Chabiotech Co.,Ltd.

Proxy Solicitation & Information Statement • Mar 14, 2024

의결권대리행사권유참고서류 3.7 (주)차바이오텍 의결권 대리행사 권유 참고서류 금융위원회 / 한국거래소 귀중 2024년 03월 14일 권 유 자: 성 명: 주식회사 차바이오텍주 소: 서울시 강남구 도산대로 442(청담동, 피엔폴루스 3층)전화번호: 031-881-7400 작 성 자: 성 명: 최 상 필부서 및 직위: IR공시팀 부장전화번호: 031-881-7400 <의결권 대리행사 권유 요약> 주식회사 차바이오텍본인2024년 03월 14일2024년 03월 29일2024년 03월 19일위탁원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보전자위임장 가능삼성증권 주식회사https://vote.samsungpop.com전자투표 가능삼성증권 주식회사https://vote.samsungpop.com□ 재무제표의승인□ 정관의변경□ 이사의선임□ 이사의보수한도승인□ 감사의보수한도승인 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 가. 권유자 나. 회사와의 관계 다. 주총 소집공고일 라. 주주총회일 마. 권유 시작일 바. 권유업무 위탁 여부 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 가. 권유취지 나. 전자위임장 여부 (관리기관) (인터넷 주소) 다. 전자/서면투표 여부 (전자투표 관리기관) (전자투표 인터넷 주소) 3. 주주총회 목적사항 I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 1. 권유자에 관한 사항 주식회사 차바이오텍보통주00본인- 성명(회사명) 주식의종류 소유주식수 소유비율 회사와의 관계 비고 - 권유자의 특별관계자에 관한 사항 차광렬최대주주의결권있는 보통주3,432,3486.09최대주주- 김혜숙최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주508,1660.90주주-차원영최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주 1,272,2982.26주주-차원태최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주2,492,8494.43주주-차원희최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주1,040,5131.85주주-차민제최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주3,7970.01주주- ㈜케이에이치그린최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주5,637,22410.01계열회사- (학)성광학원최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주2,177,9033.87계열회사-(의)성광의료재단최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주485,1150.86계열회사- (의)세원의료재단최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주127,3620.23계열회사- ㈜차바이오에프엔씨최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주34,5430.06계열회사-오상훈최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주27,3000.05계열회사 임원-이현정최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주2,0000.00게열회사 임원-김희진최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주2,0000.00계열회사 임원-이동준최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주2,0000.00계열회사 임원-김한중최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주5000.00계열회사 임원-김춘복최대주주의 특별관계자의결권있는 보통주113,3310.20계열회사 임원-17,359,24930.83- 성명(회사명) 권유자와의관계 주식의종류 소유주식수 소유 비율 회사와의관계 비고 계 - - ※ 상기 소유 비율은 총 발행주식(56,314,443주) 대비 비율입니다. ※ 상기 권유자의 특별관계자에 관한 사항에는 의결권 없는 주식을 보유한 종속회사 (주)차케어스, 종속회사 (주)차메디텍, 종속회사 (주)엘바이오을 제외하고 기재하였습니다. [English] Ⅰ. Matters Related to the Proxy Solicitation of Voting right 1. Matters Related to the Proxy Solicitor Name(Corporate Name) Type ofShares Number ofShares Held Ratio ofShares Held Relationshipwith the Company Note CHA BiotechCo. Ltd. CommonShares 0 0 Principal - - Matters related to specially-related parties of the Proxy Solicitor Name (Corporate Name) Relationshipwith theProxy Solicitor Type ofShares Number ofShares Held Ratio ofShares Held Relationshipwith theCompany Note Kwang-ryuCha The LargestShareholder CommonShares 3,432,348 6.09 The LargestShareholder - Hye-sookKim Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 508,166 0.90 Shareholder - Won-youngCha Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 1,272,298 2.26 Shareholder - Won-taeCha Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 2,492,849 4.43 Shareholder - Won-heeCha Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 1,040,513 1.85 Shareholder - Min-je Cha Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 3,797 0.01 Shareholder - KH GreenCo., Ltd. Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 5,637,224 10.01 Affiliate - School CorporationSung-kwangAcademy Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 2,177,903 3.87 Affiliate - Sung-kwangMedical Foundation Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 485,115 0.86 Affiliate - Se-wonMedical Foundation Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 127,362 0.23 Affiliate - CHA Bio FNCCo., Ltd. Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 34,543 0.06 Affiliate - Sang-hoonOh Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 27,300 0.05 AffiliateExecutives - Hyeon-jeongLee Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 2,000 0.00 AffiliateExecutives - Hee-jinKim Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 2,000 0.00 AffiliateExecutives - Dong-jun Lee Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 2,000 0.00 AffiliateExecutives - Han-joong Kim Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 500 0.00 AffiliateExecutives - Chun-bokKim Specially-relatedof the largest shareholder CommonShares 113,331 0.20 AffiliateExecutives - Total - 17,359,249 30.83 - - ※ The above ownership ratio is compared to the total issued shares (56,314,443 shares).※ Matters concerning the above-mentioned solicitor's special associates are listed excluding subsidiary ChaCares Co., Ltd., subsidiary Cha-Meditech Co., Ltd., and subsidiary El-Bio Co., Ltd., which hold non-voting stocks. 2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 최상필보통주1,000직원직원-박혜온보통주0직원직원- 성명(회사명) 주식의종류 소유주식수 회사와의관계 권유자와의관계 비고 나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 리앤모어그룹(주)법인--업무수탁법인업무수탁법인- 성명(회사명) 구분 주식의종류 주식소유수 회사와의관계 권유자와의관계 비고 【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】 - 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항 리앤모어그룹(주)이태훈서울특별시 영등포구국제금융로2길 37, 3402호주주관리(IR), 위임장 제공, 수령 등 제반 업무를 포함한 의결권 확보 자문 및 용역제공02-783-1799 법인명 대표자 소재지 위탁범위 연락처 [English]2. Matters Related to Attorney-In-Fact of Proxy Solicitor A. Attorney-In-Fact of Voting rights at a Shareholders' Meeting (AGM) Name (CorporateName) Type ofShares Number ofShares Held Relationshipwith theCompany Relationship with Proxy Solicitor Note Sang-pilChoi CommonShares 1,000 Employee Employee - Hye-onPark CommonShares 0 Employee Employee - B. Attoney-In-Fact as Agent of Proxy Solicitation Name (CorporateName) Sortation Type ofShares Number ofShares Held Relationship with theCompany Relationship with theProxy Solicitor Note Lee&More Group,Inc. Corporation - - EntrustedAgent EntrustedAgent - [In case that Attorney-In-Fact as Agent of proxy Solicitation is a corporation] - Matters related to the Entrusted corporation of Proxy Solicitation operations Corporate Name Representative Address Scope of EntrustedOperations ContactNumber Lee&More Group,Inc. Tae-hoonLee 3402, 37, Gukjegeumyung-ro2-gil, Yeongdeungpo-gu,Seoul IR, Proxy solicitationoperations in general (including various taskssuch as provisionand receipt of powerof attorney) 02-783-1799 3. 권유기간 및 피권유자의 범위 가. 권유기간 2024년 03월 14일2024년 03월 19일2024년 03월 28일2024년 03월 29일 주주총회소집공고일 권유 시작일 권유 종료일 주주총회일 나. 피권유자의 범위 2023년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원 [English] 3. Proxy solicitation period & Scope and Extent of the Solicited Voting Right Holders A) Proxy solicitation period Public Notice forCalling AGM ofShareholders Start Date End Date Date of AGM ofShareholders March 14, 2024 March 19, 2024 March 28, 2024 March 29, 2024 B) Scope and Extent of the Solicited Voting Right Holders All shareholders listed in the shareholder register as of December 31, 2023 II. 의결권 대리행사 권유의 취지 1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보 [English] Ⅱ. Purpose and Intent of Proxy Solicitation 1. Purpose and Intent of Proxy Solicitation - To obtain the mandate of voting rights to facilitate the proceedings of Annual General Meeting of Shareholders and to secure a quorum. 2. 의결권의 위임에 관한 사항 가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 전자위임장 가능2024년 03월 19일(화) 오전 9시 ~ 2024년 03월 28일(목) 오후 5시삼성증권 주식회사https://vote.samsungpop.com기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 2024년 03월 28일(목)은 오후 5시 까지만 가능) 전자위임장 수여 가능 여부 전자위임장 수여기간 전자위임장 관리기관 전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소 기타 추가 안내사항 등 나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법 □ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OXOOX 피권유자에게 직접 교부 우편 또는 모사전송(FAX) 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 전자우편으로 위임장 용지 송부 주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함) - 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지 주식회사 차바이오텍http://www.chabio.com차바이오텍 홈페이지 내의'투자정보' 메뉴에 있는'안내 및 공고' 페이지 홈페이지 명칭 인터넷 주소 비고 - 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획 전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임장용지를 전송하는 것에 대하여, 피권유자로부터 동의하겠다는 의사표시를 아직 확보하지 아니함.추후 피권유자가 '전자우편으로 참고서류 및 위임장용지를 수령하겠다'는 의사표시를 전화 또는 전자우편 등 적절한 방법으로 권유자에게 요청한 경우, 권유자는 피권유자에게 전자우편으로 참고서류 및 위임장용지를 송부할 예정임. □ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 피권유자께서는 당사의 정기 주주총회 전까지 위임장을 아래 주소로 발송해주시기 바랍니다.- 주소 : 경기도 성남시 분당구 판교로 335 (삼평동, 차병원그룹 판교종합연구원) 차바이오컴플렉스 주식회사 차바이오텍 IR공시팀- 우편번호 : 13488 다. 기타 의결권 위임의 방법 해당사항 없음. 라. 언어 본 참고서류의 확정적이고 최종적인 언어는 한국어입니다. 한국어와 영어 사이의 번역상 문제로 인하여 내용의 상충이 존재할 경우, 한국어가 우선하는 언어입니다. [English] 2. Matters related to the Delegation of voting rights A. Methods of Delegating voting rights Electronically (Electronic Power of Attorney Forms) Whether Delegation byElectronic Power of AttorneyForms is possible Applicable Period of Delegationby Electronic Powerof Attorney Forms March 19, 2024. at 09:00 KST ~March 28, 2024. at 17:00 KST Managing Administrationof Electronic Power ofAttorney Forms Samsung Securities Co., Ltd. Internet Homepage Addressof delegation of ElectronicPower of Attorney Forms https://vote.samsungpop.com Other Note Available 24 hours during this period(But, only until 17:00 KST at the last date, March 28, 2024) B. Methods of Delegating voting rights with a written Power of Attorney Forms □ Methods of delivering power of attorney forms by proxy solicitor, etc. Direct delivery to a solicited shareholder O Delivery by post or facsimile X Post a Power of Attorney Forms on the Internet homepage, etc. O Delivery by electronic mail O Delivery together with the notice to convene the AGM of Shareholders(in case where the proxy solicitor is the issuer) X - Internet Homepage of Providing Power of Attorney Forms Name of Homepage Internet Address Others CHA Biotech Co. Ltd. http://www.chabio.com Homepage of CHA Biotech >Invest Information >Information and Notice - Whether and the plan to secure the expression of the solicitated shareholder'sintention in send e-mail - Regarding sending reference documents and power of attorney forms to the solicited using e-mail, an expression of intent to consent has not yet been secured from the solicited. The company plan to send a Power of Attorney Forms by e-mail only if the solicited shareholder has indicated his intention to receive the e-mail by expressing through e-mail or phone and appropriate method so on. □ Method of sending a Power of Attorney Forms The power of attorney can be delivered by mail before the regular shareholders' meeting, and please send it to the address below.- Address : 335 Pangyo-ro, Bundang-gu, Seongnam-si, Gyeonggi-do (Sampyeong-dong, CHA Medical Group Pangyo Research Institute) CHA Bio Complex, CHA Biotech IR Disclosure Team- Post Code : 13488 C. Other methods - D. Language The definitive and final language of this reference is Korean. When there is a conflict of contents due to translation problems between Korean and English, Korean is the preferred language. 3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항 가. 주주총회 일시 및 장소 2024년 03월 29일(금) 오전10시 00분경기도 성남시 분당구 판교로 289번길 20(삼평동 698),스타트업캠퍼스 1동 1층 컨퍼런스홀 일 시 장 소 나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2024년 03월 19일(화) 오전 9시 ~ 2024년 03월 28일(목) 오후 5시삼성증권 주식회사https://vote.samsungpop.com기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 2024년 03월 28일(목)은 오후 5시 까지만 가능) 전자투표 가능 여부 전자투표 기간 전자투표 관리기관 인터넷 홈페이지 주소 기타 추가 안내사항 등 □ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음--- 서면투표 가능 여부 서면투표 기간 서면투표 방법 기타 추가 안내사항 등 다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항 해당사항 없음. [English] 3. Matters of the direct exercise of voting rights at the AGM of shareholders A. Date/Time and Place of the scheduled AGM of shareholders Date/Time Friday, March 29, 2024 at 10:00 KST Place Conference hall, 1st floor, Building 1, Startup Campus, 20 Pangyo-ro 289beon-gil,Bundang-gu, Seongnam-si, Gyeonggi-do (698 Sampyeong-dong) B. Whether Electronic/Written Voting is Available □ Matters of electronic voting Whether Electronic votingis possible Applicable Period of Electronic voting March 19, 2024. at 09:00 KST ~March 28, 2024. at 17:00 KST Managing administration ofElectronic voting Samsung Securities Co., Ltd. Homepage address https://vote.samsungpop.com Other notes Available 24 hours during this period (But, only until 17:00 KST at the last date, March 28, 2024) □ Matters of Voting in writing Whether written voting is possible Not applicable Period of Voting in writing - Method of Voting in writing - Other notes - C. Other matters of exercising voting right at the AGM of Shareholders - III. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인 제 1호 의안: 제22기 재무제표 승인의 건(결손금처리계산서(안)포함) 가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요 당사는 국내와 해외에 다수의 종속회사를 보유한 글로벌 바이오 회사로 , ' 다학제 임상 / 신약개발 플랫폼 ' 을 활용해 기초 연구에서 임상에 이르는 바이오 신약 개발의 모든 영역을 포괄하는 재생의료 분야의 강력한 경쟁력을 보유하고 있습니다 . 또한 , 차별화된 사업구조를 통해 고성장과 수익을 실현하고 , 사업부문의 현금 창출 능력을 통해 자체적으로 R&D 임상을 진행할 수 있는 선순환 사업구조를 확립했습니다 . 당사의 주요 사업은 세포치료제 연구개발사업 , 글로벌 세포치료제 CDMO(Contract Development and Manufacturing Organization, 의약품 위탁개발 · 생산 ) 사업 , 제대혈 보관 사업 ( 가족 제대혈은행 ), 바이오인슈어런스 사업 ( 통합 줄기세포은행 ), 차움 ( 비의료부문 ) 사업 , 의료 IT 사업 , 헬스케어 컨설팅 사업 , 유전체 분석 및 진단사업 , 생물소재 ( 화장품 원료공급 ) 및 화장품 등 특판사업 사업을 영위하고 있습니다 . 차바이오텍의 연결기준 2023 년 매출액은 9,540 억원으로 전년 대비 13% 증가하며 역대 최대 실적을 기록하였습니다 . 해외 사업은 호주에서의 괄목할 만한 성장과 미국ㆍ 일본의 견실한 사업운용으로 매출이 지속 상승하고 있으며 , 국내 사업에서도 차바이오텍 뿐만 아니라 CMG 제약 , 차케어스 , 솔리더스인베스트먼트 , 차바이오랩 등 관계사의 호조가 실적 성장세를 견인하고 있습니다 . 또한 영업손실과 당기순손실 또한 각각 96 억원 , 56 억원으로 적자폭을 크게 줄이며 코로나 -19 에 따른 악영향을 극복하며 흑자 달성에 한발 다가섰습니다. 별도기준 2023 년 매출액은 692 억원으로 전년 동기보다 63% 증가하였으며 , 영업이익과 당기순이익은 각각 178 억원과 14 억원을 기록하였습니다 . 이러한 고성장과 고수익성이 지속될 수 있었던 주요 요인은 2023 년 3 월 일본 글로벌 제약회사 아스텔라스의 자회사인 아스텔라스 재생의학센터 (AIRM) 와 총 규모 3,200 만달러 ( 약 430 억원 ) 중 46% 인 1,500 만달러 ( 약 200 억원 ) 를 반환하지 않는 조건으로 체결한 기술이전계약에 기인하며 , 당사의 제대혈 , 바이오인슈어런스 , 국내 세포치료제 CDMO( 위탁개발생산 ), 유전체 분석 , 해외 헬스케어 컨설팅 , IT 등 사업부문에서의 지속적인 고성장을 실현하였습니다 . 2020 년 8 월부터 시행된 첨생법의 개정안이 지난 2 월 국회 본회의를 통과하며 내년 2 월 시행 예정에 있습니다 . 이번 시행으로 당사의 세포치료제 사업은 중증 · 희귀 · 난치병 환자들에게 더 많은 치료 기회를 제공하고 세포유전자 치료제 CDMO 수요도 크게 늘어날 수 있을 것으로 기대합니다 . 또한 , 지금까지 일본에서 쌓아온 1 만명 이상의 재생의료 서비스 제공 노하우를 바탕으로 국내에서 차네트워크를 활용한 지속적인 수익원 확보가 가능할 것으로 예상됩니다 . 앞으로도 당사는 사업부문의 고상장과 글로벌 시장에서 세포치료제 개발과 CDMO 사업 성과 달성에 더욱 매진하겠습니다 . 나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 감사의견을 포함한 최종 연결재무제표 및 재무제표, 각 주석은 2024년 03월 21일까지 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(http://www.chabio.com)의 '투자정보' 메뉴에 있는 '안내 및 공고' 페이지에 게재할 예정이며, 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 결과에 따라 변경될 수 있으니 참조하여 주시기 바랍니다. 1) 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 22 (당)기 2023년 12월 31일 현재 제 21 (전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 차바이오텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 22 (당)기말 제 21 (전)기말 자산 현금및현금성자산 8,50,52,56 60,694,404,019 66,602,751,769 매출채권및기타유동채권 9,10,50,52,56 245,301,790,177 192,721,301,370 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,16,50,52 23,942,416,871 37,709,151,350 기타유동금융자산 3,12,13,22,50,52 139,247,422,895 153,757,724,929 유동성파생상품금융자산 29,50 2,482,540,206 565,456,587 기타유동비금융자산 3,15 23,527,246,423 24,863,921,327 환불자산 2,11 - 11,488,162 재고자산 3,14,56 34,116,593,918 32,804,214,658 당기법인세자산 44 8,909,524,206 11,230,591,926 유동자산 합계 538,221,938,715 520,266,602,078 장기매출채권및기타비유동채권 10,50,52 25,272,730,794 24,983,329,273 기타비유동금융자산 3,12,13,50,52 52,546,446,213 47,889,490,802 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,16,50,52 15,001,345,265 8,506,786,721 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,17,50,52 618,585,122 735,649,587 관계기업투자주식 2,18 64,204,294,294 63,724,225,080 기타비유동비금융자산 2,3,15,56 62,594,898,078 25,013,905,593 이연법인세자산 3,44 4,669,304,268 5,406,094,599 유형자산 3,19,20,22,56 853,480,518,247 805,020,582,293 투자부동산 3,21 21,843,742,602 21,946,493,238 영업권 3,23 62,334,931,271 58,741,978,773 무형자산 3,24 24,781,648,524 24,773,121,305 비유동자산 합계 1,187,348,444,678 1,086,741,657,264 자산 총계 1,725,570,383,393 1,607,008,259,342 부채 매입채무및기타유동채무 25,50,52,56 280,668,669,794 292,295,586,827 단기차입금 22,26,50,52,56 22,113,800,000 15,165,900,000 유동성장기차입금 22,26,50,52 268,242,634,127 10,366,189,728 유동성전환사채 27,50,52 3,128,938,115 26,022,356,874 유동성파생상품부채 27,29,50 9,653,682,872 7,460,566,603 유동성신주인수권부사채 28,50,52 6,678,791,423 7,733,901,696 유동성리스부채 30,50,52 7,725,930,666 6,770,114,889 기타유동금융부채 31,52,56 4,978,336,367 75,066,386,870 기타유동비금융부채 32,56 18,695,852,387 20,492,072,517 유동성회원보증금 33,50,52 16,286,334,736 12,710,106,857 유동성충당부채 34 3,587,589,765 3,153,318,286 당기법인세부채 44,56 4,410,125,063 511,499,776 유동부채 합계 646,170,685,315 477,748,000,923 장기매입채무및기타비유동채무 25,50,52 57,306,167,067 1,589,480,887 장기차입금 3,22,26,50,52 79,291,825,200 294,472,234,839 전환사채 27,50,52 15,775,959,493 - 파생상품부채 27,29,50 4,893,776,364 - 기타비유동금융부채 31,50,52 120,860,143,360 63,830,324,161 기타비유동비금융부채 32 24,768,188,195 23,575,860,023 회원보증금 33,50,52 12,837,537,548 15,721,626,940 리스부채 3,39,50,52 46,677,311,916 40,329,031,586 이연법인세부채 2,3,44,56 1,897,671,763 3,231,255,699 순확정급여부채 35 5,417,606,834 2,941,199,781 비유동충당부채 2,3,34 52,849,547,936 31,330,979,778 장기종업원부채 2,35 489,992,874 301,937,223 비유동부채 합계 423,065,728,550 477,323,930,917 부채 총계 1,069,236,413,865 955,071,931,840 자본 지배기업 소유주지분 281,347,053,087 291,732,247,640 자본금 36 28,157,221,500 28,134,159,000 자본잉여금 36 362,936,090,206 361,649,173,414 자본조정 37 (148,272,202,203) (143,448,199,860) 기타포괄손익누계액 38 10,244,046,195 7,239,161,712 이익잉여금 39 28,281,897,389 38,157,953,374 비지배지분 374,986,916,441 360,204,079,862 자본 총계 656,333,969,528 651,936,327,502 부채및자본 총계 1,725,570,383,393 1,607,008,259,342 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제 22 (당)기 제 21 (전)기 매출 3,7,42 953,951,423,132 844,582,867,317 병원매출 574,425,440,187 538,076,643,332 상품매출 19,807,572,728 19,199,025,861 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 102,642,935,277 87,465,025,533 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 115,733,460,561 83,050,620,096 기타수익(매출액) 141,342,014,379 116,791,552,495 매출원가 43 677,579,504,845 640,028,451,468 병원매출원가 497,097,711,652 473,690,818,020 상품매출원가 18,152,995,187 17,127,702,724 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 54,918,782,225 44,837,656,316 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 68,863,656,361 65,213,973,404 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 38,546,359,420 39,158,301,004 매출총이익 276,371,918,287 204,554,415,849 판매비와관리비 3,41,43,45 285,939,387,011 251,630,486,579 영업손실 (9,567,468,724) (47,076,070,730) 금융수익 3,46,51 54,779,731,707 27,044,286,899 금융비용 3,47,51 38,410,342,622 30,474,671,069 기타영업외수익 48 3,657,997,965 2,098,906,988 기타영업외비용 49 10,090,511,404 22,125,327,740 관계기업의당기순손익에대한지분증가(감소) 2,818,520,638 (769,533,311) 법인세비용차감전순이익(손실) 3,187,927,560 (71,302,408,963) 법인세비용(이익) 3,44 8,747,841,211 (1,643,336,568) 당기순손실 (5,559,913,651) (69,659,072,395) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 확정급여제도의 재측정요소 (2,511,404,728) 3,045,270,196 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 778,941,238 1,684,848,433 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 지분법자본변동 (3,937,387,515) (24,643,526) 해외사업장환산차이 7,663,907,899 20,340,534,178 기타포괄손익 1,994,056,894 25,046,009,281 당기총포괄손익 (3,565,856,757) (44,613,063,114) 당기순손익의 귀속: (5,559,913,651) (69,659,072,395) 지배기업소유주지분 (8,431,247,322) (47,542,787,807) 비지배지분 2,871,333,671 (22,116,284,588) 당기총포괄손익의 귀속: (3,565,856,757) (44,613,063,114) 지배기업소유주지분 (6,838,367,466) (29,409,510,682) 비지배지분 3,272,510,709 (15,203,552,432) 주당손익 기본주당순손실 3,40 (150) (845) 희석주당순손실 40 (175) (845) "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 자 본 변 동 표 제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배주주의소유주귀속 2022.01.01(전기초) 28,130,266,000 360,309,188,318 (7,190,203,664) (8,859,361,059) 83,665,986,827 456,055,876,422 337,056,394,653 793,112,271,075 총포괄이익: 당기순손실 - - - - (47,542,787,807) (47,542,787,807) (22,116,284,588) (69,659,072,395) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 1,684,848,433 - 1,684,848,433 - 1,684,848,433 지분법자본변동 - - - (15,801,662) - (15,801,662) (8,841,864) (24,643,526) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 2,034,754,354 2,034,754,354 1,010,515,842 3,045,270,196 해외사업장환산차이 - - - 14,429,476,000 - 14,429,476,000 5,911,058,178 20,340,534,178 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 주식선택권의 인식 - - 205,554,558 - - 205,554,558 455,456,887 661,011,445 주식선택권의 행사 3,893,000 154,225,088 (58,465,074) - - 99,653,014 - 99,653,014 주식선택권의 상실 - 1,179,109,874 (673,073,623) - - 506,036,251 (767,479,316) (261,443,065) 비지배주주와의 거래 - - (124,621,750,000) - - (124,621,750,000) - (124,621,750,000) 종속기업의 배당금 지급 - - - - - - (486,216,124) (486,216,124) 종속기업 유상증자 및 지분율변동효과 등 - 6,650,134 (11,110,262,057) - - (11,103,611,923) 39,149,476,194 28,045,864,271 2022.12.31(전기말) 28,134,159,000 361,649,173,414 (143,448,199,860) 7,239,161,712 38,157,953,374 291,732,247,640 360,204,079,862 651,936,327,502 2023.01.01(당기초) 28,134,159,000 361,649,173,414 (143,448,199,860) 7,239,161,712 38,157,953,374 291,732,247,640 360,204,079,862 651,936,327,502 총포괄이익: 당기순손실 - - - - (8,431,247,322) (8,431,247,322) 2,871,333,671 (5,559,913,651) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 778,941,238 - 778,941,238 - 778,941,238 지분법자본변동 - - - (2,082,667,774) - (2,082,667,774) (1,854,719,741) (3,937,387,515) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (1,412,004,627) (1,412,004,627) (1,099,400,101) (2,511,404,728) 해외사업장환산차이 - - - 4,308,611,019 - 4,308,611,019 3,355,296,880 7,663,907,899 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 전환사채의 행사 4,029,000 168,328,148 - - - 172,357,148 - 172,357,148 신주인수권부사채의 행사 19,033,500 844,971,457 - - - 864,004,957 - 864,004,957 주식선택권의 인식 - - 197,608,060 - - 197,608,060 276,339,614 473,947,674 주식선택권의 행사 - - - - - - 202,897,518 202,897,518 주식선택권의 상실 - 273,617,187 (129,910,518) - - 143,706,669 (272,497,815) (128,791,146) 종속기업의 배당금 지급 - - - - - - (3,792,752,950) (3,792,752,950) 종속기업 유상증자 및 지분율변동효과 등 - - (4,891,699,885) - (32,804,036) (4,924,503,921) 15,096,339,503 10,171,835,582 2023.12.31(당기말) 28,157,221,500 362,936,090,206 (148,272,202,203) 10,244,046,195 28,281,897,389 281,347,053,087 374,986,916,441 656,333,969,528 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연 결 현 금 흐 름 표 제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 22 (당)기 제 21 (전)기 영업활동현금흐름 11,511,386,561 (20,630,514,157) 영업에서 창출된 현금흐름 10,721,660,914 (3,099,125,107) 당기순손실 (5,559,913,651) (69,659,072,395) 당기순이익조정을 위한 가감 31,228,451,999 78,961,463,092 법인세비용 8,747,841,211 (1,643,336,568) 이자비용 29,100,774,812 20,867,654,879 기타매출원가(이자비용) 181,965,523 194,571,419 기타매출원가(지분법손실) 522,967,629 3,939,987,022 기타매출원가(당기손익-공정가치측정금융자산평가손실) - 3,286,601,600 급여 102,526,118 6,492,772,242 퇴직급여 3,574,908,513 4,908,752,614 장기종업원급여 269,471,653 (16,343,046) 주식보상비 190,947,615 484,602,955 반품보증비용 265,235,094 412,608,753 감가상각비 34,337,245,088 28,462,897,113 무형자산상각비 3,461,830,842 4,056,868,660 기타의대손상각비 - 6,592,554,248 대손상각비 (30,675,135) 440,182,527 외화환산손실 1,288,833,596 2,881,780,178 유형자산처분손실 56,508,252 185,586,399 유형자산폐기손실 - 7,099,329 유형자산손상차손 211,650,222 - 무형자산손상차손 241,972,773 329,002,478 재고자산폐기손실 1,120,808,426 - 재고자산평가손실 30,599,615 79,711,913 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 206,221,013 6,504,187,467 파생상품평가손실 1,547,823,755 - 사채상환손실 - 86,375,640 관계기업의당기순손익에대한지분감소 56,697,315 779,824,127 소송충당부채전입액 7,609,908,350 - 잡손실 6,356,814 26,421,908 기타금융부채평가손실 172,429,642 - 종속/관계기업투자주식처분손실 308,472,523 13,488,838,274 종속/관계기업투자주식처분이익 (26,992,267) - 유형자산처분이익 (29,979,038) (151,025,305) 무형자산처분이익 - (179,999,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (215,076,688) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,258,148,507) (70,293,507) 관계기업의당기순손익에대한지분증가 (2,875,217,953) (10,290,816) 외화환산이익 (936,967,920) (4,094,313,983) 파생상품평가이익 (6,455,432,122) (9,384,966,381) 사채상환이익 (391,987,335) (240,844,752) 기타매출(지분법이익) (6,461,393,633) - 기타매출(이자수익) (77,508,944) (40,045,190) 기타매출(당기손익-공정가치측정금융자산평가이익) (439,946,500) - 잡이익 (544,489,535) (222,781,111) 이자수익 (12,923,223,766) (6,592,603,159) 대손충당금환입 (142,278,304) (585,971,848) 기타금융부채평가이익 (27,502,430,694) (2,099,527,299) 채무조정이익 (2,288,872,742) - 영업활동으로인한자산ㆍ부채의 변동 (14,946,877,434) (12,401,515,804) 매출채권의 증가 (2,932,880,882) (1,687,483,273) 기타유동채권의 증가 (41,483,121,686) (14,423,060,793) 기타유동금융자산의 감소(증가) 11,487,162 (13,547,525) 기타비유동금융자산의 증가 (25,545,455) (11,329,291) 기타유동비금융자산의 감소 6,031,818,515 7,725,023,141 기타비유동채권의 감소(증가) (15,111,651,784) 12,194,797 기타비유동비금융자산의 증가 (22,911,476,672) (1,006,180,363) 종속/관계기업투자주식의 감소 4,451,815,611 3,232,499,671 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 1,126,145,978 (513,129,321) 재고자산의 증가 (1,521,467,169) (9,616,999,979) 매입채무의 증가 27,403,436,458 25,884,023,695 기타유동채무의 증가(감소) (38,199,903,075) 8,165,177,215 기타유동금융부채의 감소 (438,185,944) (3,242,745,062) 기타유동비금융부채의 증가(감소) 2,855,146,132 (25,723,896,250) 기타비유동채무의 증가 53,726,814,323 271,145,534 기타비유동금융부채의 증가 20,000,000 442,179,214 기타비유동비금융부채의 증가 195,619,874 3,720,152,282 회원보증금의 감소 (279,650,000) (337,750,000) 유동성충당부채의 증가 100,148,584 114,418,474 비유동충당부채의 증가(감소) 16,793,386,622 (1,974,436,710) 기타영업자산부채의 감소(증가) (460,431,358) (110,522,614) 퇴직금의 지급 (2,372,206,775) (2,927,616,309) 관계사 전출입으로 인한 퇴직금 환입(지급) (33,832,600) 242,204,411 사외적립자산의 증가 (1,810,927,292) (586,372,748) 장기종업원부채의 감소 (81,416,001) (35,464,000) 이자수취 6,978,585,499 3,453,028,617 이자지급 (2,189,150,025) (4,132,642,353) 배당금의 지급 (1,506,858,176) (1,231,216,250) 법인세의 납부 (2,492,851,651) (15,620,559,064) 투자활동현금흐름 (83,720,546,792) (95,616,228,810) 자산취득과 관련된 정부보조금의 수취 54,720,463 　 8,868,293 투자활동-기타유동금융자산의 감소 263,938,386,085 　 94,649,810,728 투자활동-기타유동금융자산의 증가 (283,756,115,023) (163,209,135,824) 투자활동-기타비유동금융자산의 감소 5,049,720,944 8,190,678,939 투자활동-기타비유동금융자산의 증가 (2,166,919,594) (424,555,475) 투자활동-기타유동비금융자산의 증가 (275,000,000) (63,000,000) 투자활동-기타유동채권의 감소 10,300,000,000 240,000,000 투자활동-기타유동채권의 증가 (9,000,000,000) - 투자활동-기타비유동채권의 감소 3,484,803,923 454,052,854 투자활동-기타비유동채권의 증가 (6,236,718,290) (210,510,558) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 15,103,451,442 130,358,227,905 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (4,817,367,422) (20,087,330,462) 관계기업투자주식의 처분 1,830,422,317 2,668,652,929 관계기업투자주식의 취득 (700,000,000) (1,508,152,600) 종속기업투자주식의 취득 - (21,265,745,003) 유형자산의 처분 30,672,356 3,273,719,268 유형자산의 취득 (70,364,519,049) (120,355,003,286) 무형자산의 취득 (4,010,771,563) (8,516,606,518) 무형자산의 처분 943,898,214 180,000,000 임차보증금의 증가 - (200,000) 사업양수도에 따른 현금유출 (3,129,211,595) - 재무활동현금흐름 67,876,209,750 72,684,229,873 주식선택권의 행사 26,641,577,664 　 99,653,014 종속기업 유상증자 20,174,348,954 21,028,415,690 출자금의 납입 (12,022,546,797) - 단기차입금의 상환 (3,072,520,181) (1,800,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (9,227,150,188) (18,414,947,564) 장기차입금의 상환 (26,108,200,000) (89,543,000) 단기차입금의 차입 15,373,473,500 4,218,288,400 장기차입금의 차입 70,157,670,343 82,049,072,358 자기주식의 취득 (3,009,819,119) - 전환사채의 발행 14,791,348,828 - 파생상품금융부채의 증가 8,089,585,429 - 리스부채상환 (8,422,008,930) (10,117,459,025) 전환사채의 상환 (23,448,767,123) - 신주인수권부사채의 상환 (2,230,050,000) (4,289,250,000) 기타재무활동으로 인한 현금유출입 189,267,370 - 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,575,397,269) (12,355,323,477) 현금및현금성자산의순증가 (5,908,347,750) (55,917,836,571) 기초현금및현금성자산 66,602,751,769 122,520,588,340 기말현금및현금성자산 60,694,404,019 66,602,751,769 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 2) 연결재무제표 주석 제 22 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 차바이오텍(이하, "지배기업")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당 사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업의 설립 시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자와합병 그리고 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 28,157,221천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 소유주식수 지분율 차광렬 3,432,348 6.09% (주)케이에이치그린 5,637,224 10.01% (학)성광학원 2,177,903 3.87% 차원태 2,492,849 4.43% 차원영 1,272,298 2.26% 차원희 1,040,513 1.85% 기타특수관계자 합계 1,642,930 2.92% 기타주주 합계 38,618,378 68.58% 합계 56,314,443 100.00% 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자의 현황은 주석 4, 5 및 18에서 설명하고 있습니다. 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업 및 그 종속기업(이하, "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자 지배기업의 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. (2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품자산 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 4 : 연결여부에 대한 판단 지배기업의 경영진은 지배기업이 50% 미만의 의결권을 보유하고 있는 (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드를 종속기업으로 판단하고 있습니다.(주)CMG제약의 경우 지배기업은 25.84%의 의결권을 보유하고 있으나, 나머지 지분은 모두 1%미만의 소액주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총 참석 주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 61.06%~76.74% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.(주)차케어스의 경우 지배기업은 46.49%의 의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업의 종속기업의 임직원이며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(주)차백신연구소의 경우 지배기업 및 지배기업의 종속기업은 39.21%의 의결권을 보유하고 있으나, 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 67.23%~79.55% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드의 경우 지배기업 및 지배기업의 종속기업은 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%만을 보유하고 있으나, 지배기업의 종속기업인 (주)솔리더스인베스트먼트는 해당 펀드의 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. ② 주석 18 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부연결실체는 미래창조펀드IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합과 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드에 대한 의결권을 각각 10.00% 및 21.34% 보유하고 있으며, 지배기업의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.③ 주석 9 : 금융자산에 대한 사업모형 평가 및 유의적 신용위험 증가 판단금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다.한편, 연결실체는 금융상품의 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험과 관련하여 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있습니다.④ 전환우선주의 전환가능성연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어는 2017년 중 비지배주주에게 전환청구기간 내에 전환되지 않을 경우 보통주로 자동 전환되는 전환우선주를 발행하였습니다. 동 우선주는 비참가적, 비누적적 우선주로서 보통주주와 동일하게 의결권 행사가 가능하며, 전환권과 잔여재산분배의 우선권이 있다는 점을 제외하고는 보통주와 동일한 조건입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 (주)차헬스케어가 누적 결손상태로서 향후 예측가능한 미래에 배당가능이익이 발생할 가능성이 희박하다고 판단하고 있으며, (주)차헬스케어를 청산할 계획이 없음에 따라, 전환우선주의 보통주로의 자동전환조건 고려시 비지배주주가 보유하고 있는 동 전환우선주는 실질적으로 보통주와 동일한 성격을 가지고 있다고 판단하고 있습니다. 이에 따라 당기순손익을 포함한 피투자기업의 자본변동의 각 구성요소를 우선주를 포함한 각 주주의 지분율에 비례하여 지배기업의 소유지분과 비지배지분으로 귀속시키고 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 11, 34 : 예상환불율의 추정연결실체는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전 되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우가 존재하고 있습니다. 연결실체는 환불이 예상되는 부분에 대하여는 수익을 인식하지 아니하고 환불될 것으로 예상되는 금액을 환불충당부채로 인식하고 있으며 고객으로부터 회수할 연결실체의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있습니다.한편, 연결실체는 발생된 매출에 대하여 연도별 반품(환불)된 금액을 집계하여 예상반품(환불)율을 산정한 후 직전 4개년 단순평균 예상반품(환불)을 사용하여 환불부채를 추정하고 있습니다. ② 주석 15, 34 : 자가보험충당부채과 자가보험충당자산당기말 현재 연결실체는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 연결실체가 부담할 것으로 예상되는 금액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 연결실체가 가입한 보험으로 실제 부담하여야 할 금액과의 차이는 자가보험충당자산으로 각각 계상하고 있습니다.② 주석 53 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정당기말 현재 연결실체가 피고로서 진행 중에 있는 소송사건이 존재하나 해당 소송사건의 승패전망은 예측할 수 없어 자원의 유출가능성과 금액은 확정할 수 없습니다.③ 주석 35 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 18,323,544천원과 13,622,679천원입니다.④ 주석 44 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정연결실체는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.3) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 21 : 투자부동산② 주석 41 : 주식기준보상③ 주석 50 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있으나, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 지배기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 지배기업의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정 하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품연결실체는 이자율변동 등의 변동위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 보유하는 정책이며 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 한편, 파생상품이 현금흐름 위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름 위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름 위험회피의 경우에 해당금액은 위험회피대상 미래 예상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름 위험회피 적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름 위험회피 적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자위험회피와 관련하여 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상① 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 연결실체는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산이 연체일로부터 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 5~55년 기계장치 5~25년 차량운반구 5년 비품 3~7년 금형 5년 시험연구용자산 5년 시설장치 3~8년 임차자산개량권 5~55년 사용권자산 2~10년 한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산1) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다. 2) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결실체가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에무형자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 지배기업의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5~20년 브랜드가치 1.5년 의료진고용계약 5년 소프트웨어 3~5년 개발비 3~10년 기타무형자산 20년 한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 5) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기 간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다. (15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 수행의무에 배분 및 수익의 인식의 5단계를 거쳐 수익을 인식하고 있으며 수익인식과 관련한 주요 정책은 주석 42에 기술되어 있습니다.(23) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부 금액이 회수되거나 결제될 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. (27) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 하기 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정- 기업회계기준서제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 4. 종속기업2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체와 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 미국, 일본, 호주, 싱가폴 및 국내 등에 총 52개의 종속기업을 두고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 지분소유기업 소유지분율(%) 당기말 전기말 (주)CMG제약(1) 한국 (주)차바이오텍 25.84 25.84 (주)차케어스(2) 한국 (주)차바이오텍 46.49 46.49 (주)차메디텍(3,6) 한국 (주)차바이오텍(주)차케어스(주)CMG제약 77.98 73.57 (주)엘바이오 한국 (주)차케어스 100.00 100.00 (주)서울CRO 한국 (주)차바이오텍(주)CMG제약 99.28 99.28 (주)차백신연구소(1,6) 한국 (주)차바이오텍(주)차메디텍 39.21 39.66 (주)솔리더스인베스트먼트 한국 (주)차바이오텍 (주)차케어스(주)CMG제약 96.08 96.08 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(4) 한국 (주)차바이오텍(주)솔리더스인베스트먼트 37.50 37.50 (주)차헬스케어 (6) 한국 (주)차바이오텍(주)차케어스(주)엘바이오(주)CMG제약 59.03 60.02 (주)차바이오랩 한국 (주)차바이오텍 100.00 100.00 (주)아이앤지메딕스(5) 한국 (주)CMG제약 100.00 - KULA CHA NATURALTECH LLC(5) 미국 (주)차메디텍 100.00 - Matica Holdings, Inc. 미국 (주)차바이오텍(주)CMG제약 100.00 100.00 Matica Biotechnology, Inc.(6) 미국 Matica Holdings, Inc. 88.50 83.34 CHA Medical Service Co.,Ltd 일본 (주)차헬스케어 100.00 100.00 CHA Reproductive Managing Group 미국 (주)차헬스케어 90.48 90.48 CHA Health Systems, Inc. 미국 (주)차헬스케어 100.00 100.00 CHS Property Management, LLC. 미국 CHA Health Systems, Inc. 100.00 100.00 CHS Healthcare Management, LLC. 미국 CHA Health Systems, Inc. 100.00 100.00 CHA Hollywood Medical Center, LP. 미국 CHA Health Systems, Inc. 100.00 100.00 CHS Property Holdings, LP. 미국 CHA Health Systems, Inc. 100.00 100.00 Kula Green, LLC. 미국 CHA Health Systems, Inc. 100.00 100.00 CHA Captive Insurance, Inc. 미국 CHA Health Systems, Inc. 100.00 100.00 Pacifica Foundation, LLC(7) 미국 CHA Health Systems, Inc. 100.00 100.00 CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. 싱가폴 (주)차헬스케어 100.00 100.00 CHA SMG (Australia) Pte Ltd. 싱가폴 CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. 80.00 80.00 CHA SMG Australia Property Pty Ltd. 호주 CHA SMG (Australia) Pte Ltd. 100.00 100.00 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(6) 호주 CHA SMG (Australia) Pte Ltd. 60.63 59.13 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd. 100.00 100.00 CF Medical Associates Pty Ltd 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 CF Corporate Services Pty Ltd 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Bundoora Pty Ltd 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.(8) 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Centre Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Centre Unit Trust 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 CFC Melbourne Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 CFC Melbourne Unit Trust 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 CFC Gold Coast Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Centre Southside Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Centre Southside Unit Trust 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 CFC Sydney Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Notting Hill Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Miranda Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Toowoomba Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Donor Service Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 Insem Fertility Solutions Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 City Fertility Melbourne Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 Western I.V.F. Pty Ltd. 호주 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. 100.00 100.00 Fertility Specialists South Pty Ltd. 호주 Western I.V.F. Pty Ltd. 100.00 100.00 ACA Sunnybank Unit Trust 호주 ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd. 100.00 100.00 ACA Sunnybank Pty Ltd. 호주 ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd. 100.00 100.00 (1) 연결실체는 (주)CMG제약과 (주)차백신연구소에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(2) 연결실체는 (주)차케어스의 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련 활동을 지시하는능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업 관계기업 등의 임직원이며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(3) 당기 중 지배기업인 (주)차바이오텍과 (주)차케어스, (주)CMG제약이 (주)차메디텍 지분을 추가로 취득함에 따라 소유지분율이 증가하였습니다. (4) 연결실체는 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%를 보유하고 있으나, 연결실체는 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음을 기초로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(5) 당기 중 신규 설립 등으로 인하여 연결실체에 편입되었습니다.(6) 당기 중 유상증자 등으로 소유지분율이 변동되었습니다.(7) 전기 중 CHA Medical Management, LLC에서 Pacifica Foundation, LLC로 사명이 변경되었습니다.(8) 전기 중 CFC Global Pty Ltd.에서 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.로 사명이 변경되었습니다. (1) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 종속기업명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 총포괄손익 (주)차바이오랩 15,171,678,626 2,095,722,350 3,999,175,469 (4,367,444,044) (4,623,240,556) (주)서울CRO 2,346,462,684 7,312,864,654 5,528,654,824 (1,899,351,295) (2,049,284,727) (주)차백신연구소 45,119,112,933 9,702,161,093 294,124,200 (1,749,497,491) (1,841,968,224) (주)차케어스 45,275,171,314 11,908,161,090 46,020,150,320 6,708,792,397 9,317,154,269 (주)엘바이오 6,509,777,887 4,932,393,795 13,418,928,002 143,979,367 432,086,520 (주)솔리더스인베스트먼트 26,549,833,832 4,379,579,325 11,910,235,164 5,667,714,050 5,619,083,898 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 7,149,771,878 181,642,456 1,502,214,034 245,357,280 245,357,280 (주)CMG제약(1) 242,098,204,538 51,865,516,477 93,906,675,105 6,455,349,074 5,248,658,782 (주)차메디텍(2) 35,166,566,511 3,410,051,023 15,759,767,866 1,485,454,125 2,123,574,923 (주)차헬스케어 190,724,172,629 49,295,327,705 - 16,918,763,077 16,877,151,887 CHA Health Systems, Inc.(3) 944,366,863,209 653,809,153,669 633,949,780,243 921,044,039 5,873,584,110 CHA Reproductive Managing Group 3,357,373,141 356,351,852 - 130,035,324 177,675,853 CHA Medical Service Co., Ltd. 3,294,365,620 10,047,966,457 2,762,096,710 (403,315,759) (113,178,051) CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. 71,197,175,408 63,572,085,858 - (17,424,086,179) (21,371,830,156) CHA SMG (Australia) Pte Ltd. 37,009,999,887 2,291,081,532 - 855,865,535 857,871,192 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(4) 128,749,867,141 61,071,681,162 64,518,230,039 5,255,448,409 6,981,724,154 CHA SMG Australia Property Pty Ltd. 3,461,391,991 3,741,142,228 285,302,105 (69,428,627) (75,605,988) Matica Holdings, Inc. 87,993,218,901 35,761,984,182 - (532,601,354) (1,223,763,657) Matica Biotechnology, Inc. 57,869,210,590 49,140,755,157 1,157,846,558 (41,718,543,588) (41,506,325,534) (1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 (주)아이앤지메딕스가 포함되어 있습니다. (2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)차메디텍의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 KULA CHA NATURALTECH LLC가 포함되어 있습니다. (3) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 8개의 종속기업이 포함되어 있습니다.(4) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. 외 17개의 종속기업이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 종속기업명 자 산 부 채 매 출 당기순손익 총포괄손익 (주)차바이오랩 20,265,148,338 2,565,951,506 3,524,884,623 (7,706,861,129) (7,298,281,792) (주)서울CRO 2,786,569,136 5,703,686,379 6,274,994,950 (750,071,786) (337,238,231) (주)차백신연구소 61,068,792,450 27,703,190,784 179,484,500 (6,715,163,612) (6,693,756,376) (주)차케어스 31,886,715,601 7,836,859,646 41,681,825,160 1,487,583,502 738,586,129 (주)엘바이오 5,253,191,892 4,107,894,320 11,104,849,106 214,280,678 222,114,400 (주)솔리더스인베스트먼트 21,957,697,167 5,406,526,558 3,137,925,084 (1,817,069,013) (1,870,193,985) 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 7,738,163,598 215,391,456 520,706,455 (2,808,437,600) (2,808,437,600) (주)CMG제약 213,045,308,462 28,092,293,611 82,197,409,668 (388,139,911) 449,364,030 (주)차메디텍 28,178,718,416 3,250,866,061 13,152,046,384 (359,849,345) (1,675,935,198) (주)차헬스케어 176,256,841,760 58,694,844,299 - 508,668,649 535,883,975 CHA Health Systems, Inc.(1) 846,180,995,470 561,492,356,395 590,586,849,964 (4,861,516,977) 13,912,515,115 CHA Reproductive Managing Group 3,359,162,410 535,816,974 - 122,193,922 294,363,334 CHA Medical Service Co., Ltd. 3,471,111,023 10,111,533,809 515,615,468 (2,121,619,002) (1,685,736,607) CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. 72,463,378,262 43,466,458,556 - (19,265,868,900) (22,650,033,775) CHA SMG (Australia) Pte Ltd. 36,116,319,309 2,255,272,146 - 783,564,723 1,144,834,307 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(2) 112,531,326,057 47,274,748,852 57,410,340,499 3,395,720,333 1,531,011,350 CHA SMG Australia Property Pty Ltd. 3,418,118,549 3,622,262,798 - 45,268,716 43,535,578 Matica Holdings, Inc. 62,480,492,494 27,607,275,073 - 19,753,914 1,519,179,460 Matica Biotechnology, Inc. 71,860,665,137 60,779,482,939 452,496,986 (33,506,785,006) (32,873,230,086) (1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 8개의 종속기업이 포함되어 있습니다.(2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.(변경 전, CFC Global Pty Ltd.) 외 18개의 종속기업이 포함되어있습니다. 5. 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다. 구분 종속기업명 변동 내용 신규 연결 (주)아이앤지메딕스 인수 KULA CHA NATURALTECH LLC 신설 6. 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결재무제표의 보고기업인 지배기업에 중요한 종속기업의 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 비지배지분의 소유지분율 소재지 당기말 전기말 (주)CMG제약 74.16 74.16 한국 (주)차헬스케어 43.19 42.24 한국 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 (주)CMG제약 (주)차헬스케어 (주)CMG제약 (주)차헬스케어 유동자산 115,737,108,368 103,539,071,363 135,069,968,711 33,667,201,997 비유동자산 126,361,096,170 87,185,101,266 77,975,339,751 142,589,639,763 유동부채 24,529,311,932 48,882,562,712 21,902,548,926 58,478,793,501 비유동부채 27,336,204,545 412,764,993 6,189,744,685 216,050,798 순자산 190,232,688,061 141,428,844,924 184,953,014,851 117,561,997,461 비지배지분의 장부금액 141,080,948,232 61,085,722,695 137,165,420,823 49,660,016,799 수익 93,906,675,105 - 82,197,409,668 - 당기순이익(손실) 6,455,349,074 16,918,763,077 (388,139,911) 508,668,649 기타포괄이익(손실) (1,206,690,292) (41,611,190) 837,503,941 27,215,326 총포괄이익(손실) 5,248,658,782 16,877,151,887 449,364,030 535,883,975 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 4,787,435,734 7,307,525,351 (287,853,508) 214,869,551 비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실) 3,892,526,387 7,289,552,712 333,258,727 226,365,729 영업활동현금흐름 4,036,642,946 (2,616,168,971) 5,923,620,537 (2,882,625,412) 투자활동현금흐름 (28,188,501,961) 3,879,503,273 (12,303,651,312) (14,516,393,613) 재무활동현금흐름 21,095,492,724 (1,029,617,424) 5,660,002,218 1,668,480,000 기타 현금증감 (156,910,336) 2,578,073 416,803,658 (32,793,930) 현금및현금성자산의 순증감 (3,213,276,627) 236,294,951 (303,224,899) (15,763,332,955) () (주)차헬스케어는 미국소재 CHA Health Systems, Inc.의 지배기업이나 연결재무제표의 작성대상이 아니므로, 해당 재무정보는 (주)차헬스케어의 별도재무제표 기준으로 작성되어 있습니다.한편, 상기 종속기업 이외의 종속기업에 대한 비지배지분은 연결재무제표에서 차지하는 규모와 지분율을 고려할 때 보고기업인 지배기업의 비지배지분에서 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다. 7. 영업부문 (1) 일반사항연결실체는 환자진료 등의 병원매출을 포함하여 의약품 개발과 제조, 판매 및 제대혈보관, 면역세포의 채취 및 보관과 요법 등의 사업을 영위하고 있으며, 해당 영업부문은 인간의 질병예방 및 노화방지 그리고 치료와 관련한 헬스케어부문으로서 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 판단하여 하나의 부문으로 구분하고 있습니다. 이외 연결실체는 벤처기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무대행을 영위하고 있는 금융부문과 공공부문 관리 등의 인적용역을 주로 제공하는 기타서비스의 제공으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 헬스케어 금 융 기 타 합 계 총매출액 906,260,555,803 11,910,235,164 46,020,150,320 964,190,941,287 내부매출액 (8,582,486,806) - (1,657,031,349) (10,239,518,155) 순매출액 897,678,068,997 11,910,235,164 44,363,118,971 953,951,423,132 영업손익 (19,442,494,049) 7,096,175,341 2,778,849,984 (9,567,468,724) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 헬스케어 금 융 기 타 합 계 총매출액 808,245,602,135 3,137,925,084 41,681,825,160 853,065,352,379 내부매출액 (7,271,086,866) - (1,211,398,196) (8,482,485,062) 순매출액 800,974,515,269 3,137,925,084 40,470,426,964 844,582,867,317 영업손익 (46,424,766,250) (2,354,122,595) 1,702,818,115 (47,076,070,730) (3) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 국 내 미 국 일 본 싱가폴() 조 정 합 계 총매출액 261,517,685,632 635,107,626,801 2,762,096,710 64,803,532,144 (10,239,518,155) 953,951,423,132 내부매출액 (10,239,518,155) - - - 10,239,518,155 - 순매출액 251,278,167,477 635,107,626,801 2,762,096,710 64,803,532,144 - 953,951,423,132 영업손익 17,217,957,751 (36,823,230,905) (111,783,404) 9,514,375,365 635,212,469 (9,567,468,724) 당기순손익 31,016,386,397 (41,200,065,579) (403,315,759) (11,382,200,862) 16,409,282,152 (5,559,913,651) 유동자산 390,554,945,921 268,025,466,361 681,705,957 17,821,051,177 (138,861,230,701) 538,221,938,715 비유동자산 651,987,689,189 825,561,199,480 2,612,659,663 222,597,383,250 (515,410,486,904) 1,187,348,444,678 유동부채 172,907,548,789 346,161,582,191 9,909,521,000 78,086,574,362 (182,808,153,523) 424,257,072,819 비유동부채 147,210,282,680 392,906,662,669 138,445,457 52,589,416,418 52,134,533,822 644,979,341,046 () 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다.② 전기 (단위 : 원) 구 분 국 내 미 국 일 본 싱가폴() 조 정 합 계 총매출액 204,100,049,462 591,039,346,950 515,615,468 57,410,340,499 (8,482,485,062) 844,582,867,317 내부매출액 (8,482,485,062) - - - 8,482,485,062 - 순매출액 195,617,564,400 591,039,346,950 515,615,468 57,410,340,499 - 844,582,867,317 영업손익 (19,297,719,344) (33,042,746,076) (1,876,462,948) 6,065,015,856 1,075,841,782 (47,076,070,730) 당기순손익 (80,227,893,495) (38,226,354,147) (2,121,619,002) (15,041,315,128) 65,958,109,377 (69,659,072,395) 유동자산 356,873,406,796 241,123,647,884 883,843,485 14,412,789,765 (93,027,085,852) 520,266,602,078 비유동자산 606,965,380,654 742,757,667,627 2,587,267,538 210,116,352,412 (475,685,010,967) 1,086,741,657,264 유동부채 196,869,006,041 322,923,400,724 10,103,641,841 10,104,886,248 (62,252,933,931) 477,748,000,923 비유동부채 92,588,994,332 327,491,530,657 7,891,968 86,513,856,104 (29,278,342,144) 477,323,930,917 () 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다. (4) 주요 고객정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 아니합니다. 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 등 60,694,404,019 66,602,751,769 9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다.① 당기말 단위 : 원 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 매출채권 96,565,565,744 (8,691,277,239) 87,874,288,505 특수관계자에 대한 매출채권 8,200,089,251 (253,837,381) 7,946,251,870 합 계 104,765,654,995 (8,945,114,620) 95,820,540,375 ② 전기말 단위 : 원 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 매출채권 92,580,049,070 (8,965,463,221) 83,614,585,849 특수관계자에 대한 매출채권 7,563,990,911 (732,523,846) 6,831,467,065 합 계 100,144,039,981 (9,697,987,067) 90,446,052,914 (2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 유의적 기간이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 이러한 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. ① 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일 개별평가() 합 계 미연체 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년이상 채무불이행률 0.06% 0.32% 9.19% 68.55% 100.00% 81.50% 총장부금액 33,376,107,648 59,064,736,971 3,170,724,832 255,271,161 5,512,454,344 3,386,360,039 104,765,654,995 전체기간 기대신용손실 (18,758,913) (187,504,047) (291,492,922) (174,994,153) (5,512,454,344) (2,759,910,241) (8,945,114,620) 순장부금액 33,357,348,735 58,877,232,924 2,879,231,910 80,277,008 - 626,449,798 95,820,540,375 () 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정한 2,506,073천원이 포함되어 있습니다. ② 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일 개별평가() 합 계 미연체 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년이상 채무불이행률 0.08% 0.04% 21.08% 59.35% 98.09% 88.21% 총장부금액 40,619,913,589 47,670,871,530 1,908,228,646 427,611,632 6,036,113,932 3,481,300,652 100,144,039,981 전체기간 기대신용손실 (31,874,766) (18,407,747) (402,335,506) (253,791,618) (5,920,649,789) (3,070,927,641) (9,697,987,067) 순장부금액 40,588,038,823 47,652,463,783 1,505,893,140 173,820,014 115,464,143 410,373,011 90,446,052,914 () 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정한 2,338,404천원이 포함되어 있습니다. ③ 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,697,987,067 10,076,517,113 설정액 122,924,090 435,458,024 제각 (480,109,082) - 환입 (153,599,225) (826,062,321) 기타(환율차이) (242,088,230) 12,074,251 기말금액 8,945,114,620 9,697,987,067 10. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 미수금 145,368,074,872 (530,324,619) 144,837,750,253 미수수익 4,091,801,863 (417,969,824) 3,673,832,039 금융리스채권 - - - 보증금 1,021,000,000 - 1,021,000,000 현재가치할인차금 (51,332,490) - (51,332,490) 소 계 150,429,544,245 (948,294,443) 149,481,249,802 비유동: 보증금 32,401,826,919 - 32,401,826,919 현재가치할인차금 (7,136,707,763) - (7,136,707,763) 미수금 612,049,886 (612,049,886) - 미수수익 7,611,638 - 7,611,638 금융리스채권 - - - 소 계 25,884,780,680 (612,049,886) 25,272,730,794 합 계 176,314,324,925 (1,560,344,329) 174,753,980,596 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 미수금 99,885,480,349 (993,217,093) 98,892,263,256 미수수익 3,148,766,216 (417,969,824) 2,730,796,392 금융리스채권 235,816,531 - 235,816,531 보증금 420,000,000 - 420,000,000 현재가치할인차금 (3,627,723) - (3,627,723) 소 계 103,686,435,373 (1,411,186,917) 102,275,248,456 비유동: 보증금 33,061,306,021 (11,265,200) 33,050,040,821 현재가치할인차금 (8,076,961,470) - (8,076,961,470) 미수금 612,049,886 (612,049,886) - 미수수익 8,348,972 - 8,348,972 금융리스채권 1,900,950 - 1,900,950 소 계 25,606,644,359 (623,315,086) 24,983,329,273 합 계 129,293,079,732 (2,034,502,003) 127,258,577,729 (2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,034,502,003 1,699,175,822 설정액 - 335,326,181 제각액 (331,879,370) - 환입액 (142,278,304) 기말금액 1,560,344,329 2,034,502,003 11. 환불자산연결실체는 주석 2. (4) 2)에서 설명하고 있는 바와 같이 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 지배기업의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 환불자산은 0원(전기말 11,488천원)입니다. 12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 단기대여금 3,655,260,455 (2,000,000,000) 1,655,260,455 유동성장기대여금 440,040,000 - 440,040,000 단기금융상품(1) 137,152,122,440 - 137,152,122,440 소 계 141,247,422,895 (2,000,000,000) 139,247,422,895 비유동: 장기금융상품(1) 47,269,262,569 - 47,269,262,569 장기대여금(2) 5,277,183,644 - 5,277,183,644 소 계 52,546,446,213 - 52,546,446,213 합 계 190,793,869,108 (2,000,000,000) 188,793,869,108 (1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다.(2) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 단기대여금 9,013,748,938 (2,000,000,000) 7,013,748,938 유동성장기대여금 429,205,000 - 429,205,000 단기금융상품(1) 146,314,770,991 - 146,314,770,991 소 계 155,757,724,929 (2,000,000,000) 153,757,724,929 비유동: 장기금융상품(1) 47,476,356,146 - 47,476,356,146 장기대여금(2) 413,134,656 - 413,134,656 소 계 47,889,490,802 - 47,889,490,802 합 계 203,647,215,731 (2,000,000,000) 201,647,215,731 (1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다.(2) 전기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,000,000,000 2,000,000,000 설정 - 6,502,043,043 제각 등 - (6,502,043,043) 기말금액 2,000,000,000 2,000,000,000 13. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한의 내용 단기금융상품 19,458,313,151 12,303,325,000 차입에 따른 담보제공 등 장기금융상품 47,269,262,569 49,425,848,646 차입에 따른 담보제공 및당좌개설보증금 등 합 계 66,727,575,720 61,729,173,646 14. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,761,249,547 (939,252,316) 4,821,997,231 제품 14,687,121,083 (388,702,412) 14,298,418,671 재공품 4,112,043,888 (176,038,386) 3,936,005,502 원재료 11,027,320,908 (219,718,067) 10,807,602,841 저장품 50,428,878 - 50,428,878 미착품 202,140,795 - 202,140,795 합 계 35,840,305,099 (1,723,711,181) 34,116,593,918 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,043,699,536 (903,303,798) 4,140,395,738 제품 14,783,089,817 (375,778,532) 14,407,311,285 재공품 3,408,708,374 (126,105,661) 3,282,602,713 원재료 10,875,010,318 (140,938,908) 10,734,071,410 저장품 41,712,447 - 41,712,447 미착품 198,121,065 - 198,121,065 합 계 34,350,341,557 (1,546,126,899) 32,804,214,658 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: ―재고자산평가손실 30,599,615 79,711,913 ―재고자산폐기손실 1,120,808,426 - (3) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품 및 저장품 등의 변동은 각각 33,337,582천원 및 24,574,242천원입니다. 15. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 선급금 4,615,509,041 (1,000,000,000) 3,615,509,041 선급비용 19,911,737,382 - 19,911,737,382 소 계 24,527,246,423 (1,000,000,000) 23,527,246,423 비유동: 선급금 23,739,076,683 - 23,739,076,683 선급비용 1,514,906,994 - 1,514,906,994 자가보험충당자산 37,340,914,401 - 37,340,914,401 소 계 62,594,898,078 - 62,594,898,078 합 계 87,122,144,501 (1,000,000,000) 86,122,144,501 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 선급금 4,169,449,737 (1,000,000,000) 3,169,449,737 선급비용 21,694,471,590 - 21,694,471,590 소 계 25,863,921,327 (1,000,000,000) 24,863,921,327 비유동: 선급금 8,437,637,706 (11,157,900) 8,426,479,806 선급비용 1,523,393,198 - 1,523,393,198 자가보험충당자산 15,064,032,589 - 15,064,032,589 소 계 25,025,063,493 (11,157,900) 25,013,905,593 합 계 50,888,984,820 (1,011,157,900) 49,877,826,920 (2) 당기와 전기 중 기타비금융자산에 대한 손실충당금 변동은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,011,157,900 1,011,157,900 제각 (11,157,900) - 기말금액 1,000,000,000 1,011,157,900 16. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 취득금액 누적평가손익 등(4) 장부금액 유동: 비상장채무증권 삼성증권 KP물 20,859,624,883 885,687,319 21,745,312,202 MMF 2,186,275,329 10,829,340 2,197,104,669 소 계 23,045,900,212 896,516,659 23,942,416,871 비유동: 상장지분증권 (주)알테오젠 894,614,302 (175,367,302) 719,247,000 비상장지분증권 (주)엠투에스(1) 499,966,500 - 499,966,500 (주)인더블럭(2) 499,950,000 (499,949,000) 1,000 (주)라인어스(3) 1,000,000,000 710,119,999 1,710,119,999 (주)메디에이지(2) 1,100,000,000 (1,099,999,000) 1,000 (주)모티브인텔리전스(3) 1,000,008,000 346,511,544 1,346,519,544 디디에이치(주)(3) 1,999,800,000 444,925,200 2,444,725,200 (주)마켓디자이너스(2) 1,000,000,000 (999,999,000) 1,000 (주)하이메디(2) 999,844,000 (999,843,000) 1,000 플랫바이오(주)(3) 1,000,000,000 (400,000,000) 600,000,000 비상장 채무증권 (주)파노라마엔터테인먼트(2) 1,000,000,000 (999,999,000) 1,000 (즈)인더블럭(2) 1,499,950,000 (1,499,948,000) 2,000 (주)파이브지티(2) 500,000,000 (499,999,000) 1,000 (주)퓨젠바이오(3) 700,000,000 (200,000,000) 500,000,000 (주)프렌비(2) 1,500,000,000 (1,499,999,000) 1,000 (주)넥스턴바이오 6,000,000,000 193,533,022 6,193,533,022 AUM Biosciences Pte Ltd. 987,225,000 - 987,225,000 소 계 22,181,357,802 (7,180,012,537) 15,001,345,265 합 계 45,227,258,014 (6,283,495,878) 38,943,762,136 (1) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 등이 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업 기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.(2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식으로 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(4) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.(2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 취득금액 누적평가손익 등(4) 장부금액 유동: 비상장채무증권 삼성증권 KP물 26,245,912,683 (742,287,557) 25,503,625,126 MMF 7,093,907,907 34,618,271 7,128,526,178 삼성증권 신탁 5,000,000,000 77,000,046 5,077,000,046 소 계 38,339,820,590 (630,669,240) 37,709,151,350 비유동: 상장지분증권 (주)알테오젠 894,614,302 (615,313,802) 279,300,500 비상장지분증권 (주)인더블럭(2) 499,950,000 (499,949,000) 1,000 (주)라인어스(3) 1,000,000,000 514,730,400 1,514,730,400 (주)메디에이지(2) 1,100,000,000 (1,099,999,000) 1,000 (주)모티브인텔리전스(1) 1,000,008,000 - 1,000,008,000 디디에이치(주)(3) 1,999,800,000 513,129,321 2,512,929,321 (주)마켓디자이너스(2) 1,000,000,000 (999,999,000) 1,000 (주)하이메디(1) 999,844,000 - 999,844,000 플랫바이오(주)(1) 1,000,000,000 - 1,000,000,000 (주)엠투에스(1) 499,966,500 - 499,966,500 비상장 채무증권 (주)파노라마엔터테인먼트(2) 1,000,000,000 (999,999,000) 1,000 (즈)인더블럭(2) 1,499,950,000 (1,499,948,000) 2,000 (주)파이브지티(2) 500,000,000 (499,999,000) 1,000 (주)퓨젠바이오 700,000,000 - 700,000,000 (주)프렌비(2) 1,500,000,000 (1,499,999,000) 1,000 소 계 15,194,132,802 (6,687,346,081) 8,506,786,721 합 계 53,533,953,392 (7,318,015,321) 46,215,938,071 (1) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 등이 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업 기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.(2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식으로 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(4) 외화환산손익이 포함되어 있습니다. 17. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 취득금액 누적평가손익 장부금액 비유동: 상장지분증권 (주)씨티프라퍼티(구.초록뱀컴퍼니) 915,346,200 (900,677,976) 14,668,224 Pluristem Therapeutics Inc. 11,000,106,000 (10,813,304,175) 186,801,825 비상장지분증권 오가노이드사이언스(주)(1) 299,994,816 - 299,994,816 (주)커뮤직(2) 90,000,000 (89,999,000) 1,000 지오씨㈜(1) 1,000 - 1,000 (주)루이디아글로벌(1) 1,000 - 1,000 한국제약협회 출자금(1) 1,400,000.00 - 1,400,000.00 Total Cell Clinic Tokyo(1) 115,717,257 - 115,717,257 합 계 12,422,566,273 (11,803,981,151) 618,585,122 (1) 당기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.(2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장지분증권으로서 회수가능성이 불확실하여 전액 손상인식하였습니다.(2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 취득금액 누적평가손익 장부금액 비유동: 상장지분증권 (주)초록뱀컴퍼니 915,346,200 (899,795,448) 15,550,752 Pluristem Therapeutics Inc. 11,000,106,000 (10,702,258,817) 297,847,183 비상장지분증권 오가노이드사이언스(주)(1) 299,994,816 - 299,994,816 (주)커뮤직(2) 90,000,000 (89,999,000) 1,000 (주)루이디아글로벌(1) 1,000 - 1,000 한국제약협회 출자금(1) 1,400,000 - 1,400,000 Total Cell Clinic Tokyo(1) 120,854,836 - 120,854,836 합 계 12,427,702,852 (11,692,053,265) 735,649,587 (1) 전기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.(2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장지분증권으로서 회수가능성이 불확실하여 전액 손상인식하였습니다. 18. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 피투자회사명 소재지 주요 영업활동 주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(3) 장부금액 취득원가 순자산가액(3) 장부금액 KB-솔리더스글로벌 헬스케어 펀드 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 4,928 21.34% 4,191,000,000 13,101,014,809 8,757,249,122 4,928,000,000 8,861,056,331 10,700,143,494 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합(1) 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 375 10.00% 380,000,000 - - 187,500,000 335,252,965 670,505,929 솔리더스-고창농식품프로젝트(1) 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 1 14.00% 109,559,266 - - 109,559,266 129,759,333 129,759,333 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호(1) 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 100 2.00% 100,000,000 96,041,441 95,228,954 100,000,000 96,840,551 96,840,551 솔리더스-스마트바이오 투자조합(1) 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 6,300 10.50% 8,400,000,000 6,879,793,408 8,721,267,150 6,300,000,000 6,983,902,932 6,983,902,932 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합(1) 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 1,845 9.95% 3,330,000,000 1,003,179,910 3,824,525,485 1,875,000,000 1,036,176,326 2,072,352,652 (주)콘센트릭스솔라코리아(2) 한국 고집중 태양광모듈 제조 - 0.00% 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 - - TLW SUCCESS PTE. LTD. 싱가폴 특수목적법인 116,000,000 42.42% 45,326,304,000 105,159,008,579 42,143,578,606 44,057,304,600 101,525,820,057 43,070,720,189 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합(1) 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 200 10% 200,000,000 190,952,125 170,631,486 - - - 솔리더스 스타벤처 투자조합 2호 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 500 12% 500,000,000 - 491,813,491 - - - 합 계 64,536,863,266 126,429,990,272 64,204,294,294 59,557,363,866 118,968,808,495 63,724,225,080 (1) 연결실체는 솔리더스-고창농식품프로젝트, 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호, 솔리더스-스마트바이오 투자조합 및 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합, 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합에 대한 의결권을 각각 14%, 2%, 10.5% 및 9.95% 및 10% 보유하고 있으며, 지배기업의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로, 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.한편, 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합은 당기말 현재 출자원금을 전액 회수하였습니다.(2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(3) 순자산가액은 지분해당액과 투자차액을 반영하지 않은 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 피투자회사명 기초평가액 출자(회수)(1) 지분법손익 지분법자본변동 배당 환율변동 등 기말평가액 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 10,700,143,494 (4,288,000,000) 7,721,105,628 - (5,376,000,000) - 8,757,249,122 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합 670,505,929 (742,456,350) 134,706,072 - (62,755,651) - - 솔리더스-고창농식품프로젝트 129,759,333 (129,542,943) (216,390) - - - - 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호 96,840,551 - (1,611,597) - - - 95,228,954 솔리더스-스마트바이오 투자조합 6,983,902,932 2,100,000,000 (362,635,782) - - - 8,721,267,150 케이비-솔리더스 헬스케어투자조합 2,072,352,652 1,876,666,667 (126,486,101) - - 1,992,267 3,824,525,485 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합 - 200,000,000 (29,368,514) - - - 170,631,486 TLW SUCCESS PTE. LTD. 43,070,720,189 - 1,480,799,887 (3,937,387,515) - 1,529,446,045 42,143,578,606 솔리더스 스타벤처 투자조합 2호 - 500,000,000 (8,186,509) - - - 491,813,491 합 계 63,724,225,080 (483,332,626) 8,808,106,694 (3,937,387,515) (5,438,755,651) 1,531,438,312 64,204,294,294 (1) 당기 중 신규 출자 및 출자원금 중간분배 등으로 인하여 변동하였습니다.2) 전기 (단위 : 원) 피투자회사명 기초평가액 출자(회수)(1) 지분법손익 지분법자본변동 배당 환율변동 등 기말평가액 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 23,729,389,310 (9,664,000,000) (3,365,245,816) - - - 10,700,143,494 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합 1,644,312,122 (929,000,000) (44,806,193) - - - 670,505,929 솔리더스-고창농식품프로젝트 130,404,129 - (644,796) - - - 129,759,333 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호 98,461,803 - (1,621,252) - - - 96,840,551 솔리더스-스마트바이오 투자조합 2,995,061,969 4,200,000,000 (211,159,037) - - - 6,983,902,932 케이비-솔리더스 헬스케어투자조합 200,000,000 2,000,000,000 (127,647,348) - - - 2,072,352,652 Singapore Medical Group Ltd. 58,226,547,974 (57,804,050,812) 579,823,855 (24,646,337) (977,674,680) - - TLW SUCCESS PTE. LTD. - 43,760,304,000 (684,728,771) - - (4,855,040) 43,070,720,189 합 계 87,024,177,307 (18,436,746,812) (3,856,029,358) (24,646,337) (977,674,680) (4,855,040) 63,724,225,080 (1) 전기 중 신규 출자 및 출자원금 중간분배 등으로 인하여 변동하였습니다. (3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 피투자회사명 자산총액 부채총액 영업손실 당기순손실 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 41,566,833,857 517,228,597 36,192,682,626 36,192,682,626 TLW SUCCESS PTE. LTD. 218,895,211,780 127,989,522,525 12,970,156,246 4,491,197,406 케이비-솔리더스 헬스케어투자조합 44,874,894,398 330,421,100 (1,343,523,754) (1,343,523,754) 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호 4,781,451,803 20,004,109 (80,579,844) (80,579,844) 솔리더스 스마트바이오 투자조합 83,580,703,487 521,016,345 (2,005,100,599) (2,005,100,599) 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합(1) 2,125,585,714 120,665,754 (345,080,040) (345,080,040) 솔리더스 스타벤처투자조합 2호 (1) 4,006,359,688 22,670,410 (66,310,722) (66,310,722) (1) 당기 중 신규 취득하였습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 피투자회사명 자산총액 부채총액 영업손실 당기순손실 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 50,795,743,343 638,820,709 (15,774,589,760) (15,774,589,760) 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합 6,705,059,293 - (448,061,925) (448,061,925) 솔리더스-고창농식품프로젝트 926,852,382 - (4,605,692) (4,605,692) TLW SUCCESS PTE. LTD.(1) 177,777,303,817 76,251,483,760 (1,614,035,563) (1,614,035,563) 케이비-솔리더스 헬스케어투자조합 21,483,037,264 345,040,212 (1,302,002,948) (1,302,002,948) 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호 4,843,127,538 1,100,000 (81,062,593) (81,062,593) 솔리더스 스마트바이오 투자조합 67,030,923,908 517,562,651 (2,011,038,446) (2,011,038,446) (1) 전기 중 신규 취득하였습니다. 19. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 1,079,157,622,394 1,001,420,122,345 정부보조금 (67,748,158) (37,114,558) 감가상각누계액 (225,516,850,768) (196,171,979,770) 손상차손누계액 (92,505,221) (190,445,724) 장부금액 853,480,518,247 805,020,582,293 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액(1) 사업결합 처분 감가상각비 손상 기타증(감)액(2) 기말장부금액 토지 53,791,167,549 770,296,292 1,215,537,000 - - - 657,094,350 56,434,095,191 건물 94,954,266,766 382,078,127 251,559,867 - (3,601,313,329) (211,650,222) 1,099,770,865 92,874,712,074 기계장치 48,012,073,126 10,282,972,345 108,514,621 (7,297,774) (12,698,715,472) - 7,997,248,262 53,694,795,108 정부보조금 (37,109,558) (54,720,463) - - 22,336,207 - 1,750,656 (67,743,158) 차량운반구 121,757,920 56,957,255 - (1,000) (43,817,102) - 2,768,874 137,665,947 비품 3,854,375,559 976,339,618 3,224,318 (5,617,709) (1,313,890,308) - 397,633,085 3,912,064,563 정부보조금 (5,000) - - - - - - (5,000) 건설중인자산 524,916,080,730 36,430,529,129 - - - - (18,739,079,304) 542,607,530,555 금형 1,000 - - (1,000) - - - - 시험연구용자산 123,135,742 25,413,182 - - (32,570,605) - - 115,978,319 시설장치 9,278,700,189 2,077,437,477 15,846,797 (47,528,393) (2,440,692,074) - 240,670,343 9,124,434,339 임차자산개량권 17,625,089,539 760,359,082 - (1,850,730) (3,715,613,558) - 22,279,345,302 36,947,329,635 사용권자산 52,381,048,731 14,761,575,614 - (89,678,966) (10,410,218,211) - 1,056,933,506 57,699,660,674 합 계 805,020,582,293 66,469,237,658 1,594,682,603 (151,975,572) (34,234,494,452) (211,650,222) 14,994,135,939 853,480,518,247 (1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 53,413,136천원입니다.(2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액(1) 처분/폐기 감가상각비 기타증(감)액(2) 기말장부금액 토지 51,420,996,836 - - - 2,370,170,713 53,791,167,549 건물 94,146,997,543 81,651,240 - (3,575,338,097) 4,300,956,080 94,954,266,766 기계장치 40,426,888,813 9,393,037,301 - (9,864,607,469) 8,056,754,481 48,012,073,126 정부보조금 (48,539,436) (8,868,293) - 20,298,171 - (37,109,558) 차량운반구 119,790,953 56,101,340 (6,893,768) (46,233,006) (1,007,599) 121,757,920 비품 2,589,118,171 2,265,742,706 (31,481,421) (1,036,706,275) 67,702,378 3,854,375,559 정부보조금 (5,000) - - - - (5,000) 건설중인자산 420,517,194,050 85,742,398,265 - - 18,656,488,415 524,916,080,730 금형 1,000 - - - - 1,000 시험연구용자산 55,166,440 91,511,089 - (23,541,787) - 123,135,742 시설장치 8,821,534,894 1,961,979,626 (9,490,910) (2,253,271,270) 757,947,849 9,278,700,189 임차자산개량권 14,190,920,107 2,953,451,932 (200,416,498) (1,680,532,146) 2,361,666,144 17,625,089,539 사용권자산 39,840,631,598 26,921,924,522 (4,357,228,605) (9,900,214,599) (124,064,185) 52,381,048,731 합 계 672,080,695,969 129,458,929,728 (4,605,511,202) (28,360,146,478) 36,446,614,276 805,020,582,293 (1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 72,279,812천원입니다.(2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 20. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 79,955,711,467 (25,361,818,126) 54,593,893,341 차량운반구 1,721,872,762 (960,136,736) 761,736,026 기계장치 6,176,073,778 (3,832,042,471) 2,344,031,307 합 계 87,853,658,007 (30,153,997,333) 57,699,660,674 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 69,150,399,635 (20,640,807,504) 48,509,592,131 차량운반구 1,163,360,996 (470,925,099) 692,435,897 기계장치 6,074,449,216 (2,895,428,513) 3,179,020,703 합 계 76,388,209,847 (24,007,161,116) 52,381,048,731 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 10,410,218,211 9,900,214,599 리스부채 이자비용 2,477,785,240 2,030,744,052 사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익 (1,047,952,211) (988,861,702) 단기리스 관련 비용 33,993,571 152,034,119 소액리스 관련 비용 105,759,886 118,992,303 합 계 11,979,804,697 11,213,123,371 21. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 23,377,159,579 23,377,159,579 감가상각누계액 (1,533,416,977) (1,430,666,341) 장부금액 21,843,742,602 21,946,493,238 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토지 19,267,134,059 - - - - 19,267,134,059 건물 2,679,359,179 - - (102,750,636) - 2,576,608,543 합 계 21,946,493,238 - - (102,750,636) - 21,843,742,602 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 감가상각비 기타증(감)액 기말장부금액 토지 19,267,134,059 - - - - 19,267,134,059 건물 2,782,109,814 - - (102,750,635) - 2,679,359,179 합 계 22,049,243,873 - - (102,750,635) - 21,946,493,238 (3) 당기와 전기 중 임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산은 존재하지 아니하며 임대수익이 발생하고 있는 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,470,570,000 1,446,217,700 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (452,913) (8,625) 투자부동산 감가상각비 (102,750,636) (102,750,635) 합 계 1,367,366,451 1,343,458,440 (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말() 토지 38,906,400,000 35,071,560,000 건물 8,301,000,000 7,824,000,000 합 계 47,207,400,000 42,895,560,000 () 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(5) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 토지 거래사례비교법 거래사례가 및 보정요인 건물 할인현금흐름분석법 미래현금흐름(보증금, 임대료, 관리비, 공실률 등), 할인율 22. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자 단기금융상품 1,160,460,000 1,160,460,000 단기차입금 1,000,000,000 하나은행 단기금융상품(1) 5,150,000,000 4,563,300,000 단기차입금 4,563,300,000 우리은행도쿄지점 990,000,000 937,800,000 단기차입금 891,500,000 우리은행 2,689,600,000 2,017,200,000 장기차입금 22,054,720,000 Bank of Hope 장기금융상품(3) 1,531,200,000 1,531,200,000 공탁보증보험 7,656,000,000.00 서울보증보험 토지, 건물 및 기계장치 외(2) 616,916,430,907 277,202,394,526 장기차입금 277,026,394,526 Wells Fargo우리은행 기계, 재고자산 및 매출채권 14,652,975,330 14,652,975,330 장기차입금 25,788,000,000 우리은행 건설중인자산 48,098,872,863 30,509,278,200 장기차입금 33,750,000,000 우리은행 합 계 691,189,539,100 332,574,608,055 　 372,729,914,526 (1) 당기말 현재 종속기업 (주)차백신연구소의 정기예적금 990,000천원이 직원의 우리사주취득 자금관련 담보로 제공되어있습니다. (2) 연결실체는 Wells Fargo 및 Bank of Hope에 대한 장기차입금과 관련하여 당기말 현재 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 지배기업의 장기금융상품 1,531,200천원이 제공받은 공탁보증보험 관련 담보로 질권이 설정되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 제공받은 내역 보증금액 서울보증보험(주) 이행보증보험 1,180,941,304 인허가보증보험 1,999,416,728 광주은행 이행보증보험 1,237,000,000 기업은행 이행보증보험 30,000,000 대구은행 이행보증보험 70,000,000 신한은행 이행보증보험 15,000,000 우리은행 이행보증보험 33,000,000 하나은행 이행보증보험 5,000,000 국민은행 이행보증보험 15,000,000 농협은행 이행보증보험 131,000,000 23. 영업권 (1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 취득원가: 기초잔액 60,006,010,637 36,268,344,191 사업결합 2,273,770,371 24,778,008,296 기타() 1,319,182,127 (1,040,341,850) 기말잔액 63,598,963,135 60,006,010,637 손상차손누계액: 기초잔액 1,264,031,864 1,264,031,864 기말잔액 1,264,031,864 1,264,031,864 장부금액: 기초 58,741,978,773 35,004,312,327 기말 62,334,931,271 58,741,978,773 () 환율변동효과입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 영업부문 현금창출단위 당기말 전기말 헬스케어 CHA Reproductive Managing Group 46,858,477 46,858,477 (주)CMG제약 6,438,584,554 6,438,584,554 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. 29,222,469,105 28,502,931,216 Fertility Specialists South Pty Ltd. 24,353,248,764 23,753,604,526 (주)아이앤지메딕스 2,273,770,371 - 합 계 62,334,931,271 58,741,978,773 (3) 손상평가호주소재 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. 지분인수와 관련하여 발생한 영업권에 대해 연결실체는 매년말에 손상징후에 대한 검토를 수행하고 있습니다. 한편, (주)CMG제약 지분인수와 관련하여 발생한 영업권의 손상과 관련하여 당기말 현재 종속기업의 시장가치 865억원은 지배기업의 지분취득액 527억원을 크게 상회하고 있어 손상차손은 발생하지 아니하였습니다. 24. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 59,087,729,443 57,477,667,073 정부보조금 (1,480,146,502) (1,565,997,686) 상각누계액과 손상차손누계액 (32,825,934,417) (31,138,548,080) 장부금액 24,781,648,524 24,773,121,307 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 의료진고용계약 소프트웨어 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 8,362,525,725 536,506,250 11,592,827,050 5,099,481,912 27,454,449,250 734,998,618 2,093,452,680 1,603,425,588 57,477,667,073 외부취득(1) 837,850,622 - - 872,677,727 450,594,800 - - - 2,161,123,149 내부창출취득 12,205,253 - - - 2,739,268,932 - - - 2,751,474,185 사업결합취득 3,546,109 - - - - - 147,548,486 - 151,094,595 처분 (2,273,429,225) - - - - - - (943,898,214) (3,217,327,439) 기타증감액(2) (86,756,284) 13,543,750 292,653,350 (1,337,101) (527,689,259) - 33,455,198 39,828,226 (236,302,120) 기말금액 6,855,942,200 550,050,000 11,885,480,400 5,970,822,538 30,116,623,723 734,998,618 2,274,456,364 699,355,600 59,087,729,443 정부보조금: 기초금액 2,665,089 - - 41,013,324 1,522,319,273 - - - 1,565,997,686 상각금액 (509,762) - - (41,013,324) (44,328,098) - - - (85,851,184) 기말금액 2,155,327 - - - 1,477,991,175 - - - 1,480,146,502 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 5,883,911,631 536,506,250 7,350,707,832 3,842,631,178 13,421,813,574 73,080,000 29,897,615 - 31,138,548,080 무형자산상각비 581,513,208 - 1,258,437,755 615,108,624 867,296,440 - 225,325,999 - 3,547,682,026 손상차손 - - - - 241,972,773 - - - 241,972,773 처분 (2,273,429,225) - - - - - - - (2,273,429,225) 기타증감액(2) (44,038,577) 13,543,750 204,122,113 (194,835) - - (2,271,722) - 171,160,729 기말금액 4,147,957,037 550,050,000 8,813,267,701 4,457,544,966 14,531,082,787 73,080,000 252,951,892 - 32,825,934,383 ( 1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 954,992천원입니다. (2) 당기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 의료진고용계약 소프트웨어 개발비 회원권 기타무형자산 건설중인무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 6,873,734,371 536,806,250 7,515,287,500 4,108,582,218 26,111,968,267 734,998,618 191,372,941 508,274,826 46,581,024,991 외부취득(1) 567,106,648 - - 988,227,994 344,190,250 - - 1,081,023,019 2,980,547,911 내부창출취득 1,154,746,747 - - - 998,290,733 - - - 2,153,037,480 사업결합취득 1,549,094 - 4,257,769,650 - - - - - 4,259,318,744 처분 (132,851,842) - - (1,000) - - - - (132,852,842) 기타증감액(2) (101,759,293) (300,000) (180,230,100) 2,672,700 - - 1,902,079,739 14,127,743 1,636,590,789 기말금액 8,362,525,725 536,506,250 11,592,827,050 5,099,481,912 27,454,449,250 734,998,618 2,093,452,680 1,603,425,588 57,477,667,073 정부보조금: 기초금액 3,174,852 - - 102,533,328 1,598,310,283 - - - 1,704,018,463 상각금액 (509,763) - - (61,520,004) (75,991,010) - - - (138,020,777) 기말금액 2,665,089 - - 41,013,324 1,522,319,273 - - - 1,565,997,686 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 5,806,027,287 536,806,250 5,307,224,427 3,363,711,742 11,789,147,844 73,080,000 14,937,208 - 26,890,934,758 무형자산상각비 275,275,941 - 2,134,705,084 479,872,450 1,290,338,252 - 14,697,711 - 4,194,889,438 손상차손 - - - - 329,002,478 - - - 329,002,478 처분 (132,851,842) - - - - - - - (132,851,842) 기타증감액(2) (64,539,755) (300,000) (91,221,679) (953,014) 13,325,000 - 262,696 - (143,426,752) 기말금액 5,883,911,631 536,506,250 7,350,707,832 3,842,631,178 13,421,813,574 73,080,000 29,897,615 - 31,138,548,080 ( 1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 1,049,666천원입니다. ( 2) 전기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 분류 단계 구분 개발자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비(누계액) 장부금액 잔여상각기간 전임상 생동성시험 계획승인 1상 2상 3상 판매승인 정부보조금 합계 손상차손누계액 상각누계액 개발비 개발완료 제네릭 엔테카비르(1) - - - - 1,365,628,937 - 1,365,628,937 (631,217,630) (734,411,307) - - 제네릭 타다라필(10,20mg)(*2) - - - - 892,104,870 - 892,104,870 (267,017,157) (555,959,872) 69,127,841 1.6년 제네릭 타다라필(5mg)(2) - - - - - 58,500,000 - 58,500,000 - (43,387,500) 15,112,500 2.6년 제네릭 아로토(3) - - - - - 158,817,693 - 158,817,693 - (103,227,360) 55,590,333 3.5년 제네릭 로피렐(4) - - - - - 194,829,394 - 194,829,394 (43,307,663) (84,599,629) 66,922,102 4.4년 제네릭 아모르탄(10/160mg)(5) - - - - - 250,083,988 - 250,083,988 (65,343,141) (101,607,464) 83,133,383 4.5년 제네릭 암로디핀(6) - - - - - 106,434,450 - 106,434,450 (333,636) (68,973,973) 37,126,841 3.5년 제네릭 아모르탄(5/160mg,5/80mg)(5) - - - - - 15,038,369 - 15,038,369 - (5,890,034) 9,148,335 6.1년 제네릭 도네시아 - - - - - 171,426,623 - 171,426,623 - (42,856,651) 128,569,972 7.5년 바이오시밀러 히아필리아 - - - - - 9,079,273,244 - 9,079,273,244 - (9,079,273,244) - - 신약 필러 - - - - - 1,036,318,737 - 1,036,318,737 - (1,036,317,737) 1,000 - 제네릭 하이팬스 - - - - - 7,831,525,476 - 7,831,525,476 (5,743,201,532) (2,072,929,244) 15,394,700 0.6년 신약 음경확대 패치 - - - - - 637,680,396 - 637,680,396 - (297,584,178) 340,096,218 5.3년 기타 화장품원료개발 - - - - - 156,295,341 - 156,295,341 (43,415,379) (112,879,962) - - 제네릭 타리원정(8) - - - - - 263,750,318 - 263,750,318 - (2,197,919) 261,552,399 9.9년 제네릭 레드로전정(9) - - - - - 257,933,314 - 257,933,314 - (2,149,444) 255,783,870 9.9년 소 계 - - - - - 22,475,641,150 - 22,475,641,150 (6,793,836,138) (14,344,245,518) 1,337,559,494 개발중 제네릭 아리피프라졸(7) - 14,465,241,497 - - - - (1,477,991,175) 12,987,250,322 (2,776,172,390) - 10,211,077,932 - 제네릭 텔로듀오정 - 566,621,372 - - - - - 566,621,372 (566,621,372) - - - 제네릭 카르디날정 - 553,971,731 - - - - - 553,971,731 - - 553,971,731 - 제네릭 나라트립탄 - 444,904,927 - - - - - 444,904,927 - - 444,904,927 - 바이오시밀러 히아필리아중국허가 - - - - - 227,130,492 - 227,130,492 - - 227,130,492 - 바이오시밀러 CE MDR 인증 - - - - - 840,359,750 - 840,359,750 - - 840,359,750 - 제네릭 Dapa+Rosu - 492,545,425 - - - - - 492,545,425 - - 492,545,425 - 소 계 - 16,523,284,952 - - - 1,067,490,242 (1,477,991,175) 16,112,784,019 (3,342,793,762) - 12,769,990,257 - 합 계 - 16,523,284,952 - - - 23,543,131,392 (1,477,991,175) 38,588,425,169 (10,136,629,900) (14,344,245,518) 14,107,549,751 - (1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 아모르탄(10/160mg)은 2018년, 아모르탄(5/160mg, 5/80mg)은 2020년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다(7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 당기말 현재 미국 FDA에 NDA 신청한 상태이나, 코로나19로 인해 리뷰 및 승인이 늦어지고 있습니다. (8) 타리원정은 항히스타민제 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(9) 레드로전정은 급만성 기관지염의 기침 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 분류 단계 구분 개발자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비(누계액) 장부금액 잔여상각기간 전임상 생동성시험 계획승인 1상 2상 3상 판매승인 정부보조금 합계 손상차손누계액 상각누계액 개발비 개발완료 제네릭 엔테카비르(1) - - - - - 1,365,628,937 - 1,365,628,937 (631,217,630) (734,411,307) - - 제네릭 타다라필(10,20mg)(2) - - ` - - 892,104,870 - 892,104,870 (267,017,157) (493,451,101) 131,636,612 2.7년 제네릭 타다라필(5mg)(2) - - - - - 58,500,000 - 58,500,000 - (37,537,500) 20,962,500 3.7년 제네릭 아로토(3) - - - - - 158,817,693 - 158,817,693 - (87,345,591) 71,472,102 4.7년 제네릭 로피렐(4) - - - - - 194,829,394 - 194,829,394 (43,307,663) (69,447,456) 82,074,275 5.5년 제네릭 아모르탄(10/160mg)(5) - - - - - 250,083,988 - 250,083,988 (65,343,141) (83,133,379) 101,607,468 5.6년 제네릭 암로디핀(6) - - - - - 106,434,450 - 106,434,450 (333,636) (58,363,892) 47,736,922 4.7년 제네릭 아모르탄(5/160mg,5/80mg)(5) - - - - - 15,038,369 - 15,038,369 - (4,386,197) 10,652,172 7.2년 제네릭 도네시아 - - - - - 171,426,623 - 171,426,623 - (25,713,992) 145,712,631 8.6년 바이오시밀러 히아필리아 - - - - - 8,516,685,816 - 8,516,685,816 - (8,516,685,816) - 0.6년 신약 필러 - - - - - 1,036,318,737 (44,328,088) 991,990,649 - (973,238,451) 18,752,198 0.6년 제네릭 하이팬스 - - - - - 7,831,525,476 - 7,831,525,476 (5,743,201,532) (2,046,538,292) 41,785,652 1.6년 신약 음경확대 패치 - - - - - 637,680,396 - 637,680,396 - (233,816,142) 403,864,254 6.3년 기타 화장품원료개발 - - - - - 156,295,341 - 156,295,341 (43,415,379) (112,879,962) - - 소 계 - - - - - 21,391,370,090 (44,328,088) 21,347,042,002 (6,793,836,138) (13,476,949,078) 1,076,256,786 개발중 제네릭 아리피프라졸(7) - 13,121,179,421 - - - - (1,477,991,175) 11,643,188,246 (2,776,172,390) - 8,867,015,856 제네릭 텔로듀오정 - 565,884,056 - - - - - 565,884,056 (324,648,599) - 241,235,457 제네릭 카르디날정 - 534,864,762 - - - - - 534,864,762 - - 534,864,762 제네릭 나라트립탄 - 353,842,629 - - - - - 353,842,629 - - 353,842,629 제네릭 타리원정 - 257,618,043 - - - - - 257,618,043 - - 257,618,043 제네릭 씨콕스캡슐 - 4,353,879 - - - - - 4,353,879 (4,353,879) - - 바이오시밀러 히아필리아중국허가 - - - - - 1,055,583,120 - 1,055,583,120 - - 1,055,583,120 바이오시밀러 CE MDR 인증 - - - - - 123,899,750 - 123,899,750 - - 123,899,750 소 계 - 14,837,742,790 - - - 1,179,482,870 (1,477,991,175) 14,539,234,485 (3,105,174,868) - 11,434,059,617 합 계 - 14,837,742,790 - - - 22,570,852,960 (1,522,319,263) 35,886,276,487 (9,899,011,006) (13,476,949,078) 12,510,316,403 (1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 아모르탄(10/160mg)은 2018년, 아모르탄(5/160mg, 5/80mg)은 2020년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다(7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 당기말 현재 미국 FDA에 NDA 신청한 상태입니다. 25. 매입채무와기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 매입채무 80,330,588,083 71,743,827,614 미지급금 164,825,613,596 187,823,146,928 미지급비용 35,512,468,115 32,728,612,285 소 계 280,668,669,794 292,295,586,827 비유동: 미지급금 53,976,659,152 1,292,344,660 미지급비용 3,329,507,915 297,136,227 소 계 57,306,167,067 1,589,480,887 합 계 337,974,836,861 293,885,067,714 26. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 원화단기차입금 (단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 IBK캐피탈 기업자금대출 8.30% 2023-06-30 - 2,000,000,000 하나은행 시설자금대출 3.26% 2024-06-21 1,000,000,000 1,000,000,000 하나은행 시설자금대출 2.82% 2023-06-21 - 400,000,000 우리은행 시설자금대출 6.42% 2024-04-26 6,000,000,000 7,000,000,000 우리은행 운전자금대출 4.94% 2024-02-13 880,000,000. - 합 계 7,880,000,000 10,400,000,000 ② 외화단기차입금 (외화단위 : JPY,USD, 원화단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 외화금액 (JPY) 외화금액 (USD) 원화환산액 외화금액 (JPY) 원화환산액 우리은행 도쿄지점 운영자금대출 2.70% 2024-08-02 250,000,000 - 2,281,650,000 250,000,000 2,382,950,000 우리은행 도쿄지점 운영자금대출 2.70% 2024-11-29 250,000,000 - 2,281,650,000 250,000,000 2,382,950,000 우리은행 LA지점 운영자금대출 3M SOFR+2.30% 2024-08-22 - 7,500,000 9,670,500,000 - - 합 계 500,000,000 7,500,000 14,233,800,000 500,000,000 4,765,900,000 ③ 원화장기차입금 (단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 우리은행 시설자금대출 3.91% 2026-01-26 41,400,000,000 21,000,000,000 하나은행 시설자금대출 0.89% 2024-06-17 300,000,000 300,000,000 하나은행 시설자금대출 1.90% 2024-06-17 100,000,000 100,000,000 합 계 41,800,000,000 21,400,000,000 유동성 장기차입금 (400,000,000) - 차 감 계 41,400,000,000 21,400,000,000 ④ 외화장기차입금i) 당기말 (외화단위 : USD, AUD, SGD,원화단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 외화금액 (USD) 외화금액 (AUD) 외화금액 (SGD) 원화환산액 Wells Fargo(HUD) 시설자금대출 1M SOFR +1.674% 2024-01-22 9,961,764 - - 12,844,698,505 운전자금대출(1) 4.19% 2037-03-01 34,210,876 - - 44,111,503,402 4.78% 2046-01-01 144,771,199 - - 186,667,983,945 Singapore Medical Group Ltd 운전자금대출 - 2023-04-20 - 315,000 - 276,540,275 3.60% 2024-07-04 - - 180,000 175,834,800 Bank of Hope 운전자금대출(1) 1M SOFR + 2.00% 2024-12-31 16,400,000 - - 21,146,160,000 Commonwealth Bank of Australia 운전자금대출(2) BBSY+3.2% 2026-03-03 - 1,730,000 - 1,522,538,400 BBSY+3.2% 2027-05-03 - 15,000,000 - 13,201,200,000 우리은행 운전자금대출 3M SOFR + 2.30% 2027-06-30 20,000,000 - - 25,788,000,000 합 계 225,343,839 17,045,000 180,000 305,734,459,327 유동성장기차입금 (35,337,733) (415,000) - (267,842,634,127) 차감계 190,006,106 16,630,000 180,000 37,891,825,200 (1) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다. ii) 전기말 (외화단위 : USD, AUD, SGD,원화단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 외화금액 (USD) 외화금액 (AUD) 외화금액 (SGD) 원화환산액 Wells Fargo(HUD) 시설자금대출 4.46% 2024-01-22 10,413,417 - - 13,196,923,364 운전자금대출(1) 4.19% 2037-03-01 36,057,880 - - 45,696,151,732 4.78% 2046-01-01 146,589,089 - - 183,065,652,995 Singapore Medical Group Ltd 운전자금대출 - 2023-04-20 - - 180,000 169,759,800 3.60% 2024-07-04 - 315,000 - 271,323,316 Commonwealth Bank of Australia 운전자금대출(2) BBSY+3.2% 2027-05-03 1,805,000 - 1,549,430,050 BBSY+3.2% 2023-03-03 - 14,999,689 - 12,875,883,309 Bank of Hope 운전자금대출 3 Libor+1.75% 2024-12-31 1,000,000 - - 1,267,300,000 우리은행 운전자금대출 2.30% 2027-06-30 20,000,000 - - 25,346,000,000 합 계 214,060,386 17,119,689 180,000 283,438,424,566 유동성장기차입금 (7,978,055) (100,000) (180,000) (10,366,189,728) 차감계 206,082,331 17,019,689 - 273,072,234,838 (1) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 만 기 금 액 우리은행 운전자금대출 1년 이내 2,707,740,000 1년 이후 64,480,260,000 Wells Fargo (HUD) 운전자금대출 1년 이내 243,624,185,852 1년 이후 - Commonwealth Bank of Australia 운전자금대출 1년 이내 88,008,000 1년 이후 14,635,730,400 Singapore Medical Group Ltd 운전자금대출 1년 이내 276,540,275 1년 이후 175,834,800 하나은행 시설자금대출 1년 이내 400,000,000 1년 이후 - Bank of Hope 운전자금대출 1년 이내 21,146,160,000 1년 이후 - 합 계 1년 이내 268,242,634,127 1년 이후 301,205,437,696 합 계 347,534,459,327 27. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)차백신연구소제4회 무기명 사모 전환사채 (주)CMG제약제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 유동: 전환사채 액면금액 3,900,000,000 - - 3,900,000,000 가산 : 사채상환할증금 - - - - 차감 : 사채할인발행차금 (11,182,972) - - (11,182,972) 차감 : 전환권조정() (759,878,913) - - (759,878,913) 당기말 장부금액 3,128,938,115 - - 3,128,938,115 비유동: 전환사채 액면금액 - 10,000,000,000 14,600,000,000 24,600,000,000 가산 : 사채상환할증금 - 1,611,841,423 666,898,800 2,278,740,223 차감 : 사채할인발행차금 - - - - 차감 : 전환권조정() - (7,636,524,348) (3,466,256,382) (11,102,780,730) 당기말 장부금액 - 3,975,317,075 11,800,642,418 15,775,959,493 () 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.② 전기말 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)차백신연구소제2회 무기명 사모 전환사채 (주)차백신연구소제3회 무기명 사모 전환사채 합 계 유동: 전환사채 액면금액 4,030,000,000 13,000,000,000 10,000,000,000 27,030,000,000 가산 : 사채상환할증금 - 1,623,232,000 1,248,640,000 2,871,872,000 차감 : 사채할인발행차금 (18,099,081) - - (18,099,081) 차감 : 전환권조정() (1,229,825,878) (1,454,907,778) (1,176,682,389) (3,861,416,045) 당기말 장부금액 2,782,075,041 13,168,324,222 10,071,957,611 26,022,356,874 () 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 (주) 차바이오텍 제 6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 사채의 권면총액(원) 3,900,000,000 발행일 2020년 06월 19일 만기일 2025년 06월 19일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 16,133 표면이자율 0.00% 보장수익률 0.00% 상환할증금 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음. 전환가격 조정에 대한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.-조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. 옵션 에 관한 사항 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점(3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점(4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다. 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 FROM TO 1차 2022-04-20 2022-05-20 2022-06-19 100 2차 2022-07-21 2022-08-22 2022-09-19 100 3차 2022-10-20 2022-11-21 2022-12-19 100 4차 2023-01-18 2023-02-17 2023-03-19 100 5차 2023-04-20 2023-05-22 2023-06-19 100 6차 2023-07-21 2023-08-21 2023-09-19 100 7차 2023-10-20 2023-11-20 2023-12-19 100 8차 2024-01-19 2024-02-19 2024-03-19 100 9차 2024-04-20 2024-05-20 2024-06-19 100 10차 2024-07-21 2024-08-20 2024-09-19 100 11차 2024-10-20 2024-11-19 2024-12-19 100 12차 2025-01-18 2025-02-17 2025-03-19 100 (5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다. 사채의 종류 (주)차백신연구소 제4회무기명 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 10,000,000,000 발행일 2023년 11월 17일 만기일 2028년 11월 17일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 5,470 표면이자율 0.00% 보장수익률 연복리 3.0% 상환할증금 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 그 이 후 매 3개월에 해당하는 날 보유하고 있는 사채의 전부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음. 전환가격 조정에 대한 사항 전환가격은 아래와 같은 사유가 발생하는 경우 조정된다. 가. 무상증자, 주식의 분할·병합, 주식의 종류변경, 주식배당, 합병·분할, 자본감소, 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격)보다 낮은 가격으로 주주에게 신주인수권 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때에는, 당해 사건 직전에 전환권이 행사되어 본 사채가 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본 사채가 취득할 수 있었던 주식수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가격을 해당 사유의 발생일을 기준으로 다음과 같이 조정한다. ① 본 사채 발행 이후 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격) 미만의 신주인수권 등의 발행, 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로 인해 사채권자의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생할 경우, 아래 산식에 규정된 바에 따라 조정되는 값을 적용한다. 단, 주식매수선택권의 부여 또는 그 주식매수선택권의 행사에 의하여 신주가 발행되는 경우에는 제외한다. 조정 전환가격: A = B x {(C + D) / E} A: 본 사채의 조정 후 전환가격 B: 본 사채의 조정 전 전환가격 C: 발행회사의 기발행주식 총수 D: 조정 전 전환가격을 적용할 때 신주의 발행가액 총액으로 발행 가능한 주식수(즉, 신발행주식 총수에 1주당 발행가격을 곱한 금액을 조정 전 전환가격으로 나눈 숫자) E: 기발행주식 총수와 신발행주식 총수를 합산한 숫자 위 산식 중 “기발행주식 총수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식 총수”는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 전부 주식으로 환산될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 인한 주식 발행의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 한다. 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절상한다. ② 주식이 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. ③ 발행회사가 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환 또는 포괄적 주식이전 등을 하는 경우 본 사채는 그 사유 발생 직전에 본 사채가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 전환사채로 해당 비율에 따라 그 전환가격이 조정된다. 나. 직전 조정된 전환가격을 하회하는 조건으로 주식 또는 주식연계채권 등을 발행하는 경우, 하회하는 발행/전환/행사 가격으로 하향 조정된다. 다. 전환가격이 기업공개시 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우, 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향 조정된다. 라. 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수 회 발생하는 경우에, 각 사유별로 전환가격을 조정한다. 마. 발행회사는 전환가격 조정 사유가 발생한 경우 및 전환가격이 조정된 경우 이를 지체 없이 한국예탁결제제원에 통보한다. 옵션 에 관한 사항 [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]1. 본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환기일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 (연 3.0% 복리)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.(1) 조기상환수익률 및 조기상환청구기간 : 조기상환수익률은 (연 3.0% 복리)이며, 사채권자는 조기상환기일 60일전부터 30일전까지 사이에 조기상환 청구를 하여야 한다. 단, 조기상환청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. (2) 조기상환청구장소: “발행회사”의 본점 (3) 조기상환지급장소: 우리은행 분당차병원지점 (4) 조기상환청구절차: “사채권자”는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환 청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등) 및 사채권자임을 증명하는 서류(사채권 등) 을 조기상환 청구장소에 제출하고 예탁자인 경우에는 조기상환청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 FROM TO 1차 2025-09-18 2025-10-20 2025-11-17 106.1598% 2차 2025-12-19 2026-01-19 2026-02-17 106.9560% 3차 2026-03-18 2026-04-17 2026-05-17 107.7582% 4차 2026-06-18 2026-07-20 2026-08-17 108.5664% 5차 2026-09-18 2026-10-19 2026-11-17 109.3806% 6차 2026-12-19 2027-01-18 2027-02-17 110.2010% 7차 2027-03-18 2027-04-19 2027-05-17 111.0275% 8차 2027-06-18 2027-07-19 2027-08-17 111.8602% 9차 2027-09-18 2027-10-18 2027-11-17 112.6992% 10차 2027-12-19 2028-01-18 2028-02-17 113.5444% 11차 2028-03-18 2028-04-17 2028-05-17 114.3960% 12차 2028-06-18 2028-07-18 2028-08-17 115.2540% [ 매도청구권(Call Option)에 관한 사항] 『"발행회사" 및/또는 "발행회사"가 지정하는 자』(이하 "매수인"이라 한다)는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 후부터(2024년 11월 17일부터) 발행일로부터 2년이 되는 시점(2025년 11월 17일)까지(이하 "매도청구권의 행사기한“이라 한다) 매 3개월에 해당하는 날(이하 “매매일”이라고 한다)에 “사채권자”가 보유하고 있는 “본 사채”의 일부를 “매수인”에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, “사채권자”는 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 “매수인”에게 매도하여야 한다. 구체적인 내용은 다음 각 호에서 정한 바에 따른다. 1. 매도청구권 행사방법: “발행회사”는 “매매일”로부터 20일전부터 10일전까지(이하 “매도청구권의 행사기간”이라 한다)에 “사채권자”에게 “매수인”명, 매수대상 “본 사채”의 수량, 매수대금의 지급기일 및 매수대금을 기재한 서면통지의 방법으로 매도청구를 하여야 한다. “본 사”채에 대한 매매계약은 “발행회사”의 매도청구가 “사채권자”에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 단, “매도청구의 행사기간”의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. 2. 매매대금: “발행회사”의 매도청구권 행사에 의해 “사채권자”에게 지급하여야 할 매매대금은 매매대상 “본 사채”의 해당 전자등록금액 및 이에 대하여 연 복리 3% 비율에 의한 금액을 더한 금액(이하 표의 매도청구권 상환율에 따라 계산된 금액을 의미한다)으로 한다.(단, 매매대금 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 매매대금 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.) “매도청구권의 행사기간”별 매도청구권 상환율은 다음과 같다. 구분 매도청구권 행사기간 매수대금지급기일 매도청구권 상환율 From To 1차 2024-10-28 2024-11-07 2024-11-17 103.0339% 2차 2025-01-28 2025-02-07 2025-02-17 103.8066% 3차 2025-04-27 2025-05-07 2025-05-17 104.5852% 4차 2025-07-28 2025-08-07 2025-08-17 105.3696% 5차 2025-10-28 2025-11-07 2025-11-17 106.1598% 3. 사채권자는 위 매매대금을 지급받음과 동시에 “매수인”에게 매도청구권 대상 “본 사채”를 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 전자등록하는 방법으로 인도한다. 4. “매수인”이 본 조에 따른 매도청구권의 행사에 따른 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 “매수인”은 동 매매대금에 대하여 연체이자를 지급하며, 이에 대하여는 “본 계약” 제3조 제13호(연체이자)를 준용한다. 5. “매수인”은 각 “사채권자”에 대하여 각 “사채권자”가 보유하고 있는 “본 사채” 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 “사채권자”에 대한 매도청구권의 권면금액의 합계 금액은 “본 사채” 총 발행가액의 30% 이내이어야 한다. 6. 의무보유: “본 사채”의 “사채권자”는 본 조에 따른 “매수인”의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 “매도청구권의 행사기한”까지 인수금액의 30%에 해당하는 “본 사채”를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 7. “본 사채”의 “사채권자”가 “본 사채”를 양도하는 경우에는 “본 사채”의 양수인에 대하여 “본 부속합의서”에 의한 매도청구권의 행사 및 의무보유가 보장되는 방법으로 하여야 한다. 8. “본 사채”의 “사채권자”가 본 조 제7호의 방식으로 제3자에게 “본 사채”를 양도한 경우, 양도한 범위에서 “본 부속합의서”상 “사채권자”의 의무(“매수인”의 매도청구권을 보장하고 이에 응하여야 하는 의무를 포함한다)는 소멸한 것으로 본다 9. “매도청구권의 행사기간”에“본 부속합의서”에 의한 매도청구권 및“본 계약”서 제3조 제12호에 명시된 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 조기상환청구권이 우선한다. 사채의 종류 (주)CMG제약제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 14,600,000,000 발행일 2023년 3월 28일 만기일 2026년 3월 27일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 2,096 표면이자율 0.00% 보장수익률 연복리 1.5% 상환할증금 원금의 104.5678%에 해당하는금액을 일시에 상환 조기상환청구권 해당사항 없음. 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 ‘매도청구권자’라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 03월 28일 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 ‘매도청구권 기준일’이라 한다, 단 마지막 매도청구권 기준일은 2025년 03월 28일로 한다)을 기준으로 매도청구권 행사기간 내에 인수인에게 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 응하여 보유하고 있는 본 사채를 매도청구권자에게 매도하여야 한다.단, 발행회사는 인수인에 대하여 인수인이 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 25.84%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 미정다. 취득규모 : 최대 3,772,640,000원라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자를 포함한 제3자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액기준 최대 당사 보통주 1,799,923주를 취득함.매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션 25.84%를 통하여 취득한 전환사채의 전환권 행사시 최초 전환가액 기준 당사 보통주를 최대 1,799,923주 취득할 수 있게 되며, 최초 전환가액의 80% 수준으로 전환가액이 조정될 경우에는 발행회사 보통주를 최대 2,249,636주를 취득할 수 있음. 전환가격 조정에 대한 사항 전환가격은 아래와 같은 사유가 발생하는 경우 조정된다. 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. ① 본 사채 발행 이후 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격) 미만의 신주인수권 등의 발행, 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로 인해 사채권자의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생할 경우, 아래 산식에 규정된 바에 따라 조정되는 값을 적용한다. 단, 주식매수선택권의 부여 또는 그 주식매수선택권의 행사에 의하여 신주가 발행되는 경우에는 제외한다. 조정 전환가격: A = B x {(C + D) / E} A: 본 사채의 조정 후 전환가격 B: 본 사채의 조정 전 전환가격 C: 발행회사의 기발행주식 총수 D: 조정 전 전환가격을 적용할 때 신주의 발행가액 총액으로 발행 가능한 주식수(즉, 신발행주식 총수에 1주당 발행가격을 곱한 금액을 조정 전 전환가격으로 나눈 숫자) E: 기발행주식 총수와 신발행주식 총수를 합산한 숫자 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 ‘산정가액’이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 이후부터 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 한다.마. 위 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 본 사채 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 발행주식 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 전환사채 사채상환할증금 사채할인발행차금 전환권조정 당기초 27,030,000,000 2,871,872,000 (18,099,081) (3,861,416,045) 발행 24,600,000,000 2,278,740,223 - (12,087,391,395) 행사 (130,000,000) - 440,344 29,921,216 상각 - - 6,475,765 3,921,994,446 상환 (23,000,000,000) (448,767,123) - - 기타 - (2,423,104,877) - 134,232,135 당기말 28,500,000,000 2,278,740,223 (11,182,972) (11,862,659,643) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 전환사채 사채상환할증금 사채할인발행차금 전환권조정 당기초 57,030,000,000 2,871,872,000 (23,729,375) (8,695,293,973) 행사 (30,000,000,000) - - 79,112,326 상각 - - 5,630,294 4,754,765,602 당기말 27,030,000,000 2,871,872,000 (18,099,081) (3,861,416,045) (4) 당기말과 전기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍제6회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 (주)차백신연구소제2회 무기명사모 전환사채 (주)차백신연구소제3회 무기명사모 전환사채 (주)차백신연구소제4회 무기명사모 전환사채 (주)CMG제약제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (주)넥스턴바이오사이언스 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 당기초 현재 공정가치 1,373,361,926 1,287,185,190 1,003,077,691 - - - 3,663,624,807 발행에 따른 증가 - - - 3,441,589,035 4,647,996,394 - 8,089,585,429 파생상품평가손(익) (793,557,098) (1,287,185,190) (1,003,077,691) 30,291,026 854,698,276 217,068,096 (1,981,762,581) 행사에 따른 감소 1,132,643,055 - - - - - 1,132,643,055 당기말 현재 공정가치 1,712,447,883 - - 3,471,880,061 5,502,694,670 217,068,096 10,904,090,710 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍제6회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 (주)차백신연구소제2회 무기명사모 전환사채 (주)차백신연구소제3회 무기명사모 전환사채 (주)차헬스케어제2회 국내 사모무기명 무보증전환사채 (주)차헬스케어제3회 국내 사모무기명 무보증전환사채 합 계 당기초 현재 공정가치 1,766,732,931 1,909,787,707 1,489,049,809 3,558,151,412 1,030,446,794 9,754,168,653 파생상품평가손(익) (393,371,005) (622,602,516) (485,972,119) (3,558,151,412) (786,713,612) (5,846,810,664) 행사에 따른 감소 - - - - (243,733,182) (243,733,182) 당기말 현재 공정가치 1,373,361,926 1,287,185,191 1,003,077,690 - - 3,663,624,807 28. 신주인수권부사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 유동: 신주인수권부사채 액면금액 8,297,550,000 차감 : 사채할인발행차금 (23,023,239) 차감 : 신주인수권조정() (1,595,735,338) 당기말 장부금액 6,678,791,423 () 신주인수권조정 금액 가운데, 신주인수권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 비유동: 신주인수권부사채 액면금액 11,141,750,000 차감 : 사채할인발행차금 (48,469,061) 차감 : 신주인수권조정() (3,359,379,243) 당기말 장부금액 7,733,901,696 () 신주인수권조정 금액 가운데, 신주인수권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (2) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 신주인수권부사채 사채할인발행차금 신주인수권조정 합계 당기초 11,141,750,000 (48,469,061) (3,359,379,243) 7,733,901,696 행사 (614,150,000) 2,016,368 139,753,961 (472,379,671) 상각 - 15,945,842 1,105,202,531 1,121,148,373 상환 (2,230,050,000) 7,483,612 518,687,413 (1,703,878,975) 당기말 8,297,550,000 (23,023,239) (1,595,735,338) 6,678,791,423 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 신주인수권부사채 사채할인발행차금 신주인수권조정 합계 전기초 15,431,000,000 (88,094,176) (6,105,786,692) 9,237,119,132 신주인수권 행사 (4,289,250,000) 18,881,901 1,308,700,169 (2,961,667,930) 상각 - 20,743,214 1,437,707,280 1,458,450,494 전기말 11,141,750,000 (48,469,061) (3,359,379,243) 7,733,901,696 (3) 당기말 현재 전환되지 아니한 신주인수권부사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증 사모비분리형신주인수권부사채 사채의 권면총액(원) 8,297,550,000 발행일 2020년 6월 19일 만기일 2025년 6월 19일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 16,133 표면이자율 0.0% 보장수익률 0.0% 유효이자율 15,9585% 상환할증금 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음. 전환가격 조정에 대한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. -조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. 옵선에 관한 사항 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부 (2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점 (3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점 (4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다. 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 FROM TO 1차 2022-04-20 2022-05-20 2022-06-19 100 2차 2022-07-21 2022-08-22 2022-09-19 100 3차 2022-10-20 2022-11-21 2022-12-19 100 4차 2023-01-18 2023-02-17 2023-03-19 100 5차 2023-04-20 2023-05-22 2023-06-19 100 6차 2023-07-21 2023-08-21 2023-09-19 100 7차 2023-10-20 2023-11-20 2023-12-19 100 8차 2024-01-19 2024-02-19 2024-03-19 100 9차 2024-04-20 2024-05-20 2024-06-19 100 10차 2024-07-21 2024-08-20 2024-09-19 100 11차 2024-10-20 2024-11-19 2024-12-19 100 12차 2025-01-18 2025-02-17 2025-03-19 100 (5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다. (4) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 비유동: 당기초 현재 공정가치 3,796,941,796 파생상품평가손익 (2,770,324,646) 전환권행사로 인한 감소분 3,534,909,736 상환으로 인한 감소분 (918,158,360) 당기말 현재 공정가치 3,643,368,526 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 비유동: 전기초 현재 공정가치 6,764,877,382 파생상품평가손실 (1,640,353,516) 신주인수권 행사로 인한 감소 (1,327,582,070) 전기말 현재 공정가치 3,796,941,796 29. 파생상품부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채(자산)의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: (주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채 - 1,287,185,191 (주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채 - 1,003,077,690 (주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,712,447,883 1,373,361,926 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 3,643,368,526 3,796,941,796 (주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 4,297,866,463 - (주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권 (1,052,073,350) - (주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 매도청구권 (1,003,409,491) - 이자율스왑 (427,057,365) (565,456,587) 유동항목 소계 7,171,142,666 6,895,110,016 비유동: (주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 1,204,828,207 - (주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 조기상환권 3,471,880,061 - (주)넥스턴바이오사이언스 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 매도청구권 217,068,096 - 비유동항목 소계 4,893,776,364 - 파생상품부채 소계 14,547,459,236 7,460,566,603 파생상품자산 소계 (2,482,540,206) (565,456,587) (2) 당기와 전기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 발행 행사 평가 환율변동 등 기말금액 유동 : (주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채 1,287,185,190 - - (1,287,185,190) - - (주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채 1,003,077,691 - - (1,003,077,691) - - (주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,373,361,926 - 1,132,643,055 (793,557,098) - 1,712,447,883 (주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 3,796,941,796 - 3,534,909,736 (2,770,324,646) (918,158,360) 3,643,368,526 (주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 - - - - 4,297,866,463 4,297,866,463 (주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권 - (1,052,073,350) - - - (1,052,073,350) (주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 매도청구권 - (885,832,290) - (117,577,201) - (1,003,409,491) 이자율스왑 (565,456,587) - - 150,101,264 (11,702,042) (427,057,365) 유동항목 소계 6,895,110,016 (1,052,073,350) 4,667,552,791 (5,704,043,361) 3,368,006,061 7,171,142,666 비유동 : (주)CMG제약 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권 - 4,647,996,394 854,698,276 - (4,297,866,463) 1,204,828,207 (주)차백신연구소 제4회 무기명 사모 전환사채 조기상환권 - 3,441,589,035 30,291,026 - - 3,471,880,061 (주)넥스턴바이오사이언스 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 매도청구권 - - 217,068,096 - - 217,068,096 파생상품부채 소계 7,460,566,603 8,089,585,429 4,667,552,791 (4,752,087,227) (918,158,360) 14,547,459,236 파생상품자산 소계 565,456,587 1,749,860,437 - 155,521,140 11,702,042 2,482,540,206 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 행사 평가 환율변동 등 기말금액 유동 : (주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채 1,909,787,707 - (622,602,516) - 1,287,185,191 (주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채 1,489,049,809 - (485,972,119) - 1,003,077,690 (주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,766,732,931 - (393,371,005) - 1,373,361,926 (주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 6,764,877,382 (1,327,582,070) (1,640,353,516) - 3,796,941,796 (주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 3,558,151,412 - (3,558,151,412) - - (주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 1,030,446,794 (243,733,182) (786,713,612) - - 이자율스왑 1,212,474,867 - (1,897,802,201) 119,870,747 (565,456,587) 소 계 17,731,520,902 (1,571,315,252) (9,384,966,381) 119,870,747 6,895,110,016 파생상품부채 소계 17,731,520,902 7,460,566,603 파생상품자산 소계 - 565,456,587 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: (주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채 1,287,185,191 1,909,787,707 (주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채 1,003,077,690 1,489,049,809 (주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,373,361,926 1,766,732,931 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 3,796,941,796 6,764,877,382 (주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 - 3,558,151,412 (주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 - 1,030,446,794 이자율스왑 (565,456,587) 1,212,474,867 소계 17,731,520,902 파생상품부채 소계 7,460,566,603 17,731,520,902 파생상품자산 소계 565,456,587 - (2) 당기와 전기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 행사 평가 환율변동 등 기말금액 유동 : (주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채 1,909,787,707 - (622,602,516) - 1,287,185,191 (주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채 1,489,049,809 - (485,972,119) - 1,003,077,690 (주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,766,732,931 - (393,371,005) - 1,373,361,926 (주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 6,764,877,382 (1,327,582,070) (1,640,353,516) - 3,796,941,796 (주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 3,558,151,412 - (3,558,151,412) - - (주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 1,030,446,794 (243,733,182) (786,713,612) - - 이자율스왑 1,212,474,867 - (1,897,802,201) 119,870,747 (565,456,587) 소 계 17,731,520,902 (1,571,315,252) (9,384,966,381) 119,870,747 6,895,110,016 파생상품부채 소계 17,731,520,902 7,460,566,603 파생상품자산 소계 - 565,456,587 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 처분 평가 환율변동 등 기타 증감() 유동성 대체 기말금액 유동 : (주)차바이오텍 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,376,498,850 (5,264,747,291) (111,751,559) - - - - (주)차헬스케어 제1회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 297,156,692 (2,509,148) (294,647,544) - - - - (주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채 2,572,896,638 - 5,953,680,662 - (6,616,789,593) - 1,909,787,707 (주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채 1,954,017,838 - 4,658,291,468 - (5,123,259,497) - 1,489,049,809 (주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 - (14,522,709,734) 4,203,593,245 - - 12,085,849,420 1,766,732,931 (주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 - (23,689,762,437) 6,282,931,268 - - 24,171,708,551 6,764,877,382 (주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 - - - - - 3,558,151,412 3,558,151,412 (주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 - - - - - 1,030,446,794 1,030,446,794 이자율스왑 1,891,149,633 - (818,758,123) 140,083,357 - - 1,212,474,867 주식 관련 옵션 등 536,394,880 (791,175,960) 254,781,080 - - - - 소 계 12,628,114,531 (44,270,904,570) 20,128,120,497 140,083,357 (11,740,049,090) 40,846,156,177 17,731,520,902 비유동 : (주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 12,085,849,420 - - - - (12,085,849,420) - (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모비분리형신주인수권부사채 24,171,708,551 - - - - (24,171,708,551) - (주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 6,350,854,857 - (2,792,703,445) - - (3,558,151,412) - (주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채 1,839,826,730 - (809,379,936) - - (1,030,446,794) - 소 계 44,448,239,558 - (3,602,083,381) - - (40,846,156,177) - 합 계 57,076,354,089 (44,270,904,570) 16,526,037,116 140,083,357 (11,740,049,090) - 17,731,520,902 () 전기 중 자본으로 대체된 금액입니다. 30. 리스부채 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 10,721,679,296 7,725,930,666 7,533,922,678 6,770,114,889 1년 초과 5년 이내 57,516,647,271 46,677,311,916 48,872,589,236 40,329,031,586 합 계 68,238,326,567 54,403,242,582 56,406,511,914 47,099,146,475 31. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 임대보증금 81,346,720 241,000,000 기타금융부채() 4,896,989,647 74,825,386,870 소 계 4,978,336,367 75,066,386,870 비유동: 임대보증금 259,770,000 80,500,000 기타금융부채() 120,600,373,360 63,749,824,161 소 계 120,860,143,360 63,830,324,161 합 계 125,838,479,727 138,896,711,031 () 지배회사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 비지배주주와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다. 32. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선수금 5,420,240,525 6,628,385,762 선수수익 7,578,631,547 7,994,549,306 예수금 5,696,980,315 5,869,137,449 소 계 18,695,852,387 20,492,072,517 비유동: 선수수익 24,768,188,195 23,575,860,023 소 계 24,768,188,195 23,575,860,023 합 계 43,464,040,582 44,067,932,540 33. 회원보증금 당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 회원보증금 16,849,600,000 13,141,275,000 현재가치할인차금 (563,265,264) (431,168,143) 소 계 16,286,334,736 12,710,106,857 비유동: 회원보증금 17,701,427,500 21,689,402,500 현재가치할인차금 (4,863,889,952) (5,967,775,560) 소 계 12,837,537,548 15,721,626,940 합 계 29,123,872,284 28,431,733,797 34. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 환불충당부채(1) 3,587,589,765 3,153,318,286 비유동: 복구충당부채 1,292,927,890 1,906,026,238 자가보험충당부채(2) 43,946,711,696 29,424,953,540 손해배상충당부채(3) 7,609,908,350 - 소 계 52,849,547,936 31,330,979,778 합 계 56,437,137,701 34,484,298,064 (1) 연결실체는 Bio-Insurance 용역과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 반품액을 집계하여 반품율을 산정하였으며 연도별 반품율의 단순평균율로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 17.49%와 20.54% 입니다.연결실체가 제조하여 판매하는 의약품 특성상 유통기한이 만료 등의 사유로 반품이 이루어지고 있으며 연도별 매출액에 대한 당기 반품율을 기초로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 17.49%와1.57% 입니다.연결실체가 제조하여 판매하는 동물사료 특성상 유통기한이 만료 등의 사유로 반품이 이루어지고 있으며 연도별 매출액에 대한 당기 반품율을 기초로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 5.4% 입니다.(2) 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 예상되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 연결실체는 당기 중 소액주주들이 제기한 손해배상 소송과 관련하여 1심 판결에 따라 예상되는 지급액을 추정하여 7,609백만원의 손해배상충당부채를 신규로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기타증(감)(2) 기말 유동: 환불충당부채(1) 3,153,318,286 1,195,024,428 (760,752,949) - 3,587,589,765 비유동: 복구충당부채 1,906,026,238 11,910,057 - (625,008,405) 1,292,927,890 자가보험충당부채 29,424,953,540 31,760,084,860 (17,577,518,238) 339,191,534 43,946,711,696 손해배상충당부채 - 7,609,908,350 - - 7,609,908,350 소 계 31,330,979,778 39,381,903,267 (17,577,518,238) (285,816,871) 52,849,547,936 합 계 34,484,298,064 40,576,927,695 (18,338,271,187) (285,816,871) 56,437,137,701 (1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증가액입니다. (2) 복구충당부채 및 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기타증(감)(2) 기말 유동: 환불충당부채(1) 2,626,291,059 527,027,227 - - 3,153,318,286 비유동: 복구충당부채 853,405,565 1,091,253,597 - (38,632,924) 1,906,026,238 자가보험충당부채 29,372,664,042 14,956,632,122 (16,969,473,207) 2,065,130,583 29,424,953,540 소 계 30,226,069,607 16,047,885,719 (16,969,473,207) 2,026,497,659 31,330,979,778 합 계 32,852,360,666 16,574,912,946 (16,969,473,207) 2,026,497,659 34,484,298,064 (1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증가액입니다. (2) 복구충당부채 및 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다. 35. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,323,543,892 13,622,678,705 사외적립자산의 공정가치 (12,905,937,058) (10,681,478,924) 순확정급여부채 5,417,606,834 2,941,199,781 ② 기타 종업원급여 관련 부채 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 종업원급여 미지급금 9,484,568,745 8,413,668,846 종업원연차에 대한 부채 13,672,045,293 12,799,403,495 확정기여형 퇴직급여에 대한 부채 3,893,504,079 3,806,444,765 기타장기종업원부채 489,992,874 301,937,223 총 종업원급여 부채 27,540,110,990 25,321,454,329 한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무 및 기타채무와 장기종업원부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 13,622,678,705 15,003,059,906 당기근무원가 3,654,697,854 4,861,685,469 이자원가 570,036,643 378,817,225 퇴직금지급액 (2,372,206,775) (2,927,616,309) 확정급여제도의 재측정요소(세전) 2,882,170,066 (3,935,471,997) - 재무적가정 1,527,077,608 (2,709,768,599) - 경험조정 1,355,092,458 (1,225,703,398) 전출입에 의한 효과 (33,832,600) 242,204,411 기말 18,323,543,892 13,622,678,705 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초 10,681,478,924 9,948,181,060 이자수익 629,056,581 331,750,080 당기기여금불입액 3,191,466,648 2,535,582,884 퇴직금지급액 (1,398,233,273) (2,112,413,577) 확정급여제도의 재측정요소(세전) (215,525,739) (345,472,547) 전출입에 의한 효과 17,693,917 163,203,441 기타증감액(사업양수도) - 160,647,583 기말 12,905,937,058 10,681,478,924 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 12,389,016,178 10,274,492,535 장기금융상품 516,920,880 406,986,389 합 계 12,905,937,058 10,681,478,924 사외적립자산의 실제수익 413,530,842 146,925,116 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 3,632,420,245 4,861,685,469 이자원가 568,022,182 378,817,225 사외적립자산 이자수익 (625,533,914) (331,750,080) 합 계 3,574,908,513 4,908,752,614 (6) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 301,937,223 353,744,269 당기근무원가 116,615,309 119,880,042 이자원가 14,583,526 8,108,995 장기종업원급여 지급액 (81,416,000) (35,464,000) 당기손익에 인식된 재측정요소(세전) 138,272,818 (144,332,083) 기말잔액 489,992,874 301,937,223 (7) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 334,232,104,798 316,152,913,070 확정기여제도에 대한 비용 275,450,596 127,542,596 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 3,574,908,513 4,908,752,614 장기종업원 급여 관련 비용 269,471,653 (16,343,046) 주식결제형 주식기준보상 383,034,156 661,011,445 퇴직위로금 39,267,029 - 합 계 338,774,236,745 321,833,876,679 (8) 보험수리적가정 ① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 기말할인율 3.17 ~ 5.70 3.17 ~ 5.71 미래임금인상률 2.88 ~ 6.00 2.88 ~ 4.45 예정퇴직율 6.23 ~ 26.86 5.69 ~ 26.86 ② 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다. ③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (10,338,900,818) 11,963,789,103 (910,407,675) 1,058,964,281 기대임금상승율 11,947,681,171 (10,346,004,706) 1,063,722,924 (930,341,220) 36. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 56,314,443 56,268,318 보통주자본금 28,157,221,500 28,134,159,000 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초주식수 2023.01.01 56,268,318 - 56,268,318 신주인수권행사 2023.09.11 38,067 - 38,067 전환권행사 2023.09.12 8,058 - 8,058 기말주식수 2023.12.31 56,314,443 - 56,314,443 ② 전기 (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초주식수 2022.01.01 56,260,532 - 56,260,532 주식매수선택권행사 2022.03.18 7,786 - 7,786 기말주식수 2022.12.31 56,268,318 - 56,268,318 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 335,510,545,361 334,497,245,756 기타의자본잉여금 27,425,544,845 27,151,927,658 합 계 362,936,090,206 361,649,173,414 37. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,584,128,304) (2,402,087,294) 주식선택권 419,953,560 352,256,018 기타자본조정() (140,233,369,874) (136,523,710,999) 감자차손 (4,874,657,585) (4,874,657,585) 합 계 (148,272,202,203) (143,448,199,860) () 기타자본조정에는 지분율 변동효과가 포함되어 있습니다. 38. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손실 (11,147,157,104) (11,926,098,342) 지분법자본변동 (2,085,348,028) (2,680,254) 해외사업환산손익 23,476,551,327 19,167,940,308 합 계 10,244,046,195 7,239,161,712 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,239,161,712 (8,859,361,059) 지분법자본변동 (2,082,667,774) (15,801,662) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 778,941,238 1,684,848,433 해외사업장환산손익 4,308,611,019 14,429,476,000 기말금액 10,244,046,195 7,239,161,712 39. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 28,281,897,389 38,157,953,374 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 38,157,953,374 83,665,986,827 당기순손실 (5,559,913,651) (69,659,072,395) -가감 : 비지배지분 (2,871,333,671) 22,116,284,588 확정급여제도의 재측정요소(세후) (2,511,404,728) 3,045,270,196 -가감 : 비지배지분 1,099,400,101 (1,010,515,842) 기타변동 (32,804,036) - 기말금액 28,281,897,389 38,157,953,374 40. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기와 전기의 지배기업소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 주당손익 (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 계속영업주당손실 지배기업보통주당기순손실 (8,431,247,322) (47,542,787,807) 가중평균유통보통주식수 56,282,450 56,266,697 보통주기본주당손실 (150) (845) ② 가중평균유통보통주식수의 계산내역 i) 당기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초주식수 2023-01-01 56,268,318 365/365 56,268,318 신주인수권행사 2023-09-11 38,067 112/365 11,681 전환권행사 2023-09-12 8,058 111/365 2,451 합 계 56,282,450 ii) 전기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초주식수 2022-01-01 56,260,532 365/365 56,260,532 주식매수선택권행사 2022-03-18 7,786 289/365 6,165 합 계 56,266,697 (2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다. ① 보통주 희석주당손익 (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 희석주당이익(손실) 지배기업보통주순손실 (8,431,247,322) (47,542,787,807) 지배기업보통주희석순손실 (10,008,270,489) (47,542,787,807) 가중평균희석유통보통주식수 57,070,632 56,266,697 지배기업보통주희석주당순손실 (175) (845) ② 반희석성 잠재적보통주 (단위 : 주, 원) 구 분 발행될 보통주식수 비고 주식선택권 1,521 지배회사 전환사채 247,370 신주인수권부사채 540,812 주식선택권 20,946 종속기업 전환사채 11,607,122 합 계 12,417,771 　 41. 주식기준보상 당기말 현재 연결실체는 주식결제형 주식기준 보상약정을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 해당 법인 지배기업 유형 주식결제형 주식선택권 부여받은 이 기타임직원 부여일 2021-02-25 2022-07-28 2022-12-29 부여수량(주) 65,000 20,000 20,000 행사개시일 2024-02-25 2025-07-28 2025-12-29 행사만기일 2029-02-24 2027-07-27 2027-12-28 행사가격 18,703 15,653 13,856 가득조건 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년 해당 법인 (주)CMG제약 유형 주식결제형 주식선택권 부여받은 이 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 부여일 2017-03-31 2018-03-08 2018-03-23 2020-03-09 2022-05-24 2023-02-09 2023-03-24 부여수량(주) 120,000 140,000 90,000 3,000 80,000 20,000 80,000 행사개시일 2020-04-01 2021-03-09 2021-03-24 2023-03-09 2025-05-24 2026-02-09 2026-03-24 행사만기일 2024-03-30 2025-03-07 2025-03-22 2028-03-08 2027-05-23 2028-02-08 2028-03-23 행사가격 3,286원 6,226원 6,411원 3,949원 3,135원 2,306원 2,147원 가득조건 용역제공조건: 3년 해당 법인 (주)차헬스케어 유형 주식결제형 주식선택권 부여받은 이 최고경영진 최고경영진 부여일 2017-05-30 2018-03-30 부여수량(주) 45,000 10,000 행사개시일 2019-05-30 2020-03-30 행사만기일 2024-05-29 2025-03-29 행사가격 20,000원 20,000원 가득조건 용역제공조건: 2년 해당 법인 (주)차백신연구소 유형 주식결제형 주식선택권 부여받은 이 기타임직원 부여일 2020-03-31 2020-09-28 2023-03-27 부여수량(주) 444,000 119,000 80,000 행사개시일 2023-03-24 2023-09-28 2026-03-27 행사만기일 2028-03-23 2028-09-27 2031-03-26 행사가격 2,170원 2,170원 5,756원 가득조건 용역제공조건: 3년 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 지배기업 (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격() 수 량 가중평균행사가격() 기초 142,000 17,560 224,670 16,380 부여 - - 40,000 14,755 상실 (37,000) 17,772 (114,884) 14,598 행사 - - (7,786) 12,799 기말 105,000 17,485 142,000 17,560 기말 현재 행사가능주식수 - - 7,000 13,784 ② 종속기업((주)차헬스케어) (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 130,000 20,267 220,000 19,662 상실 (75,000) 20,464 (90,000) 18,788 기말 55,000 20,000 130,000 20,267 기말 현재 행사가능주식수 55,000 20,000 130,000 20,267 ③ 종속기업((주)CMG제약) (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 433,000 4,852 363,000 5,231 부여 100,000 2,179 90,000 3,135 상실 - - (10,000) 3,135 기말 533,000 4,359 443,000 4,852 기말 현재 행사가능주식수 353,000 5,254 350,000 5,266 ④ 종속기업((주)차백신연구소) (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 607,000 2,008 607,000 2,008 부여 80,000 5,756 - - 상실 (35,000) 2,170 - - 행사 (302,917) 1,839 - - 기말 349,083 2,878 607,000 2,008 기말 현재 행사가능주식수 349,083 2,878 60,000 500 (3) 연결실체는 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2017-03-31 2017-05-30 2018-03-08 2018-03-23 2018-03-30 (주)CMG 제약 차헬스케어 (주)CMG 제약 (주)CMG 제약 (주)차헬스케어 무위험이자율(%) 1.60 1.55 2.53 2.48 1.55 기대행사기간 5년 4.5년 5년 5년 4.5년 예상주가변동성() 0.7057 0.2918 0.6618 0.6599 0.2918 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2020-03-09 2020-03-31 2020-09-28 2021-02-25 2022-05-24 2022-07-28 2022-12-29 (주)CMG 제약 (주)차백신연구소 (주)차백신연구소 지배기업 (주)CMG 제약 지배기업 지배기업 무위험이자율(%) 1.18 1.63 1.31 1.59 2.96 3.18 1.87~1.90 기대행사기간 5년 5.5년 5.5년 6.8년 2년 5년 4~5년 예상주가변동성() 0.6568 0.5120 0.5690 0.3478 0.4521 0.5774 0.4738~0.5380 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2023-02-09 2023-03-24 2023-03-27 (주)CMG 제약 (주)CMG 제약 (주)차백신연구소 무위험이자율(%) 3.34 3.23 3.24 기대행사기간 2년 2년 5.5년 예상주가변동성() 0.4180 0.3960 0.4711 () 과거 4.5~6.85년간의 실제 주가변동성을 이용하여 산출되었습니다. 42. 수익 (1) 주요 수익의 구성연결실체의 당기와 전기 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 병원매출 574,425,440,187 538,076,643,332 QAF매출 등 110,561,452,731 96,980,079,571 IT서비스매출 8,015,384,533 7,195,934,700 제대혈 채취 및 보관 매출 14,221,176,490 12,479,911,549 Bio-Insurance 서비스매출 3,861,905,646 1,153,476,476 의약품제조판매 매출 93,891,175,105 82,145,598,759 서비스 매출 52,926,440,375 48,012,056,653 의료기기 및 시약 매출 30,215,077,790 24,754,102,769 유전체검사 서비스매출 6,863,271,392 5,622,885,145 기타매출() 58,970,098,883 28,162,178,363 합 계 953,951,423,132 844,582,867,317 () 기타매출은 차바이오텍의 차움 서비스 이용을 위한 회원의 연회비 및 회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 기타수익, 임대수익 등입니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 157,408,127,886 139,040,287,383 기간에 걸쳐 이행 796,543,295,246 705,542,579,934 합 계 953,951,423,132 844,582,867,317 (3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 계약부채() 26,281,846,782 22,409,384,832 () 선수수익이 포함되어 있습니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 지배기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 주요 수익형태별 수행의무의 특성과 이행시기 그리고 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기 기업회계기준서 제1115호수익인식 Bio-Insurance 등 채취 및 보관 채취가 완료되어 보관전 상태에 도달하면 고객에게 효익이 이전되며 보관은 별도효익으로 제공 채취와 보관을 각각의 수행의무로 구분하며 채취완료되어 보관전 상태에 이르면 채취와 관련한 수익을 인식하고 보관은 시간의 경과에 따라 수익인식 연구용역의 제공 고객이 의뢰한 연구주제에 대한 분석과 해당 성과물의 전달 연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행율에 따른 기간수익인식 회원보증금에 대한 이자수익 차움회원가입시 불입한 회원보증금에 대하여 약정 가입기간동안 기간경과에 따른 이자수익 인식 회원보증금에 대한 유효이자율 이자수익의 인식 IT서비스매출 IT유지보수 및 관리용역제공이며 시간경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐 서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식 병원진료매출 환자진료용역이며 시간의 경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐 서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식 QAF 환자진료후 DHCS에 환자진료에 대한 금액을 청구 서비스제공 후 QAF 관련 회수가능성이 있는 청구금액을 합리적 추정하여 수익인식 Bio-Insurance 등 채취 및 보관과 관련한 계약의무기간 등의 정보는 주석 53에서 설명하고 있습니다. 43. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - 17,608,485,012 17,608,485,012 원재료의 사용액 - 15,729,096,634 15,729,096,634 종업원급여 101,741,911,434 239,183,241,565 340,925,152,999 감가상각비와기타상각비 21,179,878,399 16,693,972,860 37,873,851,259 기타비용 163,017,597,178 388,364,708,774 551,382,305,952 합 계 285,939,387,011 677,579,504,845 963,518,891,856 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - 11,624,740,353 11,624,740,353 원재료의 사용액 - 12,949,501,264 12,949,501,264 종업원급여 93,928,502,849 228,686,207,372 322,614,710,221 감가상각비와기타상각비 15,391,264,518 17,390,855,881 32,782,120,399 기타비용 142,310,719,212 369,377,146,598 511,687,865,810 합 계 251,630,486,579 640,028,451,468 891,658,938,047 44. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 6,601,614,768 5,712,319,449 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 829,804,502 752,240,454 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (2,112,391,687) (8,889,290,673) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 646,940,008 182,488,553 QAF 조정 법인세 효과 (365,551,294) (97,951,866) 세율변동효과 (5,896,730) - 기타 3,153,321,644 696,857,515 법인세비용(수익) 8,747,841,211 (1,643,336,568) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 453,737,256 (544,729,254) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 77,563,661 727,217,807 해외사업환산손익 119,136,428 - 파생금융상품평가손익 (3,497,337) - 합 계 646,940,008 182,488,553 확정급여제도의 재측정요소와 관련한 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,187,927,560 (71,302,408,963) 적용세율 198.89% 14.15% 적용세율에 따른 세부담액 6,340,593,294 (10,087,319,184) 조정사항: -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (126,735,925) (8,984,174) -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,320,077,677 1,007,451,195 -세액공제 및 감면 등 법인세 효과 (4,215,401,093) (537,046,491) -이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이 11,329,854,125 (19,854,478,731) -과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식 (8,526,154,441) (3,279,726,266) -기타 2,625,607,574 31,116,767,083 법인세비용 8,747,841,211 (1,643,336,568) 평균유효세율 274.41% () () 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 매출 (1,249,110,384) 206,061,316 - (1,043,049,068) 유형자산 (18,895,537,372) (1,918,852,454) (400,014,174) (21,214,404,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,108,555,283 174,820,815 (161,468,626) 2,121,907,472 국고보조금 606,708,177 16,150,174 - 622,858,351 충당부채 10,945,695,014 2,818,378,110 280,996,631 14,045,069,755 무형자산 1,897,244,795 (1,379,928,662) (23,874,617) 493,441,516 종속기업 및 관계기업 14,805,701,907 (397,077,010) - 14,408,624,897 현재가치할인차금 340,613,120 (8,504,795) - 332,108,325 전환사채 (939,945,174) (833,225,088) - (1,773,170,262) 파생상품금융부채 10,206,767,602 3,100,896,338 (3,497,337) 13,304,166,603 압축기장충당금 (1,034,523,372) 4,926,301 - (1,029,597,071) 확정급여채무 1,442,331,667 24,808,758 580,461,560 2,047,601,985 기타 11,972,643,423 2,506,827,207 374,336,571 14,853,807,201 소 계 32,207,144,686 4,315,281,010 646,940,008 37,169,365,704 이월세액공제 7,423,466,448 1,048,690,169 - 8,472,156,617 이월결손금 17,138,552,314 6,017,777,868 - 23,156,330,182 합 계 56,769,163,448 11,381,749,047 646,940,008 68,797,852,503 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 54,594,324,548 11,329,854,125 102,041,325 66,026,219,998 차감계 2,174,838,900 51,894,922 544,898,683 2,771,632,505 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 매출 (1,848,723,574) 583,443,180 - (1,265,280,394) 유형자산 (14,431,719,305) 5,832,366,009 93,095,738 (8,506,257,558) 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,343,723,717 783,059,566 474,426,708 2,601,209,991 국고보조금 1,372,880,836 (1,066,963,906) - 305,916,930 충당부채 8,034,311,897 2,021,800,451 (101,911,664) 9,954,200,684 무형자산 5,787,384,814 (5,348,663,183) 29,048,496 467,770,127 종속기업 및 관계기업 46,555,497,016 (32,522,548,505) - 14,032,948,511 현재가치할인차금 187,324,218 155,015,546 - 342,339,764 전환사채 (5,094,467,255) 3,578,100,245 - (1,516,367,010) 파생상품금융부채 1,095,672,638 6,274,051,762 - 7,369,724,400 압축기장충당금 (855,422,495) 301,854,328 - (553,568,167) 확정급여채무 826,357,005 (635,541,103) (348,741,150) (157,925,248) QAF비용 (7,200,001,025) 7,203,169,203 - 3,168,178 기타 17,964,831,067 (18,575,896,250) 36,570,425 (574,494,758) 소 계 53,737,649,554 (31,416,752,657) 182,488,553 22,503,385,450 이월세액공제 5,737,357,227 568,001,078 - 6,305,358,305 이월결손금 562,535,698 18,703,052,100 50,908,165 19,316,495,963 합 계 60,037,542,479 (12,145,699,479) 233,396,718 48,125,239,718 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 65,718,238,847 (19,854,478,731) 86,640,702 45,950,400,818 차감계 (5,680,696,368) 7,708,779,252 146,756,016 2,174,838,900 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 4,669,304,268 5,406,094,599 이연법인세부채 (1,897,671,763) (3,231,255,699) 당기법인세자산 8,909,524,206 11,230,591,926 당기법인세부채 (4,410,125,063) (511,499,776) (7) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 당기말과 전기말 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 등 64,721,180,469 63,928,306,840 일시적차이 82,949,113,517 41,410,453,655 세무상결손금 117,786,923,423 49,748,947,510 세액공제 1,064,114,200 5,107,568,371 합 계 266,521,331,609 160,195,276,376 (8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기말 잔액 소멸 연도 2013-12-31 - 2023-12-31 2014-12-31 651,943,482 2024-12-31 2015-12-31 375,088,179 2025-12-31 2016-12-31 1,153,507,215 2026-12-31 2017-12-31 1,549,955,814 2027-12-31 2018-12-31 1,446,896,620 2028-12-31 2019-12-31 6,321,071,866 2029-12-31 2020-12-31 8,803,384,788 2030-12-31 2021-12-31 17,063,058,275 2031-12-31 2022-12-31 35,652,557,547 2032-12-31 2023-12-31 44,769,459,638 2033-12-31 합 계 117,786,923,423 　 45. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 90,593,192,630 83,553,587,318 퇴직급여 1,860,158,964 1,956,963,955 주식보상비 190,947,615 484,602,955 복리후생비 16,467,174,926 16,055,137,857 여비교통비 4,103,005,251 3,579,140,777 접대비 1,127,938,903 1,035,279,749 통신비 2,324,184,982 1,955,049,638 수도광열비 7,234,099,176 5,744,438,514 소모품비 8,595,566,564 10,050,236,369 세금과공과금 11,170,051,064 10,528,304,094 지급임차료 2,004,992,378 1,643,710,430 지급수수료 26,838,428,555 23,782,249,390 수선비 5,096,522,567 3,220,571,413 보험료 19,390,695,674 10,307,009,171 차량유지비 259,542,157 309,019,910 운반비 1,969,137,827 1,548,429,726 광고선전비 5,823,661,806 5,472,214,189 교육훈련비 104,606,010 469,917,799 도서인쇄비 78,388,028 93,017,339 감가상각비 17,989,546,914 12,253,692,735 무형자산상각비 2,327,784,070 2,615,104,585 경상연구개발비 14,613,772,601 14,359,362,972 판매촉진비 4,118,175,561 3,574,661,700 수출제비용 4,273,558 5,997,349 대손상각비 (30,675,135) (145,789,321) 행사비 236,553,722 265,174,460 견본비 366,846,821 333,477,520 용역비 36,037,212,190 33,199,284,431 잡비 3,875,249,031 2,608,854,487 리스료 684,022,038 376,607,654 회의비 484,330,563 395,177,414 합 계 285,939,387,011 251,630,486,579 46. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 12,923,223,766 6,592,603,159 외환차익 3,023,728,853 4,346,922,232 외화환산이익 935,907,688 4,094,052,881 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 215,076,688 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,258,148,507 70,293,507 피생상품평가이익 6,455,432,122 9,384,966,381 사채상환이익 391,987,335 240,844,752 기타금융부채평가이익 27,502,430,694 2,099,527,299 채무조정이익 2,288,872,742 - 합 계 54,779,731,707 27,044,286,899 47. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 29,100,774,812 20,867,654,879 외환차손 961,240,120 137,089,205 외화환산손실 1,288,254,540 2,879,363,878 기타금융부채평가손실 172,429,642 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 206,221,013 6,504,187,467 파생상품평가손실 1,547,823,755 - 파생상품거래손실 5,133,598,740 - 사채상환손실 - 86,375,640 합 계 38,410,342,622 30,474,671,069 48. 기타영업외수익당기 및 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 25,908,247 24,930,805 외화환산이익 1,060,232 261,102 임대료수익 75,915,486 329,443,530 유형자산처분이익 29,979,038 151,025,305 무형자산처분이익 - 179,999,000 대손충당금환입 142,278,304 - 잡이익 3,355,864,391 1,413,247,246 종속/관계기업투자주식처분이익 26,992,267 - 합 계 3,657,997,965 2,098,906,988 49. 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 207,452,097 5,300,454 외화환산손실 579,056 2,416,300 기부금 195,989,489 348,617,374 기타의대손상각비 - 6,592,554,248 유형자산처분손실 56,508,252 185,586,399 유형자산폐기손실 - 7,099,329 유형자산손상차손 211,650,222 - 무형자산손상차손 241,972,773 329,002,478 관계기업투자주식처분손실 308,472,523 13,488,838,274 잡손실 8,867,886,992 1,165,912,884 합 계 10,090,511,404 22,125,327,740 50. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 금융상품의 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 1) 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식-공정가치즉정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 2) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. <금융자산> ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 채무증권 - - 32,123,146,393 32,123,146,393 - 21,745,312,202 10,377,834,191 32,123,146,393 상장지분증권 - 201,470,049 719,247,000 920,717,049 920,717,049 - - 920,717,049 비상장지분증권 - 417,115,073 6,101,368,743 6,518,483,816 - 1,638,402,189 4,880,081,627 6,518,483,816 유동성파생상품자산 - 　- 2,482,540,206 2,482,540,206 　- 2,482,540,206 - 2,482,540,206 소 계 - 618,585,122 41,426,302,342 42,044,887,464 920,717,049 25,866,254,597 15,257,915,818 42,044,887,464 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :() 현금및현금성자산 60,694,404,019 - - 60,694,404,019 - - - - 매출채권및기타유동채권 245,301,790,177 - - 245,301,790,177 - - - - 유동성금융자산 139,247,422,895 - - 139,247,422,895 - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 25,272,730,794 - - 25,272,730,794 - - - - 기타비유동금융자산 52,546,446,213 - - 52,546,446,213 - - - - 소 계 523,062,794,098 - - 523,062,794,098 - - - - 합 계 523,062,794,098 618,585,122 41,426,302,342 565,107,681,562 920,717,049 25,866,254,597 15,257,915,818 42,044,887,464 () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 채무증권 - - 38,909,122,850 38,909,122,850 5,077,000,046 32,632,151,304 1,199,971,500 38,909,122,850 상장지분증권 - 313,397,935 279,300,500 592,698,435 592,698,435 - - 592,698,435 비상장지분증권 - 422,251,652 7,027,514,721 7,449,766,373 - - 7,449,766,373 7,449,766,373 파생상품자산 - - 565,456,587 565,456,587 - 565,456,587 - 565,456,587 소 계 - 735,649,587 46,781,394,658 47,517,044,245 5,669,698,481 33,197,607,891 8,649,737,873 47,517,044,245 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :() 현금및현금성자산 66,602,751,769 - - 66,602,751,769 - - - - 매출채권및기타유동채권 192,721,301,370 - - 192,721,301,370 - - - - 유동성금융자산 153,757,724,929 - - 153,757,724,929 - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 24,983,329,273 - - 24,983,329,273 - - - - 기타비유동금융자산 47,889,490,802 - - 47,889,490,802 - - - - 소 계 485,954,598,143 - - 485,954,598,143 - - - - 합 계 485,954,598,143 735,649,587 46,781,394,658 533,471,642,388 5,669,698,481 33,197,607,891 8,649,737,873 47,517,044,245 () 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. <금융부채> ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2(2) 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동성파생상품부채 - 9,653,682,872 9,653,682,872 - 5,355,816,409 4,297,866,463 9,653,682,872 파생상품부채 - 4,893,776,364 4,893,776,364 - - 4,893,776,364 4,893,776,364 소 계 - 14,547,459,236 14,547,459,236 - 5,355,816,409 9,191,642,827 14,547,459,236 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(1) 매입채무및기타유동채무 280,668,669,794 - 280,668,669,794 - - - - 단기차입금 22,113,800,000 - 22,113,800,000 - - - - 유동성장기차입금 268,242,634,127 - 46,329,021,631 - - - - 유동성전환사채 3,128,938,115 - 3,128,938,115 - - - - 유동성신주인수권부사채 6,678,791,423 - 6,678,791,423 - - - - 유동성리스부채 7,725,930,666 - 7,725,930,666 - - - - 기타유동금융부채(3) 4,978,336,367 - 4,978,336,367 - - - - 유동성회원보증금 16,286,334,736 - 16,286,334,736 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 57,306,167,067 - 57,306,167,067 - - - - 장기차입금 79,291,825,200 - 301,205,437,696 - - - - 전환사채 15,775,959,493 - 15,775,959,493 - - - - 비유동신주인수권부사채 - - - - - - - 비유동리스부채 46,677,311,916 - 46,677,311,916 - - - - 기타비유동금융부채(3) 120,860,143,360 - 120,860,143,360 - - - - 회원보증금 12,837,537,548 - 12,837,537,548 - - - - 소 계 942,572,379,812 - 942,572,379,812 - - - - 합 계 942,572,379,812 14,547,459,236 957,119,839,048 - 5,355,816,409 9,191,642,827 14,547,459,236 (1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 유동성파생상품부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다.(3) 지배회사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 비지배주주와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2(2) 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동성파생상품부채 - 7,460,566,603 7,460,566,603 - 7,460,566,603 - 7,460,566,603 소 계 - 7,460,566,603 7,460,566,603 - 7,460,566,603 - 7,460,566,603 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(1) 매입채무및기타유동채무 292,295,586,827 - 292,295,586,827 - - - - 단기차입금 15,165,900,000 - 15,165,900,000 - - - - 유동성장기차입금 10,366,189,728 - 10,366,189,728 - - - - 유동성전환사채 26,022,356,874 - 26,022,356,874 - - - - 유동성신주인수권부사채 7,733,901,696 - 7,733,901,696 - - - - 유동성리스부채 6,770,114,889 - 6,770,114,889 - - - - 기타유동금융부채(3) 75,066,386,870 - 75,066,386,870 - - - - 유동성회원보증금 12,710,106,857 - 12,710,106,857 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 1,589,480,887 - 1,589,480,887 - - - - 장기차입금 294,472,234,839 - 294,472,234,839 - - - - 비유동리스부채 40,329,031,586 - 40,329,031,586 - - - - 기타비유동금융부채(3) 63,830,324,161 - 63,830,324,161 - - - - 회원보증금 15,721,626,940 - 15,721,626,940 - - - - 소 계 862,073,242,154 - 862,073,242,154 - - - - 합 계 862,073,242,154 7,460,566,603 869,533,808,757 - 7,460,566,603 - 7,460,566,603 (1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.(2) 유동성파생상품부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다.(3) 지배회사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 비지배주주와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다. (2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 당기손익 공정가치측정 금융자산 상장주식 1 활성시장에서공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 채권형펀드 2 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 채무증권 3 현금흐름할인모형,TF(Tsiveriotis Fernandes andHull Model)모델 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 비상장주식 3 취득원가 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익 공정가치측정 금융부채 이자율스왑 2 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 전환권대가(파생상품부채) 3 옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다. 한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 51. 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익() 1,496,744,491 - 11,426,479,275 - - 12,923,223,766 외환차익 468,299,804 - 2,555,429,049 - - 3,023,728,853 외화환산이익 269,865,897 - 868,116,632 (202,600,000) 525,159 935,907,688 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,258,148,507 - - - - 1,258,148,507 파생상품평가이익 483,710,296 - - 5,971,721,826 - 6,455,432,122 사채상환이익 - - - 391,987,335 - 391,987,335 기타금융부채평가이익 - - - 62,215,694 27,440,215,000 27,502,430,694 이자비용 - - (23,376,121) (17,313,621,756) (11,763,776,935) (29,100,774,812) 외환차손 - - (211,466,906) - (749,773,214) (961,240,120) 외화환산손실 (239,891,389) - (1,002,566,558) - (45,796,593) (1,288,254,540) 기타금융부채평가손실 - - - (172,429,642) - (172,429,642) 파생상품평가손실 11,809,513,174 - - (30,291,026) (13,327,045,903) (1,547,823,755) 파생상품거래손실 - - - (5,133,598,740) - (5,133,598,740) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (206,221,013) - - - - (206,221,013) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - 778,941,238 - - - 778,941,238 채무조정이익 - - 2,288,872,742 - - 2,288,872,742 합 계 15,340,169,767 778,941,238 15,901,488,113 (16,426,616,309) 1,554,347,513 17,148,330,322 () 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익() 3,417,437,414 - 3,175,165,745 - - 6,592,603,159 외환차익 3,645,466,333 - 701,455,899 - - 4,346,922,232 외화환산이익 1,411,130,160 - 2,682,922,721 - - 4,094,052,881 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 215,076,688 - - - - 215,076,688 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 70,293,507 - - - - 70,293,507 파생상품평가이익 727,677,201 - 4,344,865,024 4,312,424,156 - 9,384,966,381 사채상환이익 - - - 202,721,590 38,123,162 240,844,752 기타금융부채평가이익 - - - 2,099,527,299 - 2,099,527,299 이자비용() - - - (1,850,270,196) (19,017,384,683) (20,867,654,879) 외환차손 (10,392) - (91,337,669) (6,786) (45,734,358) (137,089,205) 외화환산손실 - - (3,068,737,172) - 189,373,294 (2,879,363,878) 사채상환손실 - - - - (86,375,640) (86,375,640) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (6,504,187,467) - - - - (6,504,187,467) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - 1,684,848,433 - - - 1,684,848,433 합 계 2,982,883,444 1,684,848,433 7,744,334,548 4,764,396,063 (18,921,998,225) (1,745,535,737) () 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다. 52. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 투자자산 연결실체는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게됩니다. 3) 보증 연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 535,568,253,047 499,687,087,213 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 국 내 238,895,516,890 228,298,806,929 미 국 285,508,735,349 270,540,780,515 기 타 11,164,000,808 847,499,769 합 계 535,568,253,047 499,687,087,213 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 도소매업체 54,168,912,216 37,137,159,870 최종소비자 13,586,892,093 12,932,647,503 금융기관 232,984,670,244 187,569,638,608 기타 234,827,778,494 262,047,641,232 합 계 535,568,253,047 499,687,087,213 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 223,652,528,766 1,118,262,644 216,199,499,066 1,080,997,495 6개월 이내 68,190,678,289 70,669,982 59,863,006,373 8,871,334 6개월 초과 ~ 1년 이내 3,672,226,572 173,753,240 1,784,781,975 72,370,294 1년 초과 ~ 2년 이내 735,674,422 130,634,765 835,984,864 121,579,323 2년 초과 ~ 8,244,973,669 5,920,135,508 10,151,904,073 3,994,803,479 개별평가 231,072,171,328 5,092,002,811 210,851,910,862 8,453,867,145 합 계 535,568,253,047 12,505,458,949 499,687,087,213 13,732,489,070 상각후원가측정금융자산에 대한 손실충당금(대손충당금)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 기초잔액 13,732,489,070 13,775,692,935 손상차손 인식 122,924,090 7,272,827,248 손상차손 환입 (295,877,529) (826,062,321) 대여금및수취채권 제각 (811,988,452) (6,502,043,043) 기타(환율차이) (242,088,230) 12,074,251 기말 잔액 12,505,458,949 13,732,489,070 한편, 연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다. 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 지배기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 지배기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. (3) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 상각후원가측정 금융부채 매입채무기타채무 337,974,836,861 339,286,569,772 334,740,291,684 3,272,722,560 602,834,552 670,720,976 차입금 369,648,259,327 370,751,742,501 288,073,207,604 6,683,913,089 75,994,621,808 - 전환사채 18,904,897,608 31,939,013,186 5,060,272,963 - 26,878,740,223 - 신주인수권부사채 6,678,791,423 8,297,550,000 8,297,550,000 - - - 기타금융부채 125,838,479,727 125,304,058,985 4,896,989,647 - 120,407,069,338 - 회원보증금 29,123,872,284 34,988,152,500 15,069,375,000 6,276,450,000 1,131,000,000 12,511,327,500 리스부채 54,403,242,582 68,238,326,567 10,721,679,296 8,702,631,756 21,762,069,032 27,051,946,483 합 계 942,572,379,812 977,493,680,600 666,859,366,194 23,991,442,152 246,602,399,724 40,040,472,530 한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 상각후원가측정 금융부채 매입채무기타채무 295,374,212,381 287,833,073,443 286,540,728,785 847,550,826 444,793,832 - 차입금 320,004,324,567 344,080,166,339 33,643,722,115 23,963,532,832 82,489,002,393 203,983,908,999 전환사채 26,022,356,874 37,417,049,161 37,417,049,161 - - - 신주인수권부사채 7,733,901,696 11,141,750,000 11,141,750,000 - - - 기타금융부채 138,896,711,031 137,978,050,032 74,749,348,870 63,228,701,162 - - 회원보증금 28,431,733,797 34,830,677,500 13,141,275,000 5,732,125,000 3,396,225,000 12,561,052,500 리스부채 47,099,146,475 56,406,511,914 7,533,922,678 7,374,672,939 16,305,312,989 25,192,603,308 합 계 863,562,386,821 909,687,278,389 464,167,796,609 101,146,582,759 102,635,334,214 241,737,564,807 한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, AUD 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 USD SGD EUR AUD CNY JPY 현금및현금성자산 4,372,274,098 652,143,091 63,104,809 - 51,425,652 517,531,428 매출채권 2,753,030,175 - - 1,009,377,200 - - 기타단기대여금 9,025,800,000 - - 721,665,600 - - 단기금융상품 13,849,574,028 - - - - - 기타유동성금융자산 21,745,312,201 - - - - - 장기대여금 - - - 2,269,990,964 - - ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 USD SGD EUR AUD 현금및현금성자산 10,360,881,108 968,987,994 44,343,479 - 매출채권 1,049,215,805 - 50,467,320 45,978,285 단기대여금 13,560,110,000 - - 618,055,200 단기금융상품 26,644,195,126 - - - 기타유동성금융자산 602,569,659 - - - 장기대여금 - - - 1,175,977,964 단기미지급금 10,037,130 - - - 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 SGD 972.16 936.47 976.86 943.11 CNY 184.22 191.84 191.84 199.66 EUR 1,412.36 1,347.13 1,347.13 1,408.83 AUD 867.29 895.43 880.08 858.41 JPY 9.31 9.83 9.31 9.53 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 자본(포괄손익)과 손익(당기손익)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기 이전에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,174,599,050 (5,174,599,050) 5,220,693,457 (5,220,693,457) SGD 65,214,309 (65,214,309) 96,898,799 (96,898,799) CNY 5,142,565 (5,142,565) 31,810,968 (31,810,968) EUR 6,310,481 (6,310,481) 9,481,080 (9,481,080) AUD 400,103,376 (400,103,376) 184,001,145 (184,001,145) JPY 51,753,143 (51,753,143) - - 2) 이자율위험연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 555,185,940,491 524,863,720,993 금융부채 (929,371,179,812) (849,197,358,845) 합 계 (374,185,239,321) (324,333,637,852) 변동이자율 금융부채 (13,201,200,000) (12,875,883,309) 합 계 (13,201,200,000) (12,875,883,309) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융부채 (132,012,000) 132,012,000 (128,758,833) 128,758,833 상기 변동이자율 금융부채는 전액 차입금입니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 1,069,236,413,865 955,071,931,840 차감 : 현금및현금성자산 (60,694,404,019) (66,602,751,769) 조정 부채 1,008,542,009,846 888,469,180,071 자본 총계 656,333,969,528 651,936,327,502 조정 부채비율 153.66% 136.28% 53. 우발부채 및 약정사항 (1) 로열티계약연결실체는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 연결실체가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에 관계없이 1년 단위 기준 500백만원의 정액 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다. 또한 연결실체는 (주)차바이오에프엔씨와 기존의 에버셀 상표사용계약을 종료하고 동 상표권을 (주)차바이오에프엔씨에게 양도하였습니다. (2) 제대혈계약연결실체는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년, 50년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 135,982,024,381 118,630,524,176 17,351,500,205 한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말 현재 DB손해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (3) 바이오인슈어런스계약 연결실체는 혈액에서 채취한 면역세포 및 줄기세포를 탱크에 최장 20~35년간 보관서비스를 제공하고 있으며, 당기말 현재 바이오인슈어런스 보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 9,338,555,781 8,730,772,295 607,783,486 한편, 바이오인슈어런스 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (4) 연결실체는 2011년 4월 5일 (주)테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원을 기지급하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2024년 12월 31일까지로 변경하였습니다. (5) 지급보증 및 기타 약정사항당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 공탁보증 등을 받은 금액은 203백만원이며,비씨카드, 롯데카드 및 Commonwealth Bank of Australia 등과 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다.또한, 외화장기차입금 차입과 관련하여 Commonwealth Bank of Australia에서 대출한도약정과 단기차입금 관련하여 IBK캐피탈에서 아래와 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 원, US$, AU$) 금융기관명 종 류 약정만기일 약정한도 실행액 Wells Fargo Bank 대출한도약정 - US$212,000,000 US$188,943,839 Commonwealth Bank of Australia 대출한도약정 - AU$32,000,000 AU$16,730,000 우리은행 대출한도약정 - 130,000,000,000 41,400,000,000 () 연결실체는 동 대출기간 내 IBK 캐피탈과 공동으로 업무집행사원으로 운용중인, 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리투자조합의 청산 시에 발생할 투자원금 및 성과보수 등 회수금원 일체를 동 대출금 상환에 사용하여 중도상환하기로 하였으며 이러한 중도상환시에는 중도상환수수료가 없습니다. 한편, CHA Hollywood Presbyterian Medical Center (HPMC)는 2018년 5월, 병원의 신축병동 증설공사 목적으로 HUD(U.S. Department of Housing and Urban Development) Loan을 이자율 4.78%로 약정받았으며, Loan 상환은 건축 최종완공 또는 2018년 5월부터 34개월 후인 2021년 3월 중 빠른 시기부터 시작되어, 25년간 Wells Fargo 은행을 통해 분할상환 중이며, 이와 관련하여 HPMC 소유 병원 부지/건물 등을 담보로 제공하고 있습니다 또한, 지배기업은 종속기업인 CHA Medical Service Co.,Ltd. 일본 동경 소재의 뉴피어 타케시바 사우스타워의 임대와 관련하여, 임대인인 미즈호신탁은행 주식회사에 종속기업 CHA Medical Service Co.,Ltd.의 임대관련 일체의 책무 이행에 대해 연대하여 보증하고 있습니다.또한, 종속기업인 CHS Property Holdings, LP는 Wells Fargo Bank와 2017년 11월에 2019년 1월 22일부터 2029년 1월 1일까지를 계약기간으로 하는 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 약정금액 $12,000,000의 고정결제형으로, CHS Property Holdings, LP는 고정이자율(2.783%)로 이자를 지급하고, Wells Fargo Bank로부터 변동이자율(스프레드 없이 1개월 SOFR )로 이자를 지급 받습니다.(6) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 없습니다. (7) 소송사건의 요약 ① 지배기업이 피고인 사건 (단위 : 원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 김유진 외 11명() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 1,970,258,040 1심 일부 패소 항소 진행 서울중앙지방법원 송태홍() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 128,331,200 1심 일부 패소 항소 진행 서울중앙지방법원 고길웅 외 47명() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 2,852,479,436 1심 일부 패소 항소 진행 서울중앙지방법원 하동명 외 3명() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 199,500,444 1심 일부 패소 항소 진행 () 당사는 소액주주들이 제기한 손해배상 소송의 1심에서 일부 패소하였으며, 즉각 항소장을 제출하였습니다. 1심 일부 패소에 따라 당기말 현재 소송의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치 7,610백만원을 손해배상충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다. 또한당기말 현재 2심의 결과는 예측할 수 없습니다. ② 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.와 그 자회사는 의료서비스 관련 소송 등이 계류 중에 있으며, 당기말 현재 예상 합의금 등 51,000백만원을 진행중인 소송에 대한 부채추정액으로 미지급비용 및 자가보험충당부채 등으로 계상하고 있습니다. 한편, 일부 소송에 대해서는 가입중인 보험으로 충당이 가능할 것으로 예상되며, 관련 자산 34,224백만원을 자가보험충당부채자산 및 단기미수금으로 계상하고 있습니다. (8) 당기말 현재 연결실체는 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 130,000백만원을 한도(당기말 차입금액 41,400백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 건설중인자산으로 계상하고 있는 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에 양도하였습니다. (9) 지배기업은 2022년 5월 26일 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자인 오딘7차 유한회사(이하 "투자자")와 2017년 5월 16일에 (주)차헬스케어의 주식 및 운영 등에 관한 상호간의 권리와 의무를 규정하기 위하여 체결한 주주간 계약의 내용을 변경하는 변경합의서를 체결하였습니다. 변경합의서로 인하여 투자자는 주식매수청구권(Put Option)을 지배기업은 주식매도청구권(Call Option)을 각각 가지게 되었으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.1) 투자자의 주식매수청구권(Put Option) ① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장()이 완료되지 않은 경우 행사기간 거래종결일로부터 6년이 되는 날의 익일부터 1개월간 수량한도 기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50% 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 ② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우 행사기간 상장기한 만료일의 익일부터 1개월간 수량한도 기존 신주인수계약에 따라 인수하여 해당시점까지 소유하고 있는 주식 전부 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 () 적격상장 : 대한민국의 유가증권시장, 코스닥시장 또는 해외의 공신력 있는 증권시장에 상장(우회상장)하는 것으로서, 확정공모가액 공고 시점의 주당 모집(매출)가액이 상장에 따른 첫 거래개시일까지의 기간으로 산정할 때 투자자가 IRR 4.75% 이상을 달성할 수 있도록 하는 가격의 요건을 충족하는 상장을 의미합니다. 2) 지배기업의 주식매도청구권(Call Option) ① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장이 완료되지 않은 경우 행사기간 투자자의 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간 수량한도 투자자가 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25% 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 ② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우 행사기간 투자자의 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간 수량한도 투자자가 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25% 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 지배기업은 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 기타금융부채로 계상하였습니다. 또한, 지배기업은 투자자의 주식매수청구권 행사기간 만료일까지의 투자자의 사전 서면동의 없이 변경합의서 체결 당시 당사가 보유하고 있는 (주)차헬스케어, (주)CMG제약 및 (주)차백신연구소 주식에 대해서 일체의 제한부담을 설정하지 않도록 하는약정을 체결하였습니다. 한편, 당기 중 투자자는 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 상장이 되지 않아 보유 주식 중 50%에 대해 주식매수청구권(Put Option)을 행사하였습니다. 이에 연결실체는 신규 투자자인 대신-Y2HC신기술투자조합/ IMM KIS Advance 제2호 펀드 외 7개 사와 새로운 주주간 계약을 체결하였으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 3) 투자자의 주식매수청구권(Put Option) 행사기간 거래종결일(2023년 8월 3일)로부터 2년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는날마다 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있으며, 그 기간은 대상주식의 전부에대해 적격 EXIT이 이루어지는 날까지로 한다. 수량한도 기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50% 행사가격 투자자의 IRR이 4%가 되도록 하는 금액 당사는 위의 투자자와의 주주간 계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(10) 종속회사인 CHA SMG (Australia) Pte Ltd.는 종속회사인 CHA SMG Australia Holdings Pty, Ltd.의 비지배 주주와 주주간 협약을 체결 하였으며, 주주간 협약에는 종속회사인 차헬스케어가 상장 예비심사 청구서 제출을 위한 이사회결의를 하는 경우, 비지배주주가 보유한 CHA SMG Australia Holdings Pty, Ltd.지분의 일부를 종속회사인 차헬스케어의 지분과 교환 할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(11) 영업 관련 주요 약정사항연결실체는 2023년 3월 2일자로 미국에 소재한 Astellas Institute of Regenerative Medicine (이하 'AIRM') 사와 망막색소상피세포(RPE) 및 할구(Blastomere) 관련 기술, 임상시험, 특허권 등 제반 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 당 기 중 반환조건 없는 계약금(Upfront Payment) USD15,000,000을 일시에 수령하였으며, 추가적인 수행의무가 존재하지 않아 당기에 일시 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 지역과 무관하게 첫 번째 국가에서 'AIRM 제품'에 대한 MMA(판매허가신청) 접수 수리 및 승인 시 최대 USD17,000,000 규모의 마일스톤금액(Milestone Payment)을 수령할 수 있습니다. 54. 특수관계자 (1) 당기말 현재 지배기업과 지분관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 직접지분보유회사 직접지분보유회사의 종속기업 직접지분보유 종속기업의관계기업 <종속기업> (주)CMG제약(1) (주)아이앤지메딕스(2) (주)콘센트릭스솔라코리아 (주)차케어스(1) (주)엘바이오 - (주)차메디텍 KULA CHA NATURALTECH LLC(2) - (주)서울CRO - - (주)차백신연구소(1) - - (주)차바이오랩 - - (주)솔리더스인베스트먼트 - 솔리더스-고창 농식품 프로젝트투자조합 미래창조 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 솔리더스-스마트바이오 투자조합 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호 솔리더스-스타벤처 투자조합 2호(3) 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합 (3) 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 (1) - - (주)차헬스케어 CHA Medical Service Co.,Ltd - CHA Reproductive Managing Group - CHA Health Systems, Inc. - CHS Property Management, LLC. - CHS Healthcare Management, LLC. - CHA Hollywood Medical Center, LP. - CHS Property Holdings, LP. - Kula Green, LLC. - CHA Captive Insurance, Inc. - Pacifica Foundation, LLC - CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. TLW SUCCESS PTE. LTD. CHA SMG (Australia) Pte Ltd. - CHA SMG Australia Property Pty Ltd. - CHA SMG Australia Holding Pty Ltd. - CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. - CF Medical Associates Pty Ltd - CF Corporate Services Pty Ltd - City Fertility Bundoora Pty Ltd - City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. - City Fertility Centre Pty Ltd. - City Fertility Centre Unit Trust - CFC Melbourne Pty Ltd. - CFC Melbourne Unit Trust - CFC Gold Coast Pty Ltd. - City Fertility Centre Southside Pty Ltd. - City Fertility Centre Southside Unit Trust - City Fertility Miranda Pty Ltd. - City Fertility Toowoomba Pty Ltd. - CFC Sydney Pty Ltd. - City Fertility Notting Hill Pty Ltd. - ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd. - ACA Sunnybank Unit Trust - ACA Sunnybank Pty Ltd. - City Fertility Donor Service Pty Ltd. - Insem Fertility Solutions Pty Ltd. - City Fertility Melbourne Pty Ltd. - Western I.V.F. Pty Ltd. - Fertility Specialists South Pty Ltd. - Matica Holdings, Inc. Matica Biotechnology, Inc - (1) (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드는 지배기업이 실질지배한다고 판단하고 있으며 이에 따라 종속기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(2) 당기 중 신규로 종속기업에 편입되었습니다.(3) 당기 중 신규로 관계기업에 편입되었습니다. (2) 당기와 전기 중 매출 등 거래가 있는 주요주주는 다음과 같습니다. 구분 주주명 주주 (주)케이에이치그린, 성광의료재단, (학)성광학원 (3) 당기와 전기 중 지배기업과 매출 등 거래 또는 당기말과 전기말 채권-채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 기타 특수관계자 (의)성광의료재단 차움의원, 차의과학대학교(의)성광의료재단차움건진의원,차의과학대학교 산학협력단(의)성광의료재단 차여성의원차의과학대학교 구미차병원차의과학대학교 분당차병원(주)제이알 제2호 부동산투자회사(주)에스더블유에스산업개발(주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 관리단대구여성차병원, 대구차여성의원성광의료재단 강남차병원일산차병원Kula Io Green LLCCHALOGY, Inc.Mana Aina,Singapore Medical Group Ltd.(주)케이와이엠씨케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드솔리더스-스타벤처 투자조합 1호솔리더스-스타벤처 투자조합 2호솔리더스-스마트바이오 투자조합아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합 (4) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 매출 및 매입거래 등 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 주주 (주)케이에이치그린 매출 474,408,088 450,908 매입 1,349,681,664 - 기타비용 54,311,643 - 이자수익 968,316,225 916,685,301 이자비용 156,916,594 124,685,969 성광의료재단 매출 10,343,669,262 9,849,902,932 매입 158,417,411 - 기타비용 4,249,960 1,453,080 (학)성광학원 매출 6,771,091 3,595,564 기타비용 6,400,000 7,680,000 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 기타 차의과학대학교 매출 1,263,583,593 1,043,976,839 재고자산 매입 - 543,636 기타비용 64,661,096 56,652,912 차의과학대학교 산학협력단 매출 423,948,053 257,836,636 기타수익 - 226 기타비용 29,300,000 11,298,780 성광의료재단 강남차병원 등 매출 234,265,708 214,980,280 매입 9,834,000 - 대구여성차병원 매출 - 250,763,636 (주)차바이오에프엔씨 매출 308,485,730 308,834,009 매입 11,745,041 - 재고자산 매입 436,826,858 413,102,080 기타수익 119,000,000 - 기타비용 118,738,339 106,035,774 (의)성광의료재단 차여성의원 매출 4,840,224,098 3,674,235,572 매입 450,340 - 기타수익 - 550,000 이자비용 - 9,050,485 (의)성광의료재단차움건진의원 매출 853,479,315 787,753,496 매입 11,723,610 - 기타비용 3,352,200 23,194,719 (의)성광의료재단 차움의원 매출 611,968,494 1,260,332,207 매입 81,192,265 - 재고자산매입 1,545,453 454,545 기타수익 650,000 - 기타비용 181,618,849 140,319,903 이자비용 819,666 - 차의과대학교 구미차병원 매출 3,680,804,033 3,563,172,213 매입 3,109,280 - 기타비용 1,000,000 - 차의과대학교 분당차병원 매출 20,172,950,877 17,543,837,157 매입 1,050,507,506 - 기타비용 291,669,893 525,645,920 Kula Io Green LLC 이자수익 38,967,259 6,379,737 기타수익 46,994,760 46,510,200 기타비용 615,056 - (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 기타 (주)제이알 제2호 부동산투자회사 매입 244,133,618 - 이자수익 46,944,018 44,308,799 이자비용 24,497,425 38,393,619 기타비용 52,082,824 51,351,050 차바이오컴플렉스 관리단 매출 2,204,992,300 2,131,036,040 매입 267,546,757 - 기타비용 1,520,808,332 1,336,147,947 Chalogy Inc. 기타수익 23,497,380 23,255,100 Mana Aina 기타수익 7,832,460 7,751,700 Singapore Medical Group Ltd. 이자비용 9,833,398 10,097,020 배당금수익 - 977,674,680 일산차병원 매출 8,157,413,603 7,194,357,065 매입 91,528,590 - 기타비용 4,223,510 622,540 케이와이엠씨 매출 16,166,776 12,649,495 대구차여성병원 매출 1,937,847,413 1,496,533,224 매입 5,000 - (주)에스더블유에스산업개발 이자수익 135,887,664 148,499,992 KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드 매출 232,346,915 286,297,951 솔리더스 스타벤처 투자조합 매출 75,000,000 75,000,000 솔리더스 스마트바이오 투자조합 매출 2,000,000,000 2,000,000,000 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 매출 538,360,258 522,840,487 아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합 매출 341,753,426 - 솔리더스 스타벤처 투자조합 2호 매출 21,570,410 - 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와 관리비로 처리된 비용입니다. () 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다. ② 자금거래1) 당기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기타증감(환율차이) 기말 기 타 (주)차바이오에프앤씨 대여금 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 솔리더스-고창농식품프로젝트 출자금 633,546,835 - (633,546,835) - - KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 출자금 4,928,000,000 - (4,288,000,000) - 640,000,000 솔리더스 스타벤처 투자조합 1호 출자금 100,000,000 - - - 100,000,000 솔리더스 스마트바이오 투자조합 출자금 7,350,000,000 2,100,000,000 - - 9,450,000,000 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 출자금 2,200,000,000 1,983,333,333 (131,666,666) - 4,051,666,667 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합 출자금 - 200,000,000 - - 200,000,000 솔리더스 스타벤처 투자조합 2호 출자금 - 500,000,000 - - 500,000,000 Singapore Medical Group Limited 차입금 441,082,644 - - 11,291,942 452,374,586 종속기업 임원 및 주주 대여금 1,863,590,126 - (433,645,000) (316,713,391) 1,113,231,735 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기타증감(환율차이) 기말 기 타 (주)차바이오에프앤씨 대여금 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 출자금 375,000,000 - (375,000,000) - - 솔리더스-고창농식품프로젝트 출자금 633,546,835 - - - 633,546,835 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 출자금 14,592,000,000 - (9,664,000,000) - 4,928,000,000 솔리더스 스타벤처 투자조합 1호 출자금 100,000,000 - - - 100,000,000 솔리더스 스마트바이오 투자조합 출자금 3,150,000,000 3,150,000,000 - - 6,300,000,000 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 출자금 200,000,000 2,040,000,000 (40,000,000) - 2,200,000,000 Singapore Medical Group Limited 차입금 428,658,318 - - 12,424,326 441,082,644 종속기업 임원 및 주주 대여금 1,959,430,763 - 94,745,587 (190,586,224) 1,863,590,126 (5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 대여금 선급금 선급비용 미수수익 임차보증금 주주 (주)케이에이치그린 88,831,175 - - - - - 25,000,000,000 (학)성광학원 22,000 - - - - - - 성광의료재단 1,401,893,345 - - - - - - 기타 차의과학대학교 122,848,688 2,845,583 - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 59,865,533 - - 4,344,000 - - - (44,379,660) - - - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 21,625,390 712,716 - - - - - (주)차바이오에프엔씨 1,215,884,157 66,172,700 2,000,000,000 - - 417,969,824 - (209,457,721) - (2,000,000,000) - - (417,969,824) - (의)성광의료재단 차여성의원 1,323,418,466 - - - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 191,467,059 - - - - - - (의)성광의료재단 차움의원 107,267,313 - - - - - - 차의과대학교 구미차병원 343,583,271 - - - - - - 차의과대학교 분당차병원 1,995,162,983 - - 4,344,000 - - - Kula Io Green LLC - 3,008,505 - - 1,397,260,089 - - 차바이오컴플렉스 관리단 14,405,540 - - - - - 71,040,000 Chalogy Inc. - 1,121,778 - - - - - 일산차병원 1,012,790,241 - - - - - - KYMC 87,300 - - - - - - (주)에스더블유에스산업개발 - - 4,500,000,000 - - - - 대구차여성의원 300,936,790 - - - - - - 종속기업 임원 및 주주 - - 1,113,231,735 - - - - 합 계 8,200,089,251 73,861,282 7,613,231,735 8,688,000 1,397,260,089 417,969,824 25,071,040,000 (253,837,381) - (2,000,000,000) - - (417,969,824) (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 주주 (주)케이에이치그린 36,850,000 9,136,986 - - 성광의료재단 - 39,941,188 - - 기타 차의과학대학교 - 755,300 - - 성광의료재단 강남차병원 등 - 1,545,000 - - ㈜차바이오에프엔씨 2,047,600 10,155,383 - - (의)성광의료재단 차여성의원 - 450,340 - - (의)성광의료재단차움건진의원 - 12,900,000 - - (의)성광의료재단 차움의원 - 48,902,856 6,118,190 - 차의과대학교 구미차병원 - 326,560 - - 차의과대학교 분당차병원 - 293,081,794 - - 차바이오컴플렉스 관리단 - 4,753,832 - - Singapore Medical Group Limited - - 4,961,472 452,374,586 일산차병원 - 7,624,290 - - 합 계 38,897,600 429,573,529 11,079,662 452,374,586 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 대여금 선급금 선급비용 미수수익 임차보증금 주주 (주)케이에이치그린 148,000 - - - - - 25,000,000,000 (학)성광학원 33,000 - - - - - 120,000,000 성광의료재단 1,231,183,812 920,275 - - - - - 기타 차의과학대학교 115,993,200 - - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 72,867,037 - - - - - - (44,379,660) - - - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 19,486,500 - - - - - - (주)차바이오에프엔씨 1,387,396,084 1,483,900 2,000,000,000 - - 417,969,824 - (688,144,186) - (2,000,000,000) - - (417,969,824) - (의)성광의료재단 차여성의원 940,075,115 - - - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 139,543,974 - - - - - - (의)성광의료재단 차움의원 96,299,168 - - - - - - 차의과대학교 구미차병원 28,000,115 - - - - - - 차의과대학교 분당차병원 2,049,606,936 62,768,865 - 4,644,000 - - - Kula Io Green LLC - 53,327,135 - - 1,692,009,058 - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - - - - - 886,000,000 차바이오컴플렉스 관리단 - - - - - - 71,040,000 Chalogy Inc. - 5,337,868 - - - - - CHA Fertility Center - 190,095 - - - - - 일산차병원 886,891,096 - - - - - - 대구차여성의원 596,466,874 - - - - - - 종속기업 임원 및 주주 - - 1,863,590,126 - - - - 합 계 7,563,990,911 124,028,138 3,863,590,126 4,644,000 1,692,009,058 417,969,824 26,077,040,000 (732,523,846) - (2,000,000,000) - - (417,969,824) (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 선수수익 주주 (주)케이에이치그린 31,300,000 3,780,821 - - - 성광의료재단 - 9,273,140 - - - 기타 차의과학대학교 - 657,800 - - - 성광의료재단 강남차병원 등 - 450,000 - - - (주)차바이오에프엔씨 1,697,600 7,230,000 - - - (의)성광의료재단차움건진의원 - 161,210,348 - - - (의)성광의료재단 차움의원 - 38,815,663 100,000 - - 차의과대학교 구미차병원 - 499,930 - - - 차의과대학교 분당차병원 - 198,188,307 - - 119,841,818 Singapore Medical Group Ltd. - - 4,923,433 441,082,644 일산차병원 - 8,109,250 - - 합 계 32,997,600 428,215,259 5,023,433 441,082,644 119,841,818 (6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,150,493,670 3,264,753,330 환입 (478,686,465) (114,259,660) 기말금액 2,671,807,205 3,150,493,670 (7) 당기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 담보 및 지급보증액() 담보 및지급보증내역 제공받은 회사 보증일 제공받은 회사의 사용내역 여신금액 여신금융기관 지배기업 3,868,785,388 임대차계약 연대보증 Matica Biotechnology, Inc. 2021.01.01 - 우리은행 25,788,000,000 차입금 지급보증 Matica Biotechnology, Inc. 2022.07.01 25,788,000,000 우리은행 652,843,951 임대차계약 연대보증 CHA Medical Service Co., Ltd. 2023.04.01 - 우리은행 11,604,600,000 차입금 지급보증 CHA Hollywood Medical Center, LP. 2023.08.25 9,670,500,000 우리은행 종속기업() 2,650,000,000 차입금 담보 CHA Medical Service Co., Ltd. 2017.08.04 2,281,650,000 우리은행 2,500,000,000 차입금 담보 CHA Medical Service Co., Ltd. 2019.11.28 2,281,650,000 우리은행 1,056,000,000 차입금 담보 아이앤지메딕스 2023.02.13 880,000,000 우리은행 () 종속기업 CHA Medical Service Co., Ltd. 의 차입금을 담보하기 위하여 종속기업 (주)차헬스케어의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (8) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 급 여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 2,004,903,766 135,208,003 107,480,213 2,247,591,982 1,607,829,076 94,116,780 90,913,734 1,792,859,590 55. 현금흐름표에 관한 정보 (1) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가 (19,417,216,087) 20,771,450,012 사용권자산관련 리스부채의 증감 15,708,360,524 21,477,847,242 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치 변동 상각 행사 기타() 단기차입금 15,165,900,000 12,300,953,319 - - - (5,353,053,319) 22,113,800,000 장기차입금 304,838,424,567 34,822,320,155 - - - 7,873,714,605 347,534,459,327 전환사채 26,022,356,874 (8,657,418,295) - 3,928,470,211 (99,638,440) (2,288,872,742) 18,904,897,608 신주인수권부사채 7,733,901,696 (2,230,050,000) - 1,121,148,373 (472,379,671) 526,171,025 6,678,791,423 파생상품금융부채 7,460,566,603 8,089,585,429 (4,752,087,227) - 4,667,552,791 (918,158,360) 14,547,459,236 리스부채 47,099,146,475 (8,422,008,930) - 2,477,785,240 - 13,248,319,797 54,403,242,582 합 계 408,320,296,215 35,903,381,678 (4,752,087,227) 7,527,403,824 4,095,534,680 13,088,121,006 464,182,650,176 () 환율변동, 전환사채와 신주인수권부사채 등의 전환권 및 신주인수권 행사 및 유동성대체 등에 따른 변동을 포함하고 있습니다.② 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치 변동 상각 행사 기타() 단기차입금 16,951,200,000 2,418,288,400 - - - (4,203,588,400) 15,165,900,000 장기차입금 223,362,554,876 63,544,581,794 - - - 17,931,287,897 304,838,424,567 전환사채 51,182,848,652 - - 4,760,395,896 (29,920,887,674) - 26,022,356,874 신주인수권부사채 9,237,119,132 (4,289,250,000) - 1,458,450,494 - 1,327,582,070 7,733,901,696 파생상품금융부채 17,731,520,902 - (8,699,639,047) - - (1,571,315,252) 7,460,566,603 리스부채 33,103,374,526 (10,117,459,025) - 2,030,744,052 - 22,082,486,922 47,099,146,475 합 계 351,568,618,088 51,556,161,169 (8,699,639,047) 8,249,590,442 (29,920,887,674) 35,566,453,237 408,320,296,215 () 환율변동, 전환사채와 신주인수권부사채 등의 전환권 및 신주인수권 행사 및 유동성대체 등에 따른 변동을 포함하고 있습니다. 56. 사업결합 연결실체는 반려동물시장 신사업확대 및 역량고도화를 목적으로 2023년 1월 4일, 주식회사 펫세븐의 지분 100%를 2,342백만원에 취득하였습니다. 그리고 2023년 1월 11일 연결실체는 주식회사 펫세븐에 1,171백만원 유상증자 하였으며, 2023년 1월 16일 주식회사 펫세븐은 아이앤지메딕스로부터 사업포괄양수도 계약을 체결하였습니다. 이후, 주식회사 펫세븐은 주식회사 아이앤지메딕스로 사명을 변경하였습니다. 지분 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. 구 분 합계　 이전대가 현금 3,513,000,000 이전대가 합계 3,513,000,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 　 현금및현금성자산 383,788,405 매출채권및기타채권 113,608,968 재고자산 104,716,332 유형자산 1,594,682,603 무형자산 151,094,595 기타자산 10,368,500 매입채무및기타채무 979,880 차입금 880,000,000 기타부채 157,235,112 이연법인세부채 34,102,282 식별가능 순자산의 공정가치 1,285,942,129 영업권 2,227,057,871 합 계 3,513,000,000 57. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2024년 1월 11일 종속회사인 Matica Holdings, Inc.의 유상증자에 참여하여, 신주 5,358주를 106억원에 취득하였습니다. 취득 후 지분율은 91.19% 입니다.(2) 지배기업은 2024년 2월 14일 이사회에서 종속회사인 CHA Health Systems, Inc.에 대해 운영자금 목적으로 USD7,000,000을 대여하기로 결의하였습니다. 3) 재무제표 재 무 상 태 표 제 22 (당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 21 (전)기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 차바이오텍 (단위 : 원) 과 목 주석 제 22 (당)기말 제 21 (전)기말 자산 현금및현금성자산 5,45,47 7,005,482,777 12,375,468,101 매출채권및기타유동채권 6,7,45,47,49 7,754,700,755 6,486,353,331 기타유동금융자산 9,45,47,49 17,789,516,231 14,860,110,000 기타유동비금융자산 11 2,451,139,089 2,521,369,829 유동성파생상품금융자산 45,47 132,205,415 1,390,125,000 환불자산 8,45,47 - 11,488,162 재고자산 10 126,326,932 131,225,802 당기법인세자산 40 - 274,294,254 당기손익-공정가치측정금융자산 13,45,47 56,147,435,530 57,581,434,219 유동자산 합계 91,406,806,729 95,631,868,698 장기매출채권및기타비유동채권 7,45,47 18,926,889,498 18,588,433,629 기타비유동금융자산 9,45,47 12,478,200,000 4,500,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 12,45,47 501,464,865 613,392,751 종속기업투자주식 15 193,848,588,406 174,496,867,589 관계기업투자주식 14 586,666,667 1,177,000,000 기타비유동비금융자산 11 8,510,430,213 7,968,113,227 비유동성파생상품금융자산 45,47 - 1,387,375,000 유형자산 16,17,50 78,360,666,649 68,982,301,606 투자부동산 18 21,002,099,816 21,104,507,653 무형자산 19,50 810,069,435 951,780,477 비유동자산 합계 335,025,075,549 299,769,771,932 자산 총계 426,431,882,278 395,401,640,630 부채 　 매입채무및기타유동채무 20,45,47,49 4,670,532,494 5,569,978,993 유동성전환사채 22,45,47,49 3,128,938,115 2,782,075,041 유동성신주인수권부사채 23,45,47,49 6,678,791,423 7,733,901,696 유동성파생상품금융부채 22,45,47 30,646,833,843 27,129,053,722 유동성금융리스부채 24,45,46 1,450,112,021 1,065,138,383 당기법인세부채 1,608,702,562 - 기타유동비금융부채 26,48,49 7,729,446,694 7,772,644,015 유동성회원보증금 27,45,47 16,286,334,736 12,710,106,857 기타유동금융부채 25,45,47 161,341,302 317,038,000 유동충당부채 29,45 437,500,628 337,352,044 유동부채 합계 72,798,533,818 65,417,288,751 장기매입채무및기타비유동채무 20,45,47 1,464,804,315 1,292,344,660 장기차입금 21,45,47 24,000,000,000 13,500,000,000 파생상품금융부채 22,23,45,47 26,473,090,050 21,199,750,000 기타비유동금융부채 25,45,47 404,304,022 306,028,838 기타비유동비금융부채 26,48 24,768,188,195 23,575,860,023 회원보증금 27,45,47 12,837,537,548 15,721,626,940 금융리스부채 24,45,47 3,786,365,245 4,430,184,653 순확정급여부채 28 507,559,633 93,214,971 비유동충당부채 29 7,807,218,575 185,400,168 장기종업원부채 28 186,810,100 158,796,749 비유동부채 합계 102,235,877,683 80,463,207,002 부채 총계 175,034,411,501 145,880,495,753 자본 　 자본금 1,31 28,157,221,500 28,134,159,000 자본잉여금 31 361,457,698,035 360,405,401,430 자본조정 32,36 (17,787,994,740) (17,855,692,282) 기타포괄손익누계액 12,33 (11,790,025,658) (11,678,097,772) 결손금 34 (108,639,428,360) (109,484,625,499) 자본 총계 251,397,470,777 249,521,144,877 부채및자본 총계 426,431,882,278 395,401,640,630 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍 (단위 : 원) 과 목 주석 제 22 (당)기 제 21 (전)기 매출 4,37,48,49 69,177,760,648 42,325,923,532 상품매출 2,541,859,471 2,355,802,896 서비스매출 39,310,572,916 32,843,381,991 기타매출 27,325,328,261 7,126,738,645 매출원가 38,49 24,403,071,178 21,547,998,822 상품매출원가 1,733,747,184 1,651,589,842 서비스매출원가 18,808,913,431 16,449,245,144 기타매출원가 3,860,410,563 3,447,163,836 매출총이익 44,774,689,470 20,777,924,710 판매비와관리비 38,39,48,49 26,968,498,460 21,657,220,806 영업이익(손실) 17,806,191,010 (879,296,096) 금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익 41,46 2,496,366,922 1,732,787,697 금융수익 - 기타 22,23,41,46,49 12,003,686,542 11,332,227,978 금융비용 22,23,42,46 19,619,854,619 48,502,709,790 기타영업외수익 43,49 223,954,028 391,104,519 기타영업외비용 15,44,49 9,382,577,389 26,082,596,475 법인세비용차감전순이익(손실) 3,527,766,494 (62,008,482,167) 법인세비용(수익) 40 2,120,496,637 (115,648,239) 당기순이익(손실) 1,407,269,857 (61,892,833,928) 기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 28,40 (562,072,718) 694,987,772 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 12,46 (111,927,886) (159,784,125) 기타포괄손익 (674,000,604) 535,203,647 총포괄손익 733,269,253 (61,357,630,281) 주당손익 기본주당순이익(손실) 35 25 (1,100) 희석주당순이익(손실) 35 21 (1,100) "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 총 계 2022.01.01(전기초) 28,130,266,000 359,651,327,384 (17,329,708,143) (11,518,313,647) (48,286,779,343) 310,646,792,251 총포괄이익: 당기순이익(손실) - - - - (61,892,833,928) (61,892,833,928) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - (159,784,125) - (159,784,125) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 694,987,772 694,987,772 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 주식선택권의 인식 - - 205,554,558 - - 205,554,558 주식선택권의 행사 3,893,000 154,225,088 (58,465,074) - - 99,653,014 주식선택권의 상실 - 599,848,958 (673,073,623) - - (73,224,665) 2022.12.31(전기말) 28,134,159,000 360,405,401,430 (17,855,692,282) (11,678,097,772) (109,484,625,499) 249,521,144,877 2023.01.01(당기초) 28,134,159,000 360,405,401,430 (17,855,692,282) (11,678,097,772) (109,484,625,499) 249,521,144,877 총포괄이익: 당기순이익(손실) - - - - 1,407,269,857 1,407,269,857 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - (111,927,886) - (111,927,886) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (562,072,718) (562,072,718) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: 전환사채의 행사 4,029,000 168,328,148 - - - 172,357,148 신주인수권부사채의 행사 19,033,500 844,971,457 - - - 864,004,957 주식선택권의 인식 - - 197,608,060 - - 197,608,060 주식선택권의 상실 - 38,997,000 (129,910,518) - - (90,913,518) 2023.12.31(당기말) 28,157,221,500 361,457,698,035 (17,787,994,740) (11,790,025,658) (108,639,428,360) 251,397,470,777 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍 (단위 : 원) 과 목 제 22 (당)기 제 21 (전)기 영업활동으로 인한 현금흐름 　 23,648,375,475 　 9,112,158,727 영업활동에서 창출된 현금 20,764,967,234 　 7,108,070,660 당기순이익(손실) 1,407,269,857 　 (61,892,833,928) 당기순손익조정을 위한 가감 22,397,128,591 　 67,156,356,751 이자비용 2,096,259,877 　 1,924,670,926 법인세비용(수익) 2,120,496,637 　 (115,648,239) 퇴직급여 1,028,284,205 　 1,092,958,586 장기종업원급여 57,313,351 　 2,848,357 주식보상비 106,694,542 　 132,329,893 대손상각비(환입) (13,275,691) 　 4,724,503 기타의대손상각비 748,851,024 　 361,740,749 감가상각비 3,770,117,727 　 3,394,165,046 무형자산상각비 236,814,404 　 165,037,973 외화환산손실 386,479,163 　 799,903,990 외화환산이익 (402,820,964) 　 (2,497,279,156) 유형자산처분손실 346,336 　 154,604,317 유형자산처분이익 (26,567,650) 　 (57,659,931) 유형자산폐기손실 - 　 1,000 파생상품평가손실 16,384,500,809 　 43,158,500,000 파생상품평가이익 (3,955,869,079) 　 (4,811,224,521) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 14,699,654 　 2,577,915,174 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,352,102,773) 　 (966,818,606) 종속기업투자주식손상차손 736,386,883 　 25,515,095,440 기타 현금유출이 없는 비용 7,633,009,362 　 26,270,675 기타 현금유입이 없는 수익 (526,405,938) 　 (222,781,111) 금융보증수수료수익 (91,940,457) 　 (38,123,162) 이자수익 (3,567,387,180) 　 (3,260,208,485) 배당금수익 (986,755,651) 　 (184,666,667) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (3,039,431,214) 　 1,844,547,837 매출채권의 감소(증가) (626,418,101) 　 (492,574,483) 기타유동채권의 감소(증가) (215,563,576) 　 (285,476,837) 기타유동성금융자산의 감소(증가) 11,488,162 　 (11,488,162) 유동비금융자산의 감소(증가) 110,745,553 　 748,230,694 비유동비금융자산의 감소(증가) (582,831,799) 　 (1,298,593,327) 재고자산의 감소(증가) 4,155,281 　 (30,802,883) 매입채무의 증가(감소) (1,150,069) 　 244,369,110 기타유동채무의 증가(감소) (618,581,426) 　 1,913,908,828 기타유동비금융부채의 증가(감소) 187,922,198 　 (2,149,514,993) 　 기타비유동채무의 증가(감소) - 　 167,772,909 유동성충당부채의 증가(감소) 100,148,584 　 114,418,474 　 기타유동금융부채의 증가(감소) 28,162,129 　 (60,250,000) 기타비유동금융부채의 증가(감소) - 　 440,440,000 기타비유동비금융부채의 증가(감소) 195,966,372 　 3,720,152,282 회원보증금의 증가(감소) (279,650,000) 　 (337,750,000) 퇴직금의 지급 (523,489,221) 　 (621,186,743) 사외적립자산의 감소(증가) (801,035,301) 　 (283,811,644) 장기종업원부채의 지급 (29,300,000) 　 (25,700,000) 관계사 전출입으로 인한 퇴직급 환입 - 　 92,404,612 이자의 수취 2,731,753,823 　 2,028,753,853 이자의 지급 (746,113,673) 　 (259,024,103) 배당금의 수취 986,755,651 　 184,666,667 법인세의 환급(납부) (88,987,560) 　 49,691,650 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (35,384,706,404) 　 (8,436,020,818) 유동금융자산의 감소 106,331,010,477 　 - 유동금융자산의 증가 (121,568,365,443) 　 - 비유동금융자산의 증가 (1,531,200,000) 　 - 기타비유동채권의 증가 - 　 (200,000) 단기대여금의 감소 10,300,000,000 　 1,600,000,000 단기대여금의 증가 (9,000,000,000) 　 (9,684,274,112) 장기대여금의 증가 (6,586,500,000) 　 - 장기대여금의 감소 3,421,710,000 　 - 금융리스채권의 감소 5,636,000 　 117,433,468 종속기업투자주식의 취득 (12,022,546,797) 　 (6,000,000,000) 종속기업투자주식의 처분 120,000,000 　 - 관계기업투자주식의 취득 (200,000,000) 　 (300,000,000) 관계기업투자주식의 처분 790,333,333 　 1,786,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 - 　 (9,058,943,337) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,072,073,616 　 23,408,639,403 유형자산의 취득 (10,306,254,228) 　 (10,092,176,666) 무형자산의 취득 (210,603,362) 　 (212,499,574) 재무활동으로 인한 현금흐름 　 6,527,408,181 7,811,488,094 주식선택권의 행사 - 　 99,653,014 장기차입금의 증가 10,500,000,000 　 13,500,000,000 리스부채의 상환 (1,742,541,819) 　 (1,498,914,920) 신주인수권부사채의 상환 (2,230,050,000) 　 (4,289,250,000) 현금및현금성자산 환율변동효과 　 (161,062,576) (790,897,764) 현금및현금성자산의 순증감 　 (5,369,985,324) 7,696,728,239 기초의 현금및현금성자산 　 12,375,468,101 4,678,739,862 기말의 현금및현금성자산 　 7,005,482,777 12,375,468,101 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 4) 재무제표 주석 제 22 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 21 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍 1. 회사의 개요주식회사 차바이오텍(이하, "당사")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차의 증자와 합병 및 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 28,157,222천원이며 주요 주주 현황은다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 소유주식수 지분율 차광렬 3,432,348 6.09% (주)케이에이치그린 5,637,224 10.01% (학)성광학원 2,177,903 3.87% 차원태 2,492,849 4.43% 차원영 1,272,298 2.26% 차원희 1,040,513 1.85% 기타특수관계자 합계 1,659,430 2.95% 기타주주 합계 38,601,878 68.55% 합 계 56,314,443 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한편, 동 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시 통화인 원화로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 15 : 종속기업투자주식 - 연결여부에 대한 판단당사의 경영진은 당사가 50% 미만의 의결권을 보유하고 있는 (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드를 종속기업으로판단하고 있습니다.(주)CMG제약의 경우 지배기업은 25.84%의 의결권을 보유하고 있으나, 나머지 지분은 모두 1%미만의 소액주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의지분율 비율이 73.38%~82.23% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.(주)차케어스는 당사는 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 당사 또는 당사의 종속기업의 임직원이며, 당사가 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(주)차백신연구소의 경우 당사 및 당사의 종속기업은 39.21%의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 경영진은 당사가 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 81.04%~97.25% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.2014솔리더스성장사다리스타트업펀드의 경우 당사 및 당사의 종속기업은 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%만을 보유하고 있으나, 당사의 종속기업은 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. ② 주석 14 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부당사와 당사의 종속기업은 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드에 대한 의결권을 21.34% (종속기업 보유 지분율 포함) 보유하고 있으며, 당사의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.③ 주석 9, 48 : 금융자산에 대한 사업모형 평가 및 유의적 신용위험 증가 판단금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다.한편, 당사는 금융상품의 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 당사는 금융자산의 신용위험과 관련하여 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 29 : 예상반품율의 추정당사는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전 되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우가 존재하고 있습니다. 당사는 환불이 예상되는 부분에 대하여는 수익을 인식하지 아니하고 환불될 것으로 예상되는 금액을 환불충당부채로 인식하고 있으며 고객으로부터 회수할 당사의 권리에 대하여환불자산으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 발생된 매출에 대하여 연도별 반품(환불)된 금액을 집계하여 예상반품(환불)율을 산정한 후 직전 4개년 단순평균 예상반품(환불)을 사용하여 환불부채를 추정하고 있습니다.② 주석 48 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정당기말 현재 당사가 피고로서 진행 중에 있는 소송사건이 존재하나 해당 소송사건의 승패전망은 예측할 수 없어 자원의 유출가능성과 금액은 확정할 수 없습니다.③ 주석 28 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,133,057천원과 3,791,347천원입니다.④ 주석 40 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정당사는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 3) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 18 : 투자부동산② 주석 36 : 주식기준보상③ 주석 45 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종소기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부 대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가는 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.한편, 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정 하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ⑤ 거래일 손익 (Day 1 gain and loss)당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 혹은 기타영업손익의 일부로 인식됩니다.당사는 2021년 중 종속회사 (주)차헬스케어 전환사채(제4회) 인수시, 거래일 손익 (Day 1 gain and loss) 1,230,099천원을 당기 손익으로 인식하지 않았으며, 당기말 현재미인식 잔액은 655,828천원 입니다. (6) 파생상품당사는 이자율변동 등의 변동위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 보유하는 정책이며 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 한편, 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자위험회피와 관련하여 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상① 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 당사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산이 연체일로부터 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 비품 5년 시험연구용자산 5년 시설장치 8년 임차자산개량권 10년 한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 신규개발 프로젝트는 줄기세포치료제 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있으며, 임상3상 기준으로 자산화 이전에 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 3년 개발비 3년 기타무형자산 20년 한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기 간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 수행의무에 배분 및 수익의 인식의 5단계를 거쳐 수익을 인식하고 있으며 수익인식과 관련한 주요 정책은 주석 37에 기술되어 있습니다. (23) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (27) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 영업부문 및 통합보고(1) 일반사항당사가 영위하고 있는 제대혈보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발 등의 사업의 원천은 당사의 줄기세포 관련한 연구에서 분화된 것으로서 고객이 제대혈 보관을 위탁하는 목적도 향후 발생할 수 있는 질병을 대비한 보관이기 때문에 당사가 영위하고있는 영업부문은 인간의 질병예방 및 치료 등 헬스케어와 관련된 것으로 당사는 판단하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 당사는 판단하고 있으며 이에 따라 각 영업부문을 구분하지 아니하고 통합보고하고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 헬스케어 관련 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 업 종 주요 영업의 내용 제대혈 부문 생물화학적 제조 제대혈 채취 및 보관 바이오인슈어런스 사업 부문 생물화학적 제조 면역세포 채취 보관 및 요법 차움 부문 서비스 헬스케어서비스 유전체 부문 서비스 유전체 검사 (2) 지역별 정보 당사의 당기 및 전기 매출 중 해외매출은 각각 23,457,732천원 및 1,276,614천원으로서 주로 카타르와 일본에서 발생하고 있으며 이외의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다.(3) 주요 고객정보 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객수익에 관한 정보입니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 Ratio 금 액 Ratio A사 19,788,000,000 28.60% - - 한편, 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 7,005,482,777 12,375,468,101 6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 매출채권 2,687,026,018 (352,112,521) 2,334,913,497 특수관계자에 대한 매출채권 3,079,616,354 - 3,079,616,354 합 계 5,766,642,372 (352,112,521) 5,414,529,851 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 매출채권 2,115,098,403 (365,388,212) 1,749,710,191 특수관계자에 대한 매출채권 3,025,125,868 - 3,025,125,868 합 계 5,140,224,271 (365,388,212) 4,774,836,059 (2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 신용위험은 연체일로부터 365일 초과하는 경우에 회수가 어렵다고판단하고 있어 해당 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. ① 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 개별평가() 합 계 미연체 4~12개월 1~2년 채무불이행률 0.00% 0.01% - 100.00% 총장부금액 5,150,116,672 264,430,700 - 352,095,000 5,766,642,372 전체기간 기대신용손실 - (17,521) - (352,095,000) (352,112,521) 순장부금액 5,150,116,672 264,413,179 - - 5,414,529,851 () 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정하였습니다.ii) 전기말 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 개별평가() 합 계 미연체 4~12개월 1~2년 채무불이행률 0% 2.19% 100% 100% 총장부금액 4,515,607,271 265,022,000 7,500,000 352,095,000 5,140,224,271 전체기간 기대신용손실 - (5,793,212) (7,500,000) (352,095,000) (365,388,212) 순장부금액 4,515,607,271 259,228,788 - - 4,774,836,059 () 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정하였습니다. ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (365,388,212) (360,663,709) 환입(설정)액 13,275,691 (4,724,503) 기말금액 (352,112,521) (365,388,212) 7. 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 미수금 1,177,919,557 (438,170,266) 739,749,291 미수수익 621,947,317 - 621,947,317 금융리스채권 1,510,121,815 (1,501,315,029) 8,806,786 보증금 1,021,000,000 - 1,021,000,000 현재가치할인차금 (51,332,490) - (51,332,490) 소 계 4,279,656,199 (1,939,485,295) 2,340,170,904 비유동: 미수금 612,049,886 (612,049,886) - 금융리스채권 101,044,148 (98,941,210) 2,102,938 보증금 25,880,215,352 - 25,880,215,352 현재가치할인차금 (6,955,428,792) - (6,955,428,792) 소 계 19,637,880,594 (710,991,096) 18,926,889,498 합 계 23,917,536,793 (2,650,476,391) 21,267,060,402 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 미수금 1,158,518,970 (842,153,601) 316,365,369 미수수익 920,189,258 - 920,189,258 금융리스채권 821,512,248 (762,921,880) 58,590,368 보증금 420,000,000 - 420,000,000 현재가치할인차금 (3,627,723) - (3,627,723) 소 계 3,316,592,753 (1,605,075,481) 1,711,517,272 비유동: 미수금 612,049,886 (612,049,886) - 보증금 26,601,215,352 - 26,601,215,352 현재가치할인차금 (8,012,781,723) - (8,012,781,723) 소 계 19,200,483,515 (612,049,886) 18,588,433,629 합 계 22,517,076,268 (2,217,125,367) 20,299,950,901 (2)당기와 전기 중 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (2,217,125,367) (1,855,384,618) 설정액 (748,851,024) (361,740,749) 제각 315,500,000 - 기말금액 (2,650,476,391) (2,217,125,367) 8. 환불자산당사는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 당사의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며 당기말 현재 환불자산은 없으며, 전기말 금액은 11,488천원입니다. 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 단기대여금 2,578,800,000 - 2,578,800,000 단기금융상품 15,210,716,231 - 15,210,716,231 소 계 17,789,516,231 - 17,789,516,231 비유동: 장기대여금(1) 10,947,000,000 - 10,947,000,000 장기금융상품(2) 1,531,200,000 - 1,531,200,000 소 계 12,478,200,000 - 12,478,200,000 합 계 30,267,716,231 - 30,267,716,231 (1) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.(2) 당기말 현재 장기금융상품은 공탁보증보험 담보를 위해 서울보증보험이 질권을 설정하였으며, 질권설정이 해지될 때까지 사용이 제한되어 있습니다(주석 48).② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 단기대여금 14,860,110,000 - 14,860,110,000 비유동: 장기대여금() 4,500,000,000 - 4,500,000,000 합 계 19,360,110,000 - 19,360,110,000 () 전기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 75,898,054 - 75,898,054 저장품 50,428,878 - 50,428,878 합 계 126,326,932 - 126,326,932 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 89,513,355 - 89,513,355 저장품 41,712,447 - 41,712,447 합 계 131,225,802 - 131,225,802 (2) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 평가손실 및 환입은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 상품매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 1,733,896천원 및1,651,590천원이며, 서비스매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 108,143천원 및 102,965천원입니다. 11. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 선급금 2,100,511,614 (1,000,000,000) 1,100,511,614 선급비용 1,350,627,475 - 1,350,627,475 소 계 3,451,139,089 (1,000,000,000) 2,451,139,089 비유동: 선급금 7,141,230,744 - 7,141,230,744 선급비용 1,369,199,469 - 1,369,199,469 소 계 8,510,430,213 - 8,510,430,213 합 계 11,961,569,302 (1,000,000,000) 10,961,569,302 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 선급금 2,221,100,562 (1,000,000,000) 1,221,100,562 선급비용 1,300,269,267 - 1,300,269,267 소 계 3,521,369,829 (1,000,000,000) 2,521,369,829 비유동: 선급금 6,588,966,650 - 6,588,966,650 선급비용 1,379,146,577 - 1,379,146,577 소 계 7,968,113,227 - 7,968,113,227 합 계 11,489,483,056 (1,000,000,000) 10,489,483,056 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 없습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 취득금액 미실현손익 장부금액 상장지분증권 (주)씨티프라퍼티(구.(주)초록뱀컴퍼니) 915,346,200 (900,677,976) 14,668,224 Pluristem Therapeutics Inc. 11,000,106,000 (10,813,304,175) 186,801,825 소 계 11,915,452,200 (11,713,982,151) 201,470,049 비상장지분증권 오가노이드사이언스(주) 299,994,816 - 299,994,816 합계 12,215,447,016 (11,713,982,151) 501,464,865 한편, 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 취득금액 미실현손익 장부금액 상장지분증권 (주)초록뱀컴퍼니 915,346,200 (899,795,448) 15,550,752 Pluristem Therapeutics Inc. 11,000,106,000 (10,702,258,817) 297,847,183 소 계 11,915,452,200 (11,602,054,265) 313,397,935 비상장지분증권 오가노이드사이언스(주) 299,994,816 - 299,994,816 합계 12,215,447,016 (11,602,054,265) 613,392,751 13. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 기초금액 취득금액 평가손익 외화환산손익 처분금액 기말금액 유동: 전환사채(제4회)() (주)차헬스케어 32,077,809,093 - 2,324,314,235 - - 34,402,123,328 KP물 삼성증권 25,503,625,126 - 883,827,612 357,560,732 (4,999,701,268) 21,745,312,202 소 계 57,581,434,219 - 3,208,141,847 357,560,732 (4,999,701,268) 56,147,435,530 비유동: 전환사채 Matica Holdings, Inc. - 7,908,000,000 - - (7,908,000,000) - 합 계 57,581,434,219 7,908,000,000 3,208,141,847 357,560,732 (12,907,701,268) 56,147,435,530 () 당사는 2021년 중 종속회사 (주)차헬스케어 전환사채(제4회) 인수 시, 거래일 손익(Day 1 gain and loss) 1,230,099천원을 당기 손익으로 인식하지 않았으며, 당기말현재 미인식 잔액은 655,828천원 입니다.② 전기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 기초금액 취득금액 평가손익 외화환산손익 처분금액 기말금액 유동: 전환사채(제2회)(1) (주)차헬스케어 - 7,608,758,511 76,232,789 - (7,684,991,300) - 전환사채(제3회)(1) (주)차헬스케어 - 1,450,184,826 66,077,843 - (1,516,262,669) - 전환사채(제4회)(2) (주)차헬스케어 31,263,189,875 - 814,619,218 - - 32,077,809,093 KP물 삼성증권 38,765,657,712 - (2,541,118,914) 1,798,831,357 (12,519,745,029) 25,503,625,126 외화RP 삼성증권 587,707,689 - - - (587,707,689) - 일임형Wrap 삼성증권 10,328,094,187 - - - (10,328,094,187) - 합 계 80,944,649,463 9,058,943,337 (1,584,189,064) 1,798,831,357 (32,636,800,874) 57,581,434,219 (1) 전기 중 보통주로 전환 되었으며, 처분금액으로 표시되었습니다.(2) 당사는 2021년 중 종속회사 (주)차헬스케어 전환사채(제4회) 인수 시, 거래일 손익(Day 1 gain and loss) 1,230,099천원을 당기 손익으로 인식하지 않았으며, 전기말 현재 미인식 잔액은 901,848천원입니다. 14. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 전액 대한민국에 소재하고 있는 12월 결산의 투자조합 및 펀드로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 피투자회사명(1) 소재지 주요영업활동 주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액(2) 장부금액 취득원가 순자산가액(2) 장부금액 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 110 3.67% 110,000,000 1,505,152,193 110,000,000 847,000,000 1,840,759,060 847,000,000 케이비-솔리더스헬스케어투자조합 한국 창업중소기업 및 벤처기업 투자 477 1.01% 476,666,667 449,944,175 476,666,667 330,000,000 310,728,557 330,000,000 합 계 586,666,667 1,955,096,368 586,666,667 1,177,000,000 2,151,487,617 1,177,000,000 (1) 당사는 당사와 종속기업이 보유한 지분율을 합산할 경우 20% 이상의 의결권을 확보하고 있는 KB-솔리더스글로벌 헬스케어 펀드를 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. 한편, 케이비-솔리더스헬스케어투자조합의 경우 당사와 종속기업이 보유한 지분율의 합산이 20% 미만이나 종속기업이 업무집행사원으로서 투자조합의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이 존재하고 있기에 유의적인 영향력 행사가 가능하다고 판단하고 있으며 이러한 이유로 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. (2) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 출자 처분 기타증(감)() 기말 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 847,000,000 - - (737,000,000) 110,000,000 케이비-솔리더스헬스케어투자조합 330,000,000 146,666,667 - - 476,666,667 합 계 1,177,000,000 146,666,667 - (737,000,000) 586,666,667 () 당기 중 중간분배로 증(감)하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 출자 처분 기타증(감)() 기말 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합 125,000,000 - - (125,000,000) - KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 2,508,000,000 - - (1,661,000,000) 847,000,000 케이비-솔리더스헬스케어투자조합 30,000,000 300,000,000 - - 330,000,000 합 계 2,663,000,000 300,000,000 - (1,786,000,000) 1,177,000,000 () 전기 중 중간분배로 증(감)하였습니다. 15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)서울CRO 한국 12월 임상대행 61.74% - 61.74% - (주)차백신연구소(1) 한국 12월 간염백신 연구, 개발 38.49% 5,000,000,000 38.93% 5,000,000,000 (주)CMG제약(1) 한국 12월 약품제조, 판매 25.84% 52,691,029,433 25.84% 52,691,029,433 (주)차케어스(2) 한국 12월 시설관리 및 전산개발 46.49% 2,621,697,918 46.49% 2,621,697,918 (주)솔리더스인베스트먼트(3) 한국 12월 벤처캐피탈 투자 46.53% 4,379,040,000 46.53% 4,379,040,000 (주)차헬스케어 한국 12월 의료서비스 55.60% 62,248,530,212 56.53% 62,248,530,212 (주)차메디텍 한국 12월 의료기기개발 및 제조 66.03% 20,745,509,183 72.57% 19,175,669,183 (주)차바이오랩 한국 12월 줄기세포치료제 개발 100.00% 18,106,653,739 100.00% 18,272,956,184 Matica Holdings, Inc. 미국 12월 서비스,부동산,도소매 89.51% 26,958,127,921 84.43% 8,889,944,659 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(4) 한국 12월 벤처캐피탈 투자 15.00% 1,098,000,000 15.00% 1,218,000,000 합 계 193,848,588,406 174,496,867,589 (1) 당사는 (주)CMG제약 및 (주)차백신연구소에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(2) 당사는 (주)차케어스의 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 당사 또는 당사의 종속기업의 임직원이며, 당사가 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(3) 당사는 (주)솔리더스인베스트먼트의 46.53% 의결권을 보유하고 있으나, 종속기업이 보유하고 있는 지분율을 합산할 경우 50%를 초과, 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있다는 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론 내렸습니다.(4) 당사 및 당사의 종속기업은 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%를 보유하고 있으나, 당사의 종속기업은 단독 업무집행사원으로서 조합규약에따라 조합의 운영 및 투자의사결정등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 종속기업명 기초 취득 처분 환입(손상) 기타증(감) 기말 (주)서울CRO - - - - - - (주)차백신연구소 5,000,000,000 - - - - 5,000,000,000 (주)CMG제약 52,691,029,433 - - - - 52,691,029,433 (주)차케어스 2,621,697,918 - - - - 2,621,697,918 (주)솔리더스인베스트먼트 4,379,040,000 - - - - 4,379,040,000 (주)차헬스케어 62,248,530,212 - - - - 62,248,530,212 (주)차메디텍(1) 19,175,669,183 1,569,840,000 - - - 20,745,509,183 (주)차바이오랩(2) 18,272,956,184 - - (166,302,445) - 18,106,653,739 Matica Holdings, Inc.(3) 8,889,944,659 18,638,267,700 - (570,084,438) - 26,958,127,921 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(4) 1,218,000,000 - - - (120,000,000) 1,098,000,000 합 계 174,496,867,589 20,208,107,700 - (736,386,883) (120,000,000) 193,848,588,406 (1) 당기 중 유상증자 참여를 통해 20,000주를 취득하였습니다. (2) 당기 중 종속기업투자주식손상차손 166,302천원을 인식하였습니다.(3) 당기 중 유상증자 참여를 통해 5,157주를 취득하였으며, Matica Holdings의 전환사채를 보통주 4,018주로 전환하였습니다. 또한 종속기업투자주식손상차손 570,084천원을 인식하였습니다.(4) 당기 중 중간분배로 감소하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 종속기업명 기초 취득 처분 환입(손상) 기타증(감) 기말 (주)서울CRO - - - - - - (주)차백신연구소 5,000,000,000 - - - - 5,000,000,000 (주)CMG제약 52,691,029,433 - - - - 52,691,029,433 (주)차케어스 2,621,697,918 - - - - 2,621,697,918 (주)솔리더스인베스트먼트 4,379,040,000 - - - - 4,379,040,000 (주)차헬스케어(1) 53,047,276,243 9,201,253,969 - - - 62,248,530,212 (주)차메디텍 19,175,669,183 - - - - 19,175,669,183 (주)차바이오랩(2) 19,280,710,000 6,000,000,000 - (7,007,753,816) - 18,272,956,184 Matica Holdings, Inc.(3) 27,065,286,283 - - (18,175,341,624) - 8,889,944,659 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(4) 1,550,000,000 - - (332,000,000) - 1,218,000,000 합 계 184,810,709,060 15,201,253,969 - (25,515,095,440) - 174,496,867,589 (1) 전기 중 (주)차헬스케어의 전환사채를 보통주 450,000주로 전환하였으며, 이로 인해 지분율은 56.53%로 감소하였습니다.(2) 전기 중 (주)차바이오랩의 유상증자 참여를 통해 12,000,000주를 취득하였습니다. 또한, 종속기업투자주식손상차손 7,007,754천원을 인식하였습니다.(3) 전기 중 종속기업투자주식손상차손 18,175,342천원을 인식하였습니다.(4) 전기 중 종속기업투자주식손상차손 332,000천원을 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 (주)CMG제약 86,486,592,730 77,156,088,950 (주)차백신연구소 58,134,522,400 51,292,140,560 16. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 105,168,153,144 92,386,254,085 감가상각누계액 (26,807,486,495) (23,403,952,479) 장부금액 78,360,666,649 68,982,301,606 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액(1) 처분(폐기포함) 상각 기타증감액(2) 대체 기말장부금액 토지 4,290,584,892 - - - - - 4,290,584,892 건물 13,888,193,643 - - (439,721,805) - - 13,448,471,838 기계장치 2,161,613,285 919,039,455 (242,336) (735,314,122) - - 2,345,096,282 비품 400,430,281 311,437,636 (94,000) (153,387,499) - - 558,386,418 시험연구용자산 1,000 - - - - - 1,000 시설장치 353,763,688 60,213,637 (9,000) (85,477,896) - - 328,490,429 임차자산개량권 521,199,677 - (1,000) (57,445,350) - - 463,753,327 건설중인자산 34,922,435,123 9,013,516,046 - - 2,322,761,916 - 46,258,713,085 사용권자산 12,444,080,017 444,597,421 (25,144,842) (2,196,363,218) - - 10,667,169,378 합 계 68,982,301,606 10,748,804,195 (25,491,178) (3,667,709,890) 2,322,761,916 - 78,360,666,649 (1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 58,785천원입니다.(2) 당기말 현재 차입원가자본화된 금융비용 및 사용권자산의 계약변경에 의한 증감입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액(1) 처분(폐기포함) 상각 기타증감액(2) 대체 기말장부금액 토지 4,290,584,892 - - - - - 4,290,584,892 건물 14,344,391,428 - - (456,197,785) - - 13,888,193,643 기계장치 1,383,945,906 1,262,746,454 - (485,079,075) - - 2,161,613,285 비품 337,270,426 202,195,670 (1,000) (139,034,815) - - 400,430,281 시험연구용자산 1,000 - - - - - 1,000 시설장치 330,986,979 112,064,455 (1,139,870) (88,147,876) - - 353,763,688 임차자산개량권 171,479,490 41,272,728 (153,464,447) (47,924,458) - 509,836,364 521,199,677 건설중인자산 24,791,208,891 8,529,757,359 - - 2,111,305,237 (509,836,364) 34,922,435,123 사용권자산 11,974,682,010 3,186,212,126 (641,440,918) (2,075,373,201) - - 12,444,080,017 합 계 57,624,551,022 13,334,248,792 (796,046,235) (3,291,757,210) 2,111,305,237 - 68,982,301,606 (1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 60,832천원입니다.(2) 전기말 현재 차입원가자본화된 금융비용 및 사용권자산의 계약변경에 의한 증감입니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 구 분 당 기 전 기 유형자산 매출원가 2,745,603,128 2,618,095,155 판관비 506,547,641 502,175,287 경상연구개발비 415,559,121 171,486,768 합 계 3,667,709,890 3,291,757,210 17. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 18,924,552,487 (8,750,757,568) 10,173,794,919 차량운반구 463,384,838 (120,453,881) 342,930,957 기계 221,034,896 (70,591,394) 150,443,502 합 계 19,608,972,221 (8,941,802,843) 10,667,169,378 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 18,873,508,736 (6,703,655,607) 12,169,853,129 차량운반구 147,228,014 (61,666,494) 85,561,520 기계 221,478,242 (32,812,874) 188,665,368 합 계 19,242,214,992 (6,798,134,975) 12,444,080,017 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 2,196,363,218 2,075,373,201 리스부채 이자비용 361,785,702 314,404,884 사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익 1,047,952,211 988,861,702 단기리스 관련 비용 16,897,312 132,517,590 소액자산리스 관련 비용 64,690,798 48,955,604 합 계 3,687,689,241 3,560,112,981 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 37,770천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,824,130천원입니다. 18. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 22,533,345,733 22,533,345,733 감가상각누계액 (1,531,245,917) (1,428,838,080) 장부금액 21,002,099,816 21,104,507,653 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 상각 기타증감액 기말장부금액 토지 18,437,032,187 - - - - 18,437,032,187 건물 2,667,475,466 - - (102,407,837) - 2,565,067,629 합 계 21,104,507,653 - - (102,407,837) - 21,002,099,816 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 상각 기타증감액 기말장부금액 토지 18,437,032,187 - - - - 18,437,032,187 건물 2,769,883,302 - - (102,407,836) - 2,667,475,466 합 계 21,206,915,489 - - (102,407,836) - 21,104,507,653 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,440,570,000 1,431,217,700 투자부동산 감가상각비 (102,407,837) (102,407,836) 합 계 1,338,162,163 1,328,809,864 당기 중 임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산은 없으며, 전기 중 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 감가상각비는 363천원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분() 당 기 전 기 토지 38,906,400,000 34,043,100,000 건물 8,301,000,000 7,824,000,000 합 계 47,207,400,000 41,867,100,000 () 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(5) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 토지 공시지가기준법, 거래사례비교법 공시지가, 거래사례가 및 보정요인 건물 거래사례비교법 거래사례가 및 보정요인 19. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 5,851,254,831 8,029,580,694 상각누계액과 손상차손누계액 (5,041,185,396) (7,077,800,217) 장부금액 810,069,435 951,780,477 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 개발비 합 계 취득원가: 기초금액 4,323,773,858 2,547,993,962 584,319,645 573,493,229 8,029,580,694 외부취득 47,523,362 47,580,000 - - 95,103,362 처분() (2,273,429,225) - - - (2,273,429,225) 기말금액 2,097,867,995 2,595,573,962 584,319,645 573,493,229 5,851,254,831 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 4,186,970,360 2,203,599,518 113,737,110 573,493,229 7,077,800,217 무형자산상각비 18,022,763 189,575,653 29,215,988 - 236,814,404 처분() (2,273,429,225) - - - (2,273,429,225) 기말금액 1,931,563,898 2,393,175,171 142,953,098 573,493,229 5,041,185,396 () 당기 처분금액은 연구개발자산 이전 계약과 관련된 자산 매각 금액입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 개발비 합 계 취득원가: 기초금액 4,248,422,284 2,296,005,962 584,319,645 573,493,229 7,702,241,120 외부취득 75,351,574 251,988,000 - - 327,339,574 기말금액 4,323,773,858 2,547,993,962 584,319,645 573,493,229 8,029,580,694 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 4,173,321,648 2,081,426,245 84,521,122 573,493,229 6,912,762,244 무형자산상각비 13,648,712 122,173,273 29,215,988 - 165,037,973 기말금액 4,186,970,360 2,203,599,518 113,737,110 573,493,229 7,077,800,217 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출총액은 각각 8,222,256천원과 6,293,081천원으로서 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 배분된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 구 분 당 기 전 기 무형자산 매출원가 186,252,358 119,963,275 판관비 30,657,062 30,765,987 경상연구개발비(판관비) 19,904,984 14,308,711 합 계 236,814,404 165,037,973 (5) 당기말과 전기말 현재 연구개발비 자산화의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 분류 단계 구분 개발 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비(누계액) 잔여 상각기간 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 정부보조금 계 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 개발완료 기타 화장품원료개발 - - - 156,295,341 - 156,295,341 (112,879,962) (43,415,379) - - ② 전기말 분류 단계 구분 개발 자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비(누계액) 잔여 상각기간 임상1상 임상2상 임상3상 판매승인 정부보조금 계 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 개발완료 기타 화장품원료개발 - - - 156,295,341 - 156,295,341 (112,879,962) (43,415,379) - - 20. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 매입채무 604,758,088 605,908,157 미지급금 3,269,512,127 4,109,147,624 미지급비용 796,262,279 854,923,212 소 계 4,670,532,494 5,569,978,993 비유동: 미지급금 1,464,804,315 1,292,344,660 합 계 6,135,336,809 6,862,323,653 21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차 입 처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 (주)우리은행 시설자금대출 3.91% 2026-01-26 24,000,000,000 13,500,000,000 합 계 24,000,000,000 13,500,000,000 유동성장기차입금 - - 차 감 계 24,000,000,000 13,500,000,000 (2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 만 기 금 액 (주)우리은행 시설자금대출 1년 이내 - 1년 이후 24,000,000,000 22. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 제6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 제6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 유동: 전환사채 액면금액 3,900,000,000 4,030,000,000 차감 : 사채할인발행차금 (11,182,972) (18,099,081) 차감 : 전환권조정() (759,878,913) (1,229,825,878) 당기말 장부금액 3,128,938,115 2,782,075,041 () 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 전환사채 사채할인발행차금 전환권조정 당기초 4,030,000,000 (18,099,081) (1,229,825,878) 전환권행사 (130,000,000) 440,344 29,921,216 상각 - 6,475,765 440,025,749 당기말 3,900,000,000 (11,182,972) (759,878,913) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 전환사채 사채할인발행차금 전환권조정 전기초 4,030,000,000 (23,729,375) (1,612,402,251) 상각 - 5,630,294 382,576,373 전기말 4,030,000,000 (18,099,081) (1,229,825,878) (3) 당기말 현재 전환되지 아니한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제6회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 사채의 권면총액(원) 3,900,000,000 발행일 2020년 6월 19일 만기일 2025년 6월 19일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 16,133 표면이자율 0.0% 보장수익률 0.0% 상환할증금 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음. 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. -조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. 옵션 에 관한 사항 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부 (2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점 (3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점 (4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다. 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 FROM TO 1차 2022-04-20 2022-05-20 2022-06-19 100 2차 2022-07-21 2022-08-22 2022-09-19 100 3차 2022-10-20 2022-11-21 2022-12-19 100 4차 2023-01-18 2023-02-17 2023-03-19 100 5차 2023-04-20 2023-05-22 2023-06-19 100 6차 2023-07-21 2023-08-21 2023-09-19 100 7차 2023-10-20 2023-11-20 2023-12-19 100 8차 2024-01-19 2024-02-19 2024-03-19 100 9차 2024-04-20 2024-05-20 2024-06-19 100 10차 2024-07-21 2024-08-20 2024-09-19 100 11차 2024-10-20 2024-11-19 2024-12-19 100 12차 2025-01-18 2025-02-17 2025-03-19 100 (5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다. (4) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 제6회 무기명식이권부무보증사모전환사채 유동: 당기초 현재 공정가치 1,373,361,926 파생상품평가손(익) (793,557,098) 전환권행사 1,132,643,055 당기말 현재 공정가치 1,712,447,883 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 제6회 무기명식이권부무보증사모전환사채 유동: 전기초 현재 공정가치 1,766,732,931 파생상품평가손(익) (393,371,005) 전기말 현재 공정가치 1,373,361,926 23. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 구 분 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 유동: 신주인수권부사채 액면금액 8,297,550,000 11,141,750,000 차감 : 사채할인발행차금 (23,023,239) (48,469,061) 차감 : 신주인수권조정() (1,595,735,338) (3,359,379,243) 당기말 장부금액 6,678,791,423 7,733,901,696 () 신주인수권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (2) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 신주인수권부사채 사채할인발행차금 신주인수권조정 당기초 11,141,750,000 (48,469,061) (3,359,379,243) 신주인수권행사 (614,150,000) 2,016,368 139,753,961 조기상환 (2,230,050,000) 7,483,612 518,687,413 상각 - 15,945,842 1,105,202,531 당기말 8,297,550,000 (23,023,239) (1,595,735,338) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 신주인수권부사채 사채할인발행차금 신주인수권조정 전기초 15,431,000,000 (88,094,176) (6,105,786,692) 조기상환 (4,289,250,000) 18,881,901 1,308,700,169 상각 - 20,743,214 1,437,707,280 전기말 11,141,750,000 (48,469,061) (3,359,379,243) (3) 당기말 현재 전환되지 아니한 신주인수권부사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 (주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증 사모비분리형신주인수권부사채 사채의 권면총액(원)() 8,297,550,000 발행일 2020년 6월 19일 만기일 2025년 6월 19일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 16,133 표면이자율 0.0% 보장수익률 0.0% 유효이자율 15,9585% 상환할증금 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음. 전환가격 조정에 대한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. -조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. 옵선에 관한 사항 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부 (2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점 (3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점 (4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다. 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율 FROM TO 1차 2022-04-20 2022-05-20 2022-06-19 100 2차 2022-07-21 2022-08-22 2022-09-19 100 3차 2022-10-20 2022-11-21 2022-12-19 100 4차 2023-01-18 2023-02-17 2023-03-19 100 5차 2023-04-20 2023-05-22 2023-06-19 100 6차 2023-07-21 2023-08-21 2023-09-19 100 7차 2023-10-20 2023-11-20 2023-12-19 100 8차 2024-01-19 2024-02-19 2024-03-19 100 9차 2024-04-20 2024-05-20 2024-06-19 100 10차 2024-07-21 2024-08-20 2024-09-19 100 11차 2024-10-20 2024-11-19 2024-12-19 100 12차 2025-01-18 2025-02-17 2025-03-19 100 (5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다. (4) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 유동: 당기초 현재 공정가치 3,796,941,796 파생상품평가손(익) (2,770,324,646) 신주인수권행사 3,534,909,736 조기상환 (918,158,360) 당기말 현재 공정가치 3,643,368,526 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채 유동: 전기초 현재 공정가치 6,764,877,382 파생상품평가손(익) (1,640,353,516) 조기상환 (1,327,582,070) 전기말 현재 공정가치 3,796,941,796 24. 리스부채 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,748,689,485 1,450,112,021 1,383,560,525 1,065,138,383 1년 초과 4,462,016,892 3,786,365,245 5,317,651,142 4,430,184,653 합 계 6,210,706,377 5,236,477,266 6,701,211,667 5,495,323,036 25. 기타금융부채 당기말과 전기말 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 임대보증금 70,000,000 241,000,000 금융보증부채 91,341,302 76,038,000 소 계 161,341,302 317,038,000 비유동: 임대보증금 211,000,000 40,000,000 금융보증부채 193,304,022 266,028,838 소 계 404,304,022 306,028,838 합 계 565,645,324 623,066,838 26. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선수금 334,645,977 647,265,449 선수수익 7,175,575,727 6,705,858,297 예수금 219,224,990 419,520,269 소 계 7,729,446,694 7,772,644,015 비유동: 선수수익 24,768,188,195 23,575,860,023 합 계 32,497,634,889 31,348,504,038 27. 회원보증금 당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 회원보증금 16,849,600,000 13,141,275,000 현재가치할인차금 (563,265,264) (431,168,143) 소 계 16,286,334,736 12,710,106,857 비유동: 회원보증금 17,701,427,500 21,689,402,500 현재가치할인차금 (4,863,889,952) (5,967,775,560) 소 계 12,837,537,548 15,721,626,940 합 계 29,123,872,284 28,431,733,797 28. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.① 순확정급여부채 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,133,056,626 3,791,347,050 사외적립자산의 공정가치 (4,625,496,993) (3,698,132,079) 순확정급여부채 507,559,633 93,214,971 ② 기타 종업원급여 관련 부채 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 종업원연차에 대한 부채 462,503,833 387,370,261 장기종업원 부채 186,810,100 158,796,749 총 기타 종업원급여 부채 649,313,933 546,167,010 한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무 및 기타채무와 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,791,347,050 4,075,477,559 당기근무원가 1,067,152,352 1,094,607,165 이자원가 185,901,353 121,553,203 퇴직금지급액 (523,489,221) (621,186,743) 확정급여제도의 재측정요소(세전)() 604,892,232 (955,486,625) 관계사 전출입 7,252,860 76,382,491 기말잔액 5,133,056,626 3,791,347,050 () 한편, 기타포괄손익에 인식된 확정급여채무의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적 손실(이익) : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) 435,053,512 (886,655,498) 경험조정에 의한 보험수리적손실(이익) 169,838,720 (68,831,127) 합 계 604,892,232 (955,486,625) (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,698,132,079 3,382,896,042 기대수익 224,769,500 123,201,782 기여금불입액 1,323,310,262 913,751,146 지급액 (522,274,961) (629,939,502) 확정급여제도의 재측정요소(세전) (105,692,747) (75,755,268) 관계사 전입(전출) 7,252,860 (16,022,121) 기말잔액 4,625,496,993 3,698,132,079 (4) 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 4,625,496,993 3,698,132,079 사외적립자산의 실제수익 119,076,753 47,446,514 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,067,152,352 1,094,607,165 이자원가 185,901,353 121,553,203 사외적립자산 기대수익 (224,769,500) (123,201,782) 합 계 1,028,284,205 1,092,958,586 (6) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 158,796,749 181,648,392 당기근무원가 49,420,054 54,111,958 이자원가 7,414,174 4,272,542 장기종업원급여 지급액 (29,300,000) (25,700,000) 당기손익에 인식된 재측정요소(세전) 479,123 (55,536,143) 기말잔액 186,810,100 158,796,749 (7) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 13,928,381,313 11,738,940,639 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,028,284,205 1,092,958,586 장기종업원 급여 관련 비용 57,313,351 2,848,357 합 계 15,013,978,869 12,834,747,582 (8) 보험수리적가정 1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 기말할인율 4.76 5.57 미래임금인상률 3.00 3.82 예정퇴직률 6.23~26.86 6.23~26.86 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.47년이며, 미래사망률과관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. (9) 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (401,009,516) 466,177,887 (286,687,393) 331,121,317 기대임금상승율 465,111,452 (407,407,997) 334,070,100 (294,107,397) 29. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 환불부채(1) 437,500,628 337,352,044 비유동: 복구충당부채 197,310,225 185,400,168 손해배상충당부채(2) 7,609,908,350 - 소 계 7,807,218,575 185,400,168 합 계 8,244,719,203 522,752,212 (1) 당사는 Bio-Insurance용역과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 반품액을 집계하여 반품율을 산정하였으며 연도별 반품율의 단순평균율로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상반품율은 각각 17.49%와 20.54%입니다.(2) 당사는 당기 중 소액주주들이 제기한 손해배상 소송과 관련하여 1심 판결에 따라 예상되는 지급액을 추정하여 손해배상충당부채를 신규로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기타증(감) 기말 유동: 환불부채 337,352,044 100,148,584 - - 437,500,628 비유동: 복구충당부채 185,400,168 11,910,057 - - 197,310,225 손해배상충당부채 - 7,609,908,350 - - 7,609,908,350 소 계 185,400,168 7,621,818,407 - - 7,807,218,575 합 계 522,752,212 7,721,966,991 - - 8,244,719,203 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 기타증(감) 기말 유동: 환불부채 222,933,570 114,418,474 - - 337,352,044 비유동: 복구충당부채 17,287,255 168,112,913 - - 185,400,168 합 계 240,220,825 282,531,387 - - 522,752,212 30. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 기초 미사용액 1,242,116 1,950,954 정부보조금 수령 1,880,512,201 1,693,708,471 미지급금 (172,459,655) (167,772,909) 비용상계() (1,708,032,882) (1,526,644,400) 기말 미사용액 1,261,780 1,242,116 () 자산취득목적이 아닌 비용보전목적으로 사용한 정부보조금 중 주관기관으로부터승인받은 사용액에 대하여 관련 비용에서 상계하고 있습니다. 31. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 56,314,443 56,268,318 보통주자본금 28,157,221,500 28,134,159,000 (2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초주식수 2023.01.01 56,268,318 - 56,268,318 신주인수권행사 2023.09.11 38,067 - 38,067 전환권행사 2023.09.12 8,058 - 8,058 기말주식수 2023.12.31 56,314,443 - 56,314,443 ② 전기 (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초주식수 2022.01.01 56,260,532 - 56,260,532 주식매수선택권행사 2022.03.18 7,786 - 7,786 기말주식수 2022.12.31 56,268,318 - 56,268,318 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 335,517,170,278 334,503,870,673 기타의자본잉여금 2,088,942,710 2,049,945,710 자기주식처분이익 23,851,585,047 23,851,585,047 합 계 361,457,698,035 360,405,401,430 32. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 419,953,560 352,256,018 감자차손 (4,874,657,585) (4,874,657,585) 기타자본조정 (13,333,290,715) (13,333,290,715) 합 계 (17,787,994,740) (17,855,692,282) 33. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (11,790,025,658) (11,678,097,772) (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (11,678,097,772) (11,518,313,647) 공정가치 변동 (111,927,886) (159,784,125) 기말금액 (11,790,025,658) (11,678,097,772) 34. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (108,639,428,360) (109,484,625,499) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (109,484,625,499) (48,286,779,343) 확정급여제도의 재측정요소 (562,072,718) 694,987,772 당기순이익(손실) 1,407,269,857 (61,892,833,928) 기말금액 (108,639,428,360) (109,484,625,499) (3) 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결 손 금 처 리 계 산 서 ====================제 22(당) 기 2023년 01월 01일 부터 제 21(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지처리예정일 2024년 03월 29일 처리확정일 2023년 03월 31일 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처리결손금 (108,639,428,360) (109,484,625,499) 1. 전기이월미처리결손금 (109,484,625,499) (48,286,779,343) 2. 확정급여제도의 재측정요소 (562,072,718) 694,987,772 3. 당기순이익(손실) 1,407,269,857 (61,892,833,928) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 합 계(I+II) (108,639,428,360) (109,484,625,499) Ⅳ. 결손금처리액 - - Ⅴ. 차기이월미처리결손금 (108,639,428,360) (109,484,625,499) 35. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 기본주당손익 (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,407,269,857 (61,892,833,928) 가중평균유통보통주식수 56,282,450 56,266,697 보통주 주당손익 25 (1,100) ② 가중평균유통보통주식수 i) 당기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초주식수 2023.01,01 56,268,318 365/365 56,268,318 신주인수권행사 2023.09.11 38,067 112/365 11,681 전환권행사 2023.09.12 8,058 111/365 2,451 합 계 56,282,450 ⅱ) 전기 (단위 : 주) 구 분 일 자 유통보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초주식수 2022.01.01 56,260,532 365/365 56,260,532 주식매수선택권행사 2022.03.18 7,786 289/365 6,165 합 계 56,266,697 (2) 희석주당손익 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주 희석주당손익 (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,407,269,857 (61,892,833,928) 전환사채관련손익 (250,504,973) 　- 희석당기순이익(손실) 1,156,764,884 (61,892,833,928) 가중평균희석유통보통주식수 56,289,947 56,266,697 보통주 희석주당손익 21 (1,100) ② 가중평균유통희석보통주식수 (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 56,282,450 56,266,697 전환사채 행사효과 7,497 - 가중평균유통희석보통주식수 56,289,947 56,266,697 당기말 현재 희석효과가 존재하지 아니하여 희석주당손익에 반영되지 아니한 반희석성 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.③ 반희석성 잠재적보통주 (단위 : 주) 구 분 발행될 보통주식수 주식선택권 1,521 전환사채 249,237 합 계 250,758 36. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 결제방식 주식결제형 약정유형 주식선택권 기타임직원 부여일 2021.02.25 2022.07.28 2022.12.29 부여수량 65,000주 20,000주 20,000주 행사개시일 2024.02.25 2025.07.28 2025.12.29 행사만기일 2029.02.24 2027.07.27 2027.12.28 행사가격 18,703원 15,653원 13,856원 가득조건 용역제공조건:3년 용역제공조건:3년 용역제공조건:3년 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권과 주가차액보상권에 대한 증감내역은 다음과 같습니다. ① 주식선택권 (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 142,000 17,560 224,670 16,380 부여 - - 40,000 14,755 상실() (37,000) 17,772 (114,884) 14,598 행사 - - (7,786) 12,799 기말 105,000 17,485 142,000 17,560 기말 현재 행사가능주식수 - - 7,000 13,784 () 당기 및 전기에 만기 소멸된 주식 7,000주(전기 79,884주)가 포함되어 있습니다.주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었으며 이에 따라 가중평균행사가격도 변동되었습니다. 한편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.64년입니다. ② 주가차액보상권당사가 부여한 주가차액보상권은 당기말과 전기말 현재 존재하지 아니합니다. (3) 당사는 합리적인 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2021.02.25 2022.07.28 2022.12.29 부여일 공정가치 6,146 8,752 5,701 부여일 주식가격 18,815 15,653 13,856 무위험이자율(%) 1.59 3.18 1.87~1.90 기대행사기간 6.85년 5.00년 4.00~5.00년 예상주가변동성() 0.3478 0.5774 0.4738~0.5380 기대배당수익율(%) - - - () 과거 4~6.85년간의 실제 주가변동성을 이용하여 산출되었습니다. 37. 수익(1) 주요 수익의 구성당사의 주요한 수익은 IT서비스 및 제대혈과 Bio-Insurance 관련한 채취 및 보관 그리고 차움 Anti-aging 서비스이며 이외 투자부동산 임대수익이 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 IT서비스매출 8,020,854,533 7,190,464,700 제대혈 채취 및 보관 매출 14,221,176,490 12,479,911,549 Bio-Insurance 서비스매출 3,861,905,646 1,153,476,476 컨설팅 서비스매출 310,144,566 689,016,867 유전체검사 서비스매출 6,863,271,392 5,622,885,145 기타매출() 35,900,408,021 15,190,168,795 합 계 69,177,760,648 42,325,923,532 () 기타매출은 기술이전 계약의 반환조건 없는 계약금(Upfront Payment), 차움 서비스 이용을 위한 회원의 연회비 및 회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 기타수익, 임대수익 등 입니다. (2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 32,335,634,863 10,459,335,951 기간에 걸쳐 이행 36,842,125,785 31,866,587,581 합 계 69,177,760,648 42,325,923,532 (3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계약부채() 26,929,900,781 24,240,079,492 () 선수수익이 포함되어 있습니다.전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 29,801,771천원입니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 주요 수익형태별 수행의무의 특성과 이행시기 그리고 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기 기업회계기준서 제1115호수익인식 Bio-Insurance 등 채취 및 보관 채취가 완료되어 보관전 상태에 도달하면 고객에게 효익이 이전되며 보관은 별도효익으로 제공 채취와 보관을 각각의 수행의무로 구분하며 채취완료되어 보관전 상태에 이르면 채취와 관련한 수익을 인식하고 보관은 시간의 경과에 따라 수익인식 연구용역의 제공 고객이 생산 의뢰한 재화 등 결과물의 전달 재화나 용역에 대한 통제권이 이전되는 시점에 수익 인식 회원보증금에 대한 수익 차움회원가입시 불입한 회원보증금에 대하여 약정 가입기간동안 기간경과에 따른 수익 인식 회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 수익인식 IT서비스매출 IT 유지보수 및 관리용역 제공이며 시간경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐 서비스 제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식 Bio-Insurance 등 채취 및 보관과 관련한 계약의무기간 등의 정보는 주석 48에서 설명하고 있습니다. 37. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 합계 재고자산의 변동 - 1,733,855,327 1,733,855,327 종업원급여() 8,424,096,525 6,589,882,344 15,013,978,869 감가상각비와 기타상각비() 972,668,808 3,034,263,323 4,006,932,131 기타비용 17,571,733,127 13,045,070,184 30,616,803,311 합 계 26,968,498,460 24,403,071,178 51,371,569,638 () 경상연구개발비로 배부된 종업원급여 및 상각비가 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 합계 재고자산의 변동 - 1,754,554,658 1,754,554,658 종업원급여() 6,720,163,883 6,114,583,699 12,834,747,582 감가상각비와 기타상각비() 718,736,753 2,840,466,266 3,559,203,019 기타비용 14,218,320,170 10,838,394,199 25,056,714,369 합 계 21,657,220,806 21,547,998,822 43,205,219,628 () 경상연구개발비로 배부된 종업원급여 및 상각비가 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 39. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,363,737,675 4,554,411,601 퇴직급여 234,276,132 332,973,608 주식보상비 16,386,881 16,386,881 복리후생비 609,619,004 559,003,752 여비교통비 62,661,830 87,206,280 접대비 104,927,471 73,795,258 통신비 40,303,802 33,314,391 수도광열비 187,083,690 145,108,651 소모품비 248,286,442 282,073,284 세금과공과금 433,368,126 310,169,012 지급임차료 38,122,702 35,882,447 지급수수료 9,689,974,884 7,392,922,361 수선비 127,215,062 89,912,302 보험료 32,093,124 31,657,510 차량유지비 38,046,537 42,246,720 운반비 27,608,994 29,329,918 광고선전비 504,681,680 431,087,582 교육훈련비 4,259,150 3,934,240 도서인쇄비 60,421,616 58,586,568 감가상각비 506,547,641 502,175,287 무형자산상각비 30,657,062 30,765,987 경상연구개발비 8,222,256,495 6,293,080,988 판매촉진비 22,263,071 4,209,000 대손상각비(환입) (13,275,691) 4,724,503 행사비 72,309,426 37,348,573 잡비 500,000 1,434,000 리스료 9,587,996 26,920,112 회의비 294,577,658 246,559,990 합 계 26,968,498,460 21,657,220,806 40. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 1,963,239,232 63,798,896 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 8,745,144 5,296,450 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 148,512,261 (184,743,585) 법인세비용(수익) 2,120,496,637 (115,648,239) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 148,512,261 (184,743,585) (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,527,766,494 (62,008,482,167) 적용세율 20.90% 21.00% 적용세율에 따른 세부담액 737,303,197 (13,021,781,255) 조정사항: -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (171,905,189) (26,047,613) -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 84,240,651 261,996,135 -이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이 1,950,381,152 13,535,481,765 -기타 (479,523,174) (865,297,271) 법인세비용(수익) 2,120,496,637 (115,648,239) 평균유효세율 60.11% () () 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하고 있으며 20.9%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (75,353,430) (30,520,225) - (105,873,655) 제대혈매출 (1,249,110,384) 206,061,316 - (1,043,049,068) 감가상각비 112,110,905 16,604,839 - 128,715,744 확정급여채무 19,575,144 (62,007,442) 148,512,261 106,079,963 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,436,431,395 (11,602,054) 23,392,928 2,448,222,269 정부보조금 271,653,222 34,754,591 - 306,407,813 대손충당금 505,579,660 (104,229,232) 　- 401,350,428 개발비 1,305,952,061 (1,305,952,061) - - 종속기업 및 관계기업 13,388,084,844 101,957,803 - 13,490,042,647 미지급비용 141,235,355 14,792,120 - 156,027,475 보증금(현재가치할인차금) 1,683,445,983 (219,032,876) - 1,464,413,107 장기선수수익 975,978,492 (270,780,145) - 705,198,347 단기선수수익 292,765,661 49,933,387 - 342,699,048 회원보증금(현재가치할인차금) (1,343,778,177) 209,502,737 - (1,134,275,440) 지급보증료 14,760,285 (70,287) - 14,689,998 기타충당부채 143,125,281 1,619,064,342 - 1,762,189,623 전환권조정 (258,263,434) 99,448,742 - (158,814,692) 파생상품금융부채 10,149,048,780 1,789,015,312 　- 11,938,064,092 종속기업투자주식((주)차메디텍) 98,483,419 (468,969) - 98,014,450 압축기장충당금((주)차메디텍) (36,415,179) 173,405 - (36,241,774) 종속기업투자주식((주)솔리더스인베스트먼트) (91,187,586) 434,227 - (90,753,359) 종속기업투자주식((주)차케어스) 25,799,462 (122,854) - 25,676,608 종속기업투자주식((주)차바이오랩) 1,038,287,670 (4,944,227) - 1,033,343,443 압축기장충당금((주)차바이오랩) (998,108,193) 4,752,896 - (993,355,297) 사용권자산 (2,613,256,803) 383,818,403 - (2,229,438,400) 금융리스채권 (12,303,977) 10,023,845 - (2,280,132) 금융리스부채 1,154,017,837 (59,594,089) - 1,094,423,748 당기손익금융자산 44,998,913 (737,218,812) - (692,219,899) 신주인수권조정 (705,469,641) 371,960,956 - (333,508,685) 투자주식 189,000,000 (900,000) - 188,100,000 파생금융자산 (583,275,000) 555,644,069 - (27,630,931) 기타유동금융부채 15,967,980 3,122,352 - 19,090,332 기타비유동금융부채 55,866,055 (15,465,515) - 40,400,540 유동성금융자산 (2,412,514) 2,412,514 - - 소 계 26,093,234,086 2,650,569,068 171,905,189 28,915,708,343 이월세액공제 872,093,105 (872,093,105) - - 이월결손금 - - - - 합 계 26,965,327,191 1,778,475,963 171,905,189 28,915,708,343 이연자산을 인식하지 아니한 금액 26,965,327,191 1,926,988,224 23,392,928 28,915,708,343 차감계 - (148,512,261) 148,512,261 - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (94,083,134) 18,729,704 - (75,353,430) 제대혈매출 (1,546,555,140) 297,444,756 - (1,249,110,384) 감가상각비 109,450,894 2,660,011 - 112,110,905 확정급여채무 151,606,094 52,712,635 (184,743,585) 19,575,144 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,504,712,933 (101,836,204) 33,554,666 2,436,431,395 정부보조금 246,595,822 25,057,400 - 271,653,222 대손충당금 459,389,485 46,190,175 - 505,579,660 개발비 2,723,206,861 (1,417,254,800) - 1,305,952,061 종속기업 및 관계기업 8,370,230,237 5,017,854,607 - 13,388,084,844 미지급비용 134,730,358 6,504,997 - 141,235,355 보증금(현재가치할인차금) 1,944,911,051 (261,465,068) - 1,683,445,983 장기선수수익 1,279,810,941 (303,832,449) - 975,978,492 단기선수수익 344,427,099 (51,661,438) - 292,765,661 회원보증금(현재가치할인차금) (1,682,757,360) 338,979,183 - (1,343,778,177) 지급보증료 15,385,840 (625,555) - 14,760,285 기타충당부채 92,347,171 50,778,110 - 143,125,281 전환권조정 (352,954,852) 94,691,418 - (258,263,434) 파생상품금융부채 1,867,569,496 8,281,479,284 - 10,149,048,780 종속기업투자주식((주)차메디텍) 102,657,240 (4,173,821) - 98,483,419 압축기장충당금((주)차메디텍) (37,958,489) 1,543,310 - (36,415,179) 종속기업투자주식((주)솔리더스인베스트먼트) (95,052,202) 3,864,616 - (91,187,586) 종속기업투자주식((주)차케어스) 26,892,868 (1,093,406) - 25,799,462 종속기업투자주식((주)차바이오랩) 1,082,291,291 (44,003,621) - 1,038,287,670 압축기장충당금((주)차바이오랩) (1,040,408,969) 42,300,776 - (998,108,193) 사용권자산 (2,621,257,891) 8,001,088 - (2,613,256,803) 금융리스채권 (88,061,340) 75,757,363 - (12,303,977) 금융리스부채 978,859,039 175,158,798 - 1,154,017,837 당기손익금융자산 (306,593,211) 351,592,124 - 44,998,913 신주인수권조정 (1,336,556,706) 631,087,065 - (705,469,641) 투자주식 197,010,000 (8,010,000) - 189,000,000 파생금융자산 - (583,275,000) - (583,275,000) 기타유동금융부채 - 15,967,980 - 15,967,980 기타비유동금융부채 - 55,866,055 - 55,866,055 유동성금융자산 - (2,412,514) - (2,412,514) 소 계 13,429,845,426 12,814,577,579 (151,188,919) 26,093,234,086 이월세액공제 - 872,093,105 - 872,093,105 이월결손금 - - - - 합 계 13,429,845,426 13,686,670,684 (151,188,919) 26,965,327,191 이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액 13,429,845,426 13,501,927,099 33,554,666 26,965,327,191 차감계 - 184,743,585 (184,743,585) - (7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 등 64,721,180,469 63,928,306,840 일시적차이 73,631,491,064 60,325,188,830 이월세액공제 - 872,093,105 합 계 138,352,671,533 125,125,588,775 41. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 3,567,387,180 3,260,208,485 배당금수익 986,755,651 184,666,667 외환차익 2,144,237,592 1,306,956,180 외화환산이익 401,760,732 2,497,018,054 당기손익금융자산평가이익 3,352,102,773 966,818,606 파생상품평가이익 3,955,869,079 4,811,224,521 금융보증수수료수익 91,940,457 38,123,162 합 계 14,500,053,464 13,065,015,675 42. 금융비용당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,096,259,877 1,924,670,926 외환차손 738,494,172 44,136,000 외화환산손실 385,900,107 797,487,690 당기손익인식금융자산평가손실 14,699,654 2,577,915,174 파생상품평가손실 16,384,500,809 43,158,500,000 합 계 19,619,854,619 48,502,709,790 43. 기타영업외수익당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 23,238,804 24,898,995 외화환산이익 1,060,232 261,102 유형자산처분이익 26,567,650 57,659,931 잡이익 173,087,342 308,284,491 합 계 223,954,028 391,104,519 44. 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 207,452,097 5,300,454 외화환산손실 579,056 2,416,300 기타의대손상각비 748,851,024 361,740,749 종속기업투자주식손상차손() 736,386,883 25,515,095,440 유형자산처분손실 346,336 154,604,317 유형자산폐기손실 - 1,000 잡손실 7,688,961,993 43,438,215 합 계 9,382,577,389 26,082,596,475 () 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 당기 및 전기 중 종속기업투자주식에 대한 손상차손을 각각 인식하였습니다. 45. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 금융상품의 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<금융자산>① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 채무증권 - 56,147,435,530 - 56,147,435,530 - 21,745,312,202 34,402,123,328 56,147,435,530 상장지분증권 - - 201,470,049 201,470,049 201,470,049 - - 201,470,049 비상장지분증권 - - 299,994,816 299,994,816 - - 299,994,816 299,994,816 유동파생금융자산(1) - 132,205,415 - 132,205,415 - - 132,205,415 132,205,415 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(2) 현금및현금성자산 7,005,482,777 - - 7,005,482,777 - - - - 매출채권및기타유동채권 7,754,700,755 - - 7,754,700,755 - - - - 기타유동금융자산 17,789,516,231 - - 17,789,516,231 - - - - 장기매출채권및기타비유동채권 18,926,889,498 - - 18,926,889,498 - - - - 기타비유동금융자산 12,478,200,000 - - 12,478,200,000 - - - - 합 계 63,954,789,261 56,279,640,945 501,464,865 120,735,895,071 201,470,049 21,745,312,202 34,834,323,559 56,781,105,810 (1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 당사의 주식매도청구권과 관련한 자산을 파생상품금융자산으로 계상하였습니다. (2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 채무증권 - 57,581,434,219 - 57,581,434,219 - 25,503,625,126 32,077,809,093 57,581,434,219 상장지분증권 - - 313,397,935 313,397,935 313,397,935 - - 313,397,935 비상장지분증권 - - 299,994,816 299,994,816 - - 299,994,816 299,994,816 유동파생금융자산(1) - 1,390,125,000 - 1,390,125,000 - - 1,390,125,000 1,390,125,000 비유동파생금융자산(1) - 1,387,375,000 - 1,387,375,000 - - 1,387,375,000 1,387,375,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(2) 현금및현금성자산 12,375,468,101 - - 12,375,468,101 - - - - 매출채권및기타유동채권 6,486,353,331 - - 6,486,353,331 - - - - 기타유동금융자산 14,860,110,000 - - 14,860,110,000 - - - - 장기매출채권및기타비유동채권 18,588,433,629 - - 18,588,433,629 - - - - 기타비유동금융자산 4,500,000,000 - - 4,500,000,000 - - - - 합 계 56,810,365,061 60,358,934,219 613,392,751 117,782,692,031 313,397,935 25,503,625,126 35,155,303,909 60,972,326,970 (1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 당사의 주식매도청구권과 관련한 자산을 파생상품금융자산으로 계상하였습니다. (2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. <금융부채>① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동파생상품금융부채(1) - 30,646,833,843 30,646,833,843 - 5,355,816,409 25,291,017,434 30,646,833,843 비유동파생상품금융부채(1) - 26,473,090,050 26,473,090,050 - - 26,473,090,050 26,473,090,050 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(2) 매입채무및기타유동채무 4,670,532,494 - 4,670,532,494 - - - - 유동성전환사채 3,128,938,115 - 3,128,938,115 - - - - 유동성신주인수권부사채 6,678,791,423 - 6,678,791,423 - - - - 유동성회원보증금 16,286,334,736 - 16,286,334,736 - - - - 기타유동금융부채 70,000,000 - 70,000,000 - - - - 금융보증부채 284,645,324 - 284,645,324 - - - - 유동리스부채 1,450,112,021 - 1,450,112,021 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 1,464,804,315 - 1,464,804,315 - - - - 장기차입금 24,000,000,000 - 24,000,000,000 - - - - 회원보증금 12,837,537,548 - 12,837,537,548 - - - - 기타비유동금융부채 211,000,000 - 211,000,000 - - - - 비유동리스부채 3,786,365,245 - 3,786,365,245 - - - - 합 계 74,869,061,221 57,119,923,893 131,988,985,114 - 5,355,816,409 51,764,107,484 57,119,923,893 (1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동파생상품금융부채(1) - 27,129,053,722 27,129,053,722 - 5,170,303,722 21,958,750,000 27,129,053,722 비유동파생상품금융부채(1) - 21,199,750,000 21,199,750,000 - - 21,199,750,000 21,199,750,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(2) 매입채무및기타유동채무 5,569,978,993 - 5,569,978,993 - - - - 유동성전환사채 2,782,075,041 - 2,782,075,041 - - - - 유동성신주인수권부사채 7,733,901,696 - 7,733,901,696 - - - - 유동성회원보증금 12,710,106,857 - 12,710,106,857 - - - - 기타유동금융부채 241,000,000 - 241,000,000 - - - - 금융보증부채 342,066,838 - 342,066,838 - - - - 유동리스부채 1,065,138,383 - 1,065,138,383 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 1,292,344,660 - 1,292,344,660 - - - - 장기차입금 13,500,000,000 - 13,500,000,000 - - - - 회원보증금 15,721,626,940 - 15,721,626,940 - - - - 기타비유동금융부채 40,000,000 - 40,000,000 - - - - 비유동리스부채 4,430,184,653 - 4,430,184,653 - - - - 합 계 65,428,424,061 48,328,803,722 113,757,227,783 - 5,170,303,722 43,158,500,000 48,328,803,722 (1) 당사는 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 당기손익 공정가치측정 금융자산 상장주식 1 활성시장에서공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 채권형펀드 2 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 채무증권 3 현금흐름할인모형,TF(Tsiveriotis Fernandes andHull Model)모델 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다 매도청구권(파생상품금융자산) 3 이항모형 주가변동성 주가변동성이 증가할수록 공정가치 변동폭이 증가합니다. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 비상장주식 3 취득원가 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익 공정가치측정 금융부채 전환권대가(파생상품금융부채) 2 옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다 매수청구권(파생상품금융부채) 3 이항모형 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다. 한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 46. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 기타포괄이익 - - (111,927,886) - - (111,927,886) 당기손익인식금융자산평가이익 - 3,352,102,773 - - - 3,352,102,773 유효이자율법에 따른 이자수익 2,496,366,922 - - - - 2,496,366,922 기타이자수익 - 1,071,020,258 - - - 1,071,020,258 외환차익 1,922,051,368 222,186,224 - - - 2,144,237,592 외화환산이익 44,200,000 357,560,732 - - - 401,760,732 파생상품평가이익(1) - - - - 3,955,869,079 3,955,869,079 배당금수익(2) - 986,755,651 - - - 986,755,651 금융보증수수료수익 - - - 91,940,457 - 91,940,457 이자비용(3) - - - (2,096,259,877) - (2,096,259,877) 외환차손 - - - (738,494,172) - (738,494,172) 외화환산손실 (385,900,107) - - 　 - (385,900,107) 당기손익인식금융자산평가손실 - (14,699,654) - - - (14,699,654) 파생상품평가손실(1) - - - - (16,384,500,809) (16,384,500,809) 합 계 4,076,718,183 5,974,925,984 (111,927,886) (2,742,813,592) (12,428,631,730) (5,231,729,041) (1) 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 당사의 주식매도청구권의 평가손익을 포함하고 있습니다.(2) 관계기업으로부터 수취한 배당금수익을 포함하고 있습니다.(3) 유효이자율법 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다. (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 기타포괄이익 - - (159,784,125) - - (159,784,125) 당기손익인식금융자산평가이익 - 966,818,606 - - - 966,818,606 유효이자율법에 따른 이자수익 1,732,787,697 - - - - 1,732,787,697 기타이자수익 - 1,527,420,788 - - - 1,527,420,788 외환차익 - 1,306,956,180 - - - 1,306,956,180 외화환산이익 701,706,984 1,795,311,070 - - - 2,497,018,054 파생상품평가이익(1) - 2,777,500,000 - - 2,033,724,521 4,811,224,521 배당금수익(2) - 184,666,667 - - - 184,666,667 금융보증수수료수익 - - - 38,123,162 - 38,123,162 이자비용(3) - - - (1,924,670,926) - (1,924,670,926) 외환차손 - - - (44,136,000) - (44,136,000) 외화환산손실 (797,487,690) - - - - (797,487,690) 당기손익인식금융자산평가손실 - (2,577,915,174) - - - (2,577,915,174) 파생상품평가손실(1) - - - - (43,158,500,000) (43,158,500,000) 합 계 1,637,006,991 5,980,758,137 (159,784,125) (1,930,683,764) (41,124,775,479) (35,597,478,240) (1) 종속기업인 ㈜차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 당사의 주식매도청구권의 평가손익을 포함하고 있습니다.(2) 관계기업으로부터 수취한 배당금수익을 포함하고 있습니다.(3) 유효이자율법 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다. 46. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다. 당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 특수관계자 매출채권에 대한 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상으로 구성되며, 비특수관계자 매출채권에 대한 충당금은 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 투자자산 당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다. ③ 보증 당사는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. i) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 66,957,378,173 59,392,878,640 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 국 내 52,652,182,146 34,803,160,509 해 외 14,305,196,027 24,589,718,131 합 계 66,957,378,173 59,392,878,640 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 거래대상별 신용위험에대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 도매업체 42,529,900,579 46,348,027,153 최종소비자 680,078,586 669,383,386 금융기관 23,747,399,008 12,375,468,101 합 계 66,957,378,173 59,392,878,640 ii) 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 63,623,178,607 - 56,503,750,516 - 6개월 이내 246,420,560 (3,297) 156,940,182 (110,782) 6개월 초과 ~ 1년 이내 184,149,310 (14,224) 155,468,060 (5,682,430) 1년 초과 ~ 2년 이내 - - 7,500,000 (7,500,000) 개별평가 2,903,629,696 (3,002,571,391) 2,569,219,882 (2,569,220,367) 합 계 66,957,378,173 (3,002,588,912) 59,392,878,640 (2,582,513,579) 상각후원가측정 금융자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (2,582,513,579) (2,216,048,327) 손상차손인식 (735,575,333) (366,465,252) 제각 315,500,000 - 기말잔액 (3,002,588,912) (2,582,513,579) 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융부채 및 당기손익인식 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 상각후원가측정 금융부채 매입채무와 기타채무 6,135,336,809 6,135,336,809 4,670,532,494 - 794,083,339 670,720,976 차입금 24,000,000,000 25,946,215,891 940,970,959 938,400,000 24,066,844,932 - 전환사채() 3,128,938,115 3,900,000,000 3,900,000,000 - - - 신주인수권부사채 6,678,791,423 8,297,550,000 8,297,550,000 - - - 임대보증금 281,000,000 281,000,000 70,000,000 211,000,000 - - 회원보증금 29,123,872,284 34,988,152,500 15,069,375,000 6,276,450,000 1,131,000,000 12,511,327,500 금융리스부채 5,236,477,266 6,210,706,377 1,748,689,485 1,017,997,855 2,420,740,782 1,023,278,255 금융보증부채 284,645,324 284,645,324 91,341,302 78,324,600 114,979,422 - 합 계 74,869,061,221 86,043,606,901 34,788,459,240 8,522,172,455 28,527,648,475 14,205,326,731 () 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 상각후원가측정 금융부채 매입채무와 기타채무 6,862,323,653 6,862,323,653 5,569,978,993 - 1,292,344,660 - 차입금 13,500,000,000 15,409,097,671 814,351,233 529,296,164 14,065,450,274 - 전환사채() 2,782,075,041 4,030,000,000 4,030,000,000 - - - 신주인수권부사채 7,733,901,696 11,141,750,000 11,141,750,000 - - - 임대보증금 281,000,000 281,000,000 241,000,000 40,000,000 - - 회원보증금 28,431,733,797 34,830,677,500 13,141,275,000 5,732,125,000 3,396,225,000 12,561,052,500 금융리스부채 5,495,323,036 6,701,211,667 1,383,560,525 1,251,553,732 2,296,526,081 1,769,571,329 금융보증부채 342,066,838 380,190,000 76,038,000 76,038,000 228,114,000 - 합 계 65,428,424,061 79,636,250,491 36,397,953,751 7,629,012,896 21,278,660,015 14,330,623,829 () 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, SGD 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD SGD JPY USD SGD 현금및현금성자산 3,278,718,507 752 - 8,841,277,630 115,823,074 매출채권 - - - 92,512,900 - 단기미수수익 437,374,345 - - 602,569,659 - 기타유동성금융자산 21,745,312,201 - - 25,503,625,126 - 단기금융상품 3,175,143,683 - - - - 단기대여금 2,578,800,000 - - 13,560,110,000 - 장기대여금 6,447,000,000 - - - - 단기미지급금 (22,438,705) - (201,838,154) (10,037,130) - 순 노출 37,639,910,031 752 (201,838,154) 48,590,058,185 115,823,074 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 SGD 972.16 936.47 976.86 943.11 JPY 931.24 983.44 912.66 953.18 당사는 당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것으로 판단하고 있습니다. 이와 같은 민감도 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,763,991,003 (3,763,991,003) 4,859,005,819 (4,859,005,819) SGD 75 (75) 11,582,307 (11,582,307) JPY (20,183,815) 20,183,815 - - ② 이자율위험 당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다. i) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 37,284,108,732 31,735,578,101 금융부채 (68,168,079,088) (57,943,033,570) 순금융자산(부채) (30,883,970,356) (26,207,455,469) ii) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. iii) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 5) 공정가치 ① 공정가치평가방법당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ⅱ) 상각후원가측정 금융자산매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ⅲ) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ⅳ) 상각후원가측정 금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. ② 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 주석 45에서 설명하고 있습니다. ③ 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 당사의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다. ④ 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 주석 45에서 설명하고 있으며 요약하면 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 201,470,049 - 299,994,816 501,464,865 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 21,745,312,202 34,534,328,743 56,279,640,945 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 5,355,816,409 51,764,107,484 57,119,923,893 한편, 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. <전기말> (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 313,397,935 - 299,994,816 613,392,751 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 25,503,625,126 34,855,309,093 60,358,934,219 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 5,170,303,722 43,158,500,000 48,328,803,722 한편, 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 175,034,411,501 145,880,495,753 차감 : 현금및현금성자산 (7,005,482,777) (12,375,468,101) 조정 부채 168,028,928,724 133,505,027,652 자본 총계 251,397,470,777 249,521,144,877 조정 부채비율 66.84% 53.50% 48. 우발상황 및 약정사항(1) 로열티계약 당사는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에 관계없이 1년 단위 기준 500백만원의 정액 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다. 또한 당사는 (주)차바이오에프엔씨와 기존의 에버셀 상표사용계약을 종료하고 동 상표권을 (주)차바이오에프엔씨에게 양도하였습니다. (2) 제대혈계약당사는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년, 50년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 135,982,024,381 118,630,524,176 17,351,500,205 한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 당사의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 DB손해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한조정사항은 반영되지 않았습니다. (3) 바이오인슈어런스계약당사는 혈액에서 채취한 면역세포 및 줄기세포를 탱크에 최장 20~35년간 보관서비스를 제공하고 있으며, 당기말 현재 바이오인슈어런스 보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 9,338,555,781 8,730,772,295 607,783,486 한편, 바이오인슈어런스 보관과 관련하여 당사의 귀책사유에 의하여 보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (4) 한국인 의학 유전체 사업에 대한 게놈분석 용역건당사는 2011년 4월 5일 (주)테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한 게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원을 기지급 하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2024년 12월 31일까지로 변경하였습니다. (5) 당기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 김유진 외 11명() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 1,970,258,040 1심 일부 패소 항소 진행 서울중앙지방법원 송태홍() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 128,331,200 1심 일부 패소 항소 진행 서울중앙지방법원 고길웅 외 47명() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 2,852,479,436 1심 일부 패소 항소 진행 서울중앙지방법원 하동명 외 3명() (주)차바이오텍 외 5명 손해배상 199,500,444 1심 일부 패소 항소 진행 () 당사는 소액주주들이 제기한 손해배상 소송의 1심에서 일부 패소하였으며, 즉각 항소장을 제출하였습니다. 1심 일부 패소에 따라 당기말 현재 소송의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치 7,610백만원을 손해배상충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질수 있습니다. 또한당기말 현재 2심의 결과는 예측할 수 없습니다. (6) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 제공내역 보증금액 서울보증보험(주) 계약보증보험 775,200 지급보증보험 3,000,000 인허가보증보험 999,708,364 공탁보증보험() 7,656,000,000 () 공탁보증보험을 담보하기 위해 장기금융상품 1,531백만원에 대해 질권을 설정하였습니다. (7) 당기말 현재 당사는 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 65,000백만원을 한도(당기말 차입금액 24,000백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와관련하여 당사는 건설중인자산으로 계상하고 있는(당기말 장부가액 18,974백만원) 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에15,255백만원(대출금액의 113%)에 양도하였습니다.(8) 당사는 2022년 5월 26일 당사의 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자인 오딘7차 유한회사(이하 "투자자")와 2017년 5월 16일에 (주)차헬스케어의 주식 및 운영 등에 관한 상호간의 권리와 의무를 규정하기 위하여 체결한 주주간 계약의 내용을 변경하는 변경합의서를 체결하였습니다. 변경합의서로 인하여 투자자는 주식매수청구권(Put Option)을 당사는 주식매도청구권(Call Option)을 각각 가지게 되었으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 투자자의 주식매수청구권(Put Option) ① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장()이 완료되지 않은 경우 행사기간 거래종결일로부터 6년이 되는 날의 익일부터 1개월간 수량한도 기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50% 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 ② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우 행사기간 상장기한 만료일의 익일부터 1개월간 수량한도 기존 신주인수계약에 따라 인수하여 해당시점까지 소유하고 있는 주식 전부 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 () 적격상장 : 대한민국의 유가증권시장, 코스닥시장 또는 해외의 공신력 있는 증권시장에 상장(우회상장)하는 것으로서, 확정공모가액 공고 시점의 주당 모집(매출)가액이 상장에 따른 첫 거래개시일까지의 기간으로 산정할 때 투자자가 IRR 4.75% 이상을 달성할 수 있도록 하는 가격의 요건을 충족하는 상장을 의미합니다. 2) 당사의 주식매도청구권(Call Option) ① 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 적격상장이 완료되지 않은 경우 행사기간 투자자의 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간 수량한도 투자자가 1차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25% 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 ② 상장기한(2024년 5월 30일)까지 적격상장이 완료되지 않은 경우 행사기간 투자자의 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일부터 1개월간 수량한도 투자자가 2차 주식매수청구권 행사기간 만료일 익일에 소유하고 있는 주식의 25% 행사가격 투자자의 IRR이 4.75%가 되도록 하는 금액 당사는 종속기업인 (주)차헬스케어의 투자자와의 주주간계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로, 당사의 주식매도청구권과 관련한 자산을 파생상품금융자산으로 계상하였습니다. 또한, 당사는 투자자의 주식매수청구권 행사기간 만료일까지의 투자자의 사전 서면동의 없이 변경합의서 체결 당시 당사가 보유하고 있는 (주)차헬스케어, (주)CMG제약 및 (주)차백신연구소 주식에 대해서 일체의 제한부담을 설정하지 않도록 하는 약정을 체결하였습니다. 한편, 당기 중 투자자는 거래종결일(2017년 5월 30일)로부터 6년이 되는 날까지 상장이 되지 않아 보유 주식 중 50%에 대해 주식매수청구권(Put Option)을 행사하였습니다. 이에 당사는 신규 투자자인 대신-Y2HC신기술투자조합/ IMM KIS Advance 제2호 펀드외 7개 사와 새로운 주주간 계약을 체결하였으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 3) 투자자의 주식매수청구권(Put Option) 행사기간 거래종결일(2023년 8월 3일)로부터 2년이 경과한 날부터 매 3개월이 되는날마다 대상주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있으며, 그 기간은 대상주식의 전부에대해 적격 EXIT이 이루어지는 날까지로 한다. 수량한도 기존 신주인수계약에 따라 인수한 대상회사 주식의 50% 행사가격 투자자의 IRR이 4%가 되도록 하는 금액 당사는 위의 투자자와의 주주간 계약에 따라 투자자에게 부여한 주식매수청구권과 관련한 부채를 파생상품금융부채로 계상하였습니다.(9) 영업 관련 주요 약정사항당사는 2023년 3월 2일자로 미국에 소재한 Astellas Institute of Regenerative Medicine (이하 'AIRM') 사와 망막색소상피세포(RPE) 및 할구(Blastomere) 관련 기술, 임상시험, 특허권 등 제반 권리를 이전하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 당기에 반환조건 없는 계약금(Upfront Payment) USD15,000,000을 일시에 수령하였으며, 추가적인 수행의무가 존재하지 않아 당기에 일시 수익으로 인식하였습니다. 또한 당사는 지역과 무관하게 첫 번째 국가에서 'AIRM 제품'에 대한 MMA(판매허가신청) 접수 수리 및 승인 시 최대 USD17,000,000 규모의 마일스톤금액(Milestone Payment)을 수령할 수 있습니다. 49. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 지분관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 직접지분보유회사 직접지분보유회사의 종속기업 직접지분보유 종속기업의관계기업 <종속기업> (주)CMG제약(1) 아이앤지메딕스(2) (주)콘센트릭스솔라코리아 (주)차케어스(1) (주)엘바이오 - (주)차메디텍 KULA CHA(2) - (주)서울CRO - - (주)차백신연구소(1) - - (주)차바이오랩 - - (주)솔리더스인베스트먼트 - 솔리더스-고창 농식품 프로젝트투자조합 (3) 미래창조 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합(3) KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호 솔리더스-스타벤처 투자조합 2호(2) 솔리더스-스마트바이오 투자조합 케이비-솔리더스헬스케어투자조합 IBK-솔리더스 넥스트바이오 투자조합(2) 2014 솔리더스성장사다리스타트업펀드(1) - - (주)차헬스케어 CHA Medical Service Co., Ltd. - CHA Reproductive Managing Group - CHA Health Systems, Incs, Inc. - CHS Property Management, LLC. - CHS Healthcare Management, LLC. - CHA Hollywood Medical Center, LP. - CHS Property Holdings, LP. - Kula Green, LLC. - CHA Captive Insurance, Inc. - CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. TLW SUCCESS PTE. LTD. CHA SMG (Australia) Pte Ltd - CHA SMG Australia Holding Pty Ltd - CHA SMG Australia Property Pty Ltd - CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd - CFC Gold Coast Pty Ltd. - CFC Fertility Miranda Pty Ltd. - City Fertility Notting Hill Pty Ltd. - CFC Sydney Pty Ltd. - CFC Fertility Centre Pty Ltd. - City Fertility Centre Unit Trust - CFC Melbourne Pty Ltd. - CFC Melbourne Unit Trust - CFC Fertility Centre Southside Pty Ltd. - City Fertility Centre Southside Unit Trust - ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd. - ACA Sunnybank Pty Ltd. - ACA Sunnybank Unit Trus - City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. - City Fertility Bundoora Pty Ltd. - CF Medical Associate Pty Ltd. - CF Corporate Services Pty Ltd. - City Fertility Toowoomba Pty Ltd. - Pacifica Foundation LLC - Western I.V.F. Pty Ltd. - Fertility Specialist South Pty Ltd. - City Fertility Donor Service Pty Ltd. - Insem Fertility Solutions Pty Ltd. - City Fertility Melbourne Pty Ltd. - Matica Holdings, Inc. Matica Biothchnology, Inc - (1) 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014 솔리더스성장사다리 스타트업 펀드는 당사가 실질지배한다고 판단하고 있으며 이에 따라 종속기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(2) 당기 중 취득하였습니다.(3) 당기 중 청산하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래가 있는 주요주주는 다음과 같습니다. 구분 주주명 주주 (주)케이에이치그린, (학)성광학원, 성광의료재단 (3) 당기와 전기 중 당사와 매출 등 거래 또는 당기말과 전기말 채권-채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 기타 특수관계자 (의)성광의료재단 차움의원, 차의과학대학교(의)성광의료재단차움건진의원,차의과학대학교 산학협력단의)성광의료재단 차여성의원차의과학대학교 구미차병원차의과학대학교 분당차병원(주)제이알 제2호 부동산투자회사(주)차바이오에프엔씨,차바이오컴플렉스 관리단대구여성차병원, 성광의료재단 강남차병원, 일산차병원 등성광학원 청담제2사업소(주)케이와이엠씨 (4) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용() 당 기 전 기 종속기업 (주)차바이오랩 매출 59,184,726 52,901,996 매입 2,355,730,000 1,709,168,000 유형자산매입 236,163,465 - 기타비용 1,497,890,972 1,724,985,713 (주)서울CRO 매출 46,476,727 30,499,763 이자수익인식 27,099,632 - 기타비용 1,283,635,956 422,524,218 (주)차백신연구소 매출 24,778,363 15,778,158 (주)CMG제약 매출 216,444,319 137,033,708 기타비용 22,738,660 5,945,000 재고자산매입 98,971,272 127,359,999 (주)차케어스 매출 288,197,035 279,064,868 매입 188,892,766 149,345,914 유형자산매입 - 10,247,500 기타비용 802,614,323 695,838,147 (주)엘바이오 매출 13,882,273 11,649,545 매입 134,889,200 119,629,200 기타비용 235,551,280 171,017,795 유형자산매입 286,580,000 113,441,000 (주)차헬스케어 매출 4,045,906 3,858,400 이자수익인식 122,121,128 41,206,260 기타수익 727,892,801 - (주)차메디텍 매출 23,671,124 18,199,356 기타비용 11,045,000 3,000,000 (주)솔리더스인베스트먼트 매출 1,694,545 1,654,545 이자수익인식 58,325,479 74,242,739 CHA Health Systems, Incs, Inc. 기타수익 13,615,857 - 기타비용 735,959 7,425,000 CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. 매입 - 153,124,111 Matica Holdings, Inc 이자수익인식 104,319,089 301,219,674 기타수익 597,988,651 - 기타비용 600,653,833 54,945 Matica Biotechnology, Inc 이자수익인식 251,111,052 157,398,660 기타수익 408,836,074 - 기타비용 204,669,342 - 주주 (주)케이에이치그린 매출 314,545 450,908 매입 1,349,681,664 - 이자수익인식 968,316,225 916,685,301 이자비용 156,916,594 124,685,969 기타비용 54,311,643 1,361,773,264 유형자산매입 - 230,140,324 (학)성광학원 매출 1,294,091 1,461,364 기타비용 - 7,680,000 성광의료재단 매출 4,039,213,504 3,904,333,877 매입 106,345,430 98,641,330 기타비용 937,620 589,890 기타 (의)성광의료재단 차움의원 매출 576,613,591 538,235,889 매입 79,722,265 61,411,879 이자비용 819,666 - 기타수익 650,000 - 기타비용 140,718,697 132,038,954 (의)성광의료재단차움건진의원 매출 328,515,550 279,023,395 매입 9,600,000 1,700,000 기타비용 2,602,400 2,900,000 차의과학대학교 매출 78,705,474 66,036,933 기타비용 191,091 8,813,000 차의과학대학교 산학협력단 매출 59,934,742 55,811,099 매입 - 7,500,000 기타수익 - 226 성광의료재단 강남차병원 등 매출 232,949,650 214,716,546 매입 9,834,000 11,748,000 (의)성광의료재단 차여성의원 매출 3,256,539,402 2,280,125,346 매입 450,340 23,378,436 이자비용 - 9,050,485 기타수익 - 550,000 차의과대학교 구미차병원 매출 412,679,618 409,879,890 매입 2,100,000 5,801,600 차의과대학교 분당차병원 매출 3,579,320,068 3,706,775,666 매입 271,732,301 238,021,182 기타비용 83,792,914 157,341,546 (주)제이알 제2호 부동산투자회사 매입 244,133,618 244,865,398 이자수익인식 46,944,018 44,308,799 이자비용 24,497,425 38,393,619 기타비용 52,082,824 51,351,050 (주)차바이오에프엔씨 매출 9,829,070 10,552,477 매입 2,475,000 - 재고자산매입 436,215,267 412,783,898 기타수익 119,000,000 - 기타비용 68,975,217 55,228,271 대구여성차병원 매출 - 250,763,636 대구차여성의원 매출 1,539,606,219 1,154,589,647 매입 5,000 - 차바이오컴플렉스 관리단 매입 238,012,320 208,882,080 기타비용 493,620,066 410,910,930 성광학원 청담제2사업소 기타비용 6,400,000 - 일산차병원 매출 2,560,904,781 2,029,937,017 매입 89,011,400 80,990,800 기타비용 1,257,580 194,590 (주)케이와이엠씨 매출 15,192,726 11,755,455 () 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와관리비로 처리된 비용입니다. ② 자금거래1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 환율변동 등() 기말 종속기업 ㈜솔리더스인베스트먼트 대여금 1,300,000,000 - (1,300,000,000) - - 종속기업 Matica Biotechnology, Inc 대여금 3,421,710,000 6,586,500,000 (3,421,710,000) (139,500,000) 6,447,000,000 종속기업 Matica Holdings, Inc 대여금 7,603,800,000 - (7,908,000,000) 304,200,000 - 종속기업 Matica Holdings, Inc 전환사채 매입 - 7,908,000,000 (8,187,075,148) 279,075,148 - 종속기업 ㈜차헬스케어 전환사채 매입 32,077,809,093 - - 2,324,314,235 34,402,123,328 종속기업 ㈜차헬스케어 대여금 2,534,600,000 - - 44,200,000 2,578,800,000 () 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익이 포함되어 있습니다.2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 환율변동 등() 기말 종속기업 ㈜솔리더스인베스트먼트 대여금 2,900,000,000 - (1,600,000,000) - 1,300,000,000 종속기업 Matica Holdings, Inc 대여금 - 7,145,167,585 - 458,632,415 7,603,800,000 종속기업 Matica Biotechnology, Inc 대여금 3,200,850,000 - - 220,860,000 3,421,710,000 종속기업 ㈜차헬스케어 전환사채 매입 31,263,189,875 9,058,943,337 (9,201,253,969) 956,929,850 32,077,809,093 종속기업 ㈜차헬스케어 대여금 - 2,539,106,527 - (4,506,527) 2,534,600,000 () 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익이 포함되어 있습니다. (5) 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말① 채권 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 리스채권 선급금 선급비용 대여금 미수수익 임차보증금 종속기업 (주)차바이오랩 4,356,957 846,534 - - 1,042,186,800 - - - (주)서울CRO() 7,193,150 172,455,303 1,600,256,239 - - - - - - (171,881,103) (1,600,256,239) - - - - - (주)차백신연구소 2,114,691 201,349,800 - - - - - - (주)차케어스 21,565,701 69,051,300 - 20,000,000 - - - - (주)엘바이오 929,500 1,020,800 - - - - - - (주)CMG제약 27,611,885 270,915,000 - - - - - - (주)차메디텍 1,459,403 1,615,900 - - - - - - (주)차헬스케어 216,790 3,436,650 10,909,724 - - 2,578,800,000 42,249,925 - CHA Health Systems, Inc - 27,426,170 - - - - - - Matica Biotechnology, Inc - - - - - 6,447,000,000 115,374,803 - 주주 (주)케이에이치그린 - - - - - - - 25,000,000,000 (학)성광학원 22,000 - - - - - - - 성광의료재단 655,448,357 - - - - - - - 기타 차의과학대학교 3,725,302 2,845,583 - - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 5,666,893 - - - - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 21,625,390 - - - - - - - (주)차바이오에프앤씨 381,106 66,172,700 - - - - - - (의)성광의료재단 차여성의원 1,085,572,170 - - - - - - - (의)성광의료재단 차움건진의원 77,607,009 - - - - - - - (의)성광의료재단 차움의원 46,933,398 - - - - - - - 차의과학대학교 구미차병원 33,481,965 - - - - - - - 차의과학대학교 분당차병원 411,452,515 - - - - - - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - - - - - - 886,000,000 차바이오컴플렉스 관리단 - - - - - - - 55,040,000 일산차병원 407,246,752 - - - - - - - 대구차여성의원 265,005,420 - - - - - - - 합 계 3,079,616,354 817,135,740 1,611,165,963 20,000,000 1,042,186,800 9,025,800,000 157,624,728 25,941,040,000 - (171,881,103) (1,600,256,239) - - - - - () (주)서울CRO에 대한 미수금 및 리스채권에 대해 당기 중 895,882천원의 손상을 인식하였습니다. ② 채무 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 리스부채 선수수익 금융보증부채 종속기업 (주)차바이오랩 - 390,720,000 - - - (주)차케어스 - 85,553,535 - 18,000,000 - (주)엘바이오 - 125,704,128 - - - (주)CMG제약 425,000 - - - - (주)차메디텍 424,171,000 9,900,000 - - - CHA Health Systems, Inc - - - - 13,977,302 Matica Biotechnology, Inc - - - - 270,668,022 주주 (주)케이에이치그린 36,850,000 9,136,986 1,913,115,218 - - 성광의료재단 - 8,438,840 - - - 기타 차의과학대학교 - 588,100 - - - 성광의료재단 강남차병원 등 - 1,545,000 - - - (의)성광의료재단 차움건진의원 - 12,200,000 - - - (의)성광의료재단 차움의원 - 42,304,146 48,402,645 - - 차의과대학교 구미차병원 - 300,000 - - - 차의과대학교 분당차병원 - 67,537,869 - - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - 402,524,020 - - 차바이오컴플렉스 관리단 - 2,477,752 - - - (의)성광의료재단 차여성의원 - 450,340 - - - (주)차바이오에프엔씨 1,447,600 1,000,000 - - - 일산차병원 - 5,672,560 - - - 합 계 462,893,600 763,529,256 2,364,041,883 18,000,000 284,645,324 2) 전기말① 채권 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 리스채권 선급금 선급비용 대여금 미수수익 임차보증금 종속기업 (주)차바이오랩 4,369,615 4,319,902 - - 1,063,756,800 - - - (주)서울CRO() 3,016,750 113,899,634 821,512,248 - - - - - - (113,333,134) (762,921,880) - - - - - (주)차백신연구소 1,022,765 201,652,300 - - - - - - (주)차케어스 15,649,892 4,658,500 - - - - - - (주)솔리더스인베스트먼트 - - - - - 1,300,000,000 - - (주)차메디텍 912,451 1,937,100 - - - - - - (주)차헬스케어 171,696 3,667,400 - - - 2,534,600,000 41,206,260 - (주)엘바이오 924,000 1,233,100 - 24,400,000 - - - - (주)CMG제약 23,964,098 29,845,809 - - - - - - CHA Health Systems, Inc - 100,000 - - - - - - Matica Holdings, Inc - - - - - 7,603,800,000 146,617,929 - Matica Biotechnology, Inc - - - - - 3,421,710,000 398,134,589 - 주주 (주)케이에이치그린 148,000 - - - - - - 25,000,000,000 (학)성광학원 33,000 - - - - - - 120,000,000 성광의료재단 600,088,803 - - - - - - - 기타 차의과학대학교 3,289,346 - - - - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 19,486,500 - - - - - - - (의)성광의료재단 차여성의원 787,034,867 - - - - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 29,608,169 - - - - - - - (의)성광의료재단 차움의원 44,171,361 - - - - - - - 차의과학대학교 구미차병원 28,000,115 - - - - - - - 차의과학대학교 분당차병원 539,748,585 62,768,865 - - - - - - (주)차바이오에프앤씨 2,982,530 1,483,900 - - - - - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - - - - - - 886,000,000 차바이오컴플렉스 관리단 - - - - - - - 55,040,000 일산차병원 344,573,518 - - - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 9,410,297 - - - - - - - 대구차여성의원 566,519,510 - - - - - - - 합 계 3,025,125,868 425,566,510 821,512,248 24,400,000 1,063,756,800 14,860,110,000 585,958,778 26,061,040,000 - (113,333,134) (762,921,880) - - - - - () (주)서울CRO에 대한 미수금 및 리스채권에 대해 전기 중 271,230천원의 손상을 인식하였습니다. ② 채무 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 리스부채 선수금 금융보증부채() 종속기업 (주)차바이오랩 - 1,799,584,284 - - - (주)차케어스 - 71,075,074 - - - (주)차메디텍 420,882,000 - - - - (주)엘바이오 - 44,561,000 - - - CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd. - 34,660,688 - - - Matica Biotechnology, Inc - - - - 342,066,838 주주 (주)케이에이치그린 31,300,000 3,780,821 2,158,198,624 - - 성광의료재단 - 8,666,120 - - - 기타 성광의료재단 강남차병원 등 - 450,000 - - - (의)성광의료재단 차움의원 - 30,741,563 - - - (의)성광의료재단차움건진의원 - 4,600,000 - 5,470,000 - 차의과대학교 구미차병원 - 300,000 - - - 차의과대학교 분당차병원 - 28,573,739 - - - ㈜제이알 제2호 부동산투자회사 - - 781,234,160 - 　- (주)차바이오에프엔씨 1,097,600 3,720,000 - - - 일산차병원 - 7,681,300 - - - 합 계 453,279,600 2,038,394,589 2,939,432,784 5,470,000 342,066,838 () 전기 중 종속기업 Matica Biotechnology, Inc는 우리은행 LA지점으로부터 USD 20,000,000을 차입하였으며, 당사는 외화 차입금에 대해 지급보증을 제공하였습니다. (6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (876,255,014) (605,025,470) 설정액 (895,882,328) (271,229,544) 제각 - - 기말금액 (1,772,137,342) (876,255,014) (7) 당기말 현재 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JPY) 통 화 지급보증액 지급보증내역 제공받은 회사 보증일 USD 3,000,454 임대차 계약 연대보증 Matica Biotechnology, Inc. 2021-01-01 USD 20,000,000 차입금 지급보증 Matica Biotechnology, Inc. 2022-07-01 JPY 715,320 임대차 계약 연대보증 CHA Medical Service Co., Ltd. 2023-04-01 USD 9,000,000 차입금 지급보증 CHA Hollywood Medical Center, LP. 2023-08-25 (8) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 급 여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 2,004,903,766 135,208,003 107,480,213 2,247,591,982 1,487,211,405 94,116,780 90,913,734 1,672,241,919 50. 현금흐름표에 관한 정보(1) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증감 117,547,454 55,860,000 건설중인자산의 본계정대체 - 509,836,364 당기손익-공정가치측정금융자산의 행사로 대체 8,187,075,148 9,201,253,969 사용권자산의 취득 444,597,421 3,186,212,126 리스채권 유동성 대체 666,285,317 58,590,369 임대보증금 유동성 대체 721,000,000 165,000,000 리스부채 유동성 대체 1,766,989,010 1,206,667,894 회원보증금 유동성 대체 3,576,227,879 5,485,606,102 주식매입선택권 상실관련 기타자본잉여금 상계 38,997,000 599,848,958 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 관련 대여금 대체 7,908,000,000 - 신주인수권부사채의 조기 상환 526,171,025 1,663,620,097 전환사채 행사 대체 99,638,440 - 신주인수권부사채 행사 대체 472,379,671 - 대여금 유동성 대체 3,421,710,000 3,200,850,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치 변동 유동성 대체 유동성전환사채 2,782,075,041 - 346,863,074 - 3,128,938,115 유동성신주인수권부사채 7,733,901,696 (2,230,050,000) 1,174,939,727 - 6,678,791,423 유동금융리스부채 1,065,138,383 (1,742,541,819) 360,526,447 1,766,989,010 1,450,112,021 금융리스부채 4,430,184,653 - 1,123,169,602 (1,766,989,010) 3,786,365,245 장기차입금 13,500,000,000 10,500,000,000 - - 24,000,000,000 합 계 29,511,299,773 6,527,408,181 3,005,498,850 - 39,044,206,804 ②전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치 변동 유동성 대체 유동성전환사채 2,393,868,374 - 388,206,667 - 2,782,075,041 유동성신주인수권부사채 9,237,119,132 (3,166,837,533) 1,663,620,097 - 7,733,901,696 유동금융리스부채 1,042,333,876 (1,427,817,640) 243,954,253 1,206,667,894 1,065,138,383 금융리스부채 3,429,383,988 (71,097,280) 2,278,565,839 (1,206,667,894) 4,430,184,653 장기차입금 - 13,500,000,000 - - 13,500,000,000 합 계 16,102,705,370 8,834,247,547 4,574,346,856 - 29,511,299,773 51. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 1월 11일 종속회사인 Matica Holdings, Inc.의 유상증자에 참여하여, 신주 5,358주를 106억원에 취득하였습니다. 취득 후 지분율은 91.19% 입니다.(2) 당사는 2024년 2월 14일 이사회에서 당사의 종속회사인 CHA Health Systems, Inc.에 대해 운영자금 목적으로 USD7,000,000을 대여하기로 결의하였습니다. 5) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 ▶ 해당사항 없습니다. [English] Ⅲ. Description of the Agenda Items of the AGM of the Shareholders □ Approval of financial statements Agenda 1 : Approval of the 22nd financial statements (including the statement of settlement of deficits (draft)) ※ Please refer to the Korean version in this document for the above objectives of the AGM. ※ The financial statements above are pre-audit consolidated and separate financial statements and can be changed depending on the results of the final audit by the auditors. For final financial statements, including auditors' comments, please refer to our consolidated and separate audit report, which is scheduled to be published in the Electronic Disclosure System (http://dart.fss.or.kr) □ 정관의 변경 제 2호 의안: 정관 변경의 건 가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경 - 해당사항 없음 - 나. 그 외의 정관변경에 관한 건 제 2-1호 의안 : 정관 제26조(이사의 임기) 개정의 건 제 2-1호 의안 : 정관 제26조(이사의 임기) 개정의 건 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제 26 조 ( 이사의 임기 ) 이사의 임기는 3 년내로 한다 . 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다 . 제 26 조 ( 이사의 임기 ) ① 이사의 임기는 3 년내로 한다 . 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다 . ② 보궐선임된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다 . 표준정관 준용 (보궐선임 이사의 임기에 관한 근거조항 추가 ) 제 2-2호 의안 : 정관 제32조의 1(위원회) 신설의 건 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 - 제 32 조의 1( 위원회 ) [ 신설 ] ① 회사는 이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각호의 위원회를 설치할 수 있다 . 1. 경영위원회 2. 감사위원회 3. 사외이사후보추천위원회 4. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 ② 각 위원회의 구성 , 권한 , 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다 . ③ 위원회에 대해서는 제 28 조 , 제 29 조 , 제 30 조 규정을 준용한다 . 표준정관 준용 ( 이사회 내 위원회 설치에 대한 근거조항 추가 ) ESG 경영 도입 (ESG 위원회 설치 근거 필요 ) 제 2-3호 의안 : 정관 제38조의 1(분기배당) 신설의 건 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 - 제 38 조의 1( 분기배당 ) [ 신설 ] ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3 월 , 6 월 및 9 월의 말일 ( 이하 “분기배당 기준일”이라 한다 ) 의 주주에게 분기배당을 할 수 있다 . ② 제 1 항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45 일 내에 하여야 한다 . ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다 . 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적 을 위해 적립한 임의준비금 5.「 상법 시행령 」 제 19 조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제 1 항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다 . ⑤ 제 9 조 2, 제 9 조의 3, 제 9 조의 4, 제 9 조의 5 의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다 . 표준정관 준용 ( 자본시장법 제 165조의 12에 따른 분기배당 근거조항 추가 ) ESG 경영 도입 ( 장기적인 주주환원정책의 마련 ) [English] □ Change of the Articles of Association Agenda 2 : Change of the Article of Association Agenda 2-1: Amendment of Article 26 (Term of Directors) of the Arti c le of Association Agenda 2-2: Establishment of Article 32-1 (Committee) of the Article o f Association Agenda 2-3: Establishment of Article 38-1 (Quarterly Dividend) of th e Article of Association ※ Please refer to the Korean version in this document for the above objectives of the AGM. □ 이사의 선임 제 3호 의안: 이사 선임의 건 제 3-1호 의안 : 사내이사 박윤상 선임의 건 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사후보자여부 감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부 최대주주와의관계 추천인 박윤상 1960.02.16 - - 없음 이사회 총 ( 1 ) 명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업 세부경력 당해법인과의최근3년간 거래내역 기간 내용 박윤상 성광의료재단재무본부장 1999.11 ~ 현 재 성광의료재단 재무본부장 없음 다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무 박윤상 없음 없음 없음 라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) 해당사항 없음 마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 박윤상 후보자는 직전 3년간 당사 Business에 대한 높은 이해도와 재무부문의 전문성을 토대로 당사의 사내이사 직무를 훌륭히 수행하였고, 당사 경영지원 전반에 대한 객관적이고 명확한 통찰을 통해 당사의 경영 의사결정에 대한 올바른 판단에 기여할 것으로 판단되어 추천함. 확인서 확인서_박윤상_1.jpg 확인서_박윤상_1 [English] □ The Appointment of Directors Agenda No.3: Appointment of Director Agenda No.3-1 : Election of Internal Director Yoon-sang ParkA. Name of candidate, Date of birth, Recommended, Relationship with the largest shareholder, Outside Director candidate, etc Name ofCandidate Date ofBirth OutsideDirectorCandidate Whether to select a directorwho is a member of theAudit Committee separately Relationship withthe largestShareholder Recommended Yoon-sangPark Feb 16,1960 - - - The Board Total ( 1 ) Person B. Main occupation, Profile, Details of transactions with the company over the last three years Name ofcandidate Mainoccupation Profile Details of transactionswith the company overthe last three years Period Career Yoon-sangPark Director of Finance,Sunng-kwangMedical Foundation Nov, 1999 ~ Curr ent Director of Finance,Sunng-kwangMedical Foundation - C. Whether the candidate is in arrears, whether a manager of an insolvent company, and whether legal reasons for disqualification. Name ofCandidate Whether it isDelinquency Management ofInsolvent Companies Presence or absenceof legal reasonsfor disqualification Yoon-sangPark - - - D. The candidate's job execution plan (only in the case of the appointment of Outside Directors) - E. Reasons for the Board's Recommendation of Candidates Candidate Yoon-sang Park has performed duties as an internal director of our company excellently for the past three years based on his high understanding of our business and expertise in the financial sector, this is recommended as it is judged to contribute to the correct judgment regarding the company's management decisions through objective and clear insight into the company's overall management support. □ 이사의 보수한도 승인 제 4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 (당 기) 이사의 수 (사외이사수) 7명 ( 2명 ) 보수총액 또는 최고한도액 2,000백만원 (전 기) 이사의 수 (사외이사수) 7명 ( 2명 ) 실제 지급된 보수총액 617백만원 최고한도액 2,000백만원 () 백만원 이하의 단위는 절사 하였습니다. [English] □ Approval of the Limits of Remuneration for Director Agenda No. 4: Approval of the Director remuneration limit A. Number of Director, Total amount of Remuneration or Maximum Limit [Current term] Number of Director (Outside Director) 7 ( 2 ) Persons Total amount of Remuneration or Maximum Limit 2,000 Million KRW [Former term] Number of Director (Outside Director) 7 ( 2 ) Persons Total amount of Remuneration paid 617 Million KRW Maximum Limit 2,000 Million KRW () Units less than 1 million KRW have been rounded off. □ 감사의 보수한도 승인 제 5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 (당 기) 감사의 수 1명 보수총액 또는 최고한도액 200백만원 (전 기) 감사의 수 1명 실제 지급된 보수총액 28백만원 최고한도액 200백만원 () 백만원 이하의 단위는 절사 하였습니다. [English] □ Approval of the Limits of Remuneration for Auditor [Agenda No. 5: Approval of the Auditor Remuneration Limit] A. Number of Auditor, Total amount of Remuneration or Maximum Limit [Current term] Number of Auditor 1 Person Total amount of Remuneration or Maximum Limit 200 Million KRW [Former term] Number of Auditor 1 Person Total amount of Remuneration paid 28 Million KRW Maximum Limit 200 Million KRW () Units less than 1 million KRW have been rounded off.