Interim / Quarterly Report • Nov 10, 2025
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) | 1-3 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
4 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6-7 | |
| 1 OCAK - 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
8-47 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 8 |
| DİPNOT 2 | ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN | |
| ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI | 9-18 | |
| DİPNOT 3 | İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI | 19-22 |
| DİPNOT 4 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 23-24 |
| DİPNOT 5 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 24 |
| DİPNOT 6 | STOKLAR | 25 |
| DİPNOT 7 | MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 25-30 |
| DİPNOT 8 | DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 30 |
| DİPNOT 9 | BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ | 32 |
| DİPNOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 33-34 | |
| DİPNOT 11 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 12 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR |
35 35 |
|
| DİPNOT 13 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 36 | |
| DİPNOT 14 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 37 | |
| DİPNOT 15 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ | 37 | |
| DİPNOT 16 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 38 | |
| DİPNOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ/GİDERLERİ | 38 | |
| DİPNOT 18 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 39-40 | |
| DİPNOT 19 PAY BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ | 41 | |
| DİPNOT 20 YABANCI PARA POZİSYONU | 42-44 | |
| DİPNOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | ||
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | 45-46 | |
| DİPNOT 22 TÜREV ARAÇLAR | 46-47 | |
| DİPNOT 23 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 47 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 116.933.614 | 434.969.144 | |
| Ticari Alacaklar | 3.183.173.001 | 4.030.810.937 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3 | 112.855.663 | 101.680.876 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 3.070.317.338 | 3.929.130.061 |
| Diğer Alacaklar | 319.779.704 | 186.124.752 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3 | 266.070.331 | 157.485.439 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 12 | 53.709.373 | 28.639.313 |
| Stoklar | 6 | 1.564.079.572 | 1.446.514.729 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 62.112.141 | 51.677.800 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş | |||
| Giderler | 5 | 62.112.141 | 51.677.800 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 18 | 15.062.566 | 11.407.469 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 6.019.371 | 64.392.806 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen |
11 | ||
| Varlıklar | 6.019.371 | 64.392.806 | |
| ARA TOPLAM | 5.267.159.969 | 6.225.897.637 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 7.c | 42.872.124 | 42.872.412 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 5.310.032.093 | 6.268.770.049 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Ticari Alacaklar | - | 4.659.709 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | - | 4.659.709 |
| Diğer Alacaklar | 141.331 | 177.273 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 12 | 141.331 | 177.273 |
| Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar | 1.266.198 | 1.588.187 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 7.a | 7.690.107.336 | 8.014.223.023 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 7.b | 150.736.172 | 151.721.044 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 4.747.478.269 | 4.254.046.840 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 4.487.281 | 44.193.235 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş | 5 | 4.487.281 | 44.193.235 |
| Giderler | |||
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 12.594.216.587 | 12.470.609.311 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 17.904.248.680 | 18.739.379.360 |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 10 Kasım 2025 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.979.062.980 | 3.202.138.954 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli | 2.979.062.980 | 3.202.138.954 | |
| Borçlanmalar | |||
| Banka Kredileri | 9 | 2.175.799.402 | 2.116.131.851 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 9 | 803.263.578 | 1.086.007.103 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli |
642.350.279 | 526.085.747 | |
| Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 642.350.279 | 526.085.747 | |
| Banka Kredileri | 9 | 637.201.618 | 501.310.837 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5.148.661 | 24.774.910 | |
| Ticari Borçlar | 2.598.796.433 | 2.410.911.711 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3 | 526.750.801 | 696.667.237 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4 | 2.072.045.632 | 1.714.244.474 |
| Diğer Borçlar | 92.566.411 | 42.553.615 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 3 | 2.085.000 | 2.615.207 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12 | 90.481.411 | 39.938.408 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 65.453.390 | 56.272.281 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 1.086.123.418 | 1.819.242.622 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 5 | 1.086.123.418 | 1.819.242.622 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 285.558.465 | 20.338.992 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14.899.720 | 4.067.655 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 10 | 270.658.745 | 16.271.337 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | 13.047.128 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
- | 13.047.128 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 7.749.911.376 | 8.090.591.050 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2.196.642.668 | 2.182.143.312 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar |
2.196.642.668 | 2.182.143.312 | |
| Banka Kredileri | 9 | 2.143.188.529 | 2.158.305.982 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 53.454.139 | 23.837.330 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 15.615.112 | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 15.615.112 | - | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin |
139.389.451 | 133.862.439 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 139.389.451 | 133.862.439 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 18 | 693.305.459 | 831.018.027 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.044.952.690 | 3.147.023.778 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 10.794.864.066 | 11.237.614.828 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 13 | 300.000.000 | 300.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 2.057.702.496 | 2.057.702.496 | |
| Pay İhraç Primleri | 948.458 | 948.458 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 66.533.816 | 66.533.816 | |
| - Yasal Yedekler | 13 | 66.533.816 | 66.533.816 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 2.331.604.416 | 2.353.111.612 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 2.331.604.416 | 2.353.111.612 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme | |||
| Artışları | 7 | 2.522.633.164 | 2.543.125.931 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (191.028.748) | (190.014.319) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | (349.282.384) | (372.800.430) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (349.282.384) | (372.800.430) | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 3.116.761.347 | 3.308.201.174 | |
| Net Dönem Karı | (414.883.535) | (211.932.594) | |
| TOPLAM ÖZ KAYNAKLAR | 7.109.384.614 | 7.501.764.532 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 17.904.248.680 | 18.739.379.360 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat |
12 | 7.274.781.791 | 2.682.520.673 | 10.222.115.777 | 2.935.214.022 |
| Satışların Maliyeti | 12 | (4.869.818.865) | (1.719.283.395) | (7.759.145.318) | (2.136.877.078) |
| BRÜT KAR | 12 | 2.404.962.926 | 963.237.278 | 2.462.970.459 | 798.336.944 |
| Genel Yönetim Giderleri | 13 | (418.314.575) | (120.871.358) | (530.408.860) | (148.689.272) |
| Pazarlama Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri |
13 | (867.493.232) (149.097.887) |
(265.725.701) (33.001.825) |
(1.049.264.234) (258.738.488) |
(335.528.967) (71.807.851) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 14 | 334.849.555 | 65.397.152 | 392.137.654 | 251.550.846 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 14 | (976.305.907) | (132.671.492) | (457.085.406) | (161.761.161) |
| ESAS FAALİYET KARI | 328.600.880 | 476.364.055 | 559.611.125 | 332.100.539 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 2.028.299 | 1.048.358 | 3.900.348 | 3.088.515 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (1.547.046) | (422.194) | (187.614.679) | (11.744.359) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KARI | 329.082.133 | 476.990.219 | 375.896.794 | 323.444.695 | |
| Finansman Gelirleri | 15 | 526.998.857 | 361.231.881 | 161.000.653 | 43.491.375 |
| Finansman Giderleri Parasal kayıp kazanç |
15 | (2.787.362.005) 1.391.337.040 |
(1.420.767.441) 757.949.719 |
(2.018.070.518) 1.734.341.256 |
(678.863.912) 335.717.337 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ KARI |
(539.943.977) | 110.844.326 | 253.168.185 | 23.789.495 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri | 16 | 125.060.442 | 6.033.227 | (213.030.657) | (130.671.461) |
| - Dönem Vergi (Gideri)/ Geliri | 16 | (12.313.983) | (1.623.761) | (10.927.915) | (3.450.533) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 16 | 137.374.425 | 7.656.988 | (202.102.742) | (127.220.928) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM (ZARARI)/ KARI |
(414.883.535) | 116.877.553 | 40.137.527 | (106.881.967) | |
| DÖNEM (ZARARI)/ KARI | (414.883.535) | 116.877.553 | 40.137.527 | (106.881.967) | |
| Pay Başına (Kayıp)/ Kazanç | (1,3829) | 0,3896 | 0,1338 | (0,3563) | |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Nominal değeri 1 Kr | |||||
| Olan 100 Adet Pay Başına (Kayıp)/ Kazanç | 17 | (1,3829) | 0,3896 | 0,1338 | (0,3563) |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR KISMI | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden |
(1.014.430) | 6.606.753 | (4.846.345) | 5.445.960 | |
| Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
|||||
| (Kayıpları) Kazançları | (1.352.573) | 8.809.005 | (6.461.795) | 7.261.280 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
|||||
| Kazançları (Kayıpları), Ertelenmiş Vergi Etkisi | 338.143 | (2.202.252) | 1.615.450 | (1.815.319) | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden | 23.518.046 | 8.275.456 | 34.212.073 | (17.826.094) | |
| Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları |
23.518.046 | 8.275.456 | 34.212.073 | (17.826.094) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farklarından Kayıplar | 23.518.046 | 8.275.456 | 34.212.073 | (17.826.094) | |
| DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | 22.503.616 | 14.882.209 | 29.365.728 | (12.380.134) | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/ GELİR | (392.379.919) | 131.759.760 | 69.503.255 | (119.262.101) | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Yeniden Değerleme ve ÖlçümKazanç/(Kayıpları) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
Birikmiş Karlar/Zararlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları) |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Geçmiş Yıllar Karları veya (Zararları) |
Net Dönem Karı veya (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| Önceki Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
|||||||||||
| Dönem başı bakiyeler | 133.294.011 | 2.223.808.673 | 948.458 | 66.533.816 | 1.438.729.347 | (175.444.953) | (416.437.028) | 2.700.031.617 | 591.666.239 | 6.563.130.180 | 6.563.130.180 |
| Transferler | - | - | - | - | (8.467.365) | - | - | 600.133.604 | (591.666.239) | - | - |
| Sermaye Arttırımı | 166.705.989 | (166.705.989) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Kar Payları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | - | (4.846.345) | 34.212.073 | - | 40.137.529 | 69.503.257 | 69.503.257 |
| - Dönem Karı |
- | - | - | - | - | - | - | - | 40.137.529 | 40.137.529 | 40.137.529 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - | (4.846.345) | 34.212.073 | - | - | 29.365.728 | 29.365.728 |
| Dönem sonu bakiyeler | 300.000.000 | 2.057.102.684 | 948.458 | 66.533.816 | 1.430.261.982 | (180.291.298) | (382.224.955) | 3.300.165.221 | 40.137.527 | 6.632.633.437 | 6.632.633.437 |
| Cari Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2025 Dönem başı bakiyeler |
300.000.000 | 2.057.702.496 | 948.458 | 66.533.816 | 2.543.125.931 | -190.014.319 | (372.800.430) | 3.308.201.174 | (211.932.594) | 7.501.764.533 | 7.501.764.533 |
| Transferler | - | - | - | - | (20.492.767) | - | - | -191.439.826 | 211.932.594 | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | (1.014.430) | 23.518.046 | - | (414.883.535) | (392.379.919) | (392.379.919) |
| - Dönem Karı |
- | - | - | - | - | - | - | - | (414.883.535) | (414.883.535) | (414.883.535) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - | (1.014.430) | 23.518.046 | - | - | 22.503.616 | 22.503.616 |
| Dönem sonu bakiyeler | 300.000.000 | 2.057.702.496 | 948.458 | 66.533.816 | 2.522.633.164 | (191.028.748) | (349.282.384) | 3.116.761.347 | (414.883.535) | 7.109.384.614 | 7.109.384.614 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|
| İŞLETME (FAALİYETLERİNDE KULLANILAN)/ FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
2.031.520.302 | 434.790.904 | |
| Dönem Karı/ (Zararı) | (414.883.536) | 40.137.529 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı/ (Zararı) | (414.883.536) | 40.137.529 | |
| Dönem Net (Zararı)/ Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: | 3.028.815.809 | 774.799.399 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 7,8 | 342.227.360 | 340.913.457 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 7.344.373 | 192.631.455 | |
| Stok Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler | 16 | 9.758.599 | 11.829.738 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü le İlgili | - | 185.734.772 | |
| Düzeltmeler | |||
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 4 | (2.414.227) | (4.933.055) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
351.147.557 81.221.721 |
364.414.540 50.496.770 |
|
| Diğer Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 270.068.288 | 315.543.788 | |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (142.451) | (1.626.019) | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 996.931.067 | 958.050.274 | |
| Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | 17.a | (153.659.069) | (90.650.817) |
| Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 17.b | 1.150.590.136 | 1.048.701.091 |
| Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 18 | (125.060.442) | 213.030.657 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 1.346.970.426 | 22.343.338 | |
| Parasal (Kazanç) / Kayıp | (1.240.310.989) | (1.765.464.241) | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 1.348.366.427 | 449.448.478 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | 1.200.030 | (568.558) | |
| (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | (558.645.215) | (349.861.228) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | 43.841.532 | (771.223.316) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (24.323.050) | (49.171.737) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 68.164.583 | (722.051.579) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (127.323.442) | 14.960.920 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 20.311.881 | (25.386.720) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 67.733.790 | 524.763.652 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) |
(191.464.054) 259.197.844 |
214.288.255 310.475.395 |
|
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Azalış (Artış) İle İlgili | |||
| Düzeltmeler | 93.089.701 | 165.436.040 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 93.089.701 | 165.436.040 | |
| Faaliyetler İle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış (Azalış) İle İlgili | |||
| Düzeltmeler | (115.523.778) | (269.183.968) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (140.513.481) | (209.671.820) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış | |||
| (Artış) | 24.989.703 | (59.512.148) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 38.440.948 | 4.467.917 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 27.060.208 | 83.490.225 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış | 27.060.208 | 83.490.225 | |
| (Azalış) | |||
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | - | - | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (593.228.927) | (74.318.063) | |
| Türev Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | - | (2.867.914) | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | (13.047.128) | - | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 2.055.287.057 | 465.075.700 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Ödemeler Vergi Ödemeleri |
(23.766.755) - |
(21.128.999) (9.155.796) |
|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN | |||
| NAKİT AKIŞLARI | (474.124.948) | (512.833.162) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
(493.369.765) | (516.129.036) | |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 7 | (316.750.783) | (488.997.027) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
8 | (176.618.982) | (27.132.009) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından | |||
| Kaynaklanan Nakit Girişleri | 19.244.816 | 3.295.874 | |
| Maddi Duran Varlık Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 19.244.816 | 3.295.874 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(1.777.154.327) | (415.360.043) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 2.737.430.422 | 6.149.262.255 | |
| Kredilerden ve İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 9 | 2.737.430.422 | 6.149.262.255 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (3.296.342.438) | (6.056.379.491) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (2.038.142.438) | (6.056.379.491) |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Çıkışları | (1.258.200.000) | - | |
| Kiralama Sözleşmelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (73.044.394) | (71.817.083) | |
| Alınan Faiz | 153.659.069 | 90.650.817 | |
| Ödenen Faiz | (1.298.856.984) | (527.076.540) | |
| Ödenen Temettü | - | - | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZELERİNDEKİ NET ARTIŞ / | (219.758.972) | (493.402.302) | |
| AZALIŞ | |||
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
1.401.556 | 24.941.806 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAZANÇ / KAYIP ETKİSİ |
(99.678.116) | (221.363.011) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 434.969.144 | 838.655.005 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 116.933.611 | 148.831.499 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Dyo Boya" veya "Şirket"), ana faaliyet konusu, Kocaeli-Gebze ve İzmir-Çiğli tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama yapı ve ısı yalıtım malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde kullanılan araç ve gereçler ile birlikte ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. Şirket'in nihai müşterileri ağırlıklı olarak inşaat, mobilya ve metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. Şirket bağlı ortaklığı konumundaki AO Kemipeks JSC ("Kemipeks") aracılığıyla, Rusya Federasyonu'nda üretim ve satış faaliyetlerini gerçekleştirmektedir (Dipnot 2.3). Şirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra "Grup" olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünlerin pazarlaması için net satış değerleri üzerinden çeşitli oranlarda Yaşar Holding A.Ş.'ye ("Yaşar Holding") ilgili şirketin sahip olduğu "DYO" markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir (Dipnot 3).
Şirket payları Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. Şirket'in 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla %74,54 (31 Aralık 2024: %74,53) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding Şirket'in ana ortağı konumundadır (Dipnot 13).
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen toplam personel sayısı 989'dur (31 Aralık 2024: 1.012).
Şirket Türkiye'de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
AOSB Mahallesi 10003 Sokak, No : 2/8 Çiğli - İzmir
Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir:
| Bağlı ortaklıklar | Kayıtlı olduğu ülke | Faaliyet türleri |
Esas faaliyet konuları |
|---|---|---|---|
| Kemipeks | Rusya Federasyonu |
Kimyevi ürünler/Boya |
Boya ve kimyasallar üretim, pazarlama/dağıtım |
| Dyo Africa Paints and Varnishes LLC ("Dyo Africa") |
Mısır | Kimyevi ürünler/Boya |
Operasyonel değil |
| S.C. Dyo Balkan SRL ("Dyo Balkan") |
Romanya | Kimyevi ürünler/Boya |
Operasyonel değil |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile buna ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem konsolide finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni ara dönem özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Rusya Federasyonu, Romanya ve Mısır'da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar, kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamış olup kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yansıtarak düzenlemiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın Uygulanması Hakkında Duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal
raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Sonuç olarak geçerli para birimi TL olan işletmelerin finansal tabloları, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Türk
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişimlere göre TMS 29'a göre düzeltilir. Düzeltme, Türkiye genelinden türetilen Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan tüketici fiyat endeksi düzeltme katsayıları ile hesaplanır. Finansal tabloların yeniden düzenlenmesinde kullanılan son iki yıla ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3.132,17 | 1.0000 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1.2543 |
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1.3329 |
TFRS, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, ister tarihi maliyet ister cari maliyet yaklaşımına göre hazırlanmış olsun, TMS 29 gerekliliklerine göre yeniden düzenlenmesini ve para biriminin yer aldığı ekonomide her zaman yüksek enflasyon olduğu varsayımıyla geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimiyle raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının, raporlama tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden raporlanması gerekliliğidir. Önceki dönem için karşılaştırmalı rakamlar, aynı cari ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanmış olan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
Grup'un geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Grup, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29'un gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmelidir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmalıdır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve arsalar, binalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiş, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") olarak ölçülmüş ve sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
SPK'nın Seri II, 14.1 No'lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını ara dönem özet konsolide finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 20).
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarlatutarlıdır.
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, aşağıda açıklanan esaslar doğrultusunda, ana şirket olan Dyo Boya'nın ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal tabloları, ara dönem özet konsolide finansal tabloların çıkarıldığı tarihler itibariyle, TFRS'ye uygun olarak yeknesak muhasebe politikalarını uygulayarak ve aynı gösterimi sağlayarak hazırlanmıştır.
Grup'un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler, Grup'un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/ alacak bakiyeleri ile alım/ satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir.
Kontrol dışı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde ara dönem özet konsolide finansal durum tablosunda (bilançoda) geçmiş yıllar karları içerisine dahil edilmiştir.
Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiştirilmiştir.
Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan bağlı ortaklıkları ve Şirket'in kontrol paylarını göstermektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağlı ortaklıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kemipeks (Rusya Federasyonu'nda yerleşik) | 100,00 | 100,00 |
| Dyo Africa Paints and Varnishes (Mısır'da yerleşik) | 99,90 | 99,90 |
| Dyo Balkan (Romanya'da yerleşik) | 98,39 | 98,39 |
Grup'un her bir şirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akış ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için TFRS'lere uyarlanmıştır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren söz konusu şirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki "yabancı para çevrim farkları" içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
| Dönem sonu: | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Türk Lirası/ Rus Rublesi | 2,0073 | 2,9867 |
| Türk Lirası/ Rumen Leyi | 0,1050 | 0,1362 |
| Türk Lirası/ Mısır Lirası | 1,1507 | 1,4376 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Ortalama: | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 |
| Türk Lirası/ Rus Rublesi | 2,1987 | 2,8150 |
| Türk Lirası/ Rumen Leyi | 0,1171 | 0,1429 |
| Türk Lirası/ Mısır Lirası | 1,2874 | 1,3218 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UFRS 18'in uygulanmasının ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler - UFRS 9 Finansal Araçlar ve UFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen
özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Diğer değişiklikler (devamı)
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler (devamı) Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
Grup, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre ara dönem özet konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup, UFRS 19'in uygulanmasının ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (Devamı)
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
Yıllık iyileştirmeler süreci, UFRS Muhasebe Standartlarının netliğini ve iç tutarlılığını iyileştirmeyi amaçlamaktadır. Temmuz 2024'te, UMSK 5 standarda küçük değişiklikler yapmak amacıyla "UFRS Muhasebe Standartlarına Yıllık İyileştirmeler—11. Değişiklik " başlıklı yayınını yayımlamıştır. İşlem Fiyatı (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : UFRS 9'da yer alan ve özellikle UFRS 9'un bazı paragraflarında, UFRS 15'teki tanımıyla mutlaka tutarlı olmayan bir anlamda kullanılan 'İşlem fiyatı' terimi, 'UFRS 15 uygulayarak belirlenen tutar' ile değiştirecek şekilde güncellemiştir.
Kira Yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakılması (UFRS 9: Finansal Araçlar'a Yapılan Değişiklikler) : Bir kira yükümlülüğünün finansal tablo dışı bırakması durumunda, bu işlem UFRS 9'a göre muhasebeleştirilir. Ancak, kiralamada değişiklik, UFRS 16'ya göre muhasebeleştirilir. UMSK'nin değişikliği ile, kira yükümlülüklerinin UFRS 9 kapsamında finansal tablo dışı bırakıldığında , defter değeri ile ödenen bedel arasındaki farkın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini belirlemektedir. Kira yükümlülüklerinin finansal tablo dışı bırakmasına ilişkin değişiklik, yalnızca değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık raporlama döneminin başlangıcından sonra sona erdirilen kira yükümlülüklerine uygulanır. Değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmiştir.
İlk Defa Uygulayıcılar İçin Korunma Muhasebesi (UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Defa Uygulaması'na Yapılan Değişiklikler)
UFRS 1, şu amaçlarla değiştirilmiştir:
UFRS 1'de, UFRS 9'a "Diğer UFRS'lerin geriye dönük uygulanması istisnası" kısmında çapraz başvuru eklenmiştir.
Finansal Tablodan Çıkarma sırasında oluşan Kar veya Zararlar (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): UFRS 7'deki rehberliğin finansal tablodan çıkarma sırasında oluşan kayıp ve kazançların muhasebeleştirilmesine ilişkin, tüm gereklilikleri örneklemediğini açıklayan bir ifade eklenmiştir. Ayrıca, "gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan girdiler" ifadesi, UFRS 13 terminolojisiyle uyumlu olması için "gözlemlenemeyen girdiler" olarak düzeltilmiştir.
Gerçeğe Uygun Değer ile İşlem Fiyatı Arasındaki Ertelenmiş Farkın Açıklanması (UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'a Yapılan Değişiklikler): Mayıs 2011'de yayımlanan UFRS 13 sonrası düzeltilmeyen ifade, bu değişiklikle işlem fiyatının ilk tanımlama anında piyasa değerinden farklı olabileceği kavramını basitleştirip netleştirerek açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değeri, aynı varlık veya yükümlülük için aktif bir piyasada alınıp satılan bir fiyatla
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(Seviye 1 girdi) veya yalnızca gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanan bir değerleme tekniğiyle desteklenmez. (Bu durumlarda sonraki dönemlerde fark, UFRS 9'a göre kar veya zararda tanınacaktır.)
Kredi Riski Açıklamaları: UFRS 7'nin atıfta bulunulan paragraflarındaki tüm gereklilikleri mutlaka örneklemediğini açıklamak için IG1 paragrafını değiştirerek netlik sağlamıştır.
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
Fiili Vekilin Belirlenmesi (UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar'a Yapılan Değişiklikler): Yatırımcının başka bir tarafın kendi adına hareket edip etmediğini belirlenmesi sırasında, yatırımcı faaliyetlerini yönlendiren tarafların, yatırımcının adına hareket etmesi için o tarafı yönlendirme yeteneğine sahip olduğunda, bir tarafın fiili vekil olarak hareket edip etmediğini belirlemek için daha az kesin bir dil kullanacak şekilde değiştirilmiştir, bu durumda değerlendirme gereklidir.
Maliyet Yöntemi (UMS 7'ye Yapılan Değişiklikler)
Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası, UMS 7'deki ifade, "maliyet yöntemi"nden "maliyet üzerinden muhasebeleştirilen" şeklinde düzeltilmiştir.
Aralık 2024'te, UMSK doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmelere, bazen yenilenebilir enerji tedarik antlaşmaları ("YETA'lar") denilen sözleşmelere UFRS 9'un uygulanmasındaki zorlukları ele almak amacıyla UFRS 9'u değiştirmiştir. Değişiklikler şunlara yönelik rehberlik içermektedir:
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2026 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulama izinlidir. YETA'lar için Kendi için Kullanım Muafiyeti
Eğer YETA'lar aracılığıyla elektrik satın alırken UFRS 9 kapsamında kendi için kullanım muafiyeti uygulanmazsa, YETA'lar türev olarak kabul edilir ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçülür; bu da YETA'lar genellikle uzun vadeli sözleşmeler olduğundan, gelir tablosunda önemli dalgalanmalara yol açabilir.
Kendi için kullanım muafiyetinin YETA'lara uygulanabilmesi için, UFRS 9, şirketlerin sözleşmenin, şirketin beklenen alım veya kullanım gereksinimlerine uygun olup olmadığını değerlendirmelerini gerektirir – örneğin, şirketin satın alınan elektriği tüketeceğini beklemesi gibi. Elektriğin benzersiz özellikleri, depolanamaması ve kullanılmayan elektriğin kısa bir süre içinde piyasaya satılması gerekliliği ve bu satışların piyasa koşullarına göre gerçekleşmesi, kısa vadeli fiyat spekülasyonlarından değildir, bu da mevcut muafiyetin uygulanmasında bir netlik ihtiyacı doğurmuştur. Değişiklikler, şirketlerin, sözleşme dönemi boyunca net elektrik alıcısı olmaya devam etmeleri bekleniyorsa, YETA'lar için kendi için kullanım muafiyetini uygulamalarına izin verir.
Bu değişiklikler, önceki dönemlerin düzeltilmesini gerektirmeksizin, ilk uygulama raporlama döneminin başlangıcındaki durum ve koşullara dayanarak geriye dönük olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı):
YETA'lar için Korunma Muhasebesi Gerekliliği
Sanal YETA'lar (fark sözleşmeleri) ile kendi için kullanım muafiyeti karşılamayan YETA'lar türev olarak muhasebeleştirilip gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zararda muhasebeleşirilen olarak ölçüldüğünden, UFRS 9'daki korunma muhasebesi gereklilikleri, YETA'lar için korunma muhasebesinin uygulanmasına izin verecek şekilde değiştirilmiştir. Bu değişiklik, kar veya zarar dalgalanmalarını azaltmayı amaçlamaktadır:
Bu değişiklikler, yalnızca ilk uygulama tarihinden sonra belirlenen yeni korunma işlemlerine ileriye yönelik olarak uygulanır. Ayrıca, şirketlerin mevcut bir korunma muhasebesi ilişkisini sonlandırmalarına, ve aynı korunma aracını (yani doğal kaynaklardan üretilen elektriği konu edinen sözleşmeleri) yeni bir korunma ilişkisinde belirlemesine ve değişikliklerin uygulanmasına olanak tanır.
1 Ocak 2025 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
1) Takas Edilebilirliğin bulunmaması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, ara dönem özet konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:
| — Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| — Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü | ||||||
| — | Maddi | olmayan | duran | varlıklar | değer | düşüklüğü |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borç bakiyeleri ile 30 Eylül 2025 ve 2024 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ("YDT") | 111.381.463 | 100.015.537 |
| Diğer | 1.474.201 | 1.665.340 |
| 112.855.663 | 101.680.877 |
YDT'den olan alacaklar yapılan ürün satışlarından kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakların taşınan değeri makul değerine yakınsamaktadır.
Grup'un ilişkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak Grup yönetimi önemli bir şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Yaşar Holding | 266.070.331 | 157.485.440 |
| 266.070.331 | 157.485.440 |
30 Eylül 2025 tarihi itibariyla ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar, Dyo Boya tarafından bir finans kuruluşundan temin edilip Yaşar Holding'e aynı koşullarda devredilen kısa vadeli kredi borçlarının anapara ve faiz tahakkuku tutarlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 526.750.801 | 696.667.236 | |
|---|---|---|
| Diğer | 6.476.107 | 9.928.573 |
| Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ("YBP") |
1.167.609 | 5.004.161 |
| Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. ("Yabim") | 11.124.711 | 12.360.267 |
| YDT | 11.163.675 | 3.547.059 |
| Yaşar Holding | 28.931.906 | 73.466.732 |
| - Yadex Export Import und Spedition GmbH ("Yadex") |
467.886.793 | 592.360.444 |
İlişkili taraflara kısa vadeli borçların önemli bir kısmı; Yadex'ten yapılan yurtdışı hammadde alımlarından ve Yaşar Holding'den alınan lisans, danışmanlık ve istişare hizmetlerinden kaynaklanmaktadır.
| Diğer | 2.085.000 | 2.615.207 |
|---|---|---|
| 2.085.000 | 2.615.207 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli diğer borçlar, Grup'un dönem içerisinde söz konusu ilişkili taraflardan temin ettiği ticari olmayan borçlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Ocak | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| YDT | 308.416.121 | 185.998.572 | 199.026.311 | 78.510.560 |
| Diğer | 463.568 | - | 1.102.741 | 209.227 |
| 308.879.689 | 185.998.572 | 200.129.052 | 78.719.787 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yadex | 502.694.645 | 97.934.661 | 870.173.516 | 267.059.861 |
| 502.694.645 | 97.934.661 | 870.173.516 | 267.059.861 |
Yadex'ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Ocak | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Yaşar Holding | 71.765.690 | 28.063.925 | 107.698.269 | 47.516.605 |
| Desa Elektrik Enerjisi | ||||
| Tedarik ve Toptan Satış A.Ş. | 23.355.419 | 51.224.442 | 24.507.491 | |
| ("Desa Elektrik") | 47.147.270 | |||
| Yabim | 39.518.376 | 13.605.470 | 49.777.167 | 20.638.522 |
| YDT | 9.547.577 | 3.750.717 | 13.883.425 | 7.076.164 |
| Bintur Turizm ve | ||||
| Catering Hizmetleri | ||||
| Tic.A.Ş. ("Bintur | - | - | 13.001.095 | 6.245.984 |
| Turizm") | ||||
| YBP | 11.044.948 | 1.987.701 | 10.604.138 | 3.785.215 |
| Diğer | 4.164.227 | 2.548.078 | 5.227.662 | 3.132.825 |
| 183.188.088 | 73.311.311 | 251.416.198 | 112.902.806 |
Yaşar Holding'den yapılan hizmet alımları kurumsal finansman ve fon yönetimi ile danışmanlık ve istişare hizmet bedellerinden oluşmaktadır. Yabim'den yapılan hizmet alımları, ERP danışmanlık, teknoloji alt yapı ve bilgi güvenliği ve kullanıcı destek bedellerinden oluşmaktadır. Desa Elektrik'ten yapılan hizmet alımları elektrik tüketim bedellerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Ocak | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | |
| Yaşar Holding | 70.014.404 | 17.491.821 | 239.943.840 | 81.621.815 |
| Yadex | 157.999.044 | 25.955.717 | 101.462.678 | 69.601.986 |
| YBP | 1.996.270 | 135.595 | 2.114.332 | 1.139.643 |
| Diğer | 3.886.006 | 472.784 | 3.926.245 | 1.608.725 |
| 233.895.724 | 44.055.917 | 346.817.096 | 153.972.169 |
Finansal giderleri ve esas faaliyetlerden diğer giderlerin önemli bir kısmı Grup'un Yaşar Holding'e olan döviz cinsinden finansal borçlarına ilişkin faiz ve kur farkı ile Yadex'e olan döviz cinsinden ticari borçlarına ilişkin kur farkı ve diğer ilişkili taraflara olan ticari borçlarına ilişkin vade farkı ve faiz giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| YDT | 21.432.701 | (13.940.195) | 29.851.147 | 14.268.900 |
| Yaşar Holding |
49.480.294 | (34.127.276) | 11.563.925 | 9.460.587 |
| Diğer | 2.909.478 | (232.719) | 140.388 | 31.686 |
| 73.822.473 | (48.300.190) | 41.555.460 | 23.761.173 |
Finansman gelirleri ve esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin önemli kısmı YDT ile yapılan işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz 30 Eylül 2025 |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Toplam kısa vadeli faydalar | 41.875.187 | 45.158.595 | 45.158.595 | 16.420.237 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 1.389.577 | 282.911 | 282.911 | (497.0379 |
| Kar payı ve performans ikramiyesi |
- | - | - | (500.761) |
| 43.264.764 | 45.441.506 | 45.441.506 | 15.919.476 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla Grup'un 2.580.979.348 TL (31 Aralık 2024: 2.659.842.727 TL) tutarında ilişkili taraflardan alınan kefaleti bulunmaktadır (Dipnot 10).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Müşteri cari hesapları | 1.479.931.173 | 1.167.722.799 |
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | 1.662.637.183 | 2.850.516.291 |
| 3.142.568.356 | 4.018.239.090 | |
| Eksi: Şüpheli alacak karşılığı | (72.251.018) | (89.109.029) |
| 3.070.317.338 | 3.929.130.061 |
Üretim, dağıtım ve çeşitli satış noktalarını kapsayan Grup'un geniş ve dağılmış müşteri yelpazesinden dolayı, ticari alacaklarının konsantrasyon riski sınırlıdır. Grup'un ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (89.109.029) | (128.444.152) |
| Tahsilat (Dipnot 16.a) | 259.860 | 5.650.623 |
| Parasal kayıp/(kazanç) | 14.443.786 | 39.480.828 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık tutarı (Dipnot 16.b) | 2.154.365 | (5.796.328) |
| 30 Eylül | (72.251.018) | (89.109.029) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Vadeli çekler ve alacak senetleri | - | 4.659.709 |
| - | 4.659.709 | |
| c) İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar: |
||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Satıcılar cari hesapları | 1.594.505.953 | 1.249.537.218 |
| Vadeli çekler ve borç senetleri | 477.539.679 | 464.707.257 |
| 2.072.045.632 | 1.714.244.475 | |
| DİPNOT 5 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | ||
| a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler |
||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Verilen sipariş avansları | 29.138.410 | 44.360.848 |
| Peşin ödenen giderler | 32.973.731 | 7.316.951 |
| 62.112.141 | 51.677.799 | |
| b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler |
||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Peşin ödenen giderler | 1.800.674 | 21.242.833 |
| Verilen avanslar | 2.686.607 | 22.950.403 |
| 4.487.281 | 44.193.236 | |
| c) Ertelenmiş gelirler |
||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Alınan sipariş avansları | 1.094.558.910 | 1.819.242.622 |
Alınan sipariş avansları, Grup'un müteakip dönemlerde yapacağı satışlara yönelik olarak bayi ve müşterilerinden almış olduğu ödemeleri içermekte olup söz konusu avansların bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir. (31 Aralık 2024: Bir yıl içerisinde kapanacağı öngörülmektedir). Alınan avansların gerçeğe uygun değerleri, taşınan değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Diğer (8.435.492) -
1.086.123.418 1.819.242.622
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Hammaddeler | 823.121.049 | 835.974.840 |
| - Hammadde stokları |
560.334.302 | 507.387.620 |
| - Yoldaki hammaddeler |
262.786.747 | 328.587.220 |
| Yarı mamuller | 178.198.555 | 123.861.514 |
| Mamuller | 426.005.727 | 311.987.530 |
| Ticari mallar | 114.760.772 | 122.812.826 |
| Diğer | 21.993.470 | 51.878.020 |
| 1.564.079.572 | 1.446.514.728 |
Hammaddeler ağırlıklı olarak boya üretiminde kullanılan sentetik organik boyayıcı maddeler, sentetik polimerler ve diğer boyayıcı maddelerden oluşmaktadır. 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla stoklar içerisinde yer alan 426.005.727 TL tutarındaki stok, 25.366.969 TL tutarında değer düşüklüğü ayrılmak suretiyle net gerçekleşebilir değerleriyle, geri kalan stok kalemleri ise maliyet bedeli ile değerlenmiştir (31 Aralık 2024: Mamuller içerisinde yer alan 311.987.530 TL tutarındaki stok, - 19.577.514 TL tutarında değer düşüklüğü ayrılmak suretiyle net gerçekleşebilir değerleriyle, geri kalan stok kalemleri ise maliyet bedeli ile değerlenmiştir).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2025 tarihi itibariyla sona eren ara hesap dönemi içerisindeki maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) | 30 Eylül 2025 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri/yeniden değerlenmiş değer: | |||||
| Araziler | 3.987.791.808 | - | - | - | 3.987.791.808 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.382.573.184 | 6.982.729 | (3.899) | 2.030.265 | 1.391.582.279 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.925.817.452 | 122.360.064 | (154.994) | 14.522.283 | 2.062.544.805 |
| Taşıt araçları | 48.376.803 | 1.642.761 | - | - | 50.019.563 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2.471.392.307 | 49.461.154 | (2.049.845) | - | 2.518.803.616 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 385.985.021 | 119.751.528 | - | (384.380.622) | 121.355.928 |
| 10.201.936.575 | 300.198.235 | (2.208.738) | (367.828.074) | 10.132.097.999 | |
| Birikmiş amortismanlar: | |||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | (44.041.869) | - | - | (44.041.869) |
| Makine, tesis ve cihazlar | - | (134.047.031) | 808.776 | - | (143.238.255) |
| Taşıt araçları | (42.901.451) | (1.390.873) | - | - | (44.292.323) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (2.144.812.101) | (76.068.829) | 462.714 | - | (2.250.444.770) |
| (2.187.713.552) | (255.548.602) | 1.271.490 | - | (2.482.017.217) | |
| Net defter değeri | 8.014.223.023 | 7.650.080.782 |
(*) Transferlerin 367.828.074 TL'si maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2024 tarihi itibariyla sona eren ara hesap dönemi içerisindeki maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Çıkışlar | Transferler (*) | 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri/yeniden değerlenmiş değer: | |||||
| Araziler | 2.857.476.096 | - | - | 2.857.476.096 | |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri |
1.370.116.021 | 7.088.835 | - | - | 1.377.204.857 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 2.044.299.106 | 71.045.964 | (1.360.154) | 34.850.396 | 2.148.835.313 |
| Taşıt araçları | 44.485.605 | 4.155.892 | - | - | 48.641.498 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 2.410.634.308 | 62.712.694 | (6.106.344) | 17.479 | 2.467.258.138 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 531.394.632 | 343.993.640 | - | (133.174.498) | 742.213.774 |
| 9.258.405.769 | 488.997.026 | (7.466.498) | (98.306.623) | 9.641.629.676 | |
| Birikmiş amortismanlar: | |||||
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri |
(54.192.834) | (29.821.121) | - | - | (84.013.955) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (336.656.850) | (128.173.562) | 815.833 | - | (464.014.579) |
| Taşıt araçları | (41.831.096) | (812.876) | - | - | (42.643.972) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (2.057.763.855) | (66.489.621) | 3.923.348 | - | (2.120.330.129) |
| (2.490.444.635) | (225.297.179) | 4.739.180 | (98.306.623) | (2.711.002.635) | |
| Net defter değeri | 6.767.961.134 | 6.930.627.041 |
(*) Transferlerin 98.306.623 TL'si maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 2024 tarihleri itibarıyla arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdadır:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Geçmiş yıllar zararlarına sınıflandırılan yeniden |
2.543.125.931 | 1.438.729.347 |
| değerleme artışından kaynaklanan amortisman | ||
| transferi- net |
(20.492.767) | (8.467.365) |
| 30 Eylül | 2.522.633.164 | 1.430.261.981 |
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ara hesap dönemindeki kullanım hakkı varlıkları ve birikmiş amortismanlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2025 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | ||||
| Binalar | 90.005.089 | 6.781.930 | - | 96.787.019 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 119.906.138 | 10.104.273 | - | 130.010.411 |
| Taşıt araçları | 107.475.342 | 20.747.106 | - | 128.222.448 |
| 317.386.569 | 37.633.309 | - | 355.019.878 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar | (65.897.012) | (19.966.747) | - | (85.863.759) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (31.866.368) | (216.875) | - | (32.083.244) |
| Taşıt araçları | (67.902.144) | (18.434.559) | - | (86.336.703) |
| (165.665.525) | (38.618.181) | - | (204.283.706) | |
| Net defter değeri | 151.721.044 | 150.736.172 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemindeki kullanım hakkı varlıkları ve birikmiş amortismanlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri: | ||||
| Binalar | 70.080.394 | 59.976.518 | - | 130.056.912 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 47.078.603 | - | - | 47.078.603 |
| Taşıt araçları | 89.508.391 | 2.795.368 | -8.827.383 | 83.476.375 |
| 206.667.388 | 62.771.885 | -8.827.383 | 260.611.890 | |
| Birikmiş amortismanlar: | ||||
| Binalar | (51.594.174) | (53.669.681) | - | (105.263.855) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (24.580.965) | (5.013.391) | - | (29.594.356) |
| Taşıt araçları | (25.766.098) | (14.059.384) | 8.827.383 | (30.998.099) |
| (101.941.237) | (72.742.455) | 8.827.383 | (165.856.310) | |
| Net defter değeri | 104.726.151 | 94.755.580 |
427.253.913 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2024: 340.913.456 TL) tutarındaki dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin 271.383.356 TL tutarındaki kısmı (1 Ocak - 30 Eylül 2024:133.175.787 TL) satışların maliyetine, 72.918.675 TL tutarındaki kısmı (1 Ocak - 30 Eylül 2024: 77.636.189 TL) pazarlama giderlerine, 40.650.393 TL tutarındaki kısmı (1 Ocak - 30 Eylül 2023: 73.969.075 TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 15), 42.301.489 TL tutarındaki kısmı ise (1 Ocak - 30 Eylül 2024: 56.132.405 TL) araştırma ve geliştirme giderlerine verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2025 ve 2024 ara hesap dönemlerindeki diğer maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklardan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 | İlaveler() | Çıkışlar | Transferler(*) | 30 Eylül 2025 | |
| Marka | 3.990.508.025 | - | - | - | 3.990.508.025 |
| Haklar ve Ar-Ge | 1.498.863.272 | 108.560.949 | (2.955.051) | 804.818 | 1.605.273.988 |
| Tenzil: birikmiş itfa payları |
1.278.973.812 | (48.060.577) | - | - | (1.327.034.389) |
| Diğer | 43.649.355 | 68.058.034 | - | 367.023.256 | 478.730.645 |
| Net defter değeri | 4.254.046.840 | 128.558.405 | (2.955.051) | 367.828.074 | 4.747.478.269 |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler(*) | Değer düşüklüğü(**) |
Maddi Duran Varlıklardan Transferler(*) |
30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Marka | 3.990.508.025 | - | (185.734.772) | - | 3.804.773.253 |
| Haklar ve Ar-Ge | 1.453.372.416 | 27.132.009 | - | 98.306.623 | 1.578.811.049 |
| Tenzil: birikmiş itfa payları |
(1.209.090.451) | (42.873.821) | - | - | (1.251.964.273) |
| Diğer | 43.649.354 | - | - | - | 43.649.354 |
| Net defter değeri | 4.278.439.344 | (15.741.812) | (185.734.772) | 98.306.623 | 4.175.269.383 |
(*) 30 Eylül 2025 ve 2024 tarihleri itibarıyla transferlerin önemli bir kısmı tamamlanmış geliştirme projelerinden oluşmaktadır.
(**) 30 Eylül 2024 tarihi itibari ile Grup'un TMS 36 standardı uyarınca yaptığı değerleme çalışması sonucunda marka defter değerinde 139.342.173 TL değer düşüklüğü tespit edilerek kayıt altına alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları |
2.175.799.402 803.263.578 |
2.116.131.851 1.086.007.103 |
| İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısımları |
- | - |
| Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısımları |
637.201.618 | 501.310.837 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 5.148.661 | 24.774.910 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 3.621.413.259 | 3.728.224.701 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 2.143.188.529 | 2.158.305.983 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 53.454.139 | 23.837.330 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2.196.642.668 | 2.182.143.313 |
| Toplam Finansal Borçlanmalar | 5.818.055.928 | 5.910.368.014 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ağırlıklı ortalama | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| yıllık etkin faiz oranı (%) | Orjinal para birimi değeri | TL karşılığı | ||||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Kısa vadeli krediler: | ||||||
| TL krediler (1) | 49,94 | 53,42 | 1.840.406.567 | 2.116.131.851 | 1.840.406.567 | 2.116.131.851 |
| ABD Doları krediler | 8,18 | 8.082.067 | - | 335.392.835 | - | |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları: | ||||||
| TL borçlanma araçları | 47,30 | 54,19 | 803.263.578 | 1.086.007.103 | 803.263.578 | 1.086.007.103 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: | ||||||
| TL krediler (2) | 50,00 | 53,61 | 14.334.887 | 24.297.087 | 14.334.887 | 24.297.087 |
| ABD Doları krediler | 8,49 | 8,17 | 14.018.593 | 10.083.125 | 581.749.185 | 445.476.899 |
| Avro krediler | 7,65 | 8,2 | 845.207 | 684.297 | 41.117.546 | 31.536.850 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar | 3.616.264.598 | 3.703.449.791 | ||||
| Uzun vadeli krediler: | ||||||
| TL krediler | 49,51 | 52,05 | 24.663.250 | 30.476.496 | 24.663.250 | 30.476.496 |
| ABD Doları krediler (3) | 8,48 | 8,75 | 49.243.053 | 47.000.000,00 | 2.043.507.925 | 2.076.480.680 |
| Avro krediler | 8,04 | 7,74 | 1.542.047 | 1.114.184 | 75.017.354 | 51.348.805 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar | 2.143.188.529 | 2.158.305.981 |
(1) Kısa vadeli TL krediler, sabit faizli rotatif ve spot banka kredilerinden oluşmakta olup faiz oranları yıllık %48 ile %53 arasında değişmektedir. (31 Aralık 2024: faiz oranları yıllık %48 ile %55 arasında değişmektedir).
(2) Uzun vadeli TL krediler, değişken faizli ve sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Değişken faizli kullanılan kredilerin faiz oranları "TL referans oranı + %3 - %4,5", sabit faizli kredilerin faiz oranları "%46- %50" aralığındadır. (31 Aralık 2024: %50,50 ile %53,96 arasında değişen sabit faizli banka kredilerini içermektedir).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Ciro primi karşılığı | 250.950.807 | 3.631.041 |
| Promosyon gider karşılığı | 4.923.625 | 502.209 |
| Dava karşılığı | 3.488.589 | 3.631.041 |
| Diğer | 11.295.724 | 12.138.086 |
| 270.658.745 | 16.271.336 | |
| b) Alınan teminatlar: |
||
| Teminat mektupları | 808.308.961 | 850.796.747 |
| İpotekler | 378.326.720 | 343.299.176 |
| Kefaletler | 2.580.979.348 | 2.659.842.727 |
| Teminat çekleri | 73.688.290 | 82.319.278 |
| Teminat senetleri | 13.648.610 | 31.383.662 |
| 3.854.951.928 | 3.967.641.591 | |
| c) Verilen teminatlar: |
||
| Teminat mektupları | 822.636.342 | 446.734.281 |
| 822.636.342 | 446.734.281 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi |
Tutarı | TL karşılığı |
Döviz Cinsi |
Tutarı | TL karşılığı | |
| Şirket tarafından verilen TRİK'ler: | _ | |||||
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı |
822.636.342 | 446.734.281 | ||||
| TL | 734.416.228 | 734.416.228 | TL | 340.231.291 | 340.231.291 | |
| ABD Doları |
1.002.820 | 41.615.425 | ABD Doları |
1.634.122 | 57.559.161 | |
| Avro | 958.000 | 46.604.688 | Avro | 1.332.062 | 48.943.828 | |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişiler'in Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu |
- | - | - | - | - | - |
| TRİK'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | - |
|
- | - | - | - | - | - |
|
- | - | - | - - |
- - |
- |
| 822.636.342 | 446.734.280 | |||||
| Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Grup'un Özkaynaklarına oranı | %0 | %0 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Gelir tahakkukları Özel Tüketim Vergisi ("ÖTV") alacakları |
2.866.744 429.950 |
48.699.627 - |
| Diğer | 2.722.676 | 15.693.181 |
| 6.019.370 | 64.392.808 |
| 30 Eylül 2025 |
31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 14.057.766 | 12.999.247 |
| İş avansları | 3.070.141 | 2.592.415 |
| Özel Tüketim Vergisi ("ÖTV") alacakları | 17.601.354 | 6.482.385 |
| Personel avansları | -1.043.271 | 1.521.960 |
| KDV alacakları | 2.439.700 | 387.450 |
| Diğer | 17.583.683 | 4.655.856 |
| 53.709.373 | 28.639.313 | |
| b) İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar |
||
| Verilen depozito ve teminatlar | 141.331 | 177.271 |
| 141.331 | 177.271 | |
| c) İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar |
||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 81.483.566 | 39.767.591 |
Diğer 8.997.845 170.846
90.481.411 39.938.408
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı paylarını temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış nominal değerdeki sermayesi, 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) | 15.00.000.000 | 300.000.000 |
| Nominal değeri ile onaylanmış ve çıkarılmış sermaye | 300.000.000 | 300.000.000 |
Türkiye'deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
Beheri 1 Kr olan 30.000.000.000 (31 Aralık 2024: 30.000.000.000) adet pay bulunmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL | Pay (%) | TL | Pay (%) | ||
| Yaşar Holding (A, B) |
223.593.801 | 74,53 | 223.593.801 | 74,53 | |
| Halka açık kısım (A, B) | 75.795.727 | 25,27 | 75.570.051 | 25,45 | |
| Diğer (A, B) | 610.472 | 0,02 | 836.148 | 0,02 | |
| Toplam çıkarılmış sermaye | 300.000.000 | 100,00 | 300.000.000 | 100,00 |
Şirket, sermaye artışı sırasında ihraç ettiği pay senetlerini nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç ettiği için ihraç bedeli ile nominal değer arasında oluşan farklar paylara ilişkin primler hesabına kaydedilmiştir.
Şirket sermayesi A grubu nama, A grubu hamiline ve B grubu hamiline paylardan oluşmakta olup, B grubu hamiline pay senetleri BİST'de işlem görmektedir. Şirket'in işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde seçilecek 5 veya 7 üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu'nun 5 üyeden oluşması halinde 3, 7 üyeden oluşması halinde 4 üye "A" grubu pay sahipleri tarafından gösterilecek adaylar arasından, diğer üyeler de "B" grubu pay sahipleri tarafindan gösterilecek adaylar arasından seçilir. Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında "A" grubu nama yazılı paylar sahiplerine "3'er" oy, "B" grubu hamiline yazılı paylar ise sahiplerine "1'er" oy bahşeder.
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 49.915.082 TL (31 Aralık 2024: 49.915.082 TL) olup özleri itibarıyla kısıtlanmamış olan 4.390.274 TL tutarındaki "Olağanüstü Yedekler" (31 Aralık 2024: 4.390.274 TL), "Geçmiş Yıllar Zararları" içerisine sınıflandırmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz -30 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | Eylül 2024 | |
| Yurt içi satışlar | ||||
| Mamul satışları | 9.546.844.592 | 3.549.858.896 | 13.297.461.946 | 3.578.070.428 |
| Ticari mal satışları | 360.923.116 | 118.918.316 | 445.790.261 | 108.218.478 |
| Diğer satışlar | 10.668.996 | -703.073 | 19.809.903 | 4.623.628 |
| 9.918.436.704 | 3.668.074.139 | 13.763.062.111 | 3.690.912.534 | |
| Yurt dışı satışlar | 580.551.547 | 220.428.680 | 704.257.607 | 242.393.730 |
| Brüt satışlar | 10.498.988.251 | 3.888.502.819 | 14.467.319.718 | 3.933.306.264 |
| Eksi: İskontolar | (3.191.316.623) | (1.195.949.812) | (4.184.746.210) | (970.962.636) |
| İadeler | (32.889.838) | (10.032.334) | (60.457.730) | (27.129.604) |
| Net Satışlar | 7.274.781.791 | 2.682.520.673 | 10.222.115.778 | 2.935.214.024 |
| Satışların Maliyeti | (4.869.818.865) | (1.719.283.395) | (7.759.145.319) | (2.136.877.080) |
| Brüt Kar | 2.404.962.926 | 963.237.278 | 2.462.970.459 | 798.336.944 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz -30 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | Eylül 2024 | |
| Personel giderleri | 338.610.993 | 119.106.621 | 336.917.409 | 107.584.909 |
| Taşıma giderleri | 230.136.871 | 86.694.960 | 313.722.674 | 95.601.784 |
| Amortisman ve itfa payı | 31.302.561 | (12.695.229) | 77.636.189 | 19.470.106 |
| Reklam ve promosyon giderleri | 94.786.116 | 42.873.128 | 99.997.795 | 49.105.160 |
| Danışmanlık ve istişare giderleri | 4.214.652 | (19.893.404) | 50.541.165 | 14.555.847 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 388.173 | (29.938.512) | 46.555.570 | 14.972.558 |
| Seyahat giderleri | 15.969.218 | 4.703.749 | 22.757.009 | 9.716.554 |
| Kira giderleri | 21.668.001 | (131.204) | 27.110.311 | 14.591.950 |
| Enerji giderleri | 11.695.487 | 4.020.832 | 15.757.549 | 5.526.493 |
| Lisans giderleri | - | - | - | - |
| Diğer | 117.695.168 | 71.061.755 | 58.268.564 | 4.403.606 |
| 867.493.232 | 265.725.700 | 1.049.264.235 | 335.528.968 | |
| b) Genel yönetim giderleri: | ||||
| Personel giderleri | 195.043.591 | 67.930.650 | 203.411.564 | 59.956.670 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 94.960.470 | 43.941.799 | 96.356.349 | 27.496.979 |
| Amortisman ve itfa payı | 18.430.667 | (3.457.679) | 73.969.075 | 8.585.333 |
| Danışmanlık ve istişare giderleri | 1.409.317 | (47.807.029 | 81.791.458 | 27.292.702 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 849.914 | (6.301.298) | 18.461.339 | 6.606.555 |
| Haberleşme giderleri | 1.025.643 | (11.394.704) | 16.841.262 | 6.082.370 |
| Enerji giderleri | 5.137.915 | 1.851.010 | 7.832.955 | 2.263.007 |
| Seyahat giderleri | 5.530.147 | 1.813.587 | 8.006.465 | 3.285.292 |
| Diğer | 88.120.907 | 70.480.549 | 17.076.267 | 4.846.799 |
| 418.314.575 | 120.871.357 | 530.408.860 | 148.689.273 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz ve vade farkı geliri | 1.586.020 | 130.007 | 226.754.789 | 226.001.471 |
| Ticari faaliyetlerle ilgili kur | ||||
| farkı geliri | 76.385.296 | (178.771.415) | 92.820.014 | 14.472.573 |
| Konusu kalmayan şüpheli | ||||
| alacak karşılığı | 259.860 | 248.448 | 7.099.865 | 138.355 |
| Diğer | 46.556.394 | 33.728.126 | 65.462.986 | 10.938.446 |
| 124.787.570 | (144.664.833) | 392.137.653 | 251.550.846 | |
| Diğer | (478.470.227) | (215.173.623) 3.065.817 |
(69.072.080) (457.085.406) |
(15.592.426) (161.761.161) |
|---|---|---|---|---|
| Stok değer düşüklüğü Şüpheli alacak gideri |
(10.069.690) 2.154.365 |
(3.852.365) 2.209.486 |
(11.829.739) (971.359) |
(579.982) - |
| Ticari faaliyetlerle ilgili kur farkı gideri |
(354.183.047) | 219.882.319 | (375.212.229) | (145.588.753) |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - 30 1 Temmuz – |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | ||
| Faiz geliri | 153.659.069 | 44.769.862 | 90.650.817 | 32.761.406 | |
| Kur farkı geliri | (5.343.916) | (126.781.737) | 66.697.027 | 10.729.969 | |
| Türev işlem geliri | - | - | - | - | |
| 148.315.153 | (82.011.876) | 161.000.653 | 43.491.375 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - 30 | 1 Temmuz – 30 | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2025 | Eylül 2024 | Eylül 2024 | |
| Kur farkı gideri | (672.655.070) | (339.644.770) | (516.268.138) | (105.647.170) |
| Faiz gideri | (1.150.590.136) | (410.362.173) | (1.048.701.091) | (425.435.711) |
| Banka komisyon gideri | (403.199.453) | (136.112.962) | (416.596.470) | (136.558.968) |
| Diğer | (17.167.988) | 9.101.823 | (36.504.819) | (11.222.063) |
| (2.243.612.647) | (877.018.082) | (2.018.070.518) | (678.863.913) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi | 15.062.566 | 11.407.469 |
| Dönem karı vergi (varlığı) - net | 15.062.566 | 11.407.469 |
1 Ocak – 30 Eylül 2025 ve 2024 ara hesap dönemlerine ait özet konsolide kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi (gideri)/geliri aşağıda özetlenmiştir.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 8.779.352 | 47.494.797 | 129.717.438 | (127.220.928) |
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri |
(12.313.983) | (1.623.761) | (10.690.222) | (3.450.533) |
| Toplam vergi (gideri)/geliri | (3.534.631) | 45.871.036 | 119.027.216 | (130.671.461) |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar için ayrı hesaplanmış olup söz konusu bağlı ortaklıkların 30 Haziran 2025 tarihi itibarıyla vergi karşılığı bulunmamaktadır. Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2025 yılı için %25'dir (31 Aralık 2024: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Rusya Federasyonu'nda yürürlükte bulunan gelir vergisi oranı %25'dir (31 Aralık 2024: %25'dir). Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 31 Aralık | 30 Eylül | 31 Aralık | ||
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | ||
| Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlemesi |
4.129.282.109 3.357.272.665 | (788.337.995) | (687.067.854) | ||
| Cari dönem mali zararları | - | - | - | - | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | - (123.618.425) | - | 30.904.606 | ||
| Şüpheli alacak karşılığı | - | (24.955.382) | - | 6.238.846 | |
| Diğer | (852.483.935) | 724.374.498 | 116.289.175 | (181.093.624) | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü - net | (672.048.820) | (831.018.027) |
Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (831.018.027) | (467.533.141) |
| Cari dönem kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan | 158.631.065 | (88.701.082) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ kayıplarına verilen |
338.144 | 4.856.457 |
| Yeniden değerleme fonu üzerinden hesaplanan | - | (279.640.261) |
| Dönem sonu | (672.048.818) | (831.018.027) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kayıp/kazanç, karın ilgili dönem içinde mevcut paylarının ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş karlarından payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2025 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2025 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Net dönem (zararı)/karı | A | (427.189.505) | 104.571.582 | 40.137.527 | (106.881.969) |
| Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmış adi payının ağırlıklı ortalama adedi |
B | 300.000.000 | 300.000.000 | 300.000.000 | 300.000.000 |
| Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet pay başına (kayıp)/ kazanç |
A/B | (1,4240) | 0,3486 | 0,1338 | (0,3563) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.Eylül.25 | 31.Ara.24 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı ABD Doları | Avro Diğer (TL Karşılığı) | TL Karşılığı | ABD Doları Avro | Diğer (TL Karşılığı) | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 161.648.826 | 2.088.076 | 1.541.629 | - | 366.566.011 | 5.921.997 | 2.276.798 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 31.055.246 | 122.623 | 93.054 | 21.439.729 | 21.299.851 | 19.715 | 14.688 | 19.751.898 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 192.704.072 | 2.210.699 | 1.634.683 | 21.439.729 | 387.865.862 | 5.941.712 | 2.291.486 | 19.751.898 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 192.704.072 | 2.210.699 | 1.634.683 | 21.439.729 | 387.865.862 | 5.941.712 | 2.291.486 | 19.751.898 |
| 10. Ticari Borçlar | (2.523.049.465) (16.958.222) (37.304.263) | - | (2.050.361.609) | (17.714.468) (27.427.580) | - | |||
| 11. Finansal Yükümlülükler | (642.343.855) (14.402.445) | (894.382) | - | (477.873.669) | (10.083.125) | (684.297) | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (3.165.393.320) (31.360.667) (38.198.644) | - | (2.050.361.609) | (27.797.593) (28.111.877) | - | |||
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (2.122.343.742) (49.243.053) | (1.542.047) | - | - | - | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | (2.131.665.447) | (47.000.000) | - | (1.114.184) |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (2.122.343.742) (49.243.053) | (1.542.047) | - | (2.131.665.447) | (47.000.000) | - | (1.114.184) | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (5.287.737.062) (80.603.720) (39.740.691) | - | (4.659.900.725) | (74.797.593) (29.226.061) | - | |||
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinde Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu (9-18+19) | (5.095.032.990) (87.130.441) (37.722.653) | 21.439.729 | (4.272.034.863) | (68.855.881) (26.934.575) | 19.751.898 | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Yükümlülük Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (5.095.032.990) (87.130.441) (37.722.653) | 21.439.729 | (4.272.034.863) | (68.855.881) (26.934.575) | 19.751.898 | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 302.373.184 | 2.331.253 | 495.447 | 232.833.651 | 1.006.759.058 | 8.219.734 | 1.636.937 | 607.576.654 |
| 26. İthalat | 1.769.443.025 | 17.228.455 | 16.568.972 | - | 3.973.214.605 | 42.634.626 | 45.340.816 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2025 tarihi itibariyla döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2025 Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın |
Yabancı paranın değer | Yabancı paranın |
|||
| kazanması | (değer kaybetmesi) | kazanması | (değer kaybetmesi) | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 | ||||||
| değerlenmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net yükümlülük |
(304.804.058) | 304.804.058 | (304.804.058) | 304.804.058 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
- | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(245.403.138) | 245.403.138 | (245.403.138) | 245.403.138 | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 |
||||||
| değerlenmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net yükümlülük |
(124.374.620) | 124.374.620 | (124.374.620) | 124.374.620 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(107.081.569) | 107.081.569 | (107.081.569) | 107.081.569 | ||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında | ||||||
| ortalama %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü |
1.975.190 | (1.975.190) | 1.975.190 | (1.975.190) | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan |
||||||
| kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
1.975.190 | (1.975.190) | 1.975.190 | (1.975.190) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (427.203.488) | 427.203.488 | (427.203.488) | 427.203.488 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyla döviz kuru riski duyarlılık analizi tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın (değer kaybetmesi) |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın (değer kaybetmesi) |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında | |||||
| %10 değerlenmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net yükümlülük |
(304.804.058) | 304.804.058 | (304.804.058) | 304.804.058 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan |
|||||
| kısmı (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(304.804.058) | 304.804.058 | (304.804.058) | 304.804.058 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 |
|||||
| değerlenmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net yükümlülük |
(124.374.620) | 124.374.620 | (124.374.620) | 124.374.620 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(124.374.620) | 124.374.620 | (124.374.620) | 124.374.620 | |
| Diğer döviz kurlarının TL |
|||||
| karşısında ortalama %10 |
|||||
| değerlenmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer döviz net |
1.975.190 | (1.975.190) | 1.975.190 | (1.975.190) | |
| varlık/yükümlülüğü | |||||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden |
- | - | - | - | |
| korunan kısım (-) | |||||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki |
1.975.190 | (1.975.190) | 1.975.190 | (1.975.190) | |
| (7+8) | |||||
| TOPLAM (3+6+9) | (427.203.488) | 427.203.488 | (427.203.488) | 427.203.488 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini krediler, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, diğer alacaklar ve türev araçlar olarak sınıflandırmıştır. Grup'un finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve diğer alacaklar itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak; türev araçlar (Dipnot 24) ise gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Grup'un finansal yükümlülükleri, finansal borçlar (Dipnot 9), ticari borçlar ve diğer borçlardan oluşmakta olup maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari ve ilişkili taraflardan alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup dönem yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Aşağıda yer alan tablo gerçeğe uygun değeri ile taşınan ve gerçeğe uygun değeri değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle gerçeğe uygun değerlerinde hesaplanan Grup'un finansal olmayan varlıkları aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2025 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Arazi ve arsalar | - | 3.987.791.808 | - | 3.987.791.808 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri |
- | 1.347.540.410 | - | 1.347.540.410 |
| Makine, tesis ve cihazlar | - | 7.254.638.768 | - | 7.254.638.768 |
| - | 7.254.638.768 | - | 7.254.638.768 |
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar: | ||||
| Arazi ve arsalar | - | 3.987.791.808 | - | 3.987.791.808 |
| Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri |
- | - | 1.382.573.184 | 1.382.573.184 |
| Makine, tesis ve cihazlar | - | - | 1.925.817.452 | 1.925.817.452 |
| Marka | - | - | 3.990.508.025 | 3.990.508.025 |
| Toplam varlıklar | - | 3.987.791.808 | 7.298.898.662 | 11.286.690.469 |
| Yoktur | |
|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.