Pre-Annual General Meeting Information • Mar 14, 2024
Pre-Annual General Meeting Information
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주주총회소집공고 2.9 매일유업(주)
주주총회소집공고
| 2024년 3월 14일 | ||
| 회 사 명 : | 매일유업 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 김선희, 김환석 | |
| 본 점 소 재 지 : | 서울시 종로구 종로1길 50 케이트윈타워 A동 | |
| (전 화) 02-2127-2113 | ||
| (홈페이지)http://www.maeil.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 재무부문장 | (성 명) 박병두 |
| (전 화) 02-2127-2113 | ||
주주총회 소집공고(제7기 정기)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원 합니다.
당사는 상법 제365조와 정관 제20조에 의거 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
- 아 래 -
1. 일 시: 2024년 3월 29일(금요일) 오전 09시00분 2. 장 소: 서울시 종로구 종로1길 50(중학동), 케이트윈타워 A동 LL층 아펠가모홀 3. 회의 및 목적사항
가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고
나. 부의안건
제 1호 의안 : 제 7기(2023.1.1~2023.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 등 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 1,200원 배당안 포함) 제 2호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보자 : 정원재 ) 제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 4호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제 5호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4 제3항에 의거, 경영참고사항 등을 당사의 본점, 금융위원회, 한국 거래소 및 KB국민은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다. 5. 전자투표에 관한 사항
당사는 이번 주주총회에서 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하고 있습니다.
주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다.
가 . 전자투표시스템
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m ※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.
나. 전자투표 행사기간 : 2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시
- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며 그 이후 기간 중에는 24시 간 접속이 가능합니다 . (단 , 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다 )
다 . 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안 별 의결권 행사
- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서
( 한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정 )
라 . 수정동의안 처리
- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으 로 처리됩니다
6. 주주총회 참석 관련 사항
[본인 참석 시]
- 본인 지참물 : 신분증 (주민등록증 또는 운전면허증)
[대리인 참석 시]
- 대리인 지참물 : 위임장, 주주 인감증명서, 대리인의 신분증
- 위임장에 기재할 사항
① 위임인의 성명, 주소, 주민등록번호 (법인일 경우 사업자등록번호)
② 대리인의 성명, 주소, 주민등록번호, 의결권을 위임한다는 내용
③ 위임인의 인감날인
※ 금번 주주총회시, 참석 주주님을 위한 기념품 지급이 없음을 양해하여 주시기 바랍니다.
2024년 3월 14일
서울시 종로구 종로1길 50
매 일 유 업 주 식 회 사
대표이사 김 선 희, 김 환 석(직인생략)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역
가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
2023년 12월 31일 기준 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 4명 총 7명으로 구성되어 있으며 이사회 내에는 감사위원회 및 ESG경영위원회, 사외이사후보추천위원회, 보상위원회가 있습니다. 이사회 의장은 김선희 사내이사이며 대표이사를 겸직하고 있습니다. (이사회 의장 선임사유: 사외이사에게 정보를 충분히 제공하여 이사회를 원활하게 운영하고, 관련 법령 및 내부규정에 따른 역할과 책임을 적정하게수행할 수 있도록 하기 위함)이사회 의장은 당사 이사회 규정에 의거 대표이사로 선임하고 있습니다. 또한, 이사회내 감사위원회 위원장을 사외이사로 선임하도록 규정함으로써 독립성과 감독기능 강화를 위한 충분한 노력을 기울이고 있습니다.
주요 의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사외이사 | 사내이사 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 박광우(출석률: 100%) | 노소라(출석률: 100%) | 정원재(출석률: 100%) | 박선희(출석률: 100%) | 김선희(출석률: 100%) | 조성형(출석률: 100%) | 김환석(출석률: 100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2023.02.14 | - 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의 건- 제6기 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건- 제6기 현금배당(안) 승인의 건 - 2023년 이해관계자와의 거래한도 승인의 건- 2023년 안전 및 보건에 관한 계획(안) 승인의 건- 제6기 정기주주총회 소집 결의 승인의 건 보고사항 : 1) 감사보고 2) 영업보고 3) 외부감사인 선임보고 4) 내부회계관리제도 실태보고 제1호 의안 : 제6기(2022.1.1 ~ 2022.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익 잉여금처분계산서 등 재무제표 승 인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 조성형 선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 김환석 선임의 건 제2-3호 의안 : 사외이사 박광우 선임의 건 제2-4호 의안 : 사외이사 노소라 선임의 건 제3호 의안 : 감사위원 선임의 건 제3-1호 의안 : 감사위원 박광우 선임의 건 제3-2호 의안 : 감사위원 노소라 선임의 건 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제6호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건 - 이사회 및 위원회 규정 개정 승인의 건 | 가결가결가결가결가결가결 | 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 | ------ | 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성찬성 |
| 2 | 2023.02.28 | - 이사회 산하 위원회 운영 변경안 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 3 | 2023.03.02 | - 제6기 정기주주총회 소집결의 승인의 건(변경)- 임원중장기 인센티브 제도 확대(안) 승인의 건 | 가결가결 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | - | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 |
| 4 | 2023.03.30 | - 대표이사 선임 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 5 | 2023.05.15 | - 제7기 1분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 - 제7기 임시주주총회 소집 결의 승인의 건 - 이사회 운영규정 개정 승인의 건 - 이사회 의장 선임 승인의 건 - 대표이사 업무 분장 규정 제정 승인의 건 - 사내이사 겸직 승인의 건 | 가결가결가결가결가결 | 찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성 | - | 찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성 | 찬성찬성찬성찬성찬성 |
| 6 | 2023.08.10 | - 이사회 산하 위원회 운영 변경 안 승인의 건 - 자기주식 처분 승인의 건 - 제7기 반기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 | 가결가결 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 | 찬성찬성 |
| 7 | 2023.11.10 | - 임원퇴직금지급규정 변경(안) 승인의 건 - 2023년 3분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
(ESG경영위원회)
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사외이사 | 사내이사 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 박광우(출석률: 100%) | 노소라(출석률: 100%) | 정원재(출석률: 100%) | 박선희(출석률: 100%) | 김선희(출석률: 100%) | 조성형(출석률: 100%) | 김환석(출석률: 100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2023.2.9 | - 매일유업(주) 2023년 사업계획 보고의 건 - 자회사 2023년 사업계획 보고의 건- 2022년 금융투자 실적 보고의 건- 2023년 ESG 현안 보고의 건- 2023년 안전 및 보건에 관한 계획(안) 보고의 건 | 보고보고보고보고보고 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2 | 2023.5.4 | - 2023년 1분기 ESG경영활동 보고의 건 - 매일호주유한회사 '23년 투자계획 보고의 건 | 보고보고 | - | - | - | - | - | - | - |
| 3 | 2023.8.3 | - 2023년 반기 ESG경영활동 보고의 건 | 보고 | - | - | - | - | - | - | - |
| 4 | 2023.11.10 | - 2023년 3분기 ESG경영활동 보고의 건 - 2023년 3분기 전사 안전현황 보고의 건 | 보고보고 | - | - | - | - | - | - | - |
(보상위원회)
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사외이사 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 박광우(출석률: 100%) | 노소라(출석률: 100%) | 정원재(출석률: 100%) | 박선희(출석률 : - ) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2023.3.2 | - 2022년 임원중장기 인센티브 지급 여부 결정안 보고- 임원중장기 인센티브 제도 확대안 보고의 건 - 임원퇴직금지급규정 변경안 보고의 건 | 보고보고보고 | -- | - | - | - |
(사외이사후보추천위원회)
| 위원회명 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 사내이사 | 사외이사 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 김선희(출석률: 100%) | 박광우(출석률: 100%) | 노소라(출석률: 100%) | 정원재(출석률: 100%) | 박선희(출석률: -) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2023.3.2 | - 사외이사 후보 추천의 건 1) 사외이사 박광우 후보 추천의 건 2) 사외이사 노소라 후보 주천의 건 | 가결가결 | 찬성찬성 | -찬성 | 찬성- | 찬성찬성 | -- |
| 2 | 2023.5.15 | - 사외이사 후보 추천의 건 1) 사외이사 박선희 후보 추천의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
(감사위원회)
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 감사위원의 성명 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 박광우(출석률: 100%) | 노소라(출석률: 100%) | 정원재(출석률: 100%) | 박선희(출석률: 100%) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2023.02.16 | - 2022년 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 2022년 감사 결과 보고의 건(EY 한영회계법인)- 제6기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건- 제6기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 | 보고보고보고보고 | - | - | - | - |
| 2 | 2023.05.15 | - 2023년 1분기 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 감사위원회와의 커뮤니케이션(삼일회계법인)- 2023년 1분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 | 보고보고보고 | - | - | - | - |
| 3 | 2023.08.10 | - 2023년 반기 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 감사위원회와의 커뮤니케이션(삼일회계법인)- 2023년 반기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 - 2023년 내부회계관리제도 운영 시행 보고이 건 | 보고보고보고보고 | - | - | - | - |
| 4 | 2023.11.10 | - 2023년 3분기 법률 및 내부윤리규범 준수실태 보고의 건- 감사위원회와의 커뮤니케이션(삼일회계법인)- 2023년 3분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 | 보고보고보고 | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 4 | 5,000 | 220 | 55 | - |
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래
(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매출거래 | 매일헬스뉴트리션(주)(종속기업) | 2023.01.01~2023.12.31 | 585 | 5.83% |
| 매출거래 | (주)엠즈푸드씨스템(기타특수관계자) | 2023.01.01~2023.12.31 | 222 | 2.21% |
| 지급수수료 | (주)제이피로지스틱스(기타특수관계자) | 2023.01.01~2023.12.31 | 206 | 2.05% |
| 매출거래 | 북경매일유업유한공사(종속기업) | 2023.01.01~2023.12.31 | 204 | 2.03% |
| 매입거래 | 씨케이코퍼레이션즈(주) (기타특수관계자) | 2023.01.01~2023.12.31 | 146 | 1.45% |
| 지급수수료 | 매일홀딩스(주) (지배기업) | 2023.01.01~2023.12.31 | 120 | 1.19% |
| 매출거래 | (주)엠디웰아이앤씨 (기타특수관계자) | 2023.01.01~2023.12.31 | 111 | 1.11% |
| 매입거래 | (주)제이피 international (기타특수관계자) | 2023.01.01~2023.12.31 | 101 | 1.01% |
주) 비율(%) : [거래금액 / K-IFRS 별도재무제표 2023년도 말 총자산총액(10,041억)]* 100
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래
(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 매출거래 외 | 매일헬스뉴트리션(주)(종속기업) | 2023.01.01~2023.12.31 | 601 | 5.98% |
주) 비율(%) : [거래금액 / K-IFRS 별도재무제표 2023년도 말 총자산총액(10,041억)]* 100
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
가. 업계의 현황
1) 시유부문
[ 산업의 특성 ]
우유 산업은 집유선 확보 , 판매 네트워크 , 브랜드 인지도 등이 높은 진입장벽으로 작용하여 신규 업체의 시장진입이 매우 어려운 산업 중 하나입니다 .
전형적인 내수 산업인 우유 산업은 유대인상에 따른 가격 인상 , 인구 수 감소 , 식물성 음료의 성장 등으로 시장규모가 완만하게 감소하는 추세입니다 .
또한 가격경쟁력이 높은 외국산 멸균우유의 시장 유입으로 인해 경쟁은 점차 치열해지고 있습니다 .
[ 국내외 시장여건 ] 백색우유 시장은 출산율 감소 등의 원인으로 우유 소비가 감소하여 정체 현상을 보이고 있습니다 . 다만 오프라인에서 온라인 채널로 소비가 전환되면서 온라인 시장을 중심으로 한 판매는 증가하고 있습니다 . 또한 카페 , 베이커리와 같은 B2B채널이 성장하면서 우유 판매에서 B2B채널이 차지하는 비중이 점차 높아지고 있습니다 . 소득의 증가와 건강 , 환경에 대한 관심이 높아지면서 유기농 , 락토프리 등 프리미엄 제품 수요도 증가하고 있습니다 . 국내 유기농 유제품 시장은 2021년 기준 약 1,820억 시장으로 4개년 연평균 11% 성장하였으며 , 글로벌 유기농 유제품 시장은 2022년 약 240억 달러 매출을 달성 , 2030년에는 약 360억 달러로 성장할 것으로 예측되고 있습니다 .
(*근거자료 _ 국내 시장규모 : 유로모니터 인터내셔널 , 2022년 /글로벌 시장 규모 : U.S. organic dairy market - statistics & facts, Dec 14, 2023, Statista)
국내 락토프리 우유 시장 규모는 2023년 8월 기준으로 전체 백색우유 시장의 6% 수준이지만 최근 3년간 40%의 성장율을 보이며 가파르게 성장하고 있으며 , 향후 전체 백색우유 시장의 8% 이상을 차지할 것으로 기대하고 있습니다 .
(* 근거자료 _ 리테일 시장 : 2023년 8월 Nielsen MT 기준 /가정배달 , 온라인 : MS 및 내부 매출자료 비중 고려하여 추정 )
2) 발효유부문
[ 산업의 특성 ]
미생물인 유산균을 기반으로 한 발효유 산업은 식품의 위해요소관리 등 안정적인 품질관리가 중요합니다 . 동시에 이에 대한 지속적인 연구와 기술개발이 필요한 반면 , 유제품 중 단위당 부가가치가 높고 용량당 단위가격이 비교적 고가에 속하여 우수한 수익성을 기대할 수 있습니다 . 경기변동에 따라 일부 소비자 이탈 /유입이 발생하기도 하나 , 건강식품으로서 반복적이고 지속적인 음용 행태를 나타내며 , 제품종류별로 가격대가 넓어 소비변동폭은 크지 않습니다 .
[ 국내외 시장여건 ]
건강하고 균형 잡힌 식단을 추구하는 트렌드가 확산되며 국내 발효유 시장에 대한 소비자 관심도가 증가하고 있습니다 . 이에 따라 당저감 , 무가당 , 건기식 /기능성 제품들이 출시되어 유산균으로 대표되는 발효유 시장에 긍정적인 영향을 줄 것으로 보여집니다 . 호상 시장에서는 플레인 플레이버의 판매 비중이 가장 높으며 , 건강한 식단에 대한 소비자 욕구가 증대됨에 따라 무첨가 /무가당 제품에 대한 소비자 관심도도 증가하는 추세입니다 . 그 중에서도 그릭요거트에 견과류 , 과일 , 꿀 등을 넣어 먹는 소비자들이 늘어남에 따라 그릭요거트 시장은 전년비 46% 성장하였습니다 .
3) 분유부문
[ 산업의 특성 ]분유는 아기의 주식인 모유를 대체하는 유일한 수단으로 2012년까지만 해도 꾸준한 출생아수 유지에 힘입어 안정적인 수요를 유지해왔던 시장입니다 . 하지만 최근 10여년간 경기침체 , 결혼지연 등 다양한 사회적 요인으로 출산율이 감소하면서 , 안정적으로 유지되어 왔던 시장규모가 축소되고 있는 추세입니다 .또한 전통적으로 분유사업은 초기 대규모 생산설비 투자와 제조사의 브랜드력 확보가 사업의 핵심역량으로 주요 유업체 및 제약업체 중심으로 경쟁구도가 형성되어 있었습니다 . 그러나 최근 소비자들의 수입분유에 대한 관심증대 , 해외직구 및 E-commerce 발달로 수입분유 시장이 지속성장하고 있으며 수입분유를 유통 , 판매하는 다양한 신규업체의 유입도 활발해지고 있습니다 . 이러한 인구통계학적 요인과 신규 경쟁자 진입에 따라 분유시장의 경쟁은 더욱 치열해지고 있습니다 .
[ 국내외 시장여건 ]
최근 5년간 국내 분유시장의 가장 큰 변화는 출산율 감소로 인한 국내시장 축소 , 판매채널의 변화와 수입분유의 성장입니다 .
모바일기기가 상용화 되고 온라인 쇼핑의 주류인 MZ세대가 부모가 되면서 , 주요 육아용품인 기저귀와 분유의 구매가 E-commerce 중심으로 확대되기 시작했고 , 각 E-commerce 채널은 편의성을 강조하는 정기배송 서비스 및 최저가 전략을 펼치며 볼륨을 키워 나갔습니다 . 2011년 30% 미만이었던 E-commerce의 매출비중은 코로나 이후 비대면 소비 증가추세 , 온라인의 빠른 배송 성장과 더불어 2023년 약 84%로 증가하여 현재는 분유 판매의 주요채널로 자리매김하였습니다 . 오프라인 유통채널도 온라인몰의 판매비중이 지속 증가하는 추세이며 , 분유 제조사 역시 E-commerce의 성장 트렌드와 함께 온라인 중심의 마케팅활동을 전개해 나가고 있습니다 .
국내 주요 분유 및 유아식 업체는 6개사로 다른 제품군에 비해 적은 수가 경쟁하고 있으나 , 글로벌 브랜드의 한국 진출과 해외 직구가 활성화되면서 , 유통 장벽이 낮아져 해외 브랜드와도 직접적인 경쟁관계가 형성되었습니다 . 현재 국내에 정식으로 통관 /유통되는 수입분유 브랜드는 약 15개 내외로 집계되고 있습니다 .
4) 치즈부문
[ 산업의 특성 ]
국내 치즈 시장은 일반적으로 소매용 매장에서 완제품으로 판매되는 소매치즈 시장과 피자 , 패스트푸드 , 베이커리 업체 등에 원료치즈를 공급하는 업소치즈 시장으로 나뉩니다 . 또한 , 제조방식의 관점에서 원유로 만든 자연치즈 시장과 이 자연치즈를 취식하기 편하게 2차 가공하여 만든 가공치즈 시장으로 분류되기도 합니다 .가공치즈의 경우 원료치즈의 구매부터 원부재료를 배합 및 생산하고 포장하는 기술 , 원료 관리의 노하우 등이 필요하며 , 자연치즈는 원유에서부터 응유 , 숙성 , 살균 등 제조공정과 관리에 있어 상당 수준의 기술력과 관리 능력이 필요하기 때문에 신규 업체의 시장 진입이 매우 어려운 산업 중 하나입니다 .
[ 국내외 시장여건 ]
2023년 국내 치즈 소비량은 16만 1천톤 (수입량 기준 )으로 최근 3년간 평균 5% 증가하였습니다 . 식서구화 트렌드로 인해 판매액 기준 치즈 시장 규모도 꾸준히 성장하고 있습니다 . (*근거자료 _ 한국무역협회 품목별 수출입 데이터 )최근 건강에 대한 관심이 증가하면서 치즈가 영양 식품이라는 인식이 더욱 강화됨에 따라 , 치즈의 사용 범위가 소아 유제품을 넘어 성인의 간식 , 안주 , 각종 요리 재료까지 확대되고 있습니다 . 이러한 트렌드는 리코타 , 부라타 등 자연치즈와 스낵치즈 , 기능성치즈 등의 성장으로 나타나고 있습니다 . 5) 커피 부문
[ 산업의 특성 ]
RTD* 커피 산업 중 컵커피 시장은 우유가 들어간 라떼 커피 중심으로 형성되어 유업체가 리드해오고 있는 시장입니다 . 최근에는 커피 수요가 증가함에 따라 원두 , 로스팅 , 추출 기술 등이 고급화되었고 많은 음용량을 충족시켜주는 대용량 형태의 다양한 제품들이 출시되고 있습니다 . 또한 OEM 업체를 통해 기존 유업체들 외 다양한 브랜드들이 시장에 새롭게 진입하고 있기 때문에 , 양적 경쟁 뿐 아니라 기술력에 기반한 품질 경쟁이 더욱 강해져 가고 있습니다 .
* RTD(Ready to Drink) : 바로 마실 수 있도록 포장되어 있는 음료
[ 국내외 시장여건 ] RTD 커피 시장 규모는 최근 1년 기준 약 1.4조원으로 전년비 1.2% 감소하였고 , 당사가 집중하고 있는 컵커피 시장은 약 4,034억원으로 (RTD 커피 시장 내 약 29%) 가장 많은 비중을 차지하고 있습니다 . 대용량 커피 시장이 성장하면서 PET 커피 시장이 3,269억원으로 (RTD 커피 시장 내 약 23%) 컵커피 시장 다음으로 큰 시장으로 성장하고 있습니다 . 일인당 전체 커피 음용량이 증가됨에 따라 커피는 일상화 , 보편화 되고 있으며 RTD 커피는 편의성에 맞는 음용 상황에 따라 소비자가 원하는 맛을 선택하는 것으로 보여집니다 . 향후에도 기호식품으로서의 '맛 '과 다양한 형태의 '편의성 '이 RTD 커피 시장의 주 구매 요인이 될 것으로 보입니다 . (근거자료 : 2023년 12월 Nielsen RI)
나. 회사의 현황
1) 시유부문
[ 영업현황 및 경쟁우위 ]
당사는 백색우유 시장 내 상위 3개 업체 중 하나로 회사 및 브랜드의 인지도가 높습니다 . 변화하는 백색우유 시장에서의 경쟁력을 확보하기 위해 브랜드 육성에 힘쓰고 있으며 특히 지속적으로 성장하는 프리미엄 (유기농 , 락토프리 ) 시장을 선도하고 있습니다 . 백색우유 시장 내 매일유업의 유기농 제품은 여러 신규 업체의 진입에도 불구하고 , 시장점유율 76%로 1위를 지키고 있고 , 상하목장 브랜드를 활용하여 멸균가공유 , 요거트 , 아이스크림 믹스 , 주스 , 하드 아이스크림 등을 출시하면서 지속 성장하고 있습니다 . 2023년 9월에는 성장하고 있는 락토프리 우유 시장 내 차별화한 유기농 락토프리 우유 출시하며 프리미엄 시장을 확대하고 있습니다 . 또한 PET 우유 플라스틱 경량화와 r-PET(recycled) 소재 적용 , 종이빨대 부착 멸균우유 출시 등으로 인해 친환경 제품으로서의 브랜드 이미지는 더욱 견고해질 것으로 예상됩니다 .
(근거자료 : 2023년 12월 Nielsen MT) 2005년 출시 이후 락토프리 우유 시장을 선도하고 있는 ‘소화가 잘되는 우유 '는 매일유업만의 특허공법인 LF공법을 활용해 미세한 필터로 배아픔의 원인인 유당만을 제거하여 우유 본연의 고소한 맛과 영양을 그대로 살린 것이 특징입니다 . 2023년 2월에는 원유 단백질을 1.5배 농축 강화한 ‘소화가 잘되는 우유 단백질’ 신제품 출시를 통해 라인업을 확장하였고 , 2023년 4분기 매출은 내부자료 기준으로 전년동기대비 13% 성장하였습니다 . 당사에서는 ‘소화가 잘되는 우유’를 더 많은 소비자들에게 알리기 위한 다양한 활동을 하고 있습니다 . 매출액의 1%를 ‘어르신의 안부를 묻는 우유배달’에 기부하는 사회공헌활동을 통해 ‘소화가 잘되는 우유’의 인지도를 높이고 소비자들에게 사회적 가치 소비 기회를 제공하고 있습니다 . 당사는 우유안부와 연계한 캠페인을 지속적으로 운영하고 있으며 , 2022년에는 세계 3대 광고제인 칸 국제광고제 은사자상 ,클리오 은상 등 국내외 유수의 광고제에서 수상하며 선한 영향력을 인정받았습니다 . 앞으로도 신규 고객 확보 , 제품 인지도 상승을 위해 지속적인 투자와 타겟 마케팅을 전개할 예정입니다 . B2B채널의 성장세에도 적극적으로 대응하고 있습니다 . B2B 시장에서는 흰 우유 , 크림 , 연유 등 품질 좋은 당사 제품의 선호도가 높습니다 . 카페 , 케이터링 , 제조 원료 공급과 같은 B2B채널이 성장함에 따라 해당 채널에 대한 판매 물량을 집중하여 확대하고 있습니다 .
2) 발효유부문
[ 영업현황 및 경쟁우위 ]
발효유 사업은 건강식품으로서 성장지속성과 안정성을 내포하고 있는 만큼 , 모든 유가공업체에서 참여하여 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다 . 이러한 시장에서의 핵심 성공요인은 차별화된 신제품 개발 및 브랜드력의 육성 , 적정수준의 판촉지원과 품질관리 , 소매점에서의 취급율 확보입니다 . 당사는 매일바이오 브랜드로 발효유의 기본이 되는 플레인부터 출발하여 브랜드를 육성하고 있으며 , 고객 니즈에 부합하도록 제품 포트폴리오를 확대하며 시장을 견인하고 있습니다 . 특히 호상 무가당 플레인 시장에서 점유율 1위로 지위를 견고히 하고 있습니다 . (근거자료 : 2023년 12월 Nielsen RI) 2016년 드링킹 카테고리로 라인을 확장하여 , 기존의 드링킹 발효유들과는 차별화된 패키지와 유산균으로 시장을 선도하고 있습니다 . 액상 카테고리에서는 2017년 엔요 리뉴얼 (용량 증량 (80ml → 100ml)) 및 성분 강화 (세계 No.1 프로바이오틱스 LGG 유산균 첨가 )를 통해 경쟁력을 강화하였고 , 빨대를 제거하여 친환경 정책에 발맞추고 있습니다 . 제품 포트폴리오 확대를 위해 2020년에는 호상 소용량으로 매일 바이오 알로에 제품을 출시하였고 , 2021년에는 간식용 토핑 요거트 제품을 출시하였습니다 . 2021년에는 바이오 그릭요거트 대용량과 소용량 제품을 출시하여 그릭요거트 시장에 진입하였고 , 2022년에는 그릭요거트의 디자인과 맛을 리뉴얼하여 무가당 , 무첨가 (향료 , 색소 , 안정제 , 감미료 ), 고단백 (100g당 7g)을 소구하며 시장 내 지위를 강화하고 있습니다 . 2023년에는 호상 중용량 제품 (120g, 150g)을 친환경 패키지 운영을 위하여 종이컵으로 전환하여 운영 중에 있습니다 . 그릭요거트는 기존 무가당 , 무첨가 , 고단백 컨셉에 국내최초 * 락토프리 컨셉을 추가하였으며 , 소용량 그릭요거트 제품의라벨을 제거해 친환경 패키징을 위한 노력을 기울이고 있습니다. (*2023년 5월 그릭요거트 제품 품목제조보고 기준 ) 그리고 2023년 10월 다양한 TPO*로 간편하고 맛있게 즐길 수 있는 그릭요거트 허니앤밤을 출시해 시장 영향력을 확대하고 있습니다 . * TPO (Time, Place, Occasion) : 시간 , 장소 , 상황을 아울러 이르는 말
3) 분유부문
[ 영업현황 및 경쟁우위 ]
당사는 1974년 처음 분유를 시장에 선보인 이후 지난 49년간 '단 한 명의 아이도 건강한 삶에서 소외되지 않아야 한다 '는 창업정신을 사업의 기본 방향으로 삼아왔습니다 . 49년간 사업을 영위하며 축적된 독보적인 기술과 숙련된 생산노하우로 지금은 한국을 넘어 전 세계에 안심하고 먹을 수 있는 분유를 생산 , 공급하고 있습니다 .
분유는 기술력이 대단히 중요한 사업영역으로 , 기술력의 대표적인 척도 중 하나는 '얼마나 많은 종류의 특수분유를 생산해 낼 수 있는가 ' 입니다 . 매일유업은 국내에서는 유일하게 선천성대사이상질환자용 조제식품을 1999년 이래 지속 공급해오고 있으며 , 2023년 12월말 기준 국내업계 중 최다인 17품목의 특수분유를 운영하고 있습니다 . 또한 선천성대사이상질환 환아와 그 가족이 함께 참여하는 PKU 캠프를 지원하고 있으며 , 선천성대사이상질환에 대한 일반 소비자의 인식을 제고하기 위한 하트밀 캠페인을 매년 지속하고 있습니다 .코로나 사태가 촉발한 Untact 시대에 대응하여 SNS 및 모바일 상에서의 고객 접점을 더욱 강화하였으며 , 업계 최초로 온라인 맘스쿨을 진행해오고 있는 등 예비맘과 육아맘들을 위한 온라인 채널에서의 접점도 확대하고 있습니다 . 4) 치즈부문
[ 영업현황 및 경쟁우위 ]
상하치즈는 전문 치즈 브랜드 답게 다수의 가공치즈와 자연치즈 제품을 생산 , 공급하고 있으며 , 여러 소매 채널과 B2B 채널을 통해 고품질의 치즈를 공급하고 있습니다 .슬라이스 치즈로는 진한 맛과 두툼한 두께로 차별화된 '더블업 체다 슬라이스'와 요리에 최적화된 '더블업 모짜렐라 슬라이스'를 공급하고 있으며 , 기능성 슬라이스 시장에서 가장 많이 판매되는 국내 최대 칼슘 함유 컨셉의 '뼈로 가는 칼슘치즈'와 국내 최대 단백질 함유로 설계된 '지방을 낮춘 고단백치' 건강 /기능성 트렌드를 리딩하고 있으며 , 영유아 슬라이스 시장에서는 소아과 전문의가 설계한 건강하고 영양 높은 유기농 아이치즈 1~4단계 제품으로 점유율 1위를 유지하며 영양 /건강 기반의 슬라이스 치즈 시장을 리딩하고 있습니다 .
(근거자료 : 2023년 12월 Nielsen RI) 가공 스낵치즈로는 국내에서 가장 많이 판매되는 '미니치즈’를 운영하고 있으며 , 우유 반 잔의 칼슘이 함유된 '칼슘체다', '부드러운 크림치즈' , '스모크 모짜렐라', '아몬드 고다' 총 4가지 맛을 판매하고 있습니다 . 국산 원유로 생산하는 자연치즈는 리코타치즈 , 후레쉬 모짜렐라 , 까망베르 , 브리치즈이며 , 특히 국내 치즈 제품 최초로 유럽의 국제식음료품평회 (iTQi)에서 2019년부터 2022년까지 수상하여 맛과 품질을 세계적으로 인정받고 있습니다 . (브리치즈 제외 3종 ) 이외에도 B2B용 치즈 시장 내 업소용 슬라이스 , 액상 및 자연치즈 등 다양한 제품군으로 국내 주요 외식브랜드 및 다수의 식품 제조사에 공급하고 있습니다 .
- 커피 부문
[ 영업현황 및 경쟁우위 ]
매일유업은 국내 최초 컵커피 ‘마이카페라떼’와 국내 시장점유율 1위 컵커피 '바리스타룰스’ 브랜드로 RTD 컵커피 시장점유율 38%를 달성하고 있습니다 . ‘바리스타룰스 '는 룰을 지켜 만든 맛있는 커피 음료로 , 2007년 브랜드 런칭 이후 지속 성장하여 RTD 컵커피 시장점유율 33%로 1위를 유지하고 있습니다 . 특히 2016년 6월과 2017년 3월에 출시한 대용량 컵커피 (300ml이상 ) 4종과 더불어 2020년 4월에 출시한 디카페인 라떼가 브랜드 성장에 기여하고 있습니다 . 2020년 5월에는 RTD 커피 최초이자 유일하게 락토프리 우유로 로우슈거 에스프레소 라떼를 리뉴얼 하여 제품 경쟁력을 강화하였습니다 . 2021년 4월에는 성장하는 PET커피 시장에서의 경쟁력 강화를 위해 바리스타룰스 그란데 2종 (아메리카노 , 라떼 )을 출시하였습니다 . 2023년 4월에는 성장하는 대용량 컵 시장 내 돌체 플레이버 출시를 통하여 , 바리스타룰스 브랜드 시장 지위를 강화하고 있습니다 . 2023년 7월 친환경 트렌드를 반영한 바리스타룰스 무라벨 PET 커피 350mL 3종 (아메리카노 , 라떼 , 디카페인 아메리카노 )을 출시하여 제품 포트폴리오를 확대하였습니다 . 바리스타룰스는 지속적인 브랜드 광고 집행과 다양한 프로모션 활동 및 디지털 커뮤니케이션 활동을 통해 브랜드의 고객선호도를 강화하고 , 매출 성장에 기여하고 있습니다 . (근거자료 : 2023년 12월 Nielsen RI)
2. 주주총회 목적사항별 기재사항
□ 재무제표의 승인
제1호 의안) 제7기(2023.1.1-2023.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 등 재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 참고사항1) 아래의 재무제표(연결/별도)는 외부감사인의 회계감사 및 검토가 완료되기 이전 회사의 감사전 재무제표 이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 상세한 재무제표(연결/별도) 및 주석사항은 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 또는 한국거래소 전자공시시스템(http://kind.krx.co.kr)에 공시예정인 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.2) 아래 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.
1) 연결 재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재제 6(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 매일유업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기말 | 제 6(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 604,124,645,634 | 599,958,025,059 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 4,6 | 139,407,573,021 | 78,647,654,099 | ||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | 67,159,415,695 | 88,519,834,715 | ||
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | - | 3,111,000,000 | ||
| 4.단기금융상품 | 4,6 | 19,526,064,000 | 17,924,202,142 | ||
| 5.파생상품자산 | 4,5,6 | 115,347,489 | 264,004,043 | ||
| 6.매출채권 및 기타채권 | 4,6,8,32 | 183,830,009,657 | 169,265,962,237 | ||
| 7.환불자산 | 560,351,200 | 565,319,810 | |||
| 8.재고자산 | 10 | 185,847,134,533 | 235,027,110,493 | ||
| 9.당기법인세자산 | 21 | 76,594,760 | 71,526,360 | ||
| 10.기타유동자산 | 9 | 7,478,405,435 | 6,561,411,160 | ||
| 11.리스채권 | 13 | 123,749,844 | - | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 368,676,858,592 | 374,790,267,915 | |||
| 1.관계기업투자 | 14 | 5,374,408,064 | 5,073,557,481 | ||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | 19,897,516,120 | 19,309,911,404 | ||
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | 2,494,925,064 | 2,334,915,064 | ||
| 4.장기금융상품 | 4,6 | 10,006,000,000 | 10,006,000,000 | ||
| 5.기타채권 | 4,6,8,32 | 13,819,246,133 | 14,825,449,171 | ||
| 6.유형자산 | 11 | 271,085,110,296 | 274,003,980,346 | ||
| 7.무형자산 | 12 | 14,709,986,560 | 12,184,951,655 | ||
| 8.사용권자산 | 13,32 | 5,958,834,330 | 8,110,947,130 | ||
| 9.이연법인세자산 | 21 | 2,420,192,958 | 4,040,443,646 | ||
| 10.순확정급여자산 | 19 | 17,184,119,998 | 19,452,231,967 | ||
| 11.기타비유동자산 | 9 | 5,726,519,069 | 5,447,880,051 | ||
| 자 산 총 계 | 972,801,504,226 | 974,748,292,974 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 215,905,134,775 | 266,099,319,977 | |||
| 1.매입채무 및 기타채무 | 4,6,15,32 | 190,030,160,257 | 176,970,043,613 | ||
| 2.유동성사채 | 4,6,18,30 | - | 69,970,453,432 | ||
| 3.파생상품부채 | 4,5,6 | - | 2,508,024,216 | ||
| 4.리스부채 | 4,13,30,32 | 2,712,696,713 | 4,009,669,040 | ||
| 5.환불부채 | 774,657,754 | 769,846,470 | |||
| 6.계약부채 | 20 | 840,747,020 | 1,437,396,981 | ||
| 7.당기법인세부채 | 21 | 11,689,158,211 | 2,162,019,556 | ||
| 8.기타유동부채 | 16,34 | 9,659,983,429 | 8,271,866,669 | ||
| 9.충당부채 | 197,731,391 | - | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 216,810,751,594 | 211,825,487,951 | |||
| 1.기타채무 | 4,6,15,32 | 3,752,845,200 | 4,103,914,769 | ||
| 2.장기차입금 | 4,6,17,30 | 4,319,621,273 | - | ||
| 3.사채 | 4,6,18,30 | 199,686,247,168 | 199,589,563,781 | ||
| 4.리스부채 | 4,13,30,32 | 2,969,399,604 | 3,753,892,843 | ||
| 5.충당부채 | 131,020,067 | 131,020,067 | |||
| 6.기타비유동부채 | 16 | 5,951,618,282 | 4,247,096,491 | ||
| 부 채 총 계 | 432,715,886,369 | 477,924,807,928 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 539,509,065,201 | 496,295,306,964 | |||
| 1.자본금 | 22 | 3,921,819,000 | 3,921,819,000 | ||
| 2.이익잉여금 | 23 | 321,791,168,362 | 275,656,481,297 | ||
| 3.기타자본항목 | 24 | 213,796,077,839 | 216,717,006,667 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 576,552,656 | 528,178,082 | |||
| 자 본 총 계 | 540,085,617,857 | 496,823,485,046 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 972,801,504,226 | 974,748,292,974 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 매일유업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 20,32,33 | 1,782,979,215,597 | 1,685,644,029,927 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 10,27,32 | (1,285,406,091,808) | (1,200,233,075,232) | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 497,573,123,789 | 485,410,954,695 | |||
| 판매비와관리비 | 25,27,32 | (425,344,002,557) | (424,722,878,169) | ||
| Ⅳ.영업이익 | 33 | 72,229,121,232 | 60,688,076,526 | ||
| 기타수익 | 26,32 | 6,750,789,873 | 5,169,667,939 | ||
| 기타비용 | 26,32 | (10,858,681,473) | (10,585,709,995) | ||
| 금융수익 | 6 | 17,917,146,977 | 11,332,601,701 | ||
| 1.배당금수익 | 2,681,229,853 | 2,542,648,875 | |||
| 2.이자수익 | 3,752,143,234 | 3,329,073,638 | |||
| 3.파생상품거래이익 | 3,928,120,519 | 3,223,581,002 | |||
| 4.파생상품평가이익 | 115,347,489 | 189,524,043 | |||
| 5.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 1,494,514,962 | 703,777,669 | |||
| 6.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 5,945,790,920 | 1,343,996,474 | |||
| 금융비용 | 6 | (10,273,466,966) | (42,120,993,477) | ||
| 1.이자비용 | 5,525,855,188 | 6,094,102,689 | |||
| 2.파생상품거래손실 | 1,872,203,735 | 3,186,260,000 | |||
| 3.파생상품평가손실 | - | 2,508,024,216 | |||
| 4.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 110,154,711 | 5,988,741,882 | |||
| 5.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 2,765,253,332 | 24,343,864,690 | |||
| 관계기업투자손익 | 289,120,565 | (45,304,781) | |||
| 1.지분법손익 | 14 | 289,120,565 | (45,304,781) | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 76,054,030,208 | 24,438,337,913 | |||
| 법인세비용 | 21 | (21,003,970,573) | (10,007,377,054) | ||
| Ⅵ.당기순이익 | 55,050,059,635 | 14,430,960,859 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 55,008,054,403 | 14,394,852,570 | |||
| 비지배지분 | 42,005,232 | 36,108,289 | |||
| Ⅶ.지배기업지분에 대한 주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 28 | 7,678 | 1,966 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 매일유업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 55,050,059,635 | 14,430,960,859 | |||
| Ⅱ.기타포괄손익 | (4,953,769,724) | 6,248,220,822 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (6,002,639,704) | 6,421,782,173 | |||
| 1.순확정급여부채의 재측정요소 | 19,21 | (5,689,086,098) | 5,975,209,447 | ||
| 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 6,21 | (313,553,606) | 446,572,726 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 1,048,869,980 | (173,561,351) | |||
| 1.해외사업환산손익 | 1,037,139,962 | (173,561,351) | |||
| 2.지분법기타포괄손익 | 14 | 11,730,018 | - | ||
| Ⅲ.당기총포괄이익 | 50,096,289,911 | 20,679,181,681 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 50,052,179,206 | 20,643,073,392 | |||
| 비지배지분 | 44,110,705 | 36,108,289 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
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| 매일유업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본 총계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일(전기초) | 3,921,819,000 | 270,134,404,727 | 223,235,617,238 | 497,291,840,965 | - | 497,291,840,965 | |
| 1.총포괄손익 | |||||||
| 가.당기순이익 | - | 14,394,852,570 | - | 14,394,852,570 | 36,108,289 | 14,430,960,859 | |
| 나.순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | 5,975,209,447 | 5,975,209,447 | - | 5,975,209,447 |
| 다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 6 | - | - | 446,572,726 | 446,572,726 | - | 446,572,726 |
| 라.해외사업환산손실 | - | - | (173,561,351) | (173,561,351) | - | (173,561,351) | |
| 2.소유주와의 거래 | |||||||
| 가.연차배당 | 29 | - | (8,872,776,000) | - | (8,872,776,000) | - | (8,872,776,000) |
| 나.자기주식의 취득 및 처분 | - | - | (15,258,492,600) | (15,258,492,600) | - | (15,258,492,600) | |
| 다.주식보상비용 | - | - | 2,833,731,000 | 2,833,731,000 | - | 2,833,731,000 | |
| 라.주식기준보상 거래 | - | - | (850,000,000) | (850,000,000) | - | (850,000,000) | |
| 마.종속기업의 유상증자 | - | - | 507,930,207 | 507,930,207 | 492,069,793 | 1,000,000,000 | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 3,921,819,000 | 275,656,481,297 | 216,717,006,667 | 496,295,306,964 | 528,178,082 | 496,823,485,046 | |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 3,921,819,000 | 275,656,481,297 | 216,717,006,667 | 496,295,306,964 | 528,178,082 | 496,823,485,046 | |
| 1.총포괄손익 | |||||||
| 가.당기순이익 | - | 55,008,054,403 | - | 55,008,054,403 | 42,005,232 | 55,050,059,635 | |
| 나.순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | (5,691,191,571) | (5,691,191,571) | 2,105,473 | (5,689,086,098) |
| 다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 6 | - | - | (313,553,606) | (313,553,606) | - | (313,553,606) |
| 라.해외사업환산이익 | - | - | 1,037,139,962 | 1,037,139,962 | - | 1,037,139,962 | |
| 마.지분법기타포괄이익 | 14 | - | - | 11,730,018 | 11,730,018 | - | 11,730,018 |
| 2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가대체 | 23 | - | (240,424,538) | 240,424,538 | - | - | - |
| 3.소유주와의 거래 | |||||||
| 가.연차배당 | 23,29 | - | (8,632,942,800) | - | (8,632,942,800) | - | (8,632,942,800) |
| 나.자기주식의 취득 및 처분 | - | - | (2,236,726,300) | (2,236,726,300) | - | (2,236,726,300) | |
| 다.주식보상비용 | - | - | 4,035,512,000 | 4,035,512,000 | - | 4,035,512,000 | |
| 라.종속기업의 유상증자 | - | - | (4,263,869) | (4,263,869) | 4,263,869 | - | |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 3,921,819,000 | 321,791,168,362 | 213,796,077,839 | 539,509,065,201 | 576,552,656 | 540,085,617,857 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
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| 매일유업 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 151,259,338,315 | (2,900,564,836) | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 158,740,710,080 | 23,474,041,478 | ||
| 2.이자수취 | 3,629,844,015 | 2,904,526,399 | |||
| 3.이자지급 | (5,443,835,883) | (5,928,051,056) | |||
| 4.배당금의 수취 | 2,618,983,823 | 2,426,797,829 | |||
| 5.법인세 납부 | (8,286,363,720) | (25,777,879,486) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,147,945,882) | (9,410,699,314) | |||
| 1.당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 28,427,451,234 | 100,720,327,307 | |||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (3,089,739,091) | (89,904,045,547) | |||
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 2,776,093,462 | - | |||
| 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (160,010,000) | (1,179,104,500) | |||
| 5.단기금융상품의 감소 | 6,511,664,142 | 55,614,493,330 | |||
| 6.단기금융상품의 증가 | (8,001,700,000) | (27,320,064,142) | |||
| 7.장기금융상품의 증가 | - | (7,015,440,692) | |||
| 8.대여금의 감소 | - | 100,000,000 | |||
| 9.보증금의 감소 | 1,684,141,222 | 4,036,846,942 | |||
| 10.보증금의 증가 | (417,177,541) | (3,733,564,953) | |||
| 11.리스채권의 감소 | 40,821,131 | - | |||
| 12.유형자산의 처분 | 273,168,564 | 144,467,536 | |||
| 13.유형자산의 취득 | (30,645,864,265) | (35,474,351,287) | |||
| 14.무형자산의 취득 | (4,514,569,636) | (4,483,923,188) | |||
| 15.기타비유동자산의 증가 | (617,297,610) | (916,340,120) | |||
| 16.사업결합으로 인한 현금유출 | (1,414,927,494) | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (81,197,090,953) | (28,279,597,226) | |||
| 1.장기차입금의 차입 | 4,430,000,000 | - | |||
| 2.유동성사채의 상환 | (70,000,000,000) | - | |||
| 3.리스부채의 감소 | (4,757,421,853) | (4,298,328,626) | |||
| 4.배당금의 지급 | (8,632,942,800) | (8,872,776,000) | |||
| 5.자기주식의 취득 및 처분 | (2,236,726,300) | (16,108,492,600) | |||
| 6.종속기업의 유상증자 | - | 1,000,000,000 | |||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (154,382,558) | (876,543,805) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 60,759,918,922 | (41,467,405,181) | |||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 78,647,654,099 | 120,115,059,280 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 139,407,573,021 | 78,647,654,099 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
- 연결재무제표 주석
| 제7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 매일유업 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항1.1 지배기업의 개요매일유업 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로신규 설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장 하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.1.2 종속기업의 현황
1.2.1 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산일 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경매일유업유한공사 | 100 | 100 | 중국 | 12월 31일 |
| 매일호주유한회사 | 100 | 100 | 호주 | 12월 31일 |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 100 | 100 | 한국 | 12월 31일 |
| 엠즈베이커스(주) | 95 | 94 | 한국 | 12월 31일 |
1.2.2 연결 대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 북경매일유업유한공사 | 7,219,924 | 9,170,342 | (1,950,418) |
| 매일호주유한회사 | 40,440,993 | 950,861 | 39,490,132 |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 18,974,804 | 10,322,545 | 8,652,259 |
| 엠즈베이커스(주) | 12,770,125 | 2,135,534 | 10,634,591 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 북경매일유업유한공사 | 6,653,689 | 6,760,772 | (107,083) |
| 매일호주유한회사 | 40,658,132 | 653,555 | 40,004,577 |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 29,972,304 | 16,121,101 | 13,851,203 |
| 엠즈베이커스(주) | 10,497,316 | 2,018,380 | 8,478,936 |
1.2.3 연결 대상 종속기업의 당기와 전기 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|
| 북경매일유업유한공사 | 26,372,901 | (1,878,149) | (1,847,939) |
| 매일호주유한회사 | 1,567,696 | (7,632,187) | (6,629,861) |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 106,165,233 | (4,883,709) | (5,198,944) |
| 엠즈베이커스(주) | 19,828,011 | 1,178,785 | 1,153,955 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|
| 북경매일유업유한공사 | 19,412,689 | (2,169,335) | (2,106,360) |
| 매일호주유한회사 | 1,029,758 | (5,626,292) | (5,872,290) |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 94,297,233 | (4,336,510) | (4,349,315) |
| 엠즈베이커스(주) | 10,824,188 | 11,696 | (4,417) |
1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 제1117호 '보험계약' 제정
한국채택국제회계기준 제1117호 '보험계약'은 한국채택국제회계기준 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관 련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제 정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.4 중요한 회계정책2.4.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.4.2 관계기업투자관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관 계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기 업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상 검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 연결기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분 은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 간 거래에 따른 미실 현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정 책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인 식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상 된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투 자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으 로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대 한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가 치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.4.3 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.4.4 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 5
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 주석 5, 6, 7
2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 유제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 매매할인을 제공합니다. 반품권과 매매할인은 변동대가에 해당합니다.
ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
② 고객에게 지급할 대가연결기업은 고객과의 계약에 따라 고객의 물류네트워크를 사용함으로써 고객에게 물류대행비를 지급하고 있으며, 또한 고객의 통제하지 못하는 선반(매대)을 사용하면서고객에게 대가 등을 지급하고 있습니다.연결기업의 고객에게 지급할 대가에는 연결기업이 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함하며, 또한 고객이 연결기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.
고객에게 지급할 대가에 변동금액이 포함되는 경우에는 변동대가 추정치의 제약에 대한 평가를 포함하여 거래가격을 추정합니다. 또한 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 다른 공급자에게서 구매한 경우와 같은 방법으로 회계처리하고, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하여 회계처리하되, 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하고 있습니다.
(2) 계약 잔액
ⓛ 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 회계정책은 주석 2.4.14를 참조합니다.
② 매출채권
무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4.14를 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채
ⓛ 반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
② 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.2.4.6 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.4.7 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(2) 거래와 잔액
연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(3) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.4.8 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더상상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.4.9 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10년, 20년, 40년 |
| 구축물 | 10년, 20년, 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구비품 | 3~6년 |
연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 보고기간말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.4.10 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~7년 |
| 소프트웨어 | 5년, 10년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2.4.11 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
ⓛ 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함하며, 리스인센티브로 받은 금액을 차감하여 표시합니다.
사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10년, 20년, 40년 |
| 구축물 | 10년, 20년, 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구비품 | 4년 |
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채
리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2.4.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.4.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.4.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로측정되는금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다.
유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산(채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시: 주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권: 주석 8, 19연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업이 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 8에 기술되어 있습니다.연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 사채 주석에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.4.15 파생상품
최초인식 및 후속측정
파생상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.
파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영됩니다.
2.4.16 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(미착품) 및 이동평균법(기타 재고자산)으로 결정하고 있습니다.
2.4.17 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.4.18 현금및현금성자산
연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.4.19 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
2.4.20 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.4.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기 손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기 업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 장기종업원급여 연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급 여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어 집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리 방법을사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4.22 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.4.23 온실가스배출권 및 배출부채
연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.
연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다.
정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다.
배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1), (2)를 더하여 측정하고 있습니다.
(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액
(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치
해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.
2.4.24 연결재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표는 2024년 2월 15일자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.2.4.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 4 참조).
3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.
3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.2.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2.2 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
3.2.4 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 연결기업은 매 결산일에 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 검토하고 있습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결기업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 신용위험 | 현금및현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 가격위험
연결기업은 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 연결기업의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영향 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 상장주식 | 당기손익 | 1,033,661 | (1,033,661) | 1,188,937 | (1,188,937) |
| 비상장주식 | 당기손익 | 200,687 | (200,687) | 230,817 | (230,817) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 상장주식 | 기타포괄손익 | - | - | 155,550 | (155,550) |
| 비상장주식 | 기타포괄손익 | 124,746 | (124,746) | 116,746 | (116,746) |
| 합 계 | 1,359,094 | (1,359,094) | 1,692,050 | (1,692,050) |
(2) 환율위험연결기업은 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외화금융자산 | ||
| USD | 19,921,237 | 24,093,867 |
| CNY | 18,932,892 | 15,482,918 |
| AUD | 150,832 | 682,598 |
| 합 계 | 39,004,961 | 40,259,383 |
| 외화금융부채 | ||
| USD | 9,526,882 | 8,601,420 |
| EUR | 7,992,453 | 9,800,409 |
| DKK | 1,023,801 | 211,281 |
| GBP | 79,657 | 39,597 |
| JPY | 22,817 | 61,146 |
| CNY | 12,659 | 12,701 |
| AUD | - | 29,447 |
| 합 계 | 18,658,269 | 18,756,001 |
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기 와 전기 중 법인세차감전손익에 영향을 미치는 환율 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 1,950,248 | (1,950,248) | 2,012,969 | (2,012,969) |
| 외화금융부채 | (932,913) | 932,913 | (937,800) | 937,800 |
| 순효과(*) | 1,017,335 | (1,017,335) | 1,075,169 | (1,075,169) |
(*) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.
4.1.2 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결기업은 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 139,406,873 | 78,647,254 |
| 매출채권 및 기타채권 | 197,649,256 | 184,091,411 |
| 단기금융상품 | 19,526,064 | 17,924,202 |
| 장기금융상품 | 10,006,000 | 10,006,000 |
| 합 계 | 366,588,193 | 290,668,867 |
(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.
4.1.3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사채 및 장기차입금 | 1,114,000 | 3,430,600 | 8,974,600 | 207,072,000 | 220,591,200 |
| 리스부채 | 922,324 | 1,992,851 | 2,225,031 | 858,302 | 5,998,508 |
| 매입채무 및 기타채무(*) | 172,234,165 | 8,679,706 | - | 3,752,845 | 184,666,716 |
| 합 계 | 174,270,489 | 14,103,157 | 11,199,631 | 211,683,147 | 411,256,424 |
(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당, 법인세 관련 채무는 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채 및 장기차입금 | 1,411,850 | 73,639,850 | 4,456,000 | 110,317,000 | 101,211,000 | 291,035,700 |
| 리스부채 | 782,970 | 3,374,699 | 1,908,506 | 1,930,833 | - | 7,997,008 |
| 매입채무 및 기타채무(*) | 160,440,654 | 7,957,746 | 227,915 | 3,876,000 | - | 172,502,315 |
| 파생상품부채 | 737,041 | 1,770,983 | - | - | - | 2,508,024 |
| 합 계 | 163,372,515 | 86,743,278 | 6,592,421 | 116,123,833 | 101,211,000 | 474,043,047 |
(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당, 법인세 관련 채무는 제외하였습니다.
4.2 자본위험관리연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 432,715,886 | 477,924,808 |
| 자본 | 540,085,618 | 496,823,485 |
| 부채비율 | 80% | 96% |
5. 공정가치당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품의 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 67,159,416 | 67,159,416 | 19,897,516 | 19,897,516 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,494,925 | 2,494,925 |
| 파생상품자산 | 115,347 | 115,347 | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | 204,005,868 | 204,005,868 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 88,519,835 | 88,519,835 | 19,309,911 | 19,309,911 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,111,000 | 3,111,000 | 2,334,915 | 2,334,915 |
| 파생상품자산 | 264,004 | 264,004 | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,508,024 | 2,508,024 | - | - |
금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공 정가치- 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 42,879,248 | 24,280,168 | 19,897,516 | 87,056,932 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,494,925 | 2,494,925 |
| 파생상품자산 | - | 115,347 | - | 115,347 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 50,450,152 | 39,184,250 | 18,195,344 | 107,829,746 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,111,000 | - | 2,334,915 | 5,445,915 |
| 파생상품자산 | - | 264,004 | - | 264,004 |
| 파생상품부채 | - | 2,508,024 | - | 2,508,024 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
5.3.1 보고기간말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 사모투자신탁 | 24,280,167 | 발행자공시가격 | 해당사항없음 |
| 파생상품자산 | |||
| 통화옵션 | 115,347 | DCF모형 | 할인율 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 사모투자신탁 | 39,184,250 | 발행자공시가격 | 해당사항없음 |
| 파생상품자산 | |||
| 통화옵션 | 264,004 | DCF모형 | 할인율 |
| 파생상품부채 | |||
| 선물환 | 2,508,024 | DCF모형 | 할인율 |
5.3.2 보고기간말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지않은 유의적인투입변수 | 투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 전환우선주 | 1,999,990 | 기초자산 | 시장접근법 | - | - | - | - | - |
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | 43.73% | - | - | - | ||
| 전환우선주 | 1,005,660 | 옵션 | 원가법(*) | - | - | - | - | - |
| 전환상환우선주 | 1,008,080 | 옵션 | 원가법(*) | - | - | - | - | - |
| 투자조합 | 15,883,786 | 기초자산 | 자산접근법 | 순자산가치 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 비상장주식 | 2,494,925 | 보통주 | 원가법(*) | - | - | - | - | - |
(*)가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 공정가치로 측정해야하는 경우(K-IFRS1109 B5.2.4)에 해당하지 않기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지않은 유의적인투입변수 | 투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 전환우선주 | 2,602,607 | 기초자산 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 1.0% | 1.0% | 2,142 | (1,882) |
| 가중평균자본비용 | 16.46% | 1.0% | (199,471) | 224,449 | ||||
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | - | - | - | - | ||
| 전환우선주 | 1,005,660 | 기초자산 | 원가법 | - | - | - | - | - |
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | 33.18% | 1.0% | - | - | ||
| 전환상환우선주 | 1,008,080 | 기초자산 | 원가법 | - | - | - | - | - |
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | 29.81% | 1.0% | 2,900 | (1,795) | ||
| 투자조합 | 13,578,997 | 기초자산 | 원가법, 현금흐름할인모형 등 |
- | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 비상장주식 | 960,331 | 보통주 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 1.0% | 1.0% | 26,977 | (25,215) |
| 가중평균자본비용 | 15.81% | 1.0% | (56,644) | 64,092 | ||||
| 비상장주식 | 1,195,484 | 보통주 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 1.0% | 1.0% | 77,591 | (12,198) |
| 가중평균자본비용 | 14.30% | 1.0% | (25,420) | 29,421 | ||||
| 비상장주식 | 179,100 | 보통주 | 원가법 | - | - | - | - | - |
6. 금융상품의 범주별 분류 등6.1 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 87,056,932 | 87,056,932 | 107,829,746 | 107,829,746 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,494,925 | 2,494,925 | 5,445,915 | 5,445,915 |
| 매출채권 | 174,686,442 | 174,686,442 | 159,097,526 | 159,097,526 |
| 기타채권 | 22,962,814 | 22,962,814 | 24,993,885 | 24,993,885 |
| 장단기금융상품 | 29,532,064 | 29,532,064 | 27,930,202 | 27,930,202 |
| 현금및현금성자산 | 139,407,572 | 139,407,573 | 78,647,654 | 78,647,654 |
| 파생상품자산 | 115,347 | 115,347 | 264,004 | 264,004 |
| 합 계 | 456,256,096 | 456,256,097 | 404,208,932 | 404,208,932 |
6.2 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 112,419,676 | 112,419,676 | 100,472,412 | 100,472,412 |
| 기타채무 | 81,363,330 | 81,363,330 | 80,601,547 | 80,601,547 |
| 사채 및 차입금 | 204,005,868 | 204,005,868 | 269,560,017 | 269,560,017 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,508,024 | 2,508,024 |
| 합 계 | 397,788,874 | 397,788,874 | 453,142,000 | 453,142,000 |
6.3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 679,869 | 1,292,947 |
| 평가손익 | 3,180,538 | (22,999,869) |
| 거래손익 | 1,384,360 | (5,284,964) |
| 배당수익 | 2,511,230 | 2,379,449 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | (313,554) | 446,573 |
| 배당수익 | 170,000 | 163,200 |
| 상각후원가측정금융상품 | ||
| 이자수익 | 3,072,274 | 2,036,127 |
| 이자비용 | (5,363,813) | (6,094,103) |
| 대손상각비 | (277,004) | (59,501) |
| 기타의대손상각비 | (444,827) | (976,079) |
| 환손익 | (165,117) | (2,956,434) |
| 파생상품 | ||
| 평가손익 | 115,347 | (2,318,500) |
| 거래이익 | 2,055,917 | 37,321 |
6.4 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 삼성선물 | 656,880 | - | 질권설정(선물거래) |
| 소 계 | 656,880 | - | ||
| 단기금융상품 | ANZ은행 | 17,602 | 17,168 | 질권설정(법인카드보증금) |
| 신한은행 | 2,000,000 | 5,000,000 | 상생협약 정기예금 | |
| 삼성선물 | - | 828,815 | 질권설정(선물거래) | |
| 소 계 | 2,017,602 | 5,845,983 | ||
| 장기금융상품 | 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 질권설정(당좌개설보증금) |
| 우리은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 소 계 | 6,000 | 6,000 | ||
| 합 계 | 2,680,482 | 5,851,983 |
7. 공정가치측정금융자산보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분상품 | 20,673,227 | 23,778,730 |
| 채무상품 | 62,369,975 | 79,434,669 |
| 기타금융상품 | 4,013,730 | 4,616,347 |
| 소 계 | 87,056,932 | 107,829,746 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분상품 | 2,494,925 | 5,445,915 |
| 합 계 | 89,551,857 | 113,275,661 |
8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 176,021,885 | - | 159,601,787 | - |
| 대여금 | 418,612 | 43,361 | 705,461 | - |
| 미수금 | 7,291,042 | - | 7,659,226 | - |
| 미수수익 | 190,231 | - | 286,437 | - |
| 보증금 | 1,704,184 | 13,775,885 | 1,832,244 | 14,825,449 |
| 차감: 기대신용손실충당금 | (1,795,944) | - | (819,193) | - |
| 합 계 | 183,830,010 | 13,819,246 | 169,265,962 | 14,825,449 |
8.2 보고기간말 현재 매출채권의 기대신용손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 정상 | 6개월 초과1년미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 174,013,998 | 1,239,931 | 767,956 | 176,021,885 |
| 기대신용손실충당금 | 273,168 | 294,319 | 767,956 | 1,335,443 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 정상 | 6개월 초과1년미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 159,034,081 | 177,335 | 390,371 | 159,601,787 |
| 기대신용손실충당금 | 68,554 | 45,336 | 390,371 | 504,261 |
8.3 당기와 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 504,261 | 616,299 |
| 전입 | 277,004 | 59,501 |
| 기타 | (5,007) | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | 586,610 | - |
| 제각 | (27,426) | (171,539) |
| 기말 | 1,335,442 | 504,261 |
8.4 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권의 기대신용손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 314,932 | 18,853 |
| 전입 | 444,827 | 976,079 |
| 기타 | (566) | - |
| 제각 | (298,692) | (680,000) |
| 기말 | 460,501 | 314,932 |
연결기업은 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 기대신용손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,769,980 | - | 3,361,725 | - |
| 선급비용 | 2,624,925 | 569,667 | 3,089,764 | 908,326 |
| 기타자산 | 83,500 | 5,156,852 | 109,922 | 4,539,554 |
| 합 계 | 7,478,405 | 5,726,519 | 6,561,411 | 5,447,880 |
10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 21,620,851 | (116,220) | 21,504,631 | 27,799,343 | (660,625) | 27,138,718 |
| 제품 | 61,557,919 | (760,247) | 60,797,672 | 69,784,603 | (2,081,279) | 67,703,324 |
| 반제품 | 2,796,311 | - | 2,796,311 | 3,680,127 | - | 3,680,127 |
| 원재료 | 25,381,605 | - | 25,381,605 | 27,292,822 | - | 27,292,822 |
| 저장품 | 1,997,748 | - | 1,997,748 | 2,007,579 | - | 2,007,579 |
| 부재료 | 32,750,336 | (34,148) | 32,716,188 | 43,592,471 | (34,148) | 43,558,323 |
| 미착품 | 40,652,980 | - | 40,652,980 | 63,646,217 | - | 63,646,217 |
| 합 계 | 186,757,750 | (910,615) | 185,847,135 | 237,803,162 | (2,776,052) | 235,027,110 |
당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,056,281,945천원(전기 : 1,035,990,183천원)입니다.
11. 유형자산11.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 41,624,453 | 78,617,543 | 11,418,476 | 122,308,968 | 7,441,208 | 306,947 | 12,286,385 | 274,003,980 |
| 취득 | - | 800,737 | 1,031,082 | 15,323,064 | 2,393,625 | - | 13,134,333 | 32,682,841 |
| 처분 | - | (55,564) | (4,255) | (80,487) | (2,720) | - | (78,220) | (221,246) |
| 감가상각비 | - | (3,370,739) | (941,064) | (26,486,893) | (4,134,522) | (8,308) | - | (34,941,526) |
| 대체 | - | 713,407 | 6,909 | 9,156,930 | 1,056,469 | - | (10,933,715) | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 459,374 | 41,095 | - | - | 500,469 |
| 기타 | 47,855 | 276,849 | - | (1,318,604) | 4,204 | 297 | 49,991 | (939,408) |
| 기말 순장부금액 | 41,672,308 | 76,982,233 | 11,511,148 | 119,362,352 | 6,799,359 | 298,936 | 14,458,774 | 271,085,110 |
| 기말 취득원가 | 41,672,308 | 145,473,013 | 28,430,138 | 465,351,206 | 78,518,504 | 684,473 | 14,458,774 | 774,588,416 |
| 감가상각누계액 | - | (68,490,780) | (16,918,990) | (343,425,956) | (71,719,145) | (385,537) | - | (500,940,408) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (2,562,898) | - | - | - | (2,562,898) |
| 기말 순장부금액 | 41,672,308 | 76,982,233 | 11,511,148 | 119,362,352 | 6,799,359 | 298,936 | 14,458,774 | 271,085,110 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 41,625,513 | 77,274,184 | 11,883,365 | 107,738,543 | 9,000,134 | 320,041 | 24,029,847 | 271,871,627 |
| 취득 | - | 1,528,915 | 2,299,668 | 16,324,346 | 2,912,704 | - | 11,789,393 | 34,855,026 |
| 처분 | - | - | - | (45,589) | (8,953) | (2) | - | (54,544) |
| 감가상각비 | - | (3,339,759) | (847,992) | (23,646,777) | (4,603,785) | (13,518) | - | (32,451,831) |
| 대체 | - | 1,265,841 | 47,845 | 22,987,131 | 141,322 | - | (24,442,139) | - |
| 기타 | (1,060) | 1,888,362 | (1,964,410) | (1,048,686) | (214) | 426 | 909,284 | (216,298) |
| 기말 순장부금액 | 41,624,453 | 78,617,543 | 11,418,476 | 122,308,968 | 7,441,208 | 306,947 | 12,286,385 | 274,003,980 |
| 기말 취득원가 | 41,624,453 | 143,761,668 | 27,431,655 | 441,935,546 | 78,769,859 | 683,823 | 12,286,385 | 746,493,389 |
| 감가상각누계액 | - | (65,144,125) | (16,013,179) | (318,922,332) | (71,328,651) | (376,876) | - | (471,785,163) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (704,246) | - | - | - | (704,246) |
| 기말 순장부금액 | 41,624,453 | 78,617,543 | 11,418,476 | 122,308,968 | 7,441,208 | 306,947 | 12,286,385 | 274,003,980 |
11.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 각각 3,848,955천원과4,944,654천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 각각 31,092,571천원과 27,507,177천원입니다.
12. 무형자산12.1 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 33,300 | 4,506,669 | 1,225,424 | 4,244,074 | 2,175,485 | 12,184,952 |
| 취득 | 8,346 | 2,744,662 | 84,370 | 714,235 | 1,159,031 | 4,710,644 |
| 무형자산상각비 | (15,157) | (1,880,950) | (416,702) | - | - | (2,312,809) |
| 대체 | 20,141 | 917,100 | 905,415 | - | (1,842,656) | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | 20,462 | 11,671 | 214,124 | - | - | 246,257 |
| 기타 | - | (119,063) | 6 | - | - | (119,057) |
| 기말 순장부가액 | 67,092 | 6,180,089 | 2,012,637 | 4,958,309 | 1,491,860 | 14,709,987 |
| 기말 취득원가 | 1,343,423 | 20,629,506 | 3,075,472 | 5,179,485 | 1,636,258 | 31,864,144 |
| 상각누계액 | (1,276,332) | (14,449,416) | (1,062,837) | - | - | (16,788,585) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (221,176) | (144,398) | (365,574) |
| 기말 순장부가액 | 67,091 | 6,180,090 | 2,012,635 | 4,958,309 | 1,491,860 | 14,709,985 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 37,029 | 4,870,023 | 220,289 | 4,244,074 | 948,710 | 10,320,125 |
| 취득 | 8,842 | 1,091,220 | 1,157,500 | - | 1,879,227 | 4,136,789 |
| 무형자산상각비 | (14,371) | (1,860,948) | (244,347) | - | - | (2,119,666) |
| 대체 | 1,800 | 414,285 | 91,968 | - | (508,053) | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | (144,399) | (144,399) |
| 기타 | - | (7,911) | 14 | - | - | (7,897) |
| 기말 순장부가액 | 33,300 | 4,506,669 | 1,225,424 | 4,244,074 | 2,175,485 | 12,184,952 |
| 기말 취득원가 | 1,269,668 | 17,040,078 | 1,872,313 | 4,465,250 | 2,319,883 | 26,967,192 |
| 상각누계액 | (1,236,368) | (12,533,409) | (646,889) | - | - | (14,416,666) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (221,176) | (144,398) | (365,574) |
| 기말 순장부가액 | 33,300 | 4,506,669 | 1,225,424 | 4,244,074 | 2,175,485 | 12,184,952 |
12.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비는 각각 1,931,911천원과 1,676,694천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 무형자산상각비는 각각380,898천원과 442,972천원입니다.
13. 리스13.1 리스이용자13.1.1 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 시설장치 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,302,058 | 213,968 | 4,594,921 | 8,110,947 | 7,763,562 |
| 설정 | 750,973 | 1,941,218 | 3,044 | 2,695,235 | 2,694,758 |
| 감가상각비 | (2,765,802) | (448,573) | (1,328,152) | (4,542,527) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 162,042 |
| 리스료지급 | - | - | - | - | (4,919,523) |
| 기타(*1) | (304,821) | - | - | (304,821) | (18,742) |
| 기말 | 982,408 | 1,706,613 | 3,269,813 | 5,958,834 | 5,682,097 |
| 유동 | 2,712,697 | ||||
| 비유동 | 2,969,400 |
(*1) 계약해지로 인한 감소 금액과 외화환산손익이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 시설장치 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,040,587 | 90,212 | 5,938,116 | 11,068,915 | 10,796,857 |
| 설정 | 1,032,536 | 315,545 | - | 1,348,081 | 1,348,081 |
| 감가상각비 | (2,760,875) | (109,352) | (1,343,195) | (4,213,422) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 217,944 |
| 리스료지급 | - | - | - | - | (4,516,273) |
| 기타 | (10,190) | (82,437) | - | (92,627) | (83,047) |
| 기말 | 3,302,058 | 213,968 | 4,594,921 | 8,110,947 | 7,763,562 |
| 유동 | 4,009,669 | ||||
| 비유동 | 3,753,893 |
13.1.2 연결기업은 리스 관련하여 당기와 전기 중 총 15,337,244천원 및 14,704,814천원의 현금유출이 있었으며, 당기와 전기중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 각각 584,407천원(전기: 327,880천원)이며, 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스에 발생한 비용은 9,833,314천원(전기: 10,019,831천원)입니다.13.1.3 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2024년 12월 31일 이내 | 2,915,175 |
| 2025년 12월 31일 이내 | 2,225,031 |
| 2026년 이후 | 858,302 |
13.2 리스제공자
13.2.1 연결기업의 현재 금융리스의 총투자, 순투자 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 미경과이자 | 리스순투자 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동리스채권 | 124,830 | (1,080) | 123,750 | 123,750 |
| 합 계 | 124,830 | (1,080) | 123,750 | 123,750 |
13.2.2 보고기간말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 124,830 | 123,750 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 124,830 | 123,750 |
13.2.3 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 789천원을 인식하였습니다.
14. 관계기업투자14.1 보고기간말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 지분율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)더베이커스 | 한국 | 36 | 5,374,408 | 5,073,557 |
14.2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,073,557 | 5,118,862 |
| 지분법손익 | 289,121 | (45,305) |
| 지분법자본변동 | 11,730 | - |
| 기말 | 5,374,408 | 5,073,557 |
14.3 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더베이커스 | 18,264,035 | 9,277,852 | 8,986,183 | 15,618,708 | 787,810 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더베이커스 | 15,300,130 | 6,911,378 | 8,388,752 | 10,986,757 | (126,903) |
14.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 관계기업 순자산 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 더베이커스(주) | 8,986,183 | 3,208,067 | 2,166,341 | - | 5,374,408 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 관계기업 순자산 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 더베이커스(주) | 8,388,752 | 2,994,784 | 2,166,341 | (87,568) | 5,073,557 |
15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 112,419,675 | - | 100,472,412 | - |
| 미지급금 | 51,763,771 | - | 57,416,341 | - |
| 미지급비용 | 19,512,688 | - | 12,279,265 | - |
| 예수보증금 | 6,334,026 | 3,752,845 | 6,802,026 | 4,103,915 |
| 합 계 | 190,030,160 | 3,752,845 | 176,970,044 | 4,103,915 |
16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,117,957 | - | 663,513 | - |
| 선수수익 | - | 2,689,377 | - | 1,888,966 |
| 부가세예수금 | 6,128,496 | - | 5,584,417 | - |
| 예수금 | 2,266,378 | - | 1,734,753 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 3,262,241 | - | 2,358,130 |
| 배출부채 | 147,152 | - | 289,184 | - |
| 합 계 | 9,659,983 | 5,951,618 | 8,271,867 | 4,247,096 |
17. 차입금보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 금 액 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원유소비활성화자금 | NH농협은행 | 2.00% | 4,430,000 | - | 2년 만기 상환 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (110,379) | - | |||
| 합 계 | 4,319,621 | - |
18. 사채보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기상환일 | 당기말 현재이자율 | 금액 | 이자지급방법 및 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회 무보증사채 | 2020.05.28 | 2023.05.26 | - | - | 70,000,000 | 3개월후급, 만기일시상환 |
| 제5-1회 무보증사채 | 2021.04.29 | 2026.04.29 | 2.03% | 100,000,000 | 100,000,000 | 3개월후급, 만기일시상환 |
| 제5-2회 무보증사채 | 2021.04.29 | 2028.04.28 | 2.42% | 100,000,000 | 100,000,000 | 3개월후급, 만기일시상환 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (313,753) | (439,983) | ||||
| 차감: 유동성사채 | - | (69,970,453) | ||||
| 합 계 | 199,686,247 | 199,589,564 |
19. 순확정급여부채(자산)
19.1 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 104,799,213 | 93,303,175 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 619,081 | 372,722 |
| 소 계 | 105,418,294 | 93,675,897 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (122,602,414) | (113,128,129) |
| 순확정급여부채(자산) | (17,184,120) | (19,452,232) |
19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 93,675,897 | 96,340,575 |
| 당기근무원가 | 11,287,999 | 12,212,970 |
| 이자비용 | 5,064,420 | 2,799,035 |
| 재측정요소(보험수리적손익) | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | 3,099 | (691,936) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | 3,148,001 | (12,206,428) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손실 | 3,571,468 | 866,440 |
| 제도에서의 지급액 | ||
| 퇴직급여의 지급 | (11,387,643) | (5,678,240) |
| 전출입으로 인한 채무의 증가 | 311,479 | 524,536 |
| 전출입으로 인한 채무의 감소 | (377,186) | (491,055) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 120,759 | - |
| 기말 | 105,418,293 | 93,675,897 |
19.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 113,128,129 | 92,396,210 |
| 이자수익 | 6,151,655 | 2,657,817 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (517,973) | (4,388,760) |
| 기여금 | ||
| 기여금 납입 | 15,491,779 | 28,298,000 |
| 제도에서의 지급 | ||
| 퇴직급여의 지급 | (11,760,447) | (5,868,619) |
| 전출입으로 인한 자산의 증가 | 311,479 | 521,362 |
| 전출입으로 인한 자산의 감소 | (311,108) | (487,881) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 108,899 | - |
| 기말 | 122,602,413 | 113,128,129 |
19.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,435,579 | 2,864,039 |
| 채무상품 | 13,451,857 | 22,113,757 |
| 투자신탁 | 7,908,457 | 38,936,557 |
| 정기예금 | 18,362,024 | 14,724,684 |
| 금리확정형 보험상품 | 80,444,496 | 34,489,092 |
| 합 계 | 122,602,413 | 113,128,129 |
보고기간말 현재 연결기업의 확정급여채무대비 사외적립율은 116%입니다. 연결기업의 경영진은 기금의 적립수준을 고려하여 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 24,563천원으로 추정하고 있습니다.
19.5 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.56%~5.31% | 5.76%~6.01% |
| 임금상승률 | 4.49%~5.40% | 4.63%~5.41% |
19.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (6,761,621) | 7,672,185 |
| 임금상승률 | 1.00% | 7,748,149 | (6,944,860) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
19.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 16,950,303 | 9,742,980 | 26,897,805 | 107,557,025 | 161,148,113 |
| 전기말 확정급여채무 | 12,437,645 | 9,518,185 | 24,765,975 | 104,413,536 | 151,135,341 |
확정급여채무의 가중평균만기는 6.96~10.15년(전기 6.95~10.15년)입니다.
19.8 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 340,408원(전기: 302,800천원)입니다.
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익20.1 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품 및 상품매출 | 1,782,979,216 | 1,685,152,040 |
| 기타매출 | - | 491,990 |
| 소 계 | 1,782,979,216 | 1,685,644,030 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 1,717,062,697 | 1,634,154,636 |
| 해외 | 65,916,519 | 51,489,394 |
| 소 계 | 1,782,979,216 | 1,685,644,030 |
20.2 보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객충성제도 | 840,747 | 1,437,397 |
21. 법인세비용 및 이연법인세
21.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 법인세부담액 | 17,896,310 | 14,510,814 |
| 이연법인세 | ||
| 이연법인세 전체변동 | 1,534,854 | (2,701,244) |
| 자본에 가감하는 이연법인세 변동 | 1,572,807 | (1,802,193) |
| 법인세비용 산정액 | 21,003,971 | 10,007,377 |
21.2 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 76,054,030 | 24,438,338 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 20,256,969 | 8,395,476 |
| 조정항목 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (293,459) | (860,357) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 923,476 | 1,655,737 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 1,086,937 | (10,239) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (814,842) | (238,899) |
| 농어촌특별세, 외국납부세액 등 | 179,841 | 67,929 |
| 전기법인세의 조정사항 (법인세 추납액 또는 환급액) | (227,794) | 635,994 |
| 기타(연결납세효과 포함) | (107,157) | 361,736 |
| 법인세비용 | 21,003,971 | 10,007,377 |
21.3 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (7,240,540) | 1,551,454 | (5,689,086) | 7,672,083 | (1,667,955) | 6,004,128 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (94,482) | 21,353 | (73,129) | 580,811 | (134,238) | 446,573 |
| 합 계 | (7,335,022) | 1,572,807 | (5,762,215) | 8,252,894 | (1,802,193) | 6,450,701 |
21.4 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 92,990,734 | 10,421,334 | 103,412,068 | 20,803,436 | 23,369,276 |
| 사외적립자산 | (106,873,671) | (4,789,734) | (111,663,405) | (23,940,980) | (25,234,078) |
| 감가상각비 | 19,208,412 | (1,341,827) | 17,866,585 | 3,464,299 | 4,037,848 |
| 계약부채 | 2,102,773 | (502,726) | 1,600,047 | 386,466 | 361,611 |
| 압축기장충당금 | (26,776,772) | - | (26,776,772) | (6,051,551) | (6,051,551) |
| 기타 | 41,842,236 | (16,194,056) | 25,648,180 | 9,378,773 | 5,937,088 |
| 소 계 | 22,493,712 | (12,407,009) | 10,086,703 | 4,040,443 | 2,420,194 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 96,130,009 | (3,139,274) | 92,990,735 | 22,380,322 | 20,803,436 |
| 사외적립자산 | (92,161,434) | (14,712,237) | (106,873,671) | (21,405,963) | (23,940,980) |
| 감가상각비 | 14,792,724 | 4,415,688 | 19,208,412 | 3,465,105 | 3,464,299 |
| 계약부채 | 1,982,667 | 120,106 | 2,102,773 | 439,111 | 386,466 |
| 압축기장충당금 | (26,776,772) | - | (26,776,772) | (6,292,541) | (6,051,551) |
| 기타 | 17,502,630 | 24,339,604 | 41,842,234 | 2,753,166 | 9,378,774 |
| 합 계 | 11,469,824 | 11,023,887 | 22,493,711 | 1,339,200 | 4,040,444 |
21.5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 39,658,606 | 25,542,689 | 처분하지 않을 예정 |
| 종속기업의 차감할일시적차이 | 2,552,450 | 4,633,809 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세무상결손금 | 30,799,641 | 22,345,576 | 미래과세소득의 불확실 |
21.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 34,668,831 | 36,619,056 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 33,068,988 | 33,950,565 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,599,843 | 2,668,491 |
| 이연법인세부채 | (32,248,638) | (32,578,612) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (32,080,924) | (32,386,566) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (167,714) | (192,047) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,420,193 | 4,040,444 |
21.7 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 연결기업은 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다.기업회계기준서 제1012호 문단 86에 따라 계산된 국외에 소재하고 있는 연결대상 기업의 2023년 평균유효세율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 중국국가의북경매일유한공사 | 호주국가의매일호주유한회사 |
|---|---|---|
| 2023년 12월 31일 종료하는보고기간의 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,878,149) | (7,632,187) |
| 평균유효세율 | - | - |
연결기업은 필라 2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 현재까지 검토한 바에 따르면, 2023년 12월 31일까지 보고기간의 회계손실에 기초하여 계산된 중국 및 호주 국가에 대한 평균유효세율 발생은 없습니다.
22. 자본금보고기간말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 7,843,638주 | 7,843,638주 |
| 자본금(보통주자본금) | 3,921,819,000원 | 3,921,819,000원 |
23. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 3,877,712 | 3,014,417 |
| 미처분이익잉여금 | 317,913,457 | 272,642,064 |
| 합 계 | 321,791,169 | 275,656,481 |
(*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간말 현재 지배기업의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다.
24. 기타자본항목24.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 256,794,213 | 256,794,213 |
| 기타자본잉여금 | 503,666 | 507,930 |
| 자본조정 | ||
| 자기주식(*1) | (44,594,210) | (45,063,301) |
| 자기주식처분손실(*1) | (1,065,962) | (223,257) |
| 주식기준보상(*2) | 2,172,400 | - |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 해외사업환산이익 | 1,192,393 | 155,254 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 120,597 | 193,726 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (1,338,749) | 4,352,442 |
| 지분법기타포괄이익 | 11,730 | - |
| 합 계 | 213,796,078 | 216,717,007 |
(*1) 지배기업은 당기와 전기 중 자기주식 40,240주 및 40,629주를 지배기업의 직원 에게 지급하고, 장부가액과 지급일의 시가와의 차액을 자기주식처분손실로 계상하였 으며, 지급대가의 시가상당액을 급여로 계상하였습니다. 한편, 지배기업은 당기 중 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상 하고 있습니다. (*2) 지배기업은 당기 중 임원을 위하여 지배기업의 주식을 부여하는 주식선택권 (RSU; Restricted Stock Unit)을 제공하였습니다. 지배기업은 한국채택국제회계기 준 제1102호에 따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기 타자본항목으로 계상하고 있습니다.
24.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 658,519 | 449,658 |
| 취득 | 44,906 | 262,086 |
| 처분 | (40,280) | (53,225) |
| 기말 | 663,145 | 658,519 |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 83,277,994 | 74,016,754 |
| 퇴직급여 | 6,829,727 | 7,704,122 |
| 판매수수료 | 49,757,015 | 53,302,014 |
| 지급수수료 | 82,425,962 | 80,843,633 |
| 감가상각비 (유형자산 및 사용권자산) | 7,113,343 | 7,879,939 |
| 무형자산상각비 | 1,931,911 | 1,676,694 |
| 광고선전비 | 88,064,268 | 91,627,695 |
| 운반비 | 49,430,188 | 52,501,502 |
| 기타판매비와관리비 | 56,513,595 | 55,170,525 |
| 합 계 | 425,344,003 | 424,722,878 |
26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 369,393 | 303,810 |
| 외환차익 | 4,460,464 | 2,878,843 |
| 외화환산이익 | 237,962 | 367,009 |
| 유형자산처분이익 | 113,826 | 113,916 |
| 사용권자산처분이익 | 47,196 | 182 |
| 잡이익 | 1,521,949 | 1,505,908 |
| 소 계 | 6,750,790 | 5,169,668 |
| 기타비용 | ||
| 기타의 대손상각비 | 444,827 | 976,079 |
| 외환차손 | 4,323,444 | 3,736,132 |
| 외화환산손실 | 540,099 | 2,466,153 |
| 기부금 | 1,873,087 | 1,924,491 |
| 유형자산처분손실 | 61,903 | 23,992 |
| 무형자산처분손실 | 126,435 | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 3,683 |
| 유형자산손상차손 | 1,858,652 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 144,399 |
| 잡손실 | 1,630,234 | 1,310,781 |
| 소 계 | 10,858,681 | 10,585,710 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품, 제품, 반제품의 변동 | 13,423,555 | (33,562,042) |
| 원재료, 부재료 사용 및 상품 매입 | 1,042,858,390 | 1,069,552,225 |
| 종업원급여 | 177,728,771 | 160,851,444 |
| 감가상각비(유형자산, 사용권자산) 및 무형자산상각비 | 41,796,862 | 38,784,919 |
| 운반비 | 54,167,445 | 57,249,746 |
| 광고비 | 88,064,268 | 91,627,695 |
| 기타 | 292,710,803 | 240,451,966 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 1,710,750,094 | 1,624,955,953 |
28. 주당이익28.1 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다.당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(금액단위: 원, 주식단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 순이익 | 55,008,054,403원 | 14,394,852,570원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 7,163,915주 | 7,323,442주 |
| 기본주당이익 | 7,678원 | 1,966원 |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 기초 | 7,185,119주 | 7,393,980주 |
| 자기주식 취득 | (44,906)주 | (262,086)주 | |
| 자기주식 처분 | 40,240주 | 53,225주 | |
| 기말 | 7,180,453주 | 7,185,119주 | |
| 유통보통주식수 적수 | 2,614,829,037 | 2,673,056,477 | |
| 일수 | 365일 | 365일 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,163,915주 | 7,323,442주 |
28.2 희석주당순이익보고기간말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
29. 배당금
지배기업의 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,200원(전기 : 1,200원)과 8,616,544천원(전기 : 8,632,943천원)이며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 보고기간말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.30. 현금흐름표
30.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 55,050,060 | 14,430,961 |
| 조정 | ||
| 1.법인세비용 | 21,003,971 | 10,007,377 |
| 2.이자수익 | (3,752,143) | (3,329,074) |
| 3.이자비용 | 5,525,855 | 6,094,103 |
| 4.배당금수익 | (2,681,230) | (2,542,649) |
| 5.재고자산폐기손실 | 2,207,896 | 2,288,004 |
| 6.재고자산평가손실 | (1,865,437) | 1,902,020 |
| 7.퇴직급여 | 10,200,764 | 12,354,189 |
| 8.상여 | 4,035,512 | 2,833,731 |
| 9.감가상각비(유형자산 및 사용권자산) | 39,484,053 | 36,665,253 |
| 10.무형자산상각비 | 2,312,809 | 2,119,666 |
| 11.유형자산처분손실 | 61,903 | 23,992 |
| 12.유형자산손상차손 | 1,858,652 | - |
| 13.유형자산처분이익 | (113,826) | (113,916) |
| 14.무형자산처분손실 | 126,435 | - |
| 15.무형자산손상차손 | - | 144,399 |
| 16.사용권자산처분손실 | - | 3,683 |
| 17.사용권자산처분이익 | (47,196) | (182) |
| 18.파생상품거래이익 | (3,928,121) | (3,223,581) |
| 19.파생상품거래손실 | 1,872,204 | 3,186,260 |
| 20.파생상품평가이익 | (115,347) | - |
| 21.외화환산손실 | 540,099 | 2,466,153 |
| 22.외화환산이익 | (237,962) | (367,009) |
| 23.대손상각비 | 277,004 | 59,501 |
| 24.기타의대손상각비 | 444,827 | 976,079 |
| 25.당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 110,155 | 5,988,742 |
| 26.당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 2,765,253 | 24,343,865 |
| 27.당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (1,494,515) | (703,778) |
| 28.당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (5,945,791) | (1,343,996) |
| 29.종속기업투자손상차손 | 103,736 | - |
| 30.지분법손익 | (289,121) | 45,305 |
| 31.배출원가 | 87,366 | 49,494 |
| 소 계 | 72,547,805 | 99,927,631 |
| 순운전자본의 변동 | ||
| 1.매출채권 | (12,826,644) | (19,158,628) |
| 2.기타채권 | 786,483 | 4,065,782 |
| 3.기타유동자산 | (909,152) | 2,223,406 |
| 4.재고자산 | 49,580,875 | (64,257,231) |
| 5.기타비유동자산 | 237,476 | (17,189) |
| 6.매입채무 | 8,787,636 | 6,346,465 |
| 7.기타채무 | (1,288,342) | 6,915,549 |
| 8.충당부채 | (394,107) | 224,576 |
| 9.기타유동부채 | 1,298,702 | (2,476,257) |
| 10.장기기타채무 | (351,070) | 82,132 |
| 11.파생상품자산및부채 | (188,103) | 2,281,341 |
| 12.순확정급여부채 | 306,726 | 190,380 |
| 13.사외적립자산 | (15,491,779) | (28,298,000) |
| 14.기타비유동부채 | 1,594,144 | 993,123 |
| 소 계 | 31,142,845 | (90,884,551) |
| 합 계 | 158,740,710 | 23,474,041 |
30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 10,933,715 | 24,442,139 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 1,842,656 | 508,053 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 2,036,977 | (619,325) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 196,075 | (347,135) |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 3,066,239 | 1,348,081 |
| 자기주식 지급 | 2,705,818 | 3,873,030 |
| 리스부채의 유동성대체 | 889,439 | 3,897,679 |
| 금융상품의 유동성대체 | - | 6,412,538 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 69,927,992 |
30.3 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동성사채 | 사채 | 리스부채 | 장기차입금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | - | 269,393,966 | 10,796,857 | - | 280,190,823 |
| 현금흐름 | - | - | (4,516,273) | - | (4,516,273) |
| 외환차이 | - | - | 20,631 | - | 20,631 |
| 리스 취득 | - | - | 1,348,081 | - | 1,348,081 |
| 유동성대체 | 69,927,992 | (69,927,992) | - | - | - |
| 기타 | 42,461 | 123,590 | 114,266 | - | 280,317 |
| 전기말 | 69,970,453 | 199,589,564 | 7,763,562 | - | 277,323,579 |
| 당기초 | 69,970,453 | 199,589,564 | 7,763,562 | - | 277,323,579 |
| 현금흐름 | (70,000,000) | - | (4,919,523) | 4,430,000 | (70,489,523) |
| 외환차이 | - | - | 168,185 | - | 168,185 |
| 리스 취득 | - | - | 3,066,239 | - | 3,066,239 |
| 기타 | 29,547 | 96,683 | (396,366) | (110,379) | (380,515) |
| 당기말 | - | 199,686,247 | 5,682,097 | 4,319,621 | 209,687,965 |
31. 우발부채와 약정사항31.1 보고기간말 현재 지배기업의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종류 | 교부처 | 매수 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 수표 | 낙농진흥회 | 1 | 13,757,820 | 원유공급계약보증금 |
31.2 보고기간말 현재 연결기업의 금융기관과 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, CNY, AUD, 천원) |
| 구 분 | 통화 | 금융기관 | 약정금액 |
|---|---|---|---|
| 차입금 등 | KRW | 산업은행 외 | 94,430,000 |
| 수입신용장 | USD | 하나은행 | 2,000,000 |
| 원화지급보증 | KRW | 하나은행 | 54,000,000 |
| 전자어음 | KRW | 신한은행 외 | 28,000,000 |
| 파생상품 | USD | 신한은행 | 10,000,000 |
31.3 지배기업은 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 31.4 연결기업은 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.31.5 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 6,488,836천원(전기말 : 3,395,244천천원)입니다.31.6 보고기간말 현재 연결기업은 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션주식회사와 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
31.7 지배기업이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 지배기업의 연결재무제표 기준으로 부채비율 400%이하 유지, 자기자본의 300%이내 담보권 설정제한,자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 지배기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 지배기업이 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 보고기간말 현재 200,000백만원이며, 보고기간말 현재 규정의 위반은 없습니다.31.8 보고기간말 현재 연결기업의 계류중인 주요 소송사건은 지배기업이 피소된 1건 (소송금액 3,761백만원) 있습니다. 연결기업은 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.31.9 보고기간말 현재 당사는 관세청의 과세 전 통지와 관련하여 과세전적부심사가 진행되고 있습니다. 당사는 조세불복절차를 통한 승소가능성이 높을 것으로 전망하는 바 , 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다 .
32. 특수관계자와의 거래 32.1 보고기간말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | 매일홀딩스(주) | 매일홀딩스(주) |
| 관계기업 | (주)더베이커스 | (주)더베이커스 |
| 기타특수관계자 | (주)제로투세븐 | (주)제로투세븐 |
| (주)레뱅(*1) | (주)레뱅(*1) | |
| 크리스탈제이드코리아(주)(*2) | 크리스탈제이드코리아(주) | |
| (주)엠즈푸드시스템 | (주)엠즈푸드시스템 | |
| 엠즈씨드(주) | 엠즈씨드(주) | |
| (주)상하낙농개발 | (주)상하낙농개발 | |
| 상하농원(유) | 상하농원(유) | |
| 코리아후드써비스(주) | 코리아후드써비스(주) | |
| (주)본만제 | (주)본만제 | |
| 엠즈베버리지(주) | 엠즈베버리지(주) | |
| (주)엠디웰아이엔씨 (*3) | (주)엠디웰아이엔씨 | |
| (주)엠즈파트너스 | (주)엠즈파트너스 | |
| (주)제이피로지스틱스(*4) | (주)제이피로지스틱스(*4) | |
| (주)제이피인터내쇼날(*5) | (주)제이피인터내쇼날(*5) | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 씨케이코퍼레이션즈(주) |
(*1) 전기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 크리스탈제이드코리아(주)는 청산하였습니다. (*3) 당기 중 최상위 지배기업인 매일홀딩스(주)는 공동기업인 (주)엠디웰아이엔씨의 지분을 전량 매각하였습니다. 한편, 연결기업은 당기 중 (주)엠디웰아이엔씨의 사업부문을 양수하였으며관련 내용은 주석36에 기재하였습니다.(*4) 전기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*5) 전기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.
32.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 임대수익 | 임차료 | 광고비 | 판매 및지급수수료 | 기타수익 | 기타비용 | 사용권자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 매일홀딩스(주) | 164 | - | - | 11,438 | - | 12,030,489 | 10,662 | 308,777 | 79,023 |
| 관계기업 | (주)더베이커스 | 1,099,105 | 27,460 | 262,065 | - | 5,610 | 10,866 | 21,290 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 963,792 | 1,724,132 | - | - | - | 41,104 | - | - | - |
| (주)레뱅 | - | 1,075 | 3,924 | - | - | - | - | 17,435 | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 23,754,386 | 860,459 | - | - | - | 212,009 | - | 42,233 | - | |
| 엠즈씨드(주) | 8,385,441 | 107,961 | - | - | 24,271 | 7,840 | 68,416 | - | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 2,205,958 | - | - | - | - | 22,054 | - | - | |
| 상하농원(유) | 857,074 | 9,358,071 | - | 93,900 | 16,000 | 35,905 | 1,440 | 437,910 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 8,989,126 | - | - | - | - | - | 7,012 | 5,758 | - | |
| 엠즈베버리지(주) | - | - | 7,200 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)엠디웰아이엔씨 | 11,144,527 | - | - | - | - | - | 8,913 | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | 16,243 | - | - | - | 972,840 | 7,884,436 | 693 | 86,778 | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 35,135 | - | 22,456 | 4,139,311 | 76,159 | 20,615,775 | - | 199,287 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | 10,134,497 | - | - | - | 5,046 | - | 554,049 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 46,221 | 14,565,612 | - | - | 292 | - | - | 20,994 | - | |
| 합 계 | 55,291,214 | 38,985,225 | 295,645 | 4,244,649 | 1,095,172 | 40,843,470 | 140,480 | 1,673,221 | 79,023 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 임대수익 | 임차료 | 광고비 | 판매 및지급수수료 | 기타수익 | 기타비용 | 사용권자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 매일홀딩스(주) | 464 | 31,385 | - | - | - | 10,349,940 | 11,456 | 1,219 | 38,681 |
| 관계기업 | (주)더베이커스 | 379,351 | 25,928 | - | - | 4,523 | 10,049 | 194,293 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 3,756,747 | 1,609,793 | - | - | - | - | - | 315 | - |
| (주)레뱅 | - | 2,290 | 3,924 | - | - | - | - | 9,033 | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 16,707,545 | 1,230,933 | - | - | 2,288 | 346,279 | 7,089 | 55,817 | - | |
| 엠즈씨드(주) | 10,198,538 | 404,831 | - | - | 43,275 | - | 1,596 | 4,887 | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 1,946,382 | - | - | - | - | 20,216 | - | - | |
| 상하농원(유) | 951,214 | 7,826,440 | - | 80,400 | 34,364 | - | 6,849 | 409,338 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 9,426,897 | - | - | - | 18 | - | 228 | - | - | |
| (주)본만제 | 58,697 | 4,937 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 엠즈베버리지(주) | - | - | 7,200 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)엠디웰아이엔씨 | 8,953,014 | - | - | - | - | - | 24,654 | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | 33,122 | - | - | - | 1,966,183 | 7,940,170 | 1,386 | - | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 50,299 | - | 22,598 | 4,512,140 | 169,758 | 20,474,203 | - | 40,616 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | 10,385,431 | - | - | - | 9,671 | - | 690,387 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 56,213 | 16,424,988 | - | - | - | - | - | 48,010 | - | |
| 합 계 | 50,572,101 | 39,893,338 | 33,722 | 4,592,540 | 2,220,409 | 39,130,312 | 267,767 | 1,259,622 | 38,681 |
32.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 매일홀딩스(주) | - | 150,551 | - | 1,552,173 | 3,254 |
| 관계기업 | (주)더베이커스 | 222,316 | 27,604 | 1,816 | 756 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 110,419 | 204 | 288,126 | 971 | - |
| (주)레뱅 | - | 195 | 356 | - | - | |
| 크리스탈제이드코리아(주) | - | - | - | - | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 2,748,145 | 2,768 | 78,805 | 26,570 | - | |
| 엠즈씨드(주) | 347,634 | 22,376 | 15,855 | 56,056 | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 2,022 | 76,181 | 1,946 | - | |
| 상하농원(유) | 52,988 | 326 | 769,527 | 190,465 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 1,478,555 | 7,463 | - | - | - | |
| (주)엠디웰아이엔씨 | - | - | - | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | - | - | - | 767,826 | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 1,316 | 10,475 | - | 2,004,482 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | - | - | 213,569 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 1,141 | - | 1,789,980 | 12,224 | - | |
| 합 계 | 4,962,514 | 223,984 | 3,020,646 | 4,827,038 | 3,254 |
(*) 당기 중 특수관계자와의 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 4,027천원, 리스 부채는 3,254천원이며, 당기 사용권자산 상각비는 79,023천원, 리스부채의 상환금액 은 79,920천원, 이자비용은 897천원입니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 매일홀딩스(주) | - | 150,390 | 6,651 | 1,020,196 | 3,254 |
| 관계기업 | (주)더베이커스 | 88,579 | 29,799 | 5,811 | 4,101 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 241,577 | 354 | 150,306 | 2,996 | - |
| (주)레뱅 | - | 195 | - | - | - | |
| 크리스탈제이드코리아(주) | - | 152 | - | 11,529 | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 2,345,916 | - | 173,570 | 10,587 | - | |
| 엠즈씨드(주) | 846,130 | 3,600 | 85,137 | 52,869 | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 2,022 | 106,209 | 20,651 | - | |
| 상하농원(유) | 80,759 | 834 | 686,755 | 60,406 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 1,616,657 | 250 | - | - | - | |
| (주)엠디웰아이엔씨 | 2,514,793 | 21,846 | - | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | - | 1,525 | - | 912,415 | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 1,890 | 3,949 | - | 2,005,099 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | - | - | 43,101 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 2,660 | - | 1,047,051 | 1,269 | - | |
| 합 계 | 7,738,961 | 214,916 | 2,261,490 | 4,145,219 | 3,254 |
32.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 매일홀딩스(주) | 2,923,817 | 2,923,817 | 배당금지급 |
32.5 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진(이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,536,524 | 2,166,988 |
| 퇴직급여 | 376,890 | 392,823 |
| 주식기준보상 | 2,172,400 | - |
| 합 계 | 6,085,814 | 2,559,811 |
33. 영업부문 정보33.1 연결기업의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다.33.1.1 당기와 전기 중 영업부문별 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유가공부문 | 기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,096,908,946 | 686,070,270 | 1,782,979,216 |
| 영업이익 | 58,822,943 | 13,406,179 | 72,229,122 |
| 감가상각비(유형자산, 사용권자산), 무형자산상각비 | 25,713,902 | 16,082,961 | 41,796,863 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유가공부문 | 기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,045,748,889 | 639,895,141 | 1,685,644,030 |
| 영업이익 | 44,119,759 | 16,568,318 | 60,688,077 |
| 감가상각비(유형자산, 사용권자산), 무형자산상각비 | 24,061,596 | 14,723,323 | 38,784,919 |
33.1.2 보고기간말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유가공부문 | 기타부문 | 조정(*3), (*4) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산(*1),(*3) | 573,979,778 | 359,000,136 | 39,821,590 | 972,801,504 |
| 비유동자산의 취득액(*2) | 23,004,896 | 14,388,591 | - | 37,393,487 |
| 부채(*1),(*4) | 133,513,684 | 83,507,176 | 215,695,027 | 432,715,887 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유가공부문 | 기타부문 | 조정(*3), (*4) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산(*1),(*3) | 765,011,866 | 167,246,309 | 42,490,118 | 974,748,293 |
| 비유동자산의 취득액(*2) | 31,996,717 | 6,995,098 | - | 38,991,815 |
| 부채(*1),(*4) | 167,152,086 | 36,542,661 | 274,230,061 | 477,924,808 |
(*1) 최고의사결정자인 대표이사에게 보고된 영업부문별 자산 및 부채는 하기 (*3), (*4)를 반영한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업이익에 근거하여 배부되었습니 다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.
(*3) 연결기업의 자산 중 당기법인세자산, 이연법인세자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 공정가치측정금융자산, 종속기업 및 관계기업투자, 파생상품 등은 영업부문으로 배부되지 않는 자산입니다.
(*4) 연결기업의 부채 중 당기법인세부채, 단기차입금, 장기차입금, 사채, 파생상품부채 등은 영업부문으로 배부되지 않는 부채입니다.
33.2 연결기업 전체 수준의 공시33.2.1 당기와 전기 중 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품 및 용역 | ||
| 제품매출 | 1,591,717,511 | 1,419,000,231 |
| 상품매출 | 191,261,705 | 266,151,809 |
| 기타매출 | - | 491,990 |
| 소 계 | 1,782,979,216 | 1,685,644,030 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 1,782,979,216 | 1,685,152,040 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 491,990 |
| 소 계 | 1,782,979,216 | 1,685,644,030 |
33.2.2 당기와 전기 중 연결기업 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 1,717,062,697 | 1,634,154,636 |
| 아시아 | 57,751,722 | 45,379,149 |
| 기타 | 8,164,797 | 6,110,245 |
| 합 계 | 1,782,979,216 | 1,685,644,030 |
32.2.3 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 유가공부문과 기타부문에 관련된 단일 고객이며 , 동 고객으로부터의 매출액은 222,284,595 천원 ( 전기 186,500,859 천원 ) 입니다 .
34. 배출권 및 배출부채 34.1 온실가스배출권
34.1.1 보고기간말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU) |
| 구분 | 2021년도 분 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | 2025년도 분 | 2021년~2025년계획기간 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당배출권 | 106,913 | 101,889 | 101,903 | 100,948 | 100,948 | 512,601 |
| 배출량 | 120,964 | 120,156 | 미확정 | 미확정 | 미확정 | 미확정 |
34.1.2 당기와 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (수량단위 : KAU, 금액단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 101,911 | - | 111,913 | - |
| 무상할당 | 101,881 | - | 96,911 | - |
| 매입 | 26,267 | 296,865 | 14,051 | 287,283 |
| 정부제출 | (120,156) | (229,398) | (120,964) | (287,283) |
| 기말 | 109,903 | 67,467 | 101,911 | - |
34.1.3 보고기간말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.
34.2 온실가스배출부채34.2.1 당기 이행연도(2023년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는118,194(tCO2-eq)이며, 부족예상분 약 16,314톤(tCO2-eq)에 대하여 147,152천원의 배출부채를 계상하였습니다. 34.2.2 당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 289,184 | 526,974 |
| 증가 | 414,800 | 559,200 |
| 감소 | (556,832) | (796,990) |
| 기말 | 147,152 | 289,184 |
35. 사업결합
지배기업은 당기 중 특수관계자인 (주)엠디웰아이엔씨의 사업부문을 양수하였습니다.35.1 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 피인수법인 |
|---|---|
| 회사명 | (주)엠디웰아이엔씨 |
| 취득일 | 2023-12-31 |
| 이전대가 | 1,414,927 |
35.2 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 1,414,927 |
| 합 계 | 1,414,927 |
35.3 당기 중 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 취득 혹은 인수한 자산의 장부금액 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,347,966 |
| 대여금 | 43,361 |
| 기타유동자산 | 882 |
| 재고자산 | 743,360 |
| 유형자산 | 500,470 |
| 무형자산 | 32,133 |
| 이연법인세자산 | 2,479 |
| 자산 총계 | 4,670,651 |
| 취득 혹은 인수한 부채의 장부금액 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,455,938 |
| 기타유동부채 | 2,049 |
| 순확정급여부채 | 11,860 |
| 부채 총계 | 3,469,847 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 1,200,804 |
| 영업권 (*1) | 214,123 |
(*1) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 35.4 당기 손익계산서에 반영된 엠디웰 사업부문의 매출 및 순이익은 없습니다. 당기기초시점에 엠디웰 사업부문양수이 양수되었다면, 포괄손익계산서에 계상됐을 (주)엠디웰 사업관련 매출과 순손실은 각각 21,160,132천원 및 1,034,924천원입니다.
2) 별도재무제표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재제 6(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 매일유업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기말 | 제 6(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 582,741,449,966 | 573,254,436,918 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 4,6 | 122,549,439,774 | 52,998,954,841 | ||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | 67,159,415,695 | 88,189,396,641 | ||
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | - | 3,111,000,000 | ||
| 4.단기금융상품 | 4,6 | 18,524,364,000 | 17,924,202,142 | ||
| 5.파생상품자산 | 4,5,6 | 115,347,489 | 264,004,043 | ||
| 6.매출채권 및 기타채권 | 4,6,8,33 | 188,563,519,195 | 174,917,940,488 | ||
| 7.환불자산 | 555,222,243 | 565,319,810 | |||
| 8.리스채권 | 14,33 | 11,553,305 | 72,291,625 | ||
| 9.재고자산 | 10 | 178,388,878,230 | 230,028,602,136 | ||
| 10.기타유동자산 | 9 | 6,873,710,035 | 5,182,725,192 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 421,397,968,918 | 418,586,929,874 | |||
| 1.종속기업 및 관계기업투자 | 15 | 99,693,236,472 | 92,379,005,473 | ||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | 19,897,516,120 | 19,309,911,404 | ||
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,7 | 2,494,925,064 | 2,334,915,064 | ||
| 4.장기금융상품 | 4,6 | 10,006,000,000 | 10,006,000,000 | ||
| 5.기타채권 | 4,6,8,33 | 13,685,135,018 | 14,619,704,134 | ||
| 6.리스채권 | 14,33 | - | 11,326,984 | ||
| 7.유형자산 | 11 | 226,621,781,335 | 227,640,219,830 | ||
| 8.무형자산 | 12 | 11,929,791,299 | 9,985,684,045 | ||
| 9.투자부동산 | 13 | 6,850,574,116 | 6,759,305,640 | ||
| 10.사용권자산 | 14,33 | 5,766,303,439 | 7,820,267,922 | ||
| 11.순확정급여자산 | 20 | 16,705,434,159 | 18,847,577,527 | ||
| 12.이연법인세자산 | 22 | 2,158,071,404 | 3,811,769,325 | ||
| 13.기타비유동자산 | 9 | 5,589,200,492 | 5,061,242,526 | ||
| 자 산 총 계 | 1,004,139,418,884 | 991,841,366,792 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 209,493,524,497 | 257,638,344,233 | |||
| 1.매입채무 및 기타채무 | 4,6,16,33 | 184,705,125,719 | 169,645,923,165 | ||
| 2.유동성사채 | 4,6,19,31 | - | 69,970,453,432 | ||
| 3.파생상품부채 | 4,5,6 | - | 2,508,024,216 | ||
| 4.리스부채 | 4,14,31,33 | 2,576,245,926 | 3,889,989,710 | ||
| 5.환불부채 | 764,951,392 | 769,846,470 | |||
| 6.계약부채 | 21 | 835,095,826 | 940,179,394 | ||
| 7.당기법인세부채 | 22 | 11,521,986,484 | 2,162,019,556 | ||
| 8.기타유동부채 | 17,35 | 9,090,119,150 | 7,751,908,290 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 216,695,080,025 | 211,579,038,940 | |||
| 1.기타채무 | 4,6,16,33 | 3,657,000,000 | 3,876,000,000 | ||
| 2.장기차입금 | 4,6,18,31 | 4,319,621,273 | - | ||
| 3.사채 | 4,6,19,31 | 199,686,247,168 | 199,589,563,781 | ||
| 4.리스부채 | 4,14,31,33 | 2,958,605,355 | 3,742,983,484 | ||
| 5.충당부채 | 126,959,701 | 126,959,701 | |||
| 6.기타비유동부채 | 17 | 5,946,646,528 | 4,243,531,974 | ||
| 부 채 총 계 | 426,188,604,522 | 469,217,383,173 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 23 | 3,921,819,000 | 3,921,819,000 | ||
| Ⅱ.이익잉여금 | 24 | 361,785,402,266 | 302,846,937,584 | ||
| Ⅲ.기타자본항목 | 25 | 212,243,593,096 | 215,855,227,035 | ||
| 자 본 총 계 | 577,950,814,362 | 522,623,983,619 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,004,139,418,884 | 991,841,366,792 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 매일유업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 21,33 | 1,710,510,837,251 | 1,621,061,728,307 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 10,28,33 | (1,263,027,672,059) | (1,194,528,406,599) | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 447,483,165,192 | 426,533,321,708 | |||
| 판매비와관리비 | 26,28,33 | (362,513,400,299) | (352,686,024,378) | ||
| Ⅳ.영업이익 | 84,969,764,893 | 73,847,297,330 | |||
| 기타수익 | 27,33 | 6,917,787,110 | 5,646,508,748 | ||
| 기타비용 | 27,33 | (10,441,357,229) | (10,554,626,542) | ||
| 금융수익 | 6 | 17,188,713,028 | 10,731,747,256 | ||
| 1.배당금수익 | 2,681,229,853 | 2,542,648,875 | |||
| 2.이자수익 | 3,027,922,542 | 2,751,436,998 | |||
| 3.파생상품거래이익 | 3,928,120,519 | 3,223,581,002 | |||
| 4.파생상품평가이익 | 115,347,489 | 189,524,043 | |||
| 5.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 1,494,514,962 | 703,777,669 | |||
| 6.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 5,941,577,663 | 1,320,778,669 | |||
| 금융비용 | 6 | (10,266,478,119) | (42,115,390,758) | ||
| 1.이자비용 | 5,518,866,341 | 6,088,499,970 | |||
| 2.파생상품거래손실 | 1,872,203,735 | 3,186,260,000 | |||
| 3.파생상품평가손실 | - | 2,508,024,216 | |||
| 4.당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 110,154,711 | 5,988,741,882 | |||
| 5.당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 2,765,253,332 | 24,343,864,690 | |||
| 관계기업투자손익 | 289,120,565 | (45,304,781) | |||
| 1.지분법손익 | 15 | 289,120,565 | (45,304,781) | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 88,657,550,248 | 37,510,231,253 | |||
| 법인세비용 | 22 | (20,845,718,228) | (10,236,147,315) | ||
| Ⅵ.당기순이익 | 67,811,832,020 | 27,274,083,938 | |||
| Ⅶ.주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 29 | 9,466 | 3,724 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 매일유업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 67,811,832,020 | 27,274,083,938 | |||
| Ⅱ.기타포괄이익 | (5,650,844,177) | 6,450,700,516 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (5,662,574,195) | 6,450,700,516 | |||
| 1.순확정급여부채의 재측정요소 | 20,22 | (5,349,020,589) | 6,004,127,790 | ||
| 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 6,22 | (313,553,606) | 446,572,726 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 11,730,018 | - | |||
| 1.지분법기타포괄이익 | 15 | 11,730,018 | - | ||
| Ⅲ.당기총포괄이익 | 62,160,987,843 | 33,724,784,454 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 매일유업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 3,921,819,000 | 284,445,629,646 | 222,679,288,119 | 511,046,736,765 | |
| 1.총포괄손익 | |||||
| 가.당기순이익 | - | 27,274,083,938 | - | 27,274,083,938 | |
| 나.순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | 6,004,127,790 | 6,004,127,790 |
| 다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 6 | - | - | 446,572,726 | 446,572,726 |
| 2.소유주와의 거래 | |||||
| 가.연차배당 | 30 | - | (8,872,776,000) | - | (8,872,776,000) |
| 나.자기주식의 취득 및 처분 | - | - | (15,258,492,600) | (15,258,492,600) | |
| 다.주식보상비용 | - | - | 2,833,731,000 | 2,833,731,000 | |
| 라.주식기준보상 거래 | - | - | (850,000,000) | (850,000,000) | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 3,921,819,000 | 302,846,937,584 | 215,855,227,035 | 522,623,983,619 | |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 3,921,819,000 | 302,846,937,584 | 215,855,227,035 | 522,623,983,619 | |
| 1.총포괄손익 | |||||
| 가.당기순이익 | - | 67,811,832,020 | - | 67,811,832,020 | |
| 나.순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | - | - | (5,349,020,589) | (5,349,020,589) |
| 다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 6 | - | - | (313,553,606) | (313,553,606) |
| 라.지분법기타포괄손익 | 15 | - | - | 11,730,018 | 11,730,018 |
| 2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가대체 | 24 | - | (240,424,538) | 240,424,538 | - |
| 3.소유주와의 거래 | |||||
| 가.연차배당 | 24,30 | - | (8,632,942,800) | - | (8,632,942,800) |
| 나.자기주식의 취득 | - | - | (2,236,726,300) | (2,236,726,300) | |
| 다.주식보상비용 | - | - | 4,035,512,000 | 4,035,512,000 | |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 3,921,819,000 | 361,785,402,266 | 212,243,593,096 | 577,950,814,362 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 매일유업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당)기 | 제 6(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 163,851,305,043 | 662,310,997 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 172,006,553,291 | 27,553,483,351 | ||
| 2.이자수취 | 2,908,977,885 | 2,314,664,230 | |||
| 3.이자지급 | (5,436,847,036) | (5,922,448,337) | |||
| 4.배당금의 수취 | 2,618,983,823 | 2,426,797,829 | |||
| 5.법인세 납부 | (8,246,362,920) | (25,710,186,076) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,172,397,710) | (17,879,662,490) | |||
| 1.당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 28,092,799,903 | 82,720,327,307 | |||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (3,089,739,091) | (71,596,825,278) | |||
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 2,776,093,462 | - | |||
| 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (160,010,000) | (1,179,104,500) | |||
| 5.단기금융상품의 감소 | 6,511,664,142 | 37,614,493,330 | |||
| 6.단기금융상품의 증가 | (7,000,000,000) | (14,320,064,142) | |||
| 7.장기금융상품의 증가 | - | (7,015,440,692) | |||
| 8.대여금의 감소 | - | 100,000,000 | |||
| 9.보증금의 감소 | 1,587,704,747 | 2,805,130,159 | |||
| 10.보증금의 증가 | (382,860,000) | (3,684,602,957) | |||
| 11.리스채권의 감소 | 72,065,304 | - | |||
| 12.종속기업 및 관계기업투자의 취득 | (7,117,116,080) | (9,729,228,000) | |||
| 13.유형자산의 처분 | 253,309,904 | 95,968,536 | |||
| 14.유형자산의 취득 | (29,444,730,599) | (29,636,349,991) | |||
| 15.무형자산의 취득 | (3,239,354,298) | (3,137,626,142) | |||
| 16.기타비유동자산의 증가 | (617,297,610) | (916,340,120) | |||
| 17.사업결합으로 인한 현금유출 | (1,414,927,494) | - | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (80,977,172,229) | (29,126,029,563) | |||
| 1.장기차입금의 차입 | 4,430,000,000 | - | |||
| 2.유동성사채의 상환 | (70,000,000,000) | - | |||
| 3.리스부채의 감소 | (4,537,503,129) | (4,144,760,963) | |||
| 4.배당금의 지급 | (8,632,942,800) | (8,872,776,000) | |||
| 5.자기주식의 취득 및 처분 | (2,236,726,300) | (16,108,492,600) | |||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (151,250,171) | (905,182,709) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 69,550,484,933 | (47,248,563,765) | |||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 52,998,954,841 | 100,247,518,606 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 122,549,439,774 | 52,998,954,841 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
- 이익잉여금처분계산서(안)
| 이익잉여금 처분계산서 |
| 제7기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지제6기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 7 (당)기 | 제 6 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 357,907,690,591 | 299,832,520,189 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 290,336,283,109 | 272,558,436,251 | ||
| 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 대체 | (240,424,538) | |||
| 3.당기순이익 | 67,811,832,020 | 27,274,083,938 | ||
| Ⅱ.임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | (9,478,197,960) | (9,496,237,080) | ||
| 1.이익준비금 | 861,654,360 | 863,294,280 | ||
| 2.배당금 | 8,616,543,600 | 8,632,942,800 | ||
| 현금배당 (주당배당금(율): 당기 : 1,200원(240%)전기 : 1,200원(240%) | 8,616,543,600 | 8,632,942,800 | ||
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 348,429,492,631 | 290,336,283,109 |
※ 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일: 2023년 3월 24일).- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 제 7 기 | 1,200원(240%) |
| 제 6 기 | 1,200원(240%) |
*상기 주당 배당율은 액면배당율임
- 별도재무제표 주석
| 제 7(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 6(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 매일유업 주식회사 |
1. 일반사항매일유업 주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로 신규설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택시 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유 하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며,취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 종속기업 및 관계기업투자
(1) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 관계기업투자
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.3.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.4 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 5
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 주석 5, 6, 7
2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 유제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 거래가격산정고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 매매할인을 제공합니다. 반품권과 매매할인은 변동대가에 해당합니다.
ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
② 고객에게 지급할 대가당사는 고객과의 계약에 따라 고객의 물류네트워크를 사용함으로써 고객에게 물류대행비를 지급하고 있으며, 또한 고객의 통제하지 못하는 선반(매대)을 사용하면서 고객에게 대가 등을 지급하고 있습니다.당사의 고객에게 지급할 대가에는 당사가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함하며, 또한 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.고객에게 지급할 대가에 변동금액이 포함되는 경우에는 변동대가 추정치의 제약에 대한 평가를 포함하여 거래가격을 추정합니다. 또한 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 다른 공급자에게서 구매한 경우와 같은 방법으로 회계처리하고, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하여 회계처리하되, 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하고 있습니다.
(2) 계약 잔액
ⓛ 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 회계정책은 주석 2.3.14를 참조합니다.
② 매출채권
무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우(즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14를 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(3) 반품권에서 생기는 자산과 부채
ⓛ 환불자산
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
② 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2.3.6 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.7 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 거래와 잔액
역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.3.8 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10년, 20년, 40년 |
| 구축물 | 10년, 20년, 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구비품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.3.10 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2.3.11 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
ⓛ 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함하며, 리스인센티브로 받은 금액을 차감하여 표시합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10년, 20년, 40년 |
| 구축물 | 10년, 20년, 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구비품 | 4년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채
리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2.3.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.3.13 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시: 주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권: 주석 8, 21당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 8에 기술되어 있습니다.당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사는 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 18 참조).
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.14 파생상품
최초인식 및 후속측정
파생상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
2.3.15 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(미착품) 및 월별이동평균법(기타 재고자산)으로 결정하고 있습니다.2.3.16 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.3.17 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.2.3.19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.20 종업원급여
(1) 퇴직급여 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리 방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.21 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.3.22 온실가스배출권 및 배출부채
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.
당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다.
정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다.
배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1), (2)를 더하여 측정하고 있습니다.
(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액
(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치
해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다.
2.3.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.2.3.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 4 참조).
3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 고객과의 계약에서 생기는 수익당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.
3.1.2 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.2.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2.2 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
3.2.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
3.2.4 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 당사는 매 결산일에 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 검토하고 있습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 신용위험 | 현금및현금성자산, 매출채권,파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 가격위험
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 당사의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영향 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 상장주식 | 당기손익 | 1,033,661 | (1,033,661) | 1,188,937 | (1,188,937) |
| 비상장주식 | 당기손익 | 200,687 | (200,687) | 230,817 | (230,817) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 상장주식 | 기타포괄손익 | - | - | 155,550 | (155,550) |
| 비상장주식 | 기타포괄손익 | 124,746 | (124,746) | 116,746 | (116,746) |
| 합 계 | 1,359,094 | (1,359,094) | 1,692,050 | (1,692,050) |
(2) 환율위험당사는 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외화금융자산 | ||
| USD | 19,697,040 | 23,873,513 |
| CNY | 17,714,010 | 13,971,641 |
| 합 계 | 37,411,050 | 37,845,154 |
| 외화금융부채 | ||
| USD | 9,526,882 | 8,601,420 |
| EUR | 7,992,453 | 9,800,409 |
| DKK | 1,023,801 | 211,281 |
| GBP | 79,657 | 39,597 |
| JPY | 22,817 | 61,146 |
| CNY | 12,659 | 12,701 |
| AUD | - | 29,447 |
| 합 계 | 18,658,269 | 18,756,001 |
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기와 전기 중 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 1,870,553 | (1,870,553) | 1,892,258 | (1,892,258) |
| 외화금융부채 | (932,913) | 932,913 | (937,800) | 937,800 |
| 순효과(*) | 937,639 | (937,639) | 954,458 | (954,458) |
(*) 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.
4.1.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 외화단위 : CNY) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | KRW | 122,548,740 | 52,998,555 |
| 매출채권 및 기타채권 | KRW | 202,248,654 | 189,537,645 |
| 단기금융상품 | KRW | 18,524,364 | 17,924,202 |
| 장기금융상품 | KRW | 10,006,000 | 10,006,000 |
| 금융보증계약 | CNY | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 합 계 | KRW | 353,327,758 | 270,466,402 |
| CNY | 12,000,000 | 12,000,000 |
(*) 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.
4.1.3 유동성위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원, 외화단위 : CNY) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년이하 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채 및 장기차입금 | KRW | 1,114,000 | 3,430,600 | 8,974,600 | 207,072,000 | 220,591,200 |
| 리스부채 | KRW | 877,988 | 1,900,923 | 2,214,237 | 858,302 | 5,851,450 |
| 매입채무 및 기타채무(*) | KRW | 169,064,083 | 6,334,026 | - | 3,657,000 | 179,055,109 |
| 금융보증계약 | CNY | 12,000,000 | - | - | - | 12,000,000 |
| 합 계 | KRW | 171,056,071 | 11,665,549 | 11,188,837 | 211,587,302 | 405,497,759 |
| CNY | 12,000,000 | - | - | - | 12,000,000 |
(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채, 미지급법인세 관련 채무는 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원, 외화단위 : CNY) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년이하 | 5년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채 | KRW | 1,411,850 | 73,639,850 | 4,456,000 | 110,317,000 | 101,211,000 | 291,035,700 |
| 리스부채 | KRW | 740,695 | 3,302,102 | 1,890,540 | 1,930,833 | - | 7,864,170 |
| 매입채무 및 기타채무(*) | KRW | 154,537,765 | 6,802,026 | - | 3,876,000 | - | 165,215,791 |
| 파생상품부채 | KRW | 737,041 | 1,770,983 | - | - | - | 2,508,024 |
| 금융보증계약 | CNY | 12,000,000 | - | - | - | - | 12,000,000 |
| 합 계 | KRW | 157,427,351 | 85,514,961 | 6,346,540 | 116,123,833 | 101,211,000 | 466,623,685 |
| CNY | 12,000,000 | - | - | - | - | 12,000,000 |
(*) 매입채무 및 기타채무 중 퇴직급여, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 426,188,605 | 469,217,383 |
| 자본 | 577,950,814 | 522,623,984 |
| 부채비율 | 74% | 90% |
5. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1 금융상품의 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 67,159,416 | 67,159,416 | 19,897,516 | 19,897,516 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,494,925 | 2,494,925 |
| 파생상품자산 | 115,347 | 115,347 | - | - |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 88,189,397 | 88,189,397 | 19,309,911 | 19,309,911 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,111,000 | 3,111,000 | 2,334,915 | 2,334,915 |
| 파생상품자산 | 264,004 | 264,004 | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,508,024 | 2,508,024 | - | - |
금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공 정가치- 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 42,879,248 | 24,280,168 | 19,897,516 | 87,056,932 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,494,925 | 2,494,925 |
| 파생상품자산 | - | 115,347 | - | 115,347 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 50,119,714 | 39,184,250 | 18,195,344 | 107,499,308 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,111,000 | - | 2,334,915 | 5,445,915 |
| 파생상품자산 | - | 264,004 | - | 264,004 |
| 파생상품부채 | - | 2,508,024 | - | 2,508,024 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
5.3.1 보고기간말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 사모투자신탁 | 24,280,167 | 발행자공시가격 | 해당사항없음 |
| 파생상품자산 | |||
| 통화선도 | 115,347 | DCF모형 | 할인율 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 사모투자신탁 | 39,184,250 | 발행자공시가격 | 해당사항없음 |
| 파생상품자산 | |||
| 통화옵션 | 264,004 | DCF모형 | 할인율 |
| 파생상품부채 | |||
| 선물환 | 2,508,024 | DCF모형 | 할인율 |
5.3.2 보고기간말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지않은 유의적인투입변수 | 투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 전환우선주 | 1,999,990 | 기초자산 | 시장접근법 | - | - | - | - | - |
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | 43.73% | - | - | - | ||
| 전환우선주 | 1,005,660 | 옵션 | 원가법(*) | - | - | - | - | - |
| 전환상환우선주 | 1,008,080 | 옵션 | 원가법(*) | - | - | - | - | - |
| 투자조합 | 15,883,786 | 기초자산 | 자산접근법 | 순자산가치 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 비상장주식 | 2,494,925 | 보통주 | 원가법(*) | - | - | - | - | - |
(*)가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 공정가치로 측정해야하는 경우(K-IFRS1109 B5.2.4)에 해당하지 않기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지않은 유의적인투입변수 | 투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 전환우선주 | 2,602,607 | 기초자산 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 1.0% | 1.0% | 2,142 | (1,882) |
| 가중평균자본비용 | 16.46% | 1.0% | (199,471) | 224,449 | ||||
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | - | - | - | - | ||
| 전환우선주 | 1,005,660 | 기초자산 | 원가법 | - | - | - | - | - |
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | 33.18% | 1.0% | - | - | ||
| 전환상환우선주 | 1,008,080 | 기초자산 | 원가법 | - | - | - | - | - |
| 옵션 | 이항모형 | 변동성 | 29.81% | 1.0% | 2,900 | (1,795) | ||
| 투자조합 | 13,578,996 | 기초자산 | 원가법, 현금흐름할인모형 등 |
- | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||||
| 비상장주식 | 960,331 | 보통주 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 1.0% | 1.0% | 26,977 | (25,215) |
| 가중평균자본비용 | 15.81% | 1.0% | (56,644) | 64,092 | ||||
| 비상장주식 | 1,195,484 | 보통주 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 | 1.0% | 1.0% | 77,591 | (12,198) |
| 가중평균자본비용 | 14.30% | 1.0% | (25,420) | 29,421 | ||||
| 비상장주식 | 179,100 | 보통주 | 원가법 | - | - | - | - | - |
6. 금융상품의 범주별 분류 등
6.1 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 87,056,932 | 87,056,932 | 107,499,308 | 107,499,308 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,494,925 | 2,494,925 | 5,445,915 | 5,445,915 |
| 매출채권 | 179,561,261 | 179,561,261 | 164,539,584 | 164,539,584 |
| 기타채권 | 22,687,393 | 22,687,393 | 24,998,061 | 24,998,061 |
| 장단기금융상품 | 28,530,364 | 28,530,364 | 27,930,202 | 27,930,202 |
| 현금및현금성자산 | 122,549,440 | 122,549,440 | 52,998,955 | 52,998,955 |
| 파생상품자산 | 115,347 | 115,347 | 264,004 | 264,004 |
| 합 계 | 442,995,662 | 442,995,662 | 383,676,029 | 383,676,029 |
6.2 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가금융부채 | ||||
| 매입채무 | 111,184,820 | 111,184,820 | 99,567,283 | 99,567,283 |
| 기타채무 | 77,177,306 | 77,177,306 | 73,954,640 | 73,954,640 |
| 사채 및 차입금 | 204,005,868 | 204,005,868 | 269,560,017 | 269,560,017 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,508,024 | 2,508,024 |
| 합 계 | 392,367,994 | 392,367,994 | 445,589,964 | 445,589,964 |
6.3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 679,869 | 1,292,947 |
| 평가손익 | 3,176,324 | (23,023,086) |
| 거래손익 | 1,384,360 | (5,284,964) |
| 배당수익 | 2,511,230 | 2,379,449 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | (313,554) | 446,573 |
| 배당수익 | 170,000 | 163,200 |
| 상각후원가측정금융상품 | ||
| 이자수익 | 2,348,053 | 1,458,490 |
| 이자비용 | (5,363,813) | (6,088,500) |
| 대손상각비 | (4,107) | (59,501) |
| 기타의대손상각비 | (438,633) | (976,079) |
| 환손익 | (167,925) | (2,955,688) |
| 파생상품 | ||
| 평가손익 | 115,347 | (2,318,500) |
| 거래손익 | 2,055,917 | 37,321 |
6.4 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 삼성선물 | 656,880 | - | 질권설정(선물거래) |
| 소 계 | 656,880 | - | ||
| 단기금융상품 | 신한은행 | 2,000,000 | 5,000,000 | 상생협약 정기예금 |
| 삼성선물 | - | 828,815 | 질권설정(선물거래) | |
| 소 계 | 2,000,000 | 5,828,815 | ||
| 장기금융상품 | 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 질권설정(당좌개설보증금) |
| 우리은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | ||
| 소 계 | 6,000 | 6,000 | ||
| 합 계 | 2,662,880 | 5,834,815 |
7. 공정가치측정금융자산보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분상품 | 20,673,227 | 23,778,730 |
| 채무상품 | 62,369,975 | 79,104,231 |
| 기타금융상품 | 4,013,730 | 4,616,347 |
| 소 계 | 87,056,932 | 107,499,308 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분상품 | 2,494,925 | 5,445,915 |
| 합 계 | 89,551,857 | 112,945,223 |
8. 매출채권 및 기타채권8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 180,628,815 | - | 165,043,844 | - |
| 대여금 | 418,612 | 43,361 | 705,462 | - |
| 미수금 | 7,174,141 | - | 7,888,307 | - |
| 미수수익 | 186,876 | - | 284,445 | - |
| 보증금 | 1,677,501 | 13,641,774 | 1,815,075 | 14,619,704 |
| 차감: 기대신용손실충당금 | (1,522,426) | - | (819,193) | - |
| 합 계 | 188,563,519 | 13,685,135 | 174,917,940 | 14,619,704 |
8.2 보고기간말 현재 매출채권의 기대신용손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 정상 | 6개월 초과1년미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 179,558,589 | 302,270 | 767,955 | 180,628,814 |
| 기대신용손실충당금 | 273,168 | 26,430 | 767,956 | 1,067,554 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 정상 | 6개월 초과1년미만 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 164,476,138 | 177,335 | 390,371 | 165,043,844 |
| 기대신용손실충당금 | 68,554 | 45,336 | 390,371 | 504,261 |
8.3 당기와 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 504,261 | 616,299 |
| 전입 | 4,107 | 59,501 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 586,612 | - |
| 제각 | (27,426) | (171,539) |
| 기말 | 1,067,554 | 504,261 |
8.4 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권의 기대신용손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 314,932 | 18,853 |
| 전입 | 438,633 | 976,079 |
| 제각 | (298,693) | (680,000) |
| 기말 | 454,872 | 314,932 |
당사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 기대신용손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,726,607 | - | 3,090,334 | - |
| 선급비용 | 2,079,636 | 432,349 | 2,092,391 | 521,689 |
| 기타자산 | 67,467 | 5,156,851 | - | 4,539,554 |
| 합 계 | 6,873,710 | 5,589,200 | 5,182,725 | 5,061,243 |
10. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 22,329,032 | (37,879) | 22,291,153 | 27,606,925 | (207,194) | 27,399,731 |
| 제품 | 54,699,225 | (760,247) | 53,938,978 | 65,745,058 | (2,081,279) | 63,663,779 |
| 반제품 | 2,724,138 | - | 2,724,138 | 3,189,234 | - | 3,189,234 |
| 원재료 | 25,032,641 | - | 25,032,641 | 27,095,684 | - | 27,095,684 |
| 저장품 | 1,807,814 | - | 1,807,814 | 1,813,940 | - | 1,813,940 |
| 부재료 | 32,391,210 | - | 32,391,210 | 43,288,826 | - | 43,288,826 |
| 미착품 | 40,202,944 | - | 40,202,944 | 63,577,408 | - | 63,577,408 |
| 합 계 | 179,187,004 | (798,126) | 178,388,878 | 232,317,075 | (2,288,473) | 230,028,602 |
당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,053,436,242천원(전기 : 994,339,002천원)입니다.
11. 유형자산11.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 39,728,762 | 60,791,722 | 11,406,499 | 96,720,238 | 7,020,348 | 291,379 | 11,681,272 | 227,640,220 |
| 취득 | - | 800,737 | 1,031,082 | 15,108,077 | 2,310,764 | - | 12,324,490 | 31,575,150 |
| 처분 | - | (55,563) | (4,255) | (38,994) | (1,873) | - | (78,221) | (178,906) |
| 투자부동산 대체 | (283,192) | - | - | - | - | - | - | (283,192) |
| 손상차손 | - | - | - | (1,858,652) | - | - | - | (1,858,652) |
| 감가상각비 | - | (2,896,965) | (940,339) | (22,980,119) | (3,954,086) | (1,800) | - | (30,773,309) |
| 대체 | - | 602,419 | 6,909 | 8,874,934 | 1,056,468 | - | (10,540,730) | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 459,375 | 41,095 | - | - | 500,470 |
| 기말 순장부금액 | 39,445,570 | 59,242,350 | 11,499,896 | 96,284,859 | 6,472,716 | 289,579 | 13,386,811 | 226,621,781 |
| 기말 취득원가 | 39,445,570 | 126,290,098 | 28,415,631 | 436,597,595 | 77,364,698 | 658,056 | 13,386,811 | 722,158,459 |
| 감가상각누계액 | - | (67,047,748) | (16,915,735) | (337,868,149) | (70,891,982) | (368,477) | - | (493,092,091) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (2,444,587) | - | - | - | (2,444,587) |
| 기말 순장부금액 | 39,445,570 | 59,242,350 | 11,499,896 | 96,284,859 | 6,472,716 | 289,579 | 13,386,811 | 226,621,781 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구기구비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 39,728,762 | 63,264,403 | 9,910,502 | 106,140,892 | 8,584,311 | 294,260 | 2,119,039 | 230,042,169 |
| 취득 | - | 787,678 | 2,295,418 | 11,651,163 | 2,744,469 | - | 11,640,192 | 29,118,920 |
| 처분 | - | - | - | (61) | (7,632) | (2) | - | (7,695) |
| 투자부동산 대체 | - | (406,925) | - | - | - | - | - | (406,925) |
| 감가상각비 | - | (3,100,282) | (847,266) | (22,754,730) | (4,401,092) | (2,879) | - | (31,106,249) |
| 대체 | - | 246,848 | 47,845 | 1,682,974 | 100,292 | - | (2,077,959) | - |
| 기말 순장부금액 | 39,728,762 | 60,791,722 | 11,406,499 | 96,720,238 | 7,020,348 | 291,379 | 11,681,272 | 227,640,220 |
| 기말 취득원가 | 39,728,762 | 124,971,915 | 27,417,148 | 414,118,841 | 77,680,420 | 658,056 | 11,681,272 | 696,256,414 |
| 감가상각누계액 | - | (64,180,193) | (16,010,649) | (316,812,668) | (70,660,072) | (366,677) | - | (468,030,259) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (585,935) | - | - | - | (585,935) |
| 기말 순장부금액 | 39,728,762 | 60,791,722 | 11,406,499 | 96,720,238 | 7,020,348 | 291,379 | 11,681,272 | 227,640,220 |
11.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 각각 3,569,776천원과 4,009,533천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 각각27,203,533천원과 27,096,716천원입니다.
12. 무형자산
12.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 19,624 | 2,862,514 | 1,224,987 | 4,244,074 | 1,634,485 | 9,985,684 |
| 취득 | 8,346 | 1,508,512 | 84,370 | 714,235 | 1,081,466 | 3,396,929 |
| 무형자산상각비 | (9,062) | (1,273,757) | (416,260) | - | - | (1,699,079) |
| 대체 | - | 376,100 | 905,415 | - | (1,281,515) | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | 20,462 | 11,671 | 214,124 | - | - | 246,257 |
| 기말 순장부가액 | 39,370 | 3,485,040 | 2,012,636 | 4,958,309 | 1,434,436 | 11,929,791 |
| 기말 취득원가 | 1,298,560 | 16,744,787 | 3,075,472 | 5,179,485 | 1,578,835 | 27,877,139 |
| 상각누계액 | (1,259,190) | (13,259,747) | (1,062,837) | - | - | (15,581,774) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (221,175) | (144,399) | (365,574) |
| 기말 순장부가액 | 39,370 | 3,485,040 | 2,012,635 | 4,958,310 | 1,434,436 | 11,929,791 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | 22,563 | 3,769,652 | 219,539 | 4,244,074 | 532,625 | 8,788,453 |
| 취득 | 6,622 | 567,627 | 1,157,500 | - | 1,338,227 | 3,069,976 |
| 무형자산상각비 | (9,561) | (1,474,765) | (244,020) | - | - | (1,728,346) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (144,399) | (144,399) |
| 대체 | - | - | 91,968 | - | (91,968) | - |
| 기말 순장부가액 | 19,624 | 2,862,514 | 1,224,987 | 4,244,074 | 1,634,485 | 9,985,684 |
| 기말 취득원가 | 1,244,946 | 14,789,759 | 1,871,563 | 4,465,250 | 1,778,884 | 24,150,402 |
| 상각누계액 | (1,225,322) | (11,927,245) | (646,576) | - | - | (13,799,143) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (221,176) | (144,399) | (365,575) |
| 기말 순장부가액 | 19,624 | 2,862,514 | 1,224,987 | 4,244,074 | 1,634,485 | 9,985,684 |
12.2 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비는 각각 1,318,181천원과 1,285,425천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 무형자산상각비는 각각 380,898천원과 442,921천원입니다.
13. 투자부동산13.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부가액 | - | 6,759,306 | 6,759,306 |
| 대체 | 283,192 | - | 283,192 |
| 감가상각비 | - | (191,924) | (191,924) |
| 기말 순장부가액 | 283,192 | 6,567,382 | 6,850,574 |
| 기말 취득원가 | 283,192 | 7,676,935 | 7,960,127 |
| 감가상각누계액 | - | (1,109,553) | (1,109,553) |
| 기말 순장부가액 | 283,192 | 6,567,382 | 6,850,574 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 |
|---|---|
| 기초 순장부가액 | 6,543,557 |
| 대체 | 406,925 |
| 감가상각비 | (191,176) |
| 기말 순장부가액 | 6,759,306 |
| 기말 취득원가 | 7,676,936 |
| 감가상각누계액 | (917,630) |
| 기말 순장부가액 | 6,759,306 |
13.2 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
14. 리스
14.1 리스이용자14.1.1 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 시설장치 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,011,378 | 213,968 | 4,594,922 | 7,820,268 | 7,632,973 |
| 설정 | 508,970 | 1,941,218 | 3,043 | 2,453,231 | 2,453,231 |
| 감가상각비 | (2,545,024) | (448,572) | (1,328,153) | (4,321,749) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 155,052 |
| 리스료지급 | - | - | - | - | (4,692,556) |
| 기타 | (185,447) | - | - | (185,447) | (13,849) |
| 기말 | 789,877 | 1,706,614 | 3,269,812 | 5,766,303 | 5,534,851 |
| 유동 | 2,576,246 | ||||
| 비유동 | 2,958,605 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 시설장치 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,813,325 | 90,212 | 5,938,117 | 10,841,654 | 10,715,171 |
| 설정 | 804,033 | 315,545 | - | 1,119,578 | 1,119,578 |
| 감가상각비 | (2,599,828) | (109,352) | (1,343,195) | (4,052,375) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 212,341 |
| 리스료지급 | - | - | - | - | (4,357,102) |
| 기타 | (6,152) | (82,437) | - | (88,589) | (57,015) |
| 기말 | 3,011,378 | 213,968 | 4,594,922 | 7,820,268 | 7,632,973 |
| 유동 | 3,889,990 | ||||
| 비유동 | 3,742,983 |
14.1.2 당사는 리스 관련하여 당기와 전기 중 총 14,971,678천원 및 14,704,814천원현금유출이 있었으며, 당기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 498,920천원(전기: 327,880천원)이며, 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스에서 발생한 비용은 9,780,202천원(전기: 10,019,831천원)입니다.
14.1.3 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2024년 12월 31일 이내 | 2,778,911 |
| 2025년 12월 31일 이내 | 2,214,237 |
| 2026년 이후 | 858,302 |
14.2 리스제공자
14.2.1 보고기간말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 미경과이자 | 리스순투자 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동리스채권 | 11,623 | (70) | 11,553 | 11,553 |
| 합 계 | 11,623 | (70) | 11,553 | 11,553 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 미경과이자 | 리스순투자 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동리스채권 | 73,448 | (1,156) | 72,292 | 72,292 |
| 비유동리스채권 | 11,397 | (70) | 11,327 | 11,327 |
| 합 계 | 84,845 | (1,226) | 83,619 | 83,619 |
14.2.2 보고기간말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 11,623 | 11,553 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 11,623 | 11,553 |
14.2.3 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 1,156천원을 인식하였습니다.
15. 종속기업 및 관계기업투자15.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재국가 | 지분율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 북경매일유업유한공사 | 중국 | 100 | 10,253,532 | 10,357,267 |
| 매일호주유한회사 | 호주 | 100 | 53,450,633 | 47,335,217 | |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 한국 | 100 | 21,607,164 | 21,607,164 | |
| 엠즈베이커스(주) | 한국 | 95 | 9,007,500 | 8,005,800 | |
| 소 계 | 94,318,829 | 87,305,448 | |||
| 관계기업 | (주)더베이커스 | 한국 | 36 | 5,374,408 | 5,073,557 |
| 합 계 | 99,693,237 | 92,379,005 |
15.2 당사는 종속 기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 말 자산손상 징후 존재 여부를 검토하고 있습니다. 자산손상 징후가 존재하는 경우 당해자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당기 말 현 재 종속기업의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 북경매일유업유한공사 |
|---|---|
| 현금흐름 | 경영진이 승인한 사업계획에 기초한 현금흐름 추정 |
| 현금흐름 예측기간 | 5년 |
| 할인율 | 12.50% |
| 명목 영구성장률 | 1.00% |
당기 중 당사가 보유하고 있는 북경매일유업유한공사 지분에 대해 손상징후가 발견되어 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액 추정 결과 사용가치는 10,253,532천원으로 계산되었습니다. 그 결과 종속기업투자의 장부금액이 회수가능액을 초과하는것으로 판단되어 103,735천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
15.3 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 92,379,005 | 82,695,082 |
| 취득 | 7,117,116 | 9,729,228 |
| 지분법손익 | 289,121 | (45,305) |
| 지분법자본변동 | 11,730 | - |
| 손상 | (103,735) | - |
| 기말 | 99,693,237 | 92,379,005 |
15.4 당기와 전기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더베이커스 | 18,264,035 | 9,277,852 | 8,986,183 | 15,618,708 | 787,810 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본 | 매출액 | 당기순손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더베이커스 | 15,300,130 | 6,911,378 | 8,388,752 | 10,986,757 | (126,903) |
15.5 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 관계기업 순자산 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더베이커스 | 8,986,183 | 3,208,067 | 2,166,341 | - | 5,374,408 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 관계기업 순자산 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더베이커스 | 8,388,752 | 2,994,784 | 2,166,341 | (87,568) | 5,073,557 |
16. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 111,184,819 | - | 99,567,283 | - |
| 미지급금 | 48,327,750 | - | 51,741,347 | - |
| 미지급비용 | 18,857,658 | - | 11,534,463 | - |
| 예수보증금 | 6,334,026 | 3,657,000 | 6,802,026 | 3,876,000 |
| 금융보증부채 | 873 | - | 804 | - |
| 합 계 | 184,705,126 | 3,657,000 | 169,645,923 | 3,876,000 |
17. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 762,823 | - | 330,030 | - |
| 선수수익 | - | 2,689,377 | - | 1,888,966 |
| 부가세예수금 | 5,940,711 | - | 5,435,973 | - |
| 예수금 | 2,239,433 | - | 1,696,721 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 3,257,270 | - | 2,354,566 |
| 배출부채 | 147,152 | - | 289,184 | - |
| 합 계 | 9,090,119 | 5,946,647 | 7,751,908 | 4,243,532 |
18. 차입금보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 금 액 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원유소비활성화자금 | NH농협은행 | 2.00% | 4,430,000 | - | 2년 만기 상환 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (110,379) | - | |||
| 합 계 | 4,319,621 | - |
19. 사채
보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기상환일 | 당기말 현재이자율 | 금액 | 이자지급방법 및 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회 무보증사채 | 2020.05.28 | 2023.05.26 | - | - | 70,000,000 | 연지급, 만기일시상환 |
| 제5-1회 무보증사채 | 2021.04.29 | 2026.04.29 | 2.03% | 100,000,000 | 100,000,000 | 3개월후급, 만기일시상환 |
| 제5-2회 무보증사채 | 2021.04.29 | 2028.04.28 | 2.42% | 100,000,000 | 100,000,000 | 3개월후급, 만기일시상환 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (313,753) | (439,983) | ||||
| 차감: 유동성사채 | - | (69,970,453) | ||||
| 합 계 | 199,686,247 | 199,589,564 |
20. 순확정급여부채(자산)20.1 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 102,985,200 | 91,797,340 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 589,505 | 255,060 |
| 소 계 | 103,574,705 | 92,052,400 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (120,280,139) | (110,899,978) |
| 순확정급여부채(자산) | (16,705,434) | (18,847,578) |
20.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 92,052,400 | 95,239,631 |
| 당기근무원가 | 10,902,016 | 11,898,346 |
| 이자비용 | 4,970,957 | 2,756,724 |
| 재측정요소(보험수리적손익) | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | (565) | (691,936) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 | 3,057,560 | (12,011,416) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손실 | 3,357,508 | 678,754 |
| 제도에서의 지급액 | ||
| 퇴직급여의 지급 | (11,021,022) | (5,360,129) |
| 전입으로 인한 채무의 증가 | 256,139 | 33,481 |
| 전출로 인한 채무의 감소 | (121,047) | (491,055) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 120,759 | - |
| 기말 | 103,574,705 | 92,052,400 |
20.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 110,899,978 | 91,093,423 |
| 이자수익 | 6,028,326 | 2,613,799 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (496,377) | (4,352,516) |
| 기여금 | ||
| 기여금 납입 | 14,999,629 | 27,500,000 |
| 제도에서의 지급 | ||
| 퇴직급여의 지급 | (11,461,485) | (5,500,328) |
| 전출입으로 인한 자산의 감소 | 201,170 | (454,400) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 108,898 | - |
| 기말금액 | 120,280,139 | 110,899,978 |
20.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 113,305 | 635,887 |
| 채무상품 | 13,451,857 | 22,113,757 |
| 투자신탁 | 7,908,457 | 38,936,557 |
| 정기예금 | 18,362,024 | 14,724,684 |
| 금리확정형 상품(보험) | 80,444,496 | 34,489,093 |
| 합 계 | 120,280,139 | 110,899,978 |
보고기간말 현재 당사의 확정급여채무대비 사외적립율은 120%입니다. 당사의 경영진은 기금의 적립수준을 고려하여 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에불입될 예상금액을 0원으로 추정하고 있습니다.20.5 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.31% | 5.76% |
| 임금상승률 | 5.40% | 5.41% |
20.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (6,633,792) | 7,525,117 |
| 임금상승률 | 1.00% | 7,596,770 | (6,811,379) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 16,634,716 | 9,612,334 | 26,537,469 | 105,397,432 | 158,181,951 |
| 전기말 확정급여채무 | 12,157,492 | 9,397,674 | 24,426,244 | 102,351,068 | 148,332,478 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.33년(전기 7.77년)입니다.20.8 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 334,804천원(전기: 302,800천원)입니다.
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익21.1 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 | ||
| 제품 및 상품 매출 | 1,709,572,965 | 1,620,467,340 |
| 기타매출 | 937,872 | 594,388 |
| 소 계 | 1,710,510,837 | 1,621,061,728 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 1,652,146,675 | 1,574,636,027 |
| 해외 | 58,364,162 | 46,425,701 |
| 소 계 | 1,710,510,837 | 1,621,061,728 |
21.2 보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객충성제도 | 835,096 | 940,179 |
22. 법인세비용 및 이연법인세
22.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 법인세부담액 | 17,606,330 | 14,510,909 |
| 이연법인세 | ||
| 이연법인세 전체변동 | 1,656,177 | (2,472,569) |
| 자본에 가감하는 이연법인세 변동 | 1,583,211 | (1,802,193) |
| 법인세비용 산정액 | 20,845,718 | 10,236,147 |
22.2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 88,657,550 | 37,510,231 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 20,017,894 | 8,395,476 |
| 조정항목 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (293,459) | (860,357) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 923,477 | 1,655,737 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 1,086,937 | (10,239) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (814,842) | (238,899) |
| 농어촌특별세, 외국납부세액 등 | 179,841 | 67,929 |
| 전기법인세 조정사항 (추납액 또는 환급액) | (246,204) | 635,994 |
| 기타 | (7,926) | 590,506 |
| 법인세비용 | 20,845,718 | 10,236,147 |
22.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (6,910,879) | 1,561,858 | (5,349,021) | 7,672,083 | (1,667,955) | 6,004,128 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (94,482) | 21,353 | (73,129) | 580,811 | (134,238) | 446,573 |
| 합 계 | (7,005,361) | 1,583,211 | (5,422,150) | 8,252,894 | (1,802,193) | 6,450,701 |
22.4 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 92,050,602 | 11,252,963 | 103,303,565 | 20,803,436 | 23,344,754 |
| 사외적립자산 | (105,933,538) | (5,592,821) | (111,526,359) | (23,940,980) | (25,203,106) |
| 감가상각비 | 15,328,756 | 1,978,157 | 17,306,913 | 3,464,299 | 3,911,362 |
| 계약부채 | 1,710,026 | (109,979) | 1,600,047 | 386,466 | 361,611 |
| 압축기장충당금 | (26,776,772) | - | (26,776,772) | (6,051,551) | (6,051,551) |
| 기타 | 41,480,831 | (15,838,343) | 25,642,488 | 9,150,099 | 5,795,001 |
| 합 계 | 17,859,905 | (8,310,023) | 9,549,882 | 3,811,769 | 2,158,071 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 95,235,412 | (3,184,810) | 92,050,602 | 22,380,322 | 20,803,436 |
| 사외적립자산 | (91,089,204) | (14,844,334) | (105,933,538) | (21,405,963) | (23,940,980) |
| 감가상각비 | 14,745,129 | 583,627 | 15,328,756 | 3,465,105 | 3,464,299 |
| 계약부채 | 1,868,556 | (158,530) | 1,710,026 | 439,111 | 386,466 |
| 압축기장충당금 | (26,776,772) | - | (26,776,772) | (6,292,541) | (6,051,551) |
| 기타 | 12,783,173 | 28,697,656 | 41,480,829 | 2,753,166 | 9,150,099 |
| 합 계 | 6,766,294 | 11,093,609 | 17,859,903 | 1,339,200 | 3,811,769 |
22.5 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 등 | 5,803,125 | 993,667 |
22.6 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 34,291,538 | 36,390,382 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 32,844,921 | 33,950,565 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,446,617 | 2,439,817 |
| 이연법인세부채 | (32,133,467) | (32,578,612) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (31,965,753) | (32,386,566) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (167,714) | (192,047) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,158,071 | 3,811,770 |
22.7 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 기업회계기준서 제1012호 문단 86에 따라 계산된 국외에 소재하고 있는 종속기업의 2023년 평균유효세율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 중국국가의북경매일유한공사 | 호주국가의매일호주유한회사 |
|---|---|---|
| 2023년 12월 31일 종료하는보고기간의 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용차감전순손실 | (1,878,149) | (7,632,187) |
| 평균유효세율 | - | - |
당사는 필라 2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 현재까지 검토한 바에 따르면, 2023년 12월 31일까지 보고기간의 회계손실에 기초하여 계산된 중국 및 호주 국가에 대한 평균유효세율 발생은 없습니다.
23. 자본금보고기간말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 7,843,638주 | 7,843,638주 |
| 자본금(보통주자본금) | 3,921,819,000원 | 3,921,819,000원 |
24. 이익잉여금24.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 3,877,712 | 3,014,418 |
| 미처분이익잉여금 | 357,907,691 | 299,832,520 |
| 합 계 | 361,785,403 | 302,846,938 |
(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간말 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다.
24.2 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 357,907,691 | 299,832,520 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 290,336,284 | 272,558,436 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 대체 | (240,425) | - | ||
| 당기순이익 | 67,811,832 | 27,274,084 | ||
| 이익잉여금 처분액 | (9,478,198) | (9,496,237) | ||
| 이익준비금 | 861,654 | 863,294 | ||
| 배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 1,200원(240%) 전기 1,200원(240%) | 8,616,544 | 8,632,943 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 348,429,493 | 290,336,283 |
전기의 이익잉여금 처분확정일은 2023년 3월 24일이었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.
25. 기타자본항목25.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 256,794,213 | 256,794,213 |
| 자본조정 | ||
| 주식기준보상(*1) | 2,172,400 | - |
| 자기주식(*2) | (44,594,210) | (45,063,301) |
| 자기주식처분손실(*2) | (1,065,963) | (223,257) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 120,598 | 193,727 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | (1,195,175) | 4,153,845 |
| 지분법기타포괄이익 | 11,730 | |
| 합 계 | 212,243,593 | 215,855,227 |
(*1) 당사는 당기 중 임원을 위하여 당사의 주식을 부여하는 주식선택권(RSU; Restricted Stock Unit)을 제공하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준서 제 1102호에따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로계상하고 있습니다. (*2) 당사는 당기와 전기 중 자기주식 40,240주 및 40,629주를 당사의 직원에게 지급하고, 장부가액과 지급일의 시가와의 차액을 자기주식처분손실로 계상하였으며, 지급대가의 시가상당액을 급여로 계상하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.
25.2 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 658,519 | 449,658 |
| 취득 | 44,906 | 262,086 |
| 처분 | (40,240) | (53,225) |
| 기말 | 663,185 | 658,519 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 75,004,541 | 64,789,186 |
| 퇴직급여 | 6,234,628 | 7,041,529 |
| 판매수수료 | 33,532,350 | 31,765,825 |
| 지급수수료 | 74,486,137 | 74,659,669 |
| 감가상각비 (유형자산 및 사용권자산) | 6,613,387 | 6,783,770 |
| 무형자산상각비 | 1,318,181 | 1,285,425 |
| 광고선전비 | 65,615,405 | 65,868,677 |
| 운반비 | 47,628,040 | 50,614,281 |
| 기타판매비와관리비 | 52,080,731 | 49,877,662 |
| 합 계 | 362,513,400 | 352,686,024 |
27. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 558,651 | 523,053 |
| 외환차익 | 4,454,856 | 2,872,492 |
| 외화환산이익 | 229,755 | 361,822 |
| 유형자산처분이익 | 113,719 | 91,019 |
| 사용권자산처분이익 | 1,480 | 182 |
| 잡이익 | 1,559,326 | 1,797,941 |
| 합 계 | 6,917,787 | 5,646,509 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 438,633 | 976,079 |
| 외환차손 | 4,320,715 | 3,728,317 |
| 외화환산손실 | 531,820 | 2,461,685 |
| 기부금 | 1,777,365 | 1,890,868 |
| 유형자산처분손실 | 39,315 | 2,746 |
| 유형자산손상차손 | 1,858,652 | - |
| 무형자산손상차손 | 144,399 | |
| 투자부동산 감가상각비 | 191,923 | 191,176 |
| 사용권자산처분손실 | - | 3,683 |
| 종속기업투자손상차손 | 103,735 | - |
| 잡손실 | 1,179,198 | 1,155,674 |
| 합 계 | 10,441,356 | 10,554,627 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품, 제품, 반제품의 변동 | 15,298,473 | (30,925,850) |
| 원재료, 부재료 사용 및 상품 매입 | 1,038,137,769 | 1,025,264,852 |
| 종업원급여 | 164,564,686 | 150,820,799 |
| 감가상각비(유형자산, 사용권자산) 및 무형자산상각비 | 36,794,137 | 36,886,970 |
| 운반비 | 52,266,331 | 55,309,183 |
| 광고비 | 65,615,405 | 65,868,677 |
| 기타 | 252,864,271 | 243,989,800 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 1,625,541,072 | 1,547,214,431 |
29. 주당이익29.1 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다.당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 67,811,832,020원 | 27,274,083,938원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 7,163,915주 | 7,323,442주 |
| 기본주당이익 | 9,466원 | 3,724원 |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 기초 | 7,185,119주 | 7,393,980주 |
| 자기주식 취득 | (44,906)주 | (262,086)주 | |
| 자기주식 처분 | 40,240주 | 53,225주 | |
| 기말 | 7,180,453주 | 7,185,119주 | |
| 유통보통주식수 적수 | 2,614,829,037 | 2,673,056,477 | |
| 일수 | 365일 | 365일 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,163,915주 | 7,323,442주 |
29.2 희석주당순이익보고기간말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
30. 배당금
2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,200원(전기 : 1,200원)과 8,616,544천원(전기 : 8,632,943천원)이며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 보고기간말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.
31. 현금흐름표31.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 67,811,832 | 27,274,084 |
| 조정 | ||
| 1.법인세비용 | 20,845,718 | 10,236,147 |
| 2.이자수익 | (3,027,923) | (2,751,437) |
| 3.이자비용 | 5,518,866 | 6,088,500 |
| 4.배당금수익 | (2,681,230) | (2,542,649) |
| 5.재고자산폐기손실 | 2,139,309 | 2,261,805 |
| 6.재고자산평가손실(환입) | (1,490,347) | 1,894,863 |
| 7.퇴직급여 | 9,844,647 | 12,041,272 |
| 8.상여 | 4,035,512 | 2,833,731 |
| 9.감가상각비(유형자산, 사용권자산 및 투자부동산) | 35,286,982 | 35,349,801 |
| 10.무형자산상각비 | 1,699,079 | 1,728,346 |
| 11.유형자산처분손실 | 39,316 | 2,746 |
| 12.유형자산손상차손 | 1,858,652 | - |
| 13.유형자산처분이익 | (113,719) | (91,019) |
| 14.무형자산손상차손 | - | 144,399 |
| 15.사용권자산처분손실 | - | 3,683 |
| 16.사용권자산처분이익 | (1,480) | (182) |
| 17.파생상품거래이익 | (3,928,121) | (3,223,581) |
| 18.파생상품거래손실 | 1,872,204 | 3,186,260 |
| 19.파생상품 평가이익 | (115,347) | - |
| 20.외화환산손실 | 531,820 | 2,461,685 |
| 21.외화환산이익. | (229,755) | (361,822) |
| 22.대손상각비 | 4,108 | 59,501 |
| 23.기타의대손상각비 | 438,633 | 976,079 |
| 24.당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 110,155 | 5,988,742 |
| 25.당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 2,765,253 | 24,343,865 |
| 26.당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (1,494,515) | (703,778) |
| 27.당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (5,941,578) | (1,320,779) |
| 28.종속기업투자손상차손 | 103,736 | - |
| 29.지분법손익 | (289,120) | 45,305 |
| 30.배출원가 | 87,366 | 49,494 |
| 소 계 | 67,868,221 | 98,700,977 |
| 순운전자본의 변동 | ||
| 1.매출채권 | (11,991,446) | (24,579,955) |
| 2.기타채권 | 1,133,029 | 3,810,726 |
| 3.기타유동자산 | (1,680,005) | 1,222,340 |
| 4.재고자산 | 51,734,122 | (60,997,490) |
| 5.기타비유동자산 | (11,843) | (17,189) |
| 6.매입채무 | 8,457,909 | 6,245,161 |
| 7.기타채무 | 985,529 | 2,663,229 |
| 8.충당부채 | (109,979) | (158,530) |
| 9.기타유동부채 | 1,248,796 | (2,445,296) |
| 10.장기기타채무 | (219,000) | (145,783) |
| 11.파생상품자산및부채 | (188,103) | 2,281,341 |
| 12.순확정급여부채 | 374,385 | 137,025 |
| 13.사외적립자산 | (14,999,629) | (27,500,000) |
| 14.기타비유동부채 | 1,592,735 | 994,634 |
| 15.리스채권 | - | 68,209 |
| 소 계 | 36,326,500 | (98,421,578) |
| 합 계 | 172,006,553 | 27,553,483 |
31.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 10,540,730 | 2,077,959 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 1,281,515 | 91,968 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 2,130,420 | (517,430) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 157,575 | (67,650) |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 | 2,453,231 | 1,119,578 |
| 자기주식지급 | 2,705,818 | 3,873,030 |
| 리스부채의 유동성대체 | 889,439 | 3,330,340 |
| 금융상품의 유동성대체 | - | 6,412,538 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 69,927,992 |
31.3 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유동성사채 | 사채 | 리스부채 | 장기차입금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | - | 269,393,966 | 10,715,171 | - | 280,109,137 |
| 현금흐름 | - | - | (4,357,102) | - | (4,357,102) |
| 외환차이 | - | - | 28,073 | - | 28,073 |
| 리스 취득 | - | - | 1,119,578 | - | 1,119,578 |
| 유동성대체 | 69,927,992 | (69,927,992) | - | - | - |
| 기타 | 42,461 | 123,590 | 127,253 | - | 293,304 |
| 전기말 | 69,970,453 | 199,589,564 | 7,632,973 | - | 277,192,990 |
| 당기초 | 69,970,453 | 199,589,564 | 7,632,973 | - | 277,192,990 |
| 현금흐름 | (70,000,000) | - | (4,692,556) | 4,430,000 | (70,262,556) |
| 외환차이 | - | - | 173,077 | - | 173,077 |
| 리스 취득 | - | - | 2,453,231 | - | 2,453,231 |
| 기타 | 29,547 | 96,683 | (31,874) | (110,379) | (16,023) |
| 당기말 | - | 199,686,247 | 5,534,851 | 4,319,621 | 209,540,719 |
32. 우발부채와 약정사항
32.1 보고기간말 현재 당사의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 교부처 | 매수 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 수표 | 낙농진흥회 | 1 | 13,757,820 | 원유공급계약보증금 |
32.2 보고기간말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, 천원) |
| 구 분 | 통화 | 금융기관 | 약정금액 |
|---|---|---|---|
| 차입금 등 | KRW | 산업은행 외 | 94,430,000 |
| 수입신용장 | USD | 하나은행 | 2,000,000 |
| 원화지급보증 | KRW | 하나은행 | 54,000,000 |
| 전자어음 | KRW | 신한은행 외 | 28,000,000 |
| 파생상품 | USD | 신한은행 | 10,000,000 |
32.3 당사는 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 32.4 당사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.32.5 당사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 5,278,836천원(전기말 : 2,345,244천원)입니다.
32.6 보고기간말 현재 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션주식회사와 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
32.7 당사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 당사의 연결재무제표 기준으로 부채비율 400%이하 유지, 자기자본의 300%이내 담보권 설정제한, 자산총액100%이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 당사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 보고기간말 현재 200,000백만원이며, 보고기간말 현재 규정의 위반은 없습니다.32.8 보고기간말 현재 당사의 계류중인 주요 소송사건은 당사가 피소된 1건(소송금액 3,761백만원) 있습니다. 당사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. 32.9 보고기간말 현재 당사는 관세청의 과세 전 통지와 관련하여 과세전적부심사가 진행되고 있습니다. 당사는 조세불복절차를 통한 승소가능성이 높을 것으로 전망하는 바 , 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다 .
33. 특수관계자와의 거래 33.1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 매일홀딩스(주) | 매일홀딩스(주) |
| 종속기업 | 북경매일유업유한공사 | 북경매일유업유한공사 |
| 매일호주유한회사 | 매일호주유한회사 | |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 매일헬스뉴트리션(주) | |
| 엠즈베이커스(주) | 엠즈베이커스(주) | |
| 관계기업 | (주)더베이커스 | (주)더베이커스 |
| 기타특수관계자 | (주)제로투세븐 | (주)제로투세븐 |
| (주)레뱅(*1) | (주)레뱅(*1) | |
| 크리스탈제이드코리아(주)(*2) | 크리스탈제이드코리아(주) | |
| (주)엠즈푸드시스템 | (주)엠즈푸드시스템 | |
| 엠즈씨드(주) | 엠즈씨드(주) | |
| (주)상하낙농개발 | (주)상하낙농개발 | |
| 상하농원(유) | 상하농원(유) | |
| 코리아후드써비스(주) | 코리아후드써비스(주) | |
| (주)본만제 | (주)본만제 | |
| 엠즈베버리지(주) | 엠즈베버리지(주) | |
| (주)엠디웰아이엔씨(*3) | (주)엠디웰아이엔씨 | |
| (주)엠즈파트너스 | (주)엠즈파트너스 | |
| (주)제이피로지스틱스(*4) | (주)제이피로지스틱스(*4) | |
| (주)제이피인터내쇼날(*5) | (주)제이피인터내쇼날(*5) | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 씨케이코퍼레이션즈(주) |
(*1) 전기 중 (주)레뱅드매일은 (주)레뱅으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 크리스탈제이드코리아(주)는 청산하였습니다. (*3) 당기 중 지배기업인 매일홀딩스(주)는 공동기업인 (주)엠디웰아이엔씨의 지분을 전량 매각하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 (주)엠디웰아이엔씨의 사업부문을 양수하였으며관련 내용은 주석36에 기재하였습니다. (*4) 전기 중 (주)평택물류는 (주)제이피로지스틱스로 사명을 변경하였습니다.(*5) 전기 중 (주)PTL International은 (주)제이피인터내쇼날로 사명을 변경하였습니다.
33.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 임대수익 | 임차료 | 광고비 | 판매 및 지급수수료 | 기타수익 | 기타비용 | 사용권자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 매일홀딩스(주) | - | - | - | 11,438 | - | 11,972,987 | 10,662 | 897 | 79,023 |
| 종속기업 | 북경매일유업유한공사 | 20,388,241 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매일호주유한회사 | - | 25,150 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 58,522,301 | - | 66,931 | - | - | 284,098 | 1,134,385 | 65,458 | - | |
| 엠즈베이커스(주) | 1,079,010 | 209,981 | 366,182 | - | 4,250 | - | 80,050 | 4,428 | - | |
| 관계기업 | 더베이커스(주) | 1,073,497 | 27,460 | - | - | 5,610 | 10,866 | 21,290 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 961,776 | 1,724,133 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)레뱅 | - | 1,075 | 3,924 | - | - | - | - | 17,435 | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 22,189,268 | 1,289 | - | - | - | 64,027 | - | - | - | |
| 엠즈씨드(주) | 7,836,198 | 107,961 | - | - | 24,271 | 7,840 | 68,416 | - | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 2,205,958 | - | - | - | - | 22,055 | - | - | |
| 상하농원(유) | 838,399 | 8,854,404 | - | 36,000 | 16,000 | 35,905 | 1,440 | 437,910 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 8,989,126 | - | - | - | - | - | 7,012 | 5,758 | - | |
| (주)본만제 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 엠즈베버리지(주) | - | - | 7,200 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)엠디웰아이엔씨 | 11,144,527 | - | - | - | - | - | 8,913 | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | 16,243 | - | - | - | 972,840 | 7,884,436 | 693 | 842 | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 35,135 | - | 22,456 | 4,139,311 | 76,159 | 20,615,775 | - | 38,847 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | 10,134,497 | - | - | - | 5,046 | - | 553,612 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 46,221 | 14,565,612 | - | - | 292 | - | - | 20,994 | - | |
| 합 계 | 133,119,942 | 37,857,520 | 466,693 | 4,186,749 | 1,099,422 | 40,880,980 | 1,354,916 | 1,146,181 | 79,023 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 임대수익 | 임차료 | 광고비 | 판매 및 지급수수료 | 기타수익 | 기타비용 | 사용권자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 매일홀딩스(주) | - | - | - | - | - | 10,076,478 | 11,456 | 1,219 | 38,681 |
| 종속기업 | 북경매일유업유한공사 | 15,378,754 | - | - | - | - | - | 10,338 | - | - |
| 매일호주유한회사 | - | - | - | - | - | - | 5,767 | - | - | |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 42,930,511 | - | 64,906 | - | - | 2,245 | 1,230,536 | 137,119 | - | |
| 엠즈베이커스(주) | 920,603 | 501,117 | 366,182 | - | - | - | 138,758 | 59,599 | - | |
| 관계기업 | 더베이커스(주) | 374,771 | 25,928 | - | - | 4,523 | 10,049 | 71,321 | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 3,706,434 | 1,609,794 | - | - | - | - | - | 315 | - |
| (주)레뱅 | - | 2,290 | 3,924 | - | - | - | - | 8,787 | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 15,749,213 | 891 | - | - | 2,288 | 163,799 | - | 6,791 | - | |
| 엠즈씨드(주) | 10,088,292 | 404,831 | - | - | 43,275 | - | 1,596 | 4,887 | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 1,946,382 | - | - | - | - | 20,217 | - | - | |
| 상하농원(유) | 942,524 | 7,257,214 | - | 30,000 | 30,364 | - | 6,849 | 399,830 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 9,426,897 | - | - | - | 18 | - | 228 | - | - | |
| (주)본만제 | - | 4,937 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 엠즈베버리지(주) | - | - | 7,200 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)엠디웰아이엔씨 | 8,953,014 | - | - | - | - | - | 24,654 | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | 18,172 | - | - | - | 1,949,909 | 7,869,895 | 1,386 | - | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 50,299 | - | 22,598 | 4,512,140 | 168,081 | 20,402,422 | - | 40,616 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | 10,385,431 | - | - | - | 9,671 | - | 663,746 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 56,213 | 16,424,988 | - | - | - | - | - | 48,010 | - | |
| 합 계 | 108,595,697 | 38,563,803 | 464,810 | 4,542,140 | 2,198,458 | 38,534,559 | 1,523,106 | 1,370,919 | 38,681 |
33.3 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 리스채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 매일홀딩스(주) | - | 150,551 | - | - | 1,527,857 | 3,254 |
| 종속기업 | 북경매일유업유한공사 | 7,852,288 | - | - | - | - | - |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 8,113,871 | 93,597 | 11,553 | - | 17,528 | - | |
| 엠즈베이커스(주) | 131,769 | 7,849 | - | 20,889 | - | - | |
| 관계기업 | 더베이커스(주) | 213,835 | 864 | - | 1,816 | 756 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 108,202 | 204 | - | 288,126 | 961 | - |
| (주)레뱅 | - | 195 | - | 356 | - | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 2,556,283 | - | - | - | 114 | - | |
| 엠즈씨드(주) | 248,996 | 22,376 | - | 15,855 | 56,056 | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 2,022 | - | 76,181 | 1,946 | - | |
| 상하농원(유) | 52,988 | 326 | - | 723,608 | 185,845 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 1,478,555 | 7,463 | - | - | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | - | - | - | - | 757,173 | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 1,316 | 10,475 | - | - | 1,989,583 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | - | - | - | 213,569 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 1,141 | - | - | 1,789,980 | 12,224 | - | |
| 합 계 | 20,759,244 | 295,922 | 11,553 | 2,916,811 | 4,763,612 | 3,254 |
(*) 당기 중 특수관계자와의 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 4,027천원, 리스부채는 3,254 천원이며, 당기 사용권자산 상각비는 79,023천원, 리스부채의 상환금액은 79,920천원, 이자비용은 897천원입니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 리스채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 매일홀딩스(주) | - | 150,390 | - | - | 987,201 | 3,254 |
| 종속기업 | 북경매일유업유한공사 | 4,821,101 | - | - | - | - | - |
| 매일헬스뉴트리션(주) | 10,840,642 | 580,921 | 83,619 | - | 2,470 | - | |
| 엠즈베이커스(주) | 142,841 | 7,028 | - | 54,278 | 64,056 | - | |
| 관계기업 | 더베이커스(주) | 88,469 | 11,312 | - | 5,811 | 4,101 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)제로투세븐 | 239,017 | 354 | - | 150,306 | - | - |
| (주)레뱅 | - | 195 | - | - | - | - | |
| 크리스탈제이드코리아(주) | - | 152 | - | - | 11,529 | - | |
| (주)엠즈푸드시스템 | 2,128,265 | - | - | - | 10,587 | - | |
| 엠즈씨드(주) | 803,748 | 3,600 | - | 85,137 | 52,869 | - | |
| (주)상하낙농개발 | - | 2,022 | - | 106,209 | 20,651 | - | |
| 상하농원(유) | 80,759 | 834 | - | 686,755 | 45,329 | - | |
| 코리아후드써비스(주) | 1,616,657 | 250 | - | - | - | - | |
| (주)엠디웰아이엔씨 | 2,514,792 | 21,847 | - | - | - | - | |
| (주)엠즈파트너스 | - | 1,525 | - | - | 904,758 | - | |
| (주)제이피로지스틱스 | 1,890 | 3,949 | - | - | 1,982,195 | - | |
| (주)제이피인터내쇼날 | - | - | - | - | 43,101 | - | |
| 씨케이코퍼레이션즈(주) | 2,660 | - | - | 1,047,050 | 1,269 | - | |
| 합 계 | 23,280,841 | 784,379 | 83,619 | 2,135,546 | 4,130,116 | 3,254 |
33.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 출 자 | 배당금지급 | 출 자 | 배당금지급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 매일홀딩스(주) | - | 2,923,817 | - | 2,923,817 |
| 종속기업 | 엠즈베이커스(주) | 1,001,700 | - | - | - |
| 매일호주유한회사 | 6,115,416 | - | 9,729,228 | - | |
| 합 계 | 7,117,116 | 2,923,817 | 9,729,228 | 2,923,817 |
33.5 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : CNY) |
| 구 분 | 보증내역 | 피보증인 | 보증금액 | 여신금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 차입금보증 | 북경매일유업유한공사 | 12,000,000 | DBS은행 북경지점 |
33.6 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진(이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,344,024 | 1,995,000 |
| 퇴직급여 | 364,465 | 383,391 |
| 주식기준보상 | 2,172,400 | - |
| 합 계 | 5,880,889 | 2,378,391 |
34. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 32에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다.
35. 배출권 및 배출부채 35.1 온실가스배출권
35.1.1 보고기간말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : KAU) |
| 구분 | 2021년도 분 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | 2024년도 분 | 2025년도 분 | 2021년~2025년계획기간 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당배출권 | 106,913 | 101,889 | 101,903 | 100,948 | 100,948 | 512,601 |
| 배출량 | 120,964 | 120,156 | 미확정 | 미확정 | 미확정 | 미확정 |
35.1.2 당기와 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (수량단위 : KAU, 금액단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 101,911 | - | 111,913 | - |
| 무상할당 | 101,881 | - | 96,911 | - |
| 매입 | 26,267 | 296,865 | 14,051 | 287,283 |
| 정부제출 | (120,156) | (229,398) | (120,964) | (287,283) |
| 기말 | 109,903 | 67,467 | 101,911 | - |
35.1.3 보고기간말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.
35.2 온실가스배출부채35.2.1 당기 이행연도(2023년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는118,194(tCO2-eq)이며, 부족예상분 약 16,314톤(tCO2-eq)에 대하여 147,152천원의 배출부채를 계상하였습니다. 35.2.2 당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 289,184 | 526,974 |
| 증가 | 414,800 | 559,200 |
| 감소 | (556,832) | (796,990) |
| 기말 | 147,152 | 289,184 |
36. 사업결합당사는 당기 중 특수관계자인 (주)엠디웰아이엔씨의 사업부문을 양수하였습니다.36.1 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 피인수법인 |
|---|---|
| 회사명 | (주)엠디웰아이엔씨 |
| 취득일 | 2023-12-31 |
| 이전대가 | 1,414,927 |
36.2 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 1,414,927 |
| 합 계 | 1,414,927 |
36.3 당기 중 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 취득 혹은 인수한 자산의 장부금액 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,347,966 |
| 대여금 | 43,361 |
| 기타유동자산 | 882 |
| 재고자산 | 743,360 |
| 유형자산 | 500,470 |
| 무형자산 | 32,133 |
| 이연법인세자산 | 2,479 |
| 자산 총계 | 4,670,651 |
| 취득 혹은 인수한 부채의 장부금액 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,455,938 |
| 기타유동부채 | 2,049 |
| 순확정급여부채 | 11,860 |
| 부채 총계 | 3,469,847 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 1,200,804 |
| 영업권 (*1) | 214,123 |
(*1) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 36.4 당기 손익계산서에 반영된 엠디웰 사업부문의 매출 및 순이익은 없습니다. 당기기초시점에 엠디웰 사업부문양수이 양수되었다면, 포괄손익계산서에 계상됐을 (주)엠디웰 사업관련 매출과 순손실은 각각 21,160,132천원 및 1,034,924천원입니다.
□ 이사의 선임
제2호 의안) 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보자 : 정원재)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정원재 | 1959.08.20 | 사외이사 후보 | 분리선출 | 해당사항 없음. | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근 3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정원재 | - | 2022~20232020~20222018~20202017.022013.092013.062011.12 | 우리금융연구소 자문위원우리카드 고문우리카드 대표이사 사장우리은행 HR그룹장, 영업지원부문 부문장우리은행 기업고객본부 집행부행장우리은행 마케팅지원단 상무우리은행 충청영업본부 본부장 | 해당사항 없음. |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 정원재 | 해당사항 없음. | 해당사항 없음. | 해당사항 없음. |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
정원재 후보자는 오랜기간 기업 경영자로서의 경험과 금융분야에서의 전문성을 발휘하여 이사회의 중요한 의사결정과 주주와 이해관계자들과의 소통에 전문적인 조언을 할 계획입니다. 또한, 이사회에 적극적인 자세로 참여하며 사회에서 요구하는 책무를 다하고 그 직무를 성실하게 수행하는 것과 더불어 이사와 경영진의 직무를 공정하게 감독하여 주주의 권익제고와 기업가치 향상에 기여할 계획 입니다.
마. 후보자에 대한 이사회(사외이사후보추천위원회)의 추천 사유
정원재 후보자는 우리카드 대표이사 및 우리은행의 주요 보직 등을 두루 역임하고, 금융 분야의 풍부한 경험과 전문성을 갖춘 금융인입니다. 2021년 3월부터 당사 사외이사로 재임하고 있으며, 동시에 보상위원회 위원장의 역할을 탁월하게 수행하였습니다. 전문성과독립성을 바탕으로 회사에서 추진하는 여러 재무활동과 관련하여 외부 금융 네트워크 강화 및 합리적인 재무 의사 결정에 기여한 점을 반영하여 경영현안에 대한 효과적인 의사결에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 감사위원/사외이사 후보로 선정하였습니다.
확인서 공시내용 사실확인서_사외이사.jpg 공시내용 사실확인서_사외이사
□ 감사위원회 위원의 선임
제2호 의안) 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보자 : 정원재)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정원재 | 1959.08.20 | 사외이사 후보 | 분리선출 | 해당사항 없음. | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근 3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정원재 | - | 2022~20232020~20222018~20202017.022013.092013.062011.12 | 우리금융연구소 자문위원우리카드 고문우리카드 대표이사 사장우리은행 HR그룹장, 영업지원부문 부문장우리은행 기업고객본부 집행부행장우리은행 마케팅지원단 상무우리은행 충청영업본부 본부장 | 해당사항 없음. |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 정원재 | 해당사항 없음. | 해당사항 없음. | 해당사항 없음. |
라. 후보자에 대한 이사회(사외이사후보추천위원회)의 추천 사유
정원재 후보자는 우리카드 대표이사 및 우리은행의 주요 보직 등을 두루 역임하고, 금융 분야의 풍부한 경험과 전문성을 갖춘 금융인입니다. 2021년 3월부터 당사 사외이사로 재임하고 있으며, 동시에 보상위원회 위원장의 역할을 탁월하게 수행하였습니다. 전문성과독립성을 바탕으로 회사에서 추진하는 여러 재무활동과 관련하여 외부 금융 네트워크 강화 및 합리적인 재무 의사 결정에 기여한 점을 반영하여 경영현안에 대한 효과적인 의사결에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 감사위원/사외이사 후보로 선정하였습니다.
확인서 공시내용 사실확인서_감사위원.jpg 공시내용 사실확인서_감사위원
□ 이사의 보수한도 승인
제3호 의안) 이사 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7( 4 ) |
|---|---|
| 보수총액 또는 최고한도액 | 50억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7( 4 ) |
|---|---|
| 실제 지급된 보수총액 | 29억원 |
| 최고한도액 | 50억원 |
□ 정관의 변경
제4호 의안) 정관 일부 변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
- 해당사항 없음.
나. 그 외의 정관변경에 관한 건 정관개정 주요내용
- 신규 목적사업 "건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입업", "특수의료용도 식품 제조, 판매 및 수출입업" 추가
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제2조(목적) 1. 낙농품제조판매 수출입2. 축산업3. 고기,과실, 채소처리가공 판매 4. 사료제조판매 수출입 5. 낙농기구, 기계탱크 류 제작 판매 및 수출입 6. 낙농기술훈련 7. 국내낙농, 유가공, 축산업의 육성 및 이의 촉진을 위한다음의 업무 8. 부동산 매매 및 임대사업 9. 유아교육에 관련된 영상, 인쇄물 판매 및 제작업 10. 기타식품제조판매 수출입 11. 음료제조판매 수출입 12. 통신판매 13. 전자상거래업 14. 무점포소매업 15. 유아용품 판매 16. 주류판매업 17. 음식점업 18. 화장용품 제조 판매업 19. 기타 산업용 기계 및 장비 임대업 20. 상품권 발행업 및 유통업 21. 문화예술사업 22. 박물관운영업 23. 창고업 24. 디저트, 제과, 제빵류 등의 제조 및 판매 25. 상품 중개업26. 경영컨설팅업27. 사업지원서비스업 28. 전 각 호에 관련된 사업의 투자 또는 부대사업 일체 |
제2조(목적) 1. ~ 27. (좌 동) 28. 건강기능식품의 제조 , 판매 및 수출입업 2 9. 특수의료용도 식품 제조, 판매 및 수출입업 30. 전 각 호에 관련된 사업의 투자 또는 부대사업 일체 |
건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입업 특수의료용도 식품 제조, 판매 및 수출입업 목적사업 추가 |
| 부칙 (신 설) | 제1조 (시행일) 본 정관은 2024년 3월 29일부터 시행한다. |
부칙 신설 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음.
□ 기타 주주총회의 목적사항
제5호 의안) 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건
의안 주요내용
- 임원 퇴직금 지급규정 제4조(퇴직금) 조항 개정 및 부칙 신설 - 임원 재임기간 직급별로 해당 직급의 근속기간과 각 직급별 최종 3개월 평균임금 , 해당 직급 지급률을 적용하여 각 직급별 재임기간에 해당하는 퇴직금을 별도 계산하고 , 이를 합산하는 방식으로 개정하고자 함 .
| 구 분 | 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|---|
| 제4조【퇴직금】 | 제4조【퇴직금】 ① 임원이 퇴직하였을 때에는 아래에서 정한 임원의 퇴직금 산출식과 지급률 표에 의하여 산출한 금액을 퇴직금으로 지급한다. ② 회사가 지급할 퇴직금은 다음과 같이 계산한다. ※ 퇴직금 = 근속년수 × 평균임금 × 퇴직 당시의 지급률 ③ 임원의 근속년수는 임원으로 선임된 날로부터 선임일로부터 제 3 조에서 정한 각 사유 발생일까지로 하고 , 평균임금은 퇴직월 포함 직전 3 개월간 지급된 임금을 3 분할한 금액으로 한다 .④ 임원의 근속년수 중 1 년 미만의 기간은 월할 계산하고 1 개월 미만의 기간은 1 개월로 계산한다 .⑤ 임원의 총 근속년수가 1 년 미만인 경우에는 퇴직금을 지급하지 아니한다 .⑥ 신 설 |
제4조【퇴직금】 ① 좌 동 ② 회사가 지급할 퇴직금은 다음과 같이 임원 해당 직급별 퇴직금액을 계산하여 합산한 금액으로 한다. ※ 직급별 퇴직금 = 해당 직급 근속연수 × 해당 직급 종료 평균임금 × 해당 직급 지급률 ③ 임원의 해당 직급 근속연수는 해당 직급 선임일로부터 해당 직 급 종료일 ( 직급 승진일 전일 , 퇴직일 . 이하 같음 ) 까지로 한다 . 임원직급 승진이 있었던 경우 각 해당 직급 구간별로 퇴직금 지급률을 적용하여 합산한다 . 임원의 해당 직급 평균임금은 해당 직급 종료일이 속한 달을 포함한 최종 3 개월간 지급된 임금을 3 분할한 금액으로 한다 . ④ 임원의 해당 직급 근속연수는 중 1 년 미만의 기간은 월할 계산하고 1 개월 미만의 기간은 1 개월로 계산한다 . ⑤ 좌 동 ⑥ 본조 규정에 따른 직급구간별 퇴직금 합산액이 근로기준법에 따른 퇴직금산정방식보다 작은 경우에는 근로기준법에 따른 산정액을 퇴직금으로 계산한다 . |
해당 직급 별 계산 구분을 위한 문구 수정 해당 직급 별 계산 구분을 위한 문구 수정해당 직급 별 계산 구분을 위한 문구 수정 근로기준법 규정과 상충되지 않도록 규정 신설 |
| 부칙 제1조 | 신 설 | 제1조 개정규정에 따른 퇴직금 직급구간별 계산 합산 방식은 2024 년 3 월 29 일 주주총회 승인을 득하여 2024 년 4 월 1 일 이후 근속기간부터 적용한다 . 변경 전 임원퇴직금 규정에 따른 퇴직금산정은 2024 년 3 월 31 일까지의 근속기간에 대해 적용하여 산정한다 . 변경 전 규정에 따른 퇴직금 계산에 있어 최종 3 월 평균임금은 2024 년 1 월 , 2 월 및 3 월 지급 임금 총액을 3 분할한 금액으로 한다 . |
개정 규정의 시행시기 문구 신설 |
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2024년 03월 21일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
1) 향후 사업보고서는 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 「DART-정기공시」에 업데이트 될 예정이므로 참고하시기 바랍니다. 2) 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 참고하시기 바랍니다.
3) 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 1주전 회사 홈페이지에 게재 예정입니다. 홈페이지 내 사업보고서 및 감사보고서 참조 URL : 1) 공시정보 : https://www.maeil.com/ir/official_notice1.jsp 사업보고서: https://www.maeil.com/ir/official_notice2.jsp?tab=1 감사보고서: https://www.maeil.com/ir/official_notice3.jsp?tab=1
※ 참고사항
□ 주주총회 집중일 개최 사유당사는 정기주주총회를 주주총회 집중일을 피해 개최하고자 하였으나, 등기이사진의 주주총회 참석일정, 외부감사인의 업무 일정 및 감사보고서 제출기한, 원활한 주주총회운영 준비 등의 문제로 불가피하게 주주총회 집중일에 개최하게 되었습니다. 향후에는 주주총회 분산 자율프로그램에 참여하여 주주총회 집중일을 피해 주주총회를개최하는 등 많은 주주들이 주주총회에 참여할 수 있도록 노력하겠습니다.
□ 전자투표에 관한 사항
당사는 이번 주주총회에서 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하고 있습니다.
주주님들께서는 아래의 방법에 따라 전자투표에 참여하실 수 있습니다.
가 . 전자투표시스템
- 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
- 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m ※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.
나. 전자투표 행사기간 : 2024년 3월 19일 오전 9시 ~ 2024년 3월 28일 오후 5시
- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며 그 이후 기간 중에는 24시 간 접속이 가능합니다 . (단 , 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다 )
다 . 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안 별 의결권 행사
- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서
( 한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정 )
라 . 수정동의안 처리
- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으 로 처리됩니다.
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