Annual Report • Jul 17, 2023
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
사업보고서 5.0 (주)상상인인더스트리 C A 정 정 신 고 (보고) 2023년 7월 17일 1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 6일 3. 정정사항 항 목 정정요구ㆍ명령관련 여부 정정사유 정 정 전 정 정 후 III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항가. 재무제표 재작성 등 유의사항 금융감독원 2022년 사업보고서 재무사항 점검 결과 미흡사항 정정 재무제표 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 기재미흡 주1) 주2) III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항마. 수주계약 현황 금융감독원 2022년 사업보고서 재무사항 점검 결과 미흡사항 정정 수주계약 현황 기재미흡 - 주3) V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 금융감독원 2022년 사업보고서 재무사항 점검 결과 미흡사항 정정 (별도) 감사의견 강조사항 및 핵심감사사항 기재미흡(연결) 감사의견 강조사항 및 핵심감사사항 기재미흡 주4) 주5) V. 회계감사인의 감사의견 등1. 외부감사에 관한 사항가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 금융감독원 2022년 사업보고서 재무사항 점검 결과 미흡사항 정정 내부감사기구와 감사인간 논의내용 기재미흡 - 주6) 주1) 가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사와 종속기업의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 현재 유효하거나 새로 도입된 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 자세한 사항은 본 보고서 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.또한, 금융감독원은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제26조1항 및 제27조1항에 따라 2021년 3월 18일자로 당사의 제14기(2017.1.1.~2017.12.31.)부터 제16기(2019.1.1.~2019.12.31)까지의 재무제표에 대한 정밀감리를 진행하고 있으며, 감리결과 당사에 회계처리기준 및 회계감사기준 위반의 고의 또는 과실이 있다는 결론에 이를 경우 당사는 증권선물위원회의 행정조치 등을 받을 수 있으나, 현재 이로 인한 결과 및 그에 따른 재무적 영향은 예측할 수 없습니다.주2) 가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사와 종속기업의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 현재 유효하거나 새로 도입된 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 자세한 사항은 본 보고서 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 또한, 금융감독원은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제26조1항 및 제27조1항에 따라 2021년 3월 18일자로 당사의 제14기(2017.1.1.~2017.12.31.)부터 제16기(2019.1.1.~2019.12.31)까지의 재무제표에 대한 정밀감리를 실시하였으며, 감리결과 회계처리기준 위반사항(중복발행된 전환사채의 부채 누락 및 종속기업주식 등 처분손실 과대계상))이 발견되어 舊「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제16조 등에 의거 "증권발행제한 10개월", "감사인지정 3년"의 행정처분을 받았으며, 제14기부터 제16기까지의 재무제표를 재작성하였습니다.주3) 마. 수주계약 현황 당사는 LNG Tank조립등을 위한 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 계약일 계약기한(주1) 수주총액 진행률 계약자산 대손충당금 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2022-10-05 3,963,710 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-02-12 4,332,270 96.50% 1,065,870 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-05-03 4,332,270 79.56% 1,212,988 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-07-20 4,738,421 42.36% 585,853 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-03-04 6,832,477 69.62% 176,450 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-06-30 6,832,477 20.24% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-05-31 2,757,806 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-09-30 2,737,711 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2023-03-30 2,630,383 58.14% 1,529,316 - 주4) 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기(당기) 삼덛회계법인 적정 지적사항 없음 - 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 지적사항 없음 - 제17기(전전기) 삼덕회계법인 적정 지적사항 없음 - 주5) 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기(당기) 삼덛회계법인 적정 [별도]계속기업 관련 중요한 불확실성[연결]계속기업 관련 중요한 불확실성 [별도]공사예정원가에 대한 추정의 불확실성[연결]공사예정원가에 대한 추정의 불확실성 제18기(전기) 삼덕회계법인 적정 지적사항 없음 [별도]수익인식의 기간귀속[연결]수익인식의 기간귀속 제17기(전전기) 삼덕회계법인 적정 지적사항 없음 [별도]매각예정자산 손상검사[연결]매각예정자산 손상검사 주6) 마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 11월 25일 감사 및 대표이사/업무담당이사외 1명 서면회의 2022년 회계감사 수행계획 중간감사 수행결과 2 2023년 02월 16일 감사 및 대표이사/업무담당이사외 1명 서면회의 2022년 회계감사 수행결과 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 【 대표이사 등의 확인 】 확인서_20230717.jpg 확인서_20230717 사 업 보 고 서 (제 19 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 3월 6일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 상상인인더스트리 대 표 이 사 : 김동원 본 점 소 재 지 : 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116 (전 화)061-815-5000 (홈페이지)http://sangsangin-industry.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책)수석 (성 명)김현수 (전 화)061-815-5260 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 230306_확인서.jpg 230306_확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----1--1-1--1- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 가. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 '주식회사 상상인인더스트리'라고 표기합니다. 영문으로는 'Sangsangin Industry Co., Ltd.'(약호 SSII)라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 2004년 6월 3일 설립되었으며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소주소 : 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116전화번호 : 061-815-5000홈페이지 : http://www.sangsangin-industry.co.kr 마. 중소기업 등 해당 여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 당사는 본 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다. 바. 주요 사업의 내용당사는 선박용 크레인 등 선박구성부분품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하며, 선박용 크레인(Marine Crane)과 해양플랜트용 크레인(Offshore Crane), 데크머시너리(Deck Machinery), 머테리얼핸들링이큅먼트(Material Handling Equipment), 각종 LPG 및 LNG TANK 등을 전문적으로 제조하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항 사업년도 기준일 신용평가일 신용평가기관 신용등급 비고 2021.12.31 2022.05.10 한국기업데이터 B 민간기업 제출용 신용평가 2021.12.31 2022.04.19 (주)이크레더블 B- 민간기업 제출용 신용평가 2020.12.31 2021.05.10 한국기업데이터 B+ 민간기업 제출용 신용평가 2020.12.31 2021.04.22 (주)이크레더블 B- 민간기업 제출용 신용평가 2019.12.31 2020.05.07 한국기업데이터 B 민간기업 제출용 신용평가 2019.12.31 2020.04.21 (주)이크레더블 B- 민간기업 제출용 신용평가 2018.12.31 2019.05.09 한국기업데이터 B+ 민간기업 제출용 신용평가 2018.12.31 2019.04.22 (주)이크레더블 B- 민간기업 제출용 신용평가 ※ '+','-' 부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우열을 나타내고 있습니다. 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2009.11.06-- 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점 소재지 및 그 변경- 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116 나. 경영진의 중요한 변동 2018년 02월 28일임시주총임광석 사내이사정영록 사내이사권혁찬 사내이사--2018년 03월 07일-김영식 대표이사--2018년 05월 04일-권혁찬 대표이사-김영채 대표이사김영식 대표이사박명규 사내이사2018년 06월 11일---권혁찬 대표이사정영록 사내이사2018년 06월 12일임시주총최종표 대표이사정경인 사내이사최은경 사내이사임재건 사외이사--2018년 06월 22일-정경인 대표이사--2018년 06월 26일---최종표 대표이사임재건 사외이사2018년 12월 21일---정경인 대표이사최은경 사내이사2019년 01월 17일-김동원 대표이사조용준 사내이사김경지 사외이사김준호 사외이사--2019년 09월 10일---김경지 사외이사2020년 03월 24일정기주총황종근 사외이사김동원 대표이사조용준 사내이사김준호 사외이사-2021년 03월 29일정기주총---2022년 03월 29일정기주총--- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 - 대표이사의 선임은 당사 정관에 따라 이사회에서 선임하고있습니다. 다. 최대주주의 변동- 2018.03.09 : 지앰씨(주)에서 (주)지디로 변동되었습니다.- 2018.03.26 : (주)지디의 담보주식 장내매도(반대매매)로 박정민으로 변동되었습니다.(2018.01.18.자 주주명부 기준)- 2018.05.14 : 박정민에서 인데버파트너스(주)로 변동되었습니다.(2018.05.08.자 주주명부 기준)- 2018.12.24 : 회생계획 인가 결정에 따른 회생채권 출자전환으로 인데버파트너스(주)에서 (주)상상인저축은행 등으로 변동되었습니다.- 2018.12.27 : 회생계획 인가에 따른 제3자배정 유상증자로 (주)상상인저축은행 등에서 (주)상상인선박기계 등으로 변동되었습니다. 라. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과회생절차 신청 및 종결(서울회생법원 2018회합100123 회생사건)- 2018.06.18 : 채권자 (주)동일수지 외 4명이 서울회생법원에 회생절차 개시와 재산 보전처분 및 포괄적 금지명령을 신청- 2018.06.22 : 보전처분 및 포괄적 금지명령- 2018.07.02 : 회생절차개시결정- 2018.10.05 : 서울회생법원 실무준칙 제241호 '회생절차에서의 M&A'에 의거 회생계획 인가 전 M&A를 추진하기 위하여 법원의 허가를 받아 딜로이트 안진회계법인을 매각주간사로 선정하고 용역계약을 체결- 2018.10.19 : 관계인 설명회 개최- 2018.11.05 : 공개경쟁입찰을 통해 우선협상대상자로 상상인선박기계 컨소시엄 선정- 2018.11.26 : 상상인선박기계 컨소시엄과 투자계약 체결- 2018.12.21 : 회생계획 인가결정- 2019.02.13 : 회생절차 종결결정- 2019.02.14 : 분할신설법인 디엠씨자산관리 주식회사 설립, 해당법인이 부인권 소송 등 소송 계속 수행 중- 2021.06.04 : 회생채권자 이한림 관련 판결확정으로 회생채권관련 소송 종료. 마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 연혁 주식회사 상상인인더스트리 2004년 06월 : 회사설립2005년 06월 : 기업부설연구소 인가2009년 11월 : 코스닥시장에 상장2014년 07월 : 중국특허등록(심해작업 크레인용 능동보상시스템)2015년 06월 : BOP Gantry Crane 기술개발 완료2015년 08월 : 2015년 경제협력권사업 비지니스협력형 R&D 과제 '해양플랜트용 60톤급 Lattice Boom Type Offshore Crane 기술개발' 주관기관으로 선정2015년 12월 : 칠천만불 수출의 탑 달성2016년 01월 : 무재해 목표달성 인증서 획득(2,768일)-한국산업안전공단 현대중공업 우수 협력사 선정2016년 12월 : 일억불 수출의 탑 달성2018년 07월 : 서울회생법원 회생절차 개시결정 유희철 관리인 선임2018년 12월 : 서울회생법원 회생계획 인가결정2019년 01월 : 김동원 대표이사 선임2019년 02월 : 서울회생법원 회생절차 종결결정 분할신설법인 디엠씨자산관리 주식회사 설립2019년 03월 : 상호변경(디엠씨주식회사 -> 주식회사 상상인인더스트리)2019년 06월 : 본점소재지 이전(경상남도 김해시 -> 전라남도 광양시)2019년 08월 : LBOC 기술개발 완료 디엠씨자산관리 주식회사 2019년 02월 : 회사설립 3. 자본금 변동사항 (단위 : 원, 주) 종류 구분 19기(2022년말) 18기(2021년말) 17기(2020년말) 16기(2019년말) 15기(2018년말) 보통주 발행주식총수 71,750,792 71,750,792 63,320,603 61,732,866 38,833,837 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 35,875,396,000 35,875,396,000 31,660,301,500 30,866,433,000 19,416,918,500 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 35,786,080,000 35,786,080,000 31,660,301,500 30,866,433,000 19,416,918,500 4. 주식의 총수 등 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주497,752,0002,248,000500,000,000-254,299,9122,248,000256,547,912-182,549,1202,248,000184,797,120-182,549,120-182,549,120----------2,248,0002,248,000보통주 전환71,750,792-71,750,792-----71,750,792-71,750,792- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 5. 정관에 관한 사항 당사의 최근 정관 개정일은 2022년 3월 29일이며, 보고서 제출일 이후인 2023년 3월 14일 개최 예정인 제19기 정기주주총회의 안건에 아래와 같이 정관 일부 변경 건이 포함되어 있습니다. - 아 래 - 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제 22조의 2(사채의 발행방법) 회사는 전환사채 등 유가증권 발행 시 공사채등록법령에 의거 한국예탁결제원에 등록 발행한다. 제 22조의 2(사채의 발행방법) 삭제. 불필요한 정관 조항 삭제 * 2023년 3월 14일 제19기 정기주주총회 안건으로 선정된 정관변경의 건이 포함되어 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생하는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2019년 03월 26일제15기 정기주총상호 변경 등회생종결 및 M&A에 따른 변경2019년 06월 25일제16기 1차 임시주총본점 소재지 변경본점 이전에 따른 변경2020년 03월 24일제16기 정기주총이사회 소집일 변경 등신속한 이사회 의사결정을 위한 조문 정비2021년 03월 29일제17기 정기주총감사선임 및 해임관련 등표준정관 및 상법 개정에 따른 조문 정비2022년 03월 29일제18기 정기주총이사회의 구성과 소집 등신속한 이사회 의사결정을 위한 조문 정비 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 연결회사는 선박용 크레인 등 선박구성부분품을 제조 및 판매하는 조선기자재 사업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배회사인 주식회사 상상인인더스트리와 종속회사의 사업부문은 다음과 같습니다. 사업부문 회사 주요 제품 비고 선박구성부분품 주식회사 상상인인더스트리 마린크레인, 오프쇼어크레인, 데크머시너리, 머테리얼핸들링이큅먼트,각종 LPG 및 LNG TANK 등 - 기타 디엠씨자산관리주식회사 소송 수행 관련 업무 지배회사 주식회사 상상인인더스트리의 회생절차 종결결정으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제212조에 의하여 부인권 소송 등과 관련된 자산, 부채 및 계약일체 등과 소송비용 등의 지급을 위한 현금일정액 등을 분할신설법인 디엠씨자산관리주식회사에 이전하고, 지배회사가 디엠씨자산관리주식회사 발행주식 전부를 인수함 회사가 제조하는 주요 제품은 선박 정박시 수톤에서 수백톤의 운반 물품 및 항해에 필요한 소모품을 선적 및 하역하는 선박용 크레인(Marine Crane)에서부터 해양플랜트에 탑재되어 해상 작업을 지원하는 해양플랜트용 크레인(Offshore Crane)까지 다양한 종류의 크레인과 데크머시너리(Deck Machinery), 해양플랜트에 탑재되는 머테리얼핸들링이큅먼트(MaterialHandling Equipment), 각종 LPG 및 LNG TANK 등 입니다. 사업부문 요약 재무현황은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제19기 제18기 제17기 매출액 74,429 51,155 27,890 영업이익(손실) (14,552) (3,557) 597 자산총계 54,176 46,899 41,965 [주요 고객별 매출 증감 내역] (단위 : 백만원) 거래처 제19기 제18기 매출액증감비율 현대중공업 그룹 35,315 14,836 138.04% 삼성중공업 12,217 12,322 -0.85% 상상인선박기계 1,791 16,000 -88.81% 대우조선해양 14,052 - 당기발생 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원 / %) 구분 매출액 비율 제품 설명 조선기자재 사업부문 선박구성부분품 47,461 86.49 선박에 장착되어 물건을 싣고 내리는 선박용 크레인으로 그 종류는 선실 양 옆에 설치되어 운항 중에 선원들에게 필요한 소모품을 부두에서 선상으로 선적하는 데 사용되는 PROVISION CRANE, 유조선 및 화학물 운반선에서 유류, 화학물류를 운반하는 HOSE HANDLING CRANE, 엔진룸 천장에 설치되어 엔진 실린더 작업 또는 기타 부품을 이동하는 데 사용되는 ENGINE ROOM CRANE등이 있고, 각종 LPG 및 LNG TANK가 있습니다. 조 선 설 비 5,991 8.05 - 기 타 4,055 5.45 - 임 대 매 출 8 0.01 - 합계 57,515 100 - 주) 당사의 진행매출액을 제외한 금액임. 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이제품의 가격은 당사의 영업정책상의 사유로 기재하지 않습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 사항 (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 매입액 비율 원재료 강재 4,643 85.3% 형강 774 14.2% 기타 29 0.5% 합계 5,446 100.0% 부재료 감속기 1,911 18.9% 유압부품 3,365 33.3% 베어링 923 9.1% 전기부품 1,113 11.0% 기타 2,779 27.5% 합계 10,091 100.0% 총 합 계 15,538 나. 주요 원재료의 가격 변동 추이 (단위 : 원/KG) 구분 제19기 제18기 제17기 주요 매입처 원재료 강재 1,155 1,121 789.29 국일철강 형강 1,250 1,220 778.33 삼우강업 다. 생산능력, 생산실적, 가동률 생산공장 품목 구 분 단위 제19기 제18기 제17기 (주)상상인인더스트리 선박구성부분품 생산능력 대 336 494 864 생산실적 296 255 263 가동율 88.10% 51.62% 30.44% 주1) 상기 최대 생산능력은 생산능력의 저해요소를 모두 배제하고 산출하였습니다.주2) 선박구성부분품의 크레인부분에 대한 산출내역입니다.(1) 산출근거 (단위 : 대) 구 분 제19기 제18기 제17기 시간당 생산량(A) 0.159 0.234 0.409 1일 평균작업시간(B) 8 8 8 월평균 작업일수(C) 22 22 22 연간생산능력(ABC)월수 336 494 864 주1) 크레인 등의 종류 및 사양에 따라 생산량 차이가 있어 정확한 생산량은 파악하기 어렵습니다. 라. 생산설비의 현황 등 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 <당 기 말> 기 초 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취 득 - - 21,970 18,701 2,036,351 2,695,339 - 4,772,361 처 분 - - - - (22,250) - - (22,250) 대 체(주1) - - 3,084,744 - 5,059,170 (7,743,211) (220,046) 180,657 감가상각 - (67,225) (278,229) (31,197) (1,067,150) - (650,025) (2,093,826) 기 말 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 취득원가 723,310 2,688,988 4,955,014 363,836 12,303,025 - 3,251,732 24,285,905 (상각누계액) - (198,056) (827,676) (276,260) (2,439,676) - (1,648,970) (5,390,637) 합 계 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 <전 기 말> 기 초 807,314 1,995,030 798,657 65,241 1,084,821 11,955 1,283,886 6,046,904 취 득 - - 280,500 77,137 138,470 3,722,807 1,637,655 5,856,569 처 분 (201,483) - (25,551) - (6,417) - - (233,451) 대 체 167,986 616,229 330,000 - 2,900,000 1,313,110 - 5,327,325 감가상각 - (53,102) (84,753) (42,306) (259,646) - (448,708) (888,515) 손상차손 (51,959) - - - - - - (51,959) 손상차손환입 1,452 - - - - - - 1,452 기 말 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취득원가 723,310 2,688,988 1,848,300 345,135 5,237,504 5,047,872 3,471,777 19,362,886 (상각누계액) - (130,831) (549,447) (245,063) (1,380,276) - (998,944) (3,304,561) 합 계 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 (주1) 당기 중 재공품 등 에서 526,072천원 및 임대차 계약 변경에 따른 사용권자산이 (-)220,046원 대체됨. 마. 설비의 신설, 매입 계획 등- 해당사항 없음 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적당사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 품목 제19기 제18기 제17기 선박구성부분품 내 수 38,841 12,788 5,850 수 출 14,304 12,920 18,023 소 계 53,145 25,708 23,873 조 선 설 비 등 내 수 4,370 7,121 1,863 수 출 - 16,000 2,154 소 계 4,370 23,121 4,017 합계 내 수 43,211 19,909 7,713 수 출 14,304 28,920 20,177 합 계 57,515 48,829 27,890 주1) 상기 수출 매출액은 직수출, 구매확인서 및 LOCAL L/C 포함 금액입니다.주2) 상기 매출액은 진행매출액을 제외한 금액입니다. 나. 판매경로 사업부문 품 목 판매경로 판매경로별 매출비중 조선기자재 선박구성부분품 국 내 73.08% 수 출 26.92% 조 선 설 비 국 내 100.00% 수 출 0.00% 다. 판매방법전방산업인 해운사, 선주사 및 조선소에서 발주한 개별 프로젝트를 주문생산방식에 의해 제조하여 판매하고 있습니다. 라. 판매전략국내 주요 조선소로부터 안정적인 물량 확보를 위하여 납기관리, 품질향상, 기술개발, 생산시스템 구축 등을 통해 선박용 크레인 등 조선기자재 사업부문에서 경쟁사대비 우위를 점할 수 있도록 최선을 다하고 있습니다. 따라서 거래처의 신뢰를 바탕으로 적정 수주량 확보 및 수주 증대를 목표로 적극적인 영업을 하고 있습니다.일반 선박용 크레인 부문에서 독보적인 위치를 점하는 것 외에도 사업품목 다각화의 일환으로 머테리얼핸들링이큅먼트, 오프쇼어크레인 등의 시장 확대에 노력하고 있습니다. 마. 수주현황 (단위 :백만원 ) 품목 수주총액 기납품액 수주잔고 선박구성부분품 90,799 47,461 43,338 조 선 설 비 43,834 8,053 35,781 기타 369 369 - 합 계 135,002 55,883 79,119 주1) 상기 수주잔고의 원화금액은 외화(USD) 수주건에 대하여 환율 1,100원을 적용하여 환산한 금액이며 개별 건의 실제 원화금액은 납품시 기준환율에 따라 확정됩니다.주2) 기타 품목에는 임대매출금액이 포함되어 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재경팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 가. 시장위험(1) 외환위험 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 232,083 294,119 USD 427,688 507,024 매 출 채 권 USD 1,884,599 2,388,352 USD 175,047 207,518 매 입 채 무 USD (9,902) (12,549) USD (12,657) (15,005) 미 지 급 비 용 USD (404,900) (513,130) USD (340,246) (403,362) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외 화 자 산 268,247 (268,247) 71,454 (71,454) 외 화 부 채 (52,568) 52,568 (41,837) 41,837 순 효 과 215,679 (215,679) 29,618 (29,618) (2) 이자율위험당사의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 당사는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율위험에 노출되어 있는 변동이자율 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 6,800,000 4,800,000 유동성장기차입금 2,000,000 3,111,110 합 계 8,800,000 7,911,110 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각각 88,000천원과 79,111천원입니다. (3) 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 기타금융자산, 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(보유현금 제외) 716,697 1,272,817 매출채권 7,638,423 1,746,930 기타(유동)채권 468,020 1,080,683 장기금융상품(주1) 158,579 28,763 공정가치측정금융자산 613 613 기타(비유동)수취채권 9,010,000 5,000,000 합 계 17,992,332 9,129,806 (주1) 당기말잔액에는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산금액이 포함됨. (4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 10,939,394 - - 10,939,394 리스부채 266,572 448,075 - 714,647 단기차입금 7,043,875 - - 7,043,875 유동성장기차입금 2,063,559 - - 2,063,559 전환사채 11,033,973 - - 11,033,973 합 계 31,347,373 448,075 - 31,795,448 (단위: 천원) 구 분 전 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 8,159,734 - - 8,159,734 리스부채 511,418 1,405,082 - 1,916,500 단기차입금 4,965,120 - - 4,965,120 장기차입금 3,228,799 - - 3,228,799 임대보증금 - 15,000 - 15,000 합 계 16,865,071 1,420,082 - 18,285,153 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 부 채 43,162,428 22,327,514 (A) 자 본 11,013,492 24,571,418 (B) 부채비율 391.9% 90.9% (A/B) (6) 공정가치측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 <당 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 612 612 파생상품부채 - - 2,613,099 2,613,099 <전 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 29,376 29,376 6. 주요계약 및 연구개발활동 - 현재 당사에 경영상 주요계약은 존재하지않으며, 연구개발활동에 관한 자세한 내용은 아래 상세표를 참고하여 주시기 바랍니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 주요 연구개발활동(상세)' 참조 7. 기타 참고사항 가. 시장여건 (1) 산업의 특성조선기자재 산업이란 선박의 건조 및 수리에 사용되는 모든 기계 및 자재류를 생산하는 조선산업의 후방산업 입니다. 따라서, 조선산업의 경쟁력 확보에 결정적인 역할을 하는 근간이 됩니다. 또한, 철강 및 화학 등 기초소재산업에서 기계, 전자산업에 이르기까지 타 산업에 대한 전후방 파급효과가 큰 산업이며, 수입효과가 큰 산업으로 외화가득에 공헌도가 매우 높습니다.조선기자재 산업은 1970년대 말 조선업계가 본격적으로 세계 조선시장에 진출하면서 하나의 산업으로서 생산 기반을 갖추기 시작했고 조선산업의 경기 변동의 흐름과 함께 성장하였습니다. 1990년대 이후 세계 조선시황의 호조로 국내 신조물량이 확대됨에 따라 조선기자재의 내수가 급증하였고, 그에 따라 조선기자재산업도 체계적인 생산기반을 갖추기 시작하였습니다. 과거 단순가공 조립제품에 속하는 의장품류를 생산하는 수준에서 시작하여 현재는 고부가가치 기계류, 부품, 소재 국산화를 통해 첨단기술이 필요한 기술 선도산업으로 성장하였습니다.조선기자재는 선박이라는 제한된 공간내에서 사용되므로 중량과 용적에 제한을 받고선박이 해상의 악조건(염수, 고온다습, 진동, 충격 등)속에서 운행해야 하므로 인명의안전을 위하여 내구성, 내식성, 안정성 등 고도의 신뢰성이 요구됩니다. 따라서 선박의 안전운항을 위해 국제협약에 의한 엄격한 품질관리 기준의 적용과 각국 선급 검사의 합격품이 요구됩니다. 선박의 선종과 선형이 다양하기 때문에 사양에 맞추어 부품을 생산하는 다품종 소량 주문생산체제로서 제품의 공기가 장기간 소요되고 제품공정상 단위당 생산면적이 타 업종에 비해 많이 차지합니다. 특히 품질과 성능이 선박의 기능에 매우 큰 영향을 미치게 되므로 조선산업의 생산기반 확충과 국제경쟁력 강화를 위해서는 조선기자재산업의 발전이 필수적입니다.(2) 산업의 성장성조선기자재 산업의 성장성은 전방산업인 조선산업의 성장과 밀접한 관련이 있습니다. 국내 조선산업은 고부가가치 상선 및 해양플랜트 부문에서 기술력과 건조능력을 바탕으로 세계시장을 선도하고 있습니다. 특히 LNG/LPG 운반선, 초대형 컨테이너선, 중대형 탱커 등 고부가가치 선종에서 세계 최고의 기술력을 보유하고 있으며 해양플랜트부문의 경우 세계 최고수준의 건조능력과 실적을 보유하고 있습니다. 이를 바탕으로 국내 조선산업은 글로벌 신조발주 침체와 중국 조선산업의 추격 등 악재에도 불구하고 매년 30~40% 안팎의 세계시장 점유를 유지하고 있습니다.조선산업의 구조가 과거 일반 상선에서 고부가가치 선종 및 해양플랜트로 변화함에 따라 조선기자재 산업 또한 점차 높은 기술과 생산시설이 요구되는 첨단 기자재의 비중이 높아지고 있습니다. 특히 2000년대 중반이후 해양플랜트 기자재의 국산화에 대한 필요성이 매우 높아지고 있습니다.국내 조선산업 및 조선기자재 산업의 변화에 발맞추어 기존 상선용 기자재 부문에서는 고부가가치화 및 시장점유율 확대를 추진하고 있으며, 해양플랜트 기자재 부문에서도 기존 실적제품군인 Burner Boom, MHE, Offshore Crane 등의 수주 확대와 함께 연구개발을 통한 신 제품군 시장진입을 위해 노력하고 있습니다.(3) 경기변동의 특성조선기자재 산업의 전방산업은 조선산업, 조선산업의 전방산업은 해운산업이므로 세계 선박금융시장과 해운시장의 경기 변동, 각종 선박 관련 국제법규 및 기준의 변경에 따른 선주들의 수요 증감에 큰 영향을 받습니다.(4) 경쟁요소회사가 영위하고 있는 대형 기계류 및 구조물 산업은 기술력은 물론이고 대규모 생산, 테스트 및 야적을 위한 설비와 부지를 필수적으로 갖추어야 하기 때문에 사업 초기 상당한 투자 자금이 필요합니다. 또한, 안정적인 제품을 생산하기까지 상당한 기간이 소요되며 조선사 및 선주사의 까다로운 품질테스트 및 인증을 통과할 수 있을 정도의 축적된 품질관리 노하우가 필요합니다. 게다가 선주가 특정 업체의 제품을 지정하는 경우가 많아 브랜드 인지도를 확보하기까지 장기간에 걸친 영업실적이 필요 합니다. 따라서, 신규 업체가 시장에 진입하기 매우 어려운 산업이며 소수 기업간의 경쟁이 치열한 상태입니다.(5) 자원조달상의 특성주요 원자재는 강재와 형강으로 한일철강과 국일철강, 삼우강업에서 주로 조달하고 있습니다. 국제 원자재 가격 등의 변동에 따라 공급처인 철강회사의 제품 가격 변동이 고스란히 제품의 원가에 반영되어 외부 요인에 의한 제품의 가격변동성이 높습니다.(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등선박은 막대한 재화와 인명을 수송하므로 염수, 고온다습, 진동, 충격 등 해상여건의 극복을 위해 내구성, 내식성, 안전성 등 고도의 품질 보장이 요구됩니다. 국제해사기구(IMO)에서는 해상인명안전협정(SOLAS), 해상오염방지협약(MARPOL) 등 국제협약을 제정하여 여러 기준과 규제를 생산자에게 부과하고 있습니다. 그리고 선주가 요구하는 각국 선급 검사 및 공업규격을 적용해야 하므로 당사는 철저한 품질관리시스템 및 테스트 장비를 완비하여 검사를 수행하고 있습니다. (7) 시장점유율 객관적인 시장의 규모와 통계자료가 없어 시장점유율은 산출할 수 없습니다. 나. 영업개황2021년 조선, 해운 시황 분석업체 클락슨리서치에 따르면 한국은 1,744만CGT를 수주하며 세계 1위를 차지했습니다. 이는 2013년 이후 8년만에 최대 실적입니다. 이는 2020년 대비 112% 19년도 대비 82% 증가한 수주실적으로 그간 침체되었던 국내 조선산업이 회복을 넘어 재도약 하고 있음을 의미합니다. 또한 전 세계 발주량(4,696CGT) 중 국내 수주비중은 37.1%이며 2019년도 이후 지속적으로 상승 중입니다. 다만, COVID-19바이러스로 인한 범 세계적 경제 침체와 더불어 2021년 세계 발주량은 2020년 대비 예상과는 다르게 증가하였지만 2022년 세계 발주량은 165만CGT(47척)으로 전년 동기(19%) 대비 감소한 것으로 나타났습니다.2023년에는 환경 규제가 가속화됨에 따라 기존 노후 선대 교체 수요가 중장기적으로 신조 발주 수요를 견인할 것으로 전망되며, 해상물동량 역시 지속 증가할 것으로 예상되어 중장기적으로 신조 발주량은 증가 추세를 나타낼 것으로 기대하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무제표 (단위: 백만원) 구 분 제19기 제18기 제17기 (2022년 12월말) (2021년 12월말) (2020년 12월말) [유동자산] 26,887 26,377 24,407 ㆍ현금 및 현금성자산 718 1,273 2,304 ㆍ단기금융상품 - - 1,075 ㆍ매출채권 7,638 1,747 3,101 ㆍ기타수취채권 468 1,080 524 ㆍ재고자산 8,553 12,150 17,170 ㆍ당기법인세자산 6 7 1 ㆍ기타유동자산 9,504 2,515 232 ㆍ매각예정유동자산 - 7,605 - [비유동자산] 27,289 20,522 17,557 ㆍ장기금융상품 159 29 30 ㆍ기타포괄손익인식금융자산 - - 21 ㆍ공정가치측정금융자산 1 1 - ㆍ유형자산 18,895 16,058 6,047 ㆍ무형자산 197 68 49 ㆍ투자부동산 - - 804 ㆍ기타수취채권 8,037 4,366 2,174 ㆍ매각예정비유동자산 - - 8,432 자산총계 54,176 46,899 41,964 [유동부채] 42,714 20,866 9,884 [비유동부채] 448 1,462 5,596 부채총계 43,162 22,328 15,480 [지배기업의 소유지분] 11,013 24,571 26,485 ㆍ자본금 35,875 35,875 31,660 ㆍ자본잉여금 41,177 41,177 42,174 ㆍ이익잉여금 (66,039) (52,481) (47,350) [비지배지분] - - - 자본총계 11,013 24,571 26,485 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) (2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) (2020년 1월 1일~2020년 12월 31일) 매출액 74,429 51,155 27,890 영업이익(손실) (14,552) (3,557) 597 법인세비용차감전순이익(손실) (13,870) (5,141) 1,408 당기순이익(손실) (13,870) (5,141) 1,408 당기총포괄이익(손실) (13,558) (5,131) 1,400 기본주당이익(손실)(원) (193) (74) 22 연결에 포함된 회사수 1 1 1 【 ( )는 부(-)의 수치임】주) 상기 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.주2) 제19기의 재무정보는 2023년 3월 14일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약 별도재무제표 (단위: 백만원) 구 분 제19기 제18기 제17기 (2022년 12월말) (2021년 12월말) (2020년 12월말) [유동자산] 26,873 26,351 24,383 ㆍ현금 및 현금성자산 703 1,252 2,284 ㆍ단기금융상품 - - 1,075 ㆍ매출채권 7,638 1,747 3,101 ㆍ기타수취채권 468 1,081 520 ㆍ재고자산 8,553 12,150 17,170 ㆍ당기법인세자산 6 1 1 ㆍ기타유동자산 9,504 2,515 232 ㆍ매각예정유동자산 - 7,605 [비유동자산] 27,303 20,544 17,657 ㆍ장기금융상품 159 29 30 ㆍ종속기업투자 14 22 100 ㆍ기타포괄손익인식금융자산 - - 21 ㆍ공정가치측정금융자산 1 1 - ㆍ유형자산 18,895 16,058 6,047 ㆍ무형자산 197 68 49 ㆍ투자부동산 - - 804 ㆍ기타수취채권 8,037 4,366 2,175 ㆍ매각예정비유동자산 - - 8,432 자산총계 54,176 46,895 42,040 [유동부채] 42,714 20,866 9,883 [비유동부채] 448 1,458 5,594 부채총계 43,162 22,324 15,477 [자본금] 35,875 35,875 31,660 [자본잉여금] 41,177 41,177 42,174 [이익잉여금] (66,039) (52,481) (47,272) 자본총계 11,013 24,571 26,562 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) (2021년 1월 1일~2022년 12월 31일) (2020년 1월 1일~2021년 12월 31일) 매출액 74,429 51,155 27,890 영업이익(손실) (14,544) (3,535) 634 법인세비용차감전순이익(손실) (13,870) (5,218) 1,445 당기순이익(손실) (13,870) (5,218) 1,445 당기총포괄이익(손실) (13,558) (5,208) 1,436 기본주당이익(손실)(원) (193) (75) 23 【 ( )는 부(-)의 수치임】주) 상기 요약 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되었으며 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.주2) 제19기의 재무정보는 2023년 3월 14일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액을 기준으로 작성하였으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 26,887,142,239 26,377,333,678 24,407,459,297 현금및현금성자산 717,826,148 1,273,346,226 2,304,644,712 단기금융상품 1,074,836,183 매출채권 7,638,423,158 1,746,930,074 3,100,681,701 기타수취채권 468,019,708 1,080,682,683 524,450,522 재고자산 8,553,099,677 12,149,581,532 17,170,164,438 당기법인세자산 5,568,310 6,599,760 729,870 기타자산 9,504,205,238 2,515,193,403 231,951,871 매각예정유동자산 7,605,000,000 비유동자산 27,288,778,114 20,521,598,004 17,557,051,534 장기금융상품 158,579,285 28,762,817 30,000,000 공정가치측정금융자산 612,797 612,797 20,660,000 유형자산 18,895,266,893 16,058,324,421 6,046,904,619 무형자산 196,888,720 67,680,577 48,731,367 투자부동산 803,729,959 기타수취채권 8,037,430,419 4,366,217,392 2,174,530,619 매각예정비유동자산 8,432,494,970 자산총계 54,175,920,353 46,898,931,682 41,964,510,831 부채 유동부채 42,714,353,345 20,865,722,145 9,883,587,829 매입채무 7,329,582,306 6,286,472,463 3,757,545,152 단기차입금 6,800,000,000 4,800,000,000 1,800,000,000 기타지급채무 3,609,812,004 1,873,261,070 1,874,967,900 유동리스부채 266,571,951 511,417,715 270,610,548 유동성전환사채 7,344,252,271 유동성파생상품부채 2,613,099,247 유동성장기차입금 2,000,000,000 3,111,110,000 기타부채 12,751,035,566 4,283,460,897 2,180,464,229 비유동부채 448,074,952 1,461,791,378 5,596,216,363 장기차입금 2,000,000,000 전환사채 2,721,393,934 확정급여부채 41,709,392 84,179,733 장기리스부채 448,074,952 1,405,081,986 725,642,696 기타비유동부채 15,000,000 65,000,000 부채총계 43,162,428,297 22,327,513,523 15,479,804,192 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 11,013,492,056 24,571,418,159 26,484,706,639 자본금 35,875,396,000 35,875,396,000 31,660,301,500 자본잉여금 41,176,714,497 41,176,714,497 42,174,197,781 이익잉여금(결손금) (66,038,618,441) (52,480,692,338) (47,349,792,642) 비지배지분 자본총계 11,013,492,056 24,571,418,159 26,484,706,639 자본과부채총계 54,175,920,353 46,898,931,682 41,964,510,831 연결 손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 74,429,394,553 51,155,337,034 27,890,453,165 매출원가 85,535,866,768 52,753,991,471 24,538,060,722 매출총이익 (11,106,472,215) (1,598,654,437) 3,352,392,443 판매비와관리비 3,445,609,872 1,958,305,286 2,755,063,576 영업이익(손실) (14,552,082,087) (3,556,959,723) 597,328,867 금융수익 2,500,012,283 321,047,158 233,853,874 금융원가 1,761,248,185 537,310,877 798,279,113 기타수익 16,776,704 292,194,114 3,133,923,445 기타비용 73,474,855 1,660,009,241 1,758,518,050 법인세비용차감전순이익(손실) (13,870,016,140) (5,141,038,569) 1,408,309,023 법인세비용 당기순이익(손실) (13,870,016,140) (5,141,038,569) 1,408,309,023 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (13,870,016,140) (5,141,038,569) 1,408,309,023 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (193) (74) 22 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (193) (76) 15 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 당기순이익(손실) (13,870,016,140) (5,141,038,569) 1,408,309,023 기타포괄손익 312,090,037 10,138,873 (8,681,492) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 312,090,037 10,138,873 (8,681,492) 확정급여제도의 보험수리적손익 312,090,037 10,138,873 (8,681,492) 총포괄이익(손실) (13,557,926,103) (5,130,899,696) 1,399,627,531 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유지분 (13,557,926,103) (5,130,899,696) 1,399,627,531 비지배지분 연결 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 30,866,433,000 42,548,110,045 (48,749,420,173) 24,665,122,872 24,665,122,872 전환청구권행사 700,000,000 (373,912,264) 326,087,736 326,087,736 출자전환 93,868,500 93,868,500 93,868,500 당기순이익(손실) 1,408,309,023 1,408,309,023 1,408,309,023 확정급여제도의재측정요소 (8,681,492) (8,681,492) (8,681,492) 2020.12.31 (기말자본) 31,660,301,500 42,174,197,781 (47,349,792,642) 26,484,706,639 26,484,706,639 2021.01.01 (기초자본) 31,660,301,500 42,174,197,781 (47,349,792,642) 26,484,706,639 26,484,706,639 전환청구권행사 4,000,000,000 (1,187,814,783) 2,812,185,217 2,812,185,217 출자전환 215,094,500 190,331,499 405,425,999 405,425,999 당기순이익(손실) (5,141,038,569) (5,141,038,569) (5,141,038,569) 확정급여제도의재측정요소 10,138,873 10,138,873 10,138,873 2021.12.31 (기말자본) 35,875,396,000 41,176,714,497 (52,480,692,338) 24,571,418,159 24,571,418,159 2022.01.01 (기초자본) 35,875,396,000 41,176,714,497 (52,480,692,338) 24,571,418,159 24,571,418,159 전환청구권행사 출자전환 당기순이익(손실) (13,870,016,140) (13,870,016,140) (13,870,016,140) 확정급여제도의재측정요소 312,090,037 312,090,037 2022.12.31 (기말자본) 35,875,396,000 41,176,714,497 66,038,618,441 11,013,492,056 11,013,492,056 연결 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (10,365,916,579) 731,345,388 (6,061,162,466) 영업으로부터 창출된 현금 (9,711,532,969) 948,609,799 (5,864,422,934) 이자수취 40,929,794 27,569,782 904,437 이자지급 (696,344,854) (238,964,303) (197,468,349) 법인세 환급(납부) 1,031,450 (5,869,890) (175,620) 투자활동현금흐름 (1,623,731,488) (5,498,403,973) 7,336,953,667 유형자산의 처분 1,792,800 451,214,300 209,284,501 매각예정자산의 처분 7,158,850,000 7,168,937,000 보험상품자산의 해지 41,787,423 매도가능금융자산의 감소 400,000 기타보증금의 감소 1,500,000 26,830,000 장기금융상품의 취득 (14,000,000) (24,000,000) (24,000,000) 유형자산의 취득 (4,772,361,711) (4,218,913,842) (470,778,887) 무형자산의 취득 (29,800,000) (1,750,000) 단기금융상품의 감소 792,895,569 428,431,053 임차보증금의 증가 (4,011,500,000) (2,500,000,000) 재무활동현금흐름 11,439,910,006 3,735,713,334 (512,480,000) 단기차입금의 차입 4,800,000,000 3,000,000,000 장기차입금의 차입 2,000,000,000 전환사채의 발행 11,000,000,000 임대보증금의 증가 50,000,000 임대보증금의 감소 (15,000,000) (24,000,000) (56,000,000) 단기차입금의 상환 (2,800,000,000) (200,000,000) 장기차입금의 상환 (222,224,000) 유동성장기차입금의 상환 (1,111,110,000) (666,666,000) 리스부채의 증가(감소) (433,979,994) (351,396,666) (306,480,000) 현금및현금성자산의 환율변동 (5,782,017) 46,765 (843,138) 현금및현금성자산의 증가(감소) (555,520,078) (1,031,298,486) 762,468,063 기초현금및현금성자산 1,273,346,226 2,304,644,712 1,542,176,649 기말현금및현금성자산 717,826,148 1,273,346,226 2,304,644,712 3. 연결재무제표 주석 제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 18 기 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 상상인인더스트리(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에 소재 하고 있습니다. 당사는 전기에 사명을 디엠씨주식회사에서 주식회사 상상인인더스트리로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 35,875,396천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) ㈜상상인선박기계 25,740,000 35.87 ㈜상상인 11,460,000 15.97 기타주주 34,550792 48.15 합 계 71,750,792 100.00 (2) 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재국 업종 결산월 연결기업이보유한소유지분율(%) 비지배지분이보유한소유지분율(%) <당 기> 디엠씨자산관리㈜ 대한민국 회생채권관리 12월 100.00 - <전 기> 디엠씨자산관리㈜ 대한민국 회생채권관리 12월 100.00 - 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 당기 14,435 - 14,435 - (7,707) 전기 26,694 4,552 22,142 - (643) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계 약: 계약이행원가- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코 로나19 관련 임차료 할인 등- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)-부채의 유동·비유동 분류 - 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 영업부문 공시 연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다 (3) 연결기준 연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매연결실체는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2) 투입법을 이용한 진행률의 측정 당사는 LNG Tank조립등을 위한 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류 (7) 퇴직급여비용 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (9) 미청구공사 및 초과청구공사누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 기타유동자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 기타유동부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물, 구축물 20년, 40년 기계장치 15년 차량운반구 5년 기타의 유형자산(비품, 구축물 등) 5년, 10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. 9) 금융부채의 제거 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (19) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (20) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (21) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 위험관리(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 선물환계약등을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각단위, 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 232,083 294,119 USD 427,688 507,024 매 출 채 권 USD 1,884,599 2,388,352 USD 175,047 207,518 매 입 채 무 USD (9,902) (12,549) USD (12,657) (15,005) 미 지 급 비 용 USD (404,900) (513,130) USD (340,246) (403,362) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외 화 자 산 268,247 (268,247) 71,454 (71,454) 외 화 부 채 (52,568) 52,568 (41,837) 41,837 순 효 과 215,679 (215,679) 29,618 (29,618) (2) 이자율위험연결실체의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 연결실체는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율위험에 노출되어 있는 변동이자율 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 6,800,000 4,800,000 유동성장기차입금 2,000,000 3,111,110 합 계 8,800,000 7,911,110 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각각 88,000천원과 79,111천원입니다. (3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(보유현금 제외) 716,697 1,272,817 매출채권 7,638,423 1,746,930 기타(유동)채권 468,020 1,080,683 장기금융상품(주1) 158,579 28,763 공정가치측정금융자산 613 613 기타(비유동)수취채권 9,010,000 5,000,000 합 계 17,992,332 9,129,806 (주1) 당기말잔액에는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산금액이 포함됨.(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 10,939,394 - - 10,939,394 리스부채 266,572 448,075 - 714,647 단기차입금 7,043,875 - - 7,043,875 유동성장기차입금 2,063,559 - - 2,063,559 전환사채 11,033,973 - - 11,033,973 합 계 31,347,373 448,075 - 31,795,448 (단위: 천원) 구 분 전 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 8,159,734 - - 8,159,734 리스부채 511,418 1,405,082 - 1,916,500 단기차입금 4,965,120 - - 4,965,120 장기차입금 3,228,799 - - 3,228,799 임대보증금 - 15,000 - 15,000 합 계 16,865,071 1,420,082 - 18,285,153 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 부 채 43,162,428 22,327,514 (A) 자 본 11,013,492 24,571,418 (B) 부채비율 391.9% 90.9% (A/B) (6) 공정가치측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 <당 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 612 612 파생상품부채 - - 2,613,099 2,613,099 <전 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 29,376 29,376 5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보 유 현 금 1,130 529 보 통 예 금 422,577 765,792 외 화 예 금 294,119 507,025 합 계 717,826 1,273,346 6. 단기금융상품 및 장기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 비 고 장기금융상품 저축성보험 DGB보험 - 28,763 - 퇴직연금 하나은행등 158,579 - 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체된 채권 손상채권 대손충당금 합 계 30일 이하 30일 초과 ~60일 이하 60일 초과 ~90일 이하 90일 초과 <당 기 말> 매출채권 7,638,423 - - - - 1,246,319 (1,246,319) 7,638,423 기타수취채권(유동) 단기대여금 - - - - - 4,398,728 (4,398,728) - 미수금 468,020 - - - - 118,809 (118,809) 468,020 미수수익 - - - - - 300,306 (300,306) - 기타수취채권(비유동) 임차보증금 8,037,430 - - - - - - 8,037,430 합 계 16,143,873 - - - - 6,064,162 (6,064,162) 16,143,873 <전 기 말> 매출채권 1,746,930 - - - - 1,134,970 (1,134,970) 1,746,930 기타수취채권(유동) 단기대여금 - - - - - 4,398,728 (4,398,728) - 미수금 1,080,683 - - - - 123,809 (123,809) 1,080,683 미수수익 - - - - - 300,306 (300,306) - 기타수취채권(비유동) 임차보증금 4,366,217 - - - - - - 4,366,217 합 계 7,193,830 - - - - 5,957,813 (5,957,813) 7,193,830 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대손설정(환입) 제 각(회수) 기 말 <당 기 말> 매출채권 1,134,970 111,349 - 1,246,319 기타수취채권(유동) 단기대여금 4,398,728 - - 4,398,728 미수금 123,809 (5,000) - 118,809 미수수익 300,306 - - 300,306 합 계 5,957,813 106,349 - 6,064,162 <전 기 말> 매출채권 3,265,959 (2,130,989) - 1,134,970 기타수취채권(유동) 단기대여금 4,398,728 - - 4,398,728 미수금 24,564 99,245 - 123,809 미수수익 300,306 - - 300,306 합 계 7,989,557 (2,031,744) - 5,957,813 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 2,334,014 (243,974) 2,090,040 839,308 - 839,308 재공품 4,731,702 (156,832) 4,574,870 9,244,036 - 9,244,036 원재료 1,700,894 (80,041) 1,620,853 1,798,277 (35,800) 1,762,477 부재료 247,032 (49,559) 197,473 261,755 (69,601) 192,154 저장품 18,879 - 18,879 18,879 - 18,879 미착품 50,985 - 50,985 92,726 - 92,726 합 계 9,083,506 (530,406) 8,553,100 12,254,981 (105,400) 12,149,581 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금전입(환입)금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가충당금전입(환입) (425,006) (272,724) 9. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 <당 기 말> 기 초 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취 득 - - 21,970 18,701 2,036,351 2,695,339 - 4,772,361 처 분 - - - - (22,250) - - (22,250) 대 체(주1) - - 3,084,744 - 5,059,170 (7,743,211) (220,046) 180,657 감가상각 - (67,225) (278,229) (31,197) (1,067,150) - (650,025) (2,093,826) 기 말 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 취득원가 723,310 2,688,988 4,955,014 363,836 12,303,025 - 3,251,732 24,285,905 (상각누계액) - (198,056) (827,676) (276,260) (2,439,676) - (1,648,970) (5,390,637) 합 계 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 <전 기 말> 기 초 807,314 1,995,030 798,657 65,241 1,084,821 11,955 1,283,886 6,046,904 취 득 - - 280,500 77,137 138,470 3,722,807 1,637,655 5,856,569 처 분 (201,483) - (25,551) - (6,417) - - (233,451) 대 체 167,986 616,229 330,000 - 2,900,000 1,313,110 - 5,327,325 감가상각 - (53,102) (84,753) (42,306) (259,646) - (448,708) (888,515) 손상차손 (51,959) - - - - - - (51,959) 손상차손환입 1,452 - - - - - - 1,452 기 말 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취득원가 723,310 2,688,988 1,848,300 345,135 5,237,504 5,047,872 3,471,777 19,362,886 (상각누계액) - (130,831) (549,447) (245,063) (1,380,276) - (998,944) (3,304,561) 합 계 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 (주1) 당기 중 재공품 등 에서 526,072천원 및 임대차 계약 변경에 따른 사용권자산이 (-)220,046원 대체됨.한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 중 건물의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출원가 1,888,210 683,724 판매비와 관리비 205,616 204,791 합 계 2,093,826 888,515 (3) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험가입금액 부보처 화재보험 건물 등 (숙소) 3,400,000 삼성화재보험 10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합 계 <당 기 말> 기 초 - 3,051 64,629 67,680 취 득 - - 29,800 29,800 대 체 - - 125,370 125,370 상 각 - (651) (25,311) (25,962) 기 말 - 2,400 194,488 196,888 취득원가 - 34,264 1,093,523 1,127,787 (상각누계액) - (31,864) (899,035) (930,899) 합 계 - 2,400 194,488 196,888 <전 기> 기 초 - 4,737 43,994 48,731 처 분 - - 39,850 39,850 상 각 - (1,686) (19,215) (20,901) 기 말 - 3,051 64,629 67,680 취득원가 - 34,264 938,353 972,617 (상각누계액) - (31,213) (873,724) (904,937) 합 계 - 3,051 64,629 67,680 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매비와 관리비 25,962 20,901 11. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 기타의 유형자산 합 계 <당 기> 기 초 5,635,395 1,764,598 179,688 25,319 7,605,000 취 득 - - - - - 처분 및 대체 (5,635,395) (1,764,598) (179,688) (25,319) (7,605,000) 기 말 - - - - - <전 기> 기 초 6,485,499 1,717,707 196,287 33,002 8,432,495 취 득 - - - - 처분 및 대체 5,000 - - - 5,000 손 상 (855,104) 46,891 (16,599) (7,683) (832,495) 기 말 5,635,395 1,764,598 179,688 25,319 7,605,000 취득원가 7,296,882 1,834,659 246,540 35,871 9,413,952 (손상차손누계액) (1,661,487) (70,060) (66,852) (10,553) (1,808,952) 합 계 5,635,395 1,764,599 179,688 25,318 7,605,000 12. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재의 차입금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 차입용도 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 단기차입금 경남은행 운전자금 6.08 1,800,000 1,800,000 산업은행 운전자금 4.76 3,000,000 3,000,000 하나은행 운전자금 4.89 900,000 - (주)상상인 운전자금 5.10 1,100,000 - 소 계 6,800,000 4,800,000 장기차입금 경남은행 운전자금 6.15 - 1,111,110 경남은행 시설자금 5.55 2,000,000 2,000,000 소 계 2,000,000 3,111,110 (유동성 대체) (2,000,000) (3,111,110) 합 계 - - (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2023년 12월 2,000,000 2024년 12월 - 합 계 2,000,000 13. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당 기 말 전 기 말 제11회차 사모전환사채 2022.04.04 2025.04.04 2.00 5,000,000 - 제12회차 사모전환사채 2022.04.05 2025.04.05 0.00 6,000,000 - (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 기말잔액 전환사채 - 11,000,000 - 11,000,000 상환할증금 - 719,176 - 719,176 할인발행차금 - (5,395,967) 1,021,043 (4,374,924) 합 계 - 6,323,209 1,021,043 7,344,252 한편, 상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환비율이 변동되는 바, 발행시점에 전환권 대가 및 Put Option의가치를 전액 부채(2,613,099천원)로 계상하였습니다. (3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제11회차 사모전환사채 제12회차 사모전환사채 전환권행사 따라발행할 주식의 종류 보통주1주/액면가액 500원 보통주1주/액면가액 500원 표면이자율/만기이자율 2%/3% 0%/3% 발행일~만기일 2022.4.4~2025.4.4 2022.4.5~2025.4.5 전환권 행사기간 2023.4.4~2025.3.4 2023.4.5~2025.3.5 행사가격의 조정 시가를 하회하는 가격으로 유상증가 및 주식배당을 하는 경우일정기간 평균주가가 전환가격을 하회하는 경우, 한도 702원 투자자의 조기행사권 발행일로부터 1년이 되는날 이후부터 매 3개월에 해당하는날 14. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 공정가액 <당 기 말> 유동자산 현금성자산 - 717,826 717,826 717,826 매출채권 - 7,638,423 7,638,423 7,638,423 기타수취채권 - 468,020 468,020 468,020 비유동자산 퇴직연금운용자산 - 158,579 158,579 158,579 기타포괄손익공정가치측정금융자산 613 - 613 613 기타수취채권 - 8,037,430 8,037,430 8,037,430 합 계 613 17,020,278 17,020,891 17,020,891 <전 기 말> 유동자산 현금성자산 - 1,273,346 1,273,346 1,273,346 매출채권 - 1,746,930 1,746,930 1,746,930 기타수취채권 - 1,080,683 1,080,683 1,080,683 비유동자산 장기금융상품 28,763 - 28,763 28,763 기타포괄손익공정가치측정금융자산 613 - 613 613 기타수취채권 - 4,366,217 4,366,217 4,366,217 합 계 29,376 8,467,176 8,496,552 8,496,552 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 공정가액 <당 기 말> 유동부채 매입채무 7,329,582 - 7,329,582 단기차입금 6,800,000 - 6,800,000 유동성장기차입금 2,000,000 - 2,000,000 전환사채 7,344,252 - 7,344,252 파생상품부채 - 2,613,099 2,613,099 기타지급채무 3,565,059 - 3,565,059 합 계 27,038,893 2,613,099 29,651,992 <전 기 말> 유동부채 매입채무 6,286,472 - 6,286,472 단기차입금 4,800,000 - 4,800,000 기타지급채무 3,111,110 - 3,111,110 기타유동부채 1,828,508 - 1,828,508 비유동부채 기타비유동부채 15,000 - 15,000 합 계 16,041,090 - 16,041,090 (3) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 기타 <당 기> 금융자산 : 공정가치측정 금융자산 - - (975) - 상각후원가측정 금융자산 293,331 (106,348) - - 금융부채 : 공정가치측정 금융부채 - 2,063,692 - - 상각후원가측정 금융부채 (1,482,915) - - - <전 기> 금융자산 : 공정가치측정 금융자산 - (44,804) - - 상각후원가측정 금융자산 128,491 2,031,744 - - 금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 (342,016) (25,237) - - 15. 리스 (1) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 2,472,833 1,283,886 계약의 변경(주1) (220,046) - 취득 - 1,637,655 감가상각 (650,025) (448,707) 기말장부가액 1,602,762 2,472,834 취득원가 3,251,732 3,471,777 감가상각누계액 (1,648,970) (998,944) (주1) 당기 중 리스 보증금 및 임차료의 변경에 따른 변동임. (2) 당기 및 전기 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 1,916,501 996,254 계약의 변경(주1) (811,235) - 취득 - 1,228,422 리스료의 지급 (433,980) (351,397) 이자비용 43,361 43,222 기말장부금액 714,647 1,916,501 (주1) 당기 중 리스 보증금 및 임차료의 변경에 따른 변동임. (3) 당기말 리스부채의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 계약상 명목현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 리스부채 714,647 266,572 199,216 248,859 - (4) 당기말 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제조원가 2,061,887 - 판매비와관리비 5,087 10,798 16. 기타자산과 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타유동자산 선급금 3,862,860 574,058 선급비용 46,697 172,410 계약자산 5,594,648 1,768,725 합 계 9,504,205 2,515,193 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타유동부채 선수금 3,105,330 1,770,703 예수금 22,682 25,632 공사손실충당부채 7,102,442 1,603,355 하자보수충당부채 546,300 426,083 계약부채 1,974,282 457,688 합 계 12,751,036 4,283,461 기타비유동부채 임대보증금 - 15,000 합 계 - 15,000 17. 확정급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 1,112,025 1,383,518 사외적립자산의 공정가치 (1,270,604) (1,341,809) 순확정급여부채(주1) (158,579) 41,709 (주1)사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무를 초과하는 당기말 잔액 158,579천원은 장기금융상품으로 대체함 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,379,146 1,168,203 당기근무원가 372,197 245,370 이자비용 30,917 32,576 퇴직급여 지급액 (317,039) (57,565) 기타증감(주1) (7,421) 27,230 재측정요소 : - 보험수리적손익 (345,775) (32,296) 기말금액 1,112,025 1,383,518 (주1) 관계사 전입/전출 효과임 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,341,809 1,084,024 이자수익 48,723 30,277 사용자의 기여금 180,000 280,000 퇴직급여 지급액 (286,568) (57,565) 기타증감(주1) 20,325 27,230 재측정요소 : - - 사외적립자산 수익(이자수익제외) (33,685) (22,157) 기말금액 1,270,604 1,341,809 (주1) 관계사 전입/전출 효과임(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여에 포함된 총 비용 : 당기근무원가 372,197 245,370 순이자비용 (17,806) 2,299 합 계 354,391 247,669 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 세전기타포괄손익 312,090 10,139 법인세효과 - - 합 계 312,090 10,139 (5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출원가 209,418 108,090 판매비와 관리비 143,948 139,578 합 계 353,366 247,668 (6) 당기와 전기의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예금상품 1,270,604 1,341,808 (7) 당기와 전기의 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 5.74% 3.41% 미래임금상승률 3.00% 4.00% (8) 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동비율 금액 할인율 : 1% 증가 95.20% 1,058,616 1% 감소 105.43% 1,172,438 임금상승률 : 1% 증가 105.54% 1,173,575 1% 증가 95.03% 1,056,749 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 약 8.03년 입니다. 18. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 주식의 종류 보통주 보통주 수권주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 71,750,792 주 71,750,792 주 보통주자본금 35,875,396,000 원 35,875,396,000 원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 63,320,603 31,660,302 39,981,920 71,642,222 출자전환(주1) 430,189 215,095 190,331 405,426 전환청구권 행사 8,000,000 4,000,000 689,392 4,689,392 전기말 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 당기초 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 당기말 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 (주1) 회생인가 후 추가 조사확정재판을 통해 변제되는 금액임. 19. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 40,861,644 40,861,644 자기주식처분이익 315,071 315,071 합 계 41,176,715 41,176,715 20. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 - 이익준비금 120,829 120,829 미처리결손금 (66,159,447) (52,601,521) 합 계 (66,038,618) (52,480,692) 21. 매출액 (1) 당기와 전기의 현재 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 74,421,540 51,072,438 기타매출 7,854 82,899 합 계 74,429,394 51,155,337 (2) 당기와 전기의 매출액 10%이상 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 의 존 도(%) 매 출 액 의 존 도(%) 현대중공업 11,688,488 15.70% 5,606,475 10.96% 현대미포조선 6,092,510 8.19% 5,229,352 10.22% 현대삼호중공업 17,534,333 23.56% 4,000,535 7.82% 삼성중공업 12,217,059 16.41% 12,321,846 24.09% 대우조선해양 14,051,743 18.88% - - 상상인선박기계 1,790,780 2.41% 16,000,000 31.28% 합 계 63,374,913 85.15% 43,158,208 84.37% (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 51,097,858 33,741,276 해외 23,331,536 17,414,061 합 계 74,429,394 51,155,337 수익인식시기 한시점에 이행 35,977,049 48,828,924 기간에 걸쳐 이행 38,452,345 2,326,413 74,429,394 51,155,337 (4) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 5,594,648 1,768,725 계약부채 1,974,282 457,688 합 계 7,568,930 2,226,413 한편, 계약자산 및 부채는 각각 재무상태표의 기타유동자산 및 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발주처 공사명 기초 증감 매출계상액 기말 현대중공업 외 LNG Fuel Tank 외 75,463,135 11,180,133 38,452,345 48,190,924 (6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여, 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약이 분기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 계약일 계약기한(주1) 수주총액 진행률 계약자산 대손충당금 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2022-10-05 3,963,710 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-02-12 4,332,270 96.50% 1,065,870 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-05-03 4,332,270 79.56% 1,212,988 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-07-20 4,738,421 42.36% 585,853 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-03-04 6,832,477 69.62% 176,450 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-06-30 6,832,477 20.24% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-05-31 2,757,806 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-09-30 2,737,711 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2023-03-30 2,630,383 58.14% 1,529,316 - (주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 승인 기한임. (7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사손실충당부채 추정 총계약 수익의 변동(A) 추정 총계약 원가의 변동(B) 공사손익의 변동(A-B) 당기손익에 미친 영향 미래손익에 미칠 영향 계약자산의 변동 조선기자재 - 3,817,528 230,158 3,587,370 2,857,813 729,557 2,242,042 22. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료비 15,622,714 21,423,201 재고자산의 변동 4,512,334 5,227,227 감가상각비 및 무형자산상각비 2,119,788 923,932 외주가공비 41,914,421 21,091,005 종업원급여 5,726,384 4,362,031 대손상각비(환입) 106,348 (2,130,989) 전력비 1,989,679 772,084 임차료 4,764,345 262,300 공사손실충당부채전입 5,499,087 1,603,355 기타 6,726,377 1,178,151 합 계 88,981,477 54,712,297 (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,324,540 3,397,938 퇴직급여 353,366 247,669 복리후생비 1,048,479 716,424 합 계 5,726,385 4,362,031 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 864,447 1,117,403 퇴 직 급 여 143,948 139,578 복 리 후 생 비 422,965 403,122 여 비 교 통 비 58,146 46,004 감 가 상 각 비 205,616 219,307 임 차 료 7,431 11,764 경 상 개 발 비 750,957 821,747 지 급 수 수 료 400,284 950,664 대 손 상 각 비(환입) 106,348 (2,130,989) 기 타 485,467 379,705 합 계 3,445,609 1,958,305 24. 금융손익(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 293,331 128,491 외환차익 142,573 188,150 외화환산이익 416 4,406 파생상품평가이익 2,063,692 - 합 계 2,500,012 321,047 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,526,276 385,238 외환차손 183,245 75,317 외화환산손실 50,752 31,872 공정가치측정금융자산평가손실 - 44,884 공정가치측정금융자산처분손실 975 - 합 계 1,761,248 537,311 25. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 244,471 매각예정자산손상차손 - 44,603 유형자산손상차손환입 - 1,452 매각예정자산처분이익 3,850 - 잡이익 12,927 1,668 합 계 16,777 292,194 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 - 3,000 유형자산 손상차손 - 51,959 유형자산 처분손실 20,457 26,707 기타의 대손상각비 - 99,245 잡손실 53,018 46,350 매각예정자산손상차손 - 877,098 기타회생손실 - 555,649 합 계 73,475 1,660,008 26. 법인세비용 (1) 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손실 (13,870,016) (5,141,039) 적용세율에 따른 세부담액 (3,051,404) (1,131,028) 조정사항 비과세수익 (48,455) (410,755) 비공제비용 46,464 145,522 미인식이연법인세 3,053,395 1,399,453 법인세비용(수익) - - (2) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등 당사는 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 19,942,788천원을 인식하지 아니하였습니다. (3) 연결실체의 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 결손금 잔액 이연법인세효과 이월결손금 2028년 41,779,985 9,191,597 2029년 28,927,097 6,363,961 2030년 678,354 149,238 2031년 9,434,308 2,075,548 2032년 10,984,511 2,416,593 계 91,804,255 20,196,937 27. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (13,870,016,140) (5,141,038,569) 가중평균유통보통주 71,750,792 69,632,595 기본주당손실 (193) (74) 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균발행보통주식수 <당 기> 전기이월 2022-01-01 71,750,792 365 26,189,039,080 71,750,792 합 계 71,750,792 26,189,039,080 71,750,792 <전 기> 전기이월 2021-01-01 63,320,603 365 23,112,020,095 63,320,603 전환사채 전환 2021-03-02 251,557 305 76,724,885 210,205 전환사채 전환 2021-04-01 8,000,000 275 2,200,000,000 6,027,397 출자전환 2021-08-02 178,632 152 27,152,064 74,389 합 계 71,750,792 25,415,897,044 69,632,595 (2) 희석주당손익 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 등의 현황 구분 회사명 최상위 지배기업 ㈜상상인 지배기업 ㈜상상인선박기계 종속기업 디엠씨자산관리㈜ 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행, ㈜상상인플러스저축은행, ㈜제이원와이드, ㈜제이에스앤에스(주1) 등 (주1) 기업회계기준서 제 1024호에 따른 특수관계범위에 포함되지는 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 포함되어 있음. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 매출 등 매입 등 매출 이자수익 수입임대료 매입 판매관리비 이자비용 <당 기> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - (143,093) 22,119 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 367,504 257,135 154,215 94,246 3,493,984 43,361 종 속 기 업 디엠씨자산관리(주) - - - - - - 기타특수관계자 (주)상상인증권 - - - - 4,000 - 기타특수관계자 상상인플러스저축은행 - 11,095 - - 11 - 합 계 367,504 268,230 154,215 94,246 3,354,902 65,480 <전 기> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - 224,773 - 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 16,000,000 100,921 - - 922,044 43,222 종 속 기 업 디엠씨자산관리(주) - - - - - - 기타특수관계자 상상인저축은행 (13,246) 기타특수관계자 상상인플러스저축은행 - 1,121 - - (17,286) - 합 계 16,000,000 102,042 - - 1,116,285 43,222 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 미지급금 차입금 선수금 전환사채 <당 기 말> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - 1,100,000 - - 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 367,504 - 9,000,000 401,701 - 2,904,400 - 기타 특수관계자 임직원 - - - - - - 900,000 합 계 367,504 - 9,000,000 401,701 1,100,000 2,904,400 900,000 <전 기 말> 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 800,000 - 5,000,000 170,869 - - - 합 계 800,000 - 5,000,000 170,869 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 등 자금대여 거래 자금차입 거래 전환사채 취득 매출채권 대여금 차입 상환 <당기> 최상위 지배기업 (주)상상인 - - 1,800,000 700,000 - 기타 특수관계자 주요임직원 - - - - 900,000 <전기> 최상위 지배기업 (주)상상인 - - - - - 기타 특수관계자 주요임직원 - - - - 상기 차입 거래에 대하여는 연 5.55% 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 보증금액 보증기간 비 고 <당 기 말> 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 1,980,000 2021.07.12 ~ 2023.06.28 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 산업은행 3,600,000 2022.05.25 ~ 2023.05.25 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 하나은행 1,200,000 2022.09.07 ~ 2023.09.07 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 시너지19호 6,000,000 2022.04.05 ~ 2025.04.05 전환사채 지급보증 <전 기 말> 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 1,980,000 2021.07.12 ~ 2022.07.12 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 2,200,000 2021.04.20 ~ 2022.10.20 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 산업은행 3,600,000 2021.05.25 ~ 2022.05.25 차입금 지급보증 (7) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 637,476 757,662 퇴직급여 55,949 48,354 합 계 693,425 806,016 29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 당사 및 타인을 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 담보자산 (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 담보설정액 비 고 경남은행 광양 숙소 (4개동) 2,200,000 시설자금 차입금 담보 2) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증제공자 보증제공처 지급보증금액 비 고 서울보증보험 에이치제이중공업 외 5,995,404 계약이행보증 등 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 시설자금대출 경남은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 경남은행 1,980,000 1,800,000 운전자금대출 산업은행 3,600,000 3,000,000 운전자금대출 하나은행 1,200,000 1,000,000 매출채권담보대출 하나은행 10,000,000 - (3) 당기말 현재 당사의 소송현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계류법원 소송상대방 사건내용 소송가액 진행상황 원고 수원지방법원 티유(구.대성엠씨) 대여금 1,343,000 1심승소 원고 광주지방법원 순천지원 ㈜포스코플랜텍 부동산가압류 289,617 1심승소 원고 서울중앙지방법원 위드회계법인 약정금 27,500 2심진행중 원고 서울중앙지방법원 케이엔티카고 보험금 지급 및손해배상 청구의 소 4,373,734 1심진행중 원고 서울회생법원 김영채 외1명 손해배상청구권 조사확정 81,359,472 1심승소 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (13,870,016) (5,141,039) 조정 이자수익 (293,331) (128,491) 외화환산이익 (416) (4,406) 이자비용 1,526,276 385,238 감가상각비 2,093,826 903,031 대손상각비 106,348 (2,130,989) 기타의 대손상각비 - 99,245 무형자산상각비 25,962 20,901 하자보수충당부채설정 120,216 324,883 퇴직급여 353,366 247,669 유형자산처분이익 - (244,471) 유형자산처분손실 20,457 26,707 외화환산손실 50,752 31,872 유형자산 손상차손 - 51,959 유형자산 손상차손 환입 - (1,452) 무형자산처분손실 - - 매각예정자산 손상차손 - 877,098 매각예정자산 손상차손환입 - (44,603) 매각예정자산 처분이익 (3,850) - 파생상품부채평가이익 (2,063,692) - 재고자산평가손실(환입) 425,005 (272,723) 금융자산 평가손실 - 44,884 금융자산 처분손실 975 - 공사손실충당부채설정 5,499,087 1,603,355 기타회생손실 - 555,649 소 계 7,860,981 2,345,356 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 변동 (6,026,182) 3,489,042 계약자산의 변동 (3,825,923) (1,768,725) 미수금의 변동 617,663 (655,478) 선급금의 변동 (3,288,802) (367,743) 선급비용의 변동 125,713 (131,886) 재고자산의 변동 2,645,404 710,346 매입채무의 변동 1,043,526 2,528,986 미지급금의 변동 2,020,942 (167,699) 미지급비용의 변동 (71,544) 413,047 선수금의 변동 1,784,626 (311,487) 계약부채의 변동 1,516,594 457,688 예수금의 변동 (2,950) 2,558 회생채무의 변동 - (174,357) 관계사전출 (27,747) - 퇴직금의 지급 (320,386) (57,565) 사외적립자산의 변동 106,568 (222,435) 소 계 (3,702,498) 3,744,292 합 계 9,711,533 948,609 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 재무현금흐름 비현금 변동 기말잔액 당기증가 상 각 대 체 <당 기> 단기차입금 4,800,000 2,000,000 - - - 6,800,000 유동성장기차입금 3,111,110 (1,111,110) - - - 2,000,000 장기차입금 - - - - - - 임대보증금 15,000 (15,000) - - - - 전환사채 - 11,000,000 - - (3,655,748) 7,344,252 유동성리스부채 511,418 (433,980) (260,264) 43,361 406,037 266,572 장기리스부채 1,405,083 - (550,971) - (406,037) 448,075 합 계 9,842,611 11,439,910 (811,235) 43,361 (3,655,748) 16,858,899 <전 기> 단기차입금 1,800,000 3,000,000 - - - 4,800,000 유동성장기차입금 - (666,666) - - 3,777,776 3,111,110 장기차입금 2,000,000 1,777,776 - - (3,777,776) - 임대보증금 89,000 (24,000) - - (50,000) 15,000 전환사채 2,721,394 - - 90,791 (2,812,185) - 유동성리스부채 270,611 (351,397) 209,146 43,222 339,836 511,418 장기리스부채 725,643 - 1,019,276 - (339,836) 1,405,083 합 계 7,606,648 3,735,713 1,228,422 134,013 (2,862,185) 9,842,611 (3) 당기와 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본자산으로 대체 7,743,211 4,014,215 전환권 행사로 인한 자본금의 증가 - 2,122,793 유동성장기차입금으로 대체 - 3,777,776 사용권자산, 현할차, 리스부채 최초인식(해지) (811,234) 1,228,422 리스부채(비유동)의 유동성대체 406,037 339,836 매각예정자산(비유동)에서 매각예정자산(유동)으로 대체 - 7,605,000 유형자산에서 매각예정자산(유동)으로대체 - 5,000 건설중인자산으로 타계정 대체 - 4,582,960 투자부동산에서 유형자산으로대체 - 789,215 회생채권의 출자전환 215,095 제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 18 기 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 상상인인더스트리와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 상상인인더스트리(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에 소재 하고 있습니다. 당사는 전기에 사명을 디엠씨주식회사에서 주식회사 상상인인더스트리로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 35,875,396천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) ㈜상상인선박기계 25,740,000 35.87 ㈜상상인 11,460,000 15.97 기타주주 34,550792 48.15 합 계 71,750,792 100.00 (2) 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재국 업종 결산월 연결기업이보유한소유지분율(%) 비지배지분이보유한소유지분율(%) <당 기> 디엠씨자산관리㈜ 대한민국 회생채권관리 12월 100.00 - <전 기> 디엠씨자산관리㈜ 대한민국 회생채권관리 12월 100.00 - 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 당기 14,435 - 14,435 - (7,707) 전기 26,694 4,552 22,142 - (643) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계 약: 계약이행원가- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코 로나19 관련 임차료 할인 등- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)-부채의 유동·비유동 분류 - 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 영업부문 공시 연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다 (3) 연결기준 연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속회사)이 지배하고 있는 다른 기업의 연결재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매연결실체는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2) 투입법을 이용한 진행률의 측정 당사는 LNG Tank조립등을 위한 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (6) 외화환산 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류 (7) 퇴직급여비용 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (9) 미청구공사 및 초과청구공사누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 기타유동자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 기타유동부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물, 구축물 20년, 40년 기계장치 15년 차량운반구 5년 기타의 유형자산(비품, 구축물 등) 5년, 10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의연결 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. 9) 금융부채의 제거 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (19) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (20) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (21) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 위험관리(1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 선물환계약등을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각단위, 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 232,083 294,119 USD 427,688 507,024 매 출 채 권 USD 1,884,599 2,388,352 USD 175,047 207,518 매 입 채 무 USD (9,902) (12,549) USD (12,657) (15,005) 미 지 급 비 용 USD (404,900) (513,130) USD (340,246) (403,362) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외 화 자 산 268,247 (268,247) 71,454 (71,454) 외 화 부 채 (52,568) 52,568 (41,837) 41,837 순 효 과 215,679 (215,679) 29,618 (29,618) (2) 이자율위험연결실체의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 연결실체는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율위험에 노출되어 있는 변동이자율 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 6,800,000 4,800,000 유동성장기차입금 2,000,000 3,111,110 합 계 8,800,000 7,911,110 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각각 88,000천원과 79,111천원입니다. (3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(보유현금 제외) 716,697 1,272,817 매출채권 7,638,423 1,746,930 기타(유동)채권 468,020 1,080,683 장기금융상품(주1) 158,579 28,763 공정가치측정금융자산 613 613 기타(비유동)수취채권 9,010,000 5,000,000 합 계 17,992,332 9,129,806 (주1) 당기말잔액에는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산금액이 포함됨.(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 10,939,394 - - 10,939,394 리스부채 266,572 448,075 - 714,647 단기차입금 7,043,875 - - 7,043,875 유동성장기차입금 2,063,559 - - 2,063,559 전환사채 11,033,973 - - 11,033,973 합 계 31,347,373 448,075 - 31,795,448 (단위: 천원) 구 분 전 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 8,159,734 - - 8,159,734 리스부채 511,418 1,405,082 - 1,916,500 단기차입금 4,965,120 - - 4,965,120 장기차입금 3,228,799 - - 3,228,799 임대보증금 - 15,000 - 15,000 합 계 16,865,071 1,420,082 - 18,285,153 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 부 채 43,162,428 22,327,514 (A) 자 본 11,013,492 24,571,418 (B) 부채비율 391.9% 90.9% (A/B) (6) 공정가치측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 <당 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 612 612 파생상품부채 - - 2,613,099 2,613,099 <전 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 29,376 29,376 5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 보 유 현 금 1,130 529 보 통 예 금 422,577 765,792 외 화 예 금 294,119 507,025 합 계 717,826 1,273,346 6. 단기금융상품 및 장기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 비 고 장기금융상품 저축성보험 DGB보험 - 28,763 - 퇴직연금 하나은행등 158,579 - 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체된 채권 손상채권 대손충당금 합 계 30일 이하 30일 초과 ~60일 이하 60일 초과 ~90일 이하 90일 초과 <당 기 말> 매출채권 7,638,423 - - - - 1,246,319 (1,246,319) 7,638,423 기타수취채권(유동) 단기대여금 - - - - - 4,398,728 (4,398,728) - 미수금 468,020 - - - - 118,809 (118,809) 468,020 미수수익 - - - - - 300,306 (300,306) - 기타수취채권(비유동) 임차보증금 8,037,430 - - - - - - 8,037,430 합 계 16,143,873 - - - - 6,064,162 (6,064,162) 16,143,873 <전 기 말> 매출채권 1,746,930 - - - - 1,134,970 (1,134,970) 1,746,930 기타수취채권(유동) 단기대여금 - - - - - 4,398,728 (4,398,728) - 미수금 1,080,683 - - - - 123,809 (123,809) 1,080,683 미수수익 - - - - - 300,306 (300,306) - 기타수취채권(비유동) 임차보증금 4,366,217 - - - - - - 4,366,217 합 계 7,193,830 - - - - 5,957,813 (5,957,813) 7,193,830 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대손설정(환입) 제 각(회수) 기 말 <당 기 말> 매출채권 1,134,970 111,349 - 1,246,319 기타수취채권(유동) 단기대여금 4,398,728 - - 4,398,728 미수금 123,809 (5,000) - 118,809 미수수익 300,306 - - 300,306 합 계 5,957,813 106,349 - 6,064,162 <전 기 말> 매출채권 3,265,959 (2,130,989) - 1,134,970 기타수취채권(유동) 단기대여금 4,398,728 - - 4,398,728 미수금 24,564 99,245 - 123,809 미수수익 300,306 - - 300,306 합 계 7,989,557 (2,031,744) - 5,957,813 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 2,334,014 (243,974) 2,090,040 839,308 - 839,308 재공품 4,731,702 (156,832) 4,574,870 9,244,036 - 9,244,036 원재료 1,700,894 (80,041) 1,620,853 1,798,277 (35,800) 1,762,477 부재료 247,032 (49,559) 197,473 261,755 (69,601) 192,154 저장품 18,879 - 18,879 18,879 - 18,879 미착품 50,985 - 50,985 92,726 - 92,726 합 계 9,083,506 (530,406) 8,553,100 12,254,981 (105,400) 12,149,581 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금전입(환입)금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가충당금전입(환입) (425,006) (272,724) 9. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 <당 기 말> 기 초 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취 득 - - 21,970 18,701 2,036,351 2,695,339 - 4,772,361 처 분 - - - - (22,250) - - (22,250) 대 체(주1) - - 3,084,744 - 5,059,170 (7,743,211) (220,046) 180,657 감가상각 - (67,225) (278,229) (31,197) (1,067,150) - (650,025) (2,093,826) 기 말 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 취득원가 723,310 2,688,988 4,955,014 363,836 12,303,025 - 3,251,732 24,285,905 (상각누계액) - (198,056) (827,676) (276,260) (2,439,676) - (1,648,970) (5,390,637) 합 계 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 <전 기 말> 기 초 807,314 1,995,030 798,657 65,241 1,084,821 11,955 1,283,886 6,046,904 취 득 - - 280,500 77,137 138,470 3,722,807 1,637,655 5,856,569 처 분 (201,483) - (25,551) - (6,417) - - (233,451) 대 체 167,986 616,229 330,000 - 2,900,000 1,313,110 - 5,327,325 감가상각 - (53,102) (84,753) (42,306) (259,646) - (448,708) (888,515) 손상차손 (51,959) - - - - - - (51,959) 손상차손환입 1,452 - - - - - - 1,452 기 말 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취득원가 723,310 2,688,988 1,848,300 345,135 5,237,504 5,047,872 3,471,777 19,362,886 (상각누계액) - (130,831) (549,447) (245,063) (1,380,276) - (998,944) (3,304,561) 합 계 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 (주1) 당기 중 재공품 등 에서 526,072천원 및 임대차 계약 변경에 따른 사용권자산이 (-)220,046원 대체됨.한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 중 건물의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출원가 1,888,210 683,724 판매비와 관리비 205,616 204,791 합 계 2,093,826 888,515 (3) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험가입금액 부보처 화재보험 건물 등 (숙소) 3,400,000 삼성화재보험 10. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합 계 <당 기 말> 기 초 - 3,051 64,629 67,680 취 득 - - 29,800 29,800 대 체 - - 125,370 125,370 상 각 - (651) (25,311) (25,962) 기 말 - 2,400 194,488 196,888 취득원가 - 34,264 1,093,523 1,127,787 (상각누계액) - (31,864) (899,035) (930,899) 합 계 - 2,400 194,488 196,888 <전 기> 기 초 - 4,737 43,994 48,731 처 분 - - 39,850 39,850 상 각 - (1,686) (19,215) (20,901) 기 말 - 3,051 64,629 67,680 취득원가 - 34,264 938,353 972,617 (상각누계액) - (31,213) (873,724) (904,937) 합 계 - 3,051 64,629 67,680 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매비와 관리비 25,962 20,901 11. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 기타의 유형자산 합 계 <당 기> 기 초 5,635,395 1,764,598 179,688 25,319 7,605,000 취 득 - - - - - 처분 및 대체 (5,635,395) (1,764,598) (179,688) (25,319) (7,605,000) 기 말 - - - - - <전 기> 기 초 6,485,499 1,717,707 196,287 33,002 8,432,495 취 득 - - - - 처분 및 대체 5,000 - - - 5,000 손 상 (855,104) 46,891 (16,599) (7,683) (832,495) 기 말 5,635,395 1,764,598 179,688 25,319 7,605,000 취득원가 7,296,882 1,834,659 246,540 35,871 9,413,952 (손상차손누계액) (1,661,487) (70,060) (66,852) (10,553) (1,808,952) 합 계 5,635,395 1,764,599 179,688 25,318 7,605,000 12. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재의 차입금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 차입용도 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 단기차입금 경남은행 운전자금 6.08 1,800,000 1,800,000 산업은행 운전자금 4.76 3,000,000 3,000,000 하나은행 운전자금 4.89 900,000 - (주)상상인 운전자금 5.10 1,100,000 - 소 계 6,800,000 4,800,000 장기차입금 경남은행 운전자금 6.15 - 1,111,110 경남은행 시설자금 5.55 2,000,000 2,000,000 소 계 2,000,000 3,111,110 (유동성 대체) (2,000,000) (3,111,110) 합 계 - - (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2023년 12월 2,000,000 2024년 12월 - 합 계 2,000,000 13. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당 기 말 전 기 말 제11회차 사모전환사채 2022.04.04 2025.04.04 2.00 5,000,000 - 제12회차 사모전환사채 2022.04.05 2025.04.05 0.00 6,000,000 - (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 기말잔액 전환사채 - 11,000,000 - 11,000,000 상환할증금 - 719,176 - 719,176 할인발행차금 - (5,395,967) 1,021,043 (4,374,924) 합 계 - 6,323,209 1,021,043 7,344,252 한편, 상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환비율이 변동되는 바, 발행시점에 전환권 대가 및 Put Option의가치를 전액 부채(2,613,099천원)로 계상하였습니다. (3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제11회차 사모전환사채 제12회차 사모전환사채 전환권행사 따라발행할 주식의 종류 보통주1주/액면가액 500원 보통주1주/액면가액 500원 표면이자율/만기이자율 2%/3% 0%/3% 발행일~만기일 2022.4.4~2025.4.4 2022.4.5~2025.4.5 전환권 행사기간 2023.4.4~2025.3.4 2023.4.5~2025.3.5 행사가격의 조정 시가를 하회하는 가격으로 유상증가 및 주식배당을 하는 경우일정기간 평균주가가 전환가격을 하회하는 경우, 한도 702원 투자자의 조기행사권 발행일로부터 1년이 되는날 이후부터 매 3개월에 해당하는날 14. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 공정가액 <당 기 말> 유동자산 현금성자산 - 717,826 717,826 717,826 매출채권 - 7,638,423 7,638,423 7,638,423 기타수취채권 - 468,020 468,020 468,020 비유동자산 퇴직연금운용자산 - 158,579 158,579 158,579 기타포괄손익공정가치측정금융자산 613 - 613 613 기타수취채권 - 8,037,430 8,037,430 8,037,430 합 계 613 17,020,278 17,020,891 17,020,891 <전 기 말> 유동자산 현금성자산 - 1,273,346 1,273,346 1,273,346 매출채권 - 1,746,930 1,746,930 1,746,930 기타수취채권 - 1,080,683 1,080,683 1,080,683 비유동자산 장기금융상품 28,763 - 28,763 28,763 기타포괄손익공정가치측정금융자산 613 - 613 613 기타수취채권 - 4,366,217 4,366,217 4,366,217 합 계 29,376 8,467,176 8,496,552 8,496,552 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 공정가액 <당 기 말> 유동부채 매입채무 7,329,582 - 7,329,582 단기차입금 6,800,000 - 6,800,000 유동성장기차입금 2,000,000 - 2,000,000 전환사채 7,344,252 - 7,344,252 파생상품부채 - 2,613,099 2,613,099 기타지급채무 3,565,059 - 3,565,059 합 계 27,038,893 2,613,099 29,651,992 <전 기 말> 유동부채 매입채무 6,286,472 - 6,286,472 단기차입금 4,800,000 - 4,800,000 기타지급채무 3,111,110 - 3,111,110 기타유동부채 1,828,508 - 1,828,508 비유동부채 기타비유동부채 15,000 - 15,000 합 계 16,041,090 - 16,041,090 (3) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 기타 <당 기> 금융자산 : 공정가치측정 금융자산 - - (975) - 상각후원가측정 금융자산 293,331 (106,348) - - 금융부채 : 공정가치측정 금융부채 - 2,063,692 - - 상각후원가측정 금융부채 (1,482,915) - - - <전 기> 금융자산 : 공정가치측정 금융자산 - (44,804) - - 상각후원가측정 금융자산 128,491 2,031,744 - - 금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 (342,016) (25,237) - - 15. 리스 (1) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 2,472,833 1,283,886 계약의 변경(주1) (220,046) - 취득 - 1,637,655 감가상각 (650,025) (448,707) 기말장부가액 1,602,762 2,472,834 취득원가 3,251,732 3,471,777 감가상각누계액 (1,648,970) (998,944) (주1) 당기 중 리스 보증금 및 임차료의 변경에 따른 변동임. (2) 당기 및 전기 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 1,916,501 996,254 계약의 변경(주1) (811,235) - 취득 - 1,228,422 리스료의 지급 (433,980) (351,397) 이자비용 43,361 43,222 기말장부금액 714,647 1,916,501 (주1) 당기 중 리스 보증금 및 임차료의 변경에 따른 변동임. (3) 당기말 리스부채의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 계약상 명목현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 리스부채 714,647 266,572 199,216 248,859 - (4) 당기말 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제조원가 2,061,887 - 판매비와관리비 5,087 10,798 16. 기타자산과 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타유동자산 선급금 3,862,860 574,058 선급비용 46,697 172,410 계약자산 5,594,648 1,768,725 합 계 9,504,205 2,515,193 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타유동부채 선수금 3,105,330 1,770,703 예수금 22,682 25,632 공사손실충당부채 7,102,442 1,603,355 하자보수충당부채 546,300 426,083 계약부채 1,974,282 457,688 합 계 12,751,036 4,283,461 기타비유동부채 임대보증금 - 15,000 합 계 - 15,000 17. 확정급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 1,112,025 1,383,518 사외적립자산의 공정가치 (1,270,604) (1,341,809) 순확정급여부채(주1) (158,579) 41,709 (주1)사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무를 초과하는 당기말 잔액 158,579천원은 장기금융상품으로 대체함 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,379,146 1,168,203 당기근무원가 372,197 245,370 이자비용 30,917 32,576 퇴직급여 지급액 (317,039) (57,565) 기타증감(주1) (7,421) 27,230 재측정요소 : - 보험수리적손익 (345,775) (32,296) 기말금액 1,112,025 1,383,518 (주1) 관계사 전입/전출 효과임 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,341,809 1,084,024 이자수익 48,723 30,277 사용자의 기여금 180,000 280,000 퇴직급여 지급액 (286,568) (57,565) 기타증감(주1) 20,325 27,230 재측정요소 : - - 사외적립자산 수익(이자수익제외) (33,685) (22,157) 기말금액 1,270,604 1,341,809 (주1) 관계사 전입/전출 효과임(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여에 포함된 총 비용 : 당기근무원가 372,197 245,370 순이자비용 (17,806) 2,299 합 계 354,391 247,669 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 세전기타포괄손익 312,090 10,139 법인세효과 - - 합 계 312,090 10,139 (5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출원가 209,418 108,090 판매비와 관리비 143,948 139,578 합 계 353,366 247,668 (6) 당기와 전기의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예금상품 1,270,604 1,341,808 (7) 당기와 전기의 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 5.74% 3.41% 미래임금상승률 3.00% 4.00% (8) 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동비율 금액 할인율 : 1% 증가 95.20% 1,058,616 1% 감소 105.43% 1,172,438 임금상승률 : 1% 증가 105.54% 1,173,575 1% 증가 95.03% 1,056,749 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 약 8.03년 입니다. 18. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 주식의 종류 보통주 보통주 수권주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 71,750,792 주 71,750,792 주 보통주자본금 35,875,396,000 원 35,875,396,000 원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 63,320,603 31,660,302 39,981,920 71,642,222 출자전환(주1) 430,189 215,095 190,331 405,426 전환청구권 행사 8,000,000 4,000,000 689,392 4,689,392 전기말 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 당기초 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 당기말 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 (주1) 회생인가 후 추가 조사확정재판을 통해 변제되는 금액임. 19. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 40,861,644 40,861,644 자기주식처분이익 315,071 315,071 합 계 41,176,715 41,176,715 20. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 - 이익준비금 120,829 120,829 미처리결손금 (66,159,447) (52,601,521) 합 계 (66,038,618) (52,480,692) 21. 매출액 (1) 당기와 전기의 현재 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 74,421,540 51,072,438 기타매출 7,854 82,899 합 계 74,429,394 51,155,337 (2) 당기와 전기의 매출액 10%이상 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 의 존 도(%) 매 출 액 의 존 도(%) 현대중공업 11,688,488 15.70% 5,606,475 10.96% 현대미포조선 6,092,510 8.19% 5,229,352 10.22% 현대삼호중공업 17,534,333 23.56% 4,000,535 7.82% 삼성중공업 12,217,059 16.41% 12,321,846 24.09% 대우조선해양 14,051,743 18.88% - - 상상인선박기계 1,790,780 2.41% 16,000,000 31.28% 합 계 63,374,913 85.15% 43,158,208 84.37% (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 51,097,858 33,741,276 해외 23,331,536 17,414,061 합 계 74,429,394 51,155,337 수익인식시기 한시점에 이행 35,977,049 48,828,924 기간에 걸쳐 이행 38,452,345 2,326,413 74,429,394 51,155,337 (4) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 5,594,648 1,768,725 계약부채 1,974,282 457,688 합 계 7,568,930 2,226,413 한편, 계약자산 및 부채는 각각 재무상태표의 기타유동자산 및 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발주처 공사명 기초 증감 매출계상액 기말 현대중공업 외 LNG Fuel Tank 외 75,463,135 11,180,133 38,452,345 48,190,924 (6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여, 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약이 분기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 계약일 계약기한(주1) 수주총액 진행률 계약자산 대손충당금 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2022-10-05 3,963,710 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-02-12 4,332,270 96.50% 1,065,870 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-05-03 4,332,270 79.56% 1,212,988 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-07-20 4,738,421 42.36% 585,853 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-03-04 6,832,477 69.62% 176,450 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-06-30 6,832,477 20.24% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-05-31 2,757,806 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-09-30 2,737,711 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2023-03-30 2,630,383 58.14% 1,529,316 - (주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 승인 기한임. (7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사손실충당부채 추정 총계약 수익의 변동(A) 추정 총계약 원가의 변동(B) 공사손익의 변동(A-B) 당기손익에 미친 영향 미래손익에 미칠 영향 계약자산의 변동 조선기자재 - 3,817,528 230,158 3,587,370 2,857,813 729,557 2,242,042 22. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료비 15,622,714 21,423,201 재고자산의 변동 4,512,334 5,227,227 감가상각비 및 무형자산상각비 2,119,788 923,932 외주가공비 41,914,421 21,091,005 종업원급여 5,726,384 4,362,031 대손상각비(환입) 106,348 (2,130,989) 전력비 1,989,679 772,084 임차료 4,764,345 262,300 공사손실충당부채전입 5,499,087 1,603,355 기타 6,726,377 1,178,151 합 계 88,981,477 54,712,297 (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,324,540 3,397,938 퇴직급여 353,366 247,669 복리후생비 1,048,479 716,424 합 계 5,726,385 4,362,031 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 864,447 1,117,403 퇴 직 급 여 143,948 139,578 복 리 후 생 비 422,965 403,122 여 비 교 통 비 58,146 46,004 감 가 상 각 비 205,616 219,307 임 차 료 7,431 11,764 경 상 개 발 비 750,957 821,747 지 급 수 수 료 400,284 950,664 대 손 상 각 비(환입) 106,348 (2,130,989) 기 타 485,467 379,705 합 계 3,445,609 1,958,305 24. 금융손익(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 293,331 128,491 외환차익 142,573 188,150 외화환산이익 416 4,406 파생상품평가이익 2,063,692 - 합 계 2,500,012 321,047 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,526,276 385,238 외환차손 183,245 75,317 외화환산손실 50,752 31,872 공정가치측정금융자산평가손실 - 44,884 공정가치측정금융자산처분손실 975 - 합 계 1,761,248 537,311 25. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 244,471 매각예정자산손상차손 - 44,603 유형자산손상차손환입 - 1,452 매각예정자산처분이익 3,850 - 잡이익 12,927 1,668 합 계 16,777 292,194 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 - 3,000 유형자산 손상차손 - 51,959 유형자산 처분손실 20,457 26,707 기타의 대손상각비 - 99,245 잡손실 53,018 46,350 매각예정자산손상차손 - 877,098 기타회생손실 - 555,649 합 계 73,475 1,660,008 26. 법인세비용 (1) 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손실 (13,870,016) (5,141,039) 적용세율에 따른 세부담액 (3,051,404) (1,131,028) 조정사항 비과세수익 (48,455) (410,755) 비공제비용 46,464 145,522 미인식이연법인세 3,053,395 1,399,453 법인세비용(수익) - - (2) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등 당사는 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 19,942,788천원을 인식하지 아니하였습니다. (3) 연결실체의 이월결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 결손금 잔액 이연법인세효과 이월결손금 2028년 41,779,985 9,191,597 2029년 28,927,097 6,363,961 2030년 678,354 149,238 2031년 9,434,308 2,075,548 2032년 10,984,511 2,416,593 계 91,804,255 20,196,937 27. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (13,870,016,140) (5,141,038,569) 가중평균유통보통주 71,750,792 69,632,595 기본주당손실 (193) (74) 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균발행보통주식수 <당 기> 전기이월 2022-01-01 71,750,792 365 26,189,039,080 71,750,792 합 계 71,750,792 26,189,039,080 71,750,792 <전 기> 전기이월 2021-01-01 63,320,603 365 23,112,020,095 63,320,603 전환사채 전환 2021-03-02 251,557 305 76,724,885 210,205 전환사채 전환 2021-04-01 8,000,000 275 2,200,000,000 6,027,397 출자전환 2021-08-02 178,632 152 27,152,064 74,389 합 계 71,750,792 25,415,897,044 69,632,595 (2) 희석주당손익 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 28. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 등의 현황 구분 회사명 최상위 지배기업 ㈜상상인 지배기업 ㈜상상인선박기계 종속기업 디엠씨자산관리㈜ 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행, ㈜상상인플러스저축은행, ㈜제이원와이드, ㈜제이에스앤에스(주1) 등 (주1) 기업회계기준서 제 1024호에 따른 특수관계범위에 포함되지는 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 포함되어 있음. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 매출 등 매입 등 매출 이자수익 수입임대료 매입 판매관리비 이자비용 <당 기> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - (143,093) 22,119 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 367,504 257,135 154,215 94,246 3,493,984 43,361 종 속 기 업 디엠씨자산관리(주) - - - - - - 기타특수관계자 (주)상상인증권 - - - - 4,000 - 기타특수관계자 상상인플러스저축은행 - 11,095 - - 11 - 합 계 367,504 268,230 154,215 94,246 3,354,902 65,480 <전 기> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - 224,773 - 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 16,000,000 100,921 - - 922,044 43,222 종 속 기 업 디엠씨자산관리(주) - - - - - - 기타특수관계자 상상인저축은행 (13,246) 기타특수관계자 상상인플러스저축은행 - 1,121 - - (17,286) - 합 계 16,000,000 102,042 - - 1,116,285 43,222 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 미지급금 차입금 선수금 전환사채 <당 기 말> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - 1,100,000 - - 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 367,504 - 9,000,000 401,701 - 2,904,400 - 기타 특수관계자 임직원 - - - - - - 900,000 합 계 367,504 - 9,000,000 401,701 1,100,000 2,904,400 900,000 <전 기 말> 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 800,000 - 5,000,000 170,869 - - - 합 계 800,000 - 5,000,000 170,869 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 등 자금대여 거래 자금차입 거래 전환사채 취득 매출채권 대여금 차입 상환 <당기> 최상위 지배기업 (주)상상인 - - 1,800,000 700,000 - 기타 특수관계자 주요임직원 - - - - 900,000 <전기> 최상위 지배기업 (주)상상인 - - - - - 기타 특수관계자 주요임직원 - - - - 상기 차입 거래에 대하여는 연 5.55% 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 보증금액 보증기간 비 고 <당 기 말> 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 1,980,000 2021.07.12 ~ 2023.06.28 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 산업은행 3,600,000 2022.05.25 ~ 2023.05.25 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 하나은행 1,200,000 2022.09.07 ~ 2023.09.07 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 시너지19호 6,000,000 2022.04.05 ~ 2025.04.05 전환사채 지급보증 <전 기 말> 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 1,980,000 2021.07.12 ~ 2022.07.12 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 2,200,000 2021.04.20 ~ 2022.10.20 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 산업은행 3,600,000 2021.05.25 ~ 2022.05.25 차입금 지급보증 (7) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 637,476 757,662 퇴직급여 55,949 48,354 합 계 693,425 806,016 29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 당사 및 타인을 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 담보자산 (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 담보설정액 비 고 경남은행 광양 숙소 (4개동) 2,200,000 시설자금 차입금 담보 2) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증제공자 보증제공처 지급보증금액 비 고 서울보증보험 에이치제이중공업 외 5,995,404 계약이행보증 등 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 시설자금대출 경남은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 경남은행 1,980,000 1,800,000 운전자금대출 산업은행 3,600,000 3,000,000 운전자금대출 하나은행 1,200,000 1,000,000 매출채권담보대출 하나은행 10,000,000 - (3) 당기말 현재 당사의 소송현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계류법원 소송상대방 사건내용 소송가액 진행상황 원고 수원지방법원 티유(구.대성엠씨) 대여금 1,343,000 1심승소 원고 광주지방법원 순천지원 ㈜포스코플랜텍 부동산가압류 289,617 1심승소 원고 서울중앙지방법원 위드회계법인 약정금 27,500 2심진행중 원고 서울중앙지방법원 케이엔티카고 보험금 지급 및손해배상 청구의 소 4,373,734 1심진행중 원고 서울회생법원 김영채 외1명 손해배상청구권 조사확정 81,359,472 1심승소 30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (13,870,016) (5,141,039) 조정 이자수익 (293,331) (128,491) 외화환산이익 (416) (4,406) 이자비용 1,526,276 385,238 감가상각비 2,093,826 903,031 대손상각비 106,348 (2,130,989) 기타의 대손상각비 - 99,245 무형자산상각비 25,962 20,901 하자보수충당부채설정 120,216 324,883 퇴직급여 353,366 247,669 유형자산처분이익 - (244,471) 유형자산처분손실 20,457 26,707 외화환산손실 50,752 31,872 유형자산 손상차손 - 51,959 유형자산 손상차손 환입 - (1,452) 무형자산처분손실 - - 매각예정자산 손상차손 - 877,098 매각예정자산 손상차손환입 - (44,603) 매각예정자산 처분이익 (3,850) - 파생상품부채평가이익 (2,063,692) - 재고자산평가손실(환입) 425,005 (272,723) 금융자산 평가손실 - 44,884 금융자산 처분손실 975 - 공사손실충당부채설정 5,499,087 1,603,355 기타회생손실 - 555,649 소 계 7,860,981 2,345,356 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 변동 (6,026,182) 3,489,042 계약자산의 변동 (3,825,923) (1,768,725) 미수금의 변동 617,663 (655,478) 선급금의 변동 (3,288,802) (367,743) 선급비용의 변동 125,713 (131,886) 재고자산의 변동 2,645,404 710,346 매입채무의 변동 1,043,526 2,528,986 미지급금의 변동 2,020,942 (167,699) 미지급비용의 변동 (71,544) 413,047 선수금의 변동 1,784,626 (311,487) 계약부채의 변동 1,516,594 457,688 예수금의 변동 (2,950) 2,558 회생채무의 변동 - (174,357) 관계사전출 (27,747) - 퇴직금의 지급 (320,386) (57,565) 사외적립자산의 변동 106,568 (222,435) 소 계 (3,702,498) 3,744,292 합 계 9,711,533 948,609 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 재무현금흐름 비현금 변동 기말잔액 당기증가 상 각 대 체 <당 기> 단기차입금 4,800,000 2,000,000 - - - 6,800,000 유동성장기차입금 3,111,110 (1,111,110) - - - 2,000,000 장기차입금 - - - - - - 임대보증금 15,000 (15,000) - - - - 전환사채 - 11,000,000 - - (3,655,748) 7,344,252 유동성리스부채 511,418 (433,980) (260,264) 43,361 406,037 266,572 장기리스부채 1,405,083 - (550,971) - (406,037) 448,075 합 계 9,842,611 11,439,910 (811,235) 43,361 (3,655,748) 16,858,899 <전 기> 단기차입금 1,800,000 3,000,000 - - - 4,800,000 유동성장기차입금 - (666,666) - - 3,777,776 3,111,110 장기차입금 2,000,000 1,777,776 - - (3,777,776) - 임대보증금 89,000 (24,000) - - (50,000) 15,000 전환사채 2,721,394 - - 90,791 (2,812,185) - 유동성리스부채 270,611 (351,397) 209,146 43,222 339,836 511,418 장기리스부채 725,643 - 1,019,276 - (339,836) 1,405,083 합 계 7,606,648 3,735,713 1,228,422 134,013 (2,862,185) 9,842,611 (3) 당기와 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본자산으로 대체 7,743,211 4,014,215 전환권 행사로 인한 자본금의 증가 - 2,122,793 유동성장기차입금으로 대체 - 3,777,776 사용권자산, 현할차, 리스부채 최초인식(해지) (811,234) 1,228,422 리스부채(비유동)의 유동성대체 406,037 339,836 매각예정자산(비유동)에서 매각예정자산(유동)으로 대체 - 7,605,000 유형자산에서 매각예정자산(유동)으로대체 - 5,000 건설중인자산으로 타계정 대체 - 4,582,960 투자부동산에서 유형자산으로대체 - 789,215 회생채권의 출자전환 215,095 4. 재무제표 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 26,872,707,650 26,350,640,165 24,382,614,815 현금및현금성자산 703,391,559 1,252,256,603 2,284,277,540 단기금융상품 1,074,836,183 매출채권 7,638,423,158 1,746,930,074 3,100,681,701 기타수취채권 468,019,708 1,080,652,683 520,450,522 재고자산 8,553,099,677 12,149,581,532 17,170,164,438 당기법인세자산 5,568,310 1,025,870 252,560 기타자산 9,504,205,238 2,515,193,403 231,951,871 매각예정유동자산 7,605,000,000 비유동자산 27,303,212,703 20,543,739,907 17,657,051,534 장기금융상품 158,579,285 28,762,817 30,000,000 공정가치측정금융자산 612,797 612,797 20,660,000 종속기업투자주식 14,434,589 22,141,903 100,000,000 유형자산 18,895,266,893 16,058,324,421 6,046,904,619 무형자산 196,888,720 67,680,577 48,731,367 투자부동산 803,729,959 기타수취채권 8,037,430,419 4,366,217,392 2,174,530,619 매각예정비유동자산 8,432,494,970 자산총계 54,175,920,353 46,894,380,072 42,039,666,349 부채 유동부채 42,714,353,345 20,865,543,125 9,883,410,589 매입채무 7,329,582,306 6,286,472,463 3,757,545,152 단기차입금 6,800,000,000 4,800,000,000 1,800,000,000 기타지급채무 3,609,812,004 1,873,261,070 1,874,967,900 유동리스부채 266,571,951 511,417,715 270,610,548 유동성전환사채 7,344,252,271 유동성파생상품부채 2,613,099,247 유동성장기차입금 2,000,000,000 3,111,110,000 기타부채 12,751,035,566 4,283,281,877 2,180,286,989 비유동부채 448,074,952 1,457,418,788 5,594,334,173 장기차입금 2,000,000,000 전환사채 2,721,393,934 확정급여부채 37,336,802 82,297,543 장기리스부채 448,074,952 1,405,081,986 725,642,696 기타비유동부채 15,000,000 65,000,000 부채총계 43,162,428,297 22,322,961,913 15,477,744,762 자본 자본금 35,875,396,000 35,875,396,000 31,660,301,500 자본잉여금 41,176,714,497 41,176,714,497 42,174,197,781 이익잉여금(결손금) (66,038,618,441) (52,480,692,338) (47,272,577,694) 자본총계 11,013,492,056 24,571,418,159 26,561,921,587 자본과부채총계 54,175,920,353 46,894,380,072 42,039,666,349 손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 74,429,394,553 51,155,337,034 27,890,453,165 매출원가 85,535,866,768 52,753,991,471 24,538,060,722 매출총이익 (11,106,472,215) (1,598,654,437) 3,352,392,443 판매비와관리비 3,437,898,084 1,936,799,958 2,718,387,902 영업이익(손실) (14,544,370,299) (3,535,454,395) 634,004,541 금융수익 2,500,010,559 300,194,979 233,851,161 금융원가 1,761,248,185 537,310,877 798,279,113 기타수익 16,766,704 292,184,114 3,133,913,445 기타비용 81,174,919 1,737,867,338 1,758,518,050 법인세비용차감전순이익(손실) (13,870,016,140) (5,218,253,517) 1,444,971,984 법인세비용 당기순이익(손실) (13,870,016,140) (5,218,253,517) 1,444,971,984 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (193) (75) 23 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (193) (76) 15 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 당기순이익(손실) (13,870,016,140) (5,218,253,517) 1,444,971,984 기타포괄손익 312,090,037 10,138,873 (8,681,492) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 312,090,037 10,138,873 (8,681,492) 확정급여제도의 보험수리적손익 312,090,037 10,138,873 (8,681,492) 총포괄이익(손실) (13,557,926,103) (5,208,114,644) 1,436,290,492 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 30,866,433,000 42,548,110,045 (48,708,868,186) 24,705,674,859 출자전환 93,868,500 93,868,500 전환청구권 행사 700,000,000 (373,912,264) 326,087,736 총포괄이익 당기순이익 1,444,971,984 1,444,971,984 확정급여제도의재측정요소 (8,681,492) (8,681,492) 자본 증가(감소) 합계 793,868,500 (373,912,264) 1,436,290,492 1,856,246,728 2020.12.31 (기말자본) 31,660,301,500 42,174,197,781 (47,272,577,694) 26,561,921,587 2021.01.01 (기초자본) 31,660,301,500 42,174,197,781 (47,272,577,694) 26,561,921,587 출자전환 215,094,500 190,331,499 405,425,999 전환청구권 행사 4,000,000,000 (1,187,814,783) 2,812,185,217 총포괄이익 당기순이익 (5,218,253,517) (5,218,253,517) 확정급여제도의재측정요소 10,138,873 10,138,873 자본 증가(감소) 합계 2021.12.31 (기말자본) 35,875,396,000 41,176,714,497 (52,480,692,338) 24,571,418,159 2022.01.01 (기초자본) 35,875,396,000 41,176,714,497 (52,480,692,338) 24,571,418,159 출자전환 전환청구권 행사 총포괄이익 당기순이익 (13,870,016,140) (13,870,016,140) 확정급여제도의재측정요소 312,090,037 312,090,037 자본 증가(감소) 합계 (13,557,926,103) (13,557,926,103) 2022.12.31 (기말자본) 35,875,396,000 41,176,714,497 (66,038,618,441) 11,013,492,056 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (10,359,261,545) 730,622,937 (6,027,921,075) 영업으로부터 창출된 현금 (9,699,302,321) 963,642,947 (5,831,656,140) 이자수취 40,928,070 6,717,603 901,724 이자지급 (696,344,854) (238,964,303) (197,468,349) 법인세 환급(납부) (4,542,440) (773,310) 301,690 투자활동현금흐름 (1,623,731,488) (5,498,403,973) 7,336,953,667 유형자산의 처분 1,792,800 451,214,300 209,284,501 매각예정자산의 처분 7,158,850,000 7,168,937,000 보험상품자산의 해지 41,787,423 매도가능금융자산의 감소 400,000 기타보증금의 감소 26,830,000 임차보증금의 감소 1,500,000 장기금융상품의 취득 (14,000,000) (24,000,000) (24,000,000) 유형자산의 취득 (4,772,361,711) (4,218,913,842) (470,778,887) 무형자산의 취득 (29,800,000) (1,750,000) 단기금융상품의 감소 792,895,569 428,431,053 임차보증금의 증가 (4,011,500,000) (2,500,000,000) 재무활동현금흐름 11,439,910,006 3,735,713,334 (512,480,000) 단기차입금의 차입 4,800,000,000 3,000,000,000 장기차입금의 차입 2,000,000,000 전환사채의 발행 11,000,000,000 임대보증금의 증가 50,000,000 임대보증금의 감소 (15,000,000) (24,000,000) (56,000,000) 단기차입금의 상환 (2,800,000,000) (200,000,000) 장기차입금의 상환 (222,224,000) 유동성장기차입금의 상환 (1,111,110,000) (666,666,000) 리스부채의 증가(감소) (433,979,994) (351,396,666) (306,480,000) 현금및현금성자산의 환율변동 (5,782,017) 46,765 (843,138) 현금및현금성자산의 증가(감소) (548,865,044) (1,032,020,937) 795,709,454 기초현금및현금성자산 1,252,256,603 2,284,277,540 1,488,568,086 기말현금및현금성자산 703,391,559 1,252,256,603 2,284,277,540 5. 재무제표 주석 제 19 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 18 기 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 상상인인더스트리 1. 일반사항 주식회사 상상인인더스트리(이하 "당사")는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등의 제조, 판매 등을 주사업목적으로 하여 대한민국에서 2004년 6월 3일에 설립되었으며, 전라남도 광양시 광양읍 율촌산단3로 116에 소재 하고 있습니다. 당사는 전기에 사명을 디엠씨주식회사에서 주식회사 상상인인더스트리로 변경하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 35,875,396천원이며, 2009년 11월 6일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) ㈜상상인선박기계 25,740,000 35.87 ㈜상상인 11,460,000 15.97 기타주주 34,550,792 47.17 합 계 71,750,792 100.00 2. 재무제표 작성 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표는 보고기간말인 2022년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른별도재무제표로서 종속기업투자를 원가법으로 표시한 재무제표입니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계 약: 계약이행원가- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코 로나19 관련 임차료 할인 등- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)-부채의 유동·비유동 분류 - 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 영업부문 공시 당사는 기업회계기준서 제 1108 호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 원가법을 적용합니다. 한편, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (4) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 선박용 크레인ㆍ선박구성부품 및 선박의장품 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2) 투입법을 이용한 진행률의 측정 당사는 LNG Tank조립등을 위한 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류 (6) 퇴직급여비용 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (7) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물, 구축물 20년, 40년 기계장치 15년 차량운반구 5년 기타의 유형자산(비품, 구축물 등) 5년, 10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. (12) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품, 재공품 및 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산은(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식되며, 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항은 내부 신용위험 관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 60일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (16) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권대가가 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 부채로 분류된 전환권대가와 옵션의 가치를 산정한 후 거래원가에서 옵션의 가치를 차감하여 사채(주계약)의 가치로 측정하고 있습니다. 사채(주계약)는 기대만기기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익' 의 항목으로 '금융비용' 에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다. 9) 금융부채의 제거 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다. (17) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (18) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않 은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 위험관리 (1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율관리의 기본전략은 환율영향으로 인한 손익변동성을 축소하는 것으로서 환율변동위험을 헤지하기 위해 선물환계약등을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 외화각단위, 천원) 구 분 당기말 전기말 외 화 금 액 원화환산액 외 화 금 액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 232,083 294,119 USD 427,688 507,024 매 출 채 권 USD 1,884,599 2,388,352 USD 175,047 207,518 매 입 채 무 USD (9,902) (12,549) USD (12,657) (15,005) 미 지 급 비 용 USD (404,900) (513,130) USD (340,246) (403,362) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외 화 자 산 268,247 (268,247) 71,454 (71,454) 외 화 부 채 (52,568) 52,568 (41,837) 41,837 순 효 과 215,679 (215,679) 29,618 (29,618) (2) 이자율위험당사의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금 및 기타금융자산으로 분류된 고정이자부금융자산으로 인하여 당사는 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율위험에 노출되어 있는 변동이자율 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 6,800,000 4,800,000 유동성장기차입금 2,000,000 3,111,110 합 계 8,800,000 7,911,110 당기와 전기 중 변동금리차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기 세전손익의 변동금액은 각각 88,000천원과 79,111천원입니다. (3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(보유현금 제외) 702,262 1,251,727 매출채권 7,638,423 1,746,930 기타(유동)수취채권 468,020 1,080,653 장기금융상품(주1) 158,579 28,763 공정가치측정금융자산 613 613 기타(비유동)수취채권 9,010,000 5,000,000 합 계 17,977,897 9,108,686 (주1) 당기말잔액에는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산금액이 포함됨. (4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 10,939,394 - - 10,939,394 리스부채 266,572 448,075 - 714,647 단기차입금 7,043,875 - - 7,043,875 유동성장기차입금 2,063,559 - - 2,063,559 전환사채 11,033,973 - - 11,033,973 합 계 31,347,373 448,075 - 31,795,448 (단위: 천원) 구 분 전 기 말 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 계 매입채무 및 기타부채 8,159,734 - - 8,159,734 리스부채 511,418 1,405,082 - 1,916,500 단기차입금 4,965,120 - - 4,965,120 장기차입금 3,228,799 - - 3,228,799 임대보증금 - 15,000 - 15,000 합 계 16,865,071 1,420,082 - 18,285,153 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. (5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 부 채 43,162,428 22,322,962 (A) 자 본 11,013,492 24,571,418 (B) 부채비율 391.9% 90.8% (A/B) (6) 공정가치측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 <당 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 612 612 파생상품부채 - - 2,613,099 2,613,099 <전 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 29,376 29,376 5. 현금 및 현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보 유 현 금 1,130 529 보 통 예 금 408,143 744,703 외 화 예 금 294,119 507,024 합 계 703,392 1,252,256 6. 단기금융상품 및 장기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당 기 전 기 비 고 장기금융상품 저축성보험 DGB보험 - 28,763 - 퇴직연금 하나은행등 158,579 - 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지않은 채권 연체된 채권 손상채권 대손충당금 합 계 30일 이하 30일 초과 ~60일 이하 60일 초과 ~90일 이하 90일 초과 <당 기 말> 매출채권 7,638,423 - - - - 1,246,319 (1,246,319) 7,638,423 기타수취채권(유동) 단기대여금 - - - - - 4,398,728 (4,398,728) - 미수금 468,020 - - - - 118,809 (118,809) 468,020 미수수익 - - - - - 300,306 (300,306) - 기타수취채권(비유동) 임차보증금 8,037,430 - - - - - - 8,037,430 합 계 16,143,873 - - - - 6,064,162 (6,064,162) 16,143,873 <전 기 말> 매출채권 1,746,930 - - - - 1,134,970 (1,134,970) 1,746,930 기타수취채권(유동) 단기대여금 - - - - - 4,398,728 (4,398,728) - 미수금 1,080,653 - - - - 123,809 (123,809) 1,080,653 미수수익 - - - - - 300,306 (300,306) - 기타수취채권(비유동) 임차보증금 4,366,217 - - - - - - 4,366,217 합 계 7,193,800 - - - - 5,957,813 (5,957,813) 7,193,800 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 대손설정(환입) 제 각(회수) 기 말 <당 기 말> 매출채권 1,134,970 111,349 - 1,246,319 기타수취채권(유동) 단기대여금 4,398,728 - - 4,398,728 미수금 123,809 (5,000) - 118,809 미수수익 300,306 - - 300,306 합 계 5,957,813 106,349 - 6,064,162 <전 기 말> 매출채권 3,265,959 (2,130,989) - 1,134,970 기타수취채권(유동) 단기대여금 4,398,728 - - 4,398,728 미수금 24,564 99,245 - 123,809 미수수익 300,306 - - 300,306 합 계 7,989,557 (2,031,744) - 5,957,813 8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 2,334,014 (243,974) 2,090,040 839,308 - 839,308 재공품 4,731,702 (156,832) 4,574,870 9,244,036 - 9,244,036 원재료 1,700,894 (80,041) 1,620,853 1,798,277 (35,800) 1,762,477 부재료 247,032 (49,559) 197,473 261,755 (69,601) 192,154 저장품 18,879 - 18,879 18,879 - 18,879 미착품 50,985 - 50,985 92,726 - 92,726 합 계 9,083,506 (530,406) 8,553,100 12,254,981 (105,400) 12,149,581 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금전입(환입)금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가충당금전입(환입) 425,006 (272,724) 9. 종속기업투자당기말 및 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국 업 종 결산월 당 기 말 전 기 말 지분율(%) 장부금액(주1) 지분율(%) 장부금액 종속기업 디엠씨자산관리(주) 대한민국 소송 수행관련업무 12월 100.00 14,435 100.00 22,142 (주1) 당기 중 손상차손 7,707천원을 인식함. 10. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계 <당 기 말> 기 초 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취 득 - - 21,970 18,701 2,036,351 2,695,339 - 4,772,361 처 분 - - - - (22,250) - - (22,250) 대 체(주1) - - 3,084,744 - 5,059,170 (7,743,211) (220,046) 180,657 감가상각 - (67,225) (278,229) (31,197) (1,067,150) - (650,025) (2,093,826) 기 말 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 취득원가 723,310 2,688,988 4,955,014 363,836 12,303,025 - 3,251,732 24,285,905 (상각누계액) - (198,056) (827,676) (276,260) (2,439,676) - (1,648,970) (5,390,637) 합 계 723,310 2,490,932 4,127,338 87,576 9,863,349 - 1,602,762 18,895,267 <전 기 말> 기 초 807,314 1,995,030 798,657 65,241 1,084,821 11,955 1,283,886 6,046,904 취 득 - - 280,500 77,137 138,470 3,722,807 1,637,655 5,856,569 처 분 (201,483) - (25,551) - (6,417) - - (233,451) 대 체 167,986 616,229 330,000 - 2,900,000 1,313,110 - 5,327,325 감가상각 - (53,102) (84,753) (42,306) (259,646) - (448,708) (888,515) 손상차손 (51,959) - - - - - - (51,959) 손상차손환입 1,452 - - - - - - 1,452 기 말 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 취득원가 723,310 2,688,988 1,848,300 345,135 5,237,504 5,047,872 3,471,777 19,362,886 (상각누계액) - (130,831) (549,447) (245,063) (1,380,276) - (998,944) (3,304,561) 합 계 723,310 2,558,157 1,298,853 100,072 3,857,228 5,047,872 2,472,833 16,058,325 (주1) 당기 중 재공품 등 에서 526,072천원 및 임대차 계약 변경에 따른 사용권자산이 (-)220,046원 대체됨한편, 당기말 현재 당사의 유형자산 중 건물의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출원가 1,888,210 683,724 판매비와 관리비 205,616 204,791 합 계 2,093,826 888,515 (3) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험가입금액 부보처 화재보험 건물 등 (숙소) 3,400,000 삼성화재보험 11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 산업재산권 기타의무형자산 합 계 <당 기 말> 기 초 - 3,051 64,629 67,680 취 득 - - 29,800 29,800 대 체 - - 125,370 125,370 상 각 - (651) (25,311) (25,962) 기 말 - 2,400 194,488 196,888 취득원가 - 34,264 1,093,523 1,127,787 (상각누계액) - (31,864) (899,035) (930,899) 합 계 - 2,400 194,488 196,888 <전 기> 기 초 - 4,737 43,994 48,731 취 득 - - 39,850 39,850 처 분 - (1,686) (19,215) (20,901) 기 말 - 3,051 64,629 67,680 취득원가 - 34,264 938,353 972,617 (상각누계액) - (31,213) (873,724) (904,937) 합 계 - 3,051 64,629 67,680 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 판매비와 관리비 25,962 20,901 12. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 기타의 유형자산 합 계 <당 기> 기 초 5,635,395 1,764,598 179,688 25,319 7,605,000 취 득 - - - - - 처분 및 대체 (5,635,395) (1,764,598) (179,688) (25,319) (7,605,000) 기 말 - - - - - <전 기> 기 초 6,485,499 1,717,707 196,287 33,002 8,432,495 대 체 5,000 - - - 5,000 손 상 (855,104) 46,891 (16,599) (7,683) (832,495) 기 말 5,635,395 1,764,598 179,688 25,319 7,605,000 취득원가 7,296,882 1,834,659 246,540 35,871 9,413,952 (손상차손누계액) (1,661,487) (70,060) (66,852) (10,553) (1,808,952) 합 계 5,635,395 1,764,599 179,688 25,318 7,605,000 13. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재의 차입금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 차입용도 연이자율(%) 당 기 말 전 기 말 단기차입금 경남은행 운전자금 6.08 1,800,000 1,800,000 산업은행 운전자금 4.76 3,000,000 3,000,000 하나은행 운전자금 4.89 900,000 - (주)상상인 운전자금 5.10 1,100,000 - 소 계 6,800,000 4,800,000 장기차입금 경남은행 운전자금 6.15 - 1,111,110 경남은행 시설자금 5.55 2,000,000 2,000,000 소 계 2,000,000 3,111,110 (유동성 대체) (2,000,000) (3,111,110) 합 계 - - (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2023년 12월 2,000,000 2024년 12월 - 합 계 2,000,000 14. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 당 기 말 전 기 말 제11회차 사모전환사채 2022.04.04 2025.04.04 2.00 5,000,000 - 제12회차 사모전환사채 2022.04.05 2025.04.05 0.00 6,000,000 - (2) 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 발행액 상각액 기말잔액 전환사채 - 11,000,000 - 11,000,000 상환할증금 - 719,176 - 719,176 할인발행차금 - (5,395,967) 1,021,043 (4,374,924) 합 계 - 6,323,209 1,021,043 7,344,252 한편, 상기 전환사채는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 계약상 내용에 따라 향후 전환비율이 변동되는 바, 발행시점에 전환권 대가 및 Put Option의가치를 전액 부채(2,613,099천원)로 계상하였습니다. (3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제11회차 사모전환사채 제12회차 사모전환사채 전환권행사 따라발행할 주식의 종류 보통주1주/액면가액 500원 보통주1주/액면가액 500원 표면이자율/만기이자율 2%/3% 0%/3% 발행일~만기일 2022.4.4~2025.4.4 2022.4.5~2025.4.5 전환권 행사기간 2023.4.4~2025.3.4 2023.4.5~2025.3.5 행사가격의 조정 시가를 하회하는 가격으로 유상증가 및 주식배당을 하는 경우일정기간 평균주가가 전환가격을 하회하는 경우, 한도 702원 투자자의 조기행사권 발행일로부터 1년이 되는날 이후부터 매 3개월에 해당하는날 15. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 공정가액 <당 기 말> 유동자산 현금성자산 - 703,392 703,392 703,392 매출채권 - 7,638,423 7,638,423 7,638,423 기타수취채권 - 468,020 468,020 468,020 비유동자산 퇴직연금운용자산 - 158,579 158,579 158,579 기타포괄손익공정가치측정금융자산 613 - 613 613 기타수취채권 - 8,037,430 8,037,430 8,037,430 합 계 613 17,005,844 17,006,457 17,006,457 <전 기 말> 유동자산 현금성자산 - 1,252,257 1,252,257 1,252,257 매출채권 - 1,746,930 1,746,930 1,746,930 기타수취채권 - 1,080,653 1,080,653 1,080,653 비유동자산 장기금융상품 28,763 - 28,763 28,763 기타포괄손익공정가치측정금융자산 613 - 613 613 기타수취채권 - 4,366,217 4,366,217 4,366,217 합 계 29,376 8,446,057 8,475,433 8,475,433 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 공정가액 <당 기 말> 유동부채 매입채무 7,329,582 - 7,329,582 단기차입금 6,800,000 - 6,800,000 유동성장기차입금 2,000,000 - 2,000,000 전환사채 7,344,252 - 7,344,252 파생상품부채 - 2,613,099 2,613,099 기타지급채무 3,565,059 - 3,565,059 합 계 27,038,893 2,613,099 29,651,992 <전 기 말> 유동부채 매입채무 6,286,472 - 6,286,472 단기차입금 4,800,000 - 4,800,000 유동성장기차입금 3,111,110 - 3,111,110 기타지급채무 1,828,508 - 1,828,508 비유동부채 기타비유동부채 15,000 - 15,000 합 계 16,041,090 - 16,041,090 (3) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익 (비용) 평가손익 처분손익 기타 <당 기> 금융자산 : 공정가치 측정 금융자산 - - (975) - 상각후원가측정 금융자산 293,329 (106,348) - - 금융부채 : 공정가치측정 금융부채 - 2,063,692 - - 상각후원가측정 금융부채 (1,482,915) - - - <전 기> 금융자산 : 공정가치측정 금융자산 - (44,804) - - 상각후원가측정 금융자산 107,638 2,031,744 - - 금융부채 : 상각후원가측정 금융부채 (342,016) (25,237) - - 16. 리스 (1) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 2,472,833 1,283,886 계약의 변경(주1) (220,046) - 취득 - 1,637,655 감가상각 (650,025) (448,707) 기말장부가액 1,602,762 2,472,834 취득원가 3,251,732 3,471,777 감가상각누계액 (1,648,970) (998,944) (주1) 당기 중 리스 보증금 및 임차료의 변경에 따른 변동임. (2) 당기 및 전기 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 1,916,501 996,254 계약의 변경(주1) (811,235) - 취득 - 1,228,422 리스료의 지급 (433,980) (351,397) 이자비용 43,361 43,222 기말장부금액 714,647 1,916,501 (주1) 당기 중 리스 보증금 및 임차료의 변경에 따른 변동임. (3) 당기말 리스부채의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 계약상 명목현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 리스부채 714,647 266,572 199,216 248,859 - (4) 당기말 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제조원가 2,061,887 - 판매비와관리비 5,087 10,798 17. 기타자산과 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타유동자산 선급금 3,862,860 574,058 선급비용 46,697 172,410 계약자산 5,594,648 1,768,725 합 계 9,504,205 2,515,193 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 기타유동부채 선수금 3,105,330 1,770,703 예수금 22,682 25,453 공사손실충당부채 7,102,442 1,603,355 하자보수충당부채 546,300 426,083 계약부채 1,974,282 457,688 합 계 12,751,036 4,283,282 기타비유동부채 임대보증금 - 15,000 합 계 - 15,000 18. 확정급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 1,112,025 1,379,146 사외적립자산의 공정가치 (1,270,604) (1,341,809) 순확정급여부채(주1) (158,579) 37,337 (주1)사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무를 초과하는 당기말 잔액 158,579천원은 장기금융상품으로 대체함 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,379,146 1,166,321 당기근무원가 372,197 242,880 이자비용 30,917 32,576 퇴직급여 지급액 (317,039) (57,565) 기타증감(주1) (7,421) 27,230 재측정요소 : 보험수리적손익 (345,775) (32,296) 기말금액 1,112,025 1,379,146 (주1) 관계사 전입/전출 효과임 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,341,809 1,084,024 이자수익 48,723 30,277 사용자의 기여금 180,000 280,000 퇴직급여 지급액 (286,568) (57,565) 기타증감(주1) 20,325 27,230 재측정요소 : - - 사외적립자산 수익(이자수익제외) (33,685) (22,157) 기말금액 1,270,604 1,341,809 (주1) 관계사 전입/전출 효과임(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여에 포함된 총 비용 : 당기근무원가 372,197 242,880 순이자비용 (17,806) 2,298 합 계 354,391 245,178 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 세전기타포괄손익 312,090 10,139 법인세효과 - - 합 계 312,090 10,139 (5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출원가 209,418 108,090 판매비와 관리비 144,973 137,088 합 계 354,391 245,178 (6) 당기와 전기의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예금상품 1,270,604 1,341,808 (7) 당기와 전기의 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 할인율 5.74% 3.41% 미래임금상승률 3.00% 4.00% (8) 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동비율 금액 할인율 : 1% 증가 95.20% 1,058,616 1% 감소 105.43% 1,172,438 임금상승률 : 1% 증가 105.54% 1,173,575 1% 감소 95.03% 1,056,749 (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 약 8.03년 입니다. 19. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 주식의 종류 보통주 보통주 수권주식수 500,000,000 주 500,000,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 발행주식수 71,750,792 주 71,750,792 주 보통주자본금 35,875,396,000 원 35,875,396,000 원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 63,320,603 31,660,302 39,981,920 71,642,222 출자전환(주1) 430,189 215,095 190,331 405,426 전환청구권 행사 8,000,000 4,000,000 689,392 4,689,392 전기말 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 당기초 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 당기말 71,750,792 35,875,396 40,861,644 76,737,040 (주1) 회생인가 후 추가 조사확정재판을 통해 변제되는 금액임. 20. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 40,861,644 40,861,644 자기주식처분이익 315,071 315,071 합 계 41,176,715 41,176,715 21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 - 이익준비금 120,829 120,829 미처리결손금 (66,159,447) (52,601,521) 합 계 (66,038,618) (52,480,692) (2) 결손금 처분계산서 구 분 당 기 말 전 기 말 Ⅰ. 미처리결손금 (66,159,447) (52,601,521) 1. 전기이월미처리결손금 (52,601,521) (47,393,407) 2. 확정급여제도의 재측정요소 312,090 10,139 3. 당기순손실 (13,870,016) (5,218,253) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (66,159,447) (52,601,521) 한편, 상기 결손금 처리의 당기처리예정일은 2023년 3월 14일이며, 전기 처분확정일은 2022년 3월 29일입니다. 22. 매출액 (1) 당기와 전기의 현재 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화의 판매 74,421,540 51,072,438 기타매출 7,854 82,899 합 계 74,429,394 51,155,337 (2) 당기와 전기의 매출액 10%이상 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 의 존 도(%) 매 출 액 의 존 도(%) 현대중공업 11,688,488 15.70% 5,606,475 10.96% 현대미포조선 6,092,510 8.19% 5,229,352 10.22% 현대삼호중공업 17,534,333 23.56% 4,000,535 7.82% 삼성중공업 12,217,059 16.41% 12,321,846 24.09% 대우조선해양 14,051,743 18.88% - - 상상인선박기계 1,790,780 2.41% 16,000,000 31.28% 합 계 63,374,913 85.15% 43,158,208 84.37% (3) 당기 및 전기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 51,097,858 33,741,276 해외 23,331,536 17,414,061 합 계 74,429,394 51,155,337 수익인식시기 한시점에 이행 35,977,049 48,828,924 기간에 걸쳐 이행 38,452,345 2,326,413 74,429,394 51,155,337 (4) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 5,594,648 1,768,725 계약부채 1,974,282 457,688 합 계 7,568,930 2,226,413 한편, 계약자산 및 부채는 각각 재무상태표의 기타유동자산 및 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발주처 공사명 기초 증감 매출계상액 기말 현대중공업 외 LNG Fuel Tank 외 75,463,135 11,180,133 38,452,345 48,190,924 (6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여, 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 계약일 계약기한(주1) 수주총액 진행률 계약자산 대손충당금 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2022-10-05 3,963,710 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-02-12 4,332,270 96.50% 1,065,870 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-05-03 4,332,270 79.56% 1,212,988 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-07-20 4,738,421 42.36% 585,853 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-03-04 6,832,477 69.62% 176,450 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-06-30 6,832,477 20.24% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-05-31 2,757,806 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-09-30 2,737,711 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2023-03-30 2,630,383 58.14% 1,529,316 - (주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 승인 기한임. (7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공사손실충당부채 추정 총계약수익의 변동(A) 추정 총계약 원가의 변동(B) 공사손익의 변동(A-B) 당기손익에 미친 영향 미래손익에 미칠 영향 계약자산의 변동 조선기자재 - 3,817,528 230,158 3,587,370 2,857,813 729,557 2,242,042 23. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 및 부재료비 15,622,714 21,423,201 재고자산의 변동 4,512,334 5,227,227 감가상각비 및 무형자산상각비 2,119,788 923,932 외주가공비 41,914,421 21,091,005 종업원급여 5,719,737 4,346,399 대손상각비(환입) 106,348 (2,130,989) 전력비 1,989,679 772,084 임차료 4,764,345 262,300 공사손실충당부채전입 5,499,087 1,603,355 기타 6,725,312 1,172,278 합 계 88,973,765 54,690,792 (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,317,540 3,385,938 퇴직급여 354,391 245,178 복리후생비 1,047,806 715,283 합 계 5,719,737 4,346,399 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 857,447 1,105,403 퇴 직 급 여 144,973 137,088 복 리 후 생 비 422,292 401,980 여 비 교 통 비 58,146 46,004 감 가 상 각 비 205,616 219,307 임 차 료 7,431 11,764 경 상 개 발 비 750,957 821,747 지 급 수 수 료 399,275 944,873 대 손 상 각 비(환입) 106,348 (2,130,989) 기 타 485,413 379,623 합 계 3,437,898 1,936,800 25. 금융손익(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 293,329 107,638 외환차익 142,573 188,150 외화환산이익 416 4,406 파생상품평가이익 2,063,692 - 합 계 2,500,010 300,194 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,526,276 385,238 외환차손 183,245 75,317 외화환산손실 50,752 31,872 공정가치측정금융자산평가손실 - 44,884 공정가치측정금융자산처분손실 975 - 합 계 1,761,248 537,311 26. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 244,471 매각예정자산손상차손 - 44,603 유형자산손상차손환입 - 1,452 매각예정자산처분이익 3,850 - 잡이익 12,917 1,658 합 계 16,767 292,184 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 - 3,000 종속기업투자주식손상차손 7,707 77,858 유형자산 손상차손 - 51,959 유형자산 처분손실 20,457 26,707 기타의 대손상각비 - 99,245 잡손실 53,010 46,351 매각예정자산손상차손 - 877,098 기타회생손실 - 555,649 합 계 81,174 1,737,867 27. 법인세비용 (1) 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순손실 (13,870,016) (5,218,254) 적용세율에 따른 세부담액 (3,051,404) (1,148,016) 조정사항 비과세수익 (48,455) (410,755) 비공제비용 46,464 142,991 미인식이연법인세 3,053,395 1,415,780 법인세비용(수익) - - (2) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등 당사는 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 당사의성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 21,885,363천원을 인식하지 아니하였습니다. (3) 당사의 이월결손금 만기내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만 기 결손금 잔액 이연법인세효과 이월결손금 2028년 41,779,985 9,191,597 2029년 28,927,097 6,363,961 2030년 678,354 149,238 2031년 9,434,308 2,075,548 2032년 10,984,511 2,416,592 계 91,804,255 20,196,936 28. 주당손익 (1) 기본주당손익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (13,870,016,140) (5,218,253,517) 가중평균유통보통주 71,750,792 69,632,595 기본주당손실 (193) (75) 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 일 수 적 수 가중평균발행보통주식수 <당 기> 전기이월 2022-01-01 71,750,792 365 26,189,039,080 71,750,792 합 계 71,750,792 26,189,039,080 71,750,792 <전 기> 전기이월 2021-01-01 63,320,603 365 23,112,020,095 63,320,603 출자전환 2021-03-02 251,557 305 76,724,885 210,205 전환사채 전환 2021-04-01 8,000,000 275 2,200,000,000 6,027,397 출자전환 2021-08-02 178,632 152 27,152,064 74,389 합 계 71,750,792 25,415,897,044 69,632,595 (2) 희석주당손익 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 등의 현황 구분 회사명 최상위 지배기업 ㈜상상인 지배기업 ㈜상상인선박기계 종속기업 디엠씨자산관리㈜ 기타특수관계자 ㈜상상인저축은행, ㈜상상인플러스저축은행, ㈜제이원와이드, ㈜제이에스앤에스(주1) 등 (주1) 기업회계기준서 제 1024호에 따른 특수관계범위에 포함되지는 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 포함되어 있음.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 매출 등 매입 등 매출 이자수익 수입임대료 매입 판매관리비 이자비용 <당 기> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - (143,903) 22,119 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 367,504 257,135 154,215 96,346 3,493,984 43,361 종 속 기 업 디엠씨자산관리(주) - - - - - - 기타특수관계자 (주)상상인증권 - - - - 4,000 - 기타특수관계자 상상인플러스저축은행 - 11,095 - - 11 - 합 계 367,504 268,230 154,215 96,346 3,354,092 65,480 <전 기> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - 224,773 - 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 16,000,000 100,921 - - 922,044 43,222 종 속 기 업 디엠씨자산관리(주) - - - - - - 기타특수관계자 상상인저축은행 (13,246) 기타특수관계자 상상인플러스저축은행 - 1,121 - - (17,286) - 합 계 16,000,000 102,042 - - 1,116,285 43,222 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 채 권 채 무 매출채권 대여금 보증금 미지급금 차입금 선수금 전환사채 <당 기 말> 최상위 지배기업 ㈜상상인 - - - - 1,100,000 - - 지 배 기 업 ㈜상상인선박기계 367,504 - 9,000,000 401,701 - 2,904,400 - 기타특수관계자 임직원 - - - - - - 900,000 합 계 367,504 - 9,000,000 401,701 1,100,000 2,904,400 900,000 <전 기 말> 지배기업 ㈜상상인선박기계 800,000 - 5,000,000 170,869 - - - 합 계 800,000 - 5,000,000 170,869 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 등 자금대여 거래 자금차입 거래 전환사채 취득 매출채권 대여금 차입 상환 <당기> 최상위 지배기업 (주)상상인 - - 1,800,000 700,000 - 기타특수관계자 주요임직원 - - - - 900,000 <전기> 최상위 지배기업 (주)상상인 - - - - - 기타특수관계자 주요임직원 - - - - 상기 차입 거래에 대하여는 연 5.55% 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 보증금액 보증기간 비 고 <당 기 말> 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 1,980,000 2021.07.12 ~ 2023.06.28 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 산업은행 3,600,000 2022.05.25 ~ 2023.05.25 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 하나은행 1,200,000 2022.09.07 ~ 2023.09.07 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 시너지19호 6,000,000 2022.04.05 ~ 2025.04.05 전환사채 지급보증 <전 기 말> 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 1,980,000 2021.07.12 ~ 2022.07.12 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 경남은행 2,200,000 2021.04.20 ~ 2022.10.20 차입금 지급보증 최상위 지배기업 (주)상상인 산업은행 3,600,000 2021.05.25 ~ 2022.05.25 차입금 지급보증 (7) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 628,476 745,662 퇴직급여 55,238 47,406 합 계 683,714 793,068 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 당사 및 타인을 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 담보자산 (단위: 천원) 제공처 담보제공자산 담보설정액 비 고 경남은행 광양 숙소 (4개동) 2,200,000 시설자금 차입금 담보 2) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증제공자 보증제공처 지급보증금액 비 고 서울보증보험 에이치제이중공업 외 5,995,404 계약이행보증 등 (2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도 실행금액 시설자금대출 경남은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 경남은행 1,980,000 1,800,000 운전자금대출 경남은행 3,600,000 3,000,000 운전자금대출 산업은행 1,200,000 1,000,000 매출채권담보대출 하나은행 10,000,000 - (3) 당기말 현재 당사의 소송현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계류법원 소송상대방 사건내용 소송가액 진행상황 원고 수원지방법원 티유(구.대성엠씨) 대여금 1,343,000 1심승소 원고 광주지방법원 순천지원 ㈜포스코플랜텍 부동산가압류 289,617 1심승소 원고 서울중앙지방법원 위드회계법인 약정금 27,500 2심진행중 원고 서울중앙지방법원 케이엔티카고 보험금 지급 및 손해배상청구의 소 4,373,734 1심진행중 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (13,870,016) (5,218,254) 조정 이자수익 (293,329) (107,638) 외화환산이익 (416) (4,406) 이자비용 1,526,276 385,238 감가상각비 2,093,826 903,031 대손상각비 106,348 (2,130,989) 기타의대손상각비 - 99,245 무형자산상각비 25,962 20,901 하자보수충당부채설정 120,216 324,883 퇴직급여 354,391 245,178 유형자산처분이익 - (244,471) 유형자산처분손실 20,457 26,707 외화환산손실 50,752 31,872 종속기업투자주식손상차손 7,707 77,858 유형자산 손상차손 - 51,959 유형자산 손상차손 환입 - (1,452) 매각예정자산 손상차손 - 877,098 매각예정자산 손상차손환입 - (44,603) 파생상품부채평가이익 (2,063,692) - 매각예정자산 처분이익 (3,850) - 재고자산평가손실(환입) 425,005 (272,723) 기타회생손실 - 555,649 공정가치측정 금융자산 평가손실 - 44,884 공정가치측정 금융자산 처분손실 975 - 공사손실충당부채설정 5,499,087 1,603,355 소 계 7,869,715 2,441,576 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 변동 (6,026,182) 3,489,042 계약자산의 변동 (3,825,923) (1,768,725) 미수금의 변동 617,633 (659,448) 선급금의 증가 (3,288,802) (367,743) 선급비용의 변동 125,713 (131,886) 재고자산의 변동 2,645,404 710,346 매입채무의 변동 1,043,526 2,528,986 미지급금의 변동 2,020,942 (167,699) 미지급비용의 변동 (71,547) 413,047 선수금의 변동 1,784,626 (311,487) 계약부채의 변동 1,516,594 457,688 예수금의 변동 (2,771) 2,556 회생채무의 변동 - (174,357) 관계사전출 (27,747) - 퇴직금의 지급 (317,039) (57,565) 사외적립자산의 변동 106,568 (222,435) 소 계 (3,699,002) 3,740,320 합 계 9,699,302 963,642 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 재무현금흐름 비현금 변동 기말잔액 당기증가 상 각 대 체 <당 기> 단기차입금 4,800,000 2,000,000 - - - 6,800,000 유동성장기차입금 3,111,110 (1,111,110) - - - 2,000,000 장기차입금 - - - - - - 임대보증금 15,000 (15,000) - - - - 전환사채 - 11,000,000 - - (3,655,748) 7,344,252 유동성리스부채 511,418 (433,980) (260,264) 43,361 406,037 266,572 장기리스부채 1,405,083 - (550,971) - (406,037) 448,075 합 계 9,842,611 11,439,910 (811,235) 43,361 (3,655,748) 16,858,899 <전 기> 단기차입금 1,800,000 3,000,000 - - - 4,800,000 유동성장기차입금 - (666,666) - - 3,777,776 3,111,110 장기차입금 2,000,000 1,777,776 - - (3,777,776) - 임대보증금 89,000 (24,000) - - (50,000) 15,000 전환사채 2,721,394 - - 90,791 (2,812,185) - 유동성리스부채 270,611 (351,397) 209,146 43,222 339,836 511,418 장기리스부채 725,643 - 1,019,276 - (339,836) 1,405,083 합 계 7,606,648 3,735,713 1,228,422 134,013 (2,862,185) 9,842,611 (3) 당기와 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본자산으로 대체 7,743,211 4,014,215 전환권 행사로 인한 자본금의 증가 - 2,122,793 유동성장기차입금으로 대체 - 3,777,776 사용권자산, 현할차, 리스부채 최초인식(해지) (811,234) 1,228,422 리스부채(비유동)의 유동성대체 406,037 339,836 매각예정자산(비유동)에서 매각예정자산(유동)으로 대체 - 7,605,000 유형자산에서 매각예정자산(유동)으로대체 - 5,000 건설중인자산으로 타계정 대체 - 4,582,960 투자부동산에서 유형자산으로대체 - 789,215 회생채권의 출자전환 215,095 32. 계속기업에 대한 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 15,842백만원 초과하고 있고 부채비율이 392%에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 회사는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안, 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다. (1) 재무적 안정성 확보방안 회사는 보고기간 종료일 이후 1년 이내에 만기가 도래하는 금융기관 차입금에 대하여 상상인 계열법인으로부터 자금지원계획 등의 활용을 바탕으로 차입금의 만기연장및 추가 자금조달을 계획하고 있습니다. (2) 영업손익 개선방안 회사는 과거 시장상황등에 따라 손실이 예상되는 프로젝트에 대하여 추가적인 계약금액 협상을 진행중에 있으며, 급격한 시장 상황의 변화에 적응하기 위해 이익을 실현할 수 있도록 출혈경쟁을 지양함으로써 수익성을 개선할 계획을 가지고 있으며, 지속적인 원가절감과 조직의 구조조정을 통하여 지출을 축소하고 변동비를 줄이기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 당사정관의 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.제 57 조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제 58 조 (분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기 배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12의 규정에 의한 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전 결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금6. 상법 시행령 제 19조에서 정한 미실현이익④ 사업연도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다.)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업 연도말에 발행된 것으로 본다.⑤ 분기배당을 할 때에는 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 500500500-13,870-5,1411,408-13,870-5,2181,445-193-7622---------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주1) (연결, 별도)당기순이익은 당기순이익의 지배기업 소유지분입니다.주2) 주당순이익은 보통주 기본주당 순이익입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2019.04.01유상증자(제3자배정)보통주2,360,7285005002019.04.30유상증자(제3자배정)보통주421,3005005002019.05.31유상증자(제3자배정)보통주123,3355005002019.07.30유상증자(제3자배정)보통주372,3655005002019.09.01유상증자(제3자배정)보통주154,4775005002019.12.02유상증자(제3자배정)보통주266,8245005002019.12.30전환권행사보통주11,200,0005005002019.12.31전환권행사보통주8,000,0005005002020.01.03전환권행사보통주1,000,0005005002020.01.17전환권행사보통주400,0005005002020.03.02유상증자(제3자배정)보통주187,7375005002021.03.02유상증자(제3자배정)보통주251,5575005002021.04.01전환권행사보통주8,000,0005005002021.08.02유상증자(제3자배정)보통주178,632500500 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 회상채권 출자전환 회생채권 출자전환 회생채권 출자전환 회생채권 출자전환 회생채권 출자전환 회생채권 출자전환 - - - - 회생채권 출자전환 회생채권 출자전환 - 회생채권 출자전환 나. 전환사채 등 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주) (기준일 : ) 사모전환사채112022년 04월 04일2025년 04월 04일5,000,000보통주2023년 02월 03일 ~ 2024년 12월 05일100702---사모전환사채122022년 04월 05일2025년 04월 05일6,000,000보통주2023년 02월 04일 ~ 2024년 12월 06일100702---11,000,000-100702--- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) (주)상상인인더스트리회사채사모2022.04.045,000표면 2.0 / 만기 3.0-2025.04.04미상환-(주)상상인인더스트리회사채사모2022.04.056,000표면 0.0 / 만기 3.0-2025.04.05미상환-11,000---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - <기업어음증권 미상환 잔액> 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 <회사채 미상환 잔액> 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <신종자본증권 미상환 잔액> 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <조건부자본증권 미상환 잔액> 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ---------------- 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (2) 사모자금의 사용내역 2022년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ---------------- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사와 종속기업의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 현재 유효하거나 새로 도입된 기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 자세한 사항은 본 보고서 "III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 또한, 금융감독원은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제26조1항 및 제27조1항에 따라 2021년 3월 18일자로 당사의 제14기(2017.1.1.~2017.12.31.)부터 제16기(2019.1.1.~2019.12.31)까지의 재무제표에 대한 정밀감리를 실시하였으며, 감리결과 회계처리기준 위반사항(중복발행된 전환사채의 부채 누락 및 종속기업주식 등 처분손실 과대계상))이 발견되어 舊「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제16조 등에 의거 "증권발행제한 10개월", "감사인지정 3년"의 행정처분을 받았으며, 제14기부터 제16기까지의 재무제표를 재작성하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기 매출채권 8,885 1,246 14.03% 미수금 587 119 20.25% 선급금 3,863 - - 단기대여금 4,399 4,399 100.00% 미수수익 300 300 100.00% 합계 18,034 6,064 33.63% 제18기 매출채권 2,882 1,135 39.38% 미수금 1,204 124 10.28% 선급금 574 - - 단기대여금 4,399 4,399 100.00% 미수수익 300 300 100.00% 합계 9,359 5,958 63.66% 제17기 매출채권 6,367 3,266 51.3% 미수금 549 25 4.47% 선급금 191 - - 단기대여금 4,399 4,399 100.00% 미수수익 300 300 100.00% 합계 11,806 7,990 46.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,958 7,990 9,852 2. 순대손처리액(①－②±③) 106 (2,302) (1,862) ① 대손처리액(상각채권액) 134 175 314 ② 상각채권회수액 27 2,206 2,177 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,064 5,958 7,990 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고, 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 개별 채권의 대손처리기준은 다음과 같습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법 시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않는 채권에 대하여는 과거 3년간의 대손비율에 따라 충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 1개월~3개월 3개월초과~6개월 6개월초과~9개월 9개월초과~1년 1년초과~3년 3년초과 계 금액 일반 7,643 10 11 125 35 1,061 8,885 특수관계자 - - - - - - 계 7,643 10 11 125 35 1,061 8,885 구성비율 86.02% 0.11% 0.13% 1.40% 0.40% 11.94% 100% 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 구분 계정과목 제19기 제18기 제17기 조선기자재 사업부문 크레인 제 품 2,090 839 1,290 재공품 4,575 9,244 2,105 원재료 1,621 1,762 1,131 부재료 197 192 379 저장품 19 19 50 미착품 51 93 114 계 8,553 12,149 5,068 기타 제 품 - - - 재공품 - 5,911 12,102 원재료 - - - 부재료 - - - 저장품 - - - 미착품 - - - 계 - 5,911 12,102 합계 제 품 2,090 839 1,290 재공품 4,575 15,155 14,206 원재료 1,621 1,762 1,131 부재료 197 192 379 저장품 19 19 50 미착품 51 93 114 계 8,553 18,061 17,170 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.79% 38.51% 40.92% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.41회 2.99회 2.04회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자매년 12월말~1월초에 년 1회 정기재고조사 실시하고 회사가 필요하다고 판단될 경우에는 정기실사외에 수시실사를 하고 있습니다.※ 제19기 재고실사일자 : 2023. 1. 3.(화)2) 실사방법정기재고조사는 외부감사인의 입회하에 실시하고 있습니다. 3) 장기체화재고 등 현황당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 2,334,014 (243,976) 2,090,038 839,308 - 839,308 재공품 4,731,702 (156,832) 4,574,870 9,244,036 - 9,244,036 원재료 1,700,894 (80,041) 1,620,853 1,798,277 (35,800) 1,762,477 부재료 247,032 (49,559) 197,473 261,755 (69,600) 192,155 저장품 18,879 - 18,879 18,879 - 18,879 미착품 50,985 - 50,985 92,726 - 92,726 계 9,083,506 (530,408) 8,553,098 12,254,981 (105,400) 12,149,581 4) 기타사항당사의 재고자산에 대한 담보제공 및 기타 특이사항은 없습니다. 라. 공정가치 평가내역 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 분 류 투입변수의 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 <당 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 612 612 파생상품부채 - - 2,613,099 2,613,099 <전 기 말> 공정가치측정금융자산 - - 29,376 29,376 마. 수주계약 현황 당사는 LNG Tank조립등을 위한 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 품목 발주처 계약일 계약기한(주1) 수주총액 진행률 계약자산 대손충당금 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2022-10-05 3,963,710 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-02-12 4,332,270 96.50% 1,065,870 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-05-03 4,332,270 79.56% 1,212,988 - 조선기자재 국내조선소 2021-09-06 2023-07-20 4,738,421 42.36% 585,853 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-03-04 6,832,477 69.62% 176,450 - 조선기자재 국내조선소 2021-12-20 2023-06-30 6,832,477 20.24% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-05-31 2,757,806 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2022-09-30 2,737,711 100.00% - - 조선기자재 국내조선소 2021-10-25 2023-03-30 2,630,383 58.14% 1,529,316 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요이사회는 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제19기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원) 구 분 2022년제19기 2021년제18기 증감액 증감률 [유동자산] 26,887 26,377 510 1.90% [비유동자산] 27,289 20,522 6,767 24.80% 자산총계 54,176 46,899 7,277 13.43% [유동부채] 42,714 20,866 21,849 51.15% [비유동부채] 448 1,462 (1,0174) -226.24% 부채총계 43,162 22,328 20,835 48.27% [자본금] 35,875 35,875 - - [자본잉여금] 41,177 41,177 - - [이익잉여금] (66,039) (52,481) (13,558) 20.53% [비지배지분] - - - - 자본총계 54,176 24,571 (13,558) -123.10% 부채와 자본총계 54,176 46,899 7,277 13.43% - 제19기 자산은 전기대비 7,277백만원 증가한 54,176백만원입니다. 자산 증가의 주요원인은 매출채권 및 계약자산 증가 등입니다.- 제19기 부채는 전기 대비 20,835백만원 증가한 43,162백만원이며, 부채 증가의 주요원인은 금융기관 차입 및 공사손실충당부채의 증가입니다. 나. 영업실적 (단위: 백만원) 과 목 2022년제19기 2021년제18기 증감액 증감률 매출액 74,429 51,155 23,274 45.50% 매출원가 85,536 52,754 32,782 62.14% 매출총이익 (11,106) (1,599) (9,508) -594.62% 영업이익 (14,552) (3,557) (10,995) -309.11% 법인세비용차감전순이익 (13,870) (5,141) (8,729) -169.79% 당기순이익 (13,870) (5,141) (8,729) -169.79% 당기총포괄이익 (13,558) (5,131) (8,427) -164.24% - 당기 매출액은 74,429백만원으로 공사 물량 증가로 전기대비 45.50% 증가하였습니다. - 원자재 가격 상승으로 인한 공사손실충당부채 증가 등으로 인하여 당기순손실을 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 비율 (단위: %) 구 분 산 식 비 율 제 18 기 제 17 기 증감 유동비율 유동자산/유동부채×100 63 126 -63% 부채비율 부채총계/자기자본×100 120 62 58% 차입금 의존도 차입금/총자산×100 16 17 -1% 나. 자금조달 차입금 운용은 회사의 영업환경과 연계하여 금융시장의 변동성 확대에 대비해 적정 유동성 확보를 목적으로 신축적으로 운용할 계획입니다.당기 말 현재 당사 및 종속회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계 정 과 목 제 19 기 제 18 기 유동부채 단기차입금 6,800 4,800 유동성장기차입금 2,000 3,111 전환사채 11,000 - 소 계 19,800 7,911 비유동부채 장기차입금 - - 소 계 - - 합 계 19,800 7,911 다. 현금흐름 (단위: 백만원) 과 목 제 19 기 제 18 기 증감액 VII. 기초의 현금 1,273 2,305 763 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (10,366) 731 6,792 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,624) (5,498) (12,834) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 11,440 3,735 4,247 V. 연결범위변동 - - - Ⅷ. 기말의 현금 718 1,273 (1,032) 5. 부외거래- 해당사항 없음 6. 기타 참고사항 가. 회사의 회계정책회사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하였습니다. 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책의 구체적인 내용은 'III. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제19기(당기)삼덛회계법인적정[별도]계속기업 관련 중요한 불확실성[연결]계속기업 관련 중요한 불확실성[별도]공사예정원가에 대한 추정의 불확실성[연결]공사예정원가에 대한 추정의 불확실성제18기(전기)삼덕회계법인적정지적사항 없음[별도]수익인식의 기간귀속[연결]수익인식의 기간귀속제17기(전전기)삼덕회계법인적정지적사항 없음[별도]매각예정자산 손상검사[연결]매각예정자산 손상검사 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결현황 제19기(당기)삼덕회계법인(연결 및 별도) 반기 재무제표 검토,연차 재무제표 감사, 내부회계관리제도 검토120백만원/연간870시간120백만원/연간870시간제18기(전기)삼덕회계법인(연결 및 별도) 반기 재무제표 검토,연차 재무제표 감사, 내부회계관리제도 검토120백만원/연간817시간120백만원/연간817시간제17기(전전기)삼덕회계법인(연결 및 별도) 반기 재무제표 검토,연차 재무제표 감사, 내부회계관리제도 검토90백만원/연간813시간90백만원/연간813시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제19기(당기)-----제18기(전기)-----제17기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 회계감사인의 변경당사는 2019년 12월 09일 금융감독원으로 부터 감사인 지정을 받아 2020년 01월 01일(17기)부터 2023년 12월 31일(20기)까지 삼덕회계법인으로 지정받았습니다. 마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12022.11.25감사 및 대표이사/업무담당이사외 1명서면회의2022년 회계감사 수행계획 중간감사 수행결과22023.02.16감사 및 대표이사/업무담당이사외 1명서면회의2022년 회계감사 수행결과 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 운영실태보고당사의 대표이사 및 내부회계관리자는 '내부회계관리제도 운영실태보고서'에서 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, '2022년 12월 31일 현재 당사의 애부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되고 있다고 판단된다'고 기술하고 있습니다. 나. 회계감사인의 검토결과 사업연도 검토의견 지적사항 제19기(당기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 회계감사인의 검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항없음 제18기(전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 회계감사인의 검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항없음 제17기(전전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 회계감사인의 검토결과 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 해당사항없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 32--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 나. 사외이사 교육 미실시 내역 2022년 COVID19로 인한 미실시 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 다. 이사회의 활동 내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김동원(출석률 : 100%) 조용준(출석률 : 100%) 김준호(출석률 : 100%) 황종근(출석률 : 100%) 찬 반 여 부 1 2.11 1. 2021년 별도 재무제표(안) 승인의 건.1. 2021년 연결 재무제표(안) 승인의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 2 3.11 1. 제18기 영업보고서(안) 승인의 건.1. 제18기 정기주주총회 소집의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 3 4.1 1. 제11회차 전환사채 발행의 건.1. 제12회차 전환사채 발행의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 4 4.7 1. 상상인선박기계 40T Level Luffing Crane(LLC)공급 계약의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 5 5.3 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 6 5.6 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 7 5.19 1. 산업은행 30억대출 연장의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 8 6.7 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건.1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 9 6.17 1. 하나은행 20억 대출의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 10 7.4 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 11 7.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 12 8.4 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 13 8.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 14 9.5 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 15 9.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 16 9.6 1. 하나은행 10억 대출의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 17 9.23 1. (주)상상인 18억 차입의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 18 10.4 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 19 10.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 찬성 찬성 20 12.14 1. 제19기 정기주주총회 권리주주확정을 위한 기준일 설정의 건. 찬성 - 찬성 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항본 보고서 작성기준일 현재 2020.3.24. 제16기 정기주주총회에서 선임결정된 상근감사 1명(임병환)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 당사의 감사와 관련한 인적사항은 동 보고서 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 -> 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 감사의 직무와 의무 정관 제 50 조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제39조 제3항 및 제40조의2의 규정을 준용한다. 정관 제 51 조 (감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 감사의 독립성(1) 감사를 선임함에 있어 상법 제409조 및 당사 정관 제48조 ③항의 규정에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 않습니다. 다만, 상법 제368조의 4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있습니다.(2) 감사는 주주총회의 승인을 거쳐 선임 및 해임하고 있으며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임 및 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하고 있습니다.(3) 감사는 독립적인 회계감사를 위해서 재무제표 등 회계관련서류및 회계법인의 감사절차와감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 또한 업무감사를 위하여 이사회 등중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가검토 및 자료보완을 요청하는등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. 라. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 찬 반 여 부 가 결 여 부 1 2.11 1. 2021년 별도 재무제표(안) 승인의 건.1. 2021년 연결 재무제표(안) 승인의 건. 찬성 찬성 2 3.11 1. 제18기 영업보고서(안) 승인의 건.1. 제18기 정기주주총회 소집의 건. 찬성 찬성 3 4.1 1. 제11회차 전환사채 발행의 건.1. 제12회차 전환사채 발행의 건. 찬성 찬성 4 4.7 1. 상상인선박기계 40T Level Luffing Crane(LLC)공급 계약의 건. 찬성 찬성 5 5.3 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 6 5.6 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 7 5.19 1. 산업은행 30억대출 연장의 건. 찬성 찬성 8 6.7 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건.1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 9 6.17 1. 하나은행 20억 대출의 건. 찬성 찬성 10 7.4 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 11 7.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 12 8.4 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 13 8.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 14 9.5 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 15 9.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 16 9.6 1. 하나은행 10억 대출의 건. 찬성 찬성 17 9.23 1. (주)상상인 18억 차입의 건. 찬성 찬성 18 10.4 1. 제11회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 19 10.5 1. 제12회차 전환사채 전환가액 조정의 건. 찬성 찬성 20 12.14 1. 제19기 정기주주총회 권리주주확정을 위한 기준일 설정의 건. 찬성 찬성 마. 감사 교육 미실시 내역 2022년 COVID19로 인한 미실시 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 바. 감사 지원조직 현황 재경팀3이사(16년)수석(12년)사원(4년)회사 경영활동 및 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 사. 준법지원인 지원조직 현황- 당사는 본 보고서 제출일 현재 준법지원인 지원조직은 구성되어있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제19기(2022년도)정기주주총회 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 ** 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 제19기 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. 이 제도의 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. [전자투표 관리시스템] 인터넷 주소 :「http://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소 :「http://evote.ksd.or.kr/m」 나. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주71,750,792-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주71,750,792-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) (주)상상인선박기계최대주주보통주25,740,00035.8725,740,00035.87-(주)상상인모회사보통주11,460,00015.9711,460,00015.97-보통주37,200,00051.8537,200,00051.84-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)상상인선박기계1김동원---(주)상상인100------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) (주)상상인선박기계136,19499,78336,4124,292-9,529-4,907 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 (주)상상인선박기계는 2009년 2월 27일 설립하여 산업기계 및 조선소자동화 설비 등의 설계, 제작, 판매 및 조선소 건설 컨설팅 등을 주사업으로 영위하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 거래 등은 존재하지 않습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (주)상상인14,376유준원23.44--유준원23.44------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017.08.18 유준원 22.80 - - 유준원 22.80 2017.08.21 유준원 22.81 - - 유준원 22.81 2017.08.22 유준원 22.84 - - 유준원 22.84 2017.09.26 유준원 22.85 - - 유준원 22.85 2017.09.27 유준원 22.86 - - 유준원 22.86 2017.11.29 유준원 22.40 - - 유준원 22.40 2019.03.15 유준원 23.05 - - 유준원 23.05 2019.06.26 유준원 23.06 - - 유준원 23.06 2019.06.27 유준원 23.07 - - 유준원 23.07 2019.06.28 유준원 23.07 - - 유준원 23.07 2019.07.05 유준원 23.12 - - 유준원 23.12 2019.08.13 유준원 23.34 - - 유준원 23.34 2022.01.04 유준원 23.35 - - 유준원 23.35 2022.01.25 유준원 23.36 - - 유준원 23.36 2022.02.15 유준원 23.37 - - 유준원 23.37 2022.02.28 유준원 23.38 - - 유준원 23.38 2022.03.10 유준원 23.40 - - 유준원 23.40 2022.04.28 유준원 23.41 - - 유준원 23.41 2022.06.13 유준원 23.42 - - 유준원 23.42 2022.06.21 유준원 23.43 - - 유준원 23.43 2022.09.30 유준원 23.44 - - 유준원 23.44 * 현재 지분율과 최종 변동 지분율과의 차이는 발행주식총수 변동에 기인한 것입니다.(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황- 연결 재무현황 (단위 : 백만원) (주)상상인5,745,4034,943,808801,596569,034132,130102,256 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 - 별도 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)상상인 자산총계 275,656 부채총계 27,727 자본총계 247,929 매출액 60,899 영업이익 5,549 당기순이익 5,982 4. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2016.09.28지앰씨(주)4,228,87433.13주식양수도계약 체결-2018.03.09(주)지디8,713,95324.11주식양수도계약 체결-2018.03.26박정민1,152,3202.98최대주주의 주식 담보권 실행으로 인한 반대매매-2018.05.14인데버파트너스(주)977,9952.44임시주주총회 소집을 위한 주주명부 확인과정에서 최대주주 변경사실 확인-2018.12.24(주)상상인저축은행 외14,787,70311.11회생계획 인가에 따른 회생채권 출자전환-2018.12.28(주)상상인선박기계 외29,737,51473.64회생계획 인가 전 M&A로 제3자배정 유상증자 신주 인수[ 인수조건 ]1. 인수가액 : 2018.12.27. 인수자금총액 286억원 납입, 그 중 143억원은 제3자배정 유상증자 신주 인수, 143억원은 전환사채 인수2. 주당 인수금액 : 500원3. 취득주식수 : 28,600,000주4. 계약시 주식 시가 : 2018.5.3. 자(종가 3,125원)로 거래 정지 중으로 시가 알 수 없음5. 인수자금 286억원 조달 방법 1) (주)상상인선박기계 - 차입금 : 12,870백만원- 차입처 : (주)상상인(관계 : 최대주주)- 차입기간 : 2018.12.14 ~ 2019.12.14- 담보제공여부 : 부2) (주)상상인 : 자기자금(보유현금) 5,730백만원 3) (주)제이원와이드 - 차입금 : 10,000백만원- 차입처 : 유준원(관계 : 최대주주)- 차입기간 : 2018.12.14 ~ 2019.12.14- 담보제공여부 : 부- 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 5. 주식 소유현황 가. 주식 소유현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) (주)상상인선박기계25,740,00035.87(주)상상인11,460,00015.9745- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 나. 소액주주현황 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 8,8658,86999.9533,536,69971,750,79246.74- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주) 상기 소액주주 현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2022.12.31. 기준으로 작성되었습니다. 6. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 11 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제11조 제①항 내지 제⑥항까지의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에 신주를 발행할 수 있으며, 이 경우 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 2. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 까지 명의개서 대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 - 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.sangsangin-industry.co.kr)(홈페이지에 공고할 수 없을 때에는 매일경제신문) 7. 최근 6개월간의 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 종류 2022년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최고 754 790 726 637 594 594 최저 728 720 602 558 533 532 월간거래량 996,347 20,806,118 2,465,837 4,208,942 2,393,240 6,686,349 주1) 출처 : 한국거래소 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김동원남1967.05대표이사사내이사상근경영총괄서강대학교 졸업現)(주)상상인선박기계 대표이사---2019.01~2023.03.23황종근남1967.12사외이사사외이사비상근사외이사법무법인 (유)해송 변호사---2019.01~2023.03.23김준호남1969.10사외이사사외이사비상근사외이사김준호 법률사무소 변호사---2019.01~2023.03.23임병환남1957.03감사감사상근감사前)한국산업은행 부장現)서울서부지방검찰청 형사조정위원서울회생법원 (주)토피스 CRO---2019.01~2023.03.23 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 선임김동원남1967.05사내이사서강대학교 졸업現)(주)상상인선박기계 대표이사2023.03.14본인선임황종근남1967.12사외이사법무법인 (유)해송 변호사2023.03.14-선임김준호남1969.10사외이사김준호 법률사무소 변호사2023.03.14-선임임병환남1957.03감사前)한국산업은행 부장現)서울서부지방검찰청 형사조정위원서울회생법원 (주)토피스 CRO2023.03.14- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 다. 직원 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -남6614--802년6개월3,42443-----여7---76년4개월25737-7314--873년6개월3,68042- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주) 연간 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득 지급명세서의 근로소득 기준이며, 1인 평균급여액은 기준일 현재 재직자 기준으로 산출하였습니다. 라. 미등기임원 보수 현황 2022.12.31(단위 : 천원) (기준일 : ) 7443,00363,286- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 이사의 보수한도41,500,000-감사의 보수한도1200,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 5185,473185,473- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 2159,973159,973-2-------125,50025,500- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황(요약) 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 상상인31013 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------11100--100--------11100--100 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 채무보증 및 담보제공 내역 회사가 당기말 현재 관계회사 등 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보 증 내 역 보 증 제 공 처 금 액 (주)상상인 차입금 지급보증 경남은행 1,980,000 차입금 지급보증 산업은행 3,600,000 차입금 지급보증 하나은행 1,200,000 전환사채 지급보증 시너지19호 6,000,000 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없음 3. 대주주 등과의 영업거래 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 전기말 증가 감소 당기말 (주)상상인선박기계 매출채권 800,000 4,711,374 5,143,870 367,504 선수금 - 2,904,400 - 2,904,400 4. 대주주 등과의 채권, 채무의 내역 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 (주)상상인선박기계 임차보증금 5,000,000 4,000,000 - 9,000,000 미지급금 170,869 3,715,313 3,484,481 401,701 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없음 6. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 637,476 757,662 퇴직급여 55,949 48,354 합 계 693,425 806,016 주) 상기 주요 경영진에는 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사를 포함하고 있습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행, 변경상황 NO. 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 1 2018.06.15 횡령, 배임 혐의발생(정정) 1) 당사의 前 각자 대표이사 김영식, 김영채 외 1인에 대한 서울중앙지방검찰청 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임) 등 고소장 접수 2) 대상자 : 前 각자 대표이사 김영식, 김영채 외 1인3) 고소금액 : 74,718,089,408원 - 고소금액은 당사가 현재까지 확인한 내용으로, 서울중앙지방검찰청의 고소장에 기재된 금액이며 추후 법원의 판결에 의해 변동될 수 있습니다.- 피의자 김영식 소재불명으로 소재가 밝혀질때까지 기소 중지(2018.11.26.자 통지서 수령) 2 2018.07.20 횡령, 배임 혐의발생 1) 업무상 횡령, 배임 혐의 발생2) 대상자 : 前 대표이사 권혁찬, 前 각자 대표이사 최종표, 정경인, 감사 신형철 이상 4인3) 고소금액 : 5,000,000,000원 - 상기 횡령, 배임 혐의와 관련하여 2018.7.20. 서울중부경찰서에 고소장을 제출하였으며, 횡령 등 금액은 현재까지 확인한 잠정금액으로 검찰 조사결과 증거불충분으로 혐의 없음 종결됐습니다. 3 2018.07.24 기타 경영사항(자율공시) 1) 제목 : 사문서위조 및 위조사문서행사 혐의에 대한 고소2) 사건의 명칭 : 사문서위조 및 위조사문서행사3) 고소인 : 前 대표이사 권혁찬, 前 사내이사 정영록4) 피고소인 : 前 대표이사 최종표 - 고소취지 : 고소인들은 피고소인을 사문서위조 및 위조사문서 행사 혐의로 고소하오니 철저히 수사하시어 피고소인을 엄벌하여 주시기 바랍니다.- 고소인들은 본 혐의와 관련하여 2018.7. 23. 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.- 2018.11.15. 서울중앙지방검찰청은 혐의없음(증거불충분)으로 불기소 결정하였습니다.- 상기 결정에 불복하여 고소인 전 대표이사 권혁찬, 전 사내이사 정영록은 2018.11.15. 서울중앙지방검찰청에 불기소 결정에 대한 항고장을 제출하였습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내역 제18기 정기주주총회(2022.03.29) 제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 제17기 정기주주총회(2021.03.29) 제1호 의안 : 제17기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 제16기 정기주주총회(2020.03.24) 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 김동원, 사내이사 조용준, 사외이사 김준호, 사외이사 황종근)제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사 임병환)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 임시주주총회(2019.06.25) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건(본점 소재지 이전) 원안대로 가결 제15기 정기주주총회(2019.03.26) 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 일부 개정의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 임시주주총회(2018.06.12) 제1호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 정경인, 사내이사 최종표, 사내이사 최은경, 사외이사 임재건)제2호 의안 : 감사 선임의 건(감사 신형철) 원안대로 가결원안대로 가결 제14기 정기주주총회(2018.03.28) 제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(15억원)제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 임시주주총회(2018.02.28) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 임광석, 사내이사 정영록, 사내이사 권혁찬) 미상정원안대로 가결 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 (1) 횡령, 배임 혐의 관련 소송의 내용 소제기일 원고 피고 진행상황 특정경제범죄가중처벌등에 관한법률위반(배임) 등 2018.06.15. (주)상상인인더스트리 김영식, 김영채 외 1인 피의자 김영식 소재불명으로 소재가 밝혀질때까지 기소 중지(2018.11.26.자 통지서 수령) 특정경제범죄가중처벌등에 관한법률위반(배임) 등, 회생파산법위반, 업무상 횡령 2018.07.20. (주)상상인인더스트리 권혁찬, 최종표, 정경인, 신형철 수사 종결 손해배상청구권 조사확정 2018.11.09. 디엠씨자산관리 관리인 김현수 김영식, 김영채 / 정경인 수사 종결 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없음 다. 채무 보증 현황- 당기말 현재 당사가 지급보증을 제공한 내역은 없습니다. - 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 보증제공자 보 증 내 역 보증제공처 보증금액 서울보증보험 현대삼호중공업 등 계약이행보증 등 5,995,404 라. 채무 인수 약정 현황- 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발 채무 등(1) 당사는 전환사채의 중복 청구 등으로 인하여 전 각자 대표이사 김영식, 김영채를 횡령 및 배임 혐의로 고소하였고, 당사 관리인은 서울회생법원 2018회합100123 사건에서 이와 관련된 채권을 전부 부인하였습니다. 해당 이의신청에 대해 채권자가 신청한 조사확정재판 및 소송수계 사건 재판이 진행되었고 2018.12.21.자 서울회생법으로부터 인가받은 회생계획안에 따라 확정된 채권에 대해서는 2019.1.28.~2019.1.29. 현금변제 및 2019.1.31. 출자전환 및 재병합 주식교부절차를 진행하였습니다.2021.06.04일 마지막 회생채권자 판결확정에 따라 당사의 미확정 채권 관련 진행소송은 모두 종결 되었습니다.(2) 당기말 현재 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 금액 시설자금대출 경남은행 2,000,000 운전자금대출 경남은행 1,800,000 운전자금대출 산업은행 3,000,000 운전자금대출 하나은행 1,000,000 매출채권담보대출 하나은행 - 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재 현황(1) 주권매매거래정지- 정지기간 : 2018.05.03. ~ 개선기간 종료(2019. 8. 6.) 후 상장폐지여부 결정일까지- 근거 규정 : 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조- 관련 공시 2018.05.02. 횡령, 배임 혐의 발생(전 각자 대표이사 김영식, 김영채 외 1인) 2018.06.19. 주요사항보고서(회생절차개시신청) 2018.07.02. 회생절차 개시결정 2018.12.21. 회생절차 인가결정 2019.02.13. 회생절차 종결결정 2019.09.06 주권매매거래정지해제(상장폐지 사유 해소) 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2016.01.01.~2022.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 - - - 총액 - - - 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2016.01.01.~2022.12.31.) (단위 : 원) 최대주주-2019.01.07370,671,815-370,671,815여주2)2018.10.26 ~ 2019.04.21주1)1--- 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합 계 ( 건) ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)주1) 당사 홈페이지(http://sangsangin-industry.co.kr에 2019.1.7. 공시하였습니다주2) 단기매매차익 취득 법인이 현재 대표이사가 소재불명이고 운영되지 않는 상태로서, 통보 받기전 사전 산출내역을 받고 해당법인의 사내이사에게 '단기매매차익 반환요청'을 내용으로 한 내용증명을 2018.11.30. 발송하였고, 2018.12.03. 이메일 발송하였습니다. 나. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 해당사항 없음. 5. 합병등의 사후 정보 - 해당사항 없음.6. 보호예수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주28,600,0002018.12.282023.12.285년서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안에 의거71,750,792 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 디엠씨자산관리(주)2019년 2월 14일전라남도 광양시 광양읍 율촌산단 3로 116소송 수행 관련 업무14,435최대주주부 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 3(주)상상인120111-0050104(주)상상인인더스트리110111-0031860(주)상상인증권195511-007226810(주)상상인플러스저축은행164411-0000185(주)상상인선박기계194511-0007216(주)상상인그룹110111-5502532(주)상상인저축은행115611-0000130(주)상상인플러스110111-6080876디엠씨자산관리(주)195511-0228861(주)제이원와이드110111-6335156(주)제이에스앤에스110111-3483502TEXCELL NETCOM MALAYSIA SDN.BHD.(말레이시아)-TEXCELL BIT(M) SDN.BHD.(말레이시아)- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) 디엠씨자산관리(주)비상장2019년 02월 14일소송 수행 관련 업무100,00040,000100100,000---40,000100100,00014,435-7,70740,000100100,000---40,000100100,00014,435-7,707 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 4. 주요 연구개발활동(상세) ☞ 본문 위치로 이동 가. 연구개발 조직총인원 : 15명 연구소조직도.jpg 연구소조직도 나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제19기 제18기 제16기 연구개발비용 751 822 829 연구개발비/매출액[연구개발비용계/당기매출액100] 1.01% 1.61% 2.97% 다. 연구개발 실적(1) 데크크레인(Deck Crane) 개발 연구과제 정격하중 30t × 26m Deck Crane 국산화 개발 연구기관 (주)상상인인더스트리 기업부설 연구소 연구결과 2007년 이전까지 전세계의 Bulk, Container Vessel 등에 장착되는Deck Crane은 유럽, 미주 등 몇몇 제조사에 의하여 전량 공급되었습니다. 수입에 따른 가격 부담, 납기지연, A/S 불안 등의 배경에서본 장비의 국산화 개발을 촉진하게 되었으며, 2008년 2월 설계에 착수하여 2008년 9월 100% 국산화에 성공적으로 개발을 완료하였습니다. 기대효과 충분한 검증을 거친 후 수입품에 대하여 충분히 경쟁력을 가지고국내의 조선 산업발전에 일조를 기대합니다. 상품화 상품화하여 국내 조선소뿐만 아니라 중국, 베트남 등지의 해외조선소에납품하였습니다. (2) 모바일 하버 크레인(Mobile Harbor Crane) 개발 연구과제 모바일 하버용 경량 크레인 핵심기술개발 연구기관 (주)상상인인더스트리 기업부설 연구소 연구결과 컨테이너 물동량 증가에 따라 부두 신, 증설에 따른 환경문제, 대규모SOC 투자비용문제, 테러로부터의 안전 문제 등의 배경으로 모바일하버에 대한 국산화 개발이 촉진되었으며, 카이스트 등과 함께2010년 5월경 연구개발에 착수하여 2011년 6월 시연회의 성공적 개최및 개발이 완료 되었습니다. 기대효과 모바일 하버크레인은 수심이 얕은 항구나 항만 시설 부족 등으로대형 컨테이너 선박이 항구에 접안할 수 없는 상황에서 항구를 대신하여물류를 이동시키는데 필요한 크레인입니다. 항만시설 비용감소 물류의이동거리를 단축시킴으로서 조선시장과 더불어 세계시장의 점유율 확보및 수요증대를 충족시킬 것으로 예상됩니다. 상품화 세계 컨테이너 물동량 8%대의 증가가 전망되고 있으며 매년 부산항의4~5개 규모에 해당하는 처리능력 증가가 필요합니다. 이로 인해 항구를대신하는 모바일 하버의 수요가 증대된다면 이번 국산화 개발의 성공으로 모바일하버 크레인의 수주를 기대할 수 있습니다. (3) 석유 시추선용(Drillship, FPSO, FSO) 크레인 및 장비 개발 연구과제 석유 시추선용(Drillship, FPSO, FSP) Crane 및 장비개발 연구기관 (주)상상인인더스트리 기업부설 연구소 연구결과 2009년 10월 1일 동남광역경제권선도산업 R&D 과제 FPSO PedestalCrane 기술개발 주관기업으로 선정되었고 2012년 6월 29일개발사업을 성공적으로 완료하였습니다. 기대효과 자원의 고갈에 따른 심해 원유채취가 활발히 진행됨에 따라 그에맞는 고부가가치의 선박 및 장비 수요량이 증대하고 있습니다. 원양에서의 악조건에 적합한 장비를 국산화하고 개발함으로써 세계적인 수요증대를 충족할 것으로 기대합니다. 상품화 해양플랜트 기자재는 외국 기업이 시장을 거의 독점하고 있기 때문에선주 영업을 통해 당사 기술력을 알리고 수주할 수 있도록 할 예정입니다. (4) BOP Gantry Crane 기술개발 연구과제 BOP Gantry Crane 기술개발 연구기관 (주)상상인인더스트리 기업부설 연구소 연구결과 2012년 5월 16일 동남광역경제권선도산업 R&D 과제 BOP GantryCrane 기술 개발 주관기업으로 선정되었고 2015년 6월 26일 개발사업을성공적으로 완료하였습니다. 기대효과 자원의 고갈에 따른 심해 원유채취가 활발히 진행됨에 따라 그에 맞는고부가가치의 선박 및 장비 수요량이 증대하고 있으나 관련 기자재국산화율이 매우 낮은 상황입니다. BOP Gantry Crane은 석유시추용Drillship/Rig 용 Drilling System Package의 필수 장비로 국내 개발 실적이전무한 상태이므로 국산화 개발 시 수입가 대비 가격 경쟁력을 갖출 수있을 것으로 예상되어 국내 대형조선소 공급을 기대합니다. 소요자금 및재원 조달방법 다양한 종류와 기능이 요구됨에 따라 소요자금의 변동이 매우 심하지만상선용 장비 대비 수십배의 소요자금이 필요하기에 다방면으로서의지원체계를 모색하고 활용할 계획입니다. (5) Lattice Boom Type Offshore Crane 기술개발 연구과제 해양플랜트용 60톤급 Lattice Boom Type Offshore Crane 기술개발 연구기관 (주)상상인인더스트리 기업부설 연구소 진행상황 2015년 8월 17일 (재)경남지역사업평가단의 2015년 경제협력권사업비지니스협력형 R&D 과제 Lattice Boom Crane 기술개발 주관기업으로선정되었고, 2018년 9월 10일 개발사업을 성공적으로 완료하였습니다. 기대효과 본 개발 크레인은 FPSO, Drillship, Rig, Platform, OSV 등의 해양플랜트Topside main deck에 설치되어 중량물, Raiser rack, Pipe rack 등을Handling 또는 Supply vessel로부터의 중량물 이송을 Handling 하기 위한용도로 사용됩니다. 통상 FPSO 및 Drillship에 2~4기 이상 탑재되는필수장비로 전량수입되고 있는 고가장비로 반드시 국산화가 필요합니다.당사의 국산화 개발 시 수입가 대비 가격 경쟁력을 갖출 수 있을 것으로예상되어 국내 대형조선소 공급을 기대합니다. 소요자금 및재원 조달방법 다양한 종류와 기능이 요구됨에 따라 소요자금의 변동이 매우 심하지만상선용 장비 대비 수십배의 소요자금이 필요하기에 다방면으로서의지원체계를 모색하고 활용할 계획입니다. 라. 소요기술명세 및 자체개발 정도 등선박용 크레인은 100% 주문생산이기에 고객의 니즈에 맞추어 제품을 만들어야 합니다. 그러기 위해서는 제관과 용접 및 가공기술 뿐만 아니라 기계, 유압, 전기 등의 설계 능력이 우수해야하고 제품에 대한 전문적인 지식과 노하우로 생산력을 높일 수 있어야 다양한 고객의 요구를 만족 할 수 있습니다. 또한, 30Ton 이상의 대형 크레인 제작과 해양플랜트 사업에는 인적 구성과 물적 설비 및 기술적인 설계능력이 반드시 필요합니다. 그리고 대형구조물의 특성상 그 제작 요건이 까다롭기 때문에 각종 인허가 및 인증을 획득하여야 하므로 당사는 설립 초기부터 지속적으로 노력해왔습니다. 개발내역 개발기간 DECK CRANE 2004.06~2005.06 다기능 크레인 2004.12~2005.09 전동식 버켓 크레인 2005.01~2005.10 FLOATING DOCK CRANE 2005.06~2006.02 고속단정 데빗 2005.03~2006.12 API-2C 인증획득 2006.08~2007.08 OHSAS 인증획득 2006.12~2008.05 MOBILE HARBOR CRANE 2010.05~2011.07 FPSO PEDESTAL CRANE 2009.10~2012.04 BOP GANTRY CRANE 2012.06~2015.06 LATTICE BOOM TYPE OFFSHORE CRANE 2015.08~2019.08 마. 핵심 보유기술에 대한 기술 로드맵당사에서 개발 가능한 고부가가치 크레인 제품에 대한 시장성과 고객확보가 가능한지를 분석하고 검토합니다. 기술개발연구소에서 개발 가능한 제품에 대해서 추진전략을 수립하고 이에 대한 보고서를 작성합니다. 그리고 당사가 만든 기존 제품과 유사성과 차이점을 파악한 후 구체적인 개발 프로젝트 팀을 구성하여 설계의 난이도와 규격 및 중량에 따라서 역할 분담을 하여 검토 작업을 합니다. 또한, 크레인의 핵심보유기술인 전기, 유압, 기계 설계는 회사의 핵심 인물들이 서로간의 의견을 검토한 후 구체적인 개발 일정을 수립 합니다. 초안 작업을 위하여 크레인의 각 부분별(JIB, UPPER POST, PEDESTAL) 또는 대수별로 설계를 하고, 전기, 유압 및 시스템에서 구조적인 문제를 해결합니다. 연구프로젝트 전담팀은 각 부서와 초안 설계 도면을 검토합니다. 이 과정에서 당사에서 생산 가능 한지, 구매조달이 가능한지를 검토합니다. 그리고 제품 생산에 필요한 자격요건과 사후 문제점을 파악하고, 지적재산권 침해여부를 검토한 후 지속적인 판매처가 될 수 있는 고객을 만들 수 있는지 검토합니다.내부적 검토가 끝이 난 제품은 실용신안 및 특허등록을 준비하여 당사의 기술보유에 반독점적 지위를 누릴 수 있도록 합니다. 시장과 고객확보가 이루어진 개발은 판매처에 당사의 기술을 소개하고 최초로 납품을 할 수 있는 고객을 확보하여 수주를 받습니다. 도면이 출도되면 생산에 돌입하여 전기, 유압, 기계 설계 도면의 문제점을 점검합니다. 그리고 각종 선급기관에 품질을 인증 받아 고객에게 납품을 합니다. 납품 후 문제점과 개선점을 찾아 각 부분별로 피드백 하여 설계도면 및 생산, 기술을 보완하여 자료보관 장치에 보관하여 업그레이드 해나갑니다. 자. 지적재산권 등 번호 구분 내용 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 상표권 Dongnam Marine Crane co., Ltd. 2004.09.30 2005.09.28 선박용 크레인등 특허청 2 특허권 다기능크레인 2005.09.05 2006.09.15 크레인 특허청 3 특허권 고속단정용 데빗 2005.09.07 2007.02.22 크레인 특허청 4 특허권 전동식 버켓크레인 2005.10.19 2006.12.21 크레인 특허청 5 특허권 구명정 데비트 2008.09.05 2010.12.22 크레인 특허청 6 특허권 심해작업 크레인용 능동보상시스템 2010.09.02 2011.03.23 크레인 특허청 7 특허권 심해작업 크레인용 과부하보호장치 2010.09.08 2011.03.23 크레인 특허청 8 특허권 오프쇼어 크레인의 장력유지 시스템 2011.12.28 2012.07.16 크레인 특허청 9 특허권 오프쇼어 크레인의 장력유지시스템 및 그를 이용한 장력유지 방법 2011.12.28 2012.07.16 크레인 특허청 10 특허권 선박 엔진룸 크레인 접근용 대차 2010.11.04 2013.03.14 크레인 특허청 11 특허권 BOP 갠트리 오프쇼어 크레인용 권상 및 권하 동조 시스템 2014.11.24 2015.03.02 크레인 특허청 12 해외특허권 ACTIVE HEAVE COMPENSATION SYSTEM FOR CRANE OPERATING IN DEEP SEA 2011.06.30 2014.07.09 크레인 중국 13 특허권 유압 비례 밸브와 PLC를 이용한 래티스 붐 오프쇼어 크레인용 위치 유지 시스템 2017.03.22 2017.10.11 크레인 특허청 14 특허권 유압 비례 밸브와PLC를 이용한 래티스 붐 오프쇼어 크레인의 레벨 포지셔닝 방법 2017.12.05 2018.05.11 크레인 특허청 15 특허권 유압 릴리프 밸브 및 체크 밸브를 이용한 유압식 지브 크레인의 속도 향상 시스템 2019.10.24 2020.03.19 크레인 특허청 바. 보유기술의 경쟁력 평가당사는 해상 크레인에서 설계, 구매, 생산, 품질, 납품, 사후관리까지 TOTAL QA 방식으로 납품을 하고 있어 고객의 요구에 맞는 제품을 생산하고 있습니다. 그 중 전기, 유압, 기계설계는 당사만의 핵심 기술로서 다양한 고객의 요구에 맞출 수 있는 시스템을 가지고 있고, 다년간의 축적된 생산력과 노하우는 타사에 비해 우수한 품질과 기능을 구사할 수 있어 업계 제일을 유지하고 있습니다. 또한, 기술연구소에서는 끊임 없는 기술개발과 교육으로 변화되는 고객의 요구에 맞추어 설계를 하고 있으며, 생산성 향상을 위하여 현장의 문제점을 개선하고 원가절감의 노력으로 경쟁업체보다 한발 앞서나가고 있습니다. 그리고 국산화 개발과 대형크레인을 제작하기 위한 생산능력을 확보, 기존시장에 안주하지 않고 새로운 시장을 개척하여 해양플랜트 사업에 납품이 가능한 각종인허가와 설계 개발을 하고 있어 동종 타사들 대비 경쟁력 있는 기술력을 가지고 나아가고 있습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.