Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 한국석유공업 01018316 100000000000 353982 176607 679233 229 Y N N Y P
한국석유공업주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 60 기 |
| 부터 |
| 까지 |
서우회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------ | 1 |
| (첨부)연결재무제표 | |
| ·연결재무상태표 --------------------------------------------- | 7 |
| ·연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- | 9 |
| ·연결자본변동표 --------------------------------------------- | 10 |
| ·연결현금흐름표 --------------------------------------------- | 11 |
| ·주석 ------------------------------------------------------ | 13 |
| 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 한국석유공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 한국석유공업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
영업권 손상평가의 적정성 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 영업권에 대한 손상검사를 수행하였으며, 현금흐름할인법을 사용하여 사용가치를 평가하고 평가대상 순장부금액과 비교를 통해 잠재적인 손상여부를 검토하였습니다. 현금흐름할인법을 통한 사용가치 추정시 향후 발생할 수익을 예측하고 영업현금흐름의 순현재가치를 추정하는데 적용되는 할인율을 결정하는데 유의적인 판단 및 추정이 필요합니다. 이러한 추정에는 고유한 불확실성이 존재하며, 경영진 편의가 개입될수 있기 때문에 우리는 영업권의 손상 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ손상평가 관련 회사의 내부통제절차 이해 및 평가
ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가
ㆍ사업에 대한 이해 및 현금창출단위 식별에 대한 평가
ㆍ사용된 주요 가정의 합리성 평가
기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 한윤덕입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 123 |
| 서 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 용 찬 |
| 2024년 3월 14일 |
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고 서일 (2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
한국석유공업주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 60(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 59(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국석유공업주식회사 대표이사 김 득 보 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 용산구 이촌로 166(이촌동) |
| (전 화) | 02-799-3114 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 60(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 59(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 한국석유공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 60(당) 기말 | 제 59(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 179,992,533,971 | 176,648,336,642 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,23 | 13,372,696,355 | 19,479,560,131 | ||
| 2. 매출채권및기타수취채권 | 4,6,23 | 122,308,508,576 | 119,335,116,990 | ||
| 3. 기타유동금융자산 | 4,5,8,15,21,23 | 6,857,905,290 | 6,343,647,947 | ||
| 4. 재고자산 | 7,10 | 32,693,674,260 | 28,648,488,267 | ||
| 5. 기타유동자산 | 15 | 3,911,146,168 | 2,841,523,307 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 18 | 848,603,322 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 173,989,677,665 | 170,417,187,548 | |||
| 1. 기타비유동금융자산 | 4,5,8,15,23 | 11,491,187,787 | 9,019,986,700 | ||
| 2. 관계기업및공동기업투자주식 | 9 | 952,214,619 | 872,788,778 | ||
| 3. 유형자산 | 10,16 | 125,129,182,333 | 123,093,440,958 | ||
| 4. 투자부동산 | 10,16 | 25,648,243,556 | 25,718,803,948 | ||
| 5. 무형자산 | 11 | 9,730,102,068 | 9,991,881,527 | ||
| 6. 기타비유동자산 | 14,15 | 40,889,600 | 542,759,966 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 19 | 91,552,740 | 190,982,414 | ||
| 8. 사용권자산 | 12 | 906,304,962 | 986,543,257 | ||
| 자 산 총 계 | 353,982,211,636 | 347,065,524,190 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 154,066,503,203 | 152,723,074,627 | |||
| 1. 매입채무및기타지급채무 | 4,15,16,23 | 46,989,422,453 | 45,275,250,886 | ||
| 2. 단기차입금 등 | 4,13,16,23 | 104,787,137,525 | 103,557,233,356 | ||
| 3. 당기법인세부채 | 705,862,854 | 2,572,897,420 | |||
| 4. 기타유동금융부채 | 4,15,23 | 685,234,395 | 16,170,000 | ||
| 5. 기타유동부채 | 15 | 560,646,532 | 980,483,936 | ||
| 6. 유동리스부채 | 12,15,23 | 338,199,444 | 321,039,029 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 22,540,898,769 | 30,605,464,134 | |||
| 1. 장기차입금 등 | 4,13 | - | 3,750,000,000 | ||
| 2. 기타비유동금융부채 | 4,15,23 | 341,904,800 | 499,899,516 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 14 | 26,888,172 | - | ||
| 4. 이연법인세부채 | 19 | 21,561,487,089 | 25,643,154,252 | ||
| 5. 비유동리스부채 | 12,15,23 | 610,618,708 | 712,410,366 | ||
| 부 채 총 계 | 176,607,401,972 | 183,328,538,761 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 178,191,105,350 | 164,497,488,659 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 17 | 6,347,060,000 | 6,347,060,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 17 | 2,327,500,309 | 2,327,500,309 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 8,17 | 861,645,171 | 903,259,580 | ||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 17 | (5,220,899,534) | (5,219,092,534) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 17 | 173,875,799,404 | 160,138,761,304 | ||
| 비지배지분 | 1 | (816,295,686) | (760,503,230) | ||
| 자 본 총 계 | 177,374,809,664 | 163,736,985,429 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 353,982,211,636 | 347,065,524,190 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 60(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 59(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한국석유공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 60(당) 기 | 제 59(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| l. 매출액 | 20,24 | 679,233,435,585 | 747,935,988,449 | ||
| ll. 매출원가 | 20 | (618,039,793,361) | (686,381,896,464) | ||
| lll. 매출총이익 | 61,193,642,224 | 61,554,091,985 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 4,20 | (46,007,530,300) | (43,556,362,395) | ||
| V. 영업이익 | 15,186,111,924 | 17,997,729,590 | |||
| VI. 금융수익 | 4,20 | 4,626,524,480 | 4,578,700,313 | ||
| VII. 기타수익 | 20 | 4,133,298,809 | 2,631,828,231 | ||
| VIII. 금융비용 | 4,20 | (9,421,956,932) | (8,942,454,363) | ||
| IX. 기타비용 | 20 | (964,452,394) | (2,305,688,656) | ||
| X. 지분법이익 | 9 | 4,764,010 | - | ||
| XI. 지분법손실 | - | (70,621,346) | |||
| XII. 법인세비용차감전순이익 | 13,564,289,897 | 13,889,493,769 | |||
| XIII. 법인세수익(비용) | 18 | 1,192,429,472 | (2,891,664,726) | ||
| XIV. 당기순이익 | 14,756,719,369 | 10,997,829,043 | |||
| 1. 지배기업 소유주지분 | 14,849,400,988 | 11,129,695,146 | |||
| 2. 비지배지분 | (92,681,619) | (131,866,103) | |||
| XV. 기타포괄손익 | 224,241,966 | 1,160,757,391 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 555,919,566 | 393,620,040 | |||
| 가.확정급여제도의 재측정요소 | 14 | (545,327,218) | 187,842,996 | ||
| 나.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 4,8 | 326,952,354 | 205,777,044 | ||
| 다.재평가잉여금 | 774,294,430 | - | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (331,677,600) | 767,137,351 | |||
| 가. 지분법외화환산차이 | 192,793,805 | 202,428,910 | |||
| 나. 파생상품평가손익 | (524,471,405) | 564,708,441 | |||
| XVI. 당기총포괄손익 | 14,980,961,335 | 12,158,586,434 | |||
| 1. 지배기업 소유주지분 | 15,036,753,791 | 12,300,647,563 | |||
| 2. 비지배지분 | (55,792,456) | (142,061,129) | |||
| XVII. 주당이익 | 19 | ||||
| 기본및희석주당순이익 | 1,217 | 906 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 60(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 59(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한국석유공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 6,347,060,000 | 2,327,500,309 | (79,849,841) | 150,171,411,209 | (4,219,092,634) | (618,442,101) | 153,928,586,942 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,129,695,146 | - | (131,866,103) | 10,997,829,043 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 187,842,996 | - | - | 187,842,996 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 205,777,044 | - | - | - | 205,777,044 |
| 파생상품평가손익 | - | - | 564,708,441 | - | - | - | 564,708,441 |
| 해외사업환산차이 | - | - | 212,623,936 | - | - | (10,195,026) | 202,428,910 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | |||||||
| 배당금지급 | - | - | - | (1,351,266,400) | - | - | (1,351,266,400) |
| 자기주식취득 | - | - | - | - | (999,999,900) | - | (999,999,900) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | - | - | - | 1,078,353 | - | - | 1,078,353 |
| 2022.12.31 (전기말) | 6,347,060,000 | 2,327,500,309 | 903,259,580 | 160,138,761,304 | (5,219,092,534) | (760,503,230) | 163,736,985,429 |
| 2023.01.01 (당기초) | 6,347,060,000 | 2,327,500,309 | 903,259,580 | 160,138,761,304 | (5,219,092,534) | (760,503,230) | 163,736,985,429 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 14,849,400,988 | - | (92,681,619) | 14,756,719,369 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (545,327,218) | - | - | (545,327,218) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 774,294,430 | - | - | 774,294,430 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 326,952,354 | - | - | - | 326,952,354 |
| 파생상품평가손익 | - | - | (524,471,405) | - | - | - | (524,471,405) |
| 해외사업환산차이 | - | - | 155,904,642 | - | - | 36,889,163 | 192,793,805 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | |||||||
| 배당금지급 | - | - | - | (1,341,330,100) | - | - | (1,341,330,100) |
| 자기주식취득 | - | - | - | - | (1,807,000) | - | (1,807,000) |
| 2023.12.31 (당기말) | 6,347,060,000 | 2,327,500,309 | 861,645,171 | 173,875,799,404 | (5,220,899,534) | (816,295,686) | 177,374,809,664 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 60(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 59(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한국석유공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 60(당) 기 | 제 59(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,373,786,096 | 29,765,967,794 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 13,738,010,707 | 35,190,186,676 | |||
| 당기순이익 | 14,756,719,369 | 10,997,829,043 | |||
| 비현금항목의 조정 | 22 | 11,619,601,010 | 14,852,667,186 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 22 | (12,638,309,672) | 9,339,690,447 | ||
| 2. 이자의 수취 | 552,078,724 | 356,381,632 | |||
| 3. 이자의 지급 | (4,539,952,399) | (2,996,048,422) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 156,939,216 | 159,239,350 | |||
| 5. 법인세부담액 | (4,533,290,152) | (2,943,791,442) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,400,852,656) | (12,212,109,925) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,521,858,560 | 1,686,221,011 | |||
| 단기대여금의 감소 | 18,400,000 | 19,200,000 | |||
| 장기금융상품의 처분 | 2,000,000 | 2,200,000 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 242,043,150 | 200,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 164,153,609 | 135,330,052 | |||
| 무형자산의 처분 | 172,727,272 | - | |||
| 보증금의 회수 | 434,300,000 | 444,810,461 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 141,083 | - | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 76,709,498 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 2,087,379,050 | 798,656,000 | |||
| 미수금의 회수 | 1,398,114,396 | - | |||
| 수입보증금의 증가 | 2,600,000 | 9,315,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (12,922,711,216) | (13,898,330,936) | |||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (1,849,116,201) | (200,000,000) | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 | (2,000,000,000) | - | |||
| 당기손익 공정가치측정금융자산의 취득 | (2,654,344,604) | (769,935,511) | |||
| 보증금의 지출 | (299,670,420) | (351,100,000) | |||
| 유형자산 및 투자부동산의 취득 | (5,958,466,875) | (12,561,666,825) | |||
| 통화선도부채의 취득 | - | (313,600) | |||
| 수입보증금의 감소 | (161,113,116) | (15,315,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,934,800,072) | (8,504,242,491) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 390,351,182,046 | 398,790,226,305 | |||
| 단기차입금의 차입 | 390,351,182,046 | 395,790,226,305 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 3,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (393,285,982,118) | (407,294,468,796) | |||
| 단기차입금의 상환 | (391,457,687,220) | (403,340,388,076) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (1,250,000,000) | |||
| 자기주식의 취득 | (1,807,000) | (999,999,900) | |||
| 리스부채의 상환 | (485,157,798) | (352,814,420) | |||
| 배당금의 지급 | (1,341,330,100) | (1,351,266,400) | |||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (144,997,144) | 40,420,816 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (6,106,863,776) | 9,090,036,194 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 19,479,560,131 | 10,389,523,937 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 13,372,696,355 | 19,479,560,131 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 60(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 59(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 한국석유공업주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반적인 사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 한국석유공업주식회사(이하 '당사')와 케이피한석유화(주) 등 9개의 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하고, HAST Interlink Co.,Ltd 1개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요한국석유공업주식회사는 1964년에 석유류제품 제조업, 도소매업 및 부동산임대업을주 사업목적으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 용산구 이촌로 166에 위치하고 있으며, 울산광역시 소재 공장에서는 아스팔트와 솔벤트, 충북 옥천 및경남 양산 소재 공장에서는 방수시트를 주로 생산하고 있습니다.
당사의 발행가능한 주식수는 40,000,000주이며, 발행된 주식수는 12,694,120주(1주당 액면금액: 500원)이고, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,347,060,000원이 되었습니다. 한편, 당사는 1977년 6월에 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 강승모외 17명으로 지분율은 49.90%입니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요
(단위:원,%)
| 회사명 | 업 종 | 자본금 | 소재지 | 투자비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 케이피한석유화㈜ | 플라스틱제품판매 | 1,500,000,000 | 대한민국 | 100 |
| 케이피한석화학㈜ | 석유화학상품판매 | 1,700,000,000 | 대한민국 | 100 |
| 효원산업㈜ | 임대 | 200,000,000 | 대한민국 | 100 |
| 케이에프앤㈜ | 대부 | 500,000,000 | 대한민국 | 100 |
| Hongkong International Capital LTD. | 임대 | 19,372,718,953 | 홍콩 | 100 |
| Korea Petroleum SDN. BHD. | 석유화학상품판매 | 351,519,950 | 말레이시아 | 70 |
| KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD.(주1) | 문화공연사업 | 6,540,351,900 | 태국 | 99 |
| 신성산업㈜ | 임대 | 98,170,000 | 대한민국 | 100 |
| KP AUSTRIA GmbH(주2) | 스포츠용품판매 | 24,213,160,800 | 오스트리아 | - |
| (주1) 당기 중 자본금 THB 70,000천의 유상증자함. |
| (주2) 당기 중 매각으로 연결대상 종속기업에서 제외됨 |
(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2023년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 케이피한석유화(주) | 47,180,419,663 | 18,953,115,160 | 137,988,914,217 | 1,897,559,914 | 1,362,084,909 |
| 케이피한석화학(주) | 53,194,752,702 | 25,808,460,396 | 190,343,000,114 | 1,177,233,984 | 985,899,997 |
| 효원산업(주) | 4,436,315,148 | 501,829,455 | 1,313,691,500 | 840,678,746 | 840,678,746 |
| 케이에프앤(주) | 873,006,725 | 368,578,500 | 28,980,000 | 9,053,967 | 9,053,967 |
| Hongkong International Capital LTD. | 1,134,353,709 | 7,256,743 | - | (74,258,116) | (52,772,070) |
| 신성산업(주) | 2,898,706,241 | 155,965,135 | 1,152,034,220 | 756,992,793 | 756,992,793 |
| Korea Petroleum SDN. BHD. | 4,650,210,436 | 7,371,204,401 | 14,282,817,273 | (308,911,476) | (185,951,686) |
| KP AUSTRIA GmbH | - | - | - | (471,366,498) | (696,484,036) |
| KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. | 4,834,148,104 | 1,213,029,291 | - | (500,803,790) | (425,730,846) |
(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.
(5) 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | Korea Petroleum SDN. BHD. | KP ART CENTER(THAILAND) CO.,LTD. | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 4,579,022,277 | 3,128,820,059 | 7,707,842,336 |
| 비유동자산 | 71,188,159 | 1,705,328,045 | 1,776,516,204 |
| 유동부채 | 7,371,204,401 | 762,997,642 | 8,134,202,043 |
| 비유동부채 | - | 450,031,649 | 450,031,649 |
| 순자산 | (2,720,993,965) | 3,621,118,813 | 900,124,848 |
| 비지배지분의 장부금액 | (816,298,189) | 2,503 | (816,295,686) |
| 당기순이익 | (308,911,476) | (500,803,790) | (809,715,266) |
| 총포괄손익 | (185,951,686) | (425,730,846) | (611,682,532) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | (92,673,443) | (8,176) | (92,681,619) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | (55,785,506) | (6,950) | (55,792,456) |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)
제정ㆍ개정 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보 유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
⑤ 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일 현재의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.
4) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.3. 유의적인 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다 .연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.
2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다.이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.
관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계회사 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.
4) 연결회사의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 재무성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
(3) 금융자산
금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.
금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
또한 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 연결회사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기업회계기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 이동평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40 년 | 기 계 장 치 | 10 년 |
| 구 축 물 | 20 ~ 40 년 | 기 타 | 6 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
(7) 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.(8) 투자부동산투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.
과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
(11) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(12) 금융부채
1) 분류
금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정한 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.
또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융보증부채
당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.(13) 퇴직급여연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(15) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.
(16) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
(17) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
(18) 배당금보고기간종료일 이후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간종료일의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
(19) 보통주자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
① 수행의무의 식별
연결회사는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.
② 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.③ 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
⑤ 계약체결 이행원가연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. ⑥ 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(21) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.
(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.
(23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(24) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(25) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (Level 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (Level 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (Level 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(26) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2024년 2월 23일입니다.
4. 금융상품
(1) 금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위:원)
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,372,696,355 | - | - | 13,372,696,355 | 13,372,696,355 |
| 매출채권및기타수취채권 | 122,308,508,576 | - | - | 122,308,508,576 | 122,308,508,576 |
| 기타유동금융자산 | 1,833,996,318 | - | 5,023,908,972 | 6,857,905,290 | 6,857,905,290 |
| 기타비유동금융자산 | 1,561,927,109 | 9,829,736,832 | 99,523,846 | 11,491,187,787 | 11,491,187,787 |
| 합 계 | 139,077,128,358 | 9,829,736,832 | 5,123,432,818 | 154,030,298,008 | 154,030,298,008 |
2) 전기말
(단위:원)
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 위험회피지정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 19,479,560,131 | - | - | - | 19,479,560,131 | 19,479,560,131 |
| 매출채권및기타수취채권 | 119,335,116,990 | - | - | - | 119,335,116,990 | 119,335,116,990 |
| 기타유동금융자산 | 342,014,537 | - | 3,671,745,556 | 2,329,887,854 | 6,343,647,947 | 6,343,647,947 |
| 기타비유동금융자산 | 1,606,645,070 | 7,413,341,630 | - | - | 9,019,986,700 | 9,019,986,700 |
| 합 계 | 140,763,336,728 | 7,413,341,630 | 3,671,745,556 | 2,329,887,854 | 154,178,311,768 | 154,178,311,768 |
(2) 금융부채 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위:원)
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 46,989,422,453 | - | - | 46,989,422,453 |
| 단기차입금 등 | 103,182,058,580 | - | 1,605,078,945 | 104,787,137,525 |
| 기타유동금융부채 | - | 15,076,124 | 670,158,271 | 685,234,395 |
| 기타비유동금융부채 | 341,904,800 | - | - | 341,904,800 |
| 합 계 | 150,513,385,833 | 15,076,124 | 2,275,237,216 | 152,803,699,173 |
2) 전기말
(단위:원)
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 45,275,250,886 | - | 45,275,250,886 | 45,275,250,886 |
| 단기차입금 등 | 103,557,233,356 | - | 103,557,233,356 | 103,557,233,356 |
| 장기차입금 등 | 3,750,000,000 | - | 3,750,000,000 | 3,750,000,000 |
| 기타유동금융부채 | - | 16,170,000 | 16,170,000 | 16,170,000 |
| 기타비유동금융부채 | 499,899,516 | - | 499,899,516 | 499,899,516 |
| 합 계 | 153,082,383,758 | 16,170,000 | 153,098,553,758 | 153,098,553,758 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) 금융상품 범주별 손익 1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 453,466,884 | - | - | - | - | - | 453,466,884 |
| 배당금수익 | - | - | 156,939,216 | - | - | - | 156,939,216 |
| 통화선도평가이익 | - | - | 2,182,176 | - | - | - | 2,182,176 |
| 통화선도거래이익 | - | - | 3,331,120 | - | 42,707,852 | - | 46,038,972 |
| 외환차익 | 1,538,890,278 | - | - | 812,340,918 | - | - | 2,351,231,196 |
| 외화환산이익 | 430,603,362 | - | - | 43,594,558 | - | - | 474,197,920 |
| 이자비용 | - | - | - | (4,648,994,082) | - | - | (4,648,994,082) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | - | (15,076,124) | - | (15,076,124) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | - | (54,652,108) | - | (54,652,108) |
| 외환차손 | (782,903,023) | - | - | (889,932,893) | - | - | (1,672,835,916) |
| 외화환산손실 | (58,354,137) | - | - | (2,085,277,167) | - | - | (2,143,631,304) |
| 대손상각비 | (1,285,279,288) | - | - | - | - | - | (1,285,279,288) |
| 매출채권처분손실 | (139,799,506) | - | - | - | - | - | (139,799,506) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | 42,401,772 | - | - | - | 42,401,772 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 |
- | - | 840,137,760 | - | - | - | 840,137,760 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | 412,595,202 | - | - | - | - | 412,595,202 |
| 금융보증채무손실 | - | - | - | - | (487,039,308) | (487,039,308) | |
| 합계 | 156,624,570 | 412,595,202 | 1,044,992,044 | (6,768,268,666) | (27,020,380) | (487,039,308) | (5,668,116,538) |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 220,361,571 | - | - | 48,498,600 | - | 268,860,171 |
| 배당금수익 | 159,239,350 | - | - | - | - | 159,239,350 |
| 통화선도평가이익 | - | - | 1,666,000,000 | - | - | 1,666,000,000 |
| 외환차익 | 1,005,226,250 | - | - | 733,087,606 | - | 1,738,313,856 |
| 외화환산이익 | 183,857,822 | - | - | 201,502,714 | - | 385,360,536 |
| 이자비용 | - | - | - | (3,094,062,081) | - | (3,094,062,081) |
| 통화선도평가손실 | - | - | - | - | (16,170,000) | (16,170,000) |
| 통화선도거래손실 | - | - | - | - | (19,760,660) | (19,760,660) |
| 외환차손 | (262,016,821) | - | - | (935,804,370) | - | (1,197,821,191) |
| 외화환산손실 | (160,042,794) | - | - | (2,727,560,818) | - | (2,887,603,612) |
| 대손상각비 | 713,395,102 | - | - | - | - | 713,395,102 |
| 매출채권처분손실 | (108,770,772) | - | - | - | - | (108,770,772) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | (1,618,266,047) | - | - | (1,618,266,047) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 |
- | - | 360,926,400 | - | - | 360,926,400 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | 412,595,202 | - | - | - | 412,595,202 |
| 합계 | 1,751,249,708 | 412,595,202 | 408,660,353 | (5,774,338,349) | (35,930,660) | (3,237,763,746) |
상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융수익, 금융비용, 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.
(4) 금융상품의 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타유동금융자산 | 3,886,726,796 | 2,182,176 | 1,135,000,000 | 5,023,908,972 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,886,726,796 | - | 1,135,000,000 | 5,021,726,796 |
| 통화선도자산 | - | 2,182,176 | - | 2,182,176 |
| 기타비유동금융자산 | 99,523,846 | - | 9,829,736,832 | 9,929,260,678 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 99,523,846 | - | - | 99,523,846 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 9,829,736,832 | 9,829,736,832 |
| 합 계 | 3,988,432,818 | 2,182,176 | 10,964,736,832 | 14,955,351,826 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채 | - | 15,076,124 | - | 15,076,124 |
| 통화선도부채 | - | 15,076,124 | - | 15,076,124 |
한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
- 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
(단위:원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) | 1,135,000,000 | 3 | 원가법 | - |
| 통화선도자산 | 2,182,176 | 2 | 내재선도금리산출법 | - |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(주1) | 9,829,736,832 | 3 | 유사상장회사비교법 등 | PBR 등 |
| 금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | 15,076,124 | 2 | 내재선도금리산출법 | - |
(주1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 4,193백만원은 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 투자 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(6) 금융자산의 양도당기 중 현재 연결회사는 매출채권 1,605백만원을 신한은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 한편, 양수자가 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리는 없습니다.
5. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 71,792,168 | 72,010,329 |
| 요구불예금 | 13,300,904,187 | 19,407,549,802 |
| 합 계 | 13,372,696,355 | 19,479,560,131 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 21,000,000 | 23,000,000 | 별단예금 및 법원공탁금 |
6. 매출채권및기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 원 가 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 122,285,393,238 | (2,509,686,790) | 119,775,706,448 |
| 미수금 | 1,279,701,874 | - | 1,279,701,874 |
| 미수수익 | 1,253,100,254 | - | 1,253,100,254 |
| 합 계 | 124,818,195,366 | (2,509,686,790) | 122,308,508,576 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 원 가 | 대손충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 117,635,988,839 | (2,252,807,348) | 115,383,181,491 |
| 미수금 | 3,807,347,125 | (313,843,224) | 3,493,503,901 |
| 미수수익 | 458,431,598 | - | 458,431,598 |
| 합 계 | 121,901,767,562 | (2,566,650,572) | 119,335,116,990 |
한편, 연결회사의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | (2,252,807,348) | (3,660,440,891) | (313,843,224) | - |
| 대손상각비 | (1,285,279,288) | 831,487,162 | - | (313,843,224) |
| 제 각 | 114,464,500 | 582,190,357 | - | - |
| 기타 | - | (6,043,976) | - | - |
| 연결범위변동 | 913,935,346 | - | 313,843,224 | - |
| 기 말 | (2,509,686,790) | (2,252,807,348) | - | (313,843,224) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연령분석 및 손상내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체채권 | 대손충당금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 115,159,756,279 | 3,728,949,208 | 1,801,917,612 | 1,050,655,883 | 544,114,256 | (2,509,686,790) | 119,775,706,448 |
| 미수금 | 1,279,701,874 | - | - | - | - | - | 1,279,701,874 |
| 미수수익 | 1,160,700,254 | 39,600,000 | 52,800,000 | - | - | - | 1,253,100,254 |
| 합 계 | 117,600,158,407 | 3,768,549,208 | 1,854,717,612 | 1,050,655,883 | 544,114,256 | (2,509,686,790) | 122,308,508,576 |
매출채권의 기대신용손실율은 주석 23의 (2)에서 설명하고 있습니다.
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 정상채권 | 연체채권 | 대손충당금 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 111,010,797,577 | 4,254,822,287 | 851,087,994 | 1,123,857,671 | 395,423,310 | (2,252,807,348) | 115,383,181,491 |
| 미수금 | 3,493,503,901 | - | - | - | 313,843,224 | (313,843,224) | 3,493,503,901 |
| 미수수익 | 458,431,598 | - | - | - | - | - | 458,431,598 |
| 합 계 | 114,962,733,076 | 4,254,822,287 | 851,087,994 | 1,123,857,671 | 709,266,534 | (2,566,650,572) | 119,335,116,990 |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
7. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 19,298,913,367 | (530,206,320) | 18,768,707,047 |
| 제 품 | 3,693,015,229 | (154,605,903) | 3,538,409,326 |
| 원재료 | 2,394,254,241 | (1,677,489) | 2,392,576,752 |
| 부재료 | 1,768,844,688 | (95,879,097) | 1,672,965,591 |
| 재공품 | 37,434,601 | - | 37,434,601 |
| 저장품 | 40,269,954 | - | 40,269,954 |
| 미착품 | 6,243,310,989 | - | 6,243,310,989 |
| 합 계 | 33,476,043,069 | (782,368,809) | 32,693,674,260 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 20,930,427,426 | (528,436,008) | 20,401,991,418 |
| 제 품 | 3,358,618,729 | (112,355,344) | 3,246,263,385 |
| 원재료 | 2,819,892,706 | (1,677,489) | 2,818,215,217 |
| 부재료 | 1,988,379,932 | (51,314,763) | 1,937,065,169 |
| 재공품 | 188,485,338 | - | 188,485,338 |
| 저장품 | 56,467,740 | - | 56,467,740 |
| 합 계 | 29,342,271,871 | (693,783,604) | 28,648,488,267 |
당기 중 인식한 재고자산평가손실은 485,287,467원(전기: 544,318,940원)이며, 재고자산평가손실환입은 396,702,262원(전기: 450,800,421원)입니다.
8. 공정가치로 측정하는 금융자산과 평가손익
(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1) 기타비유동금융자산
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | |||||
| (주)울산방송 | 1.00 | 300,000,000 | 321,540,000 | 321,540,000 | 621,780,000 |
| 코스켐(주) | 5.56 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 엠에스웨이㈜ | 0.04 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 포테닛㈜ | 1.92 | 1,300,000,000 | - | - | - |
| 한국프리팩(주) | 18.18 | 998,627,151 | 2,007,353,991 | 2,007,353,991 | 2,370,656,049 |
| 한국플라스틱협동조합 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 부산울산경남아스콘조합 | - | 18,000,000 | 18,000,000 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 부울경아스콘사업협동조합 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 한국아스콘공업협동조합연합 | - | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| 아스콘공업협동조합 | - | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 대전충남아스콘조합 | - | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 행복유화㈜ | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 주식회사 효인산업 | 0.15 | 1,110,000 | 1,110,000 | 1,110,000 | 1,110,000 |
| 하나인더스(주) | 0.93 | 27,595,000 | 27,595,000 | 27,595,000 | 27,595,000 |
| 바즈바이오메딕(주) | 8.37 | 1,999,400,000 | 1,999,400,000 | 1,999,400,000 | 1,999,400,000 |
| 인텔렉츄얼데이터㈜ | 0.76 | 30,009,600 | 30,009,600 | 30,009,600 | 30,009,600 |
| 대한상선㈜ | - | 26,000 | 26,000 | 26,000 | 26,000 |
| 브이티아이파트너스 헬스케어 사모투자(합) | 9.52 | 2,000,000,000 | 3,271,877,241 | 3,271,877,241 | 2,195,739,981 |
| (주)태광케미칼 | 1.18 | 825,000 | 825,000 | 825,000 | 825,000 |
| 브이티아이파트너스 이브이 사모투자(합) | 14.44 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - |
| (주)대경알앤씨 | 2.80 | 3,800,000 | 3,800,000 | 3,800,000 | - |
| 합 계 | 8,827,592,751 | 9,829,736,832 | 9,829,736,832 | 7,413,341,630 |
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,413,341,630 | 7,233,901,842 |
| 취득 | 2,003,800,000 | 825,000 |
| 처분 등 | - | (77,643,617) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익(주1) | 412,595,202 | 256,258,405 |
| 기말금액 | 9,829,736,832 | 7,413,341,630 |
| 유동분류 | - | - |
| 비유동분류 | 9,829,736,832 | 7,413,341,630 |
| (주1) | 지분상품의 처분시 동 평가손익(기타포괄손익누계액 분류)은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 아니함. |
한편, 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치평가에 따른 평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 465,743,614 | 259,966,570 |
| 평가손익 | 412,595,202 | 256,258,405 |
| 법인세효과 | (85,642,848) | (50,481,361) |
| 기말 | 792,695,968 | 465,743,614 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산
1) 기타유동금융자산
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 6,410,376,979 | 5,021,726,796 | 5,021,726,796 | 3,671,745,556 |
| 통화선도자산 | - | 2,182,176 | 2,182,176 | - |
| 합 계 | 6,410,376,979 | 5,023,908,972 | 5,023,908,972 | 3,671,745,556 |
2) 기타비유동금융자산
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 공정가액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 100,000,000 | 99,523,846 | 99,523,846 | - |
3) 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,671,745,556 | 4,692,205,692 |
| 취득 | 2,654,344,604 | 1,035,535,511 |
| 처분 등 | (1,247,241,290) | (437,729,600) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 42,401,772 | (1,618,266,047) |
| 통화선도평가이익 | 2,182,176 | - |
| 기말금액 | 5,123,432,818 | 3,671,745,556 |
| 유동분류 | 5,023,908,972 | 3,671,745,556 |
| 비유동분류 | 99,523,846 | - |
9. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식
(단위:원)
| 구 분 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | 주요영업활동 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액지분해당액 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HAST Interlink Co.,Ltd (주1) | 태국 | 12월 | 19.1 | 1,084,691,520 | 952,214,619 | 952,214,619 | 859,575,002 | 탱크클리닝 |
| VIST Sarl(주2) | 스위스 | 12월 | 49.0 | - | - | - | 13,213,776 | 임대 |
| 합 계 | 1,084,691,520 | 952,214,619 | 952,214,619 | 872,788,778 |
(주1) 소유지분율은 20%미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하고 있으므로 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. (주2) 당기 중 종속기업의 매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 장부금액 변동 내역 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:원)
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 연결범위변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HAST Interlink Co.,Ltd | 859,575,002 | - | 4,764,010 | 87,875,607 | - | 952,214,619 |
| VIST Sarl | 13,213,776 | - | - | - | (13,213,776) | - |
| 합 계 | 872,788,778 | - | 4,764,010 | 87,875,607 | (13,213,776) | 952,214,619 |
2) 전기
(단위:원)
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| HAST Interlink Co.,Ltd | 902,222,839 | - | (70,621,346) | 27,973,509 | 859,575,002 |
| VIST Sarl | 12,068,234 | - | (400,400) | 1,545,942 | 13,213,776 |
| 합 계 | 914,291,073 | - | (71,021,746) | 29,519,451 | 872,788,778 |
(3) 요약 재무정보1) 당기
(단위:원)
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| HAST Interlink Co.,Ltd | 6,867,152,541 | 1,887,762,414 | 2,625,705,584 | 24,912,312 | 116,367,623 |
2) 전기
(단위:원)
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| HAST Interlink Co.,Ltd | 6,590,783,587 | 3,009,221,083 | 1,764,829,801 | (294,255,609) | (177,699,321) |
| VIST Sarl | 27,457,397 | 490,486 | - | (817,143) | 2,458,229 |
10. 유형자산 및 투자부동산
(1) 유형자산 취득원가와 장부금액1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 73,319,202,824 | - | - | 73,319,202,824 |
| 입 목 | 41,871,000 | - | - | 41,871,000 |
| 건 물 | 22,962,887,948 | (7,932,840,718) | (15,913,334) | 15,014,133,896 |
| 구축물 | 15,551,257,912 | (4,959,828,471) | - | 10,591,429,441 |
| 기계장치 | 32,794,297,491 | (15,794,151,750) | (150,000) | 16,999,995,741 |
| 차량운반구 | 2,655,551,710 | (1,693,649,951) | - | 961,901,759 |
| 기타유형자산 | 11,450,123,996 | (9,103,890,242) | - | 2,346,233,754 |
| 건설중인자산 | 5,854,413,918 | - | - | 5,854,413,918 |
| 합 계 | 164,629,606,799 | (39,484,361,132) | (16,063,334) | 125,129,182,333 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 73,255,094,357 | - | - | 73,255,094,357 |
| 입 목 | 41,871,000 | - | - | 41,871,000 |
| 건 물 | 21,728,617,188 | (7,410,262,550) | (16,473,334) | 14,301,881,304 |
| 구축물 | 15,478,975,490 | (4,237,743,290) | - | 11,241,232,200 |
| 기계장치 | 32,150,916,456 | (15,369,164,584) | (300,000) | 16,781,451,872 |
| 차량운반구 | 2,404,504,445 | (1,605,966,004) | - | 798,538,441 |
| 기타유형자산 | 10,935,727,417 | (8,391,992,869) | - | 2,543,734,548 |
| 건설중인자산 | 4,129,637,236 | - | - | 4,129,637,236 |
| 합 계 | 160,125,343,589 | (37,015,129,297) | (16,773,334) | 123,093,440,958 |
한편, 연결회사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 전환일의 간주원가로 사용하였습니다.
(2) 투자부동산 취득원가와 장부금액1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 23,230,322,772 | - | 23,230,322,772 |
| 건물 | 3,090,254,623 | (1,253,852,134) | 1,836,402,489 |
| 구축물 | 885,821,567 | (304,303,272) | 581,518,295 |
| 합 계 | 27,206,398,962 | (1,558,155,406) | 25,648,243,556 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 23,230,322,772 | - | 23,230,322,772 |
| 건물 | 3,090,254,623 | (1,179,634,313) | 1,910,620,310 |
| 구축물 | 836,411,167 | (258,550,301) | 577,860,866 |
| 합 계 | 27,156,988,562 | (1,438,184,614) | 25,718,803,948 |
(3) 장부금액의 변동내역1) 유형자산가) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,255,094,357 | 64,108,467 | - | - | - | - | 73,319,202,824 |
| 입목 | 41,871,000 | - | - | - | - | - | 41,871,000 |
| 건물 | 14,301,881,304 | 47,347,743 | (26,145,865) | 1,285,100,000 | (625,696,808) | 31,647,522 | 15,014,133,896 |
| 구축물 | 11,241,232,200 | 65,100,000 | (7,796,099) | 27,297,680 | (734,404,340) | - | 10,591,429,441 |
| 기계장치 | 16,781,451,872 | 490,185,621 | (416,843,260) | 2,439,073,512 | (2,293,872,004) | - | 16,999,995,741 |
| 차량운반구 | 798,538,441 | 455,682,741 | (4,035,232) | - | (289,027,801) | 743,610 | 961,901,759 |
| 기타유형자산 | 2,543,734,548 | 483,085,410 | (16,137,639) | 138,816,949 | (803,697,614) | 432,100 | 2,346,233,754 |
| 건설중인자산 | 4,129,637,236 | 5,615,064,823 | - | (3,890,288,141) | - | - | 5,854,413,918 |
| 합 계 | 123,093,440,958 | 7,220,574,805 | (470,958,095) | - | (4,746,698,567) | 32,823,232 | 125,129,182,333 |
나) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/폐기 | 대 체 | 감가상각비 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,255,094,357 | - | - | - | - | - | 73,255,094,357 |
| 입목 | 41,871,000 | - | - | - | - | - | 41,871,000 |
| 건물 | 11,546,151,067 | 17,568,000 | (40,922,327) | 3,293,996,513 | (560,461,972) | 45,550,023 | 14,301,881,304 |
| 구축물 | 3,141,874,666 | 23,970,810 | (10,596,225) | 8,640,862,526 | (554,879,577) | - | 11,241,232,200 |
| 기계장치 | 5,439,969,948 | 248,477,320 | (11,519,292) | 12,779,962,833 | (1,675,438,937) | - | 16,781,451,872 |
| 차량운반구 | 903,948,955 | 238,484,832 | (72,919,565) | - | (272,086,427) | 1,110,646 | 798,538,441 |
| 기타유형자산 | 2,500,804,827 | 617,113,056 | (3,141,555) | 200,222,656 | (772,033,654) | 769,218 | 2,543,734,548 |
| 건설중인자산 | 17,740,030,887 | 11,304,650,877 | - | (24,915,044,528) | - | - | 4,129,637,236 |
| 합 계 | 114,569,745,707 | 12,450,264,895 | (139,098,964) | - | (3,834,900,567) | 47,429,887 | 123,093,440,958 |
2) 투자부동산가) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 23,230,322,772 | - | - | 23,230,322,772 |
| 건 물 | 1,910,620,310 | - | (74,217,821) | 1,836,402,489 |
| 구축물 | 577,860,866 | 49,410,400 | (45,752,971) | 581,518,295 |
| 합 계 | 25,718,803,948 | 49,410,400 | (119,970,792) | 25,648,243,556 |
당기 중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 5,342,474천원(전기:4,254,611천원)이 발생하였습니다.
나) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 23,230,322,772 | - | 23,230,322,772 |
| 건 물 | 1,986,797,873 | (76,177,563) | 1,910,620,310 |
| 구축물 | 619,680,699 | (41,819,833) | 577,860,866 |
| 합 계 | 25,836,801,344 | (117,997,396) | 25,718,803,948 |
(4) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율
(단위:원,%)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가 | - | 56,534,128 |
| 자본화 이자율 | - | 1.31 |
(5) 보험가입내역당기말 현재 연결회사는 (주)KB손해보험의 재산종합보험에 가입하였으며 그 내역은다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 장부금액 | 부보금액 |
|---|---|---|
| 건물 | 16,850,536,385 | 48,504,222,746 |
| 구축물 | 11,172,947,736 | 21,352,001,002 |
| 기계장치 | 16,999,995,741 | 38,081,692,867 |
| 기타유형자산 | 2,346,233,754 | 10,001,966,839 |
| 재고자산 | 32,617,542,878 | 39,824,593,422 |
| 합 계 | 79,987,256,494 | 157,764,476,876 |
이외에도 연결회사는 가스사고배상책임보험, 환경책임보험, 생산물책임보험, 임원배상책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다.
(6) 토지, 건물 등 유형자산 중 일부가 차입금 및 매입채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).
11. 무형자산
(1) 취득원가와 장부금액1) 당기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 250,000,000 | (130,000,000) | (120,000,000) | - |
| 회원권 | 4,553,519,894 | - | (457,814,714) | 4,095,705,180 |
| 고객가치 | 1,512,997,186 | (498,028,239) | - | 1,014,968,947 |
| 영업권 | 8,555,033,387 | - | (3,935,605,446) | 4,619,427,941 |
| 상표권 | 498,279,346 | - | (498,279,346) | - |
| 합 계 | 15,369,829,813 | (628,028,239) | (5,011,699,506) | 9,730,102,068 |
2) 전기말
(단위:원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 250,000,000 | (130,000,000) | (120,000,000) | - |
| 회원권 | 4,739,649,494 | - | (457,814,714) | 4,281,834,780 |
| 고객가치 | 1,512,997,186 | (422,378,380) | - | 1,090,618,806 |
| 영업권 | 8,555,033,387 | - | (3,935,605,446) | 4,619,427,941 |
| 상표권 | 498,279,346 | - | (498,279,346) | - |
| 합 계 | 15,555,959,413 | (552,378,380) | (5,011,699,506) | 9,991,881,527 |
(2) 장부금액의 변동내역1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 4,281,834,780 | - | (186,129,600) | - | - | 4,095,705,180 |
| 고객가치 | 1,090,618,806 | - | - | - | (75,649,859) | 1,014,968,947 |
| 영업권 | 4,619,427,941 | - | - | - | - | 4,619,427,941 |
| 합 계 | 9,991,881,527 | - | (186,129,600) | - | (75,649,859) | 9,730,102,068 |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 손 상 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 4,281,834,780 | - | - | - | - | 4,281,834,780 |
| 고객가치 | 1,166,268,665 | - | - | - | (75,649,859) | 1,090,618,806 |
| 영업권 | 5,886,955,127 | - | - | (1,267,527,186) | - | 4,619,427,941 |
| 합 계 | 11,335,058,572 | - | - | (1,267,527,186) | (75,649,859) | 9,991,881,527 |
한편, 연결회사는 무형자산손상차손을 전액 기타비용으로 배부하고 있습니다.
(3) 영업권 손상평가영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구성됩니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다.
(단위:원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 한국석유공업(주)-건자재 생산부문 | 3,096,715,173 | 3,096,715,173 |
| 신성산업(주) | 1,522,712,768 | 1,522,712,768 |
| 합계 | 4,619,427,941 | 4,619,427,941 |
연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.
(단위:원)
| 구분 | 한국석유공업(주)건자재 생산부문 | 신성산업(주) |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 1% | 1% |
| 세후할인율 | 9.82% | 9.49% |
연결회사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.
12. 리스자산 및 부채
(1) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 증감 내역은다음과 같습니다.
1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 597,328,947 | 239,220,863 | 149,993,447 | 986,543,257 |
| 취득 | - | 230,405,652 | 226,735,701 | 457,141,353 |
| 처분 | - | (80,275,621) | (107,446,877) | (187,722,498) |
| 감가상각 | (142,423,344) | (244,180,847) | (123,212,255) | (509,816,446) |
| 기타 | - | 76,027,565 | 84,131,731 | 160,159,296 |
| 기말 | 454,905,603 | 221,197,612 | 230,201,747 | 906,304,962 |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 890,841,255 | 105,372,915 | 200,316,448 | 1,196,530,618 |
| 취득 | - | 306,687,401 | 82,666,284 | 389,353,685 |
| 처분 | (196,491,400) | (224,176,182) | (155,760,181) | (576,427,763) |
| 감가상각 | (97,020,908) | (174,960,831) | (112,107,685) | (384,089,424) |
| 기타 | - | 226,297,560 | 134,878,581 | 361,176,141 |
| 기말 | 597,328,947 | 239,220,863 | 149,993,447 | 986,543,257 |
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 509,816,446 | 384,089,424 |
| 리스부채 이자비용 | 43,616,673 | 34,599,993 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 364,624,248 | 338,199,444 | 345,875,850 | 321,039,029 |
| 1년 초과 5년 이내 | 633,595,242 | 610,618,708 | 754,768,641 | 712,410,366 |
| 소 계 | 998,219,490 | 948,818,152 | 1,100,644,491 | 1,033,449,395 |
(4) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 485,158천원(전기:352,814천원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 338,199,444 | 321,039,029 |
| 비유동부채 | 610,618,708 | 712,410,366 |
| 합 계 | 948,818,152 | 1,033,449,395 |
13. 차입금 등(1) 단기차입금 등1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구매자금 | 신한은행 외 | 4.86 ~ 4.90 | 5,626,519,100 | 12,565,397,407 |
| 운영자금 | 신한은행 외 | 4.25 ~ 7.50 | 71,205,539,480 | 55,310,840,616 |
| 시설자금 | 신한은행 외 | 4.14 ~ 4.83 | 26,350,000,000 | 8,554,860,400 |
| 변동금리부외화사채(FRN) | 신한은행 | - | - | 25,267,719,450 |
| 전자채권할인 | 씨티은행 | 5.84 | 15,211,350 | - |
| 수출채권할인 | 신한은행 등 | - | 1,589,867,595 | 1,858,415,483 |
| 합 계 | 104,787,137,525 | 103,557,233,356 |
(*) 당기말 재정환율 : USD = 1,289.40 / EUR= 1,426.59, 전기말 재정환율 : USD = 1,267.30 / EUR= 1,351.20
2) 당기말 및 전기말 현재 변동금리부외화사채(FRN)의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:원, 천USD)
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 보증기관 |
|---|---|---|---|---|---|
| 변동금리부외화사채(FRN) | 2023.11.22 | USD 6M LIBOR+0.80% | - | 25,267,719,450 (USD 20,000) |
신한은행 |
(2) 장기차입금 등
(단위:원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 시설자금 | 산업은행 | - | 3,750,000,000 |
| 합 계 | - | 3,750,000,000 |
한편, 차입금관련 담보, 보증은 주석16에 기재되어 있습니다.
14. 퇴직급여채무연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결회사의 확정급여제도는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 순확정급여부채의 내역당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,522,638,838 | 6,098,849,991 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,495,750,666) | (6,600,720,357) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 26,888,172 | (501,870,366) |
(2) 퇴직급여제도 관련 손익당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 463,058,934 | 462,311,515 |
| 이자비용(운영비용) | 311,981,644 | 161,445,612 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (335,696,980) | (172,896,740) |
| 합 계 | 439,343,598 | 450,860,387 |
한편, 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정기여형(DC)퇴직급여 | 1,366,013,150 | 1,270,311,701 |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기와 전기 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,098,849,991 | 5,815,055,707 |
| 당기근무원가 | 463,058,934 | 462,311,515 |
| 이자비용 | 311,981,644 | 161,445,612 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 648,748,269 | (339,962,843) |
| 기말금액 | 7,522,638,838 | 6,098,849,991 |
(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,600,720,357 | 6,390,913,408 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 335,696,980 | 172,896,740 |
| 납부액 | 600,000,000 | 700,529,609 |
| 지급액 | - | (561,432,500) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (40,666,671) | (102,186,900) |
| 기말금액 | 7,495,750,666 | 6,600,720,357 |
| 차감(*1) | - | (501,870,366) |
| 차감 후 잔액 | 7,495,750,666 | 6,098,849,991 |
(*1) 사외적립자산의 공정가치 중 퇴직급여채무의 현재가치를 초과하는 부분은 기타비유동자산으로 분류했습니다.한편, 사외적립자산은 예,적금과 실적배당 투자상품으로 구성되어 있습니다.
(5) 주요 보험수리적 가정
(단위:%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.17 ~ 4.22 | 5.25 ~ 5.41 |
| 미래임금상승률 | 5.00 | 5.00 |
(6) 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 상승 | 하락 |
|---|---|---|
| 기대임금인상율의 1% 변동 | 344,577,632 | (327,479,771) |
| 할인율의 1% 변동 | (327,374,476) | 351,138,387 |
15. 자산부채 내역
(1) 기타유동금융자산의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 단기대여금(주1) | 139,200,000 | 157,600,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,607,073,051 | - |
| 보증금 | 87,723,267 | 184,414,537 |
| 소 계 | 1,833,996,318 | 342,014,537 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분증권 | 5,021,726,796 | 3,671,745,556 |
| 통화선도자산 | 2,182,176 | - |
| 소 계 | 5,023,908,972 | 3,671,745,556 |
| 위험회피지정금융자산 | ||
| 통화선도자산 | - | 2,329,887,854 |
| 소 계 | - | 2,329,887,854 |
| 합 계 | 6,857,905,290 | 6,343,647,947 |
(주1) 임직원 대여금
(2) 기타유동자산의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 3,826,588,244 | 2,789,656,459 |
| 대손충당금 | (300,000,000) | (300,000,000) |
| 선급비용 | 384,557,924 | 351,866,848 |
| 합 계 | 3,911,146,168 | 2,841,523,307 |
(3) 기타비유동금융자산의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 장기금융상품(주석5) | 21,000,000 | 23,000,000 |
| 보증금 | 1,624,080,308 | 1,660,178,856 |
| 현재가치할인차금 | (83,153,199) | (76,533,786) |
| 소 계 | 1,561,927,109 | 1,606,645,070 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 99,523,846 | - |
| 소 계 | 99,523,846 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산(주석8) | 9,829,736,832 | 7,413,341,630 |
| 소 계 | 9,829,736,832 | 7,413,341,630 |
| 합 계 | 11,491,187,787 | 9,019,986,700 |
(4) 기타비유동자산의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 | - | 501,870,366 |
| 기타투자자산 | 40,889,600 | 40,889,600 |
| 합 계 | 40,889,600 | 542,759,966 |
(5) 매입채무및기타지급채무의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 40,385,544,027 | 39,593,124,858 |
| 미지급금 | 2,600,247,422 | 1,668,890,487 |
| 예수금 | 564,855,893 | 585,362,292 |
| 미지급비용 | 3,438,775,111 | 3,427,873,249 |
| 합 계 | 46,989,422,453 | 45,275,250,886 |
(6) 기타유동금융부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선도부채 | 15,076,124 | 16,170,000 |
| 금융보증채무 | 670,158,271 | - |
| 합 계 | 685,234,395 | 16,170,000 |
(7) 기타유동부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 560,646,532 | 600,293,936 |
| 기타충당부채 | - | 380,190,000 |
| 합 계 | 560,646,532 | 980,483,936 |
(8) 기타비유동금융부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수입보증금 | 341,904,800 | 499,899,516 |
(9) 리스부채의 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 364,624,248 | 345,875,850 |
| 현재가치할인차금 | (26,424,804) | (24,836,821) |
| 소 계 | 338,199,444 | 321,039,029 |
| 비유동리스부채 | 633,595,242 | 754,768,641 |
| 현재가치할인차금 | (22,976,534) | (42,358,275) |
| 소 계 | 610,618,708 | 712,410,366 |
| 합 계 | 948,818,152 | 1,033,449,395 |
16. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 담보제공자산 | 세부계정과목 | 장부금액 | 담보권자 | 통화 | 채권최고액 | 통화 | 관련채무 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 용산, 울산, 진천양산 토지 외 | 토지 | 70,909,802,670 | 신한은행 | KRW | 50,560,000,000 | KRW | 34,486,519,100 |
| 건물 | 7,305,853,800 | USD | 10,000,000 | KRW | - | ||
| 구축물 | 8,336,874,081 | 산업은행 | KRW | 12,000,000,000 | KRW | 19,750,000,000 | |
| 기계장치 | 10,663,558,492 | SK에너지(주) | KRW | 13,000,000,000 | KRW | 1,655,265,875 | |
| 안성공장 토지 외 | 토지 | 6,668,897,000 | SK지오센트릭(주) | KRW | 6,000,000,000 | KRW | 1,895,309,652 |
| 건물 | 958,524,730 | ||||||
| 구축물 | 172,390,040 | ||||||
| 기계장치 | 12,905,686 | ||||||
| 화성공장토지 외 | 토지 | 6,356,198,461 | 국민은행 | KRW | 7,280,000,000 | KRW | 5,800,000,000 |
| 건물 | 3,927,236,444 | ||||||
| 경인물류토지 외 | 토지 | 4,921,781,000 | 하나은행 | KRW | 3,960,000,000 | KRW | - |
| 건물 | 792,202,051 | ||||||
| 합계 | 121,026,224,455 | KRW | 92,800,000,000 | KRW | 63,587,094,627 | ||
| USD | 10,000,000 |
(2) 지급보증 제공내역1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지급보증 제공내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 피보증처 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 | 제공처 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보증금액 | 사용액 | 보증금액 | 사용액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KP AUSTRIA GmbH | 차입금 지급보증 | 875,113,104 | 875,113,104 | - | - | 신한은행 |
(3) 지급보증 수혜내역당기말 현재 연결회사는 금융기관한도거래보증과 관련하여 대표이사인 강승모로부터 47,705백만원(전기말 44,962백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.
한편, 연결회사가 특수관계자 이외의 자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 제공처 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 | 보증처 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보증금액 | 사용액 | 보증금액 | 사용액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 지급보증 | 5,700,000,000 | 5,500,000,000 | 5,700,000,000 | 4,800,000,000 | SK지오센트릭(주)외 |
| 하나은행 | 지급보증 | 4,950,000,000 | 4,920,000,000 | 4,250,000,000 | 4,250,000,000 | 한화솔루션(주)외 |
| 국민은행 | 지급보증 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | SK지오센트릭(주) |
| 서울보증보험(주) | 지급보증 외 | 2,135,954,801 | 2,135,954,801 | 1,221,099,400 | 1,221,099,400 | 환경청 외 |
| 합 계 | 15,785,954,801 | 15,555,954,801 | 14,171,099,400 | 13,271,099,400 |
(4) 금융기관 약정사항
(단위:원)
| 금융기관 | 약정내역 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 외 | 당좌차월 | 6,500,000,000 | - |
| 신한은행 외 | 구매자금대출 | 48,100,000,000 | 5,626,519,100 |
| 신한은행 외 | 전자외상매출채권 및 상업어음할인 | 3,015,211,350 | 15,211,350 |
| 신한은행 외 | 수출채권 할인 | 1,589,867,595 | 1,589,867,595 |
| 신한은행 외 | 일반대출 | 66,910,000,000 | 43,910,000,000 |
| 신한은행 외 | 일반대출(외화)(*) | 25,955,595,000 | 25,955,595,000 |
| 신한은행 외 | 시설자금대출 | 26,350,000,000 | 26,350,000,000 |
| 하나은행 | 외화지급보증(내국신용장)(*) | 3,434,100,000 | - |
| 신한은행 외 | 외화지급보증(sight)(*) | 10,830,960,000 | - |
| 신한은행 외 | 외화지급보증(*) | 1,506,919,103 | 875,113,103 |
| 신한은행 외 | 원화지급보증 | 13,650,000,000 | 8,300,000,000 |
| 국민은행 | PAYMENT USANCE(*) | 8,381,100,000 | 1,339,944,480 |
| 하나은행 | 전자방식외상매출채권담보대출 | 3,500,000,000 | - |
| 합 계 | 219,723,753,048 | 113,962,250,628 |
(*) 당기말 재정환율 : USD = 1,289.40, EUR = 1,426.59
17. 자본
(1) 자본금
(단위:원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 12,694,120 | 12,694,120 |
| 보통주자본금 | 6,347,060,000 | 6,347,060,000 |
(2) 자본잉여금
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 2,318,532,360 | 2,318,532,360 |
| 자기주식처분이익 | 8,967,949 | 8,967,949 |
| 합 계 | 2,327,500,309 | 2,327,500,309 |
(3) 기타포괄손익누계액
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산이익(손실) | 68,949,203 | (86,955,439) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 792,695,968 | 465,743,614 |
| 파생상품평가손익 | - | 524,471,405 |
| 합 계 | 861,645,171 | 903,259,580 |
(4) 기타자본항목
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (105,455,985) | (105,455,985) |
| 자기주식 | (5,115,443,549) | (5,113,636,549) |
| 합 계 | (5,220,899,534) | (5,219,092,534) |
(5) 이익잉여금 내역
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 1,638,000,000 | 1,638,000,000 |
| 이익준비금(주1) | 1,638,000,000 | 1,638,000,000 |
| 2. 임의적립금 | 103,223,423,562 | 93,223,423,562 |
| 기업합리화적립금 | 1,401,423,562 | 1,401,423,562 |
| 임의적립금 | 101,800,000,000 | 91,800,000,000 |
| 재무구조개선적립금 | 22,000,000 | 22,000,000 |
| 3. 재평가잉여금(주2) | 55,678,808,520 | 54,904,514,090 |
| 4. 연결미처분이익잉여금 | 13,335,567,322 | 10,372,823,652 |
| 합 계 | 173,875,799,404 | 160,138,761,304 |
(주1) 지배회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익 준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로는 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다.(주2) 지배회사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 시 유형자산에 대해 공정가치를 간주원가로 사용하여, 유형자산의 공 정가액과 장부가액의 차액 56,329백만원(법인세 효과 14,895백만원 차감 후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니 다. 전기 이전의 토지의 처분으로 인해 감소한 재평가 잉여금 650백만원(법인세 효과 183백만원 차감후)은 미처분이익 잉여금으로 대체하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
18. 법인세비용
(1) 법인세비용 구성 내역당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세 | 1,817,652,264 | 3,802,191,993 |
| 기간손익에 대한 당기법인세 | 1,280,348,233 | 3,727,683,862 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 537,304,031 | 74,508,131 |
| 2. 이연법인세 | (3,982,237,489) | (659,347,603) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,982,237,489) | (659,347,603) |
| 3. 총 법인세 효과 | (2,164,585,225) | 3,142,844,390 |
| 4. 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 972,155,753 | (251,179,664) |
| 5. 법인세비용(수익) | (1,192,429,472) | 2,891,664,726 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (144,087,722) | 49,932,947 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 85,642,848 | 50,481,361 |
| 파생평가손익 | (139,416,449) | 150,765,356 |
| 재평가잉여금 | (774,294,430) | - |
| 합 계 | (972,155,753) | 251,179,664 |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 13,564,289,897 | 13,889,493,769 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(*) | 2,702,936,588 | 3,055,688,628 |
| 조정사항 | (3,895,366,060) | (164,023,902) |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 537,304,031 | 74,508,131 |
| 비과세수익 | (434,799,160) | (393,886,890) |
| 비공제비용 | 1,158,261,038 | 454,807,186 |
| 세액공제 | (430,032,433) | (444,576,493) |
| 이연법인세자산(부채) 미인식액 변동 | (4,267,162,555) | - |
| 기타 | (458,936,981) | 145,124,164 |
| 법인세비용(수익) | (1,192,429,472) | 2,891,664,726 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - | 20.82% |
(*) 상기의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 각각 19%와 지방소득세(법인세분)를 각각 고려한 것임
(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역
1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 146,365,043 | 219,374,898 | - | 365,739,941 |
| 종속기업투자주식 | (10,047,712,227) | (647,985,889) | - | (10,695,698,116) |
| 고객가치 | (229,029,949) | 229,029,949 | - | - |
| 순확정급여부채 | (600,319) | (111,032,564) | 144,087,722 | 32,454,839 |
| 토지재평가 | (16,068,030,755) | (699,003,756) | 774,294,430 | (15,992,740,081) |
| 기타 | 746,836,369 | 4,019,699,098 | 53,773,601 | 4,820,309,068 |
| 이연법인세자산(부채) | (25,452,171,838) | 3,010,081,736 | 972,155,753 | (21,469,934,349) |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 434,619,194 | (288,254,151) | - | 146,365,043 |
| 종속기업투자주식 | (9,729,448,250) | (318,263,977) | - | (10,047,712,227) |
| 고객가치 | (256,579,106) | 27,549,157 | - | (229,029,949) |
| 순확정급여부채 | 62,734,329 | (13,401,701) | (49,932,947) | (600,319) |
| 토지재평가 | (16,820,937,486) | 752,906,731 | - | (16,068,030,755) |
| 기타 | 198,091,878 | 749,991,208 | (201,246,717) | 746,836,369 |
| 이연법인세자산(부채) | (26,111,519,441) | 910,527,267 | (251,179,664) | (25,452,171,838) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 세부항목 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 종속기업투자 | 21,648,755,521 | 45,480,685,713 | 처분계획 없음 |
| 가산할 일시적 차이 | 종속기업투자 | 4,428,225 | 3,419,312,697 | 배당 및 처분 가능성 고려 |
(6) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 결제 | 801,572,638 | 413,472,802 |
| 1년 후 결제 | (22,271,506,987) | (25,865,644,640) |
| 합 계 | (21,469,934,349) | (25,452,171,838) |
19. 주당이익
(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 12,193,910주 | 12,284,240주 |
| 자기주식 취득 | 170주 | 90,330주 |
| 가중평균유통주식수 | 12,193,741주 | 12,281,345주 |
2) 보통주 당기순이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유지분 순이익 | 14,849,400,988 원 | 11,129,695,146 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,193,741 주 | 12,281,345 주 |
| 기본주당순이익 | 1,217 원 | 906 원 |
(2) 당기말 현재 연결회사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(3) 당기말 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 당기말 이후에 발생한 사건은 없습니다.
20. 손익내역
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 86,706,050,731 | 78,959,403,638 |
| 상품매출액 | 588,672,024,144 | 665,676,660,810 |
| 기타매출액 | 3,855,360,710 | 3,299,924,001 |
| 합 계 | 679,233,435,585 | 747,935,988,449 |
(2) 매출원가
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 72,764,176,148 | 66,604,912,405 |
| 상품매출원가 | 544,340,972,288 | 619,161,375,862 |
| 기타매출원가 | 934,644,925 | 615,608,197 |
| 합 계 | 618,039,793,361 | 686,381,896,464 |
(3) 판매비와관리비
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 15,151,954,417 | 15,709,706,361 |
| 퇴직급여 | 1,239,774,613 | 1,217,981,144 |
| 복리후생비 | 1,975,828,876 | 1,745,560,049 |
| 여비교통비 | 689,061,032 | 467,693,220 |
| 차량유지비 | 933,102,039 | 937,568,832 |
| 통신비 | 254,795,897 | 266,451,468 |
| 수도광열비 | 478,719,422 | 411,882,704 |
| 세금과공과 | 1,136,935,867 | 1,050,416,777 |
| 도서인쇄비 | 168,701,251 | 164,620,822 |
| 소모품비 | 608,611,918 | 664,679,630 |
| 감가상각비 | 2,161,200,366 | 1,702,122,936 |
| 수선비 | 81,153,908 | 78,812,706 |
| 보험료 | 249,468,798 | 190,503,936 |
| 지급수수료 | 2,742,421,347 | 2,450,170,481 |
| 임차료 | 824,519,946 | 921,825,316 |
| 접대비 | 1,739,786,421 | 1,592,025,355 |
| 광고선전비 | 234,402,717 | 198,936,690 |
| 견본품비 | 63,277,320 | 63,282,886 |
| 운반비 | 11,869,208,343 | 12,594,700,560 |
| 대손상각비 | 1,285,279,288 | (831,487,162) |
| 무형자산상각비 | 75,649,859 | 75,649,859 |
| 교육훈련비 | 144,276,219 | 194,356,017 |
| 용역비 | 1,204,094,492 | 1,012,242,239 |
| 경상개발비 | 692,638,494 | 673,914,963 |
| 잡 비 | 2,667,450 | 2,744,606 |
| 합 계 | 46,007,530,300 | 43,556,362,395 |
(4) 금융수익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 453,466,884 | 268,860,171 |
| 배당금수익 | 156,939,216 | 159,239,350 |
| 외환차익 | 2,351,231,196 | 1,738,313,856 |
| 외화환산이익 | 474,197,920 | 385,360,536 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 840,137,760 | 360,926,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 302,330,356 | - |
| 통화선도평가이익 | 2,182,176 | 1,666,000,000 |
| 통화선도거래이익 | 46,038,972 | - |
| 합 계 | 4,626,524,480 | 4,578,700,313 |
(5) 기타수익
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 3,040,944,816 | 2,287,601,128 |
| 유형자산처분이익 | 130,852,832 | 44,012,671 |
| 종속회사투자주식처분이익 | 605,198,051 | - |
| 관계회사투자주식처분이익 | 93,778,464 | - |
| 잡이익 | 262,524,646 | 300,214,432 |
| 합 계 | 4,133,298,809 | 2,631,828,231 |
(6) 금융비용
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,648,994,082 | 3,094,062,081 |
| 외환차손 | 1,672,835,916 | 1,197,821,191 |
| 외화환산손실 | 2,143,631,304 | 2,887,603,612 |
| 매출채권처분손실 | 139,799,506 | 108,770,772 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 259,928,584 | 1,618,266,047 |
| 금융보증채무손실 | 487,039,308 | - |
| 통화선도평가손실 | 15,076,124 | 16,170,000 |
| 통화선도거래손실 | 54,652,108 | 19,760,660 |
| 합 계 | 9,421,956,932 | 8,942,454,363 |
(7) 기타비용
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 빌딩관리비 | 224,159,824 | 196,863,843 |
| 사택관리비 | 107,686,602 | 89,666,499 |
| 재고자산폐기손실 | 39,378,806 | 98,205,330 |
| 유형자산처분손실 | 38,890,123 | 8,587,225 |
| 유형자산폐기손실 | 58,767,195 | 46,811,958 |
| 무형자산처분손실 | 13,402,328 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 1,267,527,186 |
| 기타의 대손상각비 | - | 118,092,060 |
| 기부금 | 51,800,000 | 66,093,500 |
| 잡손실 | 430,367,516 | 413,841,055 |
| 합 계 | 964,452,394 | 2,305,688,656 |
(8) 비용의 성격별 분류
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (4,057,639,816) | 3,954,439,213 |
| 사용된 원재료 및 상품 | 599,256,331,571 | 661,599,203,716 |
| 급료와임금 | 22,129,900,699 | 21,376,134,815 |
| 퇴직급여 | 1,805,356,748 | 1,721,172,088 |
| 복리후생비 | 2,968,928,314 | 2,631,188,712 |
| 소모품비 | 2,182,411,004 | 2,075,738,296 |
| 감가상각비 | 5,376,485,805 | 4,336,987,387 |
| 지급수수료 | 3,335,793,076 | 3,199,501,558 |
| 운반비 | 11,938,902,794 | 12,674,476,799 |
| 기타비용 | 19,110,853,466 | 16,369,416,275 |
| 합 계 | 664,047,323,661 | 729,938,258,859 |
21. 특수관계자와의 거래
(1) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 급여 4,493백만원(전기: 4,288백만원) 및 퇴직급여 852백만원(전기: 816백만원)입니다.
(2) 특수관계자와의 주요 거래1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 거래상대방 | 대 여 | 상 환 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | - | - | 18,400,000 | 19,200,000 |
2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역
당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무잔액 내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 거래상대방 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 139,200,000 | 157,600,000 | - | - |
(3) 기타
당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있거나 제공하고 있습니다(주석16참조).
22. 현금흐름표
(1) 비현금항목의 조정
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비(환입) | 1,285,279,288 | (831,487,162) |
| 재고자산평가손실 | 88,585,205 | 93,518,519 |
| 재고자산감모손실 | 96,894,329 | 152,761,777 |
| 재고자산폐기손실 | 39,378,806 | 98,205,330 |
| 감가상각비 | 5,376,485,805 | 4,336,987,387 |
| 무형자산상각비 | 75,649,859 | 75,649,859 |
| 유형자산처분이익 | (130,852,832) | (44,012,671) |
| 유형자산처분손실 | 38,890,123 | 8,587,225 |
| 무형자산처분손실 | 13,402,328 | - |
| 매출채권처분손실 | 139,799,506 | 108,770,772 |
| 무형자산손상차손 | - | 1,267,527,186 |
| 유형자산폐기손실 | 58,767,195 | 46,811,958 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (605,198,051) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (93,778,464) | - |
| 외화환산이익 | (474,197,920) | (385,360,536) |
| 외환차익 | (684,788,500) | (110,580,000) |
| 외화환산손실 | 2,143,631,304 | 2,887,603,612 |
| 외환차손 | 239,265 | 59,082,796 |
| 이자비용 | 4,648,994,082 | 3,094,062,081 |
| 이자수익 | (453,466,884) | (268,860,171) |
| 통화선도평가이익 | (2,182,176) | (1,666,000,000) |
| 통화선도평가손실 | 15,076,124 | 16,170,000 |
| 통화선도거래이익 | (16,170,000) | - |
| 통화선도거래손실 | - | 19,760,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (840,137,760) | (360,926,400) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (302,330,356) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 259,928,584 | 1,618,266,047 |
| 배당금수익 | (156,939,216) | (159,239,350) |
| 금융보증채무손실 | 487,039,308 | - |
| 퇴직급여 | 1,805,356,748 | 1,721,172,088 |
| 법인세비용 | (1,192,429,472) | 2,891,664,726 |
| 지분법이익 | (4,764,010) | - |
| 지분법손실 | - | 70,621,346 |
| 기타의 대손상각비 | - | 118,092,060 |
| 기타 | 3,438,792 | (6,181,953) |
| 합 계 | 11,619,601,010 | 14,852,667,186 |
(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (5,690,306,821) | 4,739,439,673 |
| 미수수익의 감소(증가) | (808,536,573) | 1,602,551,236 |
| 미수금의 감소(증가) | 546,456,942 | (252,303,737) |
| 선급금의 감소(증가) | (1,113,060,334) | 2,457,075,937 |
| 선급비용의 감소 | (38,809,664) | 123,727,304 |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,193,912,951) | 3,703,472,106 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,190,684,914 | (1,700,305,655) |
| 미지급금의 감소 | (380,161,395) | (223,258,910) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (124,496,837) | 252,874,829 |
| 예수금의 감소 | (20,506,399) | (27,849,153) |
| 선수금의 증가(감소) | (39,647,404) | 73,675,627 |
| 퇴직급여채무의 감소 | (1,966,013,150) | (1,409,408,810) |
| 합 계 | (12,638,309,672) | 9,339,690,447 |
(3) 현금 유출입이 없는 거래
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 건물 대체 | 1,285,100,000 | 3,293,996,513 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 27,297,680 | 8,640,862,526 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 2,439,073,512 | 12,779,962,833 |
| 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 | 138,816,949 | 200,222,656 |
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 3,750,000,000 | 31,722,579,850 |
| 리스관련 자산부채 계상 | 457,141,353 | 268,926,854 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 | 340,000,000 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 1,316,858,400 | 5,340,070 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체 | - | 265,600,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체 | 3,800,000 | 825,000 |
| 매출채권 제각 | 114,464,500 | 582,190,357 |
| 합 계 | 9,872,552,394 | 57,760,506,659 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현할차 상각 | 신규 리스 | 환산손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 등 | (103,557,233,356) | 1,106,505,174 | - | - | (1,072,399,560) | (1,264,009,783) | (104,787,137,525) |
| 장기차입금 | (3,750,000,000) | - | - | - | - | 3,750,000,000 | - |
| 유동리스부채 | (321,039,029) | 485,157,798 | 22,920,623 | (164,668,596) | - | (360,570,240) | (338,199,444) |
| 비유동리스부채 | (712,410,366) | - | - | (233,691,961) | - | 335,483,619 | (610,618,708) |
| 재무활동으로부터의 총부채 | (108,340,682,751) | 1,591,662,972 | 22,920,623 | (398,360,557) | (1,072,399,560) | 2,460,903,596 | (105,735,955,677) |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현할차 상각 | 신규 리스 | 환산손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 등 | (81,567,999,183) | 7,550,161,771 | - | - | (745,166,639) | (28,794,229,305) | (103,557,233,356) |
| 장기차입금 | (32,355,474,000) | (1,750,000,000) | - | - | (1,749,538,400) | 32,105,012,400 | (3,750,000,000) |
| 유동리스부채 | (337,253,759) | 352,814,420 | 28,300,535 | (144,984,453) | - | (219,915,772) | (321,039,029) |
| 비유동리스부채 | (922,872,985) | - | - | (210,430,762) | - | 420,893,381 | (712,410,366) |
| 재무활동으로부터의 총부채 | (115,183,599,927) | 6,152,976,191 | 28,300,535 | (355,415,215) | (2,494,705,039) | 3,511,760,704 | (108,340,682,751) |
23. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 176,607,401,972 | 183,328,538,761 |
| 자 본 | 177,374,809,664 | 163,736,985,429 |
| 부채비율 | 99.57% | 111.97% |
(2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.
연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금 및 매입채무 등으로 구성되어 있습니다.
2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다.
연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.
·송장 발행 후 채권 만기 이내 매출채권의 지급
·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름
① 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(단위:원)
| 구 분 | 집합평가 대상채권 | 개별평가대상채권 | 채권 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대 손실률 | 0.15% | 0.99% | 8.88% | 27.58% | 100.00% | 0.39% | 100.00% | 2.05% |
| 총 장부금액 | 115,157,841,080 | 3,726,859,208 | 1,014,760,974 | 241,387,050 | 100,965,430 | 120,241,813,742 | 2,043,579,496 | 122,285,393,238 |
| 손실충당금 | 171,629,510 | 36,786,878 | 90,160,376 | 66,565,100 | 100,965,430 | 466,107,294 | 2,043,579,496 | 2,509,686,790 |
당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (2,252,807,348) | (3,660,440,891) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가) | (1,285,279,288) | 831,487,162 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | 114,464,500 | 582,190,357 |
| 연결범위변동 | 913,935,346 | (6,043,976) |
| 기말 손실충당금 | (2,509,686,790) | (2,252,807,348) |
② 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
다음의 금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,372,696,355 | 19,479,560,131 |
| 매출채권및기타수취채권 | 122,308,508,576 | 119,335,116,990 |
| 기타유동금융자산 | 1,833,996,318 | 342,014,537 |
| 기타비유동금융자산 | 1,561,927,109 | 1,606,645,070 |
| 합 계 | 139,077,128,358 | 140,763,336,728 |
3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 46,989,422,453 | - | 46,989,422,453 |
| 단기차입금 등 | 108,032,168,261 | - | 108,032,168,261 |
| 기타유동금융부채 | 685,234,395 | - | 685,234,395 |
| 기타비유동금융부채 | - | 341,904,800 | 341,904,800 |
| 리스부채 | 364,624,248 | 633,595,242 | 998,219,490 |
| 합 계 | 156,071,449,357 | 975,500,042 | 157,046,949,399 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다
(단위:USD, EUR, MYR, VND, THB, JPY, 원)
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 4,055,728.34 | 5,229,456,106 | 5,969,941.94 | 7,565,707,402 |
| EUR | 1,054.49 | 1,504,324 | 2,804,825.79 | 3,789,880,604 | |
| MYR | 7,655,661.56 | 2,142,436,886 | 6,804,003.11 | 1,949,278,851 | |
| VND | 76,989,950.00 | 4,095,864 | 46,717,842.00 | 2,508,747 | |
| THB | 66,673,334.50 | 2,508,250,843 | 16,884,003.07 | 618,967,552 | |
| JPY | 603,347.00 | 5,506,506 | 175,270.00 | 1,670,638 | |
| 합 계 | 9,891,250,529 | 13,928,013,794 | |||
| 외화금융부채 | USD | 11,170,705.88 | 14,403,508,159 | 4,951,809.78 | 6,275,428,533 |
| EUR | 12,500,000.00 | 17,832,375,000 | 14,492,174.94 | 19,581,826,808 | |
| MYR | 6,993.92 | 1,957,247 | 45.85 | 13,136 | |
| THB | 1,075,495.16 | 40,460,127 | 256,941.08 | 9,419,459 | |
| 합 계 | 32,278,300,533 | 25,866,687,936 |
당기말 재정환율 :USD = 1,289.40 / EUR = 1,426.59 / MYR = 279.85 / VND = 0.0532 / THB = 37.62 / JPY 100 = 912.66전기말 재정환율 :USD = 1,267.30 / EUR = 1,351.20 / MYR = 286.49 / VND = 0.0537 / THB = 36.66 / JPY 100 = 953.18
연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 증감효과 | (1,119,352,500) | 1,119,352,500 | (596,933,707) | 596,933,707 |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고정이자부 | 변동이자부 | 고정이자부 | 변동이자부 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | - | 104,787,137,525 | 25,267,719,450 | 82,039,513,906 |
당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 증감효과 | (1,047,871,375) | 1,047,871,375 | (820,395,139) | 820,395,139 |
③ 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동 시 회사의 세전순손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세차감전순손익 증감효과 | 388,672,680 | (388,672,680) | 367,174,556 | (367,174,556) |
24. 부문정보
(1) 사업별 부문에 대한 일반정보
| 재 화 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 아스팔트부문 | 아스팔트 및 석유류제품 제조, 판매 등 |
| 합성수지부문 | 합성수지 및 플라스틱제품 가공 판매 등 |
| 케미칼부문 | 석유화학상품 판매 등 |
| 기타 | 소매상품 판매, 임대 등 |
(2) 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기
(단위:원)
| 구 분 | 아스팔트부문 | 합성수지부문 | 케미칼부문 | 기타 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 347,492,315,056 | 137,988,914,217 | 204,625,817,387 | 2,494,705,720 | (13,368,316,795) | 679,233,435,585 |
| 내부매출액 | (6,248,031,284) | (2,811,798,060) | (4,308,487,451) | - | 13,368,316,795 | - |
| 순매출액 | 341,244,283,772 | 135,177,116,157 | 200,317,329,936 | 2,494,705,720 | - | 679,233,435,585 |
| 영업손익 | 9,464,759,669 | 2,494,395,863 | 1,780,975,823 | 1,131,036,607 | 314,943,962 | 15,186,111,924 |
| 당기순손익 | 14,190,701,246 | 1,897,559,914 | 868,322,508 | 560,297,102 | (2,760,161,401) | 14,756,719,369 |
| 총자산 | 307,809,581,938 | 47,180,419,663 | 57,844,963,138 | 14,176,529,927 | (73,029,283,030) | 353,982,211,636 |
| 총부채 | 129,694,289,678 | 18,953,115,160 | 33,179,664,797 | 2,246,659,124 | (7,466,326,787) | 176,607,401,972 |
2) 전기
(단위:원)
| 구 분 | 아스팔트부문 | 합성수지부문 | 케미칼부문 | 기타 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 368,790,990,203 | 147,962,633,927 | 250,929,352,672 | 1,983,398,169 | (21,730,386,522) | 747,935,988,449 |
| 내부매출액 | (13,524,402,137) | (3,804,771,300) | (4,401,213,085) | - | 21,730,386,522 | - |
| 순매출액 | 355,266,588,066 | 144,157,862,627 | 246,528,139,587 | 1,983,398,169 | - | 747,935,988,449 |
| 영업손익 | 9,772,379,936 | 3,131,603,629 | 3,472,502,724 | 894,716,934 | 726,526,367 | 17,997,729,590 |
| 당기순손익 | 10,324,961,268 | 2,543,128,509 | 1,828,757,806 | (71,697,756) | (3,627,320,784) | 10,997,829,043 |
| 총자산 | 302,908,307,703 | 47,712,820,186 | 59,188,914,044 | 16,366,962,535 | (79,111,480,278) | 347,065,524,190 |
| 총부채 | 127,934,797,028 | 20,847,600,592 | 35,323,564,014 | 10,400,450,665 | (11,177,873,538) | 183,328,538,761 |
(3) 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 국내매출(*) | 598,482,228,740 | 659,703,703,104 |
| 아시아 | 74,575,947,694 | 86,919,111,014 |
| 오세아니아 | 6,046,111,434 | 1,313,174,331 |
| 유럽 | 77,425,537 | - |
| 아메리카 | 28,774,016 | - |
| 아프리카 | 22,948,164 | - |
| 합계 | 679,233,435,585 | 747,935,988,449 |
(*) 국내매출은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액임
(4) 당기와 전기 중 연결회사 총 매출의 10% 이상인 고객은 없습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 한국석유공업주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21128512-3--12131286836268220------34826429131243661,2341,078270364-50--1,6571,87141211924021,5021,298270364-50--2,0052,135
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 연결재무제표는 타감사인 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.6.12 ~ 2023.6.143회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.7.26~2023.8.1541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차2023.12.18~2023.12.21452중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024.2.13~2024.2.16452기말감사 및 내부회계관리제도 감사2024.1.51울산공장, 옥천공장제품, 상품, 재공품, 원재료, 부재료2024.1.41서울본사현금, 보관 유가증권OOO타처보관재고조회22023.12.21, 2024.3.7---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 21일회사측: 감사 외 2명 감사인측: 업무수행이사 외 1명 서면보고감사계약 및 독립성, 감사범위 및 시기 등 감사계획 등, 핵심감사사항 22024년 03월 07일회사측: 감사 외 2명 감사인측: 업무수행이사 외 1명 서면보고독립성, 감사수정사항, 그룹감사, 기타사항 문단
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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