Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 13, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)인트론바이오테크놀로지 00760874 100000000000 20240321 1101111636004 100 98213 1796 9585 76 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 인트론바이오테크놀로지
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
예교지성회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- | 1 | ||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표 ----------------------------------------------- | 6 | ||
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------- | 8 | ||
| 자본변동표 ----------------------------------------------- | 9 | ||
| 현금흐름표 ----------------------------------------------- | 10 | ||
| 재무제표에 대한 주석 ------------------------------------------- | 13 | ||
| 내부회계관리제도 감사의견 -------------------------------------- | 80 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ----------------- | 81 | ||
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 인트론바이오테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 금융자산의 실재성, 분류 및 평가의 적정성 1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 당기말 현재 회사의 재무상태표에 계상되어 있는 현금및현금성자산 및 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산의 합계액은 64,947백만원(전기말: 113,048백만원)이며, 회사는 각 금융자산의 조건을 검토하여 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 분류 및 평가를 수행하고 있습니다. 상기 금융자산이 전체 자산에서 차지하는 비중이 약 66%로 유의적이므로 금융자산의 실재성, 분류 및 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 금융자산의 실재성, 분류 및 평가의 적정성 확인을 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 금융기관조회서 및 증빙 대사 등을 통한 금융자산의 실재성 확인- 금융상품 분류 및 평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 금융상품거래의 계약서상, 우발채무가 존재하는지 검토- 공정가치 측정 관련 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인- 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가- 기업회계기준서 1109호에 따른 계정분류의 적정성 검토 및 관련 공시사항을 충분 히 공시하였는지 여부 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이희수 입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 334, 에셈타워 9층 |
| 예교지성회계법인 |
| 대표이사 이의웅 |
| 2024년 3월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 인트론바이오테크놀로지
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 (전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 대표이사 윤경원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 사기막골로 137(상대원동) 중앙인더스피아 701호~704호 |
| (전 화) | 031-739-5678 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 59,820,994,922 | 112,749,454,634 | ||
| 1.현금및현금성자산 (주석 3,4,17,44,45) | 39,828,577,115 | 24,632,733,131 | ||
| 2.단기금융상품 (주석 3,5) | - | 61,006,172,500 | ||
| 3.당기손익공정가치측정금융자산 (주석 3,6,46) | 16,143,745,484 | 21,402,948,573 | ||
| 4.매출채권및기타유동채권 (주석 3,7,38,45) | 2,607,709,163 | 3,808,787,901 | ||
| 5.기타유동금융자산 (주석 3,9) | 141,964,719 | 589,755,366 | ||
| 6.재고자산 (주석 10) | 1,011,104,278 | 800,394,191 | ||
| 7.기타유동자산 (주석 11) | 87,894,163 | 508,662,972 | ||
| II.비유동자산 | 38,392,096,951 | 28,854,945,077 | ||
| 1.기타비유동채권 (주석 3,12,38) | 233,046,210 | 263,776,910 | ||
| 2.당기손익공정가치측정금융자산 (주석 3,6,46) | 2,770,275,000 | - | ||
| 3.당기손익공정가치측정금융자산_지분상품 (주석 3,6,8,46) | 6,204,406,436 | 6,006,835,508 | ||
| 4.종속기업투자주식 (주석 13) | 1,483,472,014 | 2,312,930,000 | ||
| 5.관계기업투자주식 (주석 14) | 2,794,875,112 | 2,794,875,112 | ||
| 6.기타비유동금융자산 (주석 3) | 287,812,723 | 223,745,584 | ||
| 7.유형자산 (주석 15,42) | 22,303,926,491 | 14,575,612,208 | ||
| 8.무형자산 (주석 16) | 1,405,451,466 | 1,385,671,947 | ||
| 9.리스사용권자산 (주석 39,44) | 392,057,920 | 455,371,006 | ||
| 10.기타비유동자산 (주석 11) | 516,773,579 | 836,126,802 | ||
| 자 산 총 계 | 98,213,091,873 | 141,604,399,711 | ||
| 부 채 | ||||
| I.유 동 부 채 | 785,509,760 | 32,215,383,842 | ||
| 1.매입채무및기타유동채무 (주석 3,17,18,45) | 340,234,373 | 643,135,928 | ||
| 2.기타유동금융부채 (주석 3,21,45) | - | 5,337,881 | ||
| 3.전환사채 (주석 3,20,45) | - | 20,054,140,704 | ||
| 4.충당부채 (주석 22) | 26,288,000 | 36,513,000 | ||
| 5.당기손익공정가치측정금융부채 (주석 3,24,45,46) | - | 10,756,000,000 | ||
| 6.기타유동부채 (주석 23) | 274,372,725 | 545,275,028 | ||
| 7.유동리스부채 (주석 39,44,45) | 144,614,662 | 174,981,301 | ||
| II.비 유 동 부 채 | 1,010,403,708 | 2,523,459,574 | ||
| 1.장기매입채무및기타비유동채무 (주석 3,17,18,45) | 94,698,650 | 466,400,060 | ||
| 2.확정급여부채 (주석 25) | 615,757,883 | 200,481,567 | ||
| 3.비유동리스부채 (주석 39,44,45) | 258,294,863 | 286,372,963 | ||
| 4.이연법인세부채 (주석 36) | - | 1,528,552,672 | ||
| 5.기타비유동부채 (주석 26) | 41,652,312 | 41,652,312 | ||
| 부 채 총 계 | 1,795,913,468 | 34,738,843,416 | ||
| 자 본 | ||||
| I.자본금 (주석 27) | 17,075,381,000 | 17,075,381,000 | ||
| II.자본잉여금 (주석 27) | 40,978,438,797 | 80,978,438,797 | ||
| III.기타자본구성요소 (주석 28,29) | (10,222,465,560) | (10,600,230,360) | ||
| IV.이익잉여금 (주석 30) | 48,585,824,168 | 19,411,966,858 | ||
| 자 본 총 계 | 96,417,178,405 | 106,865,556,295 | ||
| 부채및자본총계 | 98,213,091,873 | 141,604,399,711 |
"재무제표 주석 참조"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|
| I.매출액 (주석 31) | 9,585,444,181 | 14,006,978,010 |
| II.매출원가 (주석 31,33) | 3,741,959,704 | 4,348,762,434 |
| III.매출총이익 | 5,843,484,477 | 9,658,215,576 |
| IV.판매비와관리비 (주석 32,33) | 9,074,937,939 | 10,991,224,325 |
| V.영업이익(손실) | (3,231,453,462) | (1,333,008,749) |
| VI.금융수익 (주석 3,34) | 5,060,887,279 | 17,862,721,909 |
| VII.금융비용 (주석 3,34) | 13,884,765,170 | 8,346,035,793 |
| VIII.영업외수익 (주석 35) | 255,453,797 | 225,188,868 |
| IX.영업외비용 (주석 35) | 41,535,022 | 117,200,903 |
| X.법인세비용차감전순이익 | (11,841,412,578) | 8,291,665,332 |
| XI.법인세비용 (주석 36) | (1,189,197,327) | 2,570,588,333 |
| XII.당기순이익(손실) | (10,652,215,251) | 5,721,076,999 |
| XIII.기타포괄손익 | (173,927,439) | 105,005,259 |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (173,927,439) | 105,005,259 |
| 보험수리적손익 (주석 25) | (173,927,439) | 105,005,259 |
| XIV.총포괄이익(손실) | (10,826,142,690) | 5,826,082,258 |
| XV.주당손익 (주석 37) | ||
| 기본주당이익(손실) | (321) | 169 |
| 희석주당이익(손실) | (321) | (0) |
"재무제표 주석 참조"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 16,897,681,000 | 73,603,989,827 | (1,966,573,135) | 13,585,884,600 | 102,120,982,292 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,721,076,999 | 5,721,076,999 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 105,005,259 | 105,005,259 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 177,700,000 | 4,210,448,970 | - | - | 4,388,148,970 |
| 전환권대가 | - | 3,164,000,000 | - | - | 3,164,000,000 |
| 주식선택권의 인식 | - | - | 360,170,275 | - | 360,170,275 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (8,993,827,500) | - | (8,993,827,500) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 17,075,381,000 | 80,978,438,797 | (10,600,230,360) | 19,411,966,858 | 106,865,556,295 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 17,075,381,000 | 80,978,438,797 | (10,600,230,360) | 19,411,966,858 | 106,865,556,295 |
| 당기순손실 | - | - | - | (10,652,215,251) | (10,652,215,251) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (173,927,439) | (173,927,439) |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | (40,000,000,000) | - | 40,000,000,000 | - |
| 전환사채의 상환 | - | (3,164,000,000) | - | - | (3,164,000,000) |
| 전환권대가 재매입이익 | - | 3,164,000,000 | - | - | 3,164,000,000 |
| 주식선택권의 인식 | - | - | 377,764,800 | - | 377,764,800 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 17,075,381,000 | 40,978,438,797 | (10,222,465,560) | 48,585,824,168 | 96,417,178,405 |
"재무제표 주석 참조"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 3,171,944,187 | 6,121,716,847 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 599,404,387 | 6,057,228,399 | ||
| (1) 당기순이익 | (10,652,215,251) | 5,721,076,999 | ||
| (2) 조 정 | 9,713,777,224 | (2,678,786,094) | ||
| 퇴직급여 | 512,365,740 | 125,356,613 | ||
| 감가상각비 | 1,673,709,102 | 1,351,896,785 | ||
| 무형자산상각비 | 237,954,003 | 214,918,788 | ||
| 대손상각비 | (1,095,228,505) | 1,032,500,959 | ||
| 리스료 | - | 5,921,976 | ||
| 외화환산손실 | 14,884,196 | 45,302,522 | ||
| 외화환산이익 | (54,817,013) | (223,460,864) | ||
| 이자비용 | 2,918,919,089 | 3,505,894,795 | ||
| 이자수익 | (2,517,131,839) | (1,684,801,471) | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 95,622,270 | (15,104,957) | ||
| 유형자산처분손실 | 2,910,608 | 70,576,692 | ||
| 유형자산처분이익 | (8,994,000) | - | ||
| 단기금융상품처분이익 | (58,299) | - | ||
| 사채상환손실 | 5,755,954,796 | - | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 3,127,255,673 | 1,692,798,573 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (1,366,459,098) | (509,700,314) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 445,793,773 | 5,000,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (221,000,000) | - | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 536,000,000 | 2,776,000,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채처분이익 | - | (13,968,000,000) | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 829,457,986 | - | ||
| 주식보상비용 | 377,764,800 | 360,170,275 | ||
| 배당금 수익 | (356,269,421) | (28,838,333) | ||
| 리스해지이익 | (5,659,310) | (5,806,466) | ||
| 법인세비용 | (1,189,197,327) | 2,570,588,333 | ||
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 1,537,842,414 | 3,014,937,494 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,936,598,148 | 5,163,374,921 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (558,677,592) | 803,639,017 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 785,027,753 | (154,099,710) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (44,905,721) | 32,499,349 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (306,332,357) | 217,095,346 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (96,586,145) | (464,016,163) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (279,862,603) | (1,719,868,744) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (561,016,820) | (499,483,880) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 8,960,300 | (79,188,040) | ||
| 퇴직금의 지급 | (801,515,633) | (308,244,671) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 484,543,226 | 194,060,142 | ||
| 정부보조금의 증가(감소) | (1,165,142) | 4,891,927 | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | (10,225,000) | (175,722,000) | ||
| 영업보증금의 증가(감소) | (17,000,000) | - | ||
| 2. 이자의 수취 | 2,886,954,190 | 1,261,501,846 | ||
| 3. 이자의 지급 | (21,014,589) | (12,849,801) | ||
| 4. 법인세의 환급(지급) | (293,399,801) | (1,184,163,597) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | 52,205,710,438 | (46,177,645,239) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 68,638,153,970 | 23,263,362,378 | ||
| 단기대여금의 감소 | 3,203,700 | 749,700 | ||
| 보증금의 감소 | 730,700 | 60,620,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 67,856,468,850 | 22,173,154,345 | ||
| 배당금 수취 | 356,269,421 | 28,838,333 | ||
| 투자유가증권의 감소 | 350,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 5,700,000 | - | ||
| 비품의 처분 | 2,800,000 | - | ||
| 시험기기의 처분 | 500,000 | - | ||
| 산업재산권의 처분 | 62,481,299 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,432,443,532) | (69,441,007,617) | ||
| 보증금의 증가 | - | 8,801,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | 3,772,583,339 | 63,242,978,478 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | 10,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 107,986,742 | 131,112,110 | ||
| 투자유가증권의 증가 | 3,000,000,000 | 3,431,372,550 | ||
| 토지의 취득 | 1,440,692,998 | - | ||
| 건물의 취득 | 6,557,031,921 | - | ||
| 기계장치의 취득 | 48,700,000 | 1,477,300,947 | ||
| 집기비품의 취득 | 44,000,000 | 150,025,584 | ||
| 시설장치의 취득 | 285,000,000 | 544,800,000 | ||
| 시험기기의 취득 | 856,233,711 | 56,602,761 | ||
| 산업재산권의 취득 | 314,814,821 | 379,314,187 | ||
| 기타무형자산의 취득 | 5,400,000 | 8,700,000 | ||
| III. 재무활동현금흐름 | (40,168,091,587) | (9,190,659,818) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (40,168,091,587) | (9,190,659,818) | ||
| 전환사채의 상환 | 40,000,000,000 | - | ||
| 리스부채의 상환 | 168,091,587 | 196,822,318 | ||
| 단주의 처리 | - | 10,000 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 8,993,827,500 | ||
| IV. 현금의 증가 | 15,209,563,038 | (49,246,588,210) | ||
| V. 기초의 현금 | 24,633,898,273 | 73,925,789,005 | ||
| VI. 외화표시 현금의 환율변동효과 | (14,884,196) | (45,302,522) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 39,828,577,115 | 24,633,898,273 |
"재무제표 주석 참조"
주석
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 |
1. 일반사항
주식회사 인트론바이오테크놀로지(이하 "당사")는 1999년 1월에 연구용시약의 국산화를 모토로 설립되었으나, 그 이후 진단사업을 추가함과 더불어, 더욱 중요하게는 박테리오파지 및 엔도리신 기술에 기반한 슈퍼박테리아 치료제 신약개발로 한국거래소 기술성평가를 거쳐 2011년 1월 26일 코스닥시장에 상장하여, 신약개발 회사로 크게 변화한 바 있습니다.
코스닥 상장 이후, 신약개발에 더욱 집중 투자하여, 슈퍼박테리아 치료제(세균성 질환)에 대한 전세계 최초의 임상시험을 거쳐, 2019년 바이러스성 질환 치료제 개발영역으로 확대함은 물론, 최근 파지리아러스(PHAGERIARUS) 기술기반의 면역항암제 등의 면역치료제 신약개발로 사업영역을 더욱 확대해 나가고 있으며, 현재 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사, 대전광역시 유성구 관평동에 지점을, 그리고 미국 보스턴 지역에 자회사 (iNtODEWORLD, Inc.)를 두고 있습니다.
당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,075,381천원이며 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 지분율 |
| 윤성준 | 4,900,000주 | 14.35% |
| 자기주식 | 959,215주 | 2.81% |
| 기 타 | 28,291,547주 | 82.84% |
| 합 계 | 34,150,762주 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2-1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2. 회계정책과 공시의 변경
2-2-1. 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리 보유 여부에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 그리고 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동·비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2-3. 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2-4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 당사 적용 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 3 : 금융자산 및 금융부채- 주석 46 : 공정가치 추정 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다. - 주석 22 : 충당부채- 주석 25 : 종업원급여(퇴직급여)- 주석 36 : 법인세비용(이연법인세자산의 실현가능성)
2-5. 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2-6. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2-7. 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 보고기간 종료일 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2-8. 금융상품
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하고 있습니다.
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
가. 최초 인식
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나. 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산(채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익공정가치 측정 금융자산
당기손익공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
다. 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라. 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익공정가치 측정 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
(2) 금융부채
가. 최초 인식
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나. 후속 측정
금융부채의 후속 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익공정가치 측정 금융부채
당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
다. 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-9. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
당기말 현재 당사 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 기계장치, 차량운반구, 집기비품, 시험기기, 금형 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 전진적으로 적용하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2-10. 리스
당사는 다양한 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무집기로 구성되어 있습니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2-11. 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
| 개발비(*1) | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 무형자산 | 10년 | 정액법 |
| 회원권(*2) | 비한정 | 상각대상 아님 |
(*1) 개발비 : 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적 효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
신약개발부문의 일반적인 개발 프로세스는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상,임상3상, 신약승인신청, 신약승인완료, 제품 판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
(*2) 회원권: 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
2-12. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에관련 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.
기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-13. 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
2-14. 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-15. 전환우선주
전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.
발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.
2-16. 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-17. 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여(확정급여제도)
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2-18. 충당부채
당사는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2-19. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2-20. 수익인식당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.당사는 회수시기와 관계없이 경제적 효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매당사는 상품ㆍ제품의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 시점(검수시점)에 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기술이전수익당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.
계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.
마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2-21. 법인세
(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적 차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-22. 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-23. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 1월 26일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 범주별 금융상품
3-1. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 현금 | - | 857 | - | 2,267 |
| 제예금 | - | 39,827,720 | - | 24,631,631 | |
| 정부보조금 | - | - | - | (1,165) | |
| 소 계 | - | 39,828,577 | - | 24,632,733 | |
| 단기금융상품 | 중소기업금융채권 | - | - | - | 53,000,000 |
| 전자단기사채 | - | - | - | 3,000,000 | |
| 자사주신탁 | - | - | - | 6,173 | |
| 기업어음 | - | - | - | 5,000,000 | |
| 소 계 | - | - | - | 61,006,173 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 5,894,952 | - | 11,683,150 | - |
| 채권혼합펀드 | - | - | 2,319,153 | - | |
| 주식형펀드 | 3,548,503 | - | 3,914,357 | - | |
| 혼합자산펀드 | 3,339,001 | - | 2,986,289 | - | |
| 매수청구권 | - | - | 500,000 | - | |
| 전환사채(*) | 6,131,565 | - | - | - | |
| 소 계 | 18,914,021 | - | 21,402,949 | - | |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 매출채권 | - | 1,987,701 | - | 3,778,121 |
| 미수금 | - | 571,178 | - | 12,500 | |
| 단기대여금 | - | 48,830 | - | 18,167 | |
| 소 계 | - | 2,607,709 | - | 3,808,788 | |
| 기타유동금융자산 | 미수수익 | - | 89,082 | - | 458,904 |
| 장기금융상품(유동) | - | 52,883 | - | 130,851 | |
| 소 계 | - | 141,965 | - | 589,755 | |
| 기타비유동채권 | 보증금 | - | 233,046 | - | 233,777 |
| 장기대여금 | - | - | - | 30,000 | |
| 소 계 | - | 233,046 | - | 263,777 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품 | 지분증권 | 6,204,406 | - | 6,006,836 | - |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | - | 287,813 | - | 223,746 |
| 합 계 | 25,118,427 | 43,099,110 | 27,409,785 | 90,524,972 |
(*) 당사는 당기 중 인수한 (주)노드메이슨 및 (주)리스큐어바이오사이언시스의 전환사채를 당기손익공정가치측정금융자산으로 계상하고 있습니다(주석 6 참조).
3-2. 당기말 및 전기말 현재 금융부채는 당기손익공정가치측정금융부채를 제외하고는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로서, 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 418 | 97,004 |
| 미지급금 | 339,817 | 546,132 | |
| 소 계 | 340,235 | 643,136 | |
| 기타유동금융부채 | 미지급비용 | - | 5,338 |
| 유동전환사채 | - | 20,054,141 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 전환사채(상환권) | - | 10,756,000 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 26,699 | 381,400 |
| 보증금 | 68,000 | 85,000 | |
| 소 계 | 94,699 | 466,400 | |
| 합 계 | 434,934 | 31,925,015 |
3-3. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | ||
| 이자수익 | 2,349,644 | 167,488 | - | - | 2,517,132 |
| 배당금수익 | - | 356,269 | - | - | 356,269 |
| 단기금융상품처분이익 | 58 | - | - | - | 58 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 221,000 | - | - | 221,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,366,459 | - | - | 1,366,459 |
| 외환차익 | 543,605 | - | 1,547 | - | 545,152 |
| 외화환산이익 | 54,817 | - | - | - | 54,817 |
| 이자비용 | - | - | (2,918,919) | - | (2,918,919) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (445,794) | - | - | (445,794) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (3,127,256) | - | - | (3,127,256) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | - | (536,000) | (536,000) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (5,755,955) | (5,755,955) |
| 종속기업투자주식손상차손 | (829,458) | - | - | - | (829,458) |
| 외환차손 | (255,835) | - | (664) | - | (256,499) |
| 외화환산손실 | (14,884) | - | - | - | (14,884) |
| 대손상각비 | 1,095,224 | - | - | - | 1,095,224 |
| 합 계 | 2,943,171 | (1,461,834) | (2,918,036) | (6,291,955) | (7,728,654) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | ||
| 이자수익 | 1,624,394 | 60,408 | - | - | 1,684,802 |
| 배당금수익 | - | 28,838 | - | - | 28,838 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 46,288 | - | - | 46,288 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 509,700 | - | - | 509,700 |
| 당기손익공정가치측정금융부채처분이익 | - | - | - | 13,968,000 | 13,968,000 |
| 외환차익 | 1,385,271 | - | 16,362 | - | 1,401,633 |
| 외화환산이익 | 223,454 | - | 7 | - | 223,461 |
| 이자비용 | - | - | (3,505,895) | - | (3,505,895) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | (5,000) | - | - | (5,000) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | (1,692,799) | - | - | (1,692,799) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | - | (2,776,000) | (2,776,000) |
| 외환차손 | (320,406) | - | (634) | - | (321,040) |
| 외화환산손실 | (45,303) | - | - | - | (45,303) |
| 대손상각비 | (1,032,501) | - | - | - | (1,032,501) |
| 합 계 | 1,834,909 | (1,052,565) | (3,490,160) | 11,192,000 | 8,484,184 |
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 857 | 2,267 |
| 제예금 | 3,605,760 | 8,259,283 |
| MMDA | 36,221,960 | 16,372,348 |
| 현금및현금성자산 소계 | 39,828,577 | 24,633,898 |
| 차감: 정부보조금 | - | (1,165) |
| 합 계 | 39,828,577 | 24,632,733 |
5. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 중소기업금융채권 | - | 53,000,000 |
| 전자단기사채 | - | 3,000,000 |
| 자사주신탁 | - | 6,173 |
| 기업어음 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | - | 61,006,173 |
6. 당기손익공정가치측정금융자산
6-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동(*1) | 유동 | 비유동(*1) | |
| 지분증권(*1) | 5,894,952 | 6,204,406 | 11,683,150 | 6,006,836 |
| 채권혼합펀드 | - | - | 2,319,153 | - |
| 주식형펀드 | 3,548,503 | - | 3,914,357 | - |
| 혼합자산펀드 | 3,339,001 | - | 2,986,289 | - |
| 전환사채(*2) | 3,361,290 | 2,770,275 | - | - |
| 매수청구권(*3) | - | - | 500,000 | - |
| 합 계 | 16,143,746 | 8,974,681 | 21,402,949 | 6,006,836 |
(*1) 지분증권 중 비유동항목에 대하여는 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품의 계정과목으로 별도 계상하고 있습니다(주석 8 참조).(*2) 당사는 당기 중 인수한 (주)노드메이슨 및 (주)리스큐어바이오사이언시스 전환사채를 당기손익공정가치측정금융자산으로 계상하고 있습니다.(*3) 제8회 전환사채의 매수청구권(콜옵션)은 당사 또는 당사가 지정하는 제3자가 사채 권면총액의 35%까지 행사할 수 있으며, 기업회계기준서 제1109호 문단 4.3.1에 따라 특정금융상품에 부가되어 있는 파생상품이더라도 해당 금융상품과 독립적으로 양도할 수 있거나, 해당 금융상품과는 다른 거래상대방이 있는 파생상품은 내재파생상품이 아닌 별도의 금융상품인 바, 제8회 전환사채의 매수청구권을 당기손익공정가치측정금융자산으로 별도 분리하여 인식하였습니다. 한편, 당기 중 제8회 전환사채 인수자의 조기상환청구권 행사에 따라 발행가액 40,000,000천원 전액을 상환하여 매수청구권 잔액 500,000천원을 제각하였습니다.
6-2. 당기손익공정가치측정금융자산 중 지분증권(유동)
당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 지분증권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 메디포스트(주)(*) | 56,710주 | 0.45% | 2,179,641 | 1,245,216 | 1,245,216 |
| (주)이연제약(*) | 47,000주 | 0.26% | 1,212,633 | 1,108,180 | 1,108,180 |
| (주)노드메이슨(*) | 664,457주 | 15.00% | 5,016,650 | 3,541,556 | 3,541,556 |
| 합 계 | 8,408,924 | 5,894,952 | 5,894,952 |
(*) 당사는 상장주식인 상기 지분증권과 관련하여 각각 코스닥 및 코스피, 코넥스의 시장가격을 바탕으로 하여 공정가치로 평가하고 있습니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 메디포스트(주)(*) | 56,710주 | 0.35% | 1,499,049 | 844,979 | 844,979 |
| (주)이연제약(*) | 287,000주 | 1.59% | 5,194,357 | 6,213,550 | 6,213,550 |
| (주)노드메이슨(*) | 664,457주 | 15.00% | 5,016,650 | 4,624,621 | 4,624,621 |
| 합 계 | 11,710,056 | 11,683,150 | 11,683,150 |
(*) 당사는 상장주식인 상기 지분증권과 관련하여 각각 코스닥 및 코스피, 코넥스의 시장가격을 바탕으로 하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 6-3. 당기손익으로 인식된 금액당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품(유동) 관련 손익 | (2,105,584) | (354,786) |
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품(비유동) 관련 손익 | 547,571 | (278,866) |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | (427,578) | (479,320) |
| 합 계 | (1,985,591) | (1,112,972) |
7. 매출채권 및 기타유동채권
7-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 명목금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 명목금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 2,899,892 | (912,191) | 1,987,701 | 5,785,581 | (2,007,460) | 3,778,121 |
| 미수금 | 571,178 | - | 571,178 | 12,500 | - | 12,500 |
| 단기대여금 | 76,682 | (27,852) | 48,830 | 46,019 | (27,852) | 18,167 |
| 합 계 | 3,547,752 | (940,043) | 2,607,709 | 5,844,100 | (2,035,312) | 3,808,788 |
7-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 2,035,312 | 1,178,656 |
| 설정(환입)액 | (1,095,223) | 1,032,501 |
| 제각액 | (46) | (175,845) |
| 기말금액 | 940,043 | 2,035,312 |
7-3. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 6월이하 | 1,840,846 | 1,522,434 |
| 6월초과 ~ 1년이하 | 127,867 | 1,447,820 |
| 1년초과 ~ 3년이하 | 88,399 | 2,655,879 |
| 3년초과 | 842,780 | 159,448 |
| 합 계 | 2,899,892 | 5,785,581 |
8. 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품(비유동)
8-1. 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 주식수 | 투자형태 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 당기평가(손)익 | 평가손익누계(*1) |
| 키움푸드테크사모투자 합자회사 (*2,*3) | - | 출자금 | 13.79% | 2,000,000 | 2,084,514 | 2,084,514 | 333,025 | 84,514 |
| 이뮤니크(주) (*2) | 166,667주 | 보통주 | 7.80% | 2,000,004 | 1,701,670 | 1,701,670 | (298,334) | (298,334) |
| (주)리스큐어바이오사이언시스 (*2) | 57,970주 | 상환전환우선주 | 2.39% | 1,999,965 | 2,418,223 | 2,418,223 | 291,880 | 418,258 |
| LLC Darleks (*2,*4) | 1,000주 | 보통주 | 10.00% | 2,078,640 | - | - | - | (2,078,640) |
| (주)카브 (*2) | 12,109주 | 보통주 | 2.13% | 147,316 | - | - | - | (147,316) |
| 합 계 | 8,225,925 | 6,204,407 | 6,204,407 | 326,571 | (2,021,518) |
(*1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.(*2) 상기 내역은 모두 비상장지분상품으로 당사는 이러한 비상장주식을 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 주식회사 카브 지분은 전기 이전 전액 평가감하였으며, 당기 중 (주)비알디코리아의 보통주 150,000주 전량을 매각하여 관련 처분이익 221백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기 이전 당사는 무한책임사원인 키움프라이빗에쿼티 주식회사와 그 밖의 유한책임사원들로 구성된 키움푸드테크사모투자 합자회사에 출자하였습니다.(*4) 러시아 회사인 LLC Darleks와 체결한 박테리오파지 관련 제품에 대한 License양도 및 관련 제품 생산에 대한 기술지원을 위한 Master Contract에 의하여 취득한 비상장주식으로, 전기 이전 전액 평가감하였습니다.
8-2. 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 주식수 | 투자형태 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 당기평가(손)익 | 평가손익누계(*1) |
| 키움푸드테크사모투자 합자회사 (*2,*3) | - | 출자금 | 13.79% | 2,000,000 | 1,751,488 | 1,751,488 | (221,003) | (248,512) |
| 이뮤니크(주) (*2) | 166,667주 | 보통주 | 7.80% | 2,000,004 | 2,000,004 | 2,000,004 | - | - |
| (주)리스큐어바이오사이언시스 (*2) | 57,970주 | 상환전환우선주 | 2.39% | 1,999,965 | 2,126,343 | 2,126,343 | 127,537 | 126,378 |
| (주)비알디코리아 (*2) | 150,000주 | 보통주 | 9.38% | 225,000 | 129,000 | 129,000 | (185,400) | (96,000) |
| LLC Darleks (*2,*4) | 1,000주 | 보통주 | 10.00% | 2,078,640 | - | - | - | (2,078,640) |
| (주)카브 (*2) | 12,109주 | 보통주 | 2.13% | 147,316 | - | - | - | (147,316) |
| 합 계 | 8,450,925 | 6,006,835 | 6,006,835 | (278,866) | (2,444,090) |
(*1) 평가손익은 법인세효과가 반영되기 전 금액입니다.(*2) 상기 내역은 모두 비상장지분상품으로 당사는 이러한 비상장주식을 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 주식회사 카브 지분은 전기 이전 전액 평가감하였습니다.(*3) 전기 중 당사는 무한책임사원인 키움프라이빗에쿼티 주식회사와 그 밖의 유한책임사원들로 구성된 키움푸드테크사모투자 합자회사에 출자하였습니다.(*4) 러시아 회사인 LLC Darleks와 체결한 박테리오파지 관련 제품에 대한 License양도 및 관련 제품 생산에 대한 기술지원을 위한 Master Contract에 의하여 취득한 비상장주식으로, 전기 이전 전액 평가감하였습니다.
9. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동(*) | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 89,082 | - | 458,904 | - |
| 장기금융상품(*) | 52,883 | 287,813 | 130,851 | 223,746 |
| 합 계 | 141,965 | 287,813 | 589,755 | 223,746 |
(*) 장기성예금(적립식보험) 적립액으로 당기말 현재 만기가 1년 이내인 계약에 대하여 유동자산으로 대체하였습니다.
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 평가전금액 | 평가충당금(*) | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금(*) | 장부금액 | |
| 제품 | 721,934 | (125,296) | 596,638 | 418,259 | (46,431) | 371,828 |
| 상품 | 18,818 | (15,251) | 3,567 | 23,795 | (17,585) | 6,210 |
| 원재료 | 191,486 | (37,541) | 153,945 | 161,756 | (28,244) | 133,512 |
| 부재료 | 273,309 | (29,724) | 243,585 | 296,360 | (19,930) | 276,430 |
| 저장품 | 13,369 | - | 13,369 | 12,414 | - | 12,414 |
| 합 계 | 1,218,916 | (207,812) | 1,011,104 | 912,584 | (112,190) | 800,394 |
(*) 재고자산의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손 실 및 환입액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 6,294 | 516,774 | 471,969 | 836,127 |
| 선급비용 | 81,600 | - | 36,694 | - |
| 합 계 | 87,894 | 516,774 | 508,663 | 836,127 |
12. 기타비유동채권
당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보증금 | 233,046 | 233,777 |
| 장기대여금 | - | 30,000 |
| 합 계 | 233,046 | 263,777 |
13. 종속기업투자주식
13-1. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액(*) | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| iNtODEWORLD, Inc. | 미국 | 12월 31일 | 연구개발업 | 100.00 | 1,483,472 | 100.00 | 2,312,930 |
(*) 당기말 현재 종속기업투자주식의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 순자산가액으로 감액하고 손상차손 829,458천원을 인식하였습니다.
13-2. 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
| iNtODEWORLD, Inc. | 1,483,930 | 458 | 1,483,472 | - | (53,259) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
| iNtODEWORLD, Inc. | 1,494,380 | 2,253 | 1,492,126 | - | (145,615) |
14. 관계기업투자주식
14-1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산일 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| (주)더마젝 | 대한민국 | 12월 31일 | 연구개발업 | 22.57% | 2,794,875 | 22.57% | 2,794,875 |
14-2. 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
| (주)더마젝 | 6,194,150 | 319,452 | 5,874,697 | 4,087,225 | 1,014,810 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
| (주)더마젝 | 5,196,980 | 333,909 | 4,863,072 | 4,203,758 | 765,250 |
14-3. 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.
15. 유형자산
15-1. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초금액 | 취득 등 | 감가상각비 | 처분 및 폐기 | 기말금액 |
| 토 지 | 2,631,122 | 1,440,693 | - | - | 4,071,815 |
| 건 물 | 7,269,451 | 6,557,032 | (259,782) | - | 13,566,701 |
| 기계장치 | 1,781,915 | 48,700 | (427,335) | (2) | 1,403,278 |
| (국고보조금) | (10,250) | - | 3,000 | - | (7,250) |
| 시설장치 | 1,008,346 | 285,000 | (131,835) | - | 1,161,511 |
| 차량운반구 | 8,409 | - | (5,909) | - | 2,500 |
| 집기비품 | 599,503 | 44,000 | (216,022) | (2,232) | 425,249 |
| 시험기기 | 1,284,256 | 856,234 | (461,764) | (683) | 1,678,043 |
| 금 형 | 2,860 | - | (780) | - | 2,080 |
| 합 계 | 14,575,612 | 9,231,659 | (1,500,427) | (2,917) | 22,303,927 |
| 상각자산 취득원가 | 18,830,452 | 26,362,989 | |||
| 상각자산 누계액 | (6,885,962) | (8,130,878) | |||
| 상각자산 장부금액 | 11,944,490 | 18,232,112 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초금액 | 취득 등 | 감가상각비 | 처분 및 폐기 | 기말금액 |
| 토 지 | 2,631,122 | - | - | - | 2,631,122 |
| 건 물 | 7,488,252 | - | (218,801) | - | 7,269,451 |
| 기계장치 | 507,459 | 1,477,301 | (202,285) | (560) | 1,781,915 |
| (국고보조금) | (13,250) | - | 3,000 | - | (10,250) |
| 시설장치 | 550,686 | 544,800 | (87,140) | - | 1,008,346 |
| 차량운반구 | 14,318 | - | (5,909) | - | 8,409 |
| 집기비품 | 723,221 | 150,025 | (226,704) | (47,039) | 599,503 |
| 시험기기 | 1,664,483 | 56,603 | (413,852) | (22,978) | 1,284,256 |
| 금 형 | 3,640 | - | (780) | - | 2,860 |
| 합 계 | 13,569,931 | 2,228,729 | (1,152,471) | (70,577) | 14,575,612 |
| 상각자산 취득원가 | 17,033,869 | 18,830,452 | |||
| 상각자산 누계액 | (6,095,061) | (6,885,962) | |||
| 상각자산 장부금액 | 10,938,808 | 11,944,490 |
15-2. 당기 감가상각비(리스사용권자산 상각비 포함) 중 629,053천원(전기: 363,029천원)은 제조원가에, 497,625천원(전기: 481,184천원)은 판매비와 관리비의 감가상각비에, 547,031천원(전기: 507,684천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
15-3. 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가로서 자본화된 금액은 없습니다.
16. 무형자산
16-1. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초금액 | 증가 | 처분 및 폐기 | 상각비 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 1,154,077 | 314,815 | (62,481) | (197,833) | 1,208,578 |
| 소프트웨어 | 28,098 | - | - | (8,754) | 19,344 |
| (국고보조금) | (14,008) | - | - | 4,100 | (9,908) |
| 기타의무형자산 | 217,505 | 5,400 | - | (35,467) | 187,438 |
| 합 계 | 1,385,672 | 320,215 | (62,481) | (237,954) | 1,405,452 |
| <전기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기초금액 | 증가 | 처분 및 폐기 | 상각비 | 기말금액 |
| 산업재산권 | 948,957 | 379,314 | - | (174,194) | 1,154,077 |
| 소프트웨어 | 38,332 | - | - | (10,234) | 28,098 |
| (국고보조금) | (18,108) | - | - | 4,100 | (14,008) |
| 기타의무형자산 | 243,395 | 8,700 | - | (34,590) | 217,505 |
| 합 계 | 1,212,576 | 388,014 | - | (214,918) | 1,385,672 |
16-2. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와 관리비: | ||
| 경상연구개발비 | 3,173,662 | 3,355,991 |
| 정부보조금 | - | (43,902) |
| 소 계 | 3,173,662 | 3,312,089 |
당기 및 전기 중 발생한 개발비 전액을 경상연구개발비로 비용처리하였으며, 당기말 및 전기말 현재 자산화된 개발비는 없습니다(주석 32 참조).
17. 정부보조금
당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소(*) | 기 말 |
| 현금및현금성자산 | 1,165 | - | (1,165) | - |
| 장기미지급금(*) | 381,400 | - | (354,701) | 26,699 |
| 합 계 | 382,565 | - | (355,866) | 26,699 |
(*) 산업통상자원부 바이오의약소재 센터(ATC) 연구과제 관련 상환의무금액을 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 이 중 한국보건산업진흥원 연구과제 관련 장기미지급금 176,160천원은 특허권 등의 연구개발 결과물을 취득한 바가 없어 연구과제 약정에 따라 상환의무가 없는 것으로 보아 당기 중 영업외수익의 잡이익으로 인식하였습니다(주석 35 참조).
| <전기> | (단위:천원) |
| 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 현금및현금성자산 | 1,170 | 64,221 | (64,226) | 1,165 |
| 장기미지급금(*) | 376,503 | 4,897 | - | 381,400 |
| 합 계 | 377,673 | 69,118 | (64,226) | 382,565 |
(*) 산업통상자원부 바이오의약소재 센터(ATC) 연구과제 및 한국보건산업진흥원 연구과제 관련 상환의무금액을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
18. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동(*) | 유동 | 비유동(*) | |
| 매입채무 | 418 | - | 97,004 | - |
| 미지급금(*) | 339,817 | 26,699 | 546,132 | 381,400 |
| 영업보증금 | - | 68,000 | - | 85,000 |
| 합 계 | 340,235 | 94,699 | 643,136 | 466,400 |
(*) 산업통상자원부 바이오의약소재 센터(ATC) 연구과제 관련 상환의무금액을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다(주석 17 참조).
19. 차입금
당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금은 없습니다.
20. 전환사채
20-1. 제8회차 발행 전환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.
구 분내 용발행총액40,000,000,000원발행일2021년 9월 1일만기일2026년 9월 1일전환청구가능기간2022년 9월 1일 부터 2026년 8월 1일까지액면이자율0.0%보장수익률0.0%상환조건만기 일시상환조기상환청구권본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로 부터 24개월이 되는 2023년9월 1일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음.발행시 전환가격보통주 1주당 사채금액 22,450원전환가격 조정- 발행후 6개월까지 매 1개월이 경과한 날과 사채 발행후 3개월 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정함.- 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액에서 호가단위로 절상한 가액을 새로운 전환가격으로 함.- 전기 중 전환가격은 15,750원(조정한도가액)으로 조정되었음.전환비율사채 권면금액의 100%인수자 및 인수금액(발행시)
| 인수자 | 인수금액(원) |
| 키움증권 주식회사 | 10,000,000,000 |
| 브레인자산운용 주식회사 | 8,000,000,000 |
| 주식회사 스카이워크자산운용 | 7,000,000,000 |
| 키움뉴히어로2호기술혁신펀드 | 3,000,000,000 |
| 키움아이온코스닥스케일업 창업벤처전문사모투자합자회사 | 3,000,000,000 |
| 키움-신한이노베이션제2호투자조합 | 2,000,000,000 |
| 키움투자자산운용 주식회사 | 2,000,000,000 |
| NH투자증권 주식회사 | 1,500,000,000 |
| 신한금융투자 주식회사 | 1,500,000,000 |
| 주식회사 코너스톤투자파트너스 | 1,000,000,000 |
| 에스티25호신기술투자조합 | 1,000,000,000 |
| 합 계 | 40,000,000,000 |
기타당사 또는 당사가 지정하는 자(매수청구권자)는 콜옵션 행사일에 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 당사 또는 당사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시키거나 또는 취득할 수 있음. 단, 매수청구권자는 본 사채 최초 권면총액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.
20-2. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말(*) | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채 | - | - | 40,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | - | - | (19,945,859) | - |
| 전환사채 장부가액 | - | - | 20,054,141 | - |
(*) 제8회차 발행 전환사채는 2023년 9월 1일자로 인수자의 조기상환청구권 행사에 따라 발행가액 40,000,000천원을 전액 상환하였습니다.
21. 기타유동금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용 | - | 5,338 |
22. 충당부채
당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 36,513 | 212,235 |
| 전입액 | - | - |
| 환입액 | (10,225) | (175,722) |
| 기말금액 | 26,288 | 36,513 |
(*) 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 금액을 반품추정부채로 설정하고 있으며, 반품률은 과거의 경험률을 감안하여 추정하고 있습니다.
23. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 141,648 | 421,511 |
| 예수금 | 132,725 | 123,764 |
| 합 계 | 274,373 | 545,275 |
24. 당기손익공정가치측정금융부채
당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 내 역(*) | 기초장부금액 | 보고기간말공정가치 | 기말장부금액 | 자본전환 등 | 평가(손)익 | 비 고 |
| 제8회차 전환사채 | 상환권 | 10,756,000 | - | - | - | (536,000) | 유동 |
(*) 제8회차 발행 전환사채의 상환권에 대하여 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 발행시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 또한, 매 결산기에 동 당기손익공정가치측정금융부채를 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가하며, 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 또는 손실로 계상하였습니다. 한편, 2023년 9월 1일자로 인수자의 조기상환청구권 행사에 따라 전환사채 발행가액 40,000,000천원 전액을 상환하여 당기말 현재 해당 당기손익공정가치측정금융부채는 제거되었습니다.
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 내 역(*1) | 기초장부금액 | 보고기간말공정가치 | 기말장부금액 | 자본전환 등(*2) | 평가(손)익 및처분(손)익 | 비 고 |
| 제7회차 전환사채 | 상환권 | 26,648 | - | - | (26,648) | - | 유동 |
| 제8회차 전환사채 | 전환권 | 17,132,000 | - | - | (3,164,000) | 13,968,000 | 유동 |
| 상환권 | 7,980,000 | 10,756,000 | 10,756,000 | - | (2,776,000) | 유동 | |
| 합 계 | 25,138,648 | 10,756,000 | 10,756,000 | (3,190,648) | 11,192,000 |
(*1) 제7회 전환사채의 상환권과 제8회 전환사채의 전환권 및 상환권에 대하여 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 발행시점에 당기손익공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 또한, 매 결산기에 동 당기손익공정가치측정금융부채를 독립된 제3자가 수행한 평가보고서를 바탕으로 공정가액으로 평가하며, 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익공정가치금융부채평가이익 또는 손실로 계상하였습니다.
(*2) 전기 중 사채권자의 전환권 행사로 인하여 제7회 전환사채 5,100,000천원이 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 파생금융부채인 전환사채 상환권 26,648천원을 자본잉여금으로 전환하였습니다. 또한 제8회 전환사채는 전기 중 전환가액 조정(Refixing)이 종료됨에 따라 인수자의 전환권 행사에 대하여 당사가 발행하는 지분증권의 수량이 확정된 것으로 보아 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하였던 전환권 장부잔액을 기타자본잉여금으로 전환하였습니다.
25. 종업원급여
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
25-1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,914,124 | 1,913,746 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,298,366) | (1,713,264) |
| 확정급여부채 금액 | 615,758 | 200,482 |
25-2. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 1,913,746 | 1,948,341 |
| 당기근무원가 | 308,462 | 368,937 |
| 이자비용 | 104,157 | 66,049 |
| 보험수리적손익 | 194,637 | (161,337) |
| 퇴직급여지급액 | (606,878) | (308,244) |
| 기말금액 | 1,914,124 | 1,913,746 |
25-3. 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 308,462 | 368,937 |
| 이자비용 | 104,157 | 66,049 |
| 사외적립자산 기대수익 | (94,891) | (54,688) |
| 합 계 | 317,728 | 380,298 |
25-4. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 1,713,264 | 1,626,113 |
| 사외적립자산 납입액 | - | 250,000 |
| 사외적립자산 기대수익 | 94,891 | 54,688 |
| 보험수리적손익 | (25,246) | (28,419) |
| 퇴직급여지급액 | (484,543) | (189,118) |
| 기말금액 | 1,298,366 | 1,713,264 |
25-5. 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | |
| 금액 | 구성비율(%) | |
| 현금성자산 | 17,918 | 1.38% |
| 정기예금 등 | 1,280,448 | 98.62% |
| 합 계 | 1,298,366 | 100.00% |
25-6. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세 차감전 보험수리적손익 | (219,883) | 132,918 |
| 법인세효과 | 45,956 | (27,913) |
| 법인세 차감후 보험수리적손익 | (173,927) | 105,005 |
25-7. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법인세 차감전 보험수리적손익 | 454,927 | 674,810 |
| 법인세효과 | (101,677) | (147,633) |
| 법인세 차감후 보험수리적손익 | 353,250 | 527,177 |
25-8. 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.03 | 5.83% |
| 미래임금상승률 | 경험률 | 경험률 |
25-9. 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 확정급여채무의 현재가치 | |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 미래임금인상율 | 2,092,030 | 1,757,198 |
| 할인율 | 1,765,727 | 2,084,536 |
26. 기타비유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기선수금 | 41,652 | 41,652 |
27. 자본금 및 자본잉여금
27-1. 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주 주식의 수 | 34,150,762주 | 34,150,762주 |
| 보통주 자본금 | 17,075,381,000원 | 17,075,381,000원 |
27-2. 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 36,818,943 | 76,818,943 |
| 자기주식처분이익 | 1,000,159 | 1,000,159 |
| 파생금융부채 전환권대가 | 3,159,337 | 3,159,337 |
| 합 계 | 40,978,439 | 80,978,439 |
27-3. 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 아래와 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | |||
| 보통주 | 보통주 | 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 파생금융부채전환권가치 | 소 계 | |
| 기초금액 | 34,150,762 | 17,075,381 | 76,818,943 | 1,000,159 | 3,159,337 | 80,978,439 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 전입(*) | - | - | (40,000,000) | - | - | (40,000,000) |
| 기말금액 | 34,150,762 | 17,075,381 | 36,818,943 | 1,000,159 | 3,159,337 | 40,978,439 |
(*) 2023년 5월 26일자 개최된 임시주주총회 결의에 따라 자본잉여금 40,000,000천원을 이익잉여금에 전입하였습니다.
| <전기> | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금 | |||
| 보통주 | 보통주 | 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 파생금융부채전환권가치 | 소 계 | |
| 기초금액 | 33,795,362 | 16,897,681 | 72,229,145 | 1,000,159 | 374,686 | 73,603,990 |
| 제7회 전환사채 전환권행사(*1) | 355,400 | 177,700 | 4,589,798 | - | (379,349) | 4,210,449 |
| 제8회 전환사채 전환가액 조정 종료(*2) | - | - | - | - | 3,164,000 | 3,164,000 |
| 기말금액 | 34,150,762 | 17,075,381 | 76,818,943 | 1,000,159 | 3,159,337 | 80,978,439 |
(*1) 전기 중 제7회 전환사채 발행금액 중 액면가액 5,100,000천원에 대해 전환청구되었으며, 이로 인해 보통주 355,400주가 신규 발행되었습니다.(*2) 제8회 전환사채는 전기 중 전환가액 조정(Refixing)이 종료되어 인수자의 전환권 행사에 대하여 당사가 발행하는 지분증권의 수량이 확정된 것으로 보아 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하였던 전환권 장부잔액을 기타자본잉여금으로 전환하였습니다.
28. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식(*) | (10,960,401) | (10,960,401) |
| 주식선택권 | 737,935 | 360,170 |
| 합 계 | (10,222,466) | (10,600,231) |
(*) 2013년 무상증자시 단수주 발생에 따른 자기주식 438주(6,430천원)와 전전기 이전 취득한 자기주식 65,741주(취득원가 1,960,143천원)를 보유하고 있으며, 전기 중 자사주 신탁계약을 통해 893,036주(취득원가 8,993,828천원)를 신규 취득하였습니다.
29. 주식선택권
29-1. 전기 중 이사회 결의에 따라 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다
| 구 분 | 내 용 |
| 부여일 | 2022년 1월 18일 |
| 행사가능기간 | 2024년 1월 18일 - 2029년 1월 17일 |
| 총부여수량 | 70,000주 |
| 당기말 잔여수량 | 70,000주 |
| 행사가격 | 21,000원 |
| 행사가능조건 | 부여일 이후 2년 이상 재직 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사가 선택 |
29-2. 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 기초자산의 현재가격 | 20,150원 |
| 행사가격 | 21,000원 |
| 기대주가변동성 | 51.20% |
| 무위험이자율 | 2.53% |
| 행사가능 주식수 | 70,000주 |
| 공정가치 | @10,793.28원 |
29-3. 당기 및 전기의 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주식보상비용(제조원가) | 107,933 | 102,906 |
| 주식보상비용(판매비와관리비) | 269,832 | 257,264 |
| 합 계 | 377,765 | 360,170 |
30. 이익잉여금
30-1. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 7,071 | 7,071 |
| 잉여금 | 미처분이익잉여금(*) | 48,578,754 | 19,404,896 |
| 합 계 | 48,585,825 | 19,411,967 |
(*) 2023년 5월 26일자 개최된 임시주주총회 결의에 따라 자본잉여금 40,000,000천원을 이익잉여금에 전입하였습니다(주석27 참조).
30-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처분예정일: 2024년 3월 21일 | 처분확정일: 2023년 3월 28일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 48,578,754 | 19,404,896 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 19,404,896 | 13,578,814 | ||
| 2. 자본잉여금의 미처분이익잉여금 전입 | 40,000,000 | - | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (10,652,215) | 5,721,077 | ||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (173,927) | 105,005 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 48,578,754 | 19,404,896 |
31. 매출액과 매출원가
31-1. 당기 및 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출액 | 매출원가 |
| 제품매출 | 7,976,175 | 3,575,107 |
| 상품매출 | 83,287 | 49,037 |
| 기술이전수익 | 1,307,038 | 93,840 |
| 용역매출 | 218,065 | 23,976 |
| 기타매출(*) | 880 | - |
| 합 계 | 9,585,445 | 3,741,960 |
(*) 기타매출은 로열티수익입니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출액 | 매출원가 |
| 제품매출 | 12,656,767 | 4,227,408 |
| 상품매출 | 97,787 | 68,256 |
| 기술이전수익 | 1,066,029 | 40,000 |
| 용역매출 | 185,022 | 13,099 |
| 기타매출(*) | 1,373 | - |
| 합 계 | 14,006,978 | 4,348,763 |
(*) 기타매출은 로열티수익입니다.
31-2. 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 당사 총매출의 10% 이상인주요 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| A사 | 2,000,000 | 1,540,000 |
| B사 | 1,107,038 | - |
| C사 | - | 2,122,920 |
| 합 계 | 3,107,038 | 3,662,920 |
32. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 2,979,583 | 2,959,510 |
| 퇴직급여 | 171,571 | 206,714 |
| 복리후생비 | 285,009 | 271,102 |
| 세금과공과 | 209,294 | 270,065 |
| 임차료 | 20,985 | 16,537 |
| 리스료 | - | 2,961 |
| 지급수수료 | 963,100 | 822,176 |
| 감가상각비 | 497,625 | 481,184 |
| 경상개발비 | 3,173,662 | 3,312,089 |
| 차량유지비 | 60,433 | 62,782 |
| 무형자산상각비 | 237,954 | 214,919 |
| 광고선전비 | 70,630 | 25,586 |
| 견본비 | 21,492 | 43,787 |
| 대손상각비 | (1,095,224) | 1,032,501 |
| 판매촉진비 | 1,394 | 4,108 |
| 용역비 | 563,482 | 166,351 |
| 주식보상비용 | 269,832 | 257,264 |
| 기타판매비와관리비 | 644,116 | 841,588 |
| 합 계 | 9,074,938 | 10,991,224 |
33. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산의 변동 | 245,943 | 1,134,577 |
| 급여 | 4,243,891 | 4,187,319 |
| 퇴직급여 | 317,729 | 380,299 |
| 복리후생비 | 371,025 | 353,178 |
| 감가상각비 | 1,673,709 | 1,351,897 |
| 무형자산상각비 | 237,954 | 214,919 |
| 지급수수료 | 1,016,697 | 921,408 |
| 경상개발비 | 2,461,958 | 2,744,058 |
| 소모품비 | 636,571 | 805,645 |
| 차량유지비 | 66,377 | 69,752 |
| 세금과공과 | 280,105 | 345,905 |
| 기타 | 1,264,939 | 2,831,030 |
| 합 계(*) | 12,816,898 | 15,339,987 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
34. 금융수익과 금융비용당기 및 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익 | 이자수익 | 2,517,132 | 1,684,801 |
| 배당금수익 | 356,269 | 28,838 | |
| 단기금융상품처분이익 | 58 | - | |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 221,000 | 46,288 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 1,366,459 | 509,700 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채처분이익 | - | 13,968,000 | |
| 외환차익 | 545,152 | 1,401,633 | |
| 외화환산이익 | 54,817 | 223,461 | |
| 금융수익 합계 | 5,060,887 | 17,862,721 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 2,918,919 | 3,505,895 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 445,794 | 5,000 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 3,127,256 | 1,692,798 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 536,000 | 2,776,000 | |
| 사채상환손실 | 5,755,955 | - | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 829,458 | - | |
| 외환차손 | 256,500 | 321,040 | |
| 외화환산손실 | 14,884 | 45,303 | |
| 금융비용 합계 | 13,884,766 | 8,346,036 |
35. 영업외손익
당기 및 전기의 영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 영업외수익 | 유형자산처분이익 | 8,994 | - |
| 리스해지이익 | 5,659 | 5,806 | |
| 잡이익(*) | 240,800 | 219,383 | |
| 영업외수익 합계 | 255,453 | 225,189 | |
| 영업외비용 | 유형자산처분손실 | 2,911 | 70,577 |
| 기부금 | 11,000 | 17,000 | |
| 잡손실 | 27,624 | 29,624 | |
| 영업외비용 합계 | 41,535 | 117,201 |
(*) 한국보건산업진흥원 연구과제 관련 장기미지급금 176,160천원은 특허권 등의 연구개발 결과물을 취득한 바가 없어 연구과제 약정에 따라 상환의무가 없는 것으로 보아 당기 중 영업외수익의 잡이익으로 인식하였습니다(주석17 참조).
36. 법인세비용
36-1. 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 1. 당기 법인세 | 293,400 | (83,331) |
| 기간손익에 대한 당기 법인세 | 444,105 | 200,081 |
| 당기에 인식한 조정사항 | (150,705) | (283,411) |
| 2. 이연법인세 | (1,528,553) | 2,681,832 |
| 세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,528,553) | 2,681,832 |
| 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 부담액 | 45,956 | (27,913) |
| 4. 법인세비용 | (1,189,197) | 2,570,588 |
36-2. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (11,841,413) | 8,291,665 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (2,474,855) | 1,824,166 |
| 법인세효과 : | 1,285,658 | 746,422 |
| 미인식한 이연법인세의 변동 | - | - |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | - | - |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 92,945 | 23,364 |
| 세액공제 감면 | (233,262) | (143,161) |
| 이월세액공제 법인세 효과 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 | 45,956 | (27,913) |
| 기타효과 | 1,380,019 | 894,132 |
| 법인세비용(이익) | (1,189,197) | 2,570,588 |
| 유효세율 | - | 31.00% |
36-3. 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (219,883) | 45,956 | (173,927) | 132,918 | (27,913) | 105,005 |
36-4. 당기와 전기 중 이연법인세자산 및 부채의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | (1,528,553) | 1,153,279 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 1,482,597 | (2,653,919) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 45,956 | (27,913) |
| 이월세액공제 법인세 효과 | - | - |
| 기말금액 | - | (1,528,553) |
36-5. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 자 본 | 기 말 |
| 국고보조금 | 89,523 | (80,357) | - | 9,166 |
| 단기유급휴가부채 | 51,815 | (14,725) | - | 37,090 |
| 대손금 | 83,173 | (83,173) | - | - |
| 대손충당금 | 424,948 | (234,640) | - | 190,308 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 60,386 | 680,167 | - | 740,553 |
| 미수수익 | (96,392) | 77,839 | - | (18,553) |
| 반품충당부채 | 9,790 | (4,296) | - | 5,494 |
| 선급금 | 852 | (852) | - | - |
| 외화환산손실 | 67,513 | (64,402) | - | 3,111 |
| 외화환산이익 | (297,423) | 285,966 | - | (11,457) |
| 재고자산평가손실 | 24,833 | 18,600 | - | 43,433 |
| 퇴직급여충당부채 | 421,370 | - | (21,318) | 400,052 |
| 퇴직연금운용자산 | (376,047) | - | 104,688 | (271,359) |
| 당기손익인식금융부채(전환권) | 171,320 | (171,320) | - | - |
| 당기손익인식금융부채(상환권) | 2,338,826 | (2,338,826) | - | - |
| 전환권조정(사할차) | (4,435,405) | 4,435,405 | - | - |
| 파생상품 자산-매수청구권(CB) | (105,000) | 105,000 | - | - |
| 사용권자산 | (97,511) | 15,571 | - | (81,940) |
| 리스부채 | 98,829 | (14,621) | - | 84,208 |
| 선수금 | 17,249 | (8,544) | - | 8,705 |
| 미지급 기부금 | 224 | (224) | - | - |
| 즉시상각의제 | 18,573 | (9,153) | - | 9,420 |
| 소 계 | (1,528,553) | 2,593,415 | 83,370 | 1,148,232 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액(*) | - | - | - | (1,148,232) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(*) 당기말 현재 차감할 누적 일시적 차이가 존재하나 신약개발 벤처기업의 특성상 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 자 본 | 기 말 |
| 국고보조금 | 89,987 | (464) | - | 89,523 |
| 단기유급휴가부채 | 49,235 | 2,580 | - | 51,815 |
| 대손금 | 83,173 | - | - | 83,173 |
| 대손충당금 | 232,686 | 192,261 | - | 424,948 |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 325,883 | (265,497) | - | 60,386 |
| 미수수익 | (7,548) | (88,844) | - | (96,392) |
| 반품충당부채 | 46,692 | (36,902) | - | 9,790 |
| 선급금 | 852 | - | - | 852 |
| 외화환산손실 | 2,079 | 65,434 | - | 67,513 |
| 외화환산이익 | (67,762) | (229,661) | - | (297,423) |
| 재고자산평가손실 | 28,005 | (3,172) | - | 24,833 |
| 퇴직급여충당부채 | 428,635 | 26,616 | (33,881) | 421,370 |
| 퇴직연금운용자산 | (357,745) | (24,270) | 5,968 | (376,047) |
| 당기손익인식금융부채(전환권) | 3,769,040 | (3,597,720) | - | 171,320 |
| 당기손익인식금융부채(상환권) | 1,761,462 | 577,364 | - | 2,338,826 |
| 전환권조정(사할차) | (5,429,027) | 993,622 | - | (4,435,405) |
| 파생상품 자산-매수청구권(CB) | - | (105,000) | - | (105,000) |
| 사용권자산 | (41,421) | (56,090) | - | (97,511) |
| 리스부채 | 42,790 | 56,039 | - | 98,829 |
| 선수금 | 187,058 | (169,809) | - | 17,249 |
| 미지급 기부금 | 66 | 158 | - | 224 |
| 즉시상각의제 | 9,137 | 9,436 | - | 18,573 |
| 소 계 | 1,153,279 | (2,653,919) | (27,913) | (1,528,553) |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,153,279 | (2,653,919) | (27,913) | (1,528,553) |
37. 주당순손익
37-1. 기본주당이익(손실)
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주 당기순이익(손실) | (10,652,215,251) | 5,721,076,999 |
| 가중평균유통보통주식수 | 33,191,136 | 33,923,361 |
| 기본주당이익(손실) | (321) | 169 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:주,일) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 적용일수 | 적수 |
| 기초 발행주식수 | 2023-01-01 | 34,150,762 | 365 | 12,465,028,130 |
| 자기주식 | 2023-01-01 | (959,626) | 365 | (350,263,490) |
| 합 계 | 33,191,136 | - | 12,114,764,640 | |
| 회계기간 동안의 일수 | ÷365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 33,191,136 |
| <전기> | (단위: 주,일) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 적용일수(*) | 적수 |
| 기초 발행주식수 | 2022-01-01 | 33,795,362 | 365 | 12,335,307,130 |
| 자기주식 | 2022-01-01 | (66,179) | 365 | (24,155,335) |
| 전환사채 전환 | 2022-01-05 | 355,400 | 365 | 129,721,000 |
| 자기주식 | 2022-07-31 | (270,752) | 154 | (41,695,808) |
| 자기주식 | 2022-08-31 | (3,980) | 123 | (489,540) |
| 자기주식 | 2022-09-30 | (250,516) | 93 | (23,297,988) |
| 자기주식 | 2022-10-07 | 43,259 | 86 | 3,720,274 |
| 자기주식 | 2022-12-23 | 324,118 | 9 | 2,917,062 |
| 합 계 | 33,926,712 | - | 12,382,026,795 | |
| 회계기간 동안의 일수 | ÷365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 33,923,361 |
(*) 전환사채 인수계약서상 이익이나 이자의 배당에 관하여 전환청구일의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 간주하므로 발행조건상의 전환간주일인 기초에 전환된 것으로 보아 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.
37-2. 희석주당이익(손실)
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산에 사용된 순손익과 가중평균유통보통주식수 및 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주 당기순이익(손실) | (10,652,215,251) | 5,721,076,999 |
| 파생금융자산 및 부채 평가손익 | 819,476,000 | 2,165,280,000 |
| 파생금융자산 및 부채 처분손익 | 4,552,960,244 | (10,895,040,000) |
| 전환사채 이자비용 | 2,292,242,460 | 2,724,575,095 |
| 주식보상비용 | 298,811,957 | 280,932,815 |
| 희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실) | (2,688,724,590) | (3,175,091) |
| 희석주당손익 산출에 사용된가중평균유통보통주식수 | 33,261,136 | 36,023,818 |
| 희석주당이익(손실)(*) | (321) | (0) |
(*) 당기말 현재 회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다. (2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 33,191,136 | 33,923,361 |
| 보통주로 전환된 것으로 간주된 가중평균주식수: | ||
| - 전환사채(*) | - | 2,030,457 |
| - 주식선택권 | 70,000 | 70,000 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 33,261,136 | 36,023,818 |
(*) 전기 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 산정 시 전환사채는 기초에 전환된 것으로 보아 가중평균유통보통주식수를 산정하였으며, 당기 중 제 8회차 발행 전환사채는 인수자의 조기상환청구권 행사에 따라 당기 중 발행가액 40,000,000천원을 전액 상환하여 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 산정 시 제외하였습니다.
38. 특수관계자
38-1. 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 | 비 고 |
| 종속기업 | iNtODEWORLD, Inc. | 당기말 지분율 100% |
| 관계기업 | (주)더마젝 | 당기말 지분율 22.57% |
| 기타 | 임직원 등 | - |
38-2. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| 임직원 | 종업원(*) | 38,000 | - | 38,000 | - |
(*) 종업원에 대한 단기대여금입니다.
38-3. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.
38-4. 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 등입니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 608,219 | 690,741 |
39. 리스
39-1. 일반사항
당사는 영업에 사용되는 사무실 목적의 부동산 및 차량운반구 관련 리스 계약을 체결하고 있습니다. 사무실 목적의 부동산의 리스기간은 일반적으로 2년이며, 반면에 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.
또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있으며, 이 리스에 '소액 기초자산 리스'의 인식면제 규정을 적용합니다.
39-2. 사용권자산
당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초금액 | 35,119 | 420,252 | 455,371 | 34,255 | 154,019 | 188,274 |
| 증가 | 20,346 | 102,006 | 122,352 | 42,325 | 442,401 | 484,726 |
| 상각 | (29,828) | (143,453) | (173,281) | (41,461) | (157,965) | (199,426) |
| 처분/해지 | (5,291) | (7,093) | (12,384) | - | (18,203) | (18,203) |
| 기말금액 | 20,346 | 371,712 | 392,058 | 35,119 | 420,252 | 455,371 |
39-3. 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 461,354 | 194,500 |
| 취득 | 122,352 | 484,725 |
| 중도해지 | (12,705) | (21,049) |
| 이자비용 | 21,015 | 12,850 |
| 지급리스료 | (189,106) | (209,672) |
| 기말금액 | 402,910 | 461,354 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채: | ||
| 리스부채 | 144,615 | 174,981 |
| 비유동부채: | ||
| 리스부채 | 258,295 | 286,373 |
| 총리스부채 | 402,910 | 461,354 |
| 1년 이내 | 144,615 | 174,981 |
| 1년 초과 5년 미만 | 258,295 | 286,373 |
39-4. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 만 기 | 당 기 | 전 기 |
| 소액리스 | 20,985 | 16,064 |
| 단기리스 | - | 3,434 |
| 사용권자산의 상각 | 173,281 | 199,426 |
| 리스부채 이자비용 | 21,015 | 12,850 |
| 합 계 | 215,281 | 231,774 |
39-5. 리스에 대하여 당기 중 190,668천원(전기: 206,711천원)의 현금유출이 있었습니다.
40. 보험가입자산
당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보험의 종류 | 보험회사 | 부보자산 | 부보금액 |
| 화재보험 등 | 삼성화재보험 외 | 건물 등 | 9,101,883 |
| 시설 및 집기 | 21,466,667 | ||
| 합 계 | 30,568,550 |
한편, 차량운반구는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.
41. 제공받은 지급보증
당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자 | 당기말 | 전기말 | 지급보증 내역 |
| 서울보증보험 | 30,000 | 35,037 | 계약이행보증 등 |
42. 담보제공자산
당기말 현재 차입금이 없으며, 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산도 없습니다.
43. 영업부문정보
당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 단일의 영업부문이므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다.
44. 현금흐름표에 관한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 40,000,000 |
| 전환사채 전환권의 기타자본잉여금 전환 | - | 3,164,000 |
| 정부보조금(현금)의 타계정대체 | - | 4,897 |
| 리스사용권자산 및 리스부채의 증가 | 122,352 | 484,725 |
45. 위험관리
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.
45-1. 시장위험
(1) 외환위험
당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
( USD, EUR,원화단위:천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외 화 | 원화 환산액 | 외 화 | 원화 환산액 | ||
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD 2,135,900 | 2,772,012 | USD 5,647,009 | 7,173,486 |
| EUR 12,605 | EUR 12,605 | ||||
| 매출채권 | USD 996,930 | 1,285,442 | USD 3,335,469 | 4,227,040 | |
| 단기대여금 | USD 30,000 | 38,682 | USD 30,000 | 38,019 | |
| 소 계 | USD 3,162,830 | 4,096,136 | USD 9,012,478 | 11,438,545 | |
| EUR 12,605 | EUR 12,605 | ||||
| 외화부채 | 선수금 | - | - | USD 3,109 | 3,941 |
| 소 계 | - | - | USD 3,109 | 3,941 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동으로 인한 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 손익효과(법인세효과 반영전) | 409,614 | (409,614) | 1,143,460 | (1,143,460) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 당사는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 없습니다.
45-2. 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.
보고기간 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 당사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.
45-3. 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 장부금액 | 상환예정금액 | ||
| 1년미만 | 1년~5년 | 합계 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 418 | 418 | - | 418 |
| 미지급금 | 339,817 | 339,817 | - | 339,817 | |
| 소 계 | 340,235 | 340,235 | - | 340,235 | |
| 유동리스부채 | 144,615 | 144,615 | - | 144,615 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 26,699 | - | 26,699 | 26,699 |
| 보증금 | 68,000 | - | 68,000 | 68,000 | |
| 소 계 | 94,699 | - | 94,699 | 94,699 | |
| 비유동리스부채 | 258,295 | - | 258,295 | 258,295 | |
| 합 계 | 837,844 | 484,850 | 352,994 | 837,844 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 장부금액 | 상환예정금액 | ||
| 1년미만 | 1년~5년 | 합계 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 97,004 | 97,004 | - | 97,004 |
| 미지급금 | 546,132 | 546,132 | - | 546,132 | |
| 소 계 | 643,136 | 643,136 | - | 643,136 | |
| 기타유동금융부채 | 미지급비용 | 5,338 | 5,338 | - | 5,338 |
| 유동리스부채 | 174,981 | 174,981 | - | 174,981 | |
| 유동전환사채(*1) | 20,054,141 | 40,000,000 | - | 40,000,000 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채(*2) | 상환권 | 10,756,000 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 381,400 | - | 381,400 | 381,400 |
| 보증금 | 85,000 | - | 85,000 | 85,000 | |
| 소 계 | 466,400 | - | 466,400 | 466,400 | |
| 비유동리스부채 | 286,373 | - | 286,373 | 286,373 | |
| 합 계 | 32,386,369 | 40,823,455 | 752,773 | 41,576,228 |
(*1) 전기말 현재 제8회 전환사채의 잔여금액으로 8회차 전환사채는 만기에 불구하고 조기상환청구권이1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(*2) 제8회 전환사채의 상환권 평가금액으로 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
45-4. 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계(A) | 1,795,913 | 34,738,843 |
| 자본총계(B) | 96,417,178 | 106,865,556 |
| 현금및현금성자산(C) | 39,828,577 | 24,632,733 |
| 차입금(D)(*) | 402,910 | 31,271,495 |
| 부채비율(A/B)(%) | 1.86% | 32.51% |
| 순차입금비율(D-C)/B(%) | - | 6.21% |
(*) 전환사채 및 당기손익공정가치측정금융부채, 리스부채의 합계액입니다.
46. 공정가치 추정
46-1. 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정
(1) 유동자산ㆍ부채
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
(2) 매출채권 및 기타채권
매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
(3) 지분증권
시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 따라 결정되었습니다.
(4) 비파생금융부채
비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
46-2. 공정가치 측정
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
46-3. 금융상품의 수준별 공정가치
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(*) | 5,894,952 | 6,887,504 | 6,131,565 | 18,914,021 |
| 당기손익공정가치측정금융자산_지분상품 | - | - | 6,204,406 | 6,204,406 |
(*) 재무상태표상 유동자산 및 비유동자산의 당기손익공정가치측정금융자산을 합계한 금액입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 인트론바이오테크놀로지의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | |
| 주식회사 인트론바이오테크놀로지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 인트로바이오테크놀로지(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이희수 입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 334, 에셈타워 9층 |
| 예교지성회계법인 |
| 대표이사 이의웅 |
| 2024년 3월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계운영실태보고서_ibt2023.jpg 내부회계운영실태보고서_인트론바이오2023
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 인트론바이오테크놀로지2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12114412----79465255190180-96----24633714122922209951,08612240----1,4231,35818183442751,1851,266122136----1,6691,695
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.01~06.022회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.06.20~06.23431내부회계관리제도 설계평가2023.07.24~07.28531반기검토(중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행)2023.11.15~11.17341내부회계관리제도 운영평가2023.11.20~11.24541중간감사(내부통제에 대한 이해 및 평가, 기말감사 계획 수립)2024.01.29~02.02551기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등), 그룹감사 절차 수행2024.01.021성남 본사 및 창고재고자산----OOX-42023.08.07, 2023.11.24, 2024.02.02, 2024.03.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 07일회사 : 대표이사, 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의반기검토 수행결과 보고22023년 11월 24일회사 : 대표이사, 담당이사감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의중간감사 수행결과 보고내부회계 중간평가 보고 32024년 02월 02일회사 : 대표이사, 담당이사감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 현장종결 보고42024년 03월 12일회사 : 대표이사, 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의감사종결보고(감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 수행감사절차 등)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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