Audit Report / Information • Mar 12, 2024
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연결감사보고서 3.5 (주)사람인 00260295 100000000000 205969 30913 131544 479 N N N Y A
주식회사 사람인(구, 주식회사 사람인에이치알)과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 - 8 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 11 - 12 |
| 주 석 | ............................................ | 13 - 98 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 99 - 100 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 사람인(구, 주식회사 사람인에이치알) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 사람인(구, 주식회사 사람인에이치알)과 그 종속기업들(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
관계기업투자주식 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유
주석 12에 공시한 바와 같이, 당기말 현재 연결기업의 관계기업투자주식은 약 103,825백만원으로서 총자산의 약 50.4%를 차지하고 있습니다. 연결기업의 관계기업투자주식에 대한 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 우리는 손상징후가 있는 관계기업투자주식의 손상검사에 관심을 기울였습니다. 특히, 우리는 관계기업투자주식 금액의 규모,영업실적 등을 고려하여 관계기업투자주식 잔액이 각각 42,090만원과 22,729백만원인 두 회사의 손상평가에 집중하였습니다. 회사의 경영진은 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 합리성을 평가
ㆍ경영진의 사용가치 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 미래현금흐름, 주요 가정 및 변수의 합리성 평가ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김현백입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결기업의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 사람인(구, 주식회사 사람인에이치알)과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 사람인 대표이사 김용환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로34길 43, 14층(코오롱싸이언스밸리1차) |
| (전 화) | 02-2025-4733 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 19 기말 2023. 12. 31 현재 | |
| 제 18 기말 2022. 12. 31 현재 | |
| 주식회사 사람인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 (당) 기말 | 제 18 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 64,662,864,883 | 67,435,526,949 | |
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 17,106,425,848 | 18,737,100,265 |
| 단기금융상품 | 7 | 32,644,800,000 | 31,800,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 7,8,30 | 8,788,153,146 | 11,790,267,134 |
| 계약자산 | 9,30 | 3,847,680,326 | 3,132,397,270 |
| 기타유동자산 | 10 | 2,275,805,563 | 1,975,762,280 |
| 비유동자산 | 141,305,859,153 | 142,736,279,032 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,11,31 | 3,336,048,373 | 3,372,290,700 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,11,31 | 1,969,506,000 | 1,969,506,000 |
| 관계기업투자주식 | 12 | 103,825,351,466 | 111,911,630,652 |
| 유형자산 | 13 | 12,900,057,044 | 13,362,541,945 |
| 사용권자산 | 14 | 3,688,161,166 | 4,102,696,052 |
| 무형자산 | 15 | 8,177,695,279 | 2,256,551,134 |
| 이연법인세자산 | 24 | 3,349,167,010 | 2,346,778,537 |
| 기타비유동자산 | 16 | 4,059,872,815 | 3,414,284,012 |
| 자산총계 | 205,968,724,036 | 210,171,805,981 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 26,569,821,226 | 34,243,116,485 | |
| 단기차입금 | 7,17 | 300,000,000 | 1,020,300,000 |
| 미지급금 | 7,18,30 | 1,702,399,818 | 4,579,792,004 |
| 당기법인세부채 | 24 | 2,375,612,534 | 4,419,822,331 |
| 계약부채 | 5,19 | 7,394,503,021 | 8,239,986,595 |
| 충당부채 | 23 | 466,141,330 | 40,743,500 |
| 리스부채 | 7,21,29,30 | 1,320,446,218 | 894,565,506 |
| 파생상품부채 | 7,30,31 | 924,201,720 | 1,009,908,530 |
| 기타유동부채 | 20 | 12,086,516,585 | 14,037,998,019 |
| 비유동부채 | 4,342,840,850 | 3,322,526,399 | |
| 리스부채 | 7,21,29,30 | 2,155,738,061 | 2,851,232,741 |
| 충당부채 | 23 | 682,266,766 | 452,391,469 |
| 이연법인세부채 | 24 | 766,714 | 18,902,189 |
| 기타비유동부채 | 20 | 1,504,069,309 | - |
| 부채총계 | 30,912,662,076 | 37,565,642,884 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유주지분 | 174,221,900,482 | 172,605,099,405 | |
| 자본금 | 25 | 5,841,631,500 | 5,837,131,500 |
| 자본잉여금 | 25 | 35,840,288,846 | 40,570,489,274 |
| 기타자본 | 25 | (13,875,746,421) | (9,012,520,669) |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (141,865,694) | (142,764,964) |
| 이익잉여금 | 25 | 146,557,592,251 | 135,352,764,264 |
| 비지배지분 | 834,161,478 | 1,063,692 | |
| 자본총계 | 175,056,061,960 | 172,606,163,097 | |
| 자본과부채총계 | 205,968,724,036 | 210,171,805,981 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19 기 2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지 | |
| 제 18 기 2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지 | |
| 주식회사 사람인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 (당) 기 | 제 18 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 5,36 | 131,543,843,488 | 148,934,864,259 |
| 영업비용 | 26 | 106,279,350,527 | 108,346,718,472 |
| 영업이익 | 25,264,492,961 | 40,588,145,787 | |
| 기타수익 | 27 | 22,404,270 | 14,030,979 |
| 기타비용 | 27 | 213,913,348 | 113,696,325 |
| 금융수익 | 27 | 3,129,960,447 | 1,184,053,176 |
| 금융원가 | 27 | 835,802,711 | 1,277,329,659 |
| 관계기업투자이익 | 12 | 1,905,451,497 | 1,730,729,225 |
| 관계기업투자손실 | 12 | 6,142,040,138 | 4,930,483,712 |
| 법인세비용차감전순이익 | 23,130,552,978 | 37,195,449,471 | |
| 법인세비용 | 24 | 4,512,643,904 | 7,928,458,358 |
| 당기순이익 | 18,617,909,074 | 29,266,991,113 | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 18,913,826,487 | 29,365,975,367 | |
| 비지배지분 | (295,917,413) | (98,984,254) | |
| 기타포괄손익 | (1,680,970) | 69,135,892 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (43,143,788) | 16,868,148 | |
| 지분법자본변동 | 45,697,389 | 52,267,744 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | (4,234,571) | - | |
| 총포괄이익 | 18,616,228,104 | 29,336,127,005 | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 | 18,914,725,757 | 29,430,531,557 | |
| 비지배지분 | (298,497,653) | (94,404,552) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 28 | 1,740 | 2,656 |
| 희석주당이익 | 28 | 1,737 | 2,645 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 19 기 2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지 | |
| 제 18 기 2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지 | |
| 주식회사 사람인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 5,829,631,500 | 40,275,321,074 | (6,782,692,636) | (207,321,153) | 112,618,048,897 | 151,732,987,682 | 95,468,243 | 151,828,455,925 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 29,365,975,367 | 29,365,975,367 | (98,984,254) | 29,266,991,113 |
| 주식기준보상 | - | - | (337,548,779) | - | - | (337,548,779) | - | (337,548,779) |
| 주식선택권 행사 | 7,500,000 | 295,168,200 | (13,015,904) | - | - | 289,652,296 | - | 289,652,296 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,879,263,350) | - | - | (1,879,263,350) | - | (1,879,263,350) |
| 현금배당 | - | - | - | - | (6,631,260,000) | (6,631,260,000) | - | (6,631,260,000) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 12,288,445 | - | 12,288,445 | 4,579,703 | 16,868,148 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 52,267,744 | - | 52,267,744 | - | 52,267,744 |
| 2022.12.31 (전기말) | 5,837,131,500 | 40,570,489,274 | (9,012,520,669) | (142,764,964) | 135,352,764,264 | 172,605,099,405 | 1,063,692 | 172,606,163,097 |
| 2023.01.01 (당기초) | 5,837,131,500 | 40,570,489,274 | (9,012,520,669) | (142,764,964) | 135,352,764,264 | 172,605,099,405 | 1,063,692 | 172,606,163,097 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 18,913,826,487 | 18,913,826,487 | (295,917,413) | 18,617,909,074 |
| 주식기준보상 | - | - | (72,439,585) | - | - | (72,439,585) | - | (72,439,585) |
| 주식선택권 행사 | 4,500,000 | 177,100,920 | (33,775,920) | - | - | 147,825,000 | - | 147,825,000 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (4,076,149,070) | - | - | (4,076,149,070) | - | (4,076,149,070) |
| 현금배당 | - | - | - | - | (7,708,998,500) | (7,708,998,500) | - | (7,708,998,500) |
| 연결범위 변동 등 | - | - | (1,792,727,971) | - | - | (1,792,727,971) | 1,131,595,439 | (661,132,532) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (40,563,548) | - | (40,563,548) | (2,580,240) | (43,143,788) |
| 지분법자본변동 | - | (4,907,301,348) | 1,111,866,794 | 41,462,818 | - | (3,753,971,736) | - | (3,753,971,736) |
| 2023.12.31 (당기말) | 5,841,631,500 | 35,840,288,846 | (13,875,746,421) | (141,865,694) | 146,557,592,251 | 174,221,900,482 | 834,161,478 | 175,056,061,960 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 19 기 2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지 | |
| 제 18 기 2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지 | |
| 주식회사 사람인과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19 (당) 기 | 제 18 (전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 20,891,559,474 | 37,467,072,565 |
| 당기순이익 | 18,617,909,074 | 29,266,991,113 |
| 비현금조정 | 10,907,319,161 | 14,642,693,613 |
| 감가상각비 | 1,865,954,038 | 1,507,771,682 |
| 사용권자산상각비 | 1,491,972,755 | 913,887,342 |
| 무형자산상각비 | 861,794,765 | 886,965,363 |
| 대손상각비 | 92,592,265 | 27,296,605 |
| 유형자산처분손실 | 22,244,940 | 86,393,133 |
| 무형자산손상차손 | 70,744,513 | - |
| 이자수익 | (1,797,095,477) | (1,029,775,176) |
| 이자비용 | 287,402,224 | 227,012,504 |
| 배당금수익 | (485,061,999) | (154,278,000) |
| 주식보상비용 | 48,286,663 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (762,096,161) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 548,400,487 | 773,761,756 |
| 파생상품평가이익 | (85,706,810) | - |
| 파생상품평가손실 | - | 276,555,399 |
| 리스해지이익 | - | (1,379,100) |
| 리스해지손실 | 11,065,761 | 269,260 |
| 복구충당부채환입 | (12,411,348) | - |
| 지분법이익 | (1,905,451,497) | (1,730,729,225) |
| 지분법손실 | 6,142,040,138 | 4,930,483,712 |
| 법인세비용 | 4,512,643,904 | 7,928,458,358 |
| 운전자본조정 | (3,291,369,914) | 3,201,868,254 |
| 매출채권및기타채권 | 3,008,103,683 | (159,205,317) |
| 기타유동자산 | (114,693,483) | (417,776,737) |
| 계약자산 | (752,204,106) | 303,101,377 |
| 미지급금 | (3,849,642,286) | 2,316,195,475 |
| 기타유동부채 | (1,161,931,590) | 575,110,708 |
| 계약부채 | (896,396,452) | 543,699,248 |
| 충당부채 | 475,394,320 | 40,743,500 |
| 이자의 수취 | 1,639,412,061 | 945,487,205 |
| 이자의 지급 | (265,939,292) | (220,821,704) |
| 배당금의 수취 | 485,061,999 | 967,348,025 |
| 법인세의 납부 | (7,200,833,615) | (11,336,493,941) |
| 투자활동현금흐름 | (8,540,421,803) | (12,547,934,517) |
| 유형자산의 취득 | (1,409,868,634) | (2,782,540,471) |
| 무형자산의 취득 | (173,334,280) | (246,043,829) |
| 단기대여금의 증가 | (217,188,608) | (319,044,941) |
| 단기대여금의 감소 | 700,283,753 | 479,208,640 |
| 단기금융자산의 취득 | (35,067,200,000) | (62,600,000,000) |
| 단기금융자산의 처분 | 34,200,000,000 | 58,847,896,942 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 249,938,001 | 145,722,000 |
| 관계기업투자주식의 취득 | (1,031,937,200) | (4,814,350,000) |
| 장기대여금의 증가 | (734,811,392) | (1,069,355,059) |
| 장기대여금의 감소 | 152,217,800 | 70,692,121 |
| 기타비유동자산의 증가 | (531,426,083) | (305,000,000) |
| 기타비유동자산의 감소 | 26,000,000 | 44,880,080 |
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | (4,703,095,160) | - |
| 재무활동현금흐름 | (13,979,937,928) | (17,068,037,980) |
| 차입금의 차입 | - | 1,046,900,000 |
| 차입금의 상환 | (1,041,200,000) | (9,000,000,000) |
| 리스부채의 지급 | (1,301,415,358) | (850,789,630) |
| 주식선택권의 행사 | 147,825,000 | 246,375,000 |
| 자기주식의 취득 | (4,076,149,070) | (1,879,263,350) |
| 배당금의 지급 | (7,708,998,500) | (6,631,260,000) |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,628,800,257) | 7,851,100,068 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,874,160) | (9,922,771) |
| 기초 현금및현금성자산 | 18,737,100,265 | 10,895,922,968 |
| 기말 현금및현금성자산 | 17,106,425,848 | 18,737,100,265 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 19 기 당기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 전기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 사람인과 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
지배기업인 주식회사 사람인(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 사람인에이치에스(이하 "종속기업")와 종속기업 APPLANCER JOINT STOCK COMPANY(이하 "종속기업"), 종속기업 주식회사 라라잡(이하 "종속기업")의 일반 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 인터넷을 통한 구인구직사업, 온라인 정보제공업, 근로자 파견업, 국내 외 유료직업소개사업을 주 영업목적으로 2005년 10월 7일에 설립되었습니다. 지배기업은 2012년 2월 21일자로 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 지배기업의 설립 시 자본금은 1,200백만원이며, 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 5,842백만원입니다. 1.2 종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<일반현황>
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산일 | 업종 |
| (주)사람인에이치에스 | 100.00 | 한국 | 12월말 | 근로자파견업 |
| APPLANCER JOINT STOCK COMPANY(주1) | 95.97 | 베트남 | 12월말 | IT취업플랫폼 |
| (주)라라잡(주2) | 87.85 | 한국 | 12월말 | IT플랫폼 |
(주1) 지배기업은 당기 중 영업조직 보강을 통한 사업영역 확대 등을 목적으로 APPLANCER JOINT STOCK COMPANY의 유상증자 참여를 2023년 7월 25일자 이사회에서 결의하였으며, 2023년 10월 12일자로 유상증자를 통해 신주를 취득하였습니다. 유상증자 후 소유지분율은 72.9%에서 96.0%로 변동되었습니다.(주2) 지배기업은 당기 중 사업포트폴리오 확대 및 미래 성장 동인 확보를 위한 목적으로 (주)라라잡 지분취득을 2023년 7월 25일자 이사회에서 결의하였으며, 2023년 8월 25일자로 구주인수와 신주인수를 통하여 지분 87.9%를 취득하였습니다.
<재무현황>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 영업수익 | 당기순이익 |
| (주)사람인에이치에스 | 11,744,606 | 4,296,049 | 35,837,262 | 1,257,582 |
| APPLANCER JOINT STOCK COMPANY | 1,574,528 | 714,561 | 733,481 | (1,175,201) |
| (주)라라잡(주1) | 4,673,858 | 816,368 | 133,972 | (618,560) |
(주1) 상기 경영성과는 2023년 사업결합 이후의 경영성과 입니다.
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 작성된 연결재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.
2.2 연결기준2.2.1. 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.2.2.2. 비지배지분연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 연결총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.2.3. 중요한 회계정책 2.3.1. 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성 자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 비유동자산 및 부채로 분류하고 있습니다.2.3.2. 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.2.3.3. 공정가치 측정연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
2.3.4. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 "금융상품 표시"에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 단기매매목적이 아닌 상장주식 및 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품 및 비상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에, 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 보고기간말에 과도한 원가나 노력없이 합리적으로 이용할 수 있는 범위 내에서특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
대여금은 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.5. 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.6. 관계기업 및 공동기업연결기업의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호에 따른 연결재무제표로서 지배기업 및 관계기업, 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.3.7. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 건 물 | 30년 |
| 차량운반구 및 기타 유형자산 | 5년 |
연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각 방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.3.8. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 30년~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.3.9. 무형자산
(1) 회원권회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
(2) 기타 무형자산
개별적으로 취득한 상표권, 특허권 및 소프트웨어 등의 무형자산은 취득원가로 계상되며 연결기업의 추정내용연수에 따라 5~15년 동안 정액법에 의하여 상각되며, 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익을 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.10. 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 2.3.11. 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.
2.3.12. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
지배기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2.3.13. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 인터넷 홈페이지 등 구인구직 플랫폼을 통해 계약기간에 걸쳐 구인광고를 제공하고 있으며, 그 외 채용관련 대행서비스, 근로자파견업 등을 기간에 걸쳐 제공하고 있습니다. 연결기업은 해당 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결기업에 있을 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (1) 계약자산과 계약부채의 표시광고용역과 관련하여 고객이 대가를 지급하기 전에 용역의 이전을 수행한 경우, 해당금액을 계약자산으로 분류하였습니다. 광고용역과 관련하여 용역 이전 전에 고객이 대가를 지급하거나 기업이 대가를 받을 무조건적인 권리를 갖고 있는 경우, 해당 금액을 계약부채로 분류하였습니다.(2) 고객충성제도연결기업은 고객이 용역을 구매하면 향후 할인된 가격으로 구매할 수 있는 포인트를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 포인트와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 포인트에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 포인트가 사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 제공받을 때 인식됩니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대하여는 주석4에서 설명하고 있습니다
(3) 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.2.3.14. 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 1~6년 |
| 차량운반구 및 기타 유형자산 | 2~5년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석2.3.19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 연결기업연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.3.15. 종업원급여
(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년 그리고 15년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.(3) 퇴직급여연결기업의 퇴직급여는 퇴직연금제도와 퇴직금제도로 구분됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 퇴직금제도와 관련한 퇴직급여는 1년 이상 근속한 종업원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액을 계산하여 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. (4) 주식기준보상연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식매수선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로인식하고 있습니다. 주식매수선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식매수선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
2.3.16. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결기업의 재무제표는 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
2.3.17. 법인세 (1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결기업은 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세 효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결기업은 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업은 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.3.18. 주당손익
연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.19. 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산 별로결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출 단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수 가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 및 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출 단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.20. 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경 3.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기 법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발채무에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 30)가 있습니다. (1) 추정 및 가정가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)개별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업의 설정률표를 과거신용손실경험에 과도한 원가나 노력이 투입되지 않는 범위 내에서 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 30에 공시됩니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고있습니다. 연결기업의 보고기간 말 현재 주요한 시장 상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).
(5) 충당부채보고기간말 현재 주석 2.3.10에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (6) 법인세연결기업의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업의 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기 법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에대한 유의적인 고객맞춤화).연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대한 정보는 주석21을 참조합니다.
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익5.1 수익정보 구분
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 용역의 유형 | ||
| - IT플랫폼 | 79,289,211 | 96,370,839 |
| - 채용컨설팅사업 | 16,617,046 | 17,997,878 |
| - 아웃소싱 등 | 35,637,586 | 34,566,147 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 131,543,843 | 148,934,864 |
| 지리적시장 | ||
| - 국내 | 130,565,458 | 147,920,318 |
| - 국외 | 978,385 | 1,014,546 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 131,543,843 | 148,934,864 |
| 수익인식 시점 | ||
| - 한 시점에 인식 | 12,504,257 | 8,952,215 |
| - 기간에 걸쳐 인식 | 119,039,586 | 139,982,649 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 131,543,843 | 148,934,864 |
5.2 계약잔액
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 8,852,550 | 11,910,776 |
| 차감: 대손충당금 | (171,312) | (121,395) |
| 계약자산 | 3,848,171 | 3,132,966 |
| 차감: 대손충당금 | (491) | (569) |
| 계약부채 | 7,394,503 | 8,239,987 |
6. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 및 예금 | 17,106,426 | 17,602,541 |
| 제예금(주1) | - | 1,134,560 |
| 합 계 | 17,106,426 | 18,737,101 |
(주1) 제예금의 전기말 잔액은 자기주식 취득을 위한 신탁계좌로 사용이 제한되어 있습니다. 전기 취득한 자기주식 중 2022년 12월 28일과 29일에 취득하였으나 미결제된 금액은(426백만원) 전기말 잔액에 포함되어 있지 않습니다.
7. 범주별 금융상품7.1.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 자 산 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익 -공정가치 측정 |
| 현금및현금성자산 | - | 17,106,426 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 8,788,153 | - |
| 미수수익 | - | 455,995 | - |
| 단기금융상품 | - | 32,644,800 | - |
| 단기대여금 | - | 651,450 | - |
| 장기대여금 | - | 1,432,263 | - |
| 예치금 | - | 423,944 | - |
| 보증금 | - | 2,498,604 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,336,048 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,969,506 |
| 합 계 | 3,336,048 | 64,001,635 | 1,969,506 |
| 부 채 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 기타금융부채 |
| 단기차입금 | - | 300,000 | - |
| 미지급금 | - | 1,702,400 | - |
| 미지급비용 | - | 7,571,219 | - |
| 리스부채(유동) | - | - | 1,320,446 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 2,155,738 |
| 파생상품부채(주1) | 924,202 | - | - |
| 장기미지급금 | 1,504,069 | - | - |
| 합 계 | 2,428,271 | 9,573,619 | 3,476,184 |
(주1) 지배기업은 전기 중 국내 사업수행역량 등을 강화하기 위한 목적으로 (주)드라마앤컴피니 지분 약 21.7%를 취득하였으며, 지배주주 등과 주주간 지분옵션계약을 체결하였습니다. (주석 7.1.2 참조)
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 자 산 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 기타포괄손익 -공정가치 측정 |
| 현금및현금성자산 | - | 18,737,100 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 11,790,267 | - |
| 미수수익 | - | 298,311 | - |
| 단기금융상품 | - | 31,800,000 | - |
| 단기대여금 | - | 564,897 | - |
| 장기대여금 | - | 1,419,318 | - |
| 예치금 | - | 357,373 | - |
| 보증금 | - | 1,956,840 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,372,291 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,969,506 |
| 합 계 | 3,372,291 | 66,924,106 | 1,969,506 |
| 부 채 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 기타금융부채 |
| 단기차입금 | - | 1,020,300 | - |
| 미지급금 | - | 4,579,792 | - |
| 미지급비용 | - | 9,789,296 | - |
| 리스부채(유동) | - | - | 894,566 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 2,851,233 |
| 파생상품부채 | 1,009,909 | - | - |
| 합 계 | 1,009,909 | 15,389,388 | 3,745,799 |
7.1.2 보고기간 종료일 현재 (주)드라마앤컴퍼니와 관련된 옵션의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
| 콜옵션(A) 매도 | 콜옵션(B) 매도 | Tag-along 매수 | |
| 기초자산 | 사람인 보유 보통주식 | 사람인 보유 보통주식 중 일부 | 사람인 보유 보통주식 |
| 행사기간 | 취득일로부터 3년 경과한 날 | 취득일 이후 사람인이 지분보유시까지 | 양도예정통지 수취시 |
| 행사가격 | 계약서에 기재된 약정금액에서 총발행주식수로 나눈 값 | 계약에서 정한 연간 내부수익률을 보장하는 값 | 양도예정통지에 기재된 양도조건 |
7.1.3 보고기간 종료일 현재 (주)드라마앤컴퍼니와 관련된 파생금융상품 잔액은 다음과 같습니다.
| <파생상품부채> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| (주)드라마앤컴퍼니 | 924,202 | 1,009,909 |
7.2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 수 익 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 |
| 이자수익 | - | 1,797,095 |
| 배당금수익 | 485,062 | - |
| 당기손익-공정가치평가이익 | 762,096 | - |
| 외환차익 | - | 6,174 |
| 파생상품평가이익 | 85,707 | - |
| 합 계 | 1,332,865 | 1,803,269 |
| 비 용 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 기타금융부채 |
| 이자비용 | - | 71,187 | - |
| 리스이자비용 | - | - | 193,661 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 548,400 | - | - |
| 외환차손 | - | 5,082 | - |
| 대손상각비 | - | 92,592 | - |
| 합 계 | 548,400 | 168,861 | 193,661 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 수 익 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 |
| 이자수익 | - | 1,029,775 |
| 배당금수익 | 154,278 | - |
| 외환차익 | - | 2,110 |
| 합 계 | 154,278 | 1,031,885 |
| 비 용 | 당기손익-공정가치 측정 | 상각후원가측정 | 기타금융부채 |
| 이자비용 | - | 121,814 | - |
| 리스이자비용 | - | - | 99,007 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 773,762 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 276,555 | - | - |
| 외환차손 | - | 5,185 | - |
| 대손상각비 | - | 27,297 | - |
| 합 계 | 1,050,317 | 154,296 | 99,007 |
8. 매출채권및기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 8,852,550 | 11,910,776 |
| 매출채권 대손충당금 | (171,312) | (121,395) |
| 미수금 | 152,726 | 43,515 |
| 미수금 대손충당금 | (45,811) | (42,628) |
| 합 계 | 8,788,153 | 11,790,268 |
연결기업은 매출채권및기타채권에 대해 기대신용손실 등을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권의 손상 및 연결기업의 신용위험 관련 사항은 주석30을참조하시기 바랍니다.
9. 계약자산보고기간 종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 3,848,171 | 3,132,966 |
| 계약자산 대손충당금 | (491) | (569) |
| 합 계 | 3,847,680 | 3,132,397 |
연결기업은 계약자산에 대해 기대신용손실 등을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 계약자산의 손상 및 연결기업의 신용위험 관련 사항은 주석30을 참조하시기바랍니다.
10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미수수익 | 455,995 | 298,311 |
| 선급금 | 185,149 | 126,814 |
| 선급비용 | 470,054 | 560,156 |
| 단기대여금 | 651,450 | 564,897 |
| 예치금 | 423,944 | 357,373 |
| 반품가능자산 | 89,214 | 68,211 |
| 합 계 | 2,275,806 | 1,975,762 |
11. 공정가치 측정 금융자산
11.1 보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 미래창조다우키움시너지 M&Aㆍ세컨더리 투자조합 | 1,997,064 | 1,304,620 |
| 키움-신한이노베이션 제1호 투자조합 | 1,338,984 | 2,067,671 |
| 소 계 | 3,336,048 | 3,372,291 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| DAOUKIWOOM INNOVATION CO.,LTD | 1,969,506 | 1,969,506 |
| 합 계 | 5,305,554 | 5,341,797 |
11.2 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,372,291 | - | (249,938) | 213,695 | 3,336,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,969,506 | - | - | - | 1,969,506 |
| 합 계 | 5,341,797 | - | (249,938) | 213,695 | 5,305,554 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,291,774 | - | (145,722) | (773,761) | 3,372,291 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,969,506 | - | - | - | 1,969,506 |
| 합 계 | 6,261,280 | - | (145,722) | (773,761) | 5,341,797 |
12. 관계기업 투자주식12.1 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 대한민국 | 12월 31일 | 50.00 | 39,006,048 | 50.00 | 37,100,597 |
| 아크루비콘사모투자 합자회사(주1) | 대한민국 | 12월 31일 | 29.98 | 22,728,823 | 29.98 | 27,160,022 |
| (주)드라마앤컴퍼니 | 대한민국 | 12월 31일 | 21.74 | 42,090,480 | 21.74 | 47,651,012 |
| 합 계 | 103,825,351 | 111,911,631 |
(주1) 지배기업은 아크루비콘사모투자 합자회사와의 출자약정에 따라 2023년 3월 31일자로 추가 출자하였습니다.
12.2 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당 | 당기말 |
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 37,100,597 | - | 1,905,451 | - | - | 39,006,048 |
| 아크루비콘사모투자 합자회사 | 27,160,022 | 1,031,937 | (3,532,247) | (1,930,889) | - | 22,728,823 |
| 드라마앤컴퍼니㈜ | 47,651,012 | - | (2,609,793) | (2,950,739) | - | 42,090,480 |
| 합 계 | 111,911,631 | 1,031,937 | (4,236,589) | (4,881,628) | - | 103,825,351 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당 | 전기말 |
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 35,773,061 | - | 1,730,729 | - | (403,193) | 37,100,597 |
| 아크루비콘사모투자 합자회사 | 24,125,750 | 4,814,350 | (1,806,996) | 26,918 | - | 27,160,022 |
| 드라마앤컴퍼니㈜ | 50,733,361 | - | (3,123,488) | 41,139 | - | 47,651,012 |
| 합 계 | 110,632,172 | 4,814,350 | (3,199,755) | 68,057 | (403,193) | 111,911,631 |
12.3 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업수익 | 당기손익 | 총포괄손익 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 12,361,012 | 3,810,903 | 3,810,903 | 140,737,374 | 62,725,277 | 78,012,097 |
| 아크루비콘사모투자 합자회사 | 7,669 | (6,772,458) | (6,738,487) | 79,083,876 | 294,979 | 78,788,897 |
| 드라마앤컴퍼니㈜ | 39,648,830 | (10,335,361) | (10,214,568) | 81,695,068 | 50,691,530 | 31,003,538 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업수익 | 당기손익 | 총포괄손익 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 11,217,676 | 3,461,458 | 3,461,458 | 140,950,282 | 66,749,088 | 74,201,194 |
| 아크루비콘사모투자 합자회사(주1) | 776 | (7,993,554) | (7,903,764) | 88,666,501 | 38,057 | 88,628,444 |
| 드라마앤컴퍼니㈜ | 15,574,663 | (14,329,005) | (14,139,772) | 73,629,623 | 23,749,583 | 49,880,040 |
13. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 4,347,480 | 3,905,844 | - | 2,772,584 | 2,336,634 | - | 13,362,542 |
| 취득원가 | 4,347,480 | 5,971,987 | - | 8,838,320 | 2,793,746 | - | 21,951,533 |
| 감가상각누계액 | - | (2,066,143) | - | (6,065,736) | (457,112) | - | (8,588,991) |
| 일반취득 | - | - | 49,777 | 874,091 | 286,000 | 200,000 | 1,409,868 |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | - | - | 15,841 | - | - | 15,841 |
| 감가상각비 | - | (203,047) | (4,148) | (1,063,326) | (595,433) | - | (1,865,954) |
| 처분/폐기 | - | - | - | (4,271) | (17,974) | - | (22,245) |
| 대체 | - | - | - | - | 200,000 | (200,000) | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | 5 | - | - | 5 |
| 기말장부가액 | 4,347,480 | 3,702,797 | 45,629 | 2,594,924 | 2,209,227 | - | 12,900,057 |
| 취득원가 | 4,347,480 | 5,971,987 | 49,777 | 9,660,440 | 3,248,935 | - | 23,278,619 |
| 감가상각누계액 | - | (2,269,190) | (4,148) | (7,065,516) | (1,039,708) | - | (10,378,562) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인유형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 4,347,480 | 4,108,891 | 2,750,425 | 364,809 | 1,000,000 | 12,571,605 |
| 취득원가 | 4,347,480 | 5,971,986 | 8,541,694 | 1,629,412 | 1,000,000 | 21,490,572 |
| 감가상각누계액 | - | (1,863,095) | (5,791,269) | (1,264,603) | - | (8,918,967) |
| 일반취득 | - | - | 1,018,363 | 1,366,727 | - | 2,385,090 |
| 감가상각비 | - | (203,047) | (994,421) | (310,304) | - | (1,507,772) |
| 처분/폐기 | - | - | (1,805) | (84,598) | - | (86,403) |
| 대체 | - | - | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - |
| 환율변동효과 | - | - | 22 | - | - | 22 |
| 기말장부가액 | 4,347,480 | 3,905,844 | 2,772,584 | 2,336,634 | - | 13,362,542 |
| 취득원가 | 4,347,480 | 5,971,987 | 8,838,320 | 2,793,746 | - | 21,951,533 |
| 감가상각누계액 | - | (2,066,143) | (6,065,736) | (457,112) | - | (8,588,991) |
14. 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 아래와 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타장비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 3,873,740 | 162,238 | 66,718 | 4,102,696 |
| 증가 | 935,009 | 256,301 | - | 1,191,310 |
| 사용권자산상각비 | (1,312,446) | (151,919) | (27,608) | (1,491,973) |
| 감소 | (113,493) | - | - | (113,493) |
| 환율변동효과 | (379) | - | - | (379) |
| 기말장부가액 | 3,382,431 | 266,620 | 39,110 | 3,688,161 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 기타장비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 852,649 | 133,543 | 94,325 | 1,080,517 |
| 증가 | 3,763,057 | 200,069 | - | 3,963,126 |
| 사용권자산상각비 | (733,945) | (152,335) | (27,607) | (913,887) |
| 감소 | (15,583) | (19,039) | - | (34,622) |
| 환율변동효과 | 7,562 | - | - | 7,562 |
| 기말장부가액 | 3,873,740 | 162,238 | 66,718 | 4,102,696 |
15. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 브랜드가치 | 고객과의관계 | 상표권 | 특허권 | 실용신안권 | 저작권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의 무형자산 |
건설중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | 111,189 | 43,823 | 22,872 | 1,065 | 586 | 295,976 | 573,824 | 1,183,696 | 23,520 | 2,256,551 |
| 취득원가 | - | - | 254,689 | 107,211 | 43,488 | 3,750 | 865 | 2,640,758 | 573,824 | 8,004,098 | 23,520 | 11,652,203 |
| 무형자산상각누계액 (손상차손누계액 포함) | - | - | (143,500) | (63,388) | (20,616) | (2,685) | (279) | (2,344,782) | - | (6,820,402) | - | (9,395,652) |
| 일반취득 | - | - | - | 13,171 | 7,234 | - | - | 152,930 | - | - | - | 173,335 |
| 사업결합으로 인한 취득 | 3,569,851 | 3,110,358 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6,680,209 |
| 무형자산상각비 | - | (50,990) | (52,888) | (15,345) | (6,259) | (482) | (172) | (144,898) | - | (590,761) | - | (861,795) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (70,745) | - | (70,745) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | 23,520 | - | - | (23,520) | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 140 | - | 140 |
| 기말장부가액 | 3,569,851 | 3,059,368 | 58,301 | 41,649 | 23,847 | 583 | 414 | 327,528 | 573,824 | 522,330 | - | 8,177,695 |
| 취득원가 | 3,569,851 | 3,110,358 | 254,689 | 120,382 | 50,721 | 3,750 | 865 | 2,817,208 | 573,824 | 7,933,494 | - | 18,435,142 |
| 무형자산상각누계액 (손상차손누계액 포함) | - | (50,990) | (196,388) | (78,733) | (26,874) | (3,167) | (451) | (2,489,680) | - | (7,411,164) | - | (10,257,447) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 고객과의 관계 |
상표권 | 특허권 | 실용신안권 | 저작권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 164,367 | 48,731 | 24,156 | 1,815 | 619 | 353,543 | 451,257 | 1,851,347 | - | 2,895,835 |
| 취득원가 | 254,689 | 98,156 | 39,134 | 3,750 | 742 | 2,554,334 | 451,257 | 8,002,458 | - | 11,404,520 |
| 무형자산상각누계액 (손상차손누계액 포함) | (90,322) | (49,425) | (14,978) | (1,935) | (123) | (2,200,791) | - | (6,151,111) | - | (8,508,685) |
| 일반취득 | - | 9,055 | 4,354 | - | 123 | 86,422 | - | - | 146,087 | 246,041 |
| 무형자산상각비 | (53,178) | (13,963) | (5,638) | (750) | (156) | (143,989) | - | (669,291) | - | (886,965) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | 122,567 | - | (122,567) | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | - | - | 1,640 | - | 1,640 |
| 기말장부가액 | 111,189 | 43,823 | 22,872 | 1,065 | 586 | 295,976 | 573,824 | 1,183,696 | 23,520 | 2,256,551 |
| 취득원가 | 254,689 | 107,211 | 43,488 | 3,750 | 865 | 2,640,758 | 573,824 | 8,004,098 | 23,520 | 11,652,203 |
| 무형자산상각누계액 (손상차손누계액 포함) | (143,500) | (63,388) | (20,616) | (2,685) | (279) | (2,344,782) | - | (6,820,402) | - | (9,395,652) |
16. 기타비유동자산보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보증금 | 2,498,604 | 1,956,840 |
| 장기선급금 | 15,461 | 27,176 |
| 장기선급비용 | 113,545 | 10,950 |
| 장기대여금 | 1,432,263 | 1,419,318 |
| 합 계 | 4,059,873 | 3,414,284 |
17. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출(주1) | DAOUKIWOOM INNOVATION | 5.20% | - | 214,800 |
| 운전자금대출(주1) | DAOUKIWOOM INNOVATION | 8.80% | - | 805,500 |
| 운전자금대출(주2) | 기업은행 | 2.89% | 200,000 | - |
| 운전자금대출(주2) | 기업은행 | 3.69% | 100,000 | - |
| 합 계 | 300,000 | 1,020,300 |
(주1) 해당 차입금은 APPLANCER JOINT STOCK COMPANY의 차입금 입니다. (주2) 해당 차입금은 ㈜라라잡의 차입금 입니다.
18. 미지급금보고기간 종료일 현재 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급금 | 1,702,400 | 4,579,792 |
미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다.19. 계약부채보고기간 종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출 계약에 대한 계약부채 | 6,405,892 | 7,025,586 |
| 포인트부채 | 779,062 | 1,046,685 |
| 반품부채 | 209,549 | 167,715 |
| 합 계 | 7,394,503 | 8,239,986 |
전기에서 이월된 매출 계약에 대한 계약부채 중 6,432,607천원을 당기에 수익으로 인식하였으며, 전기말 포인트부채와 반품부채는 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다. 당기말 매출 계약에 대한 계약부채와 포인트부채는 대부분 1년 이내에 수익으로 인식될 예정이며, 반품부채는 3개월 이내에 모두 수익으로 인식될 예정입니다.
연결기업이 판매하는 채용확정형 상품의 경우, 제공된 인력이 조기에 중도퇴사하게 되면 근무기간을 감안한 일정요율의 금액을 반환하는 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 반품부채를 인식하고 있습니다.
20. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 미지급비용 | 7,571,219 | 9,789,296 |
| 예수금 | 1,106,471 | 1,069,367 |
| 부가세예수금 | 3,322,213 | 3,175,323 |
| 선수금 | 86,613 | 4,014 |
| 소 계 | 12,086,516 | 14,038,000 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기미지급금(주1) | 1,504,069 | - |
| 합 계 | 13,590,585 | 14,038,000 |
(주1) 연결기업은 ㈜라라잡의 비지배주주와 옵션 계약을 체결하고 있으며, 풋옵션 매도에 따른 자기지분 매입의무에 대해 미래 예상 행사가격의 현재가치를 장기미지급금으로 계상하고 있습니다(주석 33.5 참조)
21. 리스부채21.1 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 3,745,798 | 1,107,292 |
| 증가 | 1,136,011 | 3,516,926 |
| 감소 | (102,427) | (35,732) |
| 이자비용 | 193,661 | 99,007 |
| 이자 및 원금지급 | (1,495,076) | (949,797) |
| 환율변동효과 | (1,782) | 8,102 |
| 기말 | 3,476,185 | 3,745,798 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,586,120천원이며, 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,032,151천원입니다.
21.2 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 1,320,446 | 894,565 |
| 리스부채(비유동) | 2,155,738 | 2,851,233 |
| 합 계 | 3,476,184 | 3,745,798 |
21.3 보고기간 종료일 현재 미래 지급할 기간별 리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,458,540 | 1,128,902 |
| 1년 초과 5년 이내 | 2,294,408 | 2,981,748 |
| 합 계 | 3,752,948 | 4,110,650 |
21.4 당기 및 전기 중 인식면제를 적용한 단기리스와 소액자산리스에 대해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기리스 | 33,854 | 30,373 |
| 소액자산리스 | 57,190 | 51,981 |
| 합 계 | 91,044 | 82,354 |
22. 퇴직급여연결기업은 임직원에 대하여 퇴직연금제도 및 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 납입의무가 발생한 금액을 당기 비용 처리하고 있습니다. 당기 중 퇴직연금제도 및 퇴직금제도와 관련하여 인식한 비용은 4,514,674천원(전기:4,369,652천원)입니다.
23. 충당부채
23.1 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채(비유동) | 512,892 | 452,391 |
| 퇴직급여충당부채(비유동) | 169,374 | - |
| 기타충당부채(유동) | 466,141 | 40,744 |
| 합 계 | 1,148,407 | 493,135 |
23.2 당기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로 인한 증가 |
증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 452,391 | - | 76,762 | (16,261) | 512,892 |
| 퇴직급여충당부채 | - | 115,528 | 53,846 | - | 169,374 |
| 기타충당부채 | 40,744 | - | 550,888 | (125,491) | 466,141 |
| 합 계 | 493,135 | 115,528 | 681,496 | (141,752) | 1,148,407 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | - | 452,391 | - | 452,391 |
| 기타충당부채 | - | 41,248 | (504) | 40,744 |
| 합 계 | - | 493,639 | (504) | 493,135 |
24. 법인세24.1 당기 및 전기에 대한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세(추납액 포함) | 5,156,623 | 8,803,576 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,020,523) | (565,058) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,026,609 | (310,060) |
| 사업결합으로 인한 이연법인세 변동액 | (650,065) | - |
| 법인세비용 합계 | 4,512,644 | 7,928,458 |
24.2 당기 및 전기중 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감전순이익 | 23,130,553 | 37,195,449 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 6,092,973 | 9,468,546 |
| 법인세 효과: | ||
| - 과세소득(세무상 결손금) 결정시 차감되지 않는 비용 | 28,144 | 14,528 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,235) | (13,623) |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (904,374) | (1,049,981) |
| - 전기법인세의 조정사항 (법인세 추납액 또는 환급액) | 114,582 | 100,398 |
| - 기타 | (816,446) | (591,410) |
| 법인세비용 합계 | 4,512,644 | 7,928,458 |
| 유효세율 | 19.51% | 21.32% |
24.3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익 반영 | 사업결합으로 인한 증가 |
자본에 직접 반영 | 기말 |
| 퇴직급여부채 | 111,763 | (38,353) | - | - | 73,410 |
| 포인트부채 | 242,831 | (62,868) | - | - | 179,963 |
| 미지급비용 | 1,281,562 | (283,397) | - | - | 998,165 |
| 대손충당금 | 20,230 | 10,152 | - | - | 30,382 |
| 대손금 | - | 501 | - | - | 501 |
| 미수수익 | (68,686) | (35,014) | - | - | (103,700) |
| 관계기업투자주식 | 350,745 | 978,652 | - | 1,127,656 | 2,457,053 |
| 업무용승용차 | 23,595 | (5,001) | - | - | 18,594 |
| 압축기장충당금 | (14,368) | 62 | - | - | (14,306) |
| 주식기준보상 | 161,994 | (45,940) | - | (101,047) | 15,007 |
| 계약부채 | 21 | 1,523 | - | - | 1,544 |
| 사용권자산 | (935,576) | 177,949 | - | - | (757,627) |
| 리스부채 | 843,383 | (147,869) | - | - | 695,514 |
| 반품부채 | 23,085 | 3,006 | - | - | 26,091 |
| 복구충당부채 | 110,805 | 13,723 | - | - | 124,528 |
| 기타충당부채 | 9,452 | 98,226 | - | - | 107,678 |
| 관계기업투자자산 | (170,138) | 733 | - | - | (169,405) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 356,081 | (50,898) | - | - | 305,183 |
| 사업결합으로 취득한 무형자산 | (18,902) | 28,792 | (650,065) | - | (640,175) |
| 합 계 | 2,327,877 | 643,979 | (650,065) | 1,026,609 | 3,348,400 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 |
| 퇴직급여충당부채 | 69,740 | 42,023 | - | 111,763 |
| 포인트부채 | 250,578 | (7,747) | - | 242,831 |
| 미지급비용 | 1,335,475 | (53,913) | - | 1,281,562 |
| 대손충당금 | 22,080 | (1,850) | - | 20,230 |
| 대손금 | (878) | 878 | - | - |
| 미수수익 | (51,487) | (17,199) | - | (68,686) |
| 관계기업투자주식 | (489,581) | 856,115 | (15,789) | 350,745 |
| 업무용승용차 | 22,945 | 650 | - | 23,595 |
| 압축기장충당금 | (14,987) | 619 | - | (14,368) |
| 주식기준보상 | 515,793 | (16,250) | (337,549) | 161,994 |
| 계약부채 | 1,536 | (1,515) | - | 21 |
| 사용권자산 | (209,468) | (726,108) | - | (935,576) |
| 리스부채 | 214,037 | 629,346 | - | 843,383 |
| 반품부채 | 7,918 | 15,167 | - | 23,085 |
| 복구충당부채 | - | 110,805 | - | 110,805 |
| 기타충당부채 | - | 9,452 | - | 9,452 |
| 관계기업투자자산 | (177,471) | 7,333 | - | (170,138) |
| 파생상품부채 | 177,471 | (177,471) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정자산 | 184,179 | 171,902 | - | 356,081 |
| 사업결합으로 취득한 무형자산 | (95,061) | 76,159 | - | (18,902) |
| 합 계 | 1,762,819 | 918,396 | (353,338) | 2,327,877 |
24.4 연결기업은 차기 이후 예상연평균경상이익이 각 보고기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이의 법인세효과 및 자본에 부과된 이연법인세는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.24.5 연결기업은 종속기업투자에서 발생한 일시적차이에 대해 향후 처분가능성과 배당가능성 등이 없는 것으로 보아 이연법인세를 인식하지 않았습니다.
24.6 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식기준보상 | (101,047) | (294,271) |
| 관계기업투자주식 | 1,127,656 | (15,789) |
| 합 계 | 1,026,609 | (310,060) |
24.7 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 5,033,613 | 3,559,941 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,394,900 | 1,109,833 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,638,713 | 2,450,108 |
| 이연법인세부채 | (1,685,213) | (1,232,064) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,279,581) | (738,516) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (405,632) | (493,548) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,348,400 | 2,327,877 |
25. 자본금과 잉여금25.1 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 보통주 발행주식수 | 11,683,263주 | 11,674,263주 |
| 1주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
25.2 당기 및 전기 중 연결기업의 자본금, 자본잉여금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 |
| 전기초 | 5,829,632 | 40,275,321 | (6,782,693) | (207,321) |
| 주식기준보상 | - | - | (337,549) | - |
| 주식선택권 행사 | 7,500 | 295,168 | (13,016) | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,879,263) | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 12,288 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 52,268 |
| 전기말 | 5,837,132 | 40,570,489 | (9,012,521) | (142,765) |
| 당기초 | 5,837,132 | 40,570,489 | (9,012,521) | (142,765) |
| 주식기준보상 | - | - | (72,440) | - |
| 주식선택권의 행사 | 4,500 | 177,101 | (33,776) | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (4,076,149) | - |
| 연결범위의 변동 등 | - | - | (1,792,727) | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (40,564) |
| 지분법자본변동 | - | (4,907,301) | 1,111,867 | 41,463 |
| 당기말 | 5,841,632 | 35,840,289 | (13,875,746) | (141,866) |
당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식은 853,001주이며, 취득금액은 12,474,138천원입니다. 지배기업은 신탁계약을 통해 2023년 1월 2일부터 2023년 8월 4일까지 자기주식 175,396주를 취득하였습니다. 자기주식에 대해서는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.
25.3 주식기준보상25.3.1 지배기업은 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 발행할주식의종류 | 부여방법 | 가득조건 | 행사가능기간 | 행사가격(주1) |
| 2016.8.12. | 기명식 보통주식 | 신주교부 | 약정용역 제공기간 3년 | 2019.8.12. ~2024.8.11. | 16,425원 |
| 2023.9.21. | 기명식 보통주식 | 신주교부 | 약정용역 제공기간 2년 | 2025.9.21. ~2030.9.20. | 20,712원 |
(주1) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.
25.3.2 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격보고기간 종료일 현재 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 주, 원) |
| 부여일 | 기초 | 부여 | 행사 | 기말(주1) | ||||
| 수량 | 가중평균 행사가격 | 수량 | 가중평균 행사가격 | 수량 | 가중평균 행사가격 | 수량 | 가중평균 행사가격 | |
| 2016.8.12. | 70,000 | 16,425 | - | - | (9,000) | 16,425 | 61,000 | 16,425 |
| 2023.9.21. | - | - | 48,281 | 20,712 | - | - | 48,281 | 20,712 |
| 계 | 70,000 | 48,281 | (9,000) | 109,281 |
(주1) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 61,000주 입니다.
| <전기> | (단위 : 주, 원) |
| 부여일 | 기초 | 행사 | 기말(주1) | |||
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 2016.8.12. | 85,000 | 16,425 | (15,000) | 16,425 | 70,000 | 16,425 |
(주1) 전기말 현재 행사가능한 주식선택권 수량은 70,000주 입니다
25.3.3 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 28,608천원이며, 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 없습니다.
25.3.4 주식선택권의 공정가치산정에 사용된 평가모델정보는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 분류 | 무위험이자율 | 변동성 | 배당률 | 부여일 주식가격 | 부여일 공정가치 | 사용된모델 |
| 2016.8.12. | 주식결제형 | 1.25% | 18.91% | - | 17,500원 | 3,752원 | 이항모형 |
| 2023.9.21. | 주식결제형 | 3.90% | 27.34% | - | 22,000원 | 4,252원 | 이항모형 |
25.4 보고기간 종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 2,918,566 | 2,898,924 |
| 임의적립금(주1) | 500,000 | 500,000 |
| 미처분이익잉여금 | 143,139,027 | 131,953,841 |
| 합 계 | 146,557,593 | 135,352,765 |
(주1) 정보통신망법 제32조의3 및 동법시행령 제18조의2에 의거 개인정보 손해배상책임 이행을 위한 적립금입니다.
26. 영업비용26.1 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 62,278,100 | 64,280,871 |
| 퇴직급여 | 4,514,674 | 4,369,652 |
| 복리후생비 | 6,888,970 | 6,827,485 |
| 합 계 | 73,681,744 | 75,478,008 |
26.2 감가상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 감가상각비 | 1,865,954 | 1,507,772 |
| 사용권자산상각비 | 1,491,973 | 913,887 |
| 무형자산상각비 | 861,795 | 886,965 |
| 합 계 | 4,219,722 | 3,308,624 |
26.3 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 62,278,100 | 64,280,871 |
| 퇴직급여 | 4,514,674 | 4,369,652 |
| 복리후생비 | 6,888,970 | 6,827,485 |
| 여비교통비 | 289,756 | 284,001 |
| 접대비 | 153,792 | 148,627 |
| 통신비 | 684,394 | 688,456 |
| 세금과공과 | 282,505 | 286,083 |
| 감가상각비 | 1,865,954 | 1,507,772 |
| 사용권자산상각비 | 1,491,973 | 913,887 |
| 무형자산상각비 | 861,795 | 886,965 |
| 차량유지비 | 106,383 | 96,436 |
| 교육훈련비 | 369,228 | 303,379 |
| 도서인쇄비 | 76,113 | 75,795 |
| 소모품비 | 102,072 | 106,556 |
| 지급수수료 | 15,855,651 | 15,363,021 |
| 광고선전비 | 6,826,778 | 8,527,521 |
| 대손상각비 | 92,592 | 27,297 |
| 지급임차료 | 42,824 | - |
| 건물관리비 | 549,268 | 443,956 |
| 외주비 | 2,439,350 | 2,714,070 |
| 주식보상비용 | 48,287 | - |
| 기타 | 458,892 | 494,888 |
| 합 계 | 106,279,351 | 108,346,718 |
27. 영업외손익27.1 기타수익당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 6,174 | 2,110 |
| 수입수수료 | 452 | 619 |
| 정부보조금 | 78 | 6,000 |
| 리스해지이익 | - | 1,379 |
| 잡이익 | 3,289 | 3,923 |
| 복구충당부채환입액 | 12,411 | - |
| 합 계 | 22,404 | 14,031 |
27.2 기타비용당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 50,000 | 10,000 |
| 외환차손 | 5,082 | 5,185 |
| 유형자산처분손실 | 22,245 | 86,393 |
| 무형자산손상차손 | 70,745 | - |
| 리스해지손실 | 11,066 | 269 |
| 잡손실 | 54,776 | 11,849 |
| 합 계 | 213,914 | 113,696 |
27.3 금융수익당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 1,797,095 | 1,029,775 |
| 배당금수익 | 485,062 | 154,278 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | 762,096 | - |
| 파생상품평가이익 | 85,707 | - |
| 합 계 | 3,129,960 | 1,184,053 |
27.4 금융원가당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 93,741 | 128,005 |
| 리스-이자비용 | 193,661 | 99,007 |
| 당기손익-공정가치평가손실 | 548,400 | 773,762 |
| 파생상품평가손실 | - | 276,555 |
| 합 계 | 835,802 | 1,277,329 |
28. 주당이익28.1 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.기본주당이익의 계산에 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 18,913,826,487원 | 29,365,975,367원 |
| 나. 가중평균유통보통주식수 | 10,869,254주 | 11,055,597주 |
| 다. 기본주당이익(가÷나) | 1,740원 | 2,656원 |
28.2 지배기업의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 11,674,263주 | 365일 | 4,261,105,995 |
| 2023.12.19 ~ 2023.12.31 | 9,000주 | 13일 | 117,000 |
| 자기주식 | 677,605주 | 365일 | (247,325,825) |
| 자기주식의 취득(2023.01.02) | 10,000주 | 364일 | (3,640,000) |
| 자기주식의 취득(2023.01.03) | 5,249주 | 363일 | (1,905,387) |
| 자기주식의 취득(2023.01.04) | 3,220주 | 362일 | (1,165,640) |
| 자기주식의 취득(2023.01.05) | 1,000주 | 361일 | (361,000) |
| 자기주식의 취득(2023.01.13) | 57주 | 353일 | (20,121) |
| 자기주식의 취득(2023.02.14) | 3,000주 | 321일 | (963,000) |
| 자기주식의 취득(2023.02.15) | 1,121주 | 320일 | (358,720) |
| 자기주식의 취득(2023.02.16) | 1,000주 | 319일 | (319,000) |
| 자기주식의 취득(2023.02.17) | 3,000주 | 318일 | (954,000) |
| 자기주식의 취득(2023.02.20) | 2,370주 | 315일 | (746,550) |
| 자기주식의 취득(2023.02.21) | 3,000주 | 314일 | (942,000) |
| 자기주식의 취득(2023.02.22) | 3,000주 | 313일 | (939,000) |
| 자기주식의 취득(2023.02.23) | 147주 | 312일 | (45,864) |
| 자기주식의 취득(2023.02.24) | 3,000주 | 311일 | (933,000) |
| 자기주식의 취득(2023.02.27) | 3,000주 | 308일 | (924,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.03) | 1,000주 | 304일 | (304,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.06) | 2,836주 | 301일 | (853,636) |
| 자기주식의 취득(2023.03.07) | 3,000주 | 300일 | (900,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.08) | 3,485주 | 299일 | (1,042,015) |
| 자기주식의 취득(2023.03.09) | 5,000주 | 298일 | (1,490,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.10) | 5,000주 | 297일 | (1,485,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.13) | 3,308주 | 294일 | (972,552) |
| 자기주식의 취득(2023.03.14) | 5,000주 | 293일 | (1,465,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.15) | 5,000주 | 292일 | (1,460,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.16) | 5,000주 | 291일 | (1,455,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.17) | 1,050주 | 290일 | (304,500) |
| 자기주식의 취득(2023.03.20) | 4,063주 | 287일 | (1,166,081) |
| 자기주식의 취득(2023.03.21) | 5,000주 | 286일 | (1,430,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.22) | 5,000주 | 285일 | (1,425,000) |
| 자기주식의 취득(2023.03.23) | 3,258주 | 284일 | (925,272) |
| 자기주식의 취득(2023.03.24) | 1,987주 | 283일 | (562,321) |
| 자기주식의 취득(2023.03.27) | 4,993주 | 280일 | (1,398,040) |
| 자기주식의 취득(2023.03.28) | 2,533주 | 279일 | (706,707) |
| 자기주식의 취득(2023.03.29) | 1,058주 | 278일 | (294,124) |
| 자기주식의 취득(2023.03.30) | 2,319주 | 277일 | (642,363) |
| 자기주식의 취득(2023.03.31) | 3,200주 | 276일 | (883,200) |
| 자기주식의 취득(2023.04.06) | 1,000주 | 270일 | (270,000) |
| 자기주식의 취득(2023.04.07) | 3,805주 | 269일 | (1,023,545) |
| 자기주식의 취득(2023.04.10) | 1,296주 | 266일 | (344,736) |
| 자기주식의 취득(2023.04.11) | 79주 | 265일 | (20,935) |
| 자기주식의 취득(2023.04.18) | 419주 | 258일 | (108,102) |
| 자기주식의 취득(2023.04.21) | 3,000주 | 255일 | (765,000) |
| 자기주식의 취득(2023.04.24) | 5,000주 | 252일 | (1,260,000) |
| 자기주식의 취득(2023.06.27) | 85주 | 188일 | (15,980) |
| 자기주식의 취득(2023.06.28) | 5,000주 | 187일 | (935,000) |
| 자기주식의 취득(2023.06.29) | 106주 | 186일 | (19,716) |
| 자기주식의 취득(2023.06.30) | 2,000주 | 185일 | (370,000) |
| 자기주식의 취득(2023.07.03) | 1,988주 | 182일 | (361,816) |
| 자기주식의 취득(2023.07.04) | 2,000주 | 181일 | (362,000) |
| 자기주식의 취득(2023.07.05) | 383주 | 180일 | (68,940) |
| 자기주식의 취득(2023.07.07) | 202주 | 178일 | (35,956) |
| 자기주식의 취득(2023.07.10) | 500주 | 175일 | (87,500) |
| 자기주식의 취득(2023.07.11) | 186주 | 174일 | (32,364) |
| 자기주식의 취득(2023.07.12) | 251주 | 173일 | (43,423) |
| 자기주식의 취득(2023.07.13) | 1,673주 | 172일 | (287,756) |
| 자기주식의 취득(2023.07.14) | 48주 | 171일 | (8,208) |
| 자기주식의 취득(2023.07.17) | 4주 | 168일 | (672) |
| 자기주식의 취득(2023.07.18) | 2,000주 | 167일 | (334,000) |
| 자기주식의 취득(2023.07.19) | 500주 | 166일 | (83,000) |
| 자기주식의 취득(2023.07.20) | 59주 | 165일 | (9,735) |
| 자기주식의 취득(2023.07.21) | 1,010주 | 164일 | (165,640) |
| 자기주식의 취득(2023.07.24) | 98주 | 161일 | (15,778) |
| 자기주식의 취득(2023.07.26) | 500주 | 159일 | (79,500) |
| 자기주식의 취득(2023.07.27) | 1,070주 | 158일 | (169,060) |
| 자기주식의 취득(2023.07.28) | 4,080주 | 157일 | (640,560) |
| 자기주식의 취득(2023.07.31) | 5,000주 | 154일 | (770,000) |
| 자기주식의 취득(2023.08.01) | 5,000주 | 153일 | (765,000) |
| 자기주식의 취득(2023.08.02) | 5,000주 | 152일 | (760,000) |
| 자기주식의 취득(2023.08.03) | 3,400주 | 151일 | (513,400) |
| 자기주식의 취득(2023.08.04) | 3,400주 | 150일 | (510,000) |
| 3,967,277,755 |
가중평균유통보통주식수 : 3,967,277,755 / 365일 = 10,869,254주
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 11,659,263주 | 365일 | 4,255,630,995 |
| 2022.07.26 ~ 2022.12.31 | 15,000주 | 159일 | 2,385,000 |
| 자기주식 | 607,163주 | 365일 | (221,614,495) |
| 자기주식의 취득(2022.11.22) | 1,000주 | 40일 | (40,000) |
| 자기주식의 취득(2022.11.24) | 3,000주 | 38일 | (114,000) |
| 자기주식의 취득(2022.11.25) | 3,000주 | 37일 | (111,000) |
| 자기주식의 취득(2022.11.28) | 2,581주 | 34일 | (87,754) |
| 자기주식의 취득(2022.11.29) | 748주 | 33일 | (24,684) |
| 자기주식의 취득(2022.11.30) | 1,200주 | 32일 | (38,400) |
| 자기주식의 취득(2022.12.05) | 3,000주 | 27일 | (81,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.06) | 2,404주 | 26일 | (62,504) |
| 자기주식의 취득(2022.12.07) | 3,000주 | 25일 | (75,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.08) | 3,000주 | 24일 | (72,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.09) | 363주 | 23일 | (8,349) |
| 자기주식의 취득(2022.12.13) | 2,400주 | 19일 | (45,600) |
| 자기주식의 취득(2022.12.15) | 3,000주 | 17일 | (51,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.16) | 1,281주 | 16일 | (20,496) |
| 자기주식의 취득(2022.12.19) | 3,000주 | 13일 | (39,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.20) | 3,106주 | 12일 | (37,272) |
| 자기주식의 취득(2022.12.21) | 5,000주 | 11일 | (55,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.23) | 5,000주 | 9일 | (45,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.26) | 5,000주 | 6일 | (30,000) |
| 자기주식의 취득(2022.12.27) | 3,162주 | 5일 | (15,810) |
| 자기주식의 취득(2022.12.28) | 6,197주 | 4일 | (24,788) |
| 자기주식의 취득(2022.12.29) | 10,000주 | 3일 | (30,000) |
| 4,035,292,843 |
가중평균유통보통주식수 : 4,035,292,843 / 365일 = 11,055,597주
28.3 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사 된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 18,913,826,487원 | 29,365,975,367원 |
| 나. 가중평균유통보통주식수 | 10,869,254주 | 11,055,597주 |
| 다. 조정내역 | ||
| 주식선택권(주1) | 17,022주 | 45,960주 |
| 라. 조정후 가중평균유통주식수 | 10,886,276주 | 11,101,557주 |
| 마. 희석주당손익 | 1,737원 | 2,645원 |
(주1) 당기와 전기 중 주식선택권의 희석화 효과 계산시 상장기간의 주식매매 평균거래가액을 사용하였습니다.
29. 현금흐름표29.1 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 취득 | 1,191,310 | 3,963,126 |
| 사용권자산의 처분 | 113,493 | 34,622 |
| 리스부채의 취득 | 1,136,011 | 3,516,925 |
| 리스부채의 처분 | 102,428 | 35,732 |
| 선급비용의 장단기대체 | 102,595 | 3,908 |
| 매출채권의 제각 | 40,294 | 46,112 |
| 대여금의 유동성대체 | 569,649 | 406,952 |
| 유,무형자산의 미지급 취득 | - | 397,450 |
| 건설중인유형자산 대체 | 200,000 | 1,000,000 |
| 건설중인무형자산 대체 | 23,520 | 122,567 |
29.2 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 재무활동 | 기말 |
| 리스부채(주1) | 3,745,798 | 1,031,801 | (1,301,415) | 3,476,184 |
| 단기차입금(주2) | 1,020,300 | 320,900 | (1,041,200) | 300,000 |
(주1) 리스부채의 증감은 당기 중 사용권자산 취득으로 인한 리스부채 증가금액 1,136,011천원, 사용권자산 처분으로 인한 감소금액 102,428천원 및 환율변동으로 감소효과 1,782천원으로 구성되어 있습니다.(주2) 당기 중 단기차입금의 증감은 사업결합으로 인한 증가금액 300,000천원, 상환으로 인한 감소금액 1,041,200천원, 환율변동으로 인한 증가효과 20,900천원으로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 재무활동 | 기말 |
| 리스부채(주1) | 1,107,292 | 3,481,194 | (842,688) | 3,745,798 |
| 단기차입금(주2) | 9,000,000 | 1,020,300 | (9,000,000) | 1,020,300 |
(주1) 전기 중 리스부채의 증감은 사용권자산 취득으로 인한 리스부채 증가금액 3,516,925천원, 사용권자산 처분으로 인한 감소금액 27,630천원 및 환율변동으로 감소효과 8,101천원으로 구성되어 있습니다.(주2) 전기 중 단기차입금의 증감은 차입으로 인한 증가금액 1,046,900천원, 환율변동으로 감소효과 26,600천원으로 구성되어 있습니다.
30. 재무위험관리연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 상각후원가측정 금융자산 및 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.30.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금및 공정가치측정 금융자산입니다.30.1.1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 당기말 현재 변동이자부 단기차입금을 운용하고 있으나 이자율위험에 노출된 정도는 미미한 수준입니다. 30.1.2 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결기업은 글로벌 영업 활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 통화로 거래를 하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요통화로는 USD, VND 등이 있습니다. 연결기업은 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며, 헷지 목적 이외의 외환거래는금지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.30.1.3 기타 가격위험기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 31.5 참조).
30.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.30.2.1 매출채권 및 계약자산연결기업은 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 6개월 이내 연체 | 12개월 이내 연체 | 18개월 이내 연체 | 18개월 초과 연체 | 개별 손상채권 | 계 |
| 매출채권 | 8,664,554 | 88,777 | 49,471 | 37,576 | 12,172 | 8,852,550 |
| 계약자산 | 3,848,171 | - | - | - | - | 3,848,171 |
| 기대 손실률 | 0.2% | 61.0% | 79.8% | 99.3% | 100.0% | |
| 손실충당금 | (28,721) | (54,140) | (39,467) | (37,303) | (12,172) | (171,803) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 6개월 이내 연체 | 12개월 이내 연체 | 18개월 이내 연체 | 18개월 초과 연체 | 개별 손상채권 | 계 |
| 매출채권 | 11,809,134 | 34,999 | 8,896 | 18,766 | 38,981 | 11,910,776 |
| 계약자산 | 3,132,966 | - | - | - | - | 3,132,966 |
| 기대 손실률 | 0.2% | 60.1% | 79.1% | 99.2% | 100.0% | |
| 손실충당금 | (36,303) | (21,038) | (7,035) | (18,607) | (38,981) | (121,964) |
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 121,964 | 142,620 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 90,133 | 25,456 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (40,294) | (46,112) |
| 기말 | 171,803 | 121,964 |
당기말 현재 신용위험에 노출된 매출채권 및 계약자산의 총장부금액은 12,700,721천원 (전기말: 15,043,742천원)입니다.당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비 | 90,133 | 25,456 |
30.2.2 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.
한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외)과 같습니다.
30.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
30.3.1 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 내역
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과 | 합계 |
| 단기차입금 | 305,486 | - | - | 305,486 |
| 미지급금 | 1,702,400 | - | - | 1,702,400 |
| 미지급비용 | 7,571,219 | - | - | 7,571,219 |
| 리스부채 | 1,458,540 | 2,294,408 | - | 3,752,948 |
| 파생상품부채(주1) | 924,202 | - | - | 924,202 |
| 장기미지급금 | - | 1,504,069 | - | 1,504,069 |
| 합 계 | 11,961,847 | 3,798,477 | - | 15,760,324 |
(주1) 연결기업의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 포함되어 있습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과 | 합계 |
| 단기차입금 | 1,098,985 | - | - | 1,098,985 |
| 미지급금 | 4,579,792 | - | - | 4,579,792 |
| 미지급비용 | 9,789,296 | - | - | 9,789,296 |
| 리스부채 | 1,128,902 | 2,981,748 | - | 4,110,650 |
| 파생상품부채(주1) | 1,009,909 | - | - | 1,009,909 |
| 합 계 | 17,606,884 | 2,981,748 | - | 20,588,632 |
(주1) 연결기업의 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 포함되어 있습니다.
30.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 | 30,912,662 | 37,565,643 |
| 자본 | 175,056,062 | 172,606,163 |
| 부채비율 | 17.66% | 21.76% |
31. 공정가치31.1 금융상품의 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 측정된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,336,048 | 3,336,048 | 3,372,291 | 3,372,291 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,969,506 | 1,969,506 | 1,969,506 | 1,969,506 |
| 금융자산 합계 | 5,305,554 | 5,305,554 | 5,341,797 | 5,341,797 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정된 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | 924,202 | 924,202 | 1,009,909 | 1,009,909 |
| - 장기미지급금 | 1,504,069 | 1,504,069 | - | - |
| 금융부채 합계 | 2,428,271 | 2,428,271 | 1,009,909 | 1,009,909 |
경영진은 현금 및 예금, 매출채권, 매입채무, 당좌차월 및 기타유동부채 외 금융상품의 공정가치는 주로 이러한 금융상품의 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가하였습니다. 파생상품부채는 매보고기간종료일 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.
31.2 공정가치 서열체계
공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계수준으로 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
보고기간 종료일 현재 연결기업의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,336,048 | 3,336,048 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,969,506 | 1,969,506 |
| 소 계 | - | - | 5,305,554 | 5,305,554 |
| <금융부채> | ||||
| - 파생상품부채 | - | - | 924,202 | 924,202 |
| - 장기미지급금 | - | - | 1,504,069 | 1,504,069 |
| 소 계 | - | - | 2,428,271 | 2,428,271 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,372,291 | 3,372,291 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,969,506 | 1,969,506 |
| 소 계 | - | - | 5,341,797 | 5,341,797 |
| <금융부채> | ||||
| - 파생상품부채 | - | - | 1,009,909 | 1,009,909 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 유의적인 이동은 없습니다.
31.3 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산의 변동내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 5,341,797 | 6,261,280 |
| 처분 | (249,939) | (145,722) |
| 평가손익 | 213,696 | (773,761) |
| 기말금액 | 5,305,554 | 5,341,797 |
31.4 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 부채의 변동내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 1,009,909 | 733,353 |
| 취득 | 1,504,069 | - |
| 평가손익 | (85,707) | 276,556 |
| 기말금액 | 2,428,271 | 1,009,909 |
31.5 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 펀드 투자 | 5,305,554 | 이항모형 등 | 변동성 | 26.03% 등 | 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
| 할인율 | 15.11% 등 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 924,202 | 이항모형 등 | 변동성 | 33.47% 등 | 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 |
| 할인율 | 3.71% 등 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 | |||
| 장기미지급금 | 1,504,069 | 현재가치법 | 할인율 | 5.50% | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 |
연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
32. 특수관계자32.1 보고기간 종료일 현재 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 연결기업과의 관계 |
|---|---|
| (주)다우데이타 | 최상위 지배기업 |
| (주)다우기술 | 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 관계기업 |
| (주)드라마앤컴퍼니 | 관계기업 |
| 아크루비콘사모투자 합자회사 | 관계기업 |
32.2 보고기간 종료일 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 연결기업과의 관계 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 등 | 금융상품 등 | 채 무 등 | 채 권 등 | 금융상품 등 | 채 무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)다우데이타 | 최상위 지배기업 | 40,275 | - | - | 20,545 | - | - |
| (주)다우기술 | 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 4,627 | - | 82,592 | 3,152 | - | 66,389 |
| 키움증권(주) | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 1,726 |
| (주)키움저축은행 | 기타특수관계자 | 20,150 | 17,055,583 | - | 4,741 | 10,071,770 | - |
| (주)키움예스저축은행 | 기타특수관계자 | - | 19,004,614 | - | - | 26,654,258 | - |
| (주)키움이앤에스 | 기타특수관계자 | - | 832,000 | 21,909 | 8,794 | 832,000 | 24,406 |
| (주)이머니 | 기타특수관계자 | 2,834 | - | - | - | - | - |
| (주)키움인베스트먼트 | 기타특수관계자 | 3,908 | - | - | 3,246 | - | - |
| (주)키다리스튜디오 | 기타특수관계자 | 380 | - | - | 1,040 | - | - |
| (주)와이즈버즈 | 기타특수관계자 | - | - | 133,372 | - | - | - |
| (주)레진엔터테인먼트 | 기타특수관계자 | 8,287 | - | - | 3,000 | - | - |
| DAOUKIWOOM INNOVATION | 기타특수관계자 | - | - | 29,484 | - | - | 1,053,663 |
| 합 계 | 80,461 | 36,892,197 | 267,357 | 44,518 | 37,558,028 | 1,146,184 |
32.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 연결기업과의 관계 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 등 | 매 입 등 | 매 출 등 | 매 입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)다우데이타 | 최상위 지배기업 | 46,216 | 186,839 | 23,514 | 198,266 |
| (주)다우기술 | 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 330,714 | 869,481 | 429,056 | 747,684 |
| (주)키다리스튜디오 | 기타특수관계자 | 131,948 | - | 107,179 | - |
| (주)키움이앤에스 | 기타특수관계자 | 136,802 | 186,436 | 121,737 | 149,769 |
| (주)이머니 | 기타특수관계자 | 5,284 | - | 22,956 | - |
| 키움증권(주) | 기타특수관계자 | 180,608 | 5,819 | 148,058 | 1,726 |
| 키움인베스트먼트(주) | 기타특수관계자 | 46,208 | - | 43,542 | - |
| 키움에셋플래너(주) | 기타특수관계자 | 1,700 | - | 2,480 | - |
| (주)키움저축은행 | 기타특수관계자 | 157,711 | - | 87,255 | - |
| 한국정보인증(주) | 기타특수관계자 | 82 | 3,620 | 9,604 | 6,120 |
| 키움투자자산운용(주) | 기타특수관계자 | 12,918 | - | - | - |
| (주)키움예스저축은행 | 기타특수관계자 | 12,000 | - | 24,000 | - |
| 키움프라이빗에쿼티(주) | 기타특수관계자 | 45,927 | - | 33,182 | - |
| 키움캐피탈(주) | 기타특수관계자 | 45,120 | - | 30,760 | - |
| 다우재팬(주) | 기타특수관계자 | - | 65,928 | - | 68,732 |
| (주)게티이미지코리아 | 기타특수관계자 | 1,212 | 3,000 | 1,652 | 3,000 |
| (주)와이즈버즈 | 기타특수관계자 | 12,461 | 1,513,609 | 13,900 | 223 |
| (주)레진엔터테인먼트 | 기타특수관계자 | 45,320 | - | 150,263 | - |
| 키움에프앤아이(주) | 기타특수관계자 | 30,577 | - | 2,550 | - |
| DAOUKIWOOM INNOVATION | 기타특수관계자 | - | 117,815 | - | 70,548 |
| ㈜디이스터 | 기타특수관계자 | - | - | 695 | - |
| (주)드라마앤컴퍼니 | 관계기업 | 2,533 | 9,900 | 2,225 | 5,900 |
| 합 계 | 1,245,341 | 2,962,447 | 1,254,608 | 1,251,968 |
32.4 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 연결기업과의 관계 | 출자금지급 | 출자금회수 | 차입금 상환 | 이자수익 | 이자비용 | 배당금지급 | 배당금수입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜다우데이타 | 최상의 지배기업 | - | - | - | - | - | 511,322 | - |
| ㈜다우기술 | 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | - | - | - | - | 2,671,381 | - |
| ㈜이머니 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 210,000 | - |
| 키움증권㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | 21,858 | - | 238,209 | - |
| 미래창조다우키움시너지M&Aㆍ세컨더리 투자조합 | 기타특수관계자 | - | 69,652 | - | - | - | - | 380,348 |
| 키움-신한이노베이션제1호 투자조합 | 기타특수관계자 | - | 180,286 | - | - | - | - | 104,714 |
| ㈜키움저축은행 | 기타특수관계자 | - | - | - | 585,608 | - | - | - |
| ㈜키움예스저축은행 | 기타특수관계자 | - | - | - | 842,834 | - | - | - |
| DAOUKIWOOM INNOVATION CO.,LTD | 기타특수관계자 | - | - | 1,041,200 | - | 68,836 | - | - |
| 아크루비콘사모투자 합자회사(주1) | 관계기업 | 1,031,937 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,031,937 | 249,938 | 1,041,200 | 1,450,300 | 68,836 | 3,630,912 | 485,062 |
(주1) 지배기업은 당기 중 아크루비콘사모투자 합자회사와의 출자약정에 따라 2023년 3월 31일자로 지분을 추가 취득하였습니다.
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 연결기업과의 관계 | 출자금지급 | 출자금회수 | 차입금 차입 | 이자수익 | 이자비용 | 배당금지급 | 배당금수입 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜다우데이타 | 최상의 지배기업 | - | - | - | - | - | 438,276 | - |
| ㈜다우기술 | 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | - | - | - | - | 2,289,755 | - |
| ㈜이머니 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 180,000 | - |
| 키움증권㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | 16,024 | - | 204,179 | - |
| 키움코어랜드사모부동산투자신탁제1호 | 관계기업 | - | - | - | - | - | - | 403,194 |
| 키움-신한이노베이션제1호 투자조합 | 기타특수관계자 | - | 145,722 | - | - | - | - | 154,278 |
| ㈜키움저축은행 | 기타특수관계자 | - | - | - | 107,662 | - | - | - |
| ㈜키움예스저축은행 | 기타특수관계자 | - | - | - | 732,483 | - | - | - |
| DAOUKIWOOM INNOVATION CO.,LTD | 기타특수관계자 | - | - | 1,046,900 | - | 3,228 | - | - |
| 아크루비콘사모투자 합자회사(주1) | 관계기업 | 4,814,350 | - | - | - | |||
| 합 계 | 4,814,350 | 145,722 | 1,046,900 | 856,169 | 3,228 | 3,112,210 | 557,472 |
(주1) 지배기업은 전기 중 아크루비콘사모투자 합자회사와의 출자약정에 따라 2022년 1월 27일자로 지분을 추가 취득하였습니다.
연결기업은 임직원에 대해 주택자금목적 등으로 자금을 대여하였으며, 이와 관련하여 당기 보고기간종료일 현재 2,083,713천원(전기말 1,984,215천원)을 장ㆍ단기대여금으로 계상하고 있습니다.
32.5 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,239,181 | 1,303,624 |
| 퇴직급여 | 83,382 | 79,450 |
| 합 계 | 1,322,563 | 1,383,074 |
33. 약정사항과 우발사항33.1 연결기업은 당기말 현재 정부 전략사업 관련 이행보증 등으로 서울보증보험으로부터 2,248백만원(전기말 2,079백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.33.2 보고기간 종료일 현재 일반자금대출을 위한 한도 약정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 3,300,000 | 3,000,000 |
| 산업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 4,300,000 | 4,000,000 |
33.3 연결기업은 당기말 현재 보유중인 건물 및 그 부대시설에 대해 DB손해보험에 부보금액 14,902백만원(전기말 14,637백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다.33.4 연결기업은 당기말 현재 피고로 계류중인 소송사건은 1건 32,680천원(전기말 1건 12,987천원)이며, 향후 소송 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. 33.5 주주간의 계약(1) (주)드라마앤컴퍼니
연결기업은 2021년 12월 29일 국내 사업수행역량 등을 강화하기 위한 목적으로 (주)드라마앤컴퍼니의 지분을 유상증자를 통해 취득하였습니다. 해당 계약과 관련하여 지배주주 등과 주주간 지분옵션계약을 체결하였으며, 지분옵션계약은 콜옵션(A, B) 및 Tag-along으로 구성되어 있습니다(주석 7.1.2 참조).(2)(주)라라잡연결기업은 2023년 8월 25일 사업포트폴리오 확대 및 미래 성장 동인 확보를 위한 목적으로 ㈜라라잡 지분을 구주인수와 신주인수를 통하여 취득하였습니다. 해당 계약과 관련하여 비지배주주인 이정희와 주주간 지분옵션계약을 체결하였으며, 지분옵션계약은 풋옵션 및 콜옵션으로 구성되어 있습니다.
34. 사업결합지배기업은 당기 중 사업포트폴리오 확대 및 미래 성장 동인 확보를 위한 목적으로 ㈜라라잡 지분취득을 2023년 7월 25일자 이사회에서 결의하였으며, 2023년 8월 25일자로 구주인수와 신주인수를 통하여 지분 87.9%를 취득하였습니다. 지배기업은 비지배주주인 이정희가 보유하고 있는 지분 약 12.1%에 대하여 지분옵션계약을 체결하였습니다. 2026년 이후 이정희가 지배기업에 지분을 매각할 수 있는풋옵션과 지배기업이 이정희가 보유한 지분을 매입할 수 있는 콜옵션을 각각 부여하고, 옵션의 행사가격은 재무성과에 다양하게 연동하여 산정됩니다.취득일 현재 ㈜라라잡의 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
| Ⅰ. 이전대가 | 9,663,258 | |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | 6,936,345 | |
| 현금및현금성자산 | 4,960,163 | |
| 기타유동자산 | 124,754 | |
| 비유동자산 | 41,919 | |
| 브랜드가치(식별할 수 있는 무형자산) | 3,110,358 | |
| 미지급금 | (107,317) | |
| 단기차입금 | (300,000) | |
| 기타유동부채 | (127,939) | |
| 퇴직급여충당부채 | (115,528) | |
| 이연법인세부채(PPA관련) | (650,065) | |
| Ⅲ. 대상회사에 대한 비지배지분요소 | 842,937 | |
| Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ) | 3,569,851 |
상기 사업결합에 의해 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 최종 평가가 진행 중에 있어 잠정적으로 결정된 상태이며 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다. 당기 보고기간의 연결포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 ㈜라라잡의 매출액과 당기순이익(손실)은 각각 134백만원, (-)619백만원 입니다.
35. 인플레이션 및 이자율 상승의 영향인플레이션과 이자율의 상승은 연결기업 사업의 많은 측면에 영향을 미치며 공정가치 측정, 미래현금흐름 추정, 흐름의 현재가치를 결정하는 데 사용되는 할인율과 이상징후 및 손상검사 등 재무제표에 미치는 영향도 광범위할 것입니다. 연결기업의 인플레이션과 이자율 상승의 영향을 받는 종목은 무형자산의 손상 등 입니다. 연결기업은 인플레이션과 이자율 상승이 재무제표 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 인플레이션 및 이자율 상승이 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
36. 부문별 정보36.1 연결기업은 IT플랫폼, 채용컨설팅사업 및 아웃소싱의 사업을 영위하고 있으며, IT플랫폼, 채용컨설팅사업 및 아웃소싱 등의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 36.2 당기 및 전기의 연결기업의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | IT플랫폼(주1) | 채용컨설팅사업 | 아웃소싱 등 | 합계 |
| 총매출액 | 79,405,553 | 16,635,807 | 35,837,262 | 131,878,622 |
| 내부매출액 | (116,342) | (18,761) | (199,676) | (334,779) |
| 순매출액 | 79,289,211 | 16,617,046 | 35,637,586 | 131,543,843 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 3,796,075 | 358,194 | 65,452 | 4,219,721 |
| 영업이익 | 21,132,570 | 2,760,167 | 1,371,756 | 25,264,493 |
(주1) 당기 취득한 ㈜라라잡의 손익은 IT플랫폼에 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | IT플랫폼 | 채용컨설팅사업 | 아웃소싱 등 | 합계 |
| 총매출액 | 96,439,624 | 18,030,779 | 34,686,732 | 149,157,135 |
| 내부매출액 | (68,785) | (32,901) | (120,585) | (222,271) |
| 순매출액 | 96,370,839 | 17,997,878 | 34,566,147 | 148,934,864 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 2,924,601 | 318,592 | 65,431 | 3,308,624 |
| 영업이익 | 36,204,096 | 3,225,104 | 1,158,946 | 40,588,146 |
36.3 당기 및 전기의 연결기업의 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대한민국 | 베트남 | 연결조정 | 합계 |
| 총매출액 | 131,145,141 | 733,481 | (334,779) | 131,543,843 |
| 내부매출액 | (334,779) | - | 334,779 | - |
| 순매출액 | 130,810,362 | 733,481 | - | 131,543,843 |
| 영업이익 | 26,263,368 | (1,051,033) | 52,158 | 25,264,493 |
| 비유동자산(주1) | 16,651,054 | 486,743 | 7,628,116 | 24,765,913 |
(주1) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대한민국 | 베트남 | 연결조정 | 합계 |
| 총매출액 | 148,222,924 | 934,211 | (222,271) | 148,934,864 |
| 내부매출액 | (222,271) | - | 222,271 | - |
| 순매출액 | 148,000,653 | 934,211 | - | 148,934,864 |
| 영업이익 | 40,966,204 | (375,318) | (2,740) | 40,588,146 |
| 비유동자산(주1) | 18,421,843 | 212,615 | 1,087,331 | 19,721,789 |
(주1) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다.36.4 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
37. 재무제표의 승인연결기업의 당기 연결재무제표는 2024년 1월 31일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 20일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 사람인(구, 주식회사 사람인에이치알)2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4 4 1 1 15 15 3 4 1 3 - - 24 27 4 6 18 10 211 222 40 56 - - - - 273 294 28 19 42 40 977 775 396 621 8 61 - - 1,451 1,516 32 25 60 50 1,188 997 436 677 8 61 - - 1,724 1,810
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.11.1 ~ 2023.11.108회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.11.13~2023.11.17552중간감사, 내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.2.1~2024.2.8652중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 수행, 내부회계관리제도 운영평가, 연결재무제표 감사--------OOO-22023.11.17, 2024.3.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 17일회사측 : 감사, 재무팀장 등 3인 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항, 계획된 감사범위와 시기 등22024년 03월 12일회사측 : 감사, 재무팀장 등 3인 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항, 후속사건 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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