Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 삼천리(주) 00260295 100000000000 20240322 1101110005929 000 3268037 1849678 3880118 859 Y N N Y N P Y 1 Y
주식회사 삼천리
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................ | 1 ~ 5 |
| 재 무 제 표 | ||
| ·재 무 상 태 표 | ................................................ | 7 ~ 8 |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 | ................................................ | 9 |
| ·자 본 변 동 표 | ................................................ | 10 |
| ·현 금 흐 름 표 | ................................................ | 11 |
| ·주 석 | ................................................ | 12 ~ 142 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| ·독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ..................... | 143 ~ 146 | |
| ·회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ............................ | 147 | |
| 외부감사 실시내용 | ................................................ | 148 ~ 149 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 삼천리 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 삼천리(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 천연가스매출 중 미고지매출에 대한 수익인식의 정확성1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사는 천연가스 수익인식과 관련하여 매 월 각 거래처별로 계량기 검침에 따른 검침량을 기준으로 고지서를 발송하고 고지매출로 인식하고 있습니다. 또한, 검침일 이후결산일까지의 사용량은 일별 검침량 추정을 통해 소비처용도별 전월 검침일로부터 당월 검침일까지의 실사용량을 기준으로 안분비율을 적용하여 추정하고 있습니다(주석 2 및 주석 3 참조).
이와 관련하여 미고지매출에 대한 수익인식은 고객 별 검침량, 용도별 단가, 검침일정 등 회사 경영진의 유의적인 추정과 판단을 수반하며, 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 천연가스 매출 중 미고지매출에 대한 수익인식의 정확성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 천연가스 매출 중 미고지 매출 수익인식의 정확성과 관련하여 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 미고지매출의 수익인식에 대한 회계정책 파악 및 이해ㆍ 미고지매출 인식과 관련된 회사의 주요 내부통제에 대한 이해와 평가 ㆍ 미고지매출 인식 시 적용한 경영진의 주요 가정에 대한 이해 및 평가ㆍ 미고지매출 금액에 대한 분석적 검토절차 수행 ㆍ 미고지매출 수익인식 시 사용한 기초데이터의 완전성 및 정확성 평가ㆍ 미고지매출 인식금액의 재계산 검증 수행ㆍ 미고지매출의 인식금액에 대한 재무보고일 이후 후속적 검증
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최달 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
삼천리 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삼천리 대표이사 이찬의, 유재권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 42(여의도동, 삼천리빌딩) |
| (전 화) | 02-368-3300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 58 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 57 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 삼천리 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 58(당) 기말 | 제 57(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 1,373,876,410,468 | 1,709,666,736,277 | |||
| 현금및현금성자산 | 35 | 224,478,236,766 | 279,284,989,699 | ||
| 매출채권 | 5,32,37 | 540,972,783,995 | 753,486,653,321 | ||
| 기타채권 | 5,32,36,37 | 61,006,086,886 | 7,521,844,577 | ||
| 기타금융자산 | 6,37,38 | 541,595,085,741 | 663,294,235,941 | ||
| 재고자산 | 7 | 4,078,186,899 | 3,505,937,378 | ||
| 기타자산 | 8,32,39 | 1,746,030,181 | 1,863,972,584 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | - | 709,102,777 | ||
| II. 비유동자산 | 1,894,160,169,137 | 1,894,507,527,915 | |||
| 기타채권 | 5,32,37 | 10,810,011,800 | 11,883,782,158 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,32,37,38 | 13,135,920,479 | 55,646,733,274 | ||
| 종속기업투자 | 9,32 | 350,479,960,213 | 313,701,593,219 | ||
| 관계기업투자 | 10,32 | 31,072,207,755 | 30,910,807,755 | ||
| 유형자산 | 11,16,32,33 | 1,276,893,593,585 | 1,259,916,577,847 | ||
| 사용권자산 | 12 | 47,429,457,168 | 50,201,969,068 | ||
| 투자부동산 | 13,16,33 | 134,930,858,509 | 141,048,109,158 | ||
| 무형자산 | 14 | 9,824,806,654 | 10,823,138,249 | ||
| 종업원급여자산 | 20 | 19,583,352,974 | 20,374,817,187 | ||
| 자 산 총 계 | 3,268,036,579,605 | 3,604,174,264,192 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 905,374,794,271 | 1,431,158,258,999 | |||
| 매입채무 | 15,32,37 | 645,867,747,783 | 1,052,674,862,778 | ||
| 기타채무 | 15,32,37 | 30,109,876,105 | 31,032,916,722 | ||
| 단기차입금 | 11,16,35,37 | 4,745,205,000 | 14,526,517,537 | ||
| 사채 | 16,35,37 | 99,977,319,385 | 239,907,693,020 | ||
| 리스부채 | 12 | 8,424,288,732 | 8,107,622,355 | ||
| 기타금융부채 | 17,32,35,37 | 17,072,034,651 | 17,795,225,042 | ||
| 기타부채 | 18,19,39 | 75,461,301,618 | 67,113,421,545 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 23,717,020,997 | - | ||
| II. 비유동부채 | 944,303,123,355 | 815,243,222,605 | |||
| 장기차입금 | 11,13,16,33,35,37 | 26,399,518,192 | 30,381,809,370 | ||
| 사채 | 16,35,37 | 299,295,181,013 | 159,744,330,734 | ||
| 리스부채 | 12 | 41,269,804,101 | 44,019,089,237 | ||
| 기타금융부채 | 17,32,35,37 | 2,102,817,955 | 2,089,308,697 | ||
| 기타부채 | 18,19 | 494,053,891,743 | 489,241,948,301 | ||
| 종업원급여부채 | 20 | 4,301,303,548 | 4,336,177,035 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 76,880,606,803 | 85,430,559,231 | ||
| 부 채 총 계 | 1,849,677,917,626 | 2,246,401,481,604 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 20,275,125,000 | 20,275,125,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 22 | (38,341,757,273) | (38,341,757,273) | ||
| III. 이익잉여금 | 23 | 1,436,425,294,252 | 1,375,839,414,861 | ||
| 자 본 총 계 | 1,418,358,661,979 | 1,357,772,782,588 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 3,268,036,579,605 | 3,604,174,264,192 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 58 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼천리 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,32 | 3,880,118,319,462 | 4,008,200,325,864 | ||
| II. 매출원가 | 25,32 | 3,500,911,297,893 | 3,707,378,388,891 | ||
| III. 매출총이익 | 379,207,021,569 | 300,821,936,973 | |||
| 판매비와관리비 | 25,26,32 | 300,742,487,366 | 291,295,103,817 | ||
| IV. 영업이익 | 78,464,534,203 | 9,526,833,156 | |||
| 금융수익 | 28 | 45,688,553,654 | 32,241,130,571 | ||
| 금융비용 | 28 | 28,824,188,588 | 15,766,290,124 | ||
| 기타수익 | 29 | 15,237,610,268 | 13,163,261,587 | ||
| 기타비용 | 29 | 16,951,965,137 | 12,384,088,612 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 93,614,544,400 | 26,780,846,578 | |||
| VI. 법인세비용 | 30 | 22,845,524,906 | 6,590,282,672 | ||
| VII. 당기순이익 | 70,769,019,494 | 20,190,563,906 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | 88,934,897 | 17,200,263,752 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 88,934,897 | 17,200,263,752 | |||
| 확정급여제도의 재측정효과 | 23 | 113,622,606 | 22,671,072,063 | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 30 | (24,687,709) | (5,470,808,311) | ||
| IX. 당기총포괄이익 | 70,857,954,391 | 37,390,827,658 | |||
| X. 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당순이익 | 31 | 20,668 | 5,897 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 58 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼천리 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 총계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 20,275,125,000 | 18,973,968,217 | (60,222,889,956) | 2,907,164,466 | 1,348,720,662,203 | 1,330,654,029,930 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (10,272,075,000) | (10,272,075,000) |
| 당기총포괄이익 | - | - | - | - | 37,390,827,658 | 37,390,827,658 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 20,190,563,906 | 20,190,563,906 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 17,200,263,752 | 17,200,263,752 |
| 2022.12.31(전기말) | 20,275,125,000 | 18,973,968,217 | (60,222,889,956) | 2,907,164,466 | 1,375,839,414,861 | 1,357,772,782,588 |
| 2023.01.01(당기초) | 20,275,125,000 | 18,973,968,217 | (60,222,889,956) | 2,907,164,466 | 1,375,839,414,861 | 1,357,772,782,588 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (10,272,075,000) | (10,272,075,000) |
| 당기총포괄이익 | - | - | - | - | 70,857,954,391 | 70,857,954,391 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 70,769,019,494 | 70,769,019,494 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 88,934,897 | 88,934,897 |
| 2023.12.31(당기말) | 20,275,125,000 | 18,973,968,217 | (60,222,889,956) | 2,907,164,466 | 1,436,425,294,252 | 1,418,358,661,979 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 58 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼천리 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (19,210,815,607) | 288,837,796,330 | |||
| 영업활동으로 창출된 현금 | 35 | (10,906,437,356) | 301,126,009,396 | ||
| 이자의 수취 | 11,184,654,834 | 10,933,176,275 | |||
| 이자의 지급 | (12,495,127,466) | (9,874,246,250) | |||
| 배당금의 수취 | 135,650 | 768,497,650 | |||
| 법인세의 납부 | (6,994,041,269) | (14,115,640,741) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,762,025,862) | (261,210,475,288) | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분(취득) | 179,204,828,719 | (153,113,270,937) | |||
| 상각후원가측정 금융자산의 취득 | (1,336,480,000) | (151,420,000) | |||
| 상각후원가측정 금융자산의 처분 | 2,018,195,000 | 97,715,000 | |||
| 종속기업투자의 취득 | 9 | (44,900,190,000) | (10,000,000,000) | ||
| 관계기업투자의 취득 | 10 | (161,400,000) | - | ||
| 관계기업투자의 처분 | 10 | - | 62,021,274 | ||
| 단기대여금의 증가 | (50,000,000,000) | - | |||
| 종업원장기대여금의 감소 | 32 | 2,191,555,290 | 1,669,273,510 | ||
| 종업원장기대여금의 증가 | 32 | (2,178,000,000) | (4,199,000,000) | ||
| 유형자산의 처분 | 5,974,604,875 | 1,276,506,517 | |||
| 유형자산의 취득 | (95,265,139,746) | (97,272,516,106) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 96,199,454 | |||
| 임차보증금의 증가 | (850,000,000) | (375,000,000) | |||
| 임차보증금의 감소 | 540,000,000 | 699,016,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (32,533,631,218) | (21,048,690,992) | |||
| 단기차입금의 상환 | (10,185,562,172) | - | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (4,513,105,000) | (4,144,155,000) | |||
| 유동성사채의 상환 | (240,000,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (7,478,924,559) | (7,571,460,992) | |||
| 장기차입금의 차입 | 746,000,000 | 939,000,000 | |||
| 사채의 발행 | 239,170,035,513 | - | |||
| 배당금의 지급 | (10,272,075,000) | (10,272,075,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) ( I + II + III ) | (56,506,472,687) | 6,578,630,050 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 279,284,989,699 | 272,682,751,982 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 1,699,719,754 | 23,607,667 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 35 | 224,478,236,766 | 279,284,989,699 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 58 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 57 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 삼천리 |
1. 회사의 개요주식회사 삼천리(이하 '회사')는 1966년 7월 7일 삼천리연탄 주식회사라는 상호로 연탄, 코크스 제조판매를 주사업 목적으로 하여 설립되어 1976년 12월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 1984년 12월에 경인도시가스 주식회사를 흡수합병하여 이후 상호를 주식회사 삼천리로 변경하면서 임대업 및 천연가스공급 관련 사업 등을 영위하고 있습니다.
회사는 보고기간 종료일 현재 경기도 오산시 및 인천광역시에 천연가스공급을 담당하는 목적으로 지역본부를 설치 운영하고 있으며, 선진기술 도입 및 정보획득을 목적으로 미국 캘리포니아주에 해외지점을 설치, 운영하고 있습니다.설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 납입자본금은 20,275,125천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이은백 | 372,070 | 9.18 |
| Yoo Robert Yong Wook | 372,069 | 9.18 |
| 이만득 | 338,390 | 8.34 |
| 유상덕 | 262,060 | 6.46 |
| 자기주식 | 631,000 | 15.56 |
| 기타주주 등 | 2,079,436 | 51.28 |
| 합계 | 4,055,025 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(3) 외화환산회사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 회사의 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(4) 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가인 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였으며, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 수익인식
회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| ㆍ | 천연가스 공급 및 열병합발전을 통한 집단에너지 공급 |
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 천연가스 공급 및 열병합발전을 통한 집단에너지 공급
회사는 천연가스 및 집단에너지를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 상품 및 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
회사는 고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 구매하는 시점에 거래가격은 즉시 지급됩니다. 한편, 회사의 천연가스 상품매출액은 천연가스가 고객에게 인도되는 시점에 인식되므로 고객에게 청구되지 않은 수익이 포함되어 있습니다. 회사는 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어, 천연가스 구매량, 고객 별 검침량, 용도별 단가, 검침일정 등 수익인식에 영향을 줄 수 있는 요소들을 종합적으로 고려하고 있습니다.한편, 회사가 당기 및 전기 중 인식한 미고지 매출금액은 각각 1,799억원 및 1,782억원입니다.
(6) 리스
1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| - | 기업 특유의 위험조정 |
| - | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| - | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(7) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미하며, 회사는 상당한 기간을 1년 초과로 판단하여 적용하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.4) 법인세처리의 불확실성회사는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액이 존재하지 않습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15년 ~ 30년 |
| 구축물 | 15년 ~ 30년 |
| 기계장치 | 10년 ~ 20년 |
| 공급설비 | 30년 |
| 인입배관 | 16년 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 5년 |
| 공기구비품 | 3년 ~ 16년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
회사는 연료전지 발전소를 운영하고 있으며, 해당 설비는 신재생에너지 설비로 인정되어 신재생에너지 공급의무화 제도 (RPS, Renewable Energy Portfolio Standard)를 적용받고 있습니다. 이에 따라, 회사는 연료전지 설비를 통해 생산한 전력에 대하여 한국에너지공단의 인증을 통하여 REC (Renewable Energy Certificate, 신재생에너지 인증서)를 부여받고 있으며, 이 인증서는 현물거래시장에서 거래소를 통해 거래되고 있습니다. 회사는 해당 REC를 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 생산 및 보유중인 자산으로 판단하여 제품으로 인식하고 있으며, REC 생산을 위해 투입된 친환경연료 등의 증분원가를 적용하여 재고자산의 단가를 측정하였습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 회사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 포괄손익계산서상 '이자수익' 항목으로 계상하고있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류합니다(상기1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치 측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가 측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초인식시점에당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치 측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는'기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 일부로 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정금융상품의 신용위험에 대한 외부시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도 스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(18) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 회사는 발행한 금융상품의 계약조건이후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익 인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품 집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익 인식항목으로 지정할수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '이자비용'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 38에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.
(19) 공사부담금 등
자산취득에 사용할 목적으로 고객으로부터 수령하는 공사부담금과 시설분담금은 부채(이연수익)로 회계처리하며, 추정 서비스기간(단, 관련 자산의 내용연수보다는 길지 않은 기간)에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (20) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리1) 온실가스 배출권회사는 배출권을 기타자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 2) 온실가스 배출부채배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다.(23) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 수익인식
회사가 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어 계절, 날씨, 고객 사용 패턴, 고객에 적용된 가스용도 및 그 용도별 가격, 고객유형에 적용되는 평균 가격 또는 마진의 영향으로 인해 기간별로 다를 수 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치 평가주석 38에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 38은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
2) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 사용이 제한된 금융상품과 담보제공 금융자산
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 당좌개설보증금 | 13,000 | 13,000 |
| 영업보증금 | 67,201 | 67,201 | |
| 합계 | 80,201 | 80,201 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 547,745,968 | - | 760,272,122 | - |
| 차감: 손실충당금 | (6,773,184) | - | (6,785,469) | - |
| 매출채권 | 540,972,784 | - | 753,486,653 | - |
| 미수금 | 7,586,364 | 2,410,000 | 6,092,412 | 3,398,750 |
| 미수수익 | 2,084,622 | - | 165,797 | - |
| 대여금 | 50,000,000 | - | - | - |
| 종업원대여금 | 1,335,101 | 8,400,012 | 1,263,636 | 8,485,032 |
| 기타채권 합계 | 61,006,087 | 10,810,012 | 7,521,845 | 11,883,782 |
모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로해당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금
회사 매출의 대부분을 차지하는 천연가스공급에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 회사는 납부요금고지서일에 고지요금의 납입이 전부 되지 않았을 경우, 연체기간의 시작으로 보아, 미납금에 대해 연체기간동안 월 2%의 이자를 부과하고 있습니다.
회사는 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권으로 분류 하고, 각 개별채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는징후가 보이는 채권에 대하여 우선 손실충당금을 전액 계상하고 있습니다. 채권 연령구간별로 손실충당금 설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 회사는 과거 경험상 3년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과된 모든채권을 제각하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 이내 | 30일 초과6개월 이내 | 6개월 초과 ~1년이내 | 1년 초과 ~2년 이내 | 2년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 522,075,468 | 20,335,509 | 2,586,940 | 1,504,135 | 1,243,916 | - | 547,745,968 |
| 미수금 | 9,996,364 | - | - | - | - | - | 9,996,364 |
| 미수수익 | 2,084,622 | - | - | - | - | - | 2,084,622 |
| 대여금 | 50,000,000 | - | - | - | - | - | 50,000,000 |
| 종업원대여금 | 9,735,112 | - | - | - | - | - | 9,735,112 |
| 합계 | 593,891,566 | 20,335,509 | 2,586,940 | 1,504,135 | 1,243,916 | - | 619,562,066 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 이내 | 30일 초과6개월 이내 | 6개월 초과 ~1년 이내 | 1년 초과 ~2년 이내 | 2년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 738,243,529 | 18,502,952 | 1,278,624 | 1,166,773 | 1,080,244 | - | 760,272,123 |
| 미수금 | 9,491,162 | - | - | - | - | - | 9,491,162 |
| 미수수익 | 165,797 | - | - | - | - | - | 165,797 |
| 종업원대여금 | 9,748,668 | - | - | - | - | - | 9,748,668 |
| 합계 | 757,649,156 | 18,502,952 | 1,278,624 | 1,166,773 | 1,080,244 | - | 779,677,749 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,785,469 | - | - | 6,785,469 |
| 손실충당금의 재측정 | 1,023,793 | - | - | 1,023,793 |
| 제각 | (1,154,369) | - | - | (1,154,369) |
| 기타 | 118,291 | - | - | 118,291 |
| 기말금액 | 6,773,184 | - | - | 6,773,184 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,204,087 | - | - | 5,204,087 |
| 손실충당금의 재측정 | 2,600,826 | - | - | 2,600,826 |
| 제각 | (1,150,490) | - | - | (1,150,490) |
| 기타 | 131,046 | - | - | 131,046 |
| 기말금액 | 6,785,469 | - | - | 6,785,469 |
손상된 채권에 대한 손실충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 3) 보고기간 종료일 현재 충당금 설정률은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: %, 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제외대상 | 30일 이내 | 30일 초과6개월 이내 | 6개월 초과 ~1년 이내 | 1년 초과 ~2년 이내 | 2년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,615,922 | 501,022,956 | 18,783,386 | 2,578,617 | 1,503,910 | 1,241,177 | 547,745,968 |
| 기대신용손실율(%) | - | 0.57 | 2.74 | 43.33 | 72.81 | 95.85 | - |
| 손실충당금 | - | 2,855,831 | 515,153 | 1,117,527 | 1,095,067 | 1,189,606 | 6,773,184 |
6. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | 493,240,399 | - | 590,988,787 | - |
| 채권상품 등 | 47,165,103 | 10,255,626 | 70,499,872 | 46,012,830 |
| 지분증권 | - | 102,294 | - | 7,026,119 |
| 소계 | 540,405,502 | 10,357,920 | 661,488,659 | 53,038,949 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 장기금융상품 | - | 13,000 | - | 13,000 |
| 임차보증금 등 | 851,980 | 2,029,141 | 1,464,500 | 1,106,771 |
| 금융리스채권 | 337,604 | 72,059 | 341,077 | 142,498 |
| 국공채 | - | 663,800 | - | 1,345,515 |
| 소계 | 1,189,584 | 2,778,000 | 1,805,577 | 2,607,784 |
| 합계 | 541,595,086 | 13,135,920 | 663,294,236 | 55,646,733 |
(2) 기타금융자산의 손상
임차보증금 등은 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산에 해당하지 않는 새로운 기타대여금에 대해서는 최초인식시점에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손상차손을 인식하며 후속적으로 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가합니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.
당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 할인되지 않은 리스료 |
리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 |
리스순투자 | |
| 유동자산 | 347,384 | 337,604 | 351,934 | 341,077 |
| 비유동자산 | 72,842 | 72,058 | 145,243 | 142,498 |
| 합 계 | 420,226 | 409,662 | 497,177 | 483,575 |
(4) 보고기간종료일 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 347,384 | 351,934 |
| 1년 초과 5년 이내 | 72,842 | 145,243 |
| 소계: 할인되지 않은 리스료 | 420,226 | 497,177 |
| 가산: 무보증잔존가치 | - | - |
| 소 계 | 420,226 | 497,177 |
| 차감: 미실현이자수익 | (10,564) | (13,602) |
| 소계: 최소리스료의 현재가치 | 409,662 | 483,575 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 리스순투자 | 409,662 | 483,575 |
(5) 당기 및 전기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출손익 | - | - |
| 리스순투자의 금융수익 | 21,701 | 12,936 |
| 리스순투자 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 수익 | - | - |
| 합계 | 21,701 | 12,936 |
회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않으며, 당기말 현재 유효이자율은 1.2~5.3%입니다.
7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 635,228 | - | 635,228 | 623,779 | - | 623,779 |
| 제품 | 293,812 | - | 293,812 | 508,806 | (306,629) | 202,177 |
| 저장품 | 3,149,147 | - | 3,149,147 | 2,679,981 | - | 2,679,981 |
| 합계 | 4,078,187 | - | 4,078,187 | 3,812,566 | (306,629) | 3,505,937 |
당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 3,431,025,531천원(전기: 3,637,992,500천원)입니다. 또한, 당기 재고자산 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입액 306,629천원(전기 평가손실: 306,629천원)이 포함되어 있습니다.
8. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 332,954 | 1,248,565 |
| 선급비용 | 453,775 | 360,647 |
| 부가세대급금 | 303,508 | - |
| 배출권자산(주1) | 655,794 | 254,761 |
| 합계 | 1,746,031 | 1,863,973 |
| (주1) | 온실가스배출권과 관련된 자산입니다(주석 39 참고). |
9. 종속기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 결산일 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜삼천리이엔지 | 배관 및 냉,난방 공사업 | 12.31 | 대한민국 | 100.00 | 39,441,688 | - | 39,441,688 |
| ㈜삼천리이에스 | 배관 및 냉,난방장치 도매업 | 12.31 | 대한민국 | 100.00 | 73,730,726 | (36,462,393) | 37,268,333 |
| ㈜휴세스 (주1) | 집단에너지 생산, 수송 및 판매 | 12.31 | 대한민국 | 51.00 | 24,037,463 | (10,138,064) | 13,899,399 |
| 삼천리자산운용㈜ | 정의된 특별자산의 집합투자업 등 | 12.31 | 대한민국 | 100.00 | 24,744,709 | (6,895,533) | 17,849,176 |
| ㈜에스파워 | 전기공급업 | 12.31 | 대한민국 | 51.00 | 137,718,811 | (12,737,001) | 124,981,810 |
| ㈜에스퓨처스 | 투자업, 컨설팅업 등 | 12.31 | 대한민국 | 100.00 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| ㈜삼천리인베스트먼트 | 기타 금융 투자업 | 12.31 | 대한민국 | 100.00 | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| SIM, a California Corporation | 비금융지주회사 및 부동산 임대업 | 12.31 | 미국 | 100.00 | 76,139,364 | - | 76,139,364 |
| S.I.M JAPAN | 비금융지주회사 | 12.31 | 일본 | 100.00 | 900,190 | - | 900,190 |
| 합계 | 416,712,951 | (66,232,991) | 350,479,960 |
| (주1) | 당기말 현재 회사는 해당 종속기업의 차입금을 위해 회사가 보유중인 종속기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 32 참고). |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 결산일 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜삼천리이엔지 | 배관 및 냉,난방 공사업 | 12.31 | 대한민국 | 100.00% | 39,441,688 | - | 39,441,688 |
| ㈜삼천리이에스 | 배관 및 냉,난방장치 도매업 | 12.31 | 대한민국 | 100.00% | 73,730,726 | (28,340,570) | 45,390,156 |
| ㈜휴세스(주1) | 집단에너지 생산, 수송 및 판매 | 12.31 | 대한민국 | 51.00% | 24,037,463 | (10,138,064) | 13,899,399 |
| 삼천리자산운용㈜(주2) | 정의된 특별자산의 집합투자업 등 | 12.31 | 대한민국 | 100.00% | 10,744,709 | (6,895,533) | 3,849,176 |
| ㈜에스파워 | 전기공급업 | 12.31 | 대한민국 | 51.00% | 137,718,811 | (12,737,001) | 124,981,810 |
| ㈜에스퓨처스 | 투자업, 컨설팅업 등 | 12.31 | 대한민국 | 100.00% | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| SIM, a California Corporation | 비금융지주회사 및 부동산 임대업 | 12.31 | 미국 | 100.00% | 76,139,364 | - | 76,139,364 |
| 합계 | 371,812,761 | (58,111,168) | 313,701,593 |
| (주1) | 전기말 현재 회사는 해당 종속기업의 차입금을 위해 회사가 보유중인 종속기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 32 참고). |
| (주2) | 전기 중 삼천리자산운용㈜의 주식매매계약이 해제됨에 따라 매각예정자산에서 종속기업투자로 대체되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜삼천리이엔지 | 39,441,688 | - | - | - | 39,441,688 |
| ㈜삼천리이에스 | 45,390,156 | - | (8,121,823) | - | 37,268,333 |
| ㈜휴세스 | 13,899,399 | - | - | - | 13,899,399 |
| 삼천리자산운용㈜ | 3,849,176 | 14,000,000 | - | - | 17,849,176 |
| ㈜에스파워 | 124,981,810 | - | - | - | 124,981,810 |
| ㈜에스퓨처스 | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| ㈜삼천리인베스트먼트(주1) | - | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| SIM, a California Corporation | 76,139,364 | - | - | - | 76,139,364 |
| S.I.M JAPAN(주1) | - | 900,190 | - | - | 900,190 |
| 합계 | 313,701,593 | 44,900,190 | (8,121,823) | - | 350,479,960 |
| (주1) | 당기 중 미래 유망사업 영역에 대한 투자를 위해 회사의 지분 100%로 신규 설립되었습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜삼천리이엔지 | 39,441,688 | - | - | - | 39,441,688 |
| ㈜삼천리이에스 | 45,390,156 | - | - | - | 45,390,156 |
| ㈜휴세스 | 17,981,065 | - | (4,081,666) | - | 13,899,399 |
| 삼천리자산운용㈜(주1) | - | - | - | 3,849,176 | 3,849,176 |
| ㈜에스파워 | 124,981,810 | - | - | - | 124,981,810 |
| ㈜에스퓨처스(주2) | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| SIM, a California Corporation | 76,139,364 | - | - | - | 76,139,364 |
| 합계 | 303,934,083 | 10,000,000 | (4,081,666) | 3,849,176 | 313,701,593 |
| (주1) | 전기 중 삼천리자산운용㈜의 주식매매계약이 해제됨에 따라 매각예정자산에서 종속기업투자로 대체되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 미래 유망사업 영역에 대한 투자를 위해 회사의 지분 100%로 신규 설립되었습니다. |
(3) 손상차손 인식
회사는 당기 중 ㈜삼천리이에스 사업성 저하로 인해, 외부평가기관을 활용하여 투자주식 지분가치의 회수가능액을 평가하고 8,121,823천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회사는 아래의 사항들을 반영하여, 각 투자주식으로부터 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치를 추정하였습니다.
| - | 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 |
| - | 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치 |
| - | 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치 |
| - | 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 |
| - | 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소들 |
이 때 순공정가치가 사용가치보다 적기 때문에 당기말 해당 투자주식의 회수가능액 37,268,333천원은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 16.8%, 영구성장률은 1.0% 입니다.회사가 인식한 손상차손은 포괄손익계산서의 '기타비용' 항목에 포함되어 있습니다.
10. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 주요 영업활동 | 결산일 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 안산도시개발㈜ | 전기, 가스, 증기 및 공기조절 공급업 | 12.31 | 대한민국 | 49.90 | 26,210,808 | - | 26,210,808 |
| 경기그린에너지㈜ (주1,2) | 전기, 가스, 증기 등 공급업 | 12.31 | 대한민국 | 19.00 | 14,400,000 | (14,400,000) | - |
| 인천연료전지㈜ (주2) | 전기, 가스, 증기 및 수도사업 | 12.31 | 대한민국 | 20.00 | 4,700,000 | - | 4,700,000 |
| 안산그린에너지㈜ (주3) | 전기, 가스, 증기 및 공기조절 공급업 | 12.31 | 대한민국 | 10.00 | 161,400 | - | 161,400 |
| 합계 | 45,472,208 | (14,400,000) | 31,072,208 |
| (주1) | 회사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원 중 20%에 해당하는 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 회사는 해당 관계기업의 차입금을 위해 회사가 보유중인 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로근질권설정하였습니다(주석 32 참고). |
| (주3) | 회사의 지분율은 20% 미만이나, 회사의 직원이 등기임원으로 선임되어 있는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 주요 영업활동 | 결산일 | 법인설립 및영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 안산도시개발㈜ | 전기, 가스, 증기 및 공기조절 공급업 | 12.31 | 대한민국 | 49.90 | 26,210,808 | - | 26,210,808 |
| 경기그린에너지㈜(주1,2) | 전기, 가스, 증기 등 공급업 | 12.31 | 대한민국 | 19.00 | 14,400,000 | (14,400,000) | - |
| 인천연료전지㈜(주2) | 전기, 가스, 증기 및 수도사업 | 12.31 | 대한민국 | 20.00 | 4,700,000 | - | 4,700,000 |
| 합계 | 45,310,808 | (14,400,000) | 30,910,808 |
| (주1) | 회사의 지분율은 20% 미만이나, 이사회 구성원 중 20%에 해당하는 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (주2) | 전기말 현재 회사는 해당 관계기업의 차입금을 위해 회사가 보유중인 관계기업투자주식 전부를 대주단에게 담보제공목적으로 근질권설정하였습니다(주석 32 참고). |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 안산도시개발㈜ | 26,210,808 | - | - | - | 26,210,808 |
| 인천연료전지㈜ | 4,700,000 | - | - | - | 4,700,000 |
| 안산그린에너지㈜ | - | 161,400 | - | - | 161,400 |
| 합계 | 30,910,808 | 161,400 | - | - | 31,072,208 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 안산도시개발㈜ | 26,210,808 | - | - | - | 26,210,808 |
| 인천연료전지㈜ | 4,700,000 | - | - | - | 4,700,000 |
| 합계 | 30,910,808 | - | - | 30,910,808 |
11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 121,132,879 | - | - | 121,132,879 |
| 건물 | 60,642,630 | (32,245,406) | (1,079,428) | 27,317,796 |
| 구축물 | 23,956,445 | (16,723,231) | (293,747) | 6,939,467 |
| 기계장치 | 105,559,227 | (62,511,294) | (5,293,560) | 37,754,373 |
| 공급설비 | 3,544,898,789 | (2,555,530,948) | (7,107,922) | 982,259,919 |
| 인입배관 | 97,466,400 | (51,935,393) | - | 45,531,007 |
| 차량운반구 | 1,796,355 | (1,141,212) | - | 655,143 |
| 공기구비품 | 34,079,671 | (27,815,407) | - | 6,264,264 |
| 건설중인자산 | 49,038,746 | - | - | 49,038,746 |
| 합계 | 4,038,571,142 | (2,747,902,891) | (13,774,657) | 1,276,893,594 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 116,389,535 | - | - | 116,389,535 |
| 건물 | 62,938,887 | (30,580,807) | (1,079,428) | 31,278,652 |
| 구축물 | 23,525,896 | (16,381,120) | (293,747) | 6,851,029 |
| 기계장치 | 105,381,927 | (57,471,782) | (5,293,560) | 42,616,585 |
| 공급설비 | 3,485,082,463 | (2,496,872,145) | (7,107,922) | 981,102,396 |
| 인입배관 | 85,918,499 | (47,413,868) | - | 38,504,631 |
| 차량운반구 | 1,735,243 | (1,282,472) | - | 452,771 |
| 공기구비품 | 33,357,775 | (26,034,071) | - | 7,323,704 |
| 건설중인자산 | 35,397,275 | - | - | 35,397,275 |
| 합계 | 3,949,727,500 | (2,676,036,265) | (13,774,657) | 1,259,916,578 |
(2) 당기 및 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각(주1) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 116,389,535 | - | - | - | 4,743,344 | 121,132,879 |
| 건물 | 31,278,652 | - | (2,519,732) | (1,756,322) | 315,198 | 27,317,796 |
| 구축물 | 6,851,029 | - | - | (342,112) | 430,550 | 6,939,467 |
| 기계장치 | 42,616,585 | - | - | (5,039,451) | 177,239 | 37,754,373 |
| 공급설비 | 981,102,396 | - | (1,009,468) | (61,792,301) | 63,959,292 | 982,259,919 |
| 인입배관 | 38,504,631 | - | - | (4,521,526) | 11,547,902 | 45,531,007 |
| 차량운반구 | 452,771 | - | - | (171,527) | 373,899 | 655,143 |
| 공기구비품 | 7,323,704 | - | - | (2,161,812) | 1,102,372 | 6,264,264 |
| 건설중인자산 | 35,397,275 | 93,135,663 | - | - | (79,494,192) | 49,038,746 |
| 합계 | 1,259,916,578 | 93,135,663 | (3,529,200) | (75,785,051) | 3,155,604 | 1,276,893,594 |
| (주1) | 해당 감가상각비에는 건물 1,766천원, 기계장치 72,530천원의 제품(REC)금액이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각(주1) | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 115,765,013 | - | (8,525) | - | - | 633,047 | 116,389,535 |
| 건물 | 33,038,725 | - | - | (1,761,057) | (131,913) | 132,897 | 31,278,652 |
| 구축물 | 7,210,330 | - | - | (369,149) | (35,752) | 45,600 | 6,851,029 |
| 기계장치 | 45,745,917 | - | (1,346,657) | (5,078,854) | (712,868) | 4,009,047 | 42,616,585 |
| 공급설비 | 965,331,577 | - | (1,247,340) | (60,839,949) | (1,018,169) | 78,876,277 | 981,102,396 |
| 인입배관 | 30,643,274 | - | (9,688) | (3,907,474) | - | 11,778,519 | 38,504,631 |
| 차량운반구 | 304,939 | - | (79,098) | (173,870) | - | 400,800 | 452,771 |
| 공기구비품 | 6,579,525 | - | (178,831) | (2,073,358) | - | 2,996,368 | 7,323,704 |
| 건설중인자산 | 47,492,465 | 97,289,358 | - | - | - | (109,384,548) | 35,397,275 |
| 합계 | 1,252,111,765 | 97,289,358 | (2,870,139) | (74,203,711) | (1,898,702) | (10,511,993) | 1,259,916,578 |
| (주1) | 해당 감가상각비에는 건물 1,826천원, 기계장치 74,999천원의 제품(REC)금액이 포함되어 있습니다. |
당기 중 발생한 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비, 제품(REC)에 각각 7,821,028천원(전기: 7,848,457천원), 67,889,727천원(전기: 66,278,429천원), 74,295천원(전기: 76,825천원)이 포함되어 있습니다.
(3) 공급설비 중 일부는 주석 16 및 33에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 차입금에대한 담보로 제공되어 있습니다.
12. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 57,401,658 | (19,242,488) | 38,159,170 |
| 건물 | 5,893,230 | (2,398,152) | 3,495,078 |
| 차량운반구 | 8,396,488 | (2,673,966) | 5,722,522 |
| 기타 | 395,153 | (342,466) | 52,687 |
| 합계 | 72,086,529 | (24,657,072) | 47,429,457 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 55,623,642 | (15,224,619) | 40,399,023 |
| 건물 | 6,441,070 | (1,673,072) | 4,767,998 |
| 차량운반구 | 7,425,566 | (2,522,336) | 4,903,230 |
| 기타 | 395,153 | (263,435) | 131,718 |
| 합계 | 69,885,431 | (19,683,462) | 50,201,969 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 증감(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 40,399,023 | (4,104,223) | 1,864,370 | 38,159,170 |
| 건물 | 4,767,998 | (1,712,907) | 439,987 | 3,495,078 |
| 차량운반구 | 4,903,230 | (1,500,538) | 2,319,830 | 5,722,522 |
| 기타 | 131,718 | (79,031) | - | 52,687 |
| 합계 | 50,201,969 | (7,396,698) | 4,624,187 | 47,429,457 |
| (주1) | 해당 증감에는 당해 발생분과 해지분의 내역이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 감가상각비 | 증감(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 41,954,352 | (4,022,850) | 2,467,521 | 40,399,023 |
| 건물 | 1,709,597 | (1,944,525) | 5,002,926 | 4,767,998 |
| 차량운반구 | 2,818,343 | (1,505,841) | 3,590,728 | 4,903,230 |
| 기타 | 210,748 | (79,030) | - | 131,718 |
| 합계 | 46,693,040 | (7,552,246) | 11,061,175 | 50,201,969 |
| (주1) | 해당 증감에는 당해 발생분과 해지분의 내역이 포함되어 있습니다. |
회사는 토지, 건물 등을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있으며 리스기간은 1~30년입니다.
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 7,396,698 | 7,552,246 |
| 리스부채 이자비용 | 1,482,054 | 1,280,130 |
| 단기리스 관련 비용 | 8,769 | - |
| 소액자산리스 관련 비용 | 223,129 | 210,508 |
| 코로나19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익(주1) | - | 700,210 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 21,701 | 12,936 |
| (주1) | 코로나19 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2022년 도로점용료를 일부 감면받았으며, 해당 감면으로 인한 효과를 판매비와관리비에서 차감하여 표시하였습니다. |
당기 및 전기 중 발생한 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 배분되어 있습니다.
(4) 리스계약
회사는 건물 등을 리스로 이용하고 있으며 전대리스 고려 전 리스자산 장부금액 47,830,246천원(전기말: 50,680,647천원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 8,567,972 | 8,232,488 |
| 1년 초과 5년 이내 | 25,421,504 | 26,559,432 |
| 5년 초과 | 26,793,301 | 28,075,630 |
| 소 계 | 60,782,777 | 62,867,550 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (11,088,684) | (10,740,839) |
| 리스부채의 현재가치 | 49,694,093 | 52,126,711 |
회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않으며, 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 9,192,877천원(전기 : 9,062,099천원)입니다.
13. 투자부동산
(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 131,390,299 | - | 131,390,299 |
| 건물 | 12,809,594 | (9,269,034) | 3,540,560 |
| 합계 | 144,199,893 | (9,269,034) | 134,930,859 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 136,133,643 | - | 136,133,643 |
| 건물 | 16,887,535 | (11,973,069) | 4,914,466 |
| 합계 | 153,021,178 | (11,973,069) | 141,048,109 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 136,133,643 | - | - | (4,743,344) | 131,390,299 |
| 건물 | 4,914,466 | (941,941) | (370,068) | (61,897) | 3,540,560 |
| 합계 | 141,048,109 | (941,941) | (370,068) | (4,805,241) | 134,930,859 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 126,625,917 | - | - | 9,507,726 | 136,133,643 |
| 건물 | 5,323,344 | - | (415,907) | 7,029 | 4,914,466 |
| 합계 | 131,949,261 | - | (415,907) | 9,514,755 | 141,048,109 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 2,132,535천원 및 1,292,343원입니다. (4) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 회사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 199,649,908천원으로 추정하고 있습니다. 공정가치 평가는 회사와 독립된 평가인을 통해 수행되지 않았으나, 회사는 토지와 건물에 대해서 각각 인근지역 내 동유형, 유사형 건물 거래 및 평가사례 비교방식에 근거하여 평가를 하였습니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 가입권 | 7,741,812 | - | (1,958,092) | 5,783,720 |
| 기타의 무형자산 | 44,342,670 | (40,301,583) | - | 4,041,087 |
| 합계 | 52,084,482 | (40,301,583) | (1,958,092) | 9,824,807 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 가입권 | 7,741,812 | - | (1,958,092) | 5,783,720 |
| 기타의 무형자산 | 42,693,032 | (37,653,614) | - | 5,039,418 |
| 합계 | 50,434,844 | (37,653,614) | (1,958,092) | 10,823,138 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 가입권 | 5,783,720 | - | - | - | 5,783,720 |
| 기타의 무형자산 | 5,039,418 | - | (2,647,969) | 1,649,638 | 4,041,087 |
| 합계 | 10,823,138 | - | (2,647,969) | 1,649,638 | 9,824,807 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 가입권 | 5,843,375 | (59,655) | - | - | 5,783,720 |
| 기타의 무형자산 | 6,811,313 | - | (2,769,133) | 997,238 | 5,039,418 |
| 합계 | 12,654,688 | (59,655) | (2,769,133) | 997,238 | 10,823,138 |
당기 중 발생한 무형자산상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 6,210천원(전기: 10,189천원) 및 2,641,759천원(전기: 2,758,944천원)에 포함되어 있습니다.
15. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 645,867,748 | 1,052,674,863 |
| 미지급금 | 30,109,876 | 31,032,917 |
| 합계 | 675,977,624 | 1,083,707,780 |
한국가스공사로부터 천연가스 매입에 대한 평균지급기일은 45일입니다. 공급자는 대금청구일로부터 90일까지는 매입채무의 지연 결제에 대해 이자를 부과하지 않으나, 그 이후에는 채무 잔액에 대해 상호간 합의된 이자를 부과합니다. 회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.
16. 차입부채
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금(외화) | - | - | 10,013,413 | - |
| 장기차입금(원화) | 4,745,205 | 25,412,700 | 4,513,105 | 29,411,905 |
| 장기차입금(외화) | - | 986,818 | - | 969,904 |
| 사채 | 99,977,319 | 299,295,181 | 239,907,693 | 159,744,331 |
| 합계 | 104,722,524 | 325,694,699 | 254,434,211 | 190,126,140 |
(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외화단기차입금 | KEB LA | SOFR 3M + 1.50 | - | 10,013,413 |
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 등의 상세 현황은 다음과 같습니다.
1) 원화장기차입금
(단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가스안전기금(주1) | KB국민은행 | 2.50 | 255,600 | 665,200 | 223,000 | 784,800 | 3년거치 5년 분할상환 |
| 도시가스배관기금(주1) | KB국민은행 | 2.50 | 359,625 | 3,162,875 | 295,525 | 3,522,500 | 5년거치 10년 분할상환 |
| 천연가스시설자금(CNG)(주1) | KB국민은행 | 3.81 | 242,000 | 193,600 | 193,600 | 435,600 | 5년거치 10년 분할상환 |
| 도시가스배관기금 | 신한은행 | 2.50 | 146,800 | 1,101,000 | 146,800 | 1,247,800 | 5년거치 10년 분할상환 |
| 인천시기금 | 신한은행 | 1.80 | 644,600 | 3,137,400 | 464,000 | 3,172,000 | 3년거치 5년 분할상환 |
| 가스안전기금 | 하나은행 | 2.50 | 154,800 | - | 248,400 | 154,800 | 3년거치 5년 분할상환 |
| 도시가스배관기금 | 하나은행 | 2.50 | 2,941,780 | 17,152,625 | 2,941,780 | 20,094,405 | 5년거치 10년 분할상환 |
| 합계 | 4,745,205 | 25,412,700 | 4,513,105 | 29,411,905 |
| (주1) | 보고기간 종료일 현재 회사는 원화장기차입금과 관련하여 공급설비를 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 33 참고). |
2) 외화장기차입금
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성공불융자(주1) | 한국에너지공단 | 0.75, 1.75 | - | 986,818 | - | 969,904 |
| (주1) | 상기 성공불융자 986,818천원(USD 765,331, 전기말: 969,904천원(USD 765,331))은 관련 개발사업(주석 36 참고)이 상업적으로 생산가능한 것으로 판명되는 경우에 한하여 상환하도록 되어 있습니다. 성공불융자와 관련하여 당기말 현재 백지수표 3매 (전기말: 백지수표: 3매)가 견질로 제공되어 있습니다(주석 33 참고). |
3) 사채
(단위: 천원)
| 종목 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 이자지급 및상환방법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜삼천리 제20회 무기명식 이권부 무보증사채 | 2018-05-08 | 2023-05-08 | 2.89 | - | - | 100,000,000 | - | 만기 일시 상환 |
| ㈜삼천리 제21-1회 무기명식 이권부 무보증사채 | 2020-05-28 | 2023-05-28 | 1.51 | - | - | 140,000,000 | - | 만기 일시 상환 |
| ㈜삼천리 제21-2회 무기명식 이권부 무보증사채 | 2020-05-28 | 2025-05-28 | 1.68 | - | 60,000,000 | - | 60,000,000 | 만기 일시 상환 |
| ㈜삼천리 제22회 무기명식 이권부 무보증사채 | 2021-03-05 | 2024-03-05 | 1.27 | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 | 만기 일시 상환 |
| ㈜삼천리 제23-1회 무기명식 이권부 무보증사채 | 2023-05-31 | 2025-05-31 | 4.23 | - | 90,000,000 | - | - | 만기 일시 상환 |
| ㈜삼천리 제23-2회 무기명식 이권부 무보증사채 | 2023-05-31 | 2026-05-31 | 4.27 | - | 150,000,000 | - | - | 만기 일시 상환 |
| 액면금액 합계 | 100,000,000 | 300,000,000 | 240,000,000 | 160,000,000 | ||||
| 사채할인발행차금 | (22,681) | (704,819) | (92,307) | (255,669) | ||||
| 사채 장부금액 합계 | 99,977,319 | 299,295,181 | 239,907,693 | 159,744,331 |
(4) 장기차입금과 사채의 상환계획
| (단위: 천원) |
| 종류 | 당기말 잔액(액면금액) | 상환금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년차상환('24.01.01~'24.12.31) | 2년차상환('25.01.01~'25.12.31) | 3년차상환('26.01.01~'26.12.31) | 4년차상환('27.01.01~'27.12.31) | 5년차상환('28.01.01~'28.12.31) | 6년차이후('29.01.01~) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 31,144,723 | 4,745,205 | 4,389,380 | 4,268,680 | 4,229,980 | 4,058,805 | 9,452,673 |
| 사채 | 400,000,000 | 100,000,000 | 150,000,000 | 150,000,000 | - | - | - |
| 이자 | - | 12,230,368 | 9,392,682 | 3,674,350 | 366,262 | 266,051 | 205,708 |
| 합계 | 431,144,723 | 116,975,573 | 163,782,062 | 157,943,030 | 4,596,242 | 4,324,856 | 9,658,381 |
17. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 321,635 | 2,000,000 | 381,999 | 2,000,000 |
| 미지급비용 | 2,660,527 | 102,818 | 2,595,119 | 89,309 |
| 예수보증금 | 10,310,405 | - | 10,129,448 | - |
| 금융보증부채 | 3,776,117 | - | 4,679,118 | - |
| 미지급배당금 | 3,351 | - | 9,541 | - |
| 합계 | 17,072,035 | 2,102,818 | 17,795,225 | 2,089,309 |
보고기간 종료일 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태 뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며,그 결과 금융보증부채의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대손실해당액으로 측정하였습니다.당기 중 금융보증계약부채를 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 7,162,815 | - | 2,987,363 | - |
| 예수금 | 35,179,525 | - | 33,638,207 | - |
| 예수부가가치세 | - | - | 812,338 | - |
| 미지급종업원급여(주1) | 7,351,128 | - | 5,195,793 | - |
| 계약부채(주2) | 25,416,245 | 494,053,892 | 24,224,960 | 489,241,948 |
| 온실가스배출부채(주3) | 351,588 | - | 254,761 | - |
| 합계 | 75,461,301 | 494,053,892 | 67,113,422 | 489,241,948 |
| (주1) | 종업원의 유급연차와 관련하여 발생한 미지급비용입니다. |
| (주2) | 시설분담금 등과 관련된 계약부채입니다(주석 19 참고). |
| (주3) | 온실가스배출권과 관련된 부채입니다(주석 40 참고). |
19. 계약부채
(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공사부담금(주1) | 57,073,458 | 58,088,319 |
| 시설분담금(주1) | 462,396,679 | 455,378,589 |
| 합계 | 519,470,137 | 513,466,908 |
| (주1) | 자산취득에 사용할 목적으로 고객으로부터 수령하였으며, 추정 서비스기간(단, 관련 자산의 내용연수보다는 길지 않은 기간)에 걸쳐 수익으로 인식합니다. |
(2) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 25,416,245 | 24,224,960 |
| 비유동부채 | 494,053,892 | 489,241,948 |
| 합계 | 519,470,137 | 513,466,908 |
20. 종업원급여부채
(1) 확정기여형 퇴직급여제도회사는 임금피크제 대상 및 신청 직원에 한하여 확정기여형 퇴직급여제도를 적용하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당기 및 전기 중 인식된 퇴직급여 총 비용 중 459,942천원 및 167,051천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금입니다. 보고기간 종료일 현재 2023년 및 2022년 보고기간에 해당하는 퇴직급여 총 비용 중 453,463천원 및 163,227천원이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간 종료일 이후에 지급되었습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 자격요건을 갖춘 대한민국 소재의 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령합니다.회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 교보생명보험에 의해 2023년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [순확정급여부채(자산)] | ||
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 88,279,915 | 84,386,563 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (107,791,401) | (104,683,639) |
| 국민연금전환금 | (71,867) | (77,741) |
| 소계 | (19,583,353) | (20,374,817) |
| [기타종업원급여부채] | ||
| 기타장기종업원급여채무 (주1) | 4,301,304 | 4,336,177 |
| (주1) | 기타장기종업원급여채무는 장기근속자에게 지급하는 포상금 등입니다. |
2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 84,386,563 | (104,683,639) | (20,297,076) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 6,806,613 | - | 6,806,613 |
| 이자비용(이자수익) | 4,095,933 | (5,110,787) | (1,014,854) |
| 소계 | 10,902,546 | (5,110,787) | 5,791,759 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (1,368,856) | (1,368,856) |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,334,666) | - | (1,334,666) |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 2,200,514 | - | 2,200,514 |
| 경험조정 | 389,385 | - | 389,385 |
| 기업이 납부한 부담금 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (8,164,768) | 3,040,320 | (5,124,448) |
| 타사전입자전입액 | 293,158 | (293,158) | - |
| 타사전출자전출액 | (392,817) | 386,321 | (6,496) |
| 기타관리원가 | - | 238,398 | 238,398 |
| 기말 | 88,279,915 | (107,791,401) | (19,511,486) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 102,044,364 | (103,289,844) | (1,245,480) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 8,584,815 | - | 8,584,815 |
| 이자비용(이자수익) | 2,505,256 | (2,536,393) | (31,137) |
| 소계 | 11,090,071 | (2,536,393) | 8,553,678 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 361,121 | 361,121 |
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (18,915,061) | - | (18,915,061) |
| 경험조정 | (4,117,132) | - | (4,117,132) |
| 기업이 납부한 부담금 | - | (5,200,000) | (5,200,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (6,020,898) | 6,005,887 | (15,011) |
| 타사전입자전입액 | 468,565 | (468,565) | - |
| 타사전출자전출액 | (163,346) | 157,313 | (6,033) |
| 기타관리원가 | - | 286,842 | 286,842 |
| 기말 | 84,386,563 | (104,683,639) | (20,297,076) |
당기 총 비용 중 241,593천원, 169,827천원 및 5,618,738천원(전기: 323,473천원, 293,887천원 및 8,223,160천원)은 각각 매출원가와 건설중인자산 및 판매비와관리비에 배분되어 있습니다.한편, 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 외에 내부규정에 의해 발생한 퇴직위로금 등으로 각각 156,100천원 및 861,149천원이 발생하였습니다.3) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.8년입니다.4) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.
5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 106,097 | 22,796 |
| 구조화채무상품 | 69,160,971 | 65,659,417 |
| 기타 | 38,524,333 | 39,001,426 |
| 합계 | 107,791,401 | 104,683,639 |
위험 감소와 수익을 균형 있게 추구하여 사외적립자산을 운용하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 6,241,244천원 및 1,888,430천원입니다.
6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 4.62 | 5.00 |
| 기대임금상승률 | 5.30 | 5.30 |
7) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (5,581,810) | 6,309,468 | (6,035,985) | 6,836,544 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 6,361,477 | (5,733,339) | 7,103,357 | (6,378,218) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생하지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
21. 자본금
보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ① 발행할 주식의 총수: 보통주 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| ② 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| ③ 발행한 주식의 수: 보통주 | 4,055,025주 | 4,055,025주 |
| ④ 자본금 | 20,275,125 | 20,275,125 |
당기 및 전기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 없습니다.
22. 기타불입자본
(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 18,973,968 | 18,973,968 |
| 자기주식(주1) | (60,222,890) | (60,222,890) |
| 기타자본잉여금 | 2,907,165 | 2,907,165 |
| 합계 | (38,341,757) | (38,341,757) |
| (주1) | 보고기간 종료일 현재 회사는 자사 주식의 가격안정을 위하여 자기주식 631,000주를매입하여 보유하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.
23. 이익잉여금
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 이익잉여금의 세부 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(주1) | 13,060,000 | 13,060,000 |
| 임의적립금: | ||
| 기업합리화적립금(주2) | 2,051,000 | 2,051,000 |
| 재무구조개선적립금 | 3,260,000 | 3,260,000 |
| 배관투자적립금 | 10,500,000 | 10,500,000 |
| 재평가적립금(주3) | 187,421,297 | 187,421,297 |
| 기타임의적립금 | 1,088,300,000 | 1,088,300,000 |
| 소계 | 1,291,532,297 | 1,291,532,297 |
| 미처분이익잉여금 | 131,832,997 | 71,247,118 |
| 합계 | 1,436,425,294 | 1,375,839,415 |
| (주1) | 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
| (주2) | 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
| (주3) | 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,375,839,415 | 1,348,720,662 |
| 배당금 지급 | (10,272,075) | (10,272,075) |
| 당기순이익 | 70,769,019 | 20,190,564 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 88,935 | 17,200,264 |
| 기말 | 1,436,425,294 | 1,375,839,415 |
(3) 당기 및 전기 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안) | |||||
| 제 58(당)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제 57(전)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 22일 | 처분확정일 | 2023년 03월 24일 |
| 주식회사 삼천리 | (단위: 천원) |
| 과목 | 제 58(당) 기 | 제 57(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 131,832,997 | 71,247,118 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 60,975,043 | 33,856,290 | ||
| 2. 당기순이익 | 70,769,019 | 20,190,564 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정효과 | 88,935 | 17,200,264 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 10,272,075 | 10,272,075 | ||
| 1. 임의적립금 | - | - | ||
| 2. 배당금 | 10,272,075 | 10,272,075 | ||
| 가.현금배당 주당배당금(율): 당기 : 3,000원(60%) 전기 : 3,000원(60%) | 10,272,075 | 10,272,075 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 121,560,922 | 60,975,043 |
(4) 배당금1) 배당금 산정내역과 배당성향
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 총발행주식수 | 4,055,025주 | 4,055,025주 |
| 자기주식수 | 631,000주 | 631,000주 |
| 배당주식수 | 3,424,025주 | 3,424,025주 |
| 1주당 배당금(배당률) | 3,000원(60%) | 3,000원(60%) |
| 배당금 합계 | 10,272,075 | 10,272,075 |
| 당기순이익 | 70,769,019 | 20,190,564 |
| 배당성향 | 14.51% | 50.88% |
2) 배당수익률
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 1주당 배당금(배당률) | 3,000원(60%) | 3,000원(60%) |
| 결산일 종가 | 95,000 | 391,000 |
| 배당수익률 | 3.16% | 0.77% |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,197,399 | (16,002,865) |
| 당기변동 | 113,623 | 22,671,072 |
| 법인세 효과 | (24,688) | (5,470,808) |
| 기말금액 | 1,286,334 | 1,197,399 |
24. 수익회사는 아래와 같은 주요 사업 계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 천연가스매출액 | 3,776,077,250 | 3,920,360,274 |
| 전력매출액 | 50,491,599 | 39,879,070 |
| 열매출액 | 23,746,638 | 19,569,653 |
| REC매출액 | 2,667,442 | 3,424,972 |
| 기타상품매출액 | 60,709 | 74,633 |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 | 3,853,043,638 | 3,983,308,602 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 시설분담금수익 | 24,835,282 | 23,409,265 |
| 임대수입 | 2,220,825 | 1,378,568 |
| 기타 | 18,574 | 103,891 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 | 27,074,681 | 24,891,724 |
| 합계 | 3,880,118,319 | 4,008,200,326 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료의 사용액 | - | 57,287,077 | 57,287,077 | - | 56,782,819 | 56,782,819 |
| 상품판매액 | - | 3,428,119,347 | 3,428,119,347 | - | 3,635,110,053 | 3,635,110,053 |
| 재고자산의 변동 | - | 121,960 | 121,960 | - | (92,386) | (92,386) |
| 종업원급여 | 80,447,412 | 3,257,242 | 83,704,654 | 77,825,846 | 3,034,856 | 80,860,702 |
| 감가상각, 상각 | 77,928,184 | 8,274,132 | 86,202,316 | 76,589,619 | 8,349,295 | 84,938,914 |
| 지급수수료 | 87,460,697 | 1,158,404 | 88,619,101 | 84,440,902 | 766,188 | 85,207,090 |
| 복리후생비 | 17,522,366 | 675,597 | 18,197,963 | 16,662,224 | 589,234 | 17,251,458 |
| 계량기관리비 | 10,104,201 | - | 10,104,201 | 8,928,124 | - | 8,928,124 |
| 임차료 | (504,560) | 117,494 | (387,066) | (624,523) | 115,026 | (509,497) |
| 연구개발비 | 110,184 | - | 110,184 | 195,501 | - | 195,501 |
| 기타 | 27,674,003 | 1,900,045 | 29,574,048 | 27,277,411 | 2,723,304 | 30,000,715 |
| 영업비용의 합계(주1) | 300,742,487 | 3,500,911,298 | 3,801,653,785 | 291,295,104 | 3,707,378,389 | 3,998,673,493 |
| (주1) | 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다. |
26. 판매비 및 관리비
당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 73,938,047 | 68,312,449 |
| 퇴직급여 | 6,212,108 | 9,223,480 |
| 복리후생비 | 17,522,366 | 16,662,224 |
| 교육훈련비 | 461,620 | 537,631 |
| 여비교통비 | 857,853 | 451,824 |
| 통신비 | 2,152,006 | 1,977,538 |
| 수도광열비 | 789,740 | 693,276 |
| 세금과공과 | 7,548,948 | 8,135,855 |
| 지급수수료 | 87,460,697 | 84,440,902 |
| 임차료 | (504,560) | (624,523) |
| 손실충당금의 재측정 | 1,023,793 | 2,600,826 |
| 감가상각비 | 67,788,858 | 66,176,471 |
| 사용권자산상각비 | 7,396,698 | 7,552,246 |
| 무형자산상각비 | 2,641,759 | 2,758,944 |
| 수선비 | 5,738,025 | 5,228,964 |
| 사옥관리비 | 2,083,113 | 1,855,499 |
| 소모품비 | 1,497,985 | 964,797 |
| 차량유지비 | 1,135,847 | 1,235,136 |
| 도서인쇄비 | 86,662 | 94,304 |
| 보험료 | 764,719 | 957,276 |
| 접대비 | 671,328 | 688,285 |
| 광고선전비 | 3,207,245 | 2,194,634 |
| 계량기관리비 | 10,104,201 | 8,928,124 |
| 경상연구개발비 | 110,184 | 195,501 |
| 회의비 | 53,245 | 53,441 |
| 합계 | 300,742,487 | 291,295,104 |
27. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장단기종업원급여(주1) | 79,440,540 | 73,527,810 |
| 퇴직(연금)급여(주1,2) | 6,646,200 | 9,868,720 |
| 합계 | 86,086,740 | 83,396,530 |
| (주1) | 건설중인자산에 계상된 종업원급여, 퇴직급여가 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 퇴직연금운용기관 제도 외에서 지급한 퇴직위로금을 포함한 금액입니다(주석 20 참고). |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 13,103,480 | 10,956,973 |
| - 현금및현금성자산 | 7,401,080 | 9,092,879 |
| - 상각후원가측정금융자산 | 2,337,652 | 1,861,780 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,364,748 | 2,314 |
| 배당금수익 | 136 | 768,498 |
| 외환변동이익 | 1,778,951 | 76,837 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,828,685 | 7,024,121 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 26,977,302 | 13,414,702 |
| 합계 | 45,688,554 | 32,241,131 |
(2) 당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,180,031 | 9,169,716 |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,337,652 | 1,861,780 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 34,170,871 | 21,209,635 |
| 합계 | 45,688,554 | 32,241,131 |
(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 13,204,415 | 10,412,409 |
| - 단기차입금 | 376,376 | 640,860 |
| - 장기차입금 | 760,879 | 714,715 |
| - 사채 | 10,585,106 | 7,679,736 |
| - 기타 | 1,482,054 | 1,377,098 |
| 외환변동손실 | 254,430 | 724,876 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 15,365,344 | 4,629,005 |
| 합계 | 28,824,189 | 15,766,290 |
(4) 당기 및 전기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 63,991 | 10,196 |
| 상각후원가측정금융부채 | 13,394,854 | 11,127,089 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,365,344 | 4,629,005 |
| 합계 | 28,824,189 | 15,766,290 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 2,786,962 | 460,560 |
| 무형자산처분이익 | - | 36,546 |
| 계량기교체수입 | 4,984,267 | 3,668,240 |
| 사용권자산처분이익 | 1,599 | 2,963 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 62,021 |
| 잡이익 | 7,464,782 | 8,932,932 |
| 소계 | 15,237,610 | 13,163,262 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 341,558 | 2,054,192 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,898,702 |
| 투자부동산처분손실 | 941,941 | - |
| 사용권자산처분손실 | 108 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 8,121,823 | 4,081,666 |
| 기부금 | 1,766,215 | 306,641 |
| 계량기교체비용 | 4,984,267 | 3,668,240 |
| 잡손실 | 796,053 | 374,648 |
| 소계 | 16,951,965 | 12,384,089 |
30. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 31,420,165 | 6,587,121 |
| 당기법인세부담액 | 31,063,097 | 7,938,266 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 357,068 | (1,351,145) |
| 이연법인세비용 | (8,574,640) | 3,162 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (8,549,952) | 5,473,970 |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세 | (24,688) | (5,470,808) |
| 법인세비용 | 22,845,525 | 6,590,283 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 93,614,544 | 26,780,847 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 21,162,960 | 6,018,965 |
| 조정사항: | 1,325,497 | 1,922,463 |
| 비과세수익으로 인한 효과 | (10,883) | (49,265) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 904,868 | 597,222 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (911,292) | (250,101) |
| 과거에 인식하지 못한 전기 이전의 일시적차이, 세무상결손금 등의 당기 인식으로 인한 효과 | - | 4,214,333 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등 | 1,876,141 | 987,763 |
| 기타(세율변동효과 등) | (533,337) | (3,577,489) |
| 소계 | 22,488,457 | 7,941,428 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 357,068 | (1,351,145) |
| 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 22,845,525 | 6,590,283 |
| 유효세율 | 24.40% | 24.61% |
(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에 인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 수선비 | 85,194 | (14,626) | - | 70,568 |
| 미수수익 | (38,465) | (443,082) | - | (481,547) |
| 손실충당금 | - | 277,728 | - | 277,728 |
| 퇴직급여충당금 | 16,670,242 | 1,969,726 | (24,688) | 18,615,280 |
| 퇴직보험예치금 | (22,199,750) | 1,165,894 | - | (21,033,856) |
| 당기손익측정금융자산 | 612,088 | 3,329,230 | - | 3,941,318 |
| 유형자산 | (204,660,316) | 1,316,940 | - | (203,343,376) |
| 이연수익 | 119,124,322 | 873,279 | - | 119,997,601 |
| 건설자금이자 | 96,704 | (19,518) | - | 77,186 |
| 미지급연차수당 | 929,172 | (16,439) | - | 912,733 |
| 장기대여금 | 724,678 | (3,124) | - | 721,554 |
| 미지급비용 | 1,026,713 | (9,361) | - | 1,017,352 |
| 기타 | 2,198,859 | 147,993 | - | 2,346,852 |
| 합계 | (85,430,559) | 8,574,640 | (24,688) | (76,880,607) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에 인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 수선비 | 103,804 | (18,610) | - | 85,194 |
| 미수수익 | (34,364) | (4,101) | - | (38,465) |
| 손실충당금 | 94,601 | (94,601) | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 21,770,274 | 370,776 | (5,470,808) | 16,670,242 |
| 퇴직보험예치금 | (22,688,528) | 488,778 | - | (22,199,750) |
| 당기손익측정금융자산 | 563,951 | 48,137 | - | 612,088 |
| 유형자산 | (208,027,910) | 3,367,594 | - | (204,660,316) |
| 이연수익 | 117,786,297 | 1,338,025 | - | 119,124,322 |
| 건설자금이자 | 123,364 | (26,660) | - | 96,704 |
| 미지급연차수당 | 903,843 | 25,329 | - | 929,172 |
| 장기대여금 | 823,654 | (98,976) | - | 724,678 |
| 미지급비용 | 1,256,119 | (229,406) | - | 1,026,713 |
| 기타 | 7,368,306 | (5,169,447) | - | 2,198,859 |
| 합계 | (79,956,589) | (3,162) | (5,470,808) | (85,430,559) |
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속 및 관계기업투자 관련 차감할 일시적차이 | 132,177,952 | 124,056,129 |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 없습니다.
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 441,932,811 | 434,200,914 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 9,849,419 | 12,998,298 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (512,983,986) | (516,373,368) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (15,678,851) | (16,256,403) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (76,880,607) | (85,430,559) |
(7) 필라 2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다.평균유효세율이 15%미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 회사는 필라2 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다.31. 주당이익
주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 70,769,019,494 | 20,190,563,906 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 3,424,025 | 3,424,025 |
| 기본및희석주당이익 | 20,668 | 5,897 |
| (주1) | 회사의 총 발행주식 중 자기주식 보유분을 차감 후 가중평균하여 산출됩니다. |
당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 유통보통주식수를 산출하였습니다. 회사는 보통주만 발행되었고, 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않아 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)이 동일합니다.
32. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜삼천리이엔지, ㈜삼천리이에스, ㈜휴세스, 삼천리자산운용㈜, ㈜에스파워,㈜에스퓨처스, ㈜삼천리인베스트먼트, SIM, a California Corporation, S.I.M JAPAN |
| 관계기업 | 안산도시개발㈜, 경기그린에너지㈜, 인천연료전지㈜, 안산그린에너지㈜ |
| 종속기업의 종속기업 | ㈜삼천리모터스, ㈜청주그린에너지, ㈜신승에너지, Samchully L&C Corporation,SL&C Anaheim, LLC, SL&C Ontario, LLC, SL&C Palmdale, LLC, SL&C F&B, LLC,SL&C KSC Irvine, LLC |
| 종속기업의 공동기업 및 관계기업 | POKCHENG GROUP, 서남바이오에너지㈜, 비티에스 제1호 사모투자합자회사,비티에스 제 2호 사모투자합자회사, ㈜펫포레스트, 신한-데브 헬스케어 투자조합 1호,에스엘에너지솔루션㈜, ㈜유에이치파워 |
| 기타 특수관계자 | 삼천리열처리㈜(주1), 금성개발㈜(주1), (주)아폴로, (주)아네모이 등 |
| 대규모기업집단 계열회사 등(주2) | ㈜에스티인터내셔널, ㈜동해임산, ㈜찌레본파워홀딩스, ㈜찌레본에너지홀딩스, ㈜에너마인글로벌 등 삼천리 그룹집단 소속 계열회사 |
| (주1) | 삼천리열처리㈜ 및 금성개발㈜는 주요 경영진이 지배하고 있는 회사로 실질적인 관계를 고려하여 특수관계자로 분류하고 있습니다. |
| (주2) | ㈜에스티인터내셔널 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 공시대상 기업집단 계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
| (주3) | 당기 중 ㈜삼천리인베스트먼트, S.I.M JAPAN, SL&C F&B, LLC, SL&C KSC Irvine, LLC, 에스엘에너지솔루션㈜, 안산그린에너지㈜는 신규설립으로 인하여 특수관계자 범위에 포함되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 유형자산 매각 | 잡이익 등 | 배당금수익 | 매입 | 유형자산 취득 | 사용권자산취득 | 지급수수료 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜삼천리이엔지 | 12,122,649 | - | 231,910 | - | - | 27,621,647 | 257,620 | 11,006,112 |
| ㈜삼천리이에스 | 323,927 | - | 267,893 | - | 1,863,409 | 65,030 | - | 216,874 | |
| ㈜휴세스 | 753,435 | - | 28,339 | - | - | - | - | - | |
| 삼천리자산운용㈜ | 159,732 | - | 11,554 | - | - | - | - | - | |
| ㈜에스파워 | 2,662,418 | - | 3,112,297 | - | 102 | - | 2,000 | ||
| ㈜삼천리인베스트먼트 | 11,925 | - | 1,478 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 안산도시개발㈜ | 4,612,848 | - | - | - | - | - | - | - |
| 경기그린에너지㈜ | 63,124,128 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 인천연료전지㈜ | 67,705,028 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜펫포레스트 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업의 종속기업 | ㈜삼천리모터스 | 1,210,135 | - | 112,815 | - | - | - | - | 21,100 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 유형자산 매각 | 잡이익 등 | 배당금수익 | 매입 | 유형자산 취득 | 사용권자산취득 | 지급수수료 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜삼천리이엔지 | 15,671,737 | - | 251,405 | - | - | 20,695,608 | 131,536 | 14,998,127 |
| ㈜삼천리이에스 | 428,168 | - | 198,488 | - | 1,601,016 | 34,000 | - | 361,896 | |
| ㈜휴세스 | 415,651 | - | 25,932 | - | - | - | - | - | |
| 삼천리자산운용㈜ | 137,519 | - | 12,455 | - | - | - | - | - | |
| ㈜에스파워 | 3,165,190 | - | 1,618,789 | - | - | - | - | 1,228 | |
| 관계기업 | 안산도시개발㈜ | 18,552,671 | - | 12,653 | 767,462 | - | - | - | - |
| 경기그린에너지㈜ | 88,112,924 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 인천연료전지㈜ | 76,840,822 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜펫포레스트 | - | 36,364 | - | - | - | - | - | - | |
| 종속기업의 종속기업 | ㈜삼천리모터스 | 130,172 | - | 186,961 | - | - | - | - | 15,673 |
(3) 보고기간 종료일 현재 주요 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 미수금 | 임차보증금 | 미지급금 | 임대보증금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜삼천리이엔지 | 886,300 | 27,865 | 154,500 | 6,503,052 | 26,275 | 43,660 |
| ㈜삼천리이에스 | - | 30,007 | - | 252,997 | 148,175 | - | |
| ㈜휴세스 | 746,389 | 14,662 | - | - | - | - | |
| 삼천리자산운용㈜ | - | 7,760 | - | - | 87,185 | - | |
| ㈜에스파워 | 899,186 | 2,057,714 | - | - | - | - | |
| ㈜삼천리인베스트먼트 | - | 1,626 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 안산도시개발㈜ | 1,310,608 | - | - | - | - | - |
| 경기그린에너지㈜ | 4,628,445 | - | - | - | - | - | |
| 인천연료전지㈜ | 5,557,215 | - | - | - | - | - | |
| 종속기업의 종속기업 | ㈜삼천리모터스 | 16,988 | 91,185 | - | - | 2,000,000 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 미수금 | 임차보증금 | 미지급금 | 임대보증금 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜삼천리이엔지 | 1,838,572 | 5,950 | 154,500 | 5,932,585 | 60,364 | 109,803 |
| ㈜삼천리이에스 | - | 1,903 | - | 435,794 | 174,451 | - | |
| ㈜휴세스 | 442,647 | 1,044 | - | - | - | - | |
| 삼천리자산운용㈜ | - | - | - | - | 87,185 | - | |
| ㈜에스파워 | 690,062 | 238 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 안산도시개발㈜ | 2,009,026 | - | - | - | - | - |
| 경기그린에너지㈜ | 10,638,424 | - | - | - | - | - | |
| 인천연료전지㈜ | 9,234,814 | - | - | - | - | - | |
| 종속기업의 종속기업 | ㈜삼천리모터스 | 16,558 | 63,876 | - | - | 2,000,000 | - |
1) 회사는 당기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 각각 74,932천원 및 130,573천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 현재 인식한 손실충당금전입(환입)액은 각각 (55,641)천원 및 52,261천원입니다.2) 당기 종속회사 ㈜삼천리이엔지와 체결한 1년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 257,620천원(전기: 131,536천원)이며, 리스부채의 상환금액은 당기 263,780천원(전기: 266,080천원), 이자비용은 당기 5,670천원(전기: 3,255천원)입니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종업원 대여금 | 9,748,667 | 2,178,000 | (2,191,554) | 9,735,113 |
| ㈜에스파워 단기대여금 | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종업원 대여금 | 7,218,941 | 4,199,000 | (1,669,274) | 9,748,667 |
회사는 임직원에게 연 3%의 이자율로 장ㆍ단기대여금을 제공하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 출자 | ㈜에스퓨처스 | 현금 | - | 10,000,000 |
| 출자 | 삼천리자산운용㈜ | 현금 | 14,000,000 | - |
| 출자 | ㈜삼천리인베스트먼트 | 현금 | 30,000,000 | - |
| 출자 | S.I.M JAPAN | 현금 | 900,190 | - |
| 출자 | 안산그린에너지㈜ | 현금 | 161,400 | - |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 배당거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 임직원 등 | 배당금의 지급(보통주) | 4,760,253 | 4,767,231 |
(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) |
| 수령자 | 제공대상 금융기관 등 | 종류 | 기간 | 목적 | 보증의 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜청주그린에너지 | KDB산업은행 | 자금보충약정 | 2020.09.15 ~ 의무해지 요건 충족시(대출만기: 2035.09.28) | 한국산업은행으로부터의타인자본 조달 | ㈜청주그린에너지, ㈜신승에너지의 타인자본 조달과 관련하여 자금보충이행사유가 발생하는 경우 자금보충 의무(1차 자금보충: ㈜삼천리이에스) |
| ㈜신승에너지 | |||||
| ㈜서남바이오에너지 | 신한은행,KB자산운용 | 건설운영 이행보증 | 2014.02.26 ~ 의무해지요건 충족시 | 신한은행, KB자산운용과㈜삼천리이에스와의 건설 및 운영 의무이행 보증 | 서남바이오에너지㈜의 PF대출과 관련하여건설 및 운영계약에 따른 제반 의무에 대한2차 보증(1차 보증: ㈜삼천리이에스) |
| ㈜휴세스 | KB국민은행 등 | 자금보충약정 | 2020.04.24 ~ 의무해지요건 충족시(㈜휴세스 타인자본 조달 상환시까지) | KB국민은행 등으로부터의타인자본 조달 | ㈜휴세스의 타인자본 조달과 관련하여 자금보충이행사유가 발생하는 경우 자금 보충 의무 |
| 주식담보제공 | ㈜휴세스의 타인자본 조달과 관련하여 대출약정서 질권자들인 새마을금고연합회, 신한생명보험 및 정책자금대출기관 질권자인 KB국민은행에 회사의 ㈜휴세스 보유주식을 질권설정 | ||||
| ㈜에스파워 | 미래에셋증권 등 | 회사채 지급보증 | 2020.02.12 ~ 원리금 최종 상환시(10년물 대출만기: 2030.02.12) | 회사채 발행을 통한 타인자본 조달 | 회사채 액면금액 3,200억원에 대한 원리금 |
| SL&C Anaheim, LLC. | KB국민은행 뉴욕지점 | Stand by L/C 지급보증 | 2023.12.21 ~ 2025.01.07 | KB국민은행 뉴욕지점으로부터의 타인자본 조달 | 보증한도금액: USD 10,000,000 |
| SL&C Palmdale, LLC. | KB국민은행 뉴욕지점 | Stand by L/C 지급보증 | 2023.05.31 ~ 2024.06.14 | KB국민은행 뉴욕지점으로부터의 타인자본 조달 | 보증한도금액: USD 25,000,000 |
| 경기그린에너지㈜ | KDB산업은행 등 | 주식담보제공 | 2013.05.10 ~ 의무해지요건 충족시(경기그린에너지㈜ 타인자본 조달 상환시까지) | KDB산업은행 등으로부터의 타인자본 조달 | ㈜삼천리 및 전체 출자자가 보유중인 경기그린에너지㈜ 주식 전부 근질권 설정(한도: 327,080,000천원) |
| ㈜삼천리모터스 | NH농협은행 | 일반자금대출지급보증 | 2023.12.10 ~ 2024.12.10 | NH농협은행으로부터의 타인자본 조달 | 보증한도금액: 120억원 |
| 시설자금대출지급보증 | 2021.07.29 ~ 2024.07.10 | NH농협은행으로부터의 타인자본 조달 | 보증한도금액: 120억원 | ||
| 신한은행 | 시설자금대출지급보증 | 2023.08.10 ~ 2024.08.10 | 신한은행으로부터의 타인자본 조달 | 보증한도금액: 120억원 | |
| 하이투자증권 | 기업어음증권 권면보증 | 2023.03.31 ~ 2024.03.29 | 하이투자증권으로부터의타인자본 조달 | 기업어음증권 액면금액 : 100억원 | |
| 인천연료전지㈜ | KB국민은행 등 | 주식담보제공 | 2020.3.20 ~ 의무해지요건 충족시(인천연료전지㈜ 타인자본 조달 상환시까지) | KB국민은행 등으로부터의 타인자본 조달 | 인천연료전지㈜의 타인자본 조달과 관련하여 대출약정서 질권자인 KB국민은행 외4개금융기관에 ㈜삼천리 및 전체 출자자가 보유중인 인천연료전지㈜ 보유주식을 질권설정(한도: 276,960,000천원) |
(8) 보고기간 종료일 현재 회사는 공사계약 이행보증과 관련하여 ㈜삼천리이엔지로부터 백지수표 7매를 견질로 제공받고 있습니다.
(9) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(비상임이사 포함)을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장단기종업원급여 | 9,321,440 | 8,828,113 |
| 퇴직급여 | 1,315,203 | 1,397,838 |
| 합계 | 10,636,643 | 10,225,951 |
33. 담보제공자산(특수관계자와 관련된 담보제공자산은 제외)보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다 (특수관계자와 관련된 담보내용은 주석 32 참고).
(1) 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산보고기간 종료일 현재 회사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보제공이유 | 담보권자 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보설정금액 | 차입금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공급설비(견질담보) | 장기차입금 담보 | KB국민은행 | 2,520,700 | 435,600 | 2,520,700 | 5,455,025 |
(2) 보고기간 종요일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.
(3) 보고기간 종요일 현재 특수관계 없는 제3자의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한회사의 자산은 없습니다.
(4) 당기말 현재 한국에너지공단에 대한 성공불융자와 관련하여 백지수표 3매(전기말: 백지수표 3매)를 견질로 제공하고 있습니다(주석 16 참고).
34. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 계약처 | 약정내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 개별한도금액 | 실행금액 | 개별한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 당좌차월 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| 어음거래약정 | 35,000,000 | - | 35,000,000 | - | |
| 하나은행 | 당좌차월 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| KB국민은행 | 당좌차월 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| NH농협은행 | 당좌차월 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| Bank of Hope | 현지대출 지급보증 | - | - | USD 1,000,000 | - |
| KB국민은행 뉴욕지점 | Stand by L/C 지급보증 | USD 10,000,000 | USD 10,000,000 | USD 11,000,000 | USD 11,000,000 |
| KB국민은행 뉴욕지점 | Stand by L/C 지급보증 | USD 25,000,000 | USD 25,000,000 | USD 25,000,000 | USD 25,000,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 전 종목, 납세 인허가 보증(주1) | 13,000,000 | 8,708,179 | 10,000,000 | 7,203,986 |
| KB국민은행 | 대출 연대보증 | - | - | 4,400,000 | 3,000,000 |
| NH농협은행 | 대출 연대보증(주2) | 24,000,000 | 10,000,000 | 36,000,000 | 21,000,000 |
| 신한은행 | 대출 연대보증(주2) | 12,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 하이투자증권 | 기업어음증권 권면보증(주2) | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 미래에셋증권 외 | 회사채 연대보증(주3) | 320,000,000 | 320,000,000 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 예금이 담보로 설정(주석 4 참고)되어 있으며, 보험가입금액은 10,722,192천원 및 8,951,254천원입니다. |
| (주2) | 연결대상 종속기업인 ㈜삼천리이엔지의 종속기업인 ㈜삼천리모터스의 자금대출금액 30,000,000천원에 대해 지급 보증을 제공하고 있습니다. |
| (주3) | 연결대상 종속기업인 ㈜에스파워가 발행한 액면금액 320,000,000천원의 회사채의 원리금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 이행보증보험 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 약정내용 | 금융기관 등 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정한도 | 현재 보증금액 | 약정한도 | 현재 보증금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이행보증 전 종목, 납세 인허가 보증 | 서울보증보험 등 | 13,000,000 | 10,722,192 | 10,000,000 | 8,951,254 |
| 합계 | 13,000,000 | 10,722,192 | 10,000,000 | 8,951,254 |
(3) 회사는 30개 고객센터와 안전관리 위탁운영계약을 체결하여, 해당지역의 고객관리, 안전관리, 검침 및 체납관리 등을 수행하도록 하고 이에 대하여 일정률의 대행수수료를 지불하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송금액은 약 72,582천원입니다. 회사의 경영진은 동 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사가 보유중인 ㈜에스파워 주식은 상업운전개시일로부터 10년간 한국남동발전㈜이 우선양수할 수 있는 권리를 가지고 있으며 제3자에 대한 양도는 금지되어 있습니다.
35. 현금흐름표
(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 은행예치금 | 224,478,237 | 279,284,990 |
(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 70,769,019 | 20,190,564 |
| 손익항목의 조정: | ||
| 퇴직급여 | 6,030,157 | 8,840,520 |
| 장기종업원급여 | (34,873) | (779,249) |
| 감가상각비 | 75,710,756 | 74,126,886 |
| 사용권자산상각비 | 7,396,698 | 7,552,246 |
| 투자부동산상각비 | 370,068 | 415,907 |
| 무형자산상각비 | 2,647,969 | 2,769,133 |
| 손실충당금의 재측정 | 1,023,793 | 2,600,826 |
| 재고자산평가손실 | - | 306,629 |
| 유형자산처분손실 | 341,558 | 2,054,192 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,898,702 |
| 투자부동산처분손실 | 941,941 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 8,121,823 | 4,081,666 |
| 관계기업투자처분이익 | - | (62,021) |
| 금융비용 | 28,604,919 | 15,765,469 |
| 법인세비용 | 22,845,525 | 6,590,283 |
| 유형자산처분이익 | (2,786,962) | (460,560) |
| 무형자산처분이익 | - | (36,545) |
| 사용권자산처분이익 | (1,599) | (2,963) |
| 사용권자산처분손실 | 108 | - |
| 시설분담금수익 | (24,835,282) | (23,409,265) |
| 금융수익 | (45,630,191) | (32,197,277) |
| 잡이익 | - | (1,643,511) |
| 소계 | 80,746,408 | 68,411,068 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 기타금융자산의 감소 | 150 | - |
| 매출채권의 감소(증가) | 211,490,077 | (290,166,844) |
| 기타채권의 감소(증가) | (1,404,207) | 246,820 |
| 재고자산의 증가 | (497,954) | (437,748) |
| 리스채권의 감소 | 497,524 | 447,654 |
| 기타유동자산의 감소 | 117,942 | 1,326,339 |
| 매입채무의 증가(감소) | (406,807,115) | 458,456,502 |
| 기타채무의 증가(감소) | 1,218,825 | (4,493,923) |
| 기타금융부채의 증가 | 153,223 | 543,873 |
| 기타유동부채의 증가 | 7,156,595 | 1,673,896 |
| 임대보증금의 감소 | (60,364) | (7,085) |
| 퇴직금지급액 | (8,164,768) | (6,020,898) |
| 사외적립자산의 감소 | 3,040,319 | 805,887 |
| 국민연금전환금의 감소 | 5,875 | - |
| 기타비유동부채의 증가 | 30,838,511 | 50,155,937 |
| 퇴직급여채무타사전출입 | (6,497) | (6,033) |
| 소계 | (162,421,864) | 212,524,377 |
| 영업에서 창출된 현금 | (10,906,437) | 301,126,009 |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 77,844,554 | 98,106,612 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 1,649,638 | 997,237 |
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 | - | 10,280,699 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 4,745,205 | 4,465,105 |
| 사채의 유동성 대체 | 99,850,208 | 239,762,023 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (2,141,866) | 84,132 |
| 유형자산 취득 관련 미지급비용 변동 | 12,390 | (67,290) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | - |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 4,805,242 | 627,183 |
| 리스채권의 인식 | 423,611 | 532,741 |
| 리스채권의 유동성대체 | 497,346 | 558,645 |
| 사용권자산의 인식 | 4,622,695 | 11,058,212 |
| 리스부채의 인식 | 5,046,306 | 11,590,953 |
| 리스부채의 유동성대체 | 6,534,149 | 5,655,097 |
| 금융보증부채의 변동 | (899,005) | (1,560,000) |
| 종업원대여금의 유동성 대체 | 1,300,616 | 1,275,807 |
| 이연부채의 유동성 대체 | 26,026,567 | 25,247,716 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,013,413 | (10,185,562) | - | - | 172,149 | - |
| 유동성장기차입금 | 4,513,105 | (4,513,105) | - | 4,745,205 | - | 4,745,205 |
| 장기차입금 | 30,381,809 | 746,000 | - | (4,745,205) | 16,914 | 26,399,518 |
| 유동사채 | 239,907,693 | (240,000,000) | 219,418 | 99,850,208 | - | 99,977,319 |
| 비유동사채 | 159,744,331 | 239,170,036 | 231,023 | (99,850,208) | - | 299,295,182 |
| 유동리스부채 | 8,107,622 | (7,478,925) | - | 6,534,149 | 1,261,442 | 8,424,288 |
| 비유동리스부채 | 44,019,089 | - | - | (6,534,149) | 3,784,864 | 41,269,804 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 496,687,062 | (22,261,556) | 450,441 | - | 5,235,369 | 480,111,316 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,367,080 | - | - | - | 646,333 | 10,013,413 |
| 유동성장기차입금 | 4,192,155 | (4,144,155) | - | 4,465,105 | - | 4,513,105 |
| 장기차입금 | 33,845,310 | 939,000 | - | (4,465,105) | 62,604 | 30,381,809 |
| 유동사채 | - | - | 145,670 | 239,762,023 | - | 239,907,693 |
| 비유동사채 | 399,247,487 | - | 258,867 | (239,762,023) | - | 159,744,331 |
| 유동리스부채 | 7,444,541 | (7,571,461) | - | 5,655,097 | 2,579,445 | 8,107,622 |
| 비유동리스부채 | 40,662,679 | - | - | (5,655,097) | 9,011,507 | 44,019,089 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 494,759,252 | (10,776,616) | 404,537 | - | 12,299,889 | 496,687,062 |
36. 합작투자
회사는 한국에너지공단을 포함한 컨소시엄을 구성하여 해외석유가스 개발사업에 투자하고 있으며, 해외석유가스 개발사업(서페르가나/취나바드 광구의 탐사 관련)에 대출한도 USD 47,947,228의 유전개발사업자금 대여계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 실행된 대여금을 유전개발대여금으로 계상하였으나 전기말 이전 전액 손상인식되어 당기말 현재 장부가액은 없습니다.
37. 재무위험관리(1) 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 1,849,677,918 | 2,246,401,482 |
| 자본 | 1,418,358,662 | 1,357,772,783 |
| 부채비율 | 130% | 165% |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동기타금융자산 | 540,405,502 | 1,189,584 | 541,595,086 |
| 비유동기타금융자산 | 10,357,920 | 2,778,000 | 13,135,920 |
| 유동매출채권 | - | 540,972,784 | 540,972,784 |
| 유동기타채권 | 1,366,117 | 59,639,970 | 61,006,087 |
| 비유동기타채권 | 2,410,000 | 8,400,012 | 10,810,012 |
| 합계 | 554,539,539 | 612,980,350 | 1,167,519,889 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동기타금융자산 | 661,488,659 | 1,805,577 | 663,294,236 |
| 비유동기타금융자산 | 53,038,949 | 2,607,784 | 55,646,733 |
| 유동매출채권 | - | 753,486,653 | 753,486,653 |
| 유동기타채권 | - | 7,521,845 | 7,521,845 |
| 비유동기타채권 | - | 11,883,782 | 11,883,782 |
| 합계 | 714,527,608 | 777,305,641 | 1,491,833,249 |
(금융부채)
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 645,867,748 | 645,867,748 |
| 기타채무 | - | 30,109,876 | 30,109,876 |
| 단기차입금 | - | 4,745,205 | 4,745,205 |
| 장기차입금 | - | 26,399,518 | 26,399,518 |
| 유동사채 | 99,977,319 | 99,977,319 | |
| 비유동사채 | - | 299,295,181 | 299,295,181 |
| 유동기타금융부채 | - | 17,072,035 | 17,072,035 |
| 비유동기타금융부채 | - | 2,102,818 | 2,102,818 |
| 합계 | - | 1,125,569,700 | 1,125,569,700 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 1,052,674,863 | 1,052,674,863 |
| 기타채무 | - | 31,032,917 | 31,032,917 |
| 단기차입금 | - | 14,526,518 | 14,526,518 |
| 장기차입금 | - | 30,381,809 | 30,381,809 |
| 유동사채 | - | 239,907,693 | 239,907,693 |
| 비유동사채 | - | 159,744,331 | 159,744,331 |
| 유동기타금융부채(주1) | - | 25,902,847 | 25,902,847 |
| 비유동기타금융부채(주1) | 46,108,398 | 46,108,398 | |
| 합계 | - | 1,600,279,376 | 1,600,279,376 |
(주1) 리스부채가 포함된 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(금융자산)
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 현금및현금성자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 15,440,644 | - | 15,440,644 |
| 이자수익 | 7,401,080 | 3,364,748 | 2,337,652 | 13,103,480 |
| 배당금수익 | - | 136 | - | 136 |
| 환율변동손익 | 1,714,960 | - | - | 1,714,960 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 현금및현금성자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 15,809,918 | - | 15,809,918 |
| 이자수익 | 9,092,879 | 2,314 | 1,861,780 | 10,956,973 |
| 배당금수익 | - | 768,498 | - | 768,498 |
| 환율변동손익 | 66,641 | - | - | 66,641 |
(금융부채)
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 이자비용 | (11,722,361) | (11,722,361) |
| 환율변동손익 | (190,439) | (190,439) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 이자비용 | (10,412,409) | (10,412,409) |
| 환율변동손익 | (714,680) | (714,680) |
(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험,가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
2) 시장위험 가. 외환위험관리 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원, 외화 각1단위) |
| 통화 | 자산(주1) | 부채(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 금액 | 원화 금액 | 외화 금액 | 원화 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 796,650 | 1,027,201 | 765,331 | 986,818 |
| JPY | 5,000,073,919 | 45,633,675 | - | - |
| HKD | 21,092 | 3,482 | - | - |
| (주1) | 외화자산은 외화현금및현금성자산이며, 외화부채는 외화차입금입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원, 외화 각1단위) |
| 통화 | 자산(주1) | 부채(주1) | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 금액 | 원화 금액 | 외화 금액 | 원화 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,006,289 | 1,275,270 | 8,666,706 | 10,983,317 |
| HKD | 21,088 | 3,428 | - | - |
| (주1) | 외화자산은 외화현금및현금성자산이며, 외화부채는 외화차입금입니다. |
ㄱ. 외화민감도 분석회사는 주로 일본 엔화(JPY)와 미국 달러화(USD)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출 뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 회사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 당기손익 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.
| (단위: 천원) |
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 증가시 | 10% 감소시 | 10% 증가시 | 10% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,038 | (4,038) | (970,805) | 970,805 |
| JPY | 4,563,367 | (4,563,367) | - | - |
| HKD | 348 | (348) | 343 | (343) |
| (주1) | 상기 표는 당기손익에 미치는 영향이며, 기타자본항목에 미치는 영향은 없습니다. |
나. 이자율위험관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.
회사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 고정금리 | 변동금리 | 고정금리 | 변동금리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자부금융자산 | 224,794,653 | 386,265,388 | 552,490,385 | 166,105,286 |
| 이자부금융부채 | 400,000,000 | 31,144,723 | 400,000,000 | 44,908,327 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시, 이자율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익(손실) | 3,551,207 | (3,551,207) | 1,211,970 | (1,211,970) |
다. 기타 가격위험요소 회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 550,763,422천원(전기말: 714,527,608천원)으로 다른 변수가 일정하다면 해당 금융자산의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우, 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산이 손익에 미치는 영향은 55,076,342천원(전기: 71,452,761천원)입니다.
3) 신용위험관리회사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 나. 에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며, 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.또한, 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 당기말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다.
당기말 현재의 매출채권은 소액의 다수 거래처로 분포되어 있으며, 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다. 고객층이 서로 관련되어 있지 않기 때문에, 신용위험은 제한적입니다.
이와 더불어 회사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련된 회사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액입니다. 당기말 현재 금융보증과 관련하여, 금융보증계약부채로 인식한 금액은 없습니다. 가. 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강회사는 천연가스 공급매출과 관련된 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있으며, 회사는 채무자의 채무불이행 없이 담보를 매각하거나 재담보로 제공할 수 없습니다. 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보의질의 유의적인 변경은 없었으며, 이러한 담보 평가 결과로 인해 회사는 일부 매출채권에 대한 손실충당금을 인식하지 아니하였습니다.나. 회사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말 현재 회사는 SL&C Anaheim, LLC에 USD 10,000,000, SL&C Palmdale, LLC에 USD 25,000,000, ㈜삼천리모터스에 46,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.당기말 현재 회사는 ㈜에스파워의 액면가 320,000,000천원의 회사채에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(외화단위: USD, 원화단위: 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 금융보증계약 | USD | 35,000,000 | 36,000,000 |
| 금융보증계약 | KRW | 366,000,000 | 540,400,000 |
(주1) 회사는 특수관계자에게 자금보충의무 등을 제공하고 있습니다(주석 32 참고).
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.
가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 675,977,624 | - | - | - | 675,977,624 |
| 장단기차입금 | 5,433,823 | 4,964,312 | 13,658,628 | 9,658,381 | 33,715,144 |
| 사채 | 111,541,750 | 158,817,750 | 153,205,500 | - | 423,565,000 |
| 기타금융부채 | 13,295,918 | - | - | 2,102,818 | 15,398,736 |
| 리스부채 | 8,567,972 | 7,646,339 | 17,775,165 | 26,793,301 | 60,782,777 |
| 금융보증계약(KRW) | 366,000,000 | - | - | - | 366,000,000 |
| 금융보증계약(USD) | 35,000,000 | - | - | - | 35,000,000 |
| 합계(KRW) | 1,180,817,087 | 171,428,401 | 184,639,293 | 38,554,500 | 1,575,439,281 |
| 합계(USD) | 35,000,000 | - | - | - | 35,000,000 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,083,707,780 | - | - | - | 1,083,707,780 |
| 장단기차입금 | 14,526,518 | 4,654,805 | 12,785,140 | 12,941,864 | 44,908,327 |
| 사채 | 240,000,000 | 100,000,000 | 60,000,000 | - | 400,000,000 |
| 기타금융부채(주1) | 21,348,595 | 7,560,811 | 18,998,620 | 30,164,939 | 78,072,965 |
| 금융보증계약(KRW) | 540,400,000 | - | - | - | 540,400,000 |
| 금융보증계약(USD) | 36,000,000 | - | - | - | 36,000,000 |
| 합계(KRW) | 1,899,982,893 | 112,215,616 | 91,783,760 | 43,106,803 | 2,147,089,072 |
| 합계(USD) | 36,000,000 | - | - | - | 36,000,000 |
(주1) 리스부채가 포함된 금액입니다.
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.
38. 금융상품의 공정가치정상거래시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정하고 있으며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.
| ㆍ | 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| ㆍ | 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| ㆍ | 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 회사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| ㆍ | 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 |
| ㆍ | 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 |
| ㆍ | 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 |
| ㆍ | 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타의 금융상품의 경우, 상각후원가로 측정, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정 |
(2) 상기 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | - | 493,240,399 | - | 493,240,399 |
| 채권상품 등 | - | 57,420,730 | - | 57,420,730 |
| 지분증권 | - | - | - | - |
| 합계 | - | 550,661,129 | - | 550,661,129 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | - | 590,988,787 | - | 590,988,787 |
| 채권상품 등 | - | 116,512,701 | - | 116,512,701 |
| 지분증권 | - | - | 6,958,227 | 6,958,227 |
| 합계 | - | 707,501,488 | 6,958,227 | 714,459,715 |
경영진은 상기 사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(3) '수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 6,958,227 | 6,903,106 |
| 증감 | (390,004) | (692,927) |
| 당기손익으로 인식된 손익 | (6,533,821) | 748,048 |
| 기타 | (34,402) | - |
| 기말 | - | 6,958,227 |
(4) 보고기간 종료일 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 102,294 | 67,892 |
39. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: tCO2-eq)
| 이행연도 | 무상할당 배출권 |
|---|---|
| 2021년분 | 53,117 |
| 2022년분 | 53,935 |
| 2023년분 | 47,963 |
| 2024년분 | 52,495 |
| 2025년분 | 52,495 |
| 합 계 | 260,005 |
(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: tCO2-eq, 천원)
| 구분 | 2020년분 | 2021년분 | 2022년분 | 2023년분 | 2024년분 | 2025년분 | 합 계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무상할당 | 47,653 | - | 53,117 | - | 53,935 | - | 47,963 | - | 52,495 | - | 52,495 | - | 307,658 | - |
| 매입 | 1,800 | 32,340 | 21,785 | 471,507 | 29,593 | 357,152 | 27,228 | 200,428 | 33,748 | 304,206 | - | - | 114,154 | 1,365,633 |
| 매각 | - | - | - | - | (2,207) | (18,040) | - | - | - | - | - | - | (2,207) | (18,040) |
| 정부제출 | (54,995) | (32,340) | (73,196) | (366,689) | (74,658) | (292,770) | - | - | - | - | - | - | (202,849) | (691,799) |
| 이월 | 5,542 | - | (1,706) | (104,818) | (6,663) | (46,342) | 12,827 | 151,160 | - | - | - | - | 10,000 | - |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | 88,018 | 351,588 | 86,243 | 304,206 | 52,495 | - | 226,756 | 655,794 |
한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 101,253CO2-eq입니다.
(3) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 배출부채 | 254,761 | 351,588 | 254,761 | 351,588 |
40. 보고기간 후 사건 회사는 2024년 3월 5일 기존 채무 상환을 목적으로 사채 1,000억원을 발행하였습니다. 41. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 삼천리
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 삼천리의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 삼천리 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 삼천리(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최달입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 별도.jpg 별도 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 삼천리2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
92112071051212--522742341131001,3551,250391360----1,9011,744109243121913,6032,546788563709699--5,5214,023151584252914,9583,7961,179923709699--7,4225,767
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
※ 회사의 전기 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.04.03 ~ 2023.09.0415회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.06.05 ~ 2023.11.123091전산일반통제 및 자동통제 감사2023.04.10 ~ 2023.12.0163825연중감사, 내부회계관리제도 설계 및 운영평가2024.01.23 ~ 2024.02.081391조회확인 등 입증감사 절차2024.01.23 ~ 2024.02.0813825재무제표 검증 및 내부회계관리제도 운영평가, 감사종결 절차 수행2024.01.021시흥 서부사업소, 안산 관리팀 창고계량기, 배관자재2024.01.021본사현금, 보관유가증권, 회원권OO--52023.05.11, 2023.08.08, 2023.11.08, 2024.02.08, 2024.03.14 해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 11일감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 대면회의- 1분기 검토 진행경과 및 독립성 등 - 연중 감사 진행경과(재무제표/내부회계관리제도)22023년 08월 08일감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 대면회의- 2분기 진행경과 - 핵심감사사항 선정 협의 등32023년 11월 08일감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 대면회의- 3분기 주요 검토 진행경과 - 핵심감사사항에 대한 감사 계획 - 연중 감사 진행경과(재무제표/내부회계관리제도)42024년 02월 08일감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 대면회의- 핵심감사사항에 대한 감사 결과 - 기말감사 진행 현황(재무제표/내부회계관리제도)52024년 03월 14일감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의- 기말감사 최종 결과 공유
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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