Annual / Quarterly Financial Statement • May 2, 2023
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 신풍제약(주) 00260091 100000000000 391379 175500 184998 765 Y Y N Y P 정 정 신 고 (보고)
| 2023년 4월 28일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서 (2017년도)
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 22일
3. 정정사유 : 횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정
4. 정정사항
항 목정정전정정후독립된 감사인의 감사보고서 강조사항해당사항 없음*주1)독립된 감사인의 감사보고서 기타사항해당사항 없음*주2)독립된 감사인의 감사보고서 일자2018년 3월 22일2023년 4월 28일* 연결재무상태표
| 과 목 | 제 32(당) 기말 | 제 31(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I. 유동자산 | 213,812,116,221 | 231,973,319,804 |
| 기타금융자산 | 3,326,495,055 | 3,673,581,333 |
| 자산총계 | 385,613,542,864 | 412,683,204,680 |
| 지배기업 소유주지분 | 209,813,151,027 | 212,740,223,797 |
| IV. 이익잉여금 | 143,201,758,548 | 142,798,413,529 |
| 자본총계 | 210,112,751,962 | 213,043,679,198 |
| 부채및자본총계 | 385,613,542,864 | 412,683,204,680 |
| 과 목 | 제 32(당) 기말 | 제 31(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I. 유동자산 | 219,577,308,261 | 237,403,803,344 |
| 기타금융자산 | 9,091,687,095 | 9,104,064,873 |
| 자산총계 | 391,378,734,904 | 418,113,688,220 |
| 지배기업 소유주지분 | 215,578,343,067 | 218,170,707,337 |
| IV. 이익잉여금 | 148,966,950,588 | 148,228,897,069 |
| 자본총계 | 215,877,944,002 | 218,474,162,738 |
| 부채및자본총계 | 391,378,734,904 | 418,113,688,220 |
*연결포괄손익계산서
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| II. 매출원가 | 104,877,353,708 | 106,220,012,609 |
| III. 매출총이익 | 80,121,046,637 | 87,927,324,890 |
| IV.영업이익 | 7,814,725,455 | 7,037,499,152 |
| V.법인세비용차감전순이익 | 1,700,923,243 | (6,234,135,406) |
| VII.당기순이익 | 920,178,794 | (21,129,201,437) |
| 지배회사의 소유주지분 | 904,889,032 | (21,122,668,156) |
| IX.당기총포괄이익 | (2,930,927,236) | (20,543,505,325) |
| 지배회사의 소유주지분 | (2,927,072,770) | (20,542,073,112) |
| X.주당손익 | ||
| 보통주 주당이익 | 18 | (445) |
| 우선주 주당이익 | 18 | (445) |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| II. 매출원가 | 104,542,645,208 | 105,632,662,459 |
| III. 매출총이익 | 80,455,755,137 | 88,514,675,040 |
| IV.영업이익 | 8,149,433,955 | 7,624,849,302 |
| V.법인세비용차감전순이익 | 2,035,631,743 | (5,646,785,256) |
| VII.당기순이익 | 1,254,887,294 | (20,541,851,287) |
| 지배회사의 소유주지분 | 1,239,597,532 | (20,535,318,006) |
| IX.당기총포괄이익 | (2,596,218,736) | (19,956,155,175) |
| 지배회사의 소유주지분 | (2,592,364,270) | (19,954,722,962) |
| X.주당손익 | ||
| 보통주 주당이익 | 25 | (433) |
| 우선주 주당이익 | 25 | (433) |
*연결자본변동표
*주3)
*주3)*연결현금흐름표
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 가.당기순이익 | 920,178,794 | (21,129,201,437) |
| 다.영업활동 자산부채의 변동 | (8,967,248,993) | 17,086,804,633 |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|
| 가.당기순이익 | 1,254,887,294 | (20,541,851,287) |
| 다.영업활동 자산부채의 변동 | (9,301,957,493) | 16,499,454,483 |
*주석*주4)*주4)
*주1)<정정 전>기재사항 없음.<정정 후> 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 매출채권 손상평가주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매출채권의 손상평가와 관련된 회계처리 오류를 연결재무제표에 수정 반영하여 2017년 12월31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이와 관련하여 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 5,016백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,211백만원이 감소하였습니다. 또한 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 3,805백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,532백만원이 감소하였습니다. (2) 불법행위미수금불법행위미수금 및 회수가능액연결재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이 2022년 12월 연결회사는 검찰의 기소(특정범죄가중처벌등에관한법률(횡령)에 따라 전직 임원들에 의한 횡령사실을 인지하였습니다. 부정(횡령)으로 인해 발생한 왜곡표시금액인 불법행위미수금은 2011년에서 2015년까지 4,843백만원, 2016년 587백만원, 2017년 335백만원이며, 2018년부터 2019년까지 총 누적횡령액은 5,765백만원입니다.연결회사는 회수가능가액의 경우 불법행위미수금 전액을 회수할 수 있는 것으로 판단하였으며, 회수가능액의 추정의 근거는 주석 40에 기재하였습니다.불법행위미수금으로 인한 연결재무제표 재작성연결재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 주석 38에 기술된 불법행위미수금으로 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 순자산 5,765백만원이 증가하였습니다.불법행위미수금과 관련한 보고기간후 사건연결재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 보고기간 종료일 이후 회사의 부정행위와 관련 있는 前임원이 연결회사를 수령인으로 하여 누적횡령액 5,765백만원을 공탁하였습니다. 한편 2023년 3월 15일 검찰은 2008년부터 2011년까지의추가 횡령금액이 있다는 의견으로 3,426백만원을 가산하여 前임원에게 총 9,191백만원의 횡령혐의를 적용하여 기소하였으며, 이에 대한 연결재무제표의 영향을 주석 40에 기술하였습니다. *주2)<정정 전>기재사항 없음.<정정 후> 기타사항우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2023년 4월 10일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2017년과 2016년도의 연결재무제표는 연결회사의 이사회가 2020년 10월 8일자와 2017년 3월 16일자로 승인한 2017년과 2016년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2017년과 2016년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 22일 및 2017년 3월 14일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. *주3)<정정 전>
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.1.1(당기초) | 23,709,000,000 | 21,734,901,715 | (11,903,688,783) | (1,226,632,282) | 160,968,717,759 | 304,887,614 | 193,587,186,023 |
| 당기총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (21,122,668,156) | (6,533,281) | (21,129,201,437) |
| 유상증자 | 3,883,495,000 | 36,116,503,500 | - | - | - | - | 39,999,998,500 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (88,518,099) | - | - | (88,518,099) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 144,139,224 | - | 5,101,068 | 149,240,292 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (2,427,390,007) | - | - | (2,427,390,007) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,952,363,926 | - | 2,952,363,926 |
| 2016.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 142,798,413,529 | 303,455,401 | 213,043,679,198 |
| 2017.1.1(당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 142,798,413,529 | 303,455,401 | 213,043,679,198 |
| 당기총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 904,889,032 | 15,289,762 | 920,178,794 |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | - | - |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (2,776,920,631) | - | - | (2,776,920,631) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (545,166,134) | - | (19,144,228) | (564,310,362) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (8,331,024) | - | - | (8,331,024) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (501,544,013) | - | (501,544,013) |
| 2017.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 143,201,758,548 | 299,600,935 | 210,112,751,962 |
<정정 후>
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.1.1(당기초) | 23,709,000,000 | 21,734,901,715 | (11,903,688,783) | (1,226,632,282) | 165,811,851,149 | 304,887,614 | 198,430,319,413 |
| 당기총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (20,535,318,006) | (6,533,281) | (20,541,851,287) |
| 유상증자 | 3,883,495,000 | 36,116,503,500 | - | - | - | - | 39,999,998,500 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (88,518,099) | - | - | (88,518,099) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 144,139,224 | - | 5,101,068 | 149,240,292 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (2,427,390,007) | - | - | (2,427,390,007) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,952,363,926 | - | 2,952,363,926 |
| 2016.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 148,228,897,069 | 303,455,401 | 218,474,162,738 |
| 2017.1.1(당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 148,228,897,069 | 303,455,401 | 218,474,162,738 |
| 당기총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,239,597,532 | 15,289,762 | 1,254,887,294 |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | - | - |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (2,776,920,631) | - | - | (2,776,920,631) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (545,166,134) | - | (19,144,228) | (564,310,362) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (8,331,024) | - | - | (8,331,024) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | (501,544,013) | - | (501,544,013) | |||
| 2017.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 148,966,950,588 | 299,600,935 | 215,877,944,002 |
*주4)상기 기재된 연결재무제표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. 자세한 사항은 감사보고서 본문 내용을 참고하시기 바랍니다. *주5)재무제표 재감사 업무수행에 따라 감사 투입시간 및 인원 등이 수정되었습니다.
신풍제약주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 31 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 7 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 10 |
| 5. 주석································· | 12 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 신풍제약주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 신풍제약주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 신풍제약주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 매출채권 손상평가주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매출채권의 손상평가와 관련된 회계처리 오류를 연결재무제표에 수정 반영하여 2017년 12월31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이와 관련하여 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 5,016백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,211백만원이 감소하였습니다. 또한 2016년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 3,805백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 2,532백만원이 감소하였습니다. (2) 불법행위미수금불법행위미수금 및 회수가능액연결재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이 2022년 12월 연결회사는 검찰의 기소(특정범죄가중처벌등에관한법률(횡령)에 따라 전직 임원들에 의한 횡령사실을 인지하였습니다. 부정(횡령)으로 인해 발생한 왜곡표시금액인 불법행위미수금은 2011년에서 2015년까지 4,843백만원, 2016년 587백만원, 2017년 335백만원이며, 2018년부터 2019년까지 총 누적횡령액은 5,765백만원입니다.연결회사는 회수가능가액의 경우 불법행위미수금 전액을 회수할 수 있는 것으로 판단하였으며, 회수가능액의 추정의 근거는 주석 40에 기재하였습니다.불법행위미수금으로 인한 연결재무제표 재작성연결재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 주석 38에 기술된 불법행위미수금으로 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 순자산 5,765백만원이 증가하였습니다.불법행위미수금과 관련한 보고기간후 사건연결재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 보고기간 종료일 이후 회사의 부정행위와 관련 있는 前임원이 연결회사를 수령인으로 하여 누적횡령액 5,765백만원을 공탁하였습니다. 한편 2023년 3월 15일 검찰은 2008년부터 2011년까지의 추가 횡령금액이 있다는 의견으로 3,426백만원을 가산하여 前임원에게 총 9,191백만원의횡령혐의를 적용하여 기소하였으며, 이에 대한 연결재무제표의 영향을 주석 40에 기술하였습니다.
기타사항우리는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2023년 4월 10일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2017년과 2016년도의 연결재무제표는 연결회사의 이사회가 2020년 10월 8일자와 2017년 3월 16일자로 승인한 2017년과 2016년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2017년과 2016년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 22일 및 2017년 3월 14일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 장 영 철2018년 3월 22일 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철2023년 4월 28일 |
| 2018년 3월 22일(주석 38,39,40에 관한 사항 제외) |
| 2023년 4월 28일(주석 38,39,40에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
신풍제약 주식회사
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 31 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 신풍제약 주식회사 대표이사 유제만 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) |
| (전 화) | 02-2189-3421 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제32(당)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제31(전)기말 2016년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기말 | 제 31(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 219,577,308,261 | 237,403,803,344 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,35 | 19,422,303,579 | 16,094,250,192 |
| 단기금융상품 | 3,4,35 | 9,456,865,324 | 24,902,277,787 |
| 매출채권 | 3,4,5,32,33,35,37 | 123,983,106,706 | 144,447,005,129 |
| 만기보유금융자산 | 3,4,6,35 | 9,298,366,611 | - |
| 기타금융자산 | 3,4,7,35,38,39 | 9,091,687,095 | 9,104,064,873 |
| 기타유동자산 | 8 | 948,547,362 | 649,309,299 |
| 재고자산 | 9,32 | 46,929,277,307 | 42,206,896,064 |
| 당기법인세자산 | 28 | 447,154,277 | - |
| II. 비유동자산 | 171,801,426,643 | 180,709,884,876 | |
| 장기금융상품 | 3,4 | 1,403,593,482 | 2,240,000,000 |
| 매도가능금융자산 | 3,4,10 | 677,451,472 | 688,132,272 |
| 기타금융자산_비유동 | 3,4,35 | 1,778,386,687 | 2,249,970,870 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 11,33 | 15,409,567,762 | 15,001,042,709 |
| 유형자산 | 12,14,32,34 | 138,192,045,662 | 144,268,729,986 |
| 무형자산 | 13,34 | 8,784,290,507 | 11,275,392,920 |
| 이연법인세자산 | 28 | 5,556,091,071 | 4,986,616,119 |
| 자산총계 | 391,378,734,904 | 418,113,688,220 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 139,075,968,075 | 167,017,657,148 | |
| 매입채무 | 3,4,15,35 | 25,175,259,908 | 15,904,979,540 |
| 기타금융부채 | 3,4,15,35 | 9,521,394,705 | 31,401,418,920 |
| 차입금 | 3,4,16,32,33,35 | 103,015,282,640 | 113,387,052,432 |
| 기타유동부채 | 17 | 1,182,994,077 | 2,035,761,745 |
| 당기법인세부채 | 28 | 181,036,745 | 4,288,444,511 |
| II. 비유동부채 | 36,424,822,827 | 32,621,868,334 | |
| 차입금 | 3,4,16,32,33,35 | 9,550,000,000 | 8,050,000,000 |
| 기타금융부채_비유동 | 3,4,15,35 | 1,322,939,050 | 1,050,719,050 |
| 퇴직급여부채 | 18 | 22,105,475,617 | 20,530,110,165 |
| 기타장기종업원급여부채 | 19 | 246,454,676 | 290,721,955 |
| 충당부채 | 20 | 3,199,953,484 | 2,700,317,164 |
| 부채총계 | 175,500,790,902 | 199,639,525,482 | |
| 자본 | |||
| I. 지배기업 소유주지분 | 215,578,343,067 | 218,170,707,337 | |
| 자본금 | 1.21 | 27,592,495,000 | 27,592,495,000 |
| 주식발행초과금 | 21 | 57,851,405,215 | 57,851,405,215 |
| 기타자본항목 | 22 | (11,903,688,783) | (11,903,688,783) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (6,928,818,953) | (3,598,401,164) |
| 이익잉여금 | 23,37,39 | 148,966,950,588 | 148,228,897,069 |
| II. 비지배지분 | 299,600,935 | 303,455,401 | |
| 자본총계 | 35 | 215,877,944,002 | 218,474,162,738 |
| 부채및자본총계 | 391,378,734,904 | 418,113,688,220 |
별첨 주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,33,34 | 184,998,400,345 | 194,147,337,499 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,29 | 104,542,645,208 | 105,632,662,459 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 80,455,755,137 | 88,514,675,040 | |
| 판매비와관리비 | 25,29,37 | 72,306,321,182 | 80,889,825,738 |
| Ⅳ. 영업이익 | 8,149,433,955 | 7,624,849,302 | |
| 기타수익 | 26 | 698,333,862 | 3,675,855,367 |
| 기타비용 | 26 | 5,836,110,172 | 11,414,862,910 |
| 금융수익 | 27 | 496,041,113 | 750,037,565 |
| 금융비용 | 27 | 5,202,408,754 | 5,686,831,097 |
| 지분법관련손익 | 11 | 3,730,341,739 | (595,833,483) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 2,035,631,743 | (5,646,785,256) | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 28 | 780,744,449 | 14,895,066,031 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 1,254,887,294 | (20,541,851,287) | |
| 지배회사의 소유주지분 | 1,239,597,532 | (20,535,318,006) | |
| 비지배주주지분 | 15,289,762 | (6,533,281) | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (3,851,106,030) | 585,696,112 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 공동지배기업 기타포괄손익에 대한 지분 | (2,776,920,631) | (88,518,099) | |
| 해외사업환산손익 | (564,310,362) | 149,240,292 | |
| 매도가능증권평가손익 | (8,331,024) | (2,427,390,007) | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (501,544,013) | 2,952,363,926 | |
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (2,596,218,736) | (19,956,155,175) | |
| 지배회사의 소유주지분 | (2,592,364,270) | (19,954,722,962) | |
| 비지배주주지분 | (3,854,466) | (1,432,213) | |
| Ⅹ. 지배회사의 소유주지분에 대한 주당이익 | 30 | ||
| 보통주 주당순이익(손실) | 25 | (433) | |
| 우선주 주당순이익(손실) | 25 | (433) |
별첨 주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 32(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016.1.1(전기초) | 23,709,000,000 | 21,734,901,715 | (11,903,688,783) | (1,226,632,282) | 165,811,851,149 | 304,887,614 | 198,430,319,413 |
| 당기총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (20,535,318,006) | (6,533,281) | (20,541,851,287) |
| 유상증자 | 3,883,495,000 | 36,116,503,500 | - | - | - | - | 39,999,998,500 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (88,518,099) | - | - | (88,518,099) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 144,139,224 | - | 5,101,068 | 149,240,292 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (2,427,390,007) | - | - | (2,427,390,007) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,952,363,926 | - | 2,952,363,926 |
| 2016.12.31(전기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 148,228,897,069 | 303,455,401 | 218,474,162,738 |
| 2017.1.1(당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 148,228,897,069 | 303,455,401 | 218,474,162,738 |
| 당기총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,239,597,532 | 15,289,762 | 1,254,887,294 |
| 유상증자 | - | - | - | - | - | - | - |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (2,776,920,631) | - | - | (2,776,920,631) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (545,166,134) | - | (19,144,228) | (564,310,362) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (8,331,024) | - | - | (8,331,024) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (501,544,013) | - | (501,544,013) |
| 2017.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 148,966,950,588 | 299,600,935 | 215,877,944,002 |
별첨 주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 10,148,039,889 | 18,959,223,219 | |
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 19,269,189,889 | 35,301,631,662 | |
| 가.당기순이익 | 1,254,887,294 | (20,541,851,287) | |
| 나.당기순이익에 대한 조정 | 31 | 27,316,260,088 | 39,344,028,466 |
| 다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | (9,301,957,493) | 16,499,454,483 |
| 2. 이자의 수취 | 615,086,611 | 461,987,457 | |
| 3. 이자의 지급 | (4,427,857,601) | (5,382,628,723) | |
| 4. 배당금의 수취 | 441,694,400 | 463,614,002 | |
| 5. 법인세의 납부 | (5,750,073,410) | (11,885,381,179) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,038,537,754 | (21,159,258,485) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 38,862,302,380 | 17,508,135,744 | |
| 단기금융상품의 감소 | 37,908,343,612 | 14,354,324,894 | |
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 2,853,810,850 | |
| 기타금융자산의 감소 | 747,922,960 | 300,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 206,035,808 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (36,823,764,626) | (38,667,394,229) | |
| 단기금융상품의 증가 | 29,971,297,760 | 34,844,477,519 | |
| 장기금융상품의 증가 | 953,593,482 | 1,280,000,000 | |
| 기타금융자산의 증가 | 1,206,138,777 | 1,039,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 3,082,680,062 | 1,439,238,940 | |
| 무형자산의 취득 | 475,700,000 | 64,677,770 | |
| 종속기업투자지분의 취득 | 1,134,354,545 | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,499,052,972) | 5,520,794,389 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,115,282,640 | 47,549,998,500 | |
| 차입금의 증가 | 2,115,282,640 | 7,550,000,000 | |
| 유상증자 | - | 39,999,998,500 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,614,335,612) | (42,029,204,111) | |
| 차입금의 상환 | (10,614,335,612) | 42,029,204,111 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (359,471,284) | 105,095,197 | |
| Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 3,328,053,387 | 3,425,854,320 | |
| Ⅵ. 기초의 현금 | 16,094,250,192 | 12,668,395,872 | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 19,422,303,579 | 16,094,250,192 |
별첨 주석 참조
주석
| 제32(당)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 제31(전)기말 2016년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
신풍제약주식회사와 그 종속기업(이하, "연결실체")의 지배기업인 신풍제약주식회사는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 안산시 목내동 434-4번지에 본점과 공장을 두고 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품을 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 당기말현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)이며,주요주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜송암사 | 22,651,946 | 42.75% | 22,651,946 | 42.75% |
| ㈜송암사의 특수관계인 | 14,880 | 0.03% | 9,880 | 0.02% |
| 장지이와 특수관계인 | 5,212,739 | 9.84% | 5,212,739 | 9.84% |
| 우리사주조합 | 257,107 | 0.49% | 257,107 | 0.49% |
| 소액주주 | 19,844,807 | 37.45% | 19,849,807 | 37.46% |
| 자기주식 | 5,003,511 | 9.44% | 5,003,511 | 9.44% |
| 합 계 | 52,984,990 | 100.00% | 52,984,990 | 100.00% |
*보통주기준당기 말 현재 (주)송암사가 발행한 교환사채와 관련하여 교환대상주식으로 신풍제약(주) 보통주 7,060,900주가 한국예탁결제원에 신탁중이며, 향후 사채권자인 IBK PSEP 사모투자 합자회사가 교환사채권 권리행사로 동 주식을 취득할 경우 (주)송암사의 보유내역에서 차감될 예정입니다.(2) 종속기업의 개요 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자본금 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신풍대우베트남파마(유) | 10,478,082 | 96.58% | 의약품 제조 및 판매 | 베트남 | 12.31 |
| 필리핀신풍파마(*1) | 108,114 | 80.00% | 의약품 판매 | 필리핀 | 12.31 |
| SP International(*2) | 2,930,000 | 100.00% | 의약품 제조 및 판매 | 한국 | 12.31 |
| 미얀마신풍파마(*3) | 50,565 | 100.00% | 의약품 제조 및 판매 | 미얀마 | 12.31 |
| 신풍USA(*4) | 1,134,355 | 100.00% | 의약품 판매 및 라이센싱 | 미국 | 12.31 |
(*1) 필리핀신풍파마는 신풍제약주식회사의 80% 자회사로 연결범위에 포함되나 연결로 인한 효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. 연결실체의 총자산, 매출액 및 당기순이익 대비 필리핀신풍파마의 총자산 및 매출액 비율은 각각 0.4%, 0.9% 입니다.(*2) SP International 은 당기 중 영업활동이 없었습니다. 연결실체의 총자산대비 SP international의 총자산의 비율은 0.7%이므로 연결효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다.(*3) 미얀마신풍파마는 신풍제약주식회사의 100% 자회사로 연결범위에 포함되나 연결로 인한 효과가 미미하여연결범위에서 제외하였습니다. 연결실체의 총자산 대비 미얀마신풍파마의 총자산비율은 0.1% 입니다.(*4) 신풍USA는 신풍제약주식회사의 100% 자회사로 연결범위에 포함되나 연결로 인한 효과가 미미하여 연결범위에서 제외하였습니다. 연결실체의 총자산 대비 신풍USA의 총자산비율은 0.3% 입니다.
2) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자산 | 12,312,298 | 11,903,145 |
| 부채 | 3,559,763 | 3,033,369 |
| 자본 | 8,752,534 | 8,869,776 |
| 매출 | 12,808,531 | 13,629,120 |
| 당기순이익 | 447,069 | (189,416) |
| 총포괄이익 | (117,241) | (40,175) |
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 확정하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| <사업모형> | ||
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 160,130백만원, 매도가능금융자산 677백만원, 만기보유증권 9,298백만원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 160,130백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은677백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 내역은 존재하지 않습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 148,585백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금액은 없으므로 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금액은 없습니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 160,130백만원을 보유하고 있고, 이는 연체채권과 관련하여 설정된 충당금 17,807백만원이 차감된 금액입니다.
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하여관련 내부회계를 정비하고 회계처리 시스템을 구축 중입니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업형태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로, 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시할 계획입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2018년 1월 1일 현재 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 변동내역은 다음과 같으며, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
1) 변동대가(환불부채)
연결실체는 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 연결실체가 제공하는 의약품 등의 판매 계약에서 반품을 허용하기 때문에 ,고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 의약품판매 수익은 167,806백만원으로 총 수익의 89%에 해당합니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익이 2,206백만원 감소, 환불부채가 2,206백만원 증가, 반품자산회수권 1,329백만원증가 할 것으로 예상합니다.
(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서에 해당되는 사항이 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서에 해당되는 사항이 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준
종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.
(마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.
(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)에 의한 원가로 평가하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40 년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20 년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10 년 | 정액법 |
| 차량 운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 공기구 비품 | 4 년 | 정액법 |
| 금융리스 자산 | 4 년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 라이선스 등 | 5 ~ 15년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 차 지 권 | 50년 | 정액법 |
| 산업시설이용권 | 41.5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 연결실체의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4) 충당부채연결실체는 보고기간종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액과 다를 수 있습니다.
3. 금융상품
(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 내역
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 | 만기보유금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 19,422,304 | - | - | - | 19,422,304 |
| 단기금융상품 | 9,456,865 | - | - | - | 9,456,865 |
| 장기금융상품 | 1,403,593 | - | - | - | 1,403,593 |
| 매출채권 | 123,983,107 | - | - | - | 123,983,107 |
| 기타금융자산-유동 | 9,091,687 | - | - | - | 9,091,687 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,778,387 | - | - | - | 1,778,387 |
| 만기보유금융자산 | - | 9,298,367 | - | - | 9,298,367 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 677,451 | - | 677,451 |
| 합 계 | 165,135,943 | 9,298,367 | 677,451 | - | 175,111,761 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 25,175,260 | 25,175,260 |
| 단기차입금 | - | - | - | 103,015,283 | 103,015,283 |
| 장기차입금 | - | - | - | 9,550,000 | 9,550,000 |
| 기타금융부채-유동 | - | - | - | 9,521,395 | 9,521,395 |
| 기타금융부채-비유동 | - | - | - | 1,322,939 | 1,322,939 |
| 합 계 | - | - | - | 148,584,877 | 148,584,877 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,094,250 | - | - | 16,094,250 |
| 단기금융상품 | 24,902,278 | - | - | 24,902,278 |
| 장기금융상품 | 2,240,000 | - | - | 2,240,000 |
| 매출채권 | 144,447,005 | - | - | 144,447,005 |
| 기타금융자산-유동 | 9,104,065 | - | - | 9,104,065 |
| 기타금융자산-비유동 | 2,249,971 | - | - | 2,249,971 |
| 매도가능금융자산 | - | 688,132 | - | 688,132 |
| 합 계 | 199,037,569 | 688,132 | - | 199,725,701 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 15,904,980 | 15,904,980 |
| 단기차입금 | - | - | 113,387,052 | 113,387,052 |
| 장기차입금 | - | - | 8,050,000 | 8,050,000 |
| 기타금융부채-유동 | - | - | 31,401,419 | 31,401,419 |
| 기타금융부채-비유동 | - | - | 1,050,719 | 1,050,719 |
| 합 계 | - | - | 169,794,170 | 169,794,170 |
(2) 금융상품 범주별 순손익<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 이자수익 | 외환손익 | 이자비용 | 대손상각비 | 배당금수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 대여금및수취채권 | 297,795 | (2,146,037) | - | 7,285,472 | - |
| 만기보유금융자산 | 188,454 | - | - | - | |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | 709 |
| 합계 | 486,249 | (2,146,037) | - | 7,285,472 | 709 |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | 174,486 | 4,478,276 | - | - |
| 합계 | - | 174,486 | 4,478,276 | - | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 이자수익 | 외환손익 | 이자비용 | 대손상각비 | 배당금수익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 대여금및수취채권 | 501,061 | (374,241) | - | 7,652,573 | 532 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 501,061 | (374,241) | - | 7,652,573 | 532 |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | 13,015 | 5,358,686 | - | - |
| 합계 | - | 13,015 | 5,358,686 | - | - |
4. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 19,422,304 | 19,422,304 | 16,094,250 | 16,094,250 |
| 단기금융상품 | 9,456,865 | 9,456,865 | 24,902,278 | 24,902,278 |
| 장기금융상품 | 1,403,593 | 1,403,593 | 2,240,000 | 2,240,000 |
| 매출채권 | 123,983,107 | 123,983,107 | 144,447,005 | 144,447,005 |
| 만기보유증권 | 9,298,367 | 9,298,367 | - | - |
| 기타금융자산-유동 | 9,091,687 | 9,091,687 | 9,104,065 | 9,104,065 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,778,387 | 1,778,387 | 2,249,971 | 2,249,971 |
| 매도가능금융자산 | 677,451 | 677,451 | 688,132 | 688,132 |
| 합 계 | 175,111,761 | 175,111,761 | 199,725,701 | 199,725,701 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 25,175,260 | 25,175,260 | 15,904,980 | 15,904,980 |
| 단기차입금 | 103,015,283 | 103,015,283 | 113,387,052 | 113,387,052 |
| 장기차입금 | 9,550,000 | 9,550,000 | 8,050,000 | 8,050,000 |
| 기타금융부채-유동 | 9,521,395 | 9,521,395 | 31,401,419 | 31,401,419 |
| 기타금융부채-비유동 | 1,322,939 | 1,322,939 | 1,050,719 | 1,050,719 |
| 합 계 | 148,584,877 | 148,584,877 | 169,794,170 | 169,794,170 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 금융자산 : | |||||
| 매도가능금융자산 | 667,674 | 667,674 | - | - | 667,674 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 금융자산 : | |||||
| 매도가능금융자산 | 678,355 | 678,355 | - | - | 678,355 |
5. 매출채권(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 141,790,353 | 163,545,300 |
| 차감: 대손충당금 | (17,807,247) | (19,098,295) |
| 매출채권(순액) | 123,983,107 | 144,447,005 |
연결실체는 당기말 현재 매입처에 17,431백만원(전기말: 10,588백만원)에 상당하는 매출채권을 배서하였으며, 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령한 금액은 115백만원 입니다. (전기말: 0원)배서한 매출채권은 만기 이전까지 별도의 회계처리가 이루어지지 않으며, 금융기관에 양도한 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 115,170,227 | 120,794,293 |
| 소 계 | 115,170,227 | 120,794,293 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 | ||
| 1년이하 | - | 13,171,421 |
| 1년초과 | 8,812,879 | 10,481,292 |
| 소 계 | 8,812,879 | 23,652,713 |
| 손상채권(*) | ||
| 1년이하 | 5,491,360 | 4,527,879 |
| 1년초과 | 12,315,887 | 14,570,415 |
| 소 계 | 17,807,247 | 19,098,294 |
| 합 계 | 141,790,353 | 163,545,300 |
(*) 당기말 현재 연체채권과 관련하여 설정된 충당금은 17,807백만원(전기말: 19,098백만원)입니다. 연체된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권 등이며,이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 19,098,295 | 18,146,448 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | 7,285,472 | 7,652,573 |
| 대손충당금환입 | 42,859 | - |
| 당기 중 매출채권 제각 | (8,619,379) | (6,700,725) |
| 기말 금액 | 17,807,247 | 19,098,295 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 매출채권의 신용건전성보고기간종료일 현재 회사의 매출채권에 대한 그룹별 신용도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Group 1 | 6,777,164 | 4,398,584 |
| Group 2 | 90,961,845 | 105,807,188 |
| Group 3 | 17,431,218 | 10,588,521 |
| 합 계 | 115,170,227 | 120,794,293 |
Group 1 - 특수관계자 채권Group 2 - 기존 거래 고객Group 3 - 매출채권 할인 등으로 차입거래로 분류된 채권
6. 만기보유금융자산
보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 이자율 | 만기 | 액면금액 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동항목> | |||||
| 씨케이비제삼차 | 6% | 2018.04.23 | 3,800,000 | 3,872,580 | 3,818,056 |
| 누리마루제사차 | 7% | 2018.04.27 | 3,000,000 | 3,072,900 | 3,036,858 |
| 팬스타일제일차* | 5.83% | 2019.02.20 | 200,000 | 205,660 | 204,733 |
| 시케이비제오차 | 5.5% | 2018.12.22 | 2,200,000 | 2,238,720 | 2,238,720 |
| 소계 | - | - | 9,200,000 | 9,389,860 | 9,298,367 |
| <비유동항목> | |||||
| - | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | 9,200,000 | 9,389,860 | 9,298,367 |
*팬스타일제일차 만기보유금융자산은 조기상환권이 연결실체에 있으며, 18년 10월 20일 조기상환예정이므로 유동항목으로 분류하였습니다.<전기>해당사항없음.
7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미수금 | 8,786,017 | 8,969,557 |
| 미수수익 | 5,670 | 134,508 |
| 보증금 | 1,778,387 | 1,949,971 |
| 장기대여금 | - | 300,000 |
| 단기대여금 | 300,000 | - |
| 차감: 비유동항목 | (1,778,387) | (2,249,971) |
| 유동항목 | 9,091,687 | 9,104,065 |
(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.
8. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 650,834 | 337,699 |
| 선급비용 | 297,713 | 311,610 |
| 합 계 | 948,547 | 649,309 |
9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,787,037 | - | 5,787,037 | 4,634,909 | - | 4,634,909 |
| 제품 | 20,662,532 | - | 20,662,532 | 21,059,594 | - | 21,059,594 |
| 재공품 | 8,351,185 | - | 8,351,185 | 6,557,247 | - | 6,557,247 |
| 원재료 | 7,656,094 | (206,980) | 7,449,114 | 5,741,723 | (66,225) | 5,675,498 |
| 부재료 | 262,504 | - | 262,504 | 208,746 | - | 208,746 |
| 포장재료 | 1,433,445 | - | 1,433,445 | 1,396,533 | - | 1,396,533 |
| 저장품 | 2,972,250 | - | 2,972,250 | 2,664,544 | - | 2,664,544 |
| 미착원료 | 11,210 | - | 11,210 | 9,825 | - | 9,825 |
| 합계 | 47,136,257 | (206,980) | 46,929,277 | 42,273,121 | (66,225) | 42,206,896 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 104,877백만원(전기: 106,220백만원) 입니다.(2) 재고자산평가충당금의 변동내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 66,225 | 45,632 |
| 증 감 | 140,755 | 20,593 |
| 기 말 | 206,980 | 66,225 |
10. 매도가능금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 667,674 | 678,355 |
| 시장성 없는 지분증권 | 9,777 | 9,777 |
| 합 계 | 677,451 | 688,132 |
(2) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비지에프 | 576 | 0.002% | 2,350 | 8,784 | 8,784 | 6,434 |
| ㈜비지에프리테일 | 309 | 0.002% | 1,265 | 64,890 | 64,890 | 63,625 |
| 웹케시(주) | 59,400 | 1.1% | 5,803 | 594,000 | 594,000 | 588,197 |
| 합계 | 60,285 | 667,674 | 667,674 | 658,256 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비지에프리테일 | 886 | 0.002% | 3,615 | 72,475 | 72,475 | 68,860 |
| 웹케시(주) | 59,400 | 1.100% | 5,803 | 605,880 | 605,880 | 600,077 |
| 합계 | 60,286 | 678,355 | 678,355 | 668,937 |
(3) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국제약협동조합출자금 | 63좌 | - | 6,300 | - | 6,300 | - | - | - |
| 웹케시홀딩스(주) | 6,600주 | 1.100% | 28,000 | - | 645 | - | 27,355 | - |
| 웹케시벡터(주) | 18,669주 | 0.660% | 123,000 | - | 2,833 | - | 120,167 | - |
| 합계 | 157,300 | - | 9,778 | - | 147,522 | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손(*) | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국제약협동조합출자금 | 63좌 | - | 6,300 | - | 6,300 | - | - | - |
| 웹케시홀딩스(주) | 6,600주 | 1.100% | 28,000 | - | 645 | - | 27,355 | - |
| 게이트마켓(주) | 18,669주 | 0.660% | 123,000 | - | 2,833 | - | 120,167 | - |
| 합계 | 157,300 | - | 9,778 | - | 147,522 | - |
(4) 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기타 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 521,770 | (53,675) | - | - | 11,808 | 479,904 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기타 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 2,949,160 | 592,962 | (3,705,000) | - | 684,648 | 521,770 |
11. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 자본금 | 지분율 | 소재지 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 필리핀신풍파마(*1) | 108,114 | 80.00% | 필리핀 | 12.31 | 의약품 판매 | 지분법 |
| SP International(*1) | 2,930,000 | 100.00% | 한국 | 12.31 | 의약품제조 및 판매 | 원가법 | |
| 미얀마신풍파마(*1) | 50,565 | 100.00% | 미얀마 | 12.31 | 의약품 판매 | 원가법 | |
| 신풍USA(*1) | 1,134,355 | 100.00% | 미국 | 12.31 | 의약품 판매 및 라이센싱 | 원가법 | |
| 공동지배기업(*2) | 천진신풍제약유한공사 | 12,849,781 | 45.00% | 중국 | 12.31 | 의약품제조 및 판매 | 지분법 |
| General Medicine Company Ltd. | 1,694,797 | 33.33% | 수단 | 12.31 | 의약품제조 및 판매 | 지분법 | |
| 관계기업 | 씨바이오맥스 | 133,500 | 25.09% | 한국 | 12.31 | 바이오 연구 및 개발 | 지분법 |
(*1) 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 연결범위에서 제외하였습니다. (*2) 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있습니다.
(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| 필리핀신풍파마 | 95,289 | 671,922 | 671,922 | 95,289 | 627,192 | 627,192 |
| SP International | 2,930,000 | 2,886,423 | 1,061,935 | 2,930,000 | 2,886,468 | 2,930,000 |
| 미얀마신풍파마 | 50,565 | (613,712) | 50,565 | 50,565 | (370,798) | 50,565 |
| 신풍USA | 1,134,355 | 1,134,355 | 1,134,355 | - | - | - |
| 소계 | 4,210,209 | 4,078,988 | 2,918,777 | 3,075,854 | 3,142,862 | 3,607,757 |
| 공동지배기업 | ||||||
| 천진신풍제약유한공사 | 3,299,075 | 4,091,708 | 3,977,354 | 3,299,075 | 5,370,564 | 4,455,566 |
| General Medicine Company Ltd. | 741,581 | 8,511,271 | 8,371,444 | 741,581 | 6,980,098 | 6,937,720 |
| 소계 | 4,040,656 | 12,602,979 | 12,348,798 | 4,040,656 | 12,350,662 | 11,393,286 |
| 관계기업 | ||||||
| 씨바이오맥스 | 629,800 | 141,993 | 141,993 | - | - | - |
| 합계 | 8,880,665 | 16,823,960 | 15,409,568 | 7,116,510 | 15,493,524 | 15,001,043 |
(3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손익 중 지분 | 배당금 수령 | 외화환산차이 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||||
| 필리핀신풍파마 | 627,192 | - | 126,691 | - | (81,961) | - | 671,922 |
| SP International | 2,930,000 | - | - | - | - | (1,868,065) | 1,061,935 |
| 미얀마신풍파마 | 50,565 | - | - | - | - | - | 50,565 |
| 신풍USA | - | 1,134,355 | - | - | - | - | 1,134,355 |
| 소계 | 3,607,757 | 1,134,355 | 126,691 | - | (81,961) | (1,868,065) | 2,918,777 |
| 공동지배기업 | |||||||
| 천진신풍제약유한공사 | 4,455,566 | - | 34,142 | - | (512,354) | - | 3,977,354 |
| General Medicine Company Ltd. | 6,937,720 | - | 4,057,316 | (440,986) | (2,182,607) | - | 8,371,443 |
| 소계 | 11,393,286 | - | 4,091,458 | (440,986) | (2,694,961) | - | 12,348,797 |
| 관계기업 | |||||||
| 씨바이오맥스 | - | 629,800 | (487,807) | - | - | - | 141,993 |
| 합계 | 15,001,043 | 1,764,155 | 3,730,342 | (440,986) | (2,776,922) | (1,868,065) | 15,409,567 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손익 중 지분 | 배당금 수령 | 외화환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| 필리핀신풍파마 | 601,864 | - | 39,898 | - | (14,570) | 627,192 |
| SP International | 2,930,000 | - | - | - | - | 2,930,000 |
| 미얀마신풍파마 | 50,565 | - | - | - | - | 50,565 |
| 소계 | 3,582,429 | - | 39,898 | - | (14,570) | 3,607,757 |
| 공동지배기업 | ||||||
| 천진신풍제약유한공사 | 6,888,803 | - | (2,157,068) | - | (276,170) | 4,455,565 |
| General Medicine Company Ltd. | 5,677,245 | - | 1,521,336 | (463,082) | 202,222 | 6,937,721 |
| 소계 | 12,566,048 | - | (635,732) | (463,082) | (73,948) | 11,393,286 |
| 합계 | 16,148,477 | - | (595,834) | (463,082) | (88,518) | 15,001,043 |
(4) 종속기업 및 관계기업 등 요약재무정보
1) 종속기업 요약재무정보
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 필리핀신풍파마 | SP International | 미얀마신풍파마 | 필리핀신풍파마 | SP International | 미얀마신풍파마 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,488,244 | 1,018,358 | 353,567 | 1,231,534 | 1,018,403 | 586,700 |
| 비유동자산 | 40,732 | 1,868,065 | 16,837 | 54,365 | 1,868,065 | 22,337 |
| 유동부채 | 621,882 | - | 982,573 | 416,243 | - | 979,835 |
| 비유동부채 | 67,192 | - | 1,543 | 85,668 | - | - |
| 수익 | 1,763,052 | - | 571,548 | 1,599,794 | - | - |
| 계속영업손익 | 158,386 | (44) | (301,153) | 50,391 | - | - |
| 총포괄손익 | 55,935 | (44) | (243,277) | 32,177 | - | - |
| 수령한 배당금 | - | - | - | - | - | - |
2) 관계기업 요약재무정보
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 천진신풍제약유한공사 | General Medicine Company Ltd. | 씨바이오맥스 | 천진신풍제약유한공사 | General MedicineCompany Ltd. | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 5,344,788 | 36,479,398 | 452,333 | 5,165,292 | 23,827,084 |
| 현금및현금성자산 | 3,250,910 | 16,896,517 | 452,333 | 3,291,712 | 10,274,672 |
| 비유동자산 | 10,438,939 | 2,162,290 | 317,504 | 11,473,083 | 2,632,419 |
| 유동부채 | 6,691,043 | 13,622,783 | 3,986 | 4,703,788 | 5,520,545 |
| 유동금융부채 | 3,788,626 | 9,981,472 | 3,986 | 3,042,911 | 2,042,374 |
| 비유동부채 | - | - | 200,000 | - | - |
| 비유동금융부채 | - | - | 200,000 | - | - |
| 수익 | 15,438,193 | 58,086,730 | - | 6,654,615 | 28,701,659 |
| 감가상각비와상각비 | - | 74,733 | 219,756 | - | 38,782 |
| 이자수익 | - | - | 58,967 | - | - |
| 이자비용 | - | - | 3,161 | - | - |
| 법인세비용 | 13,682 | 1,386,530 | - | (558,266) | 663,512 |
| 계속영업손익 | (1,697,969) | 12,478,773 | (163,949) | (3,163,509) | 5,971,605 |
| 총포괄손익 | (2,841,904) | 5,930,298 | (163,949) | (3,777,220) | 6,578,333 |
| 수령한 배당금 | - | 440,986 | - | - | 463,082 |
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 114,503,266 | (33,893,326) | - | - | 80,609,940 |
| 구축물 | 3,876,710 | (1,784,251) | - | - | 2,092,459 |
| 기계장치 | 94,309,939 | (56,064,218) | - | - | 38,245,721 |
| 차량운반구 | 978,266 | (797,591) | - | - | 180,675 |
| 공기구비품 | 17,796,657 | (17,159,978) | - | - | 636,679 |
| 건설중인자산 | 450,718 | - | - | - | 450,718 |
| 금융리스자산 | - | - | - | - | - |
| 미착기계 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 247,891,409 | (109,699,364) | - | - | 138,192,045 |
<전기> (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 91,440,378 | (30,813,372) | - | - | 60,627,006 |
| 구축물 | 3,432,709 | (1,613,426) | - | - | 1,819,283 |
| 기계장치 | 72,589,162 | (51,265,248) | - | - | 21,323,914 |
| 차량운반구 | 957,004 | (741,896) | - | - | 215,108 |
| 공기구비품 | 16,848,945 | (15,944,222) | - | - | 904,723 |
| 건설중인자산 | 42,684,528 | - | - | - | 42,684,528 |
| 금융리스자산 | 1,877,243 | (1,333,865) | - | - | 543,378 |
| 미착기계 | 174,937 | - | - | - | 174,937 |
| 합계 | 245,980,759 | (101,712,029) | - | - | 144,268,730 |
(2) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 보조금수령 | 대체증가 | 대체감소 | 외화환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | - | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 60,627,006 | 250,987 | (3,124,973) | - | - | 22,912,182 | - | (55,262) | 80,609,940 |
| 구축물 | 1,819,282 | 99,000 | (170,824) | - | - | 345,000 | - | 2 | 2,092,460 |
| 기계장치 | 21,323,914 | 1,506,641 | (4,747,521) | (3,629) | - | 20,242,521 | - | (76,204) | 38,245,722 |
| 차량운반구 | 215,108 | 63,234 | (136,321) | (18,115) | - | 62,300 | - | (5,533) | 180,673 |
| 공기구비품 | 904,723 | 274,188 | (562,522) | - | - | 20,501 | - | (210) | 636,680 |
| 건설중인자산 | 42,684,528 | 793,276 | - | - | - | - | (43,027,086) | - | 450,718 |
| 금융리스자산 | 543,378 | - | (187,181) | - | - | - | (356,197) | (1) | (1) |
| 미착기계 | 174,937 | 24,285 | - | - | - | - | (199,222) | - | - |
| 합계 | 144,268,729 | 3,011,611 | (8,929,342) | (21,744) | - | 43,582,504 | (43,582,505) | (137,208) | 138,192,045 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 보조금수령 | 대체증가 | 대체감소 | 외화환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | - | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 63,053,506 | 131,250 | (3,033,122) | - | - | 466,874 | - | 8,498 | 60,627,006 |
| 구축물 | 1,978,323 | - | (159,040) | - | - | - | - | - | 1,819,283 |
| 기계장치 | 25,460,514 | 351,387 | (4,762,445) | - | - | 266,400 | - | 8,058 | 21,323,914 |
| 차량운반구 | 175,891 | 96,050 | (84,194) | - | - | 26,951 | - | 410 | 215,108 |
| 공기구비품 | 1,579,028 | 166,256 | (856,594) | - | - | 16,000 | - | 33 | 904,723 |
| 건설중인자산 | 43,093,562 | 519,359 | - | - | - | - | (928,393) | - | 42,684,528 |
| 금융리스자산 | 875,530 | - | (305,756) | - | - | - | (26,851) | 455 | 543,378 |
| 미착기계 | - | 174,937 | - | - | - | - | - | - | 174,937 |
| 합계 | 152,192,207 | 1,439,239 | (9,201,150) | - | - | 776,225 | (955,244) | 17,453 | 144,268,730 |
(3) 담보로 제공되어 있는 연결실체 유형자산의 내용
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 설정금액 | 차입금명 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 및 기계장치 | 114,500,000 | 여신한도약정 | 94,500,000 | KEB하나은행 등 |
13. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 2,538,208 | - | (155,256) | 2,382,952 | 2,538,208 | - | (155,256) | 2,382,952 |
| 차지권 | 544,315 | (187,572) | - | 356,743 | 544,315 | (175,271) | - | 369,044 |
| 산업시설이용권 | 92,691 | (31,131) | - | 61,560 | 92,691 | (29,036) | - | 63,655 |
| 기타의무형지산 | 13,359,504 | (4,520,512) | (2,807,136) | 6,031,856 | 12,883,804 | (3,623,254) | (800,808) | 8,459,742 |
| 합계 | 16,534,718 | (4,739,215) | (2,962,392) | 8,833,111 | 16,059,018 | (3,827,561) | (956,064) | 11,275,393 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 외화환산차이 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권(*1) | 2,382,952 | - | - | - | - | - | 2,382,952 |
| 차지권 | 369,044 | - | - | (40,363) | (12,301) | - | 316,380 |
| 산업시설이용권 | 63,655 | - | - | (6,963) | (2,095) | - | 54,597 |
| 기타의무형지산 | 8,459,742 | 475,700 | - | (1,494) | (897,258) | (2,006,328) | 6,030,362 |
| 합계 | 11,275,393 | 475,700 | - | (48,820) | (911,654) | (2,006,328) | 8,784,291 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 외화환산차이 | 상각 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권(*1) | 2,538,208 | - | - | - | - | (155,256) | 2,382,952 |
| 차지권 | 375,683 | - | - | 6,181 | (12,820) | - | 369,044 |
| 산업시설이용권 | 64,772 | - | - | 1,066 | (2,183) | - | 63,655 |
| 기타의무형지산 | 9,194,991 | 64,678 | - | 233 | (800,160) | - | 8,459,742 |
| 합계 | 12,173,654 | 64,678 | - | 7,480 | (815,163) | (155,256) | 11,275,393 |
(*1) 회원권에 대하여 손상평가 수행결과 회수가능가액이 장부금액보다 미달될 것으로 판단되는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(3) 무형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 911,654 | 815,163 |
(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 과목 | 손상차손(환입) | 회수가능액 | 추정근거 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 기타의 무형자산(건설중인무형자산) | 2,006,328 | - | 사용가치 |
| 전기 | 기타의 무형자산(건설중인무형자산) | 155,256 | 2,382,952 | 공정가치 |
(주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다.(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 2,493,130 | 2,944,539 |
| 판매비와관리비 | 4,625,718 | 6,386,456 |
| 합계 | 7,118,848 | 9,330,995 |
(6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.
14. 리스연결실체는 오릭스캐피탈코리아(주) 등과 기계장치 금융리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>
* 당기 중 리스자산은 리스계약의 종료로 인하여 기계장치 및 공기구비품으로 계정대체 되었으며, 이로 인하여 당기말 현재 리스자산의 현황은 존재하지 않습니다.
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 아주캐피탈(주) | 656,000 | (655,999) | 1 | 리스계약종료 |
| 오릭스캐피탈코리아(주) | 222,947 | (157,920) | 65,026 | |
| 오릭스캐피탈코리아(주) | 998,296 | (519,946) | 478,350 | |
| 합계 | 1,877,243 | (1,333,865) | 543,377 |
(2) 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | - | - | - |
| 1년초과 5년이내 | - | - | - |
| 합계 | - | - | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 393,502 | (14,986) | 378,516 |
| 1년초과 5년이내 | - | - | - |
| 합계 | 393,502 | (14,986) | 378,516 |
(3) 비용으로 인식된 조정리스료의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 14,986 | 45,321 |
15. 매입채무 및 기타금융부채매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 25,175,260 | 15,904,980 |
| 기타금융부채 | ||
| 미지급금 | 3,955,369 | 8,527,068 |
| 미지급비용 | 4,683,323 | 22,341,634 |
| 예수보증금 | 882,703 | 532,717 |
| 장기미지급금 | 1,162,939 | 890,719 |
| 임대보증금 | 160,000 | 160,000 |
| 차감: 비유동항목 | (1,322,939) | (1,050,719) |
| 차감계 | 9,521,395 | 31,401,419 |
| 합계 | 34,696,655 | 47,306,399 |
16. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 담보부차입금 (*1) | 115,283 | - |
| 은행차입금 (*2) | 101,400,000 | 108,041,000 |
| 기타차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 500,000 | 3,967,537 |
| 유동성금융리스부채 | - | 378,516 |
| 소 계 | 103,015,283 | 113,387,053 |
| 비유동 | ||
| 은행차입금 (*2) | 9,550,000 | 8,050,000 |
| 금융리스부채 | - | - |
| 소 계 | 9,550,000 | 8,050,000 |
| 총차입금 | 112,565,283 | 121,437,053 |
(*1) 담보부차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참고).(*2) 은행차입금에 대해서는 연결실체의 유형자산, 자기주식 및 장ㆍ단기금융상품이 담보로 설정되어 있으며(주석 32 참고), 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32참고).
(2) 은행차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) 2017년 12월 31일 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화대출 | 외환은행 | 2018-05-17 | 3.674%~4.433% | 30,200,000 | 33,600,000 |
| 원화대출 | 한국수출입은행 | 2018-06-30 | 3.50% | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 원화대출 | 신한은행 | 2018-04-09 | 4.39% | 3,400,000 | 3,900,000 |
| 원화대출 | 농협중앙회 | 2018-02-01 | 4.21% | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 원화대출 | 국민은행 | 2019-02-25 | 4.72% | 4,550,000 | 4,550,000 |
| 원화대출 | 한국산업은행 | 2018-03-22 | 2.98%~3.52% | 39,200,000 | 41,500,000 |
| 원화대출 | 우리은행 | 2018-04-17 | 3.53~4.37% | 7,600,000 | 8,041,000 |
| 원화대출 | 하나은행 | 2020-03-15 | 3.12% | 5,500,000 | 6,750,000 |
| 원화대출 | 대구은행 | - | - | - | 344,820 |
| 외화대출 | 우리은행 | 2017-06-30 | 8.00% | - | 372,717 |
| 은행 차입금 계 | 111,450,000 | 120,058,537 |
(3) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 500,000 | 3,967,537 |
| 1년초과 2년이내 | 4,550,000 | 500,000 |
| 2년초과 3년이내 | 5,000,000 | 7,550,000 |
| 합 계 | 10,050,000 | 12,017,537 |
17. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 231,905 | 415,292 |
| 예수금 | 1,058,057 | 1,589,954 |
| 기타 | (106,967) | 30,515 |
| 합계 | 1,182,995 | 2,035,761 |
18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 24,605,773 | 22,912,085 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,500,298) | (2,381,975) |
| 재무상태표상 부채 | 22,105,475 | 20,530,110 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 22,912,086 | 25,487,499 |
| 당기근무원가 | 3,180,176 | 3,802,827 |
| 이자원가 | 600,122 | 568,065 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 | - | (558,269) |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (970,219) | (2,490,213) |
| 기타사항에 의한 효과 | 1,580,845 | (767,488) |
| 퇴직급여지급액 | (2,697,236) | (3,130,336) |
| 기말 | 24,605,773 | 22,912,085 |
(3) 사외적립자산의 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,381,975 | 2,359,544 |
| 사용자의 기여금 | 100,000 | - |
| 이자수익 | 53,942 | 56,724 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (32,379) | (30,888) |
| 퇴직급여지급액 | (3,241) | (3,405) |
| 기말 | 2,500,298 | 2,381,975 |
확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 0원 입니다.
(4) 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,180,176 | 3,802,827 |
| 이자원가 | 600,122 | 568,065 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (53,942) | (56,724) |
| 합계 | 3,726,356 | 4,314,168 |
(5) 당기손익으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,813,364 | 2,150,095 |
| 판매비와 관리비 | 1,912,992 | 2,164,073 |
| 합계 | 3,726,356 | 4,314,168 |
(6) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국민연금전환금 | 33,441 | 36,682 |
| 정기예금 | 2,466,856 | 2,345,293 |
| 합계 | 2,500,297 | 2,381,975 |
(7) 기타포괄손익(법인세효과 고려후)으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재측정요소 | 501,544 | 2,952,363 |
(8) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율(주1) | 2.79% | 2.30% |
| 미래임금상승률 | 3.96% | 3.55% |
(주1) 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다.
(9) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석의 내용은 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 : | ||||
| 1% 증가 | 22,823,404 | 92.76% | 21,569,384 | 94.14% |
| 1% 감소 | 26,662,191 | 108.36% | 24,428,342 | 106.62% |
| 임금상승률 : | ||||
| 1% 증가 | 26,659,834 | 108.35% | 24,419,568 | 106.58% |
| 1% 감소 | 22,792,612 | 92.63% | 21,551,663 | 94.06% |
(10) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.2년이며, 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~3년미만 | 3년~6년미만 | 6년~10년미만 | 10년이상 | 임원/계약직 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 38,671 | 56,739 | 3,178,082 | 13,843,536 | 5,403,401 | 2,085,344 | 24,605,773 |
19. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 290,722 | 324,817 |
| 설정 | 46,815 | 49,654 |
| 환입 | (41,844) | (37,118) |
| 급여지급액 | (49,238) | (46,631) |
| 보고기간종료일 금액 | 246,455 | 290,722 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.79% | 2.30% |
20. 충당부채보고기간말 현재 연결실체의 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,700,317 | 2,544,459 |
| 손익계산서 증(감): | ||
| 설정액 | - | - |
| 미사용금액 환입 | 499,636 | 155,858 |
| 보고기간말 금액 | 3,199,953 | 2,700,317 |
| 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 3,199,953 | 2,700,317 |
21. 자본금과 주식발행초과금보고기간종료일 현재 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 주식발행초과금 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2016.01.01 | 45,218,000 | 22,609,000 | 2,200,000 | 1,100,000 | 21,734,902 | 45,443,902 |
| 유상증자 | 7,766,990 | 3,883,495 | - | - | 36,116,503 | 39,999,998 |
| 2016.12.31 | 52,984,990 | 26,492,495 | 2,200,000 | 1,100,000 | 57,851,405 | 85,443,900 |
| 주식배당 | - | - | - | - | - | - |
| 2017.12.31 | 52,984,990 | 26,492,495 | 2,200,000 | 1,100,000 | 57,851,405 | 85,443,900 |
지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주, 1주당 액면금액은 500원 입니다.
22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (11,687,629) | (11,687,629) |
| 기타자본잉여금 | (216,060) | (216,060) |
| 합 계 | (11,903,689) | (11,903,689) |
(2) 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 수의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 5,003,511 | 5,003,511 |
| 우선주 | 208,770 | 208,770 |
| 합 계 | 5,212,281 | 5,212,281 |
연결실체는 해당 자기주식을 향후 주식가격의 변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분하고자 하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동(*) | (540,821) | 53,493 |
| 부의지분법자본변동(*) | (5,395,131) | (3,212,524) |
| 해외사업환산손익(*) | (1,506,306) | (961,140) |
| 매도가능증권평가이익 | 513,439 | 521,770 |
| 합 계 | (6,928,819) | (3,598,401) |
(*)상기 기타포괄손익누계액에 대하여 실현가능성이 불투명하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다.
23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (*1) | 4,212,000 | 4,212,000 |
| 임의적립금 (*2) | 4,073,333 | 8,313,333 |
| 차기환류적립금 | 1,861,628 | - |
| 미처분이익잉여금 | 138,819,989 | 135,703,564 |
| 합 계 | 148,966,950 | 148,228,897 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은배당할 수 있습니다.
(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| 제 32 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 | 제 31 기 | 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 | 2016년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2018년 03월 30일 | 처분확정일 | 2017년 03월 24일 |
| 회사명 : 신풍제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 126,197,577,071 | 125,942,102,742 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 128,320,474,417 | 142,489,653,512 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (501,544,013) | 2,952,363,926 | ||
| 3. 당기순이익 | (1,621,353,333) | (19,499,914,696) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | 2,073,333,333 | 4,240,000,000 | ||
| 1. 연구및인력개발준비금 | 2,073,333,333 | 4,240,000,000 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | 1,861,628,325 | ||
| 1. 차기환류적립금 | - | 1,861,628,325 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 128,270,910,404 | 128,320,474,417 |
(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.2016년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 배당금은 없었으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당금은 확정되지 않았습니다.
당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어있습니다.
24. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 27,462,550 | 33,385,984 |
| 제품매출 | 137,395,832 | 141,077,635 |
| 기타매출 | 20,639,654 | 19,839,577 |
| 반품추정매출 | (499,636) | (155,858) |
| 합 계 | 184,998,400 | 194,147,338 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.상품매출원가 | 11,732,859 | 14,325,402 |
| 기초상품재고액 | 4,634,909 | 4,126,952 |
| 당기상품매입액 | 14,820,985 | 14,445,350 |
| 타계정에서대체액 | (1,936,198) | 391,472 |
| 관세환급금 | 200 | (3,463) |
| 기말상품재고액 | (5,787,037) | (4,634,909) |
| 2.제품매출원가 | 92,809,787 | 91,307,260 |
| 기초제품재고액 | 21,059,594 | 19,652,050 |
| 당기제품제조원가 | 92,207,541 | 92,745,393 |
| 타계정에서대체액 | 349,320 | 695,298 |
| 관세환급금 | (15,831) | (37,730) |
| 타계정으로대체액 | (128,305) | (233,274) |
| 제품평가충당금 | - | (4,883) |
| 기말제품재고액 | (20,662,532) | (21,509,594) |
| 합 계 | 104,542,646 | 105,632,662 |
25. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 28,106,576 | 24,809,011 |
| 퇴직급여 | 1,912,992 | 2,164,073 |
| 복리후생비 | 1,111,555 | 6,022,487 |
| 운반비 | 929,308 | 857,596 |
| 임차료 | 626,246 | 663,331 |
| 지급수수료 | 6,034,736 | 6,433,849 |
| 감가상각비 | 421,550 | 581,077 |
| 무형자산상각비 | 899,353 | 815,163 |
| 대손상각비 | 7,285,472 | 7,652,573 |
| 제세공과금 | 382,117 | 3,243,473 |
| 광고선전비 | 2,316,297 | 1,676,206 |
| 판매촉진비 | 6,867,985 | 5,171,777 |
| 경상연구개발비 | 4,625,718 | 6,386,456 |
| 서비스비 | 5,472,295 | 8,173,985 |
| 기타 | 5,314,121 | 6,238,769 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 72,306,321 | 80,889,826 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 297,796 | 205,311 |
| 외화환산이익 | 129,356 | 445,012 |
| 배당금수익 | 709 | 532 |
| 임대수익 | 121,989 | 121,908 |
| 투자자산처분이익 | - | 2,853,811 |
| 유형자산처분이익 | 4,863 | - |
| 잡이익 | 143,621 | 49,282 |
| 합 계 | 698,334 | 3,675,856 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 195,072 | 141,264 |
| 외환차손 | 714,194 | 414,658 |
| 외화환산손실 | 970,169 | 37,703 |
| 유형자산처분손실 | 3,383 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,006,328 | 155,256 |
| 제세추납액 | - | 10,472,887 |
| 잡손실 | 78,900 | 193,094 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,868,065 | - |
| 합 계 | 5,836,111 | 11,414,862 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 486,248 | 501,061 |
| 외환차익 | 4,817 | 175,225 |
| 외환환산이익 | 4,975 | 73,751 |
| 합 계 | 496,040 | 750,037 |
(2) 금융비용 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,478,276 | 5,358,686 |
| 외환차손 | 8,807 | 317,437 |
| 외화환산손실 | 715,327 | 10,708 |
| 합 계 | 5,202,410 | 5,686,831 |
28. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 2,038,395 | 5,034,202 |
| 전기 법인세등 조정액(주1) | (814,760) | 10,695,036 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (567,690) | (686,988) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 143,811 | (148,070) |
| 외환차이 | (19,012) | 886 |
| 법인세비용 | 780,744 | 14,895,066 |
(주1) 전기 법인세 등 조정액은 전기 이전의 과세기간에 대해 과세관청이 법인세 경정결정 등을 하여 납부한 금액입니다.
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(A) | 1,700,923 | (6,234,135) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 352,203 | (1,393,510) |
| 법인세 효과: | ||
| - 비공제비용 | 2,137,466 | 4,829,316 |
| - 세액공제 | (1,087,216) | (1,061,760) |
| - 전기 법인세수정 등 | (814,760) | 10,695,036 |
| - 기타 | 193,051 | 1,825,984 |
| 법인세비용(B) | 780,744 | 14,895,066 |
| 유효세율(C = B/A) | 45.90% | - |
전기에는 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의재측정요소 | 643,005 | 141,461 | 501,544 | (3,785,082) | (832,718) | (2,952,364) |
| 매도가능증권평가손익 | 10,681 | 2,350 | 8,331 | 3,112,038 | 684,648 | 2,427,390 |
(4) 주요 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 13,834,832 | (2,417,624) | - | 11,417,208 |
| 대손금 | 3,117,676 | 1,472,539 | - | 4,590,215 |
| 미수수익 | (134,508) | 128,838 | - | (5,670) |
| 국고보조금 | 1,398,871 | 363,738 | - | 1,762,609 |
| 반품추정부채 | 2,544,459 | 655,495 | - | 3,199,954 |
| 확정급여채무 | 22,912,086 | 2,270,872 | (610,626) | 24,572,332 |
| 사외적립자산 | (2,345,293) | (153,942) | 32,379 | (2,466,856) |
| 연구및인력개발준비금 | (4,073,333) | 2,073,333 | - | (2,000,000) |
| 매도가능증권 | (668,936) | 21,362 | (10,681) | (658,255) |
| 외화환산손실 | 57,349 | - | - | 57,349 |
| 외화환산이익 | (493,076) | - | - | (493,076) |
| 투자유가증권감액손실 | 597,104 | (50,000) | - | 547,104 |
| 감가상각비 | (60,704) | 325,008 | - | 264,304 |
| 무형자산손상차손 | 956,064 | (800,809) | - | 155,255 |
| 기타 | 2,521,657 | 780,868 | - | 3,302,525 |
| 종속회사 및 공동기업투자지분 | (9,969,928) | (3,996,475) | - | (13,966,403) |
| 합 계 | 30,194,320 | 673,203 | (588,928) | 30,278,595 |
| 이월세액공제 | - | 159,974 | - | 159,974 |
| 이연법인세자산 | 8,743,521 | - | - | 9,865,948 |
| 이연법인세부채 | (3,756,905) | - | - | (4,309,857) |
| 순 액 | 4,986,616 | 569,475 | - | 5,556,091 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 15,478,991 | (1,644,159) | - | 13,834,832 |
| 대손금 | 2,916,568 | 201,108 | - | 3,117,676 |
| 미수수익 | (95,434) | (39,074) | - | (134,508) |
| 국고보조금 | 1,224,909 | 173,962 | - | 1,398,871 |
| 반품추정부채 | 2,544,459 | - | - | 2,544,459 |
| 확정급여채무 | 24,173,037 | (421,438) | (839,513) | 22,912,086 |
| 사외적립자산 | (2,319,457) | (32,631) | 6,795 | (2,345,293) |
| 연구및인력개발준비금 | (8,313,333) | 4,240,000 | - | (4,073,333) |
| 매도가능증권 | (3,780,975) | 3,259,205 | (147,166) | (668,936) |
| 외화환산손실 | 57,349 | - | - | 57,349 |
| 외화환산이익 | (493,076) | - | - | (493,076) |
| 투자유가증권감액손실 | 690,572 | (93,468) | - | 597,104 |
| 감가상각비 | (692,284) | 631,580 | - | (60,704) |
| 무형자산손상차손 | 800,809 | 155,255 | - | 956,064 |
| 기타 | 1,977,708 | 543,949 | - | 2,521,657 |
| 종속회사 및 공동기업투자지분 | (10,986,272) | 1,016,344 | - | (9,969,928) |
| 합 계 | 23,183,571 | 7,990,633 | (979,884) | 30,194,320 |
| 이월세액공제 | 1,164,092 | (1,164,093) | - | - |
| 이연법인세자산 | 9,179,936 | - | - | 8,743,521 |
| 이연법인세부채 | (4,882,050) | - | - | (3,756,905) |
| 순 액 | 4,297,886 | 688,730 | - | 4,986,616 |
(5) 연결실체가 보고기간종료일 현재 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손충당금 | 11,417,208 | 13,834,832 |
| 종속기업 및 공동지배기업손익 및 기타포괄손익지분 | 6,881,258 | 4,688,539 |
| 합 계 | 18,298,466 | 18,523,371 |
| 이연법인세자산 | 4,025,662 | 4,075,142 |
29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (26,444,812) | (5,714,551) |
| 상품의 판매 | 11,732,858 | 14,325,402 |
| 원재료의 사용 | 67,548,980 | 44,976,033 |
| 소모품비 | 4,626,701 | 4,007,769 |
| 종업원급여 | 52,683,561 | 49,781,158 |
| 복리후생비 | 1,754,504 | 6,635,752 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 9,840,995 | 10,016,313 |
| 운반비 | 1,018,364 | 920,932 |
| 광고비 | 2,316,297 | 1,676,206 |
| 외주가공비 | 476,702 | 765,781 |
| 지급수수료 | 7,464,474 | 7,835,495 |
| 제세공과금 | 702,912 | 3,538,592 |
| 임차료 | 626,246 | 663,331 |
| 접대비 | 5,071,599 | 4,390,843 |
| 대손상각비 | 7,285,472 | 7,652,578 |
| 연구개발비 | 7,118,847 | 9,330,995 |
| 판매촉진비 | 6,867,985 | 5,171,777 |
| 기타 비용 | 16,157,281 | 20,548,082 |
| 매출원가, 판매비와 관리비의 합계 | 176,848,966 | 186,522,488 |
30. 주당이익(손실)
(1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
가. 유통보통주식수
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 적수 | 주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 52,984,990 | 365 | 19,339,521,350 | 45,218,000 | 366 | 16,549,788,000 |
| 주식배당 | - | - | - | - | - | - |
| 기초자기주식 | (5,003,511) | 365 | (1,826,281,515) | (5,003,511) | 366 | (1,831,285,026) |
| 자기주식취득 | - | - | - | - | - | - |
| 유상증자 | - | - | 7,766,990 | 249 | 1,933,980,510 | |
| 가중평균 | 17,513,239,835 | 16,652,483,484 | ||||
| 유통보통주식수 | 47,981,479 | 45,498,589 |
나. 보통주순이익(손실)
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분당기순이익 | 1,254,887,294 | (20,541,851,287) |
| 우선주귀속분 | 50,002,677 | (861,311,995) |
| 보통주순이익 | 1,204,884,617 | (19,680,539,292) |
다. 보통주기본주당순이익(손실)
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 1,204,884,617 | (19,680,539,292) |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,981,479 | 45,498,589 |
| 보통주기본주당순이익 | 25 | (433) |
라. 유통우선주식수
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 적수 | 주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초발행우선주식수 | 2,200,000 | 365 | 803,000,000 | 2,200,000 | 366 | 805,200,000 |
| 기초자기주식 | (208,770) | 365 | (76,201,050) | (208,770) | 366 | (76,409,820) |
| 가중평균 | 726,798,950 | 728,790,180 | ||||
| 유통우선주식수 | 1,991,230 | 1,991,230 |
마. 우선주순이익(손실)
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분당기순이익 | 1,254,887,294 | (20,541,851,287) |
| 보통주귀속분 | 1,204,884,617 | (19,680,539,292) |
| 우선주순이익 | 50,002,677 | (861,311,995) |
바. 우선주기본주당순이익(손실)
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 우선주순이익 | 50,002,677 | (861,311,995) |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,991,230 | 1,991,230 |
| 우선주기본주당순이익 | 25 | (433) |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 금액이 일치합니다.(2) 당기순이익에 대한 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 780,744 | 14,895,066 |
| 외화환산손실 | 1,678,164 | 38,744 |
| 감가상각비 | 8,941,643 | 9,201,150 |
| 무형자산상각비 | 899,353 | 815,163 |
| 무형자산손상차손 | 2,006,328 | 155,256 |
| 기타장기종업원급여 | 4,970 | 12,536 |
| 퇴직급여 | 3,726,356 | 4,314,168 |
| 수선비 | - | 179,020 |
| 대손상각비 | 7,285,472 | 7,652,573 |
| 이자비용 | 4,478,276 | 5,358,686 |
| 외화환산이익 | (134,332) | (518,764) |
| 투자자산처분이익 | - | (2,853,811) |
| 유형자산처분이익 | (1,480) | - |
| 종속기업투자손상차손 | 1,868,065 | - |
| 이자수익 | (486,248) | (501,061) |
| 지분법이익 | (3,730,342) | 595,834 |
| 배당금수익 | (709) | (532) |
| 합 계 | 27,316,260 | 39,344,028 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 11,570,262 | 1,188,960 |
| 기타금융자산의 증가 | 130,377 | (1,867,321) |
| 기타유동자산의 증가 | (315,806) | 102,224 |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,033,988) | 3,250,511 |
| 매입채무의 증가 | 9,690,555 | (1,348,822) |
| 기타금융부채의 증가 | (21,615,807) | 17,815,697 |
| 기타유동부채의 증가 | (1,202,338) | 375,909 |
| 퇴직금 지급액 | (2,697,236) | (3,130,336) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (100,000) | - |
| 국민연금전환금의 감소 | 3,241 | 3,405 |
| 기타장기종업원급여부채의 감소 | (49,238) | (46,631) |
| 충당부채의 증가(감소) | 318,022 | 155,858 |
| 합 계 | (9,301,956) | 16,499,454 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성대체 | 300,000 | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 1,790,000 | 790,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 43,027,086 | 928,394 |
| 미착기계의 본계정대체 | 199,222 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 500,000 | 3,594,820 |
| 금융리스부채의 유동성대체 | - | 378,516 |
32. 우발상황과 약정사항
(1) 담보제공자산 내용
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | 114,500,000 | KEB하나은행 등 |
| 건축물 | 82,176,730 | ||
| 기계장치 | 36,650,349 | ||
| 장, 단기금융상품 | 960,806 | 783,600 | 우리은행/신한은행 |
| 자기주식 | 1,868,708 | 800.000주 | 안산세무서 |
| 재고자산 | 44,027,550 | 11,700,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 181,659,996 | 126,983,600 |
(2) 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,013백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 최대주주로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 2017년 12월 31일 현재 진행중인 소송은 없습니다.
(4) 금융기관 약정사항
(단위: 천원, USD)
| 구분 | 사용액 | 한도 | 상호 |
|---|---|---|---|
| 할인어음 | - | 3,000,000 | IBK캐피탈 |
| 115,283 | - | KEB하나은행 등 | |
| 일반자금대출 | 102,450,000 | 103,450,000 | KEB하나은행 등 |
| 종합통장대출 | - | 10,090,000 | 신한은행 등 |
| 포괄수출금융 | 9,000,000 | 9,000,000 | 한국수출입은행 |
(5) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
연결실체는 보고기간 중 은행과의 매출채권 할인약정 등을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권(할인된 매출채권) | 대여금 및 수취채권(할인된 매출채권) | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 115,283 | - |
| 관련부채의 장부금액 | 115,283 | - |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | 115,283 | - |
| 관련부채의 공정가치 | 115,283 | - |
| 순포지션 | - | - |
또한 주석5에서 언급한 바와 같이 연결실체는 당기말 현재 매입처에 17,431백만원(전기말: 10,588백만원)에 상당하는 매출채권을 배서하였으며, 배서한 매출채권은 만기 이전까지 별도의 회계처리가 이루어지지 아니합니다.
(6) 보험가입내용
(단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 자동차보험 | 차량운반구 | 3,200,000 | 연결실체 |
| 가스배상책임보험 | 프레온가스 外 | 5,100,000 | 연결실체 |
| 재산종합보험 | 안산/오송공장 건물外 | 209,875,373 | 연결실체 |
| 환경책임보험 | 환경관련 | 2,500,000 | 연결실체 |
| 일반화재보험 | 역삼사옥 | 2,200,000 | 연결실체 |
| 영업배상책임보험 | 역삼사옥 外 | 1,201,000 | 연결실체 |
| 생산물배상책임보험 | 의약품 | 600,000 | 연결실체 |
| 합 계 | 224,676,373 |
33. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계자에 있는 회사의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 필리핀신풍파마 | 필리핀신풍파마 |
| SP International | SP International | |
| 신풍USA | - | |
| 미얀마신풍파마 | 미얀마신풍파마 | |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 천진신풍제약유한공사 |
| General Medicine Company Ltd. | General Medicine Company Ltd. | |
| 관계기업 | 씨바이오맥스 | - |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 등의 매출 | 출자 | 재고자산 등의 매출 | 출자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | ||||
| 필리핀신풍파마 | 859,908 | - | 730,194 | - |
| SP International | - | - | - | - |
| 미얀마신풍파마 | 285,262 | - | 182,990 | - |
| 신풍USA | - | 1,134,355 | - | - |
| 공동지배회사 | ||||
| 천진신풍제약유한공사 | 8,200,082 | - | 1,167,255 | - |
| General Medicine Company Ltd. | 1,391,541 | - | 1,865,801 | - |
| 씨바이오맥스 | - | 629,800 | - | - |
| 합계 | 10,736,793 | 1,764,155 | 3,946,240 | - |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.< 당기 >
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신풍USA | 종속기업 | - | - | - | - | 1,134,355 |
< 전기 >해당사항 없음.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <특수관계자에 대한 채권> | ||
| 종속회사 | ||
| 필리핀신풍파마 | 596,199 | 404,933 |
| 미얀마신풍파마 | 454,126 | 235,641 |
| 공동지배회사 | ||
| 천진신풍제약유한공사 | 4,756,909 | 3,357,213 |
| General Medicine Company Ltd. | 969,930 | 400,797 |
| 합 계 | 6,777,164 | 4,398,584 |
(5) 보고기간말 현재 연결실체는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 481,841 | 662,949 |
| 퇴직급여 | 49,603 | 16,545 |
| 합 계 | 531,444 | 679,494 |
34. 부문별 보고(1) 연결실체의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결실체의 수익이 귀속되는 지역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유무형자산 | 매출 | 유무형자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국 내 | 172,189,869 | 144,418,382 | 180,518,217 | 153,693,707 |
| 해 외 | 12,808,531 | 2,557,954 | 13,629,120 | 1,850,416 |
| 합 계 | 184,998,400 | 146,976,336 | 194,147,337 | 155,544,123 |
(3) 보고기간 중 연결실체 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
35. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 18,031,100 | 1,606,444 | 12,898,350 | 2,960,979 |
| EUR | 3,585,970 | 415,828 | 591,552 | 392,172 |
| JPY | 6,734,345 | - | 761,947 | 8,152 |
| 합계 | 28,351,415 | 2,022,272 | 14,251,849 | 3,361,303 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,642,466 | (1,642,466) | 993,737 | (993,737) |
| EUR | 317,014 | (317,014) | 19,938 | (19,938) |
| JPY | 673,435 | (673,435) | 75,380 | (75,380) |
| 합계 | 2,632,915 | (2,632,915) | 1,089,055 | (1,089,055) |
(나) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 106,900,000 | 115,887,052 |
이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,069,000 | (1,069,000) | 1,158,871 | (1,158,871) |
(다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말 현재 667백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 67백만원입니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 19,422,304 | 19,422,304 | 16,094,250 | 16,094,250 |
| 단기금융상품 | 9,456,865 | 9,456,865 | 24,902,278 | 24,902,278 |
| 장기금융상품 | 1,403,593 | 1,403,593 | 2,240,000 | 2,240,000 |
| 매출채권 | 123,983,107 | 123,983,107 | 144,447,005 | 144,447,005 |
| 기타금융자산-유동 | 9,091,687 | 9,091,687 | 9,104,065 | 9,104,065 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,778,387 | 1,778,387 | 2,249,971 | 2,249,971 |
| 만기보유금융자산 | 9,298,367 | 9,298,367 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 677,451 | 677,451 | 688,132 | 688,132 |
| 합 계 | 175,111,761 | 175,111,761 | 199,725,701 | 199,725,701 |
3) 유동성위험
연결실체의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다
연결실체의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 103,015,283 | 4,550,000 | 5,000,000 | 112,565,283 |
| 매입채무 | 25,175,260 | - | - | 25,175,260 |
| 기타금융부채 | 9,521,395 | 1,322,939 | - | 10,844,334 |
| 합계 | 137,711,938 | 5,872,939 | 5,000,000 | 148,584,877 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 113,387,052 | 500,000 | 7,550,000 | 121,437,052 |
| 매입채무 | 15,904,980 | - | - | 15,904,980 |
| 기타금융부채 | 30,350,700 | 1,050,719 | - | 31,401,419 |
| 합계 | 159,642,732 | 1,550,719 | 7,550,000 | 168,743,451 |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 총차입금 | 112,565,283 | 121,437,052 |
| 나. 차감: 현금및현금성자산 | (19,422,304) | (16,094,250) |
| 다. 순부채( 가 - 나) | 93,142,979 | 105,342,802 |
| 라. 자본총계 | 215,877,944 | 218,474,163 |
| 마. 총자본(다 + 라) | 309,020,923 | 323,816,965 |
| 바. 자본조달비율(다 / 마) | 30.14% | 32.53% |
36. 보고기간후 사건
연결회사의 연결재무제표는 2018년 3월 7일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 37,38,39 및 40에서 설명하고있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 수정 재작성하였습니다. 동 수정 연결재무제표는 각각 2020년 10월 8일자 이사회(주석 37)와 2023년 4월 10일자 이사회(주석 38,39,40)에서 승인되었으며, 2018년 3월 7일자 이사회 및 2018년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다.
37. 재무제표 재작성연결실체는 매출채권의 손상에 대한 회계처리 오류와 관련하여 당기 및 전기 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017. 12. 31 | 2016. 12. 31 | ||||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| Ⅰ. 유동자산 | 218,828,497 | 213,812,116 | (5,016,381) | 235,778,453 | 231,973,320 | (3,805,133) |
| 매출채권 | 128,999,487 | 123,983,107 | (5,016,381) | 148,252,138 | 144,447,005 | (3,805,133) |
| 자산총계 | 390,629,924 | 385,613,543 | (5,016,381) | 416,488,338 | 412,683,205 | (3,805,133) |
| I. 지배기업 소유주지분 | 214,829,532 | 209,813,151 | (5,016,381) | 216,545,357 | 212,740,224 | (3,805,133) |
| 이익잉여금 | 148,218,139 | 143,201,759 | (5,016,381) | 146,603,547 | 142,798,414 | (3,805,133) |
| 자본총계 | 215,129,133 | 210,112,752 | (5,016,381) | 216,848,813 | 213,043,679 | (3,805,133) |
| 부채및자본총계 | 390,629,924 | 385,613,543 | (5,016,381) | 416,488,338 | 412,683,205 | (3,805,133) |
(2) 포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017. 12. 31 | 2016. 12. 31 | ||||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| 판매비와관리비 | 71,095,074 | 72,306,321 | 1,211,247 | 78,358,857 | 80,889,826 | 2,531,969 |
| Ⅳ. 영업이익 | 9,025,973 | 7,814,725 | (1,211,247) | 9,568,468 | 7,037,499 | (2,531,969) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (손실) | 2,912,171 | 1,700,923 | (1,211,247) | (3,703,167) | (6,234,135) | (2,531,969) |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 2,131,426 | 920,179 | (1,211,247) | (18,598,233) | (21,129,201) | (2,531,969) |
| 지배회사의 소유주지분 | 2,116,136 | 904,889 | (1,211,247) | (18,591,699) | (21,122,668) | (2,531,969) |
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (1,719,680) | (2,930,927) | (1,211,247) | (18,012,537) | (20,543,505) | (2,531,969) |
| 지배회사의 소유주지분 | (1,715,825) | (2,927,073) | (1,211,247) | (18,011,104) | (20,542,073) | (2,531,969) |
| Ⅹ. 지배회사의 소유주지분에 대한 주당이익 | ||||||
| 보통주 주당이익(손실) (단위 : 원) | 42 | 18 | (24) | (391) | (445) | (54) |
| 우선주 주당이익(손실) (단위 : 원) | 42 | 18 | (24) | (391) | (445) | (54) |
(3) 자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 이익잉여금 | ||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| Ⅰ. 2016년 1월 1일 현재 잔액 | 162,242,882 | 160,968,718 | (1,274,165) |
| Ⅱ. 2017년 1월 1일 현재 잔액 | 146,603,547 | 142,798,414 | (3,805,133) |
| Ⅲ. 2017년 12월 31일 현재 잔액 | 148,218,139 | 143,201,759 | (5,016,381) |
(4) 현금흐름표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017. 12. 31 | 2016. 12. 31 | ||||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| 당기순이익(손실) | 2,131,426 | 920,179 | (1,211,247) | (18,598,233) | (21,129,201) | (2,531,969) |
| 당기순이익에 대한 조정 | 26,105,013 | 27,316,260 | 1,211,247 | 36,813,059 | 39,345,028 | 2,531,969 |
(5) 상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.(6) 2017년 이전 재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수정전 | 수정후 | 증감 | |
| 2016년 | 영업손익 | 9,568,468 | 7,037,499 | (2,530,969) |
| 당기순손익 | (18,598,233) | (21,129,201) | (2,530,969) | |
| 자본합계 | 216,848,813 | 213,043,679 | (3,805,133) | |
| 2015년 | 영업손익 | 4,235,609 | 2,961,445 | (1,274,165) |
| 당기순손익 | 1,476,678 | 202,513 | (1,274,165) | |
| 자본합계 | 194,861,351 | 193,587,186 | (1,274,165) |
38. 불법행위 미수금
연결실체는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2017년 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,430,483 | 4,843,133 | 3,851,636 |
| 증가액 | 334,709 | 587,350 | 991,497 |
| 감소액 | - | - | - |
| 기말금액 | 5,765,192 | 5,430,483 | 4,843,133 |
* 불법행위 미수금은 전액 수원지방법원 안산지원에 공탁되어 있습니다.
39. 불법행위 미수금으로 인한 재무제표 재작성연결실체는 2020년 10월 16일 공시한 재무제표 이후 수정사항(불법행위미수금에 대한 회계처리 오류)으로 인한 수정사항이 발생하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | 2016.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 213,812,116 | 219,577,308 | 5,765,192 | 231,973,320 | 237,403,803 | 5,430,483 |
| 미수금 | 3,020,825 | 8,786,017 | 5,765,192 | 4,126,424 | 8,969,557 | 5,430,483 |
| 자산총계 | 385,613,543 | 391,378,735 | 5,765,192 | 412,683,205 | 418,113,688 | 5,430,483 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 143,201,759 | 148,966,951 | 5,765,192 | 142,798,414 | 148,228,897 | 5,430,483 |
| 자본총계 | 210,112,752 | 215,877,944 | 5,765,192 | 213,043,679 | 218,474,162 | 5,430,483 |
| 부채및자본총계 | 385,613,543 | 391,378,735 | 5,765,192 | 412,683,205 | 418,113,688 | 5,430,483 |
(2) 연결포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017. 12. 31 | 2016. 12. 31 | ||||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| Ⅱ. 매출원가 | 104,877,354 | 104,542,645 | (334,709) | 106,220,013 | 105,632,662 | (587,350) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 80,121,047 | 80,455,755 | 334,709 | 87,927,325 | 88,514,675 | 587,350 |
| Ⅳ. 영업이익 | 7,814,725 | 8,149,434 | 334,709 | 7,037,499 | 7,624,849 | 587,350 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (손실) | 1,700,923 | 2,035,632 | 334,709 | (6,234,135) | (5,646,785) | 587,350 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 920,179 | 1,254,888 | 334,709 | (21,129,201) | (20,541,851) | 587,350 |
| 지배회사의 소유주지분 | 904,889 | 1,239,598 | 334,709 | (21,122,668) | (20,535,318) | 587,350 |
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (2,930,927) | (2,596,218) | 334,709 | (20,543,505) | (19,956,155) | 587,350 |
| 지배회사의 소유주지분 | (2,927,073) | (2,592,364) | 334,709 | (20,542,073) | (19,954,723) | 587,350 |
| Ⅹ. 지배회사의 소유주지분에 대한 주당이익 | ||||||
| 보통주 주당이익(손실) (단위 : 원) | 18 | 25 | 7 | (445) | (433) | 12 |
| 우선주 주당이익(손실) (단위 : 원) | 18 | 25 | 7 | (445) | (433) | 12 |
(3) 연결자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 이익잉여금 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 2016년 1월 1일 현재 잔액 | 160,968,718 | 165,811,851 | 4,843,133 |
| Ⅱ. 2017년 1월 1일 현재 잔액 | 142,798,414 | 148,228,897 | 5,430,483 |
| Ⅲ. 2017년 12월 31일 현재 잔액 | 143,201,758 | 148,966,950 | 5,765,192 |
(4) 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
(5) 2017년 이전 연결재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수정전 | 수정후 | 증감 | |
|---|---|---|---|---|
| 2016년 | 영업손익 | 7,037,499 | 7,624,849 | 587,350 |
| 당기순손익 | (21,129,201) | (20,541,851) | 587,350 | |
| 자본합계 | 213,043,679 | 218,474,162 | 5,430,483 | |
| 2015년 | 영업손익 | 2,961,445 | 3,952,942 | 991,497 |
| 당기순손익 | 202,513 | 1,194,010 | 991,497 | |
| 자본합계 | 193,587,186 | 198,430,319 | 4,843,133 |
40. 보고기간후 사건
2022. 12. 19 지배기업은 지배기업의 전무이사 노**이 횡령(57.6억원) 및 배임(5.8억원)의 사유로 공소제기된 사실을 공시하였습니다. 이에 지배기업 감사위원회의 요청과 회사의 의지로 외부의 독립적인 조사인을 선임하여 부정조사를 실시하였습니다. 조사결과 A업체 등과 공모하여 횡령한 금액 5,765백만원을 확인하고, 그외 유사부정의 혐의점은 발견하지 못하였습니다.또한 지배기업의 전 임원 장**은 위와 관련하여 2023. 1. 18 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 12.6억원을 1차로 전액 변제공탁 하였으며, (수원지방법원 안산지원 2023년 금제182호) 2023. 1. 26 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 45억원을 2차로 전액 변제공탁 하였습니다. (수원지방법원 안산지원 2023년 금제279호)보고기간 이후 2023.3.15 지배기업은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반 으로 서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (적용법조 구 주식회사 등의 외부감사에관한법률 위반(법률제12424호) 제21조, 제20조제1항, 제13조, 형사소송법 제334조 제1항)2023. 3. 15 서울중앙지검은 지배기업의 전 임원 장** 등을 추가 기소하면서 2011년 4월 이전 횡령금액 3,426백만원을 추가하였습니다. 해당금액은 소송당사자들이 인정하고 있지 않은 금액으로, 현재 확인할 수 없으며, 확정된 사실이 아닙니다.추후 법원의 판단에 따라 소송결과가 확정될 경우 횡령금액의 변경가능성이 있으며, 서울중앙지검에서 추가 기소한 3,426백만원 전액이 법원의 판결에 따라 최종 확정될 경우 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같을 것으로 예상됩니다. 동 (불법행위)미수금에 대하여 현재 상태에서는 회수가능성이 없는 것으로 판단되며 전액 대손충당금으로 반영될 것으로 예상됩니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 신풍제약주식회사2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143-1----774577202194238-130----27557568221289793440-199----1,0209361013298491987678-329----1,2951,511
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017.06.01~022 전반감사계획에 대한 협의2017.07.29~08.0133-반기검토2017.10.30~3123-중간감사2018.02.19~2135-기말감사2023.04.17~182-1재감사2018.01.031안산 및 오송공장제품,재공품,원재료 등2018.01.111서울 사무소현금,받을어음,유가증권 등OO--42017.08.01, 2017.10.31, 2018.02.21, 2023.04.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12017년 08월 01일감사인측-담당이사,회사측-감사서면주요 감사사항 커뮤니케이션22017년 10월 31일감사인측-담당이사,회사측-감사서면감사종결 보고32018년 02월 21일감사인측-담당이사,회사측-감사서면감사종결 보고42023년 04월 21일감사인측-담당이사,회사측-감사대면재감사종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.