Audit Report / Information • Mar 13, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 (주)현대퓨처넷 00260198 100000000000 909724 72993 168615 64 Y N N Y P
주식회사 현대퓨처넷 및 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페이지 | |||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ......................................................... | ||
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 | ......................................................... | ||
| 연결포괄손익계산서 | ......................................................... | ||
| 연결자본변동표 | ......................................................... | ||
| 연결현금흐름표 | ......................................................... | ||
| 주석 | ......................................................... | ||
| 외부감사 실시내용 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 현대퓨처넷 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 현대퓨처넷과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금 흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
화장품ㆍ의약품 원료제조사업부문에 배부된 영업권의 손상검토연결재무제표에 대한 주석 14에서 언급하고 있는 바와 같이 , 2023년 12월 31일 현재연결실체의 화장품ㆍ의약품 원료제조사업부문에 배부된 영업권의 취득원가는 68,931백만원으로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다 .
연결실체는 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 더 큰 금액에 근거하여 영업권을 포함한 현금창출단위의 회수가능액을 산출하고 , 이를 해당 현금창출단위의장부금액과 비교하여 영업권의 손상금액을 결정합니다 .
영업권이 해당하는 현금창출단위의 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 추정 현금흐름 , 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 유의적인 판단이개입되며 , 경영진의 편향가능성이 존재하는 바 , 우리는 연결재무제표에서 차지하는 비중 및 그 영향이 유의적인 영업권에 대한 손상 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다 .
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .
ㆍ영업권 손상평가와 관련된 경영진수준통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
ㆍ연결실체가 활용한 전문가 (외부평가기관 )의 적격성 및 객관성 평가
ㆍ연결실체가 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델 및 할인율의 적정성을 평가하 기 위해 감사인 내부의 가치평가 전문가를 활용
ㆍ연결실체가 사용가치 산정 시 사용한 피투자기업의 추정 매출 , 영업비용 및 성장률 등 주요 투입변수의 합리성을 평가하기 위해 경영진이 승인한 사업계획에 대한 검 토 및 관측가능한 외부시장자료에서 습득할 수 있는 정보와의 비교
ㆍ사용가치 산정의 정확성 검토를 위하여 감사인 내부의 가치평가 전문가를 활용하 여 독립적인 재계산 수행
ㆍ경영진 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교
기타사항연결실체의 20 22년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 이 감사인의 20 23년 3월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서우진입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 03월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 현대퓨처넷 및 그 종속회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 31 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 현대퓨처넷 대표이사 김성일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로 19 |
| (전 화) | 02-3450-2233 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 32(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 31(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 현대퓨처넷 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당)기 말 | 제 31(전)기 말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 629,281,007,291 | 447,169,041,097 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,33 | 66,484,065,445 | 22,350,864,944 |
| 매출채권및기타채권 | 5,7,15,23,32,33 | 22,331,406,010 | 22,581,465,337 |
| 기타금융자산 | 5,8,33 | 494,393,868,620 | 362,293,711,888 |
| 기타유동자산 | 9,23 | 3,713,373,748 | 5,440,423,113 |
| 재고자산 | 10 | 42,358,293,468 | 34,502,575,815 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 280,443,483,152 | 468,087,410,826 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,11 | 8,647,135,803 | 4,854,188,993 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 5,7,15,23,33 | 6,402,505,395 | 6,429,274,381 |
| 비유동기타금융자산 | 5,8,33 | 87,882,291,056 | 270,922,475,619 |
| 기타비유동자산 | 9 | 206,179,819 | 332,209,374 |
| 유형자산 | 4,12 | 108,297,821,974 | 100,671,796,236 |
| 투자부동산 | 4,13 | 14,246,952,712 | 14,583,694,316 |
| 무형자산 | 4,14 | 41,628,140,059 | 57,336,873,919 |
| 사용권자산 | 4,15,32 | 5,401,286,634 | 5,428,002,589 |
| 이연법인세자산 | 28 | 7,188,186,598 | 6,366,335,730 |
| 확정급여자산 | 20 | 542,983,102 | 1,162,559,669 |
| 자 산 총 계 | 909,724,490,443 | 915,256,451,923 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 65,065,046,413 | 62,050,802,480 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,15,16,18,30,32,33 | 21,659,918,171 | 12,980,013,584 |
| 단기차입금 | 5,17,18,30,33 | 26,243,320,000 | 29,180,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,17,18,30,33 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| 당기법인세부채 | 8,674,970,410 | 8,583,134,113 | |
| 기타유동금융부채 | 5,18,32 | 623,500 | - |
| 기타유동부채 | 19,23 | 2,486,214,332 | 5,307,654,783 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,927,852,074 | 8,214,845,291 | |
| 비유동기타채무 | 5,15,16,18,33 | 2,490,821,334 | 2,754,660,700 |
| 기타비유동금융부채 | 5,18,30,32 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 기타비유동부채 | 19,20 | 813,917,835 | 529,207,275 |
| 이연법인세부채 | 28 | 4,423,112,905 | 4,730,977,316 |
| 부 채 총 계 | 72,992,898,487 | 70,265,647,771 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 740,843,591,897 | 752,959,240,652 | |
| 자본금 | 1,21 | 55,101,472,500 | 55,101,472,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 321,211,712,383 | 321,211,712,383 |
| 기타자본항목 | 21 | (52,765,191,297) | (52,765,191,297) |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | 1,070,675,102 | 1,152,367,285 |
| 이익잉여금 | 22 | 416,224,923,209 | 428,258,879,781 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 1 | 95,888,000,059 | 92,031,563,500 |
| 자 본 총 계 | 836,731,591,956 | 844,990,804,152 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 909,724,490,443 | 915,256,451,923 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대퓨처넷 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,13,23,32 | 168,614,989,877 | 154,213,235,046 |
| II. 매출원가 | 24,25,32 | (123,590,289,598) | (106,703,772,201) |
| III. 매출총이익 | 45,024,700,279 | 47,509,462,845 | |
| 판매비와관리비 | 5,24,25 | (42,571,523,031) | (37,992,081,933) |
| IV. 영업이익 | 4 | 2,453,177,248 | 9,517,380,912 |
| 기타수익 | 5,12,26 | 4,834,067,119 | 2,065,318,323 |
| 기타비용 | 5,26,32 | (16,939,229,727) | (22,100,708,008) |
| 금융수익 | 5,27 | 20,050,480,850 | 15,610,106,709 |
| 금융비용 | 5,27 | (2,885,548,622) | (3,088,961,644) |
| V. 법인세비용차감전 당기순이익 | 7,512,946,868 | 2,003,136,292 | |
| 법인세비용 | 28 | (4,654,351,424) | (4,786,880,254) |
| VI. 연결당기순이익(손실) | 2,858,595,444 | (2,783,743,962) | |
| Ⅶ. 연결당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (1,881,058,460) | (5,383,698,757) | |
| 비지배지분 | 1 | 4,739,653,904 | 2,599,954,795 |
| Ⅷ. 연결기타포괄손익 | (521,505,690) | 690,948,610 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (295,444,454) | 395,381,249 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | 27 | (171,477,139) | (626,160) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업환산손익 | (54,584,097) | 296,193,521 | |
| Ⅸ. 연결당기총포괄이익(손실) | 2,337,089,754 | (2,092,795,352) | |
| X. 연결당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (2,201,846,805) | (4,837,367,540) | |
| 비지배지분 | 4,538,936,559 | 2,744,572,188 | |
| XI. 주당순이익 | 29 | ||
| 기본및희석주당이익 | (17) | (49) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 32(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대퓨처넷 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일(전기초) | 56,438,298,000 | 321,211,712,383 | (54,102,016,797) | 1,076,540,320 | 443,085,876,236 | 767,710,410,142 | 89,969,491,312 | 857,679,901,454 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (5,383,698,757) | (5,383,698,757) | 2,599,954,795 | (2,783,743,962) | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 442,882,641 | 442,882,641 | (47,501,392) | 395,381,249 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | - | - | - | (219,156) | - | (219,156) | (407,004) | (626,160) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 103,667,732 | - | 103,667,732 | 192,525,789 | 296,193,521 | |
| 관계기업투자처분 | - | - | - | (27,621,611) | 27,621,611 | - | - | - | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 연차배당의 지급 | 22 | - | - | - | - | (9,913,801,950) | (9,913,801,950) | (682,500,000) | (10,596,301,950) |
| 자기주식 소각 | (1,336,825,500) | - | 1,336,825,500 | - | - | - | - | - | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 55,101,472,500 | 321,211,712,383 | (52,765,191,297) | 1,152,367,285 | 428,258,879,781 | 752,959,240,652 | 92,031,563,500 | 844,990,804,152 | |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 55,101,472,500 | 321,211,712,383 | (52,765,191,297) | 1,152,367,285 | 428,258,879,781 | 752,959,240,652 | 92,031,563,500 | 844,990,804,152 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (1,881,058,460) | (1,881,058,460) | 4,739,653,904 | 2,858,595,444 | |
| 기타포괄손익 | |||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (239,096,162) | (239,096,162) | (56,348,292) | (295,444,454) | |
| 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품평가손익 | - | - | - | (62,587,749) | - | (62,587,749) | (108,889,390) | (171,477,139) | |
| 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품처분손익 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (19,104,434) | - | (19,104,434) | (35,479,663) | (54,584,097) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 연차배당의 지급 | 22 | - | - | - | - | (9,913,801,950) | (9,913,801,950) | (682,500,000) | (10,596,301,950) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 55,101,472,500 | 321,211,712,383 | (52,765,191,297) | 1,070,675,102 | 416,224,923,209 | 740,843,591,897 | 95,888,000,059 | 836,731,591,956 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대퓨처넷 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,531,611,034 | (92,006,355,031) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 15,424,974,117 | 9,785,872,285 |
| 이자의 수취 | 984,487,544 | 618,315,733 | |
| 이자의 지급 | (1,609,453,890) | (1,368,791,977) | |
| 법인세의 납부 | (5,268,396,737) | (101,041,751,072) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 49,097,719,442 | 66,831,015,771 | |
| 기타금융자산의 감소 | 727,876,975,503 | 420,942,635,017 | |
| 대여금의 회수 | 30,480,200 | 13,535,500 | |
| 유형자산의 처분 | 2,422,235,000 | 15,754,896 | |
| 보증금의 감소 | 1,222,750,000 | 1,056,550,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 19,500,000 | |
| 매각예정자산의 처분 | 3,800,000,000 | 1,475,000,000 | |
| 기타금융자산의 증가 | (658,565,963,105) | (344,663,655,617) | |
| 대여금의 대여 | (390,000,000) | (70,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (19,785,493,252) | (6,088,231,745) | |
| 무형자산의 취득 | (1,368,679,289) | (2,084,276,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (5,116,235,615) | (2,500,006,280) | |
| 보증금의 증가 | (1,028,350,000) | (1,285,790,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,323,088,757) | (8,701,960,024) | |
| 단기차입금의 차입 | 5,521,000,000 | 8,591,518,841 | |
| 단기차입금의 상환 | (8,382,680,000) | - | |
| 장기차입금의 상환 | - | (5,732,966,973) | |
| 연차배당의 지급 | (9,913,801,950) | (9,913,801,950) | |
| 종속기업의 소수주주에 대한 배당금 지급 | (682,500,000) | (682,500,000) | |
| 리스부채의 지급 | (865,106,807) | (764,209,942) | |
| 보증금의 감소 | - | (200,000,000) | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 44,306,241,719 | (33,877,299,284) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 22,350,864,944 | 56,463,103,386 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (173,041,218) | (234,939,158) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 66,484,065,445 | 22,350,864,944 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 32(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 31(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 현대퓨처넷 및 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요주식회사 현대퓨처넷(이하 "지배기업")은 1992년 3월 16일 설립되었고, 디지털 사이니지, 실감 콘텐츠 전시관 및 기업 메시징 사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2010년 12월 23일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.
지배기업은 2020년 11월 1일을 분할기일(분할등기일: 2020년 11월 2일)로 하여 방송ㆍ통신사업부문을 분할하여 신설회사(주식회사 에이치씨엔)를 설립하였고, 2021년 9월 30일 동 신설회사의 지분 전량을 제3자에게 매각하였습니다.
당기말 현재 지배기업은 서울특별시 서초구 반포대로 19에 주소를 두고 있습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 200백만원이었으나, 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 55,101백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)현대홈쇼핑 | 52,877,658 | 47.98 |
| (주)현대쇼핑 | 12,474,990 | 11.32 |
| (주)현대백화점 | 12,449,790 | 11.30 |
| (주)현대지에프홀딩스 | 6,534,810 | 5.93 |
| 자기주식 | 49,590 | 0.04 |
| 기타 | 25,816,107 | 23.43 |
| 합 계 | 110,202,945 | 100.00 |
2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요
보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 투자회사명 | 종속기업명 | 소재지 | 연차결산월 | 지분율 | 영위업종 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)현대퓨처넷 | (주)현대바이오랜드(*1) | 충북 청주시 | 12월 | 35.00% | 35.00% | 화장품ㆍ의약품원료제조 |
| (주)현대바이오랜드 | BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. | 중국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | 연구 및 제조 |
| HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.(*2) | 중국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | 화장품원료 제조 |
(*1) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분 산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 증거가 없으므로 사실상의 지배력이 있다고 판단하였습니다.(*2) (주)현대바이오랜드가 67.4% 및 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD.가 32.6%의 지 분을 보유하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)현대바이오랜드(*) | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 자 산 | ||
| 유동자산 | 79,780,730 | 71,216,131 |
| 비유동자산 | 104,288,199 | 104,881,195 |
| 자 본 | 135,983,996 | 129,286,621 |
| 부 채 | ||
| 유동부채 | 46,983,704 | 46,143,911 |
| 비유동부채 | 1,101,229 | 666,794 |
(*) (주)현대바이오랜드의 종속회사인 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. 및 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.의 재무정보가 포함된 금액입니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)현대바이오랜드(*) | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 매 출 | 101,690,824 | 99,153,525 |
| 당기순이익 | 8,056,171 | 4,764,327 |
| 총포괄이익 | 7,747,375 | 4,986,815 |
(*) (주)현대바이오랜드의 종속회사인 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD. 및 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.의 재무정보가 포함된 금액입니다.
(3) 연결대상 범위의 변동
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.
(4) 비지배지분당기말 현재 비지배지분이 있는 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 비지배지분율 | 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)현대바이오랜드 | 65.00% | 4,739,654 | 95,888,000 |
(5) 종속기업의 결산일종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 일치합니다.
2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.
2.2 연결실체가 채택한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다.
이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정 치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다 (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결실체가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규 정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결실체의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자ㆍ리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급 자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제 1101호 '국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.4 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품연결실체는 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피수단으로 지정되지 않고 매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 유형자산 중 연결실체의 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 8년 |
| 연구용기계설비 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 실험기구 | 5년 |
| 사이니지장비 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 무형자산영업권은 주석 2.4에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(영업권, 지역사업권, 시설이용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 고객관계 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 3년~5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고, 이전단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 외부기관에 의해 객관적 제품검증이 가능한 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다. 1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성 2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성
6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무및기타채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원 급여연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원 가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식(1) 사이니지매출연결실체는 공공장소와 상업 공간에 설치하여 LED 등 디스플레이 스크린을 통해 정보, 오락, 광고 등의 콘텐츠를 제공할 수 있는 디지털 미디어 구축 서비스를 고객에게제공하고 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석하여 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우 기간에 걸쳐 사이니지매출 수익을 인식하며, 그외의 경우에는 디지털 미디어 구축 서비스 수행의무가 종료된 시점에사이니지매출 수익으로 인식합니다.(2) 메시징매출연결실체는 대량의 문자 메시지를 전송할 수 있도록 하는 그룹 메시지 서비스를 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 메시지 전송이 완료된 시점에 메시징매출 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 광고매출연결실체는 디지털 미디어 매체를 통해 고객이 요청한 광고를 송출하는 서비스를 제공하고 있습니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 광고송출 서비스를 제공할 의무가 있으므로 서비스를 제공하는 기간에 걸쳐 광고매출 수익으로 인식하고 있습니다.(4) 실감콘텐츠매출연결실체는 실감콘텐츠 전시관을 운영하며 이용자에게 전시관 관람에 대한 서비스를제공하고 있습니다. 연결실체는 전시관 관람권 사용에 따른 실감콘텐츠 서비스 수행의무의 이행을 완료한 시점에 실감콘텐츠매출 수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 상품 및 제품매출연결실체는 화장품원료, 건강식품원료, 의료기기 및 의약품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 토지, 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.23 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계적 판단,추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 영업권의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(2) 자산손상
자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상징후가 식별된 자산 또는 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
4. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 디지털솔루션사업부문, 화장품ㆍ의약품원료제조사업부문, 중국 화장품 원료제조사업부문 총 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅전략이 다르기 때문에 분리되어 운영되고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문에 대한 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 손익정보
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업손익 | 매출액 | 영업손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디지털솔루션사업 | (주)현대퓨처넷 | 66,924,214 | (3,651,684) | 55,059,805 | 1,442,667 |
| 화장품ㆍ의약품원료제조사업 | (주)현대바이오랜드 | 96,697,001 | 13,762,667 | 92,417,109 | 16,063,656 |
| 중국 화장품원료제조사업 | HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(*1) | 5,564,792 | (6,534,690) | 8,165,240 | (6,787,250) |
| 소 계 | 169,186,007 | 3,576,293 | 155,642,154 | 10,719,073 | |
| 연결 조정 | (571,017) | (1,123,116) | (1,428,919) | (1,201,692) | |
| 합 계 | 168,614,990 | 2,453,177 | 154,213,235 | 9,517,381 |
(*) 중국에서 화장품 원료제조사업을 영위하는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.와 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD.의 재무정보가 포함되어 있습니다.
2) 자산 및 부채
| (단위:천원) | |||||
| 보고 부문 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산총액 | 부채총액 | 자산총액 | 부채총액 | ||
| 디지털솔루션사업 | (주)현대퓨처넷 | 769,436,355 | 21,654,222 | 782,795,933 | 19,985,609 |
| 화장품ㆍ의약품 원료제조사업 | (주)현대바이오랜드 | 167,600,275 | 32,664,094 | 162,528,667 | 23,443,717 |
| 중국 화장품원료제조사업 | HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(*) | 13,425,576 | 31,455,862 | 17,389,242 | 29,097,918 |
| 소 계 | 950,462,206 | 85,774,178 | 962,713,842 | 72,527,244 | |
| 연결 조정 | (40,737,716) | (12,781,280) | (47,457,390) | (2,261,596) | |
| 합 계 | 909,724,490 | 72,992,898 | 915,256,452 | 70,265,648 |
(*) 중국에서 화장품 원료제조사업을 영위하는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.와 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD.의 재무정보가 포함되어 있습니다.
3) 지역별 비유동자산
| (단위:천원) | ||||
| 보고 부문 | 회사명 | 지역 | 비유동자산(*1) | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 디지털솔루션사업 | (주)현대퓨처넷 | 대한민국 | 47,183,990 | 37,304,459 |
| 화장품ㆍ의약품 원료제조사업 | (주)현대바이오랜드 | 대한민국 | 79,661,112 | 79,454,230 |
| 중국 화장품원료제조사업 | HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD(*2) | 중국 | 11,122,313 | 12,695,897 |
| 소 계 | 137,967,415 | 129,454,586 | ||
| 연결 조정 | 31,606,786 | 48,565,781 | ||
| 합 계 | 169,574,201 | 178,020,367 |
(*1) 유형자산, 투자부동산, 무형자산, 사용권자산의 합계입니다.(*2) 중국에서 화장품 원료제조사업을 영위하는 HYUNDAI BIOLAND JIANGSU CO.,LTD.와 BIOLAND BIOTEC CO.,LTD.의 재무정보가 포함되어 있습니다
5. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 66,484,065 | 66,484,065 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 22,331,406 | 22,331,406 |
| 기타금융자산 | 462,893,869 | - | 31,500,000 | 494,393,869 |
| 소 계 | 462,893,869 | - | 120,315,471 | 583,209,340 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,647,136 | - | 8,647,136 |
| 비유동매출채권및기타채권 | - | - | 6,402,505 | 6,402,505 |
| 비유동기타금융자산 | 87,877,291 | - | 5,000 | 87,882,291 |
| 소 계 | 87,877,291 | 8,647,136 | 6,407,505 | 102,931,932 |
| 합 계 | 550,771,160 | 8,647,136 | 126,722,976 | 686,141,272 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 22,350,865 | 22,350,865 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 22,581,465 | 22,581,465 |
| 기타금융자산 | 360,793,712 | - | 1,500,000 | 362,293,712 |
| 소 계 | 360,793,712 | - | 46,432,330 | 407,226,042 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,854,189 | - | 4,854,189 |
| 비유동매출채권및기타채권 | - | - | 6,429,274 | 6,429,274 |
| 비유동기타금융자산 | 270,917,476 | - | 5,000 | 270,922,476 |
| 소 계 | 270,917,476 | 4,854,189 | 6,434,274 | 282,205,939 |
| 합 계 | 631,711,188 | 4,854,189 | 52,866,604 | 689,431,981 |
(2) 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합 계 | 상각후원가측정 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | - | 20,558,539 | 20,558,539 | 11,973,804 |
| 차입금 | - | 32,243,320 | 32,243,320 | 35,180,000 |
| 기타금융부채 | 624 | - | 624 | - |
| 소 계 | 624 | 52,801,859 | 52,802,483 | 47,153,804 |
| 비유동부채 | ||||
| 비유동기타채무 | - | 2,490,821 | 2,490,821 | 2,754,661 |
| 기타비유동금융부채 | - | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 소 계 | - | 2,690,821 | 2,690,821 | 2,954,661 |
| 합 계 | 624 | 55,492,680 | 55,493,304 | 50,108,465 |
(*) 금융부채가 아닌 미지급비용은 제외되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | 17,367,155 | 13,132,086 |
| 처분손실 | (83,407) | - |
| 이자수익 | 1,021,583 | 366,960 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 439,451 | 389,484 |
| 대손상각비 | - | (105,103) |
| 대손충당금환입 | 116,513 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 거래이익 | 8,625 | - |
| 거래손실 | (14,625) | - |
| 평가손실 | (624) | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,573,226) | (106,027) |
| 외환손익 | 69,314 | 292,351 |
(4) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
(5) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 없으며, 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.① 수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치③ 수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자상품 | - | 538,532,458 | - | 538,532,458 |
| 수익증권 | - | - | 12,238,702 | 12,238,702 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 6,878 | - | 8,640,258 | 8,647,136 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위 : 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자상품 | - | 623,021,079 | - | 623,021,079 |
| 수익증권 | - | - | 8,285,610 | 8,285,610 |
| 지분증권 | - | - | 404,499 | 404,499 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 7,185 | - | 4,847,004 | 4,854,189 |
연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(6) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 투자상품 | 2 | 현재가치법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 수익증권 | 3 | 시장접근법 | 투자상품 순자산가치 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 지분증권 | 3 | 순자산가치법 | 순자산 |
6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 예금종별 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 18,347 | 9,888 |
| 보통예금 | 35,017,421 | 8,868,068 |
| 기타현금성자산 | 31,448,297 | 13,472,909 |
| 합 계 | 66,484,065 | 22,350,865 |
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,960,511 | - | 21,083,140 | 221,220 |
| 매출채권대손충당금 | (149,546) | - | (318,612) | (2,213) |
| 대여금 | 62,496 | 366,288 | 8,749 | 60,515 |
| 미수금 | 2,119,365 | - | 1,205,677 | - |
| 미수금대손충당금 | (221,616) | - | (207,251) | - |
| 미수수익 | 273,134 | - | 19,659 | - |
| 금융리스채권 | 289,962 | 47,287 | 298,579 | 337,249 |
| 금융리스채권대손충당금 | (2,900) | (473) | (2,986) | (3,372) |
| 보증금 | - | 5,989,403 | 494,510 | 5,815,875 |
| 합 계 | 22,331,406 | 6,402,505 | 22,581,465 | 6,429,274 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 534,434 | 437,597 |
| 해외사업환산효과 | (67,196) | (5,495) |
| 제각 | (12,588) | (2,771) |
| 대손상각비(환입) | (80,115) | 105,103 |
| 기말잔액 | 374,535 | 534,434 |
8. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 31,500,000 | - | 1,500,000 | - |
| 당좌개설보증금(*) | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 투자상품 | 462,893,869 | 75,638,589 | 360,793,712 | 262,227,367 |
| 수익증권 | - | 12,238,702 | - | 8,690,109 |
| 합 계 | 494,393,869 | 87,882,291 | 362,293,712 | 270,922,476 |
(*) 상기 당좌개설보증금은 사용이 제한되어 있습니다.
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,781,302 | - | 4,904,002 | - |
| 선급부가세 | 353,510 | - | - | - |
| 선급비용 | 369,296 | 206,180 | 427,070 | 332,209 |
| 계약자산 | 132,099 | - | - | - |
| 반환제품회수권 | 77,167 | - | 109,351 | - |
| 합 계 | 3,713,374 | 206,180 | 5,440,423 | 332,209 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 10,354,181 | (107,609) | 10,246,572 | 1,211,638 | (243,209) | 968,429 |
| 제품 | 13,024,961 | (1,145,584) | 11,879,377 | 14,430,427 | (1,054,878) | 13,375,549 |
| 원재료 | 10,428,373 | (381,493) | 10,046,880 | 9,891,898 | (307,311) | 9,584,587 |
| 재공품 | 9,968,991 | (830,752) | 9,138,239 | 10,192,139 | (649,750) | 9,542,389 |
| 부재료 | 934,673 | (145,946) | 788,727 | 798,792 | (35,525) | 763,267 |
| 미착품 | 258,498 | - | 258,498 | 268,355 | - | 268,355 |
| 합 계 | 44,969,677 | (2,611,384) | 42,358,293 | 36,793,249 | (2,290,673) | 34,502,576 |
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 각각 320,711천원 및 (1,964,915)천원이며, 불용 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 매출원가는 710,760천원 및 1,460,787천원 입니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| (주)시더 | 40,000 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| (주)프랑코지 | 5,000 | - | - | - | - |
| (주)소프트웨어인라이프 | 10,000 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| (주)데이오프(구, (주)이아이넷) | 5,000 | 5,000 | - | (5,000) | - |
| (주)투데잇 | 5,000 | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 알타바그룹(Altavagroup Pte. Ltd.) (구, 언메터리얼리티(UNMATEREALITY PTE. LTD.)) | 2,286,998 | 2,286,998 | - | - | 2,286,998 |
| (주)디지소닉 | 1,000,008 | 1,000,008 | - | - | 1,000,008 |
| (주)에트나(구, 에이트) | 1,499,998 | 1,499,998 | - | - | 1,499,998 |
| (주)엠비트로 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| (주)뉴온 | 1,010,000 | - | 1,010,000 | (211,746) | 798,254 |
| 소 계 | 8,862,004 | 4,847,004 | 4,010,000 | (216,746) | 8,640,258 |
| 시장성 있는 지분증권: | |||||
| (주)나우코스 | 750 | 7,185 | - | (307) | 6,878 |
| 합 계 | 8,862,754 | 4,854,189 | 4,010,000 | (217,053) | 8,647,136 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권: | ||||||
| (주)시더 | 40,000 | 40,000 | - | - | - | 40,000 |
| (주)프랑코지 | 5,000 | - | - | - | - | - |
| (주)소프트웨어인라이프 | 10,000 | 10,000 | - | - | - | 10,000 |
| (주)데이오프(구, (주)이아이넷) | 5,000 | 5,000 | - | - | - | 5,000 |
| (주)투데잇 | 5,000 | 5,000 | - | - | - | 5,000 |
| 언메터리얼리티(UNMATEREALITY PTE. LTD. | 2,286,998 | 2,286,998 | - | - | - | 2,286,998 |
| (주)디지소닉 | 1,000,008 | - | 1,000,008 | - | - | 1,000,008 |
| (주)에트나(구, 에이트) | 1,499,998 | - | 1,499,998 | - | - | 1,499,998 |
| 한국화장품공업협회 | 20,000 | 20,000 | - | - | (20,000) | - |
| (주)래피젠 | 21 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 4,872,025 | 2,366,998 | 2,500,006 | - | (20,000) | 4,847,004 |
| 시장성 있는 지분증권: | ||||||
| (주)나우코스 | 750 | 8,070 | - | (885) | - | 7,185 |
| 합 계 | 4,872,775 | 2,375,068 | 2,500,006 | (885) | (20,000) | 4,854,189 |
12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각 및 손상누계액 |
해외사업환산효과 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및 손상누계액 |
해외사업환산효과 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 45,857,800 | - | - | 45,857,800 | 47,679,754 | - | - | 47,679,754 |
| 건물 | 41,674,485 | (25,125,451) | (113,870) | 16,435,164 | 48,403,862 | (31,018,023) | (108,750) | 17,277,089 |
| 구축물 | 10,775,310 | (4,432,100) | (65,871) | 6,277,339 | 11,592,471 | (5,021,170) | (60,561) | 6,510,740 |
| 임차자산개량권 | 5,120,038 | (2,219,083) | - | 2,900,955 | 5,120,038 | (1,195,076) | - | 3,924,962 |
| 차량운반구 | 1,307,887 | (1,177,258) | (1,327) | 129,302 | 1,370,283 | (1,152,224) | (1,811) | 216,248 |
| 공기구비품 | 9,389,447 | (6,749,623) | (107,307) | 2,532,517 | 9,673,565 | (6,133,292) | (110,771) | 3,429,502 |
| 사이니지장비 | 11,012,327 | (5,330,247) | - | 5,682,080 | 10,849,566 | (3,188,928) | - | 7,660,638 |
| 기계장치 | 55,196,628 | (42,217,455) | 41,951 | 13,021,124 | 54,809,340 | (44,549,785) | 39,825 | 10,299,380 |
| 시설장치 | 5,009,813 | (5,009,706) | - | 107 | 6,545,819 | (6,533,992) | - | 11,827 |
| 실험기구 | 4,554,969 | (3,821,932) | - | 733,037 | 4,345,022 | (3,489,994) | - | 855,028 |
| 조경 | 125,348 | - | - | 125,348 | 392,985 | - | - | 392,985 |
| 건설중인자산 | 14,603,049 | 5,960 | (5,960) | 14,603,049 | 2,415,612 | - | (1,968) | 2,413,644 |
| 합 계 | 204,627,101 | (96,076,895) | (252,384) | 108,297,822 | 203,198,317 | (102,282,484) | (244,036) | 100,671,797 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 해외사업 환산효과 |
매각예정분류(*3) | 대체(*2) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 47,679,754 | - | - | - | - | (1,900,318) | 78,364 | 45,857,800 |
| 건물 | 17,277,089 | 140,000 | (378,928) | (645,952) | (5,120) | (14) | 48,088 | 16,435,163 |
| 구축물 | 6,510,740 | 48,200 | (5) | (276,281) | (5,310) | (5) | - | 6,277,339 |
| 임차자산개량권 | 3,924,962 | - | - | (1,024,008) | - | - | - | 2,900,954 |
| 차량운반구 | 216,248 | 2,900 | (3,946) | (86,384) | 484 | - | - | 129,302 |
| 공기구비품 | 3,429,502 | 295,872 | (35) | (1,224,006) | 3,464 | - | 27,720 | 2,532,517 |
| 사이니지장비(*1) | 7,660,638 | 166,179 | (1,762) | (2,142,974) | - | - | - | 5,682,081 |
| 기계장치 | 10,299,380 | 4,532,769 | (94) | (2,937,264) | 2,126 | - | 1,124,208 | 13,021,125 |
| 시설장치 | 11,827 | - | (40) | (11,680) | - | - | - | 107 |
| 실험기구 | 855,028 | 208,400 | (7) | (341,984) | - | - | 11,600 | 733,037 |
| 조경 | 392,985 | - | - | - | - | (267,637) | - | 125,348 |
| 건설중인자산 | 2,413,644 | 16,764,141 | - | - | (3,992) | - | (4,570,744) | 14,603,049 |
| 합 계 | 100,671,797 | 22,158,461 | (384,817) | (8,690,533) | (8,348) | (2,167,974) | (3,280,764) | 108,297,822 |
(*1) 당기 중 상각이 완료된 사이니지장비를 처분하여 유형자산처분이익 900천원을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 투자부동산과의 대체로 유형자산이 126백만원 증가하였으며, 무형자산 및 미수금과의 대체로 각각 1,458백만원 및 1,949백만원 감소하였습니다.
(*3) 당기 중 매각완료하였으며, 이로 인해 매각예정자산처분이익 117,527천원 및 유형자산손상차손환입 1,514,500천원을 인식하였습니다.
| <전기> | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 (*1) |
해외사업 환산효과 |
손상차손 | 대체(*2) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 47,204,810 | - | - | - | - | - | 474,944 | 47,679,754 |
| 건물 | 19,252,702 | - | - | (752,575) | (108,750) | (1,475,135) | 360,847 | 17,277,089 |
| 구축물 | 6,899,589 | 135,000 | - | (285,807) | (60,561) | (177,481) | - | 6,510,740 |
| 임차자산개량권 | 4,948,970 | - | - | (1,024,008) | - | - | - | 3,924,962 |
| 차량운반구 | 335,244 | - | (1) | (117,184) | (1,811) | - | - | 216,248 |
| 공기구비품 | 5,804,330 | 1,157,289 | (21,276) | (524,890) | (110,771) | - | (2,875,180) | 3,429,502 |
| 사이니지장비 | 9,772,753 | 15,100 | - | (2,127,215) | - | - | - | 7,660,638 |
| 기계장치 | 8,379,911 | 1,984,069 | (37,099) | (3,472,546) | 39,825 | - | 3,405,220 | 10,299,380 |
| 시설장치 | 94,012 | - | (7) | (82,178) | - | - | - | 11,827 |
| 실험기구 | 795,306 | 333,000 | (8) | (336,170) | - | - | 62,900 | 855,028 |
| 조경 | 392,985 | - | - | - | - | - | - | 392,985 |
| 건설중인자산 | 506,832 | 2,501,720 | - | - | (1,968) | - | (592,940) | 2,413,644 |
| 합 계 | 104,387,444 | 6,126,178 | (58,391) | (8,722,573) | (244,036) | (1,652,616) | 835,791 | 100,671,797 |
(*1) 기타비용으로 분류된 운휴자산상각비 23,966천원이 포함된 금액입니다.(*2) 전기 중 투자부동산과의 대체로 유형자산이 836백만원 증가하였습니다.
(2) 보험가입자산
당기말 현재 연결실체가 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 328,572,302천원입니다.
(3) 현금창출단위 손상검토연결실체는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재여부를 검토하고 그러한징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행합니다. 당기 중 연결실체는 중국 화장품원료 제조사업 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분 부대원가를 차감한 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 순공정가치는 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정을 반영하였습니다. 당기 중 현금창출단위의 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
13. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,754,162 | - | 9,754,162 | 9,832,526 | - | 9,832,526 |
| 건물 | 7,242,884 | (2,750,093) | 4,492,791 | 7,315,628 | (2,564,459) | 4,751,169 |
| 합 계 | 16,997,046 | (2,750,093) | 14,246,953 | 17,148,154 | (2,564,459) | 14,583,695 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 감가상각 | 대체(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,832,526 | - | (78,364) | 9,754,162 |
| 건물 | 4,751,169 | (210,290) | (48,088) | 4,492,791 |
| 합 계 | 14,583,695 | (210,290) | (126,452) | 14,246,953 |
(*) 당기 중 유형자산으로의 대체로 투자부동산 126백만원이 감소하였습니다.
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 감가상각 | 대체(*) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,307,470 | - | (474,944) | 9,832,526 |
| 건물 | 5,324,456 | (212,440) | (360,847) | 4,751,169 |
| 합 계 | 15,631,926 | (212,440) | (835,791) | 14,583,695 |
(*) 전기 중 유형자산으로의 대체로 투자부동산 836백만원이 감소하였습니다.
(3) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 각각 1,604백만원과 1,636백만원의 임대료수익이 발생하였습니다.(4) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 서울시 서초구 등에 소재한 자가사용 및 임대목적의 토지와 건물로서 임대면적비율에 따라 분류되었습니다. 당기말 현재 감정평가한 투자부동산의 공정가치는 38,848백만원입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각 및 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객관계 | 14,262,167 | (4,635,205) | 9,626,962 | 14,262,167 | (3,208,988) | 11,053,179 |
| 영업권 | 68,931,271 | (50,383,636) | 18,547,635 | 68,931,271 | (34,404,636) | 34,526,635 |
| 개발비 | 1,654,147 | (705,166) | 948,981 | 1,573,612 | (651,679) | 921,933 |
| 산업재산권 | 1,101,250 | (849,617) | 251,633 | 1,101,250 | (726,618) | 374,632 |
| 기타무형자산 | 14,312,389 | (2,059,460) | 12,252,929 | 11,566,279 | (1,105,787) | 10,460,492 |
| 합 계 | 100,261,224 | (58,633,084) | 41,628,140 | 97,434,579 | (40,097,708) | 57,336,871 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 취득 | 상각 | 해외사업환산효과 | 대체(*) | 손상 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객관계 | 11,053,179 | - | (1,426,217) | - | - | - | 9,626,962 |
| 영업권 | 34,526,635 | - | - | - | - | (15,979,000) | 18,547,635 |
| 개발비 | 921,933 | 80,535 | (53,487) | - | - | - | 948,981 |
| 산업재산권 | 374,632 | - | (122,999) | - | - | - | 251,633 |
| 기타무형자산 | 10,460,492 | 1,288,144 | (953,589) | (84) | 1,457,966 | - | 12,252,929 |
| 합 계 | 57,336,871 | 1,368,679 | (2,556,292) | (84) | 1,457,966 | (15,979,000) | 41,628,140 |
(*) 당기 중 유형자산과의 대체로 무형자산 1,458백만원이 증가하였습니다.
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객관계 | 12,479,396 | - | (1,426,217) | - | 11,053,179 |
| 영업권 | 53,237,635 | - | - | (18,711,000) | 34,526,635 |
| 개발비 | 672,966 | 302,454 | (53,487) | - | 921,933 |
| 산업재산권 | 498,754 | - | (124,122) | - | 374,632 |
| 기타무형자산 | 9,111,400 | 1,735,138 | (386,046) | - | 10,460,492 |
| 합 계 | 76,000,151 | 2,037,592 | (1,989,872) | (18,711,000) | 57,336,871 |
(3) 연결실체는 당기말 현재 아직 사용할 수 없는 개발비에 대하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였습니다. 손상검사 수행 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 의료용소재개발 |
| 영구성장율 | 1.00% |
| 할인율 | 14.70% |
(4) 당기말 연결실체의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 분류 | 개별자산명 | 당기말 | 잔여 상각기간 |
| 개발비 | 기능성화장품원료 외 | 151,547 | 21.11~26.10(5년) |
| 의료용소재개발 | 797,434 | 개발 진행 중 | |
| 합 계 | 948,981 |
(5) 당기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 화장품ㆍ의약품 원료제조사업 부문 | 68,931,271 | (50,383,636) | 18,547,635 |
연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 측정되었으며, 순공정가치는 활성시장의 공시가격에 유사 거래에서 발생한 경영권 프리미엄의 과거 평균값과 처분부대원가를 고려하여 산정하였습니다.회수가능가액은 종속기업 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세후 현금흐름추정치를 사용하여 미래현금흐름할인법에 따라 평가하였으며, 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사용가치 추정에 사용된 주요 가정 |
|---|---|
| 현금흐름 | 향후 5년간의 세후영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다. |
| 수익의 성장률 | 추정기간 동안의 수익 성장률은 외부기관의 시장성장률 전망 등을 분석하여 산정하였습니다. 향후 5년간 적용된 수익성장률은 8.1% ~ 12.8%입니다. |
| 할인율 | 10년 만기 국공채 수익률에 기초한 할인율을 자본 투자자의위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 가중평균 자본비용 13.45%를 적용하였습니다. |
| 영구성장률 | 5년 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업전망을 초과하지 않는 2%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. |
손상검사 결과 영업권의 회수가능액인 18,548백만원이 손상 인식 전 장부금액 34,527백만원에 미달하여 15,979백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(6) 고객관계 및 기타무형자산의 상각비는 판매비와관리비로 인식됩니다.
15. 리스
(1) 리스이용자
연결실체는 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 토지 | 2,365,489 | 1,992,642 |
| 건물 | 2,616,926 | 3,109,278 |
| 차량운반구 | 418,872 | 326,083 |
| 합 계 | 5,401,287 | 5,428,003 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 1,084,458 | 803,594 |
| 비유동 | 2,490,821 | 2,754,661 |
| 합 계 | 3,575,279 | 3,558,255 |
2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 외화환산차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,992,642 | 800,678 | (30,187) | (392,484) | (5,160) | 2,365,489 |
| 건물 | 3,109,278 | 106,395 | - | (598,747) | - | 2,616,926 |
| 차량운반구 | 326,083 | 272,116 | (11,390) | (167,937) | - | 418,872 |
| 합 계 | 5,428,003 | 1,179,189 | (41,577) | (1,159,168) | (5,160) | 5,401,287 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 외화환산차이 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,018,347 | 271,791 | - | (251,150) | (46,346) | 1,992,642 |
| 건물 | 3,697,386 | - | - | (588,108) | - | 3,109,278 |
| 차량운반구 | 358,083 | 221,138 | (70,963) | (182,175) | - | 326,083 |
| 합 계 | 6,073,816 | 492,929 | (70,963) | (1,021,433) | (46,346) | 5,428,003 |
2) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,558,255 | 4,115,560 |
| 증가 | 909,900 | 278,827 |
| 감소 | (27,768) | (77,922) |
| 이자비용 | 112,705 | 106,027 |
| 지급 | (977,812) | (864,237) |
| 기말 | 3,575,280 | 3,558,255 |
3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,159,168 | 1,021,433 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 112,705 | 106,027 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 311,355 | 515,029 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 51,551 | 49,173 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,341백만원(전기: 1,428백만원)입니다.
(2) 리스제공자
연결실체는 사이니지를 리스로 제공하고 있습니다.
1) 금융리스
연결실체는 리스채권에 대한 이자수익으로 12,257천원을 인식하였습니다.
다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 310,836 | 310,836 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 51,566 | 310,836 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | - | 51,566 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 362,402 | 673,238 |
| 미실현 이자수익 | (25,153) | (37,410) |
| 리스순투자 | 337,249 | 635,828 |
16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 10,427,732 | - | 4,498,031 | - |
| 미지급금 | 9,179,433 | - | 6,672,179 | - |
| 미지급비용 | 968,295 | - | 1,006,210 | - |
| 리스부채 | 1,084,458 | 2,490,821 | 803,594 | 2,754,661 |
| 합 계 | 21,659,918 | 2,490,821 | 12,980,014 | 2,754,661 |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 2024-04-11 | CD 3개월 연동금리 + 1.3% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 기업은행(국내) | - | - | - | 2,500,000 |
| 하나은행(중국-상해분행) | 2024-05-23 | 4.00% | 4,521,000 | 4,536,000 |
| 신한은행(중국-우시분행) | 2024-04-19 | 4.05% | - | 6,350,400 |
| 국민은행(중국-우시분행) | 2024-12-20 | 3.45% | 6,329,400 | - |
| 우리은행(중국-상해분행) | 2024-04-19 | 4.50% | 6,871,920 | 7,257,600 |
| 신한은행(중국-우시분행) | 2024-06-05 | 3.65% | 4,521,000 | 4,536,000 |
| 합 계 | 26,243,320 | 29,180,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 2024-11-27 | 4.85% | 6,000,000 | 6,000,000 |
18. 금융부채
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 매입채무및기타채무(*) | 19,678,551 | 19,678,551 | 19,678,551 | - | - |
| 리스부채 | 3,575,280 | 3,829,665 | 545,312 | 548,635 | 2,735,718 |
| 차입금 | 32,243,320 | 32,946,009 | 20,425,912 | 12,520,097 | - |
| 기타금융부채 | 200,624 | 200,624 | 624 | - | 200,000 |
| 합 계 | 55,697,775 | 56,654,849 | 40,650,399 | 13,068,732 | 2,935,718 |
| 전기말: | |||||
| 매입채무및기타채무(*) | 11,332,843 | 11,332,843 | 11,332,843 | - | - |
| 리스부채 | 3,558,255 | 3,873,650 | 419,183 | 402,809 | 3,051,658 |
| 차입금 | 35,180,000 | 35,847,813 | 29,718,141 | 6,129,672 | - |
| 기타금융부채 | 200,000 | 200,000 | - | - | 200,000 |
| 합 계 | 50,271,098 | 51,254,306 | 41,470,167 | 6,532,481 | 3,251,658 |
(*) 금융부채가 아닌 미지급비용은 제외되어 있으며, 리스부채는 구분하여 표시하였 습니다.상기 금액은 이자지급액을 제외하고, 상계약정의 효과와 금융부채의 현재가치에 대한 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,044,326 | - | 4,390,592 | - |
| 예수금 | 232,534 | - | 617,177 | - |
| 선수수익 | 65,206 | - | 2 | - |
| 환불부채(*1) | 144,148 | - | 159,650 | - |
| 부가세예수금 | - | - | 140,234 | - |
| 장기종업원급여부채(*2) | - | 813,918 | - | 529,207 |
| 합 계 | 2,486,214 | 813,918 | 5,307,655 | 529,207 |
(*1) 연결실체는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 환불부채로 설 정하고 있습니다. 관련 매출원가와 대응하여 기타자산 중 반환제품회수권을 당 기 및 전기에 77,167천원 및 109,351천원을 설정하고 있습니다(주석 9 참조).(*2) 연결실체는 임직원을 대상으로 장기종업원포상제도를 시행하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액의 기간 경과 해당분을 충당부채로 계상하고 있습니다.
20. 퇴직급여
1) 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 1,524,367천원 및 1,458,582천원입니다.
2) 확정급여제도
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 857,929 | 932,796 |
| 순이자원가 | (30,639) | 29,436 |
| 퇴직급여에 포함된 총비용(*) | 827,290 | 962,232 |
(*) 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여형 퇴직급여제도: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,092,473 | 3,780,654 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,635,456) | (4,943,215) |
| 소 계(*1) | (542,983) | (1,162,561) |
| 장기근속급여: | ||
| 장기종업원급여(*2) | 813,918 | 529,207 |
| 합 계 | 270,935 | (633,354) |
(*1) 연결재무상태표 상 확정급여자산으로 표시되어 있습니다.(*2) 연결재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다(주석 19 참조).
(3) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,780,654 | 3,656,935 |
| 당기근무원가 | 857,929 | 932,796 |
| 이자비용 | 194,206 | 98,986 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 257 | (30,724) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 262,901 | (895,540) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 122,631 | 275,484 |
| 제도에서의 지급액 | (174,068) | (487,092) |
| 관계사전입 | 47,963 | 229,809 |
| 보고기간말 금액 | 5,092,473 | 3,780,654 |
(4) 당기와 전기 중 현재 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,943,215 | 4,095,477 |
| 이자수익 | 224,845 | 69,550 |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 12,142 | (13,195) |
| 제도에서의 지급 | (144,746) | (418,067) |
| 기여금 | 600,000 | 1,209,450 |
| 보고기간말 금액 | 5,635,456 | 4,943,215 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등 원리금 보장상품으로 구성되어 있습니다.
(6) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여상승률 | 3.00%~4.57% | 3.00%~4.33% |
| 기말할인율 | 3.95%~4.34% | 5.18%~5.35% |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 9.2년, 9.2년입니다.
(7) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1%포인트 증가 | 1%포인트 감소 |
| --- | --- | --- |
| 예상급여상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 370,128 | (295,018) |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (317,191) | 342,021 |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(8) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 384,523천원입니다.(9) 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여 지급액 | 386,638 | 346,484 | 1,041,644 | 6,561,592 | 8,336,358 |
21. 자본항목(1) 당기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 400,000,000주, 110,202,945주 및 500원입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 327,166,578 | 327,166,578 |
| 기타자본잉여금 | (5,954,866) | (5,954,865) |
| 합 계 | 321,211,712 | 321,211,713 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본항목: | ||
| 기타자본조정 | (44,424,053) | (44,424,053) |
| 자기주식 | (176,235) | (176,235) |
| 감자차손 | (8,164,903) | (8,164,903) |
| 합 계 | (52,765,191) | (52,765,191) |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가이익 | 753,125 | 815,713 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분이익 | 32,540 | 32,540 |
| 지분법자본변동 | (51,149) | (51,149) |
| 해외사업환산손익 | 336,159 | 355,263 |
| 합 계 | 1,070,675 | 1,152,367 |
22. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 7,801,199 | 6,704,819 |
| 미처분이익잉여금 | 408,423,724 | 421,554,061 |
| 합 계 | 416,224,923 | 428,258,880 |
(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현 금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이 익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자 본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결 의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습 니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 428,258,880 | 443,085,876 |
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | (1,881,058) | (5,383,699) |
| 확정급여채무보험수리적손익 | (239,097) | 442,883 |
| 지분법자본변동 | - | 27,622 |
| 연차배당 | (9,913,802) | (9,913,802) |
| 기말금액 | 416,224,923 | 428,258,880 |
(3) 2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 9,914백만원(주당 90원), 9,914백만원(주당 90원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 예상 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 11,015백만원이며 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출유형: | ||
| 상품매출 | 7,507,639 | 3,077,332 |
| 제품매출 | 93,887,501 | 95,893,812 |
| 사이니지매출 | 36,211,946 | 21,519,966 |
| 실감콘텐츠매출 | 8,876,625 | 15,286,068 |
| 메시징매출 | 19,220,936 | 16,555,171 |
| 기타매출 | 2,910,343 | 1,880,886 |
| 합 계 | 168,614,990 | 154,213,235 |
| 수익인식시기: | ||
| 기간에 걸쳐 이행 | 21,384,010 | 6,151,226 |
| 한 시점에 이행 | 147,230,980 | 148,062,009 |
| 합 계 | 168,614,990 | 154,213,235 |
(2) 매출 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요지리적 시장: | ||
| 국 내 | 140,123,962 | 121,163,629 |
| 해 외 | 28,491,028 | 33,049,606 |
| 중국 | 16,429,338 | 19,681,386 |
| 일본 | 2,914,073 | 3,224,235 |
| 기타 | 9,147,617 | 10,143,985 |
| 합 계 | 168,614,990 | 154,213,235 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.
(4) 계약 잔액보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,810,964 | 20,764,528 |
| 반품제품회수권(*1) | 77,167 | 109,351 |
| 계약자산 | 132,099 | - |
| 장기매출채권 | - | 219,008 |
| 자산 합계 | 20,020,230 | 21,092,887 |
| 선수금(*2) | 2,044,326 | 4,390,591 |
| 선수수익 | 65,077 | - |
| 환불부채(*1) | 144,148 | 159,650 |
| 부채 합계 | 2,253,551 | 4,550,241 |
(*1) 연결실체는 제품 및 상품의 반품과 관련하여 반품 예상 매출액을 기타부채에 환 불부채로 계상하였으며, 관련 매출원가를 기타자산에 반환제품회수권으로 계상 하였습니다(주석 9 및 주석 19 참조).(*2) 전기말 인식된 부채 중 4,391백만원은 당기에 영업손익으로 인식되었습니다.(4) 진행매출1) 당기 및 전기 중 진행기준을 적용하여 매출액을 인식하고 있는 계약은 인스파이어매출 1건으로 2022년 9월 30일 계약이 체결되어 2024년 1월 중 완료될 예정입니다. 동 계약의 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초계약잔액 | 진행매출 인식액 | 기말계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 16,480,000 | 14,697,823 | 1,782,177 |
| 전기 | 16,800,000 | 320,000 | 16,480,000 |
2) 보고기간종료일 현재 진행중인 계약관련 누적손익 및 선수금과 계약자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적수익 | 15,017,823 | 320,000 |
| 누적원가 | 14,021,057 | 298,500 |
| 누적이익 | 996,766 | 21,500 |
| 진행률 | 89.4% | 1.9% |
| 선수금 | 641,160 | 1,648,000 |
| 계약자산 | 132,099 | - |
3) 보고기간종료일 현재 당사는 진행중인 계약에 대해 계약기간 동안 예상되는 총공사손실이 없어 공사손실충당부채를 계상하지 않았습니다.
24. 매출원가 및 판매비와관리비
(1) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 5,351,303 | 2,070,164 |
| 제품매출원가 | 59,613,557 | 61,433,437 |
| 사이니지매출원가 | 33,046,694 | 20,047,736 |
| 실감콘텐츠매출원가 | 6,353,931 | 7,152,282 |
| 메시징매출원가 | 18,332,829 | 15,940,153 |
| 기타매출원가 | 891,976 | 60,000 |
| 합 계 | 123,590,290 | 106,703,772 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 13,811,764 | 13,426,414 |
| 퇴직급여 | 1,251,068 | 1,396,626 |
| 복리후생비 | 3,428,675 | 2,832,649 |
| 세금과공과 | 794,988 | 790,331 |
| 차량유지비 | 292,784 | 341,103 |
| 여비교통비 | 476,329 | 291,678 |
| 교육훈련비 | 247,135 | 209,139 |
| 도서인쇄비 | 41,051 | 39,690 |
| 감가상각비 | 734,321 | 705,354 |
| 무형자산상각비 | 1,935,575 | 1,989,872 |
| 지급임차료 | 225,668 | 155,910 |
| 지급수수료 | 6,501,546 | 3,499,433 |
| 용역비 | 1,074,942 | 586,820 |
| 전산비 | 450,400 | 402,958 |
| 수선비 | 204,987 | 109,425 |
| 수도광열비 | 396,537 | 193,932 |
| 관리비 | 48,633 | 28,455 |
| 보험료 | 374,543 | 337,567 |
| 통신비 | 148,847 | 139,904 |
| 접대비 | 736,465 | 617,799 |
| 판촉비 | 152,920 | 204,289 |
| 광고선전비 | 331,163 | 425,597 |
| 운반비 | 577,881 | 677,455 |
| 소모품비 | 422,204 | 416,044 |
| 사무용품비 | 4,535 | 3,713 |
| 견본비 | 295,538 | 143,707 |
| 경상개발비 | 7,038,439 | 7,470,071 |
| 무역박람회비 | 126,944 | 31,410 |
| 대손상각비(환입) | (116,513) | 105,103 |
| 사용권자산상각비 | 562,154 | 419,634 |
| 합 계 | 42,571,523 | 37,992,082 |
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 13,674,318 | 18,491,506 | 4,436,348 | 36,602,172 |
| 용역비 | 31,785,514 | 1,074,942 | - | 32,860,456 |
| 감가상각비 | 8,166,502 | 734,321 | - | 8,900,823 |
| 무형자산상각비 | 620,717 | 1,935,575 | - | 2,556,292 |
| 사용권자산상각비 | 597,014 | 562,154 | - | 1,159,168 |
| 재고자산의 변동 등 | 30,939,487 | - | - | 30,939,487 |
| 광고대행수수료 | 2,136,360 | - | - | 2,136,360 |
| 대손충당금환입 | - | (116,513) | - | (116,513) |
| 지급수수료 | 22,703,108 | 6,501,546 | 502,019 | 29,706,673 |
| 기타 | 12,967,270 | 6,349,553 | 2,100,072 | 21,416,895 |
| 합 계 | 123,590,290 | 35,533,084 | 7,038,439 | 166,161,813 |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 13,909,044 | 17,655,689 | 4,263,770 | 35,828,503 |
| 용역비 | 18,583,630 | 586,820 | - | 19,170,450 |
| 감가상각비 | 8,205,693 | 705,353 | - | 8,911,046 |
| 무형자산상각비 | - | 1,989,872 | - | 1,989,872 |
| 사용권자산상각비 | 601,799 | 419,634 | - | 1,021,433 |
| 재고자산의 변동 등 | 29,036,964 | - | - | 29,036,964 |
| 광고대행수수료 | 1,645,441 | - | - | 1,645,441 |
| 대손상각비 | - | 105,103 | - | 105,103 |
| 지급수수료 | 22,355,119 | 3,499,433 | 588,783 | 26,443,335 |
| 기타 | 12,366,082 | 5,560,107 | 2,617,518 | 20,543,707 |
| 합 계 | 106,703,772 | 30,522,011 | 7,470,071 | 144,695,854 |
26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 2,157,832 | 13,621 |
| 매각예정자산처분이익 | - | 185,771 |
| 외환차익 | 661,811 | 1,478,122 |
| 외화환산이익 | 158,085 | 243,486 |
| 사용권자산처분이익 | 161 | 959 |
| 유형자산손상차손환입 | 1,514,500 | - |
| 잡이익 | 341,678 | 143,359 |
| 기타수익 합계 | 4,834,067 | 2,065,318 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산손상차손 | - | 1,652,615 |
| 재고자산폐기손실 | 127 | 2,839 |
| 유형자산폐기손실 | 974 | 56,257 |
| 영업권손상차손 | 15,979,000 | 18,711,000 |
| 유형자산처분손실 | 1,913 | - |
| 운휴자산상각비 | - | 23,966 |
| 기부금 | 138,307 | 223,700 |
| 외환차손 | 291,417 | 370,314 |
| 외화환산손실 | 459,165 | 1,058,943 |
| 사용권자산처분손실 | 566 | - |
| 기타의대손상각비 | 36,398 | - |
| 잡손실 | 31,363 | 1,074 |
| 기타비용 합계 | 16,939,230 | 22,100,708 |
27. 금융수익과 금융비용당기와 전기에 발생한 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,461,034 | 756,444 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 18,580,822 | 14,853,663 |
| 통화선도거래이익 | 8,625 | - |
| 금융수익 합계 | 20,050,481 | 15,610,107 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,573,226 | 1,367,384 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,213,667 | 1,721,577 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 83,407 | - |
| 통화선도거래손실 | 14,625 | - |
| 통화선도평가손실 | 624 | - |
| 금융비용 합계 | 2,885,549 | 3,088,961 |
| 기타포괄손익(세후): | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (171,477) | (626) |
| 기타포괄손익(세후) 합계 | (171,477) | (626) |
28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 5,759,617 | 4,341,895 |
| 전기법인세의 조정사항 | (283,859) | (53,747) |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 당기법인세 등(*) | 170,022 | - |
| 일시적차이의 증감 | (1,129,717) | 799,941 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 | 138,288 | (301,211) |
| 법인세비용 | 4,654,351 | 4,786,878 |
(*) 연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임 금 증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인 세를 추가로 부담해야 합니다. 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금 증가, 배당 등의 수 준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합 니다.
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(계속 및 중단영업) | 7,512,947 | 2,003,136 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,570,206 | 420,659 |
| 조정사항의 법인세효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (61,446) | (46,539) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 429,748 | 102,648 |
| 전기법인세의 조정사항 | (261,405) | (53,747) |
| 투자상생협력촉진세제로 인한 법인세효과 | 170,022 | - |
| 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 | 3,595,236 | 4,329,533 |
| 측정세율차이 | (50,440) | 217,476 |
| 세액공제 등 | (737,570) | (313,350) |
| 기타 | - | 130,198 |
| 조정 계 | 3,084,145 | 4,366,219 |
| 법인세비용 | 4,654,351 | 4,786,878 |
| 평균유효세율 | 61.95% | 238.97% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 78,202 | (242,204) |
| 기타포괄손익-공정가치 | 45,576 | 259 |
| 해외사업환산손익 | 14,510 | (59,266) |
| 합 계 | 138,288 | (301,211) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (93,123) | 65,856 | 78,202 | 50,935 |
| 유무형자산 | (4,831,515) | (556,272) | - | (5,387,787) |
| 미지급비용 | 177,151 | 11,028 | - | 188,179 |
| 지분증권 | 107,725 | (7,732) | 45,576 | 145,569 |
| 대손금 | 24,256 | 4,892 | - | 29,148 |
| 미수수익 | (3,071) | (53,091) | - | (56,162) |
| 충당부채 | 14,374 | 3,703 | - | 18,077 |
| 사용권자산 | (652,948) | 89,459 | - | (563,489) |
| 리스부채 | 669,727 | (84,985) | - | 584,742 |
| 종속기업및관계기업투자 | 7,698,567 | 1,352,878 | - | 9,051,445 |
| 기타 | (1,475,785) | 165,693 | 14,510 | (1,295,582) |
| 합 계 | 1,635,358 | 991,429 | 138,288 | 2,765,075 |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 82,792 | 66,289 | (242,204) | (93,123) |
| 유무형자산 | (4,554,972) | (276,543) | - | (4,831,515) |
| 미지급비용 | 206,619 | (29,468) | - | 177,151 |
| 지분증권 | (506) | 107,972 | 259 | 107,725 |
| 대손금 | 11,367 | 12,889 | - | 24,256 |
| 미수수익 | (9,692) | 6,621 | - | (3,071) |
| 충당부채 | 12,463 | 1,911 | - | 14,374 |
| 사용권자산 | (813,425) | 160,477 | - | (652,948) |
| 리스부채 | 822,203 | (152,476) | - | 669,727 |
| 종속기업및관계기업투자 | 6,842,754 | 855,813 | - | 7,698,567 |
| 기타 | (164,304) | (1,252,215) | (59,266) | (1,475,785) |
| 합 계 | 2,435,299 | (498,730) | (301,211) | 1,635,358 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | 76,699,197 | 59,884,197 | 처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금 | 6,537,855 | 16,023,590 | 실현가능성의 불확실 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,732,933 | 11,262,316 |
| 12개월 이내 회수될 이연법인세자산 | 10,575,457 | 235,376 |
| 소 계 | 12,308,390 | 11,497,692 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 | 4,521,810 | 8,556,882 |
| 12개월 이내 회수될 이연법인세부채 | 5,021,506 | 1,305,452 |
| 소 계 | 9,543,316 | 9,862,334 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,765,074 | 1,635,358 |
29. 주당이익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 당기순손실 | (1,881,058,460)원 | (5,383,698,757)원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 110,153,355주 | 110,153,355주 |
| 기본주당손실 | (17)원 | (49)원 |
(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30. 영업에서 창출된 현금흐름
(1) 연결실체의 당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 연결당기순이익(손실) | 2,858,595 | (2,783,744) |
| (2) 조정 | 14,827,222 | 25,875,016 |
| 법인세비용 | 4,654,351 | 4,786,880 |
| 퇴직급여 | 827,290 | 962,232 |
| 장기종업원급여 | 331,707 | 61,941 |
| 대손상각비(환입) | (116,513) | 105,103 |
| 기타의대손상각비 | 36,398 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 320,711 | (1,964,915) |
| 재고자산폐기손실 | 710,887 | 1,463,626 |
| 감가상각비 | 8,900,822 | 8,911,046 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,159,168 | 1,021,433 |
| 운휴자산상각비 | - | 23,966 |
| 무형자산상각비 | 2,556,292 | 1,989,872 |
| 유형자산손상차손(환입) | (1,514,500) | 1,652,615 |
| 유형자산폐기손실 | 974 | 56,257 |
| 유형자산처분손실 | 1,913 | - |
| 영업권손상차손 | 15,979,000 | 18,711,000 |
| 사용권자산처분이익 | (161) | (959) |
| 사용권자산처분손실 | 566 | - |
| 외화환산손실 | 459,165 | 1,058,943 |
| 통화선도거래손실 | 14,625 | - |
| 통화선도평가손실 | 624 | - |
| 이자비용 | 1,573,226 | 1,367,384 |
| 유형자산처분이익 | (2,040,304) | (13,621) |
| 매각예정자산처분이익 | (117,527) | (185,771) |
| 외화환산이익 | (158,085) | (243,486) |
| 통화선도거래이익 | (8,625) | - |
| 이자수익 | (1,461,034) | (756,444) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 83,407 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 1,213,667 | 1,721,577 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (18,580,822) | (14,853,663) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,260,843) | (13,305,400) |
| 매출채권및기타채권의 감소 | 1,460,442 | 148,144 |
| 기타유동자산의 감소 | 2,143,766 | 2,017,380 |
| 재고자산의 증가 | (8,886,121) | (3,685,305) |
| 비유동매출채권및기타채권의 감소(증가) | 511,181 | (558,469) |
| 기타비유동자산의 감소 | 126,030 | 160,020 |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 5,916,667 | (11,022,695) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,903,485) | 834,356 |
| 퇴직금의 지급 | (174,068) | (362,222) |
| 사외적립자산의 증가 | (455,255) | (791,383) |
| 기타비유동부채의 감소 | - | (45,226) |
| (4) 영업에서 창출된 현금흐름 합계 | 15,424,974 | 9,785,872 |
(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 무형자산 취득 미지급금 증감 | - | (46,684) |
| 유형자산 취득 미지급금 증감 | 2,372,967 | 37,947 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식액 | 2,089,088 | 771,755 |
| 임차보증금 미지급금 증감 | (90,000) | 90,000 |
| 무형자산 취득 미지급금 변동액 | - | (46,684) |
| 유형자산 취득 미지급금 변동액 | 2,359,786 | (95,753) |
| 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 | 126,452 | 835,791 |
| 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체 | 1,457,966 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,163,528 | 592,940 |
| 퇴직금 미지급금 대체 | 133,991 | 356,062 |
| 건설중인자산에서 미수금 대체 | 1,949,250 | - |
| 자기주식 소각 | - | (9,501,728) |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 증가 | 감소 | 환율변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 29,180,000 | (2,861,680) | - | - | (75,000) | 26,243,320 |
| 유동성장기차입금 | 6,000,000 | - | - | - | - | 6,000,000 |
| 리스부채 | 3,558,255 | (865,107) | 909,900 | (27,768) | - | 3,575,280 |
| 기타금융부채 | 200,000 | - | - | - | - | 200,000 |
| 합 계 | 38,938,255 | (3,726,787) | 909,900 | (27,768) | (75,000) | 29,818,600 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 증가 | 감소 | 환율변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,359,210 | 8,591,519 | - | - | (770,729) | 29,180,000 |
| 유동성장기차입금 | 11,574,640 | (5,732,967) | - | - | 158,327 | 6,000,000 |
| 리스부채 | 4,115,560 | (758,210) | 278,827 | (77,922) | - | 3,558,255 |
| 기타금융부채 | 400,000 | (200,000) | - | - | - | 200,000 |
| 합 계 | 37,449,410 | 1,900,342 | 278,827 | (77,922) | (612,402) | 38,938,255 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD,CNY) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 용 | 통화 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 기업어음할인 | KRW | 3,000,000 | - |
| 하나은행 | 기업운전일반자금대출 | KRW | 5,000,000 | - |
| 기업은행 | 구매카드약정 | KRW | 5,000,000 | - |
| 기업은행 | 일반기업자금회전대출 | KRW | 4,000,000 | - |
| 기업은행 | 수입신용장(일람불) | USD | 1,700,000 | - |
| 산업은행 | 운영자금대출 | KRW | 10,000,000 | 6,000,000 |
| 우리은행 | 운영자금대출 | KRW | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 국민은행(중국) | 시설자금대출 | CNY | 60,000,000 | - |
| 신한은행(중국) | 운영자금대출 | CNY | 35,000,000 | - |
| 국민은행(중국) | 시설자금대출 | CNY | 35,000,000 | - |
| 우리은행(중국) | 운영자금대출 | CNY | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 신한은행(중국) | 운영자금대출 | CNY | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 하나은행(중국) | 운영자금대출 | CNY | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 합 계 | KRW | 31,000,000 | 10,000,000 | |
| USD | 1,700,000 | - | ||
| CNY | 220,000,000 | 90,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 이행계약, 이행하자, 이행지급, 이행선급금, 공탁 등의 목적으로 서울보증보험으로부터 4,228,612천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 연결실체는 물적분할하여 설립한 주식회사 에이치씨엔 및 주식회사 미디어지니의 지분 전량을 각각 주식회사 케이티스카이라이프 및 주식회사 케이티스튜디오지니에 2021년 중 매각하였습니다. 동 주식양수도거래는 관련 법규에 따라 과학기술정보통신부 등의 승인을 득하였으며, 과학기술정보통신부의 승인조건으로 2024년까지 국내 미디어ㆍ콘텐츠 분야에 총 658억원의 추가 투자조건이 있어, 연결실체는 이와 관련하여 전통 미디어ㆍ콘텐츠 분야 및 신유형 콘텐츠 분야에 투자를 진행하고 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결한 출자약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 출자약정액 | 출자액(*) |
| --- | --- | --- |
| 현대-유니온 모험콘텐츠 투자조합 | 6,000,000 | 3,600,000 |
| 뉴미디어콘텐츠펀드 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 보광 모험콘텐츠 투자조합 | 2,000,000 | 800,000 |
| 일신 뉴어드벤쳐 투자조합 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 케이넷-크릿콘텐츠 투자조합 | 4,000,000 | 3,200,000 |
| 케이제이앤케이씨 K-콘텐츠IP 투자조합 | 1,000,000 | 500,000 |
| 사우스뱅크 디스커버리 콘텐츠 제2호 신기술사업투자조합 | 3,000,000 | 450,000 |
| 케이-문화 글로벌스케일업 투자조합 | 3,500,000 | 350,000 |
(*) 연결실체는 유한책임조합원으로 업무집행조합원이 요청하는 경우 추가로 출자약 정액까지 출자해야 할 의무가 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사는 부보금액 71,546백만원의 단체상해보험, 재산종합보험 등에 가입하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.
32. 특수관계자 거래(1) 당기와 전기 중 연결실체와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑(*1) | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점, (주)현대지에프홀딩스(구, (주)현대그린푸드)(*2), (주)현대쇼핑 | (주)현대백화점, (주)현대그린푸드(*2), (주)현대홈쇼핑(*3), (주)현대쇼핑 |
| 기타특수관계자(*3) | (주)현대드림투어, (주)현대렌탈케어,(주)한섬, 한무쇼핑(주), (주)현대리바트,(주)현대리바트엠앤에스, (주)현대백화점면세점,(주)현대아이티앤이, (주)현대이지웰,(주)현대캐터링시스템, (주)현대엘앤씨,(주)지누스, (주)한섬라이프앤, (주)현대에버다임,(주)벤디스, (주)현대그린푸드(*2) | (주)현대드림투어, (주)현대렌탈케어,(주)한섬, 한무쇼핑(주), (주)현대리바트,(주)현대리바트엠앤에스, (주)현대백화점면세점,(주)현대아이티앤이, (주)현대이지웰,(주)현대캐터링시스템, (주)현대엘앤씨,(주)지누스, (주)한섬라이프앤, (주)현대에버다임 |
(*1) 당기 중 연결실체의 지분 8.7%를 추가로 취득하였으며, 이에 따라 연결실체에 대한 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류가 변경되었습니다.(*2) 2023년 3월 1일을 분할기일로 하여 (주)현대지에프홀딩스(존속법인)와 (주)현대 그린푸드(신설법인)로 인적분할되었습니다.(*3) 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공 정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습 니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매출 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | 1,824,463 | 3,554,921 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 2,700,428 | 2,796,695 |
| (주)현대지에프홀딩스 | 26,494 | 131,647 | |
| 기 타 | (주)현대드림투어 | 14,768 | 5,144 |
| (주)현대렌탈케어 | 2,174 | 35,390 | |
| (주)한섬 | 980,685 | 947,339 | |
| 한무쇼핑(주) | 732,280 | 1,233,395 | |
| (주)현대그린푸드 | 130,302 | - | |
| (주)현대리바트 | 112,888 | 155,456 | |
| (주)현대리바트엠앤에스 | 14 | 58 | |
| (주)현대이지웰 | 349,134 | 120,613 | |
| (주)현대백화점면세점 | 40,173 | 30,591 | |
| (주)한섬라이프앤 | 6,308 | 1,627 | |
| (주)현대엘앤씨 | 10,406 | 4,538 | |
| (주)현대에버다임 | 12,218 | 47,955 | |
| (주)현대캐터링시스템 | 1,859 | 845 | |
| (주)벤디스 | 6,100 | - | |
| (주)지누스 | - | 3,500 | |
| (주)대원강업 | 1,591 | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 3,910 | 7,492 | |
| 합 계 | 6,956,195 | 9,077,206 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입 | 기타비용 | 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | - | 29,302 | 80 | 38,665 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 377,514 | 54,381 | 304,204 | 88,156 |
| (주)현대지에프홀딩스 | 126,423 | 36,431 | 629,673 | 40,050 | |
| 기 타 | (주)현대드림투어 | 9,549 | 7,489 | 2,278 | 266 |
| (주)현대렌탈케어 | 1,187 | 373 | 15,559 | 4,201 | |
| (주)한섬 | 33,929 | - | 33,936 | - | |
| 한무쇼핑(주) | 82,997 | 9,200 | 42,956 | 3,267 | |
| (주)현대그린푸드 | 500,292 | 22,389 | - | - | |
| (주)현대리바트 | 1,221,616 | - | 1,194,213 | - | |
| (주)현대이지웰 | - | 6,922 | 44 | 14,638 | |
| (주)현대에버다임 | - | 1,800 | - | 10,370 | |
| (주)벤디스 | 661 | - | - | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 188,371 | 675,834 | 136,741 | 203,072 | |
| 합 계 | 2,542,539 | 844,121 | 2,359,684 | 402,685 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | 127,953 | 1,531,214 | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 214,368 | 498,513 | 150,372 |
| (주)현대지에프홀딩스 | 225 | 5,105 | - | |
| 기 타 | (주)한섬 | 84,081 | 60,727 | - |
| (주)한섬라이프앤 | - | 289 | - | |
| (주)현대그린푸드 | 14,575 | - | - | |
| (주)현대이지웰 | 36,749 | 17,898 | - | |
| (주)현대렌탈케어 | - | 2,101 | - | |
| (주)현대드림투어 | 5,021 | 81 | - | |
| (주)현대리바트 | 3,718 | 6,979 | - | |
| (주)현대리바트엠앤에스 | - | 6 | - | |
| 한무쇼핑(주) | 66,288 | 109,158 | 79,693 | |
| (주)현대백화점면세점 | 52 | 537 | - | |
| (주)현대엘앤씨 | 1,692 | 75 | - | |
| (주)현대에버다임 | 270 | 46,750 | - | |
| (주)현대캐터링시스템 | 289 | 150 | - | |
| (주)벤디스 | 743 | - | - | |
| (주)대원강업 | 1,200 | - | - | |
| (주)현대아이티앤이 | 2,525 | 18 | - | |
| 합 계 | 559,749 | 2,279,601 | 230,065 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 기타채무 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | - | 204,477 | - | 202,239 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 35,208 | 11,593 | 15,774 | 37,083 |
| (주)현대지에프홀딩스 | 28,687 | 17,091 | - | 59,292 | |
| 기 타 | (주)한섬 | 3,080 | - | 3,080 | - |
| (주)현대그린푸드 | 53,241 | - | - | - | |
| (주)현대이지웰 | - | 4,260 | - | 1,209 | |
| (주)현대렌탈케어 | - | - | - | 1,306 | |
| (주)현대드림투어 | 367 | 23,684 | - | 470 | |
| (주)현대리바트 | 96,526 | - | - | 114,059 | |
| (주)현대에버다임 | - | 1,320 | - | 10,747 | |
| (주)현대아이티앤이 | 11,902 | 63,373 | - | 29,907 | |
| 합 계 | 229,011 | 325,798 | 18,854 | 456,312 |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.
(8) 당기와 전기 중 특수관계자의 자산을 리스이용하는 내역은 다음과 같습니다.① 사용권자산
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 신규취득 | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | - | 106,395 | (10,640) | 95,755 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 673,476 | - | (161,634) | 511,842 |
| 기 타 | (주)한섬 | 131,073 | - | (31,458) | 99,615 |
| 합 계 | 804,549 | 106,395 | (203,732) | 707,212 |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 감가상각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 835,110 | (161,634) | 673,476 |
| 기 타 | (주)한섬 | 162,531 | (31,458) | 131,073 |
| 합 계 | 997,641 | (193,092) | 804,549 |
② 리스부채
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 당기발생 | 상환 | 이자비용 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | - | 106,395 | (14,100) | 6,045 | 98,340 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 686,210 | - | (172,080) | 12,773 | 526,903 |
| 기 타 | (주)한섬 | 133,509 | - | (33,600) | 2,691 | 102,600 |
| 합 계 | 819,719 | 106,395 | (219,780) | 21,509 | 727,843 |
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 상환 | 이자비용 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대백화점 | 842,238 | (172,080) | 16,052 | 686,210 |
| 기 타 | (주)한섬 | 163,730 | (33,600) | 3,379 | 133,509 |
| 합 계 | 1,005,968 | (205,680) | 19,431 | 819,719 |
(9) 당기와 전기 중 특수관계자에게 자산을 리스제공하는 내역은 다음과 같습니다.① 리스채권
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 회수 | 이자수익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | 635,828 | (310,836) | 12,257 | 337,249 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 당기발생 | 회수 | 이자수익 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대홈쇼핑 | - | 891,411 | (259,030) | 3,447 | 635,828 |
(10) 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당 내역은 다음과 같으며, 수취한 배당금은 없습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | (주)현대홈쇼핑 | 3,895,176 | 3,895,176 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)현대쇼핑 | 1,122,749 | 1,122,749 |
| (주)현대백화점 | 1,120,481 | 1,120,481 | |
| (주)현대지에프홀딩스 | 588,133 | 588,133 | |
| 합 계 | 6,726,539 | 6,726,539 |
(11) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 2,909,932 | 2,893,370 |
| 퇴직급여 | 423,484 | 368,907 |
| 합 계 | 3,333,416 | 3,262,277 |
3 3. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.지배기업의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
연결실체는 매출채권과 채무증권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액은 신용위험에 대한 노출정도에 포함하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 66,465,718 | 22,340,977 |
| 유동기타금융자산 | 494,393,869 | 362,293,712 |
| 매출채권및기타채권 | 22,331,406 | 22,581,465 |
| 비유동기타금융자산 | 87,882,291 | 270,922,476 |
| 비유동기타채권 | 6,402,505 | 6,429,274 |
| 합 계 | 677,475,789 | 684,567,904 |
(*) 보고기간종료일 현재 보유중인 현금시재액은 제외되었습니다.연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 연결실체는 금융부채 만기시 상환 및 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 이자율위험관리
연결실체는 당기말 현재 669,171만원의 금융상품을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바 , 향후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다 . 연결실체는 금융기관예치금에 대한 신용위험을 최소화하면서, 이자수익을 극대화하기 위해 지속적으로 시장이자율을 확인하고, 금융기관별 금융상품을 비교하며, 향후 시장이자율의 변동 가능성을 고려하여 적정한 기간으로 예치하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 연결실체는 변동이자부 차입금을 보유하고 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 공정가치 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 66,465,718 | 22,340,977 |
| 유동기타금융자산 | 514,393,869 | 362,293,712 |
| 비유동기타금융자산 | 87,882,291 | 270,922,476 |
| 단기대여금 | 62,496 | 8,749 |
| 장기대여금 | 366,288 | 60,515 |
| 자산 합계 | 669,170,662 | 655,626,429 |
| 단기차입금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 순자산 합계 | 665,170,662 | 651,626,429 |
보고기간종료일 현재 이자부금융상품의 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동하는 경우 법인세차감전세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 6,651,707 | 6,516,264 |
| 100bp 하락시 | (6,651,707) | (6,516,264) |
2) 가격위험관리연결실체는 당기말 현재 6,878천원의 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있으며, 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있 습니다. 연결실체의 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.(5) 환위험연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 주로 USD, EUR, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융기관과의 통화선도 거래를 통해 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환위험에 노출된 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.1) 환위험에 대한 노출
| (단위:USD, EUR, JPY, CNY) | ||||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| USD | EUR | JPY | CNY | USD | EUR | JPY | CNY | |
| 자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 3,079,290 | 587,621 | 3,250,011 | - | 3,397,313 | 348,150 | 10,432,213 | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,241,050 | 13,866 | 5,060,000 | - | 2,457,188 | 128,259 | 2,600,000 | - |
| 합 계 | 5,320,340 | 601,487 | 8,310,011 | - | 5,854,501 | 476,409 | 13,032,213 | - |
| 부채 | ||||||||
| 매입채무 | 568,560 | - | 840,000 | 416,900 | 126,044 | - | 79,049 | 193,623 |
| 합 계 | 568,560 | - | 840,000 | 416,900 | 126,044 | - | 79,049 | 193,623 |
2) 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| EUR | 1,426.59 | 1,351.20 |
| JPY | 9.1266 | 9.5318 |
| CNY | 180.84 | 181.44 |
3) 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 대한 민감도당기 및 전기의 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| USD | 612,695 | (612,695) | 725,967 | (725,967) |
| EUR | 85,807 | (85,807) | 64,372 | (64,372) |
| JPY | 6,818 | (6,818) | 12,347 | (12,347) |
| CNY | (7,539) | 7,539 | (3,513) | 3,513 |
(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 자본관리 지표로 자본조달비율과 부채비율을 이용하고 있으며, 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금(A) | 32,243,320 | 35,180,000 |
| 차감 : 현금및현금성자산(B) | (66,478,349) | (22,350,865) |
| 순부채(C=A+B) | (34,235,029) | 12,829,135 |
| 지배지분 자본총계(D) | 740,843,592 | 752,959,241 |
| 총자본(E=C+D) | 706,608,563 | 765,788,376 |
| 자본조달비율(C/E)(*) | - | 1.68% |
(*) 연결실체는 당기말 현재 순부채가 마이너스이므로 자본조달비율을 산출하지 않 았습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로나누어 산출하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 72,992,898 | 70,265,648 |
| 자본총계 | 836,731,592 | 844,990,804 |
| 부채비율 | 8.72% | 8.32% |
34. 매각예정자산연결실체는 당기 중 천안공장의 토지 및 건물 등을 매각완료하였으며, 이로 인해 인식한 매각예정자산처분이익은 118백만원입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 현대퓨처넷2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5 6 1 2 7 12 3 3 23 1 - - 39 24 19 8 55 52 563 739 210 172 35 - - - 882 971 44 26 26 36 701 818 352 277 255 2 - - 1,378 1,159 63 34 81 88 1,264 1,557 562 449 290 2 - - 2,260 2,130
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.8.291회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격, 시기 및 범위 결정 등2023.6.26~2023.6.305 4 2 상시감사 및 내부회계관리제도 설계평가2023.9.25~2023.9.273 4 2 상시감사 및 내부회계관리제도 운영평가2023.12.11~2023.12.155 4 2 주요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 실증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2024.1.15~2024.1.2610 4 2 실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 연결재무제표 수준의 분석적 검토, 핵심감사사항에 대한 감사, 감사결과 요약----2024.01.03, 2024.01.192현대퓨처넷 본사, 현대백화점 본사현금시재, 당좌수표, 약속어음OO-타처보관재고조회42023.05.03, 2023.08.04, 2023.11.03, 2024.02.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 03일감사위원회위원 및 감사팀대면 회의1분기 검토결과연간 감사 업무계획22023년 08월 04일감사위원회위원 및 감사팀대면 회의2분기 검토결과내부회계관리제도 설계평가 결과32023년 11월 03일감사위원회위원 및 감사팀서면 회의3분기 검토결과핵심감사제도 예비 주제 선정42024년 02월 20일감사위원회위원 및 감사팀대면 회의기말 감사 결과,내부회계관리제도 감사 결과핵심감사제도 감사 결과외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.