Proxy Solicitation & Information Statement • Mar 12, 2024
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의결권대리행사권유참고서류 3.7 AP시스템 의결권 대리행사 권유 참고서류
| 금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
| 2024년 03월 12일 | |
| 권 유 자: | 성 명: AP시스템 주식회사주 소: 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 8길 15-5전화번호: 031 - 379 - 2700 |
| 작 성 자: | 성 명: 백민혜부서 및 직위: IR홍보팀 책임전화번호: 031-379-2680 |
<의결권 대리행사 권유 요약>
AP시스템주식회사본인2024년 03월 12일2024년 03월 28일2024년 03월 18일미위탁주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보해당사항 없음--전자투표 가능삼성증권https://vote.samsungpop.com□ 재무제표의승인□ 이사의선임□ 이사의보수한도승인□ 감사의보수한도승인
| 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |
| 가. 권유자 | 나. 회사와의 관계 |
| 다. 주총 소집공고일 | 라. 주주총회일 |
| 마. 권유 시작일 | 바. 권유업무 위탁 여부 |
| 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |
| 가. 권유취지 | |
| 나. 전자위임장 여부 | (관리기관) |
| (인터넷 주소) | |
| 다. 전자/서면투표 여부 | (전자투표 관리기관) |
| (전자투표 인터넷 주소) | |
| 3. 주주총회 목적사항 |
I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
1. 권유자에 관한 사항 AP시스템주식회사보통주261,2871.71본인자기주식
| 성명(회사명) | 주식의종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
주1) 상법 제369조의②에 의거, 자기주식 261,287주는 의결권이 없습니다.주2) 주식 소유 비율은 보통주 발행주식총수 기준입니다. (15,281,421주)
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
김영주대표이사보통주2,5000.02대표이사(등기임원)-유석준특수관계인보통주5,9400.04특수관계인-양상희특수관계인보통주1,5000.01등기임원-김혁특수관계인보통주5550.00계열사임원-10,4950.07-
| 성명(회사명) | 권유자와의관계 | 주식의종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 | - | - |
2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 정희광보통주0미등기임원미등기임원-김오섭보통주0직원직원-백민혜보통주0직원직원-
| 성명(회사명) | 주식의종류 | 소유주식수 | 회사와의관계 | 권유자와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----
| 성명(회사명) | 구분 | 주식의종류 | 주식소유수 | 회사와의관계 | 권유자와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
3. 권유기간 및 피권유자의 범위
가. 권유기간 2024년 03월 12일2024년 03월 18일2024년 03월 27일2024년 03월 28일
| 주주총회소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
|---|---|---|---|
나. 피권유자의 범위 2023년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전체
II. 의결권 대리행사 권유의 취지
1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보
2. 의결권의 위임에 관한 사항
가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 해당사항 없음----
| 전자위임장 수여 가능 여부 |
| 전자위임장 수여기간 |
| 전자위임장 관리기관 |
| 전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법
□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOOOX
| 피권유자에게 직접 교부 |
| 우편 또는 모사전송(FAX) |
| 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 |
| 전자우편으로 위임장 용지 송부 |
| 주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함) |
- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지
삼성증권https://vote.samsungpop.com주주총회소집통지 및 공고시에 "전자투표 및 전자위임장에 관한 사항"을 안내 예정
| 홈페이지 명칭 | 인터넷 주소 | 비고 |
|---|---|---|
- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획
이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정
□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 - 위임장 접수처 ·주 소 : 경기도 화성시 동탄산단 8길 15-5 AP시스템 IR홍보팀 (우편번호 18487) ·전화번호 : 031-379-2680 ·팩스번호 : 031-379-2800- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2024년 3월 18일 ~ 3월 27일
다. 기타 의결권 위임의 방법 -
3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항
가. 주주총회 일시 및 장소 2024년 3월 28일 오전 9시경기도 화성시 동탄산단 8길 15-5 AP시스템 5층
| 일 시 |
| 장 소 |
나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2024년 3월 18일 ~2023년 3월 27일삼성증권https://vote.samsungpop.com- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)-본인 인증 방법공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사 - 수정동의안 처리주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리
| 전자투표 가능 여부 |
| 전자투표 기간 |
| 전자투표 관리기관 |
| 인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---
| 서면투표 가능 여부 |
| 서면투표 기간 |
| 서면투표 방법 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항
코로나바이러스감연증-19(COVID-19) 감염 및 전파에 대한 주의가 각별히 요구되고 있습니다. 주주님들께서는 전자투표를 적극 활용하시고, 주주총회장 참석시에는 회사의 통제에 적극 협조 부탁드립니다. 주주총회 당이 발열이 의심되는 경우 출입이 제한될 수 있으며 총회장 입장시 마스크 착용을 '적극 권고' 드립니다.
III. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요를 참고하여 주시기 바랍니다
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 03월 20일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 7 기 | 제 6 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 390,438,128,866 | 396,470,581,144 | ||
| 현금및현금성자산 | 249,336,420,453 | 220,742,391,780 | ||
| 단기금융상품 | - | 2,335,387,950 | ||
| 매출채권 | 68,030,700,923 | 52,938,384,614 | ||
| 계약자산 | 12,292,090,566 | 18,465,623,634 | ||
| 기타수취채권 | 1,765,208,003 | 2,290,096,285 | ||
| 기타자산 | 8,006,135,394 | 10,160,656,882 | ||
| 재고자산 | 51,007,573,527 | 89,538,039,999 | ||
| 비유동자산 | 180,697,564,229 | 151,642,309,779 | ||
| 기타수취채권 | 1,652,246,775 | 150,169,456 | ||
| 금융리스채권 | 8,969,050,913 | 8,599,167,805 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,079,638,748 | 1,282,810,642 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 35,036,296,200 | - | ||
| 계약자산 | 22,833,317,528 | 24,240,757,639 | ||
| 유형자산 | 89,731,982,065 | 85,128,866,455 | ||
| 무형자산 | 2,886,451,315 | 3,043,460,516 | ||
| 사용권자산 | 4,003,963,740 | 2,459,092,616 | ||
| 투자부동산 | 208,213,984 | 213,066,640 | ||
| 관계기업투자 | - | 11,047,482,585 | ||
| 기타자산 | 1,735,122,949 | 1,413,078,997 | ||
| 순확정급여자산 | 3,298,749,876 | 2,765,423,965 | ||
| 이연법인세자산 | 9,262,530,136 | 11,298,932,463 | ||
| 자산총계 | 571,135,693,095 | 548,112,890,923 | ||
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 173,824,889,841 | 222,421,189,934 | ||
| 매입채무 | 63,324,367,362 | 83,091,980,353 | ||
| 계약부채 | 21,359,841,998 | 27,031,758,433 | ||
| 기타지급채무 | 13,186,046,443 | 14,186,709,783 | ||
| 리스부채 | 2,031,019,680 | 2,154,385,032 | ||
| 차입금 | 57,500,000,000 | 48,000,000,000 | ||
| 사채 | - | 19,939,964,061 | ||
| 법인세부채 | 5,686,026,811 | 19,074,878,432 | ||
| 충당부채 | 9,825,491,814 | 7,656,674,933 | ||
| 기타부채 | 912,095,733 | 1,284,838,907 | ||
| 비유동부채 | 75,934,433,602 | 55,492,551,284 | ||
| 차입금 | 60,000,000,000 | 41,500,000,000 | ||
| 기타지급채무 | 11,025,507,672 | 9,496,601,870 | ||
| 리스부채 | 1,870,122,641 | 312,328,673 | ||
| 법인세부채 | 492,633,548 | 1,625,742,960 | ||
| 충당부채 | 2,546,169,741 | 2,557,877,781 | ||
| 부채총계 | 249,759,323,443 | 277,913,741,218 | ||
| 자본 | ||||
| 지배기업의 소유주 지분 | 321,376,369,652 | 270,199,149,705 | ||
| 자본금 | 7,640,710,500 | 7,640,710,500 | ||
| 주식발생초과금 | 64,421,542,015 | 64,421,542,015 | ||
| 이익잉여금 | 259,391,370,068 | 204,013,350,374 | ||
| 기타포괄손익누계액 | (3,802,303,131) | 256,256,066 | ||
| 기타자본구성요소 | (6,274,949,800) | (6,132,709,250) | ||
| 자본총계 | 321,376,369,652 | 270,199,149,705 | ||
| 부채와자본총계 | 571,135,693,095 | 548,112,890,923 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 7 기 | 제 6 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24, 32 | 533,579,250,430 | 486,607,636,185 |
| 매출원가 | 10, 26, 32 | (428,166,818,863) | (344,201,389,268) |
| 매출총이익 | 105,412,431,567 | 142,406,246,917 | |
| 판매비와관리비 | 11, 25, 26, 32 | (46,952,735,967) | (50,258,848,951) |
| 대손상각비환입(비용) | 4, 6, 7 | 1,661,530,539 | (1,662,242,127) |
| 영업이익 | 60,121,226,139 | 90,485,155,839 | |
| 기타수익 | 6, 27, 32 | 25,475,677,872 | 22,304,408,734 |
| 기타의 대손상각비환입 | 4, 6, 7 | - | 180,000,000 |
| 기타비용 | 6, 27 | (10,641,627,329) | (9,544,176,614) |
| 이자수익 | 6 | 6,411,640,204 | 2,358,848,844 |
| 금융수익 | 6, 28 | 3,223,232,665 | 12,583,706,753 |
| 금융비용 | 6, 28 | (8,117,147,863) | (7,178,873,367) |
| 지분법손실 | 14 | (285,101,945) | (650,729,271) |
| 법인세비용차감전순이익 | 76,187,899,743 | 110,538,340,918 | |
| 법인세비용 | 20 | (16,153,982,385) | (28,300,669,544) |
| 당기순이익 | 60,033,917,358 | 82,237,671,374 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 | 60,033,917,358 | 82,237,671,374 | |
| 비지배지분 귀속 당기순이익 | - | - | |
| 기타포괄이익 | (4,656,860,681) | 699,465,266 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 22 | (52,593,167) | (30,981,159) |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동 | 14 | 9,056,117 | (9,056,117) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18, 20, 23 | (598,301,484) | 702,811,155 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 22 | (4,015,022,147) | - |
| 관계기업의 이익잉여금 변동 | 14 | - | 36,691,387 |
| 총포괄이익 | 55,377,056,677 | 82,937,136,640 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 귀속 총포괄이익 | 55,377,056,677 | 82,937,136,640 | |
| 비지배지분 귀속 총포괄손익 | - | - | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당순이익 | 3,997 | 5,463 | |
| 희석주당순이익 | 3,997 | 5,463 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
이익잉여금처분계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 254,461,741 | 201,058,337 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 196,594,980 | 118,046,727 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (598,301) | 702,811 | ||
| 당기순이익 | 58,465,062 | 82,308,799 | ||
| 합계 | 254,461,741 | 201,058,337 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 4,460,980 | 4,463,357 | ||
| 주당배당금(액면배당률) : 당기 270원(54%) 주당배당금(액면배당률) : 전기 270원(54%) | 4,055,436 | 4,057,597 | ||
| 이익준비금 | 405,544 | 405,760 | ||
| 차기 이월 미처분이익잉여금 | 250,000,761 | 196,594,980 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 03월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 03월 30일). 다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항해당 사항없음(상기 이익잉여금처분계산서 참조)
연결 재무제표 주석
1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에이피시스템 주식회사(이하 '회사')와 2개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요회사는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스주식회사)에에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보통주자본금및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다.연결회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 제조업을 영위하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 보통주 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업(*1) | APS VIETNAM | 베트남 | 12월 | 해외시장 서비스 및 판매 | 100.00 |
| APS CHINA CORP | 중국 | 12월 | 해외시장 서비스 및 판매 | 100.00 |
(*1) 중국 및 베트남 시장 내 AS 대응 등의 목적으로 2018년 6월 14일 특수관계자인 (주)에이피에스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모두 취득하여, 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.
1.2 종속기업의 요약 재무정보
당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
- 요약재무상태표
(단위: 천원)
| 종속기업 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| APS VIETNAM | 3,023,472 | 394,752 | 2,628,720 | 2,844,766 | 732,916 | 2,111,850 |
| APS CHINA CORP | 3,408,997 | 181,158 | 3,227,839 | 3,666,138 | 824,664 | 2,841,474 |
- 요약포괄손익계산서
(단위: 천원)
| 종속기업 | 2023년 | 2022년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| APS VIETNAM | 4,217,731 | 552,669 | 516,870 | 2,766,834 | 110,327 | 167,243 |
| APS CHINA CORP | 8,625,855 | 403,159 | 386,365 | 9,088,032 | 447,814 | 359,917 |
1.4 연결대상범위의 변동전기말 연결회사의 (주)디이엔티 보통주 보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기말 (주)디이엔티와의 임원겸직이 해제됨에 따라 보유 지분을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시
공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.9 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.11 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.12 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 1 ~ 5년 |
| 비품 | 1 ~ 5년 |
| 기타의유형자산 | 1 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16 무형자산(1) 영업권영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
(2) 개발비내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(3) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(4) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 2~5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.17 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.18 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채 또는 자산은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채 또는 자산과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식
(1) 수행의무의 식별
연결회사는 고객에게 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도
연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.② 운용리스
운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 공장, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(3) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다(주석 10 참조).
(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 연결회사의 의무와 관련된 충당부채를계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.또한 연결회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다(주석 19 참조).(5) 순확정급여자산순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).(6) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을)의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.
4. 위험관리 4.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회계팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험연결회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,866,552 | (15,866,552) | 17,026,003 | (17,026,003) |
| JPY | 32,630 | (32,630) | 32,780 | (32,780) |
| CNY | (65,870) | 65,870 | - | - |
| EUR | (1,706) | 1,706 | - | - |
당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천)
| 구분 | USD | JPY | CNY | EUR | 원화환산액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 70,018 | 35,290 | - | - | 90,603,382 |
| 매출채권 및 계약자산 | 74,149 | 463 | - | - | 95,612,258 |
| 계 | 144,167 | 35,753 | - | - | 186,215,640 |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | 19,718 | - | 3,642 | - | 26,083,309 |
| 미지급금 | 1,371 | - | - | 12 | 1,784,468 |
| 리스부채 | 25 | - | - | - | 31,811 |
| 계 | 21,114 | - | 3,642 | 12 | 27,899,588 |
- 전기말
(단위: 천)
| 구분 | USD | JPY | 원화환산액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 78,660 | 27,745 | 99,950,308 |
| 매출채권 및 계약자산 | 81,802 | 12,286 | 103,785,000 |
| 계 | 160,462 | 40,031 | 203,735,308 |
| 부채 | |||
| 매입채무 | 25,997 | 5,640 | 32,999,544 |
| 미지급금 | 117 | - | 147,932 |
| 계 | 26,114 | 5,640 | 33,147,476 |
(2) 이자율위험
연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 775,000 | (775,000) | 694,400 | (694,400) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
연결회사는 매출채권에 대해 개별평가 대상으로 선정한 항목을 제외하고, 과거에 매출채권의 기대존속기간에 관측된 채무불이행률에 기초하여 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
또한 연결회사는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 48개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채 할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 정상채권 | 6개월 초과 | 12개월 초과 | 18개월 초과 | 24개월 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 기대 손실률 | 8.50% | 31.08% | 57.61% | 78.61% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 65,736,523 | 3,277,397 | 2,487,769 | - | 3,207,429 | 74,709,118 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 43,383,903 | - | - | - | - | 43,383,903 |
| 손실충당금 | (9,277,539) | (1,018,772) | (1,433,171) | - | (3,207,429) | (14,936,911) |
| 전기 | ||||||
| 기대 손실률 | 7.32% | 23.70% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 52,650,029 | 377,700 | 89 | 4,707,763 | 4,260,917 | 61,996,498 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 50,246,710 | - | - | - | - | 50,246,710 |
| 손실충당금 | (7,540,328) | (89,345) | (89) | (4,707,763) | (4,260,917) | (16,598,442) |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,540,328 | 8,532,777 | 9,058,113 | 6,586,090 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 718,167 | (992,449) | (2,379,697) | 2,654,690 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - | - | (182,667) |
| 기말 | 8,258,495 | 7,540,328 | 6,678,416 | 9,058,113 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기타 미수금 등 |
|---|---|
| 기초 손실충당금 | 660,000 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 | - |
| 기말 손실충당금 | 660,000 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기타 미수금 등 |
|---|---|
| 기초 손실충당금 | 840,000 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 | (180,000) |
| 기말 손실충당금 | 660,000 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성위험
현금흐름의 예측은 연결회사의 회계팀이 수행하고 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
당기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 3년 이내 | 3년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 63,324,367 | - | - | 63,324,367 |
| 차입금(*1) | 61,770,535 | 62,401,870 | - | 124,172,405 |
| 미지급금(*2) | 5,124,590 | 1,307,856 | - | 6,432,446 |
| 미지급비용(*2) | 3,792,377 | - | - | 3,792,377 |
| 임대보증금 | 6,500 | 9,900,000 | - | 9,906,500 |
| 리스부채 | 2,139,987 | 1,851,131 | 28,492 | 4,019,610 |
| 합 계 | 136,158,356 | 75,460,857 | 28,492 | 211,647,705 |
(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.- 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 3년 이내 | 3년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 83,091,980 | - | - | 83,091,980 |
| 차입금(*1) | 50,545,178 | 42,296,617 | - | 92,841,795 |
| 사채(*1) | 20,218,300 | - | - | 20,218,300 |
| 미지급금(*2) | 4,445,788 | 1,004,510 | - | 5,450,298 |
| 미지급비용(*2) | 4,483,220 | - | - | 4,483,220 |
| 임대보증금 | 387,700 | - | 9,900,000 | 10,287,700 |
| 리스부채 | 2,197,083 | 274,420 | - | 2,471,503 |
| 합 계 | 165,369,249 | 43,575,547 | 9,900,000 | 218,844,796 |
(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 249,759,323 | 277,913,741 |
| 자본 (B) | 321,376,370 | 270,199,150 |
| 현금및현금성자산 (C) | 249,336,420 | 220,742,392 |
| 차입금(D) | 121,401,142 | 111,906,678 |
| 부채비율(A/B) (%) | 77.7% | 102.9% |
| 순차입금비율(D-C)/B (%)(*) | - | - |
(*) 당기말 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 249,336,420 | (*1) | 220,742,392 | (*1) |
| 단기금융상품 | - | - | 2,335,388 | (*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,079,639 | 1,079,639 | 1,282,811 | 1,282,811 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 35,036,296 | 35,036,296 | - | - |
| 매출채권 | 68,030,701 | (*1) | 52,938,385 | (*1) |
| 금융리스채권 | 8,969,051 | (*1) | 8,599,168 | (*1) |
| 기타수취채권 | 3,417,455 | (*1) | 2,440,266 | (*1) |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 63,324,367 | (*1) | 83,091,980 | (*1) |
| 단기차입금 | 57,500,000 | (*1) | 48,000,000 | (*1) |
| 장기차입금 | 60,000,000 | 59,320,058 | 41,500,000 | 40,570,150 |
| 사채 | - | - | 19,939,964 | 19,634,300 |
| 기타지급채무(*2) | 19,218,708 | (*1) | 18,336,571 | (*1) |
| 리스부채 | ||||
| 리스부채(*3) | 3,901,143 | (*3) | 2,466,714 | (*3) |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,079,639 | - | - | 1,282,811 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 35,036,296 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 35,036,296 | - | 1,079,639 | - | - | 1,282,811 |
연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산
(단위: 천원)
| 금융자산 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,079,639 | 1,282,811 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 35,036,296 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 249,336,420 | 220,742,392 |
| 단기금융자산 | - | 2,335,388 |
| 매출채권 | 68,030,701 | 52,938,385 |
| 금융리스채권 | 8,969,051 | 8,599,168 |
| 기타수취채권 | 3,417,455 | 2,440,265 |
| 계 | 365,869,562 | 288,338,409 |
(*1) 당기 중 연결회사는 관계기업으로 분류하였던 (주)디이엔티 보통주 보유주식(지분율 10.4%)에 대하여, 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.2) 금융부채
(단위: 천원)
| 금융부채 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 63,324,367 | 83,091,980 |
| 차입금 | 117,500,000 | 89,500,000 |
| 사채 | - | 19,939,964 |
| 기타지급채무(*) | 19,218,708 | 18,336,571 |
| 상각후원가 측정 금융부채 소계 | 200,043,075 | 210,868,515 |
| 리스부채 | 3,901,143 | 2,466,714 |
| 계 | 203,944,218 | 213,335,229 |
(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(*1) | 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산(*2) | 상각후원가측정 금융부채 | 리스부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비환입 | 2,379,697 | - | - | - | - | 2,379,697 |
| 외화환산이익 | 1,780,566 | - | - | 636,720 | 144 | 2,417,430 |
| 외화환산손실 | (2,159,420) | - | - | (34,606) | - | (2,194,026) |
| 외환차익 | 9,830,993 | - | - | 1,856,079 | - | 11,687,072 |
| 외환차손 | (7,730,986) | - | - | (2,554,685) | - | (10,285,671) |
| 평가이익(당기손익) | - | 825,885 | - | - | - | 825,885 |
| 평가손실(당기손익) | - | (17,753) | - | - | - | (17,753) |
| 평가손실(기타포괄손익) | - | - | (5,221,095) | - | - | (5,221,095) |
| 이자수익 | 6,411,640 | - | - | - | - | 6,411,640 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,776,770) | (76,865) | (5,853,635) |
(*1) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산(*1) | 당기손익 -공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 리스부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | (2,654,691) | - | - | - | (2,654,691) |
| 외화환산이익 | 8,275,183 | - | 23,901 | - | 8,299,084 |
| 외화환산손실 | (2,915,850) | - | (97,148) | - | (3,012,998) |
| 외환차익 | 18,431,887 | - | 1,347,608 | - | 19,779,495 |
| 외환차손 | (7,133,033) | - | (2,538,446) | - | (9,671,479) |
| 평가이익 | - | 197,643 | - | - | 197,643 |
| 평가손실 | - | (18,790) | - | - | (18,790) |
| 이자수익 | 2,358,849 | - | - | - | 2,358,849 |
| 이자비용 | - | - | (3,698,641) | (111,520) | (3,810,161) |
(*1) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.
7. 금융자산 및 매출채권
(1) 매출채권 및 계약자산1) 매출채권 및 계약자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 74,709,118 | 61,996,498 |
| 대손충당금 | (6,678,417) | (9,058,113) |
| 장부금액 | 68,030,701 | 52,938,385 |
| 계약자산(유동) | ||
| 계약자산 | 13,119,414 | 18,465,624 |
| 대손충당금 | (827,323) | - |
| 장부금액 | 12,292,091 | 18,465,624 |
| 계약자산(비유동) | ||
| 계약자산 | 30,264,489 | 31,781,086 |
| 대손충당금 | (7,431,172) | (7,540,328) |
| 장부금액 | 22,833,317 | 24,240,758 |
2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 109,120,426 | 102,896,739 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 초과 12개월 이내 | 3,277,397 | 377,700 |
| 12개월 초과 18개월 이내 | 2,487,769 | 89 |
| 18개월 초과 24개월 이내 | - | 4,707,763 |
| 소계 | 5,765,166 | 5,085,552 |
| 손상채권 | 3,207,429 | 4,260,917 |
| 계 | 118,093,021 | 112,243,208 |
3) 매출채권 및 계약자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| A(-) 이상 | 90,002,744 | 82,765,194 |
| A(-) 미만 B(-) 이상 | 10,010,588 | 10,025 |
| B(-) 미만 | 5,704,535 | 12,723,377 |
| 소계 | 105,717,867 | 95,498,596 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1(*) | 3,402,559 | 7,398,143 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 | 109,120,426 | 102,896,739 |
(*) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 채무상품(비유동) | 1,079,639 | 1,282,811 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 825,885 | 197,643 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (17,753) | (18,790) |
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 지분상품(비유동)(*1) | 35,036,296 | - |
(*1) 당기 중 연결회사는 관계기업으로 분류하였던 (주)디이엔티 보통주 보유주식(지분율 10.4%)에 대하여, 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조). 본 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원대여금 | 6,250 | - | 6,250 | 17,100 | 7,050 | 24,150 |
| 기타대여금 | 1,360,000 | 300,000 | 1,660,000 | 660,000 | - | 660,000 |
| 보증금 | 722,662 | 1,334,620 | 2,057,282 | 2,001,823 | 138,900 | 2,140,723 |
| 미수금 | 248,255 | - | 248,255 | 240,520 | - | 240,520 |
| 금융리스채권 | - | 8,969,051 | 8,969,051 | - | 8,599,168 | 8,599,168 |
| 기타 | 88,041 | 17,627 | 105,668 | 30,653 | 4,220 | 34,873 |
| 총 장부금액 | 2,425,208 | 10,621,298 | 13,046,506 | 2,950,096 | 8,749,338 | 11,699,434 |
| 대손충당금 | (660,000) | - | (660,000) | (660,000) | - | (660,000) |
| 순장부금액 | 1,765,208 | 10,621,298 | 12,386,506 | 2,290,096 | 8,749,338 | 11,039,434 |
(5) 대손충당금 변동내역-당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 대손상각비(환입) | 회수불능채권 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 7,540,328 | 718,166 | - | 8,258,494 |
| 매출채권 | 9,058,113 | (2,379,696) | - | 6,678,417 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 660,000 | - | - | 660,000 |
| 계 | 17,258,441 | (1,661,530) | - | 15,596,911 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 대손상각비(환입) | 회수불능채권 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 8,532,777 | (992,449) | - | 7,540,328 |
| 매출채권 | 6,586,089 | 2,654,691 | (182,667) | 9,058,113 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 840,000 | (180,000) | - | 660,000 |
| 계 | 15,958,866 | 1,482,242 | (182,667) | 17,258,441 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.
8. 계약자산과 계약부채
(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 계약자산(유동) | 13,119,414 | 18,465,624 |
| 대손충당금(유동) | (827,323) | - |
| 계약자산(비유동) | 30,264,489 | 31,781,086 |
| 대손충당금(비유동) | (7,431,172) | (7,540,328) |
| 계약자산 계 | 35,125,408 | 42,706,382 |
| 계약부채 | 21,359,842 | 27,031,758 |
연결회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.
(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 718,166천원의 손상차손을 인식하였고, 전기에는 992,448천원의 손상차손을 환입하였습니다. 계약자산은 재화나 용역을 제공 후 대가를 수취하지 못한 계약이 감소함에 따라 감소하였으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 감소함에 따라 감소하였습니다.
(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품의 인도 | 16,449,795 | 8,968,214 |
| 설치용역 | 4,085,673 | 2,378,549 |
| 계 | 20,535,468 | 11,346,763 |
(4) 장비 인도 계약 미이행 부분
당기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 | 165,052,705 | 155,559,236 |
보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 중 86.3%(142,452,708천원)는 이후 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 13.7%(22,599,997천원)는 이후 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다.
9. 기타자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 선급금 | 5,278,919 | 4,820,452 |
| 선급비용 | 1,609,995 | 1,750,528 |
| 부가세대급금 | 1,117,221 | 3,589,677 |
| 소계 | 8,006,135 | 10,160,657 |
| 비유동성항목 | ||
| 선급금 | 409,992 | 424,001 |
| 선급비용 | 1,325,131 | 989,078 |
| 소계 | 1,735,123 | 1,413,079 |
| 합계 | 9,741,258 | 11,573,736 |
10. 재고자산(1) 재고자산 세부내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 상품 | 3,733 | 285,365 |
| 제품 | - | 10,702,342 |
| 제품 평가손실충당금 | - | (518,965) |
| 재공품 | 46,956,172 | 56,017,277 |
| 재공품 평가손실충당금 | (5,383,658) | (5,695,919) |
| 원재료 | 12,588,235 | 29,040,102 |
| 원재료 평가손실충당금 | (3,156,908) | (3,131,766) |
| 미착품 | - | 2,839,604 |
| 계 | 51,007,574 | 89,538,040 |
(2) 재고자산평가충당금
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품 | 재공품 | 원재료 | 제품 | 재공품 | 원재료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 518,965 | 5,695,919 | 3,131,766 | - | 3,766,025 | 1,855,144 |
| 당기설정 | - | 4,451,979 | 25,142 | 518,965 | 4,764,240 | 1,276,622 |
| 처분 등 | (518,965) | (4,764,240) | - | - | (2,834,346) | - |
| 계 | - | 5,383,658 | 3,156,908 | 518,965 | 5,695,919 | 3,131,766 |
(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 19,238,996 | (28,996,041) |
| 원재료비 | 340,987,937 | 313,807,540 |
| 계 | 360,226,933 | 284,811,499 |
11. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산
1) 유형자산 장부금액 변동내역- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,576,237 | 54,874,580 | 926,892 | 2,576,802 | 8,174,355 | 85,128,866 |
| 취득 | - | - | 16,689 | 2,873,592 | 5,441,635 | 8,331,916 |
| 감가상각(*1) | - | (1,697,522) | (595,801) | (1,082,881) | - | (3,376,204) |
| 처분 | - | (141,667) | - | (210,619) | - | (352,286) |
| 환율변동효과 | - | - | (472) | 162 | - | (310) |
| 기말 순장부가액 | 18,576,237 | 53,035,391 | 347,308 | 4,157,056 | 13,615,990 | 89,731,982 |
| 취득원가 | 18,576,237 | 71,371,500 | 18,990,385 | 15,724,177 | 13,615,990 | 138,278,289 |
| 감가상각누계액 | - | (18,336,109) | (17,825,896) | (11,567,121) | - | (47,729,126) |
| 손상차손누계액 | - | - | (817,181) | - | - | (817,181) |
(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 |
|---|---|
| 매출원가 | 2,279,481 |
| 판매비와 관리비 | 1,096,723 |
| 계 | 3,376,204 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 15,817,316 | 54,386,497 | 1,916,409 | 2,335,985 | - | 74,456,207 |
| 취득 | 2,758,921 | 2,176,537 | 5,506 | 1,500,831 | 8,174,355 | 14,616,150 |
| 감가상각(*1) | - | (1,688,454) | (994,892) | (1,239,069) | - | (3,922,415) |
| 처분 | - | - | - | (24,263) | - | (24,263) |
| 환율변동효과 | - | - | (131) | 3,318 | - | 3,187 |
| 기말 순장부가액 | 18,576,237 | 54,874,580 | 926,892 | 2,576,802 | 8,174,355 | 85,128,866 |
| 취득원가 | 18,576,237 | 71,541,500 | 18,974,233 | 13,274,757 | 8,174,355 | 130,541,082 |
| 감가상각누계액 | - | (16,666,920) | (17,230,160) | (10,697,955) | - | (44,595,035) |
| 손상차손누계액 | - | - | (817,181) | - | - | (817,181) |
(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2022년 |
|---|---|
| 매출원가 | 2,746,040 |
| 판매비와 관리비 | 1,176,375 |
| 계 | 3,922,415 |
2) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 61,615,956 | 116,656,200 | 수입신용장 | - | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 71,500,000 | 우리은행/산업은행 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 63,121,589 | 116,147,900 | 수입신용장 | 1,321,634 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 68,500,000 | 우리은행/산업은행 |
(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 연결회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 무형자산1) 무형자산 장부금액 변동내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 60,563 | 573,584 | 2,409,314 | 3,043,461 |
| 취득 및 대체 | - | 134,463 | 181,362 | 315,825 |
| 처분 | - | (52,801) | - | (52,801) |
| 무형자산상각(*1) | - | (104,983) | (189,531) | (294,514) |
| 손상(*2) | - | - | (125,625) | (125,625) |
| 환율변동효과 | - | - | 105 | 105 |
| 기말 장부금액 | 60,563 | 550,263 | 2,275,625 | 2,886,451 |
(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 |
|---|---|
| 매출원가 | 203,984 |
| 판매비와관리비 | 90,530 |
| 계 | 294,514 |
(*2) 당기 중 연결회사가 보유한 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였으며, 일부 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 60,563 | 592,025 | 2,787,926 | 3,440,514 |
| 취득 및 대체 | - | 184,918 | 58,695 | 243,613 |
| 처분 | - | (94,303) | (1,950) | (96,253) |
| 무형자산상각(*1) | - | (109,056) | (422,335) | (531,391) |
| 손상(*2) | - | - | (13,642) | (13,642) |
| 환율변동효과 | - | - | 620 | 620 |
| 기말 장부금액 | 60,563 | 573,584 | 2,409,314 | 3,043,461 |
(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2022년 |
|---|---|
| 매출원가 | 252,984 |
| 판매비와관리비 | 278,407 |
| 계 | 531,391 |
(*2) 전기 중 회사가 보유한 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였으며, 일부 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 당기와 전기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 연결회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 경상개발비 | 10,827,800 | 10,282,752 |
(3) 유형자산 취득 및 자본적지출약정
당기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 555,043 | - |
12. 리스
(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 연결재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 3,516,908 | 2,011,769 |
| 차량운반구 | 487,056 | 447,324 |
| 합계 | 4,003,964 | 2,459,093 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 2,031,020 | 2,154,385 |
| 비유동 | 1,870,123 | 312,329 |
| 합계 | 3,901,143 | 2,466,714 |
당기 중 증가된 사용권자산은 4,185,543천원(전기: 1,319,222천원)입니다.
2) 연결 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,980,135 | 1,995,534 |
| 차량운반구 | 274,804 | 233,390 |
| 합계 | 2,254,939 | 2,228,924 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 71,125 | 111,520 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 757,163 | 435,927 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 64,728 | 61,037 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 3,105,427천원(전기: 2,741,097천원)입니다.
(2) 연결회사가 리스제공자인 경우의 금융리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 금융리스채권주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 채권원금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (1,030,949) | (1,400,832) |
| 장부금액 | 8,969,051 | 8,599,168 |
2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5년이내 | 10,000,000 | 8,969,051 | 10,000,000 | 8,599,168 |
3) 미실현이자수익
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 최소리스료의 현재가치 | 8,969,051 | 8,599,168 |
| 미실현이자수익 | 1,030,949 | 1,400,832 |
4) 금융수익
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 금융리스채권에 대한 이자수익 | 369,883 | 7,934 |
5) 연결회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.
13. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액 변동내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 105,760 | 107,307 | 213,067 |
| 감가상각 | - | (4,853) | (4,853) |
| 기말 장부금액 | 105,760 | 102,454 | 208,214 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 4,558,420 | 4,283,773 | 16,220 | 8,858,413 |
| 대체(*1) | (4,452,660) | (4,039,763) | (5,458) | (8,497,881) |
| 감가상각 | - | (136,703) | (10,762) | (147,465) |
| 기말 장부금액 | 105,760 | 107,307 | - | 213,067 |
(*1) 전기중 연결회사가 보유중인 투자부동산 중 일부를 임차인에게 2026년 7월 소유권이 이전되는 부동산매매계약을 체결하였으며, 해당 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 이전됨에 따라 제거하였습니다(주석 12 참조). 전기 중 처분으로 인하여 기타수익으로 인식한 금액은 1,988,345천원입니다.
(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기에 5,700천원(전기 554,200천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기에 6,806천원(전기 166,082천원)입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 관련 담보제공 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 490,823천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결회사는신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.
연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,000 | 700 |
14. 관계기업투자
(1) 관계기업투자 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31보통주지분율 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디이엔티(*1) | 10.40% | - | - | - | 11,670,429 | 1,899,067 | 11,047,483 |
(*1) 전기 중 연결회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였습니다. 전기말 연결회사의 (주)디이엔티보유지분율은 20% 미만이나, 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기말 (주)디이엔티와의 임원겸직이 해제됨에 따라 보유지분을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
(2) 관계기업투자주식 변동내역1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 지분법손익 | 처분 | 처분손익(*2) | 기타포괄손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)디이엔티 | 11,047,483 | 18,409,697 | (285,102) | (40,257,392) | 11,076,258 | 9,056 | - |
| 합계 | 11,047,483 | 18,409,697 | (285,102) | (40,257,392) | 11,076,258 | 9,056 | - |
(*1) 당기 중 (주)디이엔티의 유상증자 참여(574,306주, 11,629,697천원) 및 (주)에이피에스의 최대주주로부터의 취득(200,000주, 6,780,000천원) 금액이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류시점 이전 취득한 금액입니다. (*2) 당기 중 (주)디이엔티의 주식선택권의 행사(신주발행)로 인한 지분율 변동효과(3,076천원) 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류시점 공정가치와 장부가액의 차이금액(11,073,182천원)입니다.2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 처분 | 처분손익(*1) | 기타포괄손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대신-ATU 신기술투자조합 제1호(*1) | - | 300,000 | (148) | (300,000) | 148 | - | - |
| (주)디이엔티 | - | 11,670,429 | (650,581) | - | - | 27,635 | 11,047,483 |
| 합계 | - | 11,970,429 | (650,729) | (300,000) | 148 | 27,635 | 11,047,483 |
(*1) 전기 중 신규투자목적으로 2022년 6월 투자조합을 통한 출자를 진행하였으며, 투자조합의 총출자금에 대한 출자율이 20%를 초과한 관계로 관계기업투자주식으로인식하였으나, 2022년 8월 타법인이 추가출자함에 따라 연결회사의 출자율이 13%로 감소하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.
(3) 관계기업투자 주요 재무정보1) 재무상태표
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디이엔티(*1) | - | - | - | 85,427,165 | 65,599,289 | 19,827,876 |
(*1) (주)디이엔티의 회계정책을 회사와 일치되도록 순자산을 조정하여 지분법을 조정하였으며, 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2022.12.31 |
|---|---|
| 조정 전 | 23,452,677 |
| 토지재평가 반영 | (3,624,801) |
| 조정 후 | 19,827,876 |
2) 손익계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디이엔티 (*1) | 79,214,973 | (1,149,758) | (1,071,978) | 18,629,759 | (4,172,859) | (5,180,863) |
(*1) 당기 처분시점 이전 및 전기 취득시점 이후의 손익정보입니다.관계기업의 재무제표는 연결회사의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.
(4) 관계기업투자 주요 조정내역- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 보통주 순자산(a) | 보통주유효지분율(b) (*1) | 순자산지분금액(a) * (b) | 영업권 | 유무형자산평가차액 | 미인식자본변동 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)디이엔티 | 19,827,876 | 9.58% | 1,899,067 | 6,940,082 | 2,230,090 | (21,756) | 11,047,483 |
(*1) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 유효지분율입니다.
(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 (*1) | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디이엔티 | 1,515,648 | - | - | 14,535,064 | 11,047,483 |
(*1) 전기 보유 주식수입니다.
15. 기타지급채무
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 미지급금 | 8,098,625 | 8,142,269 |
| 미지급비용 | 5,076,757 | 5,653,512 |
| 임대보증금 | 6,500 | 387,700 |
| 기타 | 4,164 | 3,229 |
| 소계 | 13,186,046 | 14,186,710 |
| 비유동성 항목 | ||
| 미지급금 | 1,307,856 | 1,004,510 |
| 미지급비용 | 730,267 | 476,739 |
| 임대보증금 | 8,987,385 | 8,015,353 |
| 소계 | 11,025,508 | 9,496,602 |
| 계 | 24,211,554 | 23,683,312 |
16. 차입금
(1) 차입금 장부금액 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 단기차입금 | 16,000,000 | 5,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 41,500,000 | 43,000,000 |
| 사채 | - | 19,939,964 |
| 소계 | 57,500,000 | 67,939,964 |
| 비유동성 항목 | ||
| 장기차입금 | 60,000,000 | 41,500,000 |
| 소계 | 60,000,000 | 41,500,000 |
| 계 | 117,500,000 | 109,439,964 |
(2) 차입금 세부내역
1) 단기차입금
- 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 2023.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2.87 - 4.89 | 36,500,000 |
| 하나은행 | 5.15 - 5.17 | 11,000,000 | |
| 신한은행 | 2.20 - 2.68 | 10,000,000 | |
| 계 | 57,500,000 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 2022.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2.23 - 4.73 | 15,000,000 |
| 우리은행 | 6.06 - 6.21 | 22,000,000 | |
| 하나은행 | 5.88 - 6.24 | 11,000,000 | |
| 단기차입금 소계 | 48,000,000 | ||
| 사채 | 2.183 | 19,939,964 | |
| 계 | 67,939,964 |
2) 장기차입금
- 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 2023.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2026-06-30 | 4.82 | 10,000,000 |
| 2025-06-30 | 5.06 | 10,000,000 | ||
| 2024-06-10 | 4.70 | 11,500,000 | ||
| 2024-10-14 | 2.87 | 20,000,000 | ||
| 우리은행 | 2025-06-30 | 5.13 | 10,000,000 | |
| 2026-06-15 | 5.10 | 5,000,000 | ||
| 국민은행 | 2025-05-28 | 5.57 | 20,000,000 | |
| 경남은행 | 2026-04-03 | 5.45 | 5,000,000 | |
| 신한은행 | 2024-05-15 | 2.20 - 2.68 | 10,000,000 | |
| 장기차입금 | 101,500,000 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (41,500,000) | |||
| 계 | 60,000,000 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 2022.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2023-07-01 | 2.23 | 10,000,000 |
| 2024-06-10 | 4.89 | 11,500,000 | ||
| 2024-10-14 | 2.87 | 20,000,000 | ||
| 우리은행 | 2023-06-15 | 6.06 | 5,000,000 | |
| 2023-06-30 | 6.21 | 17,000,000 | ||
| 신한은행 | 2024-05-15 | 2.20 - 2.68 | 10,000,000 | |
| 하나은행 | 2023-06-15 | 5.88 - 6.24 | 11,000,000 | |
| 장기차입금 | 84,500,000 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (43,000,000) | |||
| 계 | 41,500,000 |
(3) 차입금 변동내역- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 사채(유동) |
| 기초 | 5,000,000 | 43,000,000 | 41,500,000 | 19,939,964 |
| 차입 | 55,692,840 | - | 35,000,000 | - |
| 상환 | (55,692,840) | (7,000,000) | - | (19,700,000) |
| 대체 | 11,000,000 | 5,500,000 | (16,500,000) | - |
| 상각 등 | - | - | - | (239,964) |
| 기말 | 16,000,000 | 41,500,000 | 60,000,000 | - |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 사채(유동) | 사채(비유동) |
| 기초 | 14,000,000 | 12,500,000 | 73,000,000 | - | 19,817,436 |
| 차입 | 33,656,468 | - | 11,500,000 | - | - |
| 상환 | (42,656,468) | (12,500,000) | - | - | - |
| 유동성대체 | - | 43,000,000 | (43,000,000) | 19,878,108 | (19,878,108) |
| 상각 | - | - | - | 61,856 | 60,672 |
| 기말 | 5,000,000 | 43,000,000 | 41,500,000 | 19,939,964 | - |
17. 기타부채
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 선수금 | 6,973 | - |
| 예수금 | 905,123 | 1,284,839 |
| 계 | 912,096 | 1,284,839 |
18. 순확정급여자산
(1) 순확정급여자산 산정내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | (18,444,391) | (16,657,786) |
| 사외적립자산의 공정가치 | 21,743,141 | 19,423,210 |
| 재무상태표상 순자산 | 3,298,750 | 2,765,424 |
(2) 확정급여채무 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 16,657,786 | 16,465,407 |
| 당기근무원가 | 2,679,531 | 2,490,813 |
| 이자비용 | 773,094 | 413,592 |
| 퇴직급여지급액 | (2,009,105) | (1,547,287) |
| 계열회사로부터 전출입 | (235,536) | (68,503) |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 40,735 | - |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 274,713 | (2,163,507) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 263,173 | 1,067,271 |
| 기말 금액 | 18,444,391 | 16,657,786 |
(3) 사외적립자산 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 19,423,210 | 16,046,385 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 931,580 | 402,215 |
| 사용자의 기여금 | 3,400,000 | 4,600,000 |
| 급여지급액 | (1,975,903) | (1,477,122) |
| 계열회사로부터 전출입 | 162,978 | 13,879 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (198,724) | (162,147) |
| 기말 금액 | 21,743,141 | 19,423,210 |
(4) 사외적립자산 세부내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 21,743,141 | 19,423,210 |
| 계 | 21,743,141 | 19,423,210 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.41% | 5.25% |
| 임금상승률 | 4.59% | 4.98% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (6.08%) | 6.82% |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.96% | (6.30%) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,684,022천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.71년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 - 2년 이내 | 2년 초과 - 5년 이내 | 5년 초과 - 10년 이내 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,299,480 | 2,533,998 | 8,129,402 | 14,987,137 | 27,950,017 |
(8) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채에는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 유급휴가 및 포상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.당기말 현재 연결회사가 계상하고 있는 기타장기종업원급여부채는 730,267천원입니다.
19. 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.
(1) 품질보증충당부채당기 및 전기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,121,915 | 11,613,273 |
| 전입액 | 6,565,472 | 5,302,570 |
| 사용액 | (7,065,206) | (7,793,928) |
| 기말 | 8,622,181 | 9,121,915 |
| 유동항목 | 6,076,011 | 6,564,037 |
| 비유동항목 | 2,546,170 | 2,557,878 |
(2) 공사손실충당부채
당기 및 전기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,092,638 | 350,210 |
| 증가 | 2,656,842 | 742,428 |
| 기말 | 3,749,480 | 1,092,638 |
| 유동항목 | 3,749,480 | 1,092,638 |
| 비유동항목 | - | - |
20. 당기법인세 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 12,985,947 | 27,446,552 |
| 전기 법인세 조정사항 | (253,484) | (47,855) |
| 소계 | 12,732,463 | 27,398,697 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | 1,987,700 | 612,144 |
| 법인세율 변동 효과 | 48,702 | 521,106 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 1,385,117 | (231,277) |
| 소계 | 3,421,519 | 901,973 |
| 법인세비용 | 16,153,982 | 28,300,670 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 76,187,900 | 110,538,341 |
| 법정세율로 계산된 법인세 | 16,994,863 | 26,340,062 |
| 법인세효과 | ||
| 비과세수익/ 비공제비용 | 247,554 | 404,839 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (263,973) | (195,022) |
| 미환류소득에 대한 법인세 효과 | (788,210) | 860,944 |
| 전기 법인세 조정사항 | (253,484) | (47,855) |
| 법인세율 변동 효과 | 48,702 | 521,106 |
| 기타 | 168,530 | 416,596 |
| 법인세비용 | 16,153,982 | 28,300,670 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. - 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (777,345) | 179,044 | (598,301) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (5,221,095) | 1,206,073 | (4,015,022) |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 934,088 | (231,277) | 702,811 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 4,164,063 | 4,031,239 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 13,451,918 | 12,645,021 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 17,615,981 | 16,676,260 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (20,164) | (6,947) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (8,333,287) | (5,370,381) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (8,353,451) | (5,377,328) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 9,262,530 | 11,298,932 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 2,243,992 | (417,958) | - | 1,826,034 |
| 국고보조금 | 562,371 | (41,528) | - | 520,843 |
| 확정급여부채 | 3,864,606 | 217,004 | 179,044 | 4,260,654 |
| 재고자산평가충당금 | 2,168,423 | (220,399) | - | 1,948,024 |
| 품질보증충당부채 | 2,116,284 | (124,560) | - | 1,991,724 |
| 무형자산 | 736,087 | (427,998) | - | 308,089 |
| 미지급비용 | 382,111 | 83,272 | - | 465,383 |
| 대손충당금 | 3,728,751 | (414,468) | - | 3,314,283 |
| 공사손실충당부채 | 253,492 | 612,638 | - | 866,130 |
| 리스부채 | 536,550 | 336,796 | - | 873,346 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,988 | 715 | - | 4,703 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,206,073 | 1,206,073 |
| 기타 | 79,605 | (48,910) | - | 30,695 |
| 이연법인세자산 소계 | 16,676,260 | (445,396) | 1,385,117 | 17,615,981 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (4,343,820) | (286,929) | - | (4,630,749) |
| 사용권자산 | (535,109) | (365,603) | - | (900,712) |
| 금융리스채권 | (23,498) | (85,342) | - | (108,840) |
| 임대보증금 | (437,238) | 114,273 | - | (322,965) |
| 관계기업투자주식 | - | (2,350,948) | - | (2,350,948) |
| 기타부채 | (37,663) | (1,574) | - | (39,237) |
| 이연법인세부채 소계 | (5,377,328) | (2,976,123) | - | (8,353,451) |
| 순 액 | 11,298,932 | (3,421,519) | 1,385,117 | 9,262,530 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 2,625,379 | (381,387) | - | 2,243,992 |
| 국고보조금 | 263,624 | 298,747 | - | 562,371 |
| 확정급여부채 | 3,984,628 | 111,255 | (231,277) | 3,864,606 |
| 재고자산평가충당금 | 1,360,323 | 808,100 | - | 2,168,423 |
| 품질보증충당부채 | 2,810,412 | (694,128) | - | 2,116,284 |
| 무형자산 | 1,237,064 | (500,977) | - | 736,087 |
| 미지급비용 | 366,135 | 15,976 | - | 382,111 |
| 주식보상비용 | 118 | (118) | - | - |
| 대손충당금 | 3,498,168 | 230,583 | - | 3,728,751 |
| 공사손실충당부채 | 84,751 | 168,741 | - | 253,492 |
| 리스부채 | 880,411 | (343,861) | - | 536,550 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3,988 | - | 3,988 |
| 기타 | 155,905 | (76,300) | - | 79,605 |
| 이연법인세자산 소계 | 17,266,918 | (359,381) | (231,277) | 16,676,260 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (3,883,225) | (460,595) | - | (4,343,820) |
| 사용권자산 | (892,813) | 357,704 | - | (535,109) |
| 금융리스채권 | - | (23,498) | - | (23,498) |
| 임대보증금 | - | (437,238) | - | (437,238) |
| 기타부채 | (58,698) | 21,035 | - | (37,663) |
| 이연법인세부채 소계 | (4,834,736) | (542,592) | - | (5,377,328) |
| 순 액 | 12,432,182 | (901,973) | (231,277) | 11,298,932 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | (3,187,847) | (2,407,333) | 배당 또는 처분 예정없음 |
| 관계기업투자주식 | - | 622,946 | 처분 예정없음 |
| 종속기업 급여대납분 및 인정이자 | 3,491,284 | 2,759,451 | 배당 또는 처분 예정없음 |
| 유형자산 | 450,445 | 450,445 | 예측가능한 미래 소멸여부 불확실 |
21. 납입자본(1) 보고기간말 현재 연결회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수 (단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 15,281,421 | 7,640,711 | 64,421,542 | 72,062,253 |
| 기말 | 15,281,421 | 7,640,711 | 64,421,542 | 72,062,253 |
22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 212,719 | 265,312 |
| 지분법자본변동 | - | (9,056) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (4,015,022) | - |
| 계 | (3,802,303) | 256,256 |
(2) 기타자본보고기간말 현재 연결회사의 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (6,274,950) | (6,132,709) |
(*1) 전기 중 연결회사는 주주친화 정책의 일환으로 자사주 매입을 위해 자기주식취득신탁계약(계약금액 30억원)을 체결하였으며, 당기 중 증권시장내에서 8,000주(자기주식 취득가액 142,241천원)를 취득하였습니다.
23. 이익잉여금
(1) 이익잉여금 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 1,221,462 | 815,702 |
| 미처분이익잉여금 | 258,169,908 | 203,197,648 |
| 계 | 259,391,370 | 204,013,350 |
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 장비의 인도 | 238,782,579 | 176,291,114 |
| 부품의 인도 | 240,132,739 | 222,148,175 |
| 장비의 설치용역 | 50,857,510 | 84,954,817 |
| 기타 | 3,370,822 | 2,777,930 |
| 소계 | 533,143,650 | 486,172,036 |
| 기타원천으로부터의 수익: 임대수익 등 | 435,600 | 435,600 |
| 총 수익 | 533,579,250 | 486,607,636 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 국내 | 중국 | 베트남 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 198,528,410 | 238,073,505 | 38,755,033 | 3,686,178 | 479,043,126 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,028,308 | 20,686,205 | 27,081,097 | 304,914 | 54,100,524 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 204,556,718 | 258,759,710 | 65,836,130 | 3,991,092 | 533,143,650 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 국내 | 중국 | 베트남 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 149,617,947 | 206,260,821 | 41,056,757 | 1,688,001 | 398,623,526 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 8,521,037 | 25,162,541 | 53,222,428 | 642,504 | 87,548,510 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 158,138,984 | 231,423,362 | 94,279,185 | 2,330,505 | 486,172,036 |
(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보
- 당기
(단위: 천원)
| 계약구분(*1) | 계약일 | 계약상 납품기한(*2) |
진행률(*3) | 계약자산 및 수취채권(*4) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AP-18-01-001 | 2018-01-15 | 2019-04-30 | 100.0% | 4,768,357 | 4,768,357 |
| AP-20-01-001 | 2020-01-07 | 2020-10-05 | 47.3% | 1,998,685 | 96,122 |
| AP-20-02-001 | 2020-02-24 | 2021-09-10 | 90.1% | 10,473,986 | 710,547 |
| AP-20-11-001 | 2020-11-30 | 2021-12-15 | 95.1% | 6,744,231 | 311,270 |
| AP-22-03-001 | 2022-03-22 | 2022-12-13 | 76.4% | 1,870,473 | 90,475 |
(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.
- 전기
(단위: 천원)
| 계약구분(*1) | 계약일 | 계약상 납품기한(*2) |
진행률(*3) | 계약자산 및 수취채권(*4) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AP-17-01-001 | 2017-01-20 | 2018-07-11 | 100.0% | 6,215,883 | 6,215,883 |
| AP-18-01-001 | 2018-01-15 | 2019-04-30 | 97.6% | 9,058,477 | 2,134,643 |
| AP-19-09-002 | 2019-09-24 | 2020-11-12 | 70.5% | 5,503,371 | 101,727 |
| AP-20-01-001 | 2020-01-07 | 2020-10-05 | 30.5% | 3,750,747 | 225,088 |
| AP-20-02-001 | 2020-02-24 | 2021-09-10 | 65.3% | 12,557,588 | 1,076,864 |
| AP-20-11-001 | 2020-11-30 | 2021-12-15 | 76.1% | 6,073,800 | 514,667 |
| AP-22-03-001 | 2022-03-22 | 2022-10-13 | 29.8% | 676,196 | 92,506 |
(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 연결회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.
(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 연결회사의 장비사업본부의 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총계약원가가 변동된 건은 없으며, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
25. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,569,445 | 12,626,609 |
| 퇴직급여 | 543,910 | 564,319 |
| 복리후생비(*) | 3,952,826 | 4,135,577 |
| 여비교통비 | 1,057,411 | 883,994 |
| 세금과공과 | 3,125,731 | 5,289,995 |
| 접대비 | 488,858 | 469,333 |
| 감가상각비 | 1,096,723 | 1,176,375 |
| 무형자산상각비 | 90,530 | 278,407 |
| 지급수수료 | 9,125,149 | 9,136,802 |
| 경상개발비 | 10,827,800 | 10,282,752 |
| 주식보상비용(환입) | - | (410) |
| 기타 | 4,074,353 | 5,415,096 |
| 계 | 46,952,736 | 50,258,849 |
(*) 당기 중 사내근로복지기금 출연금 1,500,000천원(전기 2,000,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 32 참조).
26. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 19,238,996 | (28,996,042) |
| 원재료비 | 337,538,613 | 306,213,848 |
| 종업원급여 | 43,697,556 | 41,714,966 |
| 복리후생비 | 8,684,541 | 8,024,685 |
| 감가상각비 | 3,376,204 | 3,922,415 |
| 무형자산상각비 | 294,514 | 531,391 |
| 사용권자산 감가상각비 | 2,254,939 | 2,228,924 |
| 투자부동산 감가상각비 | 4,853 | 147,465 |
| 임차료 | 1,421,355 | 1,135,330 |
| 지급수수료 | 11,055,794 | 10,773,960 |
| 외주가공비 | 27,543,641 | 33,067,798 |
| 경상개발비 | 10,827,800 | 10,282,752 |
| A/S비 | 6,565,472 | 5,302,570 |
| 기타비용 | 2,615,277 | 110,176 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 계 | 475,119,555 | 394,460,238 |
27. 기타수익 및 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외화자산부채 관련 이익 | 13,032,701 | 16,567,842 |
| 유형자산처분이익 | 5,153 | 31,205 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 2,208,328 |
| 무형자산처분이익 | - | 3 |
| 임대료수익 | 1,176,417 | 1,299,991 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,988,345 |
| 사용권자산처분이익 | 18,235 | 1,535 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 11,076,258 | 148 |
| 기타 | 166,914 | 207,012 |
| 계 | 25,475,678 | 22,304,409 |
| 기타비용 | ||
| 외화자산부채 관련 손실 | 10,233,938 | 9,347,716 |
| 유형자산처분손실 | 2,668 | - |
| 유형자산폐기손실 | 141,667 | 2,719 |
| 무형자산처분손실 | 52,800 | 94,303 |
| 무형자산손상차손 | 125,625 | 13,642 |
| 기부금 | 54,624 | 42,245 |
| 기타 | 30,305 | 43,552 |
| 계 | 10,641,627 | 9,544,177 |
28. 금융수익 및 금융비용
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 외화자산부채 관련 이익 | 2,115,862 | 12,386,064 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 825,885 | 197,643 |
| 사채상환이익 | 281,486 | - |
| 계 | 3,223,233 | 12,583,707 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 5,853,636 | 3,810,161 |
| 외화자산부채 관련 손실 | 2,245,759 | 3,349,922 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 17,753 | 18,790 |
| 계 | 8,117,148 | 7,178,873 |
29. 주당순이익
(1) 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익 | 60,033,917,358 | 82,237,671,374 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 15,020,178 | 15,054,786 |
| 기본주당이익 | 3,997 | 5,463 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(단위: 주)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 15,028,134 | 15,066,134 |
| 자기주식 취득 | (7,956) | (11,348) |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,020,178 | 15,054,786 |
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석화 대상 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결회사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없는 관계로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 60,033,917 | 82,237,671 |
| 현금유출 없는 비용등의 가산 | 40,033,514 | 56,488,629 |
| 외화환산손실 | 2,194,027 | 3,012,998 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 17,753 | 18,790 |
| 대손상각비(환입) | (1,661,531) | 1,662,242 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (180,000) |
| 퇴직급여 | 2,521,045 | 2,502,189 |
| 충당부채전입액 | 9,222,314 | 6,044,998 |
| 주식보상비용(환입) | - | (488) |
| 감가상각비 | 3,376,204 | 3,922,415 |
| 무형자산상각비 | 294,514 | 531,391 |
| 사용권자산감가상각비 | 2,254,939 | 2,228,924 |
| 투자부동산감가상각비 | 4,853 | 147,465 |
| 재고자산평가손실(환입) | (806,084) | 3,725,481 |
| 유형자산폐기손실 | 141,667 | 2,719 |
| 유형자산처분손실 | 2,668 | - |
| 무형자산처분손실 | 52,800 | 94,303 |
| 무형자산손상차손 | 125,625 | 13,642 |
| 관계기업 지분법손실 | 285,102 | 650,729 |
| 이자비용 | 5,853,636 | 3,810,161 |
| 법인세비용 | 16,153,982 | 28,300,670 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감 | (21,036,088) | (15,085,140) |
| 외화환산이익 | (2,417,431) | (8,299,084) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (825,885) | (197,643) |
| 유형자산처분이익 | (5,153) | (31,205) |
| 매각예정자산처분이익 | - | (2,208,328) |
| 무형자산처분이익 | - | (3) |
| 투자부동산처분이익 | - | (1,988,345) |
| 사채상환이익 | (281,486) | - |
| 이자수익 | (6,411,640) | (2,358,849) |
| 사용권자산처분이익 | (18,235) | (1,535) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (11,076,258) | (148) |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (3,404,742) | 8,955,063 |
| 매출채권의 감소(증가) | (6,372,544) | 33,556,784 |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (1,001,603) | (270,662) |
| 재고자산의 감소(증가) | 39,336,550 | (50,454,615) |
| 기타자산의 증가 | 1,752,767 | (1,752,613) |
| 매입채무의 증가(감소) | (18,892,276) | 28,050,196 |
| 계약부채의 증가 | (5,671,916) | 10,252,761 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (1,651,713) | 1,926,132 |
| 충당부채의 감소 | (7,065,206) | (7,793,929) |
| 기타부채의 감소(증가) | (372,912) | 193,555 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,041,792) | (1,615,789) |
| 퇴직보험예치금의 증가 | (1,424,097) | (3,136,757) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 75,626,601 | 132,596,223 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 1,020,537 | 254,722 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 증가 | (3,090) | - |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 28,854 | - |
| 무형자산 취득 관련 선급금 감소 | (79,711) | (137,396) |
| 매각예정자산 처분 관련 선수금 감소 | - | (620,000) |
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | - | 300,000 |
| 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | 40,257,391 | - |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | 11,000,000 | - |
| 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 | 25,000,000 | - |
| 차입금의 유동성대체 | 41,500,000 | 43,000,000 |
| 사채의 유동성대체 | - | 19,878,108 |
| 대여금의 비유동성대체 | 5,775 | 15,700 |
| 임대보증금의 유동성대체 | 348,200 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 235,471 | 1,265,910 |
| 투자부동산의 처분관련 금융리스채권 증가 | - | 8,497,882 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 유동성대체 | 신규(증가) | 해지(감소) | 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | 11,000,000 | - | - | 16,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 43,000,000 | (7,000,000) | - | 41,500,000 | (25,000,000) | (11,000,000) | - | 41,500,000 |
| 장기차입금 | 41,500,000 | 35,000,000 | - | (41,500,000) | 25,000,000 | - | - | 60,000,000 |
| 사채(유동) | 19,939,964 | (19,700,000) | - | - | - | - | (239,964) | - |
| 임대보증금(유동) | 387,700 | (33,000) | - | (348,200) | - | - | - | 6,500 |
| 임대보증금(비유동) | 8,015,353 | 137,300 | - | 348,200 | - | - | 486,532 | 8,987,385 |
| 리스부채(유동) | 2,154,385 | (2,212,411) | 1,285 | 235,471 | 2,156,847 | (304,557) | - | 2,031,020 |
| 리스부채(비유동) | 312,329 | - | (465) | (235,471) | 1,891,838 | (98,108) | - | 1,870,123 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 유동성대체 | 신규(증가) | 해지(감소) | 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 14,000,000 | (9,000,000) | - | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 12,500,000 | (12,500,000) | - | 43,000,000 | - | - | - | 43,000,000 |
| 장기차입금 | 73,000,000 | 11,500,000 | - | (43,000,000) | - | - | - | 41,500,000 |
| 사채(유동) | - | - | - | 19,878,108 | - | - | 61,856 | 19,939,964 |
| 사채(비유동) | 19,817,436 | - | - | (19,878,108) | - | - | 60,672 | - |
| 임대보증금(유동) | 153,980 | - | - | 233,720 | - | - | - | 387,700 |
| 임대보증금(비유동) | 503,000 | 9,630,720 | - | (233,720) | - | - | (1,884,647) | 8,015,353 |
| 리스부채(유동) | 2,091,543 | (2,132,612) | 4,731 | 1,265,910 | 1,319,222 | (394,409) | - | 2,154,385 |
| 리스부채(비유동) | 1,589,062 | - | (159) | (1,265,910) | - | (10,664) | - | 312,329 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 약정사항
(단위: USD천, 천원)
| 제공자 | 약정 내용 | 통화 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행(*) | 포괄한도 | KRW | 15,000,000 | 10,000,000 |
| 일반대출 | KRW | 15,000,000 | 22,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | 5,000 | 15,000 | |
| 기타 | USD | 10,000 | - | |
| 산업은행(*) | 수입신용장 | USD | 5,000 | 15,000 |
| 일반대출 | KRW | 56,500,000 | 46,500,000 | |
| 씨티은행 | 수입신용장 | USD | 10,000 | 10,000 |
| 신한은행 | 수입신용장 | USD | 12,000 | 12,000 |
| 온랜딩(장기) | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 일반대출 | KRW | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| KEB하나은행 | 포괄한도 | USD | 20,000 | 20,000 |
| 온랜딩(장기) | KRW | 11,000,000 | 11,000,000 | |
| 기업은행 | 무역금융 | KRW | 10,000,000 | - |
| 수입신용장 | USD | - | 8,000 | |
| 국민은행 | 일반대출 | KRW | 20,000,000 | - |
| 무역금융 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | - | 8,500 | |
| 농협은행 | 수입신용장 | USD | 7,000 | 10,000 |
| 경남은행 | 일반대출 | KRW | 5,000,000 | - |
| 수입신용장 | USD | 2,300 | 5,800 |
(*) 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,32 참조).
(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역
(단위: USD천)
| 제공자 | 보증 내용 | 통화 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행(*) | 외화지급보증 | USD | 6,286 | 306 |
| 수입신용장 | USD | - | 766 | |
| 산업은행 | 수입신용장(*) | USD | - | 277 |
| KEB하나은행 | 외화지급보증 | USD | 8,969 | 13,005 |
| 경남은행 | 수입신용장 | USD | - | 2,017 |
(*) 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,32 참조).(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 5,197,454천원(전기말: 4,989,510천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 연결회사의 특수관계자인 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스 주식회사)에 브랜드 사용료를 지급할 책임이 있습니다.
(5) 연결회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을연결회사의 특수관계자인 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스 주식회사)와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할 의무가 있습니다.(6) 연결회사는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 단계별 분할 출자예정입니다.
32. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 관계기업(*1) | - | (주)디이엔티(*1) | |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2) | (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2) | |
| 기타특수관계자 | (주)에이피에스의 종속기업 | 코닉오토메이션(주) | 코닉오토메이션(주) |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 에이피에스머티리얼즈(주) | ||
| 에이피에스리서치(주) | 에이피에스리서치(주) | ||
| 기타특수관계자 | (주)디이엔티(*1,3) | - | |
| (주)제니스월드(*3) | (주)제니스월드(*3) | ||
| (주)넥스틴(*3) | (주)넥스틴(*3) | ||
| 아스텔(주)(*3) | 아스텔(주)(*3) | ||
| AP시스템 사내근로복지기금(*4) | AP시스템 사내근로복지기금(*4) | ||
| 개인(대표이사 등) | 개인(대표이사 등) |
(*1) 전기 중 연결회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였고, 연결회사의 보유지분율은 20% 미만이지만 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로판단하여 관계기업으로 분류하였으나, 당기말 기준 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조).(*2) 당기 중 에이피에스홀딩스(주)는 (주)에이피에스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*4) 연결회사는 전기 중 사업이익의 일부를 재원으로 임직원의 생활안정과 복지증진 목적의 사내근로복지기금을 설립하였습니다.
(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출(*1) | 기타 | 매입(*2) | 유형자산취득 | 사용권자산취득 | 배당지급 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스(*3) | 116,875 | 259,783 | - | - | 3,394,702 | 1,031,500 | 6,409,318 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 301,038 | 431,540 | - | - | - | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 33,410 | 33,398 | - | - | - | - | 55,272 | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 283,983 | - | 46,831 | - | - | - | |
| (주)디이엔티 | 82,586,904 | 288,849 | - | - | - | - | - | |
| (주)제니스월드 | - | - | 6,349 | - | - | - | 3,950 | |
| (주)넥스틴 | 3,762,948 | 839,214 | - | - | - | - | 7,801 | |
| AP시스템 사내근로복지기금(*4) | - | - | - | - | - | - | 1,500,000 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 연결회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 사내근로복지기금 당기 출연금입니다.
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출(*1) | 기타 | 매입(*2) | 유형자산취득 | 사용권자산취득 | 배당지급 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)디이엔티 | 169,390 | 69,288 | - | - | - | - | - |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스(*3) | 191,384 | 175,708 | - | 5,061,680 | 308,477 | 916,889 | 5,713,427 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 189,721 | 414,630 | - | - | - | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 1,465 | 18,457 | - | - | - | - | 37,032 | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 224,724 | - | - | - | - | - | |
| (주)넥스틴 | - | 526,827 | - | - | - | - | 21,390 | |
| AP시스템 사내근로복지기금(*4) | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 연결회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))로에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 사내근로복지기금 최초 출연금입니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | - | 1,925,473 | - | 1,093,073 | 3,167,909 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 3,994 | 199,090 | 426,827 | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | - | 4,988 | - | 5,000 | - | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 4,526 | - | 66,600 | - | |
| (주)디이엔티 | 10,000,000 | 4,267 | - | - | - | |
| (주)넥스틴 | 309,115 | 7,329 | - | 166,400 | - |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)디이엔티 | - | 1,732 | - | 2,994,600 | - |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | 200,123 | 1,832,052 | - | 876,045 | 1,610,081 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 25,502 | 28,050 | 61,000 | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 88 | 94 | - | - | - | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 6,004 | - | 65,100 | - | |
| (주)넥스틴 | - | 6,463 | - | 128,600 | - |
(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금차입거래(*1,2) | 배당금 지급 | 관계기업취득(*2) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 이자비용(상각) | 해지 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | 3,257,844 | (1,587,800) | 32,302 | (144,519) | (1,031,500) | - |
| 기타특수관계자 | (주)디이엔티 | - | - | - | - | - | (11,629,697) |
| 개인 | - | - | - | - | - | (6,780,000) |
(*1) 당기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 3,394,702천원, 리스부채는 3,257,844천원이며, 리스부채의 상환금액은 1,587,800천원, 이자비용은 32,302천원입니다.(*2) 당기 중 (주)디이엔티의 유상증자에 참여하여 보통주 574,306주를 11,629,697천원에 취득하였으며, (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))의 최대주주로부터 (주)디이엔티 보통주 200,000주를 6,780,000천원에 취득하였습니다(주석 14 참조).
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금차입거래(*1,2) | 배당금 지급 | 관계기업취득(*2) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 이자비용(상각) | 해지 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | 308,477 | (1,655,760) | 80,607 | (364,619) | (916,889) | (8,491,600) |
(*1) 전기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 308,477천원, 리스부채는 308,477천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,655,760천원, 이자비용은 당기 80,607천원입니다.(*2) 전기 중 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))로부터 (주)디이엔티의 보통주 923,000주를 취득하였습니다(주석 14 참조).
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 11 참조).
- 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 116,656,200 | 수입신용장 | - | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 71,500,000 | 우리은행/산업은행 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 116,147,900 | 수입신용장 | 1,321,634 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 68,500,000 | 우리은행/산업은행 |
(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 연결회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))가 보유하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 급여 및 주식보상비용 | 644,974 | 724,694 |
| 퇴직급여 | 539,271 | 149,892 |
| 계 | 1,184,245 | 874,586 |
33. 영업부문
경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 각 사업본부별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| 장비사업본부 | 반도체장비, 디스플레이장비 및 2차전지장비 제조 |
| 해외영업사업부 | 해외시장 A/S 대응 |
(1) 부문 재무상태 정보- 당기말
(단위: 천원)
| 영업부문 | 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | 관계기업투자지분 |
|---|---|---|---|---|
| 장비사업본부 | 567,312,585 | 249,857,102 | 5,541,408 | - |
| 해외영업사업부 | 6,432,469 | 575,910 | (107,353) | - |
| 소계 | 573,745,054 | 250,433,012 | 5,434,055 | - |
| 연결조정 | (2,609,361) | (673,689) | - | - |
| 계 | 571,135,693 | 249,759,323 | 5,434,055 | - |
- 전기말
(단위: 천원)
| 영업부문 | 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가(*) | 관계기업투자지분 |
|---|---|---|---|---|
| 장비사업본부 | 544,710,336 | 276,906,755 | 4,909,818 | 11,670,429 |
| 해외영업사업부 | 6,510,904 | 1,557,580 | 178,237 | - |
| 소계 | 551,221,240 | 278,464,335 | 5,088,055 | 11,670,429 |
| 연결조정 | (3,108,349) | (550,594) | - | (622,946) |
| 계 | 548,112,891 | 277,913,741 | 5,088,055 | 11,047,483 |
(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.
(2) 부문 당기손익 정보 - 당기
(단위: 천원)
| 영업부문 | 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 장비사업본부 | 526,700,625 | 58,912,518 | 5,846,452 | 5,714,114 |
| 해외영업사업부 | 13,557,729 | 1,159,445 | 7,184 | 216,396 |
| 소계 | 540,258,354 | 60,071,963 | 5,853,636 | 5,930,510 |
| 연결조정 | (6,679,104) | 49,263 | - | - |
| 계 | 533,579,250 | 60,121,226 | 5,853,636 | 5,930,510 |
- 전기
(단위: 천원)
| 영업부문 | 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 무형자산상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 장비사업본부 | 481,606,621 | 89,806,706 | 3,796,161 | 6,583,148 |
| 해외영업사업부 | 11,854,865 | 642,071 | 14,000 | 247,048 |
| 소계 | 493,461,486 | 90,448,777 | 3,810,161 | 6,830,196 |
| 연결조정 | (6,853,850) | 36,379 | - | - |
| 계 | 486,607,636 | 90,485,156 | 3,810,161 | 6,830,196 |
(3) 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객A | 93,269,386 | 17.48% | 125,616,338 | 25.81% |
| 고객B | 82,586,904 | 15.48% | - | - |
| 고객C | 65,836,130 | 12.34% | 92,369,720 | 18.98% |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이피시스템 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 7 기 | 제 6 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 384,939,192,973 | 390,863,198,109 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6 | 244,760,063,807 | 216,587,668,493 | ||
| 단기금융상품 | 5, 6 | - | 2,335,387,950 | ||
| 매출채권 | 4, 5, 6, 7, 32 | 67,354,546,124 | 52,502,627,459 | ||
| 계약자산 | 4, 7, 8, 24 | 12,292,090,566 | 18,465,623,634 | ||
| 기타수취채권 | 4, 5, 6, 7, 32 | 1,679,839,222 | 2,167,489,932 | ||
| 기타자산 | 9 | 7,953,411,086 | 9,673,079,920 | ||
| 재고자산 | 10 | 50,899,242,168 | 89,131,320,721 | ||
| 비유동자산 | 182,373,392,071 | 153,847,138,289 | |||
| 기타수취채권 | 4, 5, 6, 7, 32 | 1,634,619,774 | 145,950,000 | ||
| 금융리스채권 | 5, 6, 7, 12 | 8,969,050,913 | 8,599,167,805 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4, 5, 6, 7 | 1,079,638,748 | 1,282,810,642 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5, 6, 7 | 35,036,296,200 | - | ||
| 계약자산 | 4, 7, 8, 24 | 22,833,317,528 | 24,240,757,639 | ||
| 유형자산 | 11 | 89,601,875,983 | 84,973,490,356 | ||
| 무형자산 | 11 | 2,825,888,228 | 2,976,052,552 | ||
| 사용권자산 | 12 | 3,899,187,265 | 2,306,503,618 | ||
| 투자부동산 | 13 | 208,213,984 | 213,066,640 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 14 | 1,994,160,000 | 13,664,588,845 | ||
| 기타자산 | 9 | 1,729,863,436 | 1,380,393,764 | ||
| 순확정급여자산 | 18 | 3,298,749,876 | 2,765,423,965 | ||
| 이연법인세자산 | 20 | 9,262,530,136 | 11,298,932,463 | ||
| 자산총계 | 567,312,585,044 | 544,710,336,398 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 173,948,425,158 | 221,467,031,637 | |||
| 매입채무 | 4, 5, 6, 32 | 63,889,406,945 | 83,128,941,262 | ||
| 계약부채 | 8 | 21,359,841,998 | 27,031,758,433 | ||
| 기타지급채무 | 4, 5, 6, 15, 32 | 12,846,180,398 | 13,296,759,043 | ||
| 리스부채 | 4, 5, 6, 12, 32 | 1,936,354,132 | 2,053,216,566 | ||
| 차입금 | 4, 5, 6, 16 | 57,500,000,000 | 48,000,000,000 | ||
| 사채 | 4, 5, 6, 16 | - | 19,939,964,061 | ||
| 법인세부채 | 20 | 5,686,026,811 | 19,074,878,432 | ||
| 충당부채 | 19 | 9,825,491,814 | 7,656,674,933 | ||
| 기타부채 | 17 | 905,123,060 | 1,284,838,907 | ||
| 비유동부채 | 75,908,676,367 | 55,439,723,226 | |||
| 차입금 | 4, 5, 6, 16 | 60,000,000,000 | 41,500,000,000 | ||
| 기타지급채무 | 4, 5, 6, 15, 32 | 11,025,507,672 | 9,496,601,870 | ||
| 리스부채 | 4, 5, 6, 12, 32 | 1,844,365,406 | 259,500,615 | ||
| 법인세부채 | 20 | 492,633,548 | 1,625,742,960 | ||
| 충당부채 | 19 | 2,546,169,741 | 2,557,877,781 | ||
| 부채총계 | 249,857,101,525 | 276,906,754,863 | |||
| 자본 | |||||
| 납입자본 | 72,062,252,515 | 72,062,252,515 | |||
| 자본금 | 21 | 7,640,710,500 | 7,640,710,500 | ||
| 주식발행초과금 | 21 | 64,421,542,015 | 64,421,542,015 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 255,683,202,951 | 201,874,038,270 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (4,015,022,147) | - | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | (6,274,949,800) | (6,132,709,250) | ||
| 자본총계 | 317,455,483,519 | 267,803,581,535 | |||
| 부채와자본총계 | 567,312,585,044 | 544,710,336,398 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이피시스템 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 7 기 | 제 6 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24, 32 | 526,700,624,643 | 481,606,620,797 |
| 매출원가 | 10, 26, 32 | (428,913,412,239) | (347,035,397,054) |
| 매출총이익 | 97,787,212,404 | 134,571,223,743 | |
| 판매비와관리비 | 11, 25, 26, 32 | (40,536,224,771) | (43,102,276,053) |
| 대손상각비환입(비용) | 4, 6, 7 | 1,661,530,539 | (1,662,242,127) |
| 영업이익 | 58,912,518,172 | 89,806,705,563 | |
| 기타수익 | 6, 27, 32 | 24,584,554,555 | 22,259,839,457 |
| 기타의 대손상각비환입 | 4, 6, 7 | - | 180,000,000 |
| 기타비용 | 6, 27 | (10,586,801,064) | (9,486,287,505) |
| 이자수익 | 6 | 6,403,740,070 | 2,353,852,502 |
| 금융수익 | 6, 28 | 3,212,115,332 | 12,582,265,279 |
| 금융비용 | 6, 28 | (8,100,115,701) | (7,157,707,310) |
| 법인세비용차감전순이익 | 74,426,011,364 | 110,538,667,986 | |
| 법인세비용 | 20 | (15,960,949,019) | (28,229,869,426) |
| 당기순이익 | 58,465,062,345 | 82,308,798,560 | |
| 기타포괄손익 | (4,613,323,631) | 702,811,155 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18, 20, 23 | (598,301,484) | 702,811,155 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 22 | (4,015,022,147) | - |
| 총포괄손익 | 53,851,738,714 | 83,011,609,715 | |
| 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당순이익 | 3,892 | 5,467 | |
| 희석주당순이익 | 3,892 | 5,467 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
이익잉여금처분계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 254,461,741 | 201,058,337 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 196,594,980 | 118,046,727 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (598,301) | 702,811 | ||
| 당기순이익 | 58,465,062 | 82,308,799 | ||
| 합계 | 254,461,741 | 201,058,337 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 4,460,980 | 4,463,357 | ||
| 주당배당금(액면배당률) : 당기 270원(54%) 주당배당금(액면배당률) : 전기 270원(54%) | 4,055,436 | 4,057,597 | ||
| 이익준비금 | 405,544 | 405,760 | ||
| 차기 이월 미처분이익잉여금 | 250,000,761 | 196,594,980 |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 03월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 03월 30일).
재무제표 주석
1. 일반사항에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다.설립시 승계한 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원이며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환 등으로 당기말 현재 보통주자본금은 7,640,711천원입니다.회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 제조업을 영위하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시
공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.8 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.9 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.11 매각예정비유동자산(또는 처분집단자산)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.12 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.15 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16 무형자산
(1) 개발비내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 회원권회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(3) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.17 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.18 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채 또는 자산은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채 또는 자산과 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식
(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 AMOLED제조장비, 반도체제조장비 및 2차 전지장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도
회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다.② 운용리스
운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 공장, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(3) 재고자산 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다(주석 10 참조).(4) 충당부채회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다(주석 19 참조).(5) 순확정급여자산순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).(6) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을)의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.
4. 위험관리 4.1 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회계팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데
주력하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는 데 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 및 전기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,866,552 | (15,866,552) | 16,944,930 | (16,944,930) |
| JPY | 32,630 | (32,630) | 32,780 | (32,780) |
| CNY | (65,870) | 65,870 | (51,983) | 51,983 |
| EUR | (1,706) | 1,706 | - | - |
당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천)
| 구분 | USD | JPY | CNY | EUR | 원화환산액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 70,018 | 35,290 | - | - | 90,603,382 |
| 매출채권 및 계약자산 | 74,149 | 463 | - | - | 95,612,258 |
| 계 | 144,167 | 35,753 | - | - | 186,215,640 |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | 19,718 | - | 3,642 | - | 26,083,309 |
| 미지급금 | 1,371 | - | - | 12 | 1,784,468 |
| 리스부채 | 25 | - | - | - | 31,811 |
| 계 | 21,114 | - | 3,642 | 12 | 27,899,588 |
- 전기말
(단위: 천)
| 구분 | USD | JPY | CNY | 원화환산액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 78,020 | 27,745 | - | 99,139,389 |
| 매출채권 및 계약자산 | 81,802 | 12,286 | - | 103,785,000 |
| 계 | 159,822 | 40,031 | - | 202,924,389 |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | 25,997 | 5,640 | 2,865 | 33,519,187 |
| 미지급금 | 117 | - | - | 147,932 |
| 계 | 26,114 | 5,640 | 2,865 | 33,667,119 |
(2) 이자율위험
회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 775,000 | (775,000) | 694,400 | (694,400) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권에 대해 개별평가 대상으로 선정한 항목을 제외하고, 과거에 매출채권의 기대존속기간에 관측된 채무불이행률에 기초하여 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
또한 회사는 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 48개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채 할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
당기말 및 전기말 현재의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 정상채권 | 6개월 초과 | 12개월 초과 | 18개월 초과 | 24개월 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 기대 손실률 | 8.56% | 31.08% | 57.61% | 78.61% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 65,060,368 | 3,277,397 | 2,487,769 | - | 3,207,429 | 74,032,963 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 43,383,903 | - | - | - | - | 43,383,903 |
| 손실충당금 | (9,277,539) | (1,018,772) | (1,433,171) | - | (3,207,429) | (14,936,911) |
| 전기 | ||||||
| 기대 손실률 | 7.35% | 30.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 52,294,157 | 297,815 | 89 | 4,707,763 | 4,260,917 | 61,560,741 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 50,246,710 | - | - | - | - | 50,246,710 |
| 손실충당금 | (7,540,328) | (89,345) | (89) | (4,707,763) | (4,260,917) | (16,598,442) |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,540,328 | 8,532,777 | 9,058,113 | 6,586,090 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 718,167 | (992,449) | (2,379,697) | 2,654,690 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - | - | (182,667) |
| 기말 | 8,258,495 | 7,540,328 | 6,678,416 | 9,058,113 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기타 미수금 등 |
|---|---|
| 기초 손실충당금 | 660,000 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 | - |
| 기말 손실충당금 | 660,000 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기타 미수금 등 |
|---|---|
| 기초 손실충당금 | 840,000 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 감소 | (180,000) |
| 기말 손실충당금 | 660,000 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성위험
현금흐름의 예측은 회사의 회계팀이 수행하고 있습니다. 회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 63,889,407 | - | - | 63,889,407 |
| 차입금(*1) | 61,770,535 | 62,401,870 | - | 124,172,405 |
| 미지급금(*2) | 4,784,724 | 1,307,856 | - | 6,092,580 |
| 미지급비용(*2) | 3,792,377 | - | - | 3,792,377 |
| 임대보증금 | 6,500 | 9,900,000 | - | 9,906,500 |
| 리스부채 | 2,045,321 | 1,845,057 | 28,492 | 3,918,870 |
| 합 계 | 136,288,864 | 75,454,783 | 28,492 | 211,772,139 |
(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.
- 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 83,128,941 | - | - | 83,128,941 |
| 차입금(*1) | 50,545,178 | 42,296,617 | - | 92,841,795 |
| 사채(*1) | 20,218,300 | - | - | 20,218,300 |
| 미지급금(*2) | 3,555,838 | 1,004,510 | - | 4,560,348 |
| 미지급비용(*2) | 4,483,220 | - | - | 4,483,220 |
| 임대보증금 | 387,700 | - | 9,900,000 | 10,287,700 |
| 리스부채 | 2,095,914 | 270,144 | - | 2,366,058 |
| 합 계 | 164,415,091 | 43,571,271 | 9,900,000 | 217,886,362 |
(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 249,857,102 | 276,906,755 |
| 자본 (B) | 317,455,483 | 267,803,582 |
| 현금및현금성자산 (C) | 244,760,064 | 216,587,668 |
| 차입금(D) | 121,280,720 | 111,752,681 |
| 부채비율(A/B) | 78.7% | 103.4% |
| 순차입금비율(D-C)/B(*) | - | - |
(*) 당기말 및 전기말 현재 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 244,760,064 | (*1) | 216,587,668 | (*1) |
| 단기금융상품 | - | - | 2,335,388 | (*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,079,639 | 1,079,639 | 1,282,811 | 1,282,811 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 35,036,296 | 35,036,296 | - | - |
| 매출채권 | 67,354,546 | (*1) | 52,502,627 | (*1) |
| 금융리스채권 | 8,969,051 | (*1) | 8,599,168 | (*1) |
| 기타수취채권 | 3,314,459 | (*1) | 2,313,440 | (*1) |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 63,889,407 | (*1) | 83,128,941 | (*1) |
| 단기차입금 | 57,500,000 | (*1) | 48,000,000 | (*1) |
| 장기차입금 | 60,000,000 | 59,320,058 | 41,500,000 | 40,570,150 |
| 사채 | - | - | 19,939,964 | 19,634,300 |
| 기타지급채무(*2) | 18,878,842 | (*1) | 17,446,620 | (*1) |
| 리스부채 | ||||
| 리스부채(*3) | 3,780,719 | (*3) | 2,312,717 | (*3) |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,079,639 | - | - | 1,282,811 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 35,036,296 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 35,036,296 | - | 1,079,639 | - | - | 1,282,811 |
회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,079,639 | 1,282,811 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 35,036,296 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 244,760,064 | 216,587,668 |
| 단기금융상품 | - | 2,335,388 |
| 매출채권 | 67,354,546 | 52,502,627 |
| 금융리스채권 | 8,969,051 | 8,599,168 |
| 기타수취채권 | 3,314,459 | 2,313,440 |
| 계 | 360,514,055 | 283,621,102 |
(*1) 당기 중 회사는 관계기업으로 분류하였던 (주)디이엔티 보통주 보유주식(지분율 10.4%)에 대하여, 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 63,889,407 | 83,128,941 |
| 차입금 | 117,500,000 | 89,500,000 |
| 사채 | - | 19,939,964 |
| 기타지급채무(*) | 18,878,842 | 17,446,620 |
| 상각후원가 측정 금융부채 소계 | 200,268,249 | 210,015,525 |
| 리스부채 | 3,780,719 | 2,312,717 |
| 계 | 204,048,968 | 212,328,242 |
(*) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(*1) | 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산(*2) | 상각후원가측정 금융부채 | 리스부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비환입 | 2,379,697 | - | - | - | - | 2,379,697 |
| 외화환산이익 | 1,780,556 | - | - | 636,720 | 144 | 2,417,420 |
| 외화환산손실 | (2,158,477) | - | - | (34,606) | - | (2,193,083) |
| 외환차익 | 9,854,741 | - | - | 1,856,079 | - | 11,710,820 |
| 외환차손 | (7,699,095) | - | - | (2,554,685) | - | (10,253,780) |
| 평가이익(당기손익) | - | 825,885 | - | - | - | 825,885 |
| 평가손실(당기손익) | - | (17,753) | - | - | - | (17,753) |
| 평가손실(기타포괄손익) | - | - | (5,221,095) | - | - | (5,221,095) |
| 이자수익 | 6,403,740 | - | - | - | - | 6,403,740 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,776,770) | (69,681) | (5,846,451) |
(*1) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.(*2) 법인세효과 반영 전 금액입니다.- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(*1) | 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 리스부채 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | (2,654,691) | - | - | - | (2,654,691) |
| 외화환산이익 | 8,274,948 | - | 23,901 | - | 8,298,849 |
| 외화환산손실 | (2,913,382) | - | (97,148) | - | (3,010,530) |
| 외환차익 | 18,433,208 | - | 1,347,608 | - | 19,780,816 |
| 외환차손 | (7,113,051) | - | (2,538,446) | - | (9,651,497) |
| 평가이익 | - | 197,643 | - | - | 197,643 |
| 평가손실 | - | (18,790) | - | - | (18,790) |
| 이자수익 | 2,353,853 | - | - | - | 2,353,853 |
| 이자비용 | - | - | (3,698,641) | (97,520) | (3,796,161) |
(*1) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.
7. 금융자산 및 매출채권
(1) 매출채권 및 계약자산1) 매출채권 및 계약자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 74,032,963 | 61,560,740 |
| 대손충당금 | (6,678,417) | (9,058,113) |
| 장부금액 | 67,354,546 | 52,502,627 |
| 계약자산(유동) | ||
| 계약자산 | 13,119,414 | 18,465,624 |
| 대손충당금 | (827,323) | - |
| 장부금액 | 12,292,091 | 18,465,624 |
| 계약자산(비유동) | ||
| 계약자산 | 30,264,489 | 31,781,086 |
| 대손충당금 | (7,431,172) | (7,540,328) |
| 장부금액 | 22,833,317 | 24,240,758 |
2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 108,444,271 | 102,540,866 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 초과 12개월 이내 | 3,277,397 | 297,815 |
| 12개월 초과 18개월 이내 | 2,487,769 | 89 |
| 18개월 초과 24개월 이내 | - | 4,707,763 |
| 소계 | 5,765,166 | 5,005,667 |
| 손상채권 | 3,207,429 | 4,260,917 |
| 계 | 117,416,866 | 111,807,450 |
3) 매출채권 및 계약자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| A(-) 이상 | 89,337,177 | 82,421,223 |
| A(-) 미만 B(-) 이상 | 10,000,000 | 11,550 |
| B(-) 미만 | 5,704,535 | 12,721,007 |
| 소계 | 105,041,712 | 95,153,780 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1(*) | 3,402,559 | 7,387,086 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 | 108,444,271 | 102,540,866 |
(*) Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 채무상품(비유동) | 1,079,639 | 1,282,811 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 825,885 | 197,643 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (17,753) | (18,790) |
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 지분상품(비유동)(*1) | 35,036,296 | - |
(*1) 당기 중 회사는 관계기업으로 분류하였던 (주)디이엔티 보통주 보유주식(지분율 10.4%)에 대하여, 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조). 본 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원대여금 | 6,250 | - | 6,250 | 17,100 | 7,050 | 24,150 |
| 기타대여금 | 1,360,000 | 300,000 | 1,660,000 | 660,000 | - | 660,000 |
| 보증금 | 716,770 | 1,334,620 | 2,051,390 | 2,000,201 | 138,900 | 2,139,101 |
| 미수금 | 168,778 | - | 168,778 | 119,536 | - | 119,536 |
| 금융리스채권 | - | 8,969,051 | 8,969,051 | - | 8,599,168 | 8,599,168 |
| 기타 | 88,041 | - | 88,041 | 30,653 | - | 30,653 |
| 총 장부금액 | 2,339,839 | 10,603,671 | 12,943,510 | 2,827,490 | 8,745,118 | 11,572,608 |
| 기타의대손충당금 | (660,000) | - | (660,000) | (660,000) | - | (660,000) |
| 순장부금액 | 1,679,839 | 10,603,671 | 12,283,510 | 2,167,490 | 8,745,118 | 10,912,608 |
(5) 대손충당금 변동내역- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 대손상각비(환입) | 회수불능채권 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 7,540,328 | 718,166 | - | 8,258,494 |
| 매출채권 | 9,058,113 | (2,379,696) | - | 6,678,417 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 660,000 | - | - | 660,000 |
| 계 | 17,258,441 | (1,661,530) | - | 15,596,911 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 대손상각비(환입) | 회수불능채권 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 8,532,777 | (992,449) | - | 7,540,328 |
| 매출채권 | 6,586,089 | 2,654,691 | (182,667) | 9,058,113 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 840,000 | (180,000) | - | 660,000 |
| 계 | 15,958,866 | 1,482,242 | (182,667) | 17,258,441 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에 포함되어 있으며, 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 '기타의대손상각비(환입)'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.
8. 계약자산과 계약부채
(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 계약자산(유동) | 13,119,414 | 18,465,624 |
| 대손충당금(유동) | (827,323) | - |
| 계약자산(비유동) | 30,264,489 | 31,781,086 |
| 대손충당금(비유동) | (7,431,172) | (7,540,328) |
| 계약자산 계 | 35,125,408 | 42,706,382 |
| 계약부채 | 21,359,842 | 27,031,758 |
회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동당기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 718,166천원의 손상차손을 인식하였고, 전기에는 992,448천원의 손상차손을 환입하였습니다. 계약자산은 재화나 용역을 제공 후 대가를 수취하지 못한 계약이 감소함에 따라 감소하였으며, 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 감소함에 따라 감소하였습니다.
(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품의 인도 | 16,449,795 | 8,968,214 |
| 설치용역 | 4,085,673 | 2,378,549 |
| 계 | 20,535,468 | 11,346,763 |
(4) 장비 인도 계약 미이행 부분
당기말 및 전기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 | 165,052,705 | 155,559,236 |
보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 중 86.3%(142,452,708천원)는 이후 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 나머지 설치용역에 대한 13.7%(22,599,997천원)는 이후 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식할 것으로 예상하고 있습니다.
9. 기타자산
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 선급금 | 5,278,875 | 4,813,479 |
| 선급비용 | 1,609,995 | 1,723,576 |
| 부가세대급금 | 1,064,541 | 3,136,025 |
| 소계 | 7,953,411 | 9,673,080 |
| 비유동성항목 | ||
| 선급금 | 409,992 | 424,001 |
| 선급비용 | 1,319,872 | 956,392 |
| 소계 | 1,729,864 | 1,380,393 |
| 합계 | 9,683,275 | 11,053,473 |
10. 재고자산(1) 재고자산 세부내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 제품 | - | 10,702,342 |
| 제품 평가손실충당금 | - | (518,965) |
| 재공품 | 46,851,573 | 55,895,923 |
| 재공품 평가손실충당금 | (5,383,658) | (5,695,919) |
| 원재료 | 12,588,235 | 29,040,102 |
| 원재료 평가손실충당금 | (3,156,908) | (3,131,766) |
| 미착품 | - | 2,839,604 |
| 계 | 50,899,242 | 89,131,321 |
(2) 재고자산평가충당금
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품 | 재공품 | 원재료 | 제품 | 재공품 | 원재료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 518,965 | 5,695,919 | 3,131,766 | - | 3,766,025 | 1,855,144 |
| 당기설정 | - | 4,451,979 | 25,142 | 518,965 | 4,764,240 | 1,276,622 |
| 처분 등 | (518,965) | (4,764,240) | - | - | (2,834,346) | - |
| 계 | - | 5,383,658 | 3,156,908 | 518,965 | 5,695,919 | 3,131,766 |
(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 18,940,608 | (28,842,941) |
| 원재료비 | 341,702,080 | 313,807,540 |
| 계 | 360,642,688 | 284,964,599 |
11. 유형자산 및 무형자산(1) 유형자산
1) 유형자산 장부금액 변동내역- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 18,576,237 | 54,874,580 | 921,840 | 2,426,478 | 8,174,355 | 84,973,490 |
| 취득 | - | - | - | 2,861,440 | 5,441,635 | 8,303,075 |
| 감가상각(*1) | - | (1,697,522) | (593,674) | (1,031,207) | - | (3,322,403) |
| 처분 | - | (141,667) | - | (210,619) | - | (352,286) |
| 기말 순장부가액 | 18,576,237 | 53,035,391 | 328,166 | 4,046,092 | 13,615,990 | 89,601,876 |
| 취득원가 | 18,576,237 | 71,371,500 | 18,968,865 | 15,282,995 | 13,615,990 | 137,815,587 |
| 감가상각누계액 | - | (18,336,109) | (17,823,518) | (11,236,903) | - | (47,396,530) |
| 손상차손누계액 | - | - | (817,181) | - | - | (817,181) |
(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 |
|---|---|
| 매출원가 | 2,259,927 |
| 판매비와 관리비 | 1,062,476 |
| 계 | 3,322,403 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 15,817,316 | 54,386,497 | 1,916,409 | 2,278,702 | - | 74,398,924 |
| 취득 | 2,758,921 | 2,176,537 | - | 1,367,686 | 8,174,355 | 14,477,499 |
| 감가상각(*1) | - | (1,688,454) | (994,569) | (1,195,647) | - | (3,878,670) |
| 처분 | - | - | - | (24,263) | - | (24,263) |
| 기말 순장부가액 | 18,576,237 | 54,874,580 | 921,840 | 2,426,478 | 8,174,355 | 84,973,490 |
| 취득원가 | 18,576,237 | 71,541,500 | 18,968,865 | 12,833,515 | 8,174,355 | 130,094,472 |
| 감가상각누계액 | - | (16,666,920) | (17,229,844) | (10,407,037) | - | (44,303,801) |
| 손상차손누계액 | - | - | (817,181) | - | - | (817,181) |
(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2022년 |
|---|---|
| 매출원가 | 2,729,397 |
| 판매비와 관리비 | 1,149,273 |
| 계 | 3,878,670 |
2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 61,615,956 | 116,656,200 | 수입신용장 | - | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 71,500,000 | 우리은행/산업은행 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 63,121,589 | 116,147,900 | 수입신용장 | 1,321,634 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 68,500,000 | 우리은행/산업은행 |
(*) 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부는 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))가 보유하고 있으며, 상기 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 무형자산1) 무형자산 장부금액 변동내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 573,584 | 2,402,469 | 2,976,053 |
| 취득 및 대체 | 134,463 | 181,362 | 315,825 |
| 처분 | (52,801) | - | (52,801) |
| 무형자산상각(*1) | (104,983) | (182,581) | (287,564) |
| 손상(*2) | - | (125,625) | (125,625) |
| 기말 장부금액 | 550,263 | 2,275,625 | 2,825,888 |
(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 |
|---|---|
| 매출원가 | 203,984 |
| 판매비와관리비 | 83,580 |
| 계 | 287,564 |
(*2) 당기 중 회사가 보유한 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였으며, 일부 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 592,025 | 2,752,793 | 3,344,818 |
| 취득 및 대체 | 184,918 | 58,695 | 243,613 |
| 처분 | (94,303) | (1,950) | (96,253) |
| 무형자산상각(*1) | (109,056) | (393,427) | (502,483) |
| 손상(*2) | - | (13,642) | (13,642) |
| 기말 장부금액 | 573,584 | 2,402,469 | 2,976,053 |
(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2022년 |
|---|---|
| 매출원가 | 252,984 |
| 판매비와관리비 | 249,499 |
| 계 | 502,483 |
(*2) 전기 중 회사가 보유한 회원권에 대하여 손상검토를 수행하였으며, 일부 회원권에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 당기와 전기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 경상개발비 | 10,827,800 | 10,282,752 |
(3) 유형자산 취득 및 자본적지출약정
당기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 555,043 | - |
12. 리스(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 3,412,132 | 1,859,180 |
| 차량운반구 | 487,055 | 447,324 |
| 합계 | 3,899,187 | 2,306,504 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,936,354 | 2,053,217 |
| 비유동 | 1,844,365 | 259,500 |
| 합계 | 3,780,719 | 2,312,717 |
당기 중 증가된 사용권자산은 4,080,054천원(전기 1,075,263천원)입니다.
2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,831,355 | 1,827,760 |
| 차량운반구 | 267,939 | 226,770 |
| 합계 | 2,099,294 | 2,054,530 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 69,685 | 97,520 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 729,322 | 401,719 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 64,728 | 54,140 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,936,120천원(전기 2,548,913천원)입니다.
(2) 회사가 리스제공자인 경우의 금융리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 금융리스채권 주석 13에서 설명하는 바와 같이 당기말 및 전기말 현재 회사는 보유 자산 중 일부에 대해 리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 채권원금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (1,030,949) | (1,400,832) |
| 장부금액 | 8,969,051 | 8,599,168 |
2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5년이내 | 10,000,000 | 8,969,051 | 10,000,000 | 8,599,168 |
3) 미실현이자수익
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 리스총투자 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 최소리스료의 현재가치 | 8,969,051 | 8,599,168 |
| 미실현이자수익 | 1,030,949 | 1,400,832 |
4) 금융수익
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 금융리스채권에 대한 이자수익 | 369,883 | 7,934 |
5) 회사가 제공한 금융리스는 전세계약인 관계로 임대수익이 발생하지 않습니다.
13. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액 변동내역- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 105,760 | 107,307 | 213,067 |
| 감가상각 | - | (4,853) | (4,853) |
| 기말 장부금액 | 105,760 | 102,454 | 208,214 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 시설장치 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 4,558,420 | 4,283,773 | 16,220 | 8,858,413 |
| 대체(*1) | (4,452,660) | (4,039,763) | (5,458) | (8,497,881) |
| 감가상각 | - | (136,703) | (10,762) | (147,465) |
| 기말 장부금액 | 105,760 | 107,307 | - | 213,067 |
(*1) 전기중 회사가 보유중인 투자부동산 중 일부를 임차인에게 2026년 7월 소유권이 이전되는 부동산매매계약을 체결하였으며, 해당 투자부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 이전됨에 따라 제거하였습니다(주석 12 참조).전기 중 처분으로 인하여 기타수익으로 인식한 금액은 1,988,345천원입니다.
(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기에 5,700천원(전기 554,200천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기에 6,806천원(전기 166,082천원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 투자부동산 관련 담보제공 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 490,823천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수있습니다.
회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,000 | 700 |
14. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 종속기업 및 관계기업투자 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 소재국가 | 2023.12.31보통주지분율 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||
| APS VIETNAM | 베트남 | 100.00 | 636,605 | 636,605 |
| APS CHINA CORP | 중국 | 100.00 | 1,357,555 | 1,357,555 |
| 소계 | 1,994,160 | 1,994,160 | ||
| 관계기업 | ||||
| (주)디이엔티(*1) | 대한민국 | - | - | 11,670,429 |
| 합계 | 1,994,160 | 13,664,589 |
(*1) 전기 중 회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였고, 회사의 보유지분율은 20% 미만이지만 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였으나, 당기말 기준 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
(2) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 관계기업 | 종속기업 | 관계기업 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 1,994,160 | 11,670,429 | 1,994,160 | - |
| 취득(*1,2) | - | 18,409,697 | - | 11,970,429 |
| 대체(*3,4) | - | (40,257,392) | - | (300,000) |
| 처분이익(*4) | - | 10,177,266 | - | - |
| 기말 장부금액 | 1,994,160 | - | 1,994,160 | 11,670,429 |
(*1) 당기 중 (주)디이엔티의 유상증자 참여(574,306주, 11,629,697천원) 및 (주)에이피에스의 최대주주로부터의 취득(200,000주, 6,780,000천원) 금액이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류시점 이전 취득한 금액입니다.(*2) 전기 중 취득한 (주)디이엔티의 취득금액이 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 신규투자목적으로 2022년 6월 투자조합을 통한 출자를 진행한 '대신-ATU 신기술투자조합 제1호'는 투자조합의 총출자금에 대한 출자율이 20%를 초과한 관계로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 2022년 8월 타법인이 추가출자함에 따라 회사의 출자율이 13%로 감소하여, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.(*4) 관계기업 (주)디이엔티의 계정재분류시점 공정가치와 장부가액의 차이 10,177,266천원을 포괄손익계산서상 관계기업처분이익(기타수익)으로 인식하였습니다.
15. 기타지급채무
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 미지급금 | 7,758,760 | 7,252,318 |
| 미지급비용 | 5,076,757 | 5,653,512 |
| 임대보증금 | 6,500 | 387,700 |
| 기타 | 4,163 | 3,229 |
| 소계 | 12,846,180 | 13,296,759 |
| 비유동성 항목 | ||
| 미지급금 | 1,307,856 | 1,004,510 |
| 미지급비용 | 730,267 | 476,739 |
| 임대보증금 | 8,987,385 | 8,015,353 |
| 소계 | 11,025,508 | 9,496,602 |
| 계 | 23,871,688 | 22,793,361 |
16. 차입금
(1) 차입금 장부금액 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 단기차입금 | 16,000,000 | 5,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 41,500,000 | 43,000,000 |
| 사채 | - | 19,939,964 |
| 소계 | 57,500,000 | 67,939,964 |
| 비유동성 항목 | ||
| 장기차입금 | 60,000,000 | 41,500,000 |
| 소계 | 60,000,000 | 41,500,000 |
| 계 | 117,500,000 | 109,439,964 |
(2) 차입금 세부내역
1) 단기차입금
- 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 2023.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2.87 - 4.89 | 36,500,000 |
| 하나은행 | 5.15 - 5.17 | 11,000,000 | |
| 신한은행 | 2.20 - 2.68 | 10,000,000 | |
| 계 | 57,500,000 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 2022.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2.23 - 4.73 | 15,000,000 |
| 우리은행 | 6.06 - 6.21 | 22,000,000 | |
| 하나은행 | 5.88 - 6.24 | 11,000,000 | |
| 단기차입금 소계 | 48,000,000 | ||
| 사채 | 2.183 | 19,939,964 | |
| 계 | 67,939,964 |
2) 장기차입금
- 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 2023.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2026-06-30 | 4.82 | 10,000,000 |
| 2025-06-30 | 5.06 | 10,000,000 | ||
| 2024-06-10 | 4.70 | 11,500,000 | ||
| 2024-10-14 | 2.87 | 20,000,000 | ||
| 우리은행 | 2025-06-30 | 5.13 | 10,000,000 | |
| 2026-06-15 | 5.10 | 5,000,000 | ||
| 국민은행 | 2025-05-28 | 5.57 | 20,000,000 | |
| 경남은행 | 2026-04-03 | 5.45 | 5,000,000 | |
| 신한은행 | 2024-05-15 | 2.20 - 2.68 | 10,000,000 | |
| 장기차입금 | 101,500,000 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (41,500,000) | |||
| 계 | 60,000,000 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 2022.12.31연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 산업은행 | 2023-07-01 | 2.23 | 10,000,000 |
| 2024-06-10 | 4.89 | 11,500,000 | ||
| 2024-10-14 | 2.87 | 20,000,000 | ||
| 우리은행 | 2023-06-15 | 6.06 | 5,000,000 | |
| 2023-06-30 | 6.21 | 17,000,000 | ||
| 신한은행 | 2024-05-15 | 2.20 - 2.68 | 10,000,000 | |
| 하나은행 | 2023-06-15 | 5.88 - 6.24 | 11,000,000 | |
| 장기차입금 | 84,500,000 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (43,000,000) | |||
| 계 | 41,500,000 |
(3) 차입금 변동내역- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 사채(유동) |
| 기초 | 5,000,000 | 43,000,000 | 41,500,000 | 19,939,964 |
| 차입 | 55,692,840 | - | 35,000,000 | - |
| 상환 | (55,692,840) | (7,000,000) | - | (19,700,000) |
| 대체 | 11,000,000 | 5,500,000 | (16,500,000) | - |
| 상각 등 | - | - | - | (239,964) |
| 기말 | 16,000,000 | 41,500,000 | 60,000,000 | - |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 사채(유동) | 사채(비유동) |
| 기초 | 14,000,000 | 12,500,000 | 73,000,000 | - | 19,817,436 |
| 차입 | 33,656,468 | - | 11,500,000 | - | - |
| 상환 | (42,656,468) | (12,500,000) | - | - | - |
| 유동성대체 | - | 43,000,000 | (43,000,000) | 19,878,108 | (19,878,108) |
| 상각 | - | - | - | 61,856 | 60,672 |
| 기말 | 5,000,000 | 43,000,000 | 41,500,000 | 19,939,964 | - |
17. 기타부채
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 예수금 | 905,123 | 1,284,839 |
| 계 | 905,123 | 1,284,839 |
18. 순확정급여자산
(1) 순확정급여자산 산정내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | (18,444,391) | (16,657,786) |
| 사외적립자산의 공정가치 | 21,743,141 | 19,423,210 |
| 재무상태표상 순자산 | 3,298,750 | 2,765,424 |
(2) 확정급여채무 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 16,657,786 | 16,465,407 |
| 당기근무원가 | 2,679,531 | 2,490,813 |
| 이자비용 | 773,094 | 413,592 |
| 퇴직급여지급액 | (2,009,105) | (1,547,287) |
| 계열회사로부터 전출입 | (235,536) | (68,503) |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 40,735 | - |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 274,713 | (2,163,507) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 263,173 | 1,067,271 |
| 기말 금액 | 18,444,391 | 16,657,786 |
(3) 사외적립자산 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 19,423,210 | 16,046,385 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 931,580 | 402,215 |
| 사용자의 기여금 | 3,400,000 | 4,600,000 |
| 급여지급액 | (1,975,903) | (1,477,122) |
| 계열회사로부터 전출입 | 162,978 | 13,879 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (198,724) | (162,147) |
| 기말 금액 | 21,743,141 | 19,423,210 |
(4) 사외적립자산 세부내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 21,743,141 | 19,423,210 |
| 계 | 21,743,141 | 19,423,210 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.41% | 5.25% |
| 임금상승률 | 4.59% | 4.98% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (6.08%) | 6.82% |
| 임금상승률 | 1.00% | 6.96% | (6.30%) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,684,022천원입니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.71년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 - 2년 이내 | 2년 초과 - 5년 이내 | 5년 초과 - 10년 이내 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 2,299,480 | 2,533,998 | 8,129,402 | 14,987,137 | 27,950,017 |
(8) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채에는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 유급휴가 및 포상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.당기말 현재 회사가 계상하고 있는 기타장기종업원급여부채는 730,267천원입니다.
19. 충당부채회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.
(1) 품질보증충당부채당기 및 전기 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,121,915 | 11,613,273 |
| 전입액 | 6,565,472 | 5,302,570 |
| 사용액 | (7,065,206) | (7,793,928) |
| 기말 | 8,622,181 | 9,121,915 |
| 유동항목 | 6,076,011 | 6,564,037 |
| 비유동항목 | 2,546,170 | 2,557,878 |
(2) 공사손실충당부채당기 및 전기 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,092,638 | 350,210 |
| 증가 | 2,656,842 | 742,428 |
| 기말 | 3,749,480 | 1,092,638 |
| 유동항목 | 3,749,480 | 1,092,638 |
| 비유동항목 | - | - |
20. 당기법인세 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 12,792,914 | 27,375,752 |
| 전기 법인세 조정사항 | (253,484) | (47,855) |
| 소계 | 12,539,430 | 27,327,897 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | 1,987,700 | 612,143 |
| 법인세율 변동 효과 | 48,702 | 521,106 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 1,385,117 | (231,277) |
| 소계 | 3,421,519 | 901,972 |
| 법인세비용 | 15,960,949 | 28,229,869 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 74,426,011 | 110,538,668 |
| 법정세율로 계산된 법인세 | 16,730,409 | 26,288,358 |
| 법인세효과 | ||
| 비과세수익/ 비공제비용 | 214,493 | 385,742 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (159,491) | (195,022) |
| 미환류소득에 대한 법인세 효과 | (788,210) | 860,944 |
| 전기 법인세 조정사항 | (253,484) | (47,855) |
| 법인세율 변동 효과 | 48,702 | 521,106 |
| 기타 | 168,530 | 416,596 |
| 법인세비용 | 15,960,949 | 28,229,869 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. - 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (777,345) | 179,044 | (598,301) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (5,221,095) | 1,206,073 | (4,015,022) |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 934,088 | (231,277) | 702,811 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 4,164,063 | 4,031,239 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 13,451,918 | 12,645,021 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 17,615,981 | 16,676,260 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (20,164) | (6,947) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (8,333,287) | (5,370,381) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (8,353,451) | (5,377,328) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 9,262,530 | 11,298,932 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 2,243,992 | (417,958) | - | 1,826,034 |
| 국고보조금 | 562,371 | (41,528) | - | 520,843 |
| 확정급여부채 | 3,864,606 | 217,004 | 179,044 | 4,260,654 |
| 재고자산평가충당금 | 2,168,423 | (220,399) | - | 1,948,024 |
| 품질보증충당부채 | 2,116,284 | (124,560) | - | 1,991,724 |
| 무형자산 | 736,087 | (427,998) | - | 308,089 |
| 미지급비용 | 382,111 | 83,272 | - | 465,383 |
| 대손충당금 | 3,728,751 | (414,468) | - | 3,314,283 |
| 공사손실충당부채 | 253,492 | 612,638 | - | 866,130 |
| 리스부채 | 536,550 | 336,796 | - | 873,346 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,988 | 715 | - | 4,703 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,206,073 | 1,206,073 |
| 기타 | 79,605 | (48,910) | - | 30,695 |
| 이연법인세자산 소계 | 16,676,260 | (445,396) | 1,385,117 | 17,615,981 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (4,343,820) | (286,929) | - | (4,630,749) |
| 사용권자산 | (535,109) | (365,603) | - | (900,712) |
| 금융리스채권 | (23,498) | (85,342) | - | (108,840) |
| 임대보증금 | (437,238) | 114,273 | - | (322,965) |
| 관계기업투자주식 | - | (2,350,948) | - | (2,350,948) |
| 기타부채 | (37,663) | (1,574) | - | (39,237) |
| 이연법인세부채 소계 | (5,377,328) | (2,976,123) | - | (8,353,451) |
| 순 액 | 11,298,932 | (3,421,519) | 1,385,117 | 9,262,530 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 감가상각비 | 2,625,379 | (381,387) | - | 2,243,992 |
| 국고보조금 | 263,624 | 298,747 | - | 562,371 |
| 확정급여부채 | 3,984,628 | 111,255 | (231,277) | 3,864,606 |
| 재고자산평가충당금 | 1,360,323 | 808,100 | - | 2,168,423 |
| 품질보증충당부채 | 2,810,412 | (694,128) | - | 2,116,284 |
| 무형자산 | 1,237,064 | (500,977) | - | 736,087 |
| 미지급비용 | 366,135 | 15,976 | - | 382,111 |
| 주식보상비용 | 118 | (118) | - | - |
| 대손충당금 | 3,498,168 | 230,583 | - | 3,728,751 |
| 공사손실충당부채 | 84,751 | 168,741 | - | 253,492 |
| 리스부채 | 880,411 | (343,861) | - | 536,550 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3,988 | - | 3,988 |
| 기타 | 155,905 | (76,300) | - | 79,605 |
| 이연법인세자산 소계 | 17,266,918 | (359,381) | (231,277) | 16,676,260 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (3,883,225) | (460,595) | - | (4,343,820) |
| 사용권자산 | (892,813) | 357,704 | - | (535,109) |
| 금융리스채권 | - | (23,498) | - | (23,498) |
| 임대보증금 | - | (437,238) | - | (437,238) |
| 기타부채 | (58,698) | 21,035 | - | (37,663) |
| 이연법인세부채 소계 | (4,834,736) | (542,592) | - | (5,377,328) |
| 순 액 | 12,432,182 | (901,973) | (231,277) | 11,298,932 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 급여대납분 및 인정이자 | 3,491,284 | 2,759,451 | 배당 또는 처분 예정없음 |
| 유형자산 | 450,445 | 450,445 | 예측가능한 미래 소멸여부 불확실 |
21. 납입자본
(1) 보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수 (단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 15,281,421 | 7,640,711 | 64,421,542 | 72,062,253 |
| 기말 | 15,281,421 | 7,640,711 | 64,421,542 | 72,062,253 |
22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 (1) 기타포괄손익누계액
보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (4,015,022) | - |
(2) 기타자본보고기간말 현재 회사의 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (6,274,950) | (6,132,709) |
(*1) 전기 중 회사는 주주친화 정책의 일환으로 자사주 매입을 위해 자기주식취득신탁계약(계약금액 30억원)을 체결하였으며, 당기 중 증권시장내에서 8,000주(자기주식 취득원가 142,241천원)를 취득하였습니다.
23. 이익잉여금
(1) 이익잉여금 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 1,221,462 | 815,702 |
| 미처분이익잉여금 | 254,461,741 | 201,058,337 |
| 계 | 255,683,203 | 201,874,039 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 03월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 03월 30일).
(단위: 천원)
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 254,461,741 | 201,058,337 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 196,594,980 | 118,046,727 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (598,301) | 702,811 | ||
| 당기순이익 | 58,465,062 | 82,308,799 | ||
| 합계 | 254,461,741 | 201,058,337 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 4,460,980 | 4,463,357 | ||
| 주당배당금(액면배당률) : 당기 270원(54%) 주당배당금(액면배당률) : 전기 270원(54%) | 4,055,436 | 4,057,597 | ||
| 이익준비금 | 405,544 | 405,760 | ||
| 차기 이월 미처분이익잉여금 | 250,000,761 | 196,594,980 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 장비의 인도 | 238,782,579 | 176,291,114 |
| 부품의 인도 | 233,254,113 | 222,148,175 |
| 장비의 설치용역 | 50,857,510 | 79,953,802 |
| 기타 | 3,370,823 | 2,777,930 |
| 소계 | 526,265,025 | 481,171,021 |
| 기타원천으로부터의 수익: 임대수익 등 | 435,600 | 435,600 |
| 총수익 | 526,700,625 | 481,606,621 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 국내 | 중국 | 베트남 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 198,528,410 | 235,107,101 | 34,842,812 | 3,686,178 | 472,164,501 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,028,308 | 20,686,205 | 27,081,097 | 304,914 | 54,100,524 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 204,556,718 | 255,793,306 | 61,923,909 | 3,991,092 | 526,265,025 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 국내 | 중국 | 베트남 | 기타 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 149,617,947 | 206,260,821 | 41,056,757 | 1,688,001 | 398,623,526 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 8,521,037 | 22,067,761 | 51,316,193 | 642,504 | 82,547,495 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 158,138,984 | 228,328,582 | 92,372,950 | 2,330,505 | 481,171,021 |
(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보- 당기
(단위: 천원)
| 계약구분(*1) | 계약일 | 계약상 납품기한(*2) |
진행률(*3) | 계약자산 및 수취채권(*4) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AP-18-01-001 | 2018-01-15 | 2019-04-30 | 100.0% | 4,768,357 | 4,768,357 |
| AP-20-01-001 | 2020-01-07 | 2020-10-05 | 47.3% | 1,998,685 | 96,122 |
| AP-20-02-001 | 2020-02-24 | 2021-09-10 | 90.1% | 10,473,986 | 710,547 |
| AP-20-11-001 | 2020-11-30 | 2021-12-15 | 95.1% | 6,744,231 | 311,270 |
| AP-22-03-001 | 2022-03-22 | 2022-12-13 | 76.4% | 1,870,473 | 90,475 |
(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.
- 전기
(단위: 천원)
| 계약구분(*1) | 계약일 | 계약상 납품기한(*2) |
진행률(*3) | 계약자산 및 수취채권(*4) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AP-17-01-001 | 2017-01-20 | 2018-07-11 | 100.0% | 6,215,883 | 6,215,883 |
| AP-18-01-001 | 2018-01-15 | 2019-04-30 | 97.6% | 9,058,477 | 2,134,643 |
| AP-19-09-002 | 2019-09-24 | 2020-11-12 | 70.5% | 5,503,371 | 101,727 |
| AP-20-01-001 | 2020-01-07 | 2020-10-05 | 30.5% | 3,750,747 | 225,088 |
| AP-20-02-001 | 2020-02-24 | 2021-09-10 | 65.3% | 12,557,588 | 1,076,864 |
| AP-20-11-001 | 2020-11-30 | 2021-12-15 | 76.1% | 6,073,800 | 514,667 |
| AP-22-03-001 | 2022-03-22 | 2022-10-13 | 29.8% | 676,196 | 92,506 |
(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 회사의 진행 중인 계약과 관련하여 추정 총계약원가가 변동된 건은 없으며, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
25. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,603,863 | 8,323,122 |
| 퇴직급여 | 543,910 | 564,319 |
| 복리후생비(*) | 3,163,215 | 3,243,331 |
| 여비교통비 | 468,208 | 221,881 |
| 세금과공과 | 2,659,645 | 4,860,792 |
| 접대비 | 367,394 | 367,366 |
| 감가상각비 | 1,062,476 | 1,149,273 |
| 무형자산상각비 | 83,580 | 249,499 |
| 지급수수료 | 9,815,951 | 9,679,087 |
| 경상개발비 | 10,827,800 | 10,282,752 |
| 주식보상비용(환입) | - | (410) |
| 기타 | 2,940,183 | 4,161,264 |
| 계 | 40,536,225 | 43,102,276 |
(*) 당기 중 사내근로복지기금 출연금 1,500,000천원(전기 2,000,000천원)이 포함되어 있습니다(주석 32 참조). 26. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 18,940,608 | (28,842,941) |
| 원재료비 | 338,252,756 | 306,213,848 |
| 종업원급여 | 39,731,974 | 37,411,478 |
| 복리후생비 | 7,894,930 | 7,132,440 |
| 감가상각비 | 3,322,403 | 3,878,670 |
| 무형자산상각비 | 287,564 | 502,483 |
| 사용권자산 감가상각비 | 2,099,294 | 2,054,530 |
| 투자부동산 감가상각비 | 4,853 | 147,465 |
| 임차료 | 766,254 | 421,614 |
| 지급수수료 | 11,746,596 | 11,316,245 |
| 외주가공비 | 27,543,641 | 33,067,798 |
| 경상개발비 | 10,827,800 | 10,282,752 |
| A/S비 | 6,565,472 | 5,302,570 |
| 기타비용 | 1,465,492 | 1,248,721 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 계 | 469,449,637 | 390,137,673 |
27. 기타수익 및 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외화자산부채 관련 이익 | 13,067,557 | 16,570,370 |
| 관계기업처분이익 | 10,177,266 | - |
| 유형자산처분이익 | 5,153 | 31,205 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 2,208,328 |
| 무형자산처분이익 | - | 3 |
| 임대료수익 | 1,176,417 | 1,299,991 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,988,345 |
| 사용권자산처분이익 | 18,235 | 1,535 |
| 기타 | 139,927 | 160,062 |
| 계 | 24,584,555 | 22,259,839 |
| 기타비용 | ||
| 외화자산부채 관련 손실 | 10,210,952 | 9,332,432 |
| 유형자산처분손실 | 2,668 | - |
| 유형자산폐기손실 | 141,667 | 2,719 |
| 무형자산처분손실 | 52,800 | 94,303 |
| 무형자산손상차손 | 125,625 | 13,642 |
| 기부금 | 53,046 | 42,245 |
| 기타 | 43 | 947 |
| 계 | 10,586,801 | 9,486,288 |
28. 금융수익 및 금융비용
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 외화자산부채 관련 이익 | 2,104,744 | 12,384,622 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 825,885 | 197,643 |
| 사채상환이익 | 281,486 | - |
| 계 | 3,212,115 | 12,582,265 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 5,846,452 | 3,796,161 |
| 외화자산부채 관련 손실 | 2,235,911 | 3,342,756 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 17,753 | 18,790 |
| 계 | 8,100,116 | 7,157,707 |
29. 주당순이익
(1) 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 58,465,062,345 | 82,308,798,560 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 15,020,178 | 15,054,786 |
| 기본주당이익 | 3,892 | 5,467 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(단위: 주)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 15,028,134 | 15,066,134 |
| 자기주식 취득 | (7,956) | (11,348) |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,020,178 | 15,054,786 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석화 대상 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.회사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없는 관계로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 58,465,062 | 82,308,799 |
| 현금유출 없는 비용등의 가산 | 39,330,856 | 55,503,584 |
| 외화환산손실 | 2,193,084 | 3,010,530 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 17,753 | 18,790 |
| 대손상각비(환입) | (1,661,531) | 1,662,242 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (180,000) |
| 퇴직급여 | 2,521,045 | 2,502,189 |
| 충당부채전입 | 9,222,314 | 6,044,998 |
| 주식보상비용(환입) | - | (488) |
| 감가상각비 | 3,322,403 | 3,878,670 |
| 무형자산상각비 | 287,564 | 502,483 |
| 사용권자산감가상각비 | 2,099,294 | 2,054,530 |
| 투자부동산감가상각비 | 4,853 | 147,465 |
| 재고자산평가손실(환입) | (806,084) | 3,725,481 |
| 유형자산폐기손실 | 141,667 | 2,719 |
| 유형자산처분손실 | 2,668 | - |
| 무형자산처분손실 | 52,800 | 94,303 |
| 무형자산손상차손 | 125,625 | 13,642 |
| 이자비용 | 5,846,452 | 3,796,161 |
| 법인세비용 | 15,960,949 | 28,229,869 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감 | (20,129,186) | (15,079,761) |
| 외화환산이익 | (2,417,421) | (8,298,849) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (825,885) | (197,643) |
| 관계기업처분이익 | (10,177,266) | - |
| 유형자산처분이익 | (5,153) | (31,205) |
| 매각예정자산처분이익 | - | (2,208,328) |
| 무형자산처분이익 | - | (3) |
| 투자부동산처분이익 | - | (1,988,345) |
| 사용권자산처분이익 | (18,235) | (1,535) |
| 사채상환이익 | (281,486) | - |
| 이자수익 | (6,403,740) | (2,353,853) |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (2,894,396) | 7,535,386 |
| 매출채권의 감소(증가) | (5,885,390) | 32,255,517 |
| 기타수취채권의 증가 | (1,043,111) | (257,748) |
| 재고자산의 감소(증가) | 39,038,162 | (50,301,515) |
| 기타자산의 감소(증가) | 1,290,488 | (1,551,063) |
| 매입채무의 증가(감소) | (18,610,021) | 28,089,919 |
| 계약부채의 증가(감소) | (5,671,916) | 10,252,761 |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (1,101,628) | 1,400,435 |
| 충당부채의 감소 | (7,065,206) | (7,793,929) |
| 기타부채의 감소(증가) | (379,885) | 193,555 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,041,792) | (1,615,789) |
| 퇴직보험예치금의 증가 | (1,424,097) | (3,136,757) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 74,772,336 | 130,268,008 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 1,020,537 | 254,722 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 증가 | (3,090) | - |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 28,854 | - |
| 무형자산 취득 관련 선급금 감소 | (79,711) | (137,396) |
| 매각예정자산 처분 관련 선수금 감소 | - | (620,000) |
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | - | 300,000 |
| 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체 | 40,257,391 | - |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | 11,000,000 | - |
| 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 | 25,000,000 | - |
| 차입금의 유동성대체 | 41,500,000 | 43,000,000 |
| 사채의 유동성대체 | - | 19,878,108 |
| 대여금의 비유동성대체 | 5,775 | 15,700 |
| 임대보증금의 유동성대체 | 348,200 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 208,866 | 1,312,750 |
| 투자부동산의 처분관련 금융리스채권 증가 | - | 8,497,882 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 유동성대체 | 신규(증가) | 해지(감소) | 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | 11,000,000 | - | - | 16,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 43,000,000 | (7,000,000) | - | 41,500,000 | (25,000,000) | (11,000,000) | - | 41,500,000 |
| 장기차입금 | 41,500,000 | 35,000,000 | - | (41,500,000) | 25,000,000 | - | - | 60,000,000 |
| 사채(유동) | 19,939,964 | (19,700,000) | - | - | - | - | (239,964) | - |
| 임대보증금(유동) | 387,700 | (33,000) | - | (348,200) | - | - | - | 6,500 |
| 임대보증금(비유동) | 8,015,353 | 137,300 | - | 348,200 | - | - | 486,532 | 8,987,385 |
| 리스부채(유동) | 2,053,216 | (2,072,385) | (144) | 208,866 | 2,051,358 | (304,557) | - | 1,936,354 |
| 리스부채(비유동) | 259,501 | - | - | (208,866) | 1,891,838 | (98,108) | - | 1,844,365 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 유동성대체 | 신규(증가) | 해지(감소) | 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 14,000,000 | (9,000,000) | - | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 12,500,000 | (12,500,000) | - | 43,000,000 | - | - | - | 43,000,000 |
| 장기차입금 | 73,000,000 | 11,500,000 | - | (43,000,000) | - | - | - | 41,500,000 |
| 사채(유동) | - | - | - | 19,878,108 | - | - | 61,856 | 19,939,964 |
| 사채(비유동) | 19,817,436 | - | - | (19,878,108) | - | - | 60,672 | - |
| 임대보증금(유동) | 153,980 | - | - | 233,720 | - | - | - | 387,700 |
| 임대보증금(비유동) | 503,000 | 9,630,720 | - | (233,720) | - | - | (1,884,647) | 8,015,353 |
| 리스부채(유동) | 2,055,146 | (1,995,534) | - | 1,312,750 | 1,075,263 | (394,409) | - | 2,053,216 |
| 리스부채(비유동) | 1,582,915 | - | - | (1,312,750) | - | (10,664) | - | 259,501 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 약정사항
(단위: USD천, 천원)
| 제공자 | 약정 내용 | 통화 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행(*) | 포괄한도 | KRW | 15,000,000 | 10,000,000 |
| 일반대출 | KRW | 15,000,000 | 22,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | 5,000 | 15,000 | |
| 기타 | USD | 10,000 | - | |
| 산업은행(*) | 수입신용장 | USD | 5,000 | 15,000 |
| 일반대출 | KRW | 56,500,000 | 46,500,000 | |
| 씨티은행 | 수입신용장 | USD | 10,000 | 10,000 |
| 신한은행 | 수입신용장 | USD | 12,000 | 12,000 |
| 온랜딩(장기) | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 일반대출 | KRW | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| KEB하나은행 | 포괄한도 | USD | 20,000 | 20,000 |
| 온랜딩(장기) | KRW | 11,000,000 | 11,000,000 | |
| 기업은행 | 무역금융 | KRW | 10,000,000 | - |
| 수입신용장 | USD | - | 8,000 | |
| 국민은행 | 일반대출 | KRW | 20,000,000 | - |
| 무역금융 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 수입신용장 | USD | - | 8,500 | |
| 농협은행 | 수입신용장 | USD | 7,000 | 10,000 |
| 경남은행 | 일반대출 | KRW | 5,000,000 | - |
| 수입신용장 | USD | 2,300 | 5,800 |
(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,32 참조).
(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역
(단위: USD천)
| 제공자 | 보증 내용 | 통화 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행(*) | 외화지급보증 | USD | 6,286 | 306 |
| 수입신용장 | USD | - | 766 | |
| 산업은행 | 수입신용장(*) | USD | - | 277 |
| KEB하나은행 | 외화지급보증 | USD | 8,969 | 13,005 |
| 경남은행 | 수입신용장 | USD | - | 2,017 |
(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11,32 참조).(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 5,197,454천원(전기말: 4,989,510천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 회사는 상호, 성명, 등록 및 저작물 일체의 표시를 의미하는 브랜드 사용에 있어서 회사의 특수관계자인 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스 주식회사)에 브랜드 사용료를 지급할 책임이 있습니다.(5) 회사는 경영전략, 투자 지원, 기술전략 수립 및 경영진단 활동에 대한 용역을 회사의 특수관계자인 주식회사 에이피에스(구, 에이피에스홀딩스 주식회사)와 계약 체결하였고, 자문용역비용을 지급할 의무가 있습니다.
(6) 회사는 반도체장비사업의 판매, 영업 및 중국 시장에 대한 장비 기술 연구개발 등을 위하여 중국소재법인과 합작투자계약을 체결하였습니다. 총출자금은 USD 6,000,000이며, 단계별 분할 출자예정입니다.
32. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | APS CHINA CORP | APS CHINA CORP | |
| APS VIETNAM | APS VIETNAM | ||
| 관계기업(*1) | - | (주)디이엔티(*1) | |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2) | (주)에이피에스(구,에이피에스홀딩스(주))(*2) | |
| 기타특수관계자 | (주)에이피에스의 종속기업 | 코닉오토메이션(주) | 코닉오토메이션(주) |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 에이피에스머티리얼즈(주) | ||
| 에이피에스리서치(주) | 에이피에스리서치(주) | ||
| 기타특수관계자 | (주)디이엔티(*1,3) | - | |
| (주)제니스월드(*3) | (주)제니스월드(*3) | ||
| (주)넥스틴(*3) | (주)넥스틴(*3) | ||
| 아스텔(주)(*3) | 아스텔(주)(*3) | ||
| AP시스템 사내근로복지기금(*4) | AP시스템 사내근로복지기금(*4) | ||
| 개인(대표이사 등) | 개인(대표이사 등) |
(*1) 전기 중 회사는 사업협력 및 다각화 목적으로 (주)디이엔티의 전환우선주와 보통주를 취득하여 전량 보통주로 전환하였고, 회사의 보유지분율은 20% 미만이지만 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는것으로 판단하여관계기업으로 분류하였으나, 당기말 기준 유의적인 영향력 보유의 근거였던 임원겸직이 해지됨에 따라 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조).(*2) 당기 중 에이피에스홀딩스(주)는 (주)에이피에스로 사명을 변경하였습니다.(*3) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))의 관계기업이므로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*4) 회사는 전기 중 사업이익의 일부를 재원으로 임직원의 생활안정과 복지증진 목적의 사내근로복지기금을 설립하였습니다.
(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출(*1) | 기타 | 매입(*2) | 유형자산취득 | 사용권자산취득 | 배당지급 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | APS CHINA CORP | 10,230 | - | 5,343,099 | - | - | - | 745,383 |
| APS VIETNAM(*3) | 8,629 | - | 298,795 | - | - | - | 43,820 | |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스(*4) | 116,875 | 197,181 | - | - | 3,394,702 | 1,031,500 | 6,409,318 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 301,038 | 431,540 | - | - | - | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 33,410 | 33,398 | - | - | - | - | 55,272 | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 282,028 | - | 46,831 | - | - | - | |
| (주)디이엔티 | 82,586,904 | 288,849 | - | - | - | - | - | |
| (주)제니스월드 | - | - | 6,349 | - | - | - | 3,950 | |
| (주)넥스틴 | 3,762,948 | 839,214 | - | - | - | - | 7,801 | |
| AP시스템 사내근로복지기금(*5) | - | - | - | - | - | - | 1,500,000 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 종속기업인 APS VIETNAM을 통한 외부고객과의 거래액은 714,143천원입니다.(*4) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*5) 사내근로복지기금 당기 출연금입니다 .
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출(*1) | 기타 | 매입(*2) | 유형자산취득 | 사용권자산취득 | 배당지급 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | APS CHINA CORP | - | - | 5,652,697 | - | - | - | 731,156 |
| APS VIETNAM | 3,230 | - | 882,782 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)디이엔티 | 169,390 | 69,288 | - | - | - | - | - |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스(*3) | 191,384 | 91,655 | - | 5,061,680 | 308,477 | 916,889 | 5,713,427 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 189,721 | 414,630 | - | - | - | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 1,465 | 18,457 | - | - | - | - | 37,032 | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 212,564 | - | - | - | - | - | |
| (주)넥스틴 | - | 526,827 | - | - | - | - | 21,390 | |
| AP시스템 사내근로복지기금(*4) | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.(*3) 회사가 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))에게 지급한 브랜드 사용료 및 경영자문 용역비가 포함되어 있습니다.(*4) 사내근로복지기금 최초 출연금입니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | APS CHINA CORP | - | - | 658,703 | - | - |
| APS VIETNAM | - | - | 14,985 | - | - | |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | - | 1,912,837 | - | 1,093,073 | 3,167,909 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 3,994 | 199,090 | 426,827 | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | - | 4,988 | - | 5,000 | - | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 4,526 | - | 66,600 | - | |
| (주)디이엔티 | 10,000,000 | 4,267 | - | - | - | |
| (주)넥스틴 | 309,115 | 7,329 | - | 166,400 | - |
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | APS CHINA CORP | - | - | 519,834 | - | - |
| APS VIETNAM | - | - | 30,760 | - | - | |
| 관계기업 | (주)디이엔티 | - | 1,732 | - | 2,994,600 | - |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | 200,123 | 1,822,063 | - | 876,045 | 1,610,081 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션(주) | - | 25,502 | 28,050 | 61,000 | - |
| 에이피에스머티리얼즈(주) | 88 | 94 | - | - | - | |
| 에이피에스리서치(주) | - | 4,936 | - | 65,100 | - | |
| (주)넥스틴 | - | 6,463 | - | 128,600 | - |
(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금차입거래(*1,2) | 배당금 지급 | 관계기업취득(*2) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 이자비용(상각) | 해지 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | 3,257,844 | (1,587,800) | 32,302 | (144,519) | (1,031,500) | - |
| 기타특수관계자 | (주)디이엔티 | - | - | - | - | - | (11,629,697) |
| 개인 | - | - | - | - | - | (6,780,000) |
(*1) 당기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 3,394,702천원, 리스부채는 3,257,844천원이며, 리스부채의 상환금액은 1,587,800천원, 이자비용은 32,302천원입니다.(*2) 당기 중 (주)디이엔티의 유상증자에 참여하여 보통주 574,306주를 11,629,697천원에 취득하였으며, (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))의 최대주주로부터 (주)디이엔티 보통주 200,000주를 6,780,000천원에 취득하였습니다(주석 14 참조).
- 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금차입거래(*1,2) | 배당금 지급 | 관계기업취득(*2) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 이자비용(상각) | 해지 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향을 미치는 회사 | (주)에이피에스 | 308,477 | (1,655,760) | 80,607 | (364,619) | (916,889) | (8,491,600) |
(*1) 전기 중 특수관계자와 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 308,477천원, 리스부채는 308,477천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 1,655,760천원, 이자비용은 당기 80,607천원입니다.(*2) 전기 중 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))로부터 (주)디이엔티의 보통주 923,000주를 취득하였습니다(주석 14 참조).
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 다음의 담보를 제공받고 있습니다(주석 11 참조).
- 당기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 116,656,200 | 수입신용장 | - | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 71,500,000 | 우리은행/산업은행 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(*) | 116,147,900 | 수입신용장 | 1,321,634 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 68,500,000 | 우리은행/산업은행 |
(*) 전체 토지와 건물에 대해 담보설정이 되어 있으며, 담보제공된 토지 및 건물 소유지분 중 일부를 회사의 특수관계자인 (주)에이피에스(구, 에이피에스홀딩스(주))가 보유하고 있습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상
(단위: 천원)
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 급여 및 주식보상비용 | 644,974 | 724,694 |
| 퇴직급여 | 539,271 | 149,892 |
| 계 | 1,184,245 | 874,586 |
□ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부 | 최대주주와의관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정 기 로 | 1963년 5월 27일 | 사내이사 | 해당없음 | 최대주주의 최대주주 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 당해법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기로 | (주) APS 대표이사 | 1994.10~현재 | (주) APS 대표이사 | 디이엔티(주) 보통주 20만주 양수도 |
| - | - | - |
다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
해당 사항 없음
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
정기로 사내이사 후보자는 (주)A PS의 대표이사로서 폭 넓은 경험으로 당사 경영활동에 관한 경쟁력 제고 및 사업 성장에 기여할 것으로 판단됨에 따라 추천
확인서 확인서.jpg 확인서
※ 기타 참고사항
- 해당 사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4(2) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4(2) |
| 실제 지급된 보수총액 | 735백만원 |
| 최고한도액 | 3,000백만원 |
※ 기타 참고사항
-해당 사항 없음
□ 감사의 보수한도 승인
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 100백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 2, |
| 실제 지급된 보수총액 | 29백만원 |
| 최고한도액 | 100백만원 |
※ 기타 참고사항
-해당 사항 없음
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