Audit Report / Information • Apr 13, 2023
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)지투지바이오 00260091 100000000000 20230330 1601110451528 100 25125 55093 26 51 Y N N Y N E N 4 N
주식회사 지투지바이오
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 덕 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 97 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 지투지바이오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 지투지바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표의 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38은 2022년 12월31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 11,271,505천원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 총부채가 총자산보다 29,967,534천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 38에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 신우회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 4월 13일자(주석 39외에는 2022년 3월 28일) 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2023년 4월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 4월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 지투지바이오
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지투지바이오 대표이사 이희용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 의료단지길 21 |
| (전 화) | (043)270-6011 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 6(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재제 5(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 지투지바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제6(당)기말 | 제5(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 6,108,719,713 | 9,196,700,018 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 4,817,220,816 | 8,777,890,253 |
| 매출채권및기타채권 | 6,7,8 | 295,001,261 | 353,024,641 |
| 기타유동금융자산 | 6,7,9 | 336,282,240 | 8,280,000 |
| 기타유동자산 | 10 | 653,979,086 | 48,732,334 |
| 당기법인세자산 | 32 | 6,236,310 | 8,772,790 |
| 비유동자산 | 19,016,601,681 | 13,160,154,683 | |
| 유형자산 | 11,15 | 17,849,300,292 | 12,799,984,111 |
| 무형자산 | 12 | 196,009,656 | 128,002,214 |
| 기타비유동금융자산 | 6,7,9 | 626,228,388 | 14,930,595 |
| 기타비유동자산 | 14 | 345,063,345 | 217,237,763 |
| 자산총계 | 25,125,321,394 | 22,356,854,701 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 46,378,590,453 | 61,537,722,451 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,7,16 | 1,506,353,509 | 809,663,321 |
| 단기차입금 | 6,7,17 | 1,350,004,232 | 1,350,004,232 |
| 유동성장기차입금 | 6,7,17 | 799,918,326 | 125,240,000 |
| 상환전환우선주부채 | 6,7,18 | 41,548,015,826 | 58,788,678,000 |
| 단기리스부채 | 6,7, | 1,016,753,655 | 331,682,295 |
| 기타유동부채 | 21 | 157,544,905 | 123,325,747 |
| 유동충당부채 | 20 | - | 9,128,856 |
| 비유동부채 | 8,714,265,352 | 6,816,526,573 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,7,16 | 332,149,179 | 332,166,655 |
| 장기차입금 | 6,7,17 | 5,224,863,000 | 5,002,553,259 |
| 확정급여채무 | 19 | 144,762,528 | 296,870,742 |
| 장기리스부채 | 6,7, | 2,871,071,291 | 1,184,935,917 |
| 기타비유동부채 | 21 | 141,419,354 | - |
| 부채총계 | 55,092,855,805 | 68,354,249,024 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 24 | 666,399,000 | 663,899,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 2,998,376,049 | 2,904,142,613 |
| 기타자본구성요소 | 25 | 1,150,864,738 | 556,437,696 |
| 기타포괄손익누계액 | 26 | 281,825,783 | - |
| 결손금 | 27 | 35,064,999,981 | 50,121,873,632 |
| 자본총계 | (29,967,534,411) | (45,997,394,323) | |
| 자본과부채총계 | 25,125,321,394 | 22,356,854,701 |
재무제표 주석 참조
| 포괄손익계산서 | |
| 제 6(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제 5(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지투지바이오 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 22 | 26,483,870 | 35,416,500 |
| 매출원가 | - | - | |
| 매출총이익 | 26,483,870 | 35,416,500 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | (2,013,222,697) | (1,361,520,683) |
| 경상개발비 | 29 | (9,284,765,785) | (5,956,546,895) |
| 영업손실 | 11,271,504,612 | 7,282,651,078 | |
| 금융수익 | 30 | 26,935,852,685 | 90,204,244 |
| 금융원가 | 30 | (614,751,423) | (23,992,199,299) |
| 기타수익 | 31 | 35,382,197 | 49,280,074 |
| 기타비용 | 31 | (22,504,918) | (7,749,648) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 15,062,473,929 | (31,143,115,707) | |
| 법인세비용 | 32 | - | - |
| 당기순이익(손실) | 15,062,473,929 | (31,143,115,707) | |
| 기타포괄손익 | 276,225,505 | (165,855,089) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정손익(세후) | (5,600,278) | (33,440,665) | |
| 공정가치 금융부채 평가손익 | 281,825,783 | (132,414,424) | |
| 총포괄손익 | 15,338,699,434 | (31,308,970,796) | |
| 주당이익 | 33 | ||
| 기본주당이익(손실) | 11,339 | (23,827) | |
| 희석주당이익(손실) | (4,495) | (23,827) |
재무제표 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 6(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제 5(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지투지바이오 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 미처리결손금 | 총자본 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 650,571,500 | 2,409,136,120 | 342,067,389 | 132,414,424 | (18,945,317,260) | (15,411,127,827) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (31,143,115,707) | (31,143,115,707) | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | (33,440,665) | (33,440,665) | |
| 공정가치금융부채 평가손익 | - | - | - | (132,414,424) | (132,414,424) | |
| 주식매수선택권의 행사 | 13,327,500 | 495,006,493 | (121,836,493) | - | 386,497,500 | |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 336,206,800 | - | 336,206,800 | |
| 2021.12.31(전기말) | 663,899,000 | 2,904,142,613 | 556,437,696 | - | (50,121,873,632) | (45,997,394,323) |
| 2022.01.01(당기초) | 663,899,000 | 2,904,142,613 | 556,437,696 | - | (50,121,873,632) | (45,997,394,323) |
| 당기순이익 | - | - | - | 15,062,473,929 | 15,062,473,929 | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | - | - | - | - | (5,600,278) | (5,600,278) |
| 공정가치금융부채 평가손익 | - | - | - | 281,825,783 | - | 281,825,783 |
| 주식매수선택권의 행사 | 2,500,000 | 94,233,436 | (24,233,436) | - | - | 72,500,000 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 618,660,478 | - | 618,660,478 | |
| 2022.12.31(당기말) | 666,399,000 | 2,998,376,049 | 1,150,864,738 | 281,825,783 | (35,064,999,981) | (29,967,534,411) |
재무제표 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 6(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제 5(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지투지바이오 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주 석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | |||
| 당기순이익 | 15,062,473,929 | (31,143,115,707) | |
| 수익비용의 가감 | |||
| 감가상각비 | 1,399,379,513 | 896,335,968 | |
| 무형자산상각비 | 32,719,421 | 19,728,212 | |
| 퇴직급여 | 258,338,669 | 253,441,594 | |
| 이자수익 | (43,470,869) | (49,031,752) | |
| 이자비용 | 589,433,963 | 324,404,349 | |
| 외화환산이익 | (4,196,417) | (38,278,403) | |
| 외화환산손실 | 329,367 | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | (1,724,007) | |
| 당기손익-공정가치금융부채평가이익 | (26,781,928,135) | - | |
| 당기손익-공정가치금융부채평가손실 | 10,016,864 | 23,663,507,879 | |
| 주식보상비용 | 618,660,478 | 336,206,800 | |
| 유형자산처분손실 | 9,273,649 | - | |
| 소계 | (23,911,443,497) | 25,404,590,640 | |
| 운전자본의 증감 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | - | 33,000,000 | |
| 미수금의 감소(증가) | 59,509,552 | (344,205,386) | |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,692,109,894 | 159,906,110 | |
| 계약부채의 증가 | 188,516,130 | - | |
| 복구충당부채의 감소 | (9,479,982) | - | |
| 퇴직연금의 증가 | (402,204,244) | (432,811,273) | |
| 퇴직급여의 지급 | (13,842,917) | (37,567,401) | |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (17,887,086) | 91,333,720 | |
| 기타유동자산의 증가 | (603,884,050) | (31,661,098) | |
| 기타비유동자산의 증가 | (223,052,113) | (30,751,560) | |
| 소계 | 669,785,184 | (592,756,888) | |
| 영업에서 창출된 현금 | (8,179,184,384) | (6,331,281,955) | |
| 이자의 지급 | (628,767,244) | (91,329,795) | |
| 이자의 수취 | 39,190,237 | 54,341,454 | |
| 법인세의 환급(납부) | 2,536,480 | (5,373,770) | |
| 영업활동 순현금흐름 | (8,766,224,911) | (6,373,644,066) | |
| 투자활동 현금흐름 | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 15,862,424,245 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 502,693,870 | |
| 임차보증금의 감소 | 8,280,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | (5,679,212,385) | (4,545,179,005) | |
| 무형자산의 취득 | (5,500,332) | (5,580,000) | |
| 단기금융상품의 취득 | - | (9,656,926,679) | |
| 임차보증금의 증가 | - | (10,000,000) | |
| 투자활동 순현금흐름 | (5,676,432,717) | 2,147,432,431 | |
| 재무활동 현금흐름 | 34 | ||
| 주식선택권의 행사 | 72,500,000 | 386,497,500 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 1,500,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 1,022,228,067 | 2,477,771,933 | |
| 상환전환우선주부채의 증가 | 9,813,074,880 | 6,936,910,683 | |
| 정부보조금의 수취 | - | 42,895,060 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (149,995,768) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (125,240,000) | - | |
| 리스부채의 지급 | (300,366,349) | (24,712,997) | |
| 장기차입금의 상환 | - | (49,978,674) | |
| 재무활동 순현금흐름 | 10,482,196,598 | 11,119,387,737 | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (3,960,461,030) | 6,893,176,102 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 5,6 | 8,777,890,253 | 1,846,435,748 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (208,407) | 38,278,403 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,6 | 4,817,220,816 | 8,777,890,253 |
재무제표 주석 참조
주석
| 제 6(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 5(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : (주)지투지바이오 |
1. 일반사항주식회사 지투지바이오 (이하 "당사"라 함)는 2017년 03월 22일에 설립되어 생명공학 관련 첨단 기초 소재의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 본사, 연구소 및 제조시설을 가지고 있으며, 대표이사는 이희용입니다. 당사의 보통주 자본금은 설립이후 수 차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 666,399천원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 주주명 | 주식수 | 금액 | 비율 |
| 보통주 | 이희용 | 601,600주 | 300,800 | 45.1% |
| 설은영 | 200,000주 | 100,000 | 15.0% | |
| 이수정 | 200,000주 | 100,000 | 15.0% | |
| 기타주주 | 331,198주 | 165,599 | 24.9% | |
| 합 계 | 1,332,798주 | 666,399 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.① 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.③ 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.3. 회계정책의 변경과 공시
3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 전환옵션이 지분상품의 정의를 충족하는 경우에만 주계약의 조건에 따라 유동 비유동을 구분한는 것으로 명확화한 동 개정사항을 2021년 1월 1일부터 조기적용하여 상환전환우선주를 유동부채로 분류하였습니다.
3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
4. 유의적인 회계정책(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(2) 금융상품
1) 금융자산
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(3) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
| 연구장비 | 5년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 공구와 기구 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.(6) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(9) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
<리스이용자>당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
<리스제공자>당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(10) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 외화환산당사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 당사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 당사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 생명공학 관련 첨단 기초 소재의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 연구용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 연구용역을 제공하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 공시하고 있습니다.
(16) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세비용법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | - | 892 |
| 요구불예금-원화 | 4,817,221 | 4,030,058 |
| 별단예금(*) | - | 4,746,940 |
| 합 계 | 4,817,221 | 8,777,890 |
(*) 별단예금은 2021.12.31 투자금 입금에 따라 금융기관에 별도예치한 예금입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위 : 천원)
| 과목 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 4,817,221 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 295,001 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 336,282 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 626,228 | ||
| 금융자산 계 | 6,074,732 | - | - |
| 금융부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,506,354 |
| 단기차입금 | - | - | 1,350,004 |
| 유동리스부채 | - | - | 1,016,754 |
| 유동성장기차입금 | 799,918 | ||
| 장기차입금 | - | - | 5,224,863 |
| 상환전환우선주부채 | - | 41,548,016 | - |
| 비유동리스부채 | - | - | 2,871,071 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | - | - | 332,149 |
| 금융부채 계 | - | 41,548,016 | 13,101,113 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 과목 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 |
| 금융자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 8,777,890 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 353,025 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 8,280 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 14,931 | - | - |
| 금융자산 계 | 9,154,126 | - | - |
| 금융부채: | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 809,663 |
| 단기차입금 | - | - | 1,350,004 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 125,240 |
| 유동리스부채 | - | - | 331,682 |
| 장기차입금 | - | - | 5,002,553 |
| 상환전환우선주부채 | - | 58,788,678 | - |
| 비유동리스부채 | - | - | 1,184,936 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | - | - | 332,167 |
| 금융부채 계 | - | 58,788,678 | 9,136,245 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 43,471 | - | - | - | 43,471 |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 | - | - | 26,781,928 | - | 26,781,928 |
| 외화환산이익 | - | 4,197 | 4,197 | ||
| 외환차익 | 45,250 | - | - | 61,007 | 106,257 |
| 소 계 | 88,721 | - | 26,781,928 | 65,204 | 26,935,853 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (589,434) | (589,434) |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 | - | - | (10,017) | - | (10,017) |
| 외환차손 | - | - | - | (14,971) | (14,971) |
| 외화환산손실 | (208) | - | - | (121) | (329) |
| 소 계 | (208) | - | (10,017) | (604,526) | (614,751) |
| 합 계 | 88,513 | - | 26,771,911 | (539,322) | 26,321,102 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합계 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 49,032 | - | - | - | 49,032 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | 1,724 | - | - | 1,724 |
| 외화환산이익 | 38,278 | - | - | - | 38,278 |
| 외환차익 | 1,170 | - | - | - | 1,170 |
| 소 계 | 88,480 | 1,724 | - | - | 90,204 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (324,404) | (324,404) |
| 당기손익공정가치금융부채평가손실 | - | - | (23,663,508) | - | (23,663,508) |
| 외환차손 | - | - | - | (4,287) | (4,287) |
| 소 계 | - | - | (23,663,508) | (328,691) | (23,992,199) |
| 합 계 | 88,480 | 1,724 | (23,663,508) | (328,691) | (23,901,995) |
7. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 6(당)기말 | 제 5(전)기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 현금및현금성자산 | 4,817,221 | 4,817,221 | 8,777,890 | 8,777,890 |
| 매출채권및기타채권 | 295,001 | 295,001 | 353,025 | 353,025 |
| 기타유동금융자산 | 336,282 | 336,282 | 8,280 | 8,280 |
| 기타비유동금융자산 | 626,228 | 626,228 | 14,931 | 14,931 |
| 금융자산 계 | 6,074,732 | 6,074,732 | 9,154,126 | 9,154,126 |
| 매입채무및기타채무 | 1,506,354 | 1,506,354 | 809,663 | 809,663 |
| 단기차입금 | 1,350,004 | 1,350,004 | 1,350,004 | 1,350,004 |
| 유동리스부채 | 1,016,754 | 1,016,754 | 331,682 | 331,682 |
| 유동성장기차입금 | 799,918 | 799,918 | 125,240 | 125,240 |
| 장기차입금 | 5,224,863 | 5,224,863 | 5,002,553 | 5,002,553 |
| 상환전환우선주 | 41,548,016 | 41,548,016 | 58,788,678 | 58,788,678 |
| 비유동리스부채 | 2,871,071 | 2,871,071 | 1,184,936 | 1,184,936 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 332,149 | 332,149 | 332,167 | 332,167 |
| 금융부채 계 | 54,649,129 | 54,649,129 | 67,924,923 | 67,924,923 |
(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 41,548,016 | 41,548,016 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 58,788,678 | 58,788,678 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
'수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가가치 | 가치평가벙법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성 |
| 상환전환우선주 | 41,548,016 | Tsiveriotis-Fernandes 모형 | 주가변동성 | 추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 평가가치 | 가치평가벙법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성 |
| 상환전환우선주 | 58,788,678 | Tsiveriotis-Fernandes 모형 | 주가변동성 | 추정공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락) |
8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 대손충당금 | 금액 | 대손충당금 | |
| 미수금 | 292,152 | - | 351,662 | - |
| 미수수익 | 2,849 | - | 1,363 | - |
| 합 계 | 295,001 | - | 353,025 | - |
당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 당기말 현재 대손충당금 설정금액은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 매출채권 | 기타채권 | 합계 | 매출채권 | 기타채권 | 합계 | |
| 3개월 이하 | - | 295,001 | 295,001 | - | 353,025 | 353,025 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 9개월 초과 ~ 1년 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 1년 초과 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 295,001 | 295,001 | - | 353,025 | 353,025 |
9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | - | 8,280 |
| 리스채권 | 336,282 | - |
| 소 계 | 336,282 | 8,280 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 20,000 | 20,000 |
| 현재가치할인차금 | (12,198) | (17,645) |
| 기타보증금 | 12,576 | 12,576 |
| 현재가치할인차금 | (4,015) | - |
| 리스채권 | 609,866 | - |
| 소 계 | 626,229 | 14,931 |
| 합 계 | 962,511 | 23,211 |
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 336,026 | 6,097 |
| 선급비용 | 317,953 | 42,635 |
| 합 계 | 653,979 | 48,732 |
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 2,943,118 | - | - | 2,943,118 |
| 건물 | 7,157,455 | (119,291) | - | 7,038,164 |
| 시설장치 | 117,700 | (20,490) | - | 97,210 |
| 비품 | 587,550 | (172,216) | (35,002) | 380,332 |
| 연구장비 | 1,686,308 | (865,722) | (123,324) | 697,262 |
| 기계장치 | 2,838,634 | (1,341,920) | - | 1,496,714 |
| 공구와 기구 | 131,734 | (70,189) | - | 61,545 |
| 건설중인자산 | 1,568,700 | - | - | 1,568,700 |
| 사용권자산 | 4,209,127 | (642,872) | - | 3,566,255 |
| 합 계 | 21,240,326 | (3,232,700) | (158,326) | 17,849,300 |
상기 토지와 건물에는 장기차입금과 관련된 근저당 6,240,000천원이 설정되어 있습니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 2,926,347 | - | - | 2,926,347 |
| 시설장치 | 40,350 | (13,998) | - | 26,352 |
| 비품 | 208,679 | (133,711) | (2) | 74,966 |
| 연구장비 | 1,262,429 | (582,647) | (146,949) | 532,833 |
| 기계장치 | 2,471,900 | (798,857) | - | 1,673,043 |
| 공구와 기구 | 131,734 | (43,842) | - | 87,892 |
| 건설중인자산 | 6,202,062 | - | - | 6,202,062 |
| 사용권자산 | 1,644,534 | (368,045) | - | 1,276,489 |
| 합 계 | 14,888,035 | (1,941,100) | (146,951) | 12,799,984 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 대체액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| 토지 | 2,926,347 | - | - | 16,771 | - | 2,943,118 |
| 건물 | - | - | - | 7,157,455 | (119,291) | 7,038,164 |
| 시설장치 | 26,352 | - | (1,138) | 90,600 | (18,604) | 97,210 |
| 비품 | 74,968 | 84,761 | (8,101) | 363,790 | (100,084) | 415,334 |
| 국고보조금(비품) | (2) | (40,000) | - | - | 5,000 | (35,002) |
| 연구장비 | 679,782 | 325,379 | (34) | 100,000 | (284,541) | 820,586 |
| 국고보조금(연구장비) | (146,949) | (45,732) | - | - | 69,357 | (123,324) |
| 기계장치 | 1,673,043 | 201,434 | - | 165,300 | (543,063) | 1,496,714 |
| 공구와 기구 | 87,892 | - | - | - | (26,347) | 61,545 |
| 건설중인자산 | 6,202,062 | 5,198,064 | - | (9,831,426) | - | 1,568,700 |
| 사용권자산 | 1,276,489 | 2,671,573 | - | - | (381,807) | 3,566,255 |
| 합 계 | 12,799,984 | 8,395,479 | (9,273) | (1,937,510) | (1,399,380) | 17,849,300 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 대체액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| 토지 | 2,882,301 | - | - | 44,046 | - | 2,926,347 |
| 시설장치 | 5,932 | 25,900 | - | - | (5,480) | 26,352 |
| 비품 | 88,088 | 31,197 | - | - | (44,317) | 74,968 |
| 국고보조금(비품) | (138) | - | - | - | 136 | (2) |
| 연구장비 | 687,250 | 149,567 | - | 70,000 | (227,035) | 679,782 |
| 국고보조금(연구장비) | (214,021) | - | - | - | 67,072 | (146,949) |
| 기계장치 | 2,098,716 | 49,400 | - | 16,000 | (491,073) | 1,673,043 |
| 공구와 기구 | 114,238 | - | - | - | (26,346) | 87,892 |
| 건설중인자산 | 1,981,518 | 4,350,590 | - | (130,046) | - | 6,202,062 |
| 사용권자산 | 1,325,953 | 119,829 | - | - | (169,293) | 1,276,489 |
| 합 계 | 8,969,837 | 4,726,483 | - | - | (896,336) | 12,799,984 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 150,772 | 13,144 |
| 경상연구개발비 | 1,248,608 | 883,192 |
| 합 계 | 1,399,380 | 896,336 |
(4) 당기와 전기 중에 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 토지 | 16,771 | 44,046 |
| 건물 | 27,923 | - |
| 건설중인자산 | - | 17,429 |
| 자본화한 이자율 | 1.92%, 2.13% | 1.51%, 1.69% |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 특허권 | 226,359 | (48,326) | (16,389) | 161,644 |
| 상표권 | 10,474 | (7,198) | - | 3,276 |
| 소프트웨어 | 51,746 | (20,655) | (1) | 31,090 |
| 합 계 | 288,579 | (76,179) | (16,390) | 196,010 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 특허권 | 131,132 | (23,267) | (14,488) | 93,377 |
| 상표권 | 10,474 | (5,104) | - | 5,370 |
| 소프트웨어 | 40,686 | (11,342) | (89) | 29,255 |
| 합 계 | 182,292 | (39,713) | (14,577) | 128,002 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 상각비 | 기말금액 |
| 특허권 | 107,865 | 95,227 | (25,059) | 178,033 |
| 국고보조금 | (14,488) | (5,560) | 3,659 | (16,389) |
| 상표권 | 5,370 | - | (2,094) | 3,276 |
| 소프트웨어 | 29,344 | 11,060 | (9,313) | 31,091 |
| 국고보조금 | (89) | - | 88 | (1) |
| 합 계 | 128,002 | 100,727 | (32,719) | 196,010 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 상각비 | 기말금액 |
| 특허권 | 77,246 | 44,501 | (13,882) | 107,865 |
| 국고보조금 | (17,236) | - | 2,748 | (14,488) |
| 상표권 | 3,091 | 3,696 | (1,417) | 5,370 |
| 소프트웨어 | 31,155 | 5,580 | (7,391) | 29,344 |
| 국고보조금 | (303) | - | 214 | (89) |
| 합 계 | 93,953 | 53,777 | (19,728) | 128,002 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 9,284,766 | 5,956,547 |
13. 정부보조금(1) 당사는 신기술산업과 관련하여 중소벤처기업부와 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 진행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 과제명 | 정부기관 | 협약기관 | 총지원금(당기) | 총지원금(전기) |
| 정부보조금 | InnoLAMP 기술을 이용한 1개월 지속형 당뇨병 치료제의 비임상시험 | 보건복지부 | 한국보건산업진흥원 | 468,435 | 234,000 |
| 정부보조금 | 장기지속 미립구 주사제의 연속 대량생산을 위한 cGMP 설비 및 PAT적용 공정의 설계 및 구축 | 산업통상자원부 | 한국산업기술진흥원 | 150,000 | - |
| 정부보조금 | Xenograft model을 이용한 서방형 미립구 제제들의 항암 효력시험 | 중소벤처기업부 | 중소기업기술정보진흥원 | 5,650 | - |
| 정부보조금 | BIG3 혁신창업 패키지 | 중소벤처기업부 | 창업진흥원 | 200,000 | 153,108 |
| 정부보조금 | 약효지속성 비마약성 수술후통증치료제의 비임상실험 | 중소벤처기업부 | 중소기업기술정보진흥원 | - | 580,577 |
| 정부보조금 | 글로벌 약효지속성 플랫폼기술 InnoLAMP의 기술 고도화 사업 | 산업통상자원부 | 한국산업기술평가관리원 | - | 168,059 |
| 정부보조금 | 1개월 지속형 치매치료제의 글로벌 임상을 위한 비임상실험 | 보건복지부 | 한국보건산업진흥원 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 당사의 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 보건복지부 | 유망바이오IP | 산학연콜라보 | 빅3 | 중기청 | 보건인프라 | 한영국제공동연구 | 합계 |
| 기초 미사용 금액 | - | - | - | - | 295,490 | 1,931 | - | 297,421 |
| 당기수령액 | - | - | 5,650 | 200,000 | - | 468,435 | 150,000 | 824,085 |
| 당기반납액 | - | - | - | - | - | (1,334) | - | (1,334) |
| 당기사용액 | - | - | (5,589) | (199,982) | (184,983) | (448,616) | (59,357) | (898,527) |
| 자산취득 | - | - | - | (45,732) | - | (7,203) | - | (52,935) |
| 비용상계 | - | - | (5,589) | (154,250) | (184,983) | (441,413) | (59,357) | (845,592) |
| 장기미지급금 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 미사용 금액 | - | - | 61 | 18 | 110,507 | 20,416 | 90,643 | 221,645 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 보건복지부 | 유망바이오IP | 산학연콜라보 | 빅3 | 중기청 | 보건인프라 | 한영국제공동연구 | 합계 |
| 기초 미사용 금액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기수령액 | - | 168,059 | - | 153,108 | 580,577 | 234,000 | - | 1,135,744 |
| 당기반납액 | (1,389) | - | - | (108) | - | - | - | (1,497) |
| 당기사용액 | 1,250 | (153,397) | - | (153,000) | (285,087) | (232,069) | - | (822,303) |
| 자산취득 | - | - | - | - | (3,707) | - | - | (3,707) |
| 비용상계 | 1,250 | (153,397) | - | (153,000) | (281,380) | (232,069) | - | (818,596) |
| 장기미지급금 대체 | 139 | (14,662) | - | - | - | - | - | (14,523) |
| 기말 미사용 금액 | - | - | - | - | 295,490 | 1,931 | - | 297,421 |
14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 장기선급금 | 321,561 | 186,486 |
| 장기선급비용 | 23,502 | 30,752 |
| 합 계 | 345,063 | 217,238 |
15. 리스(1) 리스제공자가. 당기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 금융리스채권 | 336,282 | 609,866 | - | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 순액 | 336,282 | 609,866 | - | - |
나. 금융리스채권의 만기 분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 리스기간 | 당기말 | 전기말 |
| 1년이내 | 336,282 | - |
| 1년초과 2년이내 | 336,282 | - |
| 2년초과 3년이내 | 273,584 | - |
| 3년초과 4년이내 | - | - |
| 5년초과 | - | - |
| 리스료합계 | 946,148 | - |
다.당기 중 리스와 관련한 총현금유입액은 각각 991,361천원 입니다.(2) 리스이용자가. 당기말과 전기말 중 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| 자산 | |||
| 사용권자산 | 부동산 | 1,113,252 | 1,251,591 |
| 차량운반구 | 18,151 | 24,898 | |
| 생산설비 | 2,434,852 | - | |
| 합 계 | 3,566,255 | 1,276,489 | |
| 부채 | |||
| 리스부채 | 리스부채(유동) | 1,016,754 | 331,682 |
| 리스부채(비유동) | 2,871,071 | 1,184,936 | |
| 합 계 | 3,887,825 | 1,516,618 |
나. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 494,258 | 311,296 |
| 단기리스에서 발생한 비용 | 32,036 | 60,156 |
| 소액자산 리스에서 발생한 비용 | 5,845 | 1,621 |
| 합 계 | 532,139 | 373,073 |
다. 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 각각 832,505천원과 86,490천원입니다.라. 당기말 현재 할인되지 않은 리스지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 1,125,882 | 366,557 |
| 1년~2년 | 1,153,882 | 366,557 |
| 2년 초과 | 4,159,670 | 2,267,714 |
| 합 계 | 6,439,434 | 3,000,828 |
상기 현금흐름은 리스부채에 대한 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 1,506,354 | 332,149 | 809,663 | 332,167 |
| 합 계 | 1,506,354 | 332,149 | 809,663 | 332,167 |
17. 장,단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 1,350,004 | - | 1,350,004 | - |
| 유동성장기부채 | 799,918 | - | 125,240 | - |
| 장기차입금 | - | 5,224,863 | - | 5,002,553 |
| 합 계 | 2,149,922 | 5,224,863 | 1,475,244 | 5,002,553 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행 | 운전자금 | 2.94% | 1,350,004 | 1,350,004 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 1.88% | 374,760 | 500,000 |
| 기업은행 | 대전광역시협약대출 | 0.78% | 450,021 | 450,021 |
| 기업은행 | 진흥기금시설자금대출 | 1.60% | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 기업은행 | 환경안전설비투자펀드대출 | 1.90% | 3,000,000 | 1,977,772 |
| 소계 | 6,024,781 | 5,127,793 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (799,918) | (125,240) | ||
| 차감 계 | 5,224,863 | 5,002,553 |
(*) 당사는 기업은행 차입금과 관련하여 토지(장부가액 2,943,118천원), 건물(장부가액 7,038,164천원)을 담보(채권 최고액 6,240,000천원)로 제공하고 있습니다.(4) 장기차입금은 원금 분할 상환되거나 만기 상환되며 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 상환금액 |
| 2023년 1월 1일~2023년 12월 31일 | 799,918 |
| 2024년 1월 1일~2024년 12월 31일 | 3,533,226 |
| 2025년 1월 1일 이후 | 1,691,637 |
| 합계 | 6,024,781 |
18. 상환전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 1차 발행분 | 2018-04-07 | 2028-04-06 | 12,096,646 | 24,476,033 |
| 2차 발행분 | 2018-05-31 | 2028-05-30 | 1,728,065 | 3,496,526 |
| 3차 발행분 | 2020-06-06 | 2030-06-05 | 3,761,042 | 7,602,871 |
| 4차 발행분 | 2020-06-25 | 2030-06-24 | 752,163 | 1,520,594 |
| 5차 발행분 | 2020-07-14 | 2030-07-13 | 1,611,781 | 3,258,388 |
| 6차 발행분 | 2020-07-11 | 2030-07-10 | 1,611,783 | 3,258,337 |
| 7차 발행분 | 2020-07-18 | 2030-07-17 | 3,223,661 | 6,516,674 |
| 8차 발행분 | 2021-01-26 | 2031-01-25 | 1,001,336 | 1,786,465 |
| 9차 발행분 | 2021-02-17 | 2031-02-16 | 1,001,328 | 1,786,465 |
| 10차 발행분 | 2021-07-09 | 2031-07-08 | 190,180 | 339,386 |
| 11차 발행분 | 2021-12-31 | 2031-12-30 | 4,750,872 | 4,746,939 |
| 12차 발행분 | 2022-01-18 | 2032-01-17 | 2,001,821 | - |
| 13차 발행분 | 2022-07-08 | 2032-07-07 | 500,321 | - |
| 14차 발행분 | 2022-11-16 | 2032-11-15 | 2,501,403 | - |
| 15차 발행분 | 2022-12-12 | 2032-12-09 | 3,144,684 | - |
| 16차 발행분 | 2022-12-17 | 2032-12-16 | 1,670,930 | - |
| 합 계 | 41,548,016 | 58,788,678 |
동 상환전환우선주는 최초인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 발행한 상환전환우선주의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 발행분 | 2차 발행분 | 3차 발행분 | 4차 발행분 | 5차 발행분 | 6차 발행분 |
| 발행일자 | 2018-04-07 | 2018-05-31 | 2020-06-06 | 2020-06-25 | 2020-07-14 | 2020-07-11 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 |
| 발행가액 | 7,000,049,000원 | 999,992,500원 | 3,500,019,720원 | 700,013,280원 | 1,500,015,120원 | 1,499,991,780원 |
| 발행주식수 | 482,762주 | 68,965주 | 149,958주 | 29,992주 | 64,268주 | 64,267주 |
| 배당률 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 기타옵션 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 상환청구기간 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 1차 발행분의 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 |
| 상환금액 | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% |
| 전환권행사기간 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일 다음날부터 존속기간만료일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 |
| 전환조건 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환. 다만, 상장시 공모단가 또는 합병시 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 계약서상 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에 따라 전환가격이 조정될 수 있음 |
| 구분 | 7차 발행분 | 8차 발행분 | 9차 발행분 | 10차 발행분 | 11차 발행분 |
| 발행일자 | 2020-07-18 | 2021-01-26 | 2021-02-17 | 2021-07-09 | 2021-12-31 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 |
| 발행가액 | 2,999,983,560원 | 999,997,680원 | 999,997,680원 | 189,975,720원 | 4,746,939,000원 |
| 발행주식수 | 128,534주 | 35,236주 | 35,236주 | 6,694주 | 93,628주 |
| 배당률 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 기타옵션 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 상환청구기간 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 |
| 상환금액 | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% |
| 전환권행사기간 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 |
| 전환조건 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환. 다만, 상장시 공모단가 또는 합병시 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 계약서상 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에 따라 전환가격이 조정될 수 있음 |
| 구분 | 12차 발행분 | 13차 발행분 | 14차 발행분 | 15차 발행분 | 16차 발행분 |
| 발행일자 | 2022-01-18 | 2022-07-08 | 2022-11-16 | 2022-12-12 | 2022-12-17 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 |
| 발행가액 | 2,000,013,600원 | 499,996,620원 | 2,500,033,230원 | 3,143,000,610원 | 1,670,030,820원 |
| 발행주식수 | 39,448주 | 14,961주 | 99,742주 | 125,394주 | 66,628주 |
| 배당률 | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 기타옵션 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 상환청구기간 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 | 발행일 후 3년부터 존속기간만료일까지 |
| 상환금액 | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% | 발행가액+연복리 3% |
| 전환권행사기간 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 | 발행일부터 존속기간만료일 전일까지 |
| 전환조건 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환. 다만, 상장시 공모단가 또는 합병시 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 계약서상 산식에 따라 전환가격이 조정될 수 있음. 또한 계약서상 기타조건에 따라 전환가격이 조정될 수 있음 |
19. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 847,058 | 729,682 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (702,295) | (432,811) |
| (순)확정급여부채 | 144,763 | 296,871 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 729,682 | 480,367 |
| 당기근무원가 | 267,976 | 246,331 |
| 이자비용 | 11,548 | 6,630 |
| 실제 지급된 총 퇴직금액 | (151,541) | (37,567) |
| 보헙수리적손실(이익) (법인세효과 차감전) | (10,607) | 33,921 |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 847,058 | 729,682 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 432,811 | - |
| 실제 납입된 부담금 | 402,204 | 432,330 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 21,186 | - |
| 사외적립자산에서 지급된 퇴직금액 | (137,698) | - |
| 보험수리적이익(손실) (법인세효과 차감전) | (16,208) | 481 |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 702,295 | 432,811 |
(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용과 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기근무원가 | 267,976 | 246,331 |
| 이자비용 | 11,548 | 6,630 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (21,186) | - |
| 합계 | 258,338 | 252,961 |
| 판매비와 일반관리비 | 88,835 | 26,678 |
| 경상개발비 | 169,503 | 226,283 |
| 합계 | 258,338 | 252,961 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법인세 차감전 보험수리적손익 | 5,601 | 33,440 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세 차감후 보험수리적손익 | 5,601 | 33,440 |
(6) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기대임금상승률 | 6.00% | 6.00% |
| 할인율 | 6.40% | 4.06% |
당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인률: | ||
| 1%p 증가 | 817,848 | 700,344 |
| 1%p 감소 | 881,316 | 764,542 |
| 임금인상률: | ||
| 1%p 증가 | 881,151 | 763,538 |
| 1%p 감소 | 817,456 | 700,558 |
20. 충당부채당기말과 전기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 복구충당부채 | - | 9,129 |
21. 기타부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 453 | - |
| 미지급비용 | 109,995 | 107,701 |
| 선수수익 | - | 15,625 |
| 계약부채 | 47,097 | - |
| 소계 | 157,545 | 123,326 |
| 기타비유동부채 | ||
| 계약부채 | 141,419 | - |
| 합 계 | 298,964 | 123,326 |
22. 고객과의 계약에서 발생하는 수익과 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 재화내 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이점함으로써 수익을 창출합니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수익인식시점 | ||
| 한시점에 인식 | 15,000 | 35,417 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 11,484 | - |
| 합계 | 26,484 | 35,417 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 라이선스 계약과 관려된 계약부채 | 188,516 | - |
(3) 당기 및 전기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초금액 | - | - | - | - |
| 증가 | 50,000 | 150,000 | - | - |
| 감소 | (11,484) | - | - | - |
| 유동성대체 | 8,581 | (8,581) | - | - |
| 기말금액 | 47,097 | 141,419 | - | - |
23. 우발채무 및 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 담보설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지, 건물 | 9,981,282 | 6,240,000 | 기업은행 | 차입금 담보 |
(2) 당기말 현재 당사는 기업은행 1,800,025천원의 장,단기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,710,024천원의 대출금 관련 기술보증을 제공 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 76,449천원의 이행지급보증 및 인허가보험에 가입되어 있습니다..(4) 금융기관 여신한도약정
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 1,500,000 | 149,996 |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 500,000 | 49,979 |
| 진흥기금시설자금대출 | 기업은행 | 2,200,000 | - |
| 진흥기금시설자금대출 | 기업은행 | 3,000,000 | - |
| 합계 | 7,200,000 | 199,975 |
(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 당사의 주요 기술이전 및 공동개발 관련된 계약은 다음과 같습니다.① 당사는 2022년 10월 ㈜한국파마, ㈜휴메딕스와 알츠하이머 치료제용 서방형 주사제에 대하여 기술이전 및 공동개발계약을 체결하였습니다. ㈜한국파마, ㈜휴메딕스와 기술이전 계약은 국내 독점적 라이선스 계약으로, 당사는 당사의 이노램프(InnoLAMP) 플랫폼 기술을 적용해 한달간 체내에서 약효가 지속되는 주사제의 제형 개발및 생산을 담당하고 한국파마와 휴메딕스는 임상과 품목허가 및 판매 등을 진행합니다. 본건 계약과 관련하여 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) 200백만원을 2022년에 일시 수취하였으며, 개발단계에 따라 단계별 기술료(마일스톤)과 제품이 상업화되면 순매출에 대한 경상기술료를 수취 할 수 있습니다. ② 당사는 2022년 4월 한화제약(주)와 B형간염 치료제용 서방형 주사제에 대하여 기술이전 및 공급계약을 체결하였습니다. 한화제약㈜과의 기술이전 계약은 국내와 해외지역에 대한 실시권을 포함한 독점적 라이선스 계약으로, 당사는 당사의 이노램프(InnoLAMP) 플랫폼 기술을 적용해 3개월간 체내에서 약효가 지속되는 주사제의 제형 개발과 생산을 담당하고 한화제약은 임상시험, 인허가 및 판매를 진행합니다. 본건 계약과 관련하여 임상진행 및 허가, 판매일정을 달성하면 마일스톤 금액과 순매출에 대한 경상기술료, 한화제약이 제3자에게 계약기술의 전부 또는 일부에 대하여 재실시권에 대한 수익배분을 수취할 수 있습니다. ③ 당사는 2021년 2월 ㈜키프론바이오, ㈜바이오톡스텍과 동물용 장기서방형 주사제 등에 대하여 공동 연구개발을 위한 업무협약을 체결하였습니다. ㈜키프론바이오,㈜바이오톡스텍과의 공동연구개발협약은 공동의 프로젝트를 설정하여 연구개발을 수행하고 잠재적인 사업 기회를 발굴함과 동시에 이를 실현하고 확대하기 위한 업무협력을 목적으로 하며, 당사는 당사의 이노램프(InnoLAMP) 플랫폼 기술을 적용해 제형 및 처방연구, 연구용 및 임상시험용 제품 생산을 (주)키프론바이오, (주)바이오톡스텍은 동물 PK, 비임상 효능 및 독성, 국내외 임상를 진행합니다. 국내외 인허가권과 유통 및 판매는 동물용 장기서방형 중성화제, 동물용 수술후통증 치료제는 당사가, 동물용 장기서방형 Cyclosporin제제는 ㈜키프론바이오, ㈜바이오톡스텍가 진행합니다.
24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 1,332,798주이며, 당기와 전기 중 당사의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 2021-01-01 | 1,301,143 | 650,572 | 2,409,136 |
| 주식매수선택권 행사 | 26,655 | 13,327 | 495,007 |
| 2021-12-31 | 1,327,798 | 663,899 | 2,904,143 |
| 주식매수선택권 행사 | 5,000 | 2,500 | 94,233 |
| 2022-12-31 | 1,332,798 | 666,399 | 2,998,376 |
(2) 당기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행한 주식수 | 1주당 액면가액 | 자본금 |
| 보통주 | 1,332,798주 | 500원 | 666,399 |
25. 주식매수선택권(1) 당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식매수선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상계약은 모두 주식결제형으로 그 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 부여일 | 행사가능기간 | 부여수량 | 잔여수량 | 행사가격 |
| 주식선택권1차 | 2018.03.29 | 2020.05.01~2023.04.30 | 4,575주 | 4,125주 | 14,500 |
| 주식선택권2차 | 2018.12.18 | 2021.01.01~2023.12.31 | 17,575주 | 1,375주 | 14,500 |
| 주식선택권3차 | 2019.03.28 | 2021.03.29~2024.03.28 | 21,215주 | 15,760주 | 14,500 |
| 2022.03.29~2025.03.28 | 21,215주 | 17,375주 | |||
| 주식선택권4차 | 2019.10.10 | 2021.10.11~2024.10.10 | 7,070주 | 2,070주 | 14,500 |
| 2022.10.11~2025.10.10 | 7,070주 | 2,070주 | |||
| 주식선택권5차 | 2020.03.30 | 2022.03.31~2025.03.30 | 10,930주 | 5,945주 | 21,000 |
| 2023.03.31~2026.03.30 | 10,930주 | 4,835주 | |||
| 주식선택권6차 | 2020.10.12 | 2022.10.13~2025.10.12 | 7,952주 | 6,666주 | 21,000 |
| 2023.10.13~2026.10.12 | 7,952주 | 6,666주 | |||
| 주식선택권7차 | 2021.03.26 | 2023.03.27~2026.03.26 | 32,916주 | 19,559주 | 23,340 |
| 2024.03.27~2027.03.26 | 32,915주 | 19,547주 | |||
| 주식선택권8차 | 2021.12.24 | 2023.12.25~2026.12.24 | 12,012주 | 7,281주 | 30,420 |
| 2024.12.25~2027.12.24 | 12,011주 | 7,277주 | |||
| 주식선택권9차 | 2022.03.29 | 2024.03.30~2027.03.29 | 15,829주 | 14,354주 | 30,420 |
| 2025.03.30~2028.03.29 | 15,828주 | 14,336주 | |||
| 주식선택권10차 | 2022.12.20 | 2024.12.21~2027.12.20 | 16,931주 | 16,934주 | 25,065 |
| 2025.12.21~2028.12.20 | 16,931주 | 16,928주 |
당사는 임직원에게 부여된 주식매수선택권 중 행사가능일 이전에 자발적 의사로 퇴사한 임직원의 주식매수선택권은 잔여 수량에 포함하지 않고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 556,438 | 342,067 |
| 증가 | 618,660 | 336,207 |
| 감소 | (24,233) | (121,836) |
| 기말 | 1,150,865 | 556,438 |
(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 부여일 | 행가사능기간 | 주당공정가치 | 평가기준일 주가 | 주가변동성 | 무위험수익률 | |
| 시작일 | 종료일 | ||||||
| 주식선택권1차 | 2018-03-29 | 2020-05-01 | 2023-04-30 | 4,797 | 14,337 | 33.8% | 2.5% |
| 주식선택권2차 | 2018-12-18 | 2021-01-01 | 2023-12-31 | 4,588 | 14,337 | 33.3% | 1.9% |
| 주식선택권3차 | 2019-03-28 | 2021-03-29 | 2024-03-28 | 4,568 | 14,337 | 33.5% | 1.7% |
| 2022-03-29 | 2025-03-28 | 5,020 | 14,337 | 33.6% | 1.7% | ||
| 주식선택권4차 | 2019-10-10 | 2021-10-11 | 2024-10-10 | 4,519 | 14,337 | 33.7% | 1.3% |
| 2022-10-11 | 2025-10-10 | 4,847 | 14,337 | 32.6% | 1.4% | ||
| 주식선택권5차 | 2020-03-30 | 2022-03-31 | 2025-03-30 | 8,415 | 23,339 | 34.1% | 1.3% |
| 2023-03-31 | 2026-03-30 | 8,937 | 23,339 | 32.8% | 1.4% | ||
| 주식선택권6차 | 2020-10-12 | 2022-10-13 | 2023-10-13 | 8,570 | 23,333 | 35.4% | 1.2% |
| 2025-10-12 | 2026-10-26 | 9,422 | 23,333 | 36.3% | 1.3% | ||
| 주식선택권7차 | 2021-03-26 | 2023-03-27 | 2026-03-26 | 11,287 | 28,375 | 34.4% | 1.5% |
| 2024-03-27 | 2027-03-26 | 12,255 | 28,375 | 34.9% | 1.6% | ||
| 주식선택권8차 | 2021-12-24 | 2023-12-25 | 2026-12-24 | 25,924 | 50,700 | 31.7% | 2.0% |
| 2024-12-25 | 2027-12-24 | 27,360 | 50,700 | 33.0% | 2.1% | ||
| 주식선택권9차 | 2022-03-29 | 2024-03-30 | 2027-03-29 | 26,832 | 50,700 | 32.1% | 2.9% |
| 2025-03-30 | 2028-03-29 | 28,118 | 50,700 | 32.5% | 2.9% | ||
| 주식선택권10차 | 2022-12-20 | 2024-12-21 | 2027-12-20 | 8,865 | 25,057 | 33.0% | 3.6% |
| 2025-12-21 | 2028-12-20 | 9,593 | 25,057 | 32.0% | 3.6% |
26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익 | 281,826 | - |
| 합계 | 281,826 | - |
27. 이익잉여금 처분계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 처리예정일: 2023년 03월 30일 | 처리확정일: 2022년 03월 29일 | |||
| I. 미처리결손금 | 35,064,999,981 | 50,121,873,632 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 50,121,873,632 | 18,945,317,260 | ||
| 보험수리적손익 | 5,600,278 | 33,440,665 | ||
| 당기순손실(이익) | (15,062,473,929) | 31,143,115,707 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 35,064,999,981 | 50,121,873,632 |
28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 909,701 | 712,727 |
| 퇴직급여 | 88,835 | 26,678 |
| 복리후생비 | 160,648 | 142,375 |
| 여비교통비 | 40,695 | 17,132 |
| 접대비 | 11,366 | 7,853 |
| 통신비 | 2,287 | 1,466 |
| 수도광열비 | 2,228 | 1,187 |
| 전력비 | 39,304 | 2,273 |
| 세금과공과금 | 24,692 | 863 |
| 감가상각비 | 150,771 | 13,144 |
| 지급임차료 | 7,170 | 31,223 |
| 수선비 | 483 | 1,067 |
| 보험료 | 13,356 | 5,008 |
| 차량유지비 | 3,224 | 2,241 |
| 운반비 | 28,995 | 299 |
| 교육훈련비 | 6,256 | 17,150 |
| 도서인쇄비 | 1,527 | 2,379 |
| 사무용품비 | 2,390 | 7,219 |
| 소모품비 | 38,360 | 1,277 |
| 지급수수료 | 278,809 | 233,812 |
| 광고선전비 | 20,230 | 14,216 |
| 건물관리비 | 13,672 | 2,196 |
| 무형자산상각비 | 3,356 | 2,750 |
| 주식기준보상 | 164,868 | 114,986 |
| 합 계 | 2,013,223 | 1,361,521 |
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 인건비 및 복리후생비 | 3,863,902 | 3,204,290 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,432,099 | 909,664 |
| 시설 및 장비유지비 | 117,145 | 80,785 |
| 연구재료비 | 370,367 | 534,737 |
| 위탁용역비 | 3,445,994 | 1,480,271 |
| 운반비 | 42,125 | 17,380 |
| 수선비와 소모품비 | 808,726 | 364,058 |
| 기타 판관비 | 1,217,630 | 726,883 |
| 합 계 | 11,297,988 | 7,318,068 |
포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계액입니다.
30. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 43,471 | 49,032 |
| 외환차익 | 106,257 | 1,170 |
| 외화환산이익 | 4,197 | 38,278 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가 이익 | - | 1,724 |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가 이익 | 26,781,928 | - |
| 합 계 | 26,935,853 | 90,204 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (589,434) | (324,404) |
| 외환차손 | (14,971) | (4,287) |
| 외화환산손실 | (329) | - |
| 당기손익-공정가치금융부채 평가 손실 | (10,017) | (23,663,508) |
| 합 계 | (614,751) | (23,992,199) |
31. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 잡이익 | 4,991 | 7,499 |
| 보조금수익 | 30,391 | 41,781 |
| 합 계 | 35,382 | 49,280 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | (13,100) | (7,580) |
| 유형자산처분손실 | (9,274) | - |
| 잡손실 | (131) | (170) |
| 합 계 | (22,505) | (7,750) |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 15,062,474 | (31,143,116) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 3,291,744 | (7,074,634) | ||
| 조정사항 | (3,291,744) | 7,074,634 | ||
| 비공제비용 | 136,636 | 66,953 | ||
| 미인식 이연법인세 효과 | (3,428,380) | 7,007,681 | ||
| 법인세비용 | - | - | ||
| 유효법인세 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위 : 천원)
| 과목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증가액 | 감소액 | 기말잔액 | 기초금액 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (1,363) | (2,849) | (1,363) | (2,849) | (300) | (595) |
| 선수수익 | 15,625 | - | 15,625 | - | 3,438 | - |
| 국고보조금(비품) | 2 | 35,000 | - | 35,002 | - | 7,315 |
| 국고보조금(선급금) | 17,275 | - | 5,155 | 12,120 | 3,801 | 2,533 |
| 국고보조금(소프트웨어) | 89 | - | 88 | 1 | 20 | - |
| 국고보조금(연구장비) | 146,949 | - | 23,625 | 123,324 | 32,329 | 25,775 |
| 국고보조금(특허권) | 14,488 | 1,900 | - | 16,389 | 3,187 | 3,425 |
| 연구개발출연금(비품) | (2) | (35,000) | - | (35,002) | - | (7,315) |
| 연구개발출연금(소프트웨어) | (88) | - | (88) | (1) | (19) | - |
| 연구개발출연금(연구장비) | (146,949) | - | (23,625) | (123,324) | (32,329) | (25,775) |
| 연구개발출연금(특허권) | (14,488) | (1,900) | - | (16,389) | (3,187) | (3,425) |
| 연차수당(미지급) | 146,296 | 19,211 | 72,574 | 92,933 | 32,185 | 19,423 |
| 외화환산이익 | (38,278) | (4,196) | (38,278) | (4,196) | (8,421) | (877) |
| 이자비용(미지급) | 3,422 | - | 3,422 | - | 753 | - |
| 장기미지급금 | 332,167 | - | 17 | 332,149 | 73,077 | 69,419 |
| 퇴직급여충당부채 | 729,682 | 307,372 | 189,996 | 847,058 | 160,530 | 177,035 |
| 퇴직연금운용자산 | (432,811) | (407,183) | (137,698) | (702,296) | (95,218) | (146,780) |
| 사용권자산 | (1,644,534) | (2,564,593) | - | (4,209,127) | (361,797) | (879,708) |
| 사용권자산감가상각누계액 | 368,045 | 381,807 | 106,980 | 642,872 | 80,970 | 134,360 |
| 단기리스부채 | 331,682 | 963,569 | 278,498 | 1,016,754 | 72,970 | 212,502 |
| 장기리스부채 | 1,184,936 | 1,889,878 | 203,743 | 2,871,071 | 260,686 | 600,054 |
| 임차보증금 현할차 | 17,645 | - | 5,447 | 12,199 | 3,882 | 2,550 |
| 복구충당부채 | 9,129 | 351 | 9,480 | - | 2,008 | - |
| 기부금 | - | 200 | - | 200 | - | 42 |
| 외화환산손실 | - | 329 | - | 329 | - | 69 |
| 기타보증금 현할차 | - | 4,258 | 243 | 4,015 | - | 839 |
| 일시적차이 합계 | 1,038,919 | 588,154 | 713,841 | 913,232 | 228,565 | 190,866 |
| 이월결손금 | 14,164,114 | 11,225,686 | - | 25,389,800 | 3,116,105 | 5,306,468 |
| 법정기부금 이월액 | 38,000 | 12,600 | - | 50,600 | 8,359 | 10,575 |
| 이월세액공제 | 712,161 | 789,397 | - | 1,501,558 | 712,161 | 1,501,558 |
| 합 계 | 15,953,194 | 12,615,837 | 713,841 | 27,855,190 | 4,065,190 | 7,009,467 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 과목 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초잔액 | 증가액 | 감소액 | 기말잔액 | 기초금액 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (8,039) | (1,363) | (8,039) | (1,363) | (1,769) | (300) |
| 선수수익 | 15,625 | 15,625 | 15,625 | 15,625 | 3,438 | 3,438 |
| 국고보조금(비품) | 138 | - | 136 | 2 | 30 | - |
| 국고보조금(선급금) | 13,568 | 3,707 | - | 17,275 | 2,985 | 3,801 |
| 국고보조금(소프트웨어) | 303 | - | 214 | 89 | 67 | 20 |
| 국고보조금(연구장비) | 214,021 | - | 67,072 | 146,949 | 47,085 | 32,329 |
| 국고보조금(특허권) | 17,236 | - | 2,748 | 14,488 | 3,792 | 3,187 |
| 연구개발출연금(비품) | (138) | - | (136) | (2) | (30) | - |
| 연구개발출연금(소프트웨어) | (302) | - | (214) | (88) | (66) | (19) |
| 연구개발출연금(연구장비) | (214,021) | - | (67,072) | (146,949) | (47,085) | (32,329) |
| 연구개발출연금(특허권) | (17,236) | - | (2,748) | (14,488) | (3,792) | (3,187) |
| 연차수당(미지급) | 88,890 | 69,040 | 11,634 | 146,296 | 19,556 | 32,185 |
| 외화환산이익 | - | (38,278) | - | (38,278) | - | (8,421) |
| 이자비용(미지급) | 1,649 | 3,422 | 1,649 | 3,422 | 363 | 753 |
| 장기미지급금 | 315,262 | 16,905 | - | 332,167 | 69,358 | 73,077 |
| 퇴직급여충당부채 | 480,367 | 367,804 | 118,489 | 729,682 | 105,681 | 160,530 |
| 퇴직연금운용자산 | - | (432,811) | - | (432,811) | - | (95,218) |
| 사용권자산 | (1,524,705) | (119,829) | - | (1,644,534) | (335,435) | (361,797) |
| 사용권자산감가상각누계액 | 198,752 | 169,293 | - | 368,045 | 43,725 | 80,970 |
| 단기리스부채 | 465,623 | 21,689 | 155,630 | 331,682 | 102,437 | 72,970 |
| 장기리스부채 | 1,171,864 | 85,002 | 71,930 | 1,184,936 | 257,810 | 260,686 |
| 임차보증금 현할차 | 5,874 | 13,138 | 1,367 | 17,645 | 1,292 | 3,882 |
| 복구충당부채 | - | 9,129 | - | 9,129 | - | 2,008 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (3,603) | - | (3,603) | - | (793) | - |
| 일시적차이 합계 | 1,221,128 | 182,473 | 364,682 | 1,038,919 | 268,649 | 228,565 |
| 이월결손금 | 7,441,245 | 6,722,869 | - | 14,164,114 | 1,637,074 | 3,116,105 |
| 법정기부금 이월액 | 30,800 | 7,200 | - | 38,000 | 6,775 | 8,359 |
| 이월세액공제 | 291,616 | 420,545 | - | 712,161 | 291,616 | 712,161 |
| 합 계 | 8,984,789 | 7,333,087 | 364,682 | 15,953,194 | 2,204,114 | 4,065,190 |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 미래과세소득의 불확실성이 있다고 판단하여 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산 인식을 하지 아니하였습니다.당기와 전기 중 이연법인세 자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 사유 | ||
| 일시적차이 등 | 법인세효과 | 일시적차이 등 | 법인세효과 | ||
| 일시적차이 | 913,232 | 190,866 | 1,038,919 | 228,565 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 | 25,389,800 | 5,306,468 | 14,164,114 | 3,116,105 | |
| 법정기부금이월액 | 50,600 | 10,575 | 38,000 | 8,359 | |
| 미사용세액공제 | 1,501,558 | 1,501,558 | 712,161 | 712,161 | |
| 합계 | 27,855,190 | 7,009,467 | 15,953,194 | 4,065,190 |
33. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(원) | 15,062,473,929 | (31,143,115,707) |
| 가중평균유통보통주식수(주) (*1) | 1,328,332 | 1,307,058 |
| 기본주당이익(원) | 11,339 | (23,827) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 주)
| 구분 | 주식수 | 일수 | 유통보통주식수 |
| 기초 주식수 | 1,327,798 | 365 | 484,646,270 |
| 유상증자 주식수 | 5,000 | 39 | 195,000 |
| 기말 주식수 | 1,332,798 | - | 484,841,270 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,328,332 |
② 전기
(단위 : 주)
| 구분 | 주식수 | 일수 | 유통보통주식수 |
| 기초 주식수 | 1,301,143 | 365 | 474,917,195 |
| 유상증자 주식수 | 26,655 | 81 | 2,159,055 |
| 기말 주식수 | 1,327,798 | - | 477,076,250 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,307,058 |
(2) 당기말 현재 당사의 보통주 청구가능 증권은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주 주식수 |
| 상환전환우선주부채 | 2023.01.01~2032.12.15 | 1,505,713 |
| 주식매수선택권 | 2023.01.01~2028.12.20 | 183,103 |
(3) 희석주당손익① 전기의 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.② 당기 희석주당손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 주,원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 희석주당순이익 | |
| 희석보통주당기순이익(손실) | (11,709,437,342) |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 2,604,736 |
| 보통주 희석주당순이익(손실) | (4,495) |
③ 당기 희석보통주당기순이익(손실)은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 |
| 보통주당기순이익 | 15,062,473,929 |
| 조정액 | |
| 상환전환우선주부채 평가손익 | (26,771,911,271) |
| 희석보통주당기순이익(손실) | (11,709,437,342) |
④ 당기 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 1,328,332 |
| 희석성잠재적보통주 : | |
| 주식선택권 | 51,669 |
| 상환전환우선주 | 1,224,735 |
| 합계 | 2,604,736 |
34. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스사용자산의 증가 | 2,671,573 | 119,829 |
| 건설중인자산의 토지 대체 | 16,771 | 44,046 |
| 건설중인자산의 건물 대체 | 7,157,455 | - |
| 건설중인자산의 시설장치 대체 | 90,600 | - |
| 건설중인자산의 비품 대체 | 363,790 | - |
| 건설중인자산의 연구장비 대체 | 100,000 | 70,000 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 165,300 | 16,000 |
| 차입원가의 자본화 | 44,694 | 61,475 |
| 선급금의 특허권 대체 | 95,227 | 44,501 |
| 선급금의 상표권 대체 | - | 3,697 |
| 장기차입금의 유동성차입금 대체 | 799,918 | (125,240) |
(2) 당기과 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| 단기차입금 | 1,350,004 | - | - | 1,350,004 |
| 유동리스부채 | 331,682 | (278,498) | 963,570 | 1,016,754 |
| 비유동리스부채 | 1,184,936 | (21,868) | 1,708,003 | 2,871,071 |
| 유동성장기차입금 | 125,240 | (125,240) | 799,918 | 799,918 |
| 장기차입금 | 5,002,553 | 1,022,228 | (799,918) | 5,224,863 |
| 상환전환우선주부채 | 58,788,678 | 9,813,075 | (27,053,737) | 41,548,016 |
| 합계 | 66,783,093 | 10,409,697 | (24,382,164) | 52,810,626 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| 단기차입금 | - | 1,350,004 | - | 1,350,004 |
| 유동리스부채 | 465,623 | (24,713) | (109,228) | 331,682 |
| 비유동리스부채 | 1,171,864 | - | 13,072 | 1,184,936 |
| 장기차입금 | 2,700,000 | 2,427,793 | - | 5,127,793 |
| 상환우선주부채 | 28,055,845 | 6,936,911 | 23,795,922 | 58,788,678 |
| 합계 | 32,393,332 | 10,689,995 | 23,699,766 | 66,783,093 |
35. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 주주 및 주요경영진 외의 특수관계자는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 없습니다.(4) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기급여 | 473,651 | 484,265 |
| 퇴직급여 | 80,042 | 230,133 |
| 주식보상비용 | 100,078 | 67,372 |
| 합계 | 653,771 | 781,770 |
36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.② 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말, 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 6개월 이하 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
| 미지급금 | 1,506,354 | 1,506,354 | ||||
| 장단기리스부채 | 3,887,825 | 532,634 | 484,120 | 859,482 | 1,750,580 | 261,009 |
| 장단기차입금 | 7,374,786 | 1,883,306 | 266,617 | 3,533,226 | 1,508,304 | 183,333 |
| 상환전환우선주부채 | 41,548,016 | 18,337,915 | 6,447,225 | 6,943,717 | 9,819,159 | - |
| 장기미지급금(기타) | 332,149 | - | - | 332,149 | - | - |
| 합 계 | 54,649,130 | 22,260,209 | 7,197,962 | 11,668,574 | 13,078,043 | 444,342 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 6개월 이하 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
| 미지급금 | 809,663 | 809,663 | - | - | - | - |
| 장단기리스부채 | 1,516,618 | 173,599 | 158,083 | 275,045 | 568,934 | 340,957 |
| 장단기차입금 | 6,477,797 | 1,391,964 | 83,280 | 799,918 | 3,652,636 | 549,999 |
| 상환전환우선주부채 | 58,788,678 | 27,972,559 | - | 22,156,863 | 8,659,256 | - |
| 장기미지급금(기타) | 332,167 | - | - | 332,167 | - | - |
| 합 계 | 67,924,923 | 30,347,785 | 241,363 | 23,563,993 | 12,880,826 | 890,956 |
③ 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.ㄱ. 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| EUR | (7,142) | 7,142 | - | - |
| USD | (35,566) | 35,566 | 107,212 | (107,212) |
| 합 계 | (42,708) | 42,708 | 107,212 | (107,212) |
ㄴ. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 25,748 | (25,748) | 27,000 | (27,000) |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.① 부채비율
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 55,092,856 | 68,354,249 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 4,817,221 | 8,777,890 |
| 순부채 | 50,275,635 | 59,576,359 |
| 자본총계 | (29,967,534) | (45,997,394) |
| 순부채비율 | -167.8% | -129.5% |
② 자본조달비율
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금(A) | 48,922,801 | 65,266,475 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 4,817,221 | 8,777,890 |
| 순부채(C = A-B) | 44,105,580 | 56,488,585 |
| 자본총계(D) | (29,967,534) | (45,997,394) |
| 총자본(E = C+D) | 14,138,046 | 10,491,191 |
| 자본조달비율(F = C/E) | 311.96% | 538.44% |
37. 보고기간이후 주요사건당사는 글로벌제약사와 보고기간이후인 2023년 1월 장기약효지속 기술을 적용한 당뇨병 치료제에 대한 공동연구, 평가후 기술이전을 추진하는 내용의 업무협약(Collaboration Agreement)를 체결하였습니다. 본 협약은 GLP-1 수용체 작용제(GLP-1R agonist)에 대한 것으로 물질이전계약(MTA)보다 한단계 진전된 연구 협약입니다.본계약에서 당사는 당사의 이노램프(InnoLAMP) 플랫폼 기술을 적용해 1개월 이상 효력이 지속되는 장기지속형 후보물질을 제조할 예정이고, 글로벌제약사는 연구와 평가에 필요한 모든 약효물질, 상업화된 당뇨병치료제 및 관련자료를 제공할 예정입니다.
38. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 영업손실 | 11,271,505 |
| 자산총액을 초과하는 부채총액 | 29,967,534 |
2022년 재무제표 기준 29,967,534천원의 자산총액을 초과하는 부채총액 중 주요 사유는 상환전환우선주부채 41,548,015천원(발행총액 34,950,050천원, 평가손실 6,597,965천원)으로 상환전환우선주부채가 보통주로 전환될 경우 자본총계는 11,580,481천원으로 자산총액이 부채총액을 초과하게 됩니다.(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.당사는 약효지속성 의약품 연구개발하는 바이오/제약기업입니다. 바이오/제약기업은 일반적으로 제품의 상용화되기 전까지 해당 의약품의 기술 및 판권 이전에 따른 계약금과 마일스톤 대가, 외부투자유치 자금으로 연구개발비용과 운영비용을 충당하고 있습니다. 이에 당사는 향후 연구개발자금과 운영자금에 대하여 ① 기술 및 판권 이전 계약금과 마일스톤 대가 수령, ② 투자유치, ③ 정부보조금을 통하여 자금조달을 계획하고 있습니다. 세부적인 계획은 다음과 같습니다.① 기술 및 판권 이전 계약금과 마일스톤 대가 수령당사는 임상 진행 중인 주요 파이프라인에 대하여 국내 및 해외 주요 제약사와 기술이전 및 판매권에 대한 계약에 대한 논의가 진행 중 입니다. 현재 주요 파이프라인의 국내판매권에 대한 기술이전계약을 진행 중에 있으며 일부 제약사로부터 구체적인 제안을 수령하였습니다. 또한 글로벌 제약회사 몇 곳과 업무협약 등을 체결하고 결과에 따라 기술이전과 글로벌 판매권 계약이 가능할 것으로 예상하고 있습니다.② 투자유치당사는 2024년 코스닥시장에 기술특례상장을 계획하고 있으며 코스닥 상장 전 연구개발자금과 운영자금의 조달을 위하여 Pre-IPO투자를 진행할 계획입니다. 2018년~2022년 Series A~C 투자금 유치를 통해 약 360억을 자금조달하였으며 Pre-IPO투자를 통해 2023년 중 150억~200억의 자금을 조달할 계획입니다. 현재 투자자들로 부터 구체적인 투자유치가 진행 중으로 당사가 목표하고 있는 자금조달 규모와 일정을 달성할 것으로 기대하고 있습니다.③ 정부지원금당사는 약효지속성 의약품을 연구개발하는 바이오/제약기업으로 정부에서 지원하는연구개발과제에 참여하여 주요 파이프라인의 연구개발비용을 지원받고 있습니다. 현재 정부에서 지원하는 연구개발과제 참여로 향후 수령할 수 있는 연구개발지원금은 1,227백만원입니다. 또한 당사 주요파이프라인과 관련하여 약 400백만원 규모의 추가 개발과제를 신청하였습니다.
(3) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 지투지바이오2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2-1-4-------7---------------23-136-440-------599-23-136-440-------599-
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022년4월2감사경험 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 결정2022.12.19~2022.12.23514중간감사2023.03.06~2023.03.10514중요 계정잔액 및 공시내역 분석적 검토 및 표본감사--------OOX-22022.12.23, 2023.03.30, 2023.04.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 03월 30일감사,삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등22023년 04월 12일감사,삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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