Audit Report / Information • Sep 26, 2023
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)아이티엑스에이아이 00386609 100000000000 20230331 1101111517709 100 23289 3904 25400 87 Y Y N Y N A Y 2 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2023년 9월 26일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 3월 30일
3. 정정사유 : 회사의 재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 감사의견 | 의견거절 | 적정 |
| 재무상태표 | (주1) | (주1) |
| 포괄손익계산서 | (주2) | (주2) |
| 자본변동표 | (주3) | (주3) |
| 현금흐름표 | (주4) | (주4) |
| 주석 | (주5) | (주5) |
(주1) 재무상태표
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제25(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| I. 유동자산 | 21,305,637 | 17,906,366 |
| 현금및현금성자산 | 2,880,215 | 2,880,215 |
| 매출채권및기타채권 | 8,249,623 | 7,640,946 |
| 기타유동자산 | 5,306,560 | 2,811,166 |
| 당기법인세자산 | 310 | 310 |
| 재고자산 | 4,868,929 | 4,573,729 |
| II. 비유동자산 | 2,830,181 | 5,382,646 |
| 매출채권및기타채권 | 1,086,764 | 1,466,700 |
| 기타금융자산 | 223,939 | 2,077,700 |
| 관계기업투자 | 700,000 | - |
| 종속기업투자 | - | 283,220 |
| 유형자산 | 156,361 | 801,735 |
| 무형자산 | 131,314 | 131,314 |
| 사용권자산 | 531,804 | 621,976 |
| 자산총계 | 24,135,818 | 23,289,012 |
| I. 유동부채 | 2,138,521 | 2,880,624 |
| 매입채무및기타채무 | 1,452,718 | 1,452,718 |
| 단기차입금 | - | - |
| 전환사채 | - | - |
| 전환상환우선주 | 169,434 | 169,434 |
| 계약부채 | 25,894 | 21,361 |
| 파생상품부채 | 288,805 | 1,055,701 |
| 기타유동부채 | 55,529 | 35,268 |
| 리스부채(유동) | 146,142 | 146,142 |
| II. 비유동부채 | 1,023,618 | 1,023,977 |
| 확정급여부채 | 538,311 | 538,311 |
| 판매보증충당부채 | 38,468 | 38,826 |
| 리스부채(비유동) | 446,840 | 446,840 |
| 부채총계 | 3,162,139 | 3,904,601 |
| 자본금 | 12,324,934 | 12,324,934 |
| 자본잉여금 | 43,181,163 | 42,144,803 |
| 기타자본구성요소 | (847,068) | (886,597) |
| 결손금 | (33,685,351) | (34,198,728) |
| 자본총계 | 20,973,678 | 19,384,411 |
| 자본과부채총계 | 24,135,818 | 23,289,012 |
(주2) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제25(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 26,167,124 | 25,400,172 |
| Ⅱ. 매출원가 | (17,119,705) | (15,762,076) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,047,419 | 9,638,095 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | (7,895,509) | (8,764,909) |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 1,151,909 | 873,186 |
| Ⅵ. 순금융손익 | 640,085 | (603,161) |
| 금융수익 | 1,100,190 | 60,748 |
| 금융원가 | (460,105) | (663,909) |
| Ⅶ. 기타손익 | 1,205,700 | 1,337,640 |
| 기타수익 | 2,032,362 | 2,515,883 |
| 기타비용 | (826,662) | (1,178,243) |
| Ⅷ. 관계기업관련손익 | - | - |
| Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) | 2,997,695 | 1,607,666 |
| Ⅹ. 법인세비용 | - | - |
| XI. 당기순이익(손실) | 2,997,695 | 1,607,666 |
| XII. 기타포괄손익 | 482,134 | 491,744 |
| 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 | - | - |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 | 482,134 | 491,744 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 482,134 | 9,610 |
| 공정가치측정금융자산공정가치 | - | 9,610 |
| XIII. 총포괄손익 | 3,479,829 | 2,099,410 |
(주3) 자본변동표
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제25(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.자본금 | 12,324,934 | 12,324,934 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 43,181,163 | 42,144,803 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | (847,068) | (886,597) |
| Ⅳ.결손금 | (33,685,351) | (34,198,728) |
| 합계 | 20,973,678 | 19,384,411 |
(주4) 현금흐름표
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제25(당)기 | |
| --- | --- | --- |
| 정정전 | 정정후 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,552,989 | 2,573,759 |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 957,657 | 991,253 |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,874,925) | (1,825,695) |
(주5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.
주식회사 아이티엑스에이아이
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
이 정 회 계 법 인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. | 1 |
| II. | 재무제표 | |
| 재무상태표 ......................................................................................... | 9 | |
| 포괄손익계산서.................................................................................... | 10 | |
| 자본변동표.......................................................................................... | 11 | |
| 현금흐름표.......................................................................................... | 12 | |
| 주석 .................................................................................................. | 14 | |
| Ⅲ. | 참고자료 | 111 |
| 내부회계관리제도 검토의견.................................................................... | 111 | |
| 외부감사 실시내용................................................................................ | 114 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이티엑스에이아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 9월 25일 |
감사의견
우리는 주식회사 아이티엑스에이아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 회생절차 개시 결정, 인가 및 종결재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이, 회사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였으며, 회사의 회생계획안은 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2022년 10월 21일자로 회생계획안 인가결정을 받았고, 향후 회생계획 수행에 지장이 있다고 인정되지 않아, 동 법원으로부터 2022년 12월 23일자로 회생절차 종결 결정을 받았습니다.
(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생재무제표에 대한 주석 36의 (1)에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2020년, 2021년 및 2022년 감사의견 의견거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 2021년 3월 25일 이후로 회사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다.
이후 외부감사인은 2023년 2월 28일자로 2020년 사업연도 감사보고서 상 적정의견을 표명하였고, 또한 2023년 7월 28일자로 2021년 사업연도 감사보고서 상 적정의견을 표명하였습니다. 이에 따라 2020년 및 2021년 사업연도에 대한 형식적 상장폐지 요건을 일부 해소하였으나, 2022년 사업연도 감사보고서 상 감사의견 거절을 표명함에 따라 회사의 형식적 상장폐지 요건이 추가로 발생하여 코스닥시장 상장규정 제 55조에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간이 부여 되었으며, 동 개선기간 중에 회사발행 주권에 대한 매매거래 정지가 지속됩니다.
한편 회사는 2023년 7월 28일자로 2021년 사업연도 감사보고서 상 감사의견을 적정으로 변경 제출함에 따라 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호카목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가추가발생하였습니다. 실질심사 대상 여부 결정 등 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다.
(3) 횡령ㆍ배임혐의 발생재무제표에 대한 주석 36의 (2)에서 설명하는 바와 같이, 등기이사로 재직하였던 임원에 대한 횡령 및 배임혐의에 대해 2021년 10월 22일자로 관할경찰서에 고소(혐의금액 총 5,186백만원)하였으나, 보고기간 종료일 이후 조사결과 횡령 및 배임과 관련하여 무혐의 처분되었으며, 이후 회사의 이의신청 취하로 2023년 2월 6일 검찰에 의해 최종 무혐의 통지되었습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
(1) 현금창출단위 손상검사
핵심감사사항으로 결정된 이유
회사는 당기 중 CCTV 영상보안 장비 현금창출단위의 지속적인 영업손실을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 산정된 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지는 않았습니다. 회사의 경영진은 현금창출단위의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
우리는 현금창출단위의 손상검사 대상 장부금액이 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이며, 현금창출단위 손상검사 시 사용된 사용가치 추정에 포함된 다양한 가정은 추정 불확실성이 높은 항목에 해당하고 유의적인 경영진의 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ손상검사 관련 회사의 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가ㆍ경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차를 이해하고 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획에 기초하였는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ해당 현금창출단위에 배부된 비교대상 장부가액의 적절성 검토
ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
ㆍ손상과 관련된 재무제표 주석 공시의 적절성 평가
(2) 수출매출의 수익인식 기간귀속핵심감사사항으로 결정한 이유매출과 관련된 회계정책은 주석 23에서 설명하고 있으며, 회사의 전체 매출 중 수출매출의 비중이 66.4%로서 수익의 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 제품의 수출 거래와 관련하여 고객과의 합의된 계약 및 수출조건에 따라 제품에 대한 통제의 이전시점이 결정되며, 각 재화의 통제 이전 시점과 다른 시점에 수익이 인식될 경우 그 금액이 중요할 수 있습니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 의한 수출매출 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 테스트ㆍ수익인식 관련 회계정책의 합리성 검토ㆍ보고기간말 전후에 발생한 수출매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙을 확인ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행ㆍ보고기간말 전후에 발생한 수출매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙을 확인ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인ㆍ매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행
기타사항
(1) 감사보고서의 재발행
우리는 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 30일자로 발행한 감사보고서에서 의견을 표명하지 않았습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2023년 9월 18일에 수정 승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 수정된 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 30일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(2) 전기 감사보고서 재발행
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며 동 감사인의 2022년 3월 23일자 감사보고서에는 감사의견이 표명되지 않았습니다. 한편, 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 보고기간의 재무제표를 재작성하였고 재작성된 재무제표에 대하여 타감사인은 감사보고서를 재발행하였으며, 2023년 7월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.또한, 우리는 :ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심 감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩 5층) |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 선 엽 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 9월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 아이티엑스에이아이
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이티엑스에이아이 대표이사 박상열, 김진영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 가산디지털1로 212,(가산동)코오롱디지털타워애스턴 906호 |
| (전 화) | 02-2082-8500 |
재 무 상 태 표
| 제 25 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이티엑스에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 17,906,366,082 | 17,748,404,398 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,31,32,33,34 | 2,880,214,543 | 1,294,731,392 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,30,31,32,33,34 | 7,640,946,109 | 6,410,878,551 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 2,811,165,861 | 2,580,385,987 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 310,350 | 5,023,340 | ||
| 재고자산 | 9 | 4,573,729,219 | 7,457,385,128 | ||
| II. 비유동자산 | 5,382,645,650 | 7,341,611,636 | |||
| 매출채권및기타채권 | 7,30,31,32,33,34 | 1,466,700,147 | 1,481,227,041 | ||
| 기타금융자산 | 8,30,31,32,33,34 | 2,077,700,394 | 2,148,090,747 | ||
| 관계기업투자 | 10 | - | - | ||
| 종속기업투자 | 10 | 283,220,212 | 1,709,782,440 | ||
| 유형자산 | 12,30 | 801,734,654 | 966,760,710 | ||
| 무형자산 | 13 | 131,313,890 | 33,201,667 | ||
| 사용권자산 | 14 | 621,976,353 | 1,002,549,031 | ||
| 자산총계 | 23,289,011,732 | 25,090,016,034 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,880,623,920 | 13,919,180,565 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,30,31,32,33,34 | 1,452,717,615 | 3,203,588,287 | ||
| 단기차입금 | 17,30,31,32,33,34 | - | 1,900,000,000 | ||
| 전환사채 | 17,31,32,33,34 | - | 7,300,000,000 | ||
| 전환상환우선주 | 17,31,32,33,34 | 169,434,144 | 143,152,137 | ||
| 계약부채 | 23 | 21,361,143 | 244,108,935 | ||
| 파생상품부채 | 17,32,33,34 | 1,055,700,985 | 447,600,418 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 35,268,318 | 111,801,064 | ||
| 리스부채(유동) | 14,32,33,34 | 146,141,715 | 568,929,724 | ||
| II. 비유동부채 | 1,023,976,619 | 1,861,786,109 | |||
| 확정급여부채 | 18 | 538,310,503 | 1,433,674,858 | ||
| 판매보증충당부채 | 19 | 38,826,353 | 46,136,282 | ||
| 리스부채(비유동) | 14,32 | 446,839,763 | 381,974,969 | ||
| 부채총계 | 3,904,600,539 | 15,780,966,674 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금과 적립금 | |||||
| 자본금 | 20 | 12,324,933,500 | 14,650,841,500 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 42,144,803,139 | 31,667,408,090 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | (886,597,274) | (720,671,632) | ||
| 결손금 | 22 | (34,198,728,172) | (36,288,528,598) | ||
| 자본총계 | 19,384,411,193 | 9,309,049,360 | |||
| 자본과부채총계 | 23,289,011,732 | 25,090,016,034 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티엑스에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당)기 기말 | 제 24 (전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,23,31 | 25,400,171,767 | 27,030,724,924 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 25,31 | (15,762,076,464) | (20,377,652,351) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,638,095,303 | 6,653,072,573 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,25,31 | (8,764,908,836) | (12,853,017,664) | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 873,186,467 | (6,199,945,091) | |||
| Ⅵ. 순금융손익 | (603,160,582) | (1,295,614,734) | |||
| 금융수익 | 26,31 | 60,748,383 | 474,815,358 | ||
| 금융원가 | 26,31 | (663,908,965) | (1,770,430,092) | ||
| Ⅶ. 기타손익 | 1,337,640,191 | (2,137,030,809) | |||
| 기타수익 | 27 | 2,515,882,832 | 966,554,769 | ||
| 기타비용 | 27 | (1,178,242,641) | (3,103,585,578) | ||
| Ⅷ. 관계기업관련손익 | 10 | - | 5,796,702 | ||
| Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) | 1,607,666,076 | (9,626,793,932) | |||
| Ⅹ. 법인세비용 | 28 | - | - | ||
| XI. 당기순이익(손실) | 1,607,666,076 | (9,626,793,932) | |||
| XII. 기타포괄손익 | 491,743,997 | (54,139,240) | |||
| 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 | - | (3,698,089) | |||
| 지분법자본변동 | 10 | - | (3,698,089) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 | 491,743,997 | (50,441,151) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | 482,134,350 | (1,301,890) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산공정가치 변동 | 9,609,647 | (49,139,261) | |||
| XIII. 총포괄손익 | 2,099,410,073 | (9,680,933,172) | |||
| XⅣ. 주당손익 | 29 | ||||
| 기본주당이익(손실) | 57 | (331) | |||
| 희석주당이익(손실) | 57 | (331) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티엑스에이아이 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 14,650,841,500 | 31,667,408,090 | (667,834,282) | (26,660,432,776) | 18,989,982,532 |
| 당기순손실 | - | - | - | (9,626,793,932) | (9,626,793,932) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,301,890) | (1,301,890) |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,698,089) | - | (3,698,089) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치변동 | (49,139,261) | (49,139,261) | |||
| 2021.12.31(전기말) | 14,650,841,500 | 31,667,408,090 | (720,671,632) | (36,288,528,598) | 9,309,049,360 |
| 2022.01.01(당기초) | 14,650,841,500 | 31,667,408,090 | (720,671,632) | (36,288,528,598) | 9,309,049,360 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,607,666,076 | 1,607,666,076 |
| 무상감자 | (7,325,908,000) | 7,325,908,000 | - | - | - |
| 유상증자 | 5,000,000,000 | (24,048,240) | - | - | 4,975,951,760 |
| 주식매수선택권 | - | 175,535,289 | (175,535,289) | - | - |
| 출자전환채무 | - | 3,000,000,000 | - | - | 3,000,000,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 482,134,350 | 482,134,350 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치변동 | - | - | 9,609,647 | - | 9,609,647 |
| 2022.12.31(당기말) | 12,324,933,500 | 42,144,803,139 | (886,597,274) | (34,198,728,172) | 19,384,411,193 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제 25 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이티엑스에이아이 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,573,758,803 | (7,050,674,569) | ||
| 가. 당기순손익 | 1,607,666,076 | (9,626,793,932) | ||
| 나. 당기순이익조정을 위한 가감 | 2,021,893,141 | 9,823,074,897 | ||
| 퇴직급여 | 455,956,101 | 583,492,005 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (44,171,218) | 1,596,548,913 | ||
| 대손상각비 | 693,964,982 | 1,954,272,553 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 151,067,690 | ||
| 유형자산감가상각비 | 335,788,687 | 449,828,334 | ||
| 사용권자산상각비 | 603,540,149 | 1,294,078,015 | ||
| 무형자산상각비 | 50,637,777 | 384,169,043 | ||
| 유형자산손상차손 | 3,704,168 | 562,411,729 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 973,521,895 | ||
| 외화환산손실 | 311,547,876 | 11,182,614 | ||
| 이자비용 | 55,808,397 | 1,770,430,092 | ||
| 지분법손실 | - | (5,796,702) | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 652,738,054 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 315,203,642 | 290,217,560 | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | (188,641,414) | - | ||
| 파생상품평가손실 | 608,100,568 | - | ||
| 외화환산이익 | (31,042,029) | (13,525,735) | ||
| 판매보증충당부채환입액 | (7,309,929) | (18,956,491) | ||
| 이자수익 | (60,748,384) | (135,210,344) | ||
| 리스변경이익 | (10,585,120) | - | ||
| 파생상품평가이익 | - | (339,252,754) | ||
| 사채상환이익 | (1,068,990,912) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (870,200) | (37,753,254) | ||
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (300,036,060) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | (352,260) | ||
| 다. 자산ㆍ부채의증감 | (837,078,030) | (6,700,219,149) | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (2,022,202,356) | (3,807,952,776) | ||
| 기타유동자산의 증가 | (230,779,874) | (688,583,584) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 2,927,827,127 | (2,012,152,528) | ||
| 매입채무및기타채무의 감소 | (343,456,283) | (100,557,620) | ||
| 계약부채의 증가(감소) | (222,747,792) | 144,182,149 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (76,532,746) | 49,295,161 | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,202,356,228) | (1,028,280,946) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 333,170,122 | 743,830,995 | ||
| 라. 이자 지급 | (267,232,268) | (594,204,814) | ||
| 마. 이자 수취 | 43,796,894 | 49,389,469 | ||
| 바. 법인세 환급(납부) | 4,712,990 | (1,921,040) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 991,253,401 | 3,470,794,514 | ||
| 단기금융상품의 처분 | - | 1,492,799,637 | ||
| 단기금융상품의 취득 | - | (497,551,390) | ||
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 10,000,000 | 1,080,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 3,100,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 100,000 | 236,200,000 | ||
| 종속기업주식의 처분 | 1,300,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 5,272,200 | 38,143,590 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 829,359,800 | ||
| 보증금의감소 | 232,800,000 | 388,400,000 | ||
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | - | (163,596,634) | ||
| 장기대여금의 증가 | - | (479,700,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (178,868,799) | (413,119,196) | ||
| 무형자산의 취득 | (148,750,000) | (17,850,000) | ||
| 종속기업주식의 취득 | - | (2,000,000,000) | ||
| 보증금의증가 | (229,300,000) | (122,291,293) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,825,694,785) | (11,115,035,760) | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 2,940,540,701 | ||
| 전환사채의 발행 | 3,000,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (1,900,000,000) | (1,515,540,701) | ||
| 전환사채의 상환 | (7,300,000,000) | (10,200,000,000) | ||
| 선급금의 지급 | - | (980,000,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (601,646,545) | (1,360,035,760) | ||
| 유상증자 | 4,975,951,760 | - | ||
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,739,317,419 | (14,694,915,815) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (153,834,268) | (10,949,366) | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,585,483,151 | (14,705,865,181) | ||
| Ⅶ. 기초의 현금 | 1,294,731,392 | 16,000,596,573 | ||
| Ⅷ. 기말의 현금 | 2,880,214,543 | 1,294,731,392 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 25 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이티엑스에이아이 |
1. 일반사항주식회사 아이티엑스에이아이(이하 "당사")은 1998년 2월에 납입자본금 400백만원으로 설립되어 영상기기 및 감시카메라 장치의 개발, 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 2009년 11월 12일에 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장을 승인받았으며, 2009년 12월 22일자로 코스닥시장에서 주식의 매매가 개시되었습니다.2020년 8월 11일 주식회사 아이티엑스엠투엠에서 주식회사 아이티엑스에이아이로 상호를 변경하였으며 당기말 현재 회사는 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 수원시 권선구 고색동에 공장을 두고 있습니다.보고기간 종료일 현재 수권주식수는 200,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 발행주식은 보통주식 24,649,867주와 상환전환우선주식 365,854주를 발행하여 총주식수 25,015,721주이며, 납입자본금은 12,325백만원입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식의종류 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 구분 |
|---|---|---|---|---|
| 에이치에스이노베이션 | 보통주 | 8,000,000 | 31.98 | 최대주주 |
| 박상열 | 보통주 | 344,426 | 1.38 | 대표이사 |
| 블루윈밸류업조합 | 보통주 | 6,403,448 | 25.60 | 주요주주 |
| 자기주식 | 보통주 | 110,000 | 0.44 | - |
| 기타 | 보통주 | 9,791,993 | 39.14 | - |
| 케이앤투자파트너스 | 우선구주 | 365,854 | 1.46 | - |
| 합 계 | 25,015,721 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(1) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인등의 주석에 포함되어 있습니다.
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.
3. 회계정책의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(2) 관계기업에 대한 지분관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용한 취득원가와 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다, 한편, 재고자산의 수량은 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.
(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 소프트웨어 | 3 년 |
| 개 발 비 | 5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발신규개발 프로젝트는 상품기획, 개발구현 1차, 개발검증 2차, 양산, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발구현 1차시점부터 발생한지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출을 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(나) 리스제공자당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.
(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 추정하고 있습니다.
(17) 외화① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무와 수익인식 정책당사는 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매를 주된 영업활동으로 영위하고 있으며, 이에 부수적으로 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역으로 영업이 구성되어 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) CCTV 등의 영상보안 장비 당사는 고객에게 CCTV 등의 영상보안 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.(주석 19참조).
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2) CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 용역
당사의 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된 SI 사업은 고객이 주문한 CCTV를 설치 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 1년 미만의 설치 기간이 소요됩니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 설치 완료 시점에 수익을인식합니다.
(21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(25) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(26) 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
5. 부문정보당사의 기업회계기준서 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| CCTV 영상보안장비 부문 | 23,897,733 | 25,219,997 |
| 기타 | 1,502,439 | 1,810,728 |
| 합 계 | 25,400,172 | 27,030,725 |
(2) 당기와 전기 중 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 8,543,802 | 11,585,125 |
| 해외매출 | 16,856,370 | 15,445,600 |
| 합 계 | 25,400,172 | 27,030,725 |
(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 7,140,130 | 28.11% | 4,812,924 | 17.81% |
| B사 | 5,307,547 | 20.90% | 8,049,122 | 29.78% |
6. 현금및현금성자산과 사용제한금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 2,880,215 | 1,294,731 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 서울보증보험 이행증권 담보제공 | 33,597 | 33,597 |
| 기업은행 법인카드 사용한도 | - | 70,000 | |
| 합계 | 33,597 | 103,597 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 8,602,534 | 5,796,734 |
| 대손충당금 | (996,037) | (302,072) |
| 매출채권(순액) | 7,606,497 | 5,494,662 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권및대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금(*1) | 2,606,473 | - | 3,488,240 | - |
| 대손충당금 | (2,572,024) | - | (2,572,024) | - |
| 대여금(*2) | 2,340,000 | 401,822 | 2,340,000 | 429,800 |
| 대손충당금 | (2,340,000) | - | (2,340,000) | - |
| 보증금 | - | 1,103,427 | - | 1,106,927 |
| 현재가치할인차금 | - | (38,549) | - | (55,500) |
| 합계 | 34,449 | 1,466,700 | 916,216 | 1,481,227 |
(*1) 상기 미수금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 중개거래에서 발생한 미회수금액이 포함되어 있습니다.(주석 31참조)(*2) 상기 대여금에는 기타특수관계자와의 비경상적인 투자 및 선급거래에 대해 그 실질에 따라 자금대여로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.(주석31참조)
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 302,072 | 4,912,024 | 867,544 | 3,030,859 |
| 대손상각비(환입) | 693,965 | - | 1,954,273 | 41,068 |
| 제각 | - | - | (679,648) | - |
| 대체 | - | - | (1,840,097) | 1,840,097 |
| 기말금액 | 996,037 | 4,912,024 | 302,072 | 4,912,024 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 : | 9,518,954 | 7,909,937 |
| 연체된 채권 : | ||
| 3개월 이하 | 309,364 | 142,279 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 201,722 | 76,926 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 268,154 | 496 |
| 9개월 초과 | 4,756,062 | 5,032,063 |
| 소 계 | 5,535,302 | 5,251,764 |
| 합 계 | 15,054,256 | 13,161,701 |
8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 범 주 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동: | |||
| 장기금융상품 | 상각후원가측정 금융자산 | 33,597 | 103,597 |
| 투자자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*) | 50,470 | 50,861 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,993,633 | 1,993,633 | |
| 합 계 | 2,077,700 | 2,148,091 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 에이비윈 | 18,000 | 16.36 | 90,000 | 50,470 | 50,470 | (39,530) |
| 합 계 | 90,000 | 50,470 | 50,470 | (39,530) |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 에이비윈 | 20,000 | 18.19 | 100,000 | 50,861 | 50,861 | (49,139) |
| 합 계 | 100,000 | 50,861 | 50,861 | (49,139) |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 에이아이네이션(*1) | 10,520 | 1.00 | 100,342 | 100,342 | 100,342 | - |
| 디자인셀(*2) | 30,160 | 7.86 | 1,999,608 | 1,893,291 | 1,893,291 | - | |
| 합 계 | 2,099,950 | 1,993,633 | 1,993,633 | - |
(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 주식수가 증가하였습니다.(*2) 해당 금융자산은 보고기간종료일 이후 제3자에게 취득가액 이상으로 매각되었습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 에이아이네이션 | 2,630 | 1.00 | 100,342 | 100,342 | 100,342 | - |
| 디자인셀 | 30,160 | 7.86 | 1,999,608 | 1,893,291 | 1,893,291 | - | |
| 합 계 | 2,099,950 | 1,993,633 | 1,993,633 | - |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 1,581,700 | (404,056) | 1,177,644 | 2,469,942 | (629,820) | 1,840,122 |
| 제 품 | 550,089 | (265,475) | 284,614 | 1,019,883 | (429,429) | 590,454 |
| 재 공 품 | 356,939 | (142,245) | 214,694 | 689,353 | (139,880) | 549,473 |
| 원 재 료 | 4,189,508 | (1,292,731) | 2,896,777 | 5,426,886 | (949,550) | 4,477,336 |
| 합 계 | 6,678,236 | (2,104,507) | 4,573,729 | 9,606,064 | (2,148,679) | 7,457,385 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | (44,171) | 1,596,549 |
10. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 분류 | 소유지분율 | 주된 사업장 |
사용재무제표일 | 종속기업및관계기업의 활동의 성격 등 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)브이엠소프트 | 종속기업 | 80% | 80% | 한국 | 12월 | 지능형 영상검색 시스템 및 보안용 영상관제 프로그램 개발공급업 |
| (주)메인스테이에이엠씨 | 종속기업 | 100% | 100% | 한국 | 12월 | 투자컨설팅업 |
| Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.(*) | 관계기업 | 40% | 40% | 중국 | 12월 | 영상감시장치(CCTV)관련 R&D, 판매업 |
(*) 당사는 전기 이전에 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.의 지분 40%를 설립출자하였으며, 설립시 당사 이외의 주주인 Nanjing Easysell Network Technology Co.,Ltd.과 주주간약정에 의하여 설립 후 10년동안 각각의 지분율(40%, 60%)에 따른 자본금을 납입하도록 하였습니다. 당기말 현재 Nanjing Easysell Network TechnologyCo.,Ltd.의 자본금 납입은 완료되지 않았으나, Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대한 의결권은 보유하고 있다고 판단됩니다. 따라서, 당사는 Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd.에 대하여 주주간 약정에 의해 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하고 관계기업으로분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초취득금액 | 기초 손상차손누계액 | 기중 변동 | 기말취득금액 | 기말손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 투자주식손상차손 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)브이엠소프트 | 240,000 | (240,000) | - | - | 240,000 | (240,000) | - |
| (주)메인스테이에이엠씨(*) | 2,000,000 | (290,218) | (1,111,359) | (315,203) | 700,000 | (416,780) | 283,220 |
(*) (주)메인스테이에이엠씨는 2022년 7월 13일, 자본 총액 20억원 중 13억원을 유상감자하였으며, 당사는 해당 유상감자 자금으로 회생계획안에 따라 제4회차 전환사채 (6억원) 및 차입금(7억원)의 상환자금으로 사용되었으며, 현재 (주)메인스테이에이엠씨에 대한 출자금은 7억원 입니다.
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초취득금액 | 기초 손상차손누계액 | 기중 변동 | 기말취득금액 | 기말손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 투자주식손상차손 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)브이엠소프트(*1) | 240,000 | (240,000) | - | - | 240,000 | (240,000) | - |
| (주)메인스테이에이엠씨(*2) | - | - | 2,000,000 | (290,218) | 2,000,000 | (290,218) | 1,709,782 |
(*1) 전기 이전 (주)브이엠소프트에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) (주)메인스테이에이엠씨에 대하여 290백만원의 손상차손을 인식 하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초장부금액 | 기초 손상차손누계액 | 기중 변동 | 기말장부금액 | 기말손상차손누계액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 투자주식손상차손 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd. | 652,738 | (652,738) | - | - | - | - | 652,738 | (652,738) | - |
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초장부금액 | 기초 손상차손누계액 | 기중 변동 | 기말장부금액 | 기말손상차손누계액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 투자주식손상차손 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.(*) | 650,639 | - | - | (652,738) | 5,797 | (3,698) | 652,738 | (652,738) | - |
(*) 2021년말 코로나의 장기화에 따라 Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.의 영업이 실질적으로 중단됨에 따라 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)브이엠소프트 | 465,872 | 1,120,505 | (654,633) | 1,327,303 | (187,030) | (187,030) |
| (주)메인스테이에이엠씨 | 311,822 | 28,602 | 283,220 | - | (151,977) | (151,977) |
| Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. | 285,522 | 62,203 | 223,319 | - | (12,754) | (12,754) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)브이엠소프트 | 311,579 | 842,890 | (531,311) | 1,088,574 | (503,546) | (503,546) |
| (주)메인스테이에이엠씨 | 1,791,801 | 54,476 | 1,737,325 | - | (262,675) | (262,675) |
| Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. | 271,308 | 35,591 | 235,717 | 39,335 | 14,492 | 14,492 |
(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. |
| --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 223,319 |
| 보유 지분율(B) | 40.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 89,328 |
| (+) 기타투자자산 | - |
| (+) 기타조정(*) | (89,328) |
| 기말 장부금액 | - |
(*) 2021년말 코로나의 장기화에 따라 Hong Fu (Shanghai) Technology Co. Ltd.의 영업이 실질적으로 중단됨에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.
11. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,774,110 | 2,566,459 |
| 선급비용 | 8,854 | 9,116 |
| 부가세대급금 | 28,201 | 4,811 |
| 합 계 | 2,811,165 | 2,580,386 |
(2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 375,912 |
| 기타의대손상각비 | - | 110,000 |
| 제각 | - | (485,912) |
| 기말금액 | - | - |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 120,304 | (76,865) | - | 43,439 | 120,304 | (61,969) | - | 58,335 |
| 공구와기구 | 899,333 | (572,940) | - | 326,393 | 868,424 | (452,664) | - | 415,760 |
| 비품 | 2,799,882 | (2,541,664) | - | 258,218 | 3,624,821 | (2,604,745) | (672,412) | 347,664 |
| 시설장치 | 1,278,924 | (1,105,239) | - | 173,685 | 1,184,604 | (1,043,307) | - | 141,297 |
| 건설중인자산 | 3,704 | - | (3,704) | - | 3,704 | - | - | 3,704 |
| 합 계 | 5,102,147 | (4,296,708) | (3,704) | 801,735 | 5,801,857 | (4,162,685) | (672,412) | 966,760 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상 각 | 손상액 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 58,335 | - | - | - | (14,896) | - | 43,439 |
| 공구와기구 | 415,760 | 69,009 | (4,402) | - | (153,974) | - | 326,393 |
| 비품 | 347,664 | 15,540 | - | - | (104,986) | - | 258,218 |
| 시설장치 | 141,297 | 94,320 | - | - | (61,932) | - | 173,685 |
| 건설중인자산 | 3,704 | - | - | - | - | (3,704) | - |
| 합 계 | 966,760 | 178,869 | (4,402) | - | (335,788) | (3,704) | 801,735 |
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상 각 | 손 상 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 8,226 | 66,824 | (2) | - | (16,713) | - | 58,335 |
| 공구와기구 | 429,000 | 70,264 | (388) | 67,274 | (150,390) | - | 415,760 |
| 비품 | 834,579 | 279,634 | - | 34,095 | (238,232) | (562,412) | 347,664 |
| 시설장치 | 162,889 | 22,900 | - | - | (44,492) | - | 141,297 |
| 건설중인자산 | 70,978 | 34,095 | - | (101,369) | - | - | 3,704 |
| 합 계 | 1,505,672 | 473,717 | (390) | - | (449,827) | (562,412) | 966,760 |
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산은 없습니다.
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 1,827,000 | - | (1,827,000) | - | 1,827,000 | - | (1,827,000) | - |
| 개발비 | 18,021,911 | (14,544,684) | (3,477,227) | - | 18,021,911 | (14,544,684) | (3,477,227) | - |
| 소프트웨어 | 2,035,633 | (1,904,319) | - | 131,314 | 1,886,883 | (1,853,681) | - | 33,202 |
| 합 계 | 21,884,544 | (16,449,003) | (5,304,227) | 131,314 | 21,735,794 | (16,398,365) | (5,304,227) | 33,202 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 손상 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 33,202 | 148,750 | (50,638) | - | 131,314 |
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 손 상 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 1,317,118 | - | (343,596) | (973,522) | - |
| 소프트웨어 | 55,926 | 17,850 | (40,574) | - | 33,202 |
| 합 계 | 1,373,044 | 17,850 | (384,170) | (973,522) | 33,202 |
(3) 무형자산상각비는 성격에 따라 무형자산상각비 및 경상연구개발비로 분류되어 인식합니다. 손상차손은 포괄손익계산서상 기타손익으로 인식합니다.
(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 추정근거 | 손상차손내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | - | 1,827,000 | 사용가치 | 사용가치 하락으로 인한 손상인식 |
| 개발비 | - | - | 3,477,227 | 사용가치 | 사용가치 하락으로 인한 손상인식 |
(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,413,438천원 및 3,430,506천원입니다.
14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 차량 | 90,172 | 460,073 |
| 건물 | 531,804 | 542,476 |
| 합계 | 621,976 | 1,002,549 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 146,141 | 568,930 |
| 비유동 | 446,840 | 381,975 |
| 합계 | 592,981 | 950,905 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 차량 | 20,430 | 78,228 |
| 건물 | 583,110 | 1,215,850 |
| 리스부채에 대한 이자비용(*1) | 29,526 | 121,405 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료(*2) | 5,983 | 5,983 |
(*1) 금융원가에 포함되었습니다.(*2) 매출원가 또는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량 | 460,073 | - | (349,471) | (20,430) | 90,172 |
| 건물 | 542,476 | 581,034 | (8,596) | (583,110) | 531,804 |
| 합 계 | 1,002,549 | 581,034 | (358,067) | (603,540) | 621,976 |
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 처분 | 상각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량 | 73,009 | 520,200 | (54,908) | (78,228) | 460,073 |
| 건물 | 2,960,410 | 403,019 | (1,605,103) | (1,215,850) | 542,476 |
| 합 계 | 3,033,419 | 923,219 | (1,660,011) | (1,294,078) | 1,002,549 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 처분 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 950,905 | 546,308 | (601,647) | 29,526 | (332,111) | 592,981 |
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 처분 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,989,713 | 871,804 | (1,360,036) | 121,405 | (1,671,981) | 950,905 |
(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 607,630천원(전기 1,366,019천원)입니다.
15. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 121,872 | 615,837 |
| 미지급금 | 1,228,399 | 1,079,082 |
| 미지급비용 | 102,446 | 1,508,669 |
| 합 계 | 1,452,717 | 3,203,588 |
16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 55,528 | 107,195 |
| 부가세예수금 | (20,260) | 4,606 |
| 합계 | 35,268 | 111,801 |
17. 차입금, 전환사채및전환상환우선주
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종 류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엠버파트너스 | 운영자금차입 | 6.00 | - | 200,000 |
| 대유투자㈜ (구, 제이에스투자) | 운영자금차입 | 2.00 | - | 1,000,000 |
| (주)메인스테이에이엠씨 | 운영자금차입 | 2.00 | - | 700,000 |
| 합 계 | - | 1,900,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 전환사채(*1) | 2020-10-20 | 2023-10-20 | - | 5,300,000 |
| 제4회 전환사채(*1)(*2) | 2020-12-21 | 2023-12-21 | - | 2,000,000 |
| 합 계 | - | 7,300,000 |
(*1) 당사는 전기 및 당기에 전환사채를 조기상환하였으며 관련 사채상환손익을 인식하였습니다. (*2) 당사는 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안 제11장(사채의 발행 및 인수)에 근거하여 회생채권의 변제재원으로 충당하고자 상환 후 보유 중이던 제4회차 전환사채 중 30억원을 2022년 11월 29일에 재매각 하였습니다. 상기 사채는 상환청구권이 없어 당기말 현재 출자전환채무로 자본분류하였습니다.(4) 당사는 재무적 투자자를 대상으로 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환사채 발행내역 |
|---|---|
| 제3회 전환사채(2020년 10월 20일 발행) | |
| 종류 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행가액 | 7,500,000,000원 |
| 만기 | 2023년 10월 20일 |
| 연간액면이자율 | 2.00% |
| 연간만기보장수익율 | 4.00% |
| 전환청구기간 | 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 전환조건(*1,*3) | 전환가격 1,300원당 보통주 1주 |
| 조기상환청구권(*2,*3) | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 제 4회 전환사채(2020년 12월 21일 발행) | |
| 종류 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행가액 | 10,000,000,000원 |
| 만기 | 2023년 12월 21일 |
| 연간액면이자율 | 2.00% |
| 연간만기보장수익율 | 4.00% |
| 전환청구기간 | 2021년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 전환조건(*1,*3) | 전환가격 1,300원당 보통주 1주 |
| 조기상환청구권(*2,*3) | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
(*1) 주가 변동에 따른 전환가액조정 조건은 없습니다.(*2) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 채권 액면금액에 조기상환수익율(분기단위 연복리 2.0%)을 가산한 금액으로 행사가 가능합니다.(*3) 상기 3회차 및 4회차 전환사채의 전환권 등은 기한의 이익 상실로 인하여 전환권 등의 가치가 없어 일반사채로 판단 및 측정 하였습니다.(5) 전환사채 기한이익의 상실 및 상환내역
1) 당사는 2021년 3월 25일자로 외부감사인은 감사의견을 의견거절로 표명하였습니다. 이로인하여, 제3회차 전환사채, 제4회차 전환사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 원금 | 이자 | 합계 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회차 전환사채 | 7,500,000 | 3,904 | 7,503,904 | |
| 제4회차 전환사채 | 10,000,000 | 147,808 | 10,147,808 | |
| 합계 | 17,500,000 | 151,712 | 17,651,712 |
2) 당기 중 기한이익 상실된 전환사채의 상환내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행가액 | 상환금액 | 재매각(*1) | 2022년 12월 현재 잔액(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3차 전환사채 | 7,500,000 | (7,500,000) | - | - |
| 제4차 전환사채(*1) | 10,000,000 | (10,000,000) | 3,000,000 | 3,000,000 |
(*1) 당사는 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안 제11장(사채의 발행 및 인수)에 근거하여 회생채권의 변제재원으로 충당하고자 상환 후 보유 중이던 제4회차 전환사채 중 30억원을 2022년 11월 29일에 재매각 하였습니다. 상기 사채는 상환청구권이 없어 당기말 현재 출자전환채무로 자본분류하였습니다.(*2) 당사는 보고서일 이후 30억원 전액에 대해 보통주로 전환하였습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환우선주(*1)(*2) | 2020-06-25 | 2030-06-25 | 169,434 | 143,152 |
(*1) 상기 전환상환우선주의 조기상환청구권 개시일이 보고기간종료일로부터 1년 이내에 도래함에 따라 당기말 현재 유동부채로 분류하였습니다.(*2) 보고서일 이후 전환상환우선주 365,854주가 2023년 8월 22일 보통주로 전환청구 되어 보통주 1,500,001주가 발행되었습니다.(7) 당사는 정부과제의 선정을 위한 선행조건으로 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 전환상환우선주의 전환및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환상환우선주 발행내역 | |
|---|---|---|
| 기본정보 | 발행일 | 2020-06-25 |
| 종 류 | 무의결권부 기명식 상환전환우선주 | |
| 발행주식수 | 365,854주 (주당 액면금액: 500원, 주당 발행금액: 2,050원) | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 (존속기간 종료 시 보통주로 전환) | |
| 배당에 관한 사항 | 배당조건 | 누적적 / 참가적 |
| 우선배당률 | 액면금액의 1% | |
| 상환에 관한 사항(*1) | 상환청구기간 | 2023년 12월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일로부터 3.5년이 경과한 날로부터 "존속기간"만료일까지) |
| 상환금액 | 발행금액 (보장수익률: 0%) | |
| 전환에 관한 사항(*2) | 전환청구기간 | 2020년 06월 25일 ~ 2030년 06월 25일(발행일 이후부터 "존속기간" 만료 전까지 ) |
| 전환가액 | 2,050원 (주가변동 등에 따라 전환가격 70%까지 조정가능) |
(*1) 행사가능기간내 언제든지 약속된 행사가액으로 상환가능한 아메리칸 풋옵션으로 1주당 발행금액으로 행사가 가능합니다.(*2) 기초자산가격의 변동에 따라 전환비율이 변동되는 전환가액조정(re-fixing)이 부여되어 있습니다.당기말 현재 전환상환우선주는 주계약에 대한 부채요소 169,434천원, 전환 및 상환에 대한 부채요소 1,055,701천원으로 구성되어 있습니다.
18. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,086,034 | 3,293,469 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,547,724) | (1,859,794) |
| 재무상태표에 인식되는 확정급여부채 | 538,310 | 1,433,675 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초확정급여채무 | 3,293,469 | 3,725,204 |
| 당기근무원가 | 405,505 | 546,820 |
| 이자비용 | 112,883 | 108,653 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적 가정 | - | - |
| - 재무적 가정 | (597,377) | (123,098) |
| - 경험적 조정 | 73,911 | 64,172 |
| 지급액 | (1,202,357) | (1,028,281) |
| 기말확정급여채무 | 2,086,034 | 3,293,469 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 1,859,794 | 2,589,267 |
| 이자수익 | 62,432 | 74,586 |
| 사외적립자산 재측정요소 | (41,332) | (60,228) |
| 사용자기여금 | - | - |
| 지급액 | (333,170) | (743,831) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 1,547,724 | 1,859,794 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 405,505 | 546,820 |
| 순이자원가 | 50,451 | 34,067 |
| 합 계 | 455,956 | 580,887 |
(5) 당기와 전기의 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 126,787 | 122,660 |
| 판매비및관리비 | 151,337 | 224,106 |
| 경상연구개발비 | 177,832 | 234,121 |
| 합 계 | 455,956 | 580,887 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 1,547,724 | 1,859,794 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.80% | 3.52% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 4.45% |
할인율은 당기말 현재 우량회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 보험개발원에서 발표한 표준율을 고려하여 산정하였습니다.
(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (115,097) | 131,296 |
| 임금인상율 (1% 변동) | 138,104 | (122,545) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.109년(전기 10.125년)입니다.
19. 판매보증충당부채당기말 현재 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 46,135 | 65,092 |
| 전입액(환입) | (7,309) | (18,956) |
| 기말 | 38,826 | 46,136 |
당사는 대부분의 경우 판매 후 24개월 동안 제품 및 상품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 과거의 보증 경험에 근거한 비용 가정에 근거하여 계산됩니다.
20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 25,015,721주 | 29,301,683주 |
| 자본금 | 12,324,934 | 14,650,842 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 | 14,650,842 | 31,432,394 | 53,290 | 181,724 |
| 무상감자 | (7,325,908) | - | - | 7,325,908 |
| 유상증자 | 5,000,000 | (24,048) | - | - |
| 기타(*) | - | - | - | 3,175,535 |
| 당기말 | 12,324,934 | 31,408,346 | 53,290 | 10,683,167 |
(*) 당사는 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안 제11장(사채의 발행 및 인수)에 근거하여 회생채권의 변제재원으로 충당하고자 상환 후 보유 중이던 제4회차 전환사채 중 30억원을 2022년 11월 29일에 재매각 하였습니다. 상기 사채는 상환청구권이 없어 당기말 현재 출자전환채무로 자본분류하였습니다.
21. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (847,068) | (847,068) |
| 주식선택권 | - | 175,535 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (39,529) | (49,139) |
| 합 계 | (886,597) | (720,672) |
(2) 주식선택권 ① 당기말 현재 주식선택권 부여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여내역 |
|---|---|
| 부여시점 | 2017.03.27 |
| 행사가능기간 | 2019.03.27~2022.03.26 |
| 부여주식의 총수(*1) | 175,159주 |
| 당기말 잔여수량(*2) | - |
| 행사가격 | 1,838원 |
| 부여방법 | 신주교부방식 |
| 가득조건 | 용역제공기간 : 2017.03.28~2019.03.27 |
(*1) 당사는 2020년 6월 26일 유상증자 실시로 인한 주식가치의 희석화에 따라 행사가격을 2,300원에서 1,838원으로 행사수량을 140,000주에서 175,159주로 조정하였습니다.(*2) 전량 행사기간 만료로 행사가 취소되었습니다.② 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 전기말 현재 주식선택권 | 175,159 |
| 당기 중 취소된 주식선택권 | (175,159) |
| 당기말 현재 주식선택권 | - |
③ 당기 중 보상원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 175,535 |
| 당기 보상비용 | (175,535) |
| 총 보상원가 | - |
22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 34,198,728 | 36,288,529 |
(2) 결손금처리계산서
결손금처리계산서
| 제25(당)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 제24(전)기 | 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리확정일 | (*) | 처리확정일 | (*) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 34,198,728 | 36,288,529 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 36,288,529 | 26,660,433 | ||
| 당기순손실(이익) | (1,607,667) | 9,626,794 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (482,134) | 1,302 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 34,198,728 | 36,288,529 | ||
| III. 결손금처리액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처리결손금 | 34,198,728 | 36,288,529 |
(*) 결손금처리계산서는 당사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 2023년 3월 31일(전기: 2022년 3월 31일)에 주주총회에서 처리확정한 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다. 23. 수익
(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 CCTV 등의 영상보안 장비의 제조 및 판매 및 CCTV의 설치 및 관제시스템의 적용과 관련된SI 용역입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 25,400,172 | 27,030,725 |
(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다① 당 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | CCTV 영상보안장비 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | |||
| 국내 | 8,220,163 | 323,639 | 8,543,802 |
| 미국 | 6,158,548 | - | 6,158,548 |
| 일본 | 2,683,673 | 1,178,800 | 3,862,473 |
| 기타 | 6,835,349 | - | 6,835,349 |
| 합계 | 23,897,733 | 1,502,439 | 25,400,172 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | |||
| DVR | 10,266,247 | - | 10,266,247 |
| NVR | 4,424,604 | - | 4,424,604 |
| Camera | 6,947,239 | - | 6,947,239 |
| 기타 | 2,259,643 | 1,502,439 | 3,762,082 |
| 합계 | 23,897,733 | 1,502,439 | 25,400,172 |
| 수익인식 시기 | |||
| 한 시점에 이행 | 23,897,733 | 1,502,439 | 25,400,172 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - | - |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 23,897,733 | 1,502,439 | 25,400,172 |
| 주석5에 공시된 외부수익 | 23,897,733 | 1,502,439 | 25,400,172 |
② 전 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | CCTV 영상보안장비 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | |||
| 국내 | 10,891,463 | 693,662 | 11,585,125 |
| 미국 | 3,281,587 | - | 3,281,587 |
| 일본 | 3,588,487 | 1,102,943 | 4,691,430 |
| 기타 | 7,458,460 | 14,123 | 7,472,583 |
| 합계 | 25,219,997 | 1,810,728 | 27,030,725 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | |||
| DVR | 9,095,007 | - | 9,095,007 |
| NVR | 4,775,654 | - | 4,775,654 |
| Camera | 8,380,373 | - | 8,380,373 |
| 기타 | 2,968,963 | 1,810,728 | 4,779,691 |
| 합계 | 25,219,997 | 1,810,728 | 27,030,725 |
| 수익인식 시기 | |||
| 한 시점에 이행 | 25,219,997 | 1,810,728 | 27,030,725 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - | - |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 25,219,997 | 1,810,728 | 27,030,725 |
| 주석5에 공시된 외부수익 | 25,219,997 | 1,810,728 | 27,030,725 |
(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 - CCTV 영상 보안장비 | 21,361 | 244,109 |
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 CCTV 영상 보안장비 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. CCTV 영상 보안장비 계약의 전반적인감소 및 제품 및 상품을 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 감소로 인해 계약부채가 감소하였습니다.
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| CCTV 영상 보안장비 | 244,109 | 99,927 |
(5) 장기 계약 미이행 부분
가격이 확정된 장기 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.
최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약의 일부인 나머지 수행의무에 대해서는 공시하지 않았습니다.
24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,878,574 | 2,504,818 |
| 퇴직급여 | 151,337 | 224,106 |
| 복리후생비 | 166,183 | 251,067 |
| 수도광열비 | 34,661 | 46,266 |
| 운반비 | 4,502 | 5,669 |
| 수출제비용 | 149,071 | 158,262 |
| 감가상각비 | 329,765 | 287,855 |
| 무형자산상각비 | 35,498 | 750 |
| 사용권자산상각비 | 603,540 | 661,621 |
| 수선비 | 32,767 | 9,513 |
| 소모품비 | 11,258 | 63,650 |
| 사무용품비 | 832 | 1,314 |
| 세금과공과 | 120,264 | 158,693 |
| 지급임차료 | 13,133 | 15,890 |
| 건물관리비 | 17,593 | 61,459 |
| 보험료 | 8,987 | 14,549 |
| 여비교통비 | 27,502 | 36,691 |
| 통신비 | 48,544 | 59,218 |
| 차량유지비 | 20,086 | 53,329 |
| 교육훈련비 | 3,271 | 2,950 |
| 도서인쇄비 | 3,090 | 2,116 |
| 지급수수료 | 1,291,270 | 2,015,228 |
| 경상연구개발비 | 2,413,438 | 3,430,506 |
| 견본비 | 331,144 | 544,245 |
| 해외시장개척비 | 356,358 | 231,220 |
| 대손상각비 | 693,965 | 1,954,273 |
| 반품비용 | 7,061 | 2,982 |
| 접대비 | 16,425 | 54,534 |
| 광고선전비 | 2,100 | 19,200 |
| 판매보증충당부채환입 | (7,310) | (18,956) |
| 합 계 | 8,764,909 | 12,853,018 |
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | 640,619 | 743,328 |
| 원재료의 사용액 | 5,708,726 | 6,653,313 |
| 상품의 판매 | 7,052,561 | 9,653,270 |
| 종업원급여 | 6,147,494 | 6,205,951 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 989,967 | 2,128,075 |
| 대손상각비 | 265,546 | 1,954,273 |
| 수수료비용 | 1,349,990 | 2,056,390 |
| 광고비 및 판매촉진비 | 2,100 | 19,199 |
| 포장 및 견본비 | 331,144 | 544,245 |
| 임차료 및 건물관리비 | 304,588 | 79,871 |
| 운반비 | 33,885 | 44,940 |
| 기타 | 1,700,365 | 3,147,815 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 | 24,526,985 | 33,230,670 |
26. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 60,748 | 135,210 |
| 파생상품평가이익 | - | 339,253 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | 352 |
| 합 계 | 60,748 | 474,815 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 55,808 | 1,770,430 |
| 파생상품평가손실 | 608,101 | - |
| 합 계 | 663,909 | 1,770,430 |
27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 수입임대료 | 60,863 | 73,263 |
| 외환차익 | 892,731 | 398,450 |
| 외화환산이익 | 31,042 | 13,526 |
| 유형자산처분이익 | 870 | 37,753 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 300,036 |
| 사채상환이익 | 1,068,991 | - |
| 기타 | 461,386 | 143,527 |
| 합 계 | 2,515,883 | 966,555 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 207,360 | 91,425 |
| 외화환산손실 | 311,548 | 11,183 |
| 유형자산손상차손 | 3,704 | 562,412 |
| 무형자산손상차손 | - | 973,522 |
| 기타의대손상각비 | - | 151,068 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 315,204 | 290,218 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 652,738 |
| 기타 | 340,427 | 371,020 |
| 합 계 | 1,178,243 | 3,103,586 |
28. 법인세비용(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 21%(지방소득세 포함)이며, 누적된 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 자산은 미래 과세소득의 불확실성에 따라 인식하지 않았습니다.(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,607,666 | (9,626,794) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 337,610 | (2,117,894) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (98,491) | (147,975) |
| 비공제비용 | 210,406 | 173,015 |
| 이연법인세 미인식 효과 등 | (2,400,333) | 2,092,854 |
| 이월결손금의 사용 | 1,950,808 | - |
| 법인세비용(이익) | - | - |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기에 부담할 법인세비용이 존재하지 않거나 유효세율이 부(-)의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 사용권자산 | 2,030,870 | (2,652,846) | - | (621,976) |
| 대손충당금 | 904,774 | 2,481,943 | - | 3,386,717 |
| 재고자산평가손실 | 2,351,433 | (246,925) | - | 2,104,508 |
| 대손금 | 6,786,418 | (5,522,385) | - | 1,264,033 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,293,469 | (1,730,901) | 523,466 | 2,086,034 |
| 개발비 | 1,704,298 | (693,727) | - | 1,010,571 |
| 정부보조금 | 257,681 | (257,681) | - | - |
| 퇴직연금운용자산 | (1,859,794) | 353,402 | (41,332) | (1,547,724) |
| 미지급비용 | 1,216,330 | (1,113,884) | - | 102,446 |
| 유형자산 | (3,145,394) | 3,145,394 | - | - |
| 현재가치할인차금 | 55,500 | (16,951) | - | 38,549 |
| 리스부채 | 950,905 | (357,924) | - | 592,981 |
| 파생상품부채(우선주) | 150,929 | 904,772 | - | 1,055,701 |
| 상환전환권조정 | (1,850,549) | 1,269,982 | - | (580,567) |
| 매출채권 | 1,247,350 | (1,247,350) | - | - |
| 재고자산 | (595,907) | 595,907 | - | - |
| 충당부채 | 46,136 | (7,310) | - | 38,826 |
| 미지급금 | 72,600 | (18,997) | - | 53,603 |
| 관계기업투자 | 1,454,019 | (724,242) | - | 729,777 |
| 유형자산손상차손 | 672,412 | (672,412) | - | - |
| 매도가능증권 | 32,963 | 103,274 | 9,610 | 145,847 |
| 영업권 | (365,400) | 365,400 | - | - |
| 업무용승용차 | 862 | (862) | - | - |
| 상환전환우선주부채 | - | 750,001 | - | 750,001 |
| 세무상결손금 | 39,548,596 | (4,010,414) | - | 35,538,182 |
| 소계 | 54,960,501 | (9,304,736) | 491,744 | 46,147,509 |
| 순이연법인세자산(부채) | 12,091,310 | 9,690,977 | ||
| 연구개발비세액공제 | 3,147,586 | 3,400,334 | ||
| 미인식 이연법인세자산 | 15,238,896 | 13,091,311 | ||
| 적용세율 (*) | 22% | 21% |
(*) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 미수수익 | (290) | 290 | - | - |
| 사용권자산 | - | 2,030,870 | - | 2,030,870 |
| 대손충당금 | 1,030,365 | (125,591) | - | 904,774 |
| 재고자산평가손실 | 952,252 | 1,399,181 | - | 2,351,433 |
| 대손금 | 6,310,506 | 475,912 | - | 6,786,418 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,725,204 | (490,662) | 58,927 | 3,293,469 |
| 무형자산손상차손 | 1,314,477 | 389,821 | - | 1,704,298 |
| 정부보조금 | 257,681 | - | - | 257,681 |
| 퇴직연금운용자산 | (2,589,269) | 789,703 | (60,228) | (1,859,794) |
| 미지급비용 | 140,453 | 1,075,877 | - | 1,216,330 |
| 유형자산 | (3,140,257) | (5,137) | - | (3,145,394) |
| 현재가치할인차금 | 90,197 | (34,697) | - | 55,500 |
| 리스부채 | 2,989,712 | (2,038,807) | - | 950,905 |
| 파생상품부채(우선주) | 786,853 | (635,924) | - | 150,929 |
| 상환전환권조정 | - | (1,850,549) | - | (1,850,549) |
| 매출채권 | 744,571 | 502,779 | - | 1,247,350 |
| 재고자산 | (543,134) | (52,773) | - | (595,907) |
| 충당부채 | 65,093 | (18,957) | - | 46,136 |
| 미지급금 | 70,177 | 2,423 | - | 72,600 |
| 관계기업투자 | 513,162 | 944,555 | (3,698) | 1,454,019 |
| 유형자산손상차손 | 110,000 | 562,412 | - | 672,412 |
| 매도가능증권 | 32,963 | 49,139 | (49,139) | 32,963 |
| 영업권 | - | (365,400) | - | (365,400) |
| 업무용승용차 | - | 862 | - | 862 |
| 세무상결손금 | 32,586,812 | 6,961,784 | - | 39,548,596 |
| 소계 | 45,447,528 | 9,567,111 | (54,138) | 54,960,501 |
| 순이연법인세자산(부채) | 9,998,456 | 12,091,310 | ||
| 연구개발비세액공제 | 2,572,170 | 3,147,586 | ||
| 미인식 이연법인세자산 | 12,570,626 | 15,238,896 | ||
| 적용세율 (*) | 22% | 22% |
(*) 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로인식하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 효과는 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 세무상 결손금, 미사용 세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 만기일 | 금 액 | 만기일 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 46,147,509 | 54,960,501 | ||
| 미사용 세무상 결손금 | 31,305,135 | 36,133,927 | ||
| 2016년 03월 | 6,472,420 | 2031년 03월 | 11,301,212 | 2031년 03월 |
| 2017년 03월 | 6,180,000 | 2032년 03월 | 6,180,000 | 2032년 03월 |
| 2018년 03월 | 1,385,416 | 2033년 03월 | 1,385,416 | 2033년 03월 |
| 2019년 03월 | 3,095,630 | 2034년 03월 | 3,095,630 | 2034년 03월 |
| 2020년 03월 | 3,674,429 | 2035년 03월 | 3,674,429 | 2035년 03월 |
| 2021년 03월 | 3,535,456 | 2036년 03월 | 3,535,456 | 2036년 03월 |
| 2022년 03월 | 6,961,784 | 2037년 03월 | 6,961,784 | 2037년 03월 |
| 미사용 세액공제 | 3,400,334 | 3,147,586 | ||
| 2017년 03월 | 450,509 | 2027년 03월 | 450,509 | 2027년 03월 |
| 2018년 03월 | 477,775 | 2028년 03월 | 477,775 | 2028년 03월 |
| 2019년 03월 | 596,889 | 2029년 03월 | 596,889 | 2029년 03월 |
| 2020년 03월 | 565,945 | 2030년 03월 | 565,945 | 2030년 03월 |
| 2021년 03월 | 617,007 | 2031년 03월 | 617,007 | 2031년 03월 |
| 2022년 03월 | 439,461 | 2032년 03월 | 439,461 | 2032년 03월 |
| 2023년 03월 | 252,748 | 2033년 03월 |
29. 주당손익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(손실) | 1,607,666,076 | (9,626,793,931) |
| 가중평균유통보통주식수 | 28,187,646 | 29,081,683 |
| 기본주당이익(손실) | 57 | (331) |
(2) 당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주식수 | 가중평균보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식 | 29,301,683 | 29,301,683 |
| 기초자기주식 | (220,000) | (220,000) |
| 무상감자 | (14,651,816) | (2,729,653) |
| 유상증자 | 10,000,000 | 1,835,616 |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 | 24,429,867 | 28,187,646 |
② 전 기
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보통주식수 | 가중평균보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식 | 29,301,683 | 29,301,683 |
| 기초자기주식 | (220,000) | (220,000) |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 | 29,081,683 | 29,081,683 |
(3) 희석주당이익당기 및 전기 중에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았습니다.
30. 우발부채와 약정사항
(1) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 지급보증(부보금액 927,538천원)을 제공받고 있습니다.
(2) 당사는 2021년 5월 21일자로 대한바이오팜(주)의 전환사채를 대한바이오팜의 최대주주에게 20억원에 매각한 건과 관련하여 유건상 전(前)대표이사의 개인확약서로 인하여 당사는 동사가 보유할 비상장회사지분의 매수 주체가 되거나 제3자에게 매각을 주선해야할 의무가 발생할 수도 있습니다. 동 의무로 인하여 발생할 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다.
(3) 당사는 2021년 11월 4일자로 (주)창대익투스 대표이사 (이하" 피고소인")를 서울금천경찰서에 고소하였습니다. 당사는 2020년에 영업이익을 창출하고자 수산물 유통사업에 투자하였으나 피고소인은 이러한 급박한 당사의 사정을 이용하여 당사를 기망하고 자금을 편취하였을 뿐 계약에 따른 의무를 전혀 이행하지 않았으므로 고소하게 되었습니다. 이로인하여 기지급된 대여금 22억원은 담보가치의 불확실성으로 인하여 전액 대손처리하였고, 고소의 진행과정에서 발생할 수도 있는 자원의 유출금액과 시기에 대해서 합리적인 예측이 불가능하며 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 당사의 경영진은 판단하고 있습니다.(4) 대한바이오팜의 개인확약이외에 전(前)대표이사 유건상의 개인확약서 2건이 추가로 확인되었으며, 한건은 유건상과 J사와의 수수료 지급확약서이고 또 다른 것은 유건상과 S사 및 G사와의 증자확약서입니다. 법률검토 결과 J사와의 수수료 지급확약서는 당사에 미치는 영향이 없으나, S사 및 G사와의 증자확약의 경우 확약사항 미이행에 따른 손해배상 청구가 가능한 바 이에 따른 우발상황이 존재합니다. 한편, 2022년 10월 21일 회생계획인가시 동 우발상황과 관련되어 신고된 채권은 없습니다.
(5) 당사의 미전환사채 잔액은 145억원(3회차 75억원, 4회차 70억원)이며, 재발행이 가능한 바 이에 따른 우발상황이 존재합니다.
31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 최대주주 | 에이치에스이노베이션(*5) |
| 종속기업 | (주)브이엠소프트 |
| (주)메인스테이에이엠씨 | |
| 관계기업 | Hong Fu (Shanghai) Technology Co., Ltd. |
| 기타특수관계자 | 블루윈밸류업조합(*5) |
| 블루윈에이엠씨㈜(*4) | |
| 스마트투자파트너스(*2) | |
| 뉴로스(*2) | |
| 로원홀딩스(*3) | |
| 디엘이노베이션(*3) | |
| 대한메디칼(*3) | |
| 제이더마(*3) | |
| 제너시스밸류업조합(*4) | |
| 대한바이오팜㈜(*1) | |
| (주)창대익투스(*1) | |
| 골든라이즈(*2) | |
| 태양엔씨엔(구,스미다글로벌)(*3) | |
| 비엠코리아앤썬(*3) | |
| TOPS COSMETIC HK(*3) | |
| 탑스코퍼레이션(*3) | |
| 비티코스메디칼(*3) | |
| ㈜친환경스마트팜(*1) | |
| 임직원 및 그의 특수관계자 |
(*1) 전기 중 발생한 비경상적인 투자 및 선급거래에 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 회사와의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*2) 스마트투자파트너스는 블루윈 밸류업조합의 최대 출자자이며, 뉴로스는 스마트투자 파트너스의 모회사에 해당합니다. 스마트투자 파트너스의 경우 뉴로스에서 해당 출자금액 50억원을 대여 하였으며, 대여금 만기나 블루윈밸류업조합이 취득한 본사의 출자금 보호예수가 종료되는 시점에 다시 출자지분 25%로 상환하기로 약정 하였습니다.(*3) 전기 및 당기 중 발생한 비경상적인 중개거래와 관련하여 해당 거래의 금액적 중요성 및 임원과의 관계성 등을 고려하여 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*4) 당사가 발행한 전환사채에 투자한 조합으로 당사의 대표이사가 실질적으로 중대한 영향력을 미치는 조합으로 기타의 특수관계자로 식별하였습니다.(*5) 제3자배정 유상증자 결과 최대주주가 블루윈밸류업조합에서 에이치에스이노베이션으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 기재)은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명칭 | 매출 | 이자수익 | 상품매입 | 경상연구개발비 | 자산매입 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)브이엠소프트 | 606,065 | - | 2,600 | 248,280 | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 및 그의 특수관계자 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 606,065 | - | 2,600 | 248,280 | - |
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명칭 | 매출 | 이자수익 | 상품매입 | 경상연구개발비 | 자산매입 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)브이엠소프트 | 432,361 | - | 42,150 | 216,000 | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 및 그의 특수관계자 | - | 2,090 | - | - | - |
| 합 계 | 432,361 | 2,090 | 42,150 | 216,000 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명칭 | 외상매출금 | 미수금 | 외상매입금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)브이엠소프트 | 515,306 | 132,757 | 210 | - | - | 33,000 |
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 차입 및 대여거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| (주)브이엠소프트(*) | 단기대여금 | 140,000 | - | - | 140,000 |
| (주)메인스테이에이엠씨 | 단기차입금 | 700,000 | - | (700,000) | - |
| (주)메인스테이에이엠씨 | 전환사채 | 600,000 | - | (600,000) | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| 임직원 및 그의 특수관계자 | 장기대여금 | 100 | - | (100) | - |
| 임직원 및 그의 특수관계자 | 전환사채 | 300,000 | - | (300,000) | - |
| 합 계 | 1,740,100 | - | (1,600,100) | 140,000 |
(*) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 140,000천원이며, 당기 중 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 없습니다.
② 전 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| (주)브이엠소프트(*1) | 단기대여금 | 140,000 | - | - | 140,000 |
| (주)브이엠소프트 | 단기차입금 | - | 240,541 | (240,541) | - |
| (주)메인스테이에이엠씨 | 단기차입금 | - | 700,000 | - | 700,000 |
| (주)메인스테이에이엠씨(*2) | 전환사채 | - | 1,600,000 | (1,000,000) | 600,000 |
| 기타특수관계자: | |||||
| 임직원 및 그의 특수관계자 | 장기대여금 | 186,300 | 50,000 | (236,200) | 100 |
| 임직원 및 그의 특수관계자(*3) | 전환사채 | 900,000 | - | (600,000) | 300,000 |
| 합 계 | 1,226,300 | 2,590,541 | (2,076,741) | 1,740,100 |
(*1) 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 140,000천원 입니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채를 전기 중 제3자로부터 취득하였으며, 잔액 6억원에 대해 당기 중 전액 상환하였습니다.(*3) 당사가 발행한 전환사채에 대하여 전기 중 3억원은 상환하였으며, 3억원은 제3자에게 매도하였습니다. 또한, 나머지 3억원에 대해 당기 중 전액 상환하였습니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 에이치에스이노베이션 | 유상증자 | 4,000,000 | - |
| 에이치에스이노베이션 | 전환사채재매각 | 2,000,000 | - | |
| 종속기업 | (주)메인스테이에이엠씨(*) | 유상감자 | (1,300,000) | - |
| 출자 | - | 2,000,000 | ||
| 차입 | (700,000) | 700,000 |
(*) 메인스테이에이엠씨의 목적사업의 달성이 어려운 바, 종속기업 투자주식에 대하여 315,203천원(전기 290,218천원)의 손상차손을 인식 하였습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증은 없습니다.
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 516,751 | 676,837 |
| 퇴직급여 | 676,837 | 163,803 |
| 합 계 | 1,193,588 | 840,640 |
상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(8) 사실상 특수관계자 개요당사의 등기이사로 재직중이던 나일석 등과 관련된 회사와의 비경상적인 중개거래의총 거래금액 및 채권, 채무 잔액은 다음과 같으며, 당사는 동 거래에 대하여 대리인의지위로 거래에 참여한 바 순액으로 회계처리하였고, 미회수 금액 중 순액인식액 이외금액은 매출채권에서 미수금으로 계정재분류 하였습니다.가. 비경상적인 중개거래① 당 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 채권잔액 | |
| --- | --- | --- |
| 순액 매출채권 | 비경상거래미수금 | |
| --- | --- | --- |
| 로원홀딩스 | 44,000 | |
| TOPS COSMETIC HK(*2) | - | 1,538,597 |
| 탑스코퍼레이션(*3) | - | 301,500 |
| 디엘이노베이션(*1) | 119,926 | 705,859 |
| 합 계 | 163,926 | 2,545,956 |
(*1) 전기 디엘이노베이션에 대한 총 미회수채권 825,785천원은 미회수되어 전액 대손처리하였습니다.(*2) 전기 TOPS COSMETIC HK에 대한 총 미회수채권 1,538,597천원이 미회수되어 전액 대손처리하였습니다.(*3) 전기 탑스코퍼레이션에 대한 미회수채권 301,500천원이 미회수되어 전액 대손처리하였습니다. ② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출거래 | 채권잔액 | 매입거래 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액인식액 | 총액인식액 | 매출채권 | 미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 로원홀딩스 | 30,048 | 417,088 | - | 136,932 | 387,040 | 287,011 |
| 비엠코리아앤썬 | 22,204 | 1,638,649 | - | - | - | 3,836 |
| 대한메디칼 | 76,900 | 1,054,500 | - | 540,390 | - | - |
| 제이더마 | 9,947 | 319,299 | - | 173,278 | - | - |
| TOPS COSMETIC HK | 64,977 | 1,655,325 | - | 1,538,597 | 539,745 | - |
| 탑스코퍼레이션 | 29,965 | 512,843 | - | 301,500 | 15,207 | - |
| 디엘이노베이션 | - | - | 119,926 | 705,859 | 55,285 | - |
| 비티코스메디칼 | 2,000 | 347,500 | - | - | 1,288,600 | - |
| 태양엔씨엔(구,스미다글로벌) | - | - | - | - | 6,219,293 | - |
| 합 계 | 236,041 | 5,945,204 | 119,926 | 3,396,556 | 8,505,170 | 290,847 |
나. 비경상적인 투자 및 자금거래당사는 아래 기타특수관계자와 전기 중 비경상적인 전환사채 인수 및 선급거래를 하였으나 그 실질에 따라 대여금으로 재분류 하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래금액 | 미회수잔액(*1) | 거래금액 | 미회수잔액(*1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 대한바이오팜㈜ | 전환사채 인수(*2) | - | - | 2,000,000 | - |
| (주)창대익투스 | 대여금 지급 | - | 2,200,000 | - | 2,200,000 | |
| 스마트팜 | 대여금 지급(*3)(*4) | - | 401,822 | 551,056 | 429,700 | |
| 합계 | - | 2,601,822 | 2,551,056 | 2,629,700 |
(*1) 대한바이오팜(주)의 미회수잔액은 전기 중 전액 회수되었으나 (주)창대익투스의 미회수잔액은 거래처의 부도발생으로 전액 대손(2,200백만원)처리 되었습니다.(*2) 대한바이오팜(주)의 전환사채 매수 및 매도(자금대여 및 회수)와 관련하여 당사의 각자 대표이사가 각각 다음과 같이 거래에 참여하고 있습니다. (주)케이앤투자파너스는 당사의 7.5억원 상환전환우선주에 투자한 회사로서 대표이사는 (주)케이앤투자파트너스의 유상증자(15억원)에 참여하였습니다. 한편, 당사는 대한바이오팜의 전환사채를 인수하였고, 대한바이오팜은 동 자금 중 일부자금으로 대표이사로부터 케이앤투자파트너스 출자자의 지분을 취득하였습니다. 2021년 5월에 대한바이오팜의 최대주주가 대한바이오팜 전환사채를 당사로부터 인수하였습니다. 한편, 대한바이오팜이 보유한 케이앤투자파트너스의 지분에 대한 매각확약서를 당사의 대표이사와 체결하였습니다.(*3) 스마트팜의 대여금 재분류와 관련하여 25,709천원(전기 16,570천원)을 이자수익으로 인식하였습니다.(*4) 재분류에 따른 대여금 증감내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 429,700 | - | (27,878) | 401,822 |
32. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.① 시장위험
1) 외환위험
(가) 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.
당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.
당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 7,234,461 | 5,457,578 | 29,564 | 63,365 |
| JPY | 196,231 | 119,621 | - | - |
| 합계 | 7,430,692 | 5,577,199 | 29,564 | 63,365 |
(나) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 720,490 | (720,490) | 539,421 | (539,421) |
| JPY | 19,623 | (19,623) | 11,962 | (11,962) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 이자율 위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자 차입금은 없습니다.
② 신용위험
신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적(Global) 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.
신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 Global 모니터링, 출하 관리(Blocking) 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.
당사는 신용위험을 회피하기 위하여 Global 여신/채권관리규정 및 System을 운영하고 있습니다. 신용 위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,880,215 | 1,294,731 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 13,549,007 | 11,624,974 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,505,249 | 1,536,727 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,077,700 | 2,148,091 |
| 합 계 | 20,012,171 | 16,604,523 |
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당사는 보고기간말 매출채권 잔액에 대한 미래 회수불가능한 확률을 고려하여 기대손실을 측정하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.당사의 당기말 및 전기말 매출채권에 대한 신용 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과~6개월 이하 | 6개월 초과~9개월 이하 | 9개월 초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률(%) | 4.13% | 30.68% | 36.05% | 33.33% | |
| 총 장부금액 | 7,568,637 | 309,364 | 201,722 | 522,811 | 8,602,534 |
| 손실충당금 | (312,842) | (94,921) | (91,484) | (496,790) | (996,037) |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률(%) | 2.44% | 13.65% | 33.52% | 50.64% | |
| 총 장부금액 | 5,355,412 | 142,279 | 76,926 | 222,117 | 5,796,734 |
| 손실충당금 | (130,511) | (19,425) | (25,785) | (126,350) | (302,072) |
③ 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
(1) 유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
| (가) | 모든 비파생 금융부채 |
| (나) | 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 |
| (다) | 리스부채 |
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
당사의 전환금융상품 관련 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 10년 이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 615,477 | 615,477 | 615,477 | - | - |
| 파생상품부채(유동) | 1,055,701 | 1,055,701 | 1,055,701 | - | - |
| 리스부채(유동) | 146,142 | 179,567 | 179,567 | - | - |
| 리스부채(비유동) | 446,840 | 488,929 | - | 175,882 | 313,047 |
| 상환전환우선주부채 | 169,434 | 750,001 | 750,001 | - | - |
| 합 계 | 2,433,594 | 3,089,675 | 2,600,746 | 175,882 | 313,047 |
(2) 자본 위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 169,434 | 9,343,152 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (2,880,215) | (1,294,731) |
| 순부채 | (2,710,781) | 8,048,421 |
| 자본총계 | 19,384,411 | 9,309,049 |
| 총자본 | 16,673,630 | 17,357,470 |
| 자본조달비율 | 116.26% | 53.63% |
33. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,880,215 | 2,880,215 | 1,294,731 | 1,294,731 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 7,640,946 | 7,640,946 | 6,410,879 | 6,410,879 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,466,700 | 1,466,700 | 1,481,227 | 1,481,227 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,077,700 | 2,077,700 | 2,148,091 | 2,148,091 |
| 소계 | 14,065,561 | 14,065,561 | 11,334,928 | 11,334,928 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 615,477 | 615,477 | 2,955,357 | 2,955,357 |
| 단기차입금 | - | - | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 전환사채 | - | - | 7,300,000 | 7,300,000 |
| 전환상환우선주 | 169,434 | 169,434 | 143,152 | 143,152 |
| 파생상품부채 | 1,055,701 | 1,055,701 | 447,600 | 447,600 |
| 소계 | 1,840,612 | 1,840,612 | 12,746,109 | 12,746,109 |
(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 50,470 | 50,470 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,993,633 | 1,993,633 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,055,701 | 1,055,701 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 50,861 | 50,861 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,993,633 | 1,993,633 |
| 파생상품부채 | - | - | 447,600 | 447,600 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 평가손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 50,861 | (10,000) | 9,609 | 50,470 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,993,633 | - | - | 1,993,633 |
| 파생상품부채 | 447,600 | - | 608,101 | 1,055,701 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 평가손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 100,000 | - | (49,139) | 50,861 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,893,281 | (899,648) | - | 1,993,633 |
| 파생상품부채 | 786,853 | - | (339,253) | 447,600 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | |||||
| 투자자산 | 50,470 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 | 순자산가치 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||||
| 투자자산 | 100,342 | 3 | 취득원가 | 취득원가(*1) | 취득원가 |
| 투자자산 | 1,893,291 | 3 | (*2) | ||
| 파생상품 | |||||
| 전환상환우선주내재파생상품 | 1,055,701 | 3 | 옵션모델 | 평가일의 주가 | 838원 |
| 연환산 주가변동성 | 39.43% | ||||
| 무위험이자율 | 3.74% | ||||
| 위험이자율 | 14.56% |
(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 디자인셀은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하고 전기말 공정가치가 당기에도 유효한 것으로 판단하였습니다.
34. 금융상품 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재무상태표 상 자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타금융자산(비유동) | 50,470 | 50,861 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타금융자산(비유동) | 1,993,633 | 1,993,633 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 2,880,215 | 1,294,731 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 13,549,007 | 6,410,879 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 1,505,249 | 1,481,227 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,077,700 | 103,597 |
| 금융자산 소계 | 22,056,274 | 11,334,928 |
| 재무상태표 상 부채 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 615,477 | 2,955,357 |
| 단기차입금 | - | 1,900,000 |
| 전환사채 | - | 7,300,000 |
| 전환상환우선주 | 169,434 | 143,152 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 1,055,701 | 447,600 |
| 금융부채 소계 | 1,840,612 | 12,746,109 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 9,610 | (49,139) |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 60,748 | 135,210 |
| 기타의대손상각비 | - | (151,068) |
| 대손상각비환입(비용) | 693,965 | (1,954,273) |
| 외환차손익 | 413,834 | 165,957 |
| 외환환산손익 | (281,697) | 2,201 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 | - | 352 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | 608,101 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 339,253 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (55,808) | (1,770,430) |
| 외환차손익 | 271,537 | 141,068 |
| 외환환산손익 | 1,191 | 142 |
35. 회생절차 개시 결정, 인가 및 종결
1) 당사는 회생절차신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 채무자 회생 및 파산에관한 법률에 따라 서울회생법인에 2022년 7월 20일에 회생절차개시를 신청하였으며, 이에 동 법원은 2022년 8월 29일 회사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 당사는 회생법원의 허가를 받아 인가전 M&A를 추진하여 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 인수자로 한 회생계획안이 2022년 10월 21일에 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 동일자로 회생계획안 인가결정을 받았습니다.
2) 인수대금(변제재원)의 구성
인수대금(변제재원)은 유상증자 5,000,000,000원, 전환사채 인수대금 3,000,000,000원, 비업무용보유자산인 (주)메인스테이에이엠씨 지분 처분 1,663,115,000원 총 9,663,115,000원으로, 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원입니다.
3) 회생채무의 권리변경과 변제방법
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 회생담보권(대여금채권) | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 보증기관에 담보된 금액으로 즉시 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. |
| 회생담보권(특수관계인채권) | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 채무자회사가 보유한 관계회사(주식회사 메인스테이에이엠씨) 지분 매각대금으로 변제기일에 전액 변제합니다. 관계회사 지분에 대한 매각대금이 권리변경 후 변제할 채권액에 미치지 못하는 경우에는 인수자가 매각이 완료된 날로부터 3개월 이내에 채무자회사에 대한 대여금 등의 형태로 추가 보충하여 변제해야 합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. |
| 회생채권(대여금채권, 상거래채권) | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 |
| 회생채권(특수관계인채권) | 원금 및 개시 전 이자의 100%를 변제기일에 현금으로 변제합니다. 개시 후 이자는 면제합니다 |
| 회생채권(미발생구상채권) | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제하여 구상권이 확정될 경우, 대위변제금의 100%를 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 준비연도(2022년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 대위변제가 속하는 해당연도의 12월 30일에 변제합니다. 개시 후 이자는 전액 면제합니다. |
| 조세 등 채권 | 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법, 지방세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 납부지연가산세 등을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액의 100%는 제1차 연도(2023년)부터 제3차 연도(2025년)까지 회생계획인가 결정일로부터 3년간 매년 인가결정일의 전일자에 균등분할하여 변제합니다. |
| 공익채권 | 개시결정일 이전에 발생한 공익채권은 법원 허가를 받아, 준비연도(2022년)에 전액 현금으로 변제하고, 개시결정일 이후에 발생한 공익채권은 법원의 허가를 얻어 수시로 변제합니다. |
| 장래의 구상권 | 회생절차개시결정 이후 채무자 회사를 위한 보증인, 물상보증인(담보목적물의 제3취득자를 포함한다), 기타 제3자가 자기의 출재로 인하여 회생담보권자 또는 회생채권자에게 변제한 경우에는 채무자 회사에 대하여 구상권을 취득합니다. 다만, 구상권자는 채권자의 권리변경 전의 채권이 회생절차에 의하거나 회생절차에 의하지 아니하고 모두 소멸된 경우에 한하여 자기의 구상권을 행사할 수 있으며, 채무자 회사는 이 회생계획에 의하여 변제하여야 할 회생담보권 또는 회생채권의 잔액 범위 내에서 구상권자들의 구상권 비율에 따라 변제합니다. 한편, 특수관계인이 회생절차개시결정 이후 대위변제 등으로 채무자 회사에 대하여 취득하는 구상권은 전액 면제합니다. 이때 면제되는 구상권의 금액은 전항의 구상권의 비율을 산정함에 있어서 총액에 산입합니다. |
4) 주주의 권리변경 내역
| 일자 | 제목 | 내용 |
|---|---|---|
| 2022-10-24 | 주식병합 및 소각 | 회생계획안 인가결정 전에 발행한 보통주29,301,683주에 대하여는 액면가500원의 보통주2주를 액면가500원의 보통주1주로 병합하여 자본을 감소합니다. 단, 주식병합으로 인하여 발생되는1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. |
| 2022-10-25 | 유상증자에 따른 신주의 발행(*) | 회사는 회생담보권 및 회생채권의 변제자금 조달을 위해 회생법원의 허가를 받아 인수자의 인수대금 5,000,000,000원을 보통주 1주당 발행가 500원(액면가 500원)으로 발행하여 인수자에게 배정합니다. |
(*) 당사는 2022년 10월 25일 인가받은 회생계획안에 따라 (주)에이치에스이노베이션, 엘앤다인(주), 해시앤비(주)를 대상으로 하는 제3자 배정 유상증자 50억원(발행주식수 10,000,000주)의 유상증자를 완료하였습니다.
5) 회생채권의 변제당사는 2022년 12월 현재 인가받은 회생계획안에 따라 회생채권 중 조세채권 등의 변제금액을 제외한 변제재원은 9,242,685,675원을 변제완료 하였습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회생채권 구분 | 변제계획 | 변제액 | 변제후잔액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금채권 | 6,520,000,000 | 6,520,000,000 | - | |
| 상거래채권 | 1,356,409,295 | 1,356,409,295 | - | |
| 특수관계인채권 | 1,366,276,380 | 1,366,276,380 | - | |
| 합계 | 9,242,685,675 | 9,242,685,675 | - |
6) 회생절차의 종결당사는 2022년 12월 23일 현재 향후 회생계획 수행에 지장이 있다고 인정되지 않아,서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.
36. 보고기간 후 사건
(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유발생
당사의 외부감사인은 2021년 3월 25일자로 2020년 사업연도 감사보고서 상 감사의견 거절을 표명하여 당사는 형식적 상장폐지 사유가 발생하였으며 이에 따라 주권매매거래가 정지되었습니다. 2021년 4월 13일에 형식적 상장폐지에 대한 이의신청을 하여 2022년 4월 14일까지 기업개선기간을 부여 받았습니다. 또한, 외부감사인이 2022년 3월 23일자로 2021년 사업연도 감사보고서 상 감사의견 거절을 표명함에 따라 당사의 형식적 상장폐지 요건이 추가로 발생하였으며, 당사는 2022년 4월 12일 이의신청을 하였습니다. 이에 따라 한국거래소는 2022년 5월 30일 기업심사위원회를 개최하여 2020년 사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 기업심사위원회에서 심의 속개 결정을 받았습니다.
한편, 외부감사인은 2023년 2월 28일자로 2020년 사업연도 감사보고서 상 적정의견을 표명하였고, 또한 2023년 7월 28일자로 2021년 사업연도 감사보고서 상 적정의견을 표명하였습니다. 이에 따라 2020년 및 2021년 사업연도에 대한 형식적 상장폐지 요건을 일부 해소하였습니다.
다만, 2022년 사업연도 감사보고서 상 감사의견 거절을 표명함에 따라 당사의 형식적 상장폐지 요건이 추가로 발생하여 코스닥시장 상장규정 제 55조에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간이 부여 되었으며, 동 개선기간 중에 회사발행 주권에 대한 매매거래 정지가 지속됩니다.
당사는 2023년 7월 28일자로 2021년 사업연도 감사보고서 상 감사의견을 적정으로 변경 제출함에 따라 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당하여, 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호카목에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가발생하였습니다. 실질심사 대상 여부 결정 등 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다.
(2) 횡령 ·배임혐의 발생당사는 등기이사로 재직중이던 임원이 책임지고 진행하였던 유통사업부에 대하여 횡령 및 배임혐의가 발견되어 횡령 및 배임 혐의로 2021.10.22자 강남경찰서에 고소하였으며(고소금액 총 5,186백만원), 22년말 현재 동 금액에 대하여 2,543백만원이 미회수되었습니다.한편, 상기 횡령 및 배임 고소사건은 2023년 관할경찰서 조사결과 제기한 횡령 및 배임과 관련하여 무혐의 처분 하였으며, 2023년 2월 6일 검찰에 의해 최종 종결되었습니다.당사는 2021년 10월 22일 '횡령, 배임혐의 발생' 사실을 공시하였습니다. 이와 관련하여 횡령, 배임으로 인한 상당한 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 심사가 진행될 예정입니다.
(3) 주식 및 투자전환사채 매각의 건당사는 계속영업과 관련한 자금 융통을 위하여 다음과 같이 주식을 매각하였습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 분류 | 매각일자 | 장부가액 | 매각금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디자인셀 | 주식 | 2023.01.10 | 2,000,000 | 2,300,000 |
(4) 유상증자 및 최대주주 변경당사는 (주)대한그린에너지를 배정 대상자로 보통주 14,000천주(7,000,000천원)를 발행하는 제3자 배정 유상증자를 2023년 4월 20일 이사회에서 결의하였습니다. 유상증자 주금은 2023년 4월 28일 납입이 완료되었으며, 동 유상증자의 결과로 당사의최대주주가 (주)대한그린에너지로 변경되었습니다.(5) 대표이사의 변경당사의 대표이사는 2023년 4월 28일자로 박상열, 김진영(각자 대표이사)에서 박상열로 변경되었습니다.(6) 상환전환우선주의 보통주 전환청구권 행사2020년 06월 26일에 발행한 당사의 제2회차 상환전환우선주 365,854주가 2023년 08월 22일 보통주로 전환청구 되어 보통주 1,500,001주가 발행되었습니다. 전환비율은 우선주 1주당 보통주 4.1주 입니다.(7) 전환사채권자의 전환청구권 행사당사는 만기전 취득한 제4회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 중 일부인 3,000,000천원을 회생계획의 법원인가에 따라 2022년 11월 29일에 (주)에이치에스이노베이션 외 2인에게 재매각하였으며, 동 전환사채는 2023년 8월 31일자로 전환권이 행사되어 보통주 2,199,410주가 발행되었습니다. 제4회 무기명식 무보증 전환사채의 잔액은 7,000,000천원 입니다.
37. 현금흐름표(1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 기타(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,900,000 | (1,900,000) | - | - |
| 전환사채 | 7,300,000 | (4,300,000) | (3,000,000) | - |
| 전환상환우선주 | 143,152 | - | 26,282 | 169,434 |
| 리스부채(유동) | 568,930 | (601,647) | 178,859 | 146,142 |
| 리스부채(비유동) | 381,975 | - | 64,865 | 446,840 |
| 합 계 | 10,294,057 | (6,801,647) | (2,729,994) | 762,416 |
(*) 전환사채의 출자전환채무 대체, 전환상환우선주 및 리스부채의 이자비용, 리스부채의 유동성 대체 거래가 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 기타(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 475,000 | 1,425,000 | - | 1,900,000 |
| 전환사채 | 17,500,000 | (10,200,000) | - | 7,300,000 |
| 전환상환우선주 | 114,222 | - | 28,930 | 143,152 |
| 리스부채(유동) | 789,378 | (1,360,036) | 1,139,588 | 568,930 |
| 리스부채(비유동) | 2,200,335 | - | (1,818,360) | 381,975 |
| 합 계 | 21,078,935 | (10,135,036) | (649,842) | 10,294,057 |
(*) 전환상환우선주 및 리스부채의 이자비용, 리스부채의 유동성 대체 거래가 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 계정대체 | - | 101,369 |
| 리스부채의 최초인식 | 546,308 | 871,804 |
| 리스부채의 유동성대체 | 481,443 | 2,690,164 |
| 전환사채의 출자전환채무대체 | 3,000,000 | - |
38. 재무제표 재작성당사는 종속기업투자주식 및 금융상품의 공정가치 평가, 리스 회계처리 등에 대한 오류 및 보고기간 후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 2023년 3월 31일 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 수정전 금액은 2023년 3월 30일자 감사보고서 및 2023년 7월 28일자 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 정정감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고 금액입니다.)(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 유동자산 | 21,305,637 | 17,906,366 | 21,759,044 | 17,748,404 |
| 현금및현금성자산 | 2,880,215 | 2,880,215 | 1,398,328 | 1,294,731 |
| 매출채권및기타채권 | 8,249,623 | 7,640,946 | 6,019,698 | 6,410,879 |
| 기타유동자산 | 5,306,560 | 2,811,166 | 5,225,780 | 2,580,386 |
| 당기법인세자산 | 310 | 310 | 5,023 | 5,023 |
| 재고자산 | 4,868,929 | 4,573,729 | 9,110,214 | 7,457,385 |
| II. 비유동자산 | 2,830,181 | 5,382,646 | 3,306,956 | 7,341,612 |
| 매출채권및기타채권 | 1,086,764 | 1,466,700 | 1,073,412 | 1,481,227 |
| 기타금융자산 | 223,939 | 2,077,700 | 200,342 | 2,148,091 |
| 관계기업투자 | 700,000 | - | 2,000,000 | - |
| 종속기업투자 | - | 283,220 | - | 1,709,782 |
| 유형자산 | 156,361 | 801,735 | - | 966,761 |
| 무형자산 | 131,314 | 131,314 | 33,202 | 33,202 |
| 사용권자산 | 531,804 | 621,976 | - | 1,002,549 |
| 자산총계 | 24,135,818 | 23,289,012 | 25,066,000 | 25,090,016 |
| I. 유동부채 | 2,138,521 | 2,880,624 | 13,686,316 | 13,919,181 |
| 매입채무및기타채무 | 1,452,718 | 1,452,718 | 2,472,987 | 3,203,588 |
| 단기차입금 | - | - | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 전환사채 | - | - | 7,491,046 | 7,300,000 |
| 전환상환우선주 | 169,434 | 169,434 | 842,745 | 143,152 |
| 계약부채 | 25,894 | 21,361 | 244,109 | 244,109 |
| 파생상품부채 | 288,805 | 1,055,701 | 59,305 | 447,600 |
| 기타유동부채 | 55,529 | 35,268 | 107,195 | 111,801 |
| 리스부채(유동) | 146,142 | 146,142 | 568,930 | 568,930 |
| II. 비유동부채 | 1,023,618 | 1,023,977 | 1,861,786 | 1,861,786 |
| 확정급여부채 | 538,311 | 538,311 | 1,433,675 | 1,433,675 |
| 판매보증충당부채 | 38,468 | 38,826 | 46,136 | 46,136 |
| 리스부채(비유동) | 446,840 | 446,840 | 381,975 | 381,975 |
| 부채총계 | 3,162,139 | 3,904,601 | 15,548,102 | 15,780,967 |
| 자본금 | 12,324,934 | 12,324,934 | 14,650,842 | 14,650,842 |
| 자본잉여금 | 43,181,163 | 42,144,803 | 32,276,096 | 31,667,408 |
| 기타자본구성요소 | (847,068) | (886,597) | (243,860) | (720,672) |
| 결손금 | (33,685,351) | (34,198,728) | (37,165,180) | (36,288,529) |
| 자본총계 | 20,973,678 | 19,384,411 | 9,517,897 | 9,309,049 |
| 자본과부채총계 | 24,135,818 | 23,289,012 | 25,066,000 | 25,090,016 |
(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 26,167,124 | 25,400,172 | 30,986,977 | 27,030,725 |
| Ⅱ. 매출원가 | (17,119,705) | (15,762,076) | (23,167,826) | (20,377,652) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 9,047,419 | 9,638,095 | 7,819,151 | 6,653,073 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | (7,895,509) | (8,764,909) | (14,026,470) | (12,853,018) |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 1,151,909 | 873,186 | (6,207,319) | (6,199,945) |
| Ⅵ. 순금융손익 | 640,085 | (603,161) | (2,063,653) | (1,295,615) |
| 금융수익 | 1,100,190 | 60,748 | 846,540 | 474,815 |
| 금융원가 | (460,105) | (663,909) | (2,910,193) | (1,770,430) |
| Ⅶ. 기타손익 | 1,205,700 | 1,337,640 | (5,018,977) | (2,137,031) |
| 기타수익 | 2,032,362 | 2,515,883 | 1,143,336 | 966,555 |
| 기타비용 | (826,662) | (1,178,243) | (6,162,313) | (3,103,586) |
| Ⅷ. 관계기업관련손익 | - | - | (646,941) | 5,797 |
| Ⅸ. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) | 2,997,695 | 1,607,666 | (13,936,890) | (9,626,794) |
| Ⅹ. 법인세비용 | - | - | - | - |
| XI. 당기순이익(손실) | 2,997,695 | 1,607,666 | (13,936,890) | (9,626,794) |
| XII. 기타포괄손익 | 482,134 | 491,744 | (5,000) | (54,139) |
| 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 | - | - | (3,698) | (3,698) |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,698) | (3,698) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 | 482,134 | 491,744 | (1,302) | (50,441) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 482,134 | 9,610 | (1,302) | (1,302) |
| 공정가치측정금융자산공정가치 | - | 9,610 | - | (49,139) |
| XIII. 총포괄손익 | 3,479,829 | 2,099,410 | (13,941,890) | (9,680,933) |
(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.자본금 | 12,324,934 | 12,324,934 | 14,650,842 | 14,650,842 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 43,181,163 | 42,144,803 | 32,276,096 | 31,667,408 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | (847,068) | (886,597) | (243,860) | (720,672) |
| Ⅳ.결손금 | (33,685,351) | (34,198,728) | (37,165,180) | (36,288,529) |
| 합계 | 20,973,678 | 19,384,411 | 9,517,897 | 9,309,049 |
(4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,552,989 | 2,573,759 | (5,751,237) | (7,050,675) |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 957,657 | 991,253 | 1,908,455 | 3,470,795 |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,874,925) | (1,825,695) | (10,748,537) | (11,115,036) |
(5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 39. 재무제표 승인일
| 구분 | 당기 재무제표 승인일 | 전기 재무제표 승인일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이사회 | 주주총회 | 이사회 | 주주총회 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 승인일 | 2023.02.16 | 2023.03.31 | 2022.02.25 | 2022.03.31 |
| 재승인일 | 2023.09.18 | 2023.07.19 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이티엑스에이아이의 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 아이티엑스에이아이 | |
| 대표이사 귀하 | 2023년 3월 30일 |
우리는 첨부된 주식회사 아이티엑스에이아이의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 아이티엑스에이아이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2022년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다.
우리는 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있다는 확신을 얻기 위하여 필요한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 아이티엑스에이아이의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.
우리가 수임한 검토업무는 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩 5층) | |
| 이 정 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 선 엽 |
1.대표자가 보고한 내부회계관리제도 운영실태보고서 (002).jpg 1.대표자가 보고한 내부회계관리제도 운영실태보고서 (002)
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 아이티엑스에이아이2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1611513-3-1--724631661480108------252125277579116319742131-274-2--27922645337895717720542239-274-2--30442770
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.05.12~6.146감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.10.11~10.14431내부통제 이해 및 평가2023.2.6~2.10531중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.3.20~3.21231중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023.8.10~8.301551별도 및 연결재무제표 재감사2022.7.18, 2023.1.22가산 본사, 수원 공장제품, 상품, 원재료 등 ----OOO-42022.10.14, 2023.03.21, 2023.06.22, 2023.08.31---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 10월 14일회사측: 감사서면회의연간 감사계획 및 독립성 등22023년 03월 21일회사측: 감사서면회의감사종결보고, 감사인의 독립성 등32023년 06월 22일회사측: 감사 및 경영진 2인서면회의재감사의 핵심감사사항, 그룹감사 개요, 감사인의 독립성 등 42023년 08월 31일회사측: 감사 및 경영진 2인서면회의감사종결보고, 감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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