Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 대한제분주식회사 00760874 100000000000 1401354 407392 1441459 359 N N N Y P
대한제분주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 73 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 72 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
예교지성회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ---------------------------------- | 5 |
| 연결포괄손익계산서 | ---------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 | ---------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 | ---------------------------------- | 10 |
| 주석 | ---------------------------------- | 14 |
| 외부감사 실시내용 | ---------------------------------- | 101 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 대한제분주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대한제분주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 매출의 발생사실 및 기간귀속
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표 주석 25에서 설명하는 바와 같이 회사는 재화의 공급으로 인한 수익이 회사 전체 수익의 대부분을 차지하고 있으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익은 통제가이전되는 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 또한, 수익의 인식과 관련하여는기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재 하는 바 따라서 우리는 회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 오류가능성을 고려하여 매출의 발생사실 및 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리가 매출의 발생사실 및 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 수익 인식 회계정책에 대한 이해 및 수익인식기준에 따른 통제의 이전 시점에 대한 적정성 검토ㆍ 수익 인식과 관련한 회사의 통제에 대한 이해 및 평가
ㆍ 당기 중 발생한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 추출한 거래내역에 대한 발생증빙 검토 및 수익인식시점에 대한 비교 대사
ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 거래에 대한 수익인식시점의 정확성 확인을 위한 문서검사 실시
재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박원규입니다.
| 서울특별시 강남구 강남대로 334 |
| 예 교 지 성 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 의 웅 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
대한제분 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 73기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 72 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대한제분 주식회사 대표이사 송인석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 세종대로 39 상공회의소회관 14층 |
| (전 화) | 02 - 3455 - 0200 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 73 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 72 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 대한제분주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제73(당)기 | 제72(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 714,234,907,928 | 615,430,600,543 | |
| 현금및현금성자산 | 6, 23, 34 | 185,384,344,438 | 86,792,978,722 |
| 매출채권및기타채권 | 7, 9, 23, 34 | 187,542,829,080 | 176,040,760,326 |
| 계약자산 | 890,009,403 | 523,403,581 | |
| 재고자산 | 8 | 182,827,436,071 | 247,123,463,967 |
| 소비용생물자산 | 35 | 2,457,448,320 | 2,227,431,041 |
| 기타유동자산 | 11 | 5,020,370,464 | 3,966,155,745 |
| 기타유동금융자산 | 9, 34 | 150,112,470,152 | 98,756,407,161 |
| 비유동자산 | 687,118,946,132 | 703,001,297,999 | |
| 관계기업투자 | 12 | 58,846,367,581 | 66,370,553,497 |
| 유형자산 | 13 | 335,822,287,904 | 334,171,752,360 |
| 투자부동산 | 14 | 32,476,548,923 | 41,883,280,219 |
| 무형자산 | 15 | 54,479,208,993 | 62,879,493,278 |
| 생산용생물자산 | 35 | 713,109,127 | 816,019,577 |
| 기타비유동자산 | 19 | 189,040,610 | 219,998,400 |
| 기타비유동금융자산 | 9, 34 | 194,036,569,330 | 186,515,015,973 |
| 퇴직급여자산 | 22 | 7,852,132,696 | 10,101,521,141 |
| 이연법인세자산 | 29 | 2,703,680,968 | 43,663,554 |
| 자산총계 | 1,401,353,854,060 | 1,318,431,898,542 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 360,098,478,443 | 344,701,427,247 | |
| 매입채무및기타채무 | 10, 16, 23, 33, 34 | 115,129,516,427 | 101,005,933,667 |
| 단기차입금 | 17, 23, 33, 34 | 177,907,755,165 | 176,883,065,115 |
| 유동성장기부채 | 17, 33, 34 | 9,883,280,000 | 7,733,280,000 |
| 기타유동부채 | 18, 20 | 21,473,124,324 | 21,749,636,181 |
| 기타유동금융부채 | 10, 33, 34 | 17,735,892,871 | 21,299,702,882 |
| 당기법인세부채 | 17,968,909,656 | 16,029,809,402 | |
| 비유동부채 | 47,293,493,800 | 54,377,387,456 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 10, 16, 33, 34 | 471,707,957 | 604,025,182 |
| 장기차입금 | 17, 23, 33, 34 | 13,300,000,000 | 19,683,280,000 |
| 기타장기급여채무 | 22 | 468,359,690 | 406,575,377 |
| 기타비유동부채 | 19, 20 | 3,664,899,119 | 3,551,203,255 |
| 기타비유동금융부채 | 10, 33, 34 | 29,381,713,137 | 28,458,322,465 |
| 이연법인세부채 | 29 | 6,813,897 | 1,673,981,177 |
| 부채총계 | 407,391,972,243 | 399,078,814,703 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 24 | 8,450,000,000 | 8,450,000,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 35,757,038,717 | 35,757,038,717 |
| 기타자본 | 24 | (2,999,202,018) | (3,507,784,713) |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (19,912,240,118) | 2,416,393,255 |
| 이익잉여금 | 24 | 971,612,888,052 | 875,224,202,568 |
| 지배기업소유주지분 | 992,908,484,633 | 918,339,849,827 | |
| 비지배지분 | 1,053,397,184 | 1,013,234,012 | |
| 자본총계 | 993,961,881,817 | 919,353,083,839 | |
| 부채와자본총계 | 1,401,353,854,060 | 1,318,431,898,542 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 73 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 72 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제73(당)기 | 제72(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5, 25 | 1,441,458,547,512 | 1,368,170,051,431 |
| II. 매출원가 | 25 | 1,183,348,997,432 | 1,140,016,314,258 |
| III. 매출총이익 | 258,109,550,080 | 228,153,737,173 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25,35 | 203,250,067,833 | 184,879,454,083 |
| V. 영업이익 | 25 | 54,859,482,247 | 43,274,283,090 |
| VI. 영업외수익 | 104,913,872,643 | 64,450,752,568 | |
| 금융수익 | 26, 34 | 30,671,466,402 | 21,243,796,647 |
| 관계기업지분법이익 | 12 | 61,299,331,431 | 8,854,169,449 |
| 기타영업외수익 | 27 | 12,943,074,810 | 34,352,786,472 |
| VII. 영업외비용 | 38,865,229,486 | 52,592,560,511 | |
| 금융비용 | 26, 34 | 16,792,698,954 | 24,364,628,665 |
| 관계기업지분법손실 | 12 | 2,727,522,868 | 821,555,582 |
| 기타영업외비용 | 27 | 19,345,007,664 | 27,406,376,264 |
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 120,908,125,404 | 55,132,475,147 | |
| 법인세비용 | 29 | 20,278,964,944 | 13,788,721,156 |
| IX. 당기순이익 | 100,629,160,460 | 41,343,753,991 | |
| X. 법인세효과차감후 기타포괄손익 | (22,415,885,177) | 1,637,131,170 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (22,177,421,259) | 1,364,005,793 | |
| 지분법자본변동 | 12 | (22,506,141,043) | 166,923,292 |
| 해외사업환산손익 | 328,719,784 | 1,197,082,501 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (238,463,918) | 273,125,377 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (3,294,707,560) | 3,012,037,223 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 34 | (98,233,885) | (2,738,911,846) |
| 관계기업의 우선주 배당금 | 3,154,477,527 | - | |
| XI. 총포괄이익 | 78,213,275,283 | 42,980,885,161 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 100,587,584,760 | 41,163,501,482 | |
| 비지배지분 | 41,575,700 | 180,252,509 | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 78,173,112,111 | 42,800,632,652 | |
| 비지배지분 | 40,163,172 | 180,252,509 | |
| XII. 주당손익 | |||
| 지배기업 소유주지분 기본및희석주당이익 | 30 | 60,350 | 24,697 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 73 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 72 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 자본계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 8,450,000,000 | 35,754,935,201 | (3,610,623,561) | 4,082,920,249 | 834,870,102,922 | 879,547,334,811 | 1,070,182,397 | 880,617,517,208 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 41,163,501,482 | 41,163,501,482 | 180,252,509 | 41,343,753,991 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (3,030,532,787) | 291,620,941 | (2,738,911,846) | - | (2,738,911,846) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 166,923,292 | - | 166,923,292 | - | 166,923,292 |
| 해외사업환산 | - | - | - | 1,197,082,501 | - | 1,197,082,501 | - | 1,197,082,501 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 3,012,037,223 | 3,012,037,223 | 902,622 | 3,012,939,845 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (1,666,526,994) | 44,467,159,646 | 42,800,632,652 | 181,155,131 | 42,981,787,783 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,113,060,000) | (4,113,060,000) | - | (4,113,060,000) |
| 자기주식의 변동 | - | - | 102,838,848 | - | - | 102,838,848 | - | 102,838,848 |
| 연결범위의 변동 | - | 2,103,516 | - | - | - | 2,103,516 | (238,103,516) | (236,000,000) |
| 2022.12.31(전기말) | 8,450,000,000 | 35,757,038,717 | (3,507,784,713) | 2,416,393,255 | 875,224,202,568 | 918,339,849,827 | 1,013,234,012 | 919,353,083,839 |
| 2023.01.01(당기초) | 8,450,000,000 | 35,757,038,717 | (3,507,784,713) | 2,416,393,255 | 875,224,202,568 | 918,339,849,827 | 1,013,234,012 | 919,353,083,839 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 100,587,584,760 | 100,587,584,760 | 41,575,700 | 100,629,160,460 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (151,212,114) | 52,978,229 | (98,233,885) | - | (98,233,885) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (22,506,141,043) | - | (22,506,141,043) | - | (22,506,141,043) |
| 해외사업환산 | - | - | - | 328,719,784 | - | 328,719,784 | - | 328,719,784 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,293,295,032) | (3,293,295,032) | (1,412,528) | (3,294,707,560) |
| 관계기업의 우선주 배당금 | - | - | - | - | 3,154,477,527 | 3,154,477,527 | - | 3,154,477,527 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (22,328,633,373) | 100,501,745,484 | 78,173,112,111 | 40,163,172 | 78,213,275,283 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,113,060,000) | (4,113,060,000) | - | (4,113,060,000) |
| 자기주식의 변동 | - | - | 508,582,695 | - | - | 508,582,695 | - | 508,582,695 |
| 2023.12.31(당기말) | 8,450,000,000 | 35,757,038,717 | (2,999,202,018) | (19,912,240,118) | 971,612,888,052 | 992,908,484,633 | 1,053,397,184 | 993,961,881,817 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 73 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 72 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대한제분주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제73(당)기 | 제72(전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 137,071,587,131 | (59,502,240,146) |
| 1. 당기순이익 | 100,629,160,460 | 41,343,753,991 |
| 2. 현금유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 | 10,101,595,176 | 54,865,210,022 |
| 대손상각비(환입) | 2,046,584,285 | (305,913,716) |
| 기타의대손상각비 | 8,502,812 | 113,092,644 |
| 외화환산손실 | 165,534,383 | 203,252,804 |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,041,969,214) | 607,680,428 |
| 감가상각비 | 38,239,722,295 | 38,792,768,261 |
| 투자부동산상각비 | 268,467,687 | 265,329,743 |
| 생산용생물자산감가상각비 | 221,195,291 | 195,414,932 |
| 기타매출원가 | 33,208,572 | 34,182,875 |
| 무형자산상각비 | 3,173,482,795 | 2,300,142,797 |
| 유형자산처분손실 | 2,672,406 | 140,836,729 |
| 유형자산폐기손실 | 35,488,060 | 112,861,432 |
| 생산용생물자산폐기손실 | 20,011,308 | 12,783,604 |
| 무형자산처분손실 | 4,220,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,874,786,547 | - |
| 투자부동산처분손실 | 2,000 | 25,965,365 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 28,476,648 |
| 영업권손상차손 | 3,191,871,945 | - |
| 관계기업지분법손실 | 2,727,522,868 | 821,555,582 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 683,288 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 2,028,611,231 | 14,806,865,320 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손실 | - | 205,801,710 |
| 금융보증비용 | - | (36,285,988) |
| 리스해지손실 | 20,181,584 | 474,942 |
| 퇴직급여 | 9,508,581,167 | 6,844,467,094 |
| 장기종업원급여 | 76,274,313 | (524,880) |
| 기타비용 | 1,143,802,665 | 3,668,900 |
| 외화환산이익 | (3,448,301,600) | (11,392,657,482) |
| 유형자산처분이익 | (986,328,576) | (108,402,198) |
| 투자부동산처분이익 | (232,440,618) | (1,507,997,510) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (195,858,863) |
| 관계기업지분법이익 | (61,299,331,431) | (8,854,169,449) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | (11,620,040,120) | (161,646,869) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분이익 | (195,330,625) | (91,975,894) |
| 금융보증수익 | (13,369,863) | (42,876,712) |
| 리스해지이익 | (95,830,484) | (83,980,847) |
| 기타수익 | (1,440,000) | - |
| 이자비용 | 12,850,286,408 | 6,899,333,641 |
| 이자수익 | (9,761,371,796) | (7,852,371,911) |
| 배당금수익 | (1,122,626,063) | (704,487,554) |
| 법인세비용 | 20,278,964,944 | 13,788,721,156 |
| 3. 운전자본의 변동 | 47,836,632,817 | (108,870,223,255) |
| 매출채권 | (15,292,577,439) | (35,069,991,812) |
| 기타채권 | 2,834,968,737 | (1,228,888,355) |
| 계약자산 | (366,605,822) | 591,715,044 |
| 재고자산 | 65,640,499,425 | (78,567,698,417) |
| 기타유동금융자산 | 210,019,433 | (699,032,902) |
| 기타유동자산 | (2,367,105,209) | 2,824,450,500 |
| 기타비유동금융자산 | 199,326,359 | 44,512,845 |
| 기타비유동자산 | - | 30,873,206 |
| 매입채무 | 9,708,718,133 | 17,304,401,467 |
| 기타채무 | 4,346,370,892 | (6,340,134,413) |
| 기타유동금융부채 | 42,156,826 | 60,450,000 |
| 기타유동부채 | (433,358,140) | 1,758,346,936 |
| 기타비유동금융부채 | (449,055,062) | 34,999,850 |
| 기타비유동부채 | - | (131,548,050) |
| 파생상품부채 | (5,519,213,625) | (49,157,162) |
| 사외적립자산의 납입 | (5,395,145,677) | (4,449,492,043) |
| 퇴직금의 지급 | (5,307,876,014) | (4,966,853,949) |
| 장기종업원급여의 지급 | (14,490,000) | (17,176,000) |
| 4. 법인세의 납부 | (21,495,801,322) | (46,840,980,904) |
| 투자활동현금흐름 | (1,900,838,300) | 99,527,379,644 |
| 이자의 수취 | 9,726,098,184 | 6,962,751,217 |
| 단기금융상품의 감소 | 190,271,092,669 | 103,812,558,235 |
| 단기금융상품의 증가 | (210,036,603,860) | (62,254,198,580) |
| 유동성장기금융상품의 감소 | 1,876,773 | - |
| 단기투자자산의 감소 | - | 18,534,509,132 |
| 단기투자자산의 증가 | - | (13,661,976,350) |
| 기타투자자산의 증가 | - | (4,761,000) |
| 장기금융상품의 증가 | (2,379,999,951) | (1,774,002,000) |
| 단기대여금의 감소 | 22,746,323,440 | 2,306,895,010 |
| 단기대여금의 증가 | (27,866,182,881) | (8,701,500) |
| 장기대여금의 감소 | 22,065,720,275 | 11,514,529,790 |
| 장기대여금의 증가 | (22,049,258,374) | (10,645,000,000) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 증가 | (392,388,403,495) | (245,987,328,317) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 감소 | 371,233,836,348 | 341,572,354,660 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 증가 | (453,439,000) | (5,593,598,970) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 감소 | 577,185,800 | 5,185,396,899 |
| 관계기업투자의 감소 | - | 19,999,800,000 |
| 관계기업투자의 증가 | - | (7,000,000,000) |
| 관계기업의 배당 | 46,778,411,430 | 766,433,502 |
| 유형자산의 처분 | 1,752,340,786 | 445,550,535 |
| 유형자산의 취득 | (11,214,543,508) | (11,284,431,877) |
| 정부보조금의 수령 | 49,022,720 | 176,890,910 |
| 생산용생물자산의 취득 | (377,447,360) | (406,104,388) |
| 무형자산의 처분 | 120,000,000 | 37,914,757 |
| 무형자산의 취득 | (827,661,968) | (990,108,508) |
| 투자부동산의 처분 | 348,600,000 | 1,673,975,911 |
| 투자부동산의 취득 | (643,467,000) | (1,366,439,228) |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 622,614,797 |
| 보증금의 감소 | 3,733,584,623 | 3,150,739,090 |
| 보증금의 증가 | (2,193,581,843) | (2,802,160,761) |
| 배당금의 수취 | 1,115,116,063 | 704,487,554 |
| 사업결합으로 인한 변동 | (1,989,458,171) | (53,825,210,876) |
| 연결범위의 변동 | - | (336,000,000) |
| 재무활동현금흐름 | (36,744,409,974) | (49,004,655,414) |
| 이자의 지급 | (11,757,723,267) | (5,156,484,102) |
| 리스부채의 지급 | (19,028,586,130) | (19,024,342,602) |
| 단기차입금의 차입 | 557,989,199,212 | 615,905,349,755 |
| 단기차입금의 상환 | (555,600,959,789) | (629,771,528,465) |
| 유동성장기부채의 상환 | (7,733,280,000) | (6,944,590,000) |
| 장기차입금의 차입 | 3,500,000,000 | - |
| 배당금의 지급 | (4,113,060,000) | (4,113,060,000) |
| 비지배지분의 증가 | - | 100,000,000 |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 98,426,338,857 | (8,979,515,916) |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 165,026,859 | 145,725,361 |
| 기초 현금및현금성자산 | 86,792,978,722 | 95,626,769,277 |
| 기말 현금및현금성자산 | 185,384,344,438 | 86,792,978,722 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
주석
| 제 73 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 72 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 대한제분주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요대한제분주식회사(이하 "지배기업")는 1953년 11월 28일에 설립되어 1970년 11월에주식을 한국거래소에 상장한 회사로서 소맥분 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 8,450백만원이며, 주요 주주는 주식회사 디앤비컴퍼니 외특수관계인(42.03%)입니다.
(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 자본금(천원) | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대한사료㈜ | 15,452,920 | 3,090,584 | 100% | 사료제조 및 판매 | 대한민국 |
| 대한싸이로㈜ | 8,000,000 | 800,000 | 100% | 하역 및 창고보관 | 대한민국 |
| DH바이탈피드㈜ | 1,100,000 | 110,000 | 100% | 사료제조 및 판매 | 대한민국 |
| ㈜글로벌심층수 | 36,000,000 | 7,200,000 | 100% | 심층수제조 및 판매 | 대한민국 |
| 우리와㈜ | 63,500,000 | 12,700,000 | 100% | 펫푸드 제조업 | 대한민국 |
| ㈜보나비 | 16,725,595 | 3,345,119 | 100% | 음식점업 | 대한민국 |
| DHF HOLDINGS, Inc. | 11,938,450 | 2,300 | 100% | 기타제조업 | 미국 |
| Wooriwa Pet Food Company | 4,564,000 | 4,000,000 | 100% | 사료도매업 | 미국 |
| 농업회사법인㈜대한에코팜(서천) | 10,446,400 | 940,176 | 90% | 양돈업 | 대한민국 |
| ㈜쉐프스푸드 | 150,000 | 30,000 | 100% | 식품수입 및 판매 | 대한민국 |
| Daehan Mills Inc. | 653,030 | 100 | 100% | 식품 유통 및 무역업 | 미국 |
2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 대한사료㈜ | 306,420,388 | 115,406,216 | 564,402,096 | 11,504,038 |
| 대한싸이로㈜ | 182,803,394 | 13,250,549 | 118,552,405 | 3,071,041 |
| DH바이탈피드㈜ | 44,153,728 | 8,350,446 | 70,156,344 | 1,169,268 |
| ㈜글로벌심층수 | 32,486,266 | 3,629,593 | 8,555,595 | (690,267) |
| 우리와㈜ | 101,278,428 | 74,670,161 | 103,054,238 | (8,561,716) |
| ㈜보나비 | 73,018,267 | 76,921,452 | 103,353,661 | (3,755,038) |
| DHF HOLDINGS, Inc. | 11,975,197 | 339,592 | 1,323,121 | (796,228) |
| Wooriwa Pet Food Company | 5,222,535 | 9,938 | 1,336,344 | (243,647) |
| 농업회사법인㈜대한에코팜(거창)[주] | - | - | 3,630,710 | 571,686 |
| 농업회사법인㈜대한에코팜(서천) | 11,434,944 | 900,972 | 5,660,268 | (131,345) |
| ㈜쉐프스푸드 | 31,474,550 | 6,504,598 | 33,153,683 | 5,417,242 |
| Daehan Mills Inc. | 631,597 | 7,984 | 589,743 | 34,133 |
[주] 당기 중 농업회사법인㈜대한에코팜(서천)에 흡수합병되었으며, 흡수합병전까지 발생한 기중 거래내역을 기재하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| 대한사료㈜ | 296,173,700 | 116,196,732 | 540,511,781 | 9,653,878 |
| 대한싸이로㈜ | 179,155,515 | 12,634,909 | 120,732,442 | 5,805,087 |
| DH바이탈피드㈜ | 43,879,221 | 9,043,983 | 69,410,644 | 826,437 |
| ㈜글로벌심층수 | 33,827,390 | 4,280,450 | 10,181,693 | (55,413) |
| 우리와㈜ | 113,599,293 | 78,290,556 | 106,947,834 | (2,351,702) |
| ㈜보나비 | 72,287,654 | 71,498,208 | 103,729,195 | 1,760,548 |
| DHF HOLDINGS, Inc. | 12,538,278 | 329,121 | 1,309,723 | (622,622) |
| Wooriwa Pet Food Company | 5,362,902 | 6,585 | 4,552,984 | (290,002) |
| 농업회사법인㈜대한에코팜(거창) | 4,283,541 | 991,582 | 5,925,830 | 884,514 |
| 농업회사법인㈜대한에코팜(서천) | 7,489,077 | 648,695 | 1,788,565 | (72,026) |
| ㈜쉐프스푸드 | 23,010,593 | 3,457,884 | 8,140,072 | 679,208 |
| Daehan Mills Inc. | 579,788 | - | - | (54,910) |
3) 연결범위의 변동
당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 구 분 | 사 유 |
|---|---|---|
| 농업회사법인㈜대한에코팜(거창) | 연결 제외 | 농업회사법인㈜대한에코팜(서천)의 흡수합병 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성 기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 손상차손'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-4 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수행의무의 식별연결기업은 소맥분 제조 및 판매사업, 사료 제조 및 판매사업, 곡물 하역사업, 음료제조 및 판매사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(2) 보증의무기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결기업은 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 반품권에 대한 충당금을 환불부채로, 관련 자산을 재고자산에서 반환제품 회수권으로 재분류하였습니다. 기존에 계상하던 반품충당부채는 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권으로 인식되었으며 그 순효과의 금액적 영향은 유의적이지 않습니다.(3) 변동대가연결기업은 계약이 변동대가를 포함한 경우에 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.연결기업은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 소급적으로 운임보조금을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 소급적 보조금 지급은 변동대가가 됩니다. 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.ㆍ반품권 - 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(4) 계약잔액1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.2) 매출채권수취채권은 무조건적인 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-8에 기재되어 있습니다.
3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.2-5 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정하고 있습니다.
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
2-8 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융상품 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융상품2-1) 상각후원가 측정 금융상품 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융상품은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.2-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융상품과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
2-3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 「금융상품 표시」에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.2-4) 당기손익-공정가치 측정 금융상품당기손익-공정가치 측정 금융상품은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융상품은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.3) 제거금융자산(또는 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전함연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결기업의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.(2) 금융부채1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.2-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2-2) 대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 10에 언급되어 있습니다.3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2-9 파생금융상품 및 위험회피연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
2-10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 10 ∼ 40년 | 차량운반구 | 4 ∼ 10년 |
| 싸이로및평창고 | 7 ~ 40년 | 공기구비품 | 2 ~ 10년 |
| 구축물 | 2 ∼ 40년 | 기계장치 | 3 ∼ 10년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2-11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 자산과 비한정 내용연수를 가진 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 소프트웨어, 산업재산권 | 정액법 | 5 ~ 10년 |
| 기타의무형자산 | 정액법 | 5 ~ 22년 |
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-13 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 연결기업은 사용권자산을 유형자산에 포함하여 공시하고 있으며, 리스부채를 기타금융부채에 포함하여 공시하고 있습니다.
1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-15 연금 및 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 대체하여 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2-17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.
2-18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2-20 유동성.비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-21 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 9, 10, 21, 34
- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34
- 비상장지분증권투자 - 주석 9
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| 수 준 | 내 역 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 3 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입 변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
2-22 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료 될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산, 투자부동산, 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2-23 생물자산2-23-1 소비용생물자산연결기업은 소비용생물자산의 최초 인식시점과 매 보고기간말의 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 비육돈의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 최근에거래된 유통시장의 거래가격을 가중평균하여 공정가치로 적용하여 평가하고 있습니다. 또한, 성장중인 비육돈의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 비육돈의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하고 육성단계별 출하시기를 고려하여 평가하고 있습니다. 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-23-2 생산용생물자산연결기업은 생산용생물자산(종돈)의 활성시장이 존재하지 아니하여 시장 공시가격을구할 수 없고 대체적인 공정가치 측정치를 입수할 수 없었습니다. 이에 종돈의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 생산용생물자산(종돈) | 정액법 | 3년 |
2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사가 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 33-(4)), 재무위험관리 및 정책(주석 33), 민감도분석(주석 22-(1)-5), 22-(1)-6),33-(1))이 있습니다.3-1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 또는 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한 지를평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).연결기업은 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결기업은 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결기업은 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자연결기업은 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결기업은 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리하기로 결정하였습니다.
3-2 회계 추정 및 변경
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
5. 영업부문연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.
| 부 문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 소맥분식품부문 | 소맥분의 제조판매업 및 상품의 판매업 |
| 사료부문 | 배합사료의 제조판매업 |
| 반려동물부문 | 반려동물 사료 및 관련 용품 도소매업 |
| 하역및보관부문 | 하역용역제공 및 창고보관업 |
| 식음료부문 | 커피 및 베이커리 등 제조판매업 |
| 기타부문 | 기타제품, 상품 제조판매업, 양돈업 |
(1) 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소맥분 | 사료 | 반려동물 | 하역및보관 | 식음료 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 490,292,368 | 634,558,439 | 104,390,582 | 118,552,405 | 103,353,661 | 52,913,120 | (62,602,027) | 1,441,458,548 |
| 내부매출액 | 10,059,041 | 39,848,185 | 484,048 | 5,576,187 | 58,796 | 6,575,770 | (62,602,027) | - |
| 외부매출액 | 480,233,327 | 594,710,254 | 103,906,534 | 112,976,218 | 103,294,865 | 46,337,350 | - | 1,441,458,548 |
| 영업손익 | 37,960,466 | 16,084,194 | (1,128,015) | (582,592) | (2,349,753) | 5,285,089 | (409,907) | 54,859,482 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소맥분 | 사료 | 반려동물 | 하역및보관 | 식음료 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 462,786,649 | 609,922,425 | 111,500,818 | 120,732,442 | 103,729,195 | 27,345,881 | (67,847,359) | 1,368,170,051 |
| 내부매출액 | 9,743,247 | 43,048,288 | 1,664,238 | 5,345,957 | 45,691 | 7,999,938 | (67,847,359) | - |
| 외부매출액 | 453,043,402 | 566,874,137 | 109,836,580 | 115,386,485 | 103,683,504 | 19,345,943 | - | 1,368,170,051 |
| 영업손익 | 21,452,774 | 11,555,585 | (280,681) | 6,324,236 | 2,224,271 | 1,448,227 | 549,871 | 43,274,283 |
(2) 보고기간말 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소맥분 | 사료 | 반려동물 | 하역및보관 | 식음료 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 958,942,171 | 350,574,116 | 106,500,963 | 182,803,394 | 73,018,267 | 88,574,241 | (359,059,298) | 1,401,353,854 |
| 총부채 | 151,309,900 | 123,756,662 | 74,680,099 | 13,250,549 | 76,921,452 | 11,382,738 | (43,909,428) | 407,391,972 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소맥분 | 사료 | 반려동물 | 하역및보관 | 식음료 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 891,133,540 | 340,052,921 | 118,962,195 | 179,155,515 | 72,287,654 | 81,728,668 | (364,888,594) | 1,318,431,899 |
| 총부채 | 131,474,747 | 125,240,715 | 78,297,141 | 12,634,909 | 71,498,208 | 9,707,732 | (29,774,637) | 399,078,815 |
(3) 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산 | 무형자산 | 매출 | 유형자산 | 무형자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 1,427,004,710 | 330,396,974 | 51,776,193 | 1,352,062,639 | 329,053,987 | 60,035,568 |
| 미국 | 3,847,348 | 5,425,314 | 2,703,016 | 2,616,710 | 5,117,765 | 2,843,925 |
| 일본 | 1,712,842 | - | - | 2,323,008 | - | - |
| 기타 | 8,893,648 | - | - | 11,167,694 | - | - |
| 합 계 | 1,441,458,548 | 335,822,288 | 54,479,209 | 1,368,170,051 | 334,171,752 | 62,879,493 |
매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 유형자산 및 무형자산은 자산의 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총수익의 10%이상인 고객은 없습니다.
6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현금 | 47,121 | 49,194 |
| 단기성예금 | 185,337,223 | 86,743,785 |
| 합 계 | 185,384,344 | 86,792,979 |
7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 182,531,157 | 167,586,303 |
| 대손충당금 | (4,872,952) | (3,176,072) |
| 미수금 | 9,909,054 | 11,669,802 |
| 기타의대손충당금 | (12,730) | (4,227) |
| 현재가치할인차금 | (11,700) | (35,046) |
| 합 계 | 187,542,829 | 176,040,760 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,176,072 | 4,227 | 3,716,535 | 22,000 |
| 증가 | 2,046,434 | 8,503 | (300,214) | (773) |
| 감소 | (349,538) | - | (100,305) | (17,000) |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | - | 26,012 | - |
| 기타 | (16) | - | (165,956) | - |
| 기말 | 4,872,952 | 12,730 | 3,176,072 | 4,227 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 109,750,501 | 113,229,418 |
| 만기경과 | 82,689,710 | 66,026,687 |
| 30일 이내 | 16,943,855 | 16,027,757 |
| 30 ~ 180일 이내 | 42,388,725 | 32,158,922 |
| 180 ~ 365일 이내 | 13,714,146 | 8,180,737 |
| 365일 이상 | 9,642,984 | 9,659,271 |
| 대손충당금 차감 | (4,885,682) | (3,180,299) |
| 현재가치할인차금 | (11,700) | (35,046) |
| 합 계 | 187,542,829 | 176,040,760 |
8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 상품 | 27,073,891 | 27,453,464 |
| 상품평가손실충당금 | (550,789) | (492,236) |
| 제품 | 21,256,514 | 24,629,829 |
| 제품평가손실충당금 | (134,490) | (991,231) |
| 원재료 | 57,799,394 | 81,516,880 |
| 재공품 | 3,987,316 | 3,856,178 |
| 재공품평가손실충당금 | (4,244) | (44,671) |
| 부재료 | 2,913,088 | 3,462,642 |
| 저장품 | 2,109,345 | 3,109,397 |
| 미착품 | 68,377,411 | 104,623,212 |
| 합 계 | 182,827,436 | 247,123,464 |
당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련된 재고자산평가손실환입 1,041,969천원 ( 전기: 평가손실 607,680천원)이 차감되어 있습니다.
9. 금융자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산을 제외한 연결기업이 보유한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 채무상품 | ||||
| 매출채권 및 기타채권 | 187,542,829 | 796,200 | 176,040,760 | 1,197,771 |
| 단ㆍ장기금융상품 | 81,124,703 | 568,638 | 60,968,887 | 1,588,638 |
| 사채(국공채, 회사채 등) | 16,700,000 | 3,812,663 | 15,686,848 | 2,508,542 |
| 미수수익 | 2,037,733 | - | 1,286,592 | - |
| 대여금 | 8,374,139 | 20,093,638 | 3,254,785 | 20,110,066 |
| 보증금 | 477,202 | 24,746,943 | 252,198 | 26,767,192 |
| 기타의 투자자산 | - | 4,761 | - | 4,761 |
| 소 계 | 296,256,606 | 50,022,843 | 257,490,070 | 52,176,970 |
| 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품 | ||||
| 상장주식 | - | 17,619,957 | - | 18,642,939 |
| 비상장주식 | - | 4,031,641 | - | 3,278,641 |
| 소 계 | - | 21,651,598 | - | 21,921,580 |
| 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품 | ||||
| 신종자본증권 | 4,787,147 | 19,755,636 | - | 16,835,289 |
| 자사주펀드 | - | 3,560,813 | - | 2,813,742 |
| 공모주증권 | 2,519,304 | - | 2,396,616 | - |
| 출자금 | - | 33,702,879 | - | 32,348,470 |
| 상환전환우선주 | - | 6,050,901 | - | 6,050,901 |
| OCIO | - | 29,389,419 | - | 26,212,619 |
| 특정금전신탁 | 5,907,053 | - | 1,566,664 | 903,902 |
| MMF | 27,568,112 | - | 12,912,715 | - |
| ETF | - | 29,202,279 | - | 27,251,544 |
| 상장주식 | 534,358 | - | 431,103 | - |
| 통화선물계약 | 82,720 | - | - | - |
| 국공채 | - | 700,202 | - | - |
| 소 계 | 41,398,694 | 122,362,129 | 17,307,098 | 112,416,467 |
| 합 계 | 337,655,300 | 194,036,570 | 274,797,168 | 186,515,017 |
(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 18,808,232 | 17,619,957 | 18,829,186 | 18,642,939 |
| 시장성 없는 지분증권 | 3,937,387 | 4,031,641 | 3,937,387 | 3,278,641 |
| 합 계 | 22,745,619 | 21,651,598 | 22,766,573 | 21,921,580 |
(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SBS(서울방송) | 182,326 | 0.98 | 893,450 | 5,333,036 | 5,333,036 | 6,299,363 |
| SBS미디어홀딩스 | 325 | 0.00 | 2,026 | 1,373 | 1,373 | 3,396 |
| 이지홀딩스(구.이지바이오) | 1,536,838 | 2.36 | 7,566,601 | 4,887,145 | 4,887,145 | 4,318,515 |
| 하나금융지주 외 | - | - | 10,346,155 | 7,398,403 | 7,398,403 | 8,021,665 |
| 합 계 | 18,808,232 | 17,619,957 | 17,619,957 | 18,642,939 |
(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농업회사법인조인㈜ | 74,195 | 6.02 | 1,357,588 | 2,225,000 | 1,834,000 |
| 농업회사법인조인팜스㈜ | 89,805 | 6.02 | 1,643,612 | 1,606,000 | 1,244,000 |
| 앤드비언드 외 | - | - | 936,187 | 200,641 | 200,641 |
| 합 계 | 3,937,387 | 4,031,641 | 3,278,641 |
(5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 통화선물계약 | 82,720 | 82,720 | - | - |
| 공모주증권 | 2,500,000 | 2,519,304 | 2,500,000 | 2,396,616 |
| 특정금전신탁 | 5,905,571 | 5,907,053 | 1,566,805 | 1,566,664 |
| 상장주식 | 431,103 | 534,358 | 406,494 | 431,103 |
| MMF | 27,568,112 | 27,568,112 | 12,910,148 | 12,912,715 |
| 우리금융지주 신종자본증권[주] | 5,000,000 | 4,787,147 | - | - |
| 소 계 | 41,487,506 | 41,398,694 | 17,383,447 | 17,307,098 |
| 비유동 | ||||
| 자사주펀드 | 3,534,524 | 3,560,813 | 3,534,524 | 2,813,742 |
| 스톤브릿지 영프론티어 투자조합 | 1,448,000 | 1,448,000 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 디에스 H-03 전문투자형 사모투자신탁 | 5,000,000 | 5,141,252 | 5,000,000 | 4,899,450 |
| 다다엠엔씨 | 1,300 | 1,300 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 스톤브릿지 DNA 혁신성장투자조합 | 9,501,872 | 9,501,872 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 더파이러츠 | 501,000 | 501,000 | 501,000 | 501,000 |
| 뮤렉스파트너스 | 2,028,000 | 2,028,000 | 2,028,000 | 2,028,000 |
| 미트박스글로벌(구, 글로벌네트웍스) | 2,999,989 | 2,549,874 | 2,999,989 | 2,549,874 |
| Mirae Asset Project Planet Fund I | 4,838,920 | 4,838,920 | 4,838,920 | 4,838,920 |
| 해외ETF | 22,914,072 | 27,221,308 | 22,914,072 | 20,999,513 |
| 인비저닝클라이밋솔루션 투자조합 | 1,180,000 | 1,180,000 | 700,000 | 700,000 |
| 아이엠엠 스타트업 벤처펀드 1호 | 1,033,058 | 1,033,058 | 900,000 | 900,000 |
| 스틱이노베이션펀드 | 1,446,000 | 1,446,000 | 600,000 | 600,000 |
| OCIO | 30,000,000 | 29,389,419 | 30,000,000 | 26,212,619 |
| 슈로더 글로벌이노베이션 | 7,084,477 | 7,084,477 | 5,282,100 | 5,282,100 |
| 헬스밸런스 상환전환우선주 | 3,000,027 | 3,000,027 | 3,000,027 | 3,000,027 |
| 국민주택1종 | 694,002 | 700,202 | - | - |
| SK인천석유화학 신종자본증권 | 2,026,400 | 1,986,940 | 2,026,400 | 1,934,700 |
| 한화생명보험 신종자본증권 | 1,012,000 | 930,620 | 1,012,000 | 886,090 |
| BNK금융 신종자본증권 | 3,011,499 | 2,976,970 | 2,911,500 | 2,781,821 |
| 하나금융 신종자본증권 | 6,254,639 | 9,938,714 | 1,100,000 | 1,093,647 |
| 우리금융지주 신종자본증권 | 1,900,000 | 1,872,132 | 2,000,000 | 1,981,166 |
| KB금융지주 신종자본증권 | 1,100,000 | 1,093,544 | 1,009,100 | 883,191 |
| SPDR S&P 500 ETF 트러스트 | 2,000,000 | 1,980,971 | 4,254,640 | 6,252,031 |
| 농협금융 신종자본증권 | 1,009,100 | 956,716 | - | - |
| 우리금융지주 신종자본증권[주] | - | - | 5,000,000 | 4,562,600 |
| 특정금전신탁 | - | - | 900,194 | 903,902 |
| DGBFG 신종자본증권 | - | - | 2,300,000 | 2,104,047 |
| 부산은행 신종자본증권 | - | - | 699,999 | 608,027 |
| 소 계 | 115,518,879 | 122,362,129 | 118,612,465 | 112,416,467 |
| 합 계 | 157,006,385 | 163,760,823 | 135,995,912 | 129,723,565 |
[주] 당기 중 유동성대체로 재분류되었습니다.(6) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 각각 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | KEB하나은행 외 | 45,955,000 | 55,298,047 | 차입금담보 등 |
| 장기금융상품 | KEB하나은행 외 | 995,500 | 1,189,425 | 차입금담보 등 |
| 합 계 | 46,950,500 | 56,487,472 |
10. 금융부채보고기간말 현재 차입금을 제외한 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 115,129,516 | 471,708 | 101,005,934 | 604,025 |
| 금융보증부채 | 96,448 | - | 101,660 | 18,208 |
| 임대보증금 | 118,760 | 1,757,513 | 84,760 | 2,185,939 |
| 소 계 | 115,344,724 | 2,229,221 | 101,192,354 | 2,808,172 |
| 기타부채 | ||||
| 리스부채 | 15,548,960 | 27,624,200 | 15,594,069 | 26,254,176 |
| 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융부채 | ||||
| 통화선물계약 | 1,971,725 | - | 5,519,214 | - |
| 합 계 | 132,865,409 | 29,853,421 | 122,305,637 | 29,062,348 |
11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 4,001,433 | 3,148,892 |
| 선급비용 | 688,591 | 529,905 |
| 반품회수권 | 330,346 | 287,359 |
| 합 계 | 5,020,370 | 3,966,156 |
12. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 소재지 | 보유주식수 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당기 이전 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제분회관 | 대한민국 | 59,454 | 28.21 | 285,245 | 1,432,905 | 1,432,905 | - | - |
| 경원건설㈜ | 대한민국 | 37,400 | 24.93 | 8,567,252 | 14,179,249 | 16,833,518 | - | - |
| 인천콜드프라자㈜ | 대한민국 | 747,811 | 21.15 | 2,540,218 | 1,907,290 | 1,907,290 | - | - |
| ㈜한국티비티 | 대한민국 | 90,624 | 33.33 | 11,772,511 | 4,807,365 | 9,625,542 | - | 4,823,836 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 대한민국 | 200 | 33.06 | 194,066 | 1,306,803 | 5,613,505 | - | - |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 호주 | 1,263 | 30.00 | 1,206,667 | 1,304,066 | 2,093,710 | - | - |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자합자회사 | 대한민국 | - | 46.15 | 3,000,000 | 3,001,535 | 3,001,535 | - | - |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처일반 사모투자신탁[주1] | 대한민국 | - | 83.33 | 7,000,000 | 7,183,377 | 7,183,383 | - | - |
| 에이치앤드비 유한회사[주2] | 대한민국 | - | 16.92 | 10,000,000 | 7,226,420 | 7,226,420 | - | - |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | 대한민국 | - | 38.46 | 4,000,000 | 3,928,560 | 3,928,560 | - | - |
| 합 계 | 48,565,959 | 46,277,570 | 58,846,368 | - | 4,823,836 |
[주1] 83.33%의 지분을 보유하고 있으나 수익자 전원의 동의를 통해 의사결정이 이루어지는 점을 고려 시 지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.[주2] 지분율은 20% 미만이나 연결기업이 이사회 구성원 중 1인을 선임할 수 있는 점을 고려 시 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 소재지 | 보유주식수 | 소유지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당기 이전 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제분회관 | 대한민국 | 59,454 | 28.21 | 285,245 | 1,402,499 | 1,402,499 | - | - |
| 경원건설㈜ | 대한민국 | 37,400 | 24.93 | 8,567,252 | 12,989,513 | 15,643,780 | - | - |
| 인천콜드프라자㈜ | 대한민국 | 747,811 | 21.15 | 2,540,218 | 1,942,802 | 1,942,802 | - | - |
| ㈜한국티비티 | 대한민국 | 90,624 | 33.33 | 11,772,511 | 4,533,677 | 9,351,854 | - | 4,823,836 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜[주1] | 대한민국 | 200 | 33.06 | 194,066 | 12,478,719 | 12,672,585 | - | - |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 호주 | 1,263 | 30.00 | 1,206,667 | 1,189,341 | 1,973,330 | - | - |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자합자회사 | 대한민국 | - | 46.15 | 3,000,000 | 2,989,431 | 2,989,431 | - | - |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁[주2] | 대한민국 | - | 83.33 | 7,000,000 | 6,547,276 | 6,547,281 | - | - |
| 에이치앤드비 유한회사[주3] | 대한민국 | - | 16.92 | 10,000,000 | 9,903,947 | 9,903,947 | - | - |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | 대한민국 | - | 38.46 | 4,000,000 | 3,943,044 | 3,943,044 | - | - |
| 합 계 | 48,565,959 | 57,920,249 | 66,370,553 | - | 4,823,836 |
[주1] 전기 중 유상감자로 총발행주식수 60,500,000주에서 605주로 감소하여 당사 보유주식수는 20,000,000주에서 200주로 감소하였습니다.[주2] 전기 중 추가 취득하였으며, 83.33%의 지분을 보유하고 있으나 수익자 전원의 동의를 통해 의사결정이 이루어지는 점을 고려 시 지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.[주3] 지분율은 20% 미만이나 연결기업이 이사회 구성원 중 1인을 선임할 수 있는 점을 고려 시 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜제분회관 | 8,028,080 | 2,948,492 | 1,435,853 | 322,751 |
| 경원건설㈜ | 65,853,891 | 8,985,244 | 29,536,508 | 6,271,668 |
| 인천콜드프라자㈜ | 13,476,627 | 4,459,204 | 4,161,491 | (113,164) |
| ㈜한국티비티 | 16,724,134 | 2,301,880 | 6,605,748 | 1,636,698 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 5,386,724 | 1,433,644 | 447,918,098 | 183,871,653 |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 4,901,200 | 554,312 | 10,559,206 | 7,887,243 |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자 합자회사 | 10,443,316 | 3,939,990 | 30,101,120 | 16,509 |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 | 8,647,599 | 27,546 | - | 763,322 |
| 에이치앤드비 유한회사 | 76,008,687 | 33,294,309 | 44,318,735 | (15,826,497) |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | 10,222,525 | 8,269 | 200,218 | (31,463) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜제분회관 | 7,805,388 | 2,833,586 | 1,288,067 | 210,558 |
| 경원건설㈜ | 60,413,904 | 8,316,926 | 29,166,208 | 4,307,038 |
| 인천콜드프라자㈜ | 14,133,253 | 4,947,937 | 4,368,995 | 369,474 |
| ㈜한국티비티 | 16,159,862 | 2,558,681 | 6,664,949 | 1,832,286 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 369,109,323 | 271,039,876 | 632,177,305 | 36,107,162 |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 4,515,651 | 551,180 | 10,730,181 | 386,627 |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자 합자회사 | 13,333,792 | 6,856,692 | 32,680,008 | (495,788) |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 | 7,882,898 | 26,167 | - | (614,950) |
| 에이치앤드비 유한회사 | 91,471,051 | 32,930,176 | 64,493,848 | 1,526,167 |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | 10,251,915 | - | 126,451 | (148,085) |
(3) 당기와 전기 중 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기타증감액[주] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜제분회관 | 1,402,499 | 89,647 | - | - | (59,241) | 1,432,905 |
| 경원건설㈜ | 15,643,780 | 1,563,738 | - | - | (374,000) | 16,833,518 |
| 인천콜드프라자㈜ | 1,942,802 | (35,512) | - | - | - | 1,907,290 |
| ㈜한국티비티 | 9,351,854 | 545,560 | - | - | (271,872) | 9,625,542 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 12,672,585 | 58,368,721 | (22,509,716) | 3,155,213 | (46,073,298) | 5,613,505 |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 1,973,330 | 83,460 | 3,575 | - | 33,345 | 2,093,710 |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자 합자회사 | 2,989,431 | 12,104 | - | - | - | 3,001,535 |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처일반 사모투자신탁 | 6,547,281 | 636,102 | - | - | - | 7,183,383 |
| 에이치앤드비 유한회사 | 9,903,947 | (2,677,527) | - | - | - | 7,226,420 |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | 3,943,044 | (14,484) | - | - | - | 3,928,560 |
| 합 계 | 66,370,553 | 58,571,809 | (22,506,141) | 3,155,213 | (46,745,066) | 58,846,368 |
[주] 기타증감액은 배당금수령액 등입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 기타증감액[주] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜제분회관 | 1,402,342 | - | 59,398 | - | - | (59,241) | 1,402,499 |
| 경원건설㈜ | 14,943,892 | - | 1,073,888 | - | - | (374,000) | 15,643,780 |
| 인천콜드프라자㈜ | 1,925,974 | - | 78,149 | - | - | (61,321) | 1,942,802 |
| ㈜한국티비티 | 8,988,833 | - | 610,755 | 24,138 | - | (271,872) | 9,351,854 |
| 성신F/B | - | - | - | 683 | - | (683) | - |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 25,626,706 | (19,999,800) | 6,657,531 | 220,097 | 168,051 | - | 12,672,585 |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 1,810,853 | - | 116,252 | (77,995) | - | 124,220 | 1,973,330 |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자 합자회사 | 3,241,573 | - | (252,142) | - | - | - | 2,989,431 |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 | 4,059,739 | 3,000,000 | (512,458) | - | - | - | 6,547,281 |
| 에이치앤드비 유한회사 | 9,645,750 | - | 258,197 | - | - | - | 9,903,947 |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | - | 4,000,000 | (56,956) | - | - | - | 3,943,044 |
| 합 계 | 71,645,662 | (12,999,800) | 8,032,614 | 166,923 | 168,051 | (642,897) | 66,370,553 |
[주] 기타증감액은 배당금수령액 및 환율변동액 등이며 성신F/B는 전기 중 처분되었습니다.(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 투자주식으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분액 | 기타 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜제분회관 | 5,079,588 | 28.21 | 1,432,905 | - | 1,432,905 |
| 경원건설㈜ | 56,868,647 | 24.93 | 14,179,249 | 2,654,269 | 16,833,518 |
| 인천콜드프라자㈜ | 9,017,423 | 21.15 | 1,907,290 | - | 1,907,290 |
| ㈜한국티비티 | 14,422,254 | 33.33 | 4,807,365 | 4,818,177 | 9,625,542 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 3,953,080 | 33.06 | 1,306,803 | 4,306,702 | 5,613,505 |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 4,346,888 | 30.00 | 1,304,066 | 789,644 | 2,093,710 |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자 합자회사 | 6,503,326 | 46.15 | 3,001,535 | - | 3,001,535 |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 | 8,620,053 | 83.33 | 7,183,377 | 6 | 7,183,383 |
| 에이치앤드비 유한회사 | 42,714,377 | 16.92 | 7,226,420 | - | 7,226,420 |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | 10,214,256 | 38.46 | 3,928,560 | - | 3,928,560 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분액 | 기타 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜제분회관 | 4,971,802 | 28.21 | 1,402,499 | - | 1,402,499 |
| 경원건설㈜ | 52,096,979 | 24.93 | 12,989,513 | 2,654,267 | 15,643,780 |
| 인천콜드프라자㈜ | 9,185,316 | 21.15 | 1,942,802 | - | 1,942,802 |
| ㈜한국티비티 | 13,601,180 | 33.33 | 4,533,677 | 4,818,177 | 9,351,854 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 98,069,448 | 33.06 | 12,478,719 | 193,866 | 12,672,585 |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | 3,964,471 | 30.00 | 1,189,341 | 783,989 | 1,973,330 |
| 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자 합자회사 | 6,477,100 | 46.15 | 2,989,431 | - | 2,989,431 |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 | 7,856,731 | 83.33 | 6,547,276 | 5 | 6,547,281 |
| 에이치앤드비 유한회사 | 58,540,875 | 16.92 | 9,903,947 | - | 9,903,947 |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | 10,251,915 | 38.46 | 3,943,044 | - | 3,943,044 |
13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기타[주] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 토지 | 110,940,339 | 7,542 | - | 10,593 | - | 8,166,033 | 119,124,507 |
| 건물 | 129,110,707 | 30,235 | (832,607) | - | - | 1,691,185 | 129,999,520 |
| 싸이로 및 평창고 | 26,048,828 | 91,158 | - | - | - | - | 26,139,986 |
| 구축물 | 50,495,684 | 747,644 | (731) | 1,845,919 | - | (334,849) | 52,753,667 |
| 기계장치 | 253,445,843 | 3,510,666 | (460,335) | 168,692 | - | 3,289 | 256,668,155 |
| 차량운반구 | 2,904,733 | 191,056 | (720,076) | - | - | (601) | 2,375,112 |
| 공구기구비품 | 53,702,786 | 3,812,888 | (3,149,375) | 901,300 | - | 363,141 | 55,630,740 |
| 건설중인자산 | 1,996,312 | 2,689,600 | - | (2,926,504) | - | (85,808) | 1,673,600 |
| 사용권자산 | 83,026,045 | 20,618,937 | (13,411,125) | - | - | 4,520 | 90,238,377 |
| 소 계 | 711,671,277 | 31,699,726 | (18,574,249) | - | - | 9,806,910 | 734,603,664 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 건물 | (39,052,214) | - | 281,322 | - | (3,417,139) | (126,532) | (42,314,563) |
| 싸이로 및 평창고 | (18,358,702) | - | - | - | (689,320) | - | (19,048,022) |
| 구축물 | (27,013,583) | - | 730 | 266,382 | (1,904,097) | (12,341) | (28,662,909) |
| 기계장치 | (207,001,010) | - | 455,491 | - | (8,962,212) | (502) | (215,508,233) |
| 차량운반구 | (1,889,879) | - | 617,438 | - | (345,842) | 11 | (1,618,272) |
| 공구기구비품 | (43,354,313) | - | 3,003,970 | (266,382) | (4,221,969) | (1,207) | (44,839,901) |
| 사용권자산 | (40,581,949) | - | 12,782,555 | - | (18,738,670) | (41) | (46,538,105) |
| 소 계 | (377,251,650) | - | 17,141,506 | - | (38,279,249) | (140,612) | (398,530,005) |
| 정부보조금 | |||||||
| 구축물 | (51,607) | (22,000) | - | - | 4,779 | - | (68,828) |
| 기계장치 | (161,958) | (15,000) | - | - | 19,750 | - | (157,208) |
| 공구기구비품 | (34,310) | (6,023) | - | - | 14,998 | - | (25,335) |
| 소 계 | (247,875) | (43,023) | - | - | 39,527 | - | (251,371) |
| 장부금액 | |||||||
| 토지 | 110,940,339 | 7,542 | - | 10,593 | - | 8,166,033 | 119,124,507 |
| 건물 | 90,058,493 | 30,235 | (551,285) | - | (3,417,139) | 1,564,653 | 87,684,957 |
| 싸이로 및 평창고 | 7,690,126 | 91,158 | - | - | (689,320) | - | 7,091,964 |
| 구축물 | 23,430,494 | 725,644 | (1) | 2,112,301 | (1,899,318) | (347,190) | 24,021,930 |
| 기계장치 | 46,282,875 | 3,495,666 | (4,844) | 168,692 | (8,942,462) | 2,787 | 41,002,714 |
| 차량운반구 | 1,014,854 | 191,056 | (102,638) | - | (345,842) | (590) | 756,840 |
| 공구기구비품 | 10,314,163 | 3,806,865 | (145,405) | 634,918 | (4,206,971) | 361,934 | 10,765,504 |
| 건설중인자산 | 1,996,312 | 2,689,600 | - | (2,926,504) | - | (85,808) | 1,673,600 |
| 사용권자산 | 42,444,096 | 20,618,937 | (628,570) | - | (18,738,670) | 4,479 | 43,700,272 |
| 합 계 | 334,171,752 | 31,656,703 | (1,432,743) | - | (38,239,722) | 9,666,298 | 335,822,288 |
[주] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 사업결합[주1] | 기타[주2] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 토지 | 106,922,189 | 281,641 | (16,792) | - | - | 2,866,595 | 886,706 | 110,940,339 |
| 건물 | 125,235,091 | 291,198 | - | - | - | 3,135,120 | 449,298 | 129,110,707 |
| 싸이로 및 평창고 | 26,040,928 | 7,900 | - | - | - | - | - | 26,048,828 |
| 구축물 | 49,253,455 | 2,192,961 | (1,422,077) | 19,400 | - | 359,159 | 92,786 | 50,495,684 |
| 기계장치 | 248,664,782 | 2,402,919 | (2,950,365) | 4,446,325 | - | - | 882,182 | 253,445,843 |
| 차량운반구 | 2,280,049 | 158,758 | (214,102) | - | - | 680,028 | - | 2,904,733 |
| 공구기구비품 | 52,085,779 | 3,554,868 | (2,809,572) | 599,260 | - | 238,179 | 34,272 | 53,702,786 |
| 건설중인자산 | 4,668,605 | 2,406,021 | - | (5,064,985) | - | - | (13,329) | 1,996,312 |
| 사용권자산 | 78,924,778 | 21,053,458 | (17,059,010) | - | - | 111,861 | (5,042) | 83,026,045 |
| 소 계 | 694,075,656 | 32,349,724 | (24,471,918) | - | - | 7,390,942 | 2,326,873 | 711,671,277 |
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 건물 | (35,437,470) | - | - | - | (3,332,445) | (26,126) | (256,173) | (39,052,214) |
| 싸이로 및 평창고 | (17,687,366) | - | - | - | (671,336) | - | - | (18,358,702) |
| 구축물 | (26,300,777) | - | 1,368,650 | - | (1,786,310) | (251,565) | (43,581) | (27,013,583) |
| 기계장치 | (199,808,152) | - | 2,636,439 | - | (9,827,830) | - | (1,467) | (207,001,010) |
| 차량운반구 | (1,342,117) | - | 182,107 | - | (305,677) | (424,192) | - | (1,889,879) |
| 공구기구비품 | (41,826,042) | - | 2,634,865 | - | (3,966,460) | (194,972) | (1,704) | (43,354,313) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | (37,226,153) | - | 15,571,539 | - | (18,928,099) | - | 764 | (40,581,949) |
| 소 계 | (359,628,077) | - | 22,393,600 | - | (38,818,157) | (896,855) | (302,161) | (377,251,650) |
| 정부보조금 | ||||||||
| 구축물 | - | (53,091) | - | - | 1,484 | - | - | (51,607) |
| 기계장치 | (55,333) | (116,500) | - | - | 9,875 | - | - | (161,958) |
| 공구기구비품 | (43,754) | (5,500) | - | - | 14,030 | - | 914 | (34,310) |
| 소 계 | (99,087) | (175,091) | - | - | 25,389 | - | 914 | (247,875) |
| 장부금액 | ||||||||
| 토지 | 106,922,189 | 281,641 | (16,792) | - | - | 2,866,595 | 886,706 | 110,940,339 |
| 건물 | 89,797,621 | 291,198 | - | - | (3,332,445) | 3,108,994 | 193,125 | 90,058,493 |
| 싸이로 및 평창고 | 8,353,562 | 7,900 | - | - | (671,336) | - | - | 7,690,126 |
| 구축물 | 22,952,678 | 2,139,870 | (53,427) | 19,400 | (1,784,826) | 107,594 | 49,205 | 23,430,494 |
| 기계장치 | 48,801,297 | 2,286,419 | (313,926) | 4,446,325 | (9,817,955) | - | 880,715 | 46,282,875 |
| 차량운반구 | 937,932 | 158,758 | (31,995) | - | (305,677) | 255,836 | - | 1,014,854 |
| 공구기구비품 | 10,215,983 | 3,549,368 | (174,707) | 599,260 | (3,952,430) | 43,207 | 33,482 | 10,314,163 |
| 건설중인자산 | 4,668,605 | 2,406,021 | - | (5,064,985) | - | - | (13,329) | 1,996,312 |
| 사용권자산 | 41,698,625 | 21,053,458 | (1,487,471) | - | (18,928,099) | 111,861 | (4,278) | 42,444,096 |
| 합 계 | 334,348,492 | 32,174,633 | (2,078,318) | - | (38,792,768) | 6,494,087 | 2,025,626 | 334,171,752 |
[주1] ㈜쉐프스푸드 인수로 인한 증가액입니다.[주2] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.한편, 연결기업은 사용권자산을 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 39,538,583 | 2,905,514 | - | 42,444,097 |
| 증가 | 18,672,484 | 1,889,604 | 56,849 | 20,618,937 |
| 감소 | (594,932) | (33,638) | - | (628,570) |
| 감가상각 | (17,295,879) | (1,372,577) | (70,214) | (18,738,670) |
| 기타[주] | 4,478 | - | - | 4,478 |
| 기말 | 40,324,734 | 3,388,903 | (13,365) | 43,700,272 |
[주] 환율변동으로 인한 효과입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 38,414,070 | 3,284,556 | 41,698,626 |
| 증가 | 20,202,878 | 850,580 | 21,053,458 |
| 감소 | (1,379,514) | (107,957) | (1,487,471) |
| 감가상각 | (17,776,040) | (1,152,059) | (18,928,099) |
| 사업결합으로 인한 변동 | 81,467 | 30,394 | 111,861 |
| 기타[주] | (4,278) | - | (4,278) |
| 기말 | 39,538,583 | 2,905,514 | 42,444,097 |
[주] 환율변동으로 인한 효과입니다.(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 41,848,245 | 41,083,501 |
| 증가 | 19,438,740 | 19,959,541 |
| 감소 | (621,226) | (1,411,584) |
| 이자비용 | 1,531,479 | 1,133,598 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 111,861 |
| 지급 | (19,028,586) | (19,024,343) |
| 기타[주] | 4,508 | (4,329) |
| 기말 | 43,173,160 | 41,848,245 |
[주] 환율변동으로 인한 효과입니다.
(4) 보고기간말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 15,548,960 | 15,594,069 |
| 비유동리스부채 | 27,624,200 | 26,254,176 |
| 합 계 | 43,173,160 | 41,848,245 |
| 1년 이내 | 16,869,136 | 16,510,681 |
| 1년 초과 5년 이내 | 28,110,744 | 26,147,229 |
| 5년 초과 | 4,316,531 | 4,249,319 |
| 합 계 | 49,296,411 | 46,907,229 |
위 리스부채의 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 18,738,670 | 18,928,099 |
| 리스부채의 이자비용 | 1,531,479 | 1,133,598 |
| 단기리스료 | 126,734 | 32,689 |
| 소액리스료 | 303,149 | 263,843 |
| 변동리스료 | 3,156,261 | 3,104,941 |
| 리스해지이익 | (95,830) | (83,981) |
| 리스해지손실 | 20,182 | 475 |
| 합 계 | 23,780,645 | 23,379,664 |
(6) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 부보자산 | 부보금액 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험, 동산보험 | 유형자산, 재고자산 | 397,060,406 | 442,245,056 |
(7) 보고기간말 현재 유형자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액 3,664,899천원(전기말 3,551,203천원)을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(8) 보고기간말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 담보자산종류 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 등 | 사옥, 토지 외 | 115,798,207 | 118,260,926 | 113,800,000 | 113,800,000 | 신한은행 외 |
14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 기타[주] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 토지 | 31,923,626 | - | - | - | (8,101,165) | 23,822,461 |
| 건물 | 8,807,236 | - | (188,368) | - | (1,690,760) | 6,928,108 |
| 구축물 | - | 643,467 | - | - | - | 643,467 |
| 임야 | 5,670,507 | - | - | - | - | 5,670,507 |
| 산림사업 | 131,026 | - | - | - | - | 131,026 |
| 소 계 | 46,532,395 | 643,467 | (188,368) | - | (9,791,925) | 37,195,569 |
| 감가상각누계액 | ||||||
| 건물 | (4,649,115) | - | 72,207 | (225,094) | 126,355 | (4,675,647) |
| 구축물 | - | - | - | (43,373) | - | (43,373) |
| 소 계 | (4,649,115) | - | 72,207 | (268,467) | 126,355 | (4,719,020) |
| 장부금액 | ||||||
| 토지 | 31,923,626 | - | - | - | (8,101,165) | 23,822,461 |
| 건물 | 4,158,121 | - | (116,161) | (225,094) | (1,564,405) | 2,252,461 |
| 구축물 | - | 643,467 | - | (43,373) | - | 600,094 |
| 임야 | 5,670,507 | - | - | - | - | 5,670,507 |
| 산림사업 | 131,026 | - | - | - | - | 131,026 |
| 합 계 | 41,883,280 | 643,467 | (116,161) | (268,467) | (9,665,570) | 32,476,549 |
[주] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 본계정대체 | 감가상각비 | 기타[주] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 토지 | 26,073,162 | 1,352,266 | (123,949) | 5,268,412 | - | (646,265) | 31,923,626 |
| 건물 | 9,389,792 | 733 | (135,563) | - | - | (447,726) | 8,807,236 |
| 임야 | 5,684,616 | - | (14,109) | - | - | - | 5,670,507 |
| 산림사업 | 131,026 | - | - | - | - | - | 131,026 |
| 건설중인자산 | 5,268,412 | - | - | (5,268,412) | - | - | - |
| 소 계 | 46,547,008 | 1,352,999 | (273,621) | - | - | (1,093,991) | 46,532,395 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 건물 | (4,721,021) | - | 81,678 | - | (265,330) | 255,558 | (4,649,115) |
| 소 계 | (4,721,021) | - | 81,678 | - | (265,330) | 255,558 | (4,649,115) |
| 장부금액 | |||||||
| 토지 | 26,073,162 | 1,352,266 | (123,949) | 5,268,412 | - | (646,265) | 31,923,626 |
| 건물 | 4,668,771 | 733 | (53,885) | - | (265,330) | (192,168) | 4,158,121 |
| 임야 | 5,684,616 | - | (14,109) | - | - | - | 5,670,507 |
| 산림사업 | 131,026 | - | - | - | - | - | 131,026 |
| 건설중인자산 | 5,268,412 | - | - | (5,268,412) | - | - | - |
| 합 계 | 41,825,987 | 1,352,999 | (191,943) | - | (265,330) | (838,433) | 41,883,280 |
[주] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결기업은 2020년 12월 주요 투자부동산에 대해 감정평가를 실시하였으며, 해당 투자부동산의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 토지 | 15,497,428 | 50,908,591 |
| 건물 | 7,818,366 | 17,477,191 |
| 합 계 | 23,315,794 | 68,385,782 |
감정평가를 실시하지 않은 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산 임대수익 | 1,281,829 | 1,094,192 |
| 투자부동산 관리비용 | (249,626) | (218,769) |
15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 본계정대체 | 상각비 | 손상차손 | 사업결합[주1] | 기타[주2] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 소프트웨어 | 12,143,349 | 389,347 | - | 255,163 | - | - | - | 87,151 | 12,875,010 |
| 산업재산권 | 3,898,938 | 45,651 | - | 2,816 | - | - | - | 59,041 | 4,006,446 |
| 회원권 | 4,212,131 | 349,800 | (124,221) | - | - | - | - | - | 4,437,710 |
| 영업권 | 45,074,460 | - | - | - | - | - | 350,000 | 928 | 45,425,388 |
| 기타의무형자산 | 22,389,244 | - | - | - | - | - | 650,000 | - | 23,039,244 |
| 건설중인자산 | 259,313 | 41,510 | - | (257,979) | - | - | - | - | 42,844 |
| 소 계 | 87,977,435 | 826,308 | (124,221) | - | - | - | 1,000,000 | 147,120 | 89,826,642 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||||
| 소프트웨어 | (6,465,544) | - | - | - | (1,571,493) | - | - | (305) | (8,037,342) |
| 산업재산권 | (1,027,488) | - | - | - | (228,270) | - | - | (9,044) | (1,264,802) |
| 영업권 | (10,176,997) | - | - | - | - | (3,191,872) | - | - | (13,368,869) |
| 기타의무형자산 | (7,427,913) | - | - | - | (1,373,720) | (3,874,787) | - | - | (12,676,420) |
| 소 계 | (25,097,942) | - | - | - | (3,173,483) | (7,066,659) | - | (9,349) | (35,347,433) |
| 장부금액 | |||||||||
| 소프트웨어 | 5,677,805 | 389,347 | - | 255,163 | (1,571,493) | - | - | 86,846 | 4,837,668 |
| 산업재산권 | 2,871,450 | 45,651 | - | 2,816 | (228,270) | - | - | 49,997 | 2,741,644 |
| 회원권 | 4,212,131 | 349,800 | (124,221) | - | - | - | - | - | 4,437,710 |
| 영업권 | 34,897,463 | - | - | - | - | (3,191,872) | 350,000 | 928 | 32,056,519 |
| 기타의무형자산 | 14,961,331 | - | - | - | (1,373,720) | (3,874,787) | 650,000 | - | 10,362,824 |
| 건설중인자산 | 259,313 | 41,510 | - | (257,979) | - | - | - | - | 42,844 |
| 합 계 | 62,879,493 | 826,308 | (124,221) | - | (3,173,483) | (7,066,659) | 1,000,000 | 137,771 | 54,479,209 |
[주1] 대한싸이로㈜의 영업부문 인수로 인한 증가액입니다.[주2] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및자본적지출 | 처분 | 본계정대체 | 상각비 | 사업결합[주1] | 기타[주2] | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 소프트웨어 | 11,546,421 | 386,905 | (10,013) | 57,159 | - | - | 162,877 | 12,143,349 |
| 산업재산권 | 3,706,848 | 21,424 | (52,045) | - | - | - | 222,711 | 3,898,938 |
| 회원권 | 4,001,652 | 86,259 | - | - | - | 124,220 | - | 4,212,131 |
| 영업권 | 15,426,225 | - | - | - | - | 29,644,799 | 3,436 | 45,074,460 |
| 기타의무형자산 | 11,230,702 | 250,000 | - | - | - | 10,908,542 | - | 22,389,244 |
| 건설중인자산 | 1,085,996 | 251,163 | - | (57,159) | - | - | (1,020,687) | 259,313 |
| 소 계 | 46,997,844 | 995,751 | (62,058) | - | - | 40,677,561 | (631,663) | 87,977,435 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 소프트웨어 | (4,920,482) | - | - | - | (1,544,506) | - | (556) | (6,465,544) |
| 산업재산권 | (771,559) | - | 112 | - | (229,942) | - | (26,099) | (1,027,488) |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 영업권 | (10,176,997) | - | - | - | - | - | - | (10,176,997) |
| 기타의무형자산 | (6,902,218) | - | - | - | (525,695) | - | - | (7,427,913) |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | (22,771,256) | - | 112 | - | (2,300,143) | - | (26,655) | (25,097,942) |
| 장부금액 | ||||||||
| 소프트웨어 | 6,625,939 | 386,905 | (10,013) | 57,159 | (1,544,506) | - | 162,321 | 5,677,805 |
| 산업재산권 | 2,935,289 | 21,424 | (51,933) | - | (229,942) | - | 196,612 | 2,871,450 |
| 회원권 | 4,001,652 | 86,259 | - | - | - | 124,220 | - | 4,212,131 |
| 영업권 | 5,249,228 | - | - | - | - | 29,644,799 | 3,436 | 34,897,463 |
| 기타의무형자산 | 4,328,484 | 250,000 | - | - | (525,695) | 10,908,542 | - | 14,961,331 |
| 건설중인자산 | 1,085,996 | 251,163 | - | (57,159) | - | - | (1,020,687) | 259,313 |
| 합 계 | 24,226,588 | 995,751 | (61,946) | - | (2,300,143) | 40,677,561 | (658,318) | 62,879,493 |
[주1] ㈜쉐프스푸드 인수로 인한 증가액입니다.[주2] 기타는 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
16. 매입채무및기타채무(1) 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 67,585,804 | - | 59,761,876 | - |
| 미지급금 | 37,816,058 | 471,708 | 33,097,042 | 604,025 |
| 미지급비용 | 9,727,654 | - | 8,147,016 | - |
| 합 계 | 115,129,516 | 471,708 | 101,005,934 | 604,025 |
(2) 매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일 ~ 45일입니다.
17. 차입금
(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 대출종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| Usance | KEB하나은행 외 | 5.00 ~ 5.96 | 131,982,755 | 116,403,065 |
| 운영자금 | 농협은행 외 | 4.52 ~ 5.35 | 39,125,000 | 54,780,000 |
| 시설자금 | - | - | - | 1,000,000 |
| 수입자금 | 수출입은행 | 5.62 ~ 5.62 | 5,000,000 | - |
| 일반자금 | 기업은행 | 4.25 ~ 4.25 | 700,000 | - |
| 마이너스한도대출 | KEB하나은행 외 | 5.81 ~ 6.39 | 1,100,000 | 4,700,000 |
| 합 계 | 177,907,755 | 176,883,065 |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 대출종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | KDB산업은행 외 | 2.09 ~ 4.58 | 23,183,280 | 27,416,560 |
| 소 계 | 23,183,280 | 27,416,560 | ||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (9,883,280) | (7,733,280) | ||
| 차 감 계 | 13,300,000 | 19,683,280 |
(3) 장기차입금과 유동성장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 2024년 | 2025년 | 2026년 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 23,183,280 | 9,883,280 | 9,100,000 | 4,200,000 |
18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 14,138,499 | 12,613,284 |
| 예수금 | 3,630,098 | 5,453,807 |
| 부가세예수금 | 1,893,543 | 2,069,533 |
| 포인트이연수익 | 317,284 | 395,387 |
| 환불부채 | 1,493,700 | 1,217,625 |
| 합 계 | 21,473,124 | 21,749,636 |
19. 기타비유동부채보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | 3,664,899 | 3,551,203 |
20. 이연수익 및 충당부채(1) 당기와 전기 중 포인트이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 395,386 | 526,820 |
| 증가 | 1,086,527 | 1,072,435 |
| 감소 | (1,164,629) | (1,203,869) |
| 기말 | 317,284 | 395,386 |
(2) 당기와 전기 중 현재 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,551,203 | 3,379,095 |
| 증가 | 359,184 | 547,218 |
| 감소 | (245,488) | (398,428) |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 23,318 |
| 기말 | 3,664,899 | 3,551,203 |
(3) 보고기간말 현재 복구충당부채의 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 물가상승률(%) | 4.00 | 5.00 |
| 할인율(%) | 3.48 | 2.90 |
21. 파생상품연결기업은 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도계약을 체결하고 있으며 관련손익은 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 연결기업의 보유중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융기관 | 계약기간 | 약정환율(원/USD) | 계약금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 2023.07.11 ~ 2024.05.02 | 1287.0 ~ 1309.8 | 3,737,478 |
| 신한은행 | 2023.07.20 ~ 2024.04.01 | 1251.9 ~ 1348.4 | 52,065,457 |
| 농협은행 | 2023.08.17 ~ 2024.05.31 | 1284.4 ~ 1347.6 | 33,171,200 |
| 합 계 | 88,974,135 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융기관 | 계약기간 | 약정환율(원/USD) | 계약금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 2022.09.28 ~ 2023.05.04 | 1269.2 ~ 1429.8 | 28,813,480 |
| 농협은행 | 2022.09.16 ~ 2023.05.31 | 1292.9 ~ 1426.9 | 33,047,976 |
| 신한은행 | 2022.09.30 ~ 2023.05.24 | 1260.7 ~ 1421.6 | 15,016,690 |
| 합 계 | 76,878,146 |
(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | 82,720 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익 | 6,331,794 | 11,347,937 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | (1,971,725) | (5,519,214) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실 | (1,891,052) | (2,432,153) |
22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은다음과 같습니다.1) 확정급여채무
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 65,431,968 | 55,449,596 |
| 사외적립자산 | (73,284,101) | (65,551,117) |
| 합 계[주] | (7,852,133) | (10,101,521) |
[주] 비유동자산 중 퇴직급여자산으로 계상되었습니다.2) 기타장기급여채무
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타장기급여채무 | 468,360 | 406,575 |
(2) 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
1) 순확정급여부채(자산)의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (10,101,521) | (3,975,682) |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 당기근무원가 | 6,848,517 | 6,986,604 |
| 과거근무원가 | 3,182,802 | - |
| 정산으로 인한 손익 | 109,323 | 44,972 |
| 순이자비용 | (632,061) | (187,110) |
| 소 계 | 9,508,581 | 6,844,466 |
| 퇴직급여지급액 | (988,363) | (164,813) |
| 재측정요소(OCI)[주1] | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 288,500 | (78,849) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,162,927 | (5,548,450) |
| 사외적립자산의 수익 | 569,831 | 817,642 |
| 경험조정 | (59,232) | 762,280 |
| 소 계 | 3,962,026 | (4,047,377) |
| 기여금 납입액 | (10,240,106) | (8,770,211) |
| 퇴직연금전환금 | 7,250 | 10,023 |
| 기타 | - | 2,073 |
| 기말[주2] | (7,852,133) | (10,101,521) |
[주1] 법인세효과 반영 후 (-)3,293,295천원(전기: 3,012,037천원)이 기타포괄손익으로 반영되었습니다.[주2] 비유동자산 중 퇴직급여자산으로 계상되었습니다.
2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 55,449,596 | 56,539,536 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 당기근무원가 | 6,848,517 | 6,986,604 |
| 과거근무원가 | 3,182,802 | - |
| 정산으로 인한 손익 | 109,323 | 44,972 |
| 이자비용 | 2,648,881 | 1,494,118 |
| 소 계 | 12,789,523 | 8,525,694 |
| 퇴직급여지급액 | (6,199,346) | (4,765,027) |
| 재측정요소(OCI) | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 288,500 | (78,849) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,162,927 | (5,548,450) |
| 경험조정 | (59,232) | 762,280 |
| 소 계 | 3,392,195 | (4,865,019) |
| 기타[주] | - | 14,412 |
| 기말 | 65,431,968 | 55,449,596 |
[주] 관계회사 전출입으로 인한 변동금액입니다.
3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 65,551,117 | 60,515,218 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 이자수익 | 3,280,942 | 1,681,228 |
| 소 계 | 3,280,942 | 1,681,228 |
| 퇴직급여지급액 | (5,210,983) | (4,600,214) |
| 재측정요소(OCI) | ||
| 사외적립자산의 수익[주1] | (569,831) | (817,642) |
| 소 계 | (569,831) | (817,642) |
| 기여금 납입액 | 10,240,106 | 8,770,211 |
| 퇴직연금전환금 | (7,250) | (10,023) |
| 기타[주2] | - | 12,339 |
| 기말 | 73,284,101 | 65,551,117 |
[주1] 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 2,711,111천원(전기: 863,586천원)이었습니다.[주2] 관계회사 전출입으로 인한 변동금액입니다.
4) 주요가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률(%) | 2.50 ~ 6.27 | 3.50 ~ 5.21 |
| 할인율(%) | 3.80 ~ 5.04 | 5.10 ~ 5.87 |
5) 보험수리적가정 중 할인율이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가시 | 감소시 | 증가시 | 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | (3,219,378) | 3,616,391 | (2,497,972) | 2,808,078 |
6) 보험수리적가정 중 임금상승률이 1% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가시 | 감소시 | 증가시 | 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 미치는 영향 | 3,613,615 | (3,276,215) | 2,829,797 | (2,555,161) |
7) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 100% | 100% |
(3) 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도의 시행에 따른 퇴직금부담금은 당기 비용으로 인식하고 있으며, 연결기업이 당기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 1,783,172천원(전기: 1,488,974천원)입니다.
23. 외화자산ㆍ부채당기와 전기 중 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, SEK) |
| 구 분 | 화폐단위 | 외화금액 | 원화환산액 | 환산이익 | 환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 1,440,691 | 1,857,626 | 57,806 | 28,243 |
| 현금및현금성자산 | EUR | 690,620 | 985,232 | 13,632 | 5 |
| 현금및현금성자산 | SEK | 332,370 | 42,876 | 2,602 | - |
| 매출채권 | USD | 586,761,263 | 756,569,973 | 12,943 | 15,152 |
| 매출채권 | JPY | 6,099,175 | 55,665 | - | - |
| 미수금 | USD | 1,925 | 2,482 | - | - |
| 외화자산 계 | 759,513,854 | 86,983 | 43,400 | ||
| 단기차입금 | USD | 102,359,823 | 131,982,755 | 3,135,890 | 102,174 |
| 매입채무 | USD | 22,814,456 | 28,051,539 | 220,969 | 1,265 |
| 매입채무 | EUR | 1,939,512 | 2,766,888 | 3,329 | 18,694 |
| 미지급금 | SEK | 110,925 | 14,309 | 291 | - |
| 외화부채 계 | 162,815,491 | 3,360,479 | 122,133 |
| (전기) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, SEK) |
| 구 분 | 화폐단위 | 외화금액 | 원화환산액 | 환산이익 | 환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 8,531,766 | 10,812,307 | - | 125,716 |
| 현금및현금성자산 | EUR | 586,912 | 793,035 | - | 564 |
| 현금및현금성자산 | JPY | 30,360,000 | 299,957 | - | 7,529 |
| 현금및현금성자산 | SEK | 332,370 | 40,273 | - | 2,256 |
| 매출채권 | USD | 1,829,907 | 2,319,041 | - | 64,861 |
| 미수금 | USD | 36,166 | 45,833 | - | 1,544 |
| 외화자산 계 | 14,310,446 | - | 202,470 | ||
| 단기차입금 | USD | 91,851,231 | 116,403,065 | 11,141,252 | - |
| 매입채무 | USD | 8,090,168 | 10,252,670 | 235,625 | - |
| 매입채무 | EUR | 881,529 | 1,191,121 | 15,780 | 782 |
| 외화부채 계 | 127,846,856 | 11,392,657 | 782 |
24. 자본금과 잉여금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간말 현재 7,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 1,690,000주 및 5,000원입니다.
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 3,010,565 | 3,010,565 |
| 기타자본잉여금 | 32,746,474 | 32,746,474 |
| 합 계 | 35,757,039 | 35,757,039 |
(3) 보고기간말 현재 기타자본내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,972,729) | (3,082,055) |
| 자기주식처분손실 | (26,473) | (425,730) |
| 합 계 | (2,999,202) | (3,507,785) |
보고기간말 현재 지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식을 자사주펀드의 운용을 통하여 취득하고 자본항목으로 계상하고 있습니다.
(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | 4,050,414 | 4,139,393 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | (4,351,225) | (4,288,992) |
| 지분법자본변동 | (22,973,676) | (467,535) |
| 해외사업환산이익 | 3,362,247 | 3,033,527 |
| 합 계 | (19,912,240) | 2,416,393 |
(5) 보고기간말 현재 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 법정적립금[주] | 4,225,000 | 4,225,000 |
| 임의적립금 | 710,790,454 | 688,000,108 |
| 미처분이익잉여금 | 256,597,434 | 182,999,095 |
| 합 계 | 971,612,888 | 875,224,203 |
[주] 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나 보고기간말 현재 지배기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해 사용될 수 있습니다.
(6) 배당금
2024년 3월 22일 주주총회에서 승인될 예정인 당기의 배당금은 보통주 1주당 2,500원(전기: 2,500원)으로 지급예정총액은 4,112,993천원(전기: 4,113,060천원)입니다.
25. 영업이익(1) 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요 매출 유형 | ||
| 소맥분 | 480,233,327 | 453,043,402 |
| 사료 | 594,710,254 | 566,874,137 |
| 반려동물 | 103,906,534 | 109,836,580 |
| 하역및보관 | 112,976,218 | 115,386,485 |
| 식음료 | 103,294,865 | 103,683,504 |
| 기타 | 46,337,350 | 19,345,943 |
| 합 계 | 1,441,458,548 | 1,368,170,051 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 1,427,004,710 | 1,352,062,639 |
| 수출 | 14,453,838 | 16,107,412 |
| 합 계 | 1,441,458,548 | 1,368,170,051 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 1,441,443,649 | 1,368,152,478 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 14,899 | 17,573 |
| 합 계 | 1,441,458,548 | 1,368,170,051 |
(2) 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 소맥분매출원가 | 399,104,069 | 390,946,311 |
| 사료매출원가 | 541,712,783 | 524,135,395 |
| 반려동물매출원가 | 59,960,840 | 61,733,482 |
| 하역및보관매출원가 | 101,706,643 | 100,197,938 |
| 식음료매출원가 | 51,549,935 | 49,267,242 |
| 기타매출원가 | 29,314,727 | 13,735,946 |
| 합 계 | 1,183,348,997 | 1,140,016,314 |
(3) 비용(매출원가, 판매비와관리비)의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | 2,345,010 | (10,691,324) |
| 상품의 판매 | 187,255,930 | 169,118,058 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 776,869,509 | 784,189,150 |
| 종업원급여 | 119,394,114 | 111,996,363 |
| 감가상각 및 상각비용 | 41,634,400 | 41,288,326 |
| 광고 및 판매촉진비 | 13,890,314 | 10,454,489 |
| 물류비용 | 48,860,546 | 44,248,301 |
| 수도광열비 | 24,248,658 | 21,020,447 |
| 지급임차료 | 8,385,559 | 7,638,363 |
| 지급수수료 | 40,467,208 | 38,228,782 |
| 세금과공과 | 2,438,776 | 2,491,863 |
| 수선유지비 | 8,896,842 | 7,181,831 |
| 기타비용 | 111,912,199 | 97,731,119 |
| 합 계 | 1,386,599,065 | 1,324,895,768 |
(4) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 92,330,796 | 88,141,171 |
| 퇴직급여[주] | 12,507,766 | 8,838,486 |
| 장기종업원급여 | 76,274 | (525) |
| 복리후생비 | 14,479,278 | 15,017,231 |
| 합 계 | 119,394,114 | 111,996,363 |
[주] 퇴직급여에는 명예퇴직 관련 위로금 당기 1,216,013천원(전기: 505,045천원)이 포함되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 38,239,722 | 38,792,768 |
| 무형자산상각비 | 3,173,483 | 2,300,143 |
| 생산용생물자산상각비 | 221,195 | 195,415 |
| 합 계 | 41,634,400 | 41,288,326 |
(6) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 54,894,124 | 52,506,748 |
| 퇴직급여 | 5,117,792 | 4,835,872 |
| 장기종업원급여 | 36,651 | 7,153 |
| 복리후생비 | 8,202,350 | 8,134,526 |
| 여비교통비 | 1,255,065 | 903,239 |
| 통신비 | 513,879 | 491,759 |
| 수도광열비 | 2,736,914 | 2,221,916 |
| 소모품비 | 4,973,801 | 5,352,829 |
| 제부담금 | 284,123 | 286,869 |
| 세금과공과 | 1,545,978 | 1,626,726 |
| 임차료 | 7,832,584 | 7,196,287 |
| 교육훈련비 | 605,695 | 495,591 |
| 도서인쇄비 | 195,671 | 207,106 |
| 보험료 | 422,553 | 412,103 |
| 접대비 | 2,596,353 | 2,627,146 |
| 광고선전비 | 8,128,713 | 6,643,375 |
| 대손상각비 | 2,046,584 | (305,914) |
| 운반비 | 48,225,929 | 43,026,138 |
| 차량유지비 | 1,129,258 | 1,078,916 |
| 판매촉진비 | 5,761,601 | 3,811,114 |
| 회의비 | 211,723 | 203,974 |
| 수수료 | 22,704,055 | 20,916,234 |
| 감가상각비 | 18,634,220 | 18,551,423 |
| 수선비 | 1,278,176 | 1,178,478 |
| 무형자산상각비 | 2,694,641 | 1,801,116 |
| 견본비 | 73,394 | 39,981 |
| 포장비 | 403,779 | 124,113 |
| 시험연구비 | 445,192 | 298,860 |
| 잡비 | 299,270 | 205,776 |
| 합 계 | 203,250,068 | 184,879,454 |
26. 금융손익
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 9,761,372 | 7,852,372 |
| 배당금수익 | 1,122,626 | 704,488 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익 | 8,058,228 | 12,398,432 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | 11,620,040 | 161,647 |
| 금융보증수익 | 13,370 | 42,877 |
| 리스해지이익 | 95,830 | 83,981 |
| 합 계 | 30,671,466 | 21,243,797 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 12,850,286 | 6,899,334 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실 | 1,893,620 | 2,637,955 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | 2,028,611 | 14,806,865 |
| 금융보증비용 | - | 20,000 |
| 리스해지손실 | 20,182 | 475 |
| 합 계 | 16,792,699 | 24,364,629 |
27. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 3,020,967 | 4,869,584 |
| 외화환산이익 | 3,448,302 | 11,392,657 |
| 사옥임대관리비수입 | 1,101,829 | 1,094,192 |
| L/C개설및하역정산수입 | 34,204 | 34,220 |
| 유형자산처분이익 | 986,329 | 108,402 |
| 투자부동산처분이익 | 232,441 | 1,507,998 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 195,859 |
| 수수료수익 | 1,022,796 | 1,009,300 |
| 보험금수익 | 21,361 | 2,216 |
| 정부보조금 | 2,097,945 | 10,735,218 |
| 잡이익 | 976,901 | 3,403,140 |
| 합 계 | 12,943,075 | 34,352,786 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 9,973,521 | 25,180,141 |
| 외화환산손실 | 165,534 | 203,253 |
| 영업권손상차손 | 3,191,872 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 683 |
| 유형자산처분손실 | 2,672 | 140,837 |
| 생산용생물자산폐기손실 | 20,011 | 12,784 |
| 유형자산폐기손실 | 35,488 | 112,861 |
| 투자부동산처분손실 | 2 | 25,965 |
| 무형자산처분손실 | 4,220 | 10,013 |
| 무형자산손상차손 | 3,874,787 | - |
| 손해배상금 | 47,182 | 240 |
| 투자부동산상각비 | 385,489 | 379,411 |
| 투자자산처분손실 | 11,734 | 45,529 |
| 기타의대손상각비 | 8,503 | 113,093 |
| 기부금 | 547,257 | 164,370 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | - | 28,477 |
| 사옥관리비 | 249,626 | 218,769 |
| 잡손실 | 827,110 | 769,950 |
| 합 계 | 19,345,008 | 27,406,376 |
28. 특수관계자 공시
(1) 보고기간말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 연결기업과의 관계 | 기업명 |
|---|---|
| 연결기업에 유의적인 영향력 행사하는 기업 | ㈜디앤비컴퍼니 |
| 관계기업 | ㈜제분회관, 경원건설㈜, 인천콜드프라자㈜, ㈜한국티비티,스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜, GRAINFEEDS PTY, LTD., 에스아이지로지스틱스파트너스사모투자 합자회사,디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁,에이치앤드비 유한회사, 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 |
| 기타 특수관계자 | 농업회사법인대한FS㈜, 에스아이지엘㈜, 대화물류㈜,헬스밸런스㈜, 리빙소프트㈜ 등 |
(2) 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 등 | 매출 | 기타수익 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력 행사하는 기업 | ||||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | 1,540,119 | 13,371 | 2,139,620 | 1,405,428 | 23,217 | 1,446,768 |
| 관계기업 | ||||||
| 경원건설㈜ | 36,055 | - | 6,931 | 8,307 | - | 5,936 |
| ㈜한국티비티 | 471 | - | 394,115 | 839 | - | 2,449 |
| GRAINFEEDS PTY, LTD. | - | - | 393,412 | - | - | 1,375,722 |
| 기타 특수관계자 | ||||||
| 농업회사법인대한FS㈜ | 4,585,002 | 43,636 | - | 5,017,855 | 53,872 | 598,211 |
| ㈜비티스 | 548,857 | 143,235 | 202,420 | 583,111 | 16,388 | 172,912 |
| ㈜대경오앤티[주] | 1,571 | - | 13,672,658 | 2,095 | - | 22,202,216 |
| ㈜태곡유지[주] | - | - | 3,100,967 | - | - | 5,264,054 |
| 리빙소프트㈜ | 46 | - | - | 46 | - | 756 |
| 헬스밸런스㈜ | - | 5,077 | 557 | - | - | 2,180 |
| 합 계 | 6,712,121 | 205,319 | 19,910,680 | 7,017,681 | 93,477 | 31,071,204 |
[주] 당기 중 특수관계가 소멸하였으며, 특수관계 소멸하기 전의 거래내역입니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 매입채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | 71,538 | 4,935 | - | - |
| 관계기업 | ||||
| 경원건설㈜ | 792 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | ||||
| 농업회사법인대한FS㈜ | 2,925,974 | 4,000 | - | 953 |
| ㈜비티스 | 42,412 | 34,360 | 5,000,000 | 7,853 |
| 합 계 | 3,040,716 | 43,295 | 5,000,000 | 8,806 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |||
| ㈜디앤비컴퍼니 | 62,121 | 6,818 | - |
| 관계기업 | |||
| 경원건설㈜ | 520 | - | - |
| ㈜한국티비티 | - | - | 92,576 |
| 기타 특수관계자 | |||
| 농업회사법인대한FS㈜ | 1,151,100 | 4,000 | 780 |
| ㈜비티스 | 46,948 | 5,050 | 10,151 |
| ㈜대경오앤티 | 384 | - | 3,039,598 |
| ㈜태곡유지 | - | - | 824,954 |
| 리빙소프트㈜ | 4 | - | - |
| 합 계 | 1,261,077 | 15,868 | 3,968,059 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 배당금 수령 | 배당금 지급 | 배당금 수령 | 배당금 지급 | 지분 취득(감자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜디앤비컴퍼니 | - | 1,173,178 | - | 1,170,953 | - |
| 관계기업 | |||||
| 경원건설㈜ | 374,000 | - | 374,000 | - | - |
| 인천콜드프라자㈜ | - | - | 61,321 | - | - |
| ㈜한국티비티 | 271,872 | - | 271,872 | - | - |
| ㈜제분회관 | 59,241 | - | 59,241 | - | - |
| 디에스 Quattro. X1 코스닥벤처 일반 사모투자신탁 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 스틱성장동력엠엔에이빅토리㈜ | 46,073,298 | - | - | - | (19,999,800) |
| 오티엄그래비티 사모투자 합자회사 | - | - | - | - | 4,000,000 |
| 기타 특수관계자 | |||||
| 헬스밸런스㈜ | - | - | - | - | 3,000,027 |
| 합 계 | 46,778,411 | 1,173,178 | 766,434 | 1,170,953 | (9,999,773) |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 연결기업은 단기급여 및 퇴직급여 11,361,271천원(전기: 11,907,711천원)을 비용으로 인식하였습니다. 지배기업의 주요경영진은 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.
29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세무상 법인세부담액 | 23,815,877 | 15,091,136 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,327,185) | (917,706) |
| 법인세율의 하락에 따른 이연법인세비용(수익) | (1,655) | 25,342 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 791,928 | (410,051) |
| 손익에 반영된 법인세비용 | 20,278,965 | 13,788,721 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 74,921 | (79,673) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | 50,424 | 872,110 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 666,583 | (1,202,488) |
| 합 계 | 791,928 | (410,051) |
(3) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 120,908,125 | 55,132,475 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 19,613,753 | 12,536,499 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (2,682,990) | (668,346) |
| - 비공제비용 | 609,546 | 464,272 |
| - 이연법인세 미인식 효과 | 7,154,861 | - |
| - 세액공제 | (594,424) | (350,445) |
| - 기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 | - | 1,236,170 |
| - 법인세환급액 | (704,147) | - |
| - 세율인하에 따른 기초 이연법인세의 감소 | (14,520) | 25,342 |
| - 기타 | (3,103,114) | 545,229 |
| 법인세비용 | 20,278,965 | 13,788,721 |
| 유효세율 | 16.77% | 25.01% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 세율인하에 따른 기초 이연법인세의 감소 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 83,498 | 3,136,943 | 3,220,441 | 397,608 | (1,826) | 277,290 | - | 673,072 |
| 퇴직급여부채 | (34,516) | 2,184,307 | 2,149,791 | (671,919) | 767 | 518,549 | 666,583 | 513,980 |
| 감가상각비 | 3,166,436 | 2,641,381 | 5,807,817 | 4,055,739 | (5,973) | (2,496,398) | - | 1,553,368 |
| 유가증권 | 454,705 | - | 454,705 | 105,492 | (455) | - | - | 105,037 |
| 미수수익 | (1,015,898) | (995,512) | (2,011,410) | (292,459) | 1,287 | (162,678) | - | (453,850) |
| 토지재평가차익 | (3,027,240) | (5,785,139) | (8,812,379) | (1,911,327) | 8,812 | - | - | (1,902,515) |
| 유가증권평가이익 | 1,378,954 | 284,003 | 1,662,957 | 334,163 | (1,330) | 15,869 | 50,423 | 399,125 |
| 지분법주식 | (1,141,703) | (756,816) | (1,898,519) | (4,952,582) | 6,200 | 4,214,849 | - | (731,533) |
| 미확정상여 | 4,508,616 | 3,991,016 | 8,499,632 | 1,838,679 | (7,639) | 45,662 | - | 1,876,702 |
| 이월결손금 | 409,056 | 14,787,290 | 15,196,346 | 1,947,887 | (1,948) | 1,230,097 | - | 3,176,036 |
| 기타 | 11,809,501 | (2,343,532) | 9,465,969 | (2,481,599) | (12,415) | (93,464) | 74,922 | (2,512,556) |
| 합계 | 16,591,409 | 17,143,941 | 33,735,350 | (1,630,318) | (14,520) | 3,549,776 | 791,928 | 2,696,866 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 세율인하에 따른 기초 이연법인세의 감소 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 사업결합으로인한 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 2,534,502 | (2,451,004) | 83,498 | 557,590 | (5,576) | (154,406) | - | - | 397,608 |
| 퇴직급여부채 | (1,044,043) | 1,009,527 | (34,516) | (229,689) | (252,913) | 1,013,171 | (1,202,488) | - | (671,919) |
| 감가상각비 | 12,843,580 | (9,677,144) | 3,166,436 | 2,875,615 | 1,326,630 | (153,751) | - | 7,245 | 4,055,739 |
| 유가증권 | 454,705 | - | 454,705 | 110,039 | (1,100) | (3,447) | - | - | 105,492 |
| 미수수익 | (823,852) | (192,046) | (1,015,898) | (188,185) | 1,882 | (106,156) | - | - | (292,459) |
| 토지재평가차익 | (8,812,380) | 5,785,140 | (3,027,240) | (1,999,451) | 19,995 | 68,129 | - | - | (1,911,327) |
| 유가증권평가이익 | (2,815,828) | 4,194,782 | 1,378,954 | (677,216) | 6,772 | 135,206 | 872,110 | (2,709) | 334,163 |
| 지분법주식 | (12,159,239) | 11,017,536 | (1,141,703) | (2,831,706) | 28,317 | (2,149,193) | - | - | (4,952,582) |
| 미확정상여 | 8,418,875 | (3,910,259) | 4,508,616 | 1,954,313 | (16,312) | (99,322) | - | - | 1,838,679 |
| 이월결손금 | 4,422,381 | (4,013,325) | 409,056 | 972,924 | (9,729) | 984,692 | - | - | 1,947,887 |
| 기타 | (12,753,692) | 24,563,193 | 11,809,501 | (3,092,257) | (1,072,622) | 3,520,916 | (79,673) | (1,757,963) | (2,481,599) |
| 합계 | (9,734,991) | 26,326,400 | 16,591,409 | (2,548,023) | 25,344 | 3,055,839 | (410,051) | (1,753,427) | (1,630,318) |
연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 아니한 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 가산할 일시적 차이 | 229,627,420 | 175,714,372 |
| 차감할 일시적 차이 | (107,488,405) | (80,940,120) |
| 합 계 | 122,139,015 | 94,774,252 |
30. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 지배기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 100,587,584,760 | 41,163,501,482 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,666,739주 | 1,666,739주 |
| 기본주당이익 | 60,350 | 24,697 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 1,690,000 | 1,690,000 |
| 자기주식수 | (23,261) | (23,261) |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,666,739 | 1,666,739 |
한편, 연결기업은 희석화증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.
31. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | 59,066 | (2,764,931) |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 1,200,000 | 406,152 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 3,021,321 | 11,420,649 |
| 무형자산 미지급금 증감 | (1,352) | 5,642 |
| 유형자산 미지급금 증감 | (107,655) | 40,288 |
| 투자부동산 미지급금 증감 | - | (13,440) |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 9,883,280 | 6,833,280 |
| 당기손익-공정가치(FVPL) 측정 금융상품의 유동성대체 | 5,052,759 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,962,026) | 4,038,351 |
| 퇴직급여충당금 미지급금 증감 | 86,988 | (289,196) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (1,352) | 5,642 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (107,655) | 40,288 |
| 투자부동산 취득 관련 미지급금 변동 | - | (13,440) |
| 임차보증금의 유동성대체 | 206,804 | - |
| 투자부동산 및 유형자산 대체 | 1,339,949 | (838,433) |
32. 우발채무와 약정사항
(1) 연결기업은 대리점 등이 KEB하나은행 등과 체결한 구매카드사용약정 및 원화차입에 대하여 지급보증을 제공하였는 바, 기타 거래처에 제공한 원화차입 지급보증은 23,872,000천원(한도: 32,000,000천원)입니다. 또한 연결기업은 서울보증보험으로부터 3,843,354천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 연결기업이 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구 분 | 금융기관 | 한도액 |
| 당좌차월 | KEB하나은행 등 | 6,016,000 |
| 운영자금 | KEB하나은행 등 | 86,000,000 |
| 무역금융 | KEB하나은행 | 1,000,000 |
| 수입신용장개설약정 | KEB하나은행 등 | USD 255,100,000 |
| 파생상품(선물환)거래약정 | 신한은행 등 | USD 16,730,000 |
| 외화대출 | KEB하나은행 | USD 40,000,000 |
| 포괄외화지급보증 | 국민은행 | USD 9,000,000 |
| 외국환연신한도 | 농협은행 | USD 5,000,000 |
| 시설자금 | 신한은행 등 | 19,683,280 |
| 수입자금 | 수출입은행 | 20,000,000 |
| 기타 | KEB하나은행 등 | 14,500,000 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구 분 | 금융기관 | 한도액 |
| 당좌차월 | KEB하나은행 등 | 6,016,000 |
| 운영자금 | KEB하나은행 등 | 56,500,000 |
| 무역금융 | KEB하나은행 | 1,000,000 |
| 수입신용장개설약정 | KEB하나은행 등 | USD 246,100,000 |
| 파생상품(선물환)거래약정 | 신한은행 등 | USD 10,730,000 |
| 외화대출 | KEB하나은행 | USD 40,000,000 |
| 포괄외화지급보증 | KEB하나은행 등 | USD 9,000,000 |
| 외국환여신한도 | 농협은행 | USD 5,000,000 |
| 시설자금 | 신한은행 등 | 41,716,560 |
| 수입자금 | 수출입은행 | 20,000,000 |
| 기타 | KEB하나은행 | 10,000,000 |
(3) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 주석 9-(6)에 기재되어 있습니다.
(4) 연결기업은 2017년에 관계기업인 스틱성장동력엠앤에이빅토리㈜에 20,193,866천원을 투자하였습니다. 스틱성장동력엠앤에이빅토리㈜에 투자한 주주간 계약은 다음의 주요 약정사항을 포함하고 있습니다.1) 투자자의 공동매도청구권(Drag-along right) 및 동반매도청구권(Tag-along right)2) 스틱성장동력엠앤에이빅토리㈜가 보유한 ㈜대경오앤티 주식에 대한 연결기업의 우선매수협상권3) 일정 조건에 의한 주식처분에 대한 제한 등(5) 보고기간말 현재 일부 토지에 대하여 인천광역시 등이 지상권을 설정하고 있습니다.(6) 특수관계자와의 약정, 지급보증과 관련된 사항은 주석 28에 기재되어 있습니다.(7) ㈜쉐프스푸드의 지분 100%를 신규 취득하는 계약에서 ㈜쉐프스푸드의 영업실적에 따라 연결기업은 ㈜쉐프스푸드의 구 주주에게 인수대금을 추가로 지급하기로 약정하였습니다. (8) 전기 중 연결기업의 매출 거래처인 씨티씨바이오 베트남 조인트 스톡 컴퍼니로부터 제품공급계약이 해지된 것에 대한 손해배상 청구의 소가 제기되었습니다. 연결기업이 피고로서 계류 중인 소송사건은 상기의 1건이며, 소송가액은 2,303,000천원입니다. 연결기업은 상기 소송 1심에서 승소하였으며, 현재로서는 소송의 최종 결과에 대한 예측은 불가능합니다.(9) 보고기간종료일 현재 세븐브로이맥주 주식회사와 3개사로 구성된 채권자는 당사와 1개사로 구성된 채무자를 대상으로 맥주제품의 판매 및 관련 상표의 사용 등을 금지로 하는 판매금지 가처분신청서를 제출하였습니다. 해당 가처분신청은 현재 계류중에 있으며 감사보고일 현재 계류중인 사건의 결과는 예측할 수 없습니다.
33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 장기차입금은 고정이자율을 적용받고 있으며, 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 연결기업의 단기차입금은 1년내에 모두 상환할 예정이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, EUR, JPY, SEK의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 758,430,081 | 160,059,042 | 13,177,181 | 126,655,735 |
| EUR | 985,232 | 2,766,888 | 793,035 | 1,191,121 |
| JPY | 55,665 | - | 299,957 | - |
| SEK | 42,875 | 14,309 | 40,274 | - |
| 합 계 | 759,513,853 | 162,840,239 | 14,310,447 | 127,846,856 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,918,552 | (29,918,552) | (5,673,928) | 5,673,928 |
| EUR | (89,083) | 89,083 | (19,904) | 19,904 |
| JPY | 2,783 | (2,783) | 14,998 | (14,998) |
| SEK | 1,428 | (1,428) | 2,014 | (2,014) |
| 합 계 | 29,833,680 | (29,833,680) | (5,676,820) | 5,676,820 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 중 상장 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 상장 지분상품의 5% 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 880,998 | (880,998) |
| 법인세효과 | (203,511) | 203,511 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 677,487 | (677,487) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 932,147 | (932,147) |
| 법인세효과 | (225,580) | 225,580 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 706,567 | 706,567 |
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 보고기간말 잔액입니다.
연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 기타의 자산 현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 111,204,546 | 76,586,489 | 13,300,000 | 201,091,035 |
| 매입채무및기타채무 | 95,924,706 | 19,204,810 | 471,708 | 115,601,224 |
| 기타금융부채 | 2,090,485 | - | 1,757,513 | 3,847,998 |
| 금융보증부채 | 4,134,000 | 16,112,400 | 8,400,000 | 28,646,400 |
| 리스부채 | 4,639,298 | 12,229,838 | 32,427,275 | 49,296,411 |
| 합 계 | 217,993,035 | 124,133,537 | 56,356,496 | 398,483,068 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 90,732,841 | 93,883,504 | 19,683,280 | 204,299,625 |
| 매입채무및기타채무 | 88,390,699 | 12,615,235 | 604,025 | 101,609,959 |
| 기타금융부채 | 5,603,974 | - | 2,185,938 | 7,789,912 |
| 금융보증부채 | 2,689,200 | 14,745,800 | 8,400,000 | 25,835,000 |
| 리스부채 | 2,909,142 | 13,601,538 | 30,396,548 | 46,907,228 |
| 합 계 | 190,325,856 | 134,846,077 | 61,269,791 | 386,441,724 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 순부채 및 지배주주지분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 407,391,972 | 399,078,815 |
| 차감: 현금및현금성자산, 기타금융자산 | 529,533,384 | 372,064,402 |
| 순부채 | (122,141,412) | 27,014,413 |
| 지배주주지분 | 992,908,485 | 918,339,850 |
| 부채비율[주] | - | 2.94% |
[주] 당기말 현재 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 환율변동 | 유동성대체 | 이자비용 | 기타[주] | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 176,883,065 | 557,989,199 | (555,600,960) | (3,033,715) | - | - | 1,670,166 | 177,907,755 |
| 유동성장기부채 | 7,733,280 | - | (7,733,280) | - | 9,883,280 | - | - | 9,883,280 |
| 장기차입금 | 19,683,280 | 3,500,000 | - | - | (9,883,280) | - | - | 13,300,000 |
| 미지급배당금 | 63,405 | - | (4,113,060) | - | - | - | 4,114,191 | 64,536 |
| 미지급이자 | 835,540 | - | (11,757,723) | - | - | 11,318,807 | 1,601,700 | 1,998,324 |
| 리스부채 | 41,848,245 | - | (19,028,586) | - | - | 1,531,479 | 18,822,023 | 43,173,161 |
| 합 계 | 247,046,815 | 561,489,199 | (598,233,609) | (3,033,715) | - | 12,850,286 | 26,208,080 | 246,327,056 |
[주] 기타에는 당기 배당결의에 의한 미지급배당금 인식분 등이 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 환율변동 | 유동성대체 | 이자비용 | 사업결합[주1] | 기타[주2] | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 201,890,495 | 615,905,350 | (629,771,528) | (11,141,252) | - | - | - | - | 176,883,065 |
| 유동성장기부채 | 7,844,590 | - | (6,944,590) | - | 6,833,280 | - | - | - | 7,733,280 |
| 장기차입금 | 24,716,560 | - | - | - | (6,833,280) | - | 1,800,000 | - | 19,683,280 |
| 미지급배당금 | 62,270 | - | (4,113,060) | - | - | - | - | 4,114,195 | 63,405 |
| 미지급이자 | 129,208 | - | (5,156,484) | - | - | 5,765,736 | - | 97,080 | 835,540 |
| 리스부채 | 41,083,501 | - | (19,024,343) | - | - | 1,133,598 | 111,861 | 18,543,628 | 41,848,245 |
| 합 계 | 275,726,624 | 615,905,350 | (665,010,005) | (11,141,252) | - | 6,899,334 | 1,911,861 | 22,754,903 | 247,046,815 |
[주1] ㈜쉐프스푸드 인수로 인한 증가액입니다.[주2] 기타에는 전기 배당결의에 의한 미지급배당금 인식분 등이 포함되어 있습니다. 34. 공정가치(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | |||||||
| 이자수익 | 9,048,187 | - | 713,185 | - | - | - | 9,761,372 |
| 배당금수익 | - | 422,348 | 700,278 | - | - | - | 1,122,626 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익 | - | - | 8,058,228 | - | - | - | 8,058,228 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | - | - | 11,620,040 | - | - | - | 11,620,040 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 13,370 | - | - | 13,370 |
| 리스해지이익 | - | - | - | - | - | 95,830 | 95,830 |
| 소 계 | 9,048,187 | 422,348 | 21,091,731 | 13,370 | - | 95,830 | 30,671,466 |
| 금융비용 | |||||||
| 이자비용 | - | - | - | (11,318,807) | - | (1,531,479) | (12,850,286) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실 | - | - | - | - | (1,893,620) | - | (1,893,620) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | - | - | (2,226) | - | (2,026,385) | - | (2,028,611) |
| 리스해지손실 | - | - | - | - | - | (20,182) | (20,182) |
| 소 계 | - | - | (2,226) | (11,318,807) | (3,920,005) | (1,551,661) | (16,792,699) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | - | (98,234) | - | - | - | - | (98,234) |
| 소 계 | - | (98,234) | - | - | - | - | (98,234) |
| 합 계 | 9,048,187 | 324,114 | 21,089,505 | (11,305,437) | (3,920,005) | (1,455,831) | 13,780,533 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | |||||||
| 이자수익 | 7,179,844 | - | 672,528 | - | - | - | 7,852,372 |
| 배당금수익 | - | 347,592 | 356,896 | - | - | - | 704,488 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래이익 | - | - | 12,398,432 | - | - | - | 12,398,432 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가이익 | - | - | 161,647 | - | - | - | 161,647 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 42,877 | - | - | 42,877 |
| 리스해지이익 | - | - | - | - | - | 83,981 | 83,981 |
| 소 계 | 7,179,844 | 347,592 | 13,589,503 | 42,877 | - | 83,981 | 21,243,797 |
| 금융비용 | |||||||
| 이자비용 | - | - | - | (5,765,736) | - | (1,133,598) | (6,899,334) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 거래손실 | - | - | - | - | (2,637,955) | - | (2,637,955) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실 | - | - | (7,723,221) | - | (7,083,644) | - | (14,806,865) |
| 금융보증비용 | - | - | - | (20,000) | - | - | (20,000) |
| 리스해지손실 | - | - | - | - | - | (475) | (475) |
| 소 계 | - | - | (7,723,221) | (5,785,736) | (9,721,599) | (1,134,073) | (24,364,629) |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | - | (2,738,912) | - | - | - | - | (2,738,912) |
| 소 계 | - | (2,738,912) | - | - | - | - | (2,738,912) |
| 합 계 | 7,179,844 | (2,391,320) | 5,866,282 | (5,742,859) | (9,721,599) | (1,050,092) | (5,859,744) |
(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 185,384,344 | 185,384,344 | 86,792,979 | 86,792,979 |
| 매출채권및기타채권 | 187,542,829 | 187,542,829 | 176,040,760 | 176,040,760 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 21,651,598 | 21,651,598 | 21,921,580 | 21,921,580 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 163,760,822 | 163,760,822 | 129,723,563 | 129,723,563 |
| 기타금융자산 | 158,736,620 | 158,736,620 | 133,626,280 | 133,626,280 |
| 합 계 | 717,076,213 | 717,076,213 | 548,105,162 | 548,105,162 |
| 금융부채 | ||||
| 차입금 | 201,091,035 | 201,091,035 | 204,299,625 | 204,299,625 |
| 매입채무및기타채무 | 115,601,224 | 115,601,224 | 101,609,959 | 101,609,959 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,971,725 | 1,971,725 | 5,519,214 | 5,519,214 |
| 기타금융부채 | 1,972,721 | 1,972,721 | 2,390,567 | 2,390,567 |
| 합 계 | 320,636,705 | 320,636,705 | 313,819,365 | 313,819,365 |
(3) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 17,619,957 | - | 4,031,641 | 21,651,598 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 59,126,056 | 64,880,986 | 39,753,780 | 163,760,822 |
| 공정가치로 공시되는 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 47,121 | 185,337,223 | - | 185,384,344 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 1,971,725 | - | 1,971,725 |
| 공정가치로 공시되는 부채 | ||||
| 차입금 | - | 201,091,035 | - | 201,091,035 |
당기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 18,642,939 | - | 3,278,641 | 21,921,580 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 53,895,265 | 37,428,927 | 38,399,371 | 129,723,563 |
| 공정가치로 공시되는 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 49,194 | 86,743,785 | - | 86,792,979 |
| 공정가치로 측정되는 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 5,519,214 | - | 5,519,214 |
| 공정가치로 공시되는 부채 | ||||
| 차입금 | - | 204,299,625 | - | 204,299,625 |
전기 중 공정가치 수준1과 수준2 사이의 이동 및 공정가치 수준3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.
35. 생물자산(1) 보고기간말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소비용생물자산: | ||||
| - 자돈 | 2,457,448 | - | 2,227,431 | - |
| 생산용생물자산: | ||||
| - 종돈 | - | 713,109 | - | 816,020 |
| 합 계 | 2,457,448 | 713,109 | 2,227,431 | 816,020 |
(2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,227,431 | 1,672,195 |
| 사육으로 인한 증가 | 7,569,564 | 6,691,113 |
| 생산용생물자산 대체 | 199,942 | 50,186 |
| 순공정가치의 변동 | 183,721 | (349,823) |
| 매출원가 | (7,339,526) | (5,457,469) |
| 기타비용 | - | (334) |
| 폐기로 인한 감소 | (383,684) | (378,437) |
| 기말 | 2,457,448 | 2,227,431 |
(3) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 취득원가 | ||
| 기초 | 1,025,059 | 871,442 |
| 취득 | 144,252 | 448,252 |
| 사육으로 인한 증가 | 233,195 | 202,905 |
| 폐기금액 | (83,976) | (61,204) |
| 대체 | (351,776) | (436,336) |
| 기말 | 966,754 | 1,025,059 |
| 감가상각누계액 | ||
| 기초 | (207,639) | (93,763) |
| 감가상각비 | (222,629) | (195,815) |
| 폐기금액 | 30,756 | 14,237 |
| 대체 | 151,834 | 67,702 |
| 기말 | (247,678) | (207,639) |
| 정부보조금 | ||
| 기초 | (1,400) | - |
| 정부보조금 수령 | (6,000) | (1,800) |
| 감가상각비 | 1,433 | 400 |
| 기말 | (5,967) | (1,400) |
| 장부금액 | ||
| 기초 | 816,020 | 777,679 |
| 기말 | 713,109 | 816,020 |
(4) 연결기업은 종돈의 활성시장이 존재하지 아니하여 시장 공시가격을 구할 수 없고대체적인 공정가치 측정치를 입수할 수 없었습니다. 이에 종돈의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 생산용생물자산(종돈) | 정액법 | 3년 |
35. 손상차손(1) 당기 및 전기 중 연결기업이 인식한 손상차손 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 2,054,937 | (300,987) |
(2) 보고기간말 현재 연결기업이 설정한 손상차손 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 4,885,682 | 3,180,299 |
36. 사업결합 (1) 영업부분 인수가. 연결기업은 2023년 11월 1일 영농조합법인오성으로부터 영업부문을 인수하였습니다.나. 인수에서 발생한 영업권 350,000천원은 인수한 매출처의 미래 경제적 효익을 기대할 수 있다는 점에 근거합니다.다. 인식한 영업권은 세무상 인정되지 않을 것으로 예상됩니다. 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, 지불한 대가와 취득일에 인식한 취득한 자산과 인수한 부채의 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | |
| 현금 | 1,989,458 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 매출채권 | 665,158 |
| 재고자산 | 324,300 |
| 무형자산[주] | 650,000 |
| 총 식별가능한 순자산의 공정가치 | 1,639,458 |
| Ⅲ. 영업권 | 350,000 |
[주] 연결기업이 사업결합으로 취득한 자산 중 식별가능한 무형자산인 고객관계 등의 인식액 650,000천원이 포함되어 있습니다.라. 사업결합으로 인한 순현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 1,989,458 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 대한제분주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22111091--3--141515191221201,7541,838------1,8911,9772420981161,5881,395180--220--1,8901,75139392202363,3423,233180--220--3,7813,728
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.5.151회사 및 산업에 대한 이해 및 감사계획수립, 독립성점검2023.4.17~4.282023.7.10~7.282023.10.19~11.33763분반기 재무제표에 대한 분석적검토 위주 검토절차2023.11.6~11.241562중간감사,내부회계관리제도 감사2024.2.5~2.16862입증감사,내부회계관리제도 감사2023.12.261인천공장, 부산공장제품, 재공품, 원재료 등2023.12.261본사소액현금, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관 재고자산 조회42023.4.24 / 2023.7.27 / 2023.10.25 / 2024.2.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 24일회사 : 감사 및 재무담당이사감사인 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사계획, 주요 법령 개정사항22023년 07월 27일회사 : 감사 및 재무담당이사,감사인 : 업무수행이사, 담당회계사대면회의핵심감사 진행사항 논의, 주요 현안 논의, 감사인의 독립성보고32023년 10월 25일회사 : 감사 및 재무담당이사,감사인 : 업무수행이사, 담당회계사대면회의내부회계관리제도 감사 진행사항 논의,감사인의 독립성보고42024년 02월 23일회사 : 감사 및 재무담당이사,감사인 : 업무수행이사, 담당회계사대면회의감사 종결단계 보고사항 및 커뮤니케이션 실시
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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