Audit Report / Information • Mar 6, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 효성첨단소재 주식회사 00260295 100000000000 20240314 1101116770170 000 1442325 614007 662028 981 N N N Y N P Y 1 Y
효성첨단소재 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | ..................................................... | 6 |
| ㆍ재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 - 8 |
| ㆍ손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 10 |
| ㆍ자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| ㆍ현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 - 13 |
| ㆍ주석 | ..................................................... | 14 - 99 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ................................. | 100 - 103 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ................................. | 104 | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 105 - 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 효성첨단소재 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 효성첨단소재 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 6일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 종속기업투자에 대한 손상평가 <핵심감사사항으로 결정된 이유>2023년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 종속기업투자 금액은 544,734백만원입니다. 이러한 종속기업투자에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 우리는 회사의 경영진이 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단한 GST Global Gmbh와 Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. 종속기업투자의 규모(2023년 12월 31일 현재 200,197백만원)가 유의적이며, 해당 종속기업투자의 회수가능가액 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 해당 종속기업투자의 손상평가에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 재무제표 주석 21에 표시되어 있습니다. 회사는 GST Global Gmbh와 Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. 종속기업투자의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.
<핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법>
회사의 GST Global Gmbh와 Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. 종속기업투자 손상평가 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 종속기업투자 손상평가와 관련된 통제 이해와 평가
- 회사의 회계정책에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 존재하는 종속기업투자 식별의 적정성 평가
- 회수가능가액 평가를 위해 회사가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
- 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가
- 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 평가
- 회수가능가액 계산의 정확성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 배영석입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 6일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
효성첨단소재 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 효성첨단소재 주식회사 대표이사 조용수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 마포구 마포대로119 (공덕동) |
| (전 화) | 02) 707-7000 |
재 무 상 태 표
| 제6(당)기말 2023.12.31 현재 | |
| 제5(전)기말 2022.12.31 현재 | |
| 효성첨단소재 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제6(당)기말 | 제5(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 152,497,893,515 | 249,737,817,116 | |
| 현금및현금성자산 | 4,8,9 | 1,446,701,272 | 3,510,700,990 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,7,8,11,22,41 | 55,691,153,835 | 123,141,158,210 |
| 기타금융자산 | 4,5,8,12 | 5,953,448,041 | 3,095,127,730 |
| 기타유동자산 | 13 | 9,395,942,623 | 15,731,583,618 |
| 재고자산 | 14 | 80,010,647,744 | 104,259,246,568 |
| Ⅱ. 매각예정비유동자산 | 19 | 2,714,078,226 | 11,000,000 |
| Ⅲ. 비유동자산 | 1,287,112,761,642 | 1,104,902,968,823 | |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 4,8,11,22 | 3,707,472,599 | 3,159,763,272 |
| 유형자산 | 15,18,20,41 | 545,609,659,290 | 477,113,997,211 |
| 투자부동산 | 16 | 148,911,985,088 | 150,616,432,468 |
| 무형자산 | 17 | 12,400,061,822 | 12,190,595,671 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 21,41 | 544,733,674,071 | 447,677,424,071 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,8,10,12 | 18,623,450,000 | 10,193,078,035 |
| 순확정급여자산 | 25 | 10,844,024,107 | 2,506,360,397 |
| 기타비유동자산 | 13 | 2,282,434,665 | 1,445,317,698 |
| 자산총계 | 1,442,324,733,383 | 1,354,651,785,939 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 430,343,822,101 | 322,742,847,945 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,8,22,23 | 187,616,801,832 | 106,702,324,355 |
| 차입금 | 4,8,24 | 228,860,620,561 | 173,098,641,591 |
| 기타금융부채 | 4,5,8,12,18 | 4,203,008,192 | 4,113,230,116 |
| 당기법인세부채 | 5,050,761,411 | 35,125,002,909 | |
| 기타유동부채 | 27 | 787,594,175 | 968,354,232 |
| 충당부채 | 27 | 3,825,035,930 | 2,735,294,742 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 183,662,831,245 | 294,078,724,849 | |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 4,8,22,23 | 6,050,837,132 | 5,967,385,868 |
| 장기차입금 | 4,8,24 | 165,624,510,152 | 270,520,735,653 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,8,12,18 | 1,323,016,090 | 4,615,533,674 |
| 당기법인세부채(비유동) | - | 1,118,748,534 | |
| 이연법인세부채 | 26 | 10,370,910,699 | 11,522,221,003 |
| 기타비유동부채 | 27 | 153,829,246 | 194,372,191 |
| 기타충당부채 | 27 | 139,727,926 | 139,727,926 |
| 부채 총계 | 614,006,653,346 | 616,821,572,794 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 28 | 22,399,740,000 | 22,399,740,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 428,409,839,784 | 428,409,839,784 | |
| Ⅲ. 이익잉여금 | 29 | 380,809,070,790 | 288,937,077,977 |
| Ⅳ. 기타자본구성요소 | 30 | (3,300,570,537) | (1,916,444,616) |
| 자본 총계 | 828,318,080,037 | 737,830,213,145 | |
| 부채와자본총계 | 1,442,324,733,383 | 1,354,651,785,939 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
손 익 계 산 서
| 제6(당)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 제5(전)기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | |
| 효성첨단소재 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6,22,31 | 662,027,641,519 | 858,081,180,640 |
| Ⅱ. 매출원가 | 22,32,33 | 502,134,533,111 | 691,771,961,373 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 159,893,108,408 | 166,309,219,267 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22,32,33,34 | 35,225,928,187 | 48,648,103,111 |
| Ⅴ. 연구개발비 | 32,33 | 20,490,957,799 | 21,195,412,991 |
| Ⅵ. 영업이익 | 104,176,222,422 | 96,465,703,165 | |
| Ⅶ. 기타수익 | 8,22,35 | 96,908,693,646 | 214,469,880,944 |
| Ⅷ. 기타비용 | 8,22,35 | 10,211,360,717 | 35,796,075,848 |
| Ⅸ. 금융수익 | 8,22,36 | 18,304,017,232 | 61,619,062,727 |
| Ⅹ. 금융비용 | 8,22,36 | 36,015,671,486 | 77,735,669,718 |
| XI. 법인세비용차감전이익 | 173,161,901,097 | 259,022,901,270 | |
| XII. 법인세비용 | 26 | 14,087,375,966 | 46,473,775,723 |
| XIII. 당기순이익 | 159,074,525,131 | 212,549,125,547 | |
| XIV. 주당손익 | |||
| 기본주당이익 | 37 | 35,603 | 47,571 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제6(당)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 제5(전)기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | |
| 효성첨단소재 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | 159,074,525,131 | 212,549,125,547 | |
| Ⅱ. 기타포괄이익(손실) | (1,566,328,239) | 8,064,325,671 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,566,328,239) | 8,064,325,671 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 25,26 | (182,202,318) | 8,087,417,396 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 26,30 | (1,384,125,921) | (23,091,725) |
| Ⅲ. 총포괄이익 | 157,508,196,892 | 220,613,451,218 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제6(당)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 제5(전)기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | |
| 효성첨단소재 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 22,399,740,000 | 428,409,839,784 | 112,980,755,034 | (1,893,352,891) | 561,896,981,927 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | 212,549,125,547 | - | 212,549,125,547 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 8,087,417,396 | - | 8,087,417,396 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (23,091,725) | (23,091,725) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 배당 | - | - | (44,680,220,000) | - | (44,680,220,000) |
| 2022.12.31(전기말) | 22,399,740,000 | 428,409,839,784 | 288,937,077,977 | (1,916,444,616) | 737,830,213,145 |
| 2023.1.1(당기초) | 22,399,740,000 | 428,409,839,784 | 288,937,077,977 | (1,916,444,616) | 737,830,213,145 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | 159,074,525,131 | - | 159,074,525,131 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (182,202,318) | - | (182,202,318) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (1,384,125,921) | (1,384,125,921) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 배당 | - | - | (67,020,330,000) | - | (67,020,330,000) |
| 2023.12.31(당기말) | 22,399,740,000 | 428,409,839,784 | 380,809,070,790 | (3,300,570,537) | 828,318,080,037 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제6(당)기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | |
| 제5(전)기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | |
| 효성첨단소재 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 285,184,634,676 | 228,060,685,872 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 40 | 211,946,683,582 | 80,631,183,358 |
| 법인세납부 | (45,952,138,228) | (34,891,229,848) | |
| 이자납부 | (14,407,371,525) | (12,151,689,025) | |
| 이자수취 | 72,338,299 | 3,078,926 | |
| 배당금수취 | 133,525,122,548 | 194,469,342,461 | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (172,061,782,233) | (128,348,797,156) | |
| 장기대여금의 감소 | 338,232,152 | 341,263,861 | |
| 유형자산의 처분 | 13,079,076,842 | 6,262,379,759 | |
| 정부보조금의 취득 | 16,621,350 | 87,239,650 | |
| 무형자산의 처분 | 2,055,036 | - | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 167,686,159 | (27,419,200,000) | |
| 비유동국공채의 처분 | 870,904,760 | - | |
| 유동성국공채의 처분 | 741,838,970 | - | |
| 비유동국공채의 취득 | (1,000,000,000) | - | |
| 장기대여금의 증가 | (660,000,000) | (490,000,000) | |
| 장기보증금의 증가 | (189,269,220) | (140,955,738) | |
| 유형자산의 취득 | (75,374,433,643) | (105,270,595,373) | |
| 투자부동산의 취득 | - | (314,540,800) | |
| 무형자산의 취득 | (566,880,440) | (65,053,923) | |
| 종속기업 및 관계기업투자의 취득 | (97,056,250,000) | (2,608,800,000) | |
| 장기금융상품의 처분 | - | 2,000,000 | |
| 파생상품의 감소 | 8,322,982,121 | 8,134,578,403 | |
| 파생상품의 증가 | (6,207,350,160) | (2,841,481,710) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (13,746,996,160) | (150,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (800,000,000) | (4,014,900,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 139,268,715 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (115,186,852,161) | (100,292,458,926) | |
| 단기차입금의 차입 | 2,644,186,970,142 | 2,683,692,535,272 | |
| 장기차입금의 차입 | 122,720,940,363 | 60,000,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (2,657,941,009,622) | (2,738,855,549,143) | |
| 유동성차입금의 상환 | (69,745,700,000) | (57,387,696,000) | |
| 장기차입금의 상환 | (80,000,000,000) | - | |
| 리스부채의 지급 | (3,651,582,244) | (3,476,388,455) | |
| 배당금의 지급 | (67,020,330,000) | (44,680,220,000) | |
| 예수보증금의 수령 | 82,046,800 | 1,145,167,000 | |
| 예수보증금의 상환 | (3,818,187,600) | (730,307,600) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (2,063,999,718) | (580,570,210) | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 3,510,700,990 | 4,091,271,200 | |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 1,446,701,272 | 3,510,700,990 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 6(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 5(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 효성첨단소재 주식회사 |
1. 일반사항 효성첨단소재 주식회사(이하 "회사")는 2018년 6월 1일을 분할기일로 주식회사 효성에서 인적분할 되어 산업자재 사업을 목적으로 신규 설립 되었습니다. 당기말 현재 회사는 울산, 대전, 전주 등에 공장을 두고 있으며, 상기 공장 외에 베트남, 중국, 유럽 등에 해외 현지법인을 두고 있습니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율(%) |
| (주)효성 | 996,938 | 22.25% |
| 조 현 상 | 546,895 | 12.21% |
| 조 석 래 | 462,229 | 10.32% |
| 송 광 자 | 32,925 | 0.73% |
| 자기주식 | 11,926 | 0.27% |
| 조 양 래 등 | 10,319 | 0.23% |
| 기 타 | 2,418,716 | 53.99% |
| 총 계 | 4,479,948 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다.
또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호‘법인세’ - ‘국제조세개혁- 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려 하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리 하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호‘리스’ 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 종속기업이 기업회계기준서 제1032호에 따른 지분상품의 정의를 충족하는 상품을 발행하고 이를 회사가 인수할 경우, 회사는 이 상품을 기업회계기준서 제1027호에 따라 회계처리합니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한 민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.5. 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식 합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정 가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함 됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
손상차손(환입)과 이자수익 및 외환 손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정 가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자 목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타 수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 7과24 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액 으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출 채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
| 건물 | 20 ~ 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 | 공구기구비품 | 5년 |
| 기계장치 | 8년 ~ 10년 | 사용권 자산 | 1 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시 되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 시설이용권 | 10년 ~ 25년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류 됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각 됩니다.
2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수 가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류 됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품 으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타 채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효 이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공 받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자 에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '매입채무 및 기타채무'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.19 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거 하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산 으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.21 종업원급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측 단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.22. 수익인식
회사는 타이어코드, 산업용 원사, 탄소섬유, 아라미드 등 다양한 제품 및 상품을 제조, 판매합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되는 등 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 수행의무를 이행 완료 한 것으로 판단합니다. 회사는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 회사는 Incoterms Group C 조건에 따라 제품 및 상품을 수출할 경우, 회사의 운송서비스 등은 해당 제품 및 상품의 통제가 고객에게 이전된 이후 수행되므로 해당 운송서비스 등을 별도의 수행의무로 식별하고, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식 합니다.
회사의 판매 권고사항에 따르면 고객에게 제품을 구매한 후 1년 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 반품충당부채(충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(계약자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 또한 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무 역시 판매보증충당부채(충당부채)로 인식하고 있습니다(주석 14 및 27참조).수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 공장 토지 및 건물, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정 합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스 부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 변동리스료
일부 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
(4) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(5) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.24. 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 1월 31일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).
(2) 자산손상
종속기업 및 관계기업 투자의 손상 평가를 위한 회수가능액을 산정함에 있어 순공정가치 및 사용가치를 고려합니다. 순공정가치 및 사용가치는 종속기업 및 관계기업의 미래예상현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 산정됩니다(주석 21 참조).
4. 재무위험관리
4.1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 이사회 내 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회 내 경영위원회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화, 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다.
외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시, 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 세전이익에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | ||
| 미국 달러/원 | 상승 시 | (5,751) | (2,079) |
| 하락 시 | 5,751 | 2,079 | |
| 유럽 유로/원 | 상승 시 | 66 | 11 |
| 하락 시 | (66) | (11) | |
| 일본 엔화/원 | 상승 시 | (199) | (6) |
| 하락 시 | 199 | 6 | |
| 기타 통화/원 | 상승 시 | 136 | 658 |
| 하락 시 | (136) | (658) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 차입금 일부에 대해 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 변동 현황을주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 세전이익에 대한 영향 | |
| 당기 | 전기 | |
| 상승 시 | (1,604) | (880) |
| 하락 시 | 1,604 | 880 |
4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 현금및 현금성자산, 수취채권 및 금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 1,447 | 3,511 |
| 매출채권 및 기타채권 | 55,691 | 123,141 |
| 기타금융자산 | 5,953 | 3,095 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 3,707 | 3,160 |
| 기타비유동금융자산(주1) | 14 | 4,330 |
(주1) 기타비유동금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.
상기 외 종속기업 등에 제공한 보증관련 신용위험에 대한 최대노출정도는 최대보증금액과 동일합니다(주석 41 참조).
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성 예측은 단기 및 중장기적인 자금조달계획, 약정준수,목표재무비율을 종합적으로 고려하고 있습니다.
회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 1년미만 | 1-5년 | 5년이상 | 합계 | 1년미만 | 1-5년 | 5년이상 | 합계 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 179,736 | 4,916 | - | 184,652 | 99,052 | 4,926 | - | 103,978 |
| 차입금(이자 포함) | 239,465 | 175,301 | - | 414,766 | 183,758 | 281,358 | - | 465,116 |
| 파생상품(주1) | 253 | - | - | 253 | 392 | - | - | 392 |
| 리스부채 | 4,024 | 1,394 | - | 5,418 | 3,785 | 4,870 | - | 8,655 |
| 합계 | 423,478 | 181,611 | - | 605,089 | 286,987 | 291,154 | - | 578,141 |
(주1) 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 아니하기때문에 그 공정가치 253백만원이 1년 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다.
상기 외 종속기업 등에 제공한 지급보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공 받은 자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 22, 41 참조).회사의 사채는 재무비율 유지, 담보권 설정 제한, 자산처분 제한, 지배구조변경 제한 등의 이행 사항을 계약에 포함하고 있습니다. 이행 사항 위반 시 사채권자들의 집회 및 결의를 통해 사채의 원리금 상환을 요구 받을 수 있습니다. 회사는 이행상황 보고서를 연2회 제출하고 이행현황을 사업보고서에 공시하고 있으며, 이행 사항 위반의 발생가능성은 매우 낮을 것으로 판단하고 있습니다(주석 24 참조).
4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | 394,485 | 443,619 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,447) | (3,511) |
| 순부채 (A) | 393,038 | 440,108 |
| 자본총계 (B) | 828,318 | 737,830 |
| 총자본 (A+B=C) | 1,221,356 | 1,177,938 |
| 자본조달비율 (A/C) | 32.18% | 37.36% |
5. 금융상품 공정가치당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.
가. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식) | 11,565 | - | - | 11,565 | 18 | - | - | 18 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | - | - | 2,300 | 2,300 | - | - | 1,900 | 1,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | - | - | 3,945 | 3,945 | - | - | 3,945 | 3,945 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) | - | - | 800 | 800 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산) | - | 5,915 | - | 5,915 | - | 6,673 | - | 6,673 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품부채) | - | 253 | - | 253 | - | 392 | - | 392 |
나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
다. 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | ||||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | |||||
| 베르티스㈜ | 1,750 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 주식회사 레드진 | 150 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 주식회사 그린진 | 400 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | |||||
| Trillium Renewable Chemicals, Inc. | 3,945 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(수익증권) | |||||
| 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호 | 800 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 파생상품 | |||||
| 파생상품자산-스왑 | 5,747 | 수준2 | 시장접근법 | 환율, 할인율 등 | 해당사항 없음 |
| 파생상품자산-선물환 | 168 | ||||
| 파생상품부채-선물환 | 253 |
| 구분 | 전기말 | ||||
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | |||||
| 베르티스㈜ | 1,750 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 주식회사 레드진 | 150 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | |||||
| Trillium Renewable Chemicals, Inc. | 3,945 | 수준3 | 자산가치접근법 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 파생상품 | |||||
| 파생상품자산-스왑 | 6,025 | 수준2 | 시장접근법 | 환율, 할인율 등 | 해당사항 없음 |
| 파생상품자산-선물환 | 648 | ||||
| 파생상품부채-선물환 | 392 |
6. 부문별 보고가. 영업부문별 정보회사는 2018년 6월 1일(분할기일) 분할존속회사인 ㈜효성으로부터 인적분할하여 설립된 단일 사업부문(구 산업자재)으로서 사업부문별 기재를 생략합니다.나. 주요 고객에 대한 정보당기 중 회사매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 HYOSUNG USA INC.(22.17%), HYOSUNG VIETNAM CO., LTD.(15.01%)입니다.
7. 금융자산의 양도회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계 처리했습니다(주석 11 참조).당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자산의 장부금액 | 16,101 | 25,440 |
| 관련 부채의 장부금액 | (16,101) | (25,440) |
| 순포지션 | - | - |
8. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
(1) 금융자산① 당기말
| 구분 | 당기말 | ||||
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 합계 | |
| 재무상태표상 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,447 | - | - | - | 1,447 |
| 매출채권 및 기타채권 | 46,972 | 8,720 | - | - | 55,692 |
| 기타금융자산 | 38 | - | - | 5,915 | 5,953 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 3,707 | - | - | - | 3,707 |
| 기타비유동금융자산 | 14 | 4,745 | 13,865 | - | 18,624 |
| 합계 | 52,178 | 13,465 | 13,865 | 5,915 | 85,423 |
② 전기말
| 구분 | 전기말 | ||||
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 합계 | |
| 재무상태표상 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 3,511 | - | - | - | 3,511 |
| 매출채권 및 기타채권 | 102,150 | 20,991 | - | - | 123,141 |
| 기타금융자산 | 700 | - | - | 2,395 | 3,095 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 3,160 | - | - | - | 3,160 |
| 기타비유동금융자산 | 52 | 3,945 | 1,918 | 4,278 | 10,193 |
| 합계 | 109,573 | 24,936 | 1,918 | 6,673 | 143,100 |
(2) 금융부채① 당기말
| 구분 | 당기말 | |||
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 파생상품부채 | 합계 | |
| 재무상태표상 부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 177,025 | 2,037 | - | 179,062 |
| 차입금 | 212,760 | 16,101 | - | 228,861 |
| 리스부채 | - | 5,273 | - | 5,273 |
| 기타금융부채 | - | - | 253 | 253 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 4,763 | 670 | - | 5,433 |
| 장기차입금 | 165,624 | - | - | 165,624 |
| 합계 | 560,172 | 24,081 | 253 | 584,506 |
② 전기말
| 구분 | 전기말 | |||
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 파생상품부채 | 합계 | |
| 재무상태표상 부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 96,561 | 1,775 | - | 98,336 |
| 차입금 | 147,658 | 25,440 | - | 173,098 |
| 리스부채 | - | 8,336 | - | 8,336 |
| 기타금융부채 | - | - | 392 | 392 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 4,732 | 635 | - | 5,367 |
| 장기차입금 | 270,520 | - | - | 270,520 |
| 합계 | 519,471 | 36,186 | 392 | 556,049 |
나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 처분손익 | (5,430) | (2,993) |
| 이자수익 | 69 | 60 |
| 대손상각비 | 7 | (2) |
| 외환손익 | 2,706 | 6,870 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 외환손익 | 50 | (349) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 기타포괄손익(지분상품 관련 손익) | (1,384) | (23) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (14,799) | (12,023) |
| 외환손익 | (1,280) | (14,016) |
| 기타금융부채(주1) | ||
| 이자비용 | (393) | (522) |
| 외환손익 | 58 | (320) |
| 파생상품 | ||
| 거래손익 | 113 | 3,342 |
| 평가손익 | 1,384 | 3,831 |
(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래와 관련된 것입니다.
9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | - | - |
| 은행예금 | 1,447 | 3,511 |
| 합계 | 1,447 | 3,511 |
10. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| 기타비유동금융자산 | 14 | 14 | 당좌개설보증금 |
11. 매출채권 및 기타채권
가. 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 48,803 | (430) | 48,373 | 71,102 | (798) | 70,304 |
| 기타채권 | 7,318 | - | 7,318 | 52,837 | - | 52,837 |
| 장기기타채권 | 3,707 | - | 3,707 | 3,160 | - | 3,160 |
| 합 계 | 59,828 | (430) | 59,398 | 127,099 | (798) | 126,301 |
당기말 현재 회사는 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 미결제금액은 16,101백만원(전기말: 25,440백만원)입니다. 미결제 금액에 대해서는 대출 약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다(주석 7 참조).
나. 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타채권 | ||
| 미수금 | 7,245 | 52,705 |
| 대여금 | - | 20 |
| 미수수익 | 3 | 54 |
| 보증금 | 70 | 58 |
| 소 계 | 7,318 | 52,837 |
| 장기기타채권 | ||
| 장기대여금 | 1,320 | 970 |
| 보증금 | 2,387 | 2,190 |
| 소 계 | 3,707 | 3,160 |
| 합 계 | 11,025 | 55,997 |
다. 장기기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 1.20%~2.90% | 1.20%~2.10% |
라. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 금액은 아래와 같습니다(단위:백만원).
① 당기말
| 구 분 | 당기말 | ||||||
| 연체되지않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | ||||
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| 매출채권 | 45,726 | 1,637 | 255 | 403 | - | 782 | 48,803 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (430) | (430) |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - | 55.02% | 0.88% |
| 소 계 | 45,726 | 1,637 | 255 | 403 | - | 352 | 48,373 |
| 기타채권 | 7,318 | - | - | - | - | - | 7,318 |
| 장기기타채권 | 3,707 | - | - | - | - | - | 3,707 |
| 합 계 | 56,751 | 1,637 | 255 | 403 | - | 352 | 59,398 |
② 전기말
| 구 분 | 전기말 | ||||||
| 연체되지않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | ||||
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| 매출채권 | 61,649 | 7,582 | 238 | 170 | 113 | 1,350 | 71,102 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (798) | (798) |
| 기대손실률 | - | - | - | - | - | 59.12% | 1.12% |
| 소 계 | 61,649 | 7,582 | 238 | 170 | 113 | 552 | 70,304 |
| 기타채권 | 52,837 | - | - | - | - | - | 52,837 |
| 장기기타채권 | 3,160 | - | - | - | - | - | 3,160 |
| 합 계 | 117,646 | 7,582 | 238 | 170 | 113 | 552 | 126,301 |
상기 연령별 금액은 현재가치 및 손상평가 반영전 기준의 금액입니다.
마. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.
바. 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
| 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기타 | 기말 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기타 | 기말 | |
| 매출채권 | 798 | (7) | (361) | - | 430 | 794 | 2 | - | 2 | 798 |
사. 손상된 매출채권에 대한 손실충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와 관리비(주석 34 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 손실충당금 설정 및 환입액은 기타수익 및 기타비용(주석 35 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금을 일반적으로 제각하고 있습니다.
12. 기타금융자산 및 기타금융부채
가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타금융자산 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 52 | 752 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 13,865 | 1,918 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주2) | 4,745 | 3,945 |
| 파생상품자산 | 5,915 | 6,673 |
| 소 계 | 24,577 | 13,288 |
| 차감: 유동항목 | (5,953) | (3,095) |
| 차감계 | 18,624 | 10,193 |
| 기타금융부채 | ||
| 리스부채 | 5,273 | 8,336 |
| 파생상품부채 | 253 | 392 |
| 소 계 | 5,526 | 8,728 |
| 차감: 유동항목 | (4,203) | (4,113) |
| 차감계 | 1,323 | 4,615 |
(주1) 당사는 당기 신규 취득한 한국앤컴퍼니 주식에 대하여 최대주주와 상호 협의 하에 의결권을 행사하기로 약정했습니다.(주2) 당사는 전기 중 Trillium Renewable Chemicals, Inc.의 지분 23.67%를 신규로 취득하였습니다. 당기말 현재 지분율은 16.88%입니다. 피투자회사에 대한 이사선임권이 존재하여 당기말 현재 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 후속측정하고 있습니다.
나. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | 14 | 14 |
| 국공채 | 38 | 738 |
| 합계 | 52 | 752 |
다. 회사는 당기말과 전기말 현재 외화매입채무 등의 환율변동위험 등을 회피하기 위해 선물환, 통화스왑을 체결하고 있습니다. 회사는 이로 인하여 발생하는 파생상품평가손익을 해당기간의 손익에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 평가내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 유동성 파생상품자산 및 부채 | ||||
| 선물환 | 168 | 253 | 648 | 392 |
| 통화스왑 | 5,747 | - | 1,747 | - |
| 소계 | 5,915 | 253 | 2,395 | 392 |
| 비유동성 파생상품자산 및 부채 | ||||
| 통화스왑 | - | - | 4,278 | - |
| 소계 | - | - | 4,278 | - |
| 합계 | 5,915 | 253 | 6,673 | 392 |
라. 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 파생금융상품의 계약내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 계약처 | 계약 실행일 | 만기일 | 총계약금액 | 계약조건/계약환율 |
| 통화스왑 | 우리은행 | 2021-05-28 | 2024-05-28 | USD 30,000,000 | 차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취 |
13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 6,713 | 13,179 |
| 선급비용(주1) | 2,683 | 2,552 |
| 소 계 | 9,396 | 15,731 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 1,587 | 787 |
| 장기선급비용 | 696 | 658 |
| 소 계 | 2,283 | 1,445 |
| 합 계 | 11,679 | 17,176 |
(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 계약자산 134백만원(전기말: 139백만원)이 포함되어 있습니다.
14. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 10,002 | (235) | 9,767 | 18,103 | (175) | 17,928 |
| 제품 | 42,940 | (2,906) | 40,034 | 37,904 | (2,383) | 35,521 |
| 반제품 | 9,433 | (172) | 9,261 | 12,431 | (302) | 12,129 |
| 재공품 | - | - | - | 32 | (2) | 30 |
| 원재료 | 2,919 | (229) | 2,690 | 9,824 | (893) | 8,931 |
| 부재료 | 10,864 | (402) | 10,462 | 8,673 | (284) | 8,389 |
| 저장품 | 1,944 | (31) | 1,913 | 2,124 | (16) | 2,108 |
| 포장재 | 317 | (122) | 195 | 639 | (9) | 630 |
| 미착품 | 3,132 | - | 3,132 | 16,717 | - | 16,717 |
| 계약자산(주1) | 2,557 | - | 2,557 | 1,876 | - | 1,876 |
| 합 계 | 84,108 | (4,097) | 80,011 | 108,323 | (4,064) | 104,259 |
(주1) 계약자산은 환불부채에 대한 반품 예상 재고 금액입니다.
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 444,204백만원(전기: 619,363백만원)입니다. 한편 회사는 당기 중 34백만원의 재고자산평가손실을 인식(전기: 1,430백만원의 재고자산평가손실을 인식)하였으며, 해당 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
15. 유형자산
가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액(주1) | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(주1) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 158,787 | (89) | (4,466) | 154,232 | 158,787 | (89) | (4,466) | 154,232 |
| 건물 | 165,638 | (52,113) | (1,549) | 111,976 | 145,564 | (48,265) | (1,599) | 95,700 |
| 구축물 | 18,463 | (4,298) | (192) | 13,973 | 12,467 | (3,969) | (198) | 8,300 |
| 기계장치 | 594,600 | (366,525) | (672) | 227,403 | 700,380 | (522,340) | (922) | 177,118 |
| 차량운반구 | 1,803 | (1,720) | - | 83 | 3,076 | (3,010) | - | 66 |
| 공구와비품 | 25,766 | (22,457) | (2) | 3,307 | 25,142 | (22,876) | (4) | 2,262 |
| 사용권자산 | 13,052 | (7,938) | - | 5,114 | 12,973 | (4,735) | - | 8,238 |
| 건설중인자산 | 29,487 | - | - | 29,487 | 31,056 | - | - | 31,056 |
| 미착고정자산 | 35 | - | - | 35 | 142 | - | - | 142 |
| 합계 | 1,007,631 | (455,140) | (6,881) | 545,610 | 1,089,587 | (605,284) | (7,189) | 477,114 |
(주1) 손상차손누계액 등을 포함한 금액입니다.
나. 당기와 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).① 당기
| 구분 | 당기 | |||||||||
| 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 미착고정자산 | 합계 | |
| 기초금액 | 154,232 | 95,700 | 8,300 | 177,118 | 66 | 2,262 | 8,238 | 31,056 | 142 | 477,114 |
| 취득 | - | 1,875 | 131 | 9,815 | 19 | 194 | 628 | 108,556 | 4,294 | 125,512 |
| 처분 | - | - | - | (11,479) | - | (67) | (1) | - | - | (11,547) |
| 감가상각 등 | - | (3,682) | (323) | (34,040) | (35) | (890) | (3,751) | - | - | (42,721) |
| 계정대체 등 (주1) | - | 18,083 | 5,865 | 86,006 | 33 | 1,808 | - | (110,125) | (4,401) | (2,731) |
| 정부보조금 | - | - | - | (17) | - | - | - | - | - | (17) |
| 기말금액 | 154,232 | 111,976 | 13,973 | 227,403 | 83 | 3,307 | 5,114 | 29,487 | 35 | 545,610 |
(주1) 계정대체에는 건설중인자산, 미착고정자산의 본계정대체, 매각예정비유동자산 대체 등이 포함되어 있습니다
② 전기
| 구분 | 전기 | |||||||||
| 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 미착고정자산 | 합계 | |
| 기초금액 | 101,175 | 74,928 | 6,336 | 135,329 | 120 | 2,263 | 6,552 | 24,564 | - | 351,267 |
| 취득 | - | 334 | 32 | 3,929 | 10 | 90 | 5,350 | 99,419 | 2,797 | 111,961 |
| 처분 | - | (22,960) | (3,276) | (2,354) | - | (6) | - | - | - | (28,596) |
| 감가상각 등 | - | (3,243) | (239) | (28,484) | (68) | (1,026) | (3,664) | - | - | (36,724) |
| 계정대체 등(주1) | 53,057 | 46,641 | 5,447 | 68,785 | 4 | 941 | - | (92,927) | (2,655) | 79,293 |
| 정부보조금 | - | - | - | (87) | - | - | - | - | - | (87) |
| 기말금액 | 154,232 | 95,700 | 8,300 | 177,118 | 66 | 2,262 | 8,238 | 31,056 | 142 | 477,114 |
(주1) 계정대체에는 건설중인자산, 미착고정자산, 매각예정비유동자산의 본계정대체 등이 포함되어 있습니다.
다. 당기 감가상각비 중 37,555백만원은 제조원가, 1,134백만원은 판매비와 관리비, 1,123백만원은 연구개발비에 포함되었으며, 2,909백만원은 계정 대체되었습니다(전기: 제조원가 32,334백만원, 판매비와관리비 1,131백만원, 연구개발비 1,423백만원, 계정대체 1,836백만원).
라. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 금액은 842백만원(전기: 1,078백만원)이며, 자본화에 사용된 이자율은 누적가중평균차입이자율로 3.78%(전기: 2.85%)입니다.
마. 회사의 유형자산 중 일부 토지, 건물, 기계장치 등은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 41 참고)
바. 상기 유형자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜등에 종합재산보험 등이 가입되어 있습니다.
16. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | |
| 토지 | 104,870 | - | 104,870 | 104,870 | - | 104,870 |
| 건물 | 70,162 | (26,120) | 44,042 | 70,162 | (24,416) | 45,746 |
| 합계 | 175,032 | (26,120) | 148,912 | 175,032 | (24,416) | 150,616 |
(주1) 손상차손누계액 등을 포함한 금액입니다.
나. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 기초금액 | 104,870 | 45,746 | 150,616 | 104,870 | 47,379 | 152,249 |
| 취득 | - | - | - | - | 314 | 314 |
| 감가상각비 | - | (1,704) | (1,704) | - | (1,704) | (1,704) |
| 손상 | - | - | - | - | (243) | (243) |
| 기말금액 | 104,870 | 44,042 | 148,912 | 104,870 | 45,746 | 150,616 |
다. 당기 중 회사의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식한 임대수익은 12,039백만원이며, 감가상각비를 포함한 임대비용은 5,204백만원입니다(전기: 임대수익 11,158백만원, 임대비용 5,387백만원).
라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 308,750백만원(전기말 : 325,180백만원)으로 회사는 공시지가 등을 반영하여 추정하였습니다.
마. 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대 되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1년 이내 | 9,013 | 10,637 |
| 1년 초과 2년 이내 | 5,512 | 8,265 |
| 2년 초과 3년 이내 | 3,340 | 5,836 |
| 3년 초과 4년 이내 | 1,523 | 3,824 |
| 4년 초과 5년 이내 | 40 | 1,545 |
| 5년 초과 | - | 40 |
| 합계 | 19,428 | 30,147 |
17. 무형자산가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).① 당기
| 구분 | 당기 | |||
| 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 | |
| 기초금액 | 680 | 338 | 11,173 | 12,191 |
| 취득 | 41 | 320 | 272 | 633 |
| 처분 | - | (5) | - | (5) |
| 무형자산상각비 | (202) | (217) | - | (419) |
| 기말금액 | 519 | 436 | 11,445 | 12,400 |
② 전기
| 구분 | 전기 | |||
| 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합계 | |
| 기초금액 | 883 | 504 | 11,173 | 12,560 |
| 취득 | 9 | 56 | - | 65 |
| 무형자산상각비 | (212) | (222) | - | (434) |
| 기말금액 | 680 | 338 | 11,173 | 12,191 |
나. 당기 무형자산상각비 중 30백만원은 제조원가, 62백만원은 판매비와관리비, 181백만원은 연구개발비에 포함되었으며, 146백만원은 계정대체 되었습니다(전기:제조원가 68백만원, 판매비와관리비 52백만원, 연구개발비 191백만원, 계정대체 123백만원).
18. 리스
가. 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | 4,816 | 8,006 |
| 차량운반구 | 281 | 192 |
| 기타 | 17 | 40 |
| 합계 | 5,114 | 8,238 |
당기 중 증가된 사용권자산은 628백만원(전기: 5,350백만원)입니다.
나. 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 3,608 | 3,512 |
| 차량운반구 | 113 | 133 |
| 기타 | 30 | 20 |
| 합계 | 3,751 | 3,665 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 232 | 267 |
| 단기리스료 | 276 | 251 |
| 단기리스료가 아닌 소액자산리스료 | 36 | 26 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | 2,208 | 2,803 |
당기 중 리스 총현금유출은 6,399백만원(전기: 6,804백만원)입니다.
다. 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 4,024 | 3,950 | 3,785 | 3,721 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,394 | 1,323 | 4,870 | 4,615 |
| 합계 | 5,418 | 5,273 | 8,655 | 8,336 |
라. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 3,950 | 3,721 |
| 비유동 | 1,323 | 4,615 |
| 합계 | 5,273 | 8,336 |
19. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산 | 2,714 | 11 |
당기말 현재 매각예정으로 분류된 유형자산은 2,714백만입니다.
20. 정부보조금가. 회사는 탄소섬유사업 등과 관련하여 자산취득 정부보조금을 수령하였으며, 당기 중 정부보조금 수령액은 17백만원입니다(전기: 87백만원).
나. 당기말 현재 자산관련 보조금 잔액은 6,881백만원(전기말: 7,189백만원)입니다 (주석 15 참조).다. 기 수령한 보조금 관련하여 공장 가동 후 또는 사업 개시일로부터 5년 내에 정당한 이유 없이 휴폐업하는 경우, 지원대상이 된 사업을 5년 내에 매각 등으로 투자 규모를 축소하는 경우 등에는 수령한 보조금을 반환할 수 있습니다.
21. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 447,677 | 445,069 |
| 취득 | 97,057 | 2,608 |
| 기말금액 | 544,734 | 447,677 |
나. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 종 목 | 설립국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| GST Global GmbH | 독일 | 100.00 | 164,256 | 100.00 | 125,352 |
| Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 중국 | 90.83 | 168,604 | 90.83 | 168,604 |
| Hyosung Luxembourg S.A | 룩셈부르크 | 100.00 | 19,976 | 100.00 | 19,976 |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 중국 | 100.00 | 35,941 | 100.00 | 35,941 |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 베트남 | 71.43 | 49,192 | 71.43 | 49,192 |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 베트남 | 100.00 | 46,004 | 100.00 | 46,004 |
| Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co.,Ltd | 중국 | 100.00 | 37,904 | 100.00 | 2,608 |
| Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.(주1) | 베트남 | 100.00 | 22,857 | - | - |
| 합 계 | 544,734 | 447,677 |
(주1) 당기 중 설립 출자하였습니다.
다. 주요 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 당기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 | |
| Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 290,894 | 110,721 | 180,173 | 356,777 | 2,505 | 2,069 |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 87,393 | 118,701 | (31,308) | 95,661 | (6,571) | (6,334) |
| Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd. | 105,599 | 68,821 | 36,778 | - | (144) | (1,045) |
| GST Global GmbH | 340,449 | 350,396 | (9,947) | 436,519 | (47,532) | (50,612) |
| Hyosung Luxembourg S.A | 132,346 | 99,116 | 33,230 | 347,622 | 1,209 | 3,186 |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 822,798 | 622,535 | 200,263 | 1,580,273 | 33,031 | 36,545 |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 422,268 | 362,363 | 59,905 | 181,840 | (13,320) | (11,823) |
| Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd. | 22,644 | 33 | 22,611 | - | 48 | (246) |
| 구분 | 전기말 | 전기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 | |
| Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 299,999 | 111,159 | 188,840 | 402,017 | 12,085 | 6,699 |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 95,775 | 120,748 | (24,973) | 111,988 | (13,610) | (12,520) |
| Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd. | 2,815 | 288 | 2,527 | - | - | (81) |
| GST Global GmbH | 375,482 | 373,720 | 1,762 | 416,786 | (4,565) | (4,494) |
| Hyosung Luxembourg S.A | 164,507 | 129,019 | 35,488 | 369,407 | 5,997 | 6,203 |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 937,326 | 670,633 | 266,693 | 2,123,084 | 121,421 | 139,199 |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 335,267 | 263,539 | 71,728 | 196,023 | 10,188 | 14,534 |
라. 종속기업주식에 대한 손상평가(1) 회사는 손상징후가 존재하는 종속기업투자주식에 대하여 손상평가를 수행 하였습니다. 회사가 당기말 평가대상 종속기업투자주식의 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | GST Global GmbH | Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | ||
| 북미 | 유럽 | 중국 | ||
| 매출증가율 | 1.0 ~ 44.7% | -7.0 ~ 6.3% | 1.5 ~ 5.3% | 1.1 ~ 8.7% |
| 매출총이익률 | 3.1 ~ 3.8% | 13.4 ~ 19.4% | 21.7 ~ 26.4% | 9.4 ~ 20.5% |
| 영구성장률 | 1% | 1% | 1.50% | 0% |
| 할인율 | 10.90% | 11.42% | 10.30% | 9.00% |
(2) 상기 평가대상 종속기업투자주식에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수 가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.
(3) 영업현금흐름, 영구성장률 및 할인율 변동시 예상되는 손상차손 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | GST Global GmbH | Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | ||
| 북미 | 유럽 | 중국 | ||
| 영업현금흐름 5% 감소 | - | - | - | - |
| 영구성장률 0.5%pt 감소 | - | - | - | - |
| 할인율 0.5%pt 증가 | - | - | - | - |
22. 특수관계자가. 당기말과 전기말 현재 회사와 종속기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.(1) 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업
| 지 역 | 당기말 | 전기말 |
| 국 내 | ㈜효성 | ㈜효성 |
(2) 종속기업
| 지 역 | 당기말 | 전기말 |
| 아시아지역(주1) | GST China Investment Limited, Hyosung Vietnam Co., Ltd., Hyosung Quang Nam Co., Ltd, Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd. | GST China Investment Limited, Hyosung Vietnam Co., Ltd., Hyosung Quang Nam Co., Ltd |
| 중국지역(주2) | GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.,Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd. | GST Automotive Safety(Changshu) Co. Ltd, Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd.,Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd. |
| 미주지역 | GST Automotive Safety Components International LLC S.A.de C.V, GST Automotive Safety Components International LLC | GST Automotive Safety Components International LLC S.A.de C.V, GST Automotive Safety Components International LLC |
| 유럽지역 | Global Safety Textiles GmbH, GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., Hyosung Luxembourg S.A | Global Safety Textiles GmbH, GST Global GmbH, GST Safety Textiles RO S.R.L., Hyosung Luxembourg S.A |
| 기 타 | GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited | GST Automotive Safety South Africa(Proprietary) Limited |
(주1) 당기 중 Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.가 신규 설립되었습니다.(주2) 전기 중 Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.가 신규 설립되었습니다.
(3) 관계기업
| 지 역 | 당기말 | 전기말 |
| 미주지역(주1) | Trillium Renewable Chemicals, Inc. | Trillium Renewable Chemicals, Inc. |
(주1) 계약상 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(4) 기타특수관계자
| 지 역 | 당기말 | 전기말 |
| 국 내 | 신동진㈜, 공덕개발㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 효성프리미어모터스㈜, 더클래스효성㈜ 등 | 신동진㈜, 공덕개발㈜, 트리니티에셋메니지먼트㈜, 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 갤럭시아디바이스㈜, 효성프리미어모터스㈜, 더클래스효성㈜ 등 |
| 중국지역 | Tianjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등 | Tianjin Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Huizhou Galaxia Device Electronics., Co.Ltd, Qingdao Galaxia Device Electronics., Co.Ltd 등 |
| 아시아지역 | VINA ASC AUTOMOTIVE COMPANY LIMITED, MEGA TECHNOLOGY & SOLUTION VIETNAM COMPANY LIMITED, HYOSUNG GLOBAL LOGISTICS VINA COMPANY LIMITED 등 | Galaxia Japan Co., Ltd., VINA ASC AUTOMOTIVE COMPANY LIMITED, MEGA TECHNOLOGY & SOLUTION VIETNAM COMPANY LIMITED 등 |
| 미주지역 | Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung Participacoes Brasil LTDA, Hyosung USA Inc. 등 | Hyosung Holdings USA, Inc., Hyosung Mexico S. de R.L. de C.V, Hyosung Participacoes Brasil LTDA, Hyosung USA Inc. 등 |
| 유럽지역 | Hyosung RUS., Hyosung TNS RUS L.L.C | Hyosung RUS., Hyosung SRL, Hyosung TNS RUS L.L.C |
| 기타 | Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. | Hyosung Resource (Australia) PTY Ltd. |
(5) 기타(주1)
| 지역 | 당기말 | 전기말 |
| 국 내 | 효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성화학㈜, 효성아이티엑스㈜, ㈜갤럭시아머니트리, 진흥기업㈜, ㈜갤럭시아에스엠, 신화인터텍㈜, 신성자동차㈜, 효성인포메이션시스템㈜, 갤럭시아메타버스㈜ 등 | 효성티앤씨㈜, 효성중공업㈜, 효성화학㈜, 효성아이티엑스㈜, ㈜갤럭시아머니트리, 진흥기업㈜, ㈜갤럭시아에스엠, 신화인터텍㈜, 신성자동차㈜, 효성인포메이션시스템㈜, 효성토요타㈜, 갤럭시아메타버스㈜ 등 |
| 중국지역 | Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd., Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd., Hyosung spandex(Quzhou), Hyosung NEW Material & High Technology(Quzhou),Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd. 등 | Hyosung Spandex (Jiaxing) Co., Ltd., Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd., Hyosung Spandex (Zhuhai) Co., Ltd., Hyosung Chemicals(jiaxing) Co.Ltd., Nantong Hyosung Transformer Co., Ltd., Hyosung spandex(Quzhou), Hyosung NEW Material & High Technology(Quzhou),Hyosung Spandex (Ningxia) Co., Ltd. 등 |
| 아시아지역 | Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung International(HK) Ltd., Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore PTE Ltd., Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등 | Hyosung DongNai Co,LTD, Hyosung International(HK) Ltd., Hyosung Japan Co., Ltd., Hyosung Singapore PTE Ltd., Hyosung Corporation India Private Limited, Hyosung Vina Chemicals Co., Ltd. 등 |
| 미주지역 | HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA., Hyosung Mexico City S.A. de C.V., Hyosung HICO, LTD. 등 | HYOSUNG BRASIL INDUSTRIA E COMERCIO DE FIBRAS LTDA., Hyosung Mexico City S.A. de C.V., Hyosung HICO, LTD. 등 |
| 유럽지역 | Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI, Hyosung Europe SRL. 등 | Hyosung Istanbul TEKSTIL LTD.STI, Hyosung Europe SRL. 등 |
| 기타 | Hyosung South Africa (PTY) LTD. | Hyosung South Africa (PTY) LTD. |
(주1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.
나. 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역(1) 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역과 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기
| 구 분 | 회 사 명 | 당 기 | ||||||
| 매출 등 (주1) |
배당수익 | 유ㆍ무형자산 매각 | 매입 등 (주1) |
유ㆍ무형자산 취득 | 사용권자산취득 | 이자비용 | ||
| 회사에 중대한 영향력을행사하는 기업 | ㈜효성 | 12,821 | - | 8 | 34,008 | - | - | - |
| 소 계 | 12,821 | - | 8 | 34,008 | - | - | - | |
| 종속기업 | Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 10,201 | 9,752 | - | 4,094 | - | - | - |
| GST Global GmbH 등 | 3,819 | - | - | 259 | - | - | - | |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 100,363 | 73,556 | 899 | 25,640 | - | - | - | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 852 | - | - | 9,032 | - | - | - | |
| Hyosung Luxembourg S.A | 62,714 | 5,444 | 492 | - | - | - | - | |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 10,259 | - | 11,103 | 31,220 | - | - | ||
| Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd. | 1,624 | - | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 189,832 | 88,752 | 12,494 | 70,245 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 더클래스효성㈜ | 4,749 | - | - | - | - | - | - |
| 공덕개발㈜ | - | - | - | 2,198 | - | 65 | 143 | |
| Hyosung USA Inc. | 147,764 | - | - | 2,178 | - | - | - | |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 1,692 | - | - | (4) | - | - | - | |
| 기 타 | 598 | - | - | 415 | 143 | 43 | 22 | |
| 소 계 | 154,803 | - | - | 4,787 | 143 | 108 | 165 | |
| 기타 | 효성티앤씨㈜ | 663 | - | - | 10,757 | - | 109 | 54 |
| 효성중공업㈜ | - | - | - | 117 | 896 | - | - | |
| 효성화학㈜ | 429 | - | - | - | - | - | - | |
| Hyosung DongNai Co,LTD | 26,842 | - | 84 | 39,147 | - | - | - | |
| Hyosung Japan Co., Ltd. | 1,769 | - | - | 42 | - | - | - | |
| Hyosung Corporation India Private Limited | 4,976 | - | - | 236 | - | - | - | |
| 기 타 | - | - | - | 1,519 | 23 | 178 | 3 | |
| 소 계 | 34,679 | - | 84 | 51,818 | 919 | 287 | 57 | |
| 합 계 | 392,135 | 88,752 | 12,586 | 160,858 | 1,062 | 395 | 222 |
(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 수출비, 지급수수료, 기타비용, 리스대가 지급액 등이 포함되어 있습니다.
② 전기
| 구 분 | 회 사 명 | 전 기 | ||||||
| 매출 등 (주1) |
배당수익 | 유ㆍ무형자산매각 | 매입 등 (주1) |
유ㆍ무형자산취득 | 사용권자산취득 | 이자비용 | ||
| 회사에 중대한 영향력을행사하는 기업 | ㈜효성 | 11,038 | - | - | 52,141 | - | - | - |
| 소 계 | 11,038 | - | - | 52,141 | - | - | - | |
| 종속기업 | Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 15,097 | 47,744 | - | 7,022 | - | - | - |
| GST Global GmbH 등 | 5,289 | - | - | 488 | - | - | - | |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 138,506 | 155,194 | 119 | 51,046 | - | - | - | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 1,108 | - | - | 26,613 | - | - | - | |
| Hyosung Luxembourg S.A | 61,954 | 2,266 | 2 | - | - | - | - | |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 11,309 | - | 4,661 | 37,923 | - | - | - | |
| 소 계 | 233,263 | 205,204 | 4,782 | 123,092 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 더클래스효성㈜ | 4,560 | - | - | - | - | - | - |
| 공덕개발㈜ | - | - | - | 2,072 | - | 4,478 | 162 | |
| Hyosung USA Inc. | 132,776 | - | 48 | 205 | - | - | - | |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 22,438 | - | - | - | - | - | - | |
| 기 타 | 559 | - | - | 495 | 70 | 670 | 20 | |
| 소 계 | 160,333 | - | 48 | 2,772 | 70 | 5,148 | 182 | |
| 기타 | 효성티앤씨㈜ | 4,373 | - | - | 55,064 | - | - | 77 |
| 효성중공업㈜ | - | - | - | 521 | 516 | - | - | |
| 효성화학㈜ | 367 | - | - | - | - | - | - | |
| Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd. | - | - | - | 22 | - | - | - | |
| Hyosung DongNai Co,LTD | 31,572 | - | 1,373 | 83,867 | - | - | - | |
| Hyosung Japan Co., Ltd. | 2,768 | - | - | 453 | - | - | - | |
| 기 타 | - | - | - | 1,141 | 2 | - | 2 | |
| 소 계 | 39,080 | - | 1,373 | 141,068 | 518 | - | 79 | |
| 합 계 | 443,714 | 205,204 | 6,203 | 319,073 | 588 | 5,148 | 261 |
(주1) 매출 등에는 매출, 기타수익, 이자수익 등이, 매입 등에는 원재료 매입, 수출비, 지급수수료, 기타비용, 리스대가 지급액 등이 포함되어 있습니다.
③ 당기말
| 구 분 | 회 사 명 | 당기말 | ||||
| 매출채권 | 기타채권 등(주1) | 매입채무 | 기타채무 등(주1) | 리스부채 | ||
| 회사에 중대한영향력을행사하는 기업 | ㈜효성 | 1,140 | 4,771 | 529 | 3,828 | - |
| 소 계 | 1,140 | 4,771 | 529 | 3,828 | - | |
| 종속기업 | Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 856 | 2 | 86 | - | - |
| GST Global GmbH 등 | 637 | 90 | - | - | - | |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 4,779 | 96 | 4,078 | - | - | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 25 | 34 | 122 | - | - | |
| Hyosung Luxembourg S.A | 791 | 21 | - | - | - | |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 790 | 87 | 2,815 | - | - | |
| Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd. | 3,696 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 11,574 | 330 | 7,101 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 더클래스효성㈜ | - | - | - | 3,434 | - |
| 공덕개발㈜ | - | 1,206 | - | - | 2,927 | |
| Hyosung USA Inc. | 5,224 | - | - | 3,821 | - | |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | - | 4 | - | 1 | - | |
| 기 타 | - | 494 | - | 22 | 382 | |
| 소 계 | 5,224 | 1,704 | - | 7,278 | 3,309 | |
| 기타 | 효성티앤씨㈜ | - | 889 | 940 | 1,985 | 1,495 |
| 효성중공업㈜(주2) | - | - | - | 100 | - | |
| 효성화학㈜ | - | 43 | - | 366 | - | |
| Hyosung DongNai Co,LTD | 2,214 | 37 | 3,784 | 4 | - | |
| Hyosung Japan Co., Ltd. | 63 | - | - | - | - | |
| Hyosung Corporation India Private Limited | 4,766 | - | - | 29 | - | |
| 기 타 | - | 47 | - | 90 | 152 | |
| 소 계 | 7,043 | 1,016 | 4,724 | 2,574 | 1,647 | |
| 합 계 | 24,981 | 7,821 | 12,354 | 13,680 | 4,956 |
(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 10,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
④ 전기말
| 구 분 | 회 사 명 | 전기말 | ||||
| 매출채권 | 기타채권 등(주1) | 매입채무 | 기타채무 등(주1) | 리스부채 | ||
| 회사에 중대한영향력을행사하는 기업 | ㈜효성 | 1,079 | 5,845 | 1,084 | 4,669 | - |
| 소 계 | 1,079 | 5,845 | 1,084 | 4,669 | - | |
| 종속기업 | Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 3,189 | 6,046 | 239 | - | - |
| GST Global GmbH 등 | 128 | 83 | 290 | 12 | - | |
| Hyosung Vietnam Co., Ltd. | 5,883 | 37,917 | 7,470 | - | - | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd. | 101 | 35 | 2,095 | - | - | |
| Hyosung Luxembourg S.A | 13,230 | 6 | - | - | - | |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 786 | 338 | 4,885 | - | - | |
| 소 계 | 23,317 | 44,425 | 14,979 | 12 | - | |
| 기타특수관계자 | 더클래스효성㈜ | - | - | - | 3,434 | - |
| 공덕개발㈜ | - | 1,152 | - | 1 | 5,028 | |
| Hyosung USA Inc. | 6,203 | 4 | 47 | 18 | - | |
| Hyosung Holdings USA, Inc. | 82 | 4 | - | 24 | - | |
| 기 타 | - | 183 | - | 7 | 653 | |
| 소 계 | 6,285 | 1,343 | 47 | 3,484 | 5,681 | |
| 기타 | 효성티앤씨㈜ | 355 | 890 | 1,582 | 3,731 | 2,387 |
| 효성중공업㈜(주2) | - | - | - | - | - | |
| 효성화학㈜ | - | 36 | - | 366 | - | |
| Hyosung Spandex (GuangDong) Co., Ltd. | - | 23 | - | - | - | |
| Hyosung DongNai Co,LTD | 1,656 | 82 | 11,209 | - | - | |
| Hyosung Japan Co., Ltd. | 482 | - | - | - | - | |
| 기 타 | - | 44 | 2 | 111 | 33 | |
| 소 계 | 2,493 | 1,075 | 12,793 | 4,208 | 2,420 | |
| 합 계 | 33,174 | 52,688 | 28,903 | 12,373 | 8,101 |
(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 미수수익 등이 포함되어 있으며, 기타채무에는 미지급금, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 효성중공업㈜에 대한 회원권 10,200백만원을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).① 당기
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 배당 지급(주1) | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업 | ㈜효성 | - | - | - | - | 14,248 |
| 기타특수관계자 | 신동진㈜(주2) | - | - | 42 | 312 | - |
| 공덕개발㈜(주3) | - | - | 62 | 2,164 | - | |
| 기 타 | 효성티앤씨㈜(주4) | - | - | 106 | 998 | - |
| 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)(주5) | - | - | 174 | 55 | - |
(주1) 당기 배당금 지급액은 14,248백만원입니다.(주2) 신동진㈜과 체결한 리스계약 중 당기 추가로 인식한 사용권자산은 43백만원, 리스부채는 42백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 312백만원, 이자비용은 당기 22백만원입니다.(주3) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 당기 추가로 인식한 사용권자산은 65백만원, 리스부채는 62백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 2,164백만원, 이자비용은 당기 143백만원입니다.(주4) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약 중 당기 추가로 인식한 사용권자산은 109백만원, 리스부채는 106백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 998백만원, 이자비용은 당기 54백만원입니다.(주5) 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)와 체결한 리스계약 중 당기 추가로 인식한 사용권자산은 178백만원, 리스부채는 174백만원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 55백만원, 이자비용은 당기 3백만원입니다.
| 구분 | 당기 | |
| 회사명 | 출자 | |
| 종속기업 | GST Global GmbH(주1) | 38,904 |
| Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.(주2) | 35,296 | |
| Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.(주3) | 22,857 | |
| 기타 | 효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제 1호(주4) | 800 |
(주1) 회사는 당기 중 GST Global GmbH의 영구채를 38,904백만원에 매입하였습니다.(주2) 회사는 Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.에 당기 중 35,296백만원을 출자하였습니다.(주3) 회사는 Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.에 당기 중 22,857백만원을 설립 출자하였습니다.(주4) 회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술사업투자조합 제 1호에 당기 중 800백만원을 설립 출자하였습니다.
② 전기
| 구분 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 배당 지급(주1) | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업 | ㈜효성 | - | - | - | - | 9,498 |
| 기타특수관계자 | 신동진㈜(주2) | - | - | 666 | 259 | - |
| 공덕개발㈜(주3) | - | - | 4,450 | 2,044 | - | |
| 기 타 | 효성티앤씨㈜(주4) | - | - | - | 975 | - |
| 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)(주5) | - | - | 1 | 54 | - |
(주1) 전기 배당금 지급액은 9,498백만원입니다.(주2) 신동진㈜과 체결한 리스계약 중 전기 추가로 인식한 사용권자산은 670백만원, 리스부채는 666백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 259백만원, 이자비용은 전기 20백만원입니다.(주3) 공덕개발㈜과 체결한 리스계약 중 전기 추가로 인식한 사용권자산은 4,478백만원, 리스부채는 4,450백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 2,044백만원, 이자비용은 전기 162백만원입니다.(주4) 효성티앤씨㈜와 체결한 리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 전기 975백만원, 이자비용은 전기 77백만원입니다.(주5) 케이비와이즈스타일반사모부동산투자신탁 제11호(전문)와 체결한 리스계약 중 전기 추가로 인식한 리스부채는 1백만원이며, 리스부채의 상환금액은 전기 54백만원, 이자비용은 전기 2백만원입니다.
| 구분 | 전기 | |
| 회사명 | 출자 | |
| 종속기업 | Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.(주1) | 2,608 |
| 관계기업 | Trillium Renewable Chemicals, Inc.(주2) | 3,945 |
(주1) 회사는 Hyosung Carbon Materials (Jiangsu) Co., Ltd.에 전기 중 2,608백만원을 설립 출자하였습니다.(주2) 회사는 Trillium Renewable Chemicals, Inc.에 전기 중 신규출자하여 유의적 영향력을 획득하였고,당기손익-공정가치측정금융자산으로 후속측정하고 있습니다.(주석 12 참조)
(3) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 770 | 704 |
| 퇴직급여 | 92 | 69 |
| 합 계 | 862 | 773 |
(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말
| 구분 | 제공받은 회사 | 지급보증액 | 지급보증내역 | 제공받은회사의 사용내역 | |
| 여신금액 | 여신금융기관 등 | ||||
| 종속기업 | GST Global GmbH. | 165,884 | 운영자금 | 132,102 | Syndi Loan외 |
| GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd | 33,076 | 운영자금 | 25,679 | 국민은행외 | |
| GST Safety Textile RO S.R.L | 102,429 | 운영자금 | 94,155 | 신한은행외 | |
| GST Automotive Safety Components International LLC | 12,894 | 운영자금 | 6,447 | 우리은행 | |
| Hyosung Luxembourg S.A. | 47,220 | 운영자금 | 38,515 | 신한은행외 | |
| Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 9,042 | 운영자금 | 9,042 | 산업은행 | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd | 115,912 | 운영자금 | 94,108 | 국민은행외 | |
| Hyosung Vietnam Co.,Ltd | 421,247 | 운영자금 | 321,361 | 우리은행외 | |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 530,717 | 시설자금외 | 330,318 | Syndi Loan외 | |
| 합 계 | 1,438,421 | 1,051,727 |
② 전기말
| 구분 | 제공받은 회사 | 지급보증액 | 지급보증내역 | 제공받은회사의 사용내역 | |
| 여신금액 | 여신금융기관 등 | ||||
| 종속기업 | GST Global GmbH. | 176,575 | 운영자금 | 158,901 | Syndi Loan외 |
| GST Automotive Safety(Changshu) Co., Ltd | 29,987 | 운영자금 | 28,988 | 국민은행외 | |
| GST Safety Textile RO S.R.L | 87,558 | 운영자금 | 79,721 | 신한은행외 | |
| GST Automotive Safety Components International LLC | 12,673 | 운영자금 | 12,673 | 우리은행 | |
| Hyosung Luxembourg S.A. | 28,510 | 운영자금 | 22,961 | 신한은행외 | |
| Hyosung Chemical Fiber (Jiaxing) Co., Ltd. | 40,755 | 운영자금 | 40,755 | 산업은행 | |
| Hyosung Steel Cord (Qingdao) Co., Ltd | 119,397 | 운영자금 | 97,160 | 한국수출입은행외 | |
| Hyosung Vietnam Co.,Ltd | 341,791 | 운영자금 | 284,270 | 우리은행외 | |
| Hyosung Quang Nam Co., Ltd | 308,714 | 시설자금외 | 227,291 | Syndi Loan외 | |
| 합 계 | 1,145,960 | 952,720 |
(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). ① 당기말
| 특수관계자구분(주1) | 제공받은 회사 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보제공자산 | 여신종류 | 제공받은회사의 사용내역 | |
| 여신금액 | 여신금융기관 등 | ||||||
| 기타특수관계자 | 효성토요타㈜(주2) | 31,297 | 3,200 | 투자부동산 | 운영자금 외 | - | 한국토요타자동차(주) |
(주1) 효성토요타㈜는 당기 중 ㈜효성의 관계기업에서 종속기업으로 변경되어 기타에서 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 회사는 효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 일부를 한국토요타자동차㈜에 담보로 제공하고 있습니다.
② 전기말
| 특수관계자구분 | 제공받은 회사 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보제공자산 | 여신종류 | 제공받은회사의 사용내역 | |
| 여신금액 | 여신금융기관 등 | ||||||
| 기타 | 효성토요타㈜(주1) | 31,584 | 3,200 | 투자부동산 | 운영자금 외 | - | 한국토요타자동차(주) |
(주1) 회사는 효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 일부를 한국토요타자동차㈜에 담보로 제공하고 있습니다.
23. 매입채무 및 기타채무
가. 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무(주1) | 46,487 | 42,018 |
| 기타채무 | 141,130 | 64,684 |
| 장기기타채무 | 6,051 | 5,968 |
| 합 계 | 193,668 | 112,670 |
(주1) 구매전용 신용카드를 이용하여 전력비 등 결제 및 법인카드를 이용하여 4대보험 및 원천세 등을 결제한 금액이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 해당 매입채무 금액은 14,146백만원(전기말: 없음), 기타채무 금액은 45,794백만원(전기말: 없음)입니다. 회사는 공급자와 합의하여 구매전용 신용카드를 이용하고 있으며, 카드사에 지급하는 금액은 본래의 성격인 정상적인 영업과정에서 발생한 재화나 용역의 구매대가로써 목적 자체의 변경이 없고, 카드사에 대한 결제 기한이 1년 이내의 정상영업주기 내에 있으며, 동 약정과 관련하여 담보를 제공하지 아니하므로, 매입채무 및 기타채무로 분류하고 현금흐름표에서 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.
나. 당기말과 전기말 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 기타채무 | ||
| 미지급금 | 124,141 | 44,958 |
| 미지급비용 | 12,451 | 11,583 |
| 예수금 | 900 | 1,060 |
| 예수보증금 | 3,638 | 7,083 |
| 소 계 | 141,130 | 64,684 |
| 장기기타채무 | ||
| 장기미지급금 | 364 | 87 |
| 장기미지급비용 | 1,288 | 1,236 |
| 장기예수보증금 | 4,399 | 4,645 |
| 소 계 | 6,051 | 5,968 |
| 합 계 | 147,181 | 70,652 |
다. 장기기타채무의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 1.20% ~ 2.90% | 1.20% |
24. 차입금
가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 64,163 | 75,835 |
| 매출채권 매각차입(주1) | 16,101 | 27,280 |
| 장기차입금 | 126,725 | 83,915 |
| 사채 | 187,496 | 256,589 |
| 합계 | 394,485 | 443,619 |
| 차감: 유동성 | (228,861) | (173,099) |
| 차감 후 잔액 | 165,624 | 270,520 |
(주1) 회사는 외화매출채권 등을 금융기관에 매각하였으며, 이중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 대해서는 담보부차입으로 회계처리하였습니다(주석 7과 41 참조).
회사는 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 15와 41 참조).
나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 차입금 종류 | 차입처 | 최장 만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화단기차입금 | |||||
| 일반대출 | 우리은행 외 | 2024-01-29 | 4.91~5.01 | 51,500 | 63,500 |
| 소 계 | 51,500 | 63,500 | |||
| 외화단기차입금 | |||||
| 기타 | 우리은행 외 | - | - | 28,764 | 39,615 |
| 소 계 | 28,764 | 39,615 | |||
| 합 계 | 80,264 | 103,115 |
다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 차입금 종류 | 차입처 | 최장 만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화장기차입금 | |||||
| 일반자금대출 | - | - | - | - | 30,000 |
| 시설대 | 산업은행 외 | 2026-11-09 | 1.95~5.21 | 127,500 | 54,000 |
| 합계 | 127,500 | 84,000 | |||
| 차감: 유동성 | (59,961) | - | |||
| 차감: 시설대 주선수수료 등 | (775) | (85) | |||
| 차감 계 | 66,764 | 83,915 |
라. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 종류 | 발행회차 | 최장 만기일 | 당기말 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 확정금리 원화사채 | 261-2회 공모사채 | - | - | - | 40,000 |
| 확정금리 원화사채 | 262-2회 공모사채 | - | - | - | 30,000 |
| 확정금리 원화사채 | 2-2회 공모사채 | 2025-07-07 | 3.17 | 51,000 | 51,000 |
| 확정금리 원화사채 | 3-1회 공모사채 | 2024-03-04 | 1.95 | 50,000 | 50,000 |
| 확정금리 원화사채 | 3-2회 공모사채 | 2026-03-04 | 2.33 | 48,000 | 48,000 |
| 변동금리 외화사채 | 4회 사모사채 | 2024-05-28 | 6.57 | 38,682 | 38,019 |
| 합계 | 187,682 | 257,019 | |||
| 차감: 유동성 | (88,635) | (69,984) | |||
| 사채할인발행차금 | (186) | (430) | |||
| 차감 후 잔액 | 98,861 | 186,605 |
25. 퇴직급여가. 확정급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 54,793 | 67,333 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (65,637) | (69,839) |
| 재무제표상 순확정급여부채(자산) | (10,844) | (2,506) |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 27백만원(전기말: 29백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 1,665 | 18,757 |
| 이자비용 | 2,758 | 1,603 |
| 이자수익 | (3,348) | (2,099) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 1,075 | 18,261 |
(3) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 2,299 | 3,131 |
| 판매비와관리비 | (1,420) | 14,889 |
| 연구개발비 | 196 | 241 |
| 합계 | 1,075 | 18,261 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 67,333 | 67,604 |
| 당기근무원가 | 1,665 | 18,757 |
| 이자비용 | 2,758 | 1,603 |
| 퇴직급여지급액 | (16,263) | (7,597) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적 가정의 변동 | 126 | - |
| - 재무적 가정의 변동 | 1,952 | (11,069) |
| - 경험적 조정 | (2,182) | (443) |
| 관계회사순전(출)입 | (596) | (1,522) |
| 기말금액 | 54,793 | 67,333 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 69,839 | 72,206 |
| 이자수익 | 3,348 | 2,099 |
| 사용자의 기여금 | 1,500 | 3,100 |
| 급여지급액 | (8,557) | (5,780) |
| 재측정요소 | (341) | (982) |
| 관계회사순전(출)입 | (152) | (804) |
| 기말금액 | 65,637 | 69,839 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 잔액 | 구성비(%) | 잔액 | 구성비(%) | |
| 예적금 | 63,556 | 96.83 | 66,223 | 94.82 |
| 채무상품 | 2,081 | 3.17 | 3,616 | 5.18 |
| 합계 | 65,637 | 100.00 | 69,839 | 100.00 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 퇴직급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세효과 차감전 | (237) | 10,530 |
| 법인세효과 | 55 | (2,443) |
| 법인세효과 차감후 | (182) | 8,087 |
당기말 현재 이익잉여금에 포함된 퇴직급여부채의 재측정요소의 이익누계액은 886백만원(전기말: 이익누계액 1,068백만)입니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.40% | 5.31% |
| 임금상승률 | 2.68% | 2.93% |
(9) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
| 할인율 | 1.0% 증가/감소 | 5.5% 감소 / 6.2% 증가 |
| 임금상승률 | 1.0% 증가/감소 | 6.2% 증가 / 5.6% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전 하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금 추가 적립액은 5,732백만원으로 2024년말 사외적립자산 잔액 예상 금액은 66,365백만원(국민연금전환금 27백만원 포함) 입니다.당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:백만원).① 당기말
| 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계(주1) | |
| 급여지급액 | 3,698 | 3,192 | 18,945 | 47,745 | 73,580 |
(주1) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계(주1) | |
| 급여지급액 | 15,876 | 4,517 | 17,094 | 56,587 | 94,074 |
(주1) 해당 금액에는 임원/계약직에 대한 확정급여제도의 영향이 포함되어 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 7.14년입니다.
나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,118백만원(전기: 2,490백만원)입니다.
26. 법인세비용 및 이연법인세
가. 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 17,176 | 54,199 |
| 전기법인세의 조정사항 | (2,409) | (729) |
| 총당기법인세 | 14,767 | 53,470 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (680) | (9,643) |
| 법인세율변경효과 | - | 2,647 |
| 총이연법인세 | (680) | (6,996) |
| 법인세비용(수익) | 14,087 | 46,474 |
나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 173,162 | 259,023 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 39,538 | 62,684 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (19,483) | (250) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,705 | 10,593 |
| - 전기법인세의 조정사항 | (2,497) | (729) |
| - 세액공제 | (4,428) | (26,398) |
| - 자본에직접가감되는 법인세 | 471 | (2,440) |
| - 법인세율 변경으로 인한 이연법인세 변동 | - | 2,647 |
| - 기타 | (1,219) | 367 |
| 법인세비용(수익) | 14,087 | 46,474 |
다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 퇴직급여부채의 재측정요소 | (237) | 55 | (182) | 10,530 | (2,443) | 8,087 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,800) | 416 | (1,384) | (11) | 3 | (8) |
| 합계 | (2,037) | 471 | (1,566) | 10,519 | (2,440) | 8,079 |
라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 25,611 | 28,736 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 9,966 | 9,609 |
| 소계 | 35,577 | 38,345 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (45,357) | (49,432) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (591) | (435) |
| 소계 | (45,948) | (49,867) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (10,371) | (11,522) |
마. 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (11,522) | (16,078) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세의 변동 | 680 | 6,996 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세의 변동 | 471 | (2,440) |
| 기말 | (10,371) | (11,522) |
바. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).
① 당기
| 구분 | 당기 | |||||
| 당기초 | 기초조정 | 조정후 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 | |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 토지재평가잉여금 | (23,009) | - | (23,009) | 99 | - | (22,910) |
| 종속 및 관계기업투자 | (4,534) | - | (4,534) | - | - | (4,534) |
| 퇴직연금운용자산 | (15,847) | - | (15,847) | 2,123 | 55 | (13,669) |
| 화재보험차익 | (80) | - | (80) | 4 | - | (76) |
| 리스자산 | (1,911) | - | (1,911) | 730 | - | (1,181) |
| 압축기장충당금 | (2,584) | 958 | (1,626) | (51) | - | (1,677) |
| 반품자산 | (435) | - | (435) | (155) | - | (590) |
| 파생상품평가 | (1,457) | - | (1,457) | 149 | - | (1,308) |
| 기타 | (13) | - | (13) | 10 | - | (3) |
| 소계 | (49,867) | 958 | (48,912) | 2,909 | 55 | (45,948) |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 퇴직급여부채 | 15,614 | - | 15,614 | (2,963) | - | 12,651 |
| 재고자산평가손실 | 942 | - | 942 | 4 | - | 946 |
| 유형자산손상차손 | 8,820 | - | 8,820 | (38) | - | 8,782 |
| 유형자산처분손실 | 6,087 | - | 6,087 | (26) | - | 6,061 |
| 미지급연차수당 | 1,355 | - | 1,355 | 58 | - | 1,413 |
| 미지급비용 | 143 | - | 143 | 51 | - | 194 |
| 장기근속자포상금지급채무 | 140 | - | 140 | 3 | - | 143 |
| 리스부채 | 1,967 | - | 1,967 | (716) | - | 1,251 |
| 정부보조금 | 2,604 | (958) | 1,646 | 53 | - | 1,699 |
| 대손금 | 6 | - | 6 | (6) | - | - |
| 대손충당금 | - | - | - | 16 | - | 16 |
| 반품충당부채 | 596 | - | 596 | 225 | - | 821 |
| 판매보증충당부채 | 38 | - | 38 | 24 | - | 62 |
| 임차보증금 현할차 | - | - | - | 13 | - | 13 |
| 미확정비용조정 | - | - | - | 1,073 | - | 1,073 |
| 투자주식평가이익(비관계사) | 3 | - | 3 | - | 416 | 419 |
| 골프회원권 | 33 | - | 33 | - | - | 33 |
| 소계 | 38,348 | (958) | 37,390 | (2,229) | 416 | 35,577 |
| 합계 | (11,522) | - | (11,522) | 680 | 471 | (10,371) |
② 전기
| 구분 | 전기 | |||||
| 전기초 | 기초조정 | 조정후 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 | |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 토지재평가잉여금 | (24,001) | - | (24,001) | 992 | - | (23,009) |
| 종속 및 관계기업투자 | (1,585) | - | (1,585) | (2,949) | - | (4,534) |
| 퇴직연금운용자산 | (17,466) | - | (17,466) | 4,062 | (2,443) | (15,847) |
| 화재보험차익 | (87) | - | (87) | 7 | - | (80) |
| 리스자산 | (1,586) | - | (1,586) | (325) | - | (1,911) |
| 압축기장충당금 | (2,446) | - | (2,446) | (138) | - | (2,584) |
| 반품자산 | (452) | - | (452) | 17 | - | (435) |
| 투자주식평가이익(비관계사) | (4) | - | (4) | 4 | 3 | 3 |
| 파생상품평가 | (1,065) | - | (1,065) | (392) | - | (1,457) |
| 기타 | (8) | - | (8) | (5) | - | (13) |
| 소계 | (48,700) | - | (48,700) | 1,273 | (2,440) | (49,867) |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 퇴직급여부채 | 16,352 | - | 16,352 | (738) | - | 15,614 |
| 재고자산평가손실 | 637 | - | 637 | 305 | - | 942 |
| 유형자산손상차손 | 9,200 | - | 9,200 | (380) | - | 8,820 |
| 유형자산처분손실 | - | - | - | 6,087 | - | 6,087 |
| 미지급연차수당 | 1,217 | - | 1,217 | 138 | - | 1,355 |
| 미지급비용 | 265 | - | 265 | (122) | - | 143 |
| 장기근속자포상금지급채무 | 262 | - | 262 | (122) | - | 140 |
| 리스부채 | 1,607 | - | 1,607 | 360 | - | 1,967 |
| 정부보조금 | 2,446 | - | 2,446 | 158 | - | 2,604 |
| 대손금 | 6 | - | 6 | (6) | - | - |
| 대손충당금 | 6 | - | 6 | - | - | 6 |
| 반품충당부채 | 558 | - | 558 | 38 | - | 596 |
| 판매보증충당부채 | 33 | - | 33 | 5 | - | 38 |
| 골프회원권 | 33 | - | 33 | - | - | 33 |
| 소계 | 32,622 | - | 32,622 | 5,723 | - | 38,345 |
| 합계 | (16,078) | - | (16,078) | 6,996 | (2,440) | (11,522) |
사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하고 있지 않으며, 종속 기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산 (부채)의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 365,476 백만원(전기: 366,133백만원)입니다.
아. 24년 1월 1일부터 시행될 예정인 필라2 법률에 따라 회사는 향후 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 특정 국가의 평균유효세율이 15%미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 회사는 특정국가에 대한 필라2 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다. 회사는 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.
27. 기타부채
가. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 650 | 749 |
| 선수수익(주1) | 137 | 220 |
| 충당부채(주2) | 3,825 | 2,735 |
| 소계 | 4,612 | 3,704 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기선수수익 | 154 | 194 |
| 기타충당부채 | 140 | 140 |
| 소계 | 294 | 334 |
| 합계 | 4,906 | 4,038 |
(주1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 관련하여 계약부채 134백만원(전기말: 139백만원)이 포함되어있습니다.(주2) 반품충당부채 3,558백만원(전기말: 2,571백만원), 판매보증부채 267백만원(전기말: 164백만원)이 포함되어있습니다.
28. 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,479,948주이며, 액면금액은 5,000원입니다. 한편 당기와 전기 중 자본금의 변동은없습니다.
29. 이익잉여금
가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(주1) | 이익준비금 | 11,170 | 4,468 |
| 임의적립금 | 시설준비금 | 205,000 | 60,000 |
| 미처분이익잉여금 | 164,639 | 224,469 | |
| 합계 | 380,809 | 288,937 |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다
나. 이익잉여금처분계산서(단위:백만원) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| 처분예정일 : 2024년 3월 14일 | 처분일 : 2023년 3월 16일 | |||
| 미처분이익잉여금 | 164,639 | 224,469 | ||
| 전기이월미처리이익잉여금 | 5,747 | 3,833 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (182) | 8,087 | ||
| 당기순이익 | 159,074 | 212,549 | ||
| 합계 | 164,639 | 224,469 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 159,072 | 218,722 | ||
| 이익준비금 | 30 | 6,702 | ||
| 배당금 현금배당 : 주당배당금(률): 당기 : 6,500원(130%) 전기 : 15,000원(300%) | 29,042 | 67,020 | ||
| 시설적립금 | 130,000 | 145,000 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 5,567 | 5,747 |
30. 기타자본구성요소
가. 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식(주1) | (1,908) | (1,908) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (1,393) | (8) |
| 합계 | (3,301) | (1,916) |
(주1) 회사는 2018년 6월 1일 분할로 인하여 상기 자기주식(11,926주)을 취득하여 보유하고 있는 바, 동 자기주식은 향후 적절한 시기에 매각할 예정입니다.
31. 매출액 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 의무 | 649,989 | 846,923 |
| - 한 시점에 이행하는 수행 의무 | 547,762 | 709,285 |
| - 기간에 걸쳐 이행하는 수행 의무 | 102,227 | 137,638 |
| 기타원천으로부터의 수익 : 임대수익 등 | 12,039 | 11,158 |
| 합계 | 662,028 | 858,081 |
32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품 등의 변동 | (1,615) | 20,589 |
| 상품의 판매 | 158,594 | 224,739 |
| 원재료 등의 사용 | 88,293 | 189,624 |
| 종업원급여(주석 33) | 79,455 | 100,893 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 44,845 | 38,863 |
| 전력비 | 30,257 | 29,531 |
| 수출비 | 6,529 | 2,692 |
| 연료비 | 38,155 | 31,855 |
| 용역비 | 8,969 | 19,356 |
| 외주가공비 | 4,001 | 6,490 |
| 기타비용 | 100,368 | 96,983 |
| 합계(주1) | 557,851 | 761,615 |
(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.
33. 종업원급여당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 67,687 | 68,961 |
| 복리후생비 | 8,751 | 9,674 |
| 퇴직연금급여 - 확정기여제도 | 1,118 | 2,490 |
| 퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석 25) | 1,075 | 18,261 |
| 퇴직급여-기타 | 824 | 1,507 |
| 합계 | 79,455 | 100,893 |
34. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 9,897 | 9,951 |
| 퇴직급여 | (2,527) | 15,619 |
| 복리후생비 | 1,122 | 1,166 |
| 교육훈련비 | 143 | 139 |
| 여비교통비 | 1,079 | 844 |
| 통신비 | 107 | 124 |
| 세금과공과 | 2,672 | 702 |
| 임차료 | 74 | 38 |
| 감가상각비 | 1,134 | 1,131 |
| 무형자산상각비 | 63 | 52 |
| 대손상각비 | (7) | 2 |
| 광고선전비 | 1,746 | 1,227 |
| 지급수수료 | 13,935 | 12,944 |
| 수출비 | 2,016 | 2,692 |
| 기타 | 3,772 | 2,017 |
| 합계 | 35,226 | 48,648 |
35. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 2,960 | 1,069 |
| 임대료수익 | 895 | 970 |
| 배당금수익 | 88,752 | 205,203 |
| 잡이익 | 4,302 | 6,841 |
| 기타 | - | 387 |
| 기타수익 계 | 96,909 | 214,470 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,690 | 27,638 |
| 무형자산처분손실 | 3 | - |
| 기부금 | 958 | 5,403 |
| 잡손실 | 7,560 | 2,512 |
| 투자부동산 손상차손 | - | 243 |
| 기타비용 계 : | 10,211 | 35,796 |
| 순기타수익(비용) | 86,698 | 178,674 |
36. 금융수익 및 금융비용 가. 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | ||
| - 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 69 | 60 |
| 외환차익 | 8,776 | 15,783 |
| 외화환산이익 | 5,030 | 25,260 |
| 파생상품거래이익 | 2,792 | 16,224 |
| 파생상품평가이익 | 1,637 | 4,223 |
| 금융자산 처분이익 | - | 69 |
| 금융수익 계 | 18,304 | 61,619 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | ||
| - 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 15,031 | 12,290 |
| - 기타금융부채 | 161 | 255 |
| 외환차손 | 7,800 | 20,834 |
| 외화환산손실 | 4,472 | 28,024 |
| 파생상품거래손실 | 2,679 | 12,882 |
| 파생상품평가손실 | 253 | 392 |
| NEGO 수수료 등 | 5,482 | 3,059 |
| 금융자산 처분손실 | 137 | - |
| 금융비용 계 | 36,015 | 77,736 |
| 순금융수익(비용) | (17,711) | (16,117) |
나. 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.
37. 주당이익
가. 회사의 보통주 1주에 대한 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순이익(주1)(단위:백만원) | 159,075 | 212,549 |
| 가중평균 유통보통주식수(주2) | 4,468,022 | 4,468,022 |
| 주당순이익(단위: 원) | 35,603 | 47,571 |
(주1) 보통주순이익은 회사의 당기순이익과 일치합니다.(주2) 자기주식(주석30 참조)을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수이며 당기 및 전기 중 변동 없습니다.
나. 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
38. 온실가스 배출권
가. 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq).
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
| 무상할당 배출권(주1) | 238,079 | 237,040 | 165,225 | 255,426 | 255,426 | 1,151,196 |
(주1) 전기 공시대비 2023년도분 무상할당 배출권 수량이 감소한 것은 언양공장 등의 할당취소 및 전주공장 등의 추가할당을 반영한 것으로,이는 변동될 수 있으며 2024년 6월에 확정 예정입니다. 2024년도~2025년도분은 보고기간 말 현재 배출량 추정이 어려워 이러한 할당취소 및 추가할당 효과가 고려되지 않았습니다.
나. 당기말 및 전기말 회사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위:톤(tCO2-eq), 백만원).
① 당기말
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 2022년도분 | 2023년도분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 34,305 | - | 61,704 | - |
| 무상할당(주1) | 237,040 | - | 165,225 | - |
| 매입(매각)(주2) | (31,100) | 402 | - | - |
| 정부제출(주3) | (178,541) | - | (168,397) | - |
| 이월 | (61,704) | - | (43,899) | - |
| 기말 | - | - | 14,633 | - |
(주1) 2023년도분 무상할당 배출권은 변동될 수 있으며, 2024년 6월말 확정 예정입니다.(주2) 2022년도분 장부금액은 매각금액입니다.(주3) 2022년도분 정부제출 배출권은 전기 공시 대비 환경부 적합성 평가에 의해 변경되었으며, 그에 따라 매각 및 이월, 기말 배출권도 전기 공시 대비 변경되었습니다. 2023년도분 배출량 추정치는 2024년 3월말까지 산정하여 제출예정이며, 2024년 6월말에 확정 예정입니다.
② 전기말
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 2021년도분 | 2022년도분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 15,938 | - | 34,305 | - |
| 무상할당 | 238,079 | - | 237,040 | - |
| 매입(매각)(주1) | (17,200) | 361 | - | - |
| 정부제출 | (202,512) | - | (178,179) | - |
| 이월 | (34,305) | - | (62,111) | - |
| 기말 | - | - | 31,055 | - |
(주1) 2021년도분 장부금액은 매각금액입니다.
다. 회사는 배출부채가 없습니다.
39. 배당금당기에 지급된 배당금은 67,020백만원(주당 15,000원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 6,500원과 29,042백만원이며, 2024년 3월 14일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
40. 현금흐름표
가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감 전 순이익 | 173,162 | 259,023 |
| 조정 | ||
| 이자수익 및 이자비용 | 15,124 | 12,485 |
| 외화차이 | (3,785) | (2,788) |
| 파생상품손익 | (1,497) | (7,173) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 44,845 | 38,863 |
| 유무형자산 및 투자부동산처분손익 | (1,267) | 26,569 |
| 유무형자산 및 투자부동산손상차손 | - | 243 |
| 대손상각비 및 기타의 대손상각비 | (7) | 2 |
| 금융자산처분손실 | 137 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | (69) |
| 배당금수익 | (88,752) | (205,203) |
| 퇴직급여 | 1,075 | 18,261 |
| 판매보증비 | 1,957 | 289 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | 14,421 | (5,936) |
| 재고자산의 증감 | 24,249 | (3,863) |
| 기타채권의 증감 | 5,069 | 9,815 |
| 기타자산의 증감 | 6,298 | (6,116) |
| 매입채무의 증감 | 2,457 | (44,256) |
| 기타채무 및 기타유동부채의 증감 | 28,978 | (3,884) |
| 충당부채의 증감 | (867) | 3 |
| 퇴직급여충당부채의 증감 | (16,860) | (9,118) |
| 사외적립퇴직연금자산의 증감 | 7,210 | 3,484 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 211,947 | 80,631 |
나. 재무활동에서 생기는 부채 변동(단위:백만원) ① 당기
| 구분 | 당기 | ||||||
| 단기차입금 | 유동성장기부채 | 사채 | 장기차입금 | 리스부채 | 유동성리스부채 | 합계 | |
| 기초 | 103,115 | 69,984 | 186,605 | 83,915 | 4,615 | 3,721 | 451,955 |
| 현금흐름 | (13,754) | (69,746) | - | 42,721 | - | (3,672) | (44,451) |
| 외화차이 | 242 | - | 663 | - | - | - | 905 |
| 비금융변동 | (9,339) | (238) | 228 | 89 | 610 | (1) | (8,651) |
| 유동성대체 | - | 148,596 | (88,635) | (59,961) | (3,902) | 3,902 | - |
| 기말 | 80,264 | 148,596 | 98,861 | 66,764 | 1,323 | 3,950 | 399,758 |
② 전기
| 구분 | 전기 | ||||||
| 단기차입금 | 유동성장기부채 | 사채 | 장기차입금 | 리스부채 | 유동성리스부채 | 합계 | |
| 기초 | 157,675 | 55,778 | 253,859 | 23,870 | 2,986 | 3,515 | 497,683 |
| 현금흐름 | (60,084) | (57,697) | - | 60,000 | - | (3,482) | (61,263) |
| 외화차이 | 5,524 | 1,842 | 2,454 | - | - | - | 9,820 |
| 비금융변동 | - | 77 | 276 | 45 | 1,835 | 3,482 | 5,715 |
| 유동성대체 | - | 69,984 | (69,984) | - | (206) | 206 | - |
| 기말 | 103,115 | 69,984 | 186,605 | 83,915 | 4,615 | 3,721 | 451,955 |
다. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래(단위:백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유무형자산의 본계정 대체 | 114,605 | 95,582 |
| 사용권자산의 취득 | 627 | 5,350 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 59,961 | - |
| 사채의 유동성 대체 | 88,635 | 69,984 |
| 매각예정비유동자산 대체 | 2,731 | 79,293 |
| 유무형자산 취득 미지급금 | 64,152 | 15,697 |
41. 우발부채와 약정사항가. 견질로 제공된 어음 등당기말 현재 회사는 견질로 제공한 어음이 없습니다.
나. 차입약정 등당기말 현재 회사는 금융기관과 당좌대출 및 무역어음할인과 수입신용장지급보증 및일반대출 등의 약정(한도: 399,368백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 매출채권 할인약정(한도: 139,255백만원)을 체결하고 있습니다. 또한 원천세 등 결제의 목적으로 신용카드 약정(한도: 4,000백만원)을 체결하고 있습니다.이 외 회사채 발행 등의 한도 외 차입금(315,182백만원)이 있습니다.
다. 타인을 위한 지급보증 등당기말과 전기말 현재 회사는 특수관계자인 종속기업 등을 위해 1,438,421백만원 (전기말: 1,145,960백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 22 참조).한편, 회사는 상법 제 530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할존속회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.
라. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).
| 지급보증제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| 국민은행 외 | 179,793 | 계약이행보증 등 |
마. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).
| 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련 약정실행액(차입금 포함) | 담보권자 |
| 유형자산(주1) | 278,000 | 127,891 | 산업은행 외 |
| 투자부동산(주2) | 3,200 | - | 한국토요타자동차㈜ |
| 매출채권 | 16,101 | 16,101 | 우리은행 외 |
| 합계 | 297,301 | 143,992 |
(주1) 회사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 종합재산보험 수익증권은 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산을 효성토요타㈜의 재고금융과 관련하여 한국토요타자동차㈜에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 16, 22 참조).
바. 계류중인 소송사건
당기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송, 회사가 제소한 소송 및 중재사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 건수 | 소송가액 | 내역 |
| 원고사건 | 1 | 950 | 경주공장 중노위 판정 취소 행정소송 |
| 피신청인 | 1 | 45,129 | 원재료 구매 계약 위반 주장 ICC 중재 신청 |
상기의 소송 및 중재사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.
사. 브랜드사용료 관련 약정사항회사는 (주)효성과 브랜드사용료에 대하여 연결대상 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드사용료를 책정하여 지급하고 있고 당기 중 발생한 브랜드사용료는 8,938백만원(전기: 11,161백만원) 입니다.
아. 유형자산 취득 약정회사는 2022년 11월 16일, 2023년 9월 11일 경영회의 결의를 통하여 전주공장 탄소섬유 생산라인 증설을 결정하였습니다. 당기말 현재 증설과 관련된 유형자산 취득 약정액 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 | 당기말 |
| 취득 약정액 | 130,600 |
| 기 지급액 | 16,185 |
| 미지급금 인식액 | 61,532 |
자. 기타약정회사는 효성 씨브이씨 스케일업 신기술투자조합 제1호에 대하여 약정에 따른 추가출자 의무가 존재합니다. 당기말 현재 회사는 추후 캐피탈콜(Capital call) 방식으로 추가 잔여 약정금액 4,200백만원을 납입할 예정입니다.
42. 보고기간 후 사건 가. 자회사 출자 (1) 2023년 10월 11일 설립된 100% 자회사 Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.에 대하여 회사는 당기말까지 22,857백만($17,500천), 2024년 1월 8일에 29,558백만원($22,500천)의 자본금을 출자하였습니다.
나. 자회사 지급보증 약정(1) 회사의 100% 자회사인 Hyosung Luxembourg S.A에 대해 2024년 1월 25일 8,746백만원(€6,000천)의 채무보증을 결정하였습니다.
(2) 회사의 100% 자회사인 Hyosung Vina Core Materials Co., Ltd.에 대해 2024년 1월 31일 15,967백만원($12,000천)의 채무보증을 결정하였습니다.
(3) 회사의 100% 손자회사인 GST Automotive Safety Components International LLC에 대해 2024년 2월 15일 6,685백만원($5,000천)의 채무보증을 결정하였습니다.다. 소송사건 2024년 2월 , 코오롱인더스트리 (주 )가 회사 를 상대로 특허 침해 소송을 제기하였습니다 . 해당 소송사건의 최종결과는 예측될 수 없으며 , 이에 따라 회사 의 재무제표 는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다 .
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
효성첨단소재 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 효성첨단소재 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 효성첨단소재 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 효성첨단소재 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 효성첨단소재 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서와 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 6일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 배영석 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 6일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서===================================== |
| 효성첨단소재 주식회사 |
| 2023년 내부회계운영실태보고_24.1.31.jpg 2023년 내부회계운영실태보고_24.1.31 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 효성첨단소재 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
68 11 1417 94 129 - - 4239 4925 7068 1,2491,311 283260 7465 - - 1,7251,729 7746 104103 1,9721,989 488592 260173 - - 2,9012,903 12671 174171 3,2213,300 771852 334238 - - 4,6264,632
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023. 04. 20 - 2023. 09. 2730 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023. 04. 20 - 2023. 12. 2036 8 2 내부회계관리제도 이해, 설계평가,운영평가 및 중요 계정에 대한조기 입증감사(연중감사)2024. 01. 22 - 2024. 02. 0814 9 2 내부회계관리제도 운영평가, 중요계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024. 01. 021 울산공장, 전주공장 제품, 상품, 원재료 등2024. 01. 031 본사 미사용 어음, 수표 등OOO 타처보관재고자산조회 5 2023. 04. 28, 2023. 07. 28, 2023. 10. 26, 2024. 01. 31, 2024. 03. 05 해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 28일회사측: 감사위원회 위원 3인 감사인: 업무수행매니저대면회의 통합감사 계획단계 커뮤니케이션22023년 07월 28일회사측: 감사위원회 위원 3인 감사인: 업무수행이사 외1인대면회의 통합감사 계획단계 커뮤니케이션32023년 10월 26일회사측: 감사위원회 위원 3인 감사인: 업무수행매니저화상회의 통합감사 계획단계 커뮤니케이션42024년 01월 31일회사측: 감사위원회 위원 3인 감사인: 업무수행이사 외1인대면회의 통합감사 계획/수행단계 커뮤니케이션 2024년 표준감사시간 및 감사보수 논의52024년 03월 05일회사측: 감사위원회 위원 3인 감사인: 업무수행이사 외1인서면 통합감사 수행/종결단계 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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