MIRAI SEMICONDUCTORS CO., LTD.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 14, 2024

감사보고서 4.1 미래반도체 주식회사 00344418 100000000000 20240322 1101111228364 000 149545 69363 380510 40 Y N N Y N A Y 1 Y

미래반도체 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

성 현 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ ····1
II. 재무제표··························· ········5
1. 재무상태표························ ··········6
2. 포괄손익계산서······················ ··········8
3. 자본변동표························· ·········9
4. 현금흐름표 ·································10
5. 주석 ····································11
III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ·· ·········· ········86
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ······· ·········87
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ··········· ········90
IV. 외부감사 실시내용·························· ···91

독립된 감사인의 감사보고서

미래반도체 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 미래반도체 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출의 발생사실재무제표에 대한 주석2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 오류 또는 고의에 의한 매출의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 과거 기간과의 실적 비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행- 계약서 검토를 통한 수익 인식 조건 검토- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 기간귀속 확인- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 보고기간말 현재 반품 예상금액이 타당한지를 확인 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김지현 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2024년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

미래반도체 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 28 기
부터
까지

제 27 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
미래반도체 주식회사 대표이사 이정

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 구로구 경인로53길 15, 나동 4403호
(전 화)	02) 6678-2532

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제28기 2023년 12월 31일 현재
제27기 2022년 12월 31일 현재
미래반도체 주식회사

자산유동자산144,703,025,341109,955,925,628 현금및현금성자산(주4,6,7)65,589,723,3682,630,610,861 단기금융상품(주4,6,8)3,435,378,541669,375,229 매출채권(주4,6,9,25)41,846,145,05677,495,781,520 파생상품자산(주6,10)548,560,8701,325,663,458 기타유동금융자산(주6,9)2,458,548,0496,001,140,983 기타유동자산(주12)454,193,972236,011,829 재고자산(주11)30,370,475,48521,597,341,748비유동자산4,842,804,0734,503,359,564 종속기업투자주식(주13)-- 유형자산(주14)1,078,284,935608,022,561 무형자산(주16)2,519,625,7392,173,473,727 기타비유동금융자산(주6,9)255,800,000255,800,000 사용권자산(주15)562,468,281703,085,349 이연법인세자산(주30)426,625,118762,977,927자산총계149,545,829,414114,459,285,192부채유동부채53,285,258,39024,584,067,879 매입채무(주4,6,17)18,734,439,2021,348,669,411 단기차입금(주4,6,19)11,000,000,00014,000,000,000 유동성장기부채(주4,6,19)12,746,478,6603,844,193,447 유동성사채(주4,6,20)8,387,028,756- 기타유동금융부채(주4,6,17)1,045,274,6931,321,168,238 유동성리스부채(주4,6,15)142,268,031133,706,624 기타유동부채(주18)277,161,332846,285,268 당기법인세부채(주30)952,607,7163,090,044,891비유동부채16,077,402,11035,524,281,877 장기차입금(주4,6,19)8,809,858,99520,182,015,598 사채(주4,6,20)4,898,868,20713,102,717,591 확정급여부채(주21)1,792,524,0201,613,447,742 기타비유동금융부채(주4,6,17)43,726,027- 비유동성리스부채(주4,6,15)483,832,915626,100,946 장기종업원급여부채(주21)48,591,946-부채총계69,362,660,50060,108,349,756자본 자본금(주22)1,443,800,0001,073,000,000 자본잉여금(주22)21,199,589,015- 이익잉여금(주23)57,539,779,89953,277,935,436자본총계80,183,168,91454,350,935,436부채와자본총계149,545,829,414114,459,285,192

| 과 목 | 제 28(당) 기 | | 제 27(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제28기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제27기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
미래반도체 주식회사

매출액(주5,25)380,510,458,504550,152,694,771매출원가(주26)364,507,996,684521,652,196,425매출총이익16,002,461,82028,500,498,346판매비와관리비(주26,27)6,595,492,5356,397,009,017영업이익9,406,969,28522,103,489,329기타수익(주29)115,620,37869,775,511기타비용(주29)358,40610,848,451금융수익(주28)7,918,280,8009,703,735,510금융비용(주28)11,043,485,62412,115,870,880법인세비용차감전순이익6,397,026,43319,750,281,019법인세비용(주30)1,336,312,2664,723,590,205당기순이익5,060,714,16715,026,690,814기타포괄손익후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목(798,869,704)244,154,405 보험수리적손익(798,869,704)244,154,405당기총포괄이익4,261,844,46315,270,845,219주당이익기본주당순이익(주24)3551,400희석주당순이익(주24)3551,400

| 과 목 | 제 28(당) 기 | | 제 27(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제28기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제27기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
미래반도체 주식회사

2022.01.01(전기초)1,073,000,000-38,007,090,21739,080,090,217 당기순이익--15,026,690,81415,026,690,814 보험수리적손익--244,154,405244,154,4052022.12.31(전기말)1,073,000,000-53,277,935,43654,350,935,4362023.01.01(당기초)1,073,000,000-53,277,935,43654,350,935,436 당기순이익--5,060,714,1675,060,714,167 보험수리적손익--(798,869,704)(798,869,704) 유상증자370,800,00021,199,589,015-21,570,389,0152023.12.31(당기말)1,443,800,00021,199,589,01557,539,779,89980,183,168,914

과 목	자 본 금	자 본잉여금	이 익잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제28기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제27기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
미래반도체 주식회사

Ⅰ.영업활동 현금흐름48,677,984,845(3,460,026,052) 영업에서 창출된 현금흐름53,406,494,5085,120,882,129 이자의 수취1,525,968,77663,086,574 이자의 지급(3,328,161,160)(3,148,938,683) 법인세부담액(2,926,317,279)(5,495,056,072)Ⅱ. 투자활동 현금흐름(1,001,063,658)(501,507,499) 투자활동으로 인한 현금 유입액1,818,18214,000,000 차량운반구의 처분1,818,182- 종속기업투자의 처분-14,000,000 투자활동으로 인한 현금 유출액1,002,881,840515,507,499 토지의 취득254,394,193- 건물의 취득274,712,357- 차량운반구의 취득52,295,074491,020,402 비품의 취득74,710,45424,487,097 시설물이용권의취득341,474,762- 소프트웨어의 취득5,295,000-Ⅲ. 재무활동 현금흐름15,393,173,0154,474,014,000 재무활동으로 인한 현금 유입액22,570,389,015105,338,434,646 단기차입금의 차입1,000,000,00076,687,204,646 장기차입금의 차입-23,856,550,000 사채의 발행-4,794,680,000 유상증자21,570,389,015- 재무활동으로 인한 현금 유출액7,177,216,000100,864,420,646 단기차입금의 상환4,000,000,00079,687,204,646 유동성장기부채의 상환3,000,000,000- 유동성사채의 상환-21,000,000,000 리스부채의 지급177,216,000177,216,000Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)63,070,094,202512,480,449Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산2,630,610,8612,145,498,928Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과(110,981,695)(27,368,516)Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산65,589,723,3682,630,610,861

| 과 목 | 제 28(당) 기 | | 제 27(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제28기 기말 2023년 12월 31일 현재
제27기 기말 2022년 12월 31일 현재
미래반도체 주식회사

1. 일반 사항미래반도체 주식회사(이하 "당사")는 1996년 1월에 설립되어 전기, 전자제품 및 부품의 판매대행 및 수출입업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2023년 1월 중 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지분율(%)	비 고
이 정	9,835,835주	68.12%	대표이사
전혜숙	810,065주	5.61%	특수관계인
기타	3,792,100주	26.27%
합 계	14,438,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

a. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.b. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

c. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.d. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.e. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

a. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 부채의 분류 시 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발생승인일 사이에 부채를 결제하더라도비유동부채로 분류합니다. 또한 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 떄 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

b. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.c. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

d. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시- 가상자산 공시' (개정)

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.e. 다음의 제·개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 리스’)- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 ‘환율변동효과’)

(3) 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

1) 별도기준당사가 작성한 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있습니다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.3) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 6

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 6

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6

5) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 전기·전자제품 및 부품 유통 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 상품의 판매상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 상품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다.

당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 상품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.a. 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.b. 유의적인 금융요소수출 거래의 경우 당사는 고객으로부터 일반적으로 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않으며, 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년을 초과할 것으로 예상된다면 유의적인 금융요소를 반영하기 위해 계약 개시 시점에 당사와 고객이 별도의 금융 약정을 체결한다면 반영되었을 이자율로 할인합니다.

c. 보증의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.d. 매출채권시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에, 매출채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다.e. 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.용역수익당사는 고객과의 계약으로 체결한 계약 조건에 따라 업무를 수행하며, 고객은 당사가수행하는대로 당사의 수행하는 업무에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 때에 수익을 인식하고 있습니다.

6) 법인세a. 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.b. 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

7) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

a. 거래와 잔액

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

8) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수(건물 : 40년, 차량운반구: 4년, 비품 : 4년)를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

9) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 회사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

a. 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 14) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

b. 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.11) 금융상품-최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

a. 금융자산

최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권 및 기타금융자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사의 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

b. 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 차입금, 사채와 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금 및 사채

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입금 및 사채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 19 및 20에 언급되어 있습니다.

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

c. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

12) 파생금융상품당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 같은파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

13) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

14) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

15) 현금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

16) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

17) 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 4), 재무위험관리 및 정책(주석 4), 민감도 분석(주석 4와 21)이 있습니다.

(1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정- 리스이용자로서의 회사

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

(2) 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

매출채권 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

기준서 제1107호 문단35G(2)에 따르면 거시경제 정보의 활용을 포함하여 미래전망정보가 기대신용손실의 결정에 어떻게 활용되었는지를 공시해야 합니다. 당사는 그 영향이 크지 않기 때문에 예상되는 경제 상황이 기대신용손실의 결정에 어떻게 활용되었는지에 대한 자세한 정보를 제공하지 않았습니다. 미래전망 정보가 기대신용손실의 계산에 유의적인 영향을 미친다면 당사는 더 상세한 정보를 제공할 것으로 예상됩니다.퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

리스: 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하거나 신용등급과 같은 특정 기업별 추정치를이용합니다.

4. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 은행 차입금, 사채 및 기타 채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는것입니다. 당사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금및 단기예금이 포함됩니다. 당사는 또한 파생상품 거래를 하고 있습니다.

당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 고위 경영진은 이러한 위험 관리를 감독합니다. 이사회는 아래에 요약 된 각 위험 관리 정책을 검토하고 동의합니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융상품이 포함됩니다.

민감도 분석은 당기말 현재 순부채 금액, 부채와 파생상품의 고정이자율, 변동이자율및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하고 헷지 금리 지정에 기초하여 작성되었습니다.

이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금 및 해외 사업의 비금융자산과 부채의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다.

민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다.

·관련 손익 계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위험회피 회계의 효과를 포함하여 당기말 및 전기말에 보유한 금융자산 및 금융부채를 기초로 합니다.

·자본의 민감도는 기초 위험의 가정된 변동의 효과에 대한 당기말 현재 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자위험회피의 효과를 고려하여 계산됩니다. 1) 이자율위험

이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 당사의 변동은 주로 변동이자율이 적용되는 당사의 장단기 부채와 관련이 있습니다.

당사는 고정이자율 및 변동이자율 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로써 이자율 위험을 관리합니다.

이자율 민감도다음은 차입금부분에 대한 합리적인 수준의 이자율변동 민감도를 보여줍니다. 기타 모든 변수가 일정하게 유지되는 경우, 세전이익은 다음과 같이 변동금리 차입금에 미치는 영향을 통해 영향을 받습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
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100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
세전이익에 미치는 영향	(330,000)	330,000	(390,000)	390,000

(*) 세전이익에 미치는 영향은 변동금리 차입금 원금을 기준으로 산정하였습니다.

2) 외환위험외환위험은 외화변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사가 환율변동위험에 노출된 것은 주로 당사의 영업활동과 관련되어 있습니다. 당사는 통화선도거래를 사용하여 외화 대금회수로 인한 환산차이를 헷지하였습니다.

외화 민감도다음은 다른 모든 변수를 일정하게 유지하면서 합리적으로 가능한 미국 달러의 환율의 변화에 대한 민감도를 보여줍니다. 세전이익에 미치는 영향은 화폐성 자산 및 부채의 공정가치의 변동입니다. 당사의 다른 통화의 외화 변동에 대한 익스포저는 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
세전이익에 미치는 영향	3,665,312	(3,665,312)	3,799,416	(3,799,416)

(2) 신용위험신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

매출채권

고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 당사의 확립된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 각 사업부서에 의해 관리됩니다. 고객의 신용도는 광범위한 신용등급평점표를 기준으로 평가되며 개별 신용한도는 이 평가에 따라 정의됩니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금설정률은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 담보권 행사 활동의 대상이 아닌 경우 제각됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 6에서 설명하고 있는 금융자산의 각 분류의 장부금액입니다. 당사는 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다.

충당금설정률표를 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)
구 분	정상	3개월-12개월 이내	12개월 초과	합계
---	---	---	---	---
채권금액	41,846,145	-	198,861	42,045,006
기대손실률	0.00%	0.00%	100.00%
기대신용손실	-	-	(198,861)	(198,861)
장부금액				41,846,145

<전기말>

(단위:천원)
구 분	정상	3개월-12개월 이내	12개월 초과	합계
---	---	---	---	---
채권금액	77,495,782	-	198,861	77,694,643
기대손실률	0.00%	0.00%	100.00%
기대신용손실	-	-	(198,861)	(198,861)
장부금액				77,495,782

상각후원가측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.금융상품 및 현금및현금성자산 등은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 당사의 재무 정책에 따라 관리본부가 관리합니다. 잉여자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지급 불이행으로 인한 재무손실을 줄이기 위해 설정됩니다.당사는 매우 낮은 신용 위험을 가진 보통예금 및 단기금융상품에만 투자합니다.보고기간종료일 현재 당사 재무상태표의 구성 요소에 대한 신용 위험에 대한 최대노출은 파생금융상품을 제외하고는 주석 6에서 설명하는 장부금액입니다.

(3) 유동성위험

당사는 유동성 계획을 통하여 자금부족위험을 모니터링합니다. 당사의 목표는 은행차입금, 사채, 금융리스, 고용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다. 당사의 부채 중 약 77%(전기말 : 40%)는 재무제표에 반영된 차입금 및 사채의 장부금액을 기초로 당기말 현재 1년 이내에 만기가 될 것입니다. 당사는 부채상환에 대한 리스크의 집중도를 평가하고 이를 낮게 책정하였습니다.당사는 충분한 자금 원천에 접근할 수 있으며 12개월 이내에 만기인 채권은 기존의 대출기관에 대환될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표(원금 부분과 이자 부분 포함)는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무	18,734,439	-	-	-	18,734,439
차입금(*1)	25,488,876	9,286,101	-	-	34,774,977
사채(*1)	9,151,625	5,111,462	-	-	14,263,087
리스부채(*1)	177,216	177,216	354,432	-	708,864
기타금융부채(*2)	591,880	43,726	-	-	635,606
합 계	54,144,036	14,618,505	354,432	-	69,116,973

(*1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.(*2) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무	1,348,669	-	-	-	1,348,669
차입금(*1)	20,388,245	13,243,566	9,293,034	-	42,924,845
사채(*1)	685,700	9,151,625	5,111,462	-	14,948,787
리스부채(*1)	177,216	177,216	531,648	-	886,080
기타금융부채(*2)	478,767	-	-	-	478,767
합 계	23,078,597	22,572,407	14,936,144	-	60,587,148

(*1) 계약상 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 총 현금흐름입니다.(*2) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(4) 자본위험관리

자본은 발행자본 및 주주에 귀속되는 기타잉여금을 포함하며, 당사의 자본관리의 주된 목적은 주주가치 극대화에 있습니다.

당사는 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 당사는 주주배당을 조정하거나, 주주에게 자본반환 또는 신주발행을 할 수 있습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이자부차입금(*1)	46,468,336	51,888,734
차감: 현금과 단기예치금(*2)	(69,025,102)	(3,299,986)
순부채(a)	(22,556,766)	48,588,748
자본	80,183,169	54,350,935
자본과 순부채 합계(b)	57,626,403	102,939,683
자본조달비율(a/b)	(-)39.14%	47.20%

(*1) 차입금, 사채, 리스부채로 구성되어 있습니다.(*2) 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성되어 있습니다.

5. 영업부문정보당사는 전기, 전자제품 및 부품 유통업을 주요 사업영역으로 하고 있으며, 동 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기	영업부문
---	---	---	---
고객1	98,340,326	157,618,688	전자제품 및 부품 유통업
고객2	68,123,790	121,986,438
고객3	41,910,595	74,237,894
합계	208,374,711	353,843,020

6. 금융상품(1) 금융자산 및 금융부채<금융자산>

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품
파생상품자산(*1)	548,561	1,325,663
당기손익-공정가치 측정 금융자산
단기금융상품(*2)	3,435,379	669,375
공정가치 측정 금융자산 합계	3,983,940	1,995,038
상각후원가 측정 금융자산
매출채권	41,846,145	77,495,782
기타유동금융자산	2,458,548	6,001,141
기타비유동금융자산	255,800	255,800
상각후원가 측정 금융자산 합계	44,560,493	83,752,723
금융자산 총합계(*3)
유동성	48,288,633	85,491,961
비유동성	255,800	255,800

(*1) 위험회피관계로 지정되지 않은 통화선도계약으로, 예상 판매 및 구매에 대한 외화 위험을 감소시키기 위한 것입니다.(*2) 당사 차입금 원리금 지급을 위한 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.(*3) 현금및현금성자산은 제외되어 있습니다.

<금융부채>

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가 측정 금융부채
매입채무	18,734,439	1,348,669
단기차입금	11,000,000	14,000,000
유동성장기부채	12,746,479	3,844,193
유동성사채	8,387,029	-
기타유동금융부채(*1)	591,880	478,767
리스부채	626,101	759,808
장기차입금	8,809,859	20,182,016
사채	4,898,868	13,102,718
기타비유동금융부채	43,726	-
금융부채 총합계
유동	51,602,095	19,805,336
비유동	14,236,286	33,910,835

(*) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.(2) 공정가치 측정 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

보고기간종료일 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)
구분	합계	활성시장의 공시가격(수준1)	유의적인 관측가능한투입변수(수준2)	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 자산
단기금융상품	3,435,379	-	-	3,435,379
파생상품자산	548,561	-	548,561	-

<전기말>

(단위:천원)
구분	합계	활성시장의 공시가격(수준1)	유의적인 관측가능한 투입변수(수준2)	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 자산
단기금융상품	669,375	-	-	669,375
파생상품자산	1,325,663	-	1,325,663	-

취득원가와 공정가치간 차이가 유의적이지 않을 것으로 판단되는 상각후원가측정 금융상품의 경우 상기 서열체계에서 제외하였으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 2와 수준 3 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치		수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
파생상품자산	548,561	1,325,663	2	시장접근법	통화선도환율 등

(4) 범주별 금융상품<금융자산>

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산
단기금융상품	3,435,379	669,375
파생상품자산	548,561	1,325,663
소 계	3,983,940	1,995,038
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	65,589,723	2,630,611
매출채권	41,846,145	77,495,782
기타유동금융자산	2,458,548	6,001,141
기타비유동금융자산	255,800	255,800
소 계	110,150,216	86,383,334
합 계	114,134,156	88,378,372

<금융부채>

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가 측정 금융부채
매입채무	18,734,439	1,348,669
단기차입금	11,000,000	14,000,000
유동성장기부채	12,746,479	3,844,193
기타유동금융부채(*)	591,880	478,767
리스부채	626,101	759,808
장기차입금	8,809,859	20,182,016
사채	13,285,897	13,102,718
기타비유동금융부채	43,726	-
합 계	65,838,381	53,716,171

(*) 종업원급여 관련 금액은 제외되었습니다.

(5) 범주별 금융상품 손익

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익
상각후원가 측정 금융자산	1,525,969	63,087
이자비용
상각후원가 측정 금융부채	4,022,581	3,691,232
리스부채	43,509	51,556
거래손익
파생상품거래이익	2,836,478	2,002,426
파생상품거래손실	4,263,138	2,745,226
매출채권처분손실	54,525	514,882
사채상환손실	-	29,057
평가손익
파생상품평가이익	548,561	1,325,663

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금	1,085	107
현금성자산	65,588,638	2,630,504
합 계	65,589,723	2,630,611

8. 사용제한 금융상품

보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한사유
---	---	---	---
단기금융상품	3,435,379	669,375	차입금 원리금 지급 용도 사용제한

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	42,045,006	77,694,643
대손충당금	(198,861)	(198,861)
합 계	41,846,145	77,495,782

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동금융자산
미수금	2,458,548	6,001,141
기타비유동금융자산
임차보증금	154,000	154,000
기타보증금	101,800	101,800
소 계	255,800	255,800
합 계	2,714,348	6,256,941

(4) 당사는 주요 거래처에 대한 매출채권 일부를 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였으며, 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 매출채권처분손실은 각각 54,525천원과 514,882천원 입니다.

10. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
통화선도	548,561	-	1,325,663	-

(2) 당기 및 전기 중 파생금융상품 거래와 관련하여 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
파생상품거래이익	2,836,478	2,002,426
파생상품거래손실	4,263,138	2,745,226
파생상품평가이익	548,561	1,325,663

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상품(취득원가)	30,527,231	22,400,415
상품평가손실충당금	(156,756)	(803,073)
합 계	30,370,475	21,597,342

(*) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)646,317천원과 497,096천원 입니다.

12. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	45	2,228
선급비용	454,149	233,784
합 계	454,194	236,012

13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	소재지	결산일	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
보유주식수	지분율	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	위드지엠제십이차㈜(*1)	대한민국	매분기말	-	-	-	-

(*1) 특수목적기업으로 당사가 유동화증권의 원리금 상환 이행을 위하여 제공하는 연대보증 등을 통해 관련 활동을 지시하는 실질적인 힘을 보유하고 있고 변동이익에노출되어 있는 바, 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
위드지엠제십이차㈜	22,438,274	22,438,274	-	1,921,766	-	-

<전기말>

(단위:천원)
회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
위드지엠제십이차㈜	25,438,356	25,438,356	-	289	-	-

14. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분	토지	건물	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초	-	-	673,637	632,318	1,305,955
취득	254,394	274,712	52,295	74,711	656,112
처분	-	-	(9,091)	-	(9,091)
기말	254,394	274,712	716,841	707,029	1,952,976
감가상각누계액:
기초	-	-	(139,948)	(557,984)	(697,932)
감가상각비	-	(4,579)	(151,258)	(30,012)	(185,849)
처분	-	-	9,090	-	9,090
기말	-	(4,579)	(282,116)	(587,996)	(874,691)
순장부금액:
기말	254,394	270,133	434,725	119,033	1,078,285

<전기>

(단위:천원)
구 분	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---
취득원가:
기초	182,616	607,831	790,447
취득	491,021	24,487	515,508
기말	673,637	632,318	1,305,955
감가상각누계액:
기초	(85,478)	(525,081)	(610,559)
감가상각비	(54,470)	(32,903)	(87,373)
기말	(139,948)	(557,984)	(697,932)
순장부금액:
기말	533,689	74,334	608,023

15. 리스

(1) 일반사항

당사는 사무실 등에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 사무실 등 부동산의 리스기간은 일반적으로 1년에서 10년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.

(2) 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분	부동산
---	---
기초	703,085
사용권자산상각비	(140,617)
기말	562,468

<전기>

(단위:천원)
구 분	부동산
---	---
기초	843,702
사용권자산상각비	(140,617)
기말	703,085

(3) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	759,808	885,468
증가	-	-
이자비용	43,509	51,556
지급리스료	(177,216)	(177,216)
기말	626,101	759,808
유동부채	142,268	133,707
비유동부채	483,833	626,101

(4) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 상각	140,617	140,617
리스부채 이자비용	43,509	51,556
소액리스(판매비와관리비 포함)	3,120	3,380
합 계	187,246	195,553

(*) 당기 중 당사는 리스에 대하여 180,336천원(전기: 180,596천원)의 현금유출이 있었습니다.

16. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분	시설물이용권(*1)	소프트웨어	특허권(*2)	합계
---	---	---	---	---
취득원가:
기초	2,173,473	-	1	2,173,474
취득	341,475	5,295	-	346,770
기말	2,514,948	5,295	1	2,520,244
감가상각누계액:
기초	-	-	-	-
무형자산상각비	-	(618)	-	(618)
기말	-	(618)	-	(618)
순장부금액:
기말	2,514,948	4,677	1	2,519,626

<전기>

(단위:천원)
구 분	시설물이용권(*1)	특허권(*2)	합계
---	---	---	---
취득원가:
기초	2,173,473	1	2,173,474
기말	2,173,473	1	2,173,474
감가상각누계액:
기초	-	-	-
기말	-	-	-
순장부금액:
기말	2,173,473	1	2,173,474

(*1) 시설물이용권은 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. 또한 당사는 비한정 내용연수를 가지는 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(*2) 특허권은 전기 이전 상각이 완료되었습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	18,734,439	1,348,669
기타유동금융부채
미지급금	164,335	218,679
미지급비용	694,595	1,102,489
금융보증부채	186,345	-
소 계	1,045,275	1,321,168
기타비유동금융부채
금융보증부채	43,726	-
소 계	43,726	-
합 계	19,823,440	2,669,837

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금(*)	149,903	534,149
예수금	127,258	312,136
합 계	277,161	846,285

(*) 계약부채로 당사가 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다(주석 25참조).

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	차입 종류	당기말 이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
산업은행	운영자금	CD3개월기준금리 + 1.36%	1,000,000	1,000,000
운영자금	CD3개월기준금리 + 1.30%	3,000,000	3,000,000
국민은행	일반자금	MOR금리 + 1.41%	7,000,000	10,000,000
단기차입금 합계			11,000,000	14,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	차입 종류	당기말 이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
위드지엠제십이차㈜	ABL	CD3개월기준금리 + 4.00%	22,000,000	25,000,000
차입금조정			(443,662)	(973,791)
유동성대체			(12,746,479)	(3,844,193)
장기차입금 합계			8,809,859	20,182,016

(*) 보고기간종료일 현재 당사는 위드지엠제십이차(주)와 장래매출채권 담보조건으로 상기 대출약정을 체결하였습니다. 상기 차입금과 관련하여, 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하여 보고기간종료일 현재 재무상태표상 인식하고 있는 매출채권 등의 장부금액은 28,402백만원 입니다. 또한, 당사는 위드지엠제십이차 주식회사를 위하여 엔에이치농협캐피탈 주식회사 및 신한캐피탈 주식회사와 자금보충약정 및 조건부채무인수 약정을 체결하고 있습니다(주석 33 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상환연도	상환원금
---	---
2025	9,000,000

(4) 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).

20. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
제4회 무보증사모사채	2024-11-29	4.72	8,500,000	-
사채할인발행차금			(112,971)	-
합 계			8,387,029	-

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
제4회 무보증사모사채	2024-11-29	4.72	-	8,500,000
사채할인발행차금			-	(229,550)
합계			-	8,270,450
제5회 무보증사모사채	2025-05-22	5.69	5,000,000	5,000,000
사채할인발행차금			(101,132)	(167,732)
합 계			4,898,868	4,832,268

(3) 당사가 발행하여 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 사채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제4회 무보증사모사채	제5회 무보증사모사채
---	---	---
권면총액	8,500,000	5,000,000
사채발행일(인수일)	2021-11-29	2022-05-26
최종상환일	2024-11-29	2025-05-22
액면이자율	4.72%	5.69%
이자지급시기	3개월단위 지급	3개월단위 지급
인수회사	유안타증권㈜	한국투자증권㈜

(4) 상기 사채와 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 후순위채권 526,500천원(장부가액 -천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

21. 확정급여부채

(1) 순확정급여부채

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	3,040,688	2,696,567
사외적립자산의 공정가치	(1,248,164)	(1,083,119)
확정급여부채	1,792,524	1,613,448

(*) 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 동 제도는 별도로 관리되는기금에 기여금을 납부하여야 합니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	2,696,567	2,816,612
급여비용(당기손익)
- 근무원가	220,612	218,211
- 순이자비용	131,497	96,970
소 계	352,109	315,181
퇴직급여지급액	(1,014,747)	(111,513)
순확정급여부채의 재측정요소(OCI)
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	87,570	(273,452)
- 경험조정	919,189	(50,261)
소 계	1,006,759	(323,713)
기말	3,040,688	2,696,567

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	1,083,119	725,758
기대수익	50,340	29,941
퇴직급여지급액	(22,105)	(7,923)
순확정급여부채의 재측정요소(OCI)
- 사외적립자산의 수익 (기대수익에 포함된 금액 제외)	(3,190)	(14,657)
기여금 납입액	140,000	350,000
기말	1,248,164	1,083,119

(4) 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
활성시장 공시가격이 있는 자산
현금및현금성자산	1,248,164	1,083,119
합 계	1,248,164	1,083,119

(5) 당사가 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	4.61%	5.47%
미래임금상승율	2.00%	2.00%

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	할인율		임금인상율
---	---	---	---	---
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
확정급여채무	(99,526)	110,633	113,313	(103,667)

(*) 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.(7) 장기종업원급여부채보고기간종료일 현재 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상 관련 장기종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장기종업원급여부채	48,592	-

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:주,원)
수권주식수	발행주식수	1주당 금액	보통주자본금
---	---	---	---
100,000,000	14,438,000	100	1,443,800,000

<전기말>

(단위:주,원)
수권주식수	발행주식수	1주당 금액	보통주자본금
---	---	---	---
100,000,000	10,730,000	100	1,073,000,000

(*) 전기 중 주식 액면가를 기존 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	21,199,589	-

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:주,천원)
구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금
---	---	---	---
당기초	10,730,000	1,073,000	-
유상증자	3,708,000	370,800	21,199,589
당기말	14,438,000	1,443,800	21,199,589

(*) 전기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금	87,700	87,700
미처분이익잉여금	57,452,080	53,190,235
합 계	57,539,780	53,277,935

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)
과 목	당기		전기
---	---	---	---	---
처분예정일 : 2024년 3월 22일		처분확정일 : 2023년 3월 31일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		57,452,079,899		53,190,235,436
1. 전기이월미처분이익잉여금	53,190,235,436		37,919,390,217
2. 당기순이익	5,060,714,167		15,026,690,814
3. 보험수리적손익	(798,869,704)		244,154,405
Ⅱ. 임의적립금등의이입액		-		-
합 계		57,452,079,899		53,190,235,436
Ⅲ. 이익잉여금처분액		-		-
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		57,452,079,899		53,190,235,436

24. 주당이익(1) 기본주당이익1) 가중평균유통보통주식수<당기>

(단위: 주,일,원)
구 분	주식수(*)	일자	일수	적 수
---	---	---	---	---
당기초	10,730,000	2023-01-01	365	3,916,450,000
유상증자	3,708,000	2023-01-19	347	1,286,676,000
합 계	14,438,000			5,203,126,000
가중평균유통보통주식수				14,255,140

<전기>

(단위: 주,일,원)
구 분	주식수(*)	일자	일수	적 수
---	---	---	---	---
당기초	10,730,000	2022-01-01	365	3,916,450,000
합 계	10,730,000			3,916,450,000
가중평균유통보통주식수				10,730,000

(*) 전기 중 액면가 주당 500원에서 100원으로 분할이 이루어졌으며, 동 효과를 반영하여 산정한 주식수 입니다(주석 22 참조).

2) 기본주당이익

(단위:주,원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	5,060,714,167	15,026,690,814
가중평균유통주식수	14,255,140	10,730,000
기본주당이익	355	1,400

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다 25. 고객의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분	금 액
---	---
재화 또는 용역의 유형
상품매출	380,235,618
서비스매출	274,841
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	380,510,459
지리적 시장
국내	282,194,371
해외	98,316,088
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	380,510,459
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화	380,235,618
기간에 걸쳐 이전하는 용역	274,841
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	380,510,459

<전기>

(단위:천원)
구 분	금 액
---	---
재화 또는 용역의 유형
상품매출	549,853,807
서비스매출	298,888
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	550,152,695
지리적 시장
국내	481,829,873
해외	68,322,822
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	550,152,695
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화	549,853,807
기간에 걸쳐 이전하는 용역	298,888
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	550,152,695

(2) 계약잔액

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	41,846,145	77,495,782
계약부채(선수금)	149,903	534,149

(*) 당사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 534,149천원(전기: 233,191천원)입니다.

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	(8,773,134)	22,457,185
상품의 매입	373,281,130	499,195,012
종업원급여	3,332,364	3,522,981
감가상각비	185,849	87,373
지급수수료	970,617	887,689
운반비	582,138	552,231
기타비용	1,524,525	1,346,734
합 계	371,103,489	528,049,205

27. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	3,030,595	3,237,741
퇴직급여	301,769	285,240
복리후생비	412,898	366,015
여비교통비	95,997	83,324
차량유지비	11,589	18,846
통신비	28,629	27,301
수도광열비	1,307	1,299
전력비	14,615	12,111
세금과공과	38,729	72,048
지급수수료	970,617	887,689
감가상각비	185,849	87,373
사용권자산상각비	140,617	140,617
보험료	252,767	219,805
기타	1,109,515	957,600
합 계	6,595,493	6,397,009

28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	1,525,969	63,087
외환차익	3,007,273	6,312,560
파생상품평가이익	548,561	1,325,663
파생상품거래이익	2,836,478	2,002,426
합 계	7,918,281	9,703,736

(2) 금융비용

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	4,066,090	3,742,788
매출채권처분손실	54,525	514,882
외환차손	2,353,020	2,704,377
외화환산손실	306,713	2,379,541
사채상환손실	-	29,057
파생상품거래손실	4,263,138	2,745,226
합 계	11,043,486	12,115,871

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	1,817	-
종속기업투자처분이익	-	14,000
잡이익	113,803	55,776
합 계	115,620	69,776

(2) 기타비용

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
잡손실	358	10,848
합 계	358	10,848

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세:
당기법인세	788,880	4,959,280
전기법인세의 조정사항	-	47,378
이연법인세:
일시적차이의 변동	336,353	(218,166)
자본변동으로 인한 효과:
확정급여채무의 재측정요소	211,079	(64,902)
법인세비용	1,336,312	4,723,590

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
세전순이익	6,397,026	19,750,281
법정적용세율에 따른 법인세	1,336,979	4,345,062
비공제비용	17,694	4,365
전기법인세의 조정사항	-	47,378
미환류소득에 대한 법인세	-	403,217
기타	(18,361)	(76,432)
법인세비용	1,336,312	4,723,590
유효세율	20.9%	23.9%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	재무상태표		손익계산서
---	---	---	---	---
	당기말	전기말	당기	전기
---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	635,504	566,279	(141,854)	11,527
외화환산손실	64,103	499,704	(435,601)	498,857
상품평가손실충당금	32,762	168,645	(135,883)	101,330
미지급비용(연차충당부채)	23,811	21,862	1,949	3,258
매도가능증권	-	40	(40)	40
감가상각비(차량운반구)	27,165	18,524	8,641	15,043
파생상품평가손실	-	-	-	(1,119)
장기종업원급여부채	10,156	-	10,156	-
리스부채	130,855	159,560	(28,705)	(35,243)
금융보증부채	48,085	-	48,085	-
퇴직연금운용자산	(260,866)	(227,455)	(33,411)	(67,788)
파생상품평가이익	(114,649)	(278,389)	163,740	(277,395)
선급비용	(48,085)	-	(48,085)	4,938
사용권자산	(117,556)	(147,648)	30,092	37,966
대손충당금	-	-	-	4,594
감가상각누계액(차량운반구)	-	(12,493)	12,493	(10,201)
감가상각누계액(비품)	(4,660)	(5,651)	991	(2,739)
이연법인세비용(수익)	-	-	(547,432)	283,068
이연법인세자산	426,625	762,978	-	-
재무상태표에 반영된 계정과목
이연법인세자산	972,441	1,434,614
이연법인세부채	(545,816)	(671,636)
순이연법인세자산	426,625	762,978

(4) 순이연법인세자산의 변동

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 장부금액	762,978	544,812
당기손익으로 인식된 법인세수익(비용)	(547,432)	283,068
자본에 직접 반영된 법인세비용	211,079	(64,902)
기말 장부금액	426,625	762,978

(5) 보고기간종료일 현재 일시적 차이에 대하여 미인식한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순이익	5,060,714	15,026,691
2. 수익 및 비용의 조정
매출채권처분손실	54,525	514,882
재고자산평가손실(환입)	(646,317)	497,096
급여	68,591	-
감가상각비	185,849	87,373
퇴직급여	301,769	285,240
외화환산손실	306,713	2,379,541
사용권자산상각비	140,617	140,617
무형자산상각비	618	-
사채상환손실	-	29,057
이자비용	4,066,090	3,742,788
법인세비용	1,336,312	4,723,590
파생상품평가이익	(548,561)	(1,325,663)
이자수익	(1,525,969)	(63,087)
유형자산처분이익	(1,817)	-
종속기업투자처분이익	-	(14,000)
3. 자산부채의 변동
단기금융상품	(2,766,003)	(669,375)
매출채권	35,399,380	(43,244,046)
미수금	3,542,593	(409,435)
선급비용	9,706	(53,084)
선급금	2,183	(1,965)
파생상품자산	1,325,663	(568)
재고자산	(8,126,817)	21,960,089
매입채무	17,385,771	1,348,669
미지급금	(54,344)	133,277
선수금	(384,246)	300,958
예수금	(184,878)	44,153
미지급비용	(389,006)	141,674
확정급여부채	(1,014,747)	(111,513)
퇴직연금운용자산	(117,895)	(342,077)
장기종업원급여부채	(19,999)	-
4. 영업에서 사용된 현금흐름	53,406,495	5,120,882

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
리스부채의 유동성 대체	142,268	133,707
장기차입금의 유동성 대체	11,746,479	3,844,193
사채의 유동성 대체	8,387,029	-
선급비용과 금융보증충당부채 대체	230,071	-

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동<당기>

(단위:천원)
구 분	기초	현금흐름	대체	상각 등	기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금	14,000,000	(3,000,000)	-	-	11,000,000
유동성장기부채	3,844,193	(3,000,000)	11,746,479	155,807	12,746,479
유동성사채	-	-	8,387,029	-	8,387,029
리스부채	759,808	(177,216)	-	43,509	626,101
사채	13,102,717	-	(8,387,029)	183,180	4,898,868
장기차입금	20,182,016	-	(11,746,479)	374,322	8,809,859
합 계	51,888,734	(6,177,216)	-	756,818	46,468,336

<전기>

(단위:천원)
구 분	기초	현금흐름	대체	상각 등	기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금	17,000,000	(3,000,000)	-	-	14,000,000
유동성장기부채	-	-	3,844,193	-	3,844,193
유동성사채	20,833,225	(21,000,000)	-	166,775	-
리스부채	885,468	(177,216)	-	51,556	759,808
사채	8,160,750	4,794,680	-	147,287	13,102,717
장기차입금	-	23,856,550	(3,844,193)	169,659	20,182,016
합 계	46,879,443	4,474,014	-	535,277	51,888,734

32. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
종속기업	위드지엠제십이차㈜	위드지엠제십이차㈜
기타특수관계자	미래컨설팅	미래컨설팅

(*) 당사는 전기초 현재 종속기업이었던 아이씨마스터(주) 지분을 전기 중 특수관계자에게 양도하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자간에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
임차보증금	리스부채	유동성장기부채	장기차입금	임차보증금	리스부채	유동성장기부채	장기차입금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	위드지엠제십이차㈜	-	-	12,746,479	8,809,859	-	-	3,844,193	20,182,016
기타특수관계자	미래컨설팅	101,500	447,802	-	-	101,500	543,485	-	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	당기	전기
---	---	---	---
이자비용	이자비용
---	---	---	---
종속기업	위드지엠제십이차㈜	2,427,884	771,474
기타특수관계자	미래컨설팅	31,013	36,752

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	당기		전기
---	---	---	---	---	---
리스부채 상환	차입금 상환	리스부채 상환	자금 차입
---	---	---	---	---	---
종속기업	위드지엠제십이차㈜	-	3,000,000	-	25,000,000
기타특수관계자	미래컨설팅	126,696	-	126,696	-

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위:천원)
특수관계자		보증처	거래내용	금액
---	---	---	---	---
제공하는 자	제공받는 자
---	---	---	---	---
대표이사	당사	기업은행	연대보증	3,600,000
농협은행	12,000,000
신한은행	14,400,000
USD1,824,000
하나은행	12,000,000
USD720,000
산업은행	15,600,000
신보2021 제22차 유동화전문유한회사	8,500,000
신보글로벌2022 제1차 유동화전문유한회사	5,000,000

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기임원급여	546,206	799,582
퇴직급여	1,120,172	(35,137)
합 계	1,666,378	764,445

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	약정사항	한 도 액	사 용 액
---	---	---	---
신한은행	기업구매자금대출	7,000,000	-
동반전자방식외담대(*)	30,000,000	8,891,500
우리은행	B2B	200,000	-
국민은행	금리우대프로그램	7,000,000	7,000,000
하나은행	WOR상생외담대	40,000	-
기업구매자금대출	5,000,000	-
산업은행	산업운영자금대출	6,000,000	-
산업운영자금대출	3,000,000	3,000,000
산업운영자금대출	1,000,000	1,000,000
위드지엠제십이차㈜	ABL 차입금	22,000,000	22,000,000
신보 2021 제22차유동화전문 유한회사	제4회 무보증사모사채	8,500,000	8,500,000
신보글로벌 2022 제1차유동화전문 유한회사	제5회 무보증사모사채	5,000,000	5,000,000
합 계		94,740,000	55,391,500

(*) 위 사용액은 당사가 매출거래처로부터 수취한 전자어음을 만기 전에 할인한 금액으로 매출거래처가 만기에 어음대금을 결제하지 않을 경우에도 당사가 지급할 의무를 부담하고 있지 않습니다. 한편, 위 매출채권을 만기일 전에 매각함에 따른 매출채권처분손실 54,525천원(전기: 514,882천원)을 금융비용으로 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 차입금 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
지급보증처	보증내역	보증금액
---	---	---
기업은행	원화지급보증(*)	3,000,000
신한은행	7,000,000
산업은행	3,000,000
농협은행	10,000,000
하나은행	5,000,000
신용보증기금	1,350,000
합 계		29,350,000

(*) 당사의 상품 매입과 관련하여 지급보증을 제공받고 있는 내역입니다.(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 10,271천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(4) 자금보충 및 조건부채무인수 약정당기말 현재 당사는 엔에이치농협캐피탈 주식회사 및 신한캐피탈 주식회사(대주)와 위드지엠제십이차 주식회사(차주)와의 대출약정(대출약정금액 22,000백만원)과 관련하여, 차주에게 대출원리금 상환 부족액이 발생하는 경우 그 부족자금을 어떠한 상계나 공제없이 대여하며, 자금보충의무를 이행하지 아니하는 경우에는 별도의 의사표시가 없더라도 그 즉시 채무를 인수하는 내용의 자금보충 및 조건부채무인수 약정을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 외화 매출에 대한 환위험에 대비하고자 신한은행과 통화선도계약(한도 USD 1,520,000)을 체결하고 있습니다(주석10 참조).

(6) 당기 중 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

34. 보험가입자산당기말 현재 재고자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험의 종류	보험가입자산	보험가입처	부보금액	보험대상 재고자산
---	---	---	---	---
재산종합보험	재고자산	삼성화재해상보험, DB손해보험, 한화손해보험	45,010,000	30,370,475

35. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

미래반도체 주식회사 내부회계관리제도 감사보고서는 미래반도체 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

미래반도체 주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 미래반도체 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였 으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김지현 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2024년 3월 14일

[미래반도체] 내부회계관리제도 운영실태 보고.jpg [미래반도체] 내부회계관리제도 운영실태 보고 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 미래반도체(주)2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

131171129112--12365833820052-88-19--23817533592711187971,151375632190--1,4772,05038673041269971,2033757201109--1,7152,225

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 5월1회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격과 시기 및 범위 결정 등2023.06.26~2023.06.29441중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2023.07.24~2023.07.28541중요계정에 대한 분석적 절차, 질문,표본검토(외부조회, 증빙 검토) 수행2023.08.28~2023.09.01531내부통제에 대한 이해와 평가2023.12.11~2023.12.15531중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행내부통제에 대한 이해와 평가2024.02.05~2024.02.08441중요계정 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 질문, 표본검토(외부조회, 증빙검토)2023.12.281김포물류창고재고자산2023.12.281본사 사무실현금시재 및 회원권OOX-22023.12.28, 2024.02.21---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일감사인측: 업무이사 등회사측: 감사 등서면보고경영진, 지배기구 및 감사인의 책임,독립성 보고22024년 02월 21일감사인측: 업무이사 등회사측: 감사 등서면보고경영진, 지배기구 및 감사인의 책임,독립성 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용