LOTTE WELLFOOD CO.,LTD

감사보고서 4.1 롯데웰푸드 주식회사 00260295 100000000000 20240321 1101116536481 000 3835009 1795485 3300752 6791 N N N Y N P Y 1 Y

롯데웰푸드 주식회사

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일


제 7 기
부터
까지


제 6 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼일회계법인

목 차


		페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서	.........................	1 - 5

재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표	.........................	7 - 8

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	.........................	9

ㆍ 자 본 변 동 표	.........................	10

ㆍ 현 금 흐 름 표	........................	11 - 12

ㆍ 주석	.........................	13 - 123

내부회계관리제도 감사의견	.........................	124

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서	.........................	125 - 127

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서	.........................	128

외부감사 실시내용	.........................	129 - 130

독립된 감사인의 감사보고서


롯데웰푸드 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 롯데웰푸드 주식회사(구, 롯데제과 주식회사)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 종속기업투자주식 손상평가 핵심감사사항으로 결정된 이유ㆍ주석 13에서 언급된 바와 같이 당기 중 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 종속기업투자주식과 관련하여 11,891백만원의 손상차손을 인식하였고, 당기말 현재 회사의 종속기업투자주식 중 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 잔액은 80,516백만원입니다.ㆍ손상검사 시 회수가능액 측정에는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치가 수반되며, 경영진의 판단 및 추정이 재무제표에 미치는영향이 유의적이므로 우리는 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 종속기업투자주식의 손상평가 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ미래현금흐름 추정 및 주요 가정 등에 대한 검토 및 승인 등 종속기업투자주식 손상평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가ㆍ손상평가 수행여부를 판단하기 위한 손상징후에 대한 검토ㆍ손상평가 수행 시 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교ㆍ사업계획의 승인 여부 확인을 포함하여 손상평가 수행 시 추정의 근거가 되는 데이터의 적정성 검토ㆍ손상평가 수행 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ종속기업투자주식 손상차손 계산의 정확성 검토ㆍ주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박영규입니 다.


서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

롯데웰푸드 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일


제 7 기
부터
까지


제 6 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지


"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
롯데웰푸드 주식회사 대표이사 이창엽


본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 양평로 21길 10
(전 화)	02) 2670-6114


재 무 상 태 표
제 7 기 2023년 12월 31일 현재
제 6 기 2022년 12월 31일 현재
롯데웰푸드 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제7(당)기말		제6(전)기말
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산			1,133,554,355,482		1,080,520,250,822
현금및현금성자산	4,5,6,7	342,627,456,456		195,857,831,439
매출채권 및 기타채권	4,5,9	334,464,616,722		339,736,164,577
기타유동금융자산	4,5,10	85,866,192,110		42,841,663,194
재고자산	11	358,259,053,667		487,745,327,683
기타유동자산	10	12,337,036,527		14,339,263,929
Ⅱ. 비 유 동 자 산			2,701,455,126,497		2,677,968,749,817
종속기업투자자산	13	708,124,285,194		733,100,013,231
관계기업투자자산	13	13,582,862,393		11,602,862,393
공동기업투자자산	13,37	35,398,557,459		35,398,557,459
기타비유동금융자산	4,5,10	34,828,974,554		57,587,223,968
유형자산	14	1,549,529,353,501		1,465,569,273,029
사용권자산	15	30,786,507,730		28,213,050,441
무형자산	16	40,879,562,173		42,450,554,718
투자부동산	17	256,413,290,297		262,801,364,320
순확정급여자산	20	31,836,958,696		41,179,034,962
기타비유동자산	10	74,774,500		66,815,296
자 산 총 계			3,835,009,481,979		3,758,489,000,639
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채			764,292,630,837		775,134,756,485
매입채무 및 기타채무	4,5,18	257,784,528,583		268,398,489,863
차입금	4,5,19	120,066,741,536		148,000,000,000
사채	4,5,19	238,911,144,107		209,965,375,797
리스부채	15	13,252,166,294		11,280,004,462
기타유동금융부채	4,5,10	82,013,383,926		78,030,302,388
당기법인세부채		11,668,136,775		6,942,493,831
이연수익		30,265,848		35,026,029
충당부채	23	13,639,890,654		14,069,284,522
기타유동부채	10	26,926,373,114		38,413,779,593
Ⅱ. 비 유 동 부 채			1,031,192,845,841		961,505,395,810
차입금	4,5,19	100,000,000,000		160,000,000,000
사채	4,5,19	763,362,107,135		635,887,646,672
리스부채	15	21,297,424,433		16,720,249,415
기타비유동금융부채	4,5,10	4,677,346,027		4,715,297,939
이연법인세부채	22	119,352,699,497		125,500,238,092
이연수익		225,477,369		1,210,180,063
비유동성충당부채	23	355,077,767		347,266,454
기타비유동부채	10	21,922,713,613		17,124,517,175
부 채 총 계			1,795,485,476,678		1,736,640,152,295
자 본
Ⅰ. 자본금	24	4,717,287,000		4,717,287,000
Ⅱ. 자본잉여금	24	1,130,430,223,528		1,130,430,223,528
Ⅲ. 기타자본항목	24	443,052,595,355		443,052,595,355
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	25	(1,341,367,940)		1,088,016,671
Ⅴ. 이익잉여금	26	462,665,267,358		442,560,725,790
자 본 총 계			2,039,524,005,301		2,021,848,848,344
부 채 및 자 본 총 계			3,835,009,481,979		3,758,489,000,639

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


포 괄 손 익 계 산 서
제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
롯데웰푸드 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제7(당)기	제6(전)기
I. 매출액	27,36	3,300,751,826,996	2,443,855,288,777
II. 매출원가	11,29	2,376,248,220,231	1,731,706,515,418
III. 매출총이익		924,503,606,765	712,148,773,359
IV. 판매비와관리비	28,29	793,996,553,015	631,251,213,084
대손상각비(환입)	9	2,788,289,746	(2,725,631,947)
V. 영업이익		130,507,053,750	80,897,560,275
기타수익	30,37	42,496,645,115	15,790,188,456
기타비용	31,37	65,397,255,415	63,293,128,209
금융수익	32	23,539,263,579	18,600,445,172
이자수익		10,511,782,270	3,038,318,320
금융원가	33	49,982,599,844	32,485,606,448
VI. 법인세비용차감전순이익		81,163,107,185	19,509,459,246
VII. 법인세비용	22	21,671,559,730	801,340,518
VIII.당기순이익	34	59,491,547,455	18,708,118,728
IX. 당기 기타포괄손익		(21,481,476,398)	11,423,424,357
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	25	138,790,540	(406,829,070)
순확정급여부채의 재측정요소	20	(24,775,151,868)	12,199,669,878
법인세효과		5,690,999,466	(3,089,468,504)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
현금흐름위험회피	25	(3,297,938,278)	3,526,768,481
법인세효과		761,823,742	(806,716,428)
X. 당기 총포괄이익		38,010,071,057	30,131,543,085
기본 및 희석주당순이익	34	6,729	2,450

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


자 본 변 동 표
제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
롯데웰푸드 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
전기초(2022.1.1)		3,208,358,500	1,178,514,022,258	(870,138,363)	549,004,971	66,378,513,257	1,247,779,760,623
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	-	18,708,118,728	18,708,118,728
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	-	-	9,042,946,975	9,042,946,975
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	10	-	-	-	(339,574,671)	-	(339,574,671)
현금흐름위험회피	25	-	-	-	2,720,052,053	-	2,720,052,053
총포괄손익 소계		-	-	-	2,380,477,382	27,751,065,703	30,131,543,085
소유주와의 거래
연차배당	35	-	-	-	-	(10,259,422,400)	(10,259,422,400)
자본잉여금 이입	24,26	-	(358,690,569,230)	-	-	358,690,569,230	-
자기주식 취득	24	-	-	(22,426,961,953)	-	-	(22,426,961,953)
합병으로 인한 변동		1,508,928,500	310,606,770,500	466,349,695,671	(1,841,465,682)	-	776,623,928,989
소유주와의 거래 소계		1,508,928,500	(48,083,798,730)	443,922,733,718	(1,841,465,682)	348,431,146,830	743,937,544,636
전기말(2022.12.31)		4,717,287,000	1,130,430,223,528	443,052,595,355	1,088,016,671	442,560,725,790	2,021,848,848,344
당기초(2023.1.1)		4,717,287,000	1,130,430,223,528	443,052,595,355	1,088,016,671	442,560,725,790	2,021,848,848,344
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	-	59,491,547,455	59,491,547,455
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	-	-	(19,052,091,787)	(19,052,091,787)
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	10	-	-	-	106,729,925	-	106,729,925
현금흐름위험회피	25	-	-	-	(2,536,114,536)	-	(2,536,114,536)
총포괄손익 소계		-	-	-	(2,429,384,611)	40,439,455,668	38,010,071,057
소유주와의 거래
연차배당	35	-	-	-	-	(20,334,914,100)	(20,334,914,100)
소유주와의 거래 소계		-	-	-	-	(20,334,914,100)	(20,334,914,100)
당기말(2023.12.31)		4,717,287,000	1,130,430,223,528	443,052,595,355	(1,341,367,940)	462,665,267,358	2,039,524,005,301

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


현 금 흐 름 표
제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
롯데웰푸드 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제7(당)기		제6(전)기
Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름	38		331,077,157,558		57,495,114,910
당기순이익		59,491,547,455		18,708,118,728
조정	38	223,505,157,906		166,837,254,359
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	38	64,719,249,600		(107,121,185,569)
법인세납부		(16,638,797,403)		(20,929,072,608)
Ⅱ.투자활동으로인한 현금흐름			(181,423,229,415)		(90,651,075,653)
1.투자활동으로인한 현금유입액		107,767,895,371		116,901,907,369
리스료의 수취		13,990,833		15,450,000
기타유동금융자산의 감소		10,036,000,000		20,013,000,000
기타비유동금융자산의 감소		6,105,192,947		5,421,602,309
유형자산 취득 보조금 수취		1,359,600,000		2,214,750,000
유형자산의 처분	14	67,013,392,339		1,157,484,503
투자부동산의 처분	17	6,607,798,849		4,800,000,000
무형자산의 처분	16	139,857,600		-
매각예정처분집단의 처분		-		11,707,170,510
이자수취		9,158,940,066		2,560,938,303
배당금수취		7,333,122,737		5,735,198,988
사업결합으로 인한 변동		-		63,276,312,756
2.투자활동으로인한 현금유출액		(289,191,124,786)		(207,552,983,022)
기타유동금융자산의 증가		30,008,000,000		30,010,000,000
기타비유동금융자산의 증가		12,496,146,167		4,262,666,763
종속기업투자자산의 취득		-		68,143,552,857
관계기업투자자산의 취득		1,980,000,000		990,000,000
유형자산의 취득	14	240,899,834,960		101,769,140,700
투자부동산의 취득	17	687,400,000		-
무형자산의 취득	16	2,043,139,334		681,850,751
장기대여금의 증가		1,076,604,325		-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득		-		1,695,771,951
Ⅲ.재무활동으로인한 현금흐름			(2,883,847,777)		45,307,776,251
1.재무활동으로인한 현금유입액		369,551,851,927		445,725,695,821
단기차입금의 증가	19	1,904,683,771		100,200,522,364
장기차입금의 증가	19	-		140,000,000,000
사채의 발행	19	365,464,933,144		199,531,160,000
예수보증금 증가		2,182,235,012		5,994,013,457
2.재무활동으로인한 현금유출액		(372,435,699,704)		(400,417,919,570)
단기차입금의 상환	19	39,837,683,427		2,221,651,044
장기차입금의 상환	19	20,000,000,000		-
유동성사채의 상환	19	210,000,000,000		250,000,000,000
리스료의 지급	15	13,278,553,968		9,620,647,597
유동성장기부채 상환		30,000,000,000		80,000,000,000
예수보증금 감소		3,193,185,319		6,090,469,824
이자지급		35,791,362,890		19,798,766,712
배당금지급	35	20,334,914,100		10,259,422,400
자기주식의 취득		-		22,426,961,993
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가			146,770,080,366		12,151,815,508
Ⅴ.기초현금및현금성자산			195,857,831,439		185,069,236,584
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과			(455,349)		(1,363,220,653)
Ⅶ.기말 현금및현금성자산	5		342,627,456,456		195,857,831,439

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석


제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재
롯데웰푸드 주식회사

1. 회사의 개요

롯데웰푸드 주식회사(구, 롯데제과 주식회사)(이하 "회사")는 롯데지주 주식회사(舊 롯데제과 주식회사)의 투자 부문과 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로2017년 10월 30일자로 한국거래소에 상장하였으며, 2023년 3월 정기 주주총회 의결로 4월 1일부로 사명을 롯데웰푸드 주식회사로 변경했습니다.

회사는 서울 본사와 양산, 평택, 대전공장 등에서 과자와 빙과류를 제조ㆍ판매하고,2022년 7월 1일을 합병기일로 하여 롯데푸드 주식회사를 흡수합병 하여 천안 및 김천공장 등에서 유지류와 육가공류 제조 및 판매 사업이 추가 되었습니다.

2023년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 4,717 백만원이며, 당사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율(%)
롯데지주㈜	4,478,208	47.47%
롯데알미늄㈜	643,381	6.82%
(재)롯데장학재단	496,144	5.26%
(주)롯데홀딩스	416,338	4.41%
신 영 자	236,742	2.51%
신 동 빈	182,117	1.93%
L제2투자회사	137,722	1.46%
자기주식	593,307	6.29%
기타	2,250,615	23.85%
합 계	9,434,574	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.


-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을

연결재무제표에 공시하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 뷴류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

회사는 외화차입금의 이자율 및 환율의 변동위험을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'으로 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법, 총평균법 등에 따라 결정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	10 ~ 50년
구축물	10 ~ 40년
기계장치	6 ~ 12년
차량운반구	4 ~ 5년
기타의 유형자산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 무형자산

(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 상표권 등을 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5~10년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(3) 영업권

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산(사용권자산을 포함)으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.

2.16 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효 이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금으로 수정

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 사내근로복지기금

회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 회사는 사내근로복지기금의 순자산액이 미래 관련 종업원급여의 지급액을 감소시킬 수 있는 수준까지의 금액을 자산으로 계상하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 종합식품업체로서 제과, 아이스크림, 유지, 육가공/HMR 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 수량 리베이트를 제공합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.

-반품권

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불(충당)부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

2) 반품권에서 생기는 자산과 부채

① 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

② 환불(충당)부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화는 유통기한 1달이내 제품과 불량제품에 대해 추정하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.


-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또는 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.


-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.


-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.25. 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본항목으로 반영하고 있습니다

2.26 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권을 포함한 현금창출단위 집단 및 종속기업 투자주식의 손상차손

영업권 및 종속기업투자주식 등의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 및 주석 16 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT결제 시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 러시아 기업의 주식 가치 하락, 금리 인상 등이 진행되고 있으며, 이에 따라 회사가 보유하고 있는 분쟁 국가 소재 종속기업투자주식인 Lotte Confectionery RUS LLC의 회수 가능성에 대한 불확실성이 확대될 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 언급한 불확실성의 요소에 따라 조정될 수 있으며, 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 자금부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화사채 발행 및 국제적 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 자금부서와 협의하여 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
자 산	부 채	자 산	부 채
---	---	---	---	---
USD(주1)	11,118	7,744	34,479	17,103
JPY	37	6,144	801	8,616
EUR	-	1,225	-	4,715
CHF	-	7,092	-	1,249

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 150,000 천(전기말: USD 100,000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, JPY, EUR 및 CHF에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD(주1)	337	(337)	1,738	(1,738)
JPY	(611)	611	(781)	781
EUR	(123)	123	(472)	472
CHF	(709)	709	(125)	125

(주1) USD로 표기된 외화사채 당기말 USD 150,000 천(전기말: USD 100,000 천)은 파생상품으로 외환위험 헷징하였으므로 제외되었습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 현금흐름 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 사채 등에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 단기차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 파생상품계약으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 노력하고 있습니다.

상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식의 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위: 백만원)

구분	세후이익 및 자본에 대한 영향
당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
상장주식	134	(134)	120	(120)

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험

① 최대노출정도

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
기말장부금액(최대노출액)	기말장부금액(최대노출액)
---	---	---
현금 및 현금성자산(주1)	342,626	195,857
매출채권 및 기타채권	334,465	339,736
기타유동금융자산(주2)	85,866	42,842
기타비유동금융자산(주2)	24,748	42,537

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

(주2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 중

지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 백만원)

구분		3개월이하 채권	6개월이하 채권	9개월이하채권	12개월이하채권	12개월초과채권	계
기대손실률	정상채권	0.07%	2.61%	18.89%	71.02%	72.47%	-
부실채권	80.09%	90.74%	98.30%	99.43%	100.00%	-
매출채권	정상채권	307,641	9,318	171	70	55	317,255
부실채권	3,567	91	326	52	785	4,821
설정제외채권	7,137	32	19	-	314	7,502
손실충당금	정상채권	216	243	32	50	40	581
부실채권	2,856	83	321	52	785	4,097

- 전기말

(단위: 백만원)

구분		3개월이하 채권	6개월이하 채권	9개월이하채권	12개월이하채권	12개월초과채권	계
기대손실률	정상채권	0.04%	2.31%	9.14%	46.55%	60.71%	-
부실채권	80.39%	86.47%	94.08%	100.00%	100.00%	-
매출채권	정상채권	317,959	7,884	394	58	56	326,351
부실채권	51	170	152	39	1,933	2,345
설정제외채권	3,877	-	-	93	452	4,422
손실충당금	정상채권	115	182	36	27	34	394
부실채권	41	147	143	39	1,933	2,303

4.1.3 유동성위험

현금흐름의 예측은 회사의 자금부서가 취합합니다. 회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산은 342,627백만원을 보유하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재

가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

- 당기말

(단위: 백만원)

계정과목	1년 미만	1년~2년이하	2년~5년이하	5년 초과
차입금(주1)	126,158	81,101	-	-
사채(주1)	249,259	350,357	445,588	-
매입채무 및 기타채무(주2)	257,785	-	-	-
기타금융부채(주2)	32,165	4,677	-	-
금융보증계약(주2)	81,135	-	-	-
리스부채(주1)	12,573	9,886	11,362	2,320
합 계	759,075	446,021	456,950	2,320

(주1) 만기까지 상환될 원금과 이자비용 및 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 매출채권의 할인으로 발생한 차입금으로서 할인하지 않은 명목가액입니다. 외화사채의 경우, 파생상품으로 인한 위험회피효과가 반영된 현금흐름이 포함되었습니다. 한편, 차입금 및 사채에 대해서 약정에 의한 조항(재무비율 및 신용등급유지 등)을 충족하지 못하는 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

(주2) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 계약금액 총액이 포함되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 백만원)

계정과목	1년 미만	1년~2년이하	2년~5년이하	5년 초과
차입금(주1)	154,762	66,158	101,101	-
사채(주1)	226,715	233,108	409,411	-
매입채무 및 기타채무	268,398	-	-	-
기타금융부채	29,886	4,715	-	-
금융보증계약(주2)	82,881	-	-	-
리스부채(주1)	11,501	9,010	5,975	2,603
합 계	774,143	312,991	516,487	2,603

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(a)	1,795,485	1,736,640
자본총계(b)	2,039,524	2,021,849
부채비율(%)((a)/(b))	88.03	85.89

5. 금융상품 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)
---	---	---	---	---
금융자산
현금 및 현금성자산	342,627	342,627	195,858	195,858
매출채권 및 기타채권	334,465	334,465	339,736	339,736
기타유동금융자산	85,866	85,866	42,842	42,842
기타비유동금융자산	34,829	34,829	57,587	57,587
소 계	797,787	797,787	636,023	636,023
금융부채
매입채무 및 기타채무	257,785	257,785	268,398	268,398
차입금(주1)	220,067	220,303	308,000	302,402
사채(주1)	1,002,273	1,005,701	845,853	838,220
기타유동금융부채(주3)	32,165	32,165	29,886	29,886
기타비유동금융부채	4,677	4,677	4,715	4,715
소 계	1,516,967	1,520,631	1,456,852	1,443,621

(주1) 당기말 차입금, 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

(주2) 공정가치로 평가하는 공정가치측정 채무상품 및 공정가치를 별도로 공시한 차입금, 사채 등(주석19 참조)을 제외한 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 유동금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(주3) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.


-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
유동성파생상품자산	-	20,737	-	20,737
비유동성파생상품부채	-	2,824	-	2,824
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,000	7,241	31,241
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,339	1	1,500	2,840

- 전기말

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
비유동성파생상품자산	-	20,931	-	20,931
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	24,000	12,349	36,349
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,200	1	1,500	2,701

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

구분	당기		전기
당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
기초금액	12,349	1,500	-	-
사업결합으로 인한 증가	-	-	13,205	-
평가손익 인식액	(5,108)	-	(856)	(196)
취득	-	-	-	1,696
기말금액	7,241	1,500	12,349	1,500

5.4 가치평가기법 및 투입 변수

당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말


구 분	수준	가치평가기법	투입 변수
비유동성파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율
비유동성파생상품부채	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율
당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

- 전기말


구 분	수준	가치평가기법	투입 변수
비유동성파생상품자산	2	현금흐름할인법	선도이자율,시장이자율,환율
당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	현금흐름할인법	시장이자율

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

(단위: 백만원)

구 분	자산명	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수범위
당기손익-공정가치측정 금융자산	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	6,287	3	배당할인모형	자기자본비용	9.64%
(주)푸드어셈블	954	3	현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	11.30%

-전기말

(단위: 백만원)

구 분	자산명	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수범위
당기손익-공정가치측정 금융자산	(주)엘티케이비문래제4호 뉴스테이위탁관리부동산투자회사	5,481	3	배당할인모형	자기자본비용	9.60%
(주)푸드어셈블	6,164	3	이항모형	일변동성	2.23%
(주)프레시코드	704	3	이항모형	일변동성	1.83%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석

당기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

모든 금액은 세후금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	할인율		영구성장률
1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	443	(394)	(99)	121

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역

- 당기말

(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계
현금 및 현금성자산	342,627	-	-	-	342,627
매출채권 및 기타채권	334,465	-	-	-	334,465
기타유동금융자산	41,129	24,000	-	20,737	85,866
기타비유동금융자산	24,748	7,241	2,840	-	34,829
합 계	742,969	31,241	2,840	20,737	797,787

(단위: 백만원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	위험회피목적파생상품부채	합 계
매입채무 및 기타채무	257,785	-	257,785
차입금	220,067	-	220,067
사채	1,002,273	-	1,002,273
기타유동금융부채(주1)	32,165	-	32,165
기타비유동금융부채	1,853	2,824	4,677
합 계	1,514,143	2,824	1,516,967

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 백만원)

금 융 자 산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	위험회피목적파생상품자산	합 계
현금 및 현금성자산	195,858	-	-	-	195,858
매출채권 및 기타채권	339,736	-	-	-	339,736
기타유동금융자산	18,842	24,000	-	-	42,842
기타비유동금융자산	21,606	12,349	2,701	20,931	57,587
합 계	576,042	36,349	2,701	20,931	636,023

(단위: 백만원)


금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계
매입채무 및 기타채무	268,398	268,398
차입금	308,000	308,000
사채	845,853	845,853
기타유동금융부채(주1)	29,886	29,886
기타비유동금융부채	4,715	4,715
합 계	1,456,852	1,456,852

(주1) 기타유동금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 종업원급여 관련 지급채무가 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익 구분

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
상각후원가 금융자산
이자수익	10,512	3,038
외화환산이익	6	3
외화환산손실	(206)	(2,086)
외환차익	1,721	3,478
외환차손	(1,406)	(1,219)
지급보증수익	301	335
대손상각비환입(대손상각비)	(2,788)	2,726
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익(당기손익)(보유분)	(5,109)	(856)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익(기타포괄손익)(보유분)	139	(407)
위험회피목적 파생금융상품
위험회피파생상품 평가이익	2,210	8,180
위험회피파생상품 평가손실	(1,930)	-
평가손익(기타포괄손익)	(3,298)	3,527
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용(주1)	(38,677)	(21,381)
외화환산이익	2,440	634
외화환산손실	(2,402)	(8,279)
외환차익	1,490	1,822
외환차손	(1,876)	(1,847)

(주1) 리스부채에 대한 이자비용 1,220백만원(전기:679백만원)이 제외되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	1	1
보통예금 등	182,626	135,857
정기예금	160,000	60,000
합 계	342,627	195,858

8. 파생금융상품

(1) 파생상품의 종류 및 계약내용

거래목적	파생상품 종류	계약내용
위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함
이자율스왑	외화 사채 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 파생상품의 세부내용

파생상품 종류	종목	계약금액	약정환율(원)	수취이자율	지급이자율	계약만기일
통화스왑 및 이자율스왑	제3회 외화사채	USD 50,000,000(KRW 54,900,000,000)	1,098.00	3개월 USDTerm SOFR+0.31161%	1.22%	2024.01.12
제4회 외화사채	USD 50,000,000(KRW 55,150,000,000)	1,103.00	USD SOFR(in arrears)+1.1575%	1.28%	2024.01.29
제5회 외화사채	USD 50,000,000(KRW 66,400,000,000)	1,328.00	USD SOFR(in arrears)+1.19%	4.28%	2026.03.04
이자율스왑	Back-up Line CP	KRW 20,000,000,000	-	91일물 CD + 0.8	3.80%	2025.04.08

(3) 파생상품 자산부채 잔액

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
자산	20,737	20,931
부채	2,824	-

(4) 파생상품에 대한 평가손익

(단위: 백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비고
위험회피	통화스왑	280	당기손익
이자율스왑	(2,536)	기타포괄손익(주1)

(주1) 당기 파생상품평가손실 3,298백만원이 발생하였으며, 법인세효과 762백만원을 차감한 2,536백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	329,578	333,118
대손충당금	(4,678)	(2,697)
소 계	324,900	330,421
기타채권(주1)	9,565	9,315
합 계	334,465	339,736

(주1) 기타채권은 전액 미수금으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,697	5,634
사업결합으로 인한 증가	-	1,945
대손상각비(환입)	2,788	(2,726)
제각	(1,261)	(2,659)
제각처리한 채권의 회수	454	503
보고기간 말 금액	4,678	2,697

10. 기타금융자산 및 부채와 기타자산 및 부채 내역

(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
유동	단기금융상품	30,000	10,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	24,000	24,000
유동성파생상품자산	20,737	-
미수수익	812	270
유동보증금	10,174	8,307
기타유동금융자산	143	265
소 계	85,866	42,842
비유동	장기금융상품(주1)	45	45
당기손익-공정가치 금융자산	7,241	12,349
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,840	2,701
비유동성파생상품자산	-	20,931
보증금	23,651	20,502
장기대여금	1,051	-
기타비유동금융자산	1	1,059
소 계	34,829	57,587
합 계		120,695	100,429

(주1) 해당 자산은 모두 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
동반성장 협력대출 예탁금(주1)	24,000	24,000
(주)엘티케이비문래제4호뉴스테이위탁관리부동산투자회사	6,287	5,481
(주)푸드어셈블	954	6,164
(주)프레시코드(주2)	-	704
합 계	31,241	36,349

(주1) 해당금액은 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드 가입금액이며 사용이 제한되어 있습니다.

(주2) 폐업 의결에 따라 전액 평가손실 인식 하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당기말	전기말
지분상품
시장성 있는 지분상품	1,340	1,201
시장성 없는 지분상품	1,500	1,500
합계	2,840	2,701

위 지분상품의 처분 시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(4) 기타금융부채의 내역

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
유동	미지급비용	66,944	64,771
유동성예수보증금	14,926	13,063
기타유동금융부채	143	196
소 계	82,013	78,030
비유동	예수보증금	1,852	4,610
비유동성파생상품부채	2,824	-
기타비유동금융부채	1	105
소 계	4,677	4,715
합 계		86,690	82,745

(5) 기타자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
유동	선급금	740	2,717
선급비용	11,597	10,736
기타유동자산	-	886
소 계	12,337	14,339
비유동	장기선급금	63	55
기타비유동자산	12	12
소 계	75	67
합 계		12,412	14,406

(6) 기타부채의 내역

(단위: 백만원)

구 분		당기말	전기말
유동	예수금	5,672	4,451
기타유동부채	16,905	25,013
선수금	4,349	8,949
소 계	26,926	38,413
비유동	기타비유동부채(주1)	21,923	17,125
소 계	21,923	17,125
합 계		48,849	55,538

(주1) 기타비유동부채는 장기종업권급여부채로 구성되어 있습니다.

11. 재고자산

(1) 재고자산의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
상품	42,615	59,124
제품	109,455	119,110
반제품	16,535	22,555
원재료	157,882	202,889
저장품	194	194
미착품	32,933	86,402
소계	359,614	490,274
평가손실충당금	(1,355)	(2,529)
합 계	358,259	487,745

당기에 비용으로 인식하는 재고자산의 금액은 매출원가 중 임대매출원가와 기타매출원가를 제외한 2,367,495백만원(전기: 1,726,114백만원)이며, 재고자산 순실현가치 평가로 인한 재고자산평가손실환입액은 1,174백만원(전기: 평가손실 2,264백만원) 입니다.

(2) 매출원가의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	401,423	289,833
제품매출원가	1,966,072	1,436,281
임대매출원가	8,563	5,010
기타매출원가	190	582
합 계	2,376,248	1,731,706

12. 영업의 계절적 특성

회사의 주요 사업 중 빙과제품류는 제품의 특성상 계절적 영향을 크게 받습니다. 1년동안 빙과제품류의 전체 매출 중 성수기인 5월부터 8월 사이에 발생하는 매출이 높은 비중을 차지합니다. 그 외의 사업부는 계절적 요인에 의한 영향을 크게 받지 않습니다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
종속기업	708,124	733,100
관계기업	13,583	11,603
공동기업	35,399	35,399
합 계	757,106	780,102

(2) 종속기업의 현황과 장부금액

(단위: 백만원)

구 분	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	90.00	9,902	90.00	9,902
Lotte Confectionery (S.E.A) Pte., Ltd.	싱가포르	100.00	6,875	100.00	6,875
HAVMOR ICE CREAM LIMITED	인도	100.00	167,158	100.00	167,158
스위트위드㈜	대한민국	100.00	313	100.00	313
Lotte Confectionery RUS LLC (주1)	러시아	100.00	51,427	100.00	51,968
Lotte Kolson(Private)Limited (주2)	파키스탄	96.50	18,225	96.50	24,872
LOTTE Rakhat JSC	카자흐스탄	95.57	215,982	95.57	215,982
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. (주3)	네덜란드	51.00	80,516	51.00	92,407
L&M Mayson Company Limited (주4)	미얀마	45.50	22,397	45.50	20,755
L&M Confectionery Pte.,Ltd (주5)	싱가포르	100.00	16,982	100.00	15,737
Lotte India Co.,Ltd.	인도	98.90	97,311	98.90	97,311
한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호 (주6)	대한민국	69.77	7,069	69.77	9,000
한국투자그린테크신기술조합 (주7)(주8)	대한민국	77.63	10,535	84.82	17,388
푸드위드㈜	대한민국	100.00	399	100.00	399
롯데후레쉬델리카제1호㈜	대한민국	100.00	541	100.00	541
롯데후레쉬델리카제2호㈜	대한민국	100.00	644	100.00	644
롯데후레쉬델리카제3호㈜	대한민국	100.00	1,051	100.00	1,051
롯데후레쉬델리카제4호㈜	대한민국	100.00	797	100.00	797
합 계			708,124		733,100

(주1) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 장부금액 중 541백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주2) 회사는 당기 중 Lotte Kolson(Private)Limited의 장부금액 중 6,647백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주3) 회사는 당기 중 Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.의 장부금액 중 11,891백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주4) 회사는 L&M Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L&M MaysonCompany Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L&M Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 보유하여, 회사가 보유하고 있는 L&M Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다. 회사는 당기 중 L&M Mayson Company Limited의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 1,642백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.

(주5) 회사는 당기 중 L&M Confectionery Pte.,Ltd의 기존에 인식하였던 손상차손 금액 중 장부금액 1,245백만원을 손상차손환입으로 인식하였습니다.

(주6) 회사는 당기 중 한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합1호의 장부금액 중 1,931백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주7) 회사는 당기 중 한국투자그린테크신기술조합의 장부금액 중 6,853백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주8) 당기 중 한국투자그린테크신기술조합의 불균등 유상증자로 회사의 지분율이 감소하였습니다.

(3) 관계기업의 현황과 장부금액

(단위: 백만원)

구 분	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
롯데농식품테크펀드1호(주1)	대한민국	43.42	6,394	43.42	4,414
PT.LOTTE RND Center Indonesia	인도네시아	33.30	271	33.30	271
LOTTE F&G Vietnam Company Limited	베트남	33.04	6,918	33.04	6,918
합 계			13,583		11,603

(주1)회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,980백만원을 추가 출자하였습니다

(4) 공동기업의 현황과 장부금액

(단위: 백만원)

구 분	소재국가	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
롯데네슬레코리아(주)	대한민국	50	35,399	50	35,399

(5) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초 장부금액	780,102	684,905
사업결합으로 인한 증가	-	48,124
취득	1,980	69,134
손상	(24,976)	(22,061)
기말 장부금액	757,106	780,102

(6) 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

(7) 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부전문가를 활용하여 수행되었으며, 보고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요가정치, 회수가능액 및 손상(환입)금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회수가능액	손상(환입)	할인율(WACC)	영구성장률
HAVMOR ICE CREAM LIMITED(주1)	210,165	-	10.11%	2.00%
Lotte Confectionery RUS LLC	51,427	541	17.00%	1.00%
Lotte Kolson(Private)Limited	18,227	6,647	20.80%	1.00%
LOTTE Rakhat JSC(주2)	259,552	-	17.30%	1.00%
L&M Mayson Company Limited(주3)	22,397	(1,642)	17.20%	2.00%
L&M Confectionery Pte.,Ltd(주3)	16,982	(1,245)	17.20%	2.00%
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.(주4)	20,434	-	-	-
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	80,517	11,891	9.20%	1.00%
한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호(주5)	7,069	1,931	18.30%	1.00%
한국투자그린테크신기술조합(주6)	10,535	6,853	11.20%	1.00%
합 계	697,305	24,976

(주1) HAVMOR ICE CREAM LIMITED의 투자주식은 167,158백만원이며, 회수가능액은 210,165백만으로 43,007백만 만큼 회수가능액이 높아 손상 금액은 없습니다. 전기말까지 인식된 손상차손누계액이 없음에 따라 손상환입액 또한 없습니다.(주2) LOTTE Rakhat JSC의 투자주식은 215,982백만이며, 회수가능액은 259,552백만으로 43,570백만 만큼 회수가능액이 높아 손상 금액은 없습니다. 전기말까지 인식된 손상차손누계액이 없음에 따라 손상환입액 또한 없습니다.(주3) 전기말까지 손상차손누계액 기준으로 손상차손 환입을 인식하였습니다.

(주4) Lotte Qingdao Foods Co., Ltd는 순자산의 공정가치에 기초하여 회수가능금액을 산정하였습니다. 보고기간말 이후 Lotte Qingdao Foods Co.,Ltd의 순자산 공정가치에 기초하여 개별자산 또는 지분의 매각을 계획하고 있으며, 매각 절차 완료까지 1년을 초과하는 기간이 소요될 것으로 예상되어 매각 계획의 확약 시점에 매각예정비유동자산으로의 대체를 진행할 예정입니다.

(주5) 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에서 투자한 Aspire Food Group, Ltd.에 대한 공정가치 평가 결과를 반영한 투자주식 손상 인식분입니다.

(주6) 한국투자그린테크신기술조합에서 투자한 New Aerofarms Inc.에 대한 공정가치 평가 결과를 반영한 투자주식 손상 인식분입니다.

당기 중 손상(환입)을 인식한 대상의 외부평가보고서상 할인율 및 영구성장율에 대한민감도 내 변동에 대한 정보는 다음과 같습니다.

또한 해외소재 종속기업투자주식의 회수가능액은 환율 변동에 민감하게 영향을 받고있으며, 환율 변동에 따라 회수가능액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	할인율		영구성장률		환율
1%p감소	1%p증가	1%p감소	1%p증가	10%p감소	10%p증가
---	---	---	---	---	---	---
HAVMOR ICE CREAM LIMITED	242,759	(184,723)	(191,610)	233,914	(189,139)	231,170
Lotte Confectionery RUS LLC	57,420	(46,158)	(48,751)	54,477	(46,278)	56,586
Lotte Kolson(Private)Limited	19,841	(16,758)	(17,526)	18,990	(16,388)	20,057
LOTTE Rakhat JSC	278,416	(243,018)	(249,078)	271,394	(233,963)	285,142
L&M Mayson Company Limited	23,696	(21,262)	(21,759)	23,124	(20,194)	24,600
L&M Confectionery Pte.,Ltd	17,967	(16,122)	(16,499)	17,533	(15,312)	18,652
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	85,979	(70,848)	(73,705)	82,287	(69,728)	85,223
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd	-	-	-	-	(18,391)	22,476
한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호(주1)	7,692	(5,328)	(5,594)	7,357	(5,782)	7,067
한국투자그린테크신기술조합(주2)	13,873	(7,557)	(9,111)	11,914	(9,337)	11,412

(주1) 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에서 투자한 Aspire Food Group, Ltd.에 대한 공정가치 평가 결과에 대한 민감도 변동 정보입니다.

(주2) 한국투자그린테크신기술조합에서 투자한 New Aerofarms Inc.에 대한 공정가치 평가 결과에 대한 민감도 변동 정보입니다.

14. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역

- 당기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	계
기초 장부금액	714,588	326,970	28,613	284,975	13,642	53,454	43,326	1,465,569
취득	412	5,813	2,367	50,546	7,955	26,058	155,356	248,507
대체	(506)	691	200	25,177	-	977	(27,902)	(1,363)
처분	(12,264)	(21,223)	(627)	(5,525)	(311)	(2,703)	(75)	(42,728)
감가상각	-	(13,515)	(2,062)	(64,701)	(5,848)	(25,601)	-	(111,727)
손상차손	-	(1,882)	(557)	(4,839)	-	(90)	-	(7,368)
국고보조금수령	-	-	-	-	(1,360)	-	-	(1,360)
기말 장부금액	702,230	296,854	27,934	285,633	14,078	52,095	170,705	1,549,529
취득원가	703,326	539,983	63,694	1,393,532	33,489	263,209	170,705	3,167,938
감가상각누계액	-	(241,246)	(34,922)	(1,100,767)	(16,606)	(211,027)	-	(1,604,568)
국고보조금	-	-	(280)	-	(2,805)	-	-	(3,085)
손상차손누계액	(1,096)	(1,882)	(557)	(7,133)	-	(90)	-	(10,758)

감가상각비 111,727백만원(전기: 84,447백만원) 중 81,840백만원(전기: 61,815백만원)은 매출원가, 29,887백만원(전기: 22,632백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 763백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.09%입니다.

-전기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	계
기초 장부금액	577,404	147,635	2,949	146,180	9,425	23,328	27,054	933,975
사업결합으로 인한 증가	149,891	177,942	26,488	140,824	83	26,059	16,098	537,385
취득	24	1,675	432	32,582	10,828	19,297	39,233	104,071
대체	(12,698)	9,572	128	23,132	350	3,334	(31,484)	(7,666)
처분	(33)	(125)	(241)	(3,036)	(479)	(298)	(7,575)	(11,787)
감가상각	-	(9,730)	(1,143)	(50,958)	(4,350)	(18,266)	-	(84,447)
손상차손	-	-	-	(3,748)	-	-	-	(3,748)
국고보조금수령	-	-	-	-	(2,215)	-	-	(2,215)
기말 장부금액	714,588	326,970	28,613	284,975	13,642	53,454	43,326	1,465,569
취득원가	715,685	565,092	63,359	1,426,615	28,021	337,610	43,326	3,179,708
감가상각누계액	-	(238,123)	(34,389)	(1,137,892)	(11,976)	(284,156)	-	(1,706,536)
국고보조금	-	-	(357)	-	(2,403)	-	-	(2,760)
손상차손누계액	(1,097)	-	-	(3,748)	-	-	-	(4,845)

(2) 유형자산의 취득약정

회사는 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. (주석 36 참고)

15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산

- 당기말

(단위: 백만원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계
기초 장부금액	14,243	13,799	171	28,213
취득	15,149	6,756	7	21,912
처분	(2,819)	(4,402)	-	(7,221)
감가상각	(6,773)	(5,166)	(178)	(12,117)
기말 장부금액	19,800	10,987	-	30,787
취득원가	40,246	26,646	871	67,763
감가상각누계액	(20,446)	(15,659)	(871)	(36,976)

사용권자산 감가상각비 12,117백만원(전기:9,487백만원) 중 770백만원(전기:520백만원)은 매출원가, 11,347백만원(전기:8,967백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 백만원)

구분	부동산	차량운반구	기타	합계
기초 장부금액	5,845	8,329	-	14,174
사업결합으로 인한 증가	6,068	9,116	82	15,266
취득	10,324	1,722	191	12,237
대체	79	398	59	536
처분	(2,895)	(1,606)	(12)	(4,513)
감가상각	(5,178)	(4,159)	(151)	(9,487)
기말 장부금액	14,243	13,799	171	28,213
취득원가	30,321	29,896	864	61,081
감가상각누계액	(16,079)	(16,097)	(694)	(32,870)

(2) 리스부채

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	13,252	11,280
비유동	21,298	16,720
합계	34,550	28,000

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
건물	6,773	5,178
차량운반구	5,166	4,159
기타의 유형자산	1 78	150
합 계	12, 117	9,487
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,220	679
판매후리스 처분이익(주1)	32,586	-
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,242	3,291
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,268	1,602
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	2,645	2,485

(주1) 2023년 9월 1일 ㈜우리홈쇼핑에 본사 양평사옥을 72,163백만원에 매각한 후 임차한 거래에서 발생한 처분이익입니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 21,434백만원(전기:16,998백만원)입니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역

- 당기

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계
기초 장부금액	2,497	7,374	10,376	22,203	42,450
취득	212	143	-	1,688	2,043
대체	74	-	-	1,253	1,327
처분	(46)	(142)	-	(486)	(674)
상각(주2)	(859)	-	-	(3,408)	(4,267)
기말 장부금액	1,878	7,375	10,376	21,250	40,880

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객관계 등이 포함되어 있습니다.

(주2) 무형자산상각비 4,267백만원(전기: 2,606백만원)중 947백만원(전기:565백만원)은 매출원가, 3,320백만원(전기: 2,041백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

-전기

(단위: 백만원)

구 분	산업재산권	회원권	영업권	기타의 무형자산(주1)	계
기초 장부금액	2,641	4,428	10,376	7,057	24,502
사업결합으로 인한 증가	235	2,946	-	16,368	19,549
취득	149	-	-	533	682
대체	372	-	-	-	372
처분	(48)	-	-	-	(48)
상각(주2)	(852)	-	-	(1,755)	(2,607)
기말 장부금액	2,497	7,374	10,376	22,203	42,450

(주1) 기타의 무형자산에는 브랜드가치 및 고객관계 등이 포함되어 있습니다.

(2) 현금창출단위에 대한 손상검사

당기말 현금창출단위에 대한 손상검사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

현금창출단위	손상차손	회수가능액
건과부문	-	1,215,447
빙과부문(주1)	-	463,681
유지부문	-	322,867
식자재부문	-	204,480
육가공부문	-	286,445
델리카부문	-	129,070
유가공부문	(5,641)	79,274
합 계	(5,641)	2,701,264

(주1) 빙과부문에는 영업권 10,376백만원이 포함되어 있습니다.

상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

- 회수가능액 산정은 적격성 및 객관성을 갖춘 외부 전문가를 활용하여 수행되었습니다.

현금창출단위	할인율(WACC)	영구성장률
건과부문	6.60%	1.00%
빙과부문	6.48%	1.00%
유지부문	5.98%	1.00%
식자재부문	5.98%	1.00%
육가공부문	5.89%	1.00%
델리카부문	5.89%	1.00%
유가공부문	6.93%	1.00%

외부평가 보고서상 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석시 할인율, 영구성장율 변동에 따른 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

현금창출단위	할인율 (WACC)		영구성장률
0.5% 감소	0.5% 증가	0.5% 감소	0.5% 증가
---	---	---	---	---
건과부문	1,327,461	1,121,749	1,153,714	1,289,285
빙과부문	505,419	428,872	437,065	495,642
유지부문	362,996	290,104	303,703	346,307
식자재부문	225,857	187,018	193,387	218,049
육가공부문	325,534	254,865	264,341	313,738
델리카부문	146,547	114,947	118,228	142,458
유가공부문	88,718	71,325	74,139	85,355

(3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,718백만원(전기: 2,975백만원)입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
매출원가(제조원가)	2,718	2,975

17. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역

- 당기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기타	사용권자산	합 계
기초 장부금액	172,030	85,042	3,209	2,521	262,801
취득	-	687	-	-	687
대체	505	565	-	-	1,070
처분	(975)	(3,363)	-	-	(4,338)
상각	-	(3,410)	(213)	(185)	(3,808)
기말 장부금액	171,560	79,521	2,996	2,336	256,413
취득원가	171,560	137,287	4,412	3,273	316,532
감가상각누계액	-	(57,766)	(1,416)	(937)	(60,119)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 307,670백만원(전기:288,593백만원)입니다.

당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 19,160백만원(전기: 20,683백만원)입니다.

당기중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 감가상각비와 유지보수비용으로 구성되어 있습니다. 감가상각비는 3,808백만원(전기: 2,902백만원) 중 3,778백만원(전기: 2,896백만원)은 매출원가, 30백만원(전기: 6백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 유지보수비용은 1,756백만원(전기: 2,405백만원)입니다.

-전기

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기타	사용권자산	합 계
기초 장부금액	84,963	42,492	-	-	127,455
사업결합으로 인한 취득	79,108	52,119	3,426	3,041	137,694
대체	12,698	(5,144)	(108)	89	7,534
처분	(4,740)	(1,739)	-	(501)	(6,980)
상각	-	(2,685)	(109)	(108)	(2,902)
기말 장부금액	172,030	85,042	3,209	2,521	262,801
취득원가	172,030	139,778	4,672	3,273	319,754
감가상각누계액	-	(54,736)	(1,463)	(753)	(56,952)

18. 매입채무 및 기타채무

(1) 매입채무 및 기타채무의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	133,693	153,840
미지급금	124,092	114,559
합 계	257,785	268,399

19. 차입금 등

(1) 차입금 등의 상세내역

가. 유동차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금	(주)신한은행	2024-01-29	7.36	67	-
Back-up Line CP(주1)(주2)	(주)신한은행	2025-04-08	91일물 CD + 0.8	20,000	20,000
Back-up Line CP	(주)신한은행	2024-10-14	91일물 CD + 1.15	40,000	40,000
CP	키움증권	-	-	-	10,000
-	-	-	28,000
유동성장기부채	미즈호은행	-	-	-	23,000
-	-	-	7,000
2024-10-29	2.19	20,000	20,000
2024-10-11	5.33	40,000	-
합 계				120,067	148,000

(주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 3개월마다 CP를 발행하며 (주)신한은행과 최장만기일까지 기업어음 인수약정을 체결 하였으나, 회사가 보고기간말 현재 보고기간 후 12개월 이상 계약상대방에 대한 부채의 결제를 연기할 권리를 보유하고 있지 않기 때문에 유동차입금으로 분류하였습니다.

(주2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

나. 장기차입금

(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	금 액
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
장기차입금	미즈호은행	2025-01-24	2.5	80,000	80,000
-	-	-	60,000
농협은행	2025-04-20	4.18	20,000	20,000
합 계				100,000	160,000

다. 사채

(단위: 백만원)

구 분	차입처	최장만기일	액면이자율(%)	금 액
당기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제61-2회 원화사채	미래에셋대우(주) 등	2025-07-03	2.89	50,000	50,000
제64-2회 원화사채	NH투자증권 등	2024-06-13	1.75	40,000	40,000
제65회 원화사채	한국투자증권(주) 등	-	-	-	110,000
제66-1회 원화사채	NH투자증권 등	2025-02-17	2.95	100,000	100,000
제66-2회 원화사채	2027-02-17	3.04	100,000	100,000
제67회 원화공모사채	NH투자증권 등	-	-	-	100,000
제68회 원화공모사채	KB증권 등	2024-02-29	1.36	70,000	70,000
제69회 원화공모사채	키움증권 등	2025-02-28	3.19	150,000	150,000
제70-1회 원화사채	키움증권 등	2025-01-17	4.08	30,000	-
제70-2회 원화사채	2026-01-16	4.29	250,000	-
제70-3회 원화사채	2028-01-18	4.35	20,000	-
제3회 외화사채(주1)	MUFG	2024-01-12	3개월 USD Term SOFR+0.31161	64,470	63,365
제4회 외화사채(주1)	DBS	2024-01-29	USD SOFR(in arrears)+1.1575	64,470	63,365
제5회 외화사채(주1)	DBS	2026-03-04	USD SOFR(in arrears)+1.19	64,470	-
소 계				1,003,410	846,730
차감: 사채할인발행차금				(1,137)	(877)
사채장부가액 합계				1,002,273	845,853
유동성 대체액 :				238,911	209,965
유동성사채				238,940	210,000
유동성사채 할인발행차금				(29)	(35)
비유동성사채 장부가액				763,362	635,888

상기 사채는 만기 일시 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.

(주1) 회사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 사채의 장부금액과 공정가치

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)
---	---	---	---	---
사채	1,002,273	1,005,701	845,853	838,220

(주1) 공정가치는 회사와 신용등급이 동일한 회사채 (AA0) 수익률로 미래 현금흐름을 할인하여 산출하였습니다.

(3) 차입금 및 사채의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당 기		전 기
차입금	사채	차입금	사채
---	---	---	---	---
기초금액	308,000	845,852	150,021	568,149
사업결합으로 인한 증가	-	-	-	319,512
상각	-	676	-	479
상환	(89,838)	(210,000)	(82,222)	(250,000)
증가	1,905	365,465	240,201	199,532
외화환산차이	-	280	-	8,180
기말금액	220,067	1,002,273	308,000	845,852

20. 퇴직급여

20.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 의 산정 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	209,166	175,241
사외적립자산의 공정가치(주1)	(241,003)	(216,420)
재무상태표 상 부채(자산)	(31,837)	(41,179)

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 48백만원(전기말:48백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	175,241	128,140
사업결합으로 인한 증가	-	56,252
당기근무원가	21,277	18,223
이자비용	8,931	4,110
보험수리적손익 재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	334	(433)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	17,001	(15,121)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	6,756	2,239
제도에서의 지급
- 급여의 지급	(11,962)	(10,513)
- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(9,067)	(9,309)
관계사 전출입	655	1,653
기말금액	209,166	175,241

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	216,420	125,275
사업결합으로 인한 증가	-	57,190
사외적립자산의 기대수익	11,262	4,131
사용자의 기여금	34,000	50,000
제도에서의 지급
- 급여의 지급	(11,349)	(11,104)
- 확정기여제도 가입으로 인한 지급	(9,131)	(9,404)
관리수수료	(169)	(162)
보험수리적손익 재측정요소	(684)	(1,116)
관계사 전출입	654	1,610
기말금액	241,003	216,420

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말		전기말
금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)
---	---	---	---	---
금리형 보험상품	240,955	99.98%	216,372	99.98%
국민연금전환금	48	0.02%	48	0.02%
합 계	241,003	100.00%	216,420	100.00%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말(%)	전기말(%)
할인율	4.70	5.59
임금상승률	3.83	2.97
미래임금승급률	2.01	2.10

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향(%)
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%p	(5.41)	6.03
임금상승률	1.00%p	6.03	(5.51)
미래임금승급률	1.00%p	6.16	(5.28)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 22,216백만원입니다.

당기말 기준 현재가치로 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	26,963	29,734	96,875	403,355	556,927

확정급여채무의 가중평균만기는 5.97년입니다.

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

20.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 총 금액 11,067백만원(전기: 8,132백만원) 중 3,845백만원(전기: 3,250백만원)은 매출원가에 7,222백만원(전기: 4,882백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

21. 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 모두 결제될 것으로 예상되는 경우로써, 임금, 연월차수당, 4대보험, 시상금 등 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 장기근속에 따른 기념품 등의 지급과 관련하여 인식한 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여부채	49,848	48,144
기타장기종업원급여부채(주1)	26,133	20,345
합계	75,981	68,489

(주1) 1년 이내 지급이 예상되는 금액은 기타유동부채로 분류하고 있습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	19,142	13,426
전기법인세의 조정사항	2,225	(550)
총당기법인세	21,367	12,875
이연법인세
일시적차이의 증감	305	(12,074)
총이연법인세	305	(12,074)
법인세비용	21,672	801

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	81,163	19,509
적용세율에 따른 법인세	18,287	3,797
법인세 효과:
- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,640)	(24)
- 세무상 차감되지 않는 비용	2,084	899
- 세액공제효과	(4,427)	(2,014)
- 미인식된 일시적차이의 변동	5,769	4,737
- 법인세추납액	1,628	(425)
- 기타	(29)	(6,169)
법인세비용	21,672	801

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 증감

(단위: 백만원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	139	(32)	107	(407)	67	(340)
현금흐름위험회피	(3,298)	762	(2,536)	3,527	(807)	2,720
순확정급여부채의 재측정요소	(24,775)	5,723	(19,052)	12,200	(3,157)	9,043
합 계	(27,934)	6,453	(21,481)	15,320	(3,897)	11,423

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	67,463	52,639
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	14,311	14,817
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(200,944)	(192,686)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(183)	(270)
이연법인세부채 순액	(119,353)	(125,500)

(5) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동

- 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말
이연법인세부채
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(171)	-	(32)	-	(203)
토지 재평가차액	(98,921)	2,393	-	-	(96,528)
압축기장충당금	(19,492)	1,110	-	-	(18,382)
유형자산상각비	(15,034)	450	-	-	(14,584)
퇴직보험예치금	(31,779)	(12,757)	-	-	(44,536)
기타	(27,559)	(96)	762	-	(26,893)
소 계	(192,956)	(8,900)	730	-	(201,127)
이연법인세자산
퇴직급여충당금	27,789	3,887	-	-	31,676
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	827	-	-	-	827
감가상각비	2,959	1,555	-	-	4,514
반품추정부채	2,781	(613)	-	-	2,168
대손금 부인	5,606	(637)	-	-	4,969
순확정급여의 재측정요소	4,292	-	-	5,723	10,015
미지급비용	7,975	1,465	-	-	9,440
대손충당금 한도초과	-	255	-	-	255
기타	15,228	2,683	-	-	17,911
소 계	67,457	8,595	-	5,723	81,774
합 계	(125,500)	(305)	730	5,723	(119,353)

- 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	사업결합으로인한 증감	손익계산서	기타포괄손익	이익잉여금	기말
이연법인세부채
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	(225)	-	54	-	(171)
토지 재평가차액	(82,269)	(22,275)	5,623	-	-	(98,921)
압축기장충당금	(17,223)	(3,218)	949	-	-	(19,492)
유형자산상각비	(15,353)	-	319	-	-	(15,034)
퇴직보험예치금	(24,384)	(13,840)	6,445	-	-	(31,779)
사업결합평가증	-	(13,338)	13,338	-	-	-
기타	(5,538)	(9,401)	(11,813)	(807)	-	(27,559)
소 계	(144,767)	(62,297)	14,861	(753)	-	(192,956)
이연법인세자산
퇴직급여충당금	19,154	12,880	(4,245)	-	-	27,789
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	813	-	14	-	827
감가상각비	-	2,922	37	-	-	2,959
반품추정부채	3,342	289	(850)	-	-	2,781
대손금 부인	5,114	946	(454)	-	-	5,606
순확정급여의 재측정요소	5,377	2,072	-	-	(3,157)	4,292
미지급비용	4,753	4,402	(1,180)	-	-	7,975
대손충당금 한도초과	958	-	(958)	-	-	-
기타	5,596	4,769	4,863	-	-	15,228
소 계	44,294	29,093	(2,787)	14	(3,157)	67,457
합 계	(100,473)	(33,204)	12,074	(739)	(3,157)	(125,500)

(6) 당기말 현재 회사는 종속기업투자자산손상차손 및 종속기업과 관계기업투자주식등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 136,541백만원에 대하여 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(7) 당기말 현재 회사는 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 128,245백만원에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 배당으로 소멸하는 대상이아니며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.(8) 글로벌최저한세는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 2023년 글로벌최저한세 관련 세법이 제정되었으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용해야 합니다. 회사는 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표상의 매출액이 7.5억유로 이상으로, 글로벌최저한세의 영향을 받게 될 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 글로벌최저한세 관련 세법은 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되므로 당기 법인세 효과는 없습니다. 또한 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다. 회사는 글로벌최저한세 법률 시행이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

23. 충당부채

(1) 충당부채의 변동내역

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
기초	14,416	16,018
사업결합으로 인한 증가	-	3,305
사용액(주1)	(4,801)	(10,501)
설정액	4,380	5,594
기말(주2)	13,995	14,416
차감 : 유동항목	(13,640)	(14,069)
비유동항목	355	347

(주1) 전기 사용액은 전기 중 발생한 반품금액 8,151백만원과 부담금충당부채 1,541백만원, 복구 충당부채 230백만원, 국군복지단 충당부채 579백만원 사용액의 합계이며, 당기 사용액은 당기 중 발생한 반품금액 3,165백만원과 부담금 충당부채 6백만원, 국군복지단 충당부채 1,630백만원 사용액의 합계입니다.

(주2) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 기타 부가세 납세의무와 관련 된 부채 등을 계상 하였습니다.

24. 자본금 등

(1) 자본금

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	30,000,000	30,000,000
주당액면금액	500	500
발행주식수	9,434,574	9,434,574
자본금	4,717,287,000	4,717,287,000

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 보통주 자기주식 보유분 593,307주(전기: 593,307주)입니다.

(2) 자본잉여금

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	1,130,430	1,130,430

(3) 기타자본항목

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(23,297)	(23,297)
기타	466,350	466,350
합 계	443,053	443,053

25. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(2,074)	(2,181)
현금흐름위험회피	733	3,269
합 계	(1,341)	1,088

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

- 당기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	당기손익으로의재분류	기말
기타포괄손익 공정가치 지분상품 평가손익	(2,181)	107	-	(2,074)
현금흐름위험회피	3,269	2,495	(5,031)	733
합 계	1,088	2,602	(5,031)	(1,341)

- 전기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	사업결합으로인한 증감	증 감	당기손익으로의재분류	기말
기타포괄손익 공정가치 지분상품 평가손익	-	(1,841)	(340)	-	(2,181)
현금흐름위험회피	549	-	3,063	(343)	3,269
합 계	549	(1,841)	2,723	(343)	1,088

26. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	2,359	1,604
임의적립금(주2)	200	200
미처분이익잉여금	460,106	440,757
합 계	462,665	442,561

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(주2) 정보통신망법 제32조의 3에 의거 개인정보 유출로 인한 이용자 피해 사례 증가에 따라 손해배상책임의 이행을 보장하도록 준비금을 적립하였습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일 2023년 3월 23일).

(단위: 원)

과 목	당 기		전 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		460,106,623,858		440,756,546,540
전기이월이익잉여금	419,667,168,190		54,314,911,607
자본잉여금 이입(주1)	-		358,690,569,230
순확정급여부채의 재측정요소	(19,052,091,787)		9,042,946,975
당기순이익	59,491,547,455		18,708,118,728
Ⅱ. 이익잉여금처분액		26,523,801,000		21,089,378,350
법정적립금	-		754,464,250
배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 3,000원(600%) 전기 2,300원(460%))	26,523,801,000		20,334,914,100
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		433,582,822,858		419,667,168,190

(주1) 회사는 주주친화정책의 실천 및 강화와 충분한 배당 재원 확보를 위해 2022년 5월 27일 임시주주총회 결의를 통하여 자본준비금 3,587억원을 이익잉여금으로 이입 하였습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	3,271,444	2,420,910
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	29,308	22,945
총 수익	3,300,752	2,443,855

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 백만원)

당기	당기	전기
외부고객으로부터 수익	3,271,444	2,420,910
수익인식 시점
한 시점에 인식	3,267,210	2,416,731
기간에 걸쳐 인식	4,234	4,179

(3) 반품매출

회사는 당기 매출 중 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 반품경험률, 회전기일과 유통기한 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. (주석 23 참조)

28. 판매비와 관리비

판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
급여	198,947	162,394
퇴직급여	20,471	15,395
장기종업원급여	4,896	(144)
복리후생비	44,126	35,599
여비교통비	3,111	1,549
차량유지비	16,715	13,893
보험료	1,974	1,942
세금과공과	8,032	9,612
접대비	2,714	1,732
소모품비	7,371	5,561
통신비	3,453	2,537
수선유지비	7,696	3,859
지급임차료	9,626	6,366
감가상각비	41,265	31,489
무형자산상각비	3,321	2,041
지급수수료	253,537	202,361
광고선전비	70,152	52,365
판매수수료	66,372	55,890
판매촉진비	11,349	10,456
대손상각비(환입)	2,788	(2,726)
운반보관료	7,834	11,742
기타	8,247	7,338
합 계	793,997	631,251

29. 비용의 성격별 분류

매출원가, 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
제품, 상품 및 반제품의 변동	(68,317)	(88,027)
원재료 및 소모품 사용	1,426,979	1,042,772
상품의 매입	406,609	314,286
종업원급여	396,091	318,532
광고선전비	70,152	52,366
지급임차료	11,531	8,443
지급수수료	449,676	318,110
감가상각비	127,652	96,549
무형자산상각비	4,267	2,607
판매수수료	66,371	55,890
판매촉진비	11,349	10,456
기타비용	267,885	230,975
합 계	3,170,245	2,362,959

30. 기타수익

기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	3,211	5,300
외화환산이익	512	637
투자부동산처분이익	2,707	60
유형자산처분이익	30,517	1,162
사용권자산처분이익	94	42
종속기업투자주식손상차손환입	2,887	5,107
잡이익	2,569	3,482
합 계	42,497	15,790

31. 기타비용

기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	3,282	3,040
외화환산손실	369	822
투자부동산처분손실	955	1,739
유형자산처분손실(주1)	11,899	11,559
유형자산손상차손	7,368	3,748
무형자산처분손실	535	48
매각예정자산, 부채처분손실	-	58
사용권자산처분손실	105	59
기부금	5,199	8,090
종속기업투자주식손상차손	27,863	27,168
잡손실	7,822	6,962
합 계	65,397	63,293

(주1) 당기 중 폐기를 결정함에 따라 향후 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않아 인식된 처분손실은 3,631백만원입니다.

32. 금융수익

금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	10,512	3,038
배당금수익	7,776	7,047
외화환산이익	1,934	-
파생상품평가이익	2,210	8,180
지급보증수익	301	335
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	806	-
합 계	23,539	18,600

33. 금융원가

금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	39,898	22,060
외환차손	-	26
외화환산손실	2,239	9,543
파생상품평가손실	1,930	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	5,915	856
합 계	49,982	32,485

34. 주당이익

(1) 기본주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 24)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기
보통주 당기순이익	59,491,547,455	18,708,118,728
가중평균 유통보통주식수(주1)(단위:주)	8,841,267	7,635,862
기본주당이익	6,729	2,450

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기

구 분	주식수	가중치	적수
보통주식수	9,434,574	365	3,443,619,510
자기주식	(593,307)	365	(216,557,055)
합 계	8,841,267		3,227,062,455

가중평균유통보통주식수 : 3,227,062,455÷365일〓8,841,267주

- 전기

구 분	주식수	가중치	적수
보통주식수	6,416,717	365	2,342,101,705
3,017,857	184	555,285,688
자기주식	(4,578)	365	(1,670,970)
(190,328)	186	(35,401,008)
(395,035)	184	(72,686,440)
(2)	171	(342)
(3,161)	165	(521,565)
(203)	86	(17,458)
합 계	8,841,267		2,787,089,610

가중평균유통보통주식수 : 2,787,089,610÷365일〓7,635,862주

(2) 희석주당순이익

회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 20,335백만원으로써 2023년 4월에 지급되었습니다.

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 3,000원과 26,524백만원이며, 2024년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

36. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류 중에 있는 소송은 물품대금 관련소송등 25건(전기말 21건)으로 소송금액은 1,090백만원(전기말 651백만원)이며, 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구 등 2건(전기말 4건)으로 소송금액은 1,511백만원(전기말 1,287백만원)입니다.

당기말 현재 공정위 조사와 관련한 과징금부과처분 등 취소청구가 진행 중이며, 상기원고 소가에는 동 금액이 포함되어 있지 않습니다.

회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	금융기관명	당기말	전기말
당좌차월	신한은행 외	38,000	38,000
기업어음	신한은행	90,000	128,000
일반대출한도	우리은행 외	46,000	46,000
외담대 등(주1)	기업은행 외	85,000	85,000
L/C한도	우리은행 외	USD 50,000	USD 50,000
파생상품 통화선도	신한은행	USD 4,000	USD 4,000
Local L/C한도	하나은행	1,000	1,000
이행보증	서울보증보험	13,355	3,144

(주1) 회사의 매입채무 등에 대하여 거래처가 회사의 신용으로 채권을 할인 받을 수 있는 약정에 따른 대출한도 금액을 표시하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 특정제품 생산을 위하여 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자
PepsiCo, Inc	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2024년 12월
스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 중 큰 금액으로 지급	2024년 12월
퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 중 큰 금액으로 지급	2024년 12월
STANDARD CANDY COMPANY, LLC	GooGoo 상표 사용	매출액의 1.35%	2026년 12월

이 외에 회사는 일본의 ㈜롯데와 상호간 기술교류 및 지원과 관련하여 기술교류 협약을 체결하였고 2019년 3월 31일에 자동 연장(5년) 적용 되었습니다. 상기 협약에 따르면 상호간의 특허, 실용신안 및 상표 등의 사용 시 일정액의 대가를 지불하도록 되어 있으며, 이 계약에 따라 당기 중 발생한 금액은 158백만원(전기 124백만원)입니다.

(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임

회사는 상법 제530조의 9제1항에 의거하여 분할존속회사인 롯데지주 주식회사와 함께 분할 전의 회사(舊 롯데제과(주), 舊 롯데푸드(주)(*1)) 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(*1) 2022년 7월 합병으로 피합병법인인 舊 롯데푸드(주)가 보유하고 있던 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관한 연대책임이 승계되었습니다.

(5) 제공한 지급보증

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고
종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	우리은행 바레인지점	USD 16,800	22년 10월 13일~24년 10월 10일	자금차입
하나은행 암스테르담지점(주1)(주2)	USD 14,000	23년 04월 22일~24년 04월 22일	자금차입
하나은행 바레인지점(주1)(주2)	USD 5,000	23년 04월 22일~24년 04월 22일	자금차입
Lotte India Co., Ltd	우리은행 런던지점	USD 24,600	20년 02월 26일~25년 01월 22일	자금차입
Lotte Qingdao Foods co.,Ltd	IBK 기업은행 칭다오 분행	CNY 18,000	23년 01월 13일~24년 01월 12일	자금차입

(주1) 직전 보증기간(21년 04월 30일~23년 04월 22일, 21년 04월 22일~23년 04월 22일)에서 기간 연장 되었습니다.

(주2) 당기 중 러시아 은행의 SWIFT 결제 시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 해당 차입금 이자를 회사가 금융기관에 대납하고, 종속기업에 상환청구하는 대출약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 대출 실행잔액은 약 11억원이며 재무상태표상 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.

(6) 회사는 특수관계자 등과 다음과 같은 상표권 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	관련 제품	사용처	제공기간	사용료
기술제공	초코파이	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%
기술제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%
상표권제공	SPOUT	Lotte India Co., Ltd.	17년10월01일~24년12월31일	순매출액의 1.50%
기술제공	초코파이외	Lotte Confectionery RUS LLC	23년01월01일~32년12월31일	순매출액의 2.50%

(7) 회사는 특수관계자와 다음과 같은 상표권 라이선스 등 사용 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	계약내용	산정기준	계약만료일
롯데칠성음료	칸타타 상표 사용	매출액의 3.0%	2024.10.31, 자동연장 1년
롯데지알에스	엔제리너스 상표 사용	매출액의 2.5%	2024.10.31, 자동연장 1년
롯데지주(주)	롯데 브랜드 사용	광고선전비를 차감한 매출액의 0.2%(해외법인 0.15%)	2024.12.31, 자동연장 1년
경영자문 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2024.12.31, 자동연장 1년
자회사 업무위탁 수수료	배부기준금액에 5%를 곱한 금액을 가산한 금액	2024.12.31, 자동연장 1년

(8) 주주간 약정사항

회사가 직,간접으로 80%지분을 보유하고 있는 종속회사인 L&M Mayson CompanyLimited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD(이하 MMI)측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 회사 또는 회사가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는 매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여 되어 있습니다.

풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 회사가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 회사가 지정하는 제3자를 통해서만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 회사가 보유하고 있으며 회사는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 회사의 추가 지분매입이 허용되는 경우 회사를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 파생상품부채가 인식될 수 있습니다.

(9) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말
유형자산	150,491	33,327

(10) 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하는 담보는 없으며, 천안공장 통합공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설(주) 등으로부터 어음ㆍ수표 5매를 견질로 제공받았습니다.

(11) 온실가스배출권

회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차 계획기간(2015~2017)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 17,218tCO2-eq을 2차 계획기간(2018~2020)으로 이월하였습니다.

가. 무상할당 배출권

(단위: tCO2-eq)

연도	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년
인증 배출량	117,813	221,456	221,456	219,382	219,382

당기 이행연도에 대한 배출량 추정치는 206,478tCo2-eq 입니다. 제3자 검증기관 검증 및 주무관청 검토 결과 최종 인증 배출량은 변경될 수 있습니다.

나. 배출권의 변동내역

(단위: tCO2-eq)

구분	당기
기초 및 무상할당	221,456
정부 제출	(5,147)
차입	2,966
기말	219,275

정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식했습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

다. 배출부채

당기말 배출권 보유량은 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분하여 배출부채를 영(0)으로 측정하였습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 지배기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 롯데지주 주식회사 입니다.

회사명	지분율(%)		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
롯데지주 주식회사	47.47	47.47

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	90.00	90.00
Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	100.00	100.00
HAVMOR ICE CREAM LIMITED	100.00	100.00
스위트위드㈜	100.00	100.00
Lotte Confectionery RUS LLC	100.00	100.00
Lotte Kolson(Private)Limited	96.50	96.50
L&M Mayson Company Limited	45.50	45.50	(주1)
LOTTE Rakhat JSC	95.57	95.57	(주2)
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	51.00	51.00	(주3)
L&M Confectionery Pte.,Ltd	100.00	100.00
Lotte India Co., Ltd	98.90	98.90
롯데후레쉬델리카제1호	100.00	100.00
롯데후레쉬델리카제2호	100.00	100.00
롯데후레쉬델리카제3호	100.00	100.00
롯데후레쉬델리카제4호	100.00	100.00
푸드위드(주)	100.00	100.00
한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호	69.77	69.77
한국투자그린테크신기술조합	77.63	84.82	(주5)

(주1) 회사는 L&M Mayson Company Limited의 지분 45.5%를 보유, L&M MaysonCompany Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 L&M Confectionery Pte.,Ltd의 지분 100%를 보유하여, 회사가 보유하고 있는 L&M Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접 보유지분은 80%입니다.

(주2) LOTTE Rakhat JSC의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
Rakhat-Shymkent LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat-Shymkent Trading House LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat-Astana LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat-Aktobe LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat-Aktau LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat-Oral LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat-Karaganda LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat-Taldykorgan LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Almaty Sweets LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사
Rakhat TR LLP	100.00	100.00	LOTTE Rakhat JSC 자회사

(주3) Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.의 자회사는 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)(주4)		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
Chocolaterie Guylian N.V.	99.97	99.97	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사
Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사
Aimee BVBA	99.00	99.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사
Guylian Iberia, LDA	99.31	99.31	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사
Guylian UK Ltd	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사
Guylian USA, Inc	100.00	100.00	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V. 자회사

(주4) Chocolaterie Guylian Deutschalnd GmbH, Amiee BVBA, Guylian Iberia, LDA, Giuylian UK Ltd, Guylian USA Inc에 대한 지분율은 Chocolaterie Guylian N.V.가 보유하고 있는 지분율입니다. Chocolaterie Guylian N.V.에 대한 지분율은 Confectionery Holdings B.V.가 보유하고 있는 지분율입니다.

(주5) 당기 중 제 3자 회사의 불균등 유상증자 참여로 인해 지분율이 감소되었습니다.

3) 관계기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
롯데농식품테크펀드1호	43.42	43.42	(주1)
PT.LOTTE RND Center Indonesia	33.33	33.30
LOTTE F&G Vietnam Company Limited	33.04	33.04
(주)푸드어셈블	8.62	19.60	(주2)
(주)프레시코드	-	1.82	(주3)
AeroFarms Inc.	-	2.19	(주4)(주5)

(주1) 회사는 당기 중 공정거래법에 따른 롯데그룹집단 소속 계열회사인 롯데벤처스가 GP(업무집행조합원)의 역할을 수행하는 롯데농식품테크펀드1호와의 1,980백만원 추가 출자 약정에 따라 1,980백만원을 출자 하였습니다.(주2) 회사는 (주)푸드어셈블 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하나 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.

(주3) 당기 중 폐업 의결에 따라 전액 평가손실 인식하였으며, 해당 법인 파산 절차가 종료됨에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(주4) 당기 중 자본 재구조화로 인해 AeroFarms Inc.의 자본을 승계하여 New AeroFarms Inc.을 신규 설립하였으며, New AeroFarms Inc.은 이사 선임권을 보유하지 않아 관계기업에서 제외하였습니다.(주5) 당기 중 AeroFarms Inc.은 청산 완료됨에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

4) 공동기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 공동기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
롯데네슬레코리아(주)	50.00	50.00

5) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말	비고
기타특수관계자	롯데지알에스(주)	롯데지알에스(주)	(주1)
㈜코리아세븐	㈜코리아세븐
㈜대홍기획	㈜대홍기획
롯데글로벌로지스(주)	롯데글로벌로지스(주)
롯데칠성음료(주)	롯데칠성음료(주)
롯데상사(주)	롯데상사(주)
롯데쇼핑(주)	롯데쇼핑(주)
롯데정보통신㈜ 외	롯데정보통신㈜ 외
기타	롯데알미늄(주)	롯데알미늄(주)	(주2)
롯데캐피탈㈜	롯데캐피탈㈜
롯데오토리스㈜ 외	롯데오토리스㈜ 외

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업, 관계기업, 공동기업입니다.

(주2) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용(주1)
지배기업	롯데지주(주)	2,826	-	742	-	-	1,151	13,284
종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	-	-	-	2
Lotte Confectionery RUS LLC	3,678	1,516	-	-	-	249	-
Chocolaterie Guylian N.V.	91	869	-	-	-	136	-
Havmor Ice Cream Private Limited	450	-	-	-	-	382	-
Lotte India Co., Ltd	1,257	1,776	-	-	-	202	-
Lotte Kolson(Private)Limited	169	1,231	-	-	-	164	-
Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	10,320	-	-	-	-	-	-
LOTTE Rakhat JSC	2,203	-	-	-	-	96	4
L&M Mayson Company Limited	-	-	-	-	-	47	-
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	11	758	-	-	-	20	-
스위트위드(주)	27	1,510	-	-	-	47	15
롯데후레쉬델리카제1호	1,390	-	-	-	-	11	18,749
롯데후레쉬델리카제2호	4,341	-	-	-	-	39	30,554
롯데후레쉬델리카제3호	1,161	-	-	-	-	22	14,497
롯데후레쉬델리카제4호	660	-	-	-	-	9	8,968
푸드위드(주)	79	1,300	-	-	-	38	-
기타특수관계자	롯데지알에스(주)	140,350	4	-	-	-	1,680	47
㈜코리아세븐	267,605	7,122	-	-	-	11	26,576
㈜대홍기획	3	-	-	-	-	-	17,923
롯데글로벌로지스(주)	19,174	1,587	-	-	-	183	186,316
롯데칠성음료(주)	23,940	3,427	-	-	-	3,013	148
롯데상사(주)	14	252,289	-	-	-	9	-
롯데쇼핑(주)	110,470	1,795	-	-	-	645	4,549
롯데정보통신(주) 외	18,896	5,250	-	43,606	-	755	25,469
기타	롯데알미늄(주)	1,596	60,356	-	3,180	-	58	1,082
롯데캐피탈㈜	2	-	-	324	-	-	13
롯데오토리스㈜ 외 (주2)	49,233	1,442	13,660	3,911	72,165	1,418	4,517
합 계		659,946	342,232	14,402	51,021	72,165	10,385	352,713

(주1) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당기 중 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 24,079백만원((주)코리아세븐 : 20,153백만원, 롯데쇼핑(주) : 1,853백만원, 롯데씨브이에스711(주) : 1,991백만원, 기타 특수관계자: 82백만원)이 포함되어 있습니다.

(주2) 해당 금액에는 본사 양평사옥의 판매후리스 관련 금액이 포함되어 있습니다(주석 15 참조)

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분	회사명	매출	매입	사용권자산취득	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익(주1)	기타비용(주2)
지배기업	롯데지주(주)	2,018	-	1,896	47	8	12,980	10,482
종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	-	-	-	10
Lotte Confectionery RUS LLC	2,863	890	-	-	-	279	-
Chocolaterie Guylian N.V.	94	837	-	-	-	130	-
HAVMOR ICE CREAM LIMITED	395	-	-	-	-	287	-
Lotte India Co., Ltd	1,106	3,630	-	-	-	165	-
Lotte Kolson(Private)Limited	165	366	-	-	-	163	-
Lotte Confectionery(S.E.A) Pte,. Ltd.	9,143	-	-	-	-	-	-
LOTTE Rakhat JSC	1,339	-	-	-	-	-	-
L&M Mayson Company Limited	-	-	-	-	-	33	-
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	3,712	4,280	-	-	-	11	-
스위트위드(주)	27	1,292	-	-	-	24	92
롯데후레쉬델리카제1호	691	-	-	-	-	-	9,314
롯데후레쉬델리카제2호	1,783	-	-	-	-	2	13,978
롯데후레쉬델리카제3호	528	-	-	-	-	1	7,190
롯데후레쉬델리카제4호	272	-	-	-	-	-	4,240
푸드위드(주)	39	652	-	-	-	27	-
기타특수관계자	롯데지알에스(주)	78,110	-	-	-	-	2,124	13
롯데푸드(주)(주3)	1,382	30,806	-	-	-	3,751	1,833
㈜코리아세븐	177,325	68	-	-	-	11	23,515
㈜대홍기획	8	-	-	1,285	-	-	9,948
롯데글로벌로지스(주)	17,215	811	4,755	-	-	-	136,959
롯데칠성음료(주)	12,725	945	270	-	-	6,870	144
롯데상사(주)	3	168,908	-	-	-	-	-
롯데쇼핑(주)	87,526	-	-	-	-	1,562	5,089
롯데정보통신(주) 외	18,332	3,508	191	10,881	-	629	19,907
기타	롯데알미늄(주)	821	50,251	-	2,185	-	-	566
롯데캐피탈㈜	13	-	-	958	-	-	427
롯데오토리스㈜ 외	30,949	-	1,788	1,428	-	1,286	3,402
합 계		448,584	267,244	8,900	16,784	8	30,335	247,109

(주1) 2021년 10월 19일 연결회사는 이사회에서 지배기업인 롯데지주 주식회사에게 인재개발원 사업과 관련한 영업을 양도하기로 결정했으며, 이로 인해 인재개발원과 관련된 자산 및 부채는 전기말 매각예정자산 14,161백만원 및 부채 2,396백만원으로표시하였으며, 동 거래는 2022년 1월에 완료되었습니다. 롯데지주(주) 기타수익에는동 양수도 정산 금액이 포함되어 있습니다.

(주2) 회사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타 비용에 당기 중 리스부채 상각에 따라 발생한 이자비용을 포함하고 있습니다. 기타비용 중에는 매출액 차감으로 회계처리 된 금액 24,189백만원((주)코리아세븐 : 19,082백만원, 롯데쇼핑(주) : 1,790백만원, 롯데씨브이에스711(주) : 3,219백만원, 기타 특수관계자: 98백만원)이 포함되어 있습니다.

(주3) 회사는 롯데푸드(주)의 합병 전 2022년 6월까지의 거래내역을 포함하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	회사명	배당지급	배당수익	리스부채의 상환	현금출자
지배기업	롯데지주(주)	10,300	-	257	-
종속기업	Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	-	170	-	-
LOTTE Rakhat JSC	-	7,050	-	-
L&M Mayson Company Limited	-	443	-	-
관계기업	롯데농식품테크펀드1호(주1)	-	-	-	1,980
기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	-	2,233	-
롯데칠성음료(주)	-	-	201	-
롯데쇼핑(주)	-	-	228	-
롯데정보통신(주) 외	-	-	189	-
기타	롯데알미늄(주)	1,480	-	-	-
롯데캐피탈(주)	-	-	13	-
롯데오토리스(주) 외 (주2)	3,062	-	6,819	-
합 계		14,842	7,663	9,940	1,980

(주1) 회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,980백만원을 추가 출자 하였습니다. (주2) 해당 금액에는 본사 양평사옥의 판매후리스 관련 금액이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	회사명	배당지급	배당수익	리스부채의 상환	현금출자
지배기업	롯데지주(주)	4,971	-	371	-
종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC(주1)	-	-	-	11,993
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.	-	360	-	-
LOTTE Rakhat JSC	-	5,375	-	-
Lotte India Co., Ltd(주4)	-	-	-	29,764
L&M Mayson Company Limited	-	1,312	-	-
한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호(주2)	-	-	-	9,000
한국투자그린테크신기술조합(주5)	-	-	-	17,388
관계기업	롯데농식품테크펀드1호(주3)	-	-	-	990
기타특수관계자	롯데글로벌로지스(주)	-	-	1,474	-
롯데칠성음료(주)	-	-	100	-
롯데쇼핑(주)	-	-	161	-
롯데정보통신(주) 외	-	-	149	-
기타	롯데알미늄(주)	1,029	-	-	-
롯데캐피탈(주)	-	-	364	-
롯데오토리스(주) 외	1,882	-	4,071	-
합 계		7,882	7,047	6,690	69,135

(주1) 회사는 전기 중 Lotte Confectionery RUS LLC의 유상증자 참여를 위해 11,993백만원을 지급하였습니다. 해당 거래로 인한 지분율 변동은 없습니다.

(주2) 회사는 전기 중 한국투자노블푸드신기술사업투자조합1호에 9,000백만원을 신규 출자 하였습니다.

(주3) 회사는 전기 중 롯데농식품테크펀드1호에 990백만원을 추가 출자 하였습니다.

(주4) 회사는 전기 중 Lotte India Co.,Ltd 의 유상증자 참여를 위해 29,764백만원을 지급하였고, 해당 거래로 인해 지분율은 증가하였습니다.

(주5) 회사는 전기 중 한국투자그린테크신기술조합에 17,388백만원을 신규 출자 하였습니다.

(4) 특수관계자 등에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

- 당기말

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
매출채권(주1)	기타채권(주1)	매입채무	기타채무	리스부채
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	롯데지주(주)	205	-	-	929	-
종속기업	Lotte Confectionery RUS LLC	4,011	2,216	280	76	-
Chocolaterie Guylian N.V.	46	68	-	-	-
Havmor Ice Cream Private Limited	-	119	-	-	-
Lotte India Co., Ltd	2,794	497	256	-	-
Lotte Kolson(Private)Limited	83	1,306	-	-	-
Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	1,637	-	-	-	-
LOTTE Rakhat JSC	354	78	-	-	-
L&M Mayson Company Limited	-	1,264	-	-	-
L&M Confectionery Pte.Ltd.	-	490	-	-	-
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	9	12	-	-	-
스위트위드(주)	3	18	54	551	-
롯데후레쉬델리카제1호	121	2	-	769	-
롯데후레쉬델리카제2호	394	4	-	3,106	-
롯데후레쉬델리카제3호	103	3	-	1,395	-
롯데후레쉬델리카제4호	58	2	-	753	-
푸드위드(주)	7	2	-	105	-
기타특수관계자	롯데지알에스(주)	38,441	654	-	22	-
(주)코리아세븐	19,072	-	-	-	-
(주)대홍기획	-	13	-	11,324	-
롯데글로벌로지스(주)	75	74	941	13,811	3,312
롯데칠성음료(주)	1,338	3,060	197	5,132	782
롯데상사(주)	-	-	28,197	-	-
롯데쇼핑(주)	8,920	12,860	-	922	551
롯데정보통신(주) 외	975	152	427	4,708	5
기타	롯데알미늄(주)	135	25	19,229	1,160	-
롯데오토리스(주) 외 (주2)	6,634	12,180	-	3,262	23,344
합계		85,415	35,099	49,581	48,025	27,994

(주1) (주)코리아세븐과 롯데칠성음료(주), 롯데씨브이에스711(주)에 대한 매출채권 및 기타채권 금액은 고객에게 지급할 대가 각각 2,850백만원, 122백만원, 63백만원이 상계된 후의 금액입니다.

(주2) 해당 금액에는 본사 양평사옥의 판매후리스 관련 금액이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

- 전기말

(단위: 백만원)

특수관계구분	회사명	채 권		채 무
매출채권(주1)	기타채권(주1)	매입채무	기타채무	리스부채
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	롯데지주(주)	224	1,046	-	1,291	761
종속기업	Aimee BVBA	-	-	-	1	-
Lotte Confectionery RUS LLC	2,037	790	-	76	-
Chocolaterie Guylian N.V.	25	66	79	-	-
HAVMOR ICECREAM LIMITED	-	124	-	-	-
Lotte India Co., Ltd	1,817	295	658	-	-
Lotte Kolson(Private)Limited	-	1,142	72	-	-
Lotte Confectionery (S.E.A) Pte,. Ltd.	1,628	-	-	-	-
LOTTE Rakhat JSC	160	-	-	-	-
L&M Confectionery Pte.,Ltd	-	490	-	-	-
L&M Mayson Company Limited	-	821	-	-	-
Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	411	-	518	-	-
스위트위드(주)	2	56	99	1	-
롯데후레쉬델리카제1호	125	3	-	1,534	-
롯데후레쉬델리카제2호	324	6	-	2,997	-
롯데후레쉬델리카제3호	95	3	-	1,594	-
롯데후레쉬델리카제4호	49	1	-	755	-
푸드위드(주)	7	5	-	112	-
기타특수관계자	롯데지알에스(주)	41,749	355	-	-	-
(주)코리아세븐	19,204	1	-	-	-
(주)대홍기획	-	-	-	5,591	-
롯데글로벌로지스(주)	166	458	1,376	13,741	5,387
롯데칠성음료(주)	1,761	2,424	24	5,168	954
롯데상사(주)	-	-	20,506	-	-
롯데쇼핑(주)	11,514	12,363	-	1,079	757
롯데정보통신(주) 외	2,151	137	1,005	4,532	192
기타	롯데알미늄(주)	145	-	19,948	965	-
롯데캐피탈(주)	-	-	-	21	13
롯데오토리스(주) 외	5,402	4,305	-	4,238	14,144
합계		88,996	24,891	44,285	43,696	22,208

(주1) (주)코리아세븐과 롯데정보통신(주) 외에 대한 매출채권 및 기타부채 금액은, 고객에게 지급할 대가 각각 2,814백만원, 322백만원이 상계된 후의 금액입니다.

(5) 특수관계자와 체결된 우발 및 약정사항과 관련하여 주석36에서 공시하고 있습니다.

(6) 주요경영진 보상내역

(단위: 백만원)

분 류	당기	전기
단기급여	18,360	16,224
퇴직급여	2,925	2,396
합 계	21,285	18,620

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 조정내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
법인세비용	21,672	801
감가상각비	127,652	96,549
유형자산 손상차손	7,368	3,748
무형자산상각비	4,267	2,606
퇴직급여	18,030	17,649
장기종업원급여	10,507	(585)
이자비용	39,898	22,060
이자수익	(10,512)	(3,038)
종속기업투자주식 손상차손	27,863	27,168
종속기업투자주식 손상차손환입	(2,887)	(5,107)
당기손익_공정가치 금융자산 평가손실	5,915	856
당기손익_공정가치 금융자산 평가이익	(806)	-
지급보증수익	(301)	(335)
배당금수익	(7,776)	(7,047)
대손상각비(환입)	2,788	(2,726)
유형자산 처분이익	(30,517)	(1,162)
투자부동산 처분이익	(2,707)	(60)
투자부동산 처분손실	955	1,739
유형자산 처분손실	11,899	11,559
무형자산 처분손실	535	48
매각예정처분집단 처분손실	-	58
위험회피목적파생상품 평가손익	(280)	(8,180)
외화환산손익	162	9,728
기타수익,비용	(232)	526
기타	12	(18)
합 계	223,505	166,837

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 백만원)

구분	당기	전기
재고자산의 증감	129,486	(53,265)
매출채권의 증감	2,558	11,939
기타채권의 증감	1,502	(1,703)
기타유동자산의 증감	1,913	431
매입채무의 증감	(20,063)	(17,032)
기타채무의 증감	2,141	(2,128)
순확정급여부채의 증감	(34,379)	(49,151)
기타유동금융부채의 증감	51	3,186
기타유동부채의 증감	(15,797)	8,759
기타비유동부채의 증감	(1,500)	(3,090)
이연수익의 증감	(764)	15
충당부채의 증감	(429)	(5,082)
합 계	64,719	(107,121)

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 용	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	27,902	31,484
유형자산 취득시 미지급금 변동	7,402	2,278
무형자산 선급금 대체	75	152
유형자산 처분시 미수금의 변동	14	3
사용권자산의 취득	21,780	12,237
합병으로 인한 주식발행	-	312,116

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금 변동		기말
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---
재무활동으로부터의 총부채
단기차입금	98,000	(37,933)	-	-	60,067
유동성장기차입금	50,000	(30,000)	40,000	-	60,000
장기차입금	160,000	(20,000)	(40,000)	-	100,000
유동성사채	209,965	(210,000)	236,563	2,383	238,911
사채	635,888	365,464	(236,563)	(1,427)	763,362
리스부채	28,000	(13,279)	-	19,829	34,550
예수보증금	17,673	(1,010)	-	116	16,779
합 계	1,199,526	53,242	-	20,901	1,273,669

-전기

(단위: 백만원)

구분	기초	합병으로 인한증감	재무현금흐름	비현금 변동		기말
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
재무활동으로부터의 총부채
단기차입금	21	-	97,979	-	-	98,000
유동성장기차입금	80,000	-	(80,000)	50,000	-	50,000
장기차입금	70,000	-	140,000	(50,000)	-	160,000
유동성사채	249,957	99,933	(250,000)	109,901	174	209,965
사채	318,193	219,579	199,531	(109,901)	8,486	635,888
리스부채	14,406	15,092	(9,621)	-	8,123	28,000
예수보증금	13,882	4,148	(96)	-	(261)	17,673
합 계	746,459	338,752	97,793	-	16,522	1,199,526

39. 사업결합

(1) 회사는 2022년 7월 1일자로 당사를 존속회사로 하고, 롯데푸드(주)를 소멸회사로 하는 합병을 완료하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.


구 분	주 요 내 용
피합병법인	롯데푸드(주) (대표자:이진성)
합병의 목적	합병으로 인한 시너지 효과 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를실현하여 지속적으로 성장하기 위함
합병비율	롯데제과(주) 보통주식 : 롯데푸드(주) 보통주식 = 1 : 2.8051744롯데푸드(주) 보통주(액면가 5,000원) 1주당롯데제과(주) 보통주(액면가 500원) 2.8051744주 교부 예정]
합병 신주의 종류와 수	보통주식	3,017,857주
합병 일정	합병계약일	2022년 03월 23일
합병기일	2022년 07월 01일
합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일	2022년 07월 04일
합병등기일	2022년 07월 04일
신주의 상장일	2022년 07월 20일

상기 합병은 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합으로 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하였으며, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 기타자본조정으로 반영하였습니다.

(2) 합병관련 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액
이전대가(*1)	312,116
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금 및 현금성자산	63,276
매출채권 및 기타채권	218,787
재고자산	280,126
종속,관계, 공동기업투자자산	48,124
유형자산	537,386
사용권자산	15,266
무형자산	19,549
투자부동산	137,694
기타자산	56,143
자 산 총 계	1,376,351
매입채무 및 기타채무	(160,470)
차입금 및 사채	(319,512)
리스부채	(15,091)
이연법인세부채	(33,204)
기타부채	(71,473)
부 채 총 계	(599,750)
기타포괄손익	1,841
인수한 순자산 장부금액	778,442
투자차액(기타자본조정)(*2)	466,326

(*1) 이전대가로 발행된 신주는 보통주식 총 3,017,857주이며, 이중 피합병회사가 보유하는 자기주식에 대해 교부한 신주는 395,035주이며 이를 자기주식으로 인식하였습니다. 자기주식에 대해 교부한 신주는 지급하는 대가가 없기 때문에 취득가액을 영(0)원으로 측정하였으며 자기주식을 제외한 보통주식은 취득일 전일의 종가로 측정하였습니다.(*2) 상기 인수한 부채에는 미지급된 주식매수청구권 행사 금액 23백만원이 포함되어 있습니다. 합병 이후 대금 지급이 완료되어 해당 자기주식을 취득하였습니다. 자기주식 취득과 관련하여 지급한 대가를 기준으로 취득가액을 산정하였으며 차액을 기타자본조정으로 인식하였습니다. 동 기타자본조정 금액은 상기 투자차액(기타자본조정)에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 취득일 이후 전기말까지 회사는 롯데푸드(주)를 통해 897,338백만원의 매출액과 12,641백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 회사는 롯데푸드㈜에 대한 취득이 전기 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 전기말까지 1,802,509백만원의 매출액과 1,815백만원의 당기순이익이 발생하였을 것으로 추정하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

롯데웰푸드 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 롯데웰푸드 주식회사(구, 롯데제과주식회사)(이하 "회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서


독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

롯데웰푸드 주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 롯데웰푸드 주식회사(구, 롯데제과주식회사)(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중 요한 회계정책 정보를 포함 한 재 무제표 의 주 석을 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박영규입니다.


서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 롯데웰푸드 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

10 10 1 1 24 28 11 10 17 12 - - 63 61 67 42 169 135 2,414 1,959 519 480 - 131 - - 3,169 2,747 105 31 201 219 4,044 3,411 1,183 1,550 936 763 - - 6,469 5,974 172 73 370 354 6,458 5,370 1,702 2,030 936 894 - - 9,638 8,721


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.06.12~2023.09.3020감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.06.12~2023.06.2310122내부통제 감사 및 연중감사2023.08.16~2023.08.26951전산 감사2023.08.30~2023.09.088122내부통제 감사 및 연중감사2023.12.04~2023.12.1510132내부통제 감사 및 연중감사2024.01.24~2024.02.017132중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.02.02~2024.02.08584연결재무제표에 대한 감사2023.12.291평택공장, 천안공장, 양산공장 등제품, 상품, 원재료 등2023.12.281본사현금, 회원권, 어음, 수표 등OOO타처보관재고자산 등42023.05.09, 2023.08.08, 2023.11.08, 2024.03.04---


구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 09일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 1인대면회의감사팀 구성, 연간감사계획 및 감사투입시간 예산, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22023년 08월 08일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의연간감사계획, 그룹감사계획, 감사인의 독립성, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구의 활동, 반기 주요 검토사항 등32023년 11월 08일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의별도 및 연결 내부회계관리제도 감사 진행상황, 자산 손상검사계획, 핵심감사사항의 선정, 감사인의 품질관리시스템 등42024년 03월 04일회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의주요 감사 수행 내역, 핵심감사사항에 대한 감사결과 보고, 내부회계관리제도 감사 결과 보고, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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