Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 14, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 태경케미컬(주) 00404084 100000000000 182882 20901 70748 105 N N N Y P
태경케미컬 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대현회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서……………………………………………………………
연결재무제표
연결재무상태표 ……………………………………………………………………………
연결포괄손익계산서 ………………………………………………………………………
연결자본변동표 …………………………………………………………………………… 연결현금흐름표 ……………………………………………………………………………
주석 …………………………………………………………………………………………
외부감사 실시내용 …………………………………………………………………………
독립된 감사인의 감사보고서
| 태경케미컬 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 11일 |
감사의견
우리는 태켱케미컬 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 수익인식에 대한 기간귀속수익인식과 관련된 회계정책은 재무제표에 대한 주석2.(4)에서 설명하고 있으며 연결실체는 2023년 12월 31일 현재 70,748백만원의 매출액을 계상하고 있습니다. 연결실체는 제품 및 상품의 제조 및 판매를 통해 수익을 창출합니다. 제품 및 상품의 판매의 경우 수익은 고객에게 인도가 완료된 시점에 인식합니다.수익은 회사의 경영진에 대한 주요 성과지표이며, 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유 위험이 높고 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익의 기간귀속에 의해 연결재무제표가 왜곡 표시될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식에 대한 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식과 관련된 회사의 프로세스의 이해 및 통제에 대한 평가ㆍ보고기간 전후 매출거래를 대상으로 표본추출하여 증빙과 수익인식시점 비교대사
ㆍ보고기간말 이후에 취소처리된 거래의 확인 및 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 문서검사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영수입니다.
| 서울특별시 광진구 능동로7 |
| 대 현 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 경 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
태경케미컬 주식회사와 그 종속회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 54(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 태경케미컬 주식회사 대표이사 박기환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강서구 공항대로 467 (등촌동) |
| (전 화) | 02-3661-8011 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 54(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 53(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 태경케미컬 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 54 (당)기말 | 제 53 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 68,938,171,478 | 66,162,897,988 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,32 | 10,420,281,174 | 22,321,997,615 | ||
| 매출채권 | 3,5,29,32 | 12,276,309,678 | 11,762,222,791 | ||
| 단기기타채권 | 3,5,29,32 | 478,913,040 | 318,543,983 | ||
| 단기기타금융자산 | 3,6,32 | 42,532,050,283 | 28,223,689,988 | ||
| 재고자산 | 7,26,30 | 2,875,806,250 | 2,701,234,326 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 354,811,053 | 835,209,285 | ||
| II. 비유동자산 | 113,944,135,080 | 101,229,000,817 | |||
| 장기기타채권 | 3,5,32 | 551,768,534 | 967,122,574 | ||
| 장기기타금융자산 | 3,6,19,29,32 | 41,137,519,272 | 40,640,200,552 | ||
| 관계기업투자 | 9,18,24,29 | 10,855,606,151 | 11,212,067,761 | ||
| 투자부동산 | 10 | 2,232,920,331 | 2,258,304,229 | ||
| 유형자산 | 11,18,30 | 58,008,515,224 | 44,435,080,912 | ||
| 사용권자산 | 2,12 | 298,492,831 | 242,199,237 | ||
| 무형자산 | 13 | 704,169,927 | 652,308,315 | ||
| 퇴직급여자산 | 15 | 155,142,810 | 821,717,237 | ||
| 자 산 총 계 | 182,882,306,558 | 167,391,898,805 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유 동 부 채 | 12,428,080,145 | 11,658,373,087 | |||
| 매입채무 | 3,14,29,32 | 2,665,039,242 | 2,283,550,770 | ||
| 단기기타채무 | 3,14,29,30,32 | 6,484,917,927 | 6,516,627,930 | ||
| 당기법인세부채 | 25 | 2,571,459,764 | 2,060,282,940 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 580,191,243 | 670,870,687 | ||
| 유동리스부채 | 2,12,32 | 126,471,969 | 127,040,760 | ||
| II. 비 유 동 부 채 | 8,472,877,926 | 8,395,793,211 | |||
| 퇴직급여부채 | 15 | 58,638,346 | 30,543,397 | ||
| 장기기타채무 | 14,29 | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| 이연법인세부채 | 25 | 8,121,425,524 | 7,928,098,981 | ||
| 금융보증부채 | 66,935,326 | 269,293,520 | |||
| 비유동리스부채 | 2,12,32 | 175,878,730 | 117,857,313 | ||
| 부 채 총 계 | 20,900,958,071 | 20,054,166,298 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 161,943,177,914 | 147,252,267,035 | |||
| 자본금 | 1,17 | 5,800,000,000 | 5,800,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 17 | 12,140,269,382 | 12,140,269,382 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 6,11,15,18 | 30,994,450,662 | 30,372,214,585 | ||
| 기타자본 | 1,19 | (1,253,883,990) | (1,253,883,990) | ||
| 이익잉여금 | 19 | 114,262,341,860 | 100,193,667,058 | ||
| II. 비지배지분 | 38,170,573 | 85,465,472 | |||
| 자 본 총 계 | 161,981,348,487 | 147,337,732,507 | |||
| 부채및자본총계 | 182,882,306,558 | 167,391,898,805 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 54(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 태경케미컬 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 54 (당)기 | 제 53 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 20,29,31 | 70,748,221,182 | 59,613,478,497 | ||
| II. 매출원가 | 20,26,29 | 39,123,731,119 | 36,295,919,388 | ||
| III. 매출총이익 | 31,624,490,063 | 23,317,559,109 | |||
| 판매비와관리비 | 21,26,29 | 13,747,108,489 | 12,916,974,393 | ||
| IV. 영업이익 | 31 | 17,877,381,574 | 10,400,584,716 | ||
| 기타수익 | 3,22,29 | 232,517,447 | 172,996,371 | ||
| 기타비용 | 3,23,29 | 892,670,890 | 81,546,533 | ||
| 금융수익 | 3,23 | 5,498,068,888 | 3,095,486,082 | ||
| 금융비용 | 3,23,32 | 798,718,610 | 1,609,377,530 | ||
| 관계기업투자손익 | 9,24 | (262,809,895) | 60,040,398 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 21,653,768,514 | 12,038,183,504 | |||
| VI. 법인세비용 | 25 | 4,281,663,816 | 3,305,700,981 | ||
| VII. 당기순이익 | 31 | 17,372,104,698 | 8,732,482,523 | ||
| VIII. 기타포괄손익 | (459,720,053) | 96,898,792 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 관계기업기타포괄손익지분 | 18,25 | (17,301,815) | 36,848,921 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 투자금융자산평가손익 | 3,6,18,25 | 419,782,584 | (835,191,540) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (806,399,099) | 529,465,389 | ||
| 토지재평가잉여금 | 11 | 14,363,319 | 143,633,192 | ||
| 관계기업기타포괄손익지분 | 18,25 | 8,524,919 | 163,689,984 | ||
| 관계기업의확정급여제도의 재측정요소 지분 | (78,689,961) | 58,452,846 | |||
| IX. 총포괄이익 | 16,912,384,645 | 8,829,381,315 | |||
| X. 당기순이익귀속 | 17,372,104,698 | 8,732,482,523 | |||
| 지배기업소유주 | 17,419,399,597 | 8,867,607,142 | |||
| 비지배지분 | (47,294,899) | (135,124,619) | |||
| XI. 총포괄이익귀속 | 16,912,384,645 | 8,829,381,315 | |||
| 지배기업소유주 | 16,959,679,544 | 8,964,505,934 | |||
| 비지배지분 | (47,294,899) | (135,124,619) | |||
| XII.주당이익 | 27 | ||||
| 기본및희석주당순이익 | 1,537 | 782 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 54(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 태경케미컬 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 5,800,000,000 | 12,140,269,382 | 30,863,234,028 | (1,253,883,990) | 93,213,506,464 | 140,763,125,884 | 220,590,091 | 140,983,715,975 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 8,867,607,142 | 8,867,607,142 | (135,124,619) | 8,732,482,523 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 투자금융자산평가손익 | - | - | (835,191,540) | - | - | (835,191,540) | - | (835,191,540) |
| 재분류조정 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 토지재평가잉여금 | - | - | 143,633,192 | - | - | 143,633,192 | - | 143,633,192 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 529,465,389 | 529,465,389 | - | 529,465,389 |
| 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 지분 | - | - | - | - | 58,452,846 | 58,452,846 | - | 58,452,846 |
| 관계기업기타포괄손익지분 | - | - | 200,538,905 | - | 18,092,997 | 218,631,902 | - | 218,631,902 |
| 소유주와의거래등 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,493,457,780) | (2,493,457,780) | - | (2,493,457,780) |
| 종속기업에 대한 소유지분변동 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2022.12.31(전기말) | 5,800,000,000 | 12,140,269,382 | 30,372,214,585 | (1,253,883,990) | 100,193,667,058 | 147,252,267,035 | 85,465,472 | 147,337,732,507 |
| 2023.1.1(당기초) | 5,800,000,000 | 12,140,269,382 | 30,372,214,585 | (1,253,883,990) | 100,193,667,058 | 147,252,267,035 | 85,465,472 | 147,337,732,507 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 17,419,399,597 | 17,419,399,597 | (47,294,899) | 17,372,104,698 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 투자금융자산평가손익 | - | - | 419,782,584 | - | - | 419,782,584 | - | 419,782,584 |
| 투자금융자산처분손익 | - | - | 196,867,070 | - | (196,867,070) | - | - | - |
| 토지재평가잉여금 | - | - | 14,363,319 | - | - | 14,363,319 | - | 14,363,319 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (806,399,099) | (806,399,099) | - | (806,399,099) |
| 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소 지분 | - | - | - | - | (78,689,961) | (78,689,961) | - | (78,689,961) |
| 관계기업기타포괄손익지분 | - | - | (8,776,896) | - | (1,988,865) | (10,765,761) | - | (10,765,761) |
| 소유주와의거래등 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,266,779,800) | (2,266,779,800) | - | (2,266,779,800) |
| 종속기업에 대한 소유지분변동 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31(당기말) | 5,800,000,000 | 12,140,269,382 | 30,994,450,662 | (1,253,883,990) | 114,262,341,860 | 161,943,177,914 | 38,170,573 | 161,981,348,487 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 54(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 태경케미컬 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 54 (당)기 | 제 53 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,346,018,057 | 10,126,344,949 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 20,417,943,783 | 11,815,040,424 | |||
| 가. 당기순이익 | 17,372,104,698 | 8,732,482,523 | |||
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 28 | 3,404,179,309 | 4,720,384,185 | ||
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 28 | (358,340,224) | (1,637,826,284) | ||
| 2. 이자 수취 | 1,368,340,198 | 557,206,834 | |||
| 3. 이자 지급 | - | - | |||
| 4. 배당금 수취 | 1,973,946,700 | 1,786,912,930 | |||
| 5. 법인세 납부 | (3,414,212,624) | (4,032,815,239) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (29,964,876,031) | 8,924,660,181 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 25,000,000,000 | 115,054,091,090 | |||
| 단기기타금융자산의 감소 | 25,000,000,000 | 114,985,545,635 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 68,545,455 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (54,964,876,031) | (106,129,430,909) | |||
| 단기기타금융자산의 증가 | 38,000,000,000 | 100,000,000,000 | |||
| 장기기타금융자산의 증가 | 2,000,000 | 20,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 16,871,150,617 | 5,889,533,412 | |||
| 무형자산의 취득 | 91,725,414 | 219,897,497 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,282,858,467) | (2,564,521,692) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 149,764,809 | 106,260,064 | |||
| 국고보조금의 수취 | 149,764,809 | 106,260,064 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,432,623,276) | (2,670,781,756) | |||
| 배당금의 지급 | 2,266,779,800 | 2,493,457,780 | |||
| 리스부채의 상환 | 165,843,476 | 177,323,976 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (11,901,716,441) | 16,486,483,438 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 22,321,997,615 | 5,835,514,177 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4,28 | 10,420,281,174 | 22,321,997,615 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 54(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 53(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 태경케미컬 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요태경케미컬 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 태경케미컬 주식회사(이하 "지배기업")는 1970년 11월 11일에 설립되어 서울특별시 강서구 공항대로467(등촌동)에 본사를, 여수, 울산, 대산 및 나주에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 드라이아이스, 액체탄산, 수산화마그네슘 및 액상소석회의 제조 및 판매를 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 2000년 3월 14일 회사명을 대덕공업주식회사에서 태경화학 주식회사로 변경하였고, 2020년 3월 20일 회사명을 태경화학 주식회사에서 태경케미컬 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 1992년 10월 22일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2003년 1월 28일 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 대표이사는 박기환이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)태경비케이 | 4,641,480 | 40.01 | 4,641,480 | 40.01 |
| 태경산업(주) | 1,896,720 | 16.35 | 1,896,720 | 16.35 |
| 자기주식 | 266,101 | 2.30 | 266,101 | 2.30 |
| 기타 | 4,795,699 | 41.34 | 4,795,699 | 41.34 |
| 합계 | 11,600,000 | 100.00 | 11,600,000 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자본금 | 발행주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경가스기술(주) | 500,000 | 50,000 | 100% | 제조 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 에코코스(주) | 1,500,000 | 300,000 | 82% | 제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 태경그린케미컬㈜ | 8,000,000 | 16,000,000 | 100% | 제조 | 대한민국 | 12월 31일 |
<전기말>
| (단위: 주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자본금 | 발행주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경가스기술(주) | 500,000 | 50,000 | 100% | 제조 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 에코코스(주) | 1,500,000 | 300,000 | 82% | 제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 태경그린케미컬㈜ | 3,000,000 | 6,000,000 | 100% | 제조 | 대한민국 | 12월 31일 |
2) 종속기업의 요약재무정보<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경가스기술(주) | 8,145,355 | 3,339,411 | 4,805,944 | 9,055,094 | 658,703 | 599,800 |
| 에코코스(주) | 301,742 | 89,683 | 212,059 | 300,556 | (262,749) | (262,749) |
| 태경그린케미컬㈜ | 23,422,280 | 3,397,020 | 20,025,260 | - | 44,784 | 44,784 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경가스기술(주) | 6,860,320 | 2,652,935 | 4,207,385 | 7,537,999 | 479,977 | 517,382 |
| 에코코스(주) | 569,502 | 94,694 | 474,808 | 46,782 | (750,692) | (750,692) |
| 태경그린케미컬㈜ | 16,578,776 | 1,598,300 | 14,980,476 | - | (19,524) | (19,524) |
(3) 전기 중 연결실체는 생산능력 증대를 통한 중장기 성장동력확보를 목적으로 태경그린케미컬㈜을 신규설립하였으며, 지분율100%를 취득으로 연결대상종속기업에 포함하였습니다. 당기말 현재 액체탄산 제조시설에 대한 투자가 진행중이며, 제조설비의 예상가동시기는 2025년 하반기로 진행상황에 따로 변동될 수 있습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2 (5)에서 설명하고 있습니다.
(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 유의적인 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
1) 연결
① 사업결합
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업 실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재 측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대 한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결 재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분 상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동 지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권 리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취 득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하의 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
2) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 연결재무제표의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
3) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성 항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성 항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정 가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도 상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족 한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 금융자산 | 해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 | 해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율 법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식 합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기 타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투 자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다 . |
③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 .
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 차입조건의 불가피한 완화
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 3년 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
7) 지분상품과 비파생금융부채
지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익 인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니 다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거시 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
8) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모 가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
9) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처 분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
10) 유형자산
토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내 용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물, 구축물 | 20~40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 8~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
11) 리스
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스 요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분 차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영 ("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상 되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
13) 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체가 운영하고 있는 제조 및 판매업은 고객과의 계약에 따라 해당 제품을 제조하여 납품하는 업무를 제공하고, 제조과정상 하자 등의 사유가 없는 경우에는 고객의반품을 허용하지 아니하고 있음에 따라, 연결실체는 고객과의 계약은 일반적으로 단일수행의무로 식별하 였습니다.
고객에게 인도가 완료된 시점 이후에는 고객에게 통제권이 이전되었다고 판단하여 수행의무의 이행은 "고객에게 인도가 완료된 시점"에 완료되는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 대금 지급조건은 보통 재화의 인도 후 30일 이내에 청구서가 발행되고 있습니다.
14) 종업원급여
단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말 부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국 제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여 채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점 과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거 근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배 금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
15) 자산손상
재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수 가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출 단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환 입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
16) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
이연법인세
연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니 다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세 소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
17) 주당이익
연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주 식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업 손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
18) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
1) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. (수준2) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. (수준3) 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
(2) 금융상품 범주 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1(*1) | 수준2 | 수준3(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 10,420,281 | 10,420,281 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 12,276,310 | 12,276,310 | - | - | - |
| 단기기타채권 | - | - | 478,913 | 478,913 | - | - | - |
| 단기기타금융자산 | - | 25,511,630 | 17,020,420 | 42,532,050 | 25,511,630 | - | - |
| 장기기타금융자산 | 41,116,144 | - | 21,375 | 41,137,519 | 41,044,995 | - | 71,149 |
| 장기기타채권 | - | - | 551,769 | 551,769 | - | - | - |
| 합 계 | 41,116,144 | 25,511,630 | 40,769,068 | 107,396,842 | 66,556,625 | - | 71,149 |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | - | - | 2,665,039 | 2,665,039 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 4,845,962 | 4,845,962 | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 302,351 | 302,351 | - | - | - |
| 금융보증부채 | - | - | 66,935 | 66,935 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 7,880,287 | 7,880,287 | - | - | - |
(*1) '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분증권으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1(*1) | 수준2 | 수준3(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 22,321,998 | 22,321,998 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 11,762,223 | 11,762,223 | - | - | - |
| 단기기타채권 | - | - | 318,544 | 318,544 | - | - | - |
| 단기기타금융자산 | - | 8,208,500 | 20,015,190 | 28,223,690 | 8,208,500 | - | - |
| 장기기타금융자산 | 40,615,596 | - | 24,605 | 40,640,201 | 40,544,447 | - | 71,149 |
| 장기기타채권 | - | - | 967,123 | 967,123 | - | - | - |
| 합 계 | 40,615,596 | 8,208,500 | 55,409,683 | 104,233,779 | 48,752,947 | - | 71,149 |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | - | - | 2,283,551 | 2,283,551 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 5,042,776 | 5,042,776 | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 244,898 | 244,898 | - | - | - |
| 금융보증부채 | - | - | 269,294 | 269,294 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 7,840,519 | 7,840,519 | - | - | - |
(*1) '수준 1'에 포함된 상품들은 상장된 지분증권으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결실체는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산상각후원가 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 금융부채상각후원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식 | |||||
| 이자수익 | 1,295,438 | - | - | - | 1,295,438 |
| 배당금수익 | - | 1,877,058 | 96,889 | - | 1,973,947 |
| 외환차익 | 5,631 | - | - | - | 5,631 |
| 금융보증이익 | - | - | 302,597 | - | 302,597 |
| 단기금융자산평가이익 | - | - | 1,920,457 | - | 1,920,457 |
| 대손상각비 | 33,036 | - | - | - | 33,036 |
| 이자비용 | - | - | - | (9,523) | (9,523) |
| 외환차손 | (12,463) | - | - | - | (12,463) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (4,979) | (4,979) |
| 금융보증비용 | - | - | (302,597) | - | (302,597) |
| 단기금융자산평가손실 | - | - | (469,156) | - | (469,156) |
| 소 계 | 1,321,642 | 1,877,058 | 1,548,190 | (14,502) | 4,732,388 |
| 금융상품 관련 총수익 | 1,301,069 | 1,877,058 | 2,319,943 | - | 5,498,070 |
| 금융상품 관련 총비용 | 20,573 | - | (771,753) | (14,502) | (765,682) |
| 기타포괄손익 인식 | |||||
| 투자금융자산평가손익 | - | 500,549 | - | - | 500,549 |
| 합 계 | 1,321,642 | 2,377,607 | 1,548,190 | (14,502) | 5,232,937 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산상각후원가 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 금융부채상각후원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식 | |||||
| 이자수익 | 583,206 | - | - | - | 583,206 |
| 배당금수익 | - | 1,689,352 | 97,561 | - | 1,786,913 |
| 외환차익 | - | - | - | - | - |
| 금융보증이익 | - | - | 250,931 | - | 250,931 |
| 단기금융자산평가이익 | - | - | 474,436 | - | 474,436 |
| 대손상각비 | (7,127) | - | - | - | (7,127) |
| 이자비용 | - | - | - | (8,216) | (8,216) |
| 외환차손 | (316) | - | - | - | (316) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (6,953) | (6,953) |
| 금융보증비용 | - | - | (250,931) | - | (250,931) |
| 단기금융자산평가손실 | - | - | (1,342,962) | - | (1,342,962) |
| 소 계 | 575,763 | 1,689,352 | (770,965) | (15,169) | 1,478,981 |
| 금융상품 관련 총수익 | 583,206 | 1,689,352 | 822,928 | - | 3,095,486 |
| 금융상품 관련 총비용 | (7,443) | - | (1,593,893) | (15,169) | (1,616,505) |
| 기타포괄손익 인식 | |||||
| 투자금융자산평가손익 | - | (1,376,509) | - | (1,376,509) | |
| 합 계 | 575,763 | 312,843 | (770,965) | (15,169) | 102,472 |
4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 19,716 | 6,241 |
| 당좌예금 | 489,036 | 1,955,798 |
| 보통예금 | 9,911,529 | 20,359,959 |
| 합 계 | 10,420,281 | 22,321,998 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,320,531 | (44,221) | 12,276,310 | 12,498,269 | (736,046) | 11,762,223 |
| 단기기타채권: | ||||||
| 단기대여금 | 59,723 | - | 59,723 | 64,001 | - | 64,001 |
| 미수금 | 321,791 | - | 321,791 | 84,552 | - | 84,552 |
| 미수수익 | 97,398 | - | 97,398 | 169,991 | - | 147,019 |
| 소 계 | 478,912 | - | 478,912 | 318,544 | - | 318,544 |
| 장기기타채권: | ||||||
| 장기대여금 | 264,172 | - | 264,172 | 305,812 | - | 305,812 |
| 임차보증금 | 284,703 | - | 284,703 | 276,867 | - | 276,867 |
| 기타보증금 | 2,895 | - | 2,895 | 384,444 | - | 384,444 |
| 소 계 | 551,770 | - | 551,770 | 967,123 | - | 967,123 |
| 합 계 | 13,351,213 | (44,221) | 13,306,992 | 13,783,936 | (736,046) | 13,047,890 |
(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,276,310 | - | 44,221 | 12,320,531 |
| 단기기타채권: | ||||
| 단기대여금 | 59,723 | - | - | 59,723 |
| 미수금 | 321,791 | - | - | 321,791 |
| 미수수익 | 97,398 | - | - | 97,398 |
| 소 계 | 478,912 | - | - | 478,912 |
| 장기기타채권: | ||||
| 장기대여금 | 264,172 | - | - | 264,172 |
| 임차보증금 | 284,703 | - | - | 284,703 |
| 기타보증금 | 2,895 | - | - | 2,895 |
| 소 계 | 551,770 | - | - | 551,770 |
| 합 계 | 13,306,992 | - | 44,221 | 13,351,213 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,762,223 | - | 736,046 | 12,498,269 |
| 단기기타채권: | ||||
| 단기대여금 | 64,001 | - | - | 64,001 |
| 미수금 | 84,552 | - | - | 84,552 |
| 미수수익 | 169,991 | - | - | 169,991 |
| 소 계 | 318,544 | - | - | 318,544 |
| 장기기타채권: | ||||
| 장기대여금 | 305,812 | - | - | 305,812 |
| 임차보증금 | 276,867 | - | - | 276,867 |
| 기타보증금 | 384,444 | - | - | 384,444 |
| 소 계 | 967,123 | - | - | 967,123 |
| 합 계 | 13,047,890 | - | 736,046 | 13,783,936 |
(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 제 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 736,046 | 16,251 | (49,287) | (658,789) | 44,221 |
| 합 계 | 736,046 | 16,251 | (49,287) | (658,789) | 44,221 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 728,919 | 7,127 | - | 736,046 |
| 합 계 | 728,919 | 7,127 | - | 736,046 |
(4) 개별손상채권의 내용은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손상차손 차감전 장부금액 | 손상차손 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권(*1) | 44,221 | 44,221 |
(*1) 당기 중 손상채권 658,789천원을 제각처리하였습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손상차손 차감전 장부금액 | 손상차손 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 736,046 | 736,046 |
6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 42,511,630 | 28,208,500 |
| 투자금융자산 | 20,420 | 15,190 |
| 소 계 | 42,532,050 | 28,223,690 |
| 장기기타금융자산 | ||
| 장기금융상품(*1) | 12,000 | 10,000 |
| 투자금융자산 | 41,125,519 | 40,630,201 |
| 소 계 | 41,137,519 | 40,640,201 |
| 합 계 | 83,669,569 | 68,863,891 |
(*1) 당기말 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용제한 되어있는 금융자산입니다.(2) 투자금융자산1) 투자금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기투자금융자산 | ||
| 채무증권 | 20,420 | 15,190 |
| 장기투자금융자산 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | 41,044,995 | 40,544,447 |
| 시장성 없는 지분증권 | 71,149 | 71,149 |
| 채무증권 | 9,375 | 14,605 |
| 소 계 | 41,125,519 | 40,630,201 |
| 합 계 | 41,145,939 | 40,645,391 |
2) 단기투자금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 지분증권<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 솔루엠 | 108,895 | 0.22% | 2,940,964 | 2,972,834 | 2,972,834 |
| 인선이엔티 | 256,300 | 0.55% | 2,775,192 | 1,886,368 | 1,886,368 |
| TKG휴켐스 | 118,160 | 0.29% | 2,844,156 | 2,540,440 | 2,540,440 |
| 합 계 | 8,560,312 | 7,399,642 | 7,399,642 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 솔루엠 | 90,031 | 0.18% | 2,345,629 | 1,566,539 | 1,566,539 |
| 인선이엔티 | 200,001 | 0.43% | 2,275,202 | 1,654,008 | 1,654,008 |
| TKG휴켐스 | 96,329 | 0.24% | 2,441,123 | 1,926,580 | 1,926,580 |
| 합 계 | 7,061,954 | 5,147,127 | 5,147,127 |
(나) 채무증권<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 20,420 | 20,420 | 20,420 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 15,190 | 15,190 | 15,190 |
3) 장기투자금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경산업(주)(*1) | 6,256,859 | 21.41% | 16,695,900 | 41,044,995 | 41,044,995 |
| 합 계 | 16,695,900 | 41,044,995 | 41,044,995 |
(*1) 연결실체의 지분율은 20% 이상이지만 주식의 상호보유에 따른 의결권 제한 및 지배ㆍ종속관계의 경제적 실질 등을 감안하여 볼 때, 사실상 종속기업이 지배기업의 영업ㆍ투자ㆍ재무정책 등에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 볼 수 없다고 판단하여 투자금융자산으로 분류하였습니다. <전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경산업(주)(*1) | 6,256,859 | 21.41% | 16,695,900 | 40,544,447 | 40,544,447 |
| 합 계 | 16,695,900 | 40,544,447 | 40,544,447 |
(나) 시장성 없는 지분증권
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 좌수 및 주식수(좌/주) |
지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농기계공업협동조합 | 10 | 0.15% | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 태경네트워크(주) | 424,000 | 16.00% | 2,144,000 | - | - |
| 신기술조합출자금 | 20 | 5.13% | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 전문건설공제조합 | 56 | 0.00% | 50,149 | 50,149 | 50,149 |
| 합 계 | 2,215,149 | 71,149 | 71,149 |
(1) 당기 중 한국실리콘(주)는 2023.3월 서울회생법원의 결정에 따라 파산절차가 종결되었습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 좌수 및 주식수(좌/주) |
지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농기계공업협동조합 | 10 | 0.15% | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 태경네트워크(주) | 424,000 | 16.00% | 2,144,000 | - | - |
| 한국실리콘(주) | 100,957 | 0.40% | 252,393 | - | - |
| 신기술조합출자금 | 20 | 5.13% | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 전문건설공제조합 | 56 | 0.00% | 50,149 | 50,149 | 50,149 |
| 합 계 | 2,467,542 | 71,149 | 71,149 |
(다) 채무증권① 채무증권의 내용<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 9,375 | 9,375 | 9,375 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 14,605 | 14,605 | 14,605 |
② 채무증권의 만기별 내용 <당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 9,375 | - | 9,375 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국공채 | 5,230 | 9,375 | 14,605 |
(라) 장기투자금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 처분 | 평가증(감) | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 16,971,165 | 196,867 | 500,549 | (80,767) | 17,587,814 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 처분 | 평가증(감) | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 17,806,356 | - | (1,376,509) | 541,318 | 16,971,165 |
7. 재고자산연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 231,344 | - | 231,344 | 201,300 | - | 201,300 |
| 제품 | 947,004 | - | 947,004 | 666,423 | - | 666,423 |
| 원재료 | 1,605,762 | - | 1,605,762 | 1,747,757 | - | 1,747,757 |
| 저장품 | 91,696 | - | 91,696 | 85,754 | - | 85,754 |
| 합 계 | 2,875,806 | - | 2,875,806 | 2,701,234 | - | 2,701,234 |
8. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 257,847 | 532,272 |
| 선급비용 | 96,964 | 302,937 |
| 합 계 | 354,811 | 835,209 |
9. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율(*2) | 업종 | 회계처리 | 주된사업장 | 결산일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구(*1) | 8,561,500 | 164,377 | 9.92% | 가정용,산업용,자동차용 전구의 생산 등 | 지분법 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 태경에스비씨(주)(*1) | 4,491,105 | 156,767 | 17.45% | 화공약품, 비철금속의 제조, 판매 | 지분법 | 대한민국 | 12월 31일 |
(*1) 연결실체의 지분율은 20% 미만이지만 경영진의 상호 교류를 통한 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 남영전구 지분율은 자기주식 보유분을 제외하여 작성되었습니다.
(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구 | 1,961,540 | 4,601,700 | 4,601,700 | 1,961,540 | 4,448,669 | 4,448,669 |
| 태경에스비씨(주) | 7,414,056 | 6,237,244 | 6,253,906 | 7,414,056 | 6,513,449 | 6,763,399 |
| 합 계 | 9,375,596 | 10,838,944 | 10,855,606 | 9,375,596 | 10,962,118 | 11,212,068 |
(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익(*) | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구 | 4,448,669 | - | 170,535 | (17,504) | 4,601,700 |
| 태경에스비씨(주) | 6,763,399 | - | (433,345) | (76,148) | 6,253,906 |
| 합 계 | 11,212,068 | - | (262,810) | (93,652) | 10,855,606 |
(*) 당기 태경에스비씨(주)의 지분법손익은 주식가치평가로 발생한 손상금액 233백만원이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익(*) | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구 | 4,283,946 | - | 135,473 | 29,250 | 4,448,669 |
| 태경에스비씨(주) | 6,755,090 | - | (75,432) | 83,741 | 6,763,399 |
| 합 계 | 11,039,036 | - | 60,041 | 112,991 | 11,212,068 |
(*) 전기 태경에스비씨(주)의 지분법손익은 주식가치평가로 발생한 손상금액 948백만원이 포함되어 있습니다.
(4) 관계기업 요약재무정보
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구 | 55,890,060 | 9,488,493 | 59,635,261 | 1,719,600 | 1,543,100 |
| 태경에스비씨(주) | 69,413,658 | 33,676,395 | 89,771,247 | (1,146,260) | (1,571,183) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구 | 58,224,956 | 13,366,490 | 61,461,568 | 1,366,050 | 1,660,996 |
| 태경에스비씨(주) | 72,140,305 | 34,820,480 | 108,869,585 | 4,998,953 | 5,448,391 |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기말 순자산(a) | 지배기업 지분율 (b) | 순자산 지분금액(a×b) | 영업권 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구 | 46,401,567 | 9.92% | 4,601,700 | - | 4,601,700 |
| 태경에스비씨(주)(*) | 35,737,263 | 17.45% | 6,237,244 | 16,662 | 6,253,906 |
(*) 비지배주주지분을 제외한 순자산가액입니다.
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기말 순자산(a) | 지배기업 지분율 (b) | 순자산 지분금액(a×b) | 영업권 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)남영전구 | 44,858,466 | 9.92% | 4,448,669 | - | 4,448,669 |
| 태경에스비씨(주) | 37,319,825 | 17.45% | 6,513,449 | 249,950 | 6,763,399 |
10. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,460,437 | - | 1,460,437 | 1,460,437 | - | 1,460,437 |
| 건물 | 1,015,356 | (242,873) | 772,483 | 1,015,356 | (217,489) | 797,867 |
| 합계 | 2,475,793 | (242,873) | 2,232,920 | 2,475,793 | (217,489) | 2,258,304 |
(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 감가상각비 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,460,437 | - | - | 1,460,437 |
| 건물 | 797,867 | (25,384) | - | 772,483 |
| 합계 | 2,258,304 | (25,384) | - | 2,232,920 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 감가상각비 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,460,437 | - | - | 1,460,437 |
| 건물 | 823,251 | (25,384) | - | 797,867 |
| 합계 | 2,283,688 | (25,384) | - | 2,258,304 |
(3) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 50,899 | 50,899 |
| 운영/유지보수비용 | (25,384) | (25,384) |
(*) 투자부동산과 관련한 당기 임대수익, 운영비용에는 유형자산에서 계정대체된 자산의 수익,비용금액이 포함되어 있습니다.
(4) 연결실체의 투자부동산 평가방법은 원가법이며 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치에 해당합니다.
11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 재평가누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 재평가누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,796,450 | - | - | 13,898,829 | - | 22,695,279 | 8,788,606 | - | 13,898,829 | - | 22,687,435 |
| 건물 | 6,439,408 | (2,424,213) | (293,347) | - | - | 3,721,848 | 6,439,408 | (2,239,671) | - | - | 4,199,737 |
| 구축물 | 20,977,217 | (12,311,144) | (292,310) | - | - | 8,373,763 | 20,816,815 | (11,557,640) | - | - | 9,259,175 |
| 기계장치 | 29,630,951 | (24,987,372) | - | - | - | 4,643,579 | 29,259,004 | (24,469,931) | - | - | 4,789,073 |
| 차량운반구 | 4,015,995 | (3,440,555) | - | - | - | 575,440 | 3,514,627 | (3,306,337) | - | - | 208,290 |
| 기타의유형자산 | 5,793,417 | (4,250,229) | (185,117) | - | (51,818) | 1,306,253 | 5,566,918 | (3,988,666) | - | (36,295) | 1,541,957 |
| 건설중인자산 | 16,804,675 | - | - | - | (112,322) | 16,692,353 | 1,771,650 | - | - | (22,236) | 1,749,414 |
| 합 계 | 92,458,113 | (47,413,513) | (770,774) | 13,898,829 | (164,140) | 58,008,515 | 76,157,028 | (45,562,245) | 13,898,829 | (58,531) | 44,435,081 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,687,435 | 4,199,737 | 9,259,175 | 4,789,073 | 208,290 | 1,541,957 | 1,749,414 | 44,435,081 |
| 증가 | 7,844 | - | 276,770 | 537,050 | 501,368 | 202,537 | 14,942,939 | 16,468,508 |
| 취득 | - | - | 53,000 | 21,250 | - | 37,500 | 16,426,231 | 16,537,981 |
| 대체 | 7,844 | - | 204,210 | 515,800 | 501,368 | 165,037 | (1,394,259) | - |
| 기타 (*1) | - | 19,560 | - | - | - | (89,033) | (69,473) | |
| 감소 | - | (477,889) | (1,162,182) | (682,544) | (134,218) | (438,241) | - | (2,895,074) |
| 처분 | - | - | (9,743) | (14) | - | - | - | (9,757) |
| 감가상각 | - | (184,542) | (860,129) | (682,530) | (134,218) | (253,124) | - | (2,114,543) |
| 자산손상(*2) | - | (293,347) | (292,310) | - | - | (185,117) | - | (770,774) |
| 당기말 | 22,695,279 | 3,721,848 | 8,373,763 | 4,643,579 | 575,440 | 1,306,253 | 16,692,353 | 58,008,515 |
(*1) 당기 및 전기 중 자산취득과 관련한 내부거래상계로 발생하였으며, 매출원가로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 액상소석회 제조설비에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,687,435 | 4,357,883 | 7,354,625 | 3,687,553 | 397,244 | 1,631,272 | 1,453,485 | 41,569,497 |
| 증가 | - | 26,000 | 2,818,541 | 1,704,200 | - | 202,301 | 295,929 | 5,046,971 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 50,090 | 5,158,999 | 5,209,089 |
| 대체 | - | 26,000 | 2,763,316 | 1,704,200 | - | 152,211 | (4,863,070) | (217,343) |
| 기타 (*1) | - | - | 55,225 | - | - | - | - | 55,225 |
| 감소 | - | (184,146) | (913,991) | (602,680) | (188,954) | (291,616) | - | (2,181,387) |
| 처분 | - | - | (1) | (5,627) | (4,540) | (17,430) | - | (27,598) |
| 감가상각 | - | (184,146) | (913,990) | (597,053) | (184,414) | (274,186) | - | (2,153,789) |
| 당기말 | 22,687,435 | 4,199,737 | 9,259,175 | 4,789,073 | 208,290 | 1,541,957 | 1,749,414 | 44,435,081 |
(*1) 당기 및 전기 중 자산취득과 관련한 내부거래상계로 발생하였으며, 매출원가로 계상하였습니다.
(3) 자산재평가
연결실체는 보유 토지에 대하여 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 재평가모형을 적용하고 있습니다. 이전 기간 중 토지재평가를 통해 장부금액에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 재평가 기준일 | 2021-12-31 |
| 재평가 기관 | 미래새한감정평가법인 |
| 재평가 대상 유형자산 | 토지 |
| 공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정 | 거래사례비교법을 통해 공정가치을 산정함 |
12. 리스
(1) 당기말과 전기말 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산(토지및건물) | 33,495 | 49,443 |
| 차량 | 200,329 | 143,985 |
| 시설장치 | 64,669 | 48,771 |
| 합계 | 298,493 | 242,199 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 126,472 | 127,041 |
| 비유동 | 175,879 | 117,857 |
| 합계 | 302,351 | 244,898 |
(2) 사용권자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산(토지및건물) | 49,443 | 6,343 | (22,291) | - | 33,495 |
| 차량운반구 | 143,986 | 173,433 | (61,116) | (55,974) | 200,329 |
| 시설장치 | 48,770 | 91,298 | (75,399) | - | 64,669 |
| 합계 | 242,199 | 271,074 | (158,806) | (55,974) | 298,493 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산(토지및건물) | 61,850 | 14,996 | (27,403) | - | 49,443 |
| 차량운반구 | 145,917 | 65,265 | (67,196) | - | 143,986 |
| 시설장치 | 123,801 | - | (75,031) | - | 48,770 |
| 합계 | 331,568 | 80,261 | (169,630) | - | 242,199 |
(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 127,041 | 88,737 | 9,523 | (165,843) | (15,406) | 82,420 | 126,472 |
| 비유동 | 117,857 | 182,337 | - | - | (41,895) | (82,420) | 175,879 |
| 합계 | 244,898 | 271,074 | 9,523 | (165,843) | (57,301) | - | 302,351 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 163,365 | 22,434 | 8,215 | (177,323) | - | 110,350 | 127,041 |
| 비유동 | 178,498 | 49,709 | - | - | - | (110,350) | 117,857 |
| 합계 | 341,863 | 72,143 | 8,215 | (177,323) | - | - | 244,898 |
(4) 리스와 관련된 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 158,806 | 169,630 |
| 리스부채 이자비용 | 9,523 | 8,215 |
| 합계 | 168,329 | 177,845 |
13. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 410,460 | 410,460 | 410,460 | 410,460 | ||||
| 상표권 | 4,668 | 4,668 | 2,660 | 2,660 | ||||
| 소프트웨어 | 236,246 | (89,871) | 146,375 | 150,626 | (70,105) | 80,521 | ||
| 전기시설이용권 | 142,667 | 142,667 | 158,667 | 158,667 | ||||
| 영업권 | 423,932 | (423,932) | - | 423,932 | (423,932) | - | ||
| 합 계 | 1,217,973 | (423,932) | (89,871) | 704,170 | 1,146,345 | (423,932) | (70,105) | 652,308 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 410,460 | - | - | 410,460 |
| 상표권 | 2,660 | 2,690 | (682) | 4,668 |
| 소프트웨어 | 80,521 | 89,035 | (23,181) | 146,375 |
| 전력시설이용권 | 158,667 | - | (16,000) | 142,667 |
| 합 계 | 652,308 | 91,725 | (39,863) | 704,170 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 410,460 | - | - | 410,460 |
| 상표권 | 324 | 2,555 | (219) | 2,660 |
| 소프트웨어 | 34,791 | 57,343 | (11,613) | 80,521 |
| 전력시설이용권 | - | 160,000 | (1,333) | 158,667 |
| 합 계 | 445,575 | 219,898 | (13,165) | 652,308 |
14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,665,039 | 2,283,551 |
| 미지급금 | 3,061,728 | 3,102,395 |
| 미지급비용 | 3,223,446 | 2,805,589 |
| 수입보증금(*) | 249,744 | 658,644 |
| 합 계 | 9,199,957 | 8,850,179 |
(*) 당기말 및 전기말 수입보증금액은 장단기금액을 포함하고 있습니다.
15. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 8,783,533 | 7,192,701 |
| 사외적립자산 공정가치 | (8,877,536) | (7,981,373) |
| 기타(국민연금전환금) | (2,502) | (2,502) |
| 합 계 | (96,505) | (791,174) |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,192,701 | 7,312,838 |
| 근무원가 | 654,026 | 693,472 |
| 이자원가 | 241,417 | 134,641 |
| 재측정요소 | - | |
| 인구통계적가정의 변동 | - | - |
| 재무적가정의 변동 | 559,149 | (766,958) |
| 경험조정으로 인한 변동 | 495,713 | 43,507 |
| 급여지급액 | (344,445) | (365,427) |
| 관계사 전입액 | - | 140,628 |
| 관계사 전출액 | (15,028) | - |
| 기 말 | 8,783,533 | 7,192,701 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.71~6.65년 및 5.03~6.45년 입니다.
(4) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,981,373 | 7,120,650 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 415,646 | 195,114 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익 | 36,820 | (44,649) |
| 사용자의 기여금 | 743,894 | 950,000 |
| 급여지급액 | (290,676) | (380,370) |
| 관계사전출입액 | (9,521) | 140,628 |
| 기 말 | 8,877,536 | 7,981,373 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생결합증권(원금보장형) | 8,877,536 | 7,981,373 |
| 합계 | 8,877,536 | 7,981,373 |
(5) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 654,026 | 693,472 |
| 순이자손익 | (174,229) | (60,473) |
| 합 계 | 479,797 | 632,999 |
2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 285,888 | 342,624 |
| 판매비와관리비 | 193,909 | 290,375 |
| 합 계 | 479,797 | 632,999 |
(6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | (1,018,042) | 678,802 |
| 법인세 효과 | 211,643 | (149,336) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (806,399) | 529,466 |
(7) 보험수리적 가정1) 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.91% ~ 4.16% | 5.25% ~ 5.31% |
| 미래임금상승률 | 3.98% ~ 4.26% | 3.48% ~ 3.76% |
2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | (346,947) | -4.01% |
| 1% 감소 | 388,891 | 4.49% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 384,931 | 4.44% |
| 1% 감소 | (350,055) | -4.04% |
(8) 당사는 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금 743백만원을 납부하였습니다.
16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 317 | 27,743 |
| 예수금 | 61,128 | 72,041 |
| 부가세예수금 | 514,652 | 568,398 |
| 기타 | 4,094 | 2,689 |
| 합 계 | 580,191 | 670,871 |
17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 24,000,000주 | 24,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 11,600,000주 | 11,600,000주 |
| 보통주자본금 | 5,800,000 | 5,800,000 |
(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 6,757,552 | 6,757,552 |
| 기타자본잉여금 | 154,065 | 154,065 |
| 재평가적립금 | 5,228,652 | 5,228,652 |
| 합 계 | 12,140,269 | 12,140,269 |
18. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자금융자산평가이익 | 17,587,814 | 16,971,165 |
| 지분법자본변동 | 2,045,251 | 2,054,028 |
| 토지재평가잉여금 | 11,361,385 | 11,347,022 |
| 합 계 | 30,994,450 | 30,372,215 |
19. 이익잉여금 및 기타자본(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 3,520,064 | 3,520,064 |
| 임의적립금 | 93,117,843 | 86,117,843 |
| 미처분이익잉여금 | 17,624,435 | 10,555,760 |
| 합 계 | 114,262,342 | 100,193,667 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 적립한 이익준비금 해당액은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기말 현재 자기주식 취득금액 1,253,884천원(266,101주)은 기타자본으로 회계처리 되었습니다.
20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 49,955,148 | 41,587,170 |
| 상품매출액 | 20,793,073 | 18,026,308 |
| 합 계 | 70,748,221 | 59,613,478 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 22,365,398 | 21,493,929 |
| 상품매출원가 | 16,758,333 | 14,801,990 |
| 합 계 | 39,123,731 | 36,295,919 |
21. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여및상여 | 3,554,653 | 3,623,012 |
| 퇴직급여 | 193,909 | 290,375 |
| 복리후생비 | 492,480 | 373,408 |
| 여비교통비 | 100,550 | 63,071 |
| 소모품비 | 184,095 | 208,393 |
| 차량유지비 | 369,604 | 374,285 |
| 도서인쇄비 | 31,142 | 40,620 |
| 통신비 | 25,138 | 24,357 |
| 수선유지비 | 66,951 | 68,731 |
| 세금과공과 | 125,896 | 159,728 |
| 보험료 | 109,286 | 110,696 |
| 교육훈련비 | 11,554 | 13,350 |
| 수출제비용 | 218,295 | 4,045 |
| 접대비 | 153,511 | 151,453 |
| 감가상각비 | 748,314 | 807,405 |
| 무형자산상각비 | 9,427 | 8,964 |
| 광고선전비 | 112,072 | 244,387 |
| 지급수수료 | 740,637 | 883,790 |
| 운반보관료 | 6,242,162 | 5,213,804 |
| 수도광열비 | 64,296 | 53,551 |
| 대손상각비(환입) | (33,036) | 7,127 |
| 지급임차료 | 226,172 | 192,422 |
| 합계 | 13,747,108 | 12,916,974 |
22. 기타수익 및 기타비용
기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 임대료 | 76,790 | 79,658 |
| 유형자산처분이익 | - | 40,947 |
| 잡이익 | 155,727 | 52,391 |
| 합 계 | 232,517 | 172,996 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 25,300 | 65,300 |
| 유형자산처분손실 | 9,758 | - |
| 유형자산손상차손 | 770,774 | - |
| 잡손실 | 86,839 | 16,247 |
| 합 계 | 892,671 | 81,547 |
23. 금융수익 및 금융비용
금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,295,437 | 583,206 |
| 외환차익 | 5,631 | - |
| 배당금수익 | 1,973,947 | 1,786,913 |
| 금융상품평가이익 | 1,920,457 | 474,436 |
| 금융보증이익 | 302,597 | 250,931 |
| 합 계 | 5,498,069 | 3,095,486 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 9,523 | 8,216 |
| 외환차손 | 12,463 | 316 |
| 외화환산손실 | 4,979 | 6,953 |
| 금융상품평가손실 | 469,157 | 1,342,962 |
| 금융보증비용 | 302,597 | 250,931 |
| 합 계 | 798,719 | 1,609,378 |
24. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법이익(손실) | (262,810) | 60,040 |
25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 4,085,528 | 3,362,734 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (146,417) | 22,123 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 193,327 | (1,153,008) |
| 미환류소득 법인세 | - | 399,054 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익) | 149,226 | 674,798 |
| 법인세비용 | 4,281,664 | 3,305,701 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| -보험수리적손익 | 213,069 | (149,336) |
| 당기법인세 소계 | 213,069 | (149,336) |
| 이연법인세: | ||
| -매도가능금융자산평가손익 | (80,766) | 541,317 |
| -토지재평가손익 | 14,363 | 143,633 |
| -관계기업기타포괄손익 | 2,560 | 139,184 |
| 이연법인세 소계 | (63,843) | 824,134 |
| 합 계 | 149,226 | 674,798 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 21,653,769 | 12,038,184 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 4,540,021 | 2,626,400 |
| 조정사항 | ||
| 일시적차이 미실현 법인세효과 및 세액공제 등 | (111,939) | 130,089 |
| 과거기간 법인세 당기인식분 | (146,418) | (2,787) |
| 미환류소득 법인세 | 551,999 | |
| 법인세비용 | 4,281,664 | 3,305,701 |
| 평균유효세율 | 19.77% | 27.46% |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 592,541 | (592,541) | - | - |
| 감가상각비 | 319,505 | 766,894 | - | 1,086,399 |
| 전기손익수정익 | 10,208 | - | - | 10,208 |
| 미지급비용 | 1,399,810 | 351,144 | - | 1,750,954 |
| 출자전환주식 | 252,393 | (252,393) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 51,100 | (51,100) | - | - |
| 재평가적립금 | (464,825) | - | - | (464,825) |
| 토지재평가 | (14,363,319) | - | - | (14,363,319) |
| 투자지분증권 | (21,704,546) | - | (500,549) | (22,205,095) |
| 관계기업주식 | (1,742,971) | 347,184 | 9,278 | (1,386,509) |
| 기타 | 1,939,532 | (878,200) | - | 1,061,332 |
| 합 계 | (33,710,572) | (309,012) | (491,271) | (34,510,855) |
| 인식부인액 | 2,142,019 | 448,689 | 14,895 | 2,605,603 |
| 잔 액 | (35,852,591) | (757,701) | (506,166) | (37,116,458) |
| 이연법인세부채 | (7,529,044) | - | - | (7,757,340) |
| 미환류소득 법인세 | (399,055) | (364,086) | ||
| 이연법인세 총부채 | (7,928,099) | - | - | (8,121,426) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 610,345 | (17,804) | - | 592,541 |
| 감가상각비 | 346,714 | (27,209) | - | 319,505 |
| 전기손익수정익 | 10,208 | - | - | 10,208 |
| 미지급비용 | 788,322 | 611,488 | - | 1,399,810 |
| 출자전환주식 | 252,393 | - | - | 252,393 |
| 무형자산손상차손 | 51,100 | - | - | 51,100 |
| 재평가적립금 | (464,825) | - | - | (464,825) |
| 토지재평가 | (14,363,319) | - | - | (14,363,319) |
| 투자지분증권 | (23,081,055) | - | 1,376,509 | (21,704,546) |
| 관계기업주식 | (1,569,939) | (127,022) | (46,010) | (1,742,971) |
| 기타 | 852,650 | 1,086,882 | - | 1,939,532 |
| 합 계 | (36,567,406) | 1,526,335 | 1,330,499 | (33,710,572) |
| 인식부인액 | 2,896,467 | (717,598) | (36,850) | 2,142,019 |
| 잔 액 | (39,463,873) | 2,243,933 | 1,367,349 | (35,852,591) |
| 이연법인세부채 | (8,682,052) | - | - | (7,529,044) |
| 미환류소득 법인세 | - | (399,055) | ||
| 이연법인세 총부채 | (8,682,052) | - | - | (7,928,099) |
(5) 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자지분증권 | 2,144,000 | 2,144,000 |
| 관계기업주식 | 461,603 | (1,981) |
| 합 계 | 2,605,603 | 2,142,019 |
26. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (315,718) | (210,476) |
| 원재료와 상품의 사용액 | 21,459,249 | 20,206,502 |
| 급여 | 9,007,453 | 9,044,072 |
| 퇴직급여 | 479,796 | 632,998 |
| 복리후생비 | 1,278,313 | 1,111,052 |
| 감가상각비 | 2,298,732 | 2,348,806 |
| 무형자산상각비 | 39,863 | 13,164 |
| 수선비 | 626,767 | 652,810 |
| 운반비 | 6,337,152 | 5,246,747 |
| 전력 및 수도광열비 | 6,589,733 | 5,141,994 |
| 차량유지비 | 541,683 | 546,929 |
| 지급수수료 | 1,096,017 | 1,122,915 |
| 수출제비용 | 218,295 | 4,045 |
| 접대비 | 158,636 | 156,276 |
| 지급임차료 | 261,978 | 225,003 |
| 보험료 | 283,283 | 265,085 |
| 대손상각비 | (49,288) | 7,127 |
| 기타 | 2,558,895 | 2,697,844 |
| 합 계(*) | 52,870,839 | 49,212,893 |
(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
27. 주당이익(1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 순이익 | 17,419,399,597 | 8,867,607,142 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,333,899 | 11,333,899 |
| 기본주당순이익 | 1,537 | 782 |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 계산되었습니다. <당기>
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유통기간(개시) | 유통기간(종료) | 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-01-01 | 2023-12-31 | 11,333,899 | 365/365 | 11,333,899 |
| 합 계 | 11,333,899 |
<전기>
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유통기간(개시) | 유통기간(종료) | 발행주식수 | 가중치 | 유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2022-01-01 | 2022-12-31 | 11,333,899 | 365/365 | 11,333,899 |
| 합 계 | 11,333,899 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 같습니다.
28. 연결현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 2,298,732 | 2,348,806 |
| 무형자산상각비 | 39,864 | 13,165 |
| 대손상각비(환입) | (33,037) | 7,127 |
| 유형자산처분손실 | 9,758 | - |
| 유형자산손상차손 | 770,774 | - |
| 외화환산손실 | 4,979 | 6,953 |
| 금융상품평가손실 | 469,156 | 1,342,962 |
| 이자비용 | 9,523 | 8,216 |
| 퇴직급여 | 479,797 | 632,999 |
| 금융보증비용 | 302,597 | 250,931 |
| 법인세비용 | 4,281,664 | 3,305,701 |
| 유형자산처분이익 | - | (40,948) |
| 이자수익 | (1,295,437) | (583,208) |
| 금융상품평가이익 | (1,920,457) | (474,436) |
| 배당금수익 | (1,973,947) | (1,786,913) |
| 금융보증이익 | (302,597) | (250,931) |
| 관계회사지분관련평가손익 | 262,810 | (60,040) |
| 합 계 | 3,404,179 | 4,720,384 |
(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,462,845 | (780,502) |
| 단기기타채권의 감소(증가) | 96,799 | (32,608) |
| 장기기타채권의 감소(증가) | (3,670) | 1,440 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 120,102 | (577,928) |
| 재고자산의 감소(증가) | (194,132) | (930,410) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,559,062) | (1,276,712) |
| 단기기타채무의 증가(감소) | 609,977 | 2,620,966 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (88,029) | 272,986 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (443,697) | (569,630) |
| 퇴직금의 지급 | (359,473) | (365,427) |
| 합 계 | (358,340) | (1,637,826) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 취득 | 처분 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 244,898 | (165,843) | 9,523 | 271,074 | (57,301) | 302,351 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 취득 | 처분 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 341,864 | (177,324) | 8,215 | 72,143 | - | 244,898 |
29. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 특수관계자 |
|---|---|
| 연결실체에 영향력을 행사하는 기업 | |
| 최상위지배기업 | 태경산업(주) |
| 직상위지배기업 | (주)태경비케이(구,(주)백광소재) |
| 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 | |
| 관계기업 | (주)남영전구, 태경에스비씨(주)(구, 에스비씨(주)), CONG TY TNHH SAMHO(*) |
| 기타특수관계자 | 태경에프앤지(주), 태경네트워크(주), 태경에코(주), (주)태경코엠 (주)엘제이파워, (주)케이피티, 백광소재(봉성)유한공사, 봉성백광태합소재유한공사 |
(*) 해당 기업은 관계기업인 태경에스비씨(주)의 종속기업입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 (*) | 기타비용 | 자산매각 | 자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)태경비케이 | 지배기업 | - | - | 16,623 | 11,398 | - | - |
| 태경산업(주) | 지배기업 | 512 | - | 2,879,017 | 385,586 | - | - |
| 태경에프앤지(주) | 계열회사 | - | - | 2,376 | 85 | - | - |
| (주)남영전구 | 관계기업 | - | - | - | 210 | - | - |
| 태경에코(주) | 계열회사 | 4,753,639 | 9,381 | - | - | - | - |
| 태경네트워크(주) | 계열회사 | - | - | - | 144,000 | - | - |
| 태경에스비씨㈜ | 계열회사 | 1,756 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,755,907 | 9,381 | 2,898,016 | 541,279 | - | - |
(*) 특수관계자로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 (*) | 기타비용 | 자산매각 | 자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)태경비케이 | 지배기업 | 96 | - | 16,560 | 33,976 | - | - |
| 태경산업(주) | 지배기업 | 5,132 | - | 2,499,634 | 377,107 | 50,000 | - |
| 태경에프앤지(주) | 계열회사 | - | - | 2,376 | - | - | - |
| (주)남영전구 | 관계기업 | - | - | - | 1,326 | - | - |
| 태경에코(주) | 계열회사 | 4,605,510 | 12,692 | - | - | - | - |
| 태경네트워크(주) | 계열회사 | - | - | - | 144,000 | - | - |
| 합 계 | 4,610,738 | 12,692 | 2,518,570 | 556,409 | 50,000 | - |
(*) 특수관계자로부터 수령한 배당금수익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경에코(주) | 계열회사 | 2,117,435 | - | 2,203,323 | - |
| 합 계 | 2,117,435 | - | 2,203,323 | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타채권 | 기타채무 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜태경비케이 | 지배기업 | 153,318 | 50,000 | 153,318 | 50,000 |
| 태경산업(주) | 지배기업 | 92,218 | 35,953 | 54,411 | 36,868 |
| 태경에프앤지(주) | 계열회사 | 218 | 26,000 | 218 | 26,000 |
| (주)남영전구 | 계열회사 | - | - | - | 242 |
| 태경네트워크(주) | 계열회사 | - | 13,200 | - | 13,200 |
| 합 계 | 245,754 | 125,153 | 207,947 | 126,068 |
(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채무자 | 담보보증금액 | 채권자 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 태경에스비씨(주) | 10,800,000 | 수출입은행 | 2024.10.19 | 채무보증 |
| 태경에스비씨(주) | 7,200,000 | 수출입은행 | 2024.06.22 | 채무보증 |
(6) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 641,007 | 635,627 |
| 퇴직급여 | 51,616 | 159,790 |
30. 우발부채와 약정사항(1) 견질어음 및 수표
당기말 현재 연결실체가 납품 담보 등의 목적으로 견질제공한 어음, 수표의 내용은다음과같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매수(매) | 내용 |
|---|---|---|---|
| 어음 | 대우조선해양 등 | 2 | 백지 2매(*) |
| 수표 | 해태제과식품(주) | 1 | 100,000천원 |
(*) 백지보충권의 소멸시효가 경과된 백지어음으로 연결실체에 재무적인 영향을 미치지 않습니다.이외에 1988년에 (주)신한은행으로부터 교부받은 어음 1매가 은행에 회수되지 아니하였으며, 해당 어음에 대하여 추후 제권판결절차를 진행할 예정입니다.
(2) 보증제공내용당기말 현재 계약이행보증 제공내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엘지화학 | 90,000 | KEB하나은행 | 2024.01.25 | 계약이행보증 |
| 롯데케미칼(여수) | 298,000 | KEB하나은행 | 2024.03.22 | 계약이행보증 |
| 롯데케미칼(대산) | 140,000 | KEB하나은행 | 2024.05.17 | 계약이행보증 |
| 롯데케미칼 | 350,000 | KEB하나은행 | 2024.03.22 | 계약이행보증 |
| 롯데케미칼 | 100,000 | KEB하나은행 | 2024.05.25 | 계약이행보증 |
| 여수시청외 | 30,180 | 서울보증보험 | 2024.01.31 | 인허가보증보험 |
| 고려아연 외 | 734,373 | 서울보증보험 | 2024.11.30 | 계약이행보증 |
| 합 계 | 1,742,553 |
(3) 보험가입내용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 |
| --- | --- | --- |
| 화재보험 | 유형자산 | 40,712,417 |
| 가스배상 | 재고자산 | 12,600,000 |
| 합 계 | 53,312,417 |
(4) 금융기관 여신한도약정
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당좌차월약정 | (주)신한은행 | 500,000 | 500,000 |
| 기업구매자금대출약정 | (주)신한은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 전자방식외상매출채권담보대출약정(구매기업 약정) | (주)신한은행 | 5,500,000 | 5,459,344 |
| 원화지급보증한도약정 | (주)하나은행 | 2,000,000 | 1,022,000 |
| 운영자금대출한도 | 한국산업은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 종합통장대출한도 | (주)신한은행 | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | 12,500,000 | 11,481,344 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 진행중인 소송사건은 없습니다.
31. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 세 개의 부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 탄산가스사업부문 | 액체탄산 및 드라이아이스, 기화기의 제조, 판매 및 일반가스 상품 판매 |
| 환경사업부문 | 수산화마그네슘 및 액상소석회의 제조, 판매 |
| 기타사업무문 | 화장품 제조, 판매 |
(2) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 탄산가스사업 | 71,927,429 | 17,548,778 | 59,778,314 | 11,013,055 |
| 환경사업 | 4,464,979 | 539,969 | 4,411,655 | 201,138 |
| 기타 | 300,556 | (271,059) | 46,782 | (764,677) |
| 소 계 | 76,692,964 | 17,817,688 | 64,236,751 | 10,449,516 |
| 내부거래제거 | (5,944,743) | 59,694 | (4,623,273) | (48,931) |
| 합 계 | 70,748,221 | 17,877,382 | 59,613,478 | 10,400,585 |
(3) 영업부문의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 총부채 | 총자산 | 총부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 탄산가스사업 | 203,614,326 | 24,469,037 | 180,325,707 | 20,816,689 |
| 환경사업 | 3,988,385 | 93,085 | 5,266,847 | 63,242 |
| 기타 | 301,742 | 89,683 | 569,502 | 94,694 |
| 소 계 | 207,904,453 | 24,651,805 | 186,162,056 | 20,974,625 |
| 내부거래제거 | (25,022,147) | (3,750,847) | (18,770,157) | (920,459) |
| 합 계 | 182,882,306 | 20,900,958 | 167,391,899 | 20,054,166 |
(4) 지역별 영업부문의 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 아시아(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 탄산가스사업부문 | 70,444,312 | 59,745,465 | 1,483,117 | 32,849 |
| 환경사업부문 | 4,464,979 | 4,411,655 | - | - |
| 기타 | 300,556 | 46,782 | - | - |
| 소 계 | 75,209,847 | 64,203,902 | 1,483,117 | 32,849 |
| 내부거래제거 | (5,944,743) | (4,623,273) | - | - |
| 합 계 | 69,265,104 | 59,580,629 | 1,483,117 | 32,849 |
(*) 지역별 부문의 분류는 대륙별 기준이며, 아시아지역 매출은 모두 일본으로 수출된 금액입니다.(5) 당기 중 매출의 10% 이상 비중을 차지하는 매출처는 1개사이며, 당기 및 전기 매출액은 각각 10,223백만원 및 8,503 백만원입니다.
32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
1) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고있으며, 신규 거래처는 먼저 자체적인 신용조사를 통하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 신용위험 | 장부금액 | 신용위험 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대노출금액 | 최대노출금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 10,420,281 | 10,400,565 | 22,321,998 | 22,315,758 |
| 매출채권 | 12,276,310 | 12,276,310 | 11,762,223 | 11,762,223 |
| 단기기타채권 | 478,913 | 478,913 | 318,544 | 318,544 |
| 단기기타금융자산 | 42,532,050 | 42,532,050 | 28,223,690 | 28,223,690 |
| 장기기타금융자산(*2) | 21,375 | 21,375 | 24,605 | 24,605 |
| 장기기타채권 | 551,769 | 551,769 | 967,123 | 967,123 |
| 합 계 | 66,280,698 | 66,260,982 | 63,618,183 | 63,611,943 |
(*1) 신용위험 최대 노출금액에 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 투자금융자산-지분상품은 제외하였습니다.
(나) 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~3년이하 | 3년초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 10,400,565 | - | - | - | 10,400,565 |
| 매출채권 | 12,276,310 | - | - | - | 12,276,310 |
| 단기기타채권 | 449,051 | 29,862 | - | - | 478,913 |
| 단기기타금융자산 | 42,511,630 | 20,420 | - | - | 42,532,050 |
| 장기기타금융자산(*2) | - | - | 9,375 | 12,000 | 21,375 |
| 장기기타채권 | - | - | 70,124 | 481,645 | 551,769 |
| 합 계 | 65,637,556 | 50,282 | 79,499 | 493,645 | 66,260,982 |
(*1) 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 투자금융자산 - 지분상품은 제외하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 6개월이하 | 6개월초과~1년이하 | 1년초과~3년이하 | 3년초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 22,315,758 | - | - | - | 22,315,758 |
| 매출채권 | 11,762,223 | - | - | - | 11,762,223 |
| 단기기타채권 | 286,544 | 32,000 | - | - | 318,544 |
| 단기기타금융자산 | 28,208,500 | 15,190 | - | - | 28,223,690 |
| 장기기타금융자산(*2) | - | - | 5,230 | 19,375 | 24,605 |
| 장기기타채권 | - | - | 99,014 | 868,109 | 967,123 |
| 합 계 | 62,573,025 | 47,190 | 104,244 | 887,484 | 63,611,943 |
2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약상 현금흐름 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,665,039 | 549,514 | 2,115,525 | - | - |
| 기타채무(*1) | 4,845,963 | 359,369 | 4,236,850 | 199,744 | 50,000 |
| 지급보증계약(*2) | 18,000,000 | - | - | - | 18,000,000 |
| 리스부채 | 302,351 | 10,558 | 21,115 | 94,800 | 175,878 |
| 합 계 | 25,813,353 | 919,441 | 6,373,490 | 294,544 | 18,225,878 |
(*1) 인건비성(연차수당 등) 미지급비용은 제외하였습니다.(*2) 지급보증계약으로 인하여 향후 지급할 수도 있는 총 한도액을 표시하였습니다.<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약상 현금흐름 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,283,551 | 924,689 | 1,358,862 | - | - |
| 기타채무 | 5,052,491 | 1,687,936 | 2,705,911 | 608,644 | 50,000 |
| 지급보증계약(*) | 10,800,000 | - | - | - | 10,800,000 |
| 리스부채 | 244,898 | 10,622 | 21,243 | 95,176 | 117,857 |
| 합 계 | 18,380,940 | 2,623,247 | 4,086,016 | 703,820 | 10,967,857 |
(*) 지급보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총 한도액을 표시하였습니다.3) 시장위험(가) 외환위험관리연결실체는 외환거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출될 수 있습니다. 연결실체 내의 회사들은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 자산,부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화부채 | - | - | USD 85,000 | 107,721 |
주요 통화별 환율 1%변동시 연결실체의 세전이익에 대한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | (840) | 840 |
(나) 이자율위험관리연결실체는 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 없습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 투자금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자금융자산 | 41,116,144 | 40,615,596 |
다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 4,111,614 | (4,111,614) | 4,061,560 | (4,061,560) |
| 부채 | 859,327 | (859,327) | 893,543 | (893,543) |
| 자본 | 3,252,287 | (3,252,287) | 3,168,017 | (3,168,017) |
| 총포괄손익 | 3,252,287 | (3,252,287) | 3,168,017 | (3,168,017) |
(2) 자본위험관리연결실체는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 20,900,958 | 20,054,166 |
| 자본 | 161,981,348 | 147,337,733 |
| 부채비율 | 12.90% | 13.61% |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 태경케미컬 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111166--21--10994838300348------317390292486801,0401,078--9292--1,2471,2743828941181,3401,426--9292--1,5641,664
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.5.301회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.7.17~21561반기검토2023.10.11~13, 11.20~24861중간감사(위험평가 및 내부통제 이해/평가)내부회계감사2024.1.23~27561기말감사(입증감사 수행)내부회계감사2023.12.291여수공장, 대산공장제품, 상품, 원재료, 저장품 등2024.1.231태경케미컬 본사금융자산 및 어음실사OOO-3 2023.7.21, 2023.11.24, 2024.1.26내부회계관리제도 IT감사 수행2023년 10 ~ 2024년 1월12
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 21일
회사 : 감사, 재무담당팀장
감사인 : 담당회계사
대면회의 - 재무제표 검토와 관련된 경영진과 감사인의 책임 - 감사인의 독립성 - 검토에서의 유의적인 발견사항22023년 11월 24일 회사 : 감사, 재무담당팀장 감사인 : 담당회계사 대면회의 - 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임 - 감사인의 독립성 - 계획된 감사범위, 시기의 개요32024년 01월 26일 회사 : 감사, 재무담당팀장 감사인 : 담당회계사 대면회의 - 감사에서의 유의적 발견사항 - 감사인의 독립성 - 핵심감사 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.