TONYMOLY CO., LTD.

Annual Report • Mar 23, 2023

사업보고서 5.0 주식회사 토니모리 C A 사 업 보 고 서 (제 17 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023 년 3 월 23 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 토니모리 대 표 이 사 : 김승철 본 점 소 재 지 : 서울시 서초구 남부순환로 2557 (서초동, 토니모리빌딩) (전 화) 02-593-3191 (홈페이지) http://tonystreet.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 본부장 (성 명) 배 진 형 (전 화) 02-593-3191 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표.jpg 대표이사 등의 확인 서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----11-29111-291 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 ----(주)메가코스바이오당기 중 주요종속회사인 ㈜메가코스에 흡수합병(주)에이투젠 당기 중 지분매각으로 인한 지배력 상실 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 2. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 토니모리'이며, 영문명은 'TONYMOLY CO., LTD'입니다. 3. 설립일자 당사는 2006년 7월 26일에 주식회사 토니모리로 설립되었습니다. 4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 - 주소 : 서울특별시 서초구 남부순환로 2557 (서초동, 토니모리빌딩) - 전화번호 : 02-593-3191 - 홈페이지 : http://www.tonystreet.com 5. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 6. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 (1) 주요사업의 내용 당사는 '아름다움을 담다' 라는 의미의 토니모리를 메인 브랜드로 화장품의 제조 및 판매 사업 등을 영위할 목적으로 2006년 설립되었습니다. 판매하고 있는 주요 제품은 화장품이며, 판매 경로는 전국의 로드샵(가맹점), 유통점,H&B, 면세점 등 오프라인 채널과 온라인, 홈쇼핑, 수출 입니다.정관상 영위하는 주요 목적사업은 다음과 같습니다 . 사 업 목 적 비 고 1. 화장품 도소매업 2. 통신판매업 3. 인터넷판매업 4. 홈쇼핑업 5. 수출입업 및 동대행업6. 부동산임대업 7. 화장품 제조, 매매 및 이와 관련된 서비스 상품의 매매 8. 화장품 국내외 무역업 9. 각종 상품의 위탁 및 수탁매매 대리업 10. 위 각호에 관련된 부대사업 일체 11. 건강기능식품의 제조 및 판매 12. 동물용 의약부외품의 제조 및 판매 13. 음. 식료품 및 음. 식료품 첨가물의 수입, 제조, 가공 및 판매 14. 프라스틱 포장재료의 제조 및 판매 15. 의약품, 원료의약품, 의약외품, 의료용구, 의료기기 등의 제조, 가공, 판매와 소분판매 16. 생활용품의 제조 및 판매 17. 비누 세정 광택제의 제조 및 판매 18. 기타 화학제품의 제조 및 판매19. 기술조사연구 및 기술개발연구의 용역과 기술의 제공 20. 각종 기계(금형포함)의 제조, 가공 및 판매 21. 운동기구 제조 및 판매 22. 위탁 통신판매 및 방문 판매업 23. 자동차 운송 알선 주선업 24. 전국 화물 운송업 25. 소화물 일관 운송업 26. 화물의 수탁알선업 27. 일반창고업 및 보세창고업 28. 각 항에 부대되는 수출.입 및 판매 - 연결 회사로는 화장품 OEM / ODM 전문기업으로 자체 R&I 연구소 센터를 운영하며 자체 상품을 개발하고 있는 주요 종속회사인 메가코스를 포함하여 9개사가 있으며, 모두 비상장 회사입니다. ※ 연결회사 주요사업 현황 상호 설립일 주요사업 내용 비고 토니모리(칭다오)유한공사 2015-04-13 화장품 판매 - 심양토리화장품유한공사 2016-07-07 화장품 판매 - 메가코스화장품 유한공사 2016-01-21 화장품 제조 - ㈜메가코스 2017-04-12 화장품 제조 주요 종속회사 메가코스화장품(상해)유한공사 2016-11-01 화장품 도매 - ㈜토니인베스트먼트 2020-04-16 신기술사업금융업 - 스마트2020토니비대면투자조합 2020-10-22 신기술사업금융업 - ㈜베이펫 2021-01-25 애완동물 관련용품 판매 - ㈜오션 2014-06-17 반려동물 용품 및 간식 제조, 판매 - ※ 상기 현황은 공시서류작성기준일인 2022.12.31 기준입니다. (2) 향후 추진하려는 신규사업 당사는 2021.04월 반려동물 간식 제조, 유통회사인 (주)오션을 인수하여 신규사업으로 펫푸드 시장에 진출하였습니다.주요 사업의 내용 및 신규사업에 대한 자세한 사항은 "II. 사업의 내용"을 참조하시기바랍니다. 7. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장2015.07.10해당사항 없음해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 2017년 12월 8일 (주)토니모리의 본점소재지를 기존 '서울시 서초구 방배로 180, 토니모리빌딩(방배동)에서 '서울시 서초구 남부순환로 2557(서초동, 토니모리빌딩)으로 이전을 결정하였습니다.그 외 주요종속회사인 주식회사 메가코스의 본점소재지는 '경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 16, 4층(관양동)' 입니다. 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2017.12.22임시주총사외이사 이길동사외이사 박홍배-사외이사 정기춘사외이사 박종풍2018.03.23정기주총사내이사 김재영사외이사 주영섭대표이사 배해동사외이사 남성욱-2019.03.29정기주총-사내이사 배진형-2020.03.27정기주총사외이사 박균택사내이사 배해동사외이사 주영섭사외이사 이길동사외이사 남성욱사외이사 박홍배2022.03.31정기주총사내이사 김승철사내이사 배진형-2022.03.31-대표이사 김승철-대표이사 배해동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 주1) 2017년 6월 30일 홍현기 사내이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.주2) 2019년 4월 30일 김재영 사내이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다주3) 2022년 3월 31일 제16기 정기주주총회 이후 열린 이사회에서 배해동 대표이사가 사임, 김승철 대표이사가 신규 선임되었습니다. 다. 최대주주의 변동 당사는 최근 5사업연도 및 공시제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 상호의 변경 당사는 최근 5사업연도 및 공시제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 당사는 최근 5사업연도 및 공시제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 (1) 당사는 온라인 비즈니스 확대를 위해 개인사업 형태로 운영되던 이토니모리코리아를 2015년 3월 31일 영업양수한 바 있습니다. 해당 영업양수도의 상세내역은 아래와 같습니다. [영업양수도 내역] 양도인 관계 영업양수도 내역 목적물 양수도목적 양수도일자 양수도가액 배해동 최대주주 이토니모리코리아 온라인 비즈니스 확대 2015.03.31 15.3억원 (2) 2017년 4월 물적분할한 메가코스(존속법인)와 메가코스제조(피합병법인, 구.메가코스)는 동일 사업군 통합을 통한 화장품제조사업 경쟁력 강화와 중복투자 요인 제거를 통한 경영 효율성 제고를 위해 2017년 6월에 합병(메가코스:메가코스제조=1:0)하였습니다.(3) 주요 종속회사인 ㈜메가코스는 2022년 7월 22일 이사회결의에 의거, 2022년 8월31일 ㈜메가코스바이오를 흡수 합병하였습니다. 합병회사인 ㈜메가코스와 피합병회사인 ㈜메가코스바이오는 ㈜토니모리가 발행주식 100%를 보유하고 있는 자회사들로, 합병 시 신주를 발행하지 않는 무증자합병 방식으로 합병을 진행하였습니다.자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항 중 8. 기타 재무에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 당사는 최근 5사업연도 및 공시제출기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 연 도 내 용 2006년 07월 ㈜토니모리 회사 설립(대표이사 정수찬) 2006년 09월 TONYMOLY 브랜드 해외 로열티 계약 추진 2006년 10월 TONYMOLY 화장품 출시(기초 기능성 제품 등 1,000여 품목) 2006년 11월 토니모리 1호점 매장 OPEN 2011년 11월 방배동 신사옥 이전 2013년 01월 대한민국 대표 우수기업 인증 2013년 05월 한국경영학회 2013 최우수 경영대상 시상 '창의적신제품개발부문'대상수상 2013년 12월 2013 사랑나눔 사회공헌대상 수상 2015년 02월 대표이사 배해동 회장 선임 2015년 03월 이토니모리코리아 영업양수도 계약 - 온라인 비즈니스 확대 2015년 04월 토니모리 청도법인 출자 2015년 07월 유가증권시장(KOSPI) 상장 2017년 05월 메가코스 화성 공장 완공 2017년 09월 독일 두글라스 450개 전 매장 동시 입점 2017년 10월 네덜란드 ICI Paris 입점 2017년 12월 본점소재지 이전(서울 서초구 남부순환로 2557) 2017년 11월 미국 온라인몰 'AMAZON' 정식 입점 2018년 01월 (주)에이투젠 지분 인수 2018년 01월 GS25편의점 'LOVEY BUDDY' 브랜드 입점 2018년 11월 '모스키노'콜라보레이션 제품 홈쇼핑 론칭 2019년 01월 자사몰 온라인 홈페이지 개편(토니스트리트) 2019년 05월 '컨시크' 브랜드 홈쇼핑 론칭 2019년 08월 '닥터오킴스'브랜드 H&B스토어(롭스) 전지점 입점 2020년 04월 (주)토니인베스트먼트 설립 2020년 07월 (주)토니인베스트먼트 여신전문금융업(신기술사업금융업) 등록 2021년 03월 제10회 이베이 수출스타 'G마켓 글로벌부문 특별상' 수상 2021년 04월 (주)오션 지분 인수 2021년 04월 중국 T-MALL, 샤오홍슈 '토니모리' 브랜드관 오픈 2021년 04월 국내 최초 비건 아이라이너 '백젤 아이라이너Z' 출시 2021년 04월 '오늘 하루 착한 습관 하셨나요?' # 오하착 캠페인 전개 2021년 09월 화장품 업계최초 무라벨 비건 토너 '원더 비건 라벨 세라마이드 모찌 진정 토너' 출시 2021년 09월 요기요X토니모리 MOU 체결 2021년 10월 주주배정후 실권주일반공모 유상증자 결정 2021년 10월 (주)오션에 (주)베이펫 지분 100% 양도 2021년 12월 국내 최대 H&B 스토어 올리브영에 토니모리의 베스트셀러인 '원더 라인’2종 입점 2022년 01월 2021 '오하착 캠페인' 앤어워드 위너 (화장품 부문) 수상 2022년 04월 원더 비건 라벨 세라마이드 모찌 진정 토너'로 독일 iF 디자인 어워드 수상 2022년 06월 2022 사회공헌부문 여성가족부장관상 수상 2022년 07월 (주)메가코스가 (주)메가코스바이오를 흡수 합병 2022년 09월 (주)에이투젠 지분 매각 2022년 11월 대구한의대 산학협력단과 업무협약 체결 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 17기(당기말) 16기(2021년말) 15기(2020년말) 14기(2019년말) 13기(2018년말) 보통주 발행주식총수 24,054,799 24,054,799 17,640,000 17,640,000 17,640,000 액면금액 200 200 200 200 200 자본금 4,810,959,800 4,810,959,800 3,528,000,000 3,528,000,000 3,528,000,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 4,810,959,800 4,810,959,800 3,528,000,000 3,528,000,000 3,528,000,000 주1) 당사는 2021년 6~7월 제 2회차 BW 조기상환 행사(4회)에 따른 추가 상장과 2021.10.08일 이사회 결의를 통해 유상증자( 5,671,078주 발행) 를 실시함에 따라 자본금이 증가하여 48.1억원 입니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주100,000,000-100,000,000-24,054,799-24,054,799---------------------24,054,799-24,054,799-152,148-152,148-23,902,651-23,902,651- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주150,000---150,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주150,000---150,000-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주2,148- --2,148 무상증자단주취득우선주------보통주152,148---152,148 -우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) () 2016년 11월 21일 무상증자에 따른 단수주 취득으로 자기주식 2,148주 증가 5. 정관에 관한 사항 당사는 2021년 3월 26일에 개최한 제15기 정기주주총회에서 정관이 최신 개정되었으며, 최근 3사업연도 및 작성기준일 이후 보고서 제출일 현재까지 변경된 정관 이력은 다음과 같습니다. 2021.03.26제15기 정기주주총회1. 제7조의2 [주식의 종류]- 신설2. 제7조의3 [종류주식의수와 내용]- 신설3. 제9조의2 [주식매수선택권]- 신설 4. 제11조 [주주명부의 작성/ 비치]- 신설 5. 제14조 [신주인수권부사채의 발행 및 배정]6. 제9조의3 [동등배당] 제12조 [기준일] 제16조 [소집시기] 제41조 [감사위원회의 구성] 제47조 [이익배당] 제48조 [중간배당] - 삭제1) 종류주식에 대한 발행근거 규정2) 무의결권 배당우선 전환 주식 규정3) 신설4) 전자증권법 제 37조 제6항 규정 반영5) 제9조 3의 조정에 따라 배당 기산일 준용 규정 삭제6) 상법 개정 반영2020.03.27제14기 정기주주총회1. 제9조의2 [주식매수선택권] 삭제2. 제28조 [이사의 수]3. 제13조의 2 [전환사채의 발행 및 배정] 제14조 [신주인수권부사채의 발행 및 배정] 제14조2 [사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록]1) 부여사항 없음으로 삭제2) 최대 인원수 규정3) 인용사항 오타 수정 및 문구추가2019.03.29제13기 정기주주총회1. 제4조 [공고방법]2. 제12조 [주주명부의 폐쇄 및 기준일] / 제 16조 [소집시기]3. 제15조 [사채발행에 관한 준용규정] 제28조 [이사의 수] 4. 제8조 [주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록]-신설5. 제35조[ 이사회의 구성과 소집]6. 제42조[감사위원회의 직무 등]1) 회사 홈페이지 주소 변경2) 기간의미하는 경우, 월-> 개월로 표현 변경3) 문구 조정4) 전자등록 의무화에 따른 관련 근거 신설5) 상법 390조 반영하여, 유연하게 운용할수 있도록 수정6) 개정 외부감사법 10조에 따라 외부감사인 선정권한의 변경내용 반영 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. (제조서비스업)사업의 개요 당사는 2006년 설립된 화장품 브랜드샵 전문기업으로, 'Street Culture'라는 브랜드아이덴티티를 확립하고 다양한 연령층을 타겟으로 한 기초 및 색조 화장품 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 공시서류작성기준일 현재 (주)토니모리와 9개의 연결회사를 통해 화장품, 건강기능식품, 반려동물 간식의 제조 및 판매와 토니인베스트먼트를 통한 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 화장품 부문에서는 대표 브랜드인 '토니모리'와 2021년 런칭한 클린뷰티 브랜드 '튠나인'이 있으며, 토니모리의 제품의 생산 개발에 있어 주요 종속회사인 (주)메가코스와 관계사인 (주)태성산업과의 협업을 통해 시장 트렌드에 발 빠르게 대응하고 있습니다. 메가코스 매출에서 토니모리의 비중은 약 40% 정도이며, 최근에는 토탈 안티에이징케어 기능성 제품인 '레드 레티놀' 프리미엄 라인을 개발하였고, 이 상품은 출시 일주일만에 초도가 완판되는 기록을 세웠습니다. 반려동물 간식부문은 당사가 2021년 4월 반려동물 간식 제조, 유통 회사인 (주)오션을 인수하면서 신규사업으로 진출한 분야입니다. ㈜오션은 2014년 설립된 반려동물 사료, 간식, 위생용품 등 반려산업과 연관된 제품의 제조 및 유통회사로서 HACCP 인증 제조시설을 보유하여 자체 브랜드 및 OEM/ODM 사업으로 국내외 다수의 업체들에게 제품을 공급하고 있습니다. 주 고객층이 화장품과 같은 20~40대 여성인 점을활용하여 토니모리와의 시너지 효과를 기대하고 있습니다.본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. (제조서비스업)주요 제품 및 서비스"부터 "7. (제조서비스업)기타 참고사항"과 "1.(금융업)사업의 개요"부터 5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항" 까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 당사의 사업부문별 주요 사업의 내용은 다음과 같습니다. 사업부문 주요사업영역 대상회사 비고 제조/ 도소매 화장품 유통 및 판매 토니모리 - 토니모리(칭다오)유한공사 - 심양토리화장품유한공사 - 화장품 제조 및 판매 (주)메가코스 주요 종속회사 메가코스화장품 유한공사 - 메가코스화장품(상해)유한공사 - 반려동물 간식 제조 및 판매 (주)베이펫 - (주)오션 - 신기술사업금융업 유망 벤처기업 발굴 및 투자미래 신성장형 펀드투자 등 토니인베스트먼트 - 스마트2020토니비대면투자조합 - 2. (제조서비스업)주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원/연결기준) 매출유형 구분 주요 상품 라인 제17기 제16기 제15기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 제상품 스킨케어 투엑스알, 바이오EX, 골드24K, 기미야, 레드레티놀 60,041 47.37 60,514 52.78 56,146 49.49 메이크업 더쇼킹, 퍼펙트아이즈,백젤라이너, 겟잇틴트 18,080 14.26 16,573 14.46 20,448 18.02 기타제품 튠나인, 아베뜨, 샤이니풋 32,846 25.92 27,622 24.09 36,632 32.29 반려동물 간식 외 캣찹,바이독 건강동결, 마시꾸냥 11,666 9.20 8,144 7.10 - - 소 계 - 122,633 96.76 112,853 98.43 113,226 99.80 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 및 가격변동원인 (1) 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 제17기 제16기 제15기 화장품 바이오이엑스 셀펩타이드크림 58,000 58,000 58,000 백젤아이라이너 9,500 8,500 8,500 원더세라마이드모찌토너 15,000 9,900 9,900 퍼펙트립스쇼킹립 13,000 12,000 12,000 투엑스퍼스트에센스 35,000 35,000 35,000 주1) 상기 제품 가격은 소비자가격 기준입니다.주2) 백젤아이라이너, 원더세라마이드모찌토너, 퍼펙트립스쇼킹립: 원부자재 가격 상승 반영 조정 3. (제조서비스업)원재료 및 생산설비 3-1. 주요 원재료 등의 현황 가. 원재료 가격변동추이 및 가격변동원인 (1) 가격변동추이 (단위 : 1kg당, 원) 구분/ 원재료명 제17기 제16기 제15기 화장품 사업부문 Glycerine 1,908 1,445 1,137 VOLUFILINE 378,235 380,000 380,000 PETROLATUM 12,534 4,100 4,100 반려동물 간식 사업부문 닭고기 4,615 1,970 2,073 연어 8,600 3,406 3,694 용기 220 224 301 (2) 가격변동원인 화장품 원재료의 가격은 각 카테고리별 제품 포지셔닝과 경쟁업체의 제품 소비자가를 고려하여 가격을 책정하고 있으며 원료, 재료비 상승으로 가격이 상시 변동 할 수 있습니다. 반려동물 간식 원재료 가격 또한 시장의 수요와 공급 원리에 따라 가격이 상시 변동 가능합니다. 나. 매입현황 (단위 : 백만원/연결기준) 구분 유형 품목 용도 주요매입처 제17기 화장품사업부문 원재료 Glycerine,VOLUFILINE,PETROLATUM 등 각종 화장품 원료 미존, 코넬코리아, 엔비티, 이레코스, 이스티온네이처 등 12,965 부재료 용기, 캡, 단상자 등 보조재 (주)태성산업,주식회사 이화토탈패키징,주식회사 와이낫, 다우리 등 20,528 반려동물간식사업부문 원재료 명태, 연어, 오리 등 간식 원료 (주)그린푸드,（주) 에이티바이오세안푸드 유한회사 등 4,078 부재료 원형용기, 포장지 등 보조재 주식회사 한양패키지, (주) 새롬 주식회사 에스앤피 등 1,196 합 계 38,767 3-2. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 (단위 : 천개,kg) 사업부문 품 목 사업소 제17기 제16기 제15기 화장품제조 기 초 메가코스 59,442 76,186 75,422 색 조 19,520 16,466 17,763 반려동물 간식제조 동결건조 오션(1) 42,036 23,354 18,277 제습건조 52,800 52,800 52,800 멸균제품(2) 225,650 210,436 70,144 ※ 상기 실적은 미가동 설비 제외 기준입니다.※ 산출 근거 : 메가코스- 평균 근무시간 10시간 기준, 근무일수 20일 기준 오션-평균 근무시간 8시간 기준, 근무일수 22일 기준(1) 오션은 2021년 말 동결건조 설비를 추가 구축하였으며 생산능력 단위를 기존 천개(ea)에서 kg으로 변경하여 재산출하였습니다. (2) 2020.12월 멸균제품 설비는 추가 구축하였습니다. 나. 생산실적 및 가동율 (단위 : 천개,kg) 사업부문 품 목 사업소 제17기 제16기 제15기 생산실적 가동률 생산실적 가동률 생산실적 가동률 화장품제조 기 초 메가코스 21,964 37% 28,872 38% 32,971 44% 색 조 8,249 42% 7,176 44% 6,918 39% 반려동물 간식제조 동결건조 오션(1) 36,051 86% 33,129 142% 12,559 69% 제습건조 27,578 52% 21,094 40% 17,543 33% 멸균제품 77,948 35% 53,634 25% 6,672 10% ※ 상기 실적은 미가동 설비 제외 기준입니다.※ 내용물 반제품 제조는 대부분 내부에서 생산하고 있으며 상기의 생산실적은 외주제품생산실적을 제외한 내부제품생산실적 기준입니다.(1) 오션의 생산실적단위를 기존 천개(ea)에서 kg으로 변경하여 재산출 하였습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 주요 사업장 현황 사업장 주소 비고 본사 서울특별시 서초구 남부순환로 2557 토니모리 빌딩 (주)토니모리 본사 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 16, 4층 (주)메가코스 제조공장 경기도 화성시 마도면 청원산단5길 37 본사 경기도 남양주시 진접읍 경복대로바람골길 42-157 본사동2층 (주)오션 제조공장 경기도 남양주시 진접읍 경복대로바람골길 42-157 제조동2층 본사 서울특별시 강남구 테헤란로 518 4층 (주)토니인베스트먼트 (2) 주요 생산설비 현황 (단위 : 천원) 사업소 구 분 소유형태 소재지 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기말 메가코스 토지 자가 경기화성 6,319,415 11,425,139 - - 17,744,554 건물 자가 경기화성 8,744,705 - 1,547,449 234,900 6,962,356 공기구비품 자가 경기화성/안양 241,171 37,520 16,472 190,813 71,406 시설장치 자가 경기화성/안양 687,806 - 25,605 179,808 482,393 기계장치 자가 경기화성 3,753,612 757,480 622,621 848,490 3,039,981 차량운반구 자가 경기화성 47,458 30,794 905 54,566 22,781 건설중인자산 자가 경기화성/평택 11,396,000 1,080,506 12,151,239 - 325,267 합 계 31,190,167 13,331,439 14,364,291 1,508,577 28,648,738 오션 토지 자가 경기 남양주 2,062,641 - - - 2,062,641 건물 자가 경기 남양주 5,643,431 - - 149,623 5,493,808 기계장치 자가 경기 남양주 2,280,125 390,441 - 307,193 2,363,373 차량운반구 자가 경기 남양주 56,527 - -12,655 19,433 24,439 비품 자가 경기 남양주 125,687 45,388 - 44,462 126,613 시설장치 자가 경기 남양주 230,201 94,101 - 65,198 259,104 건설중인자산 자가 경기 남양주 - 452,801 452,801 - - 합 계 10,398,612 982,731 440,146 585,909 10,329,978 (3) 최근 3사업연도 중 변동사항 최근 3사업연도 중 중요한 변동사항 없습니다. (4) 설비의 신설 매입계획 등 (단위 : 백만원) 대상회사 구분 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액(2022년3분기) 향후투자액 비고 (주)오션 신규설비투자 외 기계장치 외 기계 자동화 및 신규설비 도입을 통한 원가 절감 및 생산량 증대 \ 1,503 \ 460 \1,043 　- (단위 : 백만원) 대상회사 구분 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 (주)메가코스 공장신축 공장건물 생산Capa 확대 \ 2,300 \ 283 \ 2,017 평택부지 신규투자 공장신축 공장건물 생산Capa 확대 \ 1,550 \ 5 \ 1,545 화성공장 화재로 인한 재축 신규설비투자 기계장치 외 생산Capa 확보 \ 770 \ - \ 770 화재소실/ 대체투자 5억 주1) 상기 향후 투자액은 작성기준일 현재 계획 기준이며, 향후 사업 여건에 따라 조정될 수 있습니다. 4. (제조서비스업)매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원/ 연결기준) 품 목 제 17기 제 16기 제15기 제상품매출 수 출 28,591 25,627 32,498 내 수 94,042 87,599 139,529 소 계 122,633 113,226 172,027 금 융 수 출 - - - 내 수 4,112 233 - 합 계 4,112 233 - 합 계 수 출 28,591 25,627 32,498 내 수 98,154 87,832 139,529 합 계 126,745 113,459 172,027 나. 판매경로 및 판매방법(1) 판매경로 당사의 판매 경로는 로드샵(가맹점 및 직영점), 유통점, 면세점, 신채널(온라인, 홈쇼핑, H&B), 수출로 구분될 수 있습니다. (2) 판매방법 구분 내 용 로드샵 가맹 가맹 계약에 따라 가맹본부는 해당 가맹점에게 제품, 인테리어메뉴얼,경영방식, 프로모션 정책을 공급하고 가맹점주의 책임 하에 최종 소비자에게 판매 직영 자사의 부담으로 개설된 매장으로 외부 용역 업체에서 선발된 판매 직원들을 통하여 최종소비자에게 직접 판매하며, 판매 분에 대해서 전 금액이 매출로 인식됨 유통점 유통 매장 대형마트, 백화점, 면세점 등 대형 유통 업체에 입점 면세점 관세법이 적용되는 보세판매장에 입점하여 최종소비자에게 판매 수출 수출대행직수출 거래처간 계약을 통해 일정 공급률에 따른 물품 공급 신채널 자사몰 오픈마켓 종합몰홈쇼핑H&B 자사쇼핑몰(토니스트리트), 오픈마켓(11번가, 옥션, G마켓등), 종합몰(롯데, 신세계, 현대등 백화점몰), 소셜커머스(쿠팡, 티몬, 위메프)H&B(롭스플러스, 올리브영), 버티컬커머스(에이블리, 컬리) 등에 입점 및 홈쇼핑 판매 (3) 판매전략 구분 내 용 마케팅전략 다양한 미디어 노출을 통한 브랜드 인지도 제고 SNS와 인플루언서 협업을 통한 마케팅 전략으로 소비자 관심 유도 그 외 옥외, 매거진 등 소비자들에게 접근할수 있는 다양한 전략 구사신규 고객 확대를 위한 다양한 프로모션 진행 매장전략 시내 핵심상권 대규모 역사내 A급 입지 대학가 및 역세권 20~30대 여성의 유동이 많은 소규모 지역상권 활성화 되어 있는 지역 재래시장 상권의 A급 입지 (4) 주요 매출처의 매출 비중 (단위 : 백만원/연결기준) 구 분 제17기 제16기 제15기 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 직영점 및 가맹점 41,333 32.61 38,755 33.80 34,891 30.75 유통매장 24,580 19.39 25,306 22.07 29,497 26.00 면세점 7,915 6.24 6,400 5.58 6,408 5.65 수출 28,591 22.56 25,862 22.56 25,627 22.59 온라인 17,406 13.73 16,115 14.06 13,761 12.13 신채널 2,641 2.08 253 0.22 2,628 2.32 기타 4,279 3.38 1,957 1.71 646 0.57 총합계 126,745 100.00 114,648 100.00 113,458 100.00 ※ 당사의 제품은 매장에서 필요시 단기로 발주하고 매장으로 직접 배송된 제품이 매장에서 최종 소비자에게 판매되는 형태로써 수주의 성격을 띄지 않습니다. 따라서 현재 수주현황은 해당사항 없습니다. 5. (제조서비스업)위험관리 및 파생거래 가. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무 비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 당 기 전 기 부 채 (A) 101,679,025 106,805,775 자 본 (B) 97,383,029 95,290,037 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 30,579,902 23,590,331 차입금 (D) 53,793,631 57,844,700 부채비율 (A/B) 104.41% 112.08% 순차입금비율 (D-C)/B 23.84% 35.95% 나. 금융위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. (1-1) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,333 - 9,086,201 6,229,808 EUR 529 - 472,288 - CNY 113 8 99,502 4,023 AUD 3 - 2,837 - JPY 55 - - - SGD - - 32,139 - 기중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 333 (333) 285,639 (285,639) EUR 53 (53) 47,229 (47,229) CNY 11 (11) 9,548 (9,548) AUD - - 284 (284) JPY 6 (6) - - SGD - - 3,214 (3,214) (1-2) 이자율위험연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결회사의 자본에 미치는 효과는 중요하지않습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전 순손익에 미치는 영향 (537,936) 537,936 (533,733) 533,733 (1-3) 가격위험연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 연결회사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 12,510,166 12,855,128 단기금융상품 18,065,000 10,065,000 매출채권및기타유동채권 17,578,356 16,672,158 장기금융상품 3,478,219 4,510,075 장기매출채권및기타비유동채권 - 1,800,000 기타비유동금융자산 13,335,064 14,279,498 합 계 64,966,805 60,181,859 (3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융자산을 당기말로부터 예상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년 초과 합 계 현금및현금성자산 12,510,166 - - 12,510,166 단기금융상품 18,065,000 - - 18,065,000 매출채권및기타유동채권 16,778,356 - - 16,778,356 장기금융상품 - 3,476,219 2,000 3,478,219 기타비유동금융자산 1,466,062 1,119,123 10,749,879 13,335,064 합 계 48,819,584 4,595,342 10,751,879 64,166,805 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로장부금액과 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타유동채무 19,100,712 - 19,100,712 단기차입금 37,370,431 - 37,370,431 유동성장기차입금 15,759,600 - 15,759,600 기타유동금융부채 3,437,970 - 3,437,970 장기차입금 308,419 355,181 663,600 기타비유동금융부채 23,479 13,986,145 14,009,624 비지배지분부채 - 5,001,636 5,001,636 합 계 76,000,611 19,342,962 95,343,573 다. 파생상품부채 당사는 당사인 ㈜토니모리의 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와, (주)토니모리 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주권인수부사채와 종속법인인 (주)에이투젠의 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 전환권의 가치를 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 - 발행일 / 만기일 2017년 10월 27일 / 2022년 10월 27일 이자지급방법 표면이자율 0.0%으로 이자지급 없음 원금상환방법 2022년 10월 27일에 권면금액의 100%에해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율 100% 전환가액 15,516원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)토니모리 기명식 보통주 전환청구기간 2018년 10월 27일 ~ 2022년 9월 27일 조기상환청구권 행사가능기간 사채발행일로부터 30개월이경과된 시점부터 만기일 전날 주1) (주)토니모리의 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 조기상환 청구권 행사에 의해 2020.04.27일에 260억원, 2020.07.27에 30억원, 2021.12.21에 10억원조기 상환되어 전액 말소처리 되었습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 500,000,000원 표면이자율 3.00% 만기보장수익률 - 발행일 / 만기일 2018년 12월 20일 / 2023년 12월 20일 이자지급방법 발행일 기준 매 3개월 후급 원금상환방법 2023년 12월 20일에 권면금액의 100%에해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율 100% 전환가액 29,000원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)에이투젠 기명식 보통주 전환청구기간 2019년 12월 20일 ~ 2023년 12월 10일 조기상환청구권 행사가능기간 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날 주1) 당기 중 (주)에이투젠에 대한 지배력을 상실하게 됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환사채는없습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 권면총액 25,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 - 발행일 / 만기일 2019년 11월 29일/ 2024년 11월 29일 이자지급방법 표면이자율 0.0%으로 이자지급 없음 원금상환방법 2024년 11월 29일에 권면금액의 100%에해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율 100% 전환가액 7,857원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)토니모리 기명식 보통주 전환청구기간 2020년 11월 29일 ~ 2024년 10월 29일 조기상환청구권 행사가능기간 사채발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 만기일 전날 주1) 제2회 신주인수권부사채는 2021.06~7월 신주인수권 행사로 인해 62.8억원 주식전환 되었으며, 2021.11.29일 178.2억원, 2022.01.29일 9억원 조기상환청구권 행사에 의해 전액 말소처리 되었습니다. 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 5,207,802 12,420,090 증가 2,825,655 501,768 감소 (1) (4,703,341) (6,268,268) 평가 - (1,445,788) 연결범위 변동 (3,330,116) - 기 말 - 5,207,802 당기에 인식한 손익 - 1,445,788 (1) 감소내역은 전환사채의 상환 및 전환상환우선주부채의 전환으로 인한 효과로 구성되어 있습니다. 6. (제조서비스업)주요계약 및 연구개발활동 6-1. 주요계약 보고서 작성기준일 기준으로 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 주요 계약은 없습니다. 6-2. 연구개발활동가. 메가코스 (1) 연구개발 담당조직 (주)메가코스는 2016년 11월 25일 연구소를 설립하였습니다. 이를 통해 원가 절감과 제품 개발 등 당사의 Think Tank 역할을 담당할 예정입니다. 당사의 연구소는 스킨케어, 메이크업, 디자인 및 기반기술/ 향료 연구실로 구분되어 있으며 히트 가능성이 높은 특화 및 프리미엄 제품 개발을 진행 중입니다. [연구개발 조직 현황] 메가코스 연구소.jpg 연구소 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구 분 제17기 제16기 제15기 원 재 료 인 건 비 제 조 경 비 391,616816 431,563894 921,575872 합 계 2,471 2,500 2,538 자 산 계 상 비 용 계 상 -2,471 -2,500 -2,538 합 계 2,471 2,500 2,538 연구개발비/매출액 비율 1.95% 2.18% 2.24% 주1) 연구개발비 / 매출액 비율은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (3) 연구개발 실적 (주)메가코스 연구소는 2015년 1월 15일에 기업부설연구소 인증을 받았으며, 기능성 기초 화장품과 메이크업 화장품의 핵심기술 보유로 주요제품을 개발하였습니다. 주요 개발 품목으로는 토니모리의 바이오EX, 투엑스알 콜라겐, 골드24K 라인 등이 있으며 최근에는 토탈 안티에이징케어 기능성 제품인 '레드 레티놀' 프리미엄 라인을개발하여 출시하였습니다. 나. 오션(1) 연구개발 담당조직 (주)오션은 2020년 1월 2일 기업부설연구소를 설립하였습니다. 반려동물을 위한 Human grade의 프리미엄 제품을 개발하여 수입산에 의존하던 국내 반려동물시장을 활성화하고, 건강하고 좋은 원료로 반려인과 반려동물의 만족을 이끌어내고자 합니다. 현재 R&D 센터에서는 신제품 개발 업무, 기존 제품 개선(품질 및 원가), 공정 개선의업무를 진행하고 있습니다. [연구개발 조직 현황] 오션 조직도.jpg 오션 조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구 분 제17기 제16기 제15기 원 재 료 인 건 비경산연구개발비 16179- 2011066 1710835 합 계 196 313 161 자 산 계 상 비 용 계 상 -196 -313 -161 합 계 196 313 161 연구개발비/매출액 비율 0.15% 0.27% 0.14% 주1) 연구개발비 / 매출액 비율은 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. (3) 연구개발 실적 2022년 6월(연구기간: 2022년 6월1일~2024년 5월 31일,연구비 2.6억원) 중기청 산학협력 R&D 콜라보 본연구가 선정되어 22년도 4분기에 1차년도 단미사료 2건, 배합사료 1건 개껌을 개발완료 하였습니다. 22년 4분기에는 동결건조 22종 46건 개발 및 츄르7종 16건 진행하여 10월 말 위드펫바이오의 일일챙김 츄르, 11월에는 자사의신규 다펫토리 참치 DA 무스 츄르 6종을 생산 출시하였으며, 동결건조 제품으로는 10월 바잇미,비오바이츠 2종 및 어바웃펫 유산균트릿 (가자미, 열빙어) 2종 , 11월에는 그랫트릿 2종, 12월에는 HY의 기능성 트릿 2종(항산화, 눈영양제)을 생산 출시하였습니다. 최근의 트렌드에 맞게 콩을 주요 원료로 개발하는 단백질이 답이다 등의 동결건조 제품과 식물성 츄르 제품 개발등으로 제품의 다양화 및 매출 확대 할 수 있는 신제품 개발 진행중입니다. 7. (제조서비스업)기타 참고사항 가. 업계 현황 및 전망(1) 산업의 특성1) 화장품 및 화장품 산업의 정의 화장품의 정의는 인체를 청결ㆍ미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부·모발의 건강을 유지 또는 증진하기 사용되는 물품으로써 인체에 대한 작용이 경미한 것을 의미합니다.(화장품법 제2조) 다만,「약사법」제2조제4호의 의약품에 해당하는 물품은 제외합니다. 화장품산업이란 화장품을 제조, 수입, 판매하는 산업을 말합니다. 인류역사와 함께 발전해 왔으며 향후에도 지속적으로 발전이 가능한 문화산업으로서 이미지추구와 브랜드가치에 따라 가치가 극대화되는 고부가가치 산업입니다. 또한 국가브랜드 이미지 개선에 기여할 수 있는 산업이며, 미래의 국가 경제 발전을 견인할 성장 동력산업이라고 할 수 있습니다. 해당 산업의 성장촉진 요인은 다음과 같습니다. 정치ㆍ경제적측면 ■ 과거 획일적 권위적 지배체제에서 억압되었던 자기표현의 욕구 분출 - 미니멀리즘(획일화, 간소화 대변)이 퇴조하고 맥시멀리즘(다양성, 개성 강조) 도래 ■ 전통 제조산업이 성장한계와 다원화 사회로의 진전 - 전통 제조산업의 한계 극복 - 민주화ㆍ개방화ㆍ지방화가 급진전 사회ㆍ문화적 측면 ■ 가치인식의 변화와 생활문화 환경의 급격한 변화 - 여성권한과 경제적 강화로 여성중심의 소비시장으로 인식되었던 뷰티관련 산업이 급팽창 ■ 사회적 환경구조의 변화와 다양한 욕구변화 - 고령화사회 도래로 안티에이징 욕구 강화와 여가문화 일상화 - N세대, 독신세대, 맞벌이 세대 증가 및 소비자 권한 강화 산업ㆍ기술적 측면 ■ 대량생산시스템이 대량맞춤시스템으로 변화 - 개성추구의 차별화 욕구가 뷰티지향적 욕구에 적극 부응 - 대량 맞춤화 체제의 적극적 도입 ■ 지속적인 정보디지털, 바이오 등의 신기술 과학혁명 - 산업의 융복합화, 산업구조의 개편이 일상화 - 상품의 패키지화 및 기능화로 신상품이 지속적으로 창출 국제ㆍ세계사적 측면 ■ 서양 및 선진국 중심의 유행과 세계질서 기조 퇴보 - 화장에 대한 개념이 서구적 사고의 색조화장 중심에서 동양적 사고의 기능화장으로 전환 - 뷰티에 대한 개념도 서구의 이미지 중심적 가치에서 동양의 아시아적균형가치가 새로운 관심으로 부각 - 글로벌화에 대한 반감 가속화 기계에 대한 인간소외감 증폭 2) 화장품의 유형분류 화장품은 화장품법에 의거하여 화장품 포장에 세부 유형별로 구분하여 기재ㆍ표시하여야 하며, 이에 따른 유형은 다음과 같습니다. 구 분 세부 유형 영ㆍ유아용 제품류 만 3세 이하 영유아용 샴푸, 린스, 로션, 크림, 오일, 인체 세정용 제품, 목욕용제품 목욕용 제품류 목욕용 오일ㆍ정제ㆍ캡슐, 목욕용 소금류, 버블배스, 그 밖의 목욕용 제품류 인체 세정용 제품류 폼 클렌저, 바디 클렌저, 액체 비누, 화장 비누(고체 형태의 세안용 비누),외음부 세정제, 물휴지(단, 식당에서 손을 닦는 용도나 장례식장, 의료기관에서 시체를 닦는 용도로 사용되는 물휴지는 제외),그 밖의 인체 세정용 제품류 눈 화장용 제품류 아이브로 펜슬, 아이 라이너, 아이 섀도, 마스카라, 아이 메이크업 리무버, 그 밖의 눈 화장용 제품류 방향용 제품류 향수, 분말향, 향낭, 콜롱, 그 밖의 방향용 제품류 두발 염색용 제품류 헤어 틴트, 헤어 컬러스프레이, 염모제, 탈염.탈색용 제품, 그 밖의두발 염색용 제품류 색조 화장용 제품류 볼연지, 페이스 파우더,페이스 케이크, 리퀴드ㆍ크림ㆍ케이크 파운데이션 메이크업 베이스, 메이크업 픽서티브, 립스틱, 립라이너,립글로스, 립밤, 바디페인팅, 페이스페인팅, 분장용 제품, 그 밖의 색조 화장용 제품류 두발용 제품류 헤어 컨디셔너,헤어 토닉, 헤어 그루밍 에이드, 헤어 크림ㆍ로션, 헤어 오일, 포마드, 헤어 스프레이ㆍ무스ㆍ왁스ㆍ젤, 샴푸, 린스, 퍼머넌트 웨이브, 헤어 스트레이트너, 흑채, 그 밖의 두발용 제품류 손발톱용 제품류 베이스코트, 언더코트, 네일 크림ㆍ로션ㆍ에센스, 네일폴리시, 네일에나멜, 탑코트, 네일폴리시ㆍ네일에나멜 리무버, 그 밖의 손발톱용 제품류 면도용 제품류 애프터셰이브 로션, 남성용 면도용 파우더, 프리 셰이브 로션, 셰이빙 크림, 쉐이빙 폼, 그 밖의 면도용 제품류 기초화장용 제품류 수렴/ 유연/ 영양 화장수, 마사지 크림, 에센스, 오일, 파우더, 바디제품, 팩, 마스크, 눈 주위 제품, 로션, 크림, 손/ 발의 피부연화 제품,클렌징 워터, 로션, 크림 등 메이크업 리무버, 그 밖의 기초화장용 제품류 체취방지용 제품류 데오도런트, 그 밖의 체취 방지용 제품류 체모 제거용 제품류 제모제, 제모왁스, 그밖의 체모 제거용 제품류 () 자료 : 2021.9.10(개정) 화장품법 시행규칙 [별표3]화장품 유형과 사용 시의 주의사항) 기능성 화장품이란 화장품 중에서 피부의 미백, 주름개선에 도움을 주거나, 피부를 곱게 태워주거나 자외선으로부터 피부를 보호하는 데에 도움을 주는 제품, 모발의 색상을 변화, 제거 또는 영양공급에 도움을 주는 제품, 피부나 모발의 기능 약화로 인한건조함, 갈라짐, 빠짐, 각질화 등을 방지하거나 개선하는 데에 도움을 주는 제품으로서 화장품법 시행규칙에 따라 식품의약품안전평가원장의 심사를 받은 제품을 의미합니다. 3) 영업에 영향을 미치는 법률 또는 제규정 화장품법이란 화장품과 관련해서 화장품의 연구개발에서부터 생산되어 소비자에게 유통되기까지 가장 기본이 되는 법률을 말합니다. 1999년이전까지는 별도의 화장품법이 없었고 약사법내 화장품 규제에 관한 법률이 포함된 형태로 관리되어오다, 1999년 9월 화장품법이 처음 제정되었고 2000년 7월 구체적인 화장품법 시행령과 시행규칙들이 분류되어 제정되었습니다. 소관부처는 보건복지부에서 식품의약안전처로 변경 되었으며, 2008년에는 전성분 표시제도가 도입되면서 좀 더 현대적인 화장품법령의 토대가 마련되었습니다. 화장품 산업이 발달함에 따라서 화장품법도 이에 발맞춰 개정되고 신설되는 등 계속해서 변화되고 있습니다. 화장품산업관련 법률.jpg 화장품산업관련 법률 (출처:대한화장품 협회) ※ 국내외 화장품 관련 법규 출처.jpg (출처: 대한화장품 협회) (2) 산업의 성장과정 국내 화장품 산업은 해방이후 계속해서 성장해 왔습니다. 1960년대 초반 생산총액 1억원이었던 국내 화장품 시장은 2015년 말 기준 12조 6천억원에 달하며 세계 10위권의 규모로 성장하였습니다. 국내 화장품시장은 유통경로의 변화에 따라서 다음과 같은 단계를 거치며 발전해 왔습니다. 1) 방문판매 전성시대 (1960년대 ~ 1980년대 중반) 방문판매 방식의 유통은 1962년 쥬리아화장품으로부터 시작 되었으며, 이후 시장의 급성장에 따라 아모레퍼시픽(태평양), 한국화장품 등 다수의 기업이 방문판매 시장에 참여 하게 됩니다. 1980년대 초반 전체 화장품 유통의 80%이상을 차지하는 등 전성기를 구가 하였습니다. 수입자유화 이전으로 해외제품과의 경쟁이 없이 국내기업들이 내수시장을 지배하던 시기입니다. 2) 종합화장품 전문점 시대 (1980 ~ 1990년대) 컬러TV의 보급과 더불어 색조화장품 시장이 확대 되면서 화장품회사간 경쟁이 격화되었으며 국내의 정상급 여배우는 물론 소피 마르소, 나스타샤 킨스키 와 같은 외국 배우를 모델 기용하던 시기입니다. 또한 종합화장품전문점이 등장하여 주요 유통경로로 자리 잡았습니다. 이후 90년대 중반부터 대형마트가 등장해 저렴한 가격으로화장품을 팔기 시작하고 백화점들도 해외 화장품을 수입 판매하며 경쟁이 심화되고,종합화장품 전문점들은 가격할인경쟁을 벌이던 중 IMF사태가 터지면서 중견 화장품회사들이 연속적으로 도산 하였습니다. 3) 브랜드샵 전성시대 (2000년대 이후 ~2010년대) 2002년 신생브랜드 미샤가 '3,300원 화장품'을 내세우며 저가화장품 시대를 열었고, 이어 등장하는 더페이스샵등 저가격 고품질을 내세우는 새로운 컨셉의 브랜드샵에 대한 소비자들의 열광으로 화장품 시장의 판도가 완전히 변하게 됩니다. 기존 브랜드 중 아모레퍼시픽과 LG생활건강은 수입제품과 경쟁하는 고급화의 길을 선택하는 한편 중저가화장품브랜드로 변신하여 브랜드 샵의 후발주자가 되는 길을 선택 하였습니다.4) 멀티샵 성장, 온라인 확대( 2010년대 이후 ~ 현재) 성장을 지속하던 원브랜드샵에 제동을 건 것은 크게 기업형 멀티샵인 H&B와 온라인의 성장입니다. CJ 올리브영은 기업형 멀티샵의 대표적인 모델로, 깔끔하고 통일된 인테리어, 체계적인 매대 구성 및 다양한 프로모션으로 소비자들의 마음을 끌었습니다. 또한, 성장세를 지속하고 있는 온라인 시장은 오프라인 유통의 한계점인 공간적, 지리적 제약을 받지 않는점과 발빠른 트렌드 대응, 차별화된 전략으로 성장을 거듭하고 있습니다. 최근에는, 코로나 펜데믹으로 언택트 소비에 대한 수요가 높아지면서, 온라인 시장의 성장이 더욱 가속화 되고 있으며 기업들은 유통망 확장을 통한 소비자 접점 확대에 힘을 쏟고 있습니다. [ 연대별 화장품브랜드 및 유통경로 ] 연도 주요 브랜드 주요 유통경로 1970년대 태평양, 한국, 쥬리아, 피어리스 방문판매 1980년대 태평양, 한국, 나드리, 럭키드봉, 쥬리아 방문판매, 종합화장품전문점 1990년대 태평양, 한국, 나드리, 한불, 코리아나 종합화장품전문점, 방문판매 백화점, 대형마트 2000년대~현재 아모레퍼시픽, LG생활건강, 토니모리, 이니스프리, 미샤, 클리오, 올리브영, 쿠팡, 네이버스토어 브랜드샵, 백화점, 온라인몰 홈쇼핑,대형마트, H&B (3) 산업의 성장성 아름다움에 대한 추구, 여성 경제활동 인구의 증가, 남성, 유아 등 소비 계층의 확대에 힘입어 글로벌 경제위기에도 불구하고 화장품 시장은 계속 증가하는 추세입니다. 국내 화장품 산업은 2010년대 이후 수출을 기반으로 고도성장을 지속해왔으며, 2020년에는 화장품 수출 세계 TOP3 국가로 올라서는 등 위상이 향상되고 있습니다. 수출 기반 화장품 산업의 성장 배경에는 높은 기술과 품질력, 창의적인 아이디어 상품, K-POP 등 K-브랜드와 결합된 이미지 상승 등이 있습니다.화장품 수출규모는 해마다 빠른 속도로 증가하여 지난 10년간 8.6배 성장하였으며, 증가율 또한 연평균 27.0%로 매운 높은 수준을 유지하고 있습니다. 반면 수입규모는10년간 1.3배 증가하였고, 증가율은 연평균 3.3%로 수출과 큰 격차를 보이고 있으며동시에 격차가 더 벌이지고 있습니다. 국내 화장품의 뚜렷한 수출 성장세와 수입의 감소에 따라 무역수지 흑자규모는 2021년 78억 7,833만 달러를 기록하며 전년대비 23.3% 증가하였고, 매년 꾸준한 성장을 하고 있습니다. 국가별.jpg (출처: 식약처 외) 연도별 화장품 수출입 및 무역수지 현황 수출입무역수지.jpg (출처: 식약처 외 수출입실적 재가공) 2012년 119개국이었던 수출국은 2021년 153개로 10년 간 34개국, 연평균 2.8% 증가하였습니다. 주요 수출국은 중국을 비롯하여 미국, 일본, 홍콩이 핵심 4개국으로 수출의 80% 전후를 차지하고 있습니다. 특히 중국은 2013년 한국 화장품 수출 1위 국가로 올라선 이래 꾸준히 최고 순위 자리를 유지하고 있으며, 2021년에는 화장품 전체 수출의 53.2%를 차지하며 핵심중의 핵심국가로 위치를 차지하고 있습니다. 연도별 화장품 수출국 및 수출규모 수출국.jpg (출처: 관세청, 식약처) 우리나라 국가별 수출 실적 국가별 수출실적.jpg (출처: 한국무역통계진흥원,한국보건산업진흥원) (4) 경기변동의 특성 및 계절성 화장품 산업은 경기변동의 영향을 직접적으로 받는 전형적인 내수산업으로, 국내 경기지표와 화장품시장의 성장세는 유사한 흐름을 보여왔습니다. 그러나 2007년 이후, 경기변동에 방어적인 모습을 보이며, 2008년 금융위기때는 소비가 크게 위축되었음에도 화장품 시장의 성장률은 상승하였고, 타 소비재 상품군이 연평균 3~4% 성장하는데 반해, 10%이상 성장하였습니다. 이는 화장품이 과거 사치성 소비재가 아닌필수소비재로 자리를 잡고, 경기변동에 민감한 반응없이 견조한 성장세를 유지하고 있음을 보여주고 있습니다. 화장품산업은 계절과 밀접한 관련이 있어서, 특히 지구온난화로 인해 길어지고 있는 하절기에는 전체적인 제품수요가 감소하는 경향을 보이고 있습니다. 이러한 경기변동 및 계절적인 요인을 극복할 수 있는 히트상품 개발 및 다양한 유통채널 구축이 필요하며, 기술과 정보혁명을 바탕으로 빠르게 변화하고 진화해가는 소비자의 다양한 선호를 충족시킬 수 있는 차별화된 컨셉의 제품개발과 효과적인 마케팅 활동이 요구됩니다. (5) 국내외 시장 여건1) 경쟁 상황 기업들의 유통채널이 다양해지고 온라인시장의 발달로 인하여 화장품 시장의 경쟁은 심화되고, 디지털의 발달에 따른 진입장벽은 지속적으로 낮아질 것으로 전망됩니다. 유통 구조는 빠른 속도로 변화하고 있으며, 폐쇄적인 구조를 벗어나 다양한 형태의 유통점포 및 온라인 시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 국내는 원브랜드숍을 비롯하여 멀티브랜드숍, H&B스토어, 홈쇼핑, 온라인 등 새로운 경쟁자의 출현 등은 위협요인으로 작용하고 있습니다. 2) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점 및 단점① 가격 경쟁 원브랜드샵 시장의 경쟁 심화로 인해 단지 고가 대비 중저가라는 제품가격만으로는타 원브랜드샵과 차별화가 어려워지자, 원브랜드샵 회사들은 게릴라성 할인정책으로매출을 확대하는 전략을 펼치게 됩니다. 할인에 따른 판매 수량 증가 효과로 원브랜샵의 매출 규모는 확대되었으나, 할인정책의 남발로 소비자들은 할인 기간이 아닌 시기에 제품을 구매하는 것을 기피하게 되어 지속된 할인으로 일부 원브랜드샵 회사의 수익성은 악화되었습니다. 당사를 포함한 원브랜드샵들은 단계적으로 할인일수를 축소하는 등 가격경쟁완화의 움직임이 포착되고 있습니다. 또한 온라인시장 및 홈쇼핑시장이 급속하게 성장하고 있으며 멀티 브랜드숍, H&B 스토어 등 새로운 유통채널의 등장으로 가격경쟁이 점점 심화되고 있습니다. ② 브랜드 경쟁력 화장품에 있어서 소비자가 느끼는 차이는 객관적 품질의 차이보다는 브랜드에 따른주관적인 감성의 차이가 큽니다. 대부분의 화장품 회사는 브랜드를 통해 고객 충성도를 높이고, 가격 인상도 시켜 이익률을 개선하며 중장기적인 성장성을 이어갑니다. 브랜드를 만들기 위해서는 그 브랜드를 대표할 수 있는 제품이 필요하며 이는 적극적인 연구개발활동을 통해 만들어집니다. 또한 제품 개발하는 것만큼 마케팅 활동으로 화장품 업체들은 다른 소비재 업체 대비 2~3배를 더 지출할만큼 브랜드 인지도를높이고자 노력하고 있습니다. 화장품 제품을 소비자에게 소구하기 위한 마케팅 활동으로는 TV, SNS, 유튜브 등의 광고매체를 통한 간접적인 활동이 있고, 매장 등의 독특한 인테리어 및 제품 포장을 통해 소구하는 직접적인 활동이 있습니다. 최근 글로벌 메이저 화장품 기업은 차별화된 용기를 통해 경쟁사 진입을 제한하고 시장을 선점 중입니다. 기본적인 특성만을 갖춘 용기에 담긴 화장품은 소비자의 선택을 받기가 점점 어려워지고 있으며, 용기는 얼굴없는 마케터로서 소비자 구매판단에 영향을 준다는 사실은 다양한 논문을 통해 입증되고 있습니다. 당사는 타사가 모방할수 없는 Fun& Unique한 화장품 용기를 통하여 차별화된 브랜드 정체성을 유지할 수있었습니다. ③ 빠르게 변화하는 트렌드에 맞춘 신제품 기획력 화장품 산업의 트렌드가 점차 빠르게 변화하고 있으며, 시장 및 소비자 요구에 맞는트렌디하고 독특한 디자인 제품을 즉각적으로 출시할 수 있는 능력이 요구되고 있습니다. 당사는 관계회사인 용기제조업체 ㈜태성산업과의 협업을 통해 제품 출시와 용기 디자인이 동시에 되는 짧은 제품 개발 프로세스를 가질 수 있었으며, 2015년 1월 인가를 받은 연구소를 통해 시장 트렌드에 기반한 화장품 내용물 기획이 가능해졌습니다. 또, 종속회사인 주식회사 메가코스 한국공장이 2017년 5월에 완공됨으로써 이에 따라 당사는 처방을 보유하고 직접 생산을 할 수 있는 제품의 비중을 올려 수익성 회복 및 타사대비 제품 차별화를 꾀하고, 다양한 소비자 니즈에 따라 제품 출시 기간을 단축하여 니즈를 성공적으로 충족하고 있습니다.3) 화장품 산업의 국내외 트렌드① 가치소비 트렌드' 클린뷰티' 코로나19로 건강에 대한 관심과 마스크 장기 착용에 따른 피부 트러블이 발생하면서 유해한 화학 성분이 배제된 화장품을 찾는 소비자의 수요가 증가하면서 자연스럽게 클린 뷰티에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 최근에는 성분뿐 아니라 포장재까지확대되고 있어 제품의 용기를 플라스틱이 아닌 친환경 소재로 개발하거나 용기 및 포장재를 재활용하는 브랜드업체들도 증가하는 추세입니다. ② 초개인화, 맞품형 화장품 2019년 정부는 K-뷰티를 새로운 신성장동력으로 육성하고 수출 3위 국가로의 도약을 위한 '(K-뷰티) 미래화장품 발전방안'을 발표하였습니다. 이에 2020년 3월 정부가화장품 시장의 새로운 성장동력으로 육성중인 '맞춤형 화장품'의 시대가 본격화 되었습니다. 맞품형 화장품은 개인의 피부타입이나 선호도에 맞춰 매장에서 즉석으로 재료를 혼합하거나 소분한 화장품으로, 개인의 취향과 개성을 중시하는 소비들의 요구에 부응하면서 생겨났습니다. 국내 화장품 기업은 물론 로레알, 랑콤, 에스티로더 등 글로벌 기업도 관심을 갖고 맞춤형 화장품에 대한 연구개발이 활발하게 진행되고 있습니다. ③ 뷰티테크뷰티테크란 뷰티(Beauty)와 기술(Technology)의 합성어로 뷰티와 IT의 융합을 의미하며, 4차 산업혁명이 전 세계적인 화두로 떠오르면서 화장품 업계서도 AI(인공지능),IoT (사물인터넷) 등을 적용하여 새로운 가치를 창출하고 있습니다. 스마트 패키징, 3D를 이용한 색조화장품, 마스크팩 등 첨단기술을 이용한 제품을 출시하고 있고 글로벌 기업을 중심으로 IT기술 기반으로 한 개인용 피부관리 제품 및 기기 개발 등 다양한 노력을 하고 있습니다. ④ 코스메슈티컬 코스메슈티컬은 화장품(Cosmetic)과 의약품(Pharmaceutical)의 합성어로 피부재생,주름개선, 미백효과 등 의학적으로 검증된 성분을 함유한 기능성 화장품을 의미합니다. 코로나19 사태가 장기화되면서 코스메슈티컬 시장은 수요자가 급증하면서 매년 빠른 속도로 성장하고 있습니다. 주요성장 요인으로는 환경오염과 기후변화 등 환경적 요인에 의한 피부트러블 유발되면서 순한, 안전한 화장품을 찾는 소비자들의 수요증가와 노년 인구의 증가로 안티에이징에 대한 관심이 높아지면서 코스메슈티컬 시장은 매년 꾸준히 증가할 것으로 예상되고 있습니다. (출처: 2020년 화장품산업 보고서, 한국보건산업진흥원) 나. 회사의 현황(1) 시장의 특성1) 주요 목표시장 젊은 브랜드 정체성(Brand Identity)을 지향하는 화장품 브랜드 당사는 도시적 감성/지성으로 패션과 즐거움을 주는 스마트 코스메틱 브랜드를 지향합니다. Smart / Exciting / Fashion(ista) 라는 핵심 가치에 집중하는 세련된 도시 감성의 뷰티 실용주의 브랜드입니다. 성별타겟은 도시여성으로 감성과 지성을 겸비한 패션리더를 겨냥하며, 아울러 자신을 가꾸는 건강한 남성을 포함 합니다. 또한, 가격대 성능비를 살펴보는 합리적 소비지향의 고객과 꼼꼼하게 고기능과 패션을 리드하는 스마트한 소비자를 주요 목표 고객으로 삼고 있습니다. 또한 당사는 [Street Culture]라는 새로운 브랜드 아이덴디티를 확립하고 타켓 고객을 다양한 연령층으로 확대하기 위한 새로운 브랜딩활동을 전개하고 있습니다. 2) 수요의 변동요인 국내에서 화장품의 수요는 필수 소비재의 성격으로 연간 소비량은 매년 꾸준히 증가하고 있으나 경제상황, 계절적인 요소, 제품별 수요에 있어서는 수요의 변동요인이존재합니다. 경제상황이 침체시에는 소비자들의 하향구매(Trading down) 경향이 나타나 중저가 브랜드 및 실속상품에 대한 수요가 증가 하는 추세입니다. 계절적으로는동절기에 화장품 사용의 증가로 판매가 향상되며, 하절기에는 자외선 차단제품의 판매가 증가하나 전반적인 화장품 소비는 감소하는 양상입니다. 또한 히트 상품 및 신제품 출시에 따라 특정제품에 대한 소비가 집중되는 경향이 있습니다. 2020년 발발한 코로나 바이러스는 화장품 산업에 큰 변화를 가져왔습니다. 위생, 면역에 대한 높은 관심과 마스크 착용의 장기화로 스킨케어 등 홈케어 제품과 마스크에묻어나지 않는 매트타입의 메이크업 제품 수요가 늘었고, 건강과 환경에 대한 관심이높아지면서 전세계적으로 '가치소비', '클린뷰티'가 트렌드를 넘어 하나의 카테고리로 자리 매김하고 있습니다. (2) 회사의 영업 및 생산1) 회사의 설립과 성장① 화장품시장의 후발 브랜드샵으로 첫 출발(2006 ~ 2009) 2006년 8월 TonyMoly(토니모리)가 설립 되었습니다. 같은 해 9월에 기초기능성(주름개선) 제품 등 1,000여 품목의 제품을 출시하고, 11월에 부산서면에 1호 매장을 오픈 하며 시장에 첫 발을 내딛었습니다. 2008년 4월에 전국 60여개 가맹점을 오픈 하였습니다. ② 브랜드샵의 신흥강자로의 도약(2010 ~ 2014) 회사의 체질을 강화하기 위한 대대적인 브랜드 리뉴얼 작업과 정책을 개선하였습니다. 현장밀착형 전략을 구사하고 특징이 없는 저가 브랜드라는 인식을 뒤집기 위해 브랜드 아이덴티티를 재구축하는 등 비약적인 성장을 시작 하였습니다. 2010년이후 6년간 연속적으로 순익을 발생시켜 명실상부한 화장품업계의 신흥강자로 자리매김 하게 되었습니다. 이러한 압축적인 성장이 가능한 요인으로는 스피디한 제품개발 시스템과 스타마케팅의 활용 그리고 가격대비 품질의 절대적인 우위가 배경이 되었습니다. 이어 2010년에는 말레이시아로 진출하였으며, 2011년엔 일본 홈쇼핑, 베트남에 진출하였습니다. 2012년엔 국내 350여개, 해외 80여개의 매장을 오픈하였으며 (일본 도쿄, 하와이, 인도네시아 자카르타, 미국 비버리힐즈, 호주 시드니, 이란), 2013년에는캐나다와 미국 어번아웃피터스, 뉴욕 맨하튼, 세포라에 진출하였습니다. ③ 수출 판로 확보, 한류 브랜드 강화, 품질 경영(2015 ~ 2019) 2015년 7월에는 유가증권시장에 상장하였으며, 자체 R&I 연구소 센터를 설립하여 자체 상품을 개발하기 시작하였습니다. 이어 유럽과 멕시코에 진출하여 해외 단독매장 200개, 샵인샵 2,000개를 확보하였으며, 중국 청도법인을 설립하였습니다. 국내 총 530여개의 매장 수를 가지고 있는 브랜드샵의 강자로 거듭났습니다. 현재, 화장품 세계시장을 이끌고 있는 독일에 두글라스(Douglas), 영국(Boots) 등 유럽의 다양한 화장품 채널에 입점해있습니다. 미국에서는 얼타뷰티(ULTA)에 입점해 있으며, 미국 온라인몰인 아마존(AMAZON) 럭셔리 뷰티 채널에 정식 입점하여 미국온라인 시장의 큰 매출성과를 거두었습니다. 이 외에 해외 시장은 유럽, 미주, 중국 지역을 중심으로 55개국에 진출해 있으며, 지속해서 꾸준히 성장하고 있습니다.④ 포스트 코로나 시대를 위한 '디지털 혁신'과 '친환경 경영' 실천 (2020~ 현재) 2020년 코로나 바이러스의 발발로 국내 화장품 시장은 새로운 도전에 직면했습니다. 마스크 착용이 일상화 되면서 립, 아이 등 색조제품의 매출이 크게 감소하였고 주유통채널 또한 로드샵, 백화점, 면세점 등 오프라인에서 온라인 채널로 빠르게 이동하는 현상을 보이고 있습니다. 이에 당사는 포스트 코로나 시대에 맞춰 기업이 반드시 갖춰야 되는 요소로 '디지털 혁신'과 '친환경 경영'을 꼽고, 사업재정비에 힘을 쏟고 있습니다. 온라인 대형플랫폼 외에도 배달 서비스, H&B 입점 등을 통한 유통망 다각화를 진행하고 있으며, 생산에서부터 고객CS까지 ESG 강화에도 힘쓰고 있습니다. 유해제품을 배제한 친환경적인 화장품 라인을 확장하고, 오하착 (= 오늘 하루 착한 습관 하셨나요?) 캠페인을 진행함으로써 '착한 기업' 으로서의 선한 영향력을 전파하고 있으며 2022년 2월, 앤어워드(A.N.D Awards)의 디지털 광고/ 캠페인 화장품 부문에서 WINNER상을 수상하였습니다.2) 브랜드샵의 강자 당사가 브랜드샵의 강자로 될 수 있었던 것은 첫번째로 미샤, 더페이스샵 등 선행 주자들의 사례를 학습하고, 화장품용기 전문제조사인 ㈜태성산업이 ㈜토니모리의 모태이기 때문에 시장 및 고객의 요구에 맞는 트렌디 하고 독특한 디자인의 제품을 발빠르게 출시하였기 때문입니다. 두번째로, 한류를 이끌던 주요 스타들을 토니모리로 적극적으로 기용하여 당사의 이미지를 홍보할 수 있었습니다. 김현중, JYJ, 송중기, 슈퍼주니어M, B1A4, 민효린, 윤손하, 티아라, 빅토리아, 현아, 2PM, 서강준, 이세영, MXM, 비투비, 몬스타엑스, 권나라, 손담비, 김사랑, 김요한은 토니모리의 모델을 거쳐간 한류 스타들입니다. 당사는 화장품 산업 성장의 동력 중 하나인 한류열풍은 지속적으로 영향을 미칠 것으로 예상하여 지속적으로 한류 이미지를 계속 활용할 있는 광고 및 마케팅을 할 것입니다. 세번째로 재도약의 발판은 무엇보다도 가격대 성능 비를 초월하는 절대품질을 향상시킨 제품개발에 있다고 하겠습니다. 뷰티 전문 TV프로그램인 '겟 잇 뷰티'에서 당사의 제품이 고가의 수입 브랜드 사이에서 블라인드 테스트를 통해 상위랭킹에 수 차례 오른 것을 비롯하여, 제품을 사용한 고객들의 블로그 상품평 등이 화제가 되었습니다. 이를 통해 중저가 제품임에도 불구하고 고가제품과 경쟁력이 있다는 것을 입증하였습니다. 당사의 제품에 대한 인지도와 신뢰가 축적되어 매출 신장 및 현재의 화장품 브랜드 입지를 굳히게 되었습니다. 3) 제품의 생산 당사는 2017년 5월 경기도 화성 바이오밸리에 종속회사인 (주)메가코스의 생산시설을 준공하였으며 이 공장을 통해 당사의 생산의 일부를 담당하고 있으며, 당사 제품은 주로 (주)메가코스 외 국내 화장품 외주 생산업체인 한국콜마㈜, ㈜코스메카코리아 등에서 생산하고 있습니다. 당사는 매년 신제품을 출시함으로써 지속적인 제품 라인업 구축 및 브랜드 가치를 증대하고 있습니다. 소비자 니즈와 시장 트렌드에 맞는 화장품(FUN 라인제품 등)을 적시에 제공함으로써 고객의 만족감과 기대치를 충족시키는 제품을 출시하도록 노력하고 있습니다. 최근 당사는 화장품 산업 트렌드인 '착한 소비'에 발맞춰 프랑스 '이브 비건'에서 국내 최초로 비건 인증을 받은 '백젤 아이라이너Z'와 업계 최초 100% 재활용 가능한 무라벨 용기를 사용하여 '원더 비건라벨 세라마이드 모찌토너'를 출시하면서 친환경 가치 실천에 적극적으로 나서고 있습니다. 4) 지적재산권 보유현황 당사는 주요사업으로 영위하는 화장품 부문 관련하여 공시서류작성기준일 현재 총 1,020건(국내 988건, 해외 32건)의 상표와 총 8건(국내 8건)의 디자인, 총 39건(국내30건, 해외 9건)의 특허를 출원 및 등록하였습니다. [주요 현황] 번호 구분 종류 등록번호 등록일 명칭 및 내용 적용제품 1 국내 상표권 40-18657840000 2022-02-09 토니모리 오로라 글로우 TONYMOLY AURORA GLOW - 2 국내 상표권 40-18216240000 2022-01-13 TUNE9 - 3 국내 상표권 40-18811880000 2022-06-14 엔크리고 4 국내 상표권 40-18024520000 2021-11-23 토니모리 플로리아에이지 TONYMOLY FLORIA AGE - 5 국내 상표권 40-17800960000 2021-09-28 토니모리 클린큐어 TONYMOLY CLEAN CURE - 6 국내 상표권 40-17144590000 2021-04-12 토니모리 더 쇼킹 TONYMOLY THE SHOCKING - 7 국내 상표권 40-16291100000 2020-07-29 토니모리 프롬강화 TONYMOLY FROM GANGHWA - 8 국내 상표권 40-13834470000 2018-08-01 토니모리 바이오이엑스 셀 펩타이드 TONYMOLY BIO EX CELL PEPTIDE - 9 국내 상표권 40-12042630000 2016-09-22 토니모리 더 촉촉 그린티 - 10 국내 상표권 40-12001100000 2016-09-01 토니모리 투엑스 퍼스트 에센스 Tonymoly 2x first essense - 11 국내 상표권 40-11314920000 2015-09-22 토니모리 쇼킹 립 TONYMOLY Shocking lip - 12 국내 상표권 40-11278640000 2015-09-04 토니모리 여신 메이커 TONYMOLY GODDESS MAKER - 13 국내 상표권 40-10293570000 2014-03-26 토니모리 딜라이트 토니 틴트 - 14 국내 상표권 40-09891230000 2013-08-19 토니모리 에그포어 - 14 국내 상표권 40-09691940000 2013-05-14 토니모리 팬더의 꿈 - 15 국내 상표권 4018657840000 2022-02-09 토니모리 오로라 글로우 TONYMOLY AURORA GLOW 16 해외 상표권 5700338 2019-03-19 PIKYBIKY - 17 해외 상표권 6048682 2020-05-05 BLING CAT - 18 국내 디자인 30-10951670000 2021-02-05 마스카라 용기 더쇼킹카라 19 국내 디자인 30-10748500000 2020-09-08 화장품 용기 컨시크 올데이 커버쿠션 20 국내 디자인 30-09757910000 2018-10-02 화장품 용기 타코포어 버블모공팩 번호 발명의 명칭 특허 취득일 요약 적용제품 1 긴산꼬리풀 추출물을 포함하는 피부보습, 자극완화용 화장료 조성물 2021-10 긴산꼬리풀 추출물을 조성물 총 중량에 대하여 0.01 내지 15 중량% 포함함으로써, 피부 자극이 없고, 피부 보습 효과 및 피부 자극 진정 효과가 우수한 화장료 기술 -토니모리 핸드 스프레이-CC White Sun Cushion-GLOW SUN CUSHION 2 변성스타치를 포함하는 저자극,피부각질 제거용 클렌징 화장료 조성물 2021-04 0.1 내지 10중량%의 소듐 폴리아크릴레이트 스타치(Sodium polyacrylate starch) 및 0.1 내지 70중량%의 계면활성제를 포함함으로써, 자극이 적고, 피부 각질 제거효과가 우수하며, 사용 후 각질 재생 및 피부 보습력에서 모두 우수한 효과를 가지는 피부각질 제거용 클렌징 화장료 조성물 기술 -토니모리 원더 깔라만톡스 클렌저 3 카퍼펩타이드 제조용 발현 카세트 및 이의 이용 (EXPRESSION CASSETTE FOR PREPARING COPPER PEPTIDE AND USE THEREOF) 2017-08 Gly-His-Lys 단량체가 복 수회 반복되는 펩타이드를 코딩하는 폴리뉴클레오티드 서열을 포함하는 카퍼펩타이드 제조용 발현 카세트, 발현 카세트를 포함하는 발현 벡터, 발현 벡터를 포함하는 형질전환체, 형질전환체를 이용한 카퍼펩이드의 제조방법 및 제조된 카퍼펩타이드, 카퍼펩타이드를 포함하는 탈모방지 또는 발모촉진용 약학적조성물, 화장료 조성물 및 의약외품 조성물에 관한 기술 -토니모리 닥터포베러 카테킨-토니모리 닥터포베러 테아닌 라인-토니모리 닥터스칼렛 실크펩타이드 헤어 세럼 4 베리과 열매를 섭취한 달팽이 점액을 함유하는 화장료 조성물 및 그의 제조방법(Cosmetic composition containing snail mucus fed with berry and fruit priducing method thereof) 2017-04 베리과 열매에 함유된 폴리페놀에 의해 피부 내의 활성산소를 줄이면서 피부 노화를 방지할 수 있도록 베리과 열매를 섭취한 달팽이로부터 달팽이 점액을 수득하여 상기 달팽이 점액에 함유된 뮤신, 콜라겐 및 엘라스틴에 의해 피부 재생, 피부 탄력 및 보습력 강화 - 토니모리 스네일24k 라인 5 홍차 흑효모 발효물을 유효성분으로 포함하는 피부 항산화, 미백, 항노화용 화장료 조성물 (Cosmetic composition containing aureobasidium pullulans fermented product of black tea extracts for skin anti-oxidation, skin-whitening and skin-regeneratio) 2017-02 홍차 추출물을 흑효모(Aureobasidium pullulans)균사체로 발효시킨 홍차 흑효모 발효물을 유효성분으로 포함하는 미백용, 피부 주름 개선용 또는 피부 탄력 증진용 화장료 개발 - 토니모리 블랙티 라인 5) 시장점유율 (단위:백만원) 구분 2021년도 2020년도 2019년도 매출액 점유율 매출액 점유율 매출액 점유율 이니스프리 307,171 23% 348,596 24% 551,862 27% 에이블씨엔씨 262,946 20% 307,517 21% 422,206 20% 클리오 232,744 17% 218,216 15% 250,383 12% 잇츠한불 140,178 10% 146,378 10% 202,552 10% 네이처리퍼블릭 125,517 9% 138,411 10% 189,932 9% 토니모리 114,648 9% 113,459 8% 172,027 8% 에뛰드 105,620 8% 111,295 8% 179,961 9% 더샘인터내셔날 50,911 4% 55,022 4% 105,668 5% 합계 1,339,735 100% 1,438,894 100% 2,074,590 100% ( 출처: 각 사 감사보고서) 6) 신규사업 등의 내용 및 전망 KB금융지주 경영연구소의 ‘2021 한국 반려동물보고서’에 따르면 2020년 말 기준 한국 반려가구는 전체 가구의 29.7%인 604만 가구로 반려인 1500만 명 시대에 근접해 있으며 이러한 반려가구 증가 추세는 향후 지속될 것으로 예상하고 있습니다.이에 따라 국내 펫푸드 시장규모 역시 지속적으로 확대되고 있으며 한국농수산식품유통공사에서 발간한 '2020 펫푸드 시장현황' 자료에 의하면 2020년 국내 펫푸드 시장규모는 2020년 7억 5,318만 달러로 2023년까지 지속적으로 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 또한, 반려동물을 단순한 애완동물이 아닌 가족의 일원으로 인식하는 '펫 휴머니제이션' 트렌드가 지속되면서 최근에는 고품질 원료를 사용하는 프리미엄 펫푸드 시장이 성장하고 있으며 온라인 채널의 성장세와 정기배송, 맞춤형 서비스 등이 등장하면서 소비자 편의성이 높아진 만큼 펫푸드 시장규모도 더욱 커질것으로 전망되고 있습니다. 국내.jpg 국내 펫푸드시장 규모 당사는 2021년 4월 반려동물 간식 제조, 유통회사인 (주)오션을 인수하여 신규사업으로 펫푸드 시장에 진출하였습니다. ㈜오션은 2014년 설립된 반려동물 사료, 간식, 위생용품등 반려산업과 연관된 제품의 제조 및 유통회사로서 HACCP인증 제조시설을 보유하여 자체 브랜드 및 OEM/ODM사업으로 국내외 다수의 업체들에게 제품을 공급하고 있습니다. 현재 당사는 온/오프라인 채널과 해외 수출 인프라를 활용하여 ㈜오션의 매출 확대를 계획 및 실행하고 있습니다 1. (금융업)사업의 개요 회사는 벤처캐피탈(VC, Venture Capital) 사업을 영위하는 회사로서, 법령상 설립근거는 여신전문금융업법에 의거 신기술사업금융업을 영위하는 신기술사업금융회사입니다.신기술사업금융회사는 벤처캐피탈 사업으로서 여신전문금융업법에서 정하는 신기술사업투자조합 또는 벤처투자 촉진에 관한 법률에서 정하는 벤처투자조합을 설립 및 운용할 수 있습니다. 벤처캐피탈(VC)은 고도의 기술력을 갖추고 있으며 장래성도 있으나, 아직 자본과 경영기반이 취약하고 일반 금융기관으로는 위험부담이 커서 융자하기 어려운 벤처 비즈니스에 대해 주식취득 등을 통하여 투자하는 기업(신기술사업금융회사, 창업투자회사) 또는 이와 같은 기업의 자본(신기술투자조합, 벤처투자조합 등) 그 자체를 말합니다. 벤처캐피탈은 벤처기업의 기술성, 경영능력과 성장가능성을 검토하여 자본투자를 하고, 벤처기업에 자금과 경영서비스 등을 제공함으로써 피투자 기업의 기업가치를 증대시킨 후 상장(IPO), 인수·합병(M&A), 구주매각 등을 통해 투자자금을 회수합니다. 벤처캐피탈 사업을 영위하는 회사는 국내 관련법에 의거하여 “신기술사업금융회사”와 “중소기업 창업투자회사”로 구분하고 있으며, 신기술사업금융회사는 여신전문금융업법, 창업투자회사는 벤처투자 촉진에 관한 법률 의해 설립 운영되고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "(금융업)2. 영업의현황"부터 "(금융업)5. 재무건전성 등 기타참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. (금융업)영업의 현황 가. 영업실적 (단위:백만원) 영 업 종 류 제17기 제16기 제15기 비고 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 매출액 비중(%) 관리보수 1,483 1.17 530 0.46 36 0.03 - 성과보수 - - - 0.00 - 0.00 - 투자자산관련수익 2,410 1.90 1,210 1.06 139 0.12 - 기타영업수익 219 0.17 55 0.05 58 0.05 - 영업수익 합계 4,112 3.24 1,795 1.57 232 0.20 - 주1) 관리보수는 회사가 펀드의 업무집행조합원(사원)으로서 조합 및 PEF 운영에 따라 수령하는 보수입니다.주2) 성과보수는 펀드 청산시 펀드의 내부수익률(IRR)이 기준수익률(Huddle)을 초과하는 경우 수령하는 보수입니다.주3) 투자자산관련수익은 회사 및 회사가 운용하는 연결 대상 펀드(지분율 20% 이상 등) 가 보유한 투자자산의 평가와 처분으로 인해 발생한 수익입니다.주4) 금융수익은 이자수익, 비지배지분금융수익 등으로 구성되어 있습니다.회사는 2020년 4월 9일 설립되었으며, 2020년 7월 1일 여신정문금융업법상 신기술사업금융업으로 인가를 받은 이후 본격적으로 투자조합 결성을 통한 신기술사업을 확대하기 시작하였으며, 총 4개의 벤처투자조합에 총 1,025억원의 재원을 누적 결성하였으며, 지속가능한 선순환적 구조를 달성하였습니다. [운용 VC 투자조합 결성 현황] (단위:억원) 조합명 약정총액 결성일 존속기한 펀드단계 1 스마트2020토니비대면투자조합 125 2020.11.09 7년 운용중 2 2021토니브릿지투자조합 200 2021.04.29 7년 운용중 3 스마트2021토니비대면투자조합 400 2021.12.27 7년 운용중 4 2022토니브릿지투자조합 300 2022.12.16 7년 운용중 현재 운용중인 펀드 합계 1,025 - - - 주1) 2022.12.31 기준으로 작성 3. (금융업)파생상품거래 현황 - 보고서 제출일 현재 해당사항 없음 4. (금융업)영업설비 가. 지점 등 설치 현황 지 역 본점 및 지점 출 장 소 사 무 소 합 계 서울 1 - - 1 해외 - - - - 계 1 - - 1 5. (금융업)재무건전성 등 기타 참고사항 가. 자본적정성 관련지표(1) 조정자기자본 비율 (단위: 백만원,%) 구 분 제17기(2022.12월말) 제16기 (2021.12월말) 제15기(2020.12월말) 조정자기자본(A) 9,217 9,486 9,137 조정총자산(B) 9,133 9,620 7,950 조정자기자본비율(A/B) 100.9 98.6 114.9 주1) 조정자기자본비율 = 조정자기자본/조정총자산 ×100주2) (주)토니인베스트먼트 별도재무제표 기준입니다. (2) 유동성 비율 (단위:백만원,%) 구 분 제17기(2022.12월말) 제16기 (2021.12월말) 제15기(2020.12월말) 비고 유동성자산(A) 693 3,431 7,168 - 유동성부채(B) 116 150 256 - 유동성비율(A/B) 597.4 2,287.3 2,800.0 - 주1) 유동성비율 = 유동성자산/유동성부채 ×100주2) 유동성자산 : 90일이내 만기도래 자산, 유동성부채 : 90일이내 만기도래 부채주3) (주)토니인베스트먼트 별도재무제표 기준입니다. 나. 재무건전성 관련지표- 보고서 제출일 현재 해당사항 없음. (단위: 백만원,%) 구 분 제17기(2022.12월말) 제16기 (2021.12월말) 제15기(2020.12월말) 비고 손실위험도가중부실채권비율 가중부실채권 등 - - - - 총채권등 - - - - 손실위험도가중부실채권비율 - - - - 고정이하채권비율 고정 - - - - 회수의문 - - - - 추정손실 - - - - 고정이하채권계 - - - - 총채권등 - - - - 고정이하채권비율 - - - - 연체채권비율 연체채권액 - - - - 총채권액 - - - - 연체채권비율 - - - - 대주주에 대한신용공여비율 대주주 신용공여액 - - - - 자기자본 - - - - 대주주에 대한신용공여비율 - - - - 대손충당금적립비율 대손충당금 잔액 - - - - 대손충당금 최소의무적립액 - - - - 대손충당금적립비율 - - - - 다. 산업의 현황 (1) 사업의 구조 벤처캐피탈은 1) 투자재원확보, 2) 투자발굴 및 집행, 3) 회수 및 수익실현으로 이어지는 순환적 주기의 사업구조를 가지고 있습니다. 즉, 1) 정부의 정책자금, 연기금 등의 기관투자자, 민간/해외자금 등을 통해 재원을 조달하여 조합을 결성하고 2) 유망하고 성장성 높은 기업을 발굴, 평가하여 투자한 후 3) 기업의 성장에 따라 해당 기업의 상장, 또는 M&A, Secondary(구주매각) 등 회수 시장을 통하여 매각함으로써 자본이득을 취하는 구조로 이루어집니다. 1) 재원확보벤처캐피탈 사업에서 재원확보(Fund Raising)는 회사수익의 원천을 만드는 자원을 확보하는 것입니다. 투자조합 신규 결성을 통해 관리보수를 확충하여 회사의 소요비용을 충당하고, 회사의 규모를 성장시키기 위해서도 재원을 확보하여 투자조합을 결성하는 것이 매우 중요합니다. 회사 관점에서 우수한 대표펀드매니저 및 핵심운용인력이 충분히 확보되어야 조합결성이 가능하고 투자대상을 발굴하여 투자를 진행할 수 있으므로 재원 확보와 인력 확보는 불가분적 관계입니다. 재원확보는 주요한 출자자(Anchor LP)들이 공고하는 출자사업에 응모하는 것이 일반적이나, 회사의 자체적인 네트워크를 이용하여 출자자를 모집하는 경우도 있습니다. 국내 벤처캐피탈의 출자자 현황을 살펴보면, 업무집행조합원으로 벤처캐피탈과 유한책임조합원으로 정책기관, 금융기관, 연금·공제회, 일반법인, 기타단체, 개인 및 외국인 등으로 구성됩니다. 출자기관은 벤처캐피탈의 제안서를 검토하여 조합의 운용 전략이나 경쟁력 등 운용 전략과 프로세스, 대표펀드매니저와 핵심인력 등 조합 운용팀의 역량과 그간 투자실적(Track Record), 운용사의 재무현황 및 투자실적 등을 비교 평가하여 운용사를 선정하게 됩니다.2) 투자발굴 및 집행벤처캐피탈의 심사역이 투자 대상을 발굴한 이후, 본격적으로 투자 여부를 판단하기 위하여 심사를 진행합니다. 심사역은 발굴 기업과 접촉하면서 사업계획서를 검토하고, 회사의 비즈니스 모델과 기술을 이해하는 한편, 산업을 분석하고 시장동향을 파악하여 시장성과 성장가능성 등을 종합적으로 평가합니다. 또한, 해당 기업에 대한 업계의 평판, 재무구조, 필요자금 등을 고려하여 투자 여부와 방식, 규모 등 투자조건을 해당 기업 또는 경영진과 협의합니다. 벤처캐피탈의 투자방식은 보통주 또는 우선주(상환권, 전환권 등을 포함), 전환사채(CB), 신주인수권부사채(BW), 프로젝트투자 등으로 이루어집니다. 심사역은 심사 결과에 따라 투자를 진행하기 위하여, 회사 내에서 투자심의위원회 등 회사의 제반 투자의사 결정 절차를 진행합니다. 투자심의위원회에서는 다른 심사역의 의견 등을 청취하면서 투자의 타당성, 세부적인 투자조건 및 거래구조를 점검하고 통상적으로 다수결 등의 의사결정 절차를 통하여 투자결정을 합니다. 3) 사후관리와 회수, 수익실현벤처캐피탈은 벤처·중소기업의 투자대상 특성상 투자 이후 적극적으로 경영을 지원하고 있습니다. 예를 들면 마케팅이나 영업역량 등이 부족한 경우 관련된 다른 기업이나 인력을 소개하거나, 기업과 공동으로 전략을 수립하는 등 직접적으로 지원합니다. 한편 추가적인 투자금이 필요한 경우, 직접 후속 투자를 하거나 다른 투자자를 물색하기도 하며, 주기적으로 경영성과를 모니터링하고, 상장업무나 M&A를 지원하기도 합니다.궁극적으로 벤처캐피탈은 투자금액을 회수하여 수익을 실현하는 것이 목적이므로, 조합의 만기가 도래하거나 수익 또는 손실이 예상되는 경우 회수를 진행합니다. 벤처캐피탈은 투자수익을 극대화하기 위하여 적절한 회수의 시기와 방법을 추진하게 됩니다. 회수는 IPO, M&A, Secondary Market 등을 통해 이뤄집니다. 4) 수익 구조 벤처캐피탈의 수익구조는 1) 조합을 결성하고 운영하는 대가로 수취하는 관리보수, 2) 조합의 투자수익에 대하여 회사의 출자비율에 따른 수익배분, 3) 조합을 운영하여 기준수익률을 상회하는 투자수익에 대한 별도의 성과보수, 4) 조합이 아닌 회사의 자체적인 자본계정 투자를 통한 투자수익 등이 있습니다.먼저 조합을 결성한 이후, 업무집행조합원(운용사, 벤처캐피탈)은 전체의 조합 존속기간 중에서 일정하게 정한 투자기간 동안 출자약정 총액의 일정비율의 관리보수를 수취하게 되며, 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액을 기준으로 관리보수를 수취합니다. 또한 조합을 결성함에 있어 운용사인 벤처캐피탈도 일정 금액을 출자하게 되므로 다른 출자자와 마찬가지로 조합의 운용결과 발생하는 투자수익을 지분율에 따라 배분 받아 수익을 얻습니다.만일 조합을 성공적으로 운용하여 존속기간 만료 및 청산 시점에 사전에 정한 기준수익률을 초과 달성하는 경우, 초과달성 투자수익의 일정비율을 우선적으로 업무집행조합원에 성과보수로 지급합니다. 이는 투자역량 및 성과에 대한 보상으로서 추가적인 수익이며, 경쟁력을 갖춘 벤처캐피탈의 초과수익이 됩니다. (2) 산업의 특성1) 위험관리와 수익성성장기업인 벤처기업의 특성상 이들에 투자하는 벤처캐피탈은 개별 투자건별로 높은위험에 노출되지만 이에 상응하는 높은 수익률로 보상을 받습니다. 벤처캐피탈은 일반적으로 조합을 결성하여 투자를 수행합니다. 통상 1개의 조합은 투자목적과 규모에 따라 5~20여 개의 투자 포트폴리오를 구성하게 되고, 이를 통하여 투자손실의 위험과 수익률을 일정수준으로 상쇄합니다.이에 따라, 국내 벤처캐피탈은 시기별로 다소간의 편차는 있겠으나 안정적인 수익률을 유지하면서 시장의 수익률을 상회하였습니다. 2) 인력 중심 및 투자성과 축적의 산업 투자대상인 벤처·중소기업의 경우 공개기업 또는 대기업에 비하여 정보가 제한되고투자자와 피투자기업의 정보 비대칭이 발생합니다. 때문에, 투자대상을 발굴, 평가하여 전망을 예측하여 투자하고, 사후관리를 통한 수익실현과 투자금 회수를 위해 거시경제, 기반기술, 산업의 트렌드, 경영지식 등에 대한 높은 이해가 요구되며, 포괄적 경험 또한 직무수행에 있어서 매우 중요한 요소가 됩니다. 이로 인하여, 벤처캐피탈 산업은 이를 판단하는 인력의 역량에 의해 성과가 좌우되며, 인력에 대한 의존이 높은 산업입니다. 출자자가 출자자금을 효과적으로 운용하여 높은 수익률을 달성할 수 있는 운용사를 선정함에 있어 중요한 고려요소 중 하나는 과거의 투자성과입니다. 운용사 선정에 있어서 주요한 평가요소인 회사의 투자 전략, 투자 기업의 발굴 및 심사 능력, 선량한 관리자의 의무 이행과 이해상충 방지 등은 핵심인력과 회사의 운영체계에 내재화되어 있으며, 이를 나타내는 것이 기존의 투자 성과(Track Record)이기 때문입니다. 3) 정책 기반의 산업 벤처캐피탈산업은 초기에 정부 주도로 설립되었으며, 중소기업 및 벤처기업의 성장을 촉진한다는 정책목적에 따라 ‘여신전문금융업법’, ‘벤처투자 촉진에 관한 법률’(구 ‘중소기업창업 지원법’및 구 ‘벤처기업육성에 관한 특별조치법’ 중 벤처투자에 관한 조항) 등에 근거하여 설립, 운영되어 온 정책기반의 산업입니다. 운용 측면에서 볼 때, 국내 벤처캐피탈 산업은 일차적으로는 정부의 정책적인 금융 기반 하에서 적극적으로 중소·벤처기업 육성 정책에 따라 유동성이 공급되고 있는 시장이며, 이차적으로는 벤처캐피탈이 정부로부터의 정책자금을 출자받은 투자조합을 중심으로 다양한 기관 참여 및 민간출자를 이끌어냄으로써 정책효과를 확대하고 위험을 분산하는 구조입니다. 4) 경기변동 산업 벤처캐피탈 산업은 경기변동의 영향을 많이 받으며, 1) 재원 확보의 측면에서는 금리등 거시경제지표와 정부정책, 2) 투자 측면에서는 창업, 벤처생태계의 활성화, 3) 회수 측면에서는 자본시장의 성장과 상장에 따른 기업공개 활성화에 영향을 받습니다. 다만, 일반적인 산업과는 일부 반대의 영향을 받는 점에서 특수성이 있습니다. (3) 시장규모 및 전망 1) 국내 벤처캐피탈 시장 현황 정부는 중소기업을 국가 경제의 주역으로 보고, “중소·벤처 활성화”를 주요 국정과제로 설정하여 벤처산업을 육성하고 있으며, 한국벤처투자, 한국성장금융 등을 통하여 정책자금을 공급함으로써 벤처캐피탈을 지원하고 있습니다. 민간 분야에서도 신사업의 발굴, 자본이득의 획득 등을 목적으로 벤처 투자가 증가하면서 국가 경제적으로도 제4차 산업혁명 및 신경제로의 전환을 가속화하고, 새로운 일자리와 부가가치를 창출하는 한편, 벤처 투자를 통하여 성장한 엔터테인먼트, 모바일 메신저 등이 한류를 주도하며 새로운 수출산업으로서 국가 경제에 기여하고 있습니다.정부의 정책 기조 변화로 인하여 대규모 정책자금이 유입되면서 신규 펀드 결성은 급격히 확대되고 있으며, 중소기업과 창업, 벤처기업의 혁신 성장을 지원하기 위한 동력으로 벤처캐피탈의 재원은 지속적으로 증가하고 있습니다. 벤처캐피탈 산업이 성장하고 규모가 확대되면서 투자 분야별 역할 분담과 전문성이 점점 강화되고 있습니다. 이러한 현상은 산업 자체가 더욱 확대되는 단계에 따른 것으로, 투자가 이루어진 주요 업종은 ICT, 전기/기계/장비, 바이오/의료, 영상/공연/음반, 게임, 유통/서비스 등이며, 심사인력의 전문적인 지식과 능력 및 누적된 투자경험 등에 따라 점점 특화되는 양상을 보이고 있습니다. 벤처캐피탈 투자의 회수방식은 크게 벤처투자의 최종적 회수라고 할 수 있는 IPO와 그 이전 단계에서 회수가 이루어지는 중간 회수시장으로 구분할 수 있습니다. 중간회수시장은 M&A, 장외매각 또는 상환 등으로 구분할 수 있습니다. 국내 벤처캐피탈 회수 시장은 미국 등과 달리 M&A 비중이 낮고 IPO의 비중이 높습니다. 이는 2014년 이후 IPO 기업 수의 증가에 기인한 것으로 볼 수 있습니다. 회수시장 활성화 정책의 일환으로 상장요건 완화 및 질적 심사 항목을 최소화하였고, 일반기업 상장뿐만 아니라, SPAC, 기술특례상장제도 등을 통해 상장한 기업수가 크게증가하였기 때문입니다. 2) 국내 시장 성장성 및 전망 2021년 말기준으로 신기술금융업 등록 여신금융회사는 총 132개사로 전년 대비 14개사가 늘었으며 2008년 31개사에서 꾸준히 증가하고 있습니다. 전업신기술 금융회사는 74개사로 전년 대비 11개사 증가하였습니다. ① 경쟁요소국내 중소 벤처기업에 대한 투자업무는 여신전문금융업법상의 여신전문금융회사 중 신기술사업금융업자와 중소기업창업지원법상의 창업투자회사로 2원화 되어 있습니다. [신기술사업금융회사와 창업투자회사 비교] 구 분 신기술사업금융업자 중소기업창업투자회사 근거법률 여신전문금융업법 중소기업창업지원법 관할기관 금융위원회(금융감독원) 중소기업청(한국벤처투자) 근거법률목적 신기술사업금융업을 영위하는자의 건전하고 창의적인 발전을 지원함으로써 국민의 금융 편의를 도모, 국민경제의 발전에 이바지 중소기업의 설립을 촉진하고 창업된 중소기업에 대한 투자를 촉진, 중소기업의 건전한 발전을 통한 건실한 산업 구조 구축에 기여 자금조달 기금, 금융기관으로부터의 차입, 사채나 어음발행, 보유유가증권 매출, 보유 대출채권 양도, 외화차입 정부, 정부가 설치한 기금, 국내외 금융기관, 외국정부 또는 국제기구로부터 차입, 사채발행(한도:자본금과 적립금 총액의 10배) 등록요건 2개이상 여신전문금융업 : 자본금 200억3개이상 여신전문금융업 : 자본금 400억신기술금융전문회사: 100억원 자본금 20억상근전문인력 2인이상 투자의무 투자실적 유지의무 없음 등록(창투사)결성일(창투조합)로부터 다음 비율이상3년이내:자본금의 40% 이상(50% 범위내) 주요업무 신기술사업자에 대한 투융자(기술신용보증기금법 제2조)신기술사업자에 대한 경영기술지도신기술사업투자조합 설립 및 자금관리, 운용일반여신업무(대출, 어음할인, 지급보증, 팩토링등)투자방법-신주·구주, 타조합 지분인수-무형자산(IP 등) 인수 및 해외투자 창업자(창업 7년 이내의 중소기업) 및 벤처기업에 대한 투자해외기업의 주식 또는 지분인수등 중소기업청장이 정하는 방법에 따른 해외투자(한도는 납입자본금의 40%)창업투자조합 결성 및 조합업무집행창업보육센터 설립 및 운영중소기업과의 계약에 따른 경영 기술지원을 위한 사업 등록취소사유 <신기술사업금융사>허위 기타 부정등록회사·대주주가 회사정리절차진행, 신용불량등록, 금융법령 위반으로 벌금형이상 처벌여전법상 금감위명령 위반적기시정조치에 의한 계약 이전 명령1년이상 영업이 없을경우법인 합병·파산·영업폐지등으로 사실상 영업종료<신기술투자조합>별도의 등록 및 등록취소 규정 없음 <창투사>허위 기타 부정 등록등록요건 부적합등록후 3년간 투자실적이 자본금의 50%미달 또는 정당한 사유없이 1년이상 투자가 없을경우업무수행 곤란, 행위제한 위반<창투조합>허위기타 부정 등록3년간 투자실적이 출연금의 50% 미달 등 세제혜택 등(조세특례제한법) 주식·출자지분 양도차익 비과세(조세특례제한법 13조)배당소득 비과세(조세특례제한법 13조)주식·지분 양도시 증권거래세 면제(조세특례제한법 117조) [운용형태별 투자현황 비교] 구 분 신기술사업금융업자 중소기업창업투자회사 회사수 132 197 투자약정액 19조 3,670억원 41조 2,356억원 투자잔액 13조 9,911억원 20조 5,145억원 자료: 금융감독원 금융통계정보시스템, 여신금융협회 신기술금융업 현황 (주1) 2021년 말 기준 한편, 1986년에 제정된 '중소기업창업지원법'을 설립근거로 하는 창업투자회사는 업무영역이 투자 및 제한적 자금대여에 국한되어 있으며, 17년 10월 창투자 자본금 요건이 50억원에서 20억원으로 완화되면서 지속적으로 증가 중입니다. 2021년 말 기준 총회사수는 197개사이며, 투자잔액은 20조 5,145억원입니다. (출처 : 여신금융협회 신기술금융업 현황(2021.12)신기술금융회사가 조합당 투자규모는 크지만 회사나 전체투자규모가 큰 창투사가 벤처/중소기업에 대한 투자는 더 활발한 편입니다. 이는 벤처/중소기업 지원에 대한 정책자금이 주로 중소기업청으로 집중되고, 중소기업청 주관으로 정책자금 배분이 이루어지기 때문으로 판단됩니다.이에 비해 신기술금융회사는 상대적으로 높은 자본금 요건에도 불구하고 창투사에 비해 자유로운 투자업무가 가능하다는 이점으로 인해 대기업 및 은행 계열이 중심이 되어 사별 전략화된 영역에서 투자업무를 영위하고 있습니다. 창업투자회사는 중소기업창업지원법에 근거하여 창업 3년 내 출자금의 40%를 창업자 및 벤처기업에 투자하도록 하는 투자의무비율로 인해 주로 창업이나 초기단계 기업에 투자하는 반면, 신기술금융회사는 금융영역에서 다양한 수단을 통해 성장·회수 단계 기업에 주로 투자하고 있습니다. ② 산업의 성장성신기술사업금융업은 신기술사업자에 투자한 주식의 매각에 따른 자본이득이 회사수익의 상당부분을 차지하므로 중소벤처기업의 주식이 거래소시장에 상장 또는 협회중개시장에 등록되어 거래될 수 있는 자본시장의 발전 및 성숙이 그 성장의 필수요건입니다. 따라서 대부분의 국가에서는 자본시장을 통한 중소벤처기업 주식 거래의 활성화를 지원하기 위해 중소벤처기업 상장 및 등록요건을 일반기업보다 완화하고 중소 벤처기업에 대한 각종 세제지원 제도를 갖추고 있습니다.신기술금융업의 신규투자는 2000년대 초반까지 가파른 성장세를 보였으나, 닷컴버블 등으로 인해 신기술 창업이 줄어듦에 따라 2000년대 후반까지 경기변동에 따른 등락세를 겪었습니다. 하지만 2008년 경제위기 이후 성장세를 보이며 투자잔액은 꾸준히 증가하고 있으며'21년 한해 동안 신규로 결성된 신기술투자조합은 794개(8조 2,991억원)입니다. 조합수는 벤처투자 경기변동 등에 따라 증감을 반복하고 있습니다. 운영 중인 조합 수는 1,596개로 전년대비 535개(50.4%) 증가했으며, 조합 규모(금액) 역시 19조 3,670억원에 달하는 등 전년대비 6조 8,096억원(54.2%) 증가하였습니다. 다만, 정책자금출자 비중이 높은 창업투자업권 대비 민간자금 비중이 높은 신기술금융업권은 조합당 결성 금액이 낮습니다. [연도별 신기술투자조합 결성현황] (단위: 개, 억 원) 구 분 2021년 2020년 2019년 신규 조합수 794 444 384 금액(약정액) 82,991 31,214 36,285 잔액 조합수 1,596 1,061 799 금액(약정액) 193,670 125,574 109,156 자료: 여신금융협회, 신기술금융업권 현황 및 투자실적(21년) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 과 목 제 17 기말 제 16 기말 제 15 기말 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 70,019,472,837 65,609,632,926 78,043,936,196 ㆍ현금및현금성자산 12,514,901,814 13,525,330,703 17,028,935,897 ㆍ단기금융상품 18,065,000,000 10,065,000,000 9,506,000,000 ㆍ유동공정가치측정금융자산 1,693,584,000 5,032,165,384 8,497,355,509 ㆍ매출채권및기타유동채권 17,578,356,333 16,672,157,614 17,284,674,522 ㆍ재고자산 18,171,861,118 18,014,860,634 21,001,091,659 ㆍ기타유동자산 1,995,769,572 2,300,118,591 4,725,878,609 [비유동자산] 129,042,580,896 136,486,179,838 116,184,064,808 ㆍ장기금융상품 3,478,218,674 4,510,075,365 7,932,000,000 ㆍ장기매출채권및기타유동채권 - 1,800,000,000 - ㆍ유형자산 56,293,400,923 63,317,792,928 63,047,801,026 ㆍ무형자산 14,979,283,440 17,383,908,155 8,087,008,920 ㆍ비유동공정가치측정금융자산 20,973,881,654 21,327,104,028 14,218,207,003 ㆍ관계기업투자주식 11,664,846,065 6,290,128,770 - ㆍ기타비유동자산 21,652,950,140 21,857,170,592 22,899,047,859 자산총계 199,062,053,733 202,095,812,764 194,228,001,004 [유동부채] 79,125,868,417 65,688,740,641 90,003,570,508 [비유동부채] 22,553,156,504 41,117,034,703 36,951,560,451 부채총계 101,679,024,921 106,805,775,344 126,955,130,959 [자본금] 4,810,959,800 4,810,959,800 3,528,000,000 [자본잉여금] 90,326,365,715 90,157,596,817 55,972,419,446 [기타자본구성요소] (2,635,930,306) (2,635,930,306) (2,635,930,306) [기타포괄손익누계액] (1,173,111,966) (1,692,218,245) (1,165,015,401) [이익잉여금] 1,196,088,257 871,501,640 7,000,630,736 [비지배지분] 4,858,657,312 3,778,127,714 4,572,765,570 자본총계 97,383,028,812 95,290,037,420 67,272,870,045 부채 및 자본 총계 199,062,053,733 202,095,812,764 194,228,001,004 　 (2022년1월~12월) (2021년1월~12월) (2020년1월~12월) 매출액 126,745,016,191 114,648,138,200 113,458,576,052 영업이익 (7,258,250,448) (13,529,557,979) (25,530,976,710) 법인세비용차감전순이익 (2,946,339,154) (9,967,903,723) (43,205,439,863) 당기순이익 (2,378,607,671) (9,230,684,425) (39,602,054,702) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (81,590,565) (6,943,734,033) (37,855,121,185) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,297,017,106) (2,286,950,392) (1,746,933,517) 총포괄손익 (1,425,107,478) (9,073,631,412) (39,570,785,108) 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 819,134,564 (6,786,681,020) (37,823,851,591) 총 포괄손익, 비지배지분 (2,244,242,042) (2,286,950,392) (1,746,933,517) 기본주당이익(단위:원) (3) (387) (2,165) 희석주당이익(단위:원) (3) (387) (2,165) 연결에 포함된 회사수 9 11 9 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 과 목 제 17 기말 제 16 기말 제 15 기말 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 [유동자산] 56,396,675,914 47,520,354,347 53,698,014,473 ㆍ현금및현금성자산 9,991,459,794 10,013,968,701 8,535,279,626 ㆍ단기금융상품 18,065,000,000 10,065,000,000 9,506,000,000 ㆍ매출채권및기타유동채권 14,654,774,361 15,056,788,529 15,873,240,814 ㆍ재고자산 12,883,524,325 11,566,556,349 16,288,999,842 ㆍ매각예정비유동자산 - - - ㆍ기타유동자산 801,917,434 818,040,768 3,494,494,191 [비유동자산] 132,462,776,230 134,160,130,895 139,936,577,787 ㆍ장기금융상품 3,452,000,000 4,472,000,000 7,932,000,000 ㆍ장기매출채권및기타비유동채권 4,100,000,000 1,800,000,000 - ㆍ유형자산 15,754,419,529 17,709,923,526 26,961,028,120 ㆍ무형자산 4,916,310,088 4,926,401,462 5,684,170,826 ㆍ비유동공정가치측정금융자산 11,214,818,045 10,706,920,183 12,078,215,003 ㆍ종속기업과 관계기업투자주식 73,200,958,570 74,516,078,570 66,253,120,000 ㆍ기타비유동자산 19,824,269,998 20,028,807,154 21,028,043,838 자산총계 188,859,452,144 181,680,485,242 193,634,592,260 [유동부채] 48,358,100,973 34,258,515,314 67,544,617,817 [비유동부채] 14,522,429,809 26,071,246,977 26,307,208,088 부채총계 62,880,530,782 60,329,762,291 93,851,825,905 [자본금] 4,810,959,800 4,810,959,800 3,528,000,000 [자본잉여금] 83,943,670,020 83,943,670,020 53,947,671,607 [기타자본구성요소] (2,635,930,306) (2,635,930,306) (2,635,930,306) [기타포괄손익누계액] (742,134,822) (1,151,585,511) (739,318,638) [이익잉여금] 40,602,356,670 36,383,608,948 45,682,343,692 자본총계 125,978,921,362 121,350,722,951 99,782,766,355 부채 및 자본 총계 188,859,452,144 181,680,485,242 193,634,592,260 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 　 (2022년1월~12월) (2021년1월~12월) (2020년1월~12월) 매출액 91,544,070,591 89,563,342,989 97,690,776,705 영업이익 474,120,761 (6,747,441,122) (20,906,657,016) 법인세비용차감전순이익(손실) 3,454,567,137 (10,134,571,729) (43,139,768,562) 당기순이익(손실) 3,945,077,906 (9,437,773,415) (39,499,697,648) 총포괄손익 4,628,198,411 (9,711,001,617) (39,814,399,572) 기본주당이익(단위:원) 165 (526) (2,259) 희석주당이익(단위:원) 165 (526) (2,259) * 제17기(당기)는 정기 주주총회 승인전 별도재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정임. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 　 　 　 　유동자산 70,019,472,837 65,609,632,926 78,043,936,196 　　현금및현금성자산 12,514,901,814 13,525,330,703 17,028,935,897 　　단기금융상품 18,065,000,000 10,065,000,000 9,506,000,000 　　유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 1,693,584,000 5,032,165,384 8,497,355,509 　　매출채권 및 기타유동채권 17,578,356,333 16,672,157,614 17,284,674,522 　　당기법인세자산 237,241,933 245,239,752 230,282,210 　　재고자산 18,171,861,118 18,014,860,634 21,001,091,659 　　기타유동자산 1,758,527,639 2,054,878,839 4,495,596,399 　비유동자산 129,042,580,896 136,486,179,838 116,184,064,808 　　장기금융상품 3,478,218,674 4,510,075,365 7,932,000,000 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 　 1,800,000,000 　 　　유형자산 56,293,400,923 63,317,792,928 63,047,801,026 　　무형자산 14,979,283,440 17,383,908,155 8,087,008,920 　　기타비유동금융자산 13,335,064,046 14,279,498,332 15,753,509,903 　　비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 19,228,798,568 20,100,312,953 10,822,868,655 　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,745,083,086 1,226,791,075 3,395,338,348 　　관계기업에 대한 투자자산 11,664,846,065 6,290,128,770 　 　　이연법인세자산 8,299,291,041 7,577,672,260 7,144,484,332 　　기타비유동자산 18,595,053 　 1,053,624 　자산총계 199,062,053,733 202,095,812,764 194,228,001,004 부채 　 　 　 　유동부채 79,125,868,417 65,688,740,641 90,003,570,508 　　매입채무 및 기타유동채무 19,100,711,852 11,649,945,050 12,384,661,188 　　단기차입금 37,370,430,951 28,598,693,282 39,391,556,147 　　유동성장기차입금 15,759,600,000 8,322,650,000 　 　　유동성사채 　 1,140,256,369 20,031,768,031 　　유동성전환상환우선주부채 　 3,331,100,098 　 　　유동파생상품부채 　 5,207,801,915 8,464,552,591 　　당기법인세부채 302,254,729 425,448,600 76,714,338 　　기타유동금융부채 3,437,970,178 3,250,568,921 4,592,257,915 　　유동충당부채 449,809,920 479,082,466 894,844,102 　　기타유동부채 2,705,090,787 3,283,193,940 4,167,216,196 　비유동부채 22,553,156,504 41,117,034,703 36,951,560,451 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 10,408,982 26,255,744 　 　　장기차입금 663,600,000 16,452,000,000 8,000,000,000 　　전환상환우선주부채 　 　 2,943,797,973 　　비유동파생상품부채 　 　 3,955,536,694 　　기타비유동금융부채 14,009,623,724 15,381,004,194 18,044,404,062 　　비유동충당부채 15,925,005 19,900,514 38,842,592 　　퇴직급여부채 2,851,963,071 3,357,563,635 2,739,209,978 　　비지배지분부채 5,001,635,722 5,880,310,616 1,229,769,152 　부채총계 101,679,024,921 106,805,775,344 126,955,130,959 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 92,524,371,500 91,511,909,706 62,700,104,475 　　자본금 4,810,959,800 4,810,959,800 3,528,000,000 　　자본잉여금 90,326,365,715 90,157,596,817 55,972,419,446 　　기타자본구성요소 (2,635,930,306) (2,635,930,306) (2,635,930,306) 　　기타포괄손익누계액 (1,173,111,966) (1,692,218,245) (1,165,015,401) 　　이익잉여금(결손금) 1,196,088,257 871,501,640 7,000,630,736 　비지배지분 4,858,657,312 3,778,127,714 4,572,765,570 　자본총계 97,383,028,812 95,290,037,420 67,272,870,045 자본과부채총계 199,062,053,733 202,095,812,764 194,228,001,004 연결 포괄손익계산서 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 126,745,016,191 114,648,138,200 113,458,576,052 매출원가 65,987,090,077 59,168,932,027 57,343,829,100 매출총이익 60,757,926,114 55,479,206,173 56,114,746,952 판매비와관리비 68,016,176,562 69,008,764,152 81,645,723,662 영업이익(손실) (7,258,250,448) (13,529,557,979) (25,530,976,710) 기타이익 13,098,384,381 7,086,967,427 516,889,422 기타손실 7,814,745,065 2,073,552,662 10,257,608,986 금융수익 2,683,163,883 3,871,017,332 3,204,544,730 금융원가 3,629,609,200 5,112,906,611 11,138,288,319 공동기업및관계기업투자손익 (25,282,705) (209,871,230) 　 　지분법손실 (25,282,705) (209,871,230) 　 법인세비용차감전순이익(손실) (2,946,339,154) (9,967,903,723) (43,205,439,863) 법인세비용 (567,731,483) (737,219,298) (3,603,385,161) 당기순이익(손실) (2,378,607,671) (9,230,684,425) (39,602,054,702) 기타포괄손익 953,500,193 157,053,013 31,269,594 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 843,844,603 271,988,984 (210,282,982) 　　확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 530,721,888 321,103,353 825,183,589 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 518,292,011 (528,547,273) (1,124,228,652) 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 　 402,368,539 　 　　당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (205,169,296) 77,064,365 88,762,081 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 109,655,590 (114,935,971) 241,552,576 　　해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 109,655,590 (114,935,971) 241,552,576 총포괄손익 (1,425,107,478) (9,073,631,412) (39,570,785,108) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (81,590,565) (6,943,734,033) (37,855,121,185) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,297,017,106) (2,286,950,392) (1,746,933,517) 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 819,134,564 (6,786,681,020) (37,823,851,591) 　총 포괄손익, 비지배지분 (2,244,242,042) (2,286,950,392) (1,746,933,517) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (387) (2,165) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (387) (2,165) 연결 자본변동표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 재무제표 수정효과 　 　 　 　 　 　 　 　 2020.01.01 (기초자본) 3,528,000,000 53,947,671,607 (2,357,000,056) (529,669,628) 44,189,136,554 98,778,138,477 (200,380,108) 98,577,758,369 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (37,856,926,853) (37,856,926,853) (1,765,358,697) (39,602,054,702) 순확정급여제도의 재측정손익 　 　 　 　 666,615,367 666,615,367 　 666,615,367 사채의 전환 　 　 　 　 　 　 　 　 주식선택권 　 　 (278,930,250) 　 　 (278,930,250) 644,838,750 365,908,500 배당금지급 　 　 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 2,024,747,839 　 　 　 2,024,747,839 975,240,445 2,999,988,284 연결대상범위의 변동 　 　 　 　 　 　 6,150,000,000 6,150,000,000 전환상환우선주의 전환 　 　 　 　 　 　 　 　 해외사업장환산외환차이 　 　 　 241,552,576 　 241,552,576 　 241,552,576 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 (876,898,349) 　 (876,898,349) 　 (876,898,349) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 　 　 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 3,528,000,000 55,972,419,446 (2,635,930,306) (1,165,015,401) 6,998,825,068 62,698,298,807 5,804,340,390 67,272,870,045 재무제표 수정효과 　 　 　 　 1,805,668 1,805,668 (1,231,574,820) (1,229,769,152) 2021.01.01 (기초자본) 3,528,000,000 55,972,419,446 (2,635,930,306) (1,165,015,401) 7,000,630,736 62,700,104,475 4,572,765,570 67,272,870,045 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (6,943,734,033) (6,943,734,033) (2,286,950,392) (9,230,684,425) 순확정급여제도의 재측정손익 　 　 　 　 281,887,318 281,887,318 53,288,542 335,175,860 사채의 전환 148,744,200 9,967,352,714 　 　 　 10,116,096,914 　 10,116,096,914 주식선택권 　 　 　 　 　 　 165,116,330 165,116,330 배당금지급 　 　 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 701,201,367 　 　 130,349,080 831,550,447 811,981,344 1,643,531,791 연결대상범위의 변동 　 　 　 　 　 　 75,336,940 75,336,940 전환상환우선주의 전환 　 　 　 　 　 　 　 　 해외사업장환산외환차이 　 　 　 (114,935,971) 　 (114,935,971) 　 (114,935,971) 유상증자 1,134,215,600 23,516,623,290 　 　 　 24,650,838,890 　 24,650,838,890 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 (412,266,873) 　 (412,266,873) 　 (412,266,873) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 　 　 　 　 402,368,539 402,368,539 386,589,380 788,957,919 2021.12.31 (기말자본) 4,810,959,800 90,157,596,817 (2,635,930,306) (1,692,218,245) 871,501,640 91,511,909,706 3,778,127,714 95,290,037,420 재무제표 수정효과 　 　 　 　 　 　 　 　 2022.01.01 (기초자본) 4,810,959,800 90,157,596,817 (2,635,930,306) (1,692,218,245) 871,501,640 91,511,909,706 3,778,127,714 95,290,037,420 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (81,590,565) (81,590,565) (2,297,017,106) (2,378,607,671) 순확정급여제도의 재측정손익 　 　 　 　 406,177,182 406,177,182 28,216,732 434,393,914 사채의 전환 　 　 　 　 　 　 　 　 주식선택권 　 　 　 　 　 　 11,707,813 11,707,813 배당금지급 　 　 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 　 168,768,898 　 　 　 168,768,898 (360,225,180) (191,456,282) 연결대상범위의 변동 　 　 　 　 　 　 (4,409,733,082) (4,409,733,082) 전환상환우선주의 전환 　 　 　 　 　 　 8,107,580,421 8,107,580,421 해외사업장환산외환차이 　 　 　 109,655,590 　 109,655,590 　 109,655,590 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 409,450,689 　 409,450,689 　 409,450,689 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 　 　 　 　 　 　 　 　 2022.12.31 (기말자본) 4,810,959,800 90,326,365,715 (2,635,930,306) (1,173,111,966) 1,196,088,257 92,524,371,500 4,858,657,312 97,383,028,812 연결 현금흐름표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 8,375,458,578 (718,906,007) (8,120,174,671) 　당기순이익(손실) (2,378,607,671) (9,230,684,425) (39,602,054,702) 　당기순이익조정을 위한 가감 4,726,141,453 10,128,545,807 28,663,024,694 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 8,197,281,096 (1,055,670,975) 5,610,392,876 　배당금수취(영업) 125,844,445 　 　 　이자지급(영업) (2,492,892,981) (1,674,087,287) (1,131,743,101) 　이자수취(영업) 679,730,844 409,105,372 748,817,814 　법인세납부(환급) (482,038,608) 703,885,501 (2,408,612,252) 투자활동현금흐름 (8,212,499,503) (2,163,871,681) (14,243,159,944) 　보증금의 감소 1,180,772,160 1,754,668,756 1,556,290,709 　보증금의 증가 (256,337,874) (145,957,185) (328,503,848) 　유형자산의 처분 45,800,000 8,737,954,544 16,023,000 　무형자산의 처분 　 42,310,718 186,318,182 　매각예정비유동자산의처분 　 　 2,706,462,523 　종속기업에 대한 투자자산의 처분 7,300,024,000 　 　 　장기금융상품의 처분 491,856,691 6,188,575,403 850,000,000 　단기대여금및수취채권의 처분 441,845,280 4,868,012,813 322,223,250 　단기금융상품의 처분 6,965,000,000 6,191,047,943 1,220,000,000 　기타비유동자산의 처분 　 1,053,624 4,176,030 　유동당기손익인식금융자산의 처분 　 3,465,190,125 　 　비유동당기손익인식금융자산의 처분 1,000,000,000 　 　 　유형자산의 취득 (3,280,515,436) (2,293,109,312) (3,294,516,003) 　무형자산의 취득 (111,742,447) (223,704,216) (1,415,671,151) 　비유동당기손익인식금융자산의 취득 (71,500,000) (10,191,691,845) (5,315,856,023) 　기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 　 593,380,919 　 　비유동기타포괄손익인식금융자산의 취득 　 　 (1,640,000,000) 　장기금융상품의 취득 (2,340,000,000) (3,410,000,000) (4,480,000,000) 　단기대여금및수취채권의 취득 (460,000,000) (2,094,000,000) (580,936,916) 　장기대여금및수취채권의 처분 290,545,600 　 　 　장기대여금및수취채권의 취득 　 (2,176,000,000) 　 　단기금융상품의 취득 (12,085,000,000) (6,050,000,000) (1,706,000,000) 　당기손익인식금융자산의 취득 　 　 (8,493,169,697) 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,400,000,000) (7,500,000,000) 　 　연결대상범위의 변동 (1,923,247,477) 78,396,032 6,150,000,000 재무활동현금흐름 (1,069,493,063) (522,434,152) (14,852,173,345) 　비지배지분의 변동 　 926,466,430 2,000,023,284 　유상증자 　 24,650,838,890 　 　단기차입금의 증가 3,526,165,643 26,269,294,615 28,248,294,570 　단기차입금의 상환 (2,738,420,528) (33,165,999,689) (11,360,992,229) 　장기차입금의 증가 　 5,072,800,016 8,000,000,000 　유동성장기차입금의상환 (322,650,000) (346,929,992) (10,150,000,000) 　상환우선주 발행 4,361,850,000 　 2,999,895,000 　신주인수권부사채의 상환 (900,000,000) (17,820,000,000) 　 　사채의 상환 　 (1,000,000,000) (29,000,000,000) 　리스부채의 상환 (3,856,438,178) (5,108,904,422) (5,691,317,690) 　정부보조금의 수취 　 　 101,923,720 　비지배지분부채의 증가 (1,140,000,000) 　 　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (906,533,988) (3,405,211,840) (37,215,507,960) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (103,894,901) (98,393,354) 232,566,479 기초현금및현금성자산 13,525,330,703 17,028,935,897 54,011,877,378 기말현금및현금성자산 12,514,901,814 13,525,330,703 17,028,935,897 3. 연결재무제표 주석 제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 토니모리와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 토니모리(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 현황지배기업은 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을 목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 7월 10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,811백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 배해동 외 특수관계자 12,750,000 53.01% 기 타 11,152,651 46.36% 자기주식 152,148 0.63% 합 계 24,054,799 100.00% 1.2 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 국가 업종 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 토니모리(칭다오)유한공사 중국 화장품판매 12월 100.00 100.00 심양토리화장품유한공사(*1) 중국 화장품판매 12월 100.00 100.00 메가코스화장품유한공사(*2) 중국 화장품제조 12월 100.00 100.00 메가코스화장품(상해)유한공사(*3) 중국 화장품제조 12월 100.00 100.00 (주)메가코스바이오(*4) 한국 건강보조식품판매 12월 - 100.00 (주)메가코스 한국 화장품제조 12월 100.00 100.00 (주)에이투젠(*5) 한국 건강기능식품판매 12월 - 57.44 (주)토니인베스트먼트 한국 금융업 12월 51.00 51.00 스마트2020토니비대면투자조합(*6) 한국 금융업 12월 50.00 50.00 (주)베이펫(*7) 한국 애완동물관련용품판매 12월 100.00 100.00 (주)오션 한국 애완동물관련용품제조판매 12월 67.03 67.03 (*1) 심양토리화장품유한공사의 지분율은 토니모리(칭다오)유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다.(*2) 메가코스화장품유한공사의 지분율은 (주)메가코스가 소유하고 있는 지분율입니다.(*3) 메가코스화장품(상해)유한공사의 지분율은 메가코스화장품유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다(*4) (주)메가코스바이오는 당기 중 연결회사의 주요 종속회사인 (주)메가코스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(*5) 연결회사는 당기 중 보유중인 (주)에이투젠의 지분율 전부를 외부에 매각하였습니다. (*6) 스마트2020토니비대면투자조합의 지분율은 (주)토니모리의 지분율 40% 및 (주)토니인베스트먼트의 지분율 10%를 합산한 지분율입니다.(*7) 베이펫의 지분율은 (주)오션이 소유하고 있는 지분율입니다. 1.3 종속기업의 요약재무현황 (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 토니모리(칭다오)유한공사 9,842,260 6,323,236 3,519,024 441,802 (1,943,319) (1,991,012) 심양토리화장품유한공사 451,152 8,150,118 (7,698,966) - 258 204,768 메가코스화장품유한공사 2,257,077 122,084 2,134,993 - (176,451) (228,276) 메가코스화장품(상해)유한공사 1,822,185 1,997,638 (175,453) - (61) 4,602 (주)메가코스 45,018,739 29,480,142 15,538,597 31,160,880 (4,894,938) (4,818,472) (주)토니인베스트먼트 9,407,169 190,409 9,216,760 1,694,005 (275,290) (272,564) 스마트2020토니비대면투자조합 10,293,646 67,534 10,226,112 2,418,322 679,499 679,499 (주)베이펫 324,141 466,372 (142,231) - (223,926) (223,926) (주)오션 14,367,494 13,590,633 776,861 11,047,882 (2,322,190) (2,240,657) 1.4 연결대상범위의 변동 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 변동내역 종속기업명 비 고 (주)메가코스바이오 연결제외 흡수합병 후 청산 (주)에이투젠 연결제외 지배력 상실 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며,조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.2 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다. (1) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 합리적인 근거 없이 일정기간 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20년 ~ 40년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 기 계 장 치 5년 ~ 10년 차량운반구 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 과 목 추정 내용연수 상 표 권 5년 특 허 권 5년 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 5~7년 (7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (8) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (9) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(10) 수익인식 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 가) 수행의무의 식별 연결회사는 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 연결회사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별합니다. 재화의 판매(또는판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다. 나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 고객과의 가맹계약에 따라 라이선스 접근권을 제공하고 있으며, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 다) 변동대가 연결회사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 라) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하고 있습니다. 마) 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부 금액과 일치시키는 이자율입니다. (11) 리스가) 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 나) 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (12) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 외화환산 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (14) 주당손익 연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3 재무제표 승인 연결회사의 주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2023년 03월 02일자 이사회에서 발행, 승인되었으며, 2023년 03월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 해외 신규수주 영업활동 제약 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 33.4 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 환불부채 연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 판매경로별로 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조).(5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (6) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조) (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 매장, 창고, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (주석 13 참조) (8) 재고자산의 순실현가능가치 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 8 참조). (9) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다. 4. 부문정보연결회사는 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.4.1 당기 중 연결회사의 보고부문별 재무성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 화장품 등 제조판매업 금융업 연결조정 합계 매출액 135,513,950 4,112,327 (12,881,261) 126,745,016 매출원가 76,851,728 1,872,172 (12,736,810) 65,987,090 영업이익 (7,125,474) 404,243 (537,019) (7,258,250) 4.2 당기말 현재 연결회사의 보고부문별 재무현황는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 화장품 등 제조판매업 금융업 연결조정 합계 자산 총계 262,942,501 19,700,815 (83,581,262) 199,062,054 부채 총계 123,010,755 257,942 (21,589,672) 101,679,025 4.3 지역에 대한 정보연결회사의 매출은 대한민국과 중국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 연결회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 매출 98,154,205 88,785,797 해외 매출 28,590,811 25,862,341 합 계 126,745,016 114,648,138 지배기업과 종속기업은 대한민국과 중국에 위치하고 있으며 소재지에 따른 국내,해외의 당기 및 전기 비유동자산금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 비유동자산 128,861,718 136,302,535 해외 비유동자산 180,863 183,645 합 계 129,042,581 136,486,180 4.4 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 제품의 직접판매로 인한 수익에는 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다. 5. 현금및현금성자산재무상태표 상 현금및현금성자산은 현금 및 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현 금 4,736 670,203 제예금 12,567,526 12,889,728 국고보조금(제예금) (57,360) (34,600) 합 계 12,514,902 13,525,331 6. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 류 금융기관 당 기 전 기 사용제한 내역 단기금융상품 정기예적금 기업은행 - 5,000,000 질권설정 단기금융상품 정기예적금 하나은행 2,000,000 2,000,000 질권설정 단기금융상품 정기예적금 한국증권금융 1,100,000 1,265,000 질권설정 단기금융상품 정기예적금 우리은행 500,000 - 운전자금대출 질권설정 단기금융상품 정기예적금 우리은행 500,000 - 운전자금대출 질권설정 단기금융상품 정기예적금 우리은행 1,685,000 - 오션대출 질권설정 장기금융상품 별단예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기성예금 장기금융상품 국민은행 3,000 - 당좌예금 보증금 합 계 5,790,000 8,267,000 7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권 현황당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 유 동 비유동 <매출채권> 매출채권 21,724,497 20,109,783 - 차감 : 손실충당금 (6,992,367) (6,910,863) - 소 계 14,732,130 13,198,920 - <기타채권> 대여금 1,880,931 1,862,776 - 미수금 3,286,386 3,013,263 1,800,000 미수수익 333,432 208,364 - 차감 : 손실충당금 (2,654,523) (1,611,165) - 소 계 2,846,226 3,473,238 1,800,000 합 계 17,578,356 16,672,158 1,800,000 7.2 신용위험 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 17,578,356 18,472,158 2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 　 　 90일 이하 206,409 177,297 90일 초과 180일 이하 57,599 225,586 180일 초과 270일 이하 62,490 140,974 270일 초과 360일 이하 410,196 68,400 360일 초과 8,910,196 7,909,771 합 계 27,225,246 26,994,186 손실충당금 (9,646,890) (8,522,028) 차감계 17,578,356 18,472,158 7.3 손실충당금 변동내역 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 8,522,028 6,852,381 손실충당금설정(환입) 1,180,564 1,235,900 기타 (55,702) 433,747 기 말 9,646,890 8,522,028 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 및 상품 10,591,903 (956,813) 9,635,090 10,628,107 (1,157,331) 9,470,776 원부재료 8,486,310 (1,822,538) 6,663,772 7,352,014 (1,218,935) 6,133,079 재공품 913,077 (12,144) 900,933 1,918,480 (476,839) 1,441,641 저장품 742,880 - 742,880 858,769 - 858,769 미착품 127,473 - 127,473 - - - 환불자산 101,713 - 101,713 110,596 - 110,596 합 계 20,963,356 (2,791,495) 18,171,861 20,867,966 (2,853,105) 18,014,861 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 선급금 1,339,333 - 1,232,795 국고보조금(선급금) (4,428) - (8,967) 리스채권 21,117 18,595 - 선급비용 402,506 - 831,051 합 계 1,758,528 18,595 2,054,879 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동 비유동 임차보증금 13,002,605 14,011,311 기타보증금 332,459 268,187 합 계 13,335,064 14,279,498 11. 공정가치측정 금융자산11.1 공정가치측정 금융자산의 내역 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 <당기손익-공정가치측정 금융자산> 수익증권 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 - - - 1,069,470 수익증권 이화로지스틱스(*1) - 3,048,450 - 2,550,425 전환상환우선주 (주)플라이강원 - 1,665,734 - 972,870 수익증권 대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사 - 4,755,551 - 4,887,364 전환상환우선주 (주)에스알파테라퓨틱스 - 1,273,664 - 1,367,133 전환상환우선주 ㈜위메이트커넥트(구, ㈜플레로게임즈) - 2,793,258 - 1,755,791 전환상환우선주 엠테라파마 - 2,664,491 - 2,391,175 전환상환우선주 올림플래닛 - 950,490 - 1,198,666 전환상환우선주 쿠캣 - - - 1,490,953 전환상환우선주 와그 - 419,422 - 416,064 전환상환우선주 액션파워 - 1,167,739 - 2,000,402 보통주 오아시스 - 490,000 - - 전환상환우선주 ㈜ 리디 1,693,584 - 1,835,577 - 전자단기사채 전자단기사채 - - 3,196,588 - 소 계 1,693,584 19,228,799 5,032,165 20,100,313 <기타포괄손익-공정가치측정 금융자산> 비상장주식 (주)에스엠면세점 - - - - 비상장주식 주식회사 피엘그룹 - 499,100 - 499,100 비상장주식 (주)플라이강원(보통주) - 1,245,983 - 727,691 소 계 - 1,745,083 - 1,226,791 합 계 1,693,584 20,973,882 5,032,165 21,327,104 (*1) 지분율이 20%이상이나 펀드의 업무집행과 관련된 권한이 없으므로 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 11.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 - - - - 이화로지스틱스 2,500,000,000 2,500,000 3,048,450 3,048,450 (주)플라이강원 73,319 1,500,000 1,665,734 1,665,734 대신캑터스바이아웃사모투자 합자회사(*1) 4,958,864,023 4,958,864 4,755,551 4,755,551 에스알파테라퓨틱스 46,580 1,000,008 1,273,664 1,273,664 ㈜위메이트커넥트(구, ㈜플레로게임즈) 31,060 2,000,264 2,793,258 2,793,258 엠테라파마 7,470 2,499,923 2,664,491 2,664,491 올림플래닛 3,334 1,000,200 950,490 950,490 와그 17,674 500,015 419,422 419,422 액션파워 1,438 2,000,402 1,167,739 1,167,739 오아시스 17,500 490,000 490,000 490,000 리디 - 1,500,000 1,693,584 1,693,584 합 계 19,949,676 20,922,383 20,922,383 (*1) 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하고 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가를 공정가치로 반영하였습니다. (2) 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 1,000,000,000 1,000,000 1,069,470 1,069,470 이화로지스틱스 2,500,000,000 2,500,000 2,550,425 2,550,425 (주)플라이강원 66,000 1,500,000 972,870 972,870 대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사 4,887,364,023 4,887,364 4,887,364 4,887,364 (주)에스알파테라퓨틱스 46,580 1,000,008 1,367,133 1,367,133 ㈜플레로게임즈 31,060 2,000,264 1,755,791 1,755,791 엠테라파마 7,470 2,499,923 2,391,175 2,391,175 올림플래닛 3,334 1,000,200 1,198,666 1,198,666 쿠캣 117,648 2,000,016 1,490,953 1,490,953 와그 17,674 500,015 416,064 416,064 액션파워 1,438 2,000,402 2,000,402 2,000,402 리디 - 1,500,000 1,835,577 1,835,577 전자단기사채 - 3,196,588 3,196,588 3,196,588 합 계 25,584,780 25,132,478 25,132,478 11.3 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 25,132,478 19,320,225 취득 561,500 10,191,692 처분 (5,687,541) (3,465,191) 평가 915,946 (914,248) 기 말 20,922,383 25,132,478 11.4 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에스엠면세점 62,326 623,263 - - 주식회사 피엘그룹(*1) 16,250 499,100 499,100 499,100 (주)플라이강원 73,319 2,100,000 1,245,983 1,245,983 합 계 3,222,363 1,745,083 1,745,083 (*1) 일부 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하여 원가를 공정가치로 반영하였습니다. (2) 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에스엠면세점 62,326 623,263 - - 주식회사 피엘그룹(*1) 16,250 499,100 499,100 499,100 (주)플라이강원 66,000 2,100,000 727,691 727,691 합 계 3,222,363 1,226,791 1,226,791 (*1) 일부 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하여 원가를 공정가치로 반영하였습니다. 11.5 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초가액 1,226,791 3,395,338 처분 - (1,640,000) 평가 518,292 (528,547) 기말가액 1,745,083 1,226,791 12. 관계기업투자자산의 현황당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율(%)(*1) 당 기 전 기 2021토니브릿지투자조합(*2) 한국 30.00 4,525,765 3,693,698 스마트2021토니비대면투자조합(*3) 한국 32.50 4,951,168 2,596,431 2022토니브릿지투자조합(*4) 한국 36.67 2,187,913 - 합 계 11,664,846 6,290,129 (*1) 총 발행 보통주식수 기준 지분율입니다.(*2) (주)토니모리의 지분 20%와 연결회사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트 지분 10%로 구성되어 있습니다.(*3) (주)토니모리의 지분 12.50%와 연결회사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트 지분 20%로 구성되어 있습니다.(*4) 연결회사는 당기 중 (주)토니모리의 지분 20%와 연결회사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트 지분 16.67%를 출자하여 2022토니브릿지투자조합을 신규설립하였습니다. 12.1 관계기업투자자산의 변동내역 (1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 평가 기말 2021토니브릿지투자조합 3,693,698 600,000 232,067 4,525,765 스마트2021토니비대면투자조합 2,596,431 2,600,000 (245,263) 4,951,168 2022토니브릿지투자조합 - 2,200,000 (12,087) 2,187,913 합 계 6,290,129 5,400,000 (25,283) 11,664,846 (2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 평가 기말 2021토니브릿지투자조합 - 3,900,000 (206,302) 3,693,698 스마트2021토니비대면투자조합 - 2,600,000 (3,569) 2,596,431 합 계 - 6,500,000 (209,871) 6,290,129 12.2 관계기업의 재무현황 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 2021토니브릿지투자조합 15,192,158 106,273 15,085,885 2,474,041 773,558 773,558 스마트2021토니비대면투자조합 16,045,563 811,201 15,234,362 56,702 (754,656) (754,656) 2022토니브릿지투자조합 6,001,184 34,149 5,967,035 1,184 (32,965) (32,965) 12.3 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 없습니다. 13. 유형자산13.1 유형자산 내역당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 20,263,004 - - 20,263,004 건물 15,326,061 (1,837,306) - 13,488,755 공기구비품 11,305,009 (9,313,259) (40,534) 1,951,216 시설장치 5,667,439 (4,784,656) - 882,783 기계장치 9,827,527 (4,345,971) (74,368) 5,407,188 차량운반구 603,660 (496,923) - 106,737 건설중인자산 586,244 - - 586,244 사용권자산 20,835,347 (7,227,873) - 13,607,474 합 계 84,414,291 (28,005,988) (114,902) 56,293,401 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 8,837,865 - - - 8,837,865 건물 16,959,332 (1,556,876) - - 15,402,456 공기구비품 11,130,470 (8,234,557) (85,195) - 2,810,718 시설장치 5,720,476 (4,085,122) - - 1,635,354 기계장치 10,579,056 (3,906,289) (87,585) - 6,585,182 차량운반구 654,704 (487,394) - - 167,310 건설중인자산 13,403,099 - - - 13,403,099 사용권자산 20,133,239 (5,610,156) - (47,274) 14,475,809 합 계 87,418,241 (23,880,394) (172,780) (47,274) 63,317,793 13.2 유형자산 변동내역당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 타 기 말 토지 8,837,865 - - 11,425,139 - - 20,263,004 건물 15,402,456 58,700 - - (424,953) (1,547,448) 13,488,755 공기구비품 2,810,718 705,606 (92,430) - (1,349,092) (123,586) 1,951,216 시설장치 1,635,354 119,691 (10,068) - (829,922) (32,272) 882,783 기계장치 6,585,182 712,079 - 757,480 (1,227,616) (1,419,937) 5,407,188 차량운반구 167,310 65,825 (12,655) - (100,500) (13,243) 106,737 건설중인자산 13,403,099 1,587,235 (6,378) (11,864,758) - (2,532,954) 586,244 사용권자산 14,475,809 2,842,571 (414,982) - (3,161,327) (134,597) 13,607,474 합 계 63,317,793 6,091,707 (536,513) 317,861 (7,093,410) (5,804,037) 56,293,401 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 타 기 말 토지 10,725,112 - (3,949,888) - - 2,062,641 8,837,865 건물 10,042,976 - - - (396,121) 5,755,601 15,402,456 공기구비품 4,117,987 518,986 (192,528) - (1,762,111) 128,384 2,810,718 시설장치 2,261,152 66,897 (28,372) - (871,804) 207,481 1,635,354 기계장치 4,566,996 819,366 (215,674) 596,600 (1,094,241) 1,912,135 6,585,182 차량운반구 196,001 17,625 - - (124,462) 78,146 167,310 건설중인자산 13,031,554 946,715 (206) (668,997) - 94,033 13,403,099 사용권자산 18,106,023 6,898,296 (6,444,877) - (4,473,255) 389,622 14,475,809 합 계 63,047,801 9,267,885 (10,831,545) (72,397) (8,721,994) 10,628,043 63,317,793 13.3 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자 산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산 및 유형자산 44,181,000 메리츠화재보험 등 13.4 사용권자산연결회사는 건물, 차량운반구 및 기계장치를 리스하였으며 평균 리스기간은 4년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 19,458,737 1,376,610 20,835,347 감가상각누계액 (6,588,072) (639,801) (7,227,873) 장부금액 12,870,665 736,809 13,607,474 (2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,786,293 차량운반구 375,035 기계장치 - 합 계 3,161,328 리스부채 이자비용 403,293 단기리스 관련 비용 214,423 소액자산리스 관련 비용 126,965 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 - 연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 214,423천원입니다. 연결회사는 리스 중 일부를 소매점포로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 소매점포에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 연결회사는 매장의현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로 계약을 체결하였습니다. 소매점포 등 리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액과 변동리스료 지급액은 각각 3,751,969천원 및 100,186천원입니다. 연결회사의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 2.60%입니다. 연결회사는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 매출에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 향후 매출 성장을 고려할 때 변동리스료는 향후에도 소매점포 매출의 비슷한 비율이 유지될 것으로 예상됩니다. 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출금액은 4,193,543천원입니다. 13.5 손상검사연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 당기 (주)토니모리, (주)메가코스 등 연결회사에 대한 손상징후가 발견되어손상검사를 실시하였습니다.당기 손상검사 주요내역은 다음과 같습니다. 1) (주)토니모리 구 분 내 용 사업부문 화장품사업 부문 사업의 성격 화장품을 제조 및 판매 손상징후 COVID-19로 인한 불황에 따른 사용가치의 하락 및 PBR 검토 결과 1배 미만으로 기업의 시가총액 보다 장부금액이 큼 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 13.2% - 영구성장률 : 0.00% - 현금흐름 추정기간: 2023년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다.기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. - 매출액: 매출은 국내매출과 해외매출로 구분하여 추정하였습니다. 매출성장률은 전세계 화장품시장 성장율과, 현재 회사가 협상중이거나, 생산준비중인 신규물량 등을감안하여 추정하되, 연도별 매출액 달성율을 가감하였습니다. - 매출원가 및 판관비: 매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였습니다. 재료비는 과거 실적자료 등을 고려하여 재료비비율로 반영하였습니다. 노무비는 회사의 인원계획 등을 바탕으로 추정하였으며, 제조경비, 판관비는 각 계정의 성격에 따라 매출 또는 인건비 대비 변동비와 고정비로 나누어서 추정하였습니다. 추정에 따른 물가상승률, 임금상승률, GDP상승률 등의 거시경제지표는 EIU의 지표를 적용하였습니다. 회수가능금액 해당 자산의 사용가치를 회수가능금액으로 산정 손상차손금액 - 2) (주)메가코스 구 분 내 용 사업부문 화장품사업 부문 사업의 성격 화장품을 제조 및 판매 손상징후 종속기업의 장부금액이 순공정가치를 초과하여, 손상 검사를 수행 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 14.16% - 영구성장률 : 1.00% - 현금흐름 추정기간: 2023년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일 경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 시장 상황, 성장성 등의 사업 특성 등을 고려할 때 일정한 잉여현금흐름의 성장률은 1.00%로 가정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다 - 매출액: 제품매출은 기존 관계사 매출과 외부매출로 구분하여 추정하였습니다. 매출성장률은 전세계 화장품시장 성장률과, 현재 회사가 협상중이거나, 생산준비중인 신규물량 등을감안하여 추정하되, 연도별 매출액 달성률을 가감하였습니다. - 매출원가 및 판관비: 매출원가는 관계사매출과 외부매출로 구분하여 추정하되, 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였습니다. 재료비는 과거 실적자료 등을 고려하여 재료비비율로 반영하였습니다. 노무비는 회사의 인원계획 등을 바탕으로 추정하였으며, 제조경비, 판관비는 각 계정의 성격에 따라 매출 또는 인건비 대비 변동비와 고정비로 나누어서 추정하였습니다. 추정에 따른 물가상승률, 임금상승률, GDP상승률 등의 거시경제지표는 EIU의 지표를 적용하였습니다. 회수가능금액 종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 종속기업의 사용가치를 기준으로 투자주식에 대한 회수가능금액을 산정 손상차손금액 - 3) (주)오션 구 분 내 용 사업부문 펫푸드사업 부문 사업의 성격 펫푸드 전문 제조기업 손상징후 종속기업의 장부금액이 순공정가치를 초과하여, 손상 검사를 수행 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 14.32% - 영구성장률 : 1.00% - 현금흐름 추정기간: 2022년 12월 1일 ~ 2027년 12월 31일 경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 시장 상황, 성장성 등의 사업 특성 등을 고려할 때 일정한 잉여현금흐름의 성장률은 1.00%로 가정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. - 매출액 : 상품매출과 제품매출 및 자사브랜드 매출과 타사브랜드 매출을 구분하여 추정하였습니다. 매출성장률은 전세계 펫푸드시장 성장률을 반영하였으며, 기존설비와 신규설비 증설 효과를 추정하여 연도별 매출액을 추정하였습니다. - 매출원가 및 판관비: 매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였습니다. 재료비는 과거 실적자료 등을 고려하여 재료비비율로 반영하였습니다. 노무비는 회사의 인원계획 등을 바탕으로 추정하였으며, 제조경비, 판관비는 각 계정의 성격에 따라 매출 또는 인건비 대비 변동비와 고정비로 나누어서 추정하였습니다. 추정에 따른 물가상승률, 임금상승률, GDP상승률 등의 거시경제지표는 EIU의 지표를 적용하였습니다. 회수가능금액 종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 종속기업의 사용가치를 기준으로 투자주식에 대한 회수가능금액을 산정 손상차손금액 - 14. 무형자산14.1 무형자산 내역당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 475,906 (406,636) - 69,270 영업권 10,519,422 - - 10,519,422 상표권 1,327,640 (1,137,605) - 190,035 특허권 198,373 (117,416) (3,340) 77,617 회원권 3,198,860 - - 3,198,860 기타의무형자산 1,366,140 (1,366,137) - 3 브랜드 599,638 - - 599,638 고객관계 499,135 (174,697) - 324,438 합 계 18,185,114 (3,202,491) (3,340) 14,979,283 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 467,907 (347,584) - 120,323 영업권 12,596,983 - - 12,596,983 상표권 1,254,764 (1,064,702) - 190,062 특허권 329,343 (94,822) (4,052) 230,469 회원권 3,198,860 - - 3,198,860 기타의무형자산 1,366,140 (1,342,832) - 23,308 브랜드 599,638 - - 599,638 고객관계 499,135 (74,870) - 424,265 합 계 20,312,770 (2,924,810) (4,052) 17,383,908 14.2 무형자산 변동내역당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 / 손 상 대 체 감가상각비 기 타(*1) 기 말 소프트웨어 120,323 63,990 (2,667) - (92,135) (20,241) 69,270 영업권 12,596,983 - - - - (2,077,561) 10,519,422 상표권 190,062 62,095 (2,106) 23,933 (75,271) (8,678) 190,035 특허권 230,469 13,157 (284) - (38,740) (126,985) 77,617 회원권 3,198,860 - - - - - 3,198,860 기타의무형자산 23,308 - - - (23,305) - 3 브랜드 599,638 - - - - - 599,638 고객관계 424,265 - - - (99,827) - 324,438 합 계 17,383,908 139,242 (5,057) 23,933 (329,278) (2,233,465) 14,979,283 (*1) 기타증감액에는 환율변동 및 연결범위 변동 등에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 타(*1) 기 말 소프트웨어 181,295 29,490 - - (90,967) 505 120,323 영업권 3,612,501 10,268,554 (1,284,072) - - - 12,596,983 상표권 229,247 22,702 - 7,747 (69,811) 177 190,062 특허권 121,888 133,491 - - (31,884) 6,974 230,469 회원권 3,198,860 35,770 (35,770) - - - 3,198,860 기타의무형자산 743,218 - (352,783) - (367,127) - 23,308 브랜드 - 599,638 - - - - 599,638 고객관계 - 499,135 - - (74,870) - 424,265 합 계 8,087,009 11,588,780 (1,672,625) 7,747 (634,659) 7,656 17,383,908 (*1) 기타증감액에는 환율변동 및 연결범위 변동 등에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 14.3 비용으로 인식한 연구와 개발비용의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 연구비 등 경상연구개발비 3,640,805 4,499,754 14.4 손상검사연결회사의 영업권은 (주)메가코스 및 (주)오션 인수시 화장품 등 제조 및 판매부문에대하여 발생하였으며, 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.영업권에 대한 손상검토 결과 손상이 확인되지는 않았으며, 손상검사 관련 주요 가정은 주석 13.5의 손상검토 내역과 동일합니다. 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 11,627,295 - 5,355,454 - 미지급금 6,679,533 10,409 5,273,278 26,256 미지급비용 793,884 - 1,021,213 - 합 계 19,100,712 10,409 11,649,945 26,256 연결회사는 모든 채무를 계약상 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고있습니다. 16. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.16.1 단기차입금내역 (단위 : 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 운전자금 중소벤처기업진흥공단 0.50% 30,000 - 운전자금 기업은행 - - 50,000 운전자금 우리은행 6.48% 1,600,000 1,600,000 외상매출채권담보대출 국민은행 6.46%~6.64% 1,600,000 839,236 산업운영자금대출 산업은행 3.60% 4,500,000 5,000,000 기업운전일반대출 우리은행 5.87%~6.59% 12,000,000 4,000,000 기업운전일반대출 수출입은행 5.92% 2,000,000 2,000,000 중소기업시설자금대출 기업은행 2.38%~4.80% 10,000,000 10,000,000 중소운전자금대출 기업은행 2.15%~5.47% 5,539,365 4,989,457 일반자금대출 하나은행 - - 120,000 유산스 국민은행 0.00% 101,066 - 합 계 37,370,431 28,598,693 16.2 장기차입금 내역 (단위 : 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 상환방법 온렌딩대출 국민은행 6.81% 160,000 - 일시상환 시설자금 KB국민은행 5.06% 5,431,000 5,431,000 일시상환 시설자금 KB국민은행 5.15% 533,200 719,200 분할상환 운전자금 중소벤처기업진흥공단 0.50~2.30% - 202,160 - 운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.20% 299,000 422,290 일시상환 산업운영자금대출 산업은행 4.55% 10,000,000 10,000,000 일시상환 기업운전일반대출 우리은행 2.48% - 8,000,000 일시상환 합 계 16,423,200 24,774,650 　 차 감 : 유동성대체 (15,759,600) (8,322,650) 　 잔 액 663,600 16,452,000 　 16.3 장기차입금 상환계획 (단위 : 천원) 종 류 당기말 연도별 상환금액 2023년 2024년 이후 원화장기차입금 16,423,200 15,759,600 663,600 17. 사채 및 전환상환우선주부채 17.1 당기말과 전기말 현재 사채 및 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 유 동 사채 전환사채 - 413,324 신주인수권부사채 - 726,932 전환상환우선주부채 - 3,331,100 합 계 - 4,471,356 17.2 연결회사는 전기까지 다음의 전환사채를 발행하고 있었으나, 당기 중 (주)에이투젠에 대한 지배력을 상실하게 됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환사채는없습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 500,000,000원 표면이자율 3.00% 만기보장수익률 - 발행일/ 만기일 2018년 12월 20일/ 2023년 12월 20일 이자지급방법 발행일 기준 매 3개월 후급 원금상환방법 2023년 12월 20일에 권면금액의 100%에해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율 100% 전환가액 29,000원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)에이투젠 기명식 보통주 전환청구기간 2019년 12월 20일 ~ 2023년 12월 10일 조기상환청구권 행사가능기간 사채발행일로부터 12개월이 경과한 날 17.3 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 413,324 1,250,168 전환사채의 상환/ 전환 - (1,000,000) 상각으로 인한 증감 31,345 163,156 연결범위 변동 (444,669) 　- 기 말 - 413,324 17.4 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 권면총액 25,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 - 발행일/ 만기일 2019년 11월 29일/ 2024년 11월 29일 이자지급방법 표면이자율 0.0%으로 이자지급 없음 원금상환방법 2024년 11월 29일에 권면금액의 100%에해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율 100% 전환가액 7,857원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)토니모리 기명식 보통주 전환청구기간 2020년 11월 29일 ~ 2024년 10월 29일 조기상환청구권 행사가능기간 사채발행일로부터 24개월이 경과된 시점부터 만기일 전날 17.5 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 726,932 18,781,600 신주인수권부사채의 전환 - (22,704,109) 신주인수권부사채의 상환 (900,000) - 상각으로 인한 증감 173,068 4,649,441 기 말 - 726,932 17.6 연결회사는 전기까지 다음의 전환상환우선주를 발행하고 있었으나, 당기 중 (주)에이투젠에 대한 지배력을 상실하게 됨에 따라 당기말 현재 발행된 전환상환우선주는 없습니다. 구 분 내 역 종 류 제1회 전환상환우선주 제2회 전환상환우선주 제4회 전환상환우선주 제5회 전환상환우선주 발행일 2019년 11월 30일 2019년 12월 30일 2020년 1월 16일 2022년 1월 5일 발행주식수 21,501주 43,000주 43,000주 60,750주 주당 발행가액 46,510원 46,510원 46,510원 71,800원 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)에이투젠 기명식 보통주 (주)에이투젠 기명식 보통주 (주)에이투젠 기명식 보통주 (주)에이투젠 기명식 보통주 배당 발행가액 기준 연1% 발행가액 기준 연1% 발행가액 기준 연1% 발행가액 기준 연1% 존속기간 만료일 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 전환기간 존속기간 내에 언제든지 존속기간 내에 언제든지 존속기간 내에 언제든지 존속기간 내에 언제든지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 전환가액 46,510원 46,510원 46,510원 71,800원 상환기간 발행일 후 3년이 경과한 날부터우선주 존속기간 만료일까지 발행일 후 3년이 경과한 날부터우선주 존속기간 만료일까지 발행일 후 3년이 경과한 날부터우선주 존속기간 만료일까지 발행일 후 3년이 경과한 날부터우선주 존속기간 만료일까지 상환가액 연 6.00% 연 6.00% 연 6.00% 연 6.00% (*1)제3회 전환상환우선주 부채 21,500주는 전기에 보통주로 전환되었습니다.17.7 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 3,331,100 2,943,798 전환상환우선주부채의 발행 1,536,195 - 전환상환우선주부채의 상환/ 전환 (3,602,578) - 상각으로 인한 증감 402,184 387,302 연결범위 변동 (1,666,901) 　- 기 말 - 3,331,100 18. 파생상품부채 18.1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채로 평가된 전환권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 유 동 전환사채의 전환권 - 504,461 신주인수권부사채의 전환권 - 198,338 전환상환우선주의 전환권 - 4,505,003 합 계 - 5,207,802 18.2 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 5,207,802 12,420,090 증가 2,825,655 501,768 감소 (*1) (4,703,341) (6,268,268) 평가 - (1,445,788) 연결범위 변동 (3,330,116) - 기 말 - 5,207,802 당기에 인식한 손익 - 1,445,788 (*1) 감소내역은 전환사채의 상환 및 전환상환우선주부채의 전환으로 인한 효과로 구성되어 있습니다. 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 리스부채 3,437,970 14,009,623 3,250,569 15,381,004 비지배지분부채 - 5,001,636 - 5,880,311 합 계 3,437,970 19,011,259 3,250,569 21,261,315 20. 충당부채 20.1 충당부채 내역 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 마일리지계약부채 101,726 - 132,593 - 포인트계약부채 170,953 - 178,165 - 환불부채 155,563 - 159,171 - 소 계 428,242 - 469,929 - 복구충당부채 22,442 17,097 9,650 20,220 현재가치할인차금 (874) (1,172) (497) (319) 소 계 21,568 15,925 9,153 19,901 합 계 449,810 15,925 479,082 19,901 20.2 충당부채 변동내역당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 마일리지계약부채 132,593 - (30,867) 101,726 포인트계약부채 178,165 - (7,212) 170,953 환불부채 159,171 12,756 (16,364) 155,563 복구충당부채 29,054 8,439 - 37,493 합 계 498,983 21,195 (54,443) 465,735 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 마일리지계약부채 252,760 - (120,167) 132,593 포인트계약부채 474,004 21,943 (317,782) 178,165 환불부채 80,416 97,862 (19,107) 159,171 복구충당부채 126,507 - (97,453) 29,054 합 계 933,687 119,805 (554,509) 498,983 20.3 포인트 및 마일리지 계약부채연결회사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 연결회사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 계약부채로 계상하며, 동 포인트등의 사용시까지 매출을 이연하여 인식하고 있습니다. 20.4 환불부채연결회사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 환불부채로 계상하고 있습니다. 20.5 복구충당부채연결회사는 임대 사용중인 직영점 매장 복구 의무와 관련하여 현장 복구시 발생할 비용의현재가치를 충당부채로 설정하고 있습니다. 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 유 동 예수금 198,610 137,514 수입보증금 2,038,768 2,409,000 선수금 406,857 562,258 선수수익 54,947 107,915 부가세예수금 5,909 66,507 합 계 2,705,091 3,283,194 22. 퇴직급여 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다.22.1 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.87 ~5.36 2.32 ~3.03 상기 주요 추정 외에 연결회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 승급율 및 인구 통계적가정은 연결회사 임직원의 연령에 따라 달리 적용되었습니다. 22.2 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,367,519 1,532,074 이자원가 113,747 95,385 이자수익 (33,592) (35,266) 소 계 1,447,674 1,592,193 재측정요소 (530,722) (321,103) 합 계 916,952 1,271,090 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 인식액 중 각각 423,724천원 및 405,799천원은 제조원가에 포함되어 있으며, 나머지금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다. 22.3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식한 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 3,947,826 4,620,722 사외적립자산의 공정가치 (1,095,863) (1,263,159) 합 계 2,851,963 3,357,563 당기 확정급여채무를 초과하여 적립한 사외적립자산은 기타금융자산으로 계상되어 있습니다 22.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 4,620,722 4,739,822 당기근무원가 1,367,519 1,532,074 이자비용 113,747 95,385 퇴직급여지급액 (1,329,138) (1,362,466) 연결범위 변동으로 인한 효과 (278,003) 4,740 재측정요소: (547,021) (388,832) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (735,537) (209,692) 기타사항에의한 효과 188,516 (179,140) 기 말 3,947,826 4,620,722 22.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,263,159 1,391,996 이자수익 33,592 35,266 연결회사의 실제 납입액 222,000 122,755 퇴직급여지급액 (301,493) (354,587) 연결범위 변동으로 인한 효과 (105,094) - 재측정요소 (16,300) 67,729 기 말 1,095,863 1,263,159 22.6 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 1,095,863 1,263,159 22.7 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 <할인율> 　 　 1% 증가 3,921,214 99.3% 1% 감소 4,476,816 113.4% <임금상승률> 　 　 1% 증가 4,503,433 114.1% 1% 감소 3,894,327 98.6% (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 금 액 비 율 <할인율> 　 　 1% 증가 4,309,211 93.3% 1% 감소 5,083,018 110.0% <임금상승률> 　 　 1% 증가 5,105,218 110.5% 1% 감소 4,284,147 92.7% 23. 자본금 및 기타자본항목23.1 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수(보통주) 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수(보통주) 24,054,799 주 24,054,799 주 액면가액 200 200 자본금 4,810,959,800 4,810,959,800 23.2 자본잉여금내역당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 83,943,670 83,943,670 기타자본잉여금 6,382,696 6,213,927 합 계 90,326,366 90,157,597 23.3 기타자본항목내역당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,635,930) (2,635,930) 주식선택권 - - 합 계 (2,635,930) (2,635,930) 23.4 기타포괄손익누계액 내역 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (742,135) (1,151,586) 해외사업환산손익 (430,977) (540,632) 합 계 (1,173,112) (1,692,218) 23.5 종속기업인 (주)에이투젠은 2019년 및 2020년 중 임원에 대하여 주식선택권을 부여하였습니다. 이에 따라 당기 중 11,708천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 24. 연결이익잉여금24.1 연결이익잉여금 내역당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(*1) 1,787,586 1,787,586 확정급여제도의재측정요소 7,387,579 7,009,576 미처분이익잉여금 (8,381,446) (8,328,029) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익 402,369 402,369 합 계 1,196,088 871,502 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24.2 연결이익잉여금 변동내역당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 871,502 7,000,631 당기순손실 (81,591) (6,943,734) 확정급여제도의재측정요소 492,658 321,102 법인세효과 (86,481) (39,216) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 402,369 기타 - 130,350 기 말 1,196,088 871,502 25. 매출액 및 매출원가25.1 매출액당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제상품매출 122,203,224 112,480,710 기타매출 4,541,792 2,167,428 합 계 126,745,016 114,648,138 25.2 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제상품매출원가 64,334,513 57,995,135 기타매출원가 1,652,577 1,173,797 합 계 65,987,090 59,168,932 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 인건비 13,002,670 12,443,178 감가상각비 5,256,629 7,090,294 지급수수료 27,230,400 25,999,416 광고선전비 6,698,882 5,708,739 판매촉진비 2,990,910 3,736,870 물류비 5,356,241 4,727,200 기타판관비 7,480,445 9,303,067 합 계 68,016,177 69,008,764 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 <기타수익> 유형자산처분이익 43,606 4,863,892 사용권자산처분이익 3,835 - 무형자산처분이익 - 6,541 정부보조금수익 97 119 수입수수료 4,200 3,033 종속기업투자주식처분이익 10,121,618 - 보험차익 2,000,000 - 기타 925,028 2,213,382 합 계 13,098,384 7,086,967 <기타비용> 유형자산처분손실 108,776 303,217 무형자산손상차손 5,057 - 무형자산처분손실 - 352,783 기타의대손상각비 1,043,358 372,500 기부금 341,213 585,530 재해손실 4,003,478 - 기타 2,312,863 459,523 합 계 7,814,745 2,073,553 28. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 <금융수익> 이자수익 348,082 54,336 배당금수익 125,844 80,369 사채상환이익 25,271 406,727 외화환산이익 425,635 502,138 외환차익 636,913 377,770 파생상품평가이익 - 2,067,444 당기손익인식금융자산평가이익 1,121,419 26,258 당기손익인식금융자산처분이익 - 6,516 비지배지분부채평가이익 - 349,459 합 계 2,683,164 3,871,017 <금융원가> 이자비용 2,466,983 3,338,340 사채상환손실 - 75,293 당기손익인식금융자산평가손실 203,313 940,505 외화환산손실 433,390 28,633 외환차손 264,598 108,479 파생상품평가손실 - 621,656 비지배지분부채평가손실 261,325 - 합 계 3,629,609 5,112,906 29. 법인세비용29.1 법인세비용의 내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 412,830 671,692 법인세추납액 (53,773) (811,057) 일시적차이의 변동 (721,619) (674,918) 소 계 (362,562) (814,283) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (205,169) 77,064 법인세비용 (567,731) (737,219) 29.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (2,946,339) (9,967,904) 적용세율에따른 법인세 - - 조정사항 　 　 비과세수익 85,784 77,343 비공제비용 (3,198) (398,570) 이연법인세인식대상 변동 (1,636,639) 309,654 세율변동 411,137 - 법인세추납액(환급액) (53,773) (811,057) 기타 628,958 85,411 법인세비용 (567,731) (737,219) 29.3 자본에 직접 가감되는 법인세당기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 순확정급여제도의 재측정손익 96,328 39,216 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 108,841 (116,280) 합 계 205,169 (77,064) 29.4 이연법인세자산(부채) 내역당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 순증감 기 말 퇴직급여충당금 2,609,424 (304,444) 2,304,980 퇴직연금운용자산 (970,963) 241,198 (729,765) 대손충당금 11,091,841 2,045,603 13,137,444 감가상각비 2,421,111 158,689 2,579,800 충당부채 619,818 (39,284) 580,534 선수수익 107,915 (52,968) 54,947 사용권자산 (12,998,574) 809,928 (12,188,646) 리스부채 17,061,294 (1,107,524) 15,953,770 매도가능증권 4,302,806 (1,436,398) 2,866,408 종속기업투자주식 1,561,921 5,610,686 7,172,607 신주인수권부사채파생상품 198,338 (198,338) - 신주인수권부사채전환권조정 (166,770) 166,770 - 미수수익 (380,396) (206,465) (586,861) 이월결손금 19,087,310 (2,921,031) 16,166,279 재고자산 71,175 124,348 195,523 기타 785,410 636,064 1,421,474 소 계 45,401,660 3,526,834 48,928,494 이연법인세 인식제외 금액 (10,957,695) 1,549,634 (9,408,061) 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 34,443,965 5,076,468 39,520,433 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 7,577,672 721,619 8,299,291 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 순증감 기 말 퇴직급여충당금 2,740,478 (131,054) 2,609,424 퇴직연금운용자산 (1,308,019) 337,056 (970,963) 대손충당금 8,537,318 2,554,523 11,091,841 감가상각비 2,232,354 188,757 2,421,111 충당부채 1,221,644 (601,826) 619,818 선수수익 168,196 (60,281) 107,915 사용권자산 (16,560,673) 3,562,099 (12,998,574) 리스부채 21,010,799 (3,949,505) 17,061,294 매도가능증권 2,716,836 1,585,970 4,302,806 종속기업투자주식 215,631 1,346,290 1,561,921 전환사채파생상품 120,306 (120,306) - 전환권조정 (122,630) 122,630 - 신주인수권부사채파생상품 7,787,174 (7,588,836) 198,338 신주인수권부사채전환권조정 (5,992,129) 5,825,359 (166,770) 미수수익 (597,599) 217,203 (380,396) 이월결손금 17,894,948 1,192,362 19,087,310 재고자산 (37,686) 108,861 71,175 기타 1,143,149 (357,741) 785,408 소 계 41,170,097 4,231,561 45,401,658 이연법인세 인식제외 금액 (8,695,169) (2,262,526) (10,957,695) 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 32,474,928 1,969,035 34,443,963 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 7,144,484 433,188 7,577,672 29.5 당기말과 전기말 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상계 전 당기법인세부채 302,255 671,692 상계 전 당기법인세자산 - (246,243) 상계 후 당기법인세부채 302,255 425,449 29.6 차감할 일시적 차이 내역당기 및 전기 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 및 관계기업투자 7,407,761 1,561,921 미사용 세무상결손금 2,000,300 9,395,774 합 계 9,408,061 10,957,695 29.7 이연법인세자산의 실현가능성연결회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거하여 미래 과세소득을 추정하였으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 실현가능성이 있을 것으로 판단되는 금액을 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품, 제품의 증감 (157,000) 2,986,231 사용된 원재료 및 부재료 37,283,502 30,338,115 인건비 19,543,466 18,695,774 감가상각비 7,422,688 9,356,653 지급수수료 29,916,120 26,749,204 광고선전비 6,698,882 5,708,739 판매촉진비 2,990,910 3,736,870 물류비 5,439,371 4,742,308 기타 24,865,328 25,863,802 합 계 134,003,267 128,177,696 31. 주당이익31.1 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결회사의 지배주주 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익(손실)의 계산에사용된 이익 및 주식 관련정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주 소유주 귀속 당기순손실 (81,590,565) (6,943,734,033) 기본주당순이익(손실) 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수(*1) 23,902,651 주 17,951,902 주 기본주당손실 (3) (387) (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 (1) 당기 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주식수 24,054,799 주 365 일 8,780,001,635 주 자기주식 (-)152,148 주 365 일 (-)55,534,020 주 소 계 8,724,467,615 주 (÷)해당 회계연도 일수 365 일 가중평균 유통보통주식수 23,902,651 주 (2) 전기 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주식수 17,640,000 주 365 일 6,438,600,000 주 자기주식 (-)152,148 주 365 일 (-)55,534,020 주 신주인수권부사채의 전환 495,024 주 205 일 101,479,920 주 신주인수권부사채의 전환 248,697 주 159 일 39,542,823 주 유상증자 5,671,078 주 5 일 28,355,390 주 소 계 6,552,444,113 주 (÷)해당 회계연도 일수 365 일 가중평균 유통보통주식수 17,951,902 주 31.2 희석주당이익(손실) 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당순손실과 같으며 희석효과가 없습니다. 32. 현금흐름표32.1 영업활동으로 인한 현금흐름당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업에서 창출된 현금흐름 10,544,815 (157,809) 1. 당기순이익(손실) (2,378,608) (9,230,684) 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 17,064,817 18,583,313 법인세비용 (567,731) (737,219) 퇴직급여 1,447,674 1,592,193 대손상각비 137,206 1,235,900 기타의대손상각비 1,043,358 372,500 감가상각비 7,093,410 8,721,994 무형자산상각비 329,278 634,659 외화환산손실 433,390 28,633 재고자산평가손실 95,423 812,473 유형자산처분손실 108,776 303,217 무형자산손상차손 5,057 - 무형자산처분손실 - 352,783 사채상환손실 - 75,293 파생상품평가손실 - 621,656 비지배지분부채평가손실 261,325 - 당기손익인식금융자산평가손실 203,313 940,505 이자비용 2,466,983 3,338,340 주식보상비용 11,708 165,116 지분법손실 - 209,871 잡손실 (7,831) (84,601) 재해손실 4,003,478 - 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 가산 (12,338,675) (8,454,767) 당기손익인식금융자산처분이익 - (6,516) 금융수익 (348,082) (54,336) 외화환산이익 (425,635) (502,138) 재고자산평가이익 (89,412) (171,456) 유형자산처분이익 (43,606) (4,863,892) 사용권자산처분이익 (3,835) - 무형자산처분이익 - (6,541) 배당금수익 (125,844) - 사채상환이익 (25,271) (406,727) 파생상품평가이익 - (2,067,444) 종속기업투자주식처분이익 (10,121,618) - 지분법이익 25,283 - 잡이익 (59,236) - 당기손익인식금융자산평가이익 (1,121,419) (26,258) 비지배지분부채평가이익 - (349,459) 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 8,197,281 (1,055,671) 매출채권의 감소(증가) (1,961,381) 1,247,888 장기미수금의 감소(증가) 1,800,000 (1,800,000) 미수금의 감소(증가) (473,605) 2,466,717 미수수익의 감소 1,847,566 226,632 재고자산의 감소(증가) (1,823,206) 3,794,350 유동당기손익인식금융자산의 처분 3,338,581 - 비유동당기손익인식금융자산의 처분 861,120 - 선급금의 감소(증가) (161,427) 1,529,783 리스채권의 감소 1,800 - 선급비용의 감소 423,327 849,213 선수수익의 감소 (52,968) (60,281) 매입채무의 증가(감소) 6,787,746 (4,450,358) 미지급금의 증가(감소) 1,433,352 (2,411,109) 미지급비용의 증가(감소) (2,021,696) 190,609 선수금의 감소 (154,057) (366,586) 예수금의 증가 80,214 12,670 수입보증금의 감소 (370,232) (668,000) 충당부채의 감소 (25,323) (457,636) 퇴직금 지급액 (1,329,138) (1,362,466) 퇴직연금운용자산의 감소 79,494 146,126 부가세예수금의 증가(감소) (60,599) 55,149 계약부채의 증가(감소) (16,364) 1,628 장기미지급금의 감소 (5,923) - 32.2 주요 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 12,151,239 - 리스부채의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 2,827,932 232,135 리스부채의 유동성 대체 702,787 1,896,347 장기차입금의 유동성 대체 15,789,600 384,650 단기대여금의 유동성 대체 4,100,000 - 전환우선주의 전환 7,797,167 - 32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 취 득 대 체 기 타 단기차입금 28,598,693 787,745 - 8,030,000 (46,007) 37,370,431 유동성사채 1,140,256 (900,000) - - (240,256) - 유동파생상품부채 5,207,802 - - - (5,207,802) - 유동성장기부채 8,322,650 (322,650) - 7,759,600 - 15,759,600 장기차입금 16,452,000 - - (15,789,600) 1,200 663,600 비유동파생상품부채 - - - - - - 전환상환우선주부채 3,331,100 4,361,850 - - (7,692,950) - 리스부채 18,631,573 (3,856,438) 2,827,932 - (155,473) 17,447,594 비지배지분부채 5,880,311 (1,140,000) - - 261,325 5,001,636 재무활동으로부터의 총부채 87,564,385 (1,069,493) 2,827,932 - (13,079,963) 76,242,861 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 취 득 대 체 기 타 단기차입금 39,391,556 (6,896,705) - - (3,896,158) 28,598,693 유동성사채 20,031,768 (18,820,000) - (4,884,108) 4,812,596 1,140,256 유동파생상품부채 8,464,553 - - (7,709,141) 4,452,391 5,207,802 유동성장기부채 - (346,930) - 384,650 8,284,930 8,322,650 장기차입금 8,000,000 5,072,800 - (384,650) 3,763,850 16,452,000 비유동파생상품부채 3,955,537 - - (6,968,008) 3,012,471 - 전환상환우선주부채 2,943,798 - - - 387,302 3,331,100 리스부채 18,044,403 (5,108,904) 2,373,409 - 3,322,665 18,631,573 재무활동으로부터의 총부채 100,831,615 (26,099,739) 2,373,409 (19,561,257) 24,140,047 81,684,074 33. 금융상품33.1 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무 비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 당 기 전 기 부 채 (A) 101,679,025 106,805,775 자 본 (B) 97,383,029 95,290,037 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 30,579,902 23,590,331 차입금 (D) 53,793,631 57,844,700 부채비율 (A/B) 104.41% 112.08% 순차입금비율 (D-C)/B 23.84% 35.95% 33.2 금융상품의 범주별 분류내역당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,514,902 - - 12,514,902 단기금융상품 18,065,000 - - 18,065,000 유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 1,693,584 1,693,584 매출채권및기타유동채권 17,578,356 - - 17,578,356 장기금융상품 3,478,219 - - 3,478,219 기타비유동금융자산 13,335,064 - - 13,335,064 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 19,228,799 19,228,799 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1,745,083 - 1,745,083 합 계 64,971,541 1,745,083 20,922,383 87,639,007 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,525,331 - - 13,525,331 단기금융상품 10,065,000 - - 10,065,000 유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 5,032,165 5,032,165 매출채권및기타유동채권 16,672,158 - - 16,672,158 장기금융상품 4,510,075 - - 4,510,075 장기매출채권및기타비유동채권 1,800,000 - - 1,800,000 기타비유동금융자산 14,279,498 - - 14,279,498 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 20,100,313 20,100,313 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1,226,791 - 1,226,791 합 계 60,852,062 1,226,791 25,132,478 87,211,331 (2) 금융부채가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 19,100,712 - 19,100,712 단기차입금 37,370,431 - 37,370,431 유동성장기차입금 15,759,600 - 15,759,600 기타유동금융부채 3,437,970 - 3,437,970 장기차입금 663,600 - 663,600 기타비유동금융부채 14,009,624 - 14,009,624 비지배지분부채 - 5,001,636 5,001,636 합 계 90,341,937 5,001,636 95,343,573 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 11,649,945 - 11,649,945 단기차입금 28,598,693 - 28,598,693 유동성사채 1,140,256 - 1,140,256 유동전환상환우선주부채 3,331,100 - 3,331,100 유동파생상품부채 - 5,207,802 5,207,802 유동성장기차입금 8,322,650 - 8,322,650 기타유동금융부채 3,250,569 - 3,250,569 장기차입금 16,452,000 - 16,452,000 기타비유동금융부채 15,381,004 - 15,381,004 비지배지분부채 - 5,880,311 5,880,311 합 계 88,126,217 11,088,113 99,214,330 (3) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 <기타포괄손익> 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - 518,292 - - 518,292 <금융수익> 이자수익 348,082 - - - - 348,082 배당금수익 - 125,844 - - - 125,844 사채상환이익 - - - 25,271 - 25,271 당기손익인식금융자산 평가이익 - 1,121,419 - - - 1,121,419 외화환산이익 425,635 - - - - 425,635 외환차익 636,912 - - - - 636,912 <금융원가> 이자비용 - - - (2,466,983) - (2,466,983) 당기손익인식금융자산 평가손실 - (203,313) - - - (203,313) 외화환산손실 (433,390) - - - - (433,390) 외환차손 (264,598) - - - - (264,598) 비지배지분부채평가손실 - - - - (261,325) (261,325) <판매비와관리비> 대손상각비 (137,206) - - - - (137,206) 합 계 575,435 1,043,950 518,292 (2,441,712) (261,325) (565,360) 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 <기타포괄손익> 기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익 - - (528,547) - - (528,547) 기타포괄손익공정가치 측정금융자산처분이익 - - 402,369 - - 402,369 <금융수익> 이자수익 54,336 - - - - 54,336 배당금수익 - 80,369 - - - 80,369 사채상환이익 - - - 406,727 - 406,727 당기손익인식금융자산 평가이익 - 26,258 - - - 26,258 당기손익인식금융자산 처분이익 - 6,516 - - - 6,516 비지배지분부채평가이익 - - - - 349,459 349,459 외화환산이익 502,138 - - - - 502,138 외환차익 377,770 - - - - 377,770 파생상품평가이익 - - - - 2,067,444 2,067,444 <금융원가> 이자비용 - - - (3,338,340) - (3,338,340) 사채상환손실 - - - (75,293) - (75,293) 당기손익인식금융자산 평가손실 - (940,505) - - - (940,505) 외화환산손실 (28,633) - - - - (28,633) 외환차손 (108,478) - - - - (108,478) 파생상품평가손실 - - - - (621,656) (621,656) <판매비와관리비> 대손상각비 (1,235,900) - - - - (1,235,900) 합 계 (438,767) (827,362) (126,178) (3,006,906) 1,795,247 (2,603,966) 33.3 금융위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,333 - 9,086,201 6,229,808 EUR 529 - 472,288 - CNY 113 8 99,502 4,023 AUD 3 - 2,837 - JPY 55 - - - SGD - - 32,139 - 기중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 333 (333) 285,639 (285,639) EUR 53 (53) 47,229 (47,229) CNY 11 (11) 9,548 (9,548) AUD - - 284 (284) JPY 6 (6) - - SGD - - 3,214 (3,214) 나. 이자율위험연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결회사의 자본에 미치는 효과는 중요하지않습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전 순손익에 미치는 영향 (537,936) 537,936 (533,733) 533,733 다. 가격위험연결회사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 연결회사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 12,510,166 12,855,128 단기금융상품 18,065,000 10,065,000 매출채권및기타유동채권 17,578,356 16,672,158 장기금융상품 3,478,219 4,510,075 장기매출채권및기타비유동채권 - 1,800,000 기타비유동금융자산 13,335,064 14,279,498 합 계 64,966,805 60,181,859 (3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융자산을 당기말로부터 예상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년 초과 합 계 현금및현금성자산 12,510,166 - - 12,510,166 단기금융상품 18,065,000 - - 18,065,000 매출채권및기타유동채권 16,778,356 - - 16,778,356 장기금융상품 - 3,476,219 2,000 3,478,219 기타비유동금융자산 1,466,062 1,119,123 10,749,879 13,335,064 합 계 48,819,584 4,595,342 10,751,879 64,166,805 연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로장부금액과 동일합니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타유동채무 19,100,712 - 19,100,712 단기차입금 37,370,431 - 37,370,431 유동성장기차입금 15,759,600 - 15,759,600 기타유동금융부채 3,437,970 - 3,437,970 장기차입금 308,419 355,181 663,600 기타비유동금융부채 23,479 13,986,145 14,009,624 비지배지분부채 - 5,001,636 5,001,636 합 계 76,000,611 19,342,962 95,343,573 33.4 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 2 수준 3 <금융자산> 유동당기손익_공정가치측정금융자산 1,693,584 - 1,693,584 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 19,228,799 - 19,228,799 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 1,745,083 - 1,745,083 합 계 22,667,466 - 22,667,466 <금융부채> 비지배지분부채 5,001,636 - 5,001,636 합 계 5,001,636 - 5,001,636 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 2 수준 3 <금융자산> 유동당기손익_공정가치측정금융자산 5,032,165 - 5,032,165 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 20,100,313 - 20,100,313 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 1,226,791 - 1,226,791 합 계 26,359,269 - 26,359,269 <금융부채> 유동파생상품부채 5,207,802 - 5,207,802 비유동파생상품부채 5,880,311 - 5,880,311 합 계 11,088,113 - 11,088,113 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 34. 특수관계자거래34.1 특수관계자 현황당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배자 배해동 관계기업 2021토니브릿지투자조합, 스마트2021토니비대면투자조합, 2022토니브릿지투자조합 기타 특수관계자 (주)태성산업, (주)라비오뜨, 헤리즈미(청도)유한공사, 토니모리빌딩 34.2 특수관계자 등과의 주요거래내역당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자 사이의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 기타수익 기타비용 관계기업 2021토니브릿지투자조합 400,000 - - - 스마트2021토니비대면투자조합 800,000 - - - 2022토니브릿지투자조합 32,877 - - - 기타 특수관계자 (주)태성산업 284,364 10,238,160 - 446,119 (주)라비오뜨 927,040 - 12,401 12,373 토니모리 빌딩 - - 1,849 1,296,000 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 기타수익 기타비용 기타 특수관계자 (주)태성산업 194,419 8,445,209 - 385,220 (주)라비오뜨 2,077,581 268 8,961 527 토니모리 빌딩 - - 1,727 1,296,000 34.3 특수관계자 등과의 거래에 따른 채권ㆍ채무당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 임차보증금 매입채무 기타채무 기타 특수관계자 (주)태성산업 10,893 - 1,698,000 1,005,759 64,393 (주)라비오뜨 580,865 59,134 - - - 토니모리 빌딩 - 2,013 6,000,000 - 356,400 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 임차보증금 매입채무 기타채무 기타 특수관계자 (주)태성산업 11,123 - 1,667,500 622,962 39,250 (주)라비오뜨 738,635 69,539 - - - 토니모리 빌딩 - 961 6,000,000 - - 당기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 10,105천원입니다. 34.4 특수관계자에 대한 자금거래당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 대여금 현금출자 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 2021토니브릿지투자조합 - - - - - 600,000 스마트2021토니비대면투자조합 - - - - - 2,600,000 2022토니브릿지투자조합 - - - - - 2,200,000 (2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 대여금 현금출자 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 2021토니브릿지투자조합 - - - - - 3,900,000 스마트2021토니비대면투자조합 - - - - - 2,600,000 34.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 금융기관 지급보증금액 내 용 최대주주 및 특수관계인 산업은행 18,000,000 토니모리빌딩 담보설정 최대주주 및 특수관계인 국민은행 2,200,000 운전자금대출(한도) 연대보증 34.6 연결회사가당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 없습니다. 34.7 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 2,966,111 2,968,272 퇴직급여 280,968 212,832 합 계 3,247,079 3,181,104 35. 담보 및 주요 약정사항35.1 담보제공내역 당기말 현재 연결회사가 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 17,744,555 18,000,000 기업은행 시설자금 유형자산 건물 6,962,356 유형자산 기계장치 3,039,981 단기금융상품 정기예금 1,685,000 1,684,200 우리은행 자회사 지급보증 단기금융상품 정기예금 1,100,000 1,100,000 한국증권금융 우리사주대출 보증 단기금융상품 정기예금 2,000,000 2,200,000 하나은행 운전자금대출(한도) 단기금융상품 정기예금 1,000,000 1,052,600 우리은행 운전자금대출(한도) 유형자산 토지 2,062,641 8,118,240 국민은행 시설자금 유형자산 건물 5,416,442 유형자산 기계 1,505,345 합 계 42,516,320 32,155,040 　 35.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 326,618 충청남도 천안시 외 2018-10-25~2029-01-24 인허가보증보험 외 서울보증보험 10,000 한국파렛트풀㈜ 2022-12-23 ~ 2023-12-22 렌탈파렛트 이용계약 서울보증보험 10,000 에이제이네트웍스㈜ 2022-07-01 ~ 2023-06-30 렌탈파렛트 이용계약 서울보증보험 150,000 한국산업단지공단 2022-07-01~2024-12-31 국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증 서울보증보험 60,603 경기도 평택시 2022-11-21~2024-05-10 건축공사 안전관리예치금 보증 서울보증보험 57,360 (재단)경기테크노파크 2022-10-27~2023-10-15 국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증 중소벤처기업진흥공단 463,000 중소벤처기업진흥공단 2020-12-11 ~ 2025-12-10 대출보증 35.3 종업원에게 제공한 지급보증당기말 현재 종업원에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공 받은자 보증 등의 내용 신용제공기관 지급보증금액 우리사주조합원 신용제공(*1) 한국증권금융(주) 763,690 (*1) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 연결회사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 이와 관련하여 당기말 현재 연결회사의 정기예금 1,265천원이 담보로 제공되어 있습니다. 35.4 금융기관 여신한도약정당기말 현재 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외상매출채권 국민은행 3,000,000 2,200,000 - 기업일반운전자금 국민은행 2,000,000 2,000,000 - 기업일반운전자금 하나은행 2,000,000 2,000,000 - 수출성장자금대출 수출입은행 2,000,000 - - 중소기업시설자금대출 기업은행 10,000,000 - - 중소기업자금대출 기업은행 3,000,000 460,635 - 중소기업자금대출 기업은행 2,000,000 　- - 외상매출채권담보대출 국민은행 1,000,000 - - 운전자금 우리은행 1,600,000 - - B2B대출+ 우리은행 200,000 200,000 - 시설자금대출 KB국민은행 5,431,000 - - 운전자금 KB국민은행 682,000 148,800 - 온렌딩대출 KB국민은행 200,000 40,000 - 유산스 KB국민은행 $ 300,000.00 $ 195,044.87 - 외상매출채권전자대출 KB국민은행 1,000,000 1,000,000 - 운전자금 중소벤처기업진흥공단 462,850 133,850 - 35.5 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 (주)토니모리 김태연 외 1명 대여금 200,673 제1심 진행 중 서울중앙지방법원 (주)토니모리 이청심 보증금반환 300,000 제2심 진행 중 서울중앙지방법원 (주)토니모리 김범수 대여금 등 청구(*1) 703,228 제1심 진행중 서울중앙지방법원 (주)토니모리 김미영 대여금 28,859 제1심 진행중 서울고등법원 ㈜엘지생활건강 (주)토니모리 부정경쟁행위금지등 청구 150,000 제3심 진행중 서울중앙지방법원 김범수 (주)토니모리 약정금 청구 471,353 제1심 진행 중 청주지방법원 주식회사 메가코스 일진건설산업주식회사 부당이득금 반환청구(*2) 4,206,594 제1심 진행 중 청주지방법원 일진건설산업주식회사 주식회사 메가코스 공사대금채권 지급(*2) 2,349,654 제1심 진행 중 서울중앙지방법원 주식회사 메가코스 주식회사 오가닉팜 계약상 미발주에 따른 재고자산 손해배상 청구 195,660 제1심 진행중 (*1) 해당 소송사건은 2023년 2월 8일자로 서울중앙지방법원으로부터 1심 일부 승소 및 패소 판결선고(본소와 반소 포함) 되었으며, 연결회사는 2023년 3월 3일자로 서울고등법원에 항소장을 제출하였습니다.(*2) 해당 소송사건은 2023년 2월 17일자로 청주지방법원으로부터 원고 일진건설산업 주식회사와의 소송사건에 대해 원고 일부승소, 연결회사가 원고로 제기한 반소는 1심에서 기각되었습니다. 연결회사는 본소와 반소 모두 불복하여 2023년 3월 7일에 청주지방고등법원에 항소장을 제출하였습니다.상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채를 연결재무제표에 계상하지 아니하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 　 　 　 　유동자산 56,396,675,914 47,520,354,347 53,698,014,473 　　현금및현금성자산 9,991,459,794 10,013,968,701 8,535,279,626 　　단기금융상품 18,065,000,000 10,065,000,000 9,506,000,000 　　매출채권 및 기타유동채권 14,654,774,361 15,056,788,529 15,873,240,814 　　재고자산 12,883,524,325 11,566,556,349 16,288,999,842 　　기타유동자산 801,917,434 818,040,768 3,494,494,191 　비유동자산 132,462,776,230 134,160,130,895 139,936,577,787 　　장기금융상품 3,452,000,000 4,472,000,000 7,932,000,000 　　장기매출채권 및 기타비유동채권 4,100,000,000 1,800,000,000 　 　　유형자산 15,754,419,529 17,709,923,526 26,961,028,120 　　무형자산 4,916,310,088 4,926,401,462 5,684,170,826 　　기타비유동금융자산 11,348,504,198 12,198,918,484 13,875,268,555 　　비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 9,469,734,959 9,480,129,108 10,322,876,655 　　비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,745,083,086 1,226,791,075 1,755,338,348 　　종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 73,200,958,570 74,516,078,570 66,253,120,000 　　이연법인세자산 8,452,287,159 7,787,272,350 7,152,775,283 　　기타비유동자산 23,478,641 42,616,320 　 　자산총계 188,859,452,144 181,680,485,242 193,634,592,260 부채 　 　 　 　유동부채 48,358,100,973 34,258,515,314 67,544,617,817 　　매입채무 및 기타유동채무 12,847,716,915 7,580,927,720 9,543,170,170 　　단기차입금 19,300,000,000 11,429,235,832 21,281,637,500 　　유동성장기차입금 10,000,000,000 8,000,000,000 　 　　유동성사채 　 726,932,678 19,656,495,177 　　유동파생상품부채 　 198,338,269 7,907,479,591 　　당기법인세부채 302,254,729 425,448,600 76,714,338 　　기타유동금융부채 3,088,178,605 2,691,025,448 4,298,920,696 　　유동충당부채 346,926,512 359,277,714 894,844,102 　　기타유동부채 2,473,024,212 2,847,329,053 3,885,356,243 　비유동부채 14,522,429,809 26,071,246,977 26,307,208,088 　　장기차입금 　 10,000,000,000 8,000,000,000 　　기타비유동금융부채 12,931,289,817 14,412,885,185 16,787,072,779 　　비유동충당부채 15,925,005 19,900,514 38,842,592 　　퇴직급여부채 1,575,214,987 1,638,461,278 1,481,292,717 　부채총계 62,880,530,782 60,329,762,291 93,851,825,905 자본 　 　 　 　자본금 4,810,959,800 4,810,959,800 3,528,000,000 　자본잉여금 83,943,670,020 83,943,670,020 53,947,671,607 　기타자본구성요소 (2,635,930,306) (2,635,930,306) (2,635,930,306) 　기타포괄손익누계액 (742,134,822) (1,151,585,511) (739,318,638) 　이익잉여금(결손금) 40,602,356,670 36,383,608,948 45,682,343,692 　자본총계 125,978,921,362 121,350,722,951 99,782,766,355 자본과부채총계 188,859,452,144 181,680,485,242 193,634,592,260 포괄손익계산서 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 91,544,070,591 89,563,342,989 97,690,776,705 매출원가 35,752,696,956 38,743,093,957 45,121,264,896 매출총이익 55,791,373,635 50,820,249,032 52,569,511,809 판매비와관리비 55,317,252,874 57,567,690,154 73,476,168,825 영업이익(손실) 474,120,761 (6,747,441,122) (20,906,657,016) 기타이익 4,842,137,088 6,924,941,204 211,058,411 기타손실 2,680,964,260 10,501,394,134 17,288,494,210 금융수익 2,901,741,082 3,700,537,471 3,175,647,252 금융원가 2,082,467,534 3,511,215,148 8,331,322,999 법인세비용차감전순이익(손실) 3,454,567,137 (10,134,571,729) (43,139,768,562) 법인세비용 (490,510,769) (696,798,314) (3,640,070,914) 당기순이익(손실) 3,945,077,906 (9,437,773,415) (39,499,697,648) 기타포괄손익 683,120,505 (273,228,202) (314,701,924) 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 683,120,505 (273,228,202) (314,701,924) 　　확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 346,417,488 178,254,706 720,764,647 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 518,292,011 (528,547,273) (1,124,228,652) 　　당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 (181,588,994) 77,064,365 88,762,081 총포괄손익 4,628,198,411 (9,711,001,617) (39,814,399,572) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 165 (526) (2,259) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) 165 (526) (2,259) 자본변동표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,528,000,000 53,947,671,607 (2,635,930,306) 137,579,711 84,619,844,915 139,597,165,927 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (39,499,697,648) (39,499,697,648) 순확정급여제도의 재측정손익 　 　 　 　 562,196,425 562,196,425 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 (876,898,349) 　 (876,898,349) 사채의 전환 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 3,528,000,000 53,947,671,607 (2,635,930,306) (739,318,638) 45,682,343,692 99,782,766,355 2021.01.01 (기초자본) 3,528,000,000 53,947,671,607 (2,635,930,306) (739,318,638) 45,682,343,692 99,782,766,355 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (9,437,773,415) (9,437,773,415) 순확정급여제도의 재측정손익 　 　 　 　 139,038,671 139,038,671 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 (412,266,873) 　 (412,266,873) 사채의 전환 148,744,200 6,479,375,123 　 　 　 6,628,119,323 유상증자 1,134,215,600 23,516,623,290 　 　 　 24,650,838,890 2021.12.31 (기말자본) 4,810,959,800 83,943,670,020 (2,635,930,306) (1,151,585,511) 36,383,608,948 121,350,722,951 2022.01.01 (기초자본) 4,810,959,800 83,943,670,020 (2,635,930,306) (1,151,585,511) 36,383,608,948 121,350,722,951 당기순이익(손실) 　 　 　 　 3,945,077,906 3,945,077,906 순확정급여제도의 재측정손익 　 　 　 　 273,669,816 273,669,816 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 　 　 　 409,450,689 　 409,450,689 사채의 전환 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 2022.12.31 (기말자본) 4,810,959,800 83,943,670,020 (2,635,930,306) (742,134,822) 40,602,356,670 125,978,921,362 현금흐름표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 7,574,915,644 4,267,551,926 (5,171,452,524) 　당기순이익(손실) 3,945,077,906 (9,437,773,415) (39,499,697,648) 　당기순이익조정을 위한 가감 1,193,426,314 13,036,605,176 29,352,596,061 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,380,024,508 362,481,687 7,105,739,715 　배당금수취(영업) 125,844,445 　 　 　이자지급(영업) (1,179,670,626) (714,717,616) (487,646,652) 　이자수취(영업) 589,500,002 314,070,614 672,896,482 　법인세납부(환급) (479,286,905) 706,885,480 (2,315,340,482) 투자활동현금흐름 (2,922,232,044) (5,141,508,580) (16,080,534,284) 　보증금의 감소 1,008,752,160 1,743,131,256 1,531,290,709 　보증금의 증가 (158,337,874) (66,781,185) (153,900,000) 　유형자산의 처분 　 8,550,000,000 14,400,000 　무형자산의 처분 　 42,310,718 186,318,182 　장기금융상품의 처분 480,000,000 6,170,000,000 850,000,000 　단기대여금및수취채권의 처분 441,845,280 1,030,568,964 322,223,250 　단기금융상품의 처분 6,965,000,000 6,191,000,000 1,220,000,000 　장기대여금및수취채권의 처분 290,545,600 　 　 　종속기업에 대한 투자자산의 처분 8,212,024,000 100,000,000 　 　유형자산의 취득 (671,153,405) (508,570,336) (968,401,097) 　무형자산의 취득 (58,748,305) (53,709,427) (1,399,664,389) 　비유동당기손익인식금융자산의 취득 (71,500,000) (71,500,000) (4,815,864,023) 　비유동당기손익인식금융자산의 처분 1,000,000,000 　 　 　장기금융상품의 취득 (2,340,000,000) (3,410,000,000) (4,480,000,000) 　단기대여금및수취채권의 취득 (3,100,000,000) (2,080,000,000) (580,936,916) 　단기금융상품의 취득 (12,085,000,000) (6,050,000,000) (1,706,000,000) 　장기대여금및수취채권의 취득 (235,659,500) 　 　 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 　 (13,127,958,570) (6,100,000,000) 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,600,000,000) (3,600,000,000) 　 재무활동현금흐름 (4,675,192,507) 2,352,439,423 (20,879,755,680) 　유상증자 　 24,650,838,890 　 　단기차입금의 증가 　 19,820,000,000 17,046,877,500 　단기차입금의 상환 (500,000,000) (18,820,000,000) (11,360,992,229) 　장기차입금의 증가 　 　 8,000,000,000 　사채의 상환 (900,000,000) (18,820,000,000) (29,000,000,000) 　리스부채의 상환 (3,275,192,507) (4,478,399,467) (5,565,640,951) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (22,508,907) 1,478,482,769 (42,131,742,488) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 　 206,306 (387,447) 기초현금및현금성자산 10,013,968,701 8,535,279,626 50,667,409,561 기말현금및현금성자산 9,991,459,794 10,013,968,701 8,535,279,626 5. 재무제표 주석 제 17 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 제 16 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 주식회사 토니모리 1. 일반사항 주식회사 토니모리(이하 "당사")는 2006년 7월 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업 등을목적으로 설립되었으며, 서울시 서초구 남부순환로 2557에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2015년 7월 10일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 4,811백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 배해동 외 특수관계자 12,750,000 53.01% 기 타 11,152,651 46.36% 자기주식 152,148 0.63% 합 계 24,054,799 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며,조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래와 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 라) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 합리적인 근거 없이 일정기간 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. (3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20년 ~ 40년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 과 목 추정 내용연수 상 표 권 5년 기타의 무형자산 5~7년 (7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (8) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (9) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(10) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음 에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 가) 수행의무의 식별 당사는 화장품 제조, 판매, 프랜차이즈업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여최종소비자인 고객에게 당사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별합니다. 재화의 판매(또는판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다. 나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객과의 가맹계약에 따라 라이선스 접근권을 제공하고 있으며, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우 기간에 걸쳐 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 다) 변동대가 당사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 라) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있으며, 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하고 있습니다.마) 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상 만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부 금액과 일치시키는 이자율입니다. (11) 리스 가) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 나) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (12) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과 되는 법인세와 관련하여 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 외화환산 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (14) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3 재무제표 승인당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2023년 02월 16일자 이사회에서 발행, 승인되었으며, 2023년 03월 31일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 해외 신규수주 영업활동 제약 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재예측할 수 없습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다(주석13 참조). (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 환불부채 회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 판매경로별로 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조).(5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (6) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 매장, 창고, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 13 참조). (8) 재고자산의 순실현가능가치 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다(주석 8 참조). (9) 금융보증부채금융보증계약에 따른 금융보증부채는 최초에 공정가치로 인식하고, 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 변경에 근거한 기대신용손실 손실충당금을 추정하고 있습니다. 4. 부문정보당사는 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. 4.1 지역에 대한 정보당사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재지역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 65,125,884 63,578,944 해외매출 26,418,187 25,984,399 합 계 91,544,071 89,563,343 4.2 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 - 9,753,575 5. 현금및현금성자산재무상태표 상 현금및현금성자산은 현금 및 은행예치금을 포함한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현 금 - - 제예금 9,991,460 10,013,969 합 계 9,991,460 10,013,969 6. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 종 류 금융기관 당 기 전 기 사용제한 내역 장기금융상품 별단예금 기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예적금 기업은행 - 5,000,000 메가코스대출 질권설정 단기금융상품 정기예적금 하나은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 질권설정 단기금융상품 정기예적금 우리은행 1,000,000 - 운전자금대출 질권설정 단기금융상품 정기예적금 우리은행 1,685,000 - 오션대출 질권설정 단기금융상품 정기예적금 한국증권금융 1,100,000 1,265,000 우리사주대출 질권설정 합 계 5,787,000 8,267,000 7. 매출채권 및 기타채권7.1 매출채권 및 기타채권 현황당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 <매출채권> 매출채권 16,666,838 - 15,467,361 - 차감 : 손실충당금 (7,013,830) - (6,970,618) - 소 계 9,653,008 - 8,496,743 - <기타채권> 대여금 4,820,931 6,596,581 6,262,776 2,371,000 미수금 1,376,926 - 640,110 1,800,000 미수수익 586,861 - 380,396 - 차감 : 손실충당금 (1,782,952) (2,496,581) (723,236) (2,371,000) 소 계 5,001,766 4,100,000 6,560,046 1,800,000 합 계 14,654,774 4,100,000 15,056,789 1,800,000 7.2 신용위험 및 손실충당금당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 18,754,774 16,856,789 2. 개별, 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 　 　 90일 이하 157,785 59,382 90일 초과 180일 이하 48,498 195,037 180일 초과 270일 이하 50,901 124,454 270일 초과 360일 이하 368,949 36,019 360일 초과 10,667,230 9,649,962 합 계 30,048,137 26,921,643 손실충당금 (11,293,363) (10,064,854) 차감계 18,754,774 16,856,789 7.3 손실충당금 변동내역 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 10,064,854 8,351,664 손실충당금설정 1,228,509 1,713,190 기 말 11,293,363 10,064,854 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품및상품 8,197,564 (140,062) 8,057,502 7,726,331 (533,265) 7,193,066 원부재료 5,308,606 (1,254,380) 4,054,226 4,255,452 (765,754) 3,489,698 저장품 742,880 - 742,880 858,769 - 858,769 환불자산 28,916 - 28,916 25,023 - 25,023 합 계 14,277,966 (1,394,442) 12,883,524 12,865,575 (1,299,019) 11,566,556 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 389,381 - 37,715 - 선급비용 412,536 23,479 780,326 42,616 합 계 801,917 23,479 818,041 42,616 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임차보증금 11,017,095 11,936,281 기타보증금 331,409 262,637 합 계 11,348,504 12,198,918 11. 공정가치측정 금융자산11.1 공정가치측정 금융자산의 내역 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비유동 비유동 <당기손익-공정가치측정 금융자산> 수익증권 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 - 1,069,470 수익증권 이화로지스틱스(*1) 3,048,450 2,550,425 전환상환우선주 (주)플라이강원 1,665,734 972,870 수익증권 대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사 4,755,551 4,887,364 소 계 9,469,735 9,480,129 <기타포괄손익-공정가치측정 금융자산> 비상장주식 (주)에스엠면세점 - - 비상장주식 (주)피엘그룹 499,100 499,100 비상장주식 (주)플라이강원 1,245,983 727,691 소 계 1,745,083 1,226,791 합 계 11,214,818 10,706,920 (*1) 지분율이 20%이상이나 펀드의 업무집행과 관련된 권한이 없으므로 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하여 공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 11.2 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 이화로지스틱스 2,500,000,000 2,500,000 3,048,450 3,048,450 (주)플라이강원 73,319 1,500,000 1,665,734 1,665,734 대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사(*1) 4,958,864,023 4,958,864 4,755,551 4,755,551 합 계 　 8,958,864 9,469,735 9,469,735 (*1) 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하고 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가를 공정가치로 반영하였습니다. (2) 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 케이디비씨이음제일호 신기술투자조합 1,000,000,000 1,000,000 1,069,470 1,069,470 이화로지스틱스 2,500,000,000 2,500,000 2,550,425 2,550,425 (주)플라이강원 66,000 1,500,000 972,870 972,870 대신캑터스바이아웃 사모투자 합자회사(*1) 4,887,364,023 4,887,364 4,887,364 4,887,364 합 계 　 9,887,364 9,480,129 9,480,129 11.3 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초가액 9,480,129 10,322,877 취득 71,500 71,500 처분 (1,000,000) - 평가 918,106 (914,248) 손상 - - 기말가액 9,469,735 9,480,129 (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 (주)플라이강원 이화로지스틱스 대신캑터스바이아웃사모투자 합자회사 기초가액 1,069,470 972,870 2,550,425 4,887,364 취득 - - - 71,500 대체 - - - - 처분 1,000,000 - - - 평가 (69,470) 692,864 498,025 (203,313) 손상 - - - - 기말가액 - 1,665,734 3,048,450 4,755,551 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 (주)플라이강원 이화로지스틱스 대신캑터스바이아웃사모투자합자회사 기초가액 1,043,213 1,890,300 2,573,500 4,815,864 취득 - - - 71,500 대체 - - - - 처분 - - - - 평가 26,257 (917,430) (23,075) - 손상 - - - - 기말가액 1,069,470 972,870 2,550,425 4,887,364 11.4 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에스엠면세점 62,326 623,263 - - 주식회사 피엘그룹(*1) 16,250 499,100 499,100 499,100 (주)플라이강원 73,319 2,100,000 1,245,983 1,245,983 합 계 3,222,363 1,745,083 1,745,083 (*1) 일부 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하여 원가를 공정가치로 반영하였습니다. (2) 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 (주)에스엠면세점 62,326 623,263 - - 주식회사 피엘그룹(*1) 16,250 499,100 499,100 499,100 (주)플라이강원 66,000 2,100,000 727,691 727,691 합 계 3,222,363 1,226,791 1,226,791 (*1) 일부 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 충분하지 아니하여 원가를 공정가치로 반영하였습니다. 11.5 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초가액 1,226,791 1,755,338 취득 - - 처분 - - 평가 518,292 (528,547) 손상 - - 기말가액 1,745,083 1,226,791 (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠면세점 주식회사 피엘그룹 (주)플라이강원 (주)세한텍스프리 (주)씨엠에이치엔터테인먼트 기초가액 - 499,100 727,691 - - 취득 - - - - - 처분 - - - - - 평가 - - 518,292 - - 손상 - - - - - 기말가액 - 499,100 1,245,983 - - (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 (주)에스엠면세점 주식회사 피엘그룹 (주)플라이강원 (주)세한텍스프리 (주)씨엠에이치엔터테인먼트 기초가액 31,038 499,100 1,225,200 - - 취득 - - - - - 처분 - - - - - 평가 (31,038) - (497,509) - - 손상 - - - - - 기말가액 - 499,100 727,691 - - 12. 종속기업, 관계기업투자자산의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 지분율(%)(*1) 당 기 전 기 <종속기업투자주식> 토니모리(칭다오)유한공사(*2) 중국 100.00 - - (주)메가코스(*3)(*4) 한국 100.00 48,850,000 48,850,000 (주)에이투젠(*5) 한국 - - 3,003,120 (주)토니인베스트먼트 한국 51.00 5,100,000 5,100,000 스마트2020토니비대면투자조합(*6) 한국 40.00 4,088,000 5,000,000 (주)오션 한국 67.03 8,962,959 8,962,959 소 계 67,000,959 70,916,079 <관계기업투자주식> 2021토니브릿지투자조합 한국 20.00 3,000,000 2,600,000 스마트2021토니비대면투자조합(*7) 한국 12.50 2,000,000 1,000,000 2022토니브릿지투자조합(*8) 한국 20.00 1,200,000 - 소 계 6,200,000 3,600,000 합 계 73,200,959 74,516,079 (*1) 총발행 보통주식수 기준 지분율입니다.(*2) 당사는 전기 이전 기간 중 투자지분에 손상의 징후가 있다고 판단하여 토니모리(칭다오)유한공사의 전액을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당사는 전기 중 투자지분에 손상의 징후가 있다고 판단하여 (주)메가코스의 장부가액 중 7,350,000천원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 (주)메가코스는 당사가 지분율 100% 보유하고 있던 (주)메가코스바이오를 합병하였습니다.(*5) 당기 중 당사가 보유하고 있던 지분율 52.15%를 전량 매각하였습니다.(*6) 당기말 당사의 지분율은 40%이나 당사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트가 10%의 지분을 추가로 보유하고 있는 업무집행조합원임에 따라 종속기업에 포함하였습니다.(*7) 당기말 당사의 지분율은 12.5%이나 당사의 종속기업인 (주)토니인베스트먼트가 20%의 지분을 추가로 보유하고 있는 업무집행조합원으로 관계기업에 포함하였습니다.(*8) 당기말 당사의 지분율은 20%이나 당사의 종속기업인 ㈜토니인베스트먼트가 16.6%의 지분을 추가로 보유하고 있는 업무집행조합원으로 관계기업에 포함하였습니다.12.1 종속기업, 관계기업투자자산의 변동내역(1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 (주)메가코스 48,850,000 - - - 48,850,000 (주)에이투젠(*1) 3,003,120 - (3,003,120) - - (주)토니인베스트먼트 5,100,000 - - - 5,100,000 스마트2020토니비대면투자조합 5,000,000 - (912,000) - 4,088,000 (주)오션 8,962,959 - - - 8,962,959 2021토니브릿지투자조합 2,600,000 400,000 - - 3,000,000 스마트2021토니비대면투자조합 1,000,000 1,000,000 - - 2,000,000 2022토니브릿지투자조합 - 1,200,000 - - 1,200,000 합 계 74,516,079 2,600,000 (3,915,120) - 73,200,959 (*1) 당기 중 당사가 보유하고 있던 지분율 52.15%를 전량 매각하였습니다. 12.2 종속기업의 재무현황 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 토니모리(칭다오)유한공사 9,842,260 6,519,668 3,322,592 441,802 (1,943,319) (2,187,443) 심양토리화장품유한공사(*1) 451,152 8,150,118 (7,698,966) - 258 204,768 메가코스화장품유한공사 2,257,077 122,084 2,134,993 - (176,451) (228,276) 메가코스화장품(상해)유한공사(*1) 1,822,185 1,997,638 (175,453) - (61) 4,602 (주)메가코스 45,018,739 29,480,142 15,538,597 31,160,880 (4,894,938) (4,818,472) (주)토니인베스트먼트 9,430,622 213,862 9,216,760 1,694,005 (275,290) (272,564) 스마트2020토니비대면투자조합 10,293,646 67,534 10,226,112 2,418,322 679,499 679,499 (주)베이펫(*2) 324,141 466,372 (142,231) 617,470 (223,926) (223,926) (주)오션 14,367,494 13,590,633 776,861 11,047,882 (2,340,494) (2,258,962) (*1) 심양토리화장품유한공사 및 메가코스화장품(상해)유한공사는 각각 토니모리(칭다오)유한공사와 (주)메가코스가 각각 100% 지분을 보유한 종속기업입니다.(*2) (주)베이펫은 (주)오션이 100% 지분을 보유한 종속기업입니다. 12.3 손상검사회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 당기 (주)메가코스 등 종속기업투자주식에 대한 손상징후가 발견되어 손상검사를실시하였습니다.당기 손상검사 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 회사 (주)메가코스 회사의 성격 화장품을 제조 및 판매하는 종속기업 손상징후 종속기업의 장부금액이 순공정가치를 초과하여, 손상 검사를 수행 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 14.16% - 영구성장률 : 1.00% - 현금흐름 추정기간: 2023년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 시장 상황, 성장성 등의 사업 특성 등을 고려할 때 일정한 잉여현금흐름의 성장률은 1.00%로 가정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다 - 매출액: 제품매출은 기존 관계사 매출과 외부매출로 구분하여 추정하였습니다. 매출성장률은 전세계 화장품시장 성장률과, 현재 회사가 협상중이거나, 생산준비중인 신규물량 등을감안하여 추정하되, 연도별 매출액 달성률을 가감하였습니다. - 매출원가 및 판관비: 매출원가는 관계사매출과 외부매출로 구분하여 추정하되, 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였습니다. 재료비는 과거 실적자료 등을 고려하여 재료비비율로 반영하였습니다. 노무비는 회사의 인원계획 등을 바탕으로 추정하였으며, 제조경비, 판관비는 각 계정의 성격에 따라 매출 또는 인건비 대비 변동비와 고정비로 나누어서 추정하였습니다. 추정에 따른 물가상승률, 임금상승률, GDP상승률 등의 거시경제지표는 EIU의 지표를 적용하였습니다. 회수가능금액 종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 종속기업의 사용가치를 기준으로 투자주식에 대한 회수가능금액을 산정 손상차손금액 - 구 분 내 용 회사 (주)오션 회사의 성격 펫푸드 전문 제조기업 손상징후 종속기업의 장부금액이 순공정가치를 초과하여, 손상 검사를 수행 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 14.32% - 영구성장률 : 1.00% - 현금흐름 추정기간: 2022년 12월 1일 ~ 2027년 12월 31일경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 시장 상황, 성장성 등의 사업 특성 등을 고려할 때 일정한 잉여현금흐름의 성장률은 1.00%로 가정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. - 매출액 : 상품매출과 제품매출 및 자사브랜드 매출과 타사브랜드 매출을 구분하여 추정하였습니다. 매출성장률은 전세계 펫푸드시장 성장률을 반영하였으며, 기존설비와 신규설비 증설 효과를 추정하여 연도별 매출액을 추정하였습니다. - 매출원가 및 판관비: 매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였습니다. 재료비는 과거 실적자료 등을 고려하여 재료비비율로 반영하였습니다. 노무비는 회사의 인원계획 등을 바탕으로 추정하였으며, 제조경비, 판관비는 각 계정의 성격에 따라 매출 또는 인건비 대비 변동비와 고정비로 나누어서 추정하였습니다. 추정에 따른 물가상승률, 임금상승률, GDP상승률 등의 거시경제지표는 EIU의 지표를 적용하였습니다. 회수가능금액 종속기업투자주식에 대한 회수가능가액은 종속기업의 사용가치를 기준으로 투자주식에 대한 회수가능금액을 산정 손상차손금액 - 13. 유형자산13.1 유형자산 내역당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 455,809 - - 455,809 건물 1,214,094 (181,503) - 1,032,591 공기구비품 9,193,676 (7,452,285) (2) 1,741,389 시설장치 3,606,310 (3,566,801) - 39,509 차량운반구 120,536 (85,037) - 35,499 건설중인자산 260,977 - - 260,977 사용권자산 18,263,516 (6,074,870) - 12,188,646 합 계 33,114,918 (17,360,496) (2) 15,754,420 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 455,809 - - 455,809 건물 1,155,394 (141,074) - 1,014,320 공기구비품 8,801,276 (6,461,936) (2) 2,339,338 시설장치 3,664,166 (3,071,857) - 592,309 차량운반구 110,140 (61,796) - 48,344 건설중인자산 261,230 - - 261,230 사용권자산 17,241,662 (4,243,088) - 12,998,574 합 계 31,689,677 (13,979,751) (2) 17,709,924 13.2 유형자산 변동내역당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말 토지 455,809 - - - - 455,809 건물 1,014,320 58,700 - - (40,429) 1,032,591 공기구비품 2,339,338 572,000 (91,865) - (1,078,084) 1,741,389 시설장치 592,309 - (10,068) - (542,732) 39,509 차량운반구 48,344 10,396 - - (23,241) 35,499 건설중인자산 261,230 30,058 (6,378) (23,933) - 260,977 사용권자산 12,998,574 1,853,803 (39,886) - (2,623,845) 12,188,646 합 계 17,709,924 2,524,957 (148,197) (23,933) (4,308,331) 15,754,420 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말 토지 4,405,697 - (3,949,888) - - 455,809 건물 1,052,795 - - - (38,475) 1,014,320 공기구비품 3,451,000 457,290 (192,527) - (1,376,424) 2,339,338 시설장치 1,222,770 - (28,372) - (602,089) 592,309 차량운반구 70,372 - - - (22,028) 48,344 건설중인자산 217,902 51,280 (206) (7,747) - 261,230 사용권자산 16,540,492 6,713,932 (6,364,545) - (3,891,305) 12,998,574 합 계 26,961,028 7,222,502 (10,535,538) (7,747) (5,930,321) 17,709,924 13.3 유형자산에 대한 보험가입내역당기말 현재 유형자산 및 재고자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보액 보험회사명 재산종합보험 재고자산 및 유형자산 25,090,000 메리츠화재보험 등 13.4 사용권자산당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부동산 차량운반구 합 계 취득금액 17,312,695 950,820 18,263,515 감가상각누계액 (5,668,644) (406,225) (6,074,869) 장부금액 11,644,051 544,595 12,188,646 (2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,431,560 차량운반구 192,285 합 계 2,623,845 리스부채 이자비용 370,686 단기리스 관련 비용 174,346 소액자산리스 관련 비용 94,248 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 97,422 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 - 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 174,346천원입니다. 당사는 리스 중 일부를 소매점포로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료는 소매점포에서 발생하는 매출에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 당사는 매장의 현금흐름에 리스료를 연동시키고 고정비를 감소시키기 위하여 이러한 변동리스료 조건으로계약을 체결하였습니다.소매점포 등 리스계약과 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액과 변동리스료 지급액은 각각 3,275,193천원 및 97,422천원입니다.당사의 전체 리스료 중 변동리스료가 차지하는 비중은 2.89%입니다. 당사는 이러한 비중이 향후에도 유지될 것으로 예상하고 있습니다. 변동리스료는 매출에 따라 달라지며 결과적으로 향후 몇 년 동안의 전반적인 경제상황에 따라 달라질 것입니다. 향후 매출 성장을 고려할 때 변동리스료는 향후에도 소매점포 매출의 비슷한 비율이 유지될 것으로 예상됩니다. 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,593,809원이며 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법의 적용으로 감면받은 리스료 47,400천원은 부(-)의변동리스료로 당기손익으로 인식하였습니다. 13.5 손상검사당사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 회사는 당기 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어, 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하였으며, 이로 인해 손상검사를 실시하였습니다.당기 손상검사 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사업부문 화장품사업 부문 사업의 성격 화장품을 제조 및 판매 손상징후 COVID-19로 인한 불황에 따른 사용가치의 하락 및 PBR 검토 결과 1배 미만으로 기업의 시가총액 보다 장부금액이 큼 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 주요 가정 및 고려된 상황 - 할인율 : 13.2% - 영구성장률 : 0.00% - 현금흐름 추정기간: 2023년 1월 1일 ~ 2027년 12월 31일경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다.기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 문단 33(3)에 따라 추정기간 경과 후의 성장률은 0%로 고정된다고 가정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다. - 매출액: 매출은 국내매출과 해외매출로 구분하여 추정하였습니다. 매출성장률은 전세계 화장품시장 성장율과, 현재 회사가 협상중이거나, 생산준비중인 신규물량 등을감안하여 추정하되, 연도별 매출액 달성율을 가감하였습니다. - 매출원가 및 판관비: 매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 나누어 추정하였습니다. 재료비는 과거 실적자료 등을 고려하여 재료비비율로 반영하였습니다. 노무비는 회사의 인원계획 등을 바탕으로 추정하였으며, 제조경비, 판관비는 각 계정의 성격에 따라 매출 또는 인건비 대비 변동비와 고정비로 나누어서 추정하였습니다. 추정에 따른 물가상승률, 임금상승률, GDP상승률 등의 거시경제지표는 EIU의 지표를 적용하였습니다. 회수가능금액 해당 자산의 사용가치를 회수가능금액으로 산정 손상차손금액 - 14. 무형자산14.1 무형자산 내역당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 1,534,940 - 1,534,940 상표권 1,298,739 (1,116,232) 182,507 회원권 3,198,860 - 3,198,860 기타의무형자산 1,366,140 (1,366,137) 3 합 계 7,398,679 (2,482,369) 4,916,310 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 1,534,940 - 1,534,940 상표권 1,216,058 (1,046,765) 169,293 회원권 3,198,860 - 3,198,860 기타의무형자산 1,366,140 (1,342,832) 23,308 합 계 7,315,998 (2,389,597) 4,926,401 14.2 무형자산 변동내역당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상각비 기 말 영업권 1,534,940 - - - - 1,534,940 상표권 169,293 58,748 - 23,933 (69,467) 182,507 회원권 3,198,860 - - - - 3,198,860 기타의무형자산 23,308 - - - (23,305) 3 합 계 4,926,401 58,748 - 23,933 (92,772) 4,916,310 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상각비 기 말 영업권 1,534,940 - - - - 1,534,940 상표권 207,153 17,939 - 7,747 (63,546) 169,293 회원권 3,198,860 35,770 (35,770) - - 3,198,860 기타의무형자산 743,218 - (352,783) - (367,127) 23,308 합 계 5,684,171 53,709 (388,553) 7,747 (430,673) 4,926,401 15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 7,787,271 3,377,526 미지급금 4,743,982 3,877,327 미지급비용 316,464 326,075 합 계 12,847,717 7,580,928 당사는 모든 채무를 계약상 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 16. 차입금16.1 단기차입금 현황 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 외상매출채권담보대출 국민은행 6.64% 800,000 429,236 산업운영자금대출 산업은행 3.60% 4,500,000 5,000,000 기업운전일반대출 우리은행 5.87% ~ 6.74% 12,000,000 4,000,000 기업운전일반대출 수출입은행 5.92% 2,000,000 2,000,000 합 계 19,300,000 11,429,236 16.2 장기차입금 현황당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 상환방법 산업운영자금대출 산업은행 4.55% 10,000,000 10,000,000 일시상환 기업운전일반대출 우리은행 - - 8,000,000 일시상환 차감:유동성대체 (10,000,000) (8,000,000) 　 잔 액 - 10,000,000 　 17. 사채 17.1 당기말과 전기말 현재 사채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사채 전환사채 - - 신주인수권부사채 - 726,933 합 계 - 726,933 17.2 당기 및 전기 중 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기 초 - 874,895 전환사채의 발행 - - 전환사채의 상환 - (1,000,000) 상각으로 인한 증감 - 125,105 기 말 - - 17.3 당기 및 전기 중 현재 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 726,933 18,781,600 신주인수권부사채의 전환 - (4,884,108) 신주인수권부사채의 상환 (900,000) (17,820,000) 상각으로 인한 증감 173,067 4,649,441 기 말 - 726,933 18. 파생상품부채 18.1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채로 평가된 전환권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 유 동 전환사채의 전환권 - - 신주인수권부사채의 전환권 - 198,338 합 계 - 198,338 18.2 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 198,338 7,907,480 증 가 - - 감 소 (198,338) (5,671,343) 평 가 - (2,037,799) 기 말 - 198,338 당기에 인식한 손익 - 2,037,799 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증채무 42,219 23,479 - 42,616 리스부채 3,045,960 12,907,811 2,691,025 14,370,269 합 계 3,088,179 12,931,290 2,691,025 14,412,885 20. 충당부채20.1 충당부채 내역 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 마일리지계약부채 101,726 - 132,593 - 포인트계약부채 149,567 - 156,221 - 환불부채 74,065 - 61,310 - 소 계 325,358 - 350,124 - 복구충당부채 22,442 17,097 9,650 20,220 현재가치할인차금 (873) (1,172) (496) (319) 소 계 21,569 15,925 9,154 19,901 합 계 346,927 15,925 359,278 19,901 20.2 충당부채 변동내역당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 마일리지계약부채 132,593 - (30,867) 101,726 포인트계약부채 156,221 - (6,654) 149,567 환불부채 61,310 12,755 - 74,065 복구충당부채 29,054 8,440 - 37,494 합 계 379,178 21,195 (37,521) 362,852 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 마일리지계약부채 252,760 - (120,167) 132,593 포인트계약부채 474,004 - (317,782) 156,221 환불부채 80,416 - (19,106) 61,310 복구충당부채 126,507 - (97,453) 29,054 합 계 933,687 - (554,508) 379,178 20.3 포인트 및 마일리지 계약부채당사는 고객충성확보와 판매증진의 영업정책 일환으로 포인트 및 마일리지를 부여하고 있습니다. 당사는 포인트 및 마일리지의 부여시점에 부여된 포인트 등의 공정가치를 매출에서 차감하여 계약부채로 계상하며, 동 포인트 등의 사용시까지 매출을 이연하여 인식하고 있습니다. 20.4 환불부채당사는 반품가능매출에 대하여 반품예상액을 추정하여 매출 및 매출원가에서 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액과 판매시점에 예상되는 반품재고자산의 평가감 등 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용을 환불부채로 계상하고 있습니다.20.5 복구충당부채당사는 임대 사용중인 직영점 매장 복구 의무와 관련하여 현장 복구시 발생할 비용의현재가치를 충당부채로 설정하고 있습니다. 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 125,863 - 52,704 - 수입보증금 2,038,768 - 2,409,000 - 선수금 253,446 - 277,710 - 선수수익 54,947 - 107,915 - 합 계 2,473,024 - 2,847,329 - 22. 퇴직급여당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 2023년 1월 18일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 합리적인 근거를 사용하여 측정되었습니다. 22.1 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 할인율 5.361 3.048 상기 주요 추정 외에 당사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 승급율 및 인구 통계적가정은 당사 임직원의 연령에 따라 달리 적용되었습니다. 22.2 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 582,488 621,304 이자원가 62,070 55,175 이자수익 (26,687) (30,527) 소 계 617,871 645,952 재측정요소 (346,417) (178,255) 합 계 271,454 467,697 한편 당기 인식액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기인식액 중 40,005천원 및 51,875은 제조원가에 포함되어 있으며, 나머지는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 22.3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식한 확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 2,304,980 2,609,424 사외적립자산의 공정가치 (729,765) (970,963) 합 계 1,575,215 1,638,461 22.4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초확정급여채무현재가치 2,609,424 2,789,312 당기근무원가 582,488 621,304 이자비용 62,070 55,175 퇴직급여지급액 (589,229) (664,006) 계열사 전출입으로 인한 효과 - - 재측정요소: (359,773) (192,361) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (451,285) (120,380) 기타사항에의한 효과 91,512 (71,981) 기말확정급여채무현재가치 2,304,980 2,609,424 22.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 970,963 1,308,019 이자수익 26,687 30,527 당사의 실제 납입액 - - 퇴직급여지급액 (254,529) (353,476) 계열사 전출입으로 인한 효과 - - 재측정요소 (13,356) (14,107) 기말사외적립자산의 공정가치 729,765 970,963 22.6 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 729,765 970,963 22.7 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 <할인율> 　 1% 증가 2,701,903 117.2% 1% 감소 3,079,743 133.6% <임금상승률> 　 　 1% 증가 3,105,170 134.7% 1% 감소 2,677,450 116.2% (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 <할인율> 　 1% 증가 3,003,056 115.1% 1% 감소 3,552,502 136.1% <임금상승률> 　 　 1% 증가 3,576,359 137.1% 1% 감소 2,978,622 114.1% 23. 자본금 및 기타자본항목23.1 자본금 내역 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 수권주식수(보통주) 100,000,000 주 100,000,000 주 발행주식수(보통주) 24,054,799 주 24,054,799 주 액면가액 200 200 자본금 4,810,959,800 4,810,959,800 23.2 유통주식수 변동내역당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기초 24,054,799 주 17,640,000 주 신주인수권부사채 전환권의 행사 743,721 주 유상증자 5,671,078 주 기말 24,054,799 주 24,054,799 주 23.3 자본잉여금내역당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 83,943,670 83,943,670 23.4 기타자본항목내역당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (2,635,930) (2,635,930) 23.5 기타포괄손익누계액 내역 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (742,135) (1,151,586) 24. 이익잉여금 24.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법정적립금(*1) 1,787,586 1,787,586 확정급여제도의재측정요소 7,378,128 7,104,458 미처분이익잉여금 31,436,643 27,491,565 합 계 40,602,357 36,383,609 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 24.2 이익잉여금 변동내역당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 36,383,609 45,682,344 당기순이익(손실) 3,945,078 (9,437,773) 배당금지급 - - 확정급여제도의재측정요소 346,417 178,255 법인세효과 (72,747) (39,217) 기말금액 40,602,357 36,383,609 24.3 이익잉여금처분계산서당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서=================== 제 17(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 16(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 처분예정일: 2023년 3월 31일 처분확정일: 2022년 3월 31일 주식회사 토니모리 (단위 : 원) 과 목 제 17 (당)기 제 16 (전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 　 38,814,770,329 　 34,596,022,607 1. 전기이월이익잉여금 34,596,022,607 　 43,894,757,351 　 2. 당기순이익(손실) 3,945,077,906 　 (9,437,773,415) 　 3. 확정급여제도의 재측정요소 273,669,816 　 139,038,671 　 Ⅱ. 이익잉여금처분액 　 - 1. 이익준비금 - 　 2. 배당금 주당배당금(률) 보통주 : 당기 -원( -%) 전기 -원( -%) - - 　 Ⅲ. 차기이월이익잉여금 　 38,814,770,329 34,596,022,607 25. 매출액 및 매출원가25.1 매출액당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제상품매출 90,954,104 89,033,742 기타매출 589,967 529,601 합 계 91,544,071 89,563,343 25.2 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제상품매출원가 35,752,697 38,743,094 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 인건비 8,251,160 8,429,632 감가상각비 4,401,103 6,360,645 지급수수료 26,207,245 25,449,811 광고선전비 6,224,621 5,316,412 판매촉진비 2,908,288 3,761,553 물류비 5,167,218 4,572,773 기타판관비 2,157,618 3,676,864 합 계 55,317,253 57,567,690 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 <기타수익> 유형자산처분이익 665 4,809,500 무형자산처분이익 - 6,541 종속기업투자주식처분이익 4,296,904 - 수입수수료 3,893 140 기타 540,675 2,108,760 합 계 4,842,137 6,924,941 <기타비용> 유형자산처분손실 108,311 221,106 무형자산처분손실 - 352,783 종속기업투자주식손상차손 - 8,365,000 기타의대손상각비 1,185,297 586,998 기부금 309,205 575,810 기타 1,078,151 399,697 합 계 2,680,964 10,501,394 28. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 <금융수익> 이자수익 589,500 314,071 배당금수익 125,844 80,369 금융보증수익 32,373 96,334 사채상환이익 25,271 406,727 당기손익인식금융자산평가이익 1,121,419 26,258 외화환산이익 423,637 483,787 외환차익 583,697 255,192 파생상품평가이익 - 2,037,799 합 계 2,901,741 3,700,537 <금융원가> 이자비용 1,540,903 2,287,819 지급보증손실 32,373 96,334 당기손익인식금융자산평가손실 203,313 940,505 사채상환손실 - 75,293 외화환산손실 79,574 27,700 외환차손 226,305 83,564 합 계 2,082,468 3,511,215 29. 법인세비용 29.1 법인세비용의 내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 412,830 671,692 법인세추납(환급)액 (56,737) (811,057) 일시적차이의 변동 (665,015) (634,497) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (181,589) 77,064 법인세비용 (490,511) (696,798) 29.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,454,567 (10,134,572) 적용세율에따른 법인세 738,005 - 조정사항 　 　 비과세수익 85,784 77,343 비공제비용 (3,198) (398,570) 이연법인세인식대상 변동 (1,636,639) 309,654 세율변동 411,137 - 법인세추납액(환급액) (56,737) (811,057) 기타 (28,863) 125,832 법인세비용 (490,511) (696,798) 29.3 자본에 직접 가감되는 법인세당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세 순확정급여제도의 재측정손익 (72,748) (39,217) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (108,841) 116,281 합 계 (181,589) 77,064 29.4 이연법인세자산(부채) 내역당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 순증감 기 말 퇴직급여충당금 2,609,424 (304,444) 2,304,980 퇴직연금운용자산 (970,963) 241,198 (729,765) 대손충당금 11,091,841 2,045,603 13,137,444 감가상각비 2,421,111 158,689 2,579,800 충당부채 619,818 (39,284) 580,534 선수수익 107,915 (52,968) 54,947 사용권자산 (12,998,574) 809,928 (12,188,646) 리스부채 17,061,294 (1,107,524) 15,953,770 매도가능증권 4,302,806 (1,436,398) 2,866,408 종속기업투자주식 29,759,579 - 29,759,579 신주인수권부사채파생상품 198,338 (198,338) - 신주인수권부사채전환권조정 (166,770) 166,770 - 미수수익 (380,396) (206,465) (586,861) 이월결손금 19,087,310 (2,921,031) 16,166,279 기타 1,809,312 301,083 2,110,395 소 계 74,552,045 (2,543,181) 72,008,864 이연법인세 인식제외 금액 (39,155,353) 7,395,474 (31,759,879) 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 35,396,692 　 40,248,985 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 7,787,272 　 8,452,287 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 순증감 기 말 퇴직급여충당금 2,740,478 (131,054) 2,609,424 퇴직연금운용자산 (1,308,019) 337,056 (970,963) 대손충당금 8,537,318 2,554,523 11,091,841 감가상각비 2,232,354 188,757 2,421,111 충당부채 1,221,644 (601,826) 619,818 선수수익 168,196 (60,281) 107,915 사용권자산 (16,560,673) 3,562,099 (12,998,574) 리스부채 21,010,799 (3,949,505) 17,061,294 매도가능증권 2,716,836 1,585,970 4,302,806 종속기업투자주식 21,394,579 8,365,000 29,759,579 전환사채파생상품 120,306 (120,306) - 전환권조정 (122,630) 122,630 - 신주인수권부사채파생상품 7,787,174 (7,588,836) 198,338 신주인수권부사채전환권조정 (5,992,129) 5,825,359 (166,770) 미수수익 (597,599) 217,203 (380,396) 이월결손금 17,894,948 1,192,362 19,087,310 기타 1,143,150 666,162 1,809,312 소 계 62,386,732 12,165,313 74,552,045 이연법인세 인식제외 금액 (29,874,117) (9,281,236) (39,155,353) 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 32,512,615 - 35,396,692 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 7,152,775 - 7,787,272 29.5 당기말과 전기말 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상계 전 당기법인세부채 412,830 671,692 상계 전 당기법인세자산 (110,575) (246,243) 상계 후 당기법인세부채 302,255 425,449 29.6 차감할 일시적 차이 내역당기 및 전기 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식 29,543,948 29,543,948 미사용 세무상결손금 2,215,931 9,611,405 합 계 31,759,879 39,155,353 29.7 이연법인세자산의 실현가능성회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거하여 미래 과세소득을 추정하였으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 실현가능성이 있을 것으로 판단되는 금액을 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품, 제품의 증감 (471,232) 3,420,779 사용된 원재료 및 부재료 13,954,696 12,843,642 인건비 8,749,933 9,018,935 감가상각비 4,401,103 6,360,994 지급수수료 26,553,796 25,713,217 광고선전비 6,224,621 5,316,412 판매촉진비 2,908,288 3,761,553 물류비 5,167,218 4,572,773 기타 23,581,527 25,302,479 합 계 91,069,950 96,310,784 31. 주당이익 31.1 보통주 기본주당이익(손실) 계산내역당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 3,945,077,906 (9,437,773,415) 기본주당순이익(손실) 계산을 위한가중평균유통보통주식수(*1) 23,902,651 주 17,951,902 주 기본주당이익(손실) 165 (526) (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정(1) 당기 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기초보통주식수 24,054,799 주 365 일 8,780,001,635 주 자기주식 (-)152,148 주 365 일 (-)55,534,020 주 소 계 8,724,467,615 주 (÷)해당회계연도 일수 365 일 가중평균유통보통주식수 23,902,651 주 (2) 전기 구 분 유통주식수 일 수 적 수 기초보통주식수 17,640,000 주 365 일 6,438,600,000 주 자기주식 (-)152,148 주 365 일 (-) 55,534,020 주 신주인수권부사채의 전환 495,024 주 205 일 101,479,920 주 신주인수권부사채의 전환 248,697 주 159 일 39,542,823 주 유상증자 5,671,078 주 5 일 28,355,390 주 소 계 6,552,444,113 주 (÷)해당회계연도 일수 365 일 가중평균유통보통주식수 17,951,902 주 31.2 희석주당이익(손실) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 같으며 희석효과가 없습니다. 32. 현금흐름표 32.1 영업활동으로 인한 현금흐름당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업에서 창출된 현금흐름 8,518,529 3,961,313 1. 당기순이익(손실) 3,945,078 (9,437,773) 2. 조정사항 1,193,426 13,036,604 법인세비용 (490,511) (696,798) 퇴직급여 617,871 645,952 대손상각비 43,212 1,528,692 기타의대손상각비 1,185,297 586,998 감가상각비 4,308,331 5,930,321 무형자산상각비 92,772 430,672 외화환산손실 79,574 27,700 재고자산평가손실 95,423 512,578 유형자산처분손실 108,311 221,106 무형자산처분손실 - 352,783 종속기업투자주식손상차손 - 8,365,000 당기손익인식금융자산평가손실 203,313 940,505 사채상환손실 - 75,293 지급보증손실 32,373 96,334 잡손실 (7,830) (87,334) 이자비용 1,540,903 2,287,819 금융수익 (589,500) (314,071) 배당금수익 (125,844) - 외화환산이익 (423,637) (483,787) 재고자산평가이익 - - 유형자산처분이익 (665) (4,809,500) 무형자산처분이익 - (6,541) 종속기업투자주식처분이익 (4,296,904) - 당기손익인식금융자산평가이익 (1,121,419) (26,258) 파생상품평가이익 - (2,037,799) 사채상환이익 (25,271) (406,727) 금융보증수익 (32,373) (96,334) 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 3,380,025 362,482 장기미수금의 감소(증가) 1,800,000 (1,800,000) 매출채권의 감소(증가) (1,052,273) (443,051) 미수금의 감소(증가) (736,816) 207,593 미수수익의 감소(증가) (190,107) 222,742 선급금의 감소(증가) (351,668) 1,766,190 선급비용의 감소(증가) 410,010 806,631 재고자산의 감소(증가) (1,412,391) 4,209,865 매입채무의 증가(감소) 4,780,509 (2,346,429) 미지급금의 증가(감소) 866,689 (422,083) 선수수익의 증가(감소) (52,968) (60,281) 미지급비용의 증가(감소) (157) (33,364) 예수금의 증가(감소) 73,159 1,523 수입보증금의 증가(감소) (370,232) (668,000) 선수금의 증가(감소) (24,264) (311,269) 충당부채의 증가(감소) (24,766) (457,056) 퇴직금 지급액 (589,229) (664,006) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 254,529 353,477 32.2 주요 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 1,815,295 139,800 리스부채의 유동성 대체 354,934 1,504,262 단기대여금의 유동성 대체 4,100,000 - 장기차입금의 유동성 대체 8,000,000 8,000,000 단기차입금의 장기차입금 대체 10,000,000 10,000,000 32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기의 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 취득 환율변동 대체 기타 단기차입금 11,429,236 (500,000) - - 8,000,000 370,764 19,300,000 유동성장기차입금 8,000,000 - - - 2,000,000 - 10,000,000 장기차입금 10,000,000 - - - (10,000,000) - - 유동성사채 726,934 (900,000) - - - 173,066 - 유동파생상품부채 198,338 - - - - (198,338) - 자기주식 (2,635,930) - - - - - (2,635,930) 리스부채 17,061,294 (3,275,193) - - - 2,167,669 15,953,770 재무활동으로부터의총부채 44,779,872 (4,675,193) - - - 2,513,161 42,617,840 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 취득 환율변동 대체 기타 단기차입금 21,281,637 1,000,000 - - (10,000,000) (852,401) 11,429,236 유동성장기차입금 - - - - 8,000,000 - 8,000,000 장기차입금 8,000,000 - - - 2,000,000 - 10,000,000 유동성사채 19,656,496 (18,820,000) - - (4,884,108) 4,774,546 726,934 유동파생상품부채 7,907,480 - - - - (7,709,142) 198,338 자기주식 (2,635,930) - - - - - (2,635,930) 리스부채 20,982,359 (4,478,399) - - - 557,334 17,061,294 재무활동으로부터의총부채 75,192,042 (22,298,399) - - (4,884,108) (3,229,663) 44,779,872 33. 금융상품 33.1 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적 으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무 비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 당 기 전 기 부채 (A) 62,880,531 60,329,762 자본 (B) 125,978,921 121,350,723 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C) 28,056,460 20,078,969 차입금 (D) 29,300,000 30,156,169 부채비율 (A/B) 49.91% 49.72% 순차입금비율 (D-C)/B 0.99% 8.30% 33.2 금융상품의 범주별 분류내역당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,991,460 - - 9,991,460 단기금융상품 18,065,000 - - 18,065,000 매출채권및기타유동채권 14,654,774 - - 14,654,774 장기금융상품 3,452,000 - - 3,452,000 장기매출채권및기타비유동채권 4,100,000 - - 4,100,000 기타비유동금융자산 11,348,504 - - 11,348,504 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 9,469,735 9,469,735 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1,745,083 - 1,745,083 합 계 61,611,738 1,745,083 9,469,735 72,826,556 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,013,969 - - 10,013,969 단기금융상품 10,065,000 - - 10,065,000 매출채권및기타유동채권 15,056,789 - - 15,056,789 장기금융상품 4,472,000 - - 4,472,000 장기매출채권및기타비유동채권 1,800,000 - - 1,800,000 기타비유동금융자산 12,198,918 - - 12,198,918 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 9,480,129 9,480,129 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1,226,791 - 1,226,791 합 계 53,606,676 1,226,791 9,480,129 64,313,596 (2) 금융부채가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 12,847,717 - 12,847,717 단기차입금 19,300,000 - 19,300,000 기타유동금융부채 3,088,179 - 3,088,179 유동성장기차입금 10,000,000 - 10,000,000 기타비유동금융부채 12,931,290 - 12,931,290 합 계 58,167,186 - 58,167,186 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 7,580,928 - 7,580,928 단기차입금 11,429,236 - 11,429,236 유동성사채 726,933 - 726,933 유동파생상품부채 - 198,338 198,338 기타유동금융부채 2,691,025 - 2,691,025 유동성장기차입금 8,000,000 　 8,000,000 장기차입금 10,000,000 　 10,000,000 기타비유동금융부채 14,412,885 - 14,412,885 합 계 54,841,007 198,338 55,039,345 (3) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 <기타포괄손익> 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - 518,292 - - 518,292 <금융수익> 이자수익 589,500 - - - - 589,500 배당금수익 125,844 - - - - 125,844 금융보증수익 32,373 - - - - 32,373 사채상환이익 25,271 - - - - 25,271 당기손익인식금융자산평가이익 - 1,121,419 - - - 1,121,419 외화환산이익 423,637 - - - - 423,637 외환차익 583,697 - - - - 583,697 파생상품평가이익 - - - - - - <금융원가> 이자비용 - - - (1,540,903) - (1,540,903) 지급보증손실 - - - (32,373) - (32,373) 당기손익인식금융자산평가손실 - (203,313) - - - (203,313) 외화환산손실 (79,574) - - - - (79,574) 외환차손 (226,305) - - - - (226,305) <기타비용> 기타의대손상각비 (1,185,297) - - - - (1,185,297) <판매비와관리비> 대손상각비 (43,212) - - - - (43,212) 합 계 245,934 918,106 518,292 (1,573,276) - 109,056 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 <기타포괄손익> 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - (528,547) - - (528,547) <금융수익> 이자수익 314,071 - - - - 314,071 배당금수익 80,369 - - - - 80,369 금융보증수익 96,334 - - - - 96,334 사채상환이익 406,727 - - - - 406,727 당기손익인식금융자산평가이익 - 26,258 - - - 26,258 외화환산이익 483,787 - - - - 483,787 외환차익 255,193 - - - - 255,193 파생상품평가이익 - - - - 2,037,799 2,037,799 <금융원가> 이자비용 - - - (2,287,819) - (2,287,819) 지급보증손실 - - - (96,334) - (96,334) 사채상환손실 - - - (75,293) - (75,293) 당기손익인식금융자산평가손실 - (940,505) - - - (940,505) 외화환산손실 (27,700) - - - - (27,700) 외환차손 (83,565) - - - - (83,565) <기타비용> 기타의대손상각비 (586,998) - - - - (586,998) <판매비와관리비> 대손상각비 (1,528,692) - - - - (1,528,692) 합 계 (590,474) (914,247) (528,547) (2,459,446) 2,037,799 (2,454,915) 33.3 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습 니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자산 부채 자산 부채 USD 6,543,649 - 5,793,571 - EUR 528,946 - 472,288 - CNY 112,688 8,047 99,502 4,023 AUD 2,835 - 2,837 - JPY 55,354 - - - 기중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 654,365 (654,365) 579,357 (579,357) EUR 52,895 (52,895) 47,229 (47,229) CNY 10,464 (10,464) 9,548 (9,548) AUD 284 (284) 284 (284) JPY 5,535 (5,535) - - 나. 이자율위험당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 당사의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습 니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익에 미치는 영향 (193,000) 193,000 (214,292) 214,292 다. 가격위험당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.당기말 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 주식을 보유하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되나, 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 9,991,460 10,013,969 단기금융상품 18,065,000 10,065,000 매출채권및기타유동채권 14,654,774 15,056,789 장기금융상품 3,452,000 4,472,000 장기매출채권및기타비유동채권 4,100,000 1,800,000 기타비유동금융자산 11,348,504 12,198,918 합 계 61,611,738 53,606,676 3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융자산을 당기말로부터 예상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년 초과 합 계 현금및현금성자산 9,991,460 - - 9,991,460 단기금융상품 18,065,000 - - 18,065,000 매출채권및기타유동채권 14,654,774 - - 14,654,774 장기금융상품 - 3,450,000 2,000 3,452,000 장기매출채권및기타비유동채권 - 4,100,000 - 4,100,000 기타비유동금융자산 1,466,062 925,963 8,956,479 11,348,504 합 계 44,177,296 8,475,963 8,958,479 61,611,738 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 초과 합 계 매입채무및기타유동채무 12,847,717 - 12,847,717 단기차입금 19,300,000 - 19,300,000 기타유동금융부채 3,088,179 - 3,088,179 유동성장기차입금 10,000,000 - 10,000,000 기타비유동금융부채 23,479 12,907,811 12,931,290 합 계 45,259,375 12,907,811 58,167,186 33.4 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 2 수준 3 <금융자산> 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 9,469,735 - 9,469,735 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 1,745,083 - 1,745,083 합 계 11,214,818 - 11,214,818 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 2 수준 3 <금융자산> 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 9,480,129 - 9,480,129 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 1,226,791 - 1,226,791 합 계 10,706,920 - 10,706,920 <금융부채> 유동파생상품부채 198,338 - 198,338 합 계 198,338 - 198,338 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 34. 특수관계자거래34.1 특수관계자 현황당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배자 배해동 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사, 심양토리화장품유한공사,(주)메가코스, 메가코스화장품유한공사, 메가코스화장품(상해)유한공사,(주)토니인베스트먼트, 스마트2020토니비대면투자조합, (주)베이펫, (주)오션 관계기업 2021토니브릿지투자조합, 스마트2021토니비대면투자조합, 2022토니브릿지투자조합 기타 특수관계자 (주)태성산업, (주)라비오뜨, 헤리즈미(청도)유한공사, 토니모리빌딩 34.2 특수관계자 등과의 주요거래내역당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 사이의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 기타수익 기타비용 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 683,996 - - - (주)메가코스 - 11,371,644 167,196 68,620 (주)토니인베스트먼트 1,298 - - - (주)오션 4,380 - 77,291 - 기타특수관계자 (주)태성산업 157,164 9,361,942 - 115,922 (주)라비오뜨 114,000 - 12,401 382 토니모리 빌딩 - - 1,849 1,296,000 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 기타수익 기타비용 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 235,935 - - - (주)메가코스바이오 - 26,304 - 21,386 (주)메가코스 191 11,203,543 176,884 47,345 (주)에이투젠 136 - - - (주)오션 118 53,156 2,085 177 기타특수관계자 (주)태성산업 109,740 8,029,684 - 63,500 (주)라비오뜨 142,500 268 8,961 527 토니모리 빌딩 - - 1,727 1,296,000 34.3 특수관계자 등과의 거래에 따른 채권ㆍ채무당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 임차보증금 매입채무 기타채무 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 1,338,421 2,750,011 - - - (주)메가코스 - 3,300,000 - 2,455,820 6,025 (주)오션 - 3,804,785 - - 12 기타특수관계자 (주)태성산업 4,095 - - 786,931 35,500 (주)라비오뜨 - 59,134 - - - 토니모리 빌딩 - 2,013 6,356,400 - - 당기말 현재 토니모리(칭다오)유한공사에 대한 매출채권 1,338,421천원 및 기타채권 2,750,011천원에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 125,581천원입니다. (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 임차보증금 매입채무 기타채무 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 673,828 2,608,072 - - - (주)메가코스 - 2,700,000 - 1,275,831 10,384 (주)오션 - 1,700,955 - 778 - 기타특수관계자 (주)태성산업 4,325 - - 561,378 5,500 (주)라비오뜨 - 69,539 - - - 토니모리 빌딩 - 961 6,000,000 - - 전기말 현재 토니모리(칭다오)유한공사에 대한 매출채권 673,828천원 및 기타채권 2,608,072천원에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 각각 232,440천원 및 214,498천원입니다. 34.4 특수관계자에 대한 자금거래당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 대여금 현금출자 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 토니모리(칭다오)유한공사 2,371,000 235,660 290,546 180,467 2,496,581 - (주)메가코스 2,700,000 900,000 300,000 - 3,300,000 - (주)오션 1,700,000 2,100,000 - - 3,800,000 - 스마트2020토니비대면투자조합 - - - - - (912,000) 스마트2021토니비대면투자조합 - - - - - 1,000,000 2021토니브릿지투자조합 - - - - - 400,000 2022토니브릿지투자조합 - - - - - 1,200,000 (주)에이투젠 - - - - - (3,003,120) (2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자의 명칭 대여금 현금출자 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 토니모리(칭다오)유한공사 2,176,000 - - 195,000 2,371,000 - (주)메가코스 3,500,000 - 800,000 - 2,700,000 - (주)오션 - 1,700,000 - - 1,700,000 8,962,959 스마트2020토니비대면투자조합 - - - - - 4,000,000 스마트2021토니비대면투자조합 - - - - - 1,000,000 2021토니브릿지투자조합 - - - - - 2,600,000 주식회사 메가코스바이오 - - - - - 65,000 34.5 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러) 제공받은 회사 금융기관 지급보증금액 내 용 (주)오션 국민은행 1,168,000 종속회사 신용보증 (주)오션 국민은행 USD 330 종속회사 신용보증 34.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관 계 제공자 담보권자 지급보증금액 내 용 최대주주 및 특수관계인 배해동 산업은행 18,000,000 토니모리빌딩 담보설정 최대주주 및 특수관계인 배해동 국민은행 2,200,000 운전자금대출(한도) 연대보증 34.7 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 없습니다. 34.8 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,336,567 1,309,971 퇴직급여 94,520 92,320 합 계 1,431,087 1,402,291 35. 담보 및 주요 약정사항35.1 담보제공내역 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 단기금융상품 정기예금 2,000,000 2,200,000 하나은행 운전자금대출(한도) 단기금융상품 정기예금 500,000 526,300 우리은행 운전자금대출 단기금융상품 정기예금 500,000 526,300 우리은행 운전자금대출 단기금융상품 정기예금 1,685,000 1,684,200 우리은행 오션 차입 단기금융상품 정기예금 1,100,000 1,100,000 한국증권금융 우리사주대출 보증 합 계 5,785,000 6,036,800 - - 35.2 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내 용 서울보증보험 326,618 충청남도 천안시 외 2018-10-25~2029-01-24 인허가보증보험 외 35.3 종업원에게 제공한 지급보증 및 담보내역당기말 현재 종업원에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공 받은자 보증 등의 내용 신용제공기관 지급보증금액 우리사주조합원 신용제공(*1) 한국증권금융(주) 763,690 (*1) 당사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 당사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. 35.4 금융기관 여신한도약정당기말 현재 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외상매출채권 국민은행 3,000,000 2,200,000 - 기업일반운전자금 국민은행 2,000,000 2,000,000 - 기업일반운전자금 하나은행 2,000,000 2,000,000 - 수출성장자금대출 수출입은행 2,000,000 - - 35.5 계류중인 소송사건당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 당사 김태연 외 1명 대여금 200,673 제1심 진행 중 서울중앙지방법원 당사 이청심 보증금반환 300,000 제2심 진행 중 서울중앙지방법원 당사 김범수 대여금 등 청구(*1) 703,228 제1심 진행중 서울중앙지방법원 당사 김미영 대여금 28,859 제1심 진행중 서울고등법원 ㈜엘지생활건강 당사 부정경쟁행위금지등 청구 150,000 제3심 진행중 서울중앙지방법원 김범수 당사 약정금 청구 471,353 제1심 진행 중 (*1) 해당 소송사건은 2023년 2월 8일자로 서울중앙지방법원으로부터 1심 일부 승소및 패소 판결선고(본소와 반소 포함) 되었으며, 당사는 2023년 3월 3일자로 서울고등법원에 항소장을 제출하였습니다. 상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 회사 정관 규정에 의거하여 배당을 진행하고 있으며, 배당 가능 이익 범위내에서 미래성장을 위한 투자재원 확보, 주주가치 증대, 재무구조의 건전성 등을 고려하여, 배당정책을 수립하고자 노력하고 있습니다. 그러나, 당사는 공시 제출 기준일, 배당에 대한 중요한 변동사항과 계획 중인 배당정책이 없으며, 최근 3년간 배당을 실시하지 않았습니다.향후, 정책이 수립될 경우, 공시와 IR 활동을 통하여, 주주에게 충분히 안내드릴 예정이며, 주주 친화적인 배당정책이 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 당사는 현재 자사주와 관련하여 매입 및 소각 등의 구체화된 계획을 가지고 있지 않으며, 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다.당사 정관에서는 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 정관 제46조 (이익금의 처분) 당 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제47조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 제1항의 배당은 제12조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제48조 (중간배당) ① 회사는 이사회 결의로 연 1회에 한하여 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기 주주총회에서 이익배당하기로 한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 제49조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 200200200 -2,379-9,231-39,6023,945-9,438-39,500-3-387-2,165------ - - -보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기(2022) 제16기(2021) 제15기(2020) 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주1) (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 귀속분이며, 주당순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분에 대한 보통주 기본주당 순이익입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -400.2 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주1) 당사는 분기(중간)배당을 지급한 이력이 없으며, 연속 배당횟수는 2015~2018년으로 4회 입니다. 평균 배당 수익률은 단순평균법으로 계산했습니다.주2) 상기 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제17기를 포함하여 산출하였으며, 평균 배당 수익률은 단순평균법으로 계산했습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2015.04.20주식분할보통주9,600,000200-2015.07.07유상증자(일반공모)보통주1,760,000200-2016.11.21무상증자보통주5,880,000200-2021.06.08신주인수권행사보통주293,6992008,4442021.06.09신주인수권행사보통주82,8982008,4442021.06.10신주인수권행사보통주118,4272008,4442021.07.12신주인수권행사보통주248,6972008,4442021.12.25유상증자(주주배정)보통주5,671,0782004,465 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - 제2회 신주인수권부사채 1차 상장분 제2회 신주인수권부사채 2차 상장분 제2회 신주인수권부사채 3차 상장분 제2회 신주인수권부사채 4차 상장분 주주배정후 실권주 일반공모 주1) 제2회 신주인수권부사채 1차 ~ 4차 상장분의 주식발행(감소)일자는 조기상환 행사일을 기재하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채12017.10.272022.10.2730,000,000,000(주)토니모리기명식 보통주2018년 10월 27일~ 2022년 9월 27일10015,516--(*1)30,500,000,000------ 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - (*1) (주)토니모리의 제1회 전환사채는 2020.4.27 조기상환청구권 행사에 의해 260억원, 2020.7.27 조기상환청구권 행사에 의해 30억원이 상환되었으며, 2021.12.21일 10억원 조기상환처리로 전액 말소처리 되었습니다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 제 2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채22019.11.292024.11.2925,000,000,000(주)토니모리기명식 보통주2020년 11월 29일~ 2024년 10월 29일1007,857--(*1)25,000,000,000------ 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 합 계 - - - - (*1) 제2회 신주인수권부사채는 2021.06~7월 신주인수권 행사로 인해 62.8억원 주식전환 되었으며, 2021.11.29일 178.2억원, 2022.01.29일 9억원 조기상환청구권 행사에 의해 전액 말소처리 되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : ) ------------------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자(주주배정)52021.12.24채무상환17,820채무상환17,820-유상증자(주주배정)52021.12.24운영자금7,501운영자금6,959 단계별 집행 (증권신고서 기재사항) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주1) 유상증자 납입총액은 25,321백만원 입니다. ※ 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 제예금 MMDA 외 542 계 542 (2) 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전환사채12017.10.27운영자금30,000채무상환자금 (차입금상환) 16,000 -전환사채12017.10.27운영자금30,000운영자금 (원재료 매입 등) 14,000 (*1)신주인수권부사채22019.11.29운영자금25,000운영자금 (원재료 매입 등) 4,000 -신주인수권부사채22019.11.29운영자금25,000채무상환자금 (전환사채조기상환) 21,000 (*2) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (*1) (주)토니모리의 제1회 전환사채는 2020.4.27 조기상환청구권 행사에 의해 260억원, 2020.7.27 조기상환청구권 행사에 의해 30억원이 상환되었으며, 2021.12.21일 10억원 조기상환처리로 전액 말소처리 되었습니다. (*2) 제2회 신주인수권부사채는 2021.06~7월 신주인수권 행사로 인해 62.8억원 주식전환 되었으며, 2021.11.29일 조기상환청구 행사로 인해 178.2억원 조기상환 되었습니다. 공시서류제출일 기준, 2022.01.29일 조기상환청구 행사로 9억원 조기상환되어 전액 말소처리 되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되어있으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 주석부분을 참조해 주시기 바랍니다.연결회사는 비지배지분부채의 분류 오류와 관련하여 2020년 비교표시 연결재무제표를 수정하였으며, 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향 (단위: 원) 구 분 제15기(2020년) 수정 전 수정금액 수정 후 I. 유동자산 78,043,936,196 - 78,043,936,196 II. 비유동자산 116,184,064,808 - 116,184,064,808 자산총계 194,228,001,004 - 194,228,001,004 I. 유동부채 90,003,570,508 - 90,003,570,508 II. 비유동부채 35,721,791,299 1,229,769,152 36,951,560,451 부채총계 125,725,361,807 1,229,769,152 126,955,130,959 자본총계 68,502,639,197 (1,229,769,152) 67,272,870,045 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위: 원) 구 분 제15기(2020년) 수정 전 수정금액 수정 후 I. 매출액 113,458,576,052 - 113,458,576,052 II. 매출원가 57,343,829,100 - 57,343,829,100 III. 매출총이익 56,114,746,952 - 56,114,746,952 판매비와관리비 81,645,723,662 - 81,645,723,662 IV. 영업이익(손실) (25,530,976,710) - (25,530,976,710) 기타수익 516,889,422 - 516,889,422 기타비용 10,257,608,986 - 10,257,608,986 금융수익 3,184,313,882 20,230,848 3,204,544,730 금융원가 11,138,288,319 - 11,138,288,319 V. 법인세비용차감전순이익(손실) (43,225,670,711) 20,230,848 (43,205,439,863) VI. 법인세비용 (3,603,385,161) - (3,603,385,161) VII. 당기순이익(손실) (39,622,285,550) 20,230,848 (39,602,054,702) 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도와 관련된 사항 (1) 이토니모리코리아 영업양수 2015년 3월 31일 온라인 비즈니스 확대를 위해 개인사업 형태로 운영되던 이토니모리코리아를 영업양수 하였습니다. 상세내역은 아래와 같습니다. [영업양수도 내역] 양도인 관계 영업양수도 내역 목적물 양수도목적 양수도일자 양수도가액 배해동 최대주주 이토니모리코리아 온라인 비즈니스 확대 2015.03.31 15.3억원 (2) (주)오션 지분 취득 2021년 4월 5일 (주)토니모리(양수인)는 (주)오션(대상회사)의 지분 중 유상증자를 포함하여 76.61%를 취득하였습니다. 취득주식수 334,979주는, 구주 209,979주(보통주 183,604주와 상환전환우선주 26,375주)와 3자배정 유상증자 청약을 통해, 신주 125,000주의 합으로, '취득금액'은 주당 구주 23,000원, 신주 32,000원으로, 자산양수도 가액은 8,829,517,000원입니다.가. 양수등의 배경 및 목적 : 신규사업 추진(반려동물 단미사료 제조 및 유통)나. 양수 완료일자 : 2021년 4월 5일다. 취득방법: 구주( 현금취득), 신주( 제3자배정 유상증자 참여-현금취득)본 영업양수와 관련하여, 자세한 사항은 2021년 03월 29일 공시된 '타법인 주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. (3) (주)베이펫 주식 양도 2021년 10월 7일 (주)토니모리(양도인)는 애완동물 관련 사업을 영위하는 (주)베이펫(대상회사)의 지분 100%를 종속회사 (주)오션(양수인)에 양도하였습니다. 대상주식수는 20,000주, 주당 5,000원으로 총 1억원 입니다.가. 양도등의 배경 및 목적 : 반려동물 비즈니스 통합을 통한 경쟁력 강화 목적나. 대금 지급일 : 2021년 10월 7일 (4) (주)메가코스와 (주)메가코스바이오의 합병 주요 종속회사인 (주)메가코스(존속)는 2022년 07월 22일 주주총회 결의에 따라 당사의 종속기업인 (주)메가코스바이오(소멸)와의 합병을 결의하였습니다. 가. 합병 방법: (주)메가코스가 (주)메가코스바이오를 흡수합병나. 합병 목적: 경영 효율성 제고 및 사업 경쟁력 강화다. 합병 비율: 두 회사는 (주)토니모리가 발행주식 100%를 보유하고 있는 자회사들로 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로, 합병비율은 1:0 입니다.[합병주요일정] 일정 진행사항 2022-07-22 (주)메가코스/ (주)메가코스바이오 주주총회 2022-07-25 채권자 이의 제출 공고 및 통지 2022-08-26 채권자 이의 제출 기한 종료 2022-08-31 합병기일 2022-09-05 합병등기 예정일 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병이므로 합병 후 존속회사인 (주)메가코스의 자본금 변동이 없으며, 지배회사인 (주)토니모리 연결재무제표에 미치는 영향이없습니다. 자세한 사항은 2022년 07월 22일 공시된 '회사합병결정(종속회사의주요경영사항)' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.(5) (주)에이투젠 지분 매각 당사는 2022년 09월 15일 지분 매각을 통한 자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 종속기업인 (주)에이투젠의 보유주식을 양도하는 계약을 체결했습니다. 가. 양수인: (주)유한양행외 1인나. 양도 주식수: 344,000주다. 총 양도금액: 7,300,024,000원라. 양도 후 소유주식수 및 지분비율 : 0주, 0% 본 지분양도와 관련하여 자세한 사항은 2022년 09월 15일 공시된 '타법인 주식 및 출자증권 처분결정' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 해당사항 없음 (2) 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등 관련 내용은 XⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 2. 우발채무 등에 관한 사항 』을 참조 하시기 바랍니다 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음 마. 대손충당금 설정현황(1). 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제17기 매출채권 21,724,497 6,992,367 32.2% 대여금및기타수취채권 5,500,749 2,654,523 48.3% 합 계 27,225,246 9,646,890 35.4% 제16기 매출채권 20,109,783 6,910,863 34.4% 대여금및기타수취채권 5,084,403 1,611,165 31.7% 합 계 25,194,186 8,522,028 33.8% 제15기 매출채권 17,884,108 5,211,216 29.1% 대여금및기타수취채권 6,252,948 1,641,165 26.2% 합 계 24,137,056 6,852,381 28.4% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 과 목 제 17 기말 제 16 기말 제 15 기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,522,028 6,852,381 1,305,124 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,180,564 1,235,900 5,547,257 4. 연결범위의 변동(*1) -55,702 433,747 　 5. 기말 대손충당금 잔액합계 9,646,890 8,522,028 6,852,381 (*1) 전기에 (주)오션이 연결대상범위에 포함되면서 433,747이 증가하였습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 공시서류작성기준일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 연령 구분기간에 따른 전이율을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당해 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원/연결기준) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 13,921,852 488,161 2,684,673 7,045,515 24,140,201 특수관계자 736,421 127,463 - 6,798 870,682 계 14,658,273 615,624 2,684,673 7,052,313 25,010,883 구성비율 58.61% 2.46% 10.73% 28.20% 100.00% 바. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (재고자산 현황 등)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 비고 제조판매부문 제상품 9,736,802 9,581,371 12,035,015 - 원부재료 6,663,773 6,133,079 6,304,915 - 재공품 900,933 1,441,642 1,238,811 - 저장품 742,880 858,769 1,422,351 - 미착품 127,473 0 0 합 계 18,171,861 18,014,861 21,001,092 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 9.13% 8.91% 10.81% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.6회 3회 2.5회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 당사는 12월 말을 기준으로 매년 1회 재고조사를 실시하고 있으며, 재고실사 시점인12월 말과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부 외부감사인은 당사의 12월말 재고자산실사에 입회하여 일부 항목에 대해 표본추출을 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다3) 장기체화재고등 현황 해당사항없음 4) 재고자산의 담보현황 해당사항없음 사. 공정가치평가 방법 내역 1) 금융자산가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 라) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 합리적인 근거 없이 일정기간 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 5) 금융상품의 범주별 분류내역 (1) 금융자산 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,514,902 - - 12,514,902 단기금융상품 18,065,000 - - 18,065,000 유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 1,693,584 1,693,584 매출채권및기타유동채권 17,578,356 - - 17,578,356 장기금융상품 3,478,219 - - 3,478,219 기타비유동금융자산 13,335,064 - - 13,335,064 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 19,228,799 19,228,799 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1,745,083 - 1,745,083 합 계 64,971,541 1,745,083 20,922,383 87,639,007 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,525,331 - - 13,525,331 단기금융상품 10,065,000 - - 10,065,000 유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 5,032,165 5,032,165 매출채권및기타유동채권 16,672,158 - - 16,672,158 장기금융상품 4,510,075 - - 4,510,075 장기매출채권및기타비유동채권 1,800,000 - - 1,800,000 기타비유동금융자산 14,279,498 - - 14,279,498 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 - - 20,100,313 20,100,313 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1,226,791 - 1,226,791 합 계 60,852,062 1,226,791 25,132,478 87,211,331 (2) 금융부채 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 19,100,712 - 19,100,712 단기차입금 37,370,431 - 37,370,431 유동성장기차입금 15,759,600 - 15,759,600 기타유동금융부채 3,437,970 - 3,437,970 장기차입금 663,600 - 663,600 기타비유동금융부채 14,009,624 - 14,009,624 비지배지분부채 - 5,001,636 5,001,636 합 계 90,341,937 5,001,636 95,343,573 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무 11,649,945 - 11,649,945 단기차입금 28,598,693 - 28,598,693 유동성사채 1,140,256 - 1,140,256 유동전환상환우선주부채 3,331,100 - 3,331,100 유동파생상품부채 - 5,207,802 5,207,802 유동성장기차입금 8,322,650 - 8,322,650 기타유동금융부채 3,250,569 - 3,250,569 장기차입금 16,452,000 - 16,452,000 기타비유동금융부채 15,381,004 - 15,381,004 비지배지분부채 - 5,880,311 5,880,311 합 계 88,126,217 11,088,113 99,214,330 (3) 금융상품 범주별 손익 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 <기타포괄손익> 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - 518,292 - - 518,292 <금융수익> 이자수익 348,082 - - - - 348,082 배당금수익 - 125,844 - - - 125,844 사채상환이익 - - - 25,271 - 25,271 당기손익인식금융자산 평가이익 - 1,121,419 - - - 1,121,419 외화환산이익 425,635 - - - - 425,635 외환차익 636,912 - - - - 636,912 <금융원가> 이자비용 - - - (2,466,983) - (2,466,983) 당기손익인식금융자산 평가손실 - (203,313) - - - (203,313) 외화환산손실 (433,390) - - - - (433,390) 외환차손 (264,598) - - - - (264,598) 비지배지분부채평가손실 - - - - (261,325) (261,325) <판매비와관리비> 대손상각비 (137,206) - - - - (137,206) 합 계 575,435 1,043,950 518,292 (2,441,712) (261,325) (565,360) 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 <기타포괄손익> 기타포괄손익공정가치 금융자산평가손익 - - (528,547) - - (528,547) 기타포괄손익공정가치 측정금융자산처분이익 - - 402,369 - - 402,369 <금융수익> 이자수익 54,336 - - - - 54,336 배당금수익 - 80,369 - - - 80,369 사채상환이익 - - - 406,727 - 406,727 당기손익인식금융자산 평가이익 - 26,258 - - - 26,258 당기손익인식금융자산 처분이익 - 6,516 - - - 6,516 비지배지분부채평가이익 - - - - 349,459 349,459 외화환산이익 502,138 - - - - 502,138 외환차익 377,770 - - - - 377,770 파생상품평가이익 - - - - 2,067,444 2,067,444 <금융원가> 이자비용 - - - (3,338,340) - (3,338,340) 사채상환손실 - - - (75,293) - (75,293) 당기손익인식금융자산 평가손실 - (940,505) - - - (940,505) 외화환산손실 (28,633) - - - - (28,633) 외환차손 (108,478) - - - - (108,478) 파생상품평가손실 - - - - (621,656) (621,656) <판매비와관리비> 대손상각비 (1,235,900) - - - - (1,235,900) 합 계 (438,767) (827,362) (126,178) (3,006,906) 1,795,247 (2,603,966) 6) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 2 수준 3 <금융자산> 유동당기손익_공정가치측정금융자산 1,693,584 - 1,693,584 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 19,228,799 - 19,228,799 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 1,745,083 - 1,745,083 합 계 22,667,466 - 22,667,466 <금융부채> 비지배지분부채 5,001,636 - 5,001,636 합 계 5,001,636 - 5,001,636 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 2 수준 3 <금융자산> 유동당기손익_공정가치측정금융자산 5,032,165 - 5,032,165 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 20,100,313 - 20,100,313 비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산 1,226,791 - 1,226,791 합 계 26,359,269 - 26,359,269 <금융부채> 유동파생상품부채 5,207,802 - 5,207,802 비유동파생상품부채 5,880,311 - 5,880,311 합 계 11,088,113 - 11,088,113 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동 및 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2022년 한해는 코로나19가 엔데믹으로 접어들고 실외마스크 착용 의무가 완화되면서 점차 일상 회복을 맞이했습니다. 그러나 국내외 경기악화로 인한 소비위축, 중국의 봉쇄정책 장기화로 화장품 업계는 어려움을 겪었습니다. 이러한 시장환경 속에서 당사는 경영효율성 제고를 위해 오프라인 중심의 사업을 온라인과 글로벌 사업으로 전환하고, H&B 입점을 비롯한 유통 채널 다각화를 위해 적극적으로 움직이는 등 외형 성장과 수익성 개선을 이루기 위해 지속적으로 노력했습니다. 또한, 자회사인 주식회사 메가코스와 주식회사 메가코스바이오의 합병을 통해 사업경쟁력을 강화하고,자회사 주식회사 에이투젠의 지분을 전량 매각함으로써 재무구조 개선과 매각차익을본업에 재투자하여 매출 성장 기반을 다졌습니다.당사의 2022년 연결재무제표 기준 매출액은 전년 대비 10.6% 증가한 1,267억원이며 영업손실은 73억원으로 전년대비 적자폭이 46.4% 감소하였습니다. 별도재무제표 기준 매출액은 915억원으로 전년대비 2.2% 증가, 영업이익은 4.7억원으로 2019년 이후 3년만에 흑자전환을 기록하였습니다.2023년에도 코로나19를 비롯하여 경기불황 등 대외적 불확실성 증가로 어려운 영업환경이 이어질 것으로 전망되는 가운데, 당사는 이러한 시장의 변화에 새로운 시장개척과 신제품개발 등 각 분야에서 철저한 준비와 도전으로 어려움을 극복하기위해 노력할 것이며 재도약의 2023년이 될 수 있도록 총력을 기울이겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 [요약연결재무정보] (단위 : 백만원) 과 목 제17기 제16기 증 감 증감률 자 산 총 계 199,062 202,096 -3,034 -1.5% 유동자산 70,019 65,610 4,410 6.7% 현금 및 현금성자산 12,515 13,525 -1,010 -7.5% 매출채권 17,578 16,672 906 5.4% 재고자산 18,172 18,015 157 0.9% 비유동자산 129,043 136,486 -7,444 -5.5% 부채총계 101,679 106,806 -5,127 -4.8% 유동부채 79,126 65,689 13,437 20.5% 비유통부채 22,553 41,117 -18,564 -45.1% 자본총계 97,383 95,290 2,093 2.2% 부채와 자본총계 199,062 202,096 -3,034 -1.5% 주1) 제17기(당기)는 정기 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. 연결기준 자산총계는 전기 대비 1.5% 감소한 1,991억원을 기록하였습니다. 주요 변동 요인은 자회사 에이투젠 매각과 메가코스 공장 화재로 인한 재해손실입니다. 연결기준 부채총계는 에이투젠 매각 및 연결회사 신주인수권부사채 전액 상환으로 전기 대비 4.8% 감소한 1,017억원을 기록하였습니다. 한편 장기차입금 164억원 중 158억원이 만기 1년 미만으로 분류됨에 따라 비유동부채는 44.3% 감소한 반면 유동부채는 41.2% 증가하였습니다. 연결자본총계는 974억원으로 전기대비 2.2% 증가하였습니다. 나. 영업실적[요약연결영업실적] 단위 : 백만원) 과 목 제17기 제16기 증 감 증감률 매출액 126,745 114,648 12,097 10.6% 매출원가 65,987 59,169 6,818 11.5% 매출총이익 60,758 55,479 5,279 9.5% 판매비와관리비 68,016 69,009 -993 -1.4% 영업이익(손실) -7,258 -13,530 6,271 적자축소 기타수익 13,098 7,087 6,011 84.8% 기타비용 7,815 2,074 5,741 276.9% 금융수익 2,683 3,871 -1,188 -30.7% 금융원가 3,630 5,113 -1,483 -29.0% 법인세비용차감전순이익 -2,946 -9,968 7,022 적자축소 법인세비용 -568 -737 169 -23.0% 당기순이익 -2,379 -9,231 6,852 적자축소 주1) 제17기(당기)는 정기 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다. [사업부문별 영업실적] (단위 : 백만원/연결기준) 매출유형 구분 2022연도 2021연도 2020연도 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 제상품 스킨케어 60,041 47.37 60,514 52.78 56,146 49.49 메이크업 18,080 14.26 16,573 14.46 20,448 18.02 기타제품 32,846 25.92 27,622 24.09 36,632 32.29 반려동물 간식 외 11,666 9.20 8,144 7.10 - - 소 계 122,633 96.76 112,853 98.43 113,226 99.80 기타 금융업 4,112 3.24 1,795 1.57 232 0.20 합계 126,745 100.00 114,648 100.00 113,458 100.00 제17기 연결기준 매출액은 전기 대비 10.6% 증가한 1,267억원을 기록하였습니다. 주요 성장요인으로는 자회사들의 매출성장입니다. 화장품 제조사인 메가코스는 외부수주증가로 매출액이 전년대비 20%이상 증가하였으며, 신기술사업금융업을 영위하는 토니인베스트먼트와 스마트2020토니비대면투자조합은 운용조합규모 증액에 따른 관리보수 증가와 기투자기업들의 성공적인 투자회수로 전년대비 129% 성장하였습니다. 연결영업손실은 73억원, 연결당기순손실은 24억원으로, 자회사 에이투젠 처분 이익 반영으로 전년대비 74.2% 감소하였습니다. 당사의 매출 영역은 화장품 제조/도소매업, 반려동물관련업, 금융업 부문으로 분류하고있으며 이 중 가장 큰 매출 부분을 차지하는 것은 화장품 사업입니다. [국내 화장품사업] 국내 화장품 사업부문의 매출은 온라인 포함 신채널과 면세 경로의 매출증가로 전년대비 7% 증가한 652억원 입니다. 특히 온라인채널은 디지털 역량 강화를 위한 마케팅 활동과 더불어 고객 접점을 늘리기 위한 유통망 확장, 온라인 전용제품 출시 등을 통해 매출과 손익구조 모두 개선하였습니다. 전통 오프라인 채널은 마스크 착용 의무완화와 엔데믹 전환으로 일상 회복을 맞이하면서 전년대비 매출은 소폭 감소하였으나 점포와 매출 감소세가 둔화되었고, 하반기에 프리미엄 안티에이징 라인 '레드 레티놀' 을 출시하면서 고마진 제품 판매증가로 적자폭 또한 개선 되었습니다. [해외 화장품사업]글로벌 화장품 사업부문의 매출은 아시아 지역 매출 감소로 인해 전년대비 7% 감소한 263억원 입니다. 중국의 제로코로나 정책으로 인한 봉쇄 장기화, 자국브랜드 선호현상인 '궈차오'로 한국화장품에 대한 수요가 줄면서 매출이 감소하였습니다. 그러나, 한류열풍으로 K-뷰티의 인기가 높아지면서 일본 내 매출은 전년대비 30% 이상 증가하였고 홍콩에 오프라인 매장 2개를 연달아 오픈하고, 신규국가를 개척하는 등 글로벌 시장 확대를 위한 발판을 다진 해였습니다. 다. 신규사업 당사는 2021년 4월 반려동물 간식 제조, 유통회사인 (주)오션을 인수하여 신규사업으로 펫푸드 시장에 진출하였습니다. ㈜오션은 2014년 설립된 반려동물 사료, 간식, 위생용품등 반려산업과 연관된 제품의 제조 및 유통회사로서 HACCP인증 제조시설을 보유하여 자체 브랜드 및 OEM/ODM사업으로 국내외 다수의 업체들에게 제품을 공급하고 있습니다. 현재 당사는 온/오프라인 채널과 해외 수출 인프라를 활용하여 ㈜오션의 매출 확대를 계획 및 실행하고 있습니다.1) (주)오션 지분 취득 2021년 4월 5일 (주)토니모리(양수인)는 (주)오션(대상회사)의 지분 중 유상증자를 포함하여 76.61%를 취득하였습니다. 취득주식수 334,979주는, 구주 209,979주(보통주 183,604주와 상환전환우선주 26,375주)와 3자배정 유상증자 청약을 통해, 신주 125,000주의 합으로, '취득금액'은 주당 구주 23,000원, 신주 32,000원으로, 자산양수도 가액은 8,829,517,000원입니다.1. 양수등의 배경 및 목적 : 신규사업 추진(반려동물 단미사료 제조 및 유통)2. 양수 완료일자 : 2021년 4월 5일3. 취득방법: 구주( 현금취득), 신주( 제3자배정 유상증자 참여-현금취득)본 영업양수와 관련하여, 자세한 사항은 2021년 03월 29일 공시된 '타법인 주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.2) (주)베이펫 주식 양도 2021년 10월 7일 (주)토니모리(양도인)는 애완동물 관련 사업을 영위하는 (주)베이펫(대상회사)의 지분 100%를 종속회사 (주)오션(양수인)에 양도하였습니다. 대상주식수는 20,000주, 주당 5,000원으로 총 1억원 입니다.1. 양도등의 배경 및 목적 : 반려동물 비즈니스 통합을 통한 경쟁력 강화 목적2. 대금 지급일 : 2021년 10월 7일 라. 환율변동 영향 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,333 - 9,086,201 6,229,808 EUR 529 - 472,288 - CNY 113 8 99,502 4,023 AUD 3 - 2,837 - JPY 55 - - - SGD - - 32,139 - 기중 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 333 (333) 285,639 (285,639) EUR 53 (53) 47,229 (47,229) CNY 11 (11) 9,548 (9,548) AUD - - 284 (284) JPY 6 (6) - - SGD - - 3,214 (3,214) 마. 자산손상 인식 종속기업 및 관계기업 투자와 관련한 손상 내용은 Ⅲ.재무에 관한 사항의 3.연결재무제표 주석 및 5.재무제표 주석의 손상검사 내용을 참조하시기 바랍니다. 3. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성당사 현금 및 유동성자산의 세부내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 17기 제 16기 증감 현금 및 현금성자산 12,514,901,814 13,525,330,703 (1,010,428,889) 단기금융상품 18,065,000,000 10,065,000,000 8,000,000,000 계 30,579,901,814 23,590,330,703 6,989,571,111 나. 자금조달현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금내역 (단위 : 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 운전자금 중소벤처기업진흥공단 0.50% 30,000 - 운전자금 기업은행 - - 50,000 운전자금 우리은행 6.48% 1,600,000 1,600,000 외상매출채권담보대출 국민은행 6.46%~6.64% 1,600,000 839,236 산업운영자금대출 산업은행 3.60% 4,500,000 5,000,000 기업운전일반대출 우리은행 5.87%~6.59% 12,000,000 4,000,000 기업운전일반대출 수출입은행 5.92% 2,000,000 2,000,000 중소기업시설자금대출 기업은행 2.38%~4.80% 10,000,000 10,000,000 중소운전자금대출 기업은행 2.15%~5.47% 5,539,365 4,989,457 일반자금대출 하나은행 - - 120,000 유산스 국민은행 0.00% 101,066 - 합 계 37,370,431 28,598,693 (2) 장기차입금내역 (단위 : 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당 기 전 기 상환방법 온렌딩대출 국민은행 6.81% 160,000 - 일시상환 시설자금 KB국민은행 5.06% 5,431,000 5,431,000 일시상환 시설자금 KB국민은행 5.15% 533,200 719,200 분할상환 운전자금 중소벤처기업진흥공단 0.50~2.30% - 202,160 - 운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.20% 299,000 422,290 일시상환 산업운영자금대출 산업은행 4.55% 10,000,000 10,000,000 일시상환 기업운전일반대출 우리은행 2.48% - 합 계 16,423,200 24,774,650 　 차 감 : 유동성대체 (15,759,600) (8,322,650) 　 잔 액 663,600 16,452,000 　 4. 부외거래 부외거래 내용은 본 사업보고서 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'의 '담보 및 주요 약정사항'을 참조하시기 바랍니다 5. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재 등과 관련된 사항등 그 밖의 사항을 참조하시기 바랍니다.당기중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 1. 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 4. 제재현황 등과 관련된 사항을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 등에 관한 사항은 Ⅱ.사업의 내용의 5.(제조서비스업)위험관리 및 파생거래를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제17기(당기)한길회계법인 적정해당사항 없음현금창출단위 손상검사, 종속기업투자주식 손상검사제16기(전기)한길회계법인적정해당사항없음현금창출단위 손상검사, 종속기업투자주식 손상검사제15기(전전기)대주회계법인적정해당사항없음매출채권에 대한 대손충당금 설정 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원,시간) 제17기(당기)한길회계법인분/반기 재무제표 검토. 별도/연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 감사2301,9682301,968제16기(전기)한길회계법인분/반기 재무제표 검토. 별도/연결 재무제표에 대한 감사1951,5141951,516제15기(전전기)대주회계법인분/반기 재무제표 검토. 별도/연결 재무제표에 대한 감사791,163631,198 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제17기(당기)-----제16기(전기)-----제15기(전전기)2020년 5월2020년 세무조정1년21- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 회계감사인의 변경 당사는 전전기(제 15기) 중 [주식회사등의 외부감사에 관한 법률] 제 11조 제1항 및제2항, [주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령] 제17조 및 [외부감사 및 회계등에 관한 규정] 제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 직권지정을 사유로 감사인을 대주회계법인에서 한길회계법인으로 변경하였습니다. 마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12021.03.02감사위원회, 경영지원실장, 재무팀장, 감사팀 등대면회의 및 이메일기말 감사 결과22021.08.12감사위원회, 경영지원실장, 재무팀장, 감사팀 등이메일반기 검토 결과32021.11.12감사위원회, 경영지원실장, 재무팀장, 감사팀 등대면회의 및 이메일중간 감사 결과 및 2021년 기말 감사 계획42022.03.14감사위원회, 경영지원실장, 재무팀장, 감사팀 등대면회의 및 이메일기말 감사 결과52022.08.03감사위원회, 경영지원실장, 재무팀장, 감사팀 등이메일반기 검토 결과62022.11.11감사위원회, 경영지원실장, 재무팀장, 감사팀 등대면회의 및 이메일중간 감사 결과 및 2022년 기말 감사 계획72023.03.15감사위원회, 경영지원실장, 재무팀장, 감사팀 등대면회의 및 이메일기말 감사 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 주1) 내부감사기구와 2021년 3월 논의한 감사인은 대주회계법인이며, 2021년 8월 이후 논의한 감사인은 한길회계법인입니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제1) 당사의 내부감시장치 및 그 기능은 다음과 같습니다. 구분 기 능 이사회 이사의 직무집행을 감독합니다. 감사위원회 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다. 내부감사부서 부서의 업무를 감사합니다. 이를 위하여, 정기, 수시, 특별감사를 수행합니다. 2) 회사의 내부통제의 가동현황에 대해 감사위원회 평가의견 사업연도 평가 의견 지적사항 제17기(당기) - 본 감사위원회 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당사의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있음. - 내부 감시 장치의 가동에 있어 중대한 취약점은 없으며, 정기감사또는 수시감사를 통해 취약점을 보완하고 있음. - 제16기(전기) - 본 감사위원회 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당사의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있음. - 내부 감시 장치의 가동에 있어 중대한 취약점은 없으며, 정기감사또는 수시감사를 통해 취약점을 보완하고 있음. - 제15기(전전기) - 본 감사위원회 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 당사의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있음. - 내부 감시 장치의 가동에 있어 중대한 취약점은 없으며, 정기감사또는 수시감사를 통해 취약점을 보완하고 있음. - 나. 내부회계관리제도1) 회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견 사업연도 감사인 검토 및 감사의견 제17기(당기) 한길회계법인 - 회계감사 기준에 따라 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2022년12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2023년 3월 23일자 감사보고서에서「적정의견」을 표명하였습니다. 제16기(전기) 한길회계법인 - 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였습니다. 제15기(전전기) 대주회계법인 - 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가 공시대상기간에 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 공시서류작성기준일 현재 사내이사 3인(배해동, 배진형, 김승철)과 3인의 사외이사(주영섭, 이길동, 박균택), 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내에는 내부거래위원회와 감사위원회가 있으며, 각 3명의 사외이사로 구성되어 있습니다.공시서류작성기준일 현재 당사의 이사회 구성원 현황은 아래와 같습니다 성명 구분 담당 위원회 배해동 사내이사(회장) - 배진형 사내이사(본부장) - 김승철 사내이사(대표이사) - 이길동 사외이사 감사위원회, 내부거래위원회 주영섭 사외이사 감사위원회, 내부거래위원회 박균택 사외이사 감사위원회, 내부거래위원회 ※ 각 이사의 주요경력은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 을 참조하시기 바랍니다 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 63--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 주1) 2022.12.31 기준으로 작성주2) 박균택 사외이사는 일신상의 사유로 2023.01.26일 자진사임 하였습니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 사내이사 사외이사 가결 여부 배해동(출석률:100%) 배진형(출석률:96%) 김승철(*1)(출석률:100%) 이길동(출석률:100%) 주영섭(출석률: 96%) 박균택(출석률:100%) 1 2022-01-04 1. 내부회계관리제도 개정의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 가결 2 2022-02-16 1. 제 16기 기말 경영실적 보고의 건2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 (보고) (보고) (보고) (보고) - (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) (보고)(보고) 3 2022-02-21 1. 종속법인 오션 금전대여 결정의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 가결 4 2022-02-25 1. 한국산업은행 기존 대출 50억원 중 5억원 일부 내입 후 운영자금(45억원) 대환의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 가결 5 2022-03-15 1. 우리은행 운영자금 대출 기간 연장의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 가결 6 2022-03-16 1. 제 16기 정기주주총회 소집결정의 건2. 정기주주총회 회의 목적사항 결정의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 가결 7 2022-03-17 1. (㈜ 토니모리 명의 정기예금을 ㈜오션 명의 대출에 담보제공의 건 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 가결 8 2022-03-31 1. 영업보고서, 감사보고서 보고의 건 내부회계관리제도 운영실태 보고2. 제16기 재무제표 승인의 건3. 이사 선임의 건4. 이사보수 한도의 건 (보고)(보고)찬성찬성찬성 (보고)(보고)찬성찬성찬성 - (보고)(보고)찬성찬성찬성 (보고)(보고) 찬성 찬성 찬성 (보고)(보고) 찬성 찬성 찬성 가결 9 2022-03-31 1. 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 10 2022-05-13 1. 제17기 1분기 경영실적 보고의 건 (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) 11 2022-05-26 1. 종사업장(직영점)설치의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 12 2022-06-03 1. 종속법인 오션 금전대여 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 가결 13 2022-06-20 1. 종사업장(직영점)설치의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 14 2022-07-13 1. 종사업장(직영점)설치의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 15 2022-08-03 1. 종속법인 오션 금전대여 결정의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 16 2022-09-07 1. 종속법인 메가코스 금전대여 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 17 2022-09-14 1. 타법인주식 처분 결정의 건-1 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 18 2022-09-15 1. 타법인주식 처분 결정의 건-2 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 19 2022-11-14 1. 제17기 3분기 경영실적 보고의 건 (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) (보고) 20 2022-11-25 1. 종사업장(직영점)설치의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 21 2022-11-30 1. 종속법인 오션 금전대여 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 22 2022-12-01 1. 한국수출입은행 대출 차입 연장의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 23 2022-12-06 1. 벤처투자조합 출자확약서 제출에 관한건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결 (*1) 김승철 사내이사는 2022년 3월 31일 개최한 제16기 주주총회에서 사내이사로 선임 되었습니다. 다. 이사회 내 위원회 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래위원회 3인 이길동주영섭박균택 [설치 목적] 내부거래에 대한 회사의 내부통제 및 주주 등의 외부 통제를 강화하고 부당지원 행위에 대한 감독의 효율성을 높이기 위하여 일정한 규모 이상의 대규모 내부거래에 대해 심의하는 역할을 수행 [주요 권한] ① 내부거래 승인권 ② 내부거래 보고 청취권 ③ 내부거래 직권 조사 명령권 ④ 내부거래 시정 조치 건의권 사외이사 3인 (1) 위원회 활동내역 위원회명 구성원 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 내부거래위원회 이길동주영섭박균택 2022-02-21 1. 종속법인 오션 금전대여 결정의 건 가결 내부거래위원회 이길동주영섭박균택 2022-03-17 1. ㈜ 토니모리 명의 정기예금을 ㈜오션 명의대출에 담보제공의 건 가결 내부거래위원회 이길동주영섭박균택 2022-06-03 1. 종속법인 오션 금전대여 결정의 건 가결 내부거래위원회 이길동주영섭박균택 2022-08-03 1. 종속법인 오션 금전대여 결정의 건 가결 내부거래위원회 이길동주영섭박균택 2022-09-07 1. 종속법인 메가코스 금전대여 결정의 건 가결 내부거래위원회 이길동주영섭박균택 2022-11-30 1. 종속법인 메가코스 금전대여 결정의 건 가결 라. 이사의 독립성(1) 이사의 선임 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 사내이사 배해동(*2) 이사회 오랜기간 화장품 산업에 종사하며 해당 비즈니스에 대한 풍부한 경험과 지식을 보유하고 있고, 회사의 회장으로서 오랜경험과 관리능력을 바탕으로 전반적인 관리감독이 가능할것으로 기대되어 선임함 회장 해당없음 본인 2년 연임(5회) 사내이사(본부장) 배진형 이사회 당사 사내이사로 재직 중이며 회사내 본부장으로서 조직에 대한 높은 이해도와 내부 구성원들의 통합을 위한 지도력 및 리더쉽 발휘가가능하고 향후 회사의발전에 기여할 수 있는적임자로 판단되어 선임함 전략기획본부 본부장 해당없음 특수관계인 3년 연임(2회) 사내이사(대표이사) 김승철 이사회 화장품 업계의 오랜 경력과 전문성을 바탕으로 회사가 성장하는데 큰 기여를 하였고, 회사 전반적인 관리 감독이 가능할것으로 기대되어 선임함 경영 총괄 해당없음 해당없음 3년 - 사외이사(감사위원회) 이길동 이사회 금융업 수협은행에 오랜기간 재직 함으로써 다양한 회계 및 자문업무를 수행하여 회사의 독자적인 견제 및 감시 감독업무 수행이 가능할것으로 기대하여 선임함 경영전반에 대한 업무(감사위원회, 내부거래위원회) 해당없음 해당없음 3년 연임(1회) 사외이사(감사위원회) 주영섭 (*2) 이사회 중소기업 청장 및 글로벌 기업의 대표 등을 역임하며 축적된 다양한 경험과 노하우로 이사회 발전에 지속적으로 많은 기여를 할수 있을것으로 판단하여 선임함 경영전반에 대한 업무(감사위원회, 내부거래위원회) 해당없음 해당없음 3년 연임(1회) 사외이사(감사위원회) 박균택(*1) 이사회 전직 검사, 현재 변호사로서 전문법률지식을 기반으로 이사회 발전에 필요한 객관적이고 법리적인 조언과 자문을 제공할수 있는 적임자로 판단하여 선임함 경영전반에 대한 업무(감사위원회, 내부거래위원회) 해당없음 해당없음 3년 - 주1) 2022.12.31 기준으로 작성(*1) 박균택 사외이사는 일신상의 사유로 2023.01.26일 자진사임 하였습니다.(*2) 당사 제 17기 정기 주주총회( '23.03.31)의 이사 선임 안건에 배해동 후보자와 주영섭 후보자가 포함되어 있습니다. (2) 사외이사후보추천위원회 당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회 설치 의무가 없으므로, 해당사항이 없습니다. 마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 교육실시 현황 2022.03.31경영전략실 및 유관부서 경영진이길동, 주영섭,박균택해당사항없음2022년 경영계획2021.03.26 경영전략실 및 유관부서 경영진 이길동, 주영섭, 박균택해당사항없음2021년 경영계획2020.05.22경영전략실 및 유관부서 경영진이길동, 주영섭,박균택해당사항없음경영활동 현황파악을 위한 현장 시찰2020.03.27경영관리실 및 유관부서 경영진이길동, 주영섭해당사항없음2020년 경영계획2019.05.09인사팀 및 유관부서 경영진남성욱, 주영섭,박홍배, 이길동해당사항없음경영활동 현황파악을 위한 현장 시찰(천안물류센터)2019.03.29재경실 및 유관부서 경영진남성욱, 주영섭,박홍배, 이길동해당사항없음2019년 경영계획 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 (2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 전략기획실 2 차장 1명 (3년) 과장 1명 (13년) - 이사회 안건설명 등의 직무수행과 관련된 지원업무 일체- 회사 주요 현안 관련 정보 제공 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부당사는 정관에서 정한 바에 따라 감사를 갈음하여 감사위원회를 2015년 3월 16일에 설립, 위원 3인으로 감사위원회를 구성하였으며, 설치목적 및 권한상황은 다음과 같습니다. 위원회명 구 성 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 3인 [설치 목적] 회사의 업무와 회계 전반 및 이사의 직무집행에 대한 감사 기능 수행 [주요 권한] ① 업무 감사권 ② 영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ③ 자회사에 대한 조사권 ④ 이사의 위법행위 유지 청구권 ⑤ 각종의 소권 및 주주총회의 소집청구권 ⑥ 회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있음 ⑦ 외부감사인후보자 추천 - 나. 감사위원 현황 이길동예○ 동국대학교 무역학 학사○ 근무처 및 주요 경력 - (주)씨엔에이대부 사외이사(2018 ~ 현재) - 수협은행 내부통제단장 재직 (2017 ~ 2018) - 수산업협동조합중앙회 신용사업부문 경영전략본부 수석부행장 (2014 ~ 2018) - 수협은행 리스크관리부 부장 (2012 ~ 2014) - 수협은행 금융기획부 부장 (2012 ~ 2014) - 수산업협동조합중앙회 신용사업부문 검사부 직원 (1988 ~ 1992)예금융기관·정부·증권유관기관 등 경력자(4호 유형) ○ 금융기관·정부·증권유관기관 등 경력사항 * 자금, 운용, 재무, 회계 및 은행업무 전반 내무감사 총괄- 수협은행 내부통제단장 재직 (2017 ~ 2018) - 수산업협동조합중앙회 신용사업부문 경영전략본부 수석부행장 (2014 ~ 2018)- 수협은행 리스크관리부 부장 (2012 ~ 2014)- 수협은행 금융기획부 부장 (2012 ~ 2014)- 수산업협동조합중앙회 신용사업부문 검사부 직원(1988 ~ 1992)주영섭예○ 펜실베이니아주립대학교 대학원 산업공학 박사 한국과학원 생산공학 석사 서울대학교 기계공학 학사 ○ 근무처 및 주요 경력 - 서울대학교 공학전문대학원 특임교수 (2021 ~ 현재) - 고려대학교 석좌교수 (2017 ~ 2021) - 중소기업청 청장 (2016 ~ 2017) - 대통령 직속 국민경제자문회의 위원 (2015 ~2016) - 국가과학기술연구회 융합연구위원회 위원 - 서울대학교 공과대학 산학협력추진위원장 - 서울대학교 기계항공공학부 객원교수 - 국가과학기술심의회 미래성장동력 특별위원회 위원 (2014 ~2016) - 지식경제부 R&D 전략기획단 주력산업 총괄 MD (2010 ~ 2013) - ㈜현대오토넷 대표이사 사장 (2006 ~ 2008) - ㈜본텍 대표이사 사장 (2004 ~ 2006) - GE써모메트릭스 아시아태평양총괄 사장(2000 ~2004)---박균택예 ○ 서울대학교 법학 학사○ 근무처 및 주요 경력 - 법무연수원 원장(2019.07 ~ 2020.01) - 제47대 광주고등검찰청 검사장(2018.06 ~ 2019.07) - 법무부 검찰국 국장(2017.05 ~ 2018.06) - 대검찰청 형사부 부장(2015.12 ~ 2017.05) - 광주고등검찰청 차장검사(2015.02 ~ 2015.12) - 대전지방검찰청 차장검사(2014 ~ 2015.02) - 서울남부지방검찰청 차장검사(2013) - 수원지방검찰청 제2차장검사(2012) - 법무부 정책기획단 단장 (2012) --- 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 주1) 2022.12.31 기준으로 작성다. 감사위원회 위원의 독립성 당사는 정관과 감사위원회 직무규정을 제정하여 아래와 같이 경영정보접근에 대한 내부장치를 마련하여 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. <감사위원회 선출기준의 주요 내용> 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족 여부 관련 법령 등 3명의 이사로 구성 충족(3명) 「상법」제415조의2 제2항, 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(1명, 이길동) 「상법」제542조의11 제2항, 감사위원회의 대표는 사외이사 충족(이길동 사외이사) 그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 「상법」제542조의11 제3항 주1) 2022.12.31 기준으로 작성주2) 2023년 1월 26일 감사위원 박균택이 일신상의 사유로 중도사임하여 일시적으로 감사위원회 구성원수를 미달하였으나, 상법 542조의11 제 4항(“처음으로 소집되는 주주총회 에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.”)에 따라 제일 처음으로 개최하는 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 감사위원을 선임하여 구성원수를 충족할 예정입니다. 감사위원회 위원인 이사의 현황은 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 사외이사(감사위원회) 이길동 이사회 경영전반에 대한 업무(감사위원회, 내부거래위원회) 해당없음 해당없음 3년 연임(1회) 사외이사(감사위원회) 주영섭 이사회 경영전반에 대한 업무(감사위원회, 내부거래위원회) 해당없음 해당없음 3년 연임(1회) 사외이사(감사위원회) 박균택 이사회 경영전반에 대한 업무(감사위원회, 내부거래위원회) 해당없음 해당없음 3년 - 주1) 2022.12.31 기준으로 작성 (1) 정관 구 분 내 용 정관제41조 (감사위원회의 구성) ① 이 회사는 감사에 갈음하여 제38조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다. ③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. ④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ⑤ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다. ⑥ 감사위원회 위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제4항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다. ⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑧ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. ⑨ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는주주 총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. (2) 감사위원회 직무규정 구 분 내 용 제6조 (직무와권한) ① 위원회는 이사의 직무의 집행을 감사한다. ② 위원회는 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업의 보고 요구 및 회사의 업무, 재산상태 조사 2. 자회사에 대한 영업보고 요구 및 업무와 재산상태에 관한 조사 3. 임시주주총회의 소집 청구 4. 회사의 비용으로 전문가의 조력을 받을 권한 5. 감사위원 해임에 관한 의견진술 6. 이사의 보고 수령 7. 이사의 위법행위에 대한 유지청구 8. 이사,회사간 소송에서의 회사 대표 9. 회계부정에 대한 내부신고/고지가 있을 경우 그에 대한 사실과 조치내용 확인 및 신고/고지자의 신분 등에 관한 비밀유지와 신고/고지자의 불이익한 대우 여부 확인 10. 재무제표의 이사회 승인에 대한 동의 ③ 위원회는 다음 각 호의 사항을 요구할 수 있으며, 그 요구를 받은 자는 특별한 사유가 없는 한 이에 응하여야 한다. 1. 회사내 모든 정보에 대한 사항 2. 관계자의 출석 및 답변 3. 창고, 금고, 장부 및 관계서류, 증빙, 물품 등에 관한 사항 4. 그 밖에 감사업무 수행에 필요한 사항 ④ 위원회는 각 부서의 장에게 임직원의 부정행위가 있거나 중대한 과실이 있을 때에는 지체 없이 보고할 것을 요구할 수 있다. 이 경우 위원회는 지체 없이 특별감사에 착수하여야 한다. 라. 감사위원회의 주요 활동내역 위원회명 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 이길동(출석률:100%) 주영섭(출석률:100%) 박균택(출석률:100%) 감사위원회 2022-01-04 1. 내부회계관리제도 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2022-02-16 1. 제 16기 기말 경영실적 보고의 건2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 (보고)(보고) (보고)(보고) (보고)(보고) (보고)(보고) 2022-02-25 1. 한국산업은행 기존 대출 50억원 중 5억원 일부 내입 후 운영자금(45억원) 대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2022-03-15 1. 우리은행 운영자금 대출 기간 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2022-05-13 1. 제17기 1분기 경영실적 보고의 건 (보고) (보고) (보고) (보고) 2022-09-14 1. 타법인주식 처분 결정의 건-1 가결 찬성 찬성 찬성 2022-09-15 1. 타법인주식 처분 결정의 건-2 가결 찬성 찬성 찬성 2022-11-14 1. 제17기 3분기 경영실적 보고의 건 (보고) (보고) (보고) (보고) 2022-12-01 1. 한국수출입은행 대출 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2022-12-06 1. 벤처투자조합 출자확약서 제출에 관한건 가결 찬성 찬성 찬성 마. 감사위원회 교육실시 현황 2021년 05월 28일회사(사내)이길동주영섭박균택 -- 펫푸드 시장 현황 및 전망- 당사 경영현황 보고2022년 04월 04일회사(사내)이길동주영섭박균택 -- 기능성 헤어케어 시장 현황 - 당사 영업전략 보고 2022년 12월 26일 삼정KPMG 아카데미 이길동주영섭박균택 -- 감사위원회(입문)과정 : 감사위원회 운영 및 제도 : 감사위원회 활동 방안 : 재무보고 감독 등 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 바. 감사위원회 지원조직 현황 법무팀1부장 1명 (9년)- 감사업무 지원경영지원실7 부장 1명 (2년)차장 1명 (8년)과장 2명 (11년) 팀원 3명(평균 2년) - 외부감사인 정기 감사 대응- 감사업무 지원- 내부통제시스템 관리/운영 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 사. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 상법 제 542조 13, 시행령 제 39조에 따라 2021년말 현재 자산총계 5천억원을 초과하지 않아 준법지원인 선임이 의무사항이 아닙니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제12기(2017년도) 임시주총제13기(2018년도) 정기주총제14기(2019년도) 정기주총제15기(2020년도) 정기주총제16기(2021년도) 정기주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. 라. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주24,054,799-우선주--보통주152,148자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주23,902,651-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주식사무 정관상신주인수권의내용 ① 당 회사가 이사회의 결의로 신주(제3호의 경우에는 이미 발행한 주식을 포함한다)를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 20(액면총액은 발행주식총수의 20%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50(액면총액은 발행주식총수의 50%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3월이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. 주주명부폐쇄시기 ① 당 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.② 당 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서 대리인 한국예탁결제원 : 부산광역시 남구 문현금융로 40(문현동, 부산국제금융센터) (대표전화 : 051-519-1500) 주주의 특전 없음 공고방법 당 회사의 공고는 회사 인터넷 홈페이지(www.tonystreet.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 매일경제신문(합병 또는 개칭이 있는 경우 그 승계신문)에 게재한다. (*)「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음. 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회구분 안 건 결의내용 2022-03-31 제16기 정기주주총회 1. 영업보고서, 감사보고서 보고의 건, 내부회계관리제도 운영실태 보고2. 제16기 재무제표 승인의 건3. 이사선임의 건 4. 이사보수 한도의 건 (보고)원안대로가결원안대로가결원안대로가결 2021-03-26 제15기 정기주주총회 1. 영업보고서, 감사보고서 보고의 건 외부감사인 선임보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고2. 제15기 재무제표 승인의 건3. 정관 일부 변경의 건4. 이사보수 한도의 건 (보고)(보고)원안대로가결원안대로가결원안대로가결 2020-03-27 제14기 정기주주총회 1. 영업보고서, 감사보고서 보고의 건,내부회계관리제도 운영실태 보고2. 제14기 재무제표 승인의 건3. 정관 일부 변경의 건4. 이사 선임의 건5. 감사위원회 위원 선임의 건6. 이사보수 한도의 건 (보고)원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결원안대로가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 배해동본인보통주6,690,000 27.816,690,000 27.81-정숙인배우자보통주3,030,000 12.603,030,000 12.60-배진형자녀보통주1,515,000 6.301,515,000 6.30-배성우자녀보통주1,515,000 6.301,515,000 6.30-보통주12,750,00053.0012,750,00053.00-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 (*) 상기 지분율은 발행주식총수에 대한 지분율입니다. 2. 최대주주의 주요경력 당사 최대주주의 최근 5년간의 주요직무와 겸직 또는 겸임현황 등을 포함한 경력은 아래와 같습니다. 성명 주요 경력 배해동 쥬리아화장품 개발부(84)올해를 빛낸 인물, 경영대상(12)지식경제부 대한민국경제리더대상(12)대통령 은탑훈장(13)포브스, 최고경영자 대상(14)한국지속경영평가원, 경영부문 CEO대상(15)(주)토니인베스트먼트 사외이사(20~)토니모리 회장(`06~) 3. 최대주주 변동현황 당사는 공시대상 기간 중 최대주주의 변동이 없습니다. 4. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 배해동 6,690,00027.99정숙인 3,030,00012.68배진형 1,515,0006.34배성우 1,515,0006.3460,6750.25 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - - 우리사주조합 - 주1) 5% 이상 주주는 의결권 있는 주식 기준이며, 상기 소유주식수는 최근 주주명부 폐쇄일인 2022.12.31 기준 입니다. 나. 소액주주현황 소액주주 현황 2022년 12월 31일(단위 : 천주) (기준일 : ) 20,78820,79399.9911,00423,90346.04- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 () 상기 현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2022.12.31 기준 당사 명의개서 대리인인 한국예탁결제원에서 제공한 주식분포상황표를 기준으로 작성한 것입니다() 총발행주식수는 의결권 있는 발행주식 총수로 기재하였습니다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적(국내) (단위 : 원, 주) 종 류 2022년 12월 2022년 11월 2022년 10월 2022년 09월 2022년 08월 2022년 07월 보통주 주가 최고 4,550 3,860 3,870 4,635 4,290 4,660 최저 3,820 3,340 3,185 3,790 3,820 3,955 평균 4,267 3,579 3,424 4,194 4,087 4,160 거래량 최고 2,450,846 418,140 152,815 1,456,721 901,997 631,795 최저 70,406 24,012 16,109 53,279 37,611 25,919 월간 8,252,605 1,843,799 1,146,145 7,011,144 2,789,840 2,480,354 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 배해동 남1958.06회장사내이사상근회장 - 쥬리아화장품 개발부('84)- 올해를 빛낸 인물, 경영대상('12)- 지식경제부 대한민국경제리더대상('12)- 대통령 은탑훈장('13)- 포브스, 최고경영자 대상('14)- 한국지속경영평가원, 경영부문 CEO대상('15)- ㈜토니모리 회장('06~현재) 6,690,000-본인2006.07~2023.03.26배진형여1990.08사내이사사내이사상근 본부장 - New York University 졸업- ㈜토니모리 사내이사('16.03~현재)- ㈜토니모리 해외사업본부 본부장('20.11~22.03)- ㈜토니모리 전략기획본부 본부장('22.03~22.12)1,515,000-직계비속2015.09~2025.03.31김승철남1963.09대표이사사내이사상근사장- 아모레퍼시픽 시판영업 지점장('89~'07)- 토니모리 마케팅본부장('08~'17)- 헤리즈미 총괄 법인장('17~'22.01)- ㈜토니모리 사장('22.02~현재)---2022.02~2025.03.31주영섭남1956.10사외이사사외이사비상근감사위원- 펜실베이니아주립대학교 대학원 산업공학 박사- 대통령 직속 국민경제자문회의 위원 ('15 ~'16)- 중소기업청 청장 ('16.01 ~ '17.07)- 고려대 석좌교수 ('17 ~ '21.08)- 서울대 공학전문대학원 특임교수('21.09~ 현재)---2018.03~2023.03.26이길동남1958.05사외이사사외이사비상근감사위원- 수산업협동조합중앙회 신용사업부문- 경영전략본부 수석부행장, 상임이사('14.01~'16.12)---2017.12~2023.03.26박균택(1)남1966.06사외이사사외이사비상근감사위원 - 서울대학교 법학 졸업- 법무부 검찰국 국장('17.05 ~ '18.06)- 제47대 광주고등검찰청 검사장('18.06 ~ '19.07) - 법무연수원 원장('19.07 ~ '20.01) ---2020.03~2023.03.26김옥엽여1977.09이사미등기상근마케팅디지털사업 본부장- 가천대학경영대학원 졸업- 라비오뜨 마케팅본부장(~'18.05)- ㈜토니모리 리테일사업본부 본부장(21.11~현재)---2018.06~-김현정여1974.12이사미등기상근 글로벌사업 본부장 - 클리오 상해법인 및 마케팅본부 총괄('16.11~18.08)- (주)한스파마 해외영업 총괄('18.11~20.02)- 차바이오 F&C 영업총괄( '20.03~22.03)- ㈜토니모리 글로벌본부 본부장( '22.03~현재)---2022.03~-한지승남1977.11이사미등기상근리테일사업 본부장- 이랜드 그룹 경영지원실장 ('02~10.01) ㈜토니모리 국내사업본부 본부장( '10.02~20.04)- ㈜토니모리 리테일사업본부 본부장(22.05~현재)---2022.05~- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 (1) 박균택 사외이사는 일신상의 사유로 2023.01.26일 자진사임 하였습니다. 나. 미등기임원의 변동내역보고기간종료일 이후 제출일 현재까지 변동된 미등기임원의 현황은 다음과 같습니다 구 분 성명 성별 출생년월 직위 담당업무 재직기간 비고 신규 임용 김재희 여 1973,03,09 이사 상품기획실장 2019.03~ 2023.01.01부로 발령 다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 선임배해동남1958.06사내이사- 쥬리아화장품 개발부('84)- 올해를 빛낸 인물, 경영대상('12)- 지식경제부 대한민국경제리더대상('12)- 대통령 은탑훈장('13)- 포브스, 최고경영자 대상('14)- 한국지속경영평가원, 경영부문 CEO대상('15)- ㈜토니모리 회장('06~현재)2023.03.31본인선임주영섭남1956.10 감사위원회 위원- 펜실베이니아주립대학교 대학원 산업공학 박사- 대통령 직속 국민경제자문회의 위원 ('15~'16)- 중소기업청 청장 ('16~ '17)- 고려대학교 석좌교수 ('17~'21)- 서울대학교 공학전문대학원 특임교수 ('21.09~ 현재)2023.03.31-선임임현(1)남1969.09감사위원회 위원- 국가정보원장 법률보좌관('18~' 19.08)- 대검찰청 공공수사정책관 ('19~ '20.02)- 대전지점 차장검사('20~' 20.09)- 광주지검 순천지청장('20~ '21.07)- 서울고검 형사부장 ('21~ '22.07)- 법무법인(유한) 동인 변호사 ('22.08~ 현재)2023.03.31-선임조영제남1957.12 감사위원회 위원 - 금융감독원 부원장보( '11~ '13.05)- 금융감독원 부원장 ('13 ~ '14.02)- 한국금융연수원 원장 ('15~ '18.04)- 법무법인(유) 광장 고문('18.06~ 현재)2023.03.31- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 (1) 임현 후보자는 공직자윤리위원회 취업승인을 조건으로 선임 예정입니다. 라. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일: 2022년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 성 명 직 위 회사명 직 위 배해동 회장(사내이사) (주)토니인베스트먼트 이사 김승철 대표이사(사내이사) (주)오션 이사 주영섭 사외이사 제이에스코퍼레이션(주) 사외이사 마. 직원 현황 (1) 직원 등 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 사무직남28--2304.51,56052-11-사무직여60---603.12,58243-영업직남20---204.51,09455-영업직여23---231.61,05946-133--21353.46,29549- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 ※ 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다.※ 상기 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성하였습니다. (2) 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 3499166- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사61,500-감사--- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 6803134- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 3695232-----310836----- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 ※ 인원수: 2022년 12월 31일 기준 재직중인 이사(감사위원) 수※ 보수총액: 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 재직한 모든이사(감사위원)에게 지급한 보수총액※ 1인당 평균보수액: 2022년 12월 31일 현재 재직중인 이사(감사위원)에게 지급한 보수평균※ 이사ㆍ감사의 보수는 주주총회의 승인을 받은 금액 내에서 해당 직위, 담당 직무 등을 감안하여 이사회에서 정한 기준에 따라 집행하고 있습니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 해당 사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 해당 사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 계열회사-99 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -8870,916-3,915-67,001--------111114,3061,6721,43717,415-191985,222-2,4431,43784,416 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금(증권대여 포함) 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 담보제공 내역 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 내역 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 가. 증권 등 매수 또는 매도 내역 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 자산(영업)양수도 내역 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 가. 매출, 매입거래 (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 기타수익 기타비용 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 683,996 - - - (주)메가코스 - 11,371,644 167,196 68,620 (주)토니인베스트먼트 1,298 - - - (주)오션 4,380 - 77,291 - 기타특수관계자 (주)태성산업 157,164 9,361,942 - 115,922 (주)라비오뜨 114,000 - 12,401 382 토니모리 빌딩 - - 1,849 1,296,000 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 매 출 매 입 기타수익 기타비용 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 235,935 - - - (주)메가코스바이오 - 26,304 - 21,386 (주)메가코스 191 11,203,543 176,884 47,345 (주)에이투젠 136 - - - (주)오션 118 53,156 2,085 177 기타특수관계자 (주)태성산업 109,740 8,029,684 - 63,500 (주)라비오뜨 142,500 268 8,961 527 토니모리 빌딩 - - 1,727 1,296,000 나. 채권, 채무거래 (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 임차보증금 매입채무 기타채무 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 1,338,421 2,750,011 - - - (주)메가코스 - 3,300,000 - 2,455,820 6,025 (주)오션 - 3,804,785 - - 12 기타특수관계자 (주)태성산업 4,095 - - 786,931 35,500 (주)라비오뜨 - 59,134 - - - 토니모리 빌딩 - 2,013 6,356,400 - - (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자의 명칭 채 권 채 무 매출채권 기타채권 임차보증금 매입채무 기타채무 종속기업 토니모리(칭다오)유한공사 673,828 2,608,072 - - - (주)메가코스 - 2,700,000 - 1,275,831 10,384 (주)오션 - 1,700,955 - 778 - 기타특수관계자 (주)태성산업 4,325 - - 561,378 5,500 (주)라비오뜨 - 69,539 - - - 토니모리 빌딩 - 961 6,000,000 - - 다. 부동산 매매 또는 임대차 내역(1) 부동산 매매 내역 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 부동산 임대차 내역 (단위 : 백만원) 성 명 (법인명) 구분 종류 소재지 수량 (면적㎡) 계약일 종료일 보증금 비고 (주)태성산업 임차 건물 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 16 931 (7층 전체) 2022.11.01 2024.03.31 1,500 메가코스연구소 (주)태성산업 임차 건물 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 16 869.94(8층 전체) 2022.04.01 2024.03.31 130 메가코스연구소 (주)태성산업 임차 건물 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 16 448.80(4층 일부) 2022.10.01 2024.03.31 68 메가코스안양본사 토니모리 빌딩 임차 건물 서울시 서초구 남부순환로 2557 6,483.38 2020.12.08 2023.12.07 6,000 토니모리본사 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 자산양수도 등당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 6. 대주주 이외의 이해관계자와의 영업거래당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 계류중인 소송사건 (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 (주)토니모리 김태연 외 1명 대여금 200,673 제1심 진행 중 서울중앙지방법원 (주)토니모리 이청심 보증금반환 300,000 제2심 진행 중 서울중앙지방법원 (주)토니모리 김범수 대여금 등 청구(1) 703,228 제1심 진행중 서울중앙지방법원 (주)토니모리 김미영 대여금 28,859 제1심 진행중 서울고등법원 ㈜엘지생활건강 (주)토니모리 부정경쟁행위금지등 청구(3) 150,000 제3심 진행중 서울중앙지방법원 김범수 (주)토니모리 약정금 청구 471,353 제1심 진행 중 청주지방법원 주식회사 메가코스 일진건설산업주식회사 부당이득금 반환청구(2) 4,206,594 제1심 진행 중 청주지방법원 일진건설산업주식회사 주식회사 메가코스 공사대금채권 지급(2) 2,349,654 제1심 진행 중 서울중앙지방법원 주식회사 메가코스 주식회사 오가닉팜 계약상 미발주에 따른 재고자산 손해배상 청구 195,660 제1심 진행중 (1) 해당 소송사건은 2023년 2월 8일자로 서울중앙지방법원으로부터 1심 일부 승소 및 패소 판결선고(본소와 반소 포함) 되었으며, 연결회사는 2023년 3월 3일자로 서울고등법원에 항소장을 제출하였습니다.(2) 해당 소송사건은 2023년 2월 17일자로 청주지방법원으로부터 원고 일진건설산업 주식회사와의 소송사건에 대해 원고 일부승소, 연결회사가 원고로 제기한 반소는 1심에서 기각되었습니다. 연결회사는 본소와 반소 모두 불복하여 2023년 3월 7일에 청주지방고등법원에 항소장을 제출하였습니다.(3) 상기 소송건은 2023년 2월 23일, 당사가 2심 승소 이후 대법원에서 원고(엘지생활건강)의 상고가 기각되어 최종 당사의 승소로 종결되었습니다.상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채를 연결재무제표에 계상하지 아니하였습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 담보제공 및 채무보증 내역 (1) 연결실체가 제공한 담보 내역 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 17,744,555 18,000,000 기업은행 시설자금 유형자산 건물 6,962,356 유형자산 기계장치 3,039,981 단기금융상품 정기예금 1,685,000 1,684,200 우리은행 자회사 지급보증 단기금융상품 정기예금 1,100,000 1,100,000 한국증권금융 우리사주대출 보증 단기금융상품 정기예금 2,000,000 2,200,000 하나은행 운전자금대출(한도) 단기금융상품 정기예금 1,000,000 1,052,600 우리은행 운전자금대출(한도) 유형자산 토지 2,062,641 8,118,240 국민은행 시설자금 유형자산 건물 5,416,442 유형자산 기계 1,505,345 합 계 42,516,320 32,155,040 　 (2) 연결실체가 제공받은 지급보증 내역 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 326,618 충청남도 천안시 외 2018-10-25~2029-01-24 인허가보증보험 외 서울보증보험 10,000 한국파렛트풀㈜ 2022-12-23 ~ 2023-12-22 렌탈파렛트 이용계약 서울보증보험 10,000 에이제이네트웍스㈜ 2022-07-01 ~ 2023-06-30 렌탈파렛트 이용계약 서울보증보험 150,000 한국산업단지공단 2022-07-01~2024-12-31 국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증 서울보증보험 60,603 경기도 평택시 2022-11-21~2024-05-10 건축공사 안전관리예치금 보증 서울보증보험 57,360 (재단)경기테크노파크 2022-10-27~2023-10-15 국가지원사업에 따른 협약지원금 반환지급보증 중소벤처기업진흥공단 463,000 중소벤처기업진흥공단 2020-12-11 ~ 2025-12-10 대출보증 (3) 연결실체가 종업원에게 제공한 지급보증 내역 (단위 : 천원) 제공 받은자 보증 등의 내용 신용제공기관 지급보증금액 우리사주조합원 신용제공(1) 한국증권금융(주) 763,690 (1) 연결회사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 연결회사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 이와 관련하여 당기말 현재 연결회사의 정기예금 1,265천원이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 연결실체가 금융기관과 체결한 여신한도약정 내역 (단위 : 천원, 1USD) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외상매출채권 국민은행 3,000,000 2,200,000 - 기업일반운전자금 국민은행 2,000,000 2,000,000 - 기업일반운전자금 하나은행 2,000,000 2,000,000 - 수출성장자금대출 수출입은행 2,000,000 - - 중소기업시설자금대출 기업은행 10,000,000 - - 중소기업자금대출 기업은행 3,000,000 460,635 - 중소기업자금대출 기업은행 2,000,000 　- - 외상매출채권담보대출 국민은행 1,000,000 - - 운전자금 우리은행 1,600,000 - - B2B대출+ 우리은행 200,000 200,000 - 시설자금대출 KB국민은행 5,431,000 - - 운전자금 KB국민은행 682,000 148,800 - 온렌딩대출 KB국민은행 200,000 40,000 - 유산스 KB국민은행 $ 300,000.00 $ 195,044.87 - 외상매출채권전자대출 KB국민은행 1,000,000 1,000,000 - 운전자금 중소벤처기업진흥공단 462,850 133,850 - 라. 채무인수약정 현황 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 일자 제재기관 처벌/조치 대상자 처벌/조치 내용 사유 및 근거법령 대책 비고 2017.01.26 공정거래위원회 (주)토니모리 과징금 148백만원및 시정명령 - 사유: 가맹사업법위반(거래상 지위 이용하여 가맹점 사업자와 협의없이 일방적으로 영업지역 설정) - 근거법령: 가맹사업법 제12조 제1항 제1호, 제3호, 제12조의4 제1항 1. 시정명령 이행 2. 영업지역 설정 기준 관련 정보공개서 및 가맹계약서 수정 3. 가맹사업법 교육시행 - 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 토니모리(칭다오)유한공사2015-04-13 중국 산동성 청도시 노산구 석령루 39번 명휘국제2동 515 화장품판매9,842의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음심양토리화장품유한공사(1)2016-07-07중국 요녕성 심양시 강평현 승리거리 순산로 22번 북루14호화장품판매451의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음메가코스화장품유한공사(2)2016-01-21중국 절강성 가흥시 평호시 경제기술개발구 평호대도 동측번영로북측화장품제조2,257의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음메가코스화장품(상해)유한공사(3)2016-11-01중국 상해시 민항구 합천로 3089호 제5동 510실화장품 도매1,822의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음(주)메가코스바이오(6)2017-03-13경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 16, 4층건강보조식품 제조판매0의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음(주)메가코스2017-04-12경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 16,4층화장품제조45,019의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 (지배회사 자산총액10% 이상)(주)에이투젠(7)2010-12-27대전광역시 유성구 테크노1로 11-8, 201(관평동)건강기능식품판매연구개발용역0의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음(주)토니인베스트먼트2020-04-16 서울특별시 강남구 테헤란로 518, 4층 (대치동) 금융업9,407의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음스마트2020토니비대면투자조합(4)2020-10-22 서울특별시 강남구 테헤란로 518, 4층 (대치동) 금융업10,294실질 지배력 (기업회계기준서 1110호)해당 없음(주)베이펫(5)2021-01-25 서울특별시 서초구 남부순환로 2557, 5층(서초동) 애완동물관련용품판매324의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음(주)오션2014-06-17경기도 남양주시 진건읍 양진로 375-1애완동물관련용품제조, 판매14,367의결권 과반수 이상 소유 (기업회계기준서 1110호)해당 없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ※ 상기 현황은 2022년 12월 31일 기준입니다. (1) 심양토리화장품유한공사의 지분율은 토니모리(칭다오)유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다.(2) 메가코스화장품유한공사의 지분율은 (주)메가코스가 소유하고 있는 지분율입니다.(3) 메가코스화장품(상해)유한공사의 지분율은 메가코스화장품유한공사가 소유하고 있는 지분율입니다(4) 스마트2020토니비대면투자조합은 (주)토니모리의 지분율 40% 및 (주)토니인베스트먼트 지분율 10%을 합산하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.(5) 베이펫의 지분율은 (주)오션이 소유하고 있는 지분율입니다.(6) (주)메가코스바이오는 당기 중 연결회사의 주요 종속회사인 (주)메가코스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(7) 연결회사는 당기 중 보유중인 (주)에이투젠의 지분율 전부를 외부에 매각하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----9토니모리(칭다오)유한공사-메가코스화장품유한공사- 심양토리화장품유한공사 -메가코스화장품(상해)유한공사-(주)메가코스134111-0466032(주)토니인베스트먼트110111-7453395스마트2020토니비대면투자조합(1)880-80-02065(주)베이펫110111-7763497(주)오션284111-0128649 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 (1) 스마트2020토니비대면투자조합은 고유번호증의 고유번호 입니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) (주)에스엠면세점비상장2014.08.20단순투자100 62,326 0.46 - - - - 62,326 0.46 - 24,314 -86 (주)플라이강원 (보통주) 비상장2016.10.24단순투자1,500 66,000 2.44 728 7,319 - 518 73,319 2.31 1,246 25,182 6,698 (주)플라이강원(우선주)비상장2016.10.24단순투자1,500 66,000 2.44 973 7,319 - 693 73,319 2.31 1,666 25,182 6,698 (주)세한텍스프리비상장2016.10.23단순투자1,000 26,600 19.00 - - - - 26,600 19.00 - 663 -138토니모리(칭다오) 유한공사비상장2015.04.30경영참여1,074 - 100.00 - - - - - 100.00 - 9,842 -1,943(주)메가코스바이오비상장2017.03.13경영참여50 29,000 100.00 - -29,000- - - - - 588 -161(주)메가코스비상장2017.04.12경영참여40,000 152,000 100.00 48,850 - - - 152,000 100.00 48,850 45,019 -4,895(주)씨엠에이치엔터테인먼트비상장2017.06.30단순투자900 18,000 15.00 - - - - 18,000 15.00 - 1,533 -22 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 비상장2017.11.29단순투자1,000 1,000,000,000 6.25 1,069 -1,000,000,000-1,000-69- - - 17,472 420 (주)에이투젠비상장2018.01.29경영참여3,003 344,000 52.15 3,003 -344,000-3,003- - - - 3,507 -3,963(주)피엘그룹비상장2018.04.16단순투자499 16,250 15.05 499 - - - 16,250 15.05 499 438 -50이화로지스틱스 전문투자형사모부동산투자신탁1호비상장2018.04.16단순투자2,500 2,500,000,000 23.08 2,550 - - 498 2,500,000,000 23.08 3,048 31,103 4,108 대신캑터스바이아웃사모투자 합자회사비상장2020.02.21단순투자4,816 4,887,364,023 8.33 4,887 71,500,000 72 -2034,958,864,023 8.33 4,756 57,238 -872(주)토니인베스트먼트비상장2020.04.16경영참여5,100 1,020,000 51.00 5,100 - - - 1,020,000 51.00 5,100 9,407 -275스마트2020토니비대면투자조합비상장2020.10.22경영참여1,000 5,000 48.92 5,000 -912-912- 4,088 40.00 4,088 10,294 679 (주)베이펫비상장2021.02.17경영참여100 - - - - - - - - - - - 2021토니브릿지투자조합비상장2021.04.28단순투자800 2,600 17.33 2,600 400 400 - 3,000 20.00 3,000 15,192 774 스마트2021토니비대면투자조합비상장2021.12.10단순투자1,000 1,000 12.50 1,000 1,000 1,000 - 2,000 12.50 2,000 16,046 -7552022토니브릿지투자조합비상장2022.12.13단순투자1,200 - - - 1,200 1,200 - 1,200 20.00 1,200 6,001 -33(주)오션비상장2021.04.01 경영참여 8,962 334,979 67.03 8,963 - - - 334,979 67.03 8,963 14,367 -2,3228,389,507,778 -85,222 -928,856,674-2,2431,437 7,460,651,104 -84,416 313,388 3,862 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 주1) 별도재무제표 기준입니다.주2) 지분율은 보통주 기준이며, 의결권이 없는 우선주를 보유한 경우 의결권 기준 지분율을 기재하였습니다.주3) 기초 또는 기말 현대 출자비율이 5% 이하이거나 기초 또는 기말 현재 장부가액이 1억원 이하인 경우는 제외하였습니다.주4) 최근 사업연도 재무현황은 2022년12월31일 별도 재무제표 기준이며, 일부 법인의 최근사업연도 자료의 확보가 현실적으로 곤란하여 (주)세한텍스프리와 (주)씨엠에이치엔터테인먼트는 2019년 12월 31일, ㈜피엘그룹은 2020년 12월 31일, ㈜에스엠면세점, ㈜플라이강원은 2021년 12월 31일의 재무현황을 기재하였습니다.주5) ㈜베이펫과 2021토니브릿지투자조합, 스마트2021토니비대면투자조합은 2021년도에 설립된 비상장법인으로 최근사업연도 재무현황이 없습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 : 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 : 해당사항 없음.