KYUNG NAM PHARM.CO.,LTD.

Quarterly Report • May 15, 2023

분기보고서 5.0 경남제약(주) 135011-0085255 분 기 보 고 서 (제 26기 1분기) 2023년 01월 01일2023년 03월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 05월 15일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 경남제약㈜ 대 표 이 사 : 홍 상 혁 본 점 소 재 지 : 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79 (전 화) 02-3490-5133 (홈페이지) http://www.kyungnampharm.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 홍 상 혁 (전 화) 02-3490-5133 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인_20230515.jpg 대표이사 등의 확인_20230515 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 (1) 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) 1-1. 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -1-112--2221-33 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-2. 연결대상회사의 변동내용 ㈜엔터파트너즈사업 다각화(경영권 인수)------ 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 1-3. 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 1-4. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2001년 11월 06일-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 (2) 회사의 법적, 상업적 명칭 - 당사의 명칭은 경남제약 주식회사 라고 표시합니다. 또한 영문으로는 KYUNG NAMPHARM.CO.,LTD. 또는 KYUNGNAM PHARM 라고 표기합니다.단, 약식으로 표기할 경우에는 경남제약㈜ 라고 표기합니다. (3) 설립일자 및 존속기간 - 당사는 1998년에 설립되어 2001년 11월 06일자로 코스닥시장 상장을 승인 받아 매매가 개시되었습니다. 2007년 05월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였고, 2010년 04월 20일 종속회사인 구)경남제약 주식회사와 합병하여 상호를 주식회사HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. (4) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 - 주 소 : 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79- 전화번호 : 02-3490-5133- 홈페이지 : http://www.kyungnampharm.co.kr (5) 주요사업의 내용 - 당사가 영위하고 있는 제약 산업은 인간의 생명과 직결되는 의약품을 생산, 판매하는 산업으로 정밀화학과 생명공학기술을 바탕으로 하는 자원이 부족하지만, 인적자원이 풍부한 우리나라에 적당한 고부가가치 산업으로 평가 받고 있는 분야입니다. 당사는 국제 수준의 기술과 KGMP인증 제조 공장을 보유하고 있으며, 전국의 다양한 유통경로를 통하여 소비자에게 우수한 제품을 제공하고 있습니다. 당사는 의약품 및 원료의약품의 제조 및 도ㆍ소매업과 건강기능식품 제조 및 판매업 등을 주요한 사업으로 영위하고 있으며, 의약품과 원료의약품의 주요 매출처는 제약회사, 의약품도매상, 약국 등이며 대형할인점 및 드럭스토어, 편의점 등에는 양질의 건강식품 등을 공급하고 있습니다. 당사는 현재 의약사업본부, H&B사업본부, 해외사업팀의 총 3개 사업부로 운영되고 있으며, 각 사업부문별 주요제품과 매출비중은 다음과 같습니다. 사업부문 주요제품 2023년 1분기 매출비중 의약사업본부 레모나, 자하생력, 미놀, 피엠 콜라겐, 유산균 등 55.2% H&B사업본부 36.9% 해외사업팀 5.7% 기타 용역매출, 임대매출, 로열티매출 등 2.2% 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 【회사가 영위하는 목적사업】 목 적 사 업 비 고 1. 의약품의 제조, 매매 및 소분업 2. 원료의약품, 의약부외품, 화장품 등의 제조, 매매 및 소분업 3. 식품, 건강기능식품, 특수영양식품, 청량음료 등의 제조, 매매 및 소분업 4. 의료기기, 전자기기, 미용제품, 위생용품, 동물약품 등의 제조, 매매 및 소분업 5. 의약품, 의약외품, 건강기능식품의 전문제조업 및 수입업, 유통전문판매업 6. 방문판매업, 통신판매업, 인터넷전자상거래업 7. 무역업 및 무역대리점업(의약품, 의약부외품, 식품, 메디칼푸드, 위생용품, 동물의약품, 식품첨가물, 화장품, 의료기기, 미용기기 등) 8. 의약품, 건강기능식품, 화장품의 도매업 9. 부동산 임대업 10. 전 각호에 부대되는 일체의 사업 및 투자 11. 의약연구개발업 - (6) 향후 추진하고자 하는 사업 - 해당사항 없습니다. (7) 신용평가에 관한 사항 - 당사는 2018년 초 300억원 규모의 주주우선공모 신주인수권부사채 발행을 검토하여, 신용평가사인 한국기업평가와 한국신용평가에서 신용평가를 진행하였습니다.2018년 01월 11일 한국기업평가에서는 BB-, 2018년 01월 12일 한국신용평가에서는BB-의 신용등급을 평가 받았습니다. 그러나 사채 발행 계획의 취소로 인해 해당 신용등급 역시 취소되었습니다. 2. 회사의 연혁 (1) 회사의 연혁 일 자 내 용 2016.07 2016 아시아 로하스 산업대전 바이오부문 보건복지부장관상 수상 2017.11 레모나, 레모비타씨정 중국식약청(CFDA) 승인(수입보건식품 등록) 2018.01 라이멍지아(상하이)상무유한공사 설립 2019.07 올해의 브랜드대상 비타민 부문 14년 연속 1위 2019.07 중국소비자가 뽑은 '대한민국 올해의 브랜드 대상' 이너뷰티부문 5년 연속 1위 2020.05 경남제약 레모나, 중소벤처기업부 선정 '브랜드K' 선정 2020.07 경남제약재팬 주식회사(구 : LIVEPLEX JAPAN CO., LTD) 종속회사 편입 2020.09 올해의 브랜드대상 비타민 부문 15년 연속 1위 2020.09 중국소비자가 뽑은 '대한민국 올해의 브랜드 대상' 이너뷰티부문 6년 연속 1위 2021.09 올해의 브랜드대상 비타민 부문 16년 연속 1위 2021.09 중국소비자가 뽑은 '대한민국 올해의 브랜드 대상' 이너뷰티부문 7년 연속 1위 2021.12 라이멍지아(상하이)상무유한공사 청산 2022.01 자회사 경남제약스퀘어㈜ 설립 2022.09 올해의 브랜드대상 비타민 부문 17년 연속 1위 2022.09 중국소비자가 뽑은 '대한민국 올해의 브랜드 대상' 이너뷰티부문 8년 연속 1위 2023.03 ㈜엔터파트너즈 경영권 인수 (2) 본점소재지 및 그 변경 * 본점소재지 : 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79- 공시대상 기간 동안 변동사항 없습니다. (3) 경영진 및 감사의 중요한 변동 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사(홍상혁, 김병진, 이명준),1인의 사외이사(윤현보), 1인의 상근감사(이호석)로 구성되어 있습니다. 2022.03.31정기주총대표이사 홍상혁사내이사 이명준사외이사 윤현보감 사 이호석사내이사 김병진대표이사 오성원사외이사 손태복감 사 임승재2021.09.23-대표이사 오성원-대표이사 배건우2021.03.26정기주총감 사 임승재--2020.03.25정기주총대표이사 배건우사내이사 오성원사외이사 손태복사내이사 김병진-2019.05.30임시주총대표이사 하관호대표이사 안주훈사내이사 김병진사내이사 이 용사외이사 권장덕감 사 김평진-대표이사 김주선2019.03.29정기주총사외이사 김재준--2018.11.09임시주총대표이사 김주선사내이사 최원준사내이사 정성훈사내이사 김상진사내이사 진현철사외이사 추영재사외이사 김경배감 사 박재순--2018.08.01임시주총대표이사 김태현사내이사 진종철사내이사 김용주사내이사 서상원사외이사 서정민사외이사 진영석감 사 길홍준-대표이사 류충효사내이사 이창주사외이사 김재훈감 사 황병섭 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 (4) 최대주주의 변동 1) 경남제약㈜ 변동일 최대주주명 2017.11.08 이희철 2018.11.15 마일스톤KN펀드 2019.05.22 ㈜블레이드엔터테인먼트(주1) 주1) 2022년 12월 26일, ㈜블루베리엔에프티에서 ㈜블레이드엔터테인먼트로 상호 변경하였습니다. 2) 주요종속회사 ㈜엔터파트너즈 변동일 최대주주명 2023.03.15 경남제약㈜ (5) 상호의 변경 1) 경남제약㈜- 공시대상 기간 동안 해당사항 없습니다.2) 주요종속회사 ㈜엔터파트너즈 변동일 변경 전 상호 변경 후 상호 2000.05.15 일야산업㈜ ㈜일야하이텍 2011.03.29 ㈜일야하이텍 ㈜일야 2023.03.31 ㈜일야 ㈜엔터파트너즈 (6) 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 - 공시대상 기간 동안 해당사항 없습니다. (7) 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 - 공시대상 기간 동안 해당사항 없습니다. (8) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 - 공시대상 기간 동안 해당사항 없습니다. (9) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용 1) 경남제약㈜ 일 자 내 용 2023.03.15 ㈜엔터파트너즈 보통주 양수를 통한 경영권 인수(최대주주 변경 : 강정훈→경남제약㈜) 2023.03.24 제3자배정 유상증자를 통한 ㈜엔터파트너즈 신주 취득 2) 주요종속회사 ㈜엔터파트너즈 일 자 내 용 2023.03.15 ㈜엔터파트너즈 보통주 양도를 통한 경영권 이전(최대주주 변경 : 강정훈→경남제약㈜) 2023.03.24 제3자배정 유상증자 신주 발행 (보통주 : 15,138,888주) 3. 자본금 변동사항 (1) 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제26기 1분기말(2023.03.31) 제25기(2022년말) 제24기(2021년말) 제23기(2020년말) 제22기(2019년말) 보통주 발행주식총수 35,437,396 33,479,758 20,049,565 17,442,567 17,053,462 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 17,718,698,000 16,739,879,000 10,024,782,500 8,721,283,500 8,526,731,000 합계 자본금 17,718,698,000 16,739,879,000 10,024,782,500 8,721,283,500 8,526,731,000 4. 주식의 총수 등 (1) 주식의 총수 현황 2023년 03월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주100,000,000-100,000,000(주1)75,591,453609,43776,200,890-40,154,057609,43740,763,494-40,154,057140,154,058----------609,436609,436우선주의 보통주 전환35,437,396-35,437,396-287-287-35,437,109-35,437,109- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주1) 정관 제5조(발행예정주식총수)에 의거 당사가 발행할 주식의 총수(보통주+우선주)는 100,000,000주이며, 우선주의 발행 가능 한도 주식수는 20,000,000주입니다. 5. 정관에 관한 사항 (1) 정관 변경 이력 2022년 03월 31일제24기정기주주총회 제16조의2(주주명부 작성ㆍ비치)① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야한다.② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.(신설)③ 회사의 주주명부는「상법」제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.(신설)제55조(이익배당)① ∼ ② (현행과 같음)③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.부 칙 제1조(시행일) 이 정관은 2022년 03월 31일부터 시행한다. - 전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용을 반영함.- 전자증권법 시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거하여 회사의 소유자명세 작성 요청이 가능하도록 근거 규정을 마련함.- 기존 제16조의2의 내용을 이관함.- 기준일 제도 운영상의 편의성을 제고하기 위함.- 부칙 신설2021년 03월 26일제23기정기주주총회 제 8 조(주식의 종류 및 주식 등의 전자등록)- 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식 등의 경우에는전자등록 선택조항 신설제 46 조 (감사의 선임ㆍ해임)- 선임→선임 또는 해임- 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.- 감사의 해임 관련 특별결의 요건 및 3% 적용 제한 내용 추가부 칙 제 1 조 (시행일)감사 선임 의결권 완화 조항 관련 시행일 수정 제 21 조 (소집시기)- 정기주주총회 기준일 3개월 이내 개최 의무 조항 삭제제 52 조 (재무제표 등의 작성 등)- 정기주주총회 회일의 6주간 전→정기주주총회 회일 또는사업보고서 제출기한의 6주간 전제 13 조 (신주의 배당기산일)- 배당 기준일 전 발행한 주식에 대하여 동등배당 내용 추가제 18 조 (전환사채의 발행)- 제13조 규정 준용제 19 조 (신주인수권부 사채의 발행)- 제13조 규정 준용제 55 조 (이익배당)- 배당기준일을 이사회 결의로 정하게 함.제 56 조 (중간배당)- 중간배당 기준일 전 발행한 주식에 대하여 동등배당 내용 추가 - 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식 등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함.- 감사 선임에 관한 조문 정비.- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함.- 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함.- 정관 개정으로 인한 부칙 조문 정리- 정기주주총회 개최 시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함.- 동등배당 원칙을 명시 및 중간배당 조문 개정으로 인한 문구 정비2020년 03월 25일제22기정기주주총회제 2 조 (목적)- 전자기기, 의약품, 의약외품 판매업 추가제 33 조 (이사의 수)- 6인→4인- 신규사업 추가- 이사의 수 축소2019년 06월 25일제22기임시주주총회 제 8 조 (주식의 종류 및 주식등의 전자등록)- 주식의 종류 삭제 및 전자등록 내용 추가제 15 조 (명의개서대리인)- 명의개서, 질권등록 및 말소 조항 등 변경제 16 조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)- 삭제제 20 조 (사채발행에 관한 준용규정)- 제16조 삭제에 따른 문구 정비제 21 조 (소집시기)- 사업연도 종료 후 3월 이내→제17조 제2항에서 정한 기준일로부터 3개월 이내부 칙 제 1 조 (시행일)- 전자증권법 관련 개정내용 시행시기 추가 제 17 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)- 3월→3개월 등 기본적 문구정비제 40 조 (이사회의 결의방법)- 회의 동영상 통신수단 추가제 53 조 (외부감사인의 선임)- 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정→주식회사 등의외부감사에 관한 법률의 규정 등 관련 내용 변경제 10 조 (신주인수권)- 긴급한 자금의 조달을 위하여→자금조달, 신기술의 도입,재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여제 18 조 (전환사채의 발행)- 긴급한 자금의 조달을 위하여→자금조달, 신기술의 도입,재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여- 시가하락에 의한 조정 후 전환가액 최저한도를 주식의액면금액 이상으로 할 수 있다.제 19 조 (신주인수권부사채의 발행)- 긴급한 자금의 조달을 위하여→자금조달, 신기술의 도입,재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여- 시가하락에 의한 조정 후 전환가액 최저한도를 주식의 액면금액 이상으로 할 수 있다. - 전자증권법 시행으로 인한 관련 조항 개정- 재무제표의 승인기관에 따라 정기주주총회의 개최시기를 달리 규정할 수 있는 근거를 신설- 전화회의를 인정- 법률 명칭변경에 따른 자구수정 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 개정 내용 반영- 신주인수권, 전환사채, 신주인수권부사채 배정범위확대가액 조정 조건 명확화 2019년 05월 30일제22기임시주주총회제 40 조 (이사회의 결의방법)- 의사회 결의가 가부동수 인 때 의장 결정 조항 삭제제 33 조 (이사의 수)- 8인 이내→6인 이내제 45 조 (감사의 수)- 1인 이상 2인 이내→1인 이내- 상법 제391조 제1항을 위반하고 법원의 법적 근거가 없다는 효력정지판결에 의거 개정- 회사의 규모에 비해 이사 및 감사의 수가 너무 과대하여 축소 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성제약산업은 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제의약품의 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고 신제품 개발 여부에따라 엄청난 부가가치를 창출할 수 있는 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 우리나라 제약 업계는 연구개발 능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 수준으로 특허가만료되는 제품에 대한 제네릭의약품 개발에 집중하고 있어서 타 산업에 비해 제품의 품질 경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 편입니다. 기존 제약사들의 핵심경쟁요소가 마케팅이었다면 앞으로는 신약 R&D역량과 우수 의약품의 품목 경쟁력, 글로벌 시장경쟁력이 중요한 핵심 경쟁요소로 빠르게 부상할 것으로 전망됩니다. 반면 의약품은 연구개발에서부터 임상 실험ㆍ인허가ㆍ제조ㆍ유통 등의 모든 과정이엄격히 관리ㆍ통제되고 있으며 안전성뿐만 아니라 윤리적 관점에서까지 많은 제약을받고 있습니다.더불어 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하기 때문에 대내외적인 규제 및 정책 변화에 따라 산업에 미치는 영향이 큰 편이라고 할 수 있으며, 최근의 의약분업을 비롯하여 건강보험 재정적자를 축소하기 위한 실거래가 상환제, 약가인하, 대체조제 인센티브제 등과 같은 정부정책은 시장의 사업환경과 영업구조의 변화를 이끌어 내고 있습니다. (2) 산업의 성장성 2021년 국내 제약시장 규모는 약 25.39조원으로 2020년(약 23.17조원) 대비 9.59% 증가하였습니다. 또한 2021년 의약품 국내 생산실적은 25.49조원으로 2020년(약 24.57조원) 대비 3.76% 증가하였으며 완제의약품이 22.45조원, 원료의약품은 3.05조원이생산되었습니다. 수출액은 11.36조원으로 2020년(9.96조원)에 비해 14.04% 증가하였으며, 수입액 또한 11.27조원으로 2020년(8.57조원) 대비 31.46% 증가하였습니다. 2012년부터 2021년까지의 10년간 제약시장의 연평균 성장률은 국내 시장규모 3.14%, 생산액 5.52%, 수출액 19.19%, 수입액 7.55%의 지속적인 성장률을 보여주고 있습니다.(출처: 식품의약품안전처 2022 식품의약품 산업동향통계)경제수준 향상에 따른 의료 서비스 기대치 상승, 이에 부응하는 의약품 연구개발 활성화 등은 국내 제약산업의 계속적인 성장을 기대하게 하는 중요한 요소로 자리잡고 있습니다. 최근의 제약산업은 치료의 개념에서 관리의 개념으로 변모하며 앞으로도 제약산업의 지속적인 성장이 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 제약산업은 생명을 구하고 질병을 치료하는 특성상 경기변동에 영향을 잘 받지 않는비탄력적인 산업으로 분류할 수 있습니다. 하지만, 의사들의 처방을 받고 복용할 수 있는 전문의약품에 비해, 환자 스스로가 선택하고 용량이나 용법을 지킬 수 있는 일반의약품(약국용제품)은 경기 및 계절 영향에 의해 매출이 변화되는 것으로 나타나고 있습니다.전문의약품은 제품 특성상 치료용이라는 점과 안정적인 수요처를 확보하고 있어 경기변동에 따른 영향이 일반의약품보다 작은 편입니다. 또한 질병의 원인이 다양한 만큼 의약품의 생산도 다품종 소량생산체제로, 제품간 서로 대체하여 사용할 수 없기 때문에 시장이 세분화되어 있다고 할 수 있습니다. (4) 경쟁요소다국적 기업의 국내 시장진출, 선진국과의 FTA협정으로 현재 제약업에 종사하고 있는 약 500여 개 국내업체들은 해외 오리지널 제품과 경쟁하고 있으며, 대부분의 국내제약사는 GMP(우수약품제조 및 품질기준) 등 기반시설 확충 및 정비라는 현실에 직면해 있습니다. 그래서 자금여력이 충분한 대형제약사는 중장기 사업역량 강화를 위해 시설확충과 R&D 강화, 중소업체들은 현실적인 사업역량을 높이기 위해 Co-marketing과 M&A를 통해 규모의 경제 진입을 준비하고 있고, 제약산업의 변화와 더불어 사업경쟁력을 갖추기 위한 노력을 더하고 있습니다.당사와 같은 중소형 제약업체들은 수출다변화를 준비하고 있습니다. 2011년 10월 몽골 최대 드럭스토어 체인에 비타민군을 포함한 일반의약품 수출 계약을 성사하였고, 2013년 12월 중국의 의약품 제조 및 유통회사와 레모나 등 비타민 제품군 판매계약을체결, 2016년에는 중화권 최대 관광시장인 홍콩과 마카오에 수출을 개시하였으며, 2020년에는 경남제약재팬 주식회사 지분 취득으로 일본시장에 진출하는 등 지속적으로해외시장을 개척하고 있습니다. (5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 제약산업은 국민의 생명과 안전에 직결되어 있어 보건복지부 및 식품의약품안전청의각종 예규, 관계법령에 의한 정부의 직, 간접적인 규제가 타 산업에 비해 엄격한 편입니다. 하지만, 정부는 규제 외에 제약산업을 미래형 고부가가치 산업으로 육성 발전시키기 위해 국책사업 등 직, 간접적인 연구개발 지원과 기반 조성에 힘을 쏟고 있습니다. 구 분 내 용 비 고 관계법령 약사법, 마약류관리법국민건강보험법의약품 등 안전에 관한 규칙우수의약품제조관리기준(KGMP)우수의약품유통관리기준(KGSP)우수의약품안전성시험관리기준(KGLP)우수의약품임상시험관리기준(KGCP)우수원료의약품관리기준(BGMP) - 규제내용 상한가(보험약가)실거래가 상환제도약가재평가제제조물책임법(P/L)의약품 선별등재제도(PLS) - 지원내용 제약산업선진화지원신약개발 자금지원기술인력지원 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 영업개황(연결재무제표) (단위 : 백만원) 구 분 제26(당)기 1분기(2023.01.01 ~ 2023.03.31) 제25(전)기 1분기(2022.01.01 ~ 2022.03.31) 증감비율 매출액 14,583 14,622 -0.3% 영업이익 (205) (249) 17.7% 당기순이익(손실) (107) (2,999) 96.4% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성된 연결재무제표- 연결재무제표 기준 당분기 매출액은 146억원으로 전년도 1분기 대비 약 0.3% 감소하였습니다. 영업이익은 전년도 1분기 대비 약 17.7% 증가하였으며, 단기투자자산평가이익의 증가로 인하여 당기순이익은 전년도 1분기 대비 약 96.4% 증가하였습니다. 2) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 의약품 제조 및 판매의 단일사업부문으로 해당 내용의 기재를 생략합니다. (2) 시장점유율당사의 대표제품인 레모나는 산제(파우더) 형태의 비타민으로 건강기능식품 및 식품류와는 다르게 일반의약품으로 분류됩니다. 국내 비타민 전체시장 및 산제 비타민 시장에서 당사의 대표제품인 레모나의 시장 점유율은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 연도 2018년 2019년 2020년 2021년 비타민 전체 시장 247,864 276,358 291,055 277,582 비타민 산제(파우더형) 6,718 6,491 6,139 6,112 레모나 6,470 6,043 6,031 3,955 점유율(산제/전체) 2.6% 2.2% 2.1% 1.4% 점유율(레모나/산제) 100% 98% 98% 99% 출처 : 2022 IMS DATA주1) 비타민 전체 시장은 산제류 뿐만 아니라 모든 제형 포함주2) 해당 데이터는 의약품 유통 시장 데이터로 건강기능식품 및 식품류는 포함하지 않음 (3) 시장의 특성 당사의 주요 품목을 시장 특성에 맞게 군별로 분류해보면 비타민군, 일반의약품군, 태반군, 건강식품군으로 구분할 수 있습니다. 비타민군에는 자사의 대표 브랜드로 30여년간 소비자의 사랑을 받아 온 레모나(산제)를 중심으로 경남비타민C정, 레모비타, 레모나음료 등과 같은 제품이 있습니다. 최근 일반소비자의 인식이 비타민은 약이라는 인식보다 건강식품(건강보조제)이라는 방향으로 인식이 전환되는 과정에 있습니다.이에 따라 일반의약품, 의약외품의 형태로 약국 위주로 판매되는 전통적인 비타민 시장과 당국의 규제를 상대적으로 덜 받는 건강식품(건강보조제) 시장으로 구분되고 있습니다. 건강식품(건강보조제)에 대한 시장규모는 정확하게 파악되지 않고 있으나최근에 빠른 속도로 성장하고 있는 헬스케어 시장의 성장률과 비슷한 성장세를 보일 것으로 판단됩니다. 당사는 전통적 비타민 시장을 중심으로 하는 유통채널을 기본으로 하여 그 규모가 날로 커지고 있는 건강식품(건강보조제) 시장에서의 시장 점유율 확대를 위해 비타민제품에 대한 품목 다양화 및 제형의 다변화 등을 통해 건강식품(건강보조제) 시장을 공략하고 있습니다. 태반군에는 전문의약품인 '플라젠시아-갱년기 장애개선 주사제'와 인태반 드링크 '자하생력' 등과 한방 원료 등이 있습니다. 당사는 인태반 원료 의약품의 연구, 개발, 생산 분야에서 독보적인 위치를 지닌 회사입니다. 일반 의약품군에는 소비자에게 널리 알려져 있는 무좀약 PM정과 인후 염증약 미놀 등이 있으며 건강 식품군 등 다양한품목을 보유하고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 현재 약국 유통용 품목으로 비타민군, 일반의약품군, 태반군, 건강식품군을 보유하고 있으며, 11개 지점 및 도매상을 통해 전국 22,000여 약국에 제품을 유통 및 판매하고 있으며, 편의점과 대형마트, H&B스토어까지 영역을 확대하였습니다.또한, 온라인 마케팅의 일환으로 모바일 미디어를 통해 고객 접점 확대를 시도하고 있으며, 2023년에도 지속적으로 주력 품목에 대한 마케팅 및 광고를 진행하고 있습니다. 당사는 기존의 주요 제품인 레모나, 자하생력 등의 판매를 지속해 나가면서 OTC(일반의약품)전문 기업이라는 이미지를 벗어나기 위하여 사업 영역을 다각화하기 위한 노력을 기울이고 있으며, 전년도에는 레모나 톡톡, 레모나 키즈, 레모나 젤리 등 레모나 라인업 식품이 꾸준한 성장을 보이고 있습니다. 이는 경남제약의 추가매출 상승 요인으로 작용 될 것이라 기대하고 있습니다. (5) 조직도 경남제약 조직도_20230331.jpg 경남제약 조직도_20230331 2. 주요 제품 및 서비스 (1) 주요제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 구분 사업부문 매출유형 품 목(주1) 구체적용도 매출액 비율 경남제약㈜ 의약품 제조 및 판매 제 품 레모나산 비타민C 5,174 35.5% 결콜라겐 콜라겐 1,659 11.4% 자하생력 자양강장 1,530 10.5% 피엠 무좀치료 157 1.0% 미놀 인후염치료 624 4.3% 소 계 - 9,144 62.7% 기 타 - 5,439 37.3% 합 계 - 14,583 100.0% ㈜엔터파트너즈 제조 부문 제 품 사출매출 - 0.0% 상 품 금형매출 - 0.0% 프랜차이즈 용 역 용역매출 504 37.1% 기 타 개설, 식자재 외 664 48.8% 스크랩 부문 상 품 스크랩 191 14.1% 합 계 - 1,359 100.0% 주1) 전체 제품 매출액에서 주요 품목을 제외한 나머지는 기타품목입니다. 3. 원재료 및 생산설비 (1) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원) 구분 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 의약품제조(아산공장) 원재료 아스코르브산 경남비타민씨 112 4.3% 제피아스코르빈산 레모나 122 4.8% 유당수화물 레모나 56 2.2% 백당 자하생력 3 0.1% 기 타(주1) 2,272 88.6% 합 계 2,564 100.0% (주)엔터파트너즈(주2) 주문구입 MB FILTER 공기청정기(필터) - - 지지체 - - MESH FILTER - - 카본 BRACKET - - 카본 - - PAD DAMPER - - 합 계 - - 주1) 전체 제품 매출액에서 주요 품목을 제외한 나머지는 기타 품목입니다.주2) 엔터파트너즈의 당분기 매입액이 없어 기재하지 않았습니다. (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위: 백만원) 사업소 품목 제26기 1분기 제25기 제24기 경남제약(주) 디-만니톨 4,192 4,098 4,278 압축성형백당 9,000 9,000 5,884 제피아스코르빈산 6,100 13,350 12,894 아스코르브산 10,387 14,314 17,730 (단위: 원) 사업소 품목 제46기 1분기 제45기 제44기 (주)엔터파트너즈 MB FILTER 8,490 8,199 6,249 지지체 8,745 8,233 6,343 MESH FILTER 11,365 10,183 6,445 카본 BRACKET 10,254 10,747 8,886 카본 9,068 9,165 7,732 PAD DAMPER 8,088 7,287 5,608 (3) 생산능력 및 생산능력의 산출근거1) 생산능력 (단위 : 개, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제26기 1분기 제25기 제24기 Lot 금액 Lot 금액 Lot 금액 의약품제 조 산제 아산공장 186 8,074 741 33,623 744 35,556 정제 71 1,779 282 4,909 283 4,085 캡슐제 40 738 161 3,255 161 5,902 기타 62 - 247 - 248 - 합 계 359 10,592 1,431 41,787 1,436 45,543 2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등 ① 산출기준 (1일 : 8시간) ② 산출방법 (설비능력 * 연작업일수)(나) 평균가동시간 - 월평균 가동일 수 : 21일 - 제26기 1분기 : 62일 - 제26기 1분기 가동가능시간 : 496시간 (62일 * 8시간)(다) 일 생산량 ① 산제 : 3Lot ② 정제 : 1.14Lot ③ 캡슐제 : 0.65Lot ④ 기타 : 1Lot (4) 생산실적 및 가동률1) 생산실적 (단위 : 개, 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제26기 1분기 제25기 제24기 Lot 금액 Lot 금액 Lot 금액 의약품제 조 산제 아산공장 150 6,511 552 25,047 474 22,652 정제 66 1,661 287 5,003 214 3,092 캡슐제 2 37 49 993 24 879 기타 - 13,690 - 47,335 - 66,886 합 계 218 21,899 888 78,378 712 93,509 2) 당분기 가동률 (단위 : 시간) 품목 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 산제 496 400 80.65% 정제 496 463 93.38% 캡슐제 496 25 4.96% (5) 생산설비의 현황 등1) 생산설비의 현황[자산항목 : 건 물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 기말장부가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 건물 3,208 - - 62 3,146 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 기말장부가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 구축물 29 - - 2 27 [자산항목 : 공구 및 비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 기말장부가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 공구및 비품 86 - - 10 76 [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 기말장부가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 기계 5,379 228 - 96 5,511 [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 기말장부가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 차량 6 - - 1 5 [자산항목 : 시설장치] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 기말장부가액 증가 감소 공장 자가 아산/의령 시설장치 780 - - 72 708 2) 설비의 신설, 매입계획 등(가) 진행중인 투자 당사는 2009년 6월 기공식을 시작으로 2012년 12월 준공을 목표로 충청북도 제천에 KGMP공장 신축공사를 진행하였습니다. 총 투자예정액 403억원 중 부지매입비 23억원과 공장건축 및 설비투자액 228억원을 기투자하였습니다. [제천공장 자금투여 내역] (단위 : 억원) 구 분 총투자금액 기투여액 비고 토지매입비 23 23 - 공장건축&설비 350 228 - 유지보수비 - 0.2 - 소 계 373 251 - 밸리데이션 비용 30 - - 소 계 30 - - 합 계 403 251 - 그러나 강화된 GMP규정과 ETC(전문의약품) 생산라인 규모축소를 위한 설계 변경 등의 요인으로 공장 준공이 지연되어 왔으며, 공장 완공을 위한 약 152억원의 추가 자금 조달이 여의치 않아 공사 자금 확보가 가능한 시기까지 추가 공사 진행을 잠정 중단하였습니다. 2013년 6월 제천공장에 대한 실질가치를 평가하여 평가차손(손상차손)을 2013년 재무제표에 반영하였고, 공장 준공이 늦어짐에 따라, 2016년 상반기 제천공장에 대해 가장 보수적인 평가방식인 청산가치(감정평가액에 공장경매낙찰가율과 미완공 할인율적용)로 재평가하여, 재무제표에 평가차손(손상차손) 31억원을 반영하였습니다. 또한 추가로 2017년 약 5억원, 2018년 11억원, 2019년 18억원. 2020년 1억원, 2022년 24억원의 추가 손상차손을 반영하였습니다.그리고 당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022.12. 설립완료 전 제천공장 산업용지 및 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각 결정하였고, 해당 자산을 제천시청 투자유치과로 처분 신청하였습니다. 해당 건설중인자산은 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.2023년 03월 31일 기준 제천공장의 장부금액은 다음과 같습니다. [제천공장 건설중자산의 변동내역] (단위:억원) 구분 취득원가 타계정대체 손상차손 장부금액 건설중인자산 251 64 187 0 * 취득원가 : 추가 유지보수비, 토지매입비 반영(나) 향후 투자계획 : 해당사항 없음 (6) 영업설비 등의 현황당사는 전국의 1만여개 약국의 직거래를 위해 서울ㆍ수도권지역을 담당하는 4개 지점과 지방 7개 지점 및 사무소(부산, 대구, 광주, 대전, 경남, 전주, 강원)를 설치하여 운영하고 있으며 각 지점별 영업사원의 인원은 평균 4~9명으로 유지하고 있습니다. 1) 영업용 설비 현황 ① 서울사무소 (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 당기상각 기말장부가액 증가 감소 서울 자가 서울 건물 2,896 - - 26 2,870 ② 영업지점 (단위 : ㎡, 명) 구분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비고 지점 서울 - 474.28 474.28 15 임차 인천 - 66.73 66.73 5 임차 부산 - 124.39 124.39 6 임차 대구 - 132.23 132.23 4 임차 광주 - 115.7 115.7 5 임차 대전 - 109.09 109.09 6 임차 경남 - 99.17 99.17 3 임차 전주 - 49.59 49.59 2 임차 경기 - 171.52 171.52 7 임차 강원 - 70.74 70.74 3 임차 합 계 - 1,413.44 1,413.44 56 - ③ 해외- 해당사항 없음 ④ 신규 지점 등의 설치 계획- 해당사항 없음 2) 기타 영업용 설비 - 해당사항 없음 3) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 ① 진행중인 투자- 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 (1) 주요제품 등의 매출현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 품목 제26기 1분기 제25기 매출액 비율 매출액 비율 의약품 제조 및 판매 일반의약품 5,605 38.4% 21,682 36.7% 의약외품 3,240 22.2% 12,770 21.6% 건강기능식품 1,624 11.1% 7,880 13.4% 원료의약품 574 3.9% 1,547 2.6% 전문의약품 247 1.7% 891 1.5% 일반식품 3,139 21.5% 11,404 19.3% 기타 184 1.3% 3,139 5.3% 매출조정 (344) (2.4%) (1,571) (2.7%) 소계 14,269 97.8% 57,741 97.9% 용역 10 0.1% 32 0.1% 로열티 13 0.1% 24 0.0% 임대 292 2.0% 1,204 2.0% 계 14,583 100.0% 59,000 100.0% - 일반의약품군은 무좀치료제인 PM시리즈, 목ㆍ구강 염증치료제인 미놀에프트로키,레모나씨플러스정, 감기약, 종합영양제 등으로 구성되어 있으며, 전체 매출 비중의 약 38%를 차지하는 56억원의 매출을 달성하였습니다.- 의약외품군은 대표 브랜드 레모나를 필두로, 씹어먹는 레모나 헬씨, 어린이 영양제인 레모나 키튼, 레모나 마스크 등으로 구성되어 있으며, 매출은 약 32억원으로 전체 매출의 22%를 차지하였습니다.- 일반식품군은 간편하게 섭취 가능한 스틱형 콜라겐인 결콜라겐과 마시는 레모나인상큼한 비타민 레모나 등으로 구성되어 있으며, 전체 매출 비중의 약 22%를 차지하는 약 31억의 매출을 달성하였습니다.- 건강기능식품군의 매출은 약 16억원으로 전체 매출의 약 11% 비중을 기록하였습니다. (2) 매출형태별 실적1) 경남제약㈜ (단위 : 백만원, %) 구 분 제26기 1분기 제25기 매출액 비율 매출액 비 율 내수 제품매출 13,432 92.1% 53,932 91.4% 기타매출 314 2.2% 1,259 2.1% 소 계 13,746 94.3% 55,191 93.5% 수출 제품매출 837 5.7% 3,809 6.5% 기타매출 　- 0.0% 　- 0.0% 소 계 837 5.7% 3,809 6.5% 합 계 14,583 100.0% 59,000 100.0% 2) ㈜엔터파트너즈 (단위 : 백만원, %) 구 분 제46기 1분기 제45기 매출액 비율 매출액 비 율 내수 상품매출 - - 5,624 50.5% 프랜차이즈매출 1,168 85.9% 4,631 41.6% 기타매출 191 14.1% 878 7.9% 소 계 1,359 100.0% 11,133 100.0% 수출 제품매출 - - - - 상품매출 - - - - 기타매출 - - - - 소 계 - - - - 합 계 1,359 100.0% 11,133 100.0% (3) 판매경로 및 방법1) 경남제약㈜ ① 판매조직(가) 내수 판매조직 구분 팀명 판매경로 비고 의약사업본부 지점 및 출장소 회사→약국→소비자회사→병원→소비자 - OTC도매팀 회사→도매상→ 약국→소비자 - H&B사업본부 일반유통팀특수유통팀 회사→할인점,백화점,마트,온라인→소비자 - (나) 수출 판매조직 팀명 구분 판매경로 해외사업팀 수출 직접수출 회사→현지의약품 수입상→거래처 간접수출 회사→중개업자(기업)→해외거래처 ② 판매방법 및 조건 구 분 판 매 방 법 판 매 조 건 내수판매 - 영업부 직원이 약국과 병, 의원을직접 방문하여 판매- 도매상을 통하여 국공립 종합병원에 입찰하여 판매 - 현금 및 외상판매- 외상판매된 제품의 대금은 대부분 판매 후 1~6개월에 걸쳐 회수되며, 현금,어음 및 카드로 결제되고 있습니다. 직수출 - 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를통한 수출 (자가상표부착방식) - T/T (전신환 송금) 간접수출 - 국내 무역상사나 수출대행기업을 통한 해외수출 - 구매확인서 ③ 판매전략- 브랜드 인지도 강화전략 : TV광고, 제약전문지 지면광고, 기부금 제공, 온라인 제휴 마케팅 등- 영업 강화전략 : 판촉물 제작, 신제품 개발, 학회 지원 등- 영업력 강화전략 : 영업사원 제품교육확대, 목표달성 인센티브 제공 등 2) ㈜엔터파트너즈 ① 판매경로(가) 내수 판매경로 매출유형 구분 판매경로 비고 제품매출 사출 매출 거래기본계약→주문서(발주서)→U.V→후공정→A'SSY→소비자 - 금형 매출 거래기본계약→주문서(발주서)→자재조달 및 생산→납품 - 가맹사업 용역 매출 거래기본계약→주문서(발주서)→자재조달 및 생산→납품 - 상품매출 스크랩 외 거래기본계약→주문서(발주서)→구매→납품 - 가맹사업 식자재 유통 외 가맹점 모집→가맹계약→매장개설→식자재유통→정산 - (나) 수출 판매경로 매출유형 구분 판매경로 비고 제품매출 사출 매출 구매승인서,신용장,T/T→자재조달→U.V→후공정→A'SSY→선적 - 금형 매출 구매승인서,신용장,T/T→자재조달 및 생산→선적 - 가맹사업 용역 매출 구매승인서,신용장,T/T→자재조달 및 생산→선적 - 상품매출 스크랩 외 구매승인서,신용장,T/T→자재조달 및 생산→선적 - ② 판매전략 사업구분 판매전략 사출 제조 사업 1. 자체기술력 개발로 경쟁력 강화 확보2. 당사의 제품을 선호할 수 있는 고객만족도 최우선3. 제품의 품질관리 및 공급일정 준수를 통해 단말기 제조사와의 장기적인 협력체제 구축을 통한 제품의 수주 확대 금형 제작 사업 1. 사출제품 개발에 따른 신제품 금형의 개발 및 판매2. 차별화된 금형의 고부가가치 제품의 생산에 주력 연구용역 사업 1. 자체기술력 개발로 경쟁력 강화 확보2. 당사의 기술력을 선호할 수 있는 고객만족도 최우선3. 신제품 개발 및 연구용역 일정 준수를 통해 거래처와의 장기적인 협력체제 구축을 통한 용역의 수주 확대 스크랩 사업 1. 구매선 다변화로 물량 확보2. 안정적인 구좌업체 발주량 확보3. 타 구좌업체를 통한 우회매출 증대 프랜차이즈 사업 1. 가맹점 매출확대에 따른 물류매출 극대화2. 신규 가맹점 유치에 따른 개설매출 증대3. 직영점 영업 증대로 식음료 매출 증대 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 위험관리 (1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. (2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산() 24,698,866 42,987,847 단기금융상품 500,000 500,000 매출채권및기타채권 20,020,959 13,869,992 파생상품자산 26,482 810,671 당기손익공정가치자산 7,001,551 - 기타금융자산 1,985,309 1,985,309 소 계 54,233,167 60,153,819 비유동성: 장기매출채권및기타채권 848,516 202,066 기타금융자산 500,052 - 소 계 1,348,568 202,066 합 계 55,581,735 60,355,885 () 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 9,762,430 9,762,430 9,756,430 6,000 리스부채(1) 1,587,593 1,601,263 602,023 999,239 전환사채(2) 163,018 214,000 8,000 206,000 차입금(3) 36,263,660 36,730,589 33,970,616 2,759,973 기타부채 1,180,000 1,180,000 630,000 550,000 합계 48,956,701 49,488,282 44,967,069 4,521,212 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 13,670천원이 포함되어 있습니다.(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 50,982천원이 포함되어 있습니다.(3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 466,929천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 5,312,741 5,312,741 5,306,741 6,000 리스부채(1) 417,177 432,704 230,602 202,102 전환사채(2) 3,299,026 4,253,548 1,133,548 3,120,000 차입금(3) 29,476,590 30,096,015 30,096,015 - 기타부채 1,010,000 1,010,000 720,000 290,000 합계 39,515,534 41,105,008 37,486,906 3,618,102 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 15,527천원이 포함되어 있습니다.(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 954,522천원이 포함되어 있습니다.(3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 619,425천원이 포함되어 있습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 2,296,560 97,785 1,856,800 5,575 CHF 529 - 509 - JPY 519,344 - 246,240 - CNH 954,281 - 1,042,632 - HKD 60 - 59 - 합 계 3,770,774 97,785 3,146,240 5,575 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,275.58 1,303.80 1,291.95 1,267.30 CHF 1,379.01 1,427.41 1,352.05 1,372.87 JPY(100) 9.6402 9.8144 9.8344 9.5318 CNH 186.18 189.13 191.57 181.44 HKD 162.75 166.09 164.98 162.55 환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 219,878 (219,878) 185,123 (185,123) CHF 53 (53) 51 (51) JPY 51,934 (51,934) 24,624 (24,624) CNH 95,428 (95,428) 104,263 (104,263) HKD 6 (6) 6 (6) 합 계 367,299 (367,299) 314,067 (314,067) ② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기차입금 2,736,255 - 합 계 2,736,255 - 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당기손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 27,363 (27,363) - - (5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 53,918,376 44,497,958 자본 (B) 115,362,826 99,622,450 현금및현금성자산 (C) 24,706,063 42,992,471 총차입부채 (D) 36,426,678 32,775,616 부채비율 (A/B) 46.74% 44.67% 순차입부채비율 ((D-C)/B) 10.16% - (2) 파생상품 등에 관한 사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약내용 전환권 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 조기상환청구권 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 매도청구권 사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2021-12-10 2024-12-10 - - 31,896 - 조기상환청구권 2021-12-10 2024-12-10 - - 21,428 - 매도청구권 2021-12-10 2024-12-10 26,482 - - - 합 계 26,482 - 53,324 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2020-06-10 2023-06-10 - - 305,179 - 조기상환청구권 2020-06-10 2023-06-10 - - 27,982 - 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2021-12-10 2024-12-10 - - 1,279,544 - 조기상환청구권 2021-12-10 2024-12-10 - - 453,607 - 매도청구권 2021-12-10 2024-12-10 810,671 - - - 합 계 810,671 - 2,066,312 - (3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익 파생상품평가이익(손실) (583,430) (3,266,793) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 (1) 최대주주의 변경(마일스톤KN펀드 → ㈜블레이드엔터테인먼트) 1) 인수주체 선정 기준당사는 한국거래소에 재무건전성이 담보 된 우량SI 또는 FI로의 최대주주 변경을 추진하는 추가경영개선계획서를 제출하였고, 이를 시행하기 위해 2019년 04월 지배구조개선 공고를 진행하였습니다. 주간사를 통한 투명하고 공정한 절차를 거쳐서 ㈜바이오제네틱스 및 컨소시엄이 우선협상대상자로 선정되었으며, 이에 이들을 대상으로약 270억원의 유상증자를 진행하여 2019년 05월 21일 ㈜블레이드엔터테인먼트가 당사의 최대주주가 되었습니다. 2) 최대주주의 변경(2019.05.21) 가. 최대주주명 : ㈜블레이드엔터테인먼트 나. 보유주식수 - ㈜블레이드엔터테인먼트 : 3,737,522주(지분율 22.21%), 보호예수 1년 - ㈜블레이드엔터테인먼트 및 특수관계인과 특별관계자 : 4,529,768주(지분율 26.92%), 보호예수 1년 다. 주요재무사항 (단위: 백만원) 구 분 2018년 법인 또는 단체의 명칭 ㈜블레이드엔터테인먼트 자산총계 51,235 부채총계 22,167 자본총계 29,068 매출액 15,350 영업이익 (751) 당기순이익 (7,181) (2) 유형자산 양수- 2020.07.13 당사는 ㈜라이브플렉스로부터 서울특별시 강남구 언주로 702 논현동라이브플렉스타워(현: 경남제약타워)의 토지 및 건물(41,000,000,000원)을 양수하기로 결정하였으며, 계약 당일 거래대금 지급 및 소유권이전등기신청 등 제반 양수절차를 완료하였습니다. 자산구분 토지 및 건물 1. 자산명 서울특별시 강남구 언주로 702논현동 라이브플렉스타워(현: 경남제약타워)(토지 : 528.1㎡, 건물 : 5,061.03㎡) 2. 양수내역 양수금액(원) 41,000,000,000 자산총액(원) 74,460,268,212 자산총액대비(%) 55.06 3. 양수목적 중장기적인 사업 안정성 및 자산운용의 효율성 제고 4. 양수영향 자산 증대 및 임차료 절감, 임대수익 창출 5. 양수예정일자 계약체결일 2020년 07월 13일 양수기준일 2020년 07월 13일 등기접수일 2020년 07월 13일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 라이브플렉스 자본금(원) 42,815,711,000 주요사업 기타 생활용 섬유 및 직물제품 도매업 본점소재지(주소) 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층(논현동, 라이브플렉스타워) 회사와의 관계 계열회사 7. 거래대금지급 1. 지급조건 및 지급시기- 일금 사백일십억원(\ 41,000,000,000)을 2020.07.13(계약체결일) 지급2. 지급형태 : 현금 및 임차보증금 상계3. 자금조달방법 : 자기자금 및 금융기관 차입 8. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호에 의한 적정성 평가 외부평가기관의 명칭 대주회계법인 외부평가 기간 2020년 06월 19일 ~ 2020년 07월 13일 외부평가 의견 적정 9. 주주총회 특별결의 여부 미해당 - 주주총회 예정일자 - - 주식매수청구권에 관한 사항 행사요건 - 매수예정가격 - 행사절차, 방법,기간, 장소 - 지급예정시기,지급방법 - 주식매수청구권 제한관련 내용 - 계약에 미치는 효력 - 10. 이사회결의일(결정일) 2020년 07월 13일 - 사외이사 참석여부 참석(명) 1 불참(명) - - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석 여부 불참 11. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 12. 풋옵션 등 계약 체결 여부 아니오 - 계약 내용 - - 기타 투자판단과 관련한 중요사항 가. 상기 양수금액은 부가가치세, 제세공과금, 수수료 등의 부대비용을 제외한 매매계약서 상의 계약금액입니다.나. 상기 자산총액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 최근 사업연도말(2019.12.31) 연결재무제표 기준입니다. (3) 라이센스아웃(License-out) 계약- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 라이센스아웃 계약 내용이 없습니다. (4) 라이센스인(License-in) 계약- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 라이센스인 계약 내용이 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요- 경남제약은 인류의 건강이란 창업 정신을 바탕으로, 고객 만족을 넘어 고객 감동을실현하기 위해 늘 연구에 연구를 거듭하고 있으며 당사의 주력 상품인 레모나는 1983년 국내 최초의 비타민C 산제 제품으로 출시되어 지금까지 국민 비타민C 대표 브랜드로 자리매김하고 있습니다. 또한 태반 사업부의 모태인 ㈜화성바이오팜을 시작으로 국내 태반 시장의 개척자로서 그 이름을 널리 알리고, 국내 최초 태반제제 생산기술을 도입해 20년간 지속적으로 연구개발을 해 왔으며, 나아가 현재 사업다각화를 위한 식품 및 건강기능식품 개발에 노력을 기울이고 있습니다.- 주요 종속회사인 ㈜엔터파트너즈는 2006년 일야 R&D Center를 설립하여 신기술 개발, 제품의 품질 향상 등 연구 개발 활동을 진행해왔습니다. 또한, 효율적인 작업 수행을 위한 설비를 개선하여 생산 능력을 향상시켰으며, 신제품 개발 속도에 대응하여 SUB ASS'Y 체제에서 EMS 체제로의 전환하는 등 연구 개발 활동을 추진하고 있습니다. (2) 연구개발 조직 개요1) 경남제약㈜- 당사의 연구개발조직은 아산공장 산하에 중앙연구소와 의령공장 산하에 제2연구소를 보유하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다.① 연구개발 담당조직 및 인력현황 공장 연구소명 부서 주요업무 아산 중앙연구소 제제연구팀 의약품 제제연구 및 관리 품질연구소(품질관리팀, 품질보증팀) 전사적 품질관리 및 영업대응원료 관리 및제품 시험 분석 의령 제2연구소 품질관리팀 원료 관리 및 제품 시험 분석 ② 연구개발 인력 현황 구분 석사 학사 외 합계 중앙연구소 4 24 28 제2연구소 - 5 5 계 4 29 33 ③ 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 책임연구원 최민호 제제연구팀장 2008.02 강원대학교 약학대학원 졸업(석사) 1997.03 삼진제약 입사 2019.03 광동제약 부장 2022.01 경남제약 제제연구팀장 - 채민경 품질연구소장 2012.08 숙명여자대학교 임상약학대학원 졸업(석사) 2012.08 중외제약 입사 2021.01 경남제약 품질연구소장 ④ 조직도 경남제약(주)_연구개발_조직도_20230331.jpg 경남제약(주)_연구개발_조직도_20230331 2) ㈜엔터파트너즈① 연구개발 담당조직 연구개발조직도(엔터파트너즈).jpg 연구개발조직도(엔터파트너즈) (3) 연구개발비용 1) 경남제약㈜- 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다.(연결/별도재무제표 기준) (단위: 천원) 과 목 제26기 1분기 제25기 제24기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 289,866 1,177,467 1,289,710 - 감 가 상 각 비 1,095 5,833 6,137 - 위 탁 용 역 비 - 　- - - 기 타 120,799 578,145 686,291 - 연구개발비용 계 411,759 1,761,445 1,982,138 - 회계처리 판매비와 관리비 - 　- - - 제조경비 411,759 1,761,445 1,982,138 - 개발비(무형자산) - 　- - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.82% 2.99% 3.07% 연결재무제표 매출액 기준 2.83% 3.00% 3.05% 별도재무제표 매출액 기준 2) ㈜엔터파트너즈- 주요종속회사 엔터파트너즈의 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다.(연결/별도재무제표 기준) (단위: 천원) 과 목 제46기 1분기 제45기 제44기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - 338,393 208,932 - 감 가 상 각 비 - 　- 　- - 위 탁 용 역 비 - 　- 　- - 기 타 - 10,825 6,267 - 연구개발비용 계 - 349,218 215,199 - 회계처리 판매비와 관리비 - 349,218 215,199 - 제조경비 - 　- 　- - 개발비(무형자산) - 　- 　- - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] - 6.20% 1.73% 연결재무제표 매출액 기준 - 6.21% 1.73% 별도재무제표 매출액 기준 주1) 엔터파트너즈의 당분기 연구개발비용이 없어 기재하지 않았습니다. (4) 연구개발 실적1) 경남제약㈜① 연구개발 진행 현황 및 향후계획 구분 품목 적응증 연구시작일 제출일 현재 진행단계 비고 일반의약품 판테뉴크림(D-판테놀) 습진 등 상처치료제 2022.02 허가(한국) 진행중 - 일반의약품 파워비큐액티브정(가칭) 비타민 보급 2022.04 허가(한국) 진행중 - 일반의약품 진통제 통증 완화 2021.12 허가(한국) 진행중 - 일반의약품 진통제 통증 완화 2023.01 제제연구 진행중 - 일반의약품 소화제 소화성 궤양 증상 개선 2023.02 허가 진행중 진행중 - 일반의약품 파워포션스피드액 마그네슘, 비타민 보급 2022.01 허가(한국) 2022.08.10 - 건강기능식품 KN-P01 피부개선 2021 소재 발굴 - 기능성 원료 KN-A01 눈 건강 2021 과제 연구 - (가) 품목: 판테뉴크림(D-판테놀) 구분 일반의약품 적응증 습진 등 상처치료제 작용기전 - 제품의 특성 제형 차별화(연고 →크림) 진행경과 허가 진행 중 향후계획 제품발매예정 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 덱스판테놀(연고) 약 70억원 공동개발 - (나) 품목: 파워비큐액티브정 구분 일반의약품 적응증 비타민 보급 작용기전 - 제품의 특성 종합비타민 B 보급 진행경과 복합소재 발굴 중 향후계획 제품 발매 예정 경쟁제품 임팩타민(시판중, 대웅제약), 아로나민(시판중, 일동제약) 관련논문 등 - 시장규모 2020년 국내시장 약 3,500억 공동개발 - (다) 품목: 진통제 구분 일반의약품 적응증 통증완화 작용기전 필수아미노산이 독성물질의 배설을 촉진시켜 간의 부작용을 줄임 제품의 특성 간을 보호하는 아미노산이 복합된 진통제 진행경과 제제테스트 진행 중 향후계획 제품발매 예정 경쟁제품 다아펜정(미래바이오제약), 아나리바정(오스틴제약) 관련논문 등 - 시장규모 2021년 국내시장 약 1,092억 공동개발 - (라) 품목: 소화제 구분 일반의약품 적응증 소화성 궤양 증상 개선 작용기전 위장운동 조절 제품의 특성 양한방 성분 복합 진행경과 허가 진행 중 향후계획 제품 발매 예정 경쟁제품 소하자임플러스정(시판중, 한미약품) 관련논문 등 - 시장규모 2021년 국내시장 약 200억 공동개발 - (마) 품목: KN-P01 구분 천연물 소재 적응증 피부 작용기전 피부개선 제품의 특성 천연물 소재의 피부개선 건강기능식품 진행경과 복합 소재발굴 중 향후계획 글로벌 추가 소재 발굴 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 - 공동개발 - (바) 품목: KN-A01 구분 천연물 소재 적응증 눈 건강 작용기전 눈 혈행개선을 통한 눈 건강 제품의 특성 천연 소재 원료 진행경과 연구 중 향후계획 산학 협동을 통한 연구 진행 중 경쟁제품 - 관련논문 등 - 시장규모 - 공동개발 - ② 연구개발 완료 실적 구분 품목 적응증 개발완료일 현재 현황 비고 일반의약품 레모나씨플러스정 비타민 보급 2015년 08월 한국 판매중 - 일반의약품 경남생맥산액 자양강장 2018년 04월 - - 일반의약품 경남경옥고 자양강장 2018년 12월 한국 판매중 - 일반의약품 파워스탑스키니플라스타(케토프로펜) 소염,진통 2018년 12월 한국 판매중 - 일반의약품 인터큐텐연질캡슐 비타민 보급 2019년 01월 한국 판매중 - 일반의약품 파워비큐정 비타민 보급 2019년 01월 - - 일반의약품 리놀리놀에스트로키(플루르비프로펜) 인후염 2020년 01월 한국 판매중 - 일반의약품 파워비큐액 비타민 보급 2020년 05월 한국 판매중 - 일반의약품 레모나일공일사정 비타민 보급 2020년 10월 한국 판매중 - 일반의약품 링거라이트액 전해질보급 2020년 12월 한국 판매중 - 일반의약품 바로큐이브연질캡슐 해열,소염,진통 2021년 05월 한국 판매중 - 일반의약품 치큐어캡슐 치질, 정맥순환 2021년 08월 한국 판매중 - 일반의약품 파워포션액(L-아스파르트산-L-아르기닌수화물) 정신적, 신체적 기능무력 2022년 06월 한국 판매중 - 일반의약품 마가렉스정 지사제 2022년 08월 한국 판매중 - 일반의약품 콘디에스정 콘드로이틴, 비타민 복합제 2022년 12월 한국 판매중 - 일반의약품 징크플러스셀캡슐 미네랄, 비타민 보급 2022년 08월 한국 판매중 - 일반의약품 헤모퀸골드엠프리미엄캡슐 철분, 비타민 보급 2022년 09월 한국 판매중 - 의약외품 레모나비비정 비타민 보급 2020년 02월 - - 식품 살려조 숙취해소 2020년 05월 한국 판매중 - 식품 레모나 닥터유 구미 비타민 영양공급 2021년 07월 한국 판매중 - 식품 결콜라겐&뮤신 피부영양 2021년 12월 한국 판매중 - 건강기능식품 결프로틴 영양공급 2021년 04월 한국 판매중 - 건강기능식품 피부비타민레모나핑크 피부개선 2021년 06월 한국 판매중 - ③ 완료의약품 개발- 당사는 자하거가수분해물, 자하거엑스, 자하거추출물 등 원료의약품을 개발하여 공급하고 있습니다.④ 개발성공신약 보유현황- 해당사항 없습니다. ⑤ 자사 보유 특허권 현황 규격종류 국내/외 공식/고안명칭 등록상태 등록일자 등록/출원번호 권리권자 특허권 국내 경구용 태반추출물의 제조방법 등록 2017.03.23 10-2010-0042490 경남제약㈜ 특허권 국내 토복령 추출물을 함유하는 고병원성 조류독감 바이러스 소독용 조성물의 제조방법 등록 2019.11.20 10-2018-0084513 경남제약㈜ 특허권 국내 토복령 추출물을 함유하는 돼지 설사바이러스와 호흡기바이러스의 소독제 조성물의 제조방법 등록 2019.12.09 10-2018-0084514 경남제약㈜ 특허권 국내 토복령 추출물을 함유하는 저병원성 조류독감 바이러스 소독제 조성물의 제조방법(Process for Compositions of Disinfectants for Low Pathogenic Avian Influenza Virus Including Extract of Smilax china L.) 등록 2019.11.20 10-2018-0084505 경남제약㈜ 특허권 국내 독활 뿌리 추출물을 포함하는 골다공증 예방 또는 치료용 약학 조성물 등록 2020.08.04 10-2019-0134624 경남제약㈜ 2) ㈜엔터파트너즈① 연구개발 활동(가) 나노셀롤로오스(강화플라스틱) 개발- 휴대폰 CASE 및 사출품 강도 개선- 휴대폰 CASE 및 사출품 경량화를 위한 소재 개발(나) 휴대폰 관련 소형사출물 및 양산자동화 설비 개발- 생산력 향상을 위한 기구개발- 설계 및 생산표준화에 의한 품질, 생산능력 향상(다) 휴대폰 강도 경량화- 휴대폰 CASE의 강도 경량화 개선을 위하여 일반 PC사출에서 GLASS FIBER(유리섬유)가 함유된 재질로의 전환(개발 모델 적용 중)- 플라스틱 가공물 무하도증착 신공법 적용 METAL 디자인 표면처리(개발 모델 적용 중)(라) 신제품 개발속도가 빨라짐에 따라 이에 대응하기 위하여 SUB ASS'Y 체제에서 EMS 체제로의 전환(마) 연구소 설립(2006년 7월 6일. 한국산업기술진흥협회 등록)(제20062236호)- 휴대폰관련 연구개발을 위한 일야R&D Center를 설립하여 제품의 신기술개발, 제품의 품질 향상 등 연구개발 활동을 한층 더 UP-GRADE② 연구개발 완료 실적- 통신기기 치수편차 최소화 및 개선 및 사내표준화 구축- 제품 Weld Line Type 개선- 휴대폰 금형 Slide in Gate 개발완료- 휴대폰 제품 Discolor(No Spray)개선- 휴대폰 설계 최적화를 위한 Progress 구축 진행- Insert 사출 개발 구축- 휴대폰 금형 Gate No 사상 개발 진행- GLASS FIBER(GF) 함유된 강도 높은 금형개발 구축 완료- 경면(鏡面)제품 금형 개발진행- 터치윈도우 패널 특허등록- 스케일 세정기 특허 출원- 금형 예열 장치 특허 출원- WINDOW LCD 고주파 모듈분리 장치 특허 출원- SMART PHONE 방수 시험용 장치 특허 출원 중 ③ 지적(산업)재산권 보유현황 종류 제목 및 내용 취득일 등록/출원번호 권리권자 의장등록 초박막형 모니터를 구비한 컴퓨터 2002.05.01 제0298073호 ㈜엔터파트너즈 특허권 정전용량방식 터치패널 및 그 제조방법 2011.09.14 제10-1066111호 ㈜엔터파트너즈 특허권 금속박막을 이용한 터치패널 및 그 제조방법 2012.06.25 제10-1161146호 ㈜엔터파트너즈 특허권 디스플레이 모듈 분리 장치 2019.03.12 제10-1959250호 ㈜엔터파트너즈 특허권 방수 시험용 지그 장치 2019.06.13 제10-1991065호 ㈜엔터파트너즈 상표등록 상표등록(日野) 2011.08.10 40-2011-0042975 ㈜엔터파트너즈 상표권 상표등록(일야) 2012.04.18 제40-0916153호 ㈜엔터파트너즈 상표권 상표등록(ilya) 2012.04.18 제40-0916087호 ㈜엔터파트너즈 상표권 상표등록(KKOTMAREUM) 2016.07.25 45-2016-0006076 ㈜엔터파트너즈 상표권 상표등록(KKOTMAREUM) 2016.07.25 45-2016-0006078 ㈜엔터파트너즈 상표권 상표등록(꽃마름혼샤브) 2017.01.31 40-2017-0012374 ㈜엔터파트너즈 상표권 상표등록(꽃마름) 2018.05.15 40-2018-0065770 ㈜엔터파트너즈 상표권 상표등록(꽃마름) 2010.03.24 45-2010-0001175 ㈜엔터파트너즈 7. 기타 참고사항 - ㈜엔터파트너즈(1) 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등《플라스틱 사출 및 금형 사업》1) 산업의 개요(가) 사출 성형열가소성 수지 사출 성형은 플라스틱 재료로 부품을 대량 제조하는 기법입니다. 설계옵션의 안정성과 유연성 덕분에 사출 성형은 포장, 소비자 가전, 자동차, 의료 등 다양한 산업 분야에 사용됩니다.사출 성형은 전 세계적으로 가장 널리 사용되는 제조 공정 중 하나입니다. 열가소성 수지는 가열 시 부드럽고 유동적이고, 냉각 시에는 고화되는 고분자입니다.사출 성형은 플라스틱 부품을 제조하는 가장 일반적인 최신 방법으로, 동일한 고체적객체를 생성하는 데 이상적입니다. 사출 성형은 와이어 스풀, 포장, 병 뚜껑, 자동차 부품 및 구성품, 게임 콘솔, 휴대용 빗, 악기, 의자 및 소형 탁자, 보관 용기, 기계 부품 및 기타 많은 플라스틱 제품 등을 만드는 데 사용됩니다.(나) 금형 설계CAD 패키지에서 제품을 설계한 후 금속(일반적으로 강 또는 알루미늄)으로부터 금형을 작성한 후 정밀 가공하여 원하는 부품의 기능을 형성합니다. 금형은 사출 금형(A판) 및 이젝터 금형(B판)의 두 가지 주요 성분으로 구성됩니다. 플라스틱 수지는 스프루 또는 게이트를 통해 금형에 주입되고 채널 또는 러너를 통해 금형 캐비티에 유입되며 A판 및 B판 면으로 가공됩니다. 《외식프랜차이즈 사업》1) 산업의 개요프랜차이즈 산업규모는 2014년 50조원으로 2013년 48.3조원 대비 3.7% 성장하였습니다. 업종별로는 서비스업종이 전년 대비 9.1% 역성장하였으나, 외식업과 도소매업규모가 각각 5.4%, 5.3% 증가하며 프랜차이즈 성장을 견인하였습니다. 가맹본부별 평균 매출액은 2014년 17,046백만원으로 전년 대비 2.4% 감소하였습니다. 이는 매출증가폭보다 가맹본부 및 브랜드 수의 증가폭이 커짐에 따라 경쟁이 심화되었기 때문입니다. 국내 프랜차이즈 산업은 2014년 50조원에서 2021년 약 67조원 규모로 연평균4.3% 성장할 것으로 보입니다. 업종별로는 도소매업이 2014년 32조원에서 연간 5.3%씩 성장하며 2021년 약 47조원 수준에 달할 것으로 보이며, 외식업의 경우 2014년부터 2021년까지 연평균 5.4% 성장하며 2021년 18조원 규모로 증가할 것으로 보입니다. 다만, 서비스업 프랜차이즈시장은 매년 9.1%의 역성장을 하며 2021년 2.6조원 수준으로 축소될 것으로 예상됩니다.2022년 국내 기준 프랜차이즈 가맹본부 수는 7,355개, 브랜드 수는 10,859개, 가맹점 수는 313,556개로 지난 5년간(2018년~2022년) 가맹본부, 브랜드, 가맹점 수는 지속적으로 증가하고 있습니다. 2022년 외식업의 가맹본부 수는 4,122개(75.1%) 이며, 외식업의 브랜드 수는 5,399개(75.7%)로 프랜차이즈산업 중 외식업의 비중이 가장 높은 비중을 나태내고 있습니다. 특히 프랜차이즈 외식산업은 지속적인 성장을 통하여 일자리 창출 및 지역 경제 활성화의 핵심으로 자리 잡고 있으며, 시장 및 업계 간 치열한 경쟁 속에서도 시장규모는 매년 성장하고 있습니다.- 국내 프랜차이즈 가맹사업 현황 (단위: 개) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 가맹본부 수 4,882 5,175 5,170 6,982 7,355 브랜드 수 6,052 6,353 6,723 10,756 10,859 가맹점 수 243,454 254,040 256,490 267,698 313,556 * 출처: 공정거래위원회 가맹사업 통계정보 - 국내 외식업 프랜차이즈 가맹사업 현황 (단위: 개) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 가맹본부 수 3,617 (74.1%) 3,861 (74.6%) 2,801 (71.8%) 4,030 (74.8%) 4,122 (75.1%) 브랜드 수 4,567 (75.5%) 4,792 (75.4%) 3,364 (72.1%) 5,397 (75.7%) 5,399 (75.7%) 가맹점 수 117,202 (48.1%) 122,574 (48.2) 127,968 (48.1%) 131,522 (48.7%) 157,141 (49.2%) * 출처: 공정거래위원회 가맹사업 통계정보 2) 산업의 위협요인국내 외식산업은 대형 프랜차이즈가 주도하며 견조한 외형성장을 지속하였으나 유행에 민감한 국내 소비자의 특성과 유사 업체의 시장진입으로 브랜드의 평균 수명주기가 짧아지고 있는 추세입니다. 또한, 최근 최저임금인상과 공정위의 규제강화, 업체 간 경쟁 심화 등으로 향후 성장세가 다소 둔화되며 불확실성이 확대될 것으로 전망됩니다.《철스크랩 사업 : ㈜에스에프스틸(연결대상 종속회사)》1) 산업의 개요철스크랩은 3대 제철원료로서 원재료의 국내 자급이 가능한 철강제조의 핵심 자원입니다. 철스크랩은 철강산업 내 강재 생산과정 또는 철강재 가공과정, 철강제품의 사용불능 상태 등에서 발생하여 수집과정을 통해 회수된 후 철강재 생산에 재 투입되는철강의 원재료입니다.철 스크랩 중심의 금속원료 재생사업은 타 산업과는 달리 판매보다 매입의 안정성이 더욱 중요한 산업입니다. 철 스크랩의 수집 구조는 소상, 중상, 대상의 피라미드 구조의 수집체계로 이루어져 있으며, 안정적인 고철 공급처의 확보를 위한 경쟁이 심화되고 있습니다. 철강산업의 경우 전산업의 기초소재로서 계절적인 변동의 영향은 적으나 전방산업인 건설, 조선, 자동차등 철강 수요 산업의 경기변화에 민감한 특징을 지니고 있습니다. 따라서 건설, 조선 산업등의 경기 침체는 철강제품의 수요감소로 이어지고, 이는 철스크랩 수요감소를 초래할 수 있습니다.2) 시장 현황 및 전망국내 철스크랩 소비규모는 연간 3천여만 톤에 달하지만 이 가운데 현재 80%만이 자급되고 있으며, 20%는 해외에 의존 하고 있습니다. 철 스크랩은 전기로 제강사의 철강재 제조원가 중 약 50% 이상 총 투입 철원의 95% 이상을 차지하고 있으며, 전기로 제강 기술의 발전에 따라 고로에서만 생산하던 판재류의 생산이 전기로에서도 가능하게 되어 전기로에 의한 제강물량 확대가 예상됩니다. (2) 회사의 현황 《제조업 및 외식 프랜차이즈 등 사업》1) 영업개황(연결재무제표) (기준일 : 2023년 03월 31일) (단위: 백만원) 구 분 제46(당)기 1분기 (2023.01.01 ~ 03.31) 제45(전)기 1분기 (2022.01.01 ~ 03.31) 매출액 1,359 3,323 영업이익(손실) (1,218) 21 당기순이익(손실) (3,308) (50) ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 작성된 연결재무제표 2) 사업부문별 개황- 제조사업부문㈜엔터파트너즈는 기존 LG전자와의 스마트폰 관련 협력관계를 종료한 이후, 플라스틱 사출 및 금형사업과 관련된 새로운 매출처 및 아이템을 개발하여 독자적으로 영업을 추진하여 왔습니다.코로나 사태에 따른 경기불황 여파로 제조업이 위축되고 있는 상황에서 리스크를 최소화하기 위해 직접 생산을 지양하고 외주생산 비중을 늘리는 대신, 연구개발 및 금형 분야의 매출에 치중하고 있습니다.엔터파트너즈는 COVID-19 사태의 장기화에 대비하여 제조사업부문의 매출 극대화에 중점을 두고 전략을 수립하였습니다. 그 결과 필터류 제품의 납품계약 수주에 성공하였고, 2021년 2분기부터 본격적인 생산 및 납품이 진행되어 비약적인 매출 증대를 이루었습니다.- 외식프랜차이즈 사업부문샤브샤브전문 프랜차이즈를 주목적 사업으로 영위하고 있고, 가맹점에 공급하는 전용 및 범용제품을 외부 물류대행사를 통해 가맹점에 공급하고 있으며 물류 대행사에서 가맹점에 공급한 공급가액을 기준으로 전용상품과 범용상품 각각에 대해 일정 물류공급 마진율을 적용하여 물류대행사와 물류비를 정산 후 수수료를 수취하고 있습니다.가맹점 관리비 성격의 로열티 수익은 가맹계약을 근거로 수취하고 있으며 가맹본부에서 관리하는 운영가맹점 수에 비례하여 발생하고 있습니다.기타용역매출은 가맹본부에서 브랜드의 대외 홍보를 위해 지출하는 광고비 중 일부를 가맹계약서에 근거하여 가맹사업자로 부터 수취하는 수익이며 관리하는 운영가맹점 수에 비례하여 발생하고 있습니다.개설매출은 가맹점의 초기 인테리어 및 개설상품(장비 및 비품, 간판 등) 매출로 외부업체와 외주계약을 통해 진행하고 있으며 개업초기 발생하는 일회성 비경상 매출로 신규가맹점 수에 따라 매출이 발생하는 구조입니다.직영점매출은 엔터파트너즈가 직접운영하는 점포로부터 발생하는 매출로 보고일 현재 가좌, 울산, 부천 지역에서 3개 직영점을 운영하고 있습니다.상품공급매출은 프랜차이즈사업을 영위하기 위한 가맹점들의 인쇄광고물 등 외부구매 상품으로 구성되어 있으며, 인쇄광고물 등의 경우 프랜차이즈 가맹본부가 대행하여야할 서비스 중 일부로 운영중인 가맹점 수에 비례하여 매출이 발생합니다.- 철스크랩 사업부문㈜에스에프스틸은 주식회사 세아베스틸에 대한 철 스크랩 납품권을 보유하고 있는 구좌업체로 2019년 1월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코어스에서 인적분할되어 ㈜디에프스틸로 신규설립되었고, 2019년 1월 14일부로 ㈜엔터파트너즈에 피인수 된 후 ㈜에스에프스틸로 상호가 변경되었습니다.2018년 기준으로 주요 매출처인 세아베스틸과 성호기업에 대한 판매 물량이 전체 철스크랩 판매 물량의 94%에 달하고 있으며, 세아베스틸에 대해서는 생철스크랩과 노폐스크랩의 판매 비중이 높고 성호기업에 대해서는 가공스크랩 판매 비중이 높습니다. 그 외에 동국제강, 대한제강, 포스코 등 해당 구좌업체를 통한 매출도 확대해가고 있습니다.3) 공시대상 사업부문의 구분종속회사의 사업부문별 현황은 다음과 같습니다. 사업부문 사업구분 제조 부문 사출 성형 및 금형 설계 프랜차이즈 부문 외식 프랜차이즈 철스크랩 부문 철스크랩 4) 사업부문별 손익의 내역 (기준일 : 2023년 03월 31일) (단위: 백만원) 구분 플라스틱 사출 및 금형 외식 프랜차이즈 철스크랩 비고 매출액 - 1,168 191 - 매출원가 - 445 - - 판매비와관리비 - 1,848 284 - 영업이익(손실) - (1,125) (93) - 법인세비용차감전순이익(손실) (1,693) (1,581) (34) - 5) 신규사업현황- 제조업 및 외식 프랜차이즈 사업 등 신규사업 등의 내용 및 전망현재 여러 종류의 필터류를 위탁생산하여 납품하고 있고, 그 외 각종 미용기기, 의료기기 업체와 신제품 개발단계부터 시제품 생산 후 본격적인 양산체제 구축에 이르기까지 다방면으로 부가가치가 높은 사업으로 제조사업의 위상을 회복하기 위해 노력하고 있습니다.또한, 현재 추진하고 있는 음향기기 관련 신사업이 순조롭게 진행된다면 자체생산공정 운영을 통해 제조사업부문의 비중을 더욱 확대할 수 있습니다. 앞으로도 부가가치가 높은 제품을 지속적으로 개발하고 관련 아이템을 수주받을 수 있도록 영업력을 집중할 예정입니다.'꽃마름' 브랜드를 통해 외식 프랜차이즈를 주목적 사업으로 영위하고 있으며, 샤브샤브를 주메뉴로 5가지 컨셉트의 영업활동을 하고 있습니다. '샤브&Seafood 샐러드바'는 프리미엄 스시를 포함한 즉석요리와 샐러드바를 함께 즐길 수 있고 '샤브&Buffet'는 샤브샤브와 뷔페 메뉴를 마음껏 즐길 수 있으며, '샤브&Cafe' 는 에피타이저에서 디저트까지 즐길 수 있습니다. 또한, '샤브&Sushi' ,'회전샤브&Sushi’ 컨셉트가 있으며 샤브샤브를 바탕으로 스시 및 사시미를 고객에게 제공하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약연결재무정보 경남제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 요약 연결재무상태표 제26(당)기 1분기말(검토받지 않은 재무제표) 제25(전)기말(감사받은 재무제표) 제24(전전)기말(감사받은 재무제표) 2023.03.31 2022.12.31 2021.12.31 [유동자산] 76,119,024,905 77,328,948,756 54,920,272,566 * 현금및현금성자산 24,706,063,470 42,992,471,380 22,931,281,340 * 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 - * 매출채권및기타채권 20,020,959,018 13,869,992,655 16,451,179,094 * 재고자산 15,630,329,549 12,610,765,935 13,979,136,560 * 기타금융자산 1,985,308,667 1,985,308,667 316,230,247 * 기타유동자산 3,625,482,784 1,893,921,722 1,185,981,395 * 파생상품자산 26,482,333 810,671,237 56,463,930 * 당기법인세자산 32,294,690 75,263,530 - * 매각예정 비유동자산 2,590,553,630 2,590,553,630 - * 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,001,550,764 - - [비유동자산] 93,162,176,214 66,791,459,223 70,386,263,287 * 매출채권및기타채권 848,515,939 202,065,760 270,211,877 * 기타금융자산 500,052,500 - - * 투자부동산 26,304,276,935 26,259,102,857 27,670,243,640 * 유형자산 36,541,226,747 31,234,858,402 33,852,130,552 * 무형자산 21,509,503,849 804,764,408 1,063,699,089 * 이연법인세자산 7,458,600,244 7,774,084,780 7,529,978,129 * 순확정급여자산 - 516,583,016 - 자 산 총 계 169,281,201,119 144,120,407,979 125,306,535,853 [유동부채] 48,446,813,560 43,886,547,898 25,411,118,355 [비유동부채] 5,471,561,943 611,410,062 27,366,477,102 부 채 총 계 53,918,375,503 44,497,957,960 52,777,595,457 [자본금] 17,718,698,000 16,739,879,000 10,024,782,500 [자본잉여금] 103,501,454,959 99,529,380,852 73,705,482,207 [기타자본] (1,469,925,040) (1,469,925,040) (1,469,925,040) [기타포괄손익누계액] 1,766,588,218 1,786,174,168 1,774,366,075 [이익잉여금(결손금)] (17,379,588,589) (16,963,058,961) (11,505,765,346) [비지배지분] 11,225,598,068 - - 자 본 총 계 115,362,825,616 99,622,450,019 72,528,940,396 (단위 : 원) 요약 연결손익계산서 제26(당)기 1분기(검토받지 않은 재무제표) 제25(전)기 1분기(검토받지 않은 재무제표) 제25(전)기(감사받은 재무제표) 제24(전전)기(감사받은 재무제표) 2023.01.01~2023.03.31 2022.01.01~2022.03.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 * 매출액 14,583,217,239 14,621,791,355 59,000,422,763 64,623,469,015 * 영업이익(손실) (205,153,570) (249,030,779) (3,391,107,888) (7,725,189,635) * 당기순이익(손실) (107,355,204) (2,999,055,222) (6,779,387,241) (3,413,095,694) * 지배기업지분순이익(손실) (107,355,204) (2,999,055,222) (6,779,387,241) (3,413,095,694) * 주당손익(손실) (3) (137) (232) (160) * 연결에 포함된 회사수 3 2 2 1 (2) 요약재무정보 경남제약 주식회사 (단위 : 원) 요약 별도재무상태표 제26(당)기 1분기말(검토받지 않은 재무제표) 제25(전)기말(감사받은 재무제표) 제24(전전)기말(감사받은 재무제표) 2023.03.31 2022.12.31 2021.12.31 [유동자산] 58,314,657,595 74,857,687,019 53,939,850,273 * 현금및현금성자산 17,002,073,248 41,412,603,906 22,475,006,785 * 매출채권및기타채권 13,647,048,248 13,647,921,844 17,749,085,427 * 재고자산 13,511,905,683 12,681,159,108 12,379,423,165 * 기타금융자산 1,985,308,667 1,985,308,667 316,230,247 * 기타유동자산 2,517,740,222 1,654,526,877 956,584,489 * 파생상품자산 26,482,333 810,671,237 56,463,930 * 당기법인세자산 31,994,800 74,941,750 7,056,230 * 매각예정 비유동자산 2,590,553,630 2,590,553,630 - * 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,001,550,764 - - [비유동자산] 87,991,292,804 69,755,469,873 71,187,148,990 * 매출채권및기타채권 181,216,056 192,690,882 262,348,395 * 종속기업투자주식 22,431,455,360 3,000,000,000 985,473,000 * 투자부동산 27,424,426,093 27,473,589,598 27,670,243,640 * 기타금융자산 - - - * 유형자산 29,751,625,460 30,004,264,426 33,815,096,648 * 무형자산 743,969,591 794,257,171 924,009,178 * 이연법인세자산 7,458,600,244 7,774,084,780 7,529,978,129 * 순확정급여자산 - 516,583,016 - 자 산 총 계 146,305,950,399 144,613,156,892 125,126,999,263 [유동부채] 40,438,237,172 43,785,220,624 24,878,546,826 [비유동부채] 891,070,617 611,410,062 27,366,477,102 부 채 총 계 41,329,307,789 44,396,630,686 52,245,023,928 [자본금] 17,718,698,000 16,739,879,000 10,024,782,500 [자본잉여금] 103,501,454,959 99,529,380,852 73,705,482,207 [기타자본] (1,469,925,040) (1,469,925,040) (1,469,925,040) [기타포괄손익누계액] 1,853,221,955 1,853,221,955 1,853,221,955 [이익잉여금(결손금)] (16,626,807,264) (16,436,030,561) (11,231,586,287) 자 본 총 계 104,976,642,610 100,216,526,206 72,881,975,335 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 종속기업 : 원가법 종속기업 : 원가법 종속기업 : 원가법 (단위 : 원) 요약 별도손익계산서 제26(당)기 1분기(검토받지 않은 재무제표) 제25(전)기 1분기(검토받지 않은 재무제표) 제25(전)기(감사받은 재무제표) 제24(전전)기(감사받은 재무제표) 2023.01.01 ~2023.03.31 2022.01.01 ~2022.03.31 2022.01.01 ~2022.12.31 2021.01.01 ~2021.12.31 * 매출액 14,541,789,043 14,450,066,817 58,710,001,367 65,073,249,143 * 영업이익(손실) 36,807,345 (144,629,537) (2,318,376,752) (7,258,893,986) * 당기순이익(손실) 118,397,721 (2,908,808,010) (6,526,537,900) (3,202,469,189) * 주당손익(손실) 3 (133) (224) (150) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 25 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 　 　 　유동자산 76,119,024,905 77,328,948,756 　　현금및현금성자산 24,706,063,470 42,992,471,380 　　단기금융상품 500,000,000 500,000,000 　　매출채권 및 기타채권 20,020,959,018 13,869,992,655 　　재고자산 15,630,329,549 12,610,765,935 　　기타금융자산 1,985,308,667 1,985,308,667 　　기타유동자산 3,625,482,784 1,893,921,722 　　파생상품자산 26,482,333 810,671,237 　　당기법인세자산 32,294,690 75,263,530 　　매각예정비유동자산 2,590,553,630 2,590,553,630 　　당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,001,550,764 0 　비유동자산 93,162,176,214 66,791,459,223 　　매출채권및기타채권 848,515,939 202,065,760 　　기타비유동금융자산 500,052,500 0 　　투자부동산 26,304,276,935 26,259,102,857 　　유형자산 36,541,226,747 31,234,858,402 　　무형자산 21,509,503,849 804,764,408 　　이연법인세자산 7,458,600,244 7,774,084,780 　　순확정급여자산 0 516,583,016 　자산총계 169,281,201,119 144,120,407,979 부채 　 　 　유동부채 48,446,813,560 43,886,547,898 　　매입채무 및 기타유동채무 9,756,430,302 5,306,741,233 　　유동성장기차입금 24,000,000,000 24,000,000,000 　　단기차입금 9,527,405,021 5,476,590,000 　　전환사채 163,018,264 3,299,026,314 　　파생상품부채 53,323,544 2,066,312,203 　　당기법인세부채 0 857,861 　　기타유동부채 2,830,065,439 1,635,035,993 　　충당부채 2,116,570,990 2,101,984,294 　비유동부채 5,471,561,943 611,410,062 　　매입채무및기타채무 6,000,000 6,000,000 　　확정급여부채 115,395,073 0 　　기타장기종업원급여 132,038,294 118,328,632 　　기타비유동부채 1,814,755,015 487,081,430 　　장기차입금 2,736,254,720 0 　　이연법인세부채 667,118,841 　 　부채총계 53,918,375,503 44,497,957,960 자본 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 104,137,227,548 99,622,450,019 　　자본금 17,718,698,000 16,739,879,000 　　자본잉여금 103,501,454,959 99,529,380,852 　　기타자본구성요소 (1,469,925,040) (1,469,925,040) 　　기타포괄손익누계액 1,766,588,218 1,786,174,168 　　이익잉여금(결손금) (17,379,588,589) (16,963,058,961) 　비지배지분 11,225,598,068 0 　자본총계 115,362,825,616 99,622,450,019 자본과부채총계 169,281,201,119 144,120,407,979 연결 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 25 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 14,583,217,239 14,583,217,239 14,621,791,355 14,621,791,355 매출원가 9,146,766,992 9,146,766,992 10,488,535,705 10,488,535,705 매출총이익 5,436,450,247 5,436,450,247 4,133,255,650 4,133,255,650 판매비와관리비 5,641,603,817 5,641,603,817 4,382,286,429 4,382,286,429 영업이익(손실) (205,153,570) (205,153,570) (249,030,779) (249,030,779) 기타수익 59,177,365 59,177,365 99,631,577 99,631,577 기타비용 149,923,279 149,923,279 10,634,836 10,634,836 금융수익 1,424,908,802 1,424,908,802 131,809,354 131,809,354 금융비용 839,189,146 839,189,146 3,777,982,253 3,777,982,253 법인세비용차감전순이익(손실) 289,820,172 289,820,172 (3,806,206,937) (3,806,206,937) 법인세비용(수익) 397,175,376 397,175,376 (807,151,715) (807,151,715) 계속영업이익(손실) (107,355,204) (107,355,204) (2,999,055,222) (2,999,055,222) 중단영업이익(손실) 0 0 0 0 당기순이익(손실) (107,355,204) (107,355,204) (2,999,055,222) (2,999,055,222) 기타포괄손익 (328,760,374) (328,760,374) 472,186,821 472,186,821 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 　 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (19,585,950) (19,585,950) 26,316,183 26,316,183 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　 　　확정급여제도의 재측정요소 (309,174,424) (309,174,424) 445,870,638 445,870,638 총포괄손익 (436,115,578) (436,115,578) (2,526,868,401) (2,526,868,401) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (107,355,204) (107,355,204) (2,999,055,222) (2,999,055,222) 　비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 　 　 　 　 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　 　총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (436,115,578) (436,115,578) (2,526,868,401) (2,526,868,401) 　총 포괄손익, 비지배지분 　 　 　 　 주당손익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (3) (137) (137) 　　계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (3) (137) (137) 　　중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 　 　 　 　 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (3) (137) (137) 　　계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (3) (137) (137) 　　중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 　 　 　 　 연결 자본변동표 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 25 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본금 합계 2022.01.01 (기초자본) 10,024,782,500 73,705,482,207 (1,469,925,040) 1,774,366,075 (11,505,765,346) 72,528,940,396 　 72,528,940,396 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (2,999,055,222) (2,999,055,222) 　 (2,999,055,222) 기타포괄손익 해외사업환산손익 　 　 　 (26,316,183) 　 (26,316,183) 　 (26,316,183) 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 445,870,638 445,870,638 　 445,870,638 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 5,400,000,000 22,032,000,000 　 　 　 27,432,000,000 　 27,432,000,000 신주발행비 　 (686,145,400) 　 　 　 (686,145,400) 　 (686,145,400) 연결대상범위의 변동 　 　 　 　 　 　 　 　 2022.03.31 (기말자본) 15,424,782,500 95,051,336,807 (1,469,925,040) 1,748,049,892 (14,058,949,930) 96,695,294,229 　 96,695,294,229 2023.01.01 (기초자본) 16,739,879,000 99,529,380,852 (1,469,925,040) 1,786,174,168 16,963,058,961 99,622,450,019 　 99,622,450,019 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (107,355,204) (107,355,204) 　 (107,355,204) 기타포괄손익 해외사업환산손익 　 　 　 (19,585,950) 　 (19,585,950) 　 (19,585,950) 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 (309,174,424) (309,174,424) 　 (309,174,424) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 유상증자 978,819,000 3,980,759,707 　 　 　 4,959,578,707 　 4,959,578,707 신주발행비 　 (8,685,600) 　 　 　 (8,685,600) 　 (8,685,600) 연결대상범위의 변동 　 　 　 　 　 　 11,225,598,068 11,225,598,068 2023.03.31 (기말자본) 17,718,698,000 103,501,454,959 (1,469,925,040) 1,766,588,218 (17,379,588,589) 104,137,227,548 11,225,598,068 115,362,825,616 연결 현금흐름표 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 25 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 영업활동현금흐름 673,210,773 (66,155,062) 　당기순이익(손실) (107,355,204) (2,999,055,222) 　비현금비용 조정 523,560,656 3,777,340,093 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 331,498,091 (598,621,141) 　이자수취 208,163,736 39,802,941 　이자지급 (249,748,504) (302,959,237) 　법인세납부(환급) (32,908,002) 17,337,504 투자활동현금흐름 (21,835,674,124) 39,471,000 　단기대여금의 감소 0 51,787,000 　보증금의 감소 30,000,000 20,000,000 　 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (6,000,000,000) 0 　유형자산의 취득 (3,944,466,813) (5,200,000) 　무형자산의 취득 (21,208,441) (27,116,000) 　보증금의 증가 (20,000,000) 0 　연결범위변동으로 인한 현금유입 6,020,000,490 0 　연결범위변동으로 인한 현금유출 (17,899,999,360) 0 　유형자산의 처분 0 0 　단기금융상품의 취득 0 0 재무활동현금흐름 2,783,712,137 26,198,872,751 　단기차입금의 증가 2,891,773 0 　장기차입금의 증가 2,687,687,760 0 　유상증자 0 27,432,000,000 　신주발행비 (8,685,600) (686,145,400) 　리스부채의 상환 (68,181,796) (96,981,849) 　유동성장기차입금의 상환 0 (450,000,000) 　임대보증금의 증가 280,000,000 0 　임대보증금의 감소 (110,000,000) 0 　단기차입금의 상환 0 0 　장기차입금의 상환 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) (18,378,751,214) 26,172,188,689 기초현금및현금성자산 42,992,471,380 22,931,281,340 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 92,343,304 27,923,543 기말현금및현금성자산 24,706,063,470 49,131,393,572 3. 연결재무제표 주석 제26(당) 1분기 2023년 03월 31일 현재 제25(전) 1분기 2022년 03월 31일 현재 경남제약 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요 경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 구 분 당분기말 소유주식수 지분율 (주)블레이드엔터테인먼트 7,061,838 19.93 마일스톤KN펀드 993,826 2.80 이희철 795,728 2.25 한국예탁결제원 660,438 1.86 UBS AG 484,521 1.37 ㈜카코파트너스 308,812 0.87 소진빈 300,000 0.85 기타(소액주주) 24,832,233 70.07 합 계 35,437,396 100.00 (2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 결산월 업종 지배지분율(%) KYUNGNAM JAPAN CO., LTD(1) 일본 12월 도소매 100 경남제약스퀘어 주식회사(2) 대한민국 12월 통신판매업 100 엔터파트너즈(3) 대한민국 12월 제조업 37.58 (1) 2020년 06월 30일 일본시장 유통판매를 목적으로 취득하였습니다.(2) 2022년 01월 07일 사업다각화 목적으로 설립하였습니다.(3) 2023년 3월 사업다각화 목적으로 투자하였습니다.이사회 구성원에 따른 의사결정 영향력 및 실질의결권(과거 3개년 추주총회참석율 대비 당사 보유 지분율)이 과반수 이상인 점 등을 고려할 때 실질 지배력을 취득한 것으로 판단하였습니다.② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 792,087 2,601,031 528,600 (2,825,000) (2,813,192) 경남제약스퀘어 주식회사 2,104,125 13,067 29,965 (908,942) (908,942) 엔터파트너즈 27,708,122 9,724,146 - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 792,087 2,601,031 528,600 (2,825,000) (2,813,192) 경남제약스퀘어 주식회사 2,104,125 13,067 29,965 (908,942) (908,942) 2. 연결재무제표 작성기준 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)- 주석 10 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)- 주석 17 : 충당부채 (예상반품율의 추정) - 주석 18 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정) - 주석 30 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)- 주석 32 : 우발채무와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정) ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 금융상품 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생금융상품 ① 내재파생상품연결실체는 전환사채 관련 내재파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내용연수 건물 18년~33년 구축물 7년~33년 기계장치 20년 차량운반구 4년~5년 시설장치 5년 비품 3년~10년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 내용연수 기타무형자산 5년, 7년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (11) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.<리스이용자>리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.<리스제공자>연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화거래 ① 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채 외환손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (22) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 7,197 4,624 보통예금 24,698,866 42,987,847 합 계 24,706,063 42,992,471 (2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 21,312,464 (2,577,714) 18,734,750 14,602,570 (849,488) 13,753,082 단기대여금 9,156,430 (8,259,396) 897,034 1,990,550 (1,990,550) - 미수금 2,963,977 (2,607,428) 356,549 2,340,316 (2,225,991) 114,325 미수수익 134,311 (101,685) 32,626 60,241 (57,656) 2,585 유동 소계 33,567,182 (13,546,223) 20,020,959 18,993,677 (5,123,685) 13,869,992 보증금 1,548,516 (700,000) 848,516 902,066 (700,000) 202,066 비유동 소계 1,548,516 (700,000) 848,516 902,066 (700,000) 202,066 합계 35,115,698 (14,246,223) 20,869,475 19,895,743 (5,823,685) 14,072,058 (2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 16,697,605 232,681 187,273 604,147 1,013,044 2,577,714 21,312,464 단기대여금 897,033 - - - - 8,259,396 9,156,429 미수금 356,550 - - - - 2,607,428 2,963,978 미수수익 32,626 - - - - 101,685 134,311 유동 소계 17,983,814 232,681 187,273 604,147 1,013,044 13,546,223 33,567,182 보증금 783,196 - - - - 765,320 1,548,516 비유동 소계 783,196 - - - - 765,320 1,548,516 합계 18,767,010 232,681 187,273 604,147 1,013,044 14,311,543 35,115,698 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 13,265,271 147,838 63,666 3,693 272,615 849,487 14,602,570 단기대여금 - - - - - 1,990,550 1,990,550 미수금 114,325 - - - - 2,225,991 2,340,316 미수수익 2,585 - - - - 57,656 60,241 유동 소계 13,382,181 147,838 63,666 3,693 272,615 5,123,684 18,993,677 보증금 202,066 - - - - 700,000 902,066 비유동 소계 202,066 - - - - 700,000 902,066 합 계 13,584,247 147,838 63,666 3,693 272,615 5,823,684 19,895,743 (3) 당분기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입/제각 연결범위변동 당분기말 매출채권 849,487 - (15,636) 1,743,863 2,577,714 단기대여금 1,990,550 - - 6,268,847 8,259,397 미수금 2,225,991 - - 381,437 2,607,428 미수수익 57,656 - - 44,028 101,684 보증금 700,000 - - - 700,000 합 계 5,823,684 - (15,636) 8,438,175 14,246,223 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입/제각 연결범위변동 전기말 매출채권 2,407,052 - (1,557,565) - 849,487 단기대여금 1,990,550 - - - 1,990,550 미수금 2,225,991 - - - 2,225,991 미수수익 38,002 19,654 - - 57,656 보증금 700,000 - - - 700,000 합 계 7,361,595 19,654 (1,557,565) - 5,823,684 6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 11,067,615 (606,827) 10,460,788 9,487,697 (1,074,212) 8,413,485 재공품 1,103,784 - 1,103,784 996,108 - 996,108 원재료 3,321,983 (81,599) 3,240,384 2,408,977 (107,479) 2,301,498 상품 133,963 (37,293) 96,670 283,293 (61,056) 222,237 미착품 45,348 - 45,348 - - - 반품자산 683,356 - 683,356 677,438 - 677,438 합계 16,356,049 (725,719) 15,630,330 13,853,513 (1,242,747) 12,610,766 (2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (517,027) 129,143 7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 4,183,044 1,722,470 선급금대손충당금 (1,227,240) (879,007) 선급비용 663,005 1,035,050 선급부가세 6,674 15,409 합계 3,625,483 1,893,922 8. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 24,706,063 - - 24,706,063 단기금융상품 - - 500,000 - - 500,000 매출채권및기타채권 - - 20,869,475 - - 20,869,475 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,001,551 - - - - 7,001,551 파생상품자산 26,482 - - - - 26,482 기타금융자산 1,985,309 500,053 - - - 2,485,362 합 계 9,013,342 500,053 46,075,538 - - 55,588,933 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 9,762,430 9,762,430 단기차입금 - - - - 9,527,405 9,527,405 유동성장기차입금 - - - - 24,000,000 24,000,000 장기차입금 - - - - 2,736,255 2,736,255 전환사채 - - - - 163,018 163,018 파생상품부채 - - - 53,324 - 53,324 기타부채 - - - - 1,180,000 1,180,000 합 계 - - - 53,324 47,369,108 47,422,432 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 42,992,471 - - 42,992,471 단기금융상품 - - 500,000 - - 500,000 매출채권및기타채권 - - 14,072,058 - - 14,072,058 파생상품자산 810,671 - - - - 810,671 기타금융자산 1,985,309 - - - - 1,985,309 합 계 2,795,980 - 57,564,529 - - 60,360,509 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 5,312,741 5,312,741 단기차입금 - - - - 5,476,590 5,476,590 유동성장기차입금 - - - - 24,000,000 24,000,000 전환사채 - - - - 3,299,026 3,299,026 파생상품부채 - - - 2,066,312 - 2,066,312 기타부채 - - - - 1,010,000 1,010,000 합 계 - - - 2,066,312 39,098,357 41,164,669 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 - 15,637 - - 15,637 이자수익 - 239,254 - - 239,254 외환차익 - 2,220 - - 2,220 외화환산이익 - 181,884 - - 181,884 파생상품평가손실 924,510 - (1,507,940) - (584,430) 이자비용 - - - (233,500) (233,500) 외환차손 - - - (22,177) (22,177) 외화환산손실 - (83) - - (83) 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 1,001,551 - - - 1,001,551 기타의대손상각비 - - - - - 합계 1,926,061 438,912 (1,507,940) (255,677) 601,356 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 당기손익 대손충당금(환입) - (64,838) - - (64,838) 이자수익 - 45,715 - - 45,715 외환차익 - 2,904 - - 2,904 외화환산이익 - 83,190 - - 83,190 파생상품평가손실 917,090 - - (4,183,883) (3,266,793) 이자비용 - - (491,481) - (491,481) 외환차손 - - (18,569) - (18,569) 외화환산손실 - (1,140) - - (1,140) 기타의대손상각비 - (4,846) - - (4,846) 합 계 917,090 60,985 (510,050) (4,183,883) (3,715,858) (3) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 24,706,063 42,992,471 단기금융상품 500,000 500,000 매출채권및기타채권 20,869,475 14,072,058 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기투자자산 7,001,551 - 파생상품자산 26,482 810,671 기타금융자산 2,485,361 1,985,309 금융자산 합계 55,588,932 60,360,509 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 9,762,430 5,312,741 단기차입금 9,527,405 5,476,590 유동성장기차입금 24,000,000 24,000,000 장기차입금 2,736,255 - 전환사채 163,018 3,299,026 기타부채 1,180,000 1,010,000 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 53,324 2,066,312 금융부채 합계 47,422,432 41,164,669 ② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 보고기간 말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 : 파생상품자산 8.45~14.87% 9.13%~13.99% 기타금융자산 20.28% 20.28% 당기손익공정가치금융자산 10.17%~17.77% - 금융부채 : 파생상품부채 8.45%~14.87% 9.13%~13.99% ③ 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 파생상품자산 - - 26,482 26,482 기타금융자산 - - 2,485,361 2,485,361 당기손익공정가치금융자산 - - 7,001,551 7,001,551 금융부채: 파생상품부채 - - 53,324 53,324 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 파생상품자산 - - 810,671 810,671 기타금융자산 - - 1,985,309 1,985,309 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,066,312 2,066,312 ④ 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환 연결범위변동 기말 금융자산 : 파생상품자산 810,671 - 924,510 (1,708,699) - 26,482 기타금융자산 1,985,309 - - - 500,053 2,485,362 당기손익공정가치금융자산 - 6,000,000 1,001,551 - - 7,001,551 금융부채 : 파생상품부채 2,066,312 - 1,507,940 (3,520,928) - 53,324 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환 연결범위변동 기말 금융자산 : 파생상품자산 56,464 - 1,548,605 (794,398) - 810,671 기타금융자산 316,230 - 1,669,079 - - 1,985,309 금융부채 : 파생상품부채 1,526,204 - 3,229,110 (2,689,002) - 2,066,312 ⑤ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 파생상품자산 26,482 이항모형 주가변동성, 할인율 기타금융자산 2,485,361 현금흐름할인모형 성장률, 할인율 당기손익공정가치금융자산 7,001,551 이항모형 주가변동성, 할인율 금융부채 : 파생상품부채 53,324 이항모형 주가변동성, 할인율 9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 처분 대체 기말 건설중인자산 2,590,554 - - 2,590,554 합 계 2,590,554 - - 2,590,554 (2) 연결실체는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022.12. 설립완료 전 제천공장 산업용지 및 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각 결정하였고, 해당 자산을 제천시청 투자유치과로 처분신청하였습니다.(3) 해당 자산은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 처분 할 예정입니다.(4) 처분가격은 산업직접활성 화 및 공장설립에 관한 법률에 근거하여 산정되었습니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내 상장주식 1,985,309 1,985,309 파생상품자산 26,482 810,671 당기손익공정가치금융자산 7,001,551 합 계 9,013,342 2,795,980 ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동항목 - - 국내 상장주식 500,053 - 합 계 500,053 - (2) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내상장주식 1,985,309 - - - 1,985,309 파생상품자산 810,671 - (1,708,699) 924,510 26,482 당기손익공정가치금융자산 - 6,000,000 - 1,001,551 7,001,551 합 계 2,795,980 6,000,000 (1,708,699) 1,926,061 9,013,342 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내상장주식 316,230 - - 1,669,079 1,985,309 파생상품자산 56,464 - (794,398) 1,548,605 810,671 합 계 372,694 - (794,398) 3,217,684 2,795,980 ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 연결범위변동 기말 지분증권 - - - - 500,053 - 합 계 - - - - 500,053 - 11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 20,446,019 - - 20,446,019 건물 11,628,832 (4,397,664) - 7,231,168 구축물 336,718 (309,843) - 26,875 기계장치 9,227,487 (3,716,908) - 5,510,579 차량운반구 386,869 (275,680) - 111,189 비품 1,566,790 (1,371,065) (75,417) 120,308 시설장치 4,213,774 (2,914,019) - 1,299,755 건설중인자산 224,614 - - 224,614 사용권자산 3,471,858 (1,901,138) - 1,570,720 합계 51,502,961 (14,886,317) (75,417) 36,541,227 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,714,868 - - 17,714,868 건물 10,642,493 (4,299,428) - 6,343,065 구축물 336,718 (307,569) - 29,149 기계장치 8,999,657 (3,621,220) - 5,378,437 차량운반구 386,869 (259,220) - 127,649 비품 1,261,521 (1,172,348) - 89,173 시설장치 3,206,740 (2,231,014) - 975,726 건설중인자산 164,400 - - 164,400 사용권자산 910,971 (498,580) - 412,391 합계 43,624,237 (12,389,379) - 31,234,858 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(1) 처 분(2) 감가상각 손상 연결범위변동 기타 기말금액 토지 17,714,868 2,731,151 - - - - - - 20,446,019 건물 6,343,065 986,171 - - (98,068) - - - 7,231,168 구축물 29,149 - - - (2,274) - - - 26,875 기계장치 5,378,437 227,830 - - (95,688) - - - 5,510,579 차량운반구 127,649 - - - (16,460) - - - 111,189 비품 89,173 - - - (10,190) - 41,229 96 120,308 시설장치 975,726 - - - (95,633) - 419,662 - 1,299,755 건설중인자산 164,400 260,214 (200,000) - - - - - 224,614 사용권자산 412,391 42,105 - (12,818) (65,436) - 1,194,181 297 1,570,720 합 계 31,234,858 4,247,471 (200,000) (12,818) (383,749) - 1,655,072 393 36,541,227 (1) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 200,000천원이 대체되었습니다.(2) 당기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 194천원 발생하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(1) 처 분(2) 감가상각 손상 연결범위변동 기타 기말금액 토지 15,706,837 1,032,608 975,423 - - - - - 17,714,868 건물 5,577,010 858,163 248,178 - (340,286) - - - 6,343,065 구축물 38,863 - - - (9,714) - - - 29,149 기계장치 5,203,659 823,416 - (283,865) (364,773) - - - 5,378,437 차량운반구 198,682 - - - (71,033) - - - 127,649 비품 132,183 - - (7) (42,655) - - (348) 89,173 시설장치 1,374,222 - - - (398,496) - - - 975,726 건설중인자산 4,974,349 164,400 (2,604,804) - (2,369,545) - - 164,400 사용권자산 646,325 124,356 - (10,752) (345,692) - - (1,846) 412,391 합 계 33,852,130 3,002,943 (1,381,203) (294,624) (1,572,649) (2,369,545) - (2,194) 31,234,858 (1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 14,250천원 및 매각예정비유동자산으로 2,590,554천원이 대체되었습니다. 또한, 전기 중 투자부동산에서 토지 및 건물로1,223,601천원이 대체되었습니다.(2) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 54천원 발생하였습니다. (3) 손상차손연결실체는 제천공장의 건설중단으로 인하여 건설중인자산에 대해서 손상을 평가하였으며, 손상평가 결과 전기 중 2,369,546천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로총 18,721,511천원의 손상차손을 인식하였습니다. 그리고 해당 건설중인자산을 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (주석 9 참조) (4) 담보제공당분기말 현재 장부금액 15,904,978천원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로제공되어 있습니다. (주석 16 참조) 12. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 연결범위변동 기말 토 지(1) 21,090,180 - - - 94,337 21,184,517 건 물(1) 5,168,923 - (49,163) - - 5,119,760 합 계 26,259,103 - (49,163) - 94,337 26,304,277 (1) 당분기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 39,120,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. (주석 16 참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토 지 22,065,603 - - (975,423) 21,090,180 건 물 5,604,641 - (187,539) (248,179) 5,168,923 합 계 27,670,244 - (187,539) (1,223,602) 26,259,103 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 309,087 323,524 임대원가() 117,952 114,151 () 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 토지 21,532,534 21,532,534 건물 5,554,294 5,554,294 () 당사는 2020년 7월 13일 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 기타의무형 3,726,108 (1,569,138) - 2,156,970 2,037,980 (1,530,720) - 507,260 특허권 352,500 (145,353) - 207,147 350,345 (132,841) - 217,504 영업권 19,199,077 - (139,690) 19,059,387 139,690 - (139,690) - 회원권 86,000 - - 86,000 80,000 - - 80,000 합 계 23,363,685 (1,714,491) (139,690) 21,509,504 2,608,015 (1,663,561) (139,690) 804,764 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기타의무형 특허권 영업권 회원권 합 계 기초금액 507,260 217,504 - 80,000 804,764 취득 20,512 - 11,141,621 - 11,162,133 대체() - - - - - 상각비 (38,419) (12,512) - - (50,931) 연결범위변동 1,667,616 2,156 7,917,766 6,000 9,593,538 손상차손 - - - - - 기말금액 2,156,969 207,148 19,059,387 86,000 21,509,504 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기타의무형 특허권 영업권 회원권() 합 계 기초금액 576,456 267,553 139,690 80,000 1,063,699 취득 67,116 - - - 67,116 대체() 14,250 - - - 14,250 상각비 (150,562) (50,049) - - (200,611) 손상차손 - (139,690) - (139,690) 기말금액 507,260 217,504 - 80,000 804,764 () 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 14,250천원이 대체되었습니다. 14. 리스 14.1 리스이용자(1) 사용권자산의 구성내역① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 기초금액 110,144 302,246 412,390 감가상각비 (25,514) (39,922) (65,436) 사용권자산 추가 42,105 - 42,105 사용권자산의 제거 (12,818) - (12,818) 연결범위변동 989,732 204,449 1,194,181 기타 297 - 297 기말금액 1,103,946 466,773 1,570,719 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 기초금액 224,921 421,404 646,325 감가상각비 (191,161) (154,531) (345,692) 사용권자산 추가 88,982 35,374 124,356 사용권자산의 제거 (10,752) - (10,752) 기타 (1,846) - (1,846) 기말금액 110,144 302,247 412,391 (2) 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액) (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 224,357 230,602 1년초과 5년 이내 168,590 202,102 합 계 392,947 432,704 (3) 당기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산에 대한 감가상각비 65,436 95,535 리스부채에 대한 이자비용 3,443 4,037 단기리스와 관련된 비용 2,097 8,508 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 12,252 13,722 합 계 83,228 121,802 (4) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 리스의 총 현금유출 82,531 119,212 14.2 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당분기에 인식한 리스료 수익은 217,387원(전기 256,124천원)입니다. 당분기 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 운용리스료에 대한 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 운용리스 당분기 전기 1년 이내 663,731 455,081 1년 초과 ~ 2년 이내 239,560 71,173 합 계 903,291 526,254 15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 5,579,842 - 5,579,842 3,366,032 - 3,366,032 미지급금 2,107,430 - 2,107,430 1,407,754 - 1,407,754 미지급비용 2,069,158 - 2,069,158 532,955 - 532,955 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 합 계 9,756,430 6,000 9,762,430 5,306,741 6,000 5,312,741 16. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 단기차입부채() 9,527,405 - 9,527,405 5,476,590 - 5,476,590 유동성장기차입부채 24,000,000 - 24,000,000 24,000,000 - 24,000,000 장기차입부채() - 2,736,255 2,736,255 - - - 전환사채 163,018 - 163,018 3,299,026 - 3,299,026 합 계 33,690,423 2,736,255 36,426,678 32,775,616 - 32,775,616 () 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 15,904,978천원 및 26,202,997천원입니다. (주석 11 및 주석 12 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 39,120,000천원입니다. (2) 단기차입부채 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당분기말 전기말 운영자금 대출 신한은행 5.65% 5,000,000 5,000,000 운전자금 대출 SBJ은행 도쿄본점 1.30% 490,720 476,590 운전자금 대출 하나은행 - 738,905 - 운전자금 대출 하나은행 - 2,507,780 - 운전자금 대출 농협은행 - 790,000 - 합 계 9,527,405 5,476,590 (3) 장기차입부채 (단위: 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금대출 신한은행 2.49% 24,000,000 24,000,000 시설자금대출 SBJ은행 도쿄본점 1.30% 2,736,255 - 유동성장기부채 (24,000,000) (24,000,000) 합 계 2,736,255 - (4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 24,000,000 24,000,000 1년초과 2년이내 - - 2년초과 2,736,255 - 합 계 26,736,255 24,000,000 (5) 전환사채 ① 당분기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(3) 발행일 2020년 06월 10일 2021년 12월 10일 만기일 2023년 06월 10일 2024년 12월 10일 권면가액 14,500,000천원 8,000,000천원 사채의 액면이자율 4% 4% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 100% 만기 상환시 원금의 100% 전환비율 / 전환가격(1) 100% / 8,500원/주 100% / 5,330원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 경남제약 주식회사 기명식 보통주 경남제약 주식회사 기명식 보통주 전환청구기간 2021년 06월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 자금조달목적 운영자금 운영자금 발행대상자 위드윈투자조합 57호 외 3 주식회사 메타플렉스 외 2 (1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전전기 중 전환사채권자의 조기상환 청구에 따라 회사는 100백만원의 전환사채를 매입하였으며, 전환사채권자 전환권 행사에 따라 회사는 14,400백만원의 전환사채를 회사의 기명식 보통주로 전환하여 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 없습니다.(3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전환사채권자 전환권 행사에 따라 회사는 7,800백만원의 전환사채를 회사의 기명식 보통주로 전환하여 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 200백만원입니다. ② 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면가액 200,000 4,000,000 전환권조정 (36,982) (700,974) 합 계 163,018 3,299,026 ③ 전환가격의 조정제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 연결실체가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자,주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 당분기말 현재 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 전환권의 행사가격은 1주당 1,901원입니다. ④ 사채권자의 조기상환권제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구가 가능합니다. 17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 255,600 - 200 - 계약부채 359,701 - 349,013 - 예수금 992,673 - 345,727 - 리스부채 592,091 995,502 220,096 197,081 임대보증금 630,000 550,000 780,000 230,000 복구충당부채 - 269,253 - - 합계 2,830,065 1,814,755 1,695,036 427,081 18. 충당부채 당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,101,984 2,131,208 설정(환입) 14,587 (29,224) 기말 2,116,571 2,101,984 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다(주석 26.(3) 참조). 19. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,062,496 2,922,908 기타장기종업원급여 - (10,584) 확정급여제도에 대한 비용 100,598 (121,792) 퇴직위로금 152,939 512,300 합 계 3,316,033 3,302,832 (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 7,204,673 6,386,705 사외적립자산 공정가치 (7,087,833) (6,901,843) 국민연금전환금 (1,445) (1,445) 순확정급여부채(자산) 115,395 (516,583) (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 261,013 294,056 이자비용 80,643 54,484 사외적립자산의 이자수익 (92,377) (50,844) 퇴직위로금 - 92,812 합 계 249,279 390,508 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 6,386,705 7,712,101 당기근무원가 261,013 1,200,058 이자비용 80,643 212,117 확정급여채무의 재측정요소 373,938 (1,810,711) 퇴직금의 지급 (152,939) (926,860) 연결범위변동 255,313 - 기말 확정급여채무의 현재가치 7,204,673 6,386,705 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 6,901,843 6,894,636 사용자기여금 - 800,000 사외적립자산의 이자수익 92,377 210,152 확정급여제도의 재측정요소 (16,927) (115,719) 퇴직금의 지급 (94,893) (887,226) 연결범위변동 205,433 - 기말 사외적립자산의 공정가치() 7,087,833 6,901,843 () 당분기말과 전기말 현재 신한은행, 국민은행, 기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정 (235,759) 1,311,625 - 경험조정 (138,179) 499,086 소 계 (373,938) 1,810,711 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 손실 (16,927) (115,719) 합 계 (390,865) 1,694,992 (7) 당분기와 전기 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 4.83% 5.32% 미래임금상승률 3.50% 3.50% (8) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (472,636) 538,866 임금인상률 가정 (1% 변동) 533,650 (476,126) (9) 당분기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지금액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합 계 급여지급액 287,452 163,830 1,433,049 3,128,685 2,191,657 7,204,673 (10) 당분기말 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 8.02년입니다.(11) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 118,328 136,331 설정 13,710 (8,502) 지급 - (9,500) 기말 132,038 118,329 20. 파생상품 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약내용 전환권 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 조기상환청구권 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 매도청구권 사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2021-12-10 2024-12-10 - - 31,896 - 조기상환청구권 2021-12-10 2024-12-10 - - 21,428 - 매도청구권 2021-12-10 2024-12-10 26,482 - - - 합 계 26,482 - 53,324 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2020-06-10 2023-06-10 - - 305,179 - 조기상환청구권 2020-06-10 2023-06-10 - - 27,982 - 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2021-12-10 2024-12-10 - - 1,279,544 - 조기상환청구권 2021-12-10 2024-12-10 - - 453,607 - 매도청구권 2021-12-10 2024-12-10 810,671 - - - 합 계 810,671 - 2,066,312 - (3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익 파생상품평가이익(손실) (583,430) (3,266,793) 21. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 35,437,396 33,479,758 자본금 17,718,698 16,739,879 (2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전 기 기초 발행주식수 33,479,758 20,049,565 유상증자 - 10,800,000 전환사채 전환 1,957,638 2,630,193 기말 발행주식수 35,437,396 33,479,758 22. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 102,722,629 98,750,555 기타자본잉여금 778,826 778,826 합 계 103,501,455 99,529,381 23. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정: 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 합 계 (1,469,925) (1,469,925) 기타포괄손익누계액: 재평가잉여금 1,853,222 1,853,222 해외사업환산손익 (86,634) (67,048) 합 계 1,766,588 1,786,174 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 주식수 금 액 자기주식 287주 1,081 24. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (17,379,589) (16,963,059) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (16,963,059) (11,505,765) 당기순이익(손실) (107,355) (6,779,387) 확정급여제도의 재측정요소 (309,175) 1,322,093 연결범위변경 - - 기말금액 (17,379,589) (16,963,059) 25. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (107,355,204) (2,999,055,222) 가중평균유통보통주식수 35,409,971 21,849,278 기본주당순이익(손실)() (3) (137) () 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같으며,당분기 중 주주우선배정 신주발행으로 인해 발생한 무상증자요소를 당분기 및 전분기 발행주식적수 산정에 반영하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 기초 2023-01-01 33,479,758 90/90 33,479,758 전환사채 전환 2023-01-02 1,472,908 89/90 1,456,542 전환사채 전환 2023-01-03 484,730 88/90 473,958 소 계 35,410,258 가중평균자기주식수 287 가중평균유통주식수 35,409,971 ② 전분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 기초 2021-01-01 20,049,565 90/90 20,049,565 유상증자 2022-03-17 10,800,000 15/90 1,800,000 소 계 21,849,565 가중평균자기주식수 287 가중평균유통주식수 21,849,278 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 26. 매출 (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 판매 14,268,814 14,289,369 용역의 제공 10,000 13,800 임대 수익 291,537 311,524 수수료 수익 12,866 7,098 합계 14,583,217 14,621,791 당분기 매출액 중 해외매출은 836,728천원 (전기 : 425,813천원)이며, 국내매출은 13,746,789천원 (전기 : 14,195,978천원)입니다. (2) 고객과의 계약① 수익의 원천 당분기와 전분기 연결실체의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,337,630 14,365,667 이외 수익 투자부동산 임대수익 245,587 256,124 합 계 14,583,217 14,621,791 ② 수익의 구분당분기와 전분기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지역별 수익 대한민국 13,500,902 13,939,854 북미 44,251 144,824 아시아 792,478 280,989 합 계 14,337,631 14,365,667 수익인식 시기 한 시점에 이행 14,268,815 14,289,369 기간에 걸쳐 이행 68,816 76,298 ③ 계약 잔액1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 18,734,750 13,753,083 2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 359,701 349,013 3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 349,013 541,029 당기 수익으로 인식(-) (349,013) (541,029) 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) 359,701 349,013 기말 359,701 349,013 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 수행의무의 특성,이행시기 및 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식 재화 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수금할인 재화를 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 용역 고객과의 계약에서 용역의 통제가 고객에게 이전된 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익 연결실체가 보유한 상표권의 사용권리를 부여하고 이에 대한 대가를 분기별로 정산하여 사용료로 수취하고 있습니다. 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,814,967 1,705,087 퇴직급여 103,937 125,030 복리후생비 203,617 187,498 여비교통비 133,925 155,405 통신비 7,060 12,910 수도광열비 20,608 18,095 세금과공과 126,784 95,224 감가상각비 145,805 161,242 무형자산상각비 44,666 42,526 보험료 14,356 4,347 차량유지비 37,026 6,651 건물관리비 7,666 7,776 운반비 305,174 261,349 교육훈련비 160 530 도서인쇄비 896 1,069 회의비 21,568 18,856 견본비 36,653 35,544 소모품비 50,859 43,235 지급수수료 1,540,409 855,613 임차료 29,435 16,041 광고선전비 966,702 541,580 대손상각환입 (15,637) 64,838 접대비 44,968 21,843 합 계 5,641,604 4,382,289 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 194 42 잡이익 58,983 99.590 합계 59,177 99.632 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 - 4,846 기부금 147,350 - 유형자산처분손실 - 3,978 잡손실 2,573 1,810 합계 149,923 10,634 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 239,254 45,715 외환차익 2,220 2,904 외화환산이익 181,884 83,190 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,001,551 - 합계 1,424,909 131,809 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 233,500 491,481 외환차손 22,176 18,569 외화환산손실 83 1,140 파생상품부채평가손실 583,430 3,266,793 합계 839,189 3,777,983 30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (2,974,216) 479,344 원재료의 매입액 등 4,583,716 2,511,769 종업원급여 3,091,406 2,912,324 퇴직급여 209,689 390,508 복리후생비 356,558 326,315 감가상각비 433,334 451,063 무형자산상각비 51,991 49,376 운반비 335,442 284,356 연구개발비 128,569 137,953 지급수수료 1,801,126 1,026,969 외주가공비 5,145,926 2,993,283 기타 1,624,830 3,307,563 합 계 14,788,371 14,870,823 31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 315,484 (681,393) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 81,691 (125,759) 법인세비용(수익) 397,175 (807,152) 평균유효세율 137.04% () () 전분기 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 이익잉여금: 확정급여제도의 재측정요소 (390,865) 81,691 (309,174) 571,629 (125,758) 445,871 합 계 (390,865) 81,691 (309,174) 571,629 (125,758) 445,871 (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 289,820 (3,806,207) 적용세율에 따른 세부담액 58,260 (842,866) 조정사항: ―비일시적 차이의 법인세 효과 267,112 10,637 ―세액공제 이월액 변동 - - ―기타 (세율변동 효과 등) 71,803 25,077 법인세비용(수익) 397,175 (807,152) 평균유효세율 137.04% () () 전분기 법인세수익이 발생함에 따라 평균 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,872,718 (61) - 1,872,657 퇴직급여충당부채 1,341,208 183,648 (78,153) 1,446,703 상품평가충당금 12,822 (5,028) - 7,794 제품평가충당금 69,097 (10,420) - 58,677 원재료평가충당금 22,571 (5,516) - 17,055 미지급비용 80,205 (382) - 79,823 반품추정부채 441,417 947 - 442,364 건설자금이자 1,394,788 (6,642) - 1,388,146 건설중인자산손상차손 3,011,896 (14,342) - 2,997,554 수금할인 9,166 152 - 9,318 보증금손상차손 64,145 (305) - 63,840 파생상품(전환권대가) 332,792 (326,126) - 6,666 파생상품(조기상환청구권) 101,134 (96,655) - 4,479 파생상품(매도청구권) (170,241) 164,706 - (5,535) 토지손상차손 4,283 (21) - 4,262 장기미지급비용 24,849 2,747 - 27,596 단기리스부채 84,946 (7,501) - 77,445 현재가치할인차금 940 304 - 1,244 매도가능증권 129,085 (615) - 128,470 퇴직연금운용자산 (1,341,208) (93,676) (3,538) (1,438,422) 종속기업투자주식 206,949 (985) - 205,964 단기투자자산(매도가능증권) - (209,324) - (209,324) 감가상각비 105,874 12,853 - 118,727 반품자산 (142,262) (559) - (142,821) 압축기장충당금 (145,058) 691 - (144,367) 미수수익 - (5,325) - (5,325) 전환권조정 (147,204) 139,475 - (7,729) 토지재평가이익 (498,944) 2,376 - (496,568) 감가상각비의제 (71,788) 2,012 - (69,776) 사용권자산 (83,952) 7,066 - (76,886) 이월결손금 1,280,459 (993) - 1,279,466 세액공제(농특세과세) 343,244 - - 343,244 세액공제(농특세비과세) 97,144 - - 97,144 기부금이월공제 263,750 29,321 - 293,071 이연법인세 제외 (920,740) 4,384 - (916,356) 합계 7,774,085 (233,794) (81,691) 7,458,600 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,665,531 207,187 - 1,872,718 퇴직급여충당부채 1,696,662 42,902 (398,356) 1,341,208 상품평가충당금 98,692 (85,870) - 12,822 제품평가충당금 129,565 (60,468) - 69,097 원재료평가충당금 16,735 5,836 - 22,571 미지급비용 86,951 (6,746) - 80,205 반품추정부채 468,865 (27,448) - 441,417 건설자금이자 1,461,207 (66,419) - 1,394,788 건설중인자산손상차손 2,634,020 377,876 - 3,011,896 수금할인 23,048 (13,882) - 9,166 보증금손상차손 67,200 (3,055) - 64,145 파생상품(전환권대가) 65,907 266,885 - 332,792 파생상품(조기상환청구권) 269,858 (168,724) - 101,134 파생상품(매도청구권) (12,422) (157,819) - (170,241) 토지손상차손 4,487 (204) - 4,283 장기미지급비용 29,993 (5,144) - 24,849 단기리스부채 136,195 (51,249) - 84,946 현재가치할인차금 845 95 - 940 매도가능증권 502,429 (373,344) - 129,085 퇴직연금운용자산 (1,516,820) 150,154 25,458 (1,341,208) 종속기업투자주식 - 206,949 - 206,949 감가상각비 36,285 69,589 - 105,874 반품자산 (132,975) (9,287) - (142,262) 압축기장충당금 (151,965) 6,907 - (145,058) 전환권조정 (568,741) 421,537 - (147,204) 토지재평가이익 (522,704) 23,760 - (498,944) 감가상각비의제 (93,971) 22,183 - (71,788) 사용권자산 (135,191) 51,239 - (83,952) 이월결손금 1,158,640 121,819 - 1,280,459 세액공제(농특세과세) 675,694 (332,450) - 343,244 세액공제(농특세비과세) 181,616 (84,472) - 97,144 기부금이월공제 218,927 44,823 - 263,750 이연법인세 제외 (964,585) 43,845 - (920,740) 합계 7,529,978 617,005 (372,898) 7,774,085 (5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사 유 대손충당금 4,384,476 4,384,476 회수가능성이 낮음 (6) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 32. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. (2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산() 24,698,866 42,987,847 단기금융상품 500,000 500,000 매출채권및기타채권 20,020,959 13,869,992 파생상품자산 26,482 810,671 당기손익공정가치자산 7,001,551 - 기타금융자산 1,985,309 1,985,309 소 계 54,233,167 60,153,819 비유동성: 장기매출채권및기타채권 848,516 202,066 기타금융자산 500,052 - 소 계 1,348,568 202,066 합 계 55,581,735 60,355,885 () 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 9,762,430 9,762,430 9,756,430 6,000 리스부채(1) 1,587,593 1,601,263 602,023 999,239 전환사채(2) 163,018 214,000 8,000 206,000 차입금(3) 36,263,660 36,730,589 33,970,616 2,759,973 기타부채 1,180,000 1,180,000 630,000 550,000 합계 48,956,701 49,488,282 44,967,069 4,521,212 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 13,670천원이 포함되어 있습니다.(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 50,982천원이 포함되어 있습니다.(3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 466,929천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 5,312,741 5,312,741 5,306,741 6,000 리스부채(1) 417,177 432,704 230,602 202,102 전환사채(2) 3,299,026 4,253,548 1,133,548 3,120,000 차입금(3) 29,476,590 30,096,015 30,096,015 - 기타부채 1,010,000 1,010,000 720,000 290,000 합계 39,515,534 41,105,008 37,486,906 3,618,102 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 15,527천원이 포함되어 있습니다.(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 954,522천원이 포함되어 있습니다.(3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 619,425천원이 포함되어 있습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 2,296,560 97,785 1,856,800 5,575 CHF 529 - 509 - JPY 519,344 - 246,240 - CNH 954,281 - 1,042,632 - HKD 60 - 59 - 합 계 3,770,774 97,785 3,146,240 5,575 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,275.58 1,303.80 1,291.95 1,267.30 CHF 1,379.01 1,427.41 1,352.05 1,372.87 JPY(100) 9.6402 9.8144 9.8344 9.5318 CNH 186.18 189.13 191.57 181.44 HKD 162.75 166.09 164.98 162.55 환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 219,878 (219,878) 185,123 (185,123) CHF 53 (53) 51 (51) JPY 51,934 (51,934) 24,624 (24,624) CNH 95,428 (95,428) 104,263 (104,263) HKD 6 (6) 6 (6) 합 계 367,299 (367,299) 314,067 (314,067) ② 이자율위험1) 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기차입금 2,736,255 - 합 계 2,736,255 - 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 연결실체의 당기손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 27,363 (27,363) - - (5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 53,918,376 44,497,958 자본 (B) 115,362,826 99,622,450 현금및현금성자산 (C) 24,706,063 42,992,471 총차입부채 (D) 36,426,678 32,775,616 부채비율 (A/B) 46.74% 44.67% 순차입부채비율 ((D-C)/B) 10.16% - 33. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 당분기말 전기말 서울보증보험 공탁보증 2,002,000 2,002,000 서울보증보험 이행보증 183,422 203,422 서울보증보험 인허가보증 14,473 14,473 서울보증보험 지급보증 15,000 15,000 합계 2,214,895 2,234,895 (3) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 손해배상(기) 이인재 경남제약 주식회사 서울고등법원 256,800 항소심 진행중 물품대금 경남제약 주식회사 주식회사 건아약품 서울중앙지방법원 63,561 본안소송진행중 손해배상(기) 경남제약 주식회사 주식회사 코파트너 서울중앙지방법원 2,448 본안소송진행중 물품대금 경남제약 주식회사 주식회사 해맑은수산 서울중앙지방법원 40,998 본안소송진행중 물품대금 경남제약 주식회사 이상기 서울중앙지방법원 13,940 본안소송진행중 손해담보계약에 의한 예치청구권 경남제약 주식회사 배건우 수원지방법원 700,000 본안소송진행중 보증금반환 경남제약 주식회사 연합메디칼외1 서울중앙지방법원 700,000 본안소송진행중 손해배상(기) 경남제약 주식회사 배건우 수원지방법원 1,322,547 본안소송진행중 물품대금 경남제약 주식회사 이혜림,이승호 서울중앙지방법원 1,450 본안소송진행중 소송가액 계 3,101,744 34. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)블레이드엔터테인먼트 지배기업의 관계기업 커머스마이너(주) 지배기업의 종속기업 (주)블루베리메타, (주)블루베리옥션 지배기업의 최대주주 (주)플레이크 (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)블레이드엔터테인먼트 7,040,043 320,000 8,180 110,000 기타특수관계자 커머스마이너(주) 674,027 60,000 366,827 60,000 (주)블루베리메타 1,582 60,000 4,872 170,000 (주)블루베리옥션 3,006 190,000 2,956 190,000 합 계 7,718,658 630,000 382,835 530,000 (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 (주)블레이드엔터테인먼트 91,317 - 48,447 - 기타특수관계자 커머스마이너(주) 1,725,384 - 1,784,319 - (주)블루베리메타 18,098 - 49,500 - (주)블루베리옥션 42,000 - 42,000 - 합 계 1,876,799 - 1,924,266 - (4) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 252,086 217,815 퇴직급여 198,739 118,091 합 계 450,825 335,906 35. 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (107,355) (2,999,055) 조정 523,561 3,777,340 법인세비용(수익) 397,176 (807,152) 이자비용 233,500 491,481 퇴직급여 249,279 390,508 기타장기종업원급여 13,710 (10,584) 외화환산손실 83 1,140 대손상각비(환입) (15,637) 64,838 기타의대손상각비 - 4,846 감가상각비 432,912 451,053 무형자산상각비 51,991 49,376 유형자산처분손실 - 3,978 파생상품평가손실 583,430 3,266,793 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,001,551) 이자수익 (239,254) (45,715) 외화환산이익 (181,884) (83,190) 유형자산처분이익 (194) (42) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 331,498 (598,623) 매출채권의 감소(증가) 320,931 (816,135) 미수금의 감소(증가) (27,823) 157,014 선급금의 감소(증가) (1,164,887) (159,454) 선급비용의 감소(증가) 375,790 454,050 선급부가세의 감소(증가) 8,746 163,971 재고자산의 감소(증가) (997,796) 391,321 매입채무의 증가(감소) 1,623,976 (975,704) 미지급금의 증가(감소) 258,067 78,012 예수금의 증가(감소) (35,875) 164,065 선수금의 증가(감소) - 1,584 계약부채의 증가(감소) 10,688 141,350 미지급비용의 증가(감소) 3,140 (29,498) 환불부채의 증가(감소) 14,587 (65,817) 퇴직금의 지급 (152,939) (512,300) 사외적립자산의 감소(증가) 94,893 501,730 퇴직위로금의 지급 - (92,812) 영업에서 창출된 현금흐름 747,704 179,662 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 기 타 당분기말 차입 상환 리스부채 417,177 - (68,182) 1,238,597 1,587,592 전환사채 3,299,026 - - (3,136,008) 163,018 장기차입금 - - - 2,736,255 2,736,255 유동성장기차입금 24,000,000 - - - 24,000,000 단기차입금 5,476,590 - - 4,050,815 9,527,405 임대보증금 1,010,000 280,000 (110,000) - 1,180,000 합계 34,202,793 280,000 (178,182) 4,889,659 39,194,270 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 기 타 전분기말 차입 상환 리스부채 650,623 - (96,682) 17,486 571,127 전환사채 6,414,815 - - 183,362 6,598,177 장기차입금 25,650,000 - - (450,000) 25,200,000 유동성장기차입금 1,800,000 - (450,000) 450,000 1,800,000 단기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 임대보증금 1,170,000 - - - 1,170,000 합계 40,685,438 - (546,982) 200,848 40,339,304 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 건설중인자산의 유무형자산 대체 140,000 - 무형자산 취득 관련 국고보조금 19,030 사용권자산(리스부채)의 인식 39,309 24,144 사용권자산(선급비용)의 인식 2,795 622 전환사채의 전환 7,324,473 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 25 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 　 　 　유동자산 58,314,657,595 74,857,687,019 　　현금및현금성자산 17,002,073,248 41,412,603,906 　　매출채권 및 기타채권 13,647,048,248 13,647,921,844 　　재고자산 13,511,905,683 12,681,159,108 　　기타금융자산 1,985,308,667 1,985,308,667 　　기타유동자산 2,517,740,222 1,654,526,877 　　파생상품자산 26,482,333 810,671,237 　　당기법인세자산 31,994,800 74,941,750 　　매각예정비유동자산 2,590,553,630 2,590,553,630 　　당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,001,550,764 0 　비유동자산 87,991,292,804 69,755,469,873 　　매출채권및기타채권 181,216,056 192,690,882 　　종속기업투자주식 22,431,455,360 3,000,000,000 　　투자부동산 27,424,426,093 27,473,589,598 　　유형자산 29,751,625,460 30,004,264,426 　　무형자산 743,969,591 794,257,171 　　이연법인세자산 7,458,600,244 7,774,084,780 　　순확정급여자산 0 516,583,016 　자산총계 146,305,950,399 144,613,156,892 부채 　 　 　유동부채 40,438,237,172 43,785,220,624 　　매입채무 및 기타유동채무 7,577,076,405 5,676,661,917 　　유동성장기차입금 24,000,000,000 24,000,000,000 　　단기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 　　전환사채 163,018,264 3,299,026,314 　　파생상품부채 53,323,544 2,066,312,203 　　기타유동부채 1,528,247,969 1,641,235,896 　　충당부채 2,116,570,990 2,101,984,294 　비유동부채 891,070,617 611,410,062 　　매입채무및기타채무 6,000,000 6,000,000 　　확정급여부채 38,180,364 0 　　기타장기종업원급여 132,038,294 118,328,632 　　기타비유동부채 714,851,959 487,081,430 　　장기차입금 0 0 　부채총계 41,329,307,789 44,396,630,686 자본 　 　 　자본금 17,718,698,000 16,739,879,000 　자본잉여금 103,501,454,959 99,529,380,852 　기타자본구성요소 (1,469,925,040) (1,469,925,040) 　기타포괄손익누계액 1,853,221,955 1,853,221,955 　이익잉여금(결손금) (16,626,807,264) (16,436,030,561) 　자본총계 104,976,642,610 100,216,526,206 자본과부채총계 146,305,950,399 144,613,156,892 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 25 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 14,541,789,043 14,541,789,043 14,450,066,817 14,450,066,817 매출원가 9,322,557,229 9,322,557,229 10,315,487,551 10,315,487,551 매출총이익 5,219,231,814 5,219,231,814 4,134,579,266 4,134,579,266 판매비와관리비 5,182,424,469 5,182,424,469 4,279,208,803 4,279,208,803 영업이익(손실) 36,807,345 36,807,345 (144,629,537) (144,629,537) 기타수익 40,655,394 40,655,394 67,155,784 67,155,784 기타비용 148,875,998 148,875,998 10,634,836 10,634,836 금융수익 1,419,892,916 1,419,892,916 131,373,183 131,373,183 금융비용 832,906,560 832,906,560 3,759,224,319 3,759,224,319 법인세비용차감전순이익(손실) 515,573,097 515,573,097 (3,715,959,725) (3,715,959,725) 법인세비용(수익) 397,175,376 397,175,376 (807,151,715) (807,151,715) 당기순이익(손실) 118,397,721 118,397,721 (2,908,808,010) (2,908,808,010) 기타포괄손익 (309,174,424) (309,174,424) 445,870,638 445,870,638 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　 　 　 　　확정급여제도의 재측정요소 (309,174,424) (309,174,424) 445,870,638 445,870,638 총포괄손익 (190,776,703) (190,776,703) (2,462,937,372) (2,462,937,372) 주당손익 　 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 3 (133) (133) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 3 (133) (133) 자본변동표 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 25 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 10,024,782,500 73,705,482,207 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (11,231,586,287) 72,881,975,335 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (2,908,808,010) (2,908,808,010) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 445,870,638 445,870,638 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채전환 　 　 　 　 　 　 유상증자 5,400,000,000 22,032,000,000 　 　 　 27,432,000,000 신주발행비 　 (686,145,400) 　 　 　 (686,145,400) 2022.03.31 (기말자본) 15,424,782,500 95,051,336,807 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (13,694,523,659) 97,164,892,563 2023.01.01 (기초자본) 16,739,879,000 99,529,380,852 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (16,436,030,561) 100,216,526,206 당기순이익(손실) 　 　 　 　 118,397,721 118,397,721 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 　 (309,174,424) (309,174,424) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채전환 978,819,000 3,980,759,707 　 　 　 4,959,578,707 유상증자 　 　 　 　 　 　 신주발행비 　 (8,685,600) 　 　 　 (8,685,600) 2023.03.31 (기말자본) 17,718,698,000 103,501,454,959 (1,469,925,040) 1,853,221,955 (16,626,807,264) 104,976,642,610 현금흐름표 제 26 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 25 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 　 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 영업활동현금흐름 927,197,934 437,141,857 　당기순이익(손실) 118,397,721 (2,908,808,010) 　비현금비용 조정 549,825,211 3,903,794,761 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 291,485,577 (295,295,966) 　이자수취 207,794,249 39,418,049 　이자지급 (208,310,024) (302,959,237) 　법인세납부(환급) (31,994,800) 992,260 투자활동현금흐름 (25,517,755,360) (2,999,450,000) 　보증금의 감소 30,000,000 20,000,000 　당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (6,000,000,000) 0 　유형자산의 취득 (96,300,000) (5,200,000) 　보증금의 증가 (20,000,000) 0 　무형자산의 취득 0 (14,250,000) 　종속기업투자의 취득 (19,431,455,360) (3,000,000,000) 　단기금융상품의 취득 0 0 　유형자산의 처분 0 0 재무활동현금흐름 97,372,697 26,263,510,897 　유상증자 0 27,432,000,000 　신주발행비 (8,685,600) (686,145,400) 　임대보증금의 증가 280,000,000 60,000,000 　임대보증금의 감소 (110,000,000) 0 　유동성장기차입금의 상환 0 (450,000,000) 　리스부채의상환 (63,941,703) (92,343,703) 　장기차입금의 상환 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) (24,493,184,729) 23,701,202,754 기초현금및현금성자산 41,412,603,906 22,475,006,785 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 82,654,071 29,240,592 기말현금및현금성자산 17,002,073,248 46,205,450,131 5. 재무제표 주석 제26(당) 1분기 2023년 03월 31일 현재 제25(전) 1분기 2022년 03월 31일 현재 경남제약 주식회사 1. 회사의 개요 경남제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 5월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 5월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 6일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 8월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로 사업목적을 변경하였습니다.당사는 2010년 2월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 4월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2011년 8월 1일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사 화성바이오팜과 합병하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 구 분 당분기말 소유주식수 지분율 (주)블레이드엔터테인먼트 7,061,838 19.93 마일스톤KN펀드 993,826 2.80 이희철 795,728 2.25 한국예탁결제원(실기주) 660,438 1.86 UBS AG 484,521 1.37 (주)카코파트너스 308,812 0.87 소진빈 300,000 0.85 기타(소액주주) 24,832,233 70.07 합 계 35,437,396 100.00 2. 재무제표 작성기준 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보 고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)- 주석 12 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)- 주석 19 : 충당부채 (예상반품률의 추정) - 주석 20 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정) - 주석 32 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)- 주석 34 : 우발채무와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정) ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 금융상품 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생금융상품 ① 내재파생상품당사는 전환사채 관련 내재파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내용연수 건물 18년~33년 구축물 7년~33년 기계장치 20년 차량운반구 4년~5년 시설장치 5년 비품 3년~10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 내용연수 산업재산권 5년, 7년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (11) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.<리스이용자>리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.당사는 사무용 기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. <리스제공자>당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채 외환손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (22) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 2,326 4,162 보통예금 16,999,747 41,408,442 합 계 17,002,073 41,412,604 (2) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 16,789,135 (3,355,685) 13,433,450 16,877,553 (3,300,723) 13,576,830 단기대여금 1,990,550 (1,990,550) - 1,990,550 (1,990,550) - 미수금 2,414,110 (2,225,991) 188,119 2,297,083 (2,225,991) 71,092 미수수익 83,135 (57,656) 25,479 57,656 (57,656) - 유동 소계 21,276,931 (7,629,882) 13,647,048 21,222,842 (7,574,920) 13,647,922 보증금 881,216 (700,000) 181,216 892,691 (700,000) 192,691 비유동 소계 881,216 (700,000) 181,216 892,691 (700,000) 192,691 합계 22,158,146 (8,329,882) 13,828,264 22,115,533 (8,274,920) 13,840,613 (2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 13,030,733 159,035 15,974 47,836 179,872 3,355,685 16,789,135 단기대여금 - - - - - 1,990,550 1,990,550 미수금 188,119 - - - - 2,225,991 2,414,110 미수수익 25,479 - - - - 57,656 83,135 유동 소계 13,244,331 159,035 15,974 47,836 179,872 7,629,882 21,276,930 보증금 181,216 - - - - 700,000 881,216 비유동 소계 181,216 - - - - 700,000 881,216 합계 13,425,547 159,035 15,974 47,836 179,872 8,329,882 22,158,146 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 13,173,520 142,508 63,666 3,686 193,450 3,300,723 16,877,553 단기대여금 - - - - - 1,990,550 1,990,550 미수금 71,092 - - - - 2,225,991 2,297,083 미수수익 - - - - - 57,656 57,656 유동 소계 13,244,612 142,508 63,666 3,686 193,450 7,574,920 21,222,842 보증금 192,691 - - - - 700,000 892,691 비유동 소계 192,691 - - - - 700,000 892,691 합계 13,437,303 142,508 63,666 3,686 193,450 8,274,920 22,115,533 (3) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 당기말 매출채권 3,300,723 54,962 - 3,355,685 단기대여금 1,990,550 - - 1,990,550 미수금 2,225,991 - - 2,225,991 미수수익 57,656 - - 57,656 보증금 700,000 - - 700,000 합 계 8,274,920 54,962 - 8,329,882 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 설정 환입 전기말 매출채권 2,703,873 1,879,545 (1,282,695) 3,300,723 단기대여금 1,990,550 - - 1,990,550 미수금 2,225,991 - - 2,225,991 미수수익 38,002 19,654 - 57,656 보증금 700,000 - - 700,000 합 계 7,658,416 1,899,199 (1,282,695) 8,274,920 6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 제품 9,183,868 (280,754) 8,903,114 8,921,791 (329,034) 8,592,757 재공품 1,103,784 - 1,103,784 996,108 - 996,108 원재료 2,809,518 (81,599) 2,727,919 2,408,977 (107,479) 2,301,498 상품 85,678 (37,293) 48,385 174,414 (61,056) 113,358 반품자산 683,356 - 683,356 677,438 - 677,438 미착품 45,348 - 45,348 - - - 합계 13,911,552 (399,646) 13,511,906 13,178,728 (497,569) 12,681,159 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (97,923) (529,604) 7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 2,742,123 1,501,999 선급금대손충당금 (879,007) (879,007) 선급비용 654,624 1,031,535 합계 2,517,740 1,654,527 8. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 17,002,073 - - 17,002,073 매출채권및기타채권 - 13,828,264 - - 13,828,264 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,001,551 - - - 7,001,551 파생상품자산 26,482 - - - 26,482 기타금융자산 1,985,309 - - - 1,985,309 합 계 9,013,342 30,830,337 - - 39,843,679 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 7,583,076 7,583,076 단기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 유동성장기차입금 - - - 24,000,000 24,000,000 전환사채 - - - 163,018 163,018 파생상품부채 - - 53,324 - 53,324 기타부채 - - - 1,240,000 1,240,000 합 계 - - 53,324 37,986,094 38,039,418 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - 41,412,604 - - 41,412,604 매출채권및기타채권 - 13,840,613 - - 13,840,613 파생상품자산 810,671 - - - 810,671 기타금융자산 1,985,309 - - - 1,985,309 합 계 2,795,980 55,253,217 - - 58,049,197 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 5,682,662 5,682,662 단기차입금 - - - 5,000,000 5,000,000 유동성장기차입금 - - - 24,000,000 24,000,000 전환사채 - - - 3,299,026 3,299,026 파생상품부채 - - 2,066,312 - 2,066,312 기타부채 - - - 1,070,000 1,070,000 합 계 - - 2,066,312 39,051,688 41,118,000 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - 234,274 - - 234,274 외환차익 - 2,185 - - 2,185 외화환산이익 - 181,883 - - 181,883 이자비용 - - - (227,217) (227,217) 외환차손 - (22,177) - - (22,177) 외화환산손실 - (83) - - (83) 대손상각비 - (54,962) - - (54,962) 기타의대손상각비 - - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 1,001,551 - - - 1,001,551 파생상품평가손실 924,510 - (1,507,940) - (583,430) 합 계 1,926,061 341,120 (1,507,940) (227,217) 532,024 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 이자수익 - 45,279 - - 45,279 외환차익 - 2,904 - - 2,904 외화환산이익 - 83,190 - - 83,190 대손상각비 - (196,128) - - (196,128) 기타의대손상각비 - (4,846) - - (4,846) 이자비용 - - - (491,291) (491,291) 외화환산손실 - (1,140) - - (1,140) 파생상품평가손실 917,090 - (4,183,883) - (3,266,793) 합 계 917,090 (70,741) (4,183,883) (491,291) (3,828,825) (3) 공정가치① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 17,002,073 41,412,604 매출채권및기타채권 13,828,264 13,840,613 공정가치로 측정되는 금융자산: 파생상품자산 26,482 810,671 당기손익 공정가치 금융자산 7,001,551 - 기타금융자산 1,985,309 1,985,309 금융자산 합계 39,843,679 58,049,197 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 7,583,076 5,682,662 단기차입금 5,000,000 5,000,000 유동성장기차입금 24,000,000 24,000,000 장기차입금 - - 전환사채 163,018 3,299,026 기타부채 1,240,000 1,070,000 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 53,324 2,066,312 금융부채 합계 38,039,418 41,118,000 ② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 보고기간 말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 : 파생상품자산 8.45~14.87% 9.13%~13.99% 기타금융자산 20.28% 20.28% 당기손익 공정가치 금융자산 10.17%~17.77% - 금융부채 : 파생상품부채 8.45%~14.87% 9.13%~13.99% ③ 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 파생상품자산 - - 26,482 26,482 기타금융자산 - - 1,985,309 1,985,309 당기손익공정가치금융자산 - - 7,001,551 7,001,551 금융부채: 파생상품부채 - - 53,324 53,324 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 파생상품자산 - - 810,671 810,671 기타금융자산 - - 1,985,309 1,985,309 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,066,312 2,066,312 ④ 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환 기말 금융자산 : 파생상품자산 810,671 - 924,510 (1,708,699) 26,482 기타금융자산 1,985,309 - - - 1,985,309 당기손익 공정가치 금융자산 - 6,000,000 1,001,551 - 7,001,551 금융부채 : 파생상품부채 2,066,312 - 1,507,940 (3,520,928) 53,324 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환 기말 금융자산 : 파생상품자산 56,464 - 1,548,605 (794,398) 810,671 기타금융자산 316,230 - 1,669,079 - 1,985,309 금융부채 : 파생상품부채 1,526,204 - 3,229,110 (2,689,002) 2,066,312 ⑤ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 가치평가기법 투입변수 금융자산: 파생상품자산 26,482 이항모형 주가변동성, 할인율 기타금융자산 1,985,309 현금흐름할인모형 성장률, 할인율 당기손익 공정가치 금융자산 7,001,551 이항모형 주가변동성, 할인율 금융부채: 파생상품부채 53,324 이항모형 주가변동성, 할인율 9. 매각예정비유동자산 (1) 당분기 중 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 처분 대체 당분기말 건설중인자산 2,590,554 - - 2,590,554 합 계 2,590,554 - - 2,590,554 (2) 당사는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022.12. 설립완료 전 제천공장산업용지 및 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각 결정하였고, 해당 자산을 제천시청 투자유치과로 처분신청하였습니다.(3) 해당 자산은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조 제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 처분 할 예정입니다.(4) 처분가격은 산업직접활성화 및 공장설립에 관한 법률에 근거하여 산정되었습니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내 상장주식 국내 상장주식 1,985,309 1,985,309 파생상품자산 26,482 810,671 당기손익 공정가치 금융자산 7,001,551 - 합 계 9,013,342 2,795,980 (2) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내상장주식 1,985,309 - - - 1,985,309 파생상품자산 810,671 - (1,708,699) 924,510 26,482 당기손익공정가치금융자산 - 6,000,000 - 1,001,551 7,001,551 합 계 2,795,980 6,000,000 (1,708,699) 1,926,061 9,013,342 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내상장주식 316,230 - - 1,669,079 1,985,309 파생상품자산 56,464 - (794,398) 1,548,605 810,671 합 계 372,694 - (794,398) 3,217,684 2,795,980 11. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국가 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 KYUNGNAM JAPAN CO.,LTD(1) 일본 100.00% 1,531,456 100.00% - 경남제약스퀘어 주식회사(2) 대한민국 100.00% 3,000,000 100.00% 3,000,000 엔터파트너즈(3) 대한민국 37.58% 17,899,999 0.00% - 합 계 22,431,455 3,000,000 (1) 2020년 6월 30일 일본시장 유통판매를 목적으로 취득하였으며, 2022년 12월 31일 투자금액 985,473천원을 손상 처리하였습니다.(2) 2022년 1월 7일 사업다각화 목적으로 설립하였습니다.(3) 2023년 3월 사업다각화 목적으로 투자하였습니다.이사회 구성원에 따른 의사결정 영향력 및 실질의결권(과거 3개년 추주총회참석율 대비 당사 보유 지분율)이 과반수 이상인 점 등을 고려할때 실질 지배력을 취득한 것으로 판단하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 KYUNGNAM JAPAN CO.,LTD 4,838,412 5,401,236 63,611 (265,751) (285,337) 경남제약스퀘어 주식회사 1,903,514 47,102 - (234,645) (234,645) 엔터파트너즈 27,708,122 9,724,146 - - - ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 매출 전기손익 총포괄손익 KYUNGNAM JAPAN CO.,LTD 792,087 2,601,031 528,600 (2,825,000) (2,813,192) 경남제약스퀘어 주식회사 2,104,125 13,067 29,965 (908,942) (908,942) 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,739,445 - - 16,739,445 건물 10,381,697 (4,366,447) - 6,015,250 구축물 336,718 (309,843) - 26,875 기계장치 9,227,486 (3,716,908) - 5,510,578 차량운반구 386,869 (275,680) - 111,189 비품 1,253,147 (1,177,230) - 75,917 시설장치 3,206,740 (2,326,646) - 880,094 건설중인자산 24,400 - - 24,400 사용권자산 863,318 (495,441) - 367,877 합 계 42,419,820 (12,668,195) - 29,751,625 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,739,445 - - 16,739,445 건물 10,381,697 (4,277,695) - 6,104,002 구축물 336,718 (307,569) - 29,149 기계장치 8,999,657 (3,621,220) - 5,378,437 차량운반구 386,869 (259,220) - 127,649 비품 1,253,147 (1,167,464) - 85,683 시설장치 3,206,740 (2,231,014) - 975,726 건설중인자산 164,400 - - 164,400 사용권자산 877,324 (477,551) - 399,773 합 계 42,345,997 (12,341,733) - 30,004,264 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(1) 처 분(2) 감가상각 손상 기말금액 토지 16,739,445 - - - - - 16,739,445 건물 6,104,002 - - - (88,752) - 6,015,250 구축물 29,149 - - - (2,274) - 26,875 기계장치 5,378,437 227,830 - - (95,689) - 5,510,578 차량운반구 127,649 - - - (16,460) - 111,189 비품 85,683 - - - (9,766) - 75,917 시설장치 975,726 - - - (95,632) - 880,094 건설중인자산 164,400 60,000 (200,000) - - - 24,400 사용권자산 399,773 42,105 - (12,818) (61,183) - 367,877 합 계 30,004,264 329,935 (200,000) (12,818) (369,756) - 29,751,625 (1) 당기 중 건설중인자산에서 유형자산으로 200,000천원이 대체되었습니다.(1) 당기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 194천원 발생하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 대 체(1) 처 분(2) 감가상각 손상 기말금액 토지 15,706,837 1,032,608 - - - - 16,739,445 건물 5,577,010 858,163 - - (331,171) - 6,104,002 구축물 38,863 - - - (9,714) - 29,149 기계장치 5,203,659 823,416 - (283,865) (364,773) - 5,378,437 차량운반구 198,682 - - - (71,033) - 127,649 비품 126,970 - - (7) (41,280) - 85,683 시설장치 1,374,223 - - - (398,497) - 975,726 건설중인자산 4,974,350 164,400 (2,604,804) - - (2,369,546) 164,400 사용권자산 614,503 124,355 - (10,752) (328,333) - 399,773 합 계 33,815,097 3,002,942 (2,604,804) (294,624) (1,544,801) (2,369,546) 30,004,264 (1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 14,250천원이 대체되었습니다(1) 전기 중 건설중인자산에서 매각예정비유동 자산으로 2,590,554천원이 대체되었습니다.(2) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 54천원 발생하였습니다. (3) 손상차손당사는 제천공장의 건설중단으로 인하여 건설중인자산에 대해서 손상을 평가하였으며, 손상평가 결과 전기 중 2,369,546천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로 총 18,721,511천원의 손상차손을 인식하였습니다. 그리고 해당 건설중인자산을 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. (주석 9 참조) (4) 담보제공당분기말 현재 장부금액 14,683,549원의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17 참조) 13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토 지(1) 22,065,603 - - - 22,065,603 건 물(1) 5,407,987 - (49,164) - 5,358,823 합 계 27,473,590 - (49,164) - 27,424,426 (1) 당분기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 39,120,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. (주석 17 참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토 지(1) 22,065,603 - - - 22,065,603 건 물(1) 5,604,641 - (196,654) - 5,407,987 합 계 27,670,244 - (196,654) - 27,473,590 (1) 전기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 39,120,000천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다. (주석 17 참조)(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 309,087 323,524 임대원가() 117,952 114,151 () 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 토지 22,528,416 22,528,416 건물 5,811,181 5,811,181 () 당사는 2020년 7월 13일 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 2,375,459 (1,711,489) 663,970 2,375,459 (1,661,202) 714,257 회원권 80,000 - 80,000 80,000 - 80,000 합 계 2,455,459 (1,711,489) 743,970 2,455,459 (1,661,202) 794,257 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 714,257 80,000 794,257 취득 - - - 대체 - - - 처분 - - - 상각비 (50,287) - (50,287) 기말금액 663,970 80,000 743,970 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 합 계 기초금액 844,009 80,000 924,009 취득 54,250 - 54,250 대체() 14,250 - 14,250 처분 - - - 상각비 (198,252) - (198,252) 기말금액 714,257 80,000 794,257 () 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 14,250천원이 대체되었습니다. 15. 리스 15.1 리스이용자(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 기초금액 97,526 302,247 399,773 감가상각비 (21,260) (39,923) (61,183) 사용권자산 추가 42,105 - 42,105 사용권자산의 제거 (12,818) - (12,818) 기말금액 105,553 262,324 367,877 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 토지와 건물 차량운반구 합 계 기초금액 193,099 421,404 614,503 감가상각비 (173,803) (154,531) (328,334) 사용권자산 추가 88,982 35,374 124,356 사용권자산의 제거 (10,752) - (10,752) 기말금액 97,526 302,247 399,773 (2) 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액) (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1년이내 215,567 217,797 1년이후~5년이내 168,590 202,102 합 계 384,157 419,899 (3) 당분기손익으로 인식한 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산에 대한 감가상각비 61,183 89,996 리스부채에 대한 이자비용 3,371 3,848 단기리스와 관련된 비용 2,097 8,508 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 12,252 13,722 (4) 현금흐름표에 인식한 금액 (단위 : 천원) 당기 당분기 전분기 리스의 총 현금유출 78,290 114,574 15.2 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당분기에 인식한 리스료 수익은 245,587천원(전기 256,124천원)입니다.당분기 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 운용리스료에 대한 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 운용리스 당분기 전기 1년 이내 710,731 459,781 1년 초과 ~ 2년 이내 239,560 71,173 합 계 950,291 530,954 16. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매입채무 5,432,843 - 5,432,843 3,745,924 - 3,745,924 미지급금 1,642,941 - 1,642,941 1,401,436 - 1,401,436 미지급비용 501,292 - 501,292 529,302 - 529,302 수입보증금 - 6,000 6,000 - 6,000 6,000 합 계 7,577,076 6,000 7,583,076 5,676,662 6,000 5,682,662 17. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 단기차입부채 5,000,000 - 5,000,000 5,000,000 - 5,000,000 유동성장기차입부채 24,000,000 - 24,000,000 24,000,000 - 24,000,000 장기차입부채 - - - - - - 전환사채 163,018 - 163,018 3,299,026 - 3,299,026 합 계 29,163,018 - 29,163,018 32,299,026 - 32,299,026 () 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 14,683,549천원 및 27,424,426천원입니다. (주석12 및 주석13 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 39,120,000천원입니다. (2) 단기차입부채 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당분기말 전기말 운영자금 대출 신한은행 5.65% 5,000,000 5,000,000 합 계 5,000,000 5,000,000 (3) 장기차입부채 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 이자율 당분기말 전기말 시설자금 대출 신한은행 2.38% 24,000,000 24,000,000 유동성장기부채 (24,000,000) (24,000,000) 합 계 - - (4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년이내 24,000,000 24,000,000 1년초과 2년이내 - - 합 계 24,000,000 24,000,000 (5) 전환사채 ① 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2020년 06월 10일 2021년 12월 10일 만기일 2023년 06월 10일 2024년 12월 10일 권면가액 14,500,000천원 8,000,000천원 사채의 액면이자율 4% 4% 만기상환금액 만기 상환시 원금의 100% 만기 상환시 원금의 100% 전환비율 / 전환가격 100% / 8,500원/주 100% / 5,330원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 경남제약 주식회사 기명식 보통주 경남제약 주식회사 기명식 보통주 전환청구기간 2021년 06월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는날 2022년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 자금조달목적 운영자금 운영자금 발행대상자 위드윈투자조합 57호 외 3 주식회사 메타플렉스 외 2 (1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전전기 중 전환사채권자의 조기상환 청구에 따라 회사는 100백만원의 전환사채를 매입하였으며, 전환사채권자 전환권 행사에 따라 회사는 14,400백만원의 전환사채를 회사의 기명식 보통주로 전환하여 당기말 현재 미상환된 액면가액은 없습니다.(3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전환사채권자 전환권 행사에 따라 회사는 7,800백만원의 전환사채를 회사의 기명식 보통주로 전환하여 당기말 현재 미상환된 액면가액은 200백만원입니다. ② 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면가액 200,000 4,000,000 전환권조정 (36,982) (700,974) 합 계 163,018 3,299,026 ③ 전환가격의 조정제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자가 전환청구를 하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정될 수 있습니다. 당분기말 현재 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 전환권의 행사가격은 1주당 1,901원입니다. ④ 사채권자의 조기상환권제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액을 단위로 하여 조기상환율을 가산금액으로 조기상환 청구가 가능합니다. 18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 200 - 200 - 계약부채 359,701 - 349,013 - 예수금 272,646 - 304,599 - 리스부채 205,700 164,852 207,424 197,081 임대보증금 690,000 550,000 780,000 290,000 합계 1,528,247 714,852 1,641,236 487,081 19. 충당부채 당분기와 전기 중 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,101,984 2,131,208 환입 14,587 (29,224) 기말 2,116,571 2,101,984 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다(주석 27.(3) 참조). 20. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,870,824 2,830,480 기타장기종업원급여 13,710 (10,584) 확정급여제도에 대한 비용 226,202 297,696 퇴직위로금 - 92,812 합 계 3,110,736 3,210,404 (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 6,922,025 6,386,705 사외적립자산 공정가치 (6,882,400) (6,901,843) 국민연금전환금 (1,445) (1,445) 순확정급여부채(자산) 38,180 (516,583) (3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 233,678 294,056 이자비용 80,643 54,484 사외적립자산의 이자수익 (92,377) (50,844) 퇴직위로금 - 92,812 합 계 221,944 390,508 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 6,386,705 7,712,101 당기근무원가 233,678 1,200,058 이자비용 80,643 212,117 확정급여채무의 재측정요소 373,938 (1,810,711) 퇴직금의 지급 (152,939) (926,860) 기말 확정급여채무의 현재가치 6,922,025 6,386,705 (5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 사외적립자산 공정가치 6,901,843 6,894,636 사용자기여금 - 800,000 사외적립자산의 이자수익 92,377 210,152 확정급여제도의 재측정요소 (16,927) (115,719) 퇴직금의 지급 (94,893) (887,226) 기말 사외적립자산의 공정가치() 6,882,400 6,901,843 () 당분기말과 전기말 현재 신한은행, 국민은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 전액 예금으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 재측정요소 - 재무적 가정 (235,759) 1,311,625 - 경험조정 (138,179) 499,086 소 계 (373,938) 1,810,711 사외적립자산의 재측정요소 - 사외적립자산의 이익(손실) (16,927) (115,719) 합 계 (390,865) 1,694,992 (7) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 4.83% 5.32% 미래임금상승률 3.50% 3.50% (8) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (472,636) 538,866 임금인상률 가정 (1% 변동) 533,650 (476,126) (9) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합 계 급여지급액 287,452 163,830 1,150,401 3,128,685 2,191,657 6,922,025 (10) 당분기말 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 8.02년 입니다.(11) 당분기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 118,328 136,331 설정 13,710 (8,502) 지급 - (9,500) 기말 132,038 118,329 21. 파생상품 (1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 계약내용 전환권 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 조기상환청구권 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 매도청구권 사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리 (2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2021-12-10 2024-12-10 - - 31,896 - 조기상환청구권 2021-12-10 2024-12-10 - - 21,428 - 매도청구권 2021-12-10 2024-12-10 26,482 - - - 합 계 26,482 - 53,324 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 금융상품 계약일 만기일 파생상품자산 파생상품부채 유동 비유동 유동 비유동 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2020-06-10 2023-06-10 - - 305,179 - 조기상환청구권 2020-06-10 2023-06-10 - - 27,982 - 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 전환권 2021-12-10 2024-12-10 - - 1,279,544 - 조기상환청구권 2021-12-10 2024-12-10 - - 453,607 - 매도청구권 2021-12-10 2024-12-10 810,671 - - - 합 계 810,671 - 2,066,312 - (3) 당분기와 전분기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익 파생상품평가이익(손실) (583,430) (3,266,793) 22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 35,437,396 33,479,758 자본금 17,718,698 16,739,879 (2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당분기 전기 기초 발행주식수 33,479,758 20,049,565 유상증자 - 10,800,000 전환사채 전환 1,957,638 2,630,193 기말 발행주식수 35,437,396 33,479,758 23. 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 102,722,629 98,750,555 기타자본잉여금 778,826 778,826 합 계 103,501,455 99,529,381 24. 기타자본구성요소 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정: 자기주식 (1,081) (1,081) 자기주식처분손실 (1,468,844) (1,468,844) 합 계 (1,469,925) (1,469,925) 기타포괄손익누계액: 재평가잉여금 1,853,222 1,853,222 합 계 1,853,222 1,853,222 (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 주식수 금 액 자기주식 287주 1,081 25. 이익잉여금(결손금) (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (16,626,807) (16,436,031) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (16,436,031) (11,231,586) 당기순이익(손실) 118,398 (6,526,538) 확정급여제도의 재측정요소 (309,174) 1,322,093 기말금액 (16,626,807) (16,436,031) 26. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 118,397,721 (2,908,808,010) 가중평균유통보통주식수 35,409,971 21,849,278 기본주당순이익(손실)() 3 (133) () 당분기말 현재 당사는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 기초 2023-01-01 33,479,758 90/90 33,479,758 전환사채 2023-01-02 1,472,908 89/90 1,456,542 전환사채 2023-01-03 484,730 88/90 473,958 소 계 35,410,258 가중평균자기주식수 287 가중평균유통주식수 35,409,971 ② 전분기 (단위: 주, 원) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균주식수 기초 2022-01-01 20,049,565 90/90 20,049,565 유상증자 2022-03-17 10,800,000 15/90 1,800,000 소 계 21,849,565 가중평균자기주식수 287 가중평균유통주식수 21,849,278 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 27. 매출 (1) 당분기와 전분기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재화의 판매 14,209,836 14,102,222 용역의 제공 10,000 13,800 임대수익 309,087 323,524 수수료수익 12,866 10,521 합 계 14,541,789 14,450,067 당기 매출액중 해외매출은 777,750천원(전기 : 238,666천원)이며, 국내매출은 13,764,039천원(전기: 14,211,401천원)입니다. (2) 고객과의 계약① 수익의 원천 당분기와 전분기 당사의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 14,296,202 14,193,943 이외 수익 투자부동산 임대수익 245,587 256,124 합 계 14,541,789 14,450,067 ② 수익의 구분 당분기와 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지역별 수익 대한민국 13,518,452 13,955,277 북미 44,251 144,824 아시아 733,500 93,842 합 계 14,296,203 14,193,943 수익인식 시기 인도시점에 인식된 수익 14,209,836 14,102,222 기간에 걸쳐 이행 86,366 91,721 ③ 계약 잔액1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 13,433,450 13,576,830 2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 359,701 349,013 3) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 349,013 541,030 당기 수익으로 인식(-) (349,013) (541,030) 선수금 수취/의무 발생으로 인한 증가(+) 359,701 349,013 기말 359,701 349,013 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 수행의무의 특성,이행시기 및 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식 재화 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 수금할인 재화를 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. 용역 고객과의 계약에서 용역의 통제가 고객에게 이전된 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익 회사가 보유한 상표권의 사용권리를 부여하고 이에 대한 대가를 분기별로 정산하여 사용료로 수취하고 있습니다. 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 28. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,637,006 1,612,659 퇴직급여 76,601 125,030 복리후생비 183,770 177,997 여비교통비 130,358 153,069 통신비 5,837 11,799 수도광열비 19,095 17,006 세금과공과 77,854 95,137 감가상각비 131,812 156,588 무형자산상각비 42,963 42,098 보험료 13,358 4,239 차량유지비 37,025 6,651 건물관리비 7,666 7,776 운반비 283,078 230,415 교육훈련비 160 530 도서인쇄비 888 1,069 회의비 18,525 18,056 견본비 36,653 35,544 소모품비 42,748 26,783 지급수수료 1,368,378 791,198 임차료 18,418 16,041 광고선전비 957,310 532,764 대손상각비(환입) 54,962 196,128 접대비 37,959 20,632 합 계 5,182,424 4,279,209 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 194 42 잡이익 40,461 67,113 합계 40,655 67,155 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 3,978 기부금 146,302 - 잡손실 2,574 1,810 기타의대손상각비 - 4,846 합계 148,876 10,634 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 234,274 45,279 외환차익 2,185 2,904 외화환산이익 181,883 83,191 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,001,551 - 합계 1,419,893 131,374 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 227,217 491,291 외환차손 22,177 - 외화환산손실 83 1,140 파생상품부채평가손실 583,430 3,266,793 합계 832,907 3,759,224 31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (830,747) 529,686 원재료의 매입액 등 2,609,698 2,511,769 종업원급여 2,884,534 2,819,896 퇴직급여 226,202 390,508 복리후생비 336,712 316,815 감가상각비 418,920 446,409 무형자산상각비 50,288 48,948 운반비 313,346 253,422 연구개발비 114,052 137,953 지급수수료 1,618,078 962,555 외주가공비 5,145,926 2,993,283 기타 1,617,973 3,183,454 합 계 14,504,982 14,594,698 32. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 315,484 (681,393) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 81,691 (125,759) 법인세비용(수익) 397,175 (807,152) 평균유효세율 77.04% () () 전분기 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 이익잉여금: 확정급여제도의 재측정요소 (390,865) 81,691 (309,174) 571,629 (125,759) 445,870 합 계 (390,865) 81,691 (309,174) 571,629 (125,759) 445,870 (3) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 515,573 (3,715,960) 적용세율에 따른 세부담액 107,926 (823,011) 조정사항: ―비일시적 차이의 법인세 효과 267,112 10,637 ―세액공제 이월액 변동 - - ―기타 (세율변동 효과 등) 22,137 5,222 법인세비용(수익) 397,175 (807,152) 평균유효세율 77.04% () () 전분기 중 법인세수익이 발생함에 따라 평균 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,872,718 (61) - 1,872,657 퇴직급여충당부채 1,341,208 183,648 (78,153) 1,446,703 상품평가충당금 12,822 (5,028) - 7,794 제품평가충당금 69,097 (10,419) - 58,678 원재료평가충당금 22,570 (5,516) - 17,054 미지급비용 80,205 (382) - 79,823 반품추정부채 441,417 946 - 442,363 건설자금이자 1,394,789 (6,643) - 1,388,146 건설중인자산손상차손 3,011,896 (14,342) - 2,997,554 수금할인 9,166 152 - 9,318 보증금손상차손 64,145 (305) - 63,840 파생상품(전환권대가) 332,792 (326,126) - 6,666 파생상품(조기상환청구권) 101,134 (96,656) - 4,478 파생상품(매도청구권) (170,241) 164,706 - (5,535) 토지손상차손 4,282 (20) - 4,262 장기미지급비용 24,849 2,747 - 27,596 단기리스부채 84,946 (7,501) - 77,445 현재가치할인차금 940 303 - 1,243 매도가능증권 129,085 (615) - 128,470 퇴직연금운용자산 (1,341,208) (93,676) (3,538) (1,438,422) 종속기업투자주식 206,949 (985) - 205,964 단기투자자산(매도가능증권) - (209,324) - (209,324) 감가상각비 105,874 12,854 - 118,728 반품자산 (142,262) (559) - (142,821) 압축기장충당금 (145,058) 691 - (144,367) 미수수익 - (5,325) - (5,325) 전환권조정 (147,204) 139,475 - (7,729) 토지재평가이익 (498,944) 2,376 - (496,568) 감가상각비의제 (71,788) 2,012 - (69,776) 사용권자산 (83,952) 7,066 - (76,886) 이월결손금 1,280,459 (993) - 1,279,466 세액공제(농특세과세) 343,244 - - 343,244 세액공제(농특세비과세) 97,144 - - 97,144 기부금이월공제 263,751 29,321 - 293,072 이연법인세 제외 (920,740) 4,385 - (916,355) 합계 7,774,085 (233,794) (81,691) 7,458,600 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 1,665,531 207,188 - 1,872,719 퇴직급여충당부채 1,696,662 42,902 (398,356) 1,341,208 상품평가충당금 98,692 (85,870) - 12,822 제품평가충당금 129,565 (60,468) - 69,097 원재료평가충당금 16,735 5,836 - 22,571 미지급비용 86,951 (6,746) - 80,205 반품추정부채 468,865 (27,448) - 441,417 건설자금이자 1,461,207 (66,419) - 1,394,788 건설중인자산손상차손 2,634,020 377,876 - 3,011,896 수금할인 23,048 (13,882) - 9,166 보증금손상차손 67,200 (3,055) - 64,145 파생상품(전환권대가) 65,907 266,885 - 332,792 파생상품(조기상환청구권) 269,858 (168,724) - 101,134 파생상품(매도청구권) (12,422) (157,819) - (170,241) 토지손상차손 4,487 (204) - 4,283 장기미지급비용 29,993 (5,145) - 24,848 단기리스부채 136,195 (51,249) - 84,946 현재가치할인차금 845 95 - 940 매도가능증권 502,429 (373,344) - 129,085 퇴직연금운용자산 (1,516,820) 150,154 25,458 (1,341,208) 종속기업투자주식 - 206,949 - 206,949 감가상각비 36,285 69,589 - 105,874 반품자산 (132,975) (9,287) - (142,262) 압축기장충당금 (151,965) 6,907 - (145,058) 전환권조정 (568,741) 421,537 - (147,204) 토지재평가이익 (522,704) 23,760 - (498,944) 감가상각비의제 (93,971) 22,183 - (71,788) 사용권자산 (135,191) 51,239 - (83,952) 이월결손금 1,158,640 121,819 - 1,280,459 세액공제(농특세과세) 675,694 (332,450) - 343,244 세액공제(농특세비과세) 181,616 (84,472) - 97,144 기부금이월공제 218,927 44,823 - 263,750 이연법인세 제외 (964,585) 43,845 - (920,740) 합계 7,529,978 617,005 (372,898) 7,774,085 (5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사 유 대손충당금 4,384,476 4,384,476 회수가능성이 낮음 (6) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 33. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다. (2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성: 현금및현금성자산() 16,999,747 41,408,442 매출채권및기타채권 13,647,048 13,647,922 파생상품자산 26,482 810,671 당기손익공정가치자산 7,001,551 - 기타금융자산 1,985,309 1,985,309 소 계 39,660,137 57,852,344 비유동성: 장기매출채권및기타채권 181,216 192,691 소 계 181,216 192,691 합 계 39,841,353 58,045,035 () 신용위험에 노출되지 않은 금융자산은 제외하였습니다. 당사는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다. (3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.당사는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 7,583,077 7,583,076 7,577,076 6,000 리스부채(1) 370,552 384,158 215,568 168,590 전환사채(2) 163,018 214,000 8,000 206,000 차입금(3) 29,000,000 29,403,764 29,403,764 - 기타부채 1,240,000 1,240,000 690,000 550,000 합계 38,356,647 38,824,998 37,894,408 930,590 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 13,605천원이 포함되어 있습니다.(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 50,982천원이 포함되어 있습니다.(3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 403,764천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 초과5년 미만 매입채무및기타채무 5,682,662 5,682,662 5,676,662 6,000 리스부채(1) 404,505 419,899 217,797 202,102 전환사채(2) 3,299,026 4,253,548 1,133,548 3,120,000 차입금(3) 29,000,000 29,614,265 29,614,265 - 기타부채 1,070,000 1,070,000 780,000 290,000 합계 39,456,193 41,040,374 37,422,272 3,618,102 (1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 15,394천원이 포함되어 있습니다.(2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 954,522천원이 포함되어 있습니다.(3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 614,265천원이 포함되어 있습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다 (원화환산단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 4,818,394 97,785 4,308,035 5,575 CHF 529 - 509 - JPY 29,100 - 30,909 - CNH 954,281 - 1,042,632 - HKD 60 - 59 - 합 계 5,802,364 97,785 5,382,144 5,575 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 평균환율 기말환율 평균환율 기말환율 USD 1,275.58 1,303.80 1,291.95 1,267.30 CHF 1,379.01 1,427.41 1,352.05 1,372.87 JPY(100) 9.6402 9.8144 9.8344 9.5318 CNH 186.18 189.13 191.57 181.44 HKD 162.75 166.09 164.98 162.55 환율변동이 당분기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 472,061 (472,061) 430,246 (430,246) CHF 53 (53) 51 (51) JPY 2,910 (2,910) 3,091 (3,091) CNH 95,428 (95,428) 104,263 (104,263) HKD 6 (6) 6 (6) 합 계 570,458 (570,458) 537,657 (537,657) ② 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 없습니다. (5) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 41,329,308 44,396,631 자본 (B) 104,976,643 100,216,526 현금및현금성자산 (C) 17,002,073 41,412,604 총차입부채 (D) 29,163,018 32,299,026 부채비율 (A/B) 39.37% 44.30% 순차입부채비율 ((D-C)/B) 11.58% - 34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 당분기말 전기말 서울보증보험 공탁보증 2,002,000 2,002,000 서울보증보험 이행보증 183,422 203,422 서울보증보험 인허가보증 14,473 14,473 합계 2,199,895 2,219,895 (3) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 손해배상(기) 이인재 경남제약 주식회사 서울고등법원 256,800 항소심 진행중 물품대금 경남제약 주식회사 주식회사 건아약품 서울중앙지방법원 63,561 본안소송진행중 손해배상(기) 경남제약 주식회사 주식회사 코파트너 서울중앙지방법원 2,448 본안소송진행중 물품대금 경남제약 주식회사 주식회사 해맑은수산 서울중앙지방법원 40,998 본안소송진행중 물품대금 경남제약 주식회사 이상기 서울중앙지방법원 13,940 본안소송진행중 손해담보계약에 의한 예치청구권 경남제약 주식회사 배건우 수원지방법원 700,000 본안소송진행중 보증금반환 경남제약 주식회사 연합메디칼외1 서울중앙지방법원 700,000 본안소송진행중 손해배상(기) 경남제약 주식회사 배건우 수원지방법원 1,322,547 본안소송진행중 물품대금 경남제약 주식회사 이혜림,이승호 서울중앙지방법원 1,450 본안소송진행중 소송가액 계 3,101,744 35. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)블레이드엔터테인먼트 종속기업 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD, 경남제약스퀘어(주),엔터파트너즈 지배기업의 관계기업 커머스마이너(주) 지배기업의 종속기업 (주)블루베리메타, (주)블루베리옥션 지배기업의 최대주주 (주)플레이크 기타특수관계자 (주)메타플렉스 (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 (주)블레이드엔터테인먼트 7,040,042 320,000 8,179 110,000 종속기업 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 2,521,834 - 2,451,235 - 경남제약스퀘어(주) 1,582 60,000 1,535 60,000 기타특수관계자 커머스마이너(주) 674,027 60,000 366,827 60,000 (주)블루베리메타 1,582 60,000 4,872 170,000 (주)메타플렉스 - - - - (주)블루베리옥션 3,006 190,000 2,956 190,000 합 계 10,242,073 690,000 2,835,604 590,000 (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 (주)블레이드엔터테인먼트 91,317 - 48,447 - 종속기업 KYUNGNAM JAPAN CO., LTD 4,333 - 97,265 - 경남제약스퀘어 17,850 - 12,000 - 기타특수관계자 커머스마이너(주) 1,725,383 - 1,784,319 - (주)블루베리메타 18,098 - 49,500 - (주)블루베리옥션 42,000 - 42,000 - 합 계 1,898,981 - 2,033,531 - (4) 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 252,086 217,815 퇴직급여 198,739 118,091 합 계 450,825 335,906 36. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) 118,398 (2,908,808) 조정 549,825 3,903,795 법인세비용(수익) 397,175 (807,152) 이자비용 227,217 491,291 퇴직급여 221,944 390,508 기타장기종업원급여 13,710 (10,584) 외화환산손실 83 1,140 대손상각비(환입) 54,962 196,128 기타의대손상각비 - 4,846 감가상각비 418,919 446,409 무형자산상각비 50,288 48,948 유형자산처분손실 - 3,978 파생상품평가손실 583,430 3,266,793 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,001,551) - 이자수익 (234,274) (45,279) 외화환산이익 (181,884) (83,190) 유형자산처분이익 (194) (42) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 291,486 - (295,296) 매출채권의 감소(증가) 187,265 (868,432) 미수금의 감소(증가) (42,085) 152,592 선급금의 감소(증가) (1,240,124) (159,453) 선급비용의 감소(증가) 376,910 453,748 재고자산의 감소(증가) (830,747) 529,686 매입채무의 증가(감소) 1,687,219 (582,990) 미지급금의 증가(감소) 249,975 54,895 예수금의 증가(감소) (31,953) 181,881 선수금의 증가(감소) - 1,584 계약부채의 증가(감소) 10,688 141,350 미지급비용의증가(감소) (32,204) (30,959) 환불부채의증가(감소) 14,587 (65,816) 퇴직금의지급 (152,939) (512,300) 퇴직위로금의 지급 - (92,812) 사외적립자산의 증가(감소) 94,894 501,730 영업에서 창출된 현금흐름 959,709 699,691 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 당분기초 재무활동현금흐름 기 타 당분기말 차입 상환 리스부채 404,505 - (63,942) 29,990 370,553 전환사채 3,299,026 - - (3,136,008) 163,018 유동성장기차입금 24,000,000 - - - 24,000,000 단기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 임대보증금 1,070,000 280,000 (110,000) - 1,240,000 합계 33,773,531 280,000 (173,942) (3,106,018) 30,773,571 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 전분기초 재무활동현금흐름 기 타 전분기말 차입 상환 리스부채 619,067 - (92,344) 18,261 544,984 전환사채 6,414,815 - - 183,362 6,598,177 장기차입금 25,650,000 - - (450,000) 25,200,000 유동성장기차입금 1,800,000 - (450,000) 450,000 1,800,000 단기차입금 5,000,000 - - - 5,000,000 합계 39,483,882 - (542,344) 201,623 39,143,161 (3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기 전분기 건설중인자산의 유무형자산 대체 140,000 - 유형자산 취득 관련 미지급금 19,030 - 사용권자산(리스부채)의 인식 39,309 24,144 사용권자산(선급비용)의 인식 2,795 622 전환사채의 전환 7,324,473 - 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당에 관한 일반적인 사항 및 배당수준의 방향성, 목표 등- 회사의 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 안정된 배당정책을 유지하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 매 사업연도 종료 후 상법상 배당가능이익과 주식의 시장가치 및 동종 업체의 배당규모, 당사 Cash-flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당을 진행할 계획입니다. 당사는 현재 결손금 누적으로 인하여 배당을 지급하고 있지 않지만 향후 이익 발생으로 인한 결손금 해소 및 이익잉여금 적립 시 구체적 배당계획을 수립, 진행할 예정입니다.- 당사는 배당에 관하여 아래와 같이 정관 내에서 규정하고 있습니다. 제 55 조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 56 조 (중간배당)① 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순 자산액에서 다음 각호의 금액을 제외한액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본금의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 제8조의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. (2) 주요배당지표 500500500-107-6,779-3,413118-6,527-3,202-3-232-160---------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 1분기 제25기 제24기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) (3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 (4) 자사주 매입 및 소각 계획 - 당사는 보고서 제출일 현재 자사주 매입 및 소각 계획이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 2023년 03월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018.11.14유상증자(제3자배정)보통주1,051,60750010,0182019.02.07전환권행사보통주1,491,4235006,7052019.02.08전환권행사보통주74,5715006,7052019.05.21유상증자(제3자배정)보통주713,5015009,1102019.05.23유상증자(제3자배정)보통주2,250,2735009,1102019.12.06전환권행사보통주223,7115006,7052020.07.02유상증자(제3자배정)보통주389,1055005,1402021.06.11전환권행사보통주2,140,0745005,1402021.06.28전환권행사보통주175,0965005,1402021.07.15전환권행사보통주194,5525005,1402021.08.05전환권행사보통주97,2765005,1402022.03.17유상증자(일반공모)보통주10,800,0005002,5402022.12.26전환권행사보통주1,578,1165001,9012022.12.30전환권행사보통주1,052,0775001,9012023.01.02전환권행사보통주1,472,9085001,9012023.01.03전환권행사보통주484,7305002,063 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 마일스톤KN펀드 제4회CB 전환 제4회CB 전환 ㈜블레이드엔터테인먼트 ㈜블레이드엔터테인먼트㈜라이브플렉스(현 : ㈜ES큐브)㈜클라우드에어㈜위드윈인베스트먼트 제4회CB 전환 ㈜블레이드엔터테인먼트 제5회CB 전환 제5회CB 전환 제5회CB 전환 제5회CB 전환 주주배정 후 실권주 일반공모 제6회CB 전환 제6회CB 전환 제6회CB 전환 제5회CB 전환 (2) 미상환 전환사채 발행 현황 미상환 전환사채 발행현황 2023년 03월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채52020년 06월 10일2023년 06월 10일14,500,000,000기명식보통주2021년 06월 10일~ 2023년 05월 09일1002,063--2023년 01월 03일 전환 완료무기명식 이권부무보증 사모 전환사채62021년 12월 10일2024년 12월 10일8,000,000,000기명식보통주2022년 12월 10일~ 2024년 12월 02일1001,901200,000,000105,207-22,500,000,000---200,000,000105,207- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - (3) 미상환 신주인수권부사채 등 발행 현황 - 공시대상 기간 동안 해당사항 없습니다. (4) 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 공시대상 기간 동안 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2023년 03월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 경남제약(주)회사채사모2020.06.1014,5004.0-2023.06.10상환(주1)-경남제약(주)회사채사모2021.12.108,0004.0-2024.12.10일부상환(주2)-22,500---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 주1) 전환사채 전액 전환 청구됨에 따라, 상환 완료로 기재하였습니다.주2) 조기상환 및 보통주 전환 중이며, 보고서 기준일 현재 미상환 잔액 200,000,000원 입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 회사채 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ---------200-----200-200-----200 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 신종자본증권 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)232022년 03월 16일시설자금: 5,000운영자금: 6,703채무상환자금: 15,000기타자금: 72927,432채무상환자금: 3,787(차입금상환)시설자금: 4,094(생산공장 설비투자)운영자금: 7,856(원부자재 매입)기타자금: 729(발행제비용)16,466미사용잔여분은금융상품으로금융기관 예치함 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (2) 사모자금의 사용내역 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 제3자배정 유상증자192019.05.21시설자금: 3,000(생산공장 설비투자)운영자금: 3,500(주요브랜드 광고비 및해외시장개척비 등)6,500 채무상환자금: 950(차입금상환)시설자금: 1,918(생산공장 설비투자)운영자금: 3,632 (주요브랜드 광고비 및 해외시장개척비 등) 6,500-제3자배정 유상증자202019.05.23시설자금: 3,000(생산공장 설비투자)운영자금: 17,500(주요브랜드 광고비 및해외시장개척비 등)20,500 채무상환자금: 1,800 (차입금 상환) 시설자금: 13,790(투자부동산 매입 및 생산공장 설비투자) 운영자금: 4,910 (주요브랜드 광고비 및 해외시장개척비 등) 20,500-제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채52020.06.10운영자금: 14,500(해외시장 진출 및 광고선전비 등)14,500 채무상환자금: 450 (차입금 상환) 시설자금: 755(생산공장 설비투자) 운영자금: 13,295(해외시장 진출 및 광고선전비, 원부자재 매입 등) 14,500-제3자배정 유상증자212020.07.01운영자금: 2,000(재무건전성 확보를 위한운영자금)2,000운영자금: 2,000(원부자재 매입)2,000-제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채62021.12.10운영자금: 8,000(재무건전성 확보를 위한운영자금)8,000채무상환자금: 450(차입금 상환)운영자금: 7,550(원부자재 매입)8,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (3) 미사용자금의 운용내역 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 예ㆍ적금보통예금10,966--10,966 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 1분기 외상매출금 20,804,754 2,213,616 10.6% 단기대여금 9,156,430 8,259,397 90.2% 미수금 2,963,978 2,607,428 88.0% 받을어음 507,710 364,098 71.7% 미수수익 134,311 101,685 75.7% 선급금 4,183,044 1,227,240 29.3% 보증금 848,516 720,000 84.9% 합 계 38,598,742 15,493,463 40.1% 제25기 외상매출금 14,131,650 485,757 3.4% 단기대여금 1,990,550 1,990,550 100.0% 미수금 2,340,316 2,225,991 95.1% 받을어음 470,920 363,730 77.2% 미수수익 60,241 57,656 95.7% 선급금 1,722,470 879,007 51.0% 보증금 992,672 700,000 70.5% 합 계 21,708,819 6,702,692 30.9% 제24기 외상매출금 17,867,760 2,370,513 13.3% 단기대여금 2,042,062 1,990,550 97.5% 미수금 2,563,134 2,225,991 86.8% 받을어음 601,816 36,539 6.1% 미수수익 38,002 38,002 100.0% 선급금 1,088,448 879,007 80.8% 보증금 970,212 700,000 72.1% 합 계 25,171,433 8,240,602 32.7% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제26기 1분기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,702,691,876 8,240,601,874 7,243,129,918 2. 순대손처리액(①-②±③) 8,806,407,725 1,282,695,358 35,433,424 ① 대손처리액(상각채권액) - 1,282,695,358 35,433,424 ② 상각채권회수액 　- - - ③ 기타증감액 8,806,407,725 　- 　- 3. 대손상각비 계상(환입)액 (15,636,716) (255,214,640) 1,032,905,380 4. 합병 대손충당금 증가액 　- - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 15,493,462,885 6,702,691,876 8,240,601,874 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 집합평가를 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 개별분석을 통하여 매출채권 및 기타채권의 대손충당금을 설정하는 기준은 다음과 같습니다.- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 법원의 화의인가 등으로 채권의 일부가 탕감된 경우- 회수불능채권 중 3년이 경과한 채권- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우- 매출채권회수기간이 24개월 이상인 경우③ 집합평가는 매출채권이 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.전이율이란, 매출채권 발생일로부터의 연령이 1개월에서 2개월로 전이될 확률, 2개월에서 3개월로 전이될 확률 등 매출채권의 발생일로부터의 연령이 0개월에서 24개월까지 전이될 확률을 의미합니다.당사는 각 연령의 매출채권이 최종적으로 24개월 이상 회수되지 않을 확률에 해당하는 금액을 계산하여 이를 충당금으로 인식합니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 경과기간 6개월 이하 6개월 초과 12개월 초과 24개월 이상 계 구분 12개월 이하 23개월 이하 금액 일반 16,981,300,575 736,843,089 1,205,142,850 2,389,177,083 21,312,463,597 특수관계자 　- 　- 　- 　- - 계 16,981,300,575 736,843,089 1,205,142,850 2,389,177,083 21,312,463,597 구성비율 80% 3% 6% 11% 　- (2) 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제26기1분기 제25기 제24기 비고 총괄 상품 97 222 556 - 제품 10,461 8,413 10,204 - 재공품 1,104 996 742 - 원재료 3,240 2,301 1,872 - 미착품 45 - - - 반품자산 683 677 604 - 합 계 15,630 12,610 13,979 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 9.23% 8.75% 11.16% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.59 3.23 3.85 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 실질조사는 재고자산 관리 책임자 및 외부감사법인(신한회계법인) 회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 기준일과 실사조사일(2023.01.02 재고자산 실사 완료)사이에 발생된 수불내역과 입출고증 및 매입매출세금계산서와 같은 증빙을 확인하여조사일의 수량 차이를 대사하고 있습니다. (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 제품 10,810 10,671 467 10,204 - 원재료 1,954 1,898 26 1,872 - 상품 594 580 24 556 - 합 계 13,358 13,150 517 12,632 - (3) 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 24,706,063 - - 24,706,063 단기금융상품 - - 500,000 - - 500,000 매출채권및기타채권 - - 20,869,475 - - 20,869,475 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,001,551 - - - - 7,001,551 파생상품자산 26,482 - - - - 26,482 기타금융자산 1,985,309 500,053 - - - 2,485,362 합 계 9,013,342 500,053 46,075,538 - - 55,588,933 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 9,762,430 9,762,430 단기차입금 - - - - 9,527,405 9,527,405 유동성장기차입금 - - - - 24,000,000 24,000,000 장기차입금 - - - - 2,736,255 2,736,255 전환사채 - - - - 163,018 163,018 파생상품부채 - - - 53,324 - 53,324 기타부채 - - - - 1,180,000 1,180,000 합 계 - - - 53,324 47,369,108 47,422,432 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 - - 42,992,471 - - 42,992,471 단기금융상품 - - 500,000 - - 500,000 매출채권및기타채권 - - 14,072,058 - - 14,072,058 파생상품자산 810,671 - - - - 810,671 기타금융자산 1,985,309 - - - - 1,985,309 합 계 2,795,980 - 57,564,529 - - 60,360,509 금융부채 매입채무및기타채무 - - - - 5,312,741 5,312,741 단기차입금 - - - - 5,476,590 5,476,590 유동성장기차입금 - - - - 24,000,000 24,000,000 전환사채 - - - - 3,299,026 3,299,026 파생상품부채 - - - 2,066,312 - 2,066,312 기타부채 - - - - 1,010,000 1,010,000 합 계 - - - 2,066,312 39,098,357 41,164,669 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익 대손충당금환입 - 15,637 - - 15,637 이자수익 - 239,254 - - 239,254 외환차익 - 2,220 - - 2,220 외화환산이익 - 181,884 - - 181,884 파생상품평가손실 924,510 - (1,507,940) - (584,430) 이자비용 - - - (233,500) (233,500) 외환차손 - - - (22,177) (22,177) 외화환산손실 - (83) - - (83) 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 1,001,551 - - - 1,001,551 기타의대손상각비 - - - - - 합계 1,926,061 438,912 (1,507,940) (255,677) 601,356 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 당기손익 대손충당금(환입) - (64,838) - - (64,838) 이자수익 - 45,715 - - 45,715 외환차익 - 2,904 - - 2,904 외화환산이익 - 83,190 - - 83,190 파생상품평가손실 917,090 - - (4,183,883) (3,266,793) 이자비용 - - (491,481) - (491,481) 외환차손 - - (18,569) - (18,569) 외화환산손실 - (1,140) - - (1,140) 기타의대손상각비 - (4,846) - - (4,846) 합 계 917,090 60,985 (510,050) (4,183,883) (3,715,858) (3) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 24,706,063 42,992,471 단기금융상품 500,000 500,000 매출채권및기타채권 20,869,475 14,072,058 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기투자자산 7,001,551 - 파생상품자산 26,482 810,671 기타금융자산 2,485,361 1,985,309 금융자산 합계 55,588,932 60,360,509 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 9,762,430 5,312,741 단기차입금 9,527,405 5,476,590 유동성장기차입금 24,000,000 24,000,000 장기차입금 2,736,255 - 전환사채 163,018 3,299,026 기타부채 1,180,000 1,010,000 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 53,324 2,066,312 금융부채 합계 47,422,432 41,164,669 ② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 원화대출 고정금리에신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 보고기간 말 현재 적용한 이자율은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 : 파생상품자산 8.45~14.87% 9.13%~13.99% 기타금융자산 20.28% 20.28% 당기손익공정가치금융자산 10.17%~17.77% - 금융부채 : 파생상품부채 8.45%~14.87% 9.13%~13.99% ③ 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 파생상품자산 - - 26,482 26,482 기타금융자산 - - 2,485,361 2,485,361 당기손익공정가치금융자산 - - 7,001,551 7,001,551 금융부채: 파생상품부채 - - 53,324 53,324 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 : 파생상품자산 - - 810,671 810,671 기타금융자산 - - 1,985,309 1,985,309 금융부채 : 파생상품부채 - - 2,066,312 2,066,312 ④ 당분기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환 연결범위변동 기말 금융자산 : 파생상품자산 810,671 - 924,510 (1,708,699) - 26,482 기타금융자산 1,985,309 - - - 500,053 2,485,362 당기손익공정가치금융자산 - 6,000,000 1,001,551 - - 7,001,551 금융부채 : 파생상품부채 2,066,312 - 1,507,940 (3,520,928) - 53,324 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 전환 연결범위변동 기말 금융자산 : 파생상품자산 56,464 - 1,548,605 (794,398) - 810,671 기타금융자산 316,230 - 1,669,079 - - 1,985,309 금융부채 : 파생상품부채 1,526,204 - 3,229,110 (2,689,002) - 2,066,312 ⑤ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가금액 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 파생상품자산 26,482 이항모형 주가변동성, 할인율 기타금융자산 2,485,361 현금흐름할인모형 성장률, 할인율 당기손익공정가치금융자산 7,001,551 이항모형 주가변동성, 할인율 금융부채 : 파생상품부채 53,324 이항모형 주가변동성, 할인율 (4) 공정가치 측정 금융자산 1) 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내 상장주식 1,985,309 1,985,309 파생상품자산 26,482 810,671 당기손익공정가치금융자산 7,001,551 합 계 9,013,342 2,795,980 ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비유동항목 - - 국내 상장주식 500,053 - 합 계 500,053 - 2) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산(가) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내상장주식 1,985,309 - - - 1,985,309 파생상품자산 810,671 - (1,708,699) 924,510 26,482 당기손익공정가치금융자산 - 6,000,000 - 1,001,551 7,001,551 합 계 2,795,980 6,000,000 (1,708,699) 1,926,061 9,013,342 (나) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 국내상장주식 316,230 - - 1,669,079 1,985,309 파생상품자산 56,464 - (794,398) 1,548,605 810,671 합 계 372,694 - (794,398) 3,217,684 2,795,980 ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(가) 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 연결범위변동 기말 지분증권 - - - - 500,053 - 합 계 - - - - 500,053 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 제26기 1분기(당기)안진회계법인---제25기(전기)신한회계법인적정예외사항없음수익의 인식재고자산의 실재성제24기(전전기)신한회계법인적정해당사항없음수익의 인식재고자산의 실재성 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제26기 1분기(당기)안진회계법인반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계관리제도 감사3302,210--제25기(전기)신한회계법인반기검토, 중간감사, 기말감사, 내부회계관리제도 감사2602,0722602,058제24기(전전기)신한회계법인반기검토, 중간감사, 기말감사1901,7401901,635 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제26기 1분기(당기)-----제25기(전기)2022.072022년도 법인세 세무조정부가가치세 신고서 검토2022.04~2023.0115-제24기(전전기)2021.042021년도 법인세 세무조정부가가치세 신고서 검토2021.04~2022.0310자동연장 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 4. 회계감사인의 변경당사는 2022년 10월 19일, 금융감독원으로부터 3개년 사업연도(2023.01.01~2025.12.31)에 대한 감사인으로 안진회계법인을 지정 받았습니다. 이에 당사는 2022년 11월 29일 안진회계법인과 2023년 외부감사계약을 체결하였습니다. 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12021년 02월 17일업무수행이사, 감사 외대면/서면보고감사진행내용22021년 03월 11일업무수행이사, 감사 외서면보고외부감사인의 감사결과 보고32021년 12월 10일업무수행이사, 감사 외대면/서면보고감사계획 협의42022년 03월 11일업무수행이사, 감사 외서면보고외부감사인의 감사결과 보고52022년 12월 09일업무수행이사, 감사 외서면보고감사계획 협의62023년 02월 17일업무수행이사, 감사 외서면보고외부감사인의 감사결과 보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부회계관리제도당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 필요 시 특별감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2022년 회계연도 중 감사가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고, 2023년 02월 28일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 신한회계법인의 2023년 03월 15일 감사보고서에는 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토 결과,경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 언급되고 있습니다. 당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계 정책, 회계처리방침과 절차 등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. - 직전 3년간 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견요약 제26기 1분기(당기) 안진회계법인 - 제25기(전기) 신한회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 제24기(전전기) 신한회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 업무집행기관으로 이사회가 구성되어 있으며 당사의 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1) 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.1) 이사회의 권한 내용 당사는 상법 제393조 제1항 및 제2항 등을 근거로 이사회운영규정을 작성해 제3조(권한)에서 이사회의 권한을 명시하고 있으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ② 이사회는 이사회 의장 및 대표이사를 선임하며, 이사 및 경영진의 직무집행을 감독한다. 2) 이사회 의장의 대표이사 겸직여부 및 이사회 의장 선임사유당사는 당사 정관 제39조, 이사회운영규정 제5조 3항에 의거하여 2022년 03월 31일 이사회를 개최하여 홍상혁 대표이사를 이사회 의장으로 선임하여, 보고서 기준일 현재 홍상혁 대표이사가 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 41--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 (2) 이사회 중요 의결 사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 홍상혁(출석률 : 100%) 김병진(출석률 : 100%) 이명준(출석률 : 100%) 윤현보(출석률 : 90%) 찬반여부 제26기-01 2023.01.06 제1호 의안 : (주)블레이드엔터테인먼트 제6회차 전환사채(CB) 발행에 따른 주권 관련 사채권 양수(취득)결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-02 2023.01.16 제1호 의안 : 자회사(경남제약재팬 주식회사) 해외직접투자(증 액투자)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-03 2023.02.02 제1호 의안 : 경남제약재팬 주식회사 자회사 설립에 따른 연대보 증 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-04 2023.02.13 제1호 의안 : 투자부동산(토지 및 건물) 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 제26기-05 2023.02.14 제1호 의안 : 제25기(2022년) 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-06 2023.02.28 제1호 의안 : 제25기(2022년) 내부회계관리제도 운영실태보고 및 평가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-07 2023.03.03 제1호 의안 : 제25기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-08 2023.03.15 제1호 의안 : 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-09 2023.03.15 제1호 의안 : 제25기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제26기-10 2023.03.16 제1호 의안 : 제3자배정 유상증자 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 (3) 이사의 독립성 당사의 이사회는 총 4인의 이사 중 1인을 사외이사로 구성하고 있습니다.이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며 이사 선출에 대하여 특별히 정하고 있는 독립성 기준은 없습니다. 사외이사 선임은 관련 법령에서정한 사외이사 자격기준을 충족한 후보자 중에서 이사회의 추천으로 주주총회에서 선임하고 있습니다. 1) 이사의 임기, 연임여부 및 연임횟수, 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 이사명 임기 연임여부(횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 비고 홍상혁 2022.03.31~ 2025.03.31 신규선임 이사회추천 이사회 경영총괄 - 최대주주의 등기임원 - 김병진 2022.03.31~ 2025.03.31 연임(2회)(주1) 사내이사 - 최대주주의 등기임원 - 이명준 2022.03.31~ 2025.03.31 신규선임 사내이사 - - - 윤현보 2022.03.31 ~ 2025.03.31 신규선임 경영자문 - - 주1) 연임여부 및 연임횟수는 중도사임 후 신규선임을 포함한 내용입니다. (4) 사외이사에 관한 내용 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 추천인 결격요건 여부 비고 윤현보 동아방송예술대학교 엔터테인먼트 경영과 교수 페이지원필름 프로듀서 現)주식회사 아일랜드픽쳐스 대표이사 해당 없음 이사회 해당 없음 2022년 03월 31일정기주주총회에서 신규선임 1) 사외이사의 업무지원 조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획팀 2 선임(5년, 2년) 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 사외이사 직무수행 지원 2) 사외이사 교육 미실시 내역 해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회를 통해 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사의 독립성 감사는 당사 정관에 의거하여 독립성을 가지고 회사 및 이사회의 업무를 감사를 해야할 직무와 의무를 가지고 있습니다. 그리고 필요한 때에는 영업에 관한 사항을 언제든지 요구할 수 있고, 그 내용을 확인하기 위해서 회사의 업무와 재산상태를 언제든지 조사할 수 있습니다. 정관 제48조 (감사의 직무와 의무) ①감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사에게 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④감사에 대해서는 정관 제37조1의 제3항 및 제37조의 2의 규정을 준용한다. (3) 감사의 인적사항 감사의 세부 인적사항에 대해서는 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "(1) 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 성명 임기 연임여부(횟수) 추천인 경력 최대주주와의관계 결격요건여부 이호석 2022.03.31~ 2025.03.31 신규선임 이사회 ING생명(신한라이프) 지점장키움에셋플래너 지사장 - 해당 없음 (4) 감사의 중요 의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사 이호석 (출석률 :90%) 제26기-01 2023.01.06 제1호 의안 : (주)블레이드엔터테인먼트 제6회차 전환사채(CB) 발행에 따른 주권 관련 사채권 양수(취득)결정의 건 가결 찬성 제26기-02 2023.01.16 제1호 의안 : 자회사(경남제약재팬 주식회사) 해외직접투자(증 액투자)의 건 가결 찬성 제26기-03 2023.02.02 제1호 의안 : 경남제약재팬 주식회사 자회사 설립에 따른 연대보 증 제공의 건 가결 찬성 제26기-04 2023.02.13 제1호 의안 : 투자부동산(토지 및 건물) 취득 결정의 건 가결 불참 제26기-05 2023.02.14 제1호 의안 : 제25기(2022년) 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 제26기-06 2023.02.28 제1호 의안 : 제25기(2022년) 내부회계관리제도 운영실태보고 및 평가의 건 가결 찬성 제26기-07 2023.03.03 제1호 의안 : 제25기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건 가결 찬성 제26기-08 2023.03.15 제1호 의안 : 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 찬성 제26기-09 2023.03.15 제1호 의안 : 제25기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건 가결 찬성 제26기-10 2023.03.16 제1호 의안 : 제3자배정 유상증자 참여의 건 가결 찬성 (5) 감사 교육 미실시 내역 해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 (6) 감사 지원조직 현황 감사팀3책임(15년), 선임 (1년), 사원(2년)회사 경영활동에 대한 감사업무 지원경영기획팀2선임(5년, 2년)주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 (7) 준법지원인 지원조직 현황 - 당사는 당분기말 현재 자산총액이 5천억원 미만이므로 준법지원인 및 그 조직을 두고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 (1) 투표제도 현황 당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제, 서면투표제 및 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 2023년 03월 31일 (기준일 : ) 배제미도입미도입--- 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 (2) 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 내용 행사목적 진행경과 조계정 외 5명 주주제안: 조계정 외 5명의 주주가 법원에 주주총회 안건을 상정하는 소송을 제기함- 법원 소송 제기 : 2019.04.08- 법원 판결 결정 : 2019.04.26 사내이사 3명, 사외이사 1명, 비상근감사 1명 선임 안건 상정에 대한 가처분 신청 조계정 외 5명의 주주는 2019년 5월 7일가처분취하 및 집행해제 신청을 하였습니다. (3) 의결권 현황 2023년 03월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주35,437,396-우선주--보통주287자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주35,437,109-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) (4) 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용 ① 회사의 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1.『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2.『상법』제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4.『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』의 관련규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 자금조달, 신기술의 도입, 재무구조개선, 시설투자 등 경영상의 목적을 위하여 국내외 금융기관, 대주주 및 일반투자자에게 신주를 발행하는 경우 (2019.06.25개정) 7. 기술도입 또는 영업상의 필요로 그 협력회사에게 신주를 발행하는경우 8. 현물출자에 대하여 신주를 발행하는 경우 9. 외부전문용역 및 자문에 대한 보수 및 수수료의 지급을 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 회사는 매 결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다. 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일~1월15일 기 준 일 12월 31일 명의개서대리인 한국예탁결제원(02-3774-3000) 주주에 대한 특전 - 공고방법 회사 인터넷 홈페이지(www.kyungnampharm.co.kr) 또는 전산장애 등 부득한 경우 : 한국경제신문 (5) 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제25기정기주주총회(2023.03.30) 제1호 의안 : 제25기(2022.01.01~2022.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제1호 의안: 원안대로 가결제2호 의안: 원안대로 가결제3호 의안: 원안대로 가결 - 제24기정기주주총회(2022.03.31) 제1호 의안 : 제24기(2021.01.01~2021.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건(상근이사 3명, 사외이사 1명 선임)- 제2-1호 : 상근이사 김병진 재선임의 건- 제2-2호 : 상근이사 홍상혁 선임의 건- 제2-3호 : 상근이사 이명준 선임의 건- 제2-4호 : 사외이사 윤현보 선임의 건 제3호 의안 : 감사 선임의 건 - 제3-1호 : 상근감사 이호석 선임의 건제4호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제1호 의안: 원안대로 가결제2호 의안: - 제2-1호: 원안대로 가결- 제2-2호: 원안대로 가결- 제2-3호: 원안대로 가결- 제2-4호: 원안대로 가결제3호 의안:- 제3-1호: 원안대로 가결제4호 의안: 원안대로 가결제5호 의안: 원안대로 가결제6호 의안: 원안대로 가결 - 제23기정기주주총회(2021.03.26) 제1호 의안 : 제23기(2020.01.01~2020.12.31) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 감사 선임의 건 - 제3-1호 : 상근감사 임승재 선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 (30억원) 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 (1억원) 제1호 의안: 원안대로 가결제2호 의안: 원안대로 가결제3호 의안:- 제3-1호: 원안대로 가결제4호 의안: 원안대로 가결제5호 의안: 원안대로 가결 - 제22기정기주주총회(2020.03.25) 제1호 의안: 제22기(2019.01.01 ~ 2019.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 3명, 사외이사 1명)- 제3-1호의 의안: 사내이사 김병진 선임의 건- 제3-2호의 의안: 사내이사 배건우 선임의 건- 제3-3호의 의안: 사내이사 오성원 선임의 건- 제3-4호의 의안: 사외이사 손태복 선임의 건제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건제5호 의안: 감사보수한도 승인의 건 제1호 의안: 원안대로 가결제2호 의안: 원안대로 가결제3호 의안:- 제3-1호 의안: 원안대로 가결- 제3-2호 의안: 원안대로 가결- 제3-3호 의안: 원안대로 가결- 제3-4호 의안: 원안대로 가결제4호 의안: 원안대로 가결제5호 의안: 원안대로 가결 - 제22기임시주주총회(2019.06.25) 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건 제1호 의안: 원안대로 가결 - 제22기임시주주총회(2019.05.30) 제1호 의안: 임시의장 하관호 선임의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 사내이사 김주선 해임의 건제4호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 4명, 사외이사 1명)- 제4-1호의 의안: 사내이사 김병진 선임의 건- 제4-2호의 의안: 사내이사 하관호 선임의 건- 제4-3호의 의안: 사내이사 안주훈 선임의 건 - 제4-4호의 의안: 사내이사 이 용 선임의 건- 제4-5호의 의안: 사외이사 권장덕 선임의 건제5호 의안: 비상근감사 김평진 선임의 건 제1호 의안: 원안대로 가결제2호 의안: 원안대로 가결제3호 의안: 원안대로 가결제4호 의안:- 제4-1호의 의안: 원안대로 가결- 제4-2호의 의안: 원안대로 가결- 제4-3호의 의안: 원안대로 가결- 제4-4호의 의안: 원안대로 가결- 제4-5호의 의안: 원안대로 가결제5호 의안: 원안대로 가결 - 제21기정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안: 제21기(2018.01.01 ~ 2018.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건(사외이사 1명)- 제3-1호의 의안: 사외이사 김재준 선임의 건제4호 의안: 이사보수한도 승인의 건제5호 의안: 감사보수한도 승인의 건 제1호 의안: 원안대로 가결제2호 의안: 정족수 부족으로 부결제3호 의안:- 제3-1호의 의안: 원안대로 가결제4호 의안: 찬성 정족수 부족으로 부결제5호 의안: 찬성 정족수 부족으로 부결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 03월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) ㈜블레이드엔터테인먼트본인보통주7,061,83821.097,061,83819.93(주1)㈜메타플렉스특수관계인보통주1,052,0773.1400(주2)보통주8,113,91524.237,061,83819.93------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 (주1) 제6회차 전환사채 전환청구권행사(2023년 01월 02일) 및 제5회차 전환사채 전환청구권행사(2023년 01월 03일)로 인한 총 발행주식 수 증가에 따른 지분율 변동(주2) 특수관계인 보유 주식 장내 매도(2023년 01월 17일)로 인한 주식 수 변동 (2) 최대주주의 주요경력 및 개요 1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)블레이드엔터테인먼트14,061홍상혁---(주)플레이크25.98------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 2020년 03월 26일홍상혁-----2020년 06월 04일----㈜라이브파이낸셜(주1)22.042020년 12월 21일----㈜라이브파이낸셜(주2)16.092020년 12월 29일----㈜클라우드에어(주2,주3)14.942021년 04월 15일홍상혁오성원0.02----2021년 04월 15일----㈜플레이크20.512021년 06월 01일----㈜플레이크(주2)18.172021년 11월 09일----㈜플레이크(주4)26.552021년 11월 18일----㈜플레이크(주5)26.152022년 03월 31일홍상혁-----2023년 02월 03일----㈜플레이크(주6)25.98 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주1) 2020.06.04. 기존 최대주주인 바이오제네틱스투자조합은 1,575,000주 전체를 조합원에게 현물배당하고 조합을 해산하였으며, 바이오제네틱스투자조합원인 ㈜위드윈홀딩스는 소유주식 787,500주를 ㈜라이브파이낸셜에 양도하면서 최대주주가㈜라이브파이낸셜로 변경되었습니다.주2) 직전변동일로부터 ㈜블루베리엔에프티 발행 CB의 보통주 전환에 의한 발행주식수 증가로 지분율 변동.주3) 2020.12.29. 사명 변경 [㈜라이브파이낸셜→㈜클라우드에어]주4) 2021.11.09. 제3자배정 유상증자 참여로 인한 지분율 변동주5) 전환사채 전환청구로 인하여 총 발행주식 수 변경에 따른 지분율 변동주6) 전환사채 전환청구로 인하여 총 발행주식 수 변경에 따른 지분율 변동 3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) ㈜블레이드엔터테인먼트172,34865,717106,63178,061-8,883-24,250 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - ㈜블레이드엔터테인먼트는 코스닥 상장사로, 라텍스 고무제품 생산 및 판매업 등을 영위하고 있으며, 바이오의약/제약 부문으로 항암제 신약 연구개발을 위한 공동투자연구개발을 하고 있습니다. 2021년에는 신규사업으로 대체불가토큰(NFT) 사업에 진출하였으며, 현재 NFT플랫폼 개발 및 한국프로야구, 축구, 농구 등 국내 프로스포츠 협회와 퍼블리시티권 계약을 체결하며 NFT 출시를 위한 준비를 진행 중에 있습니다. 또한, 2022년에는 연예 매니지먼트 사업과 디지털 컨텐츠 개발을 추진하고 있으며 다양한 분야로 사업을 확장하고 있습니다. (3) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 ㈜플레이크1김병진100.00--김병진100.00------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) ㈜플레이크34,9877,85227,13531-98022,565 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 2. 최대주주 변동내역 2023년 03월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2019.05.22㈜바이오제네틱스1,981,21113.59제3자배정 유상증자특수관계인 포함2019.05.24㈜바이오제네틱스4,529,76826.92제3자배정 유상증자특수관계인 포함2019.12.06㈜바이오제네틱스4,529,76826.56주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2020.03.26㈜경남바이오파마4,529,76826.56상호명 변경(㈜바이오제네틱스→㈜경남바이오파마)특수관계인 포함2020.06.04㈜경남바이오파마4,529,76826.56특별관계자 보유주식 장외매수특수관계인 포함2020.07.02㈜경남바이오파마4,918,87328.20제3자배정 유상증자특수관계인 포함2020.12.31㈜경남바이오파마4,754,21927.26특수관계인 제외특수관계인 포함2021.03.31㈜블루베리엔에프티4,754,21927.26상호명 변경(㈜경남바이오파마→㈜블루베리엔에프티)특수관계인 포함2021.06.11㈜블루베리엔에프티4,754,21924.28주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2021.06.28㈜블루베리엔에프티4,754,21924.06주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2021.07.15㈜블루베리엔에프티4,754,21923.83주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2021.08.05㈜블루베리엔에프티4,754,21923.71주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2021.10.22㈜블루베리엔에프티4,589,56522.89최대주주 변경으로 인한 특수관계 해소㈜클라우드에어특수관계인 해소2022.03.17㈜블루베리엔에프티7,061,83822.89유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)신주 취득에 따라 기존 지분율만큼소유주식 수 증가-2022.12.26㈜블레이드엔터테인먼트7,061,83822.89상호명 변경(㈜블루베리엔에프티)→㈜블레이드엔터테인먼트)-2022.12.26㈜블레이드엔터테인먼트7,061,83821.09주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동-2022.12.30㈜블레이드엔터테인먼트8,113,91524.23주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동㈜메타플렉스특수관계인 포함2023.01.02㈜블레이드엔터테인먼트8,113,91523.21주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2023.01.03㈜블레이드엔터테인먼트8,113,91522.90주식전환청구로 인한 주식총수 변경으로 지분율 변동특수관계인 포함2023.01.17㈜블레이드엔터테인먼트7,061,83819.93특수관계인(㈜메타플렉스) 보유주식 장내 매도로 인한 주식 수 및 지분율 변동특수관계인 포함 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 3. 주식 소유현황 2023년 03월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)블레이드엔터테인먼트7,061,83819.93----- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 4. 소액주주현황 2023년 03월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 25,59625,60199.9825,441,04535,437,39671.79- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 5. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 원, 주) 종 류 2023년03월 2023년02월 2023년01월 2022년12월 2022년11월 2022년10월 보통주 평균주가 1,785 2,144 2,670 2,323 1,922 1,895 최고가 1,926 2,285 3,480 2,695 2,025 2,015 최저가 1,690 1,959 2,245 1,950 1,810 1,735 평균거래량 278,626 419,165 5,160,859 5,641,596 84,748 157,226 최고거래량 557,171 830,802 35,777,416 24,771,187 272,306 745,786 최저거래량 97,439 201,209 532,950 95,538 25,088 34,937 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 - 보고서 작성기준일 현재 당사의 등기임원은 총 5명으로 등기이사 4명, 감사 1명으로 구성되어 있습니다. (1) 임원 현황 2023년 03월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 홍상혁남1971.12대표이사사내이사상근총괄 홍익대학교 조선해양공학과 졸업㈜라이브코드 대표이사 ㈜ES큐브 부사장 現)㈜블레이드엔터테인먼트 대표이사 --등기임원2022.03.31~ 현재2025.03.31김병진남1977.06사내이사사내이사상근사내이사 고려사이버대학교 경영학과 졸업㈜ES큐브 대표이사 ㈜클라우드에어 사내이사 現)㈜블레이드엔터테인먼트 사내이사 --등기임원2022.03.31~ 현재2025.03.31이명준남1959.01사내이사사내이사상근사내이사 연세대학교 대학원 경영학과 졸업 미래저축은행 이사 커머스마이너㈜ 상무 現)㈜블레이드엔터테인먼트 상무 ---2022.03.31~ 현재2025.03.31윤현보남1971.07사외이사사외이사비상근경영자문 동아방송예술대학교 엔터테인먼트경영과 교수 페이지원필름 프로듀서 現)㈜아일랜드픽쳐스 대표이사 ---2022.03.31~ 현재2025.03.31이호석남1968.12감사감사상근상근감사 건국대학교 체육교육학과 졸업 ING생명(신한라이프) 지점장 現)키움에셋플레너㈜ 지사장 ---2022.03.31~ 현재2025.03.31 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 (2) 직원 등 현황 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 관리남33-7-402년 4개월53013----관리여31---311년 9개월2859-영업남59---595년 8개월75013-영업여---------생산남58-7-6510년 8개월69811-생산여58-1-5916년 5개월5159-239-15-2548년 5개월2,77811- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 * 상기 직원 현황은 미등기임원을 포함하여 작성되었으며, 직원수는 23.03.31. 기준입니다. 당사는 공시기준일 현재 상시근로자수 300인 미만의 사업장으로「고용정책 기본법」제15조의6 제1항에 해당되지 않아 소속 외 근로자의 현황을 공시하지 않습니다.* 연간급여총액 및 1인 평균 급여액은 중도퇴사자 급여를 포함한 금액이며, 소득세법제20조에 따라 관할세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영 전 근로소득 기준입니다. (3) 미등기임원 보수 현황 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 714120- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 이사43,000-감사1100- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 (2) 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 511122- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 310535-1 33-----1 33- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 (3) 개인별 보수지급금액 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 3-1 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 당사는 보고서 제출일 현재 등기이사, 감사의 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다. 3-2 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 3-3 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 당사는 보고서 제출일 현재 등기이사, 감사의 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다. 3-4 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - (4) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 - 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 (1) 계열회사 현황(요약) 2023년 03월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -437 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 (2) 계열회사 간 계통도 계통도(20230331).jpg 계통도(20230331) 주) 현재 김병진 사내이사가 ㈜플레이크의 100% 지분을 소유하고 있습니다. (3) 계열사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 상근여부 홍상혁 대표이사 ㈜블레이드엔터테인먼트 대표이사 상근 사내이사 ㈜엔터파트너즈 사내이사 상근 김병진 사내이사 경남제약재팬 주식회사 사내이사 비상근 ㈜플레이크 대표이사 상근 ㈜블레이드엔터테인먼트 사내이사 상근 이명준 사내이사 ㈜엔터파트너즈 사내이사 상근 (4) 타법인출자 현황(요약) 2023년 03월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 2244,98519,431-24,416--------------2244,98519,431-24,416 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 - 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 - 당분기 중 회사와 대주주와의 영업으로 인한 거래내용 및 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대주주명 거래종류 거래내용 계약기간 당분기 중 거래금액(2023.01.01~ 2023.03.31) 수익 비용 ㈜블레이드엔터테인먼트 임대차 서울사무소 등 임대매출 2020.07.13~ 2024.07.31 77,320 - 기타매출 마스크 공급 및 위탁판매 2020.07.01~ 2030.06.30 2,415 - 재화판매 레모나, 결콜라겐 등 - 11,582 - 합 계 91,317 - 4. 대주주 외의 이해관계자와의 거래 - 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 당분기말 전기말 서울보증보험 공탁보증 2,002,000 2,002,000 서울보증보험 이행보증 183,422 203,422 서울보증보험 인허가보증 14,473 14,473 서울보증보험 지급보증 15,000 15,000 합계 2,214,895 2,234,895 (2) 중요한 소송사건 (기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 천원) 사건명 원 고 피 고 관할법원 소송가액 진행경과 손해배상(기) OOO 경남제약㈜ 서울고등법원 256,800 항소심 진행중 물품대금 경남제약㈜ 주식회사 OOOO 서울중앙지방법원 63,561 본안소송 진행중 손해배상(기) 경남제약㈜ 주식회사 OOOO 서울중앙지방법원 2,448 본안소송 진행중 물품대금 경남제약㈜ 주식회사 OOOOO 서울중앙지방법원 40,998 본안소송 진행중 물품대금 경남제약㈜ OOO 서울중앙지방법원 13,940 본안소송 진행중 손해담보계약에 의한 예치청구권 경남제약㈜ OOO 수원중앙지방법원 700,000 본안소송 진행중 보증금반환 경남제약㈜ OOOOO 외 1 서울중앙지방법원 700,000 본안소송 진행중 손해배상(기) 경남제약㈜ OOO 수원지방법원 1,322,547 본안소송 진행중 물품대금 경남제약㈜ OOO, OOO 서울중앙지방법원 1,450 본안소송 진행중 소송가액 계 3,101,744 - 3. 제재 등과 관련된 사항 (1) 제재현황 1) 행정기관의 제재현황가. 금융감독당국의 제재현황 일자 조치기관 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사의대책 2020.10.28 증권선물위원회 당사 - 2021 회계연도(2021.01.01~2021.12.31) 지정감사- 외감법규의 성실한 준수를 확약하는 내용의 각서 제출 - 사유 : 2018 회계연도(2018.01.01~2018.12.31) 감사전 별도재무제표 지연 제출- 근거법령 : 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제6조, 제29조제1항, 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 시행령 제8조, 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제26조 - 2021 회계연도 지정감사 예정(신한회계법인)- 각서 제출 완료(2020.11.11) - 공시교육 등을 통한 공시규정 숙지 등 2) 한국거래소 등으로부터 받은 제재현황 일자 조치기관 조치대상자 처벌 또는 조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한 회사의대책 2019.03.28 한국거래소 당사 - 상장폐지 사유 발생 - 사유 : 2018년도 재무제표 감사에 대해 '범위제한으로 인한 한정' 의견 수령- 근거법령 : 코스닥시장상장규정 제38조 - 상장폐지 관련 이의신청서 제출(2019.04.08)- 2018년도 재무제표 재감사 후 감사의견 변경(범위제한으로 인한한정→적정)으로 인한 상장폐지 사유 해소 - 공시, 회계 교육 강화 (2) 단기매매차익 발생 및 환수현황 - 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 (1) 중소기업기준 검토표 경남제약 중소기업등기준검토표_1.jpg 경남제약 중소기업등기준검토표_1 경남제약 중소기업등기준검토표_2.jpg 경남제약 중소기업등기준검토표_2 (2) 합병등의 사후정보 1) 유형자산 양수 - 2020.07.13 당사는 ㈜라이브플렉스로부터 서울특별시 강남구 언주로 702 논현동라이브플렉스타워(현: 경남제약타워)의 토지 및 건물(41,000,000,000원)을 양수하기로 결정하였으며, 계약 당일 거래대금 지급 및 소유권이전등기신청 등 제반 양수절차를 완료하였습니다. 자산구분 토지 및 건물 1. 자산명 서울특별시 강남구 언주로 702논현동 라이브플렉스타워(현: 경남제약타워)(토지 : 528.1㎡, 건물 : 5,061.03㎡) 2. 양수내역 양수금액(원) 41,000,000,000 자산총액(원) 74,460,268,212 자산총액대비(%) 55.06 3. 양수목적 중장기적인 사업 안정성 및 자산운용의 효율성 제고 4. 양수영향 자산 증대 및 임차료 절감, 임대수익 창출 5. 양수예정일자 계약체결일 2020년 07월 13일 양수기준일 2020년 07월 13일 등기접수일 2020년 07월 13일 6. 거래상대방 회사명(성명) 주식회사 라이브플렉스 자본금(원) 42,815,711,000 주요사업 기타 생활용 섬유 및 직물제품 도매업 본점소재지(주소) 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층(논현동, 라이브플렉스타워) 회사와의 관계 계열회사 7. 거래대금지급 1. 지급조건 및 지급시기- 일금 사백일십억원(\ 41,000,000,000) 을 2020.07.13(계약체결일) 지급2. 지급형태 : 현금 및 임차보증금 상계3. 자금조달방법 : 자기자금 및 금융기관 차입 8. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호에 의한 적정성 평가 외부평가기관의 명칭 대주회계법인 외부평가 기간 2020년 06월 19일 ~ 2020년 07월 13일 외부평가 의견 적정 9. 주주총회 특별결의 여부 미해당 - 주주총회 예정일자 - - 주식매수청구권에 관한 사항 행사요건 - 매수예정가격 - 행사절차, 방법,기간, 장소 - 지급예정시기,지급방법 - 주식매수청구권 제한관련 내용 - 계약에 미치는 효력 - 10. 이사회결의일(결정일) 2020년 07월 13일 - 사외이사참석여부 참석(명) 1 불참(명) - - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 불참 11. 공정거래위원회 신고대상 여부 미해당 12. 풋옵션 등 계약 체결여부 아니오 - 계약내용 - 13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 가. 상기 양수금액은 부가가치세, 제세공과금, 수수료 등의 부대비용을 제외한 매매계약서상의 계약금액입니다.나. 상기 자산총액은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 최근 사업연도말(2019.12.31) 연결재무제표 기준입니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 경남제약재팬 주식회사2017년 12월 27일도쿄도 타이토구 아사쿠사바시 1-13-6식품(일반, 가공, 보건) 및 의약품, 의약외품 수출입, 유통, 판매 등792기업의결권 과반수 소유 (회계기준서 제1027호 13)미해당경남제약스퀘어 주식회사(주1)2022년 01월 07일서울특별시 강남구 언주로 702 (경남제약타워 10층)소프트웨어 개발공급 및 서비스업 등2,104기업의결권 과반수 소유 (회계기준서 제1027호 13)미해당주식회사 엔터파트너즈(주2)1978년 02월 24일인천광역시 남동구 호구포로 139, 고잔동 601호(고잔동, 청류지산지식산업센터)금형, 휴대폰부품 등 제조업 및 프랜차이즈 사업 등24,479실질지배력 보유(회계기준서 제1110호)해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주1) 2022년 01월 07일 사업다각화 목적으로 설립하였습니다.(주2) 2023년 03월 15일 사업다각화 목적으로 경영권을 인수하였으며, 03월 24일 경영권 안정화 목적으로 유상증자를 통해 신주를 취득하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 03월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 4㈜블레이드엔터테인먼트150111-0000765경남제약㈜135011-0085255커머스마이너㈜110111-4519281㈜엔터파트너즈110111-02263273㈜플레이크110111-6241676KYUNGNAM JAPAN CO., LTD0500-01-043842경남제약스퀘어㈜110111-8159752 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 03월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) 커머스마이너㈜상장2021.07.21관계회사투자2,6001,259,0798.001,985---1,259,0798.001,98527,563-2,265㈜엔터파트너즈(주1)상장2023.03.15경영권인수17,900---18,536,81917,900-18,536,81937.5817,900 24,479-8,003경남제약재팬㈜비상장2020.06.30해외사업진출9859,000100.00-16,0001,531-25,000100.001,531792-2,825경남제약스퀘어㈜(주2)비상장2022.01.07사업다각화3,000100,000100.003,000---100,000100.003,0002,104-9091,368,079-4,98518,552,81919,431-19,920,898-24,41654,938-14,002 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 (주1) 2023년 03월 15일 경영권인수 목적으로 보통주(3,397,931주)를 취득하였으며, 03월 24일 유상증자를 통해 신주(15,138,888)를 취득하였습니다.(주2) 2022년 01월 07일 사업다각화 목적으로 설립하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.