 육류 소비량이 증가하며 대체적으로 닭고기와 소고기의 소비량이 증가하고 돼지고기는 줄어드는 것을 볼 수 있습니다. 특히, 닭고기는 다른 육류에 비해 상대적으로 저렴한 가격, 저지방, 저콜레스테롤, 저칼로리, 고단백 식품으로 웰빙 문화 발전과 함께 지속적인 성장 추세를 보여 왔습니다. 특히 국민소득 증가와 식생활의 서구화로 인하여 닭고기 소비량은 지속적으로 늘어나고 있습니다. 국내 1인당 연간 닭고기 소비량은 2013년 11.5kg에서 2018년 14.1kg으로 증가하였으며, 2023년에는 16.4kg까지 증가할 것으로 전망되고 있습니다. 2) 배달 서비스 시장 성장 및 1인가구의 지속적 증가 외식 프랜차이즈 시장의 높은 경쟁 강도 속에서도 2019년 한국농수산식품유통공사가 소비자 3,075명을 대상으로 조사한 외식소비행태조사에 따르면 응답자 1인당 월 기준의 전체 외식 횟수는 2017년 14.8회에서 2019년 13.0회로 감소하였으나, 배달 외식의 경우 2017년 3.0회에서 2019년 3.4회로 증가하였으며 주요 배달 음식은 치킨으로 나타났습니다. 소비자 외식 빈도 변화 중 배달 외식 횟수의 증가는 한국인들의 야식 선호 성향과 1인가구 증가세 그리고 O2O(Online to Offline) 기반의 모바일 중개 플랫폼의 영향력으로 보여 집니다. 이러한 시장의 변화로 음식 배달 서비스 시장은 성장하고 있으며 이는 배달 서비스를 근간으로 하는 치킨 업종의 수혜로 이어졌습니다. 또한 1인 가구는 배달 음식에 대한 선호도가 높으며 그 중 치킨은 가장 선호되는 배달음식으로 향후 치킨에 대한 수요는 꾸준히 증가할 것으로 전망됩니다. 3) 치킨 프랜차이즈 매출 성장 공정거래위원회 자료(가맹현황, 가맹희망플러스)에 따르면 치킨 업종 전체 매출은 2015년 3.3조원에서 2018년 5.9조원으로 성장하였으며, 치킨 가맹점수(본부 직영점 포함)도 2015년 24,692개에서 2018년 25,188개로 증가하였습니다. 이는 외식업 전체 매출액의 증가(식품산업통계정보 ‘외식업 업종별 매출액/’16~’18 참고)와 상기된 닭고기 소비량 증가, 소득의 증가, 배달 서비스 시장의 성장 및 다양한 브랜드와 제품의 출시 등으로 꾸준히 치킨 소비가 증가하고 있기 때문으로 추정됩니다. (라) 치킨 프랜차이즈 산업 경쟁요소 치킨 프랜차이즈의 브랜드는 2019년말 기준으로 국내에 489개(공정거래위원회 가맹사업거래 참고)가 등록되어 있으며 가맹점 수는 25,468개입니다. 이 중 가맹점 수 기준으로 브랜드를 비교해 보면 2019년말 기준 1,604개의 가맹점을 보유한 브랜드에서부터 가맹사업신고를 갓 완료한 브랜드까지 다양한 형태의 치킨 브랜드들이 존재합니다. 2019년말 기준 1천개 이상의 가맹점을 보유한 곳은 BBQ(1,604개), BHC(1,518개), 교촌치킨(1,157개), 처갓집양념치킨(1,134개), 페리카나(1,126개), 네네치킨(1,114개), 굽네치킨(1,026개) 으로 총7개사입니다. 당사의 브랜드 후라이드참잘하는집은 2019년 기준 178개 가맹점이었으며, 2021년말 기준 245개 가맹점으로 확대되었습니다. 나. 음식점업(양식-‘세상의모든아침’, 한식-‘사대부집곳간’) (1) 음식점 업계의 현황 (가) 음식점 산업의 특성 1) 음식점 산업의 개요 당사는 ‘사대부집 곳간’(1곳 / 서울 여의도), ‘세상의 모든 아침’(3곳 / 서울 여의도, 잠실, 수원 광교) 음식점을 직접 운영하고 있습니다. 통계청 서비스업조사의 업종 구분에 따르면, 음식점업은 크게 한식 음식점업, 외국식 음식점업, 기관 구내식당업, 출장 및 이동 음식점업, 기타 간이 음식점업으로 구분되고 있습니다. 좀더 구체적으로는 한식 음식점업의 경우, 일반, 면요리, 육류요리, 해산물요리로 구분되며, 외국식 음식점업의 경우 중식, 일식, 서양식, 기타 외국식으로 구분됩니다. 당사는 한식 일반 음식점업(‘사대부집 곳간’)과 서양식 음식점업(‘세상의 모든 아침’) 두 가지 형태의 음식점업을 영위하고 있습니다. 음식점 산업은 국민 경제 및 사회, 문화와 밀접하게 연관되며, 제품, 가격, 서비스, 시대의 변화에 따라 다양한 형태로 진화하고 있습니다. 또한 대형 프랜차이즈 음식점업에서부터 소형 1인 포장/배달 전문 음식점까지 그 형태, 운영방식, 인력 구성도 각기 다르게 존재합니다. 경제발전, 사회구조 변화로 음식점 산업은 지속적인 발전을 해오고 있으며, 그에 따른 경쟁도 매우 치열한 산업입니다. 종사자들은 고도화된 경쟁 속에서 생존하기 위해 각기 다른 가격, 품질, 서비스 등을 제공하고, 그에 따라 소비자들은 다양한 선택지에서 본인의 기호, 취향, 여건에 맞추어 소비하고 있습니다. 2) 음식점 산업의 국민경제적 지위 음식점 산업은 국민의 소득과 소비 양측 모두에서 중요한 산업입니다. 2018년 기준 음식점업체의 수는 약 71만개이며, 그 종사자 수도 214만명입니다. 국민 전체(약 5,200만명 기준)의 약 4.1%가 음식점업에 종사하여 소득을 얻고 있는 것과 같이 고용창출의 한 축을 이루고 있습니다. 또한 2018년 기준 음식점업(주점업 포함) 매출액은 138조원으로, 국민 1인 평균 연간 약 266만원(4인 가구 기준 약 1,000만원)을 음식점에서 소비하고 있을 만큼 국민 소비에서도 막대한 비중을 차지하고 있습니다. 3) 음식점 산업의 시장 규모 음식점 및 주점업의 규모는 2018년 기준 연간 138조원 수준이며, 그 중 음식점업의 규모는 연간 115조원 수준입니다. 또한 매년 약 10조원씩 규모가 지속 증가하고 있습니다. 4) 음식점 산업의 성장과정(산업의 연혁) 한국의 음식점은 시장이 형성된 수백년 과거부터 그 역사가 이어지고 있습니다. 특히 1970년대 이후 국가재건 및 경제 성장기에 외식산업은 본격적으로 태동하고, 1980년대 초반 도입적응기와 1980년대 후반 86아시안게임, 88올림픽 등 국제행사를 치루는 적응성장기를 거쳐 현재까지 국민 생활과 밀접하게 성장해 오고 있습니다. 1980년대 외식시장을 주도한 중소규모의 패스트푸드는 1990년대 경기침체와 구조조정 등을 거치면서 기업형 패밀리레스토랑과 단체급식 중심으로 바뀌었으며, 2000년대 이후에는 패밀리레스토랑의 거대화, 다양화 등을 보이며 시장이 확대되고 해외브랜드의 지속적인 국내 진출로 음식점업이 더욱 발전하였습니다. 특히, 1990년대부터 자본력, 과학적생산시스템, 체계화된 교육시스템, 다양한 마케팅 활동력을 갖춘 해외 브랜드의 패밀리레스토랑이 국내 시장에 진출하면서 외식산업이라는 용어를 대중적으로 사용하기 시작했습니다. 과거에 가정 외의 식생활을 줄여서 '외식'이라고 하나, 현대에서는 완제품요리전문, 배달요리전문, 출자요리전문 등의 식품산업이 발달하면서 '가정 외의 식사와 가정 내의 식사의 구분없이 단지 음식물의 가공이 이루어지지 않고, 일부 이루어지더라도 기본적인 맛의 변화가 없고 추가조리가 필요하지않는 것' 을 광의적 개념으로 규정하고 있습니다. 국어대사전에서는 외식의 정의를 '가정이 아닌 밖에 나가서 음식을 사서 먹음' 으로 정하고 있습니다. 그러나 앞에서 정의된 사전적 의미로는 현재의 외식과 외식산업을 설명하기엔 부족한 시대입니다. 가정에서 음식을 배달시킨다면 배달음식 또한 외식의 부분으로 여기지기 때문이며, '음식울 어느 장소에서 섭취하느냐에 의해 구별하는 것은 지금의 내,외식을 나누는 의미와 차이가 있습니다. 국내 외식산업은 국민소득 증가와 여성의 사회진출 확대 등 여건 변화에 따라 급성장 하였고 패스트푸드, 패밀리레스토랑, 단체급식 등 신업종이 성장을 주도하여 왔습니다. 외식산업은 핵가족화와 가계소득의 증가, 취업여성 증가 등으로 생활패턴이 다양하게 변화되고, 간편함과 편리함을 추구하는 문화적 현상에 편승하여 성장하는 추세에 있으며 소비자의 건강과 안전 지향적 성향에 따라 음식문화에 대한 관심도 높아지고 있습니다. 특히 한식의 세계화 등 건강지향적인 한식문화에 대한 관심이 높아졌으며 세계의 다양한 외국음식점도 많이 생겨났습니다. 소비자의 욕구에 따라 저가 음식점부터 고급 인테리어와 식재료를 제공하려는 고단가 전략 점포까지 양극화 되며, 요리 종류별 전문점부터 국가별 요리점까지 전문화 추세가 뚜렷해지고 있습니다. (나) 음식점 산업의 성장성 음식점 산업은 국가발전, 소득증가로 인하여 꾸준히 성장하고 있습니다. 최근의 코로나-19사태로 인해서 그 규모가 하락하였을 것으로 예상되나, 2016년 99조원에서 2018년 115조원으로 그 규모가 지속적으로 확대되고 있습니다. 특히, 맞벌이부부, 1~2인 가구의 증가와 같이 사회구조, 소비주체의 변화로 인하여, 집에서 직접 조리하는 비중이 줄어들고 외식 비중이 점차 늘어나는 것 역시 음식점 산업의 성장과 밀접한 관계가 있습니다. 실제 2016년 한국외식산업연구원이 소비자 3,040명을 대상으로 조사한 외식소비행태조사에 따르면, 응답자 1인당 월 외식 횟수는 2014년 14회에서 2016년 15회로 소폭 증가하였으며, 방문 외식의 경우 2014년 9회에서 2016년 10회로 증가하였습니다. 나. 회사의 현황 [엔터사업부문] 가. 시장여건 매니지먼트 산업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 진행하고 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통한 콘텐츠 제작이 증가하고 있으며, 당사의 소속 아티스트들은 다양한 국내 콘텐츠에 출연하고 있습니다. 최근 온라인 채널과 같은 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 매니지먼트사업에 소속된 아티스트들에게 새로운 비즈니스 기회로 작용하고 있습니다. 나. 경쟁우위요소 매니지먼트 산업은 다양한 분야의 방송인을 보유하고 다양한 콘텐츠에 다수 출연함으로써 경쟁력이 발생합니다. 당사는 국내 최고의 연기자, 예능인, 전문가 등 총 70여명과 전속계약(또는 에이전시계약)을 맺고 있으며 다양한 영상 콘텐츠에 다수 출연하고 있습니다. [화학사업부문] 가. 원재료 소싱 능력 보유 당사는 전해액 소재, 에천트 및 기타 전자재료 소재 등 다품종 소량의 원재료를 제조/유통하고 있으며, 이들 소재(원재)를 생산하고 있는 국내외 화학 업체들을 찾아내는 소싱 능력을 가지고 있습니다. 나. 안정적인 매출처 확보 및 협력관계 유지 당사는 이차전지 핵심소재인 전해액을 제조하고 있는 파낙스이텍, LG화학과 이차전지 전해액 및 반도체/LCD 공정용 화학재료로 사용되는 에천트(식각액)를 생산하는 솔브레인을 주요 고객으로 확보하여 제품을 공급하고 있습니다. [F&B사업부문] 가. 치킨 프랜차이즈사업 1) 주요 목표시장 회사가 운영하고 있는 브랜드 ‘후라이드참잘하는집’(이하 ‘후참’)의 주요 목표시장은 치킨 전문 음식 시장입니다. 여러 종류의 치킨 전문 음식점들 중에 후참은 후라이드치킨, 양념치킨 등의 튀김류 치킨 전문 브랜드이며, 다양한 맛의 치킨메뉴와 여러가지의 사이드 메뉴를 판매하고 있습니다. 후참은 포장/배달 위주의 소형 매장을 기준으로 하며, 중저가의 치킨을 판매하고 있습니다. 타 브랜드에 비해 후라이드 껍질이 얇고, 좀더 바삭한 식감과 매콤한 베이스 양념(염지)이 후참의 강점으로 상대적으로 저렴하면서도 매콤하고, 겉은 바삭, 속은 촉촉한 맛을 추구하는 소비자들을 타겟으로 하고 있습니다. 2) 수요자의 구성 및 특성 회사의 1차 수요자는 회사와 후참브랜드에 대한 가맹계약을 통해 매장을 운영 중인 가맹점입니다. 당사는 국내 대부분의 치킨 브랜드들처럼, 로열티(브랜드 사용에 대한 상표사용료)를 별도로 청구하여 수익을 발생시키는 방식이 아닌, 원재료(상품)를 가맹점에 납품하는 과정에서 발생하는 상품판매 수익에서 이익을 발생시키는 유통마진 방식을 취하고 있습니다. 따라서 1차 수요자인 가맹점의 성공여부가 곧 당사의 수익을 결정짓는 구조이므로 가맹본사인 당사와 가맹점 간의 상생구도가 최우선시되고 있습니다. 또한 가맹점은 다시 2차 수요자인 후참 치킨 최종 소비자들의 구매 유지, 증가 여부에 따라 가맹점의 수익성, 영속성이 좌우됩니다. 가맹점은 지속적인 소비자 유치를 위해 다른 치킨 판매점과 다른 서비스를 제공하기 위해 노력하고 있으며, 가맹본사인 당사는 최종 소비자 유치를 위해 새로운 메뉴의 개발, 다양한 채널에 대한 브랜드 광고, 가맹점에 대한 위생관리지원/광고홍보지원/서비스교육 등을 지속하고 있습니다. 3) 회사의 영업 가) 치킨 프랜차이즈 사업이력 후참 브랜드는 수년간 치킨전문점을 운영하며 노하우를 쌓은 젊은 창업자 두 명이 2017년 3월 개인사업자로 프랜차이즈 사업을 시작하였습니다. 과거 치킨전문점을 운영하면서 형성된 거래처 및 동종 업계 지인들의 가맹요청 쇄도로, 창업 직후인 2017년 4월에 법인사업자로 전환하여 ㈜후라이드참잘하는집을 설립하였으며 2017년 6월부터 전산물류시스템을 탑재하여 본격적인 가맹점의 운영이 시작되었습니다. 이후 가맹점이 꾸준히 개설되어 2018년 4월에 가맹점 100호를 달성하였고, 2019년 3월에는 150호를 달성하였습니다. 가맹사업이 순항을 이어가던 중, 좀더 안정적이고 체계적인 성장을 위하여 2019년 말에 자회사사인 ㈜초록뱀푸드팜과 합병하였으며, 최초 창업자 중 한 명이 합병 존속법인에 소속되어 가맹사업본부장으로서 사업을 진두지휘하고 있으며, 가맹 규모는 지속적으로 성장하여 2021년 말 기준 245개의 가맹점이 영업을 하고 있습니다. 후참은 사업 초기 후라이드치킨, 양념치킨, 간장치킨 메뉴로 시작하였으나, 신규고객 유입 및 다양한 고객니즈를 충족시키고자 눈꽃치즈치킨, 허니버터치킨, 핫토스치킨 및 눈꽃치즈/허니버터 핫도그/감자튀김, 치즈볼 등의 사이드 메뉴도 지속적으로 추가 런칭해 왔습니다. 또한 가맹점과의 상생을 목표로 최적의 입지에 가맹점 개설을 진행해 왔습니다. 구매력을 가진 배후 수요가 존재하는 상권에 출점하여 고객 접근성을 높이고, 배달중개주문 플랫폼에 광고 및 프로모션을 전폭 지원하여 온라인에서의 고객 접근성도 높여가고 있습니다. 나) 치킨 프랜차이즈 영업전략 후참은 맛 좋은 ‘가성비’ 치킨을 바탕으로 작고 강한 포장/배달 전문 브랜드로써 입지를 굳혀가고 있습니다. 브랜드 전략에 맞게 창업자본에 여유가 많지 않으나, 뜨거운 열정으로 치킨 전문점을 운영하고자 하는 젊고 활력 넘치는 예비 창업자들이 좋은 입지에 상대적으로 적은 창업 비용으로 높은 수익을 창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 이와 같은 시스템을 통한 고수익 창출은 창업을 고민하고 있는 예비 창업자들의 유입을 증가시키고 있으며, 특히 온라인 플랫폼에 대한 가맹본부의 전폭적인 홍보 지원은 언택트 시대 주요 판매방법인 ‘배달’에 주요 강점을 증대시키고 있습니다. 나. 음식점사업 1) 주요 목표시장 회사 직영 음식점은 건강하고 신선한 식재료를 사용하는 고품질 음식, 다른 음식점들과 차별되는 고품격 인테리어와 전망(경치)을 제공하고 있습니다. 따라서 일반적인 소형 상가건물에는 입점하지 않으며, 대형 복합몰이나 고층 빌딩의 최상층에 입점하고 있습니다. 그 예로, 여의도 매장의 경우 51층 전경련회관 건물의 50층과 51층에 입점하고 있으며, 광교엘리웨이(광교 중앙공원의 전망을 가진 복합쇼핑몰), 잠실롯데월드타워(초고층 랜드마크 복합몰)에서 ‘고품격 레스토랑’을 운영하고 있습니다. 직영매장의 이와 같은 컨셉을 유지하기 위하여, 향후에도 대형 복합몰이나 대형 백화점, 기타 지역의 유명한 장소에 입점을 지속적으로 추진하고 있으며, 새로운 매장에서도 고품격 맛, 분위기, 조망, 서비스를 고객들에게 제공하고자 노력하고 있습니다. 2) 수요자의 구성 및 특성 직영 음식점은 그 위치에 따라 고객이 조금씩 다른 양상을 보입니다. 업무시설이 밀집된 여의도 매장의 경우에는 직장인, 기업행사, 연인들의 비중이 높은 반면, 주거시설이 밀집된 광교 매장의 경우에는 주부모임, 가족모임, 연인들의 비중이 높고, 잠실롯데 매장의 경우는 연인, 가족의 비중이 높게 나타납니다. 추후 신규로 입점하게 될 매장들도 그 위치나 입점환경에 따라 수요자가 제각기 다르게 형성될 것으로 예상됩니다. 3) 음식점 사업이력 회사는 2015년 말에 여의도 전경련회관 최상층에 음식점 사업을 시작하기 위해 설립되었습니다. CJ그룹 브랜드전략 고문을 역임한 노희영(당사 前 사내이사 / 현재 사업 고문)은 전경련회관 50층에 4개의 공간을 만들기로 하고 각각의 브랜드 스토리를 고안하였고, 위치에 맞게 ‘스카이팜’ (하늘에 가까운 농장)을 컨셉으로 ‘세상의 모든 아침’(양식), ‘사대부집 곳간’(한식), ‘곳간’(한정식), ‘프로미나드’(연회공간)를 런칭하였습니다. 여의도 전경련회관은 최상층을 제외하고 이미 입주가 완료된 건물이었기에 일반인의 접근성이 낮고 위치 특성상 시설공사의 어려움이 많아 업체들이 입점을 꺼려했던 장소였습니다. 그러나 여러 어려운 상황을 극복하고 당사 브랜드만의 ‘특성화’를 통해 차별화된 음식과 서비스로 고객들의 니즈에 맞는 음식점을 만들어 왔습니다. 4) 음식점 영업전략 입점 및 매장 컨셉과 같이, 중상류층의 특화된 외식 공간 및 연인들의 데이트 코스가 회사의 목표 시장으로써 신선한 식재료 뿐만 아니라, 고품격 장소를 선호하는 고객들을 위해 가구, 조명, 그릇 하나 까지도 엄선하여 사용하고 있습니다. 그로 인하여, 많은 고객들의 ‘분위기 맛집’으로도 지칭되고 있으며, 유명한 인사들의 발길도 이어지고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 구분 품 목 생산(판매) 개 시 일 주요상표 제17기매출액(비율) 제 품 설 명 서비스(엔터) 출연료 등 2021년10월 - 28,378,025(39.5%) * 엔터테인먼트 - 광고, 출연료 등 용역수입 - 예능, 드라마, 컨퍼런스 등 작품매출 상품(가맹) 계육 등 2022년 5월 후라이드참잘하는집 23,169,756(32.2%) * 연결기준 치킨가맹사업 매출 제품(음식점) 식음료 2022년 5월 세상의모든아침 18,434,322(25.6%) * 연결기준 음식점사업 매출 가맹/음식점 소계 41,604,078(57.8%) 상품(화학) 수산화리튬, 탄산리튬 등 2007년 3월 - 664,551(0.9%) * 전해액 첨가제(Electrolyte Additive) - 이차전지 전해액의 효율을 향상시키는 화학소재 반도체 공정소재 제품(화학) 화학소재 2007년 3월 - 578,981(0.8%) 화학 소계 1,243,532(1.7%) 기타(마스크, 임대료수입 등) 681,767(0.9%) - 합 계 71,907,403(100%) - 나. 주요 매출처별 매출액 현황 [ 주요 매출처별 매출액 현황 ] (단위 : 천원) 매출처 제17기 제16기 제15기 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 솔브레인 662,509 0.92% 5,109,085 8.70% 4,701,189 24.56% LG화학 - - 250,340 0.43% 570,200 2.98% 후라이드참잘하는집(가맹점 약 260개) 23,169.756 32.22% 8,718,665 14.84% - - 엔터(제작사, 방송국, 광고주 등) 28,378,025 39.46% 34,915,288 59.44% - - 기타(마스크, 엔터, 화학, 음식점 매출 포함) 19,697,113 27.39% 9,749,174 16.59% 13,867,227 72.46% 합계 71,907,403 100.00% 58,742,552 100.00% 19,138,616 100.00% 3. 원재료 및 생산설비 가. 매입현황 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 원재료 전해액 소재 396,238 2,562,931 3,428,911 식재료 등 8,359,449 807,525 - 기 타 27,070 - 1,736,357 원재료 합계 8,782,757 3,370,456 5,165,268 상품 전해액 소재 662,152 219,272 888,516 에천트 소재 - - - 계육 등 12,709,047 7,873,078 - 기 타 2,785 2,581,346 804,495 상품 합계 13,373,984 10,673,696 1,693,011 주) 엔터사업부문의 매입(연예인 정산배분금)은 포함되지 않았습니다.나. 주요 원재료, 상품 매입처에 관한 사항 (단위 : 천원, %) 구분 매입처 제17기 제16기 제15기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 화학(국내 원재료) 씨그마알드리치 외 97,355 0.45% 2,016,869 17.94% 1,667,660 32.29% 화학(수입 원재료) 탕산솔벤트 외 325,954 1.52% 546,062 4.86% 3,497,608 67.71% 식재료(국내 원재료) 비알에프에스 외 8,359,449 38.90% 807,525 7.18% - - 계육 등(국내 상품) 대신푸드 외 12,709,047 59.13% 7,873,078 70.02% - - 합 계 21,491,805 100.00% 11,243,534 100.00% 6,858,279 100.00% 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 화학제품매출 내수 190,287 0.3% 2,313,205 3.9% 11,625,745 60.7% 수출 388,694 0.5% 3,312,479 5.6% 2,300,551 12.0% 소계 578,981 0.8% 5,625,684 9.6% 13,926,296 72.8% 화학상품매출 내수 664,551 0.9% 5,275,841 9.0% 4,814,668 25.2% 수출 - - 93,030 0.2% 34,910 0.2% 소계 664,551 0.9% 5,368,871 9.1% 4,849,578 25.3% 엔터 매출 내수 28,378,025 39.5% 34,915,288 59.4% - - 수출 - - 0 0.0% - - 소계 28,378,025 39.5% 34,915,288 59.4% - - 가맹사업매출 내수 23,169,756 32.2% 8,718,665 14.8% - - 수출 - - - - - - 소계 23,169,756 32.2% 8,718,665 14.8% - - 음식점사업매출 내수 18,434,323 25.6% 3,673,009 6.3% - - 수출 - - - - - - 소계 18,434,323 25.6% 3,673,009 6.3% - - 기타 내수 681,767 1.0% 441,036 0.8% 362,744 1.9% 수출 0 - 0 0.0% - - 소계 681,767 1.0% 441,036 0.8% 362,744 1.9% 합 계 내수 71,518,709 99.5% 55,337,043 94.2% 16,803,157 87.8% 수출 388,694 0.5% 3,405,509 5.8% 2,335,461 12.2% 소계 71,907,403 100.0% 58,742,552 100.0% 19,138,618 100.0% 나. 판매경로 등(1) 판매조직(가) 화학사업 - 영업팀에서 기존 거래처로부터 재료 매입 후 거래처에 판매 (나) 엔터사업 - 아티스트의 매니저 부서에서 홍보. 섭외문의에 대한 응대 후 출연계약, 공연기획 등(다) 가맹사업 - 가맹점 개설 홍보, 운영 홍보, 가맹점 지원/관리(라) 음식점사업 - 직접 운영하는 음식점 내에서 식음료 판매 / 총 4개 매장(2) 판매경로 (단위 : 천원, %) 매출유형 판매경로 제17기매출액(비중) 화학제품 내수 전해액소재,기타 전자화학 소재 직접판매 : 견적제시→수주→생산→출하→계산서발행→대금회수 190,287 (0.3%) 수출 전해액소재 등 직접판매 : 견적요청→견적제시(Proforma)→수주→생산(공정)→대금회수(선불)→출하(선적) 388,694(0.5%) 화학상품 내수 전해액소재,기타 전자화학 소재 등 직접판매 : 견적제시→수주→출하→계산서발행→대금회수 664,551 (0.9%) 수출 전해액소재 등 직접판매 : 견적요청→견적제시(Proforma)→수주→대금회수(선불)→출하(선적) - 엔터 내수 출연료 등 - 28,378,025 (39.5%) 가맹 내수 계육 등 치킨재료 공급 물품대금선입금→가맹점 발주→재료입고→계산서발행(월단위) 23,169,756 (32.2%) 음식점 내수 음식제조 판매 음식점→고객 18,434,323 (25.6%) 기타 - 기타 화학재료, 마스크유통 등 - 681,767 (1.0%) 합 계 71,907,403 (100%) 5. 위험관리 및 파생거래 시장위험 및 위험관리의 자세한 사항은 『Ⅲ. 재무제표에 관한 사항』, "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석"의 '재무위험관리'를 참조하시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 경영상의 주요계약사항은 없으며, 당사는 과거 전자재료 소재 분야에 대한 전문성과 숙련도를 보유한 역량 있는 연구 개발 인력 Pool을 보유하고 있었으나 당기 중 사업구조조정으로 인해 당기말 현재 연구개발활동은 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 당사는 보고서 제출일 현재 11개의 특허권을 소유하고 있습니다. - 지적재산권 소유 내역 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 특허권 전해질 용매의 제조 장치 리켐 주식회사 2007.06.27 2008.12.22 FEC 특허청 2 특허권 모노할로겐화 에틸렌카보네이트의 제조방법 리켐 주식회사 2007.06.27 2009.06.17 FEC 특허청 3 특허권 고순도의 트리스트리메틸 실릴보레이트의 제조방법 리켐 주식회사 2009.02.05 2011.01.12 TMSB 특허청 4 특허권 고순도의 트리스트리메틸 실릴포스페이트의 제조방법 리켐 주식회사 2009.02.05 2011.01.12 TMSPA 특허청 5 특허권 고순도 트리스(트리알킬실릴) 포스파이트 제조방법 리켐 주식회사 2010.12.16 2013.03.26 TMSPI 특허청 6 특허권 리튬 테트라플루오르 포스파이트 또는 리튬 디플루오르 보레이트의 제조 방법 리켐주식회사 2012.11.06 2014.02.27 DFOP 특허청 7 특허권 리튬 프탈라토보레이트 화합물을 함유하는 전해액 및 이를 이용한 이차전지 리켐주식회사 2013.04.02 2014.10.29 - 특허청 8 특허권 이차전지 전해액 및 이를 포함하는 이차전지 리켐주식회사 2016.12.28 2018.09.18 - 특허청 9 특허권 리튬비스옥살레이토보레이트의 합성방법 리켐주식회사 2018.02.08 2020.01.21 LiBOB 특허청 10 특허권 차아염소산칼슘을 이용한 산화방법 및 설폰 또는 설페이트 화합물을 제조하는 방법 리켐주식회사 2018.08.22 2020.02.17 - 특허청 11 특허권 리튬이차전지용 전해질 첨가제 조성물 및 리튬이차전지용 전해질 첨가제 조성물의 제조 방법 리켐주식회사 2018.09.18 2020.01.15 - 특허청 나. 영위업종 특성 및 규제 - 화학사업 : 리튬이차전지 산업은 친환경 녹색성장산업으로 각광받고 있는 산업이나 소재산업 중 전해액 첨가제는 산업분류상 업종이 화학물질 및 화학제품 제조업으로 분류되어, 공장의 입지에 대한 규제를 받고 있습니다. 또한 통상 화학제품들을 취급하는 사업장과 마찬가지로 소방(위험물 안전관리법), 안전(산업안전보건법, 에너지 이용 합리화법, 액화석유가스의 안전관리 및 사업법), 환경(유해화학물질 관리법, 대기환경보전법, 악취방지법, 수질 및 수생태계보전에 관한 법률, 소음 진동 관리법, 폐기물관리법) 등의 관련법 규정을 준수하고 있습니다. 당사는 상기 소방, 안전, 환경 등의 관련 규제를 모두 준수하고 있으며, 위험물/유독물 안전시설 및 대기 오염 방지시설, 폐수처리시설 강화 등으로 Clean Energy 업종뿐만 아니라 생산 활동에서도 국내 녹색성장사업에 일조하고 있습니다.- 엔터사업 : 매니지먼트사업을 영위하기 위하여, 대중문화예술기획업 등록을 완료하고 관련법규정을 준수하고 있습니다..- 가맹사업 : 프랜차이즈 가맹사업을 영위하기 위하여 가맹사업법을 준수하고 있으며, 그 외 위생관련 법규정을 준수하고 있습니다.- 음식점사업 : 위생, 소방, 안전 등의 관련 법규정을 준수하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 주식회사 초록뱀이앤엠와 그 종속회사 요약 연결재무정보 1) 요약 연결재무상태표 (단위:원) 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) 자산　 Ⅰ.유동자산 29,543,598,902 57,314,281,435 20,810,516,398 당좌자산 28,153,145,037 56,269,283,496 8,190,553,973 재고자산 1,390,453,865 1,044,997,939 2,572,607,050 매각예정자산 - - 10,047,355,375 Ⅱ.비유동자산 113,245,680,565 100,681,028,534 27,348,995,546 투자자산 32,938,870,082 17,462,204,832 6,307,222,649 유형자산 10,797,380,335 11,812,944,310 19,581,434,716 무형자산 64,246,045,938 66,285,072,506 52,100,136 기타비유동자산 5,263,384,210 5,120,806,886 1,408,238,045 자산총계 142,789,279,467 157,995,309,969 48,159,511,944 부채 Ⅰ.유동부채 59,435,001,646 70,233,298,194 21,281,147,419 Ⅱ.비유동부채 6,374,760,532 7,981,281,641 1,018,056,851 부채총계 65,809,762,178 78,214,579,835 22,299,204,270 자본 Ⅰ.지배기업의 소유지분 76,979,517,289 79,780,730,134 25,860,307,674 자본금 13,657,830,000 13,657,830,000 4,369,348,500 주식발행초과금 173,979,099,758 173,979,099,758 125,529,345,610 기타자본 10,770,244,384 11,192,689,400 518,896,897 기타포괄손익누계액 (1,014,551,285) (1,014,551,285) (1,014,551,285) 이익잉여금(결손금) (120,413,105,568) (118,034,337,739) (103,542,732,048) Ⅱ.비지배지분 - - - 자본총계 76,979,517,289 79,780,730,134 25,860,307,674 부채와 자본총계 142,789,279,467 157,995,309,969 48,159,511,944 2) 요약 연결손익계산서 (단위:원) 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) Ⅰ.매출액 71,907,402,901 58,742,551,987 19,138,614,818 Ⅱ.영업이익(손실) 3,250,496,402 (1,938,049,460) (11,947,125,163) Ⅲ.법인세차감전순이익(손실) (2,398,240,735) (15,306,372,030) (25,718,247,725) Ⅳ.당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,491,605,691) (25,718,247,725) 지배기업의 당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,491,605,691) (25,718,247,725) 비지배기업의 당기순이익(손실) - - - Ⅴ.당기총포괄이익(손실) (2,378,767,829) (14,439,969,982) (25,737,424,376) 지배주주지분 (2,378,767,829) (14,439,969,982) (25,737,424,376) 비지배지분 - - - Ⅵ.주당순이익(손실) 　 기본주당순이익(손실) (89)원/주 (1,113)원/주 (678)원/주 희석주당순이익(손실) (89)원/주 (1,113)원/주 (678)원/주 나. 요약 별도재무정보1) 요약 별도재무상태표 (단위:원) 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) 자산 Ⅰ.유동자산 29,463,460,571 46,254,184,929 19,629,988,292 당좌자산 28,073,006,706 45,921,652,678 7,266,562,736 재고자산 1,390,453,865 332,532,251 2,316,070,181 매각예정자산 - - 10,047,355,375 Ⅱ.비유동자산 113,304,312,800 101,829,151,291 27,801,415,877 투자자산 32,997,842,317 65,573,757,460 7,195,582,620 유형자산 10,797,380,335 3,834,184,899 19,389,638,059 무형자산 64,246,045,938 28,212,296,735 49,726,077 기타비유동자산 5,263,044,210 4,208,912,197 1,166,469,121 자산총계 142,767,773,371 148,083,336,220 47,431,404,169 부채 Ⅰ.유동부채 59,435,001,646 64,723,950,630 20,738,666,242 Ⅱ.비유동부채 6,353,254,436 3,578,655,456 998,247,567 부채총계 65,788,256,082 68,302,606,086 21,736,913,809 자본 자본금 13,657,830,000 13,657,830,000 4,369,348,500 주식발행초과금 173,979,099,758 173,979,099,758 125,529,345,610 기타자본 10,770,244,384 11,192,689,400 469,367,815 기타포괄손익누계액 (1,014,551,285) (1,014,551,285) (1,014,551,285) 이익잉여금(결손금) (120,413,105,568) (118,034,337,739) (103,659,020,280) 자본총계 76,979,517,289 79,780,730,134 25,694,490,360 부채와 자본총계 142,767,773,371 148,083,336,220 47,431,404,169 2) 요약 별도손익계산서 (단위:원) 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) Ⅰ.매출액 57,884,538,873 38,576,350,917 16,237,604,510 Ⅱ.영업이익(영업손실) 3,330,952,853 1,422,819,629 (8,721,928,773) Ⅲ.법인세차감전계속영업이익(손실) (2,386,054,863) (15,544,038,441) (25,918,256,695) Ⅳ.당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,375,317,459) (25,918,256,695) Ⅴ.당기총포괄이익(손실) (2,378,767,829) (14,323,681,750) (25,937,433,346) Ⅵ.주당순이익(손실) 　 기본주당순이익(손실) (89)원/주 (1,104)원/주 (683)원/주 희석주당순이익(손실) (89)원/주 (1,104)원/주 (683)원/주 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2022.06.30 현재 제 15 기 2021.06.30 현재 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 　 　 　 　비유동자산 113,245,680,565 100,681,028,534 27,348,995,546 　　유형자산 6,041,146,592 6,191,664,281 17,917,734,699 　　사용권자산 4,756,233,743 5,621,280,029 1,663,700,017 　　무형자산 64,246,045,938 66,285,072,506 52,100,136 　　종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 2,010,672,780 2,444,074,829 3,267,914,780 　　당기손익-공정가치측정금융자산 28,675,320,381 14,923,893,231 3,033,371,453 　　매출채권 및 기타채권 7,515,113,608 5,203,306,893 1,408,238,045 　　기타비유동금융자산 1,147,523 11,736,765 5,936,416 　유동자산 29,543,598,902 57,314,281,435 20,810,516,398 　　재고자산 1,390,453,865 1,044,997,939 2,572,607,050 　　매출채권 및 기타채권 8,439,466,870 13,252,333,711 3,478,965,788 　　당기손익공정가치측정금융자산 810,798,907 624,984,354 0 　　기타유동금융자산 2,500,000,000 3,000,000,000 110,125,323 　　기타유동자산 6,170,723,579 6,770,684,024 11,139,104,599 　　당기법인세자산 27,734,570 4,610,560 50,257,144 　　현금및현금성자산 10,204,421,111 32,616,670,847 3,459,456,494 　자산총계 142,789,279,467 157,995,309,969 48,159,511,944 부채 　 　 　 　비유동부채 6,374,760,532 7,981,281,641 1,018,056,851 　　매입채무 및 기타채무 50,000,000 71,447,384 0 　　장기차입금 및 기타금융부채 　 　 260,000,000 　　장기리스부채 2,963,792,455 3,569,391,723 758,056,851 　　기타충당부채 515,432,862 510,457,198 0 　　비지배지분부채 21,506,096 9,996,988 0 　　이연법인세부채 2,824,029,119 3,819,988,348 0 　유동부채 59,435,001,646 70,233,298,194 21,281,147,419 　　매입채무 및 기타채무 12,968,600,897 12,177,638,847 1,502,837,394 　　단기차입금 및 기타금융부채 32,581,565,136 38,185,191,564 15,947,717,625 　　단기리스부채 1,315,409,415 1,407,755,133 839,358,888 　　당기손익공정가치측정금융부채 5,974,618,512 10,964,470,738 2,913,641,632 　　기타유동부채 6,466,622,950 7,079,075,048 77,591,880 　　당기법인세부채 128,184,736 419,166,864 0 　부채총계 65,809,762,178 78,214,579,835 22,299,204,270 자본 　 　 　 　지배기업 소유지분 76,979,517,289 79,780,730,134 25,860,307,674 　　자본금 13,657,830,000 13,657,830,000 4,369,348,500 　　자본잉여금 184,935,445,743 185,357,890,759 126,215,099,331 　　자본조정 (186,101,601) (186,101,601) (166,856,824) 　　기타포괄손익누계액 (1,014,551,285) (1,014,551,285) (1,014,551,285) 　　이익잉여금(결손금) (120,413,105,568) (118,034,337,739) (103,542,732,048) 　비지배지분 　 　 　 　자본총계 76,979,517,289 79,780,730,134 25,860,307,674 자본과부채총계 142,789,279,467 157,995,309,969 48,159,511,944 연결 손익계산서 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출 71,907,402,901 58,742,551,987 19,138,614,818 매출원가 61,537,853,174 49,136,784,190 20,337,541,579 매출총이익 10,369,549,727 9,605,767,797 (1,198,926,761) 판매비와관리비 7,119,053,325 11,543,817,257 10,748,198,402 영업이익(손실) 3,250,496,402 (1,938,049,460) (11,947,125,163) 금융수익 7,990,220,410 3,936,401,766 3,265,866,010 금융비용 8,403,528,034 10,974,324,164 11,641,935,167 기타수익 105,128,581 5,095,187,841 2,856,719,495 기타비용 4,902,156,045 11,065,966,942 9,692,021,975 지분법손익 (438,402,049) (359,621,071) 1,440,249,075 법인세비용차감전순이익(손실) (2,398,240,735) (15,306,372,030) (25,718,247,725) 법인세비용 19,472,906 (814,766,339) 　 당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,491,605,691) (25,718,247,725) 주당이익 　 　 　 연결 포괄손익계산서 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,491,605,691) (25,718,247,725) 기타포괄손익 0 51,635,709 (19,176,651) 당기총포괄이익(손실) (2,378,767,829) (14,439,969,982) (25,737,424,376) 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　지배기업소유지분 (2,378,767,829) (14,439,969,982) (25,737,424,376) 연결 자본변동표 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.07.01 (기초자본) 2,926,908,400 91,201,943,601 (216,385,906) (995,374,634) (77,824,484,323) 15,092,607,138 　 15,092,607,138 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (25,718,247,725) (25,718,247,725) 　 (25,718,247,725) 유상증자 447,650,000 9,552,348,000 　 　 　 9,999,998,000 　 9,999,998,000 전환사채 발행 　 　 　 　 　 　 　 　 지분법 자본조정 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채 전환권대가 　 (49,529,082) 　 　 　 (49,529,082) 　 (49,529,082) 전환사채 보통주전환 994,790,100 25,460,807,730 　 　 　 26,455,597,830 　 26,455,597,830 전환사채 상환 　 　 　 　 　 　 　 　 해외사업환산손익 　 　 　 (17,099,864) 　 (17,099,864) 　 (17,099,864) 기타포괄손익-보험수리적손익 　 　 　 (2,076,787) 　 (2,076,787) 　 (2,076,787) 액면병합 자기주식취득 　 　 　 　 　 　 　 　 액면병합 차액조정 　 　 　 　 　 　 　 　 2021.06.30 (기말자본) 4,369,348,500 126,264,628,413 (216,385,906) (1,014,551,285) (103,542,732,048) 25,860,307,674 　 25,860,307,674 2021.07.01 (기초자본) 4,369,348,500 126,264,628,413 (216,385,906) (1,014,551,285) (103,542,732,048) 25,860,307,674 　 25,860,307,674 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (14,491,605,691) (14,491,605,691) 　 (14,491,605,691) 유상증자 8,533,523,600 41,466,480,230 　 　 　 50,000,003,830 　 50,000,003,830 전환사채 발행 　 　 　 　 　 　 　 　 지분법 자본조정 　 　 51,635,709 　 　 51,635,709 　 51,635,709 전환사채 전환권대가 　 (10,643,508,198) 　 　 　 (10,643,508,198) 　 (10,643,508,198) 전환사채 보통주전환 754,958,000 6,983,273,918 　 　 　 7,738,231,918 　 7,738,231,918 전환사채 상환 　 　 　 　 　 　 　 　 해외사업환산손익 　 　 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익-보험수리적손익 　 　 　 　 　 　 　 　 액면병합 자기주식취득 　 　 (21,351,404) 　 　 　 　 21,351,404 액면병합 차액조정 (100) 　 　 　 　 　 　 (100) 2022.06.30 (기말자본) 13,657,830,000 185,357,890,759 (186,101,601) (1,014,551,285) (118,034,337,739) 79,780,730,134 　 79,780,730,134 2022.07.01 (기초자본) 13,657,830,000 185,357,890,759 (186,101,601) (1,014,551,285) (118,034,337,739) 79,780,730,134 　 79,780,730,134 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (2,378,767,829) (2,378,767,829) 　 (2,378,767,829) 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채 발행 　 3,182,924,534 　 　 　 3,182,924,534 　 3,182,924,534 지분법 자본조정 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채 전환권대가 　 (78,359,960) 　 　 　 (78,359,960) 　 (78,359,960) 전환사채 보통주전환 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채 상환 　 (3,683,729,510) 　 　 　 (3,683,729,510) 　 (3,683,729,510) 해외사업환산손익 　 　 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익-보험수리적손익 　 　 　 　 　 　 　 　 액면병합 자기주식취득 　 　 　 　 　 　 　 　 액면병합 차액조정 　 　 　 　 　 　 　 　 2022.12.31 (기말자본) 13,657,830,000 184,935,445,743 (186,101,601) (1,014,551,285) (120,413,105,568) 76,979,517,289 　 76,979,517,289 연결 현금흐름표 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 8,027,845,291 2,351,040,180 (5,531,013,325) 　영업에서 창출된 현금 8,367,245,796 3,003,430,404 (5,090,502,667) 　　당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,491,605,691) (25,718,247,725) 　　조정 9,808,004,472 20,265,855,955 16,721,307,316 　　운전자본의 증감 938,009,153 (2,770,819,860) 3,906,437,742 　이자의 수취 90,710,932 31,398,492 29,223,280 　이자의 지급 (99,724,237) (317,129,504) (469,733,938) 　법인세납부(환급) (330,387,200) (366,659,212) 0 투자활동현금흐름 (15,312,411,333) (39,710,493,306) (8,871,799,775) 　기타금융상품의 처분 1,012,845,908 1,600,000,000 3,141,001,160 　공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 2,328,717,362 0 　당기손익공정가치측정금융자산의 처분 4,412,500,000 0 15,574,297,163 　단기대여금의 회수 3,143,532,186 560,666,666 237,000,000 　보증금의 감소 533,209,000 1,339,745,500 2,271,475,500 　유형자산의 처분 60,409,090 4,828,463,639 403,630,742 　기타금융상품의취득 (507,412,463) (107,731,096) (2,108,795,424) 　장기금융상품의 취득 (76,178) (76,178) 0 　종속기업자산 취득에 따른 순현금흐름유입 10,000,000 0 1,021,716,000 　종속기업자산 취득에 따른 순현금흐름유출 0 (44,626,096,305) 0 　종속기업자산 처분에 따른 순현금흐름 0 (52,620,138) (759,504,884) 　공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,000,000) 0 0 　물적분할로 인한 현금감소 0 0 0 　당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (16,662,500,768) (6,904,000,000) (14,088,935,537) 　장기대여금의 증가 (5,000,000,000) 　 　 　단기대여금의 증가 (1,020,000,000) (1,082,500,000) (2,730,000,000) 　유형자산의 취득 (348,116,108) (559,714,427) (1,237,128,001) 　건설중인자산의 취득 0 (2,995,126,198) (9,230,087,713) 　매각예정자산의 처분 0 11,354,095,953 395,454,545 　매각예정자산의 취득 0 0 (395,454,545) 　무형자산의 취득 (213,000,000) (2,633,890,084) (1,300,000) 　무형자산의 처분 0 0 404,545,454 　보증금의 증가 (728,802,000) (2,760,428,000) (1,769,714,235) 재무활동현금흐름 (15,104,241,618) 66,516,667,479 16,010,747,140 　유상증자 　 50,150,003,830 9,999,998,000 　전환사채의 발행 18,400,000,000 45,200,000,000 8,050,000,000 　신주인수권부사채의 증가 0 0 0 　단기차입금의 차입 7,000,000,000 5,038,000,000 770,000,000 　임대보증금의 증가 　 　 260,000,000 　전환사채의 상환 (38,400,000,000) (18,464,260,000) (1,925,000,000) 　리스부채의 상환 (751,241,618) (1,685,054,847) (864,210,860) 　단기차입금의 상환 (1,353,000,000) (13,700,000,000) (270,000,000) 　유동성장기부채의 상환 　 (670,000) (8,040,000) 　자기주식의 취득 　 (21,351,504) 　 　임대보증금의 감소 　 　 (2,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) (22,388,807,660) 29,157,214,353 1,607,934,040 환율변동효과 (23,442,076) 　 (2,905,661) 현금및현금성자산의순증감 (22,412,249,736) 29,157,214,353 1,605,028,379 기초 현금및현금성자산 32,616,670,847 3,459,456,494 1,854,428,115 기말 현금및현금성자산 10,204,421,111 32,616,670,847 3,459,456,494 3. 연결재무제표 주석 제 17(당)기 2022년 07월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 16(전)기 2021년 07월 01일 부터 2022년 06월 30일 까지 주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠)과 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠)과 그 종속기업(이하"연결회사")은 2007년 대한민국에서 설립되어 2011년에 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 연결회사의 사업은 화학사업부문, 엔터사업부문, FnB사업부문으로 구성되어 있습니다. 화학사업부문은 충청남도 금산군 추부면에 기초화합물제조ㆍ판매업으로 구성되어 있고, 엔터사업부문은 서울특별시 강성구 양천로에 매니지먼트사업등으로 구성되어 있고, FnB사업부문은 서울특별시 강남구 도산대로 음식점업, 가금류 가공 도ㆍ소매업으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 본점 소재지는 충청북도 증평군에 위치하고 있습니다.연결회사는 당기 중 2022년 9월 30일 주총결의에 의해 사명을 주식회사 스카이이앤엠에서 주식회사 초록뱀이앤엠으로 변경하였습니다.당기말 현재 연결회사의 자본금은 13,658백만원 입니다.당기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 우선주 합계 비고 주식수 주식수 주식수 지분율(%) (주)초록뱀미디어 16,540,601 482,456 17,023,057 62.32 지배기업 (주)초록뱀헬스케어 947,868 - 947,868 3.47 - 기타(한국예탁결제원) 9,344,735 - 9,344,735 34.21 - 합계 26,833,204 482,456 27,315,660 100.00 2. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 소유지분 결산월 업종 제17(당)기 제16(전)기 ㈜초록뱀푸드팜(1) 대한민국 - 100.00% 12월 외식사업 도.소매업 초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호 대한민국 98.63% 98.63% 12월 투자 초록뱀 신기술조합 4호(2) 대한민국 99.50% - 12월 투자 (1) 종속기업인 (주)초록뱀푸드팜은 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 당기 중 합병하였습니다.(2) 종속기업인 초록뱀 신기술조합 4호는 이사회 결의에 의해 지분 99.5%(2,020,000,000좌)를 당기 중 2,020,000천원에 취득하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가.제17(당)기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호 816,747 - 816,747 - 87,429 87,429 초록뱀 신기술조합 4호 2,093,531 - 2,093,531 - 63,531 63,531 ㈜초록뱀푸드팜(1) 36,597,877 9,983,372 26,614,504 14,022,864 26,848 26,848 (1) 재무상태표 항목은 연결대상회사에서 제외된 시점의 금액으로 표시하였고, 손익계산서 항목은 지배력상실일까지의 금액으로 표시하였습니다.나.제16(전)기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜케이씨브라더스(구.㈜퍼플케이)(1,2) 2,700,707 1,626,419 1,074,288 43,000 3,948 3,948 ㈜블리스엔터테인먼트(2) 10,873,727 7,676,774 3,196,953 5,887,116 272,846 272,846 ㈜엘디스토리(2) 1,798,935 1,521,550 277,385 982,764 77,953 77,953 ㈜케이웨이브(2) 9,280,546 4,650,787 4,629,759 654,810 (12,505,247) (12,505,247) ㈜초록뱀푸드팜(3) 35,691,089 9,104,839 26,586,250 35,987,190 1,520,364 1,520,364 초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호(3) 871,857 220 871,637 - 141,637 141,637 ㈜플래닛03(2) 1,857,465 2,208,483 (351,018) 27,598 (769,936) (769,936) (1) 종속기업인 ㈜건국인터내셔널을 연결한 연결재무정보입니다.(2) 재무상태표 항목은 연결대상회사에서 제외된 시점의 금액으로 표시하였고, 손익계산서 항목은 지배력상실일까지의 금액으로 표시하였습니다.(3) 손익계산서 항목은 연결대상회사에 포함된 시점부터 보고기간말까지의 금액으로 표시하였습니다. (3) 보고기간 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 초록뱀 신기술조합 4호 지분취득 (4) 보고기간 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 사유 ㈜초록뱀푸드팜 합병 3. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약은'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.4) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 5) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별 가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 6) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. 7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 8) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 나) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.다) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 9) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있으며, 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 10) 금융상품(가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 11) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.12) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 13) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용년수 건 물 20년 ~ 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 8년 ~ 10년 차량 운반구 5년 공구와 기구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 8년 ~ 10년 실 험 장 비 5년 사용권 자산 리스기간 연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용년수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 14) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입권가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.15) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급 받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산(완성프로그램 및 미완성프로그램)연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 상각방법 산업재산권 3년 ~ 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개 발 비 5년 정액법 전 속 권 계약기간 정액법 기타무형자산 3년 ~ 8년 정액법 (바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 16) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.17) 매각예정비유동자산(처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 18) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 19) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.20) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 21) 종업원급여연결회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.22) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 23) 당기법인세 및 이연법인세연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.24) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.25) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 계정과목으로 자본에서직접 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도, 발행, 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서직접 인식하고 있습니다.26) 수익의 인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(가) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(나) 용역의 제공연결회사는 아티스트 매니지먼트, 광고대행용역 제공 등 용역의 제공시점에서 수익을 인식하고 있으며, 용역의 기간에 걸쳐 이행하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로인식하고 있습니다.연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화와 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체외는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.27) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (가) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(나) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.28) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 29) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.30) 비지배지분부채연결실체는 종속기업 중 집합투자기구에 대한 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 존속기한이 한정적인발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아닌 바, 비지배지분을 금융부채로분류하였습니다.31) 전기연결재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경회사는 당기 연결재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 연결재무제표 및주석의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 32) 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다. 4. 영업부문(1) 연결회사의 한국채택국제회기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 화학사업부문, 엔터사업부문, FnC사업부문,기타사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다. (2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. 구분 주요 사업의 내용 주요 고객정보 화학사업부문 이차전지 전해액소재 제조,도소매 솔브레인 외 엔터사업부문 방송출연,공연,등 한국방송공사 외 FnB사업부문 치킨가맹, 외식사업등 일반 소비자 기타사업부문 마스크 도.소매 일반 소비자 (3) 보고기간 중 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 매출 매출원가 영업이익(손실) 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 화학사업부문 1,243,561 - 1,243,561 1,459,046 (515,259) 엔터사업부문 22,924,285 5,453,740 28,378,025 24,083,674 2,422,055 FnB사업부문 42,000,542 281,874 42,282,416 35,992,375 1,343,137 기타사업부문 3,400 - 3,400 2,758 563 합계 66,171,788 5,735,614 71,907,402 61,537,853 3,250,496 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 매출 매출원가 영업이익(손실) 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 화학사업부문 8,382,806 - 8,382,806 6,435,268 (90,941) 엔터사업부문 30,469,186 4,446,102 34,915,288 22,558,656 2,218,801 FnB사업부문 12,295,131 275,782 12,570,913 10,258,759 1,467,334 기타사업부문 2,873,544 - 2,873,544 9,884,101 (5,533,244) 합계 54,020,667 4,721,884 58,742,551 49,136,784 (1,938,050) (4) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 국내 수출 계 국내 수출 계 상품매출 23,996,184 - 23,996,184 13,973,988 49,950 14,023,938 제품매출 18,624,610 388,694 19,013,304 5,700,632 3,661,658 9,362,290 매니지먼트매출 28,282,306 95,718 28,378,024 34,915,288 - 34,915,288 기타매출 519,890 - 519,890 441,035 - 441,035 합계 71,422,990 484,412 71,907,402 55,030,943 3,711,608 58,742,551 (5) 보고기간 중 연결회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 솔브레인㈜ - 5,111,585 5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(2) 금융자산 가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,204,421 10,204,421 매출채권및기타채권 - 15,954,580 15,954,580 당기손익공정가치측정금융자산 29,486,119 - 29,486,119 기타금융자산 1,148 2,500,000 2,501,148 합계 29,487,267 28,659,001 58,146,268 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 32,616,671 32,616,671 매출채권및기타채권 - 18,455,641 18,455,641 당기손익공정가치측정금융자산 15,548,878 - 15,548,878 기타금융자산 11,737 3,000,000 3,011,737 합계 15,560,615 54,072,312 69,632,927 (3) 금융부채가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 13,018,601 13,018,601 차입금및기타금융부채 - 32,581,565 32,581,565 당기손익공정가치측정금융부채 5,974,619 - 5,974,619 비지배지분부채 - 21,506 21,506 합계 5,974,619 45,621,672 51,596,291 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 12,249,086 12,249,086 차입금및기타금융부채 - 38,185,192 38,185,192 당기손익공정가치측정금융부채 10,964,471 - 10,964,471 비지배지분부채 - 9,997 9,997 합계 10,964,471 50,444,275 61,408,746 (4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다. (5) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 25,781 262,091 - - 287,872 외환차익 - 195,772 - 36,642 232,414 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 300,000 - - - 300,000 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 2,439,524 - - - 2,439,524 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - 4,546,564 - 4,546,564 사채상환이익 - - - 183,838 183,838 비지배지분평가이익 - - - 8 8 이자비용 - - (3,030,824) (164,496) (3,195,320) 외환차손 - - - (3,360) (3,360) 외화환산손실 - (59,805) - (9,555) (69,360) 기타투자자산처분손실 (5,232) - - - (5,232) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 (8,634) - - - (8,634) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 (1,052,283) - - - (1,052,283) 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - (2,987,980) - (2,987,980) 사채상환손실 - - - (1,079,835) (1,079,835) 비지배지분평가손실 - - - (1,524) (1,524) 대손상각비 - (468,762) - - (468,762) 기타대손상각비 - (3,587,286) - - (3,587,286) 합계 1,699,156 (3,657,990) (1,472,240) (1,038,282) (4,469,356) 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 254,463 - - 254,463 외환차익 - 154,948 - - 154,948 외화환산이익 - 26,135 - - 26,135 기타투자자산평가이익 1,438 - - - 1,438 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 693,200 - - - 693,200 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - - 2,638,079 - 2,638,079 사채상환이익 - - - 168,139 168,139 이자비용 - - - (3,321,561) (3,321,561) 외환차손 - - - (47,133) (47,133) 기타투자자산평가손실 (4,288) - - - (4,288) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (733,201) - - - (733,201) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,199,654) - - - (3,199,654) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - (3,668,488) - (3,668,488) 대손상각비 - (515,919) - - (515,919) 기타대손상각비 - (1,923,316) - - (1,923,316) 합계 (3,242,505) (2,003,689) (1,030,409) (3,200,555) (9,477,158) 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 현금 39,516 - 보통예금 10,164,905 32,616,671 계 10,204,421 32,616,671 7. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 비고 기타유동금융자산(1) 2,500,000 100,000 인출제한 (1) 정기예금 100,000천원은 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 정기예금 2,400,000천원은 원재료 구매처 케이닥푸드의 L/C 신용장 예금담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,645,467 3,026 12,279,671 - (-)손실충당금 (3,690,947) (3,026) (3,222,186) - 대여금 2,171,427 5,080,000 4,292,459 82,500 (-)손실충당금 (1,260,459) (2,828,271) (1,260,459) - 미수금 2,644,791 - 1,495,095 - (-)손실충당금 (1,133,997) - (374,982) - 미수수익 381,425 - 360,974 - (-)손실충당금 (318,240) - (318,240) - 보증금 - 5,263,384 - 5,120,807 합계 8,439,467 7,515,113 13,252,332 5,203,307 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 대여금 2,251,729 82,500 보증금 5,263,384 5,120,807 합계 7,515,113 5,203,307 (3) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 3,222,186 1,953,680 2,706,317 1,696,072 대손상각 470,761 3,587,287 936,214 257,609 대손환입 (2,000) - (423,320) - 연결범위변동 - - 2,975 - 기말 3,690,947 5,540,967 3,222,186 1,953,681 (4) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. 가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일이하(1) 31~60일 90일초과 합계 매출채권 총장부금액 5,407,783 412,797 277,478 3,547,409 9,645,467 기대손실률(%) 0.49% 10.50% 26.81% 99.99% 38.27% 전체기간기대손실 26,267 43,344 74,395 3,546,941 3,690,947 순장부금액 5,381,516 369,453 203,083 468 5,954,520 기타채권() 총장부금액 7,365,746 86,454 17,278 2,808,165 10,277,643 기대손실률(%) 38.40% - - 96.60% 53.91% 전체기간기대손실 2,828,272 - - 2,712,695 5,540,967 순장부금액 4,537,474 86,454 17,278 95,470 4,736,676 (1) 연결회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다. 나. 제16(전)기 (단위:원) 구분 연체된 일수 미연체 30일이하(1) 31~60일 90일초과 합계 매출채권 총장부금액 7,860,807 978,277 94,623 3,345,965 12,279,672 기대손실률(%) 0.25% 4.35% 0.20% 94.44% 26.24% 전체기간기대손실 19,452 42,570 186 3,159,978 3,222,186 순장부금액 7,841,355 935,707 94,437 185,987 9,057,486 기타채권() 총장부금액 3,798,209 238,801 18,266 2,175,752 6,231,028 기대손실률(%) 0.00% 0.27% 5.23% 89.71% 31.35% 전체기간기대손실 123 656 955 1,951,946 1,953,680 순장부금액 3,798,086 238,145 17,311 223,806 4,277,348 (1) 연결회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다. 9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7,646,020 - 7,111,804 - (-)손실충당금 (2,299,177) - (1,310,563) - 선급비용 823,881 - 969,442 - 합계 6,170,724 - 6,770,683 - (2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초 1,310,563 718,644 손실충당금전입 988,614 591,919 기말 2,299,177 1,310,563 10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 IBK기업은행(1) 100,000 - 100,000 - 부산은행(2) 2,400,000 - 2,400,000 - 국민은행 - - 500,000 - 종합보험 삼성화재 - - - 5,147 삼성생명 - - - 5,671 DB손해보험 - 1,148 - 919 합계 2,500,000 1,148 3,000,000 11,737 (1) 정기예금 100,000천원은 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 정기예금 2,400,000천원은 원재료 구매처 케이닥푸드의 L/C 신용장 예금담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 전환우선주식 - 4,929,775 - - 조합출자금 - 5,459,826 - 2,043,269 투자전환사채 - 14,664,302 - 9,735,323 투자신주인수권부사채 - 3,621,417 - 3,145,302 신주인수권 810,799 - 624,984 - 합계 810,799 28,675,320 624,984 14,923,894 (2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 624,984 14,923,893 - 3,033,371 취득 및 대체 - 16,662,501 561,449 13,838,552 처분 및 분배 - (4,112,500) - - 상각 및 평가 185,815 1,201,426 63,535 (3,126,226) 연결범위변동 - - - 1,178,197 기말금액 810,799 28,675,320 624,984 14,923,894 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수량(주) 제17(당)기 제16(전)기 비고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 임팩트파트너스(1) 300,000 - - 300,000 - 　 (1) 임팩트파트너스 지분(14.85%)를 전기 중 순자산가치평가를 고려하여 회수가능성이 낮어, 당기손익공정가치자산평가손실 계정과목으로 300,000천원을 반영하였으나, 당기 중 지분을 300,000천원에 매각하여, 당기손익공정가치측정자산처분이익 계정과목으로 반영하였습니다.(4) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 전환우선주식보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수량(주) 제17(당)기 제16(전)기 비고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)초록뱀컴퍼니 6,281,408 5,000,001 4,929,775 - - 　 (6) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보장이율 제17(당)기 제16(전)기 만기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)민트크리에이티브 제1회 전환사채 1.00% 2,000,000 1,129,176 2,000,000 1,058,147 2025-09-15 (주)민트크리에이티브 제2회 전환사채 1.00% 2,000,000 795,306 2,000,000 1,018,681 2025-09-23 (주)민트크리에이티브 제3회 전환사채 1.00% 5,000,000 107,680 5,000,000 191,180 2025-11-17 (주)민트크리에이티브 제4회 전환사채 1.00% 1,000,000 151,456 1,000,000 263,490 2026-09-24 코드네이처(주) 제17회 전환사채 2.00% 7,000,000 6,941,437 7,000,000 6,503,826 2025-06-21 (주)대유 제2회 전환사채 2.00% 3,600,000 2,709,447 - - 2025-07-18 ㈜소금집 제1회 전환사채 6.00% 700,000 789,064 700,000 700,000 2025-06-09 다담인베스트먼트㈜ 제1회 전환사채 6.00% 2,000,000 2,040,736 - - 2025-07-15 합계 　 23,300,000 14,664,302 17,700,000 9,735,324 　 (7) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 투자신주인수권부사채보고기간종료일 현재 투자신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보장이율 제17(당)기 제16(전)기 만기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채 1.00% 800,000 803,375 800,000 802,493 2026-07-29 ㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채 1.00% 1,200,000 1,202,795 1,200,000 1,184,711 2026-10-06 ㈜플래닛03 신주인수권부사채 1.00% 700,000 - 700,000 - 2026-11-18 ㈜케이웨이브 제1회 신주인수권부사채 1.00% 1,700,000 1,615,247 1,700,000 1,158,098 2027-06-02 합계 　 4,400,000 3,621,417 4,400,000 3,145,302 　 (8) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 비고 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 더앤투자조합 15.72% 2,000,000 1,001,924 2,000,000 1,565,072 　 브론투자조합 15.02% 1,960,000 2,658,695 - - 　 초록뱀 메타버스 신기술조합 9.90% 990,000 1,321,011 - - 　 씨엔테크 투자조합 4호 14.70% 500,000 478,196 500,000 478,197 　 합계 　 5,450,000 5,459,826 2,500,000 2,043,269 　 (9) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 파생금융자산(신주인수권)보고기간종료일 현재 파생금융자산(신주인수권)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 비고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채 2,502 43,773 2,502 31,741 　 (주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채 17,045 70,779 17,045 51,341 　 (주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채 541,902 696,247 541,902 541,902 　 합계 561,449 810,799 561,449 624,984 　 12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 세부내역 장부금액 제17(당)기 제16(전)기 관계기업 가 2,010,673 2,444,075 합계 2,010,673 2,444,075 가. 관계기업투자 (단위:천원) 회사명 구분 소유지분율 소재지 결산월 업종 장부가액 당기 전기 제17(당)기 제16(전)기 (주)플래닛03 관계기업 40.00% 40.00% 대한민국 12월 마스크,부직포등 - - 쿠엘 투자조합 관계기업 20.00% 20.00% 대한민국 12월 투자 2,010,673 2,444,075 (주)비비마스크 관계기업 26.00% 26.00% 대한민국 12월 미용기기 제조업 - - (주)디케이필름 관계기업 50.00% - 대한민국 12월 방송 기획 및 제작업등 - - 합계 2,010,673 2,444,075 (2) 보고기간 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초 2,444,075 3,267,705 취득 5,000 2,104,000 전환,처분 - (2,816,268) 지분법손익 (438,402) (111,362) 기말 2,010,673 2,444,075 (3) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초 취득 분할 전환,처분 지분법손익 합병 기말금액 ㈜디케이필름 - 5,000 - - (5,000) - - 쿠엘 투자조합 2,444,075 - - - (433,402) - 2,010,673 합계 2,444,075 5,000 - - (438,402) - 2,010,673 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초 취득 분할 전환,처분 지분법손익 합병 기말금액 ㈜플래닛03 - 100,000 - - (100,000) - - 쿠엘 투자조합 - 2,004,000 - - 440,075 - 2,444,075 모드니투자조합 3,267,705 - - (2,816,268) (451,437) - - 합계 3,267,705 2,104,000 - (2,816,268) (111,362) - 2,444,075 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 가. 제17(당)기 (단위:천원) 회사명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜디케이필름 관계기업 9,496,633 15,153,174 (5,656,541) 3,019,201 (5,666,541) (5,666,541) 쿠엘 투자조합 관계기업 10,053,364 - 10,053,364 - (2,167,010) (2,167,010) ㈜플래닛03 관계기업 834,110 2,360,045 (1,525,935) 374,298 (158,904) (158,904) ㈜비비마스크(1) 관계기업 - - - - - - (1) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다. 나. 제16(전)기 (단위:천원) 회사명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜민트크리에이티브 관계기업 6,257,677 6,659,262 (401,585) 52,432 (432,497) (432,497) 모드니투자조합 관계기업 7,451,783 - 7,451,783 - 2,146,768 2,146,768 쿠엘 투자조합 관계기업 12,991,428 - 12,991,428 - (771,054) (771,054) ㈜플래닛03 관계기업 1,248,552 2,469,465 (1,220,913) 121,125 (1,639,831) (1,639,831) ㈜비비마스크(1) 관계기업 - - - - - - (1) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다. (5) 보고기간종료일 현재 관계기업 중 장부가액이 "0"으로 지분법 평가를 중지하였지만, 지분법 손실 미반영 누적금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 회계연도 당기순손실 지분율(%) 지분법손익 ㈜플래닛03 2022.07.01~2022.12.31 (158,904) 40.00% (63,562) 합계 (63,562) 13. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 상품 1,059,144 956,303 상품평가충당금 (284,226) (204,908) 제품 10,445 32,011 제품평가충당금 (10,445) (32,011) 원재료 646,513 249,132 원재료평가충당금 (119,630) (91,963) 미착품 88,653 136,433 합계 1,390,454 1,044,997 (2) 보고기간 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 상품평가충당금 204,908 79,318 - 284,226 제품평가충당금 32,011 - (21,566) 10,445 원재료평가충당금 91,963 27,667 - 119,630 합계 328,882 106,985 (21,566) 414,301 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 연결범위변동 전기말 상품평가충당금 204,072 275,583 (30,309) (244,437) 204,909 제품평가충당금 104,449 1,024,671 (108,589) (988,519) 32,012 재공품평가충당금 48,947 6,226 (55,173) - - 원재료평가충당금 162,751 25,462 (96,250) - 91,963 합계 520,219 1,331,942 (290,321) (1,232,956) 328,884 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 632,108 - (77,089) 555,019 632,108 - (77,089) 555,019 건물 1,589,876 (294,743) (415,892) 879,241 1,589,876 (280,486) (415,892) 893,498 차량운반구 733,637 (343,060) (5,390) 385,187 693,635 (418,380) (16,907) 258,348 비품 1,294,590 (813,065) - 481,525 1,393,636 (831,290) (3,590) 558,756 시설장치 6,777,691 (3,187,517) - 3,590,174 6,771,791 (2,848,226) - 3,923,565 건설중인자산 - - - - 2,478 - - 2,478 예술공예품 150,000 - - 150,000 - - - - 합계 11,177,902 (4,638,385) (498,371) 6,041,146 11,083,524 (4,378,382) (513,478) 6,191,664 (2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 예술공예품 건설중인자산 유형자산 계 기초 555,019 893,498 258,348 558,756 3,923,565 - 2,478 6,191,664 취득 - - 227,853 10,050 21,900 150,000 - 409,803 대체 - - - 16,000 (16,000) - (2,478) (2,478) 처분 - - (47,800) (41) - - - (47,841) 감가상각 - (14,257) (53,214) (103,240) (339,291) - - (510,002) 기말 555,019 879,241 385,187 481,525 3,590,174 150,000 - 6,041,146 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 유형자산 계 기초 2,436,076 3,054,589 183,775 1,640,190 241,927 246,937 971,822 9,142,418 17,917,734 취득 - - - 15,700 162,518 24,747 210,213 2,995,126 3,408,304 대체 - - - 10,219,286 - 115,950 1,017,668 (11,918,904) (566,000) 사업결합(1) - - - - 205,695 657,901 4,075,368 2,478 4,941,442 처분 (1,881,057) (1,995,832) (161,955) (2,885) (89,054) (10,091) (105,871) - (4,246,745) 감가상각 - (165,259) (10,770) (1,225,229) (45,859) (114,533) (324,778) - (1,886,428) 연결범위변동(2) - - (11,050) (2,766,375) (216,879) (362,155) (1,920,857) (218,640) (5,495,956) 손상(3) - - - (7,880,687) - - - - (7,880,687) 기말 555,019 893,498 - - 258,348 558,756 3,923,565 2,478 6,191,664 (1) ㈜초록뱀푸드팜 등 지분 취득에 따른 지배력획득으로 인해 증가하였습니다(주석40참조).(2) ㈜케이웨이브 지분 매각에 따른 지배력상실로 인해 감소하였습니다.(3) 당기말 마스크 설비 기계장치에 대한 감정평가를 진행하여 감정평가액을 장부가액으로 인식하고 차액은 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출원가 420,352 541,219 판매비와관리비 89,650 1,345,209 합계 510,002 1,886,428 (4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. 가. 제17(당)기 (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 관련 계정과목 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지,건물(1) 1,434,260 차입금 1,152,000 - IBK기업은행 (1) ㈜케이웨이브의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다. (주석 37 참조)나. 제16(전)기 (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 관련 계정과목 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지,건물(1) 1,448,518 차입금 1,152,000 - IBK기업은행 (1) ㈜케이웨이브의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 토지 및 건물을 담보로 제공하였습니다. (주석 37 참조) 15.무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 산업재산권 10,470 11,331 소프트웨어 44,635 43,142 회원권 1,388,404 1,388,404 영업권 50,705,612 50,705,612 전속권 6,485,164 8,131,659 기타무형자산 5,611,761 6,004,925 합계 64,246,046 66,285,073 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 전속권 기타무형자산 합계 기초 11,331 43,142 1,388,404 50,705,612 8,131,659 6,004,925 66,285,073 증가 - 13,000 - - 200,000 - 213,000 상각 및 감소 (861) (11,507) - - (1,846,495) (393,164) (2,252,027) 기말 10,470 44,635 1,388,404 50,705,612 6,485,164 5,611,761 64,246,046 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권(1) 영업권 전속권 기타무형자산 지식재산권 합계 기초 12,995 39,185 - - - - - 52,180 증가 - 17,570 931,059 32,050,944 2,430,000 - 160,000 35,429,573 상각 및 감소 (1,624) (19,617) - - (2,106,773) (279,229) (2,667) (2,407,243) 연결범위변동(2) (40) 6,004 457,345 18,654,668 7,808,432 6,284,154 (157,333) 33,210,563 기말 11,331 43,142 1,388,404 50,705,612 8,131,659 6,004,925 - 66,285,073 (1) 전기 중 건설중인자산에서 565,999천원 대체되었습니다.(2) (주)케이씨브라더스, (주)케이웨이브 지분매각에 따른 지배력상실 및 (주)초록뱀푸드팜 지분취득에 따른 지배력획득으로 인해 변동이 발생하였습니다. (3) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출원가 1,846,495 2,228,325 판매비와관리비 405,531 181,585 합계 2,252,026 2,409,910 16. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 (주)블리스엔터테인먼트 17,211,200 17,211,200 (주)엘디스토리 1,443,468 1,443,468 (주)초록뱀푸드팜 32,050,944 32,050,944 합계 50,705,612 50,705,612 (2) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 영업권 취득원가 50,705,612 50,705,612 장부금액 50,705,612 50,705,612 (3) 보고기간 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 50,705,612 - 사업결합으로 인한 인식액 - 50,705,612 기말금액 50,705,612 50,705,612 (4) 보고기간 중 영업권의 손상차손누계액의 변동내역은 없습니다. (5) 영업권의 손상인식 검토가. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위:천원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 인식액 손상차손 인식후 장부금액 취득자 내용 엔터사업부문-블리스 17,211,200 - 17,211,200 (주)초록뱀이앤엠 사업결합 엔터사업부문-엘디 1,443,468 - 1,443,468 (주)초록뱀이앤엠 사업결합 FnB사업부문 32,050,944 - 32,050,944 (주)초록뱀이앤엠 사업결합 합계 50,705,612 - 50,705,612 　 　 나. 연결회사는 매년 영업권에 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 엔터사업부문-블리스 17,211,200 17,211,200 엔터사업부문-엘디 1,443,468 1,443,468 FnB사업부문 32,050,944 32,050,944 합계 50,705,612 50,705,612 연결회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균 성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.다. 사용가치 산출에 따른 손상검토연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.연결회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 주요가정치 FnB 사업부문 현금흐름 과거 경험, 실질적인 영업결과와 2022년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정 영구성장률 0.00% 할인율 11.49% 엔터사업부문 현금흐름 과거 경험, 실질적인 영업결과와 2022년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정 영구성장률 0.00% 할인율 15.04% 라. 보고기간종료일 현재 영업권의 손상평가 수행결과, 사업부문별 현금창출단위의 추정회수가능액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회수가능액 장부가액 엔터사업부문-블리스 44,214,000 17,211,200 엔터사업부문-엘디 3,531,000 1,443,468 FnB 사업부문 49,453,000 32,050,944 계 97,198,000 50,705,612 마. 보고기간종료일 현재 사업부문의 추정 회수가능액은 97,198,000천원이며, 장부가액을 초과하므로 영업권 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다. 17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 6,508,124 (2,698,621) 3,809,503 7,017,832 (2,046,918) 4,970,914 차량운반구 1,419,922 (473,191) 946,731 1,181,000 (530,634) 650,366 합계 7,928,046 (3,171,812) 4,756,234 8,198,832 (2,577,552) 5,621,280 (2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 부동산 차량운반구 합계 부동산 차량운반구 합계 기초 4,970,914 650,366 5,621,280 1,566,594 97,106 1,663,700 취득 102,696 265,440 368,136 2,660,892 637,146 3,298,038 처분 (45,611) (310,194) (355,805) (1,435,263) (56,635) (1,491,898) 대체 (569,029) 569,029 - - - - 감가상각 (649,467) (227,910) (877,377) (1,464,816) (279,469) (1,744,285) 연결범위변동 - - - 3,643,507 252,218 3,895,725 기말 3,809,503 946,731 4,756,234 4,970,914 650,366 5,621,280 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 1,315,409 2,963,792 1,407,755 3,569,392 (4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 1,407,755 3,569,392 839,359 758,057 증가 181,859 183,729 1,208,845 2,042,813 상환(1) (751,242) - (1,685,055) - 처분 (132,262) (180,030) (204,067) (844,258) 유동성대체 974,099 (974,099) 407,111 (407,111) 대체 (364,800) 364,800 - - 연결범위변동 - - 841,562 2,019,891 기말금액 1,315,409 2,963,792 1,407,755 3,569,392 (1) 리스부채 상환금액에는 이자비용 제외된 금액 입니다. (5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 사용권자산의 감가상각비 부동산 649,467 1,464,816 차량운반구 227,911 279,469 합계 877,378 1,744,285 리스부채에 대한 이자비용 92,783 101,853 단기리스료 12,274 49,702 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 4,060 6,556 당기와 전기 중 리스의 각각 총 현금흐름은 860,357천원, 1,843,166천원이며, 각각의 이자비용은 92,782천원, 101,853천원 입니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 260,000 - 260,000 - 장기미지급금 - 50,000 - 71,447 매입채무 2,121,567 - 1,956,471 - 미지급금 7,718,550 - 8,159,166 - 미지급비용 2,868,483 - 1,802,001 - 합계 12,968,600 50,000 12,177,638 71,447 19. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 차입금 6,000,000 - 353,000 - 전환사채 발행가액 38,153,500 - 58,153,500 - 전환권조정 (14,104,568) - (24,078,101) - 상환할증금 2,532,633 - 3,756,793 - 합계 32,581,565 - 38,185,192 - (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 만기일 장부금액 제17(당)기 제16(전)기 단기차입금 운전자금 이동열 - - - 353,000 운전자금 ㈜초록뱀미디어 4.60% 2023-12-31 4,000,000 - 운전자금 ㈜초록뱀미디어 4.60% 2023-12-31 2,000,000 - 합계 6,000,000 353,000 재무상태표 -유동 6,000,000 353,000 -비유동 - - (3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 제19회 전환사채 3,008,848 2,766,001 제21회 전환사채 4,405,201 4,906,596 제22회 전환사채 - 11,571,563 제23회 전환사채 7,104,714 6,466,775 제24회 전환사채 - 12,121,257 제25회 전환사채 12,062,802 - 합계 26,581,565 37,832,192 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 액면금액 전환권조정 상환할증금 장부가액 제19회 전환사채 3,100,000 (478,231) 387,078 3,008,847 제21회 전환사채 6,200,000 (2,174,289) 379,490 4,405,201 제23회 전환사채 10,453,500 (3,988,624) 639,838 7,104,714 제25회 전환사채 18,400,000 (7,463,425) 1,126,228 12,062,803 합계 38,153,500 (14,104,569) 2,532,634 26,581,565 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 액면금액 전환권조정 상환할증금 장부가액 제19회 전환사채 3,100,000 (721,078) 387,078 2,766,000 제21회 전환사채 7,600,000 (3,158,585) 465,181 4,906,596 제22회 전환사채 17,000,000 (6,468,973) 1,040,536 11,571,563 제23회 전환사채 10,453,500 (4,626,563) 639,838 6,466,775 제24회 전환사채 20,000,000 (9,102,903) 1,224,161 12,121,258 합계 58,153,500 (24,078,102) 3,756,794 37,832,192 (5) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 37,832,192 7,245,708 사채발행 10,961,762 33,410,684 상각 3,030,824 2,455,989 주식전환 - (5,280,190) 조기상환 (25,243,212) - 기말금액 26,581,566 37,832,191 재무상태표 : -유동 26,581,565 37,832,192 -비유동 - - (6) 전환사채의 발행내역 사채의 명칭 제19회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제21회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제22회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액 5,000,000,000원 7,600,000,000원 17,000,000,000원 미상환사채 권면총액(1) 3,100,000,000원 6,200,000,000원 - 발행일 2020년 11월 16일 2022년 02월 04일 2021년 12월 30일 만기일 2023년 11월 16일 2025년 02월 04일 2024년 12월 30일 표면이자 연 0.0% 연 0.0% 연 0.0% 만기보장수익률 연 4.0% 연 2.0% 연 2.0% 전환기간 2021.11.16 ~ 2023.10.16 2023.02.04 ~ 2025.01.04 2022.12.30 ~ 2024.11.30 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가액(2) 2,325 원/주 3,779 원/주 3,970 원/주 원금상환방법 본 사채 원리금의 만기보장수익률 112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 본 사채 원리금의 만기보장수익률 106.1208%에 해당하는 금액을 일시 상환 옵션에 관한 사항 조기상환 청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 04일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) - 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구원 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 출 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 사채의 명칭 제23회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제24회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제25회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액 10,453,500,000원 20,000,000,000원 18,400,000,000원 미상환사채 권면총액(1) 10,453,500,000원 - 18,400,000,000원 발행일 2022년 05월 13일 2022년 06월 08일 2022년 07월 01일 만기일 2025년 05월 13일 2025년 06월 08일 2025년 07월 01일 표면이자 연 0.0% 연 0.0% 연 0.0% 만기보장수익률 연 2.0% 연 2.0% 연 2.0% 전환기간 2023.05.13 ~ 2025.04.13 2023.06.08 ~ 2025.05.08 2023.07.01 ~ 2025.06.01 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액(2) 3,280 원/주 3,116 원/주 3,116 원/주 원금상환방법 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 옵션에 관한 사항 조기상환 청구권 (Put Option) 본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 11월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 12월 8일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 1월 1일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(Call Option) 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. (1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 제19회 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며 제21회, 제22회, 제23회, 제24회, 제25회 전환사채는 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다. 20. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상품구분 제17(당)기 제16(전)기 제19회 전환사채 발행 483,076 673,213 제21회 전환사채 발행 972,681 1,437,364 제22회 전환사채 발행 - 3,217,718 제23회 전환사채 발행 1,633,171 1,943,260 제24회 전환사채 발행 - 3,692,916 제25회 전환사채 발행 2,885,690 - 합계 5,974,618 10,964,471 (2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 10,964,471 2,913,642 취득및대체 - (3,946,108) 사채발행 3,366,200 16,663,175 주식전환 - (2,144,087) 조기상환 (6,797,468) (5,346,959) 평가손익 (1,558,585) 2,824,808 기말금액 5,974,618 10,964,471 재무상태표 : -유동 5,974,618 10,964,471 -비유동 - - 21. 기타충당부채 및 기타부채(1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 515,433 - 510,457 (2) 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 618,767 - 695,717 - 예수금 311,744 - 246,469 - 부가세예수금 - - 404,623 - 선수수익 5,536,112 - 5,732,267 - 합계 6,466,623 - 7,079,076 - 22. 퇴직급여제도(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출원가 172,882 92,641 판매비와관리비 107,727 303,438 합계 280,609 396,079 (2) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 280,609천원(전기:396,078천원)이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 51,929천원 입니다. 23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 제17(당)기 제16(전)기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 27,315,660주 27,315,660주 액면가액 500원 500원 보통주자본금 13,416,602천원 13,416,602천원 우선주자본금 241,228천원 241,228천원 (2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 (단위:천주) 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 43,693 4,128,121 241,228 125,529,346 129,898,695 유상증자 27,005 8,533,524 - 41,466,480 50,000,004 액면병합 (44,893) - - - - 전환권행사 1,510 754,958 - 6,983,274 7,738,232 전기말 27,315 13,416,603 241,228 173,979,100 187,636,931 당기초 27,315 13,416,603 241,228 173,979,100 187,636,931 당기말 27,315 13,416,603 241,228 173,979,100 187,636,931 24. 자본잉여금 및 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 자본잉여금 주식발행초과금 173,979,100 173,979,100 전환권대가(자본) 8,330,609 11,378,791 기타자본잉여금 2,625,737 - 소계 184,935,446 185,357,891 자본조정 자기주식 (21,351) (21,351) 자기주식처분이익 171,445 171,445 자기주식처분손실 (336,196) (336,196) 소계 (186,102) (186,102) 합계 184,749,344 185,171,789 (2) 보고기간 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 11,378,791 685,754 전환사채 발행 3,261,285 9,238,619 전환사채 상환 (6,309,467) 1,454,418 기말금액 8,330,609 11,378,791 (3) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 - - 전환사채 상환 2,625,737 - 기말금액 2,625,737 - (4) 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 없습니다 25. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 법정적립금() 31,100 31,100 미처리결손금 (120,444,206) (118,065,438) 합계 (120,413,106) (118,034,338) () 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 (118,034,338) (103,542,732) 당기순이익(손실) (2,378,768) (14,491,606) 기말금액 (120,413,106) (118,034,338) (3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손실 (1,014,551) (1,014,551) 27. 매출(1) 보고기간 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매니지먼트매출 28,378,025 34,915,288 상품매출 23,996,184 14,023,938 제품매출 19,013,303 9,362,290 기타매출 519,890 431,209 임대수입 - 9,827 합계 71,907,402 58,742,552 (2) 보고기간 중 발생한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매니지먼트매출 방송수입 14,423,617 21,012,417 광고수입 5,816,294 5,650,994 공연수입 5,364,330 4,845,754 유튜브수입 1,029,640 860,091 음원수입 912,624 1,996,954 기타수입 831,520 549,078 소계 28,378,025 34,915,288 상품매출 직영수입 - - 가맹수입 23,169,756 9,075,509 온라인수입 158,446 284,830 화학수입 664,551 2,526,862 기타수입 3,431 2,136,737 소계 23,996,184 14,023,938 제품매출 직영수입 5,917,646 2,688,781 가맹수입 12,516,676 1,609,104 온라인수입 - - 화학수입 578,981 5,064,405 소계 19,013,303 9,362,290 기타매출 직영수입 27,790 - 가맹수입 474,020 199,375 온라인수입 18,080 - 화학수입 - 231,834 기타수입 - - 소계 519,890 431,209 임대료수입 - 9,827 합계 71,907,402 58,742,552 (3) 보고기간 중 연결회사 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 71,907,402 58,732,725 한시점에 이행 65,915,599 50,465,217 기간에 걸쳐 이행 5,991,803 8,267,508 2. 기타 원천으로부터의 수익 - 9,827 임대수익 등 - 9,827 합계 71,907,402 58,742,552 (4) 연결회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 회사가 인식하고 있는계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 선수금 618,767 695,717 선수수익 5,536,112 5,732,267 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 5,539,595천원이며, 당기 계약부채는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 28. 매출원가보고기간 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매니지먼트매출원가 24,083,674 28,108,614 상품매출원가 21,356,599 11,515,556 제품매출원가 16,097,580 9,512,615 합계 61,537,853 49,136,785 29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 누적 누적 재고자산의 변동 (17,525,068) (9,578,959) 상품.원재료 매입액 49,027,385 27,044,088 접대비 225,469 150,567 세금과공과 28,836 150,809 감가상각비 510,002 1,886,428 무형자산상각비 2,252,027 2,409,910 지급수수료 23,738,713 27,967,946 임차료 307,302 179,256 복리후생비 604,062 656,265 사용권자산상각비 877,378 1,744,285 종업원급여 4,725,032 4,150,091 기타 3,885,769 3,919,915 합계() 68,656,907 60,680,601 ()포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다. 30. 판매비와관리비보고기간 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 급여 2,247,859 2,381,983 퇴직급여 107,727 303,438 복리후생비 242,118 406,292 여비교통비 16,512 57,055 접대비 57,757 89,585 통신비 19,493 31,124 수도광열비 48,762 252,516 세금과공과 26,657 150,809 감가상각비 89,650 1,345,209 임차료 17,108 82,939 수선비 7,974 158,940 보험료 33,409 125,033 차량유지비 39,606 155,856 운반비 483,352 176,225 교육훈련비 926 20,227 도서인쇄비 2,794 8,700 회의비 - 1,156 소모품비 32,304 269,928 관리보수 79,514 116,887 지급수수료 1,556,303 2,498,086 광고선전비 534,916 542,483 대손상각비 468,762 515,919 판매수수료 - 2,509 무형자산상각비 405,531 181,585 견본비 169 683 포장비 - 462 경상개발비 14,713 133,753 폐기물처리비 - 59,951 사용권자산상각비 585,137 1,470,136 협회비 - 4,348 합계 7,119,053 11,543,817 31. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 이자수익 287,872 254,463 외환차익 232,415 154,948 외화환산이익 - 26,135 기타투자자산평가이익 - 1,438 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 300,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,439,524 693,200 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 4,546,564 2,638,079 사채상환이익 183,838 168,139 비지배지분평가이익 8 - 합계 7,990,221 3,936,402 (2) 보고기간 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 이자비용 3,195,321 3,321,561 외환차손 3,360 47,133 외화환산손실 69,360 - 기타투자자산평가손실 - 4,288 기타투자자산처분손실 5,232 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,634 733,201 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,052,283 3,199,654 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 2,987,980 3,668,488 사채상환손실 1,079,834 - 비지배지분평가손실 1,524 - 합계 8,403,528 10,974,325 32. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유형자산처분이익 12,611 591,602 매각예정자산처분이익 - 1,306,741 사용권자산처분이익 11,568 17,228 종속기업투자처분이익 - 3,091,116 잡이익 80,949 88,501 합계 105,128 5,095,188 (2) 보고기간 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기부금 115,900 20,160 유형자산처분손실 43 10,087 유형자산손상차손 - 7,880,687 사용권자산처분손실 1,371 391 종속기업투자처분손실 - 579,186 기타의대손상각비 4,575,900 2,515,235 잡손실 208,942 60,221 합계 4,902,156 11,065,967 (3) 보고기간 중 발생한 지분법손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 지분법이익 597 594,286 지분법손실 (438,999) (953,907) 합계 (438,402) (359,621) 33. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 당기법인세 - - 당기손익에 대한 당기법인세 - 353,954 전기 법인세의 조정사항 16,281 - 총 당기법인세 16,281 353,954 이연법인세 - - 일시적차이증감 (995,959) (1,168,720) 이월세액공제 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 960,205 - 법인세비용(수익) (19,472) (814,766) (2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 법인세비용차감전순손익 (2,398,240) (15,306,372) 적용세율에 따라 계산된 법인세비용(이익) (549,613) (3,345,402) 조정항목 530,141 2,530,636 -세무상 차감되지 않는 비용 242,647 52,083 -법인세 추납액 - - -기부금한도초과액 403,618 - -이연법인세자산 미인식효과 - (30,400,990) -기타 (116,124) 32,879,543 법인세비용 - (19,472) - (814,766) (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 이연법인세자산 12개월후에 결제될 이연법인세 자산 1,796,390 32,463,602 12개월이내에 결제될 이연법인세 자산 27,807,380 1,632,175 소계 29,603,770 34,095,777 이연법인세부채 12개월후에 결제될 이연법인세 부채 (77,441) (7,435,360) 12개월이내에 결제될 이연법인세 부채 (6,993,493) (79,414) 소계 (7,070,934) (7,514,774) 이연법인세자산(부채) 순액() 22,532,836 26,581,002 이연법인세자산 미인식 (25,356,865) (30,400,990) 합계 (2,824,029) (3,819,987) (4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구 분 당기초 사업결합 손익계산서 자본금 당기말 기타투자자산평가손실 4,120 - (4,120) - - 미수수익 (79,414) - 1,973 - (77,441) 미지급연차수당 27,544 - (13,624) - 13,920 미지급퇴직연금 6,083 - 4,821 - 10,904 건설자금이자 (18,587) - 3,031 - (15,556) 무형자산상각비 2,427 - (1,178,902) - (1,176,475) 감가상각비 58,441 - 2,931 - 61,372 사용권자산 (1,236,681) - 237,872 - (998,809) 리스부채 1,094,972 - (196,340) - 898,632 대손충당금 1,384,671 - 397,799 - 1,782,470 토지손상차손 16,959 - (771) - 16,188 전속권 (868,380) - 242,173 - (626,207) 영업권 1,175,235 - (2,337,356) - (1,162,121) 관계기업투자주식 972,149 - 107,997 - 1,080,146 매도가능증권 2,671,079 - (1,018,567) - 1,652,512 기타충당부채 - - 109,298 - 109,298 전환권조정 (5,297,182) - 2,335,223 - (2,961,959) 파생상품자산 (14,528) - (37,835) - (52,363) 상환할증금 826,494 - (294,642) - 531,852 파생상품부채 2,412,183 - (1,157,514) - 1,254,669 이연법인세부채 840,397 - (840,397) - - 기타 107,019 - (7,597) - 99,422 이월결손금 22,411,181 - (403,559) - 22,007,622 이월세액공제 84,815 - (60) - 84,755 소 계 26,581,002 - (4,048,166) - 22,532,836 이연법인세자산 미인식 (30,400,990) - 5,044,125 - (25,356,865) 합 계() (3,819,988) - 995,959 - (2,824,029) ()이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2022년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.나. 제16(전)기 (단위:천원) 구 분 전기초 손익계산서 기타포괄손익 자본금 전기말 기타투자자산평가손실 8,692 (4,572) - - 4,120 미수수익 (30,888) (48,526) - - (79,414) 미지급연차수당 33,188 (5,644) - - 27,544 미지급퇴직연금 - 6,083 - - 6,083 퇴직급여충당부채 154,887 (154,887) - - - 건설자금이자 (22,894) 4,307 - - (18,587) 무형자산상각비 4,836 (2,409) - - 2,427 감가상각비 872,215 (813,774) - - 58,441 사용권자산 (222,799) (1,013,882) - - (1,236,681) 리스부채 206,401 888,571 - - 1,094,972 대손충당금 1,071,182 313,489 - - 1,384,671 선급금 56,201 (56,201) - - - 토지손상차손 33,462 (16,503) - - 16,959 전속권 1,147,400 (2,015,780) - - (868,380) 영업권 (207,523) 1,382,758 - - 1,175,235 관계기업투자주식 1,846,505 (874,356) - - 972,149 매도가능증권 223,201 2,447,878 - - 2,671,079 전환권조정 (963,662) (4,333,520) - - (5,297,182) 파생상품자산 (551,666) 537,138 - - (14,528) 상환할증금 422,710 403,784 - - 826,494 파생상품부채 1,689,333 722,850 - - 2,412,183 기타 176,722 (69,703) - - 107,019 이월결손금 14,748,833 7,662,348 - - 22,411,181 이월세액공제 269,527 (184,712) - - 84,815 소 계 20,965,866 5,615,136 - - 26,581,002 이연법인세자산 미인식 (20,965,866) (9,435,124) - - (30,400,990) 합 계() - (3,819,988) - - (3,819,988) ()이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2022년 6월 30일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 당기증감 이월결손금 22,007,622 22,411,181 (403,559) 이월세액공제 84,756 84,816 (60) 기타 미인식 이연법인세 자산 3,264,488 265,018 2,999,470 합계 25,356,866 22,761,015 2,595,851 (6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 항목 제17(당)기 제16(전)기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 전환권대가 (4,906,136) 960,205 (3,945,930) 13,298,802 (2,605,764) 10,693,037 (7) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 2024년 161,459 2025년 830,147 2026년 2,242,712 2027년 2,926,820 2028년 1,529,688 2029년 2,887,978 2030년 4,176,226 2031년 3,714,082 2032년 3,942,070 합계 22,411,182 34. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)보고기간 지배기업지분에 대한 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제17(당)기 제16(전)기 지배기업 소유주지분순이익 (2,378,767,829)원 (14,491,605,691)원 가중평균유통보통주식수 26,833,204주 13,021,667주 기본주당순이익(손실) (89)원/주 (1,113)원/주 (2) 가중평균유통보통주식수보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 기간 발행주식수 유통보통주식수 가중치 적수 2022.07.01 [기초] 26,833,204 26,833,204 184 26,833,204 합계 184 26,833,204 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 4,937,309,536 / 184 = 26,833,204주 나. 제16(전)기 기간 발행주식수 유통보통주식수 가중치 적수 2021.07.01 [기초] 8,256,241 8,256,241 365 8,256,241 2021.09.07 [유상증자] 2,484,472 2,484,472 296 2,014,805 2021.11.04 [전환권행사] 901,916 901,916 238 588,099 2022.03.23 [전환권행사] 608,000 608,000 99 164,910 2022.05.11 [유상증자] 14,582,575 14,582,575 50 1,997,613 합계 26,833,204 365 13,021,667 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 4,752,908,435 / 365 = 13,021,667주(3) 희석주당순손익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 다만, 연결회사 발행 전환사채는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 전환청구기간 잠재적보통주 행사가격() 전환사채 제19회 2021.11.16~2023.10.16 992,000 3,125 제21회 2022.08.04~2025.02.04 1,632,008 3,799 제23회 2023.05.13~2025.04.13 3,187,042 3,280 제25회 2023.07.01~2025.06.01 5,905,006 3,116 전환우선주 2021.09.07~2025.08.07 3,543,813 1,552 합계 　 15,259,869 () 당기말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정(Re-fixing)을 반영한 행사가격입니다. 35. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 건설중인자산의 본계정 대체 - 8,874,320 전환사채의 보통주전환 - 5,900,000 전환사채발행으로 종속기업주식 취득 - 18,400,000 사업결합으로 인한 유동자산의 증가 - 17,192,637 사업결합으로 인한 비유동자산의 증가 - 28,672,417 사업결합으로 인한 유동부채의 증가 - 15,479,614 사업결합으로 인한 비유동부채의 증가 - 6,779,049 물적분할로 인한 자산의 이전 - 17,773,922 물적분할로 인한 부채의 이전 - 833,922 물적분할로 인한 자본의 이전 - 16,940,000 (2) 영업현금흐름의 조정보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 감가상각비 510,002 1,886,428 사용권자산상각비 877,378 1,744,285 대손상각비 468,762 515,919 기타의대손상각비 4,575,900 2,515,235 무형자산상각비 2,252,027 2,409,910 사용권자산처분손실 1,371 391 유형자산손상차손 - 7,880,687 유형자산처분손실 43 10,087 퇴직급여 - 5,527 이자비용 3,195,321 3,321,561 외화환산손실 69,360 - 사채상환손실 1,079,835 - 관계기업투자처분손실 - 579,186 기타투자자산평가손실 - 4,288 기타투자자산처분손실 5,232 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,634 733,201 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,052,283 3,199,654 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 2,987,980 3,668,488 비지배지분평가손실 1,524 - 법인세비용 (19,473) (814,766) 잡손실 - 266 지분법손실 438,999 953,907 이자수익 (287,872) (254,463) 외화환산이익 - (26,135) 사채상환이익 (183,838) (168,139) 종속기업투자처분이익 - (3,091,116) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (300,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,439,524) (693,200) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (4,546,564) (2,638,079) 사용권자산처분이익 (11,568) (17,228) 지분법이익 (597) (594,286) 비지배지분평가이익 (8) - 재고자산평가손익 85,416 1,041,621 매각예정자산처분이익 - (1,306,741) 기타투자자산평가이익 - (1,438) 유형자산처분이익 (12,611) (591,602) 잡이익 (7) (7,591) 합계 9,808,005 20,265,857 (3) 순운전자본의 변동보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출채권의 감소(증가) 2,597,457 (4,615,078) 미수금의 감소(증가) (1,091,791) (1,289,020) 미수수익의 감소(증가) 56,952 - 선급금의 감소(증가) (534,216) (4,453,478) 선급비용의 감소(증가) 145,562 (438,035) 선납세금의 감소(증가) - 39,052 부가세대급금의 감소(증가) - 2,525 재고자산의 감소(증가) (430,872) (736,371) 매입채무및기타채무의 증가(감소) 165,096 151,028 미지급금의 증가(감소) (457,194) 6,017,956 미지급비용의 증가(감소) 1,099,468 (1,217,183) 선수금의 증가(감소) (76,950) 563,834 가수금의 증가(감소) - (82,210) 선수수익의 증가(감소) (196,155) 3,813,897 예수금의 증가(감소) 65,275 66,380 부가세예수금의 증가(감소) (404,623) (297,227) 당기법인세부채의 증가(감소) - (296,887) 합계 938,009 (2,770,817) (4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 자본전환 기타변동() 기말 단기차입금 353,000 5,647,000 - - 6,000,000 임대보증금 260,000 - - - 260,000 유동성전환사채 37,832,192 (20,000,000) - 8,749,374 26,581,566 당기손익공정가치측정금융부채 10,964,471 - - (4,989,852) 5,974,619 단기리스부채 1,407,755 (751,242) - 658,896 1,315,409 장기리스부채 3,569,392 - - (605,599) 2,963,793 재무활동으로부터의 총 부채 54,386,810 (15,104,242) - 3,812,819 43,095,387 () 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다.나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 자본전환 기타변동() 연결범위변동 기말 유동성장기부채 670 (670) - - - - 단기차입금 8,700,000 (8,662,000) - 315,000 - 353,000 임대보증금 260,000 - - - - 260,000 유동성전환사채 7,245,708 26,735,740 (5,280,190) 9,130,934 - 37,832,192 당기손익공정가치측정금융부채 2,913,642 - - 8,050,829 - 10,964,471 단기리스부채 839,359 (1,685,055) - 1,411,890 841,562 1,407,756 장기리스부채 758,057 - - 791,444 2,019,891 3,569,392 재무활동으로부터의 총 부채 20,717,436 16,388,015 (5,280,190) 19,700,097 2,861,453 54,386,811 () 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다. 36. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구분 지분율 비고 제17(당)기 제16(전)기 ㈜초록뱀미디어 지배기업 - - - ㈜초록뱀푸드팜 종속기업 - 100.00% 당기 중 합병 ㈜디케이이앤엠 관계기업 50.00% - 당기 중 지분 취득 쿠엘 투자조합 관계기업 20.00% 20.00% - ㈜비비마스크 관계기업 26.00% 26.00% - ㈜플래닛03 관계기업 40.00% 40.00% - ㈜초록뱀컴퍼니 기타특수관계자 - - - (주)오로라미디어 기타특수관계자 - - - (주)더블유투자금융 기타특수관계자 - - - (2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 지배기업 ㈜초록뱀미디어 전대 관련 비용 청구 75,046 56,554 이자비용 73,650 28,470 기타 청구 9,334 - 제품 및 상품 매출 48,774 50,556 이자수익 13,212 11,213 관계기업 ㈜플래닛03 제품 및 상품 매출 - 10,626 관계기업 ㈜디케이이앤엠 이자수익 37,622 - 기타특수관계자 ㈜초록뱀컴퍼니 제품 및 상품 매출 1,309 - 이자수익 61,879 - 기타특수관계자 (주)오로라미디어 광고선전비 58,112 - 제품 및 상품 매출 182,885 - 기타특수관계자 (주)더블유투자금융 제품 및 상품 매출 6,350 - (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 지배기업 ㈜초록뱀미디어 차입 7,000,000 - 상환및전환 1,000,000 4,000,000 전환사채 6,200,000 4,000,000 관계기업 플래닛03 회수 - 200,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 700,000 대여 - 200,000 관계기업 ㈜디케이이앤엠 출자 5,000 - 대여 5,820,000 - 기타특수관계자 ㈜초록뱀컴퍼니 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000,001 - 대여 3,000,000 - 회수 3,000,000 - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 지배기업 ㈜초록뱀미디어 선급비용 4,618 - 임차보증금 425,712 162,376 미지급비용 101,911 16,569 리스부채 517,514 270,299 차입금 6,000,000 - 전환사채 6,200,000 - 관계기업 (주)플래닛03 미수금 7,905 7,905 당기손익-공정가치측정금융자산 700,000 700,000 선급금 559,811 559,811 관계기업 ㈜디케이이앤엠 미수수익 37,622 - 대여금 5,820,000 - 기타특수관계자 (주)오로라미디어 매출채권 11,000 - 선급비용 50,868 - 기타특수관계자 ㈜초록뱀컴퍼니 당기손익-공정가치측정금융자산 4,929,775 - (5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. (6) 연결회사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 단기종업원급여 249,441 842,635 퇴직급여 12,158 83,110 합계 261,599 925,745 37. 우발채무 와 약정사항(1) 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 채권가압류 340,461 (주)모코이엔티 외1명 연결회사 서울중앙지방법원 기타(금전) 175,000 연결회사 주식회사 마운틴무브먼트 외 2명 서울동부지방법원 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 보증처 채권자 담보설정금액 보증내역 ㈜케이씨브라더스 오릭스캐피탈코리아 38,423 이행보증 ㈜케이웨이브 중소기업은행 1,152,000 토지/건물 담보제공 케이푸드닥 부산은행 2,400,000 L/C 신용장 예금담보 제공 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증기관 보증내역 보증금액 피보험자 서울보증보험 전경련 회관 50층 임대차 계약 268,385 (사단)전국경제인연합회 SK네트웍스(주)자동차장기대여계약 5,397 SK네트웍스(주) SK네트웍스(주)자동차장기대여계약 4,197 SK네트웍스(주) 한국철강(주)임대차 계약(충청북도 증평군 증평읍 증평산단로 80) 516,000 한국철강(주) 한전 전기 공급계약 300,000 한국전력공사 (주)중소기업유통센터거래약정 30,000 (주)중소기업유통센터 한국의집 상표권(한국의집 도슭,한국의집 고호재) 사용 50,000 한국문화재재단 기본거래계약 10,000 (주)우리홈쇼핑 기본거래계약 10,000 (주)우리홈쇼핑 물품공급계약 90,000 삼성웰스토리(주) 도시가스 공급계약 3,000 (주)삼천리 도시가스 공급계약 4,200 서울도시가스(주) 도시가스 공급계약 11,000 서울도시가스(주) 도시가스 공급계약 6,200 코원에너지서비스(주) 도시가스 공급계약 6,800 서울도시가스(주) 직거래약정서 30,000 (주)사조대림 토스페이먼츠 전자결제 서비스 이용 2,000 토스페이먼츠(주) 상품권 신용판매 특약 5,000 하나카드(주) 합계 1,352,179 　 38. 위험관리(1) 자본 위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 당성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 부채총계(A) 65,809,675 78,214,580 자본총계(B) 76,979,605 79,780,730 부채비율(A/B) 85.49% 98.04% (2) 금융상품 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 외환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,＄,￥) 구분 통화 제17(당)기 제16(전)기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 외화자산 현금및현금성자산 USD 167,197 211,889 1,356,887.81 1,739,950 JPY 814,470 7,763 - - 매출채권 USD - - 536,100 693,124 합계 981,667 219,652 1,892,988 2,433,074 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 제17(당)기 제16(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 21,189 (21,189) (243,307) 243,307 JPY 776 (776) - - 나. 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.다. 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.① 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출채권 5,954,520 9,057,486 기타채권 10,000,060 9,398,155 합계 15,954,580 18,455,641 ② 기타금융자산정기예금 및 장.단기예금 등으로 구성되는 연결회사 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것 입니다. 한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.마. 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석.검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. ① 제17기(당)기 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 이내 1년초과 5년이내 5년 초과 매입채무및기타부채 13,018,601 13,018,601 12,968,601 50,000 - 차입금및기타금융부채() 32,581,565 46,870,638 9,671,583 37,199,055 - 당기손익공정가치측정금융부채 5,974,619 5,974,618 483,076 5,491,542 - 비지배지분부채 21,506 21,506 - 21,506 - 리스부채() 4,279,202 4,674,598 1,429,073 2,489,525 756,000 합계 55,875,493 70,559,961 24,552,333 45,251,628 756,000 () 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.② 제16기(전)기 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 이내 1년초과 5년이내 5년 초과 매입채무및기타부채 12,249,086 12,249,086 12,177,639 71,447 - 차입금및기타금융부채() 38,185,192 62,263,293 353,000 61,910,293 - 당기손익공정가치측정금융부채 10,964,471 10,964,471 - 10,964,471 - 비지배지분부채 9,997 9,997 - 9,997 - 리스부채() 4,977,147 5,091,619 1,478,788 3,612,831 - 합계 66,385,893 90,578,466 14,009,427 76,569,039 - () 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다. 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1.공정가치로 인식된 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 29,486,119 29,486,119 15,548,878 15,548,878 기타금융자산 1,148 1,148 11,737 11,737 공정가치로 인식된 금융자산 소계 29,487,267 29,487,267 15,560,615 15,560,615 2.상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 10,204,421 10,204,421 32,616,671 32,616,671 매출채권및기타채권 15,954,580 15,954,580 18,455,641 18,455,641 기타금융자산 2,500,000 2,500,000 3,000,000 3,000,000 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 28,659,001 28,659,001 54,072,312 54,072,312 금융자산 합계 58,146,268 58,146,268 69,632,927 69,632,927 1.공정가치로 인식된 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 5,974,619 5,974,619 10,964,471 10,964,471 공정가치로 인식된 금융부채 소계 5,974,619 5,974,619 10,964,471 10,964,471 2.상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 13,018,601 13,018,601 12,249,086 12,249,086 차입금및기타금융부채 32,581,565 32,581,565 38,185,192 38,185,192 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 45,600,166 45,600,166 50,434,278 50,434,278 금융부채 합계 51,574,785 51,574,785 61,398,749 61,398,749 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.- 비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.(4) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.-측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)-자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채 당기손익공정가치측정금융자산 - - 29,486,119 29,486,119 당기손익공정가치측정금융부채 - - 5,974,619 5,974,619 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채 당기손익공정가치측정금융자산 - - 15,548,878 15,548,878 당기손익공정가치측정금융부채 - - 10,964,471 10,964,471 ① 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구분 평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수 투입변수 수준3투입변수 범위(가중평균) 당기손익공정가치측정금융자산 비상장주식 현금흐름할인모형 할인율, 주가변동성 기초자산가격(1주당) 6,226원 할인율 22.33%~26.67%(24.50%) 전환사채신주인수권부사채 이항모형 할인율, 주가변동성 주가변동성 35.56%~82.81% 이자율변동성 3.85%~8.62% 위험이자율 9.23%~21.51%(15.37%) 무위험이자율 3.49%~4.05%(3.77%) 조합출자 순자산가치법 순자산가치 순자산가치지분율(%) 당기손익공정가치측정금융부채 파생금융부채 이항모형 할인율, 주가변동성 주가변동성 39.60% 위험이자율 11.53%~16.54%(14.04%) 무위험이자율 3.68%~3.77%(3.73%) 연결회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 보고기간 중 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. ② 보고기간 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓐ 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 평가손익 처분 및 전환 기말금액 당기손익공정가치측정금융자산 15,548,878 16,662,500 1,387,241 (4,112,500) 29,486,119 당기손익공정가치측정금융부채 10,964,471 3,366,200 (1,558,584) (6,797,468) 5,974,619 ⓑ 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 평가손익 처분 및 전환 연결범위변동 기말금액 당기손익공정가치측정금융자산 3,033,371 14,400,000 (3,062,691) - 1,178,198 15,548,878 당기손익공정가치측정금융부채 2,913,642 16,663,175 2,824,808 (11,437,154) - 10,964,471 39. 비지배지분 (1) 보고기간 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 포함된 당기순손익 및 누적비지배지분은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업에 대한 중요한 비지배지분부채의 내역은 다음과 같습니다.연결회사는 보유 투자조합 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 연결회사 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 정산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 회사명 기초 연결범위변동 증감 평가손익 기말 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 9,997 (6) - 1,198 11,189 초록뱀 신기술조합4호 - - 10,000 317 10,317 합계 9,997 (6) 10,000 1,515 21,506 나. 제16(전)기 (단위:천원) 회사명 기초 연결범위변동 증감 평가손익 기말 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 - - 10,000 (3) 9,997 합계 - - 10,000 (3) 9,997 (3) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 요약 재무정보1) 제17(당)기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 816,747 - 816,747 - 86,747 초록뱀 신기술조합4호 2,093,531 - 2,093,531 - 63,531 계 2,910,278 - 2,910,278 - 150,278 2) 제16(전)기 (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 730,000 - 730,000 - (220) 계 730,000 - 730,000 - (220) 나. 요약 현금흐름표1) 제17(당)기 (단위:천원) 회사명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의순증감 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 (2,680) - - (2,680) 초록뱀 신기술조합4호 9,945 (2,000,170) 2,030,000 39,775 2) 제16(전)기 (단위:천원) 회사명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의순증감 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 (700,001) - 730,000 30,000 40. 사업결합(1) 보고기간 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 피취득회사 주요영업활동 취득일 취득한지분 이전대가 초록뱀 신기술조합4호 투자 2022.07.15 99.51% 2,020,000 나. 제16(전)기 (단위:천원) 피취득회사 주요영업활동 취득일 취득한지분 이전대가 ㈜블리스엔터테인먼트 엔터테인먼트사업 2021.09.23 100.00% 24,000,000 ㈜엘디스토리 엔터테인먼트사업 2022.01.13 100.00% 2,000,000 ㈜초록뱀푸드팜 외식사업 2022.05.12 100.00% 48,371,100 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 투자 2022.06.09 98.63% 720,000 (2) 보고기간 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 초록뱀 신기술조합4호 현금및현금성자산 2,020,000 전환사채 - 합계 2,020,000 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 ㈜블리스엔터테인먼트 ㈜엘디스토리 ㈜초록뱀푸드팜 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 현금및현금성자산 7,000,000 600,000 39,917,600 720,000 전환사채 17,000,000 1,400,000 8,453,500 - 합계 24,000,000 2,000,000 48,371,100 720,000 (3) 보고기간 중 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 ㈜블리스엔터테인먼트 ㈜엘디스토리 ㈜초록뱀푸드팜 이전대가 24,000,000 2,000,000 48,371,100 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 - - - 현금및현금성자산 1,583,161 179,023 1,119,319 금융기관예치금 - - 4,400,843 매출채권 2,411,153 507,640 1,168,171 기타채권(유동) 163,000 55,033 3,725,005 기타유동자산 983,007 208,506 1,129,093 재고자산 - - 538,576 장기기타채권 2,528,786 - 893,057 당기손익-공정가치측정자산 - - 478,197 유형자산 1,163,764 208,013 8,249,332 무형자산 7,592,525 942,535 6,606,639 이연법인세자산 5,651 - - 자산합계 16,431,047 2,100,750 28,308,232 매입채무 3,641,315 926,430 1,931,136 기타채무 - - 1,754,905 금융부채 1,482,210 - 1,522,486 기타유동부채 2,213,227 222,342 1,621,977 리스부채(유동) 243,644 80,852 678,582 당기법인세부채 271,174 - - 이연법인세부채 1,072,264 100,721 1,180,878 기타채무(비유동) 325,653 91,385 508,816 리스부채(비유동) 392,760 122,487 2,789,295 부채합계 9,642,247 1,544,217 11,988,075 식별가능 순자산의 공정가치 6,788,800 556,533 16,320,157 영업권 17,211,200 1,443,467 32,050,943 (4) 보고기간 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 초록뱀 신기술조합4호 현금으로 지급한 대가 2,020,000 차감:취득한 현금 및 현금성자산 (2,030,000) 사업결합으로 인한 순현금유출 (10,000) 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 ㈜블리스엔터테인먼트(1) ㈜엘디스토리(2) ㈜초록뱀푸드팜(3) 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 현금으로 지급한 대가 7,000,000 600,000 39,917,600 720,000 차감:취득한 현금 및 현금성자산 (1,583,161) (179,023) (1,119,319) (730,000) 사업결합으로 인한 순현금유출 5,416,839 420,977 38,798,281 (10,000) (1) 연결회사는 2021년 10월 27일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 블리스엔터테인먼트와의 소규모 합병을 결의하였으며 2021년 11월 30일을 합병기일로 하여 (주)블리스엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.(2) 연결회사는 2022년 3월 21일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 엘디스토리와의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 4월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 엘디스토리를 흡수합병하였습니다. (3) 회사는 2022년 6월 28일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 초록뱀푸드팜과의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 9월 1일을 합병기일로 하여 (주)초록뱀푸드팜을 흡수합병하였습니다.41. 물적분할(1) 연결회사는 2021년 11월 24일자 주주총회결의에 따라 2021년 12월 1일부로 MB필터 및 부직포사업부문을 물적분할하여 ㈜케이웨이브를 신설하였습니다. (2) 물적분할에 따라 분할신설법인인 ㈜케이웨이브에 이전된 자산과 부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 자산 I.유동자산 4,577,886 현금및현금성자산 504,427 기타채권(유동) 950,000 재고자산 3,008,366 기타유동자산 115,093 II.비유동자산 13,196,036 기타채권(비유동) 578,809 유형자산 12,617,227 자산총계 17,773,922 부채 I.유동부채 432,505 매입채무 74,158 기타채무(유동) 27,101 리스부채(유동) 331,246 II.비유동부채 401,416 리스부채(유동) 401,416 부채총계 833,921 42. 보고기간말 이후의 거래 중 중요한 사항(1) 연결회사가 발행한 제19회 무기명식 무보증 전환사채 2,200,000천원을 2023년 2월 13일에 전환권 청구를 행사하였으며, 전환가액은 2,325원이며, 보통주로 전환하였으며, 주식수는 946,234주 이며, 제19회 무기명식 무보증 전환사채의 잔액은 900,000천원 입니다. (2) 연결회사는 2023년 2월 7일 모코이엔티외 1명으로부터 손해배상소송(소송가액: 673,496천원)에 피고로 제소되었습니다. 회사는 보고기간말 현재 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.43. 사업연도 변경 연결회사는 2022년 8월 31일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일 까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지 12개월간의 금액입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2022.06.30 현재 제 15 기 2021.06.30 현재 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 　 　 　 　비유동자산 113,304,312,800 101,829,151,291 27,801,415,877 　　유형자산 6,041,146,592 1,765,750,330 17,774,974,894 　　사용권자산 4,756,233,743 2,068,434,569 1,614,663,165 　　무형자산 64,246,045,938 28,212,296,735 49,726,077 　　종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 4,899,445,319 51,817,243,348 4,156,274,751 　　당기손익-공정가치측정금융자산 25,845,520,077 13,745,696,336 3,033,371,453 　　매출채권 및 기타채권 7,514,773,608 4,208,912,197 1,166,469,121 　　기타비유동금융자산 1,147,523 10,817,776 5,936,416 　유동자산 29,463,460,571 46,254,184,929 19,629,988,292 　　재고자산 1,390,453,865 332,532,251 2,316,070,181 　　매출채권 및 기타채권 8,426,809,336 8,486,335,085 2,600,442,920 　　당기손익공정가치측정금융자산 810,798,907 624,984,354 0 　　기타유동금융자산 2,500,000,000 100,000,000 100,000,000 　　기타유동자산 6,170,338,579 5,893,505,076 1,076,988,033 　　당기법인세자산 27,734,570 4,610,560 43,553,424 　　현금및현금성자산 10,137,325,314 30,812,217,603 3,445,578,359 　　매각예정유형자산 　 　 10,047,355,375 　자산총계 142,767,773,371 148,083,336,220 47,431,404,169 부채 　 　 　 　비유동부채 6,353,254,436 3,578,655,456 738,247,567 　　매입채무 및 기타채무 50,000,000 71,447,384 　 　　장기차입금 및 기타금융부채 　 　 　 　　장기리스부채 2,963,792,455 901,443,662 738,247,567 　　퇴직급여부채 　 　 　 　　기타충당부채 515,432,862 　 　 　　비지배지분부채 　 　 　 　　이연법인세부채 2,824,029,119 2,605,764,410 0 　유동부채 59,435,001,646 64,723,950,630 20,998,666,242 　　매입채무 및 기타채무 12,968,600,897 9,279,158,819 1,300,554,942 　　단기차입금 및 기타금융부채 32,581,565,136 38,185,191,564 15,945,707,625 　　단기리스부채 1,315,409,415 726,563,298 811,042,313 　　유동성전환사채 　 　 　 　　당기손익공정가치측정금융부채 5,974,618,512 10,964,470,738 2,913,641,632 　　기타유동부채 6,466,622,950 5,568,566,211 27,719,730 　　당기법인세부채 128,184,736 　 　 　부채총계 65,788,256,082 68,302,606,086 21,736,913,809 자본 　 　 　 　자본금 13,657,830,000 13,657,830,000 4,369,348,500 　자본잉여금 184,935,445,743 185,357,890,759 126,215,099,331 　자본조정 (186,101,601) (186,101,601) (216,385,906) 　기타포괄손익누계액 (1,014,551,285) (1,014,551,285) (1,014,551,285) 　이익잉여금(결손금) (120,413,105,568) (118,034,337,739) (103,659,020,280) 　자본총계 76,979,517,289 79,780,730,134 25,694,490,360 자본과부채총계 142,767,773,371 148,083,336,220 47,431,404,169 손익계산서 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출 57,884,538,873 38,576,350,917 16,237,604,510 매출원가 49,399,958,514 30,914,612,363 17,213,634,503 매출총이익 8,484,580,359 7,661,738,554 (976,029,993) 판매비와관리비 5,153,627,506 6,238,918,925 7,745,898,780 영업이익(손실) 3,330,952,853 1,422,819,629 (8,721,928,773) 금융수익 7,796,926,414 3,791,596,947 3,393,220,348 금융비용 8,374,668,582 10,816,668,620 11,552,761,167 기타수익 65,960,340 4,575,433,096 2,772,037,426 기타비용 4,896,112,724 2,644,545,243 8,846,923,755 지분법손익 (309,113,164) (11,872,674,250) (2,961,900,774) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,386,054,863) (15,544,038,441) (25,918,256,695) 법인세비용 7,287,034 1,168,720,982 　 당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,375,317,459) (25,918,256,695) 주당이익 　 　 　 포괄손익계산서 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,375,317,459) (25,918,256,695) 기타포괄손익 0 51,635,709 (19,176,651) 당기총포괄이익(손실) (2,378,767,829) (14,323,681,750) (25,937,433,346) 자본변동표 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2020.07.01 (기초자본) 2,926,908,400 90,516,189,880 469,367,815 (995,374,634) (77,740,763,585) 15,176,327,876 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (25,918,256,695) (25,918,256,695) 유상증자 447,650,000 9,552,348,000 　 　 　 9,999,998,000 전환사채 발행 　 　 　 　 　 　 지분법 자본조정 　 　 　 　 　 　 전환사채 전환권대가 　 　 　 　 　 　 전환사채 보통주전환 994,790,100 26,146,561,451 (685,753,721) 　 　 26,455,597,830 전환사채 상환 　 　 　 　 　 　 액면병합 자기주식취득 　 　 　 　 　 　 액면병합 차액조정 　 　 　 　 　 　 2021.06.30 (기말자본) 4,369,348,500 126,215,099,331 (216,385,906) (1,014,551,285) (103,659,020,280) 25,694,490,360 2021.07.01 (기초자본) 4,369,348,500 126,215,099,331 (216,385,906) (1,014,551,285) (103,659,020,280) 25,694,490,360 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (14,375,317,459) (14,375,317,459) 유상증자 8,533,523,600 41,466,480,230 　 　 　 50,000,003,830 전환사채 발행 　 13,184,727,280 　 　 　 13,184,727,280 지분법 자본조정 　 　 51,635,709 　 　 51,635,709 전환사채 전환권대가 　 2,491,690,000 　 　 　 2,491,690,000 전환사채 보통주전환 754,958,000 6,983,273,918 　 　 　 7,738,231,918 전환사채 상환 　 　 　 　 　 　 액면병합 자기주식취득 　 　 (21,351,404) 　 　 (21,351,404) 액면병합 차액조정 (100) 　 　 　 　 (100) 2022.06.30 (기말자본) 13,657,830,000 185,357,890,759 (186,101,601) (1,014,551,285) (118,034,337,739) 79,780,730,134 2022.07.01 (기초자본) 13,657,830,000 185,357,890,759 (186,101,601) (1,014,551,285) (118,034,337,739) 79,780,730,134 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (2,378,767,829) (2,378,767,829) 유상증자 　 　 　 　 　 　 전환사채 발행 　 3,182,924,534 　 　 　 3,182,924,534 지분법 자본조정 　 　 　 　 　 　 전환사채 전환권대가 　 (78,359,960) 　 　 　 (78,359,960) 전환사채 보통주전환 　 　 　 　 　 　 전환사채 상환 　 (3,683,729,510) 　 　 　 (3,683,729,510) 액면병합 자기주식취득 　 　 　 　 　 　 액면병합 차액조정 　 　 　 　 　 　 2022.12.31 (기말자본) 13,657,830,000 184,935,445,743 (186,101,601) (1,014,551,285) (120,413,105,568) 76,979,517,289 현금흐름표 제 17 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.07.01 부터 2022.06.30 까지 제 15 기 2020.07.01 부터 2021.06.30 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 7,696,643,058 1,766,101,124 (4,217,553,143) 　영업에서 창출된 현금 7,845,192,611 1,962,013,067 (3,843,265,272) 　　당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,375,317,459) (25,918,256,695) 　　조정 9,440,856,187 20,129,081,187 19,137,252,917 　　운전자본의 증감 783,104,253 (3,791,750,661) 2,937,738,506 　이자의 수취 62,897,084 22,089,411 212,651,481 　이자의 지급 (99,724,237) (218,001,354) (586,939,352) 　법인세납부(환급) (111,722,400) 0 0 투자활동현금흐름 (13,380,859,406) (41,970,389,192) (9,812,549,877) 　기타금융상품의 처분 1,012,845,908 100,000,000 2,221,001,160 　공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 10,128,717,362 1,021,716,000 　당기손익공정가치측정금융자산의 처분 4,412,500,000 0 15,074,297,163 　단기대여금의 회수 3,138,698,853 1,053,000,000 50,000,000 　유동성보증금의 감소 0 0 0 　보증금의 감소 533,209,000 1,266,745,500 2,177,973,500 　유형자산의 처분 60,409,090 4,803,054,548 373,964,577 　기타금융상품의취득 (507,412,463) (107,731,096) (2,108,747,310) 　종속기업자산 취득에 따른 순현금흐름유입 1,934,019,082 1,205,918,707 0 　종속기업자산 취득에 따른 순현금흐름유출 (2,025,000,000) (47,617,600,000) 0 　종속기업자산 처분에 따른 순현금흐름 0 0 0 　물적분할로 인한 현금감소 0 (504,426,582) (823,126,455) 　공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 0 　당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (14,662,500,768) (16,404,000,000) (14,088,935,537) 　장기대여금의 증가 (5,000,000,000) 0 0 　단기대여금의 증가 (1,020,000,000) (1,300,000,000) (2,440,000,000) 　유형자산의 취득 (316,166,108) (163,934,665) (906,706,481) 　매각예정자산의 취득 0 0 (395,454,545) 　매각예정자산의 처분 0 11,354,095,953 395,454,545 　건설중인자산의 취득 0 (1,151,215,835) (9,230,087,713) 　무형자산의 취득 (213,000,000) (2,462,120,084) 0 　무형자산의 처분 0 0 404,545,454 　보증금의 증가 (728,462,000) (2,170,893,000) (1,538,444,235) 재무활동현금흐름 (14,967,233,865) 67,570,927,312 15,743,210,791 　유상증자 0 50,000,003,730 9,999,998,000 　전환사채의 발행 18,400,000,000 45,200,000,000 8,050,000,000 　단기차입금의 차입 7,000,000,000 3,500,000,000 　 　임대보증금의 증가 0 0 260,000,000 　전환사채의 상환 (38,400,000,000) (17,000,000,000) (1,625,000,000) 　리스부채의 상환 (614,233,865) (907,725,014) (759,787,209) 　단기차입금의 상환 (1,353,000,000) (13,200,000,000) (180,000,000) 　임대보증금의 감소 0 0 (2,000,000) 　자기주식의 취득 0 (21,351,404) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) (20,651,450,213) 27,366,639,244 1,713,107,771 환율변동효과 (23,442,076) 0 0 현금및현금성자산의순증감 (20,674,892,289) 27,366,639,244 1,713,107,771 기초 현금및현금성자산 30,812,217,603 3,445,578,359 1,732,470,588 기말 현금및현금성자산 10,137,325,314 30,812,217,603 3,445,578,359 5. 재무제표 주석 제 17(당) 기 2022년 7월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 16(전) 기 2021년 7월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지 주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠) 1. 일반사항주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠)(이하 "회사")은 2007년 대한민국에서 설립되어 2011년에 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다. 회사의 사업은 화학사업부문, 엔터사업부문, FnB사업부문으로 구성되어 있습니다. 화학사업부문은 충청남도 금산군 추부면에 기초화합물제조ㆍ판매업으로 구성되어 있고, 엔터사업부문은 서울특별시 강성구 양천로에 매니지먼트사업등으로 구성되어 있고, FnB사업부문은 서울특별시 강남구 도산대로 음식점업, 가금류 가공 도ㆍ소매업으로 구성되어 있습니다. 회사의 본점 소재지는 충청북도 증평군에 위치하고 있습니다.회사는 당기 중 2022년 9월 30일 주총결의에 의해 사명을 주식회사 스카이이앤엠에서 주식회사 초록뱀이앤엠으로 변경하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 13,658백만원 입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 우선주 합계 비고 주식수 주식수 주식수 지분율(%) (주)초록뱀미디어 16,540,601 482,456 17,023,057 62.32 지배기업 (주)초록뱀헬스케어 947,868 - 947,868 3.47 - 기타(한국예탁결제원) 9,344,735 - 9,344,735 34.21 - 합계 26,833,204 482,456 27,315,660 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약은'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성 기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과를 지분투자에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 회계정책 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있으며, 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2) 금융상품 (가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. (다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (바) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비,정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발행한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 5) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용년수 건 물 20년 ~ 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 8년 ~ 10년 차량 운반구 5년 공구와 기구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 8년 ~ 10년 실 험 장 비 5년 사용권 자산 리스기간 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용년수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다. 6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 7) 무형자산영업권은 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 3년 ~ 10년 소프트웨어 5년 개 발 비 5년 전 속 권 계약기간 기타무형자산 3년 ~ 10년 영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 8) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.9) 매각예정비유동자산(처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에는 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 11) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 13) 종업원급여회사는 확정기여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.14) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.가. 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금나. 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액15) 당기법인세 및 이연법인세회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 16) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 또한 전환사채에 포함되어 있는 사채권자 및 발행자의 조기상환청권도 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.17) 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 매입 또는 매도, 발행, 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니합니다.회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.18) 수익의 인식수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약식별→② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분→⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(가) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수입금액과 거래와 관련하여발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(나) 용역의 제공회사는 아티스트 매니지먼트, 광고대행용역 제공등 용역의 제공시점에서 수익을 인식하고 있으며, 용역의 기간에 걸쳐 이행하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액으로 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화와 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체외는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.19) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 다만, 회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(가) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(나) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 22) 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 금융상품의 공정가치회사는 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. (나) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과정 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(다) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(라) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상회사는 매년 영업권 및 내용년수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. (마) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다. 한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 23) 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경회사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 비교 공시된 전기 재무제표 및주석의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.24) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문(1) 회사의 한국채택국제회기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 화학사업부문, 엔터사업부문, FnC사업부문, 기타사업부문으로 사업장은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(2) 회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다. 구분 주요 사업의 내용 주요 고객정보 화학사업부문 이차전지 전해액소재 제조,도소매 솔브레인 외 엔터사업부문 방송출연,공연,등 한국방송공사 외 FnB사업부문 치킨가맹, 외식사업등 일반 소비자 기타사업부문 마스크 도.소매 일반 소비자 (3) 보고기간 중 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 매출 매출원가 영업이익(손실) 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 화학사업부문 1,243,561 - 1,243,561 1,459,046 (521,131) 엔터사업부문 22,924,285 5,453,740 28,378,025 24,083,674 2,311,241 FnB사업부문 27,977,678 281,874 28,259,552 23,854,481 1,540,296 기타사업부문 3,401 - 3,401 2,758 547 합계 52,148,925 5,735,614 57,884,539 49,399,959 3,330,953 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 매출 매출원가 영업이익(손실) 한시점에 이행 기간에 걸쳐 이행 합계 화학사업부문 8,382,806 - 8,382,806 6,444,531 (128,999) 엔터사업부문 23,599,306 4,446,102 28,045,408 22,558,656 2,349,757 기타사업부문 2,148,137 - 2,148,137 1,911,425 (797,939) 합계 34,130,249 4,446,102 38,576,351 30,914,612 1,422,819 (4) 보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 국내 수출 합계 국내 수출 합계 상품매출 14,433,017 - 14,433,017 4,613,649 49,950 4,663,599 제품매출 14,326,725 388,694 14,715,419 1,964,025 3,661,658 5,625,683 매니지먼트매출 28,282,306 95,718 28,378,024 28,045,408 - 28,045,408 기타매출 358,079 - 358,079 241,661 - 241,661 합계 57,400,127 484,412 57,884,539 34,864,743 3,711,608 38,576,351 (5) 보고기간 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 솔브레인㈜ - 5,111,585 4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (2) 금융자산가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,137,325 10,137,325 매출채권 및 기타채권 - 15,941,583 15,941,583 당기손익공정가치측정금융자산 26,656,319 - 26,656,319 기타금융자산 1,148 2,500,000 2,501,148 합계 26,657,467 28,578,908 55,236,375 나. 제16(전기) (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 30,812,218 30,812,218 매출채권및기타채권 - 12,695,247 12,695,247 당기손익-공정가치측정금융자산 14,370,681 - 14,370,681 기타금융자산 10,817 100,000 110,817 합계 14,381,498 43,607,465 57,988,963 (3) 금융부채가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 13,018,601 13,018,601 차입금및기타금융부채 - 32,581,565 32,581,565 당기손익-공정가치측정금융부채 5,974,619 - 5,974,619 합계 5,974,619 45,600,166 51,574,785 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 - 9,350,606 9,350,606 차입금및기타금융부채 - 38,185,192 38,185,192 당기손익공정가치측정금융부채 10,964,471 - 10,964,471 합계 10,964,471 47,535,798 58,500,269 (4) 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정하였습니다.(5) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 25,781 198,605 - - 224,386 외환차익 - 195,772 - 36,642 232,414 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 300,000 - - - 300,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 2,309,724 - - - 2,309,724 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - - 4,546,564 - 4,546,564 사채상환이익 - - - 183,838 183,838 이자비용 - - (3,030,824) (146,331) (3,177,155) 외환차손 - - - (3,360) (3,360) 외화환산손실 - (60,189) (60,189) 기타투자자산처분손실 (5,232) - - - (5,232) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (8,634) - - - (8,634) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,052,283) - - - (1,052,283) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - (2,987,980) - (2,987,980) 사채상환손실 - - - (1,079,835) (1,079,835) 대손상각비 - (468,762) - - (468,762) 기타의대손상각비 - (3,587,286) - - (3,587,286) 합계 1,569,356 (3,721,860) (1,472,240) (1,009,046) (4,633,790) 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 189,353 - - 189,353 외환차익 - 154,948 - - 154,948 외화환산이익 - 26,135 - - 26,135 기타투자자산평가이익 1,438 - - - 1,438 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 693,200 - - - 693,200 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 - - 2,624,959 - 2,624,959 사채상환이익 - - - 101,564 101,564 이자비용 - - - (3,183,319) (3,183,319) 외환차손 - - - (47,056) (47,056) 기타투자자산평가손실 (4,288) - - - (4,288) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (733,201) - - - (733,201) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (3,199,954) - - - (3,199,954) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - - (3,648,851) - (3,648,851) 대손상각비 - (515,919) - - (515,919) 기타의대손상각비 - (1,301,580) - - (1,301,580) 합계 (3,242,805) (1,447,063) (1,023,892) (3,128,811) (8,842,571) 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 현금 39,516 - 보통예금 10,097,809 30,812,218 합계 10,137,325 30,812,218 6. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 비고 기타유동금융자산(1) 2,500,000 100,000 인출제한 (1) 정기예금 100,000천원은 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 정기예금 2,400,000천원은 원재료 구매처 케이닥푸드의 L/C 신용장 예금담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,645,467 3,026 11,001,738 - (-)손실충당금 (3,690,947) (3,026) (3,219,211) - 대여금 2,171,427 5,080,000 1,260,459 - (-)손실충당금 (1,260,459) (2,828,271) (1,260,459) - 미수금 2,644,791 - 1,078,268 - (-)손실충당금 (1,133,997) - (374,982) - 미수수익 368,767 - 318,761 - (-)손실충당금 (318,240) - (318,240) - 보증금 - 5,263,044 - 4,208,912 합계 8,426,809 7,514,773 8,486,334 4,208,912 (2) 보고기간종료일 현재 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 대여금 2,251,729 - 보증금 5,263,044 4,208,912 합계 7,514,773 4,208,912 (3) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 3,219,211 1,953,680 2,706,317 1,696,072 합병 2,975 - - - 대손설정 470,762 3,587,286 936,214 257,608 대손환입 (2,000) - (423,320) - 기말 3,690,948 5,540,966 3,219,211 1,953,680 (4) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일이하(1) 31~60일 90일초과 합계 매출채권 총장부금액 5,407,783 412,797 277,478 3,547,409 9,645,467 기대손실률(%) 0.47% 10.50% 26.87% 100.00% 38.27% 전체기간기대손실 25,625 43,344 74,569 3,547,409 3,690,947 순장부금액 5,382,158 369,453 202,909 - 5,954,520 기타채권(2) 총장부금액 7,365,805 86,454 17,278 2,795,448 10,264,985 기대손실률(%) 38.40% - - 97.04% 53.98% 전체기간기대손실 2,828,271 - - 2,712,695 5,540,966 순장부금액 4,537,534 86,454 17,278 82,753 4,724,019 (1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다. 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 연체된 일수 미연체 30일이하(1) 31~60일 90일초과 합계 매출채권 총장부금액 6,582,873 978,277 94,623 3,345,965 11,001,738 기대손실률(%) 0.25% 4.35% 0.20% 94.44% 29.26% 전체기간기대손실 16,477 42,570 186 3,159,978 3,219,211 순장부금액 6,566,396 935,707 94,437 185,987 7,782,527 기타채권() 총장부금액 224,669 238,801 18,266 2,175,752 2,657,488 기대손실률(%) 0.05% 0.27% 5.23% 89.71% 73.52% 전체기간기대손실 123 656 955 1,951,946 1,953,680 순장부금액 224,546 238,145 17,311 223,806 703,808 (1) 회사는 30일 이하 연체된 매출채권 및 기타채권은 신용이 손상된 것으로 간주하지 않습니다.(2) 기타채권에는 임대보증금이 제외된 금액입니다. 8. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7,645,635 - 6,717,694 - (-)손실충당금 (2,299,177) - (1,310,563) - 선급비용 823,881 - 486,374 - 합계 6,170,339 - 5,893,505 - (2) 보고기간 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초 1,310,563 718,644 손실충당금전입 988,614 591,919 기말 2,299,177 1,310,563 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 IBK기업은행(1) 100,000 - 100,000 - 부산은행(2) 2,400,000 - - - 종합보험 삼성화재 - - - 5,147 삼성생명 - - - 5,671 DB손해보험 - 1,148 - - 합계 2,500,000 1,148 100,000 10,818 (1) 중소기업은행 법인카드 한도증액과 관련하여 질권설정이 되어있습니다.(주석 6 참조)(2) 부산은행에 L/C 신용장 예금담보 설정이 되어 있습니다.(주석 6 참조) 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 전환우선주식 - 4,929,775 - - 조합출자금 - 5,459,826 - 1,565,072 투자전환사채 - 11,834,502 - 9,035,323 투자신주인수권부사채 - 3,621,417 - 3,145,301 신주인수권 810,799 - 624,984 - 합계 810,799 25,845,520 624,984 13,745,697 (2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 624,984 13,745,697 - 3,033,371 합병 - 478,197 - - 취득 및 대체 - 14,662,501 561,449 13,838,551 처분 및 분배 - (4,112,500) - - 상각 및 평가 185,815 1,071,625 63,535 (2,570,290) 기타손익(1) - - - (555,935) 기말금액 810,799 25,845,520 624,984 13,745,697 (1) 전기 중 ㈜플래닛03에서 발생한 지분법손실이 관계기업투자주식 취득금액을 초과함에 따라, 해당 초과손실을 지분법손실로 555,936천원을 인식하였습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 상장주식보고기간종료일 현재 상장주식의 내역은 없습니다.(4) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 비상장주식보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수량(주) 제17(당)기 제16(전)기 비고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 임팩트파트너스(1) 300,000 - - 300,000 - 　 (1) 임팩트파트너스 지분(14.85%)을 전기 중 순자산가치평가를 고려하여 회수가능성이 낮어, 당기손익-공정가치자산평가손실 계정과목으로 300,000천원을 반영하였으나, 당기 중 지분을 300,000천원에 매각하여, 당기손익-공정가치측정자산처분이익 계정과목으로 반영하였습니다.(5) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 전환우선주식보고기간종료일 현재 전환우선주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수량(주) 제17(당)기 제16(전)기 비고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)초록뱀컴퍼니 6,281,408 5,000,001 4,929,775 - - 　 (6) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 투자전환사채보고기간종료일 현재 투자전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보장이율 제17(당)기 제16(전)기 만기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)민트크리에이티브 제1회 전환사채 1.00% 2,000,000 1,129,176 2,000,000 1,058,147 2025-09-15 (주)민트크리에이티브 제2회 전환사채 1.00% 2,000,000 795,306 2,000,000 1,018,681 2025-09-23 (주)민트크리에이티브 제3회 전환사채 1.00% 5,000,000 107,680 5,000,000 191,180 2025-11-17 (주)민트크리에이티브 제4회 전환사채 1.00% 1,000,000 151,456 1,000,000 263,490 2026-09-24 코드네이처(주) 제17회 전환사채 2.00% 7,000,000 6,941,437 7,000,000 6,503,825 2025-06-21 (주)대유 제2회 전환사채 2.00% 3,600,000 2,709,447 - - 2025-07-18 합계 20,600,000 11,834,502 17,000,000 9,035,323 　 (7) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 투자신주인수권부사채보고기간종료일 현재 투자신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보장이율 제17(당)기 제16(전)기 만기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채 1.00% 800,000 803,375 800,000 802,493 2026-07-29 ㈜케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채 1.00% 1,200,000 1,202,795 1,200,000 1,184,711 2026-10-06 ㈜플래닛03 신주인수권부사채 1.00% 700,000 - 700,000 - 2026-11-18 ㈜케이웨이브 제1회 신주인수권부사채 1.00% 1,700,000 1,615,247 1,700,000 1,158,098 2027-06-02 합계 4,400,000 3,621,417 4,400,000 3,145,302 　 (8) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 조합출자금보고기간종료일 현재 조합출자금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 비고 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 더앤투자조합 15.72% 2,000,000 1,001,923 2,000,000 1,565,072 　 브론투자조합 15.02% 1,960,000 2,658,695 - - 　 초록뱀 메타버스 신기술조합 9.90% 990,000 1,321,011 - - 　 씨엔테크 투자조합 4호 14.70% 500,000 478,197 - - 　 합계 5,450,000 5,459,826 2,000,000 1,565,072 　 (9) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 파생금융자산(신주인수권)보고기간종료일 현재 파생금융자산(신주인수권)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 비고 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)케이씨브라더스 제3회 신주인수권부사채 2,502 43,773 2,502 31,741 　 (주)케이씨브라더스 제4회 신주인수권부사채 17,045 70,779 17,045 51,341 　 (주)케이웨이브 제1회 신주인수권부사채 541,902 696,247 541,902 541,902 　 합계 561,449 810,799 561,449 624,984 　 11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 세부내역 장부금액 제17(당)기 제16(전)기 종속기업 가 2,888,772 49,373,169 관계기업 나 2,010,673 2,444,075 합계 4,899,445 51,817,244 가. 종속기업투자 (단위:천원) 회사명 구분 소유지분율 소재지 결산월 업종 장부가액 당기 전기 제17(당)기 제16(전)기 (주)초록뱀푸드팜(1) 종속기업 - 100.00% 대한민국 12월 외식사업 도소매외 - 49,373,169 초록뱀 신기술조합 4호(2) 종속기업 99.50% - 대한민국 12월 투자 2,083,214 - 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호(3) 종속기업 98.63% - 대한민국 12월 투자 805,558 - 합계 2,888,772 49,373,169 (1) 종속기업인 (주)초록뱀푸드팜은 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 당기 중 합병하였습니다.(2) 종속기업인 초록뱀 신기술조합 4호는 이사회 결의에 의해 지분 99.5%(2,020,000,000좌)를 당기 중 2,020,000천원에 취득하였습니다. (3) 종속기업인 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호는 당기 중 합병한 초록뱀푸드팜의 종속기업이었으며, 연결대상에 포함 되었습니다.나. 관계기업투자 (단위:천원) 회사명 구분 소유지분율 소재지 결산월 업종 장부가액 당기 전기 제17(당)기 제16(전)기 쿠엘 투자조합 관계기업 20.00% 20.00% 대한민국 12월 투자 2,010,673 2,444,075 (주)플래닛03(1) 관계기업 40.00% 40.00% 대한민국 12월 마스크,부직포등 - - (주)비비마스크(2) 관계기업 26.00% 26.00% 대한민국 12월 미용기기 제조업 - - (주)디케이앤엠(3) 관계기업 50.00% - 대한민국 12월 방송 기획 및 제작업등 - - 합계 2,010,673 2,444,075 (1) 전기 중 ㈜플래닛03에서 발생한 지분법손실이 관계기업투자주식 취득금액을 초과함에 따라, 해당 초과손실을 지분법손실로 555,936천원을 인식하였습니다.(2) 2016년 관계기업인 ㈜비비마스크 지분을 5,148,000천원 취득하였으며, 지분법적용주식손상차손의 계정과목으로 전액 인식하였습니다. (3) 관계기업인 ㈜디케이필름은 당기 중 보통주 2,000주, 지분율 50%를 5,000천원에 취득하였으며, 당기말 지분법손실이 취득금액을 초과함에 따라, 5,000천원을 전액 지분법손실로 인식하였으며, 해당 초과손실은 장기대여금의 기타대손상각비로 2,828,270천원을 인식하였습니다.(2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초 51,817,243 4,156,275 취득 2,025,000 76,475,100 분할 - 16,940,000 전환,처분 - (8,143,517) 지분법손익(1) (309,113) (11,316,738) 합병 (48,633,685) (26,293,877) 기말 4,899,445 51,817,243 (1) 지분법손익은 동 금액과 종속기업에 대한 당기손익-공정가치금융자산에 반영된금액의 합계액입니다. (3) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초 취득 지분법손익 합병 기말금액 (주)초록뱀푸드팜(1) 49,373,169 - (20,156) (49,353,013) - 초록뱀 신기술조합 4호 - 2,020,000 63,214 - 2,083,214 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 - - 86,231 719,327 805,558 쿠엘 투자조합 2,444,075 - (433,402) - 2,010,673 ㈜디케이필름 - 5,000 (5,000) - - 합계 51,817,244 2,025,000 (309,113) (48,633,686) 4,899,445 (1) 종속기업인 (주)초록뱀푸드팜을 당기 중 합병하였습니다. 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초 취득 분할 전환,처분 지분법손익 합병 기말금액 ㈜케이씨브라더스(구.㈜퍼플케이)(1) 888,570 - - (892,496) 3,926 - - ㈜블리스엔터테인먼트(2) - 24,000,000 - - 215,924 (24,215,924) - 모드니투자조합(1) 3,267,705 - - (2,816,268) (451,437) - - ㈜플래닛03 - 100,000 - - (100,000) - - 쿠엘 투자조합 - 2,004,000 - - 440,075 - 2,444,075 ㈜케이웨이브(3) - - 16,940,000 (4,434,753) (12,505,247) - - ㈜엘디스토리(4) - 2,000,000 - - 77,953 (2,077,953) - ㈜초록뱀푸드팜 - 48,371,100 - - 1,002,069 - 49,373,169 ㈜비비마스크 - - - - - - - 합계 4,156,275 76,475,100 16,940,000 (8,143,517) (11,316,737) (26,293,877) 51,817,244 (1) 전기 중 보유 지분 전부를 매각하였습니다.(2) 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 전기 중 합병하였습니다.(3) 전기 중 이사회 결의에 의하여 물적 분할하였으며, 전기 중 보유 지분 전부를 매각 하였습니다.(4) 전기 중 지분 100%를 취득하였으며, 전기 중 합병하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 회사명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜초록뱀푸드팜(1) 종속기업 36,605,813 9,992,715 26,613,098 14,022,864 26,849 26,849 초록뱀 신기술조합 4호 종속기업 2,093,531 - 2,093,531 - 63,531 63,531 초록뱀 K푸드 신기술조합 1호 종속기업 816,747 - 816,747 - 86,747 86,747 쿠엘 투자조합 관계기업 10,053,364 - 10,053,364 - (2,167,010) (2,167,010) ㈜디케이필름 관계기업 9,496,633 15,153,174 (5,656,541) 3,019,201 (5,666,541) (5,666,541) ㈜플래닛03 관계기업 834,110 2,360,045 (1,525,935) 374,298 (158,904) (158,904) ㈜비비마스크(2) 관계기업 - - - - - - (1) ㈜초록뱀푸드팜 요약재무제표는 합병 전 2022년 8월 31일까지의 재무제표 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다. 나. 제16(전)기 (단위:천원) 회사명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜케이씨브라더스(1) 종속기업 2,700,707 1,626,419 1,074,288 43,000 3,948 3,948 ㈜블리스엔터테인먼트(2) 종속기업 10,873,778 7,676,262 3,197,516 5,887,116 214,235 214,235 ㈜민트크리에이티브 관계기업 6,257,677 6,659,262 (401,585) 52,432 (432,497) (432,497) 모드니투자조합 관계기업 7,451,783 - 7,451,783 - 2,146,768 2,146,768 ㈜플래닛03 관계기업 1,248,552 2,469,465 (1,220,913) 121,125 (1,639,831) (1,639,831) 쿠엘 투자조합 관계기업 12,991,428 - 12,991,428 - (771,054) (771,054) ㈜케이웨이브 종속기업 9,280,546 4,650,787 4,629,759 654,810 (12,505,247) (12,505,247) ㈜엘디스토리(4) 종속기업 1,798,935 1,521,550 277,385 982,764 77,953 77,953 ㈜초록뱀푸드팜 종속기업 35,691,089 9,104,839 26,586,250 35,987,190 1,520,364 1,520,364 ㈜비비마스크(3) 관계기업 - - - - - - (1) ㈜케이씨블라더스의 요약재무제표는 자회사인 건국인터내셔널을 연결한 재무제표이며, 지분매각시점인 2021년 7월 31일까지의 재무제표 입니다.(2) ㈜블리스엔터테인먼트 지분100%를 2021년 9월 14일 취득하였으며, 요약재무제표는 합병 전 2021년 11월 30일까지의 재무제표 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 관계회사의 재무제표를 입수하지 못하였으며, 지분법 평가와 관련하여 장부가액이 '0'으로 지분법이 중지되었습니다.(4) ㈜엘디스토리 지분100%를 2022년 1월 13일 취득하였으며, 요약재무제표는 합병 전 2022년 4월 30일까지의 재무제표 입니다.(5) 보고기간종료일 현재 관계기업 중 장부가액이 "0"으로 지분법 평가를 중지하였지만, 지분법 손실 미반영 누적금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 회계연도 당기순손실 지분율(%) 지분법손익 ㈜플래닛03 2022.07.01~2022.12.31 (158,904) 40.00% (63,562) 합계 (63,562) 12. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 상품 1,059,144 340,887 상품평가충당금 (284,226) (204,909) 제품 10,445 32,011 제품평가충당금 (10,445) (32,011) 원재료 646,512 152,084 원재료평가충당금 (119,629) (91,964) 미착품 88,653 136,434 합계 1,390,454 332,532 (2) 보고기간 중 평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 상품평가충당금 204,908 79,318 - 284,226 제품평가충당금 32,012 - (21,567) 10,445 원재료평가충당금 91,963 27,666 - 119,629 합계 328,883 106,984 (21,567) 414,300 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 상품평가충당금 204,072 836 - 204,908 제품평가충당금 104,449 - (72,437) 32,012 재공품평가충당금 48,947 - (48,947) - 원재료평가충당금 162,751 - (70,788) 91,963 합계 520,219 836 (192,172) 328,883 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 632,108 - (77,090) 555,018 632,108 - (77,090) 555,018 건물 1,589,876 (294,743) (415,892) 879,241 1,589,876 (280,486) (415,891) 893,499 차량운반구 733,637 (343,058) (5,390) 385,189 527,645 (330,887) (16,908) 179,850 비품 1,294,590 (813,065) - 481,525 270,652 (172,931) (3,591) 94,130 시설장치 6,777,691 (3,187,517) - 3,590,174 48,508 (5,258) - 43,250 예술공예품 150,000 - - 150,000 - - - - 합계 11,177,902 (4,638,383) (498,372) 6,041,147 3,068,789 (789,562) (513,480) 1,765,747 (2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 예술공예품 건설중인자산 유형자산 계 기초 555,018 893,499 179,850 94,130 43,250 - - 1,765,747 취득 - - 227,853 - - 150,000 - 377,853 대체 - - - 16,000 (16,000) - (2,478) (2,478) 처분 - - (47,800) (41) - - - (47,841) 감가상각 - (14,258) (47,680) (73,457) (226,871) - - (362,266) 합병(1) - - 72,966 444,893 3,789,795 - 2,478 4,310,132 기말 555,018 879,241 385,189 481,525 3,590,174 150,000 - 6,041,147 (1) 종속기업 (주)초록뱀푸드팜을 흡수합병하여 증가하였습니다.나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 유형자산 계 기초 2,436,076 3,054,589 183,775 1,640,190 112,124 233,980 971,822 9,142,418 17,774,974 취득 - - - - 130,658 24,747 8,529 1,151,216 1,315,150 대체(1) - - - 8,146,112 - 97,140 631,068 (9,440,320) (566,000) 분할 - - (11,400) (9,325,506) (19,008) (277,488) (1,377,331) (853,314) (11,864,047) 처분(2) (1,881,058) (1,995,831) (161,955) (2,885) (74,580) (10,091) (105,872) - (4,232,272) 감가상각 - (165,259) (10,420) (457,911) (29,089) (43,280) (84,966) - (790,925) 합병(3) - - - - 59,745 69,122 - - 128,867 기말 555,018 893,499 - - 179,850 94,130 43,250 - 1,765,747 (1) 전기 중 취득한 건설중인자산 중 회원권 565,999천원을 무형자산으로 대체 하였습니다.(2) 종속기업 (주)케이웨이브의 물적분할로 인해 감소하였으며, 전기 중 지분 100%를 매각 하였습니다.(3) 종속기업 (주)블리스엔터테인먼트, (주)엘디스토리를 흡수합병하여 증가하였습니다.(3) 보고기간 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출원가 279,690 577,541 판매비와관리비 82,576 213,384 합계 362,266 790,925 (4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 관련 계정과목 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지,건물(1) 1,434,260 차입금 1,152,000 - 중소기업은행 (1) ㈜케이웨이브 차입금과 관련하여 중소기업은행에 토지, 건물을 담보로 제공하였습니다. (주석 36 참조)나. 제16(전)기 (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 관련 계정과목 담보설정금액 관련금액 담보권자 토지,건물(1) 1,448,518 차입금 1,152,000 - 기업은행 (1) ㈜케이웨이브 차입금과 관련하여 중소기업은행에 토지, 건물을 담보로 제공하였습니다. (주석 36 참조) 14.무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 산업재산권 10,470 9,098 소프트웨어 44,635 28,468 회원권 1,388,404 1,388,404 영업권 50,705,612 18,654,668 전속권 6,485,164 8,131,659 기타무형자산 5,611,761 - 합계 64,246,046 28,212,297 (2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 전속권 기타무형자산 합계 기초 9,098 28,468 1,388,404 18,654,668 8,131,659 - 28,212,297 증가 - 13,000 - - 200,000 - 213,000 상각 및 감소 (777) (10,717) - - (1,846,495) (262,109) (2,120,098) 합병 2,149 13,884 - 32,050,944 - 5,873,870 37,940,847 기말 10,470 44,635 1,388,404 50,705,612 6,485,164 5,611,761 64,246,046 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권(1) 영업권 전속권 합계 기초 10,541 39,185 - - - 49,726 증가 - 5,800 931,059 - 2,430,000 3,366,859 상각 및 감소 (1,443) (17,917) - - (2,106,773) (2,126,133) 합병 - 1,400 457,345 18,654,668 7,808,432 26,921,845 기말 9,098 28,468 1,388,404 18,654,668 8,131,659 28,212,297 (1) 전기 중 건설중인자산에서 565,999천원 대체되었습니다.(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출원가 1,846,495 2,106,773 판매비와관리비 273,603 19,360 합계 2,120,098 2,126,133 15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 (주)블리스엔터테인먼트 합병 17,211,200 17,211,200 (주)엘디스토리 합병 1,443,468 1,443,468 (주)초록뱀푸드팜 합병 32,050,944 - 합계 50,705,612 18,654,668 (2) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 영업권 취득원가 50,705,612 18,654,668 장부금액 50,705,612 18,654,668 (3) 보고기간 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 18,654,668 - 합병으로 인한 증가액 32,050,944 18,654,668 기말금액 50,705,612 18,654,668 (4) 보고기간 중 영업권의 손상차손누계액의 변동내역은 없습니다.(5) 영업권의 손상 검토가. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위:천원) 현금창출단위 손상차손 인식전 장부금액 손상차손 인식액 손상차손 인식후 장부금액 취득자 내용 엔터사업부문-블리스 17,211,200 - 17,211,200 (주)초록뱀이앤엠 합병 엔터사업부문-엘디 1,443,468 - 1,443,468 (주)초록뱀이앤엠 합병 FnB사업부문 32,050,944 - 32,050,944 (주)초록뱀이앤엠 합병 합계 50,705,612 - 50,705,612 　 　 나. 회사는 매년 영업권에 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 엔터사업부문-블리스 17,211,200 17,211,200 엔터사업부문-엘디 1,443,468 1,443,468 FnB사업부문 32,050,944 32,050,944 계 50,705,612 50,705,612 회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거한 세전현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.다. 사용가치 산출에 따른 손상검토회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위해 산출된 사용가치(회수가능액)는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 회사의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 주요가정치 FnB 사업부문 현금흐름 과거 경험, 실질적인 영업결과와 2022년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정 영구성장률 0.00% 할인율 11.49% 엔터사업부문 현금흐름 과거 경험, 실질적인 영업결과와 2022년 이후 5개년 사업계획 등을 근거로 추정 영구성장률 0.00% 할인율 15.04% 라. 보고기간종료일 현재 영업권의 손상평가 수행결과, 사업부문별 현금창출단위의 추정회수가능액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회수가능액 장부가액 엔터사업부문-블리스 44,214,000 17,211,200 엔터사업부문-엘디 3,531,000 1,443,468 FnB 사업부문 49,453,000 32,050,944 합계 97,198,000 50,705,612 마. 보고기간종료일 현재 사업부문의 추정 회수가능액은 97,198,000천원이며, 장부가액을 초과하므로 영업권 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다. 16. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 부동산 6,508,124 (2,698,621) 3,809,503 1,170,936 (283,031) 887,905 차량운반구 1,419,922 (473,191) 946,731 1,657,623 (477,093) 1,180,530 합계 7,928,046 (3,171,812) 4,756,234 2,828,559 (760,124) 2,068,435 (2) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 부동산 차량운반구 합계 부동산 차량운반구 합계 기초 857,642 1,210,792 2,068,434 1,577,262 37,402 1,614,664 취득 102,696 265,440 368,136 1,581,260 603,681 2,184,941 처분 (45,611) (310,194) (355,805) (1,398,408) (81,096) (1,479,504) 분할 - - - (655,295) (97,887) (753,182) 감가상각 (516,486) (226,070) (742,556) (722,683) (262,537) (985,220) 합병 3,411,262 6,763 3,418,025 505,769 980,967 1,486,736 기말 3,809,503 946,731 4,756,234 887,905 1,180,530 2,068,435 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 1,315,409 2,963,792 726,563 901,444 (4) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 726,563 901,444 811,042 738,248 증가 89,077 183,729 779,259 1,332,866 상환(1) (537,951) - (809,745) - 처분 (132,261) (180,030) (473,180) (844,258) 유동성대체 974,099 (974,099) 407,112 (407,112) 분할 - - (331,246) (401,416) 합병 195,883 3,032,749 343,322 483,115 기말금액 1,315,410 2,963,793 726,564 901,443 (1) 리스부채 상환금액에는 이자비용 제외된 금액 입니다. (5) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 사용권자산의 감가상각비 부동산 516,486 722,683 차량운반구 226,070 262,537 합계 742,556 985,220 리스부채에 대한 이자비용 76,283 97,980 단기리스료 12,274 49,702 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 4,060 6,556 당기와 전기 중 리스의 총 현금흐름은 각각 630,567천원, 963,983천원이며, 이자비용은 각각 76,283천원, 97,979천원 입니다. 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 260,000 - 260,000 - 장기미지급금 - 50,000 - 71,447 매입채무 2,121,567 - 4,281 - 미지급금 7,718,550 - 7,310,363 - 미지급비용 2,868,485 - 1,704,514 - 합계 12,968,602 50,000 9,279,158 71,447 18. 차입금 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 차입금 6,000,000 - 353,000 - 전환사채 발행가액 38,153,500 - 58,153,500 - 전환권조정 (14,104,568) - (24,078,101) - 상환할증금 2,532,633 - 3,756,793 - 합계 32,581,565 - 38,185,192 - (2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 이자율 만기일 장부금액 제17(당)기 제16(전)기 단기차입금 운전자금 이동열 - - - 353,000 운전자금 ㈜초록뱀미디어 4.60% 2023-12-31 4,000,000 - 운전자금 ㈜초록뱀미디어 4.60% 2023-12-31 2,000,000 - 합계 6,000,000 353,000 유동성대체 - - 재무상태표 -유동 6,000,000 353,000 -비유동 - - (3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 제19회 전환사채 3,008,847 2,766,001 제21회 전환사채 4,405,201 4,906,596 제22회 전환사채 - 11,571,563 제23회 전환사채 7,104,714 6,466,775 제24회 전환사채 - 12,121,257 제25회 전환사채 12,062,803 - 합계 26,581,565 37,832,192 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 액면금액 전환권조정 상환할증금 장부가액 제19회 전환사채 3,100,000 (478,231) 387,078 3,008,847 제21회 전환사채 6,200,000 (2,174,289) 379,490 4,405,201 제23회 전환사채 10,453,500 (3,988,624) 639,838 7,104,714 제25회 전환사채 18,400,000 (7,463,425) 1,126,227 12,062,803 합계 38,153,500 (14,104,569) 2,532,633 26,581,565 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 액면금액 전환권조정 상환할증금 장부가액 제19회 전환사채 3,100,000 (721,078) 387,078 2,766,000 제21회 전환사채 7,600,000 (3,158,585) 465,181 4,906,596 제22회 전환사채 17,000,000 (6,468,973) 1,040,536 11,571,563 제23회 전환사채 10,453,500 (4,626,563) 639,838 6,466,775 제24회 전환사채 20,000,000 (9,102,903) 1,224,160 12,121,257 합계 58,153,500 (24,078,102) 3,756,793 37,832,191 (5) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 37,832,192 7,245,708 사채발행 10,961,762 33,410,685 상각 3,030,824 2,455,989 주식전환 - (5,280,190) 조기상환 (25,243,213) - 기말금액 26,581,565 37,832,192 재무상태표 : -유동 26,581,565 37,832,192 -비유동 - - (6) 전환사채의 발행내역 사채의 명칭 제19회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제21회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제22회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액 5,000,000,000원 7,600,000,000원 17,000,000,000원 미상환사채 권면총액(1) 3,100,000,000원 6,200,000,000원 - 발행일 2020년 11월 16일 2022년 02월 04일 2021년 12월 30일 만기일 2023년 11월 16일 2025년 02월 04일 2024년 12월 30일 표면이자 연 0.0% 연 0.0% 연 0.0% 만기보장수익률 연 4.0% 연 2.0% 연 2.0% 전환기간 2021.11.16 ~ 2023.10.16 2023.02.04 ~ 2025.01.04 2022.12.30 ~ 2024.11.30 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가액(2) 2,325 원/주 3,779 원/주 3,970 원/주 원금상환방법 본 사채 원리금의 만기보장수익률 112.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 본 사채 원리금의 만기보장수익률 106.1208%에 해당하는 금액을 일시 상환 옵션에 관한 사항 조기상환 청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 08월 04일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 06월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) - 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구원 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 출 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 사채의 명칭 제23회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제24회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 제25회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채 권면총액 10,453,500,000원 20,000,000,000원 18,400,000,000원 미상환사채 권면총액(1) 10,453,500,000원 - 18,400,000,000원 발행일 2022년 05월 13일 2022년 06월 08일 2022년 07월 01일 만기일 2025년 05월 13일 2025년 06월 08일 2025년 07월 01일 표면이자 연 0.0% 연 0.0% 연 0.0% 만기보장수익률 연 2.0% 연 2.0% 연 2.0% 전환기간 2023.05.13 ~ 2025.04.13 2023.06.08 ~ 2025.05.08 2023.07.01 ~ 2025.06.01 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환가액(2) 3,280 원/주 3,116 원/주 3,116 원/주 원금상환방법 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 만기일에 원금의 100.0%를 일시상환 옵션에 관한 사항 조기상환 청구권 (Put Option) 본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 11월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2023년 12월 8일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 본 사채”의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 1월 1일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 “본 사채”의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에 는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본 사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 인수자가 보유하고 있는 본사채를 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 최대 10%에 해당하는 금액에 대해 매도하여 줄 것을 인수자에게 청구할 수 있으며, 인수자는 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 청구에 따라 해당 사채를 매도하여야 한다. 매도청구권 행사에 따른 사채권 매매금액은 매도청구의 대상이 되는 사채의 권면금액에 연 복리 2.0%(YTC)의 이자를 가산한 금액으로 하며, 이를 매매청구일로부터 30일 이내에 상환하기로 한다. (1) 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로 제19회 전환사채의 전환가액은 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며, 제21회, 제22회, 제23회, 제24회, 제25회 전환사채는 시가하락에 따른 전환가격 조정 조항이 없습니다. 19. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 상품구분 제17(당)기 제16(전)기 제19회 전환사채 발행 483,076 673,213 제21회 전환사채 발행 972,681 1,437,364 제22회 전환사채 발행 - 3,217,718 제23회 전환사채 발행 1,633,172 1,943,260 제24회 전환사채 발행 - 3,692,916 제25회 전환사채 발행 2,885,690 - 합계 5,974,619 10,964,471 (2) 보고기간 중 당기손익공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 10,964,471 2,913,642 취득및대체 - (3,946,108) 사채발행 3,366,200 16,663,175 주식전환 - (2,144,087) 조기상환 (6,797,468) (5,346,959) 평가손익 (1,558,584) 2,824,808 기말금액 5,974,619 10,964,471 재무상태표 : -유동 5,974,619 10,964,471 -비유동 - - 20. 기타충당부채 및 기타부채(1) 기타충당부채보고기간종료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 515,433 - - (2) 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선수금 618,767 - 128,133 - 예수금 311,744 - 182,712 - 선수수익 5,536,112 - 5,257,722 - 합계 6,466,623 - 5,568,567 - 21. 퇴직급여제도(1) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식한 확정기여형 급여와 관련한 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출원가 110,492 92,473 판매비와관리비 82,514 241,469 합계 193,006 333,942 (2) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.확정기여제도와 관련하여 당기 중 인식한 퇴직급여는 193,006천원(전기:333,942천원)이며, 보고기간종료일 현재 미지급 퇴직급여는 51,929천원입니다.22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 제17(당)기 제16(전)기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 27,315,660주 27,315,660주 액면가액 500원 500원 보통주자본금 13,416,603천원 13,416,602천원 우선주자본금 241,228천원 241,228천원 (2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 주식수 (단위:천주) 보통주 자본금 우선주 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 43,693 4,128,121 241,228 125,529,346 129,898,695 유상증자 27,005 8,533,524 - 41,466,480 50,000,004 액면병합 (44,893) - - - - 전환권행사 1,510 754,958 - 6,983,274 7,738,232 전기말 27,315 13,416,603 241,228 173,979,100 187,636,931 당기초 27,315 13,416,603 241,228 173,979,100 187,636,931 당기말 27,315 13,416,603 241,228 173,979,100 187,636,931 23. 자본잉여금 및 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 자본잉여금 주식발행초과금 173,979,100 173,979,100 전환권대가(자본) 8,330,609 11,378,791 기타자본잉여금 2,625,737 - 소계 184,935,446 185,357,891 자본조정 자기주식 (21,351) (21,351) 자기주식처분이익 171,445 171,445 자기주식처분손실 (336,196) (336,196) 소계 (186,102) (186,102) 합계 184,749,344 185,171,789 (2) 보고기간 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 11,378,791 685,754 전환사채 발행 3,261,284 9,238,619 전환사채 상환 (6,309,467) 1,454,418 기말금액 8,330,608 11,378,791 (3) 보고기간 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 - - 전환사채 상환 2,625,737 - 기말금액 2,625,737 - (4) 보고기간 중 자본조정의 변동내역은 없습니다. 24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 법정적립금() 31,100 31,100 미처리결손금 (120,444,205) (118,065,438) 합계 (120,413,105) (118,034,338) () 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당 할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기초금액 (118,034,337) (103,659,020) 당기순손실 (2,378,768) (14,375,317) 기말금액 (120,413,105) (118,034,337) (3) 보고기간 중 배당금 지급내역은 없습니다. (4) 결손금처리계산서 결손금처리계산서 제17(당)기 2022년 07월 01일 부터 제16(전)기 2021년 07월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2022년 06월 30일 까지 처리예정일 2023년 03월 30일 처리확정일 2022년 09월 30일 주식회사 초록뱀이앤엠(구, 주식회사 스카이이앤엠) (단위:천원) 과목 제17(당)기 제16(전)기 I. 미처리결손금 (120,413,105) (118,034,337) 1.전기이월미처리결손금 (118,034,337) (103,659,020) 2.당기순손실 (2,378,768) (14,375,317) II. 차기이월미처리결손금 (120,413,105) (118,034,337) 25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (1,014,551) (1,014,551) 26. 매출(1) 보고기간 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매니지먼트매출 28,378,025 28,045,408 상품매출 14,433,017 4,663,599 제품매출 14,715,419 5,625,683 기타매출 358,078 231,834 임대수입 - 9,827 합계 57,884,539 38,576,351 (2) 보고기간 중 발생한 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매니지먼트매출 방송수입 14,423,617 14,142,537 광고수입 5,816,294 5,650,994 공연수입 5,364,330 4,845,754 유튜브수입 1,029,640 860,091 음원수입 912,624 1,996,954 기타수입 831,520 549,078 소계 28,378,025 28,045,408 상품매출 가맹수입 13,606,589 - 온라인수입 158,446 - 화학수입 664,551 2,526,862 기타수입 3,431 2,136,737 소계 14,433,017 4,663,599 제품매출 직영수입 5,917,646 - 가맹수입 8,218,792 - 화학수입 578,981 5,625,683 소계 14,715,419 5,625,683 기타매출 직영수입 27,790 - 가맹수입 312,208 - 온라인수입 18,080 - 화학수입 - 231,834 소계 358,078 231,834 임대료수입 - 9,827 합계 57,884,539 38,576,351 (3) 보고기간 중 회사 수익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 57,884,539 38,566,524 한 시점에 이행 52,148,926 34,120,422 기간에 걸쳐 이행 5,735,613 4,446,102 2. 기타 원천으로부터의 수익 - 9,827 임대수익 등 - 9,827 합계 57,884,539 38,576,351 (3) 회사는 계약조건에 따라 고객으로부터 수행의무를 완료하기 이전에 대가를 지급받는 경우가 있으며, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 선수금 618,767 128,133 선수수익 5,536,112 5,257,722 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,389,828천원이며, 당기 계약부채는 차기에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.27. 매출원가보고기간 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매니지먼트매출원가 24,083,674 22,567,919 상품매출원가 12,739,977 2,983,626 제품매출원가 12,576,307 5,363,067 합계 49,399,958 30,914,612 28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 재고자산의 변동 (13,717,427) (6,635,446) 상품.원재료 매입액 34,750,829 12,830,505 접대비 198,226 81,065 세금과공과 26,332 133,155 감가상각비 2,482,365 2,917,058 지급수수료 22,994,955 21,270,805 임차료 205,748 60,808 복리후생비 455,862 444,860 리스상각비 742,556 985,219 종업원급여 3,166,144 2,511,777 기타 3,247,998 2,553,725 합계() 54,553,588 37,153,531 ()포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다.29. 판매비와관리비보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 급여 1,260,301 1,227,474 퇴직급여 82,514 241,469 복리후생비 168,695 263,242 여비교통비 11,274 39,593 접대비 30,514 20,084 통신비 10,488 27,159 수도광열비 48,762 130,725 세금과공과 26,332 133,155 감가상각비 82,576 213,383 임차료 16,334 56,259 수선비 7,167 146,166 보험료 31,820 50,326 차량유지비 34,608 93,042 운반비 330,306 22,016 교육훈련비 906 9,296 도서인쇄비 2,494 5,987 소모품비 23,776 118,101 관리보수 67,623 100,954 지급수수료 1,191,210 1,581,244 광고선전비 423,042 40,694 대손상각비 468,762 515,919 무형자산상각비 273,603 19,360 경상개발비 11,772 133,753 폐기물처리비 - 59,951 리스상각비 548,749 985,219 협회비 - 4,348 합계 5,153,626 6,238,919 30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 이자수익 224,386 189,353 외환차익 232,414 154,948 외화환산이익 - 26,135 기타투자자산평가이익 - 1,438 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 300,000 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 2,309,724 693,200 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 4,546,564 2,624,959 사채상환이익 183,838 101,564 합계 7,796,926 3,791,597 (2) 보고기간 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 이자비용 3,177,155 3,183,319 외환차손 3,361 47,056 외화환산손실 60,189 - 기타투자자산평가손실 - 4,288 기타투자자산처분손실 5,232 - 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 8,634 733,201 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,052,283 3,199,954 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 2,987,980 3,648,851 사채상환손실 1,079,835 - 합계 8,374,669 10,816,669 31. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 유형자산처분이익 12,611 580,870 매각예정자산처분이익 - 1,306,741 사용권자산처분이익 11,568 17,168 종속기업투자처분이익 - 2,605,247 잡이익 41,781 65,407 합계 65,960 4,575,433 (2) 보고기간 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 기부금 110,650 15,000 유형자산처분손실 43 10,087 사용권자산처분손실 1,371 60 종속기업투자처분손실 - 671,682 기타의대손상각비 4,575,900 1,893,499 잡손실 208,148 54,218 합계 4,896,112 2,644,546 (3) 보고기간 중 발생한 지분법손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 지분법이익 129,886 1,894,157 지분법손실 (438,999) (13,766,831) 합계 (309,113) (11,872,674) 32. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 당기법인세 - - 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기 법인세의 조정사항 - - 총 당기법인세 - - 이연법인세 - - 일시적차이증감 (967,492) (1,168,721) 이월세액공제 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 960,205 - 법인세비용(수익) (7,287) (1,168,721) (2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 법인세비용차감전순손익 (2,386,054) (15,544,038) 적용세율에 따라 계산된 법인세비용(이익) (546,931) (3,397,688) 조정항목 539,644 2,228,967 -세무상 차감되지 않는 비용 242,647 52,083 -법인세 추납액 - - -기부금한도초과액 403,618 - -이연법인세자산 미인식효과 48,940 (7,982,712) -기타 (155,561) 10,159,596 법인세비용(수익) (7,287) (1,168,721) (3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제17(당)기 제16(전)기 이연법인세자산 12개월후에 결제될 이연법인세 자산 1,796,390 31,719,984 12개월이내에 결제될 이연법인세 자산 27,807,380 1,346,691 소계 29,603,770 33,066,675 이연법인세부채 12개월후에 결제될 이연법인세 부채 (77,441) (6,653,734) 12개월이내에 결제될 이연법인세 부채 (6,993,493) (70,127) 소계 (7,070,934) (6,723,861) 이연법인세자산(부채) 순액() 22,532,836 26,342,814 이연법인세자산 미인식 (25,356,865) (28,948,578) 합계 (2,824,030) (2,605,764) (4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구 분 당기초 사업결합 손익계산서 자본금 당기말 기타투자자산평가손실 4,120 - (4,120) - - 미수수익 (70,127) - (7,314) - (77,441) 미지급연차수당 9,189 - 4,731 - 13,920 미지급퇴직연금 6,083 - 4,821 - 10,904 건설자금이자 (18,587) - 3,031 - (15,556) 무형자산상각비 2,427 (1,292,251) 113,349 - (1,176,475) 감가상각비 51,635 - 9,737 - 61,372 사용권자산 (455,055) - (543,754) - (998,809) 리스부채 358,161 - 540,471 - 898,632 대손충당금 1,384,671 - 397,799 - 1,782,470 토지손상차손 16,959 - (771) - 16,188 전속권 (868,380) - 242,173 - (626,207) 영업권 1,175,235 - (2,337,356) - (1,162,121) 관계기업투자주식 972,149 - 107,997 - 1,080,146 매도가능증권 2,671,079 - (1,018,567) - 1,652,512 기타충당부채 - - 109,298 - 109,298 전환권조정 (5,297,182) - 2,335,223 - (2,961,959) 파생상품자산 (14,528) - (37,835) - (52,363) 상환할증금 826,494 - (1,254,847) 960,205 531,852 파생상품부채 2,412,183 - (1,157,514) - 1,254,669 영업권 573,268 - (573,268) - - 기타 107,019 (1,185,757) 1,178,160 - 99,422 이월결손금 22,411,181 - (403,559) - 22,007,622 이월세액공제 84,815 - (60) - 84,755 소 계 26,342,813 (2,478,008) (3,809,977) 960,205 22,532,836 이연법인세자산 미인식 (28,948,578) 1,292,250 2,299,462 - (25,356,866) 합 계() (2,605,765) (1,185,758) (1,510,515) 960,205 (2,824,030) ()이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2022년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.나. 제16(전)기 (단위:천원) 구 분 전기초 손익계산서 기타포괄손익 자본금 전기말 기타투자자산평가손실 8,692 (4,572) - - 4,120 미수수익 (30,888) (39,239) - - (70,127) 미지급연차수당 33,188 (23,999) - - 9,189 미지급퇴직연금 - 6,083 - - 6,083 퇴직급여충당부채 154,887 (154,887) - - - 건설자금이자 (22,894) 4,307 - - (18,587) 무형자산상각비 4,836 (2,409) - - 2,427 감가상각비 872,215 (820,580) - - 51,635 사용권자산 (222,799) (232,256) - - (455,055) 리스부채 206,401 151,760 - - 358,161 대손충당금 1,071,182 313,489 - - 1,384,671 선급금 56,201 (56,201) - - - 토지손상차손 33,462 (16,503) - - 16,959 전속권 1,147,400 (2,015,780) - - (868,380) 영업권 (207,523) 1,382,758 - - 1,175,235 관계기업투자주식 1,846,505 (874,356) - - 972,149 매도가능증권 223,201 2,447,878 - - 2,671,079 전환권조정 (963,662) (4,333,520) - - (5,297,182) 파생상품자산 (551,666) 537,138 - - (14,528) 상환할증금 422,710 403,784 - - 826,494 파생상품부채 1,689,333 722,850 - - 2,412,183 기타 176,722 (69,703) - - 107,019 이월결손금 14,748,833 7,662,348 - - 22,411,181 이월세액공제 269,527 (184,712) - - 84,815 소 계 20,965,866 5,376,947 - - 26,342,813 이연법인세자산 미인식 (20,965,866) (5,376,947) - - (28,948,578) 합 계() - - - - (2,605,765) ()이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 수년간 누적 손실이 발생하여 2022년 6월 30일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 이월결손금 22,007,622 22,411,181 이월세액공제 84,756 84,816 기타 미인식 이연법인세 자산 3,264,488 6,452,581 합계 25,356,866 28,948,578 (6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 항목 제17(당)기 제16(전)기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 전환권대가 (4,906,136) 960,205 (3,945,930) 13,298,802 (2,605,764) 10,693,037 (7) 보고기간 종료일 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 2024년 161,459 2025년 830,147 2026년 2,242,712 2027년 2,926,820 2028년 1,529,688 2029년 2,887,978 2030년 4,176,226 2031년 3,714,082 2032년 3,942,070 합계 22,411,182 33. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)보고기간 회사의 기본주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제17(당)기 제16(전)기 보통주 당기순이익(손실) (2,378,767,829)원 (14,375,317,459)원 가중평균유통보통주식수 26,833,204주 13,021,667주 기본주당순이익(손실) (89)원/주 (1,104)원/주 (2) 가중평균유통보통주식수보고기간 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 기간 발행주식수 유통보통주식수 가중치 적수 2022.07.01 [기초] 26,833,204 26,833,204 184 26,833,204 합계 26,833,204 26,833,204 184 26,833,204 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 4,937,309,536 / 184 = 26,833,204주나. 제16(전)기 기간 발행주식수 유통보통주식수 가중치 적수 2021.07.01 [기초] 8,256,241 8,256,241 365 8,256,241 2021.09.07 [유상증자] 2,484,472 2,484,472 296 2,014,805 2021.11.04 [전환권행사] 901,916 901,916 238 588,099 2022.03.23 [전환권행사] 608,000 608,000 99 164,910 2022.05.11 [유상증자] 14,582,575 14,582,575 50 1,997,613 합계 26,833,204 26,833,204 365 13,021,667 ※ 가중평균 유통보통주식수 : 4,752,908,435 / 365 = 13,201,667주(3) 희석주당순손익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환우선주가 있습니다. 다만, 회사 발행 전환사채는 희석화 효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 전환청구기간 잠재적보통주 행사가격() 전환사채 제19회 2021.11.16~2023.10.16 1,333,333 2,325 제21회 2022.08.04~2025.02.04 1,632,008 3,799 제23회 2023.05.13~2025.04.13 3,187,042 3,280 제25회 2023.07.01~2025.06.01 5,905,006 3,116 전환우선주 2021.09.07~2025.08.07 3,543,813 1,552 합계　 15,601,202 () 당기말 현재 시가하락에 따른 전환가액의 조정(Re-fixing)을 반영한 행사가격입니다. 34. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 건설중인자산의 본계정 대체 - 8,874,320 전환사채의 보통주전환 - 5,900,000 전환사채발행으로 종속기업주식 취득 - 18,400,000 사업결합으로 인한 유동자산의 증가 12,264,251 5,111,630 사업결합으로 인한 비유동자산의 증가 24,330,718 12,445,192 사업결합으로 인한 유동부채의 증가 6,045,119 7,970,528 사업결합으로 인한 비유동부채의 증가 3,936,752 2,300,060 물적분할로 인한 자산의 이전 - 17,773,922 물적분할로 인한 부채의 이전 - 833,922 물적분할로 인한 자본의 이전 - 16,940,000 (2) 영업현금흐름의 조정보고기간 중 영업활동현금흐름에서의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 감가상각비 362,266 790,925 사용권자산상각비 742,556 985,219 대손상각비 468,762 515,919 기타의대손상각비 4,575,900 1,893,499 무형자산상각비 2,120,098 2,126,133 사용권자산처분손실 1,371 60 유형자산처분손실 43 10,087 이자비용 3,177,155 3,183,319 외화환산손실 60,189 - 사채상환손실 1,079,835 - 종속기업투자처분손실 - 671,682 기타투자자산평가손실 - 4,288 기타투자자산처분손실 5,232 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,634 733,201 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,052,283 3,199,954 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 2,987,980 3,648,851 법인세비용 (7,287) (1,168,721) 지분법손실 438,999 13,766,831 이자수익 (224,386) (189,353) 외화환산이익 - (26,135) 사채상환이익 (183,838) (101,564) 종속기업기업투자처분이익 - (2,605,247) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (300,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,309,724) (693,200) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (4,546,564) (2,624,959) 사용권자산처분이익 (11,568) (17,168) 지분법이익 (129,886) (1,894,157) 재고자산평가손익 85,416 (191,335) 매각예정자산처분이익 - (1,306,741) 기타투자자산평가이익 - (1,438) 유형자산처분이익 (12,611) (580,870) 합계 9,440,855 20,129,080 (3) 순운전자본의 변동 (단위:천원) 구분 제17(당) 제16(전) 매출채권의 감소(증가) 2,386,710 (4,157,969) 미수금의 감소(증가) (1,167,888) (1,150,452) 미수수익의 감소(증가) 66,122 - 선급금의 감소(증가) (703,093) (4,346,224) 선급비용의 감소(증가) 45,024 (318,545) 선납세금의 감소(증가) - 40,660 재고자산의 감소(증가) 1,172,727 (833,493) 상품권의 감소(증가) 12,050 - 단기대여금의 감소(증가) - (476,408) 매입채무및기타채무의 증가(감소) (341,619) - 기타유동부채의 증가(감소) - 6,025,953 미지급금의 증가(감소) (918,966) (2,248,754) 미지급비용의 증가(감소) 1,078,733 128,133 선수금의 증가(감소) (166,936) (82,210) 가수금의 증가(감소) - 4,247,149 선수수익의 증가(감소) (153,495) 20,124 예수금의 증가(감소) (212,725) (342,827) 부가세예수금의 증가(감소) (313,539) - 리스부채의 증가(감소) - (296,887) 합계 783,105 (3,791,750) (4) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 기타변동() 기말 단기차입금 353,000 5,647,000 - 6,000,000 임대보증금 260,000 - - 260,000 유동성전환사채 37,832,192 (20,000,000) 8,749,374 26,581,566 당기손익공정가치측정금융부채 10,964,471 - (4,989,852) 5,974,619 단기리스부채 726,563 (614,234) 1,203,080 1,315,409 장기리스부채 901,444 - 2,062,349 2,963,793 재무활동으로부터의 총 부채 51,037,670 (14,967,234) 7,024,951 43,095,387 () 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다. 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 에서 발생한 변동 자본전환 기타변동() 기말 단기차입금 8,700,000 (9,700,000) - 1,353,000 353,000 임대보증금 260,000 - - - 260,000 유동성전환사채 7,245,708 28,200,000 (5,280,190) 7,666,674 37,832,192 당기손익공정가치측정금융부채 2,913,642 - - 8,050,829 10,964,471 단기리스부채 811,042 (907,725) - 823,246 726,563 장기리스부채 738,248 - - 163,196 901,444 재무활동으로부터의 총 부채 20,668,640 17,592,275 (5,280,190) 18,056,945 51,037,670 () 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액, 평가손익이 포함되어 있습니다. 35. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 구분 지분율 비고 제17(당)기 제16(전)기 ㈜초록뱀미디어 지배기업 - - - ㈜초록뱀푸드팜 종속기업 - 100.00% 당기 중 합병 초록뱀 신기술조합 4호 종속기업 99.50% - 당기 중 지분 취득 초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호 종속기업 98.63% - 당기 중 지분 취득 쿠엘 투자조합 관계기업 20.00% 20.00% - ㈜디케이이앤엠 관계기업 50.00% - 당기 중 지분 취득 ㈜비비마스크 관계기업 26.00% 26.00% - ㈜플래닛03 관계기업 40.00% 40.00% - ㈜초록뱀컴퍼니 기타특수관계자 - - - (주)오로라미디어 기타특수관계자 - - - (주)더블유투자금융 기타특수관계자 - - - (2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 지배기업 ㈜초록뱀미디어 전대 관련 비용 청구 51,887 56,554 이자비용 73,650 28,470 기타 청구 5,565 - 제품 및 상품 매출 48,774 50,556 이자수익 6,259 11,213 종속기업 ㈜초록뱀푸드팜 이자비용 - 8,759 기타 청구 - 4,484 관계기업 ㈜플래닛03 제품 및 상품 매출 - 10,626 관계기업 ㈜디케이이앤엠 이자수익 37,622 - 기타특수관계자 ㈜초록뱀컴퍼니 제품 및 상품 매출 1,309 - 이자수익 15,375 - 기타특수관계자 (주)오로라미디어 광고선전비 58,112 - 제품 및 상품 매출 182,885 - 기타특수관계자 (주)더블유투자금융 제품 및 상품 매출 6,350 - (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 지배기업 ㈜초록뱀미디어 차입 7,000,000 - 상환및전환 1,000,000 4,000,000 전환사채 6,200,000 4,000,000 종속기업 ㈜초록뱀푸드팜 차입 - 1,500,000 상환 - 1,500,000 관계기업 플래닛03 회수 - 200,000 당기손익공정가치측정자산 - 700,000 대여 - 200,000 관계기업 ㈜디케이이앤엠 출자 5,000 - 대여 5,820,000 - 기타특수관계자 ㈜초록뱀컴퍼니 당기손익공정가치측정자산 5,000,001 - 대여 3,000,000 - 회수 3,000,000 - (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내용 제17(당)기 제16(전)기 지배기업 ㈜초록뱀미디어 임차보증금 425,712 162,376 미지급비용 101,911 16,569 차입금 6,000,000 - 전환사채 6,200,000 - 리스부채 517,514 270,299 종속기업 ㈜초록뱀푸드팜 미지급비용 - 4,932 관계기업 (주)플래닛03 미수금 7,905 7,905 당기손익-공정가치측정금융자산 700,000 700,000 선급금 559,811 559,811 관계기업 ㈜디케이이앤엠 미수수익 37,622 - 대여금 5,820,000 - 기타특수관계자 (주)오로라미디어 매출채권 11,000 - 선급비용 50,868 - 기타특수관계자 ㈜초록뱀컴퍼니 당기손익-공정가치측정금융자산 4,929,775 - (5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나, 제공받고있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(6) 회사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 단기종업원급여 219,441 780,514 퇴직급여 10,623 77,933 합계 230,064 858,447 36. 우발채무 와 약정사항(1) 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 채권가압류 340,461 (주)모코이엔티 외1명 회사 서울중앙지방법원 기타(금전) 175,000 회사 주식회사 마운틴무브먼트 외 2명 서울동부지방법원 (2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증처 채권자 담보설정금액 보증내역 ㈜케이씨브라더스 오릭스캐피탈코리아 38,423 이행보증 ㈜케이웨이브 중소기업은행 1,152,000 토지/건물 담보제공 케이푸드닥 부산은행 2,400,000 L/C 신용장 예금담보 제공 (3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지급보증기관 보증내역 보증금액 피보험자 서울보증보험 전경련 회관 50층 임대차 계약 268,385 (사단)전국경제인연합회 SK네트웍스(주)자동차장기대여계약 5,397 SK네트웍스(주) SK네트웍스(주)자동차장기대여계약 4,197 SK네트웍스(주) 한국철강(주)임대차 계약(충청북도 증평군 증평읍 증평산단로 80) 516,000 한국철강(주) 한전 전기 공급계약 300,000 한국전력공사 (주)중소기업유통센터거래약정 30,000 (주)중소기업유통센터 한국의집 상표권(한국의집 도슭,한국의집 고호재) 사용 50,000 한국문화재재단 기본거래계약 10,000 (주)우리홈쇼핑 기본거래계약 10,000 (주)우리홈쇼핑 물품공급계약 90,000 삼성웰스토리(주) 도시가스 공급계약 3,000 (주)삼천리 도시가스 공급계약 4,200 서울도시가스(주) 도시가스 공급계약 11,000 서울도시가스(주) 도시가스 공급계약 6,200 코원에너지서비스(주) 도시가스 공급계약 6,800 서울도시가스(주) 직거래약정서 30,000 (주)사조대림 토스페이먼츠 전자결제 서비스 이용 2,000 토스페이먼츠(주) 상품권 신용판매 특약 5,000 하나카드(주) 합계 1,352,179 　 37. 위험관리(1) 자본 위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 당성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 부채총계(A) 65,788,256 68,302,606 자본총계(B) 76,979,517 79,780,730 부채비율(A/B) 85.46% 85.61% (2) 금융상품 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 외환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원,＄,￥) 구분 통화 제17(당)기 제16(전)기 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 외화자산 현금및현금성자산 USD 167,197 211,889 1,356,887.81 1,739,950 JPY 814,470 7,763 - - 매출채권 USD - - 536,100 693,124 합계 981,667 219,652 1,892,988 2,433,074 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 제17(당)기 제16(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 21,189 (21,189) 243,307 (243,307) JPY 776 (776) - - 나. 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 회사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.다. 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다. ① 매출채권 및 기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 매출채권 5,954,520 7,782,527 기타채권 9,987,063 4,912,720 합계 15,941,583 12,695,247 ② 기타금융자산정기예금 및 장.단기예금 등으로 구성되는 회사 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것 입니다. 한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.마. 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석.검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.① 제17기(당)기 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 이내 1년초과 5년이내 5년 초과 매입채무및기타부채 13,018,601 13,018,601 12,968,601 50,000 - 차입금및기타금융부채() 32,581,565 46,870,638 9,671,583 37,199,055 - 당기손익-공정가치측정금융부채 5,974,619 5,974,618 483,076 5,491,542 - 리스부채() 4,279,202 4,674,598 1,429,073 2,489,525 756,000 합계 55,853,987 70,538,455 24,552,333 45,230,122 756,000 () 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.② 제16기(전)기 (단위:천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 합계 1년 이내 1년초과 5년이내 5년 초과 매입채무및기타부채 9,350,606 9,350,606 9,279,159 71,447 - 차입금및기타금융부채() 38,185,192 62,263,293 353,000 61,910,293 - 당기손익-공정가치측정금융부채 10,964,471 10,964,471 - 10,964,471 - 리스부채() 1,628,007 1,742,479 789,700 952,779 - 합계 60,128,276 84,320,849 10,421,859 73,898,990 - () 리스부채 및 차입금에는 이자가 포함되어 있습니다.만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성 되었습니다. (3) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제17(당)기 제16(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 1.공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 26,656,319 26,656,319 14,370,681 14,370,681 기타금융자산 1,148 1,148 10,818 10,818 공정가치로 인식된 금융자산 소계 26,657,467 26,657,467 14,381,499 14,381,499 2.상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 10,137,325 10,137,325 30,812,218 30,812,218 매출채권및기타채권 15,941,583 15,941,583 12,695,247 12,695,247 기타금융자산 2,500,000 2,500,000 100,000 100,000 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 28,578,908 28,578,908 43,607,465 43,607,465 금융자산 합계 55,236,375 55,236,375 57,988,964 57,988,964 1.공정가치로 인식된 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 5,974,619 5,974,619 10,964,471 10,964,471 공정가치로 인식된 금융부채 소계 5,974,619 5,974,619 10,964,471 10,964,471 2.상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 13,018,601 13,018,601 9,350,606 9,350,606 차입금및기타금융부채 32,581,565 32,581,565 38,185,192 38,185,192 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 45,600,166 45,600,166 47,535,798 47,535,798 금융부채 합계 51,574,785 51,574,785 58,500,269 58,500,269 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채, 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.- 비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정 가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.(4) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. -측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1) -수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) -자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 26,656,319 26,656,319 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,974,619 5,974,619 나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적으로 공정가치 측정되는 자산과 부채 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 14,370,681 14,370,681 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 10,964,471 10,964,471 ① 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구분 평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수 투입변수 수준3투입변수 범위(가중평균) 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 현금흐름할인모형 할인율, 주가변동성 기초자산가격(1주당) 6,226원 할인율 22.33%~26.67%(24.50%) 전환사채신주인수권부사채 이항모형 할인율, 주가변동성 주가변동성 35.56%~82.81% 이자율변동성 3.85%~8.62% 위험이자율 9.23%~21.51%(15.37%) 무위험이자율 3.49%~4.05%(3.77%) 조합출자 순자산가치법 순자산가치 순자산가치지분율(%) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융부채 이항모형 할인율, 주가변동성 주가변동성 39.60% 위험이자율 11.53%~16.54%(14.04%) 무위험이자율 3.68%~3.77%(3.73%) 회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 보고기간 중 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.② 보고기간 중 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓐ 제17(당)기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 합병 평가손익 처분 및 전환 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 14,370,681 14,662,501 478,197 1,257,441 (4,112,500) 26,656,320 당기손익-공정가치측정금융부채 10,964,471 3,366,200 - (1,558,584) (6,797,468) 5,974,619 ⓑ 제16(전)기 (단위:천원) 구분 기초금액 증가 평가손익 처분 및 전환 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 3,033,371 14,400,000 (3,062,691) - 14,370,680 당기손익-공정가치측정금융부채 2,913,642 16,663,175 2,824,808 (11,437,154) 10,964,471 38. 사업결합(1) 보고기간 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제16(전)기 (단위:천원) 피취득회사 주요영업활동 취득일 취득한지분 이전대가 ㈜초록뱀푸드팜 외식사업 2022.05.12 100.00% 48,371,100 ㈜블리스엔터테인먼트 엔터테인먼트사업 2021.09.23 100.00% 24,000,000 ㈜엘디스토리 엔터테인먼트사업 2022.01.13 100.00% 2,000,000 (2) 보고기간 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 ㈜초록뱀푸드팜 ㈜블리스엔터테인먼트 ㈜엘디스토리 현금및현금성자산 39,917,600 7,000,000 600,000 전환사채 8,453,500 17,000,000 1,400,000 합계 48,371,100 24,000,000 2,000,000 (3) 보고기간 중 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 ㈜블리스엔터테인먼트 ㈜엘디스토리 ㈜초록뱀푸드팜 이전대가 24,000,000 2,000,000 48,371,100 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 1,583,161 179,023 1,119,319 금융기관예치금 - - 4,400,843 매출채권 2,411,153 507,640 1,168,171 기타채권(유동) 163,000 55,033 3,725,005 기타유동자산 983,007 208,506 1,129,093 재고자산 - - 538,576 장기기타채권 2,528,786 - 893,057 당기손익-공정가치측정자산 - - 478,197 유형자산 1,163,764 208,013 8,249,332 무형자산 7,592,525 942,535 6,606,639 이연법인세자산 5,651 - - 자산합계 16,431,047 2,100,750 28,308,232 매입채무 3,641,315 926,430 1,931,136 기타채무 - - 1,754,905 금융부채 1,482,210 - 1,522,486 기타유동부채 2,213,227 222,342 1,621,977 리스부채(유동) 243,644 80,852 678,582 당기법인세부채 271,174 - - 이연법인세부채 1,072,264 100,721 1,180,878 기타채무(비유동) 325,653 91,385 508,816 리스부채(비유동) 392,760 122,487 2,789,295 부채합계 9,642,247 1,544,217 11,988,075 식별가능 순자산의 공정가치 6,788,800 556,533 16,320,157 영업권 17,211,200 1,443,467 32,050,943 (4) 보고기간 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.가. 제17(당)기 (단위:천원) 구분 ㈜초록뱀푸드팜(1) 현금으로 지급한 대가 39,917,600 차감:취득한 현금 및 현금성자산 (1,119,319) 사업결합으로 인한 순현금유출 38,798,281 (1) 회사는 2022년 6월 28일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 초록뱀푸드팜과의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 9월 1일을 합병기일로하여 (주)초록뱀푸드팜을 흡수합병하였습니다.나. 제16(전)기 (단위:천원) 구분 ㈜블리스엔터테인먼트(1) ㈜엘디스토리(2) 현금으로 지급한 대가 7,000,000 600,000 차감:취득한 현금 및 현금성자산 (1,583,161) (179,023) 사업결합으로 인한 순현금유출 5,416,839 420,977 (1) 회사는 2021년 10월 27일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 블리스엔터테인먼트와의 소규모 합병을 결의하였으며 2021년 11월 30일을 합병기일로 하여 (주)블리스엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.(2) 회사는 2022년 3월 21일 주주총회에 갈음하는 이사회를 통해 주식회사 엘디스토리와의 소규모 합병을 결의하였으며 2022년 4월 27일을 합병기일로 하여 주식회사 엘디스토리를 흡수합병하였습니다.39. 물적분할(1) 회사는 2021년 11월 24일자 주주총회결의에 따라 2021년 12월 1일부로 MB필터 및 부직포사업부문을 물적분할하여 ㈜케이웨이브를 신설하였습니다.(2) 물적분할에 따라 분할신설법인인 ㈜케이웨이브에 이전된 자산과 부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 자산 I.유동자산 4,577,886 현금및현금성자산 504,427 기타채권(유동) 950,000 재고자산 3,008,366 기타유동자산 115,093 II.비유동자산 13,196,036 기타채권(비유동) 578,809 유형자산 12,617,227 자산총계 17,773,922 부채 I.유동부채 432,505 매입채무 74,158 기타채무(유동) 27,101 리스부채(유동) 331,246 II.비유동부채 401,416 리스부채(유동) 401,416 부채총계 833,921 40. 보고기간말 이후의 거래 중 중요한 사항(1) 회사가 발행한 제19회 무기명식 무보증 전환사채 2,200,000천원을 2023년 2월 13일에 전환권 청구를 행사하였으며, 전환가액은 2,325원이며, 보통주로 전환하였으며, 주식수는 946,234주 이며, 제19회 무기명식 무보증 전환사채의 잔액은 900,000천원 입니다.(2) 회사는 2023년 2월 7일 모코이엔티외 1명으로부터 손해배상소송(소송가액: 673,496천원)에 피고로 제소되었습니다. 회사는 보고기간말 현재 소송의 결과가 회사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.41. 사업연도 변경 당사는 2022년 8월 31일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일 까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다.비교표시된 전기 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지 12개월간의 금액입니다. 6. 배당에 관한 사항 - 주요배당지표 500500100-2,379-15,337-25,719-2,379-15,220-25,919-89-1,113-678----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기 제16기 제15기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) ------ 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무기명 무보증 사모전환사채192021.11.162023.10.165,000,000,000보통주2021.11.16~2023.10.161002,3253,100,000,0001,333,333-무기명 무보증 사모전환사채212022.02.042025.02.047,600,000,000보통주2023.02.04~2025.01.041003,7796,200,000,0001,640,645-무기명 무보증 사모전환사채232022.05.132025.05.1310,453,500,000보통주2023.05.13~2025.04.131003,28010,453,500,0003,187,042-무기명 무보증 사모전환사채252022.07.012025.07.0118,400,000,000보통주2023.07.01~2025.06.011003,11618,400,000,0005,905,006-41,453,500,000 ---38,153,500,00012,066,026- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 주) 전환가액 및 전환가능주식수는 기준일 현재 기준입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 천원, %) (기준일 : ) (주)초록뱀이앤엠회사채사모2019.10.0215,800,000표면이자율:7.0%만기이자율:10.0%-2020.10.02상환-(주)초록뱀이앤엠회사채사모2020.02.274,000,000표면이자율:0.0%만기이자율:4.0%-2023.02.27상환-(주)초록뱀이앤엠회사채사모2020.11.165,000,000표면이자율:0.0%만기이자율:4.0%-2023.11.16미상환주1)(주)초록뱀이앤엠회사채사모2021.09.2317,000,000표면이자율:0.0%만기이자율:2.0%-2024.09.23상환-(주)초록뱀이앤엠회사채사모2021.12.3017,000,000표면이자율:0.0%만기이자율:2.0%-2024.12.30상환주2)(주)초록뱀이앤엠회사채사모2022.02.047,600,000표면이자율:0.0%만기이자율:2.0%-2025.02.04미상환주3)(주)초록뱀이앤엠회사채사모2022.05.1310,453,500표면이자율:0.0%만기이자율:2.0%-2025.05.13미상환-(주)초록뱀이앤엠회사채사모2022.06.0820,000,000표면이자율:0.0%만기이자율:2.0%-2025.06.08상환주4)(주)초록뱀이앤엠회사채사모2022.07.0118,400,000표면이자율:0.0%만기이자율:2.0%-2025.07.01미상환- 115,253,500---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 주1) 제19회차 무기명식 무보증 사모전환사채 50억원 중 일부인 19억원은 2022년3월23일에 전환청구되었으며, 나머지 31억 중 일부인 22억원은 2023년 2월 13일 전환청구되었습니다.주2) 제22회 무기명식 무보증 사모전환사채 170억원은 사채권자와의 합의로 2022년 7월 1일에 전액 상환완료되었습니다주3) 제25회차 무기명식 무보증 사모전환사채 184억원 중 170억원은 제22회차 무기명식 무보증 사모전환사채 170억원을 전액 상환하였으며, 14억원은 21회차 전환사채를 76억 중 14억원 일부 상환 하였으며 현재 미상환사채의 권면총액은 62억원입니다.주4) 제24회차 무기명식 무보증 사모전환사채 200억원은 사채권자와의 합의로 2022년 10월 7일 전액 상환완료 되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) --------3,100,000-35,053,500----38,153,5003,100,000-35,053,500----38,153,500 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -------- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 유상증자-2020.09.08운영자금10,000,000운영자금10,000,000-유상증자-2021.09.07운영자금 및 타법인증권취득10,000,000운영자금 및 타법인증권취득10,000,000-전환사채15회2018.04.30운영자금11,300,000운영자금11,300,000-전환사채18회2019.10.02운영자금15,800,000타법인증권취득15,800,000-전환사채17회2020.02.27운영자금5,000,000운영자금5,000,000-전환사채19회2020.11.16운영자금5,000,000운영자금5,000,000-전환사채20회2021.09.23타법인증권취득17,000,000타법인증권취득17,000,000-전환사채22회2021.12.30채무상환자금17,000,000채무상환자금17,000,000-전환사채21회2022.02.04운영자금1,250,000운영자금1,250,000-전환사채21회2022.02.04채무상환자금4,500,000채무상환자금4,500,000-전환사채21회2002.04.20타법인증권취득1,850,000타법인증권취득1,850,000-유상증자-2022.05.11타법인증권취득40,000,003타법인증권취득40,000,003-전환사채23회2022.05.11타법인증권취득10,453,500타법인증권취득10,453,500-전환사채24회2022.05.13타법인증권취득20,000,000타법인증권취득20,000,000-전환사채25회2022.07.01채무상환자금18,400,000채무상환자금18,400,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무정보 이용상의 유의점 (연결/별도 재무제표 기준)(1) 연결대상 회사의 현황 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) 연결회사명 - - ㈜퍼플케이 - - ㈜건국인터내셔널(손자회사) - ㈜초록뱀푸드팜 - 초록뱀K-푸드신기술조합1호 초록뱀K-푸드신기술조합1호 - 초록뱀신기술조합4호 - - (2) 상세한 재무제표의 유의점등은 Ⅲ.재무에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다.나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역1) 주식회사 초록뱀이앤엠과 그 종속회사 (단위:천원,%) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제17기 매출채권 9,645,468 3,690,948 38.27% 미수수익 381,425 318,240 83.43% 단기대여금 2,171,427 1,260,459 58.05% 미수금 2,644,792 1,133,997 42.88% 선급금 7,646,021 2,299,178 30.07% 합계 22,489,133 8,702,822 38.70% 제16기 매출채권 12,279,672 3,222,186 26.24% 미수수익 360,974 318,240 88.16% 단기대여금 4,292,459 1,260,459 29.36% 미수금 1,495,095 374,982 25.08% 선급금 7,111,805 1,310,563 18.43% 합계 25,540,005 6,486,430 25.40% 제15기 매출채권 5,195,520 3,258,680 62.72% 미수수익 188,449 126,323 67.03% 단기대여금 2,778,459 2,114,050 76.09% 미수금 859,444 43,854 5.10% 선급금 1,716,103 718,644 41.88% 합계 10,737,975 6,261,551 58.31% -종속회사에 대한 기타채권, 대손충당금 내부거래를 제거 하였습니다. (단위:천원) 구분 제17기 제16기 제15기 1.기초 대손충당금 잔액 합계 6,486,429 6,261,550 5,127,349 2. 순 대손처리액 (①-②±③) 2,218,393 568,291 1,869,854 ① 대손처리액(상각채권액) 2,138,484 568,291 1,869,854 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 79,909 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,000 423,320 735,653 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 8,702,822 6,406,521 6,261,550 (단위:천원) 구분 3개월 이하 4개월 이상 7개월 이상 12개월 초과 계 6개월 이하 12개월 이하 매출채권 5,820,581 208,690 282,997 3,333,200 9,645,468 미수금 1,430,494 96,703 670,510 447,085 2,644,792 미수수익 62,622 42 5,641 313,120 381,425 단기대여금 891,801 - 100,000 1,179,626 2,171,427 선급금 3,611,553 1,123,359 1,553,229 1,357,880 7,646,021 2) 주식회사 초록뱀이앤앰 (단위:천원,%) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제17기 매출채권 9,645,468 3,690,948 38.27% 미수수익 368,768 318,240 86.30% 단기대여금 2,171,427 1,260,459 58.05% 미수금 2,644,792 1,133,997 42.88% 선급금 7,645,636 2,299,178 30.07% 합계 22,476,091 8,702,822 38.72% 제16기 매출채권 11,001,738 3,219,211 29.26% 미수수익 318,762 318,240 99.84% 단기대여금 1,260,459 1,260,459 100.00% 미수금 1,078,269 374,982 34.78% 선급금 6,717,694 1,310,563 19.51% 합계 20,376,922 6,483,455 31.82% 제15기 매출채권 3,828,635 2,706,318 70.69% 미수수익 338,495 294,865 87.11% 단기대여금 1,960,459 1,357,355 69.24% 미수금 875,245 43,854 5.01% 선급금 1,701,342 718,644 42.24% 합계 8,704,176 5,121,036 58.83% (단위:천원) 구분 제17기 제16기 제15기 1.기초 대손충당금 잔액 합계 6,483,454 5,121,034 5,066,628 2. 순 대손처리액 (①-②±③) 2,239,368 1,785,740 836,060 ① 대손처리액(상각채권액) 2,236,392 1,785,740 836,060 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 2,976 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 20,000 423,320 781,654 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 8,702,822 6,483,454 5,121,034 (단위:천원) 구분 3개월 이하 4개월 이상 7개월 이상 12개월 초과 계 6개월 이하 12개월 이하 매출채권 5,820,581 208,690 282,997 3,333,200 9,645,468 미수금 1,430,494 96,703 670,510 447,085 2,644,792 미수수익 49,964 42 5,641 313,121 368,768 단기대여금 891,801 - 100,000 1,179,626 2,171,427 선급금 3,611,168 1,123,359 1,553,229 1,357,880 7,645,636 (2) 매출채권관련 대손 충당금 설정 방침 1) 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대 손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. -대손경험율을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 1항 각호와 같습니다. 2) 대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액 대비 과거 대손금의 비율로 산정하 고 있습니다. 또한, 매출채권 중 미회수기간에 대한 개별분석을 통하여 회수가능 성이 낮다고 판단되는 경우 매출채권 잔액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니 다.다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황1) 주식회사 초록뱀이앤엠과 그 종속회사 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 합계 상품 774,919 751,395 575,354 제품 - - 226,806 재공품 - - 75,088 원재료 526,884 157,171 1,634,538 미착품 88,653 136,434 60,824 계 1,390,456 1,045,000 2,572,610 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.97% 0.66% 5.34% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 59.05 32.48 6.30 [연환산 매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2) 주식회사 초록뱀이앤엠 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 합계 상품 774,919 135,979 318,817 제품 - - 226,806 재공품 - - 75,088 원재료 526,884 60,121 1,634,538 미착품 88,653 136,434 60,824 계 1,390,456 332,534 2,316,073 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 0.97% 0.22% 4.88% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 67.19 29.13 3.43 [연환산 매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사 일자1)-1. 매년 3월, 6월, 9월, 12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 정기실사 실시1)-2. 당기 재고실사일 : 9월30일, 12월31일2) 실사 방법2)-1. 사내보관재고:폐장식 전수 조사 실시2)-2. 사외보관재고:제3자 보관재고는 재고자산 보관증 및 표본조사 병행(3) 장기체화 재고등 내역재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여, 재고자산의 대차대조표 가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.1) 주식회사 초록뱀이앤엠과 그 종속회사 (단위:천원) 계정과목 재고금액 평가충당금 당기말잔액 상 품 1,059,145 (284,226) 774,919 제 품 10,446 (10,446) - 재 공 품 - - - 원 재 료 646,513 (119,630) 526,884 미 착 품 88,653 - 88,653 합 계 1,804,757 (414,302) 1,390,456 2) 주식회사 초록뱀이앤엠 (단위:천원) 계정과목 재고금액 평가충당금 당기말잔액 상 품 1,059,145 (284,226) 774,919 제 품 10,446 (10,446) - 재 공 품 - - - 원 재 료 646,513 (119,630) 526,884 미 착 품 88,653 - 88,653 합 계 1,804,757 (414,302) 1,390,456 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 초록뱀이앤엠 이사회는 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제17기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 1999년 4월에 시작하여 2007년 3월 법인을 설립하였습니다. 2011년에는 코스닥에 상장하였고, 대전광역시 500억 매출의 탑을 수상하였습니다. 제17기말 기준으로 상시종업원 수는 62명이고, 주요 업종은 아티스트 매니지먼트입니다. 그 외 외식사업으로 치킨프랜차이즈 가맹사업과 음식점업 등을 영위하고 있으며, 과거 주요 사업이었던 기초화학물제조유통업도 일부 존재합니다.3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적(연결 요약 손익) (단위 : 원) 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) Ⅰ. 매출액 71,907,402,901 58,742,551,987 19,138,614,818 Ⅱ. 영업이익(손실) 3,250,496,402 (1,938,049,460) (11,947,125,163) Ⅲ. 법인세비용차감전계속영업이익(손실) (2,398,240,735) (15,306,372,030) (16,689,117,472) Ⅳ. 당기순이익(손실) (2,378,767,829) (14,491,605,691) (25,718,247,725) - 사업구조 개편 및 신규사업(엔테테인먼트, 가맹사업, 음식점사업) 인수/합병을 통하여 매출액이 증가되고 있으며, 영업이익은 흑자전환하였습니다. 나. 연결 요약 재무상태 (단위 : 원) 구분 제17기(당기) 제16기(전기) 제15기(전전기) 자산　 Ⅰ.유동자산 29,543,598,902 57,314,281,435 20,810,516,398 당좌자산 28,153,145,037 56,269,283,496 8,190,553,973 재고자산 1,390,453,865 1,044,997,939 2,572,607,050 매각예정자산 - - 10,047,355,375 Ⅱ.비유동자산 113,245,680,565 100,681,028,534 27,348,995,546 투자자산 32,938,870,082 17,462,204,832 6,307,222,649 유형자산 10,797,380,335 11,812,944,310 19,581,434,716 무형자산 64,246,045,938 66,285,072,506 52,100,136 기타비유동자산 5,263,384,210 5,120,806,886 1,408,238,045 자산총계 142,789,279,467 157,995,309,969 48,159,511,944 부채 Ⅰ.유동부채 59,435,001,646 70,233,298,194 21,281,147,419 Ⅱ.비유동부채 6,374,760,532 7,981,281,641 1,018,056,851 부채총계 65,809,762,178 78,214,579,835 22,299,204,270 자본 Ⅰ.지배기업의 소유지분 76,979,517,289 79,780,730,134 25,860,307,674 자본금 13,657,830,000 13,657,830,000 4,369,348,500 주식발행초과금 173,979,099,758 173,979,099,758 125,529,345,610 기타자본 10,770,244,384 11,192,689,400 518,896,897 기타포괄손익누계액 (1,014,551,285) (1,014,551,285) (1,014,551,285) 이익잉여금(결손금) (120,413,105,568) (118,034,337,739) (103,542,732,048) Ⅱ.비지배지분 - - - 자본총계 76,979,517,289 79,780,730,134 25,860,307,674 부채와 자본총계 142,789,279,467 157,995,309,969 48,159,511,944 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 (주)초록뱀미디어 단기차입금 4.6% 6,000,000,000 0 계 6,000,000,000 0 주) 초록뱀미디어는 당사의 모회사입니다. 모회사로부터 운영자금을 차입하고 있으며, 당기말 기준 차입금 60억원 중 20억원은 2023년 1월 중 상환하여 보고서제출일 현재 차입금 잔액은 40억원입니다나. 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제17기(당기)우리회계법인적정주석 참고수익의 인식제16기(전기)우리회계법인적정-수익의 인식제15기(전전기)예교지성회계법인적정-건설중인 자산의 실재성 및 손상검토 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 43에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 43에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 8월 31일자 주주총회에서 사업연도를 6월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 7월 1일부터 2022년 12월 31일까지입니다. 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 2021년 7월 1일부터 2022년 6월 30일까지 12개월간의 금액입니다.주2) 최근 3년 이내에 대표이사 3회 이상 변경됨에 따라 금융감독원으로부터 예교지성회계법인에서(전기 : 2020년 15기) 우리회계법인으로(당기 : 2021년 16기) 감사인 지정을 받았습니다. 우리회계법인의 지정감사기간은 3개년(2021.07.01 ~ 2023.12.31)입니다.또한 감사인 총 지정기간은 5개년(2020.07.01 ~ 2024.12.31)입니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제17기(당기)우리회계법인중간,기말감사,연결감사,내부회계관리제도 감사340,0001,800340,0001,968제16기(전기)우리회계법인반기검토,중간,기말감사,연결감사220,0001,750220,0001,818제15기(전전기)예교지성회계법인반기검토,중간,기말감사,연결감사200,0001,706200,0001,457 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제17기(당기)----------제16기(전기)----------제15기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12023년 01월 10일회사 : 감사외 2명감사인 : 업무수행이사 및 실무담당자서면회의 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기 등22023년 03월 10일회사 : 감사외 2명감사인 : 업무수행이사 및 실무담당자서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도우리는 또한 대한민국 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.나. 내부회계관리조직 구분 책임자 직급 내부회계관리책임자 김세연 대표이사 내부회계관리자 김규남 이사 내부회계관리실무자 김형국 내부회계관리팀장 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고기간 종료일 현재 당사의 공동대표이사인 박장호, 김세연은 경영활동의 의사 결정자로서 권한을 행사하고 있습니다. 업무집행의사결정을 위한 이사회는 6명의 사내이사, 2명의 사외이사로 총 8명으로 구성되어 있습니다. 당사 이사회 규정에 의해 대표이사가 이사회 의장이 되며, 이사회 내 위원회는 없습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 제8장 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 82--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 주) 사외이사 2명은 2020년 9월 29일 정기주주총회에서 선임되었습니다.다. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 보고서 제출일 현재 이사회내의 위원회가 구성되어 있지 않습니다.라. 이사의 독립성당사의 이사회는 사내이사 6명 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.마. 중요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 사내이사 천성환참석률:0% 김수민참석률:0% 박장호참석률:100% 조금철참석률:0% 김세연참석률:100% 김규남참석률:100% 김경남참석률:100% 강수미참석률:100% 22-16 22.07.14 신기술투자조합 출자의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-17 22.07.14 투자조합 출자의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-18 22.07.28 ㈜초록뱀푸드팜과 소규모 합병 승인의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-19 22.08.03 신기술투자조합 출자의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-20 22.08.10 제19회차 사모 전환사채권 권종 변경 및 권면 분할의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-21 22.08.30 신기술투자조합 출자의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-22 22.08.30 투자조합 출자의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-23 22.08.31 정관 일부 변경의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-24 22.09.01 사무소 추가의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-25 22.09.14 제16기 정기주주총회 소집 결의 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-26 22.09.21 ㈜디케이필름(비상장 신설법인)과의 공동사업 계약체결 및 출자/대여의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-27 22.09.27 투자조합 출자의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-28 22.10.07 채무상환을 위한 차입의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-29 22.10.07 제24회 전환사채 전부 만기전 사채취득(상환)의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-30 22.10.07 사내 규정 제정 및 개정 승인의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-31 22.11.03 채무상환을 위한 차입의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-32 22.12.29 사내 규정 개정 승인의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-33 22.12.29 지점 개설의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 22-34 22.12.29 지점 사업자 상호 변경의 건 불참 불참 참석(찬성) 불참 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 바. 사외이사 지원조직당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 않으나 필요할 경우 경영지원본부에서 사외이사의 직무수행 관련 업무를 보조하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 당사 사외이사는 각각 산업, 경영 및 재무 분야 전문가로서전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며, 자세한 이력은'Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비고 이경호 - (주)초록뱀컴퍼니 감사- (주)초록뱀미디어 감사 해당 없음 - 다. 감사의 독립성이경호 감사는 2022년 09월 정기주주총회를 통해 선임하였습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 감사로 재직하고 있습니다. 감사는 당사와의 이해관계가 전혀 없으며,업무관련 전문적 지식수준 또한 높은 것으로 판단되어 당사의 경영활동에 대한 독립적인 감시 역할을 수행하는데 문제가 없을 것으로 보입니다.라. 감사의 주요활동내역- 내부회계관리제도 운영실태보고- 회계감사결과에 대한 지배기구와의 협의- 감사의 감사보고 마. 감사 교육 미실시 내역 당사 감사는 감사로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며, 자세한 이력은'Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 바. 감사 지원조직 현황 보고서 작성기준일 현재 회사 내에 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나, 경영지원본부에서 감사의 직무수행을 보조하고 있습니다. 사. 준법지원인 등에 관한 사항 해당사항 없습니다 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입미도입--- 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 소수주주권의 행사여부"해당사항 없음"다. 경영권 경쟁"해당사항 없음" 라. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주26,833,204-전환우선주482,456-보통주4,739자기주식---------------------보통주26,828,465-전환우선주482,456- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)초록뱀미디어최대주주보통주16,540,60160.5516,540,60160.55-(주)초록뱀미디어최대주주전환우선주482,4561.77482,4561.77의결권있는 전환우선주보통주16,540,60160.5516,540,60160.55-전환우선주482,4561.77482,4561.77의결권있는 전환우선주 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)초록뱀미디어91,891김상헌0.04--(주)초록뱀컴퍼니29.84최진욱0.00---- 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)초록뱀미디어546,441176,203370,238149,1104,190-24,978 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 주) 2021년말 연결재무제표 기준. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 최대주주인 초록뱀미디어는 드라마 제작을 전문으로 하는 회사로서 당사의 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 내용은 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)초록뱀컴퍼니15,041최진욱---오션인더블유(주)22.69------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주) 초록뱀컴퍼니783,058246,974536,08462,021-1,45465,617 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 주) 2021년말 연결재무제표 기준. 최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2018.02.26뉴원글로벌조합12,765,95734.41유상증자(제3자배정)으로 인한 최대주주변경-2020.09.07(주)초록뱀미디어4,476,50013.27유상증자(제3자배정)으로 인한 최대주주변경- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 주식회사 초록뱀미디어 17,023,05762.32----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 14,48314,48699.978,957,93427,315,66032.79- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 박장호남1965.02대표이사사내이사상근대표이사한국외국어대학교 영어과 졸업(주)제이피어드바이저 대표이사---2020.09.29 ~ 현재2023.09.29김세연남1969.07사내이사사내이사상근대표이사서울대학교 경영학과 졸업삼일회계법인 TS/FAS (공인회계사)회계법인 리안 TS/FAS본부 대표서울시립대학교 상경대학 겸임교수숭실대학교 경영대학 겸임교수㈜더블유투자금융 대표이사㈜아이오케이컴퍼니 대표이사㈜초록뱀푸드팜 대표이사--(주)초록뱀미디어(최대주주),부대표(미등기)2021.09.30~ 현재2024.09.30조금철남1954.05사내이사사내이사비상근사내이사경의대학교 의과대학 외과 졸업동백우리요양병원 의사---2020.09.29 ~ 현재2023.09.29천성환남1962.12사외이사사외이사비상근사외이사Texas A&M 대학 경제학 박사주식회사 루오미스 대표이사주식회사 시공테크 감사---2020.09.29 ~ 현재2023.09.29김수민여1996.04사외이사사외이사비상근사외이사서울교육대학교 초등교육과 졸업서울 에듀 필하모닉 오케스트라 파트장---2020.09.29 ~ 현재2023.09.29이경호남1972.02감사감사상근감사(주)에스앤엔글로벌 감사(주)유니원아이앤씨 CFO--(주)초록뱀미디어(최대주주)상근감사2022.09.30 ~ 현재2025.09.30김정환남1982.08부대표미등기상근부대표경희대학교 수학과 졸업(주)초록뱀미디어 채널사업부 부사장(주)초록뱀푸드팜 부사장--(주)초록뱀미디어(최대주주)채널사업부 부사장(미등기)2022.09.01~ 현재-김규남남1978.01사내이사사내이사상근사내이사한국외국어대학교 행정학과 졸업㈜초록뱀컴퍼니 신규사업본부장㈜아이오케이컴퍼니 경영지원팀장㈜초록뱀푸드팜 CFO---2021.09.30~ 현재2024.09.30김경남남1963.01사내이사사내이사비상근사내이사선일레미콘 주식회사 부장---2021.09.30~ 현재2024.09.30강수미여1969.11사내이사사내이사비상근사내이사중앙국악관현악단 단원그린벨 사외이사 ---2021.09.30~ 현재2024.09.30노진영여1968.02부문장(사장)미등기상근블리스엔터사업부문 총괄(주)아이오케이컴퍼니 엔터사업부문장---2021.12.01~ 현재-이동열남1979.09부문장(사장)미등기상근엘디엔터사업부문 총괄(주)엘디스토리 대표이사---2022.05.01~ 현재-배성민여1970.06부문부대표(부사장)미등기상근블리스엔터사업본부장(주)아이오케이컴퍼니 엔터사업본부장---2021.12.01~ 현재-강주봉남1972.12부문부대표(부사장)미등기상근블리스엔터사업본부장(주)아이오케이컴퍼니 엔터사업본부장---2021.12.01~ 현재-김민하여1976.06본부장(상무)미등기상근블리스엔터사업본부장(주)아이오케이컴퍼니 엔터사업본부장---2021.12.01~ 현재-김기분여1962.02본부장(전무)미등기상근블리스엔터사업지원본부 본부장(주)아이오케이컴퍼니 엔터지원본부장---2021.12.01~ 현재-이병현남1982.07부문장(사장)미등기상근가맹사업부문 총괄(주)후라이드참잘하는집 대표---2022.09.01~ 현재-노희영여1963.01고문미등기비상근외식사업 고문(주)오리온 부사장CJ그룹 브랜드전략 고문YG FOODS 대표(주)식음연구소 대표이사---2022.09.01~ 현재- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 03월 20일 (기준일 : ) 선임김정환남1982.08부현. (주)초록뱀이앤엠 부대표현. (주)네오크레마 사내이사전. (주)초록뱀푸드팜 부사장2023.03.28(주)초록뱀미디어(최대주주)채널사업부 부사장선임김태희남1967.11여현. 건국대학교 교수전. (주)초록뱀푸드팜 사외이사2023.03.28- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 다. 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 엔터남28---280.9597,05021,323011-엔터여14---140.8310,98422,213-화학남3---39.272,66224,220-화학여1---10.918,78018,780-경영남70---700.51,026,86814,669-경영여71---710.3680,2769,581-187---1870.62,706,62214,473- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주) 결산기변경으로 인하여, 당기는 2022년7월1일~2022년12월31일까지 6개월간의 현황입니다. 이하 임직원 보수 관련 현황도 동일한 6개월 기준입니다. - 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 9383,40042,600- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 이사81,500,000-감사1100,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체(등기임원) (단위 : 천원) 10386,40038,640- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 주) 퇴임한 이사, 감사 포함 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 6143,56423,927-212,0006,000-----26,6003,300- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주) 퇴임한 이사, 감사 포함 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 주) 보고서 작성기준일 현재 이사 및 감사의 개인별 보수 총액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없어 기재를 생략합니다 <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 주) 보고서 작성기준일 현재 이사 및 감사의 개인별 보수 총액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없어 기재를 생략합니다 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) (주)초록뱀이앤엠21719 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계열회사간 출자현황 (2022년 12월 31일 기준) 구 분 출자법인 (주)초록뱀컴퍼니 (주)초록뱀미디어 씨알비 신기술투자조합2-1호 (주)초록뱀이앤엠 (주)초록뱀컴퍼니 - - - 4.35% (주)초록뱀미디어 29.82% - - - 쿠쿠루자코리아(주) 50.00% - - - (주)씨투미디어 80.00% - - - (주)초록에프앤비 - 100.00% - - (주)초록뱀인베스트먼트 100.00% - - - (주)초록뱀이앤엠 - 62.32% - - (주)후크엔터테인먼트 - 100% - - (주)케이플러스홀딩스 - 43.75% - - 바르트투자조합 53.33% 40.00% - - 그린러스크투자조합 - 99.99% - - 셀바이오1호조합 - 93.33% - - 초록뱀메타커머스신기술조합1호 - 33.33% - - 씨알비 신기술투자조합2-1호 - 99.92% - - 초록뱀 히스토리 2022-1 NFT투자조합 - - 83.64% - 아하 초록뱀 신기술투자조합 1호 - - 31.20% - 초록뱀 K-푸드 신기술조합 - - - 98.63% 초록뱀신기술조합4호 - - - 99.50% (주)플래닛03 - - - 40.00% (주)디케이이앤엠 - - - 50.00% 3. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (2022년 12월 31일 기준) 구 분 (주)초록뱀미디어 (주)초록뱀컴퍼니 (주)초록뱀이앤엠 (주)초록에프앤비 (주)후크엔터테인먼트 (주)케이플러스홀딩스 (주)디케이이앤엠 최진욱 대표이사(등기, 상근) 대표이사(등기, 상근) - 사내이사(등기, 비상근) - - - 김세연 부대표(미등기, 상근) - 대표이사(등기, 상근) - - - - 김정환 부사장(미등기, 상근) - 부사장(미등기, 상근) - - 사내이사(등기,비상근) - 이응길 사내이사(등기, 상근) 이사(미등기, 상근) - - 사내이사(등기, 비상근) 사내이사(등기,비상근) - 이경호 감사(등기, 상근) 감사(등기, 상근) 감사(등기, 상근) - - - - 김규남 - - 사내이사(등기, 상근) - - - 사내이사(등기, 비상근) 고원준 이사(미등기, 상근) - - - 감사(등기, 비상근) - - 3. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 10105,000-704,93000000000885,2074,67048310,3601895,2079,67041315,290 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 대상자 ㈜초록뱀컴퍼니 관계 최대주주의 최대주주 종류 대여 대여자 (주)초록뱀푸드팜 (당사의 종속회사) 대여일자 2022년 04월 19일 목적 유동자금의 단기운용을 통한 수익 대여금액(당기초) 3,000,000,000원 대여잔액(당기말) 0원 (당기 중 전액 상환완료) 내부통제절차 이사회 결의 2. 대주주와의 자산양수도 - 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 회사명 최대주주 ㈜초록뱀미디어 종속기업 초록뱀K푸드신기술조합1호, 초록뱀신기술조합4호 관계기업 ㈜비비마스크, ㈜플래닛03, ㈜디케이이앤엠 기타 ㈜초록뱀컴퍼니 (2) 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 존재하는 관계기업 및 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 ㈜초록뱀미디어 ㈜초록뱀미디어 종속기업 - - 종속기업(손자회사) - - 관계기업 ㈜플래닛03, ㈜디케이이앤엠 ㈜플래닛03 기타 ㈜초록뱀컴퍼니 ㈜초록뱀컴퍼니 (3) 보고기간 중 연결실체의 관계기업 및 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 회사명 당기 전기 수익 비용 수익 비용 지배기업 ㈜초록뱀미디어 60,033 124,749 61,769 85,024 기타 ㈜초록뱀컴퍼니 16,684 - - - 관계기업 ㈜디케이이앤엠 37,622 - - - 합 계 114,339 124,749 61,769 85,024 (4) 당기말과 전기말 현재 연결시체의 관계기업 및 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위:천원) 구분 회사명 자산 부채 대여금 기타채권 전환사채 차입금 기타채무 지배기업 ㈜초록뱀미디어 - 425,712 6,200,000 6,000,000 101,911 관계기업 ㈜플래닛03 - 567,717 - - - ㈜디케이이앤엠 5,820,000 37,622 - - - 합 계 5,820,000 1,031,051 6,200,000 6,000,000 101,911 <전기말> (단위:천원) 구분 회사명 자산 부채 대여금 기타채권 전환사채 기타채무 지배기업 ㈜초록뱀미디어 - 414,711 6,200,000 16,824 관계기업 ㈜플래닛03 - 567,717 - 18,775 기타 ㈜초록뱀컴퍼니 3,000,000 27,600 합 계 3,000,000 1,010,028, 6,200,000 35,599 (5) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 과목 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜초록뱀미디어 전환사채 6,200,000 - - 6,200,000 ㈜초록뱀미디어 차입금 - 7,000,000 -1,000,000 6,000,000 관계기업 ㈜플래닛03 신주인수권부사채 700,000 - 700,000 ㈜디케이이앤엠 대여금 - 5,820,000 - 5,820,000 출자 - 5,000 - 5,000 기타 ㈜초록뱀컴퍼니 대여금 3,000,000 -3,000,000 0 출자 - 5,000,000 - 5,000,000 자산합계 3,700,000 10,825,000 -3,000,000 11,525,000 부채합계 6,200,000 7,000,000 -1,000,000 12,200,000 2) 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 과목 기초 증가 감소 기말 최대주주 ㈜초록뱀미디어 전환사채 4,000,000 6,200,000 4,000,000 6,200,000 관계기업 ㈜플래닛03 신주인수권부사채 - 700,000 - 700,000 기타 ㈜초록뱀컴퍼니 대여금 - 3,000,000 - 3,000,000 자산합계 - 3,700 000 - 3,700 000 부채합계 4,000,000 6,200,000 4,000,000 6,200,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 - 채무보증현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위:원) 보증처 채권자 설정금액 보증내역 ㈜케이씨브라더스 오릭스캐피탈코리아 38,423,000 이행보증 ㈜케이웨이브(1) IBK기업은행 1,152,000,000 토지/건물 담보제공 케이닥푸드 부산은행 2,400,000,000 L/C 신용장 예금담보 제공 (*1) (주)케이웨이브는 과거 당사의 자회사였으며, 운영자금 대출을 위하여 당사 보유 부동산을 담보로 제공하였습니다. 대출기간이 만기되는 시점에 담보제공을 종료할 예정입니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치 내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2022.06.14 공정거래위원회 (주)스카이이앤엠 과태료 처분 1,816,000원 기업결합신고(간이신고) 지연 신고 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ① 중요한 자산 양수도[주식회사 블리스엔터테인먼트 주식 양수]가. 자산양수 진행결과 및 일정 구분 일자 비고 외부평가기간 2021년 08월 17일 ~ 2021년 09월 10일 - 이사회결의일 2021년 09월 15일 - 주요사항보고서 제출일 2021년 09월 15일 - 자산양수도 계약 체결일 2021년 09월 15일 - 자산 양수일 2021년 09월 23일 - 자산양수도 완료일 및 대금 지급일 2021년 09월 23일 - 나. 양수도 대상 자산의 개요 구분 내역 양수도 대상자산 주식회사 블리스엔터테인먼트의 보통주식 총 발행주식수 2,000주 양수도 가액 금24,000,000,000원 양수도 거래대금 현금 : 7,000,000,000원전환사채(신규발행) : 17,000,000,000원 다. 자산양수의 상대방 성명(명칭) 국적 주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재] 노진영 대한민국 서울 강서구 염창동 배성민 서울 강서구 염창동 김민하 서울 강서구 염창동 강주봉 서울 강북구 수유2동 김기분 경기 고양시 일산서구 라. 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) (주)블리스엔터테인먼트19,98720,27846,550-132.9---4,7144,7435,587-18.5---3,6993,7225,200-40.6--- 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 주) 1차연도와 2차연도는 각 2022년과 2023년의 수치입니다 ② (주)블리스엔터테인먼트 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 (주)블리스엔터테인먼트를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정 구분 일정 이사회 결의 2021년 09월 27일 주주명부 폐쇄공고 2021년 09월 27일 주요사항보고서(회사합병결정) 2021년 09월 27일 합병계약체결 2021년 09월 28일 권리주주 확정기준일 2021년 10월 12일 합병반대주주 반대의사 접수기간 2021년 10월 12일 ~ 10월 26일 합병승인을 위한 이사회 결의 2021년 10월 27일 채권자 이의제출 공고 2021년 10월 27일 채권자 이의제출 기간 2021년 10월 27일 ~ 11월 29일 합병기일 2021년 11월 30일 합병종료보고 이사회 결의 2021년 11월 30일 합병종료보고 공고 2021년 11월 30일 합병 등 종료보고서 제출 2021년 11월 30일 합병등기일 2021년 12월 01일 다. 합병 전.후 요약재무정보 (단위:원) 구 분 합병 전 합병 후 (주)스카이이앤엠 ㈜블리스엔터테인먼트 (합병법인) (피합병법인) 유동자산 16,544,879,442 5,140,321,364 21,685,200,806 비유동자산 52,472,045,219 6,459,846,784 49,488,764,726 자산총계 69,016,924,661 11,600,168,148 71,173,965,532 유동부채 32,053,804,144 7,870,570,804 33,464,528,164 비유동부채 1,247,830,606 746,316,851 1,994,147,457 부채총계 33,301,634,750 8,616,887,655 35,458,675,621 자본금 5,611,584,600 1,000,000 5,611,584,600 주식발행초과금 134,287,110,115 0 134,287,110,115 기타자본 469,367,815 0 469,367,815 기타포괄손익누계액 -1,014,551,285 0 -1,014,551,285 이익잉여금(결손금) -103,638,221,334 2,982,280,493 -103,638,221,334 자본총계 35,715,289,911 2,983,280,493 35,715,289,911 부채와자본총계 69,016,924,661 11,600,168,148 71,173,965,532 주) 상기 (주)스카이이앤엠과 (주)블리스엔터테인먼트의 재무상태표는 2021년 09월 30일 기준 양사의 별도재무제표를 기준으로 단순 합산한 내용이며, 실제 합병기일인 2021년 11월 30일 기준으로 작성된 합병 재무제표와 일부 차이가 있습니다.③ 마스크필터사업부문 물적분할 가. 분할의 배경마스크필터사업에 최적화된 경영자원을 효율적으로 배분하고 전문성을 강화함으로써 변화하는 경영환경에 탄력적이고 전략적인 대응능력을 제고함과 동시에 경영위험을 최소화하고, 기업가치 향상을 추구하고자 함나. 주요일정 구분 일정 이사회 결의일 2021년 10월 14일 분할계획서 승인을 위한 주주 총회일 2021년 10월 24일 분할기일 2021년 11월 25일 분할보고 총회일 및 창립 총회일 2021년 11월 26일 분할등기 2021년 12월 01일 주1) 상기 일정은 관계법령 및 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다. 다. 분할 전.후 요약재무정보 (단위:원) 과 목 분할 전 분할후/수정후 분할후/수정후 분할존속회사 (주)스카이이앤엠 분할신설회사 (주)케이웨이브 자산 Ⅰ. 유동자산 19,629,988,292 17,146,041,528 2,483,946,764 현금및현금성자산 3,445,578,359 3,144,748,175 300,830,184 금융기관예치금 100,000,000 100,000,000 - 매출채권 1,122,316,557 1,097,437,310 24,879,247 기타채권 1,478,126,363 1,405,004,086 73,122,277 재고자산 2,316,070,181 981,488,526 1,334,581,655 기타유동자산 1,120,541,457 370,008,056 750,533,401 매각예정자산 10,047,355,375 10,047,355,375 - Ⅱ.비유동자산 27,801,415,877 29,288,853,752 13,312,562,125 기타투자자산 5,936,416 5,936,416 - 장기기타채권 1,166,469,121 573,920,119 592,549,002 유형자산 19,389,638,059 6,669,624,936 12,720,013,123 무형자산 49,726,077 49,726,077 - 당기손익-공정가치측정금융자산 3,033,371,453 3,033,371,453 - 관계기업투자주식 4,156,274,751 18,956,274,751 - 자 산 총 계 47,431,404,169 46,434,895,280 15,796,508,889 부채 Ⅰ.유동부채 20,738,666,242 20,082,896,040 655,770,202 매입채무 555,511,414 555,511,414 - 기타채무 485,043,528 382,238,653 102,804,875 차입금 15,945,707,625 15,945,707,625 - 기타유동부채 27,719,730 21,764,580 5,955,150 파생금융부채 2,913,641,632 2,913,641,632 - 유동성리스부채 811,042,313 264,032,136 547,010,177 Ⅱ.비유동부채 998,247,567 657,508,880 340,738,687 장기기타채무 260,000,000 260,000,000 - 리스부채 738,247,567 397,508,880 340,738,687 부 채 총 계 21,736,913,809 20,740,404,920 996,508,889 자본 Ⅰ.자본금 4,369,348,500 4,369,348,500 500,000,000 Ⅱ.주식발행초과금 125,529,345,610 125,529,345,610 14,300,000,000 Ⅲ.기타자본 469,367,815 469,367,815 - Ⅳ.기타포괄손익누계액 (1,014,551,285) (1,014,551,285) - Ⅴ.이익잉여금 (103,659,020,280) (103,659,020,280) - 자본총계 25,694,490,360 25,694,490,360 14,800,000,000 부채와자본총계 47,431,404,169 46,434,895,280 15,796,508,889 주1) 상기 금액은 2021년 06월말 별도 재무상태표 기준 분할되는 회사의 결산자료를 기초로 한 것으로서, 종래 사업 관행에 따른 사업의 운영, 예정된 사업 및 재무계획의 이행, 통상적인 영업수행, 관련 법령 및 회계기준의 변경 등으로 인해 실제 분할기일의 재무정보와는 차이가 있습니다.주2) 본 회사분할은 단순물적분할로 미래 수익가치 산정 등을 위한 외부평가를 받지 아니하였으며 '합병 등 전후의 재무사항 비교표'는 해당사항 없음 ④ 중요한 자산 양수도[주식회사 초록뱀푸드팜 주식 양수]가 . 자산양수 진행결과 및 일정 구분 일자 비고 외부평가기간 2022년 04월 21일 ~ 2022년 05월 12일 - 이사회결의일 2022년 05월 12일 - 주요사항보고서 제출일 2022년 05월 12일 - 자산양수도 계약 체결일 2022년 05월 12일 - 자산 양수일 2022년 05월 13일 - 자산양수도 완료일 및 대금 지급일 2022년 05월 13일 - 나. 양수도 대상 자산의 개요 구분 내역 양수도 대상자산 주식회사 초록뱀푸드팜의 보통주식 양수도 주식수/ 지분율 5,157,892주 / 96.75% 양수도 가액 48,371,100,000원 양수도 거래대금 현금 : 39,917,600,000원전환사채(신규발행) : 8,453,500,000원 다. 자산양수의 상대방 양도인 성명(상호) 양수 주식수 국적 주소 ㈜초록뱀미디어 3,597,256 한국 서울 강남구 도산대로 아브락사스투자조합 783,068 한국 서울 강남구 도산대로 이병현 456,788 한국 서울 강동구 천호대로 ㈜초록뱀헬스케어 154,592 한국 경기 화성시 병점중앙로 ㈜알파바이오랩스 51,552 한국 서울 강남구 선릉로 장윤정 44,440 한국 - ㈜루미오스 22,220 한국 서울 강남구 선릉로 김순옥 22,220 한국 - 노희영 25,756 한국 - 합 계 5,157,892 한국 - 라. 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)초록뱀푸드팜 매출액 70,521 74,945 - - - - - 영업이익 7,419 7,465 - - - - - 당기순이익 5,809 5,845 - - - - - 주) (주)초록뱀푸드팜을 2022년 5월에 양수하여 1차연도와 2차연도는 각 2023년과 2024년의 수치입니다. 2023년 기말 기준의 사업보고서부터 실적을 기재할 예정입니다. ⑤ (주)초록뱀푸드팜 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 (주)초록뱀푸드팜을 합병함으로써 엔터사업과 외식사업의 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정 구분 일정 이사회 결의 2022년 06월 28일 주요사항보고서(회사합병결정) 2022년 06월 28일 합병계약체결 2022년 06월 29일 권리주주 확정기준일 2022년 07월 13일 합병반대주주 반대의사 접수기간 2022년 07월 13일 ~ 07월 27일 합병승인을 위한 이사회 결의 2022년 07월 28일 채권자 이의제출 공고 2022년 07월 28일 채권자 이의제출 기간 2022년 07월 29일 ~ 08월 29일 합병기일 2022년 09월 01일 합병종료보고 이사회 결의 2022년 09월 01일 합병등기일 2022년 09월 02일 다. 합병 전.후 요약재무정보 (단위:원) 구 분 합병 전 합병 후 (주)초록뱀이앤엠 ㈜초록뱀푸드팜 (합병법인) (피합병법인) 유동자산 46,178,127,049 11,143,917,758 30,735,795,464 비유동자산 102,279,191,945 24,536,953,918 126,816,145,863 자산총계 148,457,318,994 35,680,871,676 157,551,941,327 유동부채 64,631,722,058 5,509,127,564 70,140,849,622 비유동부채 2,807,021,181 3,585,494,769 6,392,515,950 부채총계 67,438,743,239 9,094,622,333 76,533,365,572 자본금 13,657,830,000 2,578,946,000 13,657,830,000 자본잉여금 173,979,099,758 21,666,087,267 173,979,099,758 자본조정 13,112,590,170 　- 13,112,590,170 기타포괄손익누계액 -1,014,551,285 　- -1,014,551,285 이익잉여금(결손금) -118,716,392,888 2,341,216,076 -118,716,392,888 자본총계 81,018,575,755 26,586,249,343 81,018,575,755 부채와자본총계 148,457,318,994 35,680,871,676 157,551,941,327 주) 상기 (주)초록뱀이앤엠과 (주)초록뱀푸드팜의 재무상태표는 2022년 06월 30일 기준(감사전 재무제표) 양사의 별도재무제표를 기준으로 단순 합산한 내용이며, 실제 합병기일인 2022년 9월 1일 기준으로 작성된 합병 재무제표와 일부 차이가 있습니다. 보호예수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주14,582,5752022.05.262023.05.251년사모증자(증권신고서 면제)27,315,660 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 초록뱀이앤엠 중소기업검토표_page-0001.jpg 초록뱀이앤엠 중소기업검토표_page-0001 초록뱀이앤엠 중소기업검토표_page-0002.jpg 초록뱀이앤엠 중소기업검토표_page-0002 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 초록뱀 K-푸드 신기술조합 1호2021.04.15서울 강남구 영동대로 602, 6층 K69호투자사업817지분100% 소유부초록뱀신기술조합 4호2022.06.16서울 강남구 영동대로 602, 6층 K118호투자사업2,094지분99.5% 소유부 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 2(주)초록뱀미디어110111-1549786(주)초록뱀컴퍼니160111-004887017초록뱀 K-푸드 신기술조합672-80-02241초록뱀 신기술조합 4호270-80-02332(주)디케이이앤엠110111-8424618(주)플래닛03150111-0316071쿠쿠루자코리아(주)110111-5414505(주)씨투미디어110111-7831525(주)초록에프앤비110111-7447778(주)초록뱀인베스트먼트110111-7853636(주)후크엔터테인먼트110111-2559239(주)케이플러스홀딩스110111-3965740바르트투자조합790-80-02194그린러스크투자조합799-80-01436셀바이오1호조합796-80-02120초록뱀메타커머스신기술조합1호458-80-02252아하 초록뱀 신기술투자조합 1호128-80-55085씨알비 신기술투자조합2-1호333-80-02249초록뱀 히스토리 2022-1 NFT투자조합343-80-02095 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) 임팩트파트너스㈜비상장2021.01.06단순투자300 300,00027.270-300,000-300300000--더앤투자조합비상장2021.10.15단순투자2,000 2,000,000,00015.721,56500-5632,000,000,00015.721,0026,371-10,193쿠엘투자조합비상장2021.11.16단순투자2,004 2,004,000,00020.002,44400-4332,004,000,00020.002,01110,039-2,938씨엔티테크제4호개인투자조합비상장2020.12.11단순투자500 50014.7147800050014.714783,0001초록뱀K푸드신기술조합1호비상장2021.04.15단순투자720 720,000,00098.607200086720,000,00098.6080681787초록뱀신기술조합4호비상장2022.07.15단순투자2,0200002,020,000,0002,020632,020,000,00099.502,0832,09463(주)초록뱀컴퍼니상장2022.07.18경영참여5,0000006,281,4085,000-706,281,4084.464,930783,05865,617초록뱀메타버스신기술조합1호비상장2022.08.30단순투자990000990,000,000990331990,000,0009.901,32113,3433,343브론투자조합비상장2022.09.01단순투자1,9600001,960,000,0001,9606991,960,000,00015.022,65917,7014,651--5,207-9,670413--15,290-- 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음