Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 제이씨케미칼 주식회사 00260295 100000000000 300138 139407 439247 87 N N N Y A
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 5 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ..................................................... | 6 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 - 8 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 11 - 12 |
| 주 석 | ..................................................... | 13 - 96 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 97 - 98 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 제이씨케미칼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결 포괄손익계산서, 연결 자본변동표, 연결 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 연결 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
PALM PLANTATION 사업부문 현금창출단위의 손상평가 핵심감사사항으로 결정된 이유 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 PALM PLANTATION 사업부문 현금창출단위와 관련한 유무형자산(영업권 포함) 장부금액은 총 92,080 백만원으로, 이는 연결회사 연결재무제표 전체 자산의 31% 수준입니다. 연결회사는 사업결합으로 취득한 영업권이 포함된 현금창출단위에 대하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 자산손상의징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액을 상회하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결회사의 경영진은 PALM PLANTATION 사업부문 현금창출단위의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.상기 현금창출단위의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함됩니다. 우리는 경영진이 내린 판단과 추정의 불확실성 및 평가 대상 현금창출단위의 장부금액이 연결회사 연결재무제표에 유의적인 비중을 차지하고 있는 상황을 고려하여, PALM PLANTATION 사업부문 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 현금창출단위 손상평가 관련 연결회사 절차 및 내부통제를 이해하고 평가
- 경영진이 활용한 전문가의 적격성 및 객관성 평가- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
- 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교
- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이창현 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이씨케미칼 주식회사 대표이사 이 종 응, 이 윤 희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산시 울주군 온산읍 화산1길 70 |
| (전 화) | (052) 707-7700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제18기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제17기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 기 당기말 | 제 17 기 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 117,935,648,179 | 127,727,111,255 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 31,33 | 20,051,596,574 | 8,944,083,820 | ||
| 2. 단기금융상품 | 31,34 | 1,010,748,800 | 24,917,200 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 5,31,32 | 26,558,634,746 | 49,301,104,577 | ||
| 4. 재고자산 | 6 | 56,533,331,982 | 59,119,760,544 | ||
| 5. 기타금융자산 | 8,31,32 | 1,556,123,939 | 1,066,346,546 | ||
| 6. 기타유동자산 | 14 | 5,987,680,038 | 3,643,394,669 | ||
| 7. 생물자산 | 10 | 6,237,532,100 | 5,627,503,899 | ||
| II. 비유동자산 | 182,202,728,363 | 180,317,255,211 | |||
| 1. 장기금융상품 | 31,34 | 1,080,000,000 | 1,885,000,000 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,31,34 | 16,909,575,159 | 15,962,211,875 | ||
| 3. 관계기업및공동기업투자 | 9 | 283,329,569 | 80,762,843 | ||
| 4. 사용권자산 | 4,11,32 | 12,296,519,094 | 11,513,429,202 | ||
| 5. 유형자산 | 4,12 | 65,557,530,792 | 67,000,189,526 | ||
| 6. 생물자산 | 4,10 | 52,465,162,660 | 49,426,079,880 | ||
| 7. 무형자산 | 4,13 | 11,904,419,009 | 10,734,450,134 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 28 | 531,703,200 | 3,010,267,112 | ||
| 9. 기타금융자산 | 8,31,32 | 21,174,488,880 | 20,193,280,109 | ||
| 10. 순확정급여자산 | 19 | - | 511,584,530 | ||
| 자 산 총 계 | 300,138,376,542 | 308,044,366,466 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 109,003,587,448 | 126,794,806,000 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 15,31,32 | 13,371,761,643 | 18,359,140,328 | ||
| 2. 단기차입금 | 16,31,36 | 77,865,821,819 | 90,188,454,054 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 16,31,36 | 8,197,440,000 | 9,624,834,840 | ||
| 4. 기타금융부채 | 11,17,31,32 | 1,335,421,563 | 1,255,280,404 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 3,445,738,986 | 3,462,155,666 | |||
| 6. 기타유동부채 | 18,31 | 4,787,403,437 | 3,904,940,708 | ||
| II. 비유동부채 | 30,403,794,772 | 38,132,124,533 | |||
| 1. 장기차입금 | 16,31,36 | 20,355,642,038 | 27,369,447,054 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 19 | 1,572,978,789 | 1,045,083,108 | ||
| 3. 기타금융부채 | 11,17,31,32 | 6,903,385,337 | 7,324,425,683 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 18 | 93,123,356 | 114,771,255 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 28 | 1,478,665,252 | 2,278,397,433 | ||
| 부 채 총 계 | 139,407,382,220 | 164,926,930,533 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 164,816,989,130 | 147,480,840,497 | |||
| 1. 자본금 | 20 | 11,133,907,000 | 11,133,907,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 21 | 36,926,188,044 | 36,923,278,987 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 22 | 897,352,748 | (523,403,807) | ||
| 4. 이익잉여금 | 23 | 115,859,541,338 | 99,947,058,317 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | (4,085,994,808) | (4,363,404,564) | |||
| 자 본 총 계 | 160,730,994,322 | 143,117,435,933 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 300,138,376,542 | 308,044,366,466 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 기 당기 | 제 17 기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,24 | 439,247,116,474 | 511,666,317,990 | ||
| II. 매출원가 | 29,32 | 387,729,419,431 | 452,611,530,453 | ||
| III. 매출총이익 | 51,517,697,043 | 59,054,787,537 | |||
| 판매비와관리비 | 25,29,32 | 19,220,526,852 | 16,405,302,775 | ||
| IV. 영업이익 | 32,297,170,191 | 42,649,484,762 | |||
| 금융수익 | 27,31,32 | 1,536,522,608 | 719,563,382 | ||
| 금융비용 | 27,31,32 | 5,496,027,733 | 5,096,707,540 | ||
| 기타영업외수익 | 26,31 | 6,157,889,011 | 13,109,690,641 | ||
| 기타영업외비용 | 26,31 | 4,304,041,283 | 22,225,280,029 | ||
| 지분법손실 | 9 | (80,762,843) | (138,735,692) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 30,110,749,951 | 29,018,015,524 | |||
| 법인세비용 | 28 | 8,985,500,208 | 9,831,488,048 | ||
| VI. 연결당기순이익 | 21,125,249,743 | 19,186,527,476 | |||
| VII. 기타포괄손익 | (245,152,097) | (1,304,851,766) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (971,237,508) | (46,376,535) | |||
| (1) 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (1,228,732,007) | (71,987,435) | ||
| (2) 법인세효과 | 28 | 257,494,499 | 25,610,900 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 726,085,411 | (1,258,475,231) | |||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 7,22 | 947,363,284 | 295,291,137 | ||
| (2) 법인세효과 | 22,28 | (195,913,954) | (44,114,331) | ||
| (3) 해외사업장환산외환차이 | (25,363,919) | (1,509,652,037) | |||
| VIII. 연결당기총포괄손익 | 20,880,097,646 | 17,881,675,710 | |||
| IX. 연결당기순이익의 귀속 | 21,125,249,743 | 19,186,527,476 | |||
| 지배기업소유주지분 | 20,772,217,438 | 20,399,163,152 | |||
| 비지배지분 | 353,032,305 | (1,212,635,676) | |||
| X. 연결당기총포괄손익의 귀속 | 20,880,097,646 | 17,881,675,710 | |||
| 지배기업소유주지분 | 20,563,902,487 | 19,443,453,669 | |||
| 비지배지분 | 316,195,159 | (1,561,777,959) | |||
| XI. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익 | 30 | ||||
| 기본주당순손익 | 946 | 929 | |||
| 희석주당순손익 | 946 | 929 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업소유주지분 | 비지배주주지분 | 총 계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 해외사업장환산외환차이 | 지분법자본변동 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 2022.1.1(전기초자본) | 11,133,907,000 | 38,476,803,945 | 11,043,997 | (1,573,638,552) | 9,069,597 | 1,395,951,022 | (1,034,254,697) | - | 82,912,872,466 | (2,801,626,605) | 128,530,128,173 | |
| 1. 배당금의 지급 | 23 | - | - | - | - | - | - | - | - | (3,294,367,950) | - | (3,294,367,950) |
| 2. 총포괄손익 | ||||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 20,399,163,152 | (1,212,635,676) | 19,186,527,476 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19,23,28 | - | - | - | - | - | - | - | - | (70,609,351) | 24,232,816 | (46,376,535) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 7,22,28 | - | - | - | - | - | 251,176,806 | - | - | - | - | 251,176,806 |
| 해외사업장환산외환차이 | 22 | - | - | - | - | - | - | (1,136,276,938) | - | (373,375,099) | (1,509,652,037) | |
| Ⅱ. 2022.12.31(전기말자본) | 11,133,907,000 | 38,476,803,945 | 11,043,997 | (1,573,638,552) | 9,069,597 | 1,647,127,828 | (2,170,531,635) | - | 99,947,058,317 | (4,363,404,564) | 143,117,435,933 | |
| Ⅲ. 2023.1.1(당기초자본) | 11,133,907,000 | 38,476,803,945 | 11,043,997 | (1,573,638,552) | 9,069,597 | 1,647,127,828 | (2,170,531,635) | - | 99,947,058,317 | (4,363,404,564) | 143,117,435,933 | |
| 1. 배당금의 지급 | 23 | - | - | - | - | - | - | - | - | (3,513,992,480) | - | (3,513,992,480) |
| 2. 종속기업에 대한 소유지분 변동 | - | - | 2,909,057 | - | - | - | - | - | - | (3 8 ,785,403) | (35,876,346) | |
| 3. 총포괄손익 | ||||||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | 20,772,217,438 | 353,032,305 | 21,125,249,743 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 19,23,28 | - | - | - | - | - | - | - | - | (981,331,748) | 10,094,240 | (971,237,508) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 7,22,28 | - | - | - | - | - | 751,449,330 | - | - | - | - | 751,449,330 |
| 해외사업장환산외환차이 | 22 | - | - | - | - | - | - | 21,567,467 | - | (46,931,386) | (25,363,919) | |
| 지분법자본 변동 | - | - | - | - | - | - | - | 647,739,758 | - | - | 647,739,758 | |
| 지분법이익잉여금 변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | (364,410,189) | - | (364,410,189) | |
| Ⅳ. 2023.12.31(당기말자본) | 11,133,907,000 | 38,476,803,945 | 13, 953,054 | (1,573,638,552) | 9,069,597 | 2,398,577,158 | (2,148,964,168) | 647,739,758 | 115,859,541,338 | (4,085,994,808) | 160,730,994,322 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 기 당기 | 제 17 기 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 46,800,734,083 | 22,498,184,136 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름 | 33 | 60,074,048,143 | 40,543,967,554 | ||
| (1) 당기순이익 | 21,125,249,743 | 19,186,527,476 | |||
| (2) 조정사항 | 21,607,743,482 | 26,466,611,497 | |||
| 법인세비용 | 8,985,500,208 | 9,831,488,048 | |||
| 이자비용 | 5,480,654,387 | 4,885,817,347 | |||
| 외화환산손실 | 23,989,064 | 10,807,436,961 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 210,890,193 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 15,373,346 | - | |||
| 지분법평가손실 | 80,762,843 | 138,735,692 | |||
| 감가상각비 | 11,774,637,550 | 10,517,548,937 | |||
| 무형자산상각비 | 101,381,654 | 168,435,741 | |||
| 무형자산손상차손 | 34,442,990 | - | |||
| 기타대손상각비 | 200,000,000 | - | |||
| 지급수수료 | - | - | |||
| 퇴직급여 | 819,088,546 | 1,255,637,951 | |||
| 유형자산폐기손실 | 1,918,002 | 346,042,196 | |||
| 유형자산처분손실 | 1,000 | - | |||
| 기타비용 | 31,720,609 | 83,381,522 | |||
| 이자수익 | (1,536,522,602) | (719,563,387) | |||
| 외화환산이익 | (3,930,335,975) | (10,272,497,013) | |||
| 정부보조금수익 | (34,149,989) | (59,308,363) | |||
| 리스해지이익 | (7,899,459) | - | |||
| 무형자산손상차손환입 | - | (1,076,720) | |||
| 매출원가(열매평가이익) | (432,818,692) | (726,357,608) | |||
| (3) 운전자본의 변동 | 17,341,054,918 | (5,109,171,419) | |||
| 매출채권의 변동 | 23,068,431,245 | (12,694,111,694) | |||
| 미수금의 변동 | (162,180,672) | 163,813,963 | |||
| 재고자산의 변동 | 2,632,176,482 | 4,848,593,079 | |||
| 기타자산의 변동 | (1,015,461,019) | 1,954,917,843 | |||
| 매입채무의 변동 | (2,570,656,462) | 1,682,935,299 | |||
| 미지급금의 변동 | (2,131,980,796) | (1,106,788,298) | |||
| 기타부채의 변동 | (1,462,265,261) | 2,105,043,689 | |||
| 퇴직급여충당금의 변동 | (716,696,495) | (887,446,829) | |||
| 사외적립자산의 변동 | (300,312,104) | (1,176,128,471) | |||
| 2. 이자의 지급 | (8,356,027,321) | (5,893,146,937) | |||
| 3. 이자의 수취 | 1,584,154,619 | 641,278,579 | |||
| 4. 법인세의 납부 | (6,501,441,358) | (12,793,915,060) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,016,694,736) | 6,795,716,631 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 10,418,337,992 | 19,524,606,294 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 65,557,349 | 18,080,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 10,004,039,491 | 6,926,997 | |||
| 주임종단기채권의 감소 | 74,000,058 | 45,333,380 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 3,162,903 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 521,400,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 25,535,529 | 56,727,975 | |||
| 유형자산의 처분 | 19,205,565 | 1,231,083 | |||
| 임차보증금의 감소 | 230,000,000 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | - | 809,823,956 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (20,435,032,728) | (12,728,889,663) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 15,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 10,000,000,000 | - | |||
| 주임종단기채권의 증가 | 20,750,007 | 1,500,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 165,000,000 | 420,000,000 | |||
| 주임종장기채권의 증가 | 440,749,987 | 83,500,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 457,117,190 | 3,170,844,485 | |||
| 유형자산의 취득 | 5,225,967,422 | 5,455,207,743 | |||
| 무형자산의 취득 | 364,442,990 | 120,423,648 | |||
| 사용권자산의 취득 | 1,521,616,727 | 483,346,129 | |||
| 생물자산의 취득 | 1,902,358,405 | 2,184,243,702 | |||
| 임차보증금의 증가 | 322,030,000 | 809,823,956 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 33 | (25,878,640,680) | (33,296,070,763) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 134,816,333,867 | 176,718,127,798 | |||
| 단기차입금의 차입 | 134,816,333,867 | 176,718,127,798 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (160,694,974,547) | (210,014,198,561) | |||
| 단기차입금의 상환 | 147,753,498,116 | 198,609,600,555 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 8,474,824,840 | 7,599,883,600 | |||
| 배당금의 지급 | 3,513,992,480 | 3,294,367,950 | |||
| 리스료의 지급 | 952,659,111 | 510,346,456 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 10,905,398,667 | (4,002,169,996) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 8,944,083,820 | 13,200,565,053 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 202,114,087 | (254,311,237) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 20,051,596,574 | 8,944,083,820 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업 및 종속기업의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 제이씨케미칼 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2006년에 설립되어 바이오디젤의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본사는 울산광역시에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2011년에 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울석유 | 8,965,513 | 40.26% | 8,965,513 | 40.26 |
| 대륙금속 | 698,573 | 3.14% | 698,573 | 3.14 |
| 자기주식 | 305,361 | 1.37% | 305,361 | 1.37 |
| 우리사주조합 | 25,450 | 0.11% | 43,625 | 0.20 |
| 기타 | 12,272,917 | 55.12% | 12,254,742 | 55.03 |
| 합계 | 22,267,814 | 100.00% | 22,267,814 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업의 개요
1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이씨케미칼 주식회사 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | 특수목적기업 | 싱가포르 | 80 | 12월 |
| LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | 임업(팜오일) | 인도네시아 | 95 | 12월 |
| LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT SUKSES BINA ALAM | 임업(팜오일) | 인도네시아 | 100 | 12월 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이씨케미칼 주식회사 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | 특수목적기업 | 싱가포르 | 80 | 12월 |
| LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | 임업(팜오일) | 인도네시아 | 95 | 12월 |
| LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT SUKSES BINA ALAM | 임업(팜오일) | 인도네시아 | 95 | 12월 |
2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,220,498 | 16,001,590 | 1,306,601 |
| 비유동자산 | 84,418,279 | 94,786,476 | 4,394,805 |
| 자산계 | 85,638,777 | 110,788,066 | 5,701,406 |
| 유동부채 | 18,735,840 | 53,115,483 | 942,223 |
| 비유동부채 | 79,718,444 | 50,535,544 | 3,943,175 |
| 부채계 | 98,454,284 | 103,651,027 | 4,885,398 |
| 자본계 | (12,815,507) | 7,137,039 | 816,008 |
| 조정(주1) | - | 8,913,934 | - |
| 조정 후 자본계(주2) | (12,815,507) | 16,050,973 | 816,008 |
| (주1) | 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다. |
| (주2) | 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,287,308 | 13,049,285 | 998,049 |
| 비유동자산 | 82,778,108 | 94,345,433 | 4,487,764 |
| 자산계 | 84,065,416 | 107,394,718 | 5,485,813 |
| 유동부채 | 16,139,898 | 50,402,252 | 796,587 |
| 비유동부채 | 78,352,090 | 50,954,834 | 3,904,803 |
| 부채계 | 94,491,988 | 101,357,086 | 4,701,390 |
| 자본계 | (10,426,572) | 6,037,632 | 784,423 |
| 조정(주1) | - | 8,051,661 | - |
| 조정 후 자본계(주2) | (10,426,572) | 14,089,293 | 784,423 |
| (주1) | 사업결합시에 발생한 영업권 및 기타의무형자산에 의한 조정액입니다. |
| (주2) | 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 장부금액입니다. |
3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영 성과는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 64,877,121 | 1,847,253 |
| 영업이익(손실) | (270,203) | 3,990,410 | 57,128 |
| 당기순이익(손실) | (1,889,343) | 868,711 | 5,023 |
| 총포괄손익 | (2,388,936) | 1,099,406 | 31,586 |
| 조정(주1) | - | (79,078) | - |
| 조정 후 총포괄손익(주2) | (2,388,936) | 1,020,328 | 31,586 |
| (주1) | 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다. |
| (주2) | 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 61,799,151 | 2,415,586 |
| 영업이익(손실) | (245,876) | 6,295,944 | 834,599 |
| 당기순이익(손실) | (1,170,371) | (4,454,830) | 275,814 |
| 총포괄손익 | (3,014,344) | (4,344,880) | 247,749 |
| 조정(주1) | - | (131,380) | - |
| 조정 후 총포괄손익(주2) | (3,014,344) | (4,476,260) | 247,749 |
| (주1) | 사업결합시에 발생한 기타의무형자산의 상각비에 의한 조정액입니다. |
| (주2) | 지배기업의 연결재무제표상 인식되는 종속기업의 총포괄손익입니다. |
4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름정보는 아래와 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (231,895) | 7,071,549 | 76,713 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 169,703 | (5,999,180) | (67,572) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (550,360) | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (62,192) | 522,009 | 9,141 |
| 기초의 현금및현금성자산 | 152,923 | 2,415,218 | 6,268 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (28,155) | 67,815 | (15) |
| 기말의 현금및현금성자산 | 62,576 | 3,005,042 | 15,394 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD. | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (496,791) | 9,186,251 | 155,882 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 9,443,877 | 11,536,304 | (35,885) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (9,004,892) | (20,359,625) | (122,790) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (57,806) | 362,930 | (2,793) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 196,095 | 2,133,839 | 9,109 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 14,634 | (81,550) | (48) |
| 기말의 현금및현금성자산 | 152,923 | 2,415,219 | 6,268 |
연결실체간의 내부거래 조정액은 반영되지 아니한 종속기업의 현금흐름 정보입니다.
5) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 20% | 24% | 20%(주1) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (393,015) | 698,965 | 47,082 | 353,032 |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (492,934) | 754,332 | 54,797 | 316,195 |
| (주1) | 당기 중 PT SUKSES BINA ALAM에 대한 지분 5%를 비지배주주로부터 추가 취득 하였습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | LINKED HOLDINGS PTE. LTD | PT NIAGAMAS GEMILANG | PT SUKSES BINA ALAM | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 20% | 24% | 24% | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | (259,036) | (1,021,989) | 68,390 | (1,212,635) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | (627,831) | (995,601) | 61,654 | (1,561,778) |
비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
제이씨케미칼 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| · | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형 |
| · | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| · | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 당기말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며,부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 당기말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채책' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화로의 환산
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 10~40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 5~20년 |
| 차 량 운 반 구 | 3~5년 |
| 비품 및 연구용자산 | 5~8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
연결실체 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 생물자산
생물자산은 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 생산용식물에 해당하는 생물자산의 경우 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.생물자산은 식재 후 4년차부터 미성숙생물자산에서 성숙생물자산으로 대체되어 20년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
생산용식물을 제외한 생물자산이나 수확물의 활성거래시장이 존재하는 경우에는 그 시장에서 공시되는 가격이 그 자산의 공정가치를 산정하는 적절한 기준이 되며, 다른활성거래시장에도 접근할 수 있는 경우에는 가장 적절한 공시가격을 사용합니다. 활성거래시장이 존재하지 아니하는 경우에는, 가능할 경우 가장 최근의 시장 거래가격이나 차이를 반영하여 조정된 유사한 자산의 시장가격, 단위로 표시되는 자산의 가치와 같이 부문별로 기준이 되는 가격 중 하나 이상을 사용하여 공정가치를 산정합니 다.
2.12 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
| 기타의 무형자산 | 60년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 연결실체의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 바이오연료 판매 |
| - | 팜오일 판매 |
연결실체는 바이오디젤 및 바이오중유, 팜오일 등을 제조하여 판매하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식합니다. 제품이 고객에게 인도되거나 특정한 위치에 선적되고 진부화와 손실위험이 이전되어 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 한 시점에 수익을 인식합니다.
2.21 리스
(1) 리스이용자
연결실체는 토지, 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 토지는 40년, 그 외에는 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| · | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| · | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| · | 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| · | 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| · | 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| · | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영 |
| · | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| · | 리스부채의 최초 측정금액 |
| · | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| · | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| · | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) CGU 손상검사 - Palm Plant 부문연결실체의 인도네시아 Palm Plantation 사업부문 현금창출단위와 관련한 유무형자산(영업권 포함) 장부금액은 총 92,080백만원으로, 이는 연결회사 연결재무제표 전체 자산의 31% 수준입니다. 현재 Palm Plantation은 초기 농장 조성 투자단계를 지나 생산이 본격화되면서 2020년부터 본격적인 영업이익이 창출되고 있습니다. 사업의 영업이익 창출에서 핵심적인 요소는 안정적인 Palm 생산 확대와 함께 주력 제품인 CPO 판매가격입니다. 2019년 중 CPO 가격의 하락이 있었지만 인도네시아 시장의 바이오디젤 의무혼합비율 상승 영향 등으로 2020년부터 가격이 상승하여 당기에도 상승된 가격을 유지하고 있으나, 향후 예상하지 못한 변수로 CPO 가격이 일시적으로 변동될 경우 관련하여 차기연도의 실적이 변동될 수 있습니다.
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
토지, 건물 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호를 따르고 있으며, 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 바이오연료 | 바이오디젤, 바이오중유의 제조 및 판매업 |
| Palm Plantation | FFB 생산 및 CPO, PK 가공/판매 |
(2) 부문별 수익 및 성과
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 영업이익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이오연료 | 374,369,996 | 449,867,167 | 28,158,209 | 35,484,912 |
| Palm Plantation | 64,877,120 | 61,799,151 | 4,138,961 | 7,164,573 |
| 합계 | 439,247,116 | 511,666,318 | 32,297,170 | 42,649,485 |
상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 영업이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.
(3) 부문별 자산과 부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이오연료 | 166,660,749 | 165,750,043 | 95,791,947 | 123,020,388 |
| Palm Plantation | 97,366,731 | 101,162,802 | 43,616,254 | 41,906,543 |
| 부문 총계 | 264,027,480 | 266,912,845 | 139,408,201 | 164,926,931 |
| 미배분자산/부채 | 36,110,897 | 41,131,522 | - | - |
| 총자산/부채 | 300,138,377 | 308,044,367 | 139,408,201 | 164,926,931 |
상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로 각 부문을 관리하며 투자자산은 배분하지 아니합니다.
(4) 기타부문정보
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 감가상각비(주1) | 비유동자산의 취득(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 바이오연료 | 5,624,266 | 5,133,931 | 3,914,488 | 4,812,973 |
| Palm Plantation | 6,251,753 | 5,552,054 | 5,628,841 | 5,951,368 |
| 합 계 | 11,876,019 | 10,685,985 | 9,543,329 | 10,764,341 |
| (주1) | 상기 금액은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다. |
(5) 연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 인도네시아]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외부고객으로부터의 수익 | 비유동자산(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대한민국 | 368,338,717 | 448,666,642 | 50,143,596 | 52,221,295 |
| 인도네시아 | 64,877,121 | 61,799,151 | 92,080,036 | 86,452,854 |
| 아시아 | 1,803,671 | - | - | - |
| 유럽 | 4,227,607 | 1,200,525 | - | - |
| 소계 | 439,247,116 | 511,666,318 | 142,223,632 | 138,674,149 |
| 연결조정 | - | - | - | - |
| 합계 | 439,247,116 | 511,666,318 | 142,223,632 | 138,674,149 |
| (주1) | 비유동자산은 유형자산, 생물자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액 입니다. |
(6) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| "가"사(社) | 126,340,516 | 164,813,613 |
| "나"사(社) | 101,772,204 | 126,992,202 |
| "다"사(社) | 68,926,774 | 67,316,801 |
| "라"사(社) | 54,620,912 | 63,051,519 |
| "마"사(社) (주1) | - | 53,979,994 |
| 합계 | 351,660,406 | 476,154,129 |
(주1) 당기에 연결실체 매출액의 10% 미만을 차지하여 당기금액은 공시하지 않았습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,736,457 | 48,759,774 |
| 미수금 | 822,178 | 541,331 |
| 합계 | 26,558,635 | 49,301,105 |
연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.
6. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 15,319,377 | - | 15,319,377 | 15,262,170 | - | 15,262,170 |
| 원재료 | 38,197,820 | - | 38,197,820 | 40,369,061 | - | 40,369,061 |
| 부재료 | 377,081 | - | 377,081 | 528,665 | - | 528,665 |
| 미착품 | 1,933,038 | - | 1,933,038 | 1,919,144 | - | 1,919,144 |
| 재공품 | 706,016 | - | 706,016 | 1,040,721 | - | 1,040,721 |
| 합계 | 56,533,332 | - | 56,533,332 | 59,119,761 | - | 59,119,761 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 387,729,419천원(전기: 452,611,530천원)입니다.
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품 | ||
| 물가채(주1) | 16,909,575 | 15,962,212 |
| 합계 | 16,909,575 | 15,962,212 |
| (주1) | 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근 저당 설정 및 연결실체의 신한은행 차입금에 대한 담보로 당기말 현재 13,977,769천원(전기말: 15,962,212천원)인 물가채를 담보로 제공하였습니다(주석16,28, 31 ,32 참고). |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,962,212 | 15,670,084 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 947,363 | 295,291 |
| 처분 | - | (3,163) |
| 기말금액 | 16,909,575 | 15,962,212 |
8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 측정된 금융자산 | ||||
| 대여금 (주1) | 1,451,391 | 19,919,914 | 932,416 | 19,366,568 |
| 주임종 채권 | 104,733 | 603,137 | 53,000 | 267,370 |
| 보증금 | - | 651,438 | - | 559,342 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 80,931 | - |
| 합계 | 1,556,124 | 21,174,489 | 1,066,347 | 20,193,280 |
| (주1) | 연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 A, ㈜이지그린 B 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조). 또한 연결실체는 대여금 200백만원에 대해서 달곰이㈜의 유형자산에 담보를 설정하고 있고, 달곰이㈜의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. |
9. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 법인설립 및 영업소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| 공동기업 | 주식회사 이지그린 A (주1) | 대한민국 | 회수유 정제 및 판매업 | 12월 |
| 관계기업 | 주식회사 이지그린 B | 대한민국 | 회수유 정제 및 판매업 | 12월 |
| (주1) | 지분율이 50% 미만이나, 주주간 약정에 따라 관련 활동을 지시할 권한을 가진이사회를 단독으로 지배할 수 없음에 따라 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 공동기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 주식회사 이지그린 A | 45 | 52,854 | 45 | - |
| 관계기업 | 주식회사 이지그린 B | 40 | 230,475 | 40 | 80,763 |
| 합계 | 283,329 | 80,763 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무상태 및 경영성과는다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 주식회사 이지그린 A | 7,030,881 | 6,913,428 | 117,453 | 20,345,445 | (114,761) |
| 관계기업 | 주식회사 이지그린 B | 5,366,387 | 4,790,198 | 576,189 | 7,332,167 | (352,143) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 주식회사 이지그린 A | 5,903,752 | 6,421,169 | (517,417) | 18,858,615 | (560,188) |
| 관계기업 | 주식회사 이지그린 B | 4,905,902 | 4,703,995 | 201,907 | 3,569,272 | (298,112) |
(4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 지분법이익잉여금 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 이지그린 A (주1) | - | - | - | 357,280 | (304,426) | 52,854 |
| 주식회사 이지그린 B | 80,763 | - | (80,763) | 290,460 | (59,985) | 230,475 |
| 합계 | 80,763 | - | (80,763) | 647,740 | (364,411) | 283,329 |
| (주1) | ㈜이지그린 A는 전기에 지분법이 중지되어 발생한 누적미반영손실금액을 당기 이익잉여금에 반영하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은없습니다(전기말: 232,838천원). |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손실 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 이지그린 A | 19,499 | - | (19,499) | - |
| 주식회사 이지그린 B | 200,000 | - | (119,237) | 80,763 |
| 합계 | 219,499 | - | (138,736) | 80,763 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 주식회사 이지그린 A | 주식회사 이지그린 B |
| --- | --- | --- |
| 자본 | 117,453 | 576,189 |
| 지분율(%) | 45.0% | 40.0% |
| 순자산지분해당액 | 52,854 | 230,475 |
| 투자차액 | - | - |
| 관계기업 장부금액 | 52,854 | 230,475 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 주식회사 이지그린 A | 주식회사 이지그린 B |
| --- | --- | --- |
| 자본 | (517,417) | 201,907 |
| 지분율(%) | 45.0% | 40.0% |
| 순자산지분해당액 | - | 80,763 |
| 투자차액 | - | - |
| 관계기업 장부금액 | - | 80,763 |
10. 생물자산(1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소비용생물자산 | ||||
| 팜나무열매(주1) | 6,237,532 | - | 5,627,504 | - |
| 생산용생물자산 | ||||
| 성숙생물자산 | - | 49,824,424 | - | 45,753,518 |
| 미성숙생물자산 | - | 2,640,739 | - | 3,672,562 |
| 소계 | - | 52,465,163 | - | 49,426,080 |
| 합계 | 6,237,532 | 52,465,163 | 5,627,504 | 49,426,080 |
| (주1) | 당기 및 전기에 팜나무열매에 대한 평가이익 432,819천원 및 726,358천원이 매출원가에서 조정되었습니다. |
연결실체는 Palm Plantation을 보유하고 있으며, 팜오일 나무를 조림하고 있습니다. 조림지역은 인도네시아 Kalimantan Timur, Kutai Kartanegara Regency에 소재하고있습니다. 연결실체의 생물자산은 소비용식물 및 생산용식물로 구분되며, 생산용식물은 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에서 규정된 바에 따라 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'을 적용하여 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 또한, 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산인 팜나무열매의 경우 생산이 되는 성숙 식재면적을 기초로 하였습니다. 열매 수확 예상량은 농장의 과거 실제 수확량 평균을 기초로 추정하였으며, 열매가격에 대한 추정은 인도네시아어 팜 오일 회의(IPOC) 에서 세계은행에 의해 추정된 CPO, PKO의 RBD PO CIF 로테르담 가격전망을 근거로, 운송비,인플레이션, FFB 생산비용 등을 고려하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 감가상각 | 대체 | 기타(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성숙생물자산 | 45,753,518 | - | (3,253,461) | 3,208,141 | 4,116,226 | 49,824,424 |
| 미성숙생물자산 | 3,672,562 | 1,902,358 | - | (3,208,141) | 273,960 | 2,640,739 |
| 합계 | 49,426,080 | 1,902,358 | (3,253,461) | - | 4,390,186 | 52,465,163 |
| (주1) | 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 감가상각 | 대체 | 기타(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성숙생물자산 | 39,964,655 | - | (3,146,090) | 11,308,054 | (2,373,101) | 45,753,518 |
| 미성숙생물자산 | 11,837,359 | 2,184,244 | - | (11,308,054) | 959,013 | 3,672,562 |
| 합계 | 51,802,014 | 2,184,244 | (3,146,090) | - | (1,414,088) | 49,426,080 |
| (주1) | 기타증감은 환율 변동 등에 따른 차이 입니다. |
11. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 12,871,137 | 489,625 | 792,983 | 1,115,085 | 15,268,830 |
| 감가상각누계액 | (1,770,808) | (163,208) | (594,737) | (443,557) | (2,972,310) |
| 장부금액 | 11,100,329 | 326,417 | 198,246 | 671,528 | 12,296,520 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 11,425,946 | 196,712 | 792,983 | 860,798 | 13,276,439 |
| 감가상각누계액 | (1,272,872) | (24,589) | (198,246) | (267,303) | (1,763,010) |
| 장부금액 | 10,153,074 | 172,123 | 594,737 | 593,495 | 11,513,429 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,153,074 | 172,123 | 594,737 | 593,495 | 11,513,429 |
| 신규 | 1,521,617 | 489,626 | - | 458,219 | 2,469,462 |
| 종료 | (168,919) | (139,338) | - | (23,303) | (331,560) |
| 감가상각비 | (497,936) | (195,994) | (396,491) | (356,883) | (1,447,304) |
| 기타(주1) | 92,493 | - | - | - | 92,493 |
| 기말금액 | 11,100,329 | 326,417 | 198,246 | 671,528 | 12,296,520 |
| (주1) | 리스 변경 및 환율 변동 등으로 인해 사용권자산이 변동한 내역입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,727,527 | 76,046 | - | 118,587 | 9,922,160 |
| 증가 | 844,400 | 196,712 | 792,983 | 686,531 | 2,520,626 |
| 감가상각 | (291,971) | (100,635) | (198,246) | (211,623) | (802,475) |
| 기타(주1) | (126,882) | - | - | - | (126,882) |
| 기말금액 | 10,153,074 | 172,123 | 594,737 | 593,495 | 11,513,429 |
| (주1) | 기타는 환율 변동 등에 따른 차이입니다. |
연결실체는 토지와 건물, 구축물 차량운반구를 리스하였습니다. 토지는 울산신항공장부지 및 경작권(HGU) 리스로 리스기간은 각각 40년 및 60년(전기말: 40년 및 60년)이며, 건물, 구축물 및 차량운반구의 평균리스기간은 3년(전기말: 3년)입니다. 당기 중 추가 된 사용권자산의 장부금액은 2,469,462천원(전기: 2,520,626천원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,447,304 | 802,475 |
| 리스부채 이자비용 | 511,204 | 461,739 |
| 단기리스 관련 비용 | 48,864 | 39,312 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 36,859 | 27,537 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,549,586천원 및 1,038,934천원입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 1,335,422 | 1,255,280 |
| 비유동부채 | 6,903,385 | 7,324,426 |
| 합계 | 8,238,807 | 8,579,706 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 표는 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 약정상 지급시기에 근거하여 작성되었습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,371,837 | 1,292,415 |
| 1년 초과 5년 이내 | 2,408,775 | 2,683,179 |
| 5년 초과 | 13,957,597 | 14,776,250 |
| 합계 | 17,738,209 | 18,751,844 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,435,311 | - | - | 1,435,311 | 1,435,311 | - | - | 1,435,311 |
| 건물 | 20,838,631 | (5,909,819) | (297,199) | 14,631,613 | 20,219,130 | (4,838,882) | (305,411) | 15,074,837 |
| 구축물 | 26,379,878 | (9,309,664) | (1,156,616) | 15,913,598 | 26,208,668 | (7,877,008) | (1,228,055) | 17,103,605 |
| 기계장치 | 63,060,253 | (32,090,032) | (1,174,730) | 29,795,491 | 60,451,702 | (27,759,208) | (1,361,908) | 31,330,586 |
| 차량운반구 | 1,989,104 | (927,214) | - | 1,061,890 | 1,771,596 | (984,615) | - | 786,981 |
| 비품 | 4,565,782 | (2,576,822) | - | 1,988,960 | 2,829,426 | (2,069,594) | - | 759,832 |
| 연구용자산 | 1,253,610 | (1,018,279) | - | 235,331 | 1,232,652 | (857,127) | - | 375,525 |
| 건설중인자산 | 495,337 | - | - | 495,337 | 133,513 | - | - | 133,513 |
| 합계 | 120,017,906 | (51,831,830) | (2,628,545) | 65,557,531 | 114,281,998 | (44,386,434) | (2,895,374) | 67,000,190 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 대체 | 감가상각 | 폐기 | 처분 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,435,311 | - | - | - | - | - | - | 1,435,311 |
| 건물 | 15,074,837 | - | 174,361 | (959,816) | - | - | 342,231 | 14,631,613 |
| 구축물 | 17,103,605 | 41,993 | 81,596 | (1,346,694) | - | - | 33,098 | 15,913,598 |
| 기계장치 | 31,330,586 | 2,000,266 | - | (3,983,245) | - | - | 447,884 | 29,795,491 |
| 차량운반구 | 786,981 | 433,682 | - | (158,691) | - | (19,206) | 19,124 | 1,061,890 |
| 비품 | 759,832 | 1,675,214 | 12,507 | (464,274) | (1,919) | - | 7,600 | 1,988,960 |
| 연구용자산 | 375,525 | 20,958 | - | (161,152) | - | - | - | 235,331 |
| 건설중인자산 | 133,513 | 634,954 | (268,464) | - | - | - | (4,666) | 495,337 |
| 합계 | 67,000,190 | 4,807,067 | - | (7,073,872) | (1,919) | (19,206) | 845,271 | 65,557,531 |
| (주1) | 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득액 | 대체(주2) | 감가상각 | 폐기 | 처분 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,435,311 | - | - | - | - | - | - | 1,435,311 |
| 건물 | 16,138,230 | - | 307,559 | (953,866) | (172,477) | - | (244,609) | 15,074,837 |
| 구축물 | 18,334,677 | 3,168 | 91,955 | (1,302,354) | - | - | (23,841) | 17,103,605 |
| 기계장`치 | 27,111,007 | 711,998 | 7,936,317 | (3,663,174) | (172,287) | - | (593,275) | 31,330,586 |
| 차량운반구 | 405,480 | 541,787 | - | (120,695) | - | - | (39,591) | 786,981 |
| 비품 | 532,125 | 608,515 | 14,947 | (369,138) | (1,278) | (1,231) | (24,108) | 759,832 |
| 연구용자산 | 379,654 | 89,000 | 66,628 | (159,757) | - | - | - | 375,525 |
| 건설중인자산 | 4,417,094 | 3,984,579 | (8,463,986) | - | - | - | 195,826 | 133,513 |
| 합계 | 68,753,578 | 5,939,047 | (46,580) | (6,568,984) | (346,042) | (1,231) | (729,598) | 67,000,190 |
| (주1) | 기타증감은 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. |
| (주2) | 소모품비, 수선비로 대체된 금액은 46,580천원입니다. |
(3) 당기말 현재 장부금액이 38,631,056천원(전기말: 41,090,628천원)인 당사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치에 대해서는 산업은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 24,800,000천원), 대구은행 시설자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 13,800,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고).
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권(주1) | 10,420 | (10,420) | - | - | 10,420 | (10,420) | - |
| 회원권 | 2,120,836 | - | (34,443) | 2,086,393 | 1,756,393 | - | 1,756,393 |
| 영업권(주2) | 4,850,297 | - | - | 4,850,297 | 4,767,163 | - | 4,767,163 |
| 기타의무형자산 | 6,753,469 | (1,785,740) | - | 4,967,729 | 5,895,251 | (1,684,357) | 4,210,894 |
| 합계 | 13,735,022 | (1,796,160) | (34,443) | 11,904,419 | 12,429,227 | (1,694,777) | 10,734,450 |
| (주1) | 당기말과 전기말 현재 연결실체의 산업재산권에 대해서 산업은행 운영자금 차입을 위한 근저당(채권최고액 480,000천원)이 설정되어 있습니다(주석 16 참고). |
| (주2) | 영업권의 취득원가는 USD3,761,670이며, 환율 변동에 의해 원화 취득원가가 변동하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 손상 | 상 각 | 기타(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,756,393 | 364,443 | (34,443) | - | - | 2,086,393 |
| 영업권 | 4,767,163 | - | - | 83,134 | 4,850,297 | |
| 기타의무형자산 | 4,210,894 | - | (101,382) | 858,217 | 4,967,729 | |
| 합 계 | 10,734,450 | 364,443 | (34,443) | (101,382) | 941,351 | 11,904,419 |
| (주1) | 기타는 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 손상차손환입 | 상 각 | 기타(주1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,634,892 | 120,424 | 1,077 | - | - | 1,756,393 |
| 영업권 | 4,459,459 | - | - | - | 307,704 | 4,767,163 |
| 기타의무형자산 | 4,379,330 | - | - | (168,436) | - | 4,210,894 |
| 합 계 | 10,473,681 | 120,424 | 1,077 | (168,436) | 307,704 | 10,734,450 |
| (주1) | 기타는 환율 변동 등으로 인한 증감입니다. |
연결실체는 무형자산상각비를 모두 판매비와관리비로 반영하였습니다.
연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 시 Palm Plantation 사업부문 창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며,사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.
당기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위집단의 사용가치 계산에 사용된주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | Palm Plantation 사업부문 CGU |
|---|---|
| 영업이익률 | 10.7% ~ 19.4% |
| 매출성장률 | -5.5% ~ 23.8% |
| 영구성장률 | 0.00% |
| 할인율 | 10.56% |
평가일의 현금창출단위집단의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다. 회수가능가액 추정 시, 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 697 백만원 감소하며, 0.5% 높은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 766 백만원 증가합니다.추정에 사용된 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높다면 회수가능가액은 8,614 백만원 감소하며, 1% 낮다면 회수가능가액은 10,056 백만원 증가합니다.
14. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 5,617,007 | 3,302,551 |
| 선급비용 | 337,821 | 340,844 |
| 부가세대급금 | 32,852 | - |
| 합계 | 5,987,680 | 3,643,395 |
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,062,326 | 9,568,765 |
| 미지급금 | 6,309,436 | 8,790,375 |
| 합계 | 13,371,762 | 18,359,140 |
16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 77,865,822 | - | 90,188,454 | - |
| 장기차입금 | 8,197,440 | 20,355,642 | 9,624,835 | 27,369,447 |
| 합계 | 86,063,262 | 20,355,642 | 99,813,289 | 27,369,447 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용장개설 (주1) | 경남은행 | - | - | 3,991,883 |
| 농협은행 | - | - | 2,913,052 | |
| 부산은행 | - | - | 1,240,605 | |
| 산업은행 | - | - | 10,355,139 | |
| 기업은행 | 5.78 | 5,251,024 | - | |
| 신한은행 | 6.13 | 4,635,307 | - | |
| 신용장개설 | 농협은행 | - | - | 6,650,098 |
| 국민은행 | - | - | 6,796,977 | |
| 일반차입금(주1) | 농협은행 | - | - | 5,000,000 |
| 농협은행 | - | - | 1,000,000 | |
| 산업은행 | 4.85 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 산업은행(주2) | 4.86 | 400,000 | 400,000 | |
| 신한은행 | 4.95 | 5,000,000 | - | |
| 일반차입금 | 수출입은행 | 4.54 | 5,500,000 | 5,500,000 |
| 우리은행 | 5.36 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 농협은행 | 5.96 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 신한은행(주3) | 6.98~7.32 | 11,730,919 | 11,906,902 | |
| 산업은행 | 7.03 | 12,891,120 | 12,666,918 | |
| 수출입은행 | 7.15 | 4,511,892 | 4,433,421 | |
| KB Bukopin | 6.93 | 6,445,560 | 6,333,459 | |
| 농협은행 | 5.02 | 10,000,000 | - | |
| 산업은행 | 3.23 | 500,000 | - | |
| 합 계 | 77,865,822 | 90,188,454 |
| (주1) | 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참고). |
| (주2) | 산업은행에 연결실체의 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참고). |
| (주3) | 신한은행에 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 34, 36 참고). |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반차입금 | 산림조합중앙회(주1) | 1.50 | 1,503,000 | 4,343,660 |
| 산업은행(주2) | 2.21 | 6,611,080 | 7,555,520 | |
| 산업은행(주2) | 2.89 ~ 5.60 | 7,475,000 | 9,775,000 | |
| 대구은행(주2) | 5.36 | 7,475,000 | 9,775,000 | |
| 산업은행(주3) | - | - | 89,725 | |
| 국민은행(주3) | 5.84 | 5,500,000 | 5,500,000 | |
| 합계 | 28,564,080 | 37,038,905 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (8,197,440) | (9,624,835) | ||
| 차감: 현재가치할인차금 | (10,998) | (44,623) | ||
| 차감 계 | 20,355,642 | 27,369,447 |
| (주1) | 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 34, 36 참고). |
| (주2) | 산업은행 및 대구은행에 연결실체의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 32 참고). |
| (주3) | 지배기업이 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참고). |
17. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,335,422 | 6,903,385 | 1,255,280 | 7,324,426 |
18. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 315,157 | - | 298,207 | - |
| 선수금 | 2,181,796 | - | 92,133 | - |
| 미지급비용 | 2,284,043 | - | 1,664,421 | - |
| 선수수익 | 6,407 | - | 4,575 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 82,124 | - | 70,148 |
| 이연수익(주1) | - | 10,999 | - | 44,623 |
| 부가세예수금 | - | - | 1,845,605 | - |
| 합계 | 4,787,403 | 93,123 | 3,904,941 | 114,771 |
| (주1) | 정부차입금(산림조합중앙회 차입금) 저리 차입으로 인한 효익을 차입기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있으며, 미경과분을 이연하여 부채로 계상하고 있습니다. |
19. 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도 및 퇴직금 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 국민은행 등에 의하여 수행되었습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.32 ~ 6.75 | 5.19 ~ 7.30 |
| 기대임금상승률 | 5.00 ~ 5.32 | 4.56 ~ 6.00 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 8,427,459 | 6,801,676 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,854,480) | (6,268,178) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 1,572,979 | 533,498 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,801,676 | (6,268,178) | 533,498 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 820,416 | - | 820,416 |
| 이자비용(이자수익) | 177,172 | (320,376) | (143,204) |
| 신입전입효과 | 141,876 | - | 141,876 |
| 소계(주1) | 1,139,464 | (320,376) | 819,088 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 61,222 | 61,222 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 494,657 | - | 494,657 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 681,523 | - | 681,523 |
| 소계 | 1,176,180 | 61,222 | 1,237,402 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,345,000) | (1,345,000) |
| 지급액 | (716,697) | 1,044,688 | 327,991 |
| 관계사전입 효과 | 26,836 | (26,836) | - |
| 환율변동 효과 | - | - | - |
| 기말금액 | 8,427,459 | (6,854,480) | 1,572,979 |
| (주1) | 퇴직급여 중 90,260천원이 생물자산의 원가에 포함되어, 728,827천원의 퇴직급여가 비용으로 인식되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,420,358 | (5,017,927) | 1,402,431 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,167,000 | - | 1,167,000 |
| 과거근무원가 | 72,711 | - | 72,711 |
| 이자비용(이자수익) | 120,753 | (132,446) | (11,693) |
| 신입전입효과 | 27,620 | - | 27,620 |
| 소계(주1) | 1,388,084 | (132,446) | 1,255,638 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 58,323 | 58,323 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (569,102) | - | (569,102) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 582,766 | - | 582,766 |
| 소계 | 13,664 | 58,323 | 71,987 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,300,000) | (1,300,000) |
| 지급액 | (947,076) | 123,872 | (823,204) |
| 환율변동 효과 | (73,354) | - | (73,354) |
| 기말금액 | 6,801,676 | (6,268,178) | 533,498 |
| (주1) | 퇴직급여 중 132,983천원이 생물자산의 원가에 포함되어, 1,122,655천원의 퇴직급여가 비용으로 인식되었습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 정기예금으로 구성되어 있으며 사외적립자산의 실제 수익은 259,154천원(전기: 74,123천원)입니다.
(5) 당기 및 전기 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (447,914) | 638,471 |
| 임금상승률의 변동 | 632,294 | (511,892) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (275,897) | 321,673 |
| 임금상승률의 변동 | 323,924 | (282,806) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
20. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 22,267,814 | 22,267,814 |
| 보통주 자본금 | 11,133,907 | 11,133,907 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.
21. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 38,476,803 | 38,476,803 |
| 기타자본잉여금 | 13,953 | 11,044 |
| 자기주식 | (1,573,639) | (1,573,639) |
| 자기주식처분이익 | 9,071 | 9,071 |
| 합계 | 36,926,188 | 36,923,279 |
22. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 2,398,577 | 1,647,128 |
| 해외사업장환산외환차이 | (2,148,964) | (2,170,532) |
| 지분법자본변동 | 647,740 | - |
| 합계 | 897,353 | (523,404) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (523,404) | 361,696 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 947,363 | 295,291 |
| 법인세효과 | (195,914) | (44,114) |
| 해외사업장환산외환차이 | 21,568 | (1,136,277) |
| 지분법자본변동 | 647,740 | - |
| 기말 | 897,353 | (523,404) |
23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 1,884,050 | 1,532,651 |
| 미처분이익잉여금 | 113,975,491 | 98,414,407 |
| 합계 | 115,859,541 | 99,947,058 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 99,947,058 | 82,912,872 |
| 지배기업소유주 당기순이익 | 20,772,217 | 20,399,163 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (981,332) | (70,609) |
| 배당금지급 | (3,513,992) | (3,294,368) |
| 지분법이익잉여금 변동 | (364,410) | - |
| 기말금액 | 115,859,541 | 99,947,058 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 22,267,814주 | 305,361주 | 21,962,453주 | 160원 | 3,513,992 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 22,267,814주 | 305,361주 | 21,962,453주 | 150원 | 3,294,368 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요제품 | ||
| 바이오연료 등의 판매 | 368,963,537 | 431,579,199 |
| 팜오일 등의 판매 | 64,877,121 | 61,799,151 |
| 부산물 등의 판매 | 5,406,458 | 18,287,968 |
| 합계 | 439,247,116 | 511,666,318 |
| 지리적시장 | ||
| 국내 | 368,338,718 | 448,666,642 |
| 아시아 | 66,680,791 | 61,799,151 |
| 유럽 | 4,227,607 | 1,200,525 |
| 합계 | 439,247,116 | 511,666,318 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에서 인식 | 439,247,116 | 511,666,318 |
(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | ||
| 선수금 | 2,181,796 | 92,133 |
| 선수수익 | 6,407 | 4,575 |
| 합계 | 2,188,203 | 96,708 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 15,708천원 입니다.
25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임직원급여 | 5,936,103 | 5,336,738 |
| 퇴직급여 | 430,648 | 597,267 |
| 복리후생비 | 899,560 | 693,296 |
| 여비교통비 | 879,921 | 621,704 |
| 접대비 | 641,806 | 504,006 |
| 세금과공과금 | 29,002 | 36,156 |
| 감가상각비 | 2,051,020 | 1,301,653 |
| 지급임차료 | 425,544 | 398,042 |
| 보험료 | 100,056 | 101,865 |
| 차량유지비 | 68,516 | 77,426 |
| 지급수수료 | 2,141,006 | 1,712,285 |
| 운반비 | 4,844,945 | 4,138,621 |
| 무형자산상각비 | 101,382 | 168,436 |
| 기타 | 671,018 | 717,808 |
| 합계 | 19,220,527 | 16,405,303 |
26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 5,168 | 5,000 |
| 외환차익 | 1,208,243 | 1,758,818 |
| 외화환산이익 | 3,930,336 | 10,272,497 |
| 정부보조금수익 | 34,150 | 59,308 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 1,077 |
| 잡이익 | 979,992 | 1,012,991 |
| 합계 | 6,157,889 | 13,109,691 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 3,799,654 | 10,899,211 |
| 외화환산손실 | 23,989 | 10,807,437 |
| 기부금 | 94,479 | 87,062 |
| 유형자산처분손실 | 1 | - |
| 유형자산폐기손실 | 1,918 | 346,042 |
| 무형자산손상차손 | 34,443 | - |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - |
| 잡손실 | 149,557 | 85,528 |
| 합계 | 4,304,041 | 22,225,280 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 1,372,827 | 555,603 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 163,696 | 163,960 |
| 소계 | 1,536,523 | 719,563 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 이자비용 | 4,969,451 | 4,424,078 |
| 리스 이자비용 | 511,204 | 461,739 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 15,373 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 210,890 |
| 합계 | 5,496,028 | 5,096,707 |
28. 법인세
(1) 연결실체의 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 7,425,228 | 8,125,366 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 7,421,079 | 8,071,768 |
| 전기법인세의 조정사항 | 4,149 | 30,507 |
| 기타 | - | 23,091 |
| 자본에 직접 가감되는 법인세 | (118,559) | (18,503) |
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 | 1,678,831 | 1,724,625 |
| 법인세비용 | 8,985,500 | 9,831,488 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 30,110,750 | 29,018,016 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 6,104,360 | 6,731,240 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 등 | 133,240 | 183,608 |
| 세액공제 및 농어촌특별세 | (80,269) | (63,132) |
| 과거에 인식된 이월결손금의 소멸 | 975,313 | 629,129 |
| 이연법인세미인식 항목 | 304,135 | 964,396 |
| 미환류소득 법인세 | 59,495 | 1,274,768 |
| 세율변경 | (952) | 57,881 |
| 전기법인세의 조정사항 | 4,149 | 30,507 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 1,406,451 | - |
| 기타(추납액 등) | 79,577 | 23,091 |
| 법인세비용 | 8,985,500 | 9,831,488 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 29.84% | 33.88% |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익 인식금액 | 기타포괄손익 인식금액 | 외화환산조정 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,438,805 | 74,641 | 253,307 | - | 1,766,753 |
| 대손금 | - | 41,800 | - | - | 41,800 |
| 무형자산 | - | 7,199 | - | - | 7,199 |
| 보조금 | 639,165 | (58,811) | - | - | 580,354 |
| 미수수익 | - | (953) | - | - | (953) |
| 미지급금 | 35,923 | 11,241 | - | - | 47,164 |
| 보증금 | 116 | (1) | - | - | 115 |
| 장기종업원급여충당금 | 14,730 | 2,433 | - | - | 17,163 |
| 장기금융상품 | 46,005 | (46,005) | - | - | - |
| 리스부채 | 1,801,738 | (79,828) | - | - | 1,721,910 |
| 선급비용 | 51,061 | (1,401) | - | - | 49,660 |
| 유형자산 등 | 267,403 | 47,891 | - | - | 315,294 |
| 생물자산 | 1,360,823 | (934,510) | - | - | 426,313 |
| 일시상각충당금 | (639,166) | 58,811 | - | - | (580,355) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,208,884) | (236,558) | 12,856 | - | (1,432,586) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (437,844) | - | (195,914) | - | (633,758) |
| 사용권자산 | (1,711,735) | 116,958 | - | - | (1,594,777) |
| 미환류소득 | (1,274,768) | 826,727 | - | - | (448,041) |
| 기타의무형자산 | (926,397) | 22,304 | (188,808) | - | (1,092,901) |
| 열매평가 | (1,238,051) | (134,206) | - | - | (1,372,257) |
| 세무상결손금 | 2,512,946 | (1,278,005) | - | - | 1,234,941 |
| 합계 | 731,870 | (1,560,273) | (118,559) | - | (946,962) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익 인식금액 | 기타포괄손익 인식금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,410,486 | 2,708 | 25,611 | 1,438,805 |
| 무형자산 | 237 | (237) | - | - |
| 보조금 | 728,304 | (89,139) | - | 639,165 |
| 미수수익 | 1,424 | (1,424) | - | - |
| 미지급금 | 786,227 | (750,304) | - | 35,923 |
| 보증금 | 121 | (6) | - | 115 |
| 장기종업원급여충당금 | 5,894 | 8,836 | - | 14,730 |
| 장기금융상품 | 1,800 | 44,205 | - | 46,005 |
| 리스부채 | 1,551,610 | 250,128 | - | 1,801,738 |
| 선급비용 | 50,907 | 154 | - | 51,061 |
| 유형자산 등 | 247,960 | 19,444 | - | 267,404 |
| 생물자산 | 1,426,556 | (65,733) | - | 1,360,823 |
| 일시상각충당금 | (728,305) | 89,139 | - | (639,166) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,103,944) | (104,941) | - | (1,208,885) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (393,730) | - | (44,114) | (437,844) |
| 사용권자산 | (1,498,043) | (213,692) | - | (1,711,735) |
| 미환류소득 | - | (1,274,768) | - | (1,274,768) |
| 기타의무형자산 | (963,453) | 37,056 | - | (926,397) |
| 열매평가 | (1,118,908) | (119,143) | - | (1,238,051) |
| 세무상결손금 | 2,051,352 | 461,595 | - | 2,512,947 |
| 합계 | 2,456,495 | (1,706,122) | (18,503) | 731,870 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,032,335 | (633,758) | 2,398,577 | 2,084,972 | (437,844) | 1,647,128 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,380,909) | 518,730 | (1,862,179) | (1,152,177) | 261,235 | (890,942) |
| 합계 | 651,426 | (115,028) | 536,398 | 932,795 | (176,609) | 756,186 |
(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,017,198 | 7,705,726 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 191,467 | 462,988 |
| 합계 | 6,208,665 | 8,168,714 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,751,190) | (7,067,251) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,404,437) | (369,593) |
| 합계 | (7,155,627) | (7,436,844) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (946,962) | 731,870 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 16,457,987 | 15,641,598 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | (553,728) | (553,728) |
| 사용된 원재료 | - | 353,893,104 | 353,893,104 |
| 종업원급여 | 5,936,103 | 7,410,894 | 13,346,997 |
| 퇴직급여 | 430,648 | 388,440 | 819,088 |
| 복리후생비 | 899,560 | 1,067,706 | 1,967,266 |
| 감가상각비 | 2,051,020 | 9,723,617 | 11,774,637 |
| 무형자산상각비 | 101,382 | - | 101,382 |
| 지급수수료 | 2,141,006 | 3,882,756 | 6,023,762 |
| 기타 | 7,660,808 | 11,916,630 | 19,577,438 |
| 합계 | 19,220,527 | 387,729,419 | 406,949,946 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | (1,403,457) | (1,403,457) |
| 사용된 원재료 | - | 422,225,099 | 422,225,099 |
| 종업원급여 | 5,336,738 | 6,614,848 | 11,951,586 |
| 퇴직급여 | 597,267 | 658,371 | 1,255,638 |
| 복리후생비 | 693,296 | 784,365 | 1,477,661 |
| 감가상각비 | 1,301,653 | 9,215,895 | 10,517,548 |
| 무형자산상각비 | 168,436 | - | 168,436 |
| 지급수수료 | 1,712,285 | 3,530,789 | 5,243,074 |
| 기타 | 6,595,628 | 10,985,620 | 17,581,248 |
| 합계 | 16,405,303 | 452,611,530 | 469,016,833 |
30. 주당순이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 보통주 당기순이익(A) | 20,772,217,438 | 20,399,163,152 |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 21,962,453 | 21,962,453 |
| 지배기업소유주지분 보통주 기본주당이익(C = A÷B) | 946 | 929 |
당기 및 전기의 경우 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 상기 기본주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
(당기)
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 구분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1/1~12/31 | 기초주식 | 22,267,814 | 365일/365일 | 22,267,814 |
| 1/1~12/31 | 자기주식 보유 | (305,361) | 365일/365일 | (305,361) |
| 합계 | 21,962,453 |
(전기)
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 구분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1/1~12/31 | 기초주식 | 22,267,814 | 365일/365일 | 22,267,814 |
| 1/1~12/31 | 자기주식 보유 | (305,361) | 365일/365일 | (305,361) |
| 합계 | 21,962,453 |
31. 금융상품 및 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 139,407,382 | 164,926,931 |
| 자본(B) | 160,730,994 | 143,117,435 |
| 부채비율(A/B) | 86.73% | 115.23% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말(금융자산)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 20,051,597 | - |
| 단기금융상품 | - | 1,010,749 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 26,558,635 | - |
| 주임종 단기채권 | - | 104,733 | - |
| 단기대여금 | - | 1,451,391 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 16,909,575 |
| 장기금융상품 | - | 1,080,000 | - |
| 장기대여금 | - | 19,919,914 | - |
| 주임종 장기채권 | - | 603,137 | - |
| 보증금 | - | 651,438 | - |
| 합계 | - | 71,431,594 | 16,909,575 |
(금융부채)
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,752,533 |
| 단기차입금 | 77,865,822 |
| 미지급비용 | 2,284,043 |
| 유동성장기차입금 | 8,197,440 |
| 장기차입금 | 20,355,642 |
| 합계 | 118,455,480 |
2) 전기말
(금융자산)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 8,944,084 | - |
| 단기금융상품 | - | 24,917 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 80,931 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 49,301,105 | - |
| 주임종 단기채권 | - | 53,000 | - |
| 단기대여금 | - | 932,416 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 15,962,212 |
| 장기금융상품 | - | 1,885,000 | - |
| 장기대여금 | - | 19,366,568 | - |
| 주임종 장기채권 | - | 267,370 | - |
| 보증금 | - | 559,342 | - |
| 합계 | 80,931 | 81,333,802 | 15,962,212 |
(금융부채)
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,359,140 |
| 단기차입금 | 90,188,454 |
| 미지급비용 | 1,664,421 |
| 유동성장기차입금 | 9,624,835 |
| 장기차입금 | 27,369,447 |
| 합계 | 147,206,297 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 이자수익(주1) | 1,372,827 | 555,603 |
| 외화환산이익 | 1,630,372 | 5,904,858 | |
| 외화환산손실 | 13,818 | 96,926 | |
| 외환차익 | 8,055 | 1,468,114 | |
| 외환차손 | 43,068 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | - | (210,890) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 15,373 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 이자수익 | 163,696 | 163,960 |
| 상각후원가측정금융부채 | 이자비용 | 4,969,450 | 4,424,078 |
| 외화환산이익 | 1,789,040 | 4,367,639 | |
| 외화환산손실 | - | 10,710,511 | |
| 외환차익 | 1,200,188 | 290,704 | |
| 외환차손 | 3,756,586 | 10,899,211 |
| (주1) | 이자수익에는 현금및현금성자산에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다. |
(4) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.2) 이자율변동위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하는 위험회피전략을 적용하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익 증가(감소) | (745,295) | 745,295 | (753,804) | 753,804 |
전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
3) 외화위험관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
① 연결실체의 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,919,697 | 68,247,323 | 938,200 | 91,304,692 |
② 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (6,632,763) | 6,632,763 | (9,036,649) | 9,036,649 |
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
- 신용위험에 대한 최대노출정도
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지급보증계약(주1) | KRW | 842,800 | 851,000 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. |
한편, 연결실체가 보유하고 있는 모든 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있으며, 기타신용위험에 노출된 금융보증계약 등을 보유하고 있지 않습니다 .
5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 12개월 | 12개월 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,752,533 | - | - | 9,752,533 |
| 단기차입금 | 72,373,375 | 8,765,994 | - | 81,139,369 |
| 유동성장기차입금 | 4,038,961 | 4,326,394 | - | 8,365,355 |
| 미지급비용 | 2,284,043 | - | - | 2,284,043 |
| 장기차입금 | 446,538 | 451,445 | 22,059,733 | 22,957,716 |
| 리스부채 | 812,068 | 559,769 | 16,366,372 | 17,738,209 |
| 금융보증계약(주1) | - | 842,800 | - | 842,800 |
| 합계 | 89,707,518 | 14,946,402 | 38,426,105 | 143,080,025 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 12개월 | 12개월 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,359,140 | - | - | 18,359,140 |
| 단기차입금 | 52,641,055 | 40,908,741 | - | 93,549,796 |
| 유동성장기차입금 | 4,146,023 | 5,671,472 | - | 9,817,495 |
| 미지급비용 | 1,664,421 | - | - | 1,664,421 |
| 장기차입금 | 618,175 | 628,421 | 31,028,072 | 32,274,668 |
| 리스부채 | 889,353 | 403,062 | 17,459,429 | 18,751,844 |
| 금융보증계약(주1) | - | 851,000 | - | 851,000 |
| 합계 | 78,318,167 | 48,462,696 | 48,487,501 | 175,268,364 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. |
상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(5) 금융상품의 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 산업환경 및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.
2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - | 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용 |
| - | 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법 |
3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 16,909,575 | - | 16,909,575 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 80,931 | - | 80,931 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 15,962,212 | - | 15,962,212 |
4) 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
32. 특수관계자등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 서울석유㈜ |
| 공동기업 | ㈜이지그린 A (주1) |
| 관계기업 | ㈜이지그린 B |
| 기타 특수관계자 | 흥진유업, 에스오티 (주2) |
| (주1) | 당사의 합작투자를 통해 설립된 회사입니다. |
| (주2) | 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 내역 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울석유㈜ | 복리후생비 등 | 167,338 | 158,122 |
| 이자수익 | 37,682 | - | |
| 사용권자산 취득 | 489,626 | 196,712 | |
| 이자비용 | 17,694 | 4,100 | |
| ㈜이지그린 A | 재고자산 매입 | 17,194,311 | 17,972,265 |
| 이자수익 | 175,260 | 151,227 | |
| ㈜이지그린 B | 재고자산 매입 | 7,239,817 | 3,518,777 |
| 이자수익 | 89,700 | 79,169 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무(자금거래 제외)의 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 내역 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울석유㈜ | 임차보증금 | 200,000 | 100,000 |
| 미지급금 | 38,066 | 16,642 | |
| 리스부채 | 353,410 | 183,602 | |
| ㈜이지그린 A | 외상매입금 | 179,005 | 84,396 |
| 미수금 | 20,784 | 91,086 | |
| 선급금 | 600,000 | - | |
| ㈜이지그린 B | 외상매입금 | 75,550 | 32,012 |
| 미수금 | - | 7,618 | |
| 선급금 | 400,000 | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울석유㈜ | 단기대여금 | - | 10,000,000 | (10,000,000) | - | - |
| ㈜이지그린 A | 단기대여금 | - | - | - | 247,143 | 247,143 |
| 장기대여금 | 3,810,000 | - | - | (247,143) | 3,562,857 | |
| ㈜이지그린 B | 단기대여금 | - | - | - | 69,643 | 69,643 |
| 장기대여금 | 1,950,000 | - | - | (69,643) | 1,880,357 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이지그린 A | 장기대여금 | 2,910,000 | 900,000 | 3,810,000 |
| ㈜이지그린 B | 장기대여금 | 130,000 | 1,820,000 | 1,950,000 |
(5) 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.(6) 당기 중 특수관계자에 대해 발생한 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자명 | 리스 관련 현금 유출액 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 서울석유 | 207,000 | 105,000 |
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,100,595 | 1,664,499 |
| 퇴직급여 | 122,519 | 193,792 |
| 합계 | 2,223,114 | 1,858,291 |
연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.
(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 설정금액 | 지급보증처 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울석유 | 제이씨케미칼 | 외화지급보증 (주1) | USD 2,520,000 | USD 2,880,000 | 신한은행(인니) |
| 외화지급보증 (주1) | USD 11,365,200 | USD 10,716,000 | 산업은행 | ||
| 당사 외화연대보증 | USD 5,500,000 | USD 5,500,000 | 경남은행 | ||
| 당사 원화연대보증 | 6,050,000 | 6,050,000 | 국민은행 | ||
| 당사 외화연대보증 | USD 2,090,000 | USD 2,090,000 | |||
| 당사 외화연대보증 | USD 8,040,000 | USD 8,040,000 | 기업은행 | ||
| 당사 원화연대보증 | - | 6,000,000 | 농협은행 | ||
| 당사 원화연대보증 | - | 1,200,000 | |||
| 당사 외화연대보증 | USD 6,000,000 | USD 6,000,000 | |||
| 당사 원화연대보증 | 13,800,000 | 13,800,000 | 대구은행 | ||
| 당사 외화연대보증 | USD 6,000,000 | USD 6,000,000 | |||
| 당사 외화연대보증 | USD 5,500,000 | USD 5,500,000 | 부산은행 | ||
| 당사 원화연대보증 | 3,850,000 | 3,850,000 | |||
| 당사 원화연대보증 | 8,640,000 | 8,409,600 | 산업은행 | ||
| 당사 원화연대보증 | 10,200,000 | 10,200,000 | |||
| 당사 원화연대보증 | 13,800,000 | 13,800,000 | |||
| 당사 외화연대보증 | - | USD 1,700,000 | |||
| 당사 외화연대보증 | USD 17,280,000 | USD 16,500,000 | |||
| 당사 외화연대보증 | USD 1,920,000 | USD 1,920,000 | 수협은행 | ||
| 당사 외화연대보증 | USD 6,000,000 | USD 3,600,000 | 신한은행 | ||
| 당사 원화연대보증 | 6,000,000 | - | |||
| 당사 원화연대보증 | - | 1,245,600 | 하나은행 | ||
| 당사 외화연대보증 | USD 12,000,000 | USD 12,000,000 | |||
| 당사 원화연대보증 | 6,000,000 | 6,000,000 | DGB캐피탈 |
| (주1) | 서울석유의 지급보증은 PT NIAGAMAS GEMILANG의 인도네시아 오일팜 농장 운영자금 차입을 위해 신한은행(인도네시아) 및 산업은행에 연결실체가 지급보증한 USD 2,100,000 및 USD 10,500,000에 대한 연대보증입니다. |
(9) 연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A의 시설자금 차입과 관련하여 채권은행인 우리은행에 연대보증을 약정하였습니다. 연대보증기간은 2023년 09월 21일부터 2024년 06월 21일까지이며, 보증금액은 842,800천원(전기말: 851,000천원)입니다.연결실체는 공동기업인 ㈜이지그린 A 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 4,600,000천원(전기말: 4,600,000천원)입니다. ㈜이지그린 A는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.연결실체는 관계기업인 ㈜이지그린 B는 장기대여금에 대해 공장부지 및 건물, 시설물을 담보로 제공받고 있으며, 채권최고액은 2,300,000천원(전기말: 2,300,000천원)입니다. ㈜이지그린 B는 회수유를 연결실체에 우선적으로 공급하기로 약정하였습니다.
33. 현금및현금성자산
(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에서 차감한 당좌차월은 없습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 58,352 | 18,155 |
| 외화예금 | 4,529,841 | 3,467,272 |
| 원화예금 | 15,463,404 | 5,458,657 |
| 합계 | 20,051,597 | 8,944,084 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 영업활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 배당결의 | 이자비용 | 리스 회계처리 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 90,188,454 | - | (12,937,164) | 614,532 | - | - | - | 77,865,822 |
| 장기차입금(유동성 포함) | 36,994,282 | - | (8,474,824) | - | - | 33,624 | - | 28,553,082 |
| 리스부채 | 8,579,706 | (511,204) | (952,659) | - | - | 511,204 | 611,760 | 8,238,807 |
| 미지급배당금 | - | - | (3,513,992) | - | 3,513,992 | - | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 135,762,442 | (511,204) | (25,878,639) | 614,532 | 3,513,992 | 544,828 | 611,760 | 114,657,711 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 영업활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 배당결의 | 이자비용 | 리스 회계처리 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 112,153,801 | - | (21,891,473) | (73,874) | - | - | - | 90,188,454 |
| 장기차입금(유동성 포함) | 44,529,066 | - | (7,599,884) | 5,792 | - | 59,308 | - | 36,994,282 |
| 리스부채 | 7,052,772 | (461,739) | (510,346) | - | - | 461,739 | 2,037,280 | 8,579,706 |
| 미지급배당금 | - | - | (3,294,368) | - | 3,294,368 | - | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 163,735,639 | (461,739) | (33,296,071) | (68,082) | 3,294,368 | 521,047 | 2,037,280 | 135,762,442 |
34. 담보제공 금융자산
당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 차입금 근저당 설정 | 25,749 | 24,917 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 산림조합중앙회 차입금 근저당(주1) | 3,511,165 | 6,082,002 |
| 신한은행 차입금 근저당(주1) | 10,466,605 | 9,880,210 |
| (주1) | 산림조합중앙회 정책자금 차입을 위한 근저당 설정 및 연결실체 의 신한은행 차입금에 대해 담보제공 하였습니다(주석 7, 16 참조). |
35. 비현금거래당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체 | - | 291,155 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 16,452,128 | - |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | 970,000 | - |
| 장기미수금의 유동성 대체 | 3,567,252 | - |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 | (418,900) | 418,900 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 7,047,430 | 2,969,043 |
| 리스회계처리로 인한 사용권자산 및 리스부채의 변동 | 2,137,902 | 361,054 |
| 미성숙생물자산의 성숙생물자산 대체 | 3,208,141 | 11,308,054 |
36. 우발부채와 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도액 | 사용액 | 한도액 | 사용액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경남은행 | 수입신용장개설 | USD | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 3,149,912 |
| 국민은행 | 운영자금 | KRW | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 |
| 수입신용장개설 | USD | 1,900,000 | - | 1,900,000 | - | |
| 수입신용장개설 | USD | - | - | 2,710,000 | 2,604,904 | |
| 수입신용장개설 | USD | - | - | 2,869,000 | 2,758,448 | |
| 기업은행 | 수입신용장개설 | USD | 6,700,000 | 4,072,455 | 6,700,000 | - |
| 농협은행 | 운영자금 | KRW | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운영자금 | KRW | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 운영자금 | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 운영자금 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | |
| 수입신용장개설 | USD | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 2,298,629 | |
| 수입신용장개설 | USD | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 2,170,953 | |
| 수입신용장개설 | USD | - | - | 4,000,000 | 3,076,500 | |
| 수입신용장개설(*1) | USD | 9,500,000 | 2,579,413 | 9,500,000 | 2,969,442 | |
| 대구은행 | 수입신용장개설 | USD | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| 시설자금 | KRW | 7,475,000 | 7,475,000 | 9,775,000 | 9,775,000 | |
| 부산은행 | 수입신용장개설 | USD | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 2,900,000 |
| 당좌차월 | KRW | 3,500,000 | - | 3,500,000 | - | |
| 산업은행 | 수입신용장개설 | USD | 16,000,000 | - | 16,000,000 | 8,212,009 |
| 운영자금 | KRW | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 운영자금 | KRW | 400,000 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | |
| 운영자금 | KRW | 500,000 | 500,000 | - | - | |
| 시설자금 | KRW | 6,611,080 | 6,611,080 | 7,555,520 | 7,555,520 | |
| 시설자금 | KRW | 7,475,000 | 7,475,000 | 9,775,000 | 9,775,000 | |
| 해외투자 | USD | - | - | 70,800 | 70,800 | |
| 운영자금 | USD | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 수출입은행 | 운영자금 | KRW | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 |
| 수입신용장개설 | USD | 12,000,000 | - | 11,000,000 | - | |
| 운영자금 | USD | 3,500,000 | 3,500,000 | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 수협은행 | 수입신용장개설 | USD | 1,600,000 | - | 1,600,000 | - |
| 신한은행 | 수입신용장개설 | USD | 5,000,000 | 3,594,933 | 3,000,000 | - |
| 운영자금 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | |
| 운영자금 | USD | 7,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 | |
| 우리은행 | 운영자금 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 연대보증 | KRW | 842,800 | 842,800 | 851,000 | 851,000 | |
| 하나은행 | 수입신용장개설 | USD | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - |
| DGB 캐피탈 | 운영자금 | KRW | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| 산림조합중앙회 | 해외투자 | KRW | 1,503,000 | 1,503,000 | 4,343,660 | 4,343,660 |
| 신한은행 인도네시아 | 운영자금 | USD | 2,100,000 | 2,100,000 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| KB Bukopin 인도네시아 | 운영자금 | USD | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
(*1) 당기말 현재 2,629,470천원은 미인수되었습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체의 오일팜 농장 운영자금을 위한 신한은행 차입금의 담보로당기말 현재 10,466,605천원(전기말 : 9,880,210천원)인 물가채(기타포괄손익-공정 가치측정금융자산)를 제공하였습니다(주석7, 16, 34 참고).(3) 당기말 현재 연결실체는 산림조합중앙회 차입금의 담보로 당기말 현재 3,511,165천원(전기말: 6,082,001천원)인 물가채(기타포괄손익-공정가치측정금융자산)를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 하나은행으로부터 0원(전기말: 1,038,000천원), 서울보증보험으로부터 0원(전기말: 3,404,500천원)을 지급보증 받고 있습니다(주석7, 16참고).
(4) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8,365,682천원(전기말: 14,213,420천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 인도네시아 현지인조합(PLASMA) 농장조성/운영 지원 목적으로 199,662천원(전기말 : 323,826천원)을 지급보증 하고 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체는 단기차입금과 수입신용장과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석16 , 32 참고)
37. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인됐으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
38. 보고기간 후 사건연결실체는 보고기간 종료일 이후 2024년 1월 3일 특수관계자인 서울석유㈜로부터 서울시 중구에 소재한 서울석유㈜ 본사의 토지 및 건물 지분 50%를 16,590,000천원에 취득하는 계약을 체결하였으며, 2024년 1월 5일 매매대금을 전액 지급하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 제이씨케미칼 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
551116143455--30292-15-276-------293-3621133941,5431,633746565454--1,8402,4583821148941,8191,633746565454--2,1332,458
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.16~2023.06.3010 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023-09-19 ~ 2023-09-301052연중감사수행 및 내부회계관리제도에 대한 감사 (K-SOX 설계평가 내역 검토)2023-11-28 ~ 2023-12-091052연중감사수행 및 내부회계관리제도에 대한 감사 (K-SOX 설계, 운영평가내역 검토)2024-02-05 ~ 2024-02-08452중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도에 대한 감사(K-SOX 운영평가내역검토)2024-02-13 ~ 2024-02-16452중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도에 대한 감사(K-SOX 운영평가내역검토)2024.01.021회사 본사 공장 및 울산 신항 공장제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2024.01.031회사 본사 및 서울 사무소 등회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OO-특수관계자 거래사실 조회22023.10.10, 2024.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 10일감사위원회 3인감사인 3인서면회의2023년 재무제표 및 내부회계 감사 계획보고감사팀 구성, 독립성, 유의적 감사위험, 핵심감사사항, 그룹감사 등22024년 03월 13일감사위원회 3인감사인 3인서면회의2023년 재무제표 및 내부회계 감사 결과보고감사 수정사항, 핵심감사사항, 독립성, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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