감사보고서 4.1 (주)쏘닉스 00260116 100000000000 20230330 1341110078407 000 36908 13857 15839 77 Y N N Y N E N 4 N
주식회사 쏘닉스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
삼정회계법인
목 차
|
|
|
|
|
I. |
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
1 |
|
|
|
|
|
II. |
(첨부) 재무제표 |
|
|
|
|
|
|
|
재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
5 |
|
|
|
|
|
|
포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
6 |
|
|
|
|
|
|
자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
7 |
|
|
|
|
|
|
현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
8 |
|
|
|
|
|
|
주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
9 |
|
|
|
|
|
III. |
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
80 |
독립된 감사인의 감사보고서
|
|
| 주식회사 쏘닉스 |
|
| 주주 및 이사회 귀중 |
2023년 3월 22일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 쏘닉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
|
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 쏘닉스
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
|
|
| 제 22기 |
|
| 2021년 01월 01일 |
부터 |
| 2021년 12월 31일 |
까지 |
|
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 쏘닉스 대표이사 양형국 |
|
|
|
| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
경기도 평택시 청북읍 현곡산단로93번길 81 |
| (전 화) |
031-686-8500 |
|
|
|
| 재 무 상 태 표 |
|
| 제 23(당) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
|
| 제 22(전) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
|
| 제 22(전) 기초 2021년 01월 01일 현재 |
|
| 주식회사 쏘닉스 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 23(당) 기말 |
제 22(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표) |
제 22(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 자산 |
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
15,341,854,891 |
18,440,569,894 |
19,110,622,553 |
| 현금및현금성자산 |
4,5,6,33 |
1,159,565,718 |
9,676,624,924 |
7,647,052,157 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
4,5,9,33 |
68,608,299 |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
4,5,7,33 |
2,116,242,481 |
3,958,061,913 |
3,712,167,041 |
| 재고자산 |
8 |
4,167,774,273 |
4,727,058,956 |
4,187,611,160 |
| 기타유동금융자산 |
4,5,10,33 |
7,304,703,519 |
- |
3,500,000,000 |
| 기타유동자산 |
11 |
519,947,410 |
75,862,370 |
63,152,745 |
| 당기법인세자산 |
|
5,013,191 |
2,961,731 |
639,450 |
| II. 비유동자산 |
|
21,566,484,435 |
21,944,974,091 |
8,258,576,176 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
4,5,9,33 |
- |
67,609,137 |
66,693,004 |
| 관계기업투자자산 |
12 |
167,865,487 |
111,933,471 |
42,361,529 |
| 유형자산 |
13,22 |
21,033,941,623 |
21,363,024,494 |
7,952,493,198 |
| 무형자산 |
14 |
198,297,325 |
240,832,989 |
92,482,445 |
| 기타비유동금융자산 |
4,5,10,33 |
166,380,000 |
161,574,000 |
104,546,000 |
| 자산총계 |
|
36,908,339,326 |
40,385,543,985 |
27,369,198,729 |
| 부채 |
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
5,388,430,348 |
48,149,893,296 |
49,786,991,131 |
| 매입채무및기타채무 |
4,5,15,33 |
1,863,991,178 |
2,808,920,000 |
2,542,378,871 |
| 단기차입금 |
4,5,16,33 |
2,000,000,000 |
1,130,000,000 |
1,130,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
4,5,16,33 |
918,256,720 |
481,256,800 |
634,208,000 |
| 유동기타부채 |
19 |
280,649,547 |
507,383,884 |
214,075,399 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
4,5,17,33 |
- |
42,835,298,192 |
44,881,083,113 |
| 유동리스부채 |
4,5,18,22,33 |
314,450,365 |
379,838,013 |
376,987,465 |
| 유동충당부채 |
20 |
11,082,538 |
7,196,407 |
8,258,283 |
| II. 비유동부채 |
|
8,468,320,060 |
58,259,884,878 |
38,137,950,928 |
| 장기매입채무및기타채무 |
4,5,15 |
47,581,234 |
71,371,851 |
95,162,468 |
| 장기차입금 |
4,5,16,33 |
5,550,200,000 |
6,066,297,200 |
653,624,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
4,5,17,33 |
- |
49,154,888,529 |
34,175,291,053 |
| 비유동리스부채 |
4,5,18,22,33 |
1,225,940,879 |
1,480,967,280 |
1,711,065,907 |
| 비유동충당부채 |
20 |
- |
- |
150,000,000 |
| 순확정급여부채 |
21 |
1,565,071,736 |
1,466,256,663 |
1,332,001,372 |
| 장기종업원급여부채 |
21 |
79,526,211 |
20,103,355 |
20,806,128 |
| 부채총계 |
|
13,856,750,408 |
106,409,778,174 |
87,924,942,059 |
| 자본 |
|
|
|
|
| Ⅰ. 자본 |
|
|
|
|
| 자본금 |
23 |
13,598,490,000 |
2,251,530,000 |
2,251,530,000 |
| 자본잉여금 |
23 |
110,739,898,832 |
3,566,475,944 |
3,566,475,944 |
| 결손금 |
23 |
(101,286,799,914) |
(71,842,240,133) |
(66,373,749,274) |
| 자본총계 |
|
23,051,588,918 |
(66,024,234,189) |
(60,555,743,330) |
| 자본및부채총계 |
|
36,908,339,326 |
40,385,543,985 |
27,369,198,729 |
""첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
|
|
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
|
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
|
| 제 22(전) 기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
|
| 주식회사 쏘닉스 |
(단위: 원) |
|
|
|
|
|
|
| 과 목 |
주석 |
제 23(당) 기 |
|
제 22(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| I.매출액 |
25 |
|
15,839,004,968 |
|
21,976,760,922 |
| II.매출원가 |
25 |
|
12,568,859,638 |
|
17,693,091,896 |
| III.매출총이익 |
|
|
3,270,145,330 |
|
4,283,669,026 |
| IV.판매비와관리비 |
26 |
|
6,673,373,526 |
|
6,501,566,389 |
| V.영업손실 |
|
|
(3,403,228,196) |
|
(2,217,897,363) |
| 관계기업투자관련이익 |
12 |
55,932,016 |
|
69,571,942 |
|
| 금융수익 |
4,27 |
1,325,064,041 |
|
970,688,409 |
|
| 금융비용 |
4,27 |
27,602,456,162 |
|
3,322,555,185 |
|
| 기타수익 |
28 |
101,242,381 |
|
137,449,482 |
|
| 기타비용 |
28 |
5,259,795 |
|
747,934,680 |
|
| VI.법인세비용차감전순손실 |
|
|
(29,528,705,715) |
|
(5,110,677,395) |
| VII.법인세비용(수익) |
29 |
|
(18,512,105) |
|
- |
| VIII.당기순손실 |
24 |
|
(29,510,193,610) |
|
(5,110,677,395) |
| IX.기타포괄이익(손실) |
|
|
65,633,829 |
|
(357,813,464) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
65,633,829 |
|
(357,813,464) |
|
| 확정급여제도의 보험수리적손익 |
|
65,633,829 |
|
(357,813,464) |
|
| X.총포괄이익(손실) |
|
|
(29,444,559,781) |
|
(5,468,490,859) |
| XI.주당이익(손실) |
|
|
|
|
|
| 기본주당이익(손실) |
24 |
|
(51,353) |
|
(11,349) |
| 희석주당이익(손실) |
24 |
|
(51,353) |
|
(11,349) |
""첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
|
|
| 자 본 변 동 표 |
|
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 쏘닉스 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
자본금 |
자본잉여금 |
이익잉여금 |
총 계 |
| 2021.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) |
2,251,530,000 |
3,566,475,944 |
(66,373,749,274) |
(60,555,743,330) |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
| 당기순손실 |
- |
- |
(5,110,677,395) |
(5,110,677,395) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
- |
(357,813,464) |
(357,813,464) |
| 2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) |
2,251,530,000 |
3,566,475,944 |
(71,842,240,133) |
(66,024,234,189) |
| 2022.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표) |
2,251,530,000 |
3,566,475,944 |
(71,842,240,133) |
(66,024,234,189) |
| 총포괄손익: |
|
|
|
|
| 당기순손실 |
- |
- |
(29,510,193,610) |
(29,510,193,610) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
- |
65,633,829 |
65,633,829 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: |
|
|
|
|
| 전환권의 행사 |
11,346,960,000 |
107,173,422,888 |
- |
118,520,382,888 |
| 2022.12.31(당기말) |
13,598,490,000 |
110,739,898,832 |
(101,286,799,914) |
23,051,588,918 |
""첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
|
|
| 현 금 흐 름 표 |
|
| 제 23(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 제 22(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 쏘닉스 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 23(당) 기 |
|
제 22(전) 기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
420,826,811 |
|
(403,751,143) |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 |
|
875,323,799 |
|
(247,440,048) |
|
| (1) 당기순손실 |
|
(29,510,193,610) |
|
(5,110,677,395) |
|
| (2) 당기순손실에 대한 조정 |
34 |
30,512,733,902 |
|
6,287,736,977 |
|
| (3) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 |
34 |
(127,216,493) |
|
(1,424,499,630) |
|
| 2. 이자의 수취 |
|
63,533,032 |
|
20,871,057 |
|
| 3. 이자의 지급 |
|
(515,978,560) |
|
(174,859,871) |
|
| 4. 법인세의 납부 |
|
(2,051,460) |
|
(2,322,281) |
|
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
(9,722,349,021) |
|
(12,276,640,982) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 |
|
3,882,611,109 |
|
3,610,086,354 |
|
| 단기금융상품의 감소 |
|
3,682,799,109 |
|
3,500,000,000 |
|
| 임차보증금의 감소 |
|
8,826,000 |
|
52,800,000 |
|
| 기타보증금의 감소 |
|
4,986,000 |
|
260,000 |
|
| 유형자산의 처분 |
|
186,000,000 |
|
57,026,354 |
|
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 |
|
(13,604,960,130) |
|
(15,886,727,336) |
|
| 단기금융상품의 증가 |
|
11,098,272,628 |
|
- |
|
| 임차보증금의 증가 |
|
18,618,000 |
|
110,088,000 |
|
| 유형자산의 취득 |
|
2,457,068,502 |
|
15,031,369,214 |
|
| 무형자산의 취득 |
|
31,001,000 |
|
745,270,122 |
|
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
395,402,757 |
|
14,697,409,096 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 |
|
1,900,000,000 |
|
16,346,258,000 |
|
| 단기차입금의 차입 |
|
1,500,000,000 |
|
500,000,000 |
|
| 장기차입금의 차입 |
|
400,000,000 |
|
5,860,000,000 |
|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행 |
|
- |
|
9,986,258,000 |
|
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 |
|
(1,504,597,243) |
|
(1,648,848,904) |
|
| 단기차입금의 상환 |
|
630,000,000 |
|
500,000,000 |
|
| 유동성장기차입금의 상환 |
|
481,256,800 |
|
634,208,000 |
|
| 리스부채의 감소 |
|
393,340,443 |
|
514,640,904 |
|
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
|
|
389,060,247 |
|
12,555,796 |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) |
|
|
(8,517,059,206) |
|
2,029,572,767 |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 |
|
|
9,676,624,924 |
|
7,647,052,157 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 |
|
|
1,159,565,718 |
|
9,676,624,924 |
""첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
|
| 제 23 (당)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 22 (전)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 쏘닉스 |
1. 회사의 개요 주식회사 쏘닉스 (이하 "당사")는 2000년 10월 24일에 설립되어 RF 부품인 SAW 필터를 설계, 생산, 판매하는 회사로 출발하여 반도체 칩과 필터가 집적화 되는 RF 프론트 엔드 모듈용 필터의 파운드리 전문회사로 전환하였습니다. 당기말 현재 경기도 평택시에 본사와 공장을 두고 모바일용 RF 필터 파운드리 제조 및 판매 사업을 주력사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
|
|
| 주주명 |
보통주식수 |
지분율 |
| --- |
--- |
--- |
| Tai-SAW Technology Co., Ltd. |
640,978 |
23.6% |
| 엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합 |
281,554 |
10.4% |
| 케이티비엔(KTBN) 16호 벤처투자조합 |
242,162 |
8.9% |
| 케이비 성장지원 펀드 |
188,108 |
6.9% |
| 충남-한화중소기업육성펀드 |
174,831 |
6.4% |
| 미래창조네오플럭스투자조합 |
141,666 |
5.2% |
| 미래창조KB창업지원투자조합 |
121,666 |
4.5% |
| 브이플랫폼 노블리스 오블리제 벤처펀드 1호 |
108,109 |
4.0% |
| 한국투자Re-Up펀드 |
108,108 |
4.0% |
| 에스브이 유니콘 성장 펀드 |
108,108 |
4.0% |
| Walsin Technology Corp. |
102,667 |
3.8% |
| 한국투자-킹고 소부장 육성 투자조합 |
80,000 |
2.9% |
| 현대초기기업세컨더리펀드1호 |
71,250 |
2.6% |
| 양형국 대표이사 |
68,132 |
2.5% |
| 기타 |
282,359 |
10.3% |
| 합계 |
2,719,698 |
100% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구 개정부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 무엇인지 명확화하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 그에 대한 경영진의 기대 관련 규정을 구체화하는 부채의 유동성 분류 관련규정을 개정하였습니다. IASB에서는 2022년 10월 중 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정사항을 공표하였습니다. 따라서 국내에서도 2022년 내에 개정사항이 K-IFRS로 공표된다면 주석에 시행일을 2024년 1월 1일 이후로 개시되는 회계연도로 공시해야 합니다. 이 개정안의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.2) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.
당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습니다. 이 개정안 하에서 당사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
(3) 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품, 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채, 장기종업원급여부채를 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.
(5) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
기업회계기준서기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.
5) 충당부채당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
(2) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 관계기업투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. (6) 유형자산토지, 건물을 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 시설장치 |
5년, 20년 |
| 기타유형자산 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
(7) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고, 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 특허권 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 3) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 4) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, 5) 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
(10) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(11) 금융부채당사가 적용한 금융부채의 분류 및 측정 등에 대한 사항은 다음과 같습니다.
1) 분류
금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.
또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
(12) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다.지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환우선주, 상환전환우선주부채)을 계약의 실질, 금융부채 및 지분상품의 정의에 따라 금융부채, 자본 또는 파생상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 그러한 요건을 충족하지 못하는 전환권 옵션은 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 주계약과 경제적인 측면에서 밀접한 관련성이 없는 내재파생상품에 대해서는 주계약과 분리하여 측정하고 있습니다. 당사는 전환사채 또는 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품 중에 전환권 옵션에 대하여 주계약인 사채권 또는 우선주부채와 분리하여 측정하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(15) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
(16) 자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본조정 항목으로 회계처리하고 있습니다.
(18) 수익인식기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 RF필터 파운드리, SAW필터 및 RF부품의 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용해야 하나, 이를 실무적으로 적용하기 어려운 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하여 거래가격을 배분합니다.
4) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하여 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 당사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(22) 재무제표의 승인당사는 2023년 3월 14일에 개최된 이사회에서 재무제표를 승인하였으며, 이를 보고할 정기주주총회는 2023년 3월 30일에 개최될 예정입니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
장부금액 |
| 유동 금융자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,159,566 |
- |
1,159,566 |
| 매출채권 |
1,909,453 |
- |
1,909,453 |
| 미수금 |
178,243 |
- |
178,243 |
| 미수수익 |
28,545 |
- |
28,545 |
| 단기금융상품 |
7,304,704 |
- |
7,304,704 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
68,608 |
68,608 |
| 소계 |
10,580,511 |
68,608 |
10,649,119 |
| 비유동 금융자산: |
|
|
|
| 임차보증금 |
119,380 |
- |
119,380 |
| 기타보증금 |
47,000 |
- |
47,000 |
| 소계 |
166,380 |
- |
166,380 |
| 합계 |
10,746,891 |
68,608 |
10,815,499 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
장부금액 |
| 유동 금융자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
9,676,625 |
- |
9,676,625 |
| 매출채권 |
3,043,080 |
- |
3,043,080 |
| 미수금 |
914,982 |
- |
914,982 |
| 소계 |
13,634,687 |
- |
13,634,687 |
| 비유동 금융자산: |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
67,609 |
67,609 |
| 임차보증금 |
109,588 |
- |
109,588 |
| 기타보증금 |
51,986 |
- |
51,986 |
| 소계 |
161,574 |
67,609 |
229,183 |
| 합계 |
13,796,261 |
67,609 |
13,863,870 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
장부금액 |
| 유동 금융자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
7,647,052 |
- |
7,647,052 |
| 매출채권 |
3,434,633 |
- |
3,434,633 |
| 미수금 |
277,534 |
- |
277,534 |
| 단기금융상품 |
3,500,000 |
- |
3,500,000 |
| 소계 |
14,859,219 |
- |
14,859,219 |
| 비유동 금융자산: |
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
66,693 |
66,693 |
| 임차보증금 |
52,300 |
- |
52,300 |
| 기타보증금 |
52,246 |
- |
52,246 |
| 소계 |
104,546 |
66,693 |
171,239 |
| 합계 |
14,963,765 |
66,693 |
15,030,458 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
장부금액 |
| 유동 금융부채: |
|
|
|
| 매입채무 |
821,860 |
- |
821,860 |
| 미지급금 |
864,487 |
- |
864,487 |
| 미지급비용 |
12,717 |
- |
12,717 |
| 유동성장기미지급금 |
23,791 |
- |
23,791 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
918,257 |
- |
918,257 |
| 유동리스부채 |
314,450 |
- |
314,450 |
| 소계 |
4,955,562 |
- |
4,955,562 |
| 비유동 금융부채: |
|
|
|
| 장기미지급금 |
47,581 |
- |
47,581 |
| 장기차입금 |
5,550,200 |
- |
5,550,200 |
| 비유동리스부채 |
1,225,941 |
- |
1,225,941 |
| 소계 |
6,823,722 |
- |
6,823,722 |
| 합계 |
11,779,284 |
- |
11,779,284 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
장부금액 |
| 유동 금융부채: |
|
|
|
| 매입채무 |
1,423,599 |
- |
1,423,599 |
| 미지급금 |
1,233,756 |
- |
1,233,756 |
| 미지급비용 |
9,134 |
- |
9,134 |
| 유동성장기미지급금 |
23,791 |
- |
23,791 |
| 단기차입금 |
1,130,000 |
- |
1,130,000 |
| 유동성장기부채 |
481,257 |
- |
481,257 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
42,835,298 |
42,835,298 |
| 유동리스부채 |
379,838 |
- |
379,838 |
| 소계 |
4,681,375 |
42,835,298 |
47,516,673 |
| 비유동 금융부채: |
|
|
|
| 장기미지급금 |
71,372 |
- |
71,372 |
| 장기차입금 |
6,066,297 |
- |
6,066,297 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
49,154,889 |
49,154,889 |
| 비유동리스부채 |
1,480,967 |
- |
1,480,967 |
| 소계 |
7,618,636 |
49,154,889 |
56,773,525 |
| 합계 |
12,300,011 |
91,990,187 |
104,290,198 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
장부금액 |
| 유동 금융부채: |
|
|
|
| 매입채무 |
1,693,980 |
- |
1,693,980 |
| 미지급금 |
663,714 |
- |
663,714 |
| 미지급비용 |
4,117 |
- |
4,117 |
| 유동성장기미지급금 |
23,791 |
- |
23,791 |
| 단기차입금 |
1,130,000 |
- |
1,130,000 |
| 유동성장기부채 |
634,208 |
- |
634,208 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
44,881,083 |
44,881,083 |
| 유동리스부채 |
376,987 |
- |
376,987 |
| 소계 |
4,526,797 |
44,881,083 |
49,407,880 |
| 비유동 금융부채: |
|
|
|
| 장기미지급금 |
95,162 |
- |
95,162 |
| 장기차입금 |
653,624 |
- |
653,624 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
34,175,291 |
34,175,291 |
| 비유동리스부채 |
1,711,066 |
- |
1,711,066 |
| 소계 |
2,459,852 |
34,175,291 |
36,635,143 |
| 합계 |
6,986,649 |
79,056,374 |
86,043,023 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
92,079 |
- |
- |
- |
92,079 |
| 외화환산이익 |
551,027 |
- |
- |
- |
551,027 |
| 외환차익 |
680,958 |
- |
- |
- |
680,958 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
999 |
- |
- |
999 |
| 수익 소계 |
1,324,064 |
999 |
- |
- |
1,325,063 |
| 이자비용 |
- |
- |
519,561 |
- |
519,561 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
229,000 |
- |
229,000 |
| 외환차손 |
- |
- |
323,696 |
- |
323,696 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 |
- |
- |
- |
26,530,199 |
26,530,199 |
| 기타의대손상각비환입 |
(1,273) |
- |
- |
- |
(1,273) |
| 대손상각비 |
96,977 |
- |
- |
- |
96,977 |
| 비용 소계 |
95,704 |
- |
1,072,257 |
26,530,199 |
27,698,160 |
|
|
| <전기(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
20,871 |
- |
- |
- |
20,871 |
| 외화환산이익 |
176,482 |
- |
- |
- |
176,482 |
| 외환차익 |
772,419 |
- |
- |
- |
772,419 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
916 |
- |
- |
916 |
| 수익 소계 |
969,772 |
916 |
- |
- |
970,688 |
| 이자비용 |
- |
- |
179,876 |
- |
179,876 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
56,633 |
- |
56,633 |
| 외환차손 |
- |
- |
138,491 |
- |
138,491 |
| 기타의대손상각비환입 |
(1,473) |
- |
- |
- |
(1,473) |
| 대손상각비 |
652,523 |
- |
- |
- |
652,523 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 |
|
|
|
2,947,555 |
2,947,555 |
| 비용 소계 |
651,050 |
- |
375,000 |
2,947,555 |
3,973,605 |
(3) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 금융자산: |
|
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,159,566 |
(*1) |
9,676,625 |
(*1) |
7,647,052 |
(*1) |
| 매출채권 |
1,909,453 |
(*1) |
3,043,080 |
(*1) |
3,434,633 |
(*1) |
| 미수금 |
178,243 |
(*1) |
914,982 |
(*1) |
277,534 |
(*1) |
| 미수수익 |
28,545 |
(*1) |
- |
(*1) |
- |
(*1) |
| 단기금융상품 |
7,304,704 |
(*1) |
- |
(*1) |
3,500,000 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
68,608 |
68,608 |
67,609 |
67,609 |
66,693 |
66,693 |
| 임차보증금 |
119,380 |
(*1) |
109,588 |
(*1) |
52,300 |
(*1) |
| 기타보증금 |
47,000 |
(*1) |
51,986 |
(*1) |
52,246 |
(*1) |
| 소계 |
10,815,499 |
|
13,863,870 |
|
15,030,458 |
|
| 금융부채: |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
821,860 |
(*1) |
1,423,599 |
(*1) |
1,693,980 |
(*1) |
| 미지급금 |
864,487 |
(*1) |
1,233,756 |
(*1) |
663,714 |
(*1) |
| 미지급비용 |
12,717 |
(*1) |
9,134 |
(*1) |
4,117 |
(*1) |
| 유동성장기미지급금 |
23,791 |
(*1) |
23,791 |
(*1) |
23,791 |
(*1) |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
(*1) |
1,130,000 |
(*1) |
1,130,000 |
(*1) |
| 유동성장기차입금 |
918,257 |
(*1) |
481,257 |
(*1) |
634,208 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채(유동) |
- |
- |
42,835,298 |
42,835,298 |
44,881,083 |
44,881,083 |
| 유동성리스부채 |
314,450 |
(*2) |
379,838 |
(*2) |
376,987 |
(*2) |
| 장기미지급금 |
47,581 |
(*1) |
71,372 |
(*1) |
95,162 |
(*1) |
| 장기차입금 |
5,550,200 |
(*1) |
6,066,297 |
(*1) |
653,624 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채(비유동) |
- |
- |
49,154,889 |
49,154,889 |
34,175,291 |
34,175,291 |
| 비유동리스부채 |
1,225,941 |
(*2) |
1,480,967 |
(*2) |
1,711,066 |
(*2) |
| 소계 |
11,779,284 |
- |
104,290,198 |
- |
86,043,023 |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. - 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. - 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 공정가치 서열체계별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
68,608 |
- |
68,608 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
67,609 |
- |
67,609 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
91,990,187 |
91,990,187 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
66,693 |
- |
66,693 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
79,056,374 |
79,056,374 |
당기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없었습니다.
3) 가치평가기법과 투입변수
보고기간종료일 현재 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 과목 |
서열체계 |
장부금액 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
수준2 |
68,608 |
68,608 |
예상 해지환급금 |
금리변동성, 할인율 등 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 과목 |
서열체계 |
장부금액 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
수준2 |
67,609 |
67,609 |
예상 해지환급금 |
금리변동성, 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
수준3 |
91,990,187 |
91,990,187 |
이항모형 |
금리, 주가변동성 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 과목 |
서열체계 |
장부금액 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
수준2 |
66,693 |
66,693 |
예상 해지환급금 |
금리변동성, 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
수준3 |
79,056,374 |
79,056,374 |
이항모형 |
금리, 주가변동성 |
6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 현금 |
- |
51 |
51 |
| 보통예금 |
1,159,566 |
9,676,574 |
7,647,001 |
| 합계 |
1,159,566 |
9,676,625 |
7,647,052 |
당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매출채권 |
3,567,922 |
4,617,655 |
4,561,026 |
| 손실충당금 |
(1,658,468) |
(1,574,575) |
(1,126,393) |
| 소계 |
1,909,454 |
3,043,080 |
3,434,633 |
| 미수금 |
178,243 |
916,255 |
280,280 |
| 손실충당금 |
- |
(1,273) |
(2,746) |
| 소계 |
178,243 |
914,982 |
277,534 |
| 미수수익 |
28,546 |
- |
- |
| 합계 |
2,116,243 |
3,958,062 |
3,712,167 |
(2) 당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(1개월~3개월) 이하의 채권 중 개별적으로 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 개별적으로 손상되었거나 정상회수기일을 경과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권별로 거래처의 상황과 과거 대손경험을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
1) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
대손상각비(환입) |
제각 |
당기말 |
| 매출채권 |
1,574,575 |
96,977 |
(13,084) |
1,658,468 |
| 미수금 |
1,273 |
(1,273) |
- |
- |
| 합계 |
1,575,848 |
95,704 |
(13,084) |
1,658,468 |
|
|
| <전기(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
대손상각비(환입) |
제각 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,126,393 |
652,523 |
(204,341) |
1,574,575 |
| 미수금 |
2,746 |
(1,473) |
- |
1,273 |
| 합계 |
1,129,139 |
651,050 |
(204,341) |
1,575,848 |
2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 손상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
미연체 |
1개월이내 연체 |
1~2개월 연체 |
2~3개월 연체 |
3개월 초과 연체 |
합 계 |
| 총장부금액 |
1,731,415 |
912 |
63 |
7,642 |
1,827,890 |
3,567,922 |
| 기대손실율 |
0.2% |
0.7% |
28.6% |
7.0% |
90.5% |
46.5% |
| 전체기간기대손실 |
3,423 |
6 |
18 |
537 |
1,654,484 |
1,658,468 |
| 순장부금액 |
1,727,992 |
906 |
45 |
7,105 |
173,406 |
1,909,454 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
미연체 |
1개월이내 연체 |
1~2개월 연체 |
2~3개월 연체 |
3개월 초과 연체 |
합 계 |
| 총장부금액 |
2,782,428 |
37,603 |
47,586 |
143,110 |
1,606,928 |
4,617,655 |
| 기대손실율 |
0.7% |
21.7% |
36.7% |
44.6% |
91.2% |
34.1% |
| 전체기간기대손실 |
20,174 |
8,146 |
17,447 |
63,773 |
1,465,035 |
1,574,575 |
| 순장부금액 |
2,762,254 |
29,457 |
30,139 |
79,337 |
141,893 |
3,043,080 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
미연체 |
1개월이내 연체 |
1~2개월 연체 |
2~3개월 연체 |
3개월 초과 연체 |
합 계 |
| 총장부금액 |
3,114,917 |
247,469 |
8,597 |
4,710 |
1,185,333 |
4,561,026 |
| 기대손실율 |
1.2% |
17.2% |
25.4% |
31.6% |
87.9% |
24.7% |
| 전체기간기대손실 |
37,904 |
42,595 |
2,179 |
1,489 |
1,042,226 |
1,126,393 |
| 순장부금액 |
3,077,013 |
204,874 |
6,418 |
3,221 |
143,107 |
3,434,633 |
8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
2,200,095 |
(249,969) |
1,950,126 |
| 반제품 |
798,714 |
(188,836) |
609,878 |
| 재공품 |
1,008,001 |
(150,762) |
857,239 |
| 원재료 |
955,705 |
(279,934) |
675,771 |
| 부재료 |
49,702 |
(604) |
49,098 |
| 기타재고자산 |
12,000 |
- |
12,000 |
| 미착품 |
13,662 |
- |
13,662 |
| 합계 |
5,037,879 |
(870,105) |
4,167,774 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
2,282,608 |
(172,263) |
2,110,345 |
| 반제품 |
943,600 |
- |
943,600 |
| 재공품 |
639,737 |
- |
639,737 |
| 원재료 |
913,507 |
- |
913,507 |
| 부재료 |
54,206 |
- |
54,206 |
| 기타재고자산 |
12,000 |
- |
12,000 |
| 미착품 |
53,664 |
- |
53,664 |
| 합계 |
4,899,322 |
(172,263) |
4,727,059 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
2,376,206 |
(52,684) |
2,323,522 |
| 반제품 |
1,121,381 |
- |
1,121,381 |
| 원재료 |
742,708 |
- |
742,708 |
| 합계 |
4,240,295 |
(52,684) |
4,187,611 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여, 당기 중 인식한 재고자산 평가충당금설정액은 697,842천원이며, 전기 중 인식한 재고자산 평가충당금 설정액은 119,579천원입니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 12,041,867천원 및 16,067,590천원입니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 저축성보험 |
68,608 |
67,609 |
66,693 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초잔액 |
67,609 |
66,693 |
| 평가 |
999 |
916 |
| 기말잔액 |
68,608 |
67,609 |
10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기금융상품 |
7,304,704 |
- |
- |
- |
3,500,000 |
- |
| 임차보증금 |
- |
119,380 |
- |
109,588 |
- |
52,300 |
| 기타보증금 |
- |
47,000 |
- |
51,986 |
- |
52,246 |
| 합계 |
7,304,704 |
166,380 |
- |
161,574 |
3,500,000 |
104,546 |
11. 기타자산보고기간종료일 현재 유동기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 선급금 |
498,192 |
51,203 |
40,024 |
| 선급비용 |
21,755 |
24,659 |
23,129 |
| 합계 |
519,947 |
75,862 |
63,153 |
12. 관계기업투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
결산일 |
지분율 |
주요 영업활동 |
| (주)에스엔티아이엔시(*1) |
대한민국 |
12월말 |
50.0% |
전자부품 판매업 |
(*1) 당사 이외의 잔여 지분은 당사의 최대주주인 Tai-SAW Technology Co., Ltd.가소유하고 있으며, 해당 최대주주가 피투자회사에 대한 주요 관련 활동을 지시하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
장부금액 |
|
|
| 당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| (주)에스엔티아이엔시 |
61,455 |
167,865 |
111,933 |
42,362 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초잔액 |
111,933 |
42,362 |
| 지분법손익 |
55,932 |
69,571 |
| 기말잔액 |
167,865 |
111,933 |
(4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순이익 |
| (주)에스엔티아이엔시 |
2,454,151 |
2,235,860 |
24,115,326 |
111,864 |
(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
투자차액 |
장부금액 |
| (주)에스엔티아이엔시 |
218,291 |
50.00% |
109,146 |
58,720 |
167,865 |
13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
45,110 |
- |
45,110 |
| 건물 |
6,438,091 |
(235,577) |
6,202,514 |
| 시설장치 |
2,831,294 |
(232,766) |
2,598,528 |
| 기계장치 |
16,105,934 |
(6,575,072) |
9,530,862 |
| 차량운반구 |
20,041 |
(16,032) |
4,009 |
| 공구와기구 |
1,318,009 |
(764,216) |
553,793 |
| 비품 |
303,879 |
(144,552) |
159,327 |
| 건설중인자산 |
462,850 |
- |
462,850 |
| 사용권자산 |
2,442,749 |
(965,800) |
1,476,949 |
| 합계 |
29,967,957 |
(8,934,015) |
21,033,942 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
112,774 |
- |
112,774 |
| 건물 |
6,564,703 |
(82,011) |
6,482,692 |
| 시설장치 |
2,770,125 |
(70,266) |
2,699,859 |
| 기계장치 |
13,875,464 |
(4,863,146) |
9,012,318 |
| 차량운반구 |
20,041 |
(12,024) |
8,017 |
| 공구와기구 |
1,049,553 |
(576,967) |
472,586 |
| 비품 |
248,131 |
(103,308) |
144,823 |
| 건설중인자산 |
621,625 |
- |
621,625 |
| 사용권자산 |
2,603,537 |
(795,207) |
1,808,330 |
| 합계 |
27,865,953 |
(6,502,929) |
21,363,024 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
112,774 |
- |
112,774 |
| 건물 |
211,020 |
(5,274) |
205,746 |
| 시설장치 |
859,735 |
(477,169) |
382,566 |
| 기계장치 |
8,272,615 |
(4,564,925) |
3,707,690 |
| 차량운반구 |
52,551 |
(40,526) |
12,025 |
| 공구와기구 |
958,284 |
(500,135) |
458,149 |
| 비품 |
147,295 |
(103,260) |
44,035 |
| 건설중인자산 |
936,550 |
- |
936,550 |
| 사용권자산 |
2,973,069 |
(880,110) |
2,092,959 |
| 합계 |
14,523,893 |
(6,571,399) |
7,952,494 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
당기말 |
| 토지 |
112,774 |
- |
(67,664) |
- |
- |
45,110 |
| 건물 |
6,482,692 |
- |
(112,720) |
(167,458) |
- |
6,202,514 |
| 시설장치 |
2,699,859 |
44,969 |
- |
(162,500) |
16,200 |
2,598,528 |
| 기계장치 |
9,012,318 |
158,658 |
- |
(1,711,927) |
2,071,813 |
9,530,862 |
| 차량운반구 |
8,017 |
- |
- |
(4,008) |
- |
4,009 |
| 공구와기구 |
472,586 |
268,456 |
- |
(187,249) |
- |
553,793 |
| 비품 |
144,823 |
55,748 |
- |
(41,244) |
- |
159,327 |
| 건설중인자산 |
621,625 |
1,929,238 |
- |
- |
(2,088,013) |
462,850 |
| 사용권자산 |
1,808,330 |
72,926 |
- |
(404,307) |
- |
1,476,949 |
| 합계 |
21,363,024 |
2,529,995 |
(180,384) |
(2,678,693) |
- |
21,033,942 |
|
|
| <전기(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
전기말 |
| 토지 |
112,774 |
- |
- |
- |
- |
112,774 |
| 건물 |
205,745 |
5,618,983 |
- |
(76,736) |
734,700 |
6,482,692 |
| 시설장치 |
382,566 |
2,745,296 |
(251,304) |
(179,499) |
2,800 |
2,699,859 |
| 기계장치 |
3,707,690 |
6,372,060 |
(56,291) |
(1,127,141) |
116,000 |
9,012,318 |
| 차량운반구 |
12,025 |
- |
(1) |
(4,007) |
- |
8,017 |
| 공구와기구 |
458,149 |
169,489 |
(35) |
(155,017) |
- |
472,586 |
| 비품 |
44,035 |
125,541 |
(68) |
(24,685) |
- |
144,823 |
| 건설중인자산 |
936,550 |
601,625 |
- |
- |
(916,550) |
621,625 |
| 사용권자산 |
2,092,959 |
287,393 |
- |
(572,022) |
- |
1,808,330 |
| 합계 |
7,952,493 |
15,920,387 |
(307,699) |
(2,139,107) |
(63,050) |
21,363,024 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제조원가 |
2,042,915 |
1,574,131 |
| 판매비와관리비 |
632,678 |
546,877 |
| 경상연구개발비 |
3,100 |
18,099 |
| 합계 |
2,678,693 |
2,139,107 |
14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
상각 |
당기말 |
| 특허권 |
710 |
- |
(707) |
3 |
| 소프트웨어 |
204,777 |
31,001 |
(65,500) |
170,278 |
| 기타의무형자산 |
35,346 |
- |
(7,330) |
28,016 |
| 합계 |
240,833 |
31,001 |
(73,537) |
198,297 |
|
|
| <전기(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
전기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
전기말 |
| 특허권 |
1,706 |
- |
(996) |
- |
710 |
| 소프트웨어 |
90,776 |
106,991 |
(56,040) |
63,050 |
204,777 |
| 기타의무형자산 |
- |
36,654 |
(1,308) |
- |
35,346 |
| 합계 |
92,482 |
143,645 |
(58,344) |
63,050 |
240,833 |
(2) 당사는 경상적으로 발생하는 개발활동 관련 비용을 발생시점에 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 판매비와관리비 |
2,471,316 |
2,104,888 |
15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매입채무 |
821,860 |
- |
1,423,599 |
- |
1,693,980 |
- |
| 미지급금 |
864,487 |
- |
1,233,756 |
- |
663,714 |
- |
| 미지급비용 |
153,854 |
- |
127,774 |
- |
160,895 |
- |
| 장기미지급금 |
23,790 |
47,581 |
23,791 |
71,372 |
23,791 |
95,162 |
| 합계 |
1,863,991 |
47,581 |
2,808,920 |
71,372 |
2,542,380 |
95,162 |
16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입금성격 |
이자율 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 신한은행 |
운전자금대출 |
5.92% |
1,000,000 |
- |
- |
| 신한은행 |
운전자금대출 |
5.92% |
500,000 |
- |
- |
| 국민은행 |
무역금융대출 |
5.08% |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
| 국민은행 |
운전자금대출 |
3.42% |
- |
450,000 |
450,000 |
| 중소기업은행 |
운전자금대출 |
4.99% |
- |
180,000 |
180,000 |
| 합계 |
|
|
2,000,000 |
1,130,000 |
1,130,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입금성격 |
이자율 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 중소기업은행 |
시설자금대출 |
5.31% |
3,300,000 |
2,900,000 |
- |
| 시설자금대출 |
6.02% |
2,960,000 |
2,960,000 |
- |
|
| 벤처기업자금 |
2.50% |
175,000 |
275,000 |
375,000 |
|
| CIFS(*) |
일반자금대출 |
Libor + 1.4% |
33,457 |
412,554 |
912,832 |
| 소계 |
|
|
6,468,457 |
6,547,554 |
1,287,832 |
| 차감: 유동성 대체 |
|
|
(918,257) |
(481,257) |
(634,208) |
| 합계 |
|
|
5,550,200 |
6,066,297 |
653,624 |
(*) 차입처는 Chailease International Financial Services Co., Ltd. 이며 외화차입금으로 당기말 현재 잔액은 USD26,400이며 매월 원리금 균등상환방식입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 2024년 |
1,520,600 |
| 2025년 |
1,445,600 |
| 2026년 |
1,234,180 |
| 2026년 이후 |
1,349,820 |
| 합계 |
5,550,200 |
17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당사는 상환전환우선주부채와 전환우선주부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 평가하였으며, 이에 따라 상환전환우선주부채와 전환우선주부채의 전체 공정가치에 대한 재측정 변동금액을 당기손익으로 인식하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말(*1) |
전기말(*2)(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(*2)(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제1회 상환전환우선주 |
- |
8,401,400 |
8,589,400 |
| 제2회 상환전환우선주 |
- |
14,284,930 |
14,817,207 |
| 제3회 상환전환우선주 |
- |
3,457,335 |
3,714,433 |
| 제4회 상환전환우선주 |
- |
16,691,633 |
17,760,043 |
| 제5회 상환전환우선주 |
- |
15,145,508 |
16,038,187 |
| 제6회 상환전환우선주 |
- |
17,206,580 |
18,137,104 |
| 제1회 전환우선주 |
- |
8,401,400 |
- |
| 제2회 전환우선주 |
- |
8,401,400 |
- |
| 합계 |
- |
91,990,186 |
79,056,374 |
(*1) 당기 중 전량 보통주로 전환하여 보고기간종료일 현재 계상된 잔액은 없습니다. (*2) 전환권의 Refixing 조건이 확정 대 확정(Fixed for fixed) 요건을 충족하지 못하여금융부채로 분류하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 상환전환우선주부채 |
전환우선주부채 |
상환전환우선주부채 |
전환우선주부채 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 기초잔액 |
75,187,386 |
16,802,800 |
79,056,374 |
- |
| 우선주의 발행 |
- |
- |
- |
9,986,258 |
| 공정가치의 재측정 |
21,955,800 |
4,574,400 |
(3,868,988) |
6,816,542 |
| 전환권의 행사 |
(97,143,186) |
(21,377,200) |
- |
- |
| 기말잔액 |
- |
- |
75,187,386 |
16,802,800 |
18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 리스부채 |
314,450 |
1,225,941 |
379,838 |
1,480,967 |
376,987 |
1,711,066 |
19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 선수금 |
250,392 |
- |
463,643 |
- |
94,171 |
- |
| 예수금 |
30,257 |
- |
43,741 |
- |
119,904 |
- |
| 합계 |
280,649 |
- |
507,384 |
- |
214,075 |
- |
20. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 판매보증충당부채 |
11,083 |
- |
7,196 |
- |
8,258 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
150,000 |
| 합계 |
11,083 |
- |
7,196 |
- |
8,258 |
150,000 |
21. 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,791,234 |
1,666,620 |
1,389,324 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(226,162) |
(200,363) |
(57,323) |
| 장기종업원급여부채의 현재가치 |
79,526 |
20,103 |
20,806 |
| 합계 |
1,644,598 |
1,486,360 |
1,352,807 |
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초잔액 |
1,666,620 |
1,389,324 |
| 당기근무원가 |
328,943 |
284,069 |
| 이자비용 |
26,185 |
24,113 |
| 퇴직급여지급액 |
(196,883) |
(328,084) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(33,631) |
297,198 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(63,342) |
(40,732) |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 |
29,711 |
337,930 |
| 기말잔액 |
1,791,234 |
1,666,620 |
(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초잔액 |
(200,363) |
(57,323) |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(9,332) |
(3,656) |
| 기여금납부액 |
- |
(200,000) |
| 퇴직급여지급액 |
34,048 |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(50,515) |
60,616 |
| 기말잔액 |
(226,162) |
(200,363) |
한편, 확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 321,087천원입니다.
(4) 장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초잔액 |
20,103 |
20,806 |
| 당기근무원가 |
62,095 |
(1,126) |
| 이자비용 |
585 |
424 |
| 퇴직급여지급액 |
(3,257) |
- |
| 기말잔액 |
79,526 |
20,104 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 당기근무원가 |
328,943 |
284,069 |
| 이자비용 |
26,185 |
24,113 |
| 사외적립자산 기대수익 |
(9,332) |
(3,656) |
| 합계 |
345,796 |
304,526 |
(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제조원가 |
63,472 |
69,968 |
| 판관비 |
136,806 |
128,279 |
| 경상연구개발비 |
145,518 |
106,279 |
| 합계 |
345,796 |
304,526 |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 정기예금 등 |
226,162 |
200,363 |
57,323 |
(8) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
| 할인율 |
5.81% |
3.44% |
| 임금인상율 |
4.90% |
3.30% |
당사는 확정급여제도의 운영으로 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(9) 보험수리적 가정 중 할인율 및 임금상승율에 대하여 각각 1% 변동 가정시 민감도를 분석한 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 할인율 |
81,003 |
(70,261) |
| 임금상승율 |
(71,536) |
81,028 |
(10) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균잔존만기는 각각 9.43년 및 9.64년입니다.
22. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 인식한 자산 및 부채의 내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
세부내역 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 사용권자산 |
토지 및 건물 |
227,238 |
260,214 |
428,677 |
| 기계장치 |
1,152,681 |
1,404,175 |
1,655,669 |
|
| 차량운반구 |
97,030 |
143,941 |
8,613 |
|
| 소계 |
|
1,476,949 |
1,808,330 |
2,092,959 |
| 리스부채 |
유동리스부채 |
314,450 |
379,838 |
376,987 |
| 비유동리스부채 |
1,225,941 |
1,480,967 |
1,711,066 |
|
| 소계 |
|
1,540,391 |
1,860,805 |
2,088,053 |
(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
최소리스료 |
이자비용 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년이내 |
353,751 |
(34,032) |
319,719 |
| 1년초과 5년이내 |
1,207,014 |
(152,345) |
1,054,669 |
| 5년 초과 |
89,100 |
(16,556) |
72,544 |
| 합계 |
1,649,865 |
(202,933) |
1,446,932 |
(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 사용권자산의 감가상각비 |
404,308 |
572,022 |
| 토지 및 건물 |
39,888 |
189,118 |
| 기계장치 |
251,494 |
251,494 |
| 차량운반구 |
112,926 |
131,410 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
47,831 |
56,592 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 |
4,751 |
3,154 |
| 합계 |
456,890 |
631,768 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 리스부채 상환액 |
393,340 |
514,641 |
| 단기 리스료 |
- |
800 |
| 소액자산 리스료 |
4,751 |
2,354 |
| 합계 |
398,091 |
517,795 |
23. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 발행할 주식수 |
10,000,000주 |
10,000,000주 |
10,000,000주 |
| 발행주식수 |
2,719,698주 |
450,306주 |
450,306주 |
| 주당액면금액 |
5,000원 |
5,000원 |
5,000원 |
| 보통주자본금 |
13,598,490 |
2,251,530 |
2,251,530 |
2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초잔액 |
2,251,530 |
2,251,530 |
| 전환권의 행사 |
11,346,960 |
- |
| 기말잔액 |
13,598,490 |
2,251,530 |
(2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식발행초과금 |
110,739,899 |
3,566,476 |
3,566,476 |
2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 기초잔액 |
3,566,476 |
3,566,476 |
| 전환권의 행사 |
107,173,423 |
- |
| 기말잔액 |
110,739,899 |
3,566,476 |
(3) 결손금1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 미처리결손금 |
(101,286,800) |
(71,842,240) |
(66,373,749) |
2) 당기 및 전기의 결손금 처리계산서(안)은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기(처리예정일: 2023.03.30) |
|
전기(감사받지 아니한 재무제표)(처리확정일: 2022.03.30) |
|
| 처리예정 및 확정일 |
2023년 03월 30일 |
|
2022년 03월 30일 |
|
| Ⅰ.미처리결손금 |
|
(101,286,800) |
|
(71,842,240) |
| 전기이월미처리결손금 |
(71,842,240) |
|
(66,373,749) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
65,634 |
|
(357,814) |
|
| 당기순이익(손실) |
(29,510,194) |
|
(5,110,677) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
(90,342,164) |
|
- |
| 자본잉여금의 결손보전 |
(90,342,164) |
|
- |
|
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
(10,944,636) |
|
(71,842,240) |
24. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 보통주귀속당기순이익(손실) |
(29,510,193,610) |
(5,110,677,395) |
| 가중평균유통보통주식수 |
574,656 |
450,306 |
| 기본주당손실 |
(51,353) |
(11,349) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다 .
| 구분 |
유통기간 |
보통주식수 |
유통보통주식적수 |
| 기초 발행주식 |
2022.01.01~2022.12.31 |
450,306 |
164,361,690 |
| 전환권행사 |
2022.12.12~2022.12.31 |
2,269,392 |
45,387,840 |
| 소계 |
|
2,719,698 |
209,749,530 |
| 가중치 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
574,656 |
| 구분 |
유통기간 |
보통주식수 |
유통보통주식적수 |
| 기초 발행주식 |
2021.01.01~2021.12.31 |
450,306 |
164,361,690 |
| 소 계 |
|
450,306 |
164,361,690 |
| 가중치 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
450,306 |
(3) 당기말 현재 당사는 잠재적 보통주가 없어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며 전기말 현재 당사의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 다르지 않습니다. 당기말 현재 전환상환우선주와 전환우선주는 전부 전환되었습니다.
25. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제품매출액 |
14,318,043 |
19,205,682 |
| 기타매출액 |
1,520,962 |
2,771,079 |
| 합계 |
15,839,005 |
21,976,761 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제품매출원가 |
12,041,867 |
16,067,590 |
| 기타매출원가 |
526,993 |
1,625,502 |
| 합계 |
12,568,860 |
17,693,092 |
26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 직원급여 |
1,588,709 |
1,608,355 |
| 퇴직급여 |
136,806 |
128,279 |
| 복리후생비 |
519,319 |
451,981 |
| 여비교통비 |
47,112 |
21,077 |
| 접대비 |
38,825 |
32,360 |
| 통신비 |
8,961 |
6,736 |
| 전력비 |
18,000 |
18,000 |
| 세금과공과금 |
39,059 |
27,221 |
| 감가상각비 |
632,678 |
546,877 |
| 수선비 |
33,634 |
310 |
| 보험료 |
21,193 |
5,941 |
| 차량유지비 |
30,507 |
28,053 |
| 경상연구개발비 |
2,471,316 |
2,104,888 |
| 운반비 |
1,268 |
6,656 |
| 교육훈련비 |
125 |
276 |
| 도서인쇄비 |
330 |
1,274 |
| 소모품비 |
16,514 |
23,814 |
| 지급수수료 |
548,549 |
300,804 |
| 광고선전비 |
17,914 |
4,401 |
| 대손상각비 |
96,977 |
652,523 |
| 수출제비용 |
25,982 |
148,127 |
| 판매수수료 |
302,171 |
326,330 |
| 무형고정자산상각 |
73,537 |
58,344 |
| 판매보증비(환입) |
3,886 |
(1,062) |
| 합계 |
6,673,374 |
6,501,565 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이자수익 |
92,079 |
20,871 |
| 외환차익 |
680,959 |
772,419 |
| 외화환산이익 |
551,027 |
176,482 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
999 |
916 |
| 합계 |
1,325,064 |
970,688 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 이자비용 |
519,561 |
179,876 |
| 외환차손 |
323,697 |
138,491 |
| 외화환산손실 |
229,000 |
56,633 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 |
26,530,199 |
2,947,555 |
| 합계 |
27,602,457 |
3,322,555 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 유형자산처분이익 |
8,498 |
36,374 |
| 잡이익 |
92,744 |
101,075 |
| 합계 |
101,242 |
137,449 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 재고자산폐기손실 |
- |
439,075 |
| 유형자산처분손실 |
2,883 |
287,047 |
| 잡손실 |
3,650 |
23,285 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(1,273) |
(1,473) |
| 합계 |
5,260 |
747,934 |
29. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(175,472) |
(80,076) |
| 세무상결손금으로 인한 이연법인세변동액 |
(453,742) |
(453,742) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 |
(133,599) |
(93,927) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 |
762,813 |
627,745 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(18,512) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(18,512) |
- |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기 |
|
|
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세금효과 |
세후금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 순확정급여제도의 재측정요소 |
84,146 |
(18,512) |
65,634 |
(357,814) |
- |
(357,814) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(29,528,706) |
(5,110,677) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(6,518,315) |
(1,146,349) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비공제 수익/비용 |
5,836,776 |
653,517 |
| 세액공제 |
(133,599) |
(93,927) |
| 미인식 이연법인세 변동 |
762,813 |
627,745 |
| 기타 |
33,813 |
(40,986) |
| 법인세비용(수익) |
(18,512) |
- |
| 유효세율(*) |
-% |
-% |
(*) 당기 및 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
이연법인세(*) |
| 정부보조금 |
31,934 |
(31,934) |
- |
- |
- |
| 매출채권손실충당금 |
1,530,016 |
82,275 |
- |
1,612,291 |
354,704 |
| 미수금손실충당금 |
1,273 |
(1,273) |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
(28,546) |
- |
(28,546) |
(6,280) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
4,391 |
(999) |
- |
3,392 |
746 |
| 재고자산평가충당금 |
172,263 |
697,842 |
- |
870,105 |
191,423 |
| 관계기업투자자산 |
(50,478) |
(55,932) |
- |
(106,410) |
(23,410) |
| 사용권자산 |
(1,808,330) |
331,381 |
- |
(1,476,949) |
(324,929) |
| 리스부채 |
1,860,805 |
(320,414) |
- |
1,540,391 |
338,886 |
| 미지급비용(연차) |
118,640 |
22,497 |
- |
141,137 |
31,050 |
| 판매보증충당부채 |
7,196 |
3,889 |
- |
11,085 |
2,439 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,666,620 |
143,126 |
(18,512) |
1,791,234 |
394,071 |
| 퇴직보험예치금 |
(200,363) |
(25,799) |
- |
(226,162) |
(49,756) |
| 일시적차이 소계 |
3,333,967 |
816,113 |
(18,512) |
4,131,568 |
908,944 |
| 이월결손금 |
|
|
|
|
4,038,275 |
| 이월세액공제 |
|
|
|
|
864,337 |
| 합계 |
|
|
|
|
5,811,556 |
| 인식하지 않은 이연법인세 |
|
|
|
|
5,811,556 |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
|
- |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 법인세율(22%)을 적용하였습니다.
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초잔액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말잔액 |
이연법인세 |
| 정부보조금 |
80,133 |
(48,200) |
- |
31,934 |
7,025 |
| 매출채권손실충당금 |
1,109,643 |
420,373 |
- |
1,530,016 |
336,604 |
| 미수금손실충당금 |
2,746 |
(1,473) |
- |
1,273 |
280` |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
5,307 |
(916) |
- |
4,391 |
966 |
| 재고자산평가충당금 |
52,684 |
119,579 |
- |
172,263 |
37,898 |
| 관계기업투자자산 |
19,093 |
(69,572) |
- |
(50,478) |
(11,105) |
| 사용권자산 |
(2,092,959) |
284,629 |
- |
(1,808,330) |
(397,833) |
| 리스부채 |
2,088,053 |
(227,248) |
- |
1,860,805 |
409,377 |
| 복구충당부채 |
150,000 |
(150,000) |
- |
- |
- |
| 미지급비용(연차) |
156,777 |
(38,137) |
- |
118,640 |
26,101 |
| 판매보증충당부채 |
8,258 |
(1,062) |
- |
7,196 |
1,583 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,389,324 |
277,295 |
- |
1,666,620 |
366,656 |
| 퇴직보험예치금 |
921 |
(201,284) |
- |
(200,363) |
(44,080) |
| 일시적차이 소계 |
2,969,980 |
363,984 |
- |
3,333,967 |
733,472 |
| 이월결손금 |
|
|
|
|
3,584,533 |
| 이월세액공제 |
|
|
|
|
730,738 |
| 합계 |
|
|
|
|
5,048,743 |
| 인식하지 않은 이연법인세 |
|
|
|
|
5,048,743 |
| 이연법인세자산(부채) |
|
|
|
|
- |
(5) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 재고자산의 변동 |
848,155 |
568,094 |
| 원재료의 매입 |
4,855,491 |
9,782,025 |
| 부재료의 매입 |
203,899 |
325,566 |
| 급여 |
4,380,020 |
4,190,484 |
| 퇴직급여 |
345,797 |
304,526 |
| 외주용역비 |
958,444 |
1,128,651 |
| 복리후생비 |
717,995 |
632,218 |
| 여비교통비 |
49,054 |
24,892 |
| 접대비 |
39,062 |
32,865 |
| 통신비 |
48,089 |
44,016 |
| 가스수도료 |
347,061 |
290,379 |
| 전력비 |
879,624 |
685,048 |
| 감가상각비 |
2,678,693 |
2,139,107 |
| 지급임차료 |
- |
800 |
| 수선비 |
254,586 |
187,872 |
| 보험료 |
21,254 |
6,002 |
| 차량유지비 |
33,511 |
33,068 |
| 운반비 |
42,514 |
88,401 |
| 교육훈련비 |
126 |
276 |
| 소모품비 |
774,518 |
853,074 |
| 지급수수료 |
558,111 |
314,617 |
| 외주가공비 |
216,945 |
897,860 |
| 폐기물처리비 |
109,909 |
66,585 |
| 판매수수료 |
302,171 |
326,330 |
| 세금과공과금 |
39,059 |
27,221 |
| 도서인쇄비 |
330 |
1,274 |
| 광고선전비 |
17,914 |
4,401 |
| 대손상각비 |
96,977 |
652,523 |
| 수출제비용 |
25,982 |
148,127 |
| 무형고정자산상각 |
73,537 |
58,344 |
| 판매보증비 |
3,886 |
(1,062) |
| 기타 |
319,519 |
381,075 |
| 합계 |
19,242,233 |
24,194,659 |
상기 합계는 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 특수관계자명 |
특수관계성격 |
소재지 |
| (주)에스엔티아이엔시(*1) |
관계기업 |
대한민국 |
| Tai-SAW Technology Co., Ltd.(*2) |
기타특수관계자 |
대만 |
| Tai-SAW Technology (WUXI) Inc.(*3) |
기타특수관계자 |
대만 |
(*1) 당사가 50% 지분을 소유하고 있으나, 피투자자에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리를 행사할 수 없고 피투자자에 대한 당사의 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력이 없어 피투자자를 지배하지 않는다고 판단하였습니 다. (*2) 당사의 최대주주이자 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*3) 당사의 최대주주인 Tai-SAW Technology Co., Ltd.의 종속기업입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| Tai-SAW Technology Co., Ltd. |
매출 |
1,925,885 |
2,727,121 |
| 원재료매입 |
884,475 |
2,469,720 |
|
| 기타매입 |
200,734 |
904,542 |
|
| (주)에스엔티아이엔시 |
매출 |
1,321,622 |
1,470,139 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
거래내역 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| Tai-SAW Technology Co., Ltd. |
매출채권 |
331,141 |
706,214 |
279,832 |
| 매입채무 |
234,488 |
431,806 |
926,596 |
|
| 선수금 |
38,716 |
48,381 |
19,121 |
|
| (주)에스엔티아이엔시 |
매출채권 |
230,900 |
551,233 |
447,618 |
| Tai-SAW Technology (WUXI) Inc. |
미지급금 |
- |
- |
5,768 |
(4) 당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사,감사포함)을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 급여 및 상여 |
214,500 |
152,000 |
| 퇴직급여 |
92,575 |
74,250 |
| 합계 |
307,075 |
226,250 |
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공받는자 |
설정금액 |
| 건물 외 |
중소기업은행 |
7,560,000 |
| 특허권 |
신한은행 |
600,000 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한자 |
금융기관명 |
제공받은내역 |
제공받은금액 |
| 대표이사 |
한국무역보험공사 |
차입금 지급보증 |
450,000 |
| 신한은행 |
차입금 지급보증 |
300,000 |
|
| 국민은행 |
차입금 지급보증 |
55,000 |
|
| 기업은행 |
차입금 지급보증 |
600,000 |
|
| 기업은행 |
차입금 지급보증 |
1,488,000 |
|
| 기업은행 |
수입신용장 한도보증 |
JPY 5,400,000 |
|
| 기술신용보증기금 |
신한은행 |
차입금 지급보증 |
1,000,000 |
| 한국무역보험공사 |
국민은행 |
차입금 지급보증 |
450,000 |
| 서울보증보험 |
경기주택도시공사외 |
임대보증금반환 지급보증 외 2건 |
204,891 |
| 합계 |
|
|
4,547,891 |
| JPY 5,400,000 |
|
|
|
(3) 당기말 현재 당사의 금융거래한도와 관련하여 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
약정내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| 국민은행 |
무역금융한도 |
500,000 |
500,000 |
| 중소기업은행 |
운전자금대출 등 |
500,000 |
175,000 |
| 시설자금대출 등 |
6,300,000 |
6,260,000 |
|
| 수입신용장개설 |
JPY 45,000,000 |
- |
|
| 신한은행 |
운전자금대출 등 |
1,500,000 |
1,500,000 |
33. 금융위험관리(1) 금융위험 관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
|
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| USD |
805,878 |
(805,878) |
732,258 |
(732,258) |
426,054 |
(426,054) |
| EUR |
2,203 |
(2,203) |
1,019 |
(1,019) |
1,260 |
(1,260) |
| JPY |
18,473 |
(18,473) |
23,114 |
(23,114) |
(3,435) |
3,435 |
| CNY |
- |
- |
- |
- |
(698) |
698 |
| 합계 |
826,554 |
(826,554) |
756,391 |
(756,391) |
423,181 |
(423,181) |
(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 변동이자율 조건부 차입금 내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
1,130,000 |
1,130,000 |
| 장기차입금 |
6,293,457 |
6,272,554 |
912,832 |
| 합계 |
8,293,457 |
7,402,554 |
2,042,832 |
당기 및 전기 중 변동이자율 조건부 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 이자비용 |
(82,934) |
82,934 |
(74,025) |
74,025 |
2) 신용위험당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융자산에 대한 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 현금및현금성자산 |
1,159,566 |
9,676,574 |
7,647,001 |
| 매출채권및기타채권 |
2,116,243 |
3,958,062 |
3,712,167 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
68,608 |
67,609 |
66,693 |
| 기타유동금융자산 |
7,304,704 |
- |
3,500,000 |
| 기타비유동금융자산 |
166,380 |
161,574 |
104,546 |
| 합계 |
10,815,501 |
13,863,819 |
15,030,407 |
3) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년~3년 |
3년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
1,770,435 |
1,770,435 |
1,722,854 |
47,581 |
- |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,027,639 |
2,027,639 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
918,257 |
948,243 |
948,243 |
- |
- |
| 장기차입금 |
5,550,200 |
5,691,658 |
- |
3,044,686 |
2,646,972 |
| 유동리스부채 |
314,450 |
353,751 |
353,751 |
- |
- |
| 비유동리스부채 |
1,225,941 |
1,321,149 |
- |
736,558 |
584,591 |
| 합계 |
11,779,283 |
12,112,875 |
5,052,487 |
3,828,825 |
3,231,563 |
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년~3년 |
3년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,761,652 |
2,761,652 |
2,690,280 |
71,372 |
- |
| 단기차입금 |
1,130,000 |
1,165,483 |
1,165,483 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
481,257 |
514,957 |
514,957 |
- |
- |
| 장기차입금 |
6,066,297 |
6,517,167 |
- |
2,688,157 |
3,829,010 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
91,990,187 |
91,990,187 |
42,835,298 |
49,154,889 |
- |
| 유동리스부채 |
379,838 |
425,134 |
425,134 |
- |
- |
| 비유동리스부채 |
1,480,967 |
1,586,841 |
- |
884,685 |
702,156 |
| 합계 |
104,290,198 |
104,961,421 |
47,631,152 |
52,799,103 |
4,531,166 |
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이내 |
1년~3년 |
3년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,480,764 |
2,480,764 |
2,385,601 |
71,372 |
23,791 |
| 단기차입금 |
1,130,000 |
1,171,024 |
1,171,024 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
634,208 |
642,842 |
642,842 |
- |
- |
| 장기차입금 |
653,624 |
667,144 |
- |
590,269 |
76,875 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
79,056,374 |
79,056,374 |
44,881,083 |
34,175,291 |
- |
| 유동리스부채 |
376,987 |
425,134 |
425,134 |
- |
- |
| 비유동리스부채 |
1,711,066 |
1,832,132 |
- |
1,021,438 |
810,694 |
| 합계 |
86,043,023 |
86,275,414 |
49,505,684 |
35,858,370 |
911,360 |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간종료일 현재 총자본 대비 부채의 비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말(감사받지 아니한 재무제표) |
전기초(감사받지 아니한 재무제표) |
| 부채총계 |
13,856,750 |
106,409,778 |
87,924,942 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
1,159,566 |
9,676,625 |
7,647,052 |
| 순부채 |
12,697,184 |
96,733,153 |
80,277,890 |
| 자본총계 |
23,051,589 |
(66,024,234) |
(60,555,743) |
| 부채비율(*) |
55.1% |
- |
- |
(*) 전기말과 전기초의 자본총계가 부(-)의 금액이므로 부채비율을 표시하지 아니하였습니다.
34. 현금흐름정보(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중에 당기순손익에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 외화환산손실 |
229,000 |
56,633 |
| 대손상각비 |
96,977 |
652,523 |
| 기타의대손상각비환입 |
(1,273) |
(1,473) |
| 재고자산평가손실 |
697,842 |
119,579 |
| 감가상각비 |
2,678,693 |
2,139,107 |
| 유형자산처분손실 |
2,883 |
287,047 |
| 무형자산상각비 |
73,537 |
58,344 |
| 퇴직급여 |
345,797 |
304,526 |
| 기타장기종업원급여 |
62,680 |
(703) |
| 판매보증비 |
3,886 |
(1,062) |
| 잡손실 |
- |
(150,000) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 |
26,530,199 |
2,947,555 |
| 이자비용 |
519,561 |
179,876 |
| 외화환산이익 |
(551,027) |
(176,482) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(999) |
(916) |
| 지분법이익 |
(55,932) |
(69,572) |
| 유형자산처분이익 |
(8,498) |
(36,374) |
| 이자수익 |
(92,079) |
(20,871) |
| 법인세비용(수익) |
(18,512) |
- |
| 합계 |
30,512,735 |
6,287,737 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,082,546 |
(110,080) |
| 미수금의 감소(증가) |
738,012 |
(636,242) |
| 선급금의 증가 |
(446,989) |
(11,180) |
| 선급비용의 감소(증가) |
2,903 |
(1,530) |
| 선납세금의 증가 |
(2,051) |
(2,322) |
| 재고자산의 감소 |
(138,557) |
(659,026) |
| 매입채무의 감소 |
(601,739) |
(278,921) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(369,272) |
569,184 |
| 예수금의 감소 |
(13,483) |
(76,164) |
| 선수금의 증가(감소) |
(213,251) |
369,473 |
| 연차수당충당부채의 증가(감소) |
22,497 |
(38,137) |
| 미지급세금의 증가 |
2,051 |
2,322 |
| 퇴직급여충당부채의 감소 |
(196,883) |
(328,084) |
| 퇴직보험예치금의 감소(증가) |
34,048 |
(200,000) |
| 장기종업원급여부채의 감소 |
(3,257) |
- |
| 유동성장기미지급금의 감소 |
(23,791) |
(23,791) |
| 합계 |
(127,216) |
(1,424,498) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
918,257 |
481,257 |
| 건설중인자산의 유형자산대체 |
2,088,013 |
853,500 |
| 건설중인자산의 무형자산대체 |
- |
63,050 |
| 외상매출금의 제각 |
13,084 |
204,341 |
| 합계 |
3,019,354 |
1,602,148 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니 다.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금활동 |
|
|
|
당기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
|
|
|
|
| 단기차입금 |
1,130,000 |
870,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
481,257 |
(481,257) |
- |
- |
- |
918,257 |
918,257 |
| 장기차입금 |
6,066,297 |
400,000 |
- |
2,160 |
- |
(918,257) |
5,550,200 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
91,990,187 |
- |
- |
- |
26,530,199 |
(118,520,386) |
- |
| 유동리스부채 |
379,838 |
(393,340) |
13,502 |
- |
- |
314,450 |
314,450 |
| 비유동리스부채 |
1,480,967 |
- |
59,424 |
- |
- |
(314,450) |
1,225,941 |
| 합계 |
101,528,546 |
395,403 |
72,926 |
2,160 |
26,530,199 |
(118,520,386) |
10,008,848 |
|
|
| <전기(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
전기초 |
현금흐름 |
비현금활동 |
|
|
|
전기말 |
| 취득 |
환율변동 |
공정가치변동 |
기타 |
|
|
|
|
| 단기차입금 |
1,130,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,130,000 |
| 유동성장기차입금 |
634,208 |
(634,208) |
- |
- |
- |
481,257 |
481,257 |
| 장기차입금 |
653,624 |
5,860,000 |
- |
33,930 |
- |
(481,257) |
6,066,297 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
79,056,374 |
9,986,258 |
- |
- |
2,947,555 |
- |
91,990,187 |
| 유동리스부채 |
376,988 |
(514,641) |
137,653 |
- |
- |
379,838 |
379,838 |
| 비유동리스부채 |
1,711,066 |
- |
149,739 |
- |
- |
(379,838) |
1,480,967 |
| 합계 |
83,562,260 |
14,697,409 |
287,392 |
33,930 |
2,947,555 |
- |
101,528,546 |
35. 영업부문 정보(1) 당사의 제품매출은 RF필터 파운드리, SAW필터 및 RF부품으로 구성되어 있습니다. 기타매출은 파운드리 기술용역서비스 및 장비판매로 구성되어있습니다. 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제품매출 |
14,318,043 |
19,205,682 |
| 기타매출 |
1,520,962 |
2,771,079 |
| 합계 |
15,839,005 |
21,976,761 |
(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(감사받지 아니한 재무제표) |
| 국내 |
1,454,120 |
4,079,762 |
| 중화 |
6,517,344 |
14,015,011 |
| 미주 |
7,075,387 |
3,436,737 |
| 아시아 |
738,486 |
337,394 |
| 유럽 |
53,668 |
107,857 |
| 합계 |
15,839,005 |
21,976,761 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
매출액 |
매출비중 |
| A기업 |
4,383,107 |
27.7% |
| B기업 |
1,925,885 |
12.2% |
| C기업 |
1,677,653 |
10.6% |
| 합계 |
7,986,645 |
50.5% |
36. 한국채택국제회계기준의 최초 채택당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2021년 1월 1일로 개시되는 2021년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시 된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.(1) 재무상태에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
|
| <전기초(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거회계기준 |
25,214,173 |
6,151,901 |
19,062,272 |
| 조정액 : |
|
|
|
| 매출채권및기타채권 손상평가 |
6,334 |
- |
6,334 |
| 금융자산 공정가치평가 |
(5,307) |
- |
(5,307) |
| 관계기업투자주식 계정재분류 |
(19,093) |
- |
(19,093) |
| 사용권자산, 리스부채 등 인식 |
2,093,543 |
2,238,314 |
(144,771) |
| 종업원급여 제도조정 |
- |
336,161 |
(336,161) |
| 장기종업원급여 |
- |
20,806 |
(20,806) |
| 상환전환우선주 및 전환우선주 조정 |
- |
79,056,374 |
(79,056,374) |
| 정부보조금 |
80,133 |
80,133 |
- |
| 충당부채 금액조정 |
- |
41,513 |
(41,513) |
| 기타 |
(585) |
(260) |
(325) |
| 조정액 합계 |
2,155,025 |
81,773,041 |
(79,618,016) |
| 한국채택국제회계기준 |
27,369,198 |
87,924,942 |
(60,555,744) |
2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
|
| <전기말(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
| 과거회계기준 |
38,868,944 |
12,395,579 |
26,473,365 |
| 조정액 : |
|
|
|
| 매출채권및기타채권 손상평가 |
(369,985) |
- |
(369,985) |
| 금융자산 공정가치평가 |
(4,391) |
- |
(4,391) |
| 관계기업투자주식 계정재분류 |
50,478 |
- |
50,478 |
| 사용권자산, 리스부채 등 인식 |
1,808,779 |
1,860,844 |
(52,065) |
| 종업원급여 제도조정 |
(58,190) |
58,351 |
(116,541) |
| 장기종업원급여 |
- |
20,103 |
(20,103) |
| 상환전환우선주 및 전환우선주 조정 |
- |
91,990,187 |
(91,990,187) |
| 정부보조금 |
31,934 |
31,934 |
- |
| 충당부채 금액조정 |
- |
(5,370) |
5,370 |
| 기타 |
57,975 |
58,151 |
(176) |
| 조정액 합계 |
1,516,600 |
94,014,200 |
(92,497,600) |
| 한국채택국제회계기준 |
40,385,544 |
106,409,779 |
(66,024,235) |
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
|
| <전기(감사받지 아니한 재무제표)> |
(단위: 천원) |
| 구분 |
과거회계기준 |
조정사항 |
한국채택국제회계기준 |
| 매출액 |
21,976,761 |
- |
21,976,761 |
| 매출원가 |
17,540,390 |
152,702 |
17,693,092 |
| 매출총이익(손실) |
4,436,371 |
- |
4,283,669 |
| 판매비와관리비 |
6,865,937 |
(364,371) |
6,501,566 |
| 영업이익(손실) |
(2,429,566) |
- |
(2,217,897) |
| 금융수익 |
970,081 |
607 |
970,688 |
| 금융비용 |
353,722 |
2,968,832 |
3,322,554 |
| 기타수익 |
137,449 |
69,572 |
207,021 |
| 기타비용 |
899,408 |
(151,473) |
747,935 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,575,166) |
- |
(5,110,677) |
| 당기순이익(손실) |
(2,575,166) |
- |
(5,110,677) |
| 기타포괄이익(손실) |
(4,250,924) |
3,893,111 |
(357,813) |
| 총포괄이익(손실) |
(6,826,090) |
- |
(5,468,490) |
(3) 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 쏘닉스2022년 01월 01일2022년 12월 31일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111343-10---196--------------1689293513215420-183---1,2243161689293513215420-183---1,224316
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 |
|
품질관리검토자(심리실 등) |
|
감사업무 담당 회계사 |
|
|
|
|
|
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
|
건설계약 등수주산업전문가 |
|
| 담당이사(업무수행이사) |
|
등록공인회계사 |
|
수습공인회계사 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 감사 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 합계 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. 주요 감사실시내용 2022년 11월 7일1위험평가 및 감사계획수립중간감사443중요한 거래유형의 이해 및 입증절차의 설계기말감사553재무제표에 대한 감사(실증감사절차, 조회, 내부회계관리제도 감사 등)-----2023-01-031쏘닉스 본사 사업장재고자산2023-02-081쏘닉스 본사 사업장회원권OOX재고자산타처보관조회22023년 1월 5일, 2023년 3월 16일 ---
|
|
|
|
| 구 분 |
내 역 |
|
|
| 전반감사계획(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
|
| 주요내용 |
|
|
|
| 현장감사주요내용 |
수행시기 |
|
|
| 상주 |
|
비상주 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 일 |
명 |
명 |
|
| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
|
|
| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
|
| 실사(입회)장소 |
|
|
|
| 실사(입회)대상 |
|
|
|
| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
|
| 기타조회 |
|
|
|
| 지배기구와의커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
|
| 수행시기 |
|
|
|
| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
|
|
| 수행시기 |
일 |
|
|
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 01월 05일감사, 담당이사서면감사계획논의22023년 03월 16일감사, 담당이사서면감사결과보고