Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 14, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 4.1 주식회사 보락 00260116 100000000000 20240322 1348110004474 000 57928 9149 46774 142 N N N Y N P N 1 Y
주식회사 보락
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 61 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 60 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------ 1 |
| II. (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 | ------------------------------ 7 |
| 포괄손익계산서 | ------------------------------ 8 |
| 자본변동표 | ------------------------------ 9 |
| 현금흐름표 | ------------------------------ 10 |
| 주석 | ------------------------------ 11 |
| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ------------------------------ 61 |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ------------------------------ 61 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 보락 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 14일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 보락(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 당기말 현재 회사는 재무상태표상 유의한 금액의 재고자산을 보유하고 있으므로, 재고자산의 판매 또는 사용가능성의 하락으로 인한 물리적 진부화가 발생하거나 판매가격의 하락으로 순실현가능가치가 감소하는 경우 재무제표에 미치는 영향이 중요할수 있습니다. 또한, 회사가 추정한 재고자산의 순실현가능가치는 미래 물리적 진부화가능성 또는 판매가격에 대한 경영진의 가정이나 판단에 영향을 받으므로 우리는 회사의 재고자산평가충당금 추정의 합리성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 회사의 재고자산 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 감사절차는 다음을 포함합니다. - 재고자산 평가를 위해 제공되는 기초 정보의 산출과 회계처리 프로세스에 대한 이해 - 회사의 사업에 대한 이해를 바탕으로 보유중인 재고자산의 성격, 사용방식과 원칙 및 재고자산의 판매와 폐기에 따른 경험율 조사- 재고자산 평가에 대한 회계정책과 경영진 가정의 검토- 재고자산 평가와 관련된 내부 통제의 설계 및 운영평가- 재고자산 평가충당금 설정을 위해 사용된 기초 정보의 완전성 및 정확성 검토- 순실현가능가치 추정에 사용된 보유 재고자산의 예상판매가격 및 부대비용의 적정성 평가- 과거 경험율을 바탕으로 추정한 보유 재고자산 진부화 가능성의 적정성 평가 - 재고자산 평가 결과에 대한 소급적검토- 회사의 재고자산 평가결과의 재계산 및 회계처리 결과와의 중요한 차이 여부 조사
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신장훈입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 보락
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 61(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 60(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 보락 대표이사 정기련 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 양감면 초록로 720-37 |
| (전 화) | 031-352-6455 |
재 무 상 태 표
| 제 61(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 60(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 보락 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 25,120,405,586 | 26,264,428,282 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 3,295,475,224 | 3,162,236,012 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,21,27,30,31 | 6,768,145,372 | 7,892,162,648 | ||
| 재고자산 | 8 | 14,670,486,331 | 14,209,513,928 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 386,298,659 | 1,000,515,694 | ||
| II. 비유동자산 | 32,808,030,336 | 34,647,823,265 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,27,30,31 | 897,691,299 | 760,676,071 | ||
| 비유동금융자산 | 6,10,30,31 | 3,529,823,472 | 4,267,518,146 | ||
| 유형자산 | 11,14,28,29,32 | 28,025,749,451 | 29,343,092,834 | ||
| 무형자산 | 12 | 196,640,750 | 256,640,750 | ||
| 순확정급여자산 | 17 | 158,125,364 | 19,895,464 | ||
| 자 산 총 계 | 57,928,435,922 | 60,912,251,547 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 4,658,790,108 | 9,809,629,438 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,27,30,31 | 4,083,289,100 | 6,240,298,092 | ||
| 유동성장기차입금 | 11,14,27,28,30,31,32 | 32,400,000 | 3,032,400,000 | ||
| 기타유동부채 | 16,21 | 489,692,712 | 423,889,778 | ||
| 유동리스부채 | 15,27,30,31,32 | 47,584,304 | 46,540,098 | ||
| 당기법인세부채 | 5,823,992 | 66,501,470 | |||
| II. 비유동부채 | 4,490,592,895 | 2,718,875,019 | |||
| 장기차입금 | 11,14,27,28,30,31,32 | 2,072,900,000 | 105,300,000 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | - | - | ||
| 비유동리스부채 | 15,27,30,31,32 | - | 47,584,298 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 17 | 83,296,881 | 65,106,796 | ||
| 이연법인세부채 | 25 | 2,334,396,014 | 2,500,883,925 | ||
| 부 채 총 계 | 9,149,383,003 | 12,528,504,457 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 18 | 11,980,000,000 | 11,980,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 18 | 10,536,389,764 | 10,536,389,764 | ||
| III. 기타자본 | 10,19 | (103,844,360) | (95,200,204) | ||
| IV. 이익잉여금 | 20 | 26,366,507,515 | 25,962,557,530 | ||
| 자 본 총 계 | 48,779,052,919 | 48,383,747,090 | |||
| 부채와자본총계 | 57,928,435,922 | 60,912,251,547 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 61(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 60(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 보락 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출 | 21,27,29 | 46,773,797,129 | 48,434,715,670 |
| II. 매출원가 | 21,22,27,29 | 41,087,641,635 | 40,122,254,622 |
| III. 매출총이익 | 5,686,155,494 | 8,312,461,048 | |
| IV. 판매비와관리비 | 21,22,27 | 5,061,944,155 | 5,086,328,372 |
| V. 매출채권손상차손(환입) | 7,22,27,30 | 118,600,609 | (56,759,009) |
| VI. 영업이익 | 505,610,730 | 3,282,891,685 | |
| VII. 기타수익 | 23,30 | 296,721,394 | 352,881,936 |
| VIII. 기타비용 | 23,30 | 98,383,242 | 276,840,192 |
| IX. 금융수익 | 24,30 | 132,019,310 | 97,628,598 |
| X. 금융비용 | 24,27,30 | 112,202,329 | 67,512,306 |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 723,765,863 | 3,389,049,721 | |
| XII. 법인세비용(수익) | 25 | (134,047,550) | 319,943,667 |
| XIII. 당기순이익 | 26 | 857,813,413 | 3,069,106,054 |
| XIV. 기타포괄손익 | (43,207,584) | 70,232,237 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (43,207,584) | 70,232,237 | |
| 종업원급여 재측정요소 | 17,25 | (34,563,428) | 89,467,764 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 10,25 | (8,644,156) | (19,235,527) |
| XV. 총포괄이익 | 814,605,829 | 3,139,338,291 | |
| XVI. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 26 | 14 | 51 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 61(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 60(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 보락 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 11,980,000,000 | 10,536,389,764 | (75,964,677) | 23,103,483,712 | 45,543,908,799 |
| - 당기순이익 | - | - | - | 3,069,106,054 | 3,069,106,054 |
| - 법인세비용차감후기타포괄손익 | |||||
| 종업원급여 재측정요소 | - | - | - | 89,467,764 | 89,467,764 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (19,235,527) | - | (19,235,527) |
| - 소유주로서 자격을 행사하는 소유주와의 거래 | |||||
| 현금배당 | - | - | - | (299,500,000) | (299,500,000) |
| 2022.12.31 (전기말) | 11,980,000,000 | 10,536,389,764 | (95,200,204) | 25,962,557,530 | 48,383,747,090 |
| 2023.01.01 (당기초) | 11,980,000,000 | 10,536,389,764 | (95,200,204) | 25,962,557,530 | 48,383,747,090 |
| - 당기순이익 | - | - | - | 857,813,413 | 857,813,413 |
| - 법인세비용차감후기타포괄손익 | |||||
| 종업원급여 재측정요소 | - | - | - | (34,563,428) | (34,563,428) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (8,644,156) | - | (8,644,156) |
| - 소유주로서 자격을 행사하는 소유주와의 거래 | |||||
| 현금배당 | - | - | - | (419,300,000) | (419,300,000) |
| 2023.12.31 (당기말) | 11,980,000,000 | 10,536,389,764 | (103,844,360) | 26,366,507,515 | 48,779,052,919 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 61(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 60(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 보락 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 1,522,906,470 | 2,548,454,149 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 1,655,067,260 | 2,637,778,235 | |||
| 가. 당기순이익 | 857,813,413 | 3,069,106,054 | |||
| 나. 비현금항목 등의 조정 | 32 | 2,143,857,972 | 2,838,934,665 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (1,346,604,125) | (3,270,262,484) | ||
| 2. 이자의 수취 | 19,878,220 | 18,662,875 | |||
| 3. 이자의 지급 | (76,439,700) | (67,487,121) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 6,477,000 | 6,705,000 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (82,076,310) | (47,204,840) | |||
| II. 투자활동현금흐름 | 108,572,834 | (915,374,209) | |||
| 유형자산의 처분 | 4,545,455 | - | |||
| 비유동금융자산의 감소 | 1,203,057,466 | 196,375,082 | |||
| 유형자산의 취득 | (569,030,087) | (649,749,291) | |||
| 비유동금융자산의 증가 | (402,000,000) | (462,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (128,000,000) | - | |||
| III. 재무활동현금흐름 | (1,498,240,092) | (382,999,119) | |||
| 차입금의 차입 | 2,000,000,000 | - | |||
| 차입금의 상환 | (3,032,400,000) | (32,800,000) | |||
| 리스의 상환 | (46,540,092) | (50,699,119) | |||
| 배당금의 지급 | (419,300,000) | (299,500,000) | |||
| IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | - | (142,024) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV) | 133,239,212 | 1,249,938,797 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 3,162,236,012 | 1,912,297,215 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,295,475,224 | 3,162,236,012 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 61(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 60(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 보락 |
1. 회사의 개요 주식회사 보락(이하 '당사'라 함)은 1959년에 한국농산공업(주)로 설립되어 1963년과 1989년에 보락향료공업주식회사 및 주식회사 보락으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 1989년 11월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 경기도 화성시에 본사 및 공장을 두고 향료, 화공약품, 식품첨가물, 원료의약품 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 11,980백만원이며, 최대주주와 특수관계인이 보유한 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 관계 | 주식의 종류 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 정기련 | 최대주주 | 보통주 | 15,669,700 | 26.16 |
| 홍영순 외 | 특수관계인 | 보통주 | 4,363,260 | 7.28 |
| 합 계 | 20,032,960 | 33.44 |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024 년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일 자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 와 기타장기종업원부채
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4.(2) : 재고자산 - 순실현가능가치의 추정ㆍ주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
. 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 30 : 금융상품 3. 회계정책의 변경(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래 (예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.당사는 이 개정사항에 따라 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한회계정책(2022: 유의적인 회계정책) 정보를 업데이트 하였습니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품 및 상품에 대해 당기말 현재 신뢰성 있게 산출가능한 판매가격에서 판매부대비용을 차감한 금액을 순실현가능가치로 추정하였습니다. 이와는 별도로 당사는과거 판매 및 사용 경험을 바탕으로 재고자산의 평균 판매 또는 사용가능기간을 가정하고, 보유 기간 경과에 따른 진부화 상당액을 재고자산평가손실로 계상하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다.현금흐름수취 목적 : 당사는 식품첨가물 및 원료의약품 제조 사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품을 보유하고 있습니다(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권)- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 60 년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 40 년 |
| 기계장치 | 3 ~ 8 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구기구비품 | 5 년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 기타의 무형자산 | 5 년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
(7) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수 취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(8) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요 소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 있습니다.
② 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간 편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기 간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(10) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.예측단위적립방식에 사용된 주요 보험수리적가정은 주석 17에 기술되어 있습니다. (11) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 제품 및 상품매출 | 제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. | 제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
| 임가공료수입액 | 고객의 주문에 의해 임가공용역을 제공합니다. 용역을 수행하는 동안 임가공 대상 재화에 대한 통제는 당사가 보유하고 있으며, 용역이 완료된 시점에 지급청구권이 발생합니다. | 용역제공이 완료되어 수행의무의 완료 및 통제가이전되는 시점에 수익을 인식합니다. |
(12) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 (기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')- 공급자 금융 약정 (기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시')- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 (기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 3,815 | 2,372 |
| 요구불예금 | 3,291,660 | 3,159,864 |
| 합 계 | 3,295,475 | 3,162,236 |
6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 은행명 | 사용제한 내용 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동금융자산 | 신한은행 외 | 당좌개설보증금 | 4,000 | 4,000 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,892,221 | - | 7,913,926 | - |
| 차감: 손실충당금 | (201,890) | - | (108,015) | - |
| 미수금 | 77,814 | - | 86,252 | - |
| 장기성매출채권 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| 차감: 손실충당금 | - | (30,000) | - | (30,000) |
| 보증금 | - | 897,691 | - | 760,676 |
| 합 계 | 6,768,145 | 897,691 | 7,892,163 | 760,676 |
당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험(환위험)에 대한 노출 등은 주석 31에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 138,015 | 196,458 |
| 손상차손 인식(환입) | 118,601 | (56,759) |
| 제각 | (24,726) | (1,684) |
| 기말금액 | 231,890 | 138,015 |
(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보증금(*) | 907,049 | 779,049 |
| 현재가치할인차금 | (9,358) | (18,373) |
| 합 계 | 897,691 | 760,676 |
(*) 상기 보증금 중 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 명목금액은 600,000천원이며, 이외의 보증금은 명목금액과 유효이자율법을 사용하여 측정한 상각후원가와의 차이가 중요하지 않습니다.
(4) 한편, 상기 금융자산(보증금)의 상각후원가 측정에 따른 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 18,373 | 27,251 |
| 상각(이자수익) | (9,015) | (8,878) |
| 기말 금액 | 9,358 | 18,373 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,500,410 | (180,766) | 3,319,644 | 3,222,898 | (194,446) | 3,028,452 |
| 제품 | 6,290,771 | (787,677) | 5,503,094 | 5,367,392 | (781,881) | 4,585,511 |
| 반제품 | 334,330 | (20,935) | 313,395 | 428,759 | (17,705) | 411,054 |
| 원재료 | 5,097,797 | (378,891) | 4,718,906 | 5,023,523 | (358,909) | 4,664,614 |
| 저장품 | 97,462 | (10,081) | 87,381 | 118,297 | (10,081) | 108,216 |
| 미착품 | 728,066 | - | 728,066 | 1,411,667 | - | 1,411,667 |
| 합 계 | 16,048,836 | (1,378,350) | 14,670,486 | 15,572,536 | (1,363,022) | 14,209,514 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고평가손실은 각각 15,328천원 과 214,765천원 입니다.
9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 324,363 | 945,889 |
| 선급비용 | 61,936 | 54,627 |
| 합 계 | 386,299 | 1,000,516 |
10. 비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,000 | 4,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,387,282 | 4,114,201 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 138,541 | 149,317 |
| 합 계 | 3,529,823 | 4,267,518 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 저축성보험 | 3,387,282 | 4,114,201 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 149,317 | 172,433 |
| 자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전) | (10,776) | (23,116) |
| 기말금액 | 138,541 | 149,317 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 | 269,824 | 138,541 | 138,541 | 269,824 | 149,317 | 149,317 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (95,200) | (75,965) |
| 자본으로 계상한 평가손익(법인세비용 차감 전) | (10,776) | (23,116) |
| 자본에 가감하는 법인세효과(*) | 2,132 | 3,881 |
| 기말금액 | (103,844) | (95,200) |
(*) 미래 적용될 법인세율의 변경에 따라, 보고기간말 이전에 기타포괄손익에 가감된 법인세효과가 당기 및 전기에 각각 121천원 및 973천원이 차감되어 있습니다. 한편, 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.
11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 19,080,548 | 10,491,446 | 7,751,993 | 19,180,431 | 919,442 | 198,693 | 274,725 | 35,138 | 57,932,416 |
| 취득액 | - | - | 14,500 | 251,340 | 129,089 | 14,627 | - | 106,700 | 516,256 |
| 처분/폐기 | - | - | (5,323) | (4,000) | (39,755) | - | (18,860) | - | (67,938) |
| 기타증감액(*) | - | - | - | 79,100 | 19,598 | - | - | (98,698) | - |
| 기말금액 | 19,080,548 | 10,491,446 | 7,761,170 | 19,506,871 | 1,028,374 | 213,320 | 255,865 | 43,140 | 58,380,734 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (5,957,628) | (5,401,528) | (16,016,148) | (754,157) | (154,892) | (170,250) | - | (28,454,603) |
| 감가상각 | - | (385,273) | (416,618) | (885,035) | (103,364) | (16,573) | (52,952) | - | (1,859,815) |
| 처분/폐기 | - | - | 4,174 | 2,417 | 39,752 | - | 18,860 | - | 65,203 |
| 기말금액 | - | (6,342,901) | (5,813,972) | (16,898,766) | (817,769) | (171,465) | (204,342) | - | (30,249,215) |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (134,720) | - | - | - | - | (134,720) |
| 감가상각 | - | - | - | 28,950 | - | - | - | - | 28,950 |
| 기말금액 | - | - | - | (105,770) | - | - | - | - | (105,770) |
| 순장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 19,080,548 | 4,533,818 | 2,350,465 | 3,029,563 | 165,285 | 43,801 | 104,475 | 35,138 | 29,343,093 |
| 기말금액 | 19,080,548 | 4,148,545 | 1,947,198 | 2,502,335 | 210,605 | 41,855 | 51,523 | 43,140 | 28,025,749 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액으로 구성되어 있습니다.
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 19,080,548 | 10,491,446 | 7,714,055 | 18,769,086 | 888,084 | 182,874 | 274,725 | 17,740 | 57,418,558 |
| 취득액 | - | - | 57,800 | 263,885 | 31,358 | 15,819 | - | 305,748 | 674,610 |
| 처분/폐기 | - | - | (45,062) | (115,690) | - | - | - | - | (160,752) |
| 기타증감액(*) | - | - | 25,200 | 263,150 | - | - | - | (288,350) | - |
| 기말금액 | 19,080,548 | 10,491,446 | 7,751,993 | 19,180,431 | 919,442 | 198,693 | 274,725 | 35,138 | 57,932,416 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (5,570,283) | (5,015,242) | (15,159,366) | (664,915) | (139,467) | (111,011) | - | (26,660,284) |
| 감가상각 | - | (387,345) | (428,763) | (970,872) | (89,242) | (15,425) | (59,239) | - | (1,950,886) |
| 처분/폐기 | - | - | 42,477 | 114,090 | - | - | - | - | 156,567 |
| 기말금액 | - | (5,957,628) | (5,401,528) | (16,016,148) | (754,157) | (154,892) | (170,250) | - | (28,454,603) |
| 정부보조금: | |||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (163,662) | - | - | - | - | (163,662) |
| 감가상각 | - | - | - | 28,942 | - | - | - | - | 28,942 |
| 기말금액 | - | - | - | (134,720) | - | - | - | - | (134,720) |
| 순장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 19,080,548 | 4,921,163 | 2,698,813 | 3,446,058 | 223,169 | 43,407 | 163,714 | 17,740 | 30,594,612 |
| 기말금액 | 19,080,548 | 4,533,818 | 2,350,465 | 3,029,563 | 165,285 | 43,801 | 104,475 | 35,138 | 29,343,093 |
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액으로 구성되어 있습니다. (2) 주석 14에서 설명하는바와 같이 당기말 현재 당사는 (주)신한은행, (주)중소기업은행의 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사는 당사 소유 유형자산에 대해서 삼성화재해상보험(주)에 다음과 같이 보험을 가입하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험가입자산 | 장부가 | 보험명 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 4,148,545 | PACKAGE(PAR) | 47,031,502 |
| 구축물 | 1,947,198 | ||
| 기계장치 | 2,502,335 | ||
| 차량운반구 | 210,605 | ||
| 공구기구비품 | 41,855 | ||
| 재고자산 | 13,942,420 |
PACKAGE(PAR) 보험증권에 대하여 400백만원의 질권(질권자: 신한은행)이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 상기 보험이외에 생산물배상책임보험 및 가스사고배상책임보험에도 가입하고 있습니다.
12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 111,641 | 300,000 | 411,641 |
| 기말금액 | 111,641 | 300,000 | 411,641 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (155,000) | (155,000) |
| 상각 | - | (60,000) | (60,000) |
| 기말금액 | - | (215,000) | (215,000) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 111,641 | 145,000 | 256,641 |
| 기말금액 | 111,641 | 85,000 | 196,641 |
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 111,641 | 300,000 | 411,641 |
| 기말금액 | 111,641 | 300,000 | 411,641 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (95,000) | (95,000) |
| 상각 | - | (60,000) | (60,000) |
| 기말금액 | - | (155,000) | (155,000) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 111,641 | 205,000 | 316,641 |
| 기말금액 | 111,641 | 145,000 | 256,641 |
13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,267,222 | 3,188,768 |
| 미지급금 | 641,947 | 605,935 |
| 미지급비용 | 2,174,120 | 2,445,595 |
| 합 계 | 4,083,289 | 6,240,298 |
14. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율(%) | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 시설자금 | 2.25 | 105,300 | 137,700 |
| (주)중소기업은행 | 일반자금 | 5.05 | 2,000,000 | - |
| 일반자금 | - | - | 2,000,000 | |
| 일반자금 | - | - | 1,000,000 | |
| 합 계 | 2,105,300 | 3,137,700 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (32,400) | (3,032,400) | ||
| 차감계 | 2,072,900 | 105,300 |
(2) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부가액 | 근저당권자 | 구분 | 실행액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 16,397,772 | (주)신한은행 | 당좌차월 | - | 4,650,000 |
| 수입신용장 | USD 138,450 | ||||
| 상업어음할인 | 32,376 | ||||
| (주)중소기업은행 | 장기차입금 | 2,000,000 | 3,600,000 | ||
| 합 계 | 2,032,376 USD 138,450 | 8,250,000 |
(3) 당기말 현재 장기차입금 105,300천원에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석27)(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 32,400 |
| 1년초과 ~ 2년이내 | 32,400 |
| 2년초과 ~ 3년이내 | 2,032,400 |
| 3년초과 | 8,100 |
| 합 계 | 2,105,300 |
15. 리스당사는 당기말과 전기말 현재 건물 및 차량 등을 리스하고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 94,124 | 144,824 |
| 증가액 | 4,074 | 6,831 |
| 감소액 | (50,614) | (57,531) |
| 기말금액 | 47,584 | 94,124 |
(2) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 52,952 | 59,239 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,074 | 6,831 |
| 단기리스 관련 비용(*) | 4,800 | 4,845 |
| 소액자산 리스 관련 비용(*) | 4,211 | 4,371 |
| 합 계 | 66,037 | 75,286 |
(*) 당사는 단기리스이거나 소액리스에 해당하는 리스계약은 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기 및 소액자산리스료 지급 | 9,011 | 9,216 |
| 리스부채(원금) 상환 | 46,540 | 50,699 |
| 리스부채(이자) 상환 | 4,074 | 6,831 |
| 합계: 리스 총 현금유출 | 59,625 | 66,746 |
(4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1년이내 | 48,998 | 47,584 |
| 1년초과 5년이내 | - | - |
| 소 계 | 48,998 | 47,584 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (1,414) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 47,584 | 47,584 |
16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 21,226 | 14,087 |
| 예수금 | 116,452 | 108,887 |
| 부가세예수금 | 352,015 | 300,916 |
| 합 계 | 489,693 | 423,890 |
17. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여및상여 | 9,268,322 | 9,210,010 |
| 확정급여형 퇴직급여 | 185,401 | 215,809 |
| 확정기여형 퇴직급여 | 371,958 | 316,567 |
| 복리후생비 | 387,992 | 339,904 |
| 합 계 | 10,213,673 | 10,082,290 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여형 퇴직급여제도: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,262,229 | 2,122,192 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,420,354) | (2,142,087) |
| 순확정급여부채(자산) | (158,125) | (19,895) |
| 장기근속급여: | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 83,297 | 65,107 |
| 합 계 | (74,828) | 45,212 |
당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 현재가치를 초과하는 납입액 158,125천원 및 19,895천원 은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 표시하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무: | ||
| 기초금액 | 2,122,192 | 2,194,186 |
| 당기근무원가 | 297,917 | 263,285 |
| 재측정요소 | 26,881 | (143,676) |
| - 재무적가정의 변동 | 117,101 | (345,592) |
| - 경험 조정에 의한 변동 | (90,220) | 201,916 |
| 퇴직금 지급 | (184,761) | (191,603) |
| 기말금액 | 2,262,229 | 2,122,192 |
| 사외적립자산: | ||
| 기초금액 | (2,142,087) | (1,800,526) |
| 사외적립자산의 기대수익 | (112,516) | (47,476) |
| 납부한 기여금 | (264,239) | (462,000) |
| 퇴직금 지급 | 81,896 | 141,198 |
| 재측정요소 | 16,592 | 26,717 |
| 기말금액 | (2,420,354) | (2,142,087) |
| 확정급여부채(자산): | ||
| 기초금액 | (19,895) | 393,660 |
| 기말금액 | (158,125) | (19,895) |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 759,622 | 700,304 |
| 이율보증형보험 | 1,653,308 | 1,434,359 |
| 국민연금전환금 | 7,424 | 7,424 |
| 합 계 | 2,420,354 | 2,142,087 |
(5) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.04 | 5.28 |
| 미래 임금상승률 | 2.75 | 3.00 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.76년과 5.72년 입니다. (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (118,991) | 132,122 |
| 미래임금상승율 (1% 변동) | 132,603 | (121,591) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.(7) 당사는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 183,925천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 수 있는 수권주식수는 125,000,000주이며 주당 액면가액은 200원입니다. 한편, 당사는 당기말 현재 보통주식 59,900,000주를 발행하였으며 자본금은 11,980백만원입니다.(2) 당기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.
19. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 81,821 | 77,325 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (185,665) | (172,525) |
| 합 계 | (103,844) | (95,200) |
20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 545,090 | 503,160 |
| 미처분이익잉여금 | 25,821,418 | 25,459,398 |
| 합 계 | 26,366,508 | 25,962,558 |
(*) 당사의 법정적립금은 이익준비금이며 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 25,459,398 | 22,630,274 |
| 법정적립금의 적립 | (41,930) | (29,950) |
| 당기순이익 | 857,813 | 3,069,106 |
| 배당금의 지급 | (419,300) | (299,500) |
| 종업원급여의 재측정요소 | (34,563) | 89,468 |
| 기말금액 | 25,821,418 | 25,459,398 |
(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1주당 배당금 | 7원 | 5원 |
| 총 배당금액 | 419,300 | 299,500 |
(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 처분예정일 : 2024년 3월 22일 | 제 60(전) 기처분확정일 : 2023년 3월 24일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 25,821,418 | 25,459,398 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 24,998,168 | 22,300,824 | ||
| 당기순이익 | 857,813 | 3,069,106 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (34,563) | 89,468 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 329,450 | 461,230 | ||
| 이익준비금 | 29,950 | 41,930 | ||
| 배당금주당현금배당금(률): - 당기 : 5원(2.5%) - 전기 : 7원(3.5%) | 299,500 | 419,300 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 25,491,968 | 24,998,168 |
(5) 당기와 전기 중 이익잉여금 처분에 따라 지급 예정인 배당금의 내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금총액 | 299,500 | 419,300 |
| 당기순이익 | 857,813 | 3,069,106 |
| 배당성향 | 34.91 | 13.66 |
21. 수익, 매출원가 및 판매비와 관리비(1) 수익원천당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익원천에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 제품과 서비스 계약: | ||
| - 제품매출 | 35,826,889 | 38,942,271 |
| - 상품매출 | 9,821,194 | 8,171,179 |
| - 기타매출 | 1,125,714 | 1,321,266 |
| 합 계 | 46,773,797 | 48,434,716 |
(2) 계약잔액당기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권에 포함된 수취채권 | 6,690,331 | 7,805,911 |
| 계약부채 | 21,226 | 14,087 |
(3) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 30,796,323 | 31,683,565 |
| 상품매출원가 | 8,633,385 | 7,051,435 |
| 기타매출원가 | 1,657,934 | 1,387,255 |
| 합 계 | 41,087,642 | 40,122,255 |
(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,432,147 | 2,476,771 |
| 퇴직급여 | 121,112 | 60,383 |
| 복리후생비 | 25,151 | 40,105 |
| 여비교통비 | 85,262 | 10,977 |
| 통신비 | 25,354 | 23,358 |
| 수도광열비 | 20,209 | 15,395 |
| 접대비 | 118,831 | 113,789 |
| 감가상각비 | 181,243 | 172,383 |
| 무형자산상각비 | 60,000 | 60,000 |
| 세금과공과 | 39,747 | 39,279 |
| 수선비 | 7,016 | 35,414 |
| 소모품비 | 31,676 | 41,069 |
| 보험료 | 14,764 | 11,936 |
| 광고선전비 | 1,740 | 1,500 |
| 차량유지비 | 40,419 | 51,790 |
| 견본비 | 63,398 | 70,811 |
| 경상개발비 | 990,237 | 1,071,156 |
| 회의비 | 2,770 | 2,682 |
| 운반비 | 263,093 | 244,334 |
| 지급수수료 | 459,263 | 437,122 |
| 교육훈련비 | 885 | 2,202 |
| 도서인쇄비 | 17,556 | 15,478 |
| 수출제비 | 54,747 | 76,733 |
| 잡비 | 5,324 | 11,661 |
| 합계 | 5,061,944 | 5,086,328 |
22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,144,573) | (2,097,054) |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 30,573,216 | 30,607,309 |
| 종업원급여 | 10,213,673 | 10,082,290 |
| 감가상각비 | 1,830,864 | 1,921,944 |
| 무형자산상각비 | 60,000 | 60,000 |
| 기타 | 4,735,006 | 4,577,335 |
| 합 계 | 46,268,186 | 45,151,824 |
포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.23. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 133,429 | 174,437 |
| 외화환산이익 | 2,138 | 2,106 |
| 수입수수료 | 129,603 | 103,657 |
| 유형자산처분이익 | 4,542 | - |
| 잡이익 | 27,009 | 72,682 |
| 기타수익 합계 | 296,721 | 352,882 |
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 79,453 | 124,189 |
| 외화환산손실 | 16,088 | 65,756 |
| 유형자산처분손실 | 2,733 | 4,185 |
| 잡손실 | 109 | 82,710 |
| 기타비용 합계 | 98,383 | 276,840 |
24. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 28,893 | 27,540 |
| 배당금수익 | 6,477 | 6,705 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 96,649 | 63,384 |
| 금융수익 소계 | 132,019 | 97,629 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 89,692 | 67,512 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 22,510 | - |
| 금융비용 소계 | 112,202 | 67,512 |
| 순금융손익 | 19,817 | 30,117 |
25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 21,437 | 69,939 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액 | (39) | 1,082 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (166,488) | 272,534 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 변동액 | 11,042 | (23,611) |
| 법인세비용(수익) | (134,048) | 319,944 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 723,766 | 3,389,050 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 131,267 | 723,591 |
| 조정사항 | (265,315) | (403,647) |
| 세무상 차감(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 | 2,636 | 3,119 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액 | (39) | 1,082 |
| 세액공제 | (257,992) | (275,470) |
| 세율변동효과 | (13,843) | (134,153) |
| 기타 | 3,923 | 1,775 |
| 법인세비용(수익) | (134,048) | 319,944 |
| 유효세율(*) | - | 9.44% |
(*) 당기 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 445,660 | 21,616 | 5,530 | 472,806 |
| 퇴직보험료 | (445,660) | (27,919) | 3,380 | (470,199) |
| 손실충당금 | 12,120 | 20,800 | - | 32,920 |
| 재고자산평가손실 | 286,235 | 1,165 | - | 287,400 |
| 토지재평가잉여금 | (3,416,295) | 16,268 | - | (3,400,027) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 46,531 | (1,060) | 2,132 | 47,603 |
| 연차수당 | 62,734 | 4,680 | - | 67,414 |
| 감가상각비 | 24,715 | (9,340) | - | 15,375 |
| 기타 | 76,955 | 19,145 | - | 96,100 |
| 소 계 | (2,907,005) | 45,355 | 11,042 | (2,850,608) |
| 이월세액공제 | 406,121 | 110,091 | - | 516,212 |
| 합 계 | (2,500,884) | 155,446 | 11,042 | (2,334,396) |
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 482,721 | (5,424) | (31,637) | 445,660 |
| 퇴직보험료 | (394,280) | (55,526) | 4,146 | (445,660) |
| 손실충당금 | 29,205 | (17,085) | - | 12,120 |
| 재고자산평가손실 | 252,617 | 33,618 | - | 286,235 |
| 토지재평가잉여금 | (3,578,976) | 162,681 | - | (3,416,295) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 42,651 | - | 3,880 | 46,531 |
| 연차수당 | 64,263 | (1,529) | - | 62,734 |
| 감가상각비 | 35,601 | (10,886) | - | 24,715 |
| 기타 | 114,830 | (37,875) | - | 76,955 |
| 소 계 | (2,951,368) | 67,974 | (23,611) | (2,907,005) |
| 이월세액공제 | 723,018 | (316,897) | - | 406,121 |
| 합 계 | (2,228,350) | (248,923) | (23,611) | (2,500,884) |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 가산(차감)된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동 | (10,776) | 2,132 | (8,644) | (23,116) | 3,880 | (19,236) |
| 종업원급여 재측정요소 | (43,473) | 8,910 | (34,563) | 116,959 | (27,491) | 89,468 |
| 합 계 | (54,249) | 11,042 | (43,207) | 93,843 | (23,611) | 70,232 |
26. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(A) | 857,813,413 | 3,069,106,054 |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 59,900,000 | 59,900,000 |
| 기본주당이익(A/B) | 14 | 51 |
한편, 당기와 전기 중 희석증권에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
27. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 업 종 |
|---|---|---|
| 기타의 특수관계자(*) | 남영상사(주) | 도매업 |
| 화산개발(주) | 골프장 운영업 |
(*) 대표이사와 특수관계자가 소유하는 회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 재고자산 매입 | 이자비용(리스) | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남영상사(주) | 295,554 | 170,107 | 3,702 | 17,919 |
| 화산개발(주) | - | - | - | 5,861 |
| 합 계 | 295,554 | 170,107 | 3,702 | 23,780 |
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 재고자산 매입 | 유형자산 취득 | 이자비용(리스) | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 남영상사(주) | 342,591 | 139,013 | - | 5,944 | 10,954 |
| 화산개발(주) | - | - | 3,600 | - | 9,444 |
| 합 계 | 342,591 | 139,013 | 3,600 | 5,944 | 20,398 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금(*) | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남영상사(주) | - | 27,128 | 600,000 | 44,267 |
(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금(*) | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남영상사(주) | 56,461 | 25,790 | 600,000 | 86,165 |
(*) 유효이자율법에 따른 임차보증금 현재가치할인차금을 차감 전 명목금액 입니다.
(4) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금과 당기 중 인식된 대손상각비는9천원 입니다. 한편, 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금과 전기 중 인식된 대손상각비는 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기초 | 지급(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남영상사(주) | 리스부채의 증감 | 86,165 | (41,898) | 44,267 |
(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내역 | 전기초 | 지급(*) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남영상사(주) | 리스부채의 증감 | 125,821 | (39,656) | 86,165 |
(*) 리스부채에 대한 이자비용은 포함되지 않았습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 지급보증내용 | 채무금액 | 지급보증금액 | 보증제공처 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계 구분 | 제공자 | 내용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영진 | 대표이사 | 지급보증 | 시설자금 | 105,300 | 194,400 | (주)신한은행 |
(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 분류 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원급여 | 391,399 | 393,305 |
28. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관과 체결한 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 당좌차월(*1) | 3,000,000 | - |
| 수입신용장(*1) | USD 1,000,000 | USD 138,450 | |
| 상업어음할인(*1) | 1,200,000 | 32,376 | |
| 시설자금(*2) | 105,300 | 105,300 | |
| (주)중소기업은행 | 일반자금(*1) | 2,000,000 | 2,000,000 |
| (주)하나은행 | 매출채권담보대출 | 50,000 | - |
(*1) 운영 및 시설자금약정 등에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석14)(*2) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석27) (2) 당기말 현재 당사는 제품의 국내매출 및 수출에 대해 각각 200백만원을 부보금액으로 하여 삼성화재해상보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.
29. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 식품첨가물과 원료의약품 및 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 영업내용 |
|---|---|
| 식품첨가물 | 식품향료 등의 제조 판매 |
| 원료의약품 | 생약추출물 등의 제조 판매 |
| 기타 | 임가공 및 도매업(상품판매) |
(2) 당사의 당기와 전기의 영업부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 식품첨가물 | 원료의약품 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 61(당) 기: | ||||
| 매출액 | 25,441,454 | 10,385,434 | 10,946,909 | 46,773,797 |
| 매출원가 | 21,565,815 | 9,230,508 | 10,291,319 | 41,087,642 |
| 매출총이익 | 3,875,639 | 1,154,926 | 655,590 | 5,686,155 |
| 제 60(전) 기: | ||||
| 매출액 | 27,055,613 | 11,886,658 | 9,492,445 | 48,434,716 |
| 매출원가 | 22,468,594 | 9,214,972 | 8,438,689 | 40,122,255 |
| 매출총이익 | 4,587,019 | 2,671,686 | 1,053,756 | 8,312,461 |
(*) 판매비와관리비, 기타손익, 금융손익 등은 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한매출액은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| 고객A | 6,119,008 | 13.08% |
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| 고객A | 5,919,866 | 12.22% |
| 고객B | 5,065,484 | 10.46% |
(4) 당사의 당기와 전기의 영업부문별 기계장치 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 식품첨가물 | 원료의약품 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 61(당) 기: | ||||
| 기계장치 | 8,583,188 | 4,839,123 | 6,084,560 | 19,506,871 |
| 감가상각 및 손상차손누계액 | (7,605,394) | (3,869,720) | (5,423,652) | (16,898,766) |
| 정부보조금 | - | - | (105,770) | (105,770) |
| 장부가액 | 977,794 | 969,403 | 555,138 | 2,502,335 |
| 제 60(전) 기: | ||||
| 기계장치 | 8,452,588 | 4,835,823 | 5,892,020 | 19,180,431 |
| 감가상각 및 손상차손누계액 | (7,319,504) | (3,563,923) | (5,132,721) | (16,016,148) |
| 정부보조금 | - | - | (134,720) | (134,720) |
| 장부가액 | 1,133,084 | 1,271,900 | 624,579 | 3,029,563 |
(*) 기계장치를 제외한 자산 및 부채는 영업부문별로 구분하여 관리하고 있지 않습니다.
(5) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 44,279,876 | 44,044,779 |
| 아시아 | 2,098,599 | 3,898,685 |
| 미주 | 392,593 | 194,801 |
| 유럽 | - | 284,898 |
| 기타 | 2,729 | 11,553 |
| 합 계 | 46,773,797 | 48,434,716 |
당사는 국내 단일 사업장으로서 타지역 및 해외 사업장을 두고 있지 않으며, 내수 및 수출의 매출은 국내 단일 사업장에 귀속되고 있습니다.
30. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | |||
| 금융상품범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,387,282 | 3,387,282 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 138,541 | 138,541 |
| 소 계 | 3,525,823 | 3,525,823 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | |||
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,295,475 | - |
| 매출채권 | 6,690,331 | - | |
| 미수금 | 77,814 | - | |
| 장기금융상품 | 4,000 | - | |
| 보증금 | 897,691 | - | |
| 소 계 | 10,965,311 | - | |
| 자 산 합 계 | 14,491,134 | 3,525,823 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | |||
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 1,267,222 | - |
| 미지급금 | 641,947 | - | |
| 미지급비용 | 2,174,120 | - | |
| 유동성장기차입금 | 32,400 | - | |
| 장기차입금 | 2,072,900 | - | |
| 리스부채 | 47,584 | - | |
| 부 채 합 계 | 6,236,173 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | |||
| 금융상품범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,114,201 | 4,114,201 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 149,317 | 149,317 |
| 소 계 | 4,263,518 | 4,263,518 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) | |||
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,162,236 | - |
| 매출채권 | 7,805,911 | - | |
| 미수금 | 86,252 | - | |
| 장기금융상품 | 4,000 | - | |
| 보증금 | 760,676 | - | |
| 소 계 | 11,819,075 | - | |
| 자 산 합 계 | 16,082,593 | 4,263,518 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) | |||
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 3,188,768 | - |
| 미지급금 | 605,935 | - | |
| 미지급비용 | 2,445,595 | - | |
| 유동성장기차입금 | 3,032,400 | - | |
| 장기차입금 | 105,300 | - | |
| 리스부채 | 94,124 | - | |
| 부 채 합 계 | 9,472,122 | - |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2(*) | 수준3 | 합 계 |
| 제 61(당) 기: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,387,282 | - | 3,387,282 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 138,541 | - | - | 138,541 |
| 합 계 | 138,541 | 3,387,282 | - | 3,525,823 |
| 제 60(전) 기: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,114,201 | - | 4,114,201 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 149,317 | - | - | 149,317 |
| 합 계 | 149,317 | 4,114,201 | - | 4,263,518 |
(*) 수준2의 공정가치측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 저축성보험 | 운용사의 공시이율을 기초로 산정되며, 보고기간말 해지환급금에 근거하여 평가 | 국고채수익률, 회사채수익률, 보험사의 운용자산이익률 등 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다.① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 28,893 | - | - | - | 28,893 |
| 배당금수익 | - | - | 6,477 | - | 6,477 |
| 외환차익 | 58,206 | - | - | 75,223 | 133,429 |
| 외화환산이익 | 2,138 | - | - | - | 2,138 |
| 금융자산평가이익 | - | 96,649 | 5,596 | - | 102,245 |
| 합 계 | 89,237 | 96,649 | 12,073 | 75,223 | 273,182 |
| 이자비용 | - | - | - | 89,692 | 89,692 |
| 외환차손 | 37,667 | - | - | 41,786 | 79,453 |
| 외화환산손실 | 16,088 | - | - | - | 16,088 |
| 매출채권손상차손 | 118,601 | - | - | - | 118,601 |
| 금융자산평가손실 | - | 22,510 | 14,240 | - | 36,750 |
| 합 계 | 172,356 | 22,510 | 14,240 | 131,478 | 340,584 |
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 27,540 | - | - | - | 27,540 |
| 배당금수익 | - | - | 6,705 | - | 6,705 |
| 외환차익 | 118,239 | - | - | 56,198 | 174,437 |
| 외화환산이익 | 2,106 | - | - | - | 2,106 |
| 매출채권손상차손환입 | 56,759 | - | - | - | 56,759 |
| 금융자산평가이익 | - | 63,384 | - | - | 63,384 |
| 합 계 | 204,644 | 63,384 | 6,705 | 56,198 | 330,931 |
| 이자비용 | - | - | - | 67,512 | 67,512 |
| 외환차손 | 73,067 | - | - | 51,122 | 124,189 |
| 외화환산손실 | 65,756 | - | - | - | 65,756 |
| 합 계 | 138,823 | - | - | 118,634 | 257,457 |
31. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사가 자본유지를 위하여 관리하고 있는 항목은 차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 순부채가 총자본에서 차지하는 비율입니다.당기말과 전기말의 총자본에 대한 순부채(자산) 비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | 2,105,300 | 3,137,700 |
| 현금및현금성자산 | (3,295,475) | (3,162,236) |
| 순부채(자산)(A) | (1,190,175) | (24,536) |
| 자본총계(B) | 48,779,053 | 48,383,747 |
| 총자본(C=A+B) | 47,588,878 | 48,359,211 |
| 순부채비율(A/C) | -2.50% | -0.05% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
① 환위험관리당사는 매출 및 매입 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하도록 제반 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 수행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화단위 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화상당액 | 외화금액 | 원화상당액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산(A) | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 6,780 | 8,742 | 322,131 | 408,237 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 450,008 | 580,240 | 795,507 | 1,008,146 |
| 외화자산 계 | USD | 456,788 | 588,982 | 1,117,638 | 1,416,383 |
| 부 채(B) | |||||
| 매입채무및기타채무 | USD | - | - | - | - |
| 순외화자산(A-B) | USD | 456,788 | 588,982 | 1,117,638 | 1,416,383 |
당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 58,898 | (58,898) | 141,638 | (141,638) |
② 이자율위험 관리당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 32,400 | 3,032,400 |
| 장기차입금 | 2,072,900 | 105,300 |
| 리스부채 | 47,584 | 94,124 |
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형 유지 정책을 수립하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 2,105,300 | 137,700 |
당사는 내부적으로 이자율 100bp 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며,상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 이자율 100bp 변동시 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 21,053 | (21,053) | 1,377 | (1,377) |
③ 신용위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 3,291,660 | 3,159,864 |
| 매출채권및기타채권 | 6,768,145 | 7,892,163 |
| 비유동금융자산 | 3,529,823 | 4,267,518 |
| 장기매출채권및기타채권 | 897,691 | 760,676 |
| 합 계 | 14,487,319 | 16,080,221 |
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
당사의 매출채권및기타채권은 주로 제조법인, 도ㆍ소매 등 유통법인 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있으며, 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 (장기)매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 7,085,596 | 7,644,693 |
| 해외 | 580,240 | 1,008,146 |
| 합 계 | 7,665,836 | 8,652,839 |
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균채무불이행률(%) | 신용손상여부 | 총장부금액 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 0.17% | No | 6,318,278 | 10,737 |
| 3개월 이내 | 7.00% | 411,596 | 28,806 | |
| 3개월 이상 ~ 6개월 이내 | 68.23% | - | - | |
| 6개월 초과 | 100.00% | Yes | 192,347 | 192,347 |
| 합 계 | 6,922,221 | 231,890 |
④ 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 만기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 5년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,083,289 | 4,083,289 | 4,083,289 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 32,400 | 32,779 | 32,779 | - | - | - |
| 장기차입금 | 2,072,900 | 2,356,681 | 101,040 | 134,774 | 2,120,867 | - |
| 리스부채 | 47,584 | 48,998 | 48,998 | - | - | - |
| 합 계 | 6,236,173 | 6,521,747 | 4,266,106 | 134,774 | 2,120,867 | - |
⑤ 가격위험 관리당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없으며, 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본구성요소는 10,959천원(전기 11,796천원)이 증가(감소)합니다.
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산손실 | 16,088 | 65,756 |
| 매출채권손상차손(환입) | 118,601 | (56,759) |
| 재고자산폐기손실 | 39,056 | 90,689 |
| 재고자산평가손실 | 15,328 | 214,765 |
| 재고자산감모손실 | 36,331 | 34,825 |
| 감가상각비 | 1,830,865 | 1,921,944 |
| 유형자산처분손실 | 2,733 | 4,185 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 22,510 | - |
| 무형자산상각비 | 60,000 | 60,000 |
| 퇴직급여 | 185,401 | 215,809 |
| 이자비용 | 89,692 | 67,512 |
| 법인세비용(수익) | (134,048) | 319,944 |
| 외화환산이익 | (2,138) | (2,106) |
| 이자수익 | (28,893) | (27,540) |
| 배당금수익 | (6,477) | (6,705) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (96,649) | (63,384) |
| 유형자산처분이익 | (4,542) | - |
| 합 계 | 2,143,858 | 2,838,935 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 983,028 | (1,688,999) |
| 기타채권의 감소(증가) | 8,437 | (35,612) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 614,218 | 368,450 |
| 재고자산의 감소(증가) | (551,689) | (3,312,064) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,921,545) | 1,722,080 |
| 기타채무의 증가(감소) | (195,942) | 130,166 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 65,803 | 70,918 |
| 퇴직급여의 지급 | (184,761) | (191,603) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (182,343) | (320,802) |
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | 18,190 | (12,796) |
| 합 계 | (1,346,604) | (3,270,262) |
(3) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 제 61(당) 기 | 제 60(전) 기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 32,400 | 3,032,400 |
| 건설중인자산의 본계정으로의 대체 | 98,698 | 288,350 |
| 리스부채의 유동성대체 | 47,584 | 46,540 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (52,774) | (24,861) |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 제 61(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |
| 유동성대체 | 잉여금의 처분 | ||||
| 유동성장기차입금 | 3,032,400 | (3,032,400) | 32,400 | - | 32,400 |
| 장기차입금 | 105,300 | 2,000,000 | (32,400) | - | 2,072,900 |
| 리스부채 | 94,124 | (46,540) | - | - | 47,584 |
| 미지급배당금 | - | (419,300) | - | 419,300 | - |
| 합 계 | 3,231,824 | (1,498,240) | - | 419,300 | 2,152,884 |
② 제 60(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 전기말 | |
| 유동성대체 | 잉여금의 처분 | ||||
| 유동성장기차입금 | 32,800 | (32,800) | 3,032,400 | - | 3,032,400 |
| 장기차입금 | 3,137,700 | - | (3,032,400) | - | 105,300 |
| 리스부채 | 144,824 | (50,700) | - | - | 94,124 |
| 미지급배당금 | - | (299,500) | - | 299,500 | - |
| 합 계 | 3,315,324 | (383,000) | - | 299,500 | 3,231,824 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 보락의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독 립 된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 보락 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 14일 |
우리는 첨부된 주식회사 보락의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 보락의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계 기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태
대표이사및내부회계관리자의 내부회계관리제도 검토보고서_보락.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 보락2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4311433254--1713351591331684863----199245221352413553963122743532--776756251867504885643603373532--9751,001
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.071전반감사계획의 수립 회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2023.07.26 ~ 08.015 4 2 반기 검토2023.11.20 ~ 11.234 4 2 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2024.02.07 ~ 02.082024.02.13 ~ 02.144 5 2 기말 입증감사절차, 내부회계관리제도 검토2023.12.291보락 화성 본사 창고제품, 상품 등2023.12.291보락 화성 본사현금, 어음OOO -2 2023.07.14, 2024.03.06 - --
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 14일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사,담당회계사 2인서면 회의감사업무의 범위와 접근방법, 감사절차의 개요, 감사팀 구성, 독립성, 핵심감사사항, 감사 수행계획 등22024년 03월 06일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사,담당회계사 2인서면 회의 감사 결과 발견된 유의적 사항, 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.