Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 11, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.5 한솔아이원스 00260295 100000000000 220898 69020 123933 580 N N N Y A
한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1-4 |
| 연 결 재 무 제 표 | 5 | |
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 6-7 |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 8 |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 9 |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 10-12 |
| · 주 석 | ..................................................... | 13-80 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 81-82 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 한솔아이원스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 해외매출의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유 연 결 재무제표에 대한 주석 25에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 매출은 국내매출과 해외매출로 구분되며, 해외매출은 전체 매출액의 43%로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요합니다. 해외매출은 고객과의 계약 및 수출조건 등에 따라 통제이전 시점이 상이하고 이로 인해 다양한 수익인식 기준이 적용될 수 있어 해외매출의 발생사실과 관련하여 오류가 발생할 잠재적 위험이 상대적으로 높습니다. 따라서, 우리는 해외매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법ㆍ해외매출의 발생사실에 대한 연결회사의 내부통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성을 테스트ㆍ주요 해외 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토ㆍ해외 매출 유형별 계약서 검토(수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 수익인식시기의 적정성 검토)ㆍ연간 매출 기록 중 거래단위에서 추출된 표본에 대한 문서를 입수하여 계약의 존재, 수행의무의 식별, 수행의무 이행을 확인하는 실증테스트
(2) 유형자산의 실재성 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 10에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 유형자산은 총자산의 54%로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하며 당기 중 신공장 건설 등과 관련하여 약 26,512백만원의 유형자산을 취득하였습니다. 우리는 취득한 유형자산 금액의 규모가 유의적이며, 유형자산의 실물이 존재하지 않거나 원가 구성요소에 해당하지 않는 비용이 취득원가에 포함되는 경우 연결재무제표가 왜곡표시될 규모가 상대적으로 크다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법ㆍ유형자산 실재성에 대한 연결회사의 내부통제를 이해하고 주요 통제에 대한 설계 및 운영의 효과성을 테스트ㆍ유형자산 인식 및 측정에 관한 회계정책 및 변경 유무에 대한 검토ㆍ유형자산 취득에 대한 전표분석ㆍ거래단위에서 추출된 표본에 대한 문서를 입수하여 계약의 존재, 자산의 취득을 확인하는 실증테스트ㆍ유형자산 실사입회 및 독립적인 테스트 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이창훈 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 8일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한솔아이원스 주식회사 대표이사 박인래 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061 |
| (전 화) | 031-238-7785~6 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 (당) 기 | 제 18 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 72,240,554,870 | 99,779,371,310 | |||
| ⑴ 현금및현금성자산 | 4,33,34 | 1,980,816,311 | 18,848,015,325 | ||
| ⑵ 매출채권 및 기타채권 | 5,33,34 | 6,870,202,300 | 11,968,611,397 | ||
| ⑶ 재고자산 | 6,36 | 12,066,637,297 | 20,126,370,123 | ||
| ⑷ 기타금융자산 | 7,33,34,35 | 50,075,555,700 | 48,397,687,449 | ||
| ⑸ 기타유동자산 | 8 | 505,851,901 | 438,687,016 | ||
| ⑹ 당기법인세자산 | 741,491,361 | - | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 148,657,479,696 | 127,588,018,118 | |||
| ⑴ 유형자산 | 10,17,36 | 118,286,522,631 | 99,365,500,890 | ||
| ⑵ 투자부동산 | 11,36 | 19,918,079,651 | 18,555,854,327 | ||
| ⑶ 무형자산 | 12, 35 | 2,976,867,908 | 1,558,483,766 | ||
| ⑷ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 9,34 | 228,001,000 | 228,001,000 | ||
| ⑸ 기타금융자산 | 7,33,34,35 | 1,775,152,540 | 811,487,999 | ||
| ⑹ 장기기타채권 | 5,33,34 | - | 448,343,026 | ||
| ⑺ 이연법인세자산 | 30 | 4,192,056,229 | 6,196,062,298 | ||
| ⑻ 기타비유동자산 | 8 | 268,702,493 | 424,284,812 | ||
| ⑼ 순확정급여자산 | 15 | 1,012,097,244 | - | ||
| 자 산 총 계 | 32 | 220,898,034,566 | 227,367,389,428 | ||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 44,306,012,166 | 70,826,461,348 | |||
| ⑴ 매입채무 및 기타채무 | 13,33,34,35 | 18,187,271,454 | 20,616,162,820 | ||
| ⑵ 유동성리스부채 | 17,33,34,37 | 470,408,300 | 327,667,825 | ||
| ⑶ 차입금 | 14,33,34,36,37 | 17,300,000,000 | 40,150,000,000 | ||
| ⑷ 당기법인세부채 | - | 3,046,283,882 | |||
| ⑸ 기타금융부채 | 16,33,34,37 | 38,364,536 | 30,000,000 | ||
| ⑹ 기타유동부채 | 18 | 624,177,588 | 5,956,066,071 | ||
| ⑺ 유동충당부채 | 19 | 7,685,790,288 | 700,280,750 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 24,714,306,545 | 5,725,701,239 | |||
| ⑴ 리스부채 | 17,33,34,37 | 292,037,359 | 480,108,037 | ||
| ⑵ 장기차입금 | 14,33,34,36,37 | 23,600,000,000 | 4,200,000,000 | ||
| ⑶ 순확정급여부채 | 15 | - | 876,532,735 | ||
| ⑷ 기타금융부채 | 16,33,34,37 | 15,900,000 | 12,100,000 | ||
| ⑸ 기타장기종업원급여부채 | 15 | 36,043,012 | 27,360,579 | ||
| ⑹ 비유동충당부채 | 19 | 770,326,174 | 129,599,888 | ||
| 부 채 총 계 | 32,33 | 69,020,318,711 | 76,552,162,587 | ||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 151,877,715,855 | 150,815,226,841 | |||
| ⑴ 자본금 | 1,20 | 14,676,087,000 | 14,676,087,000 | ||
| ⑵ 기타불입자본 | 21 | 100,318,084,200 | 100,318,084,200 | ||
| ⑶ 자본조정 | 22,38 | (9,667,620,190) | (8,359,716,118) | ||
| ⑷ 이익잉여금 | 23 | 46,628,866,144 | 44,258,498,220 | ||
| ⑸ 기타자본구성요소 | 24 | (77,701,299) | (77,726,461) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 33 | 151,877,715,855 | 150,815,226,841 | ||
| 자본과부채총계 | 220,898,034,566 | 227,367,389,428 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 (당) 기 | 제 18 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 25,32 | 123,932,727,886 | 163,912,364,523 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 27,35 | 91,836,953,729 | 105,952,619,882 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 32,095,774,157 | 57,959,744,641 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 26,27,35 | 23,878,977,286 | 21,886,843,180 | ||
| 판매비 | 304,919,276 | 384,284,095 | |||
| 일반관리비 | 23,574,269,564 | 22,460,846,495 | |||
| 대손상각비 | (211,554) | (958,287,410) | |||
| Ⅴ.영업이익 | 32 | 8,216,796,871 | 36,072,901,461 | ||
| Ⅵ.기타손익 | (6,412,460,973) | 668,143,263 | |||
| 기타영업외수익 | 28,34 | 1,986,111,630 | 3,622,798,952 | ||
| 기타영업외비용 | 28,34 | (9,979,424,489) | (3,741,614,717) | ||
| 금융수익 | 29,34 | 2,488,657,785 | 1,809,100,141 | ||
| 금융비용 | 29,34 | (907,805,899) | (1,022,141,113) | ||
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익 | 1,804,335,898 | 36,741,044,724 | |||
| Ⅷ.법인세비용(수익) | 30 | (327,414,087) | 8,449,966,729 | ||
| Ⅸ.당기순이익 | 2,131,749,985 | 28,291,077,995 | |||
| Ⅹ.기타포괄손익 | 238,643,101 | 143,491,590 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 25,162 | 191,859 | |||
| - 해외사업환산이익 | 25,162 | 191,859 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 238,617,939 | 143,299,731 | |||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | 238,617,939 | 143,299,731 | ||
| XI.총포괄이익 | 2,370,393,086 | 28,434,569,585 | |||
| XⅡ.당기순이익의 귀속 | |||||
| - 지배기업의 소유주지분 | 2,131,749,985 | 28,291,077,995 | |||
| - 비지배지분 | - | - | |||
| XⅢ.총 포괄이익의 귀속 | |||||
| - 지배기업의 소유주지분 | 2,370,393,086 | 28,434,569,585 | |||
| - 비지배지분 | - | - | |||
| XIV.주당이익 | 31 | ||||
| 기본주당이익 | 77 | 1,086 | |||
| 희석주당이익 | 77 | 1,084 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 기타불입자본 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 지배기업의소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 12,751,587,000 | 61,331,280,280 | (8,606,572,759) | 15,824,120,494 | (77,918,320) | 81,222,496,695 | - | 81,222,496,695 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 28,291,077,995 | - | 28,291,077,995 | - | 28,291,077,995 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15,30 | - | - | - | 143,299,731 | - | 143,299,731 | - | 143,299,731 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 191,859 | 191,859 | - | 191,859 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||||
| 유상증자 | 1,924,500,000 | 38,986,803,920 | - | - | - | 40,911,303,920 | - | 40,911,303,920 | |
| 주식기준보상거래 | 38 | - | - | 246,856,641 | - | - | 246,856,641 | - | 246,856,641 |
| 2022.12.31(전기말) | 14,676,087,000 | 100,318,084,200 | (8,359,716,118) | 44,258,498,220 | (77,726,461) | 150,815,226,841 | - | 150,815,226,841 | |
| 2023.01.01(당기초) | 14,676,087,000 | 100,318,084,200 | (8,359,716,118) | 44,258,498,220 | (77,726,461) | 150,815,226,841 | - | 150,815,226,841 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,131,749,985 | - | 2,131,749,985 | - | 2,131,749,985 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15,30 | - | - | - | 238,617,939 | - | 238,617,939 | - | 238,617,939 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 25,162 | 25,162 | - | 25,162 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||||
| 자기주식 취득 | 22 | - | - | (2,000,766,920) | - | - | (2,000,766,920) | - | (2,000,766,920) |
| 주식기준보상거래 | 38 | - | - | 529,046,192 | - | - | 529,046,192 | - | 529,046,192 |
| 주식선택권 행사 | 22 | - | - | 163,816,656 | - | - | 163,816,656 | - | 163,816,656 |
| 2023.12.31(당기말) | 14,676,087,000 | 100,318,084,200 | (9,667,620,190) | 46,628,866,144 | (77,701,299) | 151,877,715,855 | - | 151,877,715,855 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19 (당) 기 | 제 18 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,830,250,068 | 22,813,303,146 | ||
| ⑴ 당기순이익 | 2,131,749,985 | 28,291,077,995 | ||
| ⑵ 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 20,534,299,484 | 22,407,341,689 | ||
| 감가상각비 | 7,374,668,694 | 7,120,306,152 | ||
| 퇴직급여 | 2,870,096,698 | 2,229,077,501 | ||
| 무형자산상각비 | 288,216,159 | 101,986,070 | ||
| 주식보상비용 | 529,046,192 | 246,856,641 | ||
| 기타의대손상각비 | 257,741,249 | - | ||
| 이자비용 | 907,805,899 | 1,022,141,113 | ||
| 외화환산손실 | 26,495,406 | 716,683,191 | ||
| 유형자산처분손실 | 3,000,000 | 307,306,923 | ||
| 법인세비용 | - | 8,449,966,729 | ||
| 재고자산평가손실 | 345,869,886 | 747,381,767 | ||
| 기타의감가상각비 | 17,590,758 | 19,817,734 | ||
| 통화선도평가손실 | 8,364,536 | - | ||
| 통화선도거래손실 | 197,695,000 | 1,378,457,289 | ||
| 지급수수료 | 174,326,574 | - | ||
| 급여 | 8,682,433 | 27,360,579 | ||
| 기타충당부채전입 | 7,524,700,000 | 40,000,000 | ||
| ⑶ 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (3,818,666,505) | (3,950,152,637) | ||
| 외화환산이익 | 5,614,337 | 368,807,672 | ||
| 이자수익 | 2,488,657,785 | 1,809,100,141 | ||
| 유형자산처분이익 | 9,683,503 | 472,735,965 | ||
| 법인세수익 | 327,414,087 | - | ||
| 재고자산평가충당금환입 | 931,015,908 | 337,721,449 | ||
| 통화선도거래이익 | 1,080,000 | - | ||
| 통화선도평가이익 | 52,989,331 | - | ||
| 대손충당금환입 | 211,554 | 958,287,410 | ||
| 기타의대손상각비환입 | 2,000,000 | 3,500,000 | ||
| ⑷ 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 961,847,802 | (10,847,157,787) | ||
| 매출채권의 감소 | 5,184,622,499 | 656,717,955 | ||
| 선급금의 감소 | 156,463,397 | 113,737,140 | ||
| 선급비용의 감소 | 200,751,718 | 241,953,142 | ||
| 미수금의 감소 | 219,480,413 | 247,563,353 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 8,644,878,848 | (4,101,936,961) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 370,038,940 | (5,638,757,782) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (2,195,115,842) | 2,208,327,492 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,196,493,851) | 3,440,821,610 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (591,826,482) | 635,117,960 | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (3,817,099,087) | (4,758,101,494) | ||
| 계약자산의 증가 | (201,000,000) | - | ||
| 기타충당부채의 감소 | (40,000,000) | - | ||
| 하자보수충당부채의 감소 | (32,790,750) | (31,515,000) | ||
| 계약부채의 감소 | (4,740,062,001) | (3,861,085,202) | ||
| ⑸ 영업활동으로 인한 현금수취액 | 2,354,248,336 | 1,432,092,969 | ||
| 이자수취액 | 2,354,248,336 | 1,432,092,969 | ||
| ⑹ 영업활동으로 인한 현금지급액 | (2,333,229,034) | (14,519,899,083) | ||
| 이자지급액 | 929,763,097 | 1,056,387,841 | ||
| 법인세납부액 | 1,403,465,937 | 13,463,511,242 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (31,027,810,830) | (51,870,193,139) | ||
| ⑴ 투자활동으로 인한 현금유입액 | 69,145,156,169 | 384,372,604,368 | ||
| 단기대여금의 회수 | 49,516,634 | 63,599,985 | ||
| 장기대여금의 회수 | 12,666,672 | 25,183,357 | ||
| 보증금의 감소 | 401,081,000 | 90,750,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 5,455,003 | 559,389,924 | ||
| 파생상품 정산에 따른 유입액 | 1,080,000 | - | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 582,273,658 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 68,675,356,860 | 382,951,407,444 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 100,000,000 | ||
| ⑵ 투자활동으로 인한 현금유출액 | (100,172,966,999) | (436,242,797,507) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 70,329,605,150 | 418,915,945,670 | ||
| 보증금의 증가 | 1,414,110,000 | 17,000,000 | ||
| 파생상품 정산에 따른 유출액 | 197,695,000 | 2,253,981,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | 160,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 25,349,416,285 | 13,456,281,362 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,495,026,801 | 813,448,454 | ||
| 투자부동산의 취득 | 1,319,316,082 | 626,141,021 | ||
| 장기선급금의 증가 | 67,797,681 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,669,663,414) | 31,414,650,066 | ||
| ⑴ 재무활동으로 인한 현금유입액 | 20,357,200,000 | 47,935,666,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 2,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 20,200,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 10,200,000 | 5,400,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | 147,000,000 | - | ||
| 유상증자 | - | 40,930,266,000 | ||
| ⑵ 재무활동으로 인한 현금유출액 | (26,026,863,414) | (16,521,015,934) | ||
| 단기차입금의 상환 | 22,100,000,000 | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 1,550,000,000 | 13,233,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 562,500,000 | ||
| 사채의 상환 | - | 2,400,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | 6,400,000 | 4,100,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 369,696,494 | 302,453,854 | ||
| 자기주식의 취득 | 2,000,766,920 | - | ||
| 주식발행비용의 지급 | - | 18,962,080 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (16,867,224,176) | 2,357,760,073 | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 18,848,015,325 | 16,490,063,393 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 25,162 | 191,859 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 1,980,816,311 | 18,848,015,325 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 19 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 한솔아이원스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요
지배기업인 한솔아이원스 주식회사(이하 "당사")는 반도체, LCD 관련 부품의 제조, 판매, 세정 및 재생 등의 목적으로 1993년 3월 10일 설립된 동아엔지니어링으로부터 2005년 7월 1일자로 현물출자에 의한 법인전환을 통하여 설립되었습니다. 2013년 2월 7일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2016년 중 경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061에 통합공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다.
당사는 그 동안 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 14,676,087천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 한솔테크닉스㈜ | 10,281,333 | 35% |
| 자기주식 | 1,750,370 | 6% |
| 기타 | 17,320,471 | 59% |
| 합 계 | 29,352,174 | 100% |
2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| IONESTechnology INC | 반도체 장비 부품공급 및 용역 | 미국 | 100% | 12월 |
2) 종속기업인 IONES Technology INC 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말/당기 | 593 | - | 593 | - | (514) |
| 전기말/전기 | 1,082 | - | 1,082 | - | (1,481) |
3) 종속기업인 IONES Technology INC 의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 1,082 | (514) | - | - | 25 | 593 |
| 전기 | 2,371 | (1,481) | - | - | 192 | 1,082 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다(중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미합니다). 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(3) 외화환산
연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.
연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한
이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이. 동 외환차이는 적격자산에 대한 원가의 일부로 자본화됩니다. ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이. 동 외환차이는 기타 포괄손익으로 인식합니다. ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 동 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(5) 금융자산
1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 종류별로 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40 | 차량운반구 | 5 |
| 구축물 | 40 | 공구와기구 | 5 |
| 시설장치 | 15 | 비품 | 5 |
| 기계장치 | 8 | 기타의유형자산 | 5 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산 중 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 |
| 소프트웨어 | 5 |
2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산과 관련된 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익과 관련된 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(13) 금융부채
1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.
2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션이나 신주인수권옵션은 지분상품입니다.
또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가나 신주인수권대가는 전환권이나 신주인수권이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권이나 신주인수권이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환권이나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채나 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채나 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(15) 파생금융상품
연결회사는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 인식하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 종업원 급여1) 단기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (17) 충당부채와 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 및 기타충당부채를 인식하고 있습니다.
하자보수충당부채는 판매한 재화에 대한 하자보수의무로 인하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추산하여 인식합니다. 복구충당부채는 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 임차자산과 관련한 시설물의 제거, 해체, 수리에 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치로 인식하며, 이외 기타사건 등으로 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 기타충당부채 등으로 계상합니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(19) 리스연결회사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.
(20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(21) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
3. 중요한 회계추정 및 판단
연결회사는 재무제표 작성 시 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 법인세보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 순확정급여부채
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.
3) 충당부채
보고기간종료일 현재 하자보수의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.
4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다.
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제예금 | 1,980,816 | 18,848,015 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권 | 10,241,377 | (4,590,151) | - | 5,651,226 |
| 미수금 | 1,421,281 | (395,918) | (41,028) | 984,335 | |
| 미수수익 | 234,641 | - | - | 234,641 | |
| 소 계 | 11,897,299 | (4,986,068) | (41,028) | 6,870,202 | |
| 비유동 | 장기미수금 | 3,358,604 | (3,282,573) | (76,032) | - |
| 합계 | 15,255,903 | (8,268,641) | (117,059) | 6,870,202 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 총장부금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 순장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권 | 15,359,669 | (4,511,790) | - | 10,847,879 |
| 미수금 | 1,361,338 | (341,568) | (120,535) | 899,235 | |
| 미수수익 | 221,497 | - | - | 221,497 | |
| 소 계 | 16,942,504 | (4,853,358) | (120,535) | 11,968,611 | |
| 비유동 | 장기미수금 | 3,638,028 | (3,079,181) | (110,504) | 448,343 |
| 합계 | 20,580,532 | (7,932,539) | (231,039) | 12,416,954 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 장기미수금(주1) | 매출채권 | 미수금 | 장기미수금(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,511,790 | 341,568 | 3,079,181 | 5,470,078 | 341,568 | 3,079,181 |
| 대손상각(환입) | (212) | 54,349 | 203,392 | (958,288) | - | - |
| 기타 | 78,572 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 4,590,151 | 395,918 | 3,282,573 | 4,511,790 | 341,568 | 3,079,181 |
(주1) 前대표이사의 횡령 및 배임혐의 관련 채권 3,079,181천원이 포함되어 있으며, 해당 채권은 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 대손처리하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~12개월 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,530,374 | 87,378 | 812 | 32,661 | 4,590,151 | 10,241,377 |
| 미수금 | 1,073,109 | 615 | 5,478 | 1,650 | 340,429 | 1,421,281 |
| 미수수익 | 234,641 | - | - | - | - | 234,641 |
| 장기미수금 | 279,423 | - | - | - | 3,079,181 | 3,358,604 |
| 합 계 | 7,117,547 | 87,993 | 6,290 | 34,311 | 8,009,761 | 15,255,903 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 정상채권 | 3개월~6개월 | 6개월~9개월 | 9개월~12개월 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 10,752,448 | 4,622 | 50,122 | - | 4,552,477 | 15,359,669 |
| 미수금 | 1,019,770 | - | - | - | 341,568 | 1,361,338 |
| 미수수익 | 221,497 | - | - | - | - | 221,497 |
| 장기미수금 | 558,847 | - | - | - | 3,079,181 | 3,638,028 |
| 합 계 | 12,552,562 | 4,622 | 50,122 | - | 7,973,226 | 20,580,532 |
6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 5,566,131 | (1,346,637) | 4,219,495 | 6,512,522 | (1,000,768) | 5,511,754 |
| 원ㆍ부재료 | 2,949,678 | (348,890) | 2,600,787 | 6,678,028 | (842,683) | 5,835,345 |
| 재공품 | 5,914,531 | (688,045) | 5,226,485 | 9,904,539 | (1,125,268) | 8,779,271 |
| 미착품 | 19,870 | - | 19,870 | - | - | - |
| 합 계 | 14,450,210 | (2,383,572) | 12,066,637 | 23,095,089 | (2,968,719) | 20,126,370 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 91,837백만원(전기: 105,953백만원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 346백만원(전기: 747백만원)과 재고자산평가충당금환입 931백만원(전기: 338백만원)이 포함되어 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 상기 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36-(4) 참조).
7. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| 대여금 | 33,667 | 324,171 | 49,517 | 370,504 |
| - 손실충당금(주1) | - | (122,721) | - | (124,721) |
| 정기예적금 및 전자단기채권 | 50,002,419 | - | 48,348,171 | - |
| 보증금 | - | 1,699,177 | - | 686,148 |
| - 현재가치할인차금 | - | (28,994) | - | (10,444) |
| - 손실충당금(주1) | - | (110,000) | - | (110,000) |
| 소 계 | 50,036,086 | 1,761,633 | 48,397,688 | 811,487 |
| ② 당기손익-공정가치측정 금융자산(주2) | ||||
| 통화선도 | 39,470 | 13,519 | - | - |
| 합계 | 50,075,556 | 1,775,153 | 48,397,688 | 811,487 |
(주1) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 보증금 | 대여금 | 보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 124,721 | 110,000 | 128,221 | 110,000 |
| 대손상각(환입) | (2,000) | - | (3,500) | - |
| 기말 | 122,721 | 110,000 | 124,721 | 110,000 |
(주2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | - | - | 52,989 | 52,989 |
| 전기 | 582,274 | (582,274) | - | - |
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 201,000 | - | - | - |
| 선급금 | 164,402 | 116,536 | 320,865 | 48,738 |
| - 손실충당금 | (118,710) | - | (118,710) | - |
| - 국고보조금 | - | (15,368) | - | (15,368) |
| 선급비용 | 259,160 | 167,535 | 236,532 | 390,915 |
| 합계 | 505,852 | 268,702 | 438,687 | 424,285 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 모두 지분상품으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜태광테크 | 9,414주 | 8.19% | 1 | 1 |
| ㈜시트라 | 456,000주 | 19.00% | 228,000 | 228,000 |
| 합 계 | 228,001 | 228,001 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 228,001 | - | 228,001 |
| 전기 | 328,001 | (100,000) | 228,001 |
10. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,619,603 | - | - | - | 15,619,603 |
| 건물 | 68,130,515 | (10,039,053) | - | - | 58,091,461 |
| 구축물 | 6,468,282 | (1,277,391) | (447,140) | (203,361) | 4,540,389 |
| 기계장치 | 39,983,860 | (23,133,735) | (903,056) | - | 15,947,070 |
| 차량운반구 | 1,071,639 | (643,578) | - | - | 428,061 |
| 시설장치 | 29,074,370 | (9,171,578) | (169,373) | - | 19,733,420 |
| 공구와기구 | 7,214,319 | (6,467,788) | (36,800) | - | 709,730 |
| 비품 | 7,170,735 | (6,703,049) | (3,310) | - | 464,376 |
| 사용권자산 | 1,354,825 | (591,322) | - | - | 763,503 |
| 건설중인자산 | 1,988,909 | - | - | - | 1,988,909 |
| 합계 | 178,077,056 | (58,027,494) | (1,559,678) | (203,361) | 118,286,523 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,619,603 | - | - | - | 15,619,603 |
| 건물 | 51,382,303 | (8,685,100) | - | - | 42,697,203 |
| 구축물 | 6,468,282 | (1,129,919) | (447,140) | (209,571) | 4,681,652 |
| 기계장치 | 34,523,414 | (21,921,129) | (1,047,160) | - | 11,555,125 |
| 차량운반구 | 1,071,639 | (481,397) | - | - | 590,242 |
| 시설장치 | 18,725,337 | (7,761,891) | (169,373) | - | 10,794,073 |
| 공구와기구 | 7,064,363 | (6,087,164) | (36,800) | - | 940,399 |
| 비품 | 6,985,920 | (6,534,595) | (3,310) | - | 448,015 |
| 사용권자산 | 2,203,634 | (1,388,303) | - | - | 815,331 |
| 건설중인자산 | 11,223,858 | - | - | - | 11,223,858 |
| 합계 | 155,268,353 | (53,989,498) | (1,703,783) | (209,571) | 99,365,501 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 처분 | 상각(주2) | 대체(주3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주4) | 15,619,603 | - | - | - | - | 15,619,603 |
| 건물(주4) | 42,697,203 | 10,929,571 | - | (1,353,953) | 5,818,641 | 58,091,461 |
| 구축물 | 4,681,652 | - | - | (141,263) | - | 4,540,389 |
| 기계장치(주4) | 11,555,125 | 6,273,714 | - | (3,179,486) | 1,297,717 | 15,947,070 |
| 차량운반구 | 590,242 | - | - | (162,180) | - | 428,061 |
| 시설장치 | 10,794,073 | 7,154,032 | - | (1,409,687) | 3,195,000 | 19,733,420 |
| 공구와기구 | 940,399 | 228,456 | - | (459,125) | - | 709,730 |
| 비품 | 448,015 | 282,077 | (374) | (265,341) | - | 464,376 |
| 사용권자산 | 815,331 | 375,606 | (23,800) | (403,634) | - | 763,503 |
| 건설중인자산 | 11,223,858 | 1,268,908 | - | - | (10,503,858) | 1,988,909 |
| 합계 | 99,365,501 | 26,512,364 | (24,173) | (7,374,669) | (192,500) | 118,286,523 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 처분 | 상각(주2) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,619,603 | - | - | - | - | 15,619,603 |
| 건물 | 43,981,760 | - | - | (1,284,557) | - | 42,697,203 |
| 구축물 | 4,822,915 | - | - | (141,263) | - | 4,681,652 |
| 기계장치 | 10,238,668 | 2,887,220 | (268,693) | (2,840,070) | 1,538,000 | 11,555,125 |
| 차량운반구 | 328,183 | 238,596 | (97,105) | (163,602) | 284,170 | 590,242 |
| 시설장치 | 12,054,909 | - | (22,233) | (1,238,603) | - | 10,794,073 |
| 공구와기구 | 1,415,326 | 193,304 | - | (668,231) | - | 940,399 |
| 비품 | 765,756 | 97,840 | (550) | (415,031) | - | 448,015 |
| 사용권자산 | 244,292 | 998,388 | (58,400) | (368,949) | - | 815,331 |
| 건설중인자산 | 2,837,307 | 10,208,721 | - | - | (1,822,170) | 11,223,858 |
| 합계 | 92,308,719 | 14,624,069 | (446,981) | (7,120,306) | - | 99,365,501 |
(주1) 당기 및 전기에 자본화된 차입원가는 각각 477,319천원 및 89,947천원입니다. 한편, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기 및 전기 자본화이자율은 각각 4.5% 및 3.2%입니다.
(주2) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 6,544,113 | 6,238,475 |
| 판매비와관리비 | 830,556 | 881,831 |
| 합 계 | 7,374,669 | 7,120,306 |
(주3) 당기 차이금액 192,500천원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(주4) 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행 및 우리은행의 차입금에 대하여 토지, 건물 및 기계장치 56,214백만원을 담보로 제공하고 있으며, 동 유형자산은 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 36-(4) 참조).
11. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 19,549,391 | - | - | 19,549,391 | 18,169,575 | - | - | 18,169,575 |
| 건물 | 792,709 | (280,381) | (143,640) | 368,688 | 792,709 | (262,790) | (143,640) | 386,279 |
| 합 계 | 20,342,101 | (280,381) | (143,640) | 19,918,080 | 18,962,284 | (262,790) | (143,640) | 18,555,854 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지(주2) | 18,169,575 | 1,379,816 | - | 19,549,391 |
| 건물 | 386,279 | - | (17,591) | 368,688 |
| 합계 | 18,555,854 | 1,379,816 | (17,591) | 19,918,080 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 17,543,434 | 626,141 | - | 18,169,575 |
| 건물 | 406,097 | - | (19,818) | 386,279 |
| 합계 | 17,949,531 | 626,141 | (19,818) | 18,555,854 |
(주1) 당기 및 전기에 자본화된 차입원가는 각각 663,480천원 및 444,541천원입니 다. 한편, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기 및 전기 자본화이자율은 각각 4.5% 및 3.2%입니다. (주2) 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행의 차입금과 관련하여 투자 토지 2,588백만원을 담보로 제공하고 있으며, 동 투자부동산은 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 36-(4) 참조). (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 187,161천원과 173,225천원입니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 토지(가유리산업단지) | 15,842,403 | 16,212,292 | 감정평가액 |
| 토지(동탄연구소 등) | 3,706,988 | 9,539,280 | 감정평가액 |
| 건물 | 368,688 | 580,126 | 감정평가액 |
| 합 계 | 19,918,080 | 26,331,698 |
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 151,368 | (126,809) | - | 24,560 | 151,368 | (124,847) | - | 26,521 |
| 소프트웨어 | 4,943,357 | (2,196,900) | (457,451) | 2,289,006 | 2,808,392 | (2,012,680) | (457,451) | 338,261 |
| 회원권 | 734,838 | - | (71,536) | 663,302 | 734,838 | - | (71,536) | 663,302 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 530,400 | - | - | 530,400 |
| 합 계 | 5,829,563 | (2,323,708) | (528,987) | 2,976,868 | 4,224,998 | (2,137,527) | (528,987) | 1,558,484 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 26,522 | - | (1,962) | - | 24,560 |
| 소프트웨어 | 338,260 | 1,514,100 | (286,255) | 722,900 | 2,289,006 |
| 회원권 | 663,302 | - | - | - | 663,302 |
| 건설중인자산 | 530,400 | - | - | (530,400) | - |
| 합계 | 1,558,484 | 1,514,100 | (288,216) | 192,500 | 2,976,868 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 857 | 28,613 | (2,948) | 26,522 |
| 소프트웨어 | 167,998 | 269,300 | (99,038) | 338,260 |
| 회원권 | 663,302 | - | - | 663,302 |
| 건설중인자산 | - | 530,400 | - | 530,400 |
| 합계 | 832,157 | 828,313 | (101,986) | 1,558,484 |
(주1) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 50,700 | 2,493 |
| 판매비와관리비 | 237,516 | 99,493 |
| 합계 | 288,216 | 101,986 |
(주2) 당기 차이금액 192,500천원은 유형자산으로부터 대체되었습니다. (3) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,528,236천원(전기 1,003,307천원)입니다.
13. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,172,029 | 4,793,351 |
| 미지급금 | 8,999,674 | 9,588,793 |
| 미지급비용 | 4,015,568 | 6,234,019 |
| 합계 | 18,187,271 | 20,616,163 |
14. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,500,000 | - | 38,600,000 | - |
| 장기차입금 | 800,000 | 23,600,000 | 1,550,000 | 4,200,000 |
| 합계 | 17,300,000 | 23,600,000 | 40,150,000 | 4,200,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 3.59~4.9 | 9,800,000 | 29,900,000 |
| 중소기업은행 | 3.74~3.79 | 2,700,000 | 4,700,000 |
| 한국수출입은행 | 4.05 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합계 | 16,500,000 | 38,600,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 5.01 | - | 5,000,000 | - | - |
| 운영자금 | 한국산업은행 | 4.56 | - | 15,200,000 | - | - |
| 운영자금 | 우리은행 | 4.42 | 800,000 | 3,400,000 | 800,000 | 4,200,000 |
| 운영자금 | 중소기업은행 | - | - | - | 750,000 | - |
| 합 계 | 800,000 | 23,600,000 | 1,550,000 | 4,200,000 |
한편, 보고기간종료일 현재 연결회사는 상기의 장ㆍ단기차입금에 대하여 재고자산, 유형자산 및 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36-(4) 참조).
15. 종업원급여(1) 퇴직급여제도1) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 626,121천원(전기: 219,736천원)이며, 이와 관련하여 당기말 현재 미지급금으로 계상된 금액은 68,874천원(전기말: 182,413천원)입니다.
2) 확정급여제도① 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,003,478 | 9,753,596 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,015,575) | (8,877,063) |
| 순확정급여부채(자산) | (1,012,097) | 876,533 |
② 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,753,596 | 9,304,528 |
| 당기근무원가 | 2,202,050 | 2,143,489 |
| 이자원가 | 466,524 | 225,746 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (368,132) | (145,069) |
| 관계회사 전입액 | - | 139,948 |
| 퇴직금지급액 | (2,050,561) | (1,915,046) |
| 기말 | 10,003,478 | 9,753,596 |
한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.17년(전기말: 4.05년)입니다.
③ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,877,063 | 5,776,896 |
| 기여금 | 3,300,000 | 4,613,000 |
| 이자수익 | 424,599 | 140,157 |
| 관계회사 전입액 | - | 36,427 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (52,625) | (22,994) |
| 퇴직금지급액 | (1,533,462) | (1,666,423) |
| 기말(주1) | 11,015,575 | 8,877,063 |
(주1) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 금융상품에 투자되어 있습니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,948백만원입니다.
④ 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,202,050 | 2,143,489 |
| 확정급여채무의 이자비용 | 466,524 | 225,746 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (424,599) | (140,157) |
| 합계 | 2,243,976 | 2,229,078 |
⑤ 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.46% | 5.46% |
| 기대임금상승률 | 4.68% | 4.68% |
한편, 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 주요 가정 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 가정의 1% 증가 | 가정의1% 감소 | 가정의1% 증가 | 가정의1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (382,030) | 418,096 | (359,641) | 391,725 |
| 임금상승률 | 426,402 | (396,262) | 403,950 | (376,880) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다.
3) 연결회사의 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 확정기여제도 | 확정급여제도 | 확정기여제도 | 확정급여제도 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 289,220 | 1,577,190 | 149,854 | 1,571,849 |
| 일반관리비 | 336,901 | 606,734 | 69,882 | 602,824 |
| 경상연구개발비 | - | 60,052 | - | 54,405 |
| 합계 | 626,121 | 2,243,976 | 219,737 | 2,229,078 |
(2) 장기종업원급여제도당기 중 연결회사의 장기종업원급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 8,682천원(전기: 27,361천원)이며, 이와 관련하여 당기말 현재 기타장기종업원급여부채로 계상된 금액은 36,043천원(전기말: 27,361천원)입니다.
16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 임대보증금 | 30,000 | 15,900 | 30,000 | 12,100 |
| ② 당기손익-공정가치측정 금융부채(주1) | ||||
| 통화선도 | 8,365 | - | - | - |
| 합계 | 38,365 | 15,900 | 30,000 | 12,100 |
(주1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 정산 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | - | - | 8,365 | 8,365 |
| 전기 | 875,524 | (875,524) | - | - |
17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 부동산 | 658,920 | 629,573 |
| 차량운반구 | 104,583 | 185,758 | |
| 합계 | 763,503 | 815,331 | |
| 리스부채 | 유동 | 470,408 | 327,668 |
| 비유동 | 292,037 | 480,108 | |
| 합계 | 762,446 | 807,776 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| - 부동산 | 308,417 | 249,145 |
| - 차량운반구 | 95,217 | 119,804 |
| 합계 | 403,634 | 368,949 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 35,949 | 23,591 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 225,159 | 228,503 |
한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 630,804천원 및 554,979천원입니다.
18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채(주1) | 442,111 | 5,182,173 |
| 제세예수금 | 182,066 | 773,893 |
| 합 계 | 624,178 | 5,956,066 |
(주1) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익인식 등 실현된 금액은 5,058백만원(전기: 9,031백만원)입니다.19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 전입 | 사용 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 162,391 | 174,327 | (32,791) | 303,926 | 161,090 | 142,836 |
| 복구충당부채 | 627,490 | - | - | 627,490 | - | 627,490 |
| 기타충당부채 | 40,000 | 7,524,700 | (40,000) | 7,524,700 | 7,524,700 | - |
| 합 계 | 829,881 | 7,699,027 | (72,791) | 8,456,116 | 7,685,790 | 770,326 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 전입 | 사용 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 193,906 | - | (31,515) | 162,391 | 32,791 | 129,600 |
| 복구충당부채 | 627,490 | - | - | 627,490 | 627,490 | - |
| 기타충당부채 | - | 40,000 | - | 40,000 | 40,000 | - |
| 합 계 | 821,396 | 40,000 | (31,515) | 829,881 | 700,281 | 129,600 |
20. 자본금
보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식의 보통주식수 | 29,352,174주 | 29,352,174주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주 자본금액 | 14,676,087,000원 | 14,676,087,000원 |
21. 기타불입자본
보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 96,288,910 | 96,288,910 |
| 신주인수권대가 | 1,232,149 | 1,232,149 |
| 전환권대가 | 2,797,025 | 2,797,025 |
| 합 계 | 100,318,084 | 100,318,084 |
22. 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (10,461,083) | (8,803,922) |
| 자기주식처분손실 | (55,983) | - |
| 주식선택권 | 849,446 | 444,206 |
| 합 계 | (9,667,620) | (8,359,716) |
(주1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식수: 주, 금액: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (1,571,370) | (8,803,922) | (1,571,370) | (8,803,922) |
| 자기주식 취득 | (239,000) | (2,000,767) | - | - |
| 주식선택권 행사 | 60,000 | 343,605 | - | - |
| 기말 | (1,750,370) | (10,461,083) | (1,571,370) | (8,803,922) |
23. 이익잉여금
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 95,667 | 95,667 |
| 미처분이익잉여금 | 46,533,199 | 44,162,831 |
| 합 계 | 46,628,866 | 44,258,498 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
24. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장 외화환산차이 | 298 | 273 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (77,999) | (77,999) |
| 합 계 | (77,701) | (77,726) |
25. 매출연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1) 주요 사업계열: | ||
| ① 본사부문 | ||
| - 정밀가공디스플레이 | 8,780,297 | 16,531,616 |
| - 정밀가공반도체 | 78,419,484 | 96,775,123 |
| - 정밀가공기타 | 1,411,824 | 5,596,595 |
| ② 세정부문 | ||
| - 정밀세정코팅 | 35,321,123 | 45,009,031 |
| 합 계 | 123,932,728 | 163,912,365 |
| 2) 지리적 시장: | ||
| - 대한민국 | 70,271,617 | 89,056,983 |
| - 미국 | 53,035,408 | 73,011,996 |
| - 중국 | 572,566 | 1,415,445 |
| - 기타 | 53,137 | 427,941 |
| 합 계 | 123,932,728 | 163,912,365 |
| 3) 수익인식 시기: | ||
| - 한 시점에 인식 | 123,932,728 | 163,912,365 |
| - 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 합 계 | 123,932,728 | 163,912,365 |
26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1) 판매비: | ||
| 광고선전비 | 18,586 | 38,651 |
| 운반비 | 286,334 | 345,633 |
| 소계 | 304,919 | 384,284 |
| 2) 일반관리비: | ||
| 급여 | 8,484,888 | 8,067,268 |
| 퇴직급여 | 943,635 | 672,706 |
| 복리후생비 | 1,535,630 | 1,384,249 |
| 여비교통비 | 282,796 | 369,630 |
| 통신비 | 43,734 | 21,329 |
| 수도광열비 | 3,189 | 22,259 |
| 세금과공과 | 134,249 | 87,574 |
| 소모품비 | 321,950 | 187,668 |
| 감가상각비 | 830,556 | 881,831 |
| 수선비 | 241,546 | 99,271 |
| 접대비 | 144,806 | 189,747 |
| 지급수수료 | 6,555,975 | 7,610,120 |
| 지급임차료 | 134,459 | 172,600 |
| 보험료 | 28,406 | 230,715 |
| 교육훈련비 | 120,742 | 67,350 |
| 차량유지비 | 125,056 | 211,078 |
| 무형자산상각비 | 237,516 | 99,493 |
| 경상연구개발비 | 1,528,236 | 1,003,307 |
| 기타 | 1,876,901 | 1,082,651 |
| 소계 | 23,574,270 | 22,460,846 |
| 3) 대손충당금환입 | (212) | (958,287) |
| 합계 | 23,878,977 | 21,886,843 |
27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원)
| 계정과목 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | - | 4,936,398 | 4,936,398 |
| 원/부재료 사용 | - | 12,997,129 | 12,997,129 |
| 종업원급여 | 9,266,981 | 22,454,045 | 31,721,026 |
| 퇴직급여 | 1,003,687 | 1,866,410 | 2,870,097 |
| 복리후생비 | 1,569,476 | 3,568,305 | 5,137,781 |
| 지급임차료 | 143,809 | 81,350 | 225,159 |
| 운반비 | 286,334 | 16,231 | 302,564 |
| 감가상각비 | 830,556 | 6,544,113 | 7,374,669 |
| 무형자산상각비 | 237,516 | 50,700 | 288,216 |
| 지급수수료 | 7,006,435 | 2,374,243 | 9,380,678 |
| 외주가공비 | - | 22,786,938 | 22,786,938 |
| 기타 | 3,534,184 | 14,161,093 | 17,695,276 |
| 합계 | 23,878,977 | 91,836,954 | 115,715,931 |
② 전기 (단위: 천원)
| 계정과목 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | - | (5,666,236) | (5,666,236) |
| 원/부재료 사용 | - | 24,691,841 | 24,691,841 |
| 종업원급여 | 8,761,140 | 24,899,421 | 33,660,561 |
| 퇴직급여 | 727,111 | 1,721,703 | 2,448,814 |
| 복리후생비 | 1,397,149 | 3,418,605 | 4,815,754 |
| 지급임차료 | 173,520 | 54,982 | 228,502 |
| 운반비 | 345,633 | 12,219 | 357,852 |
| 감가상각비 | 881,831 | 6,238,475 | 7,120,306 |
| 무형자산상각비 | 99,493 | 2,493 | 101,986 |
| 지급수수료 | 7,816,066 | 3,060,062 | 10,876,128 |
| 외주가공비 | - | 30,414,773 | 30,414,773 |
| 기타 | 1,684,901 | 17,104,282 | 18,789,182 |
| 합계 | 21,886,843 | 105,952,620 | 127,839,463 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산이익 | 5,614 | 368,808 |
| 외환차익 | 1,647,221 | 2,098,751 |
| 유형자산처분이익 | 9,684 | 472,736 |
| 임대료 | 202,298 | 173,225 |
| 잡이익 | 65,225 | 505,779 |
| 통화선도거래이익 | 1,080 | - |
| 통화선도평가이익 | 52,989 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 2,000 | 3,500 |
| 합계 | 1,986,112 | 3,622,799 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 5,960 | 15,960 |
| 기타의감가상각비 | 17,591 | 19,818 |
| 기타의대손상각비 | 257,741 | - |
| 외화환산손실 | 26,495 | 716,683 |
| 외환차손 | 1,666,841 | 1,098,165 |
| 유형자산처분손실 | 3,000 | 307,307 |
| 잡손실 | 7,795,736 | 205,225 |
| 통화선도거래손실 | 197,695 | 1,378,457 |
| 통화선도평가손실 | 8,365 | - |
| 합계 | 9,979,424 | 3,741,615 |
29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익 | 2,367,392 | 1,648,279 |
| 유효이자율법으로 계산한 이자수익 | 121,266 | 160,821 |
| 합 계 | 2,488,658 | 1,809,100 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 관련 이자비용 | 2,012,656 | 1,443,074 |
| 사채 관련 이자비용 | - | 89,964 |
| 금융리스부채의 유효이자율법으로 계산한 이자비용 | 35,949 | 23,591 |
| 소 계 | 2,048,605 | 1,556,629 |
| 차감: 적격자산에 대한 자본화 금액(주1) | (1,140,799) | (534,488) |
| 차 감 계 | 907,806 | 1,022,141 |
(주1) 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기 및 전기 자본화이자율은 각각 4.5% 및 3.2%입니다.
30. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 987,208 | 6,752,758 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,622,752 | 1,334,549 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (618,746) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (60,072) | 21,225 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액(주1) | (3,258,556) | 341,436 |
| 법인세비용(수익) | (327,414) | 8,449,967 |
(주1) 경정청구 환급액 3,776백만원 등이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,804,336 | 36,741,045 |
| 적용세율(당기: 20.65%, 전기: 22.78%)에 따른 법인세비용 | 372,684 | 8,369,610 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (8,285) | (9,113) |
| 비공제비용 | 1,678,583 | 71,236 |
| 세액공제 | (967,487) | (866,608) |
| 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (858,069) | 341,436 |
| 발생한 이월세액공제의 이연법인세 인식 효과 | (618,746) | - |
| 기타(세율차이 등) | 73,905 | 543,405 |
| 법인세비용(수익) | (327,414) | 8,449,967 |
| 유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익) | (주1) | 23.00% |
(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 리스부채 | 807,776 | 762,446 | 807,776 | 762,446 |
| 재고자산평가손실충당금 | 2,968,718 | 2,383,572 | 2,968,718 | 2,383,572 |
| 퇴직급여충당금 | 9,753,596 | 2,300,443 | 2,050,561 | 10,003,478 |
| 무형자산상각비 | 35,000 | - | - | 35,000 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 10,444 | 28,994 | 10,444 | 28,994 |
| 매출할인 | 2,628 | 4,089 | 2,628 | 4,089 |
| 대손충당금 | 7,340,746 | 8,417,060 | 8,103,331 | 7,654,475 |
| 미지급비용(누적유급휴가) | 1,070,888 | 1,231,160 | 1,070,888 | 1,231,160 |
| 매도가능증권 | 99,999 | - | - | 99,999 |
| 무형자산손상차손(회원권) | 36,047 | - | - | 36,047 |
| 투자부동산(건물) | 143,640 | - | - | 143,640 |
| 무형자산손상차손(ERP) | 126,529 | - | 116,796 | 9,733 |
| 현재가치할인차금(미수금) | 231,038 | 117,059 | 231,038 | 117,059 |
| 후순위사채 | 108,000 | - | 108,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,913,964 | - | 2,092,807 | 821,157 |
| 국고보조금(장기선급금) | 15,368 | - | - | 15,368 |
| 하자보수충당부채 | 821,396 | 931,416 | 821,396 | 931,416 |
| 선수금 | 8,838,469 | - | 8,838,469 | - |
| 장기미수금 | 753,181 | - | 753,181 | - |
| 시설장치(내용연수) | 3,406,345 | 769,643 | - | 4,175,988 |
| 구축물(내용연수) | 638,822 | 887,486 | - | 1,526,308 |
| 미지급금(국책과제) | - | 951,834 | 528,509 | 423,325 |
| 미지급금(장기종업원급여) | - | 63,404 | 27,361 | 36,043 |
| 감가상각비 | 13,954 | - | 13,954 | - |
| 유동충당부채 | - | 40,000 | 40,000 | - |
| 소계 | 40,136,548 | 18,888,606 | 28,585,857 | 30,439,297 |
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (221,497) | (234,641) | (221,497) | (234,641) |
| 퇴직보험예치금 | (8,877,063) | (2,659,877) | (1,533,462) | (10,003,478) |
| 감가상각비 | - | (540,470) | (13,954) | (526,516) |
| 건설중인자산(이자비용) | (547,512) | - | - | (547,512) |
| 사용권자산 | (815,331) | (763,503) | (815,331) | (763,503) |
| 금융리스자산 | (73,207) | - | (73,207) | - |
| 건물 등 | (2,892,181) | - | - | (2,892,181) |
| 폐기자산 | (2,592) | - | - | (2,592) |
| 소계 | (13,429,383) | (4,198,491) | (2,657,451) | (14,970,423) |
| 일시적차이 합계 | 26,707,165 | 14,690,115 | 25,928,406 | 15,468,874 |
| 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이 | - | - | - | - |
| 이연법인세를 인식하는 일시적차이 | 26,707,165 | 14,690,115 | 25,928,406 | 15,468,873 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 6,196,062 | 3,573,310 | ||
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 자산 | - | 618,746 | - | 618,746 |
| 이연법인세자산 | 6,196,062 | 4,192,056 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 리스부채 | 177,735 | 807,776 | 177,735 | 807,776 |
| 재고자산평가손실충당금 | 2,559,058 | 2,968,718 | 2,559,058 | 2,968,718 |
| 퇴직급여충당금 | 9,304,528 | 2,224,166 | 1,775,098 | 9,753,596 |
| 무형자산상각비 | 35,000 | - | - | 35,000 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 1,444 | 10,444 | 1,444 | 10,444 |
| 매출할인 | 1,514 | 2,628 | 1,514 | 2,628 |
| 대손충당금 | 8,109,217 | 8,093,927 | 8,862,398 | 7,340,746 |
| 미지급비용(누적유급휴가) | 931,172 | 1,070,888 | 931,172 | 1,070,888 |
| 미지급금(보조금) | 409,156 | - | 409,156 | - |
| 장기금융상품(기타영업외비용) | 16,698 | - | 16,698 | - |
| 업무용승용차 | 16,215 | 83 | 16,298 | - |
| 매도가능증권 | 99,999 | - | - | 99,999 |
| 무형자산손상차손(회원권) | 36,047 | - | - | 36,047 |
| 투자부동산(건물) | 143,640 | - | - | 143,640 |
| 무형자산손상차손(ERP) | 243,325 | - | 116,796 | 126,529 |
| 현재가치할인차금(미수금) | 388,578 | 231,038 | 388,578 | 231,038 |
| 후순위사채 | 108,000 | - | - | 108,000 |
| 유형자산처분손실 | 3,444,272 | - | 530,308 | 2,913,964 |
| 파생상품부채 | 875,524 | - | 875,524 | - |
| 국고보조금(장기선급금) | 15,368 | - | - | 15,368 |
| 하자보수충당부채 | 821,396 | - | - | 821,396 |
| 선수금 | 8,838,469 | - | - | 8,838,469 |
| 장기미수금 | 753,181 | - | - | 753,181 |
| 시설장치(내용연수) | 3,406,345 | - | - | 3,406,345 |
| 구축물(내용연수) | 638,822 | - | - | 638,822 |
| 감가상각비 | - | 13,954 | - | 13,954 |
| 소계 | 41,374,703 | 15,423,622 | 16,661,777 | 40,136,548 |
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (5,903) | (221,497) | (5,903) | (221,497) |
| 퇴직보험예치금 | (5,776,896) | (4,766,590) | (1,666,423) | (8,877,063) |
| 감가상각비 | (713,893) | - | (713,893) | - |
| 건설중인자산(이자비용) | (547,512) | - | - | (547,512) |
| 사용권자산 | (244,292) | (815,331) | (244,292) | (815,331) |
| 금융리스자산 | (73,207) | - | - | (73,207) |
| 건물 등 | (2,892,181) | - | - | (2,892,181) |
| 폐기자산 | (2,592) | - | - | (2,592) |
| 소계 | (10,256,476) | (5,803,418) | (2,630,511) | (13,429,383) |
| 일시적차이 합계 | 31,118,227 | 9,620,204 | 14,031,266 | 26,707,165 |
| 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이 | - | - | - | - |
| 이연법인세를 인식하는 일시적차이 | 31,118,227 | 9,620,204 | 14,031,266 | 26,707,165 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 7,530,611 | 6,196,062 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)
| 항목 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 315,507 | (76,889) | 238,618 |
| 자기주식처분손실 | (72,799) | 16,817 | (55,983) |
| 합계 | 242,707 | (60,072) | 182,635 |
② 전기 (단위: 천원)
| 항목 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 122,075 | 21,225 | 143,300 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,814,276 | 8,373,881 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 835,948 | 937,798 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,403,966) | (3,064,230) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (54,202) | (51,387) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,192,056 | 6,196,062 |
31. 주당이익
(1) 기본주당이익
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주에 귀속되는 이익 | 2,131,749,985원 | 28,291,077,995원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 27,667,796주 | 26,040,711주 |
| 기본주당이익 | 77원 | 1,086원 |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.
(2) 희석주당이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기의 경우 잠재적보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 당기순이익 | 28,291,077,995원 |
| 가산: 희석증권비용 효과 | - |
| 희석순이익 | 28,291,077,995원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,040,711주 |
| 희석증권 주식수(주1) | 50,961주 |
| 주식수 계 | 26,091,672주 |
| 희석주당이익 | 1,084 |
(주1) 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권의 희석화 효과로 인한 것입니다.
32. 부문별 보고
(1) 연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 정보를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문의 내역은 다음과 같습니다.
| 부문 | 제품 유형 |
|---|---|
| 본사부문 | 반도체 및 LCD 설비 및 설비의 부품 및 기타 |
| 세정부문 | 반도체 설비부품의 세정 및 코팅 |
(2) 당기와 전기 중 보고부문별 재무정보는 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 본사부문 | 세정부문 | 합계 | 본사부문 | 세정부문 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액(주1) | 88,611,605 | 35,321,123 | 123,932,728 | 118,903,334 | 45,009,031 | 163,912,365 |
| 영업이익 | 907,723 | 7,309,074 | 8,216,797 | 23,388,947 | 12,683,955 | 36,072,902 |
| 감가상각비 | 5,333,159 | 2,041,510 | 7,374,669 | 4,991,271 | 2,129,035 | 7,120,306 |
| 부문별총자산 | 188,910,968 | 31,987,066 | 220,898,035 | 211,109,549 | 16,257,840 | 227,367,389 |
| 부문별총부채 | 65,990,103 | 3,030,215 | 69,020,319 | 75,410,335 | 1,141,827 | 76,552,162 |
(주1) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 63,701,607 | 82,848,886 |
| B사 | 47,370,601 | 56,427,373 |
33. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험 요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험
가. 환율변동위험
연결회사는 재화의 수출, 원재료 수입 등과 관련한 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채에서 발생하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,649,454 | 1,634,246 | 16,117,131 | 1,106,832 |
| EUR | - | 1,221 | - | - |
| 합계 | 1,649,454 | 1,635,468 | 16,117,131 | 1,106,832 |
한편, 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 연결회사가 보유한 외화자산ㆍ부채의 기말 환율에 비하여 10% 상승 또는 하락할 경우, 당기 법인세차감전순이익은 외화자산ㆍ부채에 대한 외화환산손익의 결과로 인하여 1백만원만큼 상승 또는 하락(전기: 1,501백만원 만큼 상승 또는 하락)하였을 것입니다.
나. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건 차입금은 12,500백만원(전기말: 40,350백만원)이며,당기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 조건 차입금에 대한 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 125백만원(전기: 404백만원)입니다.다. 기타가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당기말 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분상품 228백만원을 보유하고 있으나, 연결회사의 경영진은 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 의무를 이행하지 않음으로써 연결회사에 재무손실을 입힐 수 있는 위험입니다. 신용위험은 기업과 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생합니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 현금및현금성자산 | 1,980,816 | 18,848,015 |
| 매출채권 | 5,651,226 | 10,847,879 | |
| 기타채권 | 1,218,976 | 1,120,733 | |
| 기타금융자산 | 50,075,556 | 48,397,687 | |
| 소계 | 58,926,574 | 79,214,313 | |
| 비유동 | 장기기타채권 | - | 448,343 |
| 기타금융자산 | 1,775,153 | 811,488 | |
| 소계 | 1,775,153 | 1,259,831 | |
| 합계 | 60,701,727 | 80,474,145 |
(3) 유동성 위험
유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생합니다. 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금 수준 산정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지ㆍ관리하고 있습니다.아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,172,029 | - | - | 5,172,029 |
| 기타채무(주1) | 5,037,758 | - | - | 5,037,758 |
| 차입금 | 18,955,682 | 23,664,532 | 2,106,206 | 44,726,420 |
| 리스부채 | 497,864 | 297,888 | - | 795,752 |
| 기타금융부채 | 38,365 | 15,900 | - | 54,265 |
| 합계 | 29,701,698 | 23,978,320 | 2,106,206 | 55,786,223 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 5년 이내 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,793,351 | - | 4,793,351 |
| 기타채무(주1) | 5,660,014 | - | 5,660,014 |
| 차입금 | 41,684,601 | 4,558,267 | 46,242,868 |
| 리스부채 | 358,659 | 498,316 | 856,975 |
| 기타금융부채 | 30,000 | 12,100 | 42,100 |
| 합계 | 52,526,625 | 5,068,683 | 57,595,308 |
(주1) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다.(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 69,020,319 | 76,552,163 |
| 자본 | 151,877,716 | 150,815,227 |
| 부채비율 | 45.44% | 50.76% |
34. 금융상품
(1) 범주별 금융상품의 분류 내역① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정 금융상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | - | - | 1,980,816 | 1,980,816 |
| 매출채권 | - | - | 5,651,226 | 5,651,226 | |
| 기타채권 | - | - | 1,218,976 | 1,218,976 | |
| 기타금융자산 | 52,989 | - | 51,797,719 | 51,850,708 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 228,001 | - | 228,001 | |
| 합계 | 52,989 | 228,001 | 60,648,738 | 60,929,728 | |
| 금융부채 | 매입채무 | - | - | 5,172,029 | 5,172,029 |
| 기타채무(주1) | - | - | 5,037,758 | 5,037,758 | |
| 차입금 | - | - | 40,900,000 | 40,900,000 | |
| 리스부채 | - | - | 762,446 | 762,446 | |
| 기타금융부채 | 8,365 | - | 45,900 | 54,265 | |
| 합계 | 8,365 | - | 51,918,133 | 51,926,497 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 상각후원가측정 금융상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | - | 18,848,015 | 18,848,015 |
| 매출채권 | - | 10,847,879 | 10,847,879 | |
| 기타채권 | - | 1,569,076 | 1,569,076 | |
| 기타금융자산 | - | 49,209,175 | 49,209,175 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 228,001 | - | 228,001 | |
| 합계 | 228,001 | 80,474,145 | 80,702,146 | |
| 금융부채 | 매입채무 | - | 4,793,351 | 4,793,351 |
| 기타채무(주1) | - | 5,660,014 | 5,660,014 | |
| 차입금 | - | 44,350,000 | 44,350,000 | |
| 리스부채 | - | 807,776 | 807,776 | |
| 기타금융부채 | - | 42,100 | 42,100 | |
| 합계 | - | 55,653,241 | 55,653,241 |
(주1) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다.(2) 금융상품 공정가치 측정1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정 금융자산: | ||||||
| 기타금융자산 | 통화선도 | 52,989 | - | 52,989 | - | 52,989 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 자산 | 비상장지분상품 | 228,001 | - | - | 228,001 | 228,001 |
| 공정가치측정 금융부채: | ||||||
| 기타금융부채 | 통화선도 | 8,365 | - | 8,365 | - | 8,365 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정 금융자산: | ||||||
| 기타포괄손익- 공정가치측정 자산 | 비상장지분상품 | 228,001 | - | - | 228,001 | 228,001 |
연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
공정가치로 인식된 금융자산의 장부금액에는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 제한된 상황에서, 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용한 금액이 포함되어 있습니다.(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.
상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므로, 연결회사는 통화선도의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.
비상장지분상품의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 비상장지분상품의 공정가치는 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초하지 않았으므로 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동과 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동은 없었습니다.
(4) 금융상품 범주별 손익① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 이자수익 | - | 2,488,658 | 2,488,658 |
| 평가손익 | 52,989 | (267,772) | (214,782) | |
| 거래손익 | 1,080 | (256,880) | (255,800) | |
| 합계 | 54,069 | 1,964,006 | 2,018,076 | |
| 금융부채 | 이자비용 | - | (907,806) | (907,806) |
| 평가손익 | (8,365) | (8,639) | (17,004) | |
| 거래손익 | (197,695) | 237,260 | 39,565 | |
| 합계 | (206,060) | (679,185) | (885,245) |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 이자수익 | - | 1,809,100 | 1,809,100 |
| 평가손익 | - | (366,190) | (366,190) | |
| 거래손익 | - | 650,418 | 650,418 | |
| 합계 | - | 2,093,328 | 2,093,328 | |
| 금융부채 | 이자비용 | - | (1,022,141) | (1,022,141) |
| 평가손익 | - | 21,814 | 21,814 | |
| 거래손익 | (1,378,457) | (335,406) | (1,713,864) | |
| 합계 | (1,378,457) | (1,335,733) | (2,714,191) |
35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 한솔홀딩스㈜ |
| 지배기업 | 한솔테크닉스㈜ |
| 지배기업의 종속기업 | Hansol Technics (Thailand) Co., Ltd.Hansol Technics Europe s.r.o.Hansol Electronics Vietnam Co.,Ltd.Hansol Precision Materials (KunShan) Co.,Ltd.Hansol Electronics VietnamHochiminhcity Co.,Ltd |
| 기타특수관계자 | 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 공시대상기업집단에 소속된 회사(한솔피엔에스㈜, (재)한솔문화재단 등 ), 주요 경영진 및 기타 임직원 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매입 | 일반관리비 | 자산취득 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 한솔홀딩스㈜ | - | 768,683 | - |
| 지배기업 | 한솔테크닉스㈜ | 35,480 | - | - |
| 기타특수관계자 | 한솔피엔에스㈜ | - | 574,025 | 1,471,458 |
| (재)한솔문화재단 | - | 22,402 | - | |
| 합계 | 35,480 | 1,365,110 | 1,471,458 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매입 | 일반관리비 | 자산취득 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 한솔홀딩스㈜ | - | 425,919 | - |
| 지배기업 | 한솔테크닉스㈜ | 22,490 | - | - |
| 기타특수관계자 | 한솔피엔에스㈜ | - | 347,140 | 869,100 |
| 한솔이엠이㈜(주1) | - | 10,000 | - | |
| (재)한솔문화재단 | - | 23,460 | - | |
| 합계 | 22,490 | 806,519 | 869,100 |
(주1) 전기 중 기타특수관계자인 한솔제지㈜(합병법인)에 피합병되어 소멸되었습니다. 상기 거래는 피합병 소멸 이전 기간의 내역입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 대여금 | 미지급금 |
|---|---|---|---|
| 지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 한솔홀딩스㈜ | - | 166,562 |
| 기타특수관계자 | 한솔피엔에스㈜ | - | 120,295 |
| (재)한솔문화재단 | - | 24,642 | |
| 임직원 | 75,117 | - | |
| 합계 | 75,117 | 311,499 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 대여금 | 미지급금 |
|---|---|---|---|
| 지배기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 | 한솔홀딩스㈜ | - | 170,338 |
| 기타특수관계자 | 한솔피엔에스㈜ | - | 320,067 |
| 임직원 | 135,300 | - | |
| 합계 | 135,300 | 490,405 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 회수 | 유상증자 | 대여금 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 한솔테크닉스㈜ | - | 40,930,266 | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 62,183 | - | 64,683 |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(상임 또는 비상임을 불문)를 의미합니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,457,633 | 1,098,974 |
| 퇴직급여 | 408,955 | 39,205 |
| 주식보상비용 | 273,976 | 114,261 |
| 합계 | 2,140,564 | 1,252,440 |
36. 우발부채 및 우발자산(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건으로 소송가액은 3,571백만원(전기말: 1건, 36백만원)입니다. 동 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 금융기관 여신한도 약정
당기말 현재 연결회사는 한국산업은행 외 3개 금융기관과 50,900백만원(전기말: 49,500백만원)의 여신한도 약정을 유지하고 있으며, 실행금액은 40,900백만원(전기말: 44,350백만원)입니다.
(3) 지급보증당기말 현재 연결회사는 계약(하자)이행 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 4,998백만원(전기말: 4,309백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 ㈜시트라의 계약이행을 위하여 서울보증보험㈜에 1,233백만원(전기말: 1,233백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다.
(4) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 채무종류 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 12,066,637 | 5,200,000 | 수출입은행 | 차입금 | 4,000,000 |
| 토지, 건물, 기계 | 56,214,038 | 64,900,000 | 한국산업은행,우리은행 | 차입금 | 34,200,000 |
| 투자부동산 | 2,587,573 | ||||
| 합계 | 70,868,249 | 70,100,000 | 38,200,000 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | 채무종류 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 20,126,370 | 6,500,000 | 수출입은행 | 차입금 | 4,000,000 |
| 토지, 건물, 기계 | 54,801,789 | 79,900,000 | 한국산업은행,우리은행 | 차입금 | 34,900,000 |
| 투자부동산 | 8,472,103 | ||||
| 합계 | 83,400,262 | 86,400,000 | 38,900,000 |
한편, 당기말 현재 연결회사가 삼성화재에 가입한 화재보험(부보금액: 196,439백만원)의 보험금 수령권에는 한국산업은행 및 우리은행 차입금과 관련하여 56,674백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
(5) 취득 및 자본적지출 약정당기말 현재 발생하지 않은 유형자산의 취득 및 자본적지출 약정금액은 1,421백만원(전기말: 18,961백만원)입니다.37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 10,311,358 | 1,822,170 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 722,900 | - |
| 금융리스 신규계약 | 375,606 | 998,388 |
| 금융리스 유동성 대체 | 142,740 | 442,877 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 800,000 | 1,675,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 956,742 | 169,400 |
| 투자부동산 취득 관련 미지급금 | 60,500 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 44,350,000 | (3,450,000) | - | 40,900,000 |
| 리스부채 | 807,776 | (369,696) | 324,366 | 762,446 |
| 임대보증금 | 42,100 | 3,800 | - | 45,900 |
| 합계 | 45,199,876 | (3,815,896) | 324,366 | 41,708,346 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 51,145,500 | (6,795,500) | - | 44,350,000 |
| 사채 | 2,310,036 | (2,400,000) | 89,964 | - |
| 리스부채 | 177,735 | (302,453) | 932,494 | 807,776 |
| 임대보증금 | 40,800 | 1,300 | - | 42,100 |
| 합계 | 53,674,071 | (9,496,653) | 1,022,458 | 45,199,876 |
(주1) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
38. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2020년 03월 30일 | 2021년 03월 29일 | 2022년 08월 18일 |
| 부여방법 | 자기주식교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 |
| 발행할 주식의 총수(주1) | 100,000주 | 100,000주 | 457,000주 |
| 행사가격(주2) | 2,450원 | 7,790원 | 7,800원 |
| 행사가능기간 | 2023.3.30 ~ 2026.3.29 | 2024.3.29 ~ 2027.03.28 | 2025.8.18 ~ 2028.8.17 |
| 적용방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
(주1) 당기말 현재 미행사된 잔여 주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000 | 100,000 | 457,000 | 657,000 |
| 당기말 누적 소멸 | 33,000 | 35,000 | 18,000 | 86,000 |
| 당기말 누적 행사 | 60,000 | - | - | 60,000 |
| 잔여 주식수 | 7,000 | 65,000 | 439,000 | 511,000 |
(주2) 주식선택권 1차 행사가격은 2021년 1월 1일 무상증자로 인하여 행사가격이 2,450원으로 조정되었습니다.
(2) 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 자본조정의 계정과목으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 총보상원가 | 최초 부여 | 206,343 | 383,887 | 1,382,219 | 1,972,449 |
| 소멸 | 68,093 | 134,360 | 54,442 | 256,896 | |
| 행사 | 123,806 | - | - | 123,806 | |
| 미행사 | 14,444 | 249,527 | 1,327,777 | 1,591,748 | |
| 인식한보상비용 | 전기누적 | 142,493 | 117,299 | 184,414 | 444,205 |
| 당기 | (4,243) | 111,965 | 421,324 | 529,046 | |
| 잔여보상비용 | - | 20,263 | 722,040 | 742,302 |
(3) 연결회사가 보상원가를 산정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격 | 4,375원 | 7,880원 | 8,070원 |
| 부여주식수 | 100,000주 | 100,000주 | 457,000주 |
| 최초행사가격(주1) | 4,660원 | 7,790원 | 7,800원 |
| 변동성 | 22.25% | 33.29% | 41.90% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 무위험이자율 | 1.41% | 1.75% | 3.14% |
(주1) 주식선택권 1차 행사가격은 2021년 1월 1일 무상증자로 인하여 행사가격이 2,450원으로 조정되었습니다.
39. 재무제표의 발행승인일과 승인기관연결회사의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 2일 당사의 이사회에서 승인되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한솔아이원스 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
91011161485611--404186224827140148110----349565103661813641,9962,38848564065179--2,8303,637111722034122,2672,78953375065179--3,1794,202
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.10~2023.11.0810감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.06.26~2023.06.30563회사의 내부통제 설계의 효과성 평가 수행, 중요계정 잔액에 대한 조기 표본점검2023.10.10~2023.10.14543회사의 내부통제 운영의 효과성 평가 수행2023.11.20~2023.11.24543기중 거래에 대해 질문, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.10~2024.01.19853중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 및 표본 점검 수행2024.01.021안성공장, 발안공장원재료, 재공품, 제품2024.01.021안성본사회원권OOO타처보관재고자산 조회52023.11.10, 2023.12.14, 2024.02.19, 2024.02.22, 2024.03.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 10일감사위원회,업무수행이사 외 2인서면회의- 재무제표및내부회계감사(이하 "통합감사") 수행계획- 핵심감사사항의 소개 및 논의- 감사인의 독립성 등22023년 12월 14일감사위원회,업무수행이사대면회의- 통합감사 진행 주요 이슈사항 - 핵심감사사항 관련 감사절차 수행내역 등32024년 02월 19일감사위원장, 업무수행이사 외 1인대면회의- 통합감사 진행 주요 이슈사항 - 핵심감사사항 관련 감사절차 수행내역 등42024년 02월 22일감사위원회,업무수행이사 외 2인서면회의- 통합감사 진행 주요 이슈사항 - 핵심감사사항 관련 감사절차 수행내역 등52024년 03월 08일감사위원회,업무수행이사 외 2인서면회의- 통합감사 수행결과- 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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