Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 12, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 영풍정밀(주) 00260295 100000000000 20240320 1101110342496 000 396351 59903 138702 251 Y Y N Y N A N 1 Y
영풍정밀주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 ────── | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ............................................... | 7 - 8 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................... | 9 - 10 |
| 자 본 변 동 표 | ............................................... | 11 |
| 현 금 흐 름 표 | ............................................... | 12 - 14 |
| 주 석 | ............................................... | 15 - 70 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ............................. | 72 - 74 | |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .................................... | 75 | |
| 외부감사 실시내용 | ............................................... | 76 - 77 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 영풍정밀주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 영풍정밀주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1) 제품 및 상품매출의 발생사실
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 재화의 판매 외 별도의 수행의무를 식별하지 않았으며, 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 손익계산서상 제품 및 상품매출로 분류되며, 회사의 총 수익금액의 99%를 차지하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재무제표에 미치는 영향이 유의적이고, 각 고객과의 개별 계약에 기초하여 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있기 때문에 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 제품 및 상품매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| - | 회사의 제품 및 상품매출 수익인식 프로세스와 회계정책 및 관련 내부통제 설계에 대한이해 및 평가 |
| - | 회사의 제품 및 상품매출 수익인식 관련 내부통제 운영에 대한 테스트 수행 |
| - | 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 계약의 실재성 및 거래금액의 정확성 확인 |
| - | 표본으로 추출된 수익인식건에 대한 재화의 통제 이전 완료 여부 확인 |
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장온균입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
영풍정밀주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 40 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 영풍정밀주식회사 대표이사 이한성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 강남대로 542 |
| (전 화) | 02-519-3523 |
재 무 상 태 표
| 제 41 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 40 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 영풍정밀주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제41(당) 기말 | 제40(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 94,061,494,310 | 77,424,118,656 | ||
| 현금및현금성자산(주석 5,25,26) | 29,344,220,049 | 8,588,153,006 | ||
| 단기금융상품(주석 6,25,26) | - | 3,801,900,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주석 7,25,26) | 2,977,588,851 | 9,159,353,238 | ||
| 매출채권및기타채권(주석 8,14,24,25,26) | 31,688,911,594 | 25,600,115,977 | ||
| 매출채권 | 27,641,440,537 | 23,848,475,997 | ||
| 손실충당금 | (13,402,448) | (25,969,544) | ||
| 미수금 | 3,905,662,048 | 1,773,130,458 | ||
| 손실충당금 | (1,893,730) | (1,930,832) | ||
| 미수수익 | 157,105,187 | 6,409,898 | ||
| 기타금융자산(주석 13,24,25,26) | 815,499,146 | 605,788,494 | ||
| 유동성장기대여금 | 815,499,146 | 605,788,494 | ||
| 재고자산(주석 9) | 29,015,539,939 | 28,269,644,516 | ||
| 기타자산 | 219,734,731 | 1,399,163,425 | ||
| 선급금 | 153,214,650 | 1,328,232,202 | ||
| 선급비용 | 66,520,081 | 70,931,223 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 302,289,199,716 | 334,783,359,847 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주석 7,25,26) | 4,534,428,566 | 10,215,697,955 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석 7,25,26) | 232,207,584,000 | 260,270,430,000 | ||
| 유형자산(주석 10) | 42,951,546,477 | 43,735,592,380 | ||
| 사용권자산(주석 11) | 860,758,769 | 730,612,854 | ||
| 사용권자산 | 2,787,330,049 | 2,207,136,299 | ||
| 감가상각누계액 | (1,926,571,280) | (1,476,523,445) | ||
| 무형자산(주석 12) | 3,499,634,465 | 2,998,768,786 | ||
| 소프트웨어 | 138,276,465 | 208,708,786 | ||
| 회원권 | 3,361,358,000 | 2,790,060,000 | ||
| 기타금융자산(주석 13,24,25,26) | 16,236,254,797 | 13,594,710,866 | ||
| 장기대여금 | 10,696,139,857 | 8,046,095,926 | ||
| 보증금 | 5,540,114,940 | 5,548,614,940 | ||
| 기타자산 | 8,670,000 | 11,560,000 | ||
| 장기선급비용 | 8,670,000 | 11,560,000 | ||
| 순확정급여자산(주석 16) | 1,990,322,642 | 3,225,987,006 | ||
| 확정급여채무 | (18,745,610,340) | (15,243,254,353) | ||
| 사외적립자산 | 20,735,932,982 | 18,469,241,359 | ||
| 자 산 총 계 | 396,350,694,026 | 412,207,478,503 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 25,376,371,859 | 30,459,489,373 | ||
| 매입채무및기타채무(주석 11,16,24,25,26) | 14,345,017,927 | 14,967,798,265 | ||
| 매입채무 | 10,363,925,779 | 11,967,917,539 | ||
| 미지급금 | 2,707,982,319 | 1,988,070,652 | ||
| 미지급비용 | 748,002,127 | 615,920,751 | ||
| 유동리스부채 | 525,107,702 | 395,889,323 | ||
| 당기법인세부채(주석 22) | 3,912,309,277 | 3,533,643,501 | ||
| 기타부채 | 6,899,019,477 | 11,840,482,225 | ||
| 선수금(주석 14) | 5,864,203,627 | 10,970,978,555 | ||
| 예수금 | 1,034,815,850 | 869,503,670 | ||
| 하자보수충당부채(주석 15) | 220,025,178 | 117,565,382 | ||
| II.비유동부채 | 34,526,634,724 | 41,197,222,190 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주석 11,16,24,25,26) | 374,251,163 | 355,620,348 | ||
| 장기미지급비용 | 24,491,655 | 14,917,816 | ||
| 비유동리스부채 | 349,759,508 | 340,702,532 | ||
| 기타비유동부채(주석 14) | 157,929,716 | 157,929,716 | ||
| 장기선수금 | 157,929,716 | 157,929,716 | ||
| 이연법인세부채(주석 22) | 33,994,453,845 | 40,683,672,126 | ||
| 부 채 총 계 | 59,903,006,583 | 71,656,711,563 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석 1, 18) | 7,875,000,000 | 7,875,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 7,875,000,000 | 7,875,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주석 18) | 2,056,369,734 | 2,056,369,734 | ||
| 주식발행초과금 | 2,056,369,734 | 2,056,369,734 | ||
| Ⅲ.기타자본구성요소(주석 19) | 1,169,501,880 | 1,169,501,880 | ||
| 자기주식처분이익 | 1,169,501,880 | 1,169,501,880 | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액(주석 19) | 132,932,551,960 | 158,355,046,964 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 132,932,551,960 | 158,355,046,964 | ||
| V.이익잉여금(주석 20) | 192,414,263,869 | 171,094,848,362 | ||
| 법정적립금 | 3,937,500,000 | 3,937,500,000 | ||
| 임의적립금 | 1,713,759,968 | 1,713,759,968 | ||
| 재평가적립금 | 4,849,182,607 | 4,849,182,607 | ||
| 미처분이익잉여금 | 181,913,821,294 | 160,594,405,787 | ||
| 자 본 총 계 | 336,447,687,443 | 340,550,766,940 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 396,350,694,026 | 412,207,478,503 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제41기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제40기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 영풍정밀주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제41(당)기 | 제40(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출(주석 4,14,24) | 138,702,144,854 | 89,066,055,501 | ||
| 제품매출액 | 114,662,129,051 | 75,061,287,179 | ||
| 상품매출액 | 22,858,824,356 | 13,539,501,108 | ||
| 기타매출액 | 1,181,191,447 | 465,267,214 | ||
| II. 매출원가(주석 21,24) | 102,365,389,984 | 63,587,218,737 | ||
| 제품매출원가 | 85,811,127,103 | 55,778,917,242 | ||
| 상품매출원가 | 16,522,576,451 | 7,808,301,495 | ||
| 기타매출원가 | 31,686,430 | - | ||
| III. 매출총이익 | 36,336,754,870 | 25,478,836,764 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석 21,24) | 15,526,745,487 | 13,508,980,132 | ||
| 급여 | 9,475,376,226 | 8,312,433,495 | ||
| 퇴직급여 | 792,866,752 | 919,356,306 | ||
| 복리후생비 | 1,034,550,123 | 848,288,493 | ||
| 여비교통비 | 134,318,376 | 81,022,466 | ||
| 통신비 | 46,420,627 | 45,385,120 | ||
| 세금과공과 | 312,338,724 | 298,258,951 | ||
| 임차료 | 241,119,783 | 233,243,220 | ||
| 감가상각비 | 242,559,377 | 240,582,116 | ||
| 사용권자산상각비 | 392,090,066 | 387,665,064 | ||
| 무형자산상각비 | 43,828,329 | 55,249,969 | ||
| 수선비 | 3,566,300 | 1,193,500 | ||
| 보험료 | 303,683,978 | 263,801,100 | ||
| 접대비 | 365,983,891 | 325,303,347 | ||
| 광고선전비 | 10,597,140 | 1,050,000 | ||
| 운반비 | 1,061,327,615 | 531,330,643 | ||
| 소모품비 | 58,461,525 | 41,259,124 | ||
| 도서인쇄비 | 16,323,494 | 16,348,388 | ||
| 교육훈련비 | 5,060,500 | 4,742,000 | ||
| 차량유지비 | 363,603,679 | 370,886,888 | ||
| 지급수수료 | 406,913,299 | 504,768,560 | ||
| 대손상각비(손실충당금환입) | (8,204,198) | (157,033,608) | ||
| 애프터서비스비 | 217,158,951 | 175,818,534 | ||
| 잡비 | 6,800,930 | 8,026,456 | ||
| V. 영업이익 | 20,810,009,383 | 11,969,856,632 | ||
| VI. 금융수익(주석 24,25) | 13,671,615,490 | 9,353,607,682 | ||
| 이자수익 | 1,412,400,636 | 1,000,222,255 | ||
| 배당금수익 | 10,997,820,000 | 6,710,700,000 | ||
| 외환차익 | 530,885,075 | 569,768,053 | ||
| 외화환산이익 | 10,224,400 | 13,779,892 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 441,655,004 | 59,640,678 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 278,630,375 | 999,496,804 | ||
| VII. 금융비용(주석 25) | 215,685,214 | 2,126,117,840 | ||
| 이자비용(주석 24) | 35,404,708 | 13,303,280 | ||
| 외환차손 | 119,244,158 | 609,617,208 | ||
| 외화환산손실 | 61,036,348 | 163,840,348 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,210,291,907 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 129,065,097 | ||
| VIII. 기타영업외수익 | 207,658,024 | 309,742,080 | ||
| 유형자산처분이익 | 153,378,639 | 163,624,902 | ||
| 잡이익 | 54,279,385 | 146,117,178 | ||
| IX. 기타영업외비용 | 3,271 | 875,021 | ||
| 유형자산처분손실 | 3,000 | 875,017 | ||
| 잡손실 | 271 | 4 | ||
| X. 법인세비용차감전순이익 | 34,473,594,412 | 19,506,213,533 | ||
| XI. 법인세비용(주석 22) | 5,259,203,259 | 3,996,619,336 | ||
| XII. 당기순이익 | 29,214,391,153 | 15,509,594,197 | ||
| XIII. 기타포괄손익 | (27,017,470,650) | 10,704,556,229 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(주석 7,16,19,20,25) | (27,017,470,650) | 10,704,556,229 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (25,422,495,004) | 10,336,069,209 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,594,975,646) | 368,487,020 | ||
| XIV. 총포괄손익 | 2,196,920,503 | 26,214,150,426 | ||
| XV. 주당이익(주석 23) | ||||
| 기본주당이익 | 1,855 | 985 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제41기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제40기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 영풍정밀주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 자 본조 정 | 기타포괄손익누계액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (기초자본) | 7,875,000,000 | 2,056,369,734 | 1,169,501,880 | 148,018,977,755 | 160,729,267,145 | 319,849,116,514 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,509,594,197 | 15,509,594,197 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석 7) | - | - | - | 10,336,069,209 | - | 10,336,069,209 |
| 확정급여제도재측정요소(주석16) | - | - | - | - | 368,487,020 | 368,487,020 |
| 배당금지급(주석 20) | - | - | - | - | (5,512,500,000) | (5,512,500,000) |
| 2022.12.31 (기말자본) | 7,875,000,000 | 2,056,369,734 | 1,169,501,880 | 158,355,046,964 | 171,094,848,362 | 340,550,766,940 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 7,875,000,000 | 2,056,369,734 | 1,169,501,880 | 158,355,046,964 | 171,094,848,362 | 340,550,766,940 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 29,214,391,153 | 29,214,391,153 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석 7) | - | - | - | (25,422,495,004) | - | (25,422,495,004) |
| 확정급여제도재측정요소(주석16) | - | - | - | - | (1,594,975,646) | (1,594,975,646) |
| 배당금지급(주석 20) | - | - | - | - | (6,300,000,000) | (6,300,000,000) |
| 2023.12.31 (기말자본) | 7,875,000,000 | 2,056,369,734 | 1,169,501,880 | 132,932,551,960 | 192,414,263,869 | 336,447,687,443 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제41기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제40기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 영풍정밀주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제41(당)기 | 제40(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,271,311,753 | 12,728,997,773 | ||
| 1. 당기순이익 | 29,214,391,153 | 15,509,594,197 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 9,804,238,428 | 10,089,091,534 | ||
| 퇴직급여 | 1,205,816,665 | 1,395,139,571 | ||
| 장기종업원급여 | 10,572,664 | 6,172,083 | ||
| 감가상각비 | 2,505,793,779 | 2,513,304,195 | ||
| 무형자산상각비 | 70,432,321 | 82,283,961 | ||
| 사용권자산상각비 | 450,047,835 | 387,665,064 | ||
| 애프터서비스비 | 217,158,951 | 175,818,534 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (11,231,102) | 14,713,141 | ||
| 외화환산손실 | 61,036,348 | 163,840,348 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 1,210,291,907 | ||
| 유형자산처분손실 | 3,000 | 875,017 | ||
| 이자비용 | 35,404,708 | 13,303,280 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | 129,065,097 | ||
| 법인세비용 | 5,259,203,259 | 3,996,619,336 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (13,302,313,252) | (9,104,498,139) | ||
| 대손상각비환입 | 8,204,198 | 157,033,608 | ||
| 이자수익 | 1,412,400,636 | 1,000,222,255 | ||
| 배당금수익 | 10,997,820,000 | 6,710,700,000 | ||
| 외화환산이익 | 10,224,400 | 13,779,892 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 441,655,004 | 59,640,678 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | 278,630,375 | 999,496,804 | ||
| 유형자산처분이익 | 153,378,639 | 163,624,902 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (13,237,993,176) | (9,086,330,240) | ||
| 매출채권의 증가 | (3,800,147,198) | (7,767,370,630) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (2,129,365,359) | 409,949,153 | ||
| 재고자산의 증가 | (734,664,321) | (7,509,594,948) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 1,175,017,552 | (1,163,411,632) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 7,301,142 | (28,246,870) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,603,764,427) | 2,499,170,940 | ||
| 미지급금의 증가 | 759,265,192 | 381,547,015 | ||
| 미지급비용의 증가 | 131,082,551 | 1,504,427 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (5,106,774,928) | 8,378,971,907 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 165,312,180 | (29,756,770) | ||
| 하자보수충당부채의 감소 | (114,699,155) | (133,521,504) | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (3,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (854,759,175) | (753,669,751) | ||
| 사외적립자산의 증가 | (1,131,797,230) | (3,368,901,577) | ||
| 5. 영업활동으로 발생한 현금 | 7,792,988,600 | 5,321,140,421 | ||
| 이자의 수취 | 1,261,705,347 | 1,049,520,853 | ||
| 배당금의 수취 | 10,997,820,000 | 6,710,700,000 | ||
| 이자의 지급 | (35,404,708) | - | ||
| 법인세의 납부 | (4,431,132,039) | (2,439,080,432) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,278,101,964 | (10,791,279,582) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,599,779,870 | 107,662,278,590 | ||
| 단기금융상품의 회수 | 3,801,900,000 | 33,224,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 12,866,678,889 | 71,874,858,681 | ||
| 토지의 처분 | - | - | ||
| 건물의 처분 | - | 177,000,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 163,500,000 | 45,800,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 15,545,454 | 7,500,000 | ||
| 공구기구비품의 처분 | 1,000,000 | 863,626 | ||
| 단기대여금의 회수 | 676,313,084 | 594,309,655 | ||
| 장기대여금의 회수 | 709,842,443 | 1,022,946,628 | ||
| 보증금의 처분 | 1,365,000,000 | 715,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (12,321,677,906) | (118,453,558,172) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 26,052,300,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 283,359,734 | 40,716,640,112 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | 4,076,844,271 | 46,084,376,338 | ||
| 건물의 취득 | - | 380,000,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 751,700,000 | 412,500,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 170,484,917 | 33,215,000 | ||
| 공구기구비품의 취득 | 865,580,874 | 480,926,341 | ||
| 회원권의 취득 | 571,298,000 | - | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | 72,500,000 | ||
| 단기대여금의 대여 | 678,291,978 | 491,496,117 | ||
| 장기대여금의 대여 | 3,567,618,132 | 2,222,104,264 | ||
| 보증금의 취득 | 1,356,500,000 | 1,507,500,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,741,918,395) | (5,911,686,900) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,741,918,395) | (5,911,686,900) | ||
| 배당금의 지급 | 6,300,000,000 | 5,512,500,000 | ||
| 리스부채의 지급 | 441,918,395 | 399,186,900 | ||
| IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (51,428,279) | (62,587,039) | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 20,756,067,043 | (4,036,555,748) | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 8,588,153,006 | 12,624,708,754 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 29,344,220,049 | 8,588,153,006 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제41기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제40기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 영풍정밀주식회사 |
1. 회사의 개요영풍정밀주식회사 (이하 "당사")는 1983년 1월 20일 설립되어, 펌프와 밸브 등의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 해안로, 경기도 안산시 단원구 엠티브이7로, 울산광역시 울주군 온산읍 및 전남 여수시 여수산단로에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 12월 24일에 코스닥증권시장에 등록한 등록법인으로서, 여러 차례의 증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입 자본금은 7,875백만원이며, 주식의 액면가액은 500원입니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 유중근 | 987,700 | 6.27% |
| 특수관계자 | 7,716,811 | 49.00% |
| 기타 일반주주 | 7,045,489 | 44.73% |
| 합 계 | 15,750,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준서의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와의 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2 .3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입부채와 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 재고자산재고자산의 취득원가는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.6 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정i) 금융자산의 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
ii) 금융자산 -사업모형의 목적 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
iii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iv) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2.7 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 30년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 공기구비품 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.9 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.2) 당사가 리스제공자인 경우, 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.12 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.15 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무의 식별회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 수행의무를 식별하지 않습니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 일반적인 보증기간을 초과하여 고객에게 지급할 대가는 없으며, 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신에 더하여 고객에게 별도의 수행의무를 제공하지 않습니다.② 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사의 수행의무는 한 시점에 이행하고 있습니다.③ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
2.18 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손 상차손환입)- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
2.21 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조)
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).(3) 하자보수충당부채당사는 주석 15에서 설명하는 바와 같이 보고기간말 현재 하자보수 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조)(5) 유무형자산의 손상평가유무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정됩니다.
(6) 재고자산평가충당금
재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.
4. 부문정보(1) 당사의 보고부문은 Chemical Process Pump, Chemical Plant Valve, 주강, 스테인레스강 주물의 제조, 판매를 주된 영업으로 하는 유체기계 부문 단일부문입니다.(2) 당기 매출에는 전체 매출의 10% 이상인 1개 매출처(전기 1개 매출처 10,570,346천원)에 대한 매출 14,425,823천원이 포함되어 있습니다. 이 외에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 다른 고객은 없습니다.
(3) 지역에 대한 정보당사는 5개의 주요 지역 등에서 매출이 발생하고 있으며, 당기 및 전기 중 각 지역에 대한 매출은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 109,426,644 | 68,901,867 |
| 인도네시아 | 10,425,402 | 1,539,614 |
| 말레이시아 | 2,549,395 | 3,221,463 |
| 일본 | 2,546,099 | 1,734,737 |
| 싱가포르 | 2,133,068 | 3,171,999 |
| 기타 | 11,621,537 | 10,496,376 |
| 합 계 | 138,702,145 | 89,066,056 |
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 1,257 | 965 |
| 당좌 및 보통예금 | 2,719,574 | 1,057,543 |
| 현금성자산 등 | 26,623,389 | 7,529,645 |
| 합 계 | 29,344,220 | 8,588,153 |
6. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 종류 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외화정기예금 | - | 3,801,900 |
| 합 계 | - | 3,801,900 |
7. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,977,589 | 4,534,429 | 9,159,353 | 10,215,698 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 232,207,584 | - | 260,270,430 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 등 | 2,977,589 | 4,534,429 | 9,159,353 | 10,215,698 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 19,375,051 | 50,813,489 |
| 취득금액 | 283,361 | 40,716,640 |
| 평가손익 | 441,655 | (1,150,651) |
| 처분금액 | (12,588,049) | (71,004,427) |
| 기말장부금액 | 7,512,018 | 19,375,051 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | ||
| ㈜영풍 | 41,718,600 | 48,914,250 |
| 고려아연㈜ | 190,488,984 | 211,356,180 |
| 합 계 | 232,207,584 | 260,270,430 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 260,270,430 | 203,757,960 |
| 취득금액 | 4,076,844 | 46,084,376 |
| 평가손익(법인세비용 효과 차감전) | (32,139,690) | 10,428,094 |
| 기말장부금액 | 232,207,584 | 260,270,430 |
8. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,969 | (8,167) | (4,400) | 13,402 |
| 미수금 | 1,931 | (37) | - | 1,894 |
| 합 계 | 27,900 | (8,204) | (4,400) | 15,296 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 161,450 | (135,481) | - | 25,969 |
| 미수금 | 21,836 | (19,905) | - | 1,931 |
| 합 계 | 183,286 | (155,386) | - | 27,900 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 채권발생일을 기준으로 한 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 6개월 이하 | 29,484,081 | 24,794,210 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 1,541,368 | 438,852 |
| 1년 초과 ~ 3년 이하 | 521,340 | 388,494 |
| 3년 초과 | 314 | 50 |
| 합 계(*) | 31,547,103 | 25,621,606 |
(*) 매출채권및기타채권 연령분석 중 미수수익은 제외하였습니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권및기타채권 잔액에 대하여 미래예상신용손실을 근거로 손실충당금을 설정하고 있습니다.
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 13,444 | - | 13,444 | 14,258 | - | 14,258 |
| 제품 | 936,294 | - | 936,294 | 327,371 | - | 327,371 |
| 반제품 | 7,749,831 | (5,635) | 7,744,196 | 9,092,295 | (138,669) | 8,953,626 |
| 재공품 | 5,984,521 | - | 5,984,521 | 4,768,916 | - | 4,768,916 |
| 원재료 | 3,912,293 | (139,057) | 3,773,236 | 5,139,351 | (119,573) | 5,019,778 |
| 저장품 | 10,121,973 | (68,713) | 10,053,260 | 8,959,965 | (86,080) | 8,873,885 |
| 미착품 | 510,589 | - | 510,589 | 311,810 | - | 311,810 |
| 합 계 | 29,228,945 | (213,405) | 29,015,540 | 28,613,966 | (344,322) | 28,269,644 |
당기 중 재고자산평가손실 11,231천원 및 전기 중 14,713천원을 매출원가에서 가감하였습니다.
10. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | |||||||
| 기초금액 | 18,635,847 | 25,166,004 | 185,839 | 14,473,240 | 1,373,539 | 10,070,268 | 69,904,737 |
| 취득 | - | - | - | 780,300 | 209,810 | 758,308 | 1,748,418 |
| 처분 | - | - | - | (716,641) | (107,681) | (104,394) | (928,716) |
| 기말금액 | 18,635,847 | 25,166,004 | 185,839 | 14,536,899 | 1,475,668 | 10,724,182 | 70,724,439 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초금액 | - | 7,760,951 | 104,565 | 9,196,989 | 972,860 | 8,133,780 | 26,169,145 |
| 감가상각비 | - | 838,867 | 6,195 | 949,202 | 200,458 | 511,072 | 2,505,794 |
| 처분 | - | - | - | (693,735) | (103,945) | (104,366) | (902,046) |
| 기말금액 | - | 8,599,818 | 110,760 | 9,452,456 | 1,069,373 | 8,540,486 | 27,772,893 |
| 장부가액 | |||||||
| 기초금액 | 18,635,847 | 17,405,053 | 81,274 | 5,276,251 | 400,679 | 1,936,488 | 43,735,592 |
| 기말금액 | 18,635,847 | 16,566,186 | 75,079 | 5,084,443 | 406,295 | 2,183,696 | 42,951,546 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | |||||||
| 기초금액 | 18,635,847 | 24,880,189 | 185,839 | 14,280,443 | 1,364,224 | 9,695,349 | 69,041,891 |
| 취득 | - | 380,000 | - | 412,500 | 33,215 | 571,975 | 1,397,690 |
| 처분 | - | (94,185) | - | (219,703) | (23,900) | (197,056) | (534,844) |
| 기말금액 | 18,635,847 | 25,166,004 | 185,839 | 14,473,240 | 1,373,539 | 10,070,268 | 69,904,737 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초금액 | - | 6,947,718 | 98,371 | 8,458,724 | 788,014 | 7,829,444 | 24,122,271 |
| 감가상각비 | - | 839,913 | 6,194 | 957,964 | 208,745 | 500,487 | 2,513,303 |
| 처분 | - | (26,680) | - | (219,699) | (23,899) | (196,151) | (466,429) |
| 기말금액 | - | 7,760,951 | 104,565 | 9,196,989 | 972,860 | 8,133,780 | 26,169,145 |
| 장부가액 | |||||||
| 기초금액 | 18,635,847 | 17,932,471 | 87,468 | 5,821,719 | 576,210 | 1,865,905 | 44,919,620 |
| 기말금액 | 18,635,847 | 17,405,053 | 81,274 | 5,276,251 | 400,679 | 1,936,488 | 43,735,592 |
(3) 보험가입자산당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 및 재고자산 등에 대하여 삼성화재해상보험 재산종합보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 42,186백만원이고 연간납입보험료는 28,762천원입니다. 이외에도 당사는 가스사고배상책임보험 및 자동차 보험 등에 가입하고 있습니다.11. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건물 | 건물 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 730,613 | 682,258 |
| 감가상각 | (450,047) | (387,665) |
| 계약변경효과 | 35,532 | 3,973 |
| 취득 | 544,661 | 432,047 |
| 기말금액 | 860,759 | 730,613 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 리스이자비용 | 지 급 | 계약변경효과 | 취득 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 당기 | 736,592 | 35,364 | (477,282) | 35,532 | 544,661 | 874,867 |
| 전기 | 686,456 | 13,303 | (399,187) | 3,973 | 432,047 | 736,592 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 미만 | 538,160 | 407,564 |
| 1년~3년 미만 | 372,754 | 369,597 |
| 합 계 | 910,914 | 777,161 |
상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 35,364 | 13,303 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 22,735 | 22,376 |
| 합 계 | 58,099 | 35,679 |
(*) 당사는 단기리스이거나 소액리스에 해당하는 리스계약은 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 리스부채의 상환 477,282천원(전기 399,187천원), 단기리스 및 소액자산 리스 비용 22,735천원(전기 22,376천원)입니다.12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 208,709 | 2,790,060 | 2,998,769 |
| 취득 | - | 571,298 | 571,298 |
| 상각비 | (70,433) | - | (70,433) |
| 기말금액 | 138,276 | 3,361,358 | 3,499,634 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 88 | 218,405 | 2,790,060 | 3,008,553 |
| 취득 | - | 72,500 | - | 72,500 |
| 상각비 | (88) | (82,196) | - | (82,284) |
| 기말금액 | - | 208,709 | 2,790,060 | 2,998,769 |
13. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 815,499 | 10,696,140 | 605,788 | 8,046,096 |
| 당좌개설보증금(*) | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 임차보증금 외 | - | 5,538,115 | - | 5,546,615 |
| 합 계 | 815,499 | 16,236,255 | 605,788 | 13,594,711 |
| (*) | 금융기관에 예치중인 당좌개설보증금으로서 사용이 제한된 금융자산에 해당합니다. |
14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기에 고객과의 계약에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 수 | 수 출 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 88,401,485 | 26,260,644 | 114,662,129 |
| 상품매출 | 20,963,359 | 1,895,466 | 22,858,825 |
| 기타매출 | 61,800 | 1,119,391 | 1,181,191 |
| 합 계 | 109,426,644 | 29,275,501 | 138,702,145 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 수 | 수 출 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 57,494,023 | 17,567,264 | 75,061,287 |
| 상품매출 | 11,407,844 | 2,131,657 | 13,539,501 |
| 기타매출 | - | 465,267 | 465,267 |
| 합 계 | 68,901,867 | 20,164,188 | 89,066,055 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | ||
| 제품 및 상품매출 | 3,895,886 | 1,767,080 |
| 합 계 | 3,895,886 | 1,767,080 |
| 유동 | 3,895,886 | 1,767,080 |
| 비유동 | - | - |
| 합 계 | 3,895,886 | 1,767,080 |
| 계약부채 | ||
| 제품 및 상품매출 | 6,022,133 | 11,128,508 |
| 합 계 | 6,022,133 | 11,128,508 |
| 유동 | 5,864,203 | 10,970,578 |
| 비유동 | 157,930 | 157,930 |
| 합 계 | 6,022,133 | 11,128,508 |
(3) 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 및 상품매출 | 10,752,585 | 2,325,428 |
| 합 계 | 10,752,585 | 2,325,428 |
15. 하자보수충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 하자보수충당부채 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 117,565 | 75,268 |
| 전입액 | 217,159 | 183,375 |
| 지출액 | (114,699) | (141,078) |
| 기말금액 | 220,025 | 117,565 |
당기말 및 전기말 현재 하자보수충당부채는 모두 유동부채로 분류되어 있습니다.16. 종업원급여
(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.가장 최근의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 삼성생명보험 주식회사에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무의 현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 순확정급여부채(자산) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 15,243,254 | 14,831,039 | (18,469,241) | (14,817,365) | (3,225,987) | 13,674 |
| 당기손익으로 인식 : | ||||||
| 당기근무원가 | 1,340,042 | 1,365,786 | - | - | 1,340,042 | 1,365,786 |
| 이자원가(수익) | 689,160 | 362,634 | (823,385) | (333,280) | (134,225) | 29,354 |
| 소 계 | 2,029,202 | 1,728,420 | (823,385) | (333,280) | 1,205,817 | 1,395,140 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손익 | ||||||
| 할인율 변화 | 687,644 | (1,861,279) | - | - | 687,644 | (1,861,279) |
| 재무적 가정 | 447,537 | - | - | - | 447,537 | - |
| 경험조정 | 1,192,732 | 1,298,744 | - | - | 1,192,732 | 1,298,744 |
| - 사외적립자산손실 | - | - | (311,509) | 50,306 | (311,509) | 50,306 |
| 소 계 | 2,327,913 | (562,535) | (311,509) | 50,306 | 2,016,404 | (512,229) |
| 기타 : | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (2,031,914) | (4,000,000) | (2,031,914) | (4,000,000) |
| 퇴직금 지급 | (854,759) | (753,670) | 900,116 | 631,098 | 45,357 | (122,572) |
| 소 계 | (854,759) | (753,670) | (1,131,798) | (3,368,902) | (1,986,557) | (4,122,572) |
| 기말잔액 | 18,745,610 | 15,243,254 | (20,735,933) | (18,469,241) | (1,990,323) | (3,225,987) |
한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 412,950천원(전기: 475,783천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품 | 4,007,282 | - |
| 현금및현금성자산 | 16,728,651 | 18,119,247 |
| 기타자산 | - | 349,994 |
| 합 계 | 20,735,933 | 18,469,241 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.43% | 5.28% |
| 기대임금상승률 | 4.64% | 4.13% |
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 현재가치에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무의 현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 포인트 변동) | (847,759) | 956,670 |
| 미래 급여인상률(1% 포인트 변동) | 946,918 | (855,952) |
(6) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 9,752 | 8,753 |
| 장기미지급비용 | 24,492 | 14,918 |
| 합 계 | 34,244 | 23,671 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 1,828,047천원 입니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.81년 및 4.67년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
| 급여지급액 | 2,532,657 | 3,231,898 | 7,414,454 | 10,948,376 | 24,127,385 |
17. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 자금조달과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, USD) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 여신한도 | 여신실행잔액 | 통화 | 여신한도 | 여신실행잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 당좌대출(*1) | KRW | 1,000,000 | - | KRW | 1,000,000 | - |
| 포괄여신(*2) | USD | 1,450,000 | 1,202,481 | USD | 1,630,000 | 235,830 | |
| 외상매출채권 담보대출(*3) | KRW | 5,000,000 | 2,933,077 | KRW | 5,000,000 | 2,429,078 |
(*1) 당좌대출은 포괄여신 한도와는 별도로 10억원 한도내에서 제공됩니다.(*2) KEB하나은행이 당사에 제공하고 있는 포괄여신은 L/C개설 및 기타외화지급보증을 대상으로 하고 있으며, 달러표시통화를 기준으로 약정체결하고 있습니다.(*3) 당사 매입채무의 대금지급과 관련하여 체결한 약정입니다.(2) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자보수와 관련하여 각각 당기말 18,368백만원, 전기말 18,456백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 255백만원입니다. 당사의 경영진은 동 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 15,750,000주 | 15,750,000주 |
| 보통주자본금 | 7,875,000 | 7,875,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 1,169,502 | 1,169,502 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 132,932,552 | 158,355,047 |
20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 3,937,500 | 3,937,500 |
| 임의적립금 | ||
| 사업확장적립금 | 460,000 | 460,000 |
| 기업합리화적립금(*2) | 825,121 | 825,121 |
| 기타임의적립금 | 428,639 | 428,639 |
| 소 계 | 1,713,760 | 1,713,760 |
| 재평가적립금(*3) | 4,849,183 | 4,849,183 |
| 미처분이익잉여금 | 181,913,821 | 160,594,406 |
| 합 계 | 192,414,264 | 171,094,848 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 2021년말에 납입자본의 50%까지 적립을 완료하였습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 171,094,848 | 160,729,267 |
| 배당금지급 | (6,300,000) | (5,512,500) |
| 당기순이익 | 29,214,391 | 15,509,594 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (1,594,975) | 368,487 |
| 기말금액 | 192,414,264 | 171,094,848 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기(처분예정일: 2024.3.20) | 전 기(처분확정일: 2023.3.23) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 181,913,821 | 160,594,406 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 154,294,406 | 144,716,325 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,594,976) | 368,487 | ||
| 당기순이익 | 29,214,391 | 15,509,594 | ||
| Ⅱ.임의적립금 등 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | (9,450,000) | (6,300,000) | ||
| 이익준비금 | - | - | ||
| 임의적립금 | - | - | ||
| 배당금 | 9,450,000 | 6,300,000 | ||
| 주당배당금(율) : 당기 600원(120.00%) 전기 400원(80.00%) | ||||
| IV.차기이월미처분이익잉여금 | 172,463,821 | 154,294,406 |
21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 판매비와관리비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (626,209) | - | (7,398,479) | - |
| 원재료 투입액 | 72,976,543 | - | 48,201,581 | - |
| 인건비 | 11,854,523 | 11,302,793 | 9,608,188 | 10,080,078 |
| 임차료 | 13,807 | 241,120 | 13,083 | 233,243 |
| 운반비 | 228,856 | 1,061,328 | 154,545 | 531,331 |
| 지급수수료 | 600,248 | 406,913 | 428,954 | 504,769 |
| 외주가공비 | 11,820,823 | - | 7,534,580 | - |
| 전력비 | 1,138,090 | - | 868,176 | - |
| 기타비용 | 4,358,709 | 2,514,592 | 4,176,591 | 2,159,559 |
| 총 영업비용 | 102,365,390 | 15,526,746 | 63,587,219 | 13,508,980 |
22. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 6,058,322 | 4,733,465 |
| 전기 법인세의 조정사항 | (1,248,525) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용(수익) | (6,689,218) | (501,079) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)(*) | 7,138,624 | (235,767) |
| 법인세비용 | 5,259,203 | 3,996,619 |
| (*) | 당기 및 전기 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 변동분에 대한 법인세효과로 기타포괄손익에 반영되고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 34,473,594 | 19,506,214 |
| 적용세율 | 9.9%,20.9%,23.1% | 11%,22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 7,501,400 | 4,269,367 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과 | (570,579) | (223,250) |
| 세액공제 | (52,574) | (5,855) |
| 미환류소득법인세 | 35,904 | 80,477 |
| 전기 법인세의 조정사항 | (1,248,525) | - |
| 세율변경효과 및 기타 | (406,421) | (124,120) |
| 법인세비용 | 5,259,203 | 3,996,619 |
| 유효세율 | 15.3% | 20.5% |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,016,404) | 421,428 | (1,594,976) | 512,229 | (143,742) | 368,487 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (32,139,690) | 6,717,195 | (25,422,495) | 10,428,094 | (92,025) | 10,336,069 |
| 합계 | (34,156,094) | 7,138,623 | (27,017,471) | 10,940,323 | (235,767) | 10,704,556 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기말 현재 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 회계연도의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 13,994,686 | 3,502,356 | 17,497,042 | 2,924,889 | 3,656,882 |
| 퇴직연금 | (13,994,686) | (3,502,356) | (17,497,042) | (2,924,889) | (3,656,882) |
| 미수수익 | (6,410) | (150,695) | (157,105) | (1,340) | (32,835) |
| 투자자산처분손실 | 715,938 | - | 715,938 | 149,631 | 149,631 |
| 외화환산손실 | 163,841 | (102,804) | 61,037 | 34,243 | 12,756 |
| 외화환산이익 | (13,780) | 3,555 | (10,225) | (2,880) | (2,137) |
| 판매보증충당부채 | 117,565 | 102,460 | 220,025 | 24,571 | 45,985 |
| 재고자산평가손실 | 344,322 | (130,917) | 213,405 | 71,963 | 44,602 |
| 리스부채 | 736,591 | 138,275 | 874,866 | 153,948 | 182,847 |
| 사용권자산 | (730,613) | (130,146) | (860,759) | (152,698) | (179,899) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,389,953 | (1,145,435) | 244,517 | 290,500 | 51,104 |
| 감가상각누계액 | (903) | 903 | - | (189) | - |
| 압축기장충당금 | (250,129) | - | (250,129) | (52,277) | (52,277) |
| 연차수당 | 607,167 | 131,083 | 738,250 | 126,898 | 154,294 |
| 장기종업원급여 | 23,671 | 10,573 | 34,244 | 4,947 | 7,157 |
| 업무용승용차 감가상각비 한도초과 | 2,271 | 103 | 2,374 | 475 | 496 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (200,196,014) | 32,139,690 | (168,056,324) | (41,840,967) | (35,123,772) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,822,867 | 2,016,404 | 4,839,271 | 589,979 | 1,011,408 |
| 미환류소득 | (365,803) | (833,357) | (1,199,161) | (80,476) | (263,814) |
| 합 계 | (194,639,466) | 32,049,690 | (162,589,776) | (40,683,672) | (33,994,454) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 13,459,899 | 534,787 | 13,994,686 | 2,961,178 | 2,924,889 |
| 퇴직보험 | (13,459,899) | (534,787) | (13,994,686) | (2,961,178) | (2,924,889) |
| 미수수익 | (55,709) | 49,299 | (6,410) | (12,256) | (1,340) |
| 투자자산처분손실 | 715,938 | - | 715,938 | 157,506 | 149,631 |
| 외화환산손실 | 11,690 | 152,151 | 163,841 | 2,572 | 34,243 |
| 외화환산이익 | (138,176) | 124,396 | (13,780) | (30,399) | (2,880) |
| 판매보증충당부채 | 75,268 | 42,297 | 117,565 | 16,559 | 24,571 |
| 재고자산평가손실 | 333,441 | 10,881 | 344,322 | 73,357 | 71,963 |
| 리스부채 | 686,455 | 50,136 | 736,591 | 151,020 | 153,948 |
| 사용권자산 | (682,258) | (48,355) | (730,613) | (150,097) | (152,698) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (357,726) | 357,726 | - | (78,700) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 1,389,953 | 1,389,953 | - | 290,500 |
| 감가상각누계액 | (40,085) | 39,182 | (903) | (8,819) | (189) |
| 압축기장충당금 | (250,129) | - | (250,129) | (55,028) | (52,277) |
| 연차수당 | 605,662 | 1,505 | 607,167 | 133,246 | 126,898 |
| 장기종업원급여 | 17,499 | 6,172 | 23,671 | 3,850 | 4,947 |
| 업무용승용차 감가상각비 한도초과 | 1,637 | 634 | 2,271 | 360 | 475 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (189,767,920) | (10,428,094) | (200,196,014) | (41,748,942) | (41,840,967) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 3,335,096 | (512,229) | 2,822,867 | 733,721 | 589,979 |
| 미환류소득 | (1,694,097) | 1,328,294 | (365,803) | (372,701) | (80,476) |
| 합 계 | (187,203,414) | (7,436,052) | (194,639,466) | (41,184,751) | (40,683,672) |
(7) 당기말 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이연법인세자산 | 5,328,001 |
| 이연법인세부채 | 39,322,455 |
| 당기법인세자산 | 2,146,013 |
| 당기법인세부채 | 6,058,323 |
(8) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,070,363 | 4,114,369 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 257,638 | 257,675 |
| 합 계 | 5,328,001 | 4,372,044 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | (39,287,483) | (45,051,497) |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 | (34,972) | (4,219) |
| 합 계 | (39,322,455) | (45,055,716) |
| 이연법인세부채(자산) 순액 | (33,994,454) | (40,683,672) |
23. 주당이익당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 29,214,391,153 | 15,509,594,197 |
| 가중평균유통보통주식수(주) (*1) | 15,750,000 | 15,750,000 |
| 기본주당이익 | 1,855 | 985 |
| (*) | 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. |
| (*1) | 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다. |
24. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 대규모기업집단(*) | 고려아연㈜, ㈜영풍 |
| ㈜코리아써키트, ㈜인터플렉스, 시그네틱스㈜, 코리아니켈㈜, 영풍전자㈜, ㈜테라닉스, 서린상사㈜, ㈜영풍이앤이, 유미개발㈜, 스틸싸이클㈜, ㈜케이지엑스, ㈜영풍문고, 서린정보기술㈜, 영풍개발㈜, 케이지그린텍㈜, 씨케이(유), ㈜알란텀, 켐코㈜, 농업회사법인 에스피팜랜드(유), 에스아이앤엘㈜, 케이잼㈜, 영풍문고홀딩스㈜, 에이치씨(유), 한국전구체㈜, 스틸싸이클에스씨㈜ | |
| 기타 특수관계자 | YP JAPAN Corp., 화하선로판(천진)유한공사, INTERFLEX VINA CO.,Ltd., SIGNETICS HIGH TECHNOLOGY USA INC., Sun Metals Holdings., Ltd., Sun Metals Corp., Pty., Ltd., Pan Pacific Metal Mining Corp., ICM Pachapaqui S.A.C., KZ Minerals Holldings PTE Ltd., Townsville Marine Logistics PT.,YOUNG POONG Electronics VINA CO.,Ltd., Alantum Europe GmbH, AATM(Dalian) Co.,Ltd., Sorin Corporation Singapore Pte. Ltd., Sorin Shanghai Corporation Ltd., PT. KZI INDONESIA.,Townsville Logistics Pty Ltd., EVTerra, LLC., KZ-Pranda Co., Ltd.,Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company.,Ark Energy Solar & Storage Pty Ltd,. Sun Metals Solar Farm Pty Ltd., Fulcrum3D P/L., Fulcrum3D Europe GmbH., Zinc Oxide Corporation (Thailand) Ltd.,Ark Energy Operation Pty Ltd., Ark Energy NT Solar Pty Ltd., Ark Energy Projects Pty Ltd,.YPE VINA CO., Ltd, KOREA CIRCUIT VINA COMPANY LIMITED.,Ark Energy Corporation Pty Ltd., Ark Energy Macintyre Pty Ltd., Ark Energy H2 Pty LtdLION TANKERS PTE. Ltd., SORIN INDIA PTE. Ltd., Pedalpoint Holdings, LLCEpuron Holdings Pty Ltd., Burrendong Wind Farm Pty Ltd., Katherine Solar Pty Ltd., Bowmans Creek Wind Farm Pty Ltd., Specimen Hill Wind Farm Pty Ltd., SHWF Unit Trust.,Chalumbin Wind Farm Pty Ltd.,Boomer GEH Holdings Pty Ltd., St Patrick's Plains Wind Farm Pty Ltd.,Collinsville GEH Holdings Pty Ltd., Han-Ho H2 Holdings Pty Ltd., Guilford Wind Farm Pty Ltd., Hellyer Wind Farm Holdings Pty Ltd., CWF Unit Trust., Boomer GEH Pty Ltd., Collinsville GEH Pty Ltd., Han-Ho H2 Pty Ltd.,Hellyer Wind Farm Pty Ltd., TKLN Solar Pty Ltd., Uterne Power Plant Pty Ltd., Yulara Solar Pty Ltd., Andean Minerals Peru S.A.C., ICM Exploraciones S.A.C., ICM Procesadora S.A.C., Compania Mineral ICM S.A.C., Igneo Holdings, LLC.,Igneo Intermediate LLC., Igneo IP LLC., Igneo Technologies LLC.,Igneo France., Igneo(Georgia) LLC., Richmond Valley BESS Pty Ltd., Richmond Valley BESS Holdings Pty Ltd., |
(*) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단 | 고려아연㈜(*1,2) | 24,615,143 | 66,619 | 16,472,546 | 55,036 |
| ㈜영풍(*1,2) | 3,286,774 | 609,287 | 2,433,421 | 590,574 | |
| ㈜케이지엑스 | 22,117 | - | 19,033 | - | |
| 스틸싸이클㈜ | 17,535 | - | 4,514 | - | |
| 스틸싸이클에스씨㈜ | 214,579 | - | - | - | |
| 켐코㈜ | 53,287 | - | 7,774 | - | |
| 케이잼㈜ | 228,869 | - | 502,139 | - | |
| 한국전구체㈜ | 8,155,555 | - | - | - | |
| ㈜영풍문고 | - | 777 | - | - | |
| 소 계 | 36,593,859 | 676,683 | 19,439,427 | 645,610 | |
| 기타 특수관계자 | Sun Metals Corp., Pty., Ltd. | 905,943 | - | 727,501 | - |
| Zinc Oxide Corporation Vietnam Limited Liability Company | 35,392 | - | 69,526 | - | |
| 소 계 | 941,335 | - | 797,027 | - | |
| 합 계 | 37,535,194 | 676,683 | 20,236,454 | 645,610 |
(*1) 당기와 전기 중 매출 등에는 피투자회사에 대한 배당금수익이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 고려아연㈜, ㈜영풍에 대한 고정 임차료 지급액과 리스부채에 대한 이자비용이 매입 등에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단 | 고려아연㈜(*) | 1,244,132 | - | 14,454 | 1,547,872 | - | 730,176 |
| ㈜영풍(*) | 983,664 | 236,246 | 468 | 266,722 | 236,245 | 514 | |
| ㈜케이지엑스 | - | 2,178 | - | - | 1,794 | - | |
| 스틸싸이클㈜ | - | - | - | - | 659 | - | |
| 스틸싸이클에스씨㈜ | 234,470 | - | - | - | - | - | |
| 케이잼㈜ | - | - | - | - | - | - | |
| 한국전구체㈜ | 129,108 | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 2,591,374 | 238,424 | 14,922 | 1,814,594 | 238,698 | 730,690 | |
| 기타 특수관계자 | Sun Metals Corp., Pty., Ltd. | 30,205 | - | - | 143,038 | - | - |
| Zinc Oxide Corporation Vietnam LLC | - | - | - | 16,960 | - | - | |
| 소 계 | 30,205 | - | - | 159,998 | - | - | |
| 합 계 | 2,621,579 | 238,424 | 14,922 | 1,974,592 | 238,698 | 730,690 |
(*) 특수관계자 기타채무에는 본사 사무실 등에 대한 리스부채가 제외되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금은 각각 1,312천원 및 2,175천원입니다.당사는 일반적으로 매출, 매입 거래일로부터 60일 이내 대금을 회수 및 지급하고 있습니다. 특수관계자에 대한 매출입 거래 또한 유의미한 차이는 없으며, 회수기간 동안 이자는 없습니다.
(4) 당기 중 특수관계자의 자산을 리스이용하는 내역은 다음과 같습니다.① 사용권자산
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초금액 | 신규취득 | 계약변경효과 | 해지 | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단 | 고려아연㈜ | 97,179 | - | 17,590 | - | (47,511) | 67,258 |
| ㈜영풍 | 603,652 | 345,949 | 17,943 | - | (332,255) | 635,289 |
② 리스부채
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초금액 | 리스이자비용 | 지 급 | 계약변경효과 | 취득 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단 | 고려아연㈜ | 97,396 | 4,395 | (50,456) | 17,590 | - | 68,925 |
| ㈜영풍 | 609,352 | 24,753 | (352,726) | 17,943 | 345,949 | 645,271 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당이나 특수관계자로부터 수취한 배당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급 | 수취 | 지급 | 수취 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대규모기업집단 | 고려아연㈜ | - | 10,189,320 | - | 5,902,200 |
| ㈜영풍 | - | 808,500 | - | 808,500 | |
| 합 계 | - | 10,997,820 | - | 6,710,700 |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 거래상대방 | 기초 | 증가 | 상환 | 기말 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 1,647,611 | 254,145 | 243,315 | 1,658,441 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 거래상대방 | 기초 | 증가 | 상환 | 기말 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 1,487,804 | 426,555 | 266,748 | 1,647,611 |
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 5,031,455 | 4,042,051 |
| 퇴직급여 | 1,366,062 | 823,239 |
| 합 계 | 6,397,517 | 4,865,290 |
상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
25. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 29,344,220 | - | - | - | 29,344,220 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 7,512,017 | - | - | - | - | 7,512,017 |
| 매출채권및기타채권(*1) | - | 31,688,912 | - | - | - | 31,688,912 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 232,207,584 | - | - | 232,207,584 |
| 기타금융자산 | - | 17,051,754 | - | - | - | 17,051,754 |
| 합 계 | 7,512,017 | 78,084,886 | 232,207,584 | - | - | 317,804,487 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무(*2) | - | - | - | 11,680,692 | 874,867 | 12,555,559 |
| 합 계 | - | - | - | 11,680,692 | 874,867 | 12,555,559 |
| (*1) | 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 종업원급여 관련 미지급비용 및 부가세미지급금은 제외하였습니다. |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 8,588,153 | - | - | - | 8,588,153 |
| 단기금융상품 | - | 3,801,900 | - | - | - | 3,801,900 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 19,375,051 | - | - | - | - | 19,375,051 |
| 매출채권및기타채권 | - | 25,600,116 | - | - | - | 25,600,116 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | - | 260,270,430 | - | - | 260,270,430 |
| 기타금융자산 | - | 14,200,499 | - | - | - | 14,200,499 |
| 합 계 | 19,375,051 | 52,190,668 | 260,270,430 | - | - | 331,836,149 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무(*) | - | - | - | 13,321,275 | 736,592 | 14,057,867 |
| 합 계 | - | - | - | 13,321,275 | 736,592 | 14,057,867 |
| (*) | 종업원급여 관련 미지급비용은 제외하였습니다. |
(2) 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순손익 | ||||||
| 이자수익 | 325,186 | - | 1,087,215 | - | - | 1,412,401 |
| 배당금수익 | - | 10,997,820 | - | - | - | 10,997,820 |
| 외환차익 | - | - | 472,442 | 58,443 | - | 530,885 |
| 외환환산이익 | - | - | - | 10,224 | - | 10,224 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 441,655 | - | - | - | - | 441,655 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 278,630 | - | - | - | - | 278,630 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (35,405) | (35,405) |
| 외환차손 | - | - | (84,787) | (34,457) | - | (119,244) |
| 외환환산손실 | - | - | (61,036) | - | - | (61,036) |
| 순손익 소계 | 1,045,471 | 10,997,820 | 1,413,834 | 34,210 | (35,405) | 13,455,930 |
| 기타포괄손익(세전) | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) | - | (32,139,690) | - | - | - | (32,139,690) |
| 합 계 | 1,045,471 | (21,141,870) | 1,413,834 | 34,210 | (35,405) | (18,683,760) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순손익 | ||||||
| 이자수익 | 423,482 | - | 576,740 | - | - | 1,000,222 |
| 배당금수익 | - | 6,710,700 | - | - | - | 6,710,700 |
| 외환차익 | - | - | 482,373 | 87,395 | - | 569,768 |
| 외환환산이익 | - | - | 10,403 | 3,377 | - | 13,780 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 59,641 | - | - | - | - | 59,641 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 999,497 | - | - | - | - | 999,497 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (13,303) | (13,303) |
| 외환차손 | - | - | (560,222) | (49,395) | - | (609,617) |
| 외환환산손실 | - | - | (163,783) | (57) | - | (163,840) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (1,210,292) | - | - | - | - | (1,210,292) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (129,065) | - | - | - | - | (129,065) |
| 순손익 소계 | 143,263 | 6,710,700 | 345,511 | 41,320 | (13,303) | 7,227,491 |
| 기타포괄손익(세전) | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) | - | 10,428,094 | - | - | - | 10,428,094 |
| 합 계 | 143,263 | 17,138,794 | 345,511 | 41,320 | (13,303) | 17,655,585 |
(3) 공정가치
당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 7,512,017 | 7,512,017 | 19,375,051 | 19,375,051 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 232,207,584 | 232,207,584 | 260,270,430 | 260,270,430 |
| 소 계 | 239,719,601 | 239,719,601 | 279,645,481 | 279,645,481 |
| 상각후 원가로 인식된 금융자산(*3) | ||||
| 현금및현금성자산 | 29,344,220 | 29,344,220 | 8,588,153 | 8,588,153 |
| 단기금융상품 | - | - | 3,801,900 | 3,801,900 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 31,688,912 | 31,688,912 | 25,600,116 | 25,600,116 |
| 기타금융자산 | 17,051,754 | 17,051,754 | 14,200,499 | 14,200,499 |
| 소 계 | 78,084,886 | 78,084,886 | 52,190,668 | 52,190,668 |
| 금융자산 합 계 | 317,804,487 | 317,804,487 | 331,836,149 | 331,836,149 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*3) | ||||
| 매입채무및기타채무(*2) | 11,680,692 | 11,680,692 | 13,321,275 | 13,321,275 |
| 기타금융부채(*3) | ||||
| 리스부채 | 874,867 | 874,867 | 736,592 | 736,592 |
| 금융부채 합 계 | 12,555,559 | 12,555,559 | 14,057,867 | 14,057,867 |
| (*1) | 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 종업원급여 관련 미지급비용 및 부가세미지급금은 제외하였습니다. |
| (*3) | 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. |
(4) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,463,652 | 48,365 | 7,512,017 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 232,207,584 | - | - | 232,207,584 |
| 합 계 | 232,207,584 | 7,463,652 | 48,365 | 239,719,601 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 19,326,686 | 48,365 | 19,375,051 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 260,270,430 | - | - | 260,270,430 |
| 합 계 | 260,270,430 | 19,326,686 | 48,365 | 279,645,481 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3은 조합출자금으로 구성되며 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적이고 관측가능한 투입변수 | 공정가치 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 채무상품 등 | 기초자산에 근거한 평가기관의 독립적인 가치평가방법 등 | 시중금리, 할인율, 채권가격 등 | 7,463,652 | 19,326,686 |
26. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 29,342,963 | 8,587,188 |
| 단기금융상품 | - | 3,801,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 7,463,652 | 19,326,686 |
| 매출채권및기타채권 | 31,688,912 | 25,600,116 |
| 기타금융자산 | 17,051,754 | 14,200,499 |
| 합 계 | 85,547,281 | 71,516,389 |
(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 출자금은 제외하였습니다.
2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년 미만 | 1년~ 3년 미만 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융부채>(*1) | ||||||
| 매입채무 | 10,363,926 | 10,363,926 | 10,363,926 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,316,766 | 1,316,766 | 1,316,766 | - | - | - |
| 미지급비용 | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 874,867 | 910,914 | 269,080 | 269,080 | 372,754 | - |
| 합 계 | 12,555,559 | 12,591,606 | 11,949,772 | 269,080 | 372,754 | - |
| (*1) | 종업원급여 관련 미지급비용 및 부가세미지급금은 제외하였습니다. |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년 미만 | 1년~ 3년 미만 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융부채>(*1) | ||||||
| 매입채무 | 11,967,918 | 11,967,918 | 11,967,918 | - | - | - |
| 미지급금 | 1,353,358 | 1,353,358 | 1,353,358 | - | - | - |
| 미지급비용 | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 736,591 | 777,161 | 203,782 | 203,782 | 369,597 | - |
| 합 계 | 14,057,867 | 14,098,437 | 13,525,058 | 203,782 | 369,597 | - |
| (*1) | 종업원급여 관련 미지급비용 및 부가세미지급금은 제외하였습니다. |
금융부채의 경우 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 당사는 이 현금흐름이 유의적으로더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
3) 환위험① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:USD,EUR,BHD,JPY,천원, 환율단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 3,759,264 | 1,289.40 | 4,847,195 | USD | 1,109,383 | 1,267.30 | 1,405,921 |
| EUR | - | - | - | EUR | - | - | - | |
| 단기금융상품 | USD | - | - | - | USD | 3,000,000 | 1,267.30 | 3,801,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | USD | - | - | - | USD | - | - | - |
| 매출채권 | USD | 769,580 | 1,289.40 | 992,296 | USD | 2,556,866 | 1,267.30 | 3,240,317 |
| EUR | 249,924 | 1,426.59 | 356,539 | EUR | 226,565 | 1,351.20 | 306,135 | |
| JPY | 2,164,250 | 9.1266 | 19,752 | JPY | 5,876,000 | 9.5318 | 56,009 | |
| 미수금 | USD | 322,034 | 1,289.40 | 415,231 | USD | 236,972 | 1,267.30 | 300,314 |
| EUR | - | - | - | EUR | - | - | - | |
| 기타채권 | USD | 4,772 | 1,289.40 | 6,153 | USD | - | - | - |
| 외화자산 합 계 | USD | 4,855,650 | 6,637,166 | USD | 6,903,221 | 9,110,596 | ||
| EUR | 249,924 | EUR | 226,565 | |||||
| JPY | 2,164,250 | JPY | 5,876,000 | |||||
| 매입채무 | USD | 261,600 | 1,289.40 | 337,307 | USD | 258,286 | 1,267.30 | 327,326 |
| EUR | 137,765 | 1,426.59 | 196,534 | EUR | 160,999 | 1,351.20 | 217,541 | |
| 외화부채 합 계 | USD | 261,600 | 533,841 | USD | 258,286 | 544,867 | ||
| EUR | 137,765 | EUR | 160,999 |
② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 외화 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 592,357 | (592,357) | 842,112 | (842,112) |
| EUR | 16,001 | (16,001) | 8,860 | (8,860) |
| JPY | 1,975 | (1,975) | 5,601 | (5,601) |
| 합계 | 610,333 | (610,333) | 856,573 | (856,573) |
4) 이자율 위험당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있지 않으며, 차입금이 없으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.
5) 가격위험당기말 현재 당사가 보유하고 있는 공정가치로 인식되는 금융자산 중 상장지분상품의 가격이 5% 변동 시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익(세전) | 11,610,379 | (11,610,379) |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 59,903,007 | 71,656,712 |
| 자본총계 | 336,447,687 | 340,550,767 |
| 부채비율 | 17.8% | 21.0% |
27. 현금흐름표
(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유, 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 39,348 | 91,049 |
| 리스부채의 비현금 변동 | 580,193 | 436,020 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 계약변경효과 | 취득 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 기말 |
| 리스부채 | 736,592 | 35,532 | 544,661 | (477,282) | 35,364 | 874,867 |
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 계약변경효과 | 취득 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 기말 |
| 리스부채 | 686,456 | 3,973 | 432,047 | (399,187) | 13,303 | 736,592 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
영풍정밀주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 영풍정밀주식회사의 2023년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 영풍정밀주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 영풍정밀주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 장온균입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 내부회계관리제도 운영실태보고서 - 영풍정밀.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 - 영풍정밀
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 영풍정밀주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2311744318--151912230153851609956----526233242437784996322474406146--8131,320362667938847923464966146--1,3391,553
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인(안진회계법인)이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.07.07 ~ 2023.11.0310감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정2023.09.11~2023.09.15542내부통제 감사(내부통제의 이해 및 설계평가)2023.12.05~2023.12.08442내부통제 감사 및 기중 재무제표감사(운영평가 및 기중 표본점검 등)2024.02.05~2024.02.08452내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.01.051펌프공장(안산), 밸브공장(안산), 소재공장(안산)제품, 상품, 재공품,원재료 등 회사보유 재고자산2024.02.071본사회원권 등OOO타처보관재고자산 조회서22023.07.13 / 2024.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 13일회사측: 감사위원회 위원 3인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면보고통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22024년 03월 11일회사측: 감사위원회 위원 3인, 감사인측: 업무수행이사 등 2인서면보고유의적 위험 및 핵심감사사항에 대한 감사 결과, 내부회계관리제도 감사 결과, 독립성, 부정 관련 사항, 법률과 규정의 고려, 특수관계자 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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