Annual Report • Mar 23, 2023
Annual Report
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사업보고서 5.0 더이앤엠주식회사 C A 180111-0414837 사 업 보 고 서 (제21기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023 년 03 월 23 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 더이앤엠 주식회사 대 표 이 사 : 신환률, 김대권 본 점 소 재 지 : 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41(닛시빌딩) (전 화) 02-2088-8222 (홈페이지) http://www.theenm.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 이 사 (성 명) 배 문 섭 (전 화) 02-2088-8222 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 확인서_230323.jpg 확인서_230323 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1) 회사의 법적, 상업적 명칭, 설립일자 등 회사명 영문표기 설립일자 더이앤엠 주식회사 THE E&M Co., Ltd. 2002. 07. 01 ※ 당사는 2002년 7월 1일 설립되어, 2006년 10월 코스닥증권시장에 상장하였습니다.또한, 2016년 6월 용현비엠 주식회사에서 더이앤엠 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 2) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 - 주 소 : 서울 서초구 강남대로101안길 41(닛시빌딩) - 전 화 : 02-2088-8222 - 홈페이지 : http://www.theenm.com 3) 주요사업의 내용 당사는 주요사업으로 팝콘티비 등 실시간 인터넷 개인방송 서비스로서 1인 미디어(개인방송) 플랫폼을 개발, 운영 관리하는 사업과 1인 미디어 플랫폼 및 유튜브 등에서 활동하는 방송자를 지원ㆍ관리하는 MCN사업, 연기자 등을 지원ㆍ관리하는 연예매니저먼트사업을 영위하고 있습니다.K-IFRS에 따른 연결대상 종속회사의 내용은 "Ⅶ. 상세표-1 연결대상 종속회사 현황(상세)"을 참조바랍니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 "Ⅱ. 사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다. 사업부문 주요 상품 내용 2022년 당기매출 비중 인터넷 사업부문 1인 미디어 플랫폼(인터넷 개인방송 서비스) 사업 59.8% 엔터테인먼트 사업부문 매니저먼트(MCN, 연예) 사업 40.1% 기타 사업부문 경영컨설팅, 금융자문컨설팅서비스 등 사업 - 4) 연결대상 종속회사 개황기업회계기준서(K-IFRS) 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사(최상위)인 당사의 연결대상 종속기업은 전기말 대비 3개사가 감소하고 2개사가 증가하여 보고서 작성기준일 현재 5개사입니다. (단위 : 사) -----6235-6235- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 [연결대상회사의 변동내용] 모엣1호 투자조합조합 출자지분 취득스콰이어 3호조합조합 출자지분 취득㈜오엠씨보유주식 전량 매각코리아티이㈜보유주식 전량 매각㈜이제이파트너스보유주식 전량 매각 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 ※ 모엣1호 투자조합은 2022.12.28. 이사회 결의를 통해 ㈜베셀의 경영권 인수목적으로 출자하였으나, 보고서 작성기준일 이후 ㈜베셀의 인수주체가 당사로 변경됨에 따라 출자금 전액을 반환받았습니다. 5) 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 6) 신용평가에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재까지 신용평가기관으로부터 신용평가를 받지 않은바 신용등급을 부여받은 사실이 없으므로 해당사항이 없습니다. 7) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥증권시장2006년 10월 10일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 1) 당사의 최근 5사업연도에 대한 연혁은 아래와 같습니다. 일 자 내 용 2018. 06 유형자산 양도 결정 (양산시 북정동 소재 부동산 지분 87.56% / 양수인: 현진소재㈜) 2018. 06 주식회사 시크뉴스 주식 취득 (취득금액 3,600,000,000원 / 100% 지분 인수) 2018 .06 주식회사 이제이파트너스 주식 취득 (취득금액 5,500,000,000원 / 100% 지분 인수) 2018. 06 제1회차 전환사채 발행 (사채권면금액 6,000,000,000원, 전환가능주식수 3,947,368주) 2018. 06 제2회차 전환사채 발행 (사채권면금액 8,477,000,000원, 전환가능주식수 5,846,207주) 2018. 08 본점소재지 변경 (서울특별시 서초구 서초대로 398, 6층, 플래티넘 타워) 2018. 10 주식회사 레코드팜 주식 취득 (취득금액 349,000,000원 / 100% 지분 인수) 2018. 10 제3회차 전환사채 발행 (사채권면금액 400,000,000원, 전환가능주식수 490,195주) 2018. 10 제4회차 전환사채 발행 (사채권면금액 1,000,000,000원, 전환가능주식수 1,225,490주) 2018. 11 제5회차 전환사채 발행 (사채권면금액 10,000,000,000원, 전환가능주식수 11,337,868주) 2018. 12 제6회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 7,500,000,000원, 전환가능주식수 8,503,401주) 2018. 12 유형자산 양수 결정 (서울시 잠원동 소재 토지 및 건물 지분 100% / 양도인: 전해성) 2018. 12 강관사업부문 중단사업 결정 2019. 03 대표이사 변경 (대표이사 양성휘) 2019. 03 대표이사 변경 (각자 대표이사 양성휘, 김대권 취임) 2019. 04 제3자배정 유상증자 (증자주식수 9,777,777주) 2019. 05 자회사 설립 (주식회사 아이씨엔터테인먼트, 자본금 300,000,000원, 주요사업: MCN 사업 등) 2019. 05 대표이사 변경 (각자 대표이사 이승환, 신환률 취임) 2019. 07 본점소재지 변경(서울특별시 강남구 논현로 842 8층, 압구정빌딩) 2019. 07 자회사 설립 (주식회사 닛시인베스트먼트, 자본금 900,000,000원, 주요사업: 경영컨설팅업 등) 2019. 07 제8회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 8,100,000,000원, 전환가능주식수 7,534,883주) 2019. 08 제3자배정 유상증자 (증자주식수 2,336,448주) 2019. 08 최대주주변경 (주식회사 룽투코리아 → 나비스피델리스 5호조합) 2019. 10 제9회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 2,000,000,000원, 전환가능주식수 1,824,817주) 2020. 01 제10회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 4,360,000,000원, 전환가능주식수 4,876,954주) 2020. 08 유형자산 양도 결정 (서울시 잠원동 소재 토지 및 건물 지분 100% / 양도금액: 12,200,000,000원) 2020. 10 대표이사 변경 (각자 대표이사 신환률, 김대권 취임) 2020. 12 제11회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 3,930,817주) 2020. 12 자회사 설립 (주식회사 루카에이아이셀, 자본금 3,000,000,000원, 주요사업: 바이오 플랫폼 사업 등) 2021. 01 제12회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 7,000,000,000원, 전환가능주식수 5,498,821주) 2021. 04 주식회사 씨엘엔컴퍼니 주식 취득(취득금액 3,000,000,000원 / 100% 지분 인수) 2021. 04 유형자산 양수 결정 (서울시 잠원동 15-1 토지 및 건물 지분 100% / 사옥 확보 목적) 2021. 04 제13회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 4,000,000,000원, 전환가능주식수 3,511,821주) 2021. 06 제14회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 4,655,492주) 2021. 07 제3자배정 유상증자(증자주식수 5,543,237주) 2021. 08 제15회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 5,252,100주) 2021. 12 본점소재지 변경 (서울특별시 서초구 강남대로101안길 41,닛시빌딩) 2022. 02 제16회차 전환사채 발행 (사채권면 금액 5,000,000,000원, 전환가능주식수 6,738,544주) ※ 상기 전환사채 회차별 '전환가능주식수'는 최초 발행일 기준으로 기재되어 있습니다. 2) 경영진 및 감사의 중요한 변동 2018년 03월 30일정기주총사내이사 김대권사외이사 오경수감 사 정순석-사내이사 최성팔(사임)사외이사 박재영(사임)감 사 정동수(사임)2018년 10월 08일임시주총사내이사 홍태화사외이사 김영광--2019년 03월 09일---대표이사 남득현(사임)2019년 03월 29일정기주총사내이사 유영박사내이사 이홍의사외이사 정미진사외이사 한창우사내이사 양성휘사외이사 송윤택(임기만료)2019년 03월 29일-대표이사 김대권대표이사 양성휘-2019년 05월 28일임시주총사내이사 신환률사내이사 이승환사내이사 이충범사내이사 김정민사외이사 이동춘사외이사 배은태사외이사 김형식-대표이사 양성휘(사임)대표이사 김대권(사임)사내이사 유영박(사임)사내이사 이홍의(사임)사내이사 홍태화(사임)사외이사 김영광(사임)사외이사 한창우(사임)사외이사 정미진(사임)2019년 05월 28일-대표이사 신환률대표이사 이승환-대표이사 김대권(미등기임원으로 변동)2020년 10월 15일-대표이사 김대권-대표이사 이승환(사내이사로 변동)2022년 05월 28일---사내이사 신환률(임기만료)사내이사 이승환(임기만료)사내이사 이충범(임기만료)사외이사 김형식(임기만료)2022년 05월 30일임시주총사외이사 김정택사내이사 신환률사내이사 이승환사내이사 이충범- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 ※ 대표이사 선임의 경우 이사회 결의로 승인되므로, 상기 표의 주총종류는 '-'으로 표시하였습니다. 3. 자본금 변동사항 [자본금 변동추이] (단위 : 원, 주) 종류 구분 21기(당기말) 20기(2021년말) 19기(2020년말) 18기(2019년말) 17기(2018년말) 보통주 발행주식총수 181,621,094 173,450,191 160,411,688 114,135,272 91,860,980 액면금액 100 100 100 100 100 자본금 18,162,109,400 17,345,019,100 16,041,168,800 11,413,527,200 9,186,098,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 18,162,109,400 17,345,019,100 16,041,168,800 11,413,527,200 9,186,098,000 ※ 당기중 13,15회차 전환사채의 전환청구로 인해 보통주 8,170,903주를 발행하여 전기 대비 약 8억원의 자본금이 증가하였습니다. 4. 주식의 총수 등 1) 주식의 총수 당사의 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이며, 보고서 작성기준일 현재 회사가 발행한주식의 총수는 보통주 181,621,094주 입니다. 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주종류주식300,000,000-300,000,000-221,358,553-221,358,553-39,737,459-39,737,459-39,737,459-39,737,459감자비율 90%------------181,621,094-181,621,094-11,960-11,960-181,609,134-181,609,134- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 2) 보통주식외의 주식 - 당사는 보고서 작성기준일 현재 보통주식 이외의 주식을 발행한 사실이 없습니다. 3) 자기주식 취득 및 처분 현황 - 해당사항 없습니다. 4) 종류주식(명칭) 발행현황 - 해당사항 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 1) 정관의 최근 변경일 당사 정관의 최근 개정일은 2022년 05월 30일이며, 제21기 임시주주총회에서 원안대로 가결되었습니다. 2) 정관 변경 이력 2020년 03월 30일제18기 정기주주총회제33조(이사의 수)이사 정족수 변경2021년 02월 08일제20기 임시주주총회제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 등상법 개정 등에따른 변경2022년 05월 30일제21기 임시주주총회제2조(목적)신규사업 추가 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 사업부문 사업의 내용 인터넷 사업부문 인터넷 개인방송 서비스 사업(1인 미디어 플랫폼) 엔터테인먼트 사업부문 매니저먼트(MCN, 연예) 사업 기타 사업부문 경영컨설팅, 금융자문컨설팅서비스 등 사업 1) 인터넷 사업부문인터넷 사업부문은 당사의 주요 사업부문으로 연결재무제표 기준 매출액이 약 60%로 가장 많은 매출 비중을 차지하고 있습니다. 당사 주요 서비스인 팝콘티비가 이에 해당되며, 방송을 송출하는 방송자가 시청자의 피드백을 실시간으로 받을 수 있는 양방향 커뮤니케이션을 기반으로 방송자는 실시간으로 콘텐츠를 제공하고, 시청자는 방송자의 콘텐츠에 공감하고 소통하는 방식으로 후원아이템을 사용하며, 방송자는 후원수익으로 다시 방송에 필요한 아이템 등을 구매하는 순환구조를 가지고 있습니다.보다 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장 및 이용자 확충에 역량을 집중하고 있으며, 최근 모바일 중심의 트렌드에 발맞추어 개인 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 더욱 개선하고 있습니다. 또한, 다년간 국내 서비스를 통하여 축적된 서비스 노하우와 개발 기술력을 바탕으로 다양한 개인방송 플랫폼을 개발, 런칭하고 있습니다. 더욱이 각 서비스의 경쟁력 강화 및 시너지 효과 창출을 위해 1인 미디어의 방송자 발굴 및 관리하는 MCN사업을 강화하며 수익성과 외형적 성장을 이끌고 있습니다. 2) 엔터테인먼트 사업부문엔터테인먼트 사업부문은 연결대상 중 2개의 종속회사에서 영위하는 사업부문입니다. ㈜아이씨엔터테인먼트는 1인 미디어 플랫폼 및 유튜브 등에서 활동하는 방송자를 지원ㆍ관리하는 MCN사업을, ㈜씨엘엔컴퍼니는 연기자 등을 지원ㆍ관리하는 연예매니저먼트사업을 영위하고 있습니다.MCN사업의 경우 1인 콘텐츠 제작자들을 지원하며 온라인 동영상 플랫폼과 개인 콘텐츠 제작자들 사이에서 중개자 역할과 더불어 1인 미디어의 콘텐츠 개인 생산 시스템이 조직적이고 전문적인 영역으로 분화하는 상황에 발맞춰 다양한 채널과의 확장성을 도모하기 위한 방송 지원 및 방송자 관리, 광고 진행 등을 전개하고 있으며, 주사업인 인터넷 사업부문과 동반 성장하는 형태를 띠고, 연결재무제표 기준 매출액의 약 34%를 차지하며 종속회사 중 가장 높은 비중을 차지하고 있습니다. 3) 기타 사업부문기타 사업부문으로 ㈜닛시인베스트먼트는 경영컨설팅 및 금융자문컨설팅서비스 사업을 영위하고 있습니다.본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1) 주요 제품 및 서비스 등의 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원,%) 사업부문 서비스 및 회사명 구체적 사업내용 2022년(제21기) 2021년(제20기) 2020년(제19기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 인터넷 사업부문 팝콘티비 외 개인방송플랫폼 외 27,876 59.82% 38,554 68.42% 34,225 58.38% 엔터테인먼트 사업부문 ㈜아이씨엔터테인먼트 MCN, 매니지먼트 15,623 33.53% 14,436 25.62% 21,732 37.07% ㈜씨엘엔컴퍼니 연예인 매니지먼트 외 3,102 6.66% 894 1.59% - - 기타 사업부문 ㈜닛시인베스트먼트 경영,컨설팅업 외 - 0.00% - 0.00% - 0.00% 처분된 사업부문 ㈜이제이파트너스 국내외 공연/행사 기획 외 - 0.00% 2,467 4.38% 2,626 4.48% ㈜더셀럽 인터넷뉴스 외 - 0.00% - 0.00% 13 0.02% 모바일 메세징 서비스 SMS, MMS 서비스 외 - 0.00% - 0.00% 25 0.04% 합 계 46,602 100.00% 56,350 100.00% 58,620 100.00% ※ 1) ㈜이제이파트너스는 2022년 5월 18일에 보유주식 전량을 매도하여 중단영업으로 분류하였습니다. 2) 처분된 사업부문은 보고서 작성기준일 현재 영위하지 않는 사업부문이며, 공시대상기간 실적반영에 따라 기재하였습니다. 2) 주요 제품 등의 가격변동 추이 - 인터넷사업부문 등의 경우 콘텐츠사업을 영위하므로 해당사항이 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 당사가 영위하는 사업부문의 경우 개인방송플랫폼 및 콘텐츠 등을 서비스하므로, 본 항목은 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제21기(2022년) 제20기(2021년) 제19기(2020년) 인터넷 사업부문 인터넷서비스 외 수출 - - - 내수 27,876 38,554 34,225 합계 27,876 38,554 34,225 엔터테인먼트사업부문 MCN, 매니지먼트 수출 - - - 내수 15,623 14,436 21,732 합계 15,623 14,436 21,732 연예매니지먼트 외 수출 - - - 내수 3,102 894 - 합계 3,102 894 - 기타 사업부문 경영,컨설팅업 외 수출 - - - 내수 - - - 합계 - - - 처분된 사업부문 공연기획/대행 수출 - - - 내수 - - 2,626 합계 - - 2,626 뉴스미디어 수출 - - - 내수 - - 13 합계 - - 13 모바일메세징 서비스 수출 - - - 내수 - - 25 합계 - - 25 합 계 수출 - - - 내수 46,602 53,884 58,620 합계 46,602 53,884 58,620 ※ 처분된 사업부문은 위 '2. 주요 제품 및 서비스 등의 현황'에 기재된 표 및 주석 참고. 2) 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 인터넷사업부문은 온라인/모바일 네트워크망을 통하여 제공되기 때문에 별도의 직접적인 판매조직은 없습니다.(2) 판매방법 및 조건 인터넷사업부문은 온라인/모바일 네트워크 망을 통하여 제공되므로 온라인/모바일을 통한 판매가 대부분입니다. 사용자는 인터넷 및 모바일에 접속하여 충전이 가능하며, 충전에 대한 대금 지불 방식은 신용카드, 핸드폰, 계좌이체 등 다양한 수단이 제공되고 있습니다. (3) 판매전략인터넷사업부문은 모바일 애플리케이션, 모바일웹 등을 통하여 이용자와 고객사가 직접 신청하여 이용하는 형태이므로, 다양한 매체를 통해 홍보를 진행하고 있으며, 개인방송플랫폼 서비스를 통한 광고의 경우 광고대행사 영업을 통한 판매가 이루어지기도 합니다. 3) 수주상황 인터넷사업부문 등은 콘텐츠사업을 영위하므로 대내외적인 환경의 변화와 그에 따른 인터넷방송수요의 변화를 정확히 예측할 수 없어 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 부 채 총 계 42,297,027,349 59,510,167,748 자 본 총 계 61,842,456,121 84,986,937,339 부 채 비 율 68.39% 70.02% 2) 금융위험관리 (1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(2-1) 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(2-2) 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 1% 상승시 (200,000,000) (200,000,000) 1% 하락시 200,000,000 200,000,000 (2-3) 외화위험당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 자산 부채 자산 부채 USD - - 370,963,519 - THB - - 9,558,264 - 합 계 - - 380,521,783 - 한편, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 37,096,352 -37,096,352 THB - - 955,826 -955,826 합 계 - - 38,052,178 -38,052,178 (3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는 거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.(4) 유동성위험관리유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 이하 2년 이상5년 이하 5년 초과 합 계 장기차입금 - 21,305,456,504 - - 21,305,456,504 매입채무 및 기타채무 4,204,440,295 - - - 4,204,440,295 임대보증금 80,000,000 91,000,000 - - 171,000,000 리스부채 404,254,910 334,025,500 191,361,810 - 929,642,220 전환사채 13,790,000,000 50,000,000 314,373,333 - 14,154,373,333 합 계 18,478,695,205 21,780,482,004 505,735,143 - 40,764,912,352 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 이하 2년 이상5년 이하 5년 초과 합 계 장기차입금 - - 21,309,771,715 - 21,309,771,715 매입채무 및 기타채무 5,013,690,369 - - - 5,013,690,369 임대보증금 - 110,000,000 - - 110,000,000 리스부채 501,180,692 239,138,300 147,954,380 - 888,273,372 전환사채 19,050,000,000 50,000,000 331,040,000 - 19,431,040,000 합 계 24,564,871,061 399,138,300 21,788,766,095 - 46,752,775,456 3) 파생상품 거래(당사와의 거래현황) 거래대상 대상상품 계약 내용 계약금액 계약일 만기일 비고 더이앤엠㈜ 더이앤엠㈜제16회 사모 전환사채 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 인수인에게 대상사채의 발행일로부터 1년 6개월(2023년 8월 22일)이 되는 날까지 대상사채의 50%의 사채를 매도할 수 있는 옵션 부여 () 2,500,000,000원 2022-02-21 2023-08-22 2022-02-21,주요사항보고서(전환사채발행) ㈜루카에이아이셀 ㈜루카에이아이셀 보통주식 거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 50%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여 1,500,000,000원 2021-07-30 2031-02-15 원천기술 제공기업과의사업적 협약 목적 ㈜루카에이아이셀제1회 사모 전환사채 거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 28%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여 1,260,000,000원 2021-07-30 2028-01-18 720,000,000원 2022-07-15 2028-01-18 ㈜루카에이아이셀제2회 사모 전환사채 거래대상 또는 거래대상이 지정하는자가 대상상품의 100%를 매수할 수 있는 콜옵션 부여 720,000,000원 2021-07-30 2028-07-30 3,280,000,000원 2022-07-15 2028-07-30 () 인수인은 대상사채의 전자등록총액 50억원의 50%인 25억원을 발행일로부터 2023년 8월 22일까지 보유하여야 함. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 경영상의 주요계약 보고서 작성기준일 현재 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요 계약은 없습니다. 2) 연구개발활동 - 해당사항 없음. 7. 기타 참고사항 당사의 사업부문은 해당 시장 및 판매방법의 특징에 따라 서로 다른 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업부문은 다음과 같습니다. 1) 인터넷 사업부문 당사의 인터넷 사업부문은 인터넷 개인방송 서비스로서 1인 미디어(개인방송) 플랫폼을 개발, 운영ㆍ관리하는 사업에 해당됩니다. (1) 산업의 특성 정보통신기술의 급속한 진화 발달은 스마트폰을 중심으로 다양한 스마트기기의 보급이 확산되면서 데이터가 끊김없이 실시간으로 전달되는 스트리밍 서비스를 활성화시켰고, 젊은 세대를 중심으로 기존 TV방송보다 PC나 모바일 디바이스를 통해 동영상을 시청하는 소비자들이 증가하며 기존과는 다른 시청 형태가 나타나게 되었습니다. 특히 4세대 통신(LTE)의 보급과 5G서비스의 상용화에 힘입어 소셜 미디어 플랫폼과 라이브 스트리밍 플랫폼 등을 통해 영상 콘텐츠를 송출하는 1인 방송자가 점진적으로 증가하게 되었고, 시간과 장소의 제약이 없는 환경에서 직접 제작되는 콘텐츠인 1인 미디어가 산업으로 성장하게 되며 인터넷 기반의 1인 미디어 플랫폼의 중요성과 역할이 증대되는 계기가 되었습니다. 1인 미디어 플랫폼은 방송을 송출하는 방송자(제작자)가 시청자(이용자)의 피드백을 실시간으로 받을 수 있는 쌍방향적인 방송구조(소통구조)로서 방송자와 시청자 간의 왕성한 쌍방향적 소통을 통해 인터넷의 상호작용성(interactivity)을 실시간으로 구현하고 있는 인터넷 방송의 매개체 역할을 수행하고 있습니다. 특히 기존의 방송사들과 달리 프로그램 제작시 천편일률적인 주제 선정에서 벗어나 좀 더 다양한 장르의 콘텐츠를 보급하며 보다 세분화된 시청자의 니즈를 충족시키는 역할을 하는 등 실시간 방송 콘텐츠의 시청 경험 공유와 방송과 커뮤니케이션의 결합이라는 경험을 유일하게 제공하고 있다는 점이 가장 두드러지는 특징입니다. ※참고자료 1인 미디어 산업 동향 Vol.3 (과학기술정보통신부), 2020 (2) 산업의 성장성과학기술정보통신부의 통계에 따르면, 무선통신 트래픽의 2022년 총 합계는 11,023,593TB로, 전년도의 9,298,205TB대비 18.56% 상승하였으며 코로나19 팬데믹이 선언된 2020년 대비 40.65%의 상승률을 기록하는 등 전체 인터넷 이용 시간이 확연하게 증가되었음을 알 수 있습니다. 또한, 나스미디어 2022 NPR 조사에 따르면 전체 인터넷 이용자들 중 국내 온라인 동영상 이용률은 96.7%, 유료 동영상 경험률은 전체 이용자의 84.0%로 전년대비 11.7% 상승하여, 온라인 동영상 중심의 생활 패턴이 나이에 상관없이 여전히 높은 이용률을 보이고 있습니다.위에서 언급된 내용으로 미루어 보았을 때 엔데믹(감염병 주기적 유행) 이후 단계적 일상회복이 실현되고 있는 현 시점의 사회에서도 온라인 미디어 콘텐츠에 대한 수요와 공급은 지속적으로 증가하고 있음을 시사할 수 있으며, 1인 미디어를 포함한 디지털 콘텐츠의 시청은 일반적인TV 시청과도 같은 보편적인 일상 행위 및 문화활동으로 자리매김하고 있다는 것을 확인할 수 있습니다. 이에 정부는 빠르게 변화하는 문화 트렌드에 발맞춰 2020년 6월 플랫폼 규제 완화 및 콘텐츠 제작을 다방면으로 지원하는‘디지털 미디어 생태계 발전방안’을 발표하였고, 이듬해3월 디지털 미디어 콘텐츠를 육성하는 디지털 미디어 콘텐츠 진흥포럼을 공식적으로 출범하는 등 빠르게 성장하고 있는 디지털 미디어 콘텐츠 산업을 장려하고 있습니다. 1인 미디어를 포함한 디지털 미디어 산업이 산업 전반에 끼치는 영향력이 커지고 있는 만큼, 이와 관련된 산업의 중요성과 장래성은 향후에도 더욱 증대될 것으로 예상되고 있습니다. ※참고자료 1) 나스미디어 2022 인터넷 이용자 조사 NPR 조사2) 무선데이터 트래픽 통계 자료(과학기술정보통신부), 2020 ~ 20223) 디지털미디어 생태계 발전방안(정부 관계부처 합동), 2020.064) 보도자료‘디지털미디어 콘텐츠 진흥포럼 공식 출범’(방송통신위원회), 2021 (3) 경기변동 특성 및 경쟁요소인터넷 산업은 제조업, 유통업에 비하여 경기 변동의 영향을 상대적으로 적게 받는 산업군에 속합니다. 1인 미디어(인터넷 개인방송)의 경우 일반적인 경기 변동보다는 휴가시즌 등 계절적 요인과 유행, 트렌드 등 사회적인 요인에 영향을 더 많이 받는 편입니다. 더욱이 개인 인터넷 방송은 특성상 진입 장벽이 낮으나, 이용자 및 시청자 수, 채널 개설 수 등 사업 선점에 따른 경쟁 우위가 뚜렷한 시장입니다.최근에는 개인 동영상 창작자(채널)들과 연계하여 방송활동 및 콘텐츠 기획, 제작, 투자, 유통, 마케팅, 시설/장비, 저작권 및 수익 관리 등을 지원해 주는 MCN(Multi Channel Network)이 1인 미디어 및 미디어 콘텐츠 스타트업 활성화에 중요한 비즈니스 인큐베이터(Business Incubator) 내지 액셀러레이터(Accelerator) 역할을 담당하면서 산업의 성장성을 이끌고 있습니다. 1인 크리에이터의 등장과 개인화된 콘텐츠 소비행태가 증가함과 동시에 1인 미디어 방송자가 전자상거래 방면에서 거대한 영향력을 갖게 되자 방송자 활동의 기반이 되는 수익창출을 위해 MCN의 관리에 대한 중요성이 급증하였습니다. ※참고자료 1인 미디어시장의 현황과 활성화 방안(과학기술정보통신부), 20201인 미디어 산업 동향 Vol.3 (과학기술정보통신부), 2021 이에 당사의 인터넷 사업부문의 경우 보다 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장 및 이용자 확충에 역량을 집중하고 있으며, 최근 모바일 중심의 트렌드에 발맞추어 개인 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 더욱 개선하고 있습니다. 또한, 다년간 국내 서비스를 통하여 축적된 서비스 노하우와 개발 기술력을 바탕으로 다양한 개인방송 플랫폼을 개발, 런칭하고 있습니다. 더욱이 각 서비스의 경쟁력 강화 및 시너지 효과 창출을 위해 1인 미디어의 방송자 발굴 및 관리하는 MCN사업을 강화하며 수익성과 외형적 성장을 이끌고 있습니다.경기의 영향을 많이 받는 타 업종과는 달리 상대적으로 경기의 영향을 덜 받는 안정적인 시장으로 분류되고 있습니다. 주 이용자 연령 계층인 20대와 30대를 주축으로 전 연령층에 걸쳐 이용자가 다양하게 분포되어 있으며, 콘텐츠 이용에 따른 비용 지출의 수용도가 매우 높은 편입니다. 인터넷 산업은 특정 계절에 수요가 집중되는 현상이 크지 않으며, 주요 서비스가 출시되는 시기에 영향을 주는 것이 일반적입니다. 2) 엔터테인먼트 사업부문당사의 엔터테인먼트 사업부문은 연결대상 종속회사에서 영위하고 있습니다.㈜아이씨엔터테인먼트는 인터넷 산업의 발전에 발맞춰 1인 콘텐츠 제작자들을 지원하며 온라인 동영상 플랫폼과 개인 콘텐츠 제작자들 사이에서 중개자 역할을 수행하는 MCN사업을 하고 있으며, ㈜씨엘엔컴퍼니는 연기자의 발굴부터 교육훈련, 작품/마케팅 등 분야별 전문가와 함께 체계적으로 관리 운영하는 연기자 중심의 종합 매니지먼트 사업입니다. (1) 산업의 특성초기 높은 투자비용과 일률적, 획일적인 생산 방식으로 인해 개개인의 개성이 무시되었던 과거의 전통적인 제조업과 달리, 엔터테인먼트 산업은 개인의 욕구 표출과 인간의 창작 능력이 서로 융화되어 수익을 만들고 높은 사회적 파급효과와 일자리 창출력이 높은 이른바 고부가가치 산업이라고 할 수 있습니다. 문화 콘텐츠 산업이라 총칭되는 엔터테인먼트 산업은 21세기 정보통신기술의 무한한 발달로 인해 디지털 미디어와의 밀접한 연관성을 보이면서 지속적으로 성장하고 있습니다.'엔터테인먼트 산업의 경제학'의 저자 포겔(Harold Vogel, 2003)의 말을 인용하여 엔터테인먼트 산업은 크게 미디어 의존형 엔터테인먼트와 체험형 엔터테인먼트로 나누고, 세부적으로는 당사의 종속회사인 ㈜아이씨엔터테인먼트, ㈜씨엘엔컴퍼니와 같은 방송, 인터넷 등 영상 관련 미디어 업종과 공연예술, 스포츠 등 오프라인 장소를 매개로 방문하는 업종으로 구분됩니다.(2) 산업의 성장성 글로벌 회계컨설팅 네트워크 PwC가 52개 지역, 16개의 산업을 분석한 '글로벌 엔터테인먼트 미디어 산업 전망 2022-2026' 보고서에 따르면 2021년 엔터테인먼트 미디어 산업 매출은 2.34조 달러로 집계되었습니다. 이는 코로나19로 인한 사회 전반에 걸친 글로벌 경기 침체기였던 2020년에 비교하여 10.37%가 증가한 수치이며, 2022년에는 2.5조 달러 규모의 시장으로 7.3% 성장, 2026년까지 연평균 4.6%의 성장률을 달성할 것으로 전망되고 있습니다. 특히 지상방송, 케이블방송 등 전통적인 미디어 플랫폼에서 스트리밍 서비스 등을 제공하는 OTT플랫폼들이 새로이 등장하면서 콘텐츠 수요가 확연하게 증가하였으며, 최근 국내뿐 아니라 전 세계적으로 소비되는 문화 콘텐츠로 발전하고 있습니다. 팬데믹으로 인한 이동 제한으로 운동 프로그램, 스트리밍 엔터테인먼트 및 온라인 쇼핑과 같은 디지털 콘텐츠 및 서비스에 대한 소비자들의 관심이 높아지고 있는 만큼 추후 소비자들의 온라인과 디지털 공간에서의 여가 및 소비 활동은 보다 더욱 확대될 것으로 예상되고 있습니다. ※참고자료 글로벌 엔터테인먼트 및 미디어 전망2022-2026(PwC), 2022 (3) 경기변동 특성 및 경쟁요소일반 경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점인 엔터테인먼트 미디어 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화될 수 있습니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 스마트폰의 보급, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 의류, 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높여 줄 수 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 아래 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업공시 작성기준에 따라 3개년의 재무정보를 기재하였습니다. 당기(제21기)의 재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무정보입니다. 1) 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제21기 제20기 제19기 [유동자산] 23,157 53,485 57,230 ㆍ현금및현금성자산 2,618 9,015 7,862 ㆍ매출채권및기타채권 7,108 9,684 11,991 ㆍ유동금융자산 3,958 9,029 19,428 ㆍ기타유동자산 9,473 25,757 17,949 [비유동자산] 80,982 91,012 64,092 ㆍ관계기업투자 565 5,939 2,953 ㆍ유형자산 29,481 27,343 14,547 ㆍ무형자산 25,069 38,834 38,460 ㆍ비유동금융자산 5,000 0 3 ㆍ기타비유동자산 20,867 18,897 8,129 자산총계 104,139 144,497 121,322 [유동부채] 21,230 38,542 32,644 [비유동부채] 21,067 20,968 5,144 부채총계 42,297 59,510 37,788 [지배기업소유주지분] 61,831 85,723 83,058 [자본금] 18,162 17,345 16,041 [연결기타불입자본] 100,250 97,900 84,945 [연결기타포괄손익누계액] (1,834) (780) 443 [연결이익잉여금] (54,747) (28,742) (18,372) [비지배지분] 11 (736) 477 자본총계 61,842 84,987 83,535 기준일 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~ 2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 46,602 53,884 58,620 영업이익(손실) (2,309) 4,499 4,491 계속영업당기순이익(손실) (22,637) (4,180) (14,411) 중단영업당기순이익(손실) 42 (7,868) (9,201) 당기순이익 (22,595) (12,048) (23,613) 지배기업소유지분순이익 (22,595) (10,835) (22,315) 비지배지분순이익 0 (1,213) (1,297) 계속영업기본주당이익(손실) (130) (25) (112) 중단영업기본주당이익(손실) 0 (39) (61) 연결에 포함된 회사수 5 5 4 2) 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제21기 제20기 제19기 [유동자산] 25,732 40,946 44,925 ㆍ현금및현금성자산 1,707 6,802 5,377 ㆍ매출채권및기타채권 10,634 13,783 16,417 ㆍ유동금융자산 3,958 7,027 16,227 ㆍ기타유동자산 9,434 13,334 6,904 [비유동자산] 81,700 93,535 57,474 ㆍ종속,관계기업투자 8,447 14,089 13,419 ㆍ유형자산 26,404 26,881 3,832 ㆍ무형자산 22,342 33,787 33,267 ㆍ비유동금융자산 5,000 0 0 ㆍ기타비유동자산 19,508 18,778 6,956 자산총계 107,432 134,482 102,400 [유동부채] 20,445 27,199 20,915 [비유동부채] 20,435 20,352 1,348 부채총계 40,881 47,551 22,264 [자본금] 18,162 17,345 16,041 [기타불입자본] 102,534 100,185 87,230 [기타포괄손익누계액] (1,894) (780) 443 [이익잉여금] (52,251) (29,819) (23,578) 자본총계 66,552 86,931 80,136 종속, 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법, 지분법 원가법, 지분법 원가법, 지분법 기준일 2022.01.01~ 2022.12.31 2021.01.01~ 2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 매출액 27,897 38,556 34,251 영업이익(손실) (1,992) 4,049 4,939 계속영업당기순이익(손실) (22,432) (6,706) (29,911) 중단영업당기순이익(손실) 0 0 3,008 당기순이익 (22,432) (6,706) (26,903) 계속영업기본주당이익(손실) (129) (39) (232) 중단영업기본주당이익(손실) 0 0 23 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 23,157,352,636 53,484,820,944 57,229,929,436 현금및현금성자산 2,618,023,111 9,014,731,720 7,861,571,186 유동금융자산 3,958,005,452 9,028,936,977 19,427,605,264 파생상품자산 71,453,598 0 0 매출채권 및 기타유동채권 7,108,085,440 9,684,342,702 11,991,288,557 기타유동자산 258,400,621 822,250,695 1,159,269,993 당기법인세자산 103,113,610 207,085,850 962,936,258 재고자산 0 0 1,972,322,533 리스채권 1,140,760 39,950,720 82,514,617 당기손익-공정가치측정금융자산 9,039,130,044 12,904,806,248 10,519,992,028 유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 3,252,429,000 매각예정자산 0 11,782,716,032 0 비유동자산 80,982,130,834 91,012,284,143 64,092,182,816 비유동금융자산 5,000,000,000 0 3,441,917 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,842,087,072 3,529,800,000 2,602,503,200 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,865,706,700 3,929,317,700 0 기타비유동자산 3,500,000,000 30,000,000 0 관계기업투자주식 565,406,395 5,938,634,904 2,953,063,800 유형자산 29,481,099,611 27,343,453,429 14,547,084,440 무형자산 25,068,683,690 38,833,612,454 38,459,975,638 투자부동산 6,675,045,962 8,767,540,531 0 이연법인세자산 2,983,020,305 2,639,925,125 5,474,799,919 리스채권 1,081,099 0 51,313,902 자산총계 104,139,483,470 144,497,105,087 121,322,112,252 부채 유동부채 21,230,085,905 38,541,889,486 32,643,724,538 매입채무 및 기타유동채무 4,204,440,295 5,013,690,369 6,285,595,250 단기차입금 0 0 1,498,811,502 유동성장기부채 0 0 2,541,992,607 전환사채 11,058,971,641 11,634,365,869 5,297,872,700 파생상품부채 2,775,479,036 8,092,199,700 12,237,417,540 유동리스부채 385,483,024 484,670,690 1,664,159,381 기타유동부채 2,805,711,909 3,857,836,343 3,117,875,558 매각예정자산관련부채 0 9,459,126,515 0 비유동부채 21,066,941,444 20,968,278,262 5,143,802,998 장기차입금 20,000,000,000 20,000,000,000 3,110,000,000 리스부채 492,728,859 377,850,719 1,923,545,846 기타비유동부채 171,000,000 110,000,000 62,000,000 이연법인세부채 403,212,585 474,367,746 0 충당부채 0 6,059,797 48,257,152 부채총계 42,297,027,349 59,510,167,748 37,787,527,536 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 61,831,260,496 85,723,272,266 83,057,727,851 자본금 18,162,109,400 17,345,019,100 16,041,168,800 기타불입자본 100,249,874,739 97,900,221,057 84,945,166,477 기타포괄손익누계액 (1,833,893,378) (779,631,375) 442,929,000 이익잉여금(결손금) (54,746,830,265) (28,742,336,516) (18,371,536,426) 비지배지분 11,195,625 (736,334,927) 476,856,865 자본총계 61,842,456,121 84,986,937,339 83,534,584,716 자본과부채총계 104,139,483,470 144,497,105,087 121,322,112,252 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 46,601,511,930 53,883,827,810 58,620,210,113 매출원가 34,338,598,125 32,242,692,794 35,080,647,763 매출총이익 12,262,913,805 21,641,135,016 23,539,562,350 판매비와관리비 14,571,932,694 17,142,211,393 19,048,655,070 영업이익(손실) (2,309,018,889) 4,498,923,623 4,490,907,280 금융수익 6,084,443,668 9,314,546,405 8,659,415,154 금융비용 14,331,165,537 10,327,363,080 25,657,906,166 기타수익 701,889,613 3,870,054,826 1,895,390,592 기타비용 10,852,159,775 5,693,919,801 9,419,822,060 지분법 손익 (2,287,545,261) (2,949,050,760) (46,936,200) 법인세비용차감전순이익(손실) (22,993,556,181) (1,286,808,787) (20,078,951,400) 법인세비용(수익) (356,691,323) 2,893,531,539 (5,667,557,363) 계속영업이익(손실) (22,636,864,858) (4,180,340,326) (14,411,394,037) 중단영업이익(손실) 41,734,403 (7,867,651,556) (9,201,454,418) 당기순이익 (22,595,130,455) (12,047,991,882) (23,612,848,455) 기타포괄손익 (1,054,066,170) (758,560,375) (1,474,194,058) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,139,333,802) (758,560,375) (1,474,194,058) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 지분법 자본변동 85,267,632 0 0 당기총포괄손익 (23,649,196,625) (12,806,552,257) (25,087,042,513) 당기순이익(손실)의 귀속 1.지배기업의 소유주지분 (22,595,130,455) (10,834,800,090) (22,315,419,572) 2.비지배지분 0 (1,213,191,792) (1,297,428,883) 당기총포괄손익의 귀속 1.지배기업의 소유주지분 (23,649,392,458) (11,593,360,465) (23,789,613,630) 2.비지배지분 195,833 (1,213,191,792) (1,297,428,883) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (130) (25) (112) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (39) (61) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (130) (26) (117) 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (39) (61) 연결 자본변동표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,413,527,200 47,901,464,748 405,274,692 (28,540,000) (1,320,117,037) 7,181,123,241 65,552,732,844 0 65,552,732,844 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 (22,315,419,572) (22,315,419,572) (1,297,428,883) (23,612,848,455) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (1,474,194,058) 0 (1,474,194,058) 0 (1,474,194,058) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 3,237,240,095 (3,237,240,095) 0 0 0 지분법 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 4,627,641,600 36,109,325,694 0 0 0 0 40,736,967,294 0 40,736,967,294 주식선택권부여 0 0 557,641,343 0 0 0 557,641,343 0 557,641,343 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 1,774,285,748 1,774,285,748 2020.12.31 (기말자본) 16,041,168,800 84,010,790,442 962,916,035 (28,540,000) 442,929,000 (18,371,536,426) 83,057,727,851 476,856,865 83,534,584,716 2021.01.01 (기초자본) 16,041,168,800 84,010,790,442 962,916,035 (28,540,000) 442,929,000 (18,371,536,426) 83,057,727,851 476,856,865 83,534,584,716 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 (10,834,800,090) (10,834,800,090) (1,213,191,792) (12,047,991,882) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (758,560,375) 0 (758,560,375) 0 (758,560,375) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 (464,000,000) 464,000,000 0 0 0 지분법 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 유상증자 554,323,700 4,445,676,074 0 0 0 0 4,999,999,774 0 4,999,999,774 전환권행사 744,026,600 7,705,161,842 0 0 0 0 8,449,188,442 0 8,449,188,442 주식선택권부여 0 0 755,736,664 0 0 0 755,736,664 0 755,736,664 주식선택권 행사 5,500,000 85,220,000 (36,740,000) 0 0 0 53,980,000 0 53,980,000 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 17,345,019,100 96,246,848,358 1,681,912,699 (28,540,000) (779,631,375) (28,742,336,516) 85,723,272,266 (736,334,927) 84,986,937,339 2022.01.01 (기초자본) 17,345,019,100 96,246,848,358 1,681,912,699 (28,540,000) (779,631,375) (28,742,336,516) 85,723,272,266 (736,334,927) 84,986,937,339 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 (22,595,130,455) (22,595,130,455) 0 (22,595,130,455) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (1,139,529,635) 0 (1,139,529,635) 195,833 (1,139,333,802) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법 자본변동 0 0 0 0 85,267,632 0 85,267,632 0 85,267,632 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 817,090,300 1,776,810,353 0 0 0 0 2,593,900,653 0 2,593,900,653 주식선택권부여 0 0 572,843,329 0 0 0 572,843,329 0 572,843,329 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 (3,409,363,294) (3,409,363,294) 747,334,719 (2,662,028,575) 2022.12.31 (기말자본) 18,162,109,400 98,023,658,711 2,254,756,028 (28,540,000) (1,833,893,378) (54,746,830,265) 61,831,260,496 11,195,625 61,842,456,121 연결 현금흐름표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 5,390,954,665 11,972,217,879 2,102,261,548 당기순이익(손실) (22,636,864,858) (4,180,340,326) (14,411,394,037) 조정 26,082,737,028 13,852,096,798 30,419,189,736 순운전자본의 변동 1,852,461,997 2,032,970,024 (3,114,650,809) 이자의 수취 372,763,001 578,407,963 485,932,050 이자의 지급 (778,094,466) (678,864,717) (487,420,382) 배당금수취(영업) 6,426,220 0 6,147,737 법인세의 환급(납부) 330,082,090 845,360,450 (1,052,811,351) 중단영업현금흐름 161,443,653 (477,412,313) (9,742,731,396) 투자활동현금흐름 (9,046,715,176) (48,515,314,274) (19,059,512,955) 단기금융상품의 감소 49,158,945,075 26,068,148,448 (1,499,854,044) 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 2,825,063,500 7,355,298,000 12,919,012,635 기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 0 6,856,000,000 1,047,894,087 종속기업투자주식의 처분 (375,988,052) 73,816,907 720,211 관계기업투자주식의 처분 0 0 5,557,190,000 관계기업투자주식의 감소 3,170,950,880 0 0 단기대여금의 감소 226,500,000 635,000,000 11,436,077,465 리스채권의 감소 40,748,000 68,210,000 148,536,091 매각예정자산의 처분 100,000,000 0 3,483,200,000 투자부동산의 처분 0 0 11,975,993,000 유형자산의 처분 177,272,727 79,963,636 800,000 무형자산의 처분 80,000,000 보증금의 감소 624,271,608 1,902,102,000 2,182,700,000 투자선급금의 감소 30,000,000 50,000,000 187,922,535 단기금융상품의 증가 (44,058,738,367) (16,093,271,925) (15,216,003,969) 장기금융상품의 증가 (5,000,000,000) 당기손익공정가치금융자산의 취득 (7,972,180,000) (13,843,651,500) (8,367,934,509) 기타포괄손익공정가치금융자산의 취득 0 (8,504,998,950) 0 복구충당부채의 감소 (6,000,000) (140,000,000) 0 파생상품자산의 증가 0 (147,000,000) 0 파생상품부채의 증가 0 84,000,000 48,000,000 파생상품부채의 감소 0 (15,000,000) 0 단기대여금의 증가 (122,000,000) (360,000,000) (15,003,000,000) 보증금의 증가 (1,967,278,373) (3,323,000,000) (1,855,740,000) 종속기업투자주식의 취득 (3,849,277,000) (2,758,743,702) (2,748,426,218) 관계기업투자주식의 취득 0 (3,000,000,000) (5,500,000,000) 유형자산의 취득 (1,093,777,247) (34,227,057,229) (2,153,811,371) 무형자산의 취득 (1,035,227,927) (8,981,904,354) (12,798,803,200) 중단영업현금흐름 0 (293,225,605) (2,903,985,668) 재무활동현금흐름 (2,740,948,098) 37,698,074,985 20,998,173,679 단기차입금의 차입 0 150,000,000 2,150,000,000 장기차입금의 차입 0 20,000,000,000 0 단기차입금의 상환 0 (313,603,920) (8,650,014,400) 리스부채의 상환 (507,948,098) (1,062,353,474) (1,083,690,569) 전환사채의 발행 5,000,000,000 21,000,000,000 21,960,000,000 전환사채의 상환 (7,224,000,000) (7,142,646,000) (645,000,000) 주식선택권 행사 0 53,980,000 0 유상증자 0 4,999,999,774 0 주식발행비용 0 (2,000,000) (93,400,480) 중단영업 현금흐름 (9,000,000) 14,698,605 7,360,279,128 현금의 증가(감소) (6,396,708,609) 1,154,978,590 4,040,922,272 기초현금및현금성자산 9,014,731,720 7,861,571,186 3,828,245,122 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 (7,596,208) 매각예정자산의 대체 0 (1,818,056) 0 기말현금및현금성자산 2,618,023,111 9,014,731,720 7,861,571,186 3. 연결재무제표 주석 제 21(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2021년 12월 31일 현재 더이앤엠 주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 (1) 지배회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 더이앤엠주식회사(이하 "지배기업")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다. 지배기업은 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 18,162백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수 지분율(%) 나비스피델리스 5호 조합 14,320,107 7.88 주식회사 룽투코리아 6,170,110 3.40 에스맥 주식회사 5,543,237 3.05 김대권 487,117 0.27 자기주식 11,960 0.01 기타(소액주주) 155,088,563 85.39 합 계 181,621,094 100 (2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 당기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 주요영업활동 소재지 결산일 지분율(%) (주)아이씨엔터테인먼트 매니지먼트 서울시 서초구 12월 31일 100.00 (주)닛시인베스트먼트 경영,컨설팅업 서울시 서초구 12월 31일 100.00 (주)씨엘엔컴퍼니 연예인 매니지먼트업 서울시 서초구 12월 31일 100.00 모엣1호투자조합 투자 서울시 송파구 12월 31일 99.97 스콰이어3호조합 투자 서울시 서초구 12월 31일 97.22 2) 당기 및 전기 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순이익(손실) ㈜아이씨엔터테인먼트 1,133,949,566 1,373,403,609 (239,454,043) 17,374,110,359 (664,149,937) ㈜이제이파트너스() - - - 37,064,205 (148,365,092) ㈜닛시인베스트먼트 2,585,523,243 4,547,212,223 (1,961,688,980) - (4,757,855,147) ㈜씨엘엔컴퍼니 1,220,454,590 997,817,439 222,637,151 3,102,359,533 151,077,205 모엣1호투자조합 3,500,273,000 - 3,500,273,000 (617,000) 스콰이어3호조합 367,050,000 - 367,050,000 - - 코리아티이(주)() - - - - - () 당기에 ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜의 손익항목은 연결재무제표상 중단영업으로 분류되었습니다 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 자산총계 부채총계 자본 매출액 당기순이익(손실) ㈜아이씨엔터테인먼트 2,399,358,586 1,974,662,692 424,695,894 16,276,697,692 585,201,840 ㈜이제이파트너스 2,037,121,774 982,103,391 1,055,018,383 2,466,608,445 (919,775,575) ㈜더바이오(1) - - - 313,161,255 (3,439,824,801) ㈜닛시인베스트먼트 5,726,477,045 2,947,360,878 2,779,116,167 - (2,687,927,816) ㈜씨엘엔컴퍼니 854,514,766 782,954,820 71,559,946 1,465,312,966 (206,945,722) ㈜오엠씨(2) 11,782,716,032 12,868,489,809 (1,085,773,777) 1,107,187,213 (2,274,876,790) 코리아티이㈜ 1,000,017 50,510,507 (49,510,490) - - (1)(2) 전기에 ㈜더바이오의 손익항목은 연결재무제표상 중단영업으로 분류되었습니다.전기에 ㈜오엠씨의 재무상태 및 손익항목은 연결재무제표상 매각예정자산 및 중단영업으로 분류되었습니다. 3) 당기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜아이씨엔터테인먼트 ㈜닛시인베스트먼트 ㈜씨엘엔컴퍼니 영업활동으로 인한 현금흐름 418,196,787 163,634,003 352,917,000 투자활동으로 인한 현금흐름 (30,590,910) (1,450,556,474) (112,121,912) 재무활동으로 인한 현금흐름 (552,400,000) 1,120,172,170 112,874,460 현금 및 현금성자산의 순증감 (164,794,123) (166,750,301) 353,669,548 기초 현금 및 현금성자산 325,483,930 216,948,456 346,434,348 기말 현금 및 현금성자산 160,689,807 50,198,155 700,103,896 4) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 모엣1호투자조합 신규포함 취득 스콰이어3호조합 신규포함 취득 ㈜오엠씨 제외 처분 ㈜이제이파트너스 제외 처분 코리아티이㈜ 제외 처분 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 더이앤엠주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사 등의외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 기업실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (5) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항을 당기에 조기적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (2) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (4) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교해 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 고 객 관 계 10년 정액법 기 술 력 10년 정액법 (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 또한, 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (16) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다. 전환사채 발행 시 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로안분하여 계상합니다. (18) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 외 화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (22) 수 익 연결실체의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (24) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 연결실체나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1)측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2)수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3)자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (26) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 중단영업 연결실체는 별도의 사업계열이나 영업부문을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 4. 영업부문 (1) 일반정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문, 의약외품 제조부문 등으로 구분하고 있으며, 전기에 합성수지사업 및 의약외품제조를 중단영업으로 분류하였습니다. 구 분 부문 계속영업 미디어플랫폼 중단영업 의약외품 제조 합성수지사업 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 부문전체수익 부문이익(손실) 부문전체수익 부문이익(손실) 미디어플랫폼 46,601,511,930 (2,309,018,889) 53,883,827,810 4,498,923,623 미디어플랫폼() 37,064,205 (153,531,929) 2,466,608,445 (971,623,054) 의약외품 제조() - - 283,261,255 (1,914,457,417) 합성수지사업() - - 1,107,187,213 (1,504,398,433) 합 계 46,638,576,135 (2,462,550,818) 57,740,884,723 108,444,719 () 손익계산서상 중단영업손익으로 반영하였습니다. 부문손익은 연결실체의 자원배분과 부문의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다. (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 국 내() 46,601,511,930 53,883,827,810 () 중단영업부문의 매출액은 제외한 금액입니다. (4) 주요고객에 대한 정보연결실체는 당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다. 5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 현 금 시 재 272,500 102,090 요구불예금 2,617,750,611 9,014,629,630 합 계 2,618,023,111 9,014,731,720 6. 유동금융자산 당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 단기금융상품 3,958,005,452 9,028,936,977 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계정과목 총장부금액 손실충당금 현재가치 할인차금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 2,958,040,952 (9,785,853) - 2,948,255,099 미 수 금 5,349,371,043 (1,245,711,795) - 4,103,659,248 미 수 수 익 60,076,183 (31,405,090) - 28,671,093 단기대여금 1,821,500,000 (1,794,000,000) - 27,500,000 소 계 10,188,988,178 (3,080,902,738) - 7,108,085,440 [비유동채권] 장기보증금 5,129,210,000 - (287,122,928) 4,842,087,072 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계정과목 총장부금액 손실충당금 현재가치 할인차금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 6,928,459,027 (219,022,175) - 6,709,436,852 미 수 금 4,465,606,217 (1,570,700,367) - 2,894,905,850 미 수 수 익 13,237,604 (13,237,604) - - 단기대여금 226,000,000 (146,000,000) - 80,000,000 소 계 11,633,302,848 (1,948,960,146) - 9,684,342,702 [비유동채권] 장기보증금 3,529,800,000 - - 3,529,800,000 (2) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 2,825,209,003 127,561,673 - - - 5,270,276 2,958,040,952 기대손실율 0% ~ 0.08% 2.08% 85.96% 100.00% 100.00% 100.00% - 전체기간기대손실 2,125,203 2,390,374 - - - 5,270,276 9,785,853 순장부금액 2,823,083,800 125,171,299 - - - - 2,948,255,099 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 6,582,697,974 129,802,856 - - - 215,958,197 6,928,459,027 기대손실율 0% ~ 0.03% 0.79% 68.50% 83.36% 100% 100% - 전체기간기대손실 2,040,280 1,023,698 - - - 215,958,197 219,022,175 순장부금액 6,580,657,694 128,779,158 - - - - 6,709,436,852 2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 기 초 금 액 219,022,175 1,570,700,367 13,237,604 146,000,000 - 1,948,960,146 대손상각비(환입) 1,451,599 (296,582,492) - (52,000,000) - (347,130,893) 채 권 제 각 - - - - - - 기 타 증 감 - - - - - - 대 체 - - - - - - 연결실체변동으로인한 증감 (210,687,921) (28,406,080) 18,167,486 1,700,000,000 - 1,479,073,485 기 말 금 액 9,785,853 1,245,711,795 31,405,090 1,794,000,000 - 3,080,902,738 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 기 초 금 액 1,098,553,884 2,486,255,127 769,718,860 2,065,890,474 - 6,420,418,345 대손상각비(환입) (429,085,541) 432,856,737 2,011,651 (75,000,000) 216,004,000 146,786,847 채 권 제 각 (7,145,622) (2,079,853,029) (24,109,345) (1,844,890,474) - (3,955,998,470) 기 타 증 감 5,663,465 734,383,562 (734,383,562) - - 5,663,465 대 체() (448,964,011) (2,942,030) - - - (451,906,041) 연결실체변동으로인한 증감 - - - - (216,004,000) (216,004,000) 기 말 금 액 219,022,175 1,570,700,367 13,237,604 146,000,000 - 1,948,960,146 () 전기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사(종목)명 주식수(주) 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [채무증권] ㈜뉴지랩 제6회 CB(1) - - - 1,000,000,000 1,123,464,530 ㈜세한엔에스브이(2) - - - 75,000,000 75,000,000 ㈜오엠씨(3) - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - ㈜루카에이아이셀 제1회 CB(4) - 7,000,000,000 7,537,646,495 7,000,000,000 7,413,354,213 ㈜루카에이아이셀 제2회 CB(5) - 4,000,000,000 1,435,809,549 4,000,000,000 4,195,477,005 소 계 13,000,000,000 8,973,456,044 14,075,000,000 12,807,295,748 [시장성 있는 지분증권] SK이노베이션 211 49,951,000 32,494,000 49,951,000 49,846,500 포스코케미칼(6) - - - 49,981,000 47,664,000 삼성전자(7) 600 42,180,000 33,180,000 - - 소 계 92,131,000 65,674,000 99,932,000 97,510,500 [시장성 없는 지분증권] 포스라빌조합(8) 4,500 4,500,000,000 - - - 트리니 신기술조합 제183호(8) 1,900 1,900,000,000 - - - ㈜지우정공(9) 1,166,665 185,908,068 - 185,908,068 - 소 계 6,585,908,068 - 185,908,068 - 합 계 19,678,039,068 9,039,130,044 14,360,840,068 12,904,806,248 (1) 당기 중 전환사채 권면금액 15억원 신규 취득 후 권면금액 25억 처분하였습니다. (2) 당기 중 전환사채(권면금액 75백만원)를 처분하였습니다. (3) 당기 중 종속기업 ㈜오엠씨 처분함에 따라 연결 내부거래 조정되었습니다. (4) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 28%까지 ㈜루카에이아이셀과 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다. (5) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 100%가 ㈜루카에이아이셀의 최대주주와 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다. (6) 당기 중 처분하였습니다. (7) 당기 중 신규 취득하였습니다. (8) 당기 중 신규 취득하였으며, 당기 중 손상평가결과 회수가능금액이 없어 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 6,400백만원을 인식하였습니다. (9) ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 11백만원(전기 : 633백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,507백만원(전기 : 5,530백만원)을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 483백만원(전기 : 959백만원)을 인식하였으며, 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 169백만원을 인식하였습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사(종목)명 주식수 지분율(%) 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [시장성 있는 지분증권] 오성첨단소재㈜ (1) 1,553,090 2.15 4,899,998,950 2,531,536,700 4,899,998,950 3,929,317,700 지엔원에너지㈜ (2) 94,000 0.26 359,550,000 334,170,000 - - 소 계 - - 5,259,548,950 2,865,706,700 4,899,998,950 3,929,317,700 [시장성 없는 지분증권] ㈜프라이데이(3) 50,000 5.00 25,000,000 - 25,000,000 - 소 계 - - 25,000,000 - 25,000,000 - 합 계 - - 5,284,548,950 2,865,706,700 4,924,998,950 3,929,317,700 (1) 당기 중 평가손실 1,398백만원 중 284백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 전기 중 평가손실 971백만원 중 213백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 한편, 동 주식은 당기 중 거래가 정지되었다가 해제되었습니다. (2) 당기 중 연결범위변동으로 증가하였습니다. (3) (주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. 10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 ㈜ 루카에이아이셀(1) 26.09 3,200,116,047 565,406,395 3,200,116,047 2,938,634,904 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(2) - - - 3,000,000,000 3,000,000,000 합계 3,200,116,047 565,406,395 6,200,116,047 5,938,634,904 (1)(2) 전기에 ㈜루카에이아이셀이 ㈜루카헬스(존속법인)에 흡수합병됨에 따라 합병신주를 교부받았습니다. 흡수합병 후 ㈜루카헬스는 ㈜루카에이아이셀로 상호변경하였습니다. ㈜루카에이아이셀(구. ㈜루카헬스)은 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당기말 현재 파생상품부채 974백만원을 계상하고 있습니다.(주석 24참조) 당기 중 처분하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜루카에이아이셀 15,699,884,572 22,659,456,915 (6,959,572,343) 836,343,728 (9,368,687,817) (9,368,687,817) ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜루카에이아이셀 16,770,703,889 14,688,447,790 2,082,256,099 145,075,348 (1,562,193,027) (1,562,193,027) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 13,045,514,770 35,401,730 13,010,113,040 320,233,586 283,924,546 283,924,546 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 기초장부금액 5,938,634,904 2,953,063,800 취득 - 6,200,116,047 처분 (3,000,000,000) (184,132,323) 이익 중 지분해당액 (2,397,964,895) (2,949,050,760) 배당 (60,531,246) (81,361,860) 지분법 자본변동 85,267,632 - 기말장부금액 565,406,395 5,938,634,904 (4) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜루카에이아이셀 기말 순자산 (6,959,572,343) 기말 순자산지분가액 - 영업권 565,406,395 기말장부금액 565,406,395 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜루카에이아이셀 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 기말 순자산 2,082,256,099 13,010,113,040 기말 순자산지분가액 543,260,616 3,000,000,000 영업권 2,395,374,288 - 기말장부금액 2,938,634,904 3,000,000,000 11. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선 급 금() 358,214,711 (165,000,000) 193,214,711 선 급 비 용 65,101,781 - 65,101,781 선급부가세 84,129 - 84,129 합 계 423,400,621 (165,000,000) 258,400,621 () 당기 중 ㈜이제이파트너스 처분으로 인해 370백만원 감소하였습니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선 급 금() 1,239,361,302 (535,409,965) 703,951,337 선 급 비 용 46,820,597 - 46,820,597 선급부가세 71,478,761 - 71,478,761 합 계 1,357,660,660 (535,409,965) 822,250,695 () 전기 중 기타의대손상각비 225백만원을 인식하였습니다. ㈜더바이오 처분으로 인해 347백만원이 감소하였고, 회수가 불가능하다고 판단되어 25백만원을 제각하였습니다. 12. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 투자선급금 3,500,000,000 - 3,500,000,000 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 투자선급금() 30,000,000 - 30,000,000 () 전기 중 47백만원을 회수하여 기타의손실충당금환입(47백만원)으로 인식하였으며, 미회수 투자선급금은 회수가 불가능하여 전액(792백만원) 제각하였습니다. 13. 비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 장기금융상품 5,000,000,000 - 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 20,077,736,147 - 20,077,736,147 건물 6,655,577,852 (240,421,217) 6,415,156,635 시설장치 1,585,128,000 (460,537,456) 1,124,590,544 차량운반구 1,104,890,588 (360,811,904) 744,078,684 집 기 비 품 930,241,371 (643,916,888) 286,324,483 사용권자산 1,273,177,576 (439,964,458) 833,213,118 합 계 31,626,751,534 (2,145,651,923) 29,481,099,611 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 18,529,141,034 - 18,529,141,034 건물 6,075,889,846 (16,877,472) 6,059,012,374 시설장치 1,044,028,000 (178,898,266) 865,129,734 차량운반구 1,013,892,173 (179,782,795) 834,109,378 집 기 비 품 797,148,689 (511,773,066) 285,375,623 건설중인자산 21,000,000 - 21,000,000 사용권자산 1,417,359,553 (667,674,267) 749,685,286 합 계 28,898,459,295 (1,555,005,866) 27,343,453,429 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 연결실체변동으로인한 증감 감가상각비 손상차손 대체(2) 기 말 토지 (2) 18,529,141,034 - - - - - 1,548,595,113 20,077,736,147 건물 (2) 6,059,012,374 90,000,000 - - (223,543,745) - 489,688,006 6,415,156,635 시설장치 (1) 865,129,734 476,600,000 - - (287,139,190) - 70,000,000 1,124,590,544 차량운반구 834,109,378 325,597,116 (195,249,341) (3,879,583) (216,498,886) - - 744,078,684 집 기 비 품 285,375,623 150,683,591 - - (149,734,731) - - 286,324,483 건설중인자산 (1) 21,000,000 49,000,000 - - - - (70,000,000) - 사용권자산 749,685,286 776,583,232 (187,933,641) (32,175,834) (472,945,925) - - 833,213,118 합 계 27,343,453,429 1,868,463,939 (383,182,982) (36,055,417) (1,349,862,477) - 2,038,283,119 29,481,099,611 (1) 당기 중 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다. (2) 당기 중 토지 1,549백만원과 건물 490백만원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 연결실체변동으로인한 증감 감가상각비 손상차손 대체(1,2) 기 말 토지 3,501,216,060 - - - - - 15,027,924,974 18,529,141,034 건물 1,269,782,473 - - - (50,569,615) - 4,839,799,516 6,059,012,374 구축물 8,541,667 - - - (500,000) - (8,041,667) - 시설장치 1,364,998,085 171,068,000 (180,888,333) 1,650,000 (385,916,629) - (105,781,389) 865,129,734 기계장치 1,850,988,788 880,000,000 - (121,150,000) (334,387,672) (1,315,738,897) (959,712,219) - 차량운반구 567,024,012 548,794,620 (79,003,993) - (185,981,452) - (16,723,809) 834,109,378 공구와 기구 4,000 - - - - - (4,000) - 집 기 비 품 490,489,801 26,165,380 (62,494,546) 2,396,921 (170,440,933) - (741,000) 285,375,623 전기시설물 37,380,108 - - - (8,490,900) - (28,889,208) - 건설중인자산 2,102,559,600 33,828,593,408 - - - (515,359,600) (35,394,793,408) 21,000,000 사용권자산 3,354,099,846 419,808,157 (1,487,449,225) (277,214,120) (1,181,810,240) - (77,749,132) 749,685,286 합 계 14,547,084,440 35,874,429,565 (1,809,836,097) (394,317,199) (2,318,097,441) (1,831,098,497) (16,724,711,342) 27,343,453,429 (1) 전기 중 건설중인자산 중 33,729백만원은 토지(18,529백만원), 건물(6,076백만원), 시설장치(350백만원) 및 투자부동산(8,774백만원)으로 대체되었습니다. (2) 전기 중 7,951백만원은 매각예정자산으로 대체되었습니다. 15. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 부동산 398,200,872 460,849,577 차량운반구 435,012,246 288,835,709 합 계 833,213,118 749,685,286 당기 중 증가한 사용권자산은 777백만원, 감소된 사용권자산은 188백만원, 연결실체 변동으로 감소된 자산은 32백만원, 감가상각비는 473백만원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 유 동 385,483,024 484,670,690 비 유 동 492,728,859 377,850,719 합 계 878,211,883 862,521,409 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 313,033,967 994,902,750 차량운반구 159,911,958 176,389,097 기계장치 - 10,518,393 합 계 472,945,925 1,181,810,240 리스부채에 대한 이자비용 23,435,065 75,230,281 단기리스료 43,720,309 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 43,287,363 23,828,191 (4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 유동 1,140,760 39,950,720 비유동 1,081,099 - 합 계 2,221,859 39,950,720 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 404,254,910 385,483,024 501,180,692 484,670,690 1년 초과 5년 이내 525,387,310 492,728,859 387,092,680 377,850,719 합 계 929,642,220 878,211,883 888,273,372 862,521,409 16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 대체 처 분 감가상각비 기 말 토 지() 6,607,043,331 - (1,548,595,113) - - 5,058,448,218 건 물() 2,160,497,200 - (489,688,006) - (54,211,450) 1,616,597,744 합 계 8,767,540,531 - (2,038,283,119) - (54,211,450) 6,675,045,962 () 당기 중 토지 1,549백만원과 건물 490백만원은 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 대체 처 분 감가상각비 기 말 토 지 - - 6,607,043,331 - - 6,607,043,331 건 물 - - 2,166,515,297 - (6,018,097) 2,160,497,200 합 계 - - 8,773,558,628 - (6,018,097) 8,767,540,531 (2) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 부동산 임대매출액 106,439,040 - 부동산 임대매출원가 109,614,900 - 17. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채 지배기업은 종속기업인 ㈜오엠씨에 대한 보유주식 17,500주 전량을 2021년 12월 20일 이사회 결의 등을 통하여 매각하기로 결정하였습니다. 이에 따라 관련된 자산과 부채를 매각예정자산과 매각예정부채로 분류하였으며, 해당 보유주식은 2022년 1월 중 매각이 완료되었습니다. 전기말 현재 종속기업에 대한 매각예정자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 (주)오엠씨 매각예정자산 유동 238,217,905 현금 및 현금성자산 1,818,056 매출채권 및 기타채권 220,552,841 기타유동자산 14,591,908 당기법인세자산 1,255,100 비유동 11,544,498,127 유무형자산 11,488,840,927 기타채권 55,657,200 합계 11,782,716,032 매각예정자산관련부채 유동 7,622,237,384 매입채무 및 미지급금() 1,850,192,178 단기차입금() 5,577,546,955 기타유동부채 145,703,163 유동리스부채 48,795,088 비유동 1,836,889,131 장기차입금 1,807,000,000 전환사채() - 리스부채 29,889,131 합계 9,459,126,515 () 연결내부거래로 단기차입금, 전환사채 및 미지급비용이 각각 1,700백만원, 1,691백만원,18백만원이 감소한 금액입니다. 18. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 고 객 관 계 32,031,459,835 (9,609,865,960) (9,905,432,668) 12,516,161,207 기 술 력 3,004,271,117 (2,102,989,786) - 901,281,331 영 업 권 24,136,765,992 - (16,994,368,531) 7,142,397,461 전속계약권 2,545,217,029 (503,982,550) (9,000,000) 2,032,234,479 계 약 관 계 2,000,000,000 (1,000,000,000) (400,326,269) 599,673,731 특 허 권 3,867,726 (3,867,726) - - 회 원 권 1,876,935,481 - - 1,876,935,481 합 계 65,598,517,180 (13,220,706,022) (27,309,127,468) 25,068,683,690 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 고 객 관 계 32,483,445,882 (7,274,788,795) (6,337,519,666) 18,871,137,421 기 술 력 3,004,271,117 (1,802,562,675) - 1,201,708,442 영 업 권 24,136,039,200 - (10,265,219,676) 13,870,819,524 전속계약권 2,466,217,029 (154,644,183) (9,000,000) 2,302,572,846 계 약 관 계 2,000,000,000 (333,333,333) - 1,666,666,667 특 허 권 3,867,726 (3,867,726) - - 회 원 권 920,707,554 - - 920,707,554 합 계 65,014,548,508 (9,569,196,712) (16,611,739,342) 38,833,612,454 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 계정과목 기 초 취득 무형자산상각비 손상차손 연결실체변동으로인한 증감() 대체 기 말 고 객 관 계 18,871,137,421 - (2,335,077,165) (3,567,913,002) (451,986,047) - 12,516,161,207 기 술 력 1,201,708,442 - (300,427,111) - - - 901,281,331 영 업 권 13,870,819,524 - - (6,729,148,855) 726,792 - 7,142,397,461 전속 계약권 2,302,572,846 79,000,000 (349,338,367) - - - 2,032,234,479 계 약 관 계 1,666,666,667 - (666,666,667) (400,326,269) - - 599,673,731 특 허 권 - - - - - - - 회 원 권 920,707,554 956,227,927 - - - - 1,876,935,481 합 계 38,833,612,454 1,035,227,927 (3,651,509,310) (10,697,388,126) (451,259,255) - 25,068,683,690 () 연결실체 변동으로 인한 증감은 ㈜이제이파트너스 처분 및 모엣1호투자조합 취득으로 발생한 금액입니다. ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 기 초 취득 무형자산상각비 손상차손 연결실체변동으로인한 증감(2) 대체(3) 기 말 고 객 관 계(1) 19,577,973,170 5,900,000,000 (2,677,598,954) (3,929,236,795) - - 18,871,137,421 기 술 력 1,502,135,553 - (300,427,111) - - - 1,201,708,442 영 업 권 17,230,858,675 - - (1,405,920,527) 1,583,569,589 (3,537,688,213) 13,870,819,524 전속 계약권 - 310,000,000 (154,644,183) (9,000,000) 2,156,217,029 - 2,302,572,846 계 약 관 계 - 2,000,000,000 (333,333,333) - - - 1,666,666,667 특 허 권 205,040 - (205,040) - - - - 회 원 권 148,803,200 771,904,354 - - - - 920,707,554 합 계 38,459,975,638 8,981,904,354 (3,466,208,621) (5,344,157,322) 3,739,786,618 (3,537,688,213) 38,833,612,454 (1)(2)(3) 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다.연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다.(주)오엠씨가 계상하고 있는 영업권으로, 전기에 매각예정자산으로 대체하였습니다. (3) 무형자산 손상검사연결실체는 매년 영업권과 같은 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여결정하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요가정치 미디어플랫폼사업부 ㈜씨엘엔컴퍼니 영구성장률 1.00% 1.00% 할 인 률 12.62% 16.93% 당기말 및 전기말 현재 영업권 금액 및 전기에 인식된 손상차손은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 주요가정치 미디어플랫폼사업부 ㈜씨엘엔컴퍼니 모엣1호투자조합 영 업 권 7,047,188,765 94,481,904 726,792 손 상 차 손 (6,198,358,004) (530,790,851) - ② 제 20(전) 기말 주요가정치 미디어플랫폼사업부 ㈜씨엘엔컴퍼니 ㈜이제이파트너스 영 업 권 13,245,546,769 625,272,755 - 손 상 차 손 - (958,296,834) (447,623,693) 19. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 담보제공자산내역 관련 차입금 등 담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정가액 종류 금액 담보권자 잠원동 토지, 건물 유형자산,투자부동산 33,167,938,744 25,200,000,000 장기차입금 20,000,000,000 (주)기업은행 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 담보제공자산내역 관련 차입금 등 담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정가액 종류 금액 담보권자 잠원동 토지, 건물 유형자산,투자부동산 33,355,693,939 25,200,000,000 장기차입금 20,000,000,000 (주)기업은행 20. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 미 지 급 금 1,361,921,402 1,906,350,165 미지급비용 2,842,518,893 3,107,340,204 합 계 4,204,440,295 5,013,690,369 21. 차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 비 고 만기 상환방법 이자율(%) 차입금액 차입금액 ㈜기업은행 2024-07-02 일시상환 4.35 20,000,000,000 20,000,000,000 시설자금대출 합 계 20,000,000,000 20,000,000,000 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 [유동부채] 선수금 1,553,577,320 2,393,371,028 예수금 225,975,250 194,069,286 부가세예수금 1,026,159,339 1,234,067,262 선수수익 - 36,328,767 소 계 2,805,711,909 3,857,836,343 [비유동부채] 임대보증금 171,000,000 110,000,000 합 계 2,976,711,909 3,967,836,343 23. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 13,740,000,000 - 19,000,000,000 - 상환할증금 306,040,000 - 306,040,000 - 전환권조정 (2,987,068,359) - (7,671,674,131) - 합 계 11,058,971,641 - 11,634,365,869 - 당기 중 제16회(권면총액 50억원)가 신규발행 되었고, 제13회(권면총액 40억원 중 12억원), 제14회(권면총액 50억원 전액), 제15회(권면총액 50억원 중 10억원)를 조기상환하였습니다. 또한, 제13회(권면총액 40억원 중 25.6억원) 및 제15회(권면총액 50억원 중 5억원)중 일부가 전환청구 되었습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 발행가액 5,000,000,000 240,000,000 3,500,000,000 5,000,000,000 표면이자율 0% 0% 0% 1% 보장수익률 2% 0% 0% 1% 발행일 2020-12-18 2021-04-21 2021-08-19 2022-02-22 만기일 2023-12-18 2024-04-21 2024-08-19 2025-02-22 전환가격 364 360 367 520 전환청구기간 2021-12-18 ~ 2023-11-18 2022-04-21 ~ 2024-03-21 2022-08-19 ~2024-07-19 2023-02-22 ~ 2025-01-22 조기상환청구권 2021-12-18 및매 3개월이 되는날 2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날 2022-08-19 및매 3개월에 해당하는날 2023-02-22 및매 3개월에 해당하는날 전환가격조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정 당기 중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 17백만원, 사채상환손실 195백만원을 인식하였습니다. 24. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 발행시점 공정가치 2,473,277,977 2,279,533,220 1,940,215,472 2,252,300,753 당기초 공정가치 1,572,398,321 1,812,058,317 1,537,981,006 2,485,760,460 발행 - - - - 조기상환 - (415,626,675) (1,033,264,254) (306,882,440) 전환권행사 - (351,468,485) - (153,441,220) 파생상품관련손실(이익) (1,084,897,698) (1,003,656,726) (504,716,752) (1,331,157,831) 당기말 공정가치 487,500,623 41,306,431 - 694,278,969 (단위 : 원) 구 분 제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 관계회사투자주식 () 합 계 더이앤엠 (주)루카에이아이셀 발행시점 공정가치 2,528,787,472 69,000,000 11,543,114,894 당기초 공정가치 - 684,001,596 8,092,199,700 발행 1,829,353,377 - 1,829,353,377 조기상환 - - (1,755,773,369) 전환권행사 - - (504,909,705) 파생상품관련손실(이익) (1,250,550,871) 289,588,911 (4,885,390,967) 당기말 공정가치 578,802,506 973,590,507 2,775,479,036 () ㈜루카에이아이셀(구.㈜루카헬스)에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. 당기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 5,175백만원, 파생상품평가손실 290백만원을 인식하였습니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 발행시점 공정가치 2,158,504,886 2,473,277,977 2,790,035,169 2,279,533,220 전기초 공정가치 5,554,714,952 2,229,111,435 - - 발행 - - 2,790,035,169 2,279,533,220 조기상환 - - (1,292,943,771) - 전환권행사 (5,667,303,148) - - - 파생상품평가손익 및 거래손익 112,588,196 (656,713,114) (1,497,091,398) (467,474,903) 전기말 공정가치 - 1,572,398,321 - 1,812,058,317 (단위 : 원) 구 분 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 관계회사투자주식 () 당기손익-공정가치금융자산 합 계 더이앤엠 더이앤엠 (주)루카에이아이셀 (주)온코퀘스트파마슈티컬 발행시점 공정가치 1,940,215,472 2,252,300,753 69,000,000 4,453,591,153 18,416,458,630 전기초 공정가치 - - - 4,453,591,153 12,237,417,540 발행 1,940,215,472 2,252,300,753 69,000,000 - 9,331,084,614 조기상환 - - - - (1,292,943,771) 전환권행사 - - - (5,667,303,148) 파생상품평가손익 및 거래손익 (402,234,466) 233,459,707 615,001,596 (4,453,591,153) (6,516,055,535) 전기말 공정가치 1,537,981,006 2,485,760,460 684,001,596 - 8,092,199,700 () 전기에 ㈜루카에이아이셀이 ㈜루카헬스(존속법인)에 흡수합병되었습니다. ㈜루카에이아이셀(구.㈜루카헬스)에게 연결실체가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 합병 후 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. 전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 3,023백만원, 파생상품평가손실 961백만원을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채() 신규 취득 733,727,651 파생상품평가손실 (662,274,053) 감소 - 당기말 공정가치 71,453,598 () 연결실체 또는 연결실체가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는조기상환청구권입니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채() 신규 취득 1,326,432,008 파생상품평가손실 (818,500,935) 감소 (507,931,073) 전기말 공정가치 - () 연결실체가 권면액 기준 70%를 초과하지 않는 범위 내에서 채권자로부터 재매입할 수 있는 조기상환청구권으로, 전기 중 채권자의 중도상환청구로 인해 동 권리가 소멸되었습니다. (3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 조정 전 법인세비용차감전계속사업손실 (22,993,556,181) (1,286,808,787) 리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가이익 5,174,979,878 3,023,513,881 리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가손실 - (346,047,903) 조정 후 법인세비용차감전계속사업손실 (28,168,536,059) (3,964,274,765) 25. 퇴직급여연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 확정기여형 퇴직연금 불입액() 557,943,451 588,374,020 () 당기 중 처분한 종속회사 해당분이 제거된 금액입니다. 26. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 사용 연결실체 변동 기말 복구충당부채 6,059,797 - 6,059,797 - - ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 사용 연결실체 변동() 기말 복구충당부채 48,257,152 91,791,131 140,000,000 6,011,514 6,059,797 () 연결실체변동으로 인한 증감은 (주)씨엘엔컴퍼니를 인수하면서 발생한 금액입니다. 복구충당부채는 복구의무가 있는 임차건물의 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용은 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 계약관계, 과거 복구공사가 발생한 임차건물의 평균 존속기간 및 실제 복구공사비용을 고려하였습니다. 27. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 발행할 주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식의 수 181,621,094 173,450,191 자 본 금 18,162,109,400 17,345,019,100 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 기 초 173,450,191 160,411,688 유 상 증 자 - 5,543,237 전환권 행사 8,170,903 7,440,266 주식선택권 행사 - 55,000 기 말 181,621,094 173,450,191 28. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 주식발행초과금 98,023,658,711 96,246,848,358 주식선택권 2,252,976,600 1,680,133,271 자 기 주 식 (28,540,000) (28,540,000) 자기주식처분이익 1,779,428 1,779,428 합 계 100,249,874,739 97,900,221,057 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 자본금 기타불입자본 자본금 기타불입자본 기 초 17,345,019,100 97,900,221,057 16,041,168,800 84,945,166,477 유 상 증 자 - - 554,323,700 4,445,676,074 전환권 행사 817,090,300 1,776,810,353 744,026,600 7,705,161,842 주식선택권 행사 - - 5,500,000 48,480,000 주식선택권 변동 - 572,843,329 - 755,736,664 기 말 18,162,109,400 100,249,874,739 17,345,019,100 97,900,221,057 29. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,919,161,010) (779,631,375) 지분법 자본변동 85,267,632 - 합 계 (1,833,893,378) (779,631,375) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,391백만원(법인세효과 284백만원 차감전)을 인식하였습니다. 30. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 법정적립금() 33,732,800 36,732,800 미처분이익잉여금(미처리결손금) (54,780,563,065) (28,779,069,316) 합 계 (54,746,830,265) (28,742,336,516) () 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 기 초 금 액 (28,742,336,516) (18,371,536,426) 지배기업의 당기순이익(손실) (22,595,130,455) (10,834,800,090) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 - 464,000,000 연결범위의 변동 (3,409,363,294) - 기 말 금 액 (54,746,830,265) (28,742,336,516) 31. 영업손익당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 서비스매출 46,495,072,890 53,872,590,236 임 대 매 출 106,439,040 - 상 품 매 출 - 11,237,574 합 계 46,601,511,930 53,883,827,810 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 서비스매출원가 34,228,983,225 32,239,762,692 임대매출원가 109,614,900 - 상품매출원가 - 2,930,102 합 계 34,338,598,125 32,242,692,794 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 급여 2,706,586,268 2,505,053,131 상여금 38,772,000 137,969,430 퇴직급여 313,773,366 312,328,832 지급용역비 129,846,045 131,768,078 복리후생비 878,729,743 761,798,521 여비교통비 126,075,782 96,854,766 접대비 346,885,990 239,925,862 통신비 4,555,591 7,161,621 수도광열비 600,649 1,430,504 세금과공과금 107,777,256 86,780,991 감가상각비 893,983,093 1,315,393,732 지급임차료 216,624,056 191,784,934 운반비 - 301,455 보험료 35,827,896 29,964,435 차량유지비 71,473,998 27,620,540 교육훈련비 2,357,387 978,000 도서인쇄비 4,063,017 3,074,000 소모품비 118,573,341 234,800,745 지급수수료 514,951,014 42,999,527 광고선전비 2,143,217,355 4,775,012,067 대손상각비 1,451,599 (429,085,541) 건물관리비 - 19,367,680 무형자산상각비 3,651,509,310 3,303,176,085 주식보상비용 572,843,329 755,736,664 수납대행수수료 1,691,454,609 2,590,015,334 합 계 14,571,932,694 17,142,211,393 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 [금융수익] 이자수익 346,770,661 171,546,906 배당금수익 6,426,220 - 수입임대료 - 13,860,000 사채상환이익 16,789,366 - 단기금융상품평가이익 17,120,792 56,257,539 단기금융상품처분이익 27,845,526 750,697 파생상품평가이익 5,174,979,878 7,477,105,034 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 483,705,279 959,047,729 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 10,805,946 635,978,500 합 계 6,084,443,668 9,314,546,405 [금융비용] 이자비용 3,660,689,581 2,430,568,889 사채상환손실 195,617,928 418,678,248 단기금융상품평가손실 14,200,548 - 단기금융상품처분손실 1,490,587 - 파생상품평가손실 951,862,964 1,779,550,434 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,507,303,929 5,529,744,137 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 168,821,372 합 계 14,331,165,537 10,327,363,080 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기타수익(비용)() 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 - 346,770,661 당기손익-공정가치측정금융자산 (8,977,091,301) - 파생상품자산 (951,862,964) - 합 계 (9,928,954,265) 346,770,661 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (178,828,562) (3,660,689,581) 파생상품부채 5,174,979,878 - 합 계 4,996,151,316 (3,660,689,581) () 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기타수익(비용)() 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 13,860,000 171,546,906 당기손익-공정가치측정금융자산 (4,046,531,044) - 파생상품자산 (818,500,935) - 합 계 (4,851,171,979) 171,546,906 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (418,678,248) (2,430,568,889) 파생상품부채 6,516,055,535 - 합 계 6,097,377,287 (2,430,568,889) () 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. 33. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 [기타수익] 외환차익 12,699 207,165 기타의손실충당금환입 416,320,994 172,290,519 종속기업투자처분이익 - 109,530,666 관계기업투자처분이익 - 3,015,983,724 무형자산처분이익 80,000,000 - 무형자산 손상차손 환입 - 148,828,102 리스변경이익 25,044,276 70,844,791 잡이익 180,511,644 352,369,859 합 계 701,889,613 3,870,054,826 [기타비용] 외환차손 120,150 73,412 기부금 39,450,160 81,330,560 기타의 대손 상각비 66,719,619 482,158,907 유형자산 처분손실 17,976,614 242,423,236 영업권 손상차손 6,729,148,855 - 무형자산 손상차손 3,968,239,271 4,452,538,049 복구충당부채 전입액 - 91,226,470 리스변경손실 27,080,687 18,070,815 잡손실 3,424,419 326,098,352 합 계 10,852,159,775 5,693,919,801 34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 상품의 판매 - 595,129 종업원급여 7,798,677,961 7,946,756,577 감가상각비 1,394,561,151 1,583,072,826 지급수수료 7,298,983,965 7,231,193,317 지급용역비 23,302,949,475 20,519,581,987 광고선전비 2,143,217,355 4,775,012,067 무형자산상각비 3,651,509,310 3,303,176,085 수납대행수수료 1,691,454,609 2,590,015,334 기 타 1,629,176,993 1,435,500,865 합 계 48,910,530,819 49,384,904,187 35. 주식선택권 (1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 부 여 일 2016년 8월 4일 2019년 5월 28일 2020년 12월 23일 부 여 수 량 400,000주(3) 1,288,000주(3) 2,000,000주(3) 행 사 가 격 1,276원(4) 951원(4) 1,125원(4) 공 정 가 치 1,476원(1) 668원(1) 625원(2) 행사가능기간 2019년 8월 5일~ 2024년 8월 4일 2021년 5월 28일~ 2026년 5월 27일 2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일 부 여 방 법 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식 행사가능조건 부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 (1)(2)(3)(4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,288,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 각각 1,276원, 951원, 1,125입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 기초 주식선택권 수량 3,728,000 3,929,000 취소 (40,000) (146,000) 행사 - (55,000) 기말 주식선택권 수량 3,688,000 3,728,000 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 573만원 및 756백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 36. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 법인세 부담액 - (154,893,130) 법인세추납액(환급액) (226,268,180) - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (414,250,341) 2,834,874,794 자본에 직접 반영된 법인세비용 283,827,198 213,549,875 법인세비용(수익) (356,691,323) 2,893,531,539 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 283,827,198 213,549,875 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (22,993,556,181) (1,286,808,787) 적용세율에 따른 세부담 (5,058,582,360) (283,097,933) 조 정 사 항 비공제비용 433,536,610 3,868,617,896 미인식 일시적 차이의 변동(1) 2,510,464,677 (685,308,215) 법인세추납액(환급액) (226,268,180) (154,893,130) 기타(세율차이 등) 1,984,157,930 148,212,921 법인세비용(수익) (356,691,323) 2,893,531,539 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(2) - - (1)(2) 2022년 개정세법으로 과세구간별 법인세율 인하된것을 반영하였습니다.유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다. (4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용(연차수당) 15,294,939 (1,163,502) - 14,131,437 현재가치할인차금 - 55,652,091 - 55,652,091 퇴직연금 16,324,920 7,563,123 - 23,888,043 감가상각비 13,479,683 - - 13,479,683 대손충당금 1,340,674,533 304,638,970 - 1,645,313,503 대손금 632,484,469 (83,807,381) - 548,677,088 오엠씨(대여금) - (357,000,000) - (357,000,000) 오엠씨(미수수익) - (3,815,172) - (3,815,172) 미수이자 - (5,855,548) - (5,855,548) 단기금융상품 (14,772,232) 14,137,981 - (634,251) 유형자산 (34,585,580) 40,400,601 - 5,815,021 유형자산손상차손 1,052,331,220 - - 1,052,331,220 리스 21,141,431 (4,016,446) - 17,124,985 종속기업투자손상차손 2,970,577,674 (1,153,382,772) - 1,817,194,902 당기손익- 공정가치측정금융자산 379,154,124 592,098,536 - 971,252,660 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 431,312,905 (9,898,319) 283,827,198 705,241,784 파생상품자산평가이익 (1,216,010,980) - - (1,216,010,980) 파생상품자산평가손실 - (15,005,256) - (15,005,256) 영업권 - 1,301,655,181 - 1,301,655,181 무형자산손상차손 1,172,402,094 (2,301,897) - 1,170,100,197 사채상환할증금 67,328,800 (3,060,400) - 64,268,400 파생상품부채_전환권 1,559,028,455 (1,238,293,411) - 320,735,044 파생상품부채_상환권 70,775,128 (13,113,581) - 57,661,547 파생상품부채 1,104,530,405 54,663,655 - 1,159,194,060 상환우선주 부채 66,000,000 - - 66,000,000 전환권조정 (1,811,440,340) 1,060,483,954 - (750,956,386) 업무용승용차 8,667,028 - - 8,667,028 미수금 37,620,268 - - 37,620,268 복구충당부채 1,333,000 - - 1,333,000 소 계 7,883,651,944 540,580,407 283,827,198 8,708,059,549 이월결손금 27,385,306,736 (1,501,110,363) - 25,884,196,373 이연법인세자산 미인식액 (32,629,033,555) 1,019,797,938 - (31,609,235,617) 이연법인세자산 합계 2,639,925,125 59,267,982 283,827,198 2,983,020,305 일시적차이에 대한 이연법인세 중속기업 취득 474,367,746 (71,155,161) - 403,212,585 이연법인세부채 인식액 474,367,746 (71,155,161) - 403,212,585 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용(연차수당) 9,976,675 5,318,264 - 15,294,939 퇴직연금 10,203,952 6,120,968 - 16,324,920 감가상각비 10,710,130 2,769,553 - 13,479,683 대손충당금 3,322,531,865 (1,981,857,332) - 1,340,674,533 대손금 373,592,444 258,892,025 - 632,484,469 단기금융상품 (2,395,573) (12,376,659) - (14,772,232) 유형자산 - (34,585,580) - (34,585,580) 유형자산손상차손 1,052,331,220 - - 1,052,331,220 리스 32,567,483 (11,426,052) - 21,141,431 종속기업투자손상차손 3,854,684,515 (884,106,841) - 2,970,577,674 당기손익- 공정가치측정금융자산 (23,471,371) 402,625,495 - 379,154,124 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 217,763,030 - 213,549,875 431,312,905 파생상품자산평가이익 (1,216,010,980) - - (1,216,010,980) 무형자산손상차손 969,822,232 202,579,862 - 1,172,402,094 사채상환할증금 97,321,066 (29,992,266) - 67,328,800 파생상품부채_전환권 1,680,951,028 (121,922,573) - 1,559,028,455 파생상품부채_상환권 31,490,777 39,284,351 - 70,775,128 파생상품부채 969,230,054 135,300,351 - 1,104,530,405 상환우선주 부채 66,000,000 - - 66,000,000 전환권조정 (1,114,661,103) (696,779,237) - (1,811,440,340) 업무용승용차 - 8,667,028 - 8,667,028 미수금 - 37,620,268 - 37,620,268 복구충당부채 - 1,333,000 - 1,333,000 소 계 10,342,637,444 (2,672,535,375) 213,549,875 7,883,651,944 이월결손금 26,163,436,560 1,221,870,176 - 27,385,306,736 이연법인세자산 미인식액 (31,031,274,084) (1,597,759,471) - (32,629,033,555) 이연법인세자산 합계 5,474,799,920 (3,048,424,670) 213,549,875 2,639,925,125 일시적차이에 대한 이연법인세 중속기업 취득 - 474,367,746 - 474,367,746 이연법인세부채 인식액 - 474,367,746 - 474,367,746 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 차감할 일시적차이 14,645,967,277 23,835,121,905 세무상결손금 110,402,652,482 124,478,666,982 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~3년 이내 3년 초과 이월결손금이월액 3,330,682,139 16,772,161,852 18,617,693,769 71,682,114,722 37. 주당이익 (1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실) (22,595,130,455) (10,834,800,090) 지배기업의 소유주지분 계속영업 당기순이익(손실) (22,636,864,858) (4,180,340,326) 지배기업의 소유주지분 중단영업 당기순이익(손실) 41,734,403 (6,654,459,764) 가중평균유통보통주식수() 174,145,775 170,163,320 계속영업 기본주당이익(손실) (130) (25) 중단영업 기본주당이익(손실) - (39) () 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 구 분 기간 주식수 적용일수 가중평균유통보통주식수 기초 22.01.01~22.12.31 173,450,191 365/365 173,450,191 자기주식 22.01.01~22.12.31 (11,960) 365/365 (11,960) 전환권행사(15회차) 22.11.03~22.12.31 1,362,397 59/365 220,223 전환권행사(13회차) 22.11.28~22.12.31 3,457,444 34/365 322,063 전환권행사(13회차) 22.12.14~22.12.31 3,351,062 18/365 165,258 합 계 181,609,134 174,145,775 ② 제 20(전) 기 구 분 기간 주식수 적용일수 가중평균유통보통주식수 기초 21.01.01~21.12.31 160,411,688 365/365 160,411,688 자기주식 21.01.01~21.12.31 (11,960) 365/365 (11,960) 전환권행사(10회차) 21.01.19~21.12.31 4,491,463 347/365 4,269,966 전환권행사(10회차) 21.01.20~21.12.31 716,722 346/365 679,413 전환권행사(10회차) 21.01.21~21.12.31 2,232,081 345/365 2,109,775 주식선택권 행사 21.05.28~21.12.31 45,000 218/365 26,877 유상증자 21.07.09~21.12.31 5,543,237 176/365 2,672,903 주식선택권 행사 21.07.15~21.12.31 10,000 170/365 4,658 합 계 173,438,231 170,163,320 (2) 희석주당이익① 당기 및 전기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 조정후 당기순이익(1) (22,595,130,455) (11,190,993,529) 계속영업 조정후 당기순이익(1) (22,636,864,858) (4,536,533,765) 중단영업 조정후 당기순이익 41,734,403 (6,654,459,764) 가중평균희석유통보통주식수(2) 174,145,775 177,895,644 계속영업 희석주당이익(3) (130) (26) 중단영업 희석주당이익 - (39) (1)(2) 전기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 357백만원을 반영하였습니다. 당기 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다.가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 가중평균유통보통주식수 174,145,775 170,163,320 희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수 - 7,732,324 가중평균희석유통보통주식수 174,145,775 177,895,644 (3) 당기 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 기본주당순이익과 같습니다. ② 반희석효과로 인하여 당기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 행사가능기간 행사가격 잠재적보통주 주식선택권 2019.08.05~2024.08.04 1,304 400,000 주식선택권 2021.05.28~2026.05.28 979 1,288,000 주식선택권 2022.12.23~2027.12.23 1,156 2,000,000 11회 전환사채 2021.12.18~2023.11.18 364 13,736,264 13회 전환사채 2022.04.21~2024.03.21 360 666,667 15회 전환사채 2022.08.19~2024.07.19 367 9,536,785 16회 전환사채 2023.02.22~2025.01.22 520 8,245,522 38. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 부 채 총 계 42,297,027,349 59,510,167,748 자 본 총 계 61,842,456,121 84,986,937,339 부 채 비 율 68.39% 70.02% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 2,618,023,111 - - 9,014,731,720 - 단기금융상품 3,958,005,452 5,000,000,000 - 6,904,429,668 2,124,507,309 - 파생상품자산 71,453,598 - - - - - 매출채권 및 기타채권 - 7,108,085,440 - - 9,684,342,702 - 장기매출채권 및 기타채권 - 4,842,087,072 - - 3,529,800,000 - 당기손익 -공정가치 측정금융자산 9,039,130,044 - - 12,904,806,248 - - 리스채권 - 2,221,859 - - 39,950,720 - 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - 2,865,706,700 - - 3,929,317,700 합 계 13,068,589,094 19,570,417,482 2,865,706,700 19,809,235,916 24,393,332,451 3,929,317,700 ② 금융부채 (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 매입채무 및 기타채무 - 4,204,440,295 - 5,013,690,369 파생상품부채 2,775,479,036 - 8,092,199,700 - 장기차입금 - 20,000,000,000 - 20,000,000,000 전환사채 - 11,058,971,641 - 11,634,365,869 임대보증금 - 171,000,000 - 110,000,000 리스부채 - 878,211,883 - 862,521,409 합 계 2,775,479,036 36,312,623,819 8,092,199,700 37,620,577,647 (3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용 가능한 한계치 이내로 시장위험 노출치를 관리및 통제하는 것입니다.가. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 1% 상승시 (200,000,000) (200,000,000) 1% 하락시 200,000,000 200,000,000 다. 외화위험당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 자산 부채 자산 부채 USD - - 370,963,519 - THB - - 9,558,264 - 합 계 - - 380,521,783 - 한편, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 37,096,352 (37,096,352) THB - - 955,826 (955,826) 합 계 - - 38,052,178 (38,052,178) 3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 연결실체는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결실체는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 이하 2년 이상 5년 이하 5년 초과 합 계 장기차입금 - 21,305,456,504 - - 21,305,456,504 매입채무 및 기타채무 4,204,440,295 - - - 4,204,440,295 임대보증금 80,000,000 91,000,000 - - 171,000,000 리스부채 404,254,910 334,025,500 191,361,810 - 929,642,220 전환사채 13,790,000,000 50,000,000 314,373,333 - 14,154,373,333 합 계 18,478,695,205 21,780,482,004 505,735,143 - 40,764,912,352 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 이하 2년 이상 5년 이하 5년 초과 합 계 장기차입금 - - 21,309,771,715 - 21,309,771,715 매입채무 및 기타채무 5,013,690,369 - - - 5,013,690,369 임대보증금 - 110,000,000 - - 110,000,000 리스부채 501,180,692 239,138,300 147,954,380 - 888,273,372 전환사채 19,050,000,000 50,000,000 331,040,000 - 19,431,040,000 합 계 24,564,871,061 399,138,300 21,788,766,095 - 46,752,775,456 (4) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 단기금융상품 - 3,958,005,452 - 3,958,005,452 파생상품자산 - - 71,453,598 71,453,598 당기손익 -공정가치측정금융자산(1) 65,674,000 - 8,973,456,044 9,039,130,044 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 2,865,706,700 - - 2,865,706,700 합 계 2,931,380,700 3,958,005,452 9,044,909,642 15,934,295,794 금융부채 파생상품부채(2) - - 2,775,479,036 2,775,479,036 (1)(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 단기금융상품 - 6,904,429,668 - 6,904,429,668 당기손익 -공정가치측정금융자산(1) 97,510,500 - 12,807,295,748 12,904,806,248 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 3,929,317,700 - - 3,929,317,700 합 계 4,026,828,200 6,904,429,668 12,807,295,748 23,738,553,616 금융부채 파생상품부채(2) - - 8,092,199,700 8,092,199,700 (1)(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. 3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 파생상품자산 - 664,903,587 - (593,449,989) 71,453,598 당기손익 -공정가치 측정금융자산 12,807,295,748 7,930,000,000 (2,646,593,554) (9,117,246,150) 8,973,456,044 금융자산 합 계 12,807,295,748 8,594,903,587 (2,646,593,554) (9,710,696,139) 9,044,909,642 파생상품부채 8,092,199,700 193,580,008 (624,909,705) (4,885,390,967) 2,775,479,036 금융부채 합 계 8,092,199,700 193,580,008 (624,909,705) (4,885,390,967) 2,775,479,036 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 당기손익 -공정가치 측정금융자산 10,519,992,028 13,600,000,000 (7,304,821,372) (4,007,874,908) 12,807,295,748 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 3,252,429,000 1,005,000,000 (4,257,429,000) - - 금융자산 합 계 13,772,421,028 14,605,000,000 (11,562,250,372) (4,007,874,908) 12,807,295,748 파생상품부채 12,237,417,540 9,346,084,614 (6,975,246,919) (6,516,055,535) 8,092,199,700 금융부채 합 계 12,237,417,540 9,346,084,614 (6,975,246,919) (6,516,055,535) 8,092,199,700 4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다. 5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 39. 지급보증 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증받은자 보증내역 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 서울보증보험 인천경제자유구역청 외 공탁보증보험 5,518,150,000 1,459,689,571 ㈜오엠씨 대표이사 더이앤엠 주식회사 (주)오엠씨 단기대여금 연대보증 1,700,000,000 1,700,000,000 합 계 7,218,150,000 3,159,689,571 40. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 최대주주 나비스피델리스 5호 조합 나비스피델리스 5호 조합 관계기업 ㈜루카에이아이셀 ㈜루카에이아이셀 - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호() () 당기 중 매각완료하여 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 분 류 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 ㈜루카에이아이셀 관계기업 복리후생비 1,757,500 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 분 류 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 ㈜루카에이아이셀() 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 11,000,000,000 11,000,000,000 () 연결실체가 보유한 (주)루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. (4) 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 명칭 자금대여 거래 전환사채 현금출자 출자전환 대여 회수 취득 관계기업 ㈜루카에이아이셀() - - 11,000,000,000 - - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 - - - 3,000,000,000 - () 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 1회 전환사채(권면총액: 70억원)와 2회 전환사채(권면총액:40억원)를 취득하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 누적 누적 급 여 931,317,540 1,079,589,940 퇴 직 급 여 179,531,786 171,747,020 주식보상비용 - 102,426,668 합 계 1,110,849,326 1,353,763,628 41. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 계속영업당기순이익(손실) (22,636,864,858) (4,180,340,326) 조 정 법인세비용(수익) (356,691,323) 2,893,531,539 이 자 비 용 3,660,689,581 2,430,568,889 대손상각비 1,451,599 (429,085,541) 기타의대손상각비 66,719,619 482,158,907 기타의손실충당금환입 (416,320,994) (172,290,519) 감가상각비 1,394,561,151 1,583,072,826 무형자산상각비 3,651,509,310 3,303,176,085 퇴직급여 (666,666) 13,020,342 연차수당 (2,277,481) 1,996,579 파생상품평가손실 951,862,964 1,779,550,434 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,507,303,929 5,529,744,137 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 168,821,372 유형자산처분손실 17,976,614 242,423,236 복구충당부채전입액(환입액) (59,797) 91,226,470 영업권손상차손 6,729,148,855 - 무형자산손상차손 3,968,239,271 4,452,538,049 주식보상비용 572,843,329 755,736,664 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (483,705,279) (959,047,729) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (10,805,946) (635,978,500) 종속기업투자처분이익 - (109,530,666) 관계기업투자처분이익 - (3,015,983,724) 무형자산처분이익 (80,000,000) - 무형자산손상차손 환입 - (148,828,102) 단기금융상품평가손실 14,200,548 - 단기금융상품평가이익 (17,120,792) (56,257,539) 단기금융상품처분손실 1,490,587 - 단기금융상품처분이익 (27,845,526) (750,697) 사채상환이익 (16,789,366) - 사채상환손실 195,617,928 418,678,248 이자수익 (346,770,661) (171,546,906) 배당금수익 (6,426,220) - 파생상품평가이익 (5,174,979,878) (7,477,105,034) 리스변경이익 (25,044,276) (70,844,791) 리스변경손실 27,080,687 18,070,815 지분법평가이익 (170,950,880) (81,361,860) 지분법평가손실 2,458,496,141 3,030,412,620 기타수익 - (14,018,806) 소 계 26,082,737,028 13,852,096,798 운전자본의 변동 매출채권의 감소 3,729,099,554 1,585,207,581 기타채권의 감소(증가) (882,170,906) 178,986,546 기타유동자산의 증가 199,337,180 (184,121,877) 기타채무의 감소 (919,176,213) (110,347,105) 기타유동부채의 증가 (274,627,618) 561,026,049 당기법인세자산의 증가 - 2,218,830 소 계 1,852,461,997 2,032,970,024 영업에서 창출된 현금 5,298,334,167 11,704,726,496 (2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 2,593,900,653 8,449,188,442 단기대여금과 미수이자의 출자전환 - 6,888,950,981 유형자산의 투자부동산 대체 600,201,424 8,773,558,628 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 현금흐름 비현금변동 기말장부가액 취득 상각 조기상환 행사 연결범위의 변동 단기차입금 - - - - - - - - 유동성 장기부채 - - - - - - - - 장기차입금 20,000,000,000 - - - - - - 20,000,000,000 리스부채 862,521,409 (503,913,493) 772,213,678 19,447,617 (230,456,406) - (41,600,922) 878,211,883 전환사채 11,634,365,869 (2,224,000,000) (1,095,625,726) 2,898,622,560 1,934,601,931 (2,088,992,993) - 11,058,971,641 합 계 32,496,887,278 (2,727,913,493) (323,412,048) 2,918,070,177 1,704,145,525 (2,088,992,993) (41,600,922) 31,937,183,524 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 현금흐름 비현금변동 기말장부가액 취득 상각 조기상환 행사 연결범위의 변동 단기차입금 1,498,811,502 (163,603,920) - - - - (1,335,207,582) - 유동성 장기부채 2,541,992,607 - - - - - (2,541,992,607) - 장기차입금 3,110,000,000 20,000,000,000 - - - - (3,110,000,000) 20,000,000,000 리스부채 3,587,705,227 (1,062,353,474) 267,018,051 61,474,822 (1,539,538,661) - (451,784,556) 862,521,409 전환사채 5,297,872,700 13,857,354,000 (8,082,652,606) 2,141,990,247 1,203,690,946 (2,783,889,418) - 11,634,365,869 합 계 16,036,382,036 32,631,396,606 (7,815,634,555) 2,203,465,069 (335,847,715) (2,783,889,418) (7,438,984,745) 32,496,887,278 42. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관의 약정사항 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 금융기관 약정사항 한도액 실행금액 ㈜기업은행 시설자금대출 20,000,000,000 20,000,000,000 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 금융기관 약정사항 한도액 실행금액 ㈜기업은행 시설자금대출 20,000,000,000 20,000,000,000 (2) 계류중인 소송사건연결실체가 피고인 부당이득금 관련 소송에 대해 2023년 02월 20일에 항소취하되어 사건이 종결되었습니다.상기 이외에 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 43. 보험가입자산 연결실체는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 44. 사업결합 (1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 주요 영업활동 취득일 이전대가 ㈜씨엘엔컴퍼니 연예인 매니지먼트업 2021.06.30 3,000,000,000 모엣1호투자조합 투자 2022.12.31 3,500,000,000 스콰이어3호조합 투자 2022.12.31 350,000,000 (2) 사업결합으로 인해 인수된 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 스콰이어3호조합 모엣1호투자조합 ㈜씨엘엔컴퍼니 [자 산] 현금 및 현금성자산 450,000 273,000 241,256,298 유 동 자 산 - - 145,122,271 비유동자산 366,600,000 3,500,000,000 2,489,535,403 유 형 자 산 - - 247,558,374 무 형 자 산 - - 2,156,217,029 기타비유동자산 366,600,000 3,500,000,000 85,760,000 자 산 합 계 367,050,000 3,500,273,000 2,875,913,972 [부 채] 유 동 부 채 - - 812,640,045 비유동부채 - - 646,843,516 부 채 합 계 - - 1,459,483,561 [순 자 산] 367,050,000 3,500,273,000 1,416,430,411 (3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 산출 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 스콰이어3호조합 모엣1호투자조합 이전대가 350,000,000 3,500,000,000 가산: 비지배지분 10,195,833 999,792 차감: 식별가능한 순자산의 공정가치 367,050,000 3,500,273,000 영업권() (6,854,167) 726,792 () 스콰이어3호조합은 영업권이 발생하지 아니하였습니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 ㈜씨엘엔컴퍼니 이전대가 3,000,000,000 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 순자산의 공정가치 1,416,430,411 영업권 1,583,569,589 (4) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 스콰이어3호조합 모엣1호투자조합 현금및현금성자산으로 지급한 대가 350,000,000 3,500,000,000 증가:현금및현금성자산 보유액 (450,000) (273,000) 순현금흐름 349,550,000 3,499,727,000 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 ㈜씨엘엔컴퍼니 현금및현금성자산으로 지급한 대가 3,000,000,000 증가:현금및현금성자산 보유액 (241,256,298) 순현금흐름 2,758,743,702 45. 중단영업 (1) 중단사업의 개요지배기업은 종속기업인 ㈜더바이오에 대한 보유주식 26,198,727주 전량을 2021년 6월 11일에 매각완료하였습니다. 그리고 종속기업인 ㈜오엠씨에 대한 보유주식 17,500주 전량을 2021년 12월 20일 이사회 결의 등을 통하여 매각하기로 결정하였으며, 동 거래는 2022년 1월 중 완료되었습니다. 당기 중 종속기업인 코리아티이㈜에 대한 보유주식 1,800,000주 전량을 2022년 5월 10일에 매각완료하였고, 종속기업인 ㈜이제이파트너스에 대한 보유주식 10,909주 전량을 2022년 5월 18일에 매각완료하였습니다.이에 따라 관련 부문의 영업으로부터 발생한 수익과 비용을 당기 및 전기 손익계산서에서 중단영업으로 구분표시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜이제이파트너스 영업수익 37,064,205 영업비용 (190,596,134) 영업이익(손실) (153,531,929) 기타수익 9,810,188 기타비용 (4,634,512) 금융수익 225,698 금융비용 (234,537) 중단영업세전이익(손실) (148,365,092) 법인세비용 - 중단영업손익() (148,365,092) () 코리아티이㈜는 영업활동을 수행하고 있지아니하여 처분손실이외의 손익이 발생하지 아니하였습니다. 연결실체는 당기 중 종속기업인 ㈜오엠씨, ㈜이제이파트너스, 코리아티이㈜를 매각완료하였으며 각각 처분이익 449백만원, 처분손실 258백만원, 처분손실 1백만원을인식하였습니다.② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜오엠씨 ㈜더바이오 ㈜이제이파트너스 합계 영업수익 1,107,187,213 283,261,255 2,466,608,445 3,857,056,913 영업비용 (2,611,585,646) (2,197,718,672) (3,438,231,499) (8,247,535,817) 영업이익(손실) (1,504,398,433) (1,914,457,417) (971,623,054) (4,390,478,904) 기타수익 1,123,359 9,042 87,871,260 89,003,661 기타비용 (586,283,485) (1,531,742,899) (1,267,096,139) (3,385,122,523) 금융수익 8,168,714 733,935 1,038,276 9,940,925 금융비용 (193,486,945) (24,266,981) (1,188,789) (218,942,715) 중단영업세전이익(손실) (2,274,876,790) (3,469,724,320) (2,150,998,446) (7,895,599,556) 법인세비용 - - 27,948,000 27,948,000 중단영업손익 (2,274,876,790) (3,469,724,320) (2,123,050,446) (7,867,651,556) (3) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜이제이파트너스 영업활동 현금흐름() 161,443,653 투자활동 현금흐름 - 재무활동 현금흐름 (9,000,000) 합계 152,443,653 () 코리아티이㈜는 영업활동을 수행하고 있지아니하여 영업활동 현금흐름 등이 발생하지 아니하였습니다. ② 제 20(전) 기 단위 : 원) 구 분 ㈜오엠씨 ㈜더바이오 ㈜이제이파트너스 합계 영업활동 현금흐름 (3,382,094,731) 3,299,577,159 (394,894,741) (477,412,313) 투자활동 현금흐름 (307,325,605) 13,000,000 1,100,000 (293,225,605) 재무활동 현금흐름 164,702,605 (114,004,000) (36,000,000) 14,698,605 합계 (3,524,717,731) 3,198,573,159 (429,794,741) (755,939,313) 46. 종속기업의 처분 (1) 당기와 전기 중 발생한 종속기업의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜이제이파트너스 ㈜오엠씨 코리아티이㈜ 합계 현금및현금성자산으로 수취한 대가 1,100,000,000 100,000,000 300,000 1,200,300,000 차감: 현금및현금성자산 처분액 (1,475,288,035) - (1,000,017) (1,476,288,052) 순현금흐름 (375,288,035) 100,000,000 (700,017) (275,988,052) ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜더바이오 현금및현금성자산으로 수취한 대가 100,000,000 차감: 현금및현금성자산 처분액 (26,183,093) 순현금흐름 73,816,907 (2) 당기와 전기 중 종속기업의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜이제이파트너스 ㈜오엠씨 코리아티이㈜ [자 산] 현금 및 현금성자산 1,475,288,035 1,818,056 1,000,017 유 동 자 산 1,243,307,695 236,399,849 - 비유동자산 66,055,417 11,544,498,127 - 유ㆍ무형자산 36,055,417 11,488,840,927 - 기타비유동자산 30,000,000 55,657,200 - 합 계 2,784,651,147 11,782,716,032 1,000,017 [부 채] 유 동 부 채 1,877,997,856 9,340,404,870 50,510,507 비유동부채 - 3,528,084,939 - 합 계 1,877,997,856 12,868,489,809 50,510,507 [순 자 산] 906,653,291 (1,085,773,777) (49,510,490) ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 ㈜더바이오 [자 산] 현금 및 현금성자산 26,183,093 유 동 자 산 772,161,514 비유동자산 1,033,201,657 유ㆍ무형자산 641,601,657 기타비유동자산 391,600,000 합 계 1,831,546,264 [부 채] 유 동 부 채 1,730,729,650 비유동부채 110,347,280 합 계 1,841,076,930 [순 자 산] (9,530,666) 47. 보고기간 후 사건 (1) 타법인 주식 투자지배기업은 이사회 결의에 의거하여 2023년 2월 6일에 ㈜베셀의 보통주 1,663,536주(지분율 13.42%)를 13,651백만원에 취득하였습니다.2022년 12월말 현재 지배기업의 보유 지분율을 고려하여 취득한 ㈜베셀의 자산 및 부채의 금액은 다음과 같으며, (주)베셀의 2022년 전체 매출액은 44,128백만원이고 당기순손실은 12,950백만원입니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜베셀 [이전대가] 현금 13,650,976,416 [취득한 자산과 인수한 부채의 계상액] 현금및현금성자산 421,064,735 금융상품 453,099,489 매출채권 417,120,036 계약자산 2,230,774,029 재고자산 1,682,591,844 관계기업투자 1,272,897,192 투자부동산 773,925,404 유형자산 3,606,787,467 기타자산 501,968,941 매입채무 586,688,200 차입금 4,234,921,738 이연법인세부채 523,021,142 기타부채 1,893,939,761 [순 자 산] 4,121,658,295 (2) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 25,732,139,802 40,946,430,190 44,925,272,538 현금및현금성자산 1,706,758,253 6,802,020,587 5,377,141,305 유동금융자산 3,958,005,452 7,027,209,931 16,226,892,937 파생상품자산 71,453,598 0 0 매출채권 및 기타유동채권 10,633,534,558 13,782,780,756 16,417,472,608 기타유동자산 247,096,987 173,516,238 52,038,394 당기법인세자산 75,020,150 191,145,710 882,622,540 리스채권 1,140,760 39,950,720 82,514,617 당기손익-공정가치측정금융자산 9,039,130,044 12,829,806,248 2,634,161,137 유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 3,252,429,000 매각예정자산 0 100,000,000 0 비유동자산 81,700,359,866 93,535,440,575 57,474,368,319 비유동금융자산 5,000,000,000 0 0 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,702,350,043 3,441,690,000 1,429,942,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,531,536,700 3,929,317,700 0 종속기업에 대한 투자자산 5,246,690,945 10,888,724,585 10,419,058,489 관계기업투자주식 3,200,116,047 3,200,116,047 3,000,000,000 유형자산 26,404,061,830 26,881,012,448 3,832,432,542 무형자산 22,341,566,784 33,787,114,139 33,266,821,467 투자부동산 9,289,936,113 8,767,540,531 0 이연법인세자산 2,983,020,305 2,639,925,125 5,474,799,919 리스채권 1,081,099 0 51,313,902 자산총계 107,432,499,668 134,481,870,765 102,399,640,857 부채 유동부채 20,445,224,050 27,198,820,847 20,915,268,750 매입채무 및 기타유동채무 3,846,585,133 4,523,327,952 4,666,152,408 전환사채 11,058,971,641 11,634,365,869 5,297,872,700 파생상품부채 2,775,479,036 8,092,199,700 7,783,826,387 기타유동부채 2,483,430,159 2,574,991,131 2,162,767,769 유동리스부채 280,758,081 373,936,195 1,004,649,486 비유동부채 20,435,466,609 20,352,184,010 1,348,299,149 장기차입금 20,000,000,000 20,000,000,000 0 기타비유동부채 192,000,000 110,000,000 12,000,000 리스부채 243,466,609 242,184,010 1,288,041,997 충당부채 0 0 48,257,152 부채총계 40,880,690,659 47,551,004,857 22,263,567,899 자본 자본금 18,162,109,400 17,345,019,100 16,041,168,800 기타불입자본 102,534,251,464 100,184,597,782 87,229,543,202 기타포괄손익누계액 (1,893,585,177) (779,631,375) 442,929,000 이익잉여금(결손금) (52,250,966,678) (29,819,119,599) (23,577,568,044) 자본총계 66,551,809,009 86,930,865,908 80,136,072,958 자본과부채총계 107,432,499,668 134,481,870,765 102,399,640,857 포괄손익계산서 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 27,896,809,851 38,556,186,095 34,250,733,119 매출원가 15,750,624,204 17,037,460,087 12,865,917,244 매출총이익 12,146,185,647 21,518,726,008 21,384,815,875 판매비와관리비 14,138,477,407 17,469,959,116 16,445,595,454 영업이익(손실) (1,992,291,760) 4,048,766,892 4,939,220,421 금융수익 6,029,883,365 4,219,822,381 2,888,705,369 금융비용 7,559,955,939 4,792,583,650 20,668,063,175 기타수익 681,245,983 999,584,905 1,864,909,267 기타비용 19,876,264,890 8,287,610,544 24,637,145,536 법인세비용차감전순이익(손실) (22,717,383,241) (3,812,020,016) (35,612,373,654) 법인세비용(수익) (285,536,162) 2,893,531,539 (5,701,163,526) 계속영업이익(손실) (22,431,847,079) (6,705,551,555) (29,911,210,128) 중단영업이익(손실) 0 0 3,007,992,000 당기순이익 (22,431,847,079) (6,705,551,555) (26,903,218,128) 기타포괄손익 (1,113,953,802) (758,560,375) (1,474,194,058) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,113,953,802) (758,560,375) (1,474,194,058) 당기총포괄손익 (23,545,800,881) (7,464,111,930) (28,377,412,186) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (129) (39) (232) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 23 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (129) (40) (236) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 23 자본변동표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,413,527,200 47,915,797,748 2,689,651,417 (28,540,000) (1,320,117,037) 6,562,890,179 67,233,209,507 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 (26,903,218,128) (26,903,218,128) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (1,474,194,058) 0 (1,474,194,058) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 3,237,240,095 (3,237,240,095) 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 4,627,641,600 36,094,992,694 0 0 0 0 40,722,634,294 주식선택권부여 0 0 557,641,343 0 0 0 557,641,343 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 16,041,168,800 84,010,790,442 3,247,292,760 (28,540,000) 442,929,000 (23,577,568,044) 80,136,072,958 2021.01.01 (기초자본) 16,041,168,800 84,010,790,442 3,247,292,760 (28,540,000) 442,929,000 (23,577,568,044) 80,136,072,958 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 (6,705,551,555) (6,705,551,555) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (758,560,375) 0 (758,560,375) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 (464,000,000) 464,000,000 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 유상증자 554,323,700 4,445,676,074 0 0 0 0 4,999,999,774 전환권행사 744,026,600 7,705,161,842 0 0 0 0 8,449,188,442 주식선택권부여 0 0 755,736,664 0 0 0 755,736,664 주식선택권 행사 5,500,000 85,220,000 (36,740,000) 0 0 0 53,980,000 2021.12.31 (기말자본) 17,345,019,100 96,246,848,358 3,966,289,424 (28,540,000) (779,631,375) (29,819,119,599) 86,930,865,908 2022.01.01 (기초자본) 17,345,019,100 96,246,848,358 3,966,289,424 (28,540,000) (779,631,375) (29,819,119,599) 86,930,865,908 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 0 (22,431,847,079) (22,431,847,079) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 (1,113,953,802) 0 (1,113,953,802) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 전환권행사 817,090,300 1,776,810,353 0 0 0 0 2,593,900,653 주식선택권부여 0 0 572,843,329 0 0 0 572,843,329 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 18,162,109,400 98,023,658,711 4,539,132,753 (28,540,000) (1,893,585,177) (52,250,966,678) 66,551,809,009 현금흐름표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 4,322,172,882 11,811,247,758 6,629,076,584 당기순이익(손실) (22,431,847,079) (6,705,551,555) (26,903,218,128) 조정 25,035,878,995 15,300,815,887 36,577,012,222 순운전자본의 변동 1,712,153,346 2,378,376,415 (2,251,890,508) 이자의 수취 362,267,057 413,023,995 386,313,298 이자의 지급 (705,099,397) (421,786,944) (306,761,475) 배당금수취(영업) 6,426,220 0 6,147,737 법인세의 환급(납부) 342,393,740 846,369,960 (878,526,562) 투자활동현금흐름 (6,777,430,828) (48,315,873,090) (24,920,280,073) 단기금융상품의 감소 47,158,708,616 25,369,163,167 0 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 2,750,063,500 1,719,298,000 3,954,217,980 기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 0 3,251,000,000 1,047,894,087 종속기업투자주식의 처분 1,100,300,000 100,000,000 15,000,000 관계기업투자주식의 처분 0 0 5,517,190,000 단기대여금의 감소 4,152,000,000 8,535,000,000 10,478,077,465 리스채권의 감소 40,748,000 68,210,000 148,536,091 보증금의 감소 567,175,608 1,403,252,000 2,182,300,000 투자선급금의 감소 30,000,000 50,000,000 187,922,535 매각예정자산의 처분 100,000,000 0 3,483,200,000 투자부동산의 처분 0 0 11,975,993,000 유형자산의 처분 0 3,000,000 0 무형자산의 처분 80,000,000 0 0 단기금융상품의 증가 (44,058,738,367) (16,112,471,925) (15,216,003,969) 장기금융상품의 증가 (5,000,000,000) 0 0 당기손익공정가치금융자산의 취득 (1,572,180,000) (11,243,651,500) (2,724,934,509) 기타포괄손익공정가치금융자산의 취득 0 (4,899,998,950) 0 종속기업투자주식의 취득 (3,500,000,000) (3,300,000,000) (2,800,000,000) 관계기업투자주식의 취득 0 0 (5,500,000,000) 단기대여금의 증가 (4,900,000,000) (9,050,000,000) (22,430,000,000) 보증금의 증가 (1,785,442,373) (3,317,000,000) (1,359,640,000) 유형자산의 취득 (983,837,885) (34,001,769,528) (1,081,229,553) 무형자산의 취득 (956,227,927) (6,671,904,354) (12,798,803,200) 복구충당부채의 감소 0 (140,000,000) 0 파생상품자산의 증가 0 (147,000,000) 0 파생상품부채의 증가 0 84,000,000 0 파생상품부채의 감소 0 (15,000,000) 0 재무활동현금흐름 (2,640,004,388) 37,929,504,614 20,389,060,967 단기차입금의 차입 0 0 7,700,000,000 장기차입금의 차입 0 20,000,000,000 0 단기차입금의 상환 0 0 (7,700,000,000) 리스부채의 상환 (416,004,388) (979,829,160) (915,149,033) 전환사채의 발행 5,000,000,000 21,000,000,000 21,960,000,000 전환사채의 상환 (7,224,000,000) (7,142,646,000) (645,000,000) 주식선택권 행사 0 53,980,000 0 유상증자 0 4,999,999,774 0 주식발행비용 0 (2,000,000) (10,790,000) 현금의 증가(감소) (5,095,262,334) 1,424,879,282 2,097,857,478 기초현금및현금성자산 6,802,020,587 5,377,141,305 3,279,283,827 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 기말현금및현금성자산 1,706,758,253 6,802,020,587 5,377,141,305 5. 재무제표 주석 제 21(당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 20(전) 기 2021년 12월 31일 현재 1. 회사의 개요 더이앤엠주식회사(이하 "회사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점소재지는 서울특별시 서초구 강남대로101안길 41입니다. 회사는 2006년 10월 10일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자와 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 18,162백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 나비스피델리스 5호 조합 14,320,107 7.88 주식회사 룽투코리아 6,170,110 3.40 에스맥 주식회사 5,543,237 3.05 김대권 487,117 0.27 자기주식 11,960 0.01 기타(소액주주) 155,088,563 85.39 합 계 181,621,094 100 2. 재무제표 작성기준 재무제표는 보고기간말 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항을 당기에 조기적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및 현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (2) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (3) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (4) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 30년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 고 객 관 계 10년 정액법 기 술 력 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (7) 리스1) 리스이용자 회계처리 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (8) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (9) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (10) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (11) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(12) 수익당사의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호적용시 고객과의 약정에 따라 고객에게 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 수행의무가 완료되는 것으로 판단하여 수익으로 인식합니다. 이는 약정에 의거하여 용역을 제공하고 사용대가가 확정되는 시점에 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (13) 종업원급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (16) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담액과 다를 수 있습니다. 4. 영업부문(1) 일반정보회사의 영업활동은 미디어플랫폼 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문손익과 지역별매출 및 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 수익과 이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 부문전체수익 부문이익 부문전체수익 부문이익 미디어플랫폼 27,896,809,851 (1,992,291,760) 38,556,186,095 4,048,766,892 부문손익은 회사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융손익 및 기타손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다. (3) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 국 내 27,896,809,851 38,556,186,095 (4) 주요고객에 대한 정보회사는 당기 및 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액이 없습니다. 5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 요구불예금 1,706,758,253 6,802,020,587 6. 유동금융자산당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 단기금융상품 3,958,005,452 7,027,209,931 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계정과목 총장부금액 손실충당금 현재가치 할인차금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 2,872,690,952 (9,785,853) - 2,862,905,099 미 수 금 4,714,291,208 (717,438,796) - 3,996,852,412 미 수 수 익 353,633,513 (18,167,486) - 335,466,027 단기대여금 7,194,000,000 (3,755,688,980) - 3,438,311,020 합 계 15,134,615,673 (4,501,081,115) - 10,633,534,558 [비유동채권] 장기보증금 4,967,360,000 - (265,009,957) 4,702,350,043 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계정과목 총장부금액 손실충당금 현재가치 할인차금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 6,506,868,129 (8,334,254) - 6,498,533,875 미 수 금 3,636,855,018 (1,014,021,288) - 2,622,833,730 미 수 수 익 79,580,637 (18,167,486) - 61,413,151 단기대여금 6,446,000,000 (1,846,000,000) - 4,600,000,000 합 계 16,669,303,784 (2,886,523,028) - 13,782,780,756 [비유동채권] 장기보증금 3,441,690,000 - - 3,441,690,000 (2) 신용위험 및 손실충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 2,752,221,403 115,199,273 - - - 5,270,276 2,872,690,952 기대손실율 0.08% 2.08% 85.96% 100.00% 100.00% 100.00% - 전체기간기대손실 2,125,203 2,390,374 - - - 5,270,276 9,785,853 순장부금액 2,750,096,200 112,808,899 - - - - 2,862,905,099 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3 ~ 6개월 6 ~ 9개월 9 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 6,371,794,997 129,802,856 - - - 5,270,276 6,506,868,129 기대손실율 0.03% 0.79% 68.50% 83.36% 100% 100% - 전체기간기대손실 2,040,280 1,023,698 - - - 5,270,276 8,334,254 순장부금액 6,369,754,717 128,779,158 - - - - 6,498,533,875 2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 과 목 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 합 계 기 초 금 액 8,334,254 1,014,021,288 18,167,486 1,846,000,000 2,886,523,028 대손상각비(환입) 1,451,599 (296,582,492) - 1,909,688,980 1,614,558,087 기 타 증 감 - - - - - 채 권 제 각 - - - - - 기 말 금 액 9,785,853 717,438,796 18,167,486 3,755,688,980 4,501,081,115 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 과 목 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 합 계 기 초 금 액 435,474,508 2,454,907,017 1,018,398,999 8,705,890,474 12,614,670,998 대손상각비(환입) (429,085,541) (95,416,262) 11,385,913 900,000,000 386,884,110 기 타 증 감 9,090,909 734,383,562 (1,009,315,256) (6,200,000,000) (6,465,840,785) 채 권 제 각 (7,145,622) (2,079,853,029) (2,302,170) (1,559,890,474) (3,649,191,295) 기 말 금 액 8,334,254 1,014,021,288 18,167,486 1,846,000,000 2,886,523,028 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사(종목)명 주식수(주) 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [채무증권] ㈜뉴지랩 제6회 CB(1) - - - 1,000,000,000 1,123,464,530 ㈜루카에이아이셀 제1회 CB(2) - 7,000,000,000 7,537,646,495 7,000,000,000 7,413,354,213 ㈜루카에이아이셀 제2회 CB(3) - 4,000,000,000 1,435,809,549 4,000,000,000 4,195,477,005 소 계 11,000,000,000 8,973,456,044 12,000,000,000 12,732,295,748 [시장성 있는 지분증권] SK이노베이션 211 49,951,000 32,494,000 49,951,000 49,846,500 포스코케미칼(4) - - - 49,981,000 47,664,000 삼성전자(5) 600 42,180,000 33,180,000 - - 소 계 92,131,000 65,674,000 99,932,000 97,510,500 [시장성 없는 지분증권] 0 0 0 0 (주)지우정공(6) 1,166,665 185,908,068 - 185,908,068 - 소 계 185,908,068 - 185,908,068 - 합 계 11,278,039,068 9,039,130,044 12,285,840,068 12,829,806,248 (1) 당기 중 전환사채 권면금액 15억원 신규 취득 후 권면금액 25억 처분하였습니다. (2) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 70억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 28%까지 (주)루카에이아이셀과 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다. (3) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 전환사채(권면금액 40억원)을 취득하였으며, 동 전환사채는 사채권면액의 100%가 (주)루카에이아이셀의 최대주주와 제3자의 매수청구권이 부여되어 있습니다. (4) 당기 중 처분하였습니다. (5) 당기 중 신규 취득하였습니다. (6) (주)지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 전환상환우선주이며, 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 11백만원(전기 : 6백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,748백만원(전기 : 2백만원), 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 124백만원(전기 : 837백만원)을 인식하였으며, 전기에 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 169백만원을 인식하였습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사(종목)명 주식수 지분율(%) 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 [시장성 있는 지분증권] 오성첨단소재(주) (1) 1,553,090 2.15 4,899,998,950 2,531,536,700 4,899,998,950 3,929,317,700 소 계 - - 4,899,998,950 2,531,536,700 4,899,998,950 3,929,317,700 [시장성 없는 지분증권] (주)프라이데이(2) 50,000 5.00 25,000,000 - 25,000,000 - 소 계 - - 25,000,000 - 25,000,000 - 합 계 - - 4,924,998,950 2,531,536,700 4,924,998,950 3,929,317,700 (1) 당기 중 평가손실 1,398백만원 중 284백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 전기 중 평가손실 971백만원 중 213백만원은 법인세비용으로 대체되었습니다. 한편, 동 주식은 당기 중 거래가 정지되었다가 해제되었습니다. (2) (주)프라이데이 주식은 전기 이전에 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 동 주식은 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다. 10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 ㈜ 루카에이아이셀() 26.09 3,200,116,047 3,200,116,047 3,200,116,047 3,200,116,047 합계 3,200,116,047 3,200,116,047 3,200,116,047 3,200,116,047 () 전기에 (주)루카에이아이셀이 (주)루카헬스(존속법인)에 흡수합병됨에 따라 합병신주를 교부받았습니다. 흡수합병 후 (주)루카헬스는 ㈜루카에이아이셀로 상호변경하였습니다. ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)은 회사가 보유하고 있는 (주)루카에이아이셀 지분 중 50%를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 가지고 있습니다. 동 콜옵션에 대해서는 당기말 현재 파생상품부채 974백만원을 계상하고 있습니다.(주석 24참조) (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜루카에이아이셀 15,699,884,572 22,659,456,915 (6,959,572,343) 836,343,728 (9,368,687,817) (9,368,687,817) ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜루카에이아이셀 16,770,703,889 14,688,447,790 2,082,256,099 145,075,348 (1,562,193,027) (1,562,193,027) 11. 종속기업투자 (1) 당기말 현재 회사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 (주)아이씨엔터테인먼트 서울시 서초구 매니지먼트 12월 31일 (주)닛시인베스트먼트 서울시 서초구 경영,컨설팅업 12월 31일 (주)씨엘엔컴퍼니 서울시 서초구 연예인 매니지먼트업 12월 31일 모엣1호투자조합 서울시 송파구 투자 12월 31일 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)아이씨엔터테인먼트(1) 100.00 700,000,000 - 700,000,000 700,000,000 (주)이제이파트너스(2) - - - 5,999,950,000 1,455,404,190 (주)닛시인베스트먼트(3) 100.00 6,400,000,000 - 6,400,000,000 6,400,000,000 (주)씨엘엔컴퍼니(4) 100.00 3,300,000,000 1,746,690,945 3,300,000,000 2,333,320,395 코리아티이(주)(5) - - - 5,291,400,375 - 모엣1호투자조합(6) 99.97 3,500,000,000 3,500,000,000 - - 합 계 13,900,000,000 5,246,690,945 21,691,350,375 10,888,724,585 (1)(2)(3)(4)(5)(6) 당기에 종속기업투자손상차손 700백만원을 인식하였습니다. 전기에 (주)아이씨엔터테인먼트 대여금 400백만원을 출자전환하였습니다.전기에 종속기업투자손상차손으로 2,155백만원을 인식하였습니다. 당기 중 ㈜이제이파트너스 주식 전부를 처분하였으며 종속기업투자처분손실 355백만원을 인식하였습니다.당기에 종속기업투자손상차손 6,400백만원을 인식하였습니다.당기에 종속기업투자손상차손 586백만원(전기 : 967백만원)을 인식하였습니다.전기 이전에 전액 손상평가하였습니다. 당기 중 코리아티이㈜ 주식 전부를 처분하였으며 종속기업투자처분이익 0.3백만원을 인식하였습니다.당기 중 신규 취득하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매 출 액 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)아이씨엔터테인먼트 1,133,949,566 1,373,403,609 (239,454,043) 17,374,110,359 (664,149,937) (664,149,937) (주)이제이파트너스() - - - 37,064,205 (148,365,092) (148,365,092) (주)닛시인베스트먼트 2,585,523,243 4,547,212,223 (1,961,688,980) - (4,757,855,147) (4,750,805,147) (주)씨엘엔컴퍼니 1,220,454,590 997,817,439 222,637,151 3,102,359,533 151,077,205 151,077,205 모엣1호투자조합 3,500,273,000 - 3,500,273,000 - (617,000) (617,000) 코리아티이(주)() - - - - - - () 당기 중 ㈜이제이파트너스, 코리아티이(주)의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과이며, 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매 출 액 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)아이씨엔터테인먼트 2,399,358,586 1,974,662,692 424,695,894 16,276,697,692 585,201,840 585,201,840 (주)이제이파트너스 2,037,121,774 982,103,391 1,055,018,383 2,466,608,445 (919,775,575) (919,775,575) (주)닛시인베스트먼트 5,726,477,045 2,947,360,878 2,779,116,167 - (2,687,927,816) (2,687,927,816) (주)씨엘엔컴퍼니 854,514,766 782,954,820 71,559,946 1,465,312,966 (206,945,722) (206,945,722) 코리아티이(주) 1,000,017 50,510,507 (49,510,490) - - - ㈜더바이오() - - - 313,161,255 (3,439,824,801) (3,439,824,801) () 당기에 ㈜더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선 급 금() 351,069,641 (165,000,000) 186,069,641 선 급 비 용 61,027,346 - 61,027,346 합 계 412,096,987 (165,000,000) 247,096,987 () 선급금 손실충당금에 대해 당기 중 기타의손실충당금환입 1백만원을 인식하였으며, 합의서에 따라 49백만원을 제각처리하였습니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선 급 금 358,993,867 (215,510,507) 143,483,360 선 급 비 용 30,032,878 - 30,032,878 합 계 389,026,745 (215,510,507) 173,516,238 13. 비유동금융자산 당기말 및 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 장기금융상품 5,000,000,000 - 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토 지 18,096,133,848 - 18,096,133,848 건 물 5,998,695,608 (216,826,825) 5,781,868,783 시 설 장 치 1,552,928,000 (453,327,456) 1,099,600,544 차량운반구 1,030,938,676 (353,416,713) 677,521,963 집 기 비 품 911,201,061 (629,309,132) 281,891,929 사용권자산 780,094,433 (313,049,670) 467,044,763 합 계 28,369,991,626 (1,965,929,796) 26,404,061,830 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토 지 18,529,141,034 - 18,529,141,034 건 물 6,075,889,846 (16,877,472) 6,059,012,374 시 설 장 치 1,036,328,000 (172,761,599) 863,566,401 차량운반구 779,293,472 (159,797,748) 619,495,724 집 기 비 품 764,608,380 (481,264,405) 283,343,975 건설중인자산 21,000,000 - 21,000,000 사용권자산 969,582,356 (464,129,416) 505,452,940 합 계 28,175,843,088 (1,294,830,640) 26,881,012,448 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체 기 말 토 지(2) 18,529,141,034 - - - (433,007,186) 18,096,133,848 건 물(2) 6,059,012,374 90,000,000 - (199,949,353) (167,194,238) 5,781,868,783 시 설 장 치(1) 863,566,401 446,600,000 - (280,565,857) 70,000,000 1,099,600,544 차량운반구 619,495,724 251,645,204 - (193,618,965) - 677,521,963 집 기 비 품 283,343,975 146,592,681 - (148,044,727) - 281,891,929 건설중인자산(1) 21,000,000 49,000,000 - - (70,000,000) - 사용권자산 505,452,940 410,963,396 (81,081,784) (368,289,789) - 467,044,763 합 계 26,881,012,448 1,394,801,281 (81,081,784) (1,190,468,691) (600,201,424) 26,404,061,830 (1)(2) 당기에 건설중인자산 70백만원은 시설장치로 대체되었습니다.당기 중 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체 기 말 토 지 - - - - 18,529,141,034 18,529,141,034 건 물 - - - (16,877,472) 6,075,889,846 6,059,012,374 시 설 장 치 853,210,059 99,328,000 (180,888,333) (258,083,325) 350,000,000 863,566,401 차량운반구 431,668,587 323,506,919 - (135,679,782) - 619,495,724 집 기 비 품 465,256,799 26,165,380 (40,568,396) (167,509,808) - 283,343,975 건설중인자산() - 33,749,589,508 - - (33,728,589,508) 21,000,000 사용권자산 2,082,297,097 267,018,051 (953,821,789) (890,040,419) - 505,452,940 합 계 3,832,432,542 34,465,607,858 (1,175,278,518) (1,468,190,806) (8,773,558,628) 26,881,012,448 () 전기에 건설중인자산 중 33,729백만원은 토지(18,529백만원), 건물(6,076백만원), 시설장치(350백만원) 및 투자부동산(8,774백만원)으로 대체되었습니다. 15. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 부동산 398,200,872 310,410,390 차량운반구 68,843,891 195,042,550 합 계 467,044,763 505,452,940 당기 중 증가한 사용권자산은 416백만원, 감소된 사용권자산은 81백만원 그리고 감가상각비는 368백만원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 유 동 280,758,081 373,936,195 비 유 동 243,466,609 242,184,010 합 계 524,224,690 616,120,205 (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 301,622,471 774,450,366 차량운반구 66,667,318 115,590,053 합 계 368,289,789 890,040,419 리스부채에 대한 이자비용 12,894,514 56,094,906 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 41,432,384 23,828,191 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 416,004천원 및 979,829천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 유동 1,140,760 39,950,720 비유동 1,081,099 - 합 계 2,221,859 39,950,720 (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련한 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 295,625,870 280,758,081 385,587,092 373,936,195 1년 이상 2년 이내 247,993,360 243,466,609 247,947,130 242,184,010 합 계 543,619,230 524,224,690 633,534,222 616,120,205 16. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 대체() 처 분 감가상각비 기 말 토 지 6,607,043,331 - 433,007,186 - - 7,040,050,517 건 물 2,160,497,200 - 167,194,238 - (77,805,842) 2,249,885,596 합 계 8,767,540,531 - 600,201,424 - (77,805,842) 9,289,936,113 () 당기 중 토지 433백만원과 건물 167백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 기 초 취 득 대체 처 분 감가상각비 기 말 토 지 - 6,607,043,331 - - 6,607,043,331 건 물 - 2,166,515,297 - (6,018,097) 2,160,497,200 합 계 - 8,773,558,628 - (6,018,097) 8,767,540,531 (2) 당기와 전기에 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 부동산 임대매출액 127,539,030 - 부동산 임대매출원가 103,305,230 - 17. 매각예정자산회사는 이사회 결의 등을 통하여 종속기업투자주식을 매각하기로 결정하고, 전기말 현재 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 주식은 당기 중 매각 완료하였습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 종속기업투자 (주)오엠씨 - 100,000,000 18. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 고 객 관 계 30,738,692,895 (8,909,922,702) (9,312,608,986) 12,516,161,207 기 술 력 2,803,986,376 (1,902,705,045) - 901,281,331 영 업 권 13,245,546,769 - (6,198,358,004) 7,047,188,765 회 원 권 1,876,935,481 - - 1,876,935,481 합 계 48,665,161,521 (10,812,627,747) (15,510,966,990) 22,341,566,784 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 고 객 관 계 30,738,692,895 (6,574,845,537) (5,744,695,984) 18,419,151,374 기 술 력 2,803,986,376 (1,602,277,934) - 1,201,708,442 영 업 권 13,245,546,769 - - 13,245,546,769 회 원 권 920,707,554 - - 920,707,554 합 계 47,708,933,594 (8,177,123,471) (5,744,695,984) 33,787,114,139 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 고 객 관 계 18,419,151,374 - (2,335,077,165) (3,567,913,002) 12,516,161,207 기 술 력 1,201,708,442 - (300,427,111) - 901,281,331 영 업 권 13,245,546,769 - - (6,198,358,004) 7,047,188,765 회 원 권 920,707,554 956,227,927 - - 1,876,935,481 합 계 33,787,114,139 956,227,927 (2,635,504,276) (9,766,271,006) 22,341,566,784 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 계 정 과 목 기초 취득 무형자산상각비 손상차손 기말 고 객 관 계() 18,370,335,945 5,900,000,000 (2,514,771,458) (3,336,413,113) 18,419,151,374 기 술 력 1,502,135,553 - (300,427,111) - 1,201,708,442 영 업 권 13,245,546,769 - - - 13,245,546,769 회 원 권 148,803,200 771,904,354 - - 920,707,554 합 계 33,266,821,467 6,671,904,354 (2,815,198,569) (3,336,413,113) 33,787,114,139 () 고객관계의 취득금액은 거래처의 회원 DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다. (3) 무형자산 손상검사회사는 매년 영업권 등 무형자산에 대해 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위해 현금창출단위(CGU)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 각 CGU가 속하는 산업의 본질, 과거 경험, 실제 영업결과 및 사업계획에 근거하여 영구성장률을 반영한 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 해당 산업의 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부 및 내부정보(과거 역사적 정보) 등을 고려하여 결정하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요가정치 미디어플랫폼사업부 영구성장률 1.00% 할 인 률 12.62% 19. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 담보제공자산내역 관련 차입금 등 담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정가액 종류 금액 담보권자 잠원동 토지, 건물 유형자산,투자부동산 33,167,938,744 25,200,000,000 장기차입금 20,000,000,000 (주)기업은행 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 담보제공자산내역 관련 차입금 등 담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정가액 종류 금액 담보권자 잠원동 토지, 건물 유형자산,투자부동산 33,355,693,939 25,200,000,000 장기차입금 20,000,000,000 (주)기업은행 20. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 미 지 급 금 1,290,155,908 1,690,624,988 미지급비용 2,556,429,225 2,832,702,964 합 계 3,846,585,133 4,523,327,952 21. 차입금 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 비 고 만기 상환방법 이자율(%) 차입금액 차입금액 (주)기업은행 2024-07-02 일시상환 4.35 20,000,000,000 20,000,000,000 시설자금대출 합 계 20,000,000,000 20,000,000,000 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 [유동부채] 선수금 1,486,298,100 1,431,899,900 예수금 194,202,140 147,179,590 부가세예수금 802,929,919 995,911,641 소 계 2,483,430,159 2,574,991,131 [비유동부채] 임대보증금 192,000,000 110,000,000 합 계 2,675,430,159 2,684,991,131 23. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 13,740,000,000 - 19,000,000,000 - 상환할증금 306,040,000 - 306,040,000 - 전환권조정 (2,987,068,359) - (7,671,674,131) - 합 계 11,058,971,641 - 11,634,365,869 - 당기 중 제16회(권면총액 50억원)가 신규발행 되었고, 제13회(권면총액 40억원 중 12억원), 제14회(권면총액 50억원 전액), 제15회(권면총액 50억원 중 10억원)를 조기상환하였습니다. 또한, 제13회(권면총액 40억원 중 25.6억원) 및 제15회(권면총액 50억원 중 5억원)중 일부가 전환청구 되었습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제13회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제15회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 제16회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 발행가액 5,000,000,000 240,000,000 3,500,000,000 5,000,000,000 표면이자율 0% 0% 0% 1% 보장수익률 2% 0% 0% 1% 발행일 2020-12-18 2021-04-21 2021-08-19 2022-02-22 만기일 2023-12-18 2024-04-21 2024-08-19 2025-02-22 전환가격 364 360 367 520 전환청구기간 2021-12-18 ~ 2023-11-18 2022-04-21 ~ 2024-03-21 2022-08-19 ~2024-07-19 2023-02-22 ~ 2025-01-22 조기상환청구권 2021-12-18 및매 3개월이 되는날 2022-04-21 및 매 3개월에 해당하는날 2022-08-19 및매 3개월에 해당하는날 2023-02-22 및 매 3개월에 해당하는날 전환가격조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 액면가를 하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 발행일 이후 1개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정 당기중 전환사채 조기상환으로 사채상환이익 17백만원, 사채상환손실 195백만원을 인식하였습니다. 24. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 발행시점 공정가치 2,473,277,977 2,279,533,220 1,940,215,472 2,252,300,753 당기초 공정가치 1,572,398,321 1,812,058,317 1,537,981,006 2,485,760,460 발행 - - - - 조기상환 - (415,626,675) (1,033,264,254) (306,882,440) 전환권행사 - (351,468,485) - (153,441,220) 파생상품관련손실(이익) (1,084,897,698) (1,003,656,726) (504,716,752) (1,331,157,831) 당기말 공정가치 487,500,623 41,306,431 - 694,278,969 (단위 : 원) 구 분 제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 관계회사투자주식 () 합 계 더이앤엠 (주)루카에이아이셀 발행시점 공정가치 2,528,787,472 69,000,000 11,543,114,894 당기초 공정가치 - 684,001,596 8,092,199,700 발행 1,829,353,377 - 1,829,353,377 조기상환 - - (1,755,773,369) 전환권행사 - - (504,909,705) 파생상품관련손실(이익) (1,250,550,871) 289,588,911 (4,885,390,967) 당기말 공정가치 578,802,506 973,590,507 2,775,479,036 () ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하고 있습니다. 당기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 5,175백만원, 파생상품평가손실 290백만원을 인식하였습니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 제10회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제11회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제13회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 더이앤엠 발행시점 공정가치 2,158,504,886 2,473,277,977 2,790,035,169 2,279,533,220 전기초 공정가치 5,554,714,952 2,229,111,435 - - 발행 - - 2,790,035,169 2,279,533,220 조기상환 - - (1,292,943,771) - 전환권행사 (5,667,303,148) - - - 파생상품평가손익 및 거래손익 112,588,196 (656,713,114) (1,497,091,398) (467,474,903) 전기말 공정가치 - 1,572,398,321 - 1,812,058,317 (단위 : 원) 구 분 제14회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 제15회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채 관계회사투자주식 () 합 계 더이앤엠 더이앤엠 (주)루카에이아이셀 발행시점 공정가치 1,940,215,472 2,252,300,753 69,000,000 13,962,867,477 전기초 공정가치 - - - 7,783,826,387 발행 1,940,215,472 2,252,300,753 69,000,000 9,331,084,614 조기상환 - - - (1,292,943,771) 전환권행사 - - - (5,667,303,148) 파생상품평가손익 및 거래손익 (402,234,466) 233,459,707 615,001,596 (2,062,464,382) 전기말 공정가치 1,537,981,006 2,485,760,460 684,001,596 8,092,199,700 () 전기 중 (주)루카에이아이셀이 (주)루카헬스(존속법인)에 흡수합병되었습니다. ㈜루카에이아이셀(구.(주)루카헬스)에게 회사가 보유하고 있는 ㈜루카에이아이셀의 합병 후 보통주 176,471주를 인수할 수 있는 매수청구권(콜옵션)을 부여하였습니다. 전기 중 파생상품부채와 관련하여 파생상품평가이익 3,023백만원, 파생상품평가손실 961백만원을 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 제16회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채() 신규 취득 733,727,651 파생상품평가손실 (662,274,053) 감소 - 당기말 공정가치 71,453,598 () 회사 또는 회사가 지정하는자가 채권자로부터 전환사채의 50%를 재매입할 수 있는 조기상환청구권입니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 제12회 무기명식 이권부무보증 사모전환사채() 신규 취득 1,326,432,008 파생상품평가손실 (818,500,935) 감소 (507,931,073) 전기말 공정가치 - () 회사가 권면액 기준 70%를 초과하지 않는 범위 내에서 채권자로부터 재매입할 수 있는 조기상환청구권으로, 전기 중 채권자의 중도상환청구로 인해 동 권리가 소멸되었습니다. (3) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 전환사채와 관련된 파생상품평가손실을 제외한 법인세비용차감전계속사업손실은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 조정 전 법인세비용차감전계속사업손실 (22,717,383,241) (3,812,020,016) 리픽싱조건부 전환사채와 관련된 파생상품평가이익(손실) 5,174,979,878 2,677,465,978 조정 후 법인세비용차감전계속사업손실 (27,892,363,119) (6,489,485,994) 25. 퇴직급여 회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 확정기여형 퇴직연금 불입액 536,890,226 575,001,590 26. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 발행할 주식의 총수 300,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식의 수 181,621,094 173,450,191 자 본 금 18,162,109,400 17,345,019,100 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 기 초 173,450,191 160,411,688 유 상 증 자 - 5,543,237 전환권 행사 8,170,903 7,440,266 주식선택권 행사 - 55,000 기 말 181,621,094 173,450,191 27. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 주식발행초과금 98,023,658,711 96,246,848,358 주식선택권 2,252,976,600 1,680,133,271 자 기 주 식 (28,540,000) (28,540,000) 자기주식처분이익 1,779,428 1,779,428 기타의 자본잉여금 2,284,376,725 2,284,376,725 합 계 102,534,251,464 100,184,597,782 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 자본금 기타불입자본 자본금 기타불입자본 기 초 17,345,019,100 100,184,597,782 16,041,168,800 87,229,543,202 유 상 증 자 - - 554,323,700 4,445,676,074 전환권 행사 817,090,300 1,776,810,353 744,026,600 7,705,161,842 주식선택권 행사 - - 5,500,000 48,480,000 주식선택권 변동 - 572,843,329 - 755,736,664 기 말 18,162,109,400 102,534,251,464 17,345,019,100 100,184,597,782 28. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,893,585,177) (779,631,375) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,398백만원(법인세효과 284백만원 차감전)을 인식하였습니다. 29. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 법정적립금() 33,732,800 33,732,800 미처분이익잉여금 (미처리결손금) (52,284,699,478) (29,852,852,399) 합 계 (52,250,966,678) (29,819,119,599) () 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 기 초 금 액 (29,819,119,599) (23,577,568,044) 당기순이익(손실) (22,431,847,079) (6,705,551,555) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 - 464,000,000 기 말 금 액 (52,250,966,678) (29,819,119,599) (3) 결손금처리계산서회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 Ⅰ.미처리결손금 52,284,699,478 - 29,852,852,399 1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 29,852,852,399 23,611,300,844 2. 당기순손실 22,431,847,079 6,705,551,555 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분손실 - (464,000,000) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 52,284,699,478 29,852,852,399 당기 처리예정일은 2023년 3월 31일이며 전기 처리확정일은 2022년 3월 31일이었습니다. 30. 영업손익당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 매출액 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 서비스매출 27,769,270,821 38,555,571,459 임 대 매 출 127,539,030 - 상 품 매 출 - 614,636 합 계 27,896,809,851 38,556,186,095 (2) 매출원가 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 서비스매출원가 15,647,318,974 17,036,864,958 임대매출원가 103,305,230 - 상품매출원가 - 595,129 합 계 15,750,624,204 17,037,460,087 (3) 판매비와 관리비 (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 급여 2,468,856,443 2,331,786,857 상여금 - 137,969,430 퇴직급여 292,720,141 298,956,402 지급용역비 40,972,955 111,832,637 복리후생비 804,214,041 731,840,333 여비교통비 115,432,016 90,355,066 접대비 315,289,970 232,316,412 통신비 1,789,579 1,522,648 세금과공과금 105,501,854 77,200,251 감가상각비 767,696,475 1,206,529,809 지급임차료 59,398,326 163,145,864 보험료 28,307,702 27,093,614 차량유지비 9,367,926 7,735,670 교육훈련비 2,357,387 978,000 도서인쇄비 3,021,000 2,934,000 소모품비 111,590,130 75,215,154 지급수수료 1,905,490,294 1,353,069,876 광고선전비 2,205,217,355 4,887,612,067 대손상각비 1,451,599 (429,085,541) 무형자산상각비 2,635,504,276 2,815,198,569 주식보상비용 572,843,329 755,736,664 수납대행수수료 1,691,454,609 2,590,015,334 합 계 14,138,477,407 17,469,959,116 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 [금융수익] 이자수익 651,623,355 282,905,781 배당금수익 6,426,220 - 수입 임대료 - 13,860,000 단기금융상품평가이익 17,120,792 56,257,539 단기금융상품처분이익 27,845,526 750,697 파생상품평가이익 5,174,979,878 3,023,513,881 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 124,292,282 836,555,983 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 10,805,946 5,978,500 사채상환이익 16,789,366 - 합 계 6,029,883,365 4,219,822,381 [금융비용] 이자비용 3,650,383,567 2,423,112,096 단기금융상품평가손실 14,200,548 - 파생상품평가손실 951,862,964 1,779,550,434 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,747,890,932 2,421,500 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 168,821,372 사채상환손실 195,617,928 418,678,248 합 계 7,559,955,939 4,792,583,650 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 구 분 기타수익(비용) () 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 - 651,623,355 당기손익-공정가치측정금융자산 (2,582,026,934) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,426,220 - 파생상품자산 (662,274,053) - 합 계 (3,237,874,767) 651,623,355 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (178,828,562) (3,650,383,567) 파생상품부채 4,885,390,967 - 합 계 4,706,562,405 (3,650,383,567) () 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. ② 제 20(전) 기 구 분 기타수익(비용) () 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 13,860,000 282,905,781 당기손익-공정가치측정금융자산 728,299,847 - 파생상품자산 (818,500,935) - 합 계 (76,341,088) 282,905,781 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (418,678,248) (2,423,112,096) 파생상품부채 2,062,464,382 - 합 계 1,643,786,134 (2,423,112,096) () 금융상품 평가 및 처분손익, 배당수익 등으로 구성되어 있습니다. 32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 [기타수익] 외환차익 12,699 8,740 기타의손실충당금환입 416,320,994 172,000,000 종속기업투자처분이익 300,000 100,000,000 관계기업투자처분이익 - 200,116,047 무형자산처분이익 80,000,000 - 무형자산손상차손환입 - 148,828,102 리스변경이익 23,904,092 55,750,151 잡이익 160,708,198 322,881,865 합 계 681,245,983 999,584,905 [기타비용] 외환차손 120,150 73,412 기부금 39,450,160 81,330,560 기타의대손상각비 1,998,408,599 937,969,651 종속기업투자손상차손 7,686,629,450 3,130,333,904 종속기업투자처분손실 355,404,190 - 영업권 손상차손 6,198,358,004 - 무형자산 손상차손 3,567,913,002 3,485,241,215 유형자산 처분손실 - 218,456,729 복구충당부채 전입액 - 91,226,470 리스변경손실 27,080,687 18,070,815 잡손실 2,900,648 324,907,788 합 계 19,876,264,890 8,287,610,544 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 상품의 판매 - 595,129 종업원급여 7,501,122,911 7,766,947,123 감가상각비 1,268,274,533 1,474,208,903 지급수수료 8,578,617,729 8,516,254,676 지급용역비 4,586,728,213 5,129,949,258 광고선전비 2,205,217,355 4,887,612,067 무형자산상각비 2,635,504,276 2,815,198,569 수납대행수수료 1,691,454,609 2,590,015,334 기 타 1,422,181,985 1,326,638,144 합 계 29,889,101,611 34,507,419,203 34. 주식선택권 (1) 주요사항이사회 결의 및 주주총회 결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권 관련한주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 부 여 일 2016년 8월 4일 2019년 5월 28일 2020년 12월 23일 부 여 수 량 400,000주(3) 1,288,000주(3) 2,000,000주(3) 행 사 가 격 1,276원(4) 951원(4) 1,125원(4) 공 정 가 치 1,476원(1) 668원(1) 625원(2) 행사가능기간 2019년 8월 5일~ 2024년 8월 4일 2021년 5월 28일~ 2026년 5월 27일 2022년 12월 23일~ 2027년 12월 23일 부 여 방 법 신주교부방식 신주교부방식 신주교부방식 행사가능조건 부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 (1)(2)(3)(4) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형에 따라 최초 부여일시점의 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. 1차, 2차 및 3차의 최초 부여수량(액면분할 후)은 각각 3,500,000주, 1,650,000주, 2,000,000주이나, 퇴사 등에 따른 부여 취소로 당기말 현재 잔여수량은 각각 400,000주, 1,288,000주, 2,000,000주입니다.1차, 2차 및 3차의 최초 행사가격은 각각 9,168원, 1,221원, 1,202원이나 액면분할과 유상증자로 인해 당기말 현재 행사가격은 각각 1,304원, 979원, 1,156원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 기초 주식선택권 수량 3,728,000 3,929,000 취소 (40,000) (146,000) 행사 - (55,000) 기말 주식선택권 수량 3,688,000 3,728,000 (3) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 573백만원 및 756백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 35. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 법인세 추납액(환급액) (226,268,180) (154,893,130) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (343,095,180) 2,834,874,794 자본에 직접 반영된 법인세비용 283,827,198 213,549,875 법인세비용(수익) (285,536,162) 2,893,531,539 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 283,827,198 213,549,875 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (22,717,383,241) (3,812,020,016) 적용세율에 따른 세부담 (4,997,824,313) (838,644,404) 조 정 사 항 비공제비용 433,536,610 3,868,617,896 미인식 일시적 차이의 변동(1) 2,510,464,677 (685,308,215) 법인세추납액(환급액) (226,268,180) (154,893,130) 기타(세율차이 등) 1,994,555,044 703,759,392 법인세비용(수익) (285,536,162) 2,893,531,539 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(2) - - (1)(2) 2022년 개정세법으로 과세구간별 법인세율 인하된것을 반영하였습니다.유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 산출하지 않습니다. (4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기 말 미지급비용(연차수당) 7,369,689 (1,163,502) - 6,206,187 현재가치할인차금 - 55,652,091 - 55,652,091 퇴직연금 2,232,254 7,563,123 - 9,795,377 대손충당금 654,204,405 304,638,970 - 958,843,375 대손금 494,586,890 (83,807,381) - 410,779,509 오엠씨(대여금) - (357,000,000) - (357,000,000) 오엠씨(미수수익) - (3,815,172) - (3,815,172) 미수이자 - (5,855,548) - (5,855,548) 단기금융상품 (14,772,232) 14,137,981 - (634,251) 유형자산 (34,585,580) 40,400,601 - 5,815,021 리스 15,557,640 (4,016,446) - 11,541,194 종속기업투자손상차손 2,970,577,674 (1,153,382,772) - 1,817,194,902 당기손익-공정가치측정금융자산 (169,284,335) 592,098,536 - 422,814,201 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 431,312,905 (9,898,319) 283,827,198 705,241,784 파생상품자산평가손실 - (15,005,256) (15,005,256) 영업권 - 1,301,655,181 1,301,655,181 무형자산손상차손 732,402,094 (2,301,897) 730,100,197 사채상환할증금 67,328,800 (3,060,400) 64,268,400 파생상품부채_전환권 1,559,028,455 (1,238,293,411) 320,735,044 파생상품부채_상환권 70,775,128 (13,113,581) 57,661,547 파생상품부채 135,300,351 54,663,655 189,964,006 전환권조정 (1,687,768,309) 1,060,483,954 (627,284,355) 소 계 5,234,265,829 540,580,407 283,827,198 6,058,673,434 이월결손금 24,685,667,384 (1,501,110,363) 23,184,557,021 이연법인세자산 미인식액 (27,280,008,088) 1,019,797,938 (26,260,210,150) 이연법인세자산 합계 2,639,925,125 59,267,982 283,827,198 2,983,020,305 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 과 목 기 초 당기손익에 인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용(연차수당) 7,362,887 6,802 - 7,369,689 퇴직연금 10,203,952 (7,971,698) - 2,232,254 대손충당금 2,902,253,286 (2,248,048,881) - 654,204,405 대손금 373,592,444 120,994,446 - 494,586,890 단기금융상품 (2,395,573) (12,376,659) - (14,772,232) 유형자산 - (34,585,580) - (34,585,580) 리스 27,461,064 (11,903,424) - 15,557,640 종속기업투자손상차손 3,854,684,515 (884,106,841) - 2,970,577,674 당기손익-공정가치측정금융자산 (131,909,830) (37,374,505) - (169,284,335) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 217,763,030 - 213,549,875 431,312,905 무형자산손상차손 529,822,232 202,579,862 - 732,402,094 사채상환할증금 97,321,066 (29,992,266) - 67,328,800 파생상품부채_전환권 1,680,951,028 (121,922,573) - 1,559,028,455 파생상품부채_상환권 31,490,777 39,284,351 - 70,775,128 파생상품부채 - 135,300,351 - 135,300,351 전환권조정 (990,989,072) (696,779,237) - (1,687,768,309) 소 계 8,607,611,806 (3,586,895,852) 213,549,875 5,234,265,829 이월결손금 24,832,504,417 (146,837,033) - 24,685,667,384 이연법인세자산 미인식액 (27,965,316,304) 685,308,216 - (27,280,008,088) 이연법인세자산 합계 5,474,799,919 (3,048,424,669) 213,549,875 2,639,925,125 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 차감할 일시적차이 14,645,967,277 11,792,457,745 세무상결손금 110,402,652,482 112,207,579,019 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 이월결손금 이월액의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~3년 이내 3년 초과 이월결손금이월액 3,330,682,139 16,772,161,852 18,617,693,769 71,682,114,722 36. 주당이익 (1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 당기순이익(손실) (22,431,847,079) (6,705,551,555) 가중평균유통보통주식수() 174,145,775 170,163,320 기본주당이익(손실) (129) (39) () 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 구 분 기간 주식수 적용일수 가중평균유통보통주식수 기초 22.01.01~22.12.31 173,450,191 365/365 173,450,191 자기주식 22.01.01~22.12.31 (11,960) 365/365 (11,960) 전환권행사(15회차) 22.11.03~22.12.31 1,362,397 59/365 220,223 전환권행사(13회차) 22.11.28~22.12.31 3,457,444 34/365 322,063 전환권행사(13회차) 22.12.14~22.12.31 3,351,062 18/365 165,258 합 계 181,609,134 174,145,775 ② 제 20(전) 기 구 분 기간 주식수 적용일수 가중평균유통보통주식수 기초 21.01.01~21.12.31 160,411,688 365/365 160,411,688 자기주식 21.01.01~21.12.31 (11,960) 365/365 (11,960) 전환권행사(10회차) 21.01.19~21.12.31 4,491,463 347/365 4,269,966 전환권행사(10회차) 21.01.20~21.12.31 716,722 346/365 679,413 전환권행사(10회차) 21.01.21~21.12.31 2,232,081 345/365 2,109,775 주식선택권 행사 21.05.28~21.12.31 45,000 218/365 26,877 유상증자 21.07.09~21.12.31 5,543,237 176/365 2,672,903 주식선택권 행사 21.07.15~21.12.31 10,000 170/365 4,658 합 계 173,438,231 170,163,320 (2) 희석주당이익① 당기 및 전기의 희석주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 조정후 당기순이익(1) (22,431,847,079) (7,061,744,994) 가중평균희석유통보통주식수(2) 174,145,775 177,895,644 희석주당이익(3) (129) (40) (1)(2) 전기 희석효과가 있는 전환사채 관련 손실 357백만원을 반영하였습니다. 당기 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다.가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 가중평균유통보통주식수 174,145,775 170,163,320 희석효과 있는 전환사채 전환시 주식수 - 7,732,324 가중평균희석유통보통주식수 174,145,775 177,895,644 (3) 당기 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 기본주당순이익과 같습니다. ② 반희석효과로 인하여 당기 희석주당이익 계산시 고려하지는 않았으나, 향후 희석효과 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 행사가능기간 행사가격 잠재적보통주 주식선택권 2019.08.05~2024.08.04 1,304 400,000 주식선택권 2021.05.28~2026.05.28 979 1,288,000 주식선택권 2022.12.23~2027.12.23 1,156 2,000,000 11회 전환사채 2021.12.18~2023.11.18 364 13,736,264 13회 전환사채 2022.04.21~2024.03.21 360 666,667 15회 전환사채 2022.08.19~2024.07.19 367 9,536,785 16회 전환사채 2023.02.22~2025.01.22 520 8,245,522 37. 금융상품 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 부 채 총 계 40,880,690,659 47,551,004,857 자 본 총 계 66,551,809,009 86,930,865,908 부 채 비 율 61.43% 54.70% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 - 1,706,758,253 - - 6,802,020,587 - 장단기금융상품 3,958,005,452 5,000,000,000 - 4,902,702,622 2,124,507,309 - 파생상품자산 71,453,598 - - - - - 매출채권 및 기타채권 - 10,633,534,558 - - 13,782,780,756 - 장기매출채권 및 기타채권 - 4,702,350,043 - - 3,441,690,000 - 당기손익-공정가치 측정금융자산 9,039,130,044 - - 12,829,806,248 - - 리스채권 - 2,221,859 - - 39,950,720 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,531,536,700 - - 3,929,317,700 합 계 13,068,589,094 22,044,864,713 2,531,536,700 17,732,508,870 26,190,949,372 3,929,317,700 ② 금융부채 (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 - 3,846,585,133 - 4,523,327,952 파생상품부채 2,775,479,036 - 8,092,199,700 - 차 입 금 - 20,000,000,000 - 20,000,000,000 전환사채 - 11,058,971,641 - 11,634,365,869 임대보증금 - 192,000,000 - 110,000,000 리스부채 - 524,224,690 - 616,120,205 합 계 2,775,479,036 35,621,781,464 8,092,199,700 36,883,814,026 (3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 위험을 감소 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있으며, 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 2) 시장위험시장위험이란 환율이나 이자율, 지분증권의 가격 같은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의목적은 수익을 최적화하는 한편, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있으며, 당기말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사가 상각후원가로 측정하고 있는 사채는 변동이자율로 이자를 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금(20,000백만원)으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 1% 상승시 (200,000,000) (200,000,000) 1% 하락시 200,000,000 200,000,000 다. 외화위험당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채는 없습니다.3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용도를 평가하고 있으며, 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 고객 또는 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 회사는 정상채권에 대해 채권의 연령 분석 및 과거 대손경험률 등을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 손상사건이 발생한 채권에 대해서는거래상대방 재무상태 등에 대한 개별분석을 통해 회수가능액을 산정하고 동 금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채(파생상품부채 제외, 이자포함)의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 이하 2년 이상 5년 이하 5년 초과 합 계 장기차입금 - 21,305,456,504 - - 21,305,456,504 매입채무 및 기타채무 3,846,585,133 - - - 3,846,585,133 임대보증금 80,000,000 112,000,000 - - 192,000,000 리스부채 295,625,870 247,993,360 - - 543,619,230 전환사채 13,790,000,000 50,000,000 314,373,333 - 14,154,373,333 합 계 18,012,211,003 21,715,449,864 314,373,333 - 40,042,034,200 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 이하 2년 이상 5년 이하 5년 초과 합 계 장기차입금 - - 21,309,771,715 - 21,309,771,715 매입채무 및 기타채무 4,523,327,952 - - - 4,523,327,952 임대보증금 - 110,000,000 - - 110,000,000 리스부채 385,587,092 172,038,500 75,908,630 - 633,534,222 전환사채 19,050,000,000 50,000,000 331,040,000 - 19,431,040,000 합 계 23,958,915,044 332,038,500 21,716,720,345 - 46,007,673,889 (4) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 단기금융상품 - 3,958,005,452 - 3,958,005,452 파생상품자산 - - 71,453,598 71,453,598 당기손익 -공정가치측정금융자산(1) 65,674,000 - 8,973,456,044 9,039,130,044 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 2,531,536,700 - - 2,531,536,700 합 계 2,597,210,700 3,958,005,452 9,044,909,642 15,600,125,794 [금융부채] 파생상품부채(2) - - 2,775,479,036 2,775,479,036 (1)(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 단기금융상품 - 4,902,702,622 - 4,902,702,622 당기손익 -공정가치측정금융자산(1) 97,510,500 - 12,732,295,748 12,829,806,248 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 3,929,317,700 - - 3,929,317,700 합 계 4,026,828,200 4,902,702,622 12,732,295,748 21,661,826,570 [금융부채] 파생상품부채(2) - - 8,092,199,700 8,092,199,700 (1)(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. 3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 파생상품자산 - 664,903,587 - (593,449,989) 71,453,598 당기손익-공정가치 측정금융자산 12,829,806,248 1,572,180,000 (2,625,712,054) (2,737,144,150) 9,039,130,044 금융자산 합계 12,829,806,248 2,237,083,587 (2,625,712,054) (3,330,594,139) 9,110,583,642 파생상품부채 8,092,199,700 193,580,008 (624,909,705) (4,885,390,967) 2,775,479,036 금융부채 합계 8,092,199,700 193,580,008 (624,909,705) (4,885,390,967) 2,775,479,036 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 당기손익-공정가치 측정금융자산 2,634,161,137 11,099,932,000 (1,698,821,372) 794,534,483 12,829,806,248 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,252,429,000 - (3,252,429,000) - - 금융자산 합계 5,886,590,137 11,099,932,000 (4,951,250,372) 794,534,483 12,829,806,248 파생상품부채 7,783,826,387 9,346,084,614 (6,975,246,919) (2,062,464,382) 8,092,199,700 금융부채 합계 7,783,826,387 9,346,084,614 (6,975,246,919) (2,062,464,382) 8,092,199,700 4) 회사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다. 5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 38. 지급보증 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증받은자 보증내역 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 서울보증보험 인천경제자유구역청 외 공탁보증보험 5,518,150,000 1,459,689,571 (주)오엠씨 대표이사 더이앤엠 주식회사 (주)오엠씨 단기대여금 연대보증 1,700,000,000 1,700,000,000 합 계 7,218,150,000 3,159,689,571 39. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 최대주주 나비스피델리스 5호 조합 나비스피델리스 5호 조합 종속기업 - 코리아티이(주)(1) - (주)이제이파트너스(1) (주)아이씨엔터테인먼트 (주)아이씨엔터테인먼트 (주)닛시인베스트먼트 (주)닛시인베스트먼트 (주)씨엘엔컴퍼니 (주)씨엘엔컴퍼니 - (주)오엠씨(1) 모엣1호투자조합(2) - 관계기업 (주)루카에이아이셀 ㈜루카에이아이셀 (1)(2) 당기 중 매각완료하여 종속기업에서 제외하였습니다.당기 중 취득하여 종속기업에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 분 류 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 (주)아이씨엔터테인먼트 종속기업 임대료매출 2,400,000 - 서비스매출 - 2,300,000 지급수수료 1,491,088,591 1,572,314,945 지급용역비(매출차감) 13,961,132,080 13,522,728,065 광고선전비 87,000,000 126,600,000 이자수익 68,237,535 49,732,931 ㈜더바이오() 기타 복리후생비 - 21,900,000 접대비 - 8,000,000 이자수익 - 481 (주)닛시인베스트먼트 종속기업 임대료매출 461,290 - 이자수익 247,146,026 136,631,879 (주)씨엘엔컴퍼니 종속기업 임대료매출 24,696,612 - 이자수익 3,780,822 - (주)루카에이아이셀 관계기업 복리후생비 1,757,500 - () 전기 중 (주)더바이오의 지배력을 상실하기 전까지의 금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 분 류 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 (주)아이씨엔터테인먼트 종속기업 단기대여금 1,150,000,000 1,700,000,000 예수보증금 1,000,000 - 미지급금 55,000,000 - 미수수익 25,892,329 30,649,863 (주)닛시인베스트먼트(3) 종속기업 단기대여금 4,050,000,000 2,900,000,000 미수수익 277,909,314 30,763,288 (주)씨엘엔컴퍼니 종속기업 단기대여금 200,000,000 - 예수보증금 20,000,000 - 미수수익 3,780,822 - (주)오엠씨(2,3) 기타 단기대여금 - 1,700,000,000 미수수익 - 18,167,486 코리아티이(주)(2,3) 기타 선급금 - 50,510,507 ㈜루카에이아이셀(1) 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 11,000,000,000 11,000,000,000 (1)(2)(3) 회사가 보유한 (주)루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. 전기말 현재 종속기업이었으나, 당기 중 지분 매각으로 인해 특수관계자에서 제외하였습니다.해당 기업에 대한 당기말 및 전기말 대손상각비 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 손실충당금 대손상각비(환입) 손실충당금 대손상각비(환입) 종속기업 ㈜닛시인베스트먼트 단기대여금 1,961,688,980 1,961,688,980 - - 기타 코리아티이(주)() 선급금 - - 50,510,507 - (주)오엠씨() 단기대여금 - - 1,700,000,000 975,000,000 미수수익 - - 18,167,486 9,083,743 합 계 1,961,688,980 1,961,688,980 1,768,677,993 984,083,743 () 당기 중 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자 명칭 자금대여거래 전환사채 취득 현금출자 출자전환 대여 회수 종속기업 (주)아이씨엔터테인먼트 - 550,000,000 - - - (주)닛시인베스트먼트 4,700,000,000 3,550,000,000 - - - (주)씨엘엔컴퍼니 200,000,000 - - - - 모엣1호투자조합 - - - 3,500,000,000 - ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 회사명 자금대여 거래 전환사채 현금출자 출자전환 대여 회수 취득 종속기업 ㈜더바이오(1) - - - - 6,488,950,981 종속기업 (주)닛시인베스트먼트 6,500,000,000 7,350,000,000 - - - 종속기업 (주)아이씨엔터테인먼트(2) 2,300,000,000 1,060,000,000 - - 400,000,000 종속기업 (주)오엠씨 250,000,000 - - - - 종속기업 ㈜씨엘엔컴퍼니 - - 3,300,000,000 - 관계기업 (주)루카에이아이셀(3) - - 11,000,000,000 - - (1)(2)(3) 전기에 ㈜더바이오에 대한 대여금 및 대여이자 6,489백만원(전기말 100% 대손설정)을 출자전환한 후에 확보한 (주)더바이오 주식 전부를 처분하였습니다.전기에 (주)아이씨엔터테인먼트 대여금 14.6억원 중 10.6억원을 회수하고 4억원은 출자전환하였습니다.전기에 (주)루카에이아이셀이 발행한 1회 전환사채(권면총액: 70억원)와 2회 전환사채(권면총액:40억원)를 취득하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영자(회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 누적 누적 급 여 808,808,500 979,815,460 퇴 직 급 여 170,819,840 158,830,300 주식보상비용 - 102,426,668 합 계 979,628,340 1,241,072,428 40. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 당기순이익(손실) (22,431,847,079) (6,705,551,555) 조 정 법인세비용(수익) (285,536,162) 2,893,531,539 이자비용 3,650,383,567 2,423,112,096 대손상각비 1,451,599 (429,085,541) 기타의대손상각비 1,998,408,599 937,969,651 기타의손실충당금환입 (416,320,994) (172,000,000) 감가상각비 1,268,274,533 1,474,208,903 무형자산상각비 2,635,504,276 2,815,198,569 파생상품평가손실 951,862,964 1,779,550,434 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,747,890,932 2,421,500 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (124,292,282) (836,555,983) 종속기업투자손상차손 7,686,629,450 3,130,333,904 유형자산처분손실 - 218,456,729 복구충당부채전입액 - 91,226,470 영업권손상차손 6,198,358,004 - 무형자산손상차손 3,567,913,002 3,485,241,215 주식보상비용 572,843,329 755,736,664 단기금융상품평가손실 14,200,548 - 단기금융상품평가이익 (17,120,792) (56,257,539) 단기금융상품처분이익 (27,845,526) (750,697) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 168,821,372 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (10,805,946) (5,978,500) 종속기업투자 처분손실 355,404,190 - 종속기업투자 처분이익 (300,000) (100,000,000) 관계기업투자 처분이익 - (200,116,047) 무형자산처분이익 (80,000,000) - 무형자산손상차손 환입 - (148,828,102) 파생상품평가이익 (5,174,979,878) (3,023,513,881) 사채상환손실 195,617,928 418,678,248 사채상환이익 (16,789,366) - 이자수익 (651,623,355) (282,905,781) 배당금수익 (6,426,220) - 리스변경이익 (23,904,092) (55,750,151) 리스변경손실 27,080,687 18,070,815 소 계 25,035,878,995 15,300,815,887 운전자본의 변동 매출채권의 감소 3,634,177,177 1,768,175,443 기타채권의 감소(증가) (1,047,436,190) 474,281,015 기타유동자산의 증가 (72,561,866) (121,477,844) 기타채무의 감소 (710,462,758) (154,821,437) 기타유동부채의 증가(감소) (91,563,017) 412,219,238 소 계 1,712,153,346 2,378,376,415 영업에서 창출된 현금 4,316,185,262 10,973,640,747 (2) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래 및 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 전환권행사에 따른 전환사채의 전환 2,593,900,653 8,449,188,442 단기대여금과 미수이자의 출자전환 - 6,888,950,981 종속기업투자의 매각예정자산 대체 - 100,000,000 유형자산의 투자부동산 대체 600,201,424 8,773,558,628 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 현금흐름 비현금변동 기말장부가액 취득 상각 조기상환 행사 장기차입금 20,000,000,000 - - - - - 20,000,000,000 리스부채 616,120,205 (416,004,388) 433,631,567 12,941,671 (122,464,365) - 524,224,690 전환사채 11,634,365,869 (2,224,000,000) (1,095,625,726) 2,898,622,560 1,934,601,931 (2,088,992,993) 11,058,971,641 합 계 32,250,486,074 (2,640,004,388) (661,994,159) 2,911,564,231 1,812,137,566 (2,088,992,993) 31,583,196,331 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초장부가액 현금흐름 비현금변동 기말장부가액 취득 상각 조기상환 행사 장기차입금 - 20,000,000,000 - - - - 20,000,000,000 리스부채 2,292,691,483 (979,829,160) 267,018,051 55,578,528 (1,019,338,697) - 616,120,205 전환사채 5,297,872,700 13,857,354,000 (8,082,652,606) 2,141,990,247 1,203,690,946 (2,783,889,418) 11,634,365,869 합 계 7,590,564,183 32,877,524,840 (7,815,634,555) 2,197,568,775 184,352,249 (2,783,889,418) 32,250,486,074 41. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관의 약정사항 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약정사항 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 한도액 실행금액 한도액 실행금액 (주)기업은행 시설자금대출 20,000,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 20,000,000,000 (2) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고인 부당이득금 관련 소송이 계류중이었으나, 동 소송이 2023년 02월 20일 항소취하됨에 따라 사건이 종결되었습니다. 42. 보험가입자산 회사는 건물에 대하여는 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 개인정보보호배상책임보험에 가입하고 있습니다. 43. 보고기간 후 사건(1) 타법인 주식 투자 회사는 이사회 결의에 의거하여 2023년 2월 6일에 ㈜베셀의 보통주 1,663,536주(지분율 13.42%)를 13,651백만원에 취득하였습니다.(2) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2023년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 1) 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회의 결의를 통하여 배당할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등의 요인을 종합적으로 고려하여 적정수준의 배당이 이루어질수 있도록 할 예정입니다. 배당과 관련된 당사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항은 당사의 정관에 명시되어 있으며, 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내용 제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제55조(이익금의 처분) 이 회사는 매 사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제56조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때 에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제17조제2항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제 53조 제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제57조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 제58조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 6월 말일(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 [상법] 제462조의3에 따라 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. [상법 시행령] 제19조에서 정한 미실현이익 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제9조의2, 제9조의3, 제9조의4의 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 2) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항- 당사는 보고서 작성기준일 현재까지 배당금을 지급한 내역이 없습니다. [주요배당지표] 100100100-22,595-12,048-23,613-22,432-6,706-26,903-130-25-112----------------------------------------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2020년 03월 31일전환권행사보통주10,212,904100-2020년 09월 30일전환권행사보통주9,288,5341005062020년 12월 31일전환권행사보통주26,774,978100-2021년 03월 31일전환권행사보통주7,440,266100-2021년 05월 28일주식매수선택권행사보통주45,0001009822021년 07월 09일유상증자(제3자배정)보통주5,543,2371009022021년 07월 15일주식매수선택권행사보통주10,0001009792022년 12월 31일전환권행사보통주8,170,903100- 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 6회차 8회차 5,8,9회차 10회차 - - - 13,15회차 ※ 전환권행사 및 주식매수선택권행사는 분기 단위로 합산하여 기재하였으며, 자세한 사항은 기공시된 '전환청구권 행사' 공시를 참조해주시기 바랍니다. 2) 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : ) 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채112020.12.182023.12.185,000보통주2021.12.18~2023.11.181003645,00013,736,263-무기명식 이권부무보증 사모 전환사채132021.04.212024.04.214,000보통주2022.04.21~2024.03.211003601,1403,166,666-무기명식 이권부무보증 사모 전환사채142021.06.282024.06.285,000보통주2022.06.28~2024.05.281007421,2001,617,250-무기명식 이권부무보증 사모 전환사채152021.08.192024.08.195,000보통주2022.08.19~2024.07.191003674,50012,261,579-무기명식 이권부무보증 사모 전환사채162022.02.222025.02.225,000보통주2023.02.02~2025.01.221005205,0009,615,384-24,000---16,84040,397,142- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - ※ 1)2) 보고서 작성기준일 이후 회차별 전환조건이 변동된 내역(회차/전환가액/전환가액조정기일)은 아래와 같습니다.(※ 11회차 286원(3월 20일), 13회차 287원(3월 21일), 15회차 286원(3월 20일))보고서 작성기준일 이후 15회차 전환사채 만기전 사채 취득으로 5억원 취득하였고 13회차 1억원, 15회차 1억원이 전환청구되었습니다. 자세한 사항은 기공시된 ' 전환사채 발행후 만기전 사채 취득(2023.02.20)', ' 추가상장(2023.02.28)' 공시를 참조해주시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 더이앤엠(주)회사채사모2022년 02월 22일5,000표면이자율: 1.0%만기이자율: 1.0%-2025년 02월 22일미상환: 5,000-5,000--미상환 : 5,000- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------5,0006,8405,000----16,8405,0006,8405,000----16,840 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전환사채102020.01.17운영자금4,360운영자금4,360-전환사채112020.12.18운영자금5,000운영자금5,000-전환사채122021.01.18타법인증권취득자금7,000타법인증권취득자금7,000-전환사채132021.04.21운영자금4,000운영자금4,000-전환사채142021.06.28운영자금5,000운영자금5,000-유상증자312021.07.09운영자금4,999운영자금4,999-전환사채152021.08.19채무상환5,000채무상환5,000-전환사채162022.02.22운영자금5,000운영자금5,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 자산양수도 (2-1) 유형자산 양도(2020-08-07) 당사는 보유자산인 서울특별시 서초구 잠원동 25-25의 토지(481.8㎡) 및 건물(1912.38㎡) 등의 유형자산을 양도하는 계약을 체결하였7습니다.- 자산양수도 대상 자산 구분 소재지 양도금액 비고 토지 및 건물 서울특별시 서초구 잠원동 25-25의토지(481.8㎡) 및 건물(1912.38㎡) 12,200,000,000 - - 자산양수도 당사자 구분 양수인 양도인 법인명 구구상사 주식회사 더이앤엠 주식회사 본사 주소 부산광역시 수영구광안로62번길 39, 1606호 서울특별시 강남구논현로 842, 8층 연락처 - 02-2088-8222 설립연월일 - 2002년 7월 8일 자본금 500,000,000 112,668,201,307 자산총액 - 68,647,745,510 결산기 - 12월 주권상장 또는 코스닥상장일 - 2006년 10월 10일 발행주식의 종류 및 수 - 124,348,176 (액면100원) ※ 상기 '양도인의 정보는 2020년 반기 연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. ② 유형자산양도 관련 일정 구 분 일 자 평가기간 2020년 07월 27일 ~ 2020년 08월 07일 이사회결의일 2020년 08월 07일 자산양수도 계약일 2020년 08월 07일 주요사항보고서제출일 2020년 08월 07일 잔금지급일 2020년 08월 28일 <합병등 전후의 재무사항 비교표> 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) 구 분 자산양수도 전 증감 자산양수도 후 자산 유동자산 31,686,451,220 4,160,000,000 35,846,451,220 비유동자산 80,981,750,087 (12,516,014,475) 68,465,735,612 자산총계 112,668,201,307 (8,356,014,475) 104,312,186,832 부채 유동부채 29,674,655,495 (7,700,000,000) 21,974,655,495 비유동부채 7,985,187,196 (340,000,000) 7,645,187,196 부채총계 37,659,842,691 (8,040,000,000) 26,619,842,691 자본 자본금 12,434,817,600 0 12,434,817,600 기타불입자본 55,383,841,864 0 55,383,841,864 기타자본구성요소 (22,500,000) 0 (22,500,000) 이익잉여금 6,256,620,312 (316,014,475) 5,940,605,837 비지배지분 955,578,840 0 955,578,840 자본총계 75,008,358,616 (316,014,475) 74,692,344, ※ 상기 '자산양수도 전' 요약재무정보는 2020년 반기 연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 상기 양수도 전후 요약재무정보는 단순 합산내역으로서 자산양도 후 재작성 될 재무제표와는 차이가 있을 수 있습니다. (2-2) 유형자산 양수(2021-04-12) 당사는 사업 확장 및 성장 인프라 구축을 위한 사옥을 확보하기 위해 서울특별시 서초구 잠원동 15-1의 토지(987.7㎡) 및 건물(3025.13㎡) 등의 유형자산을 양수하는 계약을 체결하였습니다.- 자산양수도 대상 자산 구분 소재지 양수금액 비고 토지 및 건물 서울특별시 서초구 잠원동 15-1의토지(987.7㎡) 및 건물(3025.13㎡) 26,000,000,000 - - 자산양수도 당사자 구분 양수인 양도인 법인명 더이앤엠 주식회사 이인규, 장옥분 본사 주소 서울특별시 강남구논현로 842, 8층 - 연락처 02-2088-8222 - 설립연월일 2002년 7월 8일 - 자본금 16,785,195,400 - 자산총액 122,878,508,860 - 결산기 12월 - 주권상장 또는 코스닥상장일 2006년 10월 10일 - 발행주식의 종류 및 수 167,851,954주 (액면100원) - ※ 상기 '양수인의 정보는 2021년 1분기 연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. ② 유형자산양도 관련 일정 구 분 일 자 평가기간 2021년 04월 02일 ~ 2021년 04월 12일 이사회결의일 2021년 04월 12일 자산양수도 계약일 2021년 04월 12일 주요사항보고서제출일 2021년 04월 12일 잔금지급일 2021년 07월 02일 <합병등 전후의 재무사항 비교표> 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) 구 분 자산양수도 전 증감 자산양수도 후 자산 유동자산 61,517,529,186 (6,000,000,000) 55,517,529,186 비유동자산 61,360,979,674 26,000,000,000 87,360,979,674 자산총계 122,878,508,860 20,000,000,000 142,878,508,860 부채 유동부채 30,236,892,808 - 30,236,892,808 비유동부채 4,151,861,251 20,000,000,000 24,151,861,251 부채총계 34,388,754,059 20,000,000,000 54,388,754,059 자본 자본금 16,785,195,400 - 16,785,195,400 기타불입자본 92,896,459,980 - 92,896,459,980 기타자본구성요소 442,929,000 - 442,929,000 이익잉여금 (21,918,807,620) - (21,918,807,620) 비지배지분 283,978,041 - 283,978,041 자본총계 88,489,754,801 - 88,489,754,801 ※ 상기 '자산양수도 전' 요약재무정보는 2021년 1분기 연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 상기 양수도 전후 요약재무정보는 단순 합산내역으로서 자산양도 후 재작성 된 재무제표와는 차이가 있을 수 있습니다. 2) 손실충당금 설정현황 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 현재가치 할인차금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 2,958,040,952 (9,785,853) - 2,948,255,099 미 수 금 5,349,371,043 (1,245,711,795) - 4,103,659,248 미 수 수 익 60,076,183 (31,405,090) - 28,671,093 단기대여금 1,821,500,000 (1,794,000,000) - 27,500,000 소 계 10,188,988,178 (3,080,902,738) - 7,108,085,440 [비유동채권] 장기보증금 5,129,210,000 - (287,122,928) 4,842,087,072 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 계 정 과 목 총장부금액 손실충당금 현재가치 할인차금 순장부금액 [유동채권] 매 출 채 권 6,928,459,027 (219,022,175) - 6,709,436,852 미 수 금 4,465,606,217 (1,570,700,367) - 2,894,905,850 미 수 수 익 13,237,604 (13,237,604) - - 단기대여금 226,000,000 (146,000,000) - 80,000,000 소 계 11,633,302,848 (1,948,960,146) - 9,684,342,702 [비유동채권] 장기보증금 3,529,800,000 - - 3,529,800,000 (2) 신용위험 및 손실충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 9개월 9개월 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 2,825,209,003 127,561,673 - - - 5,270,276 2,958,040,952 기대손실율 0% ~ 0.08% 2.08% 85.96% 100.00% 100.00% 100.00% - 전체기간기대손실 2,125,203 2,390,374 - - - 5,270,276 9,785,853 순장부금액 2,823,083,800 125,171,299 - - - - 2,948,255,099 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 9개월 9개월 ~ 12개월 12개월 초과 총장부금액 6,582,697,974 129,802,856 - - - 215,958,197 6,928,459,027 기대손실율 0% ~ 0.03% 0.79% 68.50% 83.36% 100% 100% - 전체기간기대손실 2,040,280 1,023,698 - - - 215,958,197 219,022,175 순장부금액 6,580,657,694 128,779,158 - - - - 6,709,436,852 2) 당기말 및 전기말 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 기 초 금 액 219,022,175 1,570,700,367 13,237,604 146,000,000 - 1,948,960,146 대손상각비(환입) 1,451,599 (296,582,492) - (52,000,000) - (347,130,893) 채 권 제 각 - - - - - - 기 타 증 감 - - - - - - 대 체 - - - - - - 연결실체변동으로인한 증감 (210,687,921) (28,406,080) 18,167,486 1,700,000,000 - 1,479,073,485 기 말 금 액 9,785,853 1,245,711,795 31,405,090 1,794,000,000 - 3,080,902,738 ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미 수 금 미수수익 단기대여금 보증금 합 계 기 초 금 액 1,098,553,884 2,486,255,127 769,718,860 2,065,890,474 - 6,420,418,345 대손상각비(환입) (429,085,541) 432,856,737 2,011,651 (75,000,000) 216,004,000 146,786,847 채 권 제 각 (7,145,622) (2,079,853,029) (24,109,345) (1,844,890,474) - (3,955,998,470) 기 타 증 감 5,663,465 734,383,562 (734,383,562) - - 5,663,465 대 체() (448,964,011) (2,942,030) - - - (451,906,041) 연결실체변동으로인한 증감 - - - - (216,004,000) (216,004,000) 기 말 금 액 219,022,175 1,570,700,367 13,237,604 146,000,000 - 1,948,960,146 () 전기 중 매각예정자산으로 대체되었습니다. 3) 재고자산 현황 등 - 해당사항 없음. 4) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 수준 3 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 단기금융상품 - 3,958,005,452 - 3,958,005,452 파생상품자산 - - 71,453,598 71,453,598 당기손익 -공정가치측정금융자산(1) 65,674,000 - 8,973,456,044 9,039,130,044 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 2,865,706,700 - - 2,865,706,700 합 계 2,931,380,700 3,958,005,452 9,044,909,642 15,934,295,794 금융부채 파생상품부채(2) - - 2,775,479,036 2,775,479,036 (1)(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. ② 제 20(전) 기말 (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산 ] 단기금융상품 - 6,904,429,668 - 6,904,429,668 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 97,510,500 - 12,807,295,748 12,904,806,248 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,929,317,700 - - 3,929,317,700 합 계 4,026,828,200 6,904,429,668 12,807,295,748 23,738,553,616 [금융부채] 파생상품부채(2) - - 8,092,199,700 8,092,199,700 (1)(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)의 가치평가기법은 할인된 현금흐름할인모형이며, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 현금흐름 및 할인율 등입니다.파생상품부채(전환권,조기상환권)의 가치평가기법은 옵션가격결정모형이며, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 주가변동성 등입니다. 3) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 파생상품자산 - 664,903,587 - (593,449,989) 71,453,598 당기손익-공정가치측정금융자산 12,807,295,748 7,930,000,000 (2,646,593,554) (9,117,246,150) 8,973,456,044 금융자산 합계 12,807,295,748 8,594,903,587 (2,646,593,554) (9,710,696,139) 9,044,909,642 파생상품부채 8,092,199,700 193,580,008 (624,909,705) (4,885,390,967) 2,775,479,036 금융부채 합계 8,092,199,700 193,580,008 (624,909,705) (4,885,390,967) 2,775,479,036 ② 제 20(전) 기 (단위 : 원) 구 분 기초 매입 매도 평가 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 10,519,992,028 13,600,000,000 (7,304,821,372) (4,007,874,908) 12,807,295,748 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,252,429,000 1,005,000,000 (4,257,429,000) - - 금융자산 합계 13,772,421,028 14,605,000,000 (11,562,250,372) (4,007,874,908) 12,807,295,748 파생상품부채 12,237,417,540 9,346,084,614 (6,975,246,919) (6,516,055,535) 8,092,199,700 금융부채 합계 12,237,417,540 9,346,084,614 (6,975,246,919) (6,516,055,535) 8,092,199,700 4) 연결실체의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치 평가 정책 및 프로세스는 다음과 같습니다.상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우에는 공시되는 가격을 사용하고있으나, 공시가격이 없는 경우에는 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 순자산가치법, 위험조정할인율법 등에서 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에는 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함합니다. 5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기중 유의적인 이동은 없습니다. 6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 주력사업인 인터넷방송 플랫폼 서비스를 중심으로 국내외 소비자들을 대상으로 하는 영상 콘텐츠 제작, 개발, 유통 등을 전개하는 종합 엔터테인먼트 기업으로서 자리매김 중이며, 보다 나은 서비스 제공을 위해 플랫폼 서비스 강화 노력을 지속하고 있습니다.또한, 대중적인 개인 인터넷 방송 기업으로 거듭나기 위하여 다양한 콘텐츠 확장, 그리고 방송자/이용자 확충에 역량을 집중하고 있으며, 최근 모바일 중심의 트렌드에 따라 개인 인터넷 방송 플랫폼의 웹 및 모바일 서비스를 더욱 개선하고 있습니다. 각 서비스의 경쟁력 강화 및 시너지 효과 창출을 위해 1인 미디어의 방송자를 발굴하고 관리하는 MCN 사업을 강화하며 수익성과 외형적 성장을 이끌고 있습니다. 미디어 플랫폼 시장 경쟁심화로 인해 2022년('제21기) 당사 실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결기준으로 매출액은 46,602백만원, 영업이익은 -2,309백만원으로 전년대비 매출액은 감소하였고, 영업이익은 적자로 전환하였습니다. 이에 당사는 2023년 기존 서비스의 수익성 개선을 위해 관련 비용은 줄여 나가고, 안정적인 운영을 바탕으로 신규사업 준비를 단계별로 진행함으로써 지속적인 성장기반을 확대해 나갈 예정입니다. 또한, 기존 사업영역의 명확한 자리매김과 미디어 플랫폼 사업의 역량강화에 최선의 노력을 다하겠습니다.자세한 사업은 동 보고서「Ⅱ. 사업의 내용」을 참고하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 재무상태 [연결] (단위:백만원,%) 구분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 증감금액 증감비율(%) 유동자산 23,157 53,485 (30,327) -56.70% 비유동자산 80,982 91,012 (10,030) -11.02% 자산총계 104,139 144,497 (40,358) -27.93% 유동부채 21,230 38,542 (17,312) -44.92% 비유동부채 21,067 20,968 99 0.47% 부채총계 42,297 59,510 (17,213) -28.92% 자본금 18,162 17,345 817 4.71% 자본총계 61,842 84,987 (23,144) -27.23% [주요변동사항]당사 및 종속회사의 2022년(제21기) 유동자산은 매각예정자산 처분(㈜오엠씨), 신규사업 진출 등으로 현금성 자산 및 금융자산 등이 감소하였습니다. 부채는 전환사채의 조기상환과 전환권 청구, 매각예정부채 청산 등으로 감소하였습니다. 자본의 경우 당기순손실 226억원 발생 등으로 감소하였습니다. [별도] (단위:백만원,%) 구분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 증감금액 증감비율(%) 유동자산 25,732 40,946 (15,214) -37.16% 비유동자산 81,700 93,535 (11,835) -12.65% 자산총계 107,432 134,482 (27,049) -20.11% 유동부채 20,445 27,199 (6,754) -24.83% 비유동부채 20,435 20,352 83 0.41% 부채총계 40,881 47,551 (6,670) -14.03% 자본금 18,162 17,345 817 4.71% 자본총계 66,552 86,931 (20,379) -23.44% [주요변동사항]당사는 당기 신규사업(청라 영상문화 복합단지 공모사업) 진출을 위한 지급보증 설정 등으로 현금성 자산 및 금융자산 등이 감소하였습니다. 부채는 전환사채의 조기상환과 전환권 청구 등으로 감소하였습니다. 자본의 경우 당기순손실 226억원 발생 등으로 감소하였습니다.(2) 영업실적1) 2022년 영업실적 [연결] (단위:백만원,%) 구분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 증감금액 증감비율(%) 매출액 46,602 53,884 (7,282) -13.51% 영업이익 (2,309) 4,499 (6,808) -151.32% 법인세비용차감전계속사업이익 (22,994) (1,287) (21,707) -1,686.87% 당기순이익(손실) (22,595) (12,048) (10,547) -87.54% [주요변동사항]당사 및 종속회사는 경쟁심화로 인한 매출감소와 부진한 사업부문 처분으로 전기(2021년)대비 매출액과 영업이익이 감소하였습니다. [별도] (단위:백만원,%) 구분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 증감금액 증감비율(%) 매출액 27,897 38,556 (10,659) -27.65 영업이익 (1,992) 4,049 (6,041) -149.21 법인세비용차감전계속사업이익 (22,717) (3,812) (18,905) -495.94 당기순이익(손실) (22,432) (6,706) (15,726) -234.53 [주요변동사항]코로나19로 인한 방송 및 시청환경의 변화로 미디어플랫폼 시장내 경쟁이 심화되는 데 반해 인터넷방송시장의 성장세는 둔화되어 주사업의 매출이 감소했습니다. 영업이익은 정보보호체계 구축 비용 및 신규사업 진출에 따른 자문수수료 증가 등으로 감소했습니다. 또한 금융자산의 평가손실과 매출감소에 따른 영업권 손상인식으로 법인세차감전이익이 감소했습니다.2) 중단영업① 사업중단의 사유㈜오엠씨는 합성수지 제조업체로써 설비 고도화 실패에 따른 생산활동의 저하로 인한 실적부진으로 전기에 중단영업으로 분류하였고, 2022년 1월 28일에 보유주식 전량을 매각하였습니다. ㈜이제이파트너스는 공연 및 행사대행업체로써 코로나19에 따른 오프라인 행사의 급감으로 인한 실적부진으로 보유주식 전량을 2022년 5월 18일에 매각완료하여 당기에 중단영업으로 분류하였습니다.② 중단영업이 회사의 재무상태, 영업실적 또는 유동성 등에 미치는 영향 (단위:백만원) 구분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 Ⅰ. 매출액 37 3,857 Ⅱ. 매출원가 0 7,716 Ⅲ. 매출총이익(손실) 37 (3,859) Ⅳ. 판매비와관리비 191 532 V. 영업이익(손실) (154) (4,390) VI. 금융수익(비용) 및 기타영업외수익(비용) 5 (3,505) Ⅶ. 법인세비용차감전손익 (148) (7,896) Ⅷ. 법인세비용 0 (28) Ⅸ. 중단영업이익(손실) (148) (7,868) 중단사업으로 인하여 판매비 및 관리비의 감소로 영업이익의 개선이 예상됩니다.③ 향후 중단영업에 대한 처리방안㈜오엠씨와 ㈜이제이파트너스는 당기중 보유주식 전량을 매각하여 연결실체에서 제외되었으며, 사업중단에 따른 당사의 영향은 매우 미미할 것으로 예상됩니다. 4. 유동성 및 자금조달 등(1) 유동성 비율 [연결기준] (단위:%, 백만원) 구분 제21기(2022년) 제20기(2021년) 증감 현금성자산 2,618 9,015 (6,397) 차입금(전환사채 포함) 31,059 31,634 (575) 유동비율 109.08% 138.77% -29.69% 부채비율 68.39% 70.02% -1.63% (2) 자금조달1) 장기차입금 (단위:원) 차 입 처 제 21(당) 기 제 20(전) 기 비 고 이자율(%) 차입금액 차입금액 ㈜기업은행 4.35 20,000,000,000 20,000,000,000 시설자금대출 합 계 20,000,000,000 20,000,000,000 - 2) 자금조달당사는 당기중 아래와 같이 전환사채 발행을 진행하였습니다. (단위:원) 구분 납입일 만기일 금액 제16회 무기명식 사모 전환사채 2022.02.22 2025.02.22 5,000,000,000 합 계 - - 5,000,000,000 ※ 전환사채 납입금액의 용도는 운영자금이며 전환사채의 만기는 납입일 기준으로 3년입니다. 3) 당기말 현재 유동성장기부채를 포함한 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 장기차입금 사채 2024.07.02 20,000 - 합 계 20,000 - 4) 당기말 현재 연결실체는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 33,168백만원의 유형자산(부동산)에 25,200백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 현금흐름 (단위:원) 과 목 제21기 제20기 증감액 V. 기초의 현금 9,014,731,720 7,861,571,186 1,153,160,534 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 5,390,954,665 11,972,217,879 (6,581,263,214) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,046,715,176) (48,515,314,274) 39,468,599,098 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,740,948,098) 37,698,074,985 (40,439,023,083) Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 0 0 매각예정자산의 대체 0 (1,818,056) 1,818,056 Ⅶ. 기말의 현금 2,618,023,111 9,014,731,720 (6,396,708,609) 당사는 당기말 약 26억원의 현금 및 현금성 자산을 유동자금으로 보유하고 있으며, 전기 대비 약 64억원이 감소하였습니다. 당사는 제21기에 16회차 전환사채 발행으로 자금 50억원을 조달하였으나, 신규사업 진출 등으로 현금은 감소하였습니다. 5. 부외거래 당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 의 '42.우발부채 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석과 5. 재무제표 주석" 에서 설명하고 있습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 종업원 관련 중요한 변동사항은 없습니다. 그 외 내용은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 2) 직원 현황을 참조하시기 바랍니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 법규상의 규제에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 〉3. 제재 등과 관련된 사항" 부분을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항본 보고서의 "III. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석"의 '38.금융상품'부분을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1) 회계감사인의 감사의견 등 제21기(당 기)삼덕회계법인적정해당사항 없음복합금융상품 회계처리 및 공정가치 평가제20기(전 기)삼덕회계법인적정해당사항 없음건설중인 자산의 본계정 대체의 적절성제19기(전전기)삼덕회계법인적정해당사항 없음종속기업투자주식에 대한 손상평가 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2) 감사용역 체결현황 제21기(당 기)삼덕회계법인반기재무제표 검토기말 재무제표 감사150백만원 1,216160백만원1,493제20기(전 기)삼덕회계법인반기재무제표 검토기말 재무제표 감사110백만원1,112120백만원1,216제19기(전전기)삼덕회계법인반기재무제표 검토기말 재무제표 감사110백만원1,112120백만원1,112 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제21기(당 기)----------제20기(전 기)----------제19기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12022.12.08감사,업무수행이사,책임회계사서면감사계획, 독립성22023.03.16감사,업무수행이사,책임회계사서면감사종료보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리/통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템을 구축, 운영하고 있습니다. - 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 제21기(2022.01.01 ~ 2022.12.31) 평가 결과 중요한 취약점은 발견되지 않았으며, 대표이사 및 내부회계관리자는 이를 2023년 01월 19일 감사 및 이사회에게 보고하였습니다.외부감사인인 삼덕회계법인은 "우리는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 더이앤엠주식회사의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다." 라고 적정의견을 표명하였습니다.회사는 2023년에도 내부회계관리제도를 모범규준에 따라 운영할 것이며, 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태평가보고를 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 감사 및 이사회에 보고할 예정입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 5명의 사내이사, 2인의 사외이사 총 7인의 이사로 구성되어 있습니다. 당사는 이사회 내에 구성된 위원회는 없습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. 2) 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 참석자 신환률 대표이사(참석률: 100%) 김대권 대표이사(참석률: 100%) 이승환 이사(참석률: 54.8%) 이충범 이사(참석률: 100%) 배문섭 이사(참석률: 100%) 유재훈 사외이사(참석률: 100%) 김정택 사외이사(참석률: 86.7%) 김형식 사외이사(참석률: 93.8%) 제1회 2022-01-28 제1호 의안: 내부회계관리제도 운영실태보고의 건제2호 의안: 내부회계관리제도 운영평가보고의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - 찬성 제2회 2022-01-28 제1호 의안: 16회차 전환사채 일부정정의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제3회 2022-01-28 제1호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제4회 2022-02-14 제1호 의안: 제20기 재무상태표, 손익계산서 승인의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제5회 2022-02-14 제1호 의안: 전자투표 도입 승인의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제6회 2022-02-21 제1호 의안: 제16회차 전환사채 일부정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제7회 2022-02-28 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제8회 2022-02-28 제1호 의안: 제20기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제9회 2022-03-11 제1호 의안: 자회사 대여금 지급의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제10회 2022-03-15 제1호 의안: 무형자산 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제11회 2022-03-17 제1호 의안: 타법인 사채권 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제12회 2022-04-07 제1호 의안: 전환사채 권면분할의 건 제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - 제13회 2022-04-22 제1호 의안: 제21기 임시주주총회 소집의 건제2호 의안: 전자투표 도입의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제14회 2022-05-10 제1호 의안: 타법인 주식 처분의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제15회 2022-05-13 제1호 의안: 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제16회 2022-05-27 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제17회 2022-05-30 제1호 의안: 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-05-28임기만료 제18회 2022-05-30 제1호 의안: 전환사채 권면분할의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제19회 2022-07-15 제1호 의안: 타법인 전환사채 콜옵션 계약의 건제2호 의안: 자회사 대여금 연장의 건제3호의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제20회 2022-07-29 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제21회 2022-08-02 제1호 의안: 자회사 대여금 지급의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제22회 2022-08-18 제1호 의안: 무형자산 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제23회 2022-08-30 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제24회 2022-09-02 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제25회 2022-10-05 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제26회 2022-10-24 제1호 의안: 신규사업 보증보험 질권 설정의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제27회 2022-10-31 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 제28회 2022-11-25 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 제29회 2022-11-30 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - 제30회 2022-11-30 제1호 의안: 내부회계관리 및 이사회운영 규정 개정의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 - 제31회 2022-12-28 제1호 의안: 타법인 출자 결정의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3) 이사회내의 위원회 구성 현황과 그 활동내역 당사는 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 4) 이사의 독립성 당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사 후보추천위원회를 별도로 설치하고 있지 않습니다. 이사는 주요경력, 전문성 등을 고려하여 이사회가 후보자를 선정하여 주주총회에서 최종적으로 선임하고 있으며, 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임여부 연임 횟수 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 사내이사(대표이사) 신환률 3년 연임 1회 업무 총괄 및 대외적 업무를안정적으로 수행하기 위함 이사회 대표이사이사회 의장 - 대표조합원 사내이사(대표이사) 김대권 3년 신규 - 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 대표이사 - 일반조합원 사내이사 이충범 3년 연임 1회 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 전사 경영전반에대한 업무 - 일반조합원 사내이사 이승환 3년 연임 1회 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 전사 경영전반에대한 업무 - 일반조합원 사내이사 배문섭 3년 신규 - 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 전사 경영전반에대한 업무 - - 사외이사 김정택 3년 신규 - 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 경영자문 - - 사외이사 유재훈 3년 신규 - 전사 경영전반에 대한 업무 이사회 경영자문 - - ※ 2022년 5월 30일 제21기 임시주주총회에서 신환률, 이충범, 이승환 사내이사가 재선임되었습니다.2022년 5월 30일 제21기 임시주주총회에서 김형식 사외이사가 임기만료되고, 김정택 사외이사가 선임되었습니다. 5) 사외이사의 전문성 당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 구성하고 있지 않으나, 전략기획팀에서 사외이사가 원활한 직무를 수행할 수 있도록 사내 주요 현안 및 자료를 제공하며 업무를 보조하도록 하고 있습니다. [사외이사 및 그 변동현황] (단위 : 명) 721-- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 ※ 2022년 5월 30일 제21기 임시주주총회에서 김형식 사외이사가 임기만료되고, 김정택 사외이사가선임되었습니다. 6) 사외이사 교육실시 현황 2022.10.17코스닥협회김정택유재훈-2022년 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사에 관한 사항 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 2) 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 추천인 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의거래 최대주주 등과의 관계 임기(연임횟수) 박재영 1973년 03월 18일생전) 삼일회계법인(2002 ~ 2010)전) 이촌회계법인(2010 ~ 2016)현) 내일회계법인(2016 ~ 현재) 해당사항 없음 이사회 이사의 업무 감독 내부감사 - - 2021.03.31~2024.03.31(초임) 3) 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 해당 부서에 관련 장부 및 관계서류 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 4) 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사의 성명 박재영(출석률: 100%) 제1회 2022-01-28 제1호 의안: 내부회계관리제도 운영실태보고의 건제2호 의안: 내부회계관리제도 운영평가보고의 건 가결 찬성 제2회 2022-01-28 제1호 의안: 16회차 전환사채 일부정정의 건 가결 찬성 제3회 2022-01-28 제1호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 제4회 2022-02-14 제1호 의안: 제20기 재무상태표, 손익계산서 승인의 건 가결 찬성 제5회 2022-02-14 제1호 의안: 전자투표 도입 승인의 건 가결 찬성 제6회 2022-02-21 제1호 의안: 제16회차 전환사채 일부정정의 건 가결 찬성 제7회 2022-02-28 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 제8회 2022-02-28 제1호 의안: 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 제9회 2022-03-11 제1호 의안: 자회사 대여금 지급의 건 가결 찬성 제10회 2022-03-15 제1호 의안: 무형자산 취득의 건 가결 찬성 제11회 2022-03-17 제1호 의안: 타법인 사채권 취득의 건 가결 찬성 제12회 2022-04-07 제1호 의안: 전환사채 권면분할의 건 제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 제13회 2022-04-22 제1호 의안: 제21기 임시주주총회 소집의 건제2호 의안: 전자투표 도입의 건 가결 찬성 제14회 2022-05-10 제1호 의안: 타법인 주식 처분의 건 가결 찬성 제15회 2022-05-13 제1호 의안: 임시주주총회 안건 확정의 건 가결 찬성 제16회 2022-05-27 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 제17회 2022-05-30 제1호 의안: 대표이사 선임의 건 가결 찬성 제18회 2022-05-30 제1호 의안: 전환사채 권면분할의 건 가결 찬성 제19회 2022-07-15 제1호 의안: 타법인 전환사채 콜옵션 계약의 건제2호 의안: 자회사 대여금 연장의 건제3호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 제20회 2022-07-29 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 가결 찬성 제21회 2022-08-02 제1호 의안: 자회사 대여금 지급의 건 가결 찬성 제22회 2022-08-18 제1호 의안: 무형자산 취득의 건 가결 찬성 제23회 2022-08-30 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 가결 찬성 제24회 2022-09-02 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 가결 찬성 제25회 2022-10-05 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 가결 찬성 제26회 2022-10-24 제1호 의안: 신규사업 보증보험 질권 설정의 건 가결 찬성 제27회 2022-10-31 제1호 의안: 제3자배정 유상증자 일부정정의 건 가결 찬성 제28회 2022-11-25 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건 가결 찬성 제29회 2022-11-30 제1호 의안: 만기전 사채 취득의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 제30회 2022-11-30 제1호 의안: 내부회계관리 및 이사회운영 규정 개정의 건 가결 찬성 제31회 2022-12-28 제1호 의안: 타법인 출자 결정의 건제2호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 5) 감사 교육실시 현황 2022.10.17코스닥협회2022년 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 6) 감사 지원조직 현황 경영전략팀2이사(16년)과장(05년)주주총회, 이사회 등경영 전반에 관한 감사업무재무회계팀2이사(16년)부장(01년)내부회계관리 및 분반기, 결산감사 등에 대한 감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 7) 준법지원인 지원조직 현황당사는 상법 제542조13에 따라 최근 사업연도말 현재 자산총액 5천억원 미만으로 본 보고서 작성기준일 현재 준법지원인 선임 의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1) 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제20기 정기주총제21기 임시주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 이에, 주주들은 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여할 수 있습니다. 2) 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 경영권 분쟁 여부 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주181,621,094-종류주식--보통주11,960자사주종류주식--보통주--종류주식--보통주--종류주식--보통주--종류주식--보통주181,609,134-종류주식-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 5) 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제10조(주식의 발행 및 배정) ① 회사가 이사회 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 회사는 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 회사는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 기타투자자 및 법인 등 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 주권을 코스닥시장 또는 유가증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 회사가 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 일반공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합에게 주식을 우선배정 하는 경우 5. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 자금조달, 재무구조의 개선, 현물출자, 기타 경영상 필요로 국내외 금융기관, 제휴회사, 국내외 합작법인, 현물출자자 및 기타투자자 등에게 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조의 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에 정하는 사항을 그 납입기일의 2주전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자법에 관한 법률 제165조의 9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일부터 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 7일 주권의 종류 "주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률" 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의종류’를 기재하지 않음 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고방법 전자공고 (www.theenm.com) 6) 주주총회 의사록 요약 주총일자 의 안 내 용 결의내용 비고 제18기정기주주총회(2020.03.30) 제1호의안 : 제18기 재무제표(연결,별도) 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건 제2호의안 : 정관 변경의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로승인 - 제19기임시주주총회(2020.08.13) 제1호의안 : 정관 변경의 건제2호의안 : 이사 선임의 건 부결 - 제19기임시주주총회(2020.10.13) 제1호의안 : 이사 선임의 건 원안대로승인 - 제20기임시주주총회(2021.02.08) 제1호의안 : 정관 일부 변경의 건제2호의안 : 이사 선임의 건제3호의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로승인 - 제19기정기주주총회(2021.03.31) 제1호의안 : 제19기 재무제표(연결,별도) 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건 제2호의안 : 감사 선임의 건제3호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로승인 - 제20기정기주주총회(2022.03.31) 제1호의안 : 제20기 재무제표(연결,별도) 및 이익잉여금 처분계산서(안) 승인의 건제2호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로승인 - 제21기임시주주총회(2022.05.30) 제1호의안 : 정관 일부 변경의 건 제2호의안 : 이사 선임의 건 원안대로승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 나비스피델리스 5호조합최대주주보통주14,320,1078.2614,320,1077.88-김대권대표이사보통주487,1170.28487,1170.27-보통주14,807,2248.5414,807,2248.15------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 나비스피델리스5호조합11신환률28.9--신환률28.9------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 2020.09.11이승환9.6--신환률13.12020.11.23이승환9.6--신환률21.92020.11.25김대권18.5--신환률21.92021.08.05김대권18.5--신환률26.82021.08.10김대권21.6--신환률28.12021.10.07김대권21.6--신환률28.92022.05.03신환률28.9--신환률28.9 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 나비스피델리스 5호조합16,083-16,083-00 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 공시대상기간 중 당사의 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 사항은 발생하지 아니하였습니다. 5) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황 민법16,083신환률28.9---김대권21.6---㈜엠피에스인베스트12.4- 설립근거법률 재산총액 주요출자자(10% 이상) 비고 성명 지분(%) ※ 설립근거 법률 및 재산총액은 최대주주(단체) 나비스피델리스 5호조합에 대한 정보입니다. 6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력 신환률더이앤엠 주식회사코스닥-대표이사2019.05.28--김대권더이앤엠 주식회사코스닥-대표이사2020.10.13-- 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 임원 선임일 퇴임일 비고 7) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력 -------- 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 최대주주 시작일 종료일 비고 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없습니다. 4. 최대주주의 변동내역 - 해당사항 없습니다.5. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 나비스피델리스 5호조합14,320,1077.88----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 6. 소액주주현황 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 13,17413,18199.9149,030,940181,609,13482.1- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 7. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 주, 원) 종류 2022.07 2022.08 2022.09 2022.10 2022.11 2022.12 보통주 주가(월) 최고(종가) 562 558 450 384 390 367 최저(종가) 439 460 359 318 351 314 평균주가 497 510 412 365 371 342 거래량 최고일 11,555,647 3,562,996 711,188 9,910,663 7,398,249 4,969,566 최저일 115,124 141,470 139,803 195,246 179,897 267,192 총 거래량 30,896,446 14,657,679 7,419,709 31,608,393 16,315,082 20,962,843 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1) 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 신환률남1984.12대표이사사내이사상근경영총괄전) 유니아시아 대표이사전) ㈜세원 대표이사현) 더이앤엠㈜ 대표이사--대표조합원3년 7개월2025.05.30김대권남1972.08대표이사사내이사상근기술총괄전) ㈜홍연 대표이사현) 더이앤엠㈜ 대표이사487,117-일반조합원14년 6개월2023.10.13이충범남1967.03사내이사사내이사상근사내이사전) 제이준코스메틱㈜ 사내이사전) 몬스터몽㈜ 대표이사--일반조합원3년 7개월2025.05.30이승환남1972.08사내이사사내이사상근사내이사전) 제이준코스메틱㈜ 대표이사현) ㈜나비스피델리스 대표이사--일반조합원3년 7개월2025.05.30배문섭남1981.11사내이사사내이사상근경영전략 총괄현) 더이앤엠㈜ 경영전략실 이사---16년 3개월2024.02.08김정택남1975.11사외이사사외이사비상근사외이사현) 남광사회복지회 감사---7개월2025.05.30유재훈남1972.08사외이사사외이사비상근사외이사현) 칼라테크 대표---2년 2개월2023.10.13박재영남1973.03감사감사상근감사전) 삼일회계법인전) 이촌회계법인현) 내일회계법인---1년 9개월2024.03.31지태홍남1981.07이사미등기상근플랫폼사업 총괄현) 더이앤엠㈜ 라이브사업본부 이사---14년 7개월-권현기남1981.12이사미등기상근재경관리 총괄현) 더이앤엠㈜ 재경관리실 이사---15년 9개월- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 2) 임원 겸직 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) 겸직 임원 종속회사 겸직 현황 성명 직위 상근여부 회사명 직위 신환률 대표이사 등기/상근 ㈜닛시인베스트먼트 대표이사 김대권 대표이사 등기/상근 ㈜닛시인베스트먼트 사내이사 배문섭 이사 등기/상근 ㈜아이씨엔터테인먼트 감사 ㈜닛시인베스트먼트 감사 ㈜씨엘엔컴퍼니 사내이사 지태홍 이사 미등기/상근 ㈜아이씨엔터테인먼트 대표이사 ㈜씨엘엔컴퍼니 사내이사 권현기 이사 미등기/상근 ㈜닛시인베스트먼트 사내이사 ㈜씨엘엔컴퍼니 사내이사 3) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 03월 23일 (기준일 : ) 선임심규환남1973.10사외이사(前) 한울회계법인 공인회계사(現) 선진회계법인 공인회계사2023.03.31- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 ※ 사외이사 김정택의 사임으로 인해 제21기 정기주주총회(2023년 03월 31일)를 통한 제2호 안건 : '이사 선임의 건'이 결의될 예정입니다. 4) 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 더이앤엠남63-1-643년4개월3,03547336-더이앤엠여35-1-362년1개월1,10831-98-2-1002년3개월4,14341- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 ※ 1)2) 연간급여총액에는 상여 및 급여가 포함되어 있으며, 2022년 1월~12월까지 지급한 보수총액입니다.1인평균 급여액은 보고서 작성기준일 재직인원의 근로소득지급명세서의 근로소득액을 인원수로 단순평균하여 계산한 금액으로 실제 1인 평균 급여액과 다를 수 있습니다. 5) 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 2201100- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 ※ 1)2) 연간급여총액에는 상여 및 급여가 포함되어 있으며, 2022년 1월~12월까지 지급한 보수총액입니다.1인평균 급여액은 상기 연간급여 총액을 인원수로 단순평균하여 계산한 금액으로 실제 1인 평균 급여액과 다를 수 있습니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사72,000-감사1200- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2) 보수지급금액 2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 91,009112- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 ※ 1)2) 상기 인원수는 당기(2022.01.01~2022.12.31)중 재직한 모든 이사(감사)수 입니다.보고서 작성기준일 현재 인원수는 등기이사 7명(사외이사 2명 포함), 감사 1명입니다. 2-2) 유형별 (단위 : 백만원) 5951190-34515-----11313- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 ※ 당사는 당기 중 등기이사, 상근감사에게 5억원 이상의 개인별 보수를 지급한 내역이 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 ※ 당사는 당기 중 등기이사, 상근감사에게 5억원 이상의 개인별 보수를 지급한 내역이 없습니다. <주식매수선택권의 부여 및 행사현황> <표1> (단위 : 백만원) 2--------2--4-- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 ※ 상기 주식매수선택권에 관한 사항은 본 사업보고서 'Ⅲ.재무에 관한 사항-3. 연결재무제표 주석 35. 주식선택권'을 참고하시기 바랍니다. <표2> 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 김대권등기임원2016.08.04신주교부보통주300,000----300,0002019.08.05부터2024.08.04까지1,276X-김대권등기임원2019.05.28신주교부보통주920,000----920,0002021.05.28부터2026.05.28까지951X-배문섭등기임원2019.05.28신주교부보통주70,000----70,0002021.05.28부터2026.05.28까지951X-지태홍미등기임원2016.08.04신주교부보통주100,000----100,0002019.08.05부터2024.08.04까지1,276X-지태홍미등기임원2019.05.28신주교부보통주70,000----70,0002021.05.28부터2026.05.28까지951X-권현기미등기임원2019.05.28신주교부보통주70,000----70,0002021.05.28부터2026.05.28까지951X-OOO외 18명직원2019.05.28신주교부보통주520,000-40,00055,000307,000158,0002021.05.28부터2026.05.28까지951X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 ※ 상기 주식매수선택권의 행사가격은 주식매수선택권 부여일 이후 유상증자, 전환권행사 등으로 기존 행사가액보다 낮은 발행가액으로 조정되었습니다. 보고서 작성기준일 현재 종가는 315원입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ---- 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -88 10,9882,295-7,687 5,5961127,129 --1,398 5,731-------191018,1172,295-9,08511,327 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여등 - 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 최대주주 나비스피델리스 5호 조합 나비스피델리스 5호 조합 관계기업 ㈜루카에이아이셀 ㈜루카에이아이셀 - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호() () 당기 중 매각완료하여 관계기업에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 분 류 구 분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 ㈜루카에이아이셀 관계기업 복리후생비 1,757,500 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자명 분 류 구 분 제 21(당) 기말 제 20(전) 기말 ㈜루카에이아이셀 관계기업 당기손익-공정가치측정금융자산 11,000,000,000 11,000,000,000 ※ 연결실체가 보유한 ㈜루카에이아이셀 전환사채 금액은 권면총액으로 표기하였습니다. (4) 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자 명칭 자금대여 거래 전환사채 취득 현금출자 출자전환 대여 회수 관계기업 ㈜루카에이아이셀() - - 11,000,000,000 - - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 - - - 3,000,000,000 - (*) 전기 중 ㈜루카에이아이셀이 발행한 제1회 전환사채(권면총액: 70억원)와 제2회 전환사채(권면총액:40억원)를 취득하였습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영자(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계 정 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 급 여 931,317,540 1,079,589,940 퇴 직 급 여 179,531,786 171,747,020 주식보상비용 - 102,426,668 합 계 1,110,849,326 1,353,763,628 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 1) 유형자산 처분결정(2019년 03월 14일) 1. 처분목적물 경상남도 양산시 북정동 237번지 외 토지, 건물 지분 12.44% 2. 처분내역 처분금액(원) 3,856,400,000 자산총액(원) 62,198,072,165 자산총액대비(%) 6.2 3. 거래상대방 주식회사 태인 - 회사와의 관계 - 4. 처분목적 자산매각을 통한 현금 유동성 확보 5. 처분예정일자 2020-03-06 6. 이사회결의일(결정일) 2019-03-14 8. 기타 투자판단에 참고할 사항 1. 상기 처분예정일자는 중도금 수령 예정일자이며, 현금수령 예정입니다. -중도금 수령이후 이전등기 진행 -계약금: 77,128,000원(계약 체결후 1주일 이내) -중도금: 3,406,072,000원(2020년 03월 06일) -잔 금: 373,200,000원(시행사업완료 후 지급)2. 본 계약의 양도 일정과 거래대금지급에 관한 사항은 관계기관 및 거래상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.3. 상기 자산총액은 2017년 기말 연결재무제표 기준금액 입니다.4. 상기 처분예정금액은 당사 지분가치에 대한 가액입니다. ※ 관련공시 - ※ 자세한 사항은 기공시된 '[정정]유형자산처분결정(2020.02.28)을 참조해주시기 바랍니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1) 중요한 소송사건 - 보고서 작성기준일 현재 당사의 중요한 소송사건에 관한 사항은 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음, 수표현황 - 해당사항이 없습니다. 3) 채무보증 현황 (단위 : 원) 제공자 보증받은자 보증내역 제 21(당) 기 제 20(전) 기 서울보증보험 인천경제자유구역청 외 공탁보증보험 5,518,150,000 1,459,689,571 ㈜오엠씨 대표이사 더이앤엠 주식회사 (주)오엠씨 단기대여금 연대보증 1,700,000,000 1,700,000,000 합 계 7,218,150,000 3,159,689,571 4) 채무인수약정 현황 - 해당사항이 없습니다. 5) 그밖의 우발채무 등 - 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 1) 단기매매차익 미환수 현황 <표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2015.01.01. ~ 2022.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 - 1 총액 554,400,000 384,400,000 170,000,000 <표2> 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2015.01.01. ~ 2022.12.31.) (단위 : 백만원) 주요주주-2018.01.03554,400,000384,400,000170,000,0001) 차익 취득자가 반환기간 유예를 요청하는 공문 전달하여 수령(2019.02.28)2) 차익 취득자가 반환기간을 분할하여 상환하기를 요청하는 공문 수령 (2019.04.22/2019.05.02)3) 차익 취득자가 반환기간 연장을 요청하는 공문 수령 (2020.03.12)4) 차익 취득자가 회생 계획안 공문 수령, 회생계획안의 심리 및 결의 집회위임장 날인후 전달 (2021.10.18)5) 차익 취득자가 회생절차 개시신청에 따른 결정이 있을때까지 보전처분 명령을 받음에 따라 보전처분이 해지될 때까지 기한 연장6) 차익 취득자에게 미변제대금에 대한 구체적인 변제계획을 요청하는 내용증명 발송 (2022.08.19)7) 차익 취득자가 회생절차개시결정 승인을 받아 회생절차를 수행중이며, 회생계획안 변제계획에 따라 변제가 진행되고 있다는 공문 수령 (2022.08.30)1) 차익 취득자가 회생절차개시결정 승인을 받아 회생절차를 수행중이며, 회생계획안 변제계획에 따라 변제가 진행되고 있어 진행상황에 따라 대응할 예정.2) 기수령된 내역은 아래와 같습니다.1차: 19.05.20 / 200,000,000 (수령완료)2차: 19.06.28 / 50,000,000 (수령완료)3차: 19.07.31 / 50,000,000 (수령완료)4차: 19.09.10 / 24,400,000 (수령완료)5차: 19.09.20 / 30,000,000 (수령완료)6차: 19.11.15 / 20,000,000 (수령완료)7차: 20.01.23 / 10,000,000 (수령완료)2018.02.28-1554,400,000384,400,000170,000,000 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합 계 ( 건) ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1) 작성기준일 이후 발생한 주요사항 1-1) 유상증자 결정 철회(2023년 01월 27일)당사는 2021년 8월 18일에 이사회결의를 통하여 운영자금 확보를 위한 제3자배정 방식의 유상증자를 결정하였습니다. 이후, 제3자배정 대상자의 요청에 따라 2021년 11월 30일, 2022년 2월 28일, 2022년 5월 27일, 2022년 7월 29일, 2022년 10월 31일 총 5차례 이사회결의를 통하여 납입 일정을 연기하였습니다.하지만, 최종 제3자배정 대상자가 납입이 불가능하다는 의사를 통보해왔으며, 이에 이사회에서 유상증자 철회를 결정하였습니다. ※ 자세한 사항은 2023.01.27.에 기공시된 ' (정정)주요사항보고서(유상증자결정)', ' 기타주요경영사항'을 참조해주시기 바랍니다. 1-2) 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2023년 02월 06일) 1. 발행회사 회사명(국적) 주식회사 베셀 대표이사 서기만 자본금(원) 5,815,210,000 회사와 관계 - 발행주식총수(주) 12,393,794 주요사업 디스플레이 제조장비 생산 -최근 6월 이내 제3자 배정에 의한 신주취득 여부 아니오 2. 취득내역 취득주식수(주) 1,663,536 취득금액(원) 13,650,976,416 자기자본(원) 84,986,937,339 자기자본대비(%) 16.06 대기업 여부 미해당 3. 취득후 소유주식수 및 지분비율 소유주식수(주) 1,663,536 지분비율(%) 13.42 4. 취득방법 현금취득(구주취득) 5. 취득목적 경영권 취득을 통한 사업다각화 6. 취득예정일자 2023-02-06 7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부 아니오 -최근 사업연도말 자산총액(원) 144,497,105,087 취득가액/자산총액(%) 9.45 8. 우회상장 해당 여부 아니오 -향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획 아니오 9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부 아니오 10. 이사회결의일(결정일) 2023-02-06 -사외이사 참석여부 참석(명) 2 불참(명) 0 -감사(감사위원) 참석여부 참석 11. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 12. 풋옵션계약 등의 체결여부 아니오 -계약내용 1. 구주 인수 1) 취득방법: 주식양수도계약 2) 취득주식수: 1,663,536주 3) 소유자: 서기만(대상법인의 최대주주) 4) 주당 금액: 금 8,206원 5) 매매대금: 금 13,650,976,416원 13. 기타 투자판단에 참고할 사항 - 발행회사의 자본금(원) 및 발행주식총수(주)는 공시제출일 현재 기준으로 작성하였습니다.- '자기자본' 및 '최근사업연도말 자산총액'은 2021년말 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. ※ 자세한 사항은 2023.02.06.에 기공시된 ' 타법인주식및출자증권취득결정' 참조해주시기 바랍니다. 1-3) 불성실 공시법인 지정(2023년 3월 22일)당사는 2023년 1월 27일에 제3자배정 유상증자 결정 철회로 인한 공시번복의 사유로 2023년 3월 22일 코스닥공시규정 제28조 및 제32조에 의거 불성실공시법인으로 지정되어 벌점 0.5점을 부과받았으나, 이에 대하여 공시위반제재금 200만원으로 대체부과하였습니다. 2) 중소기업기준검토표 중소기업 등 기준검토표(2022년)_1.jpg 중소기업 등 기준검토표(2022년)_1 중소기업 등 기준검토표(2022년)_2.jpg 중소기업 등 기준검토표(2022년)_2 3) 보호예수 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 주식회사 아이씨엔터테인먼트2019.05서울특별시 서초구 강남대로101안길 41MCN 사업1,134의결권 전체 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당 주식회사 닛시인베스트먼트2019.07서울 동대문구 회기로195, 601호 A130경영컨설팅업2,586의결권 전체 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당주식회사 씨엘엔컴퍼니2016.04서울특별시 서초구 강남대로101안길 41연예인 매니지먼트업1,220의결권 전체 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당모엣1호 투자조합2021.01서울특별시 송파구 중대로 197, 305호투자3,500의결권 99.97% 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당스콰이어 3호조합2021.06서울특별시 서초구 강남대로51길 10, 109-92호투자367의결권 97.22% 소유(기업회계기준서 제1110호)미해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ※ 1)2)3) 코리아티이㈜, ㈜오엠씨, ㈜이제이파트너스는 당기중 보유주식 전량을 매도하여 연결실체에서 제외되었습니다.모엣1호 투자조합은 2022.12.28. 이사회 결의를 통해 ㈜베셀의 경영권 인수 목적으로 출자하였으나, 보고서 작성기준일 이후 ㈜베셀의 인수주체가 당사로 변경됨에 따라 출자금 전액을 반환받았습니다.스콰이어 3호조합은 당기중 연결대상 종속회사 ㈜닛시인베스트먼트에서 자본시장 유가증권 투자를 위해 출자하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) ---------- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) 코리아티이㈜비상장2014.09.03경영참여5,2901,800,0001000-1,800,000000001-㈜이제이파트너스비상장2018.06.20경영참여6,00010,9091001,455-10,909-1,45500002,037-920㈜아이씨엔터테인먼트비상장2019.05.28경영참여700700,00010070000-700700,00010001,134-665㈜닛시인베스트먼트비상장2019.07.16경영참여6,4001,280,0001006,40000-6,4001,280,00010002,586-4,758㈜오엠씨비상장2020.01.23경영참여2,80017,50047100-17,500-100000011,783-2,528㈜루카에이아이셀비상장2020.12.15일반투자3,000352,941263,200000352,94126.093,20015,700-9,369㈜씨엘엔컴퍼니비상장2021.04.06경영참여3,30011,0001002,33300-58711,0001001,7461,220151모엣1호투자조합비상장2022.12.28경영참여3,5000003,5003,50003,500993,5003,500-1스콰이어 3호조합비상장2022.08.02경영참여3500003503500350973503670오성첨단소재㈜상장2021.08.20일반투자4,9001,553,09023,92900-1,3981,553,09022,531280,8502,4185,725,440-18,117-1,824,5592,295-9,0853,900,881-11,327-- 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 ※ 1)2) 당기중 증가한 타법인 출자지분은 다음과 같습니다. - 모엣1호 투자조합은 2022년 12월 28일에 3,500좌를 취득하였습니다. - 스콰이어 3호조합은 2022년 08월 02일에 350좌를 취득하였습니다.당기중 감소한 타법인 출자지분은 다음과 같습니다. - ㈜오엠씨는 2022년 1월 28일에 보유주식 전량을 매도하였습니다. - 코리아티이㈜는 2022년 5월 10일에 보유주식 전량을 매도하였습니다. - ㈜이제이파트너스는 2022년 5월 18일에 보유주식 전량을 매도하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.
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