Audit Report / Information • May 2, 2023
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 신풍제약주식회사 00260091 100000000000 20220325 1301110011815 000 391380 38468 179784 813 Y Y N Y N P Y 1 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2023년 04월 28일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서(2021년)
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 17일
3. 정정사유 : 횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정
4. 정정사항
항 목정정전정정후독립된 감사인의 감사보고서 강조사항해당사항 없음*주1)독립된 감사인의 감사보고서 기타사항해당사항 없음*주2)독립된 감사인의 감사보고서 일자2022년 3월 17일2023년 4월 28일재무상태표
| 과 목 | 제 36(당) 기말 | 제 35(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I. 유동자산 | 211,844,484,135 | 321,373,434,093 |
| 기타금융자산 | 2,251,095,674 | 2,336,231,407 |
| 자산총계 | 385,614,860,894 | 483,832,820,185 |
| 자본 | ||
| IV. 이익잉여금 | 114,629,764,135 | 139,003,810,231 |
| 자본총계 | 347,145,938,301 | 371,519,984,397 |
| 부채및자본총계 | 385,614,860,894 | 483,832,820,185 |
| 과 목 | 제 36(당) 기말 | 제 35(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| I. 유동자산 | 217,609,676,175 | 327,138,626,133 |
| 기타금융자산 | 8,016,287,714 | 8,101,423,447 |
| 자산총계 | 391,380,052,934 | 489,598,012,225 |
| 자본 | ||
| IV. 이익잉여금 | 120,394,956,175 | 144,769,002,271 |
| 자본총계 | 352,911,130,341 | 377,285,176,437 |
| 부채및자본총계 | 391,380,052,934 | 489,598,012,225 |
자본변동표*주3)*주3)주석*주4)*주4)
*주1)<정정 전>기재사항 없음.<정정 후> 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 불법행위미수금불법행위미수금 및 회수가능액재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 2022년 12월 회사는 검찰의 기소(특정범죄가중처벌등에관한법률(횡령)에 따라 전직 임원들에 의한 횡령사실을 인지하였습니다. 부정(횡령)으로 인해 발생한 왜곡표시금액인 불법행위미수금은 2011년에서 2015년까지 4,843백만원, 2016년 587백만원, 2017년 335백만원이며, 2018년부터 2019년까지 총 누적횡령액은 5,765백만원입니다.회사는 회수가능가액의 경우 불법행위미수금 전액을 회수할 수 있는 것으로 판단하였으며, 회수가능액의 추정의 근거는 주석 42에 기재하였습니다.불법행위미수금으로 인한 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 주석 40에 기술된 불법행위미수금으로 전기재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 순자산 5,765백만원이 증가하였습니다.불법행위미수금과 관련한 보고기간후 사건재무제표에 대한 주석 42에 기술되어 있는 바와 같이 보고기간 종료일 이후 회사의 부정행위와 관련 있는 前임원이 회사를 수령인으로 하여 누적횡령액 5,765백만원을 공탁하였습니다. 한편 2023년 3월 15일 검찰은 2008년부터 2011년까지의 추가 횡령금액이 있다는 의견으로 3,426백만원을 가산하여 前임원에게 총 9,191백만원의횡령혐의를 적용하여 기소하였으며, 이에 대한 재무제표의 영향을 주석 42에 기술하였습니다. *주2)<정정 전>기재사항 없음.<정정 후> 기타사항우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2023년 4월 10일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2021년과 2020년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2022년 2월 10일자와 2021년 2월 10일자로 승인한 2021년과 2020년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2021년과 2020년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 3월 17일 및 2021년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. *주3)
<정정 전>
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 (전기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,583,679,523) | 1,906,280,845 | 132,349,028,415 | 208,115,529,952 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,524,606,401 | 1,524,606,401 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (2,021,348,417) | 2,039,464,613 | 18,116,196 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 | - | - | - | - | 3,090,710,802 | 3,090,710,802 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 자기주식처분 | - | - | 2,953,592,513 | - | - | 2,953,592,513 |
| 자기주식처분이익 | - | - | 155,817,428,533 | - | - | 155,817,428,533 |
| 2020년 12월 31일 (전기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 139,003,810,231 | 371,519,984,397 |
| 2021년 1월 1일 (당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 139,003,810,231 | 371,519,984,397 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (18,521,779,000) | (18,521,779,000) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (696,172,746) | (696,172,746) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (5,156,094,350) | (5,156,094,350) |
| 2021년 12월 31일 (당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 114,629,764,135 | 347,145,938,301 |
<정정 후>
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 (전기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,583,679,523) | 1,906,280,845 | 138,114,220,455 | 213,880,721,992 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,524,606,401 | 1,524,606,401 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (2,021,348,417) | 2,039,464,613 | 18,116,196 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 | - | - | - | - | 3,090,710,802 | 3,090,710,802 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 자기주식처분 | - | - | 2,953,592,513 | - | - | 2,953,592,513 |
| 자기주식처분이익 | - | - | 155,817,428,533 | - | - | 155,817,428,533 |
| 2020년 12월 31일 (전기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 144,769,002,271 | 377,285,176,437 |
| 2021년 1월 1일 (당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 144,769,002,271 | 377,285,176,437 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (18,521,779,000) | (18,521,779,000) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (696,172,746) | (696,172,746) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (5,156,094,350) | (5,156,094,350) |
| 2021년 12월 31일 (당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 120,394,956,175 | 352,911,130,341 |
*주4)상기 기재된 별도재무제표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. 자세한 사항은 감사보고서 본문 내용을 참고하시기 바랍니다.
신풍제약 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부) 재무제표 | 7 | |
| 재무상태표 ------------------------------------------------- | 8 | ||
| 포괄손익계산서 --------------------------------------------- | 10 | ||
| 자본변동표 ------------------------------------------------- | 11 | ||
| 현금흐름표 ------------------------------------------------- | 13 | ||
| 주석 ------------------------------------------------------ | 14 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | 101 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ------------------- | 102 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 ------------------------------ | 104 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 | 105 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 신풍제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 신풍제약 주식회사 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 불법행위미수금불법행위미수금 및 회수가능액재무제표에 대한 주석 40에 기술되어 있는 바와 같이 2022년 12월 회사는 검찰의 기소(특정범죄가중처벌등에관한법률(횡령)에 따라 전직 임원들에 의한 횡령사실을 인지하였습니다. 부정(횡령)으로 인해 발생한 왜곡표시금액인 불법행위미수금은 2011년에서 2015년까지 4,843백만원, 2016년 587백만원, 2017년 335백만원이며, 2018년부터 2019년까지 총 누적횡령액은 5,765백만원입니다.회사는 회수가능가액의 경우 불법행위미수금 전액을 회수할 수 있는 것으로 판단하였으며, 회수가능액의 추정의 근거는 주석 42에 기재하였습니다.불법행위미수금으로 인한 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 주석 40에 기술된 불법행위미수금으로 전기재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류수정으로 순자산 5,765백만원이 증가하였습니다.불법행위미수금과 관련한 보고기간후 사건재무제표에 대한 주석 42에 기술되어 있는 바와 같이 보고기간 종료일 이후 회사의 부정행위와 관련 있는 前임원이 회사를 수령인으로 하여 누적횡령액 5,765백만원을 공탁하였습니다. 한편 2023년 3월 15일 검찰은 2008년부터 2011년까지의 추가 횡령금액이 있다는 의견으로 3,426백만원을 가산하여 前임원에게 총 9,191백만원의횡령혐의를 적용하여 기소하였으며, 이에 대한 재무제표의 영향을 주석 42에 기술하였습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.매출채권의 대손충당금 적절성 검토핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 매출채권이 총자산에서 차지하는 비중이 20.1%에 달하며, 매출채권 89,401백만원 중 대손충당금으로 11,868백만원을 인식하고 있습니다. 회사는 결산일 현재 전체기간의 기대신용손실에 해당하는 금액을 대손충당금으로 인식하고 있으며, 고객별 연체전이율 등 복잡한 계산방법과 연령별 회수율 추정에 경영진의 유의적인 판단이 요구됩니다. 이에 계산의 오류 가능성 및 담보평가의 주관적 판단의 개입을 고려하여 매출채권의 대손충당금 적절성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 매출채권과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 대손충당금 설정 회계정책에 대한 검토- 대손충당금 설정률표의 정확성 및 완전성 확인- 회사의 대손충당금 설정률표에 대한 재계산 검증- 대손에서 제외하는 담보채권 금액의 적절성 여부 기타사항우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회사의 이사회는 재작성된 재무제표를 2023년 4월 10일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2021년과 2020년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2022년 2월 10일자와 2021년 2월 10일자로 승인한 2021년과 2020년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2021년과 2020년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 3월 17일 및 2021년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정창모 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철2022년 3월 17일,2023년 4월 28일 |
| 2022년 3월 17일(주석 40,41,42에 관한 사항 제외) |
| 2023년 4월 28일(주석 40,41,42에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 재무제표 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
신풍제약 주식회사
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 36(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35(전)기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 신풍제약 주식회사 대표이사 유제만 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) |
| (전 화) | 031-491-6191 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제36(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제35(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 신풍제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 36(당) 기말 | 제 35(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 217,609,676,175 | 327,138,626,133 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,37 | 23,743,902,186 | 51,701,778,493 |
| 단기금융상품 | 3,4,5,37 | 55,333,520,293 | 70,090,701,347 |
| 매출채권 | 3,4,6,37 | 77,533,296,799 | 84,700,767,963 |
| 유동성 상각후원가 측정 금융자산 | 3,4,7,37 | 8,041,084,046 | 11,965,239,007 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,4,8,37 | 465,966,000 | 52,610,823,715 |
| 기타유동금융자산 | 3,4,10,37,40,41 | 8,016,287,714 | 8,101,423,447 |
| 기타유동자산 | 12 | 1,932,278,084 | 1,752,494,500 |
| 재고자산 | 11,34 | 42,261,106,438 | 46,215,397,661 |
| 당기법인세자산 | 30 | 282,234,615 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 173,770,376,759 | 162,459,386,092 | |
| 장기금융상품 | 3,4,5,37 | 2,064,844,361 | 2,119,423,774 |
| 비유동 상각후원가 측정 금융자산 | 3,4,7,37 | - | 5,067,853,857 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,4,8,37 | 912,304,648 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,4,9 | 14,646,767,902 | 59,132,660 |
| 기타비유동금융자산 | 3,4,10,37 | 3,002,222,771 | 1,818,210,777 |
| 종속기업ㆍ공동기업및관계기업투자 | 13,35 | 21,125,836,693 | 17,579,920,664 |
| 유형자산 | 14,16,17,34 | 113,555,999,432 | 120,977,434,814 |
| 무형자산 | 15 | 8,612,356,818 | 7,721,066,768 |
| 이연법인세자산 | 30 | 9,850,044,134 | 7,116,342,778 |
| 자산총계 | 391,380,052,934 | 489,598,012,225 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 26,901,945,100 | 81,830,252,888 | |
| 매입채무 | 3,4,18,37 | 11,233,713,921 | 7,954,827,396 |
| 단기차입금 | 3,4,19,35,37 | 268,309,134 | 170,364,212 |
| 기타유동금융부채 | 3,4,17,18,37 | 10,006,928,135 | 8,738,771,488 |
| 기타유동부채 | 20 | 5,392,993,910 | 5,604,453,198 |
| 당기법인세부채 | 30 | - | 59,361,836,594 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 11,566,977,493 | 30,482,582,900 | |
| 장기차입금 | 3,4,19,35,37 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 3,4,17,18,37 | 1,328,476,673 | 1,942,459,717 |
| 기타비유동부채 | 18 | 1,138,381,653 | - |
| 퇴직급여부채 | 21 | 7,065,315,067 | 26,565,575,881 |
| 기타장기종업원급여부채 | 22 | 1,034,804,100 | 974,547,302 |
| 부채총계 | 38,468,922,593 | 112,312,835,788 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,23 | 27,592,495,000 | 27,592,495,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 57,851,405,215 | 57,851,405,215 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 24 | 147,187,341,523 | 147,187,341,523 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 24 | (115,067,572) | (115,067,572) |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 25,41 | 120,394,956,175 | 144,769,002,271 |
| 자본총계 | 37 | 352,911,130,341 | 377,285,176,437 |
| 부채및자본총계 | 391,380,052,934 | 489,598,012,225 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 26,35 | 179,784,275,023 | 187,327,145,261 |
| Ⅱ. 매출원가 | 26,31 | 108,844,046,647 | 117,350,956,200 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 70,940,228,376 | 69,976,189,061 | |
| 판매비와관리비 | 27,31 | 87,865,989,891 | 63,626,230,760 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (16,925,761,515) | 6,349,958,301 | |
| 기타수익 | 28 | 225,429,878 | 1,700,093,680 |
| 기타비용 | 28 | 48,584,625 | 727,940,221 |
| 금융수익 | 29 | 3,462,791,791 | 3,274,007,258 |
| 금융비용 | 29 | 478,327,626 | 6,301,514,148 |
| 종속 및 관계기업 투자손익 | 13 | (1,554,086,948) | - |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (15,318,539,045) | 4,294,604,870 | |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 30 | 3,203,239,955 | 2,769,998,469 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (18,521,779,000) | 1,524,606,401 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (696,172,746) | 3,090,945,606 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도 재측정요소 | (696,172,746) | 2,039,464,613 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | 1,051,480,993 | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (19,217,951,746) | 4,615,552,007 | |
| Ⅹ. 주당손익 | 32 | ||
| 보통주 주당이익(손실) | (362) | 30 | |
| 우선주 주당이익(손실) | (347) | 45 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 (전기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | (11,583,679,523) | 1,906,280,845 | 138,114,220,455 | 213,880,721,992 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,524,606,401 | 1,524,606,401 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (2,021,348,417) | 2,039,464,613 | 18,116,196 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 | - | - | - | - | 3,090,710,802 | 3,090,710,802 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 자기주식처분 | - | - | 2,953,592,513 | - | - | 2,953,592,513 |
| 자기주식처분이익 | - | - | 155,817,428,533 | - | - | 155,817,428,533 |
| 2020년 12월 31일 (전기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 144,769,002,271 | 377,285,176,437 |
| 2021년 1월 1일 (당기초) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 144,769,002,271 | 377,285,176,437 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (18,521,779,000) | (18,521,779,000) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (696,172,746) | (696,172,746) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 현금배당 | - | - | - | - | (5,156,094,350) | (5,156,094,350) |
| 2021년 12월 31일 (당기말) | 27,592,495,000 | 57,851,405,215 | 147,187,341,523 | (115,067,572) | 120,394,956,175 | 352,911,130,341 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 신풍제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (71,794,731,896) | 18,563,182,043 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (7,893,509,890) | 19,456,849,539 | |
| 당기순이익(손실) | (18,521,779,000) | 1,524,606,401 | |
| 당기순이익에 대한 조정 | 33 | 19,160,660,561 | 23,755,246,257 |
| 영업활동 자산부채의 변동 | 33 | (8,532,391,451) | (5,823,003,119) |
| 2. 이자수취 | 1,262,640,062 | 2,212,659,312 | |
| 3. 이자지급 | (3,638,963) | (3,107,336,546) | |
| 4. 법인세납부 | (65,384,656,105) | (251,823,122) | |
| 5. 배당금수취 | 224,433,000 | 252,832,860 | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 50,285,179,475 | (94,923,951,508) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 292,762,669,586 | 208,072,626,788 | |
| 단기금융상품의 처분 | 224,122,000,000 | 187,179,753,894 | |
| 장기금융상품의 처분 | - | 14,246,434 | |
| 상각후원가 측정 금융자산의 처분 | 11,907,435,357 | 16,371,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 52,048,672,948 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 4,222,496,005 | |
| 단기대여금의 감소 | 4,400,000,000 | - | |
| 기타금융자산의 감소 | 31,800,000 | 42,500,000 | |
| 유형자산의 처분 | 5,238,637 | 15,472,727 | |
| 무형자산의 처분 | 236,363,636 | 127,272,728 | |
| 정부보조금의 수취 | 11,159,008 | 99,885,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (242,477,490,111) | (302,996,578,296) | |
| 단기금융상품의 취득 | 208,638,500,000 | 283,988,892,716 | |
| 장기금융상품의 취득 | 640,000,000 | 1,221,554,222 | |
| 상각후원가 측정 금융자산의 취득 | 3,030,400,000 | 14,584,980,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 492,610,838 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 14,587,635,242 | 50,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 취득 | 5,300,000,000 | - | |
| 단기대여금의 증가 | 4,400,000,000 | - | |
| 기타금융자산의 증가 | 44,000,000 | 65,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 4,154,348,381 | 2,620,451,358 | |
| 무형자산의 취득 | 1,189,995,650 | 465,700,000 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,418,019,631) | 108,654,033,168 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 242,298,327,222 | |
| 차입금의 차입 | - | 26,943,477,222 | |
| 자기주식의 처분 | - | 215,354,850,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,418,019,631) | (133,644,294,054) | |
| 차입금의 상환 | 60,889,641 | 132,850,000,000 | |
| 리스료의 지급 | 1,201,035,640 | 794,294,054 | |
| 배당금의 지급 | 5,156,094,350 | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (30,304,255) | (1,104,507,038) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (27,957,876,307) | 31,188,756,665 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 51,701,778,493 | 20,513,021,828 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 23,743,902,186 | 51,701,778,493 |
주석 참조
주석
| 제 36(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 35(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 신풍제약주식회사 |
1. 일반사항
신풍제약 주식회사(이하 "회사")는 1986년 7월 23일 의약품 및 화공약품의 제조와 판매를 목적으로 설립되었으며, 1990년 1월 20일 한국증권거래소에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간종료일 현재 납입자본금은 27,592백만원(보통주: 26,492백만원, 우선주:1,100백만원)입니다.(1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 2) 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 원시로 7 (목내동) 외 2개소(2) 주요사업 내용 : 항생제, 항암제, 진통소염제품 및 구충제 등의 의약품 생산
(3) 대표이사 : 유제만
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 보통주주 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜송암사 | 12,821,052 | 24.20% | 14,821,052 | 27.97% |
| ㈜송암사의 특수관계인 | 121,602 | 0.23% | 121,602 | 0.23% |
| 장지이와 특수관계인 | 3,810,837 | 7.19% | 3,810,837 | 7.19% |
| 우리사주조합 | 13,720 | 0.03% | 201,620 | 0.38% |
| 소액주주 | 32,503,818 | 61.34% | 30,315,918 | 57.22% |
| 자기주식 | 3,713,961 | 7.01% | 3,713,961 | 7.01% |
| 합 계 | 52,984,990 | 100.00% | 52,984,990 | 100.00% |
* 보통주 기준
2. 중요한 회계정책
별도재무제표는 보고기간종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 별도재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(자) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착원료는 개별법)에 의한 원가로 평가하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40 년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20 년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10 년 | 정액법 |
| 차량 운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 공기구 비품 | 4 년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 1-2 년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 라이선스 등 | 5 ~ 15년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 있어 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.1) 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지에 대해 다시 판단하지 않습니다. 2) 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 3) 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.4) 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.회사는 리스이용자인 경우, 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.회사는 부동산, 차량운반구, 실험장비, 사무기기 등의 자산을 리스가 포함된 약정에 의하여 사용하고 있습니다. 회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.회사가 리스제공자인 경우, 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 의약품 및 의약품원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.6) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 또한 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 환불자산 및 환불부채회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 환불부채 및 환불자산을 계상하고 있습니다. 이러한 환불자산 및 환불부채는 과거 경험을 기초로한 추정치에 근거하여 결정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 반품액 등과 다를 수 있습니다.
3. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,743,902 | - | - | 23,743,902 |
| 단기금융상품 | 55,333,520 | - | - | 55,333,520 |
| 장기금융상품 | 2,064,844 | - | - | 2,064,844 |
| 매출채권 | 77,533,297 | - | - | 77,533,297 |
| 기타유동금융자산 | 8,016,288 | - | - | 8,016,288 |
| 기타비유동금융자산 | 1,830,411 | 1,171,812 | - | 3,002,223 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 8,041,084 | - | - | 8,041,084 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 465,966 | - | 465,966 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | 912,305 | - | 912,305 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 14,646,768 | 14,646,768 |
| 합 계 | 176,563,346 | 2,550,083 | 14,646,768 | 193,760,197 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 51,701,778 | - | - | 51,701,778 |
| 단기금융상품 | 70,090,701 | 52,610,824 | - | 122,701,525 |
| 장기금융상품 | 2,119,424 | - | - | 2,119,424 |
| 매출채권 | 84,700,768 | - | - | 84,700,768 |
| 기타유동금융자산 | 8,101,423 | - | - | 8,101,423 |
| 기타비유동금융자산 | 1,818,211 | - | - | 1,818,211 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 17,033,093 | - | - | 17,033,093 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 59,133 | 59,133 |
| 합 계 | 235,565,398 | 52,610,824 | 59,133 | 288,235,355 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 11,233,714 |
| 단기차입금 | 268,309 |
| 장기차입금 | 1,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 10,006,928 |
| 기타비유동금융부채 | 1,328,477 |
| 합 계 | 23,837,428 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 7,954,827 |
| 단기차입금 | 170,364 |
| 장기차입금 | 1,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 8,738,771 |
| 기타비유동금융부채 | 1,942,460 |
| 합 계 | 19,806,422 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 배당금수익 | 외환손익 | 대손상각비 | 손상차손 | 평가손익 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 1,513,314 | - | 617,875 | (197,764) | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 111,480 | - | - | - | - | 253,635 | - |
| 합 계 | 1,624,794 | - | 617,875 | (197,764) | - | 253,635 | - |
| 금융부채 | |||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (47,537) | - | 277,834 | - | - | - | - |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 배당금수익 | 외환손익 | 대손상각비 | 손상차손 | 평가손익 | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 1,636,103 | - | (1,557,668) | (1,022,163) | (1,032,000) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 12,778 | - | - | - | - | (2,591,472) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 288,558 | - | - | - | - | 163,622 | - |
| 합 계 | 1,924,661 | 12,778 | (1,557,668) | (1,022,163) | (1,032,000) | 163,622 | (2,591,472) |
| 금융부채 | |||||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (2,944,834) | - | 165,878 | - | - | - | - |
4. 공정가치
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품에 대한 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(주1) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 23,743,902 | 23,743,902 |
| 단기금융상품 | 55,333,520 | 54,675,328 |
| 장기금융상품 | 2,064,844 | 2,064,844 |
| 매출채권 | 77,533,297 | 77,533,297 |
| 기타유동금융자산 | 8,016,288 | 8,016,288 |
| 기타비유동금융자산 | 3,002,223 | 3,002,223 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 8,041,084 | 8,041,084 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 465,966 | 465,966 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 912,305 | 912,305 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,646,768 | 14,646,768 |
| 합 계 | 193,760,197 | 193,102,005 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 11,233,714 | 11,233,714 |
| 단기차입금 | 268,309 | 268,309 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 10,006,928 | 10,006,928 |
| 기타비유동금융부채 | 1,328,477 | 1,328,477 |
| 합 계 | 23,837,428 | 23,837,428 |
| (주1) | 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(주1) |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 51,701,778 | 51,701,778 |
| 단기금융상품 | 122,701,525 | 122,701,525 |
| 장기금융상품 | 2,119,424 | 2,119,424 |
| 매출채권 | 84,700,768 | 84,700,768 |
| 기타유동금융자산 | 8,101,423 | 8,101,423 |
| 기타비유동금융자산 | 1,818,211 | 1,818,211 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 17,033,093 | 17,033,093 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 59,133 | 59,133 |
| 합 계 | 288,235,355 | 288,235,355 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 7,954,827 | 7,954,827 |
| 단기차입금 | 170,364 | 170,364 |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 8,738,771 | 8,738,771 |
| 기타비유동금융부채 | 1,942,460 | 1,942,460 |
| 합 계 | 19,806,422 | 19,806,422 |
| (주1) | 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준1) | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| (수준2) | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| (수준3) | 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | - | 465,966 | - | 465,966 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | - | 507,118 | 405,186 | 912,304 |
| 파생상품자산 | - | - | 1,171,812 | 1,171,812 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 단기금융자산 | 10,061,500 | 42,549,324 | - | 52,610,824 |
3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 원가로 측정한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 14,646,768 | 59,133 |
4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치와의 연관성 등은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말공정가치 | 전기말공정가치 | 공정가치서열체계수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치와의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 405,186 | - | 수준3 | rNPV법, CRR 이항모형 | 할인률 | 현금흐름할인율 하락에 따라공정가치 상승 |
| 파생상품자산(주석 34) | 1,171,812 | - | 수준3 | DCF법, CRR 이항모형 | 영구성장률 | 영구성장률에 상승에 따라 공정가치 상승 |
| 할인률 | 현금흐름할인율 하락에 따라 공정가치 상승 |
5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 40,892 | 1,957 |
| 예금 | 23,703,010 | 51,699,821 |
| 합 계 | 23,743,902 | 51,701,778 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 예금 및 적금 | 833,520 | 590,701 |
| 환매채 등 | 54,500,000 | 122,110,824 | |
| 합 계 | 55,333,520 | 122,701,525 | |
| 장기금융상품 | 환매채 등 | 2,064,844 | 2,119,424 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 외화예금 | 예치보증금 | 37,936 | 34,816 |
6. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권금액 | 89,401,975 | 98,461,637 |
| 손실충당금 | (11,868,678) | (13,760,869) |
| 장부금액 | 77,533,297 | 84,700,768 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 | |||
| 연체되지 않은 채권 | 48,926,792 | 448,015 | 48,478,777 |
| 3개월 이하 | 17,219,031 | 483,078 | 16,735,953 |
| 3개월 ~ 6개월 이하 | 5,798,361 | 243,630 | 5,554,731 |
| 6개월 ~ 1년 이하 | 4,073,019 | 387,838 | 3,685,181 |
| 1년 ~ 2년 이하 | 4,469,437 | 2,111,267 | 2,358,170 |
| 2년 이상 | 6,877,407 | 6,156,922 | 720,485 |
| 소 계 | 87,364,047 | 9,830,750 | 77,533,297 |
| 개별적으로 손상된 매출채권 | 2,037,928 | 2,037,928 | - |
| 합 계 | 89,401,975 | 11,868,678 | 77,533,297 |
(3) 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 | |||
| 연체되지 않은 채권 | 48,840,570 | 438,291 | 48,402,278 |
| 3개월 이하 | 18,777,622 | 143,438 | 18,634,185 |
| 3개월 ~ 6개월 이하 | 8,286,829 | 364,536 | 7,922,293 |
| 6개월 ~ 1년 이하 | 7,471,132 | 636,683 | 6,834,449 |
| 1년 ~ 2년 이하 | 2,971,713 | 1,442,249 | 1,529,463 |
| 2년 이상 | 8,443,272 | 7,065,173 | 1,378,099 |
| 소 계 | 94,791,137 | 10,090,369 | 84,700,768 |
| 개별적으로 손상된 매출채권 | 3,670,499 | 3,670,499 | - |
| 합 계 | 98,461,637 | 13,760,869 | 84,700,768 |
(4) 당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,760,869 | 15,768,708 |
| 대손상각비 | 197,764 | 922,163 |
| 제각 | (2,089,955) | (2,930,002) |
| 기말 | 11,868,678 | 13,760,869 |
(5) 매출채권의 양도1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 금융기관 및 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 관련부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매입대금지급배서 | 매입채무 | 5,104,117 | 2,251,485 |
| 금융기관양도 | 단기차입금 | 268,309 | 170,364 |
| (주1) | 양도매출채권과 관련부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. |
2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가 제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다.
7. 상각후원가 측정 금융상품
보고기간종료일 현재 회사의 상각후원가 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 에이에스가흥1-10 | 4.15% | 2021.03.31 | - | 2,504,607 |
| 도이치파이낸셜 | 3.25% | 2021.02.03 | - | 3,002,748 |
| 삼성중공업 | 3.55% | 2021.12.29 | - | 5,046,377 |
| 키움캐피탈48 | 3.02% | 2021.07.02 | - | 402,484 |
| 키움캐피탈52 | 3.95% | 2021.11.30 | - | 1,009,024 |
| 삼성중공업124-1 | 3.90% | 2022.06.18 | 5,021,779 | 5,067,853 |
| 농심캐피탈31 | 3.00% | 2022.10.06 | 2,010,600 | - |
| 오케이캐피탈420 | 3.27% | 2022.11.30 | 1,008,705 | - |
| 합 계 | 8,041,084 | 17,033,093 | ||
| 차감 : 비유동항목 | - | (5,067,854) | ||
| 유동성금액 | 8,041,084 | 11,965,239 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포커스글로리메자닌전문사모1호 | - | 507,118 | - | - |
| 씨바이오멕스 상환전환우선주 | - | 405,186 | - | - |
| 합계 | - | 912,305 | - | - |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 | 253,635 | 163,622 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | 14,646,768 | 59,133 |
| 합 계 | 14,646,768 | 59,133 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손익 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국제약협동조합 | 6,300 | - | 6,300 | 6,300 | - | 6,300 |
| 게이트마켓㈜ | 123,000 | (120,167) | 2,833 | 123,000 | (120,167) | 2,833 |
| 한국혁신의약품컨소시엄 | 50,000 | - | 50,000 | 50,000 | - | 50,000 |
| 이플라스크 | 999,996 | - | 999,996 | - | - | - |
| RAEL, INC | 8,387,631 | - | 8,387,631 | - | - | - |
| 넥스트젠바이오사이언스 | 5,000,008 | - | 5,000,008 | - | - | - |
| 가이아바이오투자조합2호 | 200,000 | - | 200,000 | - | - | - |
| 합 계 | 14,766,935 | (120,167) | 14,646,768 | 179,300 | (120,167) | 59,133 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 평가손익 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (147,522) | 2,443,950 |
| 평가 | - | 1,621,605 |
| 처분 | - | (4,213,077) |
| 기말 | (147,522) | (147,522) |
(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국제약협동조합 | 6,300 | - | - | 6,300 |
| 게이트마켓㈜ | 2,833 | - | - | 2,833 |
| 한국혁신의약품컨소시엄 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 이플라스크 | - | 999,996 | - | 999,996 |
| RAEL, INC | - | 8,387,631 | - | 8,387,631 |
| 넥스트젠바이오사이언스 | - | 5,000,008 | - | 5,000,008 |
| 가이아바이오투자조합2호 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 합 계 | 59,133 | 14,587,635 | - | 14,646,768 |
10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 7,778,942 | - | 7,778,942 | 7,860,201 | - | 7,860,201 |
| 미수수익 | 37,346 | - | 37,346 | 41,222 | - | 41,222 |
| 대여금 | 200,000 | - | 200,000 | 200,000 | - | 200,000 |
| 보증금 | - | 1,830,411 | 1,830,411 | - | 1,818,211 | 1,818,211 |
| 파생상품자산 | - | 1,171,812 | 1,171,812 | - | - | - |
| 합 계 | 8,016,288 | 3,002,223 | 11,018,511 | 8,101,423 | 1,818,211 | 9,919,634 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 5,849,149 | (255,666) | 5,593,483 | 4,974,290 | - | 4,974,290 |
| 제품 | 16,902,916 | - | 16,902,916 | 15,980,839 | - | 15,980,839 |
| 재공품 | 8,826,087 | - | 8,826,087 | 8,560,809 | - | 8,560,809 |
| 원재료 | 8,207,675 | (96,732) | 8,110,943 | 11,827,126 | (147,101) | 11,680,025 |
| 부재료 | 952,557 | (21,178) | 931,379 | 1,022,587 | - | 1,022,587 |
| 포장재료 | 1,870,551 | (44,223) | 1,826,328 | 1,532,275 | - | 1,532,275 |
| 저장품 | - | - | - | 2,289,413 | - | 2,289,413 |
| 미착원료 | 69,971 | - | 69,971 | 175,160 | - | 175,160 |
| 합 계 | 42,678,906 | (417,799) | 42,261,107 | 46,362,499 | (147,101) | 46,215,398 |
12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 741,400 | 292,096 |
| 선급비용 | 824,322 | 790,381 |
| 환불자산 | 366,557 | 670,018 |
| 합 계 | 1,932,279 | 1,752,495 |
13. 종속기업ㆍ공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업투자 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 신풍대우베트남파마㈜ | 의약품 제조 및 판매 | 베트남 | 12.31 | 96.58% | 10,129,996 | 96.58% | 10,129,996 |
| 필리핀신풍파마 | 의약품 판매 | 필리핀 | 12.31 | 100.00% | 118,451 | 100.00% | 118,451 | |
| SP International | 경영관리 | 한국 | 12.31 | 100.00% | 1,061,935 | 100.00% | 1,061,935 | |
| 신풍USA | 의약품 판매 및 라이센싱 | 미국 | 12.31 | 100.00% | 1,348,521 | 100.00% | 1,348,521 | |
| 미얀마신풍파마 | 의약품 판매 | 미얀마 | 12.31 | 100.00% | 50,565 | 100.00% | 50,565 | |
| 소 계 | 12,709,468 | 12,709,468 | ||||||
| 공동기업(주1) | 천진신풍제약유한공사(주2) | 의약품 제조 및 판매 | 중국 | 12.31 | 45.00% | 1,744,988 | 45.00% | 3,299,075 |
| General Medicine Company Ltd. | 의약품 제조 및 판매 | 수단 | 12.31 | 33.33% | 741,581 | 33.33% | 741,581 | |
| 소 계 | 2,486,569 | 4,040,656 | ||||||
| 관계기업 | 씨바이오멕스(주3) | 의약품 제조 및 판매 | 한국 | 12.31 | 18.34% | 629,800 | 18.34% | 829,797 |
| 헬리오스제6호사모투자합자회사(주4) | 금융업 | 한국 | 12.31 | 17.61% | 5,300,000 | - | - | |
| 소 계 | 5,929,800 | 829,797 | ||||||
| 합 계 | 21,125,837 | 17,579,921 |
| (주1) | 계약상 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. |
| (주2) | 당사는 공동기업인 천진신풍제약유한공사의 공정가치가 취득당시보다 크게 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 그 결과 당기 중 1,554,087천원을 손상인식 하였습니다. |
| (주3) | 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. |
| (주4) | 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 주요의사결정과 유의적인 거래에 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 등의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 17,579,921 | 17,579,921 |
| 취득 | 5,300,000 | - |
| 손상 | (1,554,087) | - |
| 대체 | (199,997) | - |
| 기말 | 21,125,837 | 17,579,921 |
14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 117,913,098 | (46,545,491) | (4,241) | 71,363,366 |
| 구축물 | 3,876,710 | (2,367,925) | - | 1,508,785 |
| 기계장치 | 85,998,102 | (63,180,043) | (89,682) | 22,728,377 |
| 차량운반구 | 726,499 | (630,728) | - | 95,771 |
| 공기구비품 | 9,748,082 | (9,102,028) | (14,717) | 631,337 |
| 건설중인자산 | 329,300 | - | - | 329,300 |
| 사용권자산 | 2,516,586 | (1,593,376) | - | 923,210 |
| 합 계 | 237,084,230 | (123,419,591) | (108,640) | 113,555,999 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 115,728,498 | (42,881,458) | (4,416) | 72,842,624 |
| 구축물 | 3,876,710 | (2,226,225) | - | 1,650,485 |
| 기계장치 | 81,098,216 | (57,992,717) | (95,237) | 23,010,262 |
| 차량운반구 | 769,205 | (629,655) | - | 139,550 |
| 공기구비품 | 9,513,282 | (8,713,644) | (9,040) | 790,598 |
| 건설중인자산 | 4,974,137 | - | - | 4,974,137 |
| 사용권자산 | 2,318,312 | (724,386) | - | 1,593,926 |
| 합 계 | 234,254,213 | (113,168,086) | (108,692) | 120,977,435 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 보조금수령 | 감가상각비 | 처분 | 대체증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 72,842,624 | 249,575 | - | (3,663,857) | - | 1,935,025 | 71,363,367 |
| 구축물 | 1,650,485 | - | - | (141,700) | - | - | 1,508,785 |
| 기계장치 | 23,010,262 | 1,664,368 | - | (5,215,727) | (23,043) | 3,292,517 | 22,728,377 |
| 차량운반구 | 139,550 | - | - | (43,778) | (2) | - | 95,770 |
| 공기구비품 | 790,598 | 134,060 | (11,159) | (382,902) | - | 100,740 | 631,337 |
| 건설중인자산 | 4,974,137 | 2,106,345 | - | - | - | (6,751,182) | 329,300 |
| 사용권자산 | 1,593,926 | 492,141 | - | (1,162,857) | - | - | 923,210 |
| 합 계 | 120,977,435 | 4,646,489 | (11,159) | (10,610,821) | (23,045) | (1,422,900) | 113,555,999 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 보조금수령 | 감가상각비 | 처분 | 대체증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | - | - | - | - | - | 15,975,853 |
| 건물 | 76,228,858 | 238,209 | (4,648) | (3,632,595) | - | 12,800 | 72,842,624 |
| 구축물 | 1,795,559 | - | - | (145,074) | - | - | 1,650,485 |
| 기계장치 | 28,186,950 | 133,400 | (95,237) | (5,389,067) | (84) | 174,300 | 23,010,262 |
| 차량운반구 | 60,018 | 116,797 | - | (37,263) | (2) | - | 139,550 |
| 공기구비품 | 837,646 | 298,609 | - | (344,875) | (782) | - | 790,598 |
| 건설중인자산 | 3,528,800 | 1,833,437 | - | - | - | (388,100) | 4,974,137 |
| 사용권자산 | 428,799 | 1,995,583 | - | (795,103) | (35,353) | - | 1,593,926 |
| 합 계 | 127,042,482 | 4,616,035 | (99,885) | (10,343,975) | (36,221) | (201,000) | 120,977,435 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 설정금액 | 차입금명 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 및 기계장치 | 152,100,000 | 여신한도약정 | - | 하나은행 등 |
* 회전대 등 한도 부여 시 제공된 담보내역으로, 동 담보권자로부터 사용중인 차입금 잔액은 존재하지 않습니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,696,959 | - | (44,400) | 2,652,559 |
| 기타의무형자산 | 15,190,093 | (9,230,294) | - | 5,959,799 |
| 합 계 | 17,887,052 | (9,230,294) | (44,400) | 8,612,358 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,078,156 | - | (44,400) | 2,033,756 |
| 기타의무형자산 | 13,425,503 | (7,738,192) | - | 5,687,311 |
| 합 계 | 15,503,659 | (7,738,192) | (44,400) | 7,721,067 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,033,757 | 848,306 | (229,503) | - | - | 2,652,560 |
| 기타의무형자산 | 5,687,310 | 341,690 | - | (1,492,102) | 1,422,900 | 5,959,798 |
| 합 계 | 7,721,067 | 1,189,996 | (229,503) | (1,492,102) | 1,422,900 | 8,612,358 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,169,652 | - | (135,896) | - | - | 2,033,756 |
| 기타의무형자산 | 6,364,595 | 465,700 | - | (1,343,984) | 201,000 | 5,687,311 |
| 합 계 | 8,534,247 | 465,700 | (135,896) | (1,343,984) | 201,000 | 7,721,067 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 자산으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 3,577,540 | 3,109,513 |
| 판매비와관리비 | 17,334,438 | 5,622,301 |
| 합 계 | 20,911,978 | 8,731,814 |
(4) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.
16. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 수익관련정부보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 배부처 | 당기말 | 전기말 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| 유망바이오IP | 산업통상자원부 | - | 430,000 | 신약 개발 |
| 보건복지부10대특화과제 | 보건복지부 | - | 416,500 | 치료제 개발 |
| 3D생체조직칩플랫폼구축사업 | 산업통상자원부 | 22,500 | 25,000 | 신약개발 |
| 스마트공장 구축 및 고도화사업 | 스마트제조혁신추진단 | 95,237 | 95,237 | 스마트공장지원 |
| 월드클래스플러스사업 | 산업통상자원부 | 700,000 | - | 신약 개발 |
| 합 계 | 817,737 | 966,737 |
(2) 당기 및 전기 중 자산관련정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공기구비품 | 9,040 | 11,159 | 5,482 | 14,717 |
| 건물부속설비 | 4,416 | - | 174 | 4,242 |
| 기계장치 | 95,237 | - | 5,555 | 89,682 |
| 합계 | 108,693 | 11,159 | 11,211 | 108,641 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공기구비품 | 13,127 | - | 4,087 | 9,040 |
| 건물부속설비 | - | 4,648 | 232 | 4,416 |
| 기계장치 | - | 95,237 | - | 95,237 |
| 합 계 | 13,127 | 99,885 | 4,319 | 108,693 |
17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 897,524 | 882,091 |
| 공기구비품 | 1,327,281 | 1,236,856 |
| 차량운반구 | 291,781 | 199,365 |
| 감가상각누계액 | (1,593,376) | (724,386) |
| 합 계 | 923,210 | 1,593,926 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 688,563 | 431,095 |
| 공기구비품 | 405,199 | 343,746 |
| 차량운반구 | 69,094 | 20,262 |
| 합계 | 1,162,856 | 795,103 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 42,408 | 30,243 |
| 단기리스료 | 33,682 | 44,156 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 237,789 | 280,578 |
* 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 1,476백만원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| 1년 이내 | 759,186 | 719,935 | 1,083,198 | 1,059,254 |
| 1년 초과 5년 이내 | 203,450 | 212,667 | 601,122 | 575,850 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합 계 | 962,636 | 932,602 | 1,684,320 | 1,635,104 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 719,935 | 1,059,254 |
| 비유동 | 212,667 | 575,850 |
| 합 계 | 932,602 | 1,635,104 |
18. 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채보고기간종료일 현재 회사의 매입채무, 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,233,714 | - | 11,233,714 | 7,954,827 | - | 7,954,827 |
| 기타금융부채 | ||||||
| 리스부채 | 719,935 | 212,667 | 932,602 | 1,059,254 | 575,850 | 1,635,104 |
| 미지급금 | 1,921,022 | 955,810 | 2,876,832 | 2,090,487 | 1,206,610 | 3,297,097 |
| 미지급비용 | 6,569,746 | - | 6,569,746 | 4,860,516 | - | 4,860,516 |
| 예수보증금 | 796,225 | - | 796,225 | 728,514 | - | 728,514 |
| 임대보증금 | - | 160,000 | 160,000 | - | 160,000 | 160,000 |
| 기타부채 | ||||||
| 기타운용부채(주1) | - | 1,138,382 | 1,138,382 | - | - | - |
| 합 계 | 21,240,642 | 2,466,859 | 23,707,501 | 16,693,599 | 1,942,460 | 18,636,059 |
| (주1) | 관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사와 Call-option 계약으로 인한 사항입니다. (주석 34.(6) 참고). |
19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 은행차입금(주1) | 268,309 | 170,364 |
| 소 계 | 268,309 | 170,364 | |
| 장기차입금 | 기타차입금(주2) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소 계 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 합 계 | 1,268,309 | 1,170,364 |
| (주1) | 은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. |
| (주2) | 특수관계자로부터 차입한 금액이 포함되어 있습니다(주석 35 참고). |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 최장만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | - | - | 268,309 | 170,364 |
| 합 계 | 268,309 | 170,364 |
*은행차입금은 하나은행으로부터 환어음을 할인한 사항이며, 그 이외의 은행차입금은 존재하지 않습니다. 20. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 375,345 | 834,215 |
| 예수금 | 897,805 | 117,855 |
| 환불부채 | 4,119,844 | 4,652,384 |
| 합 계 | 5,392,994 | 5,604,454 |
21. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 33,181,088 | 29,536,995 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (26,115,772) | (2,971,419) |
| 퇴직급여부채 장부금액 | 7,065,316 | 26,565,576 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 29,536,995 | 30,064,059 |
| 당기근무원가 | 3,873,126 | 4,134,336 |
| 이자원가 | 557,647 | 541,720 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적 가정 | - | - |
| 재무적 가정 | (1,410,804) | (1,070,916) |
| 기타사항 | 2,383,118 | (1,736,532) |
| 소 계 | 972,314 | (2,807,448) |
| 퇴직급여지급액 | (1,758,994) | (2,395,672) |
| 기말 | 33,181,088 | 29,536,995 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,971,419 | 2,946,108 |
| 사용자의 기여금 | 23,000,000 | - |
| 이자수익 | 64,569 | 61,914 |
| 재측정요소 | - | - |
| 사외적립자산의 수익(이자수익금액 제외) | 79,784 | (31,115) |
| 퇴직급여지급액 | - | - |
| 국민연금전환금의 환입 | - | (5,488) |
| 기말 | 26,115,772 | 2,971,419 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,873,126 | 4,134,336 |
| 이자원가 | 557,647 | 541,720 |
| 사외적립자산 이자수익 | (64,569) | (61,914) |
| 합 계 | 4,366,204 | 4,614,142 |
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,006,368 | 2,586,562 |
| 판매와관리비 | 2,359,836 | 2,027,580 |
| 합 계 | 4,366,204 | 4,614,142 |
(6) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국민연금전환금 | 10,176 | 10,176 |
| 정기예금 | 26,105,596 | 2,961,243 |
| 합 계 | 26,115,772 | 2,971,419 |
(7) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율(주1) | 2.64% | 2.10% |
| 임금상승률 | 4.29% | 3.72% |
| (주1) | 할인율은 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하며, 만약 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. |
(8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 할인율: | ||||
| 100bp 증가 | 30,263,799 | 91.21% | 26,843,082 | 90.88% |
| 100bp 감소 | 36,584,661 | 110.26% | 32,687,092 | 110.66% |
| 임금상승률: | ||||
| 1%p 증가 | 36,573,291 | 110.22% | 32,658,754 | 110.57% |
| 1%p 감소 | 30,219,430 | 91.07% | 26,815,696 | 90.79% |
(9) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.70년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 3,926,557 | 1,417,153 | 3,932,418 | 11,482,302 | 22,852,955 | 43,611,385 |
22. 기타장기종업원급여부채(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 974,547 | 806,795 |
| 설정 | 173,487 | 273,442 |
| 급여지급액 | (113,230) | (105,690) |
| 기말 | 1,034,804 | 974,547 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.58% | 2.10% |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 52,984,990주 | 2,200,000주 | 52,984,990주 | 2,200,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 26,492,495 | 1,100,000 | 26,492,495 | 1,100,000 |
| (주1) | 회사의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주입니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 57,851,405 | 57,851,405 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (8,734,036) | (8,734,036) |
| 기타자본잉여금 | 103,949 | 103,949 |
| 자기주식처분이익 | 155,817,429 | 155,817,429 |
| 합 계 | 147,187,342 | 147,187,342 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (115,068) | (115,068) |
| 합 계 | (115,068) | (115,068) |
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (115,068) | 1,906,281 |
| 평가 | - | 1,051,481 |
| 대체 | - | (3,072,830) |
| 기말 | (115,068) | (115,068) |
(4) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식수의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주 | 3,713,961 | 3,713,961 |
| 우선주 | 208,770 | 208,770 |
| 합 계 | 3,922,731 | 3,922,731 |
25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 4,732,000 | 4,212,000 |
| 임의적립금(주2) | - | - |
| 차기환류적립금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 115,662,956 | 140,557,002 |
| 합 계 | 120,394,956 | 144,769,002 |
| (주1) | 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
| (주2) | 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손급산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서(안)
| 제 36 기 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 제 35 기 | 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 03월 25일 | 처분확정일 | 2021년 03월 31일 | ||
| 회사명 : 신풍제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 115,662,956,175 | 140,557,002,271 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 134,880,907,921 | 133,902,220,455 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (696,172,746) | 2,039,464,613 | ||
| 3. 투자주식처분이익 | - | 3,090,710,802 | ||
| 4. 당기순이익 | (18,521,779,000) | 1,524,606,401 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 1. 연구및인력개발준비금 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | (5,676,094,350) | ||
| 1. 이익준비금 | - | 520,000,000 | ||
| 2. 배당금 | - | 5,156,094,350 | ||
| 가) 현금배당 | - | 5,156,094,350 | ||
| <주당배당금> * 보통주 : 당기 - 전기 100원/주(20%) * 우선주 : 당기 - 전기 115원/주(23%) | ||||
| Ⅳ. 차기환류적립금 | - | - | ||
| v. 차기이월미처분이익잉여금 | 115,662,956,175 | 134,880,907,921 |
(3) 회사의 2020년 12월 31일로 종료하는 전기 회계연도에 대한 현금배당금은 5,156백만원이었으며, 2021년 12월 31일로 종료하는 당기 회계연도에 대한 배당은 확정되지 않았습니다.
26. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 33,243,813 | 31,750,115 |
| 제품매출 | 124,629,063 | 130,601,850 |
| 기타매출 | 21,911,399 | 24,975,180 |
| 합 계 | 179,784,275 | 187,327,145 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 18,529,224 | 16,998,343 |
| 제품매출원가 | 75,510,360 | 82,094,272 |
| 기타매출원가 | 14,804,462 | 18,258,341 |
| 합 계 | 108,844,046 | 117,350,956 |
27. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 33,695,830 | 26,645,974 |
| 퇴직급여 | 2,359,836 | 2,027,580 |
| 복리후생비 | 710,586 | 850,574 |
| 보험료 | 2,729,044 | 2,565,955 |
| 운반비 | 1,636,064 | 1,131,524 |
| 임차료 | 26,796 | 24,826 |
| 지급수수료 | 4,995,163 | 4,750,706 |
| 감가상각비 | 1,334,915 | 943,924 |
| 무형자산상각비 | 1,492,102 | 1,343,984 |
| 대손상각비 | 197,764 | 922,163 |
| 제세공과금 | 3,196,156 | 740,384 |
| 광고선전비 | 3,807,002 | 1,731,462 |
| 판매촉진비 | 9,776,463 | 9,568,746 |
| 경상연구개발비 | 17,334,438 | 5,622,301 |
| 접대비 | 60,875 | 62,045 |
| 해외시장개척비 | 2,310,271 | 2,427,798 |
| 기타 | 2,202,684 | 2,266,285 |
| 합 계 | 87,865,989 | 63,626,231 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 110,743 | 115,405 |
| 유형자산처분이익 | 39,901 | 14,605 |
| 무형자산처분이익 | 6,860 | 9,478 |
| 보험수익 | - | 1,514,317 |
| 중개수수료이익 | 52,467 | 36,082 |
| 잡이익 | 15,459 | 10,207 |
| 합 계 | 225,430 | 1,700,094 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 26,893 | 574,282 |
| 유형자산처분손실 | 21,692 | 35,353 |
| 무형자산처분손실 | - | 18,101 |
| 잡손실 | - | 204 |
| 기타의대손상각비 | - | 100,000 |
| 합 계 | 48,585 | 727,940 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(주1) | 1,624,794 | 1,924,661 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 253,635 | 163,622 |
| 파생상품평가이익 | 85,553 | - |
| 배당금수익 | 224,433 | 252,833 |
| 외환차익 | 800,090 | 826,483 |
| 외환환산이익 | 474,287 | 106,408 |
| 합 계 | 3,462,792 | 3,274,007 |
| (주1) | 유효이자율법에 따른 이자수익 발생액을 포함하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 47,537 | 2,944,834 |
| 외환차손 | 227,601 | 495,820 |
| 외화환산손실 | 151,068 | 1,828,860 |
| 파생상품평가손실 | 52,122 | - |
| 금융자산손상차손 | - | 1,032,000 |
| 합 계 | 478,328 | 6,301,514 |
30. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 5,772,501 | 59,872,133 |
| 전기 법인세등 조정액 | (31,917) | (196,802) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (2,733,701) | 967,607 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 196,356 | (57,872,940) |
| 법인세비용 | 3,203,239 | 2,769,998 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(A) | (15,318,539) | 4,294,605 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세비용 | (3,392,079) | 944,813 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비공제비용 | 2,549,942 | 4,107,760 |
| - 세액공제 | - | (1,557,431) |
| - 전기 법인세수정 등 | (31,917) | (196,802) |
| - 기타 | 4,077,293 | (528,341) |
| 법인세비용(B) | 3,203,239 | 2,769,998 |
| 유효세율(C = B/A) | - | 64.50% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발생금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의재측정요소 | 892,529 | 196,356 | 696,173 |
| 합 계 | 892,529 | 196,356 | 696,173 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 발생금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의재측정요소 | 2,766,017 | 736,869 | 2,029,148 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (2,591,472) | (570,124) | (2,021,348) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 | 4,213,077 | 1,122,366 | 3,090,711 |
| 자기주식처분이익 | 212,401,257 | 56,583,829 | 155,817,429 |
| 합 계 | 216,788,879 | 57,872,940 | 158,915,940 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익인식 | 자본인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손금(매출채권) | 49,027 | 455,497 | - | 504,524 |
| 미수수익 | (9,069) | 853 | - | (8,216) |
| 국고보조금 | 278,368 | (41,807) | - | 236,561 |
| 환불부채 | 1,023,525 | (117,159) | - | 906,366 |
| 환불자산 | (147,404) | 66,761 | - | (80,643) |
| 퇴직급여충당부채 | 6,498,140 | 605,344 | 196,356 | 7,299,840 |
| 퇴직연금부담금 | (651,474) | (5,091,758) | - | (5,743,232) |
| 외화환산손실(비유동) | 12,617 | (12,617) | - | - |
| 외화환산이익(비유동) | (108,477) | 108,477 | - | - |
| 투자유가증권감액손실 | 26,437 | - | - | 26,437 |
| 감가상각비 | 71,090 | 2,185 | - | 73,275 |
| 무형자산손상차손 | 9,768 | - | - | 9,768 |
| 금융자산손상차손 | 227,040 | - | - | 227,040 |
| 기타 | (163,246) | 270,089 | - | 106,843 |
| 이월세액공제 | - | 2,150,935 | - | 2,150,935 |
| 이월결손금 | - | 4,140,545 | - | 4,140,545 |
| 합 계 | 7,116,342 | 2,537,345 | 196,356 | 9,850,043 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익인식 | 자본인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손금(매출채권) | 1,242,684 | (1,193,657) | - | 49,027 |
| 미수수익 | (61,799) | 52,730 | - | (9,069) |
| 국고보조금 | 372,578 | (94,210) | - | 278,368 |
| 환불부채 | 1,081,309 | (57,784) | - | 1,023,525 |
| 환불자산 | (165,412) | 18,008 | - | (147,404) |
| 퇴직급여충당부채 | 6,610,647 | (849,376) | 736,869 | 6,498,140 |
| 퇴직연금부담금 | (644,698) | (6,776) | - | (651,474) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (570,124) | - | 570,124 | - |
| 외화환산손실(비유동) | 12,617 | - | - | 12,617 |
| 외화환산이익(비유동) | (108,477) | - | - | (108,477) |
| 투자유가증권감액손실 | 114,345 | (87,908) | - | 26,437 |
| 감가상각비 | 73,893 | (2,803) | - | 71,090 |
| 무형자산손상차손 | 34,156 | (24,388) | - | 9,768 |
| 금융자산손상차손 | - | 227,040 | - | 227,040 |
| 기타 | (382,416) | 219,170 | - | (163,244) |
| 이월세액공제 | 474,646 | (474,646) | - | - |
| 합 계 | 8,083,949 | (2,274,600) | 1,306,993 | 7,116,342 |
(5) 보고기간종료일 현재 회사의 인식하지 않은 일시적차이와 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 이연법인세 | 일시적차이 | 이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 10,868,536 | 2,391,078 | 12,766,895 | 3,089,589 |
| 종속기업투자손상차손(주1) | 1,868,065 | 410,974 | 1,868,065 | 452,072 |
| 관계기업투자손상차손(주2) | 1,554,087 | 341,899 | - | - |
| 미수취 용역대가 | 1,164,470 | 256,183 | - | - |
| 대손금 | 733,428 | 161,354 | - | - |
| 판매장려금 | 7,804,799 | 1,717,056 | - | - |
| 관계사 매출채권 지연이자 | 632,416 | 139,131 | - | - |
| 무형자산 손상차손 | 760,286 | 167,263 | - | - |
| 해외현지법인 설립비용 | 47,194 | 10,383 | - | - |
| 합 계 | 25,433,281 | 5,595,321 | 14,634,960 | 3,541,660 |
| (주1) | 종속기업투자손상차손은 기타에 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 관계기업투자손상차손은 기타에 포함되어 있습니다. |
31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (7,075,303) | (7,803,992) |
| 상품의 판매 | 18,529,224 | 16,998,343 |
| 원재료의 사용 | 44,206,167 | 50,580,504 |
| 소모품비 | 3,548,745 | 4,031,131 |
| 종업원급여 | 57,960,718 | 53,402,570 |
| 복리후생비 | 1,265,411 | 1,505,962 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 12,102,923 | 11,687,960 |
| 운반비 | 1,708,755 | 1,420,007 |
| 광고비 | 3,807,002 | 1,731,462 |
| 외주가공비 | 309,447 | 599,921 |
| 지급수수료 | 7,193,520 | 6,457,555 |
| 제세공과금 | 3,524,514 | 1,296,786 |
| 임차료 | 26,796 | 24,826 |
| 접대비 | 60,875 | 62,045 |
| 대손상각비 | 197,764 | 922,163 |
| 연구개발비 | 20,911,978 | 8,731,814 |
| 판매촉진비 | 9,776,463 | 9,568,746 |
| 기타 비용 | 18,655,038 | 19,759,383 |
| 합 계 | 196,710,037 | 180,977,187 |
32. 주당이익
(1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 참가적ㆍ누적적 우선주로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
1) 보통주 주당이익
가. 유통보통주식수<당기>
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 52,984,990 | 365 | 19,339,521,350 |
| 기초자기주식 | (3,713,961) | 365 | (1,355,595,765) |
| 가중평균 | 17,983,925,585 | ||
| 유통보통주식수 | 49,271,029 |
<전기>
| 구 분 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 52,984,990 | 366 | 19,392,506,340 |
| 기초자기주식 | (5,003,511) | 265 | (1,325,930,415) |
| 처분후자기주식 | (3,713,961) | 101 | (375,110,061) |
| 가중평균 | 17,691,465,864 | ||
| 유통보통주식수 | 48,337,338 |
나. 보통주순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (18,521,779,000) | 1,524,606,401 |
| 우선주순이익차감 | 690,751,313 | (89,007,169) |
| 보통주순이익 | (17,831,027,687) | 1,435,599,232 |
다. 보통주기본주당순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | (17,831,027,687) | 1,435,599,232 |
| 가중평균유통보통주식수 | 49,271,029 | 48,337,338 |
| 보통주기본주당순이익 | (362) | 30 |
2) 우선주 주당이익가. 유통우선주식수
<당기>
| 구 분 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행우선주식수 | 2,200,000 | 365 | 803,000,000 |
| 기초자기주식 | (208,770) | 365 | (76,201,050) |
| 가중평균 | 726,798,950 | ||
| 유통우선주식수 | 1,991,230 |
<전기>
| 구 분 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행우선주식수 | 2,200,000 | 366 | 805,200,000 |
| 기초자기주식 | (208,770) | 366 | (76,409,820) |
| 가중평균 | 728,790,180 | ||
| 유통우선주식수 | 1,991,230 |
나. 우선주순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (18,521,779,000) | 1,524,606,401 |
| 보통주귀속분 | 17,831,027,687 | (1,435,599,232) |
| 우선주순이익 | (690,751,313) | 89,007,169 |
다. 우선주기본주당순이익
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 우선주순이익 | (690,751,313) | 89,007,169 |
| 가중평균유통우선주식수 | 1,991,230 | 1,991,230 |
| 우선주기본주당순이익 | (347) | 45 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 3,203,240 | 2,769,998 |
| 외화환산손실 | 151,068 | 1,828,860 |
| 감가상각비 | 10,610,821 | 10,343,976 |
| 무형자산상각비 | 1,492,102 | 1,343,984 |
| 기타장기종업원급여 | 173,487 | 273,442 |
| 퇴직급여 | 4,366,205 | 4,614,142 |
| 대손상각비 | 197,764 | 922,163 |
| 기타의대손상각비 | - | 100,000 |
| 이자비용 | 47,537 | 2,944,834 |
| 외화환산이익 | (474,287) | (106,408) |
| 유형자산처분이익 | (39,901) | (14,605) |
| 유형자산처분손실 | 21,692 | 35,353 |
| 무형자산처분이익 | (6,860) | (9,478) |
| 무형자산처분손실 | - | 18,101 |
| 파생상품평가이익 | (85,553) | - |
| 파생상품평가손실 | 52,122 | - |
| 이자수익 | (1,624,794) | (1,924,661) |
| 배당금수익 | (224,433) | (252,833) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (253,635) | (163,622) |
| 금융자산손상차손 | - | 1,032,000 |
| 관계기업투자손상차손 | 1,554,087 | - |
| 합 계 | 19,160,662 | 23,755,246 |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소 | 7,389,885 | 8,795,552 |
| 기타금융자산의감소(증가) | 81,259 | (300,806) |
| 기타유동자산의감소(증가) | (181,274) | 100,003 |
| 재고자산의감소(증가) | 3,954,291 | 144,811 |
| 매입채무의증가(감소) | 3,212,232 | (9,405,427) |
| 기타금융부채의증가(감소) | 1,356,676 | (2,469,123) |
| 기타유동부채의감소 | 367,928 | (192,141) |
| 퇴직금지급액 | (1,758,994) | (2,395,672) |
| 사외적립자산의증가 | (23,000,000) | - |
| 국민연금전환금의감소 | - | 5,489 |
| 기타장기종업원급여부채의감소 | (113,230) | (105,690) |
| 합 계 | (8,691,227) | (5,823,004) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동 및 재무활동 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 6,751,182 | 388,100 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 720,000 | 480,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | (21,000,000) |
| 리스부채의 유동성대체 | 363,183 | - |
| 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 | 5,080,420 | - |
34. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 15,975,853 | 152,100,000 | 하나은행 등 |
| 건축물 | 72,876,393 | ||
| 기계장치 | 22,818,059 | ||
| 합 계 | 111,670,305 | 152,100,000 |
(2) 제공받은 지급보증 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 197백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 하나은행으로부터 수입신용장 발행과 관련하여 800,000 USD 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 소송사건 2021년 12월 31일 현재 진행중인 소송은 없습니다.
(4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용액 | 한도 | 상호 |
|---|---|---|---|
| 종합통장대출 | - | 3,000,000 | 하나은행 등 |
| 단기한도대출 | - | 5,000,000 | 산업은행 |
| 수입신용장 | USD 228,742 | - | 하나은행 |
(5) 보험가입내역보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 자동차보험 | 차량운반구 | 2,400,000 |
| 가스배상책임보험 | 프레온가스外 | 5,700,000 |
| 재산종합보험 | 안산/오송공장건물外 | 285,479,710 |
| 환경책임보험 | 환경관련 | 30,000,000 |
| 생산물배상책임보험 | 의약품 | 600,000 |
| 임원배상책임보험 | 임원배상 | 3,000,000 |
| 승강기사고배상책임보험 | 승강기 | 1,680,000 |
| 임상시험보상보험 | 1,000,000 | |
| 해외장기체류보험 | 370,000 | |
| 합 계 | 330,229,710 | |
| 단기수출보험 | 매출채권 | USD 500,000 |
| 임상시험보상보험 | EUR 5,000,000 |
(6) 관계기업투자주식에 대한 주요 약정 사항관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 2021년 10월 28일 주식회사 솔레오코스메틱 지분취득과 관련하여, 개인투자자 및 이해관계인들과 주식매매계약을 체결하였으며,보고기간종료일 현재 관계기업의 지분취득 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다. 1) 주식회사 솔레오코스메틱 지분취득 관련 주주간 약정사항관계기업인 PEF(투자자)와 개인투자자 및 이해관계인들과 주식회사 솔레오코스메틱(회사) 간에 위 주식매매계약 등의 거래종결을 선행조건으로 하는 주주간계약을 체결하였습니다. 주주간계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정 사항 | 주 요 내 용 |
|---|---|---|
| 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득 관련 주주간 약정사항 | 이해관계인의 주식 처분 제한 | 본 계약 기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 이해관계인이 보유하는 회사지분을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)하지 아니한다. |
| 투자자의 공동매도청구권(Drag-along Right) | 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(*1)하고자 하는 경우, 투자자는 이해관계인에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가진다. | |
| 이해관계인의 동반매도청구권(Tag-along Right) | 투자자가 제3자에게 투자자가 보유한 회사 주식을 매각(*1)하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 이해관계인이 보유하고 있는 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자가 잠재적 매수인에게 매각하는 조건과 동일한 조건으로 잠재매수인에게 함께 매도할 것을 요구할 권리를 가진다. | |
| 투자자의 주식매도청구권(Call Option) | 투자자는 본건 우선주의 발행 후 2년이 되는 날부터 3년6개월이 되는 날까지 사이에 이해관계인에 대한 서면통지로써, 이해관계인이 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 최대 67% 해당하는 수량을 투자자 및 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. |
(*1) 회사의 경영권변동을 수반하는 거래를 의미합니다.
2) 관계기업 지분취득 관련 Call-option 계약회사와 관계기업인 헬리오스제6호사모투자합자회사(이하 "PEF")는 주식매매계약 등각 거래종결 및 및주주간계약의 발효에 따라 주식회사 솔레오코스메틱 발행주식에 대하여 콜옵션계약을 체결하였습니다. 콜옵션계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주 요 내 용 |
|---|---|
| 1차 주식매도청구권 | 회사는 주식매매 거래종결일부터 2년이 되는 날로부터 3년 6개월이 되는 날까지 사이에 PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 1차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 중 67%에 해당하는 수량(*1)에 대한 주식매도청구권을 보유함1차 주식매도청구종결 이후 주식회사 솔레오코스메틱의 기업공개 또는 한국거래소 상장이 실행되는 경우, PEF는 기업공개 시 구주의 매출이나 상장 이후 장내 매각에 관하여 1차 매도청구권자 또는 그의 특수관계인인 양수인보다 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 가짐 |
| 2차 주식매도청구권 | 회사는 1차 주식매도청구권 행사가능기간의 종료일로부터 3개월이 되는 날까지 사이에, PEF에 대한 서면 통지로써, PEF가 2차 주식매도청구권 행사 당시 보유하는 의결권 있는 회사 발행 주식 전부에 해당하는 수량에 대한 주식매도청구권을 보유함회사가 1차 주식매도청구권을 행사하여 이에 따른 주식양수도거래가 종결되었으나, 1차 주식매도청구권 행사가능기간 내 주식회사 솔레오코스메틱이 한국거래소에 상장되지 아니한경우, 회사는 2차 주식매도청구권을 행사하여야 함 |
| 행사기간 | 회사가 주식매도청구권(1차, 2차) 행사통지를 PEF에게 발송하여 도달한 일자에 회사와 PEF간에 양수도계약이 체결된 것으로 간주하며, 이 간주 시점으로부터 2개월 이내임 |
| 주식매도청구권 대상주식의총 양수도대금 | 주식매매계약 및 전환우선주식 인수계약, 2021.04.21자로 PEF와 개인투자자 및 이해관계인들 사이에 체결된 주식매매계약 및 같은날 PEF, 이해관계인 및 주식회사 솔레오코스메틱사이에 체결된 전환우선주식 매매계약에 따라 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱 지분 취득비용으로 지출한 금액을 PEF가 그 거래종결일에 보유하게 되는 회사 주식수(*2)로 나눈 금액에 주식매매계약 거래종결일로부터 각 주식매도청구종결일까지의 기간에 연복리 12%를 적용한 금액을 1주당 매매금액으로 하여 각 주식매도청구권 대상주식의 수를 곱한 값으로 산정함 |
(*1) "1차 주식매도청구권 대상주식"으로 PEF가 주식회사 솔레오코스메틱의 전환우선주식과 보통주식을 모두 보유하고 있는 경우, 보통주식을 우선하여 취득 대상으로 합니다.(*2) 보통주식 33,956주에 전환우선주식 8,128주를 합한 42,084주 입니다.이러한 콜옵션 등에 대하여 회사는 파생상품자산 1,172백만원을 계상하고 있습니다.
35. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 송암사 |
| 종속기업 | 신풍대우베트남파마(유) |
| 필리핀신풍파마 | |
| SP International | |
| 신풍USA | |
| 미얀마신풍파마 | |
| 종속기업의 종속기업 | SP BIO |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 |
| General Medicine Company Ltd. | |
| 관계기업 | 주식회사 씨바이오멕스 |
| 헬리오스제6호사모투자합자회사 | |
| 기타특수관계자 | 주식회사 이플라스크 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출 | |
|---|---|---|
| 종속기업 | 신풍대우베트남파마(유) | 2,888,281 |
| 필리핀신풍파마 | 362,817 | |
| 미얀마신풍파마 | 62,187 | |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 4,634,352 |
| General Medicine Company Ltd. | 2,169,157 | |
| 합 계 | 10,116,794 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출 | |
|---|---|---|
| 종속기업 | 신풍대우베트남파마(유) | 2,534,739 |
| 필리핀신풍파마 | 846,558 | |
| 미얀마신풍파마 | 427,438 | |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 2,607,463 |
| General Medicine Company Ltd. | 1,159,632 | |
| 합 계 | 7,575,830 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같으며, 특수관계자에 대한 채무는 없습니다.<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 신풍대우베트남파마(유) | 445,571 | 29,319 |
| 필리핀신풍파마 | 1,116,972 | 551,837 | |
| 미얀마신풍파마 | 1,652,466 | 1,388,791 | |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 3,887,444 | 626,848 |
| General Medicine Company Ltd. | 255,589 | 24,962 | |
| 합 계 | 7,358,042 | 2,621,757 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 채권금액 | 대손충당금 | |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 신풍대우베트남파마(유) | 401,315 | 20,329 |
| 필리핀신풍파마 | 849,534 | 90,808 | |
| 미얀마신풍파마 | 1,233,305 | 667,826 | |
| 공동지배기업 | 천진신풍제약유한공사 | 2,502,622 | 409,620 |
| General Medicine Company Ltd. | 6,047 | 184 | |
| 합 계 | 4,992,823 | 1,188,767 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 출자내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 헬리오스제6호사모투자합자회사 | 5,300,000 | 지분출자 |
| 기타특수관계자 | 주식회사 이플라스크 | 999,996 | 지분출자 |
<전기>* 해당사항 없음(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SP International | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 장기차입금 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SP International | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 장기차입금 |
2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 비고 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)송암사(*) | - | 4,400,000 | 4,400,000 | - | 단기대여금 |
(*)위 대여금과 관련하여 이자수익 14,822천원을 인식하였으며, 2020년도 배당결의에 따라 1,482,105천원을 배당금으로 지급하였음.
<전기>
(단위 : 천원)
| 관계 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 비고 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)송암사 | - | 7,900,000 | 7,900,000 | - | 단기대여금 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 380,409 | 367,027 |
| 퇴직급여 | 24,349 | 23,198 |
| 합 계 | 404,758 | 390,225 |
36. 부문별 보고(1) 회사의 사업부문은 의약품제조 및 판매의 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사의 수익이 귀속되는 지역은 대한민국입니다.
(3) 보고기간 중 회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
37. 위험관리(1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험(가) 외환위험관리
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,941,783 | 1,658,745 | 22,745,470 | 1,529,728 |
| EUR | 8,889,695 | 311,423 | 6,650,648 | 7,360 |
| JPY | 3,014,082 | - | 9,748,256 | - |
| 합 계 | 27,845,560 | 1,970,168 | 39,144,374 | 1,537,088 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,428,304 | (1,428,304) | 2,121,574 | (2,121,574) |
| EUR | 857,827 | (857,827) | 664,329 | (664,329) |
| JPY | 301,408 | (301,408) | 974,826 | (974,826) |
| 합 계 | 2,587,539 | (2,587,539) | 3,760,729 | (3,760,729) |
(나) 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 변동금리부 조건으로 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 | - | - |
당기 및 전기 중 이자율 100bp 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | - | - |
(다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 보고기간종료일 현재 14,647백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 보고기간종료일 현재 1,468백만원입니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.
(가) 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 최대노출금액 | 장부금액 | 최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 23,703,010 | 23,703,010 | 51,699,822 | 51,699,822 |
| 단기금융상품 | 55,799,486 | 55,799,486 | 122,701,525 | 122,701,525 |
| 장기금융상품 | 2,064,844 | 2,064,844 | 2,119,424 | 2,119,424 |
| 매출채권 | 77,533,297 | 77,533,297 | 84,700,768 | 84,700,768 |
| 기타유동금융자산 | 8,016,288 | 8,016,288 | 8,101,423 | 8,101,423 |
| 기타비유동금융자산 | 3,002,223 | 3,002,223 | 1,818,211 | 1,818,211 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 8,041,084 | 8,041,084 | 17,033,093 | 17,033,093 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 465,966 | 465,966 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 912,305 | 912,305 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 14,646,768 | 14,646,768 | 59,133 | 59,133 |
| 합 계 | 194,185,271 | 194,185,271 | 288,233,399 | 288,233,399 |
| (주1) | 현금및현금성자산에서 보유현금을 차감한 금액입니다. |
3) 유동성위험
회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년이하 | 2년 ~ 5년이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 268,309 | - | 1,000,000 | - | 1,268,309 |
| 매입채무 | 11,233,714 | - | - | - | 11,233,714 |
| 기타금융부채 | 10,006,928 | 1,208,877 | 119,600 | - | 11,335,405 |
| 합계 | 21,508,951 | 1,208,877 | 1,119,600 | - | 23,837,428 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년이하 | 2년 ~ 5년이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 170,364 | - | 1,000,000 | - | 1,170,364 |
| 매입채무 | 7,954,827 | - | - | - | 7,954,827 |
| 기타금융부채 | 8,738,771 | 1,942,460 | - | - | 10,681,231 |
| 합계 | 16,863,962 | 1,942,460 | 1,000,000 | - | 19,806,422 |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 1,268,309 | 1,170,364 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (23,743,902) | (51,701,778) |
| 순부채(C = A - B) | (22,475,593) | (50,531,414) |
| 자본총계(D) | 352,911,130 | 377,285,176 |
| 총자본(E = C + D) | 330,435,537 | 326,753,762 |
| 자본조달비율(C ÷ E) | - | - |
38. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 10일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 40,41 및 42에서 설명하고있는바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정 재작성하였습니다. 동 수정 재무제표는 2023년 4월 10일자 이사회(주석 40,41,42)에서 승인되었으며, 2022년 2월 10일자 이사회 및 2022년 3월 25일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 39. 보고기간 후 사건 및 기타사항회사는 2021.11.24. 경찰의 압수수색이 진행된 사실이 있습니다.언론보도에 의하면 특정업체와의 매입거래과정에서 250억원 규모의 비자금을 조성한 혐의로 압수수색이 진행되었습니다.이에 회사는 즉시 이와 관련하여 자체 내부조사를 진행하는 동시에 감사위원회의 요청에 따라 해당 혐의에 대한 독립적인 제3자의 외부조사를 결정하였습니다. 외부조사인은 딜로이트 안진회계법인이며, Digital Forencsic을 활용한 조사를 2022.2.10~3.11 30일간 수행하였습니다.조사결과는 언론에 보도된 '특정업체에 원료 단가를 부풀려 고가매입 후 이를 통한 비자금을 조성한 혐의'를 확인할 수 있는 문서와 증적은 발견되지 않았으며, 그 외 '특정업체 이외의 업체를 통한 비자금 조성혐의 여부'도 확인하였으나 의심할 만한 특이사항은 발견되지 않았습니다.회사는 향후 경찰조사 진행상황에 따라 대응할 예정이며, 조사결과가 나오는 즉시 공시할 예정입니다.
40. 불법행위 미수금
회사는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 불법행위미수금으로 해당사항을 반영하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2021년 | 2020년 | 2019년 | 2018년 | 2017년 | 2016년 | 2015년 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,430,483 | 4,843,133 | 3,851,636 |
| 증가액 | - | - | - | - | 334,709 | 587,350 | 991,497 |
| 감소액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,765,192 | 5,430,483 | 4,843,133 |
* 불법행위 미수금은 전액 수원지방법원 안산지원에 공탁되어 있습니다. 41. 불법행위 미수금으로 인한 재무제표 재작성회사는 2022년 3월 17일 공시한 재무제표 이후 수정사항(불법행위미수금에 대한 회계처리 오류)으로 인한 수정사항이 발생하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 211,844,484 | 217,609,676 | 5,765,192 | 321,373,434 | 327,138,626 | 5,765,192 |
| 미수금 | 2,013,750 | 7,778,942 | 5,765,192 | 2,095,009 | 7,860,201 | 5,765,192 |
| 자산총계 | 385,614,861 | 391,380,053 | 5,765,192 | 483,832,820 | 489,598,012 | 5,765,192 |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 114,629,764 | 120,394,956 | 5,765,192 | 139,003,810 | 144,769,002 | 5,765,192 |
| 자본총계 | 347,145,938 | 352,911,130 | 5,765,192 | 371,519,984 | 377,285,176 | 5,765,192 |
| 부채및자본총계 | 385,614,861 | 391,380,053 | 5,765,192 | 483,832,820 | 489,598,012 | 5,765,192 |
(2) 자본변동표
(단위: 천원)
| 구 분 | 이익잉여금 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 2020년 1월 1일 현재 잔액 | 132,349,028 | 138,114,220 | 5,765,192 |
| Ⅱ. 2021년 1월 1일 현재 잔액 | 139,003,810 | 144,769,002 | 5,765,192 |
| Ⅲ. 2021년 12월 31일 현재 잔액 | 114,629,764 | 120,394,956 | 5,765,192 |
(3) 상기에 기재된 재무상태표, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
(4) 2021년 이전 재무제표의 수정효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수정전 | 수정후 | 증감 | |
|---|---|---|---|---|
| 2020년 | 영업손익 | 6,349,958 | 6,349,958 | - |
| 당기순손익 | 1,524,606 | 1,524,606 | - | |
| 자본합계 | 371,519,984 | 377,285,176 | 5,765,192 | |
| 2019년 | 영업손익 | 4,496,198 | 4,496,198 | - |
| 당기순손익 | 4,424,260 | 4,424,260 | - | |
| 자본합계 | 208,115,530 | 213,880,722 | 5,765,192 | |
| 2018년 | 영업손익 | 6,030,657 | 6,030,657 | - |
| 당기순손익 | 1,261,135 | 1,261,135 | - | |
| 자본합계 | 205,543,942 | 211,309,134 | 5,765,192 | |
| 2017년 | 영업손익 | 7,208,399 | 7,543,108 | 334,709 |
| 당기순손익 | (1,956,062) | (1,621,353) | 334,709 | |
| 자본합계 | 204,953,006 | 210,718,198 | 5,765,192 | |
| 2016년 | 영업손익 | 6,469,796 | 7,057,146 | 587,350 |
| 당기순손익 | (20,087,265) | (19,499,915) | 587,350 | |
| 자본합계 | 207,418,943 | 212,849,426 | 5,430,483 | |
| 2015년 | 영업손익 | 2,451,273 | 3,442,770 | 991,497 |
| 당기순손익 | (137,636) | 853,861 | 991,497 | |
| 자본합계 | 186,981,236 | 191,824,369 | 4,843,133 |
42. 보고기간후 사건
2022. 12. 19 회사는 회사의 전무이사 노**이 횡령(57.6억원) 및 배임(5.8억원)의 사유로 공소제기된 사실을 공시하였습니다. 이에 회사 감사위원회의 요청과 회사의 의지로 외부의 독립적인 조사인을 선임하여 부정조사를 실시하였습니다. 조사결과 A업체 등과 공모하여 횡령한 금액 5,765백만원을 확인하고, 그외 유사부정의 혐의점은 발견하지 못하였습니다.또한 회사의 전 임원 장**은 위와 관련하여 2023. 1. 18 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 12.6억원을 1차로 전액 변제공탁 하였으며, (수원지방법원 안산지원 2023년금제182호) 2023. 1. 26 신풍제약㈜를 피공탁자로 하여 45억원을 2차로 전액 변제공탁 하였습니다. (수원지방법원 안산지원 2023년 금제279호)보고기간 이후 2023.3.15 회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반으로 서울중앙지방법원에 기소되었습니다. (적용법조 구 주식회사 등의 외부감사에관한법률 위반(법률제12424호) 제21조, 제20조제1항, 제13조, 형사소송법 제334조 제1항)2023. 3. 15 서울중앙지검은 회사의 전 임원 장** 등을 추가 기소하면서 2011년4월 이전 횡령금액 3,426백만원을 추가하였습니다. 해당금액은 소송당사자들이 인정하고 있지 않은 금액으로, 현재 확인할 수 없으며, 확정된 사실이 아닙니다.추후 법원의 판단에 따라 소송결과가 확정될 경우 횡령금액의 변경가능성이 있으며, 서울중앙지검에서 추가 기소한 3,426백만원 전액이 법원의 판결에 따라 최종 확정될경우 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같을 것으로 예상됩니다. 동 (불법행위)미수금에 대하여 현재 상태에서는 회수가능성이 없는 것으로 판단되며 전액 대손충당금으로 반영될 것으로 예상됩니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
신풍제약 주식회사
내부회계관리제도 검토보고서는 신풍제약 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서신풍제약 주식회사대표이사 귀하 2022년 3월 17일우리는 첨부된 신풍제약 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 신풍제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
내부회계관리제도 운용실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운용실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 신풍제약 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
232153111---118861067427619888-----47827832171012021,021717-22013---1,1671,15640232072761,2979158822013---1,6451,434
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.16-172전반감사계획 협의, 위험평가 및 감사절차 논의2021.07.26~07.2835-반기검토2021.11.15~11.1845-중간감사2022.02.11~02.16461기말감사2023.04.17~04.182-1재감사2022년 1월 4일1안산 및 오송공장제품,재공품,원재료 등2022년 1월 14일1서울 사무소현금,받을어음,유가증권 등OOO-42021년8월17일, 2021년11월18일, 2022년3월15일,2023년4월21일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 17일감사인측-담당이사,회사측-감사위원장서면주요검토사항 커뮤니케이션22021년 11월 18일감사인측-담당이사,회사측-감사위원장서면주요감사사항 커뮤니케이션32022년 03월 15일감사인측-담당이사,회사측-감사위원장대면(화상회의)감사종결 보고 및 경찰조사 관련 포렌식 검토 결과 커뮤니케이션42023년 04월 21일감사인측-담당이사,회사측-감사대면재감사종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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