Pre-Annual General Meeting Information • Mar 7, 2024
Pre-Annual General Meeting Information
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주주총회소집공고 2.9 부광약품(주) 주주총회소집공고
| 2024 년 03 월 07일 | ||
| 회 사 명 : | 부 광 약 품 주 식 회 사 | |
| 대 표 이 사 : | 이 우 현 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 동작구 상도로 7(대방동) | |
| (전 화)02-828-8114 | ||
| (홈페이지)http://www.bukwang.co.kr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 재무회계부 상무 | (성 명) 김 민 규 |
| (전 화) 02-828-8114 | ||
주주총회 소집공고(제64기 정기주주총회)
1. 일 시 : 2024년 03월 22일(금) 오전 9시2. 장 소 : 서울특별시 동작구 상도로 7(대방동) 부광약품(주) 대강당3. 회의의 목적사항 가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고 나. 의결사항 제 1호 의안 : 제64기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제 2호 의안 : 정관변경의 건 제 3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1호 의안 : 사내이사 우기석 선임의 건 3-2호 의안 : 사내이사 이제영 선임의 건 3-3호 의안 : 사외이사 전형수 선임의 건 3-4호 의안 : 사외이사 정길영 선임의 건 제 4호 의안 : 감사위원 선임의 건 4-1호 의안 : 감사위원 전형수 선임의 건 4-2호 의안 : 감사위원 정길영 선임의 건 제 5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 4. 경영참고사항등 비치 및 공고상법 제542조의4제③항에 의거 경영참고사항 등을 당사의 홈페이지, 금융위원회, 한국거래소, 국민은행 증권대행부에 비치하오니 참조하시기 바랍니다.
5. 주주총회 참석시 준비물-직접행사 : 주총 참석장, 신분증-대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 또는 서명), 대리인의 신분증
6. 기타우리 회사의 본사는 지하철 7호선 보라매역 8번 출구에 있으며, 당일 참석하실 때에는 동봉한 참석장에 서명날인하여 접수처에 제출하여 주시기 바랍니다.
경영환경을 감안하여 주주총회 답례품은 지급 하지 않습니다
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항 1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 강문성(출석률:100 %) | 전형수(출석률:90%) | 정길영(출석률:100 %) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2023.01.31 | 1. 제63기 연결 및 별도 재무제표 및 영업보고서 승인의 건2. 산업안전보건법에 따른 안전보건관리계획서 승인의 건 | 1. 찬성2. 찬성 | 1. 불참2. 불참 | 1. 찬성2. 찬성 |
| 2 | 2023.03.07 | 1. 제63기 정기주주총회 소집 및 전자투표제도 도입의 건2. Contera Pharma A/S 유상증자 승인의 건 | 1. 찬성2. 찬성 | 1. 찬성2. 찬성 | 1. 찬성2. 찬성 |
| 3 | 2023.03.28 | 1. 상근고문 선임의 건2. 등기이사 개별보수 한도 결정 건3. 자회사등 정기주주총회 안건 심의 및 의결의 건 | 1. 찬성2. 찬성3. 찬성 | 1. 찬성2. 찬성3. 찬성 | 1. 찬성2. 찬성3. 찬성 |
| 4 | 2023.04.18 | 부의안건 없음 | - | - | - |
| 5 | 2023.07.26 | 1. 자금 차입 승인의 건 | 1.찬성 | 1.찬성 | 1.찬성 |
| 6 | 2023.09.20 | 1. 업무개선을 위한 외부 용역 의뢰의 건2. 자금 차입 승인의 건 | 1. 찬성2. 찬성 | 1. 찬성2. 찬성 | 1. 찬성2. 찬성 |
| 7 | 2023.10.24 | 부의안건 없음 | - | - | - |
| 8 | 2023.11.03 | 1.MLR-1023 라이선스 계약 변경 승인의 건 | 1.찬성 | 1.찬성 | 1.찬성 |
| 9 | 2023.11.17 | 1.(대표)이사 유희원 사임 및 (비상근)고문 선임의 건2. 미등기임원(사장) 선임의 건 | 1.찬성2.찬성 | 1.찬성2.찬성 | 1.찬성2.찬성 |
| 10 | 2023.12.12 | 1.제64기 정기주주총회 기준일 설정의 건2. 이사회 규정 개정의 건3. 미등기임원 (재)선임의 건4. 부광약품 본사 부지의 용도변경 관련 PM 자문 및 설계 계약 체결의 건 | 1.찬성2.찬성3.찬성4.찬성 | 1.찬성2.찬성3.찬성4.찬성 | 1.찬성2.찬성3.찬성4.찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 강문성,전형수,정길영 | 2023.01.31 | 1. 2023년도 업무감사 일정계획(안) 승인의 건 | 1. 가결 |
| 감사위원회 | 강문성,전형수,정길영 | 2023.03.07 | 1. 제63기 재무제표, 연결재무제표 및 영업보고서 승인의 건2. 제63기 감사보고서 채택의 건3. 제63기 내부회계관리제도 평가보고서 채택의 건4. 제63기 내부감시장치 가동현황에 대한 평가 의견서 채택의 건5. 제63기 정기주주총회 의안 사전 검토의 건 | 1. 가결2. 가결3. 가결4. 가결5. 가결 |
| 감사위원회 | 강문성,전형수,정길영 | 2023.03.28 | 1. 감사위원회 위원장 선임의 건 | 1.가결 |
| 감사위원회 | 강문성,전형수,정길영 | 2023.04.20 | 1. 보고사항 1건 | - |
| 감사위원회 | 강문성,전형수,정길영 | 2023.07.26 | 1. 보고사항 2건 | - |
| 감사위원회 | 강문성,전형수,정길영 | 2023.10.24 | 1. 보고사항 3건 | - |
| 감사위원회 | 강문성,전형수,정길영 | 2023.12.12 | 1. 보고사항 2건 | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 2,500,000,000 | 135,000,000 | 45,000,000 | - |
* 인원수: 2023년 12월 31일 현재 재직중인 사외이사 수* 주총승인금액: 사내이사 4명을 포함한 총 7명의 보수한도 총액임* 지급총액: 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 재직한 모든 사외이사에게 지급한 보수총액*1인당 평균 지급액: 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 사외이사의 평균 지급액
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
해당사항 없음
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
해당사항 없음
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
제약산업은 인간의 생명과 보건에 관련한 고부가가치 산업이자 지식기반 산업으로 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매에서부터 신약개발을 위한 연구 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치산업 입니다. 또한 인간의 삶과 직결된 질병을 다루고 있는 사업으로 타 업종 대비 경기변동에 비탄력적인 성향을 보이고 있으며 타 산업에 비해 허가,제조, 유통 단계에서의 직, 간접적인 국가의 규제가 존재하는 사업입니다. 또한 타 업종에 비해 기술 집약도가 꽤 높은 편이며 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다.
(1) 산업의 특성
코로나 대유행은 기존의 글로벌 헬스케어 시스템에 지속가능성과 회복탄력성에 집중하도록 영구히 변화시켰으며, 동시에 의료인력 문제와 건강형평성의 세계적인 격차를 조명하고 있습니다. 코로나19로 인하여 제약회사의 의약품 산업의 중요성이 한번더 확대됨으로써 앞으로도 바이오의약품 제조산업을 지속적인 성장을 이어갈 전망입니다.
-엔데믹 시대에 접어들며, 주목해야할 4가지 주요 이슈는 아래와 같습니다.
가상의료서비스 (Virtual health delivery)
-추후 가상의료서비스는 생명과 관련하여 만성 질환으로 고통을 받고있는 환자 수의 증가, 전 세계적으로 급증하는 인터넷 사용자와 함께 고령화하는 시장 발전에 기여할 것으로 예상됩니다. 이러한 가상의료 서비스로 인하여 장소와 상관없이 실현되는 원격 진료, 치료 서비스로 다양한 문제들을 해결할수 있습니다. 현재 홈케어 시스템이 잘 도입이 되어있는 스위스는 웨어러블 센서와 기기를 통하여 밀착 모니터링과 원격의료 기술로 담당의사와 소통을 하며, 필요에 따른 전문간호인력이 직접 방문 진료를 하고있습니다.
디지털 전환(Digital transformation)
-제약산업은 스타트업 및 빅테크 회사들과의 협업을 통해 후보물질 발굴부터 임상 시험에 이르는 디지털 솔루션을 공급망 등에 활용하여 신약개발에 들어가는 비용을 절감합니다.
건강형평성(Health equity)
-건강형평성은 경제 악화 또는 다양한 환경적인 요인들에서부터 영향을 받습니다, 최근들어 코로나19로 인하여 전세계적으로 고통을 격었으며 또한 매년 기후변화로 인하여 건강 불평등이 점점 커져가고 있습니다.
지속가능성(Sustainability)-지속적으로 변화하는 기후인화로 공중보건 위험의 비용은 2030년까지 매년 20억달러에서 40억달러가 될 것으로 예측됩니다. 이러한 기후변화는 산소와 식량공급 등으로 위험이 이어지며 인류에 큰 정신적 영향을 주며, 탄력적이고 지속이 가능한 의료시스템을 구축할 필요가 있습니다.
(2) 산업의 성장성
- 국내
제약산업은 여러동향과 요인들에 의해 영향을 받습니다. 고령화 및 만성질환 증가,
보건의료 인프라 개선, 제약 바이오 기술 혁신, 글로벌 제약회사와의 경쟁과 수출 확대, 디지털 헬스케어 증가, 정부 지원 정책, 인공지능과 데이터 분석의 적용으로 인한 요인들이 결합하여 국내 제약산업은 새로운 기회와 성장을 앞두고 있습니다. 지속적인 연구 및 혁신, 국제시장 진출은 제약회사의 성장성을 높일수 있는 기회입니다.
특히, 정부가 바이오를 국가첨단전략산업으로 추가 지정함에 따라 집중 지원과 투자, 적극적인 육성지원이 계획되어 있습니다. 이는 제약바이오산업을 국가 핵심전략산업으로 집중 육성하겠다는 정부의 의지를 보다 분명히 보여주고 있습니다.
(단위: 십억원, %)
| 구분 | 의약품총생산 | 제조업GDP | 국내총생산(GDP) | 제조업GDP대비 | GDP대비 |
| 2014 | 18,077 | 422,654 | 1,562,929 | 4.28 | 1.16 |
| 2015 | 18,826 | 441,134 | 1,658,020 | 4.27 | 1.14 |
| 2016 | 20,753 | 458,831 | 1,740,780 | 4.52 | 1.19 |
| 2017 | 21,828 | 494,645 | 1,835,698 | 4.41 | 1.19 |
| 2018 | 22,553 | 504,607 | 1,898,193 | 4.47 | 1.19 |
| 2019 | 23,971 | 485,946 | 1,924,498 | 4.93 | 1.25 |
| 2020 | 28,238 | 479,629 | 1,940,726 | 5.87 | 1.46 |
| 2021 | 27,827 | 527,484 | 2,080,199 | 5.28 | 1.34 |
| 2022 | 27,630 | 554,105 | 2,161,774 | 4.99 | 1.28 |
※자료: 2023 식품의약품 통계연보 제25호
- 글로벌 제약회사는 글로벌 산업에서 핵심적인 역할을 하고있습니다. 제약회사 글로벌 산업의 성장성의 주요 요인은 고령화 인구와 질병 부담 증가, 신약 개발과 기술 혁신, 글로벌 시장 개방, 의료 인프라 개선 및 의료비 지출 증가, 규제 환경의 변화, 파트너십과 인수 합병 활동 등이 있습니다. 이러한 요인들로 인하여 제약회사 산업은 계속해서 성장하고 변화 하고 있습니다. 또한 동시에 경쟁이 치열하며 기술 혁신과 비즈니스 전략이 중요한 역할을 하는 산업입니다.
글로벌 매출추세.jpg 글로벌 매출추세
- 엔데믹, 애프터 코로나
코로나 19 대유행으로 글로벌 의약품 시장 전망이 코로나19 전과 비교하여 증가하였으나, 코로나19 백신을 제외하면 코로나 이전 전망과 유사 합니다. 애프터 코로나 시기인 현재 제약산업은 여러가지 도전과 기회에 직면할 수있습나다. 여기에는 감염 예방 및 치료 제품 수요 증가, 생산 및 연구 시설의 다양화 규제 환경 변화가 있습니다.
(3) 경기변동의 특성
[의약품 및 의약외품 부문 & 연구개발 부문]
일반의약품의 경기변동의 특성은 소비자 지출변동, 의료비용 변동, 신약개발 및 마케팅 등 다양한 요인들이 결합되어 일반의약품 시장의 경기 변동을 형성합니다. 따라서 일반의약품은 일반소비재처럼 경기 변동에 어느정도 민감한 편입니다. 하지만 생활용품등의 의약외품은 경기변동의 영향을 적게 받고 있습니다.
(4) 계절성
(4-1) [의약품 및 의약외품 부문]
의약품은 제품별로 특성이 다양하므로 계절변화에 따른 비수기, 성수기 구분이 뚜렷하게 나타나는 경우가 있습니다. 이는 특정한 계절이나 시기에 의약품의 수요가 증가하거나 감소하는 것을 의미합니다. 특정한 계절성은 의약품 생산 계획을 수립해야하는 중요한 측면중 하나입니다. 계절별 전략을 수립하여 소비자 수요에 효과적으로 대응하는것이 중요합니다. 의약외품 또한 계절성의 특성이 다양합니다. 계절적 질병 및 증상, 알레르기, 계절적 운동으로 인한 부상등이 있으며, 이러한 계절적 특성을 이해하고 소비자의 니즈에 신속하게 대응해야 합니다.
(4-2) [연구개발 부문]
계절 변화에 따른 특이 사항은 없습니다.
(5) 시장의 안정성
[의약품 및 의약외품 부문 & 연구개발 부문]
한국보건산업진흥원에 따르면, 국내 의약품 총 생산은 2019년 약 22조에서 2021년 약25조까지 성장했으며, 평균적으로 국내 제조업GDP의 4.84%를 유지하고 있습니다. 또한 인구 고령화로 인하여 앞으로 제약·바이오산업은 더욱 성장할 전망입니다.
(6) 경쟁상황
[의약품 및 의약외품 부문 & 연구개발 부문]
제약산업은 다양한 도전과 경쟁에 직면하여 글로벌 의약품 시장에서 경쟁이 치열해질 것으로 예상됩니다. 원인으로는 해외 제약사들의 국내시장 진출에 대한 증가, 수입자본 자유화, 물질특허제 확산, 파이프라인 프로젝트 수용, 한미 FTA등으로 국제적 압력이 가중되고 있습니다. 국내 제약회사는 이러한 다양한 경쟁 상황에 대응하며, 의료 혁신과 고객만족도를 증진시키는 데에도 노력을 해야합니다.
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
당사의 2023년 별도 매출액은 1,252억원으로 전기 매출액 1,903억원 대비 35% 하락하였습니다.2023년 연결기준 매출은 1,259억원이며 Contera Pharma A/S 신약개발 (JM-010) 임상 2상 진행에 따른 연구개발 비용증가로 당기순이익은 적자를 기록하였습니다.당사는 지난해 하반기부터 수익성 개선에 최우선 경영목표를 두고 있는 만큼 올해부터 실적 개선 효과가 나타날 것으로 기대하고 있습니다. 매출의 근간이 되는 처방의약품의 처방실적은 전략품목을 중심으로 지속적으로 성장하고 있으며, 공헌이익을 고려한 수익성 위주의 경영으로 올해에는 흑자전환을 목표로 전사차원에서 노력을 기울이고 있습니다. 이를 통해 보다 나은 실적과 성과를 달성할 수 있도록 하겠습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분
우리회사는 의약품 및 의약외품을 제조 판매하는 업종으로서 한국표준산업분류표상 하나의 소분류에 포함되어 구분 공시할 사업부문은 없습니다.
(2) 상장 제약바이오기업 매출
(단위 : 억원)
| 구 분 | 2022년 | 2021년 | 2020년 |
| 삼성바이오로직스 | 24,373 | 15,680 | 11,648 |
| 셀트리온 | 19,375 | 16,158 | 16,898 |
| 유한양행 | 17,264 | 16,241 | 15,679 |
| 종근당 | 14,723 | 13,340 | 13,005 |
| 셀트리온헬스케어 | 14,527 | 14,700 | 21,170 |
| GC녹십자 | 12,449 | 11,703 | 12,278 |
| 대웅제약 | 11,613 | 10,552 | 9,447 |
| 한미약품 | 9,820 | 9,170 | 8,724 |
| 광동제약 | 8,505 | 8,252 | 7,643 |
※ 상기 자료는 전자공시시스템에 공시한 자료를 근거로 작성함(별도 기준)
(3) 시장의 특성
당사는 전국을 대상으로 영업활동을 하고 있으며, 매출 형태별로는 제품매출, 상품매출, 임가공매출, 수출매출, 기술매출로 구분할 수 있습니다. 매출품목별로는 전문의약품, 일반의약품, 슈퍼나 대형마트 등의 의약외품, 건강기능식품 등으로 구분할 수 있습니다.
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
-신약개발 부광약품은 오픈이노베이션을 통한 신약개발을 꾸준히 진행하고 있습니다. 덴마크 자회사 콘테라파마와 공동으로 개발 중인 파킨슨병 관련 신약후보물질 ‘JM-010’, 일본 스미토모 파마사에서 도입한 조현병 및 양극성 우울증 치료제 ‘라투다’ 등 다양한 파이프라인에서 의미 있는 성과를 이어 갔습니다.
스미토모 파마사의 조현병 신약인 라투다는 국내 판매를 위한 임상 3상이 좋은 결과로 완료되어 2023년에는 품목 허가를 승인받았으며, 2024년 하반기에는 보험약가 협상이 완료되어 판매를 시작할 수 있을 것으로 보고 있습니다.
라투다는 북미에서 2022년 약 15억 달러(2조원)의 매출을 달성하였던 블록버스터 약물로 매출 성장에 많은 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.
개발중인 중추신경계 치료제 중 JM-010은 파킨슨병 관련 이상운동증 치료제로 상장 준비 중인 자회사 콘테라파마와 공동개발을 하고 있습니다. 파킨슨 관련 이상운동증은 파킨슨 환자들이 대부분 사용하는 증상치료제 도파민 전구체를 장기복용 시 90% 이 상에서 나타나는 운동장애 부작용입니다. 현재 유럽과 미국에서 임상2상이 각각 진행되고 있으며, 임상의 속도를 높여 빠른 성과를 보여 드리기 위하여 국내의 주요 병원을 유럽 임상 사이트로 추가하여 속도를 높였습니다. 그 결과, 유럽 2상은 23년 12월에, 미국 2상 파트1은 24년 1월에 환자모집을 완료할 수 있었습니다. 24년 하반기에는 유럽임상 2상의 topline 결과를 확인할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다.성 공적으로 개발된다면 파킨슨 질환에서 필수 치료제로 자리매김 할 것으로 기대하고 있습니다. 자회사인 콘테라파마는 최근 파이프라인을 추가하고, 신약후보물질 발굴을 위한 플랫폼 기술을 개발하는 등 독립적인 회사로의 성장을 도모하고 있습니다. 임상시험 이전 단계인 파이프라인은 아래와 같습니다. 면역항암제를 개발하기 위해 싱가포르의 아슬란 파마슈티컬과 조인트 벤처인 재규어테라퓨틱스를 설립하였습니다. 재규어 테라퓨틱스에서 개발중인 면역항암제는 AhR길항제로 최근 신약후보물질을 최종 선정하였고 비임상 효력시험을 진행중입니다. AhR길항제는 새로운 방식의 면역항암제로 아직 글로벌 빅파마 중 일부의 회사에서만 개발을 시작한 분야로, 차별성 및 경쟁력을 갖춘 파이프라인입니다. 또한, 2023년 신경퇴행성 질환치료제 개발 이스라엘 회사인 ProteKt Therapeutics Lt d를 인수하였습니다. 2023년에 선도물질 최적화를 완료하여 금년에는 생체 내 효력시험을 진행 중에 있습니다. 부광약품 자체적으로는 파킨슨병 치료제를 개발 중에 있습니다. 현재 선도물질 도출 완료했으며, 결과는 하반기에 나올 것으로 예상하고 있습니다. 부광약품은 이와 같이 글로벌 오픈 이노베이션을 통한 신약 개발을 지속적으로 진행하고 있습니다.
(5) 조직도
부광약품주식회사 조직도.jpg 부광약품주식회사 조직도 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
1호 의안) 제64기(2023.1.1-2023.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
III.경영참고사항. 1.사업의 개요. 가.업계의 현황 및 나.회사의 현황 참조.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
* 기재된 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 재무제표에 대한 주석은 제64기 회계감사 결과가 확정되지 않았으므로 회계감사 결과에 따라 일부 수정될수 있으며, 주주총회 승인과정에서 변경될 수도 있습니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 64 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 63 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당) 기 | 제 63 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 232,285,551,483 | 192,376,604,668 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 132,379,945,401 | 61,820,884,089 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 35,492,092,431 | 87,714,125,293 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,10 | 1,083,523,124 | 298,760,460 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 221,264,590 | 357,250,618 | ||
| 유동환불자산 | 9 | 6,597,152,702 | 3,146,882,864 | ||
| 재고자산 | 12 | 56,511,573,235 | 39,038,701,344 | ||
| 비유동자산 | 228,250,487,856 | 228,235,178,477 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,13,35 | 17,003,147,611 | 13,229,757,793 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,14 | 4,459,545,887 | 6,595,547,182 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 1,022,458,077 | 1,421,406,715 | ||
| 비유동환불자산 | 9 | - | 2,532,947,794 | ||
| 유형자산 | 15 | 119,470,250,990 | 120,943,055,154 | ||
| 사용권자산 | 16 | 949,331,908 | 972,064,841 | ||
| 무형자산 | 17 | 2,901,189,578 | 3,205,930,579 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 9,281,254,803 | 12,086,453,861 | ||
| 종속기업,관계기업 및 공동기업투자주식 | 18 | 73,163,309,002 | 67,248,014,558 | ||
| 자 산 총 계 | 460,536,039,339 | 420,611,783,145 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 78,225,977,983 | 42,979,199,096 | |||
| 매입채무 | 6 | 2,432,173,149 | 16,549,494,577 | ||
| 기타유동금융부채 | 6 | 11,716,332,799 | 9,107,453,833 | ||
| 유동환불부채 | 9 | 18,463,954,861 | 9,525,903,662 | ||
| 유동파생상품부채 | 5,6,35 | 43,437,065,805 | - | ||
| 유동리스부채 | 16 | 217,604,354 | 197,461,188 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 1,576,774,984 | 3,302,270,878 | ||
| 당기법인세부채 | 382,072,031 | 4,296,614,958 | |||
| 비유동부채 | 95,585,812,547 | 67,433,978,357 | |||
| 장기차입금 | 5,6,19 | 78,525,127,415 | - | ||
| 비유동환불부채 | 9 | - | 7,578,428,027 | ||
| 비유동파생상품부채 | 5,6,35 | - | 42,886,091,529 | ||
| 비유동리스부채 | 16 | 635,999,355 | 680,480,078 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 8,453,483,806 | 10,066,060,256 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,6,20,35 | 7,971,201,971 | 6,222,918,467 | ||
| 부 채 총 계 | 173,811,790,530 | 110,413,177,453 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 24 | 36,401,993,000 | 36,401,993,000 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 2,581,379,750 | 2,581,379,750 | ||
| 기타자본항목 | 25 | (17,707,709,389) | (14,795,234,119) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 265,448,585,448 | 286,010,467,061 | ||
| 자 본 총 계 | 286,724,248,809 | 310,198,605,692 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 460,536,039,339 | 420,611,783,145 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당) 기 | 제 63 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 125,176,189,725 | 190,338,986,808 | |
| 매출원가 | 30 | 79,039,244,447 | 111,792,989,689 |
| 매출총이익 | 46,136,945,278 | 78,545,997,119 | |
| 판매비와관리비 | 28,30 | 47,826,425,214 | 54,221,573,766 |
| 경상연구개발비 | 29,30 | 15,483,096,972 | 12,002,316,266 |
| 영업이익(손실) | (17,172,576,908) | 12,322,107,087 | |
| 기타수익 | 31 | 478,440,793 | 618,733,033 |
| 기타비용 | 31 | 6,513,713,159 | 782,790,470 |
| 금융수익 | 32 | 3,837,379,502 | 3,270,315,149 |
| 금융비용 | 32 | 3,825,156,980 | 8,558,803,355 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,195,626,752) | 6,869,561,444 | |
| 법인세비용 | 23 | (4,102,881,087) | 4,827,938,571 |
| 당기순이익(손실) | (19,092,745,665) | 2,041,622,873 | |
| 주당순이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (279) | 30 | |
| 희석주당순이익(손실) | (279) | 30 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당) 기 | 제 63 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (19,092,745,665) | 2,041,622,873 | |
| 기타포괄손익 | (4,381,611,218) | 3,908,655,895 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | (1,469,135,948) | 3,940,988,049 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | (1,294,499,356) | (836,696,875) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | 71,190,000 | - |
| 유형자산재평가손익 | 15,25 | (1,689,165,914) | 804,364,721 |
| 총포괄이익(손실) | (23,474,356,883) | 5,950,278,768 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (14,762,901,965) | 286,873,323,239 | 311,093,794,024 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,041,622,873 | 2,041,622,873 | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22 | - | - | - | 3,940,988,049 | 3,940,988,049 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 25 | - | - | (836,696,875) | - | (836,696,875) |
| 유형자산 재평가손익 | 25 | - | - | 804,364,721 | - | 804,364,721 |
| 당기총포괄손익 | - | - | (32,332,154) | 5,982,610,922 | 5,950,278,768 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차배당 | 34 | - | - | - | (6,845,467,100) | (6,845,467,100) |
| 소유주와의 거래총액 | - | - | - | (6,845,467,100) | (6,845,467,100) | |
| 2022.12.31(전기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (14,795,234,119) | 286,010,467,061 | 310,198,605,692 | |
| 2023.1.1(당기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (14,795,234,119) | 286,010,467,061 | 310,198,605,692 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (19,092,745,665) | (19,092,745,665) | |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | 22,27 | - | - | - | (1,469,135,948) | (1,469,135,948) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 14,25 | - | - | 71,190,000 | - | 71,190,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 14,25 | - | - | (1,294,499,356) | - | (1,294,499,356) |
| 유형자산 재평가손익 | 15,25 | - | - | (1,689,165,914) | - | (1,689,165,914) |
| 당기총포괄손익 | - | - | (2,912,475,270) | (20,561,881,613) | (23,474,356,883) | |
| 2023.12.31(당기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (17,707,709,389) | 265,448,585,448 | 286,724,248,809 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당) 기 | 제 63 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 7,910,944,141 | 26,128,750,455 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 8,282,185,377 | 30,040,854,110 | ||
| 이자의 수취 | 2,028,941,220 | 1,070,165,709 | |||
| 법인세의 지급 | (2,400,182,456) | (4,982,269,364) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,418,519,916) | (8,415,144,349) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 402,000,000 | 78,000,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (4,000,000) | (99,500,000) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 5 | 128,815,663 | 1,529,845,213 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 5 | (4,466,601,502) | (1,333,397,002) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 5 | 590,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 15 | 142,199,999 | 51,772,727 | ||
| 유형자산의 취득 | 15 | (2,104,591,682) | (2,235,551,300) | ||
| 무형자산의 처분 | 17 | 267,300,000 | - | ||
| 무형자산의 취득 | 17 | - | (14,981,988) | ||
| 국고보조금의 수취 | 15 | 20,000,000 | 180,000,001 | ||
| 공동기업투자주식의 처분 | 18 | 606,357,603 | - | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 18 | (9,999,999,997) | (4,457,576,694) | ||
| 파생상품부채의 상환 | - | (2,113,755,306) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 77,067,382,970 | (7,334,790,101) | |||
| 배당금의 지급 | 34 | - | (6,845,467,100) | ||
| 리스부채의 상환 | 35 | (399,991,280) | (351,585,000) | ||
| 단기차입금의 감소 | 35 | - | (10,000,000,000) | ||
| 단기차입금의 증가 | 35 | - | 10,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 35 | 80,000,000,000 | - | ||
| 차입부대비용 | 35 | (1,575,000,000) | - | ||
| 이자의 지급 | (957,625,750) | (137,738,001) | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 70,559,807,195 | 10,378,816,005 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 61,820,884,089 | 51,442,423,409 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (745,883) | (355,325) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 132,379,945,401 | 61,820,884,089 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 부광약품주식회사 |
1. 일반 사항
부광약품주식회사(이하 "회사")는 1960년 10월 17일에 설립되어, 1988년 8월 5일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| OCI(주) | 7,747,934 | 10.90 | 최대주주 |
| 김동연 | 7,053,266 | 9.92 | - |
| 국민연금공단 | 1,432,276 | 2.02 | - |
| 자기주식 | 2,608,378 | 3.67 | - |
| 기타 | 52,221,195 | 73.49 | - |
| 합 계 | 71,063,049 | 100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001 호의 요구사항을 변경하며 , ' 유의적인 회계정책 '이라는 모든 용어를 ' 중요한 회계정책 정보 '로 대체합니다 . 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 . 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"이며, 회계추 정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.- 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업 취득시 회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식합니다. 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 종속기업투자의 원가로 인식됩니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익 또는 금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 30년 |
| 구축물 | 10 ~ 15년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
(2) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.
(3) 반품 및 수금할인회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
또한, 회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
2.20 리스
회사는 영업소 사무실, 차량, 물류용 파렛트, 복사기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류용 파렛트, 사무용 복사기로 구성되어 있습니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 일부 리스계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(5) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
또한, 회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 18 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러 및 유로화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 회사가 보유하고 있는 외화표시 금융자산 및 금융부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 달러, 유로화 및 엔화에 대한 원화환율이 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 유로화/원 | 상승시 | (640,112,104) | (564,975,929) | (640,112,104) | (564,975,929) |
| 하락시 | 640,112,104 | 564,975,929 | 640,112,104 | 564,975,929 | |
| 미국달러/원 | 상승시 | 6,795,210 | (30,654,578) | 6,795,210 | (30,654,578) |
| 하락시 | (6,795,210) | 30,654,578 | (6,795,210) | 30,654,578 | |
| 일본엔화/원 | 상승시 | (469,244) | 108,109 | (469,244) | 108,109 |
| 하락시 | 469,244 | (108,109) | 469,244 | (108,109) |
(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 상승시 | (63,280,000) | - | (63,280,000) | - |
| 하락시 | 63,280,000 | - | 63,280,000 | - |
(3) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출 되어 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| NASDAQ | 상승시 | 44,019,462 | 131,303,913 | 44,019,462 | 131,303,913 |
| 하락시 | (44,019,462) | (131,303,913) | (44,019,462) | (131,303,913) |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 회사 전체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 등 우량 기관과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 영업본부가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 및 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (주석 8.(3) 참조)(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 8.(2) 참조)- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(주석 10 참조)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주석 13 참조)현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 차입금 | - | - | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 |
| 매입채무 | 2,432,173,149 | - | - | 2,432,173,149 |
| 기타금융부채(*) | 10,003,711,859 | 186,000,000 | 7,753,272,340 | 17,942,984,199 |
| 리스부채 | 68,278,470 | 177,171,410 | 683,038,500 | 928,488,380 |
| 파생상품부채 | - | 43,437,065,805 | - | 43,437,065,805 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,745백만원이 제외되어 있습니다.
(단위: 원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 16,549,494,577 | - | - | 16,549,494,577 |
| 기타금융부채(*) | 7,418,008,513 | 298,400,000 | 6,022,579,449 | 13,738,987,962 |
| 리스부채 | 55,103,400 | 165,310,200 | 725,302,600 | 945,716,200 |
| 파생상품부채 | - | - | 42,886,091,529 | 42,886,091,529 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,591백만원이 제외되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 173,811,790,530 | 110,413,177,453 |
| 자본총계 | 286,724,248,809 | 310,198,605,692 |
| 부채비율 | 60.62% | 35.59% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 23,360,604,251 | - | 23,360,604,251 | 8,000,000 | 11,588,624,828 | 11,763,979,423 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 63,211,874,200 | - | 63,211,874,200 | 16,000,821 | 14,318,737,921 | 48,877,135,458 |
(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | 8,000,000 | - |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 21,000,000 | - | 21,000,000 | 16,000,821 | 4,999,179 |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 17,003,147,611 | 17,003,147,611 | 13,229,757,793 | 13,229,757,793 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 | 6,595,547,182 | 6,595,547,182 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 | 6,022,579,449 | 6,022,579,449 |
| 파생상품부채 | 43,437,065,805 | 43,437,065,805 | 42,886,091,529 | 42,886,091,529 |
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 556,503,944 | - | 15,339,979,263 | 15,896,483,207 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 |
| 파생상품부채 | - | - | 43,437,065,805 | 43,437,065,805 |
(단위: 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,732,241,600 | - | 11,497,516,193 | 13,229,757,793 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 6,595,547,182 | 6,595,547,182 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | - | - | 6,022,579,449 | 6,022,579,449 |
| 파생상품부채 | - | - | 42,886,091,529 | 42,886,091,529 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |
| 기초금액 | 11,497,516,193 | 6,595,547,182 | 12,521,733,372 | 7,657,378,937 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | 539,398,009 | - | (2,317,448,463) | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | (1,636,001,295) | - | (1,061,831,755) |
| 매입금액 | 4,466,601,502 | - | 1,333,397,002 | - |
| 매도금액 | (56,872,037) | (500,000,000) | (40,165,718) | - |
| 기말금액 | 16,446,643,667 | 4,459,545,887 | 11,497,516,193 | 6,595,547,182 |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 기타금융부채 | 파생상품부채 | 기타금융부채 | 파생상품부채 | |
| 기초금액 | 6,022,579,449 | 42,886,091,529 | 5,380,085,293 | 38,995,462,622 |
| 설정(환입) | 1,730,692,890 | - | 642,494,156 | - |
| 상환 | - | - | - | (2,113,755,306) |
| 평가손익 | - | 550,974,276 | - | 6,004,384,213 |
| 외화환산 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 7,753,272,339 | 43,437,065,805 | 6,022,579,449 | 42,886,091,529 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 및 수익증권 | 13,685,034,866 | 3 | 순자산가치법취득원가법 | - | NA |
| 조건부지분인수계약 등 | 2,761,608,801 | 3 | 취득원가법 | - | NA |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 4,459,545,887 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 | 15.61 ~ 17.61%(16.61%) |
| 기타금융부채 | |||||
| 조건부대가 | 7,753,272,340 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 13.6~14.6%(14.1%) |
| 기대확률 | 14.2 ~ 100% | ||||
| 파생상품부채 | |||||
| 주주간-풋옵션계약 | 43,437,065,805 | 3 | 옵션모델 | 연환산 신용변동성 | 42.9% |
| 거래당사자 신용위험 | 3.4% |
(단위:원)
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 및 수익증권 | 10,998,480,439 | 3 | 순자산가치법취득원가법 | - | NA |
| 전환사채 등 | 499,035,754 | 3 | 취득원가법 | - | NA |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 6,595,547,182 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 | 16.06% |
| 기타금융부채 | |||||
| 조건부대가 | 6,022,579,449 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 12.98% |
| 기대확률 | 13.34 ~ 100% | ||||
| 파생상품부채 | |||||
| 주주간-풋옵션계약 | 42,886,091,529 | 3 | 옵션모델 | 연환산 신용변동성 | 35.00% |
| 거래당사자 신용위험 | 5.33% |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다
5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 132,379,945,401 | - | - | 132,379,945,401 |
| 매출채권 | 35,492,092,431 | - | - | 35,492,092,431 |
| 기타유동금융자산 | 1,083,523,124 | - | - | 1,083,523,124 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 17,003,147,611 | - | 17,003,147,611 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 |
| 기타비유동금융자산 | 1,022,458,077 | - | - | 1,022,458,077 |
| 합 계 | 169,978,019,033 | 17,003,147,611 | 4,459,545,887 | 191,440,712,531 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 자산 | 전기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 61,820,884,089 | - | - | 61,820,884,089 |
| 매출채권 | 87,714,125,293 | - | - | 87,714,125,293 |
| 기타유동금융자산 | 298,760,460 | - | - | 298,760,460 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 13,229,757,793 | - | 13,229,757,793 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 6,595,547,182 | 6,595,547,182 |
| 기타비유동금융자산 | 1,421,406,715 | - | - | 1,421,406,715 |
| 합 계 | 151,255,176,557 | 13,229,757,793 | 6,595,547,182 | 171,080,481,532 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 2,432,173,149 | - | 2,432,173,149 |
| 기타유동금융부채(*) | 10,189,711,859 | - | 10,189,711,859 |
| 기타비유동금융부채(*) | - | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 |
| 파생상품부채 | - | 43,437,065,805 | 43,437,065,805 |
| 장기차입금 | 78,525,127,415 | - | 78,525,127,415 |
| 합 계 | 91,147,012,423 | 51,190,338,145 | 142,337,350,568 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 부채 | 전기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 16,549,494,577 | - | 16,549,494,577 |
| 기타유동금융부채(*) | 7,716,408,513 | - | 7,716,408,513 |
| 기타비유동금융부채(*) | - | 6,022,579,449 | 6,022,579,449 |
| 파생상품부채 | - | 42,886,091,529 | 42,886,091,529 |
| 합 계 | 24,265,903,090 | 48,908,670,978 | 73,174,574,068 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,745백만원(전기말 : 1,591백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | (636,338,450) | (2,057,152,305) |
| 처분손익(당기손익) | 71,942,429 | 1,489,679,495 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,636,001,295) | (1,061,831,755) |
| 처분손익(기타포괄손익) | 90,000,000 | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 대손상각비 | 4,896,525,096 | (2,901,771,689) |
| 이자수익 | 2,559,968,215 | 1,301,345,798 |
| 외환손익 | (745,883) | (321,646) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,273,412,503) | (137,738,001) |
| 외환손익 | (133,972,296) | 144,397,338 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (550,974,276) | (6,004,384,213) |
7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 11,812,108 | 12,618,992 |
| 보통예금(*) | 9,268,133,293 | 18,408,265,097 |
| RP | 3,100,000,000 | 3,400,000,000 |
| 정기예금 | 120,000,000,000 | 40,000,000,000 |
| 합 계 | 132,379,945,401 | 61,820,884,089 |
(*) 당기말 보통예금 중 5백만원은 미결제타점권으로 사용제한이 되어있는 예금입니다.
8. 매출채권
(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 36,238,147,782 | 93,527,041,610 |
| 차감: 손실충당금 | (746,055,351) | (5,812,916,317) |
| 매출채권(순액) | 35,492,092,431 | 87,714,125,293 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권 손실충당금의 측정회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 경과기간별 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 26,448,400,682 | 55,192,719,582 |
| 6개월 이하 연체 | 9,167,852,723 | 31,621,030,683 |
| 6개월 초과 연체 | 179,375,559 | 4,670,830,402 |
| 1년 초과 연체 | 442,518,818 | 2,042,460,943 |
| 소 계 | 36,238,147,782 | 93,527,041,610 |
| 손상채권 | (746,055,351) | (5,812,916,317) |
| 합 계 | 35,492,092,431 | 87,714,125,293 |
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,812,916,317 | 4,861,287,749 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (4,896,525,096) | 2,901,771,689 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (262,151,225) | (1,950,196,293) |
| 상각채권의 회수 | 91,815,355 | 53,172 |
| 기말 | 746,055,351 | 5,812,916,317 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 15,807백만원(전기말: 18,039백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
9. 환불자산과 환불부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불자산 - 예상 고객반품 | 6,597,152,702 | - | 6,597,152,702 | 3,146,882,864 | 2,532,947,794 | 5,679,830,658 |
| 환불부채 - 반품충당부채 | 18,381,479,418 | - | 18,381,479,418 | 9,415,284,973 | 7,578,428,027 | 16,993,713,000 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 82,475,443 | - | 82,475,443 | 110,618,689 | - | 110,618,689 |
10. 기타금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 357,274,111 | - | 63,615,419 | - |
| 미수수익 | 726,249,013 | - | 235,145,041 | - |
| 장기금융상품(*) | - | 42,500,000 | - | 42,500,000 |
| 보증금 | - | 1,085,421,219 | - | 1,483,421,219 |
| 현재가치할인차금 | - | (105,463,142) | - | (104,514,504) |
| 합 계 | 1,083,523,124 | 1,022,458,077 | 298,760,460 | 1,421,406,715 |
(*) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
11. 기타유동자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 54,297,269 | 183,792,442 |
| 선급비용 | 166,967,321 | 173,458,176 |
| 합 계 | 221,264,590 | 357,250,618 |
12. 재고자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 6,425,431,156 | 5,012,424,916 |
| 제품 | 17,498,589,840 | 8,613,945,732 |
| 재공품 | 8,690,440,542 | 4,086,920,464 |
| 원재료 | 23,593,941,215 | 22,720,916,938 |
| 저장품 | 4,591,534 | 16,913,245 |
| 미착품 | 2,482,856,039 | 609,110,192 |
| 평가손실충당금 | (2,184,277,091) | (2,021,530,143) |
| 합 계 | 56,511,573,235 | 39,038,701,344 |
당기 중 회사는 재고자산평가손실 163백만원(전기: 재고자산평가충당금 480백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.
13. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | ||
| Zevra Therapeutics Inc | 556,503,944 | - |
| Acer Therapeutics Inc. (*1) | - | 1,732,241,600 |
| CytoSite BioPharma Inc. | 1,720,050,057 | 1,720,050,057 |
| 수익증권 | ||
| 메디카제일호사모펀드(*2) | - | - |
| TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P | 8,892,075,295 | 7,789,435,179 |
| TVM Life Science Innovation II SCSp | 1,868,284,079 | 1,219,034,555 |
| KDB 오픈이노베이션 제2호 | 263,088,611 | 269,960,648 |
| 채무상품 | ||
| ProteKt Therapeutics | 2,761,608,801 | 210,353,930 |
| JaguAHR Theraputics | 652,855,000 | - |
| CytoSite BioPharma Inc | 288,681,824 | 288,681,824 |
| 합 계 | 17,003,147,611 | 13,229,757,793 |
(*1) 당기 중 Zevra Therapeutics, Inc에 합병되었으며, 관련 주식은 1:0.121비율로 전환되었습니다. (기존 Acer Therapeutics의 주식 544,572주를 Zevra Therapeutics의 주식 65,893주로 전환)(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 | (636,338,450) | (2,057,152,305) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 | 71,942,429 | 1,489,679,495 |
| 합 계 | (564,396,021) | (567,472,810) |
(3) 회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당기말: 3,703백만원, 전기말: 499백만원)입니다.
14. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | ||
| (주)연합뉴스티브이 (*) | - | 224,188,802 |
| ImmPACT Bio Ltd | 4,459,545,887 | 6,371,358,380 |
| 합 계 | 4,459,545,887 | 6,595,547,182 |
(*) 당기 중 처분 완료되었으며, 상기 지분증권의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되어 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(법인세효과 반영전)
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 90,000,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,636,001,295) | (1,061,831,755) |
| 합 계 | (1,546,001,295) | (1,061,831,755) |
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 49,677,899,587 | (25,942,599,390) | 23,735,300,197 |
| 구축물 | 1,772,203,273 | (1,539,463,385) | 232,739,888 |
| 기계장치 | 37,048,137,729 | (35,800,829,953) | 1,247,307,776 |
| 차량운반구 | 1,227,411,280 | (1,149,958,946) | 77,452,334 |
| 공구기구 | 5,932,254,502 | (4,940,471,276) | 991,783,226 |
| 비품 | 2,100,886,466 | (1,790,318,897) | 310,567,569 |
| 건설중인자산 | - | - | - |
| 합 계 | 190,633,892,837 | (71,163,641,847) | 119,470,250,990 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 48,939,399,587 | (24,261,267,968) | 24,678,131,619 |
| 구축물 | 1,662,203,273 | (1,483,532,340) | 178,670,933 |
| 기계장치 | 37,311,569,465 | (35,527,662,138) | 1,783,907,327 |
| 차량운반구 | 1,531,565,506 | (1,250,519,834) | 281,045,672 |
| 공구기구 | 5,871,413,244 | (5,145,934,585) | 725,478,659 |
| 비품 | 2,086,760,493 | (1,742,244,432) | 344,516,061 |
| 건설중인자산 | 76,204,883 | - | 76,204,883 |
| 합 계 | 190,354,216,451 | (69,411,161,297) | 120,943,055,154 |
(2) 유형자산의 변동내역 1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 본계정대체 | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | - | - | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 24,678,131,619 | 738,500,000 | - | - | (1,681,331,422) | 23,735,300,197 |
| 구축물 | 178,670,933 | 110,000,000 | - | - | (55,931,045) | 232,739,888 |
| 기계장치 | 1,783,907,327 | 314,528,260 | (1,031,105) | 76,204,883 | (926,301,589) | 1,247,307,776 |
| 차량운반구 | 281,045,672 | 19,746,522 | (117,215,071) | - | (106,124,789) | 77,452,334 |
| 공구기구 | 725,478,659 | 631,360,000 | (21,003) | - | (365,034,430) | 991,783,226 |
| 비품 | 344,516,061 | 157,674,900 | (79,000) | - | (191,544,392) | 310,567,569 |
| 건설중인자산 | 76,204,883 | - | - | (76,204,883) | - | - |
| 합 계 | 120,943,055,154 | 1,971,809,682 | (118,346,179) | - | (3,326,267,667) | 119,470,250,990 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | - | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 26,354,092,660 | - | - | (1,675,961,041) | 24,678,131,619 |
| 구축물 | 225,435,395 | - | - | (46,764,462) | 178,670,933 |
| 기계장치 | 2,485,825,517 | 815,725,614 | (16,000) | (1,517,627,804) | 1,783,907,327 |
| 차량운반구 | 162,705,448 | 232,738,445 | (2,000) | (114,396,221) | 281,045,672 |
| 공구기구 | 469,331,561 | 514,328,000 | (8,000) | (258,172,902) | 725,478,659 |
| 비품 | 317,241,735 | 235,818,927 | (38,000) | (208,506,601) | 344,516,061 |
| 건설중인자산 | - | 76,204,883 | - | - | 76,204,883 |
| 합 계 | 122,889,732,316 | 1,874,815,869 | (64,000) | (3,821,429,031) | 120,943,055,154 |
(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분
(단위:원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
(단위:원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
| 처분 | - | - |
| 토지재평가 | - | - |
| 기말금액 | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
| 미실현손익(법인세효과 반영후) | 63,638,558,533 | 63,558,122,061 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수
(단위: 원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 토지 | 92,875,100,000 | 3 | 비교표준지 공시지가 기준법 | 공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등 |
(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 2,585,542,179 | 3,163,733,346 |
| 판매비와관리비 | 439,776,479 | 441,327,804 |
| 경상연구개발비 | 300,949,009 | 216,367,881 |
| 합 계 | 3,326,267,667 | 3,821,429,031 |
(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석19, 36 참조)
16. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 787,741,858 | 972,064,841 |
| 차량운반구 | 161,590,050 | - |
| 합 계 | 949,331,908 | 972,064,841 |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 217,604,354 | 197,461,188 |
| 비유동 | 635,999,355 | 680,480,078 |
| 합 계 | 853,603,709 | 877,941,266 |
당기 중 증가된 사용권자산은 395백만원(전기: 77백만원 감소)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 308,740,034 | 287,475,278 |
| 차량운반구 | 108,894,278 | 101,292,740 |
| 합 계 | 417,634,312 | 388,768,018 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 34,418,574 | 24,227,833 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 181,296,722 | 194,245,068 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 32,806,162 | 51,530,384 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 614백만원(전기: 597백만원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 704,837,050 | (616,425,888) | - | 88,411,162 |
| 회원권 | 1,134,396,954 | - | (435,014,398) | 699,382,556 |
| 기타의무형자산 | 5,651,898,850 | - | (3,538,502,990) | 2,113,395,860 |
| 합 계 | 7,491,132,854 | (616,425,888) | (3,973,517,388) | 2,901,189,578 |
(단위: 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 882,563,354 | (762,591,791) | - | 119,971,563 |
| 회원권 | 1,407,577,554 | - | (435,014,398) | 972,563,156 |
| 기타의무형자산 | 5,651,898,850 | - | (3,538,502,990) | 2,113,395,860 |
| 합 계 | 7,942,039,758 | (762,591,791) | (3,973,517,388) | 3,205,930,579 |
(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말 |
| 산업재산권 | 119,971,563 | - | - | (31,560,401) | 88,411,162 |
| 회원권 | 972,563,156 | - | (273,180,600) | - | 699,382,556 |
| 기타의무형자산 | 2,113,395,860 | - | - | - | 2,113,395,860 |
| 합 계 | 3,205,930,579 | - | (273,180,600) | (31,560,401) | 2,901,189,578 |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| 산업재산권 | 138,174,707 | 14,981,988 | (33,185,132) | 119,971,563 |
| 회원권 | 972,563,156 | - | - | 972,563,156 |
| 기타의무형자산 | 2,113,395,860 | - | - | 2,113,395,860 |
| 합 계 | 3,224,133,723 | 14,981,988 | (33,185,132) | 3,205,930,579 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 31,560,401 | 33,185,132 |
(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | ||
| 연구비 | 4,965,120,358 | 5,108,045,856 |
| 경상연구개발비 | ||
| 연구비 | 4,089,800,219 | 3,506,354,544 |
| 경상개발비 | 11,393,296,753 | 8,495,961,722 |
| 소 계 | 15,483,096,972 | 12,002,316,266 |
| 합 계 | 20,448,217,330 | 17,110,362,122 |
18. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 현황
(단위: 원)
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | 덴마크 | 74.14 | 44,461,604,497 | 72.84 | 37,936,139,162 |
| 부광메디카(주) | 대한민국 | 100 | 2,682,377,755 | 100.00 | 2,682,377,755 | |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 대한민국 | 98.84 | 8,500,000,000 | 98.84 | 8,500,000,000 | |
| ProteKt Therapeutics(*1) | 이스라엘 | 97.44 | 1,750,826,750 | - | - | |
| 소 계 | 57,394,809,002 | 49,118,516,917 | ||||
| 공동기업 | 비앤오바이오(주)(*2) | 대한민국 | 50.00 | - | 50.00 | 610,170,891 |
| JaguAHR Therapeutics(*3) | 싱가포르 | 65.00 | 5,768,500,000 | 65.00 | 5,768,500,000 | |
| 소 계 | 5,768,500,000 | 6,378,670,891 | ||||
| 관계기업 | 덴탈플랫폼출자조합제1호 | 대한민국 | 50.00 | - | 50.00 | - |
| 에이치 델타 사모투자합작회사(*4)(*5) | 대한민국 | 18.87 | 10,000,000,000 | 18.87 | 10,000,000,000 | |
| ProteKt Therapeutics(*1) | 이스라엘 | - | - | 19.11 | 1,750,826,750 | |
| 소 계 | 10,000,000,000 | 11,750,826,750 | ||||
| 합 계 | 73,163,309,002 | 67,248,014,558 |
(*1) 당기 중 USD 1,160,000를 투자하는 조건의 주주간계약을 체결하여 지배력을 확보하였습니다. 상기 지분율은 자기주식을 제외한 유효지분율 입니다.(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*3) 지분율이 50%를 초과하나 잔여 주주와의 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
(*4) 지분율이 20%이하이나 피투자회사의 사원총회 결의요건 및 업무집행사원과 체결한 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*5) 구 메디치2020-1 사모투자합작회사에서 명칭이 변경되었습니다.
( 2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역 1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 종속기업 | 공동기업 | 관계기업 | 합 계 |
| 기초금액 | 49,118,516,917 | 6,378,670,891 | 11,750,826,750 | 67,248,014,558 |
| 취득 | 9,999,999,997 | - | - | 9,999,999,997 |
| 손상차손 | (5,205,227,553) | (5,205,227,553) | ||
| 처분 | - | (610,170,891) | - | (610,170,891) |
| 지배력변동(*1) | 1,750,826,750 | - | (1,750,826,750) | - |
| 기타(*2) | 1,730,692,891 | - | - | 1,730,692,891 |
| 기말금액 | 57,394,809,002 | 5,768,500,000 | 10,000,000,000 | 73,163,309,002 |
(*1) 당기 중 관계기업인 Protekt Therapeutics의 종속기업 편입으로 인한 변동입니다. (*2) 당기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련된 주주간 계약상 조건부대가의 변동을 장부가액에 가산하였습니다.
2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 종속기업 | 공동기업 | 관계기업 | 합 계 |
| 기초금액 | 44,018,446,067 | 6,638,500,000 | 11,750,826,750 | 62,407,772,817 |
| 취득 | 4,457,576,694 | - | - | 4,457,576,694 |
| 손상차손 | - | (259,829,109) | - | (259,829,109) |
| 기타(*) | 642,494,156 | - | - | 642,494,156 |
| 기말금액 | 49,118,516,917 | 6,378,670,891 | 11,750,826,750 | 67,248,014,558 |
(*) 전기 중 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련된 주주간 계약상 조건부대가의 변동을 장부가액에 가산하였습니다.
(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상검사회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대한 손상징후를 파악하고 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행결과 투자주식의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.
투자주식의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 종속기업 | 공동기업 | ||
|---|---|---|---|---|
| Contera Pharma A/S | 다이나세라퓨틱스(주) | ProteKt Therapeutics | JaguAHR Therapeutics | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업이익률 | 52.36% | 44.44% | 42.86% | 45.16% |
| 매출성장률 | 6.13% | 7.40% | 8.20% | 7.53% |
| 영구성장률 | - | - | - | - |
| 세전할인율 | 13.58% | 15.20% | 16.26% | 18.17% |
손상검사 시 회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 투자주식의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.
가정의 변동에 대한 민감도
당기말 현재 손상검사 결과, 회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 투자주식별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.
| 구 분 | Contera Pharma A/S | 다이나세라퓨틱스㈜ | ProteKt Therapeutics | JaguAHR Therapeutics |
| 평균영업이익률이 해당값으로 감소(*1) | N/A(*2) | 19.59% | 35.64% | 44.65% |
| 세전할인율이 해당값으로 상승(*3) | N/A | 24.02% | 17.58% | 18.28% |
(*1) 영업이익율: 수요의 감소는 영업이익율의 감소로 이어질 수 있습니다.(*2) 당기 손상발생으로 해당사항 없습니다.(*3) 세전할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 세전할인율이 변동될 수 있습니다.
19. 차입금
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 최종 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 2026-08-16 | CD91일물 + 1.484 | 30,000,000,000 | - |
| 원화장기차입금(*) | 신한은행 | 2026-10-13 | CD91일물+ 1.39 | 50,000,000,000 | - |
| 소계 | 80,000,000,000 | - | |||
| 유동성 대체 | - | - | |||
| 차감 : 장기차입금할인발행차금 | (1,474,872,585) | - | |||
| 합계 | 78,525,127,415 | - |
(*) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.
20. 기타금융부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 8,555,910,803 | 7,753,272,340 | 7,057,728,589 | 6,022,579,449 |
| 미지급비용 | 2,974,421,996 | 217,929,631 | 1,751,325,244 | 200,339,018 |
| 예수보증금 | 186,000,000 | - | 298,400,000 | - |
| 합 계 | 11,716,332,799 | 7,971,201,971 | 9,107,453,833 | 6,222,918,467 |
21. 기타유동부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 31,262,480 | 735,688,156 |
| 선수금 | 595,711,521 | - |
| 부가세예수금 | 949,800,983 | 2,566,582,722 |
| 합 계 | 1,576,774,984 | 3,302,270,878 |
22. 순확정급여자산
회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 32,102,778,858 | 29,760,401,047 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (41,384,033,661) | (41,846,854,908) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (9,281,254,803) | (12,086,453,861) |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 29,760,401,047 | 35,376,414,181 |
| 당기근무원가 | 3,101,223,408 | 3,628,018,800 |
| 이자비용 | 1,750,587,348 | 1,271,006,964 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,453,878,905 | (6,365,604,742) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (1,071,872,144) | 286,792,094 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (3,891,439,706) | (4,466,839,028) |
| 계열사로부터의 전출입으로 인한 효과 | - | 30,612,778 |
| 기말금액 | 32,102,778,858 | 29,760,401,047 |
(3) 사외적립자산의 변동내용
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 41,846,854,908 | 40,859,523,801 |
| 이자수익 | 2,501,845,548 | 1,483,426,728 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (477,658,996) | (1,026,263,867) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 1,000,000,000 | 4,700,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (3,487,007,799) | (4,186,261,174) |
| 계열사로부터의 전출입으로 인한 효과 | - | 16,429,420 |
| 기말금액 | 41,384,033,661 | 41,846,854,908 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| 예적금 | 20,780,180,014 | 50.21 | 16,435,870,273 | 39.28 |
| 지분상품 | 1,774,759,056 | 4.29 | 16,048,634,297 | 38.35 |
| 채무상품 | 144,859,468 | 0.35 | 8,914,404,744 | 21.30 |
| 기타 | 18,684,235,123 | 45.15 | 447,945,594 | 1.07 |
| 합 계 | 41,384,033,661 | 100 | 41,846,854,908 | 100 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 5.43% | 6.21% |
| 임금상승률 | 3.84% | 3.54% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (-) 7.09% | 8.12% |
| 임금상승률 | 1.00% | 8.36% | (-) 7.41% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 3,276,119,408 | 3,501,330,785 | 11,775,094,306 | 17,434,176,655 | 35,986,721,154 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.99년(전기: 9.01년)이며, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 3,083백만원입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (198,838,476) | 5,379,212,490 |
| 전기법인세의 조정사항 | (1,315,521,995) | (31,909,522) |
| 총당기법인세 | (1,514,360,471) | 5,347,302,968 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (1,612,576,450) | (437,303,266) |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세 | (975,944,166) | (82,061,131) |
| 총이연법인세 | (2,588,520,616) | (519,364,397) |
| 법인세비용 | (4,102,881,087) | 4,827,938,571 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (23,195,626,752) | 6,869,561,444 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) | - | 1,489,303,518 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | - | 989,876,482 |
| 세액공제 | - | (133,154,386) |
| 전기법인세의 조정사항 | (1,315,521,995) | (31,909,522) |
| 미환류소득에 대한 법인세 | (198,838,476) | 784,871,514 |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | 1,203,059,718 | 1,130,649,691 |
| 이연법인세 적용세율 변동효과 등 | 1,902,371,071 | 316,560,411 |
| 기타 | (5,693,951,405) | 281,740,863 |
| 법인세비용 | (4,102,881,087) | 4,827,938,571 |
(*) 법인세비용차감전순손실로 인하여 가중평균적용세율을 산정하지 아니하였습니다.(전기: 21.68%)
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여자산 재측정요소 | (1,859,665,757) | 390,529,809 | (1,469,135,948) | 5,052,548,781 | (1,111,560,732) | 3,940,988,049 |
| 유형자산재평가손익 | - | (1,689,165,914) | (1,689,165,914) | - | 804,364,721 | 804,364,721 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,636,001,295) | 341,501,939 | (1,294,499,356) | (1,061,831,755) | 225,134,880 | (836,696,875) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 90,000,000 | (18,810,000) | 71,190,000 | - | - | - |
| 합 계 | (3,405,667,052) | (975,944,166) | (4,381,611,218) | 3,990,717,026 | (82,061,131) | 3,908,655,895 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 14,444,744,919 | 9,373,270,407 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 3,440,540,345 | 4,263,026,063 |
| 소 계 | 17,885,285,264 | 13,636,296,470 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (20,987,504,467) | (19,647,462,597) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (151,891,118) | (58,580,362) |
| 소 계 | (21,139,395,585) | (19,706,042,959) |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) | 5,199,373,485 | 3,996,313,767 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (8,453,483,806) | (10,066,060,256) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 이자수익 | (49,380,459) | (102,405,585) | - | (151,786,044) |
| 압축기장충당금 | (1,593,537,893) | (159,353,789) | - | (1,752,891,682) |
| 유형자산재평가이익 | (16,891,659,142) | - | (1,689,165,914) | (18,580,825,056) |
| 외화환산손익 | (9,199,903) | 9,094,829 | - | (105,074) |
| 순확정급여자산 | (1,162,265,562) | 117,948,024 | 390,529,809 | (653,787,729) |
| 소 계 | (19,706,042,959) | (134,716,521) | (1,298,636,105) | (21,139,395,585) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 손실충당금 | 1,439,359,516 | (923,642,915) | - | 515,716,601 |
| 재고자산평가충당금 | 424,521,330 | 31,992,582 | - | 456,513,912 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,788,938,252 | (71,393,307) | - | 2,717,544,945 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 280,905,020 | (915,312) | 341,501,940 | 621,491,648 |
| 관계기업투자주식 | 474,564,113 | (56,564,111) | - | 418,000,002 |
| 종속기업투자주식 | 1,221,686,362 | 1,087,906,095 | - | 2,309,592,457 |
| 매출채권 | 29,228,371 | (11,991,003) | - | 17,237,368 |
| 환불자산및환불부채 | 2,369,916,846 | 81,155,618 | - | 2,451,072,464 |
| 파생상품부채 | 2,774,627,405 | 115,153,623 | - | 2,889,781,028 |
| 무형자산 | 834,438,651 | (743,520,642) | - | 90,918,009 |
| 미지급비용 | 334,190,711 | 30,420,358 | - | 364,611,069 |
| 감가상각비 | 158,237,584 | (19,309,041) | - | 138,928,543 |
| 이월결손금 | - | 3,964,204,526 | - | 3,964,204,526 |
| 세액공제 | - | 195,105,534 | - | 195,105,534 |
| 기타 | 505,682,309 | (2,408,011) | - | 503,274,298 |
| 소 계 | 13,636,296,470 | 3,907,486,854 | 341,501,940 | 17,885,285,264 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (3,996,313,767) | (1,203,059,718) | - | (5,199,373,485) |
| 순 액 | (10,066,060,256) | 2,569,710,615 | (957,134,165) | (8,453,483,806) |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 이자수익 | (6,492,940) | (42,887,519) | - | (49,380,459) |
| 압축기장충당금 | (1,669,420,650) | 75,882,757 | - | (1,593,537,893) |
| 유형자산재평가이익 | (17,696,023,863) | - | 804,364,721 | (16,891,659,142) |
| 외화환산손익 | (308,075) | (8,891,828) | - | (9,199,903) |
| 순확정급여자산 | (6,787,974) | (43,916,856) | (1,111,560,732) | (1,162,265,562) |
| 소 계 | (19,379,033,502) | (19,813,446) | (307,196,011) | (19,706,042,959) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 손실충당금 | 993,186,493 | 446,173,023 | - | 1,439,359,516 |
| 재고자산평가충당금 | 339,242,902 | 85,278,428 | - | 424,521,330 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,469,171,328 | 319,766,924 | - | 2,788,938,252 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 60,678,464 | (4,908,324) | 225,134,880 | 280,905,020 |
| 관계기업투자주식 | 440,000,000 | 34,564,113 | - | 474,564,113 |
| 종속기업투자주식 | 1,279,876,084 | (58,189,722) | - | 1,221,686,362 |
| 매출채권 | 30,620,198 | (1,391,827) | - | 29,228,371 |
| 환불자산및환불부채 | 2,538,960,063 | (169,043,217) | - | 2,369,916,846 |
| 파생상품부채 | 1,585,787,992 | 1,188,839,413 | - | 2,774,627,405 |
| 무형자산 | 874,173,825 | (39,735,174) | - | 834,438,651 |
| 미지급비용 | 362,847,082 | (28,656,371) | - | 334,190,711 |
| 감가상각비 | 237,027,207 | (78,789,623) | - | 158,237,584 |
| 기타 | 529,762,418 | (24,080,109) | - | 505,682,309 |
| 소 계 | 11,741,334,056 | 1,669,827,534 | 225,134,880 | 13,636,296,470 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (2,865,664,076) | (1,130,649,691) | - | (3,996,313,767) |
| 순 액 | (10,503,363,522) | 519,364,397 | (82,061,131) | (10,066,060,256) |
(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 변동 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 종속기업투자주식 | 11,022,846,117 | 5,817,618,564 | 처분하지 않을 예정 |
| 파생상품부채 | 13,763,485,719 | 13,212,511,443 | 세효과 없음 |
| 합 계 | 24,786,331,836 | 19,030,130,007 |
24. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 71,063,049주 | 71,063,049주 |
| 보통주자본금 | 36,401,993,000원 | 36,401,993,000원 |
회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(장부가액 25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(단위: 주) | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2022.12.31(전기말) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2023.01.01(당기초) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2023.12.31(당기말) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
25. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 23,018,905,016 | 23,018,905,016 |
| 자기주식 | (50,784,456,419) | (50,784,456,419) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,038,416,767) | (51,109,606,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (2,346,328,965) | (1,051,829,609) |
| 주식선택권 | 592,594,637 | 592,594,637 |
| 유형자산재평가이익 | 61,868,956,147 | 63,558,122,061 |
| 기타 | 981,036,962 | 981,036,962 |
| 합 계 | (17,707,709,389) | (14,795,234,119) |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,109,606,767) | 71,190,000 | (51,038,416,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,051,829,609) | (1,294,499,356) | (2,346,328,965) |
| 유형자산재평가손익 | 63,558,122,061 | (1,689,165,914) | 61,868,956,147 |
| 합 계 | 11,396,685,685 | (2,912,475,270) | 8,484,210,415 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석14 참조).
2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,109,606,767) | - | (51,109,606,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (215,132,734) | (836,696,875) | (1,051,829,609) |
| 유형자산재평가손익 | 62,753,757,340 | 804,364,721 | 63,558,122,061 |
| 합 계 | 11,429,017,839 | (32,332,154) | 11,396,685,685 |
(3) 자기주식의 변동내역
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초금액 | 2,608,378 | 50,784,456,419 | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
| 매입 | - | - | - | - |
| 소각 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,608,378 | 50,784,456,419 | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
26. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일 | 2018년 3월 16일 |
| 부여주식수 | 130,000주 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정 |
| 행사가격 | 16,915원 |
| 행사가능기간 | 2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균 행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기(*) | 전기(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 130,000 | 150,000 | 16,915 | 16,915 |
| 기말 | 130,000 | 130,000 | 16,915 | 16,915 |
(*) 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | 기대배당수익률 | 기대권리소멸율 |
|---|---|---|---|---|
| 2.72% | 7년 | 10.85% | 0.80% | 0.00% |
(4) 당기 및 전기 중 회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.
27. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 19,000,000,000 | 19,000,000,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(*2) | 7,613,625,329 | 7,613,625,329 |
| 기타임의적립금 | 182,853,041,337 | 182,853,041,337 |
| 미처분이익잉여금 | 55,981,918,782 | 76,543,800,395 |
| 합 계 | 265,448,585,448 | 286,010,467,061 |
(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| I. 미처분이익잉여금 | 55,981,918,782 | 76,543,800,395 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 76,543,800,395 | 70,561,189,473 |
| 당기순이익(손실) | (19,092,745,665) | 2,041,622,873 |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | (1,469,135,948) | 3,940,988,049 |
| II. 이익잉여금처분액 | - | - |
| 이익준비금 | - | - |
| 배당금 | - | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 55,981,918,782 | 76,543,800,395 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 28일)
28. 판매비와관리비
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 24,757,125,738 | 24,975,071,630 |
| 퇴직급여 | 1,691,974,950 | 2,266,269,124 |
| 복리후생비 | 2,422,005,879 | 2,507,162,270 |
| 회의비 | 307,991,224 | 236,849,223 |
| 여비교통비 | 1,097,604,278 | 877,599,385 |
| 통신비 | 139,473,142 | 177,295,394 |
| 수도광열비 | 161,064,824 | 138,656,465 |
| 세금과공과 | 2,070,803,041 | 1,323,703,952 |
| 지급임차료 | 122,423,706 | 39,570,941 |
| 감가상각비 | 439,776,479 | 441,327,804 |
| 사용권자산감가상각비 | 417,634,312 | 388,768,018 |
| 수선비 | 92,289,054 | 171,076,911 |
| 보험료 | 232,798,251 | 222,629,193 |
| 접대비 | 185,927,336 | 115,925,590 |
| 교육훈련비 | 318,687,509 | 234,680,003 |
| 광고선전비 | 12,608,868,598 | 12,148,069,637 |
| 견본비 | 39,625,664 | 122,087,652 |
| 도서인쇄비 | 136,167,670 | 124,603,573 |
| 소모품비 | 122,203,683 | 192,101,751 |
| 차량유지비 | 64,199,698 | 102,822,526 |
| 운반및포장비 | 1,774,913,100 | 1,542,323,898 |
| 지급수수료 | 2,637,412,793 | 2,148,910,098 |
| 노무용역비 | 824,403,154 | 758,284,662 |
| 대손상각비 | (4,896,525,096) | 2,901,771,689 |
| 무형자산상각비 | 31,560,401 | 33,185,132 |
| 잡비 | 26,015,826 | 30,827,245 |
| 합 계 | 47,826,425,214 | 54,221,573,766 |
29. 경상연구개발비
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 연구비 | 4,089,800,219 | 3,506,354,544 |
| 경상개발비 | 11,393,296,753 | 8,495,961,722 |
| 합 계 | 15,483,096,972 | 12,002,316,266 |
30. 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (13,208,956,458) | 165,907,175 |
| 원재료 및 상품의 사용액 | 61,520,726,322 | 79,511,724,890 |
| 종업원급여 | 45,005,856,256 | 45,832,786,677 |
| 감가상각비 | 3,326,267,667 | 3,821,429,031 |
| 사용권자산상각비 | 417,634,312 | 388,768,018 |
| 광고선전비 | 12,641,187,234 | 12,197,053,303 |
| 무형자산상각비 | 31,560,401 | 33,185,132 |
| 지급수수료 | 8,859,424,675 | 3,038,635,618 |
| 노무용역비 | 4,350,617,183 | 7,539,353,962 |
| 외주가공비 | 11,728,484,838 | 11,284,093,328 |
| 여비교통비 | 1,453,570,859 | 1,190,249,476 |
| 수도광열비 | 2,787,349,705 | 2,840,218,750 |
| 세금과공과 | 2,693,088,644 | 2,160,162,408 |
| 운반및포장비 | 1,812,074,115 | 1,693,876,394 |
| 기타비용 | (1,070,119,120) | 6,319,435,559 |
| 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비 합계 | 142,348,766,633 | 178,016,879,721 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 44,015,000 | 68,940,000 |
| 유형자산처분이익 | 64,503,914 | 51,755,727 |
| 기타의영업외수익 | 369,921,879 | 498,037,306 |
| 합 계 | 478,440,793 | 618,733,033 |
(2) 기타비용의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 239,544,399 | 199,869,710 |
| 유형자산처분손실 | 27,855,525 | 47,000 |
| 무형자산처분손실 | 5,880,600 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 3,813,288 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,205,227,553 | - |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | 259,829,109 |
| 기타의영업외비용 | 1,031,391,794 | 323,044,651 |
| 합 계 | 6,513,713,159 | 782,790,470 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 2,559,968,215 | 1,301,345,798 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,119,528,887 | 260,296,158 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 74,849,564 | 1,491,930,521 |
| 외환차익 | 81,784,208 | 172,277,959 |
| 외화환산이익 | 1,248,628 | 44,464,713 |
| 합 계 | 3,837,379,502 | 3,270,315,149 |
(*) 전액 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 입니다.
(2) 금융비용의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,755,867,337 | 2,317,448,463 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 2,907,135 | 2,251,026 |
| 파생상품평가손실 | 550,974,276 | 6,004,384,213 |
| 이자비용(*) | 1,297,657,217 | 161,982,715 |
| 외환차손 | 217,005,132 | 72,081,285 |
| 외화환산손실 | 745,883 | 655,653 |
| 합 계 | 3,825,156,980 | 8,558,803,355 |
(*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 리스부채에 대한 유효이자율법으로 산출된 이자비용 34백만원(전기: 24백만원)이 포함되어 있습니다.
33. 주당순이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 회사의 당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) | (19,092,745,665) | 2,041,622,873 |
| ÷ 가중평균 유통보통주식수 | 68,454,671주 | 68,454,671주 |
| 기본주당순이익(손실) | (279) | 30 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 24,985,954,915 / 365일 = 68,454,671 주(전기 가중평균유통보통주식수 : 24,985,954,915 / 365일 = 68,454,671 주)
(2) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며(주석 26 참조), 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기 및 전기 중 주식선택권으로 인한 희석효과는 없습니다.
34. 배당금 전기 회계연도에 대한 배당금은 지급하지 않았으며, 당기 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (23,195,626,752) | 6,869,561,444 |
| 조정항목: | ||
| 급여 | 45,590,613 | 4,589,590 |
| 퇴직급여 | 2,349,965,208 | 3,415,599,036 |
| 감가상각비 | 3,326,267,667 | 3,821,429,031 |
| 사용권자산상각비 | 417,634,312 | 388,768,018 |
| 무형자산상각비 | 31,560,401 | 33,185,132 |
| 대손상각비(환입) | (4,896,525,096) | 2,901,771,689 |
| 재고자산평가손실 | 162,746,948 | 479,516,954 |
| 파생상품평가손실 | 550,974,276 | 6,004,384,213 |
| 유형자산처분이익 | (64,503,914) | (51,755,727) |
| 유형자산처분손실 | 27,855,525 | 47,000 |
| 무형자산처분손실 | 5,880,600 | - |
| 이자비용 | 1,297,657,217 | 161,982,715 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,205,227,553 | - |
| 공동기업투자주식손상차손 | - | 259,829,109 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 3,813,288 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (1,119,528,887) | (260,296,158) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,755,867,337 | 2,317,448,463 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (74,849,564) | (1,491,930,521) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 2,907,135 | 2,251,026 |
| 이자수익 | (2,559,968,215) | (1,301,345,798) |
| 외화환산이익 | (1,248,628) | (44,464,713) |
| 외화환산손실 | 745,883 | 655,653 |
| 기타영업외수익 | - | (142,226,438) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 57,118,557,958 | (254,881,938) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (293,658,692) | 2,285,511,587 |
| 기타유동자산의 감소 | 135,986,028 | 272,191,627 |
| 재고자산의 증가 | (17,635,618,839) | (505,770,745) |
| 환불자산의 증가 | (917,322,044) | (1,010,332,674) |
| 매입채무의 증가(감소) | (14,116,072,800) | 9,155,486,852 |
| 기타유동금융부채의 증가 | 2,516,175,488 | 1,770,424,726 |
| 기타유동부채의 감소 | (1,725,495,894) | (795,303,977) |
| 기타비유동금융부채의 감소 | (28,000,000) | (34,000,000) |
| 순확정급여자산의 증가 | (1,404,431,907) | (4,966,394,496) |
| 환불부채의 증가 | 1,359,623,172 | 754,923,430 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 8,282,185,377 | 30,040,854,110 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 262,151,225 | 1,950,196,293 |
| 건설중인 자산의 본계정대체 | 76,204,883 | - |
| 종속기업투자주식의 증가 | 1,730,692,891 | 642,494,156 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가(감소) | (112,782,000) | (180,735,430) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
(단위: 원)
| 구 분 | 유동 리스부채 | 비유동 리스부채 | 장기차입금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 365,189,318 | 1,033,681,868 | - |
| 현금흐름 | (351,585,000) | - | - |
| 비금융변동(*) | 183,856,870 | (353,201,790) | - |
| 전기말 | 197,461,188 | 680,480,078 | - |
| 당기초 | 197,461,188 | 680,480,078 | - |
| 현금흐름 | (399,991,280) | - | 78,425,000,000 |
| 비금융변동(*) | 420,134,446 | (44,480,723) | 100,127,415 |
| 당기말 | 217,604,354 | 635,999,355 | 78,525,127,415 |
(*) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
(단위: 원, USD)
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 일반자금대출 | - | - | 10,000,000,000 | - |
| 수입신용장 | USD 1,000,000 | - | USD 1,000,000 | - | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 40,000,000,000 | - | 40,000,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 | - |
상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론약정(당기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)과 신한은행과 전자방식외상매출채권담보대출약정(당기말:한도 2,500백만원)을 맺고 있습니다.
(2) 회사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역
(단위: 원)
| 금융기관 | 약정사항 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 납품계약이행보증 | 5,000,000 | 205,000,000 |
| 공탁보증 | 111,750,000 | 111,750,000 | |
| 합 계 | 116,750,000 | 316,750,000 |
(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어있는 자산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 신한은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 60,568,449,923 | 60,000,000,000 |
(4) 당기말 현재 회사는 원고로서 진행중인 소송은 약제 급여 목록 및 급여 상환금액표 일부개정 고시 취소소송 등 총 1건(전기말 : 2건)으로 소송가액은 없습니다.(전기말 : 1,496백만원)입니다.
(5) 회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당기말: 7,753백만원 , 전기말: 6,022백만원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.(6) 회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,084,393에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 915,607은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.( 7) 회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.
(8) 회사는 2019년 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 비지배주주와 주주간 계약을 체결한 바 있습니다. 전기 중 비지배주주는 회사를 상대로 Contera Pharma A/S의보통주식 10,000주에 대한 주식매수청구권(Put option) 행사하였으며, 회사는 인수대가 3,071백만원에 해당 주식 전량을 취득하였습니다. 전기 중 회사는 상기 거래와 관련하여 파생상품부채 잔액 1,805백만원을 제거하고 종속기업투자주식 957백만원을 인식하였습니다.
(9) 회사는 2020년 중 종속회사인 Contera Pharma A/S(이하 "종속회사")의 출자를 목적으로 설립된 에이치 델타 사모투자합자회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다. 투자자는 '기한 내에 종속회사의 적격기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시 회사는 투자자가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 투자자는 회사가 종속기업의 지분을 제3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 파생상품부채 43,437백만원(전기말: 42,886백만원)을 계상하고 있습니다.
(10) 공동기업인 JaguAHR Therapeutics 투자주식과 관련하여 상대주주에게는 회 사가보유한 지분의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 Buy-out 옵션이 부여되어 있습니다.(11) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 관련하여 개발 중인 의약품의 License 관련 판매 및 배당 등의 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다.(12) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 ProteKt Therapeutics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산 2,762백만원(전기말: 210백만원)을 계상하고 있습니다. (13) 회사는 당 기 중 공동기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부 지분인수계약을 체결하였습니다. 회사는 JaguAHR Therapeutics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치 금융자산 653백만원을 계상하고 있습니다.
37. 특수관계자거래
(1) 종속기업 현황
| 기업명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| Contera Pharma A/S | 74.14 | 72.84 |
| 부광메디카(주) | 100 | 100 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 98.84 | 98.84 |
| ProteKt Therapeutics | 97.44 | 19.11 |
(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업 | - | 비앤오바이오(주) |
| JaguAHR Therapeutics | JaguAHR Therapeutics | |
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 |
| - | ProteKt Therapeutics | |
| 에이치 델타 사모투자합자회사 | 에이치 델타 사모투자합자회사 | |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | OCI 주식회사 |
| (주)디씨알이 | (주)디씨알이 | |
| 오씨아이드림㈜ | - | |
| OCI㈜ | - |
(3) 매출 및 매입 등 거래
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 유무형자산 취득 | 유형자산 매각 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | 82,217,651 | - | - | - |
| 부광메디카(주) | 39,167,800 | 3,557,332,800 | - | - | |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 36,162,400 | - | - | - | |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | 3,952,000 | - | - | - |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 94,885,955 | 49,643,306 | - | - |
| (주)디씨알이 | 13,179,091 | - | - | - | |
| 오씨아이드림㈜ | 4,852,900 | 122,448 | - | - | |
| OCI㈜ | 10,944,631 | 57,905,727 | - | - | |
| 합 계 | 285,362,428 | 3,665,004,281 | - | - |
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 유무형자산 취득 | 유형자산 매각 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | 39,300,000 | - | 19,500,000 | - |
| 부광메디카(주) | 6,000,000 | 6,022,597,800 | - | - | |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 12,000,000 | - | - | - | |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | 47,424,000 | - | - | - |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI 주식회사 | 75,335,542 | 48,927,094 | - | - |
| (주)디씨알이 | 1,740,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 181,799,542 | 6,071,524,894 | 19,500,000 | - |
(4) 채권ㆍ채무의 주요 잔액
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | 13,212,870 | - | 15,000,000 |
| 부광메디카(주) | 12,941,140 | 103,977,500 | 30,000,000 | |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 11,614,740 | - | 30,000,000 | |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | - | - | - |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 988,652 | - | 1,919,035 |
| (주)디씨알이 | - | - | - | |
| 오씨아이드림㈜ | 2,235,200 | - | - | |
| OCI㈜ | - | - | - | |
| 합 계 | 40,992,602 | 103,977,500 | 76,919,035 |
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | - | - | 60,000,000 |
| 부광메디카(주) | 250,000 | 778,693,080 | 30,000,000 | |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 200,000 | - | 30,000,000 | |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | 4,347,200 | - | 30,000,000 |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI 주식회사 | 18,698,307 | 49,422,003 | - |
| 합 계 | 23,495,507 | 828,115,083 | 150,000,000 |
(5) 특수관계자와의 자금 거래
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 현금출자 | 청산배당 | 기타(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Contera Pharma A/S | 9,999,999,997 | - | - |
| ProteKt Therapeutics | - | - | 2,551,254,871 | |
| 공동기업 | JaguAHR Therapeutics | - | - | 652,855,000 |
| 비앤오바이오(주) | - | 606,357,603 | - | |
| 합 계 | 9,999,999,997 | 606,357,603 | 3,204,109,871 |
(*) 조건부지분인수계약에 따른 자금 투자입니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 현금출자 | 현금배당 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 다이나세라퓨틱스㈜ | 3,500,000,000 | - |
| 주요 경영진 등 | - | 1,768,079,800 | |
| 합 계 | 3,500,000,000 | 1,768,079,800 |
(6) 당기말 현재 회사가 종속기업에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.
(7) 회사는 관계기업인 에이치 델타 사모투자합자회사와의 주주간계약을 통해 종속회사 Contera Pharma A/S 지분에 대한 파생상품부채를 계상하였습니다 (주석 36 참조). (8) 회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics 및 공동기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였으며, 회사는 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리에 대해 당기손익-공정가치금융자산을 계상하였습니다.
(9) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 3,915,614,368 | 4,665,408,708 |
| 퇴직급여 | 169,380,695 | 382,435,118 |
| 합 계 | 4,084,995,063 | 5,047,843,826 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 64 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 63 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당) 기 | 제 63 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 254,178,522,748 | 218,741,258,542 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 151,227,173,290 | 85,516,747,995 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 35,729,276,953 | 87,950,195,142 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,10 | 1,647,085,304 | 360,040,780 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 871,537,229 | 1,573,051,288 | ||
| 유동환불자산 | 9 | 6,597,152,702 | 3,146,882,864 | ||
| 재고자산 | 12 | 56,831,838,019 | 38,606,543,030 | ||
| 당기법인세자산 | 1,274,459,251 | 1,587,797,443 | |||
| 비유동자산 | 181,421,546,671 | 182,187,929,972 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,13,35 | 14,241,538,810 | 13,229,757,793 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,14 | 4,459,545,887 | 6,595,547,182 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 1,116,658,931 | 1,506,736,917 | ||
| 비유동환불자산 | 9 | - | 2,532,947,794 | ||
| 유형자산 | 15 | 120,981,396,920 | 121,911,987,933 | ||
| 사용권자산 | 16 | 1,807,112,762 | 2,048,362,065 | ||
| 무형자산 | 17 | 16,400,813,304 | 6,991,092,756 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 9,293,423,125 | 12,107,538,651 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자주식 | 18 | 13,121,056,933 | 15,263,958,881 | ||
| 자 산 총 계 | 435,600,069,419 | 400,929,188,514 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 97,544,074,713 | 44,603,055,930 | |||
| 매입채무 | 6 | 2,368,355,099 | 16,529,806,887 | ||
| 기타유동금융부채 | 5,6,35 | 74,555,193,526 | 10,657,511,734 | ||
| 유동환불부채 | 9 | 18,463,954,861 | 9,525,903,662 | ||
| 유동리스부채 | 16 | 217,604,354 | 242,909,082 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 1,581,494,415 | 3,335,394,534 | ||
| 당기법인세부채 | 357,472,458 | 4,311,530,031 | |||
| 비유동부채 | 98,692,998,035 | 84,478,676,552 | |||
| 장기차입금 | 19 | 78,525,127,415 | - | ||
| 비유동환불부채 | 9 | - | 7,578,428,027 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,6,20 | 7,971,201,971 | 65,201,081,488 | ||
| 비유동리스부채 | 16 | 644,168,219 | 687,879,629 | ||
| 이연법인세부채 | 23 | 11,552,500,430 | 11,011,287,408 | ||
| 부 채 총 계 | 196,237,072,748 | 129,081,732,482 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 230,697,891,456 | 263,217,374,288 | |||
| 자본금 | 24 | 36,401,993,000 | 36,401,993,000 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 2,581,379,750 | 2,581,379,750 | ||
| 기타자본항목 | 25 | (38,799,156,368) | (34,350,902,131) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 230,513,675,074 | 258,584,903,669 | ||
| 비지배지분 | 8,665,105,215 | 8,630,081,744 | |||
| 자 본 총 계 | 239,362,996,671 | 271,847,456,032 | |||
| 부채 및 자본총계 | 435,600,069,419 | 400,929,188,514 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 64기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64(당) 기 | 제 63 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 37 | 125,928,240,771 | 190,909,364,530 |
| 매출원가 | 29 | 78,854,724,754 | 111,480,555,415 |
| 매출총이익 | 47,073,516,017 | 79,428,809,115 | |
| 판매비와관리비 | 28,30 | 50,019,068,192 | 55,385,024,420 |
| 경상연구개발비 | 29,30 | 34,551,207,828 | 24,274,420,293 |
| 영업손실 | 38 | (37,496,760,003) | (230,635,598) |
| 기타수익 | 31 | 6,129,055,296 | 568,552,643 |
| 기타비용 | 31 | 1,289,519,930 | 630,029,547 |
| 금융수익 | 32 | 4,425,901,607 | 3,450,048,028 |
| 금융비용 | 32 | 5,895,508,843 | 4,249,373,519 |
| 지분법이익(손실) | 18 | (662,345,375) | 58,565,614 |
| 법인세비용차감전순손실 | (34,789,177,248) | (1,032,872,379) | |
| 법인세비용(수익) | 23 | (5,113,050,391) | 3,215,804,645 |
| 당기순손실 | (29,676,126,857) | (4,248,677,024) | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (26,599,275,336) | (2,474,853,487) | |
| 비지배지분 | 39 | (3,076,851,521) | (1,773,823,537) |
| 지배기업 지분에 대한 주당순손실 | 33 | ||
| 기본주당순손실 | (389) | (36) | |
| 희석주당순손실 | (389) | (36) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 64기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 63기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당) 기 | 제 63 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순손실 | (29,676,126,857) | (4,248,677,024) | |
| 기타포괄손익 | (3,332,529,714) | 4,381,333,230 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (1,471,953,259) | 3,954,697,323 |
| 유형자산재평가이익 | 25 | (1,689,165,914) | 804,364,721 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 25 | (1,294,499,356) | (836,696,875) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 71,190,000 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 25 | 138,770,963 | - |
| 해외사업환산손익 | 913,127,852 | 458,968,061 | |
| 총포괄손익 | (33,008,656,571) | 132,656,206 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (30,095,020,374) | 1,764,761,139 | |
| 비지배지분 | (2,913,636,197) | (1,632,104,933) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 63기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 62기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (34,079,092,383) | 264,703,388,058 | 269,607,668,425 | 10,453,214,708 | 280,060,883,133 | |
| 회계정책의 변경 | - | - | (569,546,048) | (752,861,125) | (1,322,407,173) | - | (1,322,407,173) | |
| 수정 후 금액 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (34,648,638,431) | 263,950,526,933 | 268,285,261,252 | 10,453,214,708 | 278,738,475,960 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,474,853,487) | (2,474,853,487) | (1,773,823,537) | (4,248,677,024) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | - | 3,954,697,323 | 3,954,697,323 | - | 3,954,697,323 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 25 | - | - | (836,696,875) | - | (836,696,875) | - | (836,696,875) |
| 해외사업환산손익 | 25 | - | - | 317,249,457 | - | 317,249,457 | 141,718,604 | 458,968,061 |
| 유형자산 재평가이익 | 25 | - | - | 804,364,721 | - | 804,364,721 | - | 804,364,721 |
| 당기총포괄손익 | - | - | 284,917,303 | 1,479,843,836 | 1,764,761,139 | (1,632,104,933) | 132,656,206 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 연차배당 | 34 | - | - | - | (6,845,467,100) | (6,845,467,100) | - | (6,845,467,100) |
| 비지배지분과의 거래 | 39 | - | - | 12,818,997 | - | 12,818,997 | (235,353,727) | (222,534,730) |
| 주식선택권 | 25 | - | - | - | - | - | 44,325,696 | 44,325,696 |
| 소유주와의 거래총액 | - | - | 12,818,997 | (6,845,467,100) | (6,832,648,103) | (191,028,031) | (7,023,676,134) | |
| 2022.12.31(전기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (34,350,902,131) | 258,584,903,669 | 263,217,374,288 | 8,630,081,744 | 271,847,456,032 | |
| 2023.1.1(당기초) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (34,350,902,131) | 258,584,903,669 | 263,217,374,288 | 8,630,081,744 | 271,847,456,032 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (26,599,275,336) | (26,599,275,336) | (3,076,851,521) | (29,676,126,857) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (1,471,953,259) | (1,471,953,259) | - | (1,471,953,259) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | - | - | 71,190,000 | - | 71,190,000 | - | 71,190,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 25 | - | - | (1,294,499,356) | - | (1,294,499,356) | - | (1,294,499,356) |
| 지분법 자본변동 | - | - | 138,770,963 | - | 138,770,963 | - | 138,770,963 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | 749,912,529 | - | 749,912,529 | 163,215,323 | 913,127,852 | |
| 유형자산 재평가이익 | - | - | (1,689,165,914) | - | (1,689,165,914) | - | (1,689,165,914) | |
| 당기총포괄손익 | - | - | (2,023,791,778) | (28,071,228,595) | (30,095,020,374) | (2,913,636,197) | (33,008,656,571) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 비지배지분과의 거래 | 39 | - | - | (2,424,462,459) | - | (2,424,462,459) | 2,602,755,764 | 178,293,305 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | - | 345,903,905 | 345,903,905 | |
| 소유주와의 거래총액 | - | - | (2,424,462,459) | - | (2,424,462,459) | 2,948,659,669 | 524,197,210 | |
| 2023.12.31(당기말) | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | (38,799,156,368) | 230,513,675,074 | 230,697,891,456 | 8,665,105,215 | 239,362,996,671 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 63기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 62기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 64 (당) 기 | 제 63 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,187,889,425) | 16,461,450,021 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (10,799,900,728) | 19,398,595,153 | |||
| 이자의 수취 | 35 | 2,563,063,048 | 1,179,081,661 | ||
| 법인세의 지급 | (1,951,051,745) | (4,116,226,793) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,161,443,387) | (3,151,014,259) | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | - | 1,500,000,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 441,323,248 | 97,972,619 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (4,000,000) | (206,497,803) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 128,815,663 | 1,529,845,213 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 5 | (1,915,346,631) | (1,333,397,002) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 590,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 15 | 142,199,999 | 71,272,727 | ||
| 유형자산의 취득 | 15 | (2,895,496,956) | (3,237,414,934) | ||
| 사용권자산의 취득 | 16 | 218,516,370 | (1,060,682,198) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (692,112,882) | |||
| 무형자산의 처분 | 17 | 267,300,000 | - | ||
| 국고보조금의 수취 | 15 | 20,000,000 | 180,000,001 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 606,357,603 | - | |||
| 연결범위 변동 | 238,887,317 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 76,886,423,120 | (10,397,839,169) | |||
| 배당금의 지급 | 34 | - | (6,845,467,100) | ||
| 리스부채의 상환 | 35 | (399,991,280) | (433,916,475) | ||
| 상환부채의 상환 | 35 | - | (2,748,797,270) | ||
| 비지배지분의 취득 | 39 | - | (322,534,730) | ||
| 유상증자 | 39 | - | 100,000,000 | ||
| 단기차입금의 감소 | 35 | - | (10,000,000,000) | ||
| 단기차입금의 증가 | 35 | - | 10,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 35 | 78,425,000,000 | - | ||
| 이자의 지급 | (1,138,585,600) | (147,123,594) | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 64,537,090,308 | 2,912,596,593 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 85,516,747,995 | 82,777,135,276 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,173,334,987 | (172,983,874) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 151,227,173,290 | 85,516,747,995 | |||
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 64 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 63 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 부광약품주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
부광약품주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울시 동작구에 소재하고 있으며 경기도 안산에 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 자본금은 36,402백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| OCI홀딩스주식회사 | 7,747,934 | 10.90 | 최대주주 |
| 김동연 | 7,053,266 | 9.92 | - |
| 국민연금공단 | 1,432,276 | 2.02 | - |
| 자기주식 | 2,608,378 | 3.67 | - |
| 기타 | 52,221,195 | 73.49 | - |
| 합 계 | 71,063,049 | 100 |
1.1 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Contera Pharma A/S | 덴마크 | 74.14 | 72.84 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
| 부광메디카(주) | 대한민국 | 100.00 | 100 | 12월 | 완제 의약품 제조 및 의약품 도매업 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 대한민국 | 98.84 | 98.84 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
| ProteKt Therapeutics | 이스라엘 | 97.44 | 19.11 | 12월 | 의약품 연구 및 개발 |
1.2 종 속기업 요약 재무정보
(단위: 원)
| 당기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Contera Pharma A/S | 17,685,002,454 | 1,170,264,738 | 16,514,737,716 | - | (13,682,205,893) | (13,203,604,457) |
| 부광메디카(주) | 5,272,621,595 | 67,422,973 | 5,205,198,622 | 4,309,383,846 | 490,196,752 | 487,379,441 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 3,079,902,884 | 216,330,276 | 2,863,572,608 | - | (1,837,547,896) | (1,837,547,896) |
| ProteKt Therapeutics | 267,161,247 | 3,030,471,662 | (2,763,310,415) | - | (2,552,226,672) | (2,534,898,296) |
(단위: 원)
| 전기말 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| Contera Pharma A/S | 21,088,743,402 | 1,716,305,131 | 19,372,438,271 | - | (9,507,106,883) | (9,080,955,710) |
| 부광메디카(주) | 5,487,209,968 | 867,195,936 | 4,620,014,032 | 6,592,975,522 | 714,776,735 | 728,486,009 |
| 다이나세라퓨틱스(주) | 4,704,514,427 | 3,393,923 | 4,701,120,504 | - | (1,237,977,383) | (1,237,977,383) |
1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황
| 기업명 | 사유 |
| ProteKt Therapeutics | 지분 취득 |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산, 기타장기종업원급여부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001 호의 요구사항을 변경하며 , ' 유의적인 회계정책 '이라는 모든 용어를 ' 중요한 회계정책 정보 '로 대체합니다 . 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 . 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"이며, 회계추 정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.- 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1109호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는금융비용으로 표시됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에 는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익 또는 금융비용"으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
기타의 유형자산(건물, 기계장치, 공기구비품 등)은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 30년 |
| 구축물 | 10 ~ 15년 |
| 기계장치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익 및 기타비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 금융부채는 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.3) 반품 및 수금할인연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
2.20 리스
연결회사는 영업소 사무실, 차량, 물류용 파렛트, 복사기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 물류용 파렛트, 사무용 복사기로 구성되어 있습니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 일부 리스 계약의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(6) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
또한, 연결회사는 고객에게 판매 후 대금회수기일에 따라 일정률의 수금할인을 제공하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 회사가 보유하고 있는 외화표시 금융자산 및 금융부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 달러, 유로화 및 엔화에 대한 원화환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 유로화/원 | 상승시 | (485,346,558) | (173,659,430) | (485,346,558) | (173,659,430) |
| 하락시 | 485,346,558 | 173,659,430 | 485,346,558 | 173,659,430 | |
| 미국달러/원 | 상승시 | 6,795,210 | (30,654,578) | 6,795,210 | (30,654,578) |
| 하락시 | (6,795,210) | 30,654,578 | (6,795,210) | 30,654,578 | |
| 일본엔화/원 | 상승시 | (469,244) | 108,109 | (469,244) | 108,109 |
| 하락시 | 469,244 | (108,109) | 469,244 | (108,109) |
(2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 .
(단위: 원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 상승시 | (63,280,000) | - | (63,280,000) | - |
| 하락시 | 63,280,000 | - | 63,280,000 | - |
(3) 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| NASDAQ | 상승시 | 44,019,462 | 131,303,913 | 44,019,462 | 131,303,913 |
| 하락시 | (44,019,462) | (131,303,913) | (44,019,462) | (131,303,913) |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 제1금융권 등 우량 기관과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 영업본부가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 및 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (주석 8.(3) 참조)(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권(주석 8.(2) 참조)- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(주석 10 참조)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주석 13 참조)현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성 위험
연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 차입금 | - | - | 80,000,000,000 | 80,000,000,000 |
| 매입채무 | 2,368,355,099 | - | - | 2,368,355,099 |
| 기타유동금융부채(*) | 11,601,450,379 | 61,414,845,052 | - | 73,016,295,431 |
| 리스부채 | 68,278,470 | 177,171,410 | 692,781,656 | 938,231,536 |
| 기타비유동금융부채(*) | - | - | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,757백만원이 제외되어 있습니다.
(단위: 원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 매입채무 | 16,529,806,887 | - | - | 16,529,806,887 |
| 기타유동금융부채(*) | 9,085,006,204 | 178,400,000 | - | 9,263,406,204 |
| 리스부채 | 66,560,176 | 199,680,527 | 734,552,947 | 1,000,793,649 |
| 기타비유동금융부채(*) | - | - | 65,000,742,470 | 65,000,742,470 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,594백만원이 제외되어 있습니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 196,237,072,748 | 129,081,732,482 |
| 자본총계 | 239,362,996,671 | 271,847,456,032 |
| 부채비율 | 81.98% | 47.48% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
(1) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 23,360,604,251 | - | 23,360,604,251 | 8,000,000 | 11,588,624,828 | 11,763,979,423 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금담보 | 기타담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 63,211,874,200 | - | 63,211,874,200 | 16,000,821 | 14,318,737,921 | 48,877,135,458 |
(2) 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | 8,000,000 | - |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 21,000,000 | - | 21,000,000 | 16,000,821 | 4,999,179 |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 14,241,538,810 | 14,241,538,810 | 13,229,757,793 | 13,229,757,793 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 | 6,595,547,182 | 6,595,547,182 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-조건부대가 | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 | 6,022,579,449 | 6,022,579,449 |
| 기타금융부채-자기주식매입의무(*) | 61,303,845,052 | 61,303,845,052 | 58,978,163,021 | 58,978,163,021 |
(*) 연결회사는 종속기업 Contera Pharma A/S의 비지배지분과의 주주간계약에 따라투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련해 자기주식매입의무 부채를 계상하고, 이를 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다(주석 36, 39 참조).
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 556,503,944 | - | 13,685,034,866 | 14,241,538,810 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채- 조건부대가 | - | - | 7,753,272,340 | 7,753,272,340 |
(단위: 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,732,241,600 | - | 11,497,516,193 | 13,229,757,793 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 6,595,547,182 | 6,595,547,182 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 기타금융부채- 조건부대가 | - | - | 6,022,579,449 | 6,022,579,449 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |
| 기초금액 | 11,497,516,193 | 6,595,547,182 | 12,521,733,372 | 7,657,378,937 |
| 총손익 | ||||
| 당기손익인식액 | 539,398,009 | - | (2,317,448,463) | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | (1,636,001,295) | - | (1,061,831,755) |
| 종속회사편입 | (201,353,930) | - | - | - |
| 매입금액 | 1,915,346,631 | - | 1,333,397,002 | - |
| 매도금액 | (56,872,037) | (500,000,000) | (40,165,718) | - |
| 기말금액 | 13,694,034,866 | 4,459,545,887 | 11,497,516,193 | 6,595,547,182 |
(단위: 원)
| 구 분 | 기타금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,022,579,449 | 5,380,085,293 |
| 설정 | 1,730,692,890 | 642,494,156 |
| 기말금액 | 7,753,272,339 | 6,022,579,449 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 및 수익증권 | 13,685,034,866 | 3 | 순자산가치법취득원가법 | - | NA |
| 조건부지분인수계약 등 | 2,761,608,801 | 3 | 취득원가법 | - | NA |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 4,459,545,887 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 | 15.61~17.61%(16.61%) |
| 기타금융부채 | |||||
| 조건부대가 | 7,753,272,340 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 13.6~14.6%(14.1%) |
| 기대확률 | 14.2 ~ 100% |
(단위:원)
| 구 분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 및 수익증권 | 10,998,480,439 | 3 | 순자산가치법취득원가법 | - | NA |
| 전환사채 등 | 499,035,754 | 3 | 순자산가치법 | - | NA |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분증권 | 6,595,547,182 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 등 | 16.06% |
| 기타금융부채 | |||||
| 조건부대가 | 6,022,579,449 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 12.98% |
| 기대확률 | 12.34 ~ 100% |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 151,227,173,290 | - | - | 151,227,173,290 |
| 매출채권 | 35,729,276,953 | - | - | 35,729,276,953 |
| 기타유동금융자산 | 1,647,085,304 | - | - | 1,647,085,304 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 14,241,538,810 | - | 14,241,538,810 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,459,545,887 | 4,459,545,887 |
| 기타비유동금융자산 | 1,116,658,931 | - | - | 1,116,658,931 |
| 합 계 | 189,720,194,478 | 14,241,538,810 | 4,459,545,887 | 208,421,279,175 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 자산 | 전기말 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | 85,516,747,995 | - | - | 85,516,747,995 |
| 매출채권 | 87,950,195,142 | - | - | 87,950,195,142 |
| 기타유동금융자산 | 360,040,780 | - | - | 360,040,780 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 13,229,757,793 | - | 13,229,757,793 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 6,595,547,182 | 6,595,547,182 |
| 기타비유동금융자산 | 1,506,736,917 | - | - | 1,506,736,917 |
| 합 계 | 175,333,720,834 | 13,229,757,793 | 6,595,547,182 | 195,159,025,809 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 2,368,355,099 | - | 2,368,355,099 |
| 기타유동금융부채(*) | 73,009,607,046 | - | 73,009,607,046 |
| 기타비유동금융부채(*) | - | 7,753,272,340 | 7,354,366,685 |
| 장기차입금 | 78,525,127,415 | - | 78,525,127,415 |
| 합 계 | 153,903,089,560 | 7,753,272,340 | 161,656,361,900 |
(단위: 원)
| 재무상태표 상 부채 | 전기말 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | |
| 매입채무 | 16,529,806,887 | - | 16,529,806,887 |
| 기타유동금융부채(*) | 9,263,406,204 | - | 9,263,406,204 |
| 기타비유동금융부채(*) | 58,978,163,021 | 6,022,579,449 | 65,000,742,470 |
| 합 계 | 84,771,376,112 | 6,022,579,449 | 90,793,955,561 |
(*) 상기 기타금융부채에는 종업원에 대한 인건비성 금융부채 1,764백만원(전기말 : 1,594백만원)이 제외되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | (636,338,450) | (2,057,152,305) |
| 처분손익(당기손익) | 71,942,429 | 1,489,679,495 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | (1,636,001,295) | (1,061,831,755) |
| 처분손익(기타포괄손익) | 90,000,000 | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 대손상각비 | 4,896,525,096 | (2,901,771,689) |
| 이자수익 | 3,079,805,308 | 1,439,975,611 |
| 외환손익 | (7,262,724) | (55,853,223) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 외환손익 | (170,179,017) | 144,397,338 |
| 이자비용 | (3,783,330,068) | (1,723,757,907) |
7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 278,973,355 | 12,631,893 |
| 보통예금(*) | 22,273,199,935 | 34,824,116,102 |
| RP | 4,675,000,000 | 5,180,000,000 |
| 정기예금 | 124,000,000,000 | 45,500,000,000 |
| 합 계 | 151,227,173,290 | 85,516,747,995 |
(*) 당기말 보통예금 중 5백만원은 미결제타점권으로 사용제한이 되어있는 예금입니다.
8. 매출채권
(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 36,475,332,304 | 93,763,111,459 |
| 차감: 손실충당금 | (746,055,351) | (5,812,916,317) |
| 매출채권(순액) | 35,729,276,953 | 87,950,195,142 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 매출채권 손실충당금의 측정
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 경과기간별 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 26,685,585,204 | 55,428,789,431 |
| 6개월 이하 연체 | 9,167,852,723 | 31,621,030,683 |
| 6개월 초과 연체 | 179,375,559 | 4,670,830,402 |
| 1년 초과 연체 | 442,518,818 | 2,042,460,943 |
| 소 계 | 36,475,332,304 | 93,763,111,459 |
| 손상채권 | (746,055,351) | (5,812,916,317) |
| 합 계 | 35,729,276,953 | 87,950,195,142 |
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,812,916,317 | 4,861,287,749 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (4,896,525,096) | 2,901,771,689 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (262,151,225) | (1,950,196,293) |
| 상각채권 회수 | 91,815,355 | 53,172 |
| 기말 | 746,055,351 | 5,812,916,317 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결회사는거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 15,807백만원(전기말: 18,039백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
9 . 환불자산과 환불부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불자산 - 예상 고객반품 | 6,597,152,702 | - | 6,597,152,702 | 3,146,882,864 | 2,532,947,794 | 5,679,830,658 |
| 환불부채 - 반품충당부채 | 18,381,479,418 | - | 18,381,479,418 | 9,415,284,973 | 7,578,428,027 | 16,993,713,000 |
| 환불부채 - 수금할인 변동대가 | 82,475,443 | - | 82,475,443 | 110,618,689 | - | 110,618,689 |
10. 기타금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 901,226,734 | - | 91,001,447 | - |
| 미수수익 | 745,858,570 | - | 269,039,333 | - |
| 장기금융상품(*) | - | 42,500,000 | - | 42,500,000 |
| 보증금 | - | 1,197,656,002 | - | 1,589,979,250 |
| 현재가치할인차금 | - | (123,497,071) | - | (125,742,333) |
| 합 계 | 1,647,085,304 | 1,116,658,931 | 360,040,780 | 1,506,736,917 |
(*) 장기금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금이며, 사용이 제한되어 있습니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 기타금융자산과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
11. 기타유동자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 704,569,908 | 1,399,593,112 |
| 선급비용 | 166,967,321 | 173,458,176 |
| 합 계 | 871,537,229 | 1,573,051,288 |
12. 재고자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 6,745,695,940 | 4,579,665,382 |
| 제품 | 17,498,589,840 | 8,613,945,732 |
| 재공품 | 8,690,440,542 | 4,086,920,464 |
| 원재료 | 23,593,941,215 | 22,721,518,158 |
| 저장품 | 4,591,534 | 16,913,245 |
| 미착품 | 2,482,856,039 | 609,110,192 |
| 평가손실충당금 | (2,184,277,091) | (2,021,530,143) |
| 합 계 | 56,831,838,019 | 38,606,543,030 |
당기 중 연결회사는 재고자산평가손실 163백만원(전기: 재고자산평가충당금 480백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 가산(차감)되었습니다.
13. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기손익-공정가치금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | ||
| Zevra Therapeutics Inc | 556,503,944 | - |
| Acer Therapeutics Inc.(*1) | - | 1,732,241,600 |
| CytoSite BioPharma Inc. | 1,720,050,057 | 1,720,050,057 |
| 수익증권 | ||
| 메디카제일호사모펀드(*2) | - | - |
| TVM Life Science Ventures Ⅶ, L.P | 8,892,075,295 | 7,789,435,179 |
| TVM Life Science Innovation II SCSp | 1,868,284,079 | 1,219,034,555 |
| KDB 오픈이노베이션 제2호 | 263,088,611 | 269,960,648 |
| 채무증권 | ||
| ProteKt Therapeutics | - | 210,353,930 |
| JaguAHR Theraputics | 652,855,000 | - |
| CytoSite BioPharma Inc. | 288,681,824 | 288,681,824 |
| 합 계 | 14,241,538,810 | 13,229,757,793 |
(*1) 당기 중 Zevra Therapeutics, Inc에 합병되었으며, 관련 주식은 1:0.121비율로 전환되었습니다. (기존 Acer Therapeutics의 주식 544,572주를 Zevra Therapeutics의 주식 65,893주로 전환)(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 | (636,338,450) | (2,057,152,305) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 | 71,942,429 | 1,489,679,495 |
| 합 계 | (564,396,021) | (567,472,810) |
(3) 연결회사는 당기손익-공정가치금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무증권의 장부금액(당기말: 942백만원, 전기말: 499백만원)입니다.
14. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 | ||
| (주)연합뉴스티브이 (*) | - | 224,188,802 |
| ImmPACT Bio Ltd | 4,459,545,887 | 6,371,358,380 |
| 합 계 | 4,459,545,887 | 6,595,547,182 |
(*) 당기 중 처분 완료되었으며, 상기 지분증권의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되어 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액(법인세효과 반영전)
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 90,000,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,636,001,295) | (1,061,831,755) |
| 합 계 | (1,546,001,295) | (1,061,831,755) |
15. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | ||
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 49,677,899,587 | (25,942,599,390) | 23,735,300,197 |
| 구축물 | 1,772,203,273 | (1,539,463,385) | 232,739,888 |
| 기계장치 | 37,048,137,729 | (35,800,829,953) | 1,247,307,776 |
| 차량운반구 | 1,244,655,880 | (1,167,822,546) | 76,833,334 |
| 공구기구 | 6,120,217,605 | (5,125,681,060) | 994,536,545 |
| 비품 | 3,993,097,941 | (2,173,518,761) | 1,819,579,180 |
| 합 계 | 192,731,312,015 | (71,749,915,095) | 120,981,396,920 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전기말 | ||
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 48,939,399,587 | (24,261,267,968) | 24,678,131,619 |
| 구축물 | 1,662,203,273 | (1,483,532,340) | 178,670,933 |
| 기계장치 | 37,311,569,465 | (35,527,662,138) | 1,783,907,327 |
| 차량운반구 | 1,548,810,106 | (1,268,383,434) | 280,426,672 |
| 공구기구 | 6,059,376,347 | (5,331,144,369) | 728,231,978 |
| 비품 | 3,160,414,077 | (1,849,099,556) | 1,311,314,521 |
| 건설중인자산 | 76,204,883 | - | 76,204,883 |
| 합 계 | 191,633,077,738 | (69,721,089,805) | 121,911,987,933 |
(2) 유형자산의 변동내역
1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 본계정대체 | 기타(*) | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | - | - | - | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 24,678,131,619 | 738,500,000 | - | - | - | (1,681,331,422) | 23,735,300,197 |
| 구축물 | 178,670,933 | 110,000,000 | - | - | - | (55,931,045) | 232,739,888 |
| 기계장치 | 1,783,907,327 | 314,528,260 | (1,031,105) | 76,204,883 | - | (926,301,589) | 1,247,307,776 |
| 차량운반구 | 280,426,672 | 19,746,522 | (117,215,071) | - | - | (106,124,789) | 76,833,334 |
| 공구기구 | 728,231,978 | 631,360,000 | (21,003) | - | - | (365,034,430) | 994,536,545 |
| 비품 | 1,311,314,521 | 948,580,174 | (203,689) | - | 138,764,603 | (578,876,429) | 1,819,579,180 |
| 건설중인자산 | 76,204,883 | - | - | (76,204,883) | - | - | - |
| 합 계 | 121,911,987,933 | 2,762,714,956 | (118,470,868) | - | 138,764,603 | (3,713,599,704) | 120,981,396,920 |
(*)기타증감액은 환율변동으로 인한 환산차이 및 국고보조금의 증감으로 구성되어 있습니다.
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초순장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말순장부가액 |
| 토지 | 92,875,100,000 | - | - | - | 92,875,100,000 |
| 건물 | 26,354,092,660 | - | - | (1,675,961,041) | 24,678,131,619 |
| 구축물 | 225,435,395 | - | - | (46,764,462) | 178,670,933 |
| 기계장치 | 2,485,825,517 | 815,725,614 | (16,000) | (1,517,627,804) | 1,783,907,327 |
| 차량운반구 | 188,260,364 | 232,738,445 | (18,955,802) | (121,616,335) | 280,426,672 |
| 공구기구 | 472,084,880 | 514,328,000 | (8,000) | (258,172,902) | 728,231,978 |
| 비품 | 334,956,752 | 1,237,682,561 | (38,000) | (261,286,792) | 1,311,314,521 |
| 건설중인자산 | - | 76,204,883 | - | - | 76,204,883 |
| 합 계 | 122,935,755,568 | 2,876,679,503 | (19,017,802) | (3,881,429,336) | 121,911,987,933 |
(3) 토지의 공정가치 서열체계 구분
(단위:원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
(단위:원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
(4) 토지의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
| 기말금액 | 92,875,100,000 | 92,875,100,000 |
| 미실현손익(법인세효과 반영후) | 63,638,558,533 | 63,558,122,061 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수
(단위: 원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 토지 | 92,875,100,000 | 3 | 비교표준지공시지가 기준법 | 공시지가 시점수정요인, 지역요인, 개별요인 등 |
(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 2,585,542,179 | 3,163,733,346 |
| 판매비와관리비 | 827,108,516 | 501,328,109 |
| 경상연구개발비 | 300,949,009 | 216,367,881 |
| 합 계 | 3,713,599,704 | 3,881,429,336 |
(7) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석19, 36 참조)
16. 리스
(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 1,645,522,712 | 2,048,362,065 |
| 차량운반구 | 161,590,050 | - |
| 합 계 | 1,807,112,762 | 2,048,362,065 |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 217,604,354 | 242,909,082 |
| 비유동 | 644,168,219 | 687,879,629 |
| 합 계 | 861,772,573 | 930,788,711 |
당기 중 증가된 사용권자산은 306백만원(전기: 977백만원)입니다.
(2) 연결손익계산서에 인식된 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 438,079,287 | 423,187,444 |
| 차량운반구 | 108,894,278 | 101,292,740 |
| 합 계 | 546,973,565 | 524,480,184 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 35,185,635 | 36,544,542 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 181,296,722 | 194,245,068 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 32,806,162 | 51,530,384 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 662백만원(전기: 680백만원)입니다.
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 707,878,370 | (618,070,461) | - | 89,807,909 |
| 회원권 | 1,134,396,954 | - | (435,014,398) | 699,382,556 |
| 영업권 | 878,733,287 | - | - | 878,733,287 |
| 기타의무형자산 | 18,271,392,542 | - | (3,538,502,990) | 14,732,889,552 |
| 합 계 | 20,992,401,153 | (618,070,461) | (3,973,517,388) | 16,400,813,304 |
(단위: 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 1,562,735,568 | (1,441,063,126) | - | 121,672,442 |
| 회원권 | 1,407,577,554 | - | (435,014,398) | 972,563,156 |
| 영업권 | 834,504,546 | - | - | 834,504,546 |
| 기타의무형자산 | 8,600,855,602 | - | (3,538,502,990) | 5,062,352,612 |
| 합 계 | 12,405,673,270 | (1,441,063,126) | (3,973,517,388) | 6,991,092,756 |
(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기타 (*) | 환율변동효과 | 기말 |
| 산업재산권 | 121,672,442 | - | - | (31,864,533) | - | - | 89,807,909 |
| 회원권 | 972,563,156 | - | (273,180,600) | - | - | - | 699,382,556 |
| 영업권 | 834,504,546 | - | - | - | - | 44,228,741 | 878,733,287 |
| 기타의무형자산 | 5,062,352,612 | - | - | - | 9,490,011,467 | 180,525,473 | 14,732,889,552 |
| 합 계 | 6,991,092,756 | - | (273,180,600) | (31,864,533) | 9,490,011,467 | 224,754,214 | 16,400,813,304 |
(*) 사업결합으로 인한 증가입니다. 2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
| 산업재산권 | 140,179,718 | 692,112,882 | (710,620,158) | - | 121,672,442 |
| 회원권 | 972,563,156 | - | - | - | 972,563,156 |
| 영업권 | 828,703,621 | - | - | 5,800,925 | 834,504,546 |
| 기타의무형자산 | 5,038,675,366 | - | - | 23,677,246 | 5,062,352,612 |
| 합 계 | 6,980,121,861 | 692,112,882 | (710,620,158) | 29,478,171 | 6,991,092,756 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 31,864,533 | 33,489,264 |
| 경상연구개발비 | - | 677,130,894 |
| 합계 | 31,864,533 | 710,620,158 |
(4) 연구 및 개발활동과 관련하여 지출한 비용
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | ||
| 연구비 | 4,965,120,358 | 5,108,045,856 |
| 경상연구개발비 | ||
| 연구비 | 8,655,250,137 | 4,859,430,401 |
| 경상개발비 | 25,895,957,690 | 19,414,989,892 |
| 소 계 | 34,551,207,827 | 24,274,420,293 |
| 합 계 | 39,516,328,185 | 29,382,466,149 |
(5) Contera Pharma A/S 관련 무형자산 손상검사
연결회사는 매년 Contera Pharma A/S 관련 무형자산(영업권: 879백만원, 기타의무형자산: 3,592백만원)에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행결과 관련 무형자산의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | Contera Pharma A/S |
|---|---|
| 영업이익률 | 52.36% |
| 매출성장률 | 6.13% |
| 세전할인율 | 13.58% |
손상검사 시 연결회사는 매출성장률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 사용된 할인율은 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.
가정의 변동에 대한 민감도
당기말 현재 손상검사 결과, 현금창출단위의 사용가치 산정과 관련하여 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다.
| 구 분 | Contera Pharma A/S |
|---|---|
| 평균영업이익률이 해당값으로 감소(*1) | N/A(*2) |
| 평균세전할인율이 해당값으로 상승(*3) | N/A |
(*1) 영업이익율: 수요의 감소는 영업이익율의 감소로 이어질 수 있습니다.(*2) 당기 손상발생으로 해당사항 없습니다.(*3) 세전할인율: 무위험 이자율과 리스크프리미엄 그리고 투자주식의 목표자본구조 등의 변화에 따라 세전할인율이 변동될 수 있습니다.
18. 관계기업 및 공동기업 투자주식
(1) 관계기업 및 공동기업 투자주식 현황
| (단위: 원) |
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 공동기업 | 비앤오바이오(주)(*1) | 대한민국 | - | - | 50.00 | 481,097,179 |
| JaguAHR Therapeutics(*2) | 싱가포르 | 65.00 | 2,298,644,670 | 65.00 | 2,616,983,488 | |
| 소 계 | 2,298,644,670 | 3,098,080,667 | ||||
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | 대한민국 | 50.00 | 15,544,486 | 50.00 | - |
| ProteKt Therapeutics(*3) | 이스라엘 | 97.44 | - | 19.11 | 999,459,395 | |
| 에이치 델타 사모투자합작회사(*4)(*5) | 대한민국 | 18.87 | 10,806,867,776 | 18.87 | 11,166,418,819 | |
| 소 계 | 10,822,412,262 | 12,165,878,214 | ||||
| 합 계 | 13,121,056,932 | 15,263,958,881 |
(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*2) 지분율이 50%를 초과하나 잔여 주주와의 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 USD 1,160,000를 투자하는 조건의 주주간계약을 체결하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(*4) 지분율이 20%이하이나 피투자회사의 사원총회 결의요건 및 업무집행사원과 체결한 주주간약정 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*5) 구 메디치2020-1 사모투자합작회사에서 명칭이 변경되었습니다.
(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역 1) 당기
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기말 |
| 비앤오바이오(주) | 481,097,179 | (481,097,179) | - | - |
| JaguAHR Therapeutics | 2,616,983,488 | - | (318,338,818) | 2,298,644,670 |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | - | - | 15,544,486 | 15,544,486 |
| ProteKt Therapeutics | 999,459,395 | (999,459,395) | - | - |
| 에이치 델타 사모투자합작회사 | 11,166,418,819 | - | (359,551,043) | 10,806,867,776 |
| 합 계 | 15,263,958,881 | (1,480,556,574) | (662,345,375) | 13,121,056,932 |
2 ) 전기
(단위: 원)
| 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 회계정책의 변경 | 기말 |
| 비앤오바이오(주) | 536,876,607 | - | (55,779,428) | - | 481,097,179 |
| JaguAHR Therapeutics | 3,663,169,904 | - | (1,046,186,416) | - | 2,616,983,488 |
| 덴탈플랫폼투자조합 제1호 | - | - | - | - | - |
| ProteKt Therapeutics | 1,042,368,964 | - | (42,909,569) | - | 999,459,395 |
| 에이치 델타 사모투자합작회사 | 10,066,446,015 | - | 1,203,441,027 | (103,468,223) | 11,166,418,819 |
| 합 계 | 15,308,861,490 | - | 58,565,614 | (103,468,223) | 15,263,958,881 |
(3) 관계기업 및 공동기업의 주요 재무정보 및 수령한 배당금1) 당기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보 | 배당금 수령액 | |||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| JaguAHR Therapeutics | 248,391,886 | 700,502,847 | (452,110,961) | - | (489,752,027) | (489,752,027) | - |
| 덴탈플랫폼투자조합1호 | 70,403,490 | 39,314,518 | 31,088,972 | - | 77,202,310 | 77,202,310 | - |
| 에이치 델타 사모투자합작회사 |
68,090,041,162 | 131,490,937 | 67,958,550,225 | - | (964,924,748) | (964,924,748) | - |
2 ) 전기
| (단위: 원) |
| 회사명 | 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보 | 배당금 수령액 | |||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 비앤오바이오(주) | 1,227,155,182 | 6,813,400 | 1,220,341,782 | - | (111,558,856) | (111,558,856) | - |
| JaguAHR Therapeutics | 65,090,838 | 36,005,378 | 29,085,460 | - | (1,609,517,563) | (1,609,517,563) | - |
| 덴탈플랫폼투자조합1호 | 23,800 | 44,922,629 | (44,898,829) | - | (545,469) | (545,469) | - |
| ProteKt Therapeutics | 204,809,398 | 326,596,952 | (121,787,553) | - | (224,073,224) | (224,073,224) | - |
| 에이치 델타 사모투자합작회사 |
63,019,518,348 | 128,551,979 | 62,890,966,369 | - | 4,325,626,735 | 4,325,626,735 | - |
(4) 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역1) 당기말
| (단위: 원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
| JaguAHR Therapeutics | (452,110,961) | 65.00 | (293,872,125) | 2,680,477,679 | (87,960,884) | 2,298,644,670 |
| 덴탈플랫폼투자조합1호 | 31,088,972 | 50.00 | 15,544,486 | - | - | 15,544,486 |
| 에이치 델타 사모투자합작회사 |
67,958,550,225 | 18.87 | 12,823,778,427 | - | (2,016,910,651) | 10,806,867,776 |
2 ) 전기말
| (단위: 원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
| 비앤오바이오(주) | 1,220,341,782 | 50.00 | 610,170,891 | - | (129,073,712) | 481,097,179 |
| JaguAHR Therapeutics | 29,085,460 | 65.00 | 18,905,549 | 2,680,477,679 | (82,399,740) | 2,616,983,488 |
| 덴탈플랫폼투자조합1호 | (44,898,829) | 50.00 | (22,449,415) | - | 22,449,415 | - |
| ProteKt Therapeutics | (121,787,553) | 19.11 | (23,271,262) | 1,136,898,490 | (114,074,352) | 999,459,395 |
| 에이치 델타 사모투자합작회사 |
62,890,966,369 | 18.87 | 11,867,525,354 | - | (701,106,535) | 11,166,418,819 |
19. 차입금
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 최종 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 원화장기차입금 | 하나은행 | 2026-08-16 | CD91일물 + 1.484 | 30,000,000,000 | - |
| 원화장기차입금(*) | 신한은행 | 2026-10-13 | CD91일물+ 1.39 | 50,000,000,000 | - |
| 소계 | 80,000,000,000 | - | |||
| 유동성 대체 | - | - | |||
| 차감 : 장기차입금할인발행차금 | (1,474,872,585) | - | |||
| 합계 | 78,525,127,415 | - |
(*) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.
20. 기타금융부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 10,162,006,623 | 7,753,272,340 | 8,724,293,275 | 6,022,579,449 |
| 미지급비용 | 2,978,341,851 | 217,929,631 | 1,754,818,459 | 200,339,018 |
| 예수보증금 | 111,000,000 | - | 178,400,000 | - |
| 자기주식매입의무(*) | 61,303,845,052 | - | - | 58,978,163,021 |
| 합 계 | 74,555,193,526 | 7,971,201,971 | 10,657,511,734 | 65,201,081,488 |
(*) 연결회사는 종속기업 Contera Pharma A/S의 비지배지분과의 주주간계약에 따라투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련해 자기주식매입의무 부채를 계상하였습니다(주석 36, 39 참조).
21. 기타유동부채
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 35,981,911 | 741,988,216 |
| 선수금 | 595,711,521 | - |
| 예수부가가치세 | 949,800,983 | 2,593,406,318 |
| 합 계 | 1,581,494,415 | 3,335,394,534 |
22. 순확정급여자산
연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.(1) 순확정급여자산 산정내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 32,139,096,246 | 29,785,478,997 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (41,432,519,371) | (41,893,017,648) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | (9,293,423,125) | (12,107,538,651) |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 29,785,478,997 | 35,512,965,956 |
| 당기근무원가 | 3,107,935,224 | 3,677,512,626 |
| 이자비용 | 1,752,116,364 | 1,274,477,724 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 162,012 | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,456,822,847 | (6,374,225,805) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (1,071,979,492) | 275,307,691 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (3,891,439,706) | (4,611,171,973) |
| 계열사로부터의 전출입효과 | - | 30,612,778 |
| 기말금액 | 32,139,096,246 | 29,785,478,997 |
(3) 사외적립자산의 변동내용
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 41,893,017,648 | 40,968,385,993 |
| 이자수익 | 2,504,731,620 | 1,487,034,300 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익 | (478,222,098) | (1,028,793,341) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 1,000,000,000 | 4,711,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (3,487,007,799) | (4,261,038,724) |
| 계열사로부터의 전출입효과 | - | 16,429,420 |
| 기말금액 | 41,432,519,371 | 41,893,017,648 |
(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| 예적금 | 20,780,180,014 | 50.16 | 16,435,870,273 | 39.23 |
| 지분상품 | 1,774,759,056 | 4.28 | 16,048,634,297 | 38.31 |
| 채무상품 | 144,859,468 | 0.35 | 8,914,404,744 | 21.28 |
| 기타 | 18,732,720,833 | 45.21 | 494,108,334 | 1.18 |
| 합 계 | 41,432,519,371 | 100 | 41,893,017,648 | 100 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 5.43~5.69% | 6.21 ~ 6.40% |
| 임금상승률 | 3.84~3.98% | 3.44 ~ 3.54% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | (-) 7.09% | 8.12% |
| 임금상승률 | 1.00% | 8.37% | (-) 7.41% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 3,279,345,982 | 3,505,064,473 | 11,788,904,124 | 17,464,841,767 | 36,038,156,346 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.99년(전기: 9.01년)이며, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 약 3,093백만원입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (174,799,700) | 4,427,337,268 |
| 전기법인세의 조정사항 | (1,315,521,995) | (945,279,854) |
| 총당기법인세 | (1,490,321,695) | 3,482,057,414 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (2,647,528,927) | (180,324,920) |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세 | (975,199,769) | (85,927,849) |
| 총이연법인세 | (3,622,728,696) | (266,252,769) |
| 법인세비용 | (5,113,050,391) | 3,215,804,645 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (34,789,177,248) | (1,032,872,379) |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) | - | - |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | - | 993,240,638 |
| 세액공제 | - | (133,154,386) |
| 전기법인세의 조정사항 | (1,315,521,995) | (945,279,854) |
| 미환류소득에 대한 법인세 | (198,838,476) | 784,871,514 |
| 미인식이연법인세자산의 변동(*2) | 1,212,756,969 | 199,104,133 |
| 이연법인세 적용세율 변동효과 등 | 1,902,371,071 | 337,759,040 |
| 기타 | (6,713,817,960) | 2,184,495,484 |
| 법인세비용 | (5,113,050,391) | 3,215,804,645 |
(*) 법인세비용차감전순손실로 인하여 가중평균적용세율을 산정하지 아니하였습니다.(전기: 19.87%)
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 이연법인세 | ||||||
| 순확정급여자신 재측정요소 | (1,863,227,465) | 391,274,206 | (1,471,953,259) | 5,070,124,773 | (1,115,427,450) | 3,954,697,323 |
| 유형자산재평가손익 | - | (1,689,165,914) | (1,689,165,914) | - | 804,364,721 | 804,364,721 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (1,636,001,295) | 341,501,939 | (1,294,499,356) | (1,061,831,755) | 225,134,880 | (836,696,875) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | 90,000,000 | (18,810,000) | 71,190,000 | - | - | - |
| 합 계 | (3,409,228,760) | (975,199,769) | (4,384,428,529) | 4,008,293,018 | (85,927,849) | 3,922,365,169 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 9,373,246,561 | 6,029,416,280 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 4,021,862,896 | 4,263,026,063 |
| 소 계 | 13,395,109,457 | 10,292,442,343 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (21,731,768,093) | (20,387,359,571) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (155,904,175) | (65,933,525) |
| 소 계 | (21,887,672,268) | (20,453,293,096) |
| 미인식된 이연법인세자산 | (2,120,029,186) | 850,436,655 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (10,612,591,997) | (11,011,287,408) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책의 변경 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 이자수익 | (56,733,622) | - | (99,065,479) | - | (155,799,101) |
| 무형자산 | (739,544,711) | - | - | - | (739,544,711) |
| 압축기장충당금 | (1,593,537,893) | - | (159,353,789) | - | (1,752,891,682) |
| 유형자산재평가이익 | (16,891,659,142) | - | - | (1,689,165,914) | (18,580,825,056) |
| 외화환산손익 | (9,199,903) | - | 9,094,829 | - | (105,074) |
| 순확정급여자산 | (1,162,617,825) | - | 112,836,975 | 391,274,206 | (658,506,644) |
| 소 계 | (20,453,293,096) | - | (136,487,464) | (1,297,891,708) | (21,887,672,268) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 손실충당금 | 1,439,359,516 | - | (923,642,915) | - | 515,716,601 |
| 재고자산평가충당금 | 424,521,330 | - | 31,992,582 | - | 456,513,912 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,788,938,252 | - | 159,899,553 | - | 2,948,837,805 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 280,905,020 | - | (915,312) | 341,501,940 | 621,491,648 |
| 매출채권 | 29,228,371 | - | (11,991,003) | - | 17,237,368 |
| 관계기업투자주식 | 1,126,283,165 | - | 196,480 | - | 1,126,479,645 |
| 환불자산및환불부채 | 2,756,133,863 | - | 81,155,618 | - | 2,837,289,481 |
| 무형자산 | 834,438,651 | - | (743,520,642) | - | 90,918,009 |
| 미지급비용 | 334,816,188 | - | 30,397,805 | - | 365,213,993 |
| 감가상각비 | 158,237,584 | - | (19,309,041) | - | 138,928,543 |
| 이월결손금 | - | - | 3,964,204,526 | - | 3,964,204,526 |
| 세액공제 | - | 195,105,534 | - | 195,105,534 | |
| 기타 | 119,580,403 | - | (2,408,011) | - | 117,172,392 |
| 소 계 | 10,292,442,343 | - | 2,761,165,174 | 341,501,940 | 13,395,109,457 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (850,436,655) | - | (1,269,592,531) | - | (2,120,029,186) |
| 순 액 | (11,011,287,408) | - | 1,355,085,179 | (956,389,768) | (10,612,591,997) |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책의 변경 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 이자수익 | (8,166,968) | - | (48,566,654) | - | (56,733,622) |
| 무형자산 | (739,544,711) | - | - | - | (739,544,711) |
| 압축기장충당금 | (1,669,420,650) | - | 75,882,757 | - | (1,593,537,893) |
| 유형자산재평가이익 | (17,696,023,863) | - | - | 804,364,721 | (16,891,659,142) |
| 외화환산손익 | (308,075) | - | (8,891,828) | - | (9,199,903) |
| 순확정급여자산 | (2,107,784) | - | (45,082,591) | (1,115,427,450) | (1,162,617,825) |
| 소 계 | (20,115,572,051) | - | (26,658,316) | (311,062,729) | (20,453,293,096) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 손실충당금 | 993,186,493 | - | 446,173,023 | - | 1,439,359,516 |
| 재고자산평가충당금 | 339,242,902 | - | 85,278,428 | - | 424,521,330 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,469,171,328 | - | 319,766,924 | - | 2,788,938,252 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 60,678,464 | - | (4,908,324) | 225,134,880 | 280,905,020 |
| 매출채권 | 30,620,198 | - | (1,391,827) | - | 29,228,371 |
| 관계기업투자주식 | 1,117,702,357 | 21,728,327 | (13,147,519) | - | 1,126,283,165 |
| 환불자산및환불부채 | 2,538,960,063 | - | (169,043,217) | - | 2,369,916,846 |
| 무형자산 | 874,173,825 | - | (39,735,174) | - | 834,438,651 |
| 미지급비용 | 362,923,552 | - | (28,107,364) | - | 334,816,188 |
| 감가상각비 | 237,027,207 | - | (78,789,623) | - | 158,237,584 |
| 기타 | 529,877,529 | - | (24,080,109) | - | 505,797,420 |
| 소 계 | 9,553,563,918 | 21,728,327 | 492,015,218 | 225,134,880 | 10,292,442,343 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (651,332,522) | - | (199,104,133) | - | (850,436,655) |
| 순 액 | (11,213,340,655) | 21,728,327 | 266,252,769 | (85,927,849) | (11,011,287,408) |
(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 변동 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 관계기업투자주식 | 4,368,037,175 | 4,049,698,357 | 처분하지 않을 예정 |
24. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 71,063,049주 | 71,063,049주 |
| 보통주자본금 | 36,401,993,000원 | 36,401,993,000원 |
연결회사는 2020년 2월 12일 이사회결의에 따라 자기주식 1,740,937주(25,004백만원)를 소각하였습니다. 이로 인하여 전기말 및 당기말 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 주식수(단위: 주) | 보통주 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2022.12.31(전기말) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2023.01.01(당기초) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
| 2023.12.31(당기말) | 71,063,049 | 36,401,993,000 | 2,581,379,750 | 38,983,372,750 |
25. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분이익 | 23,018,905,016 | 23,018,905,016 |
| 자기주식 | (50,784,456,419) | (50,784,456,419) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,038,416,767) | (51,109,606,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (2,346,328,965) | (1,051,829,609) |
| 해외사업환산손익 | 1,034,064,962 | 284,152,432 |
| 주식선택권 | 592,594,637 | 592,594,637 |
| 지분법자본변동 | 80,360,408 | (58,410,555) |
| 유형자산재평가이익 | 61,868,956,147 | 63,558,122,061 |
| 비지배지분과의 주주간계약(주석 39 참조) | (20,558,317,809) | (20,558,317,809) |
| 기타 | (666,517,578) | 1,757,944,882 |
| 합 계 | (38,799,156,368) | (34,350,902,131) |
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역1) 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,109,606,767) | 71,190,000 | (51,038,416,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (1,051,829,609) | (1,294,499,356) | (2,346,328,965) |
| 유형자산재평가손익 | 63,558,122,061 | (1,689,165,914) | 61,868,956,147 |
| 해외사업환산손익 | 284,152,432 | 749,912,530 | 1,034,064,962 |
| 지분법자본변동 | (58,410,555) | 138,770,963 | 80,360,408 |
| 합 계 | 11,622,427,562 | (2,023,791,777) | 9,598,635,785 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 14 참조).
2) 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익 | (51,109,606,767) | - | (51,109,606,767) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (215,132,734) | (836,696,875) | (1,051,829,609) |
| 유형자산재평가손익 | 62,753,757,340 | 804,364,721 | 63,558,122,061 |
| 해외사업환산손익 | (33,097,025) | 317,249,457 | 284,152,432 |
| 지분법자본변동 | (58,410,555) | - | (58,410,555) |
| 합 계 | 11,337,510,259 | 284,917,303 | 11,622,427,562 |
(3) 자기주식의 변동내역
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초금액 | 2,608,378 | 50,784,456,419 | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
| 매입 | - | - | - | - |
| 소각 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,608,378 | 50,784,456,419 | 2,608,378 | 50,784,456,419 |
26. 주식기준보상
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일 | 2018년 3월 16일 |
| 부여주식수 | 130,000주 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정 |
| 행사가격 | 16,915원 |
| 행사가능기간 | 2020년 3월 16일 ~ 2027년 3월 15일 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균 행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기(*) | 전기(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 130,000 | 150,000 | 16,915 | 16,915 |
| 기말 | 130,000 | 130,000 | 16,915 | 16,915 |
(*) 주식배당으로 인하여 행사가격이 희석되었습니다.(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.
| 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | 기대배당수익률 | 기대권리소멸율 |
|---|---|---|---|---|
| 2.72% | 7년 | 10.85% | 0.80% | 0.00% |
(4) 상기 주식선택권과 관련하여 당기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다.
(5) 연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Contera Pharma A/S 주식에 대해 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이로 인하여 당기 중 연결회사가 인식한 주식보상비용은 없습니다(전기 : 44백만원).
27. 이익잉여금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 19,000,000,000 | 19,000,000,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(*2) | 7,613,625,329 | 7,613,625,329 |
| 기타임의적립금 | 182,853,041,337 | 182,853,041,337 |
| 미처분이익잉여금 | 21,047,008,408 | 49,118,237,003 |
| 합 계 | 230,513,675,074 | 258,584,903,669 |
(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 납입금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
28. 판매비와관리비
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 24,861,098,129 | 25,100,512,651 |
| 퇴직급여 | 1,697,329,710 | 2,286,537,416 |
| 복리후생비 | 2,435,953,392 | 2,527,494,852 |
| 회의비 | 337,265,400 | 254,889,819 |
| 여비교통비 | 1,308,368,294 | 970,595,507 |
| 통신비 | 310,771,907 | 256,525,219 |
| 수도광열비 | 224,886,836 | 150,857,991 |
| 세금과공과 | 2,078,389,502 | 1,345,201,529 |
| 지급임차료 | 173,725,794 | 60,027,431 |
| 감가상각비 | 827,108,516 | 501,328,109 |
| 사용권자산상각비 | 546,973,565 | 524,480,184 |
| 수선비 | 93,393,846 | 177,717,726 |
| 보험료 | 293,481,674 | 230,730,975 |
| 접대비 | 201,497,542 | 130,394,240 |
| 교육훈련비 | 318,847,509 | 234,777,003 |
| 광고선전비 | 12,764,361,417 | 12,180,978,504 |
| 견본비 | 42,025,664 | 122,087,652 |
| 도서인쇄비 | 147,818,112 | 137,011,268 |
| 소모품비 | 167,375,888 | 213,745,977 |
| 차량유지비 | 64,199,698 | 104,325,774 |
| 운반및포장비 | 1,788,137,759 | 1,543,882,203 |
| 지급수수료 | 2,896,159,917 | 2,331,817,050 |
| 노무용역비 | 1,278,542,858 | 1,033,017,142 |
| 대손상각비 | (4,896,525,096) | 2,901,771,689 |
| 무형자산상각비 | 31,864,533 | 33,489,264 |
| 잡비 | 26,015,826 | 30,827,245 |
| 합 계 | 50,019,068,192 | 55,385,024,420 |
29. 경상연구개발비
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 연구비 | 8,655,250,137 | 4,859,430,401 |
| 경상개발비 | 25,895,957,690 | 19,414,989,892 |
| 합 계 | 34,551,207,827 | 24,274,420,293 |
30. 비용의 성격별 분류
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (13,208,956,458) | 170,886,261 |
| 원재료 및 상품의 사용액 | 64,899,725,784 | 79,314,120,294 |
| 종업원급여 | 48,110,309,498 | 48,781,731,306 |
| 감가상각비 | 3,713,599,704 | 3,881,429,336 |
| 사용권자산상각비 | 417,634,312 | 524,480,184 |
| 광고선전비 | 12,796,680,059 | 12,229,962,170 |
| 무형자산상각비 | 31,864,533 | 33,489,264 |
| 지급수수료 | 21,964,473,002 | 10,863,537,031 |
| 노무용역비 | 6,379,323,253 | 8,980,195,997 |
| 외주가공비 | 11,728,484,838 | 11,284,093,328 |
| 여비교통비 | 1,664,346,036 | 1,283,245,598 |
| 수도광열비 | 2,787,349,705 | 2,852,420,276 |
| 세금과공과 | 2,700,675,105 | 2,181,659,985 |
| 운반및포장비 | 1,859,000,083 | 1,698,169,168 |
| 기타비용 | (2,419,508,680) | 7,060,579,930 |
| 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비 합계 | 163,425,000,774 | 191,140,000,128 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 1,000,000 | 11,640,000 |
| 유형자산처분이익 | 64,503,914 | 52,301,982 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 409,761,869 | - |
| 염가매수차익 | 5,369,234,403 | - |
| 기타의영업외수익 | 284,555,110 | 504,610,661 |
| 합 계 | 6,129,055,296 | 568,552,643 |
(2) 기타비용의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 239,544,399 | 306,817,894 |
| 유형자산처분손실 | 27,980,214 | 47,000 |
| 무형자산처분손실 | 5,880,600 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 13,510,539 | - |
| 기타의영업외비용 | 1,002,604,178 | 323,164,653 |
| 합 계 | 1,289,519,930 | 630,029,547 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익(*) | 3,079,805,308 | 1,439,975,611 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,119,528,887 | 260,296,158 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 74,849,564 | 1,491,930,521 |
| 외환차익 | 150,469,220 | 213,381,025 |
| 외화환산이익 | 1,248,628 | 44,464,713 |
| 합 계 | 4,425,901,607 | 3,450,048,028 |
(*) 전액 상각후원가 측정 금융자산에서 발생한 이자수익 입니다.
(2) 금융비용의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,755,867,337 | 2,317,448,463 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 2,907,135 | 2,251,026 |
| 이자비용(*) | 3,807,574,782 | 1,760,302,449 |
| 외환차손 | 321,896,865 | 138,192,225 |
| 외화환산손실 | 7,262,724 | 31,179,356 |
| 합 계 | 5,895,508,843 | 4,249,373,519 |
(*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 리스부채에 대한 유효이자율법으로 산출된 이자비용 35백만원(전기: 37백만원)과 주주간계약으로 인한 금융부채 상각액 2,326백만원(전기: 1,586백만원)이 포함되어 있습니다.
33. 주당순손실
(1) 기본주당순손실기본주당순손실은 연결회사의 당기순손실을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 주식배당에 따른 전기의 가중평균유통보통주식수 변경효과를 고려하여전기 기본주당순손실을 재계산하였습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배주주 보통주 당기순손실 | (26,599,275,336) | (2,474,853,487) |
| ÷ 가중평균 유통보통주식수 | 68,454,671주 | 68,454,671주 |
| 기본주당순손실 | (389) | (36) |
당기 가중평균유통보통주식수 : 24,985,954,915 / 365일 = 68,454,671 주(전기 가중평균유통보통주식수 : 24,985,954,915 / 365일 = 68,454,671 주)
(2) 희석주당순손실희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며(주석 26 참조), 주식선택권으로인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기 및 전기는 당기순손실로 인한 희석효과는 없습니다.
34. 배당금 전기 회계연도에 대한 배당금은 지급하지 않았으며, 당기 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.
35. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (34,789,177,248) | (1,032,872,379) |
| 조정항목: | ||
| 주식보상비용 | 345,903,905 | 44,325,696 |
| 급여 | 45,590,613 | 4,589,590 |
| 퇴직급여 | 2,370,423,564 | 3,464,956,050 |
| 경상개발비 | 1,730,692,891 | 642,494,156 |
| 감가상각비 | 3,713,599,704 | 3,881,429,336 |
| 사용권자산상각비 | 417,634,312 | 524,480,184 |
| 무형자산상각비 | 31,864,533 | 710,620,158 |
| 대손상각비(환입) | (4,896,525,096) | 2,901,771,689 |
| 재고자산평가손실(환입) | 162,746,948 | 479,516,954 |
| 유형자산처분이익 | 27,980,214 | (52,301,982) |
| 유형자산처분손실 | (64,503,914) | 47,000 |
| 무형자산처분손실 | 5,880,600 | - |
| 이자비용 | 3,807,574,782 | 1,760,302,449 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (409,761,869) | - |
| 공동기업투자주식처분손실 | 13,510,540 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (1,119,528,887) | (260,296,158) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,755,867,337 | 2,317,448,463 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (74,849,564) | (1,491,930,521) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 2,907,135 | 2,251,026 |
| 염가매수차익 | (5,369,234,403) | - |
| 이자수익 | (3,079,805,308) | (1,439,975,611) |
| 외화환산이익 | (1,248,628) | (44,464,713) |
| 외화환산손실 | 745,883 | 31,179,356 |
| 지분법손실(이익) | 662,345,375 | (58,565,614) |
| 기타영업외수익 | - | (142,341,548) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 57,117,443,285 | (423,735,065) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (847,544,037) | 2,284,539,111 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 701,514,059 | (599,775,380) |
| 재고자산의 감소(증가) | (18,388,041,937) | 208,425,535 |
| 환불자산의 증가 | (917,322,044) | (1,010,332,674) |
| 매입채무의 증가(감소) | (14,160,203,160) | 9,153,633,352 |
| 기타유동금융부채의 증가 | 2,290,880,032 | 2,749,861,697 |
| 기타유동부채의 감소 | (1,799,348,013) | (880,658,543) |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | (28,000,000) | (34,000,000) |
| 순확정급여부채의 감소 | (1,419,535,503) | (5,046,949,891) |
| 환불부채의 증가 | 1,359,623,172 | 754,923,430 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (10,799,900,728) | 19,398,595,153 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 제각 | 262,151,225 | 1,950,196,293 |
| 건설중인 자산의 본계정대체 | 76,204,883 | - |
| 유형자산 취득 미지급금 증가(감소) | (112,782,000) | (180,735,430) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
(단위: 원)
| 구 분 | 유동 리스부채 | 비유동 리스부채 | 장기차입금 |
| 전기초 | 444,170,891 | 1,114,196,425 | - |
| 현금흐름 | (433,916,475) | - | - |
| 비금융변동(*) | 232,654,666 | (426,316,796) | - |
| 전기말 | 242,909,082 | 687,879,629 | - |
| 당기초 | 242,909,082 | 687,879,629 | - |
| 현금흐름 | (399,991,280) | - | 78,425,000,000 |
| 비금융변동(*) | 374,686,552 | (43,711,410) | 100,127,415 |
| 당기말 | 217,604,354 | 644,168,219 | 78,525,127,415 |
(*) 비금융변동에는 리스부채에 대한 유동성대체 및 리스계약 변경으로 인한 당기 리스부채 증감 내역이 포함되어 있습니다.
36. 우발상황 및 약정사항
(1) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
(단위: 원, USD)
| 금융기관 | 약정사항 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용금액 | 한도금액 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 일반자금대출 | - | - | 10,000,000,000 | - |
| 수입신용장 | USD 1,000,000 | - | USD 3,000,000 | - | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 40,000,000,000 | - | 40,000,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 | - |
상기 약정 이외에 회사는 국민은행과 기업구매론약정(당기말: 한도 10,000백만원, 전기말: 한도 10,000백만원)과 신한은행과 전자방식외상매출채권담보대출약정(당기말:한도 2,500백만원)을 맺고 있습니다.
(2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
(단위: 원)
| 금융기관 | 약정사항 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 납품계약이행보증 | 7,000,000 | 267,000,000 |
| 공탁보증 | 111,750,000 | 111,750,000 | |
| 합 계 | 118,750,000 | 378,750,000 |
(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어있는 자산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 신한은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 60,568,449,923 | 60,000,000,000 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 원고로서 진행중인 소송은 약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 일부개정 고시 취소소송 등 총 1건(전기말: 2건)으로 소송가액은 없습니다. (전기말 1,496백만원)
(5) 연결회사는 종속기업인 Contera Pharma A/S와 관련하여 개발 중인 의약품의 허가신청, 시판 승인 및 상용화 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액(당기말: 7,753백만원 , 전기말: 6,022백만원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.(6) 연결회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치금융자산 중 TVM Life Science Innovation II SCSP 에 대한 투자 약정금액은 총 USD 3,000,000이며, 현재까지 USD 2,084,393에 대한 납입이 완료되었습니다. 잔여금액 USD 915,607은 향후업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.
(7) 연결회사가 당기말 현재 보유 중인 당기손익-공정가치금융자산 중 KDB오픈이노베이션 제2호에 대한 투자 약정금액은 총 5억원이며, 현재까지 5억원 납입이 완료되었습니다.
(8) 연결회사는 2019년 중 종속기업인 Contera Pharma A/S의 비지배주주와 주주간 계약을 체결한 바 있습니다. 전기 중 비지배주주는 연결회사를 상대로 Contera Pharma A/S의 보통주식 10,000주에 대한 주식매수청구권(Put option) 행사하였으며, 연결회사는 인수대가 3,071백만원에 해당 주식 전량을 취득하였습니다. 전기 중 연결회사는 상기 거래와 관련하여 전기말 기타유동금융부채 잔액 2,674백만원을 제거하고 상환손실 322백만원을 비지배지분으로 대체하였습니다.
(9) 연결회사는 2020년 중 종속회사인 Contera Pharma A/S(이하 "종속회사")의 출자를 목적으로 설립된 에이치 델타 사모투자합자회사(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며, 투자자는 취득한 종속회사의 보통주식 159,380주에 대한 주식매수청구권(Put option)을 보유하게 되었습니다. 투자자는 '기한 내에 종속회사의 적격기업공개(IPO)를 완료하지 못하는 경우 등' 행사 요건을 충족할 경우 연결회사를 상대로 보유지분 전량에 대해 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 투자자의 풋옵션 행사시연결회사는 투자자가 보유한 종속기업 지분 전체에 대해 연결회사 또는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. 투자자는 연결회사가 종속기업의 지분을 제 3자에게 매각하고자 할 경우, 동일한 조건으로 우선적으로 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기 약정과 관련하여 자기주식매입의무 성격의 기타유동금융부채 61,304백만원(전기말: 58,978백만원)을 인식하였습니다.
(10) 공동기업인 JAGUAHR Therapeutics 투자주식과 관련하여 상대주주에게는 연결회사가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 Buy-out 옵션이 부여되어 있습니다.(11) 연결회사는 종속기업인 ProteKt Therapeutics와 관련하여 개발 중인 의약품의 License 관련 판매 및 배당등의 조건 달성 여부에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을체결하였습니다. (12) 연결회사는 당 기 중 공동기업인 JaguAHR Therapeutics와 자금조달약정을 통한 조건부 지분인수계약을 체결하였습니다. 연결회사는 JaguAHR Therapeutics로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치 금융자산 653백만원을 계상하고 있습니다.
37. 특수관계자거래
(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동기업 | - | 비앤오바이오(주) |
| JaguAHR Therapeutics | JaguAHR Therapeutics | |
| 관계기업 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 | 덴탈플랫폼투자조합제1호 |
| - | ProteKt Therapeutics | |
| 에이치 델타 사모투자합자회사 | 에이치 델타 사모투자합자회사 | |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | OCI 주식회사 |
| (주)디씨알이 | (주)디씨알이 | |
| 오씨아이드림(주) | - | |
| OCI(주) | - |
(2) 매출 및 매입 등 거래
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | 3,952,000 | - | 47,424,000 | - |
| 대규모기업집단 계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 94,885,955 | 49,643,306 | 75,335,542 | 48,927,094 |
| (주)디씨알이 | 13,179,091 | - | 1,740,000 | - | |
| 오씨아이드림㈜ | 4,852,900 | 122,448 | - | - | |
| OCI㈜ | 10,944,631 | 57,905,727 | - | - | |
| 합 계 | 127,814,577 | 107,671,481 | 124,499,542 | 48,927,094 |
(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI홀딩스 주식회사 | 988,652 | - | 1,919,035 |
| (주)디씨알이 | - | - | - | |
| 오씨아이드림㈜ | 2,235,200 | - | - | |
| OCI㈜ | - | - | - | |
| 합 계 | 3,223,852 | - | 1,919,035 |
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 비앤오바이오(주) | 4,347,200 | - | 30,000,000 |
| 대규모기업집단계열회사 | OCI 주식회사 | 18,698,307 | 49,422,003 | - |
| 합 계 | 23,045,507 | 49,422,003 | 30,000,000 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 현금출자 | 현금배당 | 주식배당 | 기 타( *) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | JaguAHR Therapeutics | - | - | - | 652,855,000 |
| 주요 경영진 등 | - | - | - | - |
(*) JaguAHR Therapeutics 와 자금 조달약정을 통한 조건부지분인수계약 자금 투자입니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기업명 | 전기 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금출자 | 현금배당 | 주식배당 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 경영진 등 | | - | 1,768,079,800 | - |
(5) 연결회사는 관계기업인 에이치 델타 사모투자합자회사와의 주주간 계약에 따라 자기주식 매입의무에 대한 금융부채를 계상하였습니다(주석 36 참조). (6) 연결회사는 공동기업인 JaguAHR Therapeutics 와 자금조달약정을 통한 조건부지분인수계약을 체결하였습니다. JaguAHR Therapeutics 로부터 미래에 주식 또는 현금을 받을 권리가 있습니다. 당기말 현재 회사는 상기 약정과 관련하여 당기손익-공정가치금융자산 653만원을 계상하고 있습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상내역 주요 경영진은 등기이사, 미등기이사(상무)와 감사위원회 위원을 포함하고 있습니 다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 4,075,639,238 | 4,691,888,708 |
| 퇴직급여 | 169,380,695 | 382,435,118 |
| 합 계 | 4,245,019,933 | 5,074,323,826 |
38. 영업부문 정보
(1) 영업부문에 대한 일반 정보
연결회사의 영업부문은 '의약품 제조 및 판매 부문'과 '의약품 연구 및 개발 부문'으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.
(2) 보고부문 정보
(단위: 원)
| 당 기 | 매출액 | 영업손익 | 유무형자산 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 제약부문 | 129,485,573,571 | (16,767,038,764) | 122,373,005,942 | 3,360,459,991 |
| 연구개발부문 | - | (19,240,188,736) | 2,849,716,261 | 385,004,246 |
| 연결조정 | (3,557,332,800) | (1,489,532,502) | 12,159,488,021 | - |
| 합 계 | 125,928,240,771 | (37,496,760,002) | 137,382,210,224 | 3,745,464,237 |
(단위: 원)
| 전 기 | 매출액 | 영업손익 | 유무형자산 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 제약부문 | 196,931,962,330 | 13,123,817,166 | 124,153,307,719 | 3,857,530,795 |
| 연구개발부문 | - | (12,661,685,016) | 2,305,050,630 | 734,518,699 |
| 연결조정 | (6,022,597,800) | (692,767,748) | 2,444,722,340 | - |
| 합 계 | 190,909,364,530 | (230,635,598) | 128,903,080,689 | 4,592,049,494 |
(3) 연결회사 매출의 상세내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 21,953,819,449 | 30,968,176,048 |
| 제품매출액 | 103,824,585,657 | 159,723,782,204 |
| 기술매출액 | - | 14,962,032 |
| 수출매출액 | 149,835,665 | 202,444,246 |
| 합 계 | 125,928,240,771 | 190,909,364,530 |
(4) 지역별 매출의 구성
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 125,778,405,106 | 190,706,920,284 |
| 해 외 | 149,835,665 | 202,444,246 |
| 합 계 | 125,928,240,771 | 190,909,364,530 |
(5) 주요 고객에 대한 정보
| 구 분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객 A | 16,026,508,986 | 16,528,161,077 | 제약 부문 |
39. 비지배지분과의 거래
당기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.당기 중 연결회사는 관계기업 Protekt Therapeutics의 기존주주 지분 3,849,472주에 대해 USD 1,160,000를 투자하는 조건으로, 주주간계약을 체결하였으며, 이로인해 종속기업으로 편입되었습니다. 인수일 현재 Protekt Therapeutics의 비지배지분(지분율 3.27%)은 동 거래로 인해 178백만원이 증가하였습니다.또한, 당기 중 연결회사는 종속기업 Contera Pharma의 지분 31,250주에 대해 주주배정방식 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자일 현재 Contera Pharma에 대한 비지배지분(지분율 25.86%)은 동 거래로 인해 2,424백만원이 증가하였으며, 기타자본항목이 2,424백만원 감소하였습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | Protekt Therapeutics |
Contera Pharma |
합계 |
| 인수에 따른 비지배지분 인식 | (178,384,888) | - | (178,384,888) |
| 유상증자에 따른 비지배지분 변동 | - | (2,424,462,469) | (2,424,462,469) |
| 소 계 | (178,384,888) | (2,424,462,469) | (2,602,847,357) |
주주간계약으로 인한 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 58,978,163,021 | 58,900,290,115 |
| 회계정책의 변경 | - | 1,240,667,277 |
| 설정 | - | - |
| 상환 | - | (2,748,797,270) |
| 상각 | 2,325,682,031 | 1,586,002,899 |
| 기말금액 | 61,303,845,052 | 58,978,163,021 |
40. 사업결합
연결회사는 당기 중 이사회결의 및 주주간계약을 체결하여 이스라엘 소재 의약품 개발회사인 ProteKt Therapeutics 지분 78.33%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다.당기 중 지배력 획득과 관련하여 이전대가, 취득의 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 염가매수차익, 식별한 무형자산은 다음과 같습니다.
(1) 식별가능한 자산 및 부채
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
| 이전대가 | |
| 사업결합시점 보유주식 공정가치(19.11%) | 1,409,221,264 |
| 이전대가의 합계 | 1,409,221,264 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 취득한 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 238,887,013 |
| 기타자산 | 2,925,511 |
| 자산총계 | 241,812,525 |
| 취득한 부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 400,459,728 |
| 기타금융부채 | 69,764,915 |
| 부채총계 | 470,224,643 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 | (228,412,119) |
| 식별가능한 무형자산 | 7,185,161,091 |
| 비지배지분 | (178,293,305) |
| 염가매수차익 | (5,369,234,403) |
(2) 염가매수차익
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
| 취득한 종속기업의 순자산 | (228,412,119) |
| 식별가능한 무형자산 | 7,185,161,091 |
| 차감: 총이전대가 | (1,409,221,264) |
| 차감: 비지배지분 귀속 | (178,293,305) |
| 염가매수차익 | 5,369,234,403 |
(3) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
| 총이전대가 | 1,409,221,264 |
| 차감: 주식취득시점의 기존보유주식 공정가치 | (1,409,221,264) |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | - |
| 순현금유출액 | - |
(4) 당기 중 동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 당기 매출액은 없으며, 당기 당기순손실은 2,552백만원입니다.
□ 정관의 변경
2호 의안) 정관변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
해 당 사 항 없 음
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 현 행 | 개 정 안 | 비 고 |
|---|---|---|
| 제 35 조의 3 (위원회)1) 이 회사는 이사회내 다음의 위원회를 둔다.가) 감사위원회2) 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.3) 위원회에 대해서는 제38조, 제39조, 제40조의 규정을 준용한다. | 제 35 조의 3 (위원회)1) 이 회사는 이사회내 다음의 위원회를 둔다.가) 감사위원회 나) 보상위원회 다) ESG위원회 라) 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회2) 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.3) 위원회에 대해서는 제38조, 제39조, 제40조의 규정을 준용한다. | 위원회 추가 |
| 제 32 조 (이사의 임기)이사의 임기는 사내이사는 3년, 사외이사는 2년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전이나 후에 만료될 경우에는 그총회의 종결시까지를 그 임기로 한다. | 제 32 조 (이사의 임기)1) 이사의 임기는 3년 이내로 하며, 선임 시 각 이사의 임기를 달리 정할 수 있다. 2) 제1항의 임기는 그 임기 중의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회의 종결시까지로 한다. | 규정 개정 |
※ 기타 참고사항
-해당사항 없음
□ 이사의 선임
3호 의안) 이사 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우기석 | 66.02.17 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 이제영 | 74.01.29 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 최대주주인 법인의 임원 | 이사회 |
| 전형수 | 53.04.27 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 정길영 | 62.06.30 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 4 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우기석 | 온라인팜 대표이사 | 2009 ~ 20112015 ~ 현재 | 한미약품 약국사업본부장온라인팜 대표이사 | 해당사항 없음 |
| 이제영 | OCI홀딩스 전략기획실 전무 | 2019 ~ 현재 | OCI홀딩스 전략기획실 전무 | 해당사항 없음 |
| 전형수 | 김앤장 법률사무소 고문 | 2004 ~ 20052005 ~ 현재 | 서울지방국세청장김앤장 법률사무소 고문 | 해당사항 없음 |
| 정길영 | 명지대학교 미래융합대학법무행정학과 객원교수 | 2015 ~ 20192022 ~ 현재 | 감사원 감사위원 명지대학교 미래융합대학법무행정학과 객원교수 |
해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 우기석 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 이제영 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 전형수 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 정길영 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
<후보자 : 전형수>
1. 전문성 :
본 후보자는 조세 분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 전문적인 자문과 조언을 통해 기업의 투명경영을 지원하는 등 대외 경쟁력 제고에 기여하고자 합니다.
2. 독립성 :
본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 또한, 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.
3. 이사의 기능 :
① 회사의 경영전략 및 업무 진행에 관련된 중요한 사항
② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독
③ 기타 법령 및 정관, 이사회 운영 규정에서 정하는 사항
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.
<후보자 : 정길영>
1. 전문성 :
본 후보자는 감사원에서 오랜기간 근무하며 감사위원으로서의 충분한 경험과 지식을갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.
2. 독립성 :
본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 또한, 회사의 업무집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.
3. 이사의 기능 :
① 회사의 경영전략 및 업무 진행에 관련된 중요한 사항
② 이사진 및 경영진의 직무 집행의 감독
③ 기타 법령 및 정관, 이사회 운영 규정에서 정하는 사항
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 :
본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
<우기석 사내이사 후보자> - 추천인 : 이사회본 후보자는 한미약품 약국사업 본부장을 역임하였고 현재 온라인팜의 대표이사로 재직중입니다. 온라인팜의 성장에 지대한 역할을 하였고 제약업계에 대한 전문 지식과 역량을 바탕으로 당사의 경영 전반에 도움이 될 것으로 판단하여 사내이사 후보로 추천합니다.<이제영 사내이사 후보자>- 추천인 : 이사회본 후보자는 OCI홀딩스 전략기획실 전무를 역임중이고 전략 총괄 책임자인 CSO로서성장 및 기업가치 제고를 위해 사업방식 개선, 변화등을 추진해 왔습니다. 이러한 역량을바탕으로 당사의 경영 전반에 도움이 될 것으로 판단하여 사내이사 후보로 추천합니다.<후보자 : 전형수> - 추천인 : 이사회본 후보자는조세 분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 오랜 기간 세무분야에서 축적해 온 노하우를 바탕으로 주주 등을 대신해 경영진에게 전문적인 자문과 조언을 통해 기업의 투명경영을 지원하는 등 대외 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대되어 사외이사 후보로 추천합니다.<후보자 : 정길영> - 추천인 : 이사회본 후보자는 감사 분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있습니다. 특히, 최근 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을할 것으로 기대되어 사외이사 후보로 추천합니다.
확인서 확인서(우기석).jpg 확인서(우기석) 확인서(이제영).jpg 확인서(이제영) 사외이사 전형수 확인서.jpg 사외이사 전형수 확인서 사외이사 정길영 확인서.jpg 사외이사 정길영 확인서
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 감사위원회 위원의 선임
4호 의안) 감사위원 선임의 건 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전형수 | 53.04.27 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 정길영 | 62.06.30 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전형수 | 김앤장 법률사무소 고문 | 2004 ~ 20052005 ~ 현재 | 서울지방국세청장김앤장 법률사무소 고문 | 해당사항 없음 |
| 정길영 | 명지대학교 미래융합대학법무행정학과 객원교수 | 2015 ~ 20192022 ~ 현재 | 감사원 감사위원명지대학교 미래융합대학법무행정학과 객원교수 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 전형수 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 정길영 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
<후보자 : 전형수> - 추천인 : 이사회조세 분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있음본 후보자는 오랜 기간 세무분야에서 축적해 온 노하우를 바탕으로 주주 등을 대신해 경영진에게 전문적인 자문과 조언을 통해 기업의 투명경영을 지원하는 등 대외 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천합니다.<후보자 : 정길영> - 추천인 : 이사회감사 분야 전문가로서 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있음특히, 최근 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을할 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천합니다.
확인서 확인서(전형수).jpg 확인서(전형수) 확인서(정길영).jpg 확인서(정길영)
※ 기타 참고사항
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2024년 03월 14일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
※감사보고서는 2024년 3월 14일(예정) 금융감독원 전자공시(http://dart.fss.or.kr/)에 공시할 예정이며, 사업보고서는 2024년 3월 14일(예정) 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
당사는 2024년 3월 14일(예정) 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에공시할 예정입니다. 또한, 당사는 2024년 3월 14일(예정) 사업보고서를 홈페이지(https://www.bukwang.co.kr/, 하단 공고사항)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 최종보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
※ 참고사항
▶ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 당사는 주총분산 프로그램 발표 이후 주총집중일을 피해 주주총회를 진행하고자 하였으나, 외부감사인의 감사일정 등의 사유로 불가피하게 주주총회 집중(3/22)일에 주주총회를 개최하게 되었습니다.
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