Audit Report / Information • May 2, 2023
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연결감사보고서 3.5 신풍제약 00260091 100000000000 386719 173471 187389 767 Y Y N Y P 정 정 신 고 (보고)
| 2023년 04월 28일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서 (2018년도)
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일
3. 정정사유 : 횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정
4. 정정사항
항 목정정전정정후독립된 감사인의 감사보고서 강조사항해당사항 없음*주1)독립된 감사인의 감사보고서 기타사항해당사항 없음*주2)독립된 감사인의 감사보고서 일자2019년 3월 21일2023년 4월 28일재무상태표
| 과 목 | 제 33(당) 기말 | 제 32(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I. 유동자산 | 224,606,221,418 | 213,812,116,221 |
| 기타유동금융자산 | 2,499,486,586 | 3,326,495,055 |
| 자산총계 | 380,953,319,489 | 385,613,542,864 |
| 지배기업 소유주지분 | 206,469,561,396 | 209,813,151,027 |
| IV. 이익잉여금 | 143,665,319,939 | 143,201,758,548 |
| 자본총계 | 207,482,216,419 | 210,112,751,962 |
| 부채및자본총계 | 380,953,319,489 | 385,613,542,864 |
| 과 목 | 제 33(당) 기말 | 제 32(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I. 유동자산 | 230,371,413,458 | 219,577,308,261 |
| 기타유동금융자산 | 8,264,678,626 | 9,091,687,095 |
| 자산총계 | 386,718,511,529 | 391,378,734,904 |
| 지배기업 소유주지분 | 212,234,753,436 | 215,578,343,067 |
| IV. 이익잉여금 | 149,430,511,979 | 148,966,950,588 |
| 자본총계 | 213,247,408,459 | 215,877,944,002 |
| 부채및자본총계 | 386,718,511,529 | 391,378,734,904 |
포괄손익계산서
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|
| II. 매출원가 | 111,504,090,477 | 104,877,353,708 |
| III. 매출총이익 | 75,885,077,558 | 80,121,046,637 |
| IV.영업이익 | 7,752,620,245 | 7,814,725,455 |
| V.법인세비용차감전순이익 | 5,182,318,501 | 1,700,923,243 |
| VII.당기순이익 | 2,813,654,494 | 920,178,794 |
| 지배회사의 소유주지분 | 2,803,779,664 | 904,889,032 |
| IX.당기총포괄이익 | (1,517,628,123) | (2,930,927,236) |
| 지배회사의 소유주지분 | (1,559,497,890) | (2,927,072,770) |
| X.주당손익 | ||
| 보통주 주당이익 | 56 | 18 |
| 우선주 주당이익 | 71 | 18 |
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|
| II. 매출원가 | 111,504,090,477 | 104,542,645,208 |
| III. 매출총이익 | 75,885,077,558 | 80,455,755,137 |
| IV.영업이익 | 7,752,620,245 | 8,149,433,955 |
| V.법인세비용차감전순이익 | 5,182,318,501 | 2,035,631,743 |
| VII.당기순이익 | 2,813,654,494 | 1,254,887,294 |
| 지배회사의 소유주지분 | 2,803,779,664 | 1,239,597,532 |
| IX.당기총포괄이익 | (1,517,628,123) | (2,596,218,736) |
| 지배회사의 소유주지분 | (1,559,497,890) | (2,592,364,270) |
| X.주당손익 | ||
| 보통주 주당이익 | 56 | 25 |
| 우선주 주당이익 | 71 | 25 |
자본변동표*주3)*주3)현금흐름표
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|
| 가.당기순이익 | 2,813,654,494 | 920,178,794 |
| 다.영업활동 자산부채의 변동 | 6,821,303,691 | (8,967,248,993) |
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|
| 가.당기순이익 | 2,813,654,494 | 1,254,887,294 |
| 다.영업활동 자산부채의 변동 | 6,821,303,691 | (9,301,957,493) |
주석*주4)*주4)
*주1)<정정 전>기재사항 없음.<정정 후> 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 매출채권 손상평가주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매출채권의 손상평가와 관련된 회계처리 오류를 연결재무제표에 수정 반영하여 2018년 12월31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이와 관련하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 4,176백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 840백만원이 증가하였습니다. 또한 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 5,016백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,211백만원이 감소하였습니다. (2) 불법행위미수금불법행위미수금 및 회수가능액연결재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이 2022년 12월 연결회사는 검찰의 기소(특정범죄가중처벌등에관한법률(횡령)에 따라 전직 임원들에 의한 횡령사실을 인지하였습니다. 부정(횡령)으로 인해 발생한 왜곡표시금액인 불법행위미수금은 2011년에서 2015년까지 4,843백만원, 2016년 587백만원, 2017년 335백만원이며, 2018년부터 2019년까지 총 누적횡령액은 5,765백만원입니다.연결회사는 회수가능가액의 경우 불법행위미수금 전액을 회수할 수 있는 것으로 판단하였으며, 회수가능액의 추정의 근거는 주석 41에 기재하였습니다.불법행위미수금으로 인한 연결재무제표 재작성연결재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 주석 39에 기술된 불법행위미수금으로 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 순자산 5,765백만원이 증가하였습니다.불법행위미수금과 관련한 보고기간후 사건연결재무제표에 대한 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이 보고기간 종료일 이후 회사의 부정행위와 관련 있는 前임원이 연결회사를 수령인으로 하여 누적횡령액 5,765백만원을 공탁하였습니다. 한편 2023년 3월 15일 검찰은 2008년부터 2011년까지의 추가 횡령금액이 있다는 의견으로 3,426백만원을 가산하여 前임원에게 총 9,191백만원의횡령혐의를 적용하여 기소하였으며, 이에 대한 연결재무제표의 영향을 주석 41에 기술하였습니다. *주2)<정정 전>기재사항 없음.<정정 후> 기타사항우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2023년 4월 10일자로 승인하였으며,우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년과 2017년도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 2020년 10월 8일자로 승인한 2018년과 2017년연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년과 2017년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 22일 및 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. *주3)<정정 전>
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 142,798,413,529 | 212,740,223,797 | 303,455,401 | 213,043,679,198 |
| 당기총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 904,889,032 | 904,889,032 | 15,289,762 | 920,178,794 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (2,776,920,631) | - | (2,776,920,631) | - | (2,776,920,631) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (545,166,134) | - | (545,166,134) | (19,144,228) | (564,310,362) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (8,331,024) | - | (8,331,024) | - | (8,331,024) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (501,544,013) | (501,544,013) | - | (501,544,013) |
| 2017.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 143,201,758,548 | 209,813,151,027 | 299,600,935 | 210,112,751,962 |
| 2018.1.1(당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 143,201,758,548 | 209,813,151,027 | 299,600,935 | 210,112,751,962 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (115,067,572) | (717,875,857) | (832,943,429) | - | (832,943,429) |
| 재작성 금액 | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (7,043,886,525) | 142,483,882,691 | 208,980,207,598 | 299,600,935 | 209,279,808,533 |
| 당기총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,803,779,664 | 2,803,779,664 | 9,874,830 | 2,813,654,494 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (5,414,911,081) | - | (5,414,911,081) | - | (5,414,911,081) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 888,890,381 | - | 888,890,381 | 31,994,937 | 920,885,318 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 833,937,250 | - | 833,937,250 | - | 833,937,250 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (671,194,104) | (671,194,104) | - | (671,194,104) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | (951,148,312) | (951,148,312) | 671,184,321 | (279,963,991) |
| 2018.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (10,735,969,975) | 143,665,319,939 | 206,469,561,396 | 1,012,655,023 | 207,482,216,419 |
<정정 후>
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 148,228,897,069 | 218,170,707,337 | 303,455,401 | 218,474,162,738 |
| 당기총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,239,597,532 | 1,239,597,532 | 15,289,762 | 1,254,887,294 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (2,776,920,631) | - | (2,776,920,631) | - | (2,776,920,631) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (545,166,134) | - | (545,166,134) | (19,144,228) | (564,310,362) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (8,331,024) | - | (8,331,024) | - | (8,331,024) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (501,544,013) | (501,544,013) | - | (501,544,013) |
| 2017.12.31.(전기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 148,966,950,588 | 215,578,343,067 | 299,600,935 | 215,877,944,002 |
| 2018.1.1(당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 148,966,950,588 | 215,578,343,067 | 299,600,935 | 215,877,944,002 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (115,067,572) | (717,875,857) | (832,943,429) | (832,943,429) | |
| 재작성 금액 | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (7,043,886,525) | 148,249,074,731 | 214,745,399,638 | 299,600,935 | 215,045,000,573 |
| 당기총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,803,779,664 | 2,803,779,664 | 9,874,830 | 2,813,654,494 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (5,414,911,081) | - | (5,414,911,081) | (5,414,911,081) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 888,890,381 | - | 888,890,381 | 31,994,937 | 920,885,318 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 833,937,250 | - | 833,937,250 | - | 833,937,250 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (671,194,104) | (671,194,104) | - | (671,194,104) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | (951,148,312) | (951,148,312) | 671,184,321 | (279,963,991) |
| 2018.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (10,735,969,975) | 149,430,511,979 | 212,234,753,436 | 1,012,655,023 | 213,247,408,459 |
*주4)상기 기재된 별도재무제표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. 자세한 사항은 감사보고서 본문 내용을 참고하시기 바랍니다.
신풍제약주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ | 1 |
| II. 연결재무제표···························· | 7 |
| 1. 연결재무상태표··························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표··························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표··························· | 12 |
| 5. 주석································ | 14 |
| III. 외부감사 실시내용··························· | 110 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 신풍제약주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 신풍제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 매출채권 손상평가주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 매출채권의 손상평가와 관련된 회계처리 오류를 연결재무제표에 수정 반영하여 2018년 12월31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이와 관련하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 4,176백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 840백만원이 증가하였습니다. 또한 2017년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 5,016백만원이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,211백만원이 감소하였습니다. (2) 불법행위미수금불법행위미수금 및 회수가능액연결재무제표에 대한 주석 39에 기술되어 있는 바와 같이 2022년 12월 연결회사는 검찰의 기소(특정범죄가중처벌등에관한법률(횡령)에 따라 전직 임원들에 의한 횡령사실을 인지하였습니다. 부정(횡령)으로 인해 발생한 왜곡표시금액인 불법행위미수금은 2011년에서 2015년까지 4,843백만원, 2016년 587백만원, 2017년 335백만원이며, 2018년부터 2019년까지 총 누적횡령액은 5,765백만원입니다.연결회사는 회수가능가액의 경우 불법행위미수금 전액을 회수할 수 있는 것으로 판단하였으며, 회수가능액의 추정의 근거는 주석 41에 기재하였습니다.불법행위미수금으로 인한 연결재무제표 재작성연결재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 주석 39에 기술된 불법행위미수금으로 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 순자산 5,765백만원이 증가하였습니다.불법행위미수금과 관련한 보고기간후 사건연결재무제표에 대한 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이 보고기간 종료일 이후 회사의 부정행위와 관련 있는 前임원이 연결회사를 수령인으로 하여 누적횡령액 5,765백만원을 공탁하였습니다. 한편 2023년 3월 15일 검찰은 2008년부터 2011년까지의 추가 횡령금액이 있다는 의견으로 3,426백만원을 가산하여 前임원에게 총 9,191백만원의횡령혐의를 적용하여 기소하였으며, 이에 대한 연결재무제표의 영향을 주석 41에 기술하였습니다. 기타사항우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사의 이사회는 재작성된 연결재무제표를 2023년 4월 10일자로 승인하였으며,우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년과 2017년도의 연결재무제표는 회사의 이사회가 2020년 10월 8일자로 승인한 2018년과 2017년연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년과 2017년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2018년 3월 22일 및 2019년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤용운 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모2019년 3월 21일 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철2023년 4월 28일 |
| 2019년 3월 21일(주석 39,40,41에 관한 사항 제외) |
| 2023년 4월 28일(주석 39,40,41에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
신풍제약 주식회사
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 신풍제약 주식회사 대표이사 유제만 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 원시로 7 |
| (전 화) | 02-2189-3421 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제33(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제32(전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 33(당) 기말 | 제 32(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 230,371,413,458 | 219,577,308,261 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,36 | 37,168,871,545 | 19,422,303,579 |
| 단기금융상품 | 3,4,5,33,36 | 9,614,976,127 | 9,456,865,324 |
| 매출채권 | 3,4,6,34,36,38 | 109,118,109,275 | 123,983,106,706 |
| 유동성상각후원가측정금융자산 | 3,4,7,36 | 19,805,105,854 | - |
| 유동성만기보유금융자산 | 3,4,7,36 | - | 9,298,366,611 |
| 기타유동금융자산 | 3,4,8,36,39,40 | 8,264,678,626 | 9,091,687,095 |
| 기타유동자산 | 11 | 1,461,728,546 | 948,547,362 |
| 재고자산 | 10,33 | 44,937,943,485 | 46,929,277,307 |
| 당기법인세자산 | 29 | - | 447,154,277 |
| II. 비유동자산 | 156,347,098,071 | 171,801,426,643 | |
| 장기금융상품 | 3,4,5,33,36 | 513,309,943 | 1,403,593,482 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 3,4,10 | 1,746,601,792 | - |
| 매도가능금융자산 | 3,4,10 | - | 677,451,472 |
| 기타비유동금융자산 | 3,4,8,36 | 1,840,381,565 | 1,778,386,687 |
| 종속기업ㆍ공동기업및관계기업투자 | 12 | 7,836,938,909 | 15,409,567,762 |
| 유형자산 | 13,15,17,33 | 130,504,646,636 | 138,192,045,662 |
| 무형자산 | 14 | 7,119,876,284 | 8,784,290,507 |
| 이연법인세자산 | 29 | 6,785,342,942 | 5,556,091,071 |
| 자산총계 | 386,718,511,529 | 391,378,734,904 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 146,170,853,029 | 139,075,968,075 | |
| 매입채무 | 3,4,16,36 | 21,163,836,578 | 25,175,259,908 |
| 기타유동금융부채 | 3,4,16,36 | 10,589,474,402 | 9,521,394,705 |
| 단기차입금 | 3,4,17,33,36 | 105,440,000,000 | 103,015,282,640 |
| 기타유동부채 | 18 | 6,421,668,641 | 1,182,994,077 |
| 당기법인세부채 | 29 | 2,555,873,408 | 181,036,745 |
| II. 비유동부채 | 27,300,250,041 | 36,424,822,827 | |
| 장기차입금 | 3,4,17,33,36 | 2,000,000,000 | 9,550,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 3,4,16,36 | 1,633,639,050 | 1,322,939,050 |
| 퇴직급여부채 | 19 | 23,245,662,780 | 22,105,475,617 |
| 기타장기종업원급여부채 | 20 | 420,948,211 | 246,454,676 |
| 충당부채 | 21 | - | 3,199,953,484 |
| 부채총계 | 173,471,103,070 | 175,500,790,902 | |
| 자본 | |||
| I. 지배기업 소유주지분 | 212,234,753,436 | 215,578,343,067 | |
| 자본금 | 1,22 | 27,592,495,000 | 27,592,495,000 |
| 주식발행초과금 | 22 | 57,851,405,215 | 57,851,405,215 |
| 기타자본항목 | 23 | (11,903,688,783) | (11,903,688,783) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (10,735,969,975) | (6,928,818,953) |
| 이익잉여금 | 24,40 | 149,430,511,979 | 148,966,950,588 |
| II. 비지배지분 | 1,012,655,023 | 299,600,935 | |
| 자본총계 | 36 | 213,247,408,459 | 215,877,944,002 |
| 부채및자본총계 | 386,718,511,529 | 391,378,734,904 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25,34,35 | 187,389,168,035 | 184,998,400,345 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,30 | 111,504,090,477 | 104,542,645,208 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 75,885,077,558 | 80,455,755,137 | |
| 판매비와관리비 | 26,30,38 | 68,132,457,313 | 72,306,321,182 |
| Ⅳ. 영업이익 | 7,752,620,245 | 8,149,433,955 | |
| 기타수익 | 27 | 274,086,514 | 698,333,862 |
| 기타비용 | 27 | 1,348,707,933 | 5,836,110,172 |
| 금융수익 | 28 | 2,184,220,001 | 496,041,113 |
| 금융비용 | 28 | 4,689,778,365 | 5,202,408,754 |
| 지분법관련손익 | 12 | 1,009,878,039 | 3,730,341,739 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,182,318,501 | 2,035,631,743 | |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 29 | 2,368,664,007 | 780,744,449 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 2,813,654,494 | 1,254,887,294 | |
| 지배회사의 소유주지분 | 2,803,779,664 | 1,239,597,532 | |
| 비지배주주지분 | 9,874,830 | 15,289,762 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (4,331,282,617) | (3,851,106,030) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 162,743,146 | (501,544,013) | |
| 확정급여제도 재측정요소 | (671,194,104) | (501,544,013) | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 833,937,250 | - | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (4,494,025,763) | (3,349,562,017) | |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | (5,414,911,081) | (2,776,920,631) | |
| 해외사업장환산외환차이 | 920,885,318 | (564,310,362) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (8,331,024) | |
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (1,517,628,123) | (2,596,218,736) | |
| 지배회사의 소유주지분 | (1,559,497,890) | (2,592,364,270) | |
| 비지배주주지분 | 41,869,767 | (3,854,466) | |
| Ⅹ. 지배회사의 소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 보통주 주당이익(손실) | 56 | 25 | |
| 우선주 주당이익(손실) | 71 | 25 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 33(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (3,598,401,164) | 148,228,897,069 | 218,170,707,337 | 303,455,401 | 218,474,162,738 |
| 당기총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,239,597,532 | 1,239,597,532 | 15,289,762 | 1,254,887,294 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (2,776,920,631) | - | (2,776,920,631) | - | (2,776,920,631) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (545,166,134) | - | (545,166,134) | (19,144,228) | (564,310,362) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (8,331,024) | - | (8,331,024) | - | (8,331,024) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (501,544,013) | (501,544,013) | - | (501,544,013) |
| 2017.12.31.(전기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 148,966,950,588 | 215,578,343,067 | 299,600,935 | 215,877,944,002 |
| 2018.1.1(당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (6,928,818,953) | 148,966,950,588 | 215,578,343,067 | 299,600,935 | 215,877,944,002 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (115,067,572) | (717,875,857) | (832,943,429) | (832,943,429) | |
| 재작성 금액 | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (7,043,886,525) | 148,249,074,731 | 214,745,399,638 | 299,600,935 | 215,045,000,573 |
| 당기총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,803,779,664 | 2,803,779,664 | 9,874,830 | 2,813,654,494 |
| 공동지배기업기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (5,414,911,081) | - | (5,414,911,081) | (5,414,911,081) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 888,890,381 | - | 888,890,381 | 31,994,937 | 920,885,318 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 833,937,250 | - | 833,937,250 | - | 833,937,250 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (671,194,104) | (671,194,104) | - | (671,194,104) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | (951,148,312) | (951,148,312) | 671,184,321 | (279,963,991) |
| 2018.12.31.(당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,903,688,783) | (10,735,969,975) | 149,430,511,979 | 212,234,753,436 | 1,012,655,023 | 213,247,408,459 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 32,054,460,362 | 10,148,039,889 | |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 35,899,370,676 | 19,269,189,889 | |
| 당기순이익(손실) | 2,813,654,494 | 1,254,887,294 | |
| 당기순이익에 대한 조정 | 32 | 26,264,412,491 | 27,316,260,088 |
| 영업활동 자산부채의 변동 | 32 | 6,821,303,691 | (9,301,957,493) |
| 2. 이자수취 | 1,157,347,175 | 615,086,611 | |
| 3. 이자지급 | (4,350,099,013) | (4,427,857,601) | |
| 4. 법인세납부 | (660,304,676) | (5,750,073,410) | |
| 5. 배당금수취 | 8,146,200 | 441,694,400 | |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (10,312,806,409) | 2,038,537,754 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 26,830,633,991 | 38,862,302,380 | |
| 단기금융상품의 감소 | 15,594,077,302 | 37,908,343,612 | |
| 장기금융상품의 감소 | 19,283,539 | - | |
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 9,300,000,000 | - | |
| 대여금의 감소 | 300,000,000 | - | |
| 보증금의 감소 | 97,101,734 | 747,922,960 | |
| 유형자산의 처분 | 10,046,569 | 206,035,808 | |
| 무형자산의 처분 | 135,040,795 | - | |
| 정부보조금의 수취 | 6,440,000 | - | |
| 연결범위변동 수취 | 1,368,644,052 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (37,143,440,400) | (36,823,764,626) | |
| 단기금융상품의 증가 | 14,132,188,105 | 29,971,297,760 | |
| 장기금융상품의 증가 | 749,000,000 | 953,593,482 | |
| 상각후원가측정금융자산의 증가 | 20,070,120,000 | - | |
| 매도가능금융자산의 증가 | - | 629,800,000 | |
| 관계기업투자의 증가 | 199,997,023 | 1,134,354,545 | |
| 보증금의 증가 | 152,354,045 | 576,338,777 | |
| 유형자산의 취득 | 1,792,344,677 | 3,082,680,062 | |
| 무형자산의 취득 | 47,436,550 | 475,700,000 | |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (4,153,231,334) | (8,499,052,972) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 2,115,282,640 | |
| 차입금의 차입 | - | 2,115,282,640 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,153,231,334) | (10,614,335,612) | |
| 차입금의 상환 | 4,153,231,334 | 10,614,335,612 | |
| Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 158,145,347 | (359,471,284) | |
| Ⅴ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 17,746,567,966 | 3,328,053,387 | |
| Ⅵ.기초의 현금 | 19,422,303,579 | 16,094,250,192 | |
| Ⅶ.기말의 현금 | 37,168,871,545 | 19,422,303,579 |
주석 참조
주석
| 제33(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제32(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 신풍제약주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
신풍제약주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 신풍제약주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 당기말 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.
1) 본사 및 공장 소재지 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 22) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산
3) 대표이사 : 유제만4) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜송암사 | 17,709,316 | 33.42% | 22,651,946 | 42.75% |
| ㈜송암사의 특수관계인 | 21,180 | 0.04% | 14,880 | 0.03% |
| 장지이와 특수관계인 | 5,212,739 | 9.84% | 5,212,739 | 9.84% |
| 우리사주조합 | 249,367 | 0.47% | 249,367 | 0.47% |
| 소액주주 | 24,788,877 | 46.78% | 19,852,547 | 37.47% |
| 자기주식 | 5,003,511 | 9.44% | 5,003,511 | 9.44% |
| 합 계 | 52,984,990 | 100.00% | 52,984,990 | 100.00% |
당기 중 지배기업의 최대주주인 ㈜송암사가 발행한 교환사채와 관련하여 ㈜송암사의조기상환권행사 및 사채권자인 IBK PSEP 사모투자합자회사의 교환권청구가 있었고, 보고기간종료일 현재 교환사채 전액이 상환되었으므로 동 교환사채와 관련한 추가적인 지분변동의 가능성은 존재하지 않습니다.(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 종속기업(이하"종속기업")의 내역은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원)
| 회사명 | 자본금 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신풍대우베트남파마(유) | 10,478,082 | 96.58% | 의약품 제조 및 판매 | 베트남 | 12.31 |
| 필리핀신풍파마 | 98,545 | 80.00% | 의약품 판매 | 필리핀 | 12.31 |
| 미얀마신풍파마 | 50,565 | 100.00% | 의약품 판매 | 미얀마 | 12.31 |
| 신풍USA | 1,348,521 | 100.00% | 의약품 판매 및 라이센싱 | 미국 | 12.31 |
| SP International | 2,930,000 | 100.00% | 경영관리 | 한국 | 12.31 |
| SP BIO | 5,132,845 | 55.00% | 의약품 판매 | 한국 | 12.31 |
2) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.<당기> 단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신풍대우베트남파마(유) | 12,858,607 | 1,389,093 | 11,469,514 | 11,138,654 | 1,724,127 |
| 필리핀신풍파마 | 1,449,986 | 865,637 | 584,349 | 1,655,055 | (245,750) |
| 미얀마신풍파마 | 379,289 | 1,184,144 | (804,855) | 426,240 | (161,775) |
| 신풍USA | 1,223,417 | 6,054 | 1,217,363 | - | (113,441) |
| SP International | 3,886,379 | 1,000,000 | 2,886,379 | - | (44) |
| SP BIO | 1,165,014 | 46,650 | 1,118,363 | - | 133 |
<전기> (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신풍대우베트남파마(유) | 12,312,298 | 3,559,763 | 8,752,535 | 12,808,531 | 447,069 |
| 필리핀신풍파마 | 1,528,976 | 689,074 | 839,902 | 1,755,922 | 158,364 |
| 미얀마신풍파마 | 370,404 | 984,116 | (613,712) | 571,548 | (301,153) |
| 신풍USA | 1,065,057 | 2,358 | 1,062,699 | - | (9,184) |
| SP International | 3,886,423 | 1,000,000 | 2,886,423 | - | (44) |
| SP BIO | 1,164,881 | 46,650 | 1,118,231 | - | 167 |
3) 연결범위의 변동
연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 기업명 | 변동내용 | 사유(*1) |
|---|---|---|
| 필리핀신풍파마 | 신규포함 | 중요성 판단 |
| 미얀마신풍파마 | 신규포함 | 상동 |
| 신풍USA | 신규포함 | 상동 |
| SP International | 신규포함 | 상동 |
| SP BIO (*2) | 신규포함 | 상동 |
(*1) 전기 금액적으로 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않아 연결범위에서 제외하였던 종속기업에 대해서 향후 재무제표에 미칠 영향을 고려하여 연결범위에 포함 하였습니다. (*2) 당기 SP International을 연결범위에 포함하면서 SP International의 종속기업인 SP BIO를 연결범위에 포함하였습니다.<전기>전기 연결범위 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 별도재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 19,422,304 | - | - | 19,422,304 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 123,983,107 | - | - | 123,983,107 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 9,456,865 | - | - | 9,456,865 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 9,298,367 | - | - | 9,298,367 |
| 단기기타금융자산 | ||||||
| 미수금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,020,825 | - | - | 3,020,825 |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 5,670 | - | - | 5,670 |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 소 계 | 165,487,138 | - | - | 165,487,138 | ||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,403,593 | - | - | 1,403,593 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 677,451 | - | - | 677,451 |
| 장기기타금융자산 | ||||||
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,778,387 | - | - | 1,778,387 |
| 소 계 | 3,859,431 | - | - | 3,859,431 | ||
| 합 계 | 169,346,569 | - | - | 169,346,569 |
(주1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 25,175,260 | - | - | 25,175,260 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 103,015,283 | - | - | 103,015,283 |
| 단기기타금융부채 | ||||||
| 미지급금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,955,369 | - | - | 3,955,369 |
| 미지급비용 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,683,323 | - | - | 4,683,323 |
| 예수보증금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 882,703 | - | - | 882,703 |
| 소 계 | 137,711,938 | - | - | 137,711,938 | ||
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 9,550,000 | - | - | 9,550,000 |
| 장기기타금융부채 | ||||||
| 임대보증금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 160,000 | - | - | 160,000 |
| 장기미지급금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,162,939 | - | - | 1,162,939 |
| 소 계 | 10,872,939 | - | - | 10,872,939 | ||
| 합 계 | 148,584,877 | - | - | 148,584,877 |
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 손실충당금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 17,807,247 | - | - | 17,807,247 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정 금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 단기기타금융자산 | - | - | - | - | ||
| 미수금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 미수수익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 소계 | 17,807,247 | - | - | 17,807,247 | ||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 장기기타금융자산 | - | - | - | - | ||
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | ||
| 합계 | 17,807,247 | - | - | 17,807,247 |
④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.2018년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 전기이전에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대해 인식한 손상차손(이익잉여금)효과 115,068천원을 기타자본으로 분류변경 하였습니다.(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정(수정소급법)연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표
(단위 : 천원)
| 구분 | 2017.12.31수정전 | 조정 | 2018. 1. 1수정후 (주1) |
|---|---|---|---|
| 환불자산(주2) | - | 1,553,842 | 1,553,842 |
| 유동자산 합계 | 213,812,116 | 1,553,842 | 215,365,958 |
| 이연법인세자산(주2) | 5,556,091 | 234,934 | 5,791,025 |
| 비유동자산 합계 | 171,801,427 | 234,934 | 172,036,361 |
| 자산총계 | 385,613,543 | 1,788,776 | 387,402,319 |
| 환불부채(주2) | - | 5,821,672 | 5,821,672 |
| 유동부채 합계 | 139,075,968 | 5,821,672 | 144,897,640 |
| 충당부채(주2) | 3,199,953 | (3,199,953) | - |
| 비유동부채 합계 | 36,424,823 | (3,199,953) | 33,224,870 |
| 부채총계 | 175,500,791 | 2,621,719 | 178,122,510 |
| 이익잉여금 | 143,201,759 | (832,943) | 142,368,816 |
| 자본총계 | 210,112,752 | (832,943) | 209,279,809 |
| 부채및자본총계 | 385,613,543 | 1,788,776 | 387,402,319 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. |
| (주2) | 연결실체는 고객에게 의약품 및 의약품원료 등 당사의 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채(유동)로 5,406,020천원과 환불자산(유동) 1,329,324을 계상하였으며 또한 기업회계기준서 적용 전 2017년 기말 반품추정부채(비유동)에 순액으로 계상되어 있던 3,199,953천원을 환불부채(유동)를 계정재분류하였습니다. 연결실체는 환불자산을 평가하여 판매불가능한 재고에 대해서는 전액 평가손실로 처리합니다. |
② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
<2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향>
(단위 : 천원)
| 구분 | 보고된 금액(주1) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 환불자산 | 984,806 | (984,806) | - |
| 유동자산 | 224,606,221 | (984,806) | 223,621,415 |
| 이연법인세자산 | 6,785,343 | (322,440) | 6,462,903 |
| 비유동자산 | 156,347,098 | (322,440) | 156,024,658 |
| 자산총계 | 380,953,319 | (1,307,246) | 379,646,073 |
| 환불부채 | 4,939,246 | (4,939,246) | - |
| 유동부채 | 146,170,853 | (4,939,246) | 141,231,607 |
| 충당부채 | - | 2,488,805 | 2,488,805 |
| 비유동부채 | 27,300,250 | 2,488,805 | 29,789,055 |
| 부채총계 | 173,471,103 | (2,450,441) | 171,020,662 |
| 이익잉여금 | 143,665,320 | 1,143,195 | 144,808,515 |
| 자본총계 | 207,482,216 | 1,143,195 | 208,625,411 |
| 자본과부채총계 | 380,953,319 | (1,307,246) | 379,646,073 |
| (주1) | 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. |
<2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향>
(단위 : 천원)
| 구분 | 보고된 금액(주1) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 187,389,168 | 2,450,441 | 189,839,609 |
| 매출원가 | 111,504,090 | 984,806 | 112,488,896 |
| 법인세비용 | 2,368,664 | 322,440 | 2,691,104 |
| 당기순이익 | 2,813,654 | 1,143,195 | 3,956,849 |
| (주1) | 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. |
<2018년 12월 31일 연결현금흐름표에 미치는 영향>
(단위 : 천원)
| 구분 | 보고된 금액(주1) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,813,654 | 1,143,195 | 3,956,849 |
| 당기순이익에대한조정 | 26,264,413 | 322,440 | 26,586,853 |
| 영업활동자산부채증감 | 6,821,303 | (1,465,635) | 5,355,668 |
| (주1) | 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. |
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40 년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20 년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10 년 | 정액법 |
| 차량 운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 공기구 비품 | 4 년 | 정액법 |
| 금융리스자산 | 4 년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 라이선스 등 | 5 ~ 15년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 차 지 권 | 50년 | 정액법 |
| 산업시설이용권 | 41.5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 수익
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 의약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 환불자산 및 환불부채연결실체는 보고기간종료일 현재 반품예상액 등과 관련한 환불부채 및 환불자산을 계상하고 있습니다. 이러한 환불자산 및 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액 등과 다를 수 있습니다.
3. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 37,168,871 | - | 37,168,871 |
| 단기금융상품 | 9,614,976 | - | 9,614,976 |
| 장기금융상품 | 513,310 | - | 513,310 |
| 매출채권 | 109,118,109 | - | 109,118,109 |
| 기타유동금융자산 | 8,264,679 | - | 8,264,679 |
| 기타비유동금융자산 | 1,840,382 | - | 1,840,382 |
| 상각후원가측정금융자산 | 19,805,106 | - | 19,805,106 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 1,746,602 | 1,746,602 |
| 합 계 | 186,325,433 | 1,746,602 | 188,072,035 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 만기보유금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 19,422,304 | - | 19,422,304 |
| 단기금융상품 | - | 9,456,865 | - | 9,456,865 |
| 장기금융상품 | - | 1,403,593 | - | 1,403,593 |
| 매출채권 | - | 123,983,107 | - | 123,983,107 |
| 기타유동금융자산 | - | 9,091,687 | - | 9,091,687 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,778,387 | - | 1,778,387 |
| 만기보유금융자산 | 9,298,367 | - | - | 9,298,367 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 677,451 | 677,451 |
| 합 계 | 9,298,367 | 165,135,943 | 677,451 | 175,111,761 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 21,163,836 |
| 단기차입금 | 105,440,000 |
| 장기차입금 | 2,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 10,589,473 |
| 기타비유동금융부채 | 1,633,639 |
| 합 계 | 140,826,949 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 25,175,260 |
| 단기차입금 | 103,015,283 |
| 장기차입금 | 9,550,000 |
| 기타유동금융부채 | 9,521,395 |
| 기타비유동금융부채 | 1,322,939 |
| 합 계 | 148,584,877 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 배당금수익 | 외환손익 | 대손상각비 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 986,762 | - | 829,000 | (5,504,644) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,146 | - | - | 833,937 |
| 합 계 | 986,762 | 8,146 | 829,000 | (5,504,644) | 833,937 |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (4,280,685) | - | (20,100) | - | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 배당금수익 | 외환손익 | 대손상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 대여금및수취채권 | 297,795 | - | (2,146,037) | (7,285,472) |
| 만기보유금융자산 | 188,454 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 709 | - | - |
| 합 계 | 486,249 | 709 | (2,146,037) | (7,285,472) |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | (4,478,276) | - | 174,486 | - |
4. 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(주1) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 37,168,871 | 37,168,871 |
| 단기금융상품 | 9,614,976 | 9,614,976 |
| 장기금융상품 | 513,310 | 513,310 |
| 매출채권 | 109,118,109 | 109,118,109 |
| 기타유동금융자산 | 8,264,679 | 8,264,679 |
| 기타비유동금융자산 | 1,840,382 | 1,840,382 |
| 상각후원가측정금융자산 | 19,805,106 | 19,805,106 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,746,602 | 1,746,602 |
| 합 계 | 188,072,035 | 188,072,035 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 21,163,836 | 21,163,836 |
| 단기차입금 | 105,440,000 | 105,440,000 |
| 장기차입금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 10,589,473 | 10,589,473 |
| 기타비유동금융부채 | 1,633,639 | 1,633,639 |
| 합 계 | 140,826,949 | 140,826,949 |
| (주1) | 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(주1) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 19,422,304 | 19,422,304 |
| 단기금융상품 | 9,456,865 | 9,456,865 |
| 장기금융상품 | 1,403,593 | 1,403,593 |
| 매출채권 | 123,983,107 | 123,983,107 |
| 기타유동금융자산 | 9,091,687 | 9,091,687 |
| 기타비유동금융자산 | 1,778,387 | 1,778,387 |
| 만기보유금융자산 | 9,298,367 | 9,298,367 |
| 매도가능금융자산 | 677,451 | 677,451 |
| 합 계 | 175,111,761 | 175,111,761 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 25,175,260 | 25,175,260 |
| 단기차입금 | 103,015,283 | 103,015,283 |
| 장기차입금 | 9,550,000 | 9,550,000 |
| 기타유동금융부채 | 9,521,395 | 9,521,395 |
| 기타비유동금융부채 | 1,322,939 | 1,322,939 |
| 합 계 | 148,584,877 | 148,584,877 |
| (주1) | 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준1) | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| (수준2) | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| (수준3) | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | 1,736,824 | - | - | 1,736,824 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | 667,674 | - | - | 667,674 |
3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 9,777 | 9,777 |
5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 118,759 | 155,731 |
| 예금 | 37,050,112 | 19,266,573 |
| 합 계 | 37,168,872 | 19,422,304 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 예금 및 적금 | 2,485,575 | 2,762,788 |
| 환매채 등 | 7,129,401 | 6,694,077 | |
| 합 계 | 9,614,976 | 9,456,865 | |
| 장기금융상품 | 예금 및 적금 | 513,310 | 1,403,593 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 담보제공자산 | 1,320,806 | 510,806 |
| 장기금융상품 | 담보제공자산 | - | 450,000 |
6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권금액 | 125,861,805 | 141,790,353 |
| 손실충당금 | (16,743,695) | (17,807,247) |
| 장부금액 | 109,118,109 | 123,983,107 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
| 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 | |||
| 연체되지 않은 채권 | 55,739,774 | 568,023 | 55,171,751 |
| 3개월 이하 | 29,089,742 | 309,080 | 28,780,662 |
| 3개월 ~ 6개월 이하 | 10,497,790 | 221,214 | 10,276,576 |
| 6개월 ~ 1년 이하 | 7,209,814 | 589,922 | 6,619,892 |
| 1년 ~ 2년 이하 | 7,664,672 | 2,796,109 | 4,868,563 |
| 2년 이상 | 5,947,968 | 3,060,502 | 2,887,466 |
| 소 계 | 116,149,760 | 7,544,850 | 108,604,910 |
| 개별적으로 손상된 매출채권 | 9,712,045 | 9,198,845 | 513,200 |
| 합 계 | 125,861,805 | 16,743,695 | 109,118,110 |
(3) 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령별 대손충당금 및 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 115,170,227 | - | 115,170,227 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 | |||
| 1년이하 | - | - | - |
| 1년초과 | 8,812,879 | - | 8,812,879 |
| 소 계 | 8,812,879 | - | 8,812,879 |
| 손상된 매출채권 | |||
| 1년이하 | 5,491,360 | 5,491,360 | - |
| 1년초과 | 12,315,887 | 12,315,887 | - |
| 소 계 | 17,807,247 | 17,807,247 | - |
| 합 계 | 141,790,353 | 17,807,247 | 123,983,107 |
(4) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 17,807,247 | 19,098,295 |
| 대손상각비 | 5,504,644 | 7,285,472 |
| 대손충당금환입 | - | 42,859 |
| 제각 | (6,568,195) | (8,619,379) |
| 기말 | 16,743,695 | 17,807,247 |
(5) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래연결실체는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 관련부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매입대금지급배서 | 매입채무 | 15,062,847 | 17,431,218 |
| 금융기관양도 | 단기차입금 | - | 115,283 |
| (주1) | 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. |
2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다.
7. 상각후원가측정금융상품 및 만기보유금융자산
당기말 현재 연결실체의 상각후원가측정금융상품 및 전기말 현재 연결실체의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 누리마루제오차2-1 | 6.30% | 2019.04.23 | 3,016,591 | - |
| 디이퍼스트제일차1-1 | 6.50% | 2019.04.27 | 3,824,066 | - |
| 세온퍼스트제일차1 | 6.00% | 2019.05.02 | 2,006,975 | - |
| 박스아시아1 | 6.00% | 2019.06.25 | 2,917,769 | - |
| 매화제일차2-1 | 5.30% | 2019.06.29 | 450,000 | - |
| 가빈제일차 | 6.00% | 2019.07.10 | 3,535,512 | - |
| 아들과딸제일차1 | 6.00% | 2019.10.16 | 1,418,667 | - |
| 큐브아이대부3 | 7.00% | 2019.06.10 | 100,000 | - |
| 아들과딸제일차1-2 | 6.00% | 2019.10.16 | 509,096 | - |
| 세온퍼스트제이차1 | 6.00% | 2019.11.27 | 2,026,430 | - |
| 씨케이비제삼차 | 6.00% | 2018.04.23 | - | 3,818,056 |
| 누리마루제사차 | 7.00% | 2018.04.27 | - | 3,036,858 |
| 팬스타일제일차(주1) | 5.83% | 2019.02.20 | - | 204,733 |
| 시케이비제오차 | 5.50% | 2018.12.22 | - | 2,238,720 |
| 합 계 | 19,805,106 | 9,298,367 | ||
| 차감 : 비유동항목 | - | - | ||
| 유동성금액 | 19,805,106 | 9,298,367 |
| (주1) | 팬스타일제일차 만기보유금융자산은 조기상환권이 연결실체에 있으며, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 조기상환예정이므로 유동항목으로 분류하였습니다. |
8. 기타금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 8,205,273 | - | 8,205,273 | 8,786,017 | - | 8,786,017 |
| 미수수익 | 58,349 | - | 58,349 | 5,670 | - | 5,670 |
| 대여금 | - | - | - | 300,000 | - | 300,000 |
| 보증금 | 1,057 | 1,840,381 | 1,841,438 | - | 1,778,387 | 1,778,387 |
| 합 계 | 8,264,679 | 1,840,381 | 10,105,060 | 9,091,687 | 1,778,387 | 10,870,074 |
9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 연결실체의 기타포괄손익공정가치측정금융상품 및 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 1,736,824 | 667,674 |
| 시장성 없는 지분증권 | 9,777 | 9,777 |
| 합 계 | 1,746,602 | 677,451 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비지에프 | 2,350 | 2,298 | 4,648 | 2,350 | 6,434 | 8,784 |
| ㈜비지에프리테일 | 1,265 | 61,771 | 63,036 | 1,265 | 63,625 | 64,890 |
| 웹케시㈜ | 5,803 | 1,663,337 | 1,669,140 | 5,803 | 588,197 | 594,000 |
| 합 계 | 9,418 | 1,727,406 | 1,736,824 | 9,418 | 658,256 | 667,674 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국제약협동조합 | 6,300 | - | 6,300 | 6,300 | - | 6,300 |
| 웹케시벡터㈜ | 28,000 | (27,355) | 645 | 28,000 | (27,355) | 645 |
| 게이트마켓㈜ | 123,000 | (120,168) | 2,832 | 123,000 | (120,168) | 2,832 |
| 합 계 | 157,300 | (147,523) | 9,777 | 157,300 | (147,523) | 9,777 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가손익 | 손상차손 | 평가손익 | 손상차손 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 658,256 | (147,523) | 668,937 | (147,523) |
| 회계정책변경효과 | (147,523) | 147,523 | - | - |
| 평가 | 1,069,150 | - | (10,681) | - |
| 기말 | 1,579,883 | - | 658,256 | (147,523) |
10. 재고자산보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,486,852 | - | 5,486,852 | 5,787,037 | - | 5,787,037 |
| 제품 | 18,702,927 | - | 18,702,927 | 20,662,532 | - | 20,662,532 |
| 재공품 | 8,303,812 | - | 8,303,812 | 8,351,185 | - | 8,351,185 |
| 원재료 | 7,724,709 | (4,072) | 7,720,637 | 7,656,094 | (206,980) | 7,449,114 |
| 부재료 | 253,789 | - | 253,789 | 262,504 | - | 262,504 |
| 포장재료 | 1,296,729 | - | 1,296,729 | 1,433,445 | - | 1,433,445 |
| 저장품 | 2,569,991 | - | 2,569,991 | 2,972,250 | - | 2,972,250 |
| 미착원료 | 603,208 | - | 603,208 | 11,210 | - | 11,210 |
| 합 계 | 44,942,015 | (4,072) | 44,937,943 | 47,136,258 | (206,980) | 46,929,277 |
11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 156,254 | 650,834 |
| 선급비용 | 319,707 | 297,713 |
| 환불자산 | 984,806 | - |
| 기타 | 962 | - |
| 합 계 | 1,461,729 | 948,547 |
12. 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액(주2) | 지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 필리핀신풍파마 | 의약품 판매 | 필리핀 | 12.31 | 80.00% | - | 80.00% | 671,922 |
| SP International | 경영관리 | 한국 | 12.31 | 100.00% | - | 100.00% | 1,061,935 | |
| 신풍USA | 의약품 판매 | 한국 | 12.31 | 100.00% | - | 100.00% | 1,134,355 | |
| 미얀마신풍파마 | 의약품 판매 | 미얀마 | 12.31 | 100.00% | - | 100.00% | 50,565 | |
| 소 계 | - | 2,918,777 | ||||||
| 공동기업(주1) | 천진신풍제약유한공사 | 의약품 제조 및 판매 | 중국 | 12.31 | 45.00% | 3,345,417 | 45.00% | 3,977,354 |
| General Medicine Company Ltd. | 의약품 제조 및 판매 | 수단 | 12.31 | 33.33% | 3,964,223 | 33.33% | 8,371,444 | |
| 소 계 | 7,309,640 | 12,348,798 | ||||||
| 관계기업 | 씨바이오맥스 | 의약품 제조 및 판매 | 한국 | 12.31 | 20.88% | 527,299 | 25.09% | 141,993 |
| 합 계 | 7,836,939 | 15,409,568 |
| (주1) | 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당기 연결범위 변동에 따라 연결범위에 포함하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손익 중 지분 | 외화환산차이 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| 필리핀신풍파마 | 671,922 | - | - | - | (671,922) | - |
| SP International | 1,061,935 | - | - | - | (1,061,935) | - |
| 미얀마신풍파마 | 50,565 | - | - | - | (50,565) | - |
| 신풍USA | 1,134,355 | - | - | - | (1,134,355) | - |
| 소계 | 2,918,777 | - | - | - | (2,918,777) | - |
| 공동지배기업 | ||||||
| 천진신풍제약유한공사 | 3,977,354 | - | (557,633) | (74,305) | - | 3,345,417 |
| General Medicine Company Ltd. | 8,371,443 | - | 1,382,202 | (5,789,423) | - | 3,964,223 |
| 소계 | 12,348,797 | - | 824,570 | (5,863,727) | - | 7,309,640 |
| 관계기업 | ||||||
| 씨바이오맥스 | 141,993 | 199,997 | 185,309 | - | - | 527,299 |
| 합계 | 15,409,567 | 199,997 | 1,009,879 | (5,863,727) | (2,918,777) | 7,836,939 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손익 중 지분 | 배당금 수령 | 외화환산차이 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||||
| 필리핀신풍파마 | 627,192 | - | 126,691 | - | (81,961) | - | 671,922 |
| SP International | 2,930,000 | - | - | - | - | (1,868,065) | 1,061,935 |
| 미얀마신풍파마 | 50,565 | - | - | - | - | - | 50,565 |
| 신풍USA | - | 1,134,355 | - | - | - | - | 1,134,355 |
| 소계 | 3,607,757 | 1,134,355 | 126,691 | - | (81,961) | (1,868,065) | 2,918,777 |
| 공동지배기업 | |||||||
| 천진신풍제약유한공사 | 4,455,566 | - | 34,142 | - | (512,354) | - | 3,977,354 |
| General Medicine Company Ltd. | 6,937,720 | - | 4,057,316 | (440,986) | (2,182,607) | - | 8,371,443 |
| 소계 | 11,393,286 | - | 4,091,458 | (440,986) | (2,694,961) | - | 12,348,797 |
| 관계기업 | |||||||
| 씨바이오맥스 | - | 629,800 | (487,807) | - | - | - | 141,993 |
| 합계 | 15,001,043 | 1,764,155 | 3,730,342 | (440,986) | (2,776,922) | (1,868,065) | 15,409,567 |
(3) 관계기업 및 공동지배기업 요약재무정보
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 천진신풍제약유한공사 | 14,755,393 | 6,951,398 | 45,615,329 | (1,123,568) | (1,288,689) | 15,783,726 | 6,691,043 | 15,438,193 | (1,697,969) | (2,841,904) |
| General Medicine CompanyLtd. | 24,401,803 | 12,225,159 | 34,274,237 | 4,010,282 | (13,359,723) | 38,641,688 | 13,622,783 | 57,494,365 | 12,478,773 | 5,930,298 |
| 씨바이오맥스 | 2,828,938 | 304,010 | - | (341,740) | (341,740) | 769,837 | 203,986 | - | (163,949) | (163,949) |
13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 115,049,563 | (37,492,389) | - | 77,557,174 |
| 구축물 | 3,876,710 | (1,932,701) | - | 1,944,009 |
| 기계장치 | 94,951,249 | (61,544,657) | - | 33,406,592 |
| 차량운반구 | 1,128,928 | (943,184) | - | 185,744 |
| 공기구비품 | 18,249,644 | (17,560,022) | (5,448) | 684,174 |
| 건설중인자산 | 751,100 | - | - | 751,100 |
| 합 계 | 249,983,047 | (119,472,953) | (5,448) | 130,504,646 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | 15,975,853 |
| 건물 | 114,503,266 | (33,893,326) | 80,609,940 |
| 구축물 | 3,876,710 | (1,784,251) | 2,092,459 |
| 기계장치 | 94,309,939 | (56,064,218) | 38,245,721 |
| 차량운반구 | 978,266 | (797,591) | 180,675 |
| 공기구비품 | 17,796,657 | (17,159,978) | 636,679 |
| 건설중인자산 | 450,718 | - | 450,718 |
| 합 계 | 247,891,409 | (109,699,364) | 138,192,045 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 보조금수령 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 외화환산차 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | - | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 80,609,940 | 241,959 | - | (3,590,785) | - | 285,234 | 10,826 | - | 77,557,174 |
| 구축물 | 2,092,460 | - | - | (148,451) | - | - | - | - | 1,944,009 |
| 기계장치 | 38,245,722 | 446,554 | - | (6,257,627) | - | 42,250 | 51,431 | 878,262 | 33,406,592 |
| 차량운반구 | 180,673 | 40,367 | - | (75,931) | (5,425) | - | 1,434 | 44,626 | 185,744 |
| 공기구비품 | 636,680 | 270,099 | (6,440) | (385,256) | (1,163) | 165,500 | 167 | 4,587 | 684,174 |
| 건설중인자산 | 450,718 | 793,366 | - | - | - | (492,984) | - | - | 751,100 |
| 금융리스자산 | (1) | - | - | - | - | - | 1 | - | - |
| 미착기계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 138,192,045 | 1,792,345 | (6,440) | (10,458,050) | (6,588) | - | 63,859 | 927,475 | 130,504,646 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 대체 | 외화환산차 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 60,627,006 | 250,987 | (3,124,973) | - | 22,912,182 | (55,262) | 80,609,940 |
| 구축물 | 1,819,282 | 99,000 | (170,824) | - | 345,000 | 2 | 2,092,460 |
| 기계장치 | 21,323,914 | 1,506,641 | (4,747,521) | (3,629) | 20,242,521 | (76,204) | 38,245,722 |
| 차량운반구 | 215,108 | 63,234 | (136,321) | (18,115) | 62,300 | (5,533) | 180,673 |
| 공기구비품 | 904,723 | 274,188 | (562,522) | - | 20,501 | (210) | 636,680 |
| 건설중인자산 | 42,684,528 | 793,276 | - | - | (43,027,086) | - | 450,718 |
| 금융리스자산 | 543,378 | - | (187,181) | - | (356,197) | (1) | (1) |
| 미착기계 | 174,937 | 24,285 | - | - | (199,222) | - | - |
| 합 계 | 144,268,729 | 3,011,611 | (8,929,342) | (21,744) | - | (137,208) | 138,192,045 |
(3) 당기말 현재 연결회사의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 설정금액 | 차입금명 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 및 기계장치 | 114,500,000 | 여신한도약정 | 90,750,000 | KEB하나은행 등 |
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,324,908 | - | (155,256) | 2,169,652 |
| 차지권 | 494,086 | (182,908) | - | 311,178 |
| 산업시설이용권 | 84,138 | (30,411) | - | 53,727 |
| 기타의무형자산 | 13,404,534 | (5,413,037) | (3,406,178) | 4,585,319 |
| 합 계 | 16,307,666 | (5,626,356) | (3,561,434) | 7,119,876 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,538,208 | - | (155,256) | 2,382,952 |
| 차지권 | 544,315 | (187,572) | - | 356,743 |
| 산업시설이용권 | 92,691 | (31,131) | - | 61,560 |
| 기타의무형자산 | 13,359,504 | (4,520,512) | (2,807,136) | 6,031,856 |
| 합 계 | 16,534,718 | (4,739,215) | (2,962,392) | 8,833,111 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 외화환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,382,952 | - | (213,300) | - | - | - | 2,169,652 |
| 차지권 | 316,380 | - | - | (11,807) | - | 6,605 | 311,178 |
| 산업시설이용권 | 54,597 | - | - | (2,011) | - | 1,141 | 53,727 |
| 기타의무형자산 | 6,030,362 | 47,437 | - | (893,728) | (599,042) | 290 | 4,585,319 |
| 합 계 | 8,784,291 | 47,437 | (213,300) | (907,546) | (599,042) | 8,036 | 7,119,876 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 외화환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,382,952 | - | - | - | - | - | 2,382,952 |
| 차지권 | 369,044 | - | - | (12,301) | - | (40,363) | 316,380 |
| 산업시설이용권 | 63,655 | - | - | (2,095) | - | (6,963) | 54,597 |
| 기타의무형자산 | 8,459,742 | 475,700 | - | (897,258) | (2,006,328) | (1,494) | 6,030,362 |
| 합계 | 11,275,393 | 475,700 | - | (911,654) | (2,006,328) | (48,820) | 8,784,291 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 2,169,554 | 2,493,130 |
| 판매비와관리비 | 4,869,822 | 4,625,718 |
| 합계 | 7,039,376 | 7,118,848 |
(4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.
15. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 배부처 | 당기말 | 전기말 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| 유망바이오IP | 산업통상자원부 | 730,000 | 360,000 | 신약 개발 |
| 보건복지부10대특화과제 | 보건복지부 | 833,000 | 833,000 | 치료제 개발 |
| 우수기술연구센터사업 | 산업통상자원부 | 690,000 | - | 신약 개발 |
| 중견기업핵심연구인력성장지원 | 산업통상자원부 | 40,000 | - | 연구인력지원 |
| 보건복지부신약개발과제 | 보건복지부 | - | 700,000 | 비임상연구 |
| 신진석박사연구인력채용사업 | 국가과학기술연구회 | - | 16,500 | 연구인력지원 |
| 합 계 | 2,293,000 | 1,909,500 |
(2) 당기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같으며 전기 중 자산관련정부보조금의 변동은 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공기구비품 | - | 6,440 | 992 | 5,448 |
16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 21,163,837 | - | 21,163,837 | 25,175,260 | - | 25,175,260 |
| 기타금융부채 | ||||||
| 미지급금 | 5,350,652 | 1,473,639 | 6,824,291 | 3,955,369 | 1,162,939 | 5,118,308 |
| 미지급비용 | 4,255,339 | - | 4,255,339 | 4,683,323 | - | 4,683,323 |
| 예수보증금 | 983,483 | - | 983,483 | 882,703 | - | 882,703 |
| 임대보증금 | - | 160,000 | 160,000 | - | 160,000 | 160,000 |
| 합 계 | 31,753,311 | 1,633,639 | 33,386,950 | 34,696,655 | 1,322,939 | 36,019,594 |
17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 담보부차입금(주1) | - | 115,283 |
| 은행차입금(주2) | 105,440,000 | 101,900,000 | |
| 기타차입금(주3) | - | 1,000,000 | |
| 소 계 | 105,440,000 | 103,015,283 | |
| 장기차입금 | 은행차입금(주2) | 2,000,000 | 9,550,000 |
| 합 계 | 107,440,000 | 112,565,283 |
| (주1) | 담보부차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참고). |
| (주2) | 은행차입금에 대해서는 연결실체의 유형자산, 자기주식 및 장ㆍ단기금융상품이 담보로 설정되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34참고). |
| (주3) | 특수관계자로부터 차입한 금액입니다(주석 34 참고). |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 최장만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 2020.03.15 | 3.57% ~ 4.54% | 32,000,000 | 35,700,000 |
| 한국수출입은행 | 2019.06.28 | 3.70% | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행 | 2019.04.09 | 4.95% | 3,400,000 | 3,400,000 |
| 농협중앙회 | 2019.08.01 | 4.67% | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 국민은행 | 2019.02.25 | 4.72% | 4,550,000 | 4,550,000 |
| 한국산업은행 | 2019.10.31 | 3.36% ~ 3.77% | 39,200,000 | 39,200,000 |
| 우리은행 | 2019.12.26 | 3.85% ~ 5.18% | 7,290,000 | 7,600,000 |
| 합 계 | 107,440,000 | 111,450,000 |
18. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 239,307 | 231,905 |
| 예수금 | 1,201,876 | 1,058,057 |
| 환불부채 | 4,939,246 | - |
| 기타 | 41,239 | (106,967) |
| 합 계 | 6,421,668 | 1,182,995 |
19. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 25,957,045 | 24,605,773 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,711,382) | (2,500,298) |
| 퇴직급여부채 장부금액 | 23,245,663 | 22,105,475 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,605,773 | 22,912,085 |
| 당기근무원가 | 3,280,058 | 3,180,176 |
| 이자원가 | 599,275 | 600,122 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적 가정 | - | - |
| 재무적 가정 | 1,119,660 | (970,219) |
| 기타사항 | (302,041) | 1,580,845 |
| 소 계 | 817,619 | 610,626 |
| 퇴직급여지급액 | (3,345,680) | (2,697,236) |
| 기말 | 25,957,045 | 24,605,773 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,500,298 | 2,381,975 |
| 사용자의 기여금 | 200,000 | 100,000 |
| 이자수익 | 70,018 | 53,942 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) | (42,888) | (32,379) |
| 퇴직급여지급액 | (16,046) | (3,240) |
| 기말 | 2,711,382 | 2,500,298 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,280,058 | 3,180,176 |
| 이자원가 | 599,275 | 600,122 |
| 사외적립자산 이자수익 | (70,018) | (53,942) |
| 합 계 | 3,809,316 | 3,726,356 |
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,099,967 | 1,813,364 |
| 판매와관리비 | 1,709,349 | 1,912,992 |
| 합 계 | 3,809,316 | 3,726,356 |
(6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국민연금전환금 | 17,395 | 33,442 |
| 정기예금 | 2,693,987 | 2,466,856 |
| 합 계 | 2,711,382 | 2,500,298 |
(7) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율(주1) | 2.27% | 2.79% |
| 임금상승률 | 3.58% | 3.96% |
| (주1) | 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. |
(8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 할인율: | ||||
| 100bp 증가 | 24,024,325 | 92.55% | 22,823,404 | 92.76% |
| 100bp 감소 | 28,191,024 | 108.61% | 26,662,191 | 108.36% |
| 임금상승률: | ||||
| 1%p 증가 | 28,176,352 | 108.55% | 26,659,834 | 108.35% |
| 1%p 감소 | 24,000,211 | 92.46% | 22,792,612 | 92.63% |
20. 기타장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 246,455 | 290,722 |
| 설정 | 257,073 | 4,971 |
| 급여지급액 | (82,580) | (49,238) |
| 기말 | 420,948 | 246,455 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.27% | 2.79% |
21. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,199,953 | 2,700,317 |
| 회계정책변경효과 | (3,199,953) | - |
| 환입 | - | 499,636 |
| 기말 | - | 3,199,953 |
22. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 52,984,990 주 | 2,200,000 주 | 52,984,990 주 | 2,200,000 주 |
| 1주당 금액 | 500 원 | 500 원 | 500 원 | 500 원 |
| 자본금 | 26,492,495 | 1,100,000 | 26,492,495 | 1,100,000 |
| (주1) | 회사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 57,851,405 | 57,851,405 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (11,687,629) | (11,687,629) |
| 기타자본잉여금 | (216,060) | (216,060) |
| 합 계 | (11,903,689) | (11,903,689) |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (519,145) | (540,821) |
| 부의지분법자본변동 | (10,831,718) | (5,395,131) |
| 해외사업환산손익 | (617,416) | (1,506,306) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 1,232,309 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 513,439 |
| 합 계 | (10,735,970) | (6,928,819) |
(3) 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 521,770 |
| 회계정책변경효과 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 대체 | 513,439 | - |
| 이익잉여금 대체 | (115,067) | - |
| 평가 | 833,937 | (8,331) |
| 기말 | 1,232,309 | 513,439 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 | 5,003,511 | 5,003,511 |
| 우선주 | 208,770 | 208,770 |
| 합 계 | 5,212,281 | 5,212,281 |
24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 4,212,000 | 4,212,000 |
| 임의적립금(주2) | 2,000,000 | 4,073,333 |
| 차기환류적립금 | 1,861,628 | 1,861,628 |
| 미처분이익잉여금 | 141,356,884 | 138,819,989 |
| 합 계 | 149,430,512 | 148,966,950 |
| (주1) | 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
| (주2) | 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. |
(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| 제 33 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제 32 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 29일 | 처분확정일 | 2018년 03월 30일 | ||
| 회사명 : 신풍제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 128,142,975,869 | 126,197,577,071 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 128,270,910,404 | 128,320,474,417 | ||
| 2. 회계정책변경 누적효과 | (717,875,857) | - | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (671,194,104) | (501,544,013) | ||
| 4. 당기순이익(손실) | 1,261,135,426 | (1,621,353,333) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | 2,000,000,000 | 2,073,333,333 | ||
| 1. 연구및인력개발준비금 | 2,000,000,000 | 2,073,333,333 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 130,142,975,869 | 128,270,910,404 |
(3) 지배기업의 2017년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금 및 주식배당은 없었으며 2018년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다.
당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어있습니다.
25. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 27,203,946 | 27,462,550 |
| 제품매출 | 135,027,494 | 137,395,832 |
| 기타매출 | 25,157,728 | 20,140,018 |
| 합 계 | 187,389,168 | 184,998,400 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 13,466,666 | 11,732,859 |
| 제품매출원가 | 98,037,425 | 92,809,786 |
| 합 계 | 111,504,090 | 104,542,645 |
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 28,640,179 | 28,106,576 |
| 퇴직급여 | 1,709,349 | 1,912,992 |
| 복리후생비 | 1,068,799 | 1,111,555 |
| 보험료 | 2,290,878 | 2,693,008 |
| 운반비 | 1,117,822 | 929,308 |
| 임차료 | 712,750 | 626,246 |
| 지급수수료 | 4,292,022 | 6,034,736 |
| 감가상각비 | 198,904 | 421,550 |
| 무형자산상각비 | 891,207 | 899,353 |
| 대손상각비 | 5,504,644 | 7,285,472 |
| 제세공과금 | 405,374 | 382,117 |
| 광고선전비 | 2,072,799 | 2,316,297 |
| 판매촉진비 | 6,797,843 | 6,867,985 |
| 경상연구개발비 | 4,869,822 | 4,625,718 |
| 서비스비 | 4,665,538 | 5,472,295 |
| 기타 | 2,894,528 | 2,621,113 |
| 합 계 | 68,132,458 | 72,306,321 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | - | 709 |
| 외환차익 | - | 297,796 |
| 외화환산이익 | - | 129,356 |
| 임대수익 | 117,513 | 121,989 |
| 유형자산처분이익 | 3,663 | 4,863 |
| 잡이익 | 114,659 | 143,621 |
| 중개수수료이익 | 38,251 | - |
| 합 계 | 274,086 | 698,334 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 547,838 | 195,072 |
| 외환차손 | - | 714,194 |
| 외화환산손실 | - | 970,169 |
| 매출채권처분손실 | 818 | - |
| 유형자산처분손실 | 204 | 3,383 |
| 무형자산처분손실 | 78,259 | - |
| 무형자산손상차손 | 599,042 | 2,006,328 |
| 잡손실 | 26,566 | 78,900 |
| 관계기업투자처분손실 | 95,980 | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 1,868,065 |
| 합 계 | 1,348,707 | 5,836,111 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익(주1) | 986,762 | 486,248 |
| 외환차익 | 931,445 | 4,817 |
| 외환환산이익 | 257,867 | 4,975 |
| 배당금수익 | 8,146 | - |
| 합 계 | 2,184,220 | 496,040 |
| (주1) | 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,280,685 | 4,478,276 |
| 외환차손 | 187,885 | 8,807 |
| 외화환산손실 | 221,208 | 715,327 |
| 합 계 | 4,689,778 | 5,202,410 |
29. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 3,405,287 | 2,038,395 |
| 전기 법인세등 조정액 | 4,931 | (814,760) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (1,229,252) | (567,690) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 189,031 | 143,811 |
| 외환차이 | (1,333) | (19,012) |
| 법인세비용 | 2,368,664 | 780,744 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(A) | 5,182,319 | 1,700,923 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 | 1,118,110 | 352,203 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비공제비용 | 1,380,392 | 2,137,466 |
| - 세액공제 | (934,164) | (1,087,216) |
| - 전기 법인세수정 등 | 4,931 | (814,760) |
| - 기타 | 799,395 | 193,051 |
| 법인세비용(B) | 2,368,664 | 780,744 |
| 유효세율(C = B/A) | 45.71% | 45.90% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발생금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 회계정책변경효과 | (1,067,876) | 234,933 | (832,943) |
| 확정급여제도의재측정요소 | (860,505) | 189,311 | (671,194) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 1,069,150 | (235,213) | 833,937 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발생금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의재측정요소 | 643,005 | 141,461 | 501,544 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 10,681 | 2,350 | 8,331 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | - | - | - | - |
| 대손금(매출채권) | 1,009,847 | 872,224 | - | 1,882,071 |
| 미수수익 | (1,247) | (11,590) | - | (12,837) |
| 국고보조금 | 387,774 | 34,432 | - | 422,206 |
| 반품추정부채 | 703,990 | - | (703,990) | - |
| 환불부채 | - | (194,134) | 1,280,768 | 1,086,634 |
| 환불자산 | - | 125,187 | (341,845) | (216,658) |
| 퇴직급여충당부채 | 5,405,913 | 124,762 | 179,876 | 5,710,551 |
| 퇴직연금부담금 | (542,708) | (59,404) | 9,435 | (592,677) |
| 연구및인력개발준비금 | (440,000) | 440,000 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (144,816) | - | (235,213) | (380,029) |
| 외화환산손실(비유동) | 12,617 | - | - | 12,617 |
| 외화환산이익(비유동) | (108,477) | - | - | (108,477) |
| 투자유가증권감액손실 | 120,363 | - | - | 120,363 |
| 감가상각비 | 58,147 | 16,160 | - | 74,307 |
| 무형자산손상차손 | 34,156 | - | - | 34,156 |
| 기타 | 449,091 | (67,340) | - | 381,751 |
| 종속기업 및 공동기업투자지분 | (1,548,533) | (80,102) | - | (1,628,635) |
| 이월세액공제 | 159,974 | (159,974) | - | - |
| 합 계 | 5,556,091 | 1,040,221 | 189,031 | 6,785,343 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | - | - | - | - |
| 대손금(매출채권) | 641,645 | 368,202 | - | 1,009,847 |
| 미수수익 | (20,995) | 19,748 | - | (1,247) |
| 국고보조금 | 269,480 | 118,294 | - | 387,774 |
| 반품추정부채 | 559,781 | 144,209 | - | 703,990 |
| 퇴직급여충당부채 | 5,318,068 | (46,493) | 134,338 | 5,405,913 |
| 퇴직연금부담금 | (510,281) | (39,550) | 7,123 | (542,708) |
| 연구및인력개발준비금 | (1,828,933) | 1,388,933 | - | (440,000) |
| 매도가능증권 | (831,815) | 684,649 | 2,350 | (144,816) |
| 외화환산손실(비유동) | 12,617 | - | - | 12,617 |
| 외화환산이익(비유동) | (108,477) | - | - | (108,477) |
| 투자유가증권감액손실 | 151,926 | (31,563) | - | 120,363 |
| 감가상각비 | (152,302) | 210,449 | - | 58,147 |
| 무형자산손상차손 | 176,178 | (142,022) | - | 34,156 |
| 기타 | 2,270,858 | (1,821,767) | - | 449,091 |
| 종속회사 및 공동기업투자지분 | (961,134) | (587,399) | - | (1,548,533) |
| 이월세액공제 | - | 159,974 | - | 159,974 |
| 합 계 | 4,986,616 | 425,664 | 143,811 | 5,556,091 |
(5) 보고기간종료일 현재 회사의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 이연법인세 | 일시적차이 | 이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 11,397,346 | 2,507,416 | 11,417,208 | 2,511,786 |
| 종속기업 및 공동지배기업손익 및 기타포괄손익지분 | - | - | 1,868,065 | 410,974 |
| 이연법인세 | 11,397,346 | 2,507,416 | 13,285,273 | 2,922,760 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (10,237,565) | (26,444,812) |
| 상품의 판매 | 13,466,666 | 11,732,858 |
| 원재료의 사용 | 53,997,715 | 67,548,979 |
| 소모품비 | 4,600,698 | 4,626,701 |
| 종업원급여 | 53,717,073 | 52,683,561 |
| 복리후생비 | 1,743,762 | 1,754,504 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 11,365,595 | 9,840,995 |
| 운반비 | 1,258,290 | 1,018,364 |
| 광고비 | 2,072,799 | 2,316,297 |
| 외주가공비 | 532,047 | 476,702 |
| 지급수수료 | 5,659,593 | 7,464,474 |
| 제세공과금 | 722,941 | 702,912 |
| 임차료 | 722,802 | 626,246 |
| 접대비 | 1,898,174 | 5,071,599 |
| 대손상각비 | 5,504,644 | 7,285,472 |
| 연구개발비 | 7,039,376 | 7,118,847 |
| 판매촉진비 | 6,799,169 | 6,867,985 |
| 기타 비용 | 18,772,769 | 16,157,281 |
| 합 계 | 179,636,548 | 176,848,966 |
31. 주당이익
(1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 보통주 주당이익
가. 유통보통주식수<당기>
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행보통주식수 | 52,984,990 | 365 | 52,984,990 |
| 기초자기주식 | (5,003,511) | 365 | (5,003,511) |
| 합 계 | 47,981,479 |
<전기>
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행보통주식수 | 52,984,990 | 365 | 52,984,990 |
| 기초자기주식 | (5,003,511) | 365 | (5,003,511) |
| 합 계 | 47,981,479 |
나. 보통주순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,813,654,494 | 1,254,887,294 |
| 우선주순이익차감 | 140,792,160 | 50,002,677 |
| 보통주순이익 | 2,672,862,334 | 1,204,884,617 |
다. 보통주기본주당순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 2,672,862,334 | 1,204,884,617 |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,981,479 | 47,981,479 |
| 보통주기본주당순이익 | 56 | 25 |
2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수
<당기>
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행우선주식수 | 2,200,000 | 365 | 2,200,000 |
| 기초자기주식 | (208,770) | 365 | (208,770) |
| 합 계 | 1,991,230 |
<전기>
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행우선주식수 | 2,200,000 | 365 | 2,200,000 |
| 기초자기주식 | (208,770) | 365 | (208,770) |
| 합 계 | 1,991,230 |
나. 우선주순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,813,654,494 | 1,254,887,294 |
| 보통주귀속분 | 2,672,862,334 | 1,204,884,617 |
| 우선주순이익 | 140,792,160 | 50,002,677 |
다. 우선주기본주당순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 우선주순이익 | 140,792,160 | 50,002,677 |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,991,230 | 1,991,230 |
| 우선주기본주당순이익 | 71 | 25 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 2,368,664 | 780,744 |
| 외화환산손실 | 171,267 | 1,678,164 |
| 감가상각비 | 10,458,050 | 8,941,643 |
| 유형자산처분손실 | 204 | - |
| 무형자산상각비 | 907,545 | 899,353 |
| 무형자산처분손실 | 78,259 | - |
| 무형자산손상차손 | 599,042 | 2,006,328 |
| 관계기업투자처분손실 | 95,980 | - |
| 기타장기종업원급여 | 257,073 | 4,970 |
| 퇴직급여 | 3,809,316 | 3,726,356 |
| 수선비 | - | - |
| 대손상각비 | 5,504,644 | 7,285,472 |
| 이자비용 | 4,280,685 | 4,478,276 |
| 외화환산이익 | (257,867) | (134,332) |
| 투자자산처분이익 | - | - |
| 유형자산처분이익 | (3,663) | (1,480) |
| 종속기업투자손상차손 | - | 1,868,065 |
| 이자수익 | (986,762) | (486,248) |
| 배당금수익 | (8,146) | (709) |
| 지분법이익 | (1,009,878) | (3,730,342) |
| 합 계 | 26,264,413 | 27,316,260 |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 10,199,731 | 11,570,262 |
| 기타금융자산의 감소(증가) | 936,895 | 130,376 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 1,093,002 | (315,806) |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,497,510 | (5,033,988) |
| 매입채무의 증가(감소) | (5,122,338) | 9,690,555 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 1,398,818 | (21,615,807) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (570,102) | (1,202,338) |
| 퇴직금 지급액 | (3,345,680) | (2,697,236) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (200,000) | (100,000) |
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 16,046 | 3,241 |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) | (82,579) | (49,238) |
| 충당부채의 증가(감소) | - | 318,022 |
| 합 계 | 6,821,303 | (9,301,957) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 300,000 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 1,620,000 | 1,790,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 492,984 | 43,027,086 |
| 미착기계의 본계정대체 | - | 199,222 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 7,550,000 | 500,000 |
33. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | 158,100,000 | KEB하나은행 등 |
| 건축물 | 79,001,842 | ||
| 기계장치 | 31,064,229 | ||
| 장, 단기금융상품 | 1,320,806 | 1,107,600 | 우리은행/신한은행 |
| 자기주식 | 1,868,708 | 800.000 주 | 안산세무서 |
| 재고자산 | 44,937,943 | 11,700,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 174,169,381 | 170,907,600 |
(2) 제공받은 지급보증 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 307백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 최대주주 등의 특수관계자로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).(3)소송사건 2018년 12월 31일 현재 진행중인 소송은 없습니다.
(4) 금융기관 약정사항당기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용액 | 한도 | 상호 |
|---|---|---|---|
| 할인어음 | - | 3,000,000 | IBK캐피탈 |
| 일반자금대출 | 94,440,000 | 31,400,000 | KEB하나은행 등 |
| 종합통장대출 | - | 8,990,000 | 신한은행 등 |
| 무역금융대출 | 4,162,270 | 5,000,000 | KEB하나은행 등 |
| 포괄수출금융 | 9,000,000 | 9,000,000 | 한국수출입은행 |
(5) 보험가입내역당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 자동차보험 | 차량운반구 | 4,000,000 |
| 가스배상책임보험 | 프레온가스 外 | 5,400,000 |
| 재산종합보험 | 안산/오송공장 건물外 | 255,154,258 |
| 환경책임보험 | 환경관련 | 2,500,000 |
| 일반화재보험 | 역삼사옥 | 2,200,000 |
| 영업배상책임보험 | 역삼사옥 外 | 1,601,000 |
| 생산물배상책임보험 | 의약품 | 600,000 |
| 합 계 | 271,455,258 |
34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | 송암사 |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 |
| General Medicine Company Ltd. | |
| 관계기업 | 씨바이오멕스 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출 | |
|---|---|---|
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 6,913,511 |
| General Medicine Company Ltd. | 1,279,471 | |
| 합 계 | 8,192,982 |
<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출 | |
|---|---|---|
| 종속기업 | 필리핀신풍파마 | 859,908 |
| 미얀마신풍파마 | 285,262 | |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 8,200,082 |
| General Medicine Company Ltd. | 1,391,541 | |
| 합 계 | 10,736,793 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. <당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | |
|---|---|---|---|
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 3,584,025 | 69,213 |
| General Medicine Company Ltd. | 539,715 | 6,657 | |
| 합 계 | 4,123,740 | 75,870 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 필리핀신풍파마 | 596,199 | - |
| 미얀마신풍파마 | 454,126 | - | |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 4,756,909 | 267,850 |
| General Medicine Company Ltd. | 969,930 | - | |
| 합 계 | 8,943,526 | 267,850 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 씨바이오멕스 | 199,997 | 유상증자 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 씨바이오멕스 | 629,800 | 설립취득 및 유상증자 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여거래는 없습니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 보증제공자 | 내용 | 금액 | 채권자 |
|---|---|---|---|
| 송암사 | 차입금의 연대보증 | 47,040,000 | 산업은행 |
| 7,680,000 | 신한은행 | ||
| 5,400,000 | 우리은행 | ||
| 송암사의 최대주주 | 차입금의 연대보증 | 10,800,000 | 수출입은행 |
| 4,704,000 | 우리은행 | ||
| 47,040,000 | KEB하나은행 | ||
| 7,304,000 | 국민은행 | ||
| 합 계 | 129,968,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,249,598 | 481,841 |
| 퇴직급여 | 81,309 | 49,603 |
| 합 계 | 1,330,907 | 531,444 |
35. 부문별 보고(1) 연결실체의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 연결실체의 수익이 귀속되는 지역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유무형자산 | 매출 | 유무형자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 177,007,947 | 134,305,901 | 172,189,869 | 144,418,382 |
| 해외 | 10,381,221 | 3,318,622 | 12,808,531 | 2,557,954 |
| 합 계 | 187,389,168 | 137,624,523 | 184,998,400 | 146,976,336 |
(3) 보고기간 중 연결실체 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
36. 위험관리(1) 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 18,675,608 | 1,920,059 | 18,031,100 | 1,606,444 |
| EUR | 4,105,578 | - | 3,585,970 | 415,828 |
| JPY | 6,233,188 | - | 6,734,345 | - |
| 합 계 | 29,014,374 | 1,920,059 | 28,351,415 | 2,022,272 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전포괄손익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,675,555 | (1,675,555) | 1,642,466 | (1,642,466) |
| EUR | 410,558 | (410,558) | 317,014 | (317,014) |
| JPY | 623,319 | (623,319) | 673,435 | (673,435) |
| 합 계 | 2,709,432 | (2,709,432) | 2,632,915 | (2,632,915) |
(나) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 102,890,000 | 106,900,000 |
당기 및 전기 중 이자율 100bp 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (1,028,900) | 1,028,900 | (1,069,000) | 1,069,000 |
(다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 당기말 현재 1,737백만원이며, 다른변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 174백만원입니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
(가) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 최대노출금액 | 장부금액 | 최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 37,050,112 | 37,050,112 | 19,266,573 | 19,266,573 |
| 단기금융상품 | 9,614,976 | 9,614,976 | 9,456,865 | 9,456,865 |
| 장기금융상품 | 513,310 | 513,310 | 1,403,593 | 1,403,593 |
| 매출채권 | 109,118,109 | 109,118,109 | 123,983,107 | 123,983,107 |
| 기타유동금융자산 | 8,264,679 | 8,264,679 | 9,091,687 | 9,091,687 |
| 기타비유동금융자산 | 1,840,382 | 1,840,382 | 1,778,387 | 1,778,387 |
| 상각후원가측정 금융자산(주2) | 19,805,106 | 19,805,106 | 9,298,367 | 9,298,367 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,746,602 | 1,746,602 | 677,451 | 677,451 |
| 합 계 | 187,953,276 | 187,953,276 | 174,956,030 | 174,956,030 |
| (주1) | 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. |
| (주2) | 전기말 금액은 만기보유금융자산의 금액입니다. |
3) 유동성위험
연결실체의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년이하 | 2년 ~ 5년이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 105,440,000 | 2,000,000 | - | 107,440,000 |
| 매입채무 | 21,163,837 | - | - | 21,163,837 |
| 기타금융부채 | 10,589,474 | 1,633,639 | - | 12,223,113 |
| 합계 | 137,193,311 | 3,633,639 | - | 140,826,950 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년이하 | 2년 ~ 5년이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 103,015,283 | 4,550,000 | 5,000,000 | 112,565,283 |
| 매입채무 | 25,175,260 | - | - | 25,175,260 |
| 기타금융부채 | 9,521,395 | 1,322,939 | - | 10,844,334 |
| 합계 | 137,711,938 | 5,872,939 | 5,000,000 | 148,584,877 |
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 107,440,000 | 112,565,283 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (37,168,871) | (19,422,304) |
| 순부채(C = A - B) | 70,271,129 | 93,142,979 |
| 자본총계(D) | 213,247,408 | 215,877,944 |
| 총자본(E = C + D) | 283,518,537 | 309,020,923 |
| 자본조달비율(C ÷ E) | 24.79% | 30.14% |
37. 재무제표의 확정회사의 연결재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다.다만, 주석 38, 39, 40 및 41에서 설명하고있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 수정 재작성하였습니다. 동 수정 연결재무제표는 각각 2020년 10월 8일자 이사회(주석 38)와 2023년 4월 10일자 이사회(주석 39, 40, 41)에서 승인되었으며, 2019년 2월 28일자 이사회 및 2019년 3월 29일자주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다.
38. 재무제표 재작성연결실체는 매출채권의 손상에 대한 회계처리 오류와 관련하여 당기 및 전기 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| Ⅰ. 유동자산 | 228,782,227 | 224,606,221 | (4,176,005) | 218,828,497 | 213,812,116 | (5,016,381) |
| 매출채권 | 113,294,115 | 109,118,109 | (4,176,005) | 128,999,487 | 123,983,107 | (5,016,381) |
| 자산총계 | 385,129,325 | 380,953,319 | (4,176,005) | 390,629,924 | 385,613,543 | (5,016,381) |
| I. 지배기업 소유주지분 | 210,645,567 | 206,469,561 | (4,176,005) | 214,829,532 | 209,813,151 | (5,016,381) |
| 이익잉여금 | 147,841,325 | 143,665,320 | (4,176,005) | 148,218,139 | 143,201,759 | (5,016,381) |
| 자본총계 | 211,658,222 | 207,482,216 | (4,176,005) | 215,129,133 | 210,112,752 | (5,016,381) |
| 부채및자본총계 | 385,129,325 | 380,953,319 | (4,176,005) | 390,629,924 | 385,613,543 | (5,016,381) |
(2) 연결포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| 판매비와관리비 | 68,972,833 | 68,132,457 | (840,375) | 71,095,074 | 72,306,321 | 1,211,247 |
| Ⅳ. 영업이익 | 6,912,245 | 7,752,620 | 840,375 | 9,025,973 | 7,814,725 | (1,211,247) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (손실) | 4,341,943 | 5,182,319 | 840,375 | 2,912,171 | 1,700,923 | (1,211,247) |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | 1,973,279 | 2,813,654 | 840,375 | 2,131,426 | 920,179 | (1,211,247) |
| 지배회사의 소유주지분 | 1,963,404 | 2,803,780 | 840,375 | 2,116,136 | 904,889 | (1,211,247) |
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (2,358,004) | (1,517,628) | 840,375 | (1,719,680) | (2,930,927) | (1,211,247) |
| 지배회사의 소유주지분 | (2,399,873) | (1,559,498) | 840,375 | (1,715,825) | (2,927,073) | (1,211,247) |
| Ⅹ. 지배회사의 소유주지분에 대한 주당이익 | ||||||
| 보통주 주당이익(손실) (단위 : 원) | 39 | 56 | 17 | 42 | 18 | (24) |
| 우선주 주당이익(손실) (단위 : 원) | 54 | 71 | 17 | 42 | 18 | (24) |
(3) 연결자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 이익잉여금 | ||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| Ⅰ. 2017년 1월 1일 현재 잔액 | 146,603,547 | 142,798,414 | (3,805,133) |
| Ⅱ. 2018년 1월 1일 현재 잔액 | 148,218,139 | 143,201,759 | (5,016,381) |
| Ⅲ. 2018년 12월 31일 현재 잔액 | 147,841,325 | 143,665,320 | (4,176,005) |
(4) 연결현금흐름표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018. 12. 31 | 2017. 12. 31 | ||||
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| 당기순이익(손실) | 1,973,279 | 2,813,654 | 840,375 | 2,131,426 | 920,179 | (1,211,247) |
| 당기순이익에 대한 조정 | 27,104,788 | 26,264,413 | (840,375) | 26,105,013 | 27,316,260 | 1,211,247 |
(5) 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.(6) 2018년 이전 연결재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수정전 | 수정후 | 증감 | |
| 2017년 | 영업손익 | 9,025,973 | 7,814,725 | (1,211,247) |
| 당기순손익 | 2,131,426 | 920,179 | (1,211,247) | |
| 자본합계 | 215,129,133 | 210,112,752 | (5,016,381) | |
| 2016년 | 영업손익 | 9,568,468 | 7,037,499 | (2,530,969) |
| 당기순손익 | (18,598,233) | (21,129,201) | (2,530,969) | |
| 자본합계 | 216,848,813 | 213,043,679 | (3,805,133) | |
| 2015년 | 영업손익 | 4,235,609 | 2,961,445 | (1,274,165) |
| 당기순손익 | 1,476,678 | 202,513 | (1,274,165) | |
| 자본합계 | 194,861,351 | 193,587,186 | (1,274,165) |
39. 불법행위 미수금
연결실체는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2018년 | 2017년 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,765,192 | 5,430,483 | 4,843,133 | 3,851,636 |
| 증가액 | - | 334,709 | 587,350 | 991,497 |
| 감소액 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,430,483 | 4,843,133 |
* 불법행위 미수금은 전액 수원지방법원 안산지원에 공탁되어 있습니다. 40. 불법행위 미수금으로 인한 재무제표 재작성연결실체는 2020년 10월 16일 공시한 재무제표 이후 수정사항(불법행위미수금에 대한 회계처리 오류)으로 인한 수정사항이 발생하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 224,606,221 | 230,371,413 | 5,765,192 | 213,812,116 | 219,577,308 | 5,765,192 |
| 미수금 | 2,440,081 | 8,205,273 | 5,765,192 | 3,020,825 | 8,786,017 | 5,765,192 |
| 자산총계 | 380,953,319 | 386,718,511 | 5,765,192 | 385,613,543 | 391,378,735 | 5,765,192 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 143,665,320 | 149,430,512 | 5,765,192 | 143,201,759 | 148,966,951 | 5,765,192 |
| 자본총계 | 207,482,216 | 213,247,408 | 5,765,192 | 210,112,752 | 215,877,944 | 5,765,192 |
| 부채및자본총계 | 380,953,319 | 386,718,511 | 5,765,192 | 385,613,543 | 391,378,735 | 5,765,192 |
(2) 연결자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 이익잉여금 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 2017년 1월 1일 현재 잔액 | 142,798,414 | 148,228,897 | 5,430,483 |
| Ⅱ. 2018년 1월 1일 현재 잔액 | 143,201,758 | 148,966,950 | 5,765,192 |
| Ⅲ. 2018년 12월 31일 현재 잔액 | 143,665,320 | 149,430,512 | 5,765,192 |
(3) 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
(4) 2018년 이전 연결재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수정전 | 수정후 | 증감 | |
|---|---|---|---|---|
| 2017년 | 영업손익 | 7,814,725 | 8,149,434 | 334,709 |
| 당기순손익 | 920,179 | 1,254,888 | 334,709 | |
| 자본합계 | 210,112,752 | 215,877,944 | 5,765,192 | |
| 2016년 | 영업손익 | 7,037,499 | 7,624,849 | 587,350 |
| 당기순손익 | (21,129,201) | (20,541,851) | 587,350 | |
| 자본합계 | 213,043,679 | 218,474,162 | 5,430,483 | |
| 2015년 | 영업손익 | 2,961,445 | 3,952,942 | 991,497 |
| 당기순손익 | 202,513 | 1,194,010 | 991,497 | |
| 자본합계 | 193,587,186 | 198,430,319 | 4,843,133 |
41. 보고기간후 사건
2022. 12. 19 지배기업은 지배기업의 전무이사 노**이 횡령(57.6억원) 및 배임(5.8억원)의 사유로 공소제기된 사실을 공시하였습니다. 이에 지배기업 감사위원회의 요청과 회사의 의지로 외부의 독립적인 조사인을 선임하여 부정조사를 실시하였습니다. 조사결과 A업체 등과 공모하여 횡령한 금액 5,765백만원을 확인하고, 그외 유사부정의 혐의점은 발견하지 못하였습니다.또한 지배기업의 전 임원 장**은 위와 관련하여 2023. 1. 18 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 12.6억원을 1차로 전액 변제공탁 하였으며, (수원지방법원 안산지원 2023년 금제182호) 2023. 1. 26 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 45억원을 2차로 전액 변제공탁 하였습니다. (수원지방법원 안산지원 2023년 금제279호)보고기간 이후 2023.3.15 지배기업은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반 으로 서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (적용법조 구 주식회사 등의 외부감사에관한법률 위반(법률제12424호) 제21조, 제20조제1항, 제13조, 형사소송법 제334조 제1항)2023. 3. 15 서울중앙지검은 지배기업의 전 임원 장** 등을 추가 기소하면서 2011년 4월 이전 횡령금액 3,426백만원을 추가하였습니다. 해당금액은 소송당사자들이 인정하고 있지 않은 금액으로, 현재 확인할 수 없으며, 확정된 사실이 아닙니다.추후 법원의 판단에 따라 소송결과가 확정될 경우 횡령금액의 변경가능성이 있으며, 서울중앙지검에서 추가 기소한 3,426백만원 전액이 법원의 판결에 따라 최종 확정될 경우 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같을 것으로 예상됩니다. 동 (불법행위)미수금에 대하여 현재 상태에서는 회수가능성이 없는 것으로 판단되며 전액 대손충당금으로 반영될 것으로 예상됩니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 신풍제약 주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221134------67448277164194------25027586208221842793------1,0581,02012102902981,006987------1,3081,295
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.04 / 2018.07.022전반감사계획 협의, 위험평가 및 감사절차 논의2018.07.30~.08.0133-반기검토2018.11.14~11.1633-중간감사2019.02.18~2254-기말감사2023.04.17~182-1재감사2019.01.031안산 및 오송공장제품,재공품,원재료 등2019.01.111서울 사무소현금.받을어음.유가증권 등OO--32018.08.01 / 2019.03.13 / 2023.04.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 01일감사인측-담당이사,회사측-감사서면주요 외감법 개정사항및 주요 감사사항 논의22019년 03월 13일감사인측-담당이사,회사측-감사서면감사종결 보고32023년 04월 21일감사인측-담당이사,회사측-감사대면재감사종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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