Annual / Quarterly Financial Statement • Aug 30, 2023
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 주식회사 에이직랜드 00260082 100000000000 74245 70959 69629 98 Y Y N Y E 정 정 신 고 (보고)
| 2023년 08월 30일 |
1. 정정대상 공시서류 : 2022년 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 5일
3. 정정사유 : 회계오류로 인한 연결재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 연결재무상태표 | (주1) | (주1) |
| 연결포괄손익계산서 | (주2) | (주2) |
| 연결자본변동표 | (주3) | (주3) |
| 주석 | (주4) | (주4) |
(주1) 연결재무상태표
(단위: 원)
| 과 목 | 제 7(당) 기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 비유동자산 | 13,345,636,291 | 12,581,566,325 | (764,069,966) |
| 이연법인세자산 | 1,276,528,129 | 512,458,163 | (764,069,966) |
| 자 산 총 계 | 75,009,013,385 | 74,244,943,419 | (764,069,966) |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 67,030,865,636 | 67,026,161,015 | (4,704,621) |
| 당기법인세부채 | 1,018,799,628 | 1,014,095,007 | (4,704,621) |
| 부채 총계 | 70,963,483,813 | 70,958,779,192 | (4,704,621) |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 1,579,395,752 | 820,030,407 | (759,365,345) |
| 자본 총계 | 4,045,529,572 | 3,286,164,227 | (759,365,345) |
| 자본과 부채 총계 | 75,009,013,385 | 74,244,943,419 | (764,069,966) |
(주2) 연결포괄손익계산서
(단위: 원)
| 과 목 | 제 7(당) 기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용 | 998,971,548 | 1,758,336,893 | 759,365,345 |
| 당기순이익 | 5,908,903,816 | 5,149,538,471 | (759,365,345) |
| 총포괄손익 | 5,907,548,201 | 5,148,182,856 | (759,365,345) |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 5,907,548,201 | 5,148,182,856 | (759,365,345) |
| 기본주당순이익 | 1,075 | 937 | (138) |
| 희석주당순이익 | 1,017 | 900 | (117) |
(주3) 연결자본변동표
(단위: 원)
| 과 목 | 제 7(당) 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주 | 총자본 | 지배기업 소유주 | 총자본 | 지배기업 소유주 | 총자본 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | 합 계 | 이익잉여금 | 합 계 | 이익잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | 5,908,903,816 | 5,908,903,816 | 5,908,903,816 | 5,149,538,471 | 5,149,538,471 | 5,149,538,471 | (759,365,345) | (759,365,345) | (759,365,345) |
| 2022년 12월 31일 잔액 | 1,579,395,752 | 4,045,529,572 | 4,045,529,572 | 820,030,407 | 3,286,164,227 | 3,286,164,227 | (759,365,345) | (759,365,345) | (759,365,345) |
(주4) 주석상기 (주1)부터 (주4)까지 기재된 연결재무제표 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.
주식회사 에이직랜드와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
안진회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- (첨부)연결재무제표 연결재무상태표 -------------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 연결자본변동표 -------------------------------------------------- 연결현금흐름표 -------------------------------------------------- 주석 -------------------------------------------------------- 외부감사 실시내용 -----------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에이직랜드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 연결감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 38에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.한편, 연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 이연법인세자산, 당기법인세부채 및 법인세비용 과소계상 오류와 관련하여 2022년 12월31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 759백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 연결당기순이익은 759백만원 감소하였습니다.이에 따라 동 일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 기타사항연결회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.우리는 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2023년 3월 23일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 연결재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여2023년 8월 28일에 수정 승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2023년 3월 15일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 23일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 연결감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2023년 3월 23일 | |
| (상기 강조사항에 대한 사항을 제외한다) | |
| 2023년 8월 30일 | |
| (상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
이 연결감사보고서는 감사보고서일(2023년 8월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 연결감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에이직랜드 대표이사 이종민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 수원시 영통구 대학로 60, 리치3차 309호 |
| (전 화) | 031-212-1984 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 연결재무제표) | |
| 제 6 기 2021년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 연결재무제표) | |
| 주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말(감사받지 아니한 연결재무제표) | 제 6(전) 기초(감사받지 아니한 연결재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 61,663,377,094 | 34,288,951,910 | 15,113,650,466 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,33 | 29,163,552,462 | 10,965,264,468 | 5,113,743,096 |
| 단기금융상품 | 5,6,33 | 4,798,623,013 | 4,714,812,671 | 210,000,000 |
| 매출채권 | 4,5,6,10,26 | 4,671,611,252 | 1,610,397,844 | 2,822,108,433 |
| 계약자산 | 26 | 453,853,935 | 178,424,704 | 899,264,203 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | 1,010,200,000 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 5,6,10 | 4,116,030,100 | 1,399,639,502 | 78,612,808 |
| 기타유동자산 | 11,34 | 14,653,253,708 | 10,923,763,116 | 2,263,380,941 |
| 재고자산 | 12 | 2,795,909,694 | 4,482,433,805 | 3,726,540,985 |
| 당기법인세자산 | 342,930 | 14,215,800 | - | |
| 비유동자산 | 12,581,566,325 | 8,405,478,743 | 6,325,419,554 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,10 | 420,598,135 | 358,812,404 | 287,468,440 |
| 유형자산 | 13 | 2,411,812,083 | 1,187,604,409 | 808,365,225 |
| 사용권자산 | 14 | 2,734,080,506 | 2,413,866,289 | 1,664,424,786 |
| 무형자산 | 15 | 3,313,363,400 | 1,923,099,235 | 2,193,952,782 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9 | 498,000,000 | - | - |
| 기타비유동자산 | 11 | 2,691,254,038 | 1,396,304,163 | 169,191,042 |
| 이연법인세자산 | 19 | 512,458,163 | 1,125,792,243 | 1,202,017,279 |
| 자 산 총 계 | 74,244,943,419 | 42,694,430,653 | 21,439,070,020 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 67,026,161,015 | 41,524,706,344 | 23,743,920,477 | |
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 2,050,238,981 | 3,347,941,566 | 3,178,110,030 |
| 단기차입금 | 4,5,6,17,33 | 6,400,000,000 | 7,950,000,000 | 5,150,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,17,33 | 233,280,000 | 133,330,000 | 50,100,000 |
| 상환전환우선주부채 | 4,5,6,17 | 12,502,538,733 | 2,683,157,635 | 2,334,363,080 |
| 기타유동금융부채 | 5,6,16 | 4,868,043,564 | 3,598,791,762 | 1,167,020,113 |
| 유동리스부채 | 4,14 | 549,685,284 | 414,710,722 | 242,506,117 |
| 계약부채 | 26 | 27,555,362,918 | 16,246,682,957 | 4,613,808,093 |
| 기타유동부채 | 21 | 210,132,880 | 158,496,312 | 141,938,440 |
| 당기법인세부채 | 1,014,095,007 | 200,835,360 | 88,815,967 | |
| 파생상품부채 | 5,6,17 | 11,642,783,648 | 6,790,760,030 | 6,777,258,637 |
| 비유동부채 | 3,932,618,177 | 3,941,533,142 | 3,085,964,490 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,17,33 | 283,290,000 | 1,116,570,000 | 649,900,000 |
| 기타비유동금융부채 | 5,6,16 | 984,605,577 | 532,069,308 | 353,630,720 |
| 기타비유동부채 | 18,21 | 318,325,831 | 267,961,587 | 198,558,792 |
| 비유동리스부채 | 4,14 | 1,878,539,338 | 1,659,281,669 | 1,125,506,605 |
| 순확정급여부채 | 18 | 28,952,710 | - | 509,632,869 |
| 복구충당부채 | 20 | 438,904,721 | 365,650,578 | 248,735,504 |
| 부채 총계 | 70,958,779,192 | 45,466,239,486 | 26,829,884,967 | |
| 자본 | ||||
| 지배기업 소유주지분 | ||||
| 자본금 | 22 | 2,835,111,500 | 304,723,500 | 304,723,500 |
| 자본잉여금 | 22 | - | 1,143,300 | 1,143,300 |
| 기타자본 | 24 | (368,977,680) | 1,250,476,816 | 724,162,876 |
| 이익잉여금 | 25 | 820,030,407 | (4,328,152,449) | (6,420,844,623) |
| 비지배지분 | - | - | - | |
| 자본 총계 | 3,286,164,227 | (2,771,808,833) | (5,390,814,947) | |
| 자본과 부채 총계 | 74,244,943,419 | 42,694,430,653 | 21,439,070,020 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 아니한 연결재무제표) | |
| 주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기(감사받지 아니한 연결재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,34,35 | 69,629,209,123 | 45,195,788,016 |
| 매출원가 | 28,34 | 50,999,108,039 | 37,188,351,377 |
| 매출총이익 | 18,630,101,084 | 8,007,436,639 | |
| 판매비와관리비 | 27,28 | 7,180,370,318 | 5,256,159,627 |
| 영업이익 | 11,449,730,766 | 2,751,277,012 | |
| 금융수익 | 30 | 1,565,085,188 | 496,596,903 |
| 금융비용 | 30 | 5,470,317,194 | 843,942,429 |
| 기타수익 | 29 | 17,037,875 | 42,255,272 |
| 기타비용 | 29 | 653,661,271 | 37,510,108 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,907,875,364 | 2,408,676,650 | |
| 법인세비용 | 19 | 1,758,336,893 | 315,984,476 |
| 당기순이익 | 5,149,538,471 | 2,092,692,174 | |
| 기타포괄손익 | (1,355,615) | - | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,355,615) | - | |
| 총포괄손익 | 5,148,182,856 | 2,092,692,174 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 5,148,182,856 | 2,092,692,174 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 지배기업 지분에 대한 주당이익 | 31 | ||
| 기본주당순이익 | 937 | 382 | |
| 희석주당순이익 | 900 | 346 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 아니한 연결재무제표) | |
| 주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021년 1월 1일 잔액(감사받지 아니한 연결재무제표) | 304,723,500 | 1,143,300 | 724,162,876 | (6,420,844,623) | (5,390,814,947) | - | (5,390,814,947) |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,092,692,174 | 2,092,692,174 | - | 2,092,692,174 |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식보상비용 | - | - | 526,313,940 | - | 526,313,940 | - | 526,313,940 |
| 2021년 12월 31일 잔액(감사받지 아니한 연결재무제표) | 304,723,500 | 1,143,300 | 1,250,476,816 | (4,328,152,449) | (2,771,808,833) | - | (2,771,808,833) |
| 2022년 1월 1일 잔액(감사받지 아니한 연결재무제표) | 304,723,500 | 1,143,300 | 1,250,476,816 | (4,328,152,449) | (2,771,808,833) | - | (2,771,808,833) |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 5,149,538,471 | 5,149,538,471 | - | 5,149,538,471 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (1,355,615) | (1,355,615) | - | (1,355,615) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 무상증자 | 2,437,788,000 | (1,143,300) | (2,453,090,460) | - | (16,445,760) | - | (16,445,760) |
| 주식매입선택권의 행사 | 92,600,000 | - | - | - | 92,600,000 | - | 92,600,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 833,635,964 | - | 833,635,964 | - | 833,635,964 |
| 2022년 12월 31일 잔액 | 2,835,111,500 | - | (368,977,680) | 820,030,407 | 3,286,164,227 | - | 3,286,164,227 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 아니한 연결재무제표) | |
| 주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기(감사받지 아니한 연결재무제표) |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,728,776,811 | 8,275,769,801 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 15,941,315,700 | 8,550,361,409 |
| 이자지급 | (235,868,653) | (152,835,190) | |
| 이자수취 | 352,171,606 | 20,199,429 | |
| 법인세 납부 | (328,841,842) | (141,955,847) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,848,960,080) | (5,423,682,323) | |
| 종속기업의 취득(보유 현금 차감 후) | (233,427,284) | - | |
| 단기금융상품의 감소 | 4,808,285,550 | 10,000,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 50,101,064 | - | |
| 단기대여금의 감소 | 15,882,504 | - | |
| 장기대여금의 감소 | 10,882,500 | 9,956,001 | |
| 보증금의 감소 | 122,733,000 | 37,041,000 | |
| 유형자산의 처분 | - | 909,091 | |
| 단기금융상품의 증가 | (4,892,095,892) | (4,505,358,907) | |
| 장기투자자산의 증가 | (54,798,262) | (65,685,515) | |
| 단기대여금의 증가 | (30,000,000) | - | |
| 장기대여금의 증가 | - | (15,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (1,000,000,000) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (498,000,000) | - | |
| 보증금의 증가 | (163,161,900) | (135,200,000) | |
| 유형자산의 취득 | (1,761,190,000) | (745,654,033) | |
| 무형자산의 취득 | (2,224,171,360) | (14,689,960) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,285,484,912 | 2,999,433,894 | |
| 단기차입금의 증가 | 2,000,000,000 | 5,500,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | - | 600,000,000 | |
| 주식매입선택권의 행사 | 92,600,000 | - | |
| 상환전환우선주의 발행 | 11,991,444,642 | - | |
| 단기차입금의 감소 | (3,550,000,000) | (2,700,000,000) | |
| 유동성장기부채의 감소 | (133,330,000) | (50,100,000) | |
| 장기차입금의 감소 | (600,000,000) | - | |
| 리스료의 지급 | (498,783,970) | (350,466,106) | |
| 무상증자 등기수수료 | (16,445,760) | - | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 19,165,301,643 | 5,851,521,372 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 10,965,264,468 | 5,113,743,096 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (967,013,649) | - | |
| 기말 현금및현금성자산 | 29,163,552,462 | 10,965,264,468 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 6 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요
주식회사 에이직랜드(이하 "지배회사") 및 그 종속기업(이하 지배회사 및 종속기업은 "연결회사")는 2016년 4월 11일에 반도체 제품 유통 판매서비스업 및 반도체 전기 전자회로설계, 로직설계, 레이아웃 검증업을 목적으로 설립되었습니다. 지배회사의 본사는 경기도 수원시 영통구 대학로 60에 소재하고 있습니다.
지배회사는 2019년 중에 12,978주(액면가액 500원)의 보통주 발행 이후 무상증자 및상환전환우선주의 발행을 통하여 보고기간말 현재 자본금이 2,835,112천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 이종민 | 2,573,631 | 32.78% |
| 장성식 | 969,696 | 12.35% | |
| 이석주 | 437,994 | 5.58% | |
| 장창은 | 225,189 | 2.87% | |
| 기타 | 1,463,713 | 18.65% | |
| 소계 | 5,670,223 | 72.23% | |
| 상환전환우선주(*1, *2) | 유티씨반도체성장펀드 | 835,263 | 10.64% |
| 인천창조경제혁신펀드 | 681,300 | 8.68% | |
| 한국산업은행 노원지점 | 414,612 | 5.28% | |
| 피앤피 시스템 반도체 상생 플랫폼 펀드 | 165,843 | 2.11% | |
| 피앤피아이피밸류크리에이션 1호 투자조합 | 82,926 | 1.06% | |
| 소계 | 2,179,944 | 27.77% | |
| 합계 | 7,850,167 | 100.00% |
| (*1) 상환전환우선주의 경우 보통주와 동일하게 의결권이 있어 지분율 산정에 포함하였습니다. |
| (*2) 당기말 현재 상환전환우선주는 우선주부채로 분류되어 있습니다(주석17참조). |
1.1 종속기업 현황
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
전기초 지배지분율 |
결산월 | 업종 |
| 위즈마인드(주) | 한국 | 100% | 100% | 100% | 12월 | 반도체 디자인서비스 |
| (주)탑에이직 | 한국 | 100% | - | - | 12월 | 반도체 디자인서비스 |
1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 위즈마인드(주) | 1,824,496 | 822,513 | 1,001,983 | 3,391,577 | 236,529 | 236,529 |
| (주)탑에이직 | 1,701,780 | 439,692 | 1,262,088 | 1,927,582 | 339,393 | 338,038 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 위즈마인드(주) | 1,382,267 | 616,814 | 765,453 | 3,017,997 | (93,790) | (93,790) |
1.3 연결대상범위의 변동
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
- 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)탑에이직 | 연결회사는 2022년 2월 28일을 간주취득일로 하여 100% 지분을 인수함. |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
1) 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
2) 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
1) 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
2) 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결회사는 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이를 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가로 표시하고 있습니다.
비화폐성 외화금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석4 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(2) 위험회피회계
연결회사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
·위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
·신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
·위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
연결회사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.
연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
(3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
(4) 현금흐름위험회피
연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 해외사업장순투자 위험회피
연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 판매대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 대가에 대한 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도약정기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주사채입니다.
연결회사가 발행한 상환전환우선주사채는 원본 금융상품 및 내재파생상품 모두 부채요소로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(4) 기타장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 수익인식
연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 ① 제품 판매, ② 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 변동대가
연결회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금 지급의무가 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(3) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역
연결회사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.
각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.
① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.
② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.
③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.
연결회사가 수행하는 시제품개발용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
한편, 연결회사의 제품 공급 및 위의 요건을 충족하지 못하는 용역계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 제품 공급계약의 수익은 해당 제품이 고객에 인도되어 법적 소유권이 이전되고, 이를 고객이 인수하였을 때 인식합니다.
(5) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결회사가 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 회수가능한 발생원가의 범위내에서만 인식되며 용역원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.
2.20 리스
연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
연장선택권 및 종료선택권
연결회사의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
다만, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 연결재무제표는 2023년 8월 28일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진에게는 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로, 추정은중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 주식기준보상
연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(주석 23 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.
연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
(가) 환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 통화구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | USD | 11,725,242 | - | 148,647 |
| 매출채권 | USD | 1,714,619 | 124,374 | 824,427 |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | USD | 1,343,311 | 2,505,424 | 1,887,329 |
| EUR | - | - | 26,690 | |
| 미지급금 | USD | 2,363,008 | 1,505,830 | - |
| EUR | 62,831 | - | - |
(나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 각 외화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 973,354 | (973,354) | (388,688) | 388,688 |
| EUR | 6,283 | (6,283) | - | - |
연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시자산, 부채로부터 발생합니다.
연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.
(2) 이자율위험
(가) 이자율위험
연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 연결회사의 당기 및 전기의 차입금은 모두 원화로 표시된 상품입니다.
연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 아래의 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 변동금리 차입금 | 4,916,570 | 8,799,900 | 4,950,000 |
| 고정금리 차입금 | 2,000,000 | 400,000 | 900,000 |
| 합 계 | 6,916,570 | 9,199,900 | 5,850,000 |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세전손익에 미치는 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 50bp 상승시 | (24,583) | (44,000) |
| 50bp 하락시 | 24,583 | 44,000 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 1일~3개월 이하 연체 | 3개월 초과~6개월 이하 연체 | 6개월 초과~12개월 이하 연체 | 12개월 초과 연체 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 매출채권 | 4,379,867 | 115,895 | 123,640 | 52,209 | 123,823 | 4,795,434 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 123,823 | 123,823 |
| 전기말 | ||||||
| 매출채권 | 1,610,398 | - | - | - | 123,823 | 1,734,221 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 123,823 | 123,823 |
| 전기초 | ||||||
| 매출채권 | 2,822,108 | - | - | - | 123,823 | 2,945,931 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | 123,823 | 123,823 |
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 없습니다.
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미청구공사, 보증금 등이 포함됩니다. 계약자산 및 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.
4.1.3 유동성위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 7,460백만원 (전기: 9,750백만원) 확보하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,050,239 | - | - | - | - | 2,050,239 |
| 단기차입금 | 501,005 | 6,050,602 | - | - | - | 6,551,607 |
| 장기차입금 | 121,456 | 120,305 | 187,348 | 100,911 | - | 530,020 |
| 상환전환우선주부채(*) | 12,502,539 | - | - | - | - | 12,502,539 |
| 리스부채 | 279,842 | 279,151 | 515,685 | 1,389,638 | 177,808 | 2,642,124 |
(*) 파생상품으로 분류된 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 연결회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,347,942 | - | - | - | - | 3,347,942 |
| 단기차입금 | 732,992 | 7,343,864 | - | - | - | 8,076,856 |
| 장기차입금 | 51,881 | 86,985 | 241,761 | 899,363 | - | 1,279,990 |
| 상환전환우선주부채 | 2,683,158 | - | - | - | - | 2,683,158 |
| 리스부채 | 214,341 | 206,935 | 393,465 | 979,447 | 496,690 | 2,290,877 |
(*) 파생상품으로 분류된 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 연결회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.
(단위: 천원)
| 전기초 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 2년 | 2년~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,178,110 | - | - | - | - | 3,178,110 |
| 단기차입금 | 1,189,868 | 4,042,240 | - | - | - | 5,232,108 |
| 장기차입금 | 7,135 | 56,593 | 145,802 | 530,197 | - | 739,727 |
| 상환전환우선주부채 | 2,334,363 | - | - | - | - | 2,334,363 |
| 리스부채 | 122,563 | 123,762 | 220,658 | 577,071 | 496,636 | 1,540,690 |
(*) 파생상품으로 분류된 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 연결회사는 조기상환기간 중 가장 빠른 기간에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.
4.2. 자본위험 관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 우선주부채등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 19,419,110 | 11,883,057 | 8,184,363 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (29,163,552) | (10,965,264) | (5,113,743) |
| 순부채(*) | (9,744,444) | 917,793 | 3,070,620 |
| 자본총계 | 3,286,164 | (2,771,809) | (5,390,815) |
| 총자본 | (6,458,280) | (1,854,016) | (2,320,195) |
(*) 회사는 당기말 현재 순부채가 부(-)의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 29,163,552 | 29,163,552 | 10,965,264 | 10,965,264 | 5,113,743 | 5,113,743 |
| 단기금융상품 | 4,798,623 | 4,798,623 | 4,714,813 | 4,714,813 | 210,000 | 210,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,010,200 | 1,010,200 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) | 498,000 | 498,000 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 4,671,611 | 4,671,611 | 1,610,398 | 1,610,398 | 2,822,108 | 2,822,108 |
| 기타금융자산 | 4,536,628 | 4,536,628 | 1,758,452 | 1,758,452 | 366,081 | 366,081 |
| 소계 | 44,678,614 | 44,678,614 | 19,048,927 | 19,048,927 | 8,511,933 | 8,511,933 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 2,050,239 | 2,050,239 | 3,347,942 | 3,347,942 | 3,178,110 | 3,178,110 |
| 차입금 | 6,916,570 | 6,916,570 | 9,199,900 | 9,199,900 | 5,850,000 | 5,850,000 |
| 상환전환우선주부채 | 12,502,539 | 13,340,415 | 2,683,158 | 4,311,797 | 2,334,363 | 3,483,412 |
| 파생상품부채 | 11,642,784 | 11,642,784 | 6,790,760 | 6,790,760 | 6,777,259 | 6,777,259 |
| 기타금융부채 | 5,852,649 | 5,852,649 | 4,130,861 | 4,130,861 | 1,520,651 | 1,520,651 |
| 소계 | 38,964,781 | 39,802,657 | 26,152,621 | 27,781,260 | 19,660,383 | 20,809,432 |
(*) 회사는 2020년에 공표된 금융위원회의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 근거하여 투자주식 '웨이버사솔루션즈'를 원가로 측정하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 후속 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,010,200 | 1,010,200 |
| 파생상품부채 | - | - | 11,642,784 | 11,642,784 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,790,760 | 6,790,760 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,777,259 | 6,777,259 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 채무증권 | 1,010,200 | 3 | 자산접근법 | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환권 | 11,642,784 | 3 | 이항모형 | 주가 등 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환권 | 6,790,760 | 3 | 이항모형 | 주가 등 |
(단위: 천원)
| 전기초 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||||
| 전환권 및 조기상환권 | 6,777,259 | 3 | 이항모형 | 주가 등 |
5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정
연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회계팀은 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 담당임원에게 보고합니다.
5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 당기 | 전기 | 전전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | ||||||
| 전환권 및 조기상환권 | (1,648,395) | 1,522,953 | (1,096,818) | 1,094,983 | (995,626) | 1,025,744 |
(*)기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
5.6 거래일 평가손익
연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 합리적인 방법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 신규발생 | 1,606,746 | - |
| 상각 | (95,672) | - |
| 기말 | 1,511,074 | - |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| 채무증권 | 1,010,200 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| 지분증권 | 498,000 | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 29,163,552 | 10,965,264 | 5,113,743 |
| 단기금융상품 | 4,798,623 | 4,714,813 | 210,000 |
| 매출채권 | 4,671,611 | 1,610,398 | 2,822,108 |
| 기타상각후원가 금융자산 | 4,536,628 | 1,758,452 | 366,081 |
| 합 계 | 44,678,614 | 19,048,927 | 8,511,932 |
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 | |||
| 매입채무 | 2,050,239 | 3,347,942 | 3,178,110 |
| 기타금융부채 | 5,852,649 | 4,130,861 | 1,520,651 |
| 차입금(유동) | 6,633,280 | 8,083,330 | 5,200,100 |
| 차입금(비유동) | 283,290 | 1,116,570 | 649,900 |
| 상환전환우선주부채 | 12,502,539 | 2,683,158 | 2,334,363 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 11,642,784 | 6,790,760 | 6,777,259 |
| 합 계 | 38,964,781 | 26,152,621 | 19,660,383 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 10,200 | - |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 379,462 | 42,524 |
| 외화환산손익 | 209,441 | 139,389 |
| 외환차손익 | (1,013,962) | 199 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (1,380,817) | (13,501) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,532,163) | (503,169) |
| 외화환산손익 | (586,194) | 52,989 |
| 외환차손익 | 105,223 | (4,461) |
| 합 계 | (3,808,810) | (286,030) |
7. 현금및현금성자산
연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 29,163,552 | 10,965,264 | 5,113,743 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 채무증권 | 1,010,200 | - | - |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 채무증권 | 10,200 | - |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 비상장주식 | 498,000 | - | - |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 4,795,434 | 1,734,220 | 2,945,931 |
| 손실충당금 | (123,823) | (123,823) | (123,823) |
| 합 계 | 4,671,611 | 1,610,397 | 2,822,108 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격으로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니 다.
연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 35,000 | 3,750 | 38,750 | 13,706 | 21,809 | 35,515 | - | 30,471 | 30,471 |
| 미수금 | 4,051,341 | - | 4,051,341 | 1,371,372 | - | 1,371,372 | 78,613 | - | 78,613 |
| 미수수익 | 29,689 | 447 | 30,136 | 14,562 | 108 | 14,670 | - | - | - |
| 보증금 | - | 416,401 | 416,401 | - | 336,895 | 336,895 | - | 256,997 | 256,997 |
| 합 계 | 4,116,030 | 420,598 | 4,536,628 | 1,399,640 | 358,812 | 1,758,451 | 78,613 | 287,468 | 366,081 |
(3) 손상
매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
11. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||
| 선급금 | 11,229,738 | 9,293,896 | 661,118 |
| 선급비용 | 3,423,516 | 1,629,867 | 1,602,263 |
| 합 계 | 14,653,254 | 10,923,763 | 2,263,381 |
| 비유동항목 | |||
| 장기투자자산 | 146,080 | 105,422 | 69,191 |
| 장기선급금 | 2,545,174 | 1,290,882 | 100,000 |
| 합 계 | 2,691,254 | 1,396,304 | 169,191 |
12. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 1,470,966 | (770,325) | 700,641 | 469,678 | - | 469,678 | - | - | - |
| 재공품 | 2,316,826 | (273,244) | 2,043,582 | 1,159,741 | - | 1,159,741 | 955,622 | - | 955,622 |
| 제품 | 1,752,741 | (1,701,055) | 51,686 | 3,516,794 | (663,779) | 2,853,015 | 2,770,919 | - | 2,770,919 |
| 합 계 | 5,540,533 | (2,744,624) | 2,795,909 | 5,146,213 | (663,779) | 4,482,434 | 3,726,541 | - | 3,726,541 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 16,846백만원 (전기: 14,023백만원) 입니다.
당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,081백만원(전기: 664백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액(*) | 순장부금액 | 원가 | 상각누계액(*) | 순장부금액 | 원가 | 상각누계액(*) | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 3,944,468 | (1,532,656) | 2,411,812 | 2,043,905 | (870,300) | 1,173,605 | 1,312,251 | (503,886) | 808,365 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - | 39,901 | (39,900) | 1 |
| 건설중인자산 | - | - | - | 14,000 | - | 14,000 | - | - | - |
| 합계 | 3,944,468 | (1,532,656) | 2,411,812 | 2,057,905 | (870,300) | 1,187,605 | 1,352,152 | (543,786) | 808,366 |
(*) 정부보조금을 포함한 금액입니다.
(2) 유형자산의 변동
(단위: 천원)
| 당 기 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 1,173,604 | 14,000 | 1,187,604 |
| 연결범위의 변동 | 103,042 | - | 103,042 |
| 취득 | 1,761,190 | - | 1,761,190 |
| 처분 | (28,138) | - | (28,138) |
| 대체(*) | - | (14,000) | (14,000) |
| 감가상각비 | (597,886) | - | (597,886) |
| 기말 순장부금액 | 2,411,812 | - | 2,411,812 |
(*) 당기 중 기타무형자산으로 대체되었습니다.
(단위: 천원)
| 전 기 | 비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 808,364 | 1 | - | 808,365 |
| 취득 | 731,654 | - | 14,000 | 745,654 |
| 처분/폐기 | - | (1) | - | (1) |
| 감가상각비 | (366,414) | - | - | (366,414) |
| 기말 순장부금액 | 1,173,604 | - | 14,000 | 1,187,604 |
(3) 감가상각비 배부내역
감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 419,753 | 289,327 |
| 판매비와관리비 | 178,133 | 77,087 |
| 합 계 | 597,886 | 366,414 |
14. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | |||
| 부동산 | 2,435,527 | 2,228,088 | 1,593,278 |
| 차량운반구 | 294,090 | 178,985 | 71,147 |
| 집기비품 | 4,464 | 6,793 | - |
| 합계 | 2,734,081 | 2,413,866 | 1,664,425 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | |||
| 유동 | 549,685 | 414,711 | 242,506 |
| 비유동 | 1,878,539 | 1,659,282 | 1,125,507 |
| 합계 | 2,428,224 | 2,073,993 | 1,368,013 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,028백만원(전기: 1,138백만원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 447,348 | 292,719 |
| 차량운반구 | 97,067 | 95,716 |
| 집기비품 | 2,329 | 194 |
| 합계 | 546,744 | 388,628 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 78,698 | 56,440 |
| 리스해지이익 | 2,978 | - |
| 단기리스료 | 6,770 | 2,413 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 25,257 | 32,992 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 530,811천원 및 385,871천원입니다.
15. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 45,152 | (15,861) | - | 29,291 | 34,507 | (9,982) | 24,525 | 27,279 | (5,497) | 21,783 |
| 기타무형자산 | 2,123,619 | (738,922) | (472,742) | 911,955 | 1,624,277 | (452,128) | 1,172,149 | 1,616,815 | (171,070) | 1,445,745 |
| 회원권 | 507,902 | - | - | 507,902 | 80,926 | - | 80,926 | 80,926 | - | 80,926 |
| 영업권 | 1,946,707 | - | (82,492) | 1,864,215 | 645,500 | - | 645,500 | 645,500 | - | 645,500 |
| 합 계 | 4,623,380 | (754,783) | (555,234) | 3,313,363 | 2,385,210 | (462,110) | 1,923,100 | 2,370,520 | (176,567) | 2,193,954 |
(2) 무형자산의 변동 내역
(단위: 천원)
| 당 기 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 24,525 | 1,172,149 | 80,925 | 645,500 | 1,923,099 |
| 취득 | 10,645 | 485,342 | 426,977 | 1,301,207 | 2,224,171 |
| 대체(*) | - | 14,000 | - | - | 14,000 |
| 손상차손 | - | (472,742) | - | (82,492) | (555,234) |
| 상각 | (5,879) | (286,794) | - | - | (292,673) |
| 당기말 | 29,291 | 911,955 | 507,902 | 1,864,215 | 3,313,363 |
(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.
(단위: 천원)
| 전 기 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 21,783 | 1,445,745 | 80,926 | 645,500 | 2,193,954 |
| 취득 | 7,228 | 7,462 | - | - | 14,690 |
| 상각 | (4,486) | (281,058) | - | - | (285,544) |
| 전기말 | 24,525 | 1,172,149 | 80,926 | 645,500 | 1,923,100 |
(3) 무형자산상각비 배부내역
무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 86,112 | 82,112 |
| 판매비와관리비 | 206,561 | 203,432 |
| 합 계 | 292,673 | 285,544 |
16. 매입채무와 기타금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,050,239 | 3,347,942 | 3,178,110 |
| 미지급금 | 4,031,486 | 3,032,058 | 858,921 |
| 미지급비용 | 836,558 | 566,734 | 308,099 |
| 장기미지급금 | 984,606 | 532,069 | 353,631 |
| 합 계 | 7,902,889 | 7,478,803 | 4,698,761 |
17. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%)당기말 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 국민은행 | 2023-10-11 | - | 2,000,000 | - | - |
| 일반자금대출 | 2021-06-17 | 4.48 | - | - | 500,000 | ||
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2021-08-05 | 2.45 | - | - | 700,000 | |
| 보증서담보대출 | 2021-10-26 | 1.81 | - | - | 1,000,000 | ||
| 보증서담보대출 | 2021-10-26 | 2.45 | - | - | 500,000 | ||
| 산업운영자금대출 | 산업은행(*1) | 2022-10-26 | 2.51 | - | 2,000,000 | - | |
| 산업운영자금대출 | 2022-10-26 | 3.17 | - | 1,000,000 | - | ||
| 기보보증대출 | 2023-10-26 | 5.15 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | ||
| 기보보증대출 | 2023-10-26 | 5.15 | 500,000 | 500,000 | - | ||
| 일반자금대출 | 신한은행(*2) | 2022-09-15 | 3.23 | - | 300,000 | 300,000 | |
| 무역어음대출 | 2023-05-21 | 2.75 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | ||
| 일반자금대출 | 하나은행(*3) | 2022-06-28 | 2.7 | - | 150,000 | 150,000 | |
| 보증서담보대출 | 2023-10-26 | 4.79 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
| 무역어음대출 | 2022-01-24 | 4.79 | - | 100,000 | 100,000 | ||
| 운전자금대출 | 2023-07-19 | 4.6 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | ||
| 소 계 | 6,400,000 | 7,950,000 | 5,150,000 | ||||
| 장기차입금 | 기타재정자금대출 | 국민은행 | 2024-03-15 | 2.95 | - | 600,000 | - |
| 창업기업 | 중소벤처기업진흥공단 | 2024-06-10 | 1.81 | 149,940 | 249,900 | 300,000 | |
| 긴급경안 | 2025-09-17 | 2.36 | 366,630 | 400,000 | 400,000 | ||
| 소 계 | 516,570 | 1,249,900 | 700,000 | ||||
| 차감 : 유동성대체액 | (233,280) | (133,330) | (50,100) | ||||
| 소 계 | 283,290 | 1,116,570 | 649,900 | ||||
| 합 계 | 6,916,570 | 9,199,900 | 5,850,000 |
| (*1) 산업은행 차입금에 대해서 기술보증기금으로부터 관련 950백만원, 475백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석 33참조). |
| (*2) 신한은행 산업운영자금대출과 대해서는 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360백만원, 대표이사로부터 48백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석 33참조). |
| (*3) 하나은행 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 1,425백만원, 대표이사로부터 1,200백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석 33참조). |
(2) 상환전환우선주부채 및 파생상품부채
연결회사는 연결회사가 발행한 상환전환우선주 중 차입부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 조기상환권 및 전환권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된상환우선주는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 및 전환권은 공정가치로 측정됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 | 12,502,539 | 2,683,158 | 2,334,363 |
| 파생상품부채 | 11,642,784 | 6,790,760 | 6,777,259 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 | 2회차 |
|---|---|---|
| 우선주에 관한 사항 | ||
| 우선주의 종류 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 |
| 인수자 | 인천창조경제혁신펀드, 유티씨반도체성장펀드 | 유티씨반도체성장펀드, 피앤피시스템반도체상생플랫폼펀드, 피앤피아이밸류크리에이션1호투자조합, 한국산업은행 |
| 발행일 및 존속기간 | 2019년 9월 20일 ~ 2029년 9월 20일(발행일로부터 10년) | 2022년 1월 7일 ~ 2032년 1월 7일(발행일로부터 10년) |
| 주요 발행조건 | 1주당 1 의결권, 이익배당 우선배당률 0%), 잔여재산분배우선권 | 1주당 1 의결권, 이익배당 우선배당률 0%), 잔여재산분배우선권 |
| 발행주식수(*) | 1,184,877 주 | 995,067 주 |
| 발행가액 | 3,376 원 | 12,059 원 |
| 발행총액 | 4,000,013,099 원 | 11,999,844,642 원 |
| 보장수익률 | 연 7.0% (기지급 배당금 차감) | 연 7.0% (기지급 배당금 차감) |
| 전환에 관한 사항 | ||
| 전환청구기간 | 2019년 10월 20일 ~ 2029년 9월 19일(발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일) | 2022년 2월 7일 ~ 2032년 1월 6일(발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일) |
| 전환시 발행할 보통주 주식수와 전환비율 | 우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%) | 우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%) |
| 리픽싱(Refixing) 조건 | - 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70% 에 해당하는 가격중 낮은 가격으로 조정- 기타 합병, 분할, 감자, 무상증자 등 자본 변동에 따른 자동 희석방지 조항 | |
| 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 | ||
| 상환가격 | 원금 및 연복리 7% 를 적용하여 산출한 보장수익금액의 합계액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감 | |
| 조기상환가능기간 | 2020년 9월 20일 ~ 2029년 9월 19일(발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일) | 2023년 1월 7일 ~ 2032년 1월 6일(발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일) |
(*) 당기 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량으로, 무상증자 전 전환가능주식수는 131,653주, 110,563주이며, 전환가격은 30,383원, 108,534원입니다.
(4) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,683,158 | 2,334,363 |
| 발행 | 8,520,238 | - |
| 전환권조정 상각 | 1,299,143 | 348,795 |
| 기말 | 12,502,539 | 2,683,158 |
(5) 전환상환우선주와 관련된 파생상품과 관련하여 당기 중 1,381백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다(전기 14백만원)(주석 30참조).
18. 퇴직급여
18.1 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 699백만원(전기: 449백만 원)입니다.
18.2 기타장기종업원급여부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 318,326 | 267,962 | 198,559 |
18.3 확정급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 28,953 | - | 509,633 |
| 사외적립자산의 현재가치 | - | - | - |
| 순확정급여부채(자산) | 28,953 | - | 509,633 |
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 509,633 |
| 연결범위의 변동 | 21,565 | - |
| 당기근무원가 | 5,864 | - |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 1,523 | - |
| DC형으로 전환 | - | (509,633) |
| 기말금액 | 28,953 | - |
(3) 당기와 전기의 현재 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 5,864 | - |
(4) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무: | ||
| - 인구통계학적 가정 | - | - |
| - 재무적 가정 | 5,531 | - |
| - 경험조정 | (7,054) | - |
| 사외적립자산: | ||
| - 이자수익과 실제수익의 차이 | - | - |
| 소계 | (1,523) | - |
| 법인세효과 | 168 | - |
| 법인세효과 반영후 재측정요소 | (1,356) | - |
(5) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 할인율에 따른 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 할인율 1%p 하락시 | 당기말 현재 | 할인율 1%p 상승시 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 30,990 | 28,953 | 27,105 |
| 적용된 할인율 | 4.28% | 5.28% | 6.28% |
| 증감 | 2,037 | - | (1,848) |
② 임금인상률에 따른 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 임금인상률 1%p 하락시 | 당기말 현재 | 임금인상률1%p 상승시 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 27,012 | 28,953 | 31,060 |
| 적용된 임금인상률 | 0.00% | 1.00% | 2.00% |
| 증감 | (1,941) | - | 2,107 |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위해 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 5.28% | - | 2.44% |
| 미래임금인상률 | 1.00% | - | 5.00% |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,599 | 2,925 | 10,948 | 64,250 | 80,722 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.83년입니다.
19. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 납부할 법인세 | 1,144,835 | 239,759 |
| 총당기법인세 | 1,144,835 | 239,759 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 613,334 | 76,225 |
| 총이연법인세 | 613,334 | 76,225 |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 | 168 | - |
| 법인세비용 | 1,758,337 | 315,984 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 6,907,875 | 2,574,093 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용(*) | 1,497,733 | 554,617 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (11,912) | (370) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 20,827 | 5,500 |
| - 세액공제/감면 | (790,025) | (333,474) |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 54,145 | 7,418 |
| - 이월결손금공제 | (24,860) | - |
| - 미래세율 변경으로 인한 이연법인세 변동 등 | 25,690 | - |
| - IFRS 전환효과 | 789,686 | - |
| - 기타 | 197,053 | 82,292 |
| 법인세비용 | 1,758,337 | 315,984 |
(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당 기 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 |
|---|---|---|---|
| 재측정요소 | (1,523) | 168 | (1,356) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 759,604 | 628,175 | 457,694 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,343,544 | 2,556,064 | 1,359,833 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (593,283) | (530,765) | (364,716) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (997,408) | (1,527,681) | (250,794) |
| 이연법인세자산 순액 | 512,458 | 1,125,793 | 1,202,017 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세 부채 | ||||
| 미수수익 | (3,203) | (23,333) | - | (26,537) |
| 미수금 | (58,505) | 58,505 | - | - |
| 사용권자산 | (527,595) | (56,057) | - | (583,652) |
| 보증금 | (64) | 64 | - | - |
| 선급금 | (1,374,134) | 478,484 | - | (895,650) |
| 대손충당금 | (2,119) | 96 | - | (2,023) |
| 미청구공사 | (91,839) | 16,617 | - | (75,222) |
| 감가상각비 | (987) | (6,621) | - | (7,608) |
| 소계 | (2,058,447) | 467,756 | - | (1,590,691) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 14,164 | (5,190) | - | 8,973 |
| 미지급비용 | 177,319 | 47,264 | - | 224,583 |
| 리스부채 | 452,903 | 65,752 | - | 518,655 |
| 복구충당부채 | 80,443 | 15,235 | - | 95,678 |
| 확정급여채무 | - | 2,728 | 168 | 2,895 |
| 보증금 | 14,490 | 1,862 | - | 16,353 |
| 선급비용 | 275,588 | (275,588) | - | - |
| 선수수익 | 1,576,698 | (1,019,945) | - | 556,753 |
| 재고자산평가 | 146,031 | 430,340 | - | 576,371 |
| 미지급금 | 136,934 | (136,934) | - | - |
| 주식매입선택권 | 69,919 | 50,854 | - | 120,773 |
| 기타 | - | 2,970 | - | 2,970 |
| 이월세액공제 | 254,585 | (254,585) | - | - |
| 소계 | 3,199,075 | (1,075,239) | 168 | 2,124,003 |
| 이연법인세자산 | 1,140,628 | (607,484) | 168 | 533,312 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (14,836) | (6,018) | - | (20,854) |
| 합계 | 1,125,792 | (613,502) | 168 | 512,458 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | - | (3,203) | - | (3,203) |
| 미수금 | - | (58,505) | - | (58,505) |
| 사용권자산 | (361,192) | (166,403) | - | (527,595) |
| 보증금 | - | (64) | - | (64) |
| 선급금 | - | (1,374,134) | - | (1,374,134) |
| 대손충당금 | (2,119) | - | - | (2,119) |
| 미청구공사 | (197,624) | 105,784 | - | (91,839) |
| 외화환산이익 | (12,118) | 12,118 | - | - |
| 감가상각비 | (1,405) | 418 | - | (987) |
| 소계 | (574,458) | (1,483,989) | - | (2,058,446) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당금 | 56,229 | (56,229) | - | - |
| 대손충당금 | 22,879 | (8,715) | - | 14,164 |
| 미지급비용 | 113,529 | 63,791 | - | 177,319 |
| 리스부채 | 296,061 | 156,841 | - | 452,902 |
| 복구충당부채 | 54,722 | 25,721 | - | 80,443 |
| 보증금 | 10,409 | 4,081 | - | 14,490 |
| 선급비용 | (41,052) | 316,640 | - | 275,588 |
| 선수수익 | 1,015,038 | 561,660 | - | 1,576,698 |
| 재고자산평가 | - | 146,031 | - | 146,031 |
| 미지급금 | 14,522 | 122,412 | - | 136,934 |
| 주식매입선택권 | 40,273 | 29,646 | - | 69,919 |
| 외화환산손실 | 3,672 | (3,672) | - | - |
| 이월세액공제 | 190,193 | 64,391 | - | 254,587 |
| 소계 | 1,776,475 | 1,422,598 | - | 3,199,075 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,202,017 | (61,391) | - | 1,140,629 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | - | (14,836) | - | (14,836) |
| 합계 | 1,202,017 | (76,227) | - | 1,125,793 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 일시적차이 | 20,854 | 14,836 | - | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(*) | 325,902 | 521,671 | - | 미래과세소득의 불확실 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2036-12-31 | 521,671 |
| 2037-12-31 | 325,902 |
20. 복구충당부채
복구충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 365,651 | 248,736 |
| 전입 | 66,276 | 112,039 |
| 유효이자율 상각 | 6,978 | 4,876 |
| 기말 | 438,905 | 365,651 |
21. 기타부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||
| 선수금 | 7,838 | 8,478 | - |
| 예수금 | 202,295 | 150,018 | 141,938 |
| 소 계 | 210,133 | 158,496 | 141,938 |
| 비유동항목 | |||
| 장기종업원급여부채 | 318,326 | 267,962 | 198,559 |
| 합 계 | 528,459 | 426,458 | 340,497 |
22. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 1주당금액 | 500 | 500 | 500 |
| 발생주식수 | 5,670,223 | 609,447 | 609,447 |
| 보통주자본금 | 2,835,111,500 | 304,723,500 | 304,723,500 |
(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 609,447 | 304,724 | 609,447 | 304,724 |
| 무상증자 | 4,875,576 | 2,437,788 | - | - |
| 주식매입선택권의 행사 | 185,200 | 92,600 | - | - |
| 기말 | 5,670,223 | 2,835,112 | 609,447 | 304,724 |
(3) 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | - | 1,143 | 1,143 |
23. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 부여 | 2차 부여 |
|---|---|---|
| 주식선택권 부여 조건 | ||
| 발행할 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 부여기준일(평가기준일) | 2019-08-12 | 2021-12-28 |
| 부여 대상자 | 임직원(이두혁 외 39명) | 직원(박상원 외 49명) |
| 부여수량 (*) | 총 439,389 주 | 총 218,187주 |
| 부여방법 | 주식결제형 / 신주 교부 | 주식결제형 / 신주 교부 |
| 부여근거 | 회사 정관 | 회사 정관 |
| 행사에 관한 사항 | ||
| 행사가능 기간 | 2019년 8월 12일 ~ 2025년 8월 12일 | 2021년 12월 28일 ~ 2027년 12월 28일 |
| 행사가격(*) | 500 원 | 1,444 원 |
| 행사가능 조건 | 부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건) | 부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건) |
(*) 당기 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량이며 무상증자전 부여수량은 48,821주, 24,243주이며 행사가격은 1,500원,13,000원입니다.
(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 1차(*) | 2차(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 378,576 | 386,586 | 218,187 | - |
| 부여 | - | - | - | 218,187 |
| 행사 | (185,200) | - | - | - |
| 소멸 | (3,240) | (8,010) | (7,272) | - |
| 기말 잔여주 | 190,136 | 378,576 | 210,915 | 218,187 |
| 기말에 즉시 행사가능한 주식수 | 2,461 | - | - | - |
(*) 당기 중 실시한 무상증자를 고려한 수량입니다.
(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2019-08-12 | 2021-12-28 |
| 주식선택권의 부여일 공정가치 | 44,571 | 71,821 |
| 부여일 주식가격 | 45,961 | 83,841 |
| 행사가격 | 1,500 | 13,000 |
| 기대 만기 | 2025-08-12 | 2027-12-28 |
| 기대배당수익율 | - | - |
| 예상주가변동성 | 30.86% | 32.97% |
| 무위험이자율 | 1.25% | 1.25% |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 834백만원과 526백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
24. 기타자본항목
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,203,958 | 1,250,477 | 724,163 |
| 주식할인발행차금 | (1,572,935) | - | - |
| 합 계 | (368,978) | 1,250,477 | 724,163 |
25. 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 11,800 | 8,800 | 8,800 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | 808,230 | (4,336,952) | (6,429,645) |
| 합 계 | 820,030 | (4,328,152) | (6,420,845) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 30,687,213 | 25,964,059 |
| 개발매출 | 38,004,174 | 19,104,631 |
| 기타매출 | 937,822 | 127,098 |
| 합계 | 69,629,209 | 45,195,788 |
(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | ||
| 제품의 공급 | 31,625,035 | 26,091,157 |
| 기간에 걸쳐 이행 | ||
| 시제품 개발 | 33,042,534 | 14,289,653 |
| 용역의 공급 | 4,961,640 | 4,814,978 |
| 소계 | 38,004,174 | 19,104,631 |
| 합계 | 69,629,209 | 45,195,788 |
(3) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액(*) | 공사수익인식 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발프로젝트 | 18,483,535 | 99,879,906 | (38,004,174) | 80,359,267 |
(*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 65,706,953천원입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액(*) | 공사수익인식 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발프로젝트 | 7,206,085 | 30,382,081 | (19,104,631) | 18,483,535 |
(*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 25,388,768천원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 연결회사가 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 공사미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발프로젝트 | 20,358,404 | 18,954,611 | 1,403,793 | 453,854 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 공사미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발프로젝트 | 15,536,734 | 15,409,468 | 127,266 | 178,425 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|
| 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 공사미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발프로젝트 | 19,519,099 | 16,674,940 | 2,844,159 | 899,264 |
26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 4,671,611 | 1,610,398 | 2,822,108 |
| 계약자산 | 453,854 | 178,425 | 899,264 |
| 계약부채 | 27,555,363 | 16,246,683 | 4,613,808 |
27. 판매비와관리비
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,448,697 | 2,934,851 |
| 퇴직급여 | 211,790 | 185,967 |
| 복리후생비 | 760,601 | 534,276 |
| 여비교통비 | 34,798 | 2,311 |
| 접대비 | 233,590 | 161,083 |
| 통신비 | 21,497 | 17,949 |
| 세금과공과 | 35,515 | 28,512 |
| 감가상각비 | 494,593 | 281,370 |
| 지급임차료 | 49,959 | 3,968 |
| 보험료 | 21,637 | 69,295 |
| 차량유지비 | 59,985 | 41,689 |
| 경상연구개발비 | 1,397 | - |
| 운반비 | 2,921 | 15,293 |
| 도서인쇄비 | 2,927 | 1,662 |
| 교육훈련비 | 1,100 | 1,075 |
| 소모품비 | 123,875 | 106,246 |
| 지급수수료 | 1,278,737 | 525,513 |
| 광고선전비 | 57,665 | 54,210 |
| 건물관리비 | 131,838 | 87,457 |
| 무형자산상각비 | 206,561 | 203,432 |
| 견본비 | 688 | - |
| 판매비와관리비의 합계 | 7,180,370 | 5,256,160 |
28. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 1,917,487 | (286,215) |
| 원재료의 사용액 | 14,928,655 | 14,309,685 |
| 종업원급여 | 9,606,172 | 7,528,383 |
| 복리후생비 | 1,696,005 | 1,124,322 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 1,437,303 | 1,040,586 |
| 지급수수료 | 1,800,869 | 2,136,481 |
| 소모품비 | 322,440 | 226,025 |
| 세금과공과 | 35,515 | 28,512 |
| 운반비 | 70,957 | 68,169 |
| 외주가공비 | 25,627,867 | 15,720,987 |
| 기타 | 736,210 | 547,576 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 58,179,478 | 42,444,511 |
29. 기타수익과 기타비용
29.1 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 908 |
| 기타투자자산평가이익 | - | 5,201 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 10,200 | - |
| 리스자산해지이익 | 2,978 | - |
| 잡이익 | 3,859 | 36,147 |
| 합 계 | 17,037 | 42,255 |
29.2 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타투자자산평가손실 | 14,141 | 34,655 |
| 기부금 | 20,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 28,138 | - |
| 무형자산손상차손 | 555,234 | - |
| 잡손실 | 36,148 | 2,855 |
| 합 계 | 653,661 | 37,510 |
30. 금융수익과 금융비용
30.1 금융수익
(단위: 천원)
| 금 융 수 익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 379,462 | 42,524 |
| 외환차익 | 1,080,401 | 453,798 |
| 외화환산이익 | 105,223 | 275 |
| 금융수익 합계 | 1,565,085 | 496,597 |
30.2 금융비용
(단위: 천원)
| 금 융 원 가 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,618,384 | 564,484 |
| 외환차손 | 1,457,155 | 261,420 |
| 외화환산손실 | 1,013,962 | 4,537 |
| 파생상품평가손실 | 1,380,817 | 13,501 |
| 금융원가 합계 | 5,470,318 | 843,942 |
31. 주당순이익
당기와 전기 중 보통주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(1) 보통주당기순이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 5,149,538,471 | 2,092,692,174 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,497,707 | 5,485,023 |
| 기본주당순이익 | 937 | 382 |
(단위: 주)
| 당기 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 2022-12-31 | 365 | 609,447 | 222,448,155 |
| 무상증자(*) | 2022-01-01 | 2022-12-31 | 365 | 4,875,576 | 1,779,585,240 |
| 주식매입선택권의 행사 | 2022-12-07 | 2022-12-31 | 25 | 185,200 | 4,630,000 |
| 합계 | 2,006,663,395 | ||||
| 가중평균유통보통주식수(*) | 5,497,707 |
(*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 무상증자 효과를 소급 반영하여 산정하였습니다.
(단위: 주)
| 전기 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 2021-12-31 | 365 | 609,447 | 222,448,155 |
| 무상증자(*) | 2021-01-01 | 2021-12-31 | 365 | 4,875,576 | 1,779,585,240 |
| 합계 | 2,002,033,395 | ||||
| 가중평균유통보통주식수(*) | 5,485,023 |
(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 무상증자 효과를 소급 반영하여 산정하였습니다.
(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 5,149,538,471 | 2,092,692,174 |
| 상환전환우선주에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) | - | 272,059,753 |
| 파생상품평가손실 | - | 13,501,393 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 5,149,538,471 | 2,378,253,320 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 5,497,707 | 5,485,023 |
| 조정내역 | ||
| 상환전환우선주의 전환 가정 | - | 1,184,877 |
| 주식선택권 | 222,001 | 206,022 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 5,719,708 | 6,875,922 |
| 희석주당순이익 | 900 | 346 |
32. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 5,149,538 | 2,092,692 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 1,758,337 | 315,984 |
| 이자비용 | 1,618,384 | 564,484 |
| 외화환산손실 | 1,013,962 | 4,537 |
| 주식보상비용 | 833,636 | 526,314 |
| 장기종업원급여 | 50,364 | 69,403 |
| 감가상각비 | 1,144,631 | 755,042 |
| 무형자산상각비 | 292,673 | 285,544 |
| 파생상품평가손실 | 1,380,817 | 13,501 |
| 유형자산처분손실 | 28,138 | - |
| 퇴직급여 | 5,864 | - |
| 재고자산평가손실 | 2,080,845 | 663,779 |
| 기타투자자산평가손실 | 14,141 | 34,655 |
| 무형자산손상차손 | 555,234 | - |
| 이자수익 | (379,462) | (42,524) |
| 외화환산이익 | (105,223) | (275) |
| 리스자산해지이익 | (2,978) | - |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (10,200) | - |
| 기타투자자산평가이익 | - | (5,201) |
| 유형자산처분이익 | - | (908) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (3,086,447) | 1,211,910 |
| 미수금의 증감 | (2,679,969) | (1,302,213) |
| 미청구공사의 증감 | (95,429) | 720,839 |
| 선급금의 증감 | (3,170,135) | (9,823,659) |
| 선급비용의 증감 | (1,793,648) | (27,605) |
| 부가세대급금의 증감 | 3,646 | - |
| 원재료의 증감 | (1,001,288) | (469,678) |
| 제품의 증감 | 1,764,052 | (745,874) |
| 재공품의 증감 | (1,157,085) | (204,120) |
| 장기미수수익의 증감 | (339) | (108) |
| 매입채무의 증감 | (1,219,827) | 168,719 |
| 미지급금의 증감 | 1,014,519 | 2,169,788 |
| 미지급비용의 증감 | 188,031 | 257,096 |
| 선수금의 증감 | (640) | 8,478 |
| 계약부채의 증감 | 11,308,680 | 11,632,875 |
| 예수금의 증감 | 21,746 | 8,080 |
| 부가세예수금의 증감 | (35,788) | - |
| 장기미지급금의 증감 | 452,536 | 178,439 |
| 퇴직급여충당부채의 증감 | - | (509,633) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 15,941,317 | 8,550,361 |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 233,280 | 133,330 |
| 주식선택권의 행사 | 880,155 | - |
| 무상증자 | 2,437,788 | - |
| 사용권자산의 취득 | 1,027,634 | 1,138,070 |
| 복구충당부채의 설정 | 66,276 | 112,039 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 기타(*) | 비현금변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,950,000 | 2,000,000 | (3,550,000) | - | - | 6,400,000 |
| 유동성장기차입금 | 133,330 | - | (133,330) | - | 233,280 | 233,280 |
| 장기차입금 | 1,116,570 | - | (600,000) | - | (233,280) | 283,290 |
| 상환전환우선주부채 | 2,683,158 | 11,991,445 | - | (3,471,207) | 1,299,143 | 12,502,539 |
| 파생상품부채 | 6,790,760 | - | - | 3,471,207 | 1,380,817 | 11,642,784 |
| 리스부채 | 2,073,992 | - | (498,784) | - | 853,017 | 2,428,225 |
(*) 제2차 전환상환우선주의 발행 회계처리를 위해 주계약과 내재파생상품을 분리함에 따른 구분입니다.
33. 우발채무와 약정사항
(1) 담보제공자산
보고기간말 현재 금융기관등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 담보제공자산 | 담보권자 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 하나은행 | 300,000 | 300,000 | 200,000 | 임직원 가계일반자금대출담보 |
| 정기예금 | 신한은행 | 20,000 | - | - | 법인카드 사용 담보 |
(2) 타인에게 제공받은 지급보증
보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증처 | 내용 | 보증금액 | 약정한도액 |
|---|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 하나은행,산업은행 | 차입보증 | 2,850,000 | 3,000,000 |
| 한국무역보험공사 | 신한은행 | 수입신용보증 | 360,000 | 360,000 |
| 서울보증보험 | 정보통신산업진흥원 등 | 계약보증, 하자보증등 | 3,538,689 | 3,538,689 |
| 대표이사 | 신한은행, 하나은행 | 연대보증 | 1,248,000 | 1,248,000 |
(3) 금융기관과의 약정사항
보고기간말 현재 연결회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관명 | 내역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 실행금액 | 약정한도액 | 실행금액 | 약정한도액 | 실행금액 | 약정한도액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | - | - |
| 보증서담보대출 | - | - | - | - | 500,000 | 500,000 | |
| 기타재정자금대출 | - | - | 600,000 | 600,000 | - | - | |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | - | - | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - |
| 보증서담보대출(*1) | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | - | - | |
| 신한은행 | 무역어음대출(*2) | 400,000 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | 400,000 |
| 일반자금대출 | - | - | 300,000 | 300,000 | 300,000 | 300,000 | |
| 하나은행 | 보증서담보대출(*3) | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | 2,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 일반자금대출 | - | - | 150,000 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | |
| 무역어음대출 | - | - | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | |
| 우리은행 | 기업운전일반대출 | - | 250,000 | - | 250,000 | - | 250,000 |
| 매출채권담보대출 | - | 300,000 | - | 300,000 | - | 300,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | - | - | - | - | 700,000 | 700,000 |
| 보증서담보대출 | - | - | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 창업기업 | 149,940 | 149,940 | 249,900 | 249,900 | 300,000 | 300,000 |
| 긴급경안 | 366,630 | 366,630 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | |
| 합계 | 6,916,570 | 7,466,570 | 9,199,900 | 9,749,900 | 5,850,000 | 6,400,000 |
| (*1) 당기말 현재 연결회사는 산업은행 산업운영자금대출과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,425백만원의 보증을 제공받고 있습니다. |
| (*2) 당기말 현재 연결회사는 신한은행 산업운영자금대출과 대해서는 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360백만원, 대표이사로부터 48백만원의 보증을 제공받고 있습니다. |
| (*3) 당기말 현재 연결회사는 하나은행 기업운전일반대출과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,425백만원, 대표이사로부터 1,200백만원의 보증을 제공받고 있습니다. |
34. 특수관계자 등
(1) 관계기업 및 기타 특수관계자의 현황
당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 및 기타 특수관계자는 존재하지 않습니다.
(2) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원 급여 | 758,063 | 951,562 |
| 퇴직급여 | 53,924 | 58,240 |
| 기타장기종업원급여 | 3,259 | 1,771 |
| 합 계 | 815,246 | 1,011,573 |
35. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.
당기말 현재 연결회사는 주문형 반도체의 설계 및 제조업(ASIC) 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 연결회사의 수익은 양산형 반도체 제조판매에 따른 제품, 상품 매출과 시제품 제작 개발 용역에 따른 개발 매출로 구분됩니다.
(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.
가. 지리적 시장
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 62,205,082 | 27,375,986 |
| 해외 | 7,424,127 | 17,819,802 |
| 합계 | 69,629,209 | 45,195,788 |
나. 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 연결회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A고객 | 25,484,116 | 9,111,508 |
| B고객 | 7,424,127 | 17,819,802 |
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
36. 1 한국채택국제회계기준의 적용
연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다.
연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
36. 2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
(1) 수익
연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.
- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.
- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.
- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.
(2) 리스
연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토 하였습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 측정(상환전환우선주부채 거래일 평가손익)
연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 상환전환우선주부채(금융상품)의 공정가치측정의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2021년 1월 1일(전환일) 전에 발행한 상환전환우선주부채에 대해 기업회계기준서 제1109호를 소급 적용하지 아니하였습니다.
36. 3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.
(1) 금융자산의 제거
연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지않습니다.
(2) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.
36. 4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 16,846,485 | 10,232,745 | 6,613,740 |
| 조정액 : | |||
| 연결범위의 변동(*1) | 860,188 | 860,188 | - |
| 리스(*2) | 1,594,467 | 1,594,467 | - |
| 장기종업원급여부채(*3) | - | 198,559 | (198,559) |
| 파생상품부채(*4) | - | 6,777,259 | (6,777,259) |
| 상환전환우선주부채(*4) | - | 2,334,363 | (2,334,363) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(*5) | 935,913 | 4,647,350 | (3,711,437) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*7) | 1,202,017 | - | 1,202,017 |
| 기타사항 | - | 184,954 | (184,954) |
| 조정액 합계 | 4,592,585 | 16,597,140 | (12,004,555) |
| 한국채택국제회계기준 | 21,439,070 | 26,829,885 | (5,390,815) |
2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 35,227,685 | 25,512,829 | 9,714,856 |
| 조정액: | |||
| 연결범위의 변동(*1) | (859,243) | - | (859,243) |
| 리스(*2) | 2,347,929 | 2,439,643 | (91,714) |
| 장기종업원급여부채(*3) | - | 267,962 | (267,962) |
| 파생상품부채(*4) | - | 6,790,760 | (6,790,760) |
| 상환전환우선주부채(*4) | - | 2,683,158 | (2,683,158) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(*5) | 5,171,815 | 7,339,495 | (2,167,680) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*7) | 1,125,792 | - | 1,125,792 |
| 기타사항 | (319,547) | 432,394 | (751,941) |
| 조정액 합계 | 7,466,746 | 19,953,411 | (12,486,665) |
| 한국채택국제회계기준 | 42,694,431 | 45,466,239 | (2,771,809) |
3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 2,428,124 | 2,428,124 |
| 연결범위의 변동(*1) | (93,790) | (93,790) |
| 리스(*2) | (91,445) | (91,445) |
| 장기종업원급여부채(*3) | (69,403) | (69,403) |
| 파생상품부채(*4) | (13,501) | (13,501) |
| 상환전환우선주부채(*4) | (348,795) | (348,795) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익(*5) | 1,463,567 | 1,463,567 |
| 주식기준보상비용(*6) | (526,314) | (526,314) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*7) | (76,225) | (76,225) |
| 기타사항 | (579,526) | (579,526) |
| 조정액 합계 | (335,432) | (335,432) |
| 한국채택국제회계기준 | 2,092,692 | 2,092,692 |
(*1) 연결범위 변동으로 인한 자산, 부채의 증감
| 구분 | 이유 | 회사명 |
|---|---|---|
| 증가 | 과거회계기준의 시행일 및 경과규정 개정 (2020.12.18., 12.31)에 따라 직접 사업연도말의 자산총액 등이 기준금액에 미달하여 연결대상 종속회사에서 제외되었으나 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함됨. | 위즈마인드(주) |
| (*2) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정. |
| (*3) 장기종업원급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영. |
| (*4) 자본으로 분류된 전환상환우선주를 재분류하여 전환상환우선주의 만기상환권은 상각후원가로, 조기상환권 및 전환권은 파생상품에 따른 공정가치 평가를 적용. |
| (*5) 한국채택국제회계기준 1115호를 적용하여 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대하여 수익을 인식. |
| (*6) 종업원 등에게 부여한 지분상품의 공정가치를 부여일의 공정가치로 평가하여 인식. |
| (*7) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류. |
(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.
리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.
37. 보고기간후사건
연결회사는 향후 사업다각화를 목적으로 2023년 2월 1일에 IP설계 업체인 (주)아크칩스의 기명식 보통주식 82,886주(지분율 19%)를 1,900백만원에 취득하였습니다.
38. 연결재무제표의 재작성
(1) 회사는 이연법인세인식 오류와 관련하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(2) 연결재무상태표
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 7(당) 기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 비유동자산 | 13,345,636 | 12,581,566 | (764,070) |
| 이연법인세자산 | 1,276,528 | 512,458 | (764,070) |
| 자 산 총 계 | 75,009,013 | 74,244,943 | (764,070) |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 67,030,866 | 67,026,161 | (4,705) |
| 당기법인세부채 | 1,018,800 | 1,014,095 | (4,705) |
| 부채 총계 | 70,963,484 | 70,958,779 | (4,705) |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 1,579,395 | 820,030 | (759,365) |
| 자본 총계 | 4,045,529 | 3,286,164 | (759,365) |
| 자본과 부채 총계 | 75,009,013 | 74,244,943 | (764,070) |
(3) 연결포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 7(당) 기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용 | 998,972 | 1,758,337 | 759,365 |
| 당기순이익 | 5,908,903 | 5,149,538 | (759,365) |
| 총포괄손익 | 5,907,548 | 5,148,183 | (759,365) |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 5,907,548 | 5,148,183 | (759,365) |
| 기본주당순이익(원) | 1,048 | 911 | (137) |
| 희석주당순이익(원) | 996 | 875 | (121) |
(4) 연결자본변동표
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 7(당) 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주 | 총자본 | 지배기업 소유주 | 총자본 | 지배기업 소유주 | 총자본 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | 합 계 | 이익잉여금 | 합 계 | 이익잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | 5,908,903 | 5,908,903 | 5,908,903 | 5,149,538 | 5,149,538 | 5,149,538 | (759,365) | (759,365) | (759,365) |
| 2022년 12월 31일 잔액 | 1,579,395 | 4,045,529 | 4,045,529 | 820,030 | 3,286,164 | 3,286,164 | (759,365) | (759,365) | (759,365) |
(5) 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에이직랜드2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111422-12---214--------------1845880427120307-296---1,1062041845880427120307-296---1,106204
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.12.17~182회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기를 결정2022.12.19~2022.12.288416중간감사(위험평가, 내부통제테스트)2023.02.20~2023.02.039416기말감사(재무제표에 대한 입증감사수행)-----2023.01.02, 2023.01.092광주, 평택, 동탄재고자산2023.02.201본사 사무실회원권OOO타처보관재고조회22022.12.27, 2023.03.22전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가2023.02.20~2023.02.245
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 27일내부감사 / 업무수행이사서면회의당기 회계감사계획 및 중간감사 결과 협의22023년 03월 22일내부감사 / 업무수행이사서면회의기말재무제표에 대한 감사결과 협의3----4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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