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Audit Report / Information • Mar 12, 2024

연결감사보고서 3.5 삼성화재해상보험주식회사 00260082 100000000000 85019030 68874632 20824707 5528 Y N N Y P 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속회사 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 제 74(당) 기 부터 까지 안진회계법인 목 차 I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 II. (첨부)연결재무제표 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 14 독립된 감사인의 감사보고서 삼성화재해상보험주식회사 주주 및 이사회 귀중 감사의견 우리는 삼성화재해상보험주식회사 및 종속기업 (이하 "연결회사 ")의 재무제표를 감사하였습니다 . 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 . 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태 , 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 . 우리는 또한 회계감사기준에 따라「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 . 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 . 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다 . 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 . (1) 원수보험계약 중 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 잔여보장부채에 대한 손해율 가정 산출의 적정성 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 원수보험계약 중 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 잔여보장부채는 (i)보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름 (ii)보고기간말 현재 집합의 보험계약마진으로 구성되며 , 연결회사가 설정한 합리적인 가정을 기초로 통계적 기법을 활용하여 합리적으로 추산됩니다 . 주석 21(보험계약 및 출재보험계약 )에서 기재한 바와 같이 , 당기말 현재 원수보험계약 중 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 잔여보장부채의 장부금액은 약 41.5조원으로 총 보험계약부채의 80.09%, 총 부채의 60.21%를 차지하고 있습니다 . 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 보험계약의 잔여보장부채의 이행현금흐름을 측정하기 위해 경영진은 보고기간 말 다양한 계리적 , 경제적 가정을 사용하여 미래현금흐름을 추정하며 , 해당 과정에서 기초데이터의 사용 , 통계적기법에 따른 가정산출 방법론의 적용 , 보정의 방법 및 수준의 결정 등에 있어 경영진의 유의적인 판단 및 주장이 요구됩니다 . 이러한 판단 및 주장이 잘못되는 경우 , 원수보험계약 중 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 잔여보장부채의 금액과 관련한 보험수익과 보험금융손익의 금액 및 인식시기가 왜곡될 위험이 존재합니다 . 경영진이 사용하는 계리적 가정중 사망률 , 위험률과 같은 손해율 가정은 장기간의 미래현금흐름 추이에 대한 경영진의 유의적인 추정에 해당하며 , 연결회사의 원수보험계약 중 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 잔여보장부채의 금액 및 관련 손익에 미치는 영향이 가장 유의적인 것으로 판단하였습니다 . 우리는 오류 발생가능성과 경영진 판단의 관여 수준 , 위험의 영향을 고려하여 원수보험계약 중 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 잔여보장부채에 대한 손해율 가정 산출의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다 . 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 당기말 현재 원수보험계약 중 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 잔여보장부채에 대한 손해율 가정 산출의 적정성에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다 . - 우리는 손해율 가정을 산출하는 프로세스와 관련된 기초데이터의 정확성 및 완전성 검토와 관련된 통제 , 산출된 손해율의 적정성 여부를 판단하는 연결회사의 주요 통제들에 대하여 설계 및 운영의 효과성을 평가하였습니다 . - 우리는 손해율 가정을 산출하기 위해 연결회사가 적용한 방법론의 타당성을 검토하였습니다 . - 우리는 표본추출을 통하여 손해율 가정 산출 시 사용된 기초데이터의 완전성과 정확성을 테스트하였습니다 . - 우리는 추출된 표본에 대해 통계적 기법에 의한 재계산으로 손해율 가정 산출의 적정성을 검토하였습니다 . - 우리는 상기 절차를 수행함에 있어 감사인측 보험계리전문가를 활용하였습니다 . 기타사항 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 . 삼정회계법인이 의견을 표명한 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '의 최초 적용에 따른 회계정책 변경사항이 반영되기 전의 연결재무제표이며 , 비교표시 목적으로 첨부한 2022년 12월 31일 연결재무제표 및 2022년 1월 1일 연결재무제표는 이러한 회계정책 변경사항이 적용되어 재작성 되었습니다 . 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 . 경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다 . 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 . 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 . 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 우리는 : ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 . ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다 . ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 . ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 . ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 . ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 . 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 . 또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 . 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 . 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한유기입니다 . 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대 표 이 사 홍 종 성 2024 년 3월 12일 이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 12일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 . (첨부)연 결 재 무 제 표 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 제 74(당) 기 부터 까지 제 73(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 삼성화재해상보험주식회사 대표이사 홍 성 우 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 서초구 서초대로74길 14 (전 화) 02-1588-5114 연 결 재 무 상 태 표 제74(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재 제73(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재 제73(전)기 기초 2022년 01월 01일 현재 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 제73(전)기 기초 자 산 I. 현금및예치금(주석5,6,7,26) 1,741,176,013,308 1,519,118,624,646 1,900,469,143,039 II. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석5,8,26) 10,351,505,449,649 - - III. 당기손익인식금융자산(주석5,8,26) - 3,076,783,053,814 2,393,076,720,500 IV. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석5,7,9,26) 37,733,033,569,686 - - V. 매도가능금융자산(주석5,7,9,26) - 36,995,024,135,306 51,574,349,395,388 VI. 상각후원가측정유가증권(주석5,10) 1,721,733,611,389 - - VII. 만기보유금융자산(주석5,10,26) - 6,699,782,296,358 175,638,129,035 VIII. 상각후원가측정대출채권(주석5,11,26,39) 27,822,027,734,369 - - IX. 대출채권(주석5,11,39) - 26,748,867,157,104 26,733,826,472,114 X. 상각후원가측정기타수취채권(주석5,12,26,39) 838,545,271,660 - - XI. 기타수취채권(주석5,12,26,39) - 828,438,845,970 794,329,466,415 XII. 관계기업투자(주석13,39) 604,619,443,743 567,459,050,851 276,877,792,766 XIII. 파생상품자산(주석5,14) 129,293,692,723 172,626,810,546 23,528,420,742 XIV. 보험계약자산(주석21) 2,660,233 92,337,482 10,123,124 XV. 재보험계약자산(주석21) 1,576,478,336,230 1,627,353,799,851 1,238,707,073,164 XVI. 투자부동산(주석15,16) 1,227,113,241,267 1,242,328,693,773 919,737,714,879 XVII. 유형자산(주석7,16,17) 613,906,903,728 600,327,496,550 600,766,445,339 XVIII. 무형자산(주석18) 265,280,989,359 246,635,349,668 224,304,003,426 XIX. 매각예정비유동자산(주석19) - - 734,621,293,344 XX. 리스사용권자산(주석35) 153,434,543,445 170,816,488,097 190,365,973,336 XXI. 순확정급여자산(주석23) 137,145,937,753 203,506,295,942 77,670,948,436 XXII. 당기법인세자산 135,903,060 2,329,409,939 1,060,657,624 XXIII. 이연법인세자산(주석36) 15,594,457,599 6,181,809,654 40,632,654,395 XXIV. 기타자산(주석20) 88,002,230,220 88,338,779,488 166,736,882,566 자 산 총 계 85,019,029,989,421 80,796,010,435,039 88,066,709,309,632 부 채 I. 보험계약부채(주석21) 51,776,856,117,331 51,737,521,733,546 53,948,579,929,493 II. 재보험계약부채(주석21) - - - III. 금융부채(주석5,22,26,39) 13,236,155,487,685 13,853,813,515,974 14,428,678,441,000 IV. 리스부채(주석35) 149,108,400,334 171,528,641,479 186,591,060,534 V. 파생상품부채(주석5,14) 343,482,972,584 273,449,808,519 232,513,342,499 VI. 충당부채(주석25) 69,317,804,279 67,910,651,274 60,663,347,372 VII. 당기법인세부채 25,911,395,922 266,780,694,560 174,722,131,579 VIII. 이연법인세부채(주석36) 2,528,918,581,667 1,231,871,240,384 2,625,689,631,874 IX. 기타부채(주석24) 744,880,948,182 669,661,434,452 636,413,366,676 X. 매각예정비유동부채(주석 19) - - 593,309,967,265 부 채 총 계 68,874,631,707,984 68,272,537,720,188 72,887,161,218,292 자 본 I. 지배기업지분 16,114,211,783,285 12,495,527,784,838 15,154,320,387,065 1. 자본금(주석27) 26,473,418,500 26,473,418,500 26,473,418,500 2. 연결자본잉여금(주석28) 939,233,350,327 939,233,350,327 939,233,350,327 3. 연결자본조정(주석29) (1,487,219,924,864) (1,487,219,924,864) (1,487,219,924,864) 4. 연결기타포괄손익누계액(주석30) 4,356,547,263,208 1,971,563,588,820 5,744,377,309,235 5. 연결이익잉여금(주석31) (대손준비금 환입예정액: 78,169,962,883 원 기적립액: 247,412,854,764 원) (비상위험준비금 적립예정액: 97,132,670,661 원 기적립액: 2,572,265,386,862 원) (해약환급금준비금 적립예정액: 1,180,012,136,359 원) 12,279,177,676,114 11,045,477,352,055 9,931,456,233,867 II. 비지배지분 30,186,498,152 27,944,930,013 25,227,704,275 자 본 총 계 16,144,398,281,437 12,523,472,714,851 15,179,548,091,340 부 채 와 자 본 총 계 85,019,029,989,421 80,796,010,435,039 88,066,709,309,632 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제74(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제73(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제74(당)기 제73(전)기 l. 보험손익 1,936,082,397,269 1,538,847,546,478 1. 보험영업수익 17,020,053,932,407 16,040,470,822,479 (1) 보험수익(주석21) 16,485,954,618,894 15,221,298,979,669 (2) 재보험수익(주석21) 511,054,343,427 799,592,366,011 (3) 기타영업수익 23,044,970,086 19,579,476,799 2. 보험영업비용 15,083,971,535,138 14,501,623,276,001 (1) 보험서비스비용(주석21) 13,481,857,455,155 13,068,412,032,420 (2) 재보험비용(주석21) 1,215,565,892,787 1,018,793,822,858 (3) 기타사업비용(주석32) 386,548,187,196 414,417,420,723 ll. 투자손익 421,201,020,216 505,811,439,306 1. 투자영업수익 3,804,653,397,761 3,570,826,903,192 (1) 보험금융수익(주석21) 184,156,479,643 227,002,766,714 (2) 재보험금융수익(주석21) 99,347,473,035 116,730,118,599 (3) 이자수익(주석33) 2,104,556,761,339 1,968,099,509,678 (4) 배당금수익(주석33) 144,145,216,088 366,888,574,376 (5) 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익(주석33) 310,803,758,083 - (6) 당기손익인식금융자산관련이익(주석33) - 60,558,210,464 (7) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련이익(주석33) 11,894,002,036 - (8) 매도가능금융자산관련이익(주석33) - 126,771,671,358 (9) 상각후원가측정금융상품제거이익(주석33) 1,209,843,317 - (10) 대출채권및기타수취채권관련이익(주석33) - 45,719,855 (11) 파생상품거래및평가이익(주석33) 138,196,612,419 164,058,439,834 (12) 신용손실충당금환입액(주석33) 38,553,440,397 - (13) 손상차손환입액 - 66,118,534 (14) 외환거래이익 368,531,824,596 425,886,942,392 (15) 기타투자수익 403,257,986,808 114,718,831,388 2. 투자영업비용 3,383,452,377,545 3,065,015,463,886 (1) 보험금융비용(주석21) 1,601,510,630,133 1,797,570,170,003 (2) 재보험금융비용(주석21) 53,052,301,377 73,969,538,618 (3) 이자비용(주석33) 445,160,420,333 301,080,534,447 (4) 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실(주석33) 302,106,200,680 - (5) 당기손익인식금융자산관련손실(주석33) - 47,291,774,319 (6) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품관련손실(주석33) 278,124,544,358 - (7) 매도가능금융자산관련손실(주석33) - 115,549,741,092 (8) 상각후원가측정금융상품제거손실(주석33) 726,602,764 - (9) 대출채권및기타수취채권관련손실(주석33) - 197,687,184 (10) 파생상품거래및평가손실(주석33) 396,854,361,987 351,564,673,723 (11) 신용손실충당금전입액(주석33) 19,260,655,738 - (12) 손상차손전입액(주석33) - 44,305,526,969 (13) 재산관리비(주석32) 63,602,364,342 51,565,664,699 (14) 외환거래손실 147,208,905,851 215,843,285,637 (15) 기타투자비용 75,845,389,982 66,076,867,195 lll. 영업이익 2,357,283,417,485 2,044,658,985,784 lV. 영업외수익(주석34) 118,672,950,353 55,894,493,080 V. 영업외비용(주석34) 29,374,611,696 29,736,595,218 Vl. 법인세비용차감전계속영업순이익 2,446,581,756,142 2,070,816,883,646 Vll. 계속영업법인세비용(주석36) 624,967,413,095 533,821,155,465 Vlll. 계속영업당기순이익 1,821,614,343,047 1,536,995,728,181 lX. 세후중단영업손익(주석19) - 89,705,832,728 X. 연결당기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익 당기: 1,899,784,305,930 원 전기: 1,629,458,649,475 원) (비상위험준비금 반영후 조정이익 당기: 1,724,481,672,386 원 전기: 1,515,475,789,439 원) (해약환급금준비금 반영후 조정이익 당기: 641,602,206,688 원) 1,821,614,343,047 1,626,701,560,909 Xl. 연결기타포괄손익 2,632,490,526,672 (3,772,862,083,507) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,478,038,619,831 38,184,057,381 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,154,451,906,841 (3,811,046,140,888) Xll. 연결당기총포괄손익 4,454,104,869,719 (2,146,160,522,598) 1. 연결당기순이익의 귀속 　 (1) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 연결당기순이익 1,818,433,660,138 1,622,986,903,060 　　1) 지배기업의 소유주에게 귀속될 계속영업순이익 1,818,433,660,138 1,533,281,070,332 　　2) 지배기업의 소유주에게 귀속될 중단영업손익 - 89,705,832,728 　 (2) 비지배지분에 귀속되는 연결당기순이익 3,180,682,909 3,714,657,849 　　1) 비지배지분에 귀속될 계속영업순이익 3,180,682,909 3,714,657,849 　　2) 비지배지분에 귀속될 중단영업손익 - - 2. 연결당기총포괄손익의 귀속 　 (1) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 연결당기총포괄손익 4,450,891,760,042 (2,149,826,817,355) 　(2) 비지배지분에 귀속되는 연결당기총포괄손익 3,213,109,677 3,666,294,757 Xlll. 연결주당이익(주석37) 1. 기본주당이익 42,777 38,179 2. 희석주당이익 42,777 38,179 3. 기본주당계속영업이익 42,777 36,069 4. 희석주당계속영업이익 42,777 36,069 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제74(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제73(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 I. 2022년 01월 01일 (전기초 변경전) 26,473,418,500 939,233,350,327 (1,487,219,924,864) 5,717,828,814,082 10,270,693,211,645 25,322,911,027 15,492,331,780,717 회계정책 변동효과 - - - 26,548,495,153 (339,236,977,778) (95,206,752) (312,783,689,377) II. 2022년 01월 01일 (전기초 변경후) 26,473,418,500 939,233,350,327 (1,487,219,924,864) 5,744,377,309,235 9,931,456,233,867 25,227,704,275 15,179,548,091,340 1. 연차배당 - - - - (510,127,598,100) (949,069,019) (511,076,667,119) 2. 연결당기순이익 - - - - 1,622,986,903,060 3,714,657,849 1,626,701,560,909 3. 매도가능금융자산평가손익 - - - (4,406,155,529,263) - (133,853,560) (4,406,289,382,823) 4. 만기보유금융자산평가손익 - - - (980,476,687,207) - - (980,476,687,207) 5. 관계기업의기타포괄손익 - - - 32,747,510,658 - - 32,747,510,658 6. 해외사업환산손익 - - - (2,972,234,223) - 61,948,523 (2,910,285,700) 7. 현금흐름위험회피파생손익 - - - 96,850,428,079 - - 96,850,428,079 8. 보험계약금융손익 - - - 1,486,130,921,077 - 100,809,983 1,486,231,731,060 9. 재보험계약금융손익 - - - (37,113,048,718) - (86,406,237) (37,199,454,955) 10. 확정급여제도 재측정요소 - - - 38,174,919,182 - 9,138,199 38,184,057,381 11. 연결범위조정 등 - - - - 1,161,813,228 - 1,161,813,228 III. 2022년 12월 31일 (전기말) 26,473,418,500 939,233,350,327 (1,487,219,924,864) 1,971,563,588,820 11,045,477,352,055 27,944,930,013 12,523,472,714,851 IV. 2023년 01월 01일(당기초 변경전) 26,473,418,500 939,233,350,327 (1,487,219,924,864) 1,971,563,588,820 11,045,477,352,055 27,944,930,013 12,523,472,714,851 회계정책 변동효과 - - - (247,474,425,516) 3,051,555,034 160,058,357 (244,262,812,125) V. 2023년 01월 01일 (당기초 변경후) 26,473,418,500 939,233,350,327 (1,487,219,924,864) 1,724,089,163,304 11,048,528,907,089 28,104,988,370 12,279,209,902,726 1. 연차배당 - - - - (586,644,726,900) (1,131,599,895) (587,776,326,795) 2. 연결당기순이익 - - - - 1,818,433,660,138 3,180,682,909 1,821,614,343,047 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자 산평가손익 - - - 3,239,908,011,102 - (78,867,049) 3,239,829,144,053 4. 관계기업의기타포괄손익 - - - (8,605,624,932) - - (8,605,624,932) 5. 해외사업환산손익 - - - 11,427,331,698 - 106,700,144 11,534,031,842 6. 현금흐름위험회피파생손익 - - - 32,250,606,365 - - 32,250,606,365 7. 보험계약금융손익 - - - (592,307,403,257) - (20,071,496) (592,327,474,753) 8. 재보험계약금융손익 - - - 16,881,619,361 - 15,264,940 16,896,884,301 9. 확정급여제도 재측정요소 - - - (67,096,440,433) - 9,400,229 (67,087,040,204) 10. 연결범위조정 등 - - - - (1,140,164,213) - (1,140,164,213) VI. 2023년 12월 31일 (당기말) 26,473,418,500 939,233,350,327 (1,487,219,924,864) 4,356,547,263,208 12,279,177,676,114 30,186,498,152 16,144,398,281,437 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제74(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제73(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제74(당)기 제73(전)기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (562,090,731,359) (8,543,194,836) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (2,671,786,969,048) (2,021,098,807,707) (1) 연결당기순이익 1,821,614,343,047 1,626,701,560,909 (2) 손익조정항목(주석40) (13,514,970,371,006) (13,026,140,444,554) (3) 자산부채증감(주석40) 9,021,569,058,911 9,378,340,075,938 2. 이자의수취 2,095,761,087,672 2,032,513,500,011 3. 이자의지급 (8,627,761,889) (4,433,682,172) 4. 배당금수입 445,034,160,669 366,888,574,376 5. 법인세납부액 (422,471,248,763) (382,412,779,344) II. 투자활동으로인한현금흐름 1,228,490,070,016 345,226,639,418 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 6,792,000,896,814 - 2. 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 2,129,561,533,821 - 3. 상각후원가측정금융자산의 상환 2,794,000,000 - 4. 매도가능금융자산의처분 - 7,780,264,997,074 5. 관계기업투자주식의처분 31,294,953 3,539,934,500 6. 위험회피활동으로인한현금유입 3,513,279,241,952 2,389,451,404,472 7. 유형자산의처분 280,132,769 129,772,584 8. 무형자산의처분 18,166,680 2,655,155,260 9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의취득 (5,473,324,916,023) - 10. 당기손익공정가치측정금융자산의취득 (2,017,991,792,895) - 11. 상각후원가측정금융자산의 취득 (9,375,800,000) - 12. 매도가능금융자산의취득 - (6,053,273,753,111) 13. 만기보유금융자산의취득 - (854,823,487,416) 14. 위험회피활동으로인한현금유출 (3,632,944,567,332) (2,529,204,546,368) 15. 투자부동산의취득 (701,972,034) (333,324,447,255) 16. 유형자산의취득 (54,266,413,675) (42,802,554,028) 17. 무형자산의취득 (20,869,735,014) (17,385,836,294) III. 재무활동으로인한현금흐름 (667,340,469,078) (597,934,506,127) 1. 임대보증금증가 14,404,180,720 2,147,777,000 2. 리스부채상환 (89,717,408,603) (88,677,200,108) 3. 배당금지급 (587,776,326,795) (511,076,667,119) 4. 임대보증금감소 (4,250,914,400) (328,415,900) IV. 외화표시현금및현금성자산에대한환율변동효과 30,234,487,086 24,113,163,968 V. 현금및현금성자산의증가(감소)(l+ll+lll+IV) 29,293,356,665 (237,137,897,577) VI. 기초의현금및현금성자산 829,740,954,553 1,066,878,852,130 VII. 기말의현금및현금성자산(V+VI) 859,034,311,218 829,740,954,553 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 주석 2023년 12월 31일 현재 2022년 12월 31일 현재 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요지배기업인 삼성화재해상보험주식회사(이하 "당사")와 연결대상회사(이하 삼성화재해상보험주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 1952년 1월 26일 설립되어 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산의운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 1975년 6월 30일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금과 우선주 자본금이 각각 24,802백만원과 1,671백만원입니다. 당기말 현재 당사의 총 발행보통주식수는 47,374,837주이며, 최대주주는 삼성생명보험주식회사로 보통주 7,099,088주(14.98%)를 보유하고 있습니다. (2) 연결대상회사의 개요연결대상회사는 당사와 동일한 보험업을 영위하는 해외현지설립법인을 포함한 연결대상종속회사와 특수목적기업으로서 연결대상에 포함된 구조화기업입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결대상회사의 주요 현황 및 지배관계근거는 다음과 같습니다. 1) 연결대상 종속회사 (단위: 주, %) 회사명 설립일 소재지 주요사업 결산일 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 지배관계근거 투자주식수 지분율 투자주식수 지분율 삼성화재서비스손해사정 1996.01.30 대한민국 손해보험서비스업 12월 31일 50,000 100.00 50,000 100.00 (2) 삼성화재애니카손해사정 1998.10.15 대한민국 손해보험서비스업 12월 31일 176,000 100.00 176,000 100.00 (2) 삼성화재금융서비스보험대리점 2016.03.16 대한민국 보험대리업 12월 31일 14,000,000 100.00 8,000,000 100.00 (2) 삼성화재인도네시아법인 1996.11.07 인도네시아 손해보험업 12월 31일 10,500 70.00 10,500 70.00 (2) 삼성화재 베트남법인(1) 2002.11.14 베트남 손해보험업 12월 31일 - 75.00 - 75.00 (2) 삼성화재유럽법인 2011.03.30 영국 손해보험업 12월 31일 10,600,000 100.00 10,600,000 100.00 (2) 삼성화재미국관리법인 2011.06.23 미국 보험서비스업 12월 31일 4,000,000 100.00 4,000,000 100.00 (2) 삼성화재싱가포르법인 2011.12.09 싱가포르 손해보험업 12월 31일 68,000,000 100.00 68,000,000 100.00 (2) 삼성화재중아Agency(1) 2016.02.04 아랍에미리트 보험대리업 12월 31일 - 100.00 - 100.00 (2) (1) 해당 법인은 출자금의 형태로 지분을 보유하고 있습니다. (2) 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다. 2) 연결대상 구조화기업 연결실체는 다수의 구조화기업에 투자하고 있습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. (단위: %) 회사명 소재지 주요사업 결산일 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 지배관계근거 지분율 지분율 KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 6월 30일,12월 31일 97.44 97.44 (1) 삼성유럽ESG증권자투자신탁H[주식] 대한민국 집합투자기구 5월 18일 97.86 98.85 (1) 삼성유럽ESG증권모투자신탁H[주식] 대한민국 집합투자기구 5월 18일 - - (1),(2) 이지스일반투자형사모부동산투자신탁121호 대한민국 집합투자기구 1월 12일, 4월 12일, 7월 12일,10월 12일 99.96 99.96 (1) 하나대체전문투자형사모부동산투자신탁53-1호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 65.99 65.99 (1) 퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호 대한민국 집합투자기구 3월 20일, 6월 20일, 9월 20일 ,12월 20일 99.32 99.32 (1) 한강US일반사모부동산투자신탁2-1호 대한민국 집합투자기구 6월 27일, 12월 27일 99.76 99.76 (1) 하나대체투자일반투자형사모부동산투자신탁68호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 99.74 99.74 (1) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 53.85 53.85 (1) KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁 대한민국 집합투자기구 6월 30일,12월 31일 99.80 99.80 (1) 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 - 75.00 (1) KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 51.92 51.92 (1) 이지스영국일반사모부동산투자신탁58-1호(재간접) 대한민국 집합투자기구 2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일 77.40 77.40 (1) SVIC44호금융R&D신기술사업투자조합 대한민국 투자조합 12월 31일 99.00 99.00 (1) 켄달스퀘어일반투자형사모부동산투자신탁10호 대한민국 집합투자기구 4월 17일, 10월 17일 79.49 79.49 (1) KTB영국PPP일반투자형사모투자신탁제26-1호 대한민국 집합투자기구 1월 31일, 7월 31일 60.64 60.64 (1) 다비하나청산풍력일반투자형사모투자신탁 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 58.70 58.70 (1) 삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호 대한민국 집합투자기구 3월 16일 59.79 59.79 (1) JB미드스트림일반투자형사모특별자산투자신탁2호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 99.70 99.70 (1) 삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호 대한민국 집합투자기구 12월 26일 90.91 90.91 (1) 삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호 대한민국 집합투자기구 2월 12일, 5월 12일, 8월 12일, 11월 12일 77.27 77.27 (1) 교보악사유럽코어부동산일반사모투자신탁1호(재간접) 대한민국 집합투자기구 8월 31일 68.09 68.09 (1) 맥쿼리글로벌인프라대출일반투자형사모특별자산투자신탁3호 대한민국 집합투자기구 6월 3일, 12월 3일 51.61 51.61 (1) 코람코일반사모부동산투자신탁제110호 대한민국 집합투자기구 11월 26일 - 75.47 (1) 흥국플라이트일반사모투자신탁14호 대한민국 집합투자기구 1월 16일 72.92 72.92 (1) IBK태양광발전일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC) 대한민국 집합투자기구 2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일 70.00 70.00 (1) 슈로더유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제2호(재간접) 대한민국 집합투자기구 12월 31일 52.15 52.15 (1) 한강해나눔에너지일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC) 대한민국 집합투자기구 2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일 66.67 66.67 (1) IBK태양광발전일반투자형사모특별자산투자신탁제4호 대한민국 집합투자기구 2월 28일, 5월 31일, 8월 31일, 11월 30일 70.00 70.00 (1) 플랫폼파트너스글로벌PPP일반사모특별자산투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 2월 15일, 5월 15일, 8월 15일, 11월 15일 67.23 67.23 (1) 다비하나국내태양광일반투자형사모투자신탁 대한민국 집합투자기구 3월 24일, 6월 24일, 9월 24일, 12월 24일 70.00 70.00 (1) 미래에셋EF일반사모특별자산투자신탁3-4호(H) 대한민국 집합투자기구 1월 31일, 7월 31일 53.85 53.85 (1) 멀티에셋현대그린파워일반사모투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일 53.33 53.33 (1) 에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁2호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 9월 30일 97.56 97.56 (1) KB와이즈스타일반투자형사모부동산투자신탁제3호 대한민국 집합투자기구 4월 13일, 10월 13일 94.51 94.51 (1) KB해외투자일반사모부동산투자신탁제9호(재간접) 대한민국 집합투자기구 1월 31일, 4월 30일 7월 31일, 10월 31일 66.67 66.67 (1) 키움태양광발전일반사모투자신탁제6호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 66.67 66.67 (1) 한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제8호(SOC) 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 75.00 75.00 (1) 코람코일반투자형사모부동산투자신탁제131호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 73.31 73.31 (1) 키움그린에너지일반사모투자신탁제2호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 66.67 66.67 (1) 트러스톤일반사모부동산투자신탁제3호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 78.63 78.63 (1) KTBBNPP유럽인프라대출일반사모투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월 31일 99.90 99.90 (1) NH-Amundi글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁1호 대한민국 집합투자기구 6월 30일, 12월 31일 71.43 71.43 (1) SVIC58호삼성화재신기술사업투자조합 대한민국 투자조합 12월 31일 99.00 99.00 (1) 하이ESG운송인프라일반사모투자신탁 대한민국 집합투자기구 1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일 71.30 71.30 (1) 한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제10호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일, 9월 30일, 12월31일 60.00 60.00 (1) 이지스일반사모부동산투자신탁제463-1호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 99.26 99.26 (1) 다올KTBSwissLifeCoreInfra일반사모투자신탁1호 대한민국 집합투자기구 6월 30일, 12월 31일 99.81 99.81 (1) 템플턴하나풍력발전사모투자신탁 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일,9월 30일, 12월31일 83.33 83.33 (1) 한화PGIFIV글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁32호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 83.33 83.33 (1) 캐피탈랜드코리아일반사모부동산투자신탁제3호 대한민국 집합투자기구 6월 30일, 12월 31일 85.00 85.00 (1) 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일,9월 30일, 12월31일 70.23 62.87 (1) 이지스글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁348-3호 대한민국 집합투자기구 2월 28일, 5월 31일, 8월 31일,11월 30일 99.90 - (1) KB컨티넨탈유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제8호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 99.93 - (1) 흥국칼라일선순위일반사모투자신탁 대한민국 집합투자기구 7월 26일 99.71 - (1) 에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁3호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 9월 30일 99.91 - (1) 삼성SRA골드만삭스글로벌대출일반사모부동산자투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 4월 30일, 10월 31일 99.88 - (1) 키움그린에너지일반사모투자신탁3호(인프라) 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일,9월 30일, 12월 31일 97.87 - (1) 이지스글로벌세컨더리일반사모혼합자산투자신탁제1호 대한민국 집합투자기구 3월 31일, 6월 30일,9월 30일, 12월 31일 99.21 - (1) 신한미주인프라일반사모투자신탁제2호 대한민국 집합투자기구 12월 31일 99.80 - (1) (1) 해당 구조화기업의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 사실상의 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있습니다.(2) 당사의 직접 지분은 없지만, 종속기업을 통하여 간접적으로 지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함되었습니다. 3) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 연결대상회사의 요약재무현황은다음과 같습니다. ① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 비지배지분금액 당기영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 비지배지분순이익 삼성화재서비스손해사정 2023-12-31 91,532 44,440 47,092 - 206,514 23,382 19,620 - 삼성화재애니카손해사정 2023-12-31 83,600 60,452 23,148 - 212,550 7,826 (5,062) - 삼성화재금융서비스보험대리점 2023-12-31 44,986 15,865 29,121 - 98,302 (10,920) (11,246) - 삼성화재인도네시아법인 2023-12-31 77,800 43,687 34,113 10,234 66,660 3,335 4,067 1,001 삼성화재베트남법인 2023-12-31 120,594 40,783 79,811 19,952 88,248 8,721 7,972 2,180 삼성화재유럽법인 2023-12-31 121,710 50,401 71,309 - 69,123 7,837 12,254 - 삼성화재미국관리법인 2023-12-31 6,620 2,206 4,414 - 6,346 236 304 - 삼성화재싱가포르법인 2023-12-31 280,787 114,167 166,620 - 152,494 19,168 24,185 - 삼성화재중아Agency 2023-12-31 494 90 404 - 1,145 7 14 - KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호 2023-12-31 436,033 232,757 203,276 - 35,821 16,467 16,467 - 삼성유럽ESG증권자투자신탁H주식 2023-12-31 15,260 135 15,125 - 6,405 3,991 3,991 - 이지스일반투자형사모부동산투자신탁121호 2023-12-31 28,183 2 28,181 - 1,255 2,024 2,024 - 하나대체전문투자형사모부동산투자신탁53-1호 2023-12-31 75,354 1,600 73,754 - 11,753 2,289 2,289 - 퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호 2023-12-31 41,589 3 41,586 - 10,180 5,053 5,053 - 한강US일반사모부동산투자신탁2-1호 2023-12-31 46,541 1 46,540 - (5,746) (10,239) (10,239) - 하나대체투자일반투자형사모부동산투자신탁68호 2023-12-31 49,518 2,999 46,519 - 12,881 1,800 1,800 - 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호 2023-12-31 102,844 9,083 93,761 - 18,104 3,976 3,976 - KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁 2023-12-31 48,943 1,335 47,608 - 4,589 426 426 - KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호 2023-12-31 14,049 9 14,040 - 648 581 581 - 이지스영국일반사모부동산투자신탁58-1호(재간접) 2023-12-31 68,822 3,102 65,720 - 6,754 (1,466) (1,466) - SVIC44호금융R&D신기술사업투자조합 2023-12-31 77,547 218 77,329 - 36,460 30,550 30,550 - 켄달스퀘어일반투자형사모부동산투자신탁10호 2023-12-31 104,843 62,942 41,901 - 9,243 4,213 4,213 - KTB영국PPP일반투자형사모투자신탁제26-1호 2023-12-31 139,008 1,587 137,421 - 23,466 5,023 5,023 - 다비하나청산풍력일반투자형사모투자신탁 2023-12-31 40,582 28 40,554 - 6,144 6,057 6,057 - 삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호 2023-12-31 79,260 1,898 77,362 - 14,764 7,942 7,942 - JB미드스트림일반투자형사모특별자산투자신탁2호 2023-12-31 37,759 866 36,893 - 6,246 3,231 3,231 - 삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호 2023-12-31 68,011 3 68,008 - 15,444 2,786 2,786 - 삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호 2023-12-31 101,937 18 101,919 - 5,983 5,541 5,541 - 교보악사유럽코어부동산일반사모투자신탁1호(재간접) 2023-12-31 63,087 2,750 60,337 - 5,857 (7,752) (7,752) - 맥쿼리글로벌인프라대출일반투자형사모특별자산투자신탁3호 2023-12-31 205,245 238 205,007 - 28,107 (5,166) (5,166) - 흥국플라이트일반사모투자신탁14호 2023-12-31 94,036 6,602 87,434 - 31,113 35,435 35,435 - IBK태양광발전일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC) 2023-12-31 79,690 10 79,680 - 3,150 3,011 3,011 - 슈로더유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제2호(재간접) 2023-12-31 230,250 3,974 226,276 - 31,412 13,019 13,019 - 한강해나눔에너지일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC) 2023-12-31 57,381 5 57,376 - 2,347 2,276 2,276 - IBK태양광발전일반투자형사모특별자산투자신탁제4호 2023-12-31 36,075 5 36,070 - 1,414 1,333 1,333 - 플랫폼파트너스글로벌PPP일반사모특별자산투자신탁제1호 2023-12-31 120,645 176 120,469 - 19,713 6,683 6,683 - 다비하나국내태양광일반투자형사모투자신탁 2023-12-31 16,909 1 16,908 - 703 637 637 - 미래에셋EF일반사모특별자산투자신탁3-4호(H) 2023-12-31 107,163 1,711 105,452 - 12,378 (309) (309) - 멀티에셋현대그린파워일반사모투자신탁제1호 2023-12-31 69,583 24 69,559 - 2,776 1,875 1,875 - 에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁2호 2023-12-31 71,502 677 70,825 - 7,486 3,893 3,893 - KB와이즈스타일반투자형사모부동산투자신탁제3호 2023-12-31 262,093 170,317 91,776 - 11,661 4,086 4,086 - KB해외투자일반사모부동산투자신탁제9호(재간접) 2023-12-31 118,722 47 118,675 - 24,695 4,474 4,474 - 키움태양광발전일반사모투자신탁제6호 2023-12-31 43,743 24 43,719 - 1,742 1,640 1,640 - 한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제8호(SOC) 2023-12-31 77,249 45 77,204 - 3,073 2,838 2,838 - 코람코일반투자형사모부동산투자신탁제131호 2023-12-31 14,796 40 14,756 - 510 470 470 - 키움그린에너지일반사모투자신탁제2호 2023-12-31 18,703 11 18,692 - 804 755 755 - 트러스톤일반사모부동산투자신탁제3호 2023-12-31 13,598 30 13,568 - 411 392 392 - KTBBNPP유럽인프라대출일반사모투자신탁제1호 2023-12-31 78,609 837 77,772 - 10,432 3,433 3,433 - NH-Amundi글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁1호 2023-12-31 67,666 2 67,664 - 10,353 4,595 4,595 - SVIC58호삼성화재신기술사업투자조합 2023-12-31 13,090 318 12,772 - 4 (1,251) (1,251) - 하이ESG운송인프라일반사모투자신탁 2023-12-31 65,657 27 65,630 - 3,090 2,879 2,879 - 한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제10호 2023-12-31 47,227 24 47,203 - 1,732 1,647 1,647 - 이지스일반사모부동산투자신탁제463-1호 2023-12-31 41,519 39 41,480 - 2,391 2,352 2,352 - 다올KTBSwissLifeCoreInfra일반사모투자신탁1호 2023-12-31 53,661 161 53,500 - 9,501 1,082 1,082 - 템플턴하나풍력발전사모투자신탁 2023-12-31 30,127 19 30,108 - 649 544 544 - 한화PGIFIV글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁32호 2023-12-31 43,828 260 43,568 - 1,212 208 208 - 캐피탈랜드코리아일반사모부동산투자신탁제3호 2023-12-31 344,743 219,160 125,583 - 16,758 1,979 1,979 - 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호 2023-12-31 62,267 44 62,223 - 2,751 2,530 2,530 - 이지스글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁348-3호 2023-12-31 67,408 1,174 66,234 - 4,383 2,057 2,057 - KB컨티넨탈유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제8호 2023-12-31 33,545 338 33,207 - 681 143 143 - 흥국칼라일선순위일반사모투자신탁 2023-12-31 15,172 487 14,685 - 1,468 490 490 - 에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁3호 2023-12-31 14,900 9 14,891 - 311 (108) (108) - 삼성SRA골드만삭스글로벌대출일반사모부동산자투자신탁제1호 2023-12-31 4,893 4 4,889 - 1 (115) (115) - 키움그린에너지일반사모투자신탁3호(인프라) 2023-12-31 4,758 4 4,754 - 90 54 54 - 이지스글로벌세컨더리일반사모혼합자산투자신탁제1호 2023-12-31 33,207 25 33,182 - 483 (229) (229) - 신한미주인프라일반사모투자신탁제2호 2023-12-31 25,227 13 25,214 - 990 (300) (300) - 상기 요약 재무정보는 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. () 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다. ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 회사명 사용재무제표일 자산 부채 자본 비지배지분금액 당기영업수익 당기순손익 당기총포괄손익 비지배지분순이익 삼성화재서비스손해사정 2022-12-31 68,201 40,709 27,492 - 176,048 2,996 8,583 - 삼성화재애니카손해사정 2022-12-31 84,389 56,142 28,247 - 198,407 2,664 15,399 - 삼성화재금융서비스보험대리점 2022-12-31 23,154 12,683 10,471 - 77,790 (5,406) (5,287) - 삼성화재인도네시아법인 2022-12-31 115,810 84,756 31,054 9,316 85,739 4,626 3,189 1,388 삼성화재베트남법인 2022-12-31 127,932 53,041 74,891 18,712 88,796 8,879 10,789 2,220 삼성화재유럽법인 2022-12-31 191,350 134,174 57,176 - 72,728 8,762 6,089 - 삼성화재미국관리법인 2022-12-31 5,029 920 4,109 - 5,349 54 315 - 삼성화재싱가포르법인 2022-12-31 314,928 177,556 137,372 - 133,669 23,493 31,614 - 삼성화재중아Agency 2022-12-31 583 193 390 - 1,053 8 33 - KB와이즈스타사모부동산투자신탁제1호 2022-12-31 433,957 229,298 204,659 - 34,715 18,852 18,852 - 삼성유럽ESG증권자투자신탁H주식 2022-12-31 36,925 256 36,669 - 5,013 (4,578) (4,578) - 이지스일반투자형사모부동산투자신탁121호 2022-12-31 28,000 2 27,998 - 1,253 1,243 1,243 - 하나대체전문투자형사모부동산투자신탁53-1호 2022-12-31 84,512 5,091 79,421 - 27,086 3,482 3,482 - 퍼시픽미국호텔전문투자형사모부동산투자신탁제10호 2022-12-31 42,805 3 42,802 - 5,022 855 855 - 한강US일반사모부동산투자신탁2-1호 2022-12-31 53,911 4,193 49,718 - 5,868 3,158 3,158 - 하나대체투자일반투자형사모부동산투자신탁68호 2022-12-31 61,186 14,448 46,738 - 17,582 2,169 2,169 - 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁67-1호 2022-12-31 119,766 18,527 101,239 - 38,911 5,286 5,286 - KIAMCO캘리포니아태양광사모특별자산투자신탁 2022-12-31 51,120 167 50,953 - 8,988 2,365 2,365 - 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호 2022-12-31 10,757 5 10,752 - 780 756 756 - KIAMCOESS태양광사모특별자산투자신탁제1호 2022-12-31 15,211 9 15,202 - 1,155 1,098 1,098 - 이지스영국일반사모부동산투자신탁58-1호(재간접) 2022-12-31 70,218 723 69,495 - 9,439 4,267 4,267 - SVIC44호금융R&D신기술사업투자조합 2022-12-31 46,148 218 45,930 - 10,284 9,380 9,380 - 켄달스퀘어일반투자형사모부동산투자신탁10호 2022-12-31 104,713 62,924 41,789 - 8,806 3,994 3,994 - KTB영국PPP일반투자형사모투자신탁제26-1호 2022-12-31 133,585 1,116 132,469 - 15,380 2,913 2,913 - 다비하나청산풍력일반투자형사모투자신탁 2022-12-31 39,333 30 39,303 - 3,290 2,761 2,761 - 삼성UK가스인프라전문투자형사모투자신탁제3호 2022-12-31 70,268 154 70,114 - 10,713 5,595 5,595 - JB미드스트림일반투자형사모특별자산투자신탁2호 2022-12-31 38,642 7 38,635 - 4,898 2,333 2,333 - 삼성Axium전문투자형사모투자신탁제3호 2022-12-31 68,256 3 68,253 - 15,958 4,071 4,071 - 삼성SRA전문투자형사모부동산자투자신탁제50호 2022-12-31 96,634 18 96,616 - 4,315 3,833 3,833 - 교보악사유럽코어부동산일반사모투자신탁1호(재간접) 2022-12-31 70,582 1,205 69,377 - 9,366 8,394 8,394 - 맥쿼리글로벌인프라대출일반투자형사모특별자산투자신탁3호 2022-12-31 217,099 43 217,056 - 26,470 20,282 20,282 - 코람코일반사모부동산투자신탁제110호 2022-12-31 21,139 9 21,130 - 1,176 1,157 1,157 - 흥국플라이트일반사모투자신탁14호 2022-12-31 100,515 19,996 80,519 - 37,902 5,490 5,490 - IBK태양광발전일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC) 2022-12-31 85,478 11 85,467 - 3,348 3,214 3,214 - 슈로더유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제2호(재간접) 2022-12-31 187,649 41,700 145,949 - 5,729 5,179 5,179 - 한강해나눔에너지일반사모특별자산투자신탁제3호(SOC) 2022-12-31 57,445 5 57,440 - 2,353 2,295 2,295 - IBK태양광발전일반투자형사모특별자산투자신탁제4호 2022-12-31 38,237 4 38,233 - 1,676 1,612 1,612 - 플랫폼파트너스글로벌PPP일반사모특별자산투자신탁제1호 2022-12-31 136,251 178 136,073 - 21,818 9,119 9,119 - 다비하나국내태양광일반투자형사모투자신탁 2022-12-31 17,960 1 17,959 - 749 702 702 - 미래에셋EF일반사모특별자산투자신탁3-4호(H) 2022-12-31 85,323 89 85,234 - 7,610 886 886 - 멀티에셋현대그린파워일반사모투자신탁제1호 2022-12-31 72,501 24 72,477 - 2,728 2,584 2,584 - 에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁2호 2022-12-31 62,364 39 62,325 - 5,192 4,246 4,246 - KB와이즈스타일반투자형사모부동산투자신탁제3호 2022-12-31 262,197 170,645 91,552 - 11,205 3,781 3,781 - KB해외투자일반사모부동산투자신탁제9호(재간접) 2022-12-31 115,745 6,949 108,796 - 14,237 5,767 5,767 - 키움태양광발전일반사모투자신탁제6호 2022-12-31 31,271 15 31,256 - 655 617 617 - 한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제8호(SOC) 2022-12-31 81,006 45 80,961 - 2,185 2,056 2,056 - 코람코일반투자형사모부동산투자신탁제131호 2022-12-31 14,326 40 14,286 - 557 518 518 - 키움그린에너지일반사모투자신탁제2호 2022-12-31 18,134 9 18,125 - 571 537 537 - 트러스톤일반사모부동산투자신탁제3호 2022-12-31 13,217 41 13,176 - 501 460 460 - KTBBNPP유럽인프라대출일반사모투자신탁제1호 2022-12-31 43,968 1,190 42,778 - 4,031 176 176 - NH-Amundi글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁1호 2022-12-31 45,175 59 45,116 - 4,617 (298) (298) - SVIC58호삼성화재신기술사업투자조합 2022-12-31 10,091 634 9,457 - 5 (944) (944) - 하이ESG운송인프라일반사모투자신탁 2022-12-31 65,831 27 65,804 - 2,131 1,351 1,351 - 한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제10호 2022-12-31 12,139 6 12,133 - 243 232 232 - 이지스일반사모부동산투자신탁제463-1호 2022-12-31 41,336 18 41,318 - 1,036 1,019 1,019 - 다올KTBSwissLifeCoreInfra일반사모투자신탁1호 2022-12-31 31,472 35 31,437 - 1,311 899 899 - 템플턴하나풍력발전사모투자신탁 2022-12-31 9,249 7 9,242 - 732 721 721 - 한화PGIFIV글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁32호 2022-12-31 9,436 7 9,429 - 741 (73) (73) - 캐피탈랜드코리아일반사모부동산투자신탁제3호 2022-12-31 345,882 218,745 127,137 - 4,645 137 137 - 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호 2022-12-31 50,137 16 50,121 - 34 32 32 - 상기 요약 재무정보는 연결실체 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.() 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다. (4) 연결대상범위의 변동당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 회사명 사유 이지스글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁348-3호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.90%) KB컨티넨탈유럽인프라일반사모특별자산투자신탁제8호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.93%) 흥국칼라일선순위일반사모투자신탁 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.71%) 에이아이파트너스EdR유럽코어인프라일반사모특별자산투자신탁3호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.91%) 삼성SRA골드만삭스글로벌대출일반사모부동산자투자신탁제1호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.88%) 키움그린에너지일반사모투자신탁3호(인프라) 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(97.87%) 이지스글로벌세컨더리일반사모혼합자산투자신탁제1호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.21%) 신한미주인프라일반사모투자신탁제2호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.80%) 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제1호 청산으로 인한 연결대상 제외 코람코일반사모부동산투자신탁제110호 청산으로 인한 연결대상 제외 2) 제73(전)기 회사명 사유 삼성재산보험 (중국) 유한공사 제3자 배정 유상증자로 인한 연결대상제외 코람코일반사모부동산투자신탁제81호 청산으로 인한 연결대상제외 NH-Amundi글로벌코어인프라일반사모특별자산투자신탁1호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(71.43%) SVIC58호삼성화재신기술사업투자조합 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.00%) 하이ESG운송인프라일반사모투자신탁 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(71.30%) 한강태양광발전일반사모특별자산투자신탁제10호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(60.00%) 이지스일반사모부동산투자신탁제463-1호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.26%) 다올KTBSwissLifeCoreInfra일반사모투자신탁1호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(99.81%) 템플턴하나풍력발전사모투자신탁 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(83.33%) 한화PGIFIV글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁32호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(83.33%) 캐피탈랜드코리아일반사모부동산투자신탁제3호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(85.00%) 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호 신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(62.87%) 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속 기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가에 의하여작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 연결실체의 회계정책에 적용되는 중요한 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책을 적용함에 있어 다음과 같은 중요한 회계적 판단이 포함되어 있습니다. ① 유효한 위험회피 관계연결실체는 유의적인 회계정책 (7)에서 기술하고 있는 바와 같이, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 경우 위험회피회계를 적용합니다. 또한, 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피할 목적인 경우에는 공정가치위험회피회계를 적용하고, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 매우 높은 경우에 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 2) 중요한 회계추정 및 가정 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과 같습니다.① 금융상품의 공정가치관측 가능한 시장가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다. ② 신용손실에 대한 충당금연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하며, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.③ 보험계약부채의 평가 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품의 공정가치측정 (5) 회계정책의 변경 및 영향 아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호에 따라 비교표시 되는 전기말 현재의 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석사항을 소급적용 하여 재작성하였으며, 이에 따라 전환일(2022년 1월 1일) 및 최초적용일(2023년 1월 1일) 현재 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연 결 재 무 상 태 표(전 환 일) 제73(전)기 기초 2022년 01월 01일 현재 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서제1104호(A) 기업회계기준서제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 94,934,011 88,066,709 (6,867,302) 현금및예치금 1,733,734 1,900,469 유가증권 47,365,120 54,419,942 대출채권 27,245,717 26,733,826 보험자산 - 10 재보험자산 1,153,837 1,238,707 기타자산() 17,435,603 3,773,755 부채총계 79,441,679 72,887,161 (6,554,518) 보험계약부채 60,876,109 53,948,580 재보험계약부채 - - 기타부채() 18,565,570 18,938,581 자본총계 15,492,332 15,179,548 (312,784) 연결이익잉여금 10,270,693 9,931,456 연결기타포괄손익누계액 5,717,829 5,744,377 기타자본 (521,513) (521,513) 비지배자본 25,323 25,228 ()기업회계기준서 제1104호의 경우 특별계정자산 및 특별계정부채가 포함되어 있습니다. 연 결 재 무 상 태 표(최 초 적 용 일) 제74(당)기 기초 2023년 01월 01일 현재 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서제1104호(A) 기업회계기준서제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 88,224,256 80,796,011 (7,428,245) 현금및예치금 1,490,258 1,519,119 유가증권 41,108,771 47,339,049 대출채권 27,076,877 26,748,867 보험자산 - 92 재보험자산 1,726,164 1,627,354 기타자산() 16,822,186 3,561,530 부채총계 77,182,707 68,272,538 (8,910,169) 보험계약부채 61,458,962 51,737,522 재보험계약부채 - - 기타부채() 15,723,745 16,535,016 자본총계 11,041,549 12,523,473 1,481,924 연결이익잉여금 11,039,554 11,045,477 연결기타포괄손익누계액 495,480 1,971,564 기타자본 (521,513) (521,513) 비지배자본 28,028 27,945 ()기업회계기준서 제1104호의 경우 특별계정자산 및 특별계정부채가 포함되어 있습니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제73(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서제1104호(A) 기업회계기준서제1117호(B) 증감(B-A) 보험손익 (493,436) 1,538,847 2,032,283 보험영업수익 22,385,521 16,040,470 보험영업비용 22,878,957 14,501,623 투자손익 2,111,963 505,812 (1,606,151) 투자영업수익 3,101,809 3,570,827 투자영업비용 989,846 3,065,015 특별계정손익 (12,386) - 12,386 특별계정수익 297,093 - 특별계정비용 309,479 - 영업이익 1,606,141 2,044,659 438,518 법인세비용차감전계속영업순이익 1,602,474 2,070,817 468,343 계속영업당기순이익 1,193,848 1,536,996 343,148 연결당기순이익 1,283,702 1,626,702 343,000 연결기타포괄손익 (5,222,302) (3,772,862) 1,449,440 연결총포괄손익 (3,938,600) (2,146,160) 1,792,440 현 금 흐 름 표 제73(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서제1104호(A) 기업회계기준서제1117호(B) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 398,977 (8,543) (407,520) 투자활동 현금흐름 (63,225) 345,227 408,452 재무활동 현금흐름 (599,754) (597,935) 1,819 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' ① 기업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'등 금융상품과 관련된 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1109호를 적용함에 따라 회계정책이 변경되었고 연결재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2023년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 금융자산과 금융부채별 장부금액의 조정내역, 손실충당금의 조정내역, 자본항목에 미치는 영향 등은 다음과 같습니다. ② 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 측정 범주와 장부금액최초 적용일인 2023년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 연결실체의 금융자산과 금융부채의 측정범주와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 후속 측정 범주 장부금액(1) 전기말 당기초 기업회계기준서 재분류 재측정 기업회계기준서 (기업회계기준서 제1039호) (기업회계기준서 제1109호) 제1039호(1) 제1109호(1) 금융자산 현금 및 예치금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 현금 및 예치금 상각후원가 측정 금융자산 1,519,118 - (235) 1,518,883 소계 1,519,118 - (235) 1,518,883 단기매매금융자산(채무증권) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 28,907 1,552,382 - 1,581,289 단기매매금융자산(지분증권) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,958,022 (1,552,382) - 1,405,640 당기손익인식지정(채무증권) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 89,855 - - 89,855 소계 3,076,784 - - 3,076,784 매도가능금융자산(채무증권) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 26,687,535 (1,921,639) - 24,765,896 당기손익-공정가치 측정 금융자산(2) - 6,936,818 - 6,936,818 상각후원가 측정 금융자산(3) - 216,850 51,998 268,848 매도가능금융자산(지분증권) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,307,489 (5,233,283) - 5,074,206 당기손익-공정가치 측정 금융자산(4) - 1,254 - 1,254 소계 36,995,024 - 51,998 37,047,022 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융자산 6,699,783 (5,525,443) 274,185 1,448,525 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(5) - 5,525,443 (559,960) 4,965,483 소계 6,699,783 - (285,775) 6,414,008 매매목적 파생상품자산 매매목적 파생상품자산 45,367 - - 45,367 위험회피목적 파생금융자산 위험회피목적 파생금융자산 127,259 - - 127,259 소계 172,626 - - 172,626 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 26,748,866 - (90,041) 26,658,825 대출채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 소계 26,748,866 - (90,041) 26,658,825 기타수취채권 상각후원가 측정 금융자산 828,439 - (1,855) 826,584 금융자산 합계 76,040,640 - (325,908) 75,714,732 금융부채 차입부채 상각후원가 측정 금융부채 - - - - 기타금융부채 상각후원가 측정 금융부채 14,025,341 - (15,676) 14,009,665 매매목적 파생상품부채 매매목적 파생상품부채 16,782 - - 16,782 위험회피목적 파생금융부채 위험회피목적 파생금융부채 256,668 - - 256,668 금융부채 합계 14,298,791 - (15,676) 14,283,115 (1) 장부금액은 대손충당금 차감 후 금액을 기준으로 작성되었습니다.(2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 1,704,789백만원은 기타 사업모형 분류 및 SPPI 특성 미충족하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었으며, 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 중 7,753,482백만원은 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무증권으로 분류되며 SPPI 특성을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. (3) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 216,850백만원은 현금흐름수취 사업모형으로 관리되고 SPPI 특성을 충족하여 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(4) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분증권 중 1,254백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.(5) 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 5,525,443백만원은 수취 및 매도 사업모형으로 관리되고 SPPI 특성을 충족하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.③ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융자산의 변경된 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기초 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권 상각후원가 측정금융자산() 위험회피목적파생금융상품 금융자산 현금 및 예치금 - - - 1,518,883 - 1,518,883 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,014,856 - - - - 10,014,856 매매목적 파생상품자산 45,367 - - - - 45,367 위험회피목적 파생금융자산 - - - - 127,259 127,259 투자유가증권 - 29,731,379 5,074,206 1,717,373 - 36,522,958 대출채권 - - - 26,658,825 - 26,658,825 기타수취채권 - - - 826,584 - 826,584 합계 10,060,223 29,731,379 5,074,206 30,721,665 127,259 75,714,732 () 장부금액은 대손충당금 차감 후 금액을 기준으로 작성되었습니다.④ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 상각후원가 측정 금융자산 이외의 범주에서 상각후원가 측정 금융자산으로 후속 측정 범주를 변경한 항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 변경전 범주 공정가치 재분류하지 않았다면 인식할 평가손익 국공채 매도가능금융자산 59,892 (15,634) 자산유동화채권 매도가능금융자산 156,958 (36,381) 합계 216,850 (52,015) ⑥ 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 대손충당금(손실충당금) 변동내역최초 적용일인 2023년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 후속측정범주 대손충당금 전기말 당기초 기업회계기준서 재분류 재측정 기업회계기준서 (기업회계기준서 제1039호) (기업회계기준서 제1109호) 제1039호 및 제1037호 제1109호 대여금 및 수취채권　　 　 예치금 상각후원가 측정 금융자산 - - 235 235 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 9,054 - 88,313 97,367 기타수취채권 상각후원가 측정 금융자산 13,993 - 1,855 15,848 매도가능금융자산　 　 - - - - 매도가능금융자산(채무증권) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 14,295 14,295 매도가능금융자산(채무증권) 상각후원가 측정 금융자산 - - 17 17 만기보유금융자산　 　 - - - - 만기보유금융자산(채무증권) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 870 870 만기보유금융자산(채무증권) 상각후원가 측정 금융자산 - - 169 169 대손충당금 소계 23,047 - 105,754 128,801 미사용약정 미사용약정 - - 1,742 1,742 충당부채 소계 - - 1,742 1,742 ⑦ 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 자본변동내역최초 적용일인 2023년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 자본변동내역은 다음과 같습니다.- 이익잉여금 영향 (단위: 백만원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 11,045,478 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정 3,051 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (7,182) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권에 대한 기손상금액의 취소 119,953 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 7 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 신용손실측정 (15,165) 상각후원가로 측정하는 금융자산의 신용손실측정 (90,590) 대출약정의 신용손실측정 (1,742) 기타 (1,190) 법인세효과 (1,040) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 11,048,529 - 기타포괄손익누계액 영향 (단위: 백만원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 1,971,564 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정 (247,474) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 7,182 기타포괄손익-공정가치측정지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (119,953) 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 52,016 만기보유금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 (559,965) 만기보유금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 274,354 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 신용손실측정 15,165 기타 (538) 법인세효과 84,265 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 1,724,090 ⑧ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 위험회피회계 영향새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단 항목을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리 활동에 대해 최대한 위험회피회계를적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계가 적용되지 않았던 연결실체의 위험관리활동 중 기업회계기준서 제1109호에 따라 위험회피회계를 적용한 거래는 당기말 현재는 없습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시동 기준서의 개정사항에 따라 기존에는 '유의적'인 회계정책을 공시하도록 요구하였으나, '중요한 회계정책 정보'를 공시하도록 개정되었습니다. '중요한 회계정책 정보'란 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 말합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11(2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항이 추가됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'동 기준서의 개정에 따라 '회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고, '회계추정치'라는 용어를 추가하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액'으로 정의하였습니다. 또한, 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서의 개정에 따라 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정 (기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단15)의 적용 범위를 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 : 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용하며 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름 표', 제1107호 '금융상품:공시' (개정) -. 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결기준1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.5) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (2) 외화 1) 외화거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하되 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 거래일 환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로의 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 금융자산의 분류 및 측정 1) 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 비파생금융자산을 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하지 않는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제거하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적금액은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 최초 인식 후에는 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품관련이익' 또는 '당기손익-공정가치측정금융상품관련손실'로 표시합니다. 한편, 비교 표시되는 2022년 연결재무제표의 금융상품 분류는 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다. 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 라) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채 와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (6) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (7) 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피회계공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피회계현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 손익으로 즉시 당기손익 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 내재파생상품내재파생금융상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생금융상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생금융상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 금융부채에 해당하고 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생금융상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치측정 금융상품 손익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 4) 위험회피목적 및 전략연결실체는 운용자산에서 발생하는 환율, 금리, 주가변동 위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 거래하고 있습니다. 연결실체는 외화예금, 외화채권 및 주식 등의 환위험 변동으로 인한 공정가치 변동 및 현금흐름변동 위험을 회피하기 위하여 FX 스왑 및 통화스왑을 활용하여 공정가위험회피회계와 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 지정시 항목 전체에 대한 위험회피회계 적용을 하고 있습니다. 위험회피 효과성은 최초 위험회피 지정시점에 위험회피의 적용요건의 검토 시점에 평가하며, 최초 지정 이후에도 주기적인 효과성 검토를 통해 위험회피 대상과 수단간의 경제적 관계의 존재 및 유지여부를 검토합니다. 경제적 관계의 존재란 위험회피대상과 수단이 같은 위험으로 인하여 일반적으로 반대 방향으로 변동하는 가치변동 효과를 가지고 있다는 것을 의미하며, 연결실체는 경제적 관계의 요건을 충족시키기 위하여 위험회피 대상과 대상위험의 변동이 동일하거나 경제적으로 밀접하게 관련된 위험회피수단의 익스포져를 반대로 설정합니다. 연결실체는 위험회피관계 지정시 일반적으로 위험회피 수단과 대상의 명목금액을 1:1로 설정합니다. 연결실체는 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는 위험회피관계를 구성합니다. 다만, 이 경우에도 비효과적인 부분이 발생할 수 있는데 이는 원가 대비 효과적인 위험회피 관계를 달성하기 위해 기업이 선택하는 위험회피수단과 위험회피대상항목 간의 기초변수의 차이(신용위험, 유동성 등)의 차이로 발생할 수 있습니다. 5) 거래일 손익연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 손익은 파생상품의 청산 및 만기도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 및 구축물 10~60년 정액법 비품 4~20년 정액법 차량운반구 4년 정액법 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개발비 5년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 기타의무형자산 4년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 10~60년 정액법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 금융자산의 손상 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금을 인식하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 연결실체는 신용위험의 유의적인 증가(Stage 2분류) 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다. - 연체일수 30일 초과 - 기업대출: 자산건전성 '요주의' 이하 등급. 이외 내부 기준에서 리스크 수준이 높은 것으로 규정한 건 - 개인대출: 자산건전성 '요주의' 이하 등급 - 결산일 현재 산출된 연결실체의 내부 신용등급이 최초인식일의 신용등급에 대비하여 일정 수준 이상 하락한 경우 또한 연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상(Stage 3)되었다고 간주합니다. - 연체 90일 이상이거나 만기미상환한 경우 - 공적채무(개인회생, 신용회복, 파산면책) 인가시점 - 자산건전성분류 상 회수의문/추정손실로 분류한 경우 - 기업신용등급 D업체 - 상각, 매각, 채권재조정 등 ① 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ② 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 대손충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다. ④ 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수 신용위험측정요소는 회사가 외부적으로 제공받은 신용등급과 내부적으로 개발한 통계적 기법 및 과거 경험 데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다. 개별평가대상 금융자산의 경우 개별자산의 미래현금흐름 추정치와 담보나 기타 신용보강을 고려하여 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 집합평가대상 금융자산의 경우 금융자산 집합별로 부도율(PD), 부도 시 손실률(LGD) 등의 정보들을 사용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 소매여신과 기업여신 및 채무증권에 따라 아래와 같이 산출된 정보를 사용합니다. ④-1 소매여신 - 부도율(PD) 연결실체는 과거 데이터를 활용하여 상품 특성(담보 구분, 경과 기간, 등급 등), 관측기간에 따른 부도율을 직접 산출하며 미래전망정보를 반영하여 최종적으로 부도율을 적용합니다 - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 관측기간 동안의 부도 채권의 회수데이터를 통해 부도 시 회수율을 직접 산출하여 적용합니다. - 부도 시 익스포져(EAD) 부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ④-2 기업여신 및 채무증권 - 부도율(PD) 연결실체는 공신력 있는 외부신용평가기관으로부터 입수한 부도율을 적용합니다. 해당 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포져의 특성을 반영하여 추정되었습니다. - 부도 시 손실률(LGD) 부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 일반적인 경우 45%의 부도 시 손실률을 적용하며, 무담보이면서 후순위인 금융자산에 대해서 75%의 부도 시 손실률을 적용하고 있습니다. - 부도 시 익스포져(EAD) 부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. - 미래전망정보의 반영 연결실체는 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 기대신용손실의 측정요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. ⑤ 채무불이행의 정의 연결실체는 90일 이상의 연체가 발생하였거나, 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우, 채권재조정으로 인한 원리금의 면제 또는 지급 연기를 통한 채권의 감소나 채무자의 파산신청 등으로 인한 상환 지연 등을 채무불이행으로 정의하고 있습니다. ⑥ 제각정책 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제각합니다. 일반적으로 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 한편, 비교 표시되는 2022년 연결재무제표의 금융상품 손상은 아래의 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다. 연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능지분증권에 대하여는 상기 예시 이외에 동 지분증권의 공정가치가 취득원가이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단합니다. 이에 따라, 연결실체는 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적 하락 기준에 따라 매도가능지분상품의 손상사건발생여부를 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 상각후원가로 측정되는 만기보유금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정합니다. 만기보유금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 회복 후 장부금액이 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 당기손익으로 환입합니다. 3) 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 연결실체는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 그룹에 포함하여 집합평가방식으로 손상여부를 검토합니다. ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때, 연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율과 담보 및 여신과목별 명목회수율, 부도시 발생손실률을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 필요할 경우 검토 후 변경할 수 있습니다. 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. (13) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 매각예정자산으로분류되는 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 부동산 리스에 대하여 계약의각 리스요소를 비리스요소와 분리하여 리스로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 최초인식 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익과 비용은 투자금융수익과 투자금융비용, 보험금융수익과 보험금융비용으로 구성됩니다.1) 투자금융수익과 비용투자금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품 평가차익을 포함하고 있습니다. 채무상품의 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 지분상품의 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.투자금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치의 변동, 위험회피수단인 당기손익-공정가치측정파생상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 보험금융수익과 비용보험금융손익은 예상현금흐름 현재가치에 대한 이자비용 및 보험계약마진의 이자비용 등 이자비용과, 할인율변동효과 및 환율변동효과롤 포함하고 있습니다. 예상현금흐름의 현재가치에 대한 이자비용은 계약 집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융손익을 배분하는 할인율 (즉, 유효수익률 또는 예측부리이율)을 적용하여 산출한 이자비용이며, 보험계약마진에 대한 이자비용은 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 적용하여 산출한 이자비용입니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하면서 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으면서 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.(19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 보험계약 및 투자계약의 분류연결실체는 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있으며, 해당 유의적 보험위험을 재보험자에게 이전하는 계약을 출재보험계약으로 분류합니다.연결실체는 양적기준 유의성에 의하여 계약을 분류한 후, 보험계약 및 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다.연결실체는 모든 보험계약과 출재보험계약을 직접참가특성이 없는 보험계약으로 분류하며 일부 보험계약을 보험료배분접근법으로 평가합니다. (21) 보험계약부채1) 보험계약과 출재보험계약에서의 구성요소 분리연결실체는 보험계약과 출재보험계약의 최초인식시점에 다음의 요소를 분리하여 별도의 금융상품으로 회계처리합니다. ① 계약에 내재된 파생상품으로서 그 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않거나 별도의 금융상품으로 분류되어 파생상품계약조건이 보험계약 또는 출재보험계약의 정의를 충족시키지 못하는 경우 ② 구별되는 투자요소, 즉 투자요소와 보험요소가 상호 밀접하게 연관되지 않을 경우와 동등한 조건을 가진 계약을 동일한 시장 또는 동일한 국가에서 분리하여 팔거나 팔 수 있을 경우 ③금융상품요소를 식별한 후, 연결실체는 분리할 수 있는 재화나 비보험서비스를 제공하는 약속을 분리하여 보험계약이 아닌 고객과의 별도계약으로 회계처리합니다. 보험계약자가 재화나 비보험 서비스 그 자체에서 효익을 얻을 수 있거나 보험계약자가 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있다면, 보험계약자에게 약속한 재화나 비보험 서비스는 명백히 구별됩니다. 관련된 현금흐름이나 위험이 계약 내 보험요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 밀접하게 상호 연관되어 있거나 재화나 비보험 서비스를 보험요소와 통합하는 데 있어 연결실체가 유의적인 서비스를 제공하는 경우 해당 재화나 서비스는 명백히 구별되지 않으면 보험요소와 함께 회계처리합니다.2) 통합 수준연결실체는 유사한 위험에 노출되고 함께 관리되는 보험계약들로 구성된 포트폴리오를 식별하며, 각각의 포트폴리오는 다음 3개의 집합으로 나뉩니다. ① 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 집합 ② 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약 집합 ③ 포트폴리오에 남아있는 계약 집합특성이 다른 보험계약자에게 다른 가격을 설정하거나 급부의 수준을 다르게 두는 기업의 실무상 능력을 법률 또는 규정에서 구체적으로 제한하기 때문에 포트폴리오 내의 계약이 다른 집합에 포함된다면 그러한 계약은 같은 집합에 포함됩니다. 각각의 보험계약집합은 발행시점을 기준으로 더 세분화됩니다. 그 결과, 보험계약집합의 구성은 해당 집합에 적용된 인식과 측정에 관한 회계정책을 나타냅니다. 또한, 연결실체는 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약은 동일한 보험계약집합에 포함하지 않고 있으며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다.3) 인식연결실체는 다음 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. ① 보험계약집합의 보장기간이 개시되는 때 ② 그 집합 내의 보험계약자가 첫번째 보험료를 납부해야 하는 날(계약상 납입기일이 없는 경우에는 첫번째 보험료를 수령한 때를 그 날로 간주) ③ 손실부담계약집합의 경우 손실부담계약집합이 되는 날4) 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 예상현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리나 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다.서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음 경우에 종료됩니다. (i) 기업에게 특정 보험계약자의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서, 그 결과 그러한 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우 (ii) 기업에게 보험계약이 포함된 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서, 그 결과 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부금의 수준을 정할 수 있으며, 위험을 재평가하는 시점까지 보장에 대한 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않는 경우계약의 경계는 보고시점마다 재측정되며, 따라서 시간의 경과에 따라 변동할 수 있습니다.5) 측정 - 보험료배분접근법으로 평가하지 않은 계약① 보험계약 - 최초측정연결실체는 보험계약의 최초인식시점에 보험계약을 다음의 합으로 측정합니다. (i)시간가치와 금융위험이 반영된 예상현금흐름과 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성된 이행현금흐름 (ii)보험계약마진보험계약집합의 이행현금흐름의 측정은 연결실체의 불이행위험을 반영하지 않습니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 이행현금흐름과 보험계약마진의 합이 부(-)의 값인 포트폴리오의 장부금액을 보험계약자산으로 표시합니다.보험계약집합의 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정합니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 보험계약이 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 나타냅니다. 보험계약집합의 인식시점 당시 보험계약집합의 이행현금흐름, 보험계약집합 인식 전에 지급한 보험취득현금흐름 및 보험계약집합 인식시점에 일어난 현금흐름을 모두 고려한 순현금흐름이 유입인 경우, 해당 보험계약집합은 손실부담계약집합이 아닙니다. 연결실체는 최초인식시점에 수익이나 비용이 발생하지 않도록 순유입현금흐름 금액으로 보험계약마진을 측정합니다.보험계약집합의 최초인식 당시 순현금흐름이 유출인 경우, 해당 보험계약집합은 손실부담계약집합입니다. 순유출금액은 당기손실로 인식하고, 사업결합의 경우에는 영업권 혹은 염가매수차익의 최초측정에 대한 조정으로 인식합니다. 손실요소는 손실부담계약집합의 최초인식시점에 당기손실로 인식한 금액만큼 발생하며, 후속적으로 손실부담계약집합에 대한 손실요소의 변동으로 주석21의 손실요소의 전입 또는 환입으로 표시되는 금액을 결정합니다.② 보험계약 - 후속측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채잔액과 발생사고부채잔액의 합계입니다. 잔여보장부채는 다음으로 구성됩니다. (i)보고기간말 시점에 집합에 배분된 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름 (ii)보고기간말 현재 집합의 보험계약마진발생사고부채는 아직 지급되지 않은 보험금과 보험비용에 대한 이행현금흐름으로 구성되며, 미보고발생손해액을 포함합니다.보고기간말 현재 보험계약집합의 이행현금흐름은 현금흐름의 현행추정치, 현행할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행추정치로 측정합니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 최초인식시점 이후 후속적으로 계산합니다. ③ 출재보험계약연결실체는 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 출재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결실체는 다음 중 이른 날부터 출재보험계약집합을 인식합니다.(i) 출재보험계약집합의 보장기간의 개시시점(ii) 만약 기업이 손실부담 원수보험계약을 인식하는 시점 이전에 관련 출재보험계약을 체결하였다면, 손실부담 원수보험계약집합을 인식하는 시점(iii) 위 두가지 항목에도 불구하고, 출재보험계약 집합의 보장개시시점보다 해당 출재보험계약의 비례적 보장을 받는 원수보험계약의 인식시점이 늦다면, 해당 원수보험계약이 최초인식되는 시점 보장기간은 연결실체가 원수보험계약의 출재된 부분의 보험금을 지급받을 수 있는 기간을 의미합니다. 후속적으로 동일 회계연도 내에 발행되거나 체결된 신계약은 동일한 계약집합에 포함될 수 있습니다.연결실체는 보유하고 있는 출재보험계약 집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치 추정치를측정할 때, 원수보험계약 집합에 대한 미래 현금흐름의 현재가치 추정 시 사용한가정을 일관되게 사용하며, 출재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과를 포함합니다. 연결실체는 출재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 출재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다.최초인식시점에 측정된 출재보험계약집합의 보험계약마진은 출재보험계약 취득 시의 순원가 혹은 순차익을 의미합니다. 보험계약마진은 이행현금흐름, 보유하고 있는 출재보험계약 집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채 중 그 시점에 제거되는 금액 및 그 시점에 발생하는 모든 현금흐름의 합과 동일한 금액으로측정합니다. 그러나 출재보험 보장을 구입하는 순원가가 출재보험계약 집합을 구입하기 전에 발생한 사건과 관련이 있는 경우에는 원가를 비용으로서 당기손익으로 즉시 인식합니다.연결실체는 손실부담 원수보험계약집합의 최초 인식 시점 이나, 집합에 손실부담 원수보험계약을 추가하는 시점에 손실을 인식할 때 출재보험계약집합의 보험계약마진을 조정하여 수익을 인식합니다출재보험계약은 손실부담계약이 될 수 없습니다. 6) 측정 - 보험료배분접근법으로 평가한 보험계약 연결실체는 보험계약집합의 측정을 단순화하기 위해 다음 기준을 충족하는 보험계약에 대하여 보험료배분접근법을 사용합니다. - 보험계약 : 보험계약기간이 1년 이하인 보험계약과 측정 결과가 5)의 회계정책을 적용한 결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대하는 보험계약기간 1년 초과 보험계약. - 출재보험계약 : 측정 결과가 5)의 회계정책을 적용한 결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대하는 출재보험계약.일부 보험계약은 정산기간에 취득됩니다. 해당 보험계약 중 일부는 1년을 초과하는 기간 동안 보험금이 발생할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 이러한 보험계약집합을 5)의 회계정책을 적용하여 측정합니다. (i) 보험계약 보험료배분접근법을 적용하는 1년을 초과하지 않는 보험계약으로 이루어진 계약집합에 대한 보험취득현금흐름은 발생시점에 전액 비용으로 인식하고 있습니다.후속적으로, 잔여보장부채의 장부금액은 수취보험료 만큼 증가하고 보장기간에 대해 인식한 보험수익 만큼 감소합니다. 연결실체는 보험계약집합 내 보험계약이 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하였습니다. 따라서 연결실체는 화폐의 시간가치와 금융위험 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채를 조정하지 않습니다.연결실체는 보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면, 잔여보장기간과 관련된 이행현금흐름(비금융위험에 대한 위험조정 포함)의 현행추정치가 잔여보장부채의 장부금액을 초과하는 부분을 당기손실로 인식하고 잔여보장부채의 장부금액을 증가시킵니다. 화폐의 시간가치와 금융위험 효과를 반영하기 위해 발생사고부채를 조정했다면 화폐의 시간가치와 금융위험 효과를 반영하기 위해 이행현금흐름을 조정합니다.(ii) 출재보험계약연결실체는 출재보험계약집합 측정에도 동일한 회계정책을 적용하며 보험계약과 다른 특징을 반영할 필요가 있는 부분을 변경하여 적용합니다.7) 계약제거와 계약변경연결실체는 보험계약이 소멸하면 제거합니다. 즉 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우 제거합니다. 또한, 연결실체는 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 계약의 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우 이를 이행현금흐름의 추정치 변동으로 회계처리합니다. 8) 중간재무제표 작성 시 사용한 회계추정 연결실체는 중간재무제표에서 측정한 회계추정의 회계처리를 후속중간재무제표 및 연차재무제표 작성 시 변경하지 않는 회계정책을 선택하고 있습니다. 9) 표시연결실체는 보험계약자산과 보험계약부채, 그리고 출재보험자산과 출재보험부채를 별도로 재무상태표에 표시합니다. 연결실체는 연결포괄손익계산서에 표시하는 당기손익과 기타포괄손익을 다음과 같이 구분합니다. (i) 보험수익과 보험서비스비용으로 구성된 보험손익 (ii) 보험금융손익출재보험손익은 보험손익과 별도로 표시됩니다. 출재보험손익은 보험금융손익을 제외하고 보험영업손익 내의 '재보험손익'으로 표시됩니다.연결실체는 비금융위험에 대한 위험조정의 변동효과를 보험손익과 보험금융손익으로 구분하지 않습니다. 비금융위험에 대한 위험조정의 변동효과는 모두 보험손익으로 표시됩니다.보험수익에 투자요소는 모두 제외되며 측정방법은 다음과 같습니다.① 보험수익 - 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 계약연결실체는 보험계약집합의 보장을 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 보험계약에 대해서, 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험수익은 연결실체가 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.연결실체는 또한 시간의 경과에 기초한 체계적인 방법으로 보험취득현금흐름의 회수와 관련된 보험료를 배분합니다. 연결실체는 해당 부분을 보험수익으로 인식하며 동일한 금액을 보험비용으로 인식합니다. 매월 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은 보험계약집합의 보장단위를 식별하고, 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 당기 동안 제공된 보장단위 및 그 이후의 보장단위에 비례하여 배분한 후, 당기 간 보장된 단위에 배분된 보험계약마진금액을 보험수익으로 인식함으로써 결정됩니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며 계약급부의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.② 보험수익 - 보험료배분접근법으로 평가하는 계약보험료배분접근법으로 평가하는 계약에 대해 보고기간의 보험수익은 보장을 제공함에 따른 보상으로 수령할 것으로 기대하는 보험료입니다. (투자요소제외) 연결실체는 다음을 기초로 예상수취보험료를 배분합니다. 가. 시간의 경과 나. 보장기간 동안 기대되는 위험의 해제패턴이 시간의 경과와 유의적으로 다른 경우예상 보험료 수취액은 보험서비스비용이 발생될 것으로 기대되는 패턴 ③ 손실요소연결실체는 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 계약과 관련하여 손실부담계약집합의 잔여보장부채에서 손실요소를 결정합니다. 손실요소는 이행현금흐름 발생 시 보험수익에서 제외되는 부분을 결정합니다. 이행현금흐름 발생분은 손실요소와 손실요소를 제외한 잔여보장부채에 체계적인 방법으로 배분됩니다. 체계적인 방법은 기초(신계약의 경우 보고기간 내 최초로 인식되는)시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 결정됩니다. 손실요소 잔액이 영("0")으로 감소하는 경우 영("0")을 초과하는 배분액은 보험계약집합의 새로운 보험계약마진으로 인식합니다.④ 출재보험손익출재보험손익은 재보험자로부터 회수한 금액과 지급된 보험료 배분액을 구분하여 인식합니다. 연결실체는 출재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받으면서 출재보험비용을 인식합니다. 보험료배분접근법으로 평가하지 않는 출재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 출재보험비용은 연결실체가 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장출재보험자산의 변동을 나타냅니다. 보험료배분접근법으로 평가한 계약의 출재보험비용은 보고기간에 보장을 제공받음에 따른 보상으로 지급할 것으로 기대하는 출재보험료입니다.⑤ 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 그 변동 및 금융위험과 그 변동으로 인한 효과에서 발생한, 보험계약집합과 출재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결실체는 보험금융손익을 당기손익측정 보험금융손익과 기타포괄손익인식 보험금융손익으로 구분합니다. 당기손익으로 인식하는 보험금융손익은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 산정한 금액입니다. 체계적인 배분은 다음의 할인율을 이용하여 결정됩니다. 가. 잔여보장부채: 예상현금흐름에서 발생하는 보험금융손익을 결정하는 경우, 보험계약집합의 듀레이션에 걸쳐 총 기대금융손익을 배분합니다. 금융위험과 관련된 가정변동이 계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 보험계약집합의 경우 체계적인 배분은 최초인식시점에 결정한 할인율을 사용합니다. 금융위험과 관련된 가정변동이 계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약의 경우, 계약 집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융손익을 단일률(즉, 유효수익률)을 사용하여 배분합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익을 결정하는 경우, 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 사용합니다. 나. 발생사고부채 : 사고발생시점 결정된 할인율, 단, 일반보험 해외특약수재의 경우 계약인식시점에 결정된 할인율을 적용하며, 장기보험의 경우 보험계약집합의 최초인식시점에 결정한 할인율을 사용합니다.연결실체가 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류조정됩니다. 10) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 전환연결실체는 일부 장기보험계약과 일반보험계약 전체에 대해 수정소급법을 적용하였으며 일부 장기보험계약에 대해 공정가치법을 적용하였습니다. 연결실체는 자동차보험 계약에 대해서는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 소급적용하였습니다.① 수정소급법 적용계약연결실체는 2022년 1월 1일 전환시점에 장기보험계약 중 2017년 1월 1일 이후에 개시한 보험계약과 일반보험계약에 대해 수정소급법을 적용하였습니다. 수정소급법의 목적은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여, 소급법과 매우 근접한 결과를 얻는 것입니다.연결실체는 수정소급법을 적용하는 보험계약집합의 최초인식시점 미래현금흐름 측정 시 2021년 12월 31일까지 발생한 실제현금흐름을 최초인식시점 당시의 예상현금흐름으로 가정하였습니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 전환시점 당시 비금융위험에 대한 위험조정 금액을 측정한 후, 유사한 계약의 위험의 감소로 인한 변동을 예상하여 산출한 비율을 이용하였습니다. 보험계약마진은 최초인식시점의 미래현금흐름과 비금융위험에 대한 위험조정을 이용하여 산출한 최초인식시점의 보험계약마진에, 전환시점 이전 보험수익으로 인식한 보험계약마진 금액을 반영하여 산출하였습니다. 전환시점 이전에 손실요소로 배분된 금액은 최초인식시점의 예상현금유출금액과 비금융위험에 대한 위험조정의 합계에 대한 전환시점 당시 손실요소잔액의 비율을 이용하여 산정하였습니다.또한, 연결실체는 확정형 계약에 대해, 전환시점 할인율과 최초인식시점 할인율을 적용하여, 누적차이로 전환시점의 기타포괄손익을 산출하였습니다. 연동형 계약에 대해서는 전환시점 할인율을 적용하여 전환시점의 기타포괄손익누계액을 영(0)으로 산출하였습니다.② 공정가치법 적용계약연결실체는 장기보험계약 중 2016년 12월 31일 이전에 개시한 보험계약에 대해 공정가치법을 적용하였습니다.연결실체는 공정가치법을 적용한 보험계약집합의 보험계약마진 측정 시 보험계약부채의 공정가치, 전환시점 이후 미래예상현금흐름, 그리고 전환시점 비금융위험에 대한 위험조정 금액을 이용하여 산출하였습니다. 보험계약부채의 공정가치는 기업회계기준서 제1113호의 '부채와 지분 상품을 다른 상대방이 자산으로 보유하지 않은 경우 공정가치 측정 방법’을 준용하여 산출하였습니다. 공정가치는 미래현금흐름 추정치와 위험마진으로 구성됩니다. 공정가치 측정 시 미래예상현금흐름에는 간접사업비가 포함되었으며 할인율 선정 시 연결실체의 신용위험을 고려하였습니다. 위험마진금액은 보험업감독규정상의 Risk Margin 계산 방식을 참조하여 산출하였습니다.③ 소급법 적용계약 연결실체는 자동차보험계약에 대해 수정소급법을 적용하였습니다. 11) 보험계약 측정에 대한 유의적인 판단과 추정① 이행현금흐름이행현금흐름은 다음으로 구성됩니다. (i) 미래현금흐름추정치 (ii) 미래 현금흐름의 추정치에 금융위험이 포함되어 있지 않다면 미래 현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정 (iii) 비금융위험에 대한 위험조정미래현금흐름을 추정하는 목적은 가능한 결과값의 전체 범위를 반영하는 시나리오의 예상범위를 결정하는 데에 있습니다. 예상현금흐름을 생성하기 위해 시나리오의 현금흐름을 할인한 후 확률을 기준으로 가중평균합니다. 시장변수에 기반하여 변동하는 현금흐름과 기타의 현금흐름 간에 유의적인 상호의존성이 있을 경우, 연결실체는 확률모형기법을 이용하여 예상현금흐름을 추정합니다. 확률모형은 이자율과 주가지수와 같은 시장변수와 관련하여 발생가능한 다수의 경제적 시나리오의 현금흐름 예측을 포함합니다.가. 미래현금흐름의 추정연결실체는 미래현금흐름을 추정하는 데에 보고기간 말 현재 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 중립적으로 포함합니다. 이러한 정보에는 발생한 보험금과 기타 보험비용에 대한 내부 및 외부의 과거 정보가 포함되며, 미래 사건에 대한 현재 추정을 반영하기 위해 갱신됩니다. 미래 현금흐름 추정은 관련 시장 변수에 대한 추정치가 그러한 변수에 대한 관측가능한 시장가격과 일관된다면 보고기간 말 현재 상황에 대한 연결실체의 관점을 반영합니다.보험계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 계약의 이행과 직접적으로 관련이 있는 현금흐름으로서, 기업이 금액 또는 시기에 대해 재량을 가지는 현금흐름을 포함합니다. 계약의 경계 내에 있는 현금흐름은 보험계약자에게 또는 보험계약자를 대신하여 지급하는 금액과 계약을 이행하는 데 발생한 보험취득현금흐름 및 기타 비용을 포함합니다.나. 할인율모든 현금흐름은 현금흐름 특성과 보험계약의 유동성을 반영한 무위험 수익률곡선을이용하여 할인됩니다. 연결실체는 관측가능한 국고채 수익률을 이용하여 무위험이자율을산정합니다. 수익률곡선은 관측가능한 최장만기 국고채의 이자율과 UFR(Ultimate Forward Rate) 사이에서 Smith-Wilson 방법을 이용하여 보간됩니다. UFR(Ultimate Forward Rate)은 변경될 수도 있지만, 비교적 안정적이며 장기간 예측에 큰 변동이 있을 경우에만 변경됩니다.보험계약의 유동성을 반영하기 위해, 무위험 수익률곡선은 유동성프리미엄을 반영합니다. 금융기초항목 수익에 기반한 다양한 현금흐름은 위험중립측정기법을 이용하여다양성 효과를 반영하고, 유동성 위험이 반영된 무위험 이자율로 할인됩니다. 미래현금흐름을 확률론적 모형으로 측정할 때 현금흐름은 해당 시나리오에 적합한 할인율로 할인되며, 이 할인율은 평균적으로 유동성프리미엄을 반영한 무위험수익률입니다. 연결실체가 현금흐름을 할인하기 위해 사용한 수익률곡선의 범위는 다음과 같습니다. 구 분 수익률 곡선 범위 산출근거 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 할인율 결정론적할인율 3.75 %~ 4.80% 4.38%~ 5.17% 금융감독원에서 제공한 무위험수익률, 최종관찰만기, 장기선도금리 등을 활용하여 산출 확률론적할인율 △3.62 % ~ 23.85% △3.85 %~ 26.97% 조정 무위험 금리기간구조 ( 장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영 ) 에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000 개 금리 시나리오로 적용 다. 비금융위험 위험조정비금융위험 위험조정은 일반적으로 국가별로 비금융위험 관리방법에 따른 보험계약의 예상현금흐름을 고려하여 결정되고, 체계적이고 합리적인 방법을 이용하여 계약집합에 배분됩니다. 비금융위험 위험조정은 신뢰수준법(75 Percentile)을 이용하여 측정하며 미래현금흐름의 현재가치 측정치와 별도로 산정됩니다.신뢰수준 방법 적용시, 계약그룹은 보험계약의 각 보고시점에 미래현금흐름 현재가치의 확률분포를 통해 측정하고, 특정 백분위수가 미래현금흐름 현재가치를 초과하는 부분을 비금융위험 위험조정분으로 측정합니다.② 보험계약마진보험계약집합의 보험계약마진은 개별 계약급부의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정된 보장단위 수에 기초하여 보험수익으로 인식됩니다.③ 투자요소 연결실체는 보험사건의 발생 여부에 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 기업이 보험계약자에게 상환해야 하는 금액을 투자요소로 분류합니다. (22) 신탁계정연결실체는 금융감독위원회로부터 신탁업겸업인가를 받아 신탁업을 겸업하고 있습니다.신탁업 규정에 따라 신탁재산은 고유재산과 별도로 구분 회계처리되며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 연결실체는 이를 신탁보수(수수료수익)로 하여 영업수익으로 계상하고 있습니다. (23) 비상위험준비금예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 적립대상보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을 적립대상보험료의 50%(자동차40%, 보증150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 비상위험준비금 적립시 100분의 90을 적립률로 적용하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단, 기존 적립액, 향후 손해율 추이 등을 고려하여 다른 적립률을 적용할 수 있습니다.) 적립대상보험료는 당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 경과보험료가 직전 사업연도의 적립대상보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다.또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종110%, 보증140%)을 초과(해외수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다. (24) 대손준비금연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로적립하도록 요구받고 있습니다. 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있습니다. (25) 해약환급금준비금연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 보험부채가 감독규정에 의한 해약환급금에 미달하는 금액을 해약환급금준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 해약환급금준비금은 보험회사 전체단위로 하여 보험업감독규정에 따라 산출된 해약환급금에서 한국채택국제회계기준상 보험계약의 잔여보장요소를 차감하여 산출합니다. 4. 금융위험 관리 4-1. 위험관리개요 연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류는 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등이 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 연결실체는 안정적인 성장과 고객의 이익 제고를 위해 경영상 발생할 수 있는 제반 리스크관리정책을 전사적 차원에서 통합 관리하고 있습니다. 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리 리스크 관리를 위한 자산부채관리 전략(ALM), 예정이율 운용 전략 등 연결실체의 주요리스크 관리전략은 리스크관리위원회를 통해 수립, 운용되고 있으며 이를 위해 연결실체는 상품개발, 보험심사, 영업 등 각 제반 프로세스 상에서 발생하는 리스크를 인식하여 리스크 계량화 및 수익성 평가를 수행하고 유관부서와 협의를 통해 리스크 관리 대책을 수립하고 있습니다. 이후, 각 부문은 리스크 관리 대책을 실행하고 리스크 전담부서는 결과에 대한 모니터링 및 피드백을 실시하고 있습니다. (2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항 연결실체의 자본 적정성 평가는 감독당국의 자본 적정성 평가기준인 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 이루어지고 있습니다. 시가평가를 기반으로 하는 보험부채 평가 기준인 기업회계기준서 제1117호 시행에 따라 감독당국의 평가기준도 위험기준 자기자본(RBC) 제도를 대체하여 '23년 1분기부터 신지급여력제도(K-ICS)로 변경 되었습니다. 신지급여력제도(K-ICS)는 요구자본 측정 신뢰수준을 99%에서 99.5%로 상향하고, 위험계수 방식에서 벗어나 시나리오 방식을 적용함으로써 경제환경에 따른 자본변동성 등 리스크를 보다 정밀하게 측정 가능합니다. 신지급여력제도(K-ICS)에서는 생명ㆍ장기손해보험위험, 일반손해보험위험, 시장위험, 신용위험 및 운영위험을 반영하고 있습니다. 또한 연결실체는 신지급여력제도(K-ICS)와는 별도로 내부모형에 의해 산출된 리스크량을 보험위험 관리를 위한 보유 및 재보험 전략, 금리리스크 관리를 위한 자산 부채관리 및 투자전략(ALM, SAA), 예정이율 운용전략 등 경영목표 수립에 반영하고 있습니다. (3) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 연결실체는 이사회 내 소위원회로 리스크관리위원회를 두고 전사 리스크 관련 사항을 심의, 의결하고 있으며, 이를 보좌하기 위한 전담 조직으로 리스크 관리 담당 임원산하에 RM기획파트와 RM모델링파트, RM운영1파트, RM운영2파트를 두고 있습니다. 리스크 관련 의사결정을 위해 가정관리위원회를 비롯하여, 보험부문은 일반·장기·자동차보험 상품위원회, 및 일반/장기보험 RM위원회, 자산부문은 자산RM위원회, 투자심의위원회, 여신심의위원회 등을 운영하고 있습니다. (4) 위험관리체계구축을 위한 활동 연결실체의 리스크관리위원회는 이사회의 권한을 위임받아 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침의 수립, 회사가 부담 가능한 리스크수준의 결정, 리스크 허용한도의 결정, 리스크관리규정의 제정 및 개정 등의 사항을 결정하고 있습니다. 특히 리스크 허용한도는 분기별로 한도 준수 여부를 점검하여 리스크 관리위원회에 보고하고 있습니다. 리스크량 측정을 위한 시스템은 지속적인 업그레이드를 통해 정합성을 관리하고 있습니다. 구 분 측정방법 측정시스템 측정주기 설정주기 보험리스크 VaR ReMetrica('09.12 도입→'14년 업데이트) 분기별 연간 ALM('08.12 구축)→RAFM('16.02 구축) 금리리스크 VaR ALM('08.12 구축→'14.12 재구축) 분기별 분기별 시장리스크 Market VaR KRM('01.08 도입, '15.12 업데이트) →Parametric VaR('22.3 구축) 분기별 연간 신용리스크 Credit VaR Credit Metrics→Basel Ⅱ모형('18.1 변경) →ASRF 모형('22.3 구축) 분기별 연간 유동성리스크 현금성자산 SAP(회계 관리 시스템) 분기별 연간 4-2. 보험위험(1) 보험위험의 개요 보험위험은 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 정의하며 장기손해보험위험과 일반손해보험위험으로 구분하여 관리하고 있습니다. 장기손해보험위험은 장기손해보험계약에서 발생할 수 있는 리스크 요인에 따른 손실위험을 의미하며 사망위험, 장수위험, 장해ㆍ질병위험, 재물ㆍ기타위험, 해지위험, 사업비위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다. 일반손해보험위험은 일반손해보험계약에서 발생할 수 있는 리스크 요인에 따른 손실 위험을 의미하며 보험가격위험,준비금위험, 대재해위험으로 구분하여 측정합니다. 1) 장기손해보험위험 사망위험 및 장수위험은 보험계약자 사망과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험을 의미하며, 사망률 수준(level)의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. 장해ㆍ질병위험은 보험계약자의 장해 및 질병과 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 장해ㆍ질병담보의 위험률 수준(level)의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. 재물ㆍ기타위험은 재물, 비용, 배상, 기타 담보와 관련하여 예상하지 못한 손실이 발생할 위험으로 재물, 비용, 배상, 기타 담보의 위험률 수준(level)의 변화로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. 해지위험은 계약의 해지, 중도인출 등 보험계약자의 옵션 행사로 인해 예상하지 못한손실이 발생할 위험을 의미하며, 보험계약자의 옵션 행사율 변화 또는 계약자 집단 해지로 순자산가치가 감소할 위험으로 측정합니다. 사업비위험은 보험계약 비용과 관련하여 장래 비용의 수준 및 인플레이션으로 인한 지출 변동으로 발생할 위험을 포함합니다. 보험 계약과 관련된 비용은 수당과 재산관리비를 제외한모든 비용항목을 포함합니다. 대재해위험은 사망위험 등에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(전염병, 대형사고등)으로 인해 잠재적인 손실이 발행할 위험을 의미합니다. 2) 일반손해보험위험 보험가격이 보험사고로 인한 보험금 및 관련 비용을 충당하지 못할 위험은 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련된 불확실성으로 인한 위험을 의미합니다. 준비금 위험은 해당계약 기발생 보험사고에 대하여, 보험금 지급을 위해 적립한 준비금 부채가 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험을 의미합니다. 대재해위험은 보험가격 및 준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험으로 인해 잠재적인 손실이 발행할 위험을 의미합니다. (2) 보험위험의 측정 및 관리1) 보험위험의 측정연결실체는 보험업감독업무시행세칙의 신지급여력제도(K-ICS)를 통해 장기, 일반, 자동차 보험리스크를 측정하고 있으며 감독기준의 보험리스크 외에 내부적으로는 Dynamic Financial Analysis(DFA) 기법 등을 활용하여 경제적 자본 개념의 보험리스크를 평가하고 있습니다. 이를 기초로, 보험부문의 안정적 손해율 관리를 위한 요율 및 심사정책을 유도하며 이와 관련된 리스크 관리 정책을 운용하고 있습니다. 2) 보험위험의 관리대상 연결실체는 계리적 가정의 적정성과 보험가격의 적정성 및 준비금 적립의 적정성을 대상으로 보험위험을 관리하고있으며, 다음과 같이 확인하고 있습니다. ① 계리적 가정의 적정성: 손해율, 해지율, 사업비율, 출재율 등 최선추정가정을 기반으로 세부위험별로 충격시나리오를 적용하여 보험부채의 변동성을 관리하고 있습니다. ② 보험가격의 적정성: 경과보험료 대비 발생손해액 비율(손해율)의 변동을 확인하고 있습니다. ③ 준비금 적립의 적정성: 보험업감독규정에 근거하여 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며, 금융감독원에 지급준비금 적정성 검토 보고서를 제출하고 있습니다. 3) 보험위험의 관리기구 및 관리방법 연결실체는 매년 보험리스크 한도를 설정하고 한도준수 현황을 모니터링하여 한도를초과한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 보유/재보험전략을 수립하여 운영하고 있습니다. (3) 보험위험의 집중도 및 익스포져연결실체의 보험위험은 순보험계약부채(보험계약부채 - 재보험계약자산)를 익스포져로 인식합니다. 1) 보험위험의 집중도당기말과 전기말의 보험위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 순보험계약부채 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 국내 국외 합계 국내 국외 합계 장기보험() 30,693,979 - 30,693,979 31,728,885 - 31,728,885 자동차보험 4,385,700 - 4,385,700 4,349,172 - 4,349,172 일반보험 1,761,977 215,622 1,977,599 1,549,274 327,201 1,876,475 합계 36,841,656 215,622 37,057,278 37,627,331 327,201 37,954,532 () 보험계약마진을 제외한 금액입니다. 2) 보험위험의 익스포져당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험위험의 익스포져는 다음과 같습니다.① 잔여보장 보험위험에 대한 익스포져 (i) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 순잔여보장부채 원수 수재 출재 합계 장기보험() 28,165,021 - (118,095) 28,283,116 자동차보험 3,283,361 - (145) 3,283,506 일반보험 832,974 232,419 97,552 967,841 합계 32,281,356 232,419 (20,688) 32,534,463 () 보험계약마진을 제외한 금액입니다. (ii) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 순잔여보장부채 원수 수재 출재 합계 장기보험() 29,497,480 - (587) 29,498,067 자동차보험 3,241,827 - (641) 3,242,468 일반보험 748,200 214,653 150,891 811,962 합계 33,487,507 214,653 149,663 33,552,497 () 보험계약마진을 제외한 금액입니다. ② 발생사고 보험위험에 대한 익스포져 (i) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 순발생사고부채 원수 수재 출재 합계 장기보험 2,908,751 - 497,888 2,410,863 자동차보험 1,107,393 - 5,199 1,102,194 일반보험 1,273,949 670,167 934,358 1,009,758 합계 5,290,093 670,167 1,437,445 4,522,815 (ii) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 순발생사고부채 원수 수재 출재 합계 장기보험 2,713,581 - 482,763 2,230,818 자동차보험 1,121,942 - 15,237 1,106,705 일반보험 1,399,734 655,843 991,064 1,064,513 합계 5,235,257 655,843 1,489,064 4,402,036 3) 과거 추정된 보험금과 비교된 실제 보험금(준비금적립의 적정성)연결실체는 총량추산방식을 사용하여 지급준비금 적정성을 정기적으로 검증하고 있습니다. 총량추산은 지급보험금진전추이방식(PLDM), 발생손해액 진전추이방식(ILDM),빈도/심도(Frequency/Severity Method), 본휴에터-퍼거슨방식(Bornhuetter-Ferguson Method) 등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 산출하였습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 순보유 발생사고부채 적립현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 장기보험 2,410,863 2,230,818 자동차보험 1,102,194 1,106,704 일반보험 1,009,758 1,064,513 합계 4,522,815 4,402,035 ② 연결실체의 당기말 및 전기말 보험금의 진전추이내역은 다음과 같습니다.(i) 제74(당)기 기말(a) 장기보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 누적지급보험금 FYD-9() 1,170,368 1,617,295 1,673,339 1,690,486 1,699,954 1,706,423 1,708,963 1,711,540 1,713,451 1,715,808 FYD-8 1,285,776 1,781,433 1,839,430 1,864,130 1,873,373 1,878,192 1,882,148 1,884,809 1,887,594 FYD-7 1,453,633 1,998,794 2,073,458 2,100,124 2,111,011 2,117,572 2,121,481 2,124,227 - FYD-6 1,539,645 2,179,673 2,257,382 2,287,087 2,300,639 2,307,512 2,311,405 - - - FYD-5 1,706,658 2,395,146 2,479,218 2,509,187 2,521,573 2,532,050 - - - - FYD-4 1,924,791 2,643,456 2,731,671 2,764,053 2,777,554 - - - - - FYD-3 2,163,591 2,957,157 3,054,866 3,096,213 - - - - - - FYD-2 2,506,350 3,369,434 3,480,585 - - - - - - - FYD-1 2,623,103 3,622,438 - - - - - - - - FYD 2,873,783 - - - - - - - - - 누적추정보험금 FYD-9() 1,281,864 1,659,799 1,699,091 1,708,337 1,712,252 1,715,434 1,715,641 1,716,736 1,717,236 1,717,121 FYD-8 1,412,814 1,821,239 1,867,345 1,881,058 1,883,836 1,885,500 1,887,724 1,888,881 1,889,507 - FYD-7 1,586,969 2,049,165 2,100,204 2,117,689 2,122,958 2,125,209 2,127,463 2,127,976 - - FYD-6 1,709,107 2,223,885 2,284,094 2,306,014 2,314,560 2,316,709 2,316,755 - - - FYD-5 1,846,344 2,435,577 2,504,001 2,527,940 2,535,308 2,538,470 - - - - FYD-4 2,072,039 2,680,974 2,754,389 2,782,267 2,787,453 - - - - - FYD-3 2,331,884 3,006,688 3,085,897 3,113,498 - - - - - - FYD-2 2,685,745 3,423,500 3,511,890 - - - - - - - FYD-1 2,839,992 3,679,987 - - - - - - - - FYD 3,093,603 - - - - - - - - - () 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다.발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 누적추정보험금(A) 26,776,260 누적지급보험금(B) 26,421,657 미지급보험금(C=A-B) 354,603 보고기간 이전 미지급보험금(D) 2,134 할인효과(E) 72,380 기타(F)() 2,126,506 발생사고부채(=C+D-E+F) 2,410,863 () 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다. (b) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 누적지급보험금 FYD-9() 2,209,767 2,545,123 2,590,193 2,616,321 2,625,498 2,631,709 2,635,794 2,638,743 2,641,644 2,642,809 FYD-8 2,339,369 2,658,143 2,699,563 2,728,766 2,743,982 2,755,568 2,761,365 2,765,248 2,767,068 - FYD-7 2,573,745 2,887,828 2,929,160 2,953,918 2,967,023 2,978,550 2,983,707 2,986,960 - - FYD-6 2,701,055 3,063,642 3,115,617 3,141,459 3,160,227 3,168,209 3,173,921 - - - FYD-5 2,929,897 3,318,350 3,368,458 3,398,290 3,412,928 3,419,308 - - - - FYD-4 3,205,786 3,649,879 3,700,148 3,729,009 3,740,500 - - - - - FYD-3 3,237,240 3,622,178 3,665,052 3,691,228 - - - - - - FYD-2 3,315,490 3,725,940 3,768,375 - - - - - - - FYD-1 3,450,824 3,926,034 - - - - - - - - FYD 3,449,089 - - - - - - - - - 누적추정보험금 FYD-9() 2,592,450 2,629,202 2,639,838 2,644,633 2,644,743 2,644,573 2,648,167 2,649,065 2,650,582 2,651,160 FYD-8 2,684,976 2,745,144 2,761,977 2,765,533 2,769,780 2,773,715 2,775,478 2,777,227 2,777,374 - FYD-7 2,967,948 2,980,731 2,981,896 2,988,535 2,998,703 3,001,522 3,001,534 3,000,183 - - FYD-6 3,148,391 3,159,634 3,170,597 3,181,960 3,189,173 3,189,985 3,187,059 - - - FYD-5 3,348,422 3,403,915 3,427,701 3,438,041 3,439,097 3,440,047 - - - - FYD-4 3,615,645 3,755,167 3,772,079 3,778,913 3,777,461 - - - - - FYD-3 3,676,858 3,733,942 3,742,570 3,746,499 - - - - - - FYD-2 3,808,533 3,842,919 3,834,334 - - - - - - - FYD-1 3,999,263 4,039,781 - - - - - - - - FYD 3,973,206 - - - - - - - - - () 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다. 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 누적추정보험금(A) 34,427,104 누적지급보험금(B) 33,565,291 미지급보험금(C=A-B) 861,813 보고기간 이전 미지급보험금(D) 29,705 할인효과(E) 53,394 기타(F)() 264,069 발생사고부채(=C+D-E+F) 1,102,194 () 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다. (c) 일반보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 누적지급보험금 FYD-9() 242,485 403,086 453,485 479,483 490,389 494,305 496,679 498,111 499,839 499,846 FYD-8 244,858 412,685 473,244 491,601 497,267 501,933 504,437 505,389 506,922 - FYD-7 210,222 387,735 466,102 486,339 497,648 503,357 506,960 510,888 - - FYD-6 219,223 359,367 411,620 471,754 481,763 488,710 492,654 - - - FYD-5 228,188 411,425 478,975 518,547 559,898 573,598 - - - - FYD-4 245,503 405,567 484,871 534,125 560,819 - - - - - FYD-3 287,701 503,343 589,832 639,941 - - - - - - FYD-2 277,820 474,123 568,075 - - - - - - - FYD-1 302,707 585,481 - - - - - - - - FYD 307,320 - - - - - - - - - 누적추정보험금 FYD-9() 414,180 490,986 522,141 513,540 516,318 513,372 510,467 508,112 505,182 504,747 FYD-8 441,321 510,367 512,832 517,003 511,310 513,163 513,471 513,061 512,458 - FYD-7 432,352 499,729 509,255 513,504 516,283 517,527 517,355 519,439 - - FYD-6 436,145 493,783 510,508 507,767 512,687 513,693 514,488 - - - FYD-5 437,091 579,826 594,213 604,267 598,459 607,562 - - - - FYD-4 425,044 563,316 589,837 604,929 612,138 - - - - - FYD-3 637,111 702,995 706,100 711,119 - - - - - - FYD-2 528,119 633,725 644,381 - - - - - - - FYD-1 603,732 738,777 - - - - - - - - FYD 520,518 - - - - - - - - - () 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다. 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 누적추정보험금(A) 5,885,628 누적지급보험금(B) 5,245,544 미지급보험금(C=A-B) 640,084 보고기간 이전 미지급보험금(D) 8,131 할인효과(E) 71,253 기타(F)() 432,796 발생사고부채(=C+D-E+F) 1,009,758 () 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다. (ii) 제73(전)기 기말 (a) 장기보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 누적지급보험금 FYD-9() 1,064,108 1,462,804 1,507,650 1,522,335 1,529,633 1,534,062 1,536,451 1,538,480 1,540,043 1,542,306 FYD-8 1,170,368 1,617,295 1,673,339 1,690,486 1,699,954 1,706,423 1,708,963 1,711,540 1,713,451 - FYD-7 1,285,776 1,781,433 1,839,430 1,864,130 1,873,373 1,878,192 1,882,148 1,884,809 - - FYD-6 1,453,633 1,998,794 2,073,458 2,100,124 2,111,011 2,117,572 2,121,481 - - - FYD-5 1,539,645 2,179,673 2,257,382 2,287,087 2,300,639 2,307,512 - - - - FYD-4 1,706,658 2,395,146 2,479,218 2,509,187 2,521,573 - - - - - FYD-3 1,924,791 2,643,456 2,731,671 2,764,053 - - - - - - FYD-2 2,163,591 2,957,157 3,054,866 - - - - - - - FYD-1 2,506,350 3,369,434 - - - - - - - - FYD 2,623,103 - - - - - - - - - 누적추정보험금 FYD-9() 1,148,404 1,487,478 1,526,112 1,533,753 1,538,133 1,540,218 1,541,126 1,541,860 1,543,244 1,544,021 FYD-8 1,281,864 1,659,799 1,699,091 1,708,337 1,712,252 1,715,434 1,715,641 1,716,736 1,717,236 - FYD-7 1,412,814 1,821,239 1,867,345 1,881,058 1,883,836 1,885,500 1,887,724 1,888,881 - - FYD-6 1,586,969 2,049,165 2,100,204 2,117,689 2,122,958 2,125,209 2,127,463 - - - FYD-5 1,709,107 2,223,885 2,284,094 2,306,014 2,314,560 2,316,709 - - - - FYD-4 1,846,344 2,435,577 2,504,001 2,527,940 2,535,308 - - - - - FYD-3 2,072,039 2,680,974 2,754,389 2,782,267 - - - - - - FYD-2 2,331,884 3,006,688 3,085,897 - - - - - - - FYD-1 2,685,745 3,423,500 - - - - - - - - FYD 2,839,992 - - - - - - - - - () 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다. 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 누적추정보험금(A) 24,261,274 누적지급보험금(B) 23,902,588 미지급보험금(C=A-B) 358,686 보고기간 이전 미지급보험금(D) 2,635 할인효과(E) 75,007 기타(F)() 1,944,504 발생사고부채(=C+D-E+F) 2,230,818 () 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다. (b) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 누적지급보험금 FYD-9() 2,039,111 2,370,957 2,418,451 2,440,192 2,454,611 2,461,690 2,466,627 2,469,027 2,472,568 2,472,787 FYD-8 2,209,767 2,545,123 2,590,193 2,616,321 2,625,498 2,631,709 2,635,794 2,638,743 2,641,644 - FYD-7 2,339,369 2,658,143 2,699,563 2,728,766 2,743,982 2,755,568 2,761,365 2,765,248 - - FYD-6 2,573,745 2,887,828 2,929,160 2,953,918 2,967,023 2,978,550 2,983,707 - - - FYD-5 2,701,055 3,063,642 3,115,617 3,141,459 3,160,227 3,168,209 - - - - FYD-4 2,929,897 3,318,350 3,368,458 3,398,290 3,412,928 - - - - - FYD-3 3,205,786 3,649,879 3,700,148 3,729,009 - - - - - - FYD-2 3,237,240 3,622,178 3,665,052 - - - - - - - FYD-1 3,315,490 3,725,940 - - - - - - - - FYD 3,450,824 - - - - - - - - - 누적추정보험금 FYD-9() 2,495,663 2,474,506 2,469,834 2,473,435 2,476,464 2,474,507 2,476,050 2,476,453 2,477,064 2,476,922 FYD-8 2,592,450 2,629,202 2,639,838 2,644,633 2,644,743 2,644,573 2,648,167 2,649,065 2,650,582 - FYD-7 2,684,976 2,745,144 2,761,977 2,765,533 2,769,780 2,773,715 2,775,478 2,777,227 - - FYD-6 2,967,948 2,980,731 2,981,896 2,988,535 2,998,703 3,001,522 3,001,534 - - - FYD-5 3,148,391 3,159,634 3,170,597 3,181,960 3,189,173 3,189,985 - - - - FYD-4 3,348,422 3,403,915 3,427,701 3,438,041 3,439,097 - - - - - FYD-3 3,615,645 3,755,167 3,772,079 3,778,913 - - - - - - FYD-2 3,676,858 3,733,942 3,742,570 - - - - - - - FYD-1 3,808,533 3,842,919 - - - - - - - - FYD 3,999,263 - - - - - - - - - () 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다. 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 누적추정보험금(A) 32,899,013 누적지급보험금(B) 32,015,348 미지급보험금(C=A-B) 883,665 보고기간 이전 미지급보험금(D) 26,821 할인효과(E) 57,980 기타(F)() 254,198 발생사고부채(=C+D-E+F) 1,106,704 () 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다. (c) 일반보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 누적지급보험금 FYD-9() 234,959 423,463 482,750 506,397 518,818 523,692 528,275 528,360 529,135 529,223 FYD-8 241,969 401,958 452,078 477,883 488,745 492,614 494,965 496,384 498,074 - FYD-7 244,138 411,452 471,847 490,161 495,798 500,456 502,939 503,883 - - FYD-6 209,631 386,640 464,938 485,162 496,436 502,133 505,706 - - - FYD-5 218,779 358,699 410,864 470,904 480,904 487,836 - - - - FYD-4 227,881 410,706 477,990 517,401 558,651 - - - - - FYD-3 245,231 404,994 484,171 533,331 - - - - - - FYD-2 287,467 502,709 588,917 - - - - - - - FYD-1 277,541 473,434 - - - - - - - - FYD 302,330 - - - - - - - - - 누적추정보험금 FYD-9() 406,060 494,543 528,407 548,314 541,650 543,024 544,855 540,624 534,963 534,627 FYD-8 413,255 489,512 520,305 511,817 514,575 511,522 508,578 506,225 503,380 - FYD-7 440,271 508,813 511,334 515,475 509,809 511,657 511,953 511,537 - - FYD-6 431,369 498,510 508,023 512,268 515,014 516,223 516,064 - - - FYD-5 435,483 492,920 509,572 506,853 511,778 512,786 - - - - FYD-4 436,340 578,529 592,827 602,825 597,066 - - - - - FYD-3 424,499 562,408 588,940 603,978 - - - - - - FYD-2 636,415 701,842 704,958 - - - - - - - FYD-1 527,504 632,963 - - - - - - - - FYD 603,110 - - - - - - - - - () 보고기간말 이전 10년을 초과하는 기간은 소급하지 않고 제외했습니다. 발생사고부채 장부금액과 보험금진전추이의 차이 요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 누적추정보험금(A) 5,720,469 누적지급보험금(B) 4,981,383 미지급보험금(C=A-B) 739,086 보고기간 이전 미지급보험금(D) 3,516 할인효과(E) 69,506 기타(F)() 391,417 발생사고부채(=C+D-E+F) 1,064,513 () 총량추산 대상 금액 외에 배당, 미지급금, IBNR, 재보험효과 등으로 이루어져 있습니다. 4) 보험위험의 민감도분석 연결실체는 장기손해보험계약 평가 시 영향을 미치는 주요 계리적가정(손해율, 해지율 및 사업비율 등)을 기초로 하여 민감도 분석을 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 민감도분석은 계리적가정 변동 시 보험회사에 직 ·간접적으로 손실을 초래할 수 있는 재보험자산 및 보험부채를 대상으로 하여, 계리적가정 변동 전,후의 예상 현금흐름 변동으로 인한 현재가치 변동분을 민감액으로 산출합니다. 이 때 계리적가정 충격수준은 감독기준 지급여력제도(K-ICS)를 활용하되, 신뢰수준을 99.5%에서 75%로 변환한 가정을 사용합니다. 연결실체의 민감도분석결과 당기말과 전기말 현재 자본과 세전이익에 중대한 영향을 미치는 효과는 없다고 판단하고 있습니다. (i) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 보험위험의 민감도 분석 결과(1) 세전이익 변동효과 (2) 자본 변동효과(3) 재보험효과 반영 전 재보험효과 반영 후 재보험효과 반영 전 재보험효과 반영 후 사망률 증가 3.27% 증가 (23,333) (22,174) (12,257) (11,395) 장해질병(정액보상) 위험률 3.40% 및 장해질병(실손보상) 위험률 2.62% 증가 (71,574) (64,219) (26,802) (26,803) 재물 ·기타 위험률 4.19% 증가 (26,128) (24,085) (24,664) (22,676) 해지율 9.16% 증가 (23,336) (22,915) 77,827 79,836 사업비율 2.62% 및 인플레이션율 0.26%p 증가 (33,366) (33,366) 600 600 (1) 세전이익 변동효과와 기타포괄손익 변동효과(세전)를 합산한 결과입니다. (2) 최초인식시점 할인율로 측정한 손실요소 및 손실회수요소 등과 관련된 변동효과 입니다.(3) 세전이익 변동효과와 당기말 할인율로 측정한 기타포괄손익(세전)과 관련된 변동효과입니다. (ii) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 미래현금흐름 현재가치 추정치(1) 세전이익 변동효과 (2) 자본 변동효과(3) 재보험효과 반영 전 재보험효과 반영 후 재보험효과 반영 전 재보험효과 반영 후 사망률 증가 3.27% 증가 (27,031) (16,000) (2,067) 8,019 장해질병(정액보상) 위험률 3.40% 및 장해질병(실손보상) 위험률 2.62% 증가 (44,526) (30,435) 44,734 45,716 재물 ·기타 위험률 4.19% 증가 (28,911) (17,303) (25,527) (14,017) 해지율 9.16% 증가 (28,505) (17,999) 103,936 117,013 사업비율 2.62% 및 인플레이션율 0.26%p 증가 (30,612) (30,612) 15,184 15,184 (1) 세전이익 변동효과와 기타포괄손익 변동효과(세전)를 합산한 결과입니다. (2) 최초인식시점 할인율로 측정한 손실요소 및 손실회수요소 등과 관련된 변동효과 입니다. (3) 세전이익 변동효과와 당기말 할인율로 측정한 기타포괄손익(세전)과 관련된 변동효과입니다. 4-3. 신용위험 (1) 신용위험의 개요 신용위험은 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 이는 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 채권가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 대출채권, 유가증권 등을 포함합니다. (2) 신용위험의 관리 연결실체는 익스포져 및 신용위험 한도를 설정하여 월별로 신용위험을 관리하고 있으며, 예상손실 및 신용 VaR에 대한 정기적인 산출 및 결과 분석을 통해 대책을 수립하여 적절한 조치를 시행하고 있습니다. 비소매차주의 경우 기업규모 및 업종의 특성에 따라 세분화된 평가모형을 통하여 신용심사 및 대체심사부서에서 심사역 등이 신용평가를 수행하고 있습니다. 비소매평가모형은 대출 및 차주의 성격에 따라 추가적으로 세분화되어 있으며 통계적 모형과 전문가 모형이 결합된 형태입니다. 또한 등급평가의 적정성 확보를 위하여 Loan Review를 통해 정기적으로 사후 검토를 실시하고 있습니다. 소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템(Credit Scoring System)을 통하여 차주에 대해 신용평점을 부여하며, 최초 대출 신청 당시에 적용되는 모형(Application Scoring Model)과 취급 이후에 적용되는 모형(Behavioral Scoring Model)을 달리 구분하여적용하고 있습니다. 1) 기대신용손실의 인식과 측정 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실을 측정합니다. 구분 기대신용손실 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 가. 연결실체는 매 보고기간말에 최초 인식 시점 대비 보고기간말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급과 외부신용등급, 자산건전성과 연체일수 및 조기경보시스템을 종합적으로 활용하고 있습니다. 나. 연결실체는 90일 이상의 연체가 발생하였거나, 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우, 채권재조정으로 인한 원리금의 면제 또는 지급 연기를 통한 채권의 감소나 채무자의 파산신청 등으로 인한 상환 지연 등을 채무불이행으로 정의하고 있습니다. 다. 기대신용손실의 집합평가 측정시 금융상품의 집합은 신용위험의 성격과 상품의 종류, 차주 및 발행자의 신용등급과 산업분류 및 기타 관련사항을 종합적으로 고려하여 구성합니다. 라. 손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다. 연결실체는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정,불량 익스포져의 대환 등을 손상의 객관적인 증거로 정의합니다. 마. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제각합니다. 일반적으로 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 바. 전기에 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였으나, 신용위험이 개선되어 더 이상 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 12개월에 해당하는 기대신용손실로 측정하고 있습니다. 2) 기대신용손실의 적용 연결실체는 금융상품의 기대존속기간에 걸친 현금부족액의 현재가치의 확률가중치로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 기대한 현금흐름의 차이입니다. 연결실체는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 경제성장률, 금리, 종합주가지수 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 있으며, 미래 경제적 상황을 예측하기 위한 방법은 정기적으로 검토를 실시하고 있습니다. (3) 신용위험의 최대 익스포져 정보 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대 익스포져는 다음과 같습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 지분상품(채무증권으로 분류된 수익증권 포함)의 금액은 제외하고 있습니다.(i) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 I. 예치금 882,142 II. 금융자산 71,123,652 당기손익-공정가치측정금융자산 10,267,860 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 30,473,485 상각후원가측정유가증권 1,721,734 상각후원가측정대출채권 27,822,028 상각후원가측정기타수취채권 838,545 III. 파생상품자산 129,294 합계 72,135,088 (ii) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 I. 예치금 689,378 II. 금융자산 61,083,383 당기손익인식금융자산 74,369 단기매매금융자산 44,392 매도가능금융자산 26,687,534 만기보유금융자산 6,699,782 대출채권 26,748,867 기타수취채권 828,439 III. 파생상품자산 172,627 합계 61,945,388 당기말과 전기말 현재 연결실체의 미사용 약정사항으로 인한 신용위험 노출금액은 각각 5,137,370백만원, 5,003,776백만원입 니다.(4) 대출채권 등의 신용위험연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정하고 관리하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별하여 기대신용손실을 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 내재된 기대신용손실을 측정한 대손충당금을 자산의 장부금액에서 차감하여 재무제표에 표시합니다.1) 대출채권의 신용위험가. 대출채권의 신용위험 익스포져당기말 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 대출채권의 익스포져는 다음과같습니다.① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 12개월 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지않은 대출채권 신용이 손상된대출채권 보험계약대출 (1) 우수 - - - - 양호 - - - - 보통이하 - - - - 무등급 17,833 - - 17,833 소계 17,833 - - 17,833 부동산담보대출 우수 16,010,653 181,857 38,814 16,231,324 양호 793,753 328,729 400 1,122,882 보통이하 396,597 203,477 8,372 608,446 무등급 - - - - 소계 17,201,003 714,063 47,586 17,962,652 신용대출 우수 287,695 94 17 287,806 양호 22,101 5,759 94 27,954 보통이하 398 2,999 1,974 5,371 무등급 - - - - 소계 310,194 8,852 2,085 321,131 지급보증대출 우수 284,356 - - 284,356 양호 106,681 8,770 - 115,451 보통이하 24,485 26,375 2,120 52,980 무등급 - - - - 소계 415,522 35,145 2,120 452,787 기타대출 우수 8,672,234 106,582 - 8,778,816 양호 68,041 - - 68,041 보통이하 - 194,197 - 194,197 무등급 - - - - 소계 8,740,275 300,779 - 9,041,054 합계(2) 26,684,827 1,058,839 51,791 27,795,457 (1) 투자계약으로 분류되는 보험계약대출금입니다.(2) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. ② 전기말 현재 대출채권의 손상정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험계약대출 부동산 신용 지급보증 기타 합계 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권 15,478 17,362,299 356,149 541,527 8,279,547 26,555,000 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 - 88,785 3,199 10,756 - 102,740 손상된 대출채권 - 10,356 1,443 1,356 - 13,155 합계() 15,478 17,461,440 360,791 553,639 8,279,547 26,670,895 () 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. 전기말 현재 연체되지도 손상되지도 않은 대출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 보험계약대출 부동산 신용 지급보증 기타 합계 우수 - 15,605,547 328,922 375,823 8,121,022 24,431,314 양호 - 1,196,405 25,712 127,404 86,386 1,435,907 보통이하 - 560,347 1,515 38,300 72,139 672,301 무등급 15,478 - - - - 15,478 합계() 15,478 17,362,299 356,149 541,527 8,279,547 26,555,000 () 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험계약대출 부동산 신용 지급보증 기타 합계 30일 이내 연체 - 76,002 2,476 9,488 - 87,966 30일 초과 60일 이내 연체 - 9,562 342 673 - 10,577 60일 초과 90일 이내 연체 - 3,221 381 595 - 4,197 합계(1) - 88,785 3,199 10,756 - 102,740 담보의 공정가치(2) - 188,117 - - - 188,117 (1) 대손충당금, 이연부대손익 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(2) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고일 현재 공정가액 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다. 전기말 현재 손 상된 대출채권은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 보험계약대출 부동산 신용 지급보증 기타 합계 손상된 대출채권 - 10,356 1,443 1,356 - 13,155 대손충당금 - (1,636) (1,236) (227) - (3,099) 이연대출부대손익 - 100 - 7 - 107 장부금액 - 8,820 207 1,136 - 10,163 담보의 공정가치() - 19,859 - - - 19,859 () 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며 최초 인식 이후, 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 손상된 대출채권으로부터 인식한 전기 이자수익은 247백만원입니다. 나. 난외항목 의 신용위험 익스포져당기말 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 난외항목의 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은 난외항목 신용이 손상된 난외항목 약정 우수 685,374 - - 685,374 양호 819,926 - - 819,926 보통이하 81,915 5,086 - 87,001 무등급 - - - - 합계 1,587,215 5,086 - 1,592,301 다. 담보 자산 내역 및 공정가치 추정액① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 신용이 손상되지않은 대출채권 신용이 손상된대출채권 부동산 32,602,219 946,158 16,134 ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 손상된 대출채권 손상되지 않은 대출채권 개별평가 집합평가 연체 무연체 부동산 - 19,859 188,117 49,509,541 라. 연결실체의 금융상품 중 전기말 현재 조건을 조정하지 않았더라면 손상되었을 대여금및수취채권은 없습니다. 2) 유가증권의 신용위험가. 유가증권의 신용위험 익스포져당기말 손실충당금 측정 방법에 따른 신용등급별 채무증권의 익스포져는 다음과 같습니다.① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 12개월 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지않은 유가증권 신용이 손상된유가증권 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 AAA 11,777,328 - - 11,777,328 AA+ ~ AA- 9,760,591 - - 9,760,591 A+ ~ A- 1,368,874 - - 1,368,874 BBB+ ~ BBB- 187,184 - - 187,184 BBB- 미만 - - - - 국고채 및 지방채 등 7,379,508 - - 7,379,508 소계 30,473,485 - - 30,473,485 상각후원가측정금융자산() AAA 1,356,935 - - 1,356,935 AA+ ~ AA- 17,141 - - 17,141 A+ ~ A- - - - - BBB+ ~ BBB- - - - - BBB- 미만 - - - - 국고채 및 지방채 등 347,852 - - 347,852 소계 1,721,928 - - 1,721,928 합계 32,195,413 - - 32,195,413 () 대손충당금 차감 전 금액입니다. ② 전기말 현재 금 융자산 중 신용위험에 노출된 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 연체되지도 않고 손상되지도 않은 유가증권 33,503,951 연체되었으나 손상되지 않은 유가증권 - 손상된 유가증권 2,126 합계 33,506,077 한편, 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 AAA AA+ ~ AA- A+ ~ A- BBB+ ~ BBB- BBB- 미만 국고채 및 지방채 등 기타 합계 당기손익인식지정금융자산 38,872 - - - - - 35,497 74,369 단기매매금융자산 - - - - - 28,906 15,486 44,392 매도가능금융자산 9,125,724 9,598,096 934,338 207,505 - 6,821,872 - 26,687,534 만기보유금융자산 4,367,150 10,791 23,060 - - 2,298,781 - 6,699,782 합계 13,531,745 9,608,887 957,398 207,505 - 9,149,559 50,983 33,506,077 3) 신용위험의 집중도당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.가. 국가별 집중도① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 유가증권 상각후원가측정 대출채권 합계 대한민국 26,656,932 1,669,987 27,240,997 55,567,916 프랑스 439,305 - - 439,305 미국 1,451,684 - 378,041 1,829,725 중국 12,854 - - 12,854 캐나다 186,312 - - 186,312 호주 130,771 - - 130,771 일본 449,035 - - 449,035 기타 1,146,592 51,746 202,989 1,401,327 합계 30,473,485 1,721,733 27,822,027 60,017,245 ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대출채권 합계 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대한민국 74,369 28,906 23,628,709 6,668,367 26,123,637 56,523,988 프랑스 - - 366,337 - - 366,337 미국 - 15,486 1,173,751 - 523,489 1,712,726 중국 - - 69,308 - - 69,308 캐나다 - - 166,079 - - 166,079 호주 - - 103,325 - - 103,325 일본 - - 102,127 - - 102,127 기타 - - 1,077,898 31,415 101,741 1,211,054 합계 74,369 44,392 26,687,534 6,699,782 26,748,867 60,254,944 나. 산업별 집중도 ① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 유가증권 상각후원가측정 대출채권 합계 대한민국정부/지방자치단체 및 이에 준하는 기관 19,126,558 1,116,373 - 20,242,931 금융권 3,176,264 99,135 2,591,432 5,866,831 비금융권 8,170,663 506,225 11,858,921 20,535,809 기타 - - 13,371,674 13,371,674 합계 30,473,485 1,721,733 27,822,027 60,017,245 ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대출채권 합계 당기손익인식지정금융자산 단기매매금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대한민국정부/지방자치단체 및 이에 준하는 기관 - 28,906 8,935,903 28,906 - 8,993,715 금융권 35,497 - 2,475,033 23,060 1,495,594 4,029,184 비금융권 38,872 15,486 15,276,598 6,647,816 11,658,013 33,636,785 기타 - - - - 13,595,260 13,595,260 합계 74,369 44,392 26,687,534 6,699,782 26,748,867 60,254,944 (5) 당기말 및 전기말 현재 담보 실행으로 취득한 자산은 없습니다.(6) 상각되었지만 당기말 현재 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 23,465백만원입니다. (7) 보험계약에서 발생하는 신용위험원수보험계약으로부터 발생하는 신용위험은 없으며, 출재보험계약의 경우 거래상대방인 재보험자가 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되어 발생할 수 있는 경제적 손실 가능성을 의미합니다.연결실체는 총보험금액의 일부에 대하여 재보험사, 또는 손해보험회사 상호간에 임의재보험 또는 특약재보험 계약을 맺고 있습니다. 보유 및 재보험 전략은 회사의 리스크 전가 전략으로 크게 총보유한도와 순보유한도 전략으로 구분되며, 연결실체는 각 계약의 위험도 평가를 통해 보유/출재를 결정합니다. 총보유한도는 사고당 회사가 입을 수 있는 최대 손해액이며 순보유한도는 초과 재보험 적용후 회사가 실질적으로 입을 수 있는 손해액을 의미합니다. 새로운 보유 및 재보험 전략 적용은 리스크관리위원회에서 결정하고 있습니다. 1) 출재보험계약의 신용위험 익스포져당기말 및 전기말 현재 연결실체의 출재보험계약으로 인한 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 장기보험() 379,793 482,177 자동차보험 5,054 14,597 일반보험 1,031,910 1,141,955 합계 1,416,757 1,638,729 () 보험계약마진을 제외한 금액입니다. 2) 재보험자산에 대한 집중도당사의 당기말 현재 재보험자의 수는 총 276개로서 상위 3대 재보험자에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험자의 수는 지점포함한 개별로 작성하되, Lloyd's Group은 1개로 산정하였습니다. (단위: 백만원) 재보험사 비율(1) 신용등급(2) KOREAN RE 27.20% AA SCOR RE 12.79% AA+ Canopius 6.70% AA- (1) CY'23년 1~12월 대상, 미국지점 및 POOL 제외 출재보험료 기준(2) S&P 신용등급이며, 그 외 신용평가기관의 등급인 경우 보험업감독업무시행세칙'별표22' <표27>의 신용등급 매핑표를 활용하여 S&P기준으로 변환함 3) 신용등급별 재보험자산내역① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 AAA(1) AA A BBB BB 기타(2) 합계 장기보험 53,091 288,523 - - - 38,179 379,793 자동차보험 - 1,424 3,544 - - 86 5,054 일반보험 (11,194) 341,531 646,307 8,631 1,463 45,172 1,031,910 합계 41,897 631,478 649,851 8,631 1,463 83,437 1,416,757 (1) S&P 신용등급을 노치 구분 생략하여 표기합니다. S&P 이외 신용평가기관의 등급인 경우 보험업감독업무시행세칙 '별표22' <표27>의 신용등급 매핑표를 활용하여 S&P기준으로 변환합니다.(2) 유효한 신용등급을 산출할 수 없는 재보험자 등은 기타로 분류합니다. ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 AAA(1) AA A BBB BB 기타(2) 합계 장기보험 64,326 373,062 - - - 44,788 482,177 자동차보험 - 10,280 4,275 - - 42 14,597 일반보험 4,083 289,344 790,400 11,399 2,615 44,114 1,141,955 합계 68,409 672,686 794,675 11,399 2,615 88,944 1,638,729 (1) S&P 신용등급을 노치 구분 생략하여 표기합니다. S&P 이외 신용평가기관의 등급인 경우 보험업감독업무시행세칙 '별표22' <표27>의 신용등급 매핑표를 활용하여 S&P기준으로 변환합니다.(2) 유효한 신용등급을 산출할 수 없는 재보험자 등은 기타로 분류합니다. 4-4. 유동성위험 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험은 자금의 조달, 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로일시적 자금부족 사태가 발생하거나, 고금리 자금의 조달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 리스크를 의미합니다. (2) 유동성위험관리 연결실체는 필요 최소 유동성 잔고를 설정하여 일별로 유동성 잔고를 체크하며, 극단적인Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능을 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월 약정을 설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다. (3) 금융상품의 만기분석1) 비파생상품의 만기분석당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 비파생금융부채의 만기내역은 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 미지급금 310,527 - - - 310,527 임대보증금() 23,351 6,084 40,028 1,349 70,812 리스부채() 26,639 61,248 102,516 619 191,022 기타 483 - 301 187,513 188,297 합계 361,000 67,332 142,845 189,481 760,658 () 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 미지급금 301,044 - - - 301,044 임대보증금() 25,180 2,411 33,066 - 60,657 리스부채() 26,247 61,643 122,271 1,335 211,496 기타 2,006 3,941 323 167,002 173,272 합계 354,477 67,995 155,660 168,337 746,469 () 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다. 상기 비파생금융부채 외에 당기말과 전기말 현재 연결실체의 미사용 약정금액은 각각 5,137,370백만원, 5,003,776백만원이며, 연결실체가 제공한 미사용약정의 경우 약정만기가 존재하나 거래상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다.2) 파생상품의 만기분석당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 파생상품의 만기내역은 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 항목 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 채권선도 현금유입 - - - - - 현금유출 (10,067) (29,611) (465,524) - (505,202) 소계 (10,067) (29,611) (465,524) - (505,202) 통화선도 현금유입 1,575,741 1,058,909 372,988 - 3,007,638 현금유출 (1,575,042) (1,068,731) (382,788) - (3,026,561) 소계 699 (9,822) (9,800) - (18,923) 통화스왑 현금유입 354,004 721,802 4,518,480 371,113 5,965,399 현금유출 (378,452) (775,721) (4,856,865) (377,663) (6,388,701) 소계 (24,448) (53,919) (338,385) (6,550) (423,302) 총현금유입 1,929,745 1,780,711 4,891,468 371,113 8,973,037 총현금유출 (1,963,561) (1,874,063) (5,705,177) (377,663) (9,920,464) 현금순유입(출) (33,816) (93,352) (813,709) (6,550) (947,427) ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 항목 구분 현금흐름 3개월 이내 3개월 초과1년 이내 1년 초과5년 이내 5년 초과 합계 채권선도 현금유입 - - - - - 현금유출 - - (141,614) - (141,614) 소계 - - (141,614) - (141,614) 통화선도 현금유입 1,409,885 724,852 225,474 - 2,360,212 현금유출 (1,381,750) (725,178) (217,904) - (2,324,832) 소계 28,135 (326) 7,570 - 35,379 통화스왑 현금유입 399,442 809,742 4,371,947 192,320 5,773,452 현금유출 (394,528) (826,840) (4,600,522) (210,324) (6,032,215) 소계 4,913 (17,098) (228,575) (18,004) (258,763) 총현금유입 1,809,327 1,534,594 4,597,422 192,320 8,133,663 총현금유출 (1,776,278) (1,552,018) (4,960,041) (210,324) (8,498,661) 현금순유입(출) 33,049 (17,424) (362,619) (18,004) (364,998) 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 3) 보험계약의 잔존만기분석당기말 및 전기말 현재 보험계약의 잔존계약만기에 따른 할인효과를 반영 하지 않은미래현금흐름 추정치 분석결과는 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만(2) 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 4년미만 4년이상 5년미만 5년이상(3) 합계 순현금흐름 30,261,564 (453,211) (194,762) 79,095 551,162 58,839,804 89,083,651 장기보험 28,946,283 (567,911) (213,245) 72,895 548,972 58,839,759 87,626,753 자동차보험(1) 866,323 12,647 2,617 1,810 976 1,243 885,616 일반보험(1) 448,958 102,053 15,866 4,390 1,214 (1,198) 571,282 (1) 보험료배분접근법 잔여보장부채는 잔존만기분석 대상에서 제외합니다.(2) 실효비금, 미결금액 등 현금흐름을 추정하지 않는 일시적 금액은 1년미만에 포함합니다.(3) 계약자배당준비금 등 보험계약자를 위해 추가 적립하나 유출이 불명확한 금액은 5년이상에 포함합니다. ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만(2) 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 4년미만 4년이상 5년미만 5년이상(3) 합계 순현금흐름 28,575,934 (236,101) (73,653) 226,068 182,044 36,452,139 65,126,430 장기보험 27,167,684 (365,174) (99,440) 215,801 182,541 36,449,892 63,551,304 자동차보험(1) 877,133 11,778 2,966 1,952 1,300 1,558 896,687 일반보험(1) 531,117 117,295 22,821 8,315 (1,797) 689 678,439 (1) 보험료배분접근법 잔여보장부채는 잔존만기분석 대상에서 제외합니다.(2) 실효비금, 미결금액 등 현금흐름을 추정하지 않는 일시적 금액은 1년미만에 포함합니다.(3) 계약자배당준비금 등 보험계약자를 위해 추가 적립하나 유출이 불명확한 금액은 5년이상에 포함합니다. (4) 요구시 지급할 금액보험계약자가 요구시 지급할 금액과 보험계약부채의 장부금액은 아래표와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 요구시 지급할 금액(1) 장부금액(2) 요구시 지급할 금액(1) 장부금액(2) 장기보험 47,644,517 41,467,484 47,370,654 41,641,388 자동차보험(2) 3,289,542 3,289,542 3,245,181 3,245,181 일반보험(2) 1,443,469 1,327,690 1,258,104 1,162,742 합계 52,377,528 46,084,716 51,873,939 46,049,311 (1) 요구시 지급할 금액은 보험계약자가 해지 시 지급해야할 금액으로 정의합니다.(2) 장부금액은 잔여보장부채 중 미수,미지급금을 제외한 금액입니다. 4-5. 시장위험관리(1) 시장위험 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율, 부동산가격 등 시장가격 변동으로 인한 포트폴리오의 가치가 변동함으로써 발생할 수 있는 손실의 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상 자산은 다음과 같습니다. 위험변수 대상 시장위험 주가 주식 주가변동에 의한 보유주식 현재가치 변동 금리 채권 금리변동에 의한 자산 및 부채 현재가치 변동 환율 외화표시 자산부채 환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치변동 부동산 가격 부동산 부동산 가격변동에 의한 보유부동산 현재가치 변동 (2) 시장위험관리 시장위험의 측정은 보험업감독업무 시행세칙의 신지급여력제도(K-ICS) 산출모형과 내부 기준의 Parametric VaR 방식을 동시에 사용하고 있습니다. Parametric VaR 방식은 신뢰수준 하 자산가치 하락 폭을 산출하고 위험요인 간 상관관계를 반영하여 리스크를 측정합니다. 시장위험 투자한도, 시장VaR한도, 손실한도 등을 설정하여 주기적으로 관리하고 있습니다. 극단적 상황하의 시장위험 수준 및 감내능력 관리를 위해 월별로 Stress Test 분석을 실시하고 있으며 그 밖에 민감도 분석 등을 통해 시장포트폴리오의 위험분석을 하고 주기적으로 Back Test를 실시하여 모형의 적정성을 점검하고 있습니다. (3) 시장위험의 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 당사의 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 손익효과(1) 자본효과(1) 손익효과(1) 자본효과(1) 주가지수(2) 10% 상승 149,090 721,336 5,185 621,019 10% 하락 (149,090) (721,336) (5,185) (621,019) 금리 100bp 상승 금융자산 (12,755) (2,590,505) (793) (1,700,596) 보험계약 - 1,424,814 - 1,048,443 100bp 하락 금융자산 12,755 2,590,505 793 1,700,596 보험계약 - (1,468,470) - (1,350,620) 환율 USD 100원 상승 금융자산 - 16,256 - 14,264 보험계약 - (8,448) - (9,218) USD 100원 하락 금융자산 - (16,256) - (14,264) 보험계약 - 8,448 - 9,218 부동산 가격(2) 10% 상승 - 139,465 - 136,380 10% 하락 - (139,465) - (136,380) (1) 금융자산은 손익효과의 경우 당기손익인식금융자산, 자본효과의 경우 매도가능금융자산을 대상으로 합니다. (2) 금융자산에 대한 분석 결과입니다. 4-6. 자본관리 (1) 자본적정성 평가 개요 자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 필요한 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 실제 가용자본 규모의 적정 여부를 평가하는 것을 의미합니다. (2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표 연결실체는 요구자본(K-ICS 기준 지급여력기준금액)을 유지하기 위해 연결실체의 리스크를 생명ㆍ장기손해보험, 일반손해보험, 시장, 신용, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. (3) 자본적정성 평가 결과 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 감독기관에서 규정하고 있는 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 5. 금융상품의 공정가치측정 및 상계 (1) 금융상품의 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 연결재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 구분 공정가치 측정방법 현금및예치금 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 유가증권 시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 한편, 상각후원가측정유가증권의 공정가치는 외부평가기관에서 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. 파생상품 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능한 경우, 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정하고 있습니다. 대출채권 대출채권은 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 차입부채 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 기타금융자산 및 기타금융부채 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 장부금액 공정가치 현금및예치금 1,741,176 1,741,176 당기손익-공정가치측정금융자산 10,351,505 10,351,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 37,733,034 37,733,034 상각후원가측정유가증권 1,721,734 1,449,632 파생상품자산 129,294 129,294 상각후원가측정대출채권 27,822,028 27,384,393 상각후원가측정기타수취채권 838,545 838,545 금융자산 합계 80,337,316 79,627,579 상각후원가측정금융부채 13,236,155 13,236,155 파생상품부채 343,483 343,483 금융부채 합계() 13,579,638 13,579,638 () 리스부채는 포함되어 있지 않습니다.2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 장부금액 공정가치 현금및예치금 1,519,119 1,519,119 당기손익인식금융자산 3,076,783 3,076,783 단기매매목적금융자산 3,002,414 3,002,414 당기손익인식지정금융자산 74,369 74,369 매도가능금융자산 36,995,023 36,995,023 만기보유금융자산 6,699,782 6,029,541 파생상품자산 172,627 172,627 대출채권(1) 26,748,867 26,748,867 기타수취채권 828,439 828,439 금융자산합계 76,040,640 75,370,399 금융부채 13,853,814 13,853,814 파생상품부채 273,450 273,450 금융부채합계(2) 14,127,264 14,127,264 (1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(2) 리스부채는 포함되어 있지 않습니다. (2) 공정가치의 수준공시 연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생금융상품, 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생금융상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 부동산 및 SOC(BTL, BTO) 관련 수익증권, 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생금융상품, 대출채권 등이 있습니다.리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 1) 연결재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품(i) 공정가치 수준당기말 및 전기말 현재 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 939,775 1,919,319 7,492,411 10,351,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,012,644 22,719,270 1,120 37,733,034 파생상품자산 - 129,294 - 129,294 자산 합계 15,952,419 24,767,883 7,493,531 48,213,833 파생상품부채 - 343,483 - 343,483 부채 합계 - 343,483 - 343,483 ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 재무상태표상 공정가치로 측정하는 금융상품 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익인식금융자산 513,843 1,108,133 1,454,807 3,076,783 단기매매목적금융자산 513,843 1,108,133 1,380,438 3,002,414 당기손익인식지정금융자산 - - 74,369 74,369 매도가능금융자산 12,215,024 19,940,164 4,839,835 36,995,023 파생상품자산 - 172,627 - 172,627 자산 합계 12,728,867 21,220,924 6,294,642 40,244,433 파생상품부채 - 273,450 - 273,450 부채 합계 - 273,450 - 273,450 (ii) 공정가치 수준 2, 3의 공정가치평가기법과 투입변수① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.가. 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - DCF모형 할인율 채무증권 1,919,319 DCF모형 할인율 소계 1,919,319 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 - DCF모형 할인율 채무증권 22,719,270 DCF모형 할인율 소계 22,719,270 파생상품자산 매매목적파생상품자산 11,886 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 117,408 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 129,294 자산 합계 24,767,883 파생상품부채 매매목적파생상품부채 11,277 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 332,206 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 343,483 부채 합계 343,483 나. 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 지분증권 1,098,861 DCF모형 할인율 채무증권 9,272 DCF모형 할인율 소계 1,108,133 매도가능금융자산 지분증권 262,078 DCF모형 등 할인율 채무증권 19,678,086 DCF모형 할인율 소계 19,940,164 파생상품자산 매매목적파생상품자산 45,368 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품자산 127,259 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 172,627 자산 합계 21,220,924 파생상품부채 매매목적파생상품부채 16,782 Covered Interest Rate Parity 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 256,668 Forward Approach 할인율, 환율 등 소계 273,450 부채 합계 273,450 ② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법 및 비관측 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.가. 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장 주식 등 5,664,585 DCF모형, NAV모형 할인율, 순자산평가액 할인율 할인율: 9.50% ~ 11.50% 할인율 감소시 공정가치 증가 당기손익-공정가치측정금융자산 신용연계채권 1,827,826 DCF모형, NAV모형 할인율, 순자산평가액 할인율 할인율: 5.52% ~ 6.04% 할인율 감소시 공정가치 증가 나. 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기손익인식금융자산 지분증권 1,380,438 DCF모형, NAV모형 할인율, 순자산평가액 할인율 할인율: 5.69% ~6.50% 할인율 감소시 공정가치 증가 채무증권 74,369 Blended Discount모형 주가 변동성, 무위험할인율, 위험할인율 주가 변동성, 무위험할인율, 위험할인율 기초자산의 유사 기업이 속한 업종 지수(코스피/서비스업)의 고가-저가 변동성(HLV) 16.64%무위험 할인율(3M 3.67% ~ 3Y 3.73%) 주가 변동성 증가시 공정가치 변동 증가할인율 감소시 공정가치 증가 매도가능금융자산 지분증권 4,839,836 DCF모형, NAV모형 할인율, 순자산평가액 할인율 할인율: 8.23% ~ 10.23% 할인율 감소시 공정가치 증가 (iii) 공정가치 수준 3 관련 공시 ① 변동내역당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 기초금액() 6,288,726 37,795 6,326,521 공정가치변동액 당기손익인식액 (118,493) - (118,493) 기타포괄손익인식액 - 246 246 매입금액 1,629,556 35,479 1,665,035 매도금액 (307,378) - (307,378) 공정가치 수준3에서 다른수준으로의 변경 - (72,400) (72,400) 기말금액 7,492,411 1,120 7,493,531 () 기업회계기준서 제1109호 기준으로 재작성되었습니다.나. 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합계 기초금액 1,135,477 3,699,058 4,834,535 공정가치변동액 당기손익인식액 29,578 772 30,350 기타포괄손익인식액 - (30,107) (30,107) 매입금액 318,801 1,483,774 1,802,575 매도금액 (20,182) (313,662) (333,844) 공정가치 수준3에서 다른수준으로의 변경 (8,867) - (8,867) 기말금액 1,454,807 4,839,835 6,294,642 ② 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.가. 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 기타포괄손익인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식-공정가치측정금융자산 채무증권() 60,276 (60,128) - - () 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 나. 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식 기타포괄손익인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익인식금융자산 지분증권() 29,591 (29,591) - - 매도가능금융자산 지분증권() - - 42,773 (42,719) () 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1% ~ +1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.③ 공정가치 수준 3 관련 공정가치 평가 정책 및 프로세스연결실체는 매 보고기간말에 자산의 공정가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값을 사용하고 있습니다. 활성시장의 소멸이나 공정가치평가시 관측가능한 변수의 이용이 불가능한 경우와 같은 공정가치 수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건이 발생한 경우 공정가치 수준간의 변동이 발생한 것으로 간주하고 있습니다. 2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 현금및예치금(1) 1,741,176 - - 1,741,176 상각후원가측정유가증권(2) 365,259 1,084,373 - 1,449,632 상각후원가측정대출채권(3) - - 27,384,393 27,384,393 상각후원가측정기타수취채권(4) - - 838,545 838,545 자산 합계 2,106,435 1,084,373 28,222,938 31,413,746 상각후원가측정금융부채(4) - - 13,236,155 13,236,155 부채 합계 - - 13,236,155 13,236,155 (1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(2) 현금흐름할인모형을 적용한 외부의 독립적인 평가사의 평가값을 공정가치로 사용하였습니다. (3) DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.(4) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 현금및예치금 1,519,119 - - 1,519,119 만기보유금융자산 2,086,928 3,942,613 - 6,029,541 대출채권 - - 26,748,867 26,748,867 기타수취채권 - - 828,439 828,439 자산 합계 3,606,047 3,942,613 27,577,306 35,125,966 금융부채 - - 13,853,814 13,853,814 부채 합계() - - 13,853,814 13,853,814 () 리스부채는 포함되어 있지 않습니다. (3) 금융상품 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하는 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 기말 ① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품 현금및예치금() - - - 1,741,176 - 1,741,176 당기손익-공정가치측정금융자산 10,351,505 - - - - 10,351,505 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 30,473,485 7,259,549 - - 37,733,034 상각후원가측정유가증권 - - - 1,721,734 - 1,721,734 상각후원가측정대출채권 - - - 27,822,028 - 27,822,028 상각후원가측정기타수취채권 - - - 838,545 - 838,545 파생상품자산 11,886 - - - 117,408 129,294 자산 합계 10,363,391 30,473,485 7,259,549 32,123,483 117,408 80,337,316 () 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 상각후원가측정예치금과 동일하게 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피 파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정금융부채 - - 13,236,155 - 13,236,155 파생상품부채 11,277 - - 332,206 343,483 부채 합계 11,277 - 13,236,155 332,206 13,579,638 2) 제73(전)기 기말① 금융자산 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 위험회피파생상품 합계 단기매매 당기손익지정 현금및예치금() - - - - 1,519,119 - 1,519,119 당기손익인식금융자산 3,002,414 74,369 - - - - 3,076,783 매도가능금융자산 - - 36,995,023 - - - 36,995,023 만기보유금융자산 - - - 6,699,782 - - 6,699,782 파생상품자산 45,368 - - - - 127,259 172,627 대출채권 - - - - 26,748,867 - 26,748,867 기타수취채권 - - - - 828,439 - 828,439 자산 합계 3,047,782 74,369 36,995,023 6,699,782 29,096,425 127,259 76,040,640 () 현금및예치금에 계상된 현금및현금성자산을 예치금과 동일하게 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.② 금융부채 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피파생상품 합계 금융부채 - 13,853,814 - 13,853,814 파생상품부채 16,782 - 256,668 273,450 부채 합계 16,782 13,853,814 256,668 14,127,264 (4) 금융상품 상계 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당 )기 기말 (단위: 백만원) 금융자산의 유형 인식된 금융자산 총액 상계된 금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산(1) 129,294 - 129,294 110,300 - 18,994 환매조건부채권매수 1,923,100 - 1,923,100 1,923,100 - - 대여유가증권(2) 5,152,060 - 5,152,060 5,152,060 - - (단위: 백만원) 금융부채의 유형 인식된 금융부채 총액 상계된 금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채(1) 343,483 - 343,483 326,421 - 17,062 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 금융자산의 유형 인식된 금융자산 총액 상계된 금융부채 총액 재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 수취한 현금담보 파생상품자산(1) 172,626 - 172,626 94,101 - 78,525 환매조건부채권매수 781,000 - 781,000 781,000 - - 대여유가증권(2) 4,366,239 - 4,366,239 4,366,239 - - (단위: 백만원) 금융부채의 유형 인식된 금융부채 총액 상계된 금융자산 총액 재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액 순액 금융상품 제공한 현금담보 파생상품부채(1) 273,450 - 273,450 253,900 - 19,550 (1) 장외파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 상계약정에 따라 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급받거나 지급받아야 할 금액을 서로 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. (2) 유가증권 대여거래는 유가증권의 소유권이 이전되지만, 대여기간 만료시 유가증권을 회수하기로 하는 약정에 따라 대상 금융상품의 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있으므로 제거의 요건을 충족하지 않으므로 계속하여 인식하고 있습니다. (5) 대여 유가증권보고기간 종료일 현재 대여 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 81,748 81,748 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,915,926 4,915,926 4,366,239 3,378,770 상각후원가측정금융자산 154,386 133,819 - - 6. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 상각후원가측정예치금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 현금및현금성자산 현금 46 40 당좌예금 5,361 21,974 보통예금 90,317 96,426 해외제예금 80,104 76,877 기타예금 683,206 634,424 소계 859,034 829,741 상각후원가측정예치금및기타금융자산 정기예금 704,872 551,572 기타예금 등 177,590 137,806 소계 882,462 689,378 대손충당금 (320) - 합계 1,741,176 1,519,119 (2) 당기 중 상각후원가측정예치금 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 총 장부금액 235 - - 235 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감() 85 - - 85 상각 - - - - 매각 - - - - 기말 총 장부금액 320 - - 320 () 실행, 회수 및 환율변동 등으로 인한 금액입니다. (3) 당기 중 상각후원가측정예치금 및 기타금융자산에 대한 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 총 장부금액 689,378 - - 689,378 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감() 193,084 - - 193,084 상각 - - - - 매각 - - - - 기말 총 장부금액 882,462 - - 882,462 () 실행, 회수 및 환율변동 등으로 인한 금액입니다. 7. 담보제공자산 및 사용제한 예금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 종목 담보제공처 담보설정금액 담보제공사유 현금및예치금 외화정기예금 Citi Bank Europe 45,129 LC개설담보 외화정기예금 하나은행 92,321 LC개설담보 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국고채 등 한국씨티은행 22,563 LC개설담보 국고채 등 (주)우리은행 27,464 통화스왑거래담보 국고채 등 Bank of America 9,145 통화스왑거래담보 국고채 등 BNP Paribas 39,896 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Agricole CIB 32,086 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Suisse AG 5,760 통화스왑거래담보 국고채 등 DBS 27,126 통화스왑거래담보 국고채 등 HSBC 131,188 통화스왑거래담보 국고채 등 ING Bank N.V. 5,541 통화스왑거래담보 국고채 등 Mizuho Bank, Ltd. 21,031 통화스왑거래담보 국고채 등 Societe Generale 12,377 통화스왑거래담보 국고채 등 주식회사 하나은행 15,113 통화스왑거래담보 국고채 등 주식회사 한국씨티은행 1,148 통화스왑거래담보 국고채 등 IBK기업은행 2,767 통화스왑거래담보 국고채 등 한국산업은행 51,279 통화스왑거래담보 국고채 등 JP Morgan Chase Bank 294 통화스왑거래담보 국고채 등 State Street Bank 80 통화스왑거래담보 유형자산 토지 및 건물 삼성생명 등 29,344 임대보증금관련 근저당 합계 571,652 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 종목 담보제공처 담보설정금액 담보제공사유 현금및예치금 외화정기예금 Citi Bank Europe 44,356 LC개설담보 외화정기예금 하나은행 55,888 LC개설담보 매도가능금융자산 국고채 등 한국씨티은행 21,346 LC개설담보 국고채 등 우리은행 본점 20,329 통화스왑거래담보 국고채 등 한국씨티은행 2,793 통화스왑거래담보 국고채 등 Bank of America 11,488 통화스왑거래담보 국고채 등 BNP Paribas 31,067 통화스왑거래담보 국고채 등 DBS 32,863 통화스왑거래담보 국고채 등 ING Bank N.V. 4,251 통화스왑거래담보 국고채 등 신한은행 1,986 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Agricole CIB 20,401 통화스왑거래담보 국고채 등 HSBC 108,913 통화스왑거래담보 국고채 등 Mizuho Bank, Ltd. 6,432 통화스왑거래담보 국고채 등 한국산업은행 31,120 통화스왑거래담보 국고채 등 Credit Suisse AG 6,648 통화스왑거래담보 국고채 등 Societe Generale 3,042 통화스왑거래담보 국고채 등 하나은행 1,328 통화스왑거래담보 유형자산 토지 및 건물 삼성생명 등 28,980 임대보증금관련 근저당 합계 433,231 (2) 사용이 제한된 예금 등당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종류 거래처 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 제한내용 특정예금 국민은행 외 14 18 당좌개설보증금 정기예금 BIDV 외 532 537 의무예치금 해외제예금 Citi Bank 외 237 189 법정예치금() 외화채권 Citi Bank 외 38,772 36,953 법정예치금() 합계 39,555 37,697 () 보험영업을 위해 미국의 주마다 요구하고 있는 법정예치금을 예금 또는 채권으로예치하고 있는 금액입니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기매매금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 당기손익-공정가치측정항목과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 지분증권 주식 69,039 114,386 외화주식 14,606 34,606 수익증권 - 1,701,344 외화수익증권 - 1,107,686 소계 83,645 2,958,022 채무증권 국공채 145,561 28,906 특수채 372,997 - 금융채 19,990 - 외화채권 104,424 15,486 수익증권 6,805,850 - 외화수익증권 2,423,272 - 기타채무증권() 395,766 - 소계 10,267,860 44,392 합계 10,351,505 3,002,414 () 기타채무증권은 출자금 및 신용연계채권 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정지정금융자산 및 당기손익인식지정금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융자산과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 74(당)기 기말 제 73(전)기 기말 채무증권 전환사채 등 - 74,369 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 지분증권() 주식 7,151,212 외화주식 77,323 기타 31,014 소계 7,259,549 채무증권 국공채 7,314,611 특수채 8,979,727 금융채 1,769,157 회사채 7,481,654 외화채권 4,764,560 국내신종유가증권 163,776 소계 30,473,485 합계 37,733,034 () 연결실체는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 경우, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고 이외의 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목ID명 공정가치(장부금액) 신한금융지주 조건부자본증권(상)14(신종-영구-5콜) 31,014 현대차 5,414 삼성전자 6,970,961 에스원 22,076 SK텔레콤 4,822 KT 5,311 LG유플러스 4,158 신한지주 11,190 하나금융지주 10,485 KB금융 10,857 동경해상 54,447 코리아크레딧뷰로 869 증권예탁원 5 일신레져 1 삼성엔지니어링 12,615 TCP Capital Corp. 6,815 서민금융진흥원 235 PT Asuransi Tugu Pratama Indonesia Tbk 16,051 맥쿼리인프라 5,467 삼성FN리츠 72,690 한화리츠 14,056 PT Reasuransi MAIPARK Indonesia 10 () 지분상품 중 단기간 내 매도할 목적이 아니고, 배당금 수취나 장기투자 목적, 비즈니스 협업 목적 등으로 투자하는 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 지분증권() 주식 5,030,125 출자금 229,566 수익증권 4,256,282 외화주식 66,292 외화수익증권 115,785 외화기타유가증권 609,439 소계 10,307,489 채무증권 국공채 6,733,456 특수채 6,036,669 금융채 1,574,788 회사채 8,026,930 외화채권 4,037,751 국내신종유가증권 277,940 소계 26,687,534 합계 36,995,023 () 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 주식 및 출자금은 6,221백만원입 니다. (4) 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 인식액은 44,306백만원 입니다. (5) 당기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 74(당)기 기말 시장성주식 7,227,426 비시장성주식 1,110 기타 31,013 합계 7,259,549 상기 지분증권은 정책상 필요, 출자전환 및 배당주 취득 등의 목적으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다.(6) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제 74(당)기 제거한 지분상품 보유중인 지분상품 시장성주식 - 137,714 비시장성주식 - 33 기타 - 757 합계 - 138,504 (7) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품을 매각한 내역은 없습니다. (8) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 측정 합계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초금액 15,165 - - 15,165 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 대손충당금전입(환입) 3,396 - - 3,396 처분 (2,427) - - (2,427) 상각 - - - - 상각 후 회수 - - - - Unwinding effect - - - - 환율변동 등 기타 37 - - 37 기말금액 16,171 - - 16,171 (9) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권에 대한 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초금액 29,731,379 - - 29,731,379 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 취득 5,368,368 - - 5,368,368 처분(상환) (6,688,315) - - (6,688,315) 상각 - - - - 환율변동 등 기타 2,044,373 - - 2,044,373 유효이자율 상각 17,680 - - 17,680 기말금액 30,473,485 - - 30,473,485 (10) 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 전기 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 평가로 인한 증감 처분 등으로 인한 실현 기말 지분증권 4,767,839 2,080,407 - 6,848,246 채무증권 (4,529,710) 1,901,274 367,571 (2,260,865) 소계 238,129 3,981,681 367,571 4,587,381 법인세효과 (60,445) (1,169,789) 합계 177,684 3,417,592 ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 평가로 인한 증감 처분 등으로 인한 실현 대체로 인한 증감 기말 지분증권 7,274,069 (2,083,245) (146,417) - 5,044,407 채무증권 621,225 (4,943,890) (172,618) 1,335,110 (3,160,173) 소계 7,895,294 (7,027,135) (319,035) 1,335,110 1,884,234 법인세효과 (2,083,905) 　 　 　 (479,000) 합계 5,811,389 　 　 　 1,405,234 10. 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산(1) 당기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 국공채 347,853 특수채 768,545 회사채 553,772 외화채권 51,759 소계 1,721,929 대손충당금 (195) 합계 1,721,734 (2) 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 기말 국공채 2,256,458 특수채 3,902,531 회사채 484,028 외화채권 56,765 합계() 6,699,782 () 연결실체는 전기 중 보유의도가 변경됨에 따라 보유중인 매도가능금융자산 5,649,293백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 재분류시점의 공정가치와 미래예상 현금흐름을 일치시키는 유효이자율은 1.26%~4.01%입니다. 재분류된 채무증권 관련 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익누계액) 세후 982,641백만원은 만기보유금융자산평가손실(기타포괄손익누계액)로 재분류하고 채무증권의 잔여기간 동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 전기말 현재 재분류된 만기보유금융자산의 장부금액 및 공정가치는 5,672,164백만원 및 5,472,607백만원이고, 재분류되지 않았더라면 전기 중 인식되었을 매도가능금융자산의 기타포괄손실은 199,557백만원입니다. (3) 당기 중 상각후원가측정유가증권의 처분내역은 없습니다. (4) 당기 중 상각후원가측정유가증권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초금액 186 - - 186 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 대손충당금전입 10 - - 10 처분 및 상환 - - - - 상각 - - - - 상각 후 회수 - - - - Unwinding effect - - - - 환율변동 등 기타 (1) - - (1) 기말금액 195 - - 195 (5) 당기 중 상각후원가측정유가증권에 대한 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초금액 1,717,559 - - 1,717,559 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 취득 9,376 - - 9,376 처분 및 상환 (2,794) - - (2,794) 상각 - - - - 환율변동 등 기타 (5,005) - - (5,005) 유효이자율 상각 2,793 - - 2,793 기말금액 1,721,929 - - 1,721,929 (6) 당기말 현재 연결실체가 보유한 상각후원가측정유가증권 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 만기보유증권의 만기는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 1년 미만 - 6,611 1년 이상 2년 미만 12,016 - 2년 이상 3년 미만 17,891 11,609 3년 이상 1,692,022 6,681,562 합계 1,721,929 6,699,782 11. 상각후원가측정대출채권 및 대출채권(1) 당기말 현재 상각후원가측정대출채권 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 대출채권총액 27,795,457 26,670,895 현재가치할인차금 (52) (151) 대손충당금 (69,321) (9,054) 이연대출부대손익 95,944 87,177 합계 27,822,028 26,748,867 (2) 당기말 및 전기말 현재 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 가계여신 기업여신 합계 가계여신 기업여신 합계 콜론 - 29 29 - 51 51 보험계약대출금() 17,833 - 17,833 15,478 - 15,478 부동산담보대출금 11,969,813 5,992,839 17,962,652 11,516,830 5,944,610 17,461,440 신용대출금 233,187 87,944 321,131 223,388 137,403 360,791 지급보증대출금 452,787 - 452,787 553,639 - 553,639 기타대출금 - 9,041,025 9,041,025 8 8,279,487 8,279,495 대출채권 총액 12,673,620 15,121,837 27,795,457 12,309,343 14,361,551 26,670,894 현재가치할인차금(-) (52) - (52) (150) - (150) 대출채권 소계 12,673,568 15,121,837 27,795,405 12,309,193 14,361,551 26,670,744 비율(%) 45.60% 54.40% 100.00% 46.15% 53.85% 100.00% 대손충당금 (10,595) (58,726) (69,321) (9,023) (31) (9,054) 이연대출부대손익 117,976 (22,032) 95,944 103,162 (15,985) 87,177 대출채권 장부금액 12,780,949 15,041,079 27,822,028 12,403,332 14,345,535 26,748,867 () 투자계약부채와 관련된 보험계약대출입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과~3년이하 3년초과~5년이하 5년초과 합계 콜론 29 - - - - 29 보험계약대출금 - - - - 17,833 17,833 부동산담보대출금 1,673,668 2,124,828 2,214,409 749,190 11,200,557 17,962,652 신용대출금 152,645 47,310 101,550 328 19,298 321,131 지급보증대출금 262,433 189,922 432 - - 452,787 기타대출금 3,299,413 568,772 312,992 1,014,652 3,845,196 9,041,025 대출채권총액 5,388,188 2,930,832 2,629,383 1,764,170 15,082,884 27,795,457 ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과~2년이하 2년초과~3년이하 3년초과~5년이하 5년초과 합계 콜론 51 - - - - 51 보험계약대출금 310 - - - 15,168 15,478 부동산담보대출금 470,897 1,728,619 2,099,225 2,472,959 10,689,740 17,461,440 신용대출금 163,993 61,433 65,004 57,262 13,099 360,791 지급보증대출금 270,998 282,266 375 - - 553,639 기타대출금 2,015,173 1,176,687 454,688 763,390 3,869,558 8,279,496 대출채권총액 2,921,422 3,249,005 2,619,292 3,293,611 14,587,565 26,670,895 (4) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 대출채권과 관련된 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대비용 부동산담보대출금 101,975 37,469 (21,465) 117,979 신용대출금 142 174 (199) 117 지급보증대출금 2,552 1,539 (2,415) 1,676 소계 104,669 39,182 (24,079) 119,772 이연대출부대수익 부동산담보대출금 (12,190) (10,390) 7,094 (15,486) 신용대출금 (35) (20) 38 (17) 기타대출금 (7,071) (5,860) 4,606 (8,325) 소계 (19,296) (16,270) 11,738 (23,828) 합계 85,373 22,912 (12,341) 95,944 ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대비용 부동산담보대출금 98,873 21,544 (16,736) 103,681 신용대출금 152 202 (210) 144 지급보증대출금 3,584 2,462 (3,487) 2,559 소계 102,609 24,208 (20,433) 106,384 이연대출부대수익 부동산담보대출금 (4,751) (11,182) 3,743 (12,190) 신용대출금 (77) - 41 (36) 기타대출금 (2,338) (6,590) 1,947 (6,981) 소계 (7,166) (17,772) 5,731 (19,207) 합계 95,443 6,436 (14,702) 87,177 (5) 당기 중 상각후원가측정대출채권에서 발생한 대손충당금 변동내역과 전기 중 대출채권에서 발생한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초금액 30,315 61,915 5,136 97,366 12개월 기대신용손실로 대체 696 (591) (105) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 (503) 586 (83) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 (47) (470) 517 - 대손충당금전입(환입) 3,105 (27,214) 500 (23,609) 처분 (26) (342) (571) (939) 상각 (2,038) (1,077) (1,738) (4,853) 상각 후 회수 - - 1,377 1,377 Unwinding effect - - (21) (21) 환율변동 등 기타 - - - - 기말금액 31,502 32,807 5,012 69,321 ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 대출채권 기초금액 6,236 전입액 10,727 제각액 (3,538) 매각 - 제각후 환입액 1,461 Unwinding effect (5,833) 해외사업환산손익 - 기말금액 9,053 (6) 당기 중 연결실체의 상각후원가측정대출채권에서 발생한 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은대출채권 신용이 손상된대출채권 기초금액() 25,766,123 889,746 100,324 26,756,193 12개월 기대신용손실로 대체 159,097 (158,834) (263) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 (481,660) 482,410 (750) - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 (17,684) (16,653) 34,337 - 취득 5,266,558 31,004 518 5,298,080 처분 및 상환 (4,048,737) (120,941) (32,962) (4,202,640) 상각 (2,038) (1,077) (1,738) (4,853) 유효이자율 상각 (11,404) (826) (89) (12,319) 환율변동 등 기타 145,247 (40,864) (47,495) 56,888 기말금액() 26,775,502 1,063,965 51,882 27,891,349 () 상각후원가측정대출채권 장부금액으로 대손충당금 차감 전 금액입니다.(7) 당기말 현재 상각후원가측정대출채권 및 전기말 현재 대출채권에서 대손충당금 설정대상 채권총액 대비 대손충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 상각후원가측정대출채권() 27,795,457 26,670,895 대손충당금 69,321 9,054 설정비율 0.25% 0.03% () 상각후원가측정대출채권 총액으로 이연대출부대비용(수익) 및 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.(8) 당기 중 상각후원가측정대출채권의 처분으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 액면가액 장부금액 처분손익 원화대출채권 63,931 62,997 483 당기 중 K-ICS(신지급여력제도) 관리목적 등으로 일부 상각후원가측정대출채권을 처분하였습니다. 12. 상각후원가측정-기타수취채권 및 기타수취채권(1) 당기말 상각후원가측정-기타수취채권 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 미수금 328,601 349,176 보증금 137,910 140,908 미수수익 383,693 340,038 받을어음 - 736 공탁금 3,368 3,622 기타 10,697 10,490 소계 864,269 844,970 현재가치할인차금 (2,273) (2,538) 대손충당금 (23,451) (13,993) 합계 838,545 828,439 (2) 당기 중 상각후원가측정-기타수취채권 및 전기 중 기타수취채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기초 844,970 808,881 순증감 19,299 36,089 기말 864,269 844,970 (3) 당기 중 상각후원가측정-기타수취채권 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금변동내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기초 15,848 10,292 전입액 8,262 3,701 제각액 - - 제각후환입액 - - 환율변동 등 기타 (659) - 기말 23,451 13,993 13. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 업종 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 지분율(%) 순자산지분가액 장부금액 지분율(%) 순자산지분가액 장부금액 신공항하이웨이() 대한민국 공항고속도로 1.38 4,463 4,463 1.38 4,809 4,809 Petrolimex Insurance Corporation 베트남 손해보험업 20.00 20,141 32,234 20.00 19,734 31,827 Fortuna Topco Limited() 영국 손해보험업 18.86 336,303 361,434 18.86 268,151 293,282 삼성재산보험 (중국) 유한공사 중국 손해보험업 37.00 199,191 206,488 37.00 206,102 237,541 합 계 560,098 604,619 498,796 567,459 () 연결실체의 임직원이 관계기업의 임원을 겸직하므로 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업의 평가내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 기초 지분법손익 기타증감() 기말 신공항하이웨이 4,809 762 (1,108) 4,463 Petrolimex Insurance Corporation 31,827 2,585 (2,178) 32,234 Fortuna Topco Limited 293,282 78,818 (10,666) 361,434 삼성재산보험 (중국) 유한공사 237,541 1,274 (32,327) 206,488 합 계 567,459 83,439 (46,279) 604,619 () 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다. 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 피투자회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 기타증감() 기말 신공항하이웨이 4,988 - 928 (1,107) 4,809 Petrolimex Insurance Corporation 29,665 - 2,737 (575) 31,827 Fortuna Topco Limited 242,224 - 8,685 42,373 293,282 삼성재산보험 (중국) 유한공사 - 237,541 - - 237,541 합계 276,877 237,541 12,350 40,691 567,459 () 현금배당으로 인한 변동을 포함하고 있습니다. (3) 관계기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 피투자회사명 자산 부채 순자산 영업수익 순손익 신공항하이웨이 620,432 297,945 322,487 189,640 55,276 Petrolimex Insurance Corporation 391,384 290,677 100,707 182,451 12,924 Fortuna Topco Limited 6,736,449 4,953,068 1,783,381 2,556,490 417,966 삼성재산보험 (중국) 유한공사 906,131 367,776 538,355 81,727 11,509 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 피투자회사명 자산 부채 순자산 영업수익 순손익 신공항하이웨이 647,951 300,499 347,452 161,895 67,047 Petrolimex Insurance Corporation 400,784 302,113 98,671 173,475 13,535 Fortuna Topco Limited 6,605,887 5,171,643 1,434,244 1,542,555 46,246 삼성재산보험 (중국) 유한공사 958,597 737,710 220,887 163,799 18,266 (4) 시장성 있는 관계기업투자의 내역당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 피투자회사명 소유주식수(주) 주가(원) 시장가 장부금액 Petrolimex Insurance Corporation 22,179,443 1,261 27,965 32,234 14. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 당기말 현재 연결실체의 위험회피유형별로 위험 익스포져를 회피하기 위하여 사용된 위험회피수단은 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 당기손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 통화선도 환율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 상각후원가측정금융자산 외화예치금 당기손익-공정가치측정금융자산 주식/수익증권 장내선물 주가변동 현금흐름위험회피 당기손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 통화스왑 환율, 이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 채권예상매입거래 예상거래 채권선도 이자율 (2) 당기말 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피 (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 위험회피수단의 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 당기손익으로 인식된 위험회피의비효과적인 부분 자산 부채 환위험 통화선도 2,662,364 38,554 35,735 파생상품자산(부채) (44,952) (6,959) 통화스왑 144,233 2,565 1,599 파생상품자산(부채) 2,479 9,140 합계 2,806,597 41,119 37,334 　 (42,473) 2,181 2) 현금흐름위험회피 (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의 명목금액 위험회피수단의 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자산 부채 환위험 및 이자율위험 통화스왑 5,518,901 51,995 294,872 파생상품자산(부채) (149,561) 이자율위험 채권선도 505,202 24,295 - 파생상품자산(부채) 25,360 합계 6,024,103 76,290 294,872 　 (124,201) (3) 당기말 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피 (단위: 백만원) 구분 위험회피항목의 장부금액 공정가치위험회피 조정의누적금액 재무상태표상 위험회피대상의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자산 부채 자산 부채 외화유가증권 6,815 - 176 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (28) 외화유가증권 2,296,426 - 82,085 - 당기손익-공정가치 측정금융자산 45,580 외화대출채권 14,531 - (223) - 당기손익-공정가치 측정금융자산 (223) 외화대출채권 514,487 - (675) - 상각후원가측정대출채권 (675) 합계 2,832,259 - 81,363 - 　 44,654 2) 현금흐름위험회피 (단위: 백만원) 구분 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 현금흐름위험회피적립금 환위험 외화유가증권 149,100 109,691 이자율위험 채권예상매입거래 (25,360) 24,337 합계 123,740 134,028 (4) 당기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기타포괄손익으로 인식된 위험회피수단의 효과적인 부분 기타포괄손익으로 인식한 외화베이시스스프레드로 인한 가치변동 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 당기손익으로 인식한 계정과목명 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 당기손익으로 인식한 계정과목명 환위험 및 이자율 위험 통화스왑 (125,733) 29,353 (339) 파생상품평가손익(비효과) (117,148) 위험회피목적파생상품평가손익 이자율위험 채권선도 25,360 - - 파생상품평가손익(비효과) - 위험회피목적파생상품평가손익 (5) 미래현금흐름의 금액, 시기, 불확실성당기말 현재 위험회피 유형 및 시기별 미래 명목현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년이내 1년초과-2년이내 2년초과-3년이내 3년초과-4년이내 4년초과-5년이내 5년초과 합계 공정가치위험회피(환율) 위험회피수단의 명목금액 2,470,727 162,049 173,821 - - - 2,806,597 현금흐름위험회피(환율) 위험회피수단의 명목금액 779,102 1,284,454 1,459,478 1,108,973 564,020 322,874 5,518,901 현금흐름위험회피(채권선도) 위험회피수단의 명목금액 39,678 202,596 135,125 88,137 39,666 - 505,202 (6) 연결실체는 위험회피목적이 변경되지 않는 경우 위험회피비율을 재조정하여 위험회피회계를 계속 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 위험회피목적이 변경된 경우는 없으므로 위험회피회계가 중단된 거래는 없습니다.(7) 당기말 현재 매매목적 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 명목금액 자산 부채 통화 관련 통화선도 323,308 6,438 5,654 통화선물() - - - 통화 및 이자율 관련 통화스왑 92,753 5,448 5,623 주식 및 주가지수 관련 지수선물 - - - () 선물거래는 일일정산으로 예치금으로 반영되었습니다. (8) 제73(전)기는 한국채택국제회계기준 제1039호가 적용되었으며, 제74(당)기부터는 한국채택국제회계기준 제1109호가 적용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1109호 문단 7.2.33에 따라 연결실체는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않으며 한국채택국제회계기준 제1039호를 적용하여 측정된 전기말 및 전기 중 파생상품관련 주석 정보는다음과 같습니다.(8-1) 미결제약정 계약금액 및 공정가치전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 공정가치　 매매목적 공정가액 현금흐름 합계 파생상품자산 파생상품부채 위험회피목적 위험회피목적 통화선도 335,212 2,022,358 - 2,357,570 94,692 38,929 통화스왑 318,118 126,917 5,340,506 5,785,541 76,662 232,183 채권선도 - - 141,614 141,614 1,273 2,337 합계 653,330 2,149,275 5,482,120 8,284,725 172,627 273,449 (8-2) 전기 중 보유중인 파생상품의 평가손익은 다음과 같습니다.① 당기손익 (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 평가이익 평가손실 통화선도 84,440 35,292 통화스왑 59,095 214,785 합계 143,535 250,077 ② 기타포괄손익누계액 (단위: 백만원) 파생상품 제73(전)기 기말 평가이익 평가손실 통화스왑 93,214 1,605 채권선도 1,273 2,337 합계 94,487 3,942 (8-3) 위험회피회계1) 공정가치위험회피회계연결실체는 해외수익증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도를 체결하였습니다. 이에 따라 해외수익증권 등에서 발생한 환율변동손익 중 외화환산손익 10,261백만원 이 전기의 손익에 반영되었습니다.2) 현금흐름위험회피회계전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익 중 1년 이내에 만기도래 등의 사유로 인해 손익으로 인식될 것으로 예상되는 순금액은 파생상품평가이익 911백만원 입니다.3) 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 제거() 비효과 통화스왑 (153,197) 588 () 전기 중 현금흐름위험회피 관련 자본이 당기손익으로 인식되는 과정에서 발생한 거래손실은 24,567백만원 입니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 781,039 - 781,039 건물 594,145 (148,071) 446,074 합계 1,375,184 (148,071) 1,227,113 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 783,572 - 783,572 건물 590,993 (132,236) 458,757 합계 1,374,565 (132,236) 1,242,329 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체() 감가상각 기말 토지 783,572 - (2,533) - 781,039 건물 458,757 702 (163) (13,222) 446,074 합계 1,242,329 702 (2,696) (13,222) 1,227,113 () 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 및 건설중인자산으로부터의 대체분과, 선급부가세로의 대체분입니다. 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 대체() 감가상각 기말 토지 545,968 236,500 1,104 - 783,572 건물 373,770 96,824 (393) (11,444) 458,757 합계 919,738 333,324 711 (11,444) 1,242,329 () 토지 및 건물의 임대비율 변동으로 인한 유형자산 및 건설중인자산으로부터의 대체분과, 선급부가세로의 대체분입니다. (3) 투자부동산은 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인으로부터 평가를 받았습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 평가가액과 공정가치 수준은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 평가가액 1,964,119 1,809,945 공정가치 수준 3 3 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 해당 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 임대수익 101,302 83,440 운영비용 40,554 30,831 16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 174,617 - 174,617 건물 563,790 (219,484) 344,306 구축물 12,905 (4,953) 7,952 비품 500,488 (414,846) 85,642 차량운반구 1,135 (711) 424 건설중인자산 966 - 966 합계 1,253,901 (639,994) 613,907 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 172,084 - 172,084 건물 558,332 (206,757) 351,575 구축물 7,495 (4,563) 2,932 비품 483,008 (413,086) 69,922 차량운반구 1,112 (582) 530 건설중인자산 3,285 - 3,285 합계 1,225,316 (624,988) 600,328 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 환율변동효과 기말 토지 172,084 - - 2,533 - - 174,617 건물 351,575 7 - 8,063 (15,339) - 344,306 구축물 2,932 5,568 - (159) (389) - 7,952 비품 69,922 44,242 (97) (529) (27,906) 10 85,642 차량운반구 530 51 (20) - (143) 6 424 건설중인자산 3,285 4,398 - (6,717) - - 966 합계 600,328 54,266 (117) 3,191 (43,777) 16 613,907 ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 환율변동효과 기말 토지 173,188 - - (1,104) - - 172,084 건물 365,336 39 - 1,550 (15,350) - 351,575 구축물 3,013 170 - - (251) - 2,932 비품 58,892 37,494 (26) 1 (26,452) 13 69,922 차량운반구 337 403 (118) - (90) (2) 530 건설중인자산 - 4,310 - (1,025) - - 3,285 합계 600,766 42,416 (144) (578) (42,143) 11 600,328 17. 보험가입자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 패키지보험(지배기업) 사옥 및 구축물 등 1,336,542 1,275,808 현대해상 패키지보험(종속회사) 비품 및 차량운반구 12,579 7,834 Tugu Pratama Indonesia 등 연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험, 배상책임보험,임원배상책임보험 및 가스사고 배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.18. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 1,053,746 (870,768) - 182,978 소프트웨어 243,406 (217,608) - 25,798 기타의무형자산 62,327 (453) (5,368) 56,506 합계 1,359,479 (1,088,829) (5,368) 265,282 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 981,920 (804,822) - 177,098 소프트웨어 227,663 (208,938) - 18,725 기타의무형자산 56,839 (401) (5,626) 50,812 합계 1,266,422 (1,014,161) (5,626) 246,635 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 등() 환율변동효과 기말 개발비 177,098 - (698) 73,067 (66,489) - 182,978 소프트웨어 18,725 15,290 - 529 (8,758) 12 25,798 기타의무형자산 50,812 5,581 (17) - 130 - 56,506 합계 246,635 20,871 (715) 73,596 (75,117) 12 265,282 () 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원권의 손상차손환입 236백만원이 포함되어 있습니다.2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각 등(1) 환율변동효과 기말(2) 개발비 159,854 20 - 145,042 (127,820) 2 177,098 소프트웨어 16,347 11,756 - 101 (9,494) 15 18,725 기타의무형자산 48,103 5,508 (2,494) - (305) - 50,812 합계 224,304 17,284 (2,494) 145,143 (137,619) 17 246,635 (1) 기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산인 골프 및 콘도 회원권의 손상차손 242백만원이 포함되어 있습니다.(2) 전기말 현재 개발비에는 ERP시스템 관련 금액이 모두 상각 완료되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 손상인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 평가방법 취득금액 손상후 장부금액(순공정가치) 취득금액 손상후 장부금액(순공정가치) 기타의무형자산 골프회원권 1,826 1,595 1,519 1,148 거래소 시세(2) 콘도회원권 20,210 15,226 13,271 8,234 감정평가(거래사례비교법)(3) 326 173 703 485 거래소 시세(2) 합계(1) 22,362 16,994 15,493 9,867 (1) 손상 인식시 회수가능가액을 순공정가치로 인식한 금액입니다.(2) 공신력 있는 회원권 거래소(3개사) 시세를 평균하여 산출하였습니다. (3) 전문자격을 갖추고 있는 경일 감정평가법인으로 부터 평가 받았으며, 입지조건, 시설규모, 유사 콘도의 최근 분양사례, 인근 동유형 또는 유사형 콘도미니엄의 정상적인 가격수준 등을 종합적으로 고려하여 평가하였습니다. 19. 매각예정 및 중단영업(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산은 없습니다.(2) 중단영업1) 연결실체는 2020년 11월 26일 종속회사인 삼성화재 중국법인에 대한 제3자 배정 유상증자 계약을 체결하였고 전기 중 유상증자 절차가 완료되어 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결실체는 매각예정자산, 부채를 제거하고 매각과 관련하여 91,619백만원을 처분이익으로 인식하였습니다. 2) 전기 중 중단영업손익 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 영업수익 190,172 영업비용 163,073 영업이익 27,099 영업외수익 (237) 영업외비용 99 법인세비용차감전순이익 26,763 내부거래 2,046 처분이익 91,619 법인세비용 30,722 세후중단영업손익 89,706 기본주당이익(원) 2,110 전기 중 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은동일합니다. 3) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제73(전)기 영업활동으로 인한 현금흐름 42,531 투자활동으로 인한 현금흐름 (372) 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,225) 합계 39,934 20. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 선급비용 65,324 56,753 선급금 21,002 30,552 선급부가세 984 838 그밖의기타자산 692 220 합계 88,002 88,363 21. 보험계약 및 출재보험계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채(자산) 및 재보험계약자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 보험계약 보험계약자산 (1) - (2) (3) 보험계약부채 44,376,591 4,390,754 3,009,511 51,776,856 순보험계약부채(자산) 44,376,590 4,390,754 3,009,509 51,776,853 재보험계약 재보험계약자산 539,514 5,054 1,031,910 1,576,478 재보험계약부채 - - - - 순재보험계약자산(부채) 539,514 5,054 1,031,910 1,576,478 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 보험계약 보험계약자산 - - (92) (92) 보험계약부채 44,355,231 4,363,769 3,018,522 51,737,522 순보험계약부채(자산) 44,355,231 4,363,769 3,018,430 51,737,430 재보험계약 재보험계약자산 470,802 14,597 1,141,955 1,627,354 재보험계약부채 - - - - 순재보험계약자산(부채) 470,802 14,597 1,141,955 1,627,354 (2) 당기와 전기 중 보종별 순보험계약부채 잔여보장요소 및 발생사고요소의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 장기① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약 합계 잔여보장부채 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초보험계약부채 41,556,178 85,472 2,661,146 52,435 44,355,231 기초보험계약자산 - - - - - 기초순보험계약부채 41,556,178 85,472 2,661,146 52,435 44,355,231 포괄손익계산서 관련 변동: 보험수익 예상보험금 (4,617,465) - - - (4,617,465) 예상보험서비스비용 (836,676) - - - (836,676) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (150,600) - - - (150,600) 보험계약마진 상각 (1,538,540) - - - (1,538,540) 보험취득현금흐름상각 (1,126,444) - - - (1,126,444) 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 (27,662) - - - (27,662) 소계 (8,297,387) - - - (8,297,387) 보험서비스비용 발생보험금 - (11,344) 4,480,076 37,857 4,506,589 발생보험서비스비용 - (1,395) 950,523 - 949,128 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 - - (79,987) (35,510) (115,497) 손실요소의 전입(환입) - 99,722 - - 99,722 보험취득현금흐름상각 1,126,444 - - - 1,126,444 소계 1,126,444 86,983 5,350,612 2,347 6,566,386 투자요소 실제발생투자요소 (5,226,163) - 5,226,163 - - 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 1,255,702 266 55,920 - 1,311,888 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 - - - - - 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 756,930 (3,568) 10,945 - 764,307 환율변동효과 - - - - - 소계 2,012,632 (3,302) 66,865 - 2,076,195 기타 - - - - - 현금흐름 수취보험료 12,281,682 - - - 12,281,682 지급한 보험금 - - (9,581,292) - (9,581,292) 지급한 기타보험서비스비용 - - (950,522) - (950,522) 보험계약대출 순상환(지급) - - 80,997 - 80,997 보험취득현금흐름지급 (2,154,700) - - - (2,154,700) 소계 10,126,982 - (10,450,817) - (323,835) 기말순보험계약부채 41,298,686 169,153 2,853,969 54,782 44,376,590 기말보험계약부채 41,298,686 169,153 2,853,970 54,782 44,376,591 기말보험계약자산 - - (1) - (1) ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약 합계 잔여보장부채 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초보험계약부채 44,575,776 54,914 2,516,673 47,729 47,195,092 기초보험계약자산 - - - - - 기초순보험계약부채 44,575,776 54,914 2,516,673 47,729 47,195,092 포괄손익계산서 관련 변동: 보험수익 예상보험금 (4,333,550) - - - (4,333,550) 예상보험서비스비용 (798,201) - - - (798,201) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (155,016) - - - (155,016) 보험계약마진 상각 (1,229,303) - - - (1,229,303) 보험취득현금흐름상각 (933,381) - - - (933,381) 보험료 및 관련현금흐름의 경험조정 87,928 - - - 87,928 소계 (7,361,523) - - - (7,361,523) 보험서비스비용 발생보험금 - (6,494) 4,015,658 35,237 4,044,401 발생보험서비스비용 - (804) 873,983 - 873,179 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 - - (62,608) (30,531) (93,139) 손실요소의 전입(환입) - 43,619 - - 43,619 보험취득현금흐름상각 933,381 - - - 933,381 소계 933,381 36,321 4,827,033 4,706 5,801,441 투자요소 실제발생투자요소 (6,358,357) - 6,358,357 - - 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 1,423,116 143 46,981 - 1,470,240 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 - - - - - 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 (1,869,374) (5,906) (69,280) - (1,944,560) 환율변동효과 - - - - - 소계 (446,258) (5,763) (22,299) - (474,320) 기타 - - - - - 현금흐름 수취보험료 12,127,754 - - - 12,127,754 지급한 보험금 - - (10,157,509) - (10,157,509) 지급한 기타보험서비스비용 - - (873,983) - (873,983) 보험계약대출 순상환(지급) - - 12,874 - 12,874 보험취득현금흐름지급 (1,914,595) - - - (1,914,595) 소계 10,213,159 - (11,018,618) - (805,459) 기말순보험계약부채 41,556,178 85,472 2,661,146 52,435 44,355,231 기말보험계약부채 41,556,178 85,472 2,661,146 52,435 44,355,231 기말보험계약자산 - - - - - 2) 자동차① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 보험계약 합계 잔여보장부채 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초보험계약부채 3,241,827 - 1,086,655 35,287 4,363,769 기초보험계약자산 - - - - - 기초순보험계약부채 3,241,827 - 1,086,655 35,287 4,363,769 포괄손익계산서 관련 변동: 보험수익 보험료배분접근법 적용수익 (5,614,283) - - - (5,614,283) 보험서비스비용 발생보험금 - - 4,184,603 23,631 4,208,234 발생보험서비스비용 - - 777,310 - 777,310 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 - - (93,341) (21,488) (114,829) 손실요소의 전입(환입) - - - - - 보험취득현금흐름비용 433,894 - - - 433,894 소계 433,894 - 4,868,572 2,143 5,304,609 투자요소 실제발생투자요소 - - - - - 보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 - - 37,609 - 37,609 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 - - - - - 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - 10,545 - 10,545 환율변동효과 - - - - - 소계 - - 48,154 - 48,154 기타 - - - - - 현금흐름 수취한 보험료 5,655,817 - - - 5,655,817 지급한 보험금 - - (4,155,472) - (4,155,472) 지급한 기타보험서비스비용 - - (777,945) - (777,945) 보험계약대출 순상환(지급) - - - - - 보험취득현금흐름지급 (433,895) - - - (433,895) 소계 5,221,922 - (4,933,417) - 288,505 기말순보험계약부채 3,283,360 - 1,069,964 37,430 4,390,754 기말보험계약부채 3,283,360 - 1,069,964 37,430 4,390,754 기말보험계약자산 - - - - - ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 보험계약 합계 잔여보장부채 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초보험계약부채 3,178,483 - 1,030,539 33,912 4,242,934 기초보험계약자산 - - - - - 기초순보험계약부채 3,178,483 - 1,030,539 33,912 4,242,934 포괄손익계산서 관련 변동: 보험수익 보험료배분접근법 적용수익 (5,606,655) - - - (5,606,655) 보험서비스비용 발생보험금 - - 4,232,839 25,402 4,258,241 발생보험서비스비용 - - 773,468 - 773,468 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 - - (78,479) (24,027) (102,506) 손실요소의 전입(환입) - - - - - 보험취득현금흐름비용 429,256 - - - 429,256 소계 429,256 - 4,927,828 1,375 5,358,459 투자요소 실제발생투자요소 - - - - - 보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 - - 26,968 - 26,968 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 - - - - - 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - (11,311) - (11,311) 환율변동효과 - - - - - 소계 - - 15,657 - 15,657 기타 - - - - - 현금흐름 수취한 보험료 5,670,000 - - - 5,670,000 지급한 보험금 - - (4,109,819) - (4,109,819) 지급한 기타보험서비스비용 - - (777,550) - (777,550) 보험계약대출 순상환(지급) - - - - - 보험취득현금흐름지급 (429,256) - - - (429,256) 소계 5,240,744 - (4,887,369) - 353,375 기말순보험계약부채 3,241,828 - 1,086,655 35,287 4,363,770 기말보험계약부채 3,241,828 - 1,086,655 35,287 4,363,770 기말보험계약자산 - - - - - 3) 일반① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 보험계약 합계 잔여보장부채 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초보험계약부채 956,500 6,348 1,953,601 102,073 3,018,522 기초보험계약자산 5 - (97) - (92) 기초순보험계약부채 956,505 6,348 1,953,504 102,073 3,018,430 포괄손익계산서 관련 변동: 보험수익 보험료배분접근법 적용수익 (2,574,284) - - - (2,574,284) 보험서비스비용 발생보험금 - - 1,204,275 38,584 1,242,859 발생보험서비스비용 - - 242,724 - 242,724 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 - - (40,890) (22,448) (63,338) 손실요소의 전입(환입) - (34) - - (34) 보험취득현금흐름상각 188,652 - - - 188,652 소계 188,652 (34) 1,406,109 16,136 1,610,863 투자요소 실제발생투자요소 (3,510) - 3,510 - - 보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 - - 60,858 - 60,858 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 3,396 (41) 3,500 143 6,998 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - 17,097 - 17,097 환율변동효과 - - 595 - 595 소계 3,396 (41) 82,050 143 85,548 기타() 1,478 32 8,146 1,244 10,900 현금흐름 수취한 보험료 2,692,904 - - - 2,692,904 지급한 보험금 - - (1,366,788) - (1,366,788) 지급한 기타보험서비스비용 - - (262,011) - (262,011) 보험계약대출 순상환(지급) - - - - - 보험취득현금흐름지급 (206,053) - - - (206,053) 소계 2,486,851 - (1,628,799) - 858,052 기말순보험계약부채 1,059,088 6,305 1,824,520 119,596 3,009,509 기말보험계약부채 1,059,084 6,305 1,824,526 119,596 3,009,511 기말보험계약자산 4 - (6) - (2) () 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다. ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 보험계약 합계 잔여보장부채 발생사고부채 손실요소제외 손실요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초보험계약부채 834,014 15,595 1,572,280 88,667 2,510,556 기초보험계약자산 5 - (16) - (11) 기초순보험계약부채 834,019 15,595 1,572,264 88,667 2,510,545 포괄손익계산서 관련 변동: 보험수익 보험료배분접근법 적용수익 (2,253,121) - - - (2,253,121) 보험서비스비용 발생보험금 - - 1,535,007 35,866 1,570,873 발생보험서비스비용 - - 258,063 - 258,063 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 - - (46,298) (25,259) (71,557) 손실요소의 전입(환입) - (9,302) - - (9,302) 보험취득현금흐름상각 160,436 - - - 160,436 소계 160,436 (9,302) 1,746,772 10,607 1,908,513 투자요소 실제발생투자요소 (3,198) - 3,198 - - 보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 - - 39,137 - 39,137 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 13,366 (9) 19,711 1,153 34,221 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - (35,373) - (35,373) 환율변동효과 - - 539 - 539 소계 13,366 (9) 24,014 1,153 38,524 기타() 125 64 14,302 1,646 16,137 현금흐름 수취한 보험료 2,380,053 - - - 2,380,053 지급한 보험금 - - (1,147,967) - (1,147,967) 지급한 기타보험서비스비용 - - (259,079) - (259,079) 보험계약대출 순상환(지급) - - - - - 보험취득현금흐름지급 (175,175) - - - (175,175) 소계 2,204,878 - (1,407,046) - 797,832 기말순보험계약부채 956,505 6,348 1,953,504 102,073 3,018,430 기말보험계약부채 956,500 6,348 1,953,601 102,073 3,018,522 기말보험계약자산 5 - (97) - (92) () 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 보종별 순재보험계약자산 잔여보장요소 및 발생사고요소의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 장기① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법이 적용되지 않은 재보험계약 보험료배분접근법 적용 재보험계약 합계 잔여보장자산 발생사고자산 잔여보장자산 발생사고자산 손실회수요소 제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 손실회수요소 제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초재보험자산 (14,218) 3,748 473,294 5,309 (1,492) - 3,773 388 470,802 기초재보험부채 - - - - - - - - - 기초순재보험자산 (14,218) 3,748 473,294 5,309 (1,492) - 3,773 388 470,802 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 (208,563) - - - - - - - (208,563) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (12,282) - - - - - - - (12,282) 보험계약마진상각 (15,061) - - - - - - - (15,061) 출재보험료 등 경험조정 20,848 - - - - - - - 20,848 보험료배분접근법 적용비용 - - - - (3,085) - - - (3,085) 소계 (215,058) - - - (3,085) - - - (218,143) 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 - (452) 191,759 3,958 - - 9,204 293 204,762 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 - - 3,797 (3,918) - - (7,261) (388) (7,770) 손실회수요소의 전입(환입) - 12,041 - - - - - - 12,041 소계 - 11,589 195,556 40 - - 1,943 (95) 209,033 투자요소 실제발생출재투자요소 (424,755) - 424,755 - - - - - - 재보험금융손익 당기손익인식 재보험금융손익 이자수익 5,625 17 4,982 - - - 30 - 10,654 할인율변동효과 - - - - - - - - - 환율변동효과 - - - - - - - - - 기타 - - - - - - - - - 기타포괄손익인식 재보험금융손익 할인율변동효과 14,335 (501) 1,553 - - - 25 - 15,412 환율변동효과 - - - - - - - - - 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 201 - (16) - - - 1 - 186 소계 20,161 (484) 6,519 - - - 56 - 26,252 기타 - - - - - - - - - 현금흐름 지급한 재보험료 661,429 - - - 3,790 - - - 665,219 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 - - (609,182) - - - (4,467) - (613,649) 소계 661,429 - (609,182) - 3,790 - (4,467) - 51,570 기말순재보험자산 27,559 14,853 490,942 5,349 (787) - 1,305 293 539,514 기말재보험자산 27,559 14,853 490,942 5,349 (787) - 1,305 293 539,514 기말재보험부채 - - - - - - - - - ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법이 적용되지 않은 재보험계약 보험료배분접근법 적용 재보험계약 합계 잔여보장자산 발생사고자산 잔여보장자산 발생사고자산 손실회수요소 제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 손실회수요소 제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초재보험자산 15,918 513 472,203 4,692 (538) - 4,845 368 498,001 기초재보험부채 - - - - - - - - - 기초순재보험자산 15,918 513 472,203 4,692 (538) - 4,845 368 498,001 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 (192,840) - - - - - - - (192,840) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 (14,264) - - - - - - - (14,264) 보험계약마진상각 4,094 - - - - - - - 4,094 출재보험료 등 경험조정 (8,520) - - - - - - - (8,520) 보험료배분접근법 적용비용 - - - - (4,001) - - - (4,001) 소계 (211,530) - - - (4,001) - - - (215,531) 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 - (392) 179,677 3,967 - - 11,441 388 195,081 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 - - (5,224) (3,350) - - (11,193) (368) (20,135) 손실회수요소의 전입(환입) - 3,718 - - - - - - 3,718 소계 - 3,326 174,453 617 - - 248 20 178,664 투자요소 실제발생출재투자요소 (390,338) - 390,338 - - - - - - 재보험금융손익 당기손익인식 재보험금융손익 이자수익 4,323 8 4,013 - - - 15 - 8,359 할인율변동효과 - - - - - - - - - 환율변동효과 - - - - - - - - - 기타 - - - - - - - - - 기타포괄손익인식 재보험금융손익 할인율변동효과 (36,450) (99) (4,504) - - - (22) - (41,075) 환율변동효과 - - - - - - - - - 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 369 - 2 - - - - - 371 소계 (31,758) (91) (489) - - - (7) - (32,345) 기타 - - - - - - - - - 현금흐름 지급한 재보험료 603,490 - - - 3,047 - - - 606,537 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 - - (563,211) - - - (1,313) - (564,524) 소계 603,490 - (563,211) - 3,047 - (1,313) - 42,013 기말순재보험자산 (14,218) 3,748 473,294 5,309 (1,492) - 3,773 388 470,802 기말재보험자산 (14,218) 3,748 473,294 5,309 (1,492) - 3,773 388 470,802 기말재보험부채 - - - - - - - - - 2) 자동차① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 재보험계약 합계 잔여보장자산 발생사고자산 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초재보험자산 (641) - 14,929 309 14,597 기초재보험부채 - - - - - 기초순재보험자산 (641) - 14,929 309 14,597 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 - - - - - 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - - - - - 보험계약마진상각 - - - - - 출재보험료 등 경험조정 - - - - - 보험료배분접근법 적용비용 (200) - - - (200) 소계 (200) - - - (200) 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 - - (418) - (418) 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 - - 1,713 (230) 1,483 손실회수요소의 전입(환입) - - - - - 소계 - - 1,295 (230) 1,065 투자요소 실제발생출재투자요소 - - - - - 재보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자수익 - - 115 - 115 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 - - - - - 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - 4 - 4 환율변동효과 - - - - - 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 - - 6 - 6 소계 - - 125 - 125 기타 - - - - - 현금흐름 지급한 재보험료 696 - - - 696 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 - - (11,229) - (11,229) 소계 696 - (11,229) - (10,533) 기말순재보험자산 (145) - 5,120 79 5,054 기말재보험자산 (145) - 5,120 79 5,054 기말재보험부채 - - - - - ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 재보험계약 합계 잔여보장자산 발생사고자산 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초재보험자산 (1,089) - 2,623 68 1,602 기초재보험부채 - - - - - 기초순재보험자산 (1,089) - 2,623 68 1,602 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 - - - - - 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - - - - - 보험계약마진상각 - - - - - 출재보험료 등 경험조정 - - - - - 보험료배분접근법 적용비용 (4,334) - - - (4,334) 소계 (4,334) - - - (4,334) 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 - - 28,111 300 28,411 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 - - (3) (59) (62) 손실회수요소의 전입(환입) - - - - - 소계 - - 28,108 241 28,349 투자요소 실제발생출재투자요소 - - - - - 재보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자수익 - - 128 - 128 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 - - - - - 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - 9 - 9 환율변동효과 - - - - - 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 - - 4 - 4 소계 - - 141 - 141 기타 - - - - - 현금흐름 지급한 재보험료 4,782 - - - 4,782 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 - - (15,943) - (15,943) 소계 4,782 - (15,943) - (11,161) 기말순재보험자산 (641) - 14,929 309 14,597 기말재보험자산 (641) - 14,929 309 14,597 기말재보험부채 - - - - - 3) 일반① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 재보험계약 합계 잔여보장자산 발생사고자산 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초재보험자산 150,176 715 939,343 51,721 1,141,955 기초재보험부채 - - - - - 기초순재보험자산 150,176 715 939,343 51,721 1,141,955 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 - - - - - 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - - - - - 보험계약마진상각 - - - - - 출재보험료 등 경험조정 - - - - - 보험료배분접근법 적용비용 (997,223) - - - (997,223) 소계 (997,223) - - - (997,223) 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 - - 414,625 17,702 432,327 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 - - (125,315) (6,208) (131,523) 손실회수요소의 전입(환입) - 152 - - 152 소계 - 152 289,310 11,494 300,956 투자요소 실제발생출재투자요소 (9,858) - 9,858 - - 재보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자수익 - - 28,025 - 28,025 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 1,052 3 23 213 1,291 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - 8,299 - 8,299 환율변동효과 - - (887) - (887) 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 816 - 5,201 - 6,017 소계 1,868 3 40,661 213 42,745 기타() 45 19 6,107 773 6,944 현금흐름 지급한 재보험료 951,655 - - - 951,655 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 - - (415,122) - (415,122) 소계 951,655 - (415,122) - 536,533 기말순재보험자산 96,663 889 870,157 64,201 1,031,910 기말재보험자산 96,663 889 870,157 64,201 1,031,910 기말재보험부채 - - - - - () 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다. ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 보험료배분접근법 적용 재보험계약 합계 잔여보장자산 발생사고자산 손실회수요소제외 손실회수요소 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초재보험자산 78,619 1,599 624,846 34,040 739,104 기초재보험부채 - - - - - 기초순재보험자산 78,619 1,599 624,846 34,040 739,104 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 - - - - - 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - - - - - 보험계약마진상각 - - - - - 출재보험료 등 경험조정 - - - - - 보험료배분접근법 적용비용 (798,929) - - - (798,929) 소계 (798,929) - - - (798,929) 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 - - 636,127 13,596 649,723 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 - - (58,734) 2,512 (56,222) 손실회수요소의 전입(환입) - (922) - - (922) 소계 - (922) 577,393 16,108 592,579 투자요소 실제발생출재투자요소 (6,288) - 6,288 - - 재보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자수익 - - 16,267 - 16,267 할인율변동효과 - - - - - 환율변동효과 2,589 7 15,756 506 18,858 기타 - - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 - - (7,186) - (7,186) 환율변동효과 - - (1,038) - (1,038) 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 (693) - (531) - (1,224) 소계 1,896 7 23,268 506 25,677 기타() (834) 31 9,538 1,067 9,802 현금흐름 지급한 재보험료 875,712 - - - 875,712 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 - - (301,990) - (301,990) 소계 875,712 - (301,990) - 573,722 기말순재보험자산 150,176 715 939,343 51,721 1,141,955 기말재보험자산 150,176 715 939,343 51,721 1,141,955 기말재보험부채 - - - - - () 기타는 해외사업장에 대한 환산손익이 반영되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 보험료배분접근법이 적용되지 않은 순보험계약부채의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초보험계약부채 30,767,743 1,443,318 12,144,170 44,355,231 기초보험계약자산 - - - - 기초순보험계약부채 30,767,743 1,443,318 12,144,170 44,355,231 포괄손익계산서 관련 변동: 미래서비스와 관련된 변동 보험계약마진금액을 조정하는 변동 1,263,595 (63,351) (1,200,244) - 보험계약마진금액을 조정하지 않는 변동 - - - - 손실요소의 전입(환입) 59,407 5,782 - 65,189 보험료 경험조정 - - - - 신계약효과 손실부담계약을 제외한 집합 (3,758,813) 259,280 3,499,533 - 손실부담계약집합 28,171 6,362 - 34,533 당기서비스와 관련된 변동 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (150,840) - (150,840) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동-발생보험금 - 37,856 - 37,856 보험계약마진 상각 - - (1,538,540) (1,538,540) 경험조정 (63,702) - - (63,702) 과거서비스와 관련된 변동 발생사고요소 이행현금흐름 추정치변동 (79,987) (35,510) - (115,497) 소계 (2,551,329) 59,579 760,749 (1,731,001) 보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 913,989 - 397,899 1,311,888 할인율변동효과 - - - - 환율변동효과 - - - - 기타 - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 - - - - 할인율변동효과 764,307 - - 764,307 환율변동효과 - - - - 소계 1,678,296 - 397,899 2,076,195 기타 - - - - 현금흐름 수취한 보험료 12,281,682 - - 12,281,682 지급한 보험금 (9,581,292) - - (9,581,292) 지급한 기타보험서비스비용 (950,523) - - (950,523) 보험계약대출 순상환(지급) 80,997 - - 80,997 보험취득현금흐름지급 (2,154,699) - - (2,154,699) 소계 (323,835) - - (323,835) 기말순보험계약부채 29,570,875 1,502,897 13,302,818 44,376,590 기말보험계약부채 29,570,876 1,502,897 13,302,818 44,376,591 기말보험계약자산 (1) - - (1) 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초보험계약부채 37,812,483 1,561,781 7,820,828 47,195,092 기초보험계약자산 - - - - 기초순보험계약부채 37,812,483 1,561,781 7,820,828 47,195,092 포괄손익계산서 관련 변동: 미래서비스와 관련된 변동 보험계약마진금액을 조정하는 변동 (3,042,927) (181,323) 3,224,250 - 보험계약마진금액을 조정하지 않는 변동 - - - - 손실요소의 전입(환입) 10,177 (2,118) - 8,059 보험료 경험조정 - - - - 신계약효과 손실부담계약을 제외한 집합 (2,346,657) 209,709 2,136,948 - 손실부담계약집합 29,848 5,712 - 35,560 당기서비스와 관련된 변동 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (155,150) - (155,150) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동-발생보험금 - 35,237 - 35,237 보험계약마진 상각 - - (1,229,303) (1,229,303) 경험조정 (161,347) - - (161,347) 과거서비스와 관련된 변동 발생사고요소 이행현금흐름 추정치변동 (62,608) (30,530) - (93,138) 소계 (5,573,514) (118,463) 4,131,895 (1,560,082) 보험금융손익 당기손익인식 보험금융손익 이자비용 1,278,793 - 191,447 1,470,240 할인율변동효과 - - - - 환율변동효과 - - - - 기타 - - - - 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율변동효과 (1,944,560) - - (1,944,560) 환율변동효과 - - - - 소계 (665,767) - 191,447 (474,320) 기타 - - - - 현금흐름 수취한 보험료 12,127,754 - - 12,127,754 지급한 보험금 (10,157,509) - - (10,157,509) 지급한 기타보험서비스비용 (873,983) - - (873,983) 보험계약대출 순상환(지급) 12,874 - - 12,874 보험취득현금흐름지급 (1,914,595) - - (1,914,595) 소계 (805,459) - - (805,459) 기말순보험계약부채 30,767,743 1,443,318 12,144,170 44,355,231 기말보험계약부채 30,767,743 1,443,318 12,144,170 44,355,231 기말보험계약자산 - - - - (5) 당기와 전기 중 보험료배분접근법이 적용되지 않은 순재보험계약자산의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초재보험자산 372,312 107,197 (11,376) 468,133 기초재보험부채 - - - - 기초순재보험자산 372,312 107,197 (11,376) 468,133 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험손익 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진금액을 조정하는 변동 (130,458) 8,061 122,397 - 보험계약마진금액을 조정하지 않는 변동 9,660 503 - 10,163 신계약효과 (68,790) 9,569 61,099 1,878 당기서비스와 관련된 변동분 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (12,293) - (12,293) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동-출재보험금 - 3,958 - 3,958 보험계약마진 상각 - - (15,061) (15,061) 경험조정 3,603 - - 3,603 과거서비스와 관련된 변동분 - - - - 발생사고재보험자산 이행현금흐름 추정치변동 3,797 (3,918) - (121) 소계 (182,188) 5,880 168,435 (7,873) 재보험금융손익 당기손익인식 재보험금융손익 이자수익 7,962 - 2,662 10,624 할인율변동효과 - - - - 환율변동효과 - - - - 기타 - - - - 기타포괄손익인식 재보험금융손익 할인율변동효과 15,386 - - 15,386 환율변동효과 - - - - 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 186 - - 186 소계 23,534 - 2,662 26,196 기타 - - - - 현금흐름 지급한 재보험료 661,429 - - 661,429 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 (609,182) - - (609,182) 소계 52,247 - - 52,247 기말순재보험자산 265,905 113,077 159,721 538,703 기말재보험자산 265,905 113,077 159,721 538,703 기말재보험부채 - - - - 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 미래현금흐름 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진 합계 기초재보험자산 448,806 123,206 (78,686) 493,326 기초재보험부채 - - - - 기초순재보험자산 448,806 123,206 (78,686) 493,326 포괄손익계산서 관련 변동: 재보험손익 미래서비스와 관련된 변동분 보험계약마진금액을 조정하는 변동 (13,736) (8,767) 22,503 - 보험계약마진금액을 조정하지 않는 변동 (1,260) (88) - (1,348) 신계약효과 (42,910) 6,504 41,473 5,067 당기서비스와 관련된 변동분 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 - (14,275) - (14,275) 비금융위험에 대한 위험조정의 변동-출재보험금 - 3,966 - 3,966 보험계약마진 상각 - - 4,094 4,094 경험조정 (22,064) - - (22,064) 과거서비스와 관련된 변동분 발생사고재보험자산 이행현금흐름 추정치변동 (5,224) (3,349) - (8,573) 소계 (85,194) (16,009) 68,070 (33,133) 재보험금융손익 당기손익인식 재보험금융손익 이자수익 9,104 - (760) 8,344 할인율변동효과 - - - - 환율변동효과 - - - - 기타 - - - - 기타포괄손익인식 재보험금융손익 할인율변동효과 (41,053) - - (41,053) 환율변동효과 - - - - 재보험계약 발행자의 불이행위험 변동효과 370 - - 370 소계 (31,579) - (760) (32,339) 기타 - - - - 현금흐름 지급한 재보험료 603,490 - - 603,490 수취한 재보험금 및 수입손해조사비 (563,211) - - (563,211) 소계 40,279 - - 40,279 기말순재보험자산 372,312 107,197 (11,376) 468,133 기말재보험자산 372,312 107,197 (11,376) 468,133 기말재보험부채 - - - - (6) 당기와 전기 중 보험료배분접근법이 적용되지 않은 신규로 체결한 보험계약 및 재보험계약이 최초인식시점에 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 순보험계약부채 순재보험계약자산 손실계약집합 외 손실계약집합 순이익계약집합 외 순이익계약집합 미래현금유출현금흐름 현재가치 추정치 보험취득현금흐름 2,162,975 87,467 - - 보험취득현금흐름 외 6,946,774 452,605 (836,817) (77,256) 미래현금유입현금흐름 현재가치 추정치 (12,868,562) (511,901) 768,990 76,293 비금융위험에 대한 위험조정 259,280 6,362 7,689 1,880 보험계약마진 3,499,533 - 62,007 (908) 합계 - 34,533 1,869 9 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 순보험계약부채 순재보험계약자산 손실계약집합 외 손실계약집합 순이익계약집합 외 순이익계약집합 미래현금유출현금흐름 현재가치 추정치 - - - - 보험취득현금흐름 1,654,696 82,416 - - 보험취득현금흐름 외 5,900,571 512,006 (547,895) (33,383) 미래현금유입현금흐름 현재가치 추정치 (9,901,924) (564,574) 505,590 32,778 비금융위험에 대한 위험조정 209,709 5,712 5,745 759 보험계약마진 2,136,948 - 41,617 (144) 합계 - 35,560 5,057 10 (7) 당기말과 전기말 현재 보험료배분접근법이 적용되지 않는 보험계약과 재보험계약의 보험계약마진이 미래에 당기손익으로 인식될 것으로 기대되는 금액은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 순보험계약부채 보험계약마진 상각 1,064,159 1,691,307 1,316,590 9,230,762 13,302,818 순재보험계약자산 보험계약마진 상각 20,487 29,701 20,096 89,438 159,722 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 5년 이하 5년 초과 합 계 순보험계약부채 보험계약마진 상각 1,089,870 1,692,544 1,295,527 8,066,229 12,144,170 순재보험계약자산 보험계약마진 상각 6,889 1,918 (1,451) (18,731) (11,375) (8) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식한 보험금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 관련된 금융상품 순금융손익의 상세내역은 주석 33에서 설명하고 있습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 당기손익인식 보험금융손익 　 　 　 　 이자비용 등 1,311,888 37,609 60,858 1,410,355 환율변동효과 - - 6,998 6,998 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율 및 금융가정 변경효과 764,307 10,545 17,692 792,544 보험계약부채(자산) 금융비용 2,076,195 48,154 85,548 2,209,897 당기손익인식 재보험금융손익 이자수익 10,654 115 28,025 38,794 환율변동효과 - - 1,291 1,291 재보험계약 불이행위험 변동효과 186 6 6,017 6,209 기타포괄손익인식 재보험금융손익 할인율 및 금융가정 변경효과 15,412 4 7,412 22,828 재보험계약자산(부채)금융수익 26,252 125 42,745 69,122 총보험금융손익 2,049,943 48,029 42,803 2,140,775 당기손익인식 총보험금융손익 1,301,048 37,488 32,523 1,371,059 기타포괄손익인식 총보험금융손익 748,895 10,541 10,280 769,716 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 당기손익인식 보험금융손익 　 　 　 　 이자비용 등 1,470,240 26,968 39,137 1,536,345 환율변동효과 - - 34,221 34,221 기타포괄손익인식 보험금융손익 할인율 및 금융가정 변경효과 (1,944,560) (11,311) (34,834) (1,990,705) 보험계약부채(자산) 금융비용 (474,320) 15,657 38,524 (420,139) 당기손익인식 재보험금융손익 이자수익 8,359 128 16,267 24,754 환율변동효과 - - 18,858 18,858 재보험계약 불이행위험 변동효과 371 4 (1,224) (849) 기타포괄손익인식 재보험금융손익 할인율 및 금융가정 변경효과 (41,075) 9 (8,224) (49,290) 재보험계약자산(부채)금융수익 (32,345) 141 25,677 (6,527) 총보험금융손익 (441,975) 15,516 12,847 (413,612) 당기손익인식 총보험금융손익 1,461,510 26,836 39,457 1,527,803 기타포괄손익인식 총보험금융손익 (1,903,485) (11,320) (26,610) (1,941,415) (9) 당기와 전기 중 전환시점에 적용한 전환방법별 보험계약마진의 변동내역 및 보험수익과 재보험비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 수정소급법 적용 계약집합 공정가치법 적용 계약집합 그 외 계약집합 합계 순보험계약부채 기초 보험계약마진 잔액 5,003,646 5,064,738 2,075,786 12,144,170 미래서비스와 관련된 변동 (1,061,400) 644,870 2,715,819 2,299,289 당기서비스와 관련된 변동 (592,080) (467,880) (478,580) (1,538,540) 보험계약마진이자비용 105,305 128,284 164,310 397,899 당기말 보험계약마진 잔액 3,455,471 5,370,012 4,477,335 13,302,818 당기 보험수익 3,539,025 3,215,022 9,731,907 16,485,954 순재보험계약자산 기초 보험계약마진 잔액 (184,564) 132,269 40,920 (11,375) 미래서비스와 관련된 변동 35,427 50,502 97,566 183,495 당기서비스와 관련된 변동 19,171 (20,608) (13,624) (15,061) 보험계약마진이자수익 (4,602) 3,501 3,763 2,662 당기말 보험계약마진 잔액 (134,566) 165,664 128,624 159,722 당기 재보험비용 239,091 93,336 883,139 1,215,566 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 수정소급법 적용 계약집합 공정가치법 적용 계약집합 그 외 계약집합 합계 순보험계약부채 기초 보험계약마진 잔액 5,403,152 2,417,676 - 7,820,828 미래서비스와 관련된 변동 271,898 2,890,008 2,199,292 5,361,198 당기서비스와 관련된 변동 (785,705) (288,690) (154,908) (1,229,303) 보험계약마진이자비용 114,301 45,744 31,401 191,446 당기말 보험계약마진 잔액 5,003,646 5,064,738 2,075,786 12,144,170 당기 보험수익 3,918,662 3,073,852 8,228,785 15,221,299 순재보험계약자산 기초 보험계약마진 잔액 (145,083) 66,398 - (78,685) 미래서비스와 관련된 변동 (56,082) 77,348 42,710 63,976 당기서비스와 관련된 변동 19,511 (13,078) (2,339) 4,094 보험계약마진이자수익 (2,910) 1,601 549 (760) 당기말 보험계약마진 잔액 (184,564) 132,269 40,920 (11,375) 당기 재보험비용 201,006 91,833 725,955 1,018,794 (10) 당기와 전기 중 주요 보종별 보험수익 및 재보험비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 보험수익 예상보험금 및 보험서비스비용 5,454,141 - - 5,454,141 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 150,600 - - 150,600 보험계약마진 상각 1,538,540 - - 1,538,540 보험취득현금흐름상각 1,126,444 - - 1,126,444 보험취득현금흐름 경험조정 27,662 - - 27,662 보험료배분접근법 적용수익 - 5,614,283 2,574,284 8,188,567 합계 8,297,387 5,614,283 2,574,284 16,485,954 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 208,563 - - 208,563 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 12,282 - - 12,282 보험계약마진상각 15,061 - - 15,061 출재보험료 경험조정 (20,848) - - (20,848) 보험료배분접근법 적용비용 3,085 200 997,223 1,000,508 합계 218,143 200 997,223 1,215,566 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 보험수익 예상보험금 및 보험서비스비용 5,131,751 - - 5,131,751 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 155,016 - - 155,016 보험계약마진 상각 1,229,303 - - 1,229,303 보험취득현금흐름상각 933,381 - - 933,381 보험취득현금흐름 경험조정 (87,928) - - (87,928) 보험료배분접근법 적용수익 - 5,606,655 2,253,121 7,859,776 합계 7,361,523 5,606,655 2,253,121 15,221,299 재보험비용 예상출재보험금 및 수입손해조사비 192,840 - - 192,840 비금융위험에 대한 위험조정의 변동 14,264 - - 14,264 보험계약마진상각 (4,094) - - (4,094) 출재보험료 경험조정 8,520 - - 8,520 보험료배분접근법 적용비용 4,001 4,334 798,929 807,264 합계 215,531 4,334 798,929 1,018,794 (11) 당기와 전기 중 주요 보종별 보험서비스비용 및 재보험수익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 보험서비스비용 발생보험금 및 발생보험서비스비용 5,455,717 4,985,544 1,485,583 11,926,844 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 (115,497) (114,829) (63,338) (293,664) 손실요소의 전입(환입) 99,722 - (34) 99,688 보험취득현금흐름관련 비용 1,126,444 433,894 188,652 1,748,990 합계 6,566,386 5,304,609 1,610,863 13,481,858 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 204,762 (418) 432,327 636,671 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 (7,770) 1,483 (131,523) (137,810) 손실회수요소의 전입(환입) 12,041 - 152 12,193 합계 209,033 1,065 300,956 511,054 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 장기 자동차 일반 합계 보험서비스비용 발생보험금 및 발생보험서비스비용 4,917,580 5,031,709 1,828,936 11,778,225 발생사고요소 이행현금흐름 추정치 변동 (93,139) (102,506) (71,557) (267,202) 손실요소의 전입(환입) 43,619 - (9,302) 34,317 보험취득현금흐름관련 비용 933,381 429,256 160,436 1,523,073 합계 5,801,441 5,358,459 1,908,513 13,068,413 재보험수익 발생출재보험금 및 수입손해조사비 195,081 28,411 649,723 873,215 발생사고요소 이행현금흐름추정치 변동 (20,135) (62) (56,222) (76,419) 손실회수요소의 전입(환입) 3,718 - (922) 2,796 합계 178,664 28,349 592,579 799,592 22. 상각후원가측정금융부채당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 기타금융부채 미지급금 310,528 390,539 임대보증금 70,811 60,658 요구불상환지분 865,003 803,275 투자계약부채 11,989,948 12,599,479 현재가치할인차금 (136) (138) 합계 13,236,154 13,853,813 23. 순확정급여자산(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 사외적립자산의 공정가치 747,210 727,213 (-) 확정급여채무의 현재가치 (610,064) (523,706) 순확정급여자산 137,146 203,507 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기초금액 523,706 567,818 당기근무원가 43,104 48,838 이자비용 29,348 19,542 확정급여제도 재측정요소 70,037 (62,160) 퇴직급여지급액 (52,357) (48,451) 기타(전출입에 의한 효과 등) (3,774) (1,881) 기말금액 610,064 523,706 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기초금액 727,213 645,489 이자수익 41,033 21,787 확정급여제도 재측정요소 (12,826) (14,946) 기여금납부액 43,065 117,371 퇴직급여지급액 (46,126) (39,675) 기타(전출입에 의한 효과 등) (5,149) (2,813) 기말금액 747,210 727,213 (4) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 퇴직연금운용자산 746,427 726,416 국민연금전환금 783 797 합계 747,210 727,213 (5) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 당기근무원가 43,104 48,838 이자비용 29,348 19,542 이자수익 (41,033) (21,787) 당기손익에 인식된 비용 31,419 46,593 재측정요소() 82,863 (47,214) 기타포괄손익에 인식된 비용 82,863 (47,214) () 법인세효과 고려전 금액입니다.당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 28,207백만원, 6,841백만원입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 할인율 5.07 ~ 5.25 6.06 ~ 6.18 사외적립자산의 기대수익률 5.07 ~ 5.25 6.06 ~ 6.18 미래임금상승률 3.63 ~ 5.59 2.28 ~ 5.09 할인율은 평가시점의 확정급여채무와 동일한 화폐단위 및 유사한 만기를 보유한 우량회사채의 시장수익률을 기준으로 결정하였습니다. 또한 기대사망률은 보험개발원이 산출한 기초율을 사용하였으며 중도퇴직률은 과거 경험률을 기초로 하여 산출하였습니다. (7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (36,850) 41,434 임금상승률 1% 41,230 (37,357) (8) 당기말 이후 향후 10년 동안의 확정급여채무 지급시기의 분포에 대한 예상정보는다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 1년미만 55,368 1년이상 2년미만 68,681 2년이상 5년미만 219,197 5년이상 10년미만 391,467 합계 734,713 당기말 기준 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 6.26년입니다. (9) 연결실체는 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 각각 10,077백만원과 8,601백만원을 인식하였습니다.(10) 보고기간 후에 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 58,224백만원입니다. 24. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 미지급비용 595,136 538,131 선수금 37,701 36,113 예수금 19,871 23,334 선수수익 12,447 12,421 가수보험료 10,260 15,011 미지급부가세 5,611 5,738 그밖의기타부채 63,855 38,913 합계 744,881 669,661 25. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 복구충당부채 15,013 13,031 휴면보험금충당부채 41,343 38,283 기타충당부채 11,399 16,597 미사용약정충당부채 1,563 - 합계 69,318 67,911 (2) 복구충당부채연결실체는 임차점포와 관련하여 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래 추정비용 을 현재가치로할인하여 충당금을 설정하고 있습니다. 관련 충당금은 경제적 내용연수에 월 0.31%의 할인율을 적용하여 최선의 추정치로 평가되었으며 이 비용은 향후 4년에 걸쳐 발생할 것으로 예상됩니다. 추정비용은 경제적 내용연수에 대한 최상의 예측치에 기초하였으나, 그 비용의 금액과 발생시기와 관련하여 불확실성을 가지고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기초 13,031 13,175 발생 2,591 1,445 사용 (1,473) (3,157) 전입 864 1,568 기말 15,013 13,031 (3) 휴면보험금충당부채당기와 전기 중 휴면보험금충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기초 38,283 30,307 증가 3,060 7,976 감소 - - 기말 41,343 38,283 (4) 기타충당부채 당기와 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기초 16,597 17,181 증가 945 7,851 감소 (6,989) (8,299) 기타 846 (136) 기말 11,399 16,597 (5) 미사용약정충당부채 당기중 미사용약정충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초금액 1,658 85 - 1,743 12개월기대신용손실로대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상되지 않은 금융자산)으로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실측정(신용이 손상된 금융자산)으로 대체 - - - - 충당부채전입(환입) (157) (23) - (180) 환율변동등기타 - - - - 기말금액 1,501 62 - 1,563 26. 외화표시자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 제74(당)기 기말 (외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원) 구분 계정과목 외화 외화금액() 환율(원) 원화환산액 현금및예치금 외화보통예금 등 USD 등 262,359 1289.40 338,285 외화정기예금 USD 등 115,600 1289.40 149,055 CD USD 등 10,027 1289.40 12,929 당기손익-공정가치측정금융자산 외화수익증권 USD 등 1,879,380 1289.40 2,423,272 외화채권 USD 등 80,987 1289.40 104,424 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화주식 USD 등 59,969 1289.40 77,324 외화채권 USD 등 3,695,177 1289.40 4,764,561 상각후원가측정금융자산 외화대출 USD 등 466,427 1289.40 601,411 외화채권 USD 등 40,142 1289.40 51,759 기타수취채권 USD 등 13,111 1289.40 16,906 외화자산 합계 USD 등 6,623,179 1289.40 8,539,926 기타금융부채 미지급금 등 USD 등 1,551 1289.40 2,000 () USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. (2) 제73(전)기 기말 (외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원) 구분 계정과목 외화 외화금액() 환율(원) 원화환산액 현금및예치금 외화보통예금 등 USD 등 220,066 1,267.30 278,890 외화정기예금 USD 등 82,600 1,267.30 104,679 CD USD 등 10,070 1,267.30 12,762 당기손익인식금융자산 외화주식 USD 등 27,307 1,267.30 34,606 외화수익증권 USD 등 874,052 1,267.30 1,107,686 외화채권 USD 등 12,220 1,267.30 15,486 매도가능금융자산 외화주식 USD 등 52,310 1,267.30 66,292 외화수익증권 USD 등 91,364 1,267.30 115,786 외화채권 USD 등 3,186,105 1,267.30 4,037,751 외화기타유가증권 USD 등 480,896 1,267.30 609,440 만기보유금융자산 외화채권 USD 등 44,792 1,267.30 56,765 기타수취채권 미수금 등 USD 등 499,190 1,267.30 632,623 외화자산 합계 USD 등 5,580,972 1,267.30 7,072,766 기타금융부채 미지급금 등 USD 등 311 1,267.30 394 () USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다. 27. 연결자본금 당기말 현재 당사의 수권주식수는 100백만주이며, 발행주식수는 보통주 47,374,837주 및 우선주 3,192,000주(주식 소각수 제외)로서 1주당 금액은 500원입니다. 당사는 주주에게 배당할 범위 내에서 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 2003년 9월 5일자 이사회 결의에 의거 2003년 11월 11일 보통주 730,000주와 우선주 50,000주의 자기주식을 소각하였습니다. 또한, 당사는 2007년 4월 18일자 이사회 결의에 의거하여 2007년 4월 23일부터 5월 23일까지 유가증권시장을 통해 장내매수한 보통주 1,500,000주와 우선주 100,000주의 자기주식(취득가액 : 262,821백만원)을 2007년 5월 28일에 소각하였습니다. 이로 인해 발행주식수에 주당 액면가액(500원)을 곱한 금액과 연결재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다.28. 연결자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 주식발행초과금 593,429 593,429 재평가적립금 123,816 123,816 기타자본잉여금 221,988 221,988 합계 939,233 939,233 (1) 주식발행초과금자본잉여금 중 주식발행초과금 593,429백만원은 전기 이전의 유상증자시 납입된 것입니다. (2) 재평가적립금연결실체는 자산재평가법에 따라 1999년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 1998년 12월 31일 이전 취득 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 당기말 현재 자산재평가적립금 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부가액 재평가액 재평가차액 토지 172,180 262,061 89,881 건물 289,443 333,410 43,967 구축물 345 545 200 합계 461,968 596,016 134,048 재평가세 등 (3,345) 이연법인세 (8,393) 재평가기준일 현재 재평가적립금 잔액 1,506 재평가적립금 123,816 (3) 기타자본잉여금당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 자기주식처분이익 217,451 217,451 기타자본잉여금(기타) 4,537 4,537 합계 221,988 221,988 29. 연결자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 자기주식() (1,483,504) (1,483,504) 기타자본조정 (3,716) (3,716) 합계 (1,487,220) (1,487,220) () 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 보유내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 보통주 우선주 취득원가 보통주 우선주 취득원가 기말 7,546,541 510,780 1,483,504 7,546,541 510,780 1,483,504 연결실체는 주가안정을 통한 주주가치 제고를 목적으로 자사주를 보유하고 있습니다 30. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 기타포괄손익-금융상품평가손익 3,417,592 - 매도가능금융자산평가손익 - 1,405,234 만기보유금융자산평가손익 - (980,477) 관계기업의기타포괄손익 30,486 39,092 보험계약관련손익 930,259 1,522,566 재보험계약관련손익 (22,984) (39,865) 해외사업환산손익 19,787 8,359 위험회피회계관련평가손익 99,395 67,547 기타(보험수리적손익) (117,988) (50,892) 합계 4,356,547 1,971,564 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-금융상품평가손익 177,684 4,349,252 (1,109,344) 3,417,592 관계기업의기타포괄손익 39,092 (11,358) 2,752 30,486 보험계약관련손익 1,522,566 (792,544) 200,237 930,259 재보험계약관련손익 (39,865) 22,828 (5,947) (22,984) 해외사업환산손익 8,359 11,428 - 19,787 위험회피회계관련평가손익 67,144 43,408 (11,157) 99,395 기타(보험수리적손익) (50,892) (82,863) 15,767 (117,988) 합계 1,724,088 3,540,151 (907,692) 4,356,547 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 증감 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 5,811,389 (6,011,060) 1,604,905 1,405,234 만기보유금융자산평가손익 - (1,314,312) 333,835 (980,477) 관계기업의기타포괄손익 6,344 43,898 (11,150) 39,092 보험계약관련손익 36,435 1,990,706 (504,575) 1,522,566 재보험계약관련손익 (2,752) (49,291) 12,178 (39,865) 해외사업환산손익 11,332 (2,973) - 8,359 위험회피회계관련평가손익 (29,304) 129,827 (32,976) 67,547 기타(보험수리적손익) (89,067) 47,214 (9,039) (50,892) 합계 5,744,377 (5,165,991) 1,393,178 1,971,564 31. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 법정적립금 13,237 13,237 임의적립금 7,284,711 6,838,711 비상위험준비금 2,572,265 2,461,039 대손준비금 247,413 250,170 미처분이익잉여금 2,161,552 1,482,320 합계 12,279,178 11,045,477 (1) 법정적립금법정적립금은 이익준비금 13,237백만원으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(2) 임의적립금임의적립금은 구 법인세법 규정에 의한 기업합리화적립금 1,852백만원과 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금(당기말 및 전기말 현재 각각 7,282,859백만원, 6,836,859백만원)으로 구성되어 있습니다. (3) 비상위험준비금1) 당기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기적립액 2,572,265 2,461,039 추가적립예정액 97,133 111,226 기말적립예정액 2,669,398 2,572,265 2) 당기와 전기의 비상위험준비금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 비상위험준비금 추가적립예정액 97,133 111,226 비상위험준비금 반영 후 조정이익() 1,724,482 1,515,476 비상위험준비금 반영 후 보통주당조정이익() 40,492원 35,563원 비상위험준비금 반영 후 우선주당조정이익() 40,497원 35,568원 () 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는아니며, 법인세 효과 고려 전의 비상위험준비금 추가적립예정액을 연결당기순이익에반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (4) 대손준비금1) 당기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 기적립액 247,413 250,170 추가환입예정액 (78,170) (2,757) 기말적립예정액 169,243 247,413 2) 당기와 전기의 대손준비금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 대손준비금 추가환입예정액 (78,170) (2,757) 대손준비금 반영 후 조정이익() 1,899,784 1,629,459 대손준비금 반영 후 보통주당조정이익() 44,616원 38,244원 대손준비금 반영 후 우선주당조정이익() 44,621원 38,249원 () 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려 전의 대손준비금 추가적립(환입)예정액을 연결당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (5) 해약환급금적립금 1) 당기 중 해약환급금적립의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기적립액 - 추가적립예정액 1,180,012 기말적립예정액 1,180,012 2) 당기 해약환급금적립 후 조정이익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 해약환급금적립금 추가적립예정액 1,180,012 해약환급금적립금 반영 후 조정이익() 641,602 해약환급금적립금 반영 후 보통주당조정이익() 15,018원 해약환급금적립금 반영 후 우선주당조정이익() 15,023원 () 상기 해약환급금적립금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려 전의 해약환급금적립금 추가적립예정액을 연결당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. 32. 기타사업비 및 재산관리비당기와 전기 중 사업비 구성내역은 다음과 같습니다(1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기타사업비용 재산관리비 합계 급여 289,493 12,818 302,311 퇴직급여 20,394 637 21,031 복리후생비 1,419 1,644 3,063 세금과공과 270 2,617 2,887 지급임차료 283 683 966 감가상각비 421 1,635 2,056 수수료 1,508 38,868 40,376 광고선전비 - 48 48 교육훈련비 16,418 26 16,444 전산비 89 2,895 2,984 기타 56,253 1,731 57,984 합계 386,548 63,602 450,150 (2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기타사업비용 재산관리비 합계 급여 257,064 9,658 266,722 퇴직급여 18,855 690 19,545 복리후생비 1,251 1,288 2,539 세금과공과 246 3,790 4,036 지급임차료 319 467 786 감가상각비 446 1,448 1,894 수수료 735 29,896 30,631 광고선전비 - 46 46 교육훈련비 15,811 20 15,831 전산비 98 1,895 1,993 기타 119,592 2,368 121,960 합계 414,417 51,566 465,983 33. 금융상품순손익 당기와 전기 중 금융상품순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당금수익(2) 기타수익(3) 수수료수익 평가손익 처분손익(2) 이자비용 대손충당금전입(환입) 순손익 현금및예치금 43,402 - - - - - - (81) 43,321 당기손익-공정가치측정금융자산 23,311 5,641 265,999 - (62,426) 71,124 - - 303,649 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 955,853 138,504 - 3,187 - (266,231) - (3,399) 827,914 상각후원가측정유가증권 39,742 - - - - - - (8) 39,734 상각후원가측정대출채권 1,029,588 - - - - 483 - 23,610 1,053,681 파생상품(1) 12,077 - - - (157,397) (101,260) (31,765) - (278,345) 상각후원가측정기타수취채권 584 - - - - - - (829) (245) 소계 2,104,557 144,145 265,999 3,187 (219,823) (295,884) (31,765) 19,293 1,989,709 차입부채 - - - - - - (316) - (316) 기타금융부채 - - - - - - (413,079) - (413,079) 소계 - - - - - - (413,395) - (413,395) 합계 2,104,557 144,145 265,999 3,187 (219,823) (295,884) (445,160) 19,293 1,576,314 (1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.(2) 관계종속기업투자주식 처분손익 및 배당금수익은 제외하였습니다.(3) 채무상품으로 분류되는 수익증권의 배당관련 수익입니다. (2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 이자수익 배당금수익(2) 수수료수익 평가손익 처분손익(2) 이자비용 손상차손 순손익 현금및예치금 24,431 - - - - - - 24,431 유가증권 1,045,052 366,889 5,042 23,170 1,318 - (44,306) 1,397,165 파생상품(1) 14,660 - - (106,542) (80,964) (24,959) - (197,805) 대출채권 883,880 - - - (152) - - 883,728 기타수취채권 76 - - - - - - 76 소계 1,968,099 366,889 5,042 (83,372) (79,798) (24,959) (44,306) 2,107,595 차입부채 - - - - - (281) - (281) 기타금융부채 - - - - - (275,840) - (275,840) 소계 - - - - - (276,121) - (276,121) 합계 1,968,099 366,889 5,042 (83,372) (79,798) (301,080) (44,306) 1,831,474 (1) 파생상품은 파생상품자산 및 파생상품부채에서 발생한 손익의 순액입니다.(2) 관계종속기업투자주식 처분손익 및 배당금수익은 제외하였습니다. 34. 영업외수익 및 영업외비용당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 영업외수익 관계기업투자관련수익 83,439 32,152 유형자산처분이익 214 297 무형자산처분이익 - 207 무형자산손상차손환입 236 - 리스사용권자산해지이익 9,770 510 영업외잡이익 25,014 22,729 합계 118,673 55,895 영업외비용 관계기업투자관련손실 - 19,802 유형자산처분손실 51 36 무형자산처분손실 698 46 무형자산손상차손 - 242 기부금 9,741 5,486 리스사용권자산해지손실 1,168 446 영업외잡손실 17,717 3,679 합계 29,375 29,737 35. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산리스사용권자산 475,544 (323,557) 151,987 차량리스사용권자산 7,468 (6,147) 1,321 기타리스사용권자산 1,116 (989) 127 합계 484,128 (330,693) 153,435 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산리스사용권자산 465,101 (295,869) 169,232 차량리스사용권자산 6,599 (5,160) 1,439 기타리스사용권자산 938 (793) 145 합계 472,638 (301,822) 170,816 (2) 당기와 전기 중 유형별 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 환율효과 기말 부동산리스사용권자산 169,232 141,541 (61,879) (232) (96,942) 267 151,987 차량리스사용권자산 1,438 3,168 (286) - (3,003) 4 1,321 기타리스사용권자산 146 176 - - (196) 1 127 합계 170,816 144,885 (62,165) (232) (100,141) 272 153,435 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각 환율효과 기말 부동산리스사용권자산 189,426 89,335 (16,727) (59) (92,697) (46) 169,232 차량리스사용권자산 801 2,748 (155) - (1,955) - 1,439 기타리스사용권자산 139 207 - - (339) 138 145 합계 190,366 92,290 (16,882) (59) (94,991) 92 170,816 (3) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 부동산리스부채 147,519 169,864 차량리스부채 1,461 1,519 기타리스부채 128 146 합계 149,108 171,529 (4) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 상환 () 해지 등 감소 환율효과 기말 부동산리스부채 169,864 133,194 7,251 (93,784) (69,246) 240 147,519 차량리스부채 1,519 3,240 84 (3,072) (314) 4 1,461 기타리스부채 146 176 5 (200) - 1 128 합계 171,529 136,610 7,340 (97,056) (69,560) 245 149,108 () 당기 중 리스부채 관련 현금유출액으로 이자지급액 7,340백만원이 포함되어 있습니다. 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 이자비용 상환 () 해지 등 감소 환율효과 기말 부동산리스부채 188,190 82,122 4,278 (90,793) (14,050) 117 169,864 차량리스부채 1,034 2,748 37 (1,992) (334) 26 1,519 기타리스부채 140 207 5 (211) 3 2 146 합계 189,364 85,077 4,320 (92,996) (14,381) 145 171,529 () 전기 중 리스부채 관련 현금유출액으로 이자지급액 4,320백만원이 포함되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 부동산리스부채 25,977 60,338 102,411 619 189,345 차량리스부채 614 840 92 - 1,546 기타리스부채 48 70 13 - 131 합계 26,639 61,248 102,516 619 191,022 2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 3개월 이내 3개월 초과 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 부동산리스부채 25,640 60,712 122,163 1,335 209,850 차량리스부채 556 858 83 - 1,497 기타리스부채 51 73 25 - 149 합계 26,247 61,643 122,271 1,335 211,496 (6) 당기와 전기 중 리스 인식 면제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 소액리스료 1,111 556 (7) 판매후리스당기와 전기 중 판매후리스거래는 없습니다. 36. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 당기법인세부담액 256,716 512,018 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,360,374 (1,359,367) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (923,451) 1,401,363 기타() (68,672) 10,529 계속영업법인세비용 624,967 533,821 중단영업법인세비용 - 30,722 () 법인세환급액 및 추납액 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 법인세비용차감전순손익 2,446,582 2,191,842 법인세비용차감전계속영업순이익 2,446,582 2,070,817 법인세비용차감전중단영업순이익 - 121,025 적용세율에 따른 세부담액 627,170 552,020 조정사항 비과세비용 등 61,717 (10,224) 세액공제 - (1,817) 법인세환급액 및 추납액 2,460 1,959 기타(세율차이 등) (66,380) 22,605 계속영업법인세비용 624,967 533,821 중단영업법인세비용 - 30,722 유효세율 25.54% 25.76% (3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초(1)(2) 증감 기말 기초(1)(2) 증감 기말 <일시적차이> 미지급성과 등 120,144 14,931 135,075 30,517 3,927 34,444 휴면보험금 47,975 (6,632) 41,343 12,186 (1,644) 10,542 구상채권 (144,343) 144,343 - (36,663) 36,663 - 이연대출부대비용 (93,553) (26,218) (119,771) (23,762) (6,780) (30,542) 비상위험준비금 신고조정 (2,572,265) (97,133) (2,669,398) (653,355) (27,342) (680,697) 해약환급금 준비금 - (1,180,012) (1,180,012) - (300,903) (300,903) 기타 469,980 (554,133) (84,153) 119,375 (140,834) (21,459) 소계 (2,172,062) (1,704,854) (3,876,916) (551,702) (436,913) (988,615) <자본에 반영된 이연법인세> 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익공정가치측정유가증권평가손익 (238,129) (4,349,252) (4,587,381) (60,445) (1,109,344) (1,169,789) 지분법자본변동 (52,402) 11,358 (41,044) (13,310) 2,752 (10,558) 해외사업환산손익 (8,359) (11,428) (19,787) - - - 위험회피파생상품관련손익 (90,006) (43,411) (133,417) (22,862) (11,159) (34,021) 보험부채금융손익 (2,040,616) 792,545 (1,248,071) (518,050) 200,238 (317,812) 재보험자산금융손익 53,259 (22,829) 30,430 13,394 (5,947) 7,447 압축기장충당금 (1,039) - (1,039) (274) 9 (265) 소계 (2,377,292) (3,623,017) (6,000,309) (601,547) (923,451) (1,524,998) 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채(3) (1,128) - (1,128) (298) 10 (288) 합계(4) (4,548,226) (5,327,871) (9,876,097) (1,152,951) (1,360,374) (2,513,325) (1) 기초의 유보금액은 확정된 전기말 세무조정결과를 반영하여 작성하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 효과 69,096백만원이 포함되어 있습니다. (3) 지분법평가이익 중 1,128백만원은 법인세법상 익금불산입율을 고려하여 이연법인세부채로 인식하지 않았습니다.(4) 과세당국이 상이하여 상계하지 않은 해외지점, 해외법인 등에서 발생한 이연법인세자산 금액이 포함되어 있습니다. ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초(1) 증감 기말 기초(1) 증감 기말 <일시적차이> 미지급성과 등 116,464 3,680 120,144 30,747 (230) 30,517 휴면보험금 37,822 10,153 47,975 9,985 2,201 12,186 구상채권 (132,304) (12,039) (144,343) (34,928) (1,735) (36,663) 이연대출부대비용 (89,323) (4,230) (93,553) (23,581) (181) (23,762) 비상위험준비금 신고조정 (2,461,040) (111,225) (2,572,265) (649,714) (3,641) (653,355) 기타 641,860 (125,907) 515,953 169,451 (38,399) 131,052 소계 (1,886,521) (239,568) (2,126,089) (498,040) (41,985) (540,025) <자본에 반영된 이연법인세> 　 　 　 　 　 　 매도가능금융자산평가손익 (7,979,567) 5,651,504 (2,328,063) (2,083,463) 1,604,905 (478,558) 만기보유금융자산평가손익 - 1,314,312 1,314,312 - 333,835 333,835 지분법자본변동 (8,172) (44,230) (52,402) (1,828) (11,482) (13,310) 해외사업환산손익 (11,332) 2,973 (8,359) - - - 현금흐름위험회피파생상품평가손익 39,218 (129,102) (89,884) 10,511 (33,509) (22,998) 보험부채금융손익 (49,910) (1,990,706) (2,040,616) (13,475) (504,575) (518,050) 재보험자산금융손익 3,968 49,291 53,259 1,215 12,179 13,394 압축기장충당금 (1,039) - (1,039) (274) 10 (264) 소계 (8,006,834) 4,854,042 (3,152,792) (2,087,314) 1,401,363 (685,951) 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채(2) (1,128) - (1,128) (298) 11 (287) 합계(3) (9,892,227) 4,614,474 (5,277,753) (2,585,056) 1,359,367 (1,225,689) (1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기말 세무조정결과를 반영하여 작성하였습니다. (2) 지분법평가이익 중 1,128백만원은 법인세법상 익금불산입율을 고려하여 이연법인세부채로 인식하지 않았습니다.(3) 과세당국이 상이하여 상계하지 않은 해외지점, 해외법인 등에서 발생한 이연법인세자산 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 당기법인세 확정급여제도의 재측정요소 15,767 (9,039) 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 - (1,604,905) 만기보유금융자산평가손익 - (333,835) 기타포괄손익공정가치측정유가증권평가손익 1,109,344 - 지분법자본변동 (2,752) 11,482 위험회피파생상품관련손익 11,159 33,509 보험부채금융손익 (200,238) 504,575 재보험자산금융손익 5,947 (12,179) 압축기장충당금 (9) (10) 소계 923,451 (1,401,363) 합계 939,218 (1,410,402) (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가된 법인세부담액은 없습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준 이연법인세부채와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 이연법인세자산 15,594 6,182 이연법인세부채 (2,528,919) (1,231,871) 순액 (2,513,325) (1,225,689) 37. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. 1) 보통주 (단위: 원, 주) 구분 제74(당)기 제73(전)기 배분된 지배기업지분 당기순이익 1,703,726,293,431 1,520,607,029,190 배분된 지배기업지분 계속영업당기순이익 1,703,726,293,431 1,436,559,248,952 가중평균유통주식수() 39,828,296 39,828,296 기본주당이익 42,777 38,179 계속영업주당이익 42,777 36,069 () 가중평균유통주식수 산정 (단위: 주) 구분 제74(당)기 제73(전)기 I. 가중평균 총발행 주식수 47,374,837 47,374,837 II. 가중평균 자기주식수 7,546,541 7,546,541 III. 가중평균유통주식수(I-II) 39,828,296 39,828,296 2) 우선주 (단위: 원, 주) 구분 제74(당)기 제73(전)기 배분된 지배기업지분 당기순이익 114,707,366,707 102,379,873,870 배분된 지배기업지분 계속영업당기순이익 114,707,366,707 96,721,821,380 가중평균유통주식수() 2,681,220 2,681,220 기본주당이익 42,782 38,184 계속영업주당이익 42,782 36,074 () 가중평균유통주식수 산정 (단위: 주) 구분 제74(당)기 제73(전)기 I. 가중평균 총발행 주식수 3,192,000 3,192,000 II. 가중평균 자기주식수 510,780 510,780 III. 가중평균유통주식수(I-II) 2,681,220 2,681,220 (2) 희석주당이익당기와 전기의 잠재적 희석주식이 없음에 따라 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 38. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 재보험 협약연결실체는 보험계약자로부터 인수한 위험의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사, Munich Re Insurance Company 등 국내, 해외재보험사와 재보험 협약을 맺어 연결실체가 부담할 수 있는 부분을 초과하는 위험을 출재하고 있습니다. 한편, 연결실체는 수재보험 협약을 통해 국내 및 해외 타 보험사가 인수한 위험에 대하여 연결실체의 인수여부와 인수조건을 결정하여 수재를 받고 있습니다. 이 협약에 따라 발생한 출재보험과 수재보험 거래에 대해 연결실체는 상대사와의 정산을 통해 재보험료, 재보험금 및 재보험수수료를 상호간에 주고받고 있습니다.(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 연결실체는 우리은행 등에 당좌차월약정(한도액: 5,950억원, 특별계정 200억원 포함)을 맺고 있으며 동 약정은 매 1년 마다 갱신할 수 있습니다. 또한 수재보험계약과 관련하여 유럽씨티은행과 하나은행에 각각 USD 35백만, USD 72백만의 정기예금, 한국씨티은행에 22,563백만원의 국고채를 담보로 제공하고 있으며, 동 금액을 한도로 총 LC개설 한도 약정을 체결하고 있습니다. (3) 보증보험 가입내역당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 부보금액 54,777백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다. (4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체의 보험금 지급을 대상으로 피소된 소송의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구분 소송건수 소송금액 손해추산액 1심 계류 3,592 330,863 211,022 2심 계류 586 158,168 28,018 3심 계류 36 25,491 4,395 합계 4,214 514,522 243,435 상기 소송과 관련하여 연결실체는 손해추산액 상당액을 보험계약부채로 계상하고 있습니다. 보험금 지급대상이 아닌 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 총 7건(소송가액 14,391백만원) 이 존재합니다.연결실체는 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말현재 임금의 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.연결실체의 경영진은 상기 손해추산액 이외에는 소송의 최종 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 연결실체는 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있으며, 미사용 약정금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 5,137,370백만원, 5,003,776백만원입니다. 39. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 영업소재지 업종 관계기업 신공항하이웨이 1.38 대한민국 공항고속도로 Petrolimex Insurance Corporation 20.00 베트남 손해보험업 Fortuna Topco Limited 18.86 영국 보험업 삼성재산보험 (중국) 유한공사 37.00 중국 손해보험업 그 밖의 특수관계자() 삼성전자 외 58개 () 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 특수관계자 채권 채무 보험미수금(2) 임차보증금 기타채권 보험미지급금(2) 임대보증금 기타채무 관계기업 삼성재산보험 (중국) 유한공사 5,217 - - 396 - - 신공항하이웨이 - - 4,111 - - - Petrolimex Insurance Corporation 35 - - 29 - - Fortuna Topco Limited 33,418 - - 29,631 - - 그 밖의 특수관계자(1) 삼성전자 1,376 767 91 17 196 97 삼성에스디아이 13,189 2 - 60 - - 기타 19,211 28,051 40,524 858 13,187 1,133 (1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.(2) 기업회계기준 제 1117호 적용 시 보험계약의 측정에 포함되어 있습니다. ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 특수관계자 채권 채무 보험미수금(2) 임차보증금 기타채권 보험미지급금(2) 임대보증금 기타채무 관계기업 삼성재산보험 (중국) 유한공사 4,069 - 87 26 - - 신공항하이웨이 - - 4,425 - - - Fortuna Topco Limited 25,726 - - 32,559 - - 그 밖의 특수관계자(1) 삼성전자 953 763 7 48 50 94 삼성디스플레이 9,768 - - 183 - - 기타 12,005 27,698 52,545 1,413 15,191 920 (1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.(2) 기업회계기준 제 1117호 적용 시 보험계약의 측정에 포함되어 있습니다.상기 채권ㆍ채무내역 중 채권은 대손충당금 차감 전 금액이며, 당기말 현재 채권에 대한 대손충당금은 5백만원입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자 수익 등 비용 등 보험료수익 등(2) 기타수익 보험금비용 등(2) 기타비용 관계기업 삼성재산보험 (중국) 유한공사 68,514 33,814 38,960 - 신공항하이웨이 - 1,531 - - Petrolimex Insurance Corporation 238 1 56 37 Fortuna Topco Limited 366,601 - 308,942 - 그 밖의 특수관계자(1) 삼성전자 206,837 102,372 55,275 2,246 삼성에스디아이 43,604 1,024 46,777 2 기타 189,075 56,854 24,669 318,436 (1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.(2) 기업회계기준 제 1117호 적용 시 보험계약의 측정에 포함되는 보험료 및 보험금현금흐름이 포함되어 있습니다. ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자 수익 등 비용 등 보험료수익 등(2) 기타수익 보험금비용 등(2) 기타비용 관계기업 삼성재산보험 (중국) 유한공사 67,236 - 29,620 - 신공항하이웨이 - 1,533 - - Petrolimex Insurance Corporation - 2,433 - - Fortuna Topco Limited 164,974 - 143,381 - 그 밖의 특수관계자(1) 삼성전자 203,107 136,130 44,225 2,153 삼성디스플레이 36,579 - 345 1 기타 181,492 19,425 19,180 318,394 (1) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속 회사이며, 개별회사와의 거래금액입니다.(2) 기업회계기준 제 1117호 적용 시 보험계약의 측정에 포함되는 보험료 및 보험금현금흐름이 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자거래 대여 회수 차입 상환 출자 회수 관계기업 신공항하이웨이 - 315 - - - 31 ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 현금출자거래 대여 회수 차입 상환 출자 회수 관계기업 신공항하이웨이 - 288 - - - 42 (5) 당사의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사가 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 단기종업원급여 3,679 3,345 퇴직급여 705 604 기타장기종업원급여 2,300 1,585 합계 6,684 5,534 (6) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 부동산담보대출금 1,255 1,678 신용대출금 8 8 합계 1,263 1,686 (7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 받고 있는 담보, 보증 및 미사용약정의 내역은 없습니다. 40. 현금흐름표에 대한 주석(1) 당기 및 전기 중 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 금융상품평가손실 286,781 25,834 금융상품처분손실 293,180 115,547 외화환산손실 77,097 179,959 대손상각비 - 4,522 관계기업투자관련비용 - 19,802 파생상품거래손실 115,632 72,035 파생상품평가손실 225,982 250,077 감가상각비 157,157 148,580 유형자산처분손실 51 300 리스계약해지손실 1,168 446 기타비용 14,784 7,850 무형자산처분손실 698 46 무형자산손상차손 - 242 무형자산상각비 75,352 137,378 이자비용 445,160 301,183 복구충당부채순전입액 864 1,568 퇴직급여 31,419 46,592 법인세비용 624,967 533,821 신용손실충당금순환입액 (19,293) - 손상차손순전입액 - 44,306 보험서비스비용 1,208,452 950,140 재보험비용 1,236,413 1,010,274 보험금융비용 1,601,511 1,797,570 재보험금융비용 53,052 73,970 금융상품평가이익 (224,355) (48,808) 금융상품처분이익 (64,819) (126,419) 이자수익 (2,104,557) (1,978,590) 외화환산이익 (298,678) (370,930) 관계기업투자관련이익 (83,439) (96,114) 파생상품거래이익 (26,822) (14,142) 파생상품평가이익 (68,584) (143,535) 유형자산처분이익 (214) (270) 리스계약해지이익 (9,770) (510) 무형자산처분이익 - (207) 무형자산손상차손환입 (236) - 배당금수익 (144,145) (366,889) 기타투자수익 (265,999) - 기타수익 (16,099) (4,573) 보험수익 (16,458,293) (15,309,227) 재보험수익 104,116 55,765 보험금융수익 (184,156) (227,003) 재보험금융수익 (99,347) (116,730) 합계 (13,514,970) (13,026,140) (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 예치금의감소(증가) (192,503) 106,729 당기손익공정가치평가금융자산의감소(증가) (449,731) - 당기손익인식금융자산의감소(증가) - (643,721) 대출채권의감소(증가) (1,116,355) (26,925) 기타수취채권의감소(증가) (7,492) (14,152) 기타자산의감소(증가) (73,487) (64,159) 기타금융부채의증가(감소) (1,017,542) (927,144) 매매목적파생상품의증가(감소) 30,454 (31,382) 충당부채의증가(감소) (7,673) (3,149) 기타부채의증가(감소) 38,074 26,238 확정급여채무의증가(감소) (10,008) (10,665) 사외적립자산의감소(증가) (38,976) (114,549) 보험계약부채의증가(감소) 13,084,189 12,549,262 재보험계약자산의감소(증가) (1,217,381) (1,468,043) 합계 9,021,569 9,378,340 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제74(당)기 제73(전)기 토지(투자부동산)의 토지(유형자산)으로의 대체 (2,533) 1,104 건물(투자부동산)의 건물(유형자산)으로의 대체 (1,345) 544 건설중인자산(유형자산)의 기타자산으로의 대체 6,717 874 기타자산의 무형자산으로의 대체 73,596 145,144 리스부채의 증가 136,610 88,016 리스부채의 감소 60,958 13,703 사용권자산의 증가 144,884 95,230 사용권자산의 감소 60,958 16,940 보험계약자산(부채) 순금융손익의 변동 (792,545) 12,358,094 재보험계약자산(부채) 순금융손익의 변동 22,828 (1,449,635) 기타포괄손익공정가치측정유가증권 평가손익의변동 4,349,252 - 매도가능금융자산평가손익의변동 - (6,011,060) (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 리스부채 임대보증금 기초금액 171,529 60,521 현금흐름 (89,717) 10,154 기타변동 67,296 - 기말금액 149,108 70,675 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 리스부채 임대보증금 기초금액 189,364 59,077 현금흐름 (88,677) 1,819 기타변동 70,842 (376) 기말금액 171,529 60,520 41. 영업부문공시연결실체의 부문별정보는 지역별부문에 관한 정보를 나타냅니다. 사업부문의 주요 구분은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(1) 부문별 요약 재무상태표1) 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 국내사업 해외사업 기타사업 소계 내부거래제거 등 합계() 자산총계 83,617,400 608,005 220,118 84,445,523 573,507 85,019,030 부채총계 67,712,225 251,335 120,757 68,084,317 790,315 68,874,632 자본총계 15,905,175 356,670 99,361 16,361,206 (216,808) 16,144,398 () 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.2) 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 국내사업 해외사업 기타사업 소계 내부거래제거 등 합계() 자산총계 79,394,542 548,873 175,743 80,119,158 676,852 80,796,010 부채총계 67,104,282 236,358 109,533 67,450,173 822,364 68,272,537 자본총계 12,290,260 312,515 66,210 12,668,985 (145,512) 12,523,473 () 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (2) 부문별 요약 손익계산서1) 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 국내사업 해외사업 기타사업 소계 내부거래제거 등 합계 영업수익(1)(2) 20,328,956 384,015 517,366 21,230,337 (405,630) 20,824,707 당기순이익(2) 1,755,374 39,303 20,288 1,814,965 6,649 1,821,614 (1) 영업수익은 연결포괄손익계산서의 보험영업수익과 투자영업수익을 더한 금액입니다.(2) 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 2) 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 국내사업 해외사업 기타사업 소계 내부거래제거 등 합계 영업수익(1)(2) 19,044,743 538,464 452,246 20,035,453 (424,155) 19,611,298 당기순이익(2) 1,473,208 61,117 254 1,534,579 92,123 1,626,702 (1) 영업수익은 연결포괄손익계산서의 보험영업수익과 투자영업수익을 더한 금액입니다.(2) 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1117호 및 제1109호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 42. 비연결구조화 기업에 대한 지분 (1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위연결실체는 투자펀드, 투자신탁, 부동산금융 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. 구분 목적 활동 자금조달방법 투자펀드 및 투자신탁 수익증권에 대한 투자PEF 및 조합에 대한 투자 개발신탁/일반불특정금전 신탁/원본비보전신탁 등 신탁금융상품의 운용 펀드자산의 관리 및 운용펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분신탁자산의 관리 및 운용신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분 수익증권상품의 판매업무집행사원 및 유한책임 사원의 출자신탁금융상품의 판매 부동산금융 부동산개발 및 사회간접자본투자 등 사회간접자본 및 부동산 건설 Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 자산유동화 보유중인 유동화자산의 양도를 통한 조기 현금화SPC에 신용공여 및 ABCP 매입약정 등의 제공을 통한 수수료 획득 자산유동화계획의 이행유동화자산의 양수 및 회수ABS 및 ABCP의 발행 및 상환 등 유동화자산을 기초로 한 ABS 및 ABCP의 발행 선박 및 인수금융 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출 기업인수 자금 대출 선박 또는 기업의 인수에 대한 금융 제공 Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및 출자약정 체결 기타 상기 이외의 목적 상기 이외의 활동 상기 이외의 자금조달방법 한편, 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산총액 제74(당)기 기말 제73(전)기 기말 투자펀드 및 투자신탁 734,262,650 145,489,837 부동산금융 123,318,128 113,978,233 자산유동화 254,886 254,827 선박 및 인수금융 33,936,302 11,047,111 합계 891,771,966 270,770,008 (2) 위험의 성격1) 비연결구조화기업에 대해 연결실체가 재무제표상 인식한 항목 및 금액당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 지분에 관하여 연결실체가 재무제표에 인식한 자산과 부채의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 재무상태표상자산 상각후원가대출채권 - 9,895,355 40,000 331,628 10,266,983 당기손익-공정가치측정금융자산 2,429,900 1,631,481 - 394,954 4,456,335 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,386,770 86,746 - - 3,473,516 관계기업투자 - 4,463 - - 4,463 소계 5,816,670 11,618,045 40,000 726,582 18,201,297 재무상태표상 부채 - - - - - 순장부금액 5,816,670 11,618,045 40,000 726,582 18,201,297 ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 재무상태표상자산 대출채권 - 9,724,959 40,000 321,225 10,086,184 당기손익인식금융자산 1,552,258 35,912 - - 1,588,170 매도가능금융자산 3,423,024 1,614,129 - 366,036 5,403,189 관계기업투자 - 4,808 - - 4,808 소계 4,975,282 11,379,808 40,000 687,261 17,082,351 재무상태표상 부채 - - - - - 순장부금액 4,975,282 11,379,808 40,000 687,261 17,082,351 2) 비연결구조화기업의 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업에 대한 최대위험노출은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 기말 (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 보유자산 5,816,670 11,618,045 40,000 726,582 18,201,297 미실행신용공여 등 873,428 731,727 - 175,129 1,780,284 합계 6,690,098 12,349,772 40,000 901,711 19,981,581 ② 제73(전)기 기말 (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 보유자산 4,975,282 11,379,808 40,000 687,261 17,082,351 미실행신용공여 등 745,686 1,809,535 - 150,867 2,706,088 합계 5,720,968 13,189,343 40,000 838,128 19,788,439 (3) 비연결구조화기업에서 발생한 손익당기와 전기의 비연결구조화기업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.① 제74(당)기 (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 이익 이자수익 476 528,637 1,743 26,161 557,017 수수료수익 - 17,504 - 732 18,236 배당금수익 153,261 44,070 - 15,340 212,671 처분이익 39,629 - - - 39,629 평가이익 105,716 765 - - 106,481 합계 299,082 590,976 1,743 42,233 934,034 손실 수수료비용 541 - - - 541 처분손실 16,142 - - - 16,142 평가손실 38,903 - - - 38,903 감액손실 - - - - - 합계 55,586 - - - 55,586 ② 제73(전)기 (단위: 백만원) 구분 투자펀드 및투자신탁 부동산금융 자산유동화 선박 및 인수금융 합계 이익 이자수익 331 498,064 2,104 20,201 520,700 수수료수익 - 25,656 - 134 25,790 배당금수익 120,255 65,996 - 11,039 197,290 처분이익 117,504 - - - 117,504 평가이익 33,064 928 - - 33,992 합계 271,154 590,644 2,104 31,374 895,276 손실 수수료비용 146 - - - 146 처분손실 27,912 - - - 27,912 평가손실 12,177 - - - 12,177 감액손실 12,057 - - - 12,057 합계 52,292 - - - 52,292 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 삼성화재해상보험주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조 6에 따라 첨부하는 것입니다 . 첨부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 삼성화재해상보험주식회사 주주 및 이사회 귀중 연결내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 삼성화재해상보험주식회사 및 종속기업 (이하 "연결회사 ")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다 . 우리의 의견으로는 연결회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다 . 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며 , 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 . 연결내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 . 연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계 , 실행 및 유지할 책임이 있으며 , 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 , 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다 . 지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 . 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다 . 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다 . 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다 . 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다 . 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계 연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 연결회사의 내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 . 연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 . 이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한유기 입니다 . 서울시 영등포구 국제금융로 10 안 진 회 계 법 인 대표이사 홍 종 성 2024 년 3 월 12 일 이 감사보고서는 감사보고서일 (2024 년 3 월 12 일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 . 연결운영실태보고.jpg 연결내부회계관리제도 운영실태 보고 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 삼성화재해상보험주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일 회 사 명 감사대상 사업연도 부터 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 47121310993824--655271281561233,7691,7101,8591,6781,425---7,2803,5391601586926657,4823,8544,4914,9527,7462,024--20,57111,65323118684878811,2515,5646,3506,6309,1712,024--27,85115,192 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 투입시간 분ㆍ반기검토 감사 합계 3. 주요 감사실시내용 2023.05.14~2023.06.3034산업 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 유의적 감사위험 요인 파악, 중간 및 기말감사 업무수행 계획 수립,전문가 투입 및 전반감사 계획수립 등2023.01.16~2023.04.2167122기초잔액에 대한 감사2023.05.14~2023.06.3032284중요왜곡표시위험의 식별 및 평가2023.08.16~2023.09.2731214내부회계관리제도 설계평가2023.11.01~2023.11.3017193내부회계관리제도 운영평가2023.12.01~2023.12.2921225내부통제 운영평가, 사전입증감사 절차 등2024.01.02~2024.03.1188358내부통제 기말 운영평가,중요 계정 및 공시 사항에 대한입증 감사절차 등----2024.01.021삼성화재해상보험주식회사 본사현금시재, 실물 보유 유가증권, 어음 및 수표OOO-42023.06.22, 2023.09.21, 2023.12.21, 2024.02.21유가증권의 공정가치 평가테스트, 위험회피회계 효과성테스트2024.02.08 ~ 2024.03.0520 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일 주요내용 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 일 명 명 일 명 명 일 명 명 일 명 명 일 명 명 일 명 명 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일 실사(입회)장소 실사(입회)대상 외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회 기타조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회 수행시기 외부전문가 활용 감사 활용 내용 수행시기 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 22일 감사위원회 (회사) / 업무수행이사(감사인) 대면회의- 2023년 1분기 재무제표 검토 수행결과- 감사계획 보고 22023년 09월 21일 감사위원회 (회사) / 업무수행이사(감사인) 대면회의- 2023년 반기 재무제표 검토 수행결과- 감사진행상황 보고 32023년 12월 21일 감사위원회 (회사) / 업무수행이사(감사인) 대면회의- 2023년 3분기 재무제표 검토 수행결과- 감사진행상황 보고 42024년 02월 21일 감사위원회 (회사) / 업무수행이사(감사인) 대면회의- 기말감사 수행결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용