Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)디아이 00391221 100000000000 280589 119340 214542 186 N N N Y P
주식회사 디아이와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 63기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 62기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------- 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ---------------------------------- 7 |
| 연결손익계산서 | ---------------------------------- 9 |
| 연결포괄손익계산서 | --------------------------------- 10 |
| 연결자본변동표 | --------------------------------- 11 |
| 연결현금흐름표 | --------------------------------- 12 |
| 연결주석 | --------------------------------- 14 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | --------------------------------- 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디아이와 그 종속기업 | |
| 주주 및 아시회 귀중 | 2024년 03월 14일 |
감사의견
우리는 주식회사 디아이와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권 손상검토
핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 현금창출단위에 대한 사용가치를 추정하여 영업권 손상평가를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 연결회사의 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 다루어진 방법연결회사의 영업권손상검토에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가- 경영진이 확인한 최근 사업계획, 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 각 부문의 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가(내부전문가 활용)
- 연결회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 비교
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이한선입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 디아이와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 63 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 62 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디아이 대표이사 조윤형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로 703 |
| (전 화) | 02-546-5501 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 63 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 62 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디아이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 63 (당)기 | 제 62 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 138,996,290,352 | 132,045,534,034 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석4,5,33) | 47,312,346,616 | 36,156,203,985 | ||
| 2.단기금융상품(주석4,13,33) | 2,093,839,600 | 536,589,960 | ||
| 3.당기손익-공정가치금융자산(주석4,7,33) | 381,985,587 | 884,535,553 | ||
| 4.매출채권(주석4,23,31,33) | 13,453,930,072 | 21,395,875,597 | ||
| 5.단기대여금(주석4,31,33) | 62,560,640 | 2,112,950,000 | ||
| 6.미수금(주석4,33) | 239,351,352 | 329,045,430 | ||
| 7.미청구공사(주석23) | 1,066,214,300 | 1,670,493,361 | ||
| 8.선급금 | 2,822,299,600 | 5,069,464,323 | ||
| 9.선급비용 | 314,363,972 | 247,365,604 | ||
| 10.재고자산(주석6) | 68,236,590,620 | 62,584,138,696 | ||
| 11.보증금(주석4,33) | 1,821,039,310 | 224,853,000 | ||
| 12.기타금융자산(주석4,31,33) | 64,689,124 | 79,235,379 | ||
| 13.당기법인세자산(주석28) | 124,404,915 | 698,905,892 | ||
| 14.기타유동자산 | 1,002,674,644 | 55,877,254 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 141,593,191,709 | 142,540,288,986 | ||
| 1.장기금융상품(주석4,13,33) | 3,067,438,658 | 1,597,887,673 | ||
| 2.장기대여금(주석4,33) | 343,607,611 | 363,250,000 | ||
| 3.기타포괄손익-공정가치금융자산(주석4,7,33) | 430,500,000 | 572,500,000 | ||
| 4.당기손익-공정가치금융자산(주석4,7,33) | 17,058,356,327 | 13,157,899,863 | ||
| 5.관계기업투자(주석8,31) | 4,066,651,087 | 3,644,175,175 | ||
| 6.유형자산(주석9,13) | 75,901,417,326 | 75,419,812,075 | ||
| 7.사용권자산(주석10) | 1,255,102,564 | 2,833,493,207 | ||
| 8.무형자산(주석11) | 10,059,524,976 | 11,249,831,140 | ||
| 9.투자부동산(주석12,13) | 23,206,102,461 | 25,183,935,597 | ||
| 10.보증금(주석4,33) | 2,834,469,343 | 4,711,850,193 | ||
| 11.장기선급금 | 97,280,920 | - | ||
| 12.이연법인세자산(주석28) | 3,272,740,436 | 3,805,654,063 | ||
| 자 산 총 계 | 280,589,482,061 | 274,585,823,020 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 86,898,503,842 | 74,184,325,454 | ||
| 1.매입채무(주석4,33) | 15,070,524,472 | 13,344,697,820 | ||
| 2.단기차입금(주석4,13,14,30,33) | 39,500,000,000 | 29,200,000,000 | ||
| 3.미지급금(주석4,33) | 2,466,679,931 | 2,953,603,470 | ||
| 4.초과청구공사(주석23) | 597,296,438 | 680,965,861 | ||
| 5.당기법인세부채(주석28) | 1,468,067,520 | 338,304,373 | ||
| 6.미지급비용(주석4,33) | 1,055,490,436 | 1,074,597,541 | ||
| 7.금융보증채무(주석4,33) | 677,655 | 6,778 | ||
| 8.유동성장기부채(주석4,13,15,30,33) | 9,952,380,948 | 12,119,047,616 | ||
| 9.판매보증충당부채(주석17) | 1,169,472,913 | 380,141,829 | ||
| 10.하자보수충당부채(주석17) | 46,175,936 | 58,175,936 | ||
| 11.임대보증금(주석4,30,31,33) | 2,015,000,000 | 815,000,000 | ||
| 12.유동성리스부채(주석4,10,30,33) | 860,668,669 | 1,576,118,389 | ||
| 13.기타유동부채 | 12,696,068,924 | 11,643,665,841 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 32,441,559,918 | 37,022,261,481 | ||
| 1.장기차입금(주석4,13,15,30,33) | 23,929,841,281 | 27,465,555,562 | ||
| 2.장기임대보증금(주석4,30,31,33) | - | 1,200,000,000 | ||
| 3.장기미지급금(주석4,33) | 212,676,115 | 191,716,535 | ||
| 4.퇴직급여채무(주석16) | 4,579,649,501 | 3,337,291,654 | ||
| 5.장기리스부채(주석4,10,30,33) | 395,276,715 | 1,285,411,816 | ||
| 6.이연법인세부채(주석28) | 3,324,116,306 | 3,542,285,914 | ||
| 부 채 총 계 | 119,340,063,760 | 111,206,586,935 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유지분 | 151,144,362,792 | 151,269,925,168 | ||
| 1.자본금(주석18) | 17,248,392,500 | 17,248,392,500 | ||
| 2.주식발행초과금(주석18) | 43,950,201,400 | 43,950,201,400 | ||
| 3.이익잉여금(주석19) | 93,642,378,234 | 93,946,831,699 | ||
| 4.기타자본항목(주석20,21) | (3,696,609,342) | (3,875,500,431) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 10,105,055,509 | 12,109,310,917 | ||
| 자 본 총 계 | 161,249,418,301 | 163,379,236,085 | ||
| 부채와 자본총계 | 280,589,482,061 | 274,585,823,020 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 손 익 계 산 서
| 제 63 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디아이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 63 (당)기 | 제 62 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석22,23,31,32) | 214,541,934,868 | 231,004,368,333 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석22,23,24) | 154,991,448,355 | 165,251,192,662 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 59,550,486,513 | 65,753,175,671 | ||
| Ⅳ.연구개발비(주석11,24) | 8,678,139,796 | 8,750,184,623 | ||
| Ⅴ.판매비와관리비(주석24,25) | 44,732,717,589 | 45,849,546,802 | ||
| Ⅵ.영업이익(주석32) | 6,139,629,128 | 11,153,444,246 | ||
| Ⅶ.지분법손익(주석8) | (1,403,460,899) | (271,445,476) | ||
| Ⅷ.기타수익(주석26) | 954,023,596 | 10,835,899,287 | ||
| Ⅸ.기타비용(주석27) | 2,443,743,828 | 11,297,556,161 | ||
| Ⅹ.금융수익(주석4) | 5,824,054,779 | 8,410,624,299 | ||
| 1.이자수익 | 934,128,977 | 798,528,999 | ||
| 2.외환차익 | 838,261,570 | 1,887,681,023 | ||
| 3.외화환산이익 | 51,482,044 | 109,630,540 | ||
| 4.당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 29,140,529 | 298,777,576 | ||
| 5.당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 3,970,896,219 | 5,258,225,482 | ||
| 6.금융보증채무환입 | 145,440 | 57,780,679 | ||
| ⅩⅠ.금융비용(주석4) | 4,612,545,196 | 3,641,296,668 | ||
| 1.이자비용 | 3,282,975,054 | 2,175,764,364 | ||
| 2.외환차손 | 1,169,006,640 | 604,746,498 | ||
| 3.외화환산손실 | 159,945,992 | 584,197,178 | ||
| 4.당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 617,510 | 7,909,302 | ||
| 5.당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 268,679,326 | ||
| ⅩⅡ.법인세비용차감전순이익 | 4,457,957,580 | 15,189,669,527 | ||
| ⅩⅢ.법인세비용(주석28) | 2,497,292,733 | 24,379,447 | ||
| ⅩⅣ.당기순이익 | 1,960,664,847 | 15,165,290,080 | ||
| ⅩⅤ.당기순이익의 귀속 | ||||
| 1.지배기업의 소유주지분 | 3,153,533,995 | 14,600,014,037 | ||
| 2.비지배지분 | (1,192,869,148) | 565,276,043 | ||
| ⅩⅥ.지배기업의 소유주지분 주당손익(주석29) | ||||
| 1.기본주당이익 | 122 | 564 | ||
| 2.희석주당이익 | 122 | 563 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 63 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디아이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 63 (당)기 | 제 62 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 1,960,664,847 | 15,165,290,080 | ||
| Ⅱ.기타포괄손익 | (950,804,131) | 415,948,272 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | 52,101,928 | (269,293,748) | ||
| 1.해외사업환산손익 | 52,101,928 | (269,293,748) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (1,002,906,059) | 685,242,020 | ||
| 1.기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (112,179,139) | 154,308,615 | ||
| 2.확정급여채무의 재측정요소 | (890,726,920) | 530,933,405 | ||
| Ⅲ.총포괄손익 | 1,009,860,716 | 15,581,238,352 | ||
| 지배기업의 소유주지분 | 2,225,147,824 | 14,953,186,075 | ||
| 비지배지분 | (1,215,287,108) | 628,052,277 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 63 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디아이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일 (전기초) | 17,248,392,500 | 43,950,201,400 | 93,209,181,855 | (12,903,378,642) | 141,504,397,113 | 10,554,176,154 | 152,058,573,267 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 14,600,014,037 | - | 14,600,014,037 | 565,276,043 | 15,165,290,080 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 154,308,615 | 154,308,615 | - | 154,308,615 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | 468,157,171 | - | 468,157,171 | 62,776,234 | 530,933,405 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (269,293,748) | (269,293,748) | - | (269,293,748) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 연차배당 | - | - | (5,179,357,000) | - | (5,179,357,000) | - | (5,179,357,000) |
| 이익소각 | - | - | (9,151,164,364) | 9,151,164,364 | - | - | - |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | (8,301,020) | (8,301,020) | 927,082,486 | 918,781,466 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 17,248,392,500 | 43,950,201,400 | 93,946,831,699 | (3,875,500,431) | 151,269,925,168 | 12,109,310,917 | 163,379,236,085 |
| 2023년 1월 1일 (당기초) | 17,248,392,500 | 43,950,201,400 | 93,946,831,699 | (3,875,500,431) | 151,269,925,168 | 12,109,310,917 | 163,379,236,085 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 3,153,533,995 | - | 3,153,533,995 | (1,192,869,148) | 1,960,664,847 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (112,179,139) | (112,179,139) | - | (112,179,139) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | (868,308,960) | - | (868,308,960) | (22,417,960) | (890,726,920) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 52,101,928 | 52,101,928 | - | 52,101,928 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||||
| 연차배당 | - | - | (2,589,678,500) | - | (2,589,678,500) | - | (2,589,678,500) |
| 종속회사의 자기주식 취득 | - | - | - | 238,968,300 | 238,968,300 | (788,968,300) | (550,000,000) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 17,248,392,500 | 43,950,201,400 | 93,642,378,234 | (3,696,609,342) | 151,144,362,792 | 10,105,055,509 | 161,249,418,301 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 63 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디아이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 63 (당)기 | 제 62 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,884,067,925 | 16,725,798,388 | ||
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 17,481,645,277 | 23,920,623,825 | ||
| 가.당기순이익 | 1,960,664,847 | 15,165,290,080 | ||
| 나.조정(주석30) | 13,623,382,165 | 8,584,380,372 | ||
| 다.순운전자본의 변동(주석30) | 1,897,598,265 | 170,953,373 | ||
| 2.이자의 수취 | 888,249,989 | 716,165,136 | ||
| 3.이자의 지급 | (3,273,303,515) | (2,052,712,637) | ||
| 4.배당금의 수취 | 600,000 | 1,820,000 | ||
| 5.법인세의 납부 | (213,123,826) | (5,860,097,936) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,110,209,266) | (17,937,060,212) | ||
| 1.단기금융상품의 증가 | (3,603,414,680) | (4,278,498,440) | ||
| 2.단기금융상품의 감소 | 2,043,989,040 | 7,601,408,000 | ||
| 3.장기금융상품의 증가 | (3,019,177,374) | (2,054,181,543) | ||
| 4.장기금융상품의 감소 | 1,549,626,389 | 965,853,104 | ||
| 5.단기대여금의 증가 | (1,113,462,473) | (5,689,334,000) | ||
| 6.단기대여금의 감소 | 2,118,381,749 | 366,950,000 | ||
| 7.장기대여금의 증가 | (80,000,000) | (110,000,000) | ||
| 8.장기대여금의 감소 | 31,650,000 | 49,550,000 | ||
| 9.당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (617,510) | (6,859,186,842) | ||
| 10.당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 602,130,250 | 288,661,091 | ||
| 11.관계기업투자의 취득 | (1,825,936,811) | (3,915,620,651) | ||
| 12.관계기업투자의 처분 | - | 98,344,000 | ||
| 13.종속기업투자의 처분 | - | 14,940 | ||
| 14.유형자산의 취득 | (2,876,577,502) | (5,528,314,191) | ||
| 15.유형자산의 처분 | 31,150,280 | 2,281,720,279 | ||
| 16.매각예정비유동자산의 처분 | - | 780,663,028 | ||
| 17.무형자산의 취득 | (576,251,240) | (1,249,586,798) | ||
| 18.무형자산의 처분 | 985,000,000 | 2,018,609,096 | ||
| 19.투자부동산의 처분 | 2,378,825,000 | - | ||
| 20.보증금의 증가 | (451,687,404) | (1,917,210,570) | ||
| 21.보증금의 감소 | 698,644,597 | 639,079,856 | ||
| 22.국고보조금의 증가 | 142,000,000 | 17,920,666 | ||
| 23.국고보조금의 감소 | (144,481,577) | - | ||
| 24.기타비유동자산의 증가 | - | (585,000) | ||
| 25.연결범위의 변동 | - | (1,443,316,237) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (529,425,309) | 11,708,373,765 | ||
| 1.차입금의 증가 | 35,666,635,711 | 25,500,000,000 | ||
| 2.차입금의 상환 | (31,069,016,660) | (6,613,705,399) | ||
| 3.리스부채의 상환 | (1,987,365,860) | (1,998,563,836) | ||
| 4. 종속회사의 자기주식 취득 | (550,000,000) | - | ||
| 5.배당금의 지급 | (2,589,678,500) | (5,179,357,000) | ||
| Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동 | (88,290,719) | (510,410,536) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 순증감 | 11,156,142,631 | 9,986,701,405 | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 36,156,203,985 | 26,169,502,580 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 47,312,346,616 | 36,156,203,985 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 63 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 62 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 디아이와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업은 1961년 설립되었으며, 1996년 지배기업의 주식은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 반도체 검사장비의 제조와 수입판매 및관련 서비스를 주된 목적사업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에, 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있습니다.
그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 17,248백만원이며, 당기말 현재 대표이사 박원호와 특수관계자가 31.98%(자기주식 제외)를 소유하고 있습니다.
2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")및 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요
| 회 사 명 | 소재지 | 지분율 | 사용재무제표일 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이엔바이로 | 국내 | 100.00% | 88.89% | 12월31일 | 환경시설설치공사 |
| (주)디아이머티리얼즈 | 국내 | 100.00% | 100.00% | 12월31일 | 전자부품제조 |
| (주)디지털프론티어 | 국내 | 73.00% | 73.00% | 12월31일 | 반도체검사장비 |
| D.I Japan Corporation | 일본 | 100.00% | 100.00% | 12월31일 | 반도체검사장비 |
| Doosung Electronics(Suzhou) Co.,Ltd. (*1) | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월31일 | 전자부품 |
| Suzhou DI Electronics Co.,Ltd. | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월31일 | 반도체장비/부품판매 |
| (주)디아이씨(*2) | 국내 | 91.00% | 91.00% | 12월31일 | 반도체설비제조 |
| (주)디아이비 | 국내 | 51.00% | 51.00% | 12월31일 | 2차전지 공정자동화장비 |
| (주)브이텐시스템 | 국내 | 60.00% | 60.00% | 12월31일 | 2차전지 머신비전 검사장비 |
| (주)프로텍코퍼레이션 | 국내 | 57.14% | 57.14% | 12월31일 | 2차전지 및 장비제조 |
| DIPOLAND SP.ZOO(*1) | 폴란드 | 100.00% | 100.00% | 12월31일 | 접착제및젤라틴 |
(*1) (주)디아이머티리얼즈가 지분 100%를 소유하고 있습니다. (*2) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준의 유효지분율입니다.
(3) 종속기업변동내역
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.
(4) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이엔바이로 | 8,893,836 | 1,668,571 | 7,225,265 | 6,621,141 | 674,550 | 674,550 |
| (주)디아이머티리얼즈 | 16,762,301 | 3,405,147 | 13,357,154 | 11,188,068 | 146,431 | (119,498) |
| (주)디지털프론티어 | 42,881,041 | 20,246,606 | 22,634,435 | 12,016,929 | (5,394,247) | (5,477,276) |
| (주)디아이씨 | 6,671,743 | 2,653,674 | 4,018,069 | 18,194,594 | (152,008) | (241,167) |
| D.I Japan Corporation | 314,357 | 361,212 | (46,855) | 1,447,749 | (1,202,821) | (1,229,079) |
| Doosung Electronics(Suzhou) Co.,Ltd. | 4,373 | - | 4,373 | - | (19,363) | (19,085) |
| Suzhou DI Electronics Co.,Ltd | 994,243 | 63,790 | 930,453 | 962,523 | 43,507 | 39,763 |
| (주)디아이비 | 559,701 | 95 | 559,606 | - | (96,617) | (96,617) |
| (주)브이텐시스템 | 11,302,137 | 4,086,491 | 7,215,646 | 7,400,376 | 567,352 | 567,352 |
| (주)프로텍코퍼레이션 | 2,607,318 | 1,196,304 | 1,411,014 | 4,056,537 | 255,125 | 255,125 |
| DIPOLAND SP.ZOO | 664,420 | 82,215 | 582,205 | 1,362,604 | (141,549) | (59,723) |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이엔바이로 | 9,858,455 | 2,757,741 | 7,100,714 | 6,163,802 | 761,220 | 761,220 |
| (주)디아이머티리얼즈 | 16,560,202 | 3,083,549 | 13,476,653 | 13,087,707 | 160,712 | 975,944 |
| (주)디지털프론티어 | 39,826,327 | 11,714,616 | 28,111,711 | 46,113,767 | 1,237,795 | 1,470,300 |
| (주)디아이씨 | 7,860,216 | 3,600,980 | 4,259,236 | 18,380,533 | 304,276 | 303,886 |
| D.I Japan Corporation | 1,862,520 | 680,297 | 1,182,223 | 1,916,983 | (3,737,255) | (3,866,148) |
| Doosung Electronics(Suzhou) Co.,Ltd. | 27,312 | 3,854 | 23,458 | - | (24,600) | (150,272) |
| Suzhou DI Electronics Co.,Ltd | 1,032,171 | 141,481 | 890,690 | 1,522,184 | 234,784 | 223,390 |
| (주)디아이비 | 730,877 | 74,654 | 656,223 | - | (260,463) | (260,463) |
| (주)브이텐시스템 | 8,966,347 | 2,318,052 | 6,648,295 | 9,213,257 | 1,257,850 | 1,257,850 |
| (주)프로텍코퍼레이션 | 2,265,522 | 1,109,633 | 1,155,889 | 1,236,955 | (1,002,319) | (1,002,319) |
| DIPOLAND SP.ZOO | 845,662 | 203,733 | 641,929 | 1,817,942 | 544,780 | 541,445 |
(5) 종속기업에 대한 비지배지분
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기업명 | 비지배지분에 배부된 당기순이익 | 누적비지배지분 | 비지배지분에 대한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)디지털프론티어 | (1,456,447) | 6,111,298 | - |
| (주)디아이씨 | (25,360) | 69,704 | - |
| (주)디아이비 | (47,342) | 274,207 | - |
| (주)브이텐시스템 | 226,941 | 2,886,258 | - |
| (주)프로텍코퍼레이션 | 109,339 | 763,588 | - |
| 합 계 | (1,192,869) | 10,105,055 | - |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 33 : 재무위험관리(대손충당금)- 주석 7 : 공정가치 측정 금융자산- 주석 16 : 퇴직급여채무(확정급여채무의 측정)- 주석 17 : 충당부채- 주석 28 : 법인세비용(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2023년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 연결재무제표의 발행승인일연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 연결
① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그 외 재고자산은 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 단기매매 목적으로 보유하는 금융상품과 관련된 현금의 유출과 유입은 영업활동 현금흐름으로 분류합니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 19 - 60년 |
| 구 축 물 | 20 - 40년 |
| 기 계 장 치 | 4 - 5년 |
| 차량운반구 | 4 - 5년 |
| 공구와기구 | 4 - 5년 |
| 집 기 비 품 | 4 - 6년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산 의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 - 20년 |
| 소프트웨어 | 4 - 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 19 ~ 60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계 처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
(14) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(15) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(16) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 외화
① 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
계약을 개시하는 시점이 연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 거래가격 산정시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(22) 금융 수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.
금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 47,312,347 | - | - | 47,312,347 |
| 단기금융상품 | 2,093,840 | - | - | 2,093,840 |
| 매출채권 | 13,453,930 | - | - | 13,453,930 |
| 단기대여금 | 62,561 | - | - | 62,561 |
| 미수금 | 239,351 | - | - | 239,351 |
| 기타금융자산 | 64,689 | - | - | 64,689 |
| 유동성보증금 | 1,821,039 | - | - | 1,821,039 |
| 장기금융상품 | 3,067,439 | - | - | 3,067,439 |
| 장기대여금 | 343,608 | - | - | 343,608 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 430,500 | 430,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 17,440,342 | - | 17,440,342 |
| 보증금 | 2,834,469 | - | - | 2,834,469 |
| 합 계 | 71,293,273 | 17,440,342 | 430,500 | 89,164,115 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 36,156,204 | - | - | 36,156,204 |
| 단기금융상품 | 536,590 | - | - | 536,590 |
| 매출채권 | 21,395,876 | - | - | 21,395,876 |
| 단기대여금 | 2,112,950 | - | - | 2,112,950 |
| 미수금 | 329,045 | - | - | 329,045 |
| 기타금융자산 | 79,235 | - | - | 79,235 |
| 유동성보증금 | 224,853 | - | - | 224,853 |
| 장기금융상품 | 1,597,888 | - | - | 1,597,888 |
| 장기대여금 | 363,250 | - | - | 363,250 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 572,500 | 572,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 14,042,435 | - | 14,042,435 |
| 보증금 | 4,711,850 | - | - | 4,711,850 |
| 합 계 | 67,507,741 | 14,042,435 | 572,500 | 82,122,676 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 15,070,524 | - | 15,070,524 |
| 단기차입금 | 39,500,000 | - | 39,500,000 |
| 미지급금 | 2,466,680 | - | 2,466,680 |
| 미지급비용 | 1,055,490 | - | 1,055,490 |
| 금융보증채무 | 678 | - | 678 |
| 유동성장기부채 | 9,952,381 | - | 9,952,381 |
| 유동성리스부채 | 860,669 | - | 860,669 |
| 임대보증금 | 2,015,000 | - | 2,015,000 |
| 장기차입금 | 23,929,841 | - | 23,929,841 |
| 장기미지급금 | 212,676 | - | 212,676 |
| 장기리스부채 | 395,277 | - | 395,277 |
| 합계 | 95,459,216 | - | 95,459,216 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 13,344,698 | - | 13,344,698 |
| 단기차입금 | 29,200,000 | - | 29,200,000 |
| 미지급금 | 2,953,603 | - | 2,953,603 |
| 미지급비용 | 1,074,598 | - | 1,074,598 |
| 금융보증채무 | 7 | - | 7 |
| 유동성장기부채 | 12,119,048 | - | 12,119,048 |
| 유동성리스부채 | 1,576,118 | - | 1,576,118 |
| 임대보증금 | 815,000 | - | 815,000 |
| 장기차입금 | 27,465,556 | - | 27,465,556 |
| 장기미지급금 | 191,717 | - | 191,717 |
| 장기리스부채 | 1,285,412 | - | 1,285,412 |
| 장기임대보증금 | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 합계 | 91,225,757 | - | 91,225,757 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산(*) | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 934,129 | - | - | - | - | 934,129 |
| 외환차익 | 785,886 | - | - | 52,376 | - | 838,262 |
| 외화환산이익 | 47,166 | - | - | 4,316 | - | 51,482 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 29,141 | - | - | - | 29,141 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 3,970,896 | - | - | - | 3,970,896 |
| 금융보증채무환입 | - | - | - | 145 | - | 145 |
| 이자비용 | - | - | - | (3,282,975) | - | (3,282,975) |
| 외환차손 | (972,492) | - | - | (196,515) | - | (1,169,007) |
| 외화환산손실 | (157,056) | - | - | (2,890) | - | (159,946) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (618) | - | - | - | (618) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | - | - | (112,179) | - | - | (112,179) |
| 합 계 | 637,633 | 3,999,419 | (112,179) | (3,425,543) | - | 1,099,330 |
(*) 법인세 차감 후 금액입니다.
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 798,529 | - | - | - | - | 798,529 |
| 외환차익 | 1,802,761 | - | - | 84,920 | - | 1,887,681 |
| 외화환산이익 | 93,354 | - | - | 16,277 | - | 109,631 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 298,778 | - | - | - | 298,778 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 5,258,225 | - | - | - | 5,258,225 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | - | - | 154,309 | - | - | 154,309 |
| 금융보증채무환입 | - | - | - | 57,781 | - | 57,781 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,175,764) | - | (2,175,764) |
| 외환차손 | (492,921) | - | - | (111,825) | - | (604,746) |
| 외화환산손실 | (580,925) | - | - | (3,272) | - | (584,197) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (7,909) | - | - | - | (7,909) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (268,679) | - | - | - | (268,679) |
| 합 계 | 1,620,798 | 5,280,415 | 154,309 | (2,131,883) | - | 4,923,639 |
(*) 법인세 차감 후 금액입니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 20,667 | 19,077 |
| 환매채 등 | 25,368,079 | 5,346,741 |
| 보통예금 | 17,237,542 | 24,009,974 |
| 정기예금 | - | 3,145,230 |
| 외화예금 | 4,686,059 | 3,635,182 |
| 합 계 | 47,312,347 | 36,156,204 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 15,725,620 | (2,740,058) | 12,985,562 | 18,476,664 | (2,710,680) | 15,765,984 |
| 제 품 | 5,422,299 | (768,157) | 4,654,142 | 7,978,144 | (1,948,424) | 6,029,720 |
| 재 공 품 | 25,567,233 | (68,948) | 25,498,285 | 16,421,169 | - | 16,421,169 |
| 원 재 료 | 29,075,142 | (4,166,131) | 24,909,011 | 25,592,449 | (2,302,669) | 23,289,780 |
| 부 재 료 | 42,684 | - | 42,684 | 48,575 | - | 48,575 |
| 미 착 품 | 146,907 | - | 146,907 | 1,028,911 | - | 1,028,911 |
| 합 계 | 75,979,885 | (7,743,294) | 68,236,591 | 69,545,912 | (6,961,773) | 62,584,139 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 781,520 | 1,648,033 |
7. 공정가치측정금융자산
(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 14,614,936 | 3,688,186 |
| 취 득 | 618 | 21,866,910 |
| 사업결합 | - | 371,924 |
| 평 가 | 3,828,896 | 5,185,546 |
| 처 분 | (573,608) | (16,497,630) |
| 기 말 | 17,870,842 | 14,614,936 |
| 차감 : 유동 | 381,986 | 884,536 |
| 비 유 동 | 17,488,856 | 13,730,400 |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권: | ||||||
| <시장성있는 금융자산> | ||||||
| (주)디에스케이 | 50,328 | 0.19% | 371,924 | 259,189 | 371,924 | 256,169 |
| 에스피반도체통신(주) | 500,000 | 2.68% | 830,000 | 430,500 | 830,000 | 572,500 |
| <시장성없는 금융자산>(*1) | ||||||
| (주)동일과학 | 3,800 | 19.00% | 19,000 | - | 19,000 | - |
| (주)융 | 1,200 | 2.63% | 230,000 | - | 230,000 | - |
| 디아이바이오텍(주) | 3,000 | 5.00% | 15,000 | - | 15,000 | - |
| 송우전자(주) | 46,800 | 11.64% | 190,520 | 190,520 | 190,520 | 190,520 |
| 스마트송도피에프브이(주)(*2) | 50,000 | 10.00% | 500,000 | 9,655,662 | 500,000 | 5,758,226 |
| DEVIALET SA (FRANCE) | 12,884 | 1.06% | 6,854,428 | 6,854,428 | 6,854,428 | 6,854,428 |
| 전문건설공제조합 | 60 | - | 52,857 | 52,857 | 52,857 | 52,857 |
| 기계공업협동조합 | 3 | - | 300 | 300 | 300 | 300 |
| 대한설비건설공제조합 | 50 | - | 45,400 | 45,400 | 45,400 | 45,400 |
| 소 계 | 9,109,429 | 17,488,856 | 9,109,429 | 13,730,400 | ||
| 수익증권: | ||||||
| 혼합형펀드 등 | - | - | 300,000 | 381,986 | 800,000 | 884,536 |
| 소 계 | 300,000 | 381,986 | 800,000 | 884,536 | ||
| 기타증권: | ||||||
| 전환약속어음 | - | - | - | - | 607,954 | - |
| 소 계 | - | - | 607,954 | - | ||
| 합 계 | 9,409,429 | 17,870,842 | 10,517,383 | 14,614,936 |
(*1) 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가나 순자산장부금액(지분율 고려)이 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 연결실체는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 스마트송도피에프브이(주) 주식 50,000주에 대하여 주식근질권이 설정되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 범 주 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 당기손익-공정가치 측정 | 17,058,356 | 13,157,900 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | 430,500 | 572,500 | |
| 소 계 | 17,488,856 | 13,730,400 | |
| 수익증권 | 당기손익-공정가치 측정 | 381,986 | 884,536 |
| 소 계 | 381,986 | 884,536 | |
| 합 계 | 17,870,842 | 14,614,936 |
8. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | 업 종 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 사용재무제표일 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 사용재무제표일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피엔뮤직제일호사모투자합자회사 | 20.83% | 5,741,557 | 4,066,651 | 12월31일 | 28.49% | 3,915,620 | 3,644,175 | 12월31일 | 투자자산운용 |
| 합 계 | 5,741,557 | 4,066,651 | 3,915,620 | 3,644,175 |
(2) 당기 및 전기 중 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피엔뮤직제일호사모투자(합) | 3,644,175 | 1,825,937 | (1,403,461) | - | 4,066,651 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기 초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피엔뮤직제일호사모투자(합) | - | 3,915,620 | (271,445) | - | 3,644,175 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.
(4) 주요 관계기업 투자에 대한 당기말과 전기말 현재 및 동일로 종료되는 회계연도의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피엔뮤직제일호사모투자(합) | 26,231,381 | 336,025 | 256 | (723,023) |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 피엔뮤직제일호사모투자(합) | 12,981,161 | 190,106 | 1,001 | (786,763) |
9. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||||||
| 기 초 | 46,287,492 | 26,298,869 | 13,795,756 | 3,178,056 | 5,479,725 | 13,598,905 | 999,166 | 109,637,969 |
| 취 득 | - | 15,000 | 335,395 | 366,642 | 254,947 | 551,211 | 1,353,382 | 2,876,577 |
| 처 분 | - | - | (759,715) | (189,165) | (365,356) | (2,355,128) | (1,000) | (3,670,364) |
| 대 체 | - | - | 745,257 | - | 279,475 | (241,142) | (673,131) | 110,459 |
| 기 타 | (68) | (1,332) | (1,033) | 56,523 | 2,646 | (74) | (1,562) | 55,100 |
| 기 말 | 46,287,424 | 26,312,537 | 14,115,660 | 3,412,056 | 5,651,437 | 11,553,772 | 1,676,855 | 109,009,741 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 기 초 | - | 4,171,829 | 11,210,889 | 1,677,240 | 4,470,733 | 11,824,466 | 863,000 | 34,218,157 |
| 감가상각 | - | 653,705 | 925,972 | 508,647 | 441,654 | 669,501 | - | 3,199,479 |
| 처 분 | - | - | (759,714) | (189,162) | (365,334) | (2,177,063) | - | (3,491,273) |
| 대 체 | - | - | - | - | - | (241,122) | (578,000) | (819,122) |
| 기 타 | - | (319) | (791) | (378) | 2,647 | (76) | - | 1,083 |
| 기 말 | - | 4,825,215 | 11,376,356 | 1,996,347 | 4,549,700 | 10,075,706 | 285,000 | 33,108,324 |
| 장부금액 | ||||||||
| 기 초 | 46,287,492 | 22,127,040 | 2,584,867 | 1,500,816 | 1,008,992 | 1,774,439 | 136,166 | 75,419,812 |
| 기 말 | 46,287,424 | 21,487,322 | 2,739,304 | 1,415,709 | 1,101,737 | 1,478,066 | 1,391,855 | 75,901,417 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||||||
| 기 초 | 51,049,211 | 25,124,679 | 12,189,047 | 3,089,252 | 5,609,849 | 13,715,250 | 2,223,931 | 113,001,219 |
| 취 득 | - | 493,090 | 1,867,423 | 961,853 | 585,568 | 1,122,228 | 498,152 | 5,528,314 |
| 사업결합 | 619,795 | 549,182 | - | 182,096 | - | 639,831 | - | 1,990,904 |
| 처 분 | (1,107,484) | (779,968) | (312,712) | (1,087,596) | (590,461) | (1,941,027) | - | (5,819,248) |
| 대 체 | - | 1,568,479 | 56,500 | 35,100 | (122,462) | 62,840 | (1,722,919) | (122,462) |
| 투자부동산대체 | (3,836,218) | (334,511) | - | - | - | - | - | (4,170,729) |
| 기 타 | (437,812) | (322,082) | (4,502) | (2,649) | (2,769) | (217) | 2 | (770,029) |
| 기 말 | 46,287,492 | 26,298,869 | 13,795,756 | 3,178,056 | 5,479,725 | 13,598,905 | 999,166 | 109,637,969 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | ||||||||
| 기 초 | - | 3,683,946 | 10,760,948 | 1,981,324 | 4,369,277 | 8,255,576 | - | 29,051,071 |
| 감가상각 | - | 646,542 | 764,721 | 419,245 | 580,820 | 1,900,325 | - | 4,311,653 |
| 사업결합 | - | 216,535 | - | 162,203 | - | 633,789 | - | 1,012,527 |
| 처 분 | - | (154,770) | (311,489) | (948,213) | (577,820) | (1,362,736) | - | (3,355,028) |
| 손 상 | - | - | - | 65,076 | 184,843 | 2,397,752 | 863,000 | 3,510,671 |
| 대 체 | - | - | - | - | (86,743) | - | - | (86,743) |
| 투자부동산대체 | - | (180,617) | - | - | - | - | - | (180,617) |
| 기 타 | - | (39,807) | (3,291) | (2,395) | 356 | (240) | - | (45,377) |
| 기 말 | - | 4,171,829 | 11,210,889 | 1,677,240 | 4,470,733 | 11,824,466 | 863,000 | 34,218,157 |
| 장부금액 | ||||||||
| 기 초 | 51,049,211 | 21,440,733 | 1,428,099 | 1,107,928 | 1,240,572 | 5,459,674 | 2,223,931 | 83,950,148 |
| 기 말 | 46,287,492 | 22,127,040 | 2,584,867 | 1,500,816 | 1,008,992 | 1,774,439 | 136,166 | 75,419,812 |
(2) 자산 손상1) 전기에 연결회사는 손상징후가 있는 현금창출단위인 음향ㆍ영상기기사업부에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 현금창출단위집단의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 합니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였으며, 14.18%의 할인율을 가정하여 추정하였습니다.
2) 전기 중 현금창출단위의 손상이 발생한 음향ㆍ영상기기사업부의 손상차손 및 회수가능가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손상차손 | 회수가능가액 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 | ||
| 차량운반구 | 65,076 | - |
| 공구와기구 | 184,843 | - |
| 집기비품 | 2,397,752 | - |
| 건설중인자산 | 863,000 | - |
| 소 계 | 3,510,671 | - |
| 무형자산 | ||
| 소프트웨어 | 5,068 | - |
| 산업재산권 | 1,447 | - |
| 소 계 | 6,515 | - |
| 합 계 | 3,517,186 | - |
10. 리스(1) 당기말 및 전기말 연결회사의 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 989,230 | 2,331,365 |
| 차량운반구 | 106,137 | 268,882 |
| 집기비품 | 159,736 | 233,246 |
| 합 계 | 1,255,103 | 2,833,493 |
당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 1,358백만원 및 1,917백만원 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,375,444 | 1,659,029 |
| 차량운반구 | 271,461 | 192,930 |
| 집기비품 | 53,572 | 49,872 |
| 합 계 | 1,700,477 | 1,901,831 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 54,903 | 68,773 |
| 단기리스 비용 | 89,966 | 78,584 |
| 소액리스 비용 | 11,913 | 11,038 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 2,144백만원 및 2,157백만원 입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 리스료현재가치 | 최소리스료 | 리스료현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 883,050 | 860,669 | 1,627,912 | 1,576,118 |
| 1년 초과 5년 이내 | 402,765 | 395,277 | 1,313,829 | 1,285,412 |
| 합 계 | 1,285,815 | 1,255,946 | 2,941,741 | 2,861,530 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 860,669 | 1,576,118 |
| 비유동 | 395,277 | 1,285,412 |
| 합 계 | 1,255,946 | 2,861,530 |
11. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 시설이용권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||
| 기 초 | 16,203,670 | 2,351,425 | 1,796,561 | 817,697 | 8,123,065 | 215,589 | 29,508,007 |
| 취 득 | - | - | 159,040 | 21,165 | 396,046 | - | 576,251 |
| 처 분 | - | - | - | - | (1,059,209) | - | (1,059,209) |
| 대 체 | - | - | 600,500 | 3,781 | - | - | 604,281 |
| 기 말 | 16,203,670 | 2,351,425 | 2,556,101 | 842,643 | 7,459,902 | 215,589 | 29,629,330 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||
| 기 초 | 11,897,946 | 1,642,706 | 1,395,699 | 753,984 | 2,352,252 | 215,589 | 18,258,176 |
| 상 각 | - | 290,310 | 140,040 | 18,049 | - | - | 448,39 9 |
| 손 상 | 490,989 | - | - | - | - | - | 490,989 |
| 처 분 | - | - | - | - | (205,759) | - | (205,759) |
| 대 체 | - | - | 578,000 | - | - | - | 578,000 |
| 기 말 | 12,388,935 | 1,933,016 | 2,113,739 | 772,033 | 2,146,493 | 215,589 | 19,569,805 |
| 장부금액 | |||||||
| 기 초 | 4,305,724 | 708,719 | 400,862 | 63,713 | 5,770,813 | - | 11,249,831 |
| 기 말 | 3,814,735 | 418,409 | 442,362 | 70,610 | 5,313,409 | - | 10,059,525 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 시설이용권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||||||
| 기 초 | 15,466,959 | 2,351,425 | 1,447,382 | 815,601 | 8,624,170 | 215,589 | 28,921,126 |
| 취 득 | - | - | 351,379 | 2,096 | 896,112 | - | 1,249,587 |
| 사업결합 | 736,711 | - | - | - | - | - | 736,711 |
| 처 분 | - | - | (2,200) | - | (1,397,217) | - | (1,399,417) |
| 기 말 | 16,203,670 | 2,351,425 | 1,796,561 | 817,697 | 8,123,065 | 215,589 | 29,508,007 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||||||
| 기 초 | 9,337,151 | 1,344,263 | 1,277,849 | 733,617 | 2,696,236 | 215,589 | 15,604,705 |
| 상 각 | - | 298,443 | 113,928 | 18,920 | - | - | 431,291 |
| 손 상 | 2,560,795 | - | 5,069 | 1,447 | 72,056 | - | 2,639,367 |
| 처 분 | - | - | (1,147) | - | (416,040) | - | (417,187) |
| 기 말 | 11,897,946 | 1,642,706 | 1,395,699 | 753,984 | 2,352,252 | 215,589 | 18,258,176 |
| 장부금액 | |||||||
| 기 초 | 6,129,808 | 1,007,162 | 169,533 | 81,984 | 5,927,934 | - | 13,316,421 |
| 기 말 | 4,305,724 | 708,719 | 400,862 | 63,713 | 5,770,813 | - | 11,249,831 |
(2) 영업권영업권은 연결회사의 부문별 구분단위인 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 연결회사는 당기 이전에 (주)디지털프론티어, (주)디아이머티리얼즈, (주)디아이씨, (주)브이텐시스템 및 (주)프로텍코퍼레이션을 취득하였으며 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산가액의 차이를 영업권으로 계상하였습니다. 당기말 현재 영업권 및 손상차손누계액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)디지털프론티어 | 5,229,416 | 3,612,665 | 1,616,751 |
| (주)디아이머티리얼즈 | 6,422,401 | 6,422,401 | - |
| (주)디아이씨 | 111,620 | 111,620 | - |
| (주)브이텐시스템 | 3,403,522 | 1,467,291 | 1,936,231 |
| (주)프로텍코퍼레이션 | 736,711 | 474,958 | 261,753 |
| 합 계 | 15,903,670 | 12,088,935 | 3,814,735 |
연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용가치 계산에 적용된 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (주)디지털프론티어 | (주)브이텐시스템 | (주)디아이머티리얼즈 |
|---|---|---|---|
| 영구성장률 | - | - | - |
| 할 인 율 | 17.00% | 16.62% | 15.67% |
현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 당기에 인식한 무형자산손상차손 금액은(주)디아이머티리얼즈 490,989천원이며, 당기 이전에 인식한 무형자산손상차손 금액은 (주)디아이씨 111,620천원, (주)디아이머티리얼즈 5,931,412천원, (주)디지털프론티어 3,612,665천원, (주)브이텐시스템 1,467,291천원, (주)프로텍코퍼레이션 474,958천원 입니다.
(3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 연구개발비 | 900 | 600 |
| 판매비와관리비 | 447,499 | 430,691 |
| 합 계 | 448,399 | 431,291 |
(4) 연구개발비
당기와 전기의 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 연구개발비 | 8,678,140 | 8,750,185 |
12. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 기 초 | 23,821,997 | 3,197,329 | 27,019,326 |
| 취 득 | - | - | - |
| 처 분 | (1,416,697) | (620,429) | (2,037,126) |
| 기 말 | 22,405,300 | 2,576,900 | 24,982,200 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||
| 기 초 | - | 1,835,390 | 1,835,390 |
| 상 각 | - | 79,011 | 79,011 |
| 처 분 | - | (138,303) | (138,303) |
| 기 말 | - | 1,776,098 | 1,776,098 |
| 장부금액 | |||
| 기 초 | 23,821,997 | 1,361,939 | 25,183,936 |
| 기 말 | 22,405,300 | 800,802 | 23,206,102 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | |||
| 기 초 | 19,985,779 | 2,862,819 | 22,848,598 |
| 취 득 | - | - | - |
| 대 체(*) | 3,836,218 | 334,510 | 4,170,728 |
| 기 말 | 23,821,997 | 3,197,329 | 27,019,326 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | |||
| 기 초 | - | 1,571,885 | 1,571,885 |
| 상 각 | - | 82,888 | 82,888 |
| 대 체(*) | - | 180,617 | 180,617 |
| 기 말 | - | 1,835,390 | 1,835,390 |
| 장부금액 | |||
| 기 초 | 19,985,779 | 1,290,934 | 21,276,713 |
| 기 말 | 23,821,997 | 1,361,939 | 25,183,936 |
(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 3,990,111천원이 대체 되었습니다.
(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 22,405,300 | 23,250,089 |
| 건 물 | 800,802 | 800,803 |
| 합 계 | 23,206,102 | 24,050,892 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 433,944 | 442,790 |
| 운영비용 | 382,550 | 413,747 |
| 투자부동산처분이익 | 480,003 | - |
13. 담보제공자산 등
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 42,832,000 | 28,665,556 | 국민은행 등 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 45,295,000 | 17,800,000 | 우리은행 |
| 투자부동산 | 19,480,000 | 11,000,000 | 기업은행 외 1 |
| 합 계 | 107,607,000 | 57,465,556 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 53,632,000 | 38,284,603 | 국민은행 등 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 45,295,000 | 25,000,000 | 우리은행 |
| 투자부동산 | 6,280,000 | - | 기업은행 |
| 무형자산 | 600,000 | 500,000 | 기업은행 |
| 합 계 | 105,807,000 | 63,784,603 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 차입금보증 및 한도대출담보 | 530,000 | 536,590 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 8,000 | 8,000 |
| 합 계 | 538,000 | 544,590 |
( 3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공 받은 지급 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제 공 자 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 10,793,953 | 3,060,203 | 계약이행/하자보증 |
| 전문건설공제조합 | 397,406 | 1,221,273 | 계약이행/하자보증 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 보증은 아래와 같습니다.
| (단위 : USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피제공자 | 보증처 | 내 용 | 보증기간 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Shanghai Machinery & Electric Equipment Tendering Co.,Ltd. | 기업은행 | 하자보증 | 23년 10월~24년10월 | 34,000 | - |
14. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 차입금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반차입금 | 신한은행 | 4.68% | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 일반차입금 | 우리은행(*) | 4.47% - 4.98% | 12,800,000 | 17,000,000 |
| 일반차입금 | 기업은행 | - | - | 500,000 |
| 일반차입금 | KDB산업은행 | 4.48% - 4.78% | 10,000,000 | 3,000,000 |
| 일반차입금 | 하나은행 | 5.38% - 5.48% | 2,500,000 | 500,000 |
| 일반/시설차입금 | 국민은행 | 4.57% - 4.67% | 11,200,000 | 6,200,000 |
| 합 계 | 39,500,000 | 29,200,000 |
(*) 상기 차입금과 관련하여 회사의 보험금청구권에 대해 우리은행에 840백만원이 질권설정되어 있습니다.
15. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 일반/시설자금 | 국민은행 | 4.48%-5.27% | 619,047 | 11,297,619 | 10,785,714 | 5,500,000 |
| 원화차입금 | 시설자금 | 신한은행 | 3.18%-4.63% | 1,333,334 | 12,222,222 | 1,333,334 | 13,555,556 |
| 원화차입금 | 일반자금 | 우리은행 | 2.10% | 8,000,000 | - | - | 8,000,000 |
| 원화차입금 | 시설자금 | 기업은행 | 4.62% | - | 410,000 | - | 410,000 |
| 합 계 | 9,952,381 | 23,929,841 | 12,119,048 | 27,465,556 |
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2024년 1월 1일~2024년 12월 31일 | 9,952,381 |
| 2025년 1월 1일~2025년 12월 31일 | 23,269,841 |
| 2026년 1월 1일~2026년 12월 31일 | 660,000 |
| 합 계 | 33,882,222 |
16. 퇴직급여채무 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,785,819 | 12,557,140 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,206,169) | (9,219,848) |
| 퇴직급여채무금액 | 4,579,650 | 3,337,292 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,557,140 | 12,307,444 |
| 당기근무원가 | 1,686,112 | 1,944,793 |
| 이자비용 | 587,734 | 300,841 |
| 재측정요소 | 1,002,015 | (781,962) |
| 급여지급액 | (2,047,182) | (1,168,318) |
| 기타 | - | (45,658) |
| 기말금액 | 13,785,819 | 12,557,140 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,219,848 | 8,697,752 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 489,350 | 221,549 |
| 사외적립자산 납입액 | 1,300,000 | 1,340,000 |
| 운용관리비용 | - | (18,370) |
| 재측정요소 | (121,424) | (83,592) |
| 퇴직급여 지급액 | (1,681,605) | (937,491) |
| 기말금액 | 9,206,169 | 9,219,848 |
(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도 : | ||
| 당기근무원가 | 1,686,112 | 1,944,793 |
| 이자비용 | 587,734 | 300,841 |
| 운용관리비용 | - | 18,370 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (489,350) | (221,549) |
| 확정급여제도 소계 | 1,784,496 | 2,042,455 |
| 확정기여제도 : | ||
| 당기비용 인식 기여금 | 230,288 | 194,106 |
| 종업원 급여에 포함된 총비용 | 2,014,784 | 2,236,561 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.32% - 4.356% | 5.179% - 5.187% |
| 미래임금상승률 | 3.83% - 6.20% | 3.74% - 6.12% |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품으로 구성되어 있습니다.
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 퇴직급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (1,154,937) | 1,345,225 |
| 미래임금상승률의 변동 | 1,315,311 | (1,152,832) |
(8) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 년도 | 2차~5차 년도 | 6차~10차 년도 | 11차 년도 이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급액 | 989,749 | 4,392,233 | 6,105,935 | 18,666,303 | 30,154,220 |
상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.
17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변 동 내 역 | 유동성 분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 58,176 | - | (12,000) | 46,176 | 46,176 | - |
| 판매보증충당부채 | 380,142 | 1,187,832 | (398,501) | 1,169,473 | 1,169,473 | - |
| 합 계 | 438,318 | 1,187,832 | (410,501) | 1,215,649 | 1,215,649 | - |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변 동 내 역 | 유동성 분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 117,621 | 12,616 | (72,061) | 58,176 | 58,176 | - |
| 지급보증충당부채 | 8,241,920 | - | (8,241,920) | - | - | - |
| 판매보증충당부채 | 638,323 | 380,142 | (638,323) | 380,142 | 380,142 | - |
| 합 계 | 8,997,864 | 392,758 | (8,952,304) | 438,318 | 438,318 | - |
18. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 120,000,000주 | 120,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 28,300,000주 | 28,300,000주 |
| 보통주자본금(*) | 17,248,393 | 17,248,393 |
| 주식발행초과금 | 43,950,201 | 43,950,201 |
연결회사는 두차례(2007년 5월 21일, 2022년 12월 14일)에 걸쳐 증권거래법 제189조에 의거하여 6,196,785주의 자기주식을 이익소각의 형태로 소각함에 따라 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 14,150,000천원과 일치하지 아니합니다.
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 없습니다.
19. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 7,842,539 | 7,583,571 |
| 임의적립금 | ||
| 재무구조개선적립금 | 24,500 | 24,500 |
| 별도적립금 | 1,600,000 | 1,600,000 |
| 임의적립금 소계 | 1,624,500 | 1,624,500 |
| 미처분이익잉여금 | 84,175,339 | 84,738,761 |
| 합 계 | 93,642,378 | 93,946,832 |
20. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 3,164,050 | 2,925,082 |
| 자기주식 | (6,879,479) | (6,879,479) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 682 | 112,861 |
| 해외사업환산손익 | 18,138 | (33,964) |
| 합 계 | (3,696,609) | (3,875,500) |
당기말 현재 지배회사가 보유중인 자기주식 2,403,215주는 주가안정과 합병 시 자기주식 승계, 주식배당 및 무상증자 시 발생한 단주의 처리를 위하여 취득한 것입니다.
21. 주식선택권
연결회사가 부여한 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 없으며, 전기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| <전기말> (단위 : 주,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여회사 | 구 분 | 부여일 | 발행할주식수 | 부여방법 | 행사가격 | 행사가능기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이머티리얼즈 | 제1차 | 2013.03.27 | 16,000 | 신주발행 교부 | 5,500 | 2015.03.27~2023.03.26 |
(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여회사 | 구 분 | 기 초 | 부 여 | 행 사 | 소 멸 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)디아이머티리얼즈 | 제1차 | 16,000 | - | - | 16,000 | - |
(3) 연결회사는 공정가액접근법에 따라 주식선택권의 공정가치를 산출하였으며, 평가모형에서 적용된 주요 가격결정요소는 행사가격, 주가변동성, 배당수익률, 기대만기, 무위험이자율 등입니다. 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 없습니다.
22. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화(제품,상품)의 판매 | 205,485,253 | 151,310,688 | 221,222,334 | 162,489,922 |
| 용역(수리,임대)의 제공 | 9,056,682 | 3,680,760 | 9,782,034 | 2,761,271 |
| 합 계 | 214,541,935 | 154,991,448 | 231,004,368 | 165,251,193 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 213,669,383 | 229,988,916 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 872,552 | 1,015,452 |
| 합 계 | 214,541,935 | 231,004,368 |
(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시점 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 인식 | 207,048,242 | 223,826,014 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,621,141 | 6,162,902 |
| 합 계 | 213,669,383 | 229,988,916 |
(4) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 1,066,214 | 1,670,493 |
| 계약부채 | 8,784,501 | 9,175,876 |
23. 건설 계약 현황(1) 당기말 현재 연결회사의 진행매출 관련 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 수익인식 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 6,091,857 | 5,130,785 | 6,621,141 | 4,601,501 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 진행매출 관련 누적손익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적수익 | 누적원가 | 누적이익 | 매출채권 | 미청구공사 | 선수금 | 초과청구공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품매출 | 15,264,156 | 9,237,858 | 6,026,298 | 595,589 | 1,066,214 | 277,964 | 597,296 |
(3) 당기 중 연결회사의 사업에 원가 상승 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었으며 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 추정총계약수익의변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기 손익에미친 영향 | 미래 손익에미칠 영향 | 미청구공사변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기자재 제조 및 설치공사 | - | 38,843 | (99,920) | 128,119 | 10,644 | 128,119 |
(4) 연결회사는 상기 계약과 관련하여 발주처에 계약의 이행보증 및 하자보증을 위하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 13 참조).
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (24,949,328) | (8,384,203) |
| 원재료의 사용 | 130,545,429 | 121,225,862 |
| 상품의 판매 | 16,150,169 | 17,566,451 |
| 종업원급여 | 46,059,648 | 45,608,219 |
| 감가상각비(투자부동산 포함) | 3,278,490 | 4,394,541 |
| 무형자산상각비 | 448,398 | 431,291 |
| 외주가공비 | 12,998,669 | 14,978,353 |
| 수도광열비 | 599,467 | 428,311 |
| 소 모 품 비 | 2,508,072 | 2,391,200 |
| 포 장 비 | 238,003 | 223,154 |
| 지급수수료 | 6,252,405 | 6,317,040 |
| 기 타 | 14,272,884 | 14,670,705 |
| 합 계 | 208,402,306 | 219,850,924 |
(*) 연결손익계산서의 매출원가, 연구개발비, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
25. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 24,704,068 | 25,593,014 |
| 퇴 직 급 여 | 882,852 | 1,058,131 |
| 복리후생비 | 2,391,251 | 2,580,442 |
| 여비교통비 | 1,103,432 | 401,880 |
| 통 신 비 | 128,251 | 124,046 |
| 수도광열비 | 342,041 | 300,705 |
| 세금과공과 | 1,341,952 | 1,438,144 |
| 임 차 료 | 404,595 | 396,532 |
| 감가상각비 | 1,626,444 | 2,763,810 |
| 무형자산상각비 | 447,499 | 430,691 |
| 보 험 료 | 738,727 | 746,635 |
| 접 대 비 | 857,325 | 1,190,816 |
| 광고선전비 | 392,876 | 478,625 |
| 지급수수료 | 4,633,880 | 3,986,736 |
| 대손상각비 | 605,695 | 213,467 |
| 차량유지비 | 666,648 | 684,385 |
| 리스상각비 | 751,824 | 1,047,917 |
| 판매보증비 | 1,187,832 | 392,758 |
| 기타판매비와관리비 | 1,525,526 | 2,020,813 |
| 합 계 | 44,732,718 | 45,849,547 |
26. 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금수익 | 600 | 1,820 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 98,344 |
| 투자부동산처분이익 | 480,003 | - |
| 유형자산처분이익 | 25,601 | 483,708 |
| 무형자산처분이익 | 131,550 | 1,037,432 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 143,974 |
| 대손충당금환입 | 190,737 | 82,207 |
| 사용권자산처분이익 | 25,001 | - |
| 지급보증충당부채환입 | - | 8,241,920 |
| 기 타 | 100,532 | 746,494 |
| 합 계 | 954,024 | 10,835,899 |
27. 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 173,543 | 609,602 |
| 유형자산손상차손 | - | 3,510,671 |
| 무형자산손상차손 | 490,989 | 2,639,366 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 61,138 |
| 기타의대손상각비 | 1,380,677 | 4,039,703 |
| 사용권자산처분손실 | 284,695 | - |
| 기 부 금 | 79,028 | 76,300 |
| 기 타 | 34,812 | 360,776 |
| 합 계 | 2,443,744 | 11,297,556 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,883,783 | 1,429,366 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 314,744 | (1,192,769) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 262,532 | (209,127) |
| 법인세추납액 | 36,234 | (3,091) |
| 법인세비용 | 2,497,293 | 24,379 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,457,958 | 15,189,670 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 909,713 | 3,319,727 |
| 법인세효과 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 123,384 | 878,528 |
| 세액공제 | (449,385) | (1,415,839) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 1,480,725 | (2,124,981) |
| 법인세추납액 | 36,234 | (3,091) |
| 기타 | 396,622 | (629,965) |
| 법인세비용 | 2,497,293 | 24,379 |
| 평균유효세율 | 56.02% | 0.16% |
(3) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 대손충당금 | 1,814,211 | 722,684 | 2,536,895 | 530,212 |
| 수입이자(예금) | (64,317) | (6,876) | (71,193) | (14,879) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (4,470,807) | 934,511 | (3,536,296) | (739,086) |
| 유형자산 | 4,446,563 | (2,464,867) | 1,981,696 | 414,175 |
| 재고자산평가손실 | 888,031 | (470,820) | 417,211 | 87,197 |
| 퇴직급여채무 | 10,376,639 | 34,458 | 10,411,097 | 2,175,918 |
| 사외적립자산 | (8,335,367) | (399,324) | (8,734,691) | (1,825,551) |
| 재평가잉여금 | (23,531,892) | - | (23,531,892) | (4,918,165) |
| 종속기업및관계기업투자 | (21,619,433) | 5,541,910 | (16,077,523) | 306,072 |
| 기타포괄손익누계액 | 2,246,996 | 711,684 | 2,958,680 | 618,364 |
| 기타 | 6,122,167 | 1,291,569 | 7,413,736 | 1,549,470 |
| 소 계 | (32,127,209) | 5,894,929 | (26,232,280) | (1,816,273) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 4,086,616 | 4,096,486 | 8,183,102 | 1,710,268 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 2,017,213 | 136,404 | 2,153,617 | 2,153,617 |
| 인식하지 아니한 이연법인세(*) | (1,992,697) | (1,335,787) | (3,328,484) | (2,098,988) |
| 이연법인세 인식 대상 금액 | (28,016,077) | 8,792,032 | (19,224,045) | (51,376) |
(*) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니한 건 등이 포함되어 있습니다.
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 대손충당금 | 1,545,397 | 268,814 | 1,814,211 | 380,984 |
| 수입이자(예금) | (111,432) | 47,115 | (64,317) | (13,507) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,719,643 | (8,190,450) | (4,470,807) | (938,869) |
| 유형자산 | 1,142,751 | 3,303,812 | 4,446,563 | 933,530 |
| 재고자산평가손실 | 1,416,262 | (528,231) | 888,031 | 186,487 |
| 퇴직급여채무 | 9,576,779 | 799,860 | 10,376,639 | 2,175,331 |
| 사외적립자산 | (7,468,897) | (866,470) | (8,335,367) | (1,749,135) |
| 지급보증충당부채 | 8,241,920 | (8,241,920) | - | - |
| 재평가잉여금 | (23,056,646) | (475,246) | (23,531,892) | (4,941,697) |
| 종속기업및관계기업투자 | (18,420,115) | (3,199,318) | (21,619,433) | 15,653 |
| 기타포괄손익누계액 | 1,806,434 | 440,562 | 2,246,996 | 471,869 |
| 기타 | 9,832,240 | (3,710,073) | 6,122,167 | 1,285,786 |
| 소 계 | (11,775,664) | (20,351,545) | (32,127,209) | (2,193,568) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 4,537,318 | (450,702) | 4,086,616 | 858,189 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 1,284,825 | 732,388 | 2,017,213 | 2,017,213 |
| 인식하지 아니한 이연법인세(*) | (11,561,129) | 9,568,432 | (1,992,697) | (418,466) |
| 이연법인세 인식 대상 금액 | (17,514,650) | (10,501,427) | (28,016,077) | 263,368 |
(*) 전기말 현재 이월결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니한 건 등이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-금융자산평가손익 | 29,821 | (41,691) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 232,711 | (167,436) |
| 합 계 | 262,532 | (209,127) |
29. 주당이익
(1) 기본주당손익1) 기본주당손익은 지배기업의 소유주지분 순손익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
2) 지배기업의 소유주지분 순이익에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주 지분 순이익 | 3,153,533,995 | 14,600,014,037 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 25,896,785주 | 25,896,785주 |
| 지배기업의 소유주 지분 기본주당이익 | 122 | 564 |
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.
(*) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 25,896,785 | 365 | 9,452,326,525 |
| 합 계 | 25,896,785 | 9,452,326,525 | |
| 가중평균 유통보통주식수 : 9,452,326,525 ÷365일 = 25,896,785주 |
| <전기> (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 25,896,785 | 365 | 9,452,326,525 |
| 합 계 | 25,896,785 | 9,452,326,525 | |
| 가중평균 유통보통주식수 : 9,452,326,525 ÷365일 = 25,896,785주 |
(2) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주는 없으나, 전기말 현재 는 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 종속기업이 부여한 주식선택권이 있 었습니다. 종속기업이 발행한 주식선택권의 행사로 인한 비지배지분율 증가는 당기손익에 대한 지배기업 소유주지분을 감소시키며, 동 주식선택권이 기초에 행사된 것으로 가정할 경우 감소하는 지배기업 귀속 전기순손익을 비교하여 산정하였습니다.
30. 영업활동 현금흐름
당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다.
(1) 조정내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법 인 세 비 용 | 2,497,293 | 24,379 |
| 금 융 수 익 | (985,757) | (965,940) |
| 금 융 비 용 | 3,442,921 | 2,759,962 |
| 배 당 금 수 익 | (600) | (1,820) |
| 지 분 법 손 실 | 1,403,461 | 271,445 |
| 퇴 직 급 여 | 1,784,496 | 2,042,454 |
| 감가상각비(투자부동산 포함) | 3,278,490 | 4,394,541 |
| 무형자산상각비 | 448,399 | 431,291 |
| 관계기업투자처분이익 | - | (98,344) |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 61,138 |
| 투자부동산처분이익 | (480,003) | - |
| 유형자산처분이익 | (25,601) | (483,708) |
| 유형자산처분손실 | 173,543 | 609,602 |
| 유형자산손상차손 | - | 3,510,671 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (143,974) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (3,970,896) | (5,258,225) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 268,679 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (29,141) | (298,778) |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 618 | 24 |
| 사용권자산처분이익 | (25,001) | - |
| 사용권자산처분손실 | 284,695 | - |
| 무형자산처분이익 | (131,550) | (1,037,432) |
| 무형자산손상차손 | 490,989 | 2,639,366 |
| 대손상각비 | 605,695 | 213,467 |
| 대손충당금환입 | (190,737) | (82,207) |
| 기타의대손상각비 | 1,380,677 | 4,039,703 |
| 재고자산평가손실 | 781,520 | 1,648,033 |
| 리스상각비 | 1,700,477 | 1,901,831 |
| 판매보증비 | 1,187,832 | 380,142 |
| 지급보증충당부채환입 | - | (8,241,920) |
| 기타비용 | 1,562 | - |
| 합 계 | 13,623,382 | 8,584,380 |
(2) 순운전자본의 변동
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 7,369,182 | (3,296,820) |
| 미청구공사의 감소(증가) | 604,279 | (1,506,878) |
| 미수금의 감소(증가) | (45,137) | 75,546 |
| 선급금의 감소(증가) | 2,244,548 | (2,786,205) |
| 선급비용의 감소(증가) | (59,390) | 19,690 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (948,549) | 306,037 |
| 재고자산의 감소(증가) | (7,387,907) | 1,774,805 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,746,052 | 2,153,542 |
| 초과청구공사의 감소 | (83,669) | 242,523 |
| 미지급금의 증가(감소) | (474,853) | 943,524 |
| 선수금의 증가(감소) | (305,177) | 4,379,773 |
| 예수금의 증가(감소) | (145,131) | 7,177 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,048,927 | (570,933) |
| 퇴직금의 지급 | (2,047,182) | (1,168,318) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 381,605 | (402,510) |
| 합 계 | 1,897,598 | 170,953 |
(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 등의 제각 | 68,995 | 2,197 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 967,992 | 275,900 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 95,131 | 1,722,919 |
| 기타비유동자산의 유동성 대체 | 10,000 | 133,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 3,990,111 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 5,500,000 | |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 10,035,714 | 7,119,048 |
| 유동성장기부채의 단기차입금 대체 | 10,500,000 | - |
| 임대보증금의 비유동대체 | - | 1,200,000 |
| 장기임대보증금의 유동성 대체 | 1,200,000 | - |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 675,224 | - |
| 임차보증금의 유동성대체 | 1,683,039 | - |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 29,200,000 | 5,300,000 | - | 5,000,000 | 39,500,000 |
| 유동성장기부채 | 12,119,048 | (1,702,381) | - | (464,286) | 9,952,381 |
| 장기차입금 | 27,465,556 | 1,000,000 | - | (4,535,715) | 23,929,841 |
| 리스부채 | 2,861,530 | (1,987,366) | - | 381,781 | 1,255,945 |
| 임대보증금 | 815,000 | - | 1,200,000 | 2,015,000 | |
| 장기임대보증금 | 1,200,000 | - | - | (1,200,000) | - |
| 합계 | 73,661,134 | 2,610,253 | - | 381,780 | 76,653,167 |
31. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 피엔뮤직제일호사모투자합자회사 |
| 기타 | (주)융, 낭만북스, (주)이루원, 피네이션(주), (주)뮤직투와치 |
(2) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타> | ||||
| (주)뮤직투와치 | 40,992 | - | 36,000 | 88,500 |
| 임직원 | 12,520 | - | 7,738 | - |
| 합 계 | 53,512 | - | 43,738 | 88,500 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 매 출 | 매 입 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| SW개발(주) | - | - | 15,395 | - |
| <기타> | ||||
| (주)뮤직투와치 | 76,992 | - | 36,000 | 158,000 |
| (주)아이리스솔루션 | 5,416 | - | - | - |
| 피네이션(주) | - | - | 263,945 | - |
| 임직원 | 2,255 | - | 7,139 | - |
| 합 계 | 84,663 | - | 322,479 | 158,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타> | |||||
| (주)뮤직투와치 | 2,108 | 900,000 | 129,049 | 1,650 | 10,000 |
| 임직원 | - | 406,168 | 7,681 | - | 1,200,000 |
| 합 계 | 2,108 | 1,306,168 | 136,730 | 1,650 | 1,210,000 |
(*) 당기말 현재 대여금 및 기타채권에 포함된 미수수익에 대하여 1,029,049천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타> | |||||
| (주)뮤직투와치 | 2,108 | 900,000 | 93,049 | 10,450 | 10,000 |
| 임직원 | - | 473,100 | 7,139 | - | 1,200,000 |
| 합 계 | 2,108 | 1,373,100 | 100,188 | 10,450 | 1,210,000 |
(*) 전기말 현재 대여금 및 기타채권에 포함된 미수수익에 대하여 993,049천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 현금출자 | 대 여 | 회 수 | 현금출자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||||
| 피엔뮤직제일호사모투자합자회사 | - | - | 1,825,937 | - | - | 3,915,621 |
| <기 타> | ||||||
| SW개발(주)(*) | - | - | - | 3,540,384 | - | - |
| 임직원 | 80,000 | 150,032 | - | 258,950 | 402,200 | - |
| 합계 | 80,000 | 150,032 | 1,825,937 | 3,799,334 | 402,200 | 3,915,621 |
(*) 전기 중 지분처분으로 인하여 관계기업에서 제외되었으며, 해당 금액은 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 7,988,617 | 7,566,558 |
| 퇴직급여 | 9,045 | 15,540 |
| 합 계 | 7,997,662 | 7,582,098 |
상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
32. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 제품 및 용역의 형태에 따라 반도체장비, 환경시설, 전자부품, 2차전지장비 및 음향ㆍ영상기기로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 영업부문별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 반도체장비 | 환경시설 | 전자부품 | 2차전지장비 | 음향ㆍ영상기기 | 조정 및 제거 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 172,978,154 | 6,621,141 | 12,550,672 | 27,219,722 | 14,097,288 | (18,925,042) | 214,541,935 |
| 영업손익(*) | 11,048,396 | 691,481 | (217,627) | (2,129,037) | (3,214,448) | (39,136) | 6,139,629 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 반도체장비 | 환경시설 | 전자부품 | 2차전지장비 | 음향ㆍ영상기기 | 조정 및 제거 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 204,360,235 | 6,163,802 | 14,905,650 | 10,208,346 | 15,397,547 | (20,031,212) | 231,004,368 |
| 영업손익(*) | 14,082,723 | 784,818 | 1,373,294 | (153,756) | (5,449,614) | 515,979 | 11,153,444 |
(*)연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 반도체장비 | 환경시설 | 전자부품 | 2차전지장비 | 음향ㆍ영상기기 | 조정 및 제거 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문자산 | 220,812,027 | 8,893,836 | 17,310,851 | 17,600,903 | 47,589,120 | (31,617,255) | 280,589,482 |
| 관계기업투자자산 | 4,066,651 | - | - | - | - | - | 4,066,651 |
| 비유동자산(*) | 63,944,828 | 3,180,258 | 7,302,260 | 4,951,381 | 31,140,701 | - | 110,519,428 |
| 보고부문부채 | 72,711,980 | 1,668,571 | 3,487,362 | 6,320,532 | 35,206,366 | (54,747) | 119,340,064 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 반도체장비 | 환경시설 | 전자부품 | 2차전지장비 | 음향ㆍ영상기기 | 조정 및 제거 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문자산 | 217,086,547 | 9,858,455 | 17,312,931 | 11,962,746 | 51,337,446 | (32,972,301) | 274,585,824 |
| 관계기업투자자산 | 3,644,175 | - | - | - | - | - | 3,644,175 |
| 비유동자산(*) | 67,420,899 | 3,382,745 | 7,473,393 | 4,080,840 | 32,329,195 | - | 114,687,072 |
| 보고부문부채 | 66,645,534 | 2,757,741 | 3,291,135 | 3,502,340 | 36,488,397 | (1,478,559) | 111,206,588 |
(*) 금융상품, 이연법인세자산 및 퇴직급여자산은 제외
(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 일 본 | 중 국 | 폴란드 | 조정 및 제거 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 229,694,101 | 1,447,749 | 962,523 | 1,362,604 | (18,925,042) | 214,541,935 |
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 일 본 | 중 국 | 폴란드 | 조정 및 제거 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 245,778,472 | 1,916,983 | 1,522,184 | 1,817,942 | (20,031,213) | 231,004,368 |
(5) 당기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10%인 주요 고객은 1개사로 반도체장비 부문에서 매출이 발생하고 있으며, 수익 금액의 합계는 105,216백만원 입니다.
33. 재무위험관리
연결회사는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 공정가치금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 환율변동위험
연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 외화는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 8,438,138 | 192,350 | 9,044,876 | 136,656 |
| JPY | 55,264 | 105,569 | 792,859 | - |
| EUR | 1,975,566 | 947,336 | 754,207 | 164,951 |
| CNY | - | - | 102,803 | 3,854 |
| NTD | 14,271 | - | 2,926 | - |
| 합계 | 10,483,239 | 1,245,255 | 10,697,671 | 305,461 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 824,579 | (824,579) | 890,822 | (890,822) |
| JPY | (5,031) | 5,031 | 79,286 | (79,286) |
| EUR | 102,823 | (102,823) | 58,926 | (58,926) |
| CNY | - | - | 9,895 | (9,895) |
| NTD | 1,427 | (1,427) | 293 | (293) |
2) 주가변동위험
연결회사는 연결재무상태표 상 공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.
3) 이자율위험
연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 예금과 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 자 수 익 | 274,181 | (274,181) | 78,833 | (78,833) |
| 이 자 비 용 | (473,822) | 473,822 | (227,476) | 227,476 |
| 합 계 | (199,641) | 199,641 | (148,643) | 148,643 |
(2) 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된 금융상품 | 합 계 | 대손충당금 | 순 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 47,312,347 | - | - | 47,312,347 | - | 47,312,347 |
| 단기금융상품 | 2,093,840 | - | - | 2,093,840 | - | 2,093,840 |
| 매출채권(장기포함) | 12,922,564 | 531,366 | 827,744 | 14,281,674 | 827,744 | 13,453,930 |
| 기타수취채권 | 2,062,214 | 125,426 | 5,842,625 | 8,030,265 | 5,842,625 | 2,187,640 |
| 장기금융상품 | 3,067,439 | - | - | 3,067,439 | - | 3,067,439 |
| 기타비유동수취채권 | 3,178,077 | - | 6,000 | 3,184,077 | 6,000 | 3,178,077 |
| 합 계 | 70,636,481 | 656,792 | 6,676,369 | 77,969,642 | 6,676,369 | 71,293,273 |
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된 금융상품 | 합 계 | 대손충당금 | 순 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 36,156,204 | - | - | 36,156,204 | - | 36,156,204 |
| 단기금융상품 | 536,590 | - | - | 536,590 | - | 536,590 |
| 매출채권(장기포함) | 20,493,308 | 911,368 | 215,117 | 21,619,793 | 223,917 | 21,395,876 |
| 기타수취채권 | 2,517,363 | 228,720 | 3,906,070 | 6,652,153 | 3,906,070 | 2,746,083 |
| 장기금융상품 | 1,597,888 | - | - | 1,597,888 | - | 1,597,888 |
| 기타비유동수취채권 | 5,075,100 | - | 906,000 | 5,981,100 | 906,000 | 5,075,100 |
| 합 계 | 66,376,453 | 1,140,088 | 5,027,187 | 72,543,728 | 5,035,987 | 67,507,741 |
2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합 계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(장기포함) | 12,922,564 | 3,298 | 709,533 | 489,900 | 156,379 | 14,281,674 | 827,744 |
| 기타수취채권 | 2,062,214 | - | 909,074 | 58,852 | 5,000,125 | 8,030,265 | 5,842,625 |
| 기타비유동수취채권 | 3,178,077 | - | - | - | 6,000 | 3,184,077 | 6,000 |
| 합 계 | 18,162,855 | 3,298 | 1,618,607 | 548,752 | 5,162,504 | 25,496,016 | 6,676,369 |
| <전기말> (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합 계 | 대손충당금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(장기포함) | 20,493,308 | 157,713 | 287,966 | 490,884 | 189,922 | 21,619,793 | 223,917 |
| 기타수취채권 | 2,517,363 | 3,640,723 | 10,384 | 21,887 | 461,796 | 6,652,153 | 3,906,070 |
| 기타비유동수취채권 | 5,075,100 | 900,000 | - | - | 6,000 | 5,981,100 | 906,000 |
| 합 계 | 28,085,771 | 4,698,436 | 298,350 | 512,771 | 657,718 | 34,253,046 | 5,035,987 |
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 매출채권 및 기타수취채권의 개별 장부가액과 동일합니다. 연결회사가 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
4) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비(환입) | 제 각 | 기타 증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 223,917 | 605,695 | (1,868) | - | 827,744 |
| 단기대여금 | 3,717,402 | 1,113,462 | - | 719,757 | 5,550,621 |
| 미수금 | 12,000 | 135,164 | - | - | 147,164 |
| 기타금융자산 | 176,668 | 36,000 | (67,127) | (701) | 144,840 |
| 장기대여금 | 900,000 | - | - | (900,000) | - |
| 장기미수금 | 6,000 | - | - | - | 6,000 |
| 합 계 | 5,035,987 | 1,890,321 | (68,995) | (180,944) | 6,676,369 |
| <전기> (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비(환입) | 제 각 | 기타 증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,354 | 211,270 | - | 2,293 | 223,917 |
| 장기매출채권 | 110 | - | - | (110) | - |
| 단기대여금 | 900,000 | 3,835,416 | - | (1,018,014) | 3,717,402 |
| 미수금 | 12,000 | 2,197 | (2,197) | - | 12,000 |
| 기타금융자산 | 124,176 | 53,016 | - | (524) | 176,668 |
| 장기대여금 | - | - | - | 900,000 | 900,000 |
| 장기미수금 | 6,000 | - | - | - | 6,000 |
| 합 계 | 1,052,640 | 4,101,899 | (2,197) | (116,355) | 5,035,987 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 연결회사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
당기(전기)말 현재 연결회사는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금 총액의 99.91%(88.80%) 수준의 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 보유하고 있습니다.
연결회사의 금융부채(금융보증부채는 제외)를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이내 상환부분 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 5년초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 15,070,524 | - | - | - | 15,070,524 |
| 단기차입금 | 40,214,677 | - | - | - | 40,214,677 |
| 미지급금 | 2,466,680 | 212,676 | - | - | 2,679,356 |
| 미지급비용 | 1,055,490 | - | - | - | 1,055,490 |
| 장기차입금 | 10,180,137 | 24,274,760 | 671,529 | - | 35,126,426 |
| 리스부채 | 883,050 | 379,898 | 22,867 | - | 1,285,815 |
| 임대보증금 | 2,015,000 | - | - | - | 2,015,000 |
| 합 계 | 71,885,558 | 24,867,334 | 694,396 | - | 97,447,288 |
(4) 자본위험관리
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 | 119,340,064 | 111,206,587 |
| 자 본 | 161,249,418 | 163,379,236 |
| 부 채 비 율 | 74.01% | 68.07% |
(5) 공정가치 추정1) 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
매출채권 및 기타의 금융자산의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
2) 당기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정: | ||||
| 수익증권 | - | 381,986 | - | 381,986 |
| 지분증권 | 259,189 | - | 16,799,167 | 17,058,356 |
| 기타포괄손익-공정가치측정: | ||||
| 지분증권 | 430,500 | - | - | 430,500 |
| 합 계 | 689,689 | 381,986 | 16,799,167 | 17,870,842 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 이 때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 유의적인 투입변수가 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
3) 공정가치의 측정방법 연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자
시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.
④ 비파생금융부채
기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 47,312,347 | (*) |
| 단기금융상품 | 2,093,840 | (*) |
| 매출채권 | 13,453,930 | (*) |
| 단기대여금 | 62,561 | (*) |
| 미수금 | 239,351 | (*) |
| 기타금융자산 | 64,689 | (*) |
| 유동성보증금 | 1,821,039 | (*) |
| 장기금융상품 | 3,067,439 | (*) |
| 장기대여금 | 343,608 | (*) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 430,500 | 430,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 17,440,342 | 17,440,342 |
| 보증금 | 2,834,469 | (*) |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 15,070,524 | (*) |
| 단기차입금 | 39,500,000 | (*) |
| 미지급금 | 2,466,680 | (*) |
| 미지급비용 | 1,055,490 | (*) |
| 금융보증채무 | 678 | (*) |
| 유동성장기부채 | 9,952,381 | (*) |
| 유동성리스부채 | 860,669 | (*) |
| 임대보증금 | 2,015,000 | (*) |
| 장기차입금 | 23,929,841 | (*) |
| 장기미지급금 | 212,676 | (*) |
| 장기리스부채 | 395,277 | (*) |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
| <전기말> (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 36,156,204 | (*) |
| 단기금융상품 | 536,590 | (*) |
| 매출채권 | 21,395,876 | (*) |
| 단기대여금 | 2,112,950 | (*) |
| 미수금 | 329,045 | (*) |
| 기타금융자산 | 79,235 | (*) |
| 유동성보증금 | 224,853 | (*) |
| 장기금융상품 | 1,597,888 | (*) |
| 장기대여금 | 363,250 | (*) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 572,500 | 572,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 14,042,435 | 14,042,435 |
| 보증금 | 4,711,850 | (*) |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 13,344,698 | (*) |
| 단기차입금 | 29,200,000 | (*) |
| 미지급금 | 2,953,603 | (*) |
| 미지급비용 | 1,074,598 | (*) |
| 금융보증채무 | 7 | (*) |
| 유동성장기부채 | 12,119,048 | (*) |
| 유동성리스부채 | 1,576,118 | (*) |
| 임대보증금 | 815,000 | (*) |
| 장기차입금 | 27,465,556 | (*) |
| 장기미지급금 | 191,717 | (*) |
| 장기리스부채 | 1,285,412 | (*) |
| 장기임대보증금 | 1,200,000 | (*) |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 스마트송도PFV | 9,655,662 | 3 | 순자산접근법 | 순자산가치 |
| 송우전자㈜ | 190,520 | 3 | 원가법(*) | 취득원가 |
| DEVIALET SA (FRANCE) | 6,854,428 | |||
| 전문건설공제조합 | 52,857 | |||
| 기계공업협동조합 | 300 | |||
| 대한설비건설공제조합 | 45,400 | |||
| 합 계 | 16,799,167 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.
| <전기말> (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 스마트송도PFV | 5,758,225 | 3 | 순자산접근법 | 순자산가치 |
| 송우전자㈜ | 190,520 | 3 | 원가법(*) | 취득원가 |
| DEVIALET SA (FRANCE) | 6,854,428 | |||
| 전문건설공제조합 | 52,857 | |||
| 기계공업협동조합 | 300 | |||
| 대한설비건설공제조합 | 45,400 | |||
| 합 계 | 12,901,730 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.
34. 우발채무와 주요약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사는 금융 거래 한도 약정을 맺고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.
| 원화단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한도액 | 실행액 | 파생상품거래 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 5,000,000 | - | USD 150,000 |
| 기업은행 | 3,410,000 | 410,000 | - |
| 신한은행 | 19,405,556 | 16,555,556 | - |
| 국민은행 | 7,500,000 | - | - |
| 하나은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
(2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 최종 재판결과는 예측할 수 없으나 연결회사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 소송내용 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무부존재확인 | (주)코레드 | (주)디아이엔바이로 | 100,000 | 1심진행중 |
| 청구이의 | (주)코레드 | (주)디아이엔바이로 | 330,000 | 1심진행중 |
| 청구이의 | 김남두 | (주)디아이엔바이로 | 330,000 | 1심진행중 |
| 약정금 | (주)디아이엔바이로 | (주)한국종합기술외 1 | 228,664 | 1심진행중 |
| 부당이득금 청구 | (주)디지털프론티어 | (주)신한은행 | 1,335,300 | 1차변론진행 |
| 채권가압류 | (주)디아이씨 | (주)코르테크 | 110,110 | 지급명령승소 |
35. 사업결합연결회사는 2차전지 비전검사장비 사업 확장을 위해 2022년 3월에 (주)프로텍코퍼레이션 지분 57.14%를 인수하였습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하였으며, 그 이전대가는 모두 현금으로 지급하였습니다.(1) 동 사업결합과 관련한 전기의 회계처리는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| Ⅰ. 이전대가 | 2,000,000 |
| Ⅱ. 식별가능한 순자산 | 2,210,756 |
| 현금및현금성자산 | 659,923 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 371,924 |
| 매출채권 및 기타채권 | 458,548 |
| 재고자산 | 57,197 |
| 유형자산 | 978,378 |
| 기타자산 | 23,026 |
| 매입채무 및 기타채무 | (218,321) |
| 이연법인세부채 | (104,554) |
| 기타부채 | (15,365) |
| Ⅲ. 비지배지분 | 947,467 |
| Ⅳ. 영업권 | 736,711 |
(2) (주)프로텍코퍼레이션 취득에 따른 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| Ⅰ. 이전대가 | 2,000,000 |
| Ⅱ. 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | |
| 현금및현금성자산 | 659,923 |
| Ⅲ. 종속기업 취득으로 인한 순현금 유출 | 1,340,077 |
(3) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)프로텍코퍼레이션의 매출 및 전기손실은 각각 995,089천원 및 684,175천원 입니다. 만일 (주)프로텍코퍼레이션이 전기 기초시점부터 연결되었다면, 연결손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 전기순이익은 각각 231,246,233천원 및 14,847,146천원 입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디아이2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
23111010--22--1516874136160176------20921942612883681,0181,199--260144--1,6081,77250683294041,1781,375--260144--1,8171,991
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.4월1전반감사계획수립, 회사의 이해 및 위험의 예비적 평가, 세부감사계획의 수립2023.6.26 ~ 28341내부회계관리제도 설계평가2023.8.2 ~ 8.4351반기검토2023.11.20 ~ 22351내부회계관리제도 운영평가 및 중간감사2024.2.13 ~ 16471기말입증감사2023.12.271경기도 화성공장, 서울 강남구 본사 등상품, 제품, 재공품, 원재료2023.12.271서울 강남구 본사 등현금및현금성자산, 유가증권 등OOO-22023.12월 / 2024년 3월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 08일감사인,감사비대면보고감사팀의 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22024년 03월 11일감사인,감사비대면보고감사인의 독립성, 후속사건, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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