Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 6, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 카이노스메드 00260091 100000000000 20220331 1101116558469 000 35686 23583 4013 29 Y N N Y N A Y 1 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 3월 6일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 23일
3. 정정사유 : 재무제표 오류수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2022년 3월 23일 | 2024년 3 월 6일 |
| 현금흐름표 | (주3) | (주3) |
(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하는 바와 같이, 회사는 투자활동으로 인한 현금유입액과 유출액에 대한 수정사항을 반영하여 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 현재의 회사의 현금흐름표 상 투자활동으로 인한 현금유입액과 유출액이 각각 9,000백만원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 순자산과 당기순손실은 변동이 없습니다.
(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>우리는 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표 를 재작성하였고 , 회사의 이사회는 재작성된 2021년 재무제표를 2024년 2월 28일자로 승인하였습니다. 따라서 재작성된 2021년 재무제표는 회사의 2022년 2월 10일자 이사회 및 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 3월 23일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
(주3) 현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 5(당) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액 | 관련수정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,996,011) | - | (5,996,011) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,329,994 | 9,000,000 | 11,329,994 |
| 단기금융상품의 감소 | - | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,326,005) | (9,000,000) | (17,326,005) |
| 단기금융상품의 취득 | 5,000,000 | 9,000,000 | 14,000,000 |
주식회사 카이노스메드
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼 덕 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표································ | 7 |
| 1. 재무상태표······························ | 8 |
| 2. 포괄손익계산서···························· | 10 |
| 3. 자본변동표······························ | 11 |
| 4. 현금흐름표······························ | 12 |
| 5. 주석································· | 14 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 84 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 85 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················· | 87 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 카이노스메드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 카이노스메드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하는 바와 같이, 회사는 투자활동으로 인한 현금유입액과 유출액에 대한 수정사항을 반영하여 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 현재의 회사의 현금흐름표 상 투자활동으로 인한 현금유입액과 유출액이 각각 9,000백만원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 순자산과 당기순손실은 변동이 없습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 기술이전 수익인식의 적정성 평가1. 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사는 유의적인 규모의 License Out 형태의 매출(이하 '기술이전수익’)거래를 수행하고 있습니다. 매출은 고객과의 계약 및 거래 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 해당 거래의 규모가 유의적이고, 거래 조건 별로 수익 인식의 귀속 시기에 오류가 발생할 위험이 높다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
2. 감사절차에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 기술이전 수익인식 기준 및 회사의 회계정책의 검토- 주요 거래처에 대한 기술이전 계약서를 입수하고 계약조건 등 내용 검토- 기술이전 수익인식의 귀속시기와 관련하여, 회사가 수익인식기준에 따라 인식되고 기록되었는지 당기 중 발생한 매출거래 중 주요 거래에 대하여 적정성 검토
기타사항(1) 회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.(2) 우리는 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 23일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였고 , 회사의 이사회는 재작성된 2021년 재무제표를 2024년 2월 28일자로 승인하였습니다. 따라서 재작성된 2021년 재무제표는 회사의 2022년 2월 10일자 이사회 및 2022년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2021년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 3월 23일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이하용입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 03월 6일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 카이노스메드
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 5기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 카이노스메드 대표이사 이기섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로 184 |
| (전 화) | 02-567-7417 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 19,220,124,258 | 13,016,751,462 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 6,216,697,895 | 2,975,718,422 |
| 2. 단기금융상품 | 5,6 | 11,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 3. 파생상품자산 | 5,6,10 | 309,735,458 | 1,894,309,852 |
| 4. 매출채권및기타채권 | 5,6,9,35 | 300,888,253 | 65,821,941 |
| 5. 선급금 | 11 | 1,975,000 | - |
| 6. 선급비용 | 11 | 1,313,119,971 | 24,685,281 |
| 7. 부가세대급금 | 11 | 68,297,331 | 171,900,746 |
| 8. 당기법인세자산 | 19 | 9,410,350 | 23,915,220 |
| 9. 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | - | 1,860,400,000 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 16,466,476,231 | 17,833,817,484 | |
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8 | 12,083,129,663 | 15,367,336,178 |
| 2. 종속기업투자주식 | 15 | 224,188,444 | - |
| 3. 유형자산 | 12 | 2,779,484,891 | 1,122,210,228 |
| 4. 사용권자산 | 13 | 307,224,253 | 386,519,600 |
| 5. 무형자산 | 14 | 689,035,141 | 481,592,560 |
| 6. 장기매출채권및기타채권 | 5,6,9,35 | 144,290,445 | 297,631,150 |
| 7. 장기선급금 | 11 | 239,123,394 | 178,527,768 |
| 자 산 총 계 | 35,686,600,489 | 30,850,568,946 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 21,892,515,588 | 1,010,526,249 | |
| 1. 미지급금및기타채무 | 5,6,17 | 775,161,944 | 823,049,245 |
| 2. 예수금 | 18 | 79,954,451 | 42,836,710 |
| 3. 유동리스부채 | 5,6,13 | 140,855,854 | 144,640,294 |
| 4. 전환사채 | 5,6,16 | 12,467,965,487 | - |
| 5. 파생상품부채 | 5,6,10 | 8,428,577,852 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,690,554,526 | 17,487,394,824 | |
| 1. 장기차입금 | 16 | 1,523,342,800 | - |
| 2. 장기미지급금 | 17 | - | 100,000,000 |
| 3. 비유동리스부채 | 5,6,13 | 93,290,282 | 181,590,842 |
| 4. 복구충당부채 | 20 | 73,921,444 | 37,693,734 |
| 5. 전환사채 | 5,6,16 | - | 10,738,922,931 |
| 6. 파생상품부채 | 5,6,10 | - | 6,429,187,317 |
| 부 채 총 계 | 23,583,070,114 | 18,497,921,073 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 11,028,980,300 | 10,494,262,900 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 21 | 76,912,501,241 | 63,950,642,778 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22,23 | 9,886,841,510 | 8,887,589,085 |
| Ⅳ. 결손금 | 24 | (85,724,792,676) | (70,979,846,890) |
| 자 본 총 계 | 12,103,530,375 | 12,352,647,873 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 35,686,600,489 | 30,850,568,946 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 4,013,025,507 | - |
| Ⅱ. 매출원가 | 2,174,756 | - | |
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,010,850,751 | - | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,29 | 9,911,100,761 | 8,417,500,666 |
| Ⅴ. 영업손실 | 5,900,250,010 | 8,417,500,666 | |
| Ⅵ. 기타수익 | 27 | 1,705,641,509 | 1,362,865,629 |
| Ⅶ. 기타비용 | 27 | 81,359,800 | 5,620,997,321 |
| Ⅷ. 금융수익 | 28 | 83,217,091 | 152,254,692 |
| Ⅸ. 금융비용 | 28 | 5,242,524,167 | 1,154,331,828 |
| Ⅹ. 지분법손익 | 8,15 | (5,309,670,409) | (979,122,616) |
| XI. 법인세비용차감전순손실 | 14,744,945,786 | 14,656,832,110 | |
| XIl.법인세비용(수익) | 19 | - | (1,316,179,213) |
| Xlll. 당기순손실 | 14,744,945,786 | 13,340,652,897 | |
| XlV. 기타포괄손익 | (98,407,507) | 13,695,038 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (1,034,524) | (5,055,621) | |
| 지분법자본변동 | (97,372,983) | 18,750,659 | |
| XV. 총포괄손실 | 14,843,353,293 | 13,326,957,859 | |
| XVI. 주당이익(손실) | |||
| 1. 기본주당이익(손실) | 30 | (139) | (131) |
| 2. 희석주당이익(손실) | 30 | (139) | (131) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 7,056,055,000 | 51,314,645,751 | 4,220,027,292 | (57,639,193,993) | 4,951,534,050 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (13,340,652,897) | (13,340,652,897) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (5,055,621) | - | (5,055,621) |
| 지분법자본변동 | - | - | 18,750,659 | - | 18,750,659 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | |||||
| 합병 | 3,221,400,800 | 8,120,699,200 | 1,787,194,239 | - | 13,129,294,239 |
| 전환권대가 | - | - | 4,515,420,124 | - | 4,515,420,124 |
| 전환우선주의 전환 | - | (358,480) | - | - | (358,480) |
| 주식보상비용 | - | - | 671,096,199 | - | 671,096,199 |
| 주식선택권 | 136,907,100 | 1,848,217,817 | (241,375,086) | - | 1,743,749,831 |
| 전환사채전환 | 79,900,000 | 2,667,438,490 | (2,078,468,721) | - | 668,869,769 |
| 2020.12.31(전기말) | 10,494,262,900 | 63,950,642,778 | 8,887,589,085 | (70,979,846,890) | 12,352,647,873 |
| 2021.1.1(당기초) | 10,494,262,900 | 63,950,642,778 | 8,887,589,085 | (70,979,846,890) | 12,352,647,873 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (14,744,945,786) | (14,744,945,786) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (1,034,524) | - | (1,034,524) |
| 지분법자본변동 | - | - | (97,372,983) | - | (97,372,983) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 468,163,800 | 12,031,809,660 | - | - | 12,499,973,460 |
| 주식보상비용 | - | - | 1,286,185,658 | - | 1,286,185,658 |
| 주식선택권 | 66,553,600 | 930,048,803 | (188,525,726) | - | 808,076,677 |
| 2021.12.31(당기말) | 11,028,980,300 | 76,912,501,241 | 9,886,841,510 | (85,724,792,676) | 12,103,530,375 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 카이노스메드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,418,374,045) | (7,082,964,574) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (5,489,311,767) | (7,231,576,142) | |
| 당기순이익(손실) | (14,744,945,786) | (13,340,652,897) | |
| 조정 | 33 | 10,735,512,115 | 5,976,592,746 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | (1,479,878,096) | 132,484,009 |
| 2. 이자의 수취 | 70,937,722 | 160,324,668 | |
| 3. 법인세의 납부 | - | (11,713,100) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,996,011,370) | (16,307,067,821) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 11,329,993,500 | 9,185,529,200 | |
| 단기금융상품의 감소 | 9,000,000,000 | 9,135,529,200 | |
| 보증금의 감소 | 203,331,500 | 50,000,000 | |
| 대여금의 감소 | 53,312,000 | - | |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 1,860,400,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 212,950,000 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (17,326,004,870) | (25,492,597,021) | |
| 단기금융상품의 취득 | 14,000,000,000 | 6,000,000,000 | |
| 장기대여금의 증가 | - | 47,560,500 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | 241,738,750 | 2,420,880 | |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 517,030,002 | 18,212,998,445 | |
| 유형자산의 취득 | 1,939,064,300 | 903,041,727 | |
| 무형자산의 취득 | 518,171,818 | 199,816,959 | |
| 보증금의 증가 | 110,000,000 | 126,758,510 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 14,649,667,659 | 22,559,926,368 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 14,831,392,937 | 22,767,664,403 | |
| 전환사채 발행 | - | 20,000,000,000 | |
| 주식선택권의 행사 | 808,076,677 | 1,743,391,351 | |
| 유상증자 | 12,499,973,460 | - | |
| 합병으로 인한 현금및현금성자산의 증가 | - | 1,024,273,052 | |
| 장기차입금의 증가 | 1,523,342,800 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (181,725,278) | (207,738,035) | |
| 리스부채의 지급 | 33 | 181,725,278 | 207,738,035 |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 3,235,282,244 | (830,106,027) | |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 2,975,718,422 | 3,810,880,070 | |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동 | 5,697,229 | (5,055,621) | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 6,216,697,895 | 2,975,718,422 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 5(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 4(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 카이노스메드 |
1. 일반사항주식회사 카이노스메드("당사")는 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 영위할 목적으로 2007년 6월 15일자로 설립되었고, 경기도 성남시 분당구 판교역로 184에 본사를 두고 있습니다.당사는 2017년 11월 3일 설립된 하나금융11호기업인수목적 주식회사와 2019년 11월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2020년 5월 20일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 하나금융11호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 카이노스메드입니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 11,029백만원(보통주자본금 11,029백만원)이며, 최대주주는 13.7%를 보유하고 있는 대표이사 이기섭입니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5 년 |
| 임차개량권 | 리스기간 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.9 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기술사용권 | 1~11년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.17 수익인식
당사는 신약개발과 관련된 기술이전을 통하여 수익을 발생시키고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사가 체결한 라이선스 계약은 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.
2.18 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 건물 및 기타비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및 임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·회사의 신용등급 및 리스거래의 실질적 담보효과를 고려한 채권만기수익률·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사는 부동산 및 기타비품 등에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초리스자산에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 2.19 영업부문 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로 식별하였습니다. 향후, 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고, 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 각 부문의 재무정보를 활용할 예정입니다. 2.20 종속기업, 관계기업 및 공동기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 02월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 19 참조)
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품ㆍ 주석 23: 주식기준보상(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다.당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
건물의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외 화 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,235,845 | 1,465,094 | 9,679 | 10,531 |
| 미수금 | USD | 61,673 | 73,113 | - | - |
| 단기대여금 | USD | - | - | 10,000 | 10,880 |
| 장기대여금 | USD | - | - | 39,000 | 42,432 |
| 비유동당기손익인식금융자산(*) | USD | 15,000,000 | 11,440,343 | 15,000,000 | 15,367,336 |
| 합 계 | 16,297,518 | 12,978,550 | 15,058,679 | 15,431,179 | |
| 외화부채: | |||||
| 미지급금및기타채무 | USD | - | - | 344,707 | 375,042 |
| 합 계 | - | - | 344,707 | 375,042 |
(*) 비유동당기손익인식금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법손실 누계액 6,323,115천원(당기에 인식한 지분법 손실 5,370,452천원)을 전환우선주 장부금액에 차감 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 153,821 | (153,821) | (31,120) | 31,120 |
② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 당사는 대여금이 있으나 고정이자율 이므로 이자율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.
3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,216,698 | 2,975,718 |
| 단기금융상품 | 11,000,000 | 6,000,000 |
| 파생상품자산 | 309,735 | 1,894,310 |
| 매출채권및기타채권 | 300,888 | 65,822 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,860,400 |
| 장기매출채권및기타채권 | 144,290 | 297,631 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,083,130 | 15,367,336 |
| 합 계 | 30,054,741 | 28,461,217 |
4) 유동성 위험
당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 미지급금및기타채무 | 775,162 | 775,162 | 775,162 | - |
| 전환사채 | 12,467,965 | 20,403,520 | 20,403,520 | - |
| 리스부채 | 234,146 | 257,734 | 148,077 | 109,657 |
| 장기차입금 | 1,523,343 | 1,523,343 | - | 1,523,343 |
| 합 계 | 15,000,616 | 22,959,759 | 21,326,759 | 1,633,000 |
| 전기말: | ||||
| 미지급금및기타채무 | 923,049 | 923,049 | 823,049 | 100,000 |
| 전환사채 | 10,738,923 | 20,403,520 | - | 20,403,520 |
| 리스부채 | 326,231 | 363,585 | 154,371 | 209,214 |
| 합 계 | 11,988,203 | 21,690,154 | 977,420 | 20,712,734 |
5) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 23,583,070 | 18,497,921 |
| 자본총계(B) | 12,103,530 | 12,352,648 |
| 부채비율(A/B) | 194.84% | 149.75% |
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 당기말과 전기말 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,216,698 | (*1) | 2,975,718 | (*1) |
| 단기금융상품 | 11,000,000 | (*1) | 6,000,000 | (*1) |
| 파생상품자산 | 309,735 | 309,735 | 1,894,310 | 1,894,310 |
| 매출채권및기타채권 | 300,888 | (*1) | 65,822 | (*1) |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,860,400 | 1,860,400 |
| 장기매출채권및기타채권 | 144,290 | (*1) | 297,631 | (*1) |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,083,130 | 12,083,130 | 15,367,336 | 15,367,336 |
| 합 계 | 30,054,741 | 12,392,865 | 28,461,217 | 19,122,046 |
| 금융부채: | ||||
| 미지급금및기타채무 | 775,162 | (*1) | 823,049 | (*1) |
| 장기미지급금 | - | (*1) | 100,000 | (*1) |
| 파생상품부채 | 8,428,578 | 8,428,578 | 6,429,187 | 6,429,187 |
| 전환사채 | 12,467,965 | (*1) | 10,738,923 | (*1) |
| 장기차입금 | 1,523,343 | (*1) | - | (*1) |
| 리스부채 | 234,146 | (*1) | 326,231 | (*1) |
| 합 계 | 23,429,194 | 8,428,578 | 18,417,390 | 6,429,187 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(전환사채 매도청구권) | - | - | 309,735 | 309,735 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(투자주식) | - | - | 642,787 | 642,787 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(전환우선주) | - | - | 11,440,343 | 11,440,343 |
| 파생상품부채(전환사채 상환청구권) | - | - | 8,428,578 | 8,428,578 |
5.3 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품
| 구 분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품자산(전환사채매도청구권) | 이항모형 | 유사기업주가변동성 : 67.59%위험조정할인율 : 19.66%무위험이자율 : 1.86% | 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ㆍ위험조정할인율 및 무위험이자율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(투자주식) | 최근거래가 | 최근거래가격 | 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.ㆍ최근거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산(전환우선주) | (*1) | - | - |
| 파생상품부채(전환사채상환청구권) | 이항모형 | 국고채이자율변동성 : 28.95%위험조정할인율 : 19.66%무위험이자율 : 1.86% | 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ㆍ변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 ㆍ위험조정할인율 및 무위험이자율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
(*1) 기말 현재 설립초기인 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.
5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 파생상품자산 | |
| 기초 | 1,894,310 |
| 증가 | - |
| 평가(당기손익) | (1,584,574) |
| 평가(기타포괄손익) | - |
| 기말 | 309,736 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 기초 | 1,860,400 |
| 처분 | (1,860,400) |
| 기말 | - |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 기초 | 15,367,336 |
| 취득 | 517,030 |
| 평가(당기손익) | (3,704,497) |
| 평가(기타포괄손익) | (96,740) |
| 기말 | 12,083,130 |
| 파생상품부채 | |
| 기초 | 6,429,187 |
| 증가 | - |
| 평가(당기손익) | 1,999,391 |
| 평가(기타포괄손익) | - |
| 기말 | 8,428,578 |
5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있습니다. 기초자산 및 투입변수를 5%만큼 증가 또는 감소시킬때 공정가치 변동은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 파생금융자산 | 159,850 | (157,486) | 310,437 | (310,991) |
| 파생금융부채 | - | (1) | - | (2) |
6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 6,216,698 |
| 단기금융상품 | - | 11,000,000 |
| 파생상품자산 | 309,735 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 300,888 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 144,290 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,083,130 | - |
| 합 계 | 12,392,865 | 17,661,876 |
② 제 4(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 2,975,718 |
| 단기금융상품 | - | 6,000,000 |
| 파생상품자산 | 1,894,310 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 65,822 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,860,400 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 297,631 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,367,336 | - |
| 합 계 | 19,122,046 | 9,339,171 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 미지급금및기타채무 | - | 775,162 |
| 장기차입금 | - | 1,523,343 |
| 파생상품부채 | 8,428,578 | - |
| 전환사채 | - | 12,467,965 |
| 리스부채 | - | 234,146 |
| 합 계 | 8,428,578 | 15,000,616 |
② 제 4(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 미지급금및기타채무 | - | 823,049 |
| 장기미지급금 | - | 100,000 |
| 파생상품부채 | 6,429,187 | - |
| 전환사채 | - | 10,738,923 |
| 리스부채 | - | 326,231 |
| 합 계 | 6,429,187 | 11,988,203 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익 공정가치측정금융자산 | 당기손익 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 83,217 | - | - | - | 83,217 |
| 기타수익: | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 1,588,257 | - | 1,588,257 |
| 외환차익 | 13,851 | 15,988 | 9,614 | - | 39,453 |
| 외화환산이익 | 6,732 | - | - | - | 6,732 |
| 수익 합계 | 103,800 | 15,988 | 1,597,871 | - | 1,717,659 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | 1,658,559 | - | - | 1,658,559 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 1,584,574 | 1,999,391 | 3,583,965 |
| 기타비용: | |||||
| 외환차손 | 1,111 | 33,982 | - | - | 35,093 |
| 외화환산손실 | 265 | - | - | - | 265 |
| 비용 합계 | 1,376 | 1,692,541 | 1,584,574 | 1,999,391 | 5,277,882 |
| 순손익 | 102,424 | (1,676,553) | 13,297 | (1,999,391) | (3,560,223) |
② 제 4(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익 공정가치측정금융자산 | 당기손익 공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 45,682 | - | - | - | 45,682 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 106,573 | - | 106,573 |
| 기타수익: | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 1,360,418 | - | 1,360,418 |
| 외환차익 | 195 | - | - | - | 195 |
| 수익 합계 | 45,877 | - | 1,466,991 | - | 1,512,868 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | 757,367 | - | - | 757,367 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 396,965 | 396,965 |
| 기타비용 | |||||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,893,000 | - | 1,893,000 | |
| 비용 합계 | - | 757,367 | 1,893,000 | 396,965 | 3,047,332 |
| 순손익 | 45,877 | (757,367) | (426,009) | (396,965) | (1,534,464) |
7. 현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 6,216,698 | 2,975,718 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 11,000,000 | 6,000,000 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||
| 비상장 전환상환우선주 | - | 1,860,400 |
| 소 계 | - | 1,860,400 |
| 비유동항목 | ||
| 비상장 투자주식 | 642,787 | - |
| 비상장 전환우선주(*1) | 11,440,343 | 15,367,336 |
| 소 계 | 12,083,130 | 15,367,336 |
| 합 계 | 12,083,130 | 17,227,736 |
(*1) 비유동당기손익인식금융자산에 포함된 종속기업에 대한 전환우선주 투자를 종속기업에 대한 순투자로 간주하여, 종속기업투자주식 장부금액을 초과하는 지분법손실 누계액 6,323,115천원(당기에 인식한 지분법 손실 5,370,452천원)을 전환우선주 장부금액에 차감 인식하고 있습니다.
9. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 257,412 | - | 29,000 | - |
| 미수수익 | 33,476 | - | 25,942 | - |
| 대여금 | - | - | 10,880 | 42,432 |
| 보증금 | 10,000 | 144,290 | - | 255,199 |
| 합 계 | 300,888 | 144,290 | 65,822 | 297,631 |
당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
10.파생상품당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산: | ||||
| 전환사채매도청구권(*1) | 309,735 | - | 1,894,310 | - |
| 파생상품부채: | ||||
| 전환사채조기상환청구권(*2) | 8,428,578 | - | - | 6,429,187 |
(*1) 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 존재하는 매도청구권(Call Option)은 한국채택국제회계기준 제1109호”금융상품 문단4.3.1에 따라서, 별도의 파생상품으로 인식하였습니다.(*2) 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 존재하는 상환청구권에 대해서 내재파생상품이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 전환사채에 대한 내재파생상품으로 인식하였습니다.
11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,975 | 239,123 | - | 178,528 |
| 선급비용 | 1,313,120 | - | 24,685 | - |
| 부가가치세대급금 | 68,297 | - | 171,901 | - |
| 합 계 | 1,383,392 | 239,123 | 196,586 | 178,528 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비 품 | 임차개량권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 취득원가 | 607,468 | 228,410 | 2,286,822 | 3,122,700 |
| 감가상각누계액 | (206,289) | (136,927) | - | (343,216) |
| 장부가액 | 401,179 | 91,483 | 2,286,822 | 2,779,484 |
| 전기말: | ||||
| 취득원가 | 952,863 | 206,110 | 753,900 | 1,912,873 |
| 감가상각누계액 | (672,432) | (118,231) | - | (790,663) |
| 장부가액 | 280,431 | 87,879 | 753,900 | 1,122,210 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비 품 | 임차개량권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 952,863 | 206,110 | 753,900 | 1,912,873 |
| 취득액(*) | 400,064 | 108,000 | 1,532,922 | 2,040,986 |
| 처분액 | (745,459) | (85,700) | - | (831,159) |
| 당기말 | 607,468 | 228,410 | 2,286,822 | 3,122,700 |
| 전기초 | 860,821 | 110,610 | - | 971,431 |
| 취득액 | 92,042 | 95,500 | 753,900 | 941,442 |
| 전기말 | 952,863 | 206,110 | 753,900 | 1,912,873 |
(*) 당기 중 금융비융자본화로 인하여 101,922천원 증가했습니다. 일반차입금 자본화 차입원가 금액을 산정하는 데 사용한 자본화이자율은 당기 중 기업의 일반차입금에 적용된 가중평균이자율로 14.1%입니다.(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비 품 | 임차개량권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 672,432 | 118,231 | - | 790,663 |
| 처분 | (616,464) | (46,882) | - | (663,346) |
| 감가상각비(*) | 150,321 | 65,578 | - | 215,899 |
| 당기말 | 206,289 | 136,927 | - | 343,216 |
| 전기초 | 570,451 | 103,664 | - | 674,115 |
| 감가상각비(*) | 101,981 | 14,567 | - | 116,548 |
| 전기말 | 672,432 | 118,231 | - | 790,663 |
(*) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비를 연구비 및 감가상각비로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 연구비 | 판관비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 63,150 | 152,749 | 215,899 |
| 전기 | 96,334 | 20,214 | 116,548 |
(4) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 현대해상화재보험(주)의 화재보험에 가입하고 있습니다. (5) 유형자산의 취득약정
당사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 34참고)
13. 리스 (1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 건물을 리스하고 있습니다. 리스료는 소비자물가지수, 주변 부동산 임대차 시세 및 임대차 물건의 특성 등을 반영하여 매년마다 조정이 가능합니다. (2) 당기와 전기 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 당기초 | 386,520 | 326,231 |
| 증가/변경 | 118,019 | 58,749 |
| 감가상각 | (197,314) | - |
| 이자비용 | - | 30,891 |
| 지급 | - | (181,725) |
| 당기말 | 307,225 | 234,146 |
(*) 사용권자산은 모두 건물로 이루어져 있습니다.
② 제 4(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 전기초 | 207,071 | 207,275 |
| 증가/변경 | 380,603 | 317,625 |
| 감가상각 | (201,154) | - |
| 이자비용 | - | 9,069 |
| 지급 | - | (207,738) |
| 전기말 | 386,520 | 326,231 |
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 197,314 | 201,154 |
| 리스부채의 이자비용 | 30,891 | 9,070 |
| 리스료 - 단기 리스 | 4,467 | 5,768 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 11,436 | 8,545 |
| 포괄손익계산서에 인식된 총 금액 | 244,108 | 224,537 |
(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금유출 | (181,725) | (207,738) |
(*) 그 외 소액리스료 및 단기리스료를 포함하여 당기에 197,627천원(전기: 222,051천원)이 유출 되었습니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기술사용권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 취득원가 | 1,275,515 | 93,534 | 131,212 | 1,500,261 |
| 감가상각누계액 | (663,297) | (59,246) | (88,682) | (811,225) |
| 장부가액 | 612,218 | 34,288 | 42,530 | 689,036 |
| 전기말: | ||||
| 취득원가 | 875,515 | 75,362 | 131,212 | 1,082,089 |
| 감가상각누계액 | (485,252) | (48,337) | (66,907) | (600,496) |
| 장부가액 | 390,263 | 27,025 | 64,305 | 481,593 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기술사용권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 390,263 | 27,025 | 64,305 | 481,593 |
| 취득 | 400,000 | 18,172 | - | 418,172 |
| 무형자산상각비 | (178,045) | (10,909) | (21,775) | (210,729) |
| 당기말 | 612,218 | 34,288 | 42,530 | 689,036 |
| 전기초 | 123,308 | 21,704 | 63,627 | 208,639 |
| 취득(*1) | 300,000 | 15,503 | 5,818 | 321,321 |
| 대체(*2) | - | - | 16,214 | 16,214 |
| 무형자산상각비 | (33,045) | (10,182) | (21,354) | (64,581) |
| 전기말 | 390,263 | 27,025 | 64,305 | 481,593 |
(*1) 전기 기술사용권 취득액 중 200,000천원은 미지급금으로 계상되어 있습니다.(*2) 선급금에서 기타의무형자산으로 대체된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산상각비(판매비와관리비) | 207,039 | 58,565 |
| 연구개발비(판매비와관리비) | 3,690 | 6,017 |
| 합 계 | 210,729 | 64,582 |
15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc.(*1) | 미국 | 12월 31일 | 연구개발업 | 100 | - | 100 | - |
| KAIDEA GLOBAL PTE.LTD(*2) | 싱가포르 | 12월 31일 | 연구개발업 | 55 | 224,188 | - | - |
(*1) 지분법손실로 인해 종속기업투자주식 장부금액을 전액 감액하였습니다. (*2) 당기 중 신규 출자로 설립된 법인입니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득/처분 | 지분법평가 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익(*) | 지분법자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | - | - | - | - | - |
| KAIDEA GLOBAL PTE.LTD | - | 241,739 | (16,918) | (633) | 224,188 |
(*) 종속기업투자주식 장부금액을 초과되는 지분법손실은 비유동당기손익공정가치금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주 장부금액에서 누적적으로 6,323,115천원을 차감하여 인식하였습니다. ② 제 4(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 4(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 취득/처분 | 지분법평가 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익(*) | 지분법자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | - | 2,421 | (26,460) | 24,039 | - |
(*) 전기에 종속기업투자주식 장부금액을 초과되는 지분법손실은 비유동당기손익공정가치금융자산으로 분류되어 있는 FAScinate Therapeutics, Inc. 전환우선주 장부금액에서 952,662천원을 차감하며 인식했습니다.
(3) 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분율 | 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | 100% | 19,812,656 | 21,628,653 | - | (3,098,860) | (3,174,388) |
| KAIDEA GLOBAL PTE.LTD | 55% | 408,084 | 468 | - | (30,759) | (31,770) |
② 제 4(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FAScinate Therapeutics, Inc. | 19,725,648 | 20,010,503 | (284,855) | - | (979,123) | (955,083) |
16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 12,467,965 | 10,738,923 |
| 장기차입금 | 1,523,343 | - |
| 합 계 | 13,991,308 | 10,738,923 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2020년06월30일 |
| 만기일 | 2025년06월30일 |
| 액면금액 | 20,000,000,000원 |
| 표면이자율(만기보장수익율) | 0.00%(1.00%) |
| 상환방법 | 만기일에 원금의 105.1205%를 일시상환한다 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월 이후 45개월까지의 기간중 원금의 전부 및 일부에 대하여 조기상환수익률 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)가 적용된 청구 금액을 조기상환 청구할 수 있음. |
| 매도청구권(Call Option) | 회사는 사채권자로부터 회사 또는 회사가 지정하는 제3자(매수인)에게 사채의 발행일로부터 12개월 이후 24개월까지의 기간 중 매3개월에 해당되는 날에 원금의 25/100에 대하여 매도 청구할 수 있음. 매수인이 매도청구 행사시 연1.0%(3개월 단위 복리계산)의 이율을 적용하여 계산한 금액을 지급하여야 함. |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식보통주 |
| 전환청구기간 | 2021년 6월 30일부터 2025년 3월 30일 |
| 전환가격 | (1)최초 전환가액: 5,813원/주(2)1차 조정전환가액: 4,852원/주 (2020년 9월 30일 조정)(3)2차 조정전환가액: 4,386원/주 (2020년12월30일 조정)(4)3차 조정전환가액: 4,070원/주 (2021년 03월30일 조정) |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 제2회 무보증사모전환사채 | 액면금액 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 전환권조정 | (8,556,145) | (10,285,187) | |
| 상환할증금 | 1,024,110 | 1,024,110 | |
| 합 계 | 12,467,965 | 10,738,923 |
(4) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 기업은행 | 2.759% | 1,523,343 | - | 만기상환 |
| 합 계 | 1,523,343 | - | |||
| 유동성 대체액 | - | - | |||
| 비유동성 잔액 | 1,523,343 | - |
(5) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 1년이내 | - |
| 1년초과 5년이내 | 1,523,343 |
| 5년초과 | - |
| 합 계 | 1,523,343 |
17. 미지급금 및 기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 261,494 | - | 672,528 | 100,000 |
| 미지급비용 | 513,668 | - | 150,521 | - |
| 합계 | 775,162 | - | 823,049 | 100,000 |
18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 79,954 | - | 42,837 | - |
19. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | (37,311) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (1,278,868) |
| 법인세수익 | - | (1,316,179) |
(2) 당기에 자본에 직접반영된 법인세 비용은 없으며 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.① 제 4(전) 기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 5,789,000 | 1,273,580 | 4,515,420 |
| 지분법자본변동 | 24,039 | 5,289 | 18,750 |
(3) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,744,946) | (14,656,832) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,243,888) | (3,224,503) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 176,019 | 1,153,917 |
| 미인식 일시적차이 법인세효과 | 2,309,307 | (728,412) |
| 미인식 이월결손금 법인세효과 | 780,210 | 1,481,647 |
| 기타(세율차이 등) | (21,648) | 1,172 |
| 법인세비용(수익) | - | (1,316,179) |
(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 5(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | 5,827 | (6,467) | 5,827 | (6,467) | 1,282 | (1,423) |
| 감가상각비 | 92,826 | - | - | 92,826 | 20,422 | 20,422 |
| 미수수익 | (25,942) | (33,476) | (25,942) | (33,476) | (5,707) | (7,365) |
| 해외사업환산손익 | 2,046 | 1,035 | - | 3,081 | 450 | 678 |
| 사용권자산 | (386,520) | (307,224) | (386,520) | (307,224) | (85,034) | (67,589) |
| 리스부채 | 326,231 | 234,146 | 326,231 | 234,146 | 71,771 | 51,512 |
| 복구충당부채 | 37,694 | 73,921 | 37,694 | 73,921 | 8,293 | 16,263 |
| 전환권조정 | (10,285,187) | (8,556,145) | (10,285,187) | (8,556,145) | (2,262,741) | (1,882,352) |
| 상환할증금 | 1,024,110 | - | - | 1,024,110 | 225,304 | 225,304 |
| 파생상품부채 | 6,429,187 | 8,428,578 | 6,429,187 | 8,428,578 | 1,414,421 | 1,854,287 |
| 파생상품자산 | (1,894,310) | (309,735) | (1,894,310) | (309,735) | (416,748) | (68,142) |
| 일시적차이 소계 | (4,674,038) | (475,367) | (5,793,020) | 643,615 | (1,028,287) | 141,595 |
| 이월결손금 | 54,071,071 | 3,546,410 | - | 57,617,481 | 11,895,636 | 12,675,846 |
| 이월세액공제 | 1,933,198 | 726,401 | 36,180 | 2,623,419 | 1,933,198 | 2,623,419 |
| 합 계 | 12,800,547 | 15,440,860 | ||||
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (12,800,547) | (15,440,860) | ||||
| 이연법인세자산 | - | - |
② 제 4(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | (205) | 5,294 | (738) | 5,827 | (45) | 1,282 |
| 감가상각비 | 92,826 | - | - | 92,826 | 20,422 | 20,422 |
| 미수수익 | (463) | (25,942) | (463) | (25,942) | (102) | (5,707) |
| 지분법투자주식 | - | 26,460 | 24,039 | 2,421 | - | 533 |
| 해외사업환산손익 | (2,093) | 4,139 | 2,046 | (460) | 450 | |
| 사용권자산 | (207,071) | (305,690) | (126,241) | (386,520) | (45,556) | (85,034) |
| 리스부채 | 214,433 | 243,103 | 131,305 | 326,231 | 47,175 | 71,771 |
| 복구충당부채 | 34,329 | 38,198 | 34,833 | 37,694 | 7,553 | 8,293 |
| 현재가치할인차금 | (7,159) | - | (7,159) | - | (1,575) | - |
| 전환권조정 | - | (10,285,187) | (10,285,187) | - | (2,262,741) | |
| 상환할증금 | - | 1,024,110 | - | 1,024,110 | - | 225,304 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,485,245 | - | 1,485,245 | - | 326,754 |
| 파생상품부채 | - | 6,429,187 | - | 6,429,187 | - | 1,414,421 |
| 파생상품자산 | - | (1,894,310) | - | (1,894,310) | - | (416,748) |
| 일시적차이 소계 | 124,597 | (3,255,393) | 55,576 | (3,186,372) | 27,412 | (701,000) |
| 이월결손금 | 47,336,314 | 6,765,947 | 31,190 | 54,071,071 | 10,413,989 | 11,895,636 |
| 이월세액공제 | 1,600,137 | 537,457 | 204,396 | 1,933,198 | 1,600,137 | 1,933,198 |
| 합 계 | 12,041,538 | 13,127,834 | ||||
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (12,041,538) | (13,127,834) | ||||
| 이연법인세자산 | - | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸여부 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 차감할 일시적 차이: | |||
| 종속기업투자 | 4,394 | 533 | 예측가능한 미래 소멸여부 불확실 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,462,318 | 326,754 | 예측가능한 미래 소멸여부 불확실 |
당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 2,947,501 | 328,753 | 2,947,501 | 328,753 |
| 1~2년 | 4,300,866 | 352,316 | 4,300,866 | 352,316 |
| 2~3년 | 883,181 | 354,761 | 883,181 | 354,761 |
| 3년 초과 | 49,485,933 | 1,587,589 | 45,939,523 | 897,368 |
| 합 계 | 57,617,481 | 2,623,419 | 54,071,071 | 1,933,198 |
(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 9,410 | 23,915 |
| 당기법인세부채 | - | - |
| 당기순법인세자산(부채) | 9,410 | 23,915 |
20. 충당부채당사는 사용권자산의 복구의무와 관련하여 충당부채를 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기복구충당부채 | 37,694 | 36,228 | - | 73,922 |
② 제 4(전) 기
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기복구충당부채 | 34,329 | 37,694 | (34,329) | 37,694 |
21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식수 | 110,289,803주 | 104,942,629주 |
| 보통주자본금 | 11,028,980 | 10,494,263 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 | 전기초 | 14,066,238 | 45,872 | 7,033,119 | 22,936 | 51,314,646 |
| 2020.05.19 | 합병비율에 따른 변동 | 82,990,804 | 270,644 | 2,672,585 | 8,716 | (2,681,301) |
| 합병에 따른 변동 | 5,401,000 | - | 540,100 | - | 10,802,000 | |
| 2020.06.08 | 전환우선주 전환 | 316,516 | (316,516) | 31,652 | (31,652) | (358) |
| 2020.06.24 | 주식선택권 행사 | 809,456 | - | 80,945 | - | 1,147,416 |
| 2020.07.24 | 주식선택권 행사 | 433,669 | - | 43,367 | - | 529,875 |
| 2020.08.14 | 전환사채전환 | 799,000 | - | 79,900 | - | 2,667,438 |
| 2020.10.23 | 주식선택권 행사 | 125,946 | - | 12,595 | - | 170,927 |
| 2020.12.31 | 전기말 | 104,942,629 | - | 10,494,263 | - | 63,950,643 |
| 2021.01.01 | 당기초 | 104,942,629 | - | 10,494,263 | - | 63,950,643 |
| 2021.01.25 | 주식선택권 행사 | 131,863 | - | 13,186 | - | 213,222 |
| 2021.04.22 | 주식선택권 행사 | 168,316 | - | 16,832 | - | 166,344 |
| 2021.07.27 | 주식선택권 행사 | 114,926 | - | 11,492 | - | 177,624 |
| 2021.10.22 | 주식선택권 행사 | 43,970 | - | 4,397 | - | 34,726 |
| 2021.11.12 | 주식선택권 행사 | 130,812 | - | 13,081 | - | 141,037 |
| 2021.11.12 | 유상증자 | 4,681,638 | - | 468,164 | - | 12,031,809 |
| 2021.12.22 | 주식선택권 행사 | 75,649 | - | 7,565 | - | 197,097 |
| 2021.12.31 | 당기말 | 110,289,803 | - | 11,028,980 | - | 76,912,502 |
22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 4,515,420 | 4,515,420 |
| 기타자본잉여금(*1) | 3,136,281 | 3,136,281 |
| 자기주식 | (22,721) | (22,721) |
| 주식매입선택권 | 2,340,480 | 1,242,820 |
| 지분법자본변동 | (78,622) | 18,751 |
| 해외사업환산손익 | (3,997) | (2,963) |
| 합 계 | 9,886,841 | 8,887,588 |
(*1) 기타자본잉여금에는 자기주식처분이익 2,627,141천원, 합병법인인 하나금융11호스팩의 합병계약일과 합병등기일 간 순자산 차액 259,593천원이 포함되어 있습니다.
23. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 부여할 주식의 종류 | 보통주식 |
| 부여방법 | 주식결제형 |
| 권리행사가능기간 | 1. (13차) 부여일부터 2년후 100% 행사 (14차, 15차) 부여일부터 2년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사 (16차, 17차, 18차, 19차, 20차) 부여일부터 3년후 50%, 이후 2년간 나머지를 매월말 분할 행사2. 행사가능일부터 10년 이내 (또는 퇴사시 퇴사일부터 1개월 이내 행사) |
| 가득조건 | 근무용역제공 2년~5년 |
(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 차 수 | 부여일 | 행사가격 | 주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 13차 | 2016.03.29 | 1,266 | 332,349 |
| 14차 | 2017.03.24 | 665 | 854,326 |
| 15차 | 2018.03.26 | 1,772 | 737,345 |
| 16차 | 2019.03.25 | 2,405 | 1,035,000 |
| 17차 | 2020.03.13 | 2,688 | 1,000,500 |
| 18차 | 2021.01.15 | 4,406 | 1,045,500 |
| 19차 | 2021.03.15 | 4,018 | 500,000 |
| 20차 | 2021.03.31 | 3,955 | 50,000 |
| 합 계 | 5,555,020 |
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 수 | 내부 산출주가 | 무위험수익률 | 주가변동성 | 부여일의 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 13차 | 4,000 | 1.85% | 14.40% | 27 |
| 14차 | 4,000 | 2.21% | 6.60% | 317 |
| 15차 | 11,400 | 2.70% | 39.00% | 3,832 |
| 16차 | 16,400 | 1.90% | 32.08% | 6,531 |
| 17차 | 15,400 | 1.61% | 32.80% | 4,571 |
| 18차 | 4,385 | 1.61% | 42.32% | 2,166 |
| 19차 | 4,000 | 1.95% | 35.70% | 1,762 |
| 20차 | 3,920 | 1.93% | 30.50% | 1,531 |
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초수량 | 5,029,928 | 5,486,955 |
| 부여 | 1,595,500 | 1,483,500 |
| 취소 또는 소멸 | (404,872) | (571,457) |
| 행사 | (665,536) | (1,369,071) |
| 기말수량 | 5,555,020 | 5,029,928 |
(5) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 1,877,911주이며, 당기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 행사가격 | 행사주식수 |
| --- | --- | --- |
| 13차 | 1,266 | 47,110 |
| 14차 | 665 | 304,495 |
| 15차 | 1,772 | 313,931 |
| 합 계 | 665,536 |
(6) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 1,286,185천원 및 671,096천원입니다. 당기에 인식한 주식보상비용 중 490,443천원은 연구비로 인식하였습니다.
24. 결손금당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2022년 3월 31일 | 처리확정일: 2021년 3월 31일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 85,724,793 | 70,979,847 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 70,979,847 | 57,639,194 | ||
| 당기순손실 | 14,744,946 | 13,340,653 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 85,724,793 | 70,979,847 |
25. 매출(1) 주요 수익의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 : | ||
| 라이선스 아웃 수입 | 4,005,766 | - |
| 로얄티 수입 | 7,260 | - |
| 합 계 | 4,013,026 | - |
(2) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분(주1) | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미국 | 4,005,766 | - |
| 중국 | 7,260 | - |
| 합 계 | 4,013,026 | - |
(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 고객명 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객A | 2,350,600 | - |
| 고객B | 1,655,166 | - |
26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 기타판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 | 기타판매비와관리비 | 연구개발비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | - | 2,130,394 | 1,203,041 | 3,333,435 | 1,534,761 | 1,188,154 | 2,722,915 |
| 퇴직급여 | - | 179,174 | 79,315 | 258,489 | 151,050 | 84,039 | 235,089 |
| 보험료 | - | 15,000 | 28,010 | 43,010 | 6,569 | 9,694 | 16,263 |
| 복리후생비 | - | 213,188 | 197,245 | 410,433 | 135,201 | 127,463 | 262,664 |
| 여비교통비 | - | 35,565 | 1,870 | 37,435 | 49,222 | 19,134 | 68,356 |
| 접대비 | - | 44,092 | 1,944 | 46,036 | 54,813 | 2,325 | 57,138 |
| 임차료 | - | 4,466 | 11,436 | 15,902 | 5,768 | - | 5,768 |
| 감가상각비 | - | 186,848 | 226,365 | 413,213 | 79,178 | 238,524 | 317,702 |
| 무형자산상각비 | - | 207,039 | 3,690 | 210,729 | 58,565 | 6,016 | 64,581 |
| 세금과공과 | - | 27,810 | 7,761 | 35,571 | 23,695 | 21,486 | 45,181 |
| 연구개발비(외주) | - | - | 2,913,792 | 2,913,792 | - | 2,634,019 | 2,634,019 |
| 연구개발비(재료) | - | - | 151,683 | 151,683 | - | 249,869 | 249,869 |
| 지급수수료 | 2,174 | 423,499 | 164,991 | 590,665 | 608,105 | 220,829 | 828,934 |
| 소모품비 | - | 23,442 | 4,572 | 28,014 | 14,321 | 2,650 | 16,971 |
| 수선유지비 | - | 3,470 | - | 3,470 | 1,601 | - | 1,601 |
| 통신비 | - | 10,177 | 35,166 | 45,343 | 11,022 | 4,425 | 15,447 |
| 교육훈련비 | - | 2,799 | 1,655 | 4,454 | 5,041 | 786 | 5,827 |
| 관리비 | - | 46,875 | 35,163 | 82,038 | 45,529 | 148,495 | 194,024 |
| 도서인쇄비 | - | 2,060 | 296 | 2,356 | 2,462 | 345 | 2,807 |
| 잡비 | - | 958 | 64 | 1,022 | 1,238 | 9 | 1,247 |
| 주식보상비용 | - | 795,743 | 490,443 | 1,286,186 | 390,705 | 280,392 | 671,097 |
| 합 계 | 2,174 | 4,352,599 | 5,558,502 | 9,913,276 | 3,178,846 | 5,238,654 | 8,417,500 |
27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 39,453 | 195 |
| 외화환산이익 | 6,732 | - |
| 유형자산처분이익 | 70,018 | 441 |
| 잡이익 | 1,183 | 1,812 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 1,588,257 | 1,360,417 |
| 합 계 | 1,705,643 | 1,362,865 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 35,093 | - |
| 외화환산손실 | 265 | 5,827 |
| 유형자산처분손실 | 21,148 | - |
| 합병비용 | - | 3,720,223 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,893,000 |
| 잡손실 | 24,854 | 1,948 |
| 합 계 | 81,360 | 5,620,997 |
28. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 83,217 | 45,682 |
| 파생상품평가이익 | - | 106,573 |
| 합 계 | 83,217 | 152,255 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,658,559 | 757,367 |
| 파생상품평가손실 | 3,583,965 | 396,965 |
| 합 계 | 5,242,524 | 1,154,332 |
29. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,333,434 | 2,722,915 |
| 퇴직급여 | 258,490 | 235,089 |
| 주식보상비용 | 1,286,186 | 671,096 |
| 합 계 | 4,878,110 | 3,629,100 |
30. 퇴직급여 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며,당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 179,174 | 151,050 |
| 연구개발비 | 79,315 | 84,039 |
| 합 계 | 258,489 | 235,089 |
31. 주당이익(손실)
(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기의 주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (14,744,945,786) | (13,340,652,897) |
| 가중평균유통보통주식수 | 105,902,565 | 101,514,003 |
| 기본주당이익(손실) | (139) | (131) |
② 가중평균유통보통주식수
(당기)
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 365 | 104,942,629 | 38,304,059,585 |
| 주식선택권 행사 | 2021.01.25 ~ 2021.12.31 | 341 | 131,863 | 44,965,283 |
| 주식선택권 행사 | 2021.04.22 ~ 2021.12.31 | 254 | 168,316 | 42,752,264 |
| 주식선택권 행사 | 2021.07.27 ~ 2021.12.31 | 158 | 114,926 | 18,158,308 |
| 주식선택권 행사 | 2021.10.22 ~ 2021.12.31 | 71 | 43,970 | 3,121,870 |
| 주식선택권 행사 | 2021.11.12 ~ 2021.12.31 | 50 | 130,812 | 6,540,600 |
| 유상증자 | 2021.11.12 ~ 2021.12.31 | 50 | 4,681,638 | 234,081,900 |
| 주식선택권 행사 | 2021.12.22 ~ 2021.12.31 | 10 | 75,649 | 756,490 |
| 합 계 | 38,654,436,300 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 105,902,565 |
(전기)
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기간 | 일수 | 유통주식수 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2020.01.01~2020.12.31 | 366 | 97,057,042 | 35,522,877,445 |
| 합병 | 2020.05.20~2020.12.31 | 226 | 5,401,000 | 1,220,626,000 |
| 우선주전환 | 2020.06.08~2020.12.31 | 207 | 316,516 | 65,518,812 |
| 주식선택권 행사 | 2020.06.24~2020.12.31 | 191 | 809,456 | 154,606,096 |
| 주식선택권 행사 | 2020.07.24~2020.12.31 | 161 | 433,669 | 69,820,709 |
| 전환사채전환 | 2020.08.14~2020.12.31 | 140 | 799,000 | 111,860,000 |
| 주식선택권 행사 | 2020.10.23~2020.12.31 | 70 | 125,946 | 8,816,220 |
| 합 계 | 37,154,125,282 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 101,514,004 |
(2) 희석주당손익
당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 전환사채에 의한 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기와 전기 중 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 5,555,020 | 5,029,928 |
| 전환사채 | 4,559,963 | 4,559,963 |
| 합 계 | 10,114,983 | 9,589,891 |
32. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 의약품, 신기술 연구 및 개발업 등을 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.
(2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 영업활동현금흐름의 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 413,213 | 317,703 |
| 무형자산상각비 | 210,729 | 64,582 |
| 파생상품평가손실 | 3,583,965 | 396,965 |
| 주식보상비용 | 1,286,186 | 671,096 |
| 이자비용 | 1,658,559 | 757,367 |
| 지분법손실 | 5,309,670 | 979,123 |
| 외화환산손실 | 265 | 5,826 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,893,000 |
| 합병비용 | - | 3,720,223 |
| 유형자산처분손실 | 21,148 | - |
| 법인세비용(수익) | - | (1,316,179) |
| 외화환산이익 | (6,732) | - |
| 이자수익 | (83,217) | (45,682) |
| 유형자산처분이익 | (70,018) | (441) |
| 파생상품평가이익 | - | (106,573) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (1,588,257) | (1,360,417) |
| 합 계 | 10,735,511 | 5,976,593 |
② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미수수익의 감소(증가) | (7,534) | - |
| 미수금의 감소(증가) | (228,677) | (29,000) |
| 선급금의 감소(증가) | (1,975) | 73,000 |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,288,435) | (7,215) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 103,603 | (55,877) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 14,505 | - |
| 장기선급금의 감소(증가) | (60,596) | - |
| 복구충당부채의 감소(증가) | - | (35,654) |
| 미지급금의 증가(감소) | (311,034) | 170,979 |
| 예수금의 증가(감소) | 37,118 | 16,251 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 363,147 | - |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (100,000) | - |
| 합 계 | (1,479,878) | 132,484 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 상각완료분 제거 | 663,346 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | - | 22,032 |
| 주식선택권의 주식발행초과금 대체 | 188,526 | 241,375 |
| 전환사채의 주식발행초과금 대체 | - | 2,667,438 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 12,007 |
| 전환사채 자본금 대체 | - | 79,900 |
| 전환사채 유동성 대체 | 10,738,923 | - |
| 신규리스 인식 | 205,736 | - |
| 리스 종료 | 529,817 | - |
| 무형자산대금 미지급으로 인한 변동 | (100,000) | 200,000 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 5(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 10,738,923 | - | - | 1,729,043 | 12,467,966 |
| 장기차입금 | - | 1,523,343 | - | - | 1,523,343 |
| 리스부채 | 326,231 | (181,725) | 58,749 | 30,891 | 234,146 |
| 합 계 | 11,065,154 | 1,341,618 | 58,749 | 1,759,934 | 14,225,455 |
② 제 4(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | (10,047,273) | 786,196 | 10,738,923 |
| 리스부채 | 207,275 | (207,738) | 317,625 | 9,069 | 326,231 |
| 합 계 | 207,275 | 19,792,262 | (9,729,648) | 795,265 | 11,065,154 |
34. 우발부채 및 약정사항(1) 자본적 지출 약정당기말 현재 지급시기가 도래하지 아니한 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 | 7,616,714 | 7,616,714 |
(*) 당사는 예정된 유형자산 취득 중도금 지급을 위해서 중소기업은행과 한도 3,047백만원의 여신거래약정을 체결하였으며, 당기말 현재 1,2차중도금에 대하여 장기차입금 1,523백만원을 인식하였습니다. (2) Development and License Agreement
① 한국화학연구원 당사는 2010년 9월 1일부터 한국화학연구원과 공동으로 동 연구원의 소유인 KRV-2219(NNRTI) 화합물을 이용한 HIV치료제 개발을 위한 임상 1상 연구를 수행하여 2012년 중 완료하였으며, 동 화합물의 임상 2상 및 이후의 개발과 상업화를 포함한 권리를 이전 받는 계약을 2012년 11월 7일자로 체결하였습니다. 당사는 동 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 USD 350,000의 License fee를 지급하였고, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였으나, 2018년1월 중 계약의 조건 및 세부사항이 변경됨에 따라 royalty를 제외한 Milestone 총액에서 동 연구원의 분배비율만큼 지급하였고, 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 계약조건에 따라 지급하고 있습니다.
② Crown Bioscience, Inc.
당사는 후보물질 도출단계를 마친 대사질환 치료제인 DGAT1(Diacylglycerol acyltransferase1) 의 저해제를 중국의 CRO 업체인 Crown Bioscience, Inc.로 2014년 8월에 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다.
향후 개발 성공시에 계약서에 명시되어 있는 조건에 따라 개발 단계별로 경상기술료 및 로열티를 수령하기로 하였습니다.
③ Jiangsu Aidea Pharmaceutical Co., Ltd. (구, Yangzhou AIDEA Biotech Co., LTD) 당사는 당사가 보유한 기술을 적용하여 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 HIV치료제 관련 기술이전 및 중국에서의 상업화에 대한 권리를 이전하는 계약을 2014년 10월 10일자로 체결하였습니다. 당사는 제공한 플랫폼 기술에 대한 보상으로 USD 200,000의 License fee를 수령하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로 하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다. 또한, 당사가 개발 중인 2개 항암제의 중국 지역에 국한된 포괄적 권리를 이전하는 계약을 Jiangsu Aidea Pharmaceutical사와 2015년 12월 10일자로 체결하였으며, 초기 정액기술료 USD 2,000,000와 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 수령하기로하였고, 기술개발 완료 후 시판으로 발생하는 판매금액의 계약서상 명시된 조건으로 royalty를 수령하기로 하였습니다.
한편, 2017년 12월 18일 HIV치료제와 항암제 중 에피제네틱스 항암제 BRD4 저해제에 대하여 계약변경을 실시하였으며, royalty를 제외한 Milestone 총액에서 HIV치료제는 USD 1,500,000을, 그리고 BRD4 저해제는 USD 500,000을 계약일로부터 30일 이내에 수령하였습니다. 해당 계약변경으로 인해 기존 royalty 수령조건은 변경되지 않았으며, HIV 치료제의 경우 2021년 3분기부터 royalty가 발생하여 수령하고 있습니다.
④ 충남대학교 산학협력단 및 한국화학연구원 당사는 충남대학교산학협력단과 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 전용실시에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2015년 9월 24일자로 체결하였습니다.
동 협력단 및 연구원이 제공한 개발성과에 대한 보상으로 200,000천원의 License Fee를 지급하였으며, 향후 개발단계에 따라 Milestone fee를 지급하기로 하였고, 경상기술료는 계약제품 순매출액의 4%를 지급하기로 하였습니다. 그리고 재실시의 경우계약서상 명시된 분배비율로 지급하기로 하였습니다.
⑤ 한국화학연구원 당사는 2017년 8월 25일부터 한국화학연구원과 공동으로 '심순환계 질환 치료 선도물질' 도출 과제를 수행하였으며, 이를 통해 약학적으로 허용가능한 다수의 화합물을 도출하는데 성공하였습니다. 이 과제에서 도출된 화합물을 활용한 이후의 연구개발 및 상업화를 포함한 상용화 권리를 확보하기 위하여 당사는 한국화학연구원으로부터 본 기술도입을 결정하고, 2020년 10월 21일자로 기술도입 계약을 체결하였습니다. 당사는 동연구원이 제공한 성과에 대한 보상으로 총 300,000천원(이중 100,000천원은 전기에, 100,000천원은 당기에 지급하였습니다.)의 선급실시료를 지급하고 무형자산으로 계상하였으며, 향후 매출 발생시 1%의 경상실시료를 지급할 예정입니다.이와 관련하여 당사는 서울보증보험과 2020년 10월 21부터 2022년 9월 30일까지 피보험자를 한국화학연구원으로 하여 220,000천원의 이행(지급)보증보험 계약을 체결하였습니다. 당기 선급실시료 지급으로 당기말 기준 이행(지급)보증보험 계약 잔액은 110,000천원 입니다.
⑥ 충남대학교 산학협력단 당사는 충남대학교산학협력단으로부터 암 및 염증 치료를 위한 IRAKs 및 TAK 저해제 개발 관련 노하우에 대한 권리를 이전 받는 계약을 2018년 11월 14일자로 체결하였습니다.
동 협력단이 제공한 성과에 대한 보상으로 2018년 11월 50,000천원의 정액기술료를지급하였고, 향후 최초로 임상시험 승인시 실적기술료로 100,000천원을 지급하기로 하였습니다.
⑦ FAScinate Therapeutics Inc.당사는 미국 현지법인 FAScinate Therapeutics Inc. 에 당사가 개발하고 있는 파킨슨병 치료제의 미국임상을 진행하고 추후 해외 제약사와의 기술이전을 추진하기 위하여, 2021년 9월 27일자로 기술이전계약을 체결하였습니다.총 계약금 USD 2,000,000 및 향후 파킨슨병으로 발생하는 모든 수입의 10%를 로열티로 받는 것으로 약정하였습니다.
⑧ 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)
당사는 2021년 2월 26일 당사가 개발하고 있는 항암제 'IRAK4 저해제'(KM-10544)의 상용화 개발을 위한 공동연구개발 계약을 미국 바이오텍 회사인 엠마우스라이프사이언스(Emmaus life Science, Inc.)와 체결하였습니다. 이후 2021년 10월 6일 공동연구개발을 완료하고 계약금 USD 1,500,000, 마일스톤 USD14,000,000 및 상용화시 순매출의 5% 로열티 수령을 계약조건으로 하는 기술이전계약을 체결하였습니다. 공동연구개발 계약을 종료하고 동일한 내용으로 기술이전 계약을 체결함에 따라 총 계약금 중 USD1,000,000 은 공동연구개발 계약을 통해 수령한 것으로 대신하였고, 나머지USD 500,000은 계약일로부터 80일 이내에 수령하였습니다.
⑨ 엠디뮨
당사는 2021년 10월 28일 FAF1 mRNA 탑재 바이오드론 항암제 개발에 대한 기술·특허권·노하우 라이선스 및 공동연구개발 계약을 체결하였습니다. 공동연구개발비 총 2억원, 기술과 노하우 및 엠디뮨의 해당 특허 실시권에 대한 대가로 실시료 선급금 4억원과 마일스톤에 따라 5억원을 지급하기로 약정하였습니다. 동 계약에 따라 해당 특허를 사용한 제품의 제조·판매로 발생된 총 매출액의 5%를 경상실시료로 지급하기로 약정하였습니다.
⑩ 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항
당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
(3) 보험가입내역당사는 주석12 이외에 DB손해보험 등에 임직원 단체보험 및 환경책임보험을 가입하고 있습니다.
35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. |
| 종속기업 | KAIDEA GLOBAL PTE.LTD |
(2) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. | 단기대여금 | - | 10,880 |
| 장기대여금 | - | 42,432 | ||
| 전환우선주투자 | 11,459,383 | 15,367,336 | ||
| 미수수익 | - | 1,964 | ||
| 미수금 | 73,113 | - | ||
| 미지급금 | - | 375,042 |
(3) 당기 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. | 이자수익 | 330 | 1,501 |
| 매출 | 2,350,600 | - | ||
| 연구개발비 | - | 375,042 |
(4) 당기 특수관계자와의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회수 | 출자 | 대여 | 회수 | 출자 | 전환우선주 취득 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | FAScinate Therapeutics, Inc. | 53,312 | - | 58,441 | 16,707 | 2,421 | 18,212,998 |
| 종속기업 | KAIDEA GLOBAL PTE.LTD | - | 241,738 | - | - | - | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,943,557 | 1,077,693 |
| 퇴직급여 | 144,149 | 62,335 |
| 주식기준보상 | 278,372 | 284,483 |
| 합 계 | 2,366,078 | 1,424,511 |
36. 보고기간후 사건 (1) 기술이전 변경 계약
2015년 9월 24일에 체결한 충남대학교 산학협력단, 한국화학연구원이 공동개발한 FAF1을 표적으로 하는 허혈성 질환 치료제 관련 기술이전 계약에 대하여 2022년 1월 7일에 한국화학연구원으로부터 뇌질환치료제 후보물질 ‘KM-819’에 대한 특허권을 양도받는 것으로 계약변경을 실시하였으며, 변경계약체결일로 부터 30일 이내에 300백만원을 지급하였습니다.
(2) 본점소재지 변경
기존 사무실 임대차 계약 해지로 2022년 1월 1일에 경기도 성남시 분당구 판교역로 184번지로 본점소재지를 이전하였습니다.
(3) 주식매수선택권 부여 당사는 2022년 3월 14일에 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 6인에게 이사회의 결의에 따라 주식매수선택권을 부여하였습니다. 총 부여주식수는 425,000주이며, 행사가격은 법률에 따라 2,275원으로 산정하였습니다. 행사기간은 2025년 3월 14일부터 2035년 3월 13일까지 입니다.
37. 재무제표 재작성
(1) 당사는 당기 중 단기금융상품의 취득 및 처분에 대한 현금흐름의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2022년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
| ① 발생 경위 | 순증감액으로 현금흐름을 보고하는 경우를 제외하고는, 투자활동에서발생하는 총현금유입과 총현금유출은 항목별로 구분하여 총액으로 표시하여야함에도 불구하고 이를 고려하지 않음 |
| ③ 오류의 내용 | - (현금흐름표) 제 5기 단기금융상품의 취득 9,000백만원 과소계상 - (현금흐름표) 제 5기 단기금융상품의 감소 9,000백만원 과소계상 |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1007호 문단 21 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
- 현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 5(당) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 이전 보고금액 | 관련수정금액 | 재작성 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,996,011) | - | (5,996,011) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,329,994 | 9,000,000 | 11,329,994 |
| 단기금융상품의 감소 | - | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,326,005) | (9,000,000) | (17,326,005) |
| 단기금융상품의 취득 | 5,000,000 | 9,000,000 | 14,000,000 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 카이노스메드
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 카이노스메드의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 카이노스메드 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 23일 |
우리는 첨부된 주식회사 카이노스메드의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 카이노스메드의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장 대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
운영실태보고서_카이노스메드.jpg 운영실태보고서_카이노스메드 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 카이노스메드2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
215111111-315--1535624831300237-82-3--31437716526029608387-156471--68869522766860908624-238474--10021072
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.091회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2021.04.09~04.13551기초잔액감사2021.08.02~08.06541반기검토2021.11.01~11.05531중간감사2022.02.11,14~16441기말감사--------OOOX22021.12.26 / 2022.03.14X--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 26일감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등22022년 03월 14일감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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