Audit Report / Information • Jun 13, 2023
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 씨케이솔루션 00260277 100000000000 20230531 1345110077964 000 121505 93405 184263 210 Y N Y Y N E Y 4 N
주식회사 씨케이솔루션
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
인덕회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ----------------------------- | 6 |
| 포괄손익계산서 | ----------------------------- | 8 |
| 자본변동표 | ----------------------------- | 9 |
| 현금흐름표 | ----------------------------- | 10 |
| 주석 | ----------------------------- | 11 |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------------- | 100 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨케이솔루션 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 씨케이솔루션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 4월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 필 |
| 2023년 5월 30일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 씨케이솔루션
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨케이솔루션 대표이사 김유곤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 신구로12번길 32, 씨케이빌딩 |
| (전 화) | 031-203-7770 |
| 재무상태표 | |
| 제 19 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기초 2021년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 씨케이솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19기 당기말 | 제 18기 전기말 (감사받지 않은 재무제표) |
제 18기 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 96,514,091,431 | 65,118,995,452 | 51,237,379,943 | |
| 현금및현금성자산 | 34,35 | 16,384,400,155 | 1,203,464,681 | 3,615,958,602 |
| 단기금융자산 | 5,6,34,35 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | 1,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 7,34,35,37 | 50,279,984,688 | 41,660,265,373 | 32,582,763,878 |
| 재고자산 | 8 | 7,048,785 | 153,255,006 | 108,541,929 |
| 계약자산 | 7,26,34,35 | 25,494,372,522 | 18,045,195,970 | 9,255,448,929 |
| 당기법인세자산 | 31 | 23,186,050 | 134,635,575 | 750,787,489 |
| 기타유동자산 | 9 | 2,825,099,231 | 2,422,178,847 | 3,923,879,116 |
| II. 비유동자산 | 24,990,485,240 | 19,688,107,842 | 13,839,845,088 | |
| 장기금융자산 | 5,34,35 | 1,000,224,141 | 1,201,286,960 | 1,080,594,543 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7,34,35,37 | 3,300,564,924 | 1,073,795,936 | 466,645,280 |
| 종속기업및공동기업투자 | 13,34 | 2,616,103,400 | 1,412,615,400 | 217,644,520 |
| 투자부동산 | 11 | 1,717,792,979 | 1,733,640,055 | 1,427,442,339 |
| 유형자산 | 10 | 11,398,601,935 | 8,724,277,681 | 9,169,546,654 |
| 무형자산 | 12 | 850,200,187 | 1,016,803,030 | 535,729,413 |
| 사용권자산 | 15 | 256,988,306 | 429,398,675 | 250,940,575 |
| 이연법인세자산(주석31) | 31 | 3,850,009,368 | 4,096,290,105 | 691,301,764 |
| 자 산 총 계 | 121,504,576,671 | 84,807,103,294 | 65,077,225,031 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 76,289,222,750 | 60,165,115,624 | 34,571,081,463 | |
| 매입채무및기타채무 | 16,34,35,37 | 15,853,622,624 | 26,753,960,646 | 14,749,096,837 |
| 단기금융부채 | 17,18,34,35 | 11,100,000,000 | 16,548,529,800 | 10,979,720,000 |
| 리스부채 | 17,34,35 | 180,593,732 | 238,265,890 | 124,516,886 |
| 계약부채 | 26 | 37,778,973,643 | 13,450,204,418 | 7,224,967,615 |
| 유동충당부채 | 22 | 890,083,013 | 2,693,741,296 | 592,159,648 |
| 파생상품부채 | 19,34,35 | 9,207,513,089 | - | - |
| 미지급법인세 | 31 | - | 66,463,350 | - |
| 기타유동부채 | 20 | 1,278,436,649 | 413,950,224 | 900,620,477 |
| II. 비유동부채 | 17,116,237,531 | 955,282,713 | 393,743,364 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 16,34,35,37 | 615,000,000 | 790,000,000 | 275,000,000 |
| 장기금융부채 | 17,18,34,35 | 16,436,016,820 | - | - |
| 비유동리스부채 | 17,34,35 | 65,220,711 | 165,282,713 | 118,743,364 |
| 부 채 총 계 | 93,405,460,281 | 61,120,398,337 | 34,964,824,827 | |
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 23 | 500,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| II. 기타포괄손익누계액 | 24 | 579,786,420 | 35,976,562 | 103,806,890 |
| III. 이익잉여금 | 25 | 27,019,329,970 | 23,150,728,395 | 29,508,593,314 |
| 자 본 총 계 | 28,099,116,390 | 23,686,704,957 | 30,112,400,204 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 121,504,576,671 | 84,807,103,294 | 65,077,225,031 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨케이솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 기 | 제 18 기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 26,37 | 184,262,896,659 | 114,282,660,563 |
| II.매출원가 | 27,37 | 160,950,588,644 | 109,196,506,307 |
| III.매출총이익 | 23,312,308,015 | 5,086,154,256 | |
| IV.판매비와관리비 | 27,28,34 | 20,931,137,207 | 10,025,867,119 |
| V.영업이익(손실) | 2,381,170,808 | (4,939,712,863) | |
| VI.금융수익 | 29,34 | 3,466,284,123 | 1,311,529,826 |
| VII.금융비용 | 29,34 | 3,898,818,622 | 2,822,698,819 |
| VIII.기타영업외수익 | 30 | 2,129,888,169 | 313,659,520 |
| IX.기타영업외비용 | 30 | 106,687,550 | 1,681,861,464 |
| X.법인세차감전순이익(손실) | 3,971,836,928 | (7,819,083,800) | |
| XI.법인세비용(수익) | 31 | 103,235,353 | (1,461,218,881) |
| XII.당기순이익(손실) | 3,868,601,575 | (6,357,864,919) | |
| XIII.기타포괄손익 | 543,809,858 | (67,830,328) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | 543,809,858 | (67,830,328) | |
| XIV.총포괄손익 | 4,412,411,433 | (6,425,695,247) | |
| XV.주당손익 | 32 | 38,686 | (63,579) |
| 기본주당이익 | 38,686 | (63,579) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨케이솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01 전기초 (감사받지 않은 재무제표) | 500,000,000 | 103,806,890 | 29,508,593,314 | 30,112,400,204 |
| 총포괄손익 : | ||||
| 당기순손실 | - | - | (6,357,864,919) | (6,357,864,919) |
| 해외사업환산손익 | - | (67,830,328) | - | (67,830,328) |
| 2021.12.31 전기말 (감사받지 않은 재무제표) | 500,000,000 | 35,976,562 | 23,150,728,395 | 23,686,704,957 |
| 2022.01.01 당기초 | 500,000,000 | 35,976,562 | 23,150,728,395 | 23,686,704,957 |
| 총포괄손익 : | ||||
| 당기순이익 | - | - | 3,868,601,575 | 3,868,601,575 |
| 해외사업환산손익 | - | 543,809,858 | - | 543,809,858 |
| 2022.12.31 당기말 | 500,000,000 | 579,786,420 | 27,019,329,970 | 28,099,116,390 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨케이솔루션 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 19 기 | 제 18 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,120,328,025) | (1,893,413,416) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (519,747,161) | (598,792,843) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 3,868,601,575 | (6,357,864,919) | ||
| (2) 조정항목(주28) | (4,388,348,736) | 5,759,072,076 | ||
| 2. 이자의 수취 | 109,609,063 | 144,438,030 | ||
| 3. 이자의 지급 | (757,676,102) | (197,036,038) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 2,500,000 | - | ||
| 5. 법인세의 지급 | 44,986,175 | (1,242,022,565) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (3,801,760,047) | (6,256,977,729) | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,000,000,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (1,500,000,000) | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,084,158,036 | 339,019,980 | ||
| 단기대여금의 증가 | (1,388,691,378) | (3,296,139,860) | ||
| 장기대여금의 감소 | 64,800,000 | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (1,520,760) | (320,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | 265,893,966 | 127,886,505 | ||
| 보증금의 증가 | (852,179,204) | (408,026,289) | ||
| 유형자산의 취득 | (3,102,966,337) | (841,320,505) | ||
| 유형자산의 처분 | 114,711,308 | 27,642,726 | ||
| 무형자산의 취득 | (13,768,448) | (10,082,300) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (415,444,645) | (85,157,986) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 646,735,415 | - | ||
| 종속기업및공동기업투자 증가 | (1,203,488,000) | (1,290,800,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 20,269,607,183 | 5,752,853,631 | ||
| 단기금융부채의 증가 | 43,700,000,000 | 17,819,809,800 | ||
| 장기금융부채의 증가 | 25,967,000,000 | - | ||
| 단기금융부채의 감소 | (49,148,529,800) | (12,251,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (248,863,017) | (210,956,169) | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 515,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (120,000,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (166,583,637) | (14,956,407) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 15,180,935,474 | (2,412,493,921) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,203,464,681 | 3,615,958,602 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 16,384,400,155 | 1,203,464,681 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 19(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 18(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) |
| 회사명 : 주식회사 씨케이솔루션 |
1. 회사의 개요주식회사 씨케이솔루션(이하 "당사")는 드라이룸 시스템, 클린룸 시스템의 설계, 시공 및 AS를 주사업목적으로 2004년 2월 17일에 설립되었습니다.
당사의 본점 소재지는 경기도 용인시 기흥구에 위치하고 있으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 김유곤(36.8%) 및 오진석(18%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간 부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2023년 5월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 5월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5, 35: 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 22: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 31: 이연법인세자산의 측정- 주석 36: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 금융상품3. 유의적인 회계정책당사는 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금 | 4,053 | 17,363 | 16,997 |
| 보통예금 | 6,218,271 | 1,186,102 | 3,598,962 |
| 기타(MMDA 등) | 10,162,076 | - | - |
| 합 계 | 16,384,400 | 1,203,465 | 3,615,959 |
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅱ) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40 | 차량운반구 | 5 |
| 공구와기구 | 5 | 비품 | 5 |
| 시설장치 | 5 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년,10년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
| 회원권 | 10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스당사는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점이나 재평가일에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 개별 대가를 배분합니다. 다만, 당사는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 리스이용자당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정합니다. 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시합니다.리스자산은 1년부터 34년까지 내용연수 범위에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이내인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.또한, 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 배분합니다.(11) 계약자산 및 계약부채당사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 당사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 당사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 당사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.① 하자보수충당부채당사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.② 공사손실충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다(18) 외화당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본① 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기당사는 고객과의 계약에 따라 드라이룸 시스템, 클린룸 시스템의 설계, 시공 및 AS 등을 제공하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작을 하여 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있습니다. 따라서 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 당사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 회사의 일반적인 계약은 건조공정이 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.② 유의적인 지급조건당사는 계약에 명시된 수금조건에 따라 선수금, 중도금, 잔금 등으로 구분하여 대가를 수취하고 있습니다.지급조건에 따라 당사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.③ 보증의 성격 및 기간당사는 고객에게 공급하는 재화에 따라 상이한 보증기간을 제공합니다. 대개 일정기간 부여된 보증기간이 지나면 유상 AS로 전환됩니다. 제공하는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보일반적인 계약의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다.고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사 변경의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 당사는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.(21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당손익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니 다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법) ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ 비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 이 기준서는 조기 적용이 허용되며, 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다.4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.① 매출채권및기타채권당사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 대부분의 고객은 국내ㆍ외 제조회사 등으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률, 예상 부도율 등을 고려하여 기대손실을 반영한 충당금을 설정하고 있습니다.② 투자자산당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 보통예금 정기예금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.- 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.
(2) 자본관리당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초의 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 93,405,460 | 61,120,398 | 34,964,825 |
| 자본 총계 | 28,099,116 | 23,686,705 | 30,112,400 |
| 부채비율 | 332.41% | 258.04% | 116.11% |
5. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | - | 1,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,000,224 | - | 1,201,287 | - | 1,080,595 |
| 합 계 | 1,500,000 | 1,000,224 | 1,500,000 | 1,201,287 | 1,000,000 | 1,080,595 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | ||||||
| 저축성보험 | 240,101 | 331,624 | 753,287 | 860,037 | 678,369 | 756,692 |
| 수익증권 | ||||||
| 전기공사공제조합 | 63,401 | 70,555 | 63,401 | 70,167 | 63,401 | 66,863 |
| 기계설비건설공제조합 | 568,344 | 577,285 | 244,254 | 250,603 | 244,254 | 246,920 |
| 소방산업공제조합 | 20,240 | 20,760 | 20,240 | 20,480 | 10,000 | 10,120 |
| 합 계 | 892,086 | 1,000,224 | 1,081,182 | 1,201,287 | 996,024 | 1,080,595 |
6. 사용이 제한된 금융상품당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 차입금 관련 담보제공 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 500,000 | 500,000 | - | 임대보증금 관련 담보제공 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||||
| 매출채권 | 42,944,593 | - | 38,586,777 | - | 31,678,536 | - |
| 대손충당금 | (1,782,175) | - | (645,064) | - | (544,242) | - |
| 소 계 | 41,162,418 | - | 37,941,713 | - | 31,134,294 | - |
| 기타채권: | ||||||
| 대여금 | 2,875,201 | 191,521 | 3,512,763 | 320,000 | 554,020 | - |
| 대손충당금 | (275,171) | - | (1,242,701) | - | (60,000) | - |
| 미수수익 | 32,759 | - | 24,619 | - | 4,935 | - |
| 미수금 | 6,484,778 | - | 1,423,871 | - | 949,515 | - |
| 보증금 | - | 3,109,044 | - | 753,796 | - | 466,645 |
| 소 계 | 9,117,567 | 3,300,565 | 3,718,552 | 1,073,796 | 1,448,470 | 466,645 |
| 합 계 | 50,279,985 | 3,300,565 | 41,660,265 | 1,073,796 | 32,582,764 | 466,645 |
8. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 7,049 | 153,255 | 108,542 |
9. 기타유동자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,208,795 | 27,921 | 2,261,566 |
| 대손충당금 | - | - | (49,034) |
| 선급비용 | 616,304 | 1,840,994 | 1,016,396 |
| 부가세대급금 | - | 553,264 | 694,951 |
| 합 계 | 2,825,099 | 2,422,179 | 3,923,879 |
10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기계장치 | 구축물 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,687,994 | 3,089,961 | 242,318 | 27,159 | 157,563 | - | 202,851 | 316,432 | 8,724,278 |
| 취득 | 1,846,877 | - | 250,811 | 1,047 | 32,240 | 29,418 | - | 972,548 | 3,132,941 |
| 대체 | - | (26,930) | - | - | - | - | - | - | (26,930) |
| 처분 등 | - | - | (62,910) | - | (23,893) | - | - | - | (86,803) |
| 감가상각 | - | (84,854) | (84,726) | (8,429) | (54,707) | (238) | (103,523) | - | (336,477) |
| 환율변동효과 | - | - | (6,940) | - | (18) | (1,449) | - | - | (8,407) |
| 기말 | 6,534,871 | 2,978,177 | 338,553 | 19,777 | 111,185 | 27,731 | 99,328 | 1,288,980 | 11,398,602 |
| 기말 취득가액 | 6,534,871 | 3,374,385 | 498,700 | 70,897 | 417,088 | 27,965 | 586,244 | 1,288,980 | 12,799,130 |
| 기말 감가상가누계액 | - | (396,208) | (160,147) | (51,120) | (305,903) | (234) | (486,916) | - | (1,400,528) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 구축물 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,687,994 | 3,523,790 | 272,077 | 10,311 | 130,835 | 387,040 | 157,500 | 9,169,547 |
| 취득 | - | - | 60,449 | 9,610 | 76,448 | - | 829,838 | 976,345 |
| 대체 | - | (341,942) | - | 14,500 | - | 67,406 | (670,906) | (930,942) |
| 처분 등 | - | - | (3,772) | - | - | (59,487) | - | (63,259) |
| 감가상각 | - | (91,887) | (86,436) | (7,262) | (49,801) | (192,108) | - | (427,494) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | 81 | - | - | 81 |
| 기말 | 4,687,994 | 3,089,961 | 242,318 | 27,159 | 157,563 | 202,851 | 316,432 | 8,724,278 |
| 기말 취득가액 | 4,687,994 | 3,398,478 | 433,650 | 69,850 | 423,724 | 586,244 | 316,432 | 9,916,372 |
| 기말 감가상가누계액 | - | (308,517) | (191,332) | (42,691) | (266,161) | (383,393) | - | (1,192,094) |
(2) 담보제공내역당기말과 전기말 및 전기초 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보 대상 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 8,078,857 | 7,100,000 | 단기차입금 | 3,000,000 | 기업은행 |
| 토지 | 1,566,730 | 1,200,000 | 장기차입금 | 1,000,000 | 기업은행 |
한편, 당사는 당기말 현재 당사 매입거래의 거래상대방인 LG전자(주)가 당사에 대해 보유하고 있는 매출채권에 대해 토지및건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 담보제공 유형자산 장부금액 및 채권최고액은 각각 84,629천원 및 98,400천원입니다.② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보 대상 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 8,187,698 | 7,100,000 | 단기차입금 | 8,400,000 | 기업은행 |
한편, 당사는 전기말 현재 당사 매입거래의 거래상대방인 LG전자(주)가 당사에 대해 보유하고 있는 매출채권에 대해 토지및건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 담보제공 유형자산 장부금액 및 채권최고액은 각각 86,193천원 및 98,400천원입니다.
③ 전기초
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보 대상 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 8,296,539 | 7,100,000 | 단기차입금 | 4,700,000 | 기업은행 |
한편, 당사는 전기초 현재 당사 매입거래의 거래상대방인 LG전자(주)가 당사에 대해 보유하고 있는 매출채권에 대해 토지및건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 담보제공 유형자산 장부금액 및 채권최고액은 각각 87,757천원 및 98,400천원입니다.11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 계 | 토지 | 건물 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 187,417 | 1,546,223 | 1,733,640 | 187,417 | 1,240,025 | 1,427,442 |
| 대체 | - | 26,930 | 26,930 | - | 341,943 | 341,943 |
| 감가상각 | - | (42,777) | (42,777) | - | (35,745) | (35,745) |
| 기말 | 187,417 | 1,530,376 | 1,717,793 | 187,417 | 1,546,223 | 1,733,640 |
| 취득원가 | 187,417 | 1,730,873 | 1,918,290 | 187,417 | 1,706,779 | 1,894,196 |
| 감가상각누계액 | - | (200,497) | (200,497) | - | (160,556) | (160,556) |
투자부동산은 특수관계자와 제3자에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 조건부 리스료는 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 272,900 | 157,045 |
| 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) | 50,303 | 41,439 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 187,417 | 194,180 | 187,417 | 188,726 |
| 건물 | 1,530,376 | 1,031,713 | 1,546,223 | 1,012,933 |
| 합계 | 1,717,793 | 1,225,893 | 1,733,640 | 1,201,659 |
당사는 투자부동산의 공정가치를 추정하기 위하여 국토교통부에서 공시한 공시지가 등 독립된 수치에 근거하였습니다.12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 21,594 | 539,037 | 456,172 | 1,016,803 |
| 취득 | 13,768 | - | - | 13,768 |
| 상각 | (4,340) | (122,363) | (53,668) | (180,371) |
| 기말 | 31,022 | 416,674 | 402,504 | 850,200 |
| 취득원가 | 59,020 | 623,744 | 536,673 | 1,219,437 |
| 상각누계액 | (27,998) | (207,070) | (134,169) | (369,237) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,764 | 11,126 | 509,839 | 535,729 |
| 취득 | 10,082 | - | - | 10,082 |
| 대체 | - | 589,000 | - | 589,000 |
| 상각 | (3,252) | (61,089) | (53,667) | (118,008) |
| 기말 | 21,594 | 539,037 | 456,172 | 1,016,803 |
| 취득원가 | 45,252 | 623,744 | 536,673 | 1,205,669 |
| 상각누계액 | (23,658) | (84,707) | (80,501) | (188,866) |
13. 종속기업투자당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CKSOLUTION KFT | 헝가리 | 12월 | 건물용 기계ㆍ장비 설치공사업 | 100.00% | 12,515 | 100.00% | 12,515 | 100.00% | 12,515 |
| CK SOLUTION(*1) | 폴란드 | 12월 | 건물용 기계ㆍ장비 설치공사업 | 100.00% | - | 100.00% | - | 100.00% | 95,830 |
| CK ENGINEERING VIETNAM | 베트남 | 12월 | 건물용 기계ㆍ장비 설치공사업 | 100.00% | 109,300 | 100.00% | 109,300 | 100.00% | 109,300 |
| CK AMERICA, INC(*2) | 미국 | 12월 | 건물용 기계ㆍ장비 설치공사업 | 100.00% | 564,000 | 100.00% | 564,000 | - | - |
| CKENGSDN.BHD.(*3) | 말레이시아 | 12월 | 건물용 기계ㆍ장비 설치공사업 | 100.00% | 230,155 | - | - | - | - |
| CK USA GUAM INC(*3) | 괌 | 12월 | 건물용 기계ㆍ장비 설치공사업 | 100.00% | 973,333 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,889,303 | 685,815 | 217,645 |
(*1) 전기 중 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 신규 설립 하였습니다.(*3) 당기 중 신규 설립 하였습니다.
14. 공동기업투자당기말과 전기말 및 전기초 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨엘케이이엔지 | 대한민국 | 12월 | 건물용 기계 ·장비 설치공사업 | 47.00% | 726,800 | 47.00% | 726,800 | - | - |
15. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 156,017 | 239,494 | 33,888 | 429,399 |
| 신규 취득가액 | 36,221 | 79,689 | - | 115,910 |
| 종료/해지 장부금액 | (27,449) | (482) | - | (27,931) |
| 사용권자산 감가상각비 | (111,882) | (132,868) | (15,640) | (260,390) |
| 기말 장부금액 | 52,907 | 185,833 | 18,248 | 256,988 |
| 취득가액 | 132,146 | 355,279 | 46,922 | 534,347 |
| 감가상각누계액 | (79,239) | (169,446) | (28,674) | (277,359) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 64,671 | 186,270 | - | 250,941 |
| 신규 취득가액 | 177,404 | 177,683 | 46,922 | 402,009 |
| 종료/해지 장부금액 | (16) | - | - | (16) |
| 사용권자산 감가상각비 | (86,042) | (124,459) | (13,034) | (223,535) |
| 기말 장부금액 | 156,017 | 239,494 | 33,888 | 429,399 |
| 취득가액 | 215,273 | 380,749 | 46,922 | 642,944 |
| 감가상각누계액 | (59,256) | (141,255) | (13,034) | (213,545) |
(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 111,882 | 86,042 |
| 차량운반구 | 132,868 | 124,459 |
| 무형자산 | 15,640 | 13,034 |
| 합계 | 260,390 | 223,535 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 16,981 | 21,123 |
| 단기리스료 | 675,947 | 36,195 |
| 단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료 | 96,844 | 78,622 |
당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 각각 1,038,635천원 및 346,896천원입니다.16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,082,182 | - | 22,237,108 | - | 12,806,756 | - |
| 미지급금 | 4,292,411 | - | 4,376,743 | - | 1,784,141 | - |
| 미지급비용 | 304,030 | - | 140,110 | - | 38,200 | - |
| 임대보증금 | 175,000 | 615,000 | - | 790,000 | 120,000 | 275,000 |
| 합 계 | 15,853,623 | 615,000 | 26,753,961 | 790,000 | 14,749,097 | 275,000 |
17. 장ㆍ단기금융부채와 리스부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융부채와 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 11,100,000 | 1,000,000 | 16,548,530 | - | 10,979,720 | - |
| 전환사채 | - | 25,000,000 | - | - | - | - |
| 상환할증금 | - | 725,993 | - | - | - | - |
| 전환권조정 | - | (10,289,976) | - | - | - | - |
| 합 계 | 11,100,000 | 16,436,017 | 16,548,530 | - | 10,979,720 | - |
| 리스부채 | 180,594 | 65,221 | 238,266 | 165,283 | 124,517 | 118,743 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니 다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름(*) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 245,815 | 291,345 | 127,670 | 94,575 | 69,100 | - |
(*) 할인되지 않은 리스료 금액입니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름(*) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 403,549 | 451,757 | 149,224 | 122,231 | 174,333 | 5,969 |
(*) 할인되지 않은 리스료 금액입니다.
③ 전기초
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름(*) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 243,260 | 275,817 | 79,295 | 60,363 | 111,555 | 24,604 |
(*) 할인되지 않은 리스료 금액입니다.18. 차입금과 사채(1) 당기와 전기 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 팩토링채권대출 | 기업은행 | - | - | 2,348,530 | 1,329,720 |
| 중소기업시설자금대출 | 4.64 | 1,400,000 | 1,400,000 | 1,700,000 | |
| 중소기업시설자금대출 | 4.5 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 무역어음대출 | - | - | - | 2,000,000 | |
| 무역어음대출 | - | - | 4,000,000 | - | |
| 무역어음대출 | - | - | 2,500,000 | - | |
| 중소기업자금대출 | 4.93 | 1,200,000 | - | - | |
| 무역어음대출 | 우리은행 | - | - | 800,000 | 450,000 |
| 기업운전자금대출 | - | - | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 우수기술기업신용대출 | 국민은행 | 3.95 | 1,000,000 | - | - |
| 기업운전자금대출 | 3.95 | 1,500,000 | - | - | |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 5.57 | 2,000,000 | - | - |
| 기업운전무역어음대출 | KEB하나은행 | - | 1,000,000 | - | - |
| 합계 | 11,100,000 | 16,548,530 | 10,979,720 |
(2) 당기와 전기 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 4.29 | 1,000,000 | - | - |
(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 10 참조)
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종목 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 보증여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2022-10-25 | 2027-10-25 | 1.50% | 25,000,000 | - | - | 무보증사채 |
| 상환할증금 | 725,993 | - | - | ||||
| 전환권조정 | (10,289,976) | - | - | ||||
| 합 계 | 15,436,017 | - | - |
당사는 상기 전환사채의 전환권과 조기상환청구권은 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 익일부터 전환권을 행사할 수 있어 조기상환청구권과 함께 전액 유동부채로 분류하였습니다.
(4) 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | | | 내용 |
| --- | --- | --- |
| 1. 사채의 종류 | | | 제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 |
| 2. 인수자 | | | 엔에이치프린시플 사모투자합자회사 |
| 3. 사채의 권면총액 (원) | | | 25,000,000,000 |
| 5. 사채의 이율 | 표면이자율 (%) | | 1.5% |
| 만기이자율 (%) | | 2.0% |
| 6. 사채만기일 | | | 2027-10-25 |
| 7. 이자지급방법 | | | 발행일로 부터 매 3개월이 경과되는 날 후급 |
| 8. 원금상환방법 | | | 만기일까지 전환권이 행사되지 아니한 경우, 사채원금의 100%를 일시 상환 |
| 9. 사채발행방법 | | | 사모 |
| 10. 전환 조건 | 전환비율 (%) | | 100% |
| 전환가액 (원/주) | | 930,000 |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2022-10-26 |
| 종료일 | 2027-10-24 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | | ① 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가격(이하 "기준가")을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 기준가 하회하는 주식연계증권 발행하는 경우, 기준가는 그 하회하는 발행가격 등으로 조정② 주식배당, 준비금의 자본전입으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격 조정③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격 조정④ 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하는 경우에 상장시 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 공모직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정⑤ 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 조정 |
| 12. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) | | | 본건 사채의 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2024년10월25일 및 그날로부터 매 3개월이 되는날(이하 "조기상환일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 가능 |
| 13. 회사의 매도청구권(Call Option) | | | 해당 없음 |
(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 11,100,000 | - | 11,100,000 |
| 1~5년 이내 | 1,000,000 | 15,436,017 | 16,436,017 |
| 합 계 | 12,100,000 | 15,436,017 | 27,536,017 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 16,548,530 | - | 16,548,530 |
| 1~5년 이내 | - | - | - |
| 합 계 | 16,548,530 | - | 16,548,530 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 10,979,720 | - | 10,979,720 |
| 1~5년 이내 | - | - | - |
| 합 계 | 10,979,720 | - | 10,979,720 |
19. 파생금융부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환권 및 조기상환권(*) | 9,207,513 | - | - |
(*) 전환사채에 부여된 조기상환청구권 및 전환권을 내재파생상품으로 분류하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하고 있습니다(주석 18 참조).(2) 당기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권 및 조기상환권 | 607,252 | - | - | - |
20. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 610,981 | 413,950 | 900,620 |
| 선수금 | 667,456 | - | - |
| 부가세예수금 | - | - | - |
| 합 계 | 1,278,437 | 413,950 | 900,620 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 37,778,974 | 13,450,204 | 7,224,968 |
21. 종업원급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 각각 385,238천원과 374,835천원입니다.22. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,968,967 | 724,774 | 2,639,741 |
| 전입액 | 591,866 | - | 591,866 |
| 환입액 | (1,670,750) | (724,774) | (2,395,524) |
| 기말 | 890,083 | - | 890,083 |
(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 592,160 | - | 592,160 |
| 전입액 | 1,968,967 | 724,774 | 2,693,741 |
| 환입액 | (592,160) | - | (592,160) |
| 기말 | 1,968,967 | 724,774 | 2,693,741 |
23. 자본금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 160,000 주 | 100,000주 | 5,000원 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 579,786 | 35,977 | 103,807 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 686,855 | (143,046) | 543,809 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | (86,962) | 19,132 | (67,830) |
25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 368,400 | 368,400 | 368,400 |
| 미처분이익잉여금 | 26,650,930 | 22,782,328 | 29,140,193 |
| 합계 | 27,019,330 | 23,150,728 | 29,508,593 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2023년 5월 31일 | 처분확정일: 2022년 04월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 26,650,930 | 22,782,328 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 22,782,328 | 29,140,193 | ||
| 당기순이익(손실) | 3,868,602 | (6,357,865) | ||
| II. 이익잉여금의 처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 26,650,930 | 22,782,328 |
(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따 라 작성되어 2022년 4월 29일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이 가 있습니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 건설계약 | 163,505,400 | 110,080,092 |
| 용역의 제공 | 733,609 | 1,861,077 |
| 재화의 판매 | 19,640,880 | 1,963,748 |
| 소 계 | 183,879,889 | 113,904,917 |
| 기타 원천 수익: 임차료 수익 등 | 383,008 | 377,744 |
| 합 계 | 184,262,897 | 114,282,661 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시점에 따라 구분하면 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [수익인식 시점] | ||
| 한 시점에 인식 | 19,640,880 | 2,104,610 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 164,622,017 | 112,178,051 |
| 합 계 | 184,262,897 | 114,282,661 |
(3) 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약 | 121,065,038 | 141,653,962 | (163,505,400) | 99,213,600 |
(4) 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행률 | 계약자산(부채) | 매출채권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사 A | 2020-12-31 | 2023-04-18 | 94% | (30,221) | 60,000 |
| 공사 B | 2021-09-16 | 2022-12-31 | 98% | 2,533,674 | - |
| 공사 C | 2021-09-02 | 2023-06-30 | 91% | 966,185 | - |
| 공사 D | 2021-09-01 | 2022-03-01 | 100% | 3,675,170 | 184,902 |
| 공사 E | 2021-11-12 | 2023-03-31 | 91% | (2,966,946) | 4,344,254 |
| 공사 F | 2022-05-09 | 2022-12-31 | 100% | - | - |
| 공사 G | 2021-11-18 | 2023-06-30 | 98% | 13,258,398 | 1,687,612 |
| 공사 H | 2021-07-01 | 2023-03-31 | 91% | 2,490,442 | 1,472,908 |
| 공사 I | 2022-11-30 | 2023-08-30 | 4% | (16,536,962) | 13,730,624 |
| 공사 J | 2022-08-23 | 2023-06-30 | 34% | (183,567) | 794,528 |
| 공사 K | 2022-08-18 | 2023-12-31 | 2% | (11,301,416) | - |
| 공사 L | 2022-01-15 | 2023-06-30 | 95% | (596,126) | - |
| 공사 M | 2021-01-13 | 2021-06-30 | 93% | (904,562) | 655,115 |
| 공사 N | 2021-07-01 | 2022-03-31 | 100% | - | - |
(5) 당기 및 전기 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약 | 15,415,971 | 21,230,750 | 4,846,100 | (10,660,879) | 9,102,224 | 4,639,068 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약 | 533,169 | (38,394) | 1,392,697 | (821,134) | (510,666) | - |
(6) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권: | ||
| 매출채권 | 42,944,593 | 38,586,777 |
| 대손충당금 | (1,782,175) | (645,064) |
| 수취채권 합계 | 41,162,418 | 37,941,713 |
| 계약자산 | 25,494,373 | 18,045,196 |
| 계약부채(*) | 37,778,974 | 13,450,204 |
(*) 전기말 인식된 계약부채 13,450,204천원 중 12,879,811천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.27. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 146,206 | (44,713) |
| 재고자산 매입액 | 36,086,250 | 21,887,736 |
| 감가상각비 | 336,477 | 427,494 |
| 무형자산상각비 | 180,371 | 118,008 |
| 투자부동산상각비 | 42,777 | 35,745 |
| 사용권자산감가상각비 | 260,390 | 223,535 |
| 인건비 | 46,962,330 | 16,141,885 |
| 기타 | 97,866,925 | 80,432,683 |
| 합 계(*) | 181,881,726 | 119,222,373 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,394,218 | 3,116,759 |
| 상여금 | 551,767 | 1,904,277 |
| 퇴직급여 | 385,362 | 374,835 |
| 복리후생비 | 478,435 | 563,302 |
| 여비교통비 | 751,124 | 332,810 |
| 접대비 | 262,162 | 188,449 |
| 통신비 | 19,068 | 18,372 |
| 수도광열비 | 12,809 | 2,868 |
| 전력비 | 58,068 | 50,676 |
| 세금과공과 | 324,320 | 748,696 |
| 감가상각비 | 343,576 | 432,034 |
| 지급수수료 | 149,950 | 4,177 |
| 수선비 | 24,636 | 179,253 |
| 보험료 | 332,985 | 479,963 |
| 차량유지비 | 87,286 | 53,969 |
| 운반비 | 7,674 | 8,183 |
| 교육훈련비 | 1,553 | 4,973 |
| 도서인쇄비 | 10,299 | 9,506 |
| 사무용품비 | 16,048 | 14,335 |
| 소모품비 | 28,978 | 51,012 |
| 지급수수료 | 974,488 | 591,006 |
| 보관료 | - | 560 |
| 광고선전비 | 5,447 | 22,441 |
| 수출제비용 | 8,930,981 | 159,669 |
| 건물관리비 | 124,745 | 117,697 |
| 무형자산상각비 | 180,371 | 118,009 |
| 지급용역비 | 38,516 | 128,791 |
| 대손상각비 | 1,175,124 | 102,667 |
| 사용권자산상각비 | 260,390 | 223,535 |
| 기타 | 757 | 23,043 |
| 합 계 | 20,931,137 | 10,025,867 |
29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 168,746 | 200,989 |
| 배당금수익 | 2,500 | - |
| 외환차익 | 1,946,163 | 682,658 |
| 외화환산이익 | 706,855 | 392,349 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 19,429 | 35,534 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | 15,339 | - |
| 파생상품평가이익 | 607,252 | - |
| 합 계 | 3,466,284 | 1,311,530 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,062,625 | 199,346 |
| 외환차손 | 1,580,710 | 818,465 |
| 외화환산손실 | 1,250,944 | 1,804,888 |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산처분손실 | 4,540 | - |
| 합 계 | 3,898,819 | 2,822,699 |
30. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 27,908 | 20,774 |
| 기타의대손충당금환입 | 909,893 | 49,034 |
| 잡이익 | 1,192,087 | 243,852 |
| 합 계 | 2,129,888 | 313,660 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산처분손실 | - | 56,390 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,182,701 |
| 리스해지손실 | 1,094 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 95,829 |
| 잡손실 | 105,594 | 346,941 |
| 합 계 | 106,688 | 1,681,861 |
31.법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 1,924,638 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | 2,692,817 | (2,601,589) |
| 이월결손금 변동으로 인한 이연법인세효과 | (1,734,727) | (447,529) |
| 이월세액공제 변동으로 인한 이연법인세효과 | (711,810) | (355,870) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (143,045) | 19,132 |
| 법인세비용(수익) | 103,235 | (1,461,218) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | (143,045) | 19,132 |
(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,971,837 | (7,819,084) |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 849,804 | (1,720,198) |
| 조정사항: | ||
| -세율의 변경(*1) | 141,237 | - |
| -세무상 공제되지 않는 비용과 수익의 법인세 효과 | 131,073 | 635,931 |
| -세액공제, 이월세액공제 | (711,810) | (355,870) |
| -기타 | (307,069) | (21,082) |
| 법인세비용(수익) | 103,235 | (1,461,219) |
| 평균유효세율 | -% | -% |
(*1) 당기 개정된 세법을 반영하여 2023년 이후 실현이 예상되는 일시적차이에 대하여 개정세율을 적용하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산 | 3,850,009 | 4,096,290 |
| 기초 이연법인세자산 | 4,096,290 | 691,302 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로인한 이연법인세효과 | 246,281 | (3,404,988) |
(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (14,585) | 10,702 | (3,883) |
| 대손충당금 | 389,637 | 26,486 | 416,123 |
| 금융상품 | 7,021 | (11,082) | (4,061) |
| 무형자산 | 61,545 | (27,383) | 34,162 |
| 리스부채 | 88,781 | (37,406) | 51,375 |
| 계약자산및부채 등 | 2,051,420 | (2,051,420) | - |
| 공사손실충당부채 | 433,173 | (247,146) | 186,027 |
| 하자보수충당부채 | 214,684 | (214,684) | - |
| 사용권자산 | (94,468) | 40,757 | (53,711) |
| 전환사채 | - | (74,502) | (74,502) |
| 기타 | 29,238 | (107,139) | (77,901) |
| 소계 | 3,166,446 | (2,692,817) | 473,629 |
| 이월결손금 | 447,529 | 1,734,727 | 2,182,256 |
| 이월세액공제 | 482,315 | 711,809 | 1,194,124 |
| 합 계 | 4,096,290 | (246,281) | 3,850,009 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (44,035) | 29,450 | (14,585) |
| 대손충당금 | 104,387 | 285,250 | 389,637 |
| 금융상품 | 14,434 | (7,413) | 7,021 |
| 무형자산 | 40,442 | 21,103 | 61,545 |
| 리스부채 | 53,517 | 35,264 | 88,781 |
| 계약자산및부채 | (90,700) | 2,142,120 | 2,051,420 |
| 공사손실충당부채 | 130,275 | 302,898 | 433,173 |
| 하자보수충당부채 | 420,353 | (205,669) | 214,684 |
| 사용권자산 | (55,207) | (39,261) | (94,468) |
| 기타 | (8,609) | 37,847 | 29,238 |
| 소계 | 564,857 | 2,601,589 | 3,166,446 |
| 이월결손금 | - | 447,529 | 447,529 |
| 이월세액공제 | 126,445 | 355,870 | 482,315 |
| 합계 | 691,302 | 3,404,988 | 4,096,290 |
(8) 당사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 95,829 | 95,829 | 가까운 시일내에 배당 및 처분 가능성 없음 |
32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익의 계산
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 3,868,601,575 | (6,357,864,919) |
| 가중평균유통보통주식수 | 100,000주 | 100,000주 |
| 주당이익(손실) | 38,686 | (63,579) |
② 가중평균유통보통주식수가. 당기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 100,000 | 365/365일 | 100,000 |
| 가중평균유통보통주식수 | 100,000 |
나. 전기
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 100,000 | 365/365일 | 100,000 |
| 가중평균유통보통주식수 | 100,000 |
(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익(손실) | 3,868,602 | (6,357,865) |
| (2) 조정항목 | (4,388,349) | 5,759,072 |
| 이자비용 | 1,062,625 | 199,346 |
| 이자수익 | (168,746) | (200,989) |
| 배당금수익 | (2,500) | - |
| 외화환산손실 | 1,250,944 | 1,804,888 |
| 외화환산이익 | (706,855) | (392,349) |
| 대손상각비 | 1,175,124 | 102,667 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,182,701 |
| 기타대손충당금환입 | (909,893) | (49,034) |
| 유형자산처분이익 | (27,908) | (20,774) |
| 유형자산처분손실 | - | 56,390 |
| 감가상각비 | 379,254 | 463,239 |
| 사용권자산상각비 | 260,390 | 223,535 |
| 무형자산상각비 | 180,371 | 118,008 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 95,829 |
| 법인세비용 | 103,235 | (1,461,219) |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 평가이익 | (19,429) | (35,534) |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 처분이익 | (15,339) | - |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 처분손실 | 4,540 | - |
| 리스해지손실 | 1,094 | - |
| 파생상품평가이익 | (607,252) | - |
| 매출채권의 감소(증가) | (4,777,354) | (6,825,329) |
| 계약자산의 감소(증가) | (7,449,176) | (8,789,747) |
| 미수금의 감소(증가) | (4,624,168) | (474,356) |
| 선급금의 감소(증가) | (2,180,874) | 2,233,645 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,361,890 | (824,597) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 553,264 | 141,687 |
| 재고자산의 감소(증가) | 146,206 | (44,713) |
| 매입채무의 증가(감소) | (13,628,335) | 11,090,129 |
| 예수금의 증가(감소) | 197,031 | (486,670) |
| 선수금의 증가(감소) | 667,456 | - |
| 공사손실충당부채의 변동 | 669,750 | 441,951 |
| 미지급금의 증가(감소) | (56,202) | 2,456,452 |
| 계약부채의 증가(감소) | 22,629,755 | 4,654,316 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 142,753 | 99,600 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | 29,975 | 135,024 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 21,257 | 341,943 |
| 본계정 대체에 따른 건설중인자산 감소 | - | 81,906 |
| 사용권자산 및 리스부채 증가 | 113,421 | 372,151 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 180,594 | 113,749 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 175,000 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 65,200 | - |
| 유형자산에서 무형자산으로 대체 | - | 589,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,548,530 | - | 403,549 | 16,952,079 | |
| 재무활동현금흐름 | 차입 | 44,700,000 | 24,967,000 | - | 69,667,000 |
| 상환 | (49,148,530) | - | (248,863) | (49,397,393) | |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | - | - | 2,534 | 2,534 |
| 이자비용상각 | - | 283,782 | - | 283,782 | |
| 기타 | - | (9,814,765) | 105,576 | (9,709,189) | |
| 영업활동현금흐름(*) | - | - | (16,981) | (16,981) | |
| 기말 | 12,100,000 | 15,436,017 | 245,815 | 27,781,832 |
(*) 당기 리스부채 감소액 중 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 임대보증금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,979,720 | - | 243,260 | 395,000 | 11,222,980 | |
| 재무활동현금흐름 | 차입 | 17,819,810 | - | - | 515,000 | 17,819,810 |
| 상환 | (12,251,000) | - | (210,956) | (120,000) | (12,461,956) | |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | - | - | 70 | - | 70 |
| 기타 | - | - | 392,298 | - | 392,298 | |
| 영업활동현금흐름(*) | - | - | (21,123) | - | (21,123) | |
| 기말 | 16,548,530 | - | 403,549 | 790,000 | 16,952,079 |
(*) 전기 리스부채 감소액 중 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.
34. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 16,384,400 |
| 단기금융자산 | - | 1,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 50,279,985 |
| 계약자산 | - | 25,494,373 |
| 장기금융자산 | 1,000,224 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 3,300,565 |
| 합 계 | 1,000,224 | 96,959,323 |
| 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 15,853,623 |
| 단기금융부채 | - | 11,100,000 |
| 유동리스부채 | - | 180,594 |
| 파생상품부채 | 9,207,513 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 615,000 |
| 장기금융부채 | - | 16,436,017 |
| 비유동리스부채 | - | 65,221 |
| 합 계 | 9,207,513 | 44,250,455 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 1,203,465 |
| 단기금융자산 | - | 1,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 41,660,265 |
| 계약자산 | - | 18,045,196 |
| 장기금융자산 | 1,201,287 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,073,796 |
| 합 계 | 1,201,287 | 63,482,722 |
| 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 26,753,961 |
| 단기금융부채 | - | 16,548,530 |
| 유동리스부채 | - | 238,266 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 790,000 |
| 비유동리스부채 | - | 165,283 |
| 합 계 | - | 44,496,040 |
③ 전기초
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 3,615,959 |
| 단기금융자산 | - | 1,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 32,582,764 |
| 계약자산 | - | 9,255,449 |
| 장기금융자산 | 1,080,595 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 466,645 |
| 합 계 | 1,080,595 | 46,920,817 |
| 금융부채: | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 14,749,097 |
| 단기금융부채 | - | 10,979,720 |
| 유동리스부채 | - | 124,517 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 275,000 |
| 비유동리스부채 | - | 118,743 |
| 합 계 | - | 26,247,077 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||
| 대손상각비 | - | 1,175,124 | 1,175,124 |
| 금융수익: | |||
| 이자수익 | - | 168,746 | 168,746 |
| 배당금수익 | 2,500 | - | 2,500 |
| 외환차익 | - | 1,946,163 | 1,946,163 |
| 외화환산이익 | - | 706,855 | 706,855 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 19,429 | - | 19,429 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | 15,339 | - | 15,339 |
| 파생상품평가이익 | 607,252 | - | 607,252 |
| 금융수익 합계 | 644,520 | 2,821,764 | 3,466,284 |
| 금융비용: | |||
| 이자비용 | - | 1,062,625 | 1,062,625 |
| 외환차손 | - | 1,580,709 | 1,580,709 |
| 외화환산손실 | - | 1,250,944 | 1,250,944 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | 4,540 | - | 4,540 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - |
| 금융비용 합계 | 4,540 | 3,894,278 | 3,898,818 |
| 기타영업외수익: | |||
| 기타의대손충당금환입 | - | 909,893 | 909,893 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||
| 대손상각비 | - | 102,667 | 102,667 |
| 금융수익: | |||
| 이자수익 | - | 200,989 | 200,989 |
| 외환차익 | - | 682,657 | 682,657 |
| 외화환산이익 | - | 392,349 | 392,349 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 35,534 | - | 35,534 |
| 금융수익 합계 | 35,534 | 1,275,995 | 1,311,529 |
| 금융비용: | |||
| 이자비용 | - | 199,346 | 199,346 |
| 외환차손 | - | 818,465 | 818,465 |
| 외화환산손실 | - | 1,804,888 | 1,804,888 |
| 금융비용 합계 | - | 2,822,699 | 2,822,699 |
| 기타영업외비용: | |||
| 기타의대손상각비 | - | 1,231,735 | 1,231,735 |
35. 금융상품 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(보유현금 제외) | 16,384,400 | 1,203,411 | 3,615,959 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,000,224 | 1,201,287 | 1,080,595 |
| 상각후원가측정금융자산 | 80,574,923 | 62,279,257 | 43,304,858 |
| 지급보증계약(*) | (21,239,118) | (8,760,377) | (6,285,236) |
| 합 계 | 76,720,429 | 55,923,578 | 41,716,176 |
(*) 금융보증게약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대한민국 | 27,332,394 | 26,373,425 | 18,043,393 |
| 아시아 | 4,377,582 | 1,402,958 | 427,921 |
| 유럽 | 35,593,220 | 21,005,256 | 24,833,544 |
| 기타 | 13,271,727 | 13,497,618 | - |
| 합 계 | 80,574,923 | 62,279,257 | 43,304,858 |
② 손상차손당기말, 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각연령별로 손상된 채권잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액(*) | 손상된 금액 | 채권잔액(*) | 손상된 금액 | 채권잔액(*) | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 38,087,901 | (549) | 23,151,444 | (47) | 8,554,932 | (60) |
| 3개월 이하 | 20,856,374 | (4,786) | 32,968,686 | (21) | 7,216,307 | (44) |
| 6개월 이하 | 12,525,872 | (620) | 2,648,353 | (11) | 6,879,918 | (188) |
| 6~12개월 | 8,418,563 | (858) | 1,871,973 | (14) | 20,606,145 | (1,598) |
| 1~3년 | 695,453 | (2,427) | 1,169,607 | (166) | 49,471 | (25) |
| 3년 이상 | 2,048,106 | (2,048,106) | 2,356,959 | (1,887,506) | 602,327 | (602,327) |
| 합계 | 82,632,269 | (2,057,346) | 64,167,022 | (1,887,765) | 43,909,100 | (604,242) |
(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 경우 신용위험이 유의적이지 않다고 평가하여 제외하였습니다.당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,887,765 | 604,242 |
| 설정액 | 1,175,124 | 1,285,368 |
| 환입액 | (909,893) | - |
| 제각액 | (95,650) | (1,845) |
| 기말 | 2,057,346 | 1,887,765 |
(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채: | ||||||
| 파생상품부채 | 9,207,513 | 9,207,513 | 9,207,513 | - | - | - |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 매입채무 및 기타채무 | 16,468,623 | 16,468,623 | 15,678,623 | 175,000 | 115,000 | 500,000 |
| 차입금 | 12,100,000 | 12,525,665 | 5,837,070 | 5,602,735 | 1,085,860 | - |
| 전환사채(*) | 15,436,017 | 26,005,000 | 187,500 | 187,500 | 25,630,000 | - |
| 리스부채 | 245,815 | 291,346 | 127,670 | 94,576 | 69,100 | - |
(*) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채: | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 매입채무 및 기타채무 | 27,543,961 | 27,543,961 | 26,753,961 | - | 275,000 | 515,000 |
| 차입금 | 16,548,530 | 16,808,769 | 6,916,229 | 9,892,540 | - | - |
| 리스부채 | 403,549 | 451,757 | 149,224 | 122,231 | 174,333 | 5,969 |
③ 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생금융부채: | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 매입채무 및 기타채무 | 15,024,097 | 15,024,097 | 14,749,097 | - | 175,000 | 100,000 |
| 차입금 | 10,979,720 | 11,057,132 | 8,552,986 | 2,504,146 | - | - |
| 리스부채 | 243,260 | 275,817 | 79,295 | 60,363 | 111,555 | 24,604 |
(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | 기타통화 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,982,957 | - | 10,342 | 3,993,299 |
| 매출채권및기타채권 | 12,784,645 | 30,173,819 | 36,849 | 42,995,313 |
| 계약자산 | 3,675,170 | 2,855,260 | - | 6,530,430 |
| 자산 계 | 20,442,772 | 33,029,079 | 47,191 | 53,519,042 |
| 매입채무및기타채무 | 11,753,897 | 3,402,464 | - | 15,156,361 |
| 순 노출 | 8,688,875 | 29,626,615 | 47,191 | 38,362,681 |
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | 기타통화 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 820,622 | - | 820,622 |
| 매출채권및기타채권 | 8,858,147 | 16,080,319 | 129,869 | 25,068,335 |
| 계약자산 | 7,667,438 | 4,785,206 | - | 12,452,644 |
| 자산 계 | 16,525,585 | 21,686,147 | 129,869 | 38,341,601 |
| 매입채무및기타채무 | 3,676,976 | 9,364,611 | 23,902 | 13,065,489 |
| 순 노출 | 12,848,609 | 12,321,536 | 105,967 | 25,276,112 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 평균환율 | 기말환율 | 평균환율 | 기말환율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,291.95 | 1,267.30 | 1,144.42 | 1,185.50 |
| EUR | 1,357.38 | 1,351.20 | 1,352.79 | 1,342.34 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 3% 상승 | 260,666 | 385,458 |
| EUR | 3% 상승 | 888,798 | 369,646 |
(4) 공정가치당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.가. 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 1,000,224 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | - | 16,384,400 |
| 금융상품 | - | 1,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 53,580,550 |
| 계약자산 | - | 25,494,373 |
| 금융자산 합계 | 1,000,224 | 96,959,323 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 : | ||
| 파생상품부채 | 9,207,513 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : | ||
| 차입금 | - | 12,100,000 |
| 전환사채 | - | 15,436,017 |
| 매입채무및기타채무 | - | 16,468,623 |
| 리스부채 | - | 245,814 |
| 금융부채 합계 | 9,207,513 | 44,250,454 |
(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
나. 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 1,201,287 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | - | 1,203,465 |
| 금융상품 | - | 1,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 42,734,061 |
| 계약자산 | - | 18,045,196 |
| 금융자산 합계 | 1,201,287 | 63,482,722 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : | ||
| 차입금 | - | 16,548,530 |
| 매입채무및기타채무 | - | 27,543,961 |
| 리스부채 | - | 403,549 |
| 금융부채 합계 | - | 44,496,040 |
(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.다. 전기초
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 1,080,595 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : | ||
| 현금및현금성자산 | - | 3,615,959 |
| 금융상품 | - | 1,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 33,049,409 |
| 계약자산 | - | 9,255,449 |
| 금융자산 합계 | 1,080,595 | 46,920,817 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 : | ||
| 차입금 | - | 10,979,720 |
| 매입채무및기타채무 | - | 15,024,097 |
| 리스부채 | - | 243,260 |
| 금융부채 합계 | - | 26,247,077 |
(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
② 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품 | 10.38% | - |
③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 9,207,513 | 9,207,513 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용한편, 당사는 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.(7) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 파생상품부채 |
| --- | --- |
| 기초잔액 | |
| 취득 | 9,814,765 |
| 평가 | (607,252) |
| 기말잔액 | 9,207,513 |
② 당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 9,207,513 | 현금흐름할인모형,이항모형 | 기초자산가격 | 기초자산가격 | 825,821원 |
| 기초자산의 변동성 | 기초자산의 변동성 | 35.60% | |||
| 무위험할인율 | 무위험할인율 | 3.74% | |||
| 위험할인율 | 위험할인율 | 10.58% |
36. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도액 | 실행액 | 한도액 | 실행액 | 한도액 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | B2B팩토링 | - | - | 1,485,407 | 1,485,407 | 1,329,720 | 1,329,720 |
| 무역어음대출 | - | - | 6,500,000 | 6,500,000 | 6,000,000 | 2,000,000 | |
| 기타지급보증 | - | - | USD 2,939,000 | USD 2,939,000 | USD 39,000 | USD 39,000 | |
| 메출채권 담보대출 | - | - | 1,000,000 | 863,122 | 1,000,000 | - | |
| 중소기업시설자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | - | - | - | - | |
| 우리은행 | B2B 주계약 | - | - | - | - | 1,000,000 | - |
| 무역금융 | - | - | 3,000,000 | 800,000 | 3,000,000 | 450,000 | |
| 신한은행 | 무역금융 | - | - | - | - | 1,500,000 | - |
| 서울보증보험 | 지급보증 | - | - | 10,000,000 | 7,244,449 | 10,000,000 | 3,687,230 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 종류 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 연대보증 | KRW | 2,400,000 | - | - |
| 기업은행 | 연대보증 | KRW | 13,451,964 | 15,264,922 | 9,941,853 |
| 기업은행 | 지급보증 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,900,000 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | KRW | 22,185,855 | 10,832,506 | 3,228,808 |
| 하나은행 | 연대보증 | KRW | 3,600,000 | - | - |
| 신한은행 | 연대보증 | KRW | - | - | 1,800,000 |
| 국민은행 | 연대보증 | KRW | 2,750,000 | - | - |
| 우리은행 | 연대보증 | KRW | - | 7,800,000 | 7,800,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 종류 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 연대보증 | KRW | 21,239,119 | - | - |
(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 특허권, 물품대금 관련 민사소송 등 총 3건이 있으며 소송가액은 1,856백만원입니다.당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.
37. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 종속기업 | CK SOLUTION KFT |
| 종속기업 | CK SOLUTION POLAND SP. Z O.O |
| 종속기업 | CK Engineering Vietnam Co.,LTD |
| 종속기업 | CK AMERICA, INC |
| 종속기업 | CKENGSDN.BHD(*1) |
| 종속기업 | CK USA GUAM INC(*1) |
| 공동기업 | ㈜씨엘케이이엔지 |
| 기타특수관계자 | 리드커리어㈜ |
| 기타특수관계자 | 리드리테일㈜ |
| 기타특수관계자 | ㈜티에스이엔지(구, ㈜씨케이) |
| 기타특수관계자 | 씨케이에스 |
(*1) 당기 중 설립되어 신규로 종속기업에 포함되었습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| CK SOLUTION KFT | 32,073,065 | 1,571,013 | 782,618 | 1,077,584 |
| CK SOLUTION POLAND SP. Z O.O | 6,209,705 | - | 1,192,066 | - |
| CK Engineering Vietnam Co.,LTD | 196,695 | 510,383 | - | 1,238,406 |
| CK AMERICA, INC | - | - | - | - |
| 공동기업: | ||||
| ㈜씨엘케이이엔지 | 7,500 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||
| 리드커리어(주) | 6,000 | - | 55,718 | 154,576 |
| ㈜티에스이엔지 | 16,426 | - | 15,500 | - |
| 씨케이에스 | - | 22,800 | - | 22,800 |
| 합 계 | 38,509,391 | 2,104,196 | 2,045,902 | 2,493,366 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 차입 | 회수 | 상환 | 현금출자 | 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||
| CK SOLUTION KFT | - | - | - | - | - | 411,683 | 706,199 |
| CK SOLUTION POLAND SP. Z O.O | - | - | 1,006,755 | - | - | 1,275,223 | - |
| CK Engineering Vietnam Co.,LTD | 851,340 | - | 851,340 | - | 109,300 | 341,930 | - |
| CK AMERICA, INC | - | - | - | - | 564,000 | - | - |
| CKENGSDN.BHD | - | - | - | - | 230,155 | - | - |
| CK USA GUAM INC | - | - | - | - | 973,333 | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| 리드커리어(주) | - | - | 60,000 | - | - | 300,000 | 10,000 |
| ㈜티에스이엔지 | - | 300,000 | - | 300,000 | - | - | - |
| 임직원 | 947,299 | - | 649,275 | - | - | 2,276,597 | 480,915 |
| 합 계 | 1,798,639 | 300,000 | 2,567,370 | 300,000 | 1,876,788 | 4,605,433 | 1,197,114 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| CK SOLUTION KFT | 10,916,252 | 1,224,725 | - | 601,964 |
| CK SOLUTION POLAND SP. Z O.O | 1,472,908 | 3,061,689 | - | - |
| CK Engineering VietnamCo.,LTD | - | 4,220,861 | - | - |
| CK AMERICA, INC | 34,722 | - | - | - |
| 공동기업: | ||||
| ㈜씨엘케이이엔지 | 8,250 | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||
| 리드커리어㈜ | - | 230,000 | - | - |
| ㈜티에스이엔지 | 730 | - | - | 15,000 |
| 임직원 | - | 2,176,142 | - | 766,871 |
| 합 계 | 12,424,612 | 10,913,417 | - | 1,383,835 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| CK SOLUTION KFT | 28,094 | 650,846 | - | - |
| CK SOLUTION POLAND SP. Z O.O | 636,269 | 1,939,025 | - | 117,214 |
| CK Engineering VietnamCo.,LTD | 54,636 | 341,930 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||
| 리드커리어㈜ | - | 291,088 | - | 18,375 |
| ㈜티에스이엔지 | - | 330 | - | 15,000 |
| 임직원 | - | 13,176 | - | 2,292,868 |
| 합 계 | 718,999 | 3,236,395 | - | 2,443,457 |
한편, 당기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,175,796 | 297 |
| 설정 | 537 | 1,175,499 |
| 환입 | (872,932) | - |
| 기말 | 303,401 | 1,175,796 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 외화 각 1단위, 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 기초 | 대여 | 회수 | 대손설정 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CK SOLUTION SP. Z.O.O | 대여금 | EUR | 950,000 | - | (750,000) | - | 200,000 |
| 대손충당금 | (855,000) | - | 655,000 | - | (200,000) | ||
| CK Engineering Vietnam Co.,LTD | 대여금 | USD | 310,000 | 700,000 | (700,000) | - | 310,000 |
| 대손충당금 | (3,100) | - | - | - | (3,100) | ||
| 리드커리어 | 대여금 | KRW | 290,000 | - | (60,000) | - | 230,000 |
| 대손충당금 | (600) | - | - | - | (600) |
② 전기
| (단위: 외화 각 1단위, 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 기초 | 대여 | 회수 | 대손설정 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CK SOLUTION KFT | 대여금 | EUR | 227,000 | 301,041 | (528,041) | - | - |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | ||
| CK SOLUTION SP. Z.O.O | 대여금 | EUR | - | 950,000 | - | - | 950,000 |
| 대손충당금 | - | - | - | (855,000) | (855,000) | ||
| CK Engineering Vietnam Co.,LTD | 대여금 | USD | - | 310,000 | - | - | 310,000 |
| 대손충당금 | - | - | - | (3,100) | (3,100) | ||
| 리드커리어 | 대여금 | KRW | - | 290,000 | - | - | 290,000 |
| 대손충당금 | - | - | - | (600) | (600) |
(6) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은 보증인 | 보증내용 | 금액 | 보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| CK SOLUTION KFT | 연대보증 | 13,080,447 | 수주거래처 |
| CK Solution Poland Sp. Z.o.o | 연대보증 | 7,426,482 | 수주거래처 |
| CK ENGINEERING VIETNAM CO.,LTD | 연대보증 | 732,190 | 수주거래처 |
(6) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 3,394,047 | 3,171,567 |
| 퇴직급여 | 201,123 | 232,357 |
| 합 계 | 3,595,170 | 3,403,924 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다. 38. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 사업결합회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2021년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.2) 간주원가로서 공정가치회사는 일부 유형자산, 투자부동산과 종속기업투자를 과거회계기준에 따른 장부금액으로 간주원가로 사용했습니다.3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입 및 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 참조 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | 84,243,904 | 52,917,571 | 31,326,333 | |
| 조정사항: | ||||
| - 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ① | (21,467,975) | (19,377,393) | (2,090,582) |
| - 유형자산, 무형자산, 투자부동산 | ② | 83,997 | - | 83,997 |
| - 금융상품 | ③ | 1,276,989 | 1,329,720 | (52,731) |
| - 리스 | ④ | 249,008 | 243,260 | 5,748 |
| - 이연법인세변동 및 법인세효과 | ⑤ | 691,302 | - | 691,302 |
| - 기타 | - | (148,333) | 148,333 | |
| 조정액 계 | (19,166,679) | (17,952,746) | (1,213,933) | |
| 한국채택국제회계기준 | 65,077,225 | 34,964,825 | 30,112,400 |
① 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과 반영하였습니다.② 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하고, 투자부동산에 대한 식별을 수행하였습니다.③ 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.④ 기업회계기준서 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채를 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 인식한 효과를 반영하였습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 전환에 따른 이연법인세 효과를 반영하였습니다.2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 참조 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 | 99,313,638 | 61,959,574 | 37,354,064 | 6,409,125 | 6,027,730 | |
| 조정사항: | ||||||
| - 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ① | (16,223,204) | (3,666,000) | (12,557,204) | (10,466,622) | (10,466,622) |
| - 유형자산, 무형자산, 투자부동산 | ② | (90,758) | - | (90,758) | (174,755) | (174,755) |
| - 금융상품 | ③ | 2,708,915 | 2,348,530 | 360,385 | 413,116 | 413,116 |
| - 리스 | ④ | 403,113 | 403,548 | (435) | (6,183) | (6,183) |
| - 별도재무제표에서 종속기업투자 표시 | ⑤ | (5,400,890) | - | (5,400,890) | (5,695,324) | (5,400,890) |
| - 이연법인세변동 및 법인세효과 | ⑥ | 4,096,289 | - | 4,096,289 | 3,385,857 | 3,404,988 |
| - 기타 | - | 74,746 | (74,746) | (223,079) | (223,079) | |
| 조정액 계 | (14,506,535) | (839,176) | (13,667,359) | (12,766,990) | (12,453,425) | |
| 한국채택국제회계기준 | 84,807,103 | 61,120,398 | 23,686,705 | (6,357,865) | (6,425,695) |
① 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과 반영하였습니다.② 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하고, 투자부동산에 대한 식별을 수행하였습니다.③ 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.④ 기업회계기준서 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채를 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 인식한 효과를 반영하였습니다.⑤ 지분변동액이 중요하지 않아 지분법 회계처리 하였던 종속기업에 대한 투자자산을 종속기업투자로 재분류하고 기업회계기준서 제1101호에 따른 간주원가로 표시하였습니다.⑥ 한국채택국제회계기준 전환에 따른 이연법인세 효과를 반영하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 씨케이솔루션2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------44--------------113307221318244------636468113307221318244------636468
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022년 5월1회사와 사업에 대한 이해2022-12-1433-중간감사2023-02-2773-기말감사(별도/연결)----2023년 1월1본사 사무실현금, 유가증권 등OOO-22022년12월 16일, 2023년 3월 23일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 16일회사:감사 및 사내이사감사인:담당이사대면회의기말감사계획 및 독립성, 중간감사 수행결과22023년 03월 23일회사:감사 및 사내이사감사인:담당이사대면회의기말감사 이슈사항 협의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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