Audit Report / Information • Aug 14, 2023
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 다보링크 00391221 100000000000 20220329 1101117263174 001 47285 25278 77546 70 Y Y N Y N A N 1 정 정 신 고 (보고)
| 2023년 08월 14일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 21일
3. 정정사유 : 회계처리 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2022년 03월 21일 | 2023년 08월 14일 |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.가. 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출원가 및 기타유동부채와 관련하여 수정사항을 발견하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,718백만원 감소하였으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,718백만원 감소하였습니다.한편, 우리는 전기 재무제표 재작성과 관련하여 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전기오류 수정사항에 대하여 전임감사인은 "2020년 재무제표에 대한 오류사항과 관련하여, 귀 회계법인이 제시한 오류수정금액의 정확성에 대해서는 검토하지 아니하였습니다." 라고 답변하였습니다.나. 당기 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출원가 및 기타유동부채와 관련하여 수정사항을 발견하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,534백만원 감소하였으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 184백만원 감소하였습니다.위에서 기술한 바와 같이, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 우리가 2022년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 5일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. <정정 후>회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 5일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 해당 감사인은 감사보고서일 현재 조정사항을 반영한 재무제표에 대해 감사보고서를 재발행 하지 않았습니다. 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.
우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
(주3) 재무상태표
(단위: 원)
| 과 목 | 제 3(당)기말 | 제 2(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,033,968,264 | 5,430,915,759 | 4,827,942,696 | 5,257,574,756 |
| 이연법인세자산 | 1,688,928,551 | 2,085,876,046 | 1,696,260,166 | 2,125,892,226 |
| 자 산 총 계 | 46,888,549,055 | 47,285,496,550 | 30,959,095,043 | 31,388,727,103 |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 21,379,590,635 | 23,310,796,675 | 19,135,951,854 | 21,284,112,154 |
| 기타유동부채 | 938,901,049 | 2,870,107,089 | 437,359,761 | 2,585,520,061 |
| 부 채 총 계 | 23,346,876,420 | 25,278,082,460 | 19,502,481,033 | 21,650,641,333 |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (3,835,768,685) | (5,370,027,230) | 9,800,505,188 | 8,081,976,948 |
| 자 본 총 계 | 23,541,672,635 | 22,007,414,090 | 11,456,614,010 | 9,738,085,770 |
(주4) 포괄손익계산서
(단위: 원)
| 과 목 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅱ. 매출원가 | 70,457,499,757 | 70,240,545,497 | 52,258,075,478 | 54,406,235,778 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,088,006,997 | 7,304,961,257 | 11,203,145,298 | 9,054,984,998 |
| Ⅳ. 영업이익 | 78,874,319 | 295,828,579 | 5,529,715,278 | 3,381,554,978 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,619,278,928) | (14,402,324,668) | 5,579,073,718 | 3,430,913,418 |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | (983,005,055) | (950,320,490) | (824,627,189) | (1,254,259,249) |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (13,636,273,873) | (13,452,004,178) | 6,403,700,907 | 4,685,172,667 |
| Ⅸ. 총포괄손익 | (13,636,273,873) | (13,452,004,178) | 6,403,700,907 | 4,685,172,667 |
| 기본주당손익 | (368) | (363) | 188 | 138 |
| 희석주당손익 | (368) | (363) | 188 | 138 |
(주5) 자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주6) 현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주7) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다.
주식회사 다보링크
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
이촌회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ·················· | 1 |
| Ⅱ. 재무제표··························· | 5 |
| 1. 재무상태표························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서······················· | 8 |
| 3. 자본변동표························· | 9 |
| 4. 현금흐름표························· | 10 |
| 5. 주석······························ | 11 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 92 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서·············· | 93 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서·············· | 95 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용··························· | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 다보링크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 다보링크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산의 평가회사는 보고기간종료일 현재 10,534백만원의 재고자산을 보유하고 있으며, 재고자산은 회사 자산총계의 약 22.56%로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이며, 재고자산 취득원가 11,079백만원에 대한 평가충당금은 544백만원입니다. 재고자산에 대한 순실현가능가치 결정은 판매가격 등 추정에 투입되는 변수에 대하여 회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받기 때문에 우리는 재고자산 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ재고자산 순실현가능가치 평가 관련 회사가 적용한 회계정책의 적정성 평가
ㆍ재고자산의 순실현가능가치 산정 시 사용된 투입변수의 적정성 확인
ㆍ회사가 제시한 재고자산평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 검증 수행
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.가. 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출원가 및 기타유동부채와 관련하여 수정사항을 발견하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,718백만원 감소하였으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,718백만원 감소하였습니다.한편, 우리는 전기 재무제표 재작성과 관련하여 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전기오류 수정사항에 대하여 전임감사인은 "2020년 재무제표에 대한 오류사항과 관련하여, 귀 회계법인이 제시한 오류수정금액의 정확성에 대해서는 검토하지 아니하였습니다." 라고 답변하였습니다.나. 당기 재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출원가 및 기타유동부채와 관련하여 수정사항을 발견하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,534백만원 감소하였으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 184백만원 감소하였습니다.위에서 기술한 바와 같이, 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 우리가 2022년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 5일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 해당 감사인은 감사보고서일 현재 조정사항을 반영한 재무제표에 대해 감사보고서를 재발행 하지 않았습니다. 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.
우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공익준입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 | |
| 이 촌 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 명 진 | |
| 2022년 3월 21일 | |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) | |
| 2023년 8월 14일 | |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재(2023년 8월 14일)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 다보링크
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 2기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 다보링크 대표이사 이용화 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 벌말로 112 |
| (전 화) | 031-387-3240 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 3(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 2(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 다보링크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 3(당)기말 | 제 2(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 41,854,580,791 | 26,131,152,347 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 6,274,830,161 | 3,962,460,974 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,8,18 | 11,729,181,814 | 1,735,340,252 |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,9 | 12,964,014,240 | 11,357,703,949 |
| 기타유동자산 | 10 | 340,976,509 | 45,826,472 |
| 당기법인세자산 | 11,274,750 | - | |
| 재고자산 | 11 | 10,534,303,317 | 9,029,820,700 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,430,915,759 | 5,257,574,756 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,8,18 | 309,486,075 | 406,791,691 |
| 유형자산 | 12,18 | 2,766,232,085 | 2,373,933,060 |
| 사용권자산 | 13 | 206,100,271 | 295,976,334 |
| 무형자산 | 14 | 63,221,282 | 54,981,445 |
| 이연법인세자산 | 28 | 2,085,876,046 | 2,125,892,226 |
| 자 산 총 계 | 47,285,496,550 | 31,388,727,103 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 23,310,796,675 | 21,284,112,154 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,6,15 | 6,623,126,616 | 6,476,009,515 |
| 기타유동금융부채 | 4,6,15 | 243,031,471 | 285,839,747 |
| 기타유동부채 | 15 | 2,870,107,089 | 2,585,520,061 |
| 당기법인세부채 | - | 115,705,608 | |
| 단기차입금 | 4,6,16,18,31,32 | 13,076,138,847 | 11,093,845,477 |
| 유동성장기차입금 | 4,6,16,18,31,32 | 78,750,000 | 75,000,000 |
| 파생상품부채 | 4,5,6,20 | - | 257,269,142 |
| 리스부채 | 4,6,13 | 142,160,152 | 151,644,104 |
| 충당부채 | 21 | 277,482,500 | 243,278,500 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,967,285,785 | 366,529,179 | |
| 장기차입금 | 4,6,16,18,31,32 | 183,750,000 | 225,000,000 |
| 전환사채 | 17 | 1,717,537,879 | - |
| 리스부채 | 4,6,13 | 65,997,906 | 141,529,179 |
| 부 채 총 계 | 25,278,082,460 | 21,650,641,333 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 4,091,016,000 | 1,480,000,000 |
| 기타불입자본 | 22 | 19,450,608,936 | 93,937,400 |
| 기타자본 | 23 | 3,835,816,384 | 82,171,422 |
| 이익잉여금 | 24 | (5,370,027,230) | 8,081,976,948 |
| 자 본 총 계 | 22,007,414,090 | 9,738,085,770 | |
| 자본과 부채 총계 | 47,285,496,550 | 31,388,727,103 |
주석참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 3(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다보링크 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 77,545,506,754 | 63,461,220,776 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25 | 70,240,545,497 | 54,406,235,778 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,304,961,257 | 9,054,984,998 | |
| 판매비와관리비 | 25 | 7,009,132,678 | 5,673,430,020 |
| Ⅳ. 영업이익 | 295,828,579 | 3,381,554,978 | |
| 금융수익 | 6,26 | 745,128,625 | 1,930,032,255 |
| 금융원가 | 6,26 | 1,692,163,734 | 1,956,896,305 |
| 기타수익 | 27 | 21,896,069 | 76,513,525 |
| 기타비용 | 27 | 13,773,014,207 | 291,035 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | (14,402,324,668) | 3,430,913,418 | |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 28 | (950,320,490) | (1,254,259,249) |
| Ⅶ. 당기순이익 | (13,452,004,178) | 4,685,172,667 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | - | - | |
| Ⅸ. 총포괄손익 | (13,452,004,178) | 4,685,172,667 | |
| Ⅹ. 주당손익 | 29 | ||
| 기본주당손익 | (363) | 138 | |
| 희석주당손익 | (363) | 138 |
주석참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 3(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다보링크 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합 계 |
| 2020.01.01(전기초) | 1,480,000,000 | 93,937,400 | 82,171,422 | 3,396,804,281 | 5,052,913,103 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 4,685,172,667 | 4,685,172,667 |
| 2020.12.31(전기말) | 1,480,000,000 | 93,937,400 | 82,171,422 | 8,081,976,948 | 9,738,085,770 |
| 2021.01.01(보고금액) | 1,480,000,000 | 93,937,400 | 82,171,422 | 9,800,505,188 | 11,456,614,010 |
| 전기오류수정 | - | - | - | (1,718,528,240) | (1,718,528,240) |
| 2021.01.01(재작성된 금액) | 1,480,000,000 | 93,937,400 | 82,171,422 | 8,081,976,948 | 9,738,085,770 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (13,452,004,178) | (13,452,004,178) |
| 합병으로 인한 변동 | 2,611,016,000 | 19,356,671,536 | 3,753,644,962 | - | 25,721,332,498 |
| 2021.12.31(당기말) | 4,091,016,000 | 19,450,608,936 | 3,835,816,384 | (5,370,027,230) | 22,007,414,090 |
주석참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 3(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다보링크 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,648,990,702) | (3,189,884,116) |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석 30) | (3,251,038,201) | (2,749,395,472) |
| 2. 이자의 수취 | 54,445,512 | 28,777,082 |
| 3. 이자의 지급 | (297,432,003) | (453,013,212) |
| 4. 법인세납부 | (154,966,010) | (16,252,514) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,246,672,294 | (888,355,787) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 15,423,215,594 | 1,255,645,686 |
| 기타유동금융자산의 감소 | 13,421,385,531 | 1,245,074,709 |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 264,676,864 | 10,570,977 |
| 합병으로 인한 현금의 증가 | 1,737,153,199 | - |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,176,543,300) | (2,144,001,473) |
| 기타유동금융자산의 증가 | 10,380,000,000 | 1,373,000,000 |
| 기타비유동금융자산의 증가 | 28,100,000 | 174,500,000 |
| 유형자산의 취득 | 740,443,300 | 579,797,473 |
| 무형자산의 취득 | 28,000,000 | 16,704,000 |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,714,687,595 | 2,655,757,058 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,929,935,935 | 2,812,384,558 |
| 단기차입금의 차입 | 1,929,935,935 | 2,812,384,558 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (215,248,340) | (156,627,500) |
| 유동성장기부채의 상환 | 37,500,000 | - |
| 리스부채의 상환 | 177,748,340 | 156,627,500 |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 2,312,369,187 | (1,422,482,845) |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,962,460,974 | 5,384,943,819 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 6,274,830,161 | 3,962,460,974 |
주석참조주석
| 제 3(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 2(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 다보링크 |
1. 일반 사항
주식회사 다보링크(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 26일 설립되어 인터넷전화 단말기 등 정보통신기기의 개발, 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시에 본사 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 유안타제6호기업인수목적 주식회사와 2020년 9월 18일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유안타제6호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 다보링크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 등기일인 2021년 7월 28일에 회사명을 주식회사 다보링크로 변경하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 이용화 | 13,600,745 | 33.25 |
| 특수관계인 및 주요임원 | 7,066,218 | 17.27 |
| 기타주주 | 20,243,197 | 49.48 |
| 합 계 | 40,910,160 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책2.2.1 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매당사는 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.(2) 용역의 제공용역과 관련된 수익은 계약의 실질에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.
2.2.2 외화환산
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위한 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.2.3 퇴직급여비용
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직급여제도이며, 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
2.2.4 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.2.5 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.6 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.8 리스
(1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.2.9 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.2.10 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.11 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
(2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 채무가 18개월을 초과하여 연체되거나 채무자의 부도 또는 파산등이 발행하는 경우 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로 이를 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2.2.12 금융부채와 지분상품
(1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 복합금융상품
당사는 발행한 전환상환우선주를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주에 내재된 전환권은 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않아 부채로 분류하였습니다. 또한, 당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
(4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
(9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
2.2.13 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.2.14 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2.2.15 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.2.2.16 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
3.1 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.2 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
(1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
(2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
3.2 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(3) COVID-19로 인한 불확실성
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.
4.1 시장위험(1) 외환위험당사는 해외에서의 제조활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:원, 미달러)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화(USD) | 환율 | 원화환산액 | 외 화(USD) | 환율 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <외화자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,185.50 | - | - | 1,088.00 | - |
| 미수금 | 4,167,917.10 | 1,185.50 | 4,941,065,722 | 4,985,966.42 | 1,088.00 | 5,424,731,465 |
| 외화자산 합계 | 4,167,917.10 | 4,941,065,722 | 4,985,966.42 | 5,424,731,465 | ||
| <외화부채> | ||||||
| 매입채무 | 4,981,116.81 | 1,185.50 | 5,905,113,973 | 4,765,538.61 | 1,088.00 | 5,184,906,004 |
| 단기차입금 (Banker's Usance) | 8,147,312.40 | 1,185.50 | 9,658,638,847 | 6,779,729.30 | 1,088.00 | 7,376,345,477 |
| 외화부채 합계 | 13,128,429.21 | 15,563,752,820 | 11,545,267.91 | 12,561,251,481 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수는 일정하고 USD에 대한 원화의 환율이 10%변동시 USD 자산 및 부채의 환산변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,062,268,710) | 1,062,268,710 | (713,652,002) | 713,652,002 |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금(*) | 11,876,138,847 | 9,893,845,477 |
| 유동성장기부채 | 78,750,000 | 75,000,000 |
| 장기차입금 | 183,750,000 | 225,000,000 |
| 합 계 | 12,138,638,847 | 10,193,845,477 |
(*) 무이자부 차입금 1,200백만원은 제외하였습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (121,386,388) | 121,386,388 | (101,938,455) | 101,938,455 |
4.2 신용위험(1) 위험관리신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,274,830,161 | 3,962,460,974 |
| 매출채권및기타채권 | 12,964,014,240 | 11,357,703,949 |
| 기타유동금융자산 | 11,729,181,814 | 1,735,340,252 |
| 기타비유동금융자산 | 309,486,075 | 406,791,691 |
| 합 계 | 31,277,512,290 | 17,462,296,866 |
(2) 금융자산의 손상보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 채권 발생일 기준 연령 및 각 연령별 대손충당금 인식액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월이하 | 12,622,452,804 | 1,309,308 | 11,312,134,943 | 326,446 |
| 3개월초과 6개월이하 | 347,490,000 | 4,619,256 | 46,640,000 | 744,548 |
| 6개월초과 9개월이하 | - | - | - | - |
| 9개월초과 12개월이하 | - | - | - | - |
| 1년초과 | 78,871,174 | 78,871,174 | 78,871,174 | 78,871,174 |
| 합 계 | 13,048,813,978 | 84,799,738 | 11,437,646,117 | 79,942,168 |
(3) 대손충당금의 변동내역당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 79,942,168 | 76,533,634 |
| 대손상각비 | 4,857,570 | 3,408,534 |
| 기말금액 | 84,799,738 | 79,942,168 |
매출채권및기타채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 채무불이행율 | 집합평가대상금액 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 0.02% | 7,679,414,622 | 1,309,308 |
| 3개월초과 6개월이하 | 1.33% | 347,490,000 | 4,619,257 |
| 6개월초과 9개월이하 | 6.41% | - | - |
| 9개월초과 12개월이하 | 18.75% | - | - |
| 1년초과 | 100.00% | 78,871,174 | 78,871,174 |
| 합 계 | 8,105,775,796 | 84,799,738 |
4.3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(1) 당기말
(단위 : 원)
| 과 목 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월초과~12개월이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~6년이내 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 13,076,138,847 | 13,116,083,300 | 11,315,723,447 | 1,800,359,853 | - | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 262,500,000 | 275,784,013 | 43,288,261 | 42,670,359 | 83,367,671 | 106,457,722 |
| 매입채무및기타채무 | 6,623,126,616 | 6,623,126,616 | 6,623,126,616 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 243,031,471 | 243,031,471 | 243,031,471 | - | - | - |
| 리스부채(유동성포함) | 208,158,058 | 217,039,620 | 83,702,120 | 64,253,320 | 39,924,240 | 29,159,940 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 20,412,954,992 | 20,475,065,020 | 18,308,871,915 | 1,907,283,532 | 123,291,911 | 135,617,662 |
(2) 전기말
(단위 : 원)
| 과 목 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월이내 | 6개월초과~12개월이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~6년이내 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 11,093,845,477 | 11,138,707,946 | 9,334,476,196 | 1,804,231,750 | - | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 300,000,000 | 319,045,000 | 41,803,438 | 41,254,062 | 80,860,000 | 155,127,500 |
| 매입채무및기타채무 | 6,476,009,515 | 6,476,009,515 | 6,476,009,515 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 285,839,747 | 285,839,747 | 285,839,747 | - | - | - |
| 리스부채(유동성포함) | 293,173,283 | 309,181,400 | 82,291,200 | 79,827,700 | 113,578,800 | 33,483,700 |
| 파생상품부채 | 257,269,142 | 257,269,142 | 257,269,142 | - | - | - |
| 합 계 | 18,706,137,164 | 18,786,052,750 | 16,477,689,238 | 1,925,313,512 | 194,438,800 | 188,611,200 |
4.4 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 25,278,082,460 | 21,650,641,333 |
| 자본 | 22,007,414,090 | 9,738,085,770 |
| 부채비율 | 114.86% | 222.33% |
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품의 종류별 공정가치당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분되는 금융상품은 다음과 같습니다.(1) 당기말
(단위: 원)
| 과 목 | 세부내역 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,005,351,569 | - | 5,005,351,569 |
| 기타비유동금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 291,917,036 | - | 291,917,036 |
(2) 전기말
(단위: 원)
| 과 목 | 세부내역 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 482,097,289 | - | 482,097,289 |
| 기타비유동금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 303,814,395 | - | 303,814,395 |
| 파생상품부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 257,269,142 | - | 257,269,142 |
6. 범주별 금융상품6.1 범주별 금융상품의 내역보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 범주별 금융자산
(단위: 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,005,351,569 | 482,097,289 |
| 기타비유동금융자산 | 291,917,036 | 303,814,395 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,274,830,161 | 3,962,460,974 |
| 매출채권및기타채권 | 12,964,014,240 | 11,357,703,949 |
| 기타유동금융자산 | 6,723,830,245 | 1,253,242,963 |
| 기타비유동금융자산 | 17,569,039 | 102,977,296 |
| 합 계 | 31,277,512,290 | 17,462,296,866 |
(2) 범주별 금융부채
(단위: 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | - | 257,269,142 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 6,623,126,616 | 6,476,009,515 |
| 기타유동금융부채 | 243,031,471 | 285,839,747 |
| 단기차입금 | 13,076,138,847 | 11,093,845,477 |
| 리스부채(유동성포함) | 208,158,058 | 293,173,283 |
| 유동성장기차입금 | 78,750,000 | 75,000,000 |
| 장기차입금 | 183,750,000 | 225,000,000 |
| 전환사채 | 1,717,537,879 | - |
| 합 계 | 22,130,492,871 | 18,706,137,164 |
6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 71,230,697 | - | - | 71,230,697 |
| 금융상품해지이익 | 2,032,238 | - | - | - | 2,032,238 |
| 금융상품평가이익 | 7,728,906 | - | - | - | 7,728,906 |
| 외환차익 | - | 262,900,047 | - | 125,920,998 | 388,821,045 |
| 외화환산이익 | - | 16,805,450 | - | 1,241,147 | 18,046,597 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 257,269,142 | - | 257,269,142 |
| 이자비용 | - | - | - | (327,416,435) | (327,416,435) |
| 금융상품해지손실 | (8,991,251) | - | - | - | (8,991,251) |
| 외환차손 | - | (9,852,510) | - | (1,282,935,665) | (1,292,788,175) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (62,967,873) | (62,967,873) |
| 합 계 | 769,893 | 341,083,684 | 257,269,142 | (1,546,157,828) | (947,035,109) |
(2) 전기
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 34,245,822 | - | - | 34,245,822 |
| 금융상품평가이익 | 22,175,124 | - | - | - | 22,175,124 |
| 외환차익 | - | 120,375,686 | - | 1,411,609,170 | 1,531,984,856 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 249,251,453 | 249,251,453 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 92,375,000 | - | 92,375,000 |
| 이자비용 | - | - | - | (457,351,983) | (457,351,983) |
| 금융상품해지손실 | (12,132,269) | - | - | - | (12,132,269) |
| 외환차손 | - | (421,466,228) | - | (578,315,238) | (999,781,466) |
| 외화환산손실 | - | (120,361,445) | - | - | (120,361,445) |
| 파생상품거래손실 | - | - | (110,000,000) | - | (110,000,000) |
| 파생상품평가손실 | - | - | (257,269,142) | - | (257,269,142) |
| 합 계 | 10,042,855 | (387,206,165) | (274,894,142) | 625,193,402 | (26,864,050) |
7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 6,274,830,161 | 3,962,460,974 |
8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 6,625,000,000 | 1,245,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,005,351,569 | 482,097,289 | |
| 임차보증금 | 80,000,000 | - | |
| 현재가치할인차금 | (2,846,975) | - | |
| 미수수익 | 21,677,220 | 8,242,963 | |
| 합 계 | 11,729,181,814 | 1,735,340,252 | |
| 기타비유동금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 291,917,036 | 303,814,395 |
| 임차보증금 | 16,000,000 | 80,000,000 | |
| 현재가치할인차금 | (910,961) | (7,402,704) | |
| 기타보증금 | 2,480,000 | 30,380,000 | |
| 합 계 | 309,486,075 | 406,791,691 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 우리은행 | 420,000,000 | 540,000,000 | 차입금 관련 질권설정 |
| 국민은행 | 705,000,000 | 705,000,000 | 차입금 관련 질권설정 | |
| 합 계 | 1,125,000,000 | 1,245,000,000 |
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,105,775,796 | 6,012,606,732 |
| 대손충당금 | (84,799,738) | (79,942,168) |
| 매출채권(순액) | 8,020,976,058 | 5,932,664,564 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 4,943,038,182 | 5,425,039,385 |
당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출 등은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 184,942,079 | 17,187,231 |
| 부가세대급금 | 131,232,384 | - |
| 선급비용 | 24,802,046 | 28,639,241 |
| 합 계 | 340,976,509 | 45,826,472 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제 품 | 4,706,460,969 | 4,760,721,381 |
| 평가충당금 | (219,984,475) | (184,100,724) |
| 재공품 | 1,652,292,676 | 1,190,963,649 |
| 평가충당금 | (65,431,780) | (63,977,984) |
| 원재료 | 3,989,471,599 | 2,870,543,864 |
| 평가충당금 | (258,862,866) | (229,744,653) |
| 미착품 | 730,357,194 | 685,415,167 |
| 합 계 | 10,534,303,317 | 9,029,820,700 |
당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 66,456천원 및 165,297천원입니다.
12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,011,138,479 | - | 1,011,138,479 | 1,011,138,479 | - | 1,011,138,479 |
| 건물 | 723,664,229 | (243,773,920) | 479,890,309 | 723,664,229 | (220,299,015) | 503,365,214 |
| 기계장치 | 2,562,686,342 | (1,809,732,714) | 752,953,628 | 2,095,640,060 | (1,622,322,973) | 473,317,087 |
| 차량운반구 | 110,655,194 | (5,532,759) | 105,122,435 | - | - | - |
| 공구와기구 | 1,402,442,461 | (1,121,594,342) | 280,848,119 | 1,235,458,099 | (1,031,664,996) | 203,793,103 |
| 비품 | 667,281,107 | (531,001,992) | 136,279,115 | 637,856,326 | (489,204,468) | 148,651,858 |
| 시설장치 | 17,955,500 | (17,955,500) | - | 17,955,500 | (17,955,500) | - |
| 건설중인자산 | - | - | - | 33,667,319 | - | 33,667,319 |
| 합 계 | 6,495,823,312 | (3,729,591,227) | 2,766,232,085 | 5,755,380,012 | (3,381,446,952) | 2,373,933,060 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기타 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,011,138,479 | - | - | - | 1,011,138,479 |
| 건물 | 503,365,214 | - | - | (23,474,905) | 479,890,309 |
| 기계장치 | 473,317,087 | 467,046,282 | - | (187,409,741) | 752,953,628 |
| 차량운반구 | - | 110,655,194 | - | (5,532,759) | 105,122,435 |
| 공구와기구 | 203,793,103 | 133,317,043 | 33,667,319 | (89,929,346) | 280,848,119 |
| 비품 | 148,651,858 | 29,424,781 | - | (41,797,524) | 136,279,115 |
| 건설중인자산 | 33,667,319 | - | (33,667,319) | - | - |
| 합 계 | 2,373,933,060 | 740,443,300 | - | (348,144,275) | 2,766,232,085 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,011,138,479 | - | - | 1,011,138,479 |
| 건물 | 391,207,219 | 131,300,000 | (19,142,005) | 503,365,214 |
| 기계장치 | 464,570,110 | 168,700,000 | (159,953,023) | 473,317,087 |
| 공구와기구 | 149,459,900 | 124,862,162 | (70,528,959) | 203,793,103 |
| 비품 | 55,968,668 | 121,267,992 | (28,584,802) | 148,651,858 |
| 건설중인자산 | - | 33,667,319 | - | 33,667,319 |
| 합 계 | 2,072,344,376 | 579,797,473 | (278,208,789) | 2,373,933,060 |
(3) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
13. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 431,659,882 | (312,590,212) | 119,069,670 | 383,067,934 | (196,734,804) | 186,333,130 |
| 차량운반구 | 245,450,109 | (158,419,508) | 87,030,601 | 211,148,122 | (101,504,918) | 109,643,204 |
| 합 계 | 677,109,991 | (471,009,720) | 206,100,271 | 594,216,056 | (298,239,722) | 295,976,334 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 신규 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 186,333,130 | 48,591,948 | (115,838,883) | 119,086,195 |
| 차량운반구 | 109,643,204 | 34,301,987 | (56,931,115) | 87,014,076 |
| 합 계 | 295,976,334 | 82,893,935 | (172,769,998) | 206,100,271 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 신규 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 82,901,229 | 201,468,968 | (98,037,067) | 186,333,130 |
| 차량운반구 | 87,791,958 | 76,328,189 | (54,476,943) | 109,643,204 |
| 합 계 | 170,693,187 | 277,797,157 | (152,514,010) | 295,976,334 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 142,160,152 | 151,644,104 |
| 비유동 | 65,997,906 | 141,529,179 |
| 합 계 | 208,158,058 | 293,173,283 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 142,160,152 | 162,118,900 |
| 1년초과 2년이내 | 37,791,447 | 113,578,800 |
| 2년초과 4년이내 | 28,206,459 | 33,483,700 |
| 합 계 | 208,158,058 | 309,181,400 |
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 4,133,139 | 4,633,244 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 172,769,998 | 152,514,010 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 10,176,090 | 7,850,109 |
| 단기 및 소액 리스 관련 비용 | 32,301,013 | 41,937,427 |
(6) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 총 현금유출액은 각각 210,049천원과 198,565천원입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타의 무형자산 | 기타의 무형자산 | |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 136,381,816 | 108,381,816 |
| 감가상각누계액 | (73,160,534) | (53,400,371) |
| 장부금액 | 63,221,282 | 54,981,445 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의 무형자산 | 기타의 무형자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 54,981,445 | 59,571,959 |
| 취득 | 28,000,000 | 16,704,000 |
| 상각 | (19,760,163) | (21,294,514) |
| 기말 | 63,221,282 | 54,981,445 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,505,353천원과 2,292,280천원입니다.
15. 매입채무 및 기타부채보고기간종료일 현재 매입채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 상세내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 6,597,587,501 | 6,174,191,202 |
| 미지급금 | 25,539,115 | 301,818,313 | |
| 합 계 | 6,623,126,616 | 6,476,009,515 | |
| 기타유동금융부채 | 미지급비용 | 243,031,471 | 285,839,747 |
| 합 계 | 243,031,471 | 285,839,747 | |
| 기타유동부채 | 선수금 | 2,813,624,539 | 2,253,696,850 |
| 예수금 | 56,482,550 | 100,928,441 | |
| 부가세예수금 | - | 230,894,770 | |
| 합 계 | 2,870,107,089 | 2,585,520,061 |
16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 13,076,138,847 | 11,093,845,477 |
| 유동성장기차입금 | 78,750,000 | 75,000,000 |
| 장기차입금 | 183,750,000 | 225,000,000 |
| 합 계 | 13,338,638,847 | 11,393,845,477 |
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 지식산업창업자금 | 3.06% | 176,000,000 | 176,000,000 |
| 무역금융 | 2.47% | 427,500,000 | 427,500,000 | |
| KB동반성장협약대출 | 2.50% | 270,000,000 | 270,000,000 | |
| Bankers's Usance | 0.70% | 3,384,483,236 | 4,059,349,759 | |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 3.17% | 800,000,000 | 800,000,000 |
| Bankers's Usance | 0.81~0.86% | 3,957,388,680 | 1,755,511,174 | |
| 우리은행 | 기업자금대출 | 3.43% | 262,000,000 | 262,000,000 |
| 기업자금대출 | 3.37% | 282,000,000 | 282,000,000 | |
| Bankers's Usance | 0.64% | 1,247,357,019 | 1,561,484,544 | |
| 농협중앙회 | 운영자금 | - | - | 300,000,000 |
| 하나은행 | Bankers's Usance | 0.60% | 1,069,409,912 | - |
| ㈜엘지유플러스 | 기업자금대출 | - | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| 합 계 | - | 13,076,138,847 | 11,093,845,477 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방식 | 만기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 기업자금대출 | 3.63% | 262,500,000 | 300,000,000 | 분할상환 | 2024-08-23 |
| 차감:유동성장기부채 | - | (78,750,000) | (75,000,000) | - | - | |
| 기말잔액 | - | 183,750,000 | 225,000,000 | - | - |
(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 78,750,000 |
| 1년초과 2년이내 | 78,750,000 |
| 2년초과 3년이내 | 105,000,000 |
| 합 계 | 262,500,000 |
17. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 명칭 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 액면금액 | 1,855,000,000 | - |
| 전환권조정 | (137,462,121) | - | |
| 합 계 | 1,717,537,879 | - |
당사는 상기 전환사채를 유안타제6호기업인수목적 주식회사와의 2021년 7월 27일에 발생한 합병으로 취득하였습니다(주석 33참조).당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 전환권대가 3,753,645천원(법인세효과 1,058,720천원 차감후)을 기타자본으로 분류하였습니다.
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 | 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 1,855,000,000 원 |
| 발행일 | 2019년 10월 23일 |
| 만기일 | 2024년 10월 23일 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 |
| (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) | |
| 전환청구기간 | 2019년 11월 23일부터 2024년 10월 22일까지 |
| 인수인 | 유안타증권(주) 985,000,000원스마일게이트엔터테인먼트 485,000,000원혁신투자자문 185,000,000원디티앤인베스트먼트 200,000,000원 |
18. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 소프트웨어공제조합 출자금 | 66,851,190 | 소프트웨어공제조합 |
| 유형자산 | 토지, 건물 및 기계장치 | 2,000,000,000 | 한국산업은행 |
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 435,700,000 | 우리은행 |
| 단기금융상품 | 775,500,000 | 국민은행 | |
| 합 계 | 3,278,051,190 |
또한, 건물 및 기계장치의 화재보험 부보금액 중 428,400천원이 한국산업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | 차입금담보 | 149,600,000 | 지식산업창업자금 | 176,000,000 | 국민은행 |
| 243,000,000 | KB동반성장협약 | 270,000,000 | |||
| 209,600,000 | 기업자금대출 | 262,000,000 | 우리은행 | ||
| 239,700,000 | 기업자금대출 | 282,000,000 | |||
| 236,250,000 | 기업자금대출 | 262,500,000 | |||
| 무역보험공사 | 384,750,000 | 무역금융 | 427,500,000 | 국민은행 | |
| 서울보증보험 | 1,000,000,000 | 운전자금대출 | 1,000,000,000 | ㈜엘지유플러스 | |
| 우리은행 | 200,000,000 | 운전자금대출 | 200,000,000 | ㈜엘지유플러스 | |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 1,141,764,960 | - | - | SK브로드밴드㈜ 등 |
| 신용보증기금 | LC지급보증 | 855,000,000 | - | - | 국민은행 |
| 소프트웨어공제조합 | 계약/하자보증 | 138,180,240 | - | - | 케이티엔지니어링 등 |
| 합 계 | 4,797,845,200 | 2,880,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
19. 퇴직급여 당사는 보고기간종료일 현재 국민은행 등에 확정기여형 퇴직연금을 가입하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직연금으로 납부(예정금액포함)한 금액 각각 335,426천원 및 269,685천원을 퇴직급여로 처리하고 있습니다.
20. 파생금융상품
(1) 당기와 전기 중 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 파생상품부채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 257,269,142 | - |
| 증가 | - | 257,269,142 |
| 감소 | 257,269,142 | - |
| 기말 | - | 257,269,142 |
(2) 당사가 체결한 파생상품 약정은 위험회피회계가 적용되지 않아 파생상품 평가손익을 당기손익으로 인식하였으며, 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래이익 | 거래손실 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FX Option(*) | 257,269,142 | - | - | 92,375,000 | (110,000,000) | (257,269,142) |
(*) 전기 중 당사는 환율변동에 따른 위험회피 등의 목적으로 우리은행과 FX Option 거래약정을 체결하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 계약일자 | 2020년 05월 13일 | |
| 계약금액 | 총계약금액 USD 6,000,000 (총 12회, 매월 USD 500,000) | |
| 만기일 | 2021년 05월 12일(거래일로부터 1개월 단위 12개월까지 매월 만기일) | |
| 매입환율 | 1,189.20원/USD | |
| 조기소멸조건 | 회차별이익누계 ≥50.0원/USD | |
| 조정매입금액 | (목표거래이익 50.0 - 직전 만기까지의 누적이익)/(조기소멸조건발생시 해당환율 - 1,189.20) * USD 500,000 | |
| 거래조건 | 조기소멸조건 미발생 | 1USD당 1,189.20원에 USD 500,000을 매입 |
| 조기소멸조건 발생 | 해당 만기일에 조정매입금액을 1,189.20원에 매입후, 잔여계약 소멸 |
21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 243,278,500 | - |
| 당기전입액 | 347,983,750 | 243,278,500 |
| 당기사용액 | (313,779,750) | - |
| 기말장부금액 | 277,482,500 | 243,278,500 |
당사는 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비에 충당하기 위하여과거의 발생경험율 등을 토대로 하여 예상되는 추정액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.22. 자본금과 기타불입자본
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 500,000,000 | 50,000,000 |
| 발행한 주식수(보통주식) | 40,910,160 | 2,960,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 500 |
| 보통주 자본금 | 4,091,160,000 | 1,480,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 19,450,608,936 | 93,937,400 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 기타불입자본 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 2,960,000 | 1,480,000,000 | 93,937,400 |
| 전기말 | 2,960,000 | 1,480,000,000 | 93,937,400 |
| 당기초 | 2,960,000 | 1,480,000,000 | 93,937,400 |
| 합병으로 인한 변동(*) | 37,950,160 | 2,611,016,000 | 19,356,671,536 |
| 당기말 | 40,910,160 | 4,091,016,000 | 19,450,608,936 |
(*) 당기 중 합병으로 인한 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 합병전 | 합병후 | |
|---|---|---|---|
| 유안타제6호기업인수목적 주식회사 | 주식회사 다보링크 | 주식회사 다보링크 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 6,845,000 | 2,960,000 | 40,910,160 |
| 액면가액 | 100 | 500 | 100 |
| 자본금 | 684,500,000 | 1,480,000,000 | 4,091,016,000 |
| 합병신주발행주식수 | - | 34,065,160 | - |
| 합병비율 | 1 | 11.5085 | - |
23. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 3,835,816,384 | 82,171,422 |
24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (5,370,027,230) | 8,081,976,948 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처분이익잉여금(결손금) | (5,370,027,230) | 8,081,976,948 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 8,081,976,948 | 3,396,804,281 | ||
| 당기순이익(손실) | (13,452,004,178) | 4,685,172,667 | ||
| II.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (5,370,027,230) | 8,081,976,948 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 주석 34에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 수정되었으며, 2022년 3월 29일과 2021년 3월 26일 주주총회에서 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
25. 영업이익 및 부문정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 매출액당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 76,155,523,229 | 63,099,286,720 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출 | 1,389,983,525 | 361,934,056 |
| 합 계 | 77,545,506,754 | 63,461,220,776 |
(3) 당기와 전기의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객1 | 42,339,646,930 | 54.60% | 41,211,760,300 | 64.94% |
| 고객2 | 17,319,645,000 | 22.33% | 10,257,310,000 | 16.16% |
(5) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 제품매출원가 | 기초제품재고액 | 4,576,620,657 | 2,925,319,467 |
| 당기제품제조원가 | 70,150,401,334 | 56,057,536,968 | |
| 기말제품재고액 | (4,486,476,494) | (4,576,620,657) | |
| 제품매출원가 | 70,240,545,497 | 54,406,235,778 | |
| 매출원가 합계 | 70,240,545,497 | 54,406,235,778 |
(6) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,631,478,407 | 1,252,207,414 |
| 퇴직급여 | 136,949,864 | 91,943,269 |
| 복리후생비 | 309,887,624 | 273,853,990 |
| 여비교통비 | 41,712,951 | 33,952,431 |
| 접대비 | 26,164,630 | 26,971,558 |
| 통신비 | 42,780,837 | 40,479,036 |
| 수도광열비 | 21,755,984 | 22,815,828 |
| 세금과공과 | 55,011,830 | 20,279,140 |
| 감가상각비 | 92,757,629 | 55,226,000 |
| 사용권자산상각비 | 56,931,115 | 54,476,944 |
| 무형자산상각비 | 19,760,163 | 21,294,514 |
| 수선비 | 26,550,000 | 117,765,454 |
| 보험료 | 137,184,324 | 69,058,598 |
| 경상연구개발비 | 2,505,352,788 | 2,292,279,585 |
| 운반비 | 57,135,070 | 65,416,691 |
| 도서인쇄비 | 8,194,410 | 1,726,000 |
| 소모품비 | 76,049,505 | 69,061,013 |
| 지급수수료 | 1,406,024,869 | 916,926,521 |
| 광고선전비 | - | 168,000 |
| 차량유지비 | 2,391,358 | - |
| 교육훈련비 | 2,218,000 | 841,000 |
| 대손상각비 | 4,857,570 | 3,408,534 |
| 판매보증비 | 347,983,750 | 243,278,500 |
| 합 계 | 7,009,132,678 | 5,673,430,020 |
(7) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,504,482,617) | (3,019,442,609) |
| 원재료매입액 등 | 63,724,277,524 | 50,553,694,335 |
| 급여 | 4,035,390,100 | 3,350,736,442 |
| 퇴직급여 | 335,425,795 | 269,684,619 |
| 복리후생비 | 386,153,256 | 353,909,256 |
| 감가상각비 | 348,144,275 | 278,208,789 |
| 사용권자산상각비 | 172,769,998 | 152,514,011 |
| 무형자산상각비 | 19,760,163 | 21,294,514 |
| 보험료 | 137,184,324 | 69,058,598 |
| 운반비 | 323,975,602 | 279,727,789 |
| 소모품비 | 83,799,149 | 78,436,155 |
| 지급수수료 | 1,443,889,133 | 985,921,840 |
| 외주가공비 | 6,370,778,293 | 5,506,679,589 |
| 판매보증비 | 347,983,750 | 243,278,500 |
| 잡비 | 317,207,000 | 212,917,000 |
| 기타 | 707,422,430 | 743,046,970 |
| 합 계 | 77,249,678,175 | 60,079,665,798 |
26. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 71,230,697 | 34,245,822 |
| 금융상품평가이익 | 7,728,906 | 22,175,124 |
| 외환차익 | 388,821,045 | 1,531,984,856 |
| 외화환산이익 | 18,046,597 | 249,251,453 |
| 파생상품거래이익 | 257,269,142 | 92,375,000 |
| 금융상품해지이익 | 2,032,238 | - |
| 합 계 | 745,128,625 | 1,930,032,255 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 327,416,435 | 457,351,983 |
| 금융상품해지손실 | 8,991,251 | 12,132,269 |
| 외환차손 | 1,292,788,175 | 999,781,466 |
| 외화환산손실 | 62,967,873 | 120,361,445 |
| 파생상품거래손실 | - | 110,000,000 |
| 파생상품평가손실 | - | 257,269,142 |
| 합 계 | 1,692,163,734 | 1,956,896,305 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입수수료 | 18,936,000 | 76,308,076 |
| 잡이익 | 2,960,069 | 205,449 |
| 합 계 | 21,896,069 | 76,513,525 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 1,623,628 | 291,035 |
| 기부금 | 1,000,000 | - |
| 합병비용 | 13,770,390,579 | - |
| 합 계 | 13,773,014,207 | 291,035 |
28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 68,383,704 | 124,179,030 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 | 40,016,180 | (1,378,438,279) |
| 자본에 직접 가감된 법인세비용 | (1,058,720,374) | - |
| 법인세비용(수익) | (950,320,490) | (1,254,259,249) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 4,812,365,336 | (1,058,720,374) | 3,753,644,962 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (14,402,324,668) | 3,430,913,418 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,168,511,427) | 754,800,952 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 3,030,524,287 | 2,786,256 |
| - 세액공제 | (377,070,728) | (692,931,328) |
| - 기타조정액 | (435,262,622) | (1,318,915,129) |
| 법인세비용(수익) | (950,320,490) | (1,254,259,249) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | - |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 합병 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| <일시적차이> | ||||
| 대손충당금 | 4,359,542 | (3,536,306) | - | 823,236 |
| 미지급비용 | 7,627,496 | 12,464,802 | - | 20,092,298 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 4,499,280 | 3,152,846 | - | 7,652,126 |
| 미수수익 | (1,813,452) | 2,783,290 | (5,738,826) | (4,768,988) |
| 선급비용 | 6,300,633 | (6,300,633) | - | - |
| 재고자산평가충당금 | 105,121,140 | 14,620,266 | - | 119,741,407 |
| 파생상품 | 56,599,211 | (56,599,211) | - | - |
| 감가상각비 | (49,410,907) | - | - | (49,410,907) |
| 개발비조정 | 589,153,094 | (234,699,750) | - | 354,453,344 |
| 금융상품 | (3,430,105) | (1,700,359) | - | (5,130,464) |
| 연차수당 | 501,222 | - | - | 501,222 |
| 사용권자산 | (65,114,793) | 19,772,734 | - | (45,342,059) |
| 리스부채 | 64,498,122 | (18,703,349) | - | 45,794,773 |
| 보증금현재가치할인차금 | 1,628,595 | (1,428,183) | - | 200,411 |
| 판매보증충당부채 | 53,521,270 | 7,524,880 | - | 61,046,150 |
| 전환권조정 | - | 10,216,760 | (40,458,427) | (30,241,667) |
| 소 계 | 774,040,348 | (252,432,213) | (46,197,253) | 475,410,882 |
| 이월세액공제 | 1,351,851,878 | 258,613,286 | - | 1,610,465,164 |
| 합 계 | 2,125,892,226 | 6,181,073 | (46,197,253) | 2,085,876,046 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| <일시적차이> | |||
| 대손충당금 | 3,745,062 | 614,480 | 4,359,542 |
| 미지급비용 | 19,341,348 | (11,713,852) | 7,627,496 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 4,499,280 | - | 4,499,280 |
| 미수수익 | (1,629,643) | (183,809) | (1,813,452) |
| 선급비용 | 4,586,054 | 1,714,579 | 6,300,633 |
| 재고자산평가충당금 | 68,755,899 | 36,365,241 | 105,121,140 |
| 파생상품 | - | 56,599,211 | 56,599,211 |
| 감가상각비 | (46,710,104) | (2,700,803) | (49,410,907) |
| 임원퇴직금조정 | 22,100,069 | (22,100,069) | - |
| 개발비조정 | 669,778,307 | (80,625,213) | 589,153,094 |
| 금융상품 | 1,277,272 | (4,707,377) | (3,430,105) |
| 연차수당 | 501,222 | - | 501,222 |
| 사용권자산 | (37,552,501) | (27,562,292) | (65,114,793) |
| 리스부채 | 37,597,262 | 26,900,860 | 64,498,122 |
| 보증금현재가치할인차금 | 1,164,420 | 464,174 | 1,628,594 |
| 판매보증충당부채 | - | 53,521,270 | 53,521,270 |
| 소 계 | 747,453,947 | 26,586,401 | 774,040,348 |
| 이월세액공제 | - | - | 1,351,851,878 |
| 합 계 | 747,453,947 | 26,586,401 | 2,125,892,226 |
29. 주당순이익
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (13,452,004,178) | 4,685,172,667 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 37,028,201 | 34,065,160 |
| 주당순이익 | (363) | 138 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초주식적수(A) | 12,433,783,400 | 12,467,848,560 |
| 합병증가주식적수(B) | 1,081,510,000 | - |
| 총적수(C=A+B) | 13,515,293,400 | 12,467,848,560 |
| 누적일수(D) | 365 | 366 |
| 가중평균주식수(C/D) | 37,028,201 | 34,065,160 |
당기초 및 전기 주식수는 2021년 7월 27일에 발생한 합병시 합병비율 11.5085가 적용되어 조정되었습니다.
(2) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 2019년 11월 23일부터 2024년 10월 22일까지 | 1,855,000 주 |
30. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (13,452,004,178) | 4,685,172,667 |
| 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정: | 13,443,025,535 | (14,112,462) |
| 감가상각비 | 348,144,275 | 278,208,789 |
| 사용권자산상각비 | 172,769,998 | 152,514,010 |
| 대손상각비 | 4,857,570 | 3,408,534 |
| 무형자산상각비 | 19,760,163 | 21,294,514 |
| 금융상품해지손실 | 8,991,251 | 12,132,269 |
| 파생상품평가손실 | - | 257,269,142 |
| 합병비용 | 13,770,390,579 | - |
| 이자비용 | 327,416,435 | 457,351,983 |
| 외화환산손실 | 62,967,873 | 120,361,445 |
| 판매보증비 | 34,204,000 | 243,278,500 |
| 잡손실 | 151,461 | - |
| 이자수익 | (71,230,697) | (34,245,822) |
| 외화환산이익 | (18,046,597) | (249,251,453) |
| 금융상품평가이익 | (7,728,906) | (22,175,124) |
| 금융상품해지이익 | (2,032,238) | - |
| 파생상품거래이익 | (257,269,142) | - |
| 법인세수익 | (950,320,490) | (1,254,259,249) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | (3,242,059,558) | (7,420,455,677) |
| 매출채권및기타채권의 증감 | (1,594,362,411) | (4,487,390,767) |
| 기타유동자산의 증감 | (295,150,037) | 71,167,668 |
| 재고자산의 증감 | (1,504,482,617) | (3,703,801,412) |
| 매입채무및기타채무의 증감 | (90,148,690) | (1,141,586,869) |
| 기타유동금융부채의 증감 | (42,502,831) | (212,976,812) |
| 기타유동부채의 증감 | 284,587,028 | 2,054,132,515 |
| 영업에서 창출된 현금 | (3,251,038,201) | (2,749,395,472) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 인식 | 82,893,935 | 277,797,157 |
| 비유동금융자산의 유동성대체 | - | 452,070,914 |
| 건설중인자산의 공기구대체 | 33,667,319 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 168,264,388 | 180,638,057 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 41,250,000 | 75,000,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 리스부채 인식 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,093,845,477 | 1,929,935,935 | 52,357,435 | - | - | 13,076,138,847 |
| 장기차입금(유동성포함) | 300,000,000 | (37,500,000) | - | - | - | 262,500,000 |
| 리스부채(유동성포함) | 293,173,283 | (177,748,340) | - | 82,405,564 | 10,327,551 | 208,158,058 |
| 합 계 | 11,687,018,760 | 1,714,687,595 | 52,357,435 | 82,405,564 | 10,327,551 | 13,546,796,905 |
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 리스부채 인식 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,481,073,231 | 2,812,384,558 | (199,612,312) | - | - | 11,093,845,477 |
| 장기차입금(유동성포함) | 300,000,000 | - | - | - | - | 300,000,000 |
| 리스부채(유동성포함) | 170,896,645 | (156,627,500) | - | 271,054,029 | 7,850,109 | 293,173,283 |
| 합 계 | 8,951,969,876 | 2,655,757,058 | (199,612,312) | 271,054,029 | 7,850,109 | 11,687,018,760 |
31. 우발채무와 주요 약정사항
보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 미달러)
| 구 분 | L/C개설 한도약정 | 한도금액 | 실행금액 | 미사용금액 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 국민은행 | 427,500,000 | 427,500,000 | - |
| L/C개설한도약정 | 국민은행 | USD 4,800,000 | USD 4,684,659.40 | USD 115.340.6 |
| 국민은행 | 950,000,000 | 912,660,493 | 37,339,507 | |
| 산업은행 | USD 5,000,000 | USD 4,915,156.00 | USD 49,676 | |
| 우리은행 | USD 2,000,000 | USD 1,971,438.00 | USD 28,562.00 | |
| 하나은행 | USD 2,000,000 | USD 1,954,175.00 | USD 45,825 | |
| 지급보증 | 우리은행 | 200,000,000 | 200,000,000 | - |
| 이행보증 | 서울보증보험 | - | 1,141,764,960 | - |
| 계약/하자 보증 | 소프트웨어공제조합 | 3,944,220,210 | 138,180,240 | 3,806,039,970 |
32. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
(단위: 원, 미달러)
| 지급보증제공자 | 피보증처 | 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 국민은행 | USD 6,256,761 | LC개설한도 |
| 우리은행 | USD 3,402,000 | LC개설한도 | |
| 103,200,000 | 차입약정 | ||
| 한국산업은행 | USD 4,764,000 | LC개설한도 | |
| 689,280,000 | 차입약정 | ||
| 하나은행 | USD 2,400,000 | LC개설한도 | |
| 한국무역보험 | 384,750,000 | 신용보증 | |
| 서울보증보험 | 1,630,534,772 | 이행보증 |
(2) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 497,000,000 | 473,249,997 |
| 퇴직급여 | 67,572,915 | 58,612,266 |
| 합 계 | 564,572,915 | 531,862,263 |
33. 합병(1) 합병개요당사는 2020년 09월 18일자 이사회결의 및 2021년 06월 17일자 주주총회 합병승인을 통해 2021년 07월 27일자로 유안타제6호기업인수목적 주식회사와 11.5085의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은유안타제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 유안타제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 다보링크는 소멸하게 되나, 회계상으로는 당사가 유안타제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다. 따라서, 당사의 재무제표는 주식회사 다보링크가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 주식회사 다보링크의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다.
(2) 합병일정
| 구 분 | 일자 |
|---|---|
| 합병계약일 | 2020년 9월 18일 |
| 이사회결의일 | 2020년 9월 18일 |
| 주주총회 결의일 | 2021년 6월 17일 |
| 합병기일 | 2021년 7월 27일 |
| 합병등기일 | 2021년 7월 28일 |
(3) 합병 회계처리방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 유안타제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 경제적 실질에 따라 주식회사 다보링크가 코스닥시장 상장을 위해 유안타제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고, 당기 비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다
(4) 합병비용 산정내역 당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 인수한 순자산의 장부가액(A) | 13,239,809,934 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액(B)(주) | (4,627,050,513) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(A-B) | 8,612,759,421 |
| 발행주식(보통주자본금) | 684,500,000 |
| 발행주식(주식발행초과금) | 21,698,650,000 |
| 보상원가(C) | 22,383,150,000 |
| 합병비용(C-A+B) | 13,770,390,579 |
(주) 전환사채의 공정가치 측정에 따른 조정액입니다.(5) 합병으로 취득한 자산 및 부채당기 중 당사가 인수한 유안타제6호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,737,153,199 |
| 단기금융상품 | 13,156,649,423 |
| 기타자산 | 41,180,263 |
| 전환사채 및 전환권대가 | (6,509,789,428) |
| 기타부채 | (227,896,500) |
| 승계한 순자산 공정가치 | 8,197,296,957 |
34. 재무제표 재작성당사는 매출원가 및 기타유동부채의 회계처리와 관련한 오류를 발견하고, 정보이용자에게 보다 투명한 정보 제공을 위해 별도 재무제표를 재작성하였습니다.
(1) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제 3(당)기 | 제 2(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정 후 | 수정 효과 | 수정 전 | 수정 후 | 수정 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 41,854,580,791 | 41,854,580,791 | - | 26,131,152,347 | 26,131,152,347 | - |
| 비유동자산 | 5,033,968,264 | 5,430,915,759 | 396,947,495 | 4,827,942,696 | 5,257,574,756 | 429,632,060 |
| 이연법인세자산 | 1,688,928,551 | 2,085,876,046 | 396,947,495 | 1,696,260,166 | 2,125,892,226 | 429,632,060 |
| 자산총계 | 46,888,549,055 | 47,285,496,550 | 396,947,495 | 30,959,095,043 | 31,388,727,103 | 429,632,060 |
| 유동부채 | 21,379,590,635 | 23,310,796,675 | 1,931,206,040 | 19,135,951,854 | 21,284,112,154 | 2,148,160,300 |
| 기타유동부채 | 938,901,049 | 2,870,107,089 | 1,931,206,040 | 437,359,761 | 2,585,520,061 | 2,148,160,300 |
| 비유동부채 | 1,967,285,785 | 1,967,285,785 | - | 366,529,179 | 366,529,179 | - |
| 부채총계 | 23,346,876,420 | 25,278,082,460 | 1,931,206,040 | 19,502,481,033 | 21,650,641,333 | 2,148,160,300 |
| 자본금 | 4,091,016,000 | 4,091,016,000 | - | 1,480,000,000 | 1,480,000,000 | - |
| 기타불입자본 | 19,450,608,936 | 19,450,608,936 | - | 93,937,400 | 93,937,400 | - |
| 기타자본 | 3,835,816,384 | 3,835,816,384 | - | 82,171,422 | 82,171,422 | - |
| 이익잉여금(결손금) | (3,835,768,685) | (5,370,027,230) | (1,534,258,545) | 9,800,505,188 | 8,081,976,948 | (1,718,528,240) |
| 자본총계 | 23,541,672,635 | 22,007,414,090 | (1,534,258,545) | 11,456,614,010 | 9,738,085,770 | (1,718,528,240) |
(2) 재무제표 재작성으로 인하여 손익계산서 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제 3(당)기 | 제 2(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정 후 | 수정 효과 | 수정 전 | 수정 후 | 수정 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 77,545,506,754 | 77,545,506,754 | - | 63,461,220,776 | 63,461,220,776 | - |
| 매출원가 | 70,457,499,757 | 70,240,545,497 | (216,954,260) | 52,258,075,478 | 54,406,235,778 | 2,148,160,300 |
| 매출총이익 | 7,088,006,997 | 7,304,961,257 | 216,954,260 | 11,203,145,298 | 9,054,984,998 | (2,148,160,300) |
| 판매비와관리비 | 7,009,132,678 | 7,009,132,678 | - | 5,673,430,020 | 5,673,430,020 | - |
| 영업이익 | 78,874,319 | 295,828,579 | 216,954,260 | 5,529,715,278 | 3,381,554,978 | (2,148,160,300) |
| 금융수익 | 745,128,625 | 745,128,625 | - | 1,930,032,255 | 1,930,032,255 | - |
| 금융비용 | 1,692,163,734 | 1,692,163,734 | - | 1,956,896,305 | 1,956,896,305 | - |
| 기타수익 | 21,896,069 | 21,896,069 | - | 76,513,525 | 76,513,525 | - |
| 기타비용 | 13,773,014,207 | 13,773,014,207 | - | 291,035 | 291,035 | - |
| 법인세차감전순이익 | (14,619,278,928) | (14,402,324,668) | 216,954,260 | 5,579,073,718 | 3,430,913,418 | (2,148,160,300) |
| 법인세비용(수익) | (983,005,055) | (950,320,490) | 32,684,565 | (824,627,189) | (1,254,259,249) | (429,632,060) |
| 당기순이익 | (13,636,273,873) | (13,452,004,178) | 184,269,695 | 6,403,700,907 | 4,685,172,667 | (1,718,528,240) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (13,636,273,873) | (13,452,004,178) | 184,269,695 | 6,403,700,907 | 4,685,172,667 | (1,718,528,240) |
(3) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(4) 상기와 같이 수정된 계정과목에 대한 현금흐름표 금액도 정정하였습니다.(5) 상기와 같이 수정된 계정과목에 대한 주석도 정정하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 다보링크첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 다보링크의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서======================================== |
| 주식회사 다보링크 |
| 대표이사 귀하 2022년 3월 21일 |
우리는 첨부된 주식회사 다보링크의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 다보링크의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 다보링크2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
251184-5-3--1118-261833169-40----3922921256752629707-286-25--7171,09521277370662876-326-25--7561,324
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.11.231감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.12.06~2021.12.1054-영업 등 주요 Process에 대한 이해 및 평가2022.02.15~2022.02.2154-재무제표 주요 계정과목별 입증감사절차 수행(질문, 분석적절차, 문서검증, 재계산 등)2022.01.041회사보관 창고원재료, 재공품, 제품----OO-타처보관재고조회3감사계획단계: 2021년 12월감사종료단계: 2022년 3월, 2023년 8월해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 14일회사 : 감사외부감사인 : 업무수행이사서면제출계획된 감사범위의 시기와 개요22022년 03월 14일회사 : 감사외부감사인 : 업무수행이사서면제출감사 종결 관련 논의32023년 08월 14일회사 : 감사외부감사인 : 업무수행이사서면제출재감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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