Annual Report • Mar 22, 2023
Annual Report
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사업보고서 5.0 주식회사 메타랩스 C A 110111-2103953 사 업 보 고 서 (제 23 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 3월 22일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 메타랩스 대 표 이 사 : 유 지 헌 본 점 소 재 지 : 서울특별시 강남구 언주로 428 (전 화) 02-2189-7700 (홈페이지) http://www.metalabs.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 전 무 이 사 (성 명) 최 홍 수 (전 화) 02-2189-7700 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사확인_20230322.jpg 대표이사확인_20230322 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)1-1. 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----2-1112-111 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-2. 연결대상회사의 변동내용 ----㈜테크랩스합병으로 지분율 변동(2022.12.01)-- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 - 당기 중 ㈜테크랩스와 ㈜메타마케팅의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 2. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 메타랩스라고 표기합니다. 또한 영문으로는 METALABS 라고 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)메타랩스라고 표기합니다. 3. 설립일자당사는 2000년 11월 3일 설립되었으며, 2006년 12월 26일 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지- 주소 : 서울특별시 강남구 언주로 428 - 전화번호 : 02-2189-7700 - 홈페이지 : http://www.metalabs.co.kr 5. 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 6. 주요사업의 내용당사는 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 2000년 11월 3일 설립되어 2006년 유가증권시장에 상장하였습니다. 2018년 3월 메타랩스로 상호를 변경하였으며, 적극적인 인수합병을 통해 기존 오프라인 패션사업에서 온라인 패션 및 코스메슈티컬 등으로 사업부문을 다각화하여 헬스케어 기업으로 사업체질을 변경하였습니다. 비상장사인 메타케어를 종속회사로 두고 있으며, 종속회사는 MSO/헬스케어 사업을 하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다. 정관 제2조(목적) 1. 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 2. 의류, 잡화 및 장신구 등의 수출입업 3. 인터넷 및 정보통신 관련업 4. 부동산 임대 및 전대 5. 통신판매업 6. 전자상거래업 및 인터넷 관련사업 7. 화장품의 제조 및 판매업, 생활용품도소매업, 무역업 8. 의약품, 제약원료 및 공업용 약품의 연구개발, 소분업과 제조, 판매9. 생활용품(비누,칫솔,세제포함)의 제조 및 판매(도, 소매업) 10. 식품, 건강기능식품, 의료용 식품의 제조 가공 및 판매업 11. 음식점업 12. 음식료품 제조, 가공 조리 및 판매업 13. 음식점 식음료품 접객 및 조리판매 서비스업 14. 아이스크림 및 냉동디저트류 제조 및 판매업 15. 각종 과자류, 빵류, 커피류 및 관련제품 제조 및 판매업 16. 휴게음식점 및 일반음식점업 17. 블록체인 플랫폼 개발사업 18. 블록체인 데이터 생성 및 네트워크 관리 사업 19. 블록체인 활용한 비즈니스 애플리케이션 구축 및 클라우드 기반 서비스 개발 사업 20. 블록체인 연구개발업 21. ico(암호화폐공개) 관련한 컨설팅 및 전문 서비스 22. 가상화폐 채굴업 23. 가상화폐 채굴 현황 관리 및 인터넷데이터센터(IDC) 인프라 구축 사업 24. 디지털거래소 보안서비스 및 가상화폐 유통 관련 에코시스템 구축 사업 25. 가상화폐 환전 플랫폼 개발 및 환전관련 사업 26. 의약부외품, 의료기기, 화장품의 연구개발, 소분업과 제조, 판매 및 수출입업 27. 바이오신소재 기업 및 기술에 대한 투자업 28. 바이오신소재 연구 및 개발업 29. 바이오신소재 제품 제조 및 판매업 30. 병,의원 경영관리 및 대행업 31. 의료컨설팅업 32. 의료기기 수입 및 판매업 33. 의약품 및 의료용품 도소매업 34. 홍보 및 마케팅 대행업 35. 외국인환자유치업 36. 스마트팜 기술연구 및 컨설팅 관련업 37. 스마트팜 경영 소프트웨어 관련업 38. 스마트팜 관련업 39. 어그리테크 관련업 40. 푸드테크 관련업 41. 방송프로그램 제작 및 배급 42. 영화제작 및 배급 43. 스포츠 및 연예인 에이전시업 44. 공연 및 녹음시설 운영업 45. 공연장 시설 및 운영업 46. 공연이벤트 기획 및 알선업 47. 인터넷방송 및 미디어사업 48. 음악컨텐츠, 음원, 음반 및 게임물 제작, 유통, 판매사업 49. 전시, 뮤지컬, 공연, 애니메이션 및 기타 영상물 제작, 유통사업 50. 특수목적법인에 대한 직간접투자 51. 의류 전자상거래업 52. 탈모치료 연구개발업 53. 탈모치료제제 제조판매 및 도소매업 54. 유전자 치료제 및 각종 생물, 화학 의약품의 개발업 55. 유전자 검사 및 진단서비스의 개발 및 판매업 56. 진단키트의 개발, 제조 및 판매업 57. 진단표적 개발업 58. 진단시약 제조 및 판매업 59. 줄기세포를 이용한 세포치료제 연구개발 및 제조업 60. 줄기세포와 제대혈 면역세포 분리, 배양, 보관 및 판매 도소매업 61. 신약개발, 제조 및 판매 도소매업 62. 의약품, 의약외품, 화공약품의 제조 및 판매 도소매업 63. 재조합 단백질 제조 및 판매 도소매업 64. 세제, 세정제 제조 및 판매 도소매업 65. 화장품, 세제, 세정제 제품의 수출 및 수입업 66. 기초 무기화학물질 제조업 67. 기초 유기화학물질 제조업 68. 물리, 화학 및 생물학 연구개발업 69. 의학 및 약학 연구개발업 70. 줄기세포 연구개발업 71. 기초유기화학물질 제조 및 판매 도소매업 72. 기초무기물질 제조 및 판매 도소매업 73. 식물을 이용한 재조합 단백질 제조 및 판매 도소매업 74. 기초 의학물질 및 생물학적 제제 제조 및 판매 도소매업 75. 자연과학 연구개발업 76. 전 각호에 부대되는 수출입업 77. 전 각호에 부대되는 수출입 대행업 78. 전 각호에 부대되는 사업 7. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장2006년 12월 26일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 설립 이후의 변동상황 - 2018. 01 모발이식 1위 기업 '모제림' 인수 - 2018. 03 주주총회에서 사명변경 (주)아비스타 → (주)메타랩스 - 2018. 03 대표이사 변경(장철진 → 이종우) - 2018. 04 (주)이스트나인 여성의류 쇼핑몰 '엔비룩' 인수 - 2018. 04 (주)넥스트매치 '아만다' 인수 - 2018. 05 바이오전문기업 (주)엔씨엘바이오 인수 - 2018. 05 (주)엔드리스드림의 '너랑나랑' 데이팅 어플 사업부문 영업양수 - 2018. 07 (주)이스트나인과의 소규모합병 - 2018. 10 '너랑나랑' 데이팅 어플 사업부문 (주)넥스트매치에 영업양도 - 2018. 11 대표이사 변경(이종우 → 최성우) - 2019. 02 (주)엔씨엘바이오와의 소규모합병 - 2019. 03 대표이사 변경(최성우 -> 유지헌) - 2019. 04 이종우로 최대주주 변경- 2022. 07 (주)위버랩스 외 3인으로 최대주주 변경- 2022. 11 액면병합(액면가 500원 -> 2,500원) 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 보고서 제출일 현재 회사의 이사회는 4인의 사내이사(유지헌, 최홍수, 하지성, 이수진), 3인의 사외이사(최진오, 김경목, 전태준)로 구성되어 있습니다. 2019년 03월 28일정기주총사내이사 유지헌 선임사내이사 신상훈 선임사내이사 최홍수 선임사내이사 하지성 선임사외이사 박도현 선임상근감사 허부경 선임-기타비상무이사 김대열 중도사임기타비상무이사 김수현 중도사임사외이사 윤성식 중도사임감사 임지현 중도사임2019년 03월 28일-대표이사 유지헌 선임-대표이사 최성우 중도사임2019년 04월 02일-최대주주 변경(니케프라우스 투자조합 -> 이종우)--2020년 03월 27일정기주총사내이사 이수진 선임사외이사 김경목 선임사외이사 전태준 선임-사내이사 최성우 중도사임사내이사 신상훈 중도사임사외이사 박도현 중도사임2021년 03월 30일정기주총-사외이사 최진오 재선임-2022년 03월 30일정기주총-사내이사 유지헌 재선임사내이사 최홍수 재선임사내이사 하지성 재선임상근감사 허부경 재선임-2022년 03월 30일--대표이사 유지헌 재선임-2022년 07월 05일-최대주주 변경(이종우 외 1인 -> ㈜위버랩스 외 3인)-- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 - 2019년 3월 28일 당사 정관에 따라 이사회결의를 통해 유지헌 대표이사를 선임하였습니다.- 2022년 3월 30일 당사 정관에 따라 이사회결의를 통해 유지헌 대표이사를 재선임하였습니다. 다. 상호의 변경 - 2000. 11. 03 '주식회사 에이지스이십일' 법인 설립 - 2000. 11. 17 '주식회사 아비스타' 상호 변경 - 2018. 03. 30 '주식회사 메타랩스' 상호 변경 라. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 - 2018. 01 (주)모제림 지분 79.09% 인수 - 2018. 04 (주)이스트나인 지분 100% 인수 - 2018. 05 (주)넥스트매치 '아만다' 지분 94% 인수 - 2018. 05 (주)엔씨엘바이오 지분 100% 인수 - 2018. 05 (주)엔드리스드림의 '너랑나랑' 데이팅 어플 사업부문 영업양수 - 2018. 07 (주)이스트나인과의 소규모합병 당사는 온라인 패션사업 강화 및 경영 효율성 증대를 통한 경쟁력 강화와 주주가치 극대화를 위하여 주식회사 이스트나인과 소규모합병하였습니다. 상호 일자 내용 비고 주식회사이스트나인 2018.07.12 소규모 합병- 합병후 존속회사 : (주)메타랩스- 합병후 소멸회사 : (주)이스트나인 - 2018.05.04 소규모합병 이사회결의- 2018.05.11 합병계약체결- 2018.06.08 합병승인 이사회결의- 2018.07.12 합병종료보고 이사회결의- 2018.07.13 합병등기 완료 - 2018. 10 '너랑나랑' 데이팅 어플 사업부문 (주)넥스트매치에 영업양도 - 2019. 02 (주)엔씨엘바이오와의 소규모 합병 당사는 기존 패션사업 중심에서 바이오, 헬스케어 플랫폼 전문기업으로의 사업다각화를 위하여 주식회사 엔씨엘바이오와 소규모합병하였습니다. 상호 일자 내용 비고 주식회사엔씨엘바이오 2019.02.01 소규모 합병- 합병후 존속회사 : (주)메타랩스- 합병후 소멸회사 : (주)엔씨엘바이오 - 2018.11.14 소규모합병 이사회결의- 2018.11.22 합병계약체결- 2018.12.14 합병승인 이사회결의- 2019.02.01 합병종료보고 이사회결의- 2019.02.07 합병등기 완료 - 2019. 03 (주)모제림 지분 20.91% 추가 인수 - 2020. 10 (주)메타랩스코스메틱 지분 2.13% 추가 인수 - 2021. 05 (주)메타랩스코스메틱 지분 52.65% 매각 - 2021. 11 (주)메타케어 지분 추가 인수(제3자배정 유상증자 신주취득) - 2021. 12 (주)메타케어 지분 추가 인수(제3자배정 유상증자 신주취득) 마. 생산설비의 변동 - 2005. 03 물류센터 신축(경기도 광주시 소재) - 2009. 05 제2물류센터 완공 - 2018. 10 물류센터 매각 바. 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 (공시대상기간 5개사업연도) - 2018. 03 대표이사 변경(장철진 -> 이종우) - 2018. 11 대표이사 변경(이종우 -> 최성우) - 2019. 03 대표이사 변경(최성우 -> 유지헌) - 2019. 04 이종우로 최대주주 변경 - 2021. 12 최대주주 특수관계인 추가 - 2022. 07 (주)위버랩스 외 3인으로 최대주주 변경 - 2022. 11 액면병합(액면가 500원 -> 2,500원) [(주)메타케어] 가. 설립 이후의 변동상황 2014 회사 설립 경영지원서비스 계약 체결(모제림성형외과의원) 경영지원서비스 계약 체결(예뻐진클리닉) 2015 외국인환자 유치사업 개시 의료기기 및 의료소모품 판매사업 개시 2016 경영지원서비스계약 체결(㈜모제림뷰티아카데미) TM사업양수(양도자 : 모제림성형외과의원, 양도금액 : 39,799,682원) 경영지원서비스계약 체결(㈜모제림코스메디) 광고대행 사업 개시 2017 예뻐진의원 경영지원서비스 부문 포괄양도(메디치프) 2018 ㈜메타랩스 피인수 ㈜모릭랩스(구.코인랩스) 지분 인수 2019 ㈜메타약품 설립 본점이전(서울특별시 강남구 언주로 428 6층,7층,8층(역삼동) 2020 상호변경 ㈜모제림 -> ㈜메타케어 나. 상호의 변경 - 2020. 03 상호변경 '㈜모제림 -> ㈜메타케어'다. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 - 2020. 09 (주)메타약품 지분 49.49% 추가 인수- 2021. 04 (주)메타약품 지분 100% 매각- 2021. 11 유상증자 진행- 2021. 11 (주)리팅랩스 지분 9.6% 인수 및 사채권 취득 라. 생산설비의 변동- 해당사항 없음 마. 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생- 2022. 07 대표이사 변경(유지헌 -> 최홍수) [(주)엔씨엘바이오] 가. 설립 이후의 변동상황 2016 회사설립 화장품 제조판매업 등록 통신판매업신고 벤처기업확인 2017 기업부설연구소 인정 팩 출시 화장품 제조업 등록 3020 Peptide Amploule 샘플 출시 나노에멀전 샘플 출시 2018 ISO 9001:2015 인증 3020 Peptide Amploule 효능 인증(한국화학융합시험연구원) (주)메타랩스 피인수 (주)메타랩스코스메틱 지분 인수 2019 (주)메타랩스와 소규모합병 나. 상호의 변경 - 해당사항 없음다. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 - 2018.05 (주)메타랩스 피인수- 2019.02 (주)메타랩스와 소규모합병으로 (주)엔씨엘바이오는 소멸라. 생산설비의 변동 - 해당사항 없음마. 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 - 해당사항 없음 [(주)이스트나인] 가. 설립 이후의 변동상황 2006 회사 설립 2018 (주)메타랩스 피인수 (주)메타랩스와 소규모합병 나. 상호의 변경 - 해당사항 없음 다. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 - 2018. 04 (주)메타랩스 피인수 - 2018. 07 (주)메타랩스와 소규모합병으로 (주)이스트나인은 소멸 라. 생산설비의 변동 - 해당사항 없음 마. 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생- 해당사항 없음 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 23기(2022년말) 22기(2021년말) 21기(2020년말) 20기(2019년말) 19기(2018년말) 보통주 발행주식총수 24,904,689 73,938,653 63,689,937 52,308,986 44,549,792 액면금액 2,500 500 500 500 500 자본금 62,261,722,500 36,969,326,500 31,844,968,500 26,154,493,000 22,274,896,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - 3,344,482 - 액면금액 - - - 500 - 자본금 - - - 1,672,241,000 - 합계 자본금 62,261,722,500 36,969,326,500 31,844,968,500 27,826,734,000 22,274,896,000 - 2019년 전환사채 주식전환(7,759,194주)으로 3,879,597,000원의 자본금이 증가하였습니다. - 2020년 전환사채 주식전환(4,089,981주) 및 전환우선주 전환청구에 따라 4,018,234,500원 자본금이 증가하였습니다.- 2021년 수차의 전환사채 주식전환(3,231,173주), 유상증자(7,017,543주)로 5,124,358,000원 자본금이 증가하였습니다.- 2022년 상반기 전환사채 주식전환(584,795주), 유상증자(50,000,000주)로 25,292,397,500원의 자본금이 증가하였습니다. - 2022년 10월 13일 임시주주총회를 개최하여, 액면가 500원 보통주 5주를 액면가 2,500원의 보통주 1주로 병합하는 액면병합을 진행하였습니다. 2022년 11월 15일 액면병합 효력이 발생함에 따라 변동사항을 반영하여 작성하였습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주500,000,000-500,000,000-24,904,689-24,904,689주1)--------------------24,904,689-24,904,689-3,060-3,060주2)24,901,629-24,901,629- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주1) 주식 액면병합(5:1)으로 발행주식수가 변동되었습니다.주2) 주식 액면병합(5:1)에 따라 자기주식수 1,737주는 347주로 변동되었으며, 1주 미만의 단수주 2,713주 취득으로 3,060주로 변동되었습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) --------------------------------------------------------------------------------------------------보통주3472,713--3,060주1)-------보통주3472,713--3,060-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 주1) 2022년 11월 15일 주식 액면병합(5:1)에 따라 자기주식수 1,737주는 347주로 변동되었으며, 1주 미만의 단수주 2,713주를 자기주식으로 취득하였습니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관의 최근 변경일사업보고서에 첨부된 정관의 개정일은 2022년 11월 15일이며, 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제23기 정기주주총회(2023.03.30) 안건 중 정관 일부 변경 안건이 포함될 예정입니다. 나. 정관 변경 이력 2018년 03월 30일제18기 정기주주총회- 상호변경- 사업다각화를 위한 목적사업 변경 및 목적신설상호변경 및 사업다각화를위한 목적신설2019년 03월 28일제19기 정기주주총회- 신규사업 확장에 따른 목적사업 추가- 전자증권법 시행에 따른 관련근거 신설- 외부감사법 개정에 따른 내용 반영전자증권법 시행 및 외부감사법 개정에 따른 내용 반영2021년 03월 30일제21기 정기주주총회- 상법개정으로 인한 배당기산일 준용규정 삭제- 전자증권법에 따른 관련 규정 신설- 감사선임 결의요건 완화 규정 반영상법개정에 따른 배당기산일 규정 정비 및 전자증권법에 따른 사채 등록관련 사항 추가반영2022년 10월 13일임시주주총회- 일주의 금액 변경(500원 -> 2,500원)액면병합을 위한 액면가액 변경 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 * 액면병합을 위한 임시주주총회를 2022년 10월 13일 개최하였으며, 주식병합 효력발생일인 2022년 11월 15일부터 정관변경안이 시행되었습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 [패션부문/ 화장품부문] 메타랩스의 사업영역은 패션부문과 화장품부문으로 구분되며, 패션부문의 'BNX', 'TANKUS', 'KAI-AAKMANN' 3개 패션브랜드는 온라인, 홈쇼핑 등의 유통채널을 통해 라이선스 사업으로 판매하고 있으며, '엔비룩(ENVYLOOK)'은 자사몰과 국내 및 해외 다양한 온라인 소셜커머스, 패션플랫폼 채널 등을 확보하여 상품을 판매하고 있습니다. 화장품부문은 2018년 화장품. 바이오회사 인수합병을 통해 코스메슈티컬 화장품의 제조, 판매를 주력으로 하고 있으며, 특히 펩타이드를 직접 개발, 생산하여 이를 원재료로 고부가가치의 기능성 화장품을 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 기술력을 바탕으로 미국 시장 내 화장품 ODM 수출을 하고 있습니다. 당사의 매출구조는 패션부문, 화장품부문, 임대부문으로 구분되어 있습니다. [MSO/헬스케어부문] 자회사 (주)메타케어메타케어는 병원경영지원서비스(MSO), 두피/모발 헤어케어 및 코스메슈티컬을 주요 사업으로 하고 있습니다.MSO 병원경영지원회사는 병원경영 전반(구매, 인력관리, 진료비 청구, 마케팅, 홍보 등)에 대한 서비스를 제공하는 회사를 지칭하며 축적된 경험과 노하우를 통해 급격하게 변화하는 시장환경 속에서 효율적인 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 MSO를 통해 축적된 의료/병원 데이터 및 경험치를 활용해 다양한 비급여 병원 분야의 B2B & B2C 사업 확장을 통해 경쟁력을 높여 수익구조 다각화에 나설 예정입니다.매출구조는 제휴사에 대해 직접적인 의료행위 이외에 경영지원 서비스 제공과 관련하여 발생하는 컨설팅 수입, 제휴병원에 제품, 상품 공급과 관련하여 발생하는 제품, 상품매출 등으로 구분되어 있습니다. 경영지원계약을 체결한 제휴병원은 모발이식 및 탈모관리 등에 특화되어 있는 병원입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1) 사업부문별 요약 손익현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위: 천원) 구분 패션부문 MSO부문 화장품부문 기타 연결조정 합계 부문수익 9,264,210 11,197,526 1,280,257 1,106,739 (189,690) 22,659,042 부문손익 (1,730,312) 2,954,922 358,724 (2,807,909) (822,633) (2,047,208) 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액 비율 봉제의류 제조업 상품 패션관련 캐쥬얼의류 envylook 9,171,042 40.47% 기타 남성,여성복 로열티 Kai-aakmann 등 332,347 1.47% 화장품 제품 화장품 코스메슈티컬 나노에멀전 외 1,264,257 5.58% 서비스업 용역 컨설팅 용역 경영관리 전반 - 11,197,526 49.42% 기타매출 기타 제품,상품 등 배송비 등 - 693,870 3.06% 합 계 22,659,042 100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 [패션부문]패션사업부문의 상품은 매우 다양하여, 상품별로 가격을 산출하는 것이 큰 의미가 없을 뿐 아니라 수치화하기도 어렵습니다. [화장품부문] (단위: 원) 품 목 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 제21기(2020.12.31) 스킨케어 내수 - - - 수출 3,206 2,978 2,612 (1) 산출기준내수는 각 사업연도의 생산 제품별 정상판매가격(VAT 제외)을 제조수량으로 가중평균하였으며, 수출은 각 사업연도의 원화매출액을 수출수량으로 단순평균하여 산출하였습니다. [MSO/헬스케어부문]- 해당사항 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 1) 주요 원재료 등의 현황 (단위: 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 제23기(2022.12.31) 패션 엔비룩 상품 여성복 캐쥬얼의류 5,107,096 96.65% - 화장품 스킨케어 등 원재료 화장품 화장품 원료 외 164,281 3.11% - 상품 13,000 0.25% - 합계 5,284,376 100.00% - 2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 [패션부문]패션사업부문의 상품은 매우 다양하며, 상품별 가격도 다양하기 때문에 특정하기가 어렵습니다. [화장품부문] (단위:원) 품 목 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 제21기(2020.12.31) 스킨케어 내수 69,105 73,331 76,163 (1) 산출기준총제조원가 중 직접원가에 해당하는 외주가공비, 원재료 및 부재료의 합계액을 각 사업연도의 제품 제조 수량으로 단순 평균하였습니다. 다만, 비경상적인 원재료 평가손실 등은 제외하였습니다. [MSO/헬스케어부문]- 해당사항 없습니다. 3) 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 당사는 제품을 전량 외주생산하여 생산설비를 보유하고 있지 않으므로 이에 해당사항이 없습니다. 나. 생산실적 및 가동률 당사는 자체 보유한 생산설비가 없으므로 이에 해당사항이 없습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 당사는 자체 보유한 생산설비가 없으므로 이에 해당사항이 없습니다. (2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (가) 진행중인 투자- 해당사항 없습니다. (나) 향후 투자계획 - 해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 1) 매출에 관한 사항 가. 사업부문별 매출실적 (단위 :천원) 사업부문 매출유형 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 제21기(2020.12.31) 패션 제조판매부문 제품,상품 9,171,042 12,838,643 17,863,251 의료서비스 컨설팅부문 용역,서비스 11,197,526 13,559,281 14,640,000 화장품 등 제조판매부문 제품,서비스 1,264,257 1,714,288 4,189,346 기타 임대 등 1,026,217 1,232,724 1,958,587 합계 22,659,042 29,344,936 38,651,184 [패션부문/ 화장품부문]가. 매출실적 (단위 :천원) 구분 2022년 2021년 2020년 패션사업 9,264,210 13,219,565 18,516,147 화장품사업 1,280,257 1,781,435 4,189,346 임대사업 1,093,539 1,050,852 1,090,097 합계 11,638,006 16,051,852 23,795,590 * 당사의 매출구조는 패션부문, 화장품부문, 임대부문으로 구분되어 있습니다. - 패션부문은 'BNX', 'TANKUS', 'KAI-AAKMANN' 3개 패션브랜드를 통한 라이선스 매출 과 '엔비룩(ENVYLOOK)' 브랜드를 통한 상품매출로 이루어져 있습니다. - 화장품부문은 팩, 나노에멀전, 3020 앰플 등으로 화장품 제품매출, 펩타이드 원료매출 로 이루어져 있습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 구분 업무 패션사업본부 패션사업기획, 거래처/판매처 관리, 신규 유통망 발굴 등 영업관리팀 매입, 매출관리 등 경영관리본부 BNX, TANKUS, Kai-aakmann 등 라이선스사업 거래처/판매처 관리 (2) 판매경로1) 오프라인 브랜드 당사 보유브랜드 비엔엑스(BNX), 탱커스(TANKUS), 카이아크만(Kai-aakmann)은 온라인, 홈쇼핑 등의 유통채널을 통해 브랜드별 라이선스사업을 진행하고 있습니다.2) 온라인 브랜드엔비룩은 위탁가공이나 매입을 통하여 의류를 구매한 후, 판매채널에 따라 각각의 마진율을 책정한 후 책정된 금액에 따라 판매를 하고 있습니다. 구분 상호 소셜커머스 위메프, 티몬, 쿠팡 오픈마켓 11번가, G마켓, 옥션 종합쇼핑몰 SSG닷컴, GS샵, 롯데닷컴 온라인/모바일플랫폼 네이버, 브랜디, 코디북, 카카오스타일, 카카오키프트 패션전문몰 패션플러스, 하프클럽 3) 화장품화장품사업본부에서 국내 및 해외 영업과 펩타이드 연구개발 기획업무를 수행하고 있으며, 품질 개선, 신제품 개발, 매출 채널 확대에 집중하고 있습니다.화장품은 자사몰과 국내 유통채널을 중심으로 판매하고 있으며, 미국 시장 내 ODM 수출을 하고 있습니다. 다양한 화장품 제형 개발을 통해 화장품사업 경쟁력 강화에 집중하고 있으며, 유통망 확대를 위해 노력하고 있습니다. (3) 판매방법 및 조건 판매방법과 조건은 유통채널의 형태와 관리방식에 따라 크게 오프라인, 온라인 2가지로 나눠질 수 있습니다. 구분 운영형태 대금회수조건 부대비용부담 라이선스 라이선스 월마감후 30일내 현금입금 없음 온라인 직영몰 결제후 일주일이내 현금입금 전액 당사 부담 외주몰 월마감후 60일이내 현금 입금 별도 협의 [MSO/헬스케어부문] 가. 매출실적 (단위 :천원) 구분 2022년 2021년 2020년 컨설팅매출 11,197,526 13,559,281 14,640,000 제품,상품 - 182,198 508,766 기타 13,200 26,783 33,139 합계 11,210,726 13,768,262 15,181,905 * 매출구조는 제휴사에 대해 직접적인 의료행위 이외에 경영지원 서비스 제공과 관련하여 발생하는 컨설팅 수입, 제휴병원에 제품, 상품 공급과 관련하여 발생하는 제품, 상품매출 등으로 구분되어 있습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 마케팅실 산하에 브랜드 마케팅팀, 그로스팀, 글로벌마케팅팀을 두어 병원경영지원을 위한 오프라인, 온라인 등 다양한 마케팅 업무를 수행하고 있습니다. 병원의 니즈를 반영한 맞춤형 타겟팅과 최신 분석을 바탕으로 브랜드전략, 키워드광고, 검색엔진 최적화 등 다양한 온.오프라인 툴을 이용하여 실전 솔루션제시와 기획으로 눈에 보이는 성과를 창출하고 있으며 그로스팀은 빅데이터를 기반으로 고객의 취향을 파악하고 효과적으로 접근해 지속적인 사업 성장을 추구하는 다양한 마케팅 전략을 수립하고 있습니다. 탈모 관련 전문 성형외과 병원에 최적화된 시스템을 확보하여 직접적인 의료행위 이외에 경영컨설팅, 마케팅, 인사관리, 광고, 시설관리 및 고객대응 등의 경영 전반에 필요한 서비스를 제공하고 있습니다. 제휴병원 간 체결한 경영지원 계약을 통하여 제휴병원은 병원의 운영에 필요한 전문적인 서비스를 제공받고, 이러한 서비스의 대가로 제휴병원으로부터 계약에 따른 일정 금액의 수수료를 지급받고 있습니다. 컨설팅수입의 경우 제휴병원의 매출액 수준에 따라 결정되며, 다양한 비급여 병원분야의 B2B & B2C 사업 확장을 통해 경쟁력 확보를 위해 노력하고 있습니다. 2) 수주상황 - 해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1) 시장위험과 위험관리 - 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타채무입니다.가. 시장위험(1) 외환위험회사의 외환위험은 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 주로 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. (2) 가격위험 회사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 15,100,000 301,321 장기금융자산 37,396 3,000 합 계 15,137,396 304,321 (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험회사의 재무상태표에 인식된 변동이자율인 상각후원가측정항목, 변동ㆍ고정이자율인 공정가치측정항목은 금액적으로 중요하지 않으므로, 시장이자율의 변동으로 인하여 회사의 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험은 크지 않습니다. 나. 신용위험신용위험은 회사가 보유하고 있는 매출채권과 기타수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급 정보를 고려하여 거래를 하고 있습니다.다. 유동성위험유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.- 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.- 위험관리방식 및 리스크관리조직당사는 경영운용부문내 팀을 리스크관리조직으로 운영하고 있으며, 리스크의 규모를 고려하여 이사회 또는 담당임원이 Risk Hedge 여부 및 방안에 대한 의사를 결정하고 있습니다. 당사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있으며, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 2) 파생상품 및 풋백옵션 등에 거래 현황 - 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 2) 연구개발활동 [화장품부문] 가. 연구개발활동의 개요화장품 제형개발, 펩타이드 연구개발 등 화장품 사업의 핵심원료를 개발하는데 주력하고 있습니다. 기술력 고도화를 위해 노력하고 있으며, 지속적인 연구개발을 진행하고 있습니다. (1) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제23기 제22기 제21기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 171,718 252,154 406,466 감 가 상 각 비 - - - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 3,544 6,915 75,010 연구개발비용 계 175,262 259,069 481,475 회계처리 판매비와 관리비 175,262 259,069 481,475 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.51% 1.61% 2.02% 나. 연구개발 실적 [병원용 화장품 제형 개발]1. 다이어트 병원 전용 셀룰라이트 감소 크림, 바디 마사지 오일 제형 개발2. 피부진단에 따른 맞춤형 화장품 제형 개발 - 기초 화장품 세럼, 크림 제형 개발3. 두피 상태에 따른 샴푸 제형 개발[수출용 리프팅 마스크팩 제형 개선]1. 저자극 리프팅 마스크팩 제형 개발 - 항염 펩타이드, 효능 원료를 활용한 기존 제품 자극 개선2. 진정 앰플 개발 - 기존 제품 사용 후 느껴지는 피부 자극을 완화할 수 있는 앰플 제형 개발 [MSO/헬스케어부문]- 해당사항 없습니다. 3) 기타 투자의사결정의 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 천원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 - - - - - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) 13,450,000 8,000,000 16,400,000 5,050,000 - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) 5,999,999 30,000,000 22,999,999 13,000,000 - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 19,449,999 38,000,000 39,399,999 18,050,000 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 19,449,999 38,000,000 39,399,999 18,050,000 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : 8,000 백만원 [해외조달] (단위 : 미달러) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 최근 3년간 신용등급 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2020.06.30 제9회차, 제10회차, 제11회차 전환사채 B- NICE피앤아이(주) 정기 2020.12.31 제9회차, 제10회차, 제11회차 전환사채 B- NICE피앤아이(주) 정기 2021.06.30 제10회차, 제11회차 전환사채 B0 NICE피앤아이(주) 정기 2021.12.31 제10회차, 제12회차 전환사채 B0 NICE피앤아이(주) 정기 2022.01.12 제10회차 전환사채 B0 NICE피앤아이(주) 정기 2022.06.30 제10회차, 제12회차, 제13회차 전환사채 B+ NICE피앤아이(주) 정기 2022.12.31 제10회차, 제13회차 전환사채 B+ NICE피앤아이(주) 정기 7. 기타 참고사항 * 모회사[패션부문] 가. 업계의 현황 1) 산업의 특성 패션산업이라 함은 유행을 따르는 상품의 생산과 판매에 관련된 모든 산업을 의미합니다. 유행을 따르는 상품의 생산과 판매에 관련되는 산업이란, 섬유소재에 관련된 산업을 비롯하여 소재판매업, 의류제조업, 의류판매업, 부자재의 제조업이나 판매업,액세서리 등의 관련업, 패션관계의 출판업이나 교육사업, 패션광고업, 패션컨설턴트와 같은 보조관련 비즈니스 등을 말합니다.그러나 일반적으로 의류산업이 패션산업의 중심을 이루어왔기 때문에 패션산업이라고 하면 의류산업을 말하는 것이 보통입니다. 의류산업은 소규모 영세 의상실에서부터 대기업형 패션브랜드회사까지 포함하며 종류도 여성복과 남성복, 성인복과 유아복, 주문복과 기성복, 기타 특수목적용 의복 등 구별 없이 모든 의류제품을 기획, 생산, 판매하는 모든 제조업을 의미합니다.2) 산업의 성장성패션산업은 다른 산업에 비해서 중소 패션전문기업이 차지하는 비율이 높은 반면, 대기업에 의한 독점성이 낮은 것이 특색입니다. 희소가치가 있는 상품에 대한 기대와 신상품 공급주기가 점차 짧아지는 사이클 단축현상은 기획-생산-판매의 의사결정과정이 신속한 패션전문 중소기업의 존재가치를 높여주고 있습니다.코로나로 인한 경기침체가 의류 수요에 큰 타격을 주었으나 비대면 의류 소비가 확산되면서 오프라인 대신 온라인 패션시장이 급속히 성장하고 있습니다. 특히 한가지 브랜드만 취급하는 원 브랜드숍, 자사 브랜드만 취급하는 자사몰 대비 패션 플랫폼은 다양한 브랜드 제품을 한데 모아 선택의 폭을 넓히면서 지속적으로 성장하고 있습니다. 소비자 입장에서도 일일이 다른 쇼핑몰을 찾지 않고 한 곳에서 원스톱 쇼핑을 할 수 있고, 맞춤형 서비스를 제공받아 편리하며 빅데이터를 활용한 큐레이션 기능을 제공해 결제·배송 시스템의 간편화로 오프라인 구매보다 편리한 것이 큰 장점으로 꼽히면서 향후 치열한 경쟁이 예상됩니다.3) 경기변동의 특성패션산업은 타 산업에 비하여 경기에 민감하게 반응하며 소비자들의 소득 증감에 대해 많은 영향을 받으며, 경기 상승 시에는 민간 소비율보다 더 높은 증가율을 나타내나 하락 시에는 더 큰 폭의 감소율을 보이는 특징을 보이고 있습니다. 또한 사회적 환경, 날씨 변화에 따라 수요 변동성이 크며 동일 디자인의 제품이라도 사이즈, 색상별로 수요가 상이하여 정확한 수요 예측이 쉽지 않습니다.4) 경쟁요소 등 현대의 패션은 매스컴의 발달로 사회환경, 트렌드의 변화나 소비자 구매 성향, 계절 등에 따라 민감하게 반응하며 유행의 경향을 측정하는 지표로 작용하는 등 제품의 수명이 상당히 짧습니다. 특히 여성복은 남성복이나 유아동복 등 다른 복종보다 경쟁이 심하며, 짧은 패션주기의 특성 때문에 쉽게 모방될 수 없는 브랜드 이미지나 제품 스타일을 바탕으로 한 시장 지위 확보가 중요합니다. 따라서 패션정보의 신속한 파악과 정확한 분석 및 활용은 패션산업의 성패를 가름 짓는 요소가 되고 있습니다. 5) 시장의 특성패션이 경제, 사회, 문화적 환경을 반영하며 개인의 사회적 지위, 개성, 라이프스타일을 표현하는 일종의 문화산업으로 발전해나가면서 소비자들의 라이프스타일이나 욕구에 대응하여야 합니다. 특히 소비자들의 욕구나 필요가 점차 다양화, 고급화, 개성화 되어가는 경향에 맞춰 소비자 지향적인 사고와 발상이 산업의 필수요소로 작용하고 있습니다. 이에 패션시장에서 도태되지 않도록 소비자의 욕구와 경쟁자의 전략을 정확히 예측하고 차별화된 경쟁력을 가지는 것이 필요하며 이러한 시장변화에 대응하고자 당사는 빅데이터 분석을 통한 고객맞춤형 정보 제공, 자체제작 상품 확대 등 자사몰 강화와 국내외 유통채널 재정비에 집중하며 다양한 시도를 하고 있습니다. [화장품부문]1) 산업의 특성코스메슈티컬이란 화장품(Cosmetics)과 의약품(Pharmaceutical)의 합성어로 의학적으로 검증된 기능성 성분을 함유한 화장품류를 통칭하는 의미이며, '닥터화장품', '피부과화장품' 이라고도 부릅니다.코스메슈티컬 산업은 매출액에서 매출원가가 차지하는 비율이 60% 이하이며, 특히 고가의 제품인 경우 매출원가가 차지하는 비율이 50% 이하이므로 이익률이 높은 고부가가치형 산업입니다. 품종에 있어서는 소비자의 요구가 다양해지고 있음은 물론이며, 인터넷 등의 발달로 인하여 소비자에게 많은 정보 등이 제공됨으로써 화장품간경쟁이 치열해짐으로 인하여 재고 등을 고려한 다품종 소량생산 방식이 일반적 생산형태입니다.2) 산업의 성장성글로벌 코스메슈티컬 시장규모는 2020년 374억 달러이며, 2026년까지 시장 규모가 737억 달러에 이를 것으로 전망하고 있습니다. (포춘 비즈니스 인사이트, 2020)최근에는 코로나19로 인한 마스크 착용 등으로 피부가 민감해지며 스킨케어에 대한 관심이 늘어났고 젊은 층 뿐만 아니라 노년 인구의 증가와 미세먼지, 일교차 확대 등 환경 변화로 인한 빈번한 피부 트러블이 발생하고 성형과 미용 시술 이후 민감해진 피부를 관리해야 하는 필요성이 증가함에 따라 코스메슈티컬에 관심이 고조되고 있습니다. 소비자들은 화장품을 고를 때에도 피부를 보호할 수 있는 제품을 선택하고 있으며, 첨단물질과 기술개발로 고기능 제품 생산 능력이 향상되어 유해환경으로부터 피부를 보호하는 안티폴루션 제품, 미생물 균형유지에 도움을 주는 마이크로바이옴 함유 화장품과 같은 코스메슈티컬 제품을 통해 점차 진화하고 있습니다. 2026년에는 국내 총 인구 중 노인인구 비중이 20%이상을 차지하는 초고령 사회에 진입할 것으로 예상하고 있으며, 노인인구의 증가는 항노화 수요와 연결되므로 코스메슈티컬 시장은 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다.3) 경기변동의 특성화장품 산업은 과거 소비재 산업으로 인식되어 경기에 매우 민감한 산업으로 인식되어 왔으나, 최근 화장품 산업 및 기능성 화장품 시장의 성장율을 고려하면 일반소비재에 비하여 경기변동(GDP성장률)의 영향을 덜 받고 꾸준히 성장하는 산업입니다.4) 경쟁요소 등국내 코스메슈티컬 시장은 2020년 기준 5,000억원 가량으로 추산되며 세계시장 내 시장규모는 작지만 화장품 기업뿐만 아니라 제약기업, 그외 의료기기 기업 등 타 분야에서도 코스메슈티컬 사업에 진출하는 등 고성장 시장으로 평가받고 있습니다. 이에 화장품 업계는 소비자 니즈 세분화에 대응해 다양한 기능에 집중한 제품을 출시하는 등 포트폴리오를 강화하고 있으며 관련 업체 수가 증가하면서 브랜드 경쟁 및 가격 경쟁이 심화되어 업체 간 성장속도 차이는 두드러질 것으로 전망됩니다. 5) 시장의 특성코스메슈티컬 분야는 첨단 과학기술과 끊임없는 연구개발을 통해 품질의 질을 지속적으로 강화하는 추세이며, 미국의 경우 코스메슈티컬 시장의 규모는 2015년부터 2020년까지 5년간 연평균 6.4%의 성장률을 보이며, 2019년에 81억 달러 매출을 기록할 것으로 예측하였습니다.(출처: IBIS World) 또한, 시장조사기업 유로모니터에 따르면 2013년 232억 위안이었던 중국 코스메슈티컬 시장 규모는 2018년 기준 665억 위안으로 2013년 대비 약 2.9배 증가하였고, 2023년에 이르면 약 810억 위안을 기록할 것으로 전망하였습니다. 특히, 중국에서 포화상태에 놓인 일반 화장품 시장과는 달리 코스메슈티컬 제품의 수요는 지속적인 증가 폭을 보여 시장잠재력 역시 뛰어나다는 평가를 받고 있습니다. 또한 코로나 이후, 화장품 유통채널이 면세점, 백화점 등의 오프라인에서 온라인 중심으로 급속히 변화하며 온라인 시장의 성장이 가속화되고 있습니다. 이에 온라인 플랫폼을 활용한 유통방식을 통해 외부 환경 변화에 발 빠르게 대응하는 것이 필요합니다. * 자회사 (주)메타케어[MSO/헬스케어부문]_MSO 1) 산업의 특성 병원경영지원회사(MSO)란 의료행위와 관계없는 구매, 인사, 재무, 마케팅, 홍보 등 병원 경영 전반에 필요한 업무를 지원해주는 회사를 지칭합니다. 대부분 단순 프랜차이즈 수준에 머무르고 있는 국내와 달리 미국 등에서는 MSO가 외부 자본을 유치해 병 의원에 병원시설 임대, 경영 위탁 등의 서비스를 제공하는 등 의료기관의 다양화와 전문화에 따른 관리의료의 필요성에 따라 가격협상, 정보화 구축, 경영효율화를 목적으로하는 다양한 MSO형태로 운영되고 있습니다. 2) 경기변동의 특성 제휴병원 간 체결한 경영지원 계약을 통하여 컨설팅수입을 지급받고 있으며 수익은 제휴병원의 매출액 수준에 따라 결정되나 국내 모발이식계에 특화되어있는 병원과의 계약으로 안정적인 수익 구조를 유지하고 있습니다. 3) 경쟁요소 등 모발이식 및 탈모관리 등에 특화되어 있는 병원과 경영지원계약을 체결하여 효율적인 경영지원 솔루션을 제공하고 있습니다. 미용 성형 시장이 단기간에 급성장하며 전문적인 경영, 마케팅 컨설팅 기능 제공을 원하는 수요가 늘어나고 있으며 MSO를 통해 축적된 의료/병원 데이터 및 경험치를 활용해 다양한 비급여 병원 분야의 B2B & B2C 사업 확장을 통해 경쟁력을 높여 수익구조 다각화에 나설 예정입니다. 당사가 보유한 노하우를 바탕으로 헬스케어사업 모델 등의 다양한 형태의 사업기회가 창출될 수 있을 것으로 전망됩니다. 4) 시장의 특성 MSO는 병원경영의 체계적인 시스템 구축과 사업관리를 가능하게 하며 MSO를 통해 의료인은 의료행위에 집중할 수 있고, 마케팅, 회계 등의 병원경영 부분은 전문가의 도움을 받아 경영 효율성을 높일 수 있기 때문에 MSO에 대한 관심은 높아지고 있는 추세입니다. 또한 MSO를 통한 공동구매, 인력의 공동관리 등이 가능해짐으로써 개인별 구매나 관리보다 원가가 절감돼 병원경영의 수익구조 개선을 기대할 수 있습니다. [MSO/헬스케어부문]_탈모관리1) 산업의 특성인간의 수명이 늘어나고 사회활동이 증가됨에 따라 건강한 젊음을 유지하고자 하는 욕구가 자연스럽게 대두되면서 건강한 머릿결 유지가 젊음의 상징이 되고 있습니다. 모발은 외부로부터 인간의 머리를 보호하는 기능과 장식적인 기능을 가지고 있으나 시대의 변천에 따라 미의식도 변하여 장식적인 의미가 더욱 커져 헤어스타일로써 자신의 개성을 나타내게 되었습니다. 이에 건강한 두피와 아름다운 모발을 위한 두피 관리에 관심이 고조되고, 탈모로 인한 외모적 스트레스를 받는 연령층을 위한 탈모 전문 클리닉이 각광을 받고 있습니다. 이러한 탈모 인구의 증가로 탈모 시장은 급성장을 하고 있으며, 탈모 시장은 주로 모발관리제품, 모발관리서비스, 탈모치료제, 가발, 모발이식 등으로 구성되어 있습니다.2) 산업의 성장성탈모 예방 등 관련 산업은 계속해서 성장하여 왔으며, 탈모는 최근 남녀노소를 불문하고, 일종의 스트레스성 질병으로 인식되고 있는바, 탈모에 대해 고민하는 사람이 많아질수록 탈모시장 및 관련 산업은 소비자의 요구에 맞춰 체계적이고 전문화 되어가고 있습니다. 중·장년층 남성만의 고민으로 여겨져 온 탈모가 성별·연령대를 넘어 다양화되고 있습니다. 국민건강보험공단(2020년)에 따르면 5년간 탈모 치료를 위해 병원 진료를 받은 환자들 중 43%가 여성이었으며, 최근 젊은 여성들의 사회 진출 확대, 과도한 다이어트 및 스트레스로 인한 탈모로부터 자유롭지 못한 현실을 보여주고 있습니다. 또한 연령별로는 2020년 전체 진료인원(23만 3194명) 중 30대 22.2%(5만 1751명), 40대 21.5%(5만 38명), 20대 20.7%(4만 8257명)의 순으로 많게 나타났습니다. 20대의 경우 2016년 4만 1834명에서 2017년 4만 2263명(1.0% 증가), 2018년 4만 4940명(6.3% 증가), 2019년 4만 6862명(4.3% 증가), 2020년 4만 8257명(2.9%)으로 매년 증가하고 있습니다.3) 경기변동의 특성코로나로 인해 집에서 머무는 시간이 길어져 모발 및 두피 등을 직접 관리하는 홈케어시장이 성장하면서 탈모예방 및 두피케어 제품의 수요가 증가하고 있으며, 빠르게 변화하고 진화해가는 소비자의 다양한 선호를 충족시킬 수 있는 보다 차별화된 콘셉트의 제품 개발과 효과적인 마케팅 활동이 요구됩니다.4) 경쟁요소 등과거 유전적 원인과 달리 최근 스트레스 과중과 불규칙한 생활습관 및 식습관 변화에 따른 호르몬 분비 이상 등 외부 환경적 요인으로 탈모 증상을 호소하는 사람들이 늘고 있습니다. 이에 자가 모발이식과 같은 수술, 탈모 완화 샴푸부터 영양제, 치료기까지 탈모를 예방하거나 관리하는 시장이 커지고 있는 추세입니다.최근 주요 제약기업들이 탈모치료제 개발에 착수하거나 대기업, 헬스케어 업체들이 탈모관리 브랜드를 론칭하는 등 국내 및 해외 탈모시장에 적극 진출하고 있는 상황입니다. 따라서 새로운 원료 및 신소재 발굴을 위한 연구개발의 촉진이 요구되며, 고객의 요구에 맞는 우수한 품질의 제품을 공급하는 것이 중요할 것으로 예상됩니다.5) 시장의 특성국내 헤어케어 시장은 2019년 기준 약 1조 1,000억원으로 2018년 대비 연 7%의 성장률을 이루며 매년 커지고 있습니다. 특히 전체 시장의 21% 비중을 차지하는 기능성 탈모완화 제품 시장은 2018년 대비 2019년 31% 성장하며, 헤어케어 시장의 성장을 이끌고 있습니다. (출처: KANTAR DATA)국민건강보험공단의 탈모증 질환 건강보험 진료현황(2016년~2020년)에 따르면 탈모 관련 질환으로 인해 진료를 받은 국민은 2020년 23만 3194명으로 2016년 21만 2141명 대비 10% 증가하였으며, 연간 탈모치료 진료비는 2020년 387억원으로 2016년 268억원 대비 44% 증가한 것으로 나타났습니다. 성별로는 23만명 중 남성이 13만 3030명(57%)로 여성 10만 164명(43%)보다 더 많지만, 50대 이상부터는 여성 환자가 더 많았습니다. 이렇듯 탈모 예방 등 관련 산업은 계속해서 성장하여 왔으며, 탈모는 최근 남녀노소를 불문하고, 일종의 스트레스성 질병으로 인식되고 있는바, 탈모에 대해 고민하는 사람이 많아질수록 탈모시장 및 관련 산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 1) 시장여건 당사는 여성복(여성정장), 남성복(남성정장), 캐주얼, 유아동복, 스포츠, 골프, 내의류, 외투류 등 복종별로 구분되는 전체 패션시장 중에서 시장 성장률이 가장 높고 상대적으로 경기변동에 민감하지 않은 여성 및 캐주얼시장을 목표로 하고 있습니다. 2) 영업활동가) 브랜드 소개 당사는 2022년 12월말 기준, 비엔엑스(BNX), 탱커스(TANKUS), 카이아크만(Kai-aakmann) 등 3개의 패션브랜드 및 여성의류 전문쇼핑몰 '엔비룩(ENVYLOOK)'를 보유하고 있습니다. a. 비엔엑스(BNX) BNX는 BNX만의 독특한 디자인을 편안하고 실용적인 요소에 접목시킴으로써 폭 넓은 소비자에게 자연스럽게 어필할 수 있도록 기획되어 있습니다. BNX는 다양한 프린트와 소프트한 컬러, 자연 친화적인 소재와 패턴을 활용하여 페미닌(feminine)하면서도 로맨틱한 BNX스타일을 전 복종에 걸쳐 제시함으로써, 최신 유행을 리딩하는 패션 브랜드로 자리매김 하였습니다.【 비엔엑스(BNX) 브랜드 컨셉 】 - 부드러운 느낌의 여성스럽고 로맨틱한 스타일 - 기성 예술에 변화를 주는 新복고 스타일 - 트렌디(trendy)한 패션잡화의 믹스 앤 매치(mix ＆ match) 【 비엔엑스(BNX) Customer Target 】 - 최신 유행에 민감한 20대 이상의 고감도 패션리더 b. 탱커스(TANKUS) 탱커스(TANKUS)는 기존 영캐릭터 캐주얼 브랜드와는 차별화된 고급스러운 디테일을 강조하며, 다양한 소재와 컬러를 사용합니다. 유럽인의 시각에서 바라본 동양의신비스러운 느낌을 펑키(funky)하면서도 관능적(sexy)인 디자인으로 표현하고 있습니다. TANKUS는 패션리더들과 스타일리스트를 위한 독특하면서도 새로운 느낌의 패션 브랜드 입니다. 【 탱커스(TANKUS) 브랜드 컨셉 】 - 첨단 유행을 창조함 (Ultra-modern Creative) - 독특한 브랜드 정체성(Originality)을 지님 - 동양적인 감성(Oriental)을 내포한 예술적(Artistic)인 디자인 【 탱커스(TANKUS) Customer Target 】 - 감도높은 캐릭터를 선호하는 20대 이상의 고감도 패션리더 c. 카이아크만(Kai-aakmann) 카이아크만(Kai-aakmann)은 모던함과 그래피컬한 느낌의 시티캐쥬얼의 이미지와자연스러운 베이직 실루엣에 트랜디한 소재나 디테일 등의 masculine look이 조화된스타일리쉬 캐릭터캐주얼 브랜드입니다. 【 카이아크만(Kai-aakmann) 브랜드 컨셉 】 - 남성성과 여성성의 모순과 역순을 이용한 masculine look - 과거의 디자인을 새롭게 재해석 - 형태학에 기반한 구조적인 실루엣의 스타일 【 카이아크만(Kai-aakmann) Customer Target 】 - 상반된 mix&match를 조화롭게 소화하고, 오픈된 사고방식을 가진 합리적인 소비를 하는 20대 이상의 남녀고객 d. 엔비룩(ENVYLOOK) 엔비룩은 좋은 옷을 합리적인 가격으로 제공해 고객들에게 아름다움과 만족을 선사하고자 하는 여성의류 전문 쇼핑몰(www.envylook.com)입니다.【 엔비룩(ENVYLOOK) 브랜드 컨셉 】 - 로맨틱하고 러블리한 스타일 - 최신 트렌드에 맞는 의상 제작【 엔비룩(ENVYLOOK) Customer Target 】 - 유행에 민감한 10대 후반~20대 초반 여성 3) 회사의 핵심역량 [온라인] - 다양한 판매채널 국내 유통시장은 정보기술(IT) 발달과 물류 인프라 확충, 주요 소비계층 교체 등으로 소비패턴이 변하면서 오프라인 매장 방문객은 줄어들고, 온라인몰 매출은 급상승하고 있습니다. 이에 따라 패션업계들은 전통적인 판매채널을 벗어나 백화점 입점 브랜드를 온라인 전용 상품으로 출시하여, 온라인 채널에 공격적으로 입점하는 등 다양한 방식으로 변화를 꾀하고 있습니다. 온라인 채널은 판관비 부담이 낮아 규모가 확대될수록 이익이 더욱 크게 증가하는 효과가 있으며, 기존 오프라인 채널로 접근이 어려웠던 지방 또는 해외까지도 시장을 확장하는 큰 효과가 있을 것으로 보입니다. 'BNX', 'TANKUS', 'KAI-AAKMANN' 3개 패션브랜드는 온라인, 홈쇼핑 등의 유통채널을 통해 라이선스 사업으로 판매하고 있으며, 재고 및 영업 부담없이 고정비 절감을 통한 안정적인 수익구조 마련해 나가고 있습니다. 라이선스 브랜드 확대를 통해 고객접점의 폭을 넓혀 나가며 브랜드 인지도와 선호도를 끌어올리고 입지를 강화해 나갈 예정입니다. 엔비룩(ENVYLOOK)은 국내(소셜커머스, 오픈마켓, 종합쇼핑몰, 온라인/모바일 플랫폼, 패션전문몰), 해외(중국, 일본, 동남아) 등 다양한 온라인 판매채널을 통해 수익을 극대화하고 있습니다. 이러한 판매채널을 통해 계열사 브랜드 제품 판매 및 e-Commerce 패션 브랜드 입지 확립에 큰 역할을 하고 있습니다. - 가격경쟁력 온라인 쇼핑몰은 상품이나 배송 같은 경쟁 요인들이 빠르게 복제되기 때문에 가격경쟁력 또한 중요한 요소입니다. 엔비룩(ENVYLOOK)은 베트남 생산 및 자체제작 상품을 통해 최저가로 상품 확보가 가능하며, 경쟁사들보다 빠르게 대량의 신상품을 선보이고 있습니다. 가격 대비 높은 품질, 트렌드를 반영한 자체 제작 상품 등을 통해 소비자들의 호응을 이끌어 내고 있습니다. - 토털 플랫폼(Total platform) 물류는 3PL(물류전문업체 아웃소싱), CS 및 배송은 아웃소싱을 두어 기획, 생산, 마케팅에만 집중할 수 있는 환경을 가지고 있습니다. 재고관리 및 운영비용을 절감하고 핵심역량에만 집중할 수 있는 환경을 제공함으로서, 브랜드와 소비자 모두가 만족할 수 있는 서비스를 제공하고 있습니다. 고객을 가장 잘 이해하고 최적화된 서비스를 제공하기 위해 패션분야 카테고리 확장, 신규 모바일 전용 플랫폼 발굴을 통한 성장이 예상됩니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 사업부문 표준산업분류코드 사업의 내용 브랜드 여성캐주얼의류 및 잡화 봉제의복 제조업(D181) 여성영캐주얼 의류 및 잡화의 제조 및 판매 비엔엑스(BNX) 탱커스(TANKUS)카이아크만(Kai-aakmann)여성의류 전문쇼핑몰 '엔비룩' (2) 시장점유율국내 의류산업은 각각의 브랜드에 따라 계속해서 세분화, 다양화하는 추세에 있어 객관적인 시장점유율을 산정의 어려움이 있습니다. [메타랩스 조직도] 메타랩스 조직도_20221231.jpg 메타랩스 조직도_20221231 다. 자회사의 사업현황 (1) 자회사가 속한 업계의 현황 - 자회사가 속한 업계의 현황은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다. (2) 자회사의 영업현황 상호 소재지 투자목적 주요업종 투자금액 소유비율 비고 (주)메타케어 서울특별시 강남구 언주로 428, 7층, 8층(역삼동) 사업영역 확대 및 신규사업진출 병원경영지원서비스, 두피/모발 헤어케어 및 코스메슈티컬,외국인환자유치 52,152,605,040원 100.00% - * ㈜메타케어는 2021년 11월과 12월 두차례에 걸쳐 유상증자를 하였습니다. 2022년 12월 ㈜테크랩스(존속회사)는 ㈜메타마케팅(소멸회사)과의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (3) 자회사의 영업실적 (단위 : 천원) 상호 매출액 (2022.12.31) 비고 (주)메타케어 11,210,726 - * 2022년 12월 ㈜테크랩스(존속회사)는 ㈜메타마케팅(소멸회사)과의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 라. 사업부문별 요약 재무 현황 (단위 :천원) 사업부문 구분 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 제21기(2020.12.31) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 패션/화장품부문 자산 84,868,537 71.57% 73,043,250 70.25% 74,133,956 84.34% 매출액 11,638,006 50.94% 16,051,852 53.83% 23,795,590 61.05% 영업이익 -3,681,310 300.62% -3,053,617 314.99% -1,028,638 -222.33% MSO/헬스케어부문 자산 33,704,880 28.43% 30,938,715 29.75% 13,763,747 15.66% 매출액 11,210,726 49.06% 13,768,262 46.17% 15,181,905 38.95% 영업이익 2,456,734 -200.62% 2,084,175 -214.99% 1,491,294 322.33% 합계 자산 118,573,418 100.00% 103,981,965 100.00% 87,897,703 100.00% 매출액 22,848,732 100.00% 29,820,114 100.00% 38,977,495 100.00% 영업이익 -1,224,576 100.00% -969,442 100.00% 462,656 100.00% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요약 연결, 별도재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(1) 요약 연결재무정보 (단위: 천원) 과 목 제23기(2022년) 제22기(2021년) 제21기(2020년) [유동자산] 29,548,681 36,359,141 27,255,749 ㆍ매출채권및기타채권 10,333,045 9,970,412 13,863,661 ㆍ재고자산 1,356,662 3,464,837 6,198,999 ㆍ기타 유동자산 17,858,974 22,923,892 7,193,089 [비유동자산] 60,468,073 48,674,904 49,763,916 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 - - - ㆍ유형자산 347,770 844,534 2,220,776 ㆍ기타의 비유동자산 60,120,303 47,830,370 47,543,140 자산 총계 90,016,754 85,034,045 77,019,665 [유동부채] 8,845,996 25,559,289 16,356,078 [비유동부채] 2,283,383 3,042,528 7,199,267 부채 총계 11,129,379 28,601,817 23,555,345 [납입자본] 62,261,723 36,969,327 31,844,968 [기타자본구성요소] 22,715,632 32,808,362 40,099,630 [결손금] (6,298,767) (17,753,340) (18,973,635) [비지배지분] 208,787 4,407,879 493,357 자본 총계 78,887,375 56,432,228 53,464,320 종속기업 등 투자주식 평가방법 지분법 지분법 지분법 2022.01.01~12.31 2021.01.01~12.31 2020.01.01~12.31 매출액 22,659,042 29,344,936 38,651,184 계속영업이익(손실) (2,047,208) (2,114,390) (580,360) 계속영업당기순이익(손실) (12,812,632) (17,092,049) (16,766,507) 중단영업당기순이익(손실) 8,666,135 2,444,475 (2,573,726) 당기순이익(손실) (4,146,497) (14,647,574) (19,340,233) 당기총포괄손익(손실) (4,005,397) (14,582,950) (19,427,976) 지배기업소유주지분 (3,954,727) (14,441,874) (18,727,311) 비지배기업소유주지분 (50,670) (141,076) (700,665) 계속영업기본주당이익(손실) (563) (1,089) (1,199) 중단영업기본주당이익(손실) 383 165 (184) 계속영업희석주당이익(손실) (563) (1,089) (1,199) 중단영업희석주당이익(손실) 383 165 (184) 연결에 포함된 회사수(개) 1 2 6 ※ 당기 제23기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이므로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다.연결대상회사는 다음과 같습니다. 연도 제23기(2022년) 제22기(2021년) 제21기(2020년) 회사명 (주)메타케어 (주)메타케어(주)테크랩스 (주)메타케어(주)테크랩스(주)메타랩스코스메틱(주)메타약품METALABS HONGKONG LIMITEDMetalabs cosmetic(Guangzhou) ※ 전전기 중 (주)모제림은 (주)메타케어로, (주)넥스트매치는 (주)테크랩스로 사명을 변경하였습니다.※ Metalabs cosmetic(Guangzhou)는 2019년 12월 18일 법인 설립 후, 전전기 중 신규 연결 대상이 되었습니다.※ 2021년 3월 30일 (주)한다소프트 지분취득으로 연결대상 종속회사로 신규 편입되었습니다.※ 2021년 4월 1일을 기준일로, (주)메타약품 지분 매각으로 인하여 연결대상에서 제외되었습니다.※ 2021년 5월 31일을 기준일로, (주)메타랩스코스메틱과 그 종속회사((METALABS HONGKONG LIMITED 및 Metalabs cosmetic(Guangzhou))의 지분 매각으로 인하여 연결대상에서 제외되었습니다.※ 2021년 6월 1일을 기준일로, (주)한다소프트는 ㈜테크랩스와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다.※ 2022년 12월 1일을 기준일로, (주)테크랩스와 (주)메타마케팅의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 요약 재무정보 (단위: 천원) 과 목 제23기(2022년) 제22기(2021년) 제21기(2020년) [유동자산] 20,450,391 11,753,562 15,577,778 ㆍ매출채권및기타채권 1,993,578 2,274,172 4,081,668 ㆍ재고자산 1,356,662 3,450,195 4,420,790 ㆍ기타 유동자산 17,100,151 6,029,195 7,075,320 [비유동자산] 64,418,146 61,289,688 58,556,178 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 - - - ㆍ유형자산 95,024 187,655 544,720 ㆍ무형자산 1,600,384 5,282,602 9,022,521 ㆍ기타의 비유동자산 62,722,738 55,819,431 48,988,937 자산 총계 84,868,537 73,043,250 74,133,956 [유동부채] 7,204,387 17,263,590 10,287,053 [비유동부채] 631,456 222,063 2,920,682 부채 총계 7,835,843 17,485,653 13,207,735 [납입자본] 62,261,723 36,969,327 31,844,968 [기타자본구성요소] 23,347,460 33,440,789 44,153,911 [결손금] (8,576,489) (14,852,519) (15,072,658) 자본 총계 77,032,694 55,557,597 60,926,221 종속기업 등 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 2022.01.01~12.31 2021.01.01~12.31 2020.01.01~12.31 매출액 11,638,006 16,051,852 23,795,590 계속영업이익(손실) (3,681,310) (3,053,617) (1,028,638) 계속영업당기순이익(손실) (9,274,370) (15,509,368) (15,549,066) 중단영업당기순이익(손실) - - - 당기순이익(손실) (9,274,370) (15,509,368) (15,549,066) 당기총포괄손익(손실) (9,133,869) (15,439,011) (15,659,151) 계속영업기본주당이익(손실) (407) (988) (1,112) 중단영업기본주당이익(손실) - - - 계속영업희석주당이익(손실) (407) (988) (1,112) 중단영업희석주당이익(손실) - - - ※ 당기 제23기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이므로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 29,548,680,677 36,359,141,002 27,255,748,752 현금및현금성자산 2,039,629,362 11,213,587,138 3,343,970,248 단기금융상품 15,100,000,000 301,321,063 2,802,400,000 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 0 9,277,767,000 0 매출채권 9,682,171,894 9,339,593,027 11,442,901,234 기타유동금융자산 166,911,324 2,090,433,920 863,829,109 기타유동자산 650,873,058 630,819,193 2,420,760,022 재고자산 1,356,662,186 3,464,837,315 6,198,998,458 유동파생상품자산 487,875,000 0 0 당기법인세자산 48,495,419 25,946,901 159,441,243 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 0 반품재고회수권 16,062,434 14,835,445 23,448,438 비유동자산 60,468,072,995 48,674,903,699 49,763,916,293 장기금융상품 37,395,643 3,000,000 3,000,000 기타비유동금융자산 2,280,662,081 3,166,115,034 2,913,800,260 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 12,259,610,000 0 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,907,454,482 0 0 관계기업에 대한 투자자산 25,280,262,542 6,499,239,120 0 유형자산 347,770,280 844,533,956 2,220,776,105 투자부동산 0 108,639,948 0 무형자산 11,125,819,839 36,271,275,126 41,234,418,173 사용권자산 2,017,233,696 1,477,458,665 3,171,501,932 이연법인세자산 211,864,432 304,641,850 220,419,823 기타비유동자산 0 0 0 자산총계 90,016,753,672 85,034,044,701 77,019,665,045 부채 유동부채 8,845,996,179 25,559,289,266 16,356,077,721 매입채무 및 기타유동채무 0 0 0 단기매입채무 22,991,683 83,908,783 538,938,717 단기차입금 0 0 2,902,400,000 유동성장기미지급금 0 0 0 유동성장기부채 0 0 361,111,112 유동성신주인수권부사채 0 0 0 유동성전환사채 3,574,682,221 9,070,164,257 4,747,342,107 유동성전환상환우선주부채 0 3,642,049,186 0 유동파생상품부채 2,278,234,950 6,886,777,227 1,181,616,600 기타유동금융부채 1,063,548,681 2,432,283,089 2,747,752,384 기타유동부채 363,879,438 637,667,378 629,515,227 유동리스부채 1,060,218,867 2,255,507,033 3,027,652,622 당기법인세부채 318,204,832 372,913,730 37,789,690 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채 0 0 0 유동계약부채 138,925,203 136,175,135 125,786,336 환불부채 22,682,218 31,226,171 41,448,614 유동충당부채 2,628,086 10,617,277 14,724,312 비유동부채 2,283,382,877 3,042,528,047 7,199,266,931 장기차입금 0 0 288,888,888 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 0 0 0 비유동리스부채 656,177,813 288,498,751 2,267,135,659 기타비유동금융부채 173,112,225 5,000,000 246,146,214 퇴직급여부채 0 107,166,075 532,137,456 비유동충당부채 223,916,896 39,606,663 39,086,808 이연법인세부채 1,230,175,943 2,602,256,558 3,825,871,906 부채총계 11,129,379,056 28,601,817,313 23,555,344,652 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 78,678,587,880 52,024,348,217 52,970,963,178 자본금 62,261,722,500 36,969,326,500 31,844,968,500 보통주자본금 62,261,722,500 36,969,326,500 31,844,968,500 자본잉여금 21,869,353,726 31,983,748,970 39,288,546,821 주식발행초과금 20,418,486,632 30,532,881,876 41,272,611,147 감자차익 0 0 0 신주인수권대가 747,971,789 747,971,789 747,971,789 자기주식처분이익 663,756,050 663,756,050 663,756,050 기타자본잉여금 39,139,255 39,139,255 (3,395,792,165) 기타자본조정 1,218,703,116 1,226,748,940 1,200,141,404 기타포괄손익누계액 (372,424,145) (402,136,294) (389,058,198) 지분법기타포괄손익변동 599,764 0 0 해외사업환산손실 0 0 13,078,096 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (373,023,909) (402,136,294) (402,136,294) 이익잉여금(결손금) (6,298,767,317) (17,753,339,899) (18,973,635,349) 비지배지분 208,786,736 4,407,879,171 493,357,215 자본총계 78,887,374,616 56,432,227,388 53,464,320,393 자본과부채총계 90,016,753,672 85,034,044,701 77,019,665,045 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 22,659,042,216 29,344,936,324 38,651,184,273 매출원가 13,050,961,297 16,044,780,724 21,003,930,118 매출총이익 9,608,080,919 13,300,155,600 17,647,254,155 판매비와관리비 11,655,289,239 15,414,545,476 18,227,614,163 영업이익(손실) (2,047,208,320) (2,114,389,876) (580,360,008) 기타순손익 (8,967,962,331) (15,105,224,430) (15,105,733,516) 금융수익 612,161,068 79,420,929 180,781,448 금융원가 2,110,770,713 749,668,096 988,269,438 관계기업에 대한 지분법손실 1,142,933,182 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (13,656,713,478) (17,889,861,473) (16,493,581,514) 법인세비용 (844,081,394) (797,812,280) 272,925,420 계속영업이익(손실) (12,812,632,084) (17,092,049,193) (16,766,506,934) 중단영업이익(손실) 8,666,135,064 2,444,474,910 (2,573,726,335) 당기순이익(손실) (4,146,497,020) (14,647,574,283) (19,340,233,269) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,095,826,719) (14,509,212,919) (18,628,989,681) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (50,670,301) (138,361,364) (711,243,588) 기타포괄손익 141,100,318 64,624,665 (87,743,179) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 140,500,554 70,357,356 (110,085,218) 순확정급여부채 재측정요소 140,997,682 90,201,738 (141,134,895) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 36,851,120 0 0 기타포괄손익의 법인세효과 (37,348,248) (19,844,382) 31,049,677 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 599,764 (5,732,691) 22,342,039 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 0 (5,732,691) 22,342,039 관계기업기타포괄손익 759,195 0 0 기타포괄손익의 법인세효과 (159,431) 0 0 총포괄손익 (4,005,396,702) (14,582,949,618) (19,427,976,448) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,954,726,401) (14,441,874,012) (18,727,311,083) 총 포괄손익, 비지배지분 (50,670,301) (141,075,606) (700,665,365) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (180) (924) (1,383) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (563) (1,089) (1,199) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 383 165 (184) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (180) (924) (1,383) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (563) (1,089) (1,199) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 383 165 (184) 연결 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 26,154,493,000 55,484,804,213 1,797,856,972 (400,822,014) (26,154,097,030) 56,882,235,141 1,724,526,169 58,606,761,310 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,628,989,681) (18,628,989,681) (711,243,588) (19,340,233,269) 기타포괄손익 0 0 0 0 (110,085,218) (110,085,218) 0 (110,085,218) 해외사업환산손실 0 0 0 11,763,816 0 11,763,816 10,578,223 22,342,039 관계기업기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 5,690,475,500 9,156,052,979 0 0 0 14,846,528,479 0 14,846,528,479 주식기준보상거래 0 0 54,755,052 0 0 54,755,052 0 54,755,052 무상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 (104,340,791) 19,096,380 0 0 (85,244,411) (530,503,589) (615,748,000) 결손보전 0 (25,919,536,580) 0 0 25,919,536,580 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 671,567,000 (671,567,000) 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 31,844,968,500 39,288,546,821 1,200,141,404 (389,058,198) (18,973,635,349) 52,970,963,178 493,357,215 53,464,320,393 2021.01.01 (기초자본) 31,844,968,500 39,288,546,821 1,200,141,404 (389,058,198) (18,973,635,349) 52,970,963,178 493,357,215 53,464,320,393 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (14,509,212,919) (14,509,212,919) (138,361,364) (14,647,574,283) 기타포괄손익 0 0 0 0 70,357,356 70,357,356 0 70,357,356 해외사업환산손실 0 0 0 (13,078,096) 0 (13,078,096) (2,714,242) (15,792,338) 관계기업기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 5,124,358,000 2,469,293,175 0 0 0 7,593,651,175 0 7,593,651,175 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 0 2,450,128,567 0 0 0 2,450,128,567 0 2,450,128,567 주식기준보상거래 0 0 56,731,065 0 0 56,731,065 0 56,731,065 무상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 3,434,931,420 (30,123,529) 0 0 3,404,807,891 4,055,597,562 7,460,405,453 결손보전 0 (15,659,151,013) 0 0 15,659,151,013 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 36,969,326,500 31,983,748,970 1,226,748,940 (402,136,294) (17,753,339,899) 52,024,348,217 4,407,879,171 56,432,227,388 2022.01.01 (기초자본) 36,969,326,500 31,983,748,970 1,226,748,940 (402,136,294) (17,753,339,899) 52,024,348,217 4,407,879,171 56,432,227,388 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,095,826,719) (4,095,826,719) (50,670,301) (4,146,497,020) 기타포괄손익 0 0 0 0 111,388,169 111,388,169 0 111,388,169 해외사업환산손실 0 0 0 0 0 0 0 0 관계기업기타포괄손익 0 0 0 599,764 0 599,764 0 599,764 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 29,112,385 0 29,112,385 0 29,112,385 지분의 발행 25,000,000,000 4,863,547,500 0 0 0 29,863,547,500 0 29,863,547,500 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (8,045,824) 0 0 (8,045,824) 0 (8,045,824) 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 292,397,500 461,066,888 0 0 0 753,464,388 0 753,464,388 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 10,811,160 10,811,160 무상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 (4,159,233,294) (4,159,233,294) 결손보전 0 (15,439,011,132) 0 0 15,439,011,132 0 0 0 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 (1,500) 1,500 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 62,261,722,500 21,869,353,726 1,218,703,116 (372,424,145) (6,298,767,317) 78,678,587,880 208,786,736 78,887,374,616 연결 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 447,640,153 2,279,490,383 1,363,610,618 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 468,447,105 2,517,768,306 2,546,995,693 이자수취(영업) 504,246,403 94,622,582 107,097,059 이자지급(영업) 169,297,251 (45,221,953) (223,007,142) 법인세납부(환급) (694,350,606) (287,678,552) (1,067,474,992) 투자활동현금흐름 (27,950,545,826) (20,699,546,402) 2,680,699,307 유형자산의 처분 16,998,176 392,054,384 93,182,214 무형자산의 처분 428,100,000 4,942,170 220,000,000 투자부동산의 처분 0 1,630,000,000 0 단기금융상품의 처분 96,467,561,770 5,318,720,000 10,781,157,000 장기금융상품의 처분 0 0 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 750,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 0 0 단기대여금및수취채권의 처분 1,190,000,000 249,821,025 140,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 0 30,000,000 100,000,000 보증금의 감소 2,107,248,840 414,103,520 400,278,800 장기투자주식의 처분 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 807,459,228 0 유형자산의 취득 (324,681,210) (144,922,762) (2,223,048,037) 무형자산의 취득 (2,247,253,980) (264,907,790) (140,949,275) 투자부동산의 취득 0 0 0 기타유형자산의 변동 0 0 0 단기금융상품의 취득 (111,266,240,707) (2,817,641,063) (5,095,710,000) 장기금융상품의 취득 0 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (2,000,002,500) (9,500,000,000) 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (1,299,670,380) 0 0 대여금의 증가 0 (425,000,000) 0 임차보증금의 증가 (2,797,167,500) (419,530,000) (344,111,395) 선급금의 증가 0 0 (2,000,100,000) 종속기업투자의 취득 0 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 (2,999,796,030) (6,499,239,120) 0 사업결합으로 인한 순현금유출액 (5,225,642,305) (9,475,405,994) 0 재무활동현금흐름 18,340,991,846 26,289,672,909 (6,852,147,432) 단기차입금의 증가 0 550,500,000 31,636,876,304 장기차입금의 증가 0 0 650,000,000 주식의 발행 30,000,000,000 5,999,999,265 0 사채의 증가 7,998,305,260 11,997,828,760 0 상환우선주 발행 0 6,000,456,132 0 비지배주주지분 증가 0 6,998,670,641 0 임대보증금의 증가 10,000,000 60,000,000 0 신주인수권의 행사 0 0 0 단기차입금의 상환 0 (1,482,150,000) (34,956,876,304) 유동성장기부채의 상환 0 (476,111,113) 0 사채의 상환 (16,118,262,874) (2,913) 0 주식의 취득이나 상환 0 0 0 장기차입금의 상환 0 0 0 임대보증금의 감소 (506,146,214) 0 (24,627,918) 리스부채의 상환 (2,895,829,062) (3,322,165,633) (3,513,712,007) 비지배주주지분 감소 0 0 (615,748,000) 신주발행비 지급 (139,029,440) (37,352,230) (28,059,507) 자기주식의 취득 (8,045,824) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (12,043,949) 0 (719,002) 현금및현금성자산의 매각예정재분류효과 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,173,957,776) 7,869,616,890 (2,808,556,509) 기초현금및현금성자산 11,213,587,138 3,343,970,248 6,152,526,757 기말현금및현금성자산 2,039,629,362 11,213,587,138 3,343,970,248 3. 연결재무제표 주석 제 23(당)기 2022년 12월 31일 현재 제 22(전)기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 메타랩스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 메타랩스(이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며, 의류, 잡화 및 장신구 등의 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 구분 소유주식수(주) 지분율 주식회사 위버랩스 10,000,000 40.15% 이종우 2,258,963 9.07% 주식회사 리팅랩스 1,403,508 5.64% 기타 11,242,218 45.14% 합계 24,904,689 100.00% (주1) 2022년 11월 15일 주식병합 (5:1)으로 인하여 주식수가 변경되었습니다. (2) 종속기업 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 업종 결산일 소재국 당기말 전기말 자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%) 종속회사 ㈜메타케어 병원 경영컨설팅 12월 31일 대한민국 198,475 100.00 198,475 100.00 ㈜테크랩스(주1) 모바일 어플리케이션 제작 등 12월 31일 대한민국 - - 307,589 76.37 (주1) ㈜테크랩스가 발행한 의결권 있는 상환전환우선주는 금융부채로 분류하였으며, 동 금융부채는 지분율 산정 시 포함하지 않았습니다. 당기 중 테크랩스 합병으로 지분율 변동이 발생하여 연결대상에서 제외하였으며, 관련 손익은 중단손익으로 분류하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)메타케어 33,704,880 2,063,607 31,641,273 11,210,726 2,325,378 2,325,378 (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액(주1) 당기순손익 총포괄손익 ㈜메타케어 30,938,715 1,607,759 29,330,956 13,768,262 1,405,747 1,405,747 ㈜테크랩스 14,214,374 8,278,383 5,935,991 9,784,412 320,494 320,494 (주1) 매출액, 순손익, 총포괄손익은 전기 금액입니다. 3) 연결대상범위의 변동(1) 당기 회사명 구분 사 유 ㈜테크랩스 연결 제외 합병으로 인한 지분율 변동 (2) 전기 회사명 구분 사 유 (주)한다소프트 신규 편입 과반이상 지분 취득 (주)한다소프트(주1) 연결 제외 종속회사와의 합병 (주)메타랩스코스메틱 연결 제외 종속기업 주식 처분 Metalabs Hong Kong Limited 연결 제외 종속기업 주식 처분 MetalabsCosmetic (Guangzhou) Co., ltd 연결 제외 종속기업 주식 처분 ㈜메타약품 연결 제외 종속기업 주식 처분 (주1) 2021년 6월 1일을 기준일로 하여 ㈜테크랩스와 합병하여 연결대상에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련영업권 금액은 처분손익 결정에 포함됩니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 산업재산권 5년, 10년 정액법 기타의무형자산 5년, 10년, 18년 정액법 회원권 7년, 비한정 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다. 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다. 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 의류판매업, 병원경영지원 사업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류판매, (2) 배송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 의류 및 화장품 등의 재화판매로 인한 수익 - 병원경영지원, 블록체인 및 가상화폐 개발용역 제공 등으로 인한 수익 - 소셜데이팅 서비스 - 임대로 인한 수익 - 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익 2) 한 시점에 이행하는 수행의무의류 및 화장품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.연결실체는 의류 제조 및 판매, 화장품 판매 등을 하고 있으며, 온라인 쇼핑몰 및 도소매유통상을 통한 판매행위가 이루어지고 있습니다. 또한, 연결실체가 서비스하는 어플리케이션의 유저가 사용할 수 있는 온라인아이템에 대한 판매활동을 하고 있습니다. 의류 및 화장품, 아이템의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 연결실체가 사용하는 건물의 일부를 임대해주는 임대 계약이 존재하며, 연결실체 소유의 브랜드 사용을 허여하는 브랜드 로열티 계약이 존재합니다. 연결실체는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.임대료 수익은 약속된 임대기간 동안에 걸쳐, 브랜드 사용에 따른 수익은 고객과 약속한 브랜드 사용 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무이므로 수행의무의 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당사의 고객은 온라인 스토어의 반품기한 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 당사는 고객이 자사 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.적립금의 개별판매가격은 연결실체의 과거 경험에 따라 고객이 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다.5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 사용권자산 및 리스부채연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 5) 비금융자산의 손상차손연결실체는 주석 2. (19)의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 위험관리 (1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 연결실체의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 시장위험가. 외화위험 관리연결실체는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유로 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10%하락시 USD 95,221 (95,221) 44,733 (44,733) CNY 91 (91) - - JPY 346 (346) 253 (253) TWD 11 (11) 11 (11) 합계 95,668 (95,668) 44,997 (44,997) 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 374,980.07 475,212 USD - - JPY 87,866.00 838 JPY - - 매출채권 USD 377,334.49 478,196 USD 377,334.49 447,330 JPY 289,556.00 2,760 JPY 635,951.00 6,552 TWD 2,572.00 106 TWD 2,572.00 110 보증금 CNY 5,000.00 907 CNY - - 외화자산 합계 958,019 453,992 외화부채 미지급금 USD 946.90 1,200 USD - - JPY 14,172.00 135 JPY 390,563.00 4,024 외화부채 합계 1,335 4,024 나. 이자율위험관리연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당기말 현재 변동금리 차입금은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 2,039,629 2,039,629 11,213,587 11,213,587 단기금융상품 15,100,000 15,100,000 301,321 301,321 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 9,277,767 9,277,767 매출채권 9,682,172 9,682,172 9,339,593 9,339,593 장기금융상품 37,396 37,396 3,000 3,000 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 12,259,610 12,259,610 - - 기타금융자산 2,447,573 2,447,573 5,256,549 5,256,549 합계 41,566,380 41,566,380 35,391,817 35,391,817 3) 유동성위험연결실체는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계 전환사채 3,574,682 5,157,116 - 5,157,116 상환전환우선주부채 - - - - 매입채무 22,992 22,992 - 22,992 리스부채 1,716,397 1,112,794 754,278 1,867,072 기타금융부채 1,236,661 1,063,549 173,112 1,236,661 (전기말) (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계 전환사채 9,070,164 13,968,110 - 13,968,110 상환전환우선주부채 3,642,049 - 7,351,792 7,351,792 매입채무 83,909 83,909 - 83,909 리스부채 2,544,006 2,353,109 337,324 2,690,433 기타금융부채 2,437,283 2,432,283 5,000 2,437,283 (2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 (A) 11,129,379 28,601,817 자본 (B) 78,887,375 56,432,227 예금 (C) 17,177,025 11,517,908 차입금등 (D) 3,574,682 12,712,213 부채비율 (A/B) 14.1% 50.7% 순차입금비율 (D-C)/B(주1) - 2.1% (주1) 당기말 순차입금비율이 음수이므로 계산하지 아니하였습니다. 5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 2,039,629 2,039,629 11,213,587 11,213,587 단기금융상품 15,100,000 15,100,000 301,321 301,321 매출채권 9,682,172 9,682,172 9,339,593 9,339,593 파생상품자산 487,875 487,875 - - 장기금융상품 37,396 37,396 3,000 3,000 기타금융자산 2,447,573 2,447,573 5,256,549 5,256,549 당기손익-공정가치측정금융자산 12,259,610 12,259,610 9,277,767 9,277,767 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,907,454 6,907,454 - - 소계 48,961,710 48,961,710 35,391,817 35,391,817 금융부채: 매입채무 22,992 22,992 83,909 83,909 전환사채 3,574,682 3,574,682 9,070,164 9,070,164 상환전환우선주부채 - - 3,642,049 3,642,049 파생상품부채 2,278,235 2,278,235 6,886,777 6,886,777 리스부채 1,716,397 1,716,397 2,544,006 2,544,006 기타금융부채 1,236,661 1,236,661 2,437,283 2,437,283 소계 8,828,966 8,828,966 24,664,188 24,664,188 연결실체는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 : 파생상품자산 - - 487,875 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 12,259,610 - - 9,277,767 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,907,454 - - - 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,278,235 - - 6,886,777 (3) 가치평가기법 및 투입변수다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구분 가치평가 기법 투입 변수 및 범위 투입변수와 공정가치의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자전환사채 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(34.66%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 투자상환전환우선주 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(38.39%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 파생상품자산: 매도청구권 옵션가격결정모형:매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 현금흐름할인법지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정하고 있습니다. 지분증권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 할인율은 무위험이자율, 예상시장수익률 등에 기초하여 추정하고 있습니다. 할인율(17.19%) 할인율이 증가(감소)한다면 지분증권의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. 파생상품부채 : 전환권 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 조기상환청구권 옵션가격결정모형:조기상환청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. (4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석연결실체의 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 금융상품의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 1%p 감소 1%p 증가 <금융자산> 파생상품자산 487,875 3 이항모형 주가변동성 475,950 499,780 투자전환사채 9,921,110 3 이항모형 주가변동성 9,911,140 9,933,996 상환전환우선주 2,338,500 3 이항모형 주가변동성 2,325,436 2,351,252 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,336,522 3 현금흐름할인법 할인율 1,470,054 1,219,190 <금융부채> 파생상품부채 2,278,235 3 이항모형 주가변동성 2,256,834 2,299,591 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 9,277,767 - - 6,886,777 - 1,181,617 대체 - - - - - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주2) 981,841 2,733,183 - 6,650,967 (222,233) (797,023) 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 36,851 - - - 매입, 발행, 전환 및 결제 매입/전환 2,000,003 318,780 1,299,670 - 9,500,000 - 발행 - - - 3,256,366 - 7,333,397 매도/전환 - - 5,570,933 (203,078) - (831,214) 결제 - (2,564,088) - (14,312,797) - - 기말잔액(주1) 12,259,610 487,875 6,907,454 2,278,235 9,277,767 6,886,777 (주1) 당기 및 전기의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. (주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정 금융자산관련손익 당기손익공정가치측정 금융부채관련손익 당기손익 인식금액 3,715,024 (6,650,967) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 1,310,401 (273,228) 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 금융상품 범주 내역 금액 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 2,039,629 단기금융상품 15,100,000 매출채권 9,682,172 장기금융상품 37,396 기타금융자산 2,447,573 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 487,875 상환전환우선주 12,259,610 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,907,454 금융자산 합계 48,961,710 상각후원가측정 금융부채 매입채무 22,992 전환사채 3,574,682 리스부채 1,716,397 기타금융부채 1,236,661 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 2,278,235 금융부채 합계 8,828,966 (전기말) (단위: 천원) 금융상품 범주 내역 금액 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 11,213,587 단기금융상품 301,321 매출채권 9,339,593 장기금융상품 3,000 기타금융자산 5,256,549 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자전환사채 9,277,767 금융자산 합계 35,391,817 상각후원가측정 금융부채 매입채무 83,909 전환사채 9,070,164 상환전환우선주부채 3,642,049 리스부채 2,544,006 기타금융부채 2,437,283 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 6,886,777 금융부채 합계 24,664,188 (2) 당기와 전기의 연결실체의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 612,161 79,421 외환손익 29,996 90,660 대손상각비 (624,464) (138,645) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 3,715,024 (222,233) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 29,112 - 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익 (6,650,967) 915,150 상각후원가로 평가하는 금융부채 이자비용 (2,098,727) (749,668) 상환손익 4,371,727 - 보증수수료수익 20,317 - 7. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정지정 금융자산 및 파생상품자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정지정 금융자산 (주)리팅랩스 전환사채 9,921,110 9,277,767 (주)플란랩스 상환전환우선주 2,338,500 - 소계 12,259,610 9,277,767 파생상품자산 전환사채의 매도청구권(주1) 487,875 - (주1) 연결실체는 전환사채에 부가된 제3자 지정 콜옵션 매도청구권을 주계약인 사채에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(주석 18 참조) (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 9,277,767 - 취득 2,000,003 9,500,000 처분 - - 평가 981,841 (222,233) 기말잔액 12,259,610 9,277,767 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 지분율 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 지분증권 ㈜모모랩스 18.57% 1,299,670 1,336,522 - - ㈜리팅랩스 19.98% 5,570,933 5,570,933 - - 합계 6,870,603 6,907,454 - - 상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (4) 당기과 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 취득 1,299,670 - 처분 - - 대체 5,570,933 - 평가 36,851 - 기말잔액 6,907,454 - 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 2,039,629 11,213,587 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 <유동자산> 매출채권 9,896,058 (213,886) - 9,682,172 9,604,043 (264,449) - 9,339,593 단기대여금 700,000 (700,000) - - 2,022,236 (166,953) - 1,855,283 미수금 87,549 - - 87,549 159,829 (4,211) - 155,618 미수수익 89,180 (32,668) - 56,513 120,765 (65,183) - 55,583 예치보증금 22,850 - - 22,850 23,950 - - 23,950 소계 10,795,636 (946,553) - 9,849,083 11,930,822 (500,796) - 11,430,027 <비유동자산> 장기대여금 - - - - 305,000 (47,111) - 257,889 장기미수금 - - - - 399,350 (147,454) - 251,896 보증금 2,773,256 - (492,594) 2,280,662 2,675,996 - (19,667) 2,656,329 소계 2,773,256 - (492,594) 2,280,662 3,380,346 (194,564) (19,667) 3,166,115 합계 13,568,892 (946,553) (492,594) 12,129,745 15,311,169 (695,360) (19,667) 14,596,142 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산 3개월 이하 4,575,172 2,904,483 6,487,554 5,276,096 3개월초과 12개월 이하 5,107,000 35,684 2,799,567 120 12개월 초과 - - 52,471 - 소계 9,682,172 2,940,167 9,339,593 5,276,216 손상채권 213,886 732,668 264,449 430,910 합계 9,896,058 3,672,834 9,604,043 5,707,126 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 264,449 177,361 대손상각비(환입액)(주1) (28,793) 89,183 연결범위변동 (21,771) (2,095) 기말 213,886 264,449 (주1) 중단손익으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 430,910 1,653,705 기타의대손상각비(환입액)(주1) 724,905 5,551 제각 (131,936) - 연결범위변동 (260,624) (1,228,346) 기타 (30,588) - 기말 732,668 430,910 (주1) 중단손익으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다. 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 453,957 - 289,517 - 선급금대손충당금 (14,282) - (14,282) - 선급비용 211,198 - 355,584 - 합 계 650,873 - 630,819 - 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 88,332 35,051 원재료 64,051 68,180 상품 1,859,242 3,630,979 재공품 162,930 212,890 소 계 2,174,555 3,947,100 제품평가충당금 (1,687) - 원재료평가충당금 (24,109) (18,558) 상품평가충당금 (629,167) (282,076) 재공품평가충당금 (162,930) (181,629) 합 계 1,356,662 3,464,837 연결실체는 당기 중 재고자산의 폐기 및 평가와 관련하여 발생한 335,887천원(전기 : 112,689천원)을 매출원가에 가산하였습니다. 12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (당기말) 구분 회사명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 측정방법 관계기업투자 ㈜테크랩스(주1) 대한민국 17.33% 2022.12.31 지분법 (주1) 연결실체는 지분율이 20% 미만이나 이사회 등에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였으며, 피투자기업이 발행한 상환전환우선주는 지분율 산정 시 제외하였습니다. (전기말) 구분 회사명 소재지 지분율(%) 보고기간종료일 측정방법 관계기업투자 ㈜리팅랩스(주1) 대한민국 9.63% 2021.12.31 지분법 (주1) 당기 중 피투자회사의 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율(잠재적의결권 포함)이 20% 미만으로 하락하였으며, 이로 인하여 회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 지분법을 종료하고 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 ㈜리팅랩스 - - - 6,499,239 835,331 6,499,239 ㈜테크랩스 25,300,701 5,218,137 25,280,263 - - - 합계 25,300,701 5,218,137 25,280,263 6,499,239 835,331 6,499,239 (3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 기초 증가 감소 지분법손익 지분법자본변동 기말 ㈜리팅랩스(주1) 6,499,239 185,605 (6,482,909) (201,936) - - ㈜테크랩스(주2) - 25,300,701 - (21,198) 759 25,280,263 (주1) 당기 중 ㈜리팅랩스의 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율(잠재적의결권 포함)이 20% 미만으로 하락하였으며, 이로 인하여 회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 지분법을 종료하고 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다. (주2) ㈜테크랩스의 합병으로 지분율이 하락되어 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업투자주식으로 재분류되었으며, 재분류일의 공정가치로 인식하였습니다. (전기) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익(주1) 기말 ㈜리팅랩스 - 6,499,239 - 6,499,239 (주1) 투자일은 2021년 11월 25일이나 2021년 12월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다. (4) 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜테크랩스 50,489,251 20,370,430 30,118,821 52,359,192 4,703,325 4,703,325 (전기) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜리팅랩스 21,216,586 12,541,030 8,675,556 19,929,000 393,713 417,036 (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 기업명 관계기업순자산 (A) 지분율 (B) 순자산 지분가액 (AB) (+) 영업권 등 장부금액 ㈜테크랩스 30,118,821 17.33% 5,218,137 20,062,126 25,280,263 (전기말) (단위: 천원) 기업명 관계기업순자산 (A) 지분율 (B) 순자산 지분가액 (AB) (+) 영업권 등 장부금액 ㈜리팅랩스 8,675,556 9.63% 835,331 5,663,908 6,499,239 13. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 - - - - - - 건물 - - - - - - 기계장치 98,703 (88,604) 10,100 98,703 (73,332) 25,371 차량운반구 14,937 (12,198) 2,738 74,061 (44,714) 29,347 비품 1,414,753 (1,079,820) 334,932 1,889,882 (1,184,938) 704,943 건설중인자산 - - - 84,873 - 84,873 합 계 1,528,393 (1,180,622) 347,770 2,147,519 (1,302,985) 844,534 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 연결범위변동 대체 외환차이 기말 토지 - 113,771 - - (159,371) 45,600 - - 건물 - 98,061 - (2,575) (134,759) 39,273 - - 기계장치 25,371 - - (15,272) - - - 10,100 차량운반구 29,347 - (3,898) (12,890) (9,821) - - 2,738 비품 704,943 112,849 (5,001) (307,289) (170,570) - - 334,932 건설중인자산 84,873 - - - - (84,873) - - 합 계 844,534 324,681 (8,898) (338,025) (474,521) - - 347,770 (주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 사업결합 취득 대체 외환차이 기말 기계장치 756,443 2,909 (131,371) (60,698) - (541,912) - 25,371 차량운반구 112,204 - (78,025) (24,991) 20,159 - - 29,347 비품 1,260,884 57,141 (185,952) (375,645) 124,015 (175,887) 389 704,943 기타의유형자산 81,245 - - (5,469) - (75,776) - - 건설중인자산 10,000 84,873 (10,000) - - - - 84,873 합 계 2,220,776 144,923 (405,349) (466,804) 144,173 (793,575) 389 844,534 (주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.(3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 88,797천원(전기: 115,542천원)은 제조원가, 당기 249,229천원(전기: 351,262천원)은 판매관리비에 포함되었습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 부보액 재산종합보험 등 리스자산 등 DB손해보험 등 5,896,630 (5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 토지 - - - 37,664 - 37,664 건물 - - - 81,503 (10,528) 70,976 합계 - - - 119,167 (10,528) 108,640 (6) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 연결범위변동 처분 감가상각비(주1) 기말 토지 37,664 (37,664) - - - 건물 70,976 (69,108) - (1,868) - 합 계 108,640 (106,772) - (1,868) - (주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 사업결합취득 처분 감가상각비 기말 토지 - 460,622 (422,958) - 37,664 건물 - 666,612 (576,595) (19,041) 70,976 합계 - 1,127,233 (999,552) (19,041) 108,640 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 645,037 21,604,085 산업재산권 131,642 198,319 기타의무형자산 5,951,613 14,468,872 회원권 4,397,528 - 합 계 11,125,820 36,271,275 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기초 취득 처분 상각비 손상차손 연결범위변동 대체 기말 영업권 21,604,085 - - - (4,159,905) (16,799,143) - 645,037 산업재산권 198,319 2,194 (33,075) (30,406) - (5,390) - 131,642 기타의무형자산 14,468,872 1,778,431 (437,518) (931,807) (5,079,183) (255,951) (3,591,231) 5,951,613 회원권 - 466,628 - (13,640) - - 3,944,539 4,397,528 합계 36,271,275 2,247,254 (470,593) (975,852) (9,239,088) (17,060,484) 353,308 11,125,820 (주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비가 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 기초 취득 처분 상각비(주1) 사업결합취득 손상차손 연결범위변동 기말 영업권 21,141,884 - - - 10,814,250 (10,352,049) - 21,604,085 산업재산권 256,739 19,157 (4,565) (33,308) - - (39,704) 198,319 기타의무형자산 19,835,795 245,751 - (1,221,799) 66,575 (4,423,834) (33,616) 14,468,872 합계 41,234,418 264,908 (4,565) (1,255,107) 10,880,825 (14,775,883) (73,320) 36,271,275 (주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비가 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 당기 중 무형자산상각비를 포괄손익계산서상 17,433천원(전기: 13,835천원)은 제조원가로, 958,419천원(전기: 1,241,272천원)은 판매관리비로 계상하였습니다. (4) 영업권의 손상평가사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분되었습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내용은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 현금창출단위 최초 영업권 손상차손 장부금액 전기이전 당기 소계 패션사업부문 1,865,227 (1,865,227) - (1,865,227) - 화장품 사업부문 13,748,963 (8,944,021) (4,159,905) (13,103,926) 645,037 병원경영 컨설팅 10,939,857 (10,939,857) - (10,939,857) - 의료기기 334,906 (334,906) - (334,906) - 합계 26,888,953 (22,084,011) (4,159,905) (26,243,916) 645,037 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 13.37%~17.19%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 당기 중 인식한 손상차손 금액 및 주요 가정은 다음과 같습니다. 당기 (단위: 천원) 구분 화장품사업부문 병원경영 컨설팅 합계 영업권 4,804,941 - 4,804,941 기타의무형자산 - 10,937,164 10,937,164 순영업자산 600,933 6,538,168 7,139,101 현금창출단위 소계(주3) 5,405,874 17,475,332 22,881,206 회수가능가액(주1) 1,245,970 12,396,148 13,642,118 손상차손(주2) (4,159,905) (5,079,183) (9,239,088) (주1) 회수가능가액 추정에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구분 화장품사업부문 병원경영 컨설팅 추정근거 사용가치 사용가치 공정가치서열체계수준 수준3 수준3 가치평가기법 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 성장률 0% 0% 할인율 13.37% 17.19% (주2) 손상차손금액은 영업권에 배부 후 잔여금액은 기타무형자산에 배분되었으며, 당기손익으로 계상하였습니다. (주3) 현금창출단위 금액은 지배주주지분 기준의 금액을 산출하여 표시하였습니다. 전기 (단위: 천원) 현금창출단위 최초 영업권 손상차손 장부금액 전기이전 당기 소계 패션사업부문 1,865,227 (1,696,868) (168,359) (1,865,227) - 화장품사업부문 13,748,963 (6,536,473) (2,407,548) (8,944,021) 4,804,941 병원경영 컨설팅 10,939,857 (6,618,423) (4,321,434) (10,939,857) - 어플리케이션사업 22,736,701 (2,692,690) (3,244,868) (5,937,558) 16,799,143 소프트웨어 개발 650,997 (650,997) - (650,997) - 의료기기 334,906 (334,906) - (334,906) - 합계 50,276,651 (18,530,357) (10,142,209) (28,672,566) 21,604,084 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 13.84%~15.47%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다. 전기 (단위: 천원) 구분 패션사업부문 화장품사업부문 병원경영 컨설팅 어플리케이션사업 (아만다) 합계 영업권 168,359 7,476,068 4,321,434 6,763,135 18,728,996 기타의무형자산 - - 15,156,436 19,885 15,176,321 순영업자산 4,507,500 745,337 3,595,745 1,182,353 10,030,936 현금창출단위 소계(주3) 4,675,859 8,221,405 23,073,615 7,965,373 43,936,252 회수가능가액(주1) 4,502,213 5,813,857 15,374,230 4,720,505 30,410,805 손상차손(주2) (168,359) (2,407,548) (7,699,385) (3,244,868) (13,520,160) (주1) 회수가능가액 추정에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구분 패션사업부문 화장품사업부문 (브랜드유통) 병원경영 컨설팅 어플리케이션사업 (아만다) 추정근거 사용가치 사용가치 사용가치 사용가치 공정가치서열체계수준 수준3 수준3 수준3 수준3 가치평가기법 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 성장률 0% 0% 0% 0% 할인율 14.30% 14.88% 15.47% 13.84% (주2) 손상차손금액은 전액 영업권에 배분되었으며, 전기손익으로 계상하였습니다. (주3) 현금창출단위 금액은 지배주주지분 기준의 금액을 산출하여 표시하였습니다. 15. 리스연결실체는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산 2,247,955 (419,229) - 1,828,726 차량운반구 441,889 (253,382) - 188,507 합계 2,689,844 (672,611) - 2,017,234 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산 8,211,471 (4,670,094) (2,538,832) 1,002,546 차량운반구 801,565 (326,653) - 474,912 합계 9,013,036 (4,996,746) (2,538,832) 1,477,459 (2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감소 감가상각비(주1) 연결범위변동 외환차이 기말 부동산 1,002,546 3,298,293 (36,933) (1,551,390) (883,790) - 1,828,726 차량운반구 474,912 181,479 (63,852) (217,610) (186,422) - 188,507 합계 1,477,459 3,479,772 (100,785) (1,769,000) (1,070,212) - 2,017,234 (주1) 중단영업손익으로 분류된 리스자산상각비가 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감소 감가상각비(주1) 연결범위변동 외환차이 기말 부동산 2,454,461 432,889 (131,531) (1,626,909) (127,238) 873 1,002,546 차량운반구 717,041 142,780 (99,143) (257,294) (28,470) - 474,912 합계 3,171,502 575,669 (230,674) (1,884,203) (155,708) 873 1,477,459 (주1) 중단영업손익으로 분류된 리스자산상각비가 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비(주1) 1,769,000 1,884,203 리스부채 이자비용(주1) 185,814 401,818 단기리스 관련 비용 10,380 10,213 소액자산리스 관련 비용(주1) 69,692 74,293 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 419,127 591,690 (주1) 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다.당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,975,901천원(전기 : 3,406,672천원) 입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 1,112,794 1,060,219 2,353,109 2,255,507 1년 초과 5년 이내 754,278 656,178 337,324 288,499 5년 초과 - - - - 합계 1,867,072 1,716,397 2,690,433 2,544,006 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 1,060,219 2,255,507 비유동 656,178 288,499 합계 1,716,397 2,544,006 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금은 없습니다. 17. 전환사채 및 상환전환우선주부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 <유동부채> 제10회 사모 기명식전환사채 2018.08.30 2023.08.30 - 50,000 1,450,000 제12회 사모 무기명식 전환사채 2021.10.29 2024.10.29 2.00 - 12,000,000 제13회 사모 무기명식 전환사채 2022.04.29 2025.04.29 2.00 5,000,000 - 소계 5,050,000 13,450,000 상환할증금 164,404 609,070 전환권조정 (1,639,171) (4,987,650) 사채할인발행차금 (551) (1,256) 합계 3,574,682 9,070,164 연결실체의 전환사채의 유효이자율은 제10회 3% 및 제12회 20.86%, 제13회 19.19% 입니다.당기 중 전환사채와 관련하여 1,934,526천원(전기: 363,567천원)의 이자비용을 인식하였습니다.한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하였으며, 전환권대가와 상환청구권은 파생상품부채로, 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.당기 중 제10회차 500백만원이 전환청구되어 자본으로 대체되었고, 제10회차 900백만원, 제12회차 12,000백만원, 제13회차 3,000백만원을 상환하였습니다.전기 중 제9회차 1,000백만원 및 제10회차 1,550백만원, 제11회차 400백만원이 전환 청구되어 자본으로 대체되었습니다. (2) 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다. 항 목 내 용 사채의 명칭 제10회 사모 기명식전환사채 제12회 사모 무기명식 전환사채 제13회 사모 무기명식 전환사채 액면금액 3,000,000천원 12,000,000천원 8,000,000천원 발행일 2018-08-30 2021-10-29 2022-04-29 발행금액 3,000,000천원 12,000,000천원 8,000,000천원 이자지급 - 매 3개월마다 표면 이율 2%를 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급 지급 이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8항의 표면이율(2%)을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 116.127882%를 일시상환함. 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 103.1268%를 일시상환함. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8항의 만기보장수익률이 보장되는 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환조건 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음. 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음. "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 20% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 35% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 인수인이 발행회사가 발행한 본 사채를 인수함과 동시에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 "매도청구인"이라 한다)가 일정기간 내에 인수인으로부터 본 사채 원금 기준 35%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 취득할 수 있다. 권리행사기간 2019년 08월 30일 ~ 2023년 07월 30일 2022년 10월 29일 ~ 2024년 9월 29일 2023년 04월 29일 ~ 2025년 03월 29일 권리행사대상 (유)세콰이어인베스트먼트 주식회사 로얄파인즈파트너스 초록뱀 메타플랫폼 신기술조합 1호 행사비율 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 행사가액(원/주)(주1) 5,337원 1,085원 881원 전환가액조정에 관한 사항 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함. 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함. (주1) 당기말 현재 행사가액 조정으로 인하여 조정된 전환가격은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 제10회 사모 기명식 전환사채 3,000 제13회 사모 무기명식 전환사채 2,668 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 상환전환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상환전환우선주부채 - 3,642,049 연결실체의 상환전환우선주는 지배기업의 종속회사인 ㈜테크랩스가 발행한 것으로, 유효이자율은 13.73% 입니다.당기 및 전기 중 상환전환우선주부채와 관련하여 454,919천원(전기: 227,426천원)의 이자비용을 인식하였습니다. 한편, 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 조기상환청구권)은 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(주1) 상환전환우선주부채와 관련한 이자비용은 중단영업손익으로 분류되어 있습니다.(4) 상환전환우선주부채의 세부내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행자 ㈜테크랩스 인수자 KTBN 18호 벤처투자조합, 2019HB일자리기술금융투자조합, 2019HB성장지원투자조합 발행일 2021.07.07 빌행내역 의결권부 기명식 전환우선주식 105,471주를 주당금액 56,892원으로 발행함. 상환권 투자자는 납입기일 다음날로부터 3년 경과일로부터 상환청구 가능투자금액에 연복리 7.5%(단, 기지급된 배당금은 차감) 전환가능기간 발행일 익일부터 10년까지 보통주로 전환 전환에 관한 사항 전환비율은 전환우선주식 1주당 보통주 1주로 함. 전환가액의 조정 발행회사가 발행일 이후 전환가격을 하회하는 발행가액으로 신주 등 발행하는 경우 전환가액을 하회하는 발행가액으로 조정발행회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 동 종류주식의 발행가격을 하회하는 경우 전환가격을 IPO 공모단가의 70%가 되도록 전환비율을 조정 18. 파생상품 연결실체는 전환사채 등에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 있으며, 당기에는 연결실체에게 부여된 매도청구권(제3자지정 콜옵션)은 별도의 파생상품자산으로, 전환사채의 상환권 및 전환권은 파생상품부채로 구분하여 표시하였고, 전기에는 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 상계한 순액으로 표시하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 전환사채의 매도청구권 487,875 - 파생상품부채 전환사채의 상환권 및 전환권 2,278,235 4,182,817 상환전환우선주의 상환권 및 전환권 - 2,703,960 소 계 2,278,235 6,886,777 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 증가(주1) 318,780 - 상환 및 전환 (2,564,088) - 평가이익 2,733,183 - 기말 487,875 - (주1) 발행된 전환사채의 내재파생상품 중 매도청구권을 분리하여 인식한 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채 내재파생상품 상환전환우선주 내재파생상품 전환사채 내재파생상품 상환전환우선주 내재파생상품 기초 4,182,817 2,703,960 1,181,617 - 증가(주1) 3,256,366 - 4,747,565 2,585,833 상환 및 전환 (11,610,043) - (831,214) - 평가손실(이익)(주2) 6,449,095 - (915,150) 118,128 연결범위변동 - (2,703,960) - - 기말 2,278,235 - 4,182,817 2,703,960 (주1) 전환사채 및 상환전환우선주의 전환권, 조기상환청구권에 대한 내재파생상품을 공정가치로 분리하여 인식하였습니다.(주2) 전기 중 상환전환우선주 내재파생상품의 평가손실(이익)은 중단영업손익으로 분류되어 있습니다. 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 884,313 - 1,614,018 - 미지급비용 99,302 - 242,185 - 예수보증금 79,934 - 576,080 - 임대보증금 - - - 5,000 금융보증부채 - 173,112 - - 합계 1,063,549 173,112 2,432,283 5,000 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 116,084 - 128,824 - 선수금 3,609 - 106,598 - 연차수당부채 244,186 - 402,245 - 합계 363,879 - 637,667 - 21. 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 138,925 136,175 계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 적립금은 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 적립금을 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 적립금과 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 136,175 125,786 연결범위변동 - (5,977) 증감 2,750 16,366 기말 138,925 136,175 22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 <자산> 반환재고회수권 16,062 14,835 <부채> 환불부채 22,682 31,226 연결실체는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다. 23. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 퇴직급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 690,535 1,072,265 사외적립자산의 공정가치 (690,535) (965,099) 합 계 - 107,166 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,072,265 1,098,163 당기근무원가 232,037 293,121 이자원가 15,002 15,340 재측정요소 : - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (190,346) (30,372) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 31,017 (69,867) 제도에서의 지급액 : - 급여의 지급 (469,440) (234,121) 기말 690,535 1,072,265 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 965,099 566,026 이자수익 27,624 14,097 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익 (18,331) (10,037) 기여금: - 사용자 219,979 605,105 제도에서의 지급 : - 급여의 지급 (469,440) (210,092) 기말 724,931 965,099 사외적립자산 690,535 - 초과액(장기금융상품) 34,396 - (4) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 724,931 965,099 (5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 232,037 293,121 순이자손익 (12,622) 1,243 합계 219,415 294,365 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 11,397 12,581 판매비와관리비 208,018 281,783 합계 219,415 294,365 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 140,998 90,202 법인세효과 (29,610) (19,844) 법인세차감후 재측정요소 111,388 70,357 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해서 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 5.19 2.67 기대임금상승률 4.50 4.60 (8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 636,779 753,524 기대임금상승률의 1% 변동 753,387 635,924 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(9) 연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 150,000천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 63,255 92,488 182,140 1,578,905 1,916,788 확정급여채무의 가중평균 만기는 10년 입니다. (10) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비(주1) 144,524 260,757 매출원가(주1) 240,761 229,386 소계 385,284 490,143 미불입금액(주2) 209,113 190,390 (주1) 전기의 판매비와관리비 및 매출원가에는 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 미불입금액은 미지급금에 포함되어 있으며, 당기말 이후 불입할 예정입니다. 24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 <유동> 쿠폰충당부채 2,628 10,617 <비유동> 복구충당부채 223,917 39,607 합 계 226,545 50,224 (2) 연결실체는 의류판매를 위한 프로모션으로 할인쿠폰을 제공하고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 쿠폰충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 10,617 14,724 설정 2,628 10,617 사용 (10,617) (14,724) 기말 2,628 10,617 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 복구충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 39,607 39,087 설정 327,981 - 사용 (40,000) - 현재가치시간경과 7,384 520 연결범위변동 (111,055) - 기말 223,917 39,607 (4) 당기 및 전기 중 당사의 소송충당부채는 없습니다. 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 585,175 583,434 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,391,749) (1,361,402) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (37,508) (19,844) 법인세비용 (844,081) (797,812) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 순확정급여부채의 재측정요소 (29,610) (19,844) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 (7,739) - 지분법자본변동 (159) - 소계 (37,508) (19,844) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (13,656,713) (17,889,861) 적용세율에 따른 법인세 (1,437,001) (3,085,989) 조정사항 : 비과세수익 (4,033) (2,208) 비공제비용 146,339 338,227 미인식 일시적차이 837,701 1,661,560 미인식 이월결손금 938,800 1,481,878 세액공제 - - 기타 (1,325,887) (1,191,280) 소계 592,920 2,288,177 과거기간의 법인세에 대한 당기 조정액 - - 법인세비용 (844,081) (797,812) 평균유효세율(주1) - - (주1) 당기와 전기에 세전손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 연결범위변동 기말 퇴직급여충당금 1,255,657 (181,822) (159,329) (14,858) 899,648 감가상각비 97,940 5,100 - (38,900) 64,140 무형자산상각비 10,435 7,606 - - 18,042 재고자산평가손실충당금 482,263 335,630 - - 817,893 대여금 2,395,000 - - - 2,395,000 보증금 - - - - - 대손충당금 653,431 504,455 - (226,761) 931,125 연차충당부채 405,064 (6,206) - (154,672) 244,186 복구충당부채 39,607 72,352 - - 111,958 사채상환할증금(신주인수권부사채) - - - - - 파생상품부채(신주인수권부사채) - - - - - 만기보유금융자산 458,160 - - - 458,160 업무용승용차 299,235 (24,838) - (125,880) 148,516 미수수익 (34,396) (5,732) - - (40,129) 퇴직보험예치금 (965,099) 234,860 18,331 - (711,907) 무형자산상각비(산업재산권) - - - - - 선급비용(보증금현재가치평가) 19,667 399,095 - - 418,762 신주인수권조정 - - - - - 전환권조정 (4,987,650) 3,348,479 - - (1,639,171) 파생상품자산 (전환사채) - (487,875) - - (487,875) 파생상품부채 (전환사채) 4,182,817 (1,904,582) - - 2,278,235 사채상환할증금 (전환사채) 609,070 (444,666) - - 164,404 사채할인발행차금(전환사채) (1,256) 705 - (551) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,152,700 - - - 2,152,700 계약부채(마일리지) 136,175 2,750 - - 138,925 환불부채 28,447 (5,765) - - 22,682 쿠폰충당부채 10,617 (7,989) - - 2,628 반품재고회수권 (14,835) (1,227) - - (16,062) 전환우선주부채 - - - - - 리스부채 2,045,621 (1,458,652) - - 586,969 장기리스부채 75,290 271,096 - - 346,386 사용권자산손상차손 2,538,832 (2,538,832) - - - 사용권자산(부동산) (3,500,114) 2,515,004 - - (985,109) 사용권자산(차량) (107,480) 9,421 - - (98,059) 무형자산손상차손 10,790,133 4,423,483 - - 15,213,616 기타무형자산 (11,828,439) 5,975,583 - (5,125) (5,857,981) 종속기업주식손상차손 15,044,944 2,716,257 - - 17,761,201 관계기업투자주식 - (3,761,844) - - (3,761,844) 장기투자주식 - 928,306 (36,851) - 891,455 금융보증부채 - 173,112 - - 173,112 당기손익인식자산평가이익 222,233 (981,841) - (759,608) 이월결손금 197,596,301 4,267,273 - - 201,863,574 소계 220,110,368 14,378,699 (177,849) (566,195) 233,745,023 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 48,424,281 51,423,905 이월세액공제 - - 합계 48,424,281 51,423,905 이연법인세인식제외금액 (50,721,896) (52,442,217) 차감후 이연법인세자산 304,642 211,864 차감후 이연법인세부채 (2,602,257) (1,230,176) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 연결범위변동 기말 퇴직급여충당금 1,374,467 26,733 (100,239) (45,305) 1,255,657 감가상각비 182,273 (97,595) - 13,261 97,940 무형자산상각비 12,806 (2,371) - - 10,435 재고자산평가손실충당금 404,672 94,688 - (17,098) 482,263 대여금 2,395,000 - - - 2,395,000 대손충당금 1,731,064 109,492 - (1,187,126) 653,431 연차충당부채 401,394 23,265 - (19,596) 405,064 복구충당부채 39,087 520 - - 39,607 만기보유금융자산 458,160 - - - 458,160 업무용승용차 178,336 108,160 - 12,738 299,235 미수수익 (44,098) 9,701 - - (34,396) 퇴직보험예치금 (566,026) (409,110) 10,037 - (965,099) 선급비용(보증금현재가치평가) 45,660 (25,993) - - 19,667 전환권조정 (300,346) (4,687,304) - - (4,987,650) 파생상품부채(전환사채) 1,181,617 3,001,201 - - 4,182,817 사채상환할증금(전환사채) 647,688 (38,618) - - 609,070 사채할인발행차금(전환사채) - (1,256) - (1,256) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,152,700 - - - 2,152,700 계약부채(마일리지) 118,980 17,195 - - 136,175 환불부채 31,993 (3,546) - - 28,447 쿠폰충당부채 7,564 3,053 - - 10,617 반품재고회수권 (17,601) 2,765 - - (14,835) 리스부채 2,584,683 (539,063) - - 2,045,621 장기리스부채 1,855,517 (1,780,228) - - 75,290 사용권자산손상차손 2,538,832 - - - 2,538,832 사용권자산(부동산) (4,699,243) 1,199,130 - - (3,500,114) 사용권자산(차량) (143,650) 36,170 - - (107,480) 무형자산손상차손 8,214,226 2,575,907 - - 10,790,133 기타무형자산 (17,390,327) 5,561,888 - - (11,828,439) 당기손익인식금융자산평가이익 - 222,233 - - 222,233 종속기업주식손상차손 8,074,645 6,970,299 - - 15,044,944 이월결손금 192,439,912 6,735,808 - (1,579,419) 197,596,301 소계 203,909,986 19,113,128 (90,202) (2,822,544) 220,110,368 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 44,860,197 48,424,281 이월세액공제 - - 합계 44,860,197 48,424,281 이연법인세인식제외금액 (48,465,649) (50,721,896) 차감후 이연법인세자산 220,420 304,642 차감후 이연법인세부채 (3,825,872) (2,602,257) (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 만료시기 차감할일시적차이 31,881,449 2023년 이후 22,514,067 2022년 이후 미사용세무상결손금 201,863,574 2024년 이후 197,596,301 2023년 이후 미사용세액공제 - - - - (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 26. 자본금과 기타불입자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 당기말 현재 발행주식수는 24,904,689주(전기말 : 73,938,653주)이며, 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 : 500원)입니다.㈜ 당기 중 액면병합으로 인하여 발행주식수가 변동되었습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 자기주식처분이익 기타자본잉여금 2021년 01월 01일 63,689,937 31,844,969 41,272,611 747,972 663,756 (3,395,792) 유상증자 7,017,543 3,508,772 2,469,293 - - - 전환권 행사 3,231,173 1,615,587 2,450,129 - - - 결손보전 - - (15,659,151) - - - 연결변동 - - - - - 3,434,931 2021년 12월 31일 73,938,653 36,969,327 30,532,882 747,972 663,756 39,139 2022년 01월 01일 73,938,653 36,969,327 30,532,882 747,972 663,756 39,139 유상증자 50,000,000 25,000,000 4,863,548 - - - 전환권 행사 584,795 292,398 461,067 - - - 결손보전 - - (15,439,011) - - - 주식병합 (99,618,759) (2) 2 - - - 2022년 12월 31일 24,904,689 62,261,723 20,418,487 747,972 663,756 39,139 27. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (11,434) (3,388) 주식선택권 1,230,137 1,230,137 합계 1,218,703 1,226,749 (2) 자기주식 (단위: 천원) 구 분 주식수 장부금액 기초(주1) 347 (3,388) 취득(주2) 2,713 (8,046) 기말 3,060 (11,434) (주1) 당기 중 주식병합으로 기초 주식수를 수정하였습니다. (주2) 당기 중 주식병합으로 단주가 발생하였으며, 동 단주를 시가로 취득하였습니다. (3) 부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식 3) 가득조건 및 행사가능시점 - 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권 행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 그 행사기간 동안 주식선택권을 행사할 수 있다.- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식수만큼 기명식 보통주식을 발행한다.(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균행사가격 주식선택권 수량 가중평균행사가격 기초 잔여주 2,469,211 2,602 2,469,211 2,602 조정(주1) (1,975,251) - - - 기말 잔여주 493,960 13,007 2,469,211 2,602 (주1) 당기 중 액면병합으로 인하여 행사가격 및 부여주식수가 변경되었습니다. (5) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. (단위: 주, 원) 부여차수 부여일 만기 주식수 주당행사가격 당기말 1차 2017.08.30 2024.08.30 8,245 29,640 2차 2018.03.30 2025.03.29 15,980 164,400 3차 2018.05.04 2025.05.03 19,570 71,200 4차 2018.06.29 2025.06.28 - - 5차 2018.11.09 2025.11.08 20,125 24,800 6차 2019.03.22 2026.03.22 8,110 121,720 7차 2019.03.28 2026.03.28 8,200 82,200 (6) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 2017.08.30 2018.03.30 2018.05.04 2018.06.29 2018.11.09 2019.03.22 2019.03.28 무위험이자율 2.16% 2.57% 2.67% 2.50% 2.18% 1.92% 1.73% 기대행사기간 2019.08.31 ~2024.08.30 2020.03.30 ~2025.03.29 2020.05.04 ~2025.05.03 2020.06.29 ~2025.06.28 2020.11.09 ~2025.11.08 2021.03.22 ~2026.03.22 2021.03.28 ~2026.03.28 주당옵션가치 81.00원 676.43원 845.89원 863.47원 847.16원 242.07원 214.96원 (7) 당기 중 주식기준보상비용(수익)으로 인식한 금액은 -15,062천원(전기 : 41,669천원)입니다. (8) 연결실체 내 종속회사가 종속회사의 주식을 대상으로 부여하여 인식한 주식기준보상비용의 자본항목은 전액 비지배주주지분으로 처리하였으며, 종속회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 (주)메타케어 1차 2차 부여일 2017-09-22 2021-03-29 기대행사기간 2019-09-22 ~2024-09-21 2023-03-29 ~2028-03-28 부여주식수 91,956 6,250 행사가격 25,000 32,000 주당옵션가치 2,581 6,328 기초 잔여주(사업결합) 80,907 6,250 부여 - - 취소(소멸) - (6,250) 기말 잔여주 80,907 - 28. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 586,493 586,493 미처리결손금 (6,885,260) (18,339,833) 합 계 (6,298,767) (17,753,340) (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 지배기업의 결손금처리계산서 제23기 2022년 01월 01일 부터 제22기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 30일 처리확정일 2022년 03월 30일 주식회사 메타랩스 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 미처리결손금 (9,162,981,723) (15,439,011,132) 전기이월미처리결손금 - - 순확정급여부채의 재측정요소 111,388,169 70,357,356 당기순손실 (9,274,369,892) (15,509,368,488) 결손금처리액 9,162,981,723 15,439,011,132 자본잉여금이입액 9,162,981,723 15,439,011,132 차기이월미처리결손금 - - 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 재고자산의 변동 1,002,494 - 1,002,494 795,534 - 795,534 상품 등 매입액 5,284,376 - 5,284,376 6,263,323 - 6,263,323 재고자산평가및폐기손실 335,887 - 335,887 112,689 - 112,689 외주비 120,853 - 120,853 142,891 - 142,891 종업원급여 2,766,025 3,710,110 6,476,135 2,963,459 4,392,391 7,355,850 감가상각비 및 투자부동산상각비 128,366 1,725,032 1,853,398 175,702 1,873,376 2,049,078 무형자산상각비 17,433 899,575 917,008 13,835 1,175,124 1,188,959 광고선전비 2,484,666 990,708 3,475,374 4,491,341 739,620 5,230,961 지급수수료 227,380 1,399,979 1,627,359 310,954 1,357,415 1,668,370 판매수수료 - 454,303 454,303 - 935,420 935,420 기타비용 683,481 2,475,582 3,159,063 775,052 4,941,200 5,716,252 합 계 13,050,961 11,655,289 24,706,251 16,044,781 15,414,545 31,459,326 30. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,357,568 3,994,959 퇴직급여 352,542 397,431 복리후생비 472,886 469,154 여비교통비 47,361 42,139 접대비 184,115 213,834 통신비 56,597 68,440 수도광열비 79,691 92,125 세금과공과 34,108 48,845 감가상각비 163,620 202,341 무형자산상각비 899,575 1,175,124 투자부동산상각비 - 19,041 임차료 617,561 619,570 수선비 1,723 7,042 보험료 29,818 36,551 차량유지비 41,555 99,112 경상연구개발비 3,544 6,915 운반비 848,993 1,085,862 교육훈련비 8,346 25,812 도서인쇄비 1,313 5,076 회의비 11,778 18,806 소모품비 73,485 106,164 지급수수료 1,399,979 1,357,415 판매수수료 454,303 935,420 광고선전비 990,708 739,620 판매촉진비 (7,399) 1,850,288 대손상각비(환입) (28,793) 89,234 견본비 5,989 10,695 행사비 7,200 3,077 잡비 771 791 주식보상비용 (15,062) 41,669 사용권자산감가상각비 1,561,412 1,651,994 합계 11,655,289 15,414,545 * 대손상각비(환입)을 포함. 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 <기타수익> 외환차익 54,102 106,089 외화환산이익 234 242 유형자산처분이익 1,512 108,617 리스자산처분이익 8,122 1,741 사채상환이익 4,371,727 - 파생상품평가이익 2,733,183 915,150 기타의대손충당금환입 38,379 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 981,841 - 보증수수료수익 20,317 - 잡이익 81,223 22,211 기타수익 합계 8,290,640 1,154,050 <기타비용> 외환차손 6,693 13,468 외화환산손실 5,604 2,203 유형자산처분손실 3,060 56 무형자산처분손실 42,493 - 파생상품평가손실 6,449,095 - 무형자산손상차손 9,239,088 14,566,043 리스자산처분손실 - 8,414 기타의대손상각비 691,635 49,411 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 222,233 기부금 779,305 220,346 잡손실 41,628 1,177,100 기타비용 합계 17,258,602 16,259,274 순손익 (8,967,962) (15,105,224) * 기타의대손상각비(환입)을 포함. 32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 <금융수익> 이자수익 612,161 79,421 금융수익 합계 612,161 79,421 <금융비용> 이자비용 2,098,727 749,668 금융외화환산손실 12,044 - 금융비용 합계 2,110,771 749,668 순손익 (1,498,610) (670,247) 33. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 보통주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 계속영업손실 (12,812,632,084) (17,092,049,193) 지배기업주주에게 귀속되는 중단영업이익 8,716,805,365 2,582,836,274 가중평균유통보통주식수(주1) 22,769,067 15,692,966 보통주 기본주당계속영업손실 (563) (1,089) 보통주 기본주당중단영업이익 383 165 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 17,675,275 15,225,287 유상증자 4,958,904 133,286 전환권행사 135,584 334,808 자기주식 (696) (415) 기말 22,769,067 15,692,966 (주2) 주식병합으로 인하여 전기 가중평균유통보통주식수를 재산정하였습니다. (2) 연결실체의 희석주당순손실은 당기순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일하며, 당기말 현재 반희석효과가 발생하는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (금액단위: 주,원) 구분 청구기간 발행될주식수 행사가격 전환사채(제10회차) 2019.08.30 ~ 2023.07.30 16,666 3,000 전환사채(제13회차) 2023.04.29 ~ 2025.03.29 1,874,062 2,668 주식매수선택권 2019.08.30 ~ 2025.11.08 493,960 13,007 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (4,146,497) (14,647,574) 조정항목 : 5,255,482 15,414,777 이자손익 1,486,566 854,411 외화환산손익 17,413 1,961 재고자산평가손익 335,887 112,689 감가상각비 및 무형자산상각비 1,315,745 1,740,952 유ㆍ무형자산처분손익 34,394 2,918 유ㆍ무형자산손상차손 9,239,088 14,775,883 사용권자산감가상각비 1,769,000 1,884,203 리스자산처분손익 (8,122) 363 투자부동산처분손익 - (630,448) 법인세비용 (844,241) (669,046) 퇴직급여 219,415 294,365 대손상각비(환입액) (28,793) 45,323 기타의대손상각비(환입액) 724,905 49,411 파생상품관련손익 3,917,784 (797,023) 당기손익-공정가치측정금융자산관련손익 (981,841) 222,233 관계기업관련손익 1,142,933 - 종속기업처분손익 (8,728,197) (2,541,135) 사채상환손익 (4,371,727) - 주식보상비용 10,811 기타 4,461 67,716 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (640,538) 1,750,565 매출채권의 감소 (1,347,073) 1,337,307 재고자산의 증가 1,741,810 1,373,132 기타금융자산의 증가 (24,418) 490,204 기타자산의 감소 (201,916) (193,149) 매입채무의 증가(감소) (41,865) (166,386) 기타금융부채의 감소 (469,571) (279,547) 기타부채의 감소 (77,526) (181,862) 퇴직급여 지급액 (469,440) (244,158) 사외적립자산의 감소 249,461 (384,976) 영업으로부터 창출된 현금흐름 468,447 2,517,768 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 756,041 4,081,133 잉여금의 결손보전 15,439,011 15,659,151 사용권자산의 인식 3,479,772 575,669 장단기대여금 대체 285,000 285,000 선급금의 대체 - 2,000,100 당기손익인식금융자산 비유동대체 9,277,767 - (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 연결범위변동 기타변동(주1) 기말금액 유입 유출 전환권 등 행사 내재파생상품 기타 전환사채 9,070,164 7,998,305 (11,647,112) (552,964) (2,937,586) - - 1,643,874 3,574,682 파생상품부채 6,886,777 - (11,406,965) (203,078) 3,256,366 - (2,905,832) 6,650,967 2,278,235 상환전환우선주부채 3,642,049 - - - - - (4,096,968) 454,919 - 리스부채 2,544,006 - (2,895,829) - - 2,792,750 (910,345) 185,814 1,716,397 보증금 581,080 10,000 (506,146) - - - (5,000) - 79,934 금융보증부채 - - - - - 193,429 - (20,317) 173,112 합계 22,724,076 8,008,305 (26,456,053) (756,041) 318,780 2,986,180 (7,918,144) 8,915,257 7,822,360 (주1) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 사업결합 연결범위변동 기타변동(주1) 기말금액 유입 유출 전환권 등 행사 대체 기타 단기차입금 2,902,400 550,500 (1,482,150) - - 104,650 462,000 (2,537,400) - - 유동성장기부채 361,111 - (476,111) - - 108,333 440,000 (433,333) - - 전환사채 4,747,342 11,997,829 (3) (3,249,919) (4,747,565) - - - 322,480 9,070,164 파생상품부채 1,181,617 - - (831,214) 7,333,397 - - - (797,023) 6,886,777 전환우선주부채 - 6,000,456 - - (2,585,833) - - - 227,426 3,642,049 리스부채 5,294,788 - (3,322,166) - - 330,198 - (160,632) 401,818 2,544,006 장기차입금 288,889 - - - - (108,333) - (180,556) - - 보증금 462,398 60,000 - - - (36,319) 5,000 90,000 - 581,080 합계 15,238,545 18,608,785 (5,280,430) (4,081,133) - 398,529 907,000 (3,221,921) 154,701 22,724,076 (주1) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다. 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 없습니다.(2) 연결실체가 발행한 사모 기명식 전환사채는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용제한 금융상품 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 예금의 종류 담보권자 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 정기예금 ㈜케이티엠아이 - 200,000 전대보증금 담보 단기금융상품 정기예금 ㈜제이원코스메틱 - 100,000 전대보증금 담보 장기금융상품 별단예금 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 소송금액 원고 피고 진행상황 수수료지급청구(주1) 3,390,000 연결실체 개인 1심 계류중 디자인권침해금지청구 등(주2) 230,000 법인 연결실체 1심 계류중 부당이득금(주3) 557,980 연결실체 개인 1심 계류중 임대차 보증금 (주4) 30,000 개인 연결실체 소장 접수 (주1) 소제기일은 2021년 1월 19일 입니다.(주2) 소제기일은 2021년 1월 14일 입니다.(주3) 소제기일은 2022년 6월 23일 입니다.(주4) 소제기일은 2022년 11월 29일 입니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 보증금액 서울보증보험(주) 이행보증 50,000 서울보증보험(주) 이행보증 100,000 서울보증보험(주) 공탁보증 1,299,600 (6) 당기 중 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 수혜자 관계 보증구분 보증처 보증한도 내용 연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 KDB산은캐피탈 165,691 차량운용리스 채무보증 연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 KTBN 18호 벤처투자조합 4,000,418 상환전환우선주 채무보증 연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 2019HB일자리기술금융투자조합 1,164,693 상환전환우선주 채무보증 연결실체 ㈜테크랩스 관계기업투자 채무보증 2019HB성장지원투자조합 835,345 상환전환우선주 채무보증 36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 중 연결실체와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 ㈜위버랩스 관계기업 ㈜테크랩스(주2) ㈜리팅랩스 기타 특수관계자 주요 경영진 및 종업원, ㈜엠에이치지(주1),㈜메타약품, ㈜메디에이아이, ㈜리팅랩스(주3) 주요 경영진 및 종업원, ㈜메타헬스테크,㈜메타약품, ㈜메타마케팅 (주1) 당기 중 ㈜메타헬스테크가 ㈜엠에이치지로 사명을 변경하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜테크랩스 합병으로 인하여 연결대상에서 제외되어 관계기업으로 분류되었습니다.(주3) 당기 중 ㈜리팅랩스의 유상증자로 인하여 관계기업에서 제외되어 기타 특수관계자로 분류되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 비용 고정자산 매각 수익 비용 지분양도 매출 이자수익 기타비용 매출 이자수익 매입 기타비용 관계기업 ㈜리팅랩스 - 94,757 - - - 16,384 - - - ㈜테크랩스(주1) 878 - 36,952 - - - - - - 소 계 878 94,757 36,952 - - 16,384 - - - 기타 특수관계자 ㈜메타약품(주1) 365,049 39,762 49,858 1,928 65,416 44,677 48,000 93,327 - ㈜엠에이치지 - - - - - - - - 1,062,270 ㈜메타마케팅 - - - - - - - 350,395 - ㈜메디에이아이 213,000 - - - - - - - - ㈜리팅랩스 - 95,243 - - - - - - - 주요 경영진 및 종업원 - 2,648 - - - 3,572 - - - 소 계 578,049 137,653 49,858 1,928 65,416 48,248 48,000 443,723 1,062,270 합 계 578,927 232,409 86,810 1,928 65,416 64,632 48,000 443,723 1,062,270 (주1) 연결대상에서 제외된 이후 거래를 표기하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 대여금 기타자산 기타채무 매출채권 대여금 기타자산 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜리팅랩스 - - - - - - 16,384 - - ㈜테크랩스 639 - 51 43,020 - - - - - 소 계 639 - 51 43,020 - - 16,384 - - 기타 특수관계자 ㈜메타약품 831 - - - 1,508 1,200,000 - 16,500 139,757 ㈜엠에이치지 - - - - - - - - - ㈜메타마케팅 - - - - - - - - 7,744 ㈜메디에이아이 - - - - - - - - - ㈜리팅랩스 - - 16,384 - - - - - - 주요 경영진 및 종업원 - - - - - 140,000 3,491 - - 소 계 831 - 16,384 - 1,508 1,340,000 3,491 16,500 147,501 합 계 1,470 - 16,435 43,020 1,508 1,340,000 19,875 16,500 147,501 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사명 기초 대여 회수 연결범위변동 기말 기타 특수관계자 ㈜메타약품 1,200,000 - (950,000) (250,000) - 주요 경영진 및 종업원 140,000 - (140,000) - - 합계 1,340,000 - (1,090,000) (250,000) - (전기) (단위: 천원) 구분 회사명 기초 사업결합취득 대여 회수 기말 기타 특수관계자 ㈜메타약품 - 1,300,000 - (100,000) 1,200,000 주요 경영진 및 종업원 - 234,821 140,000 (234,821) 140,000 합계 - 1,534,821 140,000 (334,821) 1,340,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 차입 등의 자금거래내역은 없습니다. (6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 2,018,590 2,235,786 퇴직급여 244,062 216,609 합계 2,262,652 2,452,395 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.한편, 당기 및 전기는 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증 및 제공받은 담보는 없습니다. 37. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 의류제조판매부문, 의료서비스 컨설팅부문, 화장품 등 제조판매부문, 모바일 어플리케이션부문, 기타로 구분 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 패션부문 MSO부문 화장품부문 어플리케이션부문 기타 연결조정 합계 부문수익 9,264,210 11,197,526 1,280,257 - 1,106,739 (189,690) 22,659,042 부문영업손익(주1) (1,730,312) 2,954,922 358,724 - (2,807,909) (822,633) (2,047,208) 부문영업자산 3,153,566 36,336,526 1,993,237 - 83,593,106 (35,059,681) 90,016,754 부문영업부채 596,894 2,510,741 102,231 - 7,919,760 (248) 11,129,379 (전기) (단위: 천원) 구분 패션부문 MSO부문 화장품부문 어플리케이션부문 기타 연결조정 합계 부문수익 13,055,340 13,559,281 1,963,633 - 2,068,736 (1,302,053) 29,344,936 부문영업손익(주1) (963,668) 2,797,176 258,007 - (2,758,081) (1,447,824) (2,114,390) 부문영업자산 5,170,751 23,524,802 10,786,818 30,363,471 79,067,628 (63,879,426) 85,034,045 부문영업부채 663,251 3,970,409 168,020 7,194,894 17,977,477 (1,372,234) 28,601,817 (주1) 경영진에게 보고되는 손익은 영업부문별 영업손익으로, 기타손익은 부문별로 배부하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 국내,외의 외부고객으로 부터 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 20,913,947 24,992,024 국외 1,745,096 4,352,912 합계 22,659,042 29,344,936 (4) 회사전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처 A 11,197,526 의료서비스 컨설팅 부문 39. 매각자산과 중단영업(1) 매각자산처분집단1) 당기연결실체는 2022년 12월 1일의 기준일로 하여 ㈜테크랩스를 합병법인으로 하는 ㈜메타마케팅과의 합병을 실시하였습니다. 그 결과 ㈜테크랩스에 대한 지배력을 상실하여, 종속기업에서 관계기업투자로 재분류되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 해당 영업부문을 연결재무제표에서 제거하였으며, 제거한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜테크랩스 매각자산 현금및현금성자산 5,225,642 매출채권 1,027,874 재고자산 30,478 유형자산 474,521 사용권자산 1,070,212 무형자산 17,060,484 투자부동산 106,772 당기법인세자산 22,215 기타금융자산 1,060,119 기타자산 320,298 합계 26,398,615 매각부채 매입채무 19,052 상환전환우선주 4,096,968 파생상품부채 2,905,832 리스부채 910,345 기타금융부채 424,049 기타부채 310,428 합계 8,666,673 순자산 17,731,942 비지배주주지분 4,159,233 중단영업순자산 지배주주지분 13,572,709 관계기업투자주식공정가치 22,300,956 처분손익 8,728,248 2) 전기연결실체는 2021년 4월 1일 및 5월 31일의 종속회사 주식 매각 계약에 의하여 ㈜메타약품 및 ㈜메타랩스코스메틱과 그 종속회사(METALABS HONGKONG LIMITED 및 Metalabs cosmetic(Guangzhou))를 매각하였으며, 매각 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)메타약품 (주)메타랩스코스메틱과 그 종속회사 매각자산 현금및현금성자산 61,003 203,808 매출채권 364,920 758,232 재고자산 307,731 943,875 유형자산 682,543 111,031 무형자산 37,609 35,711 당기법인세자산 - 21 기타금융자산 237,871 459,999 기타자산 203,059 8,821 합계 1,894,736 2,521,498 매각부채 매입채무 - 288,644 차입금 2,313,889 2,587,400 리스부채 160,632 - 기타금융부채 337,135 429,299 기타유동부채 28,400 191,375 합계 2,840,056 3,496,718 순자산 (945,320) (975,220) 비지배주주지분 - (451,675) 매각집단순자산 지배주주지분 (945,320) (523,545) (2) 중단영업의 표시당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 9,769,012 11,252,190 매출원가 3,666,587 4,056,195 판매비와관리비 5,564,643 7,155,858 영업손익 537,781 40,137 영업외수익(주1) 10,868,712 3,319,540 영업외비용(주2) 2,750,220 786,436 법인세차감전순이익 8,656,273 2,573,241 법인세비용 (9,862) 128,767 소계 8,666,135 2,444,475 미실현손익조정 - - 중단영업손익 8,666,135 2,444,475 지배기업의소유주지분 8,716,805 2,582,836 비지배지분 (50,670) (138,361) (주1) 당기 및 전기 중단영업처분이익 8,446,701천원 및 2,541,135천원이 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중단영업과 관련한 영업권 손상금액 209,840천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 429,707 1,229,560 투자활동으로 인한 현금흐름 (127,048) 324,226 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,060,867) (2,000,801) 외화환산효과 - 44 순현금흐름 (758,208) (446,971) 39. 사업결합 (1) 연결실체는 전기 중 사업다각화를 위해 연결대상 종속기업을 취득하였으며, 취득 내용은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 주, 원) 구분 회사명 취득일자 취득주식수 지분율 취득금액 주요사업 사업부문 ㈜한다소프트(주1) 2021년 03월 31일 300,000 100.00% 12,999,900,000 모바일 어플리케이션 (주1) 연결실체 내 ㈜테크랩스와 2021년 6월 1일을 기준일로 하여 합병하였습니다. (2) 식별가능한 자산과 부채전기 취득일 현재 인식한 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 금액 자산 현금및현금성자산 1,524,394 매출채권및기타금융자산 725,924 재고자산 3,266 유형자산 1,271,407 무형자산 66,575 기타자산 28,341 소계 3,619,906 부채 매입채무및기타금융부채 196,452 차입금 902,000 기타부채 335,805 소계 1,434,256 순자산 공정가치 2,185,650 취득일의 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 종속회사 등에 대한 취득 지분율에 따른 금액입니다. (3) 영업권사업결합 결과 최초로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 금액 총 이전대가 12,999,900 순자산공정가치(주1) 2,185,650 영업권(주2) 10,814,250 (주1) 연결실체가 사업결합으로 취득한 순자산에는 식별가능한 무형자산이 포함되어 있습니다. 이러한 식별가능한 무형자산은 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. (주2) 사업결합 시 이전대가에는 종속회사 등을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위한 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. (4) 사업결합관련 비용연결실체는 전전기 중 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사 수수료 등 34백만원의 비용이 발생하였으며, 동 수수료를 전기 중 연결실체의 포괄손익계산서상 수수료비용으로 인식하였습니다. (5) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 지급한 대가(주1) 12,999,900 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 (1,259,583) 차감계 11,740,317 (주1) 전전기에 선급한 계약금 2,000백만원이 포함되어 있습니다. 40. 재무제표 승인동 연결재무제표는 2023년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 20,450,390,697 11,753,561,573 15,577,778,111 현금및현금성자산 1,297,190,215 4,209,969,269 1,924,391,605 단기금융상품 15,100,000,000 301,321,063 2,802,400,000 매출채권 1,852,919,394 2,062,017,603 3,844,645,787 기타유동금융자산 150,527,268 1,477,121,503 2,314,615,316 기타유동자산 140,658,781 212,154,727 237,021,868 재고자산 1,356,662,186 3,450,195,062 4,420,790,450 유동파생상품자산 487,875,000 0 0 당기법인세자산 48,495,419 25,946,901 16,312,360 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 0 반품재고회수권 16,062,434 14,835,445 17,600,725 비유동자산 64,418,146,524 61,289,688,254 58,556,178,231 장기금융상품 37,395,643 3,000,000 3,000,000 기타비유동금융자산 1,458,828,671 2,324,677,362 2,040,295,408 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 2,338,500,000 0 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,336,521,500 0 0 종속기업에 대한 투자자산 34,393,958,417 52,422,991,671 44,641,580,232 관계기업에 대한 투자자산 22,074,366,000 0 0 유형자산 95,024,079 187,655,255 544,719,653 투자부동산 0 0 0 무형자산 1,600,384,633 5,282,602,266 9,022,521,127 사용권자산 1,083,167,581 1,068,761,700 2,304,061,811 기타비유동자산 0 0 0 자산총계 84,868,537,221 73,043,249,827 74,133,956,342 부채 유동부채 7,204,386,960 17,263,589,958 10,287,053,510 단기매입채무 22,991,683 55,760,320 37,197,820 단기차입금 0 0 0 유동성신주인수권부사채 0 0 0 유동성전환사채 3,574,682,221 9,070,164,257 4,747,342,107 유동파생상품부채 2,278,234,950 4,182,817,200 1,181,616,600 기타유동금융부채 385,189,359 1,444,777,663 1,242,945,842 기타유동부채 192,084,126 289,210,724 334,730,906 유동확정계약부채 138,925,203 136,175,135 118,979,733 환불부채 22,682,218 28,446,761 31,993,212 유동충당부채 2,628,086 10,617,277 7,564,163 유동리스부채 586,969,114 2,045,620,621 2,584,683,127 비유동부채 631,456,256 222,062,590 2,920,681,699 기타비유동금융부채 173,112,225 0 246,146,214 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 0 0 0 장기리스부채 346,385,583 75,289,852 1,855,517,457 퇴직급여부채 0 107,166,075 532,137,456 비유동충당부채 111,958,448 39,606,663 39,086,808 이연법인세부채 0 0 247,793,764 부채총계 7,835,843,216 17,485,652,548 13,207,735,209 자본 자본금 62,261,722,500 36,969,326,500 31,844,968,500 보통주자본금 62,261,722,500 36,969,326,500 31,844,968,500 자본잉여금 22,501,781,471 32,616,176,715 43,355,905,986 주식발행초과금 20,418,486,632 30,532,881,876 41,272,611,147 감자차익 0 0 0 신주인수권대가 747,971,789 747,971,789 747,971,789 자기주식처분이익 663,756,050 663,756,050 663,756,050 기타자본잉여금 671,567,000 671,567,000 671,567,000 기타자본구성요소 1,218,703,116 1,226,748,940 1,200,141,404 기타자본조정 1,218,703,116 1,226,748,940 1,200,141,404 기타포괄손익누계액 (373,023,909) (402,136,294) (402,136,294) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (373,023,909) (402,136,294) (402,136,294) 이익잉여금(결손금) (8,576,489,173) (14,852,518,582) (15,072,658,463) 자본총계 77,032,694,005 55,557,597,279 60,926,221,133 자본과부채총계 84,868,537,221 73,043,249,827 74,133,956,342 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 11,638,005,852 16,051,852,308 23,795,590,385 매출원가 6,964,168,205 7,414,946,423 11,073,571,428 매출총이익 4,673,837,647 8,636,905,885 12,722,018,957 판매비와관리비 8,355,147,264 11,690,522,861 13,750,656,732 영업이익(손실) (3,681,309,617) (3,053,616,976) (1,028,637,775) 기타순손익 (4,787,900,732) (3,904,221,381) (5,514,170,575) 금융수익 383,434,756 115,454,237 141,312,827 금융원가 2,078,101,037 726,049,953 947,025,500 종속기업및관계기업관련손익 852,158,490 (8,208,572,561) (8,074,645,491) 법인세비용차감전순이익(손실) (9,311,718,140) (15,777,006,634) (15,423,166,514) 법인세비용 (37,348,248) (267,638,146) 125,899,281 계속영업이익(손실) (9,274,369,892) (15,509,368,488) (15,549,065,795) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) (9,274,369,892) (15,509,368,488) (15,549,065,795) 기타포괄손익 140,500,554 70,357,356 (110,085,218) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 140,500,554 70,357,356 (110,085,218) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (9,133,869,338) (15,439,011,132) (15,659,151,013) 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (407) (988) (266) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (407) (988) (266) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 26,154,493,000 59,447,822,587 1,797,856,972 (402,136,294) (25,333,044,030) 61,664,992,235 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,549,065,795) (15,549,065,795) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 (110,085,218) (110,085,218) 지분의 발행 5,690,475,500 9,156,052,979 0 0 0 14,846,528,479 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 전환권행사 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 결손보전 0 (25,919,536,580) 0 0 25,919,536,580 0 주식기준보상거래 0 671,567,000 (597,715,568) 0 0 73,851,432 사업결합 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 31,844,968,500 43,355,905,986 1,200,141,404 (402,136,294) (15,072,658,463) 60,926,221,133 2021.01.01 (기초자본) 31,844,968,500 43,355,905,986 1,200,141,404 (402,136,294) (15,072,658,463) 60,926,221,133 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,509,368,488) (15,509,368,488) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 70,357,356 70,357,356 지분의 발행 3,508,771,500 2,469,293,175 0 0 0 5,978,064,675 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 전환권행사 1,615,586,500 2,450,128,567 0 0 0 4,065,715,067 무상증자 0 0 0 0 0 0 결손보전 0 (15,659,151,013) 0 0 15,659,151,013 0 주식기준보상거래 0 0 26,607,536 0 0 26,607,536 사업결합 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 36,969,326,500 32,616,176,715 1,226,748,940 (402,136,294) (14,852,518,582) 55,557,597,279 2022.01.01 (기초자본) 36,969,326,500 32,616,176,715 1,226,748,940 (402,136,294) (14,852,518,582) 55,557,597,279 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,274,369,892) (9,274,369,892) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 29,112,385 0 29,112,385 기타포괄손익 0 0 0 0 111,388,169 111,388,169 지분의 발행 25,000,000,000 4,863,547,500 0 0 0 29,863,547,500 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 전환권행사 292,397,500 461,066,888 0 0 0 753,464,388 무상증자 0 0 0 0 0 0 결손보전 0 (15,439,011,132) 0 0 15,439,011,132 0 주식기준보상거래 (1,500) 1,500 (8,045,824) 0 0 (8,045,824) 사업결합 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 62,261,722,500 22,501,781,471 1,218,703,116 (373,023,909) (8,576,489,173) 77,032,694,005 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (799,298,965) 42,465,584 (814,945,139) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (769,575,343) (47,062,801) (999,007,140) 이자수취(영업) 307,444,461 99,162,926 103,776,711 이자지급(영업) (314,619,565) 0 0 법인세납부(환급) (22,548,518) (9,634,541) 80,285,290 투자활동현금흐름 (20,433,045,858) (12,747,618,063) 2,494,795,464 유형자산의 처분 1,272,119 288,424,830 42,581,819 투자부동산의 처분 0 0 0 무형자산의 처분 0 3,442,170 0 단기금융상품의 처분 96,467,561,770 5,318,720,000 7,806,757,000 장기금융상품의 처분 0 0 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 0 단기대여금및수취채권의 처분 990,000,000 2,900,000,000 620,000,000 보증금의 감소 2,008,548,840 0 222,700,000 매각예정자산의 처분 0 0 0 사업결합으로 인한 순현금유입액 0 0 0 유형자산의 취득 (31,800,290) (8,380,000) (17,218,000) 무형자산의 취득 (468,822,680) (1,700,000) (19,036,355) 단기금융상품의 취득 (111,266,240,707) (2,817,641,063) (3,621,310,000) 장기금융상품의 취득 0 0 0 투자부동산의 취득 0 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (2,000,002,500) 0 0 대여금의 증가 0 (2,440,000,000) (2,400,000,000) 임차보증금의 증가 (1,834,096,000) (500,000) (86,255,000) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 (4,299,466,410) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (15,989,984,000) (53,424,000) 사업결합으로 인한 순현금유출액 0 0 0 재무활동현금흐름 18,331,609,718 14,990,730,143 (2,799,685,354) 단기차입금의 증가 0 0 0 사채의 증가 7,999,621,721 11,997,828,760 0 주식의 발행 30,000,000,000 5,999,999,265 0 당기손익-공정가치측정금융부채 발행 0 0 0 금융리스부채의 증가 0 0 0 임대보증금의 증가 10,000,000 100,000,000 100,000,000 신주인수권의 행사 0 0 0 단기차입금의 상환 0 0 0 사채의 상환 (16,119,579,335) (2,913) 0 리스부채의 상환 (2,495,211,190) (2,969,742,739) (2,846,997,929) 임대보증금의 감소 (916,146,214) (100,000,000) (24,627,918) 감자로 인한 현금유출 0 0 0 신주발행비 지급 (139,029,440) (37,352,230) (28,059,507) 자기주식의 취득 (8,045,824) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (12,043,949) 0 (1,782) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,912,779,054) 2,285,577,664 (1,119,836,811) 기초현금및현금성자산 4,209,969,269 1,924,391,605 3,044,228,416 기말현금및현금성자산 1,297,190,215 4,209,969,269 1,924,391,605 5. 재무제표 주석 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 제 22 기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 메타랩스 1. 일반사항 주식회사 메타랩스(구, 주식회사 아비스타, 이하 "당사")는 2000년 11월 3일에 설립되었으며 의류, 잡화 및 장신구 등의 제조, 가공, 도소매업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 또한 당사는 2006년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2018년 3월 30일자로 주식회사 아비스타에서 주식회사 메타랩스로 상호를 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 500,000 천원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환을 거쳐 당기말 현재 자본금은 62,261,723천원입니다.당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 구분 소유주식수 지분율 주식회사 위버랩스 10,000,000 40.15% 이종우 2,258,963 9.07% 주식회사 리팅랩스 1,403,508 5.64% 기타 11,242,218 45.14% 합계 24,904,689 100.00% (주1) 2022년 11월 15일 액면병합 (5:1)으로 인하여 주식수가 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다.또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 기타의 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 산업재산권 5년, 10년 정액법 기타의무형자산 5년, 10년 정액법 회원권 7년, 비한정 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'으로 분류합니다. 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익1) 수행의무의 식별당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 의류 및 화장품을 제조 또는 구입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 의류판매, (2) 화장품판매, (3) 배송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 의류 및 화장품 등의 재화 판매로 인한 수익 - 임대로 인한 수익 - 브랜드 대여로 인한 라이센스 수익 2) 한 시점에 이행하는 수행의무의류 및 화장품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.당사가 영위하는 주요사업은 의류 및 화장품을 제조 또는 구입하고, 온라인 쇼핑몰 및 도소매 유통상을 통한 판매입니다. 의류 및 화장품의 판매로 인한 수익은 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 당사가 사용하는 건물의 일부를 임대해주는 임대 계약이 존재하며, 당사 소유의 브랜드 사용을 허여하는 브랜드 로열티 계약이 존재합니다. 당사는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.임대료 수익은 약속된 임대기간 동안에 걸쳐, 브랜드 사용에 따른 수익은 고객과 약속한 브랜드 사용 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무이므로 수행의무의 진행율을 측정하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 당사의 고객은 온라인 스토어의 반품기한 이내에 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 이는 과거의 일관된 반품수준을 고려할 때 이미 인식한 누적수익의 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하기 때문입니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 당사는 고객이 자사 온라인몰을 이용하여 의류를 구매할 때 포인트를 적립해 주고, 미래 구매시 고객에게 동 적립금을 사용하여 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 이러한 적립금은 고객이 해당 의류를 구매하지 않으면 받을 수 없는 할인혜택(즉, 중요한 권리)을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.적립금의 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 적립금을 사용할 때 제공되는 할인금액과 사용가능성이 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 적립금과 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 적립금으로부터 발생하는 수익은 고객이 적립금을 사용할 때 인식합니다. 5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 사용권자산 및 리스부채당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). 5) 비금융자산의 손상차손당사는 주석 2. (18)의 회계정책에 따라 매년 비금융자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 당사의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 1) 시장위험가. 외화위험 관리당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 엔화 등이 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 95,341 (95,341) 44,733 (44,733) JPY 346 (346) 253 (253) TWD 11 (11) 11 (11) 합계 95,698 (95,698) 44,997 (44,997) 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구분 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 374,980.07 475,212 USD - - JPY 87,866.00 838 JPY - - 매출채권 USD 377,334.49 478,196 USD 377,334.49 447,330 TWD 2,572.00 106 TWD 2,572.00 110 JPY 289,556.00 2,760 JPY 635,951.00 6,552 외화자산 합계 957,112 453,992 외화부채 미지급금 JPY 14,172.00 135 JPY 390,563.00 4,024 외화부채 합계 14,172.00 135 390,563.00 4,024 나. 이자율위험관리당사는 당기말 현재 변동이자부 차입금이 없으며, 이에 따라 변동이자율에 의한 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증, 보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하고 있습니다. 한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행 됩니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 1,297,190 1,297,190 4,209,969 4,209,969 단기금융상품 15,100,000 15,100,000 301,321 301,321 매출채권 1,852,919 1,852,919 2,062,018 2,062,018 기타금융자산(유동) 150,527 150,527 1,477,122 1,477,122 장기금융상품 37,396 37,396 3,000 3,000 기타금융자산(비유동) 1,458,829 1,458,829 2,324,677 2,324,677 합계 19,896,861 19,896,861 10,378,107 10,378,107 다. 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 비상장주식으로서 매매 목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.3) 유동성위험당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일과 조기상환청구가능일 중 이른날을 기준으로 잔여기간에 따른 만기별 내용은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 및 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 취득 및 발행 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 또한 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계 전환사채 3,574,682 5,157,116 - 5,157,116 매입채무 22,992 22,992 - 22,992 리스부채 933,355 614,527 399,448 1,013,975 기타금융부채 558,302 385,189 173,112 558,302 (전기말) (단위:천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년 - 5년 합계 전환사채 9,070,164 13,968,110 - 13,968,110 매입채무 55,760 55,760 - 55,760 리스부채 2,120,910 2,135,653 88,033 2,223,686 기타금융부채 1,444,778 1,444,778 - 1,444,778 (2) 자본 위험 관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 (A) 7,835,843 17,485,653 자본 (B) 77,032,694 55,557,597 예금 (C) 16,434,586 4,514,290 차입금 (D) 3,574,682 9,070,164 부채비율 (A/B) 10.17% 31.47% 순차입금비율 (D-C)/B(주1) - 8.20% (주1) 당기말 순차입금비율이 음수이므로 계산하지 아니하였습니다. 5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 1,297,190 1,297,190 4,209,969 4,209,969 단기금융상품 15,100,000 15,100,000 301,321 301,321 매출채권 1,852,919 1,852,919 2,062,018 2,062,018 파생상품자산 487,875 487,875 - - 장기금융상품 37,396 37,396 3,000 3,000 기타금융자산 1,609,356 1,609,356 3,801,799 3,801,799 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 2,338,500 2,338,500 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,336,522 1,336,522 - - 금융자산 합계 24,059,758 24,059,758 10,378,107 10,378,107 금융부채: 매입채무 22,992 22,992 55,760 55,760 전환사채 3,574,682 3,574,682 9,070,164 9,070,164 파생상품부채 2,278,235 2,278,235 4,182,817 4,182,817 리스부채 933,355 933,355 2,120,910 2,120,910 기타금융부채 558,302 558,302 1,444,778 1,444,778 금융부채 합계 7,367,565 7,367,565 16,874,430 16,874,430 당사는 상기 표의 내용을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 당사는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,338,500 - - - 파생상품자산 - - 487,875 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,336,522 - - - 금융부채: 파생상품부채 - - 2,278,235 - - 4,182,817 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - (3) 가치평가기법 및 투입변수다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구분 가치평가 기법 투입 변수 및 범위 투입변수와 공정가치의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자전환사채 (주1) (주1) N/A 상환전환우선주 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(38.39%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 파생상품자산: 매도청구권 옵션가격결정모형:매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 현금흐름할인법지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정하고 있습니다. 지분증권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 할인율은 무위험이자율, 예상시장수익률 등에 기초하여 추정하고 있습니다. 할인율(17.19%) 할인율이 증가(감소)한다면 지분증권의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. 파생상품부채 : 전환권 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 조기상환청구권 옵션가격결정모형:조기상환청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. (주1) 비상장회사의 전환사채로 완전자본잠식인 점을 고려하여 전액 손상처리하였습니다. (4) 수준3 공정가치 측정 금융상품의 민감도 분석당사의 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 수준3 변수에 대한 1%p 변동시의 파생상품 자산·부채의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 1%p 감소 1%p 증가 전환상환우선주 2,338,500 3 이항모형 주가변동성 2,325,436 2,351,252 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,336,522 3 현금흐름할인법 할인율 1,470,054 1,219,190 파생상품자산 487,875 3 이항모형 주가변동성 475,950 499,780 파생상품부채 2,278,235 3 이항모형 주가변동성 2,256,834 2,299,591 (5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 금융부채 금융부채 파생상품자산 FV-PL FV-OCI 파생상품부채 파생상품부채 기초잔액 - - - 4,182,817 1,181,617 대체 - - - - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주2) 2,733,183 338,498 - 6,449,095 (915,150) 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 36,851 - - 매입, 발행, 전환 및 결제 매입/전환 318,780 2,000,003 1,299,670 - - 발행 - - - 3,256,366 4,747,565 매도/전환 - - - (203,078) (831,214) 결제 (2,564,088) - - (11,406,965) - 기말잔액(주1) 487,875 2,338,500 1,336,522 2,278,235 4,182,817 (주1) 당기 및 전기의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. (주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익 당기손익 인식금액 (3,377,415) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 393,830 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 금융상품 범주 내역 금액 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 1,297,190 단기금융상품 15,100,000 매출채권 1,852,919 기타금융자산(유동) 150,527 장기금융상품 37,396 기타금융자산(비유동) 1,458,829 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 487,875 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 2,338,500 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,336,522 금융자산 합계 24,059,758 상각후원가측정 금융부채 매입채무 22,992 리스부채 586,969 기타금융부채(유동) 385,189 전환사채 3,574,682 장기리스부채 346,386 기타금융부채(비유동) 173,112 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 2,278,235 금융부채 합계 7,367,565 (전기말) (단위: 천원) 금융상품 범주 내역 금액 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 4,209,969 단기금융상품 301,321 매출채권 2,062,018 기타금융자산(유동) 1,477,122 장기금융상품 3,000 기타금융자산(비유동) 2,324,677 금융자산 합계 10,378,107 상각후원가측정 금융부채 매입채무 55,760 리스부채 2,045,621 기타금융부채(유동) 1,444,778 전환사채 9,070,164 장기리스부채 75,290 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 4,182,817 금융부채 합계 16,874,430 (2) 당기와 전기의 당사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 이자수익 383,435 115,454 외환손익 29,984 91,724 대손상각비 (624,464) (138,645) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 3,071,681 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 29,112 - 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 (6,449,095) 915,150 상각후원가로 평가하는 금융부채 이자비용 (2,066,057) (726,050) 상환손익 4,371,727 - 보증수수료수익 20,317 - 7. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 매도청구권(주1) 487,875 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자상환전환우선주(주2) 2,338,500 - (주1) 전환사채에 부가된 제3자 지정 콜옵션 매도청구권을 주계약인 사채에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(주석 18 참조) (주2) 당사는 당기 중 ㈜플란랩스 상환전환우선주 7,500주(5.88%)를 취득하였으며, 당기 중 평가손익으로 338,498천원을 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 ㈜모모랩스(주1) 1,336,522 - (주1) 당사는 당기 중 ㈜모모랩스 보통주 11,140주(18.57%)를 취득하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류하였습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 취득 4,299,466 - 처분 - - 평가 36,851 - 기타(주1) (2,999,796) - 합계 1,336,522 - (주1) 당기 중 ㈜메타마케팅의 보통주를 취득하였으며, ㈜테크랩스와의 합병으로 인하여 관계기업주식으로 계정재분류 되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 15,100,000 301,321 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 1,297,190 4,209,969 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 <유동자산> 매출채권 2,066,805 (213,886) - 1,852,919 2,304,696 (242,679) - 2,062,018 단기대여금 700,000 (700,000) - - 1,405,000 (49,717) - 1,355,283 미수금 87,549 - - 87,549 66,075 - - 66,075 미수수익 72,796 (32,668) - 40,129 34,396 (2,583) - 31,813 예치보증금 22,850 - - 22,850 23,950 - - 23,950 소계 2,950,000 (946,553) - 2,003,447 3,834,118 (294,979) - 3,539,139 <비유동자산> 장기대여금 - - - - 285,000 (27,111) - 257,889 보증금 1,877,591 - (418,762) 1,458,829 2,086,455 - (19,667) 2,066,788 소계 1,877,591 - (418,762) 1,458,829 2,371,455 (27,111) (19,667) 2,324,677 합계 4,827,591 (946,553) (418,762) 3,462,275 6,205,573 (322,090) (19,667) 5,863,816 (2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산 3개월 이하 1,852,919 1,992,434 2,012,174 3,821,346 3개월초과 12개월 이하 - 35,684 4,705 120 12개월 초과 - - 45,138 - 소계 1,852,919 2,028,118 2,062,018 3,821,466 손상채권 213,886 732,668 242,679 79,411 합계 2,066,805 2,760,786 2,304,696 3,900,877 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 242,679 153,444 대손상각비(환입액) (28,793) 89,234 기말 213,886 242,679 (4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 79,411 30,000 대손상각비(환입액) 653,257 49,411 기말 732,668 79,411 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 94,011 - 170,724 - 선급금대손충당금 (14,282) - (14,282) - 선급비용 60,930 - 55,712 - 합계 140,659 - 212,155 - 11. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 88,332 20,409 상품 1,859,242 3,630,979 원재료 64,051 68,180 재공품 162,930 212,890 소계 2,174,555 3,932,458 재고자산평가충당금 (817,893) (482,263) 합계 1,356,662 3,450,195 당사는 당기 중 재고자산의 폐기 및 평가와 관련하여 발생한 335,887천원(전기 : 112,689천원)을 매출원가에 가산하였습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. (당기말) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 <종속기업> (주)메타케어 100.00% 한국 12.31 경영서비스지원 원가법 <관계기업> ㈜테크랩스(주1) 15.12% 한국 12.31 어플리케이션 개발 및 공급 원가법 (주1) 의결권 있는 상환전환우선주는 지분율 산정 시 포함하지 않았습니다.당기 중 ㈜테크랩스와 ㈜메타마케팅의 합병으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (전기말) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 <종속기업> (주)메타케어 100.00% 한국 12.31 경영서비스지원 원가법 (주)테크랩스(주1) 65.45% 한국 12.31 어플리케이션 개발 및 공급 원가법 (주1) 의결권 있는 상환전환우선주는 지분율 산정 시 포함하지 않았습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 ㈜메타케어 대한민국 100.00% 52,155,159 34,393,958 52,155,159 37,110,215 ㈜테크랩스 대한민국 65.45% - - 15,312,777 15,312,777 관계기업 ㈜테크랩스 대한민국 15.12% 22,074,366 22,074,366 - - 소계 74,229,525 56,468,324 67,467,936 52,422,992 (3) 당기와 전기 중 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사 기초 취득 처분 기타(주1) 손상차손 기말 종속기업 ㈜메타케어 37,110,215 - - - (2,716,257) 34,393,958 ㈜테크랩스 15,312,777 - - (15,312,777) - - 관계기업 ㈜테크랩스 - - - 22,074,366 - 22,074,366 소계 52,422,992 - - 6,761,589 (2,716,257) 56,468,324 (주1) 당기 중 ㈜테크랩스와 ㈜메타마케팅의 합병으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 회사 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 ㈜메타케어 29,233,806 15,999,984 - (8,123,575) 37,110,215 ㈜테크랩스 15,312,777 - - - 15,312,777 ㈜메타랩스코스메틱 94,997 - (94,997) - - 소계 44,641,580 15,999,984 (94,997) (8,123,575) 52,422,992 (4) 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 <종속기업> ㈜메타케어 33,704,880 2,063,607 31,641,273 11,210,726 2,325,378 2,325,378 <관계기업> ㈜테크랩스 50,489,251 20,370,430 30,118,821 52,359,192 4,703,325 4,703,325 상기 요약재무현황은 종속기업의 별도재무제표를 이용하여 당사의 회계기준 및 회계정책을 적용한 재무현황입니다. (전기말) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 <종속기업> ㈜메타케어 30,938,715 1,607,759 29,330,956 13,768,262 1,405,747 1,405,747 ㈜테크랩스 14,214,374 8,278,383 5,935,991 9,784,412 320,494 320,494 상기 요약재무현황은 종속기업의 별도재무제표를 이용하여 당사의 회계기준 및 회계정책을 적용한 재무현황이며, 손익정보는 전기 정보입니다. 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부가액 취득가액 감가상각누계액 장부가액 기계장치 98,703 (88,604) 10,100 98,703 (73,332) 25,371 차량운반구 14,937 (12,198) 2,738 14,937 (9,211) 5,726 비품 674,567 (592,381) 82,186 650,178 (493,620) 156,558 합계 788,207 (693,183) 95,024 763,818 (576,163) 187,655 (2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 사업결합 기말 기계장치 25,371 - - (15,272) - 10,100 차량운반구 5,726 - - (2,987) - 2,738 비품 156,558 31,800 (4,025) (102,148) - 82,186 합계 187,655 31,800 (4,025) (120,407) - 95,024 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 사업결합 기말 기계장치 200,212 1,550 (131,371) (45,020) - 25,371 차량운반구 25,798 - (10,251) (9,821) - 5,726 비품 318,710 6,830 (38,212) (130,770) - 156,558 합계 544,720 8,380 (179,833) (185,611) - 187,655 (3) 감가상각비는 포괄손익계산서상 당기 6,305천원(전기 : 16,761원)은 제조원가, 당기 114,102천원(전기 : 168,851천원)은 판매관리비에 포함되었습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 부보액 재산종합보험 등 리스자산 등 DB손해보험 4,450,000 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 645,037 5,068,519 산업재산권 114,234 171,270 기타의무형자산 34,817 42,813 회원권 806,297 - 합 계 1,600,385 5,282,602 (2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 사업결합 기말 영업권 5,068,519 - - - (4,423,483) - - 645,037 산업재산권 171,270 2,194 (33,075) (26,154) - - - 114,234 기타의무형자산 42,813 - - (7,996) - - - 34,817 회원권 - 466,628 - (13,640) - 353,308 - 806,297 합계 5,282,602 468,823 (33,075) (47,790) (4,423,483) 353,308 - 1,600,385 (전기) (단위: 천원) 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 사업결합 기말 영업권 7,644,427 - - - (2,575,907) - - 5,068,519 산업재산권 200,924 1,700 (3,442) (27,913) - - - 171,270 기타의무형자산 1,177,170 - - (88,474) (1,045,883) - - 42,813 합계 9,022,521 1,700 (3,442) (116,387) (3,621,790) - - 5,282,602 (3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 47,790천원(전기 : 116,387천원)은 판매관리비에 포함되었습니다. (4) 영업권의 손상평가사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분되었습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 당기말 전기말 화장품사업부문 645,037 5,068,519 합계 645,037 5,068,519 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 0%로 가정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세후할인율은 화장품사업부 13.37%로서 각 영업부문별 특수위험을 반영하였습니다. 이러한 손상검사를 통해 당사는 당기 중 화장품사업부 4,423,483천원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 화장품사업부문 영업권 (손상차손 반영전) 5,068,519 기타의무형자산 - 순영업자산 600,933 현금창출단위 소계 5,669,452 회수가능가액(주1) 1,245,970 손상차손(주2) (4,423,483) (주1) 회수가능가액 추정에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구분 화장품사업부문 추정근거 사용가치 공정가치서열체계수준 수준3 가치평가기법 현금흐름할인모형 성장률 - 할인율 13.37% (주2) 손상차손금액은 전액 영업권에 배분되었으며, 당기손익으로 계상하였습니다. 15. 리스당사는 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산 1,283,821 (298,712) - 985,109 차량운반구 160,559 (62,501) - 98,059 합계 1,444,380 (361,213) - 1,083,168 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 부동산 8,120,649 (4,620,536) (2,538,832) 961,282 차량운반구 166,574 (59,094) - 107,480 합계 8,287,223 (4,679,630) (2,538,832) 1,068,762 (2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감소 감가상각비 손상차손 기말 부동산 961,282 1,370,025 (30,140) (1,316,058) - 985,109 차량운반구 107,480 103,446 (63,852) (49,015) - 98,059 합계 1,068,762 1,473,471 (93,992) (1,365,073) - 1,083,168 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감소 감가상각비 손상차손 기말 부동산 2,160,412 385,793 (95,018) (1,489,904) - 961,282 차량운반구 143,650 - - (36,170) - 107,480 합계 2,304,062 385,793 (95,018) (1,526,075) - 1,068,762 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 1,365,073 1,526,075 리스부채 이자비용 128,506 361,963 소액자산리스 관련 비용 9,582 11,345 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 758,240 1,050,174 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,504,794천원(전기 : 2,981,088천원) 입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 614,527 586,969 2,135,653 2,045,621 1년 초과 5년 이내 399,448 346,386 88,033 75,290 합계 1,013,975 933,355 2,223,686 2,120,910 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 586,969 2,045,621 비유동 346,386 75,290 합계 933,355 2,120,910 16. 차입금 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 전환사채 3,574,682 9,070,164 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 <유동부채> 제10회 사모 기명식전환사채 2018.08.30 2023.08.30 - 50,000 1,450,000 제12회 사모 무기명식 전환사채 2021.10.29 2024.10.29 2.00 - 12,000,000 제13회 사모 무기명식 전환사채 2022.04.29 2025.04.29 2.00 5,000,000 - 소 계 5,050,000 13,450,000 상환할증금 164,404 609,070 전환권조정 (1,639,171) (4,987,650) 사채할인발행차금 (551) (1,256) 합 계 3,574,682 9,070,164 당사의 전환사채의 유효이자율은 제10회 3% 및 제12회 20.86%, 제13회 19.19% 입니다.당기 중 전환사채와 관련하여 1,934,526천원(전기 : 363,567천원)의 이자비용을 인식하였습니다.한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하였으며, 전환권대가 및 상환청구권은 파생상품부채로, 매도청구권은 파생상품자산으로 인식하였습니다.당기 중 제10회차 500백만원이 전환 청구되어 자본으로 대체되었고, 제10회차 900백만원, 제12회차 12,000백만원, 제13회차 3,000백만원을 상환하였습니다.전기 중 제9회차 1,000백만원 및 제10회차 1,550백만원, 제11회차 400백만원이 전환 청구되어 자본으로 대체되었습니다. (2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 항 목 내 용 사채의 명칭 제10회 사모 기명식 전환사채 제12회 사모 무기명식 전환사채 제13회 사모 무기명식 전환사채 액면금액 3,000,000천원 12,000,000천원 8,000,000천원 발행일 2018-08-30 2021-10-29 2022-04-29 발행금액 3,000,000천원 12,000,000천원 8,000,000천원 이자지급 - 매 3개월마다 표면 이율 2%를 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4씩 후급 지급 이자는 "본 사채" 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하여 발행일로부터 만기일까지 매 3개월마다 해당 이자지급기일 현재의 전자등록금액에 제8항의 표면이율(2%)을 적용하여 산출한 연간 이자금액의 1/4 씩 후급(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)한다. 다만, 이자지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 원금상환방법 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 116.127882%를 일시상환함. 만기일에 주식으로 전환하지 아니하고 보유한 사채에 대하여 당해 사채 권면금액의 103.1268%를 일시상환함. 만기까지 보유하고 있는 "본 사채"의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액에 대한 제8항의 만기보장수익률이 보장되는 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액(단, 원 단위 미만 금액은 절사함)을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환조건 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음. 사채 보유자는 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 매 3개월마다 자신이 보유하고있는 사채에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음. "본 사채"의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 04월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부(단, 원단위 미만 금액은 절사함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 20% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 투자자에 대하여 투자자가 본 계약에 따라 소유한 전환사채의 35% 이내의 범위에서 전환사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. 인수인이 발행회사가 발행한 본 사채를 인수함과 동시에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 총칭하여 "매도청구인"이라 한다)가 일정기간 내에 인수인으로부터 본 사채 원금 기준 35%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 취득할 수 있다. 권리행사기간 2019년 08월 30일 ~ 2023년 07월 30일 2022년 10월 29일 ~ 2024년 09월 29일 2023년 04월 29일 ~ 2025년 03월 29일 권리행사대상 (유)세콰이어인베스트먼트 주식회사 로얄파인즈파트너스 초록뱀 메타플랫폼 신기술조합 1호 행사비율 권면금액의 100% 권면금액의 100% 권면금액의 100% 행사가액(원/주)(주1) 5,337원 1,085원 881원 행사가액 조정에 관한 사항 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을, 직전 전환가격을 하회하는 전환가액 내지 행사가액을 가진 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 전환가격으로 조정함. 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함. 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 당해 사채 발행시 전환가액 또는 행사가격으로 조정함. (주1) 당기말 현재 행사가액 조정으로 인하여 조정된 전환가격은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 제10회 사모 기명식 전환사채 3,000 제13회 사모 무기명식 전환사채 2,668 18. 파생상품당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 인식하고 있으며, 당기에는 당사에게 부여된 매도청구권(제3자지정 콜옵션)은 별도의 파생상품자산으로, 전환사채의 상환권 및 전환권은 파생상품부채로 구분하여 표시하였고, 전기에는 파생상품자산과 파생상품부채 금액을 상계한 순액으로 표시하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 - 전환사채의 매도청구권 487,875 - 파생상품부채 - 전환사채의 상환권 및 전환권 2,278,235 4,182,817 (2) 당기 및 전기 중 당사의 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득(주1) 318,780 - 상환 및 전환 (2,564,088) - 평가이익(손실) 2,733,183 - 기말 487,875 - (주1) 당기에 내재파생상품 중 매도청구권을 분리하여 인식한 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,182,817 1,181,617 증가(주1) 3,256,366 4,747,565 상환 및 전환 (11,610,043) (831,214) 평가손실(이익) 6,449,095 (915,150) 기말 2,278,235 4,182,817 (주1) 당기에 내재파생상품 중 상환권 및 전환권을 분리하여 인식한 금액입니다. 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 288,136 - 417,611 - 미지급비용 17,120 - 41,087 - 임대보증금 79,934 - 986,080 - 금융보증부채 - 173,112 - - 합 계 385,189 173,112 1,444,778 - 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 61,750 - 29,688 - 선수금 3,609 - 122,598 - 연차부채 126,726 - 136,924 - 합 계 192,084 - 289,210 - 21. 계약부채 (1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 138,925 136,175 계약부채는 당사의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다. (2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 136,175 118,980 증감 2,750 17,195 기말 138,925 136,175 22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 <자산> 반환재고회수권 16,062 14,835 <부채> 환불부채 22,682 28,447 환불부채는 구매 후 반품 가능 기간 동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다. 23. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 690,535 1,072,265 사외적립자산의 공정가치 (690,535) (965,099) 합 계 - 107,166 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,072,265 1,098,163 당기근무원가 232,037 293,121 이자원가 15,002 15,340 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (190,346) (30,372) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 31,017 (69,867) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (469,440) (234,121) 기말 690,535 1,072,265 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 965,099 566,026 이자수익 27,624 14,097 재측정요소 : 사외적립자산의 수익 (18,331) (10,037) 기여금 : 사용자 219,979 605,105 제도에서의 지급 : 급여의 지급 (469,440) (210,092) 합계 724,931 965,099 사외적립자산 690,535 - 초과액(장기금융상품) 34,396 - (4) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 724,931 965,099 (5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 232,037 293,121 순이자손익 (12,622) 1,243 합계 219,415 294,364 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 11,397 12,581 판매비와관리비 208,018 281,783 합계 219,415 294,364 (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 140,998 90,202 법인세효과 (29,610) (19,844) 법인세차감후 재측정요소 111,388 70,357 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해서 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 5.19 2.67 기대임금상승률 4.50 4.60 (8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 636,779 753,524 기대임금상승률의 1% 변동 753,387 635,924 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(9) 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 150,000천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 63,255 92,488 182,140 1,578,905 1,916,788 확정급여채무의 가중평균 만기는 10년 입니다. 24. 충당부채(1) 당사의 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 <유동> 쿠폰충당부채 2,628 10,617 <비유동> 복구충당부채 111,958 39,607 합 계 114,587 50,224 (2) 당사는 의류판매를 위한 프로모션으로 할인쿠폰을 제공하고 있으며, 당기 및 전기 중 당사의 쿠폰충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 10,617 7,564 설정(환입) 2,628 10,617 사용 (10,617) (7,564) 기말 2,628 10,617 (3) 당기 및 전기 중 당사의 복구충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 39,607 39,087 설정(환입) 109,327 - 사용 (40,000) - 현재가치시간경과분 3,025 520 기말 111,958 39,607 (4) 당기 및 전기 중 당사의 소송충당부채는 없습니다. 25. 법인세비용당기 및 전기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기에는 세무상결손금으로 인하여 부담세액이 발생하지 아니하였으며, 소멸가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (247,794) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (37,348) (19,844) 법인세비용 (37,348) (267,638) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 순확정급여부채의 재측정요소 (29,610) (19,844) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 (7,739) - 합 계 (37,348) (19,844) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,311,718) (15,777,007) 적용세율에 따른 법인세 (2,048,578) (3,470,941) 조정사항 : 비과세수익 (4,033) (2,208) 비공제비용 104,663 281,236 미인식 일시적차이 837,701 1,661,560 미인식 이월결손금 938,800 1,481,878 기타 134,099 (219,162) 소 계 2,011,230 3,203,303 과거기간의 법인세에 대한 당기 조정액 - - 법인세비용 (37,348) (267,638) 평균유효세율(주1) - - (주1) 당기와 전기에 세전손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,072,265 (222,400) (159,329) 690,535 감가상각비(기타의유형자산) 35,579 1,971 - 37,550 무형자산상각비 10,435 7,606 - 18,042 재고자산평가손실충당금 482,263 335,630 - 817,893 대여금 2,395,000 - - 2,395,000 보증금 - - - - 대손충당금 303,217 627,906 - 931,123 연차충당부채 136,924 (10,198) - 126,726 복구충당부채 39,607 72,352 - 111,958 사채상환할증금(신주인수권부사채) - - - - 파생상품부채(신주인수권부사채) - - - - 만기보유금융자산 458,160 - - 458,160 업무용승용차 838 (838) - - 미수수익 (34,396) (5,732) - (40,129) 퇴직보험예치금 (965,099) 234,860 18,331 (711,907) 무형자산상각비(산업재산권) - - - - 선급비용(보증금현재가치평가) 19,667 399,095 - 418,762 신주인수권조정 - - - - 전환권조정 (4,987,650) 3,348,479 - (1,639,171) 파생상품자산(전환사채) - (487,875) - (487,875) 파생상품부채(전환사채) 4,182,817 (1,904,582) - 2,278,235 사채상환할증금(전환사채) 609,070 (444,666) - 164,404 사채할인발행차금(전환사채) (1,256) 705 - (551) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,152,700 - - 2,152,700 계약부채(마일리지) 136,175 2,750 - 138,925 환불부채 28,447 (5,765) - 22,682 쿠폰충당부채 10,617 (7,989) - 2,628 반품재고회수권 (14,835) (1,227) - (16,062) 전환우선주부채 - - - - 리스부채 2,045,621 (1,458,652) - 586,969 장기리스부채 75,290 271,096 - 346,386 사용권자산손상차손 2,538,832 (2,538,832) - - 사용권자산(부동산) (3,500,114) 2,515,004 - (985,109) 사용권자산(차량) (107,480) 9,421 - (98,059) 무형자산손상차손 10,790,133 4,423,483 - 15,213,616 기타무형자산 - - - - 관계기업주식손상차손 15,044,944 2,716,257 - 17,761,201 관계기업투자주식 - (3,761,844) - (3,761,844) 장기투자주식 - - (36,851) (36,851) 금융보증부채 - 173,112 - 173,112 당기손익인식자산 - (338,498) - (338,498) 이월결손금 197,596,301 4,267,273 - 201,863,574 소계 230,554,072 8,217,903 (177,849) 238,594,126 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 50,721,896 - - 52,490,708 이월세액공제 - - - - 합계 50,721,896 - - 52,490,708 이연법인세인식제외금액 (50,721,896) - - (52,490,708) 차감후 이연법인세자산(부채) - - - - (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,098,163 74,340 (100,239) 1,072,265 감가상각비(기타의유형자산) 142,955 (107,375) - 35,579 무형자산상각비 12,806 (2,371) - 10,435 재고자산평가손실충당금 387,574 94,688 - 482,263 대여금 2,395,000 - - 2,395,000 보증금 - - - - 대손충당금 132,876 170,341 - 303,217 연차충당부채 173,973 (37,049) - 136,924 복구충당부채 39,087 520 - 39,607 사채상환할증금(신주인수권부사채) - - - - 파생상품부채(신주인수권부사채) - - - - 만기보유금융자산 458,160 - - 458,160 업무용승용차 7,826 (6,987) - 838 미수수익 (44,098) 9,701 - (34,396) 퇴직보험예치금 (566,026) (409,110) 10,037 (965,099) 무형자산상각비(산업재산권) - - - - 선급비용(보증금현재가치평가) 45,660 (25,993) - 19,667 신주인수권조정 - - - - 전환권조정 (300,346) (4,687,304) - (4,987,650) 파생상품부채(전환사채) 1,181,617 3,001,201 - 4,182,817 사채상환할증금(전환사채) 647,688 (38,618) - 609,070 사채할인발행차금(전환사채) - (1,256) - (1,256) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,152,700 - - 2,152,700 계약부채(마일리지) 118,980 17,195 - 136,175 환불부채 31,993 (3,546) - 28,447 쿠폰충당부채 7,564 3,053 - 10,617 반품재고회수권 (17,601) 2,765 - (14,835) 전환우선주부채 - - - - 리스부채 2,584,683 (539,063) - 2,045,621 장기리스부채 1,855,517 (1,780,228) - 75,290 사용권자산손상차손 2,538,832 - - 2,538,832 사용권자산(부동산) (4,699,243) 1,199,130 - (3,500,114) 사용권자산(차량) (143,650) 36,170 - (107,480) 무형자산손상차손 8,214,226 2,575,907 - 10,790,133 기타무형자산 (1,126,335) 1,126,335 - - 관계기업주식손상차손 8,074,645 6,970,299 - 15,044,944 이월결손금 190,860,493 6,735,808 - 197,596,301 소계 216,265,719 14,378,555 (90,202) 230,554,072 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 47,578,458 - - 50,721,896 이월세액공제 - - - - 합계 47,578,458 - - 50,721,896 이연법인세인식제외금액 (47,826,252) - - (50,721,896) 차감후 이연법인세자산(부채) (247,794) - - - (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 만료시기 차감할 일시적차이 36,730,551 2023년 이후 32,957,771 2022년 이후 미사용 세무상결손금 201,863,574 2024년 이후 197,596,301 2023년 이후 미사용 세액공제 - - - - (6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과할 것이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 26. 자본금과 기타불입자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 당기말 현재 발행주식수는 24,904,689주(전기말 : 73,938,653주)이며 1주당 액면금액은 2,500원(전기말 :500원)입니다. (주) 당기 중 액면병합으로 인하여 발행주식수가 변동되었습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 신주인수권대가 자기주식처분이익 기타자본잉여금 2021년 01월 01일 63,689,937 31,844,969 41,272,611 747,972 663,756 671,567 유상증자 7,017,543 3,508,772 2,469,293 - - - 결손보전 - - (15,659,151) - - - 전환권 행사 3,231,173 1,615,587 2,450,129 - - - 2021년 12월 31일 73,938,653 36,969,327 30,532,882 747,972 663,756 671,567 2022년 01월 01일 73,938,653 36,969,327 30,532,882 747,972 663,756 671,567 유상증자 50,000,000 25,000,000 4,863,548 - - - 결손보전 - - (15,439,011) - - - 전환권행사 584,795 292,398 461,067 - - - 주식병합 (99,618,759) (2) 2 - - - 2022년 12월 31일 24,904,689 62,261,723 20,418,487 747,972 663,756 671,567 27. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (11,434) (3,388) 주식선택권 1,230,137 1,230,137 합 계 1,218,703 1,226,749 (2) 자기주식 (단위: 천원) 구 분 주식수 장부금액 기초(주1) 347 (3,388) 취득(주2) 2,713 (8,046) 기말 3,060 (11,434) (주1) 당기 중 주식병합으로 기초 주식수를 수정하였습니다. (주2) 당기 중 주식병합으로 단주가 발생하였으며, 동 단주를 시가로 취득하였습니다. (3) 부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 2) 부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식 3) 가득조건 및 행사가능시점 - 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사할 수 있으며, 주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 그 행사기간 동안 주식선택권을 행사할 수 있다.- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식수만큼 기명식 보통주식을 발행한다. (4) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식선택권 수량 가중평균행사가격 주식선택권 수량 가중평균행사가격 기초 잔여주 2,469,211 2,602 2,469,211 2,602 조정(주1) (1,975,251) - - - 기말 잔여주 493,960 13,007 2,469,211 2,602 (주1) 당기 중 액면병합으로 인하여 행사가격 및 부여주식수가 변경되었습니다. (5) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. (단위: 주, 원) 부여차수 부여일 만기 주식수 주당행사가격 당기말 1차 2017.08.30 2024.08.30 8,245 29,640 2차 2018.03.30 2025.03.29 15,980 164,400 3차 2018.05.04 2025.05.03 19,570 71,200 4차 2018.06.29 2025.06.28 - - 5차 2018.11.09 2025.11.08 20,125 24,800 6차 2019.03.22 2026.03.22 8,110 121,720 7차 2019.03.28 2026.03.28 8,200 82,200 (6) 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 부여일 2017.08.30 2018.03.30 2018.05.04 2018.06.29 2018.11.09 2019.03.22 2019.03.28 무위험이자율 2.16% 2.57% 2.67% 2.50% 2.18% 1.92% 1.73% 기대행사기간 2019.08.31 ~2024.08.30 2020.03.30 ~2025.03.29 2020.05.04 ~2025.05.03 2020.06.29 ~2025.06.28 2020.11.09 ~2025.11.08 2021.03.22 ~2026.03.22 2021.03.28 ~2026.03.28 주당옵션가치 81.00원 676.43원 845.89원 863.47원 847.16원 242.07원 214.96원 (7) 비용으로 인식한 주식기준보상은 당기에는 없으며, 전기에는 26,608천원입니다. 28. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 법정적립금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 586,493 586,493 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보험수리적손익 111,388 70,357 당기순손실 (9,274,370) (15,509,368) 합 계 (9,162,982) (15,439,011) (3) 결손금처리계산서 제23기 2022년 01월 01일 부터 제22기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 03월 30일 처리확정일 2022년 03월 30일 주식회사 메타랩스 (단위 : 원) 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 미처리결손금 (9,162,981,723) (15,439,011,132) 전기이월미처리결손금 - - 순확정급여부채의 재측정요소 111,388,169 70,357,356 당기순손실 (9,274,369,892) (15,509,368,488) 결손금처리액 9,162,981,723 15,439,011,132 자본잉여금이입액 9,162,981,723 15,439,011,132 차기이월미처리결손금 - - 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판관비 합계 매출원가 판관비 합계 재고자산의 변동 1,002,494 - 1,002,494 640,926 - 640,926 상품 등 매입액 5,284,376 - 5,284,376 6,210,741 - 6,210,741 재고자산폐기손실 335,887 - 335,887 112,689 - 112,689 외주비 120,853 - 120,853 142,891 - 142,891 종업원급여 113,433 2,138,156 2,251,589 106,613 2,730,182 2,836,796 감가상각비 및 투자부동산상각비 6,305 114,102 120,407 16,761 168,851 185,611 무형자산상각비 - 47,790 47,790 - 116,387 116,387 광고선전비 - 1,010,708 1,010,708 - 850,003 850,003 지급수수료 3,126 1,270,480 1,273,606 381 1,236,422 1,236,803 판매수수료 - 454,303 454,303 - 935,420 935,420 기타비용 97,695 3,319,609 3,417,303 183,944 5,653,259 5,837,203 합 계 6,964,168 8,355,147 15,319,315 7,414,946 11,690,523 19,105,469 30. 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,930,138 2,448,399 퇴직급여 208,018 281,783 복리후생비 279,636 292,115 여비교통비 22,810 29,877 접대비 89,428 94,001 통신비 47,816 53,939 수도광열비 74,044 79,853 세금과공과 23,817 35,962 감가상각비 114,102 168,851 무형자산상각비 47,790 116,387 임차료 447,507 392,993 수선비 936 6,800 보험료 28,116 32,328 차량유지비 27,287 17,022 경상연구개발비 3,544 6,915 운반비 848,412 1,079,818 교육훈련비 1,728 2,740 도서인쇄비 891 4,405 회의비 11,778 18,806 소모품비 69,017 99,359 지급수수료 1,270,480 1,236,422 판매수수료 454,303 935,420 광고선전비 1,010,708 850,003 판매촉진비 (7,399) 1,749,844 대손상각비(환입) (28,793) 89,234 견본비 5,989 10,695 행사비 7,200 3,077 잡비 771 791 주식보상비용 - 26,608 사용권자산감가상각비 1,365,073 1,526,075 합계 8,355,147 11,690,523 * 대손상각비(환입)을 포함. 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 <기타수익> 외환차익 54,040 106,089 외화환산이익 192 242 유형자산처분이익 - 108,617 리스자산처분이익 7,624 2,285 사채상환이익 4,371,727 - 파생상품평가이익 2,733,183 915,150 기타의대손충당금환입 38,379 - 당기손익인식금융자산평가이익 338,498 - 보증수수료수익 20,317 - 잡이익 80,683 18,631 기타수익 합계 7,644,641 1,151,013 <기타비용> 외환차손 6,600 12,404 외화환산손실 5,604 2,203 유형자산처분손실 2,753 25 무형자산처분손실 33,075 - 파생상품평가손실 6,449,095 - 무형자산손상차손 4,423,483 3,621,790 기타의대손상각비 691,635 49,411 기부금 779,305 220,346 잡손실 40,992 1,149,057 기타비용 합계 12,432,542 5,055,235 순손익 (4,787,901) (3,904,221) * 기타의대손상각비(환입)을 포함.32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 <금융수익> 이자수익 383,435 115,454 금융수익 합계 383,435 115,454 <금융비용> 이자비용 2,066,057 726,050 금융외화환산손실 12,044 - 금융비용 합계 2,078,101 726,050 순손익 (1,694,666) (610,596) 33. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 당사의 보통주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당기 전기 계속영업손실 (9,274,369,892) (15,509,368,488) 가중평균유통보통주식수(주1) 22,769,067 15,692,966 계속영업기본주당손실 (407) (988) (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 17,675,275 15,225,287 유상증자 4,958,904 133,286 전환권행사 135,584 334,808 자기주식 (696) (415) 기말 22,769,067 15,692,966 (주2) 주식병합으로 인하여 전기 가중평균유통보통주식수를 재산정하였습니다. (2) 당사의 희석주당순손실은 당기순손실이 발생하여 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일하며, 당기말 현재 반희석효과가 발생하는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (금액단위: 주,원) 구분 청구기간 발행될주식수 행사가격 전환사채(제10회차) 2019.08.30 ~ 2023.07.30 16,666 3,000 전환사채(제13회차) 2023.04.29 ~ 2025.03.29 1,874,062 2,668 주식선택권 2019.08.30 ~ 2025.11.08 493,960 13,007 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (9,274,370) (15,509,368) 조정항목 : 6,983,645 13,569,100 법인세비용 (37,348) (267,638) 이자손익 1,682,622 610,596 외화환산손익 17,456 1,961 사채상환손익 (4,371,727) - 재고자산평가손익 335,887 112,689 감가상각비 및 무형자산상각비 168,197 301,998 사용권자산감가상각비 1,365,073 1,526,075 유ㆍ무형자산처분손익 35,828 (108,592) 무형자산손상차손 4,423,483 3,621,790 리스자산처분손익 (7,624) (2,285) 퇴직급여 219,415 294,365 대손상각비 (28,793) 89,234 기타의대손상각비(환입액) 653,257 49,411 주식보상비용 - 26,608 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 (338,498) - 파생상품평가손익 3,715,912 (915,150) 종속기업및관계기업투자자산 관련 손익 (852,158) 8,208,573 기타 2,663 19,467 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 1,521,150 1,893,205 매출채권의 감소 232,478 1,676,030 재고자산의 증가 1,757,646 857,906 기타금융자산의 감소 (21,122) 50,454 기타자산의 감소 71,496 24,867 매입채무의 증가 (32,769) 18,563 기타금융부채의 감소 (169,474) (59,959) 기타부채의 감소 (97,127) (45,520) 퇴직급여 지급액 (469,440) (234,121) 사외적립자산의 증가 249,461 (395,013) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (769,575) (47,063) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 756,041 4,081,133 잉여금의 결손보전 15,439,011 15,659,151 사용권자산의 인식 1,473,471 385,793 장단기대여금 유동성 대체 285,000 855,000 사외적립자산 장기금융상품 대체 34,396 - (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타변동 (주1) 기말금액 유입 유출 전환권 등행사 사채의 내재파생상품 기타 전환사채 9,070,164 7,998,305 (11,647,112) (552,964) (2,937,586) - 1,643,874 3,574,682 파생상품부채 4,182,817 - (11,406,965) (203,078) 3,256,366 - 6,449,095 2,278,235 리스부채 2,120,910 - (2,495,211) - - 1,179,150 128,506 933,355 보증금 986,080 10,000 (916,146) - - - - 79,934 금융보증부채 - - - - - 193,429 (20,317) 173,112 합계 16,359,972 8,008,305 (26,465,435) (756,041) 318,780 1,372,579 8,201,158 7,039,318 (주1) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기타변동 (주1) 기말금액 유입 유출 전환권 등행사 사채의 내재파생상품 기타 전환사채 4,747,342 11,997,829 (3) (3,249,919) (4,747,565) - 322,480 9,070,164 파생상품부채 1,181,617 - - (831,214) 4,747,565 - (915,150) 4,182,817 리스부채 4,440,201 - (2,969,743) - - 288,489 361,963 2,120,910 보증금 1,011,518 100,000 (100,000) - - (25,439) - 986,080 합계 11,380,678 12,097,829 (3,069,746) (4,081,133) - 263,051 (230,707) 16,359,972 (주1) 기타변동은 유효이자율법에 따른 이자비용 인식액 및 파생상품 평가금액입니다. 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 차입금 관련한 금융기관과 체결한 약정사항은 없습니다.(2) 당사가 발행한 사모 무기명식전환사채는 조기상환권(풋옵션) 조항이 존재합니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 및 담보제공 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 예금의 종류 담보권자 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 정기예금 ㈜제이원코스메틱 - 100,000 전대보증금 담보 단기금융상품 정기예금 (주)케이티엠아이 - 200,000 전대보증금 담보 장기금융상품 별단예금 신한은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 보증금액 서울보증보험(주) 이행보증 50,000 (5) 당기 중 당사가 제공한 지급보증 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 수혜자 관계 보증구분 보증처 보증한도 내용 당사 ㈜메타케어 종속기업 채무보증 메리츠캐피탈 133,732 차량운용리스 채무보증 당사 ㈜메타케어 종속기업 채무보증 하나캐피탈 190,859 차량운용리스 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 KDB산은캐피탈 165,691 차량운용리스 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 KTBN 18호 벤처투자조합 4,000,418 상환전환우선주 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 2019HB일자리기술금융투자조합 1,164,693 상환전환우선주 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 2019HB성장지원투자조합 835,345 상환전환우선주 채무보증 (6) 계류중인 소송사건감사보고서일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 진행상황 임대차 보증금 (주1) 30,000 개인 당사 소장 접수 (주1) (주1) 소제기일은 2022년 11월 29일 입니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 중 당사와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 ㈜위버랩스 종속기업 ㈜메타케어 ㈜메타케어 ㈜테크랩스 관계기업 ㈜테크랩스(주2) 기타 특수관계자 ㈜메타약품(주1), ㈜리팅랩스, 주요경영진 및 종업원 ㈜메타약품(주1), ㈜리팅랩스, 주요경영진 및 종업원 (주1) 전기 중 ㈜메타랩스코스메틱와 그 종속회사(METALABS HONGKONG LIMITED, Metalabscosmetic(Guangzhou) 및 ㈜메타약품은 처분되어 종속기업에서 제외되었으며, ㈜메타약품은 기타특수관계자에 포함되었습니다. (주2) 당기 중 ㈜테크랩스 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 수익 자산매입 비용 자산매각 수익 자산매입 비용 매출 이자수익 기타수익 기타비용 매출 이자수익 매입 기타비용 종속기업 ㈜메타케어 188,528 - - 428,100 - - 254,848 8,822 - - 480 ㈜테크랩스(주3) 166,162 8,923 65,807 - - - 195,071 51,955 - - - ㈜메타랩스코스메틱(주2) - - - - - - 16,502 18,400 - - 2,000 ㈜메타약품(주1) - - - - - - 22,141 2,798 1,500 - 24,134 관계기업 ㈜테크랩스(주3) 878 - - - - - - - - - - 기타특수관계자 ㈜메타약품(주1) 365,049 - - - 43,358 1,272 65,416 - - 48,000 92,470 주요 경영진 및 종업원 - 365 - - - - - 81 - - - 합계 720,617 9,288 65,807 428,100 43,358 1,272 553,977 82,055 1,500 48,000 119,084 (주1) 전기 중 종속기업주식 처분으로 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었으며, 각 특수관계자 범위에 해당하는 기간의 거래내역을 표시하였습니다. (주2) 전기 중 ㈜메타랩스코스메틱와 그 종속회사(METALABS HONGKONG LIMITED, Metalabscosmetic(Guangzhou)는 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다. (주3) 당기 중 ㈜테크랩스 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 특수관계자 범위에 해당하는 기간의 거래내역을 표시하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타부채 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타부채 종속기업 ㈜메타케어 248 - - - 466 - 1,427 - 237,000 ㈜테크랩스(주3) - - - - 551 900,000 340 - 200,000 ㈜메타랩스코스메틱(주1) - - - - - 720,000 32,668 - - ㈜메타약품(주2) - - - - - - - - - 관계기업 ㈜테크랩스(주3) 1,293 - 51 30,592 - - - - - 기타특수관계자 ㈜메타약품(주2) 831 - - - 1,508 - - 16,500 138,900 주요 경영진 및 종업원 - - - - - 40,000 - - - 합계 2,371 - 51 30,592 2,524 1,660,000 34,435 16,500 575,900 (주1) 전기 중 종속기업주식 처분으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 전기 중 종속기업주식 처분으로 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. (주3) 당기 중 ㈜테크랩스 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 대여 회수 기말 종속기업 ㈜메타케어 - - - - ㈜테크랩스 900,000 - (900,000) - 기타특수관계자 주요 경영진 및 종업원 40,000 - (40,000) - ㈜메타약품 - - - - 합계 940,000 - (940,000) - (전기) (단위: 천원) 구분 기초 대여 회수 기말 종속기업 ㈜메타케어 400,000 400,000 (800,000) - ㈜테크랩스 - 2,000,000 (1,100,000) 900,000 ㈜메타랩스코스메틱(주1) 1,420,000 - (700,000) 720,000 기타특수관계자 주요 경영진 및 종업원 - 40,000 - 40,000 ㈜메타약품(주2) 300,000 - (300,000) - 합계 2,120,000 2,440,000 (2,900,000) 1,660,000 (주1) 전기 중 종속기업주식 처분으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (주2) 전기 중 종속기업주식 처분으로 종속기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 차입 등의 자금거래내역은 없습니다. (6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 752,129 994,449 퇴직급여 90,599 85,312 합계 842,728 1,079,760 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.(7) 당기 중 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 수혜자 관계 보증구분 보증처 보증한도 내용 당사 ㈜메타케어 종속기업 채무보증 메리츠캐피탈 133,732 차량운용리스 채무보증 당사 ㈜메타케어 종속기업 채무보증 하나캐피탈 190,859 차량운용리스 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 KDB산은캐피탈 165,691 차량운용리스 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 KTBN 18호 벤처투자조합 4,000,418 상환전환우선주 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 2019HB일자리기술금융투자조합 1,164,693 상환전환우선주 채무보증 당사 ㈜테크랩스 관계기업 채무보증 2019HB성장지원투자조합 835,345 상환전환우선주 채무보증 37. 영업부문 정보(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 패션부문, 화장품부문, 임대 및 관리(HQ)부문으로 구분 관리되고 경영진에게 보고되고 있습니다. (2) 당기 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 패션부문 화장품 임대 및 관리(HQ) 합계 부분수익 9,264,210 1,280,257 1,093,539 11,638,006 부문손익 (1,730,312) 358,724 (2,309,721) (3,681,310) 부문영업자산 3,153,566 1,348,201 80,366,770 84,868,537 부문영업부채 596,894 102,231 7,136,718 7,835,843 (주) 당사의 금융자산 및 부채 등 비영업자산은 관리 부문으로 표시하였습니다. (3) 당기와 전기 중 국내와 국외의 외부고객으로 부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 9,927,045 11,698,940 국외 1,710,961 4,352,912 합계 11,638,006 16,051,852 (4) 주요 고객에 대한 정보회사는 온라인을 통한 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 회사전체수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처A 1,426,762 패션부문 38. 재무제표 승인동 재무제표는 2023년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통해 배당을 실시할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 사업 실적, 투자 계획, 현금흐름, 재무 상황 등을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 최근 5년간(2018년 이후)간 결손으로 이익잉여금이 누적되어 있지 않으므로 배당 지급내역은 없으며, 보고서 작성기준일 현재 자사주 매입, 소각 계획은 없습니다. 향후, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다. - 정관에 배당 관련 내용은 다음과 같습니다. 제10조의 2 (동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다. 제51조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제52조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 2,500500500-4,146-14,648-19,340-9,274-15,509-15,549-180-925-1,383----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 최근 5년간(2018년 이후)간 결손으로 이익잉여금이 누적되어 있지 않으므로 배당 지급내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018년 01월 10일유상증자(제3자배정)보통주5,875,7855003,2602018년 04월 07일유상증자(제3자배정)보통주337,8595003,3152018년 04월 25일유상증자(제3자배정)보통주225,3105003,3152018년 05월 26일유상증자(제3자배정)보통주1,353,0475003,3002018년 05월 30일유상증자(제3자배정)보통주6,535,9425003,8252018년 06월 11일신주인수권행사보통주350010,6952019년 03월 27일유상증자(제3자배정)우선주3,344,4825001,4952019년 04월 05일전환권행사보통주2,006,6885001,4952019년 04월 12일전환권행사보통주2,006,6885001,4952019년 05월 17일전환권행사보통주1,872,9095001,4952019년 06월 11일전환권행사보통주1,872,9095001,4952020년 06월 03일전환권행사보통주1,145,4745008732020년 06월 03일전환권행사보통주2,944,5075008832020년 06월 24일전환권행사우선주3,344,4825006852020년 06월 24일전환권행사보통주7,290,9705006852021년 04월 01일전환권행사보통주458,1905008732021년 05월 14일전환권행사보통주458,1905008732021년 06월 03일전환권행사보통주229,0955008732021년 06월 29일전환권행사보통주548,9015001,0022021년 08월 11일전환권행사보통주499,0015001,0022021년 10월 01일전환권행사보통주453,0015008832021년 12월 04일유상증자(제3자배정)보통주7,017,5435008552021년 12월 06일전환권행사보통주584,7955008552022년 01월 12일전환권행사보통주584,7955008552022년 07월 05일유상증자(제3자배정)보통주50,000,0005006002022년 11월 15일-보통주99,618,7592,500- 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - 전환우선주 전환권 행사 전환우선주 보통주 전환 - - - - - - 주1) 보호예수 - - 주2) 보호예수 주3) 액면병합(5:1) * 2000년 11월 3일 설립이후 2017년까지의 자본금변동현황은 제외하였으며, 최근 5년이내(2018년 이후) 자본금 변동현황을 기재하였습니다. 보호예수 현황 주1) - 인수자 : 주식회사 리팅랩스 (5:1 액면병합 후 주식 수 변동)- 보호예수 주식 : (변경전) 7,017,543주 / 5,999,999,265원(발행가액 855원) -> (변경후) 1,403,508주- 보호예수 기간 : 2021년 12월 20일 ~ 2022년 12월 20일(의무보호예수) 주2) - 인수자 : 주식회사 위버랩스 (5:1 액면병합 후 주식 수 변동)- 보호예수 주식 : (변경전) 50,000,000주 / 30,000,000,000원(발행가액 600원) -> (변경후) 10,000,000주- 보호예수 기간 : 2022년 07월 19일 ~ 2023년 07월 19일(의무보호예수)주3) 2022년 11월 15일 액면병합에 따른 액면가 및 발행주식총수 변동이 발생하였습니다.(액면가 500원의 보통주 5주 -> 액면가 2,500원의 보통주 1주로 병합) 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : ) 제10회 사모기명식전환사채102018년 08월 30일2023년 08월 30일3,000보통주2019.08.30~2023.07.301005,337509,368-제13회 무기명식사모 전환사채132022년 04월 29일2025년 04월 29일8,000보통주2023.04.29~2025.03.291008815,0005,675,368-11,000---5,0505,684,736- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - * 제10회 전환사채는 액면병합(5:1)에 따라 전환가액이 3,000원(16,666주)으로 조정되었습니다. 제12회 전환사채는 2022년 10월 11일 사채권자의 조기상환 요청으로 만기전 사채 취득(120억)하여 회사가 사채를 보유하게 되었으며, 추후 재매각 또는 소각을 진행할 예정입니다. 제13회 전환사채는 2022년 12월 07일 30억 조기상환 후 소각하였으며, 미상환 권면총액은 5,000백만원입니다. 액면병합에 따라 전환가액이 3,225원으로 조정된 후, 기준주가 하락으로 전환가액이 2,668원(1,874,062주)으로 조정되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 메타랩스(제10회)회사채사모2018년 08월 30일3,0000.00(YTM :연복리 3.00)B+(NICE피앤아이(주))2023년 08월 30일- 일부 전환(20.5억)- 일부 상환(9억)-메타랩스(제12회)회사채사모2021년 10월 29일12,0002.00(YTM :연복리 3.00)-2024년 10월 29일전액 상환(120억)-메타랩스(제13회)회사채사모2022년 04월 29일8,0002.00(YTM :연복리 3.00)B+(NICE피앤아이(주))2025년 04월 29일일부 상환(30억)-23,000---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - * 제10회 전환사채는 전환청구 및 조기상환으로 미상환 권면총액 50백만원입니다. 제12회 전환사채는 2022년 10월 11일 사채권자의 조기상환 요청으로 만기전 사채 취득(120억)하여 회사가 사채를 보유하게 되었으며, 추후 재매각 또는 소각을 진행할 예정입니다. 제13회 전환사채는 2022년 12월 07일 30억 조기상환 후, 소각하였으며 미상환 권면총액은 5,000백만원입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------5,050------5,0505,050------5,050 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 제12회 무기명식 사모전환사채122021년 10월 29일타법인취득자금 12,00012,000타법인취득자금 12,00012,000-제3자배정유상증자302021년 12월 03일운영자금 2,000타법인취득자금 4,0006,000운영자금 2,000타법인취득자금 4,0006,000-제13회 무기명식 사모전환사채132022년 04월 29일운영자금 1,000타법인취득자금 7,0008,000운영자금 1,000타법인취득자금 5,0006,000타법인취득자금 미사용분은 예금으로 보관 중이며, 2023년 중 사용 예정임.제3자배정유상증자312022년 07월 04일운영자금 2,000채무상환자금 15,000타법인취득자금 13,00030,000 운영자금 2,000채무상환자금 15,000 17,000타법인취득자금 미사용분은 예금으로 보관 중이며, 2023년 중 사용 예정임. 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 * 2022년 07월 04일 (31회차) 제3자배정유상증자는 자금사용용도를 변경하고자 이사회를 개최하여 2022년 12월 07일 [정정]주요사항보고서(유상증자결정) 공시를 제출하였으니 참조하시기 바랍니다. 타법인 증권 취득 관련하여 취득대상이나 취득시기 등은 현재 검토 중에 있습니다. 나. 미사용자금의 운용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 예ㆍ적금-15,000--15,000 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성1) 2022년 종속회사의 중단사업 분류에 따른 2020년, 2021년 연결손익계산서 재작성합병으로 인한 지분율 변동으로 종속회사에서 관계회사로 변경됨으로 인한 손익을 계속영업으로부터 분리하여 중단영업으로 구분하고, 비교표시된 제21기 (2020년 12월말), 제22기 (2021년 12월말) 연결손익계산서를 재작성하였습니다.- 관계회사로 변경된 종속기업 : (주)테크랩스 연결손익계산서 (단위: 천원) 구 분 제22기 (2021년 12월말) 제21기 (2020년 12월말) 재작성 전 재작성 후 재작성 전 재작성 후 매출액 39,300,731 29,344,936 48,993,243 38,651,184 계속영업이익(손실) (1,422,724) (2,114,390) 325,117 (580,360) 계속영업당기순이익(손실) (16,200,774) (17,092,049) (16,065,541) (16,766,507) 중단영업당기순이익(손실) 1,553,200 2,444,475 (3,274,692) (2,573,726) 당기순이익(손실) (14,647,574) (14,647,574) (19,340,233) (19,340,233) 당기총포괄손익(손실) (14,582,950) (14,582,950) (19,427,976) (19,427,976) 지배기업소유주지분 (14,441,874) (14,441,874) (18,727,311) (18,727,311) 비지배기업소유주지분 (141,076) (141,076) (700,665) (700,665) 계속영업기본주당이익(손실) (249) (1,089) (275) (1,199) 중단영업기본주당이익(손실) 28 165 (43) (184) 계속영업희석주당이익(손실) (249) (1,089) (275) (1,199) 중단영업희석주당이익(손실) 28 165 (43) (184) 2) 2021년 종속회사의 중단사업 분류에 따른 2020년 연결손익계산서 재작성매각완료 종속기업의 손익을 계속영업으로부터 분리하여 중단영업으로 구분하고, 비교표시된 제21기 (2020년 12월말) 연결손익계산서를 재작성하였습니다.- 매각완료 종속기업 : (주)메타약품, (주)메타랩스코스메틱과 그 종속회사((METALABS HONGKONG LIMITED 및 Metalabs cosmetic(Guangzhou))연결손익계산서 (단위: 천원) 구 분 제21기 (2020년 12월말) 재작성 전 재작성 후 매출액 83,353,810 48,993,243 계속영업이익(손실) (1,165,574) 325,117 계속영업당기순이익(손실) (19,340,233) (16,065,541) 중단영업당기순이익(손실) - (3,274,692) 당기순이익(손실) (19,340,233) (19,340,233) 당기총포괄손익(손실) (19,427,976) (19,427,976) 지배기업소유주지분 (18,727,311) (18,727,311) 비지배기업소유주지분 (700,665) (700,665) 계속영업기본주당이익(손실) (319) (275) 중단영업기본주당이익(손실) - (43) 계속영업희석주당이익(손실) (319) (275) 중단영업희석주당이익(손실) - (43) (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도<타법인 주식 취득> 당기 중 ㈜테크랩스는 ㈜메타마케팅과의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.1) ㈜테크랩스의 ㈜한다소프트 지분 인수가. 취득목적㈜테크랩스는 신규 콘텐츠플랫폼 투자를 통한 사업다각화 및 성장동력 확보를 위하여 2021년 03월 30일 ㈜한다소프트의 지분 300,000주(100%)를 취득하였습니다.나. 발행회사의 요약 재무상황 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 당해년도 3,435 1,477 1,958 300 2,559 -32 전년도 3,586 1,550 2,036 300 2,695 -116 전전년도 4,209 2,257 1,952 100 2,869 49 - '발행회사의 요약 재무사항'은 당해년도(2019년), 전년도(2018년), 전전년도(2017년)이며 중소기업 회계기준으로 작성되었습니다. * 관련공시 :2020년 12월 23일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)2) ㈜메타랩스의 ㈜메타케어 지분 인수가. 취득목적당사는 MSO/헬스케어 플랫폼 사업확장을 위한 투자재원 제공을 위해 2021년 11월 , 12월 종속기업인 '㈜메타케어' 제3자배정 유상증자 참여를 통해 주식을 취득하였습니다.나. 발행회사 개요 및 취득내역 구분 내용 발행회사 개요 회사명 ㈜메타케어 주요사업 의료컨설팅 외 주소 서울특별시 강남구 언주로 428, 6층, 7층, 8층(역삼동) 취득일 2021년 11월 25일2021년 12월 09일 취득주식 보통주 694,444주보통주 160,256주 취득금액 금 12,999,991,680원금 2,999,992,320원 인수인 ㈜메타랩스 취득방법 현금취득(제3자배정 유상증자 신주취득) - 두차례의 유상증자에 참여하였으나 지분율 변동은 없습니다. 다. 발행회사의 요약 재무상황 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 당해년도 13,764 1,848 11,916 113 15,182 785 전년도 14,415 3,285 11,130 113 16,511 965 전전년도 9,893 2,294 7,599 105 15,288 2,607 - '발행회사의 요약 재무사항'은 당해년도(2020년), 전년도(2019년), 전전년도(2018년) 기준입니다. * 관련공시 : 2021년 11월 25일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정2021년 11월 25일 유상증자결정(종속회사의 주요경영사항) 3) ㈜메타케어의 ㈜리팅랩스 지분 및 사채권 인수가. 취득목적당사의 종속기업인 ㈜메타케어는 사업확장을 통한 MSO/헬스케어 플랫폼 성장동력 확보를 위하여 ㈜리팅랩스의 구주 인수 및 제3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주 13,508주(9.6%) 및 전환사채권을 취득하였습니다.나. 발행회사 개요 및 취득내역 구분 내용 발행회사 개요 회사명 ㈜리팅랩스 주요사업 의료컨설팅 외 주소 서울특별시 강남구 도산대로 121, 10층,11층 주식 취득일 2021년 11월 26일 취득주식 보통주 13,508주(구주 8,313주, 신주 5,195주) 취득금액 금 6,499,239,120원 사채권 취득일 2021년 11월 26일2021년 12월 10일 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전화사채권 취득금액 금 6,500,000,000원금 3,000,000,000원 인수인 ㈜메타케어 취득방법 현금취득 다. 발행회사의 요약 재무상황 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 당해 연도 10,619 4,765 5,854 675 13,583 46 전년도 2,577 1,172 1,405 600 5,583 584 전전년도 616 267 349 100 610 249 - 발행회사는 2019년 11월 설립법인으로 하기 '발행회사의 요약 재무상황'은 당해연도(2021년 9월말 기준), 전년도(2020년), 전전년도(2019년) 기준으로 감사받지 않은 재무제표입니다. * 관련공시 :2021년 11월 25일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)2021년 11월 25일 주권 관련 사채권의 취득결정(종속회사의 주요경영사항)<합병>1) ㈜테크랩스의 ㈜한다소프트 흡수합병㈜테크랩스는 핵심역량 결합을 통한 사업다각화 및 성장동력 확보를 위해 2021년 03월 30일 ㈜한다소프트 지분 100% 인수 후, 2021년 06월 01일 흡수합병 하였습니다. 구분 내용 합병방법 ㈜테크랩스가 자회사인 ㈜한다소프트를 흡수합병함 합병비율 ㈜테크랩스 : ㈜한다소프트 = 1 : 0 합병기일 2021년 06월 01일 * 관련공시 :2020년 12월 23일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)2021년 04월 01일 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)2) ㈜테크랩스의 ㈜메타마케팅 흡수합병 ㈜테크랩스는 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하기 위해 ㈜메타마케팅을 2022년 12월 01일 흡수합병 하였습니다. 구분 내용 합병방법 ㈜테크랩스가 ㈜메타마케팅을 흡수합병함 합병비율 ㈜테크랩스 : ㈜메타마케팅 = 1 : 43.6254548 합병기일 2022년 12월 01일 * 관련공시 :2022년 09월 29일 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가 제22기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가 제21기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기(2022.12.31) 매출채권 9,896,058 (213,886) -2.2% 단기대여금 700,000 (700,000) -100.0% 미수금 87,549 - 0.0% 미수수익 89,180 (32,668) -36.6% 예치보증금 22,850 - 0.0% 장기대여금 - - - 장기미수금 - - - 보증금 2,773,256 - 0.0% 합 계 13,568,892 (946,553) -7.0% 제22기(2021.12.31) 매출채권 9,604,043 (264,449) -2.8% 단기대여금 2,022,236 (166,953) -8.3% 미수금 159,829 (4,211) -2.6% 미수수익 120,765 (65,183) -54.0% 예치보증금 23,950 - 0.0% 장기대여금 305,000 (47,111) -15.5% 장기미수금 399,350 (147,454) -36.9% 보증금 2,675,996 - 0.0% 합 계 15,311,169 (695,360) -4.5% 제21기(2020.12.31) 매출채권 11,620,263 (177,361) -1.5% 단기대여금 147,236 (147,236) -100.0% 미수금 2,006,627 (1,184,640) -59.0% 미수수익 67,398 (62,599) -92.9% 예치보증금 37,044 - 0.0% 장기대여금 50,000 (50,000) -100.0% 장기미수금 475,648 (176,602) -37.1% 보증금 2,693,041 (32,628) -1.2% 합 계 17,097,257 (1,831,067) -10.7% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 제21기(2020.12.31) 기초잔액 695,360 1,831,067 661,479 대손상각비(환입액) 696,112 94,734 1,206,091 제각 (131,936) - - 기타 (30,588) - (36,503) 연결범위변동 (282,395) (1,230,441) - 기말잔액 946,553 695,360 1,831,067 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원, %) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 12개월 이내 12개월 초과 합 계 금 액 4,575,172 5,107,000 213,886 9,896,058 구 성 비 율 46.2% 51.6% 2.2% 100.0% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 사업부문 재고자산 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 (2022.12.31) (2021.12.31) (2020.12.31) 봉제의류패션 제 품 87 20 92 원재료 40 50 74 상 품 1,230 3,349 4,244 재공품 - 31 10 소 계 1,357 3,450 4,421 MSO 제품 - - 326 원재료 - - 139 부재료 - - 61 상품 - - 163 소계 - - 689 화장품 제 품 - - 467 원재료 - - 139 부재료 - - - 상품 - - 483 재공품 - - - 소 계 - - 1,089 서비스 상 품 - - - 제 품 - 15 - 소 계 - 15 - 합계 제 품 87 20 885 원재료 40 50 352 부재료 - - 61 상 품 1,230 3,364 4,891 재공품 - 31 10 합 계 1,357 3,465 6,199 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 1.5% 4.1% 8.1% [재고자산÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 5.4회 4.0회 10.1회 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋ 기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 및 실사방법당사는 각 연결회사 내부방침에 따라 기간별로 장부가액과 실물과의 차이를 규명하기 위하여 재고실사를 시행하고 있으며, 매결산기말 연 1회 회계년도말에 외부감사인의 입회에 의한 재고자산 실사를 하고 있습니다. 2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고- 2022년 기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일: 2022년 12월 31일) (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 제 품 88 88 (2) 87 원재료 64 64 (24) 40 상 품 1,859 1,859 (629) 1,230 재공품 163 163 (163) - 합 계 2,175 2,175 (818) 1,357 3) 재고자산의 담보제공- 해당사항 없음4) 기타사항- 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 파생상품자산 487,875 487,875 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 12,259,610 12,259,610 9,277,767 9,277,767 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,907,454 6,907,454 - - 금융부채: 파생상품부채 2,278,235 2,278,235 6,886,777 6,886,777 연결실체는 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융상품에서 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.기타금융자산은 손상차손누계액을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채의 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 : 파생상품자산 - - 487,875 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 12,259,610 - - 9,277,767 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,907,454 - - - 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,278,235 - - 6,886,777 (3) 다음 표는 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구분 가치평가 기법 투입 변수 및 범위 투입변수와 공정가치의 연관성 당기손익-공정가치측정금융자산 : 투자전환사채 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(34.66%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 투자상환전환우선주 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(38.39%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 파생상품자산: 매도청구권 옵션가격결정모형:매도청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 매도청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 매도청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 현금흐름할인법지분증권의 공정가치는 현금흐름할인법을 사용하여 측정하고 있습니다. 지분증권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 할인율은 무위험이자율, 예상시장수익률 등에 기초하여 추정하고 있습니다. 할인율(17.19%) 할인율이 증가(감소)한다면 지분증권의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. 파생상품부채 : 전환권 옵션가격결정모형:전환권옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환권옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 조기상환청구권 옵션가격결정모형:조기상환청구권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 조기상환청구권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성(58.28%) 주가변동성이 증가(감소)한다면 조기상환청구권의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항메타랩스와 그 종속기업은 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요메타랩스와 그 종속기업은 패션시장 중에서 여성 및 캐주얼시장을 목표로 하는 사업과 병원지원서비스 및 의료용품 판매하는 사업과 팩 및 탈모제품(샴푸 등)을 제조판매하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 패션사업 중심에서 바이오헬스케어 전문기업으로 변모하기 위해서 노력하고 있으며, 그 일환으로 E-패션 플랫폼의 사업영역과 의료와 헬스케어 사업영역 등으로 확대해 나가고 있습니다. 향후 당사는 국내 및 해외 온라인 판매 성장을 통한 수익성 개선을 계획하고 있으며, 화장품 등의 제조의 경쟁력을 강화하고자 다방면으로 개선을 진행하고 있습니다. 또한, 인력 효율화와 경비 절감을 통한 원가경쟁력 제고, 전환사채 발행 후 지분 전환 등을 통한 자본확충 등 건전한 재무구조를 만들기 위해 노력하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무제표(연결)(1) 요약 재무상태표(연결) (단위 : 천원, %) 구분 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 증감 증감비율 재무상태 유동자산 29,548,681 36,359,141 (6,810,460) -18.73% 비유동자산 60,468,073 48,674,904 11,793,169 24.23% 자산총계 90,016,754 85,034,045 4,982,709 5.86% 유동부채 8,845,996 25,559,289 (16,713,293) -65.39% 비유동부채 2,283,383 3,042,528 (759,145) -24.95% 부채총계 11,129,379 28,601,817 (17,472,438) -61.09% 자본금 62,261,723 36,969,327 25,292,396 68.41% 자본잉여금 22,715,632 32,808,362 (10,092,730) -30.76% 이익잉여금 (6,298,767) (17,753,340) 11,454,573 -64.52% 비지배지분 208,787 4,407,879 (4,199,092) -95.26% 자본총계 78,887,375 56,432,228 22,455,147 39.79% 비율분석 유동비율 334.03% 142.25% 40.75% 28.65% 부채비율 14.11% 50.68% -77.81% -153.52% ① 자산2022년말 자산총액은 전기대비 4,983백만원 증가한 90,017백만원입니다. 이 중 유동자산은 33%인 29,549백만원이고, 비유동자산은 67%인 60,468백만원입니다.- 전년대비 자산이 증가한 주된 요인은 유동자산에서는 상품 및 제품 재고자산 2,108백만원 및 현금및현금성자산 9,174백만원, 당기손익-공정가치측정금융상품 9,278백만원 감소한 반면, 단기금융상품 14,799백만원이 증가하였으며, 비유동자산에서는 당기손익-공정가치측정금융상품 12,260백만원 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,907백만원, 관계기업투자 18,781백만원이 증가하였으며, 유무형자산 25,751백만원 등이 감소하였기 때문입니다.② 부채2022년말 부채총액은 전년대비 17,472백만원 감소한 11,129백만원입니다. 이 중 유동부채는 79%인 8,846백만원이고, 비유동자산은 21%인 2,283백만원 입니다.- 부채 감소의 주된 요인은 상환전환우선주부채를 보유하고 있던 자회사의 합병으로 인한 지분율 변동으로 연결에서 제외됨으로 인한 감소 효과, 전환사채 상환 및 전환으로 13,746백만원이 감소하였으며, 본사 건물 마스터리스 만료로 인하여 리스부채가 1,195백만원이 감소하였기 때문입니다.③ 자본2022년말 자본총액은 전년대비 22,455백만원이 증가한 78,887백만원이며, 주된 요인은 유상증자 등으로 인해 자본금이 25,292백만원 증가하였기 때문입니다. 나. 영업실적 (단위 : 천원, %) 구분 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 증감 증감비율 매출액 22,659,042 29,344,936 (6,685,894) -22.78% 매출원가 13,050,961 16,044,781 (2,993,819) -18.66% 매출총이익 9,608,081 13,300,156 (3,692,075) -27.76% 판매비와관리비/대손상각 11,655,289 15,414,545 (3,759,256) -24.39% 영업이익 (2,047,208) (2,114,390) 67,182 -3.18% 기타수익 8,252,261 1,154,050 7,098,211 615.07% 기타비용 16,566,967 16,209,863 357,104 2.20% 금융수익 612,161 79,421 532,740 670.78% 금융비용 2,110,771 749,668 1,361,103 181.56% 기타의대손상각비 653,257 49,411 603,846 1222.09% 종속기업및관계기업투자손익 (1,142,933) - (1,142,933) - 법인세차감전순이익 (13,656,713) (17,889,861) 4,233,148 -23.66% 법인세비용 (844,081) (797,812) (46,269) 5.80% 계속영업손익 (12,812,632) (17,092,049) 4,279,417 -25.04% 중단영업손익 8,666,135 2,444,475 6,221,660 0.00% 당기순이익 (4,146,497) (14,647,574) 10,501,077 -71.69% ① 2022년 매출액은 전기대비 6,686백만원 감소한 22,659백만원으로, 주된 요인은 화장품사업부 팩 관련 매출 감소 및 패션사업부 해외 판매 업체들의 판매수수료율이 너무 높아 서비스를 중단함으로 인한 매출 감소로 인해 상품 및 제품매출이 4,297백만원 감소하였습니다.② 연결재무제표의 주요재무 비율을 보면 안정성지표인 부채비율은 14%(2021년 51%), 차입금 의존도는 0%(2021년 0%), 유동비율은 334%(2021년 142%)로 상환전환우선주부채를 보유하고 있던 자회사의 합병으로 인한 지분율 변동으로 연결에서 제외됨으로 인한 감소 효과, 전환사채 상환 및 전환으로 인하여 부채비율이 감소하였습니다. 다. 사업부문별 영업실적 (단위 : 천원) 구분 사업부문 2022년 2021년 매출 패션부문(e패션) 9,171,042 12,838,643 MSO부문 11,197,526 13,559,281 화장품부문 1,264,257 1,714,288 기타 1,215,907 1,707,902 내부거래제거(연결조정사항) (189,690) (475,178) 영업손익 패션부문(e패션) (1,823,480) (1,180,364) MSO부문 2,954,922 2,797,176 화장품부문 342,724 399,942 기타 (2,698,741) (2,683,320) 내부거래제거(연결조정사항) (822,633) (1,447,824) [패션부문(e패션)]당사는 시장성장률이 높고 상대적으로 경기변동에 민감하지 않은 여성 및 캐쥬얼시장을 타겟으로 패션사업을 추구하였으며, 2010년 이후 해외 유명 브랜드의 국내시장 런칭과 국내 캐쥬얼 브랜드의 SPA(제오유통일괄) 전환으로 오프라인 경쟁이 심해지고 점점 온라인 시장으로 소비자의 영역이 넓어지면서 기존 사업의 영향에 큰 타격을 입고, 2018년부터 오프라인 매장을 철수하고 온라인 쇼핑몰('이스트나인'이라는 회사 합병함)의 사업으로 전환하였습니다. 지속적인 코로나 19의 영향이 소비심리 위축을 초래하였고, 이로 인한 패션부문을 주된 사업으로 하는 많은 회사들이 매출 및 이익 감소를 겪어 힘들었습니다. 지속적인 원가율의 개선, 고정비성 경비의 절감 및 트렌드에 발맞춘 선택과 집중을 통해 매출 증가 및 수익율 개선을 기대하고 있습니다. [MSO부문]피부, 클리닉 등 의료 및 헬스케어 분야에 최적화된 경영지원 솔루션을 제공하는 컨설팅 및 용역제공 사업으로 최고의 브랜드 파워를 구축하고 있으며, O2O비지니스 플랫폼과 연계된 사업을 구축하여 시너지를 창출하고 있습니다. 성형외과 탈모치료와 해외 환자유치, 뷰티헬스케어 제품(의료기기 등)판매 등의 사업을 성장시킬 계획입니다. 라. 주요 고려요인① 패션(e패션)몰의 방문자 및 회원수 : 급변하는 유행과 경기침체에 따른 소비저하로 인한 매출감소로 이어질 수 있으며, 온라인 쇼핑몰의 경쟁 심화로 인한 고객이탈(회원탈퇴) 등의 영향을 받습니다. 따라서 지속적인 광고서비스를 이용해야 하는 광고업체의 서비스 인상과 함께 원자재 가격 상승에 따른 가격 위험요인이 당사의 영업실적에 영향을 미칩니다.② MSO : 주요 매출처의 영업(서비스 환자수)에 따라서 실적 변동성이 크기 때문에 해당 거래처의 영업과 당사의 영업이 직결되어 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달 가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 제23기(2022.12.31) 제22기(2021.12.31) 증감 증감율 현금및현금성자산 2,039,629 11,213,587 (9,173,958) -81.81% 단기금융상품 15,100,000 301,321 14,798,679 4911.27% 단기차입금 - - - - 유동성사채 5,050,000 13,450,000 (8,400,000) -62.45% 상환전환우선주부채 - 6,000,456 (6,000,456) -100.00% 당사의 당기말 유동비율은 334%로 전년대비 192% 증가하였고, 부채비율은 14%로 전년대비 37% 감소하였습니다. 당사를 포함한 연결실체가 당기 중 신규 발행한 전환사채는 약 80억원이며, 발행된 전환사채 중 164억원이 상환 및 전환되었습니다. 당기 중 테크랩스의 합병으로 인한 지분율 변동으로 연결에서 제외되어 기말 잔액이 없습니다. 나. 자금조달 현황 (단위 : 천원) 구분 기초잔액 신규조달 상환 등 감소 기말잔액 증감 금융기관 차입금 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 회사채(공모) 13,450,000 8,000,000 16,400,000 5,050,000 (8,400,000) 상환전환우선주부채 6,000,456 - 6,000,456 - (6,000,456) 합계 19,450,456 8,000,000 22,400,456 5,050,000 (14,400,456) 당기 중 신규 발행한 전환사채는 약 80억원이며, 발행된 전환사채 중 164억원이 상환 및 전환되었습니다. 상환전환우선주부채는 당기 중 테크랩스의 합병으로 인한 지분율 변동으로 연결에서 제외되어 기말 잔액이 없습니다. 5. 부외거래 가. 충당부채, 우발채무 및 약정사항 관련당사 2022년도 연결재무제표에 대한 감사보고서 중 '주석 35. 우발채무 및 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항(1) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고, 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 - 전환사채의 매도청구권 487,875 - 파생상품부채 - 전환사채의 상환권 및 전환권 2,278,235 4,182,817 - 상환전환우선주의 상환권 및 전환권 - 2,703,960 합 계 2,278,235 6,886,777 (2) 위험관리정책당사 2022년도 연결재무제표에 대한 감사보고서 중 '주석 4. 재무위험관리'를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제23기(당기)삼덕회계법인적정-사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가제22기(전기)삼덕회계법인적정-사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가제21기(전전기)삼덕회계법인적정-사업결합으로 취득한 영업권의 손상평가 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황 제23기(당기)삼덕회계법인개별/연결/중간재무제표에 대한 감사219,0001,280219,0001,423제22기(전기)삼덕회계법인개별/연결/중간재무제표에 대한 감사219,0001,620219,0001,517제21기(전전기)삼덕회계법인개별/연결/중간재무제표에 대한 감사219,0001,620228,0001,630 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제23기(당기)----------제22기(전기)----------제21기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 종속회사의 감사의견 등- 최근 3개사업연도 동안 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 5. 회계감사인의 변경- 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의거 외부감사인 지정 대상으로 2020년~2022년 감사를 끝으로 삼덕회계법인과의 계약이 종료되었으며, 증권선물위원회로부터 지정받은 삼일회계법인을 2023년 사업연도의 외부감사인으로 선임하였습니다. 향후 사업연도에 대해서는 추후 협의할 예정입니다. 6. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12022년 04월 11일재무이사, 업무수행이사대면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사업무의 조건, 감사인이 계획한 감사의 범위와 시기22022년 07월 18일감사 및 재무이사, 감사팀대면회의책임구분 및 독립성,감사일정 협의32022년 10월 31일감사 및 재무이사, 감사팀대면회의감사인이 식별한 유의적 위험에 대한 내용, 부정을 인지하고 있는지 여부에 대한 질문42023년 02월 17일감사 및 재무이사, 감사팀대면회의기말감사 진행상황 및 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 7. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제의 유효성 감사결과 사업연도 감사의 의견 지적사항 제23기(당기) 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. - 제22기(전기) 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. - 제21기(전전기) 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. - 2. 내부회계관리제도 사업연도 회계감사인 감사의견 지적사항 제23기(당기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 - 제22기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 - 제21기(전전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 3. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항2022년 12월 31일 당사의 이사회는 사내이사 4명(유지헌, 최홍수, 하지성, 이수진), 사외이사 3명(최진오, 김경목, 전태준) 등 총 7명으로 구성되어 있으며, 대표이사가 의장을 맡고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (가) 이사회 의장 선임 사유 이사회 의장 이사회 의장 선임사유 비고 유 지 헌 회사 전반에 대한 전문지식을 보유하고 있으며, 이사회를 원활하게 이끌 수 있는 소통 능력 보유 대표이사 겸직 (나) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 73--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - 2023년 03월 30일 제23기 정기주주총회에서 사외이사 전태준 재선임 안건이 상정될 예정입니다.- 사외이사 김경목은 임기만료로 2023년 3월 30일 퇴임할 예정입니다. (다) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 최진오 - 강남대학교 경영정보학과 경영학사- 서울시립대학교 세무전문대학원 세무학과 조세법석사- ㈜케어랩스 사외이사- 현) 대산세무그룹압구정 대표세무사- 현) 강남세무서 국세심사위원- 현) ㈜메타랩스 사외이사- 현) 민생소통추진단 자문위원 없음 - 2021.03.30 재선임 김경목 - 한양대학교 법학과 학사 - 사법연수원 42기 - 선명 법무법인 - IBKS제12호기업인수목적주식회사 감사- 현) 법무법인 울림 변호사- 현) ㈜메타랩스 사외이사 없음 - 2020.03.27 신규선임 전태준 - 서울대학교 응용화학부 학사 - Univ. of California, Los Angeles 생물화학공학 박사- 덴마크 Danfoss AquaZ, 사외기술이사- 미국 USC, 방문교수- 한국생물공학회 재무이사 - 현) 인하대학교 생명공학과 교수 - 현) 인하대학교 입학부처장- 현) 한국연구재단 전문위원- 현) ㈜메타랩스 사외이사 없음 - 2020.03.27 신규선임 (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 권한사항 제3조(권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 2) 운영절차제4조(구성)이사회는 이사 전원(사외이사 기타 비상근이사 포함)으로 구성한다.제5조(의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다.② 대표이사가 유고시에는 대표이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다.제6조(종류)① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.② 정기이사회는 매 분기 종료 후 45일 내에 개최한다.③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다.제7조(소집권자)① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 유고시에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.② 각 이사 또는 감사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사 또는 감사가 이사회를 소집할 수 있다.제8조(소집절차)① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 1일전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다.② 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다.제9조(결의방법)① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용금지)및 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. (3) 중요의결사항(가) 이사회와 이사회에서의 사외이사, 사내이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 등의 성명 사내이사 등의 성명 최진오(출석률: 54.5%) 김경목(출석률: 54.5%) 전태준(출석률: 59.1%) 유지헌(출석률: 100%) 최홍수(출석률: 100%) 하지성(출석률: 95.5%) 이수진(출석률: 95.5%) 1 2022-02-11 제22기 재무상태표 및 손익계산서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2022-02-11 제22기 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 및 감사의 평가보고서 검토의 건 보고 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 3 2022-02-18 제22기 연결재무상태표 및 연결손익계산서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2022-02-18 제22기 정기주주총회 전자투표제도 채택의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2022-02-25 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채발행 결정의 건(납입일 변경) 가결 - - 찬성 찬성 찬성 찬성 - 6 2022-03-08 제22기 정기주주총회 소집의 건 '코로나19'등 비상사태 발생 시 주주총회 집행 관련의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2022-03-30 대표이사 재선임의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2022-04-22 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채발행 결정의 건(발행금액 및 인수인 변경) 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2022-05-13 2022년 1분기 실적 및 회사운영현황 보고 보고 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 10 2022-05-13 10회 전환사채 조기상환에 따른 소각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2022-06-24 제3자배정 유상증자의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 - 찬성 12 2022-06-27 제3자배정 유상증자의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2022-08-12 2022년 반기 실적 및 회사운영현황 보고 보고 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 14 2022-08-30 제3자배정 유상증자의 건(납입일 변경) 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2022-08-30 주식 액면병합의 건 임시주주총회 소집의 건 전자투표제도 채택의 건 '코로나19'등 비상사태 발생시 주주총회 집행 관련의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2022-10-11 전환사채 발행 후 만기 전 사채 취득의 건 제3자배정 유상증자의 건(자금사용용도 변경) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 17 2022-10-28 제3자배정 유상증자의 건(납입일 변경) 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 18 2022-11-14 2022년 3분기 실적 및 회사운영현황 보고 보고 참석 참석 참석 참석 참석 참석 참석 19 2022-11-17 주식매수선택권 행사가격, 부여수량 조정의 건 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 20 2022-11-17 제3자배정 유상증자의 건(액면병합에 따른 신주발행 내용 변경) 가결 - - - 찬성 찬성 찬성 찬성 21 2022-12-07 전환사채 발행 후 만기 전 사채취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 22 2022-12-07 제3자배정 유상증자의 건(자금사용용도 변경) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2022년 03월 30일 제22기 정기주주총회에서 유지헌, 최홍수, 하지성 사내이사가 재선임되었습니다. (나) 이사회내의 위원회 구성현황 - 해당 사항 없습니다. (다) 이사회내의 위원회 활동내역 - 해당 사항 없습니다. (4) 이사의 독립성 (가) 이사의 선임이사회는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 성 명 직 위 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주와의 관계 임기 연임(횟수) 유지헌 대표이사 이사회 회사 총괄 보통주 21,086주 없음 3년 중임(1회) 최홍수 사내이사 이사회 경영운용부문장 보통주 32,889주 없음 3년 중임(1회) 하지성 사내이사 이사회 화장품사업부문 대표겸 홍보본부장 없음 없음 3년 중임(1회) 이수진 사내이사 이사회 사내이사 보통주 4,622주 없음 3년 - 최진오 사외이사 이사회 사외이사 없음 없음 3년 중임(1회) 김경목 사외이사 이사회 사외이사 없음 없음 3년 - 전태준 사외이사 이사회 사외이사 보통주 2,200주 없음 3년 - - 이사, 감사 선임에 관한 사항을 목적으로 하는 주주총회를 소집통지 또는 공고하는 경우 상법 제542조의4 ②에 의거 이사, 감사 후보자의 성명, 약력, 추천인, 그 밖에 대통령령으로 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하거나 공고하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.- 2022년 03월 30일 제22기 정기주주총회에서 유지헌, 최홍수, 하지성 사내이사가 재선임되었습니다.- 2023년 03월 30일 제23기 정기주주총회에서 사내이사 이수진, 사외이사 전태준 재선임 안건이 상정될 예정입니다. (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 해당 사항 없습니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 - 해당 사항 없습니다. (5) 사외이사의 전문성 (가) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 1 이사(15년 11개월) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 업무 수행지원 경영관리팀 1 과장(9년 6개월) (나) 사외이사 교육 미실시 내역 변호사 및 세무사 등 회계/세무, 법률 전문가로서 전문성을충분히 갖추고 있어 사외이사 대상 교육을 실시하거나, 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없음. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회 1. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부- 해당 사항 없습니다.2. 감사위원회 위원의 독립성- 해당 사항 없습니다.3. 감사위원회의 활동- 해당 사항 없습니다. (2) 감사 1. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 상근여부 비고 허부경 - 한양대학교 건축공학과 공학사 - ㈜이스크멤버스 마케팅사업부 이사 - ㈜나인커뮤니케이션 이사- 현) ㈜메타랩스 감사- 현) ㈜메타케어 감사- 현) ㈜테크랩스 감사 상근 2019.03.28 신규선임2022.03.30 재선임 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않고, 상근감사 1인을 두고 있으며, 이에 대한 내역은 다음과 같이 정관에 명시되어 있습니다. 제40조 (감사의 수와 선임)① 이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.② 감사는 주주총회에서 선임하며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.제41조 (감사의 임기)감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.제42조 (감사의 보선)감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제40조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.제44조 (감사록)감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.제45조 (감사의 보수와 퇴직금)① 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 감사의 보수결정을 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.② 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. 2. 감사의 독립성 당사의 감사 허부경은 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 이에 관한 사항은 다음과 같이 정관에 명시되어 있습니다. 제43조 (감사의 직무)① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 3. 감사의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 등의 성명 허부경(출석률: 54.5%) 1 2022-02-11 제22기 재무상태표 및 손익계산서 승인의 건 가결 참석 2 2022-02-11 제22기 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 및 감사의 평가보고서 검토의 건 보고 참석 3 2022-02-18 제22기 연결재무상태표 및 연결손익계산서 승인의 건 가결 참석 4 2022-02-18 제22기 정기주주총회 전자투표제도 채택의 건 가결 참석 5 2022-02-25 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채발행 결정의 건(납입일 변경) 가결 - 6 2022-03-08 제22기 정기주주총회 소집의 건 '코로나19'등 비상사태 발생 시 주주총회 집행 관련의 건 가결 참석 7 2022-03-30 대표이사 재선임의 건 가결 - 8 2022-04-22 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채발행 결정의 건(발행금액 및 인수인 변경) 가결 - 9 2022-05-13 2022년 1분기 실적 및 회사운영현황 보고 보고 참석 10 2022-05-13 10회 전환사채 조기상환에 따른 소각의 건 가결 참석 11 2022-06-24 제3자배정 유상증자의 건 가결 - 12 2022-06-27 제3자배정 유상증자의 건 가결 - 13 2022-08-12 2022년 반기 실적 및 회사운영현황 보고 보고 참석 14 2022-08-30 제3자배정 유상증자의 건(납입일 변경) 가결 - 15 2022-08-30 주식 액면병합의 건 임시주주총회 소집의 건 전자투표제도 채택의 건 '코로나19'등 비상사태 발생시 주주총회 집행 관련의 건 가결 - 16 2022-10-11 전환사채 발행 후 만기 전 사채 취득의 건 제3자배정 유상증자의 건(자금사용용도 변경) 가결 참석 17 2022-10-28 제3자배정 유상증자의 건(납입일 변경) 가결 - 18 2022-11-14 2022년 3분기 실적 및 회사운영현황 보고 보고 참석 19 2022-11-17 주식매수선택권 행사가격, 부여수량 조정의 건 가결 - 20 2022-11-17 제3자배정 유상증자의 건(액면병합에 따른 신주발행 내용 변경) 가결 - 21 2022-12-07 전환사채 발행 후 만기 전 사채취득의 건 가결 참석 22 2022-12-07 제3자배정 유상증자의 건(자금사용용도 변경) 가결 참석 - 2022년 03월 30일 제22기 정기주주총회에서 감사 허부경 재선임 되었습니다. 4. 감사 교육실시 현황 2022년 05월 04일한국상장회사협의회감사 및 감사위원을 위한 직무연수 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 5. 감사 지원조직 현황 경영관리본부1이사(15년 11개월)재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 업무 수행지원경영관리팀1과장(9년 6개월)재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 업무 수행지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 6. 준법지원인 등 지원조직 현황 - 해당사항 없음 3. 주주총회 등에 관한 사항 (1) 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--- 제22기 정기주주총회(2022.03.30)- 임시주주총회(2022.10.13) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 - 당사는 매년 이사회결의를 통해 주주총회 별로 전자투표 시행 결의를 진행하고 있으며, 2022년 3월 30일에 개최한 제22기 정기주주총회 및 임시주주총회(2022년 10월 13일)에서 상법 제368조의4 제 1항에 의거하여 전자투표제도를 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하여 시행하였습니다.- 당사는 주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보를 위해 의결권대리행사권유제도를 실시하였습니다. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법(피권유자에게 직접교부, 우편 또는 모사전송(FAX), 전자우편으로 위임장 용지 송부, 주주총회 소집 통지와 함께 송부) 등을 이용해 위임장 용지를 교부하였습니다. (2) 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없음. (3) 경영권 경쟁- 해당사항 없음. (4) 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주24,904,689-우선주--보통주3,060자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주24,901,629-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) (5) 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 불특정 다수인(당해 법인의 주주를 포함한다.)에게 신주를 배정할 수 있다 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행할 주식총수의 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합 원에게 신주를 우선배정하는 경우 4. 상법 제340조의 2 및 제 542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 100을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행할 주식총수의 범위 내에서 재무구조 개선, 기술도입, 사업제휴, 신규사업 추진 및 긴급한 자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자, 전문투자자 및 기타 이사회에서 정한 자에게 신주를 발행하는 경우 8. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3개월 이내 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 www.metalabs.co.kr매일경제신문 (6) 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 임시주주총회(22.10.13) 제1호 의안 : 주식병합 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결가결 제22기정기주주총회(22.3.30) 제1호 의안 : 제22기(2021. 1. 1 ~ 2021. 12. 31) 재무제표 및 연결재무제표[결손금처리계산서(안)]승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3인) 제2-1호 의안 : 사내이사 유지헌 선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 최홍수 선임의 건 제2-3호 의안 : 사내이사 하지성 선임의 건 제3호 의안 : 감사 선임의 건(상근감사 허부경)제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결 제21기정기주주총회 (21.3.30) 제1호 의안 : 제21기(2020. 1. 1 ~ 2020. 12. 31)재무제표 및 연결재무제표[결손금처리계산서(안)]승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 (사외이사 1인 최진오)제4호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 제20기정기주주총회 (20.3.27) 제1호 의안 : 제20기(2019. 1. 1 ~ 2019. 12. 31)재무제표 및 연결재무제표 [결손금처리계산서(안)포함]승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1인, 사외이사 2인)제2-1호 의안 : 사내이사 이수진 선임의 건제2-2호 의안 : 사외이사 김경목 선임의 건제2-3호 의안 : 사외이사 전태준 선임의 건제3호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) ㈜위버랩스최대주주보통주0010,000,00040.15-이종우특수관계인보통주11,294,81715.282,258,9639.07-㈜리팅랩스특수관계인보통주7,017,5439.491,403,5085.64-㈜메타약품특수관계인보통주00207,5590.83-보통주18,312,36024.7713,870,03055.69-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 * 2022년 7월 5일 (전)최대주주 이종우의 특수관계인 ㈜위버랩스가 제3자배정 유상증자 납입함에 따라 최대주주는 '이종우 외 1인'에서 '㈜위버랩스 외 3인'으로 변경되었습니다. 2022년 11월 15일 주식 액면병합(5:1)에 따라 주식수가 변동하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 ㈜위버랩스1하지성---이종우100------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) ㈜위버랩스24,50330,000-5,4970-2-5,552 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 * 비상장법인으로 2022년 기준으로 감사받지 않은 재무제표입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음 3. 최대주주의 변동내역 최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2020년 06월 03일이종우7,348,32912.30메타랩스11회 CB 인수 및 전환권행사- 보통주 4,003,847- 우선주 3,344,4822020년 06월 24일이종우11,294,81717.73전환우선주 보통주 전환청구-2021년 12월 04일이종우 외 1인18,312,36024.77제3자배정 유상증자에 따른 특수관계인 추가-2022년 07월 05일㈜위버랩스 외 3인69,350,15655.69제3자배정 유상증자 납입-2022년 11월 15일㈜위버랩스 외 3인13,870,03055.69주식 액면병합(5:1)으로 인한 주식수 변동- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 * 상기 소유주식수 및 지분율은 최대주주 변동일 당시 최대주주와 특수관계인이 소유하고 있는 주식의 합산입니다. 주식액면병합(5:1)으로 보유수량만 감소하고 보유비율은 변동 없습니다. 4. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) ㈜위버랩스10,000,00040.15이종우2,258,9639.07㈜리팅랩스1,403,5085.64-- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - 우리사주조합 - 5. 소액주주현황 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 9,5789,58699.929,472,89324,901,62938.04- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 * 소액주주는 발행주식총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주이며, 소액 주주수 및 소액 주식수는 최근사업연도말 주주명부인 2022년 12월 31일 기준입니다. 6. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 종류 2022년 7월 2022년 8월 2022년 9월 2022년 10월 2022년 11월 2022년 12월 보통주 주가 최고 1,010 754 724 689 628 3,105 최저 741 722 604 613 620 2,445 평균 798 741 682 648 623 2,742 일거래량 최고 4,871,612 977,347 419,684 1,435,888 200,825 564,635 최저 168,194 103,120 76,768 41,310 19,945 7,733 월간거래량 24,236,632 5,955,706 4,052,669 4,455,397 970,423 1,269,799 * 주가는 해당 일자의 종가를 기준으로 하였습니다. 주식 액면병합(5:1)에 따라 2022/11/11 ~ 2022/12/01 매매거래정지 진행하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 유지헌남1975년 04월대표이사사내이사상근회사총괄- 한양대학교 경제학부 경제학사 - 쿠팡㈜ 마케팅총괄 - ㈜메타케어 대표이사- 현) ㈜메타랩스 대표이사- 현) ㈜테크랩스 대표이사21,086--3년 10개월2025년 03월 30일최홍수남1974년 09월사내이사사내이사상근경영운용부문장- 국민대학교 회계학 학사 - ㈜아이오케이컴퍼니 재무이사- ㈜메타케어 경영운용부문장- 현) ㈜메타랩스 경영운용부문장- 현) ㈜메타케어 대표이사32,889--5년 10개월2025년 03월 30일하지성남1976년 02월사내이사사내이사상근화장품사업부문 대표겸 홍보본부장- 한국외국어대학교 무역학과 경영학사- 연세대학교 언론홍보대학원 저널리즘/뉴미디어 문학석사- 현대백화점 홍보실- 현대백화점 영업전략실 - 현) ㈜메타케어 홍보이사- 현) ㈜메타랩스 화장품사업부문 대표 겸 홍보본부장---4년 5개월2025년 03월 30일이수진여1978년 12월사내이사사내이사상근사내이사- 동국대학교 경영학 석사 - ㈜마리프랑스 센터장 - ㈜스벤슨 컨설턴트 - 모제림성형외과 총괄이사4,622--2년 10개월2023년 03월 27일최진오남1975년 09월사외이사사외이사비상근사외이사- 강남대학교 경영정보학과 경영학사- 서울시립대학교 세무전문대학원 세무학과 조세법 석사- ㈜케어랩스 사외이사- 현) 대산세무그룹압구정 대표세무사- 현) 강남세무서 국세심사위원- 현) ㈜메타랩스 사외이사- 현) 민생소통추진단 자문위원---4년 10개월2024년 03월 30일김경목남1982년 07월사외이사사외이사비상근사외이사- 한양대학교 법학과 학사 - 사법연수원 42기 - 선명 법무법인 - IBKS제12호기업인수목적주식회사 감사- 현) 법무법인 울림 변호사- 현) ㈜메타랩스 사외이사---2년 10개월2023년 03월 27일전태준남1975년 05월사외이사사외이사비상근사외이사- 서울대학교 응용화학부 학사 - Univ. of California, Los Angeles 생물화학공학 박사- 덴마크 Danfoss AquaZ, 사외기술이사- 미국 USC, 방문교수- 한국연구재단 전문위원- 현) 한국생물공학회 재무이사 - 현) 인하대학교 생명공학과 및 바이오제약공학과 교수 - 현) 인하대학교 입학부처장- 현) ㈜메타랩스 사외이사2,200--2년 10개월2023년 03월 27일허부경여1975년 05월감사감사상근감사- 한양대학교 건축공학과 공학사 - ㈜이스크멤버스 마케팅사업부 이사 - ㈜나인커뮤니케이션 이사- 현) ㈜메타랩스 감사- 현) ㈜메타케어 감사- 현) ㈜테크랩스 감사---3년 10개월2025년 03월 30일 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 - 사외이사 김경목은 임기만료로 2023년 3월 30일 퇴임할 예정입니다. (2) 미등기임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박희섭 남 1963년 01월 이사 미등기임원 상근 화장품사업본부장 겸연구소장 - 숭실대학교 화학과 이학사- ㈜혜원 연구소 이사- ㈜나우코스 연구소 이사- ㈜엘라스템 연구소 이사- ㈜엔씨엘바이오 이사- 현) ㈜메타랩스 화장품사업본부장 겸 연구소장 이사 - - 3년 11개월 김지환 남 1976년 02월 이사 미등기임원 상근 경영관리본부장 - 한양대학교 경제학부 경제학사- 한양대학교 일반대학원 경제학과 경제학석사- ㈜경농 경영지원본부- ㈜아비스타 경영관리팀장- ㈜메타랩스 경영관리팀장- 현) ㈜메타케어 경영관리본부장 이사- 현) ㈜메타랩스 경영관리본부장 이사 - - 15년 11개월 이재호 남 1976년 07월 이사 미등기임원 상근 총무본부장 - 한라대학교 토목공학 학사- ㈜금강 총무본부- ㈜아비스타 총무팀장 - ㈜메타케어 총무본부장- 현) ㈜메타랩스 총무본부장 이사 - - 14년 11개월 장지현 여 1974년 01월 이사 미등기임원 상근 패션사업부문장 - 덕성여자대학교 의상학과 학사- 연세대학교대학원 패션산업정보 석사- ㈜티에프디월드 영업기획- ㈜풍연 영업기획- ㈜아비스타 상품본부장 이사- ㈜메타랩스 패션사업본부장 이사- ㈜스타콜라보 기획팀 상무- 현) ㈜메타랩스 패션사업부문장 상무이사 - - 2개월 (3) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 03월 22일 (기준일 : ) 선임이수진여1978년 12월사내이사- 동국대학교 경영학 석사 - ㈜마리프랑스 센터장 - ㈜스벤슨 컨설턴트 - 모제림성형외과 총괄이사2023년 03월 30일-선임전태준남1975년 05월사외이사- 서울대학교 응용화학부 학사 - Univ. of California, Los Angeles 생물화학공학 박사- 덴마크 Danfoss AquaZ, 사외기술이사- 미국 USC, 방문교수- 한국연구재단 전문위원- 현) 한국생물공학회 재무이사 - 현) 인하대학교 생명공학과 및 바이오제약공학과 교수 - 현) 인하대학교 입학부처장- 현) ㈜메타랩스 사외이사2023년 03월 30일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 - 2023년 3월 30일 제23기 정기주주총회에서 사내이사 이수진, 사외이사 전태준 재선임 안건이 포함되어 있으며, 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (4) 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) 본사남13000135년 1개월 788,484,576 60,652,660 000-본사여27000272년 8개월 958,905,248 35,515,009 -40000403년 6개월 1,747,389,824 43,684,746 - 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 - 상기 연간급여총액 및 1인 평균급여액은 2022년 연중 신규 입, 퇴사한 미등기임원 및 직원들을 포함하여 보고서 작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 재직 직원의 현황 및 급여총액을 단순합산 및 평균한 자료입니다. 따라서 연간급여총액 및 1인 평균 급여액 등은 실제 근로자의 급여액과 다를 수 있습니다. (5) 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) 4 234,386,767 58,596,692- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사73,000-감사1300- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 8 324,200,003 40,525,000- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 원) 4 159,200,003 39,800,001-3 90,000,000 30,000,000--00-1 75,000,000 75,000,000- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 3. 이사ㆍ감사의 보수지급기준아래 정관에 의거하여 이사, 감사의 보수는 주주총회의 승인을 받은 금액 내에서 직위, 담당업무, 회사의 경영환경 및 경영성과 등을 종합적으로 고려하여 지급하고 있습니다. 제38조 (이사의 보수와 퇴직금) ① 이사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. ② 이사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. ③ 상기 ①, ②항에도 불구하고 대표이사가 임기 중에 적대적 인수합병 등의 사유로 그 의사에 반하여 대표이사 또는 이사직에서 해임되거나 강제 퇴직될 경우에는 회사는 통상적인 퇴직금 외에 퇴직보상금으로 대표이사에게 100억원을 퇴직 후 7일 이내에 지급한다. ④ 본 조 제3항 및 제4항을 개정할 경우에는, 그 효력은 개정을 결의한 주주총회가 속하는 사업년도 종료 후에 발생한다. 제45조 (감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 감사의 보수결정을 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다. ② 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원퇴직금지급규정에 의한다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> * 당사는 개인별 보수가 5억원 이상인 경우가 없으므로 본 항목의 기재를 생략합니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> * 당사는 개인별 보수가 5억원 이상인 경우가 없으므로 본 항목의 기재를 생략합니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - < 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 > <표1> (단위 : 원) 3 302,301,630----------3 302,301,630- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 - 주식매수선택권의 공정가치 산출방법은 "Ⅲ. 재무에관한사항 > 5. 재무제표 주석 > 주석27. 자본조정 > (6) 주식선택권의 보상원가" 내용를 참조하시기 바랍니다. <표2> 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) OOO외 4인퇴직자2017년 08월 30일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주400,000-118,570-370,36029,6402019년 08월 31일~2024년 08월 30일8,245X-최성우퇴직자2018년 03월 30일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주322,000---322,000-2020년 03월 30일~2025년 03월 29일3,196X-최홍수등기임원2018년 03월 30일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주161,000-128,800-128,80032,2002020년 03월 30일~2025년 03월 29일15,980X-김수현퇴직자2018년 03월 30일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주161,000-128,800-128,80032,2002020년 03월 30일~2025년 03월 29일15,980X-OOO외18인직원2018년 03월 30일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주1,170,000-400,000-1,070,000100,0002020년 03월 30일~2025년 03월 29일15,980X-이승화퇴직자2018년 05월 04일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주127,000-101,600-101,60025,4002020년 05월 04일~2025년 05월 03일19,570X-조동구퇴직자2018년 05월 04일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주127,000-101,600-101,60025,4002020년 05월 04일~2025년 05월 03일19,570X-정상면퇴직자2018년 05월 04일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주51,000-40,800-40,80010,2002020년 05월 04일~2025년 05월 03일19,570X-정경미퇴직자2018년 05월 04일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주51,000-40,800-40,80010,2002020년 05월 04일~2025년 05월 03일19,570X-이찬기외 1인퇴직자2018년 05월 04일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주101,000---101,000-2020년 05월 04일~2025년 05월 03일3,914X-조행덕퇴직자2018년 06월 29일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주211,000---211,000-2020년 06월 29일~2025년 06월 28일4,718X-하지성등기임원2018년 11월 09일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주124,000-99,200-99,20024,8002020년 11월 09일~2025년 11월 08일20,125X-이승화퇴직자2019년 03월 22일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주304,300-243,440-243,44060,8602021년 03월 22일~2026년 03월 21일8,110X-김수현퇴직자2019년 03월 22일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주304,300-243,440-243,44060,8602021년 03월 22일~2026년 03월 21일8,110X-유지헌등기임원2019년 03월 28일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주411,000-328,800-328,80082,2002021년 03월 28일~2026년 03월 27일8,200X-신상훈퇴직자2019년 03월 28일신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상보통주176,000---176,000-2021년 03월 28일~2026년 03월 27일1,640X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 ※ 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 2,445원(12/29 기준)- 2022년 10월 13일 임시주주총회를 개최하여 액면병합(5:1)을 진행하였으며, 2022년 11월 15일 주식병합 효력 발생에 따라 기말 미행사수량이 없는 "최성우, 이찬기외 1인, 조행덕, 신상훈"을 제외하고 주식매수선택권 행사가격 및 부여수량의 변동내역을 반영하여 작성하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 해당 기업집단의 명칭 및 계열회사의 수 본 보고서 작성기준일 현재 당사는 (주)메타랩스를 대표로 하는 기업집단에 포함되어 있으며, 당사를 제외한 계열회사는 2개사입니다. 그리고「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」(이하 "공정거래법")상의 상호출자제한기업집단에 해당되지 않습니다.1-1. 계열회사 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ㈜메타랩스-22 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (2022.12.31 현재) 겸직임원 계열사 겸직현황 성 명 직 위 회 사 명 직 위 상근여부 유지헌 대표이사 ㈜테크랩스 대표이사 상근 최홍수 사내이사 ㈜메타케어 대표이사 상근 하지성 사내이사 ㈜메타케어 홍보실 이사 상근 허부경 감사 ㈜메타케어 감사 상근 ㈜테크랩스 감사 상근 3. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -2238,46532,003-14,00056,468---------------2238,46532,003-14,00056,468 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 (1) 채무보증 내역 (단위: 백만원) 성명(법인명) 관계 거래종류 거래기간 거래금액 비고 (주)테크랩스 관계기업 상환전환우선주 발행에대한 채무보증 2021.07.07 ~ 2031.07.06 6,000 - (2) 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공자 수혜자 관계 보증구분 보증처 보증한도 내용 당사 (주)메타케어 종속기업 채무보증 메리츠캐피탈 133,732 차량운용리스 채무보증 당사 (주)메타케어 종속기업 채무보증 하나캐피탈 190,859 차량운용리스 채무보증 당사 (주)테크랩스 관계기업 채무보증 KDB산은캐피탈 165,691 차량운용리스 채무보증 당사 (주)테크랩스 관계기업 채무보증 KTBN 18호 벤처투자조합 4,000,418 상환전환우선주 채무보증 당사 (주)테크랩스 관계기업 채무보증 2019HB일자리기술금융투자조합 1,164,693 상환전환우선주 채무보증 당사 (주)테크랩스 관계기업 채무보증 2019HB성장지원투자조합 835,345 상환전환우선주 채무보증 (3) 차입 및 대여 내역 (단위: 백만원) 성명(법인명) 관계 거래일자 거래종류 변 동 내 역 기초 증가 감소 기말 (주)테크랩스 관계기업(주1) 2022.01.01~2022.12.31 대여금 900 - (900) - 합계 900 - (900) - (주1) 2022년 12월 1일을 기준일로, ㈜테크랩스와 ㈜메타마케팅의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (단위: 천원) 성명(법인명) 관계 거래일자 거래종류 변 동 내 역 기초 증가 감소 기말 (주)메타케어 종속기업 2022.01.01~2022.12.31 임대료매출 등 - 188,528 - 188,528 (주)메타약품 기타특수관계자(주1) 2022.01.01~2022.12.31 임대료매출 등 - 365,049 - 365,049 (주)테크랩스 관계기업(주2) 2022.01.01~2022.12.31 임대료매출 등 - 167,040 - 167,040 (주)테크랩스 관계기업(주2) 2022.01.01~2022.12.31 대여금이자수익 - 8,923 - 8,923 합계 - 729,540 - 729,540 (주1) 2021년 4월 1일을 기준일로, (주)메타약품 지분 매각으로 인하여 연결대상에서 제외되었으나, 기타특수관계자에는 해당됩니다.(주2) 2022년 12월 1일을 기준일로, ㈜테크랩스와 ㈜메타마케팅의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2019년 2월 27일 주요사항보고서(유상증자결정) 신주의 종류와 수 : 전환우선주 3,344,482주발행가액 : 1,495원납입일 : 2019년 3월 26일신주권교부예정일 : 2019년 04월 12일신주의 상장 예정일 : 비상장 진행완료 2019년 3월 25일 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정) 회사명 : (주)모제림양수주식수 : 220,000주양수금액 : 7,000,400,000원양수목적 : 탈모케어 및 바이오 사업 간 시너지 강화양수예정일자 : 2019년 3월 25일 진행완료 2021년 9월 1일(정정: 2021년 10월 29일)(정정: 2021년 11월 25일) 주요사항보고서(전환사채권 발행결정) 사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채사채의 전자등록총액 : 12,000,000,000원발행일 : 2021년 10월 29일납입일 : 2021년 10월 29일만기일 : 2024년 10월 29일 진행완료 2021년 11월 25일(정정: 2022년 2월 25일)(정정: 2022년 4월 22일) 주요사항보고서(전환사채권 발행결정) 사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채사채의 전자등록총액 : 8,000,000,000원발행일 : 2022년 04월 29일납입일 : 2022년 04월 29일만기일 : 2025년 04월 29일 진행완료 2021년 11월 25일 주요사항보고서(유상증자 결정) 신주의 종류와 수 : 보통주 7,017,543주발행가액 : 855원납입일 : 2021년 12월 03일신주의 상장 예정일 : 2021년 12월 20일 진행완료 2021년 11월 25일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 회사명 : (주)메타케어취득주식수 : 694,444주취득금액 : 12,999,991,680원취득목적 : MSO/헬스케어 플랫폼 사업확장을 위한 투자재원 제공취득예정일자 : 2021년 11월 25일 진행완료 2022년 6월 24일(정정: 2022년 10월 11일) 주요사항보고서(유상증자 결정) 신주의 종류와 수 : 보통주 50,000,000주발행가액 : 600원납입일 : 2022년 07월 04일신주의 상장 예정일 : 2022년 07월 19일 진행완료 2022년 6월 27일(정정: 2022년 08월 30일)(정정: 2022년 10월 28일)(정정: 2022년 11월 17일) 주요사항보고서(유상증자 결정) 신주의 종류와 수 : 보통주 4,594,181주발행가액 : 3,265원납입일 : 2023년 03월 31일신주의 상장 예정일 : 2023년 04월 17일 진행중 2022년 08월 30일 주식병합 결정 주식병합 방법 : 액면가 500원의 보통주 5주를 액면가 2,500원의 보통주 1주로 병합주식병합 전 후의 발행주식 총수 : 124,523,448주 -> 24,904,689주주식병합 일정 : - 주식병합 공고 : 2022년 10월 14일 ~ 2022년 10월 28일 - 채권자보호제출기간 : 2022년 10월 14일 ~ 2022년 11월 14일 - 매매거래정지 예정기간 : 2022년 11월 11일 ~ 2022년 12월 01일 - 신주배정기준일 : 2022년 11월 14일 - 신주(주식병합기준일)효력발생일 : 2022년 11월 15일 - 신주권 상장예정일 : 2022년 12월 02일 진행완료 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 중요한 소송사건 - 해당사항 없음 (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022.12.31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - - 해당사항 없음 (3) 채무보증 현황 - 해당사항 없음 (4) 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 (5) 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 (1) 수사ㆍ사법기관의 제재현황- 해당사항 없음 (2) 행정기관의 제재현황- 해당사항 없음 (3) 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 해당사항 없음 (4) 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 (1) 작성기준일 이후 발생한 주요사항1) 당사는 2022년 06월 27일 최초 이사회 결의를 통해 발행 결정한 150억원의 제3자배정 유상증자와 관련하여 납입 대상자의 납입일 변경 요청에 따라 2회 납입일을 변경하여 2023년 03월 31일 납입 예정되어 있습니다. 또한 당사가 2022년 10월 13일 임시주주총회를 개최하여, 액면가 500원 보통주 5주를 액면가 2,500원의 보통주 1주로 병합하는 액면병합을 진행함에 따라 신주발행 내용(신주의 수, 액면가액, 발행가액 등) 변경하는 정정공시를 하였습니다. * 관련공시 :2022년 11월 17일 [정정] 주요사항보고서(유상증자결정)2022년 10월 28일 [정정] 주요사항보고서(유상증자결정)2022년 08월 30일 [정정] 주요사항보고서(유상증자결정)2022년 06월 27일 주요사항보고서(유상증자결정) 2) 당사의 종속회사인 ㈜메타케어는 MSO/헬스케어 플랫폼 사업확장을 위한 부동산 취득을 결정했으며, 취득예정일자는 2023년 09월 18일입니다. 상세내용은 2023년 03월 03일 '유형자산 취득결정(종속회사의 주요경영사항)' 공시를 참조하시기 바랍니다. (2) 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표-1.jpg 중소기업기준검토표-1 중소기업기준검토표-2.jpg 중소기업기준검토표-2 (3) 합병등의 사후 정보최근 3년이내(20년 이후) 합병등의 사후정보를 기재하였습니다. <합병> 당기 중 ㈜테크랩스는 ㈜메타마케팅과의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.1) ㈜테크랩스의 ㈜한다소프트 흡수합병㈜테크랩스는 핵심역량 결합을 통한 사업다각화 및 성장동력 확보를 위해 2021년 03월 30일 ㈜한다소프트 지분 100% 인수 후, 2021년 06월 01일 흡수합병 하였습니다. 구분 내용 합병방법 ㈜테크랩스가 자회사인 ㈜한다소프트를 흡수합병함 합병비율 ㈜테크랩스 : ㈜한다소프트 = 1 : 0 합병기일 2021년 06월 01일 * 관련공시 : 2020년 12월 23일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)2021년 04월 01일 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항) 2) ㈜테크랩스의 ㈜메타마케팅 흡수합병 ㈜테크랩스는 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하기 위해 ㈜메타마케팅을 2022년 12월 01일 흡수합병 하였습니다. 구분 내용 합병방법 ㈜테크랩스가 ㈜메타마케팅을 흡수합병함 합병비율 ㈜테크랩스 : ㈜메타마케팅 = 1 : 43.6254548 합병기일 2022년 12월 01일 * 관련공시 :2022년 09월 29일 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항) <중요한 자산 양수도, 타법인 주식 및 출자증권 취득 등>1) ㈜테크랩스의 ㈜한다소프트 지분 인수가. 취득목적㈜테크랩스는 신규 콘텐츠플랫폼 투자를 통한 사업다각화 및 성장동력 확보를 위하여 2021년 03월 30일 ㈜한다소프트의 지분 300,000주(100%)를 취득하였습니다.나. 발행회사의 요약 재무상황 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 당해년도 3,435 1,477 1,958 300 2,559 -32 전년도 3,586 1,550 2,036 300 2,695 -116 전전년도 4,209 2,257 1,952 100 2,869 49 - '발행회사의 요약 재무사항'은 당해년도(2019년), 전년도(2018년), 전전년도(2017년)이며 중소기업 회계기준으로 작성되었습니다. * 관련공시 : 2020년 12월 23일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)2) ㈜메타랩스의 ㈜메타케어 지분 인수 가. 취득목적당사는 MSO/헬스케어 플랫폼 사업확장을 위한 투자재원 제공을 위해 2021년 11월 , 12월 종속기업인 '㈜메타케어' 제3자배정 유상증자 참여를 통해 주식을 취득하였습니다.나. 발행회사 개요 및 취득내역 구분 내용 발행회사 개요 회사명 ㈜메타케어 주요사업 의료컨설팅 외 주소 서울특별시 강남구 언주로 428, 6층, 7층, 8층(역삼동) 취득일 2021년 11월 25일2021년 12월 09일 취득주식 보통주 694,444주보통주 160,256주 취득금액 금 12,999,991,680원금 2,999,992,320원 인수인 ㈜메타랩스 취득방법 현금취득(제3자배정 유상증자 신주취득) - 두차례의 유상증자에 참여하였으나 지분율 변동은 없습니다. 다. 발행회사의 요약 재무상황 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 당해년도 13,764 1,848 11,916 113 15,182 785 전년도 14,415 3,285 11,130 113 16,511 965 전전년도 9,893 2,294 7,599 105 15,288 2,607 - '발행회사의 요약 재무사항'은 당해년도(2020년), 전년도(2019년), 전전년도(2018년) 기준입니다. * 관련공시 : 2021년 11월 25일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정2021년 11월 25일 유상증자결정(종속회사의 주요경영사항) 3) ㈜메타케어의 ㈜리팅랩스 지분 및 사채권 인수 가. 취득목적당사의 종속기업인 ㈜메타케어는 사업확장을 통한 MSO/헬스케어 플랫폼 성장동력 확보를 위하여 ㈜리팅랩스의 구주 인수 및 제3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주 13,508주(9.6%) 및 전환사채권을 취득하였습니다.나. 발행회사 개요 및 취득내역 구분 내용 발행회사 개요 회사명 ㈜리팅랩스 주요사업 의료컨설팅 외 주소 서울특별시 강남구 도산대로 121, 10층,11층 주식 취득일 2021년 11월 26일 취득주식 보통주 13,508주(구주 8,313주, 신주 5,195주) 취득금액 금 6,499,239,120원 사채권 취득일 2021년 11월 26일2021년 12월 10일 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전화사채권 취득금액 금 6,500,000,000원금 3,000,000,000원 인수인 ㈜메타케어 취득방법 현금취득 다. 발행회사의 요약 재무상황 (단위: 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 당해 연도 10,619 4,765 5,854 675 13,583 46 전년도 2,577 1,172 1,405 600 5,583 584 전전년도 616 267 349 100 610 249 - 발행회사는 2019년 11월 설립법인으로 하기 '발행회사의 요약 재무상황'은 당해연도(2021년 9월말 기준), 전년도(2020년), 전전년도(2019년) 기준으로 감사받지 않은 재무제표입니다. * 관련공시 : 2021년 11월 25일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)2021년 11월 25일 주권 관련 사채권의 취득결정(종속회사의 주요경영사항) (4) 보호예수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주1,403,5082021년 12월 20일2022년 12월 20일1년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수(주1)24,904,689보통주10,000,0002022년 07월 19일2023년 07월 19일1년증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수(주2)24,904,689 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 주1) 제3자배정 유상증자- 인수자 : 주식회사 리팅랩스 (5:1 액면병합 후 주식 수 변동)- 보호예수 주식 : (변경전) 7,017,543주 / 5,999,999,265원(발행가액 855원) -> (변경후) 1,403,508주- 보호예수 기간 : 2021년 12월 20일 ~ 2022년 12월 20일(의무보호예수) 주2) 제3자배정 유상증자- 인수자 : 주식회사 위버랩스 (5:1 액면병합 후 주식 수 변동)- 보호예수 주식 : (변경전) 50,000,000주 / 30,000,000,000원(발행가액 600원) -> (변경후) 10,000,000주- 보호예수 기간 : 2022년 07월 19일 ~ 2023년 07월 19일(의무보호예수) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) ㈜메타케어2014년 6월 10일 서울특별시 강남구 언주로 428, 7층, 8층(역삼동)병원경영지원서비스, 외국인환자유치,두피/모발 헤어케어 및 코스메슈티컬33,704,880의결권의 과반수 소유(지분율 100.00%)O 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 * 2022년 12월 ㈜테크랩스(존속회사)는 ㈜메타마케팅(소멸회사)과의 합병으로 지분율 변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----2㈜메타케어110111-5434925㈜테크랩스131111-0348580 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) (주)메타케어비상장2018년 01월 09일사업영역확대 및 신규사업진출26,652,221831,92079.0926,652,2211,152,82525,502,938-17,761,2011,984,745100.0034,393,95833,704,8802,325,378(주)테크랩스비상장2018년 05월 04일사업영역의 확대 및 데이팅어플 사업부문 강화9,720,94957,88594.0011,812,777401,7566,499,7453,761,844459,64115.1222,074,36650,489,2514,703,325--38,464,998-32,002,683-13,999,357--56,468,32484,194,1317,028,703 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.
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