Audit Report / Information • Mar 13, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 일진다이아몬드 00260295 100000000000 20240321 1545110029242 100 261399 32691 63297 253 N N N Y N P Y 1 Y
일진다이아몬드 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................ | 1 - 4 |
| 재 무 제 표 | ................................................. | 5 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ................................................ | 6 - 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................................. | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ................................................ | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ................................................. | 10 - 11 |
| ㆍ 주석 | ................................................. | 12 - 86 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ................................................. | 87 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ............................... | 88 - 90 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ......................................... | 91 | |
| 외부감사 실시내용 | ................................................ | 92 - 93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 일진다이아몬드 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 일진다이아몬드 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
공정가치 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가
핵심감사사항으로 결정한 이유
우리는 공정가치 수준 3으로 분류된 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 평가에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 해당 금액의 규모(2023년 12월 31일 현재 6,933백만원)가 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 해당 내용은 재무제표 주석 5에 기재되어 있습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인
ㆍ경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수가정의 합리성 평가
ㆍ가치평가에 이용된 주요 투입변수에 대하여 감사인의 독립적 추정치와 경영진의 추정치간 유의적인 차이유무 확인
ㆍ경영진측 전문가의 업무 결과와 회사의 회계처리 내역 비교 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김병묵입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
일진다이아몬드 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 일진다이아몬드 주식회사 대표이사 이무영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 음성군 대소면 대금로 157 |
| (전 화) | 043-879-4800 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제20(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제19(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20 (당) 기말 | 제 19 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 173,435,034,586 | 177,612,259,076 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6 | 49,623,469,516 | 16,974,960,572 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5 | 66,500,000,000 | 116,500,000,000 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 5,7 | 17,386,679,781 | 25,455,218,696 | ||
| 4. 기타유동금융자산 | 5,10 | 19,729,289,724 | - | ||
| 5. 재고자산 | 8 | 16,163,731,969 | 17,376,526,296 | ||
| 6. 기타유동자산 | 9 | 3,634,525,920 | 844,863,139 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 397,337,676 | 460,690,373 | |||
| II. 비유동자산 | 87,963,757,827 | 83,390,852,025 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5 | 4,000,000 | 484,000,000 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 5,7 | 6,846,370,000 | 636,200,000 | ||
| 3. 기타비유동금융자산 | 5,10 | 8,815,770,243 | 8,601,160,000 | ||
| 4. 종속기업투자주식 | 11 | 34,990,340,894 | 34,990,340,894 | ||
| 5. 유형자산 | 13 | 32,470,503,947 | 32,740,517,565 | ||
| 6. 사용권자산 | 14 | - | 43,540,499 | ||
| 7. 무형자산 | 15 | 262,274,000 | 262,274,000 | ||
| 8. 투자부동산 | 12 | 4,515,899,176 | 5,452,675,807 | ||
| 9. 기타비유동자산 | 9 | 58,599,567 | 180,143,260 | ||
| 자 산 총 계 | 261,398,792,413 | 261,003,111,101 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 18,950,767,212 | 20,074,234,921 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,16,29 | 13,353,076,025 | 13,121,080,005 | ||
| 2. 유동리스부채 | 14,29 | 54,634,185 | 31,119,688 | ||
| 3. 단기차입금 | 17 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 28 | - | 1,404,424,238 | ||
| 5. 기타유동금융부채 | 5,18,29 | 68,104,267 | 95,510,080 | ||
| 6. 기타유동부채 | 19 | 474,952,735 | 422,100,910 | ||
| II. 비유동부채 | 13,739,812,093 | 12,763,675,778 | |||
| 1. 리스부채 | 14,29 | 37,829,825 | 13,205,851 | ||
| 2. 장기차입금 | 17 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 21 | 7,941,730,132 | 7,073,843,060 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 19 | 1,701,652,569 | 1,496,483,607 | ||
| 5. 기타비유동금융부채 | 5,18,29 | 58,599,567 | 180,143,260 | ||
| 부 채 총 계 | 32,690,579,305 | 32,837,910,699 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,22 | 14,202,975,000 | 14,202,975,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 70,187,373,432 | 70,187,373,432 | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | 22 | (1,582,264,312) | 86,239,688 | ||
| IV. 이익잉여금 | 23 | 145,900,128,988 | 143,688,612,282 | ||
| 자 본 총 계 | 228,708,213,108 | 228,165,200,402 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 261,398,792,413 | 261,003,111,101 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제20(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,24,31 | 63,297,349,102 | 62,281,258,056 | ||
| II. 매출원가 | 24,25,31 | 49,229,844,540 | 52,432,023,930 | ||
| III. 매출총이익 | 24 | 14,067,504,562 | 9,849,234,126 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 24,25,31 | 12,637,756,051 | 15,095,753,842 | ||
| V. 영업이익(손실) | 24 | 1,429,748,511 | (5,246,519,716) | ||
| 1. 기타수익 | 5,26 | 5,145,816,386 | 4,402,260,201 | ||
| 2. 기타비용 | 5,26 | (5,145,212,820) | (14,033,626,976) | ||
| 3. 금융수익 | 5,27 | 5,257,728,434 | 3,252,502,473 | ||
| 4. 금융비용 | 5,27 | (536,271,845) | (251,409,941) | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | 6,151,808,666 | (11,876,793,959) | |||
| VII. 법인세비용 | 28 | (977,077,731) | 3,684,385,176 | ||
| VIII. 계속영업당기순이익(손실) | 7,128,886,397 | (15,561,179,135) | |||
| IX. 중단영업손실 | 34 | (170,922,384) | (123,569,447) | ||
| X. 당기순이익(손실) | 6,957,964,013 | (15,684,748,582) | |||
| XI. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (2,155,512,307) | 1,756,297,422 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,155,512,307) | 1,756,297,422 | |||
| - 확정급여제도의 재측정손익 | 21,23,28 | (487,008,307) | 1,228,852,294 | ||
| - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 5,28 | (1,668,504,000) | 527,445,128 | ||
| XII. 총포괄이익(손실) | 4,802,451,706 | (13,928,451,160) | |||
| XIII. 주당손익 | |||||
| 계속영업 | |||||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | 30 | 502 | (1,096) | ||
| 중단영업 | |||||
| 기본 및 희석주당손실 | 30 | (12) | (9) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제20(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 14,202,975,000 | 70,187,373,432 | (441,205,440) | 163,823,760,570 | 247,772,903,562 | |
| 가. 총포괄이익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | (15,684,748,582) | (15,684,748,582) | |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 21,23,28 | - | - | - | 1,228,852,294 | 1,228,852,294 |
| 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | 5,28 | - | - | 527,445,128 | - | 527,445,128 |
| 나. 소유주와의 거래: | ||||||
| 1. 배당급 지급 | 23 | - | - | - | (5,679,252,000) | (5,679,252,000) |
| 2022.12.31 (전기말) | 14,202,975,000 | 70,187,373,432 | 86,239,688 | 143,688,612,282 | 228,165,200,402 | |
| 2023.01.01 (당기초) | 14,202,975,000 | 70,187,373,432 | 86,239,688 | 143,688,612,282 | 228,165,200,402 | |
| 가. 총포괄이익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 6,957,964,013 | 6,957,964,013 | |
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 21,23,28 | - | - | - | (487,008,307) | (487,008,307) |
| 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,28 | - | - | (1,668,504,000) | - | (1,668,504,000) |
| 나. 소유주와의 거래: | ||||||
| 1. 배당급 지급 | 23 | - | - | - | (4,259,439,000) | (4,259,439,000) |
| 2023.12.31 (당기말) | 14,202,975,000 | 70,187,373,432 | (1,582,264,312) | 145,900,128,988 | 228,708,213,108 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제20(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 일진다이아몬드 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제20(당)기 | 제19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 9,552,967,295 | 5,417,487,425 | |||
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름: | 5,534,382,787 | 161,288,509 | |||
| 당기순이익(손실) | 23 | 6,957,964,013 | (15,684,748,582) | ||
| 당기순이익 조정을 위한 가감 | 33 | (894,108,837) | 17,148,306,525 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 33 | (529,472,389) | (1,302,269,434) | ||
| 이자의 수취 | 5 | 4,770,890,246 | 2,991,099,955 | ||
| 이자의 지급 | 5 | (388,311,928) | (97,273,680) | ||
| 법인세의 환급(납부) | 28,33 | (363,993,810) | 2,362,372,641 | ||
| 투자활동현금흐름 | 27,573,857,958 | (36,750,559,030) | |||
| 투자활동으로인한 현금유입액 | 162,428,848,890 | 274,485,249,244 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 5 | 159,500,000,000 | 273,748,031,281 | ||
| 단기대여금의 감소 | 5 | 633,650,000 | - | ||
| 건물의 처분 | 13 | 666,865,031 | 447,750,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 13 | 1,182,300,512 | 94,011,265 | ||
| 공구와기구의 처분 | 13 | 3,125,000 | - | ||
| 건설중인자산의 처분 | 13 | 316,717,147 | 52,501,498 | ||
| 보증금의 감소 | 7 | 20,591,200 | 142,955,200 | ||
| 파생상품의 처분 | 105,600,000 | - | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (134,854,990,932) | (311,235,808,274) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 5 | 109,500,000,000 | 264,500,009,935 | ||
| 파생상품의 증가 | 5 | - | 47,609,380 | ||
| 단기대여금의 증가 | 5 | - | 7,070,730,000 | ||
| 보증금의 증가 | 9 | 1,000,000 | - | ||
| 선급금의 증가 | 2,605,344,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 10 | 20,890,044,899 | - | ||
| 토지의 취득 | 13 | 34,428,752 | 227,847,454 | ||
| 건물의 취득 | 13 | 100,219,430 | 8,028,148,583 | ||
| 구축물의 취득 | 13 | 406,029,500 | 282,857,500 | ||
| 기계장치의 취득 | 13 | 715,283,954 | 1,982,718,771 | ||
| 공구와기구의 취득 | 13 | - | 106,320,000 | ||
| 집기비품의 취득 | 13 | 64,251,550 | 875,650,550 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 13 | 538,388,847 | 15,600,000 | ||
| 법인세의 납부 | 28,33 | - | 28,039,762,677 | ||
| 이자의 지급 | 5 | - | 58,553,424 | ||
| 재무활동현금흐름 | (4,315,821,416) | 3,115,919,333 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 9,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 33 | - | 5,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 33 | - | 4,000,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,315,821,416) | (5,884,080,667) | |||
| 리스부채의 상환 | 14,33 | 56,382,416 | 204,828,667 | ||
| 배당금의 지급 | 23,33 | 4,259,439,000 | 5,679,252,000 | ||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 32,811,003,837 | (28,217,152,272) | |||
| 중단영업현금흐름 | 34 | - | 12,500,000 | ||
| 기초현금및현금성자산 | 16,974,960,572 | 45,711,322,791 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (162,494,893) | (531,709,947) | |||
| 기말현금및현금성자산 | 49,623,469,516 | 16,974,960,572 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 20 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 19 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명: 일진다이아몬드 주식회사 |
1. 당사의 개요 일진다이아몬드 주식회사(이하 "당사")는 2004년 12월 1일을 기준일로 일진디스플레이 주식회사의 다이아몬드, 정밀소재 및 초경사업부문 등을 인적분할하여 설립되었으며, 공업용 다이아몬드 분말과 소결체의 제조 및 판매업을 주요 목적사업으로 하고있습니다.당사의 본사 및 공장은 충청북도 음성군 대소면 대금로 157에 위치하고 있으며, 서울시 강서구 마곡중앙14로 15에 사무소를 설치하고 있습니다.당사의 주식은 2004년 1월 22일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 수차례의 유상증자와 분할을 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 14,203백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 일진홀딩스㈜ | 7,111,711 | 50.07% |
| 김향식 | 215,915 | 1.52% |
| 허세경 | 124,908 | 0.88% |
| 자기주식 | 4,845 | 0.03% |
| 기타 | 6,745,596 | 47.50% |
| 합계 | 14,202,975 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29(3) 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 29(3) 참조).
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와 기구 | 4년 |
| 집기비품 | 4년, 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 개발비 | 10년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 30년 정액법으로, 구축물은 15년 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무'등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.22 수익인식
(1) 재화의 판매
당사는 한국과학기술연구원과 공동개발한 초고압, 고온 공정기술로 생산하는 혁신적인 신소재인 공업용 합성다이아몬드를 제조ㆍ판매하는 회사입니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 해당 재화의 판매로 수취가 예상되는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다.
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도 시점에 일반적으로 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래가격을 산정할 때, 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.24 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.25 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 재고자산평가충당금회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다(주석 8 참조). (4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 29(3) 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(6) 현금창출단위의 손상
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치에 기초하여 결정되며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다(주석 13 참조).
4. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 재화의 성격 등을 고려하여 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 공업용다이아몬드 및 초경합금부문의단일부문으로 구성됩니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 및 부채 총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 전기이전 사업중단 등으로 공업용다이아몬드 부문의 DW(Diamond Wire)사업이 부문정보에서 제외되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이 포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 상세내역은 주석 34에서 설명하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기 당사의 제품군별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공업용다이아몬드 | 52,936,660 | 54,580,104 |
| 초경합금 | 10,360,689 | 7,701,154 |
| 합계 | 63,297,349 | 62,281,258 |
당사는 재화의 통제가 고객에게 이전된 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 지역별로 세분화된 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 남아메리카 | 2,071,716 | 698,396 |
| 북아메리카 | 10,939,601 | 11,092,082 |
| 아프리카 | 196,036 | 101,456 |
| 유럽 | 9,850,034 | 10,615,108 |
| 아시아 | 29,015,025 | 27,323,643 |
| 국내 | 11,224,937 | 12,450,573 |
| 합계 | 63,297,349 | 62,281,258 |
(3) 당기 및 전기 중 매출의 10%를 초과하는 거래처는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ILJIN EUROPE GMBH | 9,751,677 | 8,598,626 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 5,996,739 | 6,620,771 |
| ILJIN DIAMOND VINA CO., LTD | 14,306,740 | 9,350,741 |
| ILJIN USA | 10,157,777 | 10,463,917 |
| 합계 | 40,212,933 | 35,034,055 |
5. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 49,623,470 | 49,623,470 | 16,974,961 | 16,974,961 |
| 단기금융상품 | 66,500,000 | 66,500,000 | 116,500,000 | 116,500,000 | |
| 매출채권 | 13,405,447 | 13,405,447 | 13,700,469 | 13,700,469 | |
| 대여금 | 7,478,520 | 7,478,520 | 7,983,990 | 7,983,990 | |
| 미수금 | 2,220,620 | 2,220,620 | 3,596,794 | 3,596,794 | |
| 미수수익 | 1,114,913 | 1,114,913 | 777,024 | 777,024 | |
| 기타채권 | 13,550 | 13,550 | 33,141 | 33,141 | |
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | |
| 소계 | 140,360,520 | 140,360,520 | 159,570,379 | 159,570,379 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 장기금융상품 | - | - | 480,000 | 480,000 |
| 기타유동금융자산 | 19,729,290 | 19,729,290 | - | - | |
| 기타비유동금융자산 | 1,883,114 | 1,883,114 | - | - | |
| 소계 | 21,612,404 | 21,612,404 | 480,000 | 480,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타비유동금융자산 | 6,932,655 | 6,932,655 | 8,601,160 | 8,601,160 |
| 금융자산 합계 | 168,905,579 | 168,905,579 | 168,651,539 | 168,651,539 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 8,758,429 | 8,758,429 | 8,550,510 | 8,550,510 |
| 미지급금 | 2,628,796 | 2,628,796 | 2,489,689 | 2,489,689 | |
| 미지급비용 | 470,754 | 470,754 | 383,678 | 383,678 | |
| 미지급배당금 | 101 | 101 | 101 | 101 | |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 장기차입금 | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 금융보증부채 | 126,704 | 126,704 | 275,653 | 275,653 | |
| 금융부채 합계 | 20,984,784 | 20,984,784 | 20,699,631 | 20,699,631 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융상품 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 상각후원가로 측정하는 금융상품 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외환차익 | 2,872,766 | - | - | 2,535,501 | - | - |
| 외화환산이익 | 577,504 | - | - | 441,307 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 | - | 105,600 | - | - | - | - |
| 외환차손 | (2,058,744) | - | - | (1,886,808) | - | - |
| 외화환산손실 | (939,210) | - | - | (1,721,251) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 | - | - | - | - | (47,609) | - |
| 매출채권손상차손환입 | 42,127 | - | - | 13,612 | - | - |
| 이자수익 | 4,868,779 | - | 240,000 | 2,858,366 | - | 240,000 |
| 금융보증수익 | 148,950 | - | - | 154,136 | - | - |
| 이자비용 | (384,278) | - | - | (97,274) | - | - |
| 금융보증비용 | (148,950) | - | - | (154,136) | - | - |
| 기타채권손상차손 | (803,764) | - | - | (74,483) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 242,359 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (1,668,504) | - | - | 527,445 |
(4) 공정가치 서열체계
당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.ㆍ표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. ㆍ파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 달러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. ㆍ파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 20,236,004 | 1,376,400 | 21,612,404 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,932,655 | 6,932,655 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 480,000 | - | 480,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,601,160 | 8,601,160 |
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 8,601,160 | - | 7,934,352 |
| 매입금액(*) | 1,376,400 | - | - | - |
| 기타포괄손익인식액 | - | (1,668,505) | - | 666,808 |
| 기말금액 | 1,376,400 | 6,932,655 | - | 8,601,160 |
(*) 당기 중 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 600,000천원과 아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합 776,400천원을 신규 취득하였습니다.
(6) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합 | 776,400 | 3 | 취득원가법 | - | - |
| 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 | 600,000 | 3 | 취득원가법 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 알피니언메디칼시스템(주) | 6,932,655 | 3 | 현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model | 영구성장률 | 1% |
| 할인율 | 13.83% | ||||
| 변동성 | 43.07% |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 알피니언메디칼시스템(주) | 8,601,160 | 3 | 현금흐름할인모형,Tsiveriotis-Fernandes Model | 영구성장률 | 1% |
| 할인율 | 14.25% | ||||
| 변동성 | 40.90% |
(7) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품의 주요 투입변수인 변동성의 10% 증가 또는 감소 시 금융상품의 공정가치의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 10% 증가 | 10% 감소 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 85,168 | (167,080) |
6. 현금 및 현금성 자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 예적금으로 구성되어 있습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,651,203 | - | 14,000,647 | 2,196 |
| 차감: 손실충당금 | (245,756) | - | (300,178) | (2,196) |
| 매출채권(순액) | 13,405,447 | - | 13,700,469 | - |
| 기타채권 | 4,928,595 | 6,846,370 | 11,898,347 | 636,200 |
| 차감: 손실충당금 | (947,362) | - | (143,598) | - |
| 기타채권(순액) | 3,981,233 | 6,846,370 | 11,754,749 | 636,200 |
(2) 손상
매출채권 및 기타채권의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 29(3)을 참고하시기 바랍니다.
8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 4,782,850 | (1,244,198) | 3,538,652 | 5,139,442 | (1,201,119) | 3,938,323 |
| 상품 | 552,743 | (12,707) | 540,036 | 353,041 | (20,217) | 332,824 |
| 재공품 | 6,594,988 | (178,248) | 6,416,740 | 7,367,627 | (348,375) | 7,019,252 |
| 원재료 | 4,861,044 | (379,246) | 4,481,798 | 4,924,314 | (400,473) | 4,523,841 |
| 저장품 | 1,176,478 | (134,954) | 1,041,524 | 1,619,926 | (71,282) | 1,548,644 |
| 미착품 | 144,981 | - | 144,981 | 13,642 | - | 13,642 |
| 합계 | 18,113,084 | (1,949,353) | 16,163,731 | 19,417,992 | (2,041,466) | 17,376,526 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 24,675,140천원(전기 : 24,421,771천원)이며, 순실현가능 가치의 변동 등으로 재고자산 평가손실환입 92,113천원(전기 재고자산 평가손실환입 : 32,998천원), 재고자산 폐기손실 1,149,743천원(전기 : 764,896천원) 및 재고자산 감모손실 49,670천원(전기 : 50,307천원)이 포함되어 있습니다.
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,495,168 | - | 677,362 | - |
| 선급비용 | 139,358 | 58,600 | 167,501 | 180,143 |
| 합계 | 3,634,526 | 58,600 | 844,863 | 180,143 |
10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 삼성증권 신탁자산 | 19,513,645 | 19,729,290 | 19,729,290 | - | - | - |
| 소계 | 19,513,645 | 19,729,290 | 19,729,290 | - | - | - |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합 | 776,400 | 776,400 | 776,400 | - | - | - |
| 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 | 600,000 | 600,000 | 600,000 | - | - | - |
| 우리_한화스마트V저축보험 | 480,000 | 506,714 | 506,714 | - | - | - |
| 소계 | 1,856,400 | 1,883,114 | 1,883,114 | - | - | - |
| 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | ||||||
| 알피니언메디칼시스템(*2) | 8,000,000 | 6,932,655 | 6,932,655 | 8,000,000 | 8,601,160 | 8,601,160 |
| 써모텍 | 500,000 | - | - | 500,000 | - | - |
| 웅진에너지 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 8,500,000 | 6,932,655 | 6,932,655 | 8,500,000 | 8,601,160 | 8,601,160 |
| 합계 | 29,870,045 | 28,545,059 | 28,545,059 | 8,500,000 | 8,601,160 | 8,601,160 |
(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(*2) 당사는 제17기 중 알피니언메디칼시스템이 발행한 신종자본증권을 취득하였습니다. 상기 신종자본증권은 발행자가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 지분상품으로 분류하였습니다.
| 구분 | 제5회 무기명 이권부 무보증 전환사채(채권형 신종자본증권) |
|---|---|
| 발행가액 | 8,000,000,000원 |
| 취득가액 | 8,000,000,000원 |
| 액면이자율 | - |
| 상환보장수익율 | 3.00% |
| 이자지급시기 | 만기일까지 매 3개월마다 30일에 각각 3개월분의 이자를 후급 |
| 전환기간 | 2021.08.31~2040.08.30 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식보통주식 |
| 전환가액(조정 후) | 5,125원/주 |
11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일진하이솔루스㈜ | 한국 | 12월 | 59.6 | 59.6 | 29,111,998 | 29,111,998 |
| 마그마툴㈜ | 한국 | 12월 | 100.0 | 100.0 | 428,134 | 428,134 |
| ILJIN USA(*1) | 미국 | 12월 | 100.0 | 100.0 | - | - |
| ILJIN JAPAN(*1) | 일본 | 12월 | 100.0 | 100.0 | - | - |
| ILJIN EUROPE GMBH | 독일 | 12월 | 100.0 | 100.0 | 153,155 | 153,155 |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 베트남 | 12월 | 100.0 | 100.0 | 4,847,509 | 4,847,509 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 중국 | 12월 | 100.0 | 100.0 | 449,545 | 449,545 |
| 합계 | 34,990,341 | 34,990,341 |
(*1) 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점의 투자주식장부금액 ("0원")을 원가법하의 간주원가로 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일진하이솔루스㈜ | 29,111,998 | - | 29,111,998 |
| 마그마툴㈜ | 428,134 | - | 428,134 |
| ILJIN USA | - | - | - |
| ILJIN JAPAN | - | - | - |
| ILJIN EUROPE GMBH | 153,155 | - | 153,155 |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 4,847,509 | - | 4,847,509 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 449,545 | - | 449,545 |
| 합계 | 34,990,341 | - | 34,990,341 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 일진하이솔루스㈜ | 29,111,998 | - | 29,111,998 |
| 마그마툴㈜ | 428,134 | - | 428,134 |
| ILJIN USA | - | - | - |
| ILJIN JAPAN | - | - | - |
| ILJIN EUROPE GMBH | 153,155 | - | 153,155 |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 4,847,509 | - | 4,847,509 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 449,545 | - | 449,545 |
| 합계 | 34,990,341 | - | 34,990,341 |
(3) 당기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일진하이솔루스㈜ | 338,352,796 | 22,448,809 | 315,903,987 | 78,740,159 | 1,409,438 |
| 마그마툴㈜ | 5,632,395 | 1,770,922 | 3,861,473 | 11,105,423 | 262,819 |
| ILJIN USA | 5,217,914 | 3,168,052 | 2,049,862 | 13,750,822 | 159,057 |
| ILJIN JAPAN | 1,551,295 | 1,448,117 | 103,178 | 5,991,248 | (209,254) |
| ILJIN EUROPE GMBH | 6,294,864 | 4,422,912 | 1,871,952 | 21,637,938 | 404,824 |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 37,018,775 | 22,470,072 | 14,548,703 | 29,806,797 | 3,317,515 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 7,775,023 | 5,588,459 | 2,186,564 | 14,510,113 | (112,983) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일진하이솔루스㈜ | 342,505,451 | 27,786,558 | 314,718,893 | 109,080,826 | 7,043,345 |
| 마그마툴㈜ | 4,698,147 | 1,099,493 | 3,598,654 | 13,361,682 | 378,717 |
| ILJIN USA | 5,495,285 | 3,611,718 | 1,883,567 | 14,074,302 | 294,367 |
| ILJIN JAPAN | 1,830,359 | 1,512,085 | 318,274 | 6,623,808 | (33,088) |
| ILJIN EUROPE GMBH | 5,154,406 | 3,773,575 | 1,380,831 | 18,136,836 | 349,143 |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 36,605,959 | 25,251,471 | 11,354,488 | 24,734,851 | 3,444,220 |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 7,870,234 | 5,564,876 | 2,305,358 | 15,573,896 | 113,100 |
12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,726,530 | 2,705,543 | 838,935 | 6,271,008 |
| 감가상각누계액 | - | (1,120,908) | (634,200) | (1,755,108) |
| 장부금액 | 2,726,530 | 1,584,635 | 204,735 | 4,515,900 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 3,188,924 | 3,164,378 | 981,210 | 7,334,512 |
| 감가상각누계액 | - | (1,205,513) | (676,323) | (1,881,836) |
| 장부금액 | 3,188,924 | 1,958,865 | 304,887 | 5,452,676 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,188,924 | 1,958,865 | 304,887 | 5,452,676 |
| 감가상각비 | - | (105,490) | (65,432) | (170,922) |
| 대체(*) | (462,394) | (268,740) | (34,720) | (765,854) |
| 기말금액 | 2,726,530 | 1,584,635 | 204,735 | 4,515,900 |
(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,188,924 | 2,064,355 | 370,319 | 5,623,598 |
| 감가상각비 | - | (105,490) | (65,432) | (170,922) |
| 기말금액 | 3,188,924 | 1,958,865 | 304,887 | 5,452,676 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 없으며, 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 170,922천원(전기: 170,922천원)입니다.(4) 당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 7,832백만원(기준시점: 2021년 12월 31일)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 당기말 현재 당사는 투자부동산의 공정가치가 2021년말 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 17,749,770 | 32,456,494 | 7,376,368 | 86,599,389 | 203,912 | 6,094,191 | 7,425,975 | 136,900 | 219,069 | 158,262,068 |
| 감가상각누계액 | - | (17,954,829) | (5,139,850) | (81,105,321) | (202,162) | (5,519,634) | (5,544,058) | (121,131) | - | (115,586,985) |
| 손상차손누계액 | - | - | (2,236,518) | (5,494,068) | (1,750) | (574,557) | (1,881,917) | (15,769) | - | (10,204,579) |
| 장부금액 | 17,749,770 | 14,501,665 | - | - | - | - | - | - | 219,069 | 32,470,504 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 17,252,948 | 31,952,890 | 6,816,476 | 89,327,321 | 203,912 | 6,109,191 | 7,441,550 | 7,984,826 | 188,500 | 167,277,614 |
| 감가상각누계액 | - | (16,653,820) | (5,022,491) | (83,371,501) | (202,162) | (5,530,884) | (5,559,618) | (5,703,393) | - | (122,043,869) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,793,985) | (5,955,820) | (1,750) | (578,307) | (1,881,932) | (2,281,433) | - | (12,493,227) |
| 장부금액 | 17,252,948 | 15,299,070 | - | - | - | - | - | - | 188,500 | 32,740,518 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 17,252,948 | 15,299,070 | - | - | - | - | - | 188,500 | 32,740,518 |
| 취득액 | 34,428 | 44,768 | 417,617 | 657,828 | - | - | - | 541,789 | 1,696,430 |
| 처분 | - | - | - | (52,000) | - | - | - | (322,720) | (374,720) |
| 감가상각비 | - | (1,110,913) | (9,805) | (40,057) | - | - | - | - | (1,160,775) |
| 손상차손 | - | - | (442,532) | (754,271) | - | - | - | - | (1,196,803) |
| 대체(*) | 462,394 | 268,740 | 34,720 | 188,500 | - | - | - | (188,500) | 765,854 |
| 기말금액 | 17,749,770 | 14,501,665 | - | - | - | - | - | 219,069 | 32,470,504 |
(*) 당기 중 투자부동자산에서 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 17,025,100 | 6,962,933 | 1,850,261 | 4,636,767 | 16,170 | 1,072,895 | 1,239,143 | 5,585,989 | 38,389,258 |
| 취득액 | 227,848 | 8,142,153 | 156,417 | 2,163,535 | - | 54,219 | 915,142 | 15,600 | 11,674,914 |
| 처분 | - | (3,430,407) | - | (11) | - | - | - | - | (3,430,418) |
| 감가상각비 | - | (881,553) | (212,693) | (1,758,955) | (14,420) | (548,807) | (350,478) | - | (3,766,906) |
| 손상차손 | - | - | (1,793,985) | (5,948,481) | (1,750) | (578,307) | (1,803,807) | - | (10,126,330) |
| 대체 | - | 4,505,944 | - | 907,145 | - | - | - | (5,413,089) | - |
| 기말금액 | 17,252,948 | 15,299,070 | - | - | - | - | - | 188,500 | 32,740,518 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 840,914 | 3,392,746 |
| 판매비와관리비 | 319,861 | 374,160 |
| 합 계 | 1,160,775 | 3,766,906 |
(4) 자산 손상당사는 영업손실이 누적되고, 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며 1,197백만원(전기 10,126백만원)의 손상차손을 인식하였습니다.
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은1%이며, 할인율은 13.98%입니다. 회수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였습니다. 손상차손은 개별자산의 순공정가치 이하로는 배부되지 아니하였습니다.
만약 회수가능가액 추정시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 217,080 | (186,024) |
| 할인율 | (1,380,547) | 1,618,959 |
(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.(전기: 59백만원)입니다.
14. 리스
당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다.리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 19,743 | (11,517) | (8,226) | - |
| 차량운반구 | 154,162 | (71,023) | (83,139) | - |
| 합계 | 173,905 | (82,540) | (91,365) | - |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 466,971 | (448,874) | - | 18,097 |
| 차량운반구 | 69,518 | (44,076) | - | 25,442 |
| 합계 | 536,489 | (492,950) | - | 43,539 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소(계약종료 등) | 상각비 | 손상차손(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 18,097 | - | - | (9,871) | (8,226) | - |
| 차량운반구 | 25,443 | 120,589 | (15,748) | (47,145) | (83,139) | - |
| 합계 | 43,540 | 120,589 | (15,748) | (57,016) | (91,365) | - |
(*) 당사는 영업손실이 누적되고, 당사의 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라 자산 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며 91백만원(전기 -)의 손상차손을 인식하였습니다(주석13 참조).
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소(계약종료 등) | 상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 235,159 | 184,846 | (241,659) | (160,248) | - | 18,098 |
| 차량운반구 | 84,502 | - | (14,474) | (44,586) | - | 25,442 |
| 합계 | 319,661 | 184,846 | (256,133) | (204,834) | - | 43,540 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발생 | 감소(계약종료 등) | 지급 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 44,326 | 120,589 | (16,068) | (59,427) | 3,045 | 92,465 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발생 | 감소(계약종료 등) | 지급 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 284,041 | 184,846 | (219,732) | (209,881) | 5,052 | 44,326 |
당기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 54,634 | 31,120 |
| 1년에서 5년 이하 | 37,830 | 13,206 |
| 합계 | 92,464 | 44,326 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 57,016 | 204,834 |
| 사용권자산 손상차손 | 91,365 | - |
| 리스부채 이자비용 | 3,045 | 5,052 |
| 단기리스 관련 비용 | 3,524 | 25,620 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 26,271 | 26,538 |
| 합계 | 181,221 | 262,044 |
(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 89,222천원(전기: 262,039천원)입니다.
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 개발비 | 시설이용권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 776,166 | 213,066 | 262,274 | 1,251,506 |
| 감가상각누계액 | (776,166) | (213,066) | - | (989,232) |
| 장부가액 | - | - | 262,274 | 262,274 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 산업재산권 | 개발비 | 시설이용권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 776,166 | 213,066 | 262,274 | 1,251,506 |
| 감가상각누계액 | (776,166) | (213,066) | - | (989,232) |
| 장부가액 | - | - | 262,274 | 262,274 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 시설이용권 |
|---|---|
| 기초금액 | 262,274 |
| 무형자산상각비 | - |
| 기말금액 | 262,274 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 시설이용권 |
|---|---|
| 기초금액 | 262,274 |
| 무형자산상각비 | - |
| 기말금액 | 262,274 |
16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,758,430 | - | 8,550,510 | - |
| 미지급금 | 2,628,796 | - | 2,489,689 | - |
| 미지급비용 | 1,965,749 | - | 2,080,780 | - |
| 미지급배당금 | 101 | - | 101 | - |
| 합계 | 13,353,076 | - | 13,121,080 | - |
17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수출입은행(*1) | 일반자금 | 4.11 | 2024-09-09 | 5,000,000 | 5,000,000 |
(*1) 해당 차입금에 대해 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 구분 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행(*2) | 시설담보 | 산금채 1년물3.80% + 0.97% | 2037-06-23 | 4,000,000 | 4,000,000 |
(*2) 해당 차입금에 대해 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32참조).
18. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 68,104 | 58,600 | 95,510 | 180,143 |
19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 76,411 | - | 19,680 | - |
| 정부보조금관련부채 | 280 | - | 280 | - |
| 예수금 | 398,262 | - | 402,141 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 1,701,653 | - | 1,496,484 |
| 합계 | 474,953 | 1,701,653 | 422,101 | 1,496,484 |
20. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 설정된 충당부채는 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(*1) | - | - | - | - |
| 손실충당부채(*2) | - | - | - | - |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채(*1) | 40,000 | - | (40,000) | - |
| 손실충당부채(*2) | 1,044,663 | - | (1,044,663) | - |
(*1) 당사는 복구의무가 존재하는 임차계약을 종료하였고 복구비용을 부담하여 복구충당부채를 제거하였습니다.(*2) 당사가 소송사건에서 승소하여 손실충당부채를 전액 환입하였습니다.
21. 퇴직급여제도
(1) 당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 IBK연금보험에 의하여 수행 되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,634,297 | 7,746,376 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (692,567) | (672,533) |
| 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 | 7,941,730 | 7,073,843 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 7,746,376 | 9,151,632 |
| 당기근무원가 | 942,310 | 1,095,446 |
| 이자원가 | 423,487 | 258,766 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 471,244 | (1,565,437) |
| 전입으로 인한 증가액 | - | 15,205 |
| 퇴직급여지급액 | (949,119) | (1,209,236) |
| 기말확정급여채무 | 8,634,297 | 7,746,376 |
(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 942,310 | 1,095,446 |
| 이자원가 | 423,487 | 258,766 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (35,799) | (18,334) |
| 합 계 | 1,329,998 | 1,335,878 |
| 매출원가 | 1,076,035 | 1,040,996 |
| 판매비와관리비 | 253,963 | 294,882 |
| 합 계 | 1,329,998 | 1,335,878 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 | 672,533 | 666,093 |
| 이자수익 | 35,799 | 18,335 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (15,764) | (11,895) |
| 기말 사외적립자산 | 692,567 | 672,533 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.80% | 5.72% |
| 기대임금상승률 | 2.24%, 3.88% | 2.55%, 4.48% |
(7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원금보장이율형 상품에 투자하고 있습니다.
(8) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인구통계적 가정 변동-제도부채 | 23,661 | - |
| 재무적 가정 변동-제도부채 | 401,381 | (1,779,336) |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | 46,203 | 213,898 |
| 순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익 | 15,764 | 11,895 |
| 합 계 | 487,009 | (1,553,543) |
(9) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1%변동 | (553,187) | 618,175 |
| 임금상승율의 1%변동 | 623,187 | (567,407) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1%변동 | (516,010) | 578,918 |
| 임금상승율의 1%변동 | 587,634 | (532,449) |
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 867,049천원(전기 874,487천원)이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.09년(전기 7.45년)입니다.
22. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 250,000,000 주 | 250,000,000 주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 14,202,975 주 | 14,202,975 주 |
| 주당액면가액 | 1,000 원 | 1,000 원 |
| 자본금 | 14,202,975 | 14,202,975 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 89,137,635 | 89,137,635 |
| 기타자본잉여금 | 479,014 | 479,014 |
| 자기주식(*) | (12,936) | (12,936) |
| 감자차손 | (19,416,340) | (19,416,340) |
| 합계 | 70,187,373 | 70,187,373 |
(*) 당기 자기주식의 변동내역은 없으며, 4,845주를 보유하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,582,264) | 86,240 |
23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 처분이 제한된 이익잉여금(*) | 3,556,902 | 3,130,958 |
| 처분이 가능한 이익잉여금 | 142,343,227 | 140,557,654 |
| 합계 | 145,900,129 | 143,688,612 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 143,688,612 | 163,823,761 |
| 당기순이익 | 6,957,964 | (15,684,749) |
| 배당금 지급 | (4,259,439) | (5,679,252) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (487,008) | 1,228,852 |
| 기말금액 | 145,900,129 | 143,688,612 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 제20기 당기 | 제19기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2024년 3월 21일 | 처분확정일: 2023년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 142,343,227 | 140,557,654 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 135,872,271 | 155,013,551 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 6,957,964 | (15,684,749) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (487,008) | 1,228,852 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (4,685,383) | (4,685,383) | ||
| 1.이익준비금 | (425,944) | (425,944) | ||
| 2. 배당금 (주당배당액 : 당기300원,전기300원) | (4,259,439) | (4,259,439) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 137,657,844 | 135,872,271 |
감사전 재무제표에 포함된 상기의 이익잉여금처분계산서는 이사회 결의 및 주주총회의결을 거치지 않은 사항으로, 향후 변경될 가능성이 있습니다.
24. 영업이익
당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 : | ||
| 매출 | 63,297,349 | 62,281,258 |
| 매출원가 | 49,229,845 | 52,432,024 |
| 매출총이익 | 14,067,505 | 9,849,234 |
| 판매비와관리비 | 12,637,756 | 15,095,754 |
| 급여 | 2,713,488 | 3,207,668 |
| 퇴직급여(*1) | 294,578 | 294,882 |
| 복리후생비 | 168,703 | 173,747 |
| 세금과공과 | 350,152 | 323,836 |
| 감가상각비 | 375,680 | 568,196 |
| 수수료비용 | 1,768,064 | 1,994,049 |
| 매출채권손상차손(환입) | (42,127) | (13,612) |
| 여비교통비 | 259,868 | 139,570 |
| 보험료 | 193,715 | 232,949 |
| 광고선전비 | 114,638 | 147,057 |
| 임차료 | 254,644 | 187,539 |
| 경상시험연구비 | 4,676,685 | 6,255,022 |
| 견본품비 | 429,405 | 444,588 |
| 운반비 | 885,807 | 935,663 |
| 기타의판매비와관리비 | 194,456 | 204,600 |
| 계속영업소계 | 1,429,749 | (5,246,520) |
| 중단영업 | (170,922) | (170,922) |
| 합 계 | 1,258,827 | (5,417,442) |
(*1) 당기 퇴직급여 금액은 퇴직위로금 40백만원(전기: 10백만원)이 포함되어 있습니다.
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업: | ||
| 재고의 변동 | 1,212,794 | (475,447) |
| 원재료 및 상품 사용액 | 23,462,346 | 24,897,218 |
| 종업원급여 | 14,571,791 | 14,896,378 |
| 복리후생비 | 977,397 | 923,018 |
| 감가상각비 | 1,217,791 | 3,971,740 |
| 소모품비 | 4,016,315 | 4,872,234 |
| 운반비 | 896,818 | 946,050 |
| 광고선전비 | 114,638 | 147,057 |
| 경상시험연구비 | 3,037,149 | 5,338,993 |
| 외주가공비 | 3,325,068 | 3,516,905 |
| 임차료 | 270,415 | 190,709 |
| 지급수수료 | 2,860,929 | 3,219,069 |
| 기타 | 5,904,147 | 5,083,854 |
| 계속영업 소계 | 61,867,598 | 67,527,778 |
| 중단영업 | 170,922 | 170,922 |
| 합 계 | 62,038,520 | 67,698,700 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 : | ||
| 외환차익 | 2,872,766 | 2,535,501 |
| 외화환산이익 | 577,504 | 441,307 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래이익 | 105,600 | - |
| 당기손익 공정가치 측정 금융상품 평가이익 | 242,359 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,297,704 | 365,266 |
| 잡이익 | 49,884 | 1,060,185 |
| 계속영업 소계 | 5,145,817 | 4,402,259 |
| 중단영업 | - | 12,500 |
| 합계 | 5,145,817 | 4,414,759 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,058,744 | 1,886,808 |
| 외화환산손실 | 939,210 | 1,721,251 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융상품 거래손실 | - | 47,609 |
| 유형자산처분손실 | - | 40,010 |
| 유형자산손상차손 | 1,196,803 | 10,126,331 |
| 사용권자산손상차손 | 91,365 | - |
| 기타채권손상차손 | 803,764 | 74,483 |
| 잡손실 | 55,327 | 137,135 |
| 합계 | 5,145,213 | 14,033,627 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 5,108,779 | 3,098,366 |
| 금융보증수익 | 148,950 | 154,136 |
| 합계 | 5,257,729 | 3,252,502 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 387,322 | 97,274 |
| 금융보증비용 | 148,950 | 154,136 |
| 합계 | 536,272 | 251,410 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 8,802 | 1,404,424 |
| 전기법인세의 조정사항 | (985,879) | (177,740) |
| 총당기법인세 | (977,078) | 1,226,684 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | 2,422,848 |
| 법인세비용 | (977,078) | 3,649,532 |
| 계속영업법인세비용 | (977,078) | 3,684,385 |
| 중단영업법인세수익 | - | (34,853) |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,707,634 | (11,876,757) |
| 중단영업 법인세비용차감전순손실 | (170,922) | (158,422) |
| 법인세비용차감전순손익 | 5,536,711 | (12,035,179) |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | 1,157,173 | (2,515,352) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | - | (4,157) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 95,849 | 162,931 |
| - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 | - | - |
| - 전기 법인세 조정사항 | 46,543 | (177,740) |
| - 실현가능성 평가로 인한 이연법인세변동 | (1,251,397) | 5,070,251 |
| - 미환류세제로 인한 효과 | (1,032,423) | 1,404,424 |
| - 기타 | 7,178 | (290,825) |
| 법인세비용 | (977,078) | 3,649,532 |
| 계속영업 법인세비용 | (977,078) | 3,684,385 |
| 중단영업 법인세수익 | - | (34,853) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (487,008) | - | (487,008) | 1,553,543 | (324,690) | 1,228,852 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (1,668,504) | - | (1,668,504) | 666,808 | (139,363) | 527,445 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 4,514,780 | 5,903,475 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,042,349 | 914,334 |
| 소계 | 5,557,129 | 6,817,809 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,133,011) | (1,212,251) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (241,455) | (171,498) |
| 소계 | (1,374,466) | (1,383,749) |
| 총 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,182,663 | 5,434,060 |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) 순액 | (4,182,663) | (5,434,060) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직연금 | (135,197) | (5,773) | - | (140,970) |
| 토지재평가이익 | (932,897) | - | - | (932,897) |
| 미수수익 | (162,398) | (59,962) | - | (222,360) |
| 일시상각충당금 | (18,515) | 10,024 | - | (8,491) |
| 사용권자산 | (9,100) | (9,995) | - | (19,095) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | (21,142) | - | 21,142 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | (50,653) | - | (50,653) |
| 이연법인세부채 | (1,279,249) | (116,359) | 21,142 | (1,374,466) |
| 인정이자 | 10,574 | - | - | 10,574 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,010,109 | (691,267) | 101,785 | 1,420,627 |
| 대손충당금 | 45,647 | 167,888 | - | 213,535 |
| 재고자산평가충당금 | 426,666 | (19,251) | - | 407,415 |
| 재고자산폐기손실 | 234,283 | - | - | 234,283 |
| 잡손실 | 8,634 | - | - | 8,634 |
| 종속기업투자주식 | 309,469 | - | - | 309,469 |
| 대손금 | 30,285 | - | - | 30,285 |
| 건물 | 101,201 | 44,933 | - | 146,134 |
| 기계장치 | 1,672,533 | (890,430) | - | 782,103 |
| 공구기구 | 120,866 | (95,211) | - | 25,655 |
| 구축물 | 374,947 | 68,536 | - | 443,483 |
| 집기비품 | 368,186 | (133,918) | - | 234,268 |
| 차량운반구 | 366 | (364) | - | 2 |
| 무형자산 | 26 | - | - | 26 |
| 미지급비용(연차수당) | 161,919 | (37,737) | - | 124,182 |
| 장기종업원급여부채 | 345,491 | 10,154 | - | 355,645 |
| 국고보조금(자산차감) | 18,515 | (18,515) | - | - |
| 리스부채 | 9,264 | 10,061 | - | 19,325 |
| 지급보증수수료(유럽법인) | 1,135 | - | - | 1,135 |
| 지급보증수수료(베트남법인) | 85,740 | (62,164) | - | 23,576 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | (104,500) | 327,575 | 223,075 |
| 미지급판매장려금 | 6,270 | 7,054 | - | 13,324 |
| 즉시상각의제 | 21 | (21) | - | - |
| 이월결손금 | 371,162 | 54,713 | - | 425,875 |
| 이연법인세자산 | 6,713,309 | (1,690,040) | 429,360 | 5,452,629 |
| 총 이연법인세자산(부채) 순액 | 5,434,060 | (1,806,399) | 450,502 | 4,078,163 |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) 순액 | (5,434,060) | 1,806,399 | (450,502) | (4,078,163) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - | - | - |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직연금 | (142,651) | 7,454 | - | (135,197) |
| 토지재평가이익 | (981,997) | 49,100 | - | (932,897) |
| 미수수익 | (142,745) | (19,653) | - | (162,398) |
| 일시상각충당금 | (28,813) | 10,298 | - | (18,515) |
| 사용권자산 | (68,409) | 59,309 | - | (9,100) |
| 금융보증자산 | (151,458) | 151,458 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 14,443 | (722) | (139,363) | (125,642) |
| 이연법인세부채 | (1,501,630) | 257,244 | (139,363) | (1,383,749) |
| 인정이자 | 10,084 | 490 | - | 10,574 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,009,469 | 325,330 | (324,690) | 2,010,109 |
| 대손충당금 | 48,049 | (2,402) | - | 45,647 |
| 재고자산평가충당금 | 456,382 | (29,716) | - | 426,666 |
| 재고자산폐기손실 | 78,336 | 155,947 | - | 234,283 |
| 잡손실 | 9,088 | (454) | - | 8,634 |
| 국고보조금(선수수익) | 126 | (126) | - | - |
| 종속기업투자주식 | 325,757 | (16,288) | - | 309,469 |
| 대손금 | 31,879 | (1,594) | - | 30,285 |
| 건물 | 96,550 | 4,651 | - | 101,201 |
| 기계장치 | 463,692 | 1,208,841 | - | 1,672,533 |
| 공구기구 | - | 120,866 | - | 120,866 |
| 구축물 | - | 374,947 | - | 374,947 |
| 집기비품 | - | 368,186 | - | 368,186 |
| 차량운반구 | - | 366 | - | 366 |
| 무형자산 | 27 | (1) | - | 26 |
| 미지급비용(연차수당) | 177,431 | (15,512) | - | 161,919 |
| 장기종업원급여부채 | 390,585 | (45,094) | - | 345,491 |
| 국고보조금(자산차감) | 28,813 | (10,298) | - | 18,515 |
| 리스부채 | 60,543 | (51,279) | - | 9,264 |
| 지급보증수수료(유럽법인) | 1,195 | (60) | - | 1,135 |
| 지급보증수수료(베트남법인) | 26,773 | 58,967 | - | 85,740 |
| 금융보증부채 | 151,458 | (151,458) | - | - |
| 매도가능금융자산 | 110,000 | (5,500) | - | 104,500 |
| 복구충당부채 | 8,800 | (8,800) | - | - |
| 기타충당부채 | 229,826 | (229,826) | - | - |
| 미지급판매장려금 | 8,800 | (2,530) | - | 6,270 |
| 즉시상각의제 | 957 | (936) | - | 21 |
| 미지급비용 | 27,720 | (27,720) | - | - |
| 이월결손금 | - | 371,162 | - | 371,162 |
| 이연법인세자산 | 4,752,340 | 2,390,159 | (324,690) | 6,817,809 |
| 총 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,250,710 | 2,647,403 | (464,053) | 5,434,060 |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) 순액 | (363,809) | (5,070,251) | - | (5,434,060) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,886,901 | (2,422,848) | (464,053) | - |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 1,649,543 | 1,946,980 | 처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금 | 2,037,679 | 1,775,895 | 미래과세소득의 불확실 |
| 일시적차이 | 16,325,519 | 22,277,413 | 미래과세소득의 불확실 |
29. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금총액에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 9,092,464 | 9,044,326 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (49,623,470) | (16,974,961) |
| 순부채 | (40,531,006) | (7,930,635) |
| 자본 | 228,708,213 | 228,165,200 |
| 총자본부채비율(주) | - | - |
(주) 당기말 및 전기말에는 순부채가 음수로 산출되어 총자본부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
(2) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 19,790,275 | 4,014,802 |
| EUR | 4,598,616 | 53,272 |
| JPY | 3,321,313 | 3,491 |
| GBP | - | 1,537 |
| CNY | 5,879,755 | 5,443 |
| 합 계 | 33,589,959 | 4,078,545 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| USD | 26,221,592 | 4,172,813 |
| EUR | 3,488,814 | - |
| JPY | 1,911,317 | - |
| CNY | 4,250,662 | 5,443 |
| 합 계 | 35,872,385 | 4,178,256 |
보고기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 1,577,547 | (1,577,547) |
| EUR | 454,534 | (454,534) |
| JPY | 331,782 | (331,782) |
| GBP | (154) | 154 |
| CNY | 587,431 | (587,431) |
| 합 계 | 2,951,140 | (2,951,140) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 2,204,878 | (2,204,878) |
| EUR | 348,881 | (348,881) |
| JPY | 191,132 | (191,132) |
| CNY | 424,522 | (424,522) |
| 합 계 | 3,169,413 | (3,169,413) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험 당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 이로 인하여 당사는 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.① 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 고정이자율 | 단기차입금 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 변동이자율 | 장기차입금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합 계 | 9,000,000 | 9,000,000 |
② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 세전순손익에 미치는 영향 | |
| 1%상승 | 1%하락 | |
| 변동이자율 금융부채 | (40,000) | 40,000 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 세전순손익에 미치는 영향 | |
| 1%상승 | 1%하락 | |
| 변동이자율 금융부채 | (40,000) | 40,000 |
(3) 신용위험
① 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
② 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용신실률은 보고기간말 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.당기말 및 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 미경과채권 | 90일 미만 | 180일 미만 | 270일 미만 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실률 | 0.33% | 5.69% | 43.10% | 0.00% | 100.00% | |
| 장부금액 | 13,318,728 | 136,739 | 2,663 | - | 193,073 | 13,651,203 |
| 기대신용손실 | 43,754 | 7,781 | 1,148 | - | 193,073 | 245,756 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 미경과채권 | 90일 미만 | 180일 미만 | 270일 미만 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실률 | 0.18% | 2.58% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | |
| 장부금액 | 12,753,413 | 996,311 | - | - | 253,120 | 14,002,844 |
| 기대신용손실 | 23,557 | 25,697 | - | - | 253,120 | 302,374 |
당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 302,374 | 324,738 |
| 연중 제각금액 | (14,491) | (8,752) |
| 손상차손 환입금액 | (42,127) | (13,612) |
| 합 계 | 245,756 | 302,374 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 지급거절, 파산, 청산, 도주 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 손상차손으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 손상차손의차감으로 인식하고 있습니다.나. 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 미경과채권 | 90일 미만 | 180일 미만 | 270일 미만 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실률 | 0.03% | 5.69% | 43.10% | 73.28% | 100.00% | |
| 장부금액 | 9,519,812 | 739,426 | 733,552 | 733,552 | 48,623 | 11,774,965 |
| 기대신용손실 | 2,999 | 42,075 | 316,127 | 537,538 | 48,623 | 947,362 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 미경과채권 | 90일 미만 | 180일 미만 | 270일 미만 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실률 | 0.00% | 2.58% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | |
| 장부금액 | 8,804,177 | 3,681,747 | - | - | 48,623 | 12,534,547 |
| 기대신용손실 | 16 | 94,959 | - | - | 48,623 | 143,598 |
당기 및 전기 중 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 143,598 | 69,115 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 803,764 | 74,483 |
| 합 계 | 947,362 | 143,598 |
③ 당기말과 전기말 당사의 신용위험 최대노출액은 금융보증부채를 제외하고 장부금액과 유사합니다(금융보증부채의 신용위험 최대노출액은 주석 29(4)참조).(4) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| (당기말) | (외화단위: 천, 원화단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,758,429 | - | - | 8,758,429 |
| 단기차입금 | 5,142,442 | - | - | 5,142,442 |
| 기타채무 | 4,594,647 | - | - | 4,594,647 |
| 리스부채 | 51,494 | 47,208 | - | 98,702 |
| 장기차입금 | 190,800 | 1,339,350 | 3,930,430 | 5,460,580 |
| 지급보증(*1) | USD 6,917 | - | - | USD 6,917 |
(*1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다(주석 32 참조).
| (전기말) | (외화단위: 천, 원화단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,550,510 | - | - | 8,550,510 |
| 단기차입금 | 5,140,369 | - | - | 5,140,369 |
| 기타채무 | 4,570,570 | - | - | 4,570,570 |
| 리스부채 | 30,864 | 14,118 | - | 44,982 |
| 장기차입금 | 164,400 | 1,213,780 | 4,265,820 | 5,644,000 |
| 지급보증(*1) | USD 9,700 | - | USD 9,700 |
(*1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다(주석 32 참조).
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
30. 주당이익 주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업이익(손실) | 7,128,886,397 | (15,561,179,135) |
| 중단사업손실 | (170,922,384) | (123,569,447) |
| 당기순이익(손실) | 6,957,964,013 | (15,684,748,582) |
| 가중평균 보통주식수(*) | 14,198,130 | 14,198,130 |
| 기본주당순이익(손실) | ||
| 계속영업 | 502 | (1,096) |
| 중단영업 | (12) | (9) |
| 총기본주당순이익(손실) | 490 | (1,105) |
(*1) 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 14,202,975 주 | 14,202,975 주 |
| 자기주식수 | 4,845 주 | 4,845 주 |
| 가중치 | 100% | 100% |
| 유통보통주식수 | 14,198,130 주 | 14,198,130 주 |
| 유통기간 | 365일 | 365 일 |
| 가중평균 유통 보통주식수 | 14,198,130 주 | 14,198,130 주 |
(2) 희석주당순이익당사는 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
31. 특수관계자와의 거래
(1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 직접지분보유회사 | 직접지분보유회사의 종속기업(국내) | 직접지분보유회사의 종속기업(해외) |
|---|---|---|
| <종속기업> | ||
| 마그마툴㈜ | ||
| 일진하이솔루스㈜ | ||
| ILJIN USA | ||
| ILJIN JAPAN | ||
| ILJIN EUROPE GMBH | ||
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | ||
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | ||
| <상위지배기업 및 그 종속기업> | ||
| 일진홀딩스㈜ | 일진전기㈜ | ILJIN ELECTRIC USA, INC. |
| 일진디앤코㈜ | ||
| 알피니언메디칼시스템㈜ | Alpinion Medical Deutschland GmbHAlpinion US INCAlpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd. | |
| <상위지배기업의 관계기업> | ||
| ㈜전주방송 | ||
| <상위지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 일진파트너스 유한책임회사 | ||
| <기타특수관계자> | ||
| 일진자동차㈜ | ||
| 일진디스플레이㈜ | ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD | |
| 일진씨앤에스㈜ | ||
| 일진지엘에스㈜ | ㈜일진에스앤티 | |
| 일진라이프사이언스 유한회사 | ||
| 일진제강㈜ | ILJIN STEEL AMERICA Inc. | |
| ㈜세마오일 | ||
| 일진반도체㈜ | ||
| 셀리게인㈜ | ||
| ㈜아트테크 | ||
| 유한회사 아이텍 | ||
| Life Science Enterprises | ||
| 컴퍼니에이치앤 유한책임회사 |
당기 중 일진머티리얼즈㈜, ㈜일진유니스코, 아이엠지테크놀로지㈜, 일진건설㈜, ㈜아이알엠, ㈜오리진앤코, 일진오리진앤코, 삼영디앤디㈜, ILJIN WALL TECH INC., IMM Technology Sdn Bhd., Samyong Global Construction SDN. BHD., SAMYOUNG GLOBAL CONSTRUCTION & ENGINEERING EUROPE, S.L., IMH TECHNOLOGY Zrt., IME TECHNOLOGY S.a r.l., IMS TECHNOLOGY EUROPE, S.L. 은 매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었고, 일진투자파트너스㈜ 는 청산으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익(*1) | 매입 | 지급수수료 | 지급임차료 | 기타비용(*2) | 유형자산처분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | 595,634 | - | - | - |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | - | - | 265,123 | 49,182 | - |
| 일진전기㈜ | - | - | - | - | - | 268 | - | |
| 알피니언메디칼시스템㈜ | - | 254,883 | - | 628 | - | - | - | |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE GMBH | 9,751,677 | - | - | 120 | - | - | - |
| ILJIN JAPAN | 3,418,453 | 1,766 | 4,517 | 23,064 | - | - | - | |
| ILJIN USA | 10,157,777 | - | 1,963 | 153 | - | - | - | |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 5,996,739 | - | 12,829 | 341 | - | - | - | |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY(*3) | 19,504,039 | 510,737 | 8,866,418 | 409 | - | 148,950 | 1,478,603 | |
| 마그마툴㈜ | - | 7,200 | 11,105,423 | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 54,140 | - | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | 829,160 | - | 12,281 | - |
(*1) 매출 외 수입으로 잡이익 등의 계정이 포함되어 있습니다.(*2) 매입, 지급수수료, 지급임차료 외의 비용으로 소모품비 등의 계정이 포함되어 있습니다.(*3) 매출, 매입액 중 VINA 유상사급 매출거래에 해당하는 5,197백만원, 유상사급 매입거래 5,079백만원은 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익(*1) | 매입 | 지급수수료 | 지급임차료 | 기타비용(*2) | 유형자산취득 | 유형자산처분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | 385,028 | - | - | - | - |
| 상위지배기업의관계기업 | ㈜전주방송 | - | - | - | - | - | - | 118,500 | - |
| 상위지배기업의종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | - | 43,750 | 323,779 | 89,390 | - | - |
| 일진전기㈜ | - | - | - | 4,410 | - | - | 60,525 | - | |
| 알피니언메디칼시스템㈜ | - | 245,833 | - | - | - | - | - | 3,334,325 | |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE GMBH | 8,598,626 | 6,101 | - | 130 | - | - | - | - |
| ILJIN JAPAN | 4,098,788 | 4,004 | - | 2,121 | - | - | - | - | |
| ILJIN USA | 10,463,917 | - | 5,819 | 1,067 | - | 12,108 | - | - | |
| SHANGHAI ILJINDIAMOND CO.,LTD | 6,620,771 | 1,034 | - | 19,606 | - | - | - | - | |
| ILJIN DIAMONDVINA COMPANY(*3) | 13,034,877 | 274,955 | 6,397,456 | 368 | - | 154,136 | - | - | |
| 마그마툴㈜ | - | 7,200 | 13,361,682 | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 47,583 | - | - | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | 825,534 | - | 13,035 | 365,838 | - |
(*1) 매출 외 수익으로 잡이익 등의 계정이 포함되어 있습니다.(*2) 매입, 지급수수료, 지급임차료 외의 비용으로 소모품비 등이 포함되어 있습니다.(*3) 매출, 매입액 중 VINA 유상사급 매출거래에 해당하는 3,684백만원, 유상사급 매입거래 3,643백만원은 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | - | 153,998 | 94,946 |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | - | - | 24,135 | - |
| 알피니언메디칼시스템㈜(*1) | - | 2,934,206 | 6,953,040 | - | - | - | |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE GMBH | 1,419,575 | - | - | - | - | - |
| ILJIN JAPAN | 872,331 | - | - | - | - | - | |
| ILJIN USA | 2,174,849 | - | - | - | - | - | |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 2,491,466 | - | - | - | 3,969 | - | |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 2,709,647 | 174,586 | 7,656,216 | 865,778 | - | 126,704 | |
| 마그마툴㈜ | - | - | - | 5,000,562 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 10,522 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | - | 153,058 | - |
(*1) 상기 채권 중 알피니언메디칼시스템㈜에 대한 미수금에 대하여 당기말 현재 897백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 897백만원입니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상위지배기업 | 일진홀딩스㈜ | - | - | - | - | 88,823 | 93,484 |
| 상위지배기업의 관계기업 | ㈜전주방송 | - | - | - | - | 41,250 | - |
| 상위지배기업의 종속기업 | 일진디앤코㈜ | - | - | 20,591 | - | 30,085 | - |
| 알피니언메디칼시스템㈜ | - | 3,674,174 | 8,621,544 | - | - | - | |
| 종속기업 | ILJIN EUROPE GMBH | 1,135,645 | - | - | - | - | - |
| ILJIN JAPAN | 803,095 | - | - | - | - | - | |
| ILJIN USA | 2,702,036 | - | - | - | - | - | |
| SHANGHAI ILJIN DIAMOND CO.,LTD | 3,079,431 | - | - | - | - | - | |
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 2,009,122 | 48 | 8,321,788 | 1,213,598 | - | 275,653 | |
| 마그마툴㈜ | - | - | - | 4,305,258 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 일진디스플레이㈜ | - | 7,546 | - | - | - | - |
| 일진씨앤에스㈜ | - | - | - | - | 149,059 | - |
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 유동성 대체 | 외화환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 단기대여금 | 7,350,340 | - | (633,650) | (6,463,040) | 391,050 | 644,700 |
| 장기대여금 | 633,650 | - | - | 6,463,040 | (262,870) | 6,833,820 | |
| 합계 | 7,983,990 | - | (633,650) | - | 128,180 | 7,478,520 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 유동성대체 | 외화환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 단기대여금 | - | 7,070,730 | - | 633,650 | (354,040) | 7,350,340 |
| 장기대여금 | 1,151,527 | - | - | (633,650) | 115,773 | 633,650 | |
| 합 계 | 1,151,527 | 7,070,730 | - | - | (238,267) | 7,983,990 |
(5) 당사는 당기 중 ㈜일진홀딩스와 전주방송 보통주 2,240,000주(지분율: 40%)에 대한 주식양수도계약을 체결하였습니다. 예상 매입 금액은 26,053백만원이며, 당기 중 계약금 2,605백만원을 납입하였습니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액(*) | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 일진다이아몬드㈜ | ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 차입금 지급보증 | USD 6,916,667 | 수출입은행 |
| 일진다이아몬드㈜ | 알피니언메디칼시스템㈜ | 토지, 건물 담보 | 4,800,000 | KEB하나은행 |
| 일진다이아몬드㈜ | 알피니언메디칼시스템㈜ | 토지, 건물 담보 | 9,720,000 | 국민은행 |
(*) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다.(7) 당기말 현재 당사가 기타특수관계자와 공동소유하고 있는 토지 및 건물은 각 기타특수관계자의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).
(8) 당기와 전기 중 상위지배기업에 지급된 배당금 총계는 2,133,513천원(전기 : 2,844,684천원)이고, 기타특수관계자에게 지급된 배당금 총계는 102,247천원(전기 : 292,308천원)입니다.
(9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 672,590 | 686,120 |
| 퇴직급여 | 78,195 | 79,828 |
| 합계 | 750,785 | 765,948 |
32. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 차입약정 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천USD, 천원) |
| 금융기관 | 구분 | 한도액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 수입신용장 | USD 640 |
| 외상매출채권담보대출 | 3,000,000 | |
| 무역금융 | 3,100,000 | |
| 기업은행 | 무역금융 | 4,000,000 |
| 국민은행 | 외상매출채권전자대출 | 4,000,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 3,500,000 |
| 통화선도거래 | USD 2,000 | |
| 산업은행 | 시설자금대출(*) | 4,000,000 |
| 수출입은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 |
| 원화 합계 | 26,600,000 | |
| 외화 합계 | USD 2,640 |
(*) 당사는 해당 차입금에 대해 부동산(토지, 건물 등)을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
(3) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 일진다이아몬드㈜ | 보조금 반환 지급보증 | 40,000 |
| 서울보증보험 | 일진다이아몬드㈜ | 매출채권 신용보증 | 18,823,796 |
(4) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액(*) | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 일진다이아몬드㈜ | ILJIN DIAMOND VINA COMPANY | 차입금 지급보증 | USD 6,916,667 | 수출입은행 |
| 일진다이아몬드㈜ | 알피니언메디칼시스템㈜ | 토지, 건물 담보 | 4,800,000 | KEB하나은행 |
| 일진다이아몬드㈜ | 알피니언메디칼시스템㈜ | 토지, 건물 담보 | 9,720,000 | 국민은행 |
(*) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다.(5) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 재고자산 | 16,163,731 | 6,500,000 | 차입금(주석17) | 5,000,000 | 한국수출입은행 |
| 유형자산 | 토지(*1) | 3,939,892 | 4,800,000 | 4,000,000 | 한국산업은행 | |
| 건물(*1) | 8,969,926 |
(*1) 당사가 기타특수관계자와 공동소유하고 있는 토지 및 건물은 각 기타특수관계자의 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.(6) 당기말 현재 회사가 보유한 펀드의 출자약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 출자약정액 | 누적출자액 | 잔여약정액 |
|---|---|---|---|
| 아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합 | 3,000,000 | 776,400 | 2,223,600 |
| 미래에셋 데모테크 프론티어 투자조합 | 2,000,000 | 600,000 | 1,400,000 |
| 합계 | 5,000,000 | 1,376,400 | 3,623,600 |
(7) 당사는 당기 중 ㈜일진홀딩스와 전주방송 보통주 2,240,000주(지분율: 40%)에 대한 주식양수도계약을 체결하였습니다. 해당 주식 양수도 거래는 방송통신위원회의승인을 포함하여 관련 인허가 획득 및 신고가 수리된 날로부터 5영업일째 되는 날 또는 2024년 12월 31일 이내에 완료할 예정입니다.
33. 현금흐름표(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 당기순이익 조정을 위한 가감 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.가. 당기순이익조정을 위한 가감
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,329,998 | 1,335,878 |
| 감가상각비 | 1,160,775 | 3,766,906 |
| 사용권자산 감가상각비 | 57,016 | 204,834 |
| 급여 | 450,833 | 106,786 |
| 재고자산평가손실환입 | (92,114) | (32,998) |
| 재고자산폐기손실 | 1,149,743 | 764,896 |
| 재고자산감모손실 | 49,670 | 50,307 |
| 유형자산처분손실 | - | 40,010 |
| 유형자산손상차손 | 1,196,803 | 10,126,331 |
| 사용권자산손상차손 | 91,365 | - |
| 외화환산손실 | 939,210 | 1,721,251 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 거래손실 | - | 47,609 |
| 금융보증비용 | 148,950 | 154,136 |
| 이자비용 | 387,322 | 97,274 |
| 법인세비용 | (977,078) | 3,684,385 |
| 손실충당부채환입 | - | (1,044,663) |
| 중단영업손실 | 170,922 | 123,569 |
| 이자수익 | (5,108,779) | (3,098,366) |
| 금융보증수익 | (148,950) | (154,136) |
| 매출채권손상차손환입 | (42,127) | (13,612) |
| 기타채권손상차손 | 803,764 | 74,483 |
| 외화환산이익 | (577,504) | (441,307) |
| 파생상품거래이익 | (105,600) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 | (242,359) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,297,704) | (365,266) |
| 기타 현금의 유입이 없는 수익비용 | (238,265) | - |
| 합 계 | (894,109) | 17,148,307 |
나. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 | 154,804 | 2,362,004 |
| 미수금의 감소(증가) | 68,722 | (267,704) |
| 선급비용의 감소(증가) | 738 | (1,991) |
| 선급금의 감소(증가) | (212,462) | 782,091 |
| 재고자산의 감소(증가) | 105,494 | (1,257,652) |
| 매입채무의 증가(감소) | 318,551 | (337,702) |
| 미지급금의 증가(감소) | 290,653 | (1,105,512) |
| 미지급비용의 감소 | (114,041) | (15,780) |
| 선수금의 증가 | 56,731 | 1,059 |
| 예수금의 증가(감소) | (3,879) | 18,464 |
| 복구충당부채의 감소 | - | (40,000) |
| 퇴직금의 지급 | (949,119) | (1,194,032) |
| 기타비유동부채의 감소 | (245,664) | (245,514) |
| 합 계 | (529,472) | (1,302,269) |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중자산의 본계정 대체 | 188,500 | 5,413,089 |
| 유형자산 처분관련 미수금 | (496,904) | 3,197,812 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | (162,172) | 97,218 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 내 역 | 기초 | 이자비용(*1) | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 배당결의 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,000,000 | - | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | 4,000,000 | - | - | - | - | - | 4,000,000 |
| 미지급배당금 | 101 | - | - | (4,259,439) | 4,259,439 | - | 101 |
| 리스부채 | 44,326 | 3,045 | - | (59,427) | - | 104,520 | 92,464 |
| 합 계 | 9,044,427 | 3,045 | - | (4,318,866) | 4,259,439 | 104,520 | 9,092,565 |
(*1) 당사는 리스 관련 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
| (전기) | (단위:천원) |
| 내 역 | 기초 | 이자비용(*1) | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 배당결의 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 4,000,000 | - | - | - | 4,000,000 |
| 미지급배당금 | 101 | - | - | (5,679,252) | 5,679,252 | - | 101 |
| 리스부채 | 284,041 | 5,052 | - | (209,881) | - | (34,886) | 44,326 |
| 합 계 | 284,142 | 5,052 | 9,000,000 | (5,889,133) | 5,679,252 | (34,886) | 9,044,427 |
(*1) 당사는 리스 관련 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
34. 중단사업(1) 공업용다이아몬드 부문의 DW (Diamond Wire) 사업중단당사는 2018년 12월 20일 이사회 결의에 따라 공업용다이아몬드 부문의 DW(Diamond Wire) 사업을 중단하기로 결정하였습니다.(2) 당기 및 전기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | (170,922) | (170,922) |
| 기타수익 | - | 12,500 |
| 법인세수익 | - | 34,853 |
| 중단영업손익 | (170,922) | (123,569) |
(3) 당기 및 전기 현금흐름표의 영업현금흐름에 포함된 중단영업은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | 12,500 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | - |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | - | 12,500 |
35. 보고기간 후 사건회사는 2024년 1월 19일 일진홀딩스와의 전주방송 주식양수도계약과 관련하여 일진홀딩스에게 매매대금 지급을 완료하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
일진다이아몬드 주식회사
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 일진다이아몬드(주)의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 일진다이아몬드 주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 일진다이아몬드 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김병묵입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 |
2024년 3월 13일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
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2023년 일진다이아 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2023년 일진다이아몬드 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 일진다이아몬드 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
531112154433--25268115960530648112317----7091,036412072321,1149042253477566--1,5271,3694931131921,6441,5523376647566--2,2362,405
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.07 ~ 2023.09.275회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.06.12 ~ 2023.06.16554내부회계관리제도 설계평가, 조기입증감사2023.10.30 ~ 2023.11.03554내부회계관리제도 1차 운영평가, 조기입증감사2023.11.27 ~ 2023.12.081054내부회계관리제도 2차 운영평가, 조기입증감사2024.01.29 ~ 2024.02.08954중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 운영평가 수행2024.01.021음성공장재고자산----OO-타처보관재고자산조회22023.11.28, 2024.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 28일회사측: 감사, 재무팀장감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사 계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22024년 03월 13일회사측: 감사, 재무팀장감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의그룹감사를 포함한 감사수행 절차 및 결과핵심감사사항 수행 절차 및 결과내부회계관리제도 감사 수행 결과기타 필수 논의사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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