Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 6, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)엘지헬로비전 00260082 100000000000 20240321 1101111144297 100 1308980 746643 1191624 1073 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 엘지헬로비전
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
재무제표 재무상태표 ---------------------------------------------------- 손익계산서 ---------------------------------------------------- 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 자본변동표 ---------------------------------------------------
현금흐름표 ----------------------------------------------------
주석 ----------------------------------------------------------
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 --------------------------------
외부감사 실시내용 ------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엘지헬로비전 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 주식회사 엘지헬로비전(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 5일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
영업권 손상평가 해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유영업권 손상 평가시 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정합니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 또한 손상평가 과정에서는, 해당 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반되는 것으로 판단됩니다. 따라서 우리는 영업권 손상 평가시 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되어 회수가능액 측정에 오류 가능성이 있는 바, 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 회사의 경영진이 영업권 회수가능액을 추정하기 위해 사용한 주요 가정 및 미래현금흐름 추정 모델에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
| - | 사용가치 측정 및 손상차손 인식 관련 회사의 내부통제 설계에 대한 이해 |
| - | 미래현금흐름 추정에 적용된 가입자수, 가입자당수익 가정에 대한 질문과 해당 가정의 실현가능성에 대한 독립적인 확인 |
| - | 사용가치 측정에 사용한 미래현금흐름 추정 관련 가정의 적합성 평가에 대한 소급적 검토 및 과거 평균 데이터와의 비교분석 |
| - | 미래현금흐름 추정 모델의 합리성 및 수학적 정확성을 확인 |
| - | 회사측 외부 가치평가 전문가의 독립성, 객관성, 적격성에 대한 확인 |
| - | 할인율 등에 대해 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 검증 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ● | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ● | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ● | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ● | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ● | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노경호입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 5일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 엘지헬로비전
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 28 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엘지헬로비전 대표이사 송구영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 월드컵북로 56길 19, 6층(상암동, 드림타워) |
| (전 화) | 1855-1000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 29 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 28 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엘지헬로비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29기 당기말 | 제 28기 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 405,394,188,223 | 463,349,748,309 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석3,5) | 83,507,244,218 | 188,131,312,454 | ||
| 2.매출채권(주석5,7,32,35) | 197,330,852,054 | 164,897,498,228 | ||
| 3.유동성장기대여금(주석5,7,35) | 1,000,576,230 | 1,111,080,000 | ||
| 4.선급금(주석8) | 4,649,658,112 | 3,497,427,391 | ||
| 5.재고자산(주석12,37) | 10,345,332,143 | 6,672,584,213 | ||
| 6.기타의 유동금융자산(주석5,7,11,32) | 14,891,706,969 | 14,605,290,477 | ||
| 7.기타의 유동자산(주석8) | 6,304,323,288 | 2,488,824,533 | ||
| 8.계약자산(주석17) | 87,364,495,209 | 81,945,731,013 | ||
| II.비유동자산 | 903,585,404,891 | 953,819,476,818 | ||
| 1.종속기업투자(주석9) | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 2.관계기업투자(주석10) | 2,943,260,488 | 2,681,689,549 | ||
| 3.투자부동산(주석13) | 5,093,113,000 | 5,093,113,000 | ||
| 4.유형자산(주석14,32,33,35,37) | 474,781,330,497 | 494,685,322,700 | ||
| 5.사용권자산(주석15,35) | 80,287,954,650 | 55,129,178,301 | ||
| 6.영업권(주석16) | 24,513,164,719 | 109,035,051,591 | ||
| 7.기타무형자산(주석16,32,35,37) | 45,928,668,286 | 47,569,542,077 | ||
| 8.이연법인세자산(주석26) | - | 1,693,777,050 | ||
| 9.순확정급여자산(주석22,35) | 6,745,146,170 | 14,641,432,106 | ||
| 10.장기매출채권(주석5,7,35) | 146,634,368,731 | 110,627,612,802 | ||
| 11.기타의 비유동금융자산 (주석3,5,6,7,11,32) | 15,144,857,032 | 12,430,683,404 | ||
| 12.기타의 비유동자산(주석8) | 1,763,009,079 | 1,743,460,185 | ||
| 13.계약자산(주석17) | 96,750,532,239 | 95,488,614,053 | ||
| 자 산 총 계 | 1,308,979,593,114 | 1,417,169,225,127 | ||
| 부 채 | ||||
| I.유동부채 | 368,683,804,457 | 445,671,114,459 | ||
| 1.매입채무(주석5,18,32,33) | 32,326,365,717 | 7,451,490,585 | ||
| 2.미지급금(주석5,18,32,35) | 62,741,528,984 | 77,631,395,485 | ||
| 3.유동성사채(주석3,5,20,35) | 139,989,812,662 | 199,917,102,140 | ||
| 4.유동성리스부채(주석3,5,21,35) | 8,833,185,578 | 5,957,123,673 | ||
| 5.당기법인세부채(주석26) | - | 4,074,921,876 | ||
| 6.기타의 유동금융부채(주석5,18) | 82,012,948,185 | 106,773,499,727 | ||
| 7.기타의 유동부채(주석19,32) | 37,638,621,912 | 39,093,109,760 | ||
| 8.충당부채(주석24) | 862,686,411 | 729,520,703 | ||
| 9.계약부채(주석17) | 4,278,655,008 | 4,042,950,510 | ||
| II.비유동부채 | 377,959,310,635 | 347,552,018,836 | ||
| 1.사채(주석3,5,20,35) | 289,502,031,665 | 289,610,266,269 | ||
| 2.리스부채(주석3,5,21,35) | 70,106,834,442 | 46,828,631,631 | ||
| 3.기타장기종업원급여(주석23,32) | 2,143,776,048 | 1,640,879,870 | ||
| 4.예수보증금(주석5,18) | 53,200,000 | 254,653,598 | ||
| 5.이연법인세부채(주석26) | 6,113,482,488 | - | ||
| 6.충당부채(주석24) | 5,827,717,364 | 5,170,776,924 | ||
| 7.계약부채(주석17) | 4,212,268,628 | 4,046,810,544 | ||
| 부 채 총 계 | 746,643,115,092 | 793,223,133,295 | ||
| 자 본 | ||||
| I.자본금(주석25) | 193,617,162,500 | 193,617,162,500 | ||
| II.기타불입자본(주석25) | 190,103,184,586 | 190,103,184,586 | ||
| III.기타자본항목(주석25) | (60,718,664) | (93,066,680) | ||
| IV.이익잉여금(주석25) | 178,676,849,600 | 240,318,811,426 | ||
| 자 본 총 계 | 562,336,478,022 | 623,946,091,832 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 1,308,979,593,114 | 1,417,169,225,127 |
주석 참조
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘지헬로비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
| I.영업수익(주석28,32,36) | 1,191,623,725,696 | 1,168,286,507,129 | ||
| II.영업비용(주석7,29,32) | (1,146,133,796,950) | (1,116,072,006,935) | ||
| III.영업이익 | 45,489,928,746 | 52,214,500,194 | ||
| 1.금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 (주석30) | 7,783,237,351 | 4,825,422,338 | ||
| 2.금융수익-기타(주석30) | 5,469,269,817 | 4,035,198,391 | ||
| 3.금융비용(주석30) | (12,060,425,940) | (10,382,180,903) | ||
| 4.기타영업외수익(주석31,37) | 7,121,180,493 | 3,312,621,001 | ||
| 5.기타영업외비용(주석7,31) | (91,515,776,377) | (69,255,289,218) | ||
| 6.관계기업투자손익(주석10) | 261,570,939 | 46,432,431 | ||
| IV.법인세비용차감전순손실 | (37,451,014,971) | (15,203,295,766) | ||
| V.법인세비용(주석26) | (9,882,801,849) | (12,030,310,866) | ||
| VI.당기순손실 | (47,333,816,820) | (27,233,606,632) | ||
| 주당손익(주석27): | ||||
| 기본및희석주당손실 | (611) | (352) |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘지헬로비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 당기순손실 | (47,333,816,820) | (27,233,606,632) | ||
| II. 기타포괄손익(주석34) (법인세효과 차감후) | (4,982,173,190) | 6,924,955,062 | ||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (4,982,173,190) | 6,924,955,062 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,014,521,206) | 7,054,003,320 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | 32,348,016 | (129,048,258) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | - | - | ||
| III.당기총포괄손실 | (52,315,990,010) | (20,308,651,570) |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘지헬로비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 193,617,162,500 | 190,103,184,586 | 35,981,578 | 269,017,569,888 | 652,773,898,552 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (8,519,155,150) | (8,519,155,150) |
| 당기순손실 | - | - | - | (27,233,606,632) | (27,233,606,632) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 7,054,003,320 | 7,054,003,320 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | - | - | (129,048,258) | - | (129,048,258) |
| 2022.12.31(전기말) | 193,617,162,500 | 190,103,184,586 | (93,066,680) | 240,318,811,426 | 623,946,091,832 |
| 2023.1.1(당기초) | 193,617,162,500 | 190,103,184,586 | (93,066,680) | 240,318,811,426 | 623,946,091,832 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (9,293,623,800) | (9,293,623,800) |
| 당기순손실 | - | - | - | (47,333,816,820) | (47,333,816,820) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (5,014,521,206) | (5,014,521,206) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | - | - | 32,348,016 | - | 32,348,016 |
| 2023.12.31(당기말) | 193,617,162,500 | 190,103,184,586 | (60,718,664) | 178,676,849,600 | 562,336,478,022 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엘지헬로비전 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 82,145,873,209 | 176,509,413,111 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 96,034,534,598 | 190,483,216,983 | ||
| 가.당기순손실 | (47,333,816,820) | (27,233,606,632) | ||
| 나.현금유출 없는 비용의 가산 | 341,137,403,237 | 316,118,838,279 | ||
| 법인세비용 | 9,882,801,849 | 12,030,310,866 | ||
| 이자비용 | 12,060,355,029 | 10,339,263,839 | ||
| 재고자산평가손실 | - | 446,312,975 | ||
| 감가상각비 | 108,913,931,800 | 116,685,251,432 | ||
| 무형자산상각비 | 24,716,789,670 | 27,017,500,315 | ||
| 사용권자산상각비 | 7,000,416,771 | 7,293,868,855 | ||
| 지급수수료 | 72,320,900,316 | 65,781,778,157 | ||
| 퇴직급여 | 6,052,570,925 | 7,269,817,934 | ||
| 대손상각비 | 9,209,123,930 | 3,138,636,729 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,273,502,440 | 1,016,142,000 | ||
| 유형자산처분손실 | 717,078,371 | 130,253,846 | ||
| 유형자산손상차손 | 1,139,618,179 | 5,967,517,576 | ||
| 무형자산처분손실 | 1,082,259,398 | 37,288,306 | ||
| 영업권손상차손 | 84,521,886,872 | 59,956,618,165 | ||
| 기타 현금의 유출이 없는 비용 등 | 2,246,167,687 | (991,722,716) | ||
| 다.현금유입 없는 수익의 차감 | (18,914,003,425) | (9,533,768,521) | ||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 7,783,237,351 | 4,825,422,338 | ||
| 이자수익 | 5,465,005,277 | 4,027,564,185 | ||
| 배당금수익 | 4,264,540 | 6,396,810 | ||
| 재고자산평가손실의 환입 | 365,177,293 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 1,331,191,211 | 620,564,783 | ||
| 관계기업투자이익 | 261,570,939 | 46,432,431 | ||
| 사업양도이익 | 2,966,184,670 | - | ||
| 기타 현금의 유출이 없는 수익 등 | 737,372,144 | 7,387,974 | ||
| 라.자산부채의 증감 | (178,855,048,394) | (88,868,246,143) | ||
| 매출채권의 증가 | (69,718,347,114) | (32,897,679,163) | ||
| 미수금의 증가 | (2,655,002,804) | (2,399,539,332) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (1,152,230,721) | 34,928,150,871 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (333,119,253) | 149,561,650 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (3,340,340,637) | 3,025,293,403 | ||
| 계약자산의 증가 | (79,001,582,698) | (85,120,414,643) | ||
| 기타의자산의 감소(증가) | (21,800,000) | 194,000 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 24,874,875,132 | (10,266,311,920) | ||
| 미지급금의 감소 | (15,789,613,485) | (8,924,225,527) | ||
| 선수금의 감소 | (225,384,659) | (435,269,260) | ||
| 예수금의 증가 | 73,124,045 | 78,070,404 | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | (3,714,479,578) | 4,763,462,504 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (25,119,476,149) | 59,884,730,200 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 1,964,162,683 | (36,870,025,525) | ||
| 유동성예수보증금의 감소 | (28,861,213) | (19,693,958) | ||
| 예수보증금의 증가 | 20,000,000 | - | ||
| 유동성충당부채의 감소 | (1,073,213,810) | (953,686,166) | ||
| 퇴직금의 지급 | (4,183,153,907) | (3,502,588,388) | ||
| 확정급여부채의 증가(감소) | (251,029,224) | 546,490,865 | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | 167,172,755 | (11,637,887,954) | ||
| 기타장기종업원급여부채의 감소 | (196,000,000) | (295,000,000) | ||
| 정부보조금의 수령 | 448,089,661 | 372,998,441 | ||
| 계약부채의 증가 | 401,162,582 | 705,123,355 | ||
| 2.이자의 수취 | 5,612,419,498 | 3,278,893,355 | ||
| 3.이자의 지급 | (11,372,640,637) | (10,049,970,109) | ||
| 4.배당금의 수령 | 4,264,540 | 6,396,810 | ||
| 5.법인세의 납부 | (8,132,704,790) | (7,209,123,928) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (111,589,976,296) | (71,360,099,663) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입 | 147,462,481,233 | 53,910,215,219 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 140,000,000,000 | 50,000,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 131,275,900 | 47,306,000 | ||
| 유동성장기대여금의 감소 | 1,227,080,000 | 2,145,146,660 | ||
| 보증금의 감소 | 604,869,000 | 129,182,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,799,256,333 | 688,580,559 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 900,000,000 | ||
| 사업양도로 인한 증가 | 3,700,000,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출 | (259,052,457,529) | (125,270,314,882) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 140,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 3,453,000,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 322,093,263 | 376,707,366 | ||
| 유형자산의 취득 | 92,053,901,118 | 78,919,034,213 | ||
| 무형자산의 취득 | 23,223,463,148 | 15,974,573,303 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (75,179,965,149) | (43,846,830,752) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입 | 139,541,560,000 | - | ||
| 사채의 발행 | 139,541,560,000 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출 | (214,721,525,149) | (43,846,830,752) | ||
| 유동성사채의 상환 | 200,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 유동리스부채의 상환 | 5,427,901,349 | 5,327,675,602 | ||
| 배당금의 지급 | 9,293,623,800 | 8,519,155,150 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II +III) | (104,624,068,236) | 61,302,482,696 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산(주석35) | 188,131,312,454 | 126,828,829,758 | ||
| VI. 당기말의 현금및현금성자산(주석35) | 83,507,244,218 | 188,131,312,454 |
주석 참조주석
| 제 29 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 엘지헬로비전 |
1. 회사의 개요
주식회사 엘지헬로비전(이하 "당사")은 1995년 3월 31일 종합유선방송법에 의해 설립되었으며, 2012년 11월 9일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 종합유선방송국 운영사업, 비디오물ㆍ광고ㆍCF의 제작판매 및 전기통신사업법상 기간통신사업, 별정통신사업과 부가통신사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2019년 12월 24일자 임시주주총회 의결을 통하여 최대주주가 변경되었고, 사명을 주식회사 씨제이헬로에서 주식회사 엘지헬로비전으로 변경하였습니다.
수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 193,617백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 주식회사 엘지유플러스 | 38,723,433 | 50.00 |
| 기타 | 38,723,432 | 50.00 |
| 합 계 | 77,446,865 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수 익)은 별도로 공시합니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동, 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
| ● | 약정의 조건 |
| ● | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ● | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ● | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| ● | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| ● | 유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ● | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ● | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ● | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(4) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(5) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ● | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ● | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ● | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ● | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ● | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ● | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다(주석 30참고).
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 11참고).
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ● | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ● | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ● | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ● | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ● | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산 에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정되며, 그 상세내역은 주석 11에 기재되어 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ● | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). |
| ● | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ● | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고). |
| ● | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ● | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ● | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ● | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ● | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ● | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ● | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급기일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 즉시 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ● | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ● | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ● | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ● | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ● | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 당사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.당사는 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사의 토지 및 기타유형자산은 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40, 50년 |
| 구축물 | 20, 40년 |
| 기계장치 | 2~ 12년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ● | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ● | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ● | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ● | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ● | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ● | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 1~20년 | 정액법 |
무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동 자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| ● | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ● | 기업 특유의 위험조정 |
| ● | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ● | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ● | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ● | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ● | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ● | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ● | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ● | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ● | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ● | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(15) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ● | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ● | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| ● | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(16) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 검토하지 않습니다.
2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ● | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ● | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ● | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ● | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ● | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ● | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.(주석 30참고)
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ● | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ● | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(18) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.
파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(19) 퇴직급여비용과 해고급여당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 혹은 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| ● | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| ● | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(21) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(22) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| ● | 용역의 판매 : 케이블TV, 초고속인터넷, 인터넷전화(VoIP), 광고, MVNO 이동통신서비스 등과 같은 방송통신서비스를 가입자에게 제공 |
| ● | 재화의 판매 : MVNO 이동통신서비스의 제공을 목적으로 제공되는 무선단말기의 판매,생활가전 등을 판매하는 홈솔루션 및 기업솔루션 상품판매 |
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 용역의 판매 - 케이블TV, 초고속인터넷, 인터넷전화(VoIP)당사는 종합유선방송사업자로서 서울 양천 지역을 포함한 전국 23개 권역에서 방송법 제9조 제2항 및 제17조에 의거하여 방송통신위원회로부터 방송사업자 허가, 재허가 및 전기통신사업법 제6조에 의거한 기간통신사업자 허가를 득하여 사업을 영위하고 있습니다. 방송통신위원회로부터 허가받은 권역 내의 가입자를 대상으로 케이블TV 서비스 등과 같은 방송통신 서비스를 제공하는 서비스계약을 체결하여 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 서비스를 제공하는 시점부터 매월 매출을 인식하고 있습니다.
당사는 서비스의 결합판매에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 고객에게 실제 청구하는 금액과 각서비스간의 거래가격의 차이가 발생하여 재배분이 발생하였습니다. 다만, 기존의 배분방법 하에서의 총 거래가격과 재배분 후 총 거래가격이 동일하기 때문에 매출항목간 금액이 변동을 하였으나 매출, 영업이익 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니 다.
2) 용역의 판매 - 광고당사는 종합유선방송(케이블TV)사업자로서 방송채널사용사업자로부터 할당받은 광고시간 등을 통하여 방송 광고를 통한 수익을 창출하고 있습니다.
매체사로서 광고를 집행하고자 하는 고객과의 계약을 통해 서비스를 제공하게 되며, 당사는 용역의 제공이 완료되는 시점에 매출을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객에게 청구하기 이전에 인식한 수익은 계약자산으로 인식합니다. 다만, 광고계약은 1년 미만의 계약으로서 실무적간편법을 적용하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
3) 용역의 제공 - MVNO서비스당사는 가상 이동통신사업자로서 주파수를 보유하고 있는 이동통신망사업자(MNO)의 망을 통하여 고객에게 독자적인 이동통신 서비스를 제공하고 있습니다.
MVNO통신서비스계약의 경우, 단말기와 통신서비스를 동시에 제공하는 계약으로 단말기 제공의 경우 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고, 통신서비스의 제공의 경우 서비스가 제공되는 기간동안 수익을 인식하고 있습니다. MVNO통신서비스계약에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 통신서비스의 제공보다 무선단말기의 제공에 배분된 금액이 증가하였습니다.
총 거래가격을 계약 내 수행의무의 할인 전 최초 판매가격에 비례하여 배분하는 것으로 변경됨에 따른 이러한 차이는 계약자산 및 계약부채로 인식되어 서비스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 매출항목으로 조정되고 있습니다.
4) 재화의 판매 - 무선단말기당사는 무선단말기를 사외유통망 및 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다.
- 사외유통망을 통하여 판매한 경우 재화의 통제가 사외유통망에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 사외유통망은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고, 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담하고 있습니다.
- 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매된 경우 당사는 고객이 인터넷을 통해 재화를 구매하여, 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
MVNO통신서비스계약의 경우, 단말기와 통신서비스를 동시에 제공하는 계약으로 단말기 제공의 경우 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고, 통신서비스의 제공의 경우 서비스가 제공되는 기간동안 수익을 인식하고 있습니다. MVNO통신서비스계약에 대해 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는 배분방법(즉, 개별판매가격에 기초한 배분)을 적용한 결과, 통신서비스의 제공 보다 무선단말기의 제공에 배분된 금액이 증가하였습니다.
총 거래가격을 계약 내 수행의무의 할인 전 최초 판매가격에 비례하여 배분하는 것으로 변경됨에 따른 이러한 차이는 계약자산 및 계약부채로 인식되어 서비스를 제공할 것으로 예상되는 기대가입기간에 걸쳐 매출항목으로 조정되고 있습니다.
5) 재화의 판매 - 홈솔루션 및 기업솔루션 상품판매 당사는 홈솔루션 및 기업솔루션 상품을 사내외유통망 및 인터넷을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다.당사는 고객이 회사 채널을 통해 재화를 구매하여, 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(24) 동일지배하에 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
3. 금융위험관리
(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험(가) 가격위험관리당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며,시장성 있는 지분증권이 중요하지 않기 때문에 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않으며, 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.
(나) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험관리
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 일부 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으나, 이자율변동효과의 중요성이 낮아 민감도 분석은 기재하지 않았습니다.
당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 필요 시 이자율 스왑 등의 금융상품을 활용한 위험회피 및 주기적인 금리동향 모니터링을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래를 하고 있고 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금 및 수취채권의 장부금액입니다.
3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당사의 사채 및 차입금을 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액으로, 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 148,822,800 | 299,119,350 | - | 447,942,150 |
| 리스부채 | 8,991,125 | 30,156,006 | 66,718,897 | 105,866,028 |
| 합 계 | 157,813,925 | 329,275,356 | 66,718,897 | 553,808,178 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 205,974,300 | 294,661,450 | - | 500,635,750 |
| 리스부채 | 6,193,382 | 23,965,793 | 58,003,901 | 88,163,076 |
| 합 계 | 212,167,682 | 318,627,243 | 58,003,901 | 588,798,826 |
(2) 자본위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 및 사채 총계(재무상태표에 표시된 것, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 총계 | 508,431,864 | 542,313,124 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 83,507,244 | 188,131,312 |
| 순차입금 | 424,924,620 | 354,181,812 |
| 자본 총계 | 562,336,478 | 623,946,092 |
| 자본조달비율 | 75.56% | 56.76% |
(3) 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 통화스왑은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정한 할인율로 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.
시장성없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 당사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 비유동금융자산 | ||||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) | - | - | 1,049,460 | 1,049,460 | - | - | 1,049,460 | 1,049,460 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(상장주식) | 87,316 | - | - | 87,316 | 177,464 | - | - | 177,464 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비상장주식) | - | - | 840,000 | 840,000 | - | - | 840,000 | 840,000 |
| 합 계 | 87,316 | - | 1,889,460 | 1,976,776 | 177,464 | - | 1,889,460 | 2,066,924 |
상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에는 현금흐름의 할인기법 등의 기법이 사용되었습니다.
당사는 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산에 대하여 외부평가기관의 전문적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 이익접근법동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다. | 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률 | 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률 | 세전영업이익이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. | |
| 가중평균자본비용 | 가중평균자본비용이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. |
4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권 및 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
다음은 비금융자산의 손상검사에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 설명입니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 범위 |
|---|---|---|
| 할인된 현금흐름 기법 당사는 현금창출단위의 회수가능금액을 측정하기 위하여 할인된 현금흐름 기법을 고려하였으며, 시장참여자가 공정가치를 측정하기 위하여 적용할 판단에 대한평가에 기초하여 공정가치를 추정합니다. 할인된 현금흐름 기법은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금창출단위로부터 창출될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 반영합니다. 기대 순현금흐름은 위험조정할인율을 사용하여 할인합니다. | 할인율 | 8.5%(전기 8.7%) |
| 영구성장률 | 0%(전기 0%) | |
| 매출증가율 | (-)3.9% ~ 3.4%(전기:(-)6.2% ~ 2.4%) |
(2) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(3) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(4) 기대가입기간
자산화대상 유치수수료 등은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 기준으로 상각 되어야 합니다. 당사는 기대가입기간에 걸쳐 유치수수료 등을 상각하는 것이 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 기준으로 판단하였으며, 가입자의 평균가입기간을 바탕으로 기대가입기간을 추정하고 있습니다.
5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 83,507,244 | - | - | 83,507,244 | 83,507,244 |
| 매출채권 | 197,330,852 | - | - | 197,330,852 | 197,330,852 |
| 유동성장기대여금 | 1,000,576 | - | - | 1,000,576 | 1,000,576 |
| 기타의 유동금융자산 | 14,891,707 | - | - | 14,891,707 | 14,891,707 |
| 장기매출채권 | 146,634,369 | - | - | 146,634,369 | 146,634,369 |
| 기타의 비유동금융자산 | 13,168,081 | 1,049,460 | 927,316 | 15,144,857 | 15,144,857 |
| 합 계 | 456,532,829 | 1,049,460 | 927,316 | 458,509,605 | 458,509,605 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 188,131,312 | - | - | 188,131,312 | 188,131,312 |
| 매출채권 | 164,897,498 | - | - | 164,897,498 | 164,897,498 |
| 유동성장기대여금 | 1,111,080 | - | - | 1,111,080 | 1,111,080 |
| 기타의 유동금융자산 | 14,605,290 | - | - | 14,605,290 | 14,605,290 |
| 장기매출채권 | 110,627,613 | - | - | 110,627,613 | 110,627,613 |
| 기타의 비유동금융자산 | 10,363,759 | 1,049,460 | 1,017,464 | 12,430,683 | 12,430,683 |
| 합 계 | 489,736,552 | 1,049,460 | 1,017,464 | 491,803,476 | 491,803,476 |
(2) 금융부채
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 32,326,366 | 32,326,366 | 32,326,366 |
| 미지급금 | 62,741,529 | 62,741,529 | 62,741,529 |
| 유동성사채 | 139,989,813 | 139,989,813 | 139,989,813 |
| 유동성리스부채 | 8,833,186 | 8,833,186 | 8,833,186 |
| 기타의 유동금융부채(주) | 82,012,948 | 82,012,948 | 82,012,948 |
| 사채 | 289,502,032 | 289,502,032 | 289,502,032 |
| 리스부채 | 70,106,834 | 70,106,834 | 70,106,834 |
| 예수보증금 | 53,200 | 53,200 | 53,200 |
| 합 계 | 685,565,908 | 685,565,908 | 685,565,908 |
| (주) | 상기의 기타의유동금융부채의 미지급비용에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액이 포함되어 있습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,451,491 | 7,451,491 | 7,451,491 |
| 미지급금 | 77,631,395 | 77,631,395 | 77,631,395 |
| 유동성사채 | 199,917,102 | 199,917,102 | 199,917,102 |
| 유동성리스부채 | 5,957,124 | 5,957,124 | 5,957,124 |
| 기타의 유동금융부채(주) | 106,773,500 | 106,773,500 | 106,773,500 |
| 사채 | 289,610,266 | 289,610,266 | 289,610,266 |
| 리스부채 | 46,828,632 | 46,828,632 | 46,828,632 |
| 예수보증금 | 254,654 | 254,654 | 254,654 |
| 합 계 | 734,424,164 | 734,424,164 | 734,424,164 |
| (주) | 상기의 기타의유동금융부채의 미지급비용에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액이 포함되어 있습니다. |
6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
| 기계설비공사업 보증정기예금 | 37,500 | 37,500 | |
| 합 계 | 40,500 | 40,500 |
7. 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 기타 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권총액 | 차감: 손실충당금,현재가치할인차금 | 채권순액 | 채권총액 | 차감: 손실충당금,현재가치할인차금 | 채권순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 1,450,000 | (1,450,000) | - | 1,450,000 | (1,450,000) | - |
| 유동성장기대여금 | 1,111,080 | (110,504) | 1,000,576 | 1,111,080 | - | 1,111,080 |
| 매출채권 | 231,648,849 | (34,317,997) | 197,330,852 | 193,034,728 | (28,137,230) | 164,897,498 |
| 기타의 유동금융자산: | ||||||
| 미수금 | 18,117,679 | (3,594,068) | 14,523,611 | 15,491,155 | (2,349,045) | 13,142,110 |
| 미수수익 | 117,220 | - | 117,220 | 550,639 | - | 550,639 |
| 유동성보증금 | 250,876 | - | 250,876 | 912,541 | - | 912,541 |
| 유동자산 계 | 252,695,704 | (39,472,569) | 213,223,135 | 212,550,143 | (31,936,275) | 180,613,868 |
| 장기매출채권 | 161,507,331 | (14,872,962) | 146,634,369 | 121,023,855 | (10,396,242) | 110,627,613 |
| 기타의 비유동금융자산(주): | ||||||
| 장기대여금 | 9,170,310 | (317,122) | 8,853,188 | 6,944,390 | - | 6,944,390 |
| 보증금 | 5,597,304 | (1,322,911) | 4,274,393 | 5,218,414 | (1,839,545) | 3,378,869 |
| 비유동자산 계 | 176,274,945 | (16,512,995) | 159,761,950 | 133,186,659 | (12,235,787) | 120,950,872 |
| 합 계 | 428,970,649 | (55,985,564) | 372,985,085 | 345,736,802 | (44,172,062) | 301,564,740 |
| (주) | 재무상태표와 차이는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 장.단기금융상품입니다(주석5,6,11 참조). |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연체채권 및 손상채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상 및 연체되지 않은 채권 | 연체되었거나손상된 채권 | 합계 | 손상 및 연체되지 않은 채권 | 연체되었거나손상된 채권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | - | 1,450,000 | 1,450,000 | - | 1,450,000 | 1,450,000 |
| 유동성장기대여금 | 1,111,080 | - | 1,111,080 | 1,111,080 | - | 1,111,080 |
| 매출채권 | 174,993,080 | 56,655,769 | 231,648,849 | 156,847,743 | 36,186,985 | 193,034,728 |
| 기타의 유동금융자산: | ||||||
| 미수금 | 14,636,197 | 3,481,482 | 18,117,679 | 12,396,794 | 3,094,361 | 15,491,155 |
| 미수수익 | 117,220 | - | 117,220 | 550,639 | - | 550,639 |
| 유동성보증금 | 250,876 | - | 250,876 | 912,541 | - | 912,541 |
| 유동자산 계 | 191,108,453 | 61,587,251 | 252,695,704 | 171,818,797 | 40,731,346 | 212,550,143 |
| 장기매출채권 | 161,507,331 | - | 161,507,331 | 121,023,855 | - | 121,023,855 |
| 기타의 비유동금융자산: | ||||||
| 장기대여금 | 9,170,310 | - | 9,170,310 | 6,944,390 | - | 6,944,390 |
| 보증금 | 5,597,304 | - | 5,597,304 | 5,218,414 | - | 5,218,414 |
| 비유동자산 계 | 176,274,945 | - | 176,274,945 | 133,186,659 | - | 133,186,659 |
| 합 계 | 367,383,398 | 61,587,251 | 428,970,649 | 305,005,456 | 40,731,346 | 345,736,802 |
(3) 신용위험 및 손실충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일 이내 및 정상 | 30일 초과 ~90일 이내 | 90일 초과~180일 이내 | 180일 초과~365일 이내 | 365일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 (장기매출채권 포함) | 채무 불이행률 | 3% | 20% | 13% | 72% | 97% | 8% |
| 총 장부금액 | 345,443,646 | 11,874,166 | 16,925,826 | 6,379,881 | 12,532,661 | 393,156,180 | |
| 손실충당금 | (10,283,680) | (2,377,224) | (2,248,417) | (4,586,373) | (12,104,209) | (31,599,903) | |
| 순장부금액 | 335,159,966 | 9,496,942 | 14,677,409 | 1,793,508 | 428,452 | 361,556,277 | |
| 미수금 | 채무 불이행률 | 3% | 67% | 77% | 91% | 99% | 20% |
| 총 장부금액 | 14,823,202 | 229,932 | 312,669 | 576,371 | 2,175,505 | 18,117,679 | |
| 손실충당금 | (509,409) | (154,713) | (240,069) | (525,550) | (2,164,327) | (3,594,068) | |
| 순장부금액 | 14,313,793 | 75,219 | 72,600 | 50,821 | 11,178 | 14,523,611 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일 이내 및 정상 | 30일 초과 ~90일 이내 | 90일 초과~180일 이내 | 180일 초과~365일 이내 | 365일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 (장기매출채권 포함) | 채무 불이행률 | 3% | 17% | 54% | 68% | 92% | 9% |
| 총 장부금액 | 285,438,507 | 7,581,907 | 3,694,851 | 5,147,966 | 12,195,352 | 314,058,583 | |
| 손실충당금 | (9,762,399) | (1,324,465) | (1,984,421) | (3,520,826) | (11,198,711) | (27,790,822) | |
| 순장부금액 | 275,676,108 | 6,257,442 | 1,710,430 | 1,627,140 | 996,641 | 286,267,761 | |
| 미수금 | 채무 불이행률 | 3% | 28% | 66% | 74% | 93% | 15% |
| 총 장부금액 | 12,889,955 | 342,082 | 479,299 | 393,104 | 1,386,715 | 15,491,155 | |
| 손실충당금 | (356,032) | (97,362) | (318,363) | (289,563) | (1,287,725) | (2,349,045) | |
| 순장부금액 | 12,533,923 | 244,720 | 160,936 | 103,541 | 98,990 | 13,142,110 |
2) 당기 및 전기 중 당사의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 제각 | 전입(환입) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,925,439 | (5,400,044) | 8,659,124 | 26,184,519 |
| 미수금 | 2,349,045 | (28,479) | 1,273,502 | 3,594,068 |
| 단기대여금 | 1,450,000 | - | - | 1,450,000 |
| 장기매출채권 | 4,865,383 | - | 550,000 | 5,415,383 |
| 합 계 | 31,589,867 | (5,428,523) | 10,482,626 | 36,643,970 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 제각 | 전입(환입) | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 27,377,718 | (8,467,155) | 3,564,009 | 450,867 | 22,925,439 |
| 미수금 | 2,156,764 | (372,994) | 1,016,142 | (450,867) | 2,349,045 |
| 단기대여금 | 1,450,000 | - | - | - | 1,450,000 |
| 장기매출채권 | 5,290,755 | - | (425,372) | - | 4,865,383 |
| 합 계 | 36,275,237 | (8,840,149) | 4,154,779 | - | 31,589,867 |
8. 선급금 및 기타자산당기말 및 전기말 현재 선급금 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,649,658 | 3,497,427 |
| 기타의 유동자산: | ||
| 선급비용 | 3,228,340 | 2,487,145 |
| 기타당좌자산 | 23,480 | 1,680 |
| 선급제세 | 3,052,503 | - |
| 유동자산 계 | 10,953,981 | 5,986,252 |
| 기타의 비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 1,763,009 | 1,743,460 |
| 비유동자산 계 | 1,763,009 | 1,743,460 |
| 합 계 | 12,716,990 | 7,729,712 |
9. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 소유지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 씨브이파트너스 | 대한민국 | 콜센터업무 | 12월 31일 | 100.00 | 3,000,000 | 3,000,000 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 종속기업투자의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 씨브이파트너스 | 32,346,728 | 26,782,088 | 5,564,640 | 49,892,410 | 1,685,327 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 씨브이파트너스 | 33,691,972 | 29,257,619 | 4,434,353 | 45,131,931 | 1,067,646 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)홈초이스(주1) | 대한민국 | 방송프로그램제작 | 12월 31일 | 17.75 | 1,420,000 | 2,943,260 |
| (주1) | (주)홈초이스의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)홈초이스의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)홈초이스(주1) | 대한민국 | 방송프로그램제작 | 12월 31일 | 17.75 | 1,420,000 | 2,681,690 |
| (주1) | (주)홈초이스의 경우 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만, (주)홈초이스의 이사회에 이사를 파견하고 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 관계기업투자손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)홈초이스 | 2,681,690 | 261,570 | 2,943,260 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 관계기업투자손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)홈초이스 | 2,635,257 | 46,433 | 2,681,690 |
(3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)홈초이스 | 33,178,043 | 16,596,294 | 16,581,749 | 36,467,499 | 513,750 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)홈초이스 | 54,948,163 | 39,840,053 | 15,108,110 | 58,799,102 | 437,182 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)홈초이스 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 16,581,749 | 15,108,110 |
| 당사 지분율(B) | 17.75% | 17.75% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 2,943,260 | 2,681,690 |
| 기말 장부금액 | 2,943,260 | 2,681,690 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권(주) | 1,095,125 | 1,049,460 | 1,049,460 | 1,095,125 | 1,049,460 | 1,049,460 |
| (주) | 기타의 비유동금융자산으로 분류하고 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 103,363 | 87,316 | 87,316 | 211,499 | 177,464 | 177,464 |
| 시장성 없는 지분증권 | 843,000 | 840,000 | 840,000 | 843,000 | 840,000 | 840,000 |
| 합 계 (주) | 946,363 | 927,316 | 927,316 | 1,054,499 | 1,017,464 | 1,017,464 |
| (주) | 기타의 비유동금융자산으로 분류하고 있습니다. |
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
당사는 당기손익-공정가치측정항목 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 그 외 비상장주식의 경우 투자규모가 재무제표에서 중요하지 않으며 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 과거 또는 당기에 피투자기업의 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 등의 계약위반 등이 발생하지 않아 가치변동에 대한 명확한 증거가 없다고 판단되어 취득원가로 계상하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK스퀘어(주) | 1,660 | 0.001 | 103,363 | 87,316 | 87,316 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK텔레콤(주) | 2,569 | 0.001 | 108,136 | 121,771 | 121,771 |
| SK스퀘어(주) | 1,660 | 0.001 | 103,363 | 55,693 | 55,693 |
| 합 계 | 211,499 | 177,464 | 177,464 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 주식수 또는 출자좌수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정보통신공제조합 | 220 | 0.22 | 49,454 | 49,454 | - |
| (주)경남도민일보사 | 200 | 0.03 | 1,000 | - | 1,000 |
| (주)한국케이블텔레콤 | 168,000 | 3.66 | 840,000 | 840,000 | - |
| (주)강원도민프로축구단 | 400 | 0.02 | 2,000 | - | 2,000 |
| C&S자산관리 | 420 | 0.00 | 4,209 | - | 4,209 |
| 주식회사 퓨처시스템 | 552 | 0.16 | 41,456 | - | 41,456 |
| (주)메이티 | 126,583 | 8.70 | 1,000,006 | 1,000,006 | - |
| 합 계 | 1,938,125 | 1,889,460 | 48,665 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 주식수 또는 출자좌수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정보통신공제조합 | 220 | 0.22 | 49,454 | 49,454 | - |
| (주)경남도민일보사 | 200 | 0.03 | 1,000 | - | 1,000 |
| (주)한국케이블텔레콤 | 168,000 | 3.66 | 840,000 | 840,000 | - |
| (주)강원도민프로축구단 | 400 | 0.02 | 2,000 | - | 2,000 |
| C&S자산관리 | 420 | 0.00 | 4,209 | - | 4,209 |
| 주식회사 퓨처시스템 | 552 | 0.16 | 41,456 | - | 41,456 |
| (주)메이티 | 126,583 | 8.70 | 1,000,006 | 1,000,006 | - |
| 합 계 | 1,938,125 | 1,889,460 | 48,665 |
12. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 10,790,796 | (445,464) | 10,345,332 | 7,483,225 | (810,641) | 6,672,584 |
13. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,093,113 | 5,093,113 |
| 처분 | - | - |
| 기말금액 | 5,093,113 | 5,093,113 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 12,000 | 12,000 |
(3) 당사는 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액과 중요한 차이는 없는 것으로 판단하고 있습니다.
14. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 총장부금액으로 하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 34,584,785 | 49,909,487 | 42,221,419 | 1,741,725,654 | 45,265,871 | 155,288 | 16,538,415 | 1,930,400,919 |
| 감가상각누계액 | - | (23,011,407) | (19,161,165) | (1,349,599,163) | (40,809,369) | (131,985) | - | (1,432,713,089) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (22,830,011) | (76,489) | - | - | (22,906,500) |
| 장부금액 | 34,584,785 | 26,898,080 | 23,060,254 | 369,296,480 | 4,380,013 | 23,303 | 16,538,415 | 474,781,330 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 34,584,785 | 50,006,683 | 41,978,893 | 1,719,597,469 | 44,021,439 | 193,786 | 14,544,444 | 1,904,927,499 |
| 감가상각누계액 | - | (21,806,658) | (17,118,103) | (1,306,611,223) | (39,410,289) | (170,482) | - | (1,385,116,755) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (24,395,558) | (77,500) | - | (652,363) | (25,125,421) |
| 장부금액 | 34,584,785 | 28,200,025 | 24,860,790 | 388,590,688 | 4,533,650 | 23,304 | 13,892,081 | 494,685,323 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 34,584,785 | 28,200,025 | 24,860,790 | 388,590,688 | 4,533,650 | 23,304 | 13,892,081 | 494,685,323 |
| 취득 및 자본적지출(주1) | - | - | 174,577 | 43,288,796 | 1,390,503 | - | 47,320,279 | 92,174,155 |
| 본계정대체 증감 | - | - | 54,184 | 43,277,127 | 87,090 | - | (43,418,401) | - |
| 감가상각비(주1) | - | (1,246,057) | (2,029,041) | (103,953,624) | (1,685,210) | - | - | (108,913,932) |
| 손상차손 | - | - | - | (1,139,618) | - | - | - | (1,139,618) |
| 처분 및 폐기 | - | (55,888) | (256) | (205,046) | (20) | (1) | (923,944) | (1,185,155) |
| 기타증감 | - | - | - | 48,869 | 54,000 | - | (331,600) | (228,731) |
| 사업양도(주2) | - | - | - | (610,712) | - | - | - | (610,712) |
| 기말금액 | 34,584,785 | 26,898,080 | 23,060,254 | 369,296,480 | 4,380,013 | 23,303 | 16,538,415 | 474,781,330 |
| (주1) | 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 당기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 226,606천원입니다. |
| (주2) | 당기 중 사업양도로 인하여 감소하였습니다(주석37 참조). |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 34,584,785 | 29,464,347 | 26,099,714 | 429,744,911 | 5,007,597 | 23,305 | 12,940,020 | 537,864,679 |
| 취득 및 자본적지출(주1) | - | - | 274,688 | 39,832,887 | 1,691,472 | - | 37,872,636 | 79,671,683 |
| 본계정대체 증감 | - | - | 481,739 | 36,417,402 | - | - | (36,899,141) | - |
| 감가상각비(주1) | - | (1,247,579) | (1,995,351) | (111,278,054) | (2,164,267) | - | - | (116,685,251) |
| 손상차손 | - | - | - | (5,967,518) | - | - | - | (5,967,518) |
| 처분 및 폐기 | - | (16,743) | - | (158,940) | (1,152) | (1) | (21,434) | (198,270) |
| 기말금액 | 34,584,785 | 28,200,025 | 24,860,790 | 388,590,688 | 4,533,650 | 23,304 | 13,892,081 | 494,685,323 |
| (주1) | 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 정부보조금을 지급받았습니다. 이 중 자산 취득에 사용한 금액은 80,000천원이며, 전기 중 자산의 감가상각액과 상계된 금액은 총 256,866천원입니다. |
당기말 현재 당사의 토지와 건물을 매입계약건과 관련하여 삼성전자(주)(담보설정금액: 4,726,000천원)에 담보로 제공하고 있습니다.
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 및 건물 | 기계장치 | 자동차 등 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 78,819,532 | 20,238,868 | 3,660,087 | 102,718,487 |
| 감가상각누계액 | (14,898,664) | (5,229,055) | (2,302,813) | (22,430,532) |
| 장부금액 | 63,920,868 | 15,009,813 | 1,357,274 | 80,287,955 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 및 건물 | 기계장치 | 자동차 등 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 56,730,640 | 12,157,866 | 3,711,962 | 72,600,468 |
| 감가상각누계액 | (11,862,200) | (3,574,353) | (2,034,737) | (17,471,290) |
| 장부금액 | 44,868,440 | 8,583,513 | 1,677,225 | 55,129,178 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 및 건물 | 기계장치 | 자동차 등 | 합 계 |
| 기초 | 44,868,440 | 8,583,513 | 1,677,225 | 55,129,178 |
| 증가 | 23,787,651 | 8,178,640 | 806,078 | 32,772,369 |
| 감소 | (512,529) | (9,684) | (90,962) | (613,175) |
| 상각비 | (4,222,694) | (1,742,656) | (1,035,067) | (7,000,417) |
| 당기말 금액 | 63,920,868 | 15,009,813 | 1,357,274 | 80,287,955 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 및 건물 | 기계장치 | 자동차 등 | 합 계 |
| 기초 | 54,451,225 | 10,910,373 | 2,178,124 | 67,539,722 |
| 증가 | 1,920,123 | 271,030 | 883,859 | 3,075,012 |
| 감소 | (7,914,946) | (246) | (276,495) | (8,191,687) |
| 상각비 | (3,587,962) | (2,597,644) | (1,108,263) | (7,293,869) |
| 전기말 금액 | 44,868,440 | 8,583,513 | 1,677,225 | 55,129,178 |
당사는 건물, 기계장치, 자동차 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 평균리스기간은 122개월입니다. 당기 만료된 리스계약 중 일부는 동일한 기초자산의 새로운 리스로 대체되었습니다. 이로 인해 당기 및 전기 중 증가한 사용권자산의 장부금액은 18,926,233천원 및 2,050,928천원입니다. 리스부채의 만기주석은 주석 21을 참조하시기 바랍니다.
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 7,000,417 | 7,293,869 |
| 리스부채 이자비용 | 2,583,041 | 2,211,787 |
| 단기리스 관련 비용(주) | 514,590 | 6,004 |
| 소액자산리스 관련 비용(주) | 1,188,445 | 928,378 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | (302,011) | (300,796) |
| 합 계 | 10,984,482 | 10,139,242 |
| (주) | 당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산(공기구, 사무기기 등)에 대한 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. |
당사의 당기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 48,485천원 및 6,004천원입니다. 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 9,713,977천원 및 8,473,845천원입니다.
16. 영업권 및 기타무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 589,210,362 | 589,210,362 |
| 손상차손누계액 | (564,697,197) | (480,175,310) |
| 장부금액 | 24,513,165 | 109,035,052 |
(2) 당기 및 전기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (480,175,310) | (420,218,692) |
| 손상차손 | (84,521,887) | (59,956,618) |
| 기말금액 | (564,697,197) | (480,175,310) |
(3) 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권을 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수행하였으며 사용가치는 경영진의 의해 승인된 5년간의 사업계획에 근거하여 세전 추정현금흐름을 8.5%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 계산되었습니다. 당사는 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.
(4) 당사의 영업권은 모두 종합유선방송사업자(Multi System Operator : MSO) 현금창출단위에 귀속됩니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 개발중인 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 100,322,245 | 270,094,603 | 2,926,152 | 7,902,177 | 381,245,177 |
| 감가상각누계액 | (99,487,536) | (235,399,287) | - | - | (334,886,823) |
| 손상차손누계액 | - | - | (429,686) | - | (429,686) |
| 장부금액 | 834,709 | 34,695,316 | 2,496,466 | 7,902,177 | 45,928,668 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 개발중인 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 100,306,584 | 255,535,759 | 2,926,152 | 712,248 | 359,480,743 |
| 감가상각누계액 | (96,335,741) | (215,145,774) | - | - | (311,481,515) |
| 손상차손누계액 | - | - | (429,686) | - | (429,686) |
| 장부금액 | 3,970,843 | 40,389,985 | 2,496,466 | 712,248 | 47,569,542 |
(6) 당기 및 전기 중 당사의 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 개발중인 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,970,843 | 40,389,985 | 2,496,466 | 712,248 | 47,569,542 |
| 취득 및 자본적지출(주1) | - | 13,526,071 | - | 10,476,533 | 24,002,604 |
| 본계정대체 증감 | - | 3,200,907 | - | (3,200,907) | - |
| 상각비(주1) | (3,136,134) | (21,580,655) | - | - | (24,716,789) |
| 처분 및 폐기 | - | (1,082,259) | - | - | (1,082,259) |
| 기타증감 | - | 331,600 | - | (85,697) | 245,903 |
| 사업양도(주2) | - | (90,333) | - | - | (90,333) |
| 기말금액 | 834,709 | 34,695,316 | 2,496,466 | 7,902,177 | 45,928,668 |
| (주1) | 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 당기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 15,661천원입니다. |
| (주2) | 당기 중 사업양도로 인하여 감소하였습니다(주석37 참조). |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 회원권 | 개발중인 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,739,521 | 47,578,315 | 3,396,466 | 877,649 | 61,591,951 |
| 취득 및 자본적지출(주1) | - | 10,770,047 | - | 3,148,417 | 13,918,464 |
| 본계정대체 증감 | - | 3,327,735 | - | (3,327,735) | - |
| 상각비(주1) | (5,768,678) | (21,248,822) | - | - | (27,017,500) |
| 처분 및 폐기 | - | (37,290) | (900,000) | - | (937,290) |
| 기타증감 | - | - | - | 13,917 | 13,917 |
| 기말금액 | 3,970,843 | 40,389,985 | 2,496,466 | 712,248 | 47,569,542 |
| (주1) | 당사는 광대역통합망 등과 관련하여 국고보조금을 지급받았으며, 전기 중 무형자산의 상각액과 상계된 금액은 총 149,823천원입니다. |
17. 계약자산과 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | |||
| 거래가격배분 | 3,134,895 | 661,962 | 3,796,857 |
| 계약체결원가 | 59,785,926 | 63,156,452 | 122,942,378 |
| 고객대가자산 | 24,443,674 | 32,932,118 | 57,375,792 |
| 계약자산 계 | 87,364,495 | 96,750,532 | 184,115,027 |
| 계약부채 | |||
| 거래가격배분 | 44,032 | 7,339 | 51,371 |
| 변동대가 | 412,194 | - | 412,194 |
| 단일의수행의무 | 3,822,429 | 4,204,929 | 8,027,358 |
| 계약부채 계 | 4,278,655 | 4,212,268 | 8,490,923 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | |||
| 거래가격배분 | 4,935,548 | 964,564 | 5,900,112 |
| 계약체결원가 | 59,151,205 | 63,580,528 | 122,731,733 |
| 고객대가자산 | 17,858,978 | 30,943,522 | 48,802,500 |
| 계약자산 계 | 81,945,731 | 95,488,614 | 177,434,345 |
| 계약부채 | |||
| 거래가격배분 | 95,328 | 11,494 | 106,822 |
| 변동대가 | 623,920 | - | 623,920 |
| 단일의수행의무 | 3,323,702 | 4,035,317 | 7,359,019 |
| 계약부채 계 | 4,042,950 | 4,046,811 | 8,089,761 |
(2) 당기 및 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약자산 | 계약부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래가격배분 | 계약체결원가 | 고객대가자산 | 거래가격배분 | 변동대가 | 단일의수행의무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,900,112 | 122,731,733 | 48,802,500 | 106,822 | 623,920 | 7,359,019 |
| 취득 | 4,060,852 | 72,531,545 | 30,891,277 | 61,111 | 6,718,876 | 4,756,841 |
| 상각 | (6,164,107) | (72,320,900) | (22,317,985) | (116,562) | (6,930,602) | (4,088,502) |
| 기말금액 | 3,796,857 | 122,942,378 | 57,375,792 | 51,371 | 412,194 | 8,027,358 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약자산 | 계약부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래가격배분 | 계약체결원가 | 고객대가자산 | 거래가격배분 | 변동대가 | 단일의수행의무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,625,362 | 115,480,855 | 33,989,492 | 226,220 | 748,248 | 6,410,170 |
| 취득 | 5,550,180 | 73,032,656 | 29,421,490 | 60,981 | 8,428,071 | 4,122,550 |
| 상각 | (8,275,430) | (65,781,778) | (14,608,482) | (180,379) | (8,552,399) | (3,173,701) |
| 기말금액 | 5,900,112 | 122,731,733 | 48,802,500 | 106,822 | 623,920 | 7,359,019 |
18. 매입채무 및 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 32,326,366 | 7,451,491 |
| 미지급금 | 62,741,529 | 77,631,395 |
| 기타의 유동금융부채: | ||
| 미지급비용 | 81,038,615 | 105,991,759 |
| 예수보증금 | 974,333 | 781,741 |
| 유동부채 계 | 177,080,843 | 191,856,386 |
| 예수보증금 | 53,200 | 254,654 |
| 비유동부채 계 | 53,200 | 254,654 |
| 합 계 | 177,134,043 | 192,111,040 |
19. 기타의 유동부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타의 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 6,742,986 | 6,968,371 |
| 예수금 | 8,847,726 | 8,774,602 |
| 부가가치세예수금 | 18,486,867 | 22,201,347 |
| 선수수익 | 3,561,043 | 1,148,790 |
| 합 계 | 37,638,622 | 39,093,110 |
(2) 정부보조금당사는 방송제작 및 장비구입과 관련하여 정부보조금을 수령하고 있고, 미사용 잔액은 선수수익으로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,364 | 4,600 |
| 국고보조금 수령액 | 448,090 | 372,998 |
| 비용상계액 | (368,973) | (285,234) |
| 자산취득액 | - | (80,000) |
| 미사용잔액 | 91,481 | 12,364 |
20. 사채 및 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 목 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 금 액 | 이자지급 및 상환방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제9-1회차 무보증 공모사채 | 2020-01-17 | 2023-01-17 | 1.76 | - | 100,000,000 | 3개월 후급, 일시상환 |
| 제9-2회차 무보증 공모사채 | 2020-01-17 | 2025-01-17 | 1.98 | 100,000,000 | 100,000,000 | 3개월 후급, 일시상환 |
| 제10회 무보증 공모사채 | 2020-09-22 | 2023-09-22 | 1.40 | - | 100,000,000 | 3개월 후급, 일시상환 |
| 제11-1회 무보증 공모사채 | 2021-01-25 | 2024-01-25 | 1.23 | 140,000,000 | 140,000,000 | 3개월 후급, 일시상환 |
| 제11-2회 무보증 공모사채 | 2021-01-25 | 2026-01-25 | 1.56 | 50,000,000 | 50,000,000 | 3개월 후급, 일시상환 |
| 제12-1회 무보증 공모사채 | 2023-05-25 | 2025-05-25 | 3.98 | 20,000,000 | - | 3개월 후급, 일시상환 |
| 제12-2회 무보증 공모사채 | 2023-05-25 | 2026-05-25 | 4.03 | 120,000,000 | - | 3개월 후급, 일시상환 |
| 소 계 | 430,000,000 | 490,000,000 | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (508,155) | (472,632) | ||||
| 차 감 계 | 429,491,845 | 489,527,368 | ||||
| 차감: 유동성장기사채 | (140,000,000) | (200,000,000) | ||||
| 차감: 유동성사채할인발행차금 | 10,187 | 82,898 | ||||
| 차 감 계 | 289,502,032 | 289,610,266 |
(2) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 사 채 |
| --- | --- |
| 2024.01.01~2024.12.31 | 140,000,000 |
| 2025.01.01~2025.12.31 | 120,000,000 |
| 2026.01.01~2026.12.31 | 170,000,000 |
| 합 계 | 430,000,000 |
21. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 8,833,186 | 5,957,124 |
| 비유동부채 | 70,106,834 | 46,828,632 |
| 합 계 | 78,940,020 | 52,785,756 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 8,991,125 | 6,193,382 |
| 1년 초과 5년 이내 | 30,156,006 | 23,965,793 |
| 5년 초과 | 66,718,897 | 58,003,901 |
| 합 계(주) | 105,866,028 | 88,163,076 |
| (주) | 합계금액에는 이자가 포함되어 있습니다. |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.
모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
22. 퇴직급여제도
당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 운영되며, 당사의 자산들로부터 독립적으로 운영되고 있습니다.한편, 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당사가 당기 및 전기에 인식한 비용은 1 3,026천원 및 4,083천원입니다.(2) 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.29% | 5.26% |
| 기대임금상승률 | 2.95%, 4.00% | 4.00%, 5.00% |
2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.2-1) 확정급여제도의 당기손익 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 6,839,468 | 7,225,521 |
| 이자비용 | 3,501,904 | 1,887,768 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (4,271,640) | (1,829,555) |
| 합 계 | 6,069,732 | 7,283,734 |
2-2) 퇴직급여 관련 손익인식액 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업비용의 퇴직급여 | 6,052,571 | 7,269,818 |
| 개발중인 무형자산 대체 | 17,161 | 13,916 |
| 합 계 | 6,069,732 | 7,283,734 |
3) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 81,997,307 | 69,792,629 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (88,742,453) | (84,434,061) |
| 순확정급여자산(주) | (6,745,146) | (14,641,432) |
| (주) | 당기말 및 전기말 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과함에 따라 초과 적립액을 기타비유동자산으로 분류하였습니다. |
4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 69,792,629 | (84,434,061) | (14,641,432) |
| 당기근무원가 | 6,839,468 | - | 6,839,468 |
| 이자비용(이자수익) | 3,501,904 | (4,271,640) | (769,736) |
| 기여금 | - | (4,000,000) | (4,000,000) |
| 지급액 | (4,183,154) | 3,829,896 | (353,258) |
| 관계사 전출입 | (251,029) | 337,277 | 86,248 |
| 재측정요소-사외적립자산의수익 | 6,297,489 | (203,925) | 6,093,564 |
| 기말 | 81,997,307 | (88,742,453) | (6,745,146) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 73,663,635 | (71,482,840) | 2,180,795 |
| 당기근무원가 | 7,225,521 | - | 7,225,521 |
| 이자비용(이자수익) | 1,887,768 | (1,829,555) | 58,213 |
| 기여금 | - | (14,500,000) | (14,500,000) |
| 지급액 | (3,502,589) | 3,461,714 | (40,875) |
| 관계사 전출입 | 546,491 | (599,601) | (53,110) |
| 재측정요소-사외적립자산의수익 | (10,028,197) | 516,221 | (9,511,976) |
| 기말 | 69,792,629 | (84,434,061) | (14,641,432) |
5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 40,231,467 | 37,270,430 |
| 수익증권 | 48,503,719 | 47,155,960 |
| 기타 | 7,267 | 7,671 |
| 합 계 | 88,742,453 | 84,434,061 |
6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (5,829,047) | 6,582,888 |
| 기대임금상승률의 변동 | 6,433,929 | (5,804,396) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (4,309,120) | 4,816,825 |
| 기대임금상승률의 변동 | 4,745,182 | (4,321,950) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
23. 기타장기종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,640,880 | 4,271,578 |
| 당기근무원가 | 113,279 | 194,781 |
| 이자원가 | 79,296 | 64,754 |
| 지급액 | (196,000) | (295,000) |
| 과거근무원가 | - | (2,304,710) |
| 보험수리적손익(주) | 506,321 | (290,523) |
| 기말금액 | 2,143,776 | 1,640,880 |
| (주) | 기타장기종업원부채의 보험수리적손익은 전액 당기손익으로 반영하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업비용 | 698,896 | (2,335,698) |
24. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 카페테리아충당부채 | 698,292 | - | 660,514 | - |
| 복구충당부채 | - | 5,392,755 | - | 5,053,722 |
| 기타충당부채 | 164,394 | 434,963 | 69,007 | 117,055 |
| 합 계 | 862,686 | 5,827,718 | 729,521 | 5,170,777 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 카페테리아충당부채 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 432,675 | 4,960,390 | 293,212 | 5,686,277 |
| 전입액 | 1,040,372 | 93,332 | (77,118) | 1,056,586 |
| 사용액 | (812,533) | - | (30,032) | (842,565) |
| 전기말 | 660,514 | 5,053,722 | 186,062 | 5,900,298 |
| 전입액 | 1,027,099 | 339,033 | 1,663,489 | 3,029,621 |
| 사용액 | (989,321) | - | (1,250,194) | (2,239,515) |
| 당기말 | 698,292 | 5,392,755 | 599,357 | 6,690,404 |
25. 자 본
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행한 주식에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ① 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| ② 1주당 액면금액 | 2,500원 | 2,500원 |
| ③ 발행한 주식의 수 : | ||
| 보통주 | 77,446,865주 | 77,446,865주 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 320,214,273 | 320,214,273 |
| 기타자본잉여금 | (130,111,088) | (130,111,088) |
| 합 계 | 190,103,185 | 190,103,185 |
(3) 이익잉여금
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주) | 8,383,723 | 7,454,361 |
| 미처분이익잉여금 | 170,293,127 | 232,864,450 |
| 합 계 | 178,676,850 | 240,318,811 |
| (주) | 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(4) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | |||
| 제29(당)기 | 2023 01월 01일부터 | 제28(전)기 | 2022년 01월 01일부터 |
| 2023년 12월 31일까지 | 2022년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 21일 | 처분확정일 | 2023년 03월 17일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처분이익잉여금 | 170,293,126,243 | 232,864,450,449 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 222,641,464,269 | 253,044,053,761 | ||
| 2.당기순손실 | (47,333,816,820) | (27,233,606,632) | ||
| 3.확정급여제도의 보험수리적손익 | (5,014,521,206) | 7,054,003,320 | ||
| II.이익잉여금처분액 | 10,222,986,180 | 10,222,986,180 | ||
| 1.이익준비금 | 929,362,380 | 929,362,380 | ||
| 2.현금배당금 | 9,293,623,800 | 9,293,623,800 | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 160,070,140,063 | 222,641,464,269 |
(5) 당기 및 전기 중 보통주 및 우선주 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
1) 배당금 산정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1주당 배당금(배당률) | 120원(4.8%) | 120원(4.8%) |
| 발행주식수 | 77,446,865주 | 77,446,865주 |
| 배당금 총액 | 9,293,624 | 9,293,624 |
2) 배당성향
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 총액 | 9,293,624 | 9,293,624 |
| 당기순손실 | (47,333,817) | (27,233,607) |
| 배당성향 | (-)19.63% | (-)34.13% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | (60,719) | (93,067) |
26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 1,005,280 | 11,201,048 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주) | 7,807,259 | 3,267,886 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,070,263 | (2,438,623) |
| 법인세비용 | 9,882,802 | 12,030,311 |
| (주) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 | (6,113,482) | 1,693,777 |
| 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 | 1,693,777 | 4,961,663 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (7,807,259) | (3,267,886) |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (37,451,015) | (15,203,296) |
| 적용세율(당기: 21.87%, 전기: 22.43%)에 따른 법인세 | (8,189,184) | (3,410,725) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용(당기: (-)786,963 천원, 전기: 16,638,574천원) | (172,077) | 3,732,698 |
| 세액공제 | (170,614) | (106,106) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | 17,948,793 | 12,844,273 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (552,680) | 1,907,628 |
| 기타(세율차이 등) | 1,018,564 | (2,937,457) |
| 법인세비용 | 9,882,802 | 12,030,311 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(주) | - | - |
| (주) | 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초(주1) | 증 감(주1) | 기 말 | 기 초(주1) | 증 감(주1) | 기 말(주2,3) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 28,401,796 | 4,305,346 | 32,707,142 | 6,560,815 | 464,679 | 7,025,494 |
| 퇴직급여채무 | 66,747,687 | 13,473,161 | 80,220,848 | 15,418,715 | 1,812,723 | 17,231,438 |
| 감가상각비 | 39,312,629 | (4,095,688) | 35,216,941 | 9,081,217 | (1,516,618) | 7,564,599 |
| 무형자산상각비 | (120,889,818) | 1,359,561 | (119,530,257) | (27,925,548) | 2,250,449 | (25,675,099) |
| 투자자산손상차손 | 48,665 | - | 48,665 | 11,242 | (789) | 10,453 |
| 미수수익 | (550,638) | 433,418 | (117,220) | (127,198) | 102,019 | (25,179) |
| 미지급비용 | 98,638,595 | (26,521,083) | 72,117,512 | 22,785,515 | (7,294,673) | 15,490,842 |
| 영업권 | (103,034,314) | 82,085,396 | (20,948,918) | - | - | - |
| 유형자산재평가차익 | (8,342,990) | (8) | (8,342,998) | (1,927,231) | 135,155 | (1,792,076) |
| 국고보조금 | 608,477 | (233,829) | 374,648 | 140,558 | (60,084) | 80,474 |
| 이월결손금 | 13,149,517 | (8,734,927) | 4,414,590 | 3,037,539 | (2,089,285) | 948,254 |
| 기타 | (110,950,018) | (15,671,040) | (126,621,058) | (25,361,847) | (1,610,835) | (26,972,682) |
| 합 계 | (96,860,412) | 46,400,307 | (50,460,105) | 1,693,777 | (7,807,259) | (6,113,482) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초(주1) | 증 감(주1) | 기 말 | 기 초(주1) | 증 감(주1) | 기 말(주2,3) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 32,345,140 | (3,943,344) | 28,401,796 | 7,827,524 | (1,266,709) | 6,560,815 |
| 퇴직급여채무 | 71,503,960 | (4,756,273) | 66,747,687 | 17,303,958 | (1,885,242) | 15,418,716 |
| 감가상각비 | 30,878,219 | 8,434,410 | 39,312,629 | 7,472,529 | 1,608,688 | 9,081,217 |
| 무형자산상각비 | (112,379,336) | (8,510,482) | (120,889,818) | (27,195,799) | (729,749) | (27,925,548) |
| 투자자산손상차손 | 48,665 | - | 48,665 | 11,777 | (535) | 11,242 |
| 미수수익 | (230,099) | (320,540) | (550,639) | (55,684) | (71,514) | (127,198) |
| 미지급비용 | 42,820,966 | 55,817,629 | 98,638,595 | 10,362,673 | 12,422,842 | 22,785,515 |
| 영업권 | (160,396,474) | 57,362,160 | (103,034,314) | - | - | - |
| 유형자산재평가차익 | (9,013,559) | 670,569 | (8,342,990) | (2,181,281) | 254,050 | (1,927,231) |
| 국고보조금 | 927,402 | (318,925) | 608,477 | 224,431 | (83,873) | 140,558 |
| 이월결손금 | 74,143,388 | (60,993,871) | 13,149,517 | 17,942,700 | (14,905,161) | 3,037,539 |
| 기타 | (111,591,911) | 641,894 | (110,950,017) | (26,751,165) | 1,389,317 | (25,361,848) |
| 합 계 | (140,943,639) | 44,083,227 | (96,860,412) | 4,961,663 | (3,267,886) | 1,693,777 |
| (주1) | 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는일시적차이 등의 금액으로 전기의 실제 세무조정계산 과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정 금액은 당기의 일시적차이 등의 증감내역에 반영하였습니다. |
| (주2) | 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. |
| (주3) | 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. |
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 70,360,709 | 74,817,215 |
| 이연법인세부채 | (76,474,191) | (73,123,438) |
| 합 계 | (6,113,482) | 1,693,777 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제외사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | (20,948,918) | (103,034,314) | 사업결합 영업권 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본에 직접 가감된 법인세효과: | ||||||
| 보험수리적손익 | (6,093,564) | 1,079,043 | (5,014,521) | 9,511,976 | (2,457,973) | 7,054,003 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | 31,623 | (8,780) | 22,843 | (81,506) | 19,350 | (62,156) |
| 합 계 | (6,061,941) | 1,070,263 | (4,991,678) | 9,430,470 | (2,438,623) | 6,991,847 |
27. 주당손익
주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당순손실) 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당순손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순손실 | (47,333,817) | (27,233,607) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 77,446,865주 | 77,446,865주 |
| 기본주당순손실 | (-)611원 | (-)352원 |
한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식적수 | 28,268,105,725주 | 28,268,105,725주 |
| 일수 | 365일 | 365일 |
| 가중평균유통보통주식수 | 77,446,865주 | 77,446,865주 |
(2) 희석주당순손익
당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
28. 영업수익
(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 방송사업매출 | 299,246,336 | 310,175,098 |
| 인터넷사업매출 | 125,015,214 | 121,414,926 |
| 광고서비스사업매출 | 262,873,465 | 265,179,811 |
| 부가서비스사업매출 | 287,848,416 | 261,606,556 |
| 상품매출 | 216,640,295 | 209,910,116 |
| 합계 | 1,191,623,726 | 1,168,286,507 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품매출 | 216,640,295 | 209,910,116 |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 | 216,640,295 | 209,910,116 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 방송사업매출 | 299,246,336 | 310,175,098 |
| 인터넷사업매출 | 125,015,214 | 121,414,926 |
| 광고서비스사업매출 | 262,873,465 | 265,179,811 |
| 부가서비스사업매출 | 287,848,416 | 261,606,556 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 | 974,983,431 | 958,376,391 |
| 합계 | 1,191,623,726 | 1,168,286,507 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| MVNO서비스 용역 | 3,745,485 | 5,793,290 |
당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격의 82.52%는 2024년, 1 7.48%는 2025년에 각각 3,091백만원 및 654백만원 인식될 것으로 예측하고 있습니다.
29. 영업비용 당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 170,720,770 | 175,445,330 |
| 급여 | 87,442,160 | 82,189,293 |
| 퇴직급여 | 6,065,597 | 7,273,901 |
| 복리후생비 | 18,093,764 | 14,018,040 |
| 프로그램제작비 | 8,244,931 | 8,081,848 |
| 전송망경비 | 142,762,144 | 139,477,271 |
| 유지보수료 | 68,184,863 | 75,458,550 |
| 감가상각비 | 108,913,932 | 116,685,251 |
| 무형자산상각비 | 24,716,789 | 27,017,500 |
| 사용권자산상각비 | 7,000,417 | 7,293,869 |
| 판매촉진비 | 3,468,108 | 6,929,827 |
| 지급수수료 | 230,248,134 | 211,453,130 |
| 임차료 | 2,686,795 | 2,664,074 |
| 접대비 | 578,303 | 602,807 |
| 세금과공과 | 15,258,234 | 13,925,669 |
| 여비교통비 | 2,474,689 | 2,667,018 |
| 차량유지비 | 373,103 | 279,460 |
| 통신비 | 39,144,776 | 21,017,051 |
| 수도광열비 | 6,120,190 | 4,894,997 |
| 수선비 | 420,341 | 514,126 |
| 보험료 | 2,475,520 | 2,074,776 |
| 소모품비 | 683,176 | 671,845 |
| 도서인쇄비 | 383,545 | 359,453 |
| 대손상각비 | 9,209,124 | 3,138,637 |
| 회의비 | 1,707,724 | 1,709,476 |
| 교육훈련비 | 1,474,481 | 717,666 |
| 광고선전비 | 20,787,807 | 15,767,922 |
| 기타 | 166,494,380 | 173,743,220 |
| 합 계 | 1,146,133,797 | 1,116,072,007 |
30. 금융수익 및 금융비용
당사는 금융상품의 운용 및 처분시 발생하는 수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 유효이자율법에 따른 이자수익(주) | 7,783,237 | 4,825,422 | ||
| 이자수익-대여금및수취채권 | 5,465,005 | 4,027,564 | ||
| 외환차익 | - | 1,238 | ||
| 배당수익 | 4,265 | 6,397 | ||
| 합 계 | 13,252,507 | 8,860,621 | ||
| 금융비용: | ||||
| 이자비용 | (12,060,355) | (10,339,264) | ||
| 외환차손 | (71) | (98) | ||
| 매출채권처분손실 | - | (42,819) | ||
| 합 계 | (12,060,426) | (10,382,181) | ||
| 순금융비용 | 1,192,081 | (1,521,560) |
| (주) | 유효이자율법에 따른 이자수익은 모두 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생한 이자수익입니다. |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||||
| 유형자산처분이익 | 1,331,191 | 620,565 | ||
| 기타(주) | 5,789,989 | 2,692,056 | ||
| 합 계 | 7,121,180 | 3,312,621 | ||
| 기타영업외비용: | ||||
| 유형자산처분손실 | (717,078) | (130,254) | ||
| 무형자산처분손실 | (1,082,259) | (37,288) | ||
| 유형자산손상차손 | (1,139,618) | (5,967,518) | ||
| 영업권손상차손 | (84,521,887) | (59,956,618) | ||
| 기타의대손상각비 | (1,273,502) | (1,016,142) | ||
| 기타 | (2,781,432) | (2,147,469) | ||
| 합 계 | (91,515,776) | (69,255,289) |
| (주) | 당기 중 발생한 사업양도 이익 2,966백만원이 포함되어 있습니다(주석37 참조). |
32. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 지배ㆍ종속관계 | 회 사 명(주1) |
| 유의적인 영향력을행사할 수 있는 투자자 | (주)LG |
| 지배기업 | (주)엘지유플러스 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)아인텔레서비스, (주)씨에스리더, DACOM America Inc. (주)씨에스원파트너, (주)위드유, LG UPLUS FUND I LLC, (주)미디어로그, (주)유플러스홈서비스, 뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합, LG UPLUS FUND II LLC(주2) |
| 지배기업의 공동기업 | (주)데이콤크로싱 |
| 지배기업의 관계기업 | (주)지니뮤직, (주)벤타브이알, 8i Corporation, 집닥(주), (주)드림팩토리스튜디오, (주)레뷰코퍼레이션,(주)지니웍스, 케이비통신3사이에스지펀드, (주)얼롱, (주)엄마의캘린더, (주)인덴트코퍼레이션(주3), (주)카운터컬쳐컴퍼니(주3), (주)그로비교육(주3), 통신대안평가준비법인 주식회사(주3), (주)솜씨당(주3), 벳칭(주)(주3), 플레이몽키(주)(주3), 주식회사 포티투마루(주3) |
| 종속기업 | (주)씨브이파트너스 |
| 관계기업 | (주)홈초이스 |
| 기타(주1) | (주)디앤오 및 그 종속회사, (주)엘지씨엔에스 및 그 종속회사, (주)엘지스포츠, LG Holdings Japan, (주)엘지경영개발원 |
| 대규모기업집단계열회사 등 | (주)엘지화학 및 그 종속/관계기업, (주)엘지생활건강 및 그 종속/관계기업, 엘지전자(주) 및 그 종속/관계기업, (주)지투알 및 그 종속기업, (주)디앤오 관계기업 등 |
| (주1) | 기타 특수관계자에는 공정거래위원회 지정 대규모기업집단계열회사에 해당하는 그룹계열사가 포함되어 있습니다. 해당 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류한 회사입니다. |
| (주2) | 지배기업인 (주)엘지유플러스에서 당기 중 지배력을 보유하게 되어 지배기업의 종속기업으로 분류하게 되었습니다. |
| (주3) | 지배기업인 (주)엘지유플러스에서 당기 중 유의적인 영향력을 보유하게 되어 지배기업의 관계기업으로 분류되었습니다. |
(전기말)
| 지배ㆍ종속관계 | 회 사 명(주1) |
| 유의적인 영향력을행사할 수 있는 투자자 | (주)LG |
| 지배기업 | (주)엘지유플러스 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)아인텔레서비스, (주)씨에스리더, DACOM America Inc. (주)씨에스원파트너, (주)위드유, LG UPLUS FUND I LLC, (주)미디어로그, (주)유플러스홈서비스, 뮤렉스웨이브액티브시니어투자조합 |
| 지배기업의 공동기업 | (주)데이콤크로싱 |
| 지배기업의 관계기업(주5) | (주)지니뮤직, (주)벤타브이알, 8i Corporation, 집닥(주), (주)드림팩토리스튜디오, (주)레뷰코퍼레이션(주2), (주)지니웍스(주2), 케이비통신3사이에스지펀드(주2), (주)얼롱(주2), (주)엄마의캘린더(주2) |
| 종속기업 | (주)씨브이파트너스 |
| 관계기업 | (주)홈초이스 |
| 기타(주1) | (주)디앤오 및 그 종속회사(주3), (주)엘지씨엔에스 및 그 종속회사, (주)엘지스포츠, LG Holdings Japan, (주)엘지경영개발원 |
| 대규모기업집단계열회사 등(주4) | (주)엘지화학 및 그 종속/관계기업, (주)엘지생활건강 및 그 종속/관계기업, 엘지전자(주) 및 그 종속/관계기업, (주)지투알 및 그 종속기업, (주)디앤오 관계기업 등 |
| (주1) | 기타 특수관계자에는 공정거래위원회 지정 대규모기업집단계열회사에 해당하는 그룹계열사가 포함되어 있습니다. 해당 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류한 회사입니다. |
| (주2) | 지배기업인 (주)엘지유플러스에서 전기 중 유의적인 영향력을 보유하게 되어 지배기업의 관계기업으로 분류되었습니다. |
| (주3) | (주)에스앤아이코퍼레이션은 2022년 3월 23일자로 (주)디앤오로 사명을 변경하였습니다. |
| (주4) | (주)엘엑스홀딩스 및 그 관계기업의 계열분리가 2022년 6월 21일자로 공정위 승인되어 대규모기업집단계열회사에서 제외되었습니다. |
| (주5) | 지배기업인 (주)엘지유플러스에서 포커스미디어코리아(주) 이사선임권을 포기하여, 2022년 9월 2일자로 지배기업의 관계기업에서 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 영업수익 등 | 유무형자산 취득 | 유무형자산 매각 | 영업비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자 | (주)LG | - | - | - | 2,341,600 |
| 지배기업 | (주)엘지유플러스(주1) | 13,831,567 | 1,850,535 | 701,045 | 110,860,971 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)씨에스리더 | - | - | - | 13,481 |
| (주)유플러스홈서비스 | 143,955 | - | - | - | |
| (주)미디어로그 | 14,213 | - | - | 616,528 | |
| 지배기업의 공동기업 | (주)데이콤크로싱 | 934 | - | - | - |
| 종속기업 | (주)씨브이파트너스 | 2,478,850 | - | - | 48,887,539 |
| 관계기업 | (주)홈초이스 | 2,101,397 | - | - | 12,288,943 |
| 기타 | (주)엘지씨엔에스 등 | 389,819 | 2,490,620 | - | 8,152,239 |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 엘지전자(주) 등 | 2,209,730 | - | - | 23,880,074 |
| 합 계 | 21,170,465 | 4,341,155 | 701,045 | 207,041,375 |
| (주1) | 회사는 2023년 1월 12일 이사회 승인을 득하여 지배기업인 (주)엘지유플러스와 전기차충전사업 사업양도 계약을 체결하였으며, 사업양도에 따른 자산 매각은 영업수익 등과 유무형자산매각에 포함되어 있습니다(주석37 참조). |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 영업수익 등 | 유형자산 취득 | 영업비용 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자 | (주)LG | - | - | 2,306,549 |
| 지배기업 | (주)엘지유플러스 | 7,557,548 | - | 94,192,579 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)씨에스리더 | - | - | 749,995 |
| (주)미디어로그 | 110,000 | - | 666,564 | |
| 지배기업의 관계기업 | (주)지니뮤직 | 63,000 | - | - |
| 지배기업의 공동기업 | (주)데이콤크로싱 | 467 | - | - |
| 종속기업 | (주)씨브이파트너스 | 1,084,523 | - | 44,563,872 |
| 관계기업 | (주)홈초이스 | 2,787,085 | - | 13,517,035 |
| 기타 | (주)엘지씨엔에스 등 | 403,198 | 455,676 | 7,026,931 |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 엘지전자(주) 등 | 170,336 | 224,200 | 108,357 |
| 합 계 | 12,176,157 | 679,876 | 163,131,882 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사할 수 있는 투자자 | (주)LG | - | - | - | 36,638 |
| 지배기업 | (주)엘지유플러스(주1) | 3,980,632 | 5,740,519 | - | 7,963,909 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)미디어로그 | 7,862 | - | 85,962 | 20,000 |
| 종속기업 | (주)씨브이파트너스 | - | 25,835 | - | 4,756,110 |
| 관계기업 | (주)홈초이스 | 195,339 | - | 771,803 | 24,808 |
| 기타 | (주)엘지씨엔에스 등 | 141,075 | 11,864 | - | 2,187,571 |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 엘지전자(주) 등 | - | - | 7,798,638 | 940 |
| 합 계 | 4,324,908 | 5,778,218 | 8,656,403 | 14,989,976 |
| (주1) | (주)엘지유플러스와 체결한 리스계약에 따라 당기말 현재 인식한 리스부채는 8,868백만원이며, 동 리스부채는 매입채무 및 기타채무 항목에 포함되어 있지 않습니다. 당기 중 리스부채 상환금액은 593백만원입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사할 수 있는 투자자 | (주)LG | - | - | - | 176,333 |
| 지배기업 | (주)엘지유플러스(주1) | 2,178,111 | 5,006,215 | 393,833 | 7,994,480 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)미디어로그 | 22,000 | - | 45,702 | - |
| 종속기업 | (주)씨브이파트너스 | - | 29,156 | - | 4,535,993 |
| 관계기업 | (주)홈초이스 | 382,770 | - | 936,481 | 25,671 |
| 기타 | (주)엘지씨엔에스 등 | 126,500 | - | - | 1,706,871 |
| 대규모기업집단계열회사 등 | (주)에이치에스애드 등 | 16,500 | - | - | - |
| 합 계 | 2,725,881 | 5,035,371 | 1,376,016 | 14,439,348 |
| (주1) | (주)엘지유플러스와 체결한 리스계약에 따라 전기말 현재 인식한 리스부채는 1,282백만원이며, 동 리스부채는 매입채무및 기타채무 항목에 포함되어 있지 않습니다. 전기 중 리스부채 상환금액은 113백만원입니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 |
| 배당금지급 | 배당금지급 | |
| <지배기업> | ||
| (주)엘지유플러스 | 4,646,812 | 4,259,578 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,171,162 | 1,201,955 |
| 퇴직급여 | 173,460 | 250,945 |
| 기타장기종업원급여 | - | 1,239 |
| 합 계 | 1,344,622 | 1,454,139 |
한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
(6) 기타 약정사항당사는 기타특수관계자인 ㈜LG의 상표권을 사용하고 그 대가로 매출액의 일정비율을 상표권 사용료로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.
33. 우발채무 및 약정사항(1) 당사가 지급보증을 제공한 내용
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공기관 | 보증금액(주) | 지급보증 내역 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 629,037 | 747,533 | 임직원의 주택자금지원목적 |
| KEB하나은행 | 111,191 | 174,191 | |
| 합 계 | 740,228 | 921,724 |
| (주) | 당사의 보증금액과 실행금액은 동일합니다. |
(2) 당사가 지급보증을 제공받은 내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공기관 | 보증금액 | 지급보증내역 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 58,165,640 | 22,277,882 | 이행지급 등 |
(3) 담보제공내역1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 6,138,683 | 4,726,000 | 매입채무 | 4,726,000 | 삼성전자(주) |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 6,292,283 | 4,726,000 | 매입채무 | 4,726,000 | 삼성전자(주) |
(4) 금융기관 약정사항의 내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 약정사항 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사할인어음약정 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - |
| 일반대출약정 | 52,000,000 | - | 52,000,000 | - |
| 구매카드약정 등 | 6,280,000 | - | 6,600,000 | 376,088 |
(5) 소송사건
당사는 당사를 피고로 총 7건의 소(소송금액 1,319,217천원)를 제기받아 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 당사가 원고로 총 2건의 소(소송금액 200,168천원)를 제기하여 당기말 현재 소송 진행 중에 있습니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다.
(6) 당기말 당사의 유ㆍ무형자산 취득 약정과 관련하여 미실행 금액은 41,861,399천원입니다.
34. 기타포괄손익당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 기타포괄손익의 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익: | (4,982,173) | 6,924,955 |
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 (법인세효과: 당기 1,079,043천원, 전기 (-)2,457,973천원) | (5,014,521) | 7,054,003 |
| 2. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (법인세효과: 당기 (-)8,780천원, 전기 19,350천원) | 32,348 | (129,048) |
35. 현금흐름표(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 54,184 | 481,739 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 43,277,127 | 36,417,402 |
| 건설중인자산의 공기구비품 대체 | 87,090 | - |
| 건설중인자산의 소프트웨어 대체 | 188,717 | - |
| 건설중인자산의 기타의무형자산 대체 | 142,883 | - |
| 개발중인무형자산의 기타의무형자산 대체 | 3,200,907 | 3,327,735 |
| 개발중인무형자산의 기계장치 대체 | 48,859 | - |
| 개발중인무형자산의 공기구비품 대체 | 54,000 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (120,253) | (832,648) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (779,143) | 2,056,110 |
| 사채의 유동성 대체 | 139,863,383 | 199,780,793 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 8,303,963 | 4,408,699 |
| 장기대여금의 유동성대여금으로 대체 | 1,116,576 | 1,078,281 |
| 장기선급비용(대여금)의 유동성대체 | 408,077 | - |
| 사용권자산의 감소(증가) | 31,921,199 | (5,501,392) |
| 퇴직급여의 무형자산 대체 | 17,161 | 13,916 |
| 퇴직급여충당부채의 순확정급여자산 대체 | (7,896,286) | 14,641,432 |
| 장기매출채권의 유동성대체 | 40,483,475 | 21,938,219 |
| 매출채권의 제각 | 6,240,180 | 9,469,924 |
| 미수금의 제각 | 203,227 | 456,295 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동(유동성 대체) | 신규리스 | 기타변동(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성사채(주) | 199,917,102 | (200,000,000) | 139,863,383 | - | 209,328 | 139,989,813 |
| 유동성리스부채 | 5,957,124 | (5,427,901) | 8,303,963 | - | - | 8,833,186 |
| 사채(주) | 289,610,266 | 139,541,560 | (139,863,383) | - | 213,589 | 289,502,032 |
| 리스부채 | 46,828,632 | - | (8,303,963) | 18,926,233 | 12,655,932 | 70,106,834 |
| 합 계 | 542,313,124 | (65,886,341) | - | 18,926,233 | 13,078,849 | 508,431,865 |
| (주) | 기타 변동에는 이자비용의 발생이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동(유동성 대체) | 신규리스 | 기타변동(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성사채(주) | 29,998,439 | (30,000,000) | 199,780,793 | - | 137,870 | 199,917,102 |
| 유동성리스부채 | 6,876,101 | (5,327,676) | 4,408,699 | - | - | 5,957,124 |
| 사채(주) | 489,073,082 | - | (199,780,793) | - | 317,977 | 289,610,266 |
| 리스부채 | 56,832,053 | - | (4,408,699) | 2,050,929 | (7,645,651) | 46,828,632 |
| 합 계 | 582,779,675 | (35,327,676) | - | 2,050,929 | (7,189,804) | 542,313,124 |
| (주) | 기타 변동에는 이자비용의 발생이 포함되어 있습니다. |
36. 부문정보(1) 제품과 용역에 대한 정보
당사는 케이블TV, 초고속인터넷, VoIP, 광고 및 기타부가서비스 등과 같은 방송통신서비스를 가입자에게 제공하는 종합유선방송사업자입니다.
| 구 분 | 주요제품 및 용역 | 관련 서비스 |
|---|---|---|
| 케이블TV방송 | 헬로TV | 아날로그 및 디지털케이블TV 서비스 |
| 인터넷 | 헬로인터넷 | 인터넷 접속 서비스 |
| 광고 | - | 지역광고, 홈쇼핑채널 송출 |
| 기타매출 | 헬로집전화 등 | 인터넷전화(VoIP), MVNO, 행사/홍보대행, 홈솔루션 상품판매 등 |
한편, 주요 유형별 수익금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 1,191,623,726 | 1,168,286,507 | ||
| 방송사업매출 | 299,246,336 | 310,175,098 | ||
| 인터넷사업매출 | 125,015,214 | 121,414,926 | ||
| 광고서비스사업매출 | 262,873,465 | 265,179,811 | ||
| 부가서비스사업매출 | 287,848,416 | 261,606,556 | ||
| 상품매출 | 216,640,295 | 209,910,116 |
(2) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
(3) 보고부문당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 중요한 복수의 영업부문이 존재하지 않아, 회사전체를 단일 부문으로 판단하고 있습니다.
- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.
한편, 당사는 사업의 전부를 대한민국에서 영위하고 있으므로 별도의 지역별 정보는 기재하지 아니하였습니다.
37. 사업양도(1) 당사는 전기차충전사업 사업양도 결정을 2023년 1월 12일 이사회 결의에 따라 확정하였고, 2023년 2월 17일자로 양도 완료하였습니다.(2) 양도한 자산의 세부내역과 이로 인한 처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 32,770 |
| 비유동자산 | 701,045 |
| 자산총계 | 733,815 |
| 양도대가 | 3,700,000 |
| 사업양도이익 | 2,966,185 |
(3) 사업양도로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | 3,700,000 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | - |
| 순현금흐름 | 3,700,000 |
38. 보고기간후 사건당사는 2023년 10월 27일 이사회 결의에 따라 체결한 채널공급사업 양수계약을 2024년 1월 1일자로 완료하였습니다.당사는 차환자금 및 운영자금 확보를 위해 2023년 11월 23일 개최된 이사회 결의에 따라 2024년 1월 25일에 제 13-1회차 20,000백만원, 제 13-2회차 150,000백만원의무보증 공모사채(신용등급 AA-)를 발행하였으며, 만기일은 각 2026년 1월 25일 및 2027년 1월 25일 입니다.
39. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 1월 26일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 엘지헬로비전의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조6항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 엘지헬로비전주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 엘지헬로비전(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 5일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 노경호 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 5일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 엘지헬로비전2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4312716281412--2841818781191,169898184360813--1,4471,40831551161562,3761,6174201,0221,0851,333--4,0284,18339731942753,5452,5156041,3821,0931,346--5,4755,591
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.09~ 2023.05.113유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립2023.04.11~221052감사계획 수립 및 위험평가2023.09.04~151052내부회계감사2023.12.11~221043중간감사 및 내부회계감사2024.01.09~261452기말감사2024.01.021재고보관 창고단말기 등 재고자산2024.01.021본사현금 및 유가증권 등OOO타처보관재고 조회42023.08.04 / 2023.10.26 / 2023.11.20 / 2024.02.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 04일회사 :감사위원회감사인:업무수행이사 화상 회의감사계획에 관한 사항22023년 10월 26일회사 :감사위원회감사인:업무수행이사 서면 보고감사수행에 관한 사항32023년 11월 20일회사 :감사위원회감사인:업무수행이사 화상 회의감사수행에 관한 사항42024년 02월 20일회사 :감사위원회감사인:업무수행이사 화상 회의감사종결에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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