SAMHWA NETWORKS Co.,Ltd.

Quarterly Report • May 12, 2023

분기보고서 5.0 (주)삼화네트웍스 110111-0809595

분 기 보 고 서

(제 33 기)

2023.01.012023.03.31

사업연도	부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2023년 5월 12일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :

회 사 명 :	(주)삼화네트웍스
대 표 이 사 :	안제현, 신상윤
본 점 소 재 지 :	서울시 강남구 선릉로91길 8
	(전 화) 02-3454-1500
	(홈페이지) http://www.shnetworks.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 사장 (성 명) 안제현
	(전 화) 02-3454-1500

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 230512_1분기 보고서 대표이사 확인서명등.jpg 230512_1분기 보고서 대표이사 확인서명등

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)-----2--2-2--2-

| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
연결제외

2. 회사의 법적, 상업적 명칭 - 당사의 명칭은 주식회사 삼화네트웍스라고 표기합니다. 또한 영문으로는 SAMHWA NETWORKS Co., Ltd.라 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 (주)삼화네트웍스 또는 SAMHWA NETWORKS라고 표기합니다.3. 설립일자 및 존속기간- 당사는 1991년 10월에 설립되었으며, 2007년 4월 방송프로그램 제작업 등의 사업을 영위하는 (주)삼화프로덕션과 합병하였습니다.4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지- 주소 : 서울 강남구 선릉로91길 8- 전화번호 : 02) 3454-1500- 홈페이지 : http://www.shnetworks.co.kr

5. 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당

중소기업 해당 여부
	벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

6. 주요사업의 내용- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 방송프로그램 제작 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 그외 주요사업과 관련한 자세한 사항은 동 보고서의 Ⅱ. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.

7. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥 시장2001.01.11해당사항 없음해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등여부	특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

[지배회사의 내용]1. 본점 소재지 및 그 변경- 당사의 본점 소재지는 '서울 강남구 선릉로91길 8(역삼동 , 5층)'이며, 최근 5사업연도 동안 변경된 사실이 없습니다.

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2022.03.30정기주총사외이사 박성원감사 이기승-

| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |

- 최근 5사업연도 동안 경영진 및 감사의 중요한 변동이 발생하지 않았으며, 당사 신상윤ㆍ안제현 공동 대표이사, 이기승 감사가 직무를 계속 수행해 오고 있습니다.

3. 최대주주의 변동- 최근 5사업연도 동안 최대주주가 변동된 사실이 없으며, 자세한 사항은 'Ⅶ. 주주에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.4. 상호의 변경- 최근 5사업연도 동안 상호가 변경된 사실이 없습니다.5. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과

- 최근 5사업연도 동안 해당사항 없습니다.6. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용

- 최근 5사업연도 동안 해당사항 없습니다.7. 업종 또는 주된 사업의 변동 - 당사는 방송프로그램 제작업을 주업종으로 하고 있으며, 최근 5사업연도 동안 업종 또는 주된 사업이 변동된 사실이 없습니다.

[연결대상 종속회사의 내용]

구분	(주)더블유에스엔터테인먼트	(주)스튜디오아이콘
1. 본점 소재지 및 그 변경	본점 소재지는 '서울 강남구 선릉로91길 8. 4층'로 최근 5사업연도 동안 변경된 사실이 없음	본점 소재지는 '서울 강남구 선릉로 91길 8. 2층'으로 신설 이후 변경된 사실이 없음
2. 경영진 및 감사의 중요한 변동	최근 5사업연도 동안 변동된 사실이 없음(대표이사 안제현)	2018년 10월 신설 이후 변동된 사실이 없음(공동대표이사 안제현, 신상윤)
3. 최대주주의 변동	최대주주는 '(주)삼화네트웍스'로 최근 5사업연도 동안 변동된 사실이 없음	최대주주는 '(주)삼화네트웍스'로 신설 이후 변동된 사실이 없음
4. 상호의 변경	최근 5사업연도 동안 변경된 사실이 없음	2018년 10월 신설 이후 변경된 사실이 없음
5. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과	최근 5사업연도 동안 해당사항 없음	해당사항 없음
6. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용	최근 5사업연도 동안 해당사항 없음	해당사항 없음
7. 업종 또는 주된 사업의 변동	당사는 매니지먼트업을 주업종으로 하고 있으며, 최근 5사업연도 동안 변동된 사실이 없음	당사는 드라마제작업을 주업종으로 하고 있으며, 신설 이후변동된 사실이 없음
8. 기타	2011년 8월 (주)삼화네트웍스 종속회사로 편입	2018년 10월 신설

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	제33기(2023년 1분기)	제32기(2022년말)	제31기(2021년말)	제30기(2020년말)	제29기(2019년말)
보통주	발행주식총수	43,172,933	43,172,933	43,172,933	43,172,933	43,047,933
액면금액	200	200	200	200	200
자본금	8,634,586,600	8,634,586,600	8,634,586,600	8,634,586,600	8,609,586,600
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
액면금액	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
액면금액	-	-	-	-	-
자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	8,634,586,600	8,634,586,600	8,634,586,600	8,634,586,600	8,609,586,600

(주1) 제29기부터 제30기까지 임직원의 주식매수선택권 행사로 인해 자본금 변동이 있었습니다.

(주2) 자세한 사항은 III. 재무에 관한 사항 - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 - 증자(감자)현황표를 참조하시기 바랍니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 :	)

보통주600,000,000600,000,000- 99,760,195 99,760,195- 56,587,262 56,587,262- 56,587,262 56,587,262---------- 43,172,933 43,172,933- 3,583,547 3,583,547(주1) 39,589,386 39,589,386-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

(주1) 상기 자기주식수에는 2021년 12월 10일에 당사가 발행한 교환사채의 교환대상 자기주식 3,174,603주가 포함되어 있습니다. 교환대상 자기주식은 교환권 행사시점에 처분이 확정되며, 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

자기주식 취득 및 처분 현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 :	)

보통주-----------------------------------------보통주-------------보통주-------------보통주3,583,547---3,583,547--------보통주3,583,547---3,583,547----------------------보통주3,583,547---3,583,547--------

| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |

(주1) 상기 자기주식 기말수량에는 2021년 12월 10일에 당사가 발행한 교환사채의 교환대상 자기주식 3,174,603주가 포함되어 있습니다. 교환대상 자기주식은 교환권 행사시점에 처분이 확정되며, 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

2023.03.31(단위 : 주, %)

(기준일 :	)

직접 처분2021.02.102021.02.261,000,0001,000,000100.002021.02.17직접 처분2021.12.102024.11.103,174,603-0.002021.12.10

| 구 분 | 취득(처분)예상기간 | | 예정수량(A) | 이행수량(B) | 이행률(B/A) | 결과보고일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시작일 | 종료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

(주1) 자기주식 처분 예정수량 3,174,603주는 2021년 12월 10일에 발행된 교환사채의 교환대상에 해당되는 자기주식입니다. 교환청구기간인 2022년 03월 10일부터 2024년 11월 10일까지 교환(처분)이 가능하며, 보고서 제출일 현재까지 사채권자가 교환 행사를 통해 실제 처분이 이행된 수량은 없습니다. 해당 자기주식은 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.(주2) 자기주식 처분 예정수량 3,174,603주와 관련한 교환사채의 발행 및 자기주식 처분결정 세부사항은 아래 공시를 참조하여 주시기 바랍니다.- 2021.12.07 : 주요사항보고서(교환사채권 발행결정) / 주요사항보고서(자기주식 처분 결정) - 2022.09.13 : 주요사항보고서(자기주식처분결정)

자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

2023.03.31(단위 : 원, %, 회)

(기준일 :	)

신탁 체결2020.03.202020.09.192,500,000,0001,228,358,13149.13--2020.06.23신탁 해지2020.03.202020.09.192,500,000,0001,779,924,81171.20--2020.09.22

| 구 분 | 계약기간 | | 계약금액(A) | 취득금액(B) | 이행률(B/A) | 매매방향 변경 | | 결과보고일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시작일 | 종료일 | 횟수 | 일자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

2022.03.30제31기 정기주주총회제39조의2(감사)- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용 반영2019.03.29제28기 정기주주총회제9조(주권의 종류)제9조의2(주식등의 전자등록)제11조(명의개서대리인) 외- 삭제(전자증권법 제정사항 반영)- 신설(전자증권법 제정사항 반영)- 전자등록제도 도입에 따른 변동사항 반영 및 조문정비

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사의 사업부문은 드라마 콘텐츠를 기획 및 제작하는 드라마 사업과 연기자 발굴 및 관리하는 매지지먼트 사업으로 구분되어 있으며, 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다.

사업부문	회사명	매출유형	용도
드라마사업	㈜삼화네트웍스(지배회사)	방영권 매출, 판권 및 협찬광고 매출 등	방송
㈜스튜디오아이콘(종속회사)
매니지먼트사업	㈜더블유에스엔터테인먼트(종속회사)	용역 매출	방송 등

□ 회사의 현황【지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스】

1. 영업개황

당사는 방송드라마를 제작하여 지상파 방송사, 종편채널, 방송채널사업자 및 국내외 OTT 등에 판매를 하고 있으며, 이러한 저작물을 기반으로 부가사업 등도 수행하고 있습니다. 최근 다양한 형태의 미디어 플랫폼의 등장으로 드라마의 제작수요가 확대되고 있으며, 그에 따른 수익구조 변화로 드라마 콘텐츠의 수익성이 향상되고 있습니다. 특히 지적재산권(IP)을 소유를 통한 다양한 부가사업은 수익성을 극대화시키고 있습니다. 당사는 국내 최초의 드라마 독립제작사로 출발하여 30년 이상, 현재까지 약 130여편 이상의 드라마를 제작해 오고 있습니다. 2023년 1분기 당사는 드라마 <두뇌공조, KBS> 1편의 드라마를 방송사에 제공하였습니다.

당사는 드라마 제작의 핵심 경쟁 요소라고 할 수 있는 검증되어 있는 지명도 높은 작가와 경쟁력 있는 PD와의 계약을 통해 드라마 제작 기반을 마련하고 있습니다.

[당사 주요 계약 작가현황]

작가명	주요 작품
강은경	<낭만닥터 김사부1,2>, <여우각시별>, <가족끼리 왜 이래>, <구가의 서> 외 다수
이병헌	<멜로가 체질>, 영화 <극한직업>, <스물>, <써니> 외 다수
백미경	<마인>, <날 녹여주오>, <우리가 만난 기적> 외 다수
권민수	<우아한 가>, <칼과 꽃>, <엄마도 예쁘다> 외 다수
김지은	<거짓말의 거짓말>, <전생에 웬수들>, <청담동 스캔들> 외 다수
김은희	<금수저>, <총리와 나> 외 다수
윤은경	<금수저>, <총리와 나> 외 다수
하윤아	<지금부터, 쇼타임!>, <쌍갑포차>
신소라	<꼰대인턴>
김수현	<세 번 결혼하는 여자>, <인생은 아름다워>, <엄마가 뿔났다> 외 다수
※ 상기 작가 외 다수

[당사 주요 계약 PD 현황]

감독명	주요 작품
유인식	<낭만닥터 김사부1,2>, <배가본드>, <미세스 캅1,2>, <샐러리맨 초한지>, <외과의사 봉달희> 외 다수
송현욱	<우아한 친구들>, <뷰티 인사이드>, <또 오해영>, <브레인> 외 다수
표민수	<프로듀사>, <아이리스2>, <그들이 사는 세상>, <풀하우스> 외 다수
한철수	<어게인 마이 라이프> 외 다수
※ 상기 PD외 다수

[당사 최근 10년간 주요 방송드라마 (2013~2022)]

제작연도	작품명	구분	편수(회)	방송기간	방송사	작가
2013	구가의서	미니시리즈	24부작	2013.04.08~06.25	MBC	강은경
결혼의 여신	주말연속극	36부작	2013.06.29~10.27	SBS	조정선
세번 결혼한 여자	주말연속극	40부작	2013.11.09~2014.03.30	SBS	김수현
2014	참 좋은 시절	주말연속극	50부작	2014.02.22~08.10	SBS	이경희
가족끼리 왜이래	주말연속극	53부작	2014.08.16~2015.02.15	KBS	강은경
2015	내 마음 반짝반짝	미니시리즈	26부작	2015.01.17~04.12	SBS	조정선
이혼 변호사는 연애중	미니시리즈	18부작	2015.04.18~06.14	SBS	김아정, 박유미
2016	그래, 그런거야	주말연속극	54부작	2016.02.13~08.21	SBS	김수현
욱씨남정기	미니시리즈	16부작	2016.03.18~05.07	JTBC	주현
함부로애틋하게	미니시리즈	20부작	2016.07.06~09.08	KBS	이경희
낭만닥터김사부	미니시리즈	20부작	2016.11.07~2017.01.17	SBS	강은경
아버님 제가 모실께요	주말연속극	50부작	2016.11.12~2017.05.07	MBC	조정선
2017	변혁의 사랑	미니시리즈	16부작	2017.10.14~12.03	tvN	주현
2018	독고리와인드	모바일무비	20부작	2018.09.07	카카오페이지	오영석, 이세운
여우각시별	미니시리즈	16부작	2018.10.01~11.26	SBS	강은경
2019	열혈사재	미니시리즈	20부작	2019.02.15~04.20	SBS	박재범
태양의 계절	일일연속극	102부작	2019.06.30~11.01	KBS	이은주
멜로가 체질	미니시리즈	16부작	2019.08.09~09.28	JTBC	이병헌, 김영영
우아한가	미니시리즈	16부작	2019.08.21~10.17	MBN 드라맥스	권민수
2020	낭만닥터 김사부2	미니시리즈	16부작	2020.01.06~02.25	SBS	강은경
쌍갑포차	미니시리즈	12부작	2020.05.20~06.25	JTBC	하윤아
불새2020	일일연속극	120부작	2020.10.26~2021.04.09	SBS	이유진
2021	지금, 헤어지는 중입니다.	미니시리즈	16부작	2021.11.12 ~2022.01.08	SBS	제인
2022	어게인 마이 라이프	미니시리즈	16부작	2022.04.08~05.28	SBS	유정수, 김율
지금부터, 쇼타임!	미니시리즈	16부작	2022.04.23~06.12	MBC	하윤아
금수저	미니시리즈	16부작	2022.09.23~11.12	MBC	윤은경, 김은희
멘탈리스트(미드remake)	미니시리즈	16부작	2022.08 납품완료	HOBMAX	성진미
2023	두뇌공조	미니시리즈	16부장	2023.01.02~02.28	KBS	박경선

(2) 시장점유율

당사가 영위하는 사업의 특성상 시장점유율을 기재하기 어렵습니다.

(3) 시장의 특성

최근의 문화산업 환경은 정보통신기술의 급속한 발전에 따라 끊임없이 새로운 형태의 미디어가 출현하는 한편 미디어 서비스가 융합되어가는 현상을 보이고 있기 때문에 뉴 미디어의 범위는 쉽게 포괄하기 힘들 정도로 광범위해지고 있다.

사회적으로 관심의 대상의 대상이 되고 있는 OTT, 종합편성채널, 스마트미디어, IPTV, 동영상UCC 등이 이러한 것들입니다. 특히 국내외 OTT사업확장, 스마트미디어의 확산으로 미디어 산업의 전체가 변화되고 있습니다.

이처럼 잇따른 신규 매체와 신규 사업자의 방송시장 진입 등으로 방송통신 시장은 더욱 더 활기를 띨 것이고 양자의 융합시장도 확대될 것이다. 또한 신규 사업자의 시장진입으로 인해 기존 매체와 가입자/콘텐츠를 둘러싼 경쟁도 더욱 치열하게 전개될 것으로 예상된다.

분야별로 보면 기획 및 제작분야 부문에서는 생활밀착형 콘텐츠 및 고품질 콘텐츠 제작이 증가되고 있으며, 상생협력 콘텐츠 제작환경이 강화되고, 창조콘텐츠(융.복합형 콘텐츠) 제작기반이 견고화 되고 있다.

유통분야 부문에서는 모바일 플랫폼의 콘텐츠 유통력 확대에 따른 경쟁이 심화되고 있으며, 콘텐츠 유료 비즈니스 모델이 확산되고 있다. 그리고 콘텐츠 해외 유통을 위한 다양한 형태의 제휴와 협력이 활성화되고 있으며, 콘텐츠 디바이스의 다변화로 콘텐츠 유통 단말기의 다양성이 증가되고 있다.

소비분야 부문에서는 싱글족과 실버 세대의 콘텐츠 소비파워가 급증에 따라 새로운 콘텐츠 소비 파워집단이 대두되고 있으며, 빅데이터 기반 콘텐츠 이용증가 및 모바일 콘텐츠 소비가 확산되고 있다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 향후 드라마IP 소유를 더욱 확대해 나갈 예정이며, 이를 활용해 다양한 부가 사업(One Source, Multi-Use)을 진행할 계획입니다.

< 방송영상콘텐츠의 부가서비스 유형 >

① 방송권 판매 ② 영상패키지 비즈니스(DVD/비디오) ③ 인터넷전송비즈니스 ④ 음악다운로드 서비스 ⑤ 음악OST 판매 ⑥ E-커머스 ⑦ T-커머스 ⑧ 게임화 비즈니스 ⑨ CF프로듀스 비즈니스 ⑩ 해외판권 비즈니스 ⑪ 해외 리메이크 세일 ⑫ 해외MD 비즈니스 ⑬ 캐릭터 ⑭ 오리지널 상품 개발 비즈니스 및 이벤트 사업 등

(5) 조직도

조직도.jpg 조직도

【연결대상 종속회사의 내용 : (주)스튜디오아이콘】1. 영업개황당사는 2018년 10월 26일 신설되었으며, 지배회사인 (주)삼화네트웍스와 동일한 드라마 제작사업을 영위하고 있습니다. 최근 다양한 형태의 미디어 방송 플랫폼의 등장으로 드라마의 제작수요가 확대되고 있으며, 그에 따른 수익구조 변화로 드라마 콘텐츠의 수익성이 향상되고 있습니다. 특히 원천 IP(지적재산권)을 소유를 통한 다양한 부가사업은 수익성을 극대화 시키고 있습니다. 당사는 OSMU(One-Source Multi-Use) 실현을 위해 영화, 웹툰 소설 각 분야의 파트너를 연계한 사업 구상을 실행할 계획에 있으며, 드라마를 연계하여 드라마 인프라 확충 및 지역 경제 발전 모델을 제시하여 지방자치단체와 함께 진행하는 사업도 구상중에 있습니다. 당사는 2021년 드라마 <외출>을 제작하여 tvN에 제공한 바 있으며, 2022년 해외 드라마 리메이크작인 <멘탈리스트> 제작하여 HBO MAX에 납품을 완료하였습니다. 2. 시장점유율, 시장의 특성 등- 위. □ 회사의 현황, 【지배회사의 내용 : (주)삼화네트웍스】 내용을 참고하시기 바랍니다.3. 조직도 대표이사 │ 대 표(기획, 제작부문) │ 부대표 ── 크리에이터 그룹┌────┬──┴──┬────┐기획 제작 제작관리 경영관리

【연결대상 종속회사의 내용 : (주)더블유에스엔터테인먼트】

1. 영업개황

당사는 연예 매니지먼트 사업, 스타 마케팅 사업 등을 영위하고 있습니다. 특히 잠재 가능성 있는 신인 연기자들을 발굴하고, 전속계약 등을 통해 전문적인 매니징을 하고 있으며, 이들을 기반한 여러 문화, 엔터테인먼트 비즈니스를 진행하고 있습니다2. 시장의 특성 연예매니지먼트업 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다. 그리고 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들은 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다. 3. 신규사업의 내용 및 전망- 해당사항 없습니다.4. 조직도 대표이사 │ 이사 ┌─────┼─────┐관리팀 마케팅 매니저팀

2. 주요 제품 및 서비스

연결기준 매출 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

사업부문	매출구분	매출유형 및 품목	구체적용도	매출액	비율
드라마	드라마제작매출	드라마	방송	10,957,738	99.54%
매니지먼트	음반매출	음원	음원	5,626	0.05%
연기자매출	방송출연 등	방송 등	18,500	0.17%
-	기타매출	임대 등	-	26,250	0.24%
합계				11,008,115	100.00%

3. 원재료 및 생산설비

당사가 영위하는 사업의 특성상 주요 수익원인 방송드라마는 유형화된 물적 제품형태로 나타나지 아니하므로 원재료 및 생산설비 등이 발생하지 않습니다. 따라서 본 항목은 해당사항 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

1. 연결 매출실적

(단위 : 천원)

사업부문	매출구분	매출유형 및 품목	구체적용도	제33기 1분기	제32기	제31기
드라마	드라마제작매출	드라마	방송	10,957,738	81,905,323	32,407,801
매니지먼트	음반매출	음원	음원	5,626	22,854	27,967
연기자매출	방송출연 등	방송 등	18,500	278,770	384,681
-	기타매출	임대 등	-	26,250	104,478	104,400
합계				11,008,115	82,311,425	32,924,850

2. 수주상황

- 당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전기
장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	2,266,247,809	2,266,247,809	5,017,209,872	5,017,209,872
매출채권	3,756,406,866	3,756,406,866	3,024,019,138	3,024,019,138
기타채권	65,767,226	65,767,226	453,992,721	453,992,721
기타금융자산	16,850,000,000	16,850,000,000	10,150,968,309	10,150,968,309
기타비유동채권	4,283,629,005	4,283,629,005	4,359,077,152	4,359,077,152
합 계	27,222,050,906	27,222,050,906	23,005,267,192	23,005,267,192

연결회사는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 원)

구 분	금액	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	3,066,081,859	3,066,081,859	-	-
기타지급채무	2,204,272,078	2,204,272,078	-	-
기타비유동성지급채무	90,000,000	-	-	90,000,000
단기차입금	332,300,000	332,300,000	-	-
유동성장기차입금	66,660,000	66,660,000	-	-
교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-
장기차입금	33,330,000	-	33,330,000	-
합계	15,792,643,937	15,669,313,937	33,330,000	90,000,000

<전기>

(단위 : 원)

구 분	금액	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	3,748,223,667	3,748,223,667	-	-
기타지급채무	1,652,113,888	1,652,113,888	-	-
기타비유동성지급채무	90,000,000	-	-	90,000,000
단기차입금	273,300,000	273,300,000	-	-
유동성장기차입금	99,990,000	99,990,000	-	-
유동성교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-
장기차입금	33,330,000	-	33,330,000	-
합계	15,896,957,555	15,773,627,555	33,330,000	90,000,000

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	22,999,669	(22,999,669)	123,739,791	(123,739,791)
JPY	10,457,165	(10,457,165)	7,618,176	(7,618,176)

(나) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
부채	39,318,868,349	25,393,695,700
자본	56,019,997,462	57,875,495,567
부채비율	70.19%	43.88%

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 경영상의 주요계약- 공시서류 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 연구개발활동

- 당사가 영위하는 사업의 특성상 해당사항 없습니다.

7. 기타 참고사항

□ 업계의 현황 【드라마 사업부문】

1. 산업의 특성

(1) 콘텐츠 산업의 개념과 범위

일반적인 콘텐츠(Contents)란 인간을 위해 구성된 메시지로써 미디어와 결합되어 공중에게 전달되는 상품을 의미한다.

콘텐츠 산업은 경제적 가치를 창출 및 획득하기 위하여 콘텐츠를 ‘기획(개발)-생산(제작)-유통(패키지, 배포)-소비(향유)함으로써 수행되는 비즈니스의 집합이다.

콘텐츠는 전통문화, 문화예술, 생활양식, 이야기 등의 문화적 요소가 창의성(기획 및 혁신역량)과 기술력(Culture Technology)과 결합하여 방송, 영화, 게임, 공연, 음악, 만화, 애니메이션, 인터넷모바일 등의 광범위한 영역을 형성한다.

(2) 성장과정

한류는 90년대에 붐이 시작되면서 국가 이미지 제고와 직·간접적인 경제적 파급효과 측면에서 괄목할 만한 성장을 거듭해 왔다.

2000년대 초반 드라마 중심의 한류 붐이 2000년대 후반 K-Pop의 인기와 확산으로 이어져, 한류에 대한 관심의 정도와 파급효과가 다양하게 나타나고 있다.

한국 콘텐츠 수출 규모는 매년 지속적으로 성장 추세에 있으며, 콘텐츠 수출 및 연관 파급효과의 비약적인 성장을 했고, 이제는 ‘아시아권 중심의 유행’에서 ‘세계 속 문화’로 성장하고 있다.

(3) 콘텐츠산업 환경

□ 온라인 콘텐츠 서비스 및 소비확대

- 코로나19 팬데믹으로 인한 사회적 거리두기로 공연 및 영화 관람, PC방과 노래방 이용 등 오프라인 콘텐츠 소비가 크게 위축된 반면 온라인 콘텐츠 소비는 크게 증가하였음.

- 진화하고 있는 콘텐츠 플랫폼과 소비자 경험이 온라인 콘텐츠 소비를 촉진시키면서, 온라인 콘텐츠 서비스 및 소비가 지속적으로 확대될 것으로 전망됨.

□ K-콘텐츠 한류열풍 지속 및 글로벌화

- 음악, 영화, 방송, 게임, 만화, 캐릭터 등 다양한 장르의 K-콘텐츠에 대한 전 세계적인 인기가 지속되면서 K-콘텐츠의 수출규모가 꾸준히 증가하고 있음.

- 콘텐츠 수요 측면에서도 우리나라 콘텐츠산업의 글로벌화가 가속화되고 있음. 넷플릭스와 유튜브는 물론 애플TV, 디즈니+, 아마존프라임 등 글로벌 OTT 플랫폼 기업들의 국내 영향력이 크게 확대되고 있음. 플랫폼 기업간 경쟁이 본격화되면서 국내 OTT 연합도 글로벌 플랫폼과의 차별화 및 경쟁력 확보를 위한 전략을 수립하고 있음.

- 세계 7위 규모의 대한민국 콘텐츠산업은 한류열풍의 효과로 국가 경제를 살리는 중요한 산업 중 하나로 자리매김했을 뿐만 아니라, 소비재, 관광 등 연관 산업의 경쟁력과 국가 이미 지를 제고하는 데에도 큰 기여를 하고 있음.

□ 콘텐츠 소비층의 확대

- 기존에는 콘텐츠의 주요 소비층이 20~30대를 중심으로 형성되어 있었으나, 콘텐츠 소비환경이 변화하고 제공자들의 마케팅 전략이 다각화되면서 콘텐츠 주요 소비층이 전 연령대로 확대되고 있음.

□ 새로운 비즈니스 모델의 등장

- 넷플릭스, 유튜브 등 글로벌 콘텐츠 유통 서비스의 영향력이 국내 시장에서도 크게 확대되면서 방송, 영화, 음악 등을 중심으로 새로운 비즈니스 모델이 지속적으로 창출될 것임.

- 장르 간 경계도 허물어지면서 만화, 영화, 드라마, 게임, 음악, 캐릭터 등 각 장르 고유의 IP(지적재산권)를 다른 장르까지 확대 활용함으로써 새로운 융복합 콘텐츠를 창출하여 시장에서 성공하는 사례가 지속적으로 늘어날 것임.2. 성장성

(1) 콘텐츠산업 시장규모

① 세계시장 규모

□ 2021년 글로벌 콘텐츠 시장규모는 전년대비 11.2%증가한 약 2.51조 달러 규모로 추정되며, 5.2%의 연평균성장률로 성장하여 2026년 3.23조 달러에 이를 것으로 전망됨.

- 코로나19의 영향을 직접적으로 받은 2020년 글로벌 콘텐츠 시장규모가 역성장하였으나, 2021년부터 빠른 회복 속도를 보였음.

- 온라인을 통한 콘텐츠 소비가 폭발적으로 증가하면서 시장 변화를 이끌었고, 특히 영상 스트리밍 시장이 급격히 확대되었고 모바일 게임과 디지털 만화 등 온라인 콘텐츠 시장이 성장하였음.

<글로벌 콘텐츠 시장규모 및 전망>

세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(1).jpg 세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(1)

세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(2).jpg 세계 콘텐츠 시장규모 및 전망(2)

* 출처 : 2022 해외콘텐츠 시장분석, 한국콘텐츠진흥원(2022)

② 국내시장규모

□ 2022년 국내 콘텐츠산업 매출액은 2021년 대비 7.4% 성장한 146.9조원을 기록할 것으로 전망되었음

- 2021년 매출액은 2020년 대비 약 8.4% 증가한 136.7조원(추정)을 기록할 전망이며, 2022년에는 10.2% 상승하며 더 확대될 것으로 추정

<2018 ~ 2022년 콘텐츠산업 매출액 추이>

(단위 : 조원)

2018년	2019년	2020년	2021년(p)	2022년(e)
119.6	126.7	128.3	136.7	146.9

□ 2022년 국내 콘텐츠산업 수출액은 2021년 대비 1.9% 성장한 130.1억 달러를 기록할 전망

- 수출 규모는 2020년 119.2억 달러, 2021년 128.2억 달러(추정)에 이어 매년 성장

<2018 ~ 2022년 콘텐츠산업 수출액 추이>

(단위 : 억 달러)

2018년	2019년	2020년	2021년(p)	2022년(e)
96.2	102.5	119.2	128.2	130.1

□ 2022년 국내 콘텐츠산업 종사자 수는 2021년 대비 1.0% 성장한 65.7만명을 기록할 전망

- 2020년부터 완만한 상승세로 2019년 수준으로는 회복해 나가고 있는 추세

<2018 ~ 2022년 콘텐츠산업 종사자수 추이>

(단위 : 만명)

2018년	2019년	2020년	2021년(p)	2022년(e)
66.7	68.3	64.2	64.7	65.7

(2) 시장변화 및 방송산업 전망

① 방송산업의 변화

- 다양한 OTT 글로벌 오리지널 작품들이 속속 공개되고 성공하면서, 국내 플랫폼사들도 글로벌 OTT서비스의 시장진입에 대처하는 한편 오리지널 작품 제작에 관심이 높아짐.

- OTT 서비스가 보편화 되면서 소비자가 채널보다 플랫폼을 선택함에 따라 양질의 콘텐츠의 중요성이 증가함

- 안정적인 수익을 낼 수 있는 시즌제 드라마가 지속적으로 증가될 것으로 전망

② 유료방송과 OTT 시장경쟁

- 방송시장과 온라인 동영상플랫폼 시장은 보완적이라고 보는 시각이 강했지만, 최근 수년간 OTT의 가파른 성장에 따라 의존도가 높아짐.

③ 해외자본의 국내 방송영상 제작시장 진입

- 한국의 콘텐츠가 글로벌 OTT를 통해서 글로벌 시장에 보다 용이하게 공급되는 계기를 마련하였음은 물론, 창작자 입장에서는 OTT의 새로운 환경하에서 시청률의 작은 변화에도 민감하게 반응해야 했던 방송 제작 환경에서 벗어나 보다 자유롭게 제작할 수 있게 되었음.

- 한국 콘텐츠의 글로벌 제작이 활성화될 것으로 전망.

④ 포멧 수출

- 방송 프로그램 포맷의 상품화와 수출은 문화적 할인을 극복하고, 검증된 포맷으로 안정감 있는 제작을 할 수 있게 되었음. 방송 프로그램의 현지화 제작을 함에 있어서 유용한 방법임.

⑤ 콘텐츠 IP 활용의 다각화

- 웹소설 및 웹툰 IP를 활용한 방송 콘텐츠는 강세를 띨 것으로 예상. 웹콘텐츠 IP를 확보하면서 다각도로 활용하려고 하는 움직임이 강화되면서 IP를 활용한 방송 콘텐츠 간의 경쟁도 심화될 것으로 보임

- 웹소설, 웹툰 등 콘텐츠 IP의 산업적 가치는 계속 오를 전망

⑥ 중소 콘텐츠 제작사의 IP 확보 움직임이 확대

- IP 공동보유 및 공정한 수익 배분 논의 확대 전망

※ 출처 : 콘텐츠산업 2022년 결산 및 2023년 전망 / 2022 해외 콘텐츠시장 분석(한국콘텐츠진흥원)

3. 경기변동의 특성당사가 영위하는 방송프로그램 제작업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.4. 경쟁의 요소연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하나 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들을 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다.5. 관련 법령 또는 정부의 규제 등(1) 방송콘텐츠 산업 진흥을 위한 정책지금까지 우리나라의 콘텐츠 정책은 문화관광체육부, 방송통신위원회 등을 중심으로 추진되고 있으며, 여기에 산업통상자원부, 교육부 등도 부분적으로 콘텐츠 산업정책에 관여하고 있습니다. 【매니지먼트 사업부문】1. 산업의 특성 미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업으로 인식된 것은 극히 최근의 일입니다. 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되면서 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다.2. 산업의 성장성 세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 문화콘텐츠 산업을 지목하고 있는데에서도 문화콘텐츠 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 문화콘텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 고 부가가치 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 문화 콘텐츠 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.3. 경기변동의 특성 연예매니지먼트 사업의 특성상 일반적인 경기변동에 영향을 받고 있지 않습니다. 다만, 계절 및 경기변동과의 경제적 상관보다는 사회분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다.4. 경쟁의 요소 연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하나 본 사업의 특성상 방송프로그램 제작 및 영화제작 등에 있어서 인지도 있는 연기자들을 확보한 매니지먼트사가 영향력을 가지게 됩니다.

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

1. 연결 요약재무정보 (단위 : 원)

구 분	제33기 1분기	제32기	제31기
	(2023년 3월 31일)	(2022년 12월 31일)	(2021년 12월 31일)
[유동자산]	58,726,797,572	47,853,729,424	50,472,763,942
현금및현금성자산	2,266,247,809	5,017,209,872	7,005,368,650
매출채권	3,756,406,866	3,024,019,138	6,482,104,465
기타채권	65,767,226	453,992,721	630,224,429
기타금융자산	16,850,000,000	10,150,968,309	4,157,770,351
기타유동자산	35,776,338,131	29,207,539,384	32,119,097,197
당기법인세자산	12,037,540	0	78,198,850
[비유동자산]	36,612,068,239	35,415,461,843	30,313,357,453
기타비유동채권	4,283,629,005	4,359,077,152	3,416,117,000
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,772,233	3,200,650,544	2,792,392,345
투자부동산	873,171,767	879,300,500	903,815,433
유형자산	20,211,795,176	18,620,733,589	16,390,241,817
무형자산	733,152,900	733,152,900	335,543,800
기타비유동자산	5,021,671,058	5,021,671,058	6,475,247,058
이연법인세자산	2,600,876,100	2,600,876,100	0
자산총계	95,338,865,811	83,269,191,267	80,786,121,395
[유동부채]	33,414,738,205	19,886,563,219	21,868,594,411
[비유동부채]	5,904,130,144	5,507,132,481	14,817,019,956
부채총계	39,318,868,349	25,393,695,700	36,685,614,367
[지배기업의 소유지분]	56,021,175,171	57,876,623,097	44,101,534,888
자본금	8,634,586,600	8,634,586,600	8,634,586,600
자본잉여금	23,090,210,075	23,090,210,075	23,090,210,075
기타자본	1,448,633,791	1,257,229,689	593,695,403
기타포괄손익누계액	0	0	0
이익잉여금	22,847,744,705	24,894,596,733	11,783,042,810
[비지배지분]	(1,177,709)	(1,127,530)	(1,027,860)
자본총계	56,019,997,462	57,875,495,567	44,100,507,028
	(2023.01.01~2023.03.31)	(2022.01.01~2022.12.31)	(2021.01.01~2021.12.31)
매출액	11,008,114,648	82,311,425,331	32,924,849,512
영업이익	(2,308,724,744)	10,766,774,371	6,750,170,051
법인세비용차감전순이익	(1,821,515,175)	11,707,184,552	6,571,428,151
당기순이익	(1,821,515,175)	13,848,283,220	6,408,964,000
지배회사지분순이익	(1,821,466,341)	13,848,388,873	6,409,043,373
비지배지분순이익	(48,834)	(105,653)	(79,373)
기본주당순이익	(46)	349	162
연결대상 종속회사 수(단위:사)	2	2	2

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임]2. 별도 요약재무정보 (단위 : 원)

구 분	제32기 1분기	제32기	제31기
	(2023년 3월 31일)	(2022년 12월 31일)	(2021년 12월 31일)
[유동자산]	56,160,695,998	44,945,468,262	39,642,264,877
현금및현금성자산	122,819,004	2,504,314,650	6,210,305,762
매출채권	3,748,388,111	3,015,838,816	6,455,953,321
기타채권	65,089,049	431,048,462	3,464,706,687
기타금융자산	16,810,000,000	10,110,968,309	4,117,770,351
당기법인세자산	11,873,990	0	78,042,720
기타유동자산	35,402,525,844	28,883,298,025	19,315,486,036
[비유동자산]	37,342,601,848	36,118,260,705	30,763,880,123
기타비유동채권	4,097,629,005	4,173,077,152	3,257,157,000
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,772,233	3,200,650,544	2,792,392,345
종속기업 및 관계기업투자자산	1,200,000,000	1,200,000,000	1,200,000,000
투자부동산	873,171,767	879,300,500	903,815,433
유형자산	20,157,849,843	18,539,053,509	16,308,221,545
무형자산	733,152,900	733,152,900	335,543,800
기타비유동자산	4,792,150,000	4,792,150,000	5,966,750,000
이연법인세자산	2,600,876,100	2,600,876,100	0
자산총계	93,503,297,846	81,063,728,967	70,406,145,000
[유동부채]	32,642,604,705	18,989,947,613	12,778,088,699
[비유동부채]	5,565,524,821	5,130,116,232	14,563,653,833
부채총계	38,208,129,526	24,120,063,845	27,341,742,532
[자본금]	8,634,586,600	8,634,586,600	8,634,586,600
[자본잉여금]	23,080,005,169	23,080,005,169	23,080,005,169
[기타자본]	1,448,633,791	1,257,229,689	593,695,403
[기타포괄손익누계액]	0	0	0
[이익잉여금]	22,131,942,760	23,971,843,664	10,756,115,296
자본총계	55,295,168,320	56,943,665,122	43,064,402,468
종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	(2023.01.01~2023.03.31)	(2022.01.01~2022.12.31)	(2021.01.01~2021.12.31)
매출액	10,983,988,270	61,114,121,779	32,512,201,303
영업이익	(2,031,368,709)	7,071,379,080	7,554,912,597
법인세비용차감전순이익	(1,557,034,837)	11,526,001,002	8,657,106,522
당기순이익	(1,557,034,837)	13,841,499,645	8,494,642,371
기본주당순이익	(39)	349	215

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [( )는 부(-)의 수치임]

2. 연결재무제표

연결 재무상태표
제 33 기 1분기말 2023.03.31 현재
제 32 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 33 기 1분기말	제 32 기말
자산
유동자산	58,726,797,572	47,853,729,424
현금및현금성자산	2,266,247,809	5,017,209,872
매출채권	3,756,406,866	3,024,019,138
기타채권	65,767,226	453,992,721
기타금융자산	16,850,000,000	10,150,968,309
기타유동자산	35,776,338,131	29,207,539,384
당기법인세자산	12,037,540	0
비유동자산	36,612,068,239	35,415,461,843
기타비유동채권	4,283,629,005	4,359,077,152
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	0	0
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,772,233	3,200,650,544
투자부동산	873,171,767	879,300,500
유형자산	20,211,795,176	18,620,733,589
무형자산	733,152,900	733,152,900
기타비유동자산	5,021,671,058	5,021,671,058
이연법인세자산	2,600,876,100	2,600,876,100
자산총계	95,338,865,811	83,269,191,267
부채
유동부채	33,414,738,205	19,886,563,219
매입채무	3,066,081,859	3,748,223,667
기타지급채무	2,204,272,078	1,652,113,888
단기차입금	332,300,000	273,300,000
유동성장기차입금	66,660,000	99,990,000
유동성교환사채	8,262,074,530	7,985,533,113
유동성파생상품금부채	2,435,581,285	3,331,432,603
유동리스부채	225,697,473	270,775,448
기타유동부채	16,822,070,980	2,525,194,500
비유동부채	5,904,130,144	5,507,132,481
기타비유동지급채무	90,000,000	90,000,000
장기차입금	33,330,000	33,330,000
확정급여채무	5,701,128,772	5,291,775,617
교환사채	0	0
파생상품금융부채	0	0
리스부채	79,671,372	92,026,864
부채총계	39,318,868,349	25,393,695,700
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	56,021,175,171	57,876,623,097
자본금	8,634,586,600	8,634,586,600
자본잉여금	23,090,210,075	23,090,210,075
기타자본	1,448,633,791	1,257,229,689
이익잉여금(결손금)	22,847,744,705	24,894,596,733
비지배지분	(1,177,709)	(1,127,530)
자본총계	56,019,997,462	57,875,495,567
자본과부채총계	95,338,865,811	83,269,191,267

연결 포괄손익계산서
제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 33 기 1분기		제 32 기 1분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
매출액	11,008,114,648	11,008,114,648	12,120,937,533	12,120,937,533
매출원가	12,305,797,625	12,305,797,625	5,818,249,659	5,818,249,659
매출총이익	(1,297,682,977)	(1,297,682,977)	6,302,687,874	6,302,687,874
판매비와관리비	1,011,041,767	1,011,041,767	1,627,609,029	1,627,609,029
영업이익(손실)	(2,308,724,744)	(2,308,724,744)	4,675,078,845	4,675,078,845
기타수익	36,978,444	36,978,444	29,411,919	29,411,919
기타비용	100,004	100,004	421,753,017	421,753,017
금융수익	1,047,208,007	1,047,208,007	429,158,526	429,158,526
금융비용	596,876,878	596,876,878	3,203,442,381	3,203,442,381
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,821,515,175)	(1,821,515,175)	1,508,453,892	1,508,453,892
법인세비용	0	0	0	0
당기순이익(손실)	(1,821,515,175)	(1,821,515,175)	1,508,453,892	1,508,453,892
기타포괄손익	(225,387,032)	(225,387,032)	(507,070,505)	(507,070,505)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(225,387,032)	(225,387,032)	(507,070,505)	(507,070,505)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	0	0
확정급여제도의 재측정손익	(225,387,032)	(225,387,032)	(507,070,505)	(507,070,505)
총포괄손익	(2,046,902,207)	(2,046,902,207)	1,001,383,387	1,001,383,387
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,821,466,341)	(1,821,466,341)	1,508,480,403	1,508,480,403
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(48,834)	(48,834)	(26,511)	(26,511)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(2,046,852,028)	(2,046,852,028)	1,001,409,766	1,001,409,766
총 포괄손익, 비지배지분	(50,179)	(50,179)	(26,379)	(26,379)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(46)	(46)	38	38
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(46)	(46)	38	38

연결 자본변동표
제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (기초자본)	8,634,586,600	23,090,210,075	593,695,403	11,783,042,810	44,101,534,888	(1,027,860)	44,100,507,028
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분
확정급여제도의 재측정요소				(507,070,637)	(507,070,637)	132	(507,070,505)
당기순이익(손실)				1,508,480,403	1,508,480,403	(26,511)	1,508,453,892
자기주식의 취득
자기주식처분
자기주식처분이익
유상증자비용
연결자본잉여금 변동
주식매수선택권행사
주식보상비용			78,688,424		78,688,424		78,688,424
2022.03.31 (기말자본)	8,634,586,600	23,090,210,075	672,383,827	12,784,452,576	45,181,633,078	(1,054,239)	45,180,578,839
2023.01.01 (기초자본)	8,634,586,600	23,090,210,075	1,257,229,689	24,894,596,733	57,876,623,097	(1,127,530)	57,875,495,567
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분
확정급여제도의 재측정요소				(225,385,687)	(225,385,687)	(1,345)	(225,387,032)
당기순이익(손실)				(1,821,466,341)	(1,821,466,341)	(48,834)	(1,821,515,175)
자기주식의 취득
자기주식처분
자기주식처분이익
유상증자비용
연결자본잉여금 변동
주식매수선택권행사
주식보상비용			191,404,102		191,404,102		191,404,102
2023.03.31 (기말자본)	8,634,586,600	23,090,210,075	1,448,633,791	22,847,744,705	56,021,175,171	(1,177,709)	56,019,997,462

연결 현금흐름표
제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 33 기 1분기	제 32 기 1분기
영업활동현금흐름	5,641,578,873	1,842,873,519
당기순이익(손실)	(1,821,515,175)	1,508,453,892
당기순이익조정을 위한 가감	119,755,842	3,676,900,473
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	7,409,356,065	(3,428,998,693)
이자수취	78,171,905	19,020,530
배당금수취	0	0
이자지급	(296,955)	(487,623)
법인세납부	(143,892,809)	67,984,940
투자활동현금흐름	(8,298,969,141)	(4,496,199,631)
기타금융자산의 감소	17,905,861,023	8,761,697,972
기타금융자산의 증가	(24,604,892,714)	(12,561,621,603)
기타채권의 감소(증가)	0	0
기타비유동금융자산의 감소	0	0
기타비유동금융자산의 증가	0	0
기타비유동채권의 증가(감소)	130,000,000	(67,870,000)
투자부동산의 취득	0	0
유형자산의 취득	(1,729,937,450)	(93,900,000)
유형자산의 처분	0	0
무형자산의 증가(감소)	0	(534,506,000)
재무활동현금흐름	(102,400,809)	(43,600,727)
단기차입금의 증가	59,000,000	47,500,000
단기차입금의 상환	0	0
장기차입금의 증가	0	0
유동성 장기차입금의 상환	(33,330,000)	0
유상증자비용	0	0
자기주식의 취득	0	0
자기주식의 처분	0	0
교환사채의 발행	0	0
주식선택권행사로 인한 현금유입	0	0
리스부채의 증가	0	0
리스부채의 상환	(128,070,809)	(91,100,727)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(2,759,791,077)	(2,696,926,839)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	8,829,014	77,859,685
현금및현금성자산의순증가(감소)	(2,750,962,063)	(2,619,067,154)
기초현금및현금성자산	5,017,209,872	7,005,368,650
기말현금및현금성자산	2,266,247,809	4,386,301,496

3. 연결재무제표 주석

제 33(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 32(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 삼화네트웍스(이하 "지배기업")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 방송드라마제작 및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다. 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기		전기
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
남숙자	5,545,040	12.84%	5,545,040	12.84%
신상윤	7,732,895	17.91%	7,732,895	17.91%
신재은	2,505,867	5.80%	2,505,867	5.80%
자기주식	3,583,547	8.30%	3,583,547	8.30%
기타	23,805,584	55.14%	23,805,584	55.14%
계	43,172,933	100.00%	43,172,933	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거
㈜더블유에스엔터테인먼트	99.93%	엔터테인먼트사업	서울특별시 강남구 선릉로91길 8	12월 31일	의결권과반수보유
㈜스튜디오아이콘	100.00%	드라마제작	서울특별시 강남구 선릉로91길 8	12월 31일	의결권과반수보유

2) 종속기업의 요약재무정보 <당분기>

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
종속기업
㈜더블유에스엔터테인먼트	134,203,191	1,746,936,589	76,126,378	(66,872,632)	(68,715,618)
㈜스튜디오아이콘	2,968,269,264	645,706,724	-	(197,607,706)	(138,285,685)

<전기>

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
종속기업
㈜더블유에스엔터테인먼트	193,382,623	1,737,400,403	440,923,552	(144,680,148)	(136,486,819)
㈜스튜디오아이콘	3,297,642,257	836,794,032	20,895,680,000	2,764,476,557	2,645,225,538

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사는 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(5) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 9개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법
기 계 장 치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
시 설 장 치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
완성프로그램	1년 이내의 기간	정액법

(13) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익1) 프로그램 제작관련 수익프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

가) 수행의무의 식별연결회사는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 주업으로 영위하고 있습니다. 드라마 제작 계약서 상에서 연결회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무입니다.나) 한 시점 인식하는 수행의무드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 연결회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.다) 변동대가 연결회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 라) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.마) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 바) 보증 연결회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 연결회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 연결회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.

연결회사가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. 사) 본인 대 대리인 연결회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주<당분기>

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	2,266,247,809	-	2,266,247,809
매출채권	3,756,406,866	-	3,756,406,866
기타채권	65,767,226	-	65,767,226
기타금융자산	16,850,000,000	-	16,850,000,000
기타비유동채권	4,283,629,005	-	4,283,629,005
당기손익- 공정가치측정 금융자산	-	2,887,772,233	2,887,772,233
합 계	27,222,050,906	2,887,772,233	30,109,823,139

<전기>

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	5,017,209,872	-	5,017,209,872
매출채권	3,024,019,138	-	3,024,019,138
기타채권	453,992,721	-	453,992,721
기타금융자산	10,150,968,309	-	10,150,968,309
기타비유동채권	4,359,077,152	-	4,359,077,152
당기손익- 공정가치측정 금융자산	-	3,200,650,544	3,200,650,544
합 계	23,005,267,192	3,200,650,544	26,205,917,736

(2) 금융부채의 범주<당분기>

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무	3,066,081,859	-	3,066,081,859
기타지급채무	2,204,272,078	-	2,204,272,078
기타비유동지급채무	90,000,000	-	90,000,000
단기차입금	332,300,000	-	332,300,000
유동성장기차입금	66,660,000	-	66,660,000
장기차입금	33,330,000	-	33,330,000
유동성 교환사채	8,262,074,530	-	8,262,074,530
유동성 파생상품금융부채	-	2,435,581,285	2,435,581,285
합계	14,054,718,467	2,435,581,285	16,490,299,752

<전기>

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
매입채무	3,748,223,667	-	3,748,223,667
기타지급채무	1,652,113,888	-	1,652,113,888
기타비유동지급채무	90,000,000	-	90,000,000
단기차입금	273,300,000	-	273,300,000
유동성장기차입금	99,990,000	-	99,990,000
장기차입금	33,330,000	-	33,330,000
유동성 교환사채	7,985,533,113	-	7,985,533,113
유동성 파생상품금융부채	-	3,331,432,603	3,331,432,603
합 계	13,882,490,668	3,331,432,603	17,213,923,271

(3) 금융상품 범주별 순손익<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기타포괄손익	수익(비용)	이자수익(비용)	차익 또는 차손
금융자산
상각후원가측정금융자산	-	17,328,298	133,934,443	-
당기손익- 공정가치측정금융자산	-	895,851,318	-	-
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-
소 계	-	913,179,616	133,934,443	-
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	-	(283,904,619)	-
당기손익- 공정가치측정채무상품	-	(312,878,311)	-	-
소 계	-	(312,878,311)	(283,904,619)	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기타포괄손익	수익(비용)	이자수익(비용)	차익 또는 차손
금융자산
상각후원가측정금융자산	-	1,031,119,382	429,554,935	-
당기손익- 공정가치측정금융자산	-	997,938,199	-	(129,500,000)
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-
소 계	-	2,029,057,581	429,554,935	(129,500,000)
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	-	(1,006,400,084)	-
당기손익- 공정가치측정채무상품	-	(112,947,688)	-	-
소 계	-	(112,947,688)	(1,006,400,084)	-

(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	474,879,888	2,412,892,345	2,887,772,233
[금융부채]
파생상품금융부채	-	2,435,581,285	-	2,435,581,285

<전기>

(단위 : 원)

구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	787,758,199	2,412,892,345	3,200,650,544
[금융부채]
파생상품금융부채	-	3,331,432,603	-	3,331,432,603

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기
예금	2,266,247,809	5,017,209,872

5. 사용이 제한된 예금보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 원)

과 목	예금종류	금융기관	당기	제 한 내 용
단기금융상품	정기예금	신한은행	40,000,000	카드한도담보

<전기>

(단위 : 원)

과 목	예금종류	금융기관	당기	제 한 내 용
단기금융상품	정기예금	신한은행	40,000,000	카드한도담보

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기			전기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,874,837,364	(118,430,498)	3,756,406,866	3,142,449,636	(118,430,498)	3,024,019,138
기타채권
단기대여금	817,051,372	(817,051,372)	-	817,051,372	(817,051,372)	-
미수수익	28,542,336	-	28,542,336	28,825,477	-	28,825,477
미수금	38,730,720	(1,505,830)	37,224,890	426,673,074	(1,505,830)	425,167,244
소 계	884,324,428	(818,557,202)	65,767,226	1,272,549,923	(818,557,202)	453,992,721
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	105,000,000	105,000,000	-	105,000,000
장기보증금	4,179,129,005	(500,000)	4,178,629,005	4,254,577,152	(500,000)	4,254,077,152
소 계	4,284,129,005	(500,000)	4,283,629,005	4,359,577,152	(500,000)	4,359,077,152
합 계	9,043,290,797	(937,487,700)	8,105,803,097	8,774,576,711	(937,487,700)	7,837,089,011

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,756,406,866	-	-	-	-	118,430,498	3,874,837,364
기타채권
단기대여금	-	-	-	-	-	817,051,372	817,051,372
미수수익	28,542,336	-	-	-	-	-	28,542,336
미수금	37,224,890	-	-	-	-	1,505,830	38,730,720
소 계	65,767,226	-	-	-	-	818,557,202	884,324,428
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	-	-	-	-	105,000,000
장기보증금	4,178,629,005	-	-	-	-	500,000	4,179,129,005
소 계	4,283,629,005	-	-	-	-	500,000	4,284,129,005
합 계	8,105,803,097	-	-	-	-	937,487,700	9,043,290,797

<전기>

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,024,019,138	-	-	-	-	118,430,498	3,142,449,636
기타채권
단기대여금	-	-	-	-	-	817,051,372	817,051,372
미수수익	28,825,477	-	-	-	-	-	28,825,477
미수금	425,167,244	-	-	-	-	1,505,830	426,673,074
소 계	453,992,721	-	-	-	-	818,557,202	1,272,549,923
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	-	-	-	-	105,000,000
장기보증금	4,254,077,152	-	-	-	-	500,000	4,254,577,152
소 계	4,359,077,152	-	-	-	-	500,000	4,359,577,152
합 계	7,837,089,011	-	-	-	-	937,487,700	8,774,576,711

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	118,430,498	-	1,898,467,109	-	118,430,498
기타채권
단기대여금	817,051,372	-	-	-	817,051,372
미수수익	-	-	-	-	-
미수금	1,505,830	-	-	-	1,505,830
소 계	818,557,202	-	-	-	818,557,202
기타비유동채권					-
장기대여금	-	-	-	-	-
장기보증금	500,000	-	-	-	500,000
소 계	500,000	-	-	-	500,000
합 계	937,487,700	-	-	-	937,487,700

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	2,016,897,607	-	1,898,467,109	-	118,430,498
기타채권
단기대여금	817,051,372	-	-	-	817,051,372
미수수익	-	-	-	-	-
미수금	1,505,830	-	-	-	1,505,830
소 계	818,557,202	-	-	-	818,557,202
기타비유동채권
장기대여금	-	-	-	-	-
장기보증금	500,000	-	-	-	500,000
소 계	500,000	-	-	-	500,000
합 계	2,835,954,809	-	1,898,467,109	-	937,487,700

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	장부금액	손상채권	담보 및 기타신용보강
내용	공정가치
---	---	---	---	---
매출채권	118,430,498	118,430,498	-	-
기타채권
단기대여금	817,051,372	817,051,372	-	-
미수수익	-	-	-	-
미수금	1,505,830	1,505,830	-	-
소 계	818,557,202	818,557,202	-	-
기타비유동채권
장기대여금	-	-	-	-
장기보증금	500,000	500,000	-	-
소 계	500,000	500,000	-	-
합 계	937,487,700	937,487,700	-	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	장부금액	손상채권	담보 및 기타신용보강
내용	공정가치
---	---	---	---	---
매출채권	118,430,498	118,430,498	-	-
기타채권
단기대여금	817,051,372	817,051,372	-	-
미수수익	-	-	-	-
미수금	1,505,830	1,505,830	-	-
소 계	818,557,202	818,557,202	-	-
기타비유동채권
장기대여금	-	-	-	-
장기보증금	500,000	500,000	-	-
소 계	500,000	500,000	-	-
합 계	937,487,700	937,487,700	-	-

7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타금융자산
상각후원가측정금융자산	16,850,000,000	10,150,968,309
소 계	16,850,000,000	10,150,968,309
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,772,233	3,200,650,544
소 계	2,887,772,233	3,200,650,544
합 계	19,737,772,233	13,351,618,853

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
시장성있는지분증권	-	-

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원/주)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액		미실현보유(손)익
당기	전기
-	-	-	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원/주)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액		미실현보유(손)익
당기	전기
-	-	-	-	-	-	-	-

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	평가	처분	법인세효과	기말
시장성있는 지분증권	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	평가	처분	법인세효과	기말
시장성있는 지분증권	-	-	-	-	-

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
시장성없는 지분증권	2,412,892,345	2,412,892,345
파생상품자산	474,879,888	787,758,199
합계	2,887,772,233	3,200,650,544

2) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손		미실현보유손익
당기	당기누계
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)YTNDMB	136,000주	2.01%	595,000,000	123,090,139	-	471,909,861	-
(주)코리아웨이브	4,000주	18.78%	20,000,000	-	-	20,000,000	-
(주)조선방송	620,000주	1.00%	3,100,000,000	2,169,302,206	-	930,697,794	-
(주)삼화픽쳐스	50,000주	7.16%	25,000,000	-	-	25,000,000	-
SMCI7호 펀드	2.5좌	1.98%	250,000,000	120,500,000	-	129,500,000	-
㈜브리온이스포츠	1,053주	1.70%	250,087,500	-	-	250,087,500	-
㈜컴플리션	375,000주	9.50%	400,125,000	-	-	400,125,000	-
합 계			4,640,212,500	2,412,892,345	-	2,227,320,155	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손		미실현보유손익
당기	당기누계
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)YTNDMB	136,000주	2.01%	595,000,000	123,090,139	-	471,909,861	-
(주)코리아웨이브	4,000주	18.78%	20,000,000	-	-	20,000,000	-
(주)조선방송	620,000주	1.00%	3,100,000,000	2,169,302,206	-	930,697,794	-
(주)삼화픽쳐스	50,000주	7.16%	25,000,000	-	-	25,000,000	-
SMCI7호 펀드	2.5좌	1.98%	250,000,000	120,500,000	129,500,000	129,500,000	-
㈜브리온이스포츠	1,053주	1.70%	250,087,500	-	-	250,087,500	-
㈜컴플리션	375,000주	9.50%	400,125,000	-	-	400,125,000	-
합 계			4,640,212,500	2,412,892,345	129,500,000	2,227,320,155	-

㈜ SMCI7호 펀드는 당기에 투자총액 5억원 중 2.5억원 회수 하였습니다.

3) 파생상품자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
파생상품자산	787,758,199	-	(312,878,311)	474,879,888

8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타유동자산
선급금	35,761,424,002	29,197,189,658
대손충당금	(1,480,000)	(1,480,000)
선급비용	16,394,129	11,829,726
소 계	35,776,338,131	29,207,539,384
기타비유동자산
장기선급금	9,941,293,205	9,985,608,105
대손충당금	(4,919,622,147)	(4,963,937,047)
소 계	5,021,671,058	5,021,671,058

(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
기타유동자산
선급금	1,480,000	-	-	-	1,480,000
기타비유동자산
장기선급금	4,963,937,047	-	20,314,900	24,000,000	4,919,622,147
합 계	4,965,417,047	-	20,314,900	24,000,000	4,921,102,147

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
기타유동자산
선급금	1,480,000	-	-	-	1,480,000
기타비유동자산
장기선급금	3,837,980,823	1,378,956,224	-	253,000,000	4,963,937,047
합 계	3,839,460,823	1,378,956,224	-	253,000,000	4,965,417,047

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토 지	428,594,256	-	-	428,594,256
건 물	980,597,325	(536,019,814)	-	444,577,511
합 계	1,409,191,581	(536,019,814)	-	873,171,767

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토 지	428,594,256	-	-	428,594,256
건 물	980,597,325	(529,891,081)	-	450,706,244
합 계	1,409,191,581	(529,891,081)	-	879,300,500

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계
기 초	428,594,256	450,706,244	879,300,500
증 가	-	-	-
감 소	-	(6,128,733)	(6,128,733)
감가상각	-	(6,128,733)	(6,128,733)
기 말	428,594,256	444,577,511	873,171,767

<전기>

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계
기 초	428,594,256	475,221,177	903,815,433
증 가	-	-	-
감 소	-	(24,514,933)	(24,514,933)
감가상각	-	(24,514,933)	(24,514,933)
기 말	428,594,256	450,706,244	879,300,500

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	26,250,000	104,478,333
투자부동산 직접운영비용	5,241,332	28,808,870

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	15,259,406,332	-	-	15,259,406,332
기계장치	223,000,000	(222,997,000)	-	3,000
차량운반구	560,102,622	(335,850,947)	-	224,251,675
비품	339,241,041	(315,427,587)	-	23,813,454
건설중인자산	4,384,027,040	-	-	4,384,027,040
시설장치	816,243,498	(394,517,688)	(421,725,810)	-
사용권자산	584,140,473	(263,846,798)	-	320,293,675
합계	22,166,161,006	(1,532,640,020)	(421,725,810)	20,211,795,176

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	15,259,406,332	-	-	15,259,406,332
기계장치	223,000,000	(222,997,000)	-	3,000
차량운반구	507,665,172	(312,303,356)	-	195,361,816
비품	339,241,041	(308,893,612)	-	30,347,429
건설중인자산	2,706,527,040	-	-	2,706,527,040
시설장치	816,243,498	(394,517,688)	(421,725,810)	-
사용권자산	832,010,266	(402,922,294)	-	429,087,972
합계	20,684,093,349	(1,641,633,950)	(421,725,810)	18,620,733,589

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구분	토지	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	시설장치	사용권자산	합계
기초	15,259,406,332	3,000	195,361,816	30,347,429	2,706,527,040	-	429,087,972	18,620,733,589
증가	-	-	52,437,450	-	1,677,500,000	-	76,426,732	1,806,364,182
취득	-	-	52,437,450	-	1,677,500,000	-	76,426,732	1,806,364,182
감소	-	-	(23,547,591)	(6,533,975)	-	-	(185,221,029)	(215,302,595)
처분	-	-	-	-	-	-	-	-
폐기	-	-	-	-	-	-	-	-
상계	-	-	-	-	-	-	(10,713,418)	(10,713,418)
타계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	-	(23,547,591)	(6,533,975)	-	-	(174,507,611)	(204,589,177)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	15,259,406,332	3,000	224,251,675	23,813,454	4,384,027,040	-	320,293,675	20,211,795,176

<전기>

(단위 : 원)

구분	토지	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	시설장치	사용권자산	합계
기초	15,259,406,332	3,000	293,282,021	57,781,784	151,500,000	448,933,926	179,334,754	16,390,241,817
증가	-	-	-	-	2,555,027,040	-	837,928,369	3,392,955,409
취득	-	-	-	-	2,555,027,040	-	837,928,369	3,392,955,409
감소	-	-	(97,920,205)	(27,434,355)	-	(448,933,926)	(588,175,151)	(1,162,463,637)
처분	-	-	(1,000)	-	-	-	-	(1,000)
폐기	-	-	-	(1,000)	-	-	-	(1,000)
상계	-	-	-	-	-	-	(6,593,026)	(6,593,026)
타계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	-	(97,919,205)	(27,433,355)	-	(27,208,116)	(579,781,124)	(732,341,800)
손상차손	-	-	-	-	-	(421,725,810)	-	(421,725,810)
기말	15,259,406,332	3,000	195,361,816	30,347,429	2,706,527,040	-	429,087,972	18,620,733,589

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	1,205,500,328	-	(1,205,500,328)	-
회원권등	810,944,820	-	(77,791,920)	733,152,900
합 계	2,016,445,148	-	(1,283,292,248)	733,152,900

(주1) 영업권 및 회원권등을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. <전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
영업권	1,205,500,328	-	(1,205,500,328)	-
회원권등	810,944,820	-	(77,791,920)	733,152,900
합 계	2,016,445,148	-	(1,283,292,248)	733,152,900

(주1) 영업권 및 회원권등을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	회원권등
기 초	733,152,900
증 가	-
개별취득	-
감 소	-
매각	-
기 말	733,152,900

<전기>

(단위 : 원)

구 분	회원권등
기 초	335,543,800
증 가	534,506,000
개별취득	534,506,000
감 소	(136,896,900)
매각	(136,896,900)
기 말	733,152,900

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
판매비와관리비	-	-
매출원가	-	-
합 계	-	-

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기			전기
손상차손	손상차손누계액	회수가능액	손상차손	손상차손누계액	회수가능액
---	---	---	---	---	---	---
영업권
(주)더블유에스엔터테인트	-	1,205,500,328	-	-	1,205,500,328	-
회원권 등	-	77,791,920	733,152,900	-	77,791,920	733,152,900

(주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리	정부보조금내용
현금	한국콘텐츠진흥원	-	-	현금차감 및 비용차감	콘텐츠제작
현금	고양지식정보산업진흥원	-	-	현금차감 및 비용차감	콘텐츠제작
합 계		-	-

(2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말
현금	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말
현금	-	-	-	-

13. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	합계
건물	364,955,526	(183,304,493)	181,651,033
차량운반구	219,184,947	(80,542,305)	138,642,642
합계	584,140,473	(263,846,798)	320,293,675

<전기>

(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	합계
건물	612,825,319	(343,429,669)	269,395,650
차량운반구	219,184,947	(59,492,625)	159,692,322
합계	832,010,266	(402,922,294)	429,087,972

(2) 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말
건물	269,395,650	76,426,732	(10,713,418)	(153,457,931)	181,651,033
차량운반구	159,692,322	-	-	(21,049,680)	138,642,642
합계	429,087,972	76,426,732	(10,713,418)	(174,507,611)	320,293,675

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말
건물	128,472,340	653,137,088	(6,102,959)	(506,110,819)	269,395,650
차량운반구	50,862,414	184,791,281	(2,291,068)	(73,670,305)	159,692,322
합계	179,334,754	837,928,369	(8,394,027)	(579,781,124)	429,087,972

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말
리스부채	362,802,312	69,677,673	(5,958,633)	6,918,302	(128,070,809)	305,368,845

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말
리스부채	185,970,582	561,399,392	(8,607,628)	20,447,128	(396,407,162)	362,802,312

(4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액
사용권자산 감가상각비	174,507,611
리스부채 이자비용	6,918,302
단기리스 관련 비용	1,783,079,104
소액자산리스 관련 비용	11,473,808

당기 재무활동에 따른 리스부채와 단기리스 등 현금유출액은 1,929백만원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
매입채무	3,066,081,859	3,748,223,667
기타지급채무
미지급금	778,972,807	781,750,627
프로젝트투자	309,395,622	316,596,369
미지급비용	1,115,903,649	553,766,892
소 계	2,204,272,078	1,652,113,888
기타비유동지급채무
임대보증금	90,000,000	90,000,000
소 계	90,000,000	90,000,000
합 계	5,360,353,937	5,490,337,555

15. 차입금차입금의 내용은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금<당분기>

(단위 : 원)

구분	차입처	연이자율	금액
원화단기차입금	임원	0.00%	253,300,000
원화단기차입금	브리온컴퍼니	3.00%	20,000,000
합계			273,300,000

<전기>

(단위 : 원)

구분	차입처	연이자율	금액
원화단기차입금	임원	0.00%	253,300,000
원화단기차입금	브리온컴퍼니	3.00%	20,000,000
합계			273,300,000

(2) 장기차입금<당분기>

(단위 : 원)

구분	차입처	연이자율	금액
원화장기차입금	우리은행	1.2%(고정금리)	99,990,000
유동성대체액	-	-	66,660,000
비유동성잔액	-	-	33,330,000

<전기>

(단위 : 원)

구분	차입처	연이자율	금액
원화장기차입금	우리은행	1.20%(고정금리)	133,320,000
유동성대체액	-	-	99,990,000
비유동성잔액	-	-	33,330,000

16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타유동부채
선수금	16,669,500,000	2,143,820,000
예수금	152,570,980	381,374,500
합계	16,822,070,980	2,525,194,500

17. 유동성 교환사채(1) 당사가 발행한 유동성 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
명칭	주식회사 삼화네트웍스 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채
발행시 권면총액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
발행일	2021년 12월 10일
만기일	2024년 12월 10일
원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 [103.0329]%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
액면이자율	0.00%
상환보장수익률	1.00%
교환권 청구기간	2022.03.10~2024.11.10
교환대상	주식회사 삼화네트웍스 기명식 보통주(자기주식) 3,174,603주
교환가액	주당 3,150 원
교환가액 조정내역	가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가. 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 교환가격으로 전부 주식으로 교환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 교환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 교환권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 교환가격을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 교환가격을 조정한다. 이에 따른 교환권 교환가격의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 교환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 교환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다.감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 교환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(교환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 교환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 교환가격 조정일로 하고, 각 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가격으로 한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 교환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바.본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]	본 사채의 사채권자는 아래에서 정하는 조건에 따라 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 [6]월 [10]일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 ‘조기상환일’)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(조기상환수익률 연복리 [1.0]%로 산정)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며(조기상환 청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다), 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]	1. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 2. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 3. 취득규모 : 최대 2,500,000,000원 (25%) 4. 취득목적 : 미정 5. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자 6. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 교환사채로 교환권을 행사할 경우 최초 교환가액 기준 당사 보통주 714,285주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90% 조정 후에는 최대 793,650주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.65% 에서 최대 1.84%(리픽싱 90%)까지 보유 가능함. ② 금전적 이익: 교환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(2) 당분기말 현재 유동성 교환사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말
유동성 교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000
상환할증금	303,290,000	303,290,000
교환권조정	(2,041,215,470)	(2,317,756,887)
순 액	8,262,074,530	7,985,533,113
유동성 파생상품부채	2,435,581,285	3,331,432,603
파생상품자산	474,879,888	787,758,199

18. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
확정급여채무 현재가치	5,701,128,772	5,291,775,617

(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기초	5,291,775,617	4,397,385,239
근무원가	116,065,845	332,638,344
이자원가	67,900,278	174,487,881
재측정요소 :	225,387,032	736,828,967
경험조정효과	121,747,016	(19,522,701)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	103,640,016	756,351,668
급여지급액	-	(349,564,814)
기말	5,701,128,772	5,291,775,617

(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
당기근무원가	116,065,845	332,638,344
이자비용	67,900,278	174,487,881
합 계	183,966,123	507,126,225

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
매출원가	116,362,728	298,741,959
판관비	67,603,395	208,384,266
합 계	183,966,123	507,126,225

(4) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
할인율	4.751%~4.856%	5.189%~5.204%
임금상승률	4.81%~10.6%	4.81%~10.6%
사망률	0.034%~0.043%	0.033%~0.043%
퇴직률	9.364%~10.977%	9.403%~11.104%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액
<할인율>
1% 증가	5,422,239,117
1% 감소	6,033,180,846
<임금상승률>
1% 증가	6,012,935,056
1% 감소	5,432,368,935

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기
법인세차감전 재측정요소	225,387,032	736,828,967
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	225,387,032	736,828,967

(6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.1185년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	152,174,834	263,319,372	581,536,511	1,628,861,218	19,926,774,904	22,552,666,839

19. 기타비유동지급채무

기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타비유동지급채무
임대보증금	90,000,000	90,000,000
합 계	90,000,000	90,000,000

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전기
발행할주식의총수	600,000,000	600,000,000
1주당 액면금액	200	200
발행한 주식수	43,172,933	43,172,933
보통주 자본금	8,634,586,600	8,634,586,600

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
전기
전기초	2022-01-01	43,172,933		8,634,586,600	22,697,509,918
전기말	2022-12-31	43,172,933		8,634,586,600	22,697,509,918
당기
당기초	2023-01-01	43,172,933		8,634,586,600	22,697,509,918
당기말	2023-03-31	43,172,933		8,634,586,600	22,697,509,918

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
주식발행초과금	22,697,509,918	22,697,509,918
신주인수권대가	382,495,251	382,495,251
기타자본잉여금	10,204,906	10,204,906
합 계	23,090,210,075	23,090,210,075

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	22,697,509,918	-	-	22,697,509,918
신주인수권대가	382,495,251	-	-	382,495,251
기타자본잉여금	10,204,906	-	-	10,204,906
합 계	23,090,210,075	-	-	23,090,210,075

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	22,697,509,918	-	-	22,697,509,918
신주인수권대가	382,495,251	-	-	382,495,251
기타자본잉여금	10,204,906	-	-	10,204,906
합 계	23,090,210,075	-	-	23,090,210,075

21. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
자기주식	(4,572,606,140)	(4,572,606,140)
자기주식처분이익	4,076,276,955	4,076,276,955
주식매입선택권	1,299,972,474	1,108,568,372
신주인수권소각이익	644,990,502	644,990,502
합 계	1,448,633,791	1,257,229,689

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(4,572,606,140)	-	-	(4,572,606,140)
자기주식처분이익	4,076,276,955	-	-	4,076,276,955
주식매입선택권	1,108,568,372	191,404,102	-	1,299,972,474
신주인수권소각이익	644,990,502	-	-	644,990,502
합 계	1,257,229,689	191,404,102	-	1,448,633,791

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(4,572,606,140)	-	-	(4,572,606,140)
자기주식처분이익	4,076,276,955	-	-	4,076,276,955
주식매입선택권	445,034,086	663,534,286	-	1,108,568,372
신주인수권소각이익	644,990,502	-	-	644,990,502
합 계	593,695,403	663,534,286	-	1,257,229,689

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기 초	3,583,547	4,572,606,140	3,583,547	4,572,606,140
취 득	-	-	-	-
처 분	-	-	-	-
기 말	3,583,547	4,572,606,140	3,583,547	4,572,606,140

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	4차
권리부여일	2022.12.19
부여수량	625,000주
부여방법(주)	회사선택형 주식기준보상
행사가격	3,186원
행사가능기간	2024.12.19~2027.12.18
가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 당사의 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.(주2) 당사는 2022년 12월 19일에 기존에 부여되었던 제4차 주식매수선택권을 취소하고 동일 주식수로 재부여 하였습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당분기		전기
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기초	625,000	3,186	-	-
부여	-	-	625,000	3,186
상실	-	-	-	-
행사	-	-		-
만기소멸	-	-	-	-
기말	625,000	3,186	625,000	3,186
기말행사가능	-	-	-	-

3) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차
옵션가격결정모형	이항모형
기초자산주가	4,275원
주식선택권 공정가치	2,484원
행사가격	3,186원
무위험수익률(주1)	2.523%
적용 변동성(주2)	63.69%

(주1) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.(주2) 부여일 기준 당사 직전 1년 영업일 역사적 변동성4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기
드라마 제작원가	140,873,419	488,361,234
판관비	50,530,683	175,173,052
합계	191,404,102	663,534,286

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타포괄손익누계액
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	-

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
법정적립금
이익준비금(주1)	7,500,000	7,500,000
임의적립금
기업합리화적립금	240,827,674	240,827,674
미처분이익잉여금	22,599,417,031	24,646,269,059
합 계	22,847,744,705	24,894,596,733

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
드라마제작매출	10,957,738,270	11,992,537,976
음반매출	5,626,378	6,529,693
연기자매출	18,500,000	95,769,864
기타매출	26,250,000	26,100,000
합 계	11,008,114,648	12,120,937,533

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
드라마제작 매출원가	12,174,449,348	5,690,680,323
음반 매출원가	406	32,073
연기자 매출원가	126,106,539	122,353,593
기타 매출원가	5,241,332	5,183,670
합 계	12,305,797,625	5,818,249,659

25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
급여	625,416,608	571,542,560
퇴직급여	67,603,395	45,433,587
복리후생비	32,238,705	21,266,617
여비교통비	529,200	352,100
접대비	20,866,830	8,119,600
통신비	2,883,972	2,915,719
수도광열비	10,030,218	8,775,448
세금과공과	21,831,631	811,797,943
감가상각비	11,534,160	11,534,160
임차료	0	-
보험료	2,178,754	2,467,375
차량유지비	11,959,290	5,270,920
운반비	70,100	174,000
교육훈련비	1,316,000	-
도서인쇄비	556,236	531,090
소모품비	2,645,582	2,741,720
지급수수료	77,123,101	65,792,264
주식보상비용	50,530,683	20,773,745
건물관리비	26,883,000	22,782,000
사용권자산상각비	68,844,302	25,338,181
대손상각비	-	-
대손충당금환입	(24,000,000)	-
합 계	1,011,041,767	1,627,609,029

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분이익		-
기타의대손충당금환입	-	-
잡이익	36,978,444	29,411,919
합 계	36,978,444	29,411,919

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
유형자산폐기손실	-	1,000
재해손실	-	421,725,810
무형자산처분손실	-	-
기타의대손상각비	-	-
잡손실	100,004	26,207
합 계	100,004	421,753,017

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
이자수익	133,934,443	21,413,058
배당금수익	-	210,180,000
외환차익	8,092,784	135,592,040
외화환산이익	8,829,014	61,695,696
파생상품평가이익	895,851,318	-
리스해지이익	500,448	277,732
합 계	1,047,208,007	429,158,526

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
이자비용	283,904,619	245,961,987
외환차손	93,948	-
외화환산손실	-	989,387
당기손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-
파생상품평가손실	312,878,311	2,956,491,007
리스해지손실	-	-
합 계	596,876,878	3,203,442,381

28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,821,515,175)	1,508,453,892
적용세율(22%)에 따른 법인세	(400,733,338)	331,859,856
조정사항	400,733,338	(331,859,856)
법인세비용	-	-
평균유효세율	-	-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
퇴직급여충당금	4,971,724,719	445,795,086	-	5,417,519,805
매도가능증권	2,191,081,155	-	-	2,191,081,155
장기투자증권	105,000,000	-	-	105,000,000
세금과공과	177,032	-	-	177,032
미확정비용	16,500,000	-	-	16,500,000
업무무관비용	1,442,466	-	-	1,442,466
예수금	(105,000,000)	-	-	(105,000,000)
사용권자산	(369,696,027)	(283,196,445)	(369,696,027)	(283,196,445)
리스부채	302,478,600	267,748,630	302,478,600	267,748,630
미수수익	(28,235,341)	(28,143,739)	(28,235,341)	(28,143,739)
지분법손실	2,900,998,384	-	-	2,900,998,384
무형자산상각비	973,835,747	-	205,800,436	768,035,311
연차수당	98,403,330	3,350,000	6,421,663	95,331,667
상환할증금	303,290,000	-	-	303,290,000
교환권조정	(2,317,756,887)	-	(276,541,417)	(2,041,215,470)
파생상품	3,331,432,603	-	895,851,318	2,435,581,285
파생상품자산	(787,758,199)	-	(312,878,311)	(474,879,888)
무형자산평가손실	77,791,920	-	-	77,791,920
대손충당금한도초과	6,262,268,791	6,170,444,450	6,262,268,791	6,170,444,450
소계	17,927,978,293	6,575,997,982	6,685,469,712	17,818,506,563
이월결손금	-	1,720,352,411	-	1,720,352,411
합계	17,927,978,293	8,296,350,393	6,685,469,712	19,538,858,974
이월세액공제	12,927,565,608	1,012,960,176	-	13,940,525,784
이연법인세자산인식대상금액	16,692,441,050	-	-	16,692,441,050
이연법인세자산으로인식되지 않은 금액	14,091,564,950	-	-	14,091,564,950
이연법인세자산	2,600,876,100	-	-	2,600,876,100

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
퇴직급여충당금	4,246,727,979	1,074,561,554	349,564,814	4,971,724,719
매도가능증권	2,891,081,155	-	700,000,000	2,191,081,155
장기투자증권	105,000,000	-	-	105,000,000
세금과공과	177,032	-	-	177,032
미확정비용	16,500,000	-	-	16,500,000
업무무관비용	1,442,466	-	-	1,442,466
예수금	(105,000,000)	-	-	(105,000,000)
사용권자산	(148,587,402)	(369,696,027)	(148,587,402)	(369,696,027)
리스부채	153,737,923	302,478,600	153,737,923	302,478,600
미수수익	(1,035,351)	(28,235,341)	(1,035,351)	(28,235,341)
지분법손실	5,900,996,884	-	2,999,998,500	2,900,998,384
무형자산상각비	1,838,908,458	-	865,072,711	973,835,747
연차수당	88,104,663	103,083,325	92,784,658	98,403,330
상환할증금	-	303,290,000	-	303,290,000
교환권조정	(3,301,323,726)	-	(983,566,839)	(2,317,756,887)
파생상품	3,218,484,915	112,947,688	-	3,331,432,603
파생상품자산	-	(787,758,199)	-	(787,758,199)
무형자산평가손실	77,791,920	-	-	77,791,920
대손충당금한도초과	9,088,316,554	6,262,268,791	9,088,316,554	6,262,268,791
소계	24,071,323,470	6,972,940,391	13,116,285,568	17,927,978,293
이월결손금	-	-	-	-
합계	24,071,323,470	6,972,940,391	13,116,285,568	17,927,978,293
이월세액공제	8,826,287,942	5,466,189,869	1,364,912,203	12,927,565,608
이연법인세자산인식대상금액	14,121,979,105	2,570,461,945	-	16,692,441,050
이연법인세자산으로인식되지 않은 금액	14,121,979,105	-	30,414,155	14,091,564,950
이연법인세자산	-	2,600,876,100	-	2,600,876,100

(주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
금액	만료시기	금액
---	---	---	---
차감할 일시적차이	3,292,344,359	-	27,475,158,288
미사용세무상결손금	1,720,352,411	향후 3 ~ 4년	-
미사용세액공제	10,799,220,591	향후 3 ~ 4년	9,745,755,311

29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
제작비	9,426,702,957	3,254,359,189
급여	1,717,498,216	1,436,186,031
지급수수료	185,540,536	882,542,032
진행비	576,384,083	269,303,169
주식보상비용	191,404,102	78,688,424
용역비	67,905,215	58,650,094
퇴직급여	183,966,123	115,274,622
접대비	63,986,434	58,702,647
소모품비	4,844,615	3,355,851
임차료	459,029,658	162,537,841
세금과공과	43,492,686	831,928,795
대손상각비	-	-
대손충당금환입	(24,000,000)	-
복리후생비	72,243,867	52,500,726
보험료	11,979,314	8,736,850
감가상각비	36,210,299	66,551,526
건물관리비	29,259,700	25,217,300
사용권자산상각비	174,507,611	84,783,196
기타	95,883,976	56,540,395
합 계	13,316,839,392	7,445,858,688

30. 주당이익 1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기
<기본주당순이익>
보통주순이익(손실) - 지배주주지분	(1,821,466,341)	1,508,480,403
가중평균유통보통주식수	39,589,386	39,589,386
기본주당순이익(손실)	(46)	38

2) 보통주 당기순이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
<보통주당기순이익>
당기순이익(손실) - 지배주주지분	(1,821,466,341)	1,508,480,403
차감 : 우선주배당금	-	-
보통주당기순이익(손실)	(1,821,466,341)	1,508,480,403

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기
발행주식수	43,172,933	43,172,933
가산 : 스톡옵션 행사	-	-
가산 : 자기주식의 처분	-	-
차감 : 자기주식의 보유	3,583,547	3,583,547
가중평균유통보통주식수	39,589,386	39,589,386

4) 잠재적 보통주희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	교환 및 행사 기간	발행될보통주식수
교환사채	2022.03.10~2024.11.10	3,174,603
주식매수선택권	2024.12.19~2027.12.18	625,000

(2) 희석주당순이익 당분기는 희석화 효과가 존재하지 않아 계산시 고려하지 않았습니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
법인세비용	-	-
감가상각비	36,210,299	66,551,526
이자수익	(133,934,443)	(21,413,058)
배당금수익		(210,180,000)
이자비용	283,904,619	245,961,987
주식보상비용	191,404,102	-
재해손실	-	421,725,810
주식보상비용	-	78,688,424
유형자산처분이익	-	-
기타의대손충당금환입	-	-
퇴직급여	183,966,123	115,274,622
대손상각비	-	-
대손충당금환입	(24,000,000)	-
기타의대손상각비	-	-
유형자산폐기손실	-	1,000
파생상품평가이익	(895,851,318)	-
파생상품평가손실	312,878,311	2,956,491,007
매도가능증권손상차손	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-
외화환산이익	(8,829,014)	(61,695,696)
외화환산손실	-	989,387
사용권자산상각비	174,507,611	84,783,196
무형자산처분손실	-	-
리스해지이익	(500,448)	(277,732)
리스해지손실	-	-
합계	119,755,842	3,676,900,473

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
매출채권의감소(증가)	(732,387,728)	2,153,097,807
미수금의감소(증가)	388,104,934	367,018,308
선급금의감소(증가)	(6,478,834,344)	(5,424,285,185)
장기선급금의감소(증가)	24,000,000	-
선급비용의감소(증가)	(4,564,403)	(4,629,045)
매입채무의증가(감소)	(682,234,098)	(1,702,218,249)
예수금의증가(감소)	(228,803,520)	(185,109,440)
미지급금의증가(감소)	(2,848,110)	(31,587,959)
선수금의증가(감소)	14,440,280,000	1,579,940,170
미지급비용의증가(감소)	693,844,081	(89,012,689)
프로젝트투자의증가(감소)	(7,200,747)	-
이연법인세자산감소(증가)	-	-
퇴직금의지급	-	(92,212,411)
합 계	7,409,356,065	(3,428,998,693)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
보험수리적손익	(225,387,032)	(507,070,505)
프로젝트투자 계정 대체	-	-
건설중인자산 계정 대체	-	-
선급금 유동성 대체	-	-
매출채권등의 제각	-	-
장기선급금 제각	20,314,900
장기차입금 유동성 대체	-	-
리스부채 유동성 재분류	12,355,492	3,623,147
장기선급금 계정 재분류	-	278,976,000
단기대여금 계정 재분류	-	-
교환사채 유동성 재분류	-	-
사채상환할증금 유동성 재분류	-	-
교환권조정 유동성 재분류	-	-
파생상품 유동성 재분류	-	-

32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황<당분기>

관 계	회사명
연결회사가 영향력을 행사하는 기업
기타특수관계자	-

<전기>

관 계	회사명
연결회사가 영향력을 행사하는 기업
기타특수관계자	-

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관계	당분기			전분기
매입	기타수익	기타비용	매입	기타수익	기타비용
---	---	---	---	---	---	---	---
임원	주요경영진	7,998,000	29,481,000	56,913,000	7,596,000	24,978,000	48,432,000
직원	회사직원	-	1,190,958	-	-	1,395,123	-
합 계		7,998,000	30,671,958	56,913,000	7,596,000	26,373,123	48,432,000

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관계	당분기		전기
매출채권	매입채무	매출채권	매입채무
---	---	---	---	---	---
-	-	-	-	-	-

(4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	과목	거래조건			변동내용
발생일	약정기간	이율	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
직원	직원	장기대여금	2020.06.25	2020.06.25~2025.06.25	4.60%	105,000,000	-	-	105,000,000
합 계						105,000,000	-	-	105,000,000

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	과목	거래조건			변동내용
발생일	약정기간	이율	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
임원	주요경영진	단기대여금	2022.01.03	2022.01.03~2022.01.26	4.60%	-	100,000,000	100,000,000	-
직원	직원	장기대여금	2021.05.10	2021.05.10~2024.05.10	4.60%	58,000,000	-	-	58,000,000
직원	직원	장기대여금	2020.06.25	2020.06.25~2025.06.25	4.60%	65,000,000	-	18,000,000	47,000,000
합 계						123,000,000	100,000,000	118,000,000	105,000,000

(5) 특수관계자와의 차입금에 대한 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	과목	거래조건			변동내용
발생일	약정기간	이율	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
임원	주요경영진	단기차입금	2019.12.10	2019.12.10~2023.09.18	- (*)	253,300,000	59,000,000	-	312,300,000

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자	관계	과목	거래조건			변동내용
발생일	약정기간	이율	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
임원	주요경영진	단기차입금	2019.12.10	2019.12.10~2023.12.31	- (*)	144,000,000	109,300,000	-	253,300,000

(*) 이자 없음

(6) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	당기		전기
기타채권	기타채무	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
임원	주요경영진	2,711,337,700	22,408,100	2,710,809,700	20,868,100
직원	직원	1,190,958	-	-	-
합 계		2,712,528,658	22,408,100	2,710,809,700	20,868,100

(7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
급여	612,250,000	537,999,960
퇴직급여	76,125,057	53,180,268
주식기준보상	15,312,328	6,295,074

33. 우발상황과 약정사항보고기간 종료일 현재 연결회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 지급보증회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,464백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사와 금융기관의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구분	2023.03.31
한도액	사용액
---	---	---	---
수출입은행	운전자금대출	6,000,000,000	-

상기 약정사항과 관련하여 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 영업부문

연결회사의 영업부문은 드라마제작 및 방송사업, 음반 제작으로 구성되어 있으나, 연결회사의 주요 영업부문은 드라마제작을 통한 영업의 단일 부문입니다. 이러한 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 연결회사는 연결회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며,최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.

(1) 지역에 대한 정보연결회사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기
국내매출	10,977,849,931
해외매출	30,264,717
합 계	11,008,114,648

(2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처

(단위 : 원)

고객명	당분기
A
B
C
D
E
F
G	6,419,591,950
H	4,100,639,230

35. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전기
장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	2,266,247,809	2,266,247,809	5,017,209,872	5,017,209,872
매출채권	3,756,406,866	3,756,406,866	3,024,019,138	3,024,019,138
기타채권	65,767,226	65,767,226	453,992,721	453,992,721
기타금융자산	16,850,000,000	16,850,000,000	10,150,968,309	10,150,968,309
기타비유동채권	4,283,629,005	4,283,629,005	4,359,077,152	4,359,077,152
합 계	27,222,050,906	27,222,050,906	23,005,267,192	23,005,267,192

연결회사는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 원)

구 분	금액	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	3,066,081,859	3,066,081,859	-	-
기타지급채무	2,204,272,078	2,204,272,078	-	-
기타비유동성지급채무	90,000,000	-	-	90,000,000
단기차입금	332,300,000	332,300,000	-	-
유동성장기차입금	66,660,000	66,660,000	-	-
교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-
장기차입금	33,330,000	-	33,330,000	-
합계	15,792,643,937	15,669,313,937	33,330,000	90,000,000

<전기>

(단위 : 원)

구 분	금액	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	3,748,223,667	3,748,223,667	-	-
기타지급채무	1,652,113,888	1,652,113,888	-	-
기타비유동성지급채무	90,000,000	-	-	90,000,000
단기차입금	273,300,000	273,300,000	-	-
유동성장기차입금	99,990,000	99,990,000	-	-
유동성교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-
장기차입금	33,330,000	-	33,330,000	-
합계	15,896,957,555	15,773,627,555	33,330,000	90,000,000

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	22,999,669	(22,999,669)	123,739,791	(123,739,791)
JPY	10,457,165	(10,457,165)	7,618,176	(7,618,176)

(나) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
부채	39,318,868,349	25,393,695,700
자본	56,019,997,462	57,875,495,567
부채비율	70.19%	43.88%

4. 재무제표

재무상태표
제 33 기 1분기말 2023.03.31 현재
제 32 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 33 기 1분기말	제 32 기말
자산
유동자산	56,160,695,998	44,945,468,262
현금및현금성자산	122,819,004	2,504,314,650
매출채권	3,748,388,111	3,015,838,816
기타채권	65,089,049	431,048,462
기타금융자산	16,810,000,000	10,110,968,309
당기법인세자산	11,873,990	0
기타유동자산	35,402,525,844	28,883,298,025
비유동자산	37,342,601,848	36,118,260,705
기타비유동채권	4,097,629,005	4,173,077,152
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	0	0
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,772,233	3,200,650,544
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산	1,200,000,000	1,200,000,000
투자부동산	873,171,767	879,300,500
유형자산	20,157,849,843	18,539,053,509
무형자산	733,152,900	733,152,900
기타비유동자산	4,792,150,000	4,792,150,000
이연법인세자산	2,600,876,100	2,600,876,100
자산총계	93,503,297,846	81,063,728,967
부채
유동부채	32,642,604,705	18,989,947,613
매입채무	3,053,088,686	3,712,240,275
기타지급채무	2,056,327,190	1,436,592,925
유동성교환사채	8,262,074,530	7,985,533,113
유동성파생상품금부채	2,435,581,285	3,331,432,603
유동리스부채	209,743,614	234,087,087
기타유동부채	16,625,789,400	2,290,061,610
비유동부채	5,565,524,821	5,130,116,232
기타비유동지급채무	90,000,000	90,000,000
확정급여채무	5,417,519,805	4,971,724,719
교환사채	0	0
파생상품금융부채	0	0
리스부채	58,005,016	68,391,513
부채총계	38,208,129,526	24,120,063,845
자본
자본금	8,634,586,600	8,634,586,600
자본잉여금	23,080,005,169	23,080,005,169
기타자본	1,448,633,791	1,257,229,689
이익잉여금(결손금)	22,131,942,760	23,971,843,664
자본총계	55,295,168,320	56,943,665,122
자본과부채총계	93,503,297,846	81,063,728,967

포괄손익계산서
제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 33 기 1분기		제 32 기 1분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
매출액	10,983,988,270	10,983,988,270	12,018,637,976	12,018,637,976
매출원가	12,090,641,533	12,090,641,533	5,607,169,449	5,607,169,449
매출총이익	(1,106,653,263)	(1,106,653,263)	6,411,468,527	6,411,468,527
판매비와관리비	924,715,446	924,715,446	1,538,826,350	1,538,826,350
영업이익(손실)	(2,031,368,709)	(2,031,368,709)	4,872,642,177	4,872,642,177
기타수익	37,533,254	37,533,254	29,822,938	29,822,938
기타비용	1	1	421,753,010	421,753,010
금융수익	1,032,140,094	1,032,140,094	465,251,510	465,251,510
금융비용	595,339,475	595,339,475	3,202,494,722	3,202,494,722
종속기업손상차손	0	0	0	0
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,557,034,837)	(1,557,034,837)	1,743,468,893	1,743,468,893
법인세비용	0	0	0	0
당기순이익(손실)	(1,557,034,837)	(1,557,034,837)	1,743,468,893	1,743,468,893
기타포괄손익	(282,866,067)	(282,866,067)	(506,723,738)	(506,723,738)
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(282,866,067)	(282,866,067)	(506,723,738)	(506,723,738)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	0	0
확정급여제도의 재측정손익	(282,866,067)	(282,866,067)	(506,723,738)	(506,723,738)
총포괄손익	(1,839,900,904)	(1,839,900,904)	1,236,745,155	1,236,745,155
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(39)	(39)	44	44
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(39)	(39)	44	44

자본변동표
제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	자본
자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	자본 합계
---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (기초자본)	8,634,586,600	23,080,005,169	593,695,403	10,756,115,296	43,064,402,468
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분
확정급여제도의 재측정요소				(506,723,738)	(506,723,738)
당기순이익(손실)				1,743,468,893	1,743,468,893
자기주식의 취득
자기주식의처분
자기주식처분이익
주식매수선택권행사
주식보상비용			78,688,424		78,688,424
2022.03.31 (기말자본)	8,634,586,600	23,080,005,169	672,383,827	11,992,860,451	44,379,836,047
2023.01.01 (기초자본)	8,634,586,600	23,080,005,169	1,257,229,689	23,971,843,664	56,943,665,122
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분
확정급여제도의 재측정요소				(282,866,067)	(282,866,067)
당기순이익(손실)				(1,557,034,837)	(1,557,034,837)
자기주식의 취득
자기주식의처분
자기주식처분이익
주식매수선택권행사
주식보상비용			191,404,102		191,404,102
2023.03.31 (기말자본)	8,634,586,600	23,080,005,169	1,448,633,791	22,131,942,760	55,295,168,320

현금흐름표
제 33 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 33 기 1분기	제 32 기 1분기
영업활동현금흐름	6,019,356,061	1,994,513,646
당기순이익(손실)	(1,557,034,837)	1,743,468,893
당기순이익조정을 위한 가감	76,754,501	3,603,933,195
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	7,490,062,412	(3,439,154,156)
이자수취	77,109,224	18,105,014
배당금수취	0	0
이자지급	0	0
법인세납부	(67,535,239)	68,160,700
투자활동현금흐름	(8,298,969,141)	(4,496,199,631)
기타금융자산의 감소	17,865,861,023	8,721,697,972
기타금융자산의 증가	(24,564,892,714)	(12,521,621,603)
기타채권의 감소(증가)	0	0
기타비유동금융자산의 감소	0	0
기타비유동금융자산의 증가	0	0
종속기업에 대한 투자자산의 취득	0	0
기타비유동채권의 감소(증가)	130,000,000	(67,870,000)
유형자산의 취득	(1,729,937,450)	(93,900,000)
유형자산의 처분	0	0
투자부동산의 취득	0	0
무형자산의 증가(감소)	0	(534,506,000)
재무활동현금흐름	(104,274,809)	(73,964,727)
단기차입금의 증가	0	0
단기차입금의 상환	0	0
주식선택권행사로 인한 현금유입	0	0
자기주식의 취득	0	0
자기주식의 처분	0	0
교환사채의 발행	0	0
기타비유동지급채무의 증감	0	0
리스부채의 증가	0	0
리스부채상환	(104,274,809)	(73,964,727)
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(2,383,887,889)	(2,575,650,712)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	2,392,243	77,843,586
현금및현금성자산의순증가(감소)	(2,381,495,646)	(2,497,807,126)
기초현금및현금성자산	2,504,314,650	6,210,305,762
기말현금및현금성자산	122,819,004	3,712,498,636

5. 재무제표 주석

제 33(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 32(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 삼화네트웍스

1. 일반사항주식회사 삼화네트웍스(이하 "회사")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 회사는 방송드라마제작및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다.당분기말 현재 회사는 서울시 강남구 선릉로91길 8에 본사를 두고 있으며, 2023년 3월 31일자 자본금은 8,634백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기		전기
주식수	지분율	주식수	지분율
---	---	---	---	---
남숙자	5,545,040	12.84%	5,545,040	12.84%
신상윤	7,732,895	17.91%	7,732,895	17.91%
신재은	2,505,867	5.80%	2,505,867	5.80%
자기주식	3,583,547	8.30%	3,583,547	8.30%
기타	23,805,584	55.14%	23,805,584	55.14%
계	43,172,933	100.00%	43,172,933	100.00%

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법
기 계 장 치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
시 설 장 치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
영 업 권	비한정	-
완성프로그램	1년 이내의 기간	정액법

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 수익1) 프로그램 제작관련 수익프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

가) 수행의무의 식별회사는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 드라마 제작 계약서 상에서 회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무입니다.나) 한 시점 인식하는 수행의무드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.다) 변동대가 회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

라) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.마) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 바) 보증 회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.

회사가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. 사) 본인 대 대리인 회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주<당분기>

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	122,819,004	-	122,819,004
매출채권	3,748,388,111	-	3,748,388,111
기타채권	65,089,049	-	65,089,049
기타금융자산	16,810,000,000	-	16,810,000,000
기타비유동수취채권	4,097,629,005	-	4,097,629,005
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,887,772,233	2,887,772,233
합계	24,843,925,169	2,887,772,233	27,731,697,402

<전기>

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	2,504,314,650	-	2,504,314,650
매출채권	3,015,838,816	-	3,015,838,816
기타채권	431,048,462	-	431,048,462
기타금융자산	10,110,968,309	-	10,110,968,309
기타비유동채권	4,173,077,152	-	4,173,077,152
당기손익- 공정가치측정금융자산	-	3,200,650,544	3,200,650,544
합계	20,235,247,389	3,200,650,544	23,435,897,933

(2) 금융부채의 범주<당분기>

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계
매입채무	3,053,088,686	-	3,053,088,686
기타지급채무	2,056,327,190	-	2,056,327,190
기타비유동지급채무	90,000,000	-	90,000,000
유동성 교환사채	8,262,074,530	-	8,262,074,530
유동성 파생상품금융부채	-	2,435,581,285	2,435,581,285
합계	13,461,490,406	2,435,581,285	15,897,071,691

<전기>

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계
매입채무	3,712,240,275	-	3,712,240,275
기타지급채무	1,436,592,925	-	1,436,592,925
기타비유동지급채무	90,000,000	-	90,000,000
유동성 교환사채	7,985,533,113	-	7,985,533,113
유동성 파생상품금융부채	-	3,331,432,603	3,331,432,603
합계	13,224,366,313	3,331,432,603	16,555,798,916

(3) 금융상품 범주별 순손익<당분기>

(단위 : 원)

구분	기타포괄손익	수익(비용)	이자수익(비용)	차익 또는 차손
금융자산
상각후원가측정금융자산	-	3,131,527	133,063,301	-
당기손익- 공정가치측정금융자산	-	895,851,318	-	-
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-
소계	-	898,982,845	133,063,301	-
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	-	(282,367,216)	-
당기손익- 공정가치측정 채무상품	-	(312,878,311)	-	-
소계	-	(312,878,311)	(282,367,216)	-

<전기>

(단위 : 원)

구분	기타포괄손익	수익(비용)	이자수익(비용)	차익 또는 차손
금융자산
상각후원가측정금융자산	-	1,696,732,432	569,360,817	570,500,000
당기손익- 공정가치측정금융자산	-	997,938,199	-	-
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	-
소계	-	2,694,670,631	569,360,817	570,500,000
금융부채
상각후원가측정금융부채	-	-	(999,815,082)	-
당기손익- 공정가치측정 채무상품	-	(112,947,688)	-	-
소계	-	(112,947,688)	(999,815,082)	-

(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위 : 원)

구분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	474,879,888	2,412,892,345	2,887,772,233
[금융부채]		-	-	-
파생상품금융부채	-	2,435,581,285	-	2,435,581,285

<전기>

(단위 : 원)

구분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	787,758,199	2,412,892,345	3,200,650,544
[금융부채]
파생상품금융부채	-	3,331,432,603	-	3,331,432,603

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
예 금	122,819,004	2,504,314,650

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기			전기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,748,388,111	-	3,748,388,111	3,015,838,816	-	3,015,838,816
기타채권
단기대여금	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-
미수수익	28,143,739	-	28,143,739	28,235,341	-	28,235,341
미수금	36,945,310	-	36,945,310	402,813,121	-	402,813,121
프로젝트투자	-	-		-	-	-
소계	1,944,272,887	(1,879,183,838)	65,089,049	2,310,232,300	(1,879,183,838)	431,048,462
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	105,000,000	105,000,000	-	105,000,000
장기보증금	3,992,629,005	-	3,992,629,005	4,068,077,152	-	4,068,077,152
소계	4,097,629,005	-	4,097,629,005	4,173,077,152	-	4,173,077,152
합계	9,790,290,003	(1,879,183,838)	7,911,106,165	9,499,148,268	(1,879,183,838)	7,619,964,430

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,748,388,111	-	-	-	-	-	3,748,388,111
기타채권
단기대여금	-	-	-	-	-	1,879,183,838	1,879,183,838
미수수익	28,143,739	-	-	-	-	-	28,143,739
미수금	36,945,310	-	-	-	-	-	36,945,310
프로젝트투자	-	-	-	-	-	-	-
소계	65,089,049	-	-	-	-	1,879,183,838	1,944,272,887
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	-	-	-	-	105,000,000
장기보증금	3,992,629,005	-	-	-	-	-	3,992,629,005
소계	4,097,629,005	-	-	-	-	-	4,097,629,005
합계	7,911,106,165	-	-	-	-	1,879,183,838	9,790,290,003

<전기>

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,015,838,816	-	-	-	-	-	3,015,838,816
기타채권
단기대여금	-	-	-	-	-	1,879,183,838	1,879,183,838
미수수익	28,235,341	-	-	-	-	-	28,235,341
미수금	402,813,121	-	-	-	-	-	402,813,121
프로젝트투자	-	-	-	-	-	-	-
소계	431,048,462	-	-	-	-	1,879,183,838	2,310,232,300
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	-	-	-	-	105,000,000
장기보증금	4,068,077,152	-	-	-	-	-	4,068,077,152
소계	4,173,077,152	-	-	-	-	-	4,173,077,152
합계	7,619,964,430	-	-	-	-	1,879,183,838	9,499,148,268

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기타	기말
매출채권	-	-	-	-	-	-
기타채권		-	-	-	-
단기대여금	1,879,183,838	-	-	-	-	1,879,183,838
미수수익	-	-	-	-	-	-
미수금	-	-	-	-	-	-
소계	1,879,183,838	-	-	-	-	1,879,183,838
기타비유동채권		-	-	-	-	-
장기보증금	-	-	-	-	-	-
소계	-	-	-	-	-	-
합계	1,879,183,838	-	-	-	-	1,879,183,838

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기타	기말
매출채권	1,898,467,109	-	1,898,467,109	-	-	-
기타채권
단기대여금	1,879,183,838	-	-	-	-	1,879,183,838
미수수익	-	-	-	-	-	-
프로젝트투자	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000	-	-
소 계	3,879,183,838	-	-	2,000,000,000	-	1,879,183,838
합 계	5,777,650,947	-	1,898,467,109	2,000,000,000	-	1,879,183,838

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강
내용	공정가치
---	---	---	---	---
매출채권	-	-	-	-
기타채권
단기대여금	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-	-
미수수익	-	-	-	-
미수금	-	-	-	-
소계	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-	-
기타비유동채권
장기보증금	-	-	-	-
소계	-	-	-	-
합계	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	장부금액	손상차손	담보 및 기타신용보강
내용	공정가치
---	---	---	---	---
매출채권	-	-	-	-
기타채권
단기대여금	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-	-
미수수익	-	-	-	-
프로젝트투자	-	-	-	-
소 계	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-	-
합 계	1,879,183,838	(1,879,183,838)	-	-

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타금융자산
상각후원가측정금융자산	16,810,000,000	10,110,968,309
소 계	16,810,000,000	10,110,968,309
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	2,887,772,233	3,200,650,544
소 계	2,887,772,233	3,200,650,544
합 계	19,697,772,233	13,311,618,853

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
시장성있는지분증권	-	-

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원/주)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액		미실현보유(손)익
당기	전기
-	-	-	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원/주)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액		미실현보유(손)익
당기	전기
-	-	-	-	-	-	-	-

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	평가	처분	법인세효과	기말
시장성있는 지분증권	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	평가	처분	법인세효과	기말
시장성있는 지분증권	-	-	-	-	-

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
채무증권		-
시장성없는 지분증권	2,412,892,345	2,412,892,345
파생상품자산	474,879,888	787,758,199
합계	2,887,772,233	3,200,650,544

2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 채무증권<당분기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	장부금액	손상차손		평가손익
당기	당기누계
---	---	---	---	---	---
(주)스튜디오아이콘제1회 신주인수권부사채	-	-	-	-	-

(주1) 신주인수권부사채 7억원 전액 회수

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	장부금액	손상차손		평가손익
당기	당기누계
---	---	---	---	---	---
(주)스튜디오아이콘제1회 신주인수권부사채	-	-	-	-	-

(주) 스튜디오아이콘 제1회 신주인수권부사채를 당기에 모두 회수 하였습니다.

(나) 시장성없는 지분증권<당분기>

(단위 : 원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손		미실현보유손익
당기	당기누계
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)YTNDMB	136,000주	2.01%	595,000,000	123,090,139	-	471,909,861	-
(주)코리아웨이브	4,000주	18.78%	20,000,000	-	-	20,000,000	-
(주)조선방송	620,000주	1.00%	3,100,000,000	2,169,302,206	-	930,697,794	-
(주)삼화픽쳐스	50,000주	7.16%	25,000,000	-	-	25,000,000	-
SMCI7호 펀드	2.5좌	1.98%	250,000,000	120,500,000	-	129,500,000	-
㈜브리온이스포츠	1,053주	1.70%	250,087,500	-	-	250,087,500	-
㈜컴플리션	375,000주	9.50%	400,125,000	-	-	400,125,000	-
합 계			4,640,212,500	2,412,892,345	-	2,227,320,155	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손		미실현보유손익
당기	당기누계
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)YTNDMB	136,000주	2.01%	595,000,000	123,090,139	-	471,909,861	-
(주)코리아웨이브	4,000주	18.78%	20,000,000	-	-	20,000,000	-
(주)조선방송	620,000주	1.00%	3,100,000,000	2,169,302,206	-	930,697,794	-
(주)삼화픽쳐스	50,000주	7.16%	25,000,000	-	-	25,000,000	-
SMCI7호 펀드	2.5좌	1.98%	250,000,000	120,500,000	129,500,000	129,500,000	-
㈜브리온이스포츠	1,053주	1.70%	250,087,500	-	-	250,087,500	-
㈜컴플리션	375,000주	9.50%	400,125,000	-	-	400,125,000	-
합 계			4,640,212,500	2,412,892,345	129,500,000	2,227,320,155	-

㈜ SMCI7호 펀드는 당기에 투자총액 5억원 중 2.5억원을 회수하였습니다.

(다) 파생상품자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
파생상품자산	787,758,199	-	(312,878,311)	474,879,888

7. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타유동자산
선급금	35,388,581,261	28,873,284,754
선급비용	13,944,583	10,013,271
소 계	35,402,525,844	28,883,298,025
기타비유동자산
장기선급금	9,591,972,267	9,615,972,267
대손충당금	(4,799,822,267)	(4,823,822,267)
소 계	4,792,150,000	4,792,150,000

(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
기타비유동자산
장기선급금	4,823,822,267	-	-	24,000,000	4,799,822,267

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
기타비유동자산
장기선급금	3,697,866,043	1,378,956,224	-	253,000,000	4,823,822,267

8. 종속기업투자(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주/원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율	업종	소재지	보고기간종료일	평가방법
㈜더블유에스엔터테인먼트	506,670,000	101,260	99.93%	엔터테인먼트사업	서울 강남구 선릉로91길 8	12월31일	원가법
㈜스튜디오아이콘	900,000,000	1,800,000	100.00%	드라마제작	서울 강남구 선릉로91길 8	12월31일	원가법

(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	당분기				전기
취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계	취득원가	순자산지분가액	장부금액	손상차손누계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜더블유에스엔터테인먼트	2,281,137,481	(1,611,555,685)	-	(2,281,137,481)	2,281,137,481	(1,542,890,248)	-	(2,281,137,481)
㈜스튜디오아이콘	1,800,000,000	2,322,562,540	1,200,000,000	(600,000,000)	1,800,000,000	2,460,848,225	1,200,000,000	(600,000,000)
합계	4,081,137,481	711,006,855	1,200,000,000	(2,881,137,481)	4,081,137,481	917,957,977	1,200,000,000	(2,881,137,481)

(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말
㈜더블유에스엔터테인먼트	-	-	-	-	-
㈜스튜디오아이콘	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000
합계	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000

<전기>

(단위 : 원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말
㈜더블유에스엔터테인먼트	-	-	-	-	-
㈜스튜디오아이콘	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000
합계	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000

(4) 종속기업 요약재무정보<당분기>

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜더블유에스엔터테인먼트	134,203,191	1,746,936,589	76,126,378	(66,872,632)	(68,715,618)
㈜스튜디오아이콘	2,968,269,264	645,706,724	0	(197,607,706)	(138,285,685)

<전기>

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜더블유에스엔터테인먼트	193,382,623	1,737,400,403	440,923,552	(144,680,148)	(136,486,819)
㈜스튜디오아이콘	3,297,642,257	836,794,032	20,895,680,000	2,764,476,557	2,645,225,538

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토 지	428,594,256	-	-	428,594,256
건 물	980,597,325	(536,019,814)	-	444,577,511
합 계	1,409,191,581	(536,019,814)	-	873,171,767

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토 지	428,594,256	-	-	428,594,256
건 물	980,597,325	(529,891,081)	-	450,706,244
합 계	1,409,191,581	(529,891,081)	-	879,300,500

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계
기 초	428,594,256	450,706,244	879,300,500
증 가	-	-	-
감 소	-	(6,128,733)	(6,128,733)
매 각	-	-	-
감가상각	-	(6,128,733)	(6,128,733)
기 말	428,594,256	444,577,511	873,171,767

<전기>

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계
기 초	428,594,256	475,221,177	903,815,433
증 가	-	-	-
감 소	-	(24,514,933)	(24,514,933)
매 각	-	-	-
감가상각	-	(24,514,933)	(24,514,933)
기 말	428,594,256	450,706,244	879,300,500

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
투자부동산에서 발생한 임대수익	26,250,000	104,478,333
투자부동산 직접운영비용	5,241,332	28,808,870

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	15,259,406,332	-	-	15,259,406,332
기계장치	223,000,000	(222,997,000)	-	3,000
차량운반구	410,309,563	(200,398,991)	-	209,910,572
비품	306,976,041	(285,669,587)	-	21,306,454
시설장치	816,243,498	(394,517,688)	(421,725,810)	-
건설중인자산	4,384,027,040	-	-	4,384,027,040
사용권자산	494,076,789	(210,880,344)	-	283,196,445
합계	21,894,039,263	(1,314,463,610)	(421,725,810)	20,157,849,843

<전기>

(단위 : 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지	15,259,406,332	-	-	15,259,406,332
기계장치	223,000,000	(222,997,000)	-	3,000
차량운반구	357,872,113	(181,631,432)	-	176,240,681
비품	306,976,041	(279,795,612)	-	27,180,429
시설장치	816,243,498	(394,517,688)	(421,725,810)	-
건설중인자산	2,706,527,040	-	-	2,706,527,040
사용권자산	710,410,493	(340,714,466)	-	369,696,027
합계	20,380,435,517	(1,419,656,198)	(421,725,810)	18,539,053,509

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구분	토지	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	시설장치	사용권자산	합계
기초	15,259,406,332	3,000	176,240,681	27,180,429	2,706,527,040	-	369,696,027	18,539,053,509
증가	-	-	52,437,450		1,677,500,000		76,426,732	1,806,364,182
취득	-	-	52,437,450		1,677,500,000		76,426,732	1,806,364,182
감소	-	-	(18,767,559)	(5,873,975)			(162,926,314)	(187,567,848)
처분	-	-
폐기	-	-
상계	-	-					(10,713,418)	(10,713,418)
타계정대체	-	-
감가상각	-	-	(18,767,559)	(5,873,975)			(152,212,896)	(176,854,430)
손상차손	-	-
기말	15,259,406,332	3,000	209,910,572	21,306,454	4,384,027,040		283,196,445	20,157,849,843

<전기>

(단위 : 원)

구분	토지	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	시설장치	사용권자산	합계
기초	15,259,406,332	3,000	247,816,101	51,974,784	151,500,000	448,933,926	148,587,402	16,308,221,545
증가	-	-	-	-	2,555,027,040	-	728,997,393	3,284,024,433
취득	-	-	-	-	2,555,027,040	-	728,997,393	3,284,024,433
감소	-	-	(71,575,420)	(24,794,355)	-	(448,933,926)	(507,888,768)	(1,053,192,469)
처분	-	-	(1,000)	-	-	-	-	(1,000)
폐기	-	-	-	(1,000)	-	-	-	(1,000)
상계	-	-	-	-	-	-	(6,593,026)	(6,593,026)
타계정대체	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	-	(71,574,420)	(24,793,355)	-	(27,208,116)	(501,295,742)	(624,871,633)
손상차손	-	-	-	-	-	(421,725,810)	-	(421,725,810)
기말	15,259,406,332	3,000	176,240,681	27,180,429	2,706,527,040	-	369,696,027	18,539,053,509

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
회원권	810,944,820	-	(77,791,920)	733,152,900

<전기>

(단위 : 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
회원권	810,944,820	-	(77,791,920)	733,152,900

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	회원권
기 초	733,152,900
증 가	-
개별취득	-
감 소	-
매각	-
기 말	733,152,900

<전기>

(단위 : 원)

구 분	회원권
기 초	335,543,800
증 가	534,506,000
개별취득	534,506,000
감 소	(136,896,900)
매각	(136,896,900)
기 말	733,152,900

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
판매비와관리비	-	-
매출원가	-	-
합 계	-	-

(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기			전기
손상차손	손상차손누계액	회수가능액	손상차손	손상차손누계액	회수가능액
---	---	---	---	---	---	---
회원권 등	-	77,791,920	733,152,900	-	77,791,920	733,152,900

(주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다.

12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리	정부보조금내용
현금	고양지식정보산업진흥원	-	-	현금차감 및 비용차감	콘텐츠제작
현금	한국콘텐츠진흥원	-	-	현금차감 및 비용차감	콘텐츠제작
합 계		-	-

(2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말
현금	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원)

과목	기초	증가	감소	기말
현금	-	-	-	-

13. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	합계
건물	331,332,490	(155,655,590)	175,676,900
차량운반구	162,744,299	(55,224,754)	107,519,545
합계	494,076,789	(210,880,344)	283,196,445

<전기>

(단위 : 원)

구분	취득금액	감가상각누계액	합계
건물	547,666,194	(300,534,469)	247,131,725
차량운반구	162,744,299	(40,179,997)	122,564,302
합계	710,410,493	(340,714,466)	369,696,027

(2) 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말
건물	247,131,725	76,426,732	(10,713,418)	(137,168,139)	175,676,900
차량운반구	122,564,302	0	0	(15,044,757)	107,519,545
합계	369,696,027	76,426,732	(10,713,418)	(152,212,896)	283,196,445

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말
건물	120,563,856	587,977,963	(6,102,959)	(455,307,135)	247,131,725
차량운반구	28,023,546	141,019,430	(490,067)	(45,988,607)	122,564,302
합계	148,587,402	728,997,393	(6,593,026)	(501,295,742)	369,696,027

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말
리스부채	302,478,600	69,677,673	(5,958,633)	5,825,799	(104,274,809)	267,748,630

<전기>

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	이자비용	지급	기말
리스부채	153,737,923	452,468,416	(6,725,620)	16,219,753	(313,221,872)	302,478,600

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기
사용권자산 감가상각비	152,212,896	501,295,742
리스부채 이자비용	5,825,799	16,219,753
단기리스 관련 비용	1,783,079,104	7,438,774,713
소액자산리스 관련 비용	9,640,208	48,892,581

당기 재무활동에 따른 리스부채와 단기리스 등 현금유출액은 각각 1,902백만원입니다.14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
매입채무	3,053,088,686	3,712,240,275
기타지급채무
미지급금	755,685,667	758,483,602
프로젝트투자	309,395,622	316,596,369
미지급비용	991,245,901	361,512,954
소 계	2,056,327,190	1,436,592,925
기타비유동지급채무
임대보증금	90,000,000	90,000,000
소 계	90,000,000	90,000,000
합 계	5,199,415,876	5,238,833,200

15. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타유동부채
선수금	16,482,000,000	2,141,320,000
예수금	143,789,400	148,741,610
합 계	16,625,789,400	2,290,061,610

16. 유동성 교환사채(1) 당사가 발행한 유동성 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
명칭	주식회사 삼화네트웍스 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채
발행시 권면총액	10,000,000,000원
발행가액	10,000,000,000원
발행일	2021년 12월 10일
만기일	2024년 12월 10일
원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 [103.0329]%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
액면이자율	0.00%
상환보장수익률	1.00%
교환권 청구기간	2022.03.10~2024.11.10
교환대상	주식회사 삼화네트웍스 기명식 보통주(자기주식) 3,174,603주
교환가액	주당 3,150 원
교환가액 조정내역	가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가. 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 교환가격으로 전부 주식으로 교환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 교환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 교환권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 교환가격을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 교환가격을 조정한다. 이에 따른 교환권 교환가격의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 교환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 교환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다.감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 교환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(교환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 교환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 교환가격 조정일로 하고, 각 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가격으로 한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 교환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바.본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]	본 사채의 사채권자는 아래에서 정하는 조건에 따라 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 [6]월 [10]일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 ‘조기상환일’)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(조기상환수익률 연복리 [1.0]%로 산정)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며(조기상환 청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다), 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]	1. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 2. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 3. 취득규모 : 최대 2,500,000,000원 (25%) 4. 취득목적 : 미정 5. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자 6. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 교환사채로 교환권을 행사할 경우 최초 교환가액 기준 당사 보통주 714,285주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90% 조정 후에는 최대 793,650주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.65% 에서 최대 1.84%(리픽싱 90%)까지 보유 가능함. ② 금전적 이익: 교환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(2) 당분기말 현재 유동성 교환사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기
유동성 교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000
상환할증금	303,290,000	303,290,000
교환권조정	(2,041,215,470)	(2,317,756,887)
순 액	8,262,074,530	7,985,533,113
유동성 파생상품부채	2,435,581,285	3,331,432,603
파생상품자산	474,879,888	787,758,199

17. 확정급여채무(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
확정급여채무 현재가치	5,417,519,805	4,971,724,719

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기초	4,971,724,719	4,246,727,979
근무원가	99,086,595	281,952,765
이자원가	63,842,424	166,837,512
재측정요소 :	282,866,067	625,771,277
경험조정효과	186,146,718	(125,951,049)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
재무가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	96,719,349	751,722,326
급여지급액	-	(349,564,814)
기말	5,417,519,805	4,971,724,719

(3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
당기근무원가	99,086,595	281,952,765
이자비용	63,842,424	166,837,512
합 계	162,929,019	448,790,277

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
매출원가	101,770,602	259,051,401
판관비	61,158,417	189,738,876
합계	162,929,019	448,790,277

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
법인세차감전 재측정요소	282,866,067	625,771,277
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	282,866,067	625,771,277

(5) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
할인율	4.856%	5.204%
임금상승률	10.600%	10.600%
사망률	0.043%	0.043%
퇴직률	10.977%	11.104%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액
<할인율>
1% 증가	5,154,477,271
1% 감소	5,731,102,185
<임금상승률>
1% 증가	5,711,247,314
1% 감소	5,164,593,989

(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.136년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	139,414,064	248,622,950	526,521,586	1,482,773,385	19,017,008,779	21,414,340,764

18. 기타비유동지급채무

기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
기타비유동지급채무
임대보증금	90,000,000	90,000,000
합 계	90,000,000	90,000,000

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전기
발행할주식의총수	600,000,000	600,000,000
1주당 액면금액	200	200
발행한 주식수	43,172,933	43,172,933
보통주 자본금	8,634,586,600	8,634,586,600

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
전기
전기초	2022-01-01	43,172,933	-	8,634,586,600	22,697,509,918
전기말	2022-12-31	43,172,933	-	8,634,586,600	22,697,509,918
당기
당기초	2023-01-01	43,172,933	-	8,634,586,600	22,697,509,918
당기말	2023-03-31	43,172,933	-	8,634,586,600	22,697,509,918

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
주식발행초과금	22,697,509,918	22,697,509,918
신주인수권대가	382,495,251	382,495,251
합 계	23,080,005,169	23,080,005,169

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	22,697,509,918	-	-	22,697,509,918
신주인수권대가	382,495,251	-	-	382,495,251
합 계	23,080,005,169	-	-	23,080,005,169

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	22,697,509,918	-	-	22,697,509,918
신주인수권대가	382,495,251	-	-	382,495,251
합 계	23,080,005,169	-	-	23,080,005,169

20. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
자기주식	(4,572,606,140)	(4,572,606,140)
자기주식처분이익	4,076,276,955	4,076,276,955
신주인수권소각이익	644,990,502	644,990,502
주식매입선택권	1,299,972,474	1,108,568,372
합 계	1,448,633,791	1,257,229,689

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(4,572,606,140)	-	-	(4,572,606,140)
자기주식처분이익	4,076,276,955	-	-	4,076,276,955
신주인수권소각이익	644,990,502	-	-	644,990,502
주식매입선택권	1,108,568,372	191,404,102	-	1,299,972,474
합 계	1,257,229,689	191,404,102	-	1,448,633,791

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(4,572,606,140)	-	-	(4,572,606,140)
자기주식처분이익	4,076,276,955	-	-	4,076,276,955
신주인수권소각이익	644,990,502	-	-	644,990,502
주식매입선택권	445,034,086	663,534,286	-	1,108,568,372
합 계	593,695,403	663,534,286	-	1,257,229,689

(3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기		전기
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기 초	3,583,547	4,572,606,140	3,583,547	4,572,606,140
취 득	-	-	-	-
처 분	-	-	-	-
기 말	3,583,547	4,572,606,140	3,583,547	4,572,606,140

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	4차
권리부여일	2022.12.19
부여수량	625,000주
부여방법(주)	회사선택형 주식기준보상
행사가격	3,186원
행사가능기간	2024.12.19~2027.12.18
가득조건	용역제공조건 : 2년

(주1) 당사의 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리 하였습니다.(주2) 당사는 2022년 12월 19일에 기존에 부여되었던 제4차 주식매수선택권을 취소하고 동일 주식수로 재부여 하였습니다.

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당뷴기		전기
수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기초	625,000	3,186	-	-
부여	-	-	625,000	3,186
상실	-	-	-	-
행사	-	-		-
만기소멸	-	-	-	-
기말	625,000	3,186	625,000	3,186
기말행사가능	-	-	-	-

3) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가모형과 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차
옵션가격결정모형	이항모형
주식선택권 공정가치	2,484원
행사가격	3,186원
무위험수익률(주1)	2.523%
적용 변동성(주2)	63.69%

(주1) 평가기준일 기준 잔여만기(일)에 해당하는 국고채 수익률을 사용하였습니다.(주2) 부여일 기준 당사 직전 1년 영업일 역사적 변동성4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기
드라마 제작원가	140,873,419	488,361,234
판관비	50,530,683	175,173,052
합계	191,404,102	663,534,286

21. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
기타포괄손익누계액
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	-

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
법정적립금
이익준비금(주1)	7,500,000	7,500,000
임의적립금
기업합리화적립금	240,827,674	240,827,674
미처분이익잉여금	21,883,615,086	23,723,515,990
합 계	22,131,942,760	23,971,843,664

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
드라마제작 매출	10,957,738,270	11,992,537,976
기타매출	26,250,000	26,100,000
합 계	10,983,988,270	12,018,637,976

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
드라마제작 매출원가	12,085,400,201	5,601,985,779
기타매출원가	5,241,332	5,183,670
합 계	12,090,641,533	5,607,169,449

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
급여	569,343,294	508,375,892
퇴직급여	61,158,417	42,759,372
복리후생비	29,107,160	20,123,510
여비교통비	529,200	309,600
접대비	20,866,830	8,119,600
통신비	2,597,356	2,596,020
수도광열비	10,030,218	8,775,448
세금과공과	20,082,991	807,630,973
감가상각비	11,534,160	11,534,160
보험료	2,178,754	2,467,375
차량유지비	11,959,290	5,270,920
운반비	70,100	174,000
교육훈련비	1,316,000	-
도서인쇄비	556,236	531,090
소모품비	2,156,350	2,113,351
지급수수료	63,077,766	53,044,046
주식보상비용	50,530,683	20,773,745
건물관리비	25,443,000	21,564,000
대손상각비	-	22,663,248
대손충당금환입	(24,000,000)	-
사용권자산상각비	66,177,641	1,538,826,350
합계	924,715,446

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
유형자산처분이익		-
기타의대손충당금환입	-	-
잡이익	37,533,254	29,822,938
합 계	37,533,254	29,822,938

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
재해손실	-	421,725,810
무형자산처분손실	-	-
유형자산폐기손실	-	1,000
잡손실	1	26,200
합 계	1	421,753,010

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
이자수익	133,063,301	57,522,141
배당금수익	-	210,180,000
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-
프로젝트투자이익	-	-
리스해지이익	500,448	277,732
파생상품평가이익	895,851,318	-
외환차익	332,784	135,592,040
외화환산이익	2,392,243	61,679,597
합계	1,032,140,094	465,251,510

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
이자비용	282,367,216	245,014,328
외환차손	93,948	-
외화환산손실	-	989,387
당기손익-공정가치측정 금융자산손상차손	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-
파생상품평가손실	312,878,311	2,956,491,007
리스해지손실	-	-
합 계	595,339,475	3,202,494,722

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
법인세비용차감전순이익(손실)	(1,557,034,837)	1,743,468,893
적용세율에 따른 법인세	(342,547,664)	383,563,156
조정사항	342,547,664	(383,563,156)
법인세비용	-	-
평균유효세율	-	-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
퇴직급여충당금	4,971,724,719	445,795,086	-	5,417,519,805
매도가능증권	2,191,081,155	-	-	2,191,081,155
장기투자증권	105,000,000	-	-	105,000,000
세금과공과	177,032	-	-	177,032
미확정비용	16,500,000	-	-	16,500,000
업무무관비용	1,442,466	-	-	1,442,466
예수금	(105,000,000)	-	-	(105,000,000)
사용권자산	(369,696,027)	(283,196,445)	(369,696,027)	(283,196,445)
리스부채	302,478,600	267,748,630	302,478,600	267,748,630
미수수익	(28,235,341)	(28,143,739)	(28,235,341)	(28,143,739)
지분법손실	2,900,998,384	-	-	2,900,998,384
무형자산상각비	973,835,747	-	205,800,436	768,035,311
연차수당	98,403,330	3,350,000	6,421,663	95,331,667
상환할증금	303,290,000	-	-	303,290,000
교환권조정	(2,317,756,887)	-	(276,541,417)	(2,041,215,470)
파생상품	3,331,432,603	-	895,851,318	2,435,581,285
파생상품자산	(787,758,199)	-	(312,878,311)	(474,879,888)
무형자산평가손실	77,791,920	-	-	77,791,920
대손충당금한도초과	6,262,268,791	6,170,444,450	6,262,268,791	6,170,444,450
소계	17,927,978,293	6,575,997,982	6,685,469,712	17,818,506,563
이월결손금	-	1,720,352,411	-	1,720,352,411
합계	17,927,978,293	8,296,350,393	6,685,469,712	19,538,858,974
이월세액공제	12,927,565,608	1,012,960,176	-	13,940,525,784
이연법인세자산인식대상금액	16,692,441,050	-	-	16,692,441,050
이연법인세자산으로인식되지 않은 금액	14,091,564,950	-	-	14,091,564,950
이연법인세자산	2,600,876,100	-	-	2,600,876,100

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
퇴직급여충당금	4,246,727,979	1,074,561,554	349,564,814	4,971,724,719
매도가능증권	2,891,081,155	-	700,000,000	2,191,081,155
장기투자증권	105,000,000	-	-	105,000,000
세금과공과	177,032	-	-	177,032
미확정비용	16,500,000	-	-	16,500,000
업무무관비용	1,442,466	-	-	1,442,466
예수금	(105,000,000)	-	-	(105,000,000)
사용권자산	(148,587,402)	(369,696,027)	(148,587,402)	(369,696,027)
리스부채	153,737,923	302,478,600	153,737,923	302,478,600
미수수익	(1,035,351)	(28,235,341)	(1,035,351)	(28,235,341)
지분법손실	5,900,996,884	-	2,999,998,500	2,900,998,384
무형자산상각비	1,838,908,458	-	865,072,711	973,835,747
연차수당	88,104,663	103,083,325	92,784,658	98,403,330
상환할증금	-	303,290,000	-	303,290,000
교환권조정	(3,301,323,726)	-	(983,566,839)	(2,317,756,887)
파생상품	3,218,484,915	112,947,688	-	3,331,432,603
파생상품자산	-	(787,758,199)	-	(787,758,199)
무형자산평가손실	77,791,920	-	-	77,791,920
대손충당금한도초과	9,088,316,554	6,262,268,791	9,088,316,554	6,262,268,791
소계	24,071,323,470	6,972,940,391	13,116,285,568	17,927,978,293
이월결손금	-	-	-	-
합계	24,071,323,470	6,972,940,391	13,116,285,568	17,927,978,293
이월세액공제	8,826,287,942	5,466,189,869	1,364,912,203	12,927,565,608
이연법인세자산인식대상금액	14,121,979,105	2,570,461,945	-	16,692,441,050
이연법인세자산으로인식되지 않은 금액	14,121,979,105	-	30,414,155	14,091,564,950
이연법인세자산	-	2,600,876,100	-	2,600,876,100

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전분기
금액	만료시기	금액
---	---	---	---
차감할 일시적차이	3,292,344,359	-	27,475,158,288
미사용세무상결손금	1,720,352,411	향후 3 ~ 4년	-
미사용세액공제	10,799,220,591	향후 3 ~ 4년	9,745,755,311

28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
급여	1,537,874,881	1,288,693,939
퇴직급여	162,929,019	103,299,612
복리후생비	56,806,760	41,393,640
여비교통비	1,247,017	1,723,527
접대비	61,281,274	57,163,767
통신비	12,129,680	9,711,197
수도광열비	50,636,705	25,359,651
세금과공과	36,826,946	823,094,725
감가상각비	30,770,267	58,401,874
임차료	467,729,658	162,537,841
보험료	10,780,525	7,763,413
차량유지비	14,626,822	2,544,220
운반비	278,300	996,950
교육훈련비	1,316,000	-
도서인쇄비	630,336	1,025,144
소모품비	4,279,121	2,618,191
지급수수료	170,016,630	866,772,103
건물관리비	25,443,000	21,564,000
대손상각비	-	-
대손충당금환입	(24,000,000)
제작비	9,473,752,957	3,254,359,189
진행비	576,384,083	269,303,169
주식보상비용	191,404,102	78,688,424
사용권자산상각비	152,212,896	68,981,223
합 계	13,015,356,979	7,145,995,799

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
기본주당순이익
보통주순이익(손실)	(1,557,034,837)	1,743,468,893
가중평균유통보통주식수	39,589,386	39,589,386
기본주당순이익(손실)	(39)	44

2) 보통주 당기순이익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기
보통주당기순이익(손실)
당기순이익(손실)	(1,557,034,837)	1,743,468,893
차감 : 우선주배당금	-	-
보통주당기순이익(손실)	(1,557,034,837)	1,743,468,893

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기
발행주식수	43,172,933	43,172,933
가산 : 스톡옵션 행사	-	-
가산 : 자기주식의 처분	-	-
차감 : 자기주식의 보유	3,583,547	3,583,547
가중평균유통보통주식수	39,589,386	39,589,386

4) 잠재적 보통주희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	교환 및 행사 기간	발행될보통주식수
교환사채	2022.03.10~2024.11.10	3,174,603
주식매수선택권	2024.12.19~2027.12.18	625,000

(2) 희석주당순이익 당기는 희석화 효과가 존재하지 않아 계산시 고려하지 않았습니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
법인세비용	-	-
감가상각비	30,770,267	58,401,874
이자수익	(133,063,301)	(57,522,141)
배당금수익	-	(210,180,000)
이자비용	282,367,216	245,014,328
주식보상비용	191,404,102	78,688,424
프로젝트투자이익	-	-
퇴직급여	162,929,019	103,299,612
대손상각비	-	-
매도가능증권처분이익	-	-
유형자산처분이익	-	-
파생상품평가이익	(895,851,318)	-
유형자산폐기손실	-	1,000
매도가능증권손상차손	-	-
무형자산처분손실	-	-
외화환산이익	(2,392,243)	(61,679,597)
외화환산손실	-	989,387
대손충당금환입	(24,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-
사용권자산상각비	-	68,981,223
재해손실	-	421,725,810
파생상품평가손실	312,878,311	2,956,491,007
사용권자산상각비	152,212,896
기타의대손상각환입	-	-
리스해지이익	(500,448)	(277,732)
리스해지손실	-	-
합 계	76,754,501	3,603,933,195

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기
매출채권의감소(증가)	(732,549,295)	2,179,596,910
미수금의감소(증가)	365,867,811	(14,832,357)
선급금의감소(증가)	(6,515,296,507)	(5,199,455,926)
장기선급금의감소(증가)	24,000,000	-
선급비용의감소(증가)	(3,931,312)	(3,999,972)
매입채무의증가(감소)	(659,151,589)	(1,694,977,052)
예수금의증가(감소)	(4,952,210)	(142,174,830)
프로젝트투자(자산)의감소(증가)	-	-
이연법인세자산의감소(증가)	-	-
미지급금의증가(감소)	(2,797,935)	(31,542,253)
선수금의증가(감소)	14,340,680,000	1,644,621,694
미지급비용의증가(감소)	685,394,196	(84,177,959)
프로젝트투자(부채)증가(감소)	(7,200,747)	-
퇴직금의지급	-	(92,212,411)
합 계	7,490,062,412	(3,439,154,156)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
보험수리적손익	(282,866,067)	(506,723,738)
건설중인자산 계정 대체	-	-
선급금 유동성 대체	-	-
리스부채 유동성 재분류	10,386,497	1,946,751
프로젝트투자 계정 대체	-	-
매출채권등의 제각	-	-
단기대여금 계정 재분류	-	-
교환사채 유동성 재분류	-	-
사채상환할증금 유동성 재분류	-	-
교환권조정 유동성 재분류	-	-
파생상품 유동성 재분류	-	-

31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관 계	당분기	전분기
회사가 영향력을 행사하는 기업
종속기업	더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘	더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관계	당분기				전분기
매입	기타수익	기타비용	자본거래 등	매입	기타수익	기타비용	자본거래 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
더블유에스엔터테인먼트	종속기업	52,000,000	221,300	-	-	-	176,700	-	-
스튜디오아이콘	종속기업	-	338,500	-	-	-	36,988,886	-	-
임원	주요경영진	-	29,481,000	52,713,000	-	-	24,978,000	44,454,000	-
직원	회사직원	-	1,190,958	-	-	-	1,395,123	-	-
합 계		52,000,000	31,231,758	52,713,000	-	-	63,538,709	44,454,000	-

(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	당분기		전기
매출채권	매입채무	매출채권	매입채무
---	---	---	---	---	---
-	-	-	-	-	-

(4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	과 목	거래조건			변동내용
발생일	약정기간	이율	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
더블유에스엔터테인먼트	종속기업	단기대여금	2016.06.17	2016.06.17~2023.12.31	4.60%	1,215,000,000	-	-	1,215,000,000
직원	직원	장기대여금	2020.06.25	2020.06.25~2025.06.25	4.60%	105,000,000	-	-	105,000,000
합계						1,320,000,000	-	-	1,320,000,000

(*) 더블유에스엔터테인먼트에 대한 당기 이전 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관 계	당분기		전기
기타채권	기타채무	기타채권	기타채무
---	---	---	---	---	---
더블유에스엔터테인먼트(*)	종속기업	1,281,779,640	-	1,300,470,290	-
스튜디오아이콘	종속기업	124,850	-	92,290	-
임원	주요경영진	2,561,337,700	19,328,100	2,560,809,700	19,328,100
직원	직원	1,190,958	-	-	-
합 계		3,844,433,148	19,328,100	2,646,372,280	19,328,100

(*) 기타채권 중 대여금 1,215백만원은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(6) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘에 대하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직간접적으로 당해 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기
급여	521,750,000	465,083,310
퇴직급여	51,846,288	50,023,008
주식기준보상	15,312,328	6,295,074

32. 우발상황과 약정사항보고기간 종료일 현재 회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 지급보증회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,464백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사와 금융기관의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구분	2023.03.31
한도액	사용액
---	---	---	---
수출입은행	운전자금대출	6,000,000,000	-

상기 약정사항과 관련하여 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 영업부문정보

회사의 영업부문은 드라마 제작을 통한 영업의 단일 부문이며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.

(1) 지역에 대한 정보회사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기
국내매출	10,953,723,553
해외매출	30,264,717
합 계	10,983,988,270

(2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처

(단위 : 원)

고객명	당분기
A	-
B	-
C	-
D	-
E	-
F	6,419,591,950
G	4,100,639,230

34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전기
장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	122,819,004	122,819,004	2,504,314,650	2,504,314,650
매출채권	3,748,388,111	3,748,388,111	3,015,838,816	3,015,838,816
기타채권	65,089,049	65,089,049	431,048,462	431,048,462
기타유동금융자산	16,810,000,000	16,810,000,000	10,110,968,309	10,110,968,309
기타비유동채권	4,097,629,005	4,097,629,005	4,173,077,152	4,173,077,152
합 계	24,843,925,169	24,843,925,169	20,235,247,389	20,235,247,389

회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	금액	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	3,053,088,686	3,053,088,686	-	-
기타지급채무	2,056,327,190	2,056,327,190	-	-
기타비유동성지급채무	90,000,000	-	-	90,000,000
교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-
합 계	15,199,415,876	15,109,415,876	-	90,000,000

<전기>

(단위 : 원)

구 분	금액	1년이내	2년이내	2년초과
매입채무	3,712,240,275	3,712,240,275	-	-
기타지급채무	1,436,592,925	1,436,592,925	-	-
기타비유동성지급채무	90,000,000	-	-	90,000,000
교환사채	10,000,000,000	10,000,000,000	-	-
합 계	15,238,833,200	15,148,833,200	-	90,000,000

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	7,172	7,172	6,971	6,971
JPY	10,457,165	10,457,165	7,618,176	7,618,176

(나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기
부채	38,208,129,526	24,120,063,845
자본	55,295,168,320	56,943,665,122
부채비율	69.10%	42.36%

6. 배당에 관한 사항

1. 배당에 관한 사항- 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하도록 규정하고 있으며, 매년 상법상 인정하는 배당 가능 이익 범위내에서 회사의 성장을 위한 투자와 주주가치 증대, 경영환경 충분히 고려하여 배당 여부를 결정하고 있습니다. 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cash flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 배당정책을 검토할 예정입니다. 당사는 배당에 관하여 정관에서 다음과 같이 규정하고 있습니다.

제43조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제41조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제44조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

주요배당지표

200200200-1,82113,8486,409-1,55713,8418,495-46349162-----------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
제33기 1분기	제32기	제31기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

과거 배당 이력

	(단위: 회, %)

----

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
---	---	---	---

(주1) 최근 5년간 배당 미지급에 따른 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다.(주2) 최근 5년간 당사 사업의 결과로 발생한 잉여 현금은 기존 및 신규 사업 투자에 대한 재원 마련 및 재무구조 안전성 등 장기적 주주가치 제고에 활용되고 있으며, 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 경영실적 및 Cash flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 결정할 계획입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2023.03.31(단위 : 원, 주)

(기준일 :	)

2018.09.03주식매수선택권행사보통주40,0002001,3402018.09.03주식매수선택권행사보통주20,0002001,2902018.09.11주식매수선택권행사보통주50,0002001,3402019.03.19주식매수선택권행사보통주40,0002001,2902019.03.19주식매수선택권행사보통주40,0002001,3402020.01.23주식매수선택권행사보통주20,0002001,3402020.04.24주식매수선택권행사보통주105,0002001,340

| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| - |

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 2023.03.31(단위 : 백만원, %)

(기준일 :	)

(주)삼화네트웍스회사채사모2021.12.1010,0000.0-2024.12.10미상환-10,000----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

(주1) 상기 회사채는 당사가 보유한 자기주식을 대상으로 하는 교환사채이며, 상세한 사항은 2021년 12월 07일 주요사항보고서 공시를 참고하시기 바랍니다.

기업어음증권 미상환 잔액 2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

단기사채 미상환 잔액 2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

회사채 미상환 잔액 2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

----------10,000----10,000--10,000----10,000

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

(주1) 상기 회사채는 당사가 보유한 자기주식을 대상으로 하는 교환사채이며, 상세한 사항은 2021년 12월 07일 주요사항보고서 공시를 참고하시기 바랍니다.

신종자본증권 미상환 잔액 2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

조건부자본증권 미상환 잔액 2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

교환사채82021.12.10운영자금10,000운영자금10,000-

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무재표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황보고 작성기준일 현재 연결회사의 계정과목별 대손충당금 설정 내용입니다.

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기			전기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,874,837,364	(118,430,498)	3,756,406,866	3,142,449,636	(118,430,498)	3,024,019,138
기타채권
단기대여금	817,051,372	(817,051,372)	-	817,051,372	(817,051,372)	-
미수수익	28,542,336	-	28,542,336	28,825,477	-	28,825,477
미수금	38,730,720	(1,505,830)	37,224,890	426,673,074	(1,505,830)	425,167,244
소 계	884,324,428	(818,557,202)	65,767,226	1,272,549,923	(818,557,202)	453,992,721
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	105,000,000	105,000,000	-	105,000,000
장기보증금	4,179,129,005	(500,000)	4,178,629,005	4,254,577,152	(500,000)	4,254,077,152
소 계	4,284,129,005	(500,000)	4,283,629,005	4,359,577,152	(500,000)	4,359,077,152
합 계	9,043,290,797	(937,487,700)	8,105,803,097	8,774,576,711	(937,487,700)	7,837,089,011

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,756,406,866	-	-	-	-	118,430,498	3,874,837,364
기타채권
단기대여금	-	-	-	-	-	817,051,372	817,051,372
미수수익	28,542,336	-	-	-	-	-	28,542,336
미수금	37,224,890	-	-	-	-	1,505,830	38,730,720
소 계	65,767,226	-	-	-	-	818,557,202	884,324,428
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	-	-	-	-	105,000,000
장기보증금	4,178,629,005	-	-	-	-	500,000	4,179,129,005
소 계	4,283,629,005	-	-	-	-	500,000	4,284,129,005
합 계	8,105,803,097	-	-	-	-	937,487,700	9,043,290,797

<전기>

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				손상채권	합계
3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,024,019,138	-	-	-	-	118,430,498	3,142,449,636
기타채권
단기대여금	-	-	-	-	-	817,051,372	817,051,372
미수수익	28,825,477	-	-	-	-	-	28,825,477
미수금	425,167,244	-	-	-	-	1,505,830	426,673,074
소 계	453,992,721	-	-	-	-	818,557,202	1,272,549,923
기타비유동채권
장기대여금	105,000,000	-	-	-	-	-	105,000,000
장기보증금	4,254,077,152	-	-	-	-	500,000	4,254,577,152
소 계	4,359,077,152	-	-	-	-	500,000	4,359,577,152
합 계	7,837,089,011	-	-	-	-	937,487,700	8,774,576,711

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	118,430,498	-	1,898,467,109	-	118,430,498
기타채권
단기대여금	817,051,372	-	-	-	817,051,372
미수수익	-	-	-	-	-
미수금	1,505,830	-	-	-	1,505,830
소 계	818,557,202	-	-	-	818,557,202
기타비유동채권					-
장기대여금	-	-	-	-	-
장기보증금	500,000	-	-	-	500,000
소 계	500,000	-	-	-	500,000
합 계	937,487,700	-	-	-	937,487,700

<전기>

(단위 : 원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	2,016,897,607	-	1,898,467,109	-	118,430,498
기타채권
단기대여금	817,051,372	-	-	-	817,051,372
미수수익	-	-	-	-	-
미수금	1,505,830	-	-	-	1,505,830
소 계	818,557,202	-	-	-	818,557,202
기타비유동채권
장기대여금	-	-	-	-	-
장기보증금	500,000	-	-	-	500,000
소 계	500,000	-	-	-	500,000
합 계	2,835,954,809	-	1,898,467,109	-	937,487,700

(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. <당분기>

(단위 : 원)

구 분	장부금액	손상채권	담보 및 기타신용보강
내용	공정가치
---	---	---	---	---
매출채권	118,430,498	118,430,498	-	-
기타채권
단기대여금	817,051,372	817,051,372	-	-
미수수익	-	-	-	-
미수금	1,505,830	1,505,830	-	-
소 계	818,557,202	818,557,202	-	-
기타비유동채권
장기대여금	-	-	-	-
장기보증금	500,000	500,000	-	-
소 계	500,000	500,000	-	-
합 계	937,487,700	937,487,700	-	-

<전기>

(단위 : 원)

구 분	장부금액	손상채권	담보 및 기타신용보강
내용	공정가치
---	---	---	---	---
매출채권	118,430,498	118,430,498	-	-
기타채권
단기대여금	817,051,372	817,051,372	-	-
미수수익	-	-	-	-
미수금	1,505,830	1,505,830	-	-
소 계	818,557,202	818,557,202	-	-
기타비유동채권
장기대여금	-	-	-	-
장기보증금	500,000	500,000	-	-
소 계	500,000	500,000	-	-
합 계	937,487,700	937,487,700	-	-

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3. 재고자산 현황 등(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황- 당사가 영위하고 있는 사업의 특성상 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등- 해당사항이 없습니다.

4. 공정가치평가 내역 등

(1) 금융상품 공정가치

1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	474,879,888	2,412,892,345	2,887,772,233
[금융부채]
파생상품금융부채	-	2,435,581,285	-	2,435,581,285

<전기>

(단위 : 원)

구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산	-	787,758,199	2,412,892,345	3,200,650,544
[금융부채]
파생상품금융부채	-	3,331,432,603	-	3,331,432,603

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제33기(당분기)대주회계법인---제32기(전기)대주회계법인적정-드라마 매출 수익인식 적정성제31기(전전기)대주회계법인적정-유형자산의 실재성과 평가

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제33기(당분기)대주회계법인반기검토, 중간, 기말감사63백만원-63백만원-제32기(전기)대주회계법인반기검토, 중간, 기말감사52백만원-52백만원721제31기(전전기)대주회계법인반기검토, 중간, 기말감사52백만원-52백만원770

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제33기(당분기)----------제32기(전기)----------제31기(전전기)----------

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12020.08.05감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고- 반기검토절차- 핵심감사사항 선정- 독립성 및 품질관리 절차22021.02.19감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고- 전반적인 수행 내역 및 일정- 핵심감사사항의 재무제표 반영 결과- 재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구 책임 등32021.08.07감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고-감사일정 및 참여인원 소개-핵심감사사항 선정-독립성 및 품질관리 절차42022.03.18감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-전반적인 감사수행 내역-핵심감사사항의 재무제표 반영 결과-재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구 책임 등52022.08.03감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고-감사일정 및 참여인원 소개-핵심감사사항 선정-독립성 및 품질관리 절차62023.03.14감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고-전반적인 감사수행 내역-핵심감사사항의 재무제표 반영 결과-재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구 책임 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부회계관리제도 - 감사인은 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, "중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다."라는 의견을 표명하였습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 본 보고서 작성 기준일 현재 사내이사 2명, 사외이사 1명 등 총 3명으로 구성되어 있습니다.- 사내이사 : 안제현(공동대표이사, 의장), 신상윤(공동대표이사) - 사외이사 : 박성원 이사회의 이사는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회 의안으로 제출하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회 의안으로 제출하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시길 바랍니다.※ 당사는 이사회내 별도의 위원회가 설치되어 있지 않습니다.

2. 주요의결사항당사 이사회의 주요의결내역은 다음과 같습니다.

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사내이사	사내이사	사외이사
신상윤(출석율:100%)	안제현(출석율:100%)	박성원(출석률:100%)
---	---	---	---	---	---	---
찬 반 여 부
---	---	---	---	---	---	---
1	2023-01-17	2022년 기말 내부회계관리제도 운영실태보고 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성
2	2023-02-15	제32기(FY2022년) 재무제표 확정의 건	가결	찬성	찬성	찬성
3	2023-03-06	제32기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 결정의 건	가결	찬성	찬성	찬성

3. 이사회 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등에 대하여 외부에 공시하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.

성명	직위	추천인	담당업무	회사와의 거래	최대주주와의 관계	임기	연임(횟수)
신상윤	공동대표이사	이사회	경영총괄	없음	본인	3년	연임(5)
안제현	공동대표이사	이사회	경영총괄	없음	특수관계인	3년	연임(5)
박성원(주1)	사외이사	이사회	사외이사	없음	관계없음	3년	-

(주1) 임원에 관한 주요이력 및 경력사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시길 바랍니다.4. 사외이사의 전문성 회사내 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않지만, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

5. 사외이사 및 그 변동현황

	(단위 : 명)

31---

| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |

6. 사외이사 교육 미실시 내역

당기 중 사외이사에게 교육을 실시한 사항이 없습니다. 향후에 적합한 교육이 있을 시 실시할 예정입니다.

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사에 관한 사항

당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회가 별도로 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

성 명	직 위	추천인	담당업무	회사와의 거래	최대주주와의 관계
이기승	감 사	이사회	감 사	없음	관계없음

감사는 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련 서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다.2. 감사의 주요활동 내역당사 감사의 주요활동 내역은 다음과 같습니다.

회차	개최일자	의 안 내 용	가결여부
1	2023-01-17	2022년 기말 내부회계관리제도 운영실태보고 승인의 건	가결
2	2023-02-15	제32기(FY2022년) 재무제표 확정의 건	가결
3	2023-03-06	제32기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 결정의 건	가결

3. 감사 교육 미실시 내역

당사의 감사는 상근감사로서 감사의 역할과 업무에 대한 이해도가 높고, 그 역할을 충실히 이행하고 있습니다. 당기 중에 별도의 교육을 실시한 사항은 없지만, 향후 적합하고 추가적이 교육사항이 있을시 실시 할 예정입니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

4. 감사 지원조직 현황

경영기획본부3이사 외(평균10년이상)재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

5. 준법지원인에 관한 사항

당사는 자산총액 5천억 미만 상장법인으로 준법지원인을 선임하지 않고 있습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

투표제도 현황

2023.03.31

(기준일 :	)

배제미도입도입없음없음있음

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

(주1) 당사는 전자투표제와 관련하여 필요시 이사회에서 개별결의로 채택하고 있습니다. 당사 이사회는 2022년 03월 30일 제31기 정기주주총회에서 주주가 의결권을 행사함에 있어 주주편의를 제고하기 위해 전자투표를 실시하였습니다.

2. 소수주주권의 행사여부 및 경영권 경쟁사항- 해당사항 없습니다.

3. 의결권 현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 :	)

보통주 43,172,933----보통주3,583,547자기주식---------------------보통주 39,589,386----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

4. 주식의 사무

정관상 신주인수권의 내용	제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제 165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 」제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. (삭제 : 2009.03.20 ) 7. 회사가 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 등 에게 신주를 발행하는 경우 8. 회사가 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴, 운영자금 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③제2항의 각 호중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행하는 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④주주가 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.
결 산 일	12월 31일	정기주주총회	매 사업연도 종료 후 3개월 이내
주주명부폐쇄시기	매년 1월 1일부터 1월 15일까지
주권의 종류	주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①)
명의개서대리인	한국예탁결제원
주주의 특전	-	공고게재신문	매일경제신문

5. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결의내용	비 고
제32기정기주주총회(2023.03.31)	○ 제1호 의안 : 제32기 재무제표 승인의 건○ 제2호 의안 : 주식매수선택권 부여분 승인의 건○ 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건○ 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	원안대로승인가결	-
제31기정기주주총회(2022.03.30)	○ 제1호 의안 : 제31기 재무제표 승인의 건○ 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건○ 제3호 의안 : 이사 선임의 건○ 제4호 의안 : 감사 선임의 건○ 제5호 의안 : 주식매수선택권 부여분 승인의 건○ 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건○ 제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	원안대로승인가결	-
제30기정기주주총회(2021.03.30)	○ 제1호 의안 : 제30기 재무제표 승인의 건○ 제2호 의안 : 이사 선임의 건○ 제3호 의안 : 감사 선임의 건○ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건○ 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건	가결가결부결가결가결	-

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023.03.31(단위 : 주, %)

(기준일 :	)

신상윤최대주주 본인보통주7,732,89517.917,732,89517.91발행회사 임원남숙자친인척보통주5,545,04012.845,545,04012.84발행회사 임원신재은친인척보통주2,505,8675.802,505,8675.80-안제현친인척보통주847,5001.96847,5001.96발행회사 임원이기승발행회사 임원보통주20,0000.0520,0000.05발행회사 임원보통주16,651,30238.5716,651,30238.57-------

| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

최대주주의 성명	직위	주요경력(최근 5년간)
기간	경력사항	겸임현황
---	---	---	---	---
신상윤	공동 대표이사	2011.04 ~ (현재)(*)Ⅰ.회사의개요 2.회사의 연혁 참조	現. (주)삼화네트웍스 공동대표이사 (*)VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 참조	現. (주)더블유에스엔터테인먼트 이사現. (주)스튜디오아이콘 공동대표이사(*)Ⅸ.계열회사 등에 관한 사항 참조

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

- 해당사항 없습니다.

4. 최대주주 변동내역

- 해당사항 없습니다.

5. 주식 소유현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 :	)

신상윤7,732,89517.91남숙자5,545,04012.84신재은2,505,8675.80--

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	최대주주(공동대표이사)
최대주주의 특수관계인
최대주주의 특수관계인
우리사주조합		-

6. 소액주주현황

소액주주현황 2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 :	)

16,650 16,66099.94 17,906,748 43,172,93341.48발행주식총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

(주1) 상기 소액주주현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2022년 12월 31일 기준입니다.

7. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

(단위 :원,주 )

연월	최고가(종가)	최저가(종가)	거래량_합계
2023/03	3,300	2,850	12,845,382
2023/02	3,395	2,995	13,539,194
2023/01	3,720	3,180	50,256,096
2022/12	3,575	2,720	68,181,778
2022/11	2,915	2,345	36,434,818
2022/10	2,610	2,240	15,346,313

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

2023.03.31(단위 : 주)

(기준일 :	)

신상윤남1975.12공동대표이사사내이사상근경영총괄* 학력 : 세인트루이스 대학교* 경력 : 現 ㈜삼화네트웍스 공동대표이사* 겸직현황 : 現 ㈜더블유에스엔터테인먼트 이사 現 ㈜스튜디오아이콘 공동대표이사7,732,895-본인16.4 년2024.03.30안제현남1970.03공동대표이사사내이사상근경영총괄* 학력 : 서울대 / 워싱턴대 법학박사* 경력 : 現 ㈜삼화네트웍스 공동대표이사* 겸직현황 : 現 ㈜더블유에스엔터테인먼트 대표이사 現 ㈜스튜디오아이콘 공동대표이사847,500-특수관계인(친인척)16.4 년2024.03.30박성원남1970.03사외이사사외이사비상근사외이사* 학력 : 서울대* 경력 : 現 법무법인 세경 대표변호사 前 공익법무관---1.0 년2025.03.30이기승남1957.09감사감사상근감사* 학력 : 서울시립대* 경력 : 現 ㈜삼화네트웍스 상근감사20,000-특수관계인(발행회사 임원)16.0 년2025.03.30나훈남1973.02이사미등기상근재무총괄* 학력 : 경기대* 경력 : 現 ㈜삼화네트웍스 경영기획본부 이사* 겸직현황 : 現 ㈜스튜디오아이콘 상무이사---16.2 년-남숙자여1947.12이사미등기비상근경영전반* 학력 : 이화여대* 경력 : 現 ㈜삼화네트웍스 이사 前 삼화프로덕션㈜ 이사5,545,040-특수관계인(친인척)13.0 년-김순옥 (가명:김수현) 여1943.03이사미등기비상근집필* 학력 : 고려대* 경력 : 現 드라마 작가 前 한국방송작가협회 회장---16.0 년-

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

직원 등 현황

2023.03.31(단위 : 천원)

(기준일 :	)

드라마남8 -5 -13 7.4년381,33329,333----드라마여27 -5 -32 4.6년750,24623,445-35 -10 -45 6.0년1,131,58025,146-

| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |

(주1) 직원수는 2023년 3월 31일 현재 등기임원을 제외한 재직인원 기준입니다. (주2) 연간급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다.(주3) 1인평균급여액은 2023년 3월 31일 재직중인 전체인원 45명(남: 13명, 여: 32명) 기준으로 산출하였습니다.

미등기임원 보수 현황

2023.03.31(단위 : 천원)

(기준일 :	)

3115,08338,361-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 이사32,000,000-감사1500,000-

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 4406,667101,667-

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

2-2. 유형별

(단위 : 천원) 2360,000180,000-100-----146,66746,667-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) --------

이름	직위	보수총액	보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
상여	-	-
주식매수선택권 행사이익	-	-
기타 근로소득	-	-
퇴직소득		-	-
기타소득		-	-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 천원) ---------115,312-115,312-

구 분	부여받은인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

- 공정가치 산정방법 및 주요가정① 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 이항모형 적용)② 주식매수선택권 공정가치 : 2,484원③ 행사가격 : 3,186원④ 무위험수익률 : 2.523%⑤ 적용 변동성 : 63.69%

<표2>

2023.03.31(단위 : 원, 주)

(기준일 :	)

나훈미등기임원2022.12.19(주1)보통주50,000----50,0002024.02.22~2027.02.213,186X-윤은정 외 16명직원2022.12.19(주1)보통주575,000----575,0002024.02.22~2027.02.213,186X-

| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | | 총변동수량 | | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

※ 공시서류작성기준일(2023년 3월 31일) 현재 종가 : 3,125 원

(주1) 부여방법은 추후 주식매수선택권 행사시점에 이사회결의로 결정할 예정입니다.(주2) 당기 이전에 부여되었던 주식매수선택권은 전량 행사 또는 취소되어 미행사수량이 존재하지 않습니다. 자세한 사항은 2022년 3월 22일에 제출된 2021년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

2023.03.31

(기준일 :	)	(단위 : 사)

(주)삼화네트웍스-22

| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

계열회사 출자현황

구분	회사명	지분율	주요사업
비상장	(주)더블유에스엔터테인먼트	99.93%	매니지먼트
비상장	(주)스튜디오아이콘	100.00%	드라마제작

계열회사간 임원 겸직현황

성명	회사명	직위	비고
안제현	(주)더블유에스엔터테인먼트	대표이사	상근
(주)스튜디오아이콘	공동대표이사	상근
신상윤	(주)더블유에스엔터테인먼트	이사	상근
(주)스튜디오아이콘	공동대표이사	상근
나 훈	(주)스튜디오아이콘	상무이사	비상근

타법인출자 현황(요약)

2023.03.31(단위 : 백만원)

(기준일 :	)

-221,200--1,200--------772,412--2,412-993,612--3,612

| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등(1) 가지급금 및 대여금 내역 (단위 : 백만원)

성명(법인명)	관계	계정과목	대여기간	이자율	변 동 내 역				비고
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)더블유에스엔터테인먼트	종속기업	대여금	2016.06.17~2023.12.31	4.60%	1,215	-	-	1,215	-
합 계					1,215	-	-	1,215	-

(주1) 더블유에스엔터테인먼트에 대한 당기 이전 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(2) 담보제공, 채무보증, 출자 및 출자지분 처분내역 등- 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자	제 목	신 고 내 용	신고사항의 진행상황
-	-	-	-

- 해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 우발상황과 약정사항보고기간 종료일 현재 회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(1) 지급보증회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,464백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사와 금융기관의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구분	2023.03.31
한도액	사용액
---	---	---	---
수출입은행	운전자금대출	6,000,000,000	-

상기 약정사항과 관련하여 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 / 채무인수약정현황 / 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

1. 제제현황- 해당사항 없습니다.2. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 해당사항 없습니다.3. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항- 해당사항 없습니다.2. 중소기업기준 검토표

230322_중소기업등 기준검토표1.jpg 230322_중소기업등 기준검토표1 230322_중소기업등 기준검토표2.jpg 230322_중소기업등 기준검토표2

3. 합병등의 사후정보- 해당사항 없습니다.4. 보호예수현황- 해당사항 없습니다.

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) (주)더블유에스엔터테인먼트2008.04서울 강남구 선릉로 91길 8. 4층매니지먼트 등193기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호 13)미해당(주)스튜디오아이콘2018.10서울 강남구 선릉로 91길 8. 2층드라마 제작 등 3,298기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호 13)미해당

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2023.03.31

(기준일 :	)	(단위 : 사)

-----2(주)더블유에스엔터테인먼트110111-3867178(주)스튜디오아이콘110111-6907898

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동2023.03.31(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 :	)

(주)YTNDMB비상장2005.05.04단순투자595136,000 2.01123---136,000 2.01123--(주)한류웍스비상장2009.02.23단순투자204,00018.78----4,00018.78---(주)삼화픽쳐스비상장2010.06.11단순투자2550,0007.16----50,0007.16---(주)조선방송비상장2011.01.28단순투자3,100620,0001.002,169---620,0001.002,169--(주)더블유에스엔터테인먼트비상장2011.08.02경영참가1,476101,26099.93----101,26099.93-193-145SMCI7호 펀드(*)비상장2015.09.30단순투자250-1.98120----1.98120--(주)스튜디오아이콘비상장2018.10.26경영참가3001,800,000100.001,200---1,800,000100.001,2003,2982,764(주)브리온이스포츠비상장2021.08.31단순투자2501,0531.70----1,0531.70---(주)컴플리션비상장2021.08.31단순투자400375,0009.50----375,0009.50-----3,612-----3,612--

| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | | |

(*) 펀드 수량은 '좌' 단위를 사용하며, 기초잔액 및 기말잔액 수량은 2.5좌 입니다.

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

- 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없습니다.