Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)케이씨아이 00260198 100000000000 20240318 1244110011884 000 119306 12879 109946 180 Y N N Y N A N 1 Y
주식회사 케이씨아이
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------- | |
| (첨부) 재 무 제 표 | |
| ·재 무 상 태 표 --------------------------------------- | |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 --------------------------------- | |
| · 자 본 변 동 표 -------------------------------------- | |
| · 현 금 흐 름 표 -------------------------------------- | |
| · 주석 ---------------------------------------------- | |
| · 내부회계관리제도 감사의견 --------------------------- | |
| · 외부감사 실시내용 ----------------------------------- | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이씨아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 케이씨아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
영업권이 포함된 현금창출단위 손상검사- 핵심감사사항으로 결정한 이유2023년 12월 31일 현재 회사의 영업권 장부금액은 1,032,716천원으로 주석 10에 서 언급된 바와 같이 회사는 영업권이 포함된 현금창출단위에 대하여 현금흐름할인법에 근거한 사용가치를 활용하여 손상검사를 수행하였습니다. 영업권이 포함된 현금창출단위 손상검사에는 미래현금흐름의 추정치, 할인율과 같은 경영진의 유의적인판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ손상검사 프로세스 관련 내부통제의 이해 및 평가ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 할인율을 관측가능한 정보와 비교
ㆍ현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황 과 비교하여 일관성이 있는지 확인
ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 사용가치 추정에 사용된 미래현금 흐름 대사
ㆍ손상검사보고서에 대한 독립적인 재계산 검증
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 10일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손준모입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 8일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 케이씨아이
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 32기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이씨아이 대표이사 이진용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 서산시 대산읍 대죽 1로 221 |
| (전 화) | 041-660-7900 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 케이씨아이 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33(당) 기말 | 제 32(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 71,258,627,603 | 74,376,524,947 | |
| 현금및현금성자산 | 5,15,32 | 8,111,614,886 | 13,284,829,890 |
| 매출채권및기타채권 | 5,7,30,32 | 18,174,877,292 | 18,070,590,888 |
| 기타유동금융자산 | 5,6 | 19,051,526,367 | 4,461,094,507 |
| 재고자산 | 14,16 | 25,543,926,993 | 38,182,382,494 |
| 매각예정자산 | 11 | 41,328,733 | - |
| 기타유동자산 | 12 | 335,353,332 | 377,627,168 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 48,047,192,108 | 48,753,511,420 | |
| 장기기타채권 | 5,7 | 21,536,000 | 26,826,000 |
| 유형자산 | 8,9 | 43,346,345,471 | 45,172,455,973 |
| 영업권 | 10 | 1,032,715,991 | 1,032,715,991 |
| 기타무형자산 | 10 | 1,355,001,503 | 1,501,487,035 |
| 투자부동산 | 11 | 1,211,844,634 | - |
| 관계기업주식 | 13 | 841,656,392 | 681,858,120 |
| 이연법인세자산 | 25 | 238,092,117 | 338,168,301 |
| 자산총계 | 119,305,819,711 | 123,130,036,367 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 12,550,280,127 | 24,697,373,232 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,17,30,32 | 8,418,812,453 | 13,057,098,611 |
| 단기차입금 | 5,19,32 | 1,000,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 5,19,32 | - | 6,000,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 5,6,9,32 | 182,532,059 | 66,869,629 |
| 당기법인세부채 | 1,304,762,262 | 3,691,674,744 | |
| 기타유동부채 | 18 | 1,644,173,353 | 1,881,730,248 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 328,618,094 | 246,460,733 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,9,32 | 169,300,433 | 133,712,331 |
| 기타비유동부채 | 18 | 159,317,661 | 112,748,402 |
| 부채총계 | 12,878,898,221 | 24,943,833,965 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 26 | 5,635,000,000 | 5,635,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 28 | 6,741,615,790 | 6,741,615,790 |
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 25,28 | (235,729,981) | (166,116,511) |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 27 | 98,468,282,346 | 90,157,949,788 |
| Ⅴ. 기타자본항목 | 28 | (4,182,246,665) | (4,182,246,665) |
| 자본총계 | 106,426,921,490 | 98,186,202,402 | |
| 부채와자본총계 | 119,305,819,711 | 123,130,036,367 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨아이 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,30 | 109,946,107,606 | 109,605,027,221 |
| II. 매출원가 | 22,30 | 82,440,247,155 | 70,717,518,531 |
| III. 매출총이익 | 27,505,860,451 | 38,887,508,690 | |
| 판매비와관리비 | 21,22 | 17,234,038,277 | 17,010,226,333 |
| IV.영업이익 | 10,271,822,174 | 21,877,282,357 | |
| 금융수익 | 5,24 | 1,329,328,615 | 785,045,476 |
| 금융비용 | 5,24 | 1,369,788,498 | 1,398,349,412 |
| 지분법관련손익 | 13 | 252,603,253 | 102,486,604 |
| 기타영업외수익 | 5,23 | 5,428,544,052 | 6,186,544,781 |
| 기타영업외비용 | 5,23 | 2,570,449,142 | 4,852,127,037 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 13,342,060,454 | 22,700,882,769 | |
| 법인세비용 | 25 | 2,341,677,896 | 4,884,573,116 |
| VI. 당기순이익 | 11,000,382,558 | 17,816,309,653 | |
| VII. 기타포괄손익 | 25,28 | (69,613,470) | (50,708,166) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (69,613,470) | (50,708,166) | |
| 지분법자본변동 | (69,613,470) | (50,708,166) | |
| VIII. 총포괄손익 | 10,930,769,088 | 17,765,601,487 | |
| IX. 주당이익 | 29 | ||
| 기본 및 희석주당순이익 | 1,022 | 1,656 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨아이 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 5,635,000,000 | 6,741,615,790 | (115,408,345) | 74,493,680,135 | (4,182,246,665) | 82,572,640,915 |
| 당기순이익 | - | - | - | 17,816,309,653 | - | 17,816,309,653 |
| 지분법자본변동 | - | - | (50,708,166) | - | - | (50,708,166) |
| 연차배당금 | - | - | - | (2,152,040,000) | - | (2,152,040,000) |
| 2022.12.31(전기말) | 5,635,000,000 | 6,741,615,790 | (166,116,511) | 90,157,949,788 | (4,182,246,665) | 98,186,202,402 |
| 2023.1.1(당기초) | 5,635,000,000 | 6,741,615,790 | (166,116,511) | 90,157,949,788 | (4,182,246,665) | 98,186,202,402 |
| 당기순이익 | - | - | - | 11,000,382,558 | - | 11,000,382,558 |
| 지분법자본변동 | - | - | (69,613,470) | - | - | (69,613,470) |
| 연차배당금 | - | - | - | (2,690,050,000) | - | (2,690,050,000) |
| 2023.12.31(당기말) | 5,635,000,000 | 6,741,615,790 | (235,729,981) | 98,468,282,346 | (4,182,246,665) | 106,426,921,490 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨아이 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,104,122,687 | 13,003,062,961 | |
| 영업현금흐름 창출액 | 31 | 23,429,429,866 | 16,503,757,981 |
| 이자 지급액 | (111,791,741) | (60,780,019) | |
| 이자 수취액 | 391,807,245 | 56,711,625 | |
| 배당금 수취액 | 52,182,360 | 56,292,300 | |
| 법인세 납부액 | (4,657,505,043) | (3,552,918,926) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,682,356,064) | (8,808,577,775) | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,390,590,000 | 6,145,000,000 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 2,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 보증금의 감소 | 2,890,000 | 250,200,000 | |
| 유형자산의 처분 | 3,380,200,000 | 894,800,000 | |
| 매각예정자산으로 인한 현금 유입액 | 7,500,000 | - | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (22,072,946,064) | (14,953,577,775) | |
| 기타유동금융자산의 증가 | 17,000,000,000 | 7,000,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 15,200,000 | 137,720,000 | |
| 유형자산의 취득 | 5,057,746,064 | 7,815,857,775 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,785,808,217) | 2,732,873,994 | |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 5,000,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | - | 5,000,000,000 | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,785,808,217) | (2,267,126,006) | |
| 유동성장기차입금의 감소 | 5,000,000,000 | - | |
| 배당금의 지급 | 27 | 2,690,050,000 | 2,152,040,000 |
| 리스부채의 감소 | 9 | 95,758,217 | 115,086,006 |
| IV. 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 190,826,590 | 85,031,066 | |
| V. 현금및현금성자산의 순증감 | (5,173,215,004) | 7,012,390,246 | |
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 13,284,829,890 | 6,272,439,644 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 15,31 | 8,111,614,886 | 13,284,829,890 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이씨아이 |
1. 회사의 개요
주식회사 케이씨아이(이하 "회사"라 함)는 1985년 2월 10일자로 설립(1991년 7월 13일 법인전환)되어 Shampoo, Hair care 및 Nail polish 제조에 필수적으로 사용되는 원재료의 제조 및 판매 등을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2009년 충남 서산시 대산읍 대죽1로 221로 본사 및 공장을 이전하였으며, 경기도 시흥시의 공장은 제2공장으로 활용하고 있습니다. 또한 서울특별시 금천구 가산디지털2로 43-14 가산한화비즈메트로2차에는 연구개발을 담당하고 있는 연구소가 있습니다.한편, 회사는 2001년 1월 3일 한국 증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 5,635백만원이며, 최대주주인 (주)삼양사가 50.02%를 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바는 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.
회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 관계기업
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.회사는 관계기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법관련손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15년~50년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 기타유형자산 | 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와기타채무
매입채무와기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 사외적립자산 및 확정급여부채 등은 인식하지 않고 있습니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속으로 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 판매 가격을 산정할 때, 회사는 변동대가를 고려합니다.
(가) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 회사는 고객에게 제공하는 장려금에 대하여 고객이 회사에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다. (나) 반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (다) 본인 대 대리인회사가 고객과의 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하는 경우, 동거래의 운송주선 서비스에 대하여 회사는 주로 '대리인'에 해당합니다. 운송주선서비스에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위 험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 10 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참 조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 기후 관련 위험
당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다 . 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다 . 당사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다 . 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링 하고 있습니다 .
4. 영업부문 정보(1) 영업부문의 식별
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
① 제품에 대한 정보
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 1,347,727 | 1,053,801 |
| 제품매출 | 108,598,381 | 108,551,226 |
| 합계 | 109,946,108 | 109,605,027 |
② 지역에 대한 정보
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 15,488,848 | 13,805,136 |
| 해외매출 | 94,457,260 | 95,799,891 |
| 합계 | 109,946,108 | 109,605,027 |
(2) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 15,492,165 | 14.09% | 13,075,578 | 11.93% |
| B사 | 18,878,480 | 17.17% | 15,678,611 | 14.30% |
5. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 8,111,615 | 13,284,830 |
| 매출채권및기타채권 | 18,174,877 | 18,070,591 | |
| 기타유동금융자산 | 19,000,000 | 4,000,000 | |
| 장기기타채권 | 21,536 | 26,826 | |
| 소계 | 45,308,028 | 35,382,247 | |
| 파생상품 | 기타유동금융자산 | 51,526 | 461,094 |
| 금융자산 합계 | 45,359,554 | 35,843,341 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 8,418,812 | 13,057,099 |
| 단기차입금 | 1,000,000 | - | |
| 유동성장기차입금 | - | 6,000,000 | |
| 기타유동금융부채 | 178,502 | 61,042 | |
| 기타비유동금융부채 | 169,300 | 133,712 | |
| 소계 | 9,766,614 | 19,251,853 | |
| 파생상품 | 기타유동금융부채 | 4,030 | 5,827 |
| 금융부채 합계 | 9,770,644 | 19,257,680 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | 파생상품자산 | 상각후원가금융부채 | 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 490,266 | - | - | - | 490,266 |
| 이자비용 | - | - | (108,016) | - | (108,016) |
| 외화환산손익 | (105,341) | - | 150,234 | - | 44,893 |
| 외환차손익 | 750,829 | - | (190,601) | - | 560,228 |
| 공정가치변동 등(당기손익 인식) | - | 839,063 | - | (1,261,772) | (422,709) |
| 합계 | 1,135,754 | 839,063 | (148,383) | (1,261,772) | 564,662 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | 파생상품자산 | 상각후원가금융부채 | 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 108,410 | - | - | - | 108,410 |
| 이자비용 | - | - | (67,396) | - | (67,396) |
| 외화환산손익 | (960,136) | - | 783,975 | - | (176,161) |
| 외환차손익 | 2,256,837 | - | (979,609) | - | 1,277,228 |
| 공정가치변동 등(당기손익 인식) | - | 676,636 | - | (1,330,953) | (654,317) |
| 합계 | 1,405,111 | 676,636 | (263,030) | (1,330,953) | 487,764 |
6. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 파생상품 | 51,526 | 51,526 | 461,094 | 461,094 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품 | 4,030 | 4,030 | 5,827 | 5,827 |
금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치서열체계회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품 | ||||||||
| 기타유동금융자산 | - | 51,526 | - | 51,526 | - | 461,094 | - | 461,094 |
| 기타유동금융부채 | - | 4,030 | - | 4,030 | - | 5,827 | - | 5,827 |
당기와 전기 중 분류 수준이 변경된 금융상품은 없습니다.회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.(3) 가치평가기법과 투입변수회사는공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 평가기법 | 금액 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 현금흐름할인모형 | 51,526 | 할인율 |
| 파생상품부채 | 현금흐름할인모형 | 4,030 | 할인율 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 평가기법 | 금액 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 현금흐름할인모형 | 461,094 | 할인율 |
| 파생상품부채 | 현금흐름할인모형 | 5,827 | 할인율 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | ||
| 유동 | 매출채권 | 17,441,518 | (70,137) | 17,371,381 | 17,072,865 | (73,028) | 16,999,837 |
| 미수금 | 671,208 | - | 671,208 | 950,754 | - | 950,754 | |
| 보증금 | 132,288 | - | 132,288 | 120,000 | - | 120,000 | |
| 소계 | 18,245,014 | (70,137) | 18,174,877 | 18,143,619 | (73,028) | 18,070,591 | |
| 비유동 | 보증금 | 21,536 | - | 21,536 | 26,826 | - | 26,826 |
| 합계 | 18,266,550 | (70,137) | 18,196,413 | 18,170,445 | (73,028) | 18,097,417 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 73,028 | 89 |
| 제각 | (75,700) | - |
| 손상차손 | 72,809 | 72,939 |
| 기말금액 | 70,137 | 73,028 |
8. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| <취득원가> | |||||||||
| 기초금액 | 11,581,942 | 26,526,469 | 1,604,420 | 34,607,687 | 241,605 | 284,381 | 4,481,353 | 902,326 | 80,230,183 |
| 취득 | - | - | 21,000 | 106,600 | - | 255,153 | 40,421 | 4,363,127 | 4,786,301 |
| 처분 | (235,500) | (1,360,502) | - | (53,500) | (167,974) | (62,976) | (210,978) | - | (2,091,430) |
| 기타증감(*) | (225,780) | 93,682 | 79,141 | 1,984,860 | - | - | 1,484,117 | (5,240,928) | (1,824,908) |
| 기말금액 | 11,120,662 | 25,259,649 | 1,704,561 | 36,645,647 | 73,631 | 476,558 | 5,794,913 | 24,525 | 81,100,146 |
| <감가상각누계액> | |||||||||
| 기초금액 | - | 5,609,521 | 432,698 | 24,831,862 | 215,632 | 91,485 | 3,795,845 | - | 34,977,043 |
| 처분 | - | (319,718) | - | (53,496) | (167,250) | (62,976) | (204,933) | - | (808,373) |
| 감가상각비 | - | 533,141 | 87,011 | 2,900,202 | 11,868 | 103,865 | 337,949 | - | 3,974,036 |
| 기타증감(*) | - | (448,989) | - | - | - | - | - | - | (448,989) |
| 기말금액 | - | 5,373,955 | 519,709 | 27,678,568 | 60,250 | 132,374 | 3,928,861 | - | 37,693,717 |
| <정부보조금> | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | 80,683 | - | - | 1 | - | 80,684 |
| 감가상각비 | - | - | - | (20,600) | - | - | - | - | (20,600) |
| 기말금액 | - | - | - | 60,083 | - | - | 1 | - | 60,084 |
| <순장부금액> | |||||||||
| 기초금액 | 11,581,942 | 20,916,948 | 1,171,722 | 9,695,142 | 25,973 | 192,896 | 685,507 | 902,326 | 45,172,456 |
| 기말금액 | 11,120,662 | 19,885,694 | 1,184,852 | 8,906,996 | 13,381 | 344,184 | 1,866,051 | 24,525 | 43,346,345 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체금액과 토지와 건물의 투자부동산 대체금액이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 사용권자산 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| <취득원가> | |||||||||
| 기초금액 | 8,652,281 | 20,342,383 | 1,241,317 | 32,902,314 | 241,605 | 325,915 | 4,520,236 | 7,571,083 | 75,797,134 |
| 취득 | - | - | - | 93,676 | - | 172,021 | 92,242 | 7,801,976 | 8,159,915 |
| 처분 | (665,216) | - | - | (1,516,383) | - | (213,555) | (203,555) | (929,393) | (3,528,102) |
| 기타증감(*) | 3,594,877 | 6,184,086 | 363,103 | 3,128,080 | - | - | 72,430 | (13,541,340) | (198,764) |
| 기말금액 | 11,581,942 | 26,526,469 | 1,604,420 | 34,607,687 | 241,605 | 284,381 | 4,481,353 | 902,326 | 80,230,183 |
| <감가상각누계액> | |||||||||
| 기초금액 | - | 5,128,707 | 358,330 | 23,697,889 | 200,221 | 178,558 | 3,785,689 | - | 33,349,394 |
| 처분 | - | - | - | (1,516,340) | - | (208,192) | (203,534) | - | (1,928,066) |
| 감가상각비 | - | 480,814 | 74,368 | 2,650,313 | 15,411 | 121,119 | 213,690 | - | 3,555,715 |
| 기말금액 | - | 5,609,521 | 432,698 | 24,831,862 | 215,632 | 91,485 | 3,795,845 | - | 34,977,043 |
| <손상차손누계액> | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - | 911,793 | 911,793 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | (911,793) | (911,793) |
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| <정부보조금> | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | 101,283 | - | - | 2,292 | - | 103,575 |
| 감가상각비 | - | - | - | (20,600) | - | - | (2,291) | - | (22,891) |
| 기말금액 | - | - | - | 80,683 | - | - | 1 | - | 80,684 |
| <순장부금액> | |||||||||
| 기초금액 | 8,652,281 | 15,213,676 | 882,987 | 9,103,142 | 41,384 | 147,357 | 732,255 | 6,659,290 | 41,432,372 |
| 기말금액 | 11,581,942 | 20,916,948 | 1,171,722 | 9,695,142 | 25,973 | 192,896 | 685,507 | 902,326 | 45,172,456 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체금액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,390,588 | 3,079,128 |
| 판매비와관리비 | 562,848 | 453,696 |
| 합계 | 3,953,436 | 3,532,824 |
9. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 103,987 | - |
| 차량운반구 | 240,197 | 192,896 |
| 합계 | 344,184 | 192,896 |
(*) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 178,502 | 61,042 |
| 비유동 | 169,300 | 133,712 |
| 합계 | 347,802 | 194,754 |
(*) 리스부채는 재무상태표상 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채에 포함되어 있습니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 103,865 | 121,118 |
| 보증금 이자수익 | 1,036 | 7,680 |
| 리스부채 이자비용 | 19,721 | 5,687 |
| 단기리스료 | 93,277 | 37,705 |
| 단기리스가 아닌 소액리스료 | 66,131 | 54,563 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 274,886천원입니다.
10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,032,716 | 1,000,700 | 500,787 | - | 2,534,203 |
| 무형자산상각비 | - | (264,293) | - | - | (264,293) |
| 기타증감(*) | - | 117,807 | - | - | 117,807 |
| 기말금액 | 1,032,716 | 854,214 | 500,787 | - | 2,387,717 |
(*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 회원권 | 개발중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,032,716 | 69,549 | 500,787 | 982,899 | 2,585,951 |
| 무형자산상각비 | - | (250,512) | - | - | (250,512) |
| 기타증감(*) | - | 1,181,663 | - | (982,899) | 198,764 |
| 기말금액 | 1,032,716 | 1,000,700 | 500,787 | - | 2,534,203 |
(*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,400 | 1,983 |
| 판매비와관리비 | 260,893 | 248,529 |
| 합계 | 264,293 | 250,512 |
(3) 영업권에 대한 손상 검사보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전체 사업부문 | 1,032,716 | 1,032,716 |
회사는 매년 영업권이 포함된 현금창출단위에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습 니다.- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 추정기간 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용 7.62%를 할인율로 적용하였습니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경 영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근 거로 하고 있습니다. 한편, 영업권이 포함된 현금창출단위 손상검사 결과 회수가능금액이 장부금액을 초과하였습니다.
11. 투자부동산(1) 당기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (4,938) | (4,938) |
| 기타증감(*1) | 225,780 | 1,032,332 | 1,258,112 |
| 매각예정자산으로 분류(*2) | (8,385) | (32,944) | (41,329) |
| 기말금액 | 217,395 | 994,450 | 1,211,845 |
(*1) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 회사는 2023년 12월 중 토지 및 건물을 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 투자부동산 41백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 장부금액 | 1,211,845 |
| 공정가치(*) | 1,775,656 |
(*) 공시지가와 물가지수를 활용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.
12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 107,892 | 234,809 |
| 선급비용 | 75,991 | 88,771 |
| 미수수익 | 151,470 | 54,047 |
| 합계 | 335,353 | 377,627 |
13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 재무제표사용월 | 지분율 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KCI Japan Co.,LTD | 일본 | 도소매 | 12월 | 45% | 841,656 | 681,858 |
| Keonchang Chemical Industry Co.,Ltd (*) | 태국 | 도소매 | - | 49% | - | - |
| 합계 | 841,656 | 681,858 |
(*) Keonchang Chemical Industry Co.,Ltd 는 현재 영업이 중단된 상태로 전액 손상처리 되었으며 지분법적용이 중단되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KCI Japan Co.,LTD | 681,858 | 252,603 | (40,623) | (52,182) | 841,656 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KCI Japan Co.,LTD | 697,978 | 102,487 | (62,315) | (56,292) | 681,858 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| KCI Japan Co.,LTD | 4,713,885 | 2,523,708 | 13,194,663 | 582,406 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|
| KCI Japan Co.,LTD | 4,546,584 | 2,732,580 | 12,131,899 | 264,014 |
(4) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| KCI Japan Co.,LTD | 2,190,177 | 45% | 985,579 | (143,923) | 841,656 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| KCI Japan Co.,LTD | 1,814,004 | 45% | 816,302 | (134,444) | 681,858 |
14. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 101,670 | (26) | 101,644 | 62,233 | (214) | 62,019 |
| 제품 | 16,964,853 | (335,960) | 16,628,893 | 21,300,522 | (457,702) | 20,842,820 |
| 주원료 | 5,656,690 | (90,679) | 5,566,011 | 8,843,068 | (111,527) | 8,731,541 |
| 부원료 | 566,437 | (8,087) | 558,350 | 1,146,490 | (15,062) | 1,131,428 |
| 미착품 | 2,689,029 | - | 2,689,029 | 7,414,574 | - | 7,414,574 |
| 합계 | 25,978,679 | (434,752) | 25,543,927 | 38,766,887 | (584,505) | 38,182,382 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | (149,752) | 534,854 |
(3) 보고기간종료일 현재 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다(주석 16 참조).
15. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 8,111,615 | 13,284,830 |
16. 우발 및 약정사항
(1) 회사는 주식회사 삼양홀딩스와 경영자문 계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.(2) 회사는 환율변동위험을 회피하기 위해서 선물환 계약을 체결하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공처 | 관련채무 | 채무액 | 담보한도액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 25,543,927 | 수출입은행 | 단기차입금 | 1,000,000 | 15,600,000 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공처 | 관련채무 | 채무액 | 담보한도액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 38,182,382 | 수출입은행 | 유동성장기차입금 | 6,000,000 | 15,600,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 통화 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한도액 | 실행금액 | 한도액 | 실행금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | KRW | 수출입은행 | 12,000,000 | 1,000,000 | 12,000,000 | 6,000,000 |
(단위 : USD,EUR)
| 구분 | 통화 | 금융기관 | 약정금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품(통화선도) | USD | 씨티은행 | 4,000,000 | 5,000,000 |
| EUR | 씨티은행 | 600,000 | 800,000 |
(5) 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 11백만원입니다. 또한 회사는 건물 등 유형자산에 대해 재산종합보험에가입하고 있습니다. 17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 6,360,499 | 10,484,757 |
| 미지급금 | 2,058,313 | 2,572,342 |
| 합계 | 8,418,812 | 13,057,099 |
18. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금(*) | 519,872 | 488,310 |
| 예수금 | 227,193 | 139,207 |
| 미지급비용 | 897,108 | 1,254,213 |
| 합계 | 1,644,173 | 1,881,730 |
(*) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 512백만원(전기말: 488백만원)이며, 기타부채로 인식하고 있습니다. 당기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 488백만원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급비용 | 159,318 | 112,748 |
19. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한도대출 | 수출입은행 | 4.15% | 1,000,000 | - |
(*1) 수출입은행 차입금에 대해서 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도대출 | 수출입은행 | 1.61% | - | - | - | 6,000,000 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 차입금에 대하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).
20. 퇴직급여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 936백만원(전기: 811백만 원)입니다. 회사는 기업은행, 하나은행, 한국투자증권과 퇴직연금자산관리에 관한 계약을 체결하여 매월 퇴직금추계액에 해당하는 금액을 납입하고 있으며, 수급자의 선택에 따라 운용되고 있습니다.
21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 5,261,363 | 4,797,480 |
| 퇴직급여 | 464,107 | 364,614 |
| 복리후생비 | 912,904 | 900,844 |
| 여비교통비 | 184,295 | 63,448 |
| 통신비 | 63,681 | 58,019 |
| 수도광열비 | 198 | 369 |
| 소모품비 | 116,330 | 177,619 |
| 세금과공과 | 125,738 | 74,107 |
| 감가상각비 | 567,786 | 453,696 |
| 무형자산상각비 | 260,893 | 248,529 |
| 수선비 | 22,308 | 20,086 |
| 차량비 | 33,288 | 36,706 |
| 광고선전비 | 54,815 | 59,595 |
| 운반비 | 4,612,203 | 5,469,849 |
| 지급수수료 | 3,962,797 | 3,819,139 |
| 보험료 | 224,087 | 209,784 |
| 지급임차료 | 128,403 | 66,728 |
| 견본비 | 11,000 | 6,899 |
| 대손상각비 | 72,809 | 72,939 |
| 기타 | 155,033 | 109,776 |
| 합계 | 17,234,038 | 17,010,226 |
22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 12,638,456 | (12,499,902) |
| 원재료 및 상품매입액 | 53,853,127 | 62,138,535 |
| 종업원급여 | 12,180,097 | 11,309,795 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 4,222,666 | 3,783,336 |
| 지급수수료 | 6,015,503 | 5,387,829 |
| 외주가공비 | 1,335,292 | 932,096 |
| 운반비 | 4,612,203 | 5,469,849 |
| 기타 | 4,816,941 | 11,206,207 |
| 합계 | 99,674,285 | 87,727,745 |
23. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 | 2,138,295 | 3,946,525 |
| 외화환산이익 | 1,015,803 | 1,900,443 |
| 유형자산처분이익 | 2,103,191 | 211,928 |
| 기타 | 171,255 | 127,649 |
| 합계 | 5,428,544 | 6,186,545 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | 1,578,066 | 2,669,296 |
| 외화환산손실 | 970,910 | 2,076,604 |
| 유형자산처분손실 | 6,049 | 26 |
| 기타 | 15,424 | 106,201 |
| 합계 | 2,570,449 | 4,852,127 |
24. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 490,266 | 108,410 |
| 파생상품거래이익 | 787,536 | 215,541 |
| 파생상품평가이익 | 51,526 | 461,094 |
| 합계 | 1,329,328 | 785,045 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 108,016 | 67,396 |
| 파생상품거래손실 | 1,257,742 | 1,325,126 |
| 파생상품평가손실 | 4,030 | 5,827 |
| 합계 | 1,369,788 | 1,398,349 |
25. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 등 부담액 | 2,295,207 | 4,852,609 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (24,614) | (77,357) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 100,076 | 97,715 |
| 총법인세비용 | 2,370,669 | 4,872,967 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (28,991) | 11,606 |
| 법인세비용 | 2,341,678 | 4,884,573 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 13,342,060 | 22,700,883 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,788,491 | 5,493,613 |
| 조정사항: | ||
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (24,614) | (77,357) |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 11,114 | 8,808 |
| 세액공제 및 감면 | (257,003) | (108,424) |
| 기타 | (176,310) | (432,067) |
| 법인세비용 | 2,341,678 | 4,884,573 |
| 유효세율 | 17.55% | 21.52% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 122,745 | (31,882) | - | 90,863 |
| 미수수익 | (11,349) | (20,308) | - | (31,657) |
| 종업원급여부채 | 217,016 | (85,856) | - | 131,160 |
| 관계기업주식 | (109,029) | 103,592 | (28,991) | (34,428) |
| 파생상품 | (778) | 778 | - | - |
| 정부보조금 | 16,943 | (4,386) | - | 12,557 |
| 회원권 | 7,083 | (34) | - | 7,049 |
| 사용권자산 | (40,508) | (31,426) | - | (71,934) |
| 리스부채 | 40,898 | 31,792 | - | 72,690 |
| 산업재산권 | 86,176 | (32,573) | - | 53,603 |
| 수선비자본적지출 | 8,795 | (606) | - | 8,189 |
| 기타 | 176 | (176) | - | - |
| 합계 | 338,168 | (71,085) | (28,991) | 238,092 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 10,923 | 111,822 | - | 122,745 |
| 미수수익 | (2,206) | (9,143) | - | (11,349) |
| 종업원급여부채 | 184,909 | 32,107 | - | 217,016 |
| 관계기업주식 | (117,767) | (2,868) | 11,606 | (109,029) |
| 파생상품 | 2,262 | (3,040) | - | (778) |
| 외화평가손익 | (3,170) | 3,170 | - | - |
| 정부보조금 | 22,282 | (5,339) | - | 16,943 |
| 건설중인자산 | 196,337 | (196,337) | - | - |
| 회원권 | 7,420 | (337) | - | 7,083 |
| 사용권자산 | 767 | (41,275) | - | (40,508) |
| 리스부채 | - | 40,898 | - | 40,898 |
| 산업재산권 | 124,134 | (37,958) | - | 86,176 |
| 수선비자본적지출 | 9,808 | (1,013) | - | 8,795 |
| 기타 | 184 | (8) | - | 176 |
| 합계 | 435,883 | (109,321) | 11,606 | 338,168 |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 332,278 | 397,604 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 43,834 | 102,229 |
| 소계 | 376,112 | 499,833 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (103,592) | (52,636) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (34,428) | (109,029) |
| 소계 | (138,020) | (161,665) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 238,092 | 338,168 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익의 항목: | ||||||
| 지분법자본변동 | (40,623) | (28,990) | (69,613) | (62,315) | 11,606 | (50,709) |
26. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 11,270,000 | 11,270,000 |
| 자본금 | 5,635,000,000 | 5,635,000,000 |
27. 이익잉여금(1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 2,896,231 | 2,627,226 |
| 임의적립금 | 84,570,000 | 69,710,000 |
| 미처분이익잉여금 | 11,002,051 | 17,820,723 |
| 합계 | 98,468,282 | 90,157,949 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식 | 10,760,200 | 10,760,200 |
| 배당율 | 50% | 50% |
| 현금배당액 | 2,690,050 | 2,690,050 |
| 배당성향(현금배당액/당기순이익) | 24.45% | 15.10% |
| 배당수익률(주당배당액/결산일종가) | 3.45% | 2.81% |
(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 제33(당)기 | 제32(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분예정일:2024년 3월 18일) | (처분확정일:2023년 3월 20일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 11,002,051 | 17,820,723 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 1,668 | 4,414 | ||
| 2. 당기순이익 | 11,000,383 | 17,816,309 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 11,000,050 | 17,819,055 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 269,005 | ||
| 2. 임의적립금 | 8,310,000 | 14,860,000 | ||
| 3. 배당금 주당배당금(율) 당기:250원(50%),전기:250원(50%) | 2,690,050 | 2,690,050 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,001 | 1,668 |
28. 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | 6,741,615 | 6,741,615 |
| 주식발행초과금 | 6,386,010 | 6,386,010 |
| 자기주식처분이익 | 355,605 | 355,605 |
| 기타자본 | (4,182,247) | (4,182,247) |
| 자기주식 | (4,182,247) | (4,182,247) |
| 기타포괄손익누계액 | (235,730) | (166,117) |
| 지분법자본변동 | (235,730) | (166,117) |
29. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당 이익은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익 | 11,000,382,558 | 17,816,309,653 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 10,760,200 | 10,760,200 |
| 기본주당순이익 | 1,022 | 1,656 |
(*) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없으므로, 가중평균유통우선주식수는 자기주식수를 차감한 10,760,200주입니다.(2) 회사는 희석성 잠재적보통주가 없습니다.
30. 특수관계자 공시
(1) 지배기업 등 현황① 보고기간종료일 현재 지배기업은 (주)삼양사이며, 최상위지배기업은 (주)삼양홀딩스 입니다.② 보고기간종료일 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)삼양홀딩스 | (주)삼양홀딩스 |
| 지배기업 | (주)삼양사 | (주)삼양사 |
| 관계기업 | KCI Japan Co.,LTD | KCI Japan Co.,LTD |
| 기타 특수관계자 | 삼양데이타시스템(주) | 삼양데이타시스템(주) |
| (주)삼양에프앤비 | (주)삼양에프앤비 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 상품 및 원재료 매입 | 유무형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)삼양홀딩스 | - | - | - | - | 984,118 |
| 지배기업 | (주)삼양사 | - | 18,590 | 594,372 | - | 1,024,760 |
| 관계기업 | KCI Japan Co.,LTD | 9,157,621 | - | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 삼양데이타시스템(주) | - | - | - | 4,037 | 435,843 |
| (주)삼양에프앤비 | - | - | - | - | 242 | |
| 합계 | 9,157,621 | 18,590 | 594,372 | 4,037 | 2,444,963 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 매출 | 상품 및 원재료 매입 | 유무형자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)삼양홀딩스 | - | - | - | 643,781 |
| 지배기업 | (주)삼양사 | - | 466,930 | 17,516 | 1,198,158 |
| 관계기업 | KCI Japan Co.,LTD | 8,772,495 | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 삼양데이타시스템(주) | - | - | 9,167 | 376,536 |
| (주)삼양에프앤비 | - | - | - | 157 | |
| 합계 | 8,772,495 | 466,930 | 26,683 | 2,218,632 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 배당금지급 | 배당금수취 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)삼양사 | 1,409,183 | - |
| 관계기업 | KCI Japan Co.,LTD | - | 52,182 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 배당금지급 | 배당금수취 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)삼양사 | 1,127,346 | - |
| 관계기업 | KCI Japan Co.,LTD | - | 56,292 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)삼양홀딩스 | - | - | - | 277,970 |
| 지배기업 | (주)삼양사 | - | 16,266 | 44,352 | 219,749 |
| 관계기업 | KCI Japan Co.,LTD | 1,362,158 | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 삼양데이타시스템(주) | - | - | - | 31,676 |
| (주)삼양에프앤비 | - | - | - | 54 | |
| 합계 | 1,362,158 | 16,266 | 44,352 | 529,449 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)삼양홀딩스 | - | - | 172,604 |
| 지배기업 | (주)삼양사 | - | 39,940 | 292,806 |
| 관계기업 | KCI Japan Co.,LTD | 1,898,588 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 삼양데이타시스템(주) | - | - | 20,784 |
| (주)삼양에프앤비 | - | - | 30 | |
| 합계 | 1,898,588 | 39,940 | 486,224 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 528,760 | 364,679 |
| 퇴직급여 | 45,582 | 43,875 |
| 합계 | 574,342 | 408,554 |
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,000,383 | 17,816,309 |
| 조정 | ||
| 법인세비용 | 2,341,678 | 4,884,573 |
| 감가상각비 | 3,958,374 | 3,532,824 |
| 무형자산상각비 | 264,293 | 250,512 |
| 대손상각비 | 72,809 | 72,939 |
| 외화환산손실 | 970,910 | 2,076,604 |
| 이자비용 | 108,016 | 67,396 |
| 외화환산이익 | (1,015,803) | (1,900,443) |
| 지분법이익 | (252,603) | (102,487) |
| 파생상품평가이익 | (51,526) | (461,095) |
| 파생상품평가손실 | 4,030 | 5,827 |
| 유형자산처분이익 | (2,103,191) | (211,928) |
| 유형자산처분손실 | 6,049 | 26 |
| 이자수익 | (490,266) | (108,410) |
| 기타(잡손실) | - | 729 |
| 매출채권의 증가 | (740,520) | (1,696,173) |
| 기타채권의 감소(증가) | 279,545 | (191,142) |
| 기타유동자산의 감소 | 139,696 | 485,307 |
| 재고자산의 감소(증가) | 12,638,456 | (12,499,901) |
| 파생상품자산의 감소 | 461,095 | 10,065 |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,974,023) | 3,753,930 |
| 기타채무의 증가(감소) | 12,567 | (598,993) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (241,281) | 1,224,889 |
| 파생상품부채의 감소 | (5,827) | (20,348) |
| 기타비유동부채의 증가 | 46,569 | 112,748 |
| 조정계: | 12,429,047 | (1,312,551) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 23,429,430 | 16,503,758 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금적립 | 269,005 | 215,204 |
| 임의준비금적립 | 14,860,000 | 7,790,000 |
| 유형자산의 미지급금 증가 | (526,598) | 172,036 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 5,123,120 | 14,254,371 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 117,807 | 198,764 |
| 개발중인무형자산의 소프트웨어 대체 | - | 982,899 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 1,258,112 | - |
| 투자부동산의 매각예정자산 대체 | 41,329 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 6,000,000 |
| 유동성장기차입금 단기차입금 대체 | 1,000,000 | - |
| 사용권자산 및 리스부채 | 255,153 | 172,021 |
| 장기리스부채의 유동성대체 | 213,217 | 63,530 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,000,000 | (5,000,000) | - | (1,000,000) | - | - |
| 리스부채 | 61,043 | (95,758) | - | 213,217 | - | 178,502 |
| 장기리스부채 | 133,712 | - | 248,805 | (213,217) | - | 169,300 |
| 미지급배당금 | - | (2,690,050) | - | - | 2,690,050 | - |
| 합계 | 6,194,755 | (7,785,808) | 248,805 | - | 2,690,050 | 1,347,802 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 1,000,000 | 5,000,000 | - | (6,000,000) | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 리스부채 | 112,599 | (115,086) | - | 63,530 | - | 61,043 |
| 장기리스부채 | 29,584 | - | 167,658 | (63,530) | - | 133,712 |
| 미지급배당금 | - | (2,152,040) | - | - | 2,152,040 | - |
| 합계 | 1,142,183 | 2,732,874 | 167,658 | - | 2,152,040 | 6,194,755 |
32. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 12,878,898 | 24,943,834 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 8,111,615 | 13,284,830 |
| 순부채(A) | 4,767,283 | 11,659,004 |
| 자본(B) | 106,426,921 | 98,186,202 |
| 순차입금비율(A/B) | 4.48% | 11.87% |
(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
① 환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 17,246,301 | 5,674,340 | 20,181,347 | 9,538,526 |
| EUR | 1,912,542 | 314,800 | 1,983,721 | 115,668 |
| GBP | - | 1,047 | - | - |
| 총노출액 | 19,158,843 | 5,990,187 | 22,165,068 | 9,654,194 |
보고기간종료일 현재 환위험과 관련된 파생상품(선물환 매입 및 매도) 계약의 내역은다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매도 | 매입 | 매도 | 매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,202,272 | - | 6,751,225 | - |
| EUR | 852,041 | - | 1,117,799 | - |
| 합계 | 6,054,313 | - | 7,869,024 | - |
보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,157,196 | (1,157,196) | 1,064,282 | (1,064,282) |
| EUR | 159,774 | (159,774) | 186,805 | (186,805) |
| GBP | (105) | 105 | - | - |
| 총노출손익 | 1,316,865 | (1,316,865) | 1,251,087 | (1,251,087) |
| 선물환 계약의 효과 | (605,431) | 605,431 | (786,902) | 786,902 |
| 순노출손익 | 711,434 | (711,434) | 464,185 | (464,185) |
② 유동성위험관리보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 8,418,812 | 8,418,812 | - | - | 8,418,812 |
| 차입금 | 1,000,000 | 1,038,201 | - | - | 1,038,201 |
| 기타유동금융부채(*1) | 178,502 | 197,469 | - | - | 197,469 |
| 기타비유동금융부채(*2) | 169,300 | - | 184,374 | - | 184,374 |
| 소계 | 9,766,614 | 9,654,482 | 184,374 | - | 9,838,856 |
| 파생금융부채: | |||||
| 유동금융부채 | 4,030 | 4,030 | - | - | 4,030 |
| 합계 | 9,770,644 | 9,658,512 | 184,374 | - | 9,842,886 |
(*1) 리스부채 및 기타금융부채로 구성되어 있습니다.(*2) 전액 리스부채로 구성되어 있습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 초과 ~5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 13,057,099 | 13,057,099 | - | - | 13,057,099 |
| 차입금 | 6,000,000 | 6,088,660 | - | - | 6,088,660 |
| 기타유동금융부채(*1) | 61,042 | 74,273 | - | - | 74,273 |
| 기타비유동금융부채(*2) | 133,712 | - | 149,906 | - | 149,906 |
| 소계 | 19,251,853 | 19,220,032 | 149,906 | - | 19,369,938 |
| 파생금융부채: | |||||
| 유동금융부채 | 5,827 | 5,827 | - | - | 5,827 |
| 합계 | 19,257,680 | 19,225,859 | 149,906 | - | 19,375,765 |
(*1) 리스부채 및 기타금융부채로 구성되어 있습니다.(*2) 전액 리스부채로 구성되어 있습니다.상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.
③ 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
한편, 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기간내 | 90일이하 | 180일이하 | 270일이하 | 365일이하 | 365일초과 | 개별법 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0.040% | 0.307% | 7.945% | 0.000% | 0.000% | 100% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 15,653,500 | 1,046,648 | 741,370 | - | - | - | - | 17,441,518 |
| 손실충당금 | 6,483 | 3,297 | 60,357 | - | - | - | - | 70,137 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0.016% | 0.145% | 7.945% | 0.000% | 0.000% | 100% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 15,594,957 | 1,409,894 | - | - | - | - | 68,014 | 17,072,865 |
| 손실충당금 | 2,784 | 2,230 | - | - | - | - | 68,014 | 73,028 |
④ 이자율위험관리
보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 만기금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 단기차입금 | 1,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | - | 6,000,000 |
| 합계 | 1,000,000 | 6,000,000 |
33. 재무제표의 발행승인회사의 당기 재무제표는 2024년 1월 22일에 이사회에서 승인되었습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 케이씨아이독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 케이씨아이의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 케이씨아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 케이씨아이(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손준모입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 8일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케이씨아이2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22215635202--321642851271171042329---2721473415166635736915222426810--8276843817247148448625624729710--1,099831
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.241전반감사계획2023.04.24 ~ 2023.04.26332중간감사 및 내부회계관리제도 감사2023.06.07 ~ 2023.06.09332중간감사 및 내부회계관리제도 감사2023.10.16 ~ 2023.10.20532중간감사 및 내부회계관리제도 감사2023.11.20 ~ 2023.11.24532중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024.01.22 ~ 2024.01.26532내부회계관리제도 감사재무제표 기말감사2024.01.021대산공장, 시화공장제품, 원재료, 상품2024.01.051서울사무소회원권OOO타처보관재고자산조회서2 2023.11.01, 2024.03.08 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 01일외부감사인, 감사서면회의
독립성, 핵심감사항목 선정 및 감사계획 보고
22024년 03월 08일외부감사인, 감사서면회의독립성, 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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