Audit Report / Information • Apr 3, 2023
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 4.1 (주)신성에스티 00260091 100000000000 20230323 1942110068066 000 67533 31107 45237 109 Y N Y Y N E Y 4 N
신성에스티 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 덕 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 4 |
| 1. 재무상태표······························· | 5 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 7 |
| 3. 자본변동표······························· | 8 |
| 4. 현금흐름표······························· | 9 |
| 5. 주석·································· | 10 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 신성에스티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 신성에스티 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태,동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 4일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시로 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표 및 2021년 1월 1일의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험 에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부 통제무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그 러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회 계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중 요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주 의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초 가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니 다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 종로구 우정국로 48 | |
| 삼 덕 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 명 철 | |
| 2023년 3월 16일 |
감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
신성에스티 주식회사
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 신성에스티 주식회사 대표이사 안병두 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 마산회원구 3·15대로711 대아빌딩7층 |
| (전 화) | 070-8823-2979 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 (당)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 (전)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 (전)기초 2021년 1월 1일 현재 | |
| 신성에스티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표) | 제 18(전) 기초(감사받지 아니한 무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 26,122,266,959 | 16,055,239,424 | 19,657,309,721 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,30 | 907,850,165 | 394,124,625 | 2,157,239,985 |
| 매출채권 | 4,5,6,8,31,32 | 18,651,433,437 | 11,002,844,788 | 10,156,383,792 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6 | 785,818,780 | 508,776,391 | 2,879,651,208 |
| 재고자산 | 10 | 5,702,140,815 | 4,018,107,659 | 4,298,307,560 |
| 기타유동자산 | 9 | 75,023,762 | 131,385,961 | 165,638,891 |
| 당기법인세자산 | - | - | 88,285 | |
| II. 비유동자산 | 41,410,369,486 | 35,316,178,432 | 28,877,011,058 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6 | 240,650,000 | 578,150,000 | 782,464,000 |
| 종속기업및 관계기업투자주식 | 15 | 25,109,808,836 | 20,296,029,174 | 14,559,478,624 |
| 유형자산 | 11 | 14,163,963,529 | 11,996,879,968 | 11,923,317,440 |
| 사용권자산 | 12 | 975,345,444 | 1,357,568,180 | 533,036,568 |
| 무형자산 | 14 | 42,739,091 | 42,739,091 | 42,739,091 |
| 투자부동산 | 13 | 285,147,904 | 289,072,799 | 292,997,695 |
| 이연법인세자산 | 20 | 592,714,682 | 755,739,220 | 742,977,640 |
| 자 산 총 계 | 67,532,636,445 | 51,371,417,856 | 48,534,320,779 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 28,963,410,886 | 18,711,889,054 | 33,059,051,977 | |
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 8,201,148,878 | 2,171,877,981 | 4,355,214,046 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,16 | 2,530,659,126 | 2,323,881,362 | 2,674,479,155 |
| 단기차입금 | 4,5,6,11,17 | 16,963,169,408 | 11,400,000,000 | 11,609,260,232 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,11,17 | 150,000,000 | 1,704,166,662 | 2,895,833,322 |
| 상환전환우선주부채 | 5,18 | - | - | 10,133,474,788 |
| 유동리스부채 | 4,5,6,12 | 357,229,042 | 389,409,583 | 132,619,884 |
| 기타유동부채 | 16 | 386,579,120 | 636,944,707 | 1,200,418,367 |
| 당기법인세부채 | 19 | 374,625,312 | 85,608,759 | 57,752,183 |
| II. 비유동부채 | 2,143,155,815 | 4,864,118,947 | 6,422,774,885 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,11,17 | 225,000,000 | 2,360,208,378 | 4,064,375,040 |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,12 | 642,092,127 | 984,688,458 | 400,416,684 |
| 순확정급여부채 | 19 | 1,138,885,468 | 1,434,202,765 | 1,872,015,454 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,16 | 54,333,124 | 85,019,346 | 85,967,707 |
| 기타비유동부채 | 16 | 82,845,096 | - | - |
| 부 채 총 계 | 31,106,566,701 | 23,576,008,001 | 39,481,826,862 | |
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 3,500,658,000 | 3,500,658,000 | 1,000,000,000 | |
| 자본금 | 1,21 | 3,500,658,000 | 3,500,658,000 | 1,000,000,000 |
| II. 자본잉여금 | 9,897,137,109 | 9,897,137,109 | - | |
| 주식발행초과금 | 21 | 9,897,137,109 | 9,897,137,109 | - |
| Ⅲ. 기타자본조정 | (2,405,242,116) | (1,887,885,560) | (823,139,143) | |
| 기타자본조정 | 22 | (2,359,118,988) | (2,359,118,988) | (181,460,988) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (46,123,128) | 471,233,428 | (641,678,155) |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 25,433,516,751 | 16,285,500,306 | 8,875,633,060 | |
| 미처분이익잉여금 | 23 | 25,433,516,751 | 16,285,500,306 | 8,875,633,060 |
| 자 본 총 계 | 36,426,069,744 | 27,795,409,855 | 9,052,493,917 | |
| 부채및자본총계 | 67,532,636,445 | 51,371,417,856 | 48,534,320,779 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 신성에스티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24 | 45,236,545,488 | 42,452,615,023 |
| Ⅱ. 매출원가 | 10,24,26 | 36,523,194,773 | 34,602,940,244 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 8,713,350,715 | 7,849,674,779 | |
| 판매관리비 | 25,26 | 5,471,301,320 | 5,083,574,440 |
| Ⅳ. 영업이익 | 3,242,049,395 | 2,766,100,339 | |
| Ⅴ. 영업외수익 | 9,699,721,934 | 6,553,821,205 | |
| 금융수익 | 6,27 | 609,982,491 | 810,646,191 |
| 기타수익 | 28 | 3,758,603,225 | 729,676,288 |
| 지분법이익 | 15 | 5,331,136,218 | 5,013,498,726 |
| Ⅵ. 영업외비용 | 2,519,917,463 | 1,361,126,443 | |
| 금융비용 | 6,27 | 876,396,995 | 779,111,008 |
| 기타비용 | 28 | 1,643,520,468 | 192,155,676 |
| 지분법손실 | 15 | - | 389,859,759 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | 10,421,853,866 | 7,958,795,101 | |
| Ⅷ. 법인세비용 | 20 | 1,134,961,884 | 639,426,228 |
| Ⅸ. 당기순이익 | 9,286,891,982 | 7,319,368,873 | |
| Ⅹ. 기타포괄손익: | (656,232,093) | 1,203,409,956 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (138,875,537) | 90,498,373 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 15,22 | (517,356,556) | 1,112,911,583 |
| XI. 당기총포괄이익 | 8,630,659,889 | 8,522,778,829 | |
| XII. 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 29 | 1,326 | 1,371 |
| 희석주당순이익 | 29 | 1,326 | 1,371 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 신성에스티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 1,000,000,000 | - | (181,460,988) | (641,678,155) | 8,875,633,060 | 9,052,493,917 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,319,368,873 | 7,319,368,873 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 90,498,373 | 90,498,373 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,112,911,583 | - | 1,112,911,583 |
| 소유주와의 거래등 | ||||||
| 무상증자 | 2,177,658,000 | - | (2,177,658,000) | - | - | - |
| 전환우선주 전환 | 323,000,000 | 9,897,137,109 | - | - | - | 10,220,137,109 |
| 2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) | 3,500,658,000 | 9,897,137,109 | (2,359,118,988) | 471,233,428 | 16,285,500,306 | 27,795,409,855 |
| 2022.01.01 (당기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 3,500,658,000 | 9,897,137,109 | (2,359,118,988) | 471,233,428 | 16,285,500,306 | 27,795,409,855 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,286,891,982 | 9,286,891,982 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (138,875,537) | (138,875,537) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (517,356,556) | - | (517,356,556) |
| 2022.12.31 (당기말) | 3,500,658,000 | 9,897,137,109 | (2,359,118,988) | (46,123,128) | 25,433,516,751 | 36,426,069,744 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 신성에스티 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,860,798,847 | 1,079,109,057 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 3,346,426,737 | 2,106,845,478 |
| 가. 당기순이익 | 9,286,891,982 | 7,319,368,873 |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | (1,396,203,354) | (1,499,946,999) |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (4,544,261,891) | (3,712,576,396) |
| 2. 이자수취 | 23,194,645 | 113,968,755 |
| 3. 이자지급 | (490,534,216) | (491,937,047) |
| 4. 법인세 납부 | (1,018,288,319) | (649,768,129) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,888,178,960) | 597,646,996 |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 395,986,364 | 3,346,146,967 |
| 기타유동금융자산의 처분 | 359,250,000 | 3,333,415,000 |
| 기타비유동금융자산의 처분 | 2,100,000 | 3,814,000 |
| 유형자산의 처분 | 34,636,364 | 8,917,967 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,284,165,324) | (2,748,499,971) |
| 기타유동금융자산의 취득 | - | (1,480,215,000) |
| 기타비유동금융자산의 취득 | - | (100,250,000) |
| 기타비유동자산의 취득 | (20,250,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (3,263,915,324) | (1,168,034,971) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,541,105,653 | (3,438,907,127) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 68,487,956,174 | 56,818,086,660 |
| 단기차입금의 증가 | 68,487,956,174 | 56,818,086,660 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (66,946,850,521) | (60,256,993,787) |
| 단기차입금의 상환 | (62,897,439,652) | (57,027,346,892) |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,704,166,662) | (2,895,833,322) |
| 리스료의 지급 | (360,035,829) | (333,813,573) |
| 장기차입금의 상환 | (1,985,208,378) | - |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 513,725,540 | (1,762,151,074) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 394,124,625 | 2,157,239,985 |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | - | (964,286) |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 907,850,165 | 394,124,625 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 19 (당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 18 (전)기말: 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니함) |
| 제 18 (전)기초 : 2021년 01월 01일 현재(감사받지 아니함) |
| 신성에스티 주식회사 |
1. 회사의 개요
신성에스티 주식회사(이하 '회사')는 1998년 전자부품 및 자동차부품 제조 및 판매 목적으로 개인기업 동아정밀로 설립된 이후 2005년 12월 9일 주식회사 두성테크윈으로법인전환 되었습니다. 2009년 10월 15일 신성테크윈 주식회사로, 2014년 12년16일 에스티 주식회사로, 2020년 3월 신성에스티 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 3,500,658천원, 대표이사는 안병두입니다.
회사의 보고기간 종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 주식수(주) | 지분율(%) | 보통주 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신성델타테크㈜ | 2,302,020 | 32.9 | 2,302,020 | 32.9 |
| 안병두 | 1,275,372 | 18.2 | 1,275,372 | 18.2 |
| 구본상 | 772,632 | 11.1 | 772,632 | 11.1 |
| ㈜앤드비욘드투자자문 | 793,800 | 11.3 | 793,800 | 11.3 |
| 케이클라비스 클라우드 신기술조합 제1호 | 1,709,316 | 24.4 | 1,709,316 | 24.4 |
| 기타 | 148,176 | 2.1 | 148,176 | 2.1 |
| 합 계 | 7,001,316 | 100.0 | 7,001,316 | 100.0 |
(주1) 2021년 03월 25일 회사는 보통주 및 우선주 주식 132,300주를 2,646,000주로 1:20 액면 분할하였습니다.(주2) 2021년 04월 28일 회사는 보통주 및 우선주 주식 2,646,000주를 7,001,316주로 기존 주식 1주당 164.6% 비율로 무상증자를 하였습니다.(주3) 전기 중 상환전환우선주 1,709,316주가 보통주로 전환되었습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
2.2.1 회계기준
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업 투자
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 제1028호에서 규정하는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.(1) 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(2) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.3 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.3 참조)
2.8 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 무형자산
자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하였습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.
회사는 금융부채로 분류되는 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로지정하였으며, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타 장기종업원급여
회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
(1) 수익인식모형
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 고객과의 계약에 따라 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 본인과 대리인의 구분회사는 고객과 맺은 계약에 따라 전자 및 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 개발품 및 금형을 제작하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 본인으로서 수행의무에 대하여 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 환불부채와 반환자산
회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가
회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.22 리스
회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.23 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2023년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.3 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위 험 | 노출 위험 | 측 정 |
|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정, 민감도 분석 |
| 시장위험-이자율 | 변동금리 차입금 | 민감도 분석 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 |
| 신용위험 | 매출채권 및 기타금융자산 | 연체율 분석, 신용등급 |
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | USD | EUR | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 322,257 | 1,579,975 | 339,760 |
| 매출채권 | 1,459,310 | 5,993,714 | 206,359 | 2,455,326 | 1,430,282 | 2,067,136 |
| 대여금 | 380,190 | - | 711,300 | - | 2,502,400 | - |
| 미수금 | 41,538 | 320,101 | 48,536 | 88,562 | 760,625 | 414,757 |
| 합계 | 1,881,038 | 6,313,815 | 966,195 | 2,866,144 | 6,273,282 | 2,821,652 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 114,769 | - | 83,553 | - | 133,582 | - |
| 미지급금 | - | - | 8,910 | 7,181 | 33,296 | 14,519 |
| 차입금 | - | 863,169 | - | - | - | 1,609,260 |
| 합계 | 114,769 | 863,169 | 92,463 | 7,181 | 166,878 | 1,623,779 |
(나) 민감도 분석
회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 EUR 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | 137,769 | 68,151 | 137,769 | 68,151 |
| 10% 하락시 | (137,769) | (68,151) | (137,769) | (68,151) | |
| 유로/원 | 10% 상승시 | 425,150 | 222,999 | 425,150 | 222,999 |
| 10% 하락시 | (425,150) | (222,999) | (425,150) | (222,999) |
(2) 이자율위험
(가) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금은 보유하고 있지 않음에 따라 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.
회사의 입금 중 변동금리 차입금과 고정금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 11,938,169 | 69% | 9,948,750 | 64% | 11,533,010 | 62% |
| 고정금리 차입금 | ||||||
| 1년 미만 | 5,400,000 | 31% | 3,854,167 | 25% | 4,520,833 | 24% |
| 1-5년 | - | - | 1,661,458 | 11% | 2,515,625 | 14% |
| 5년 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 17,338,169 | 100% | 15,464,375 | 100% | 18,569,468 | 100% |
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (93,118) | (77,600) | (93,118) | (77,600) |
| 1% 하락시 | 93,118 | 77,600 | 93,118 | 77,600 |
4.1.2 유동성 위험
회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,201,149 | - | - | - | - | 8,201,149 |
| 기타금융부채 | 2,530,659 | - | 54,333 | - | - | 2,584,992 |
| 차입금 | 12,236,527 | 5,108,293 | 154,400 | 75,608 | - | 17,574,828 |
| 리스부채 | 188,120 | 175,200 | 348,999 | 325,409 | - | 1,037,728 |
| 합 계 | 23,156,455 | 5,283,493 | 557,732 | 401,017 | - | 29,398,697 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,171,878 | - | - | - | - | 2,171,878 |
| 기타금융부채 | 2,323,882 | - | 85,019 | - | - | 2,408,901 |
| 차입금 | 7,569,970 | 5,764,722 | 1,135,507 | 1,304,588 | - | 15,774,787 |
| 리스부채 | 173,120 | 165,710 | 306,399 | 584,608 | - | 1,229,837 |
| 합 계 | 12,238,850 | 5,930,432 | 1,526,925 | 1,889,196 | - | 21,585,403 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,355,214 | - | - | - | - | 4,355,214 |
| 기타금융부채 | 2,674,479 | - | 85,967 | - | - | 2,760,446 |
| 차입금 | 8,175,096 | 6,625,931 | 1,797,357 | 2,440,571 | - | 19,038,955 |
| 리스부채 | 67,225 | 67,225 | 127,039 | 301,025 | - | 562,514 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 10,133,475 | - | - | - | - | 10,133,475 |
| 합 계 | 25,405,489 | 6,693,156 | 2,010,363 | 2,741,596 | - | 36,850,604 |
4.1.3 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권과 미수금
회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,%)
| 구분 | 정상 | 3개월 미만연체 | 6개월 미만 연체 | 9개월 미만 연체 | 12개월 미만 연체 | 1년 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.12% | 0.07% | 0.005% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 16,888,405 | 233,349 | 66,034 | 1,054,483 | 375,261 | 54,851 | 18,672,383 |
| 총 장부금액 - 미수금 | 138,640 | 76,627 | 71,405 | 16,898 | 25,997 | 76,359 | 405,926 |
| 손실충당금 | 21,036 | 206 | 7 | - | - | - | 21,249 |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.05% | 0.0003% | 0.47% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 10,111,416 | 859,516 | 635 | 35,586 | - | 368 | 11,007,521 |
| 총 장부금액 - 미수금 | 89,125 | 25,130 | - | - | 9,222 | 26,101 | 149,578 |
| 손실충당금 | 4,722 | 2 | 3 | - | - | - | 4,727 |
| 전기초 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.05% | 1.43% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 23.65% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 7,846,849 | 1,751,732 | 241,667 | 127,204 | 337 | 347,030 | 10,314,819 |
| 총 장부금액 - 미수금 | 115,190 | 84,166 | 52,617 | 89,331 | 163,966 | 618,452 | 1,123,722 |
| 손실충당금 | 3,698 | 26,221 | - | - | - | 228,380 | 258,299 |
당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 미수금 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 51 | 99,866 | 4,676 | 158,434 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 247 | (80,234) | 16,275 | (26,013) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | (19,580) | - | (127,745) |
| 환입된 미사용 금액 | - | - | - | - |
| 기말 | 298 | 52 | 20,951 | 4,676 |
매출채권과 미수금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,%)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 17,338,169 | 15,464,375 | 28,702,943 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (907,850) | (394,125) | (2,157,240) |
| 순부채 | 16,430,319 | 15,070,250 | 26,545,703 |
| 자본총계 | 36,426,070 | 27,795,410 | 9,052,494 |
| 총자본 | 52,856,389 | 42,865,660 | 35,598,197 |
| 자본조달비율(순부채/총자본) | 31.08% | 35.16% | 74.57% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기초 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 전기초 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | - | - | 10,133,475 | 10,133,475 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같으며, 당기 중 변동액은 없습니다.
(단위: 천원)
| 전기 | 상환전환우선주부채 |
|---|---|
| 기초 | 10,133,475 |
| 손실인식액 | 86,662 |
| 전환금액 | (10,220,137) |
| 기말금액 | - |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 전기초 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 10,133,475 | 3 | 이항모형 | 변동성, 할인율 등 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매년 말 보고하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 907,850 | 394,125 | 2,157,240 |
| 매출채권 | 18,651,433 | 11,002,845 | 10,156,384 |
| 기타유동금융자산 | 785,819 | 508,776 | 2,879,651 |
| 기타비유동금융자산 | 240,650 | 578,150 | 782,464 |
| 합 계 | 20,585,752 | 12,483,896 | 15,975,739 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | |||
| 매입채무 | 8,201,149 | 2,171,878 | 4,355,214 |
| 기타 금융부채 | 2,584,993 | 2,408,901 | 2,760,446 |
| 리스부채 | 999,321 | 1,374,098 | 533,037 |
| 차입금 | 17,338,169 | 15,464,375 | 18,569,469 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 상환전환우선주부채 | - | - | 10,133,475 |
| 합 계 | 29,123,632 | 21,419,252 | 36,351,641 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 23,195 | 111,373 |
| 외환차손익 | 254,138 | 521,358 |
| 외화환산손익 | (40,674) | 31,660 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (493,067) | (471,643) |
| 외환차손익 | (46,896) | (73,995) |
| 외화환산손익 | 36,890 | (555) |
| 소계 | (266,414) | 118,198 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 상환전환우선주부채 | - | (86,662) |
| 소 계 | - | (86,662) |
| 합 계 | (266,414) | 31,536 |
7. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 907,850 | 394,125 | 2,147,240 |
| 단기은행예치금(*) | - | - | 10,000 |
| 합 계 | 907,850 | 394,125 | 2,157,240 |
(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
8. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 18,672,384 | 11,007,521 | 10,314,818 |
| 손실충당금 | (20,951) | (4,676) | (158,434) |
| 매출채권(순액) | 18,651,433 | 11,002,845 | 10,156,384 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.3에서 제공됩니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합계 | 유 동 | 비유동 | 합계 | 유 동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계사대여금 | 380,190 | - | 380,190 | 355,650 | 355,650 | 711,300 | 1,849,600 | 652,800 | 2,502,400 |
| 기타대여금 | - | - | - | 3,600 | 2,100 | 5,700 | 3,600 | 5,700 | 9,300 |
| 기타 미수금 | 405,927 | - | 405,927 | 149,578 | - | 149,578 | 1,126,317 | - | 1,126,317 |
| 보증금 | - | 240,650 | 240,650 | - | 220,400 | 220,400 | - | 123,964 | 123,964 |
| 총 장부금액 | 786,117 | 240,650 | 1,026,767 | 508,828 | 578,150 | 1,086,978 | 2,979,517 | 782,464 | 3,761,981 |
| 차감: 손실충당금 | (298) | - | (298) | (52) | - | (52) | (99,867) | - | (99,867) |
| 상각후원가 | 785,819 | 240,650 | 1,026,469 | 508,776 | 578,150 | 1,086,926 | 2,879,650 | 782,464 | 3,662,114 |
(3) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.3를 참고하시기 바랍니다.
9. 기타자산
기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | 31,023 | 96,379 | 51,275 |
| 선급비용 | 34,979 | 30,930 | 83,802 |
| 부가세대급금 | 9,022 | 4,077 | 30,562 |
| 합 계 | 75,024 | 131,386 | 165,639 |
10. 재고자산
재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|
| 원재료 | 평가전금액 | 1,832,607 | 1,661,093 | 517,156 |
| 평가충당금 | (34,717) | (223,578) | - | |
| 장부가액 | 1,797,890 | 1,437,515 | 517,156 | |
| 제품 | 평가전금액 | 1,939,016 | 2,536,219 | 3,548,624 |
| 평가충당금 | (49,799) | (232,481) | - | |
| 장부가액 | 1,889,217 | 2,303,738 | 3,548,624 | |
| 상품 | 평가전금액 | 375,030 | 183,224 | - |
| 평가충당금 | - | - | - | |
| 장부가액 | 375,030 | 183,224 | - | |
| 반제품 | 평가전금액 | 1,894,390 | 147,313 | 232,528 |
| 평가충당금 | (254,386) | (53,682) | - | |
| 장부가액 | 1,640,004 | 93,631 | 232,528 | |
| 합 계 | 5,702,141 | 4,018,108 | 4,298,308 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 35,236백만원 (전기: 33,561백만원) 입니다.
당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가이익 171백만원(전기: 평가손실 77백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
11. 유형자산
(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,814,232 | - | - | 4,814,232 |
| 건물 | 2,694,185 | (516,385) | - | 2,177,800 |
| 구축물 | 542,770 | (200,941) | - | 341,829 |
| 기계장치 | 12,127,677 | (5,878,540) | - | 6,249,137 |
| 차량운반구 | 215,504 | (143,612) | (8,500) | 63,392 |
| 공구와기구 | 230,082 | (161,229) | - | 68,853 |
| 비품 | 1,238,411 | (737,699) | (51,991) | 448,721 |
| 합계 | 21,862,861 | (7,638,406) | (60,491) | 14,163,964 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,814,232 | - | - | 4,814,232 |
| 건물 | 2,694,185 | (449,031) | - | 2,245,154 |
| 구축물 | 542,770 | (173,015) | - | 369,755 |
| 기계장치 | 9,031,403 | (4,955,196) | - | 4,076,207 |
| 차량운반구 | 197,777 | (133,664) | (15,500) | 48,613 |
| 공구와기구 | 223,363 | (135,652) | - | 87,711 |
| 비품 | 934,352 | (597,271) | (74,273) | 262,808 |
| 건설중인자산 | 92,400 | - | - | 92,400 |
| 합계 | 18,530,482 | (6,443,829) | (89,773) | 11,996,880 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,814,232 | - | - | 4,814,232 |
| 건물 | 2,694,185 | (381,677) | - | 2,312,508 |
| 구축물 | 542,770 | (145,089) | - | 397,681 |
| 기계장치 | 8,896,061 | (5,451,394) | - | 3,444,667 |
| 차량운반구 | 265,188 | (170,263) | (20,500) | 74,425 |
| 공구와기구 | 156,264 | (114,582) | - | 41,682 |
| 비품 | 888,127 | (628,001) | (96,554) | 163,572 |
| 건설중인자산 | 674,550 | - | - | 674,550 |
| 합계 | 18,931,377 | (6,891,006) | (117,054) | 11,923,317 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 4,814,232 | 2,245,154 | 369,755 | 4,076,207 | 48,613 | 87,711 | 262,808 | 92,400 | 11,996,880 |
| 취득 | - | - | - | 3,131,950 | 47,916 | 6,720 | 304,059 | - | 3,490,645 |
| 처분 | - | - | - | (24,674) | (8,554) | (1) | - | - | (33,229) |
| 대체 | - | - | - | 92,400 | - | - | - | (92,400) | - |
| 정부보조금 증감 | - | - | - | - | 7,000 | - | 22,282 | - | 29,282 |
| 감가상각비 | - | (67,354) | (27,926) | (1,026,746) | (31,583) | (25,577) | (140,428) | - | (1,319,614) |
| 기말 순장부금액 | 4,814,232 | 2,177,800 | 341,829 | 6,249,137 | 63,392 | 68,853 | 448,721 | - | 14,163,964 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 4,814,232 | 2,312,508 | 397,681 | 3,444,667 | 74,425 | 41,682 | 163,572 | 674,550 | 11,923,317 |
| 취득 | - | - | - | 846,420 | - | 68,300 | 179,015 | 160,400 | 1,254,135 |
| 처분 | - | - | - | (61,494) | (2) | (2) | (4,377) | - | (65,875) |
| 대체 | - | - | - | 742,550 | - | - | - | (742,550) | - |
| 정부보조금 증감 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (67,354) | (27,926) | (895,936) | (25,810) | (22,269) | (75,402) | - | (1,114,697) |
| 기말 순장부금액 | 4,814,232 | 2,245,154 | 369,755 | 4,076,207 | 48,613 | 87,711 | 262,808 | 92,400 | 11,996,880 |
(3) 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 4,972,475 | 9,240,000 | 장단기차입금 | 375,000 | 국민은행 |
| 건물(*1) | 2,304,704 | ||||
| 기계장치 | 1,248,630 | 1,188,000 |
(*1) 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.<전기말>
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 4,972,475 | 9,240,000 | 장단기차입금 | 3,897,708 | 국민은행 |
| 건물(*1) | 2,375,984 | ||||
| 기계장치 | 1,465,043 | 1,188,000 |
(*1) 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
<전기초>
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 4,972,475 | 9,240,000 | 장단기차입금 | 5,960,208 | 국민은행 |
| 건물(*1) | 2,447,263 | ||||
| 기계장치 | 907,955 | 1,188,000 | |||
| 건설중인자산 | 660,000 |
(*1) 투자부동산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
12. 리스
(1) 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 사용권자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 843,838 | 1,160,163 | 487,702 |
| 차량 | 131,508 | 197,405 | 45,335 |
| 합 계 | 975,346 | 1,357,568 | 533,037 |
당기 중 증가된 사용권자산은 34백만원(전기: 1,107백만원)입니다.
(단위: 천원)
| 리스부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 357,229 | 389,410 | 132,620 |
| 비유동 | 642,092 | 984,688 | 400,417 |
| 합 계 | 999,321 | 1,374,098 | 533,037 |
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 302,777 | 292,886 |
| 차량 | 65,897 | 57,457 |
| 합계 | 368,675 | 350,343 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 31,847 | 38,655 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 38,187 | 39,330 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 50,470 | 17,698 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | - | - |
당기 중 리스의 총 현금유출은 481백만원(전기: 429백만원)입니다.
(3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 362,399 | 357,229 | 394,983 | 389,410 | 134,449 | 132,620 |
| 1년 초과 5년 이내 | 677,858 | 642,092 | 1,021,057 | 984,688 | 419,814 | 400,417 |
| 5년 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,040,257 | 999,321 | 1,416,040 | 1,374,098 | 554,263 | 533,037 |
13. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 158,243 | - | 158,243 | 158,243 | - | 158,243 | 158,243 | - | 158,243 |
| 건물 | 156,996 | (30,091) | 126,905 | 156,996 | (26,166) | 130,830 | 156,996 | (22,241) | 134,755 |
| 합계 | 315,239 | (30,091) | 285,148 | 315,239 | (26,166) | 289,073 | 315,239 | (22,241) | 292,998 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 158,243 | 130,830 | 289,073 | 158,243 | 134,755 | 292,998 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (3,925) | (3,925) | - | (3,925) | (3,925) |
| 기말 | 158,243 | 126,905 | 285,148 | 158,243 | 130,830 | 289,073 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 126백만원(전기: 109백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 4백만원(전기: 4백만원)입니다.
(4) 운용리스 제공 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 27,324 | 27,324 |
| 1년 초과 2년 이내 | - | 27,324 |
| 2년 초과 | - | - |
| 합계 | 27,324 | 54,648 |
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 손상누계액 | 장부금액 | 원가 | 손상누계액 | 장부금액 | 원가 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 42,739 | - | 42,739 | 42,739 | - | 42,739 | 42,739 | - | 42,739 |
| 합계 | 42,739 | - | 42,739 | 42,739 | - | 42,739 | 42,739 | - | 42,739 |
(2) 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|
| 기초 | 42,739 | 42,739 |
| 변동사항 | - | - |
| 당기말 | 42,739 | 42,739 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|
| 기초 | 42,739 | 42,739 |
| 변동사항 | - | - |
| 당기말 | 42,739 | 42,739 |
15.종속기업투자 및 관계기업 투자주식
(1) 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 피투자회사명 | 주사업장 | 결산월 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 순자산지분가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | ST VINA CO.,LTD | 베트남 | 12월 | 100% | 4,558,800 | 1,744,990 | 1,708,750 |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 중국 | 12월 | 100% | 8,756,732 | 13,453,731 | 13,453,183 | |
| 관계기업투자주식 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 폴란드 | 12월 | 50% | 6,717,847 | 9,947,876 | 9,947,876 |
| 합 계 | 20,033,379 | 25,146,597 | 25,109,809 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 피투자회사명 | 주사업장 | 결산월 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 순자산지분가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | ST VINA CO.,LTD | 베트남 | 12월 | 100% | 4,558,800 | 1,186,080 | 1,158,537 |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 중국 | 12월 | 100% | 8,756,732 | 11,017,822 | 11,010,689 | |
| 관계기업투자주식 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 폴란드 | 12월 | 50% | 6,717,847 | 8,183,505 | 8,126,803 |
| 합 계 | 20,033,379 | 20,387,407 | 20,296,029 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 피투자회사명 | 주사업장 | 결산월 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 순자산지분가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | ST VINA CO.,LTD | 베트남 | 12월 | 100% | 4,558,800 | 852,165 | 839,668 |
| YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD | 중국 | 12월 | 100% | 724,109 | 4,794,144 | 4,780,427 | |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 중국 | 12월 | 100% | 3,588,500 | 3,684,835 | 3,684,837 | |
| 관계기업투자주식 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 폴란드 | 12월 | 50% | 6,717,847 | 5,273,881 | 5,254,547 |
| 합 계 | 15,589,256 | 14,605,025 | 14,559,479 |
(2) 종속기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | (부의)지분법자본변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | ST VINA CO.,LTD | 1,158,537 | - | - | 527,410 | 22,803 | 1,708,750 |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 11,010,689 | - | - | 2,879,529 | (437,035) | 13,453,183 | |
| 관계기업투자주식 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 8,126,803 | - | - | 1,924,198 | (103,125) | 9,947,876 |
| 합 계 | 20,296,029 | - | - | 5,331,137 | (517,357) | 25,109,809 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 피투자회사명 | 기초 | 취득(주1) | 처분(주1) | 지분법손익 | (부의)지분법자본변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | ST VINA CO.,LTD | 839,668 | - | - | 218,126 | 100,743 | 1,158,537 |
| YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD | 4,780,427 | - | (5,168,232) | (171,576) | 559,381 | - | |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 3,684,836 | 5,168,232 | - | 1,663,826 | 493,795 | 11,010,689 | |
| 관계기업투자주식 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 5,254,547 | - | - | 2,913,264 | (41,008) | 8,126,803 |
| 합 계 | 14,559,478 | 5,168,232 | (5,168,232) | 4,623,640 | 1,112,911 | 20,296,029 |
(주1) 전기 중 NANJING ST ELETRONICS CO.,LTD는 YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD를 흡수합병하였습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 피투자회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ST VINA CO.,LTD | 9,945,740 | 8,200,750 | 15,430,371 | 536,107 | 558,911 |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 27,487,176 | 14,033,444 | 50,370,769 | 2,872,945 | 2,435,910 |
| ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 64,533,290 | 44,637,539 | 99,971,652 | 3,734,991 | 3,528,742 |
<전기>
(단위: 천원)
| 피투자회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ST VINA CO.,LTD | 7,953,143 | 6,767,063 | 12,577,410 | 233,171 | 333,915 |
| YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD | - | - | 96,933 | (178,160) | 381,220 |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 25,344,450 | 14,326,628 | 54,232,260 | 1,663,826 | 2,566,707 |
| ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 56,155,070 | 39,788,061 | 79,598,599 | 5,901,264 | 5,819,248 |
16. 매입채무와 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 8,201,149 | 2,171,878 | 4,355,214 |
| 기타금융부채 | |||
| 미지급금 | 1,971,154 | 1,722,214 | 1,996,122 |
| 미지급비용 | 559,505 | 601,668 | 678,358 |
| 기타부채 | |||
| 예수금 | 215,487 | 153,682 | 115,291 |
| 선수금 | 171,092 | 483,263 | 1,085,128 |
| 소계 | 11,118,387 | 5,132,705 | 8,230,113 |
| 비유동부채 | |||
| 기타금융부채 | |||
| 장기미지급비용 | 54,333 | 85,019 | 85,968 |
| 기타부채 | |||
| 판매보증충당부채 | 82,845 | - | - |
| 소계 | 137,178 | 85,019 | 85,968 |
| 합계 | 11,255,565 | 5,217,724 | 8,316,081 |
17. 차입금
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화대출(일반대출) | 수출입은행 | 2023-06-07 | 4.81% | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 농협 | - | - | - | 1,000,000 | - | ||
| 국민은행 | 2023-05-06 | 2.10% ~ 2.71% | 5,400,000 | - | - | ||
| 하나은행 | - | - | - | 1,500,000 | - | ||
| 원화대출(무역금융) | 산업은행 | 2023-08-23 | 3.47% | 5,000,000 | 5,000,000 | 3,000,000 | |
| 국민은행 | 2023-01-27 | 4.23% ~ 4.41% | 2,700,000 | 900,000 | 2,000,000 | ||
| 하나은행 | - | - | - | - | 2,000,000 | ||
| 외화대출(일반대출) | 국민은행 | 2023-03-28 | 3.07% ~ 3.26% | 863,169 | - | 1,609,260 | |
| 소계 | 16,963,169 | 11,400,000 | 11,609,260 |
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 국민은행 (*1) | 2.82% | 2025-05-13 | 150,000 | 225,000 | 1,537,500 | 2,360,208 | 2,062,500 | 3,897,708 |
| 신성델타테크 | - | - | - | - | 166,667 | - | 833,333 | 166,667 | |
| 합계 | 150,000 | 225,000 | 1,704,167 | 2,360,208 | 2,895,833 | 4,064,375 |
(*1) 국민은행 차입금에 대해서는 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공돼 있습니다. (주석11 및 주석31 참조)
(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년이내 | 150,000 |
| 1년초과 2년이내 | 150,000 |
| 2년초과 3년이내 | 75,000 |
| 3년초과 | - |
| 합계 | 375,000 |
18. 상환전환우선주부채
(1) 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | - | - | 10,133,475 |
(2) 회사는 상환전환우선주부채에 대하여 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하고 공정가치 변동액을 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기 및 전기의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 10,133,475 |
| 보통주 전환 | - | (10,220,137) |
| 당기손익인식금융부채평가손실(이익) | - | 86,662 |
| 기말 | - | - |
(3) 전기초 현재 회사가 발행한 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상환전환우선주 |
|---|---|
| 인수인 | 케이클라비스 클라우드 신기술조합 제일호 |
| 발행일 | 2019-01-22 |
| 발행가액 | 10,013,000,000원 |
| 1주당 액면가액 | 10,000원 |
| 1주당 발행가액 | 310,000원 |
| 전환으로 발행할 주식수 | 발행시 : 32,300주 |
| 의결권 | 보통주의 주주와 동일한 우선주 1주당 1개의 의결권을 가짐 |
| 배당조건 | 참가적, 누적적 우선주(액면가 기준 연 1%) |
| 전환청구기간 | 전환기간 : 존속기간 내에 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 경과 후 자동적으로 보통주로 전환. 단, 존속기간 만료시점에 미지급배당이 존재할 경우 존속기간은 1년 단위로 연장. |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율 조정 | 아래의 경우 등에는 전환가액 조정-회사가 전환우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 발행가격을 정하여 신주를 발행하는 경우 전환조건은 다음과 같이 조정됨.전환비율=(전환우선주의 1주당 발행가액)/(전환우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 발행가격 등)-회사의 기업공개 및 합병 등과 관련하여, 전환비율은 아래 중 높은 값으로 조정됨.1. 회사가 기업공개 하는 경우, 전환우선주의 보통주 전환 시 전환비율은 아래 중 높은 값으로 조정됨.(1) 직전 조정된 전환비율(2) 전환우선주의 1주당 발행가액을 기업공개 시의 주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값2. 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장을 통해 우회상장하거나, 증궈시장에 상장되어 있는 기업 또는 비상장 기업과의 합병 등의 거래를 추진하는 경우 전환우선주의 보통주 전환 시 전환비율은 아래 중 높은 값으로 조정됨.(1) 직전 조정된 전환비율(2) 전환우선주의 1주당 발행가액을 우회상장 또는 M&A 시의 주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 나눈 값- 회사의 주식을 분할 또는 병합하거나 무상증자를 하는 경우 전환조건은 그 비율에 따라 조정됨.- 회사의 주식을 무상감자를 하는 경우 전환조건은 그 감자의 비율에 따라 조정됨. |
| 상환권 | ·상환청구기간 : 피투자기업은 이사회의 결의에 따라, 발행일로 부터 39개월이 되는 날을 시작으로 매 3개월마다 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있음. 단 우선주가 보통주로 전환되었을경우 전환된 보통주에 대해서는 상환권이 소멸·상환가액 : 우선주 1주당 발행가액과 동 금액에 대하여 최초 발행일로부터 상환기일 전일까지 연 복리 4%를 적용하여 산정한 이자금액의 합계액을 상환가액으로 함. 단, 상환기일의 5영업일 전까지 투자자는 전환권을 행사할 수 있으며, 전환권이 상환권에 우선함. |
| 매도청구권 | ·상환청구기간 : 피투자기업은 이사회의 결의에 따라, 발행일로 부터 39개월이 되는 날을 시작으로 매 3개월마다 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있음. 단 우선주가 보통주로 전환되었을경우 전환된 보통주에 대해서는 상환권이 소멸·상환가액 : 우선주 1주당 발행가액과 동 금액에 대하여 최초 발행일로부터 상환기일 전일까지 연 복리 4%를 적용하여 산정한 이자금액의 합계액을 상환가액으로 함. 단, 상환기일의 5영업일 전까지 투자자는 전환권을 행사할 수 있으며, 전환권이 상환권에 우선함. |
| 이해관계인 | ·이해관계인: 신성델타테크(주)·이해관계인의 의무: 피투자기업이 계약에서 정한 사유가 발생할 경우 발행금액 및 발행일로부터 사유발생일까지 연 복리 10%를 적용하여 산정한 이자를 합산한 금액으로 이해관계인에게 우선주 전부에 대하여 매수를 요청할 수 있으며, 이해관계인은 이에 응해야 함. |
19. 퇴직급여
19.1 확정급여제도
회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 3,293,628 | 2,854,634 | 2,847,379 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,154,743) | (1,420,431) | (975,363) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,138,885 | 1,434,203 | 1,872,016 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,854,634 | 2,847,379 |
| 당기근무원가 | 547,323 | 619,582 |
| 이자비용 | 74,216 | 63,096 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 51,418 | (114,479) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 92,720 | (25,392) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (331,718) | (430,889) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 | 5,035 | (104,663) |
| 보고기간말 금액 | 3,293,628 | 2,854,634 |
(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,420,431 | 975,363 |
| 이자수익 | 54,924 | 33,915 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (33,908) | (23,847) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 | 3,296 | - |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 710,000 | 435,000 |
| 보고기간말 금액 | 2,154,743 | 1,420,431 |
(4) 사외적립자산 당기말 2,154,743천원 및 전기말 1,420,431천원은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.
(5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.85% | 3.48% |
| 임금상승률 | 4.60% | 2.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% | 6.50% 감소 | 7.43% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 7.46% 증가 | 6.64% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 당기 및 전기 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년(전기 10.8년)입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 784,139 | 33,201 | 46,687 | 2,429,601 | 3,293,628 |
| 전기말 확정급여채무 | 648,290 | - | 48,141 | 2,158,203 | 2,854,634 |
19.2 기타장단기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 168,193 | 159,176 | 179,045 |
| 기타장기종업원급여부채 | 54,333 | 85,019 | 85,968 |
| 합계 | 222,526 | 244,195 | 265,013 |
20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 932,768 | 677,713 |
| 총당기법인세 | 932,768 | 677,713 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 202,194 | (38,287) |
| 총이연법인세 | 202,194 | (38,287) |
| 법인세비용 | 1,134,962 | 639,426 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 10,421,854 | 7,958,795 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 2,292,808 | 1,750,935 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (522) | (3,580) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 25,817 | 5,549 |
| - 미인식 이연법인세 | (1,172,850) | (1,016,717) |
| - 기타 | (10,291) | (96,761) |
| 당기 조정항목 | (1,157,846) | (1,111,509) |
| 법인세비용 | 1,134,962 | 639,426 |
| 유효법인세율 | 10.89% | 8.03% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | (178,046) | 39,170 | (138,876) | 116,024 | (25,525) | 90,499 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 498,114 | 657,676 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 322,485 | 416,478 |
| 소 계 | 820,599 | 1,074,154 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 227,884 | 318,415 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 소 계 | 227,884 | 318,415 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 592,715 | 755,739 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | IFRS효과 | 전환 후 기초 | 당기손익 | IFRS 당기손익 효과 | 전환 후 당기손익효과 | 기타포괄손익 | 기말 | IFRS효과 | 전환 후 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세부채 | ||||||||||
| 일시상각충당금 | (19,750) | - | (19,750) | 6,442 | - | 6,442 | - | (13,308) | - | (13,308) |
| 사용권자산 | - | (298,665) | (298,665) | - | 84,089 | 84,089 | - | - | (214,576) | (214,576) |
| 소 계 | (19,750) | (298,665) | (318,415) | 6,442 | 84,089 | 90,531 | - | (13,308) | (214,576) | (227,884) |
| 일시적차이에 대한 이연법인세자산 | ||||||||||
| 감가상각비한도초과 | 1,396 | - | 1,396 | 1,051 | - | 1,051 | - | 2,447 | - | 2,447 |
| 대손충당금 | - | 1,040 | 1,040 | - | 3,635 | 3,635 | - | - | 4,675 | 4,675 |
| 미확정손실 | 95,841 | - | 95,841 | (95,841) | - | (95,841) | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 36,038 | - | 36,038 | (206) | - | (206) | - | 35,832 | - | 35,832 |
| 재고자산평가충당금 | 112,143 | - | 112,143 | 22,079 | - | 22,079 | - | 134,221 | - | 134,221 |
| 공통경비 | 82,448 | - | 82,448 | 65,309 | - | 65,309 | - | 147,757 | - | 147,757 |
| 정부보조금 | 19,750 | - | 19,750 | (6,442) | - | (6,442) | - | 13,308 | - | 13,308 |
| 퇴직급여충당부채 | 229,410 | 86,115 | 315,525 | (83,154) | (20,986) | (104,140) | 39,170 | 146,256 | 104,299 | 250,555 |
| 리스부채 | - | 302,302 | 302,302 | - | (82,451) | (82,451) | - | - | 219,851 | 219,851 |
| 장기종업원급여 | - | 18,704 | 18,704 | - | (6,751) | (6,751) | - | - | 11,953 | 11,953 |
| 소 계 | 577,026 | 408,161 | 985,187 | (97,204) | (106,553) | (203,757) | 39,170 | 479,821 | 340,778 | 820,599 |
| 이월결손금 | 959 | - | 959 | (959) | - | (959) | - | - | - | - |
| 이월세액공제 | 88,009 | - | 88,009 | (88,009) | - | (88,009) | - | - | - | - |
| 소 계 | 88,968 | - | 88,968 | (88,968) | - | (88,968) | - | - | - | - |
| 합 계 | 646,244 | 109,496 | 755,740 | (179,730) | (22,464) | (202,194) | 39,170 | 466,513 | 126,202 | 592,715 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | IFRS효과 | 전환 후 기초 | 당기손익 | IFRS 당기손익 효과 | 전환 후 당기손익효과 | 기타포괄손익 | 기말 | IFRS효과 | 전환 후 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세부채 | ||||||||||
| 외화환산이익 | (92) | - | (92) | 92 | - | 92 | - | - | - | - |
| 일시상각충당금 | (25,752) | - | (25,752) | 6,002 | - | 6,002 | - | (19,750) | - | (19,750) |
| 사용권자산 | - | (117,268) | (117,268) | - | (181,397) | (181,397) | - | - | (298,665) | (298,665) |
| 소 계 | (25,844) | (117,268) | (143,112) | 6,094 | (181,397) | (175,303) | - | (19,750) | (298,665) | (318,415) |
| 일시적차이에 대한 이연법인세자산 | ||||||||||
| 감가상각비한도초과 | 345 | - | 345 | 1,051 | - | 1,051 | - | 1,396 | - | 1,396 |
| 대손충당금 | 8,384 | 24,414 | 32,798 | (8,384) | (23,374) | (31,758) | - | - | 1,040 | 1,040 |
| 미확정손실 | 143,394 | - | 143,394 | (47,553) | - | (47,553) | - | 95,841 | - | 95,841 |
| 미지급비용 | 36,222 | 3,167 | 39,389 | (185) | (3,167) | (3,352) | - | 36,038 | - | 36,038 |
| 재고자산평가충당금 | 95,286 | - | 95,286 | 16,857 | - | 16,857 | - | 112,143 | - | 112,143 |
| 공통경비 | - | - | - | 82,448 | - | 82,448 | - | 82,448 | - | 82,448 |
| 정부보조금 | 25,752 | - | 25,752 | (6,002) | - | (6,002) | - | 19,750 | - | 19,750 |
| 지분법손실 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 292,220 | 119,624 | 411,844 | (62,810) | (7,984) | (70,794) | (25,525) | 229,410 | 86,115 | 315,525 |
| 리스부채 | - | 117,268 | 117,268 | - | 185,034 | 185,034 | - | - | 302,302 | 302,302 |
| 장기종업원급여 | - | 18,913 | 18,913 | - | (209) | (209) | - | - | 18,704 | 18,704 |
| 소 계 | 601,603 | 283,386 | 884,989 | (24,578) | 150,300 | 125,722 | (25,525) | 577,026 | 408,161 | 985,187 |
| 이월결손금 | 1,100 | - | 1,100 | (141) | - | (141) | - | 959 | - | 959 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 88,009 | - | 88,009 | - | 88,009 | - | 88,009 |
| 소 계 | 1,100 | - | 1,100 | 87,868 | - | 87,868 | - | 88,968 | - | 88,968 |
| 합 계 | 576,859 | 166,118 | 742,977 | 69,384 | (31,097) | 38,287 | (25,525) | 646,244 | 109,496 | 755,740 |
(6) 당기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적 차이는 차감할 일시적차이 9,722,097천원(전기말 : 5,025,371천원)입니다.
21. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금의 내용
회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,001,316주 (전기: 7,001,316주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행가능 주식총수 | 100,000,000 | 100,000,000 | 400,000 |
| 발행한 보통주식총수 | 7,001,316 | 7,001,316 | 100,000 |
| 발행한 우선주식총수 | - | - | 32,300 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 10,000 |
| 보통주자본금(원) | 3,500,658,000 | 3,500,658,000 | 1,000,000,000 |
| 우선주자본금(원)(*1) | - | - | 323,000,000 |
(*1) 우선주는 상환전환우선주로 부채로 계상되었습니다. (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 변동일자 | 보통주식수 (단위 : 주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2021-01-01 | 100,000 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 액면분할 | 2021-03-25 | 1,900,000 | - | - | - |
| 무상증자 | 2021-04-28 | 3,292,000 | 1,646,000 | - | 1,646,000 |
| 상환전환우선주의 보통주전환 (주1) | 2021-12-22 | 1,709,316 | 854,658 | 9,897,137 | 10,751,795 |
| 전기말 | 2021-12-31 | 7,001,316 | 3,500,658 | 9,897,137 | 13,397,795 |
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2022-01-01 | 7,001,316 | 3,500,658 | 9,897,137 | 13,397,795 |
| 당기말 | 2022-12-31 | 7,001,316 | 3,500,658 | 9,897,137 | 13,397,795 |
(주1) 보통주로 전환되었지만, 보통주와 양립할 수 없는 사항 외에는 기존의 상환전환우선주 기본계약상의 권리, 의무 관계가 유효하게 존속하는 것으로 합의되었습니다. 회사가 상장 시 공모가격 하단의 70%가 전환가격보다 낮은 경우 기본 계약에 의거 주주의 이익이 침해되지 아니하는 방향으로 조정이 이루어져야 하며, 매도청구권 및 신성델타테크(주) 및 신성델타테크(주)가 지정한 제3자에 대한 매수청구권이 유효합니다.
22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기타자본조정(*) | (2,359,119) | (2,359,119) | (181,461) |
(*) 전기이전에 종속기업 인수합병 시 발생한 기타자본조정 및 전기 무상증자시 발생한 기타자본조정입니다.
(2) 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 471,233 | (517,356) | (46,123) |
<전기>
(단위: 천원)
| 전기 | 전기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (641,678) | 1,112,911 | 471,233 |
23. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 25,433,517 | 16,285,500 | 8,875,633 |
(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2022년 3월 18일)
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 25,433,517 | 16,285,500 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 16,285,500 | 8,875,633 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (138,875) | 90,498 | ||
| 당기순이익 | 9,286,892 | 7,319,369 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 25,433,517 | 16,285,500 |
이익잉여금 처분계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(주석 33참조).
24. 매출액과 매출원가
24.1 매출액
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 37,168,332 | 34,168,179 |
| 상품매출액 | 170,816 | 350,845 |
| 기타매출액 | 7,897,397 | 7,933,591 |
| 합계 | 45,236,545 | 42,452,615 |
(2) 수익원천별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 37,339,148 | 34,519,024 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 부산물 매각 및 임대 | 7,897,397 | 7,933,592 |
| 총 수익 | 45,236,545 | 42,452,616 |
(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기차/ESS | 자동차 | 기타부문 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 북미 | 유럽 | 중국 | 국내 | 국내 | 동남아 | 중국 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문간 내부매출액 | - | - | 3,545,230 | 2,668,988 | - | - | 795,412 | - | 7,009,630 |
| 외부 매출액 | 23,420,261 | 1,269,625 | 2,329,868 | 89,963 | 4,957,237 | 6,159,193 | - | 768 | 38,226,915 |
| 수익인식 시점 | |||||||||
| 한 시점에 인식 | 23,420,261 | 1,269,625 | 5,875,098 | 2,758,951 | 4,957,237 | 6,159,193 | 795,412 | 768 | 45,236,545 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(단위: 천원)
| 전기 | 전기차/ESS | 자동차 | 기타부문 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 북미 | 유럽 | 중국 | 국내 | 국내 | 동남아 | 중국 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문간 내부매출액 | - | - | 5,591,007 | 2,997,638 | - | - | 816,613 | - | 9,405,258 |
| 외부 매출액 | 15,880,379 | 889,856 | 3,592,607 | 7,369 | 5,584,436 | 7,088,535 | - | 4,175 | 33,047,357 |
| 수익인식 시점 | |||||||||
| 한 시점에 인식 | 15,880,379 | 889,856 | 9,183,614 | 3,005,007 | 5,584,436 | 7,088,535 | 816,613 | 4,175 | 42,452,615 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
회사는 국내에 소재하고 있으며, 고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A 폴란드, 특수관계자) | 3,545,230 | 5,591,007 |
| 주요거래처(B 한국) | 3,879,623 | 4,336,979 |
| 합계 | 7,424,852 | 9,927,985 |
24.2 매출원가
매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 34,974,373 | 33,247,163 |
| 상품매출원가 | 261,701 | 314,194 |
| 기타매출원가 | 1,287,121 | 1,041,582 |
| 합계 | 36,523,195 | 34,602,939 |
25. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,799,462 | 1,471,812 |
| 퇴직급여 | 254,766 | 226,412 |
| 복리후생비 | 502,159 | 254,714 |
| 지급임차료 | 52,873 | 24,731 |
| 접대비 | 84,522 | 37,271 |
| 감가상각비 | 28,081 | 62,168 |
| 세금과공과 | 20,734 | 31,548 |
| 광고선전비 | 2,000 | 2,400 |
| 대손상각비(환입) | 16,275 | (26,013) |
| 여비교통비 | 51,420 | 23,244 |
| 통신비 | 13,712 | 10,279 |
| 수도광열비 | 1,453 | - |
| 수선비 | 67 | - |
| 보험료 | 48,827 | 26,575 |
| 운반비 | 563,783 | 676,922 |
| 지급수수료 | 739,082 | 668,962 |
| 교육훈련비 | 1,751 | 2,811 |
| 소모품비 | 16,196 | 18,050 |
| 차량유지비 | 61,318 | 62,486 |
| 도서인쇄비 | 2,625 | 9,306 |
| 판매보증비 | 82,845 | - |
| 경상연구개발비 | 1,127,350 | 1,499,896 |
| 합계 | 5,471,301 | 5,083,574 |
26. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 당기 | 재고자산의 변동 | 판매비ㆍ관리비 등 | 제조(매출)원가 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 제품변동 | (414,521) | - | - | (414,521) |
| 반제품변동 | 1,546,373 | - | - | 1,546,373 |
| 사용된 원재료및상품 | 24,527,617 | - | - | 24,527,617 |
| 종업원급여 | - | 2,865,533 | 3,478,805 | 6,344,338 |
| 복리후생비 | - | 610,866 | 587,317 | 1,198,183 |
| 지급임차료 | - | 61,593 | 102,787 | 164,380 |
| 감가상각비 | - | 28,081 | 1,634,852 | 1,662,933 |
| 세금과공과 | - | 24,643 | 41,347 | 65,990 |
| 여비교통비 | - | 65,991 | 18,481 | 84,472 |
| 운반비 | - | 651,479 | - | 651,479 |
| 지급수수료 | - | 792,577 | 446,320 | 1,238,897 |
| 소모품비 | - | 50,782 | 1,111,989 | 1,162,771 |
| 외주가공비 | - | - | 2,406,195 | 2,406,195 |
| 기타 비용 | - | 319,757 | 1,035,632 | 1,355,389 |
| 합 계 | 25,659,469 | 5,471,302 | 10,863,725 | 41,994,496 |
<전기>
(단위: 천원)
| 전기 | 재고자산의 변동 | 판매비ㆍ관리비 등 | 제조(매출)원가 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 제품변동 | 1,244,885 | - | - | 1,244,885 |
| 반제품변동 | 138,897 | - | - | 138,897 |
| 사용된 원재료및상품 | 22,377,041 | - | - | 22,377,041 |
| 종업원급여 | - | 2,532,449 | 3,465,958 | 5,998,407 |
| 복리후생비 | - | 415,680 | 514,709 | 930,389 |
| 지급임차료 | - | 10,109 | 121,843 | 131,952 |
| 감가상각비 | - | 62,168 | 1,406,799 | 1,468,967 |
| 세금과공과 | - | 36,520 | 41,860 | 78,380 |
| 여비교통비 | - | 54,615 | 31,993 | 86,608 |
| 운반비 | - | 1,018,760 | - | 1,018,760 |
| 지급수수료 | - | 713,406 | 439,073 | 1,152,479 |
| 소모품비 | - | 54,736 | 926,834 | 981,570 |
| 연구개발비 | - | 46,791 | - | 46,791 |
| 외주가공비 | - | - | 2,839,942 | 2,839,942 |
| 기타 비용 | - | 138,341 | 1,053,106 | 1,191,447 |
| 합 계 | 23,760,823 | 5,083,575 | 10,842,117 | 39,686,515 |
27. 금융수익 및 금융비용
27.1 금융수익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산이익 | 80,705 | 64,536 |
| 외환차익 | 506,082 | 634,737 |
| 이자수익 | 23,195 | 111,373 |
| 합 계 | 609,982 | 810,646 |
27.2 금융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 84,490 | 33,431 |
| 외환차손 | 298,840 | 187,374 |
| 이자비용 | 493,067 | 471,643 |
| 전환우선주평가손실 | - | 86,662 |
| 합 계 | 876,397 | 779,111 |
28. 기타수익 및 기타비용
28.1 기타수익 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 5,083 | 4,544 |
| 잡이익 | 3,753,521 | 644,898 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 80,234 |
| 합 계 | 3,758,604 | 729,676 |
28.2 기타비용 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 55,400 | 15,200 |
| 유형자산처분손실 | 3,675 | 61,501 |
| 잡손실 | 1,584,198 | 115,454 |
| 기타의대손상각비 | 247 | - |
| 합 계 | 1,643,520 | 192,155 |
29. 주당이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 9,286,891,982 | 7,319,368,873 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 7,001,316 | 5,338,831 |
| 계속영업 보통주 주당이익 | 1,326 | 1,371 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 일자 | 주식수(주1) | 가중치 | 유통보통주식수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기초 | 2022-01-01 | 7,001,316 | 365/365 | 7,001,316 |
| 합계 | 7,001,316 | 7,001,316 | |||
| 전기 | 기초 | 2021-01-01 | 100,000 | 365/365 | 100,000 |
| 액면분할(주1) | 2021-03-25 | 1,900,000 | 365/365 | 1,900,000 | |
| 무상증자(주2) | 2021-04-28 | 3,292,000 | 365/365 | 3,292,000 | |
| 우선주의 보통주전환 | 2021-12-22 | 1,709,316 | 10/365 | 46,831 | |
| 합계 | 7,001,316 | 5,338,831 |
(주1) 전기 중 2021년 3월 25일 보통주 100,000주, 우선주 32,300를 1:20으로 액면 분할하여 보통주 2,000,000주, 우선주 646,000주로 변경 하였습니다.(주2) 전기 중 2021년 4월 28일에 1주당 1.646주의 비율로 무상증자를 실시하였으며 해당 주식 수는 무상증자 전 주식 수에 반영하였습니다.
(3) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있었지만 전기 중 모두 보통주로 전환되어보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.
30. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 9,286,892 | 7,319,369 |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 1,294,258 | 1,118,623 |
| 사용권자산상각비 | 368,675 | 350,343 |
| 퇴직급여 | 566,616 | 648,763 |
| 판매보증충당부채 | 82,845 | - |
| 대손상각비 | 16,275 | (26,013) |
| 기타의대손상각비 | 247 | (80,234) |
| 이자비용 | 493,067 | 471,643 |
| 외화환산손실 | 84,490 | 33,431 |
| 상환전환우선주평가손실 | - | 86,662 |
| 지분법손실 | - | 389,860 |
| 유형자산처분손실 | 3,675 | 61,501 |
| 법인세비용 | 1,134,962 | 639,426 |
| 이자수익 | (23,195) | (111,373) |
| 외화환산이익 | (80,706) | (64,536) |
| 지분법이익 | (5,331,136) | (5,013,499) |
| 유형자산처분이익 | (5,083) | (4,544) |
| 잡이익 | (1,193) | - |
| 자산부채 증감 | ||
| 매출채권의 증감 | (7,729,258) | (847,872) |
| 미수금의 증감 | (257,168) | 956,111 |
| 부가세대급금의 증감 | (4,945) | 26,484 |
| 선급금의 증감 | 65,356 | (45,104) |
| 선급비용의 증감 | (4,049) | 52,873 |
| 재고자산의 증감 | (1,684,033) | 280,200 |
| 사외적립자산 불입액 | (710,000) | (435,000) |
| 매입채무의 증감 | 6,038,814 | (2,183,826) |
| 미지급금의 증감 | 23,949 | (360,073) |
| 선수금의 증감 | (312,171) | (601,865) |
| 예수금의 증감 | 61,805 | 38,391 |
| 미지급비용의 증감 | 374,538 | - |
| 장기미지급비용의 증감 | (44,695) | (161,059) |
| 당기법인세부채의 증감 | (30,686) | (948) |
| 퇴직금의 지급 | (331,719) | (430,889) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 3,346,427 | 2,106,845 |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 150,000 | 1,704,167 |
| 지분법자본변동 | 517,357 | (1,112,912) |
| 무상증자 및 보통주전환 | - | 1,646,000 |
| 사용권자산의 변동 | (13,548) | 1,174,875 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 226,730 | 86,100 |
| 장기대여금의 유동성대체 | 355,650 | 359,250 |
| 건설중인 자산의 대체 | 92,400 | 722,550 |
| 리스부채의 유동성대체 | 327,933 | 328,679 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 132,620 | 400,417 | 11,609,260 | 2,895,833 | 4,064,375 | 19,102,505 |
| 현금흐름 | (333,814) | - | (209,260) | (2,895,833) | - | (3,438,907) |
| 기타 비금융변동 | 590,603 | 584,272 | - | 1,704,167 | (1,704,167) | 1,174,875 |
| 전기말 순부채 | 389,409 | 984,689 | 11,400,000 | 1,704,167 | 2,360,208 | 16,838,473 |
| 당기초 | 389,409 | 984,689 | 11,400,000 | 1,704,167 | 2,360,208 | 16,838,473 |
| 현금흐름 | (360,036) | - | 5,590,517 | (1,704,167) | (1,985,208) | 1,541,106 |
| 외화차이 | - | - | (27,347) | - | - | (27,347) |
| 기타 비금융변동 | 327,855 | (342,596) | - | 150,000 | (150,000) | (14,741) |
| 당기말 순부채 | 357,228 | 642,093 | 16,963,170 | 150,000 | 225,000 | 18,337,491 |
31. 우발채무 및 약정사항
(1) 주요약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 | 구분 | 약정액(한도) | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 무역금융대출 | 4,000,000 | 2,700,000 |
| USD 2,250,000 | USD 638,817 | ||
| 한국수출입은행 | 운전자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
<전기말>
(단위: 천원, USD)
| 금융기관 | 구분 | 약정액(한도) | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 무역금융대출 | 4,000,000 | 900,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 800,000 | - |
| 한국수출입은행 | 운전자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 하나은행 | 무역금융대출 | USD 2,250,000 | - |
| 운전자금대출 | 2,000,000 | 1,500,000 | |
| 상생외담대출 | 200,000 | - |
(2) 담보제공자산
당기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 설정권자 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 관련금액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 토지/건물.투자부동산 | 9,240,000 | 7,277,179 | 장단기차입금 |
| 기계장치 | 1,188,000 | 1,248,630 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 설정권자 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 관련금액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 토지/건물/기계장치/투자부동산 | 9,240,000 | 7,348,458 | 장단기차입금 |
| 기계장치 | 1,188,000 | 1,465,043 |
상기 담보 외에 회사는 ㈜ 국민은행 수출환대출과 관련하여 외화매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 제공받은 지급보증
당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자 또는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며,타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원, USD)
| 제공하는자 | 보증처 | 지급 보증액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| (특수관계자) | |||
| 대표이사 | 한국무역보험공사 | USD 2,137,500 | 차입금 지급보증 |
| 1,800,000 | 차입금 지급보증 | ||
| (기타) | |||
| 한국무역보험공사 | 국민은행 | USD 2,137,500 | 수출신용보증서 |
| 1,800,000 | 수출신용보증서 | ||
| 신용보증기금 | 국민은행 | 1,800,000 | 차입금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ | 비에스테크 | 34,160 | 공탁 |
<전기말>
(단위: 천원, USD)
| 제공하는자 | 보증처 | 지급 보증액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| (특수관계자) | |||
| 대표이사 | 농협은행 | 1,200,000 | 차입금 지급보증 |
| 한국무역보험공사 | USD 2,137,500 | 차입금 지급보증 | |
| 1,800,000 | 차입금 지급보증 | ||
| 신성델타테크㈜ | 한국수출입은행 | 3,600,000 | 차입금 지급보증 |
| (기타) | |||
| 한국무역보험공사 | 국민은행 | USD 2,137,500 | 수출신용보증서 |
| 1,800,000 | 수출신용보증서 | ||
| 신용보증기금 | 국민은행 | 1,800,000 | 차입금 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ | 비에스테크 | 34,160 | 공탁 |
32. 특수관계자 등
(1) 특수관계자 현황
당기말과 전기말 현재 회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 신성델타테크(주)(지분율 32.9%)입니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | 신성델타테크㈜ |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | ST VINA CO.,LTD |
| - | YANTAI ST ELETRONICS CO.LTD | |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | Nanjing ST Electronics CO.,LTD | |
| 관계기업 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. |
| 기타특수관계자(신성델타테크의 종속기업) | 남경신성델타과기유한공사 | 남경신성델타과기유한공사 |
| 신성델타태국법인 | 신성델타태국법인 | |
| 신성델타멕시코법인 | 신성델타멕시코법인 | |
| 신성델타인도네시아법인 | 신성델타인도네시아법인 | |
| 신흥글로벌(주) 및 그 종속기업 | 신흥글로벌(주) 및 그 종속기업 | |
| 엘앤에스 벤처캐피탈(주) | 엘앤에스 벤처캐피탈(주) | |
| (주)신성일렉트로닉스 | - | |
| 신성델타테크 멕시코 마린법인 | - | |
| 기타특수관계자(신성델타테크의 관계기업) | 엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합 | 엘앤에스 시스템반도체 상생 투자조합 |
| L&S신성장동력 Global Star 투자조합 | L&S신성장동력 Global Star 투자조합 | |
| 엘앤에스7호동남권상생투자조합 | 엘앤에스7호동남권상생투자조합 | |
| 케이디비씨-엘앤에스 디지털혁신 투자조합 | - | |
| 엘앤에스 아이씨티 벨류업 2호 세컨더리 벤처투자조합 | - | |
| 엘앤에스 아이씨티 밸류업 2-1호 벤처투자조합 | - | |
| 기타특수관계자(신성델타테크의 기타) | 신성몰드테크(주) | 신성몰드테크(주) |
| (주)신흥 | (주)신흥 | |
| 신성몰드테크 멕시코법인 | 신성몰드테크 멕시코법인 |
(2) 매출 및 매입 등 거래<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 매출거래 | 매입거래 | 사용권자산의 취득 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 기타 | 재고자산 | 고정자산 | 기타 | 리스계약 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | - | - | 330,629 | 31,818 | 603 | - |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | 825,768 | 18,026 | 1,015,742 | - | - | - |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 2,734,398 | - | 51,909 | - | - | - | |
| 관계기업 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 3,977,279 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 신흥글로벌㈜ | - | - | 59,607 | - | - | - |
| 신성오토모티브㈜ | - | - | 2,005 | - | - | - | |
| 신성몰드테크 | - | - | 61,500 | - | - | - | |
| 합계 | 7,537,445 | 18,026 | 1,521,392 | 31,818 | 603 | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 전기 | 특수관계자 | 매출거래 | 매입거래 | 사용권자산의 취득 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 기타 | 재고자산 | 고정자산 | 기타 | 리스계약 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | 10,986 | - | 318,892 | - | 20,500 | - |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | 825,284 | 37,884 | 1,203,650 | - | - | - |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 3,088,927 | 72,522 | 20,247 | - | - | - | |
| 관계기업 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 5,731,235 | - | 10,890 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 신흥글로벌㈜ | - | - | 330,150 | - | - | - |
| 신성오토모티브㈜ | 352,740 | - | 127,000 | - | - | 686,121 | |
| 신흥㈜ | - | - | 3,268 | - | - | - | |
| 합계 | 10,009,172 | 110,406 | 2,014,097 | - | 20,500 | 686,121 |
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | - | - | - | 264,610 |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | 795,412 | 41,538 | 113,493 | - |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 2,634,857 | 8,680 | 1,276 | - | |
| 관계기업 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 3,370,694 | 311,421 | - | - |
| 기타특수관계자 | 신흥글로벌㈜ | - | - | - | 5,261 |
| 합계 | 6,800,963 | 361,639 | 114,769 | 269,871 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | - | - | - | 227,280 | 14 |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | 422,935 | 35,323 | 80,865 | - | - |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 2,861,187 | 34,333 | 2,688 | 4,898 | - | |
| 관계기업 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 3,198,164 | 67,441 | - | 11,193 | - |
| 기타특수관계자 | 신흥글로벌㈜ | - | - | - | 37,622 | - |
| 신성오토모티브㈜ | 625 | - | - | - | - | |
| 합계 | 6,482,911 | 137,097 | 83,553 | 280,993 | 14 |
<전기초>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 장기대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | 1,847 | 2,961 | - | - | - | 608,526 | 82 | 833,333 | 166,667 |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | 859,142 | 571,250 | 979,200 | 652,800 | 133,168 | 26,537 | - | - | - |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 914,602 | 78,415 | 870,400 | - | 413 | 824 | - | - | - | |
| 관계기업 | ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. | 2,281,393 | 444,976 | - | - | - | 7,294 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 신흥글로벌㈜ | - | - | - | - | - | 53,845 | - | - | - |
| 신성오토모티브㈜ | 6,297 | 29,309 | - | - | - | 33,605 | - | - | - | |
| 신흥㈜ | - | - | - | - | 1,929 | 363 | - | - | - | |
| 합계 | 4,063,281 | 1,126,911 | 1,849,600 | 652,800 | 135,510 | 730,994 | 82 | 833,333 | 166,667 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | - | - | 166,667 | - | |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | 331,100 | - | - | - | |
| 임직원 | 5,700 | - | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자 | 대여거래 | 차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 신성델타테크㈜ | - | - | - | 833,333 | - |
| 종속기업 | ST VINA CO.,LTD | - | 920,700 | - | - | - |
| Nanjing ST Electronics CO.,LTD | 1,480,215 | 2,350,615 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 신성오토모티브㈜ | - | - | - | 43,741 | - |
| 임직원 | - | 3,600 | - | - | - |
(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역
(단위: 천원, USD)
| 특수관계자의 명칭 | 보증 등의 내용(주) | 보증제공처 | 보증 또는 담보 금액 |
|---|---|---|---|
| 신성델타테크(주) | 차입금 등 | 한국수출입은행 | 3,600,000 |
| 대표이사 | 한국무역보험공사 | USD 2,137,500 | |
| 1,800,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 552,346 | 537,062 |
| 퇴직급여 | 99,876 | 83,929 |
| 합 계 | 652,222 | 620,991 |
33. 한국채택국제회계기준으로의 전환
33.1 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
(1) 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.(2) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
33.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 47,994,303 | 28,207,277 | 19,787,026 |
| 조정액 : | |||
| 확정급여채무(*1) | - | 543,744 | (543,744) |
| 미지급비용(*2) | - | 14,396 | (14,396) |
| 지분법주식(*3) | (587,340) | - | (587,340) |
| 대손충당금(*4) | (110,975) | - | (110,975) |
| 장기종업원급여채무(*5) | - | 85,968 | (85,968) |
| 사용권자산(*6) | 533,037 | - | 533,037 |
| 리스부채(*6) | - | 533,037 | (533,037) |
| 전환우선주부채(*7) | - | 10,133,475 | (10,133,475) |
| 상각금형조정(*8) | (37,682) | (36,070) | (1,612) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*9) | 742,978 | - | 742,978 |
| 조정액 합계 | 540,018 | 11,274,550 | (10,734,532) |
| 한국채택국제회계기준 | 48,534,321 | 39,481,827 | 9,052,494 |
2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 49,512,421 | 21,775,610 | 27,736,811 |
| 조정액 : | |||
| 확정급여채무(*1) | - | 391,430 | (391,430) |
| 미지급비용(*2) | - | (4,634) | 4,634 |
| 지분법주식(*3) | (202,034) | - | (202,034) |
| 대손충당금(*4) | (4,727) | - | (4,727) |
| 장기종업원급여채무(*5) | - | 85,019 | (85,019) |
| 사용권자산(*6) | 1,357,568 | - | 1,357,568 |
| 리스부채(*6) | - | 1,374,098 | (1,374,098) |
| 전환우선주부채(*7) | - | - | - |
| 상각금형조정(*8) | (47,549) | (45,515) | (2,034) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*9) | 755,739 | - | 755,739 |
| 조정액 합계 | 1,858,997 | 1,800,398 | 58,599 |
| 한국채택국제회계기준 | 51,371,418 | 23,576,008 | 27,795,410 |
3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 6,793,124 | 7,949,786 |
| 확정급여채무(*1) | 36,290 | 152,314 |
| 미지급비용(*2) | 19,030 | 19,030 |
| 지분법(*3) | 429,056 | 385,306 |
| 대손충당금(*4) | 106,248 | 106,248 |
| 장기종업원급여채무(*5) | 948 | 948 |
| 사용권자산(*6) | 22,125 | 22,125 |
| 리스부채(*6) | (38,655) | (38,655) |
| 전환우선주부채(*7) | (86,662) | (86,662) |
| 상각금형조정(*8) | (422) | (422) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*9) | 38,287 | 12,761 |
| 조정액 합계 | 526,245 | 572,993 |
| 한국채택국제회계기준 | 7,319,369 | 8,522,779 |
(*1) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가로 인한 조정효과
(*2) 연차충당부채에 대한 조정효과
(*3) 종속기업의 한국채택국제회계기준으로의 차이조정에 따른 재무제표 변경으로 인한 지분법손익 및 지분법자본변동 조정효과
(*4) 매출채권 및 기타금융자산에 대하여 기대신용손실모형을 적용한 대손충당금 설정에 의한 조정효과
(*5) 장기종업원급여채무에 대하여 측정 후 당기손익으로 인식함.
(*6) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정
(*7) 상환전환우선주의 부채 분류로 인한 조정효과
(*8) 상각금형 매출액에 대한 조정효과
(*9) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류함
(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했이던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 신성에스티 주식회사2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221153-1----87--------------176269214636536-146----922902176269214636536-146----922902
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.10.191 회사이해 및 당기변동사항 등을 바탕으로 감사계획 수립2022.10.19~10.2553-K-IFRS 회계정책 변경 검토2022.12.7~9 2022.12.21~27832회사의 내부통제 이해 및 분석검토 등종속회사 한정감사2023.1.30~2.554-주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사2022.12.29 / 12.302 구미공장 및 함안공장 원재료, 재공품, 제품2022.12.301 본사 경영기획실 실물보관 금융자산 등 OOX-22022.10.21/ 2023.02.01---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 10월 21일회사 : 재경팀장외3명감사인측 : 담당이사외 4명 대면회의회계정책 이슈 사항 논의22023년 02월 01일회사 : 재경팀장외3명감사인측 : 담당이사외 3명 대면회의기말감사결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.