Annual Report • Mar 15, 2024
Annual Report
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사업보고서 5.5 (주)디오 C A Y 184511-0003290 사 업 보 고 서 (제 36 기) 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 03월 15일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 디오 대 표 이 사 : 김진백, 한익재 본 점 소 재 지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66 (전 화) 051-745-7777 (홈페이지) http://www.dio.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 전무 (성 명) 황 덕 규 (전 화) 051-745-7777 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ---------------- 1 I. 회사의 개요 ---------------- 2 1. 회사의 개요 ---------------- 2 2. 회사의 연혁 ---------------- 6 3. 자본금 변동사항 ---------------- 9 4. 주식의 총수 등 ---------------- 10 5. 정관에 관한 사항 ---------------- 12 II. 사업의 내용 ---------------- 16 1. 사업의 개요 ---------------- 16 2. 주요 제품 및 서비스 ---------------- 17 3. 원재료 및 생산설비 ---------------- 18 4. 매출 및 수주상황 ---------------- 21 5. 위험관리 및 파생거래 ---------------- 23 6. 주요계약 및 연구개발활동 ---------------- 28 7. 기타 참고사항 ---------------- 30 III. 재무에 관한 사항 ---------------- 38 1. 요약재무정보 ---------------- 38 2. 연결재무제표 ---------------- 43 3. 연결재무제표 주석 ---------------- 51 4. 재무제표 ---------------- 120 5. 재무제표 주석 ---------------- 127 6. 배당에 관한 사항 ---------------- 198 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ---------------- 198 8. 기타 재무에 관한 사항 ---------------- 200 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ---------------- 216 V. 회계감사인의 감사의견 등 ---------------- 224 1. 외부감사에 관한 사항 ---------------- 224 2. 내부통제에 관한 사항 ---------------- 225 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ---------------- 226 1. 이사회에 관한 사항 ---------------- 226 2. 감사제도에 관한 사항 ---------------- 230 3. 주주총회 등에 관한 사항 ---------------- 233 VII. 주주에 관한 사항 ---------------- 235 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ---------------- 239 1. 임원 및 직원의 현황 ---------------- 239 2. 임원의 보수 등 ---------------- 242 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ---------------- 246 X. 대주주 등과의 거래내용 ---------------- 248 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ---------------- 250 1. 공시내용 진행 및 변경사항 ---------------- 250 2. 우발부채 등에 관한 사항 ---------------- 250 3. 제재 등과 관련된 사항 ---------------- 253 4. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ---------------- 253 XII. 상세표 ---------------- 254 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ---------------- 254 2. 계열회사 현황(상세) ---------------- 255 3. 타법인출자 현황(상세) ---------------- 257 4. 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액(상세) ---------------- 258 5. 회사의 최근 5년간 연구개발 실적(상세) ---------------- 259 【 전문가의 확인 】 ---------------- 262 1. 전문가의 확인 ---------------- 262 2. 전문가와의 이해관계 ---------------- 262 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) - - - - - 24 1 2 23 2 24 1 2 23 2 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 2) 연결대상회사의 변동내용 DIO CENTRAL EUROPE Kft.신규취득--VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA합병SHENZHEN DIO.,LTD (China)합병 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 3) 중소기업 등 해당 여부 해당미해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 4) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2020년 06월 27일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 5) 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 '주식회사 디오'라고 표기합니다.또한 영문으로는 DIO Corporation으로 표기합니다.6) 설립일자 및 존속기간당사는 자동포장기계 제품의 생산, 판매등을 영위할 목적으로 1988년 01월 25일에 설립되었으며, 2000년 06월 27일 발행주식을 한국증권선물거래소가 개설하는 코스닥 증권시장에 상장한 주권상장 법인입니다.7) 본점의 주소, 전화번호 및 홈페이지주 소 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66전 화 : 051-745-7777홈페이지 : http://www.dio.co.kr8) 주요사업의 내용당사는 의료기기(인공치아용 임플란트) 제품을 생산 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용’을 참조하시기 바랍니다.9) 계열회사에 관한 사항(1) DIO USA : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2007년 7월에 설립되었으며,현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(2) BEIJING DIO CO.,LTD : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2007년 3월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(3) DIO IMPLANT Taiwan Corporation : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2013년 3월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(4) DIO ASIA PACIFIC : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2013년 1월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(5) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2012년 11월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(6) DIO AUSTRALIA PTY LTD: 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2006년 6월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(7) DIO IMPLANT INDONESIA. PT : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2013년 4월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(8) DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA: 치과용 임플란트 판매를 주 사업 목적으로 2013년 06월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다(9) DIO Digital Corporation(JAPAN) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2016년 10월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(10) DIO DIgital Implant INDIA Private Ltd.: 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2017년 5월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(11) SICHUAN DIO CO.,LTD. (China) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2017년 10월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(12) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2013년 9월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(13) CPM PHARMA, LDA (Portugal) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2007년 5월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(14) WHITECAP HOLDINGS, LLC(USA) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2019년 7월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(15) DIO VINA CO.,LTD(Vietnam) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2019년 8월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(16) DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (Turkey) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2020년 7월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(17) DIO IMPLANT SPAIN S.L. : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2021년 1월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(18) DIO ITALIA SRL : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2021년 3월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(19) DIO Implant Thailand : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2021년 04월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(20) DIO Digital Implant Ltd (UK) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2021년 04월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(21) DIO RUS LLC : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2021년 11월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다.(22) DIO DIGITAL(THAILAND) COMPANY LIMITED : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2021년 4월에 설립되었으며, 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49% 소유법인이나, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100% 연결종속법인으로 포함하였습니다.(23) DIO CENTRAL EUROPE Kft.(Hungary) : 치과용 임플란트 판매를 주 사업목적으로 2023년 02월에 설립되었으며, 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다. 2. 회사의 연혁 가. 회사의 연혁 공시대상기간 중 당사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다. 연 월 내 용 2011. 05 임플란트 앰플 특허 취득 06 품질경영 우수기업 선정 (부산광역시) 07 우수고용기업 선정 (부산광역시) 11 품질경쟁력 우수기업 선정 (지식경제부장관) 11 수출 1,000만불탑 수상 2013. 05 디오임플란트대만주식회사 설립 07 디오멕시코주식회사 설립 2014. 01 DIO IMPLANT JAPAN 설립 06 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 설립 11 수출 2,000만불탑 수상 2015. 07 월드클래스 300 기업 선정 08 제6회 사모전환사채 전환권청구(청구금액 13,975백만원) 08 유상증자(제3자배정 21,945백만원) 08 제6회 사모전환사채 만기전 취득 소각(428억원) 2016. 03 DIO Navi 국제 다자간 공동연구(Multi-Study)협약 체결 10 일본 DIO Digital Corporation 설립 12 교정용 브라켓 (디지털교정) 인허가 승인 12 바이오 의료기기 산업핵심기술개발사업 대상과제 주관기관 선정(로봇시술시스템) 2017. 05 인도법인 (DIO DIgital Implant INDIA Private Ltd.) 설립 05 코스닥시장 소속부변경 (벤처기업부에서 우량기업부로) 2018. 01 한국거래소 새통합대표지수 KRX300 편입 03 최대주주변경 (김진철외 6인에서 디오홀딩스(유)외 4인으로) 03 중국 SICHUAN DIO CO., LTD. 설립 05 센텀사옥 신관건축 09 서울 마곡산업단지 입주계약 체결 10 DIOnavi 20만홀 식립 돌파 2019. 05 제7회 사모전환사채 전환권청구(청구금액 10,000백만원) 07 포르투갈 CPM PHARMA, LDA 인수 08 미국 WHITECAP HOLDINGS, LLC 인수 09 대한민국 신약대상 기술혁신부문 대상 수상 2020. 02 독일 'IF 디자인 어워드' 수상(UV액티베이터 II) 05 서울 마곡 혁신R&D센터 설립 06 베트남 DIO VINA CO., LTD 인수 07 터키 법인 (DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI) 설립 10 DIO navi. 40만홀 식립 돌파 12 우리사주대상 고용노동부장관상 수상 2021. 03 스페인 법인 (DIO IMPLANT SPAIN S.L.) 설립 03 이탈리아 법인 (DIO ITALIA SRL) 설립 04 태국 법인 (DIO Implant Thailand) 설립 04 영국 법인 (DIO Digital Implant Ltd) 설립 06 Digital Platform 구축 완성 07 DIO navi. 50만홀 식립 돌파 11 러시아 법인 (DIO RUS LLC)설립 2022. 03 LPGA 2022 DIO Implant LA Open 타이틀 스폰서 04 DIOnavi. 60만홀 식립 돌파 12 DIOnavi. 70만홀 식립 돌파 2023. 02 헝가리 법인 DIO CENTRAL EUROPE Kft) 설립 03 LPGA 2023 DIO Implant LA Open 타이틀 스폰서 08 DIOnavi. 80만홀 식립 돌파 나. 본점소재지의 변동- 변경일 : 2008년 07월 29일- 변경전 : 경상남도 양산시 교동 117번지- 변경후 : 부산광역시 해운대구 우동 1464번지- 변경사유 : 의료기기사업의 성장에 따른 연구소, 임상시설 및 생산설비의 확충을 위한 본점 이동 다. 최대주주의 변동 (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2018년 03월 28일 디오홀딩스(유) 외 4 4,125,228 27.19 - (1) 디오홀딩스(유)가 김진철외 3인로부터 주식 1,000,000주 (6.59%)와 DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH로부터 주식 1,933,333주 (12.74%)를 인수하고, 특수관계인인 대표이사, 계열회사, 계열회사의 임원의 주식수를 합쳐 4,125,228주로 2018년 3월 28일에 최대주주가 되었습니다. (2) 최대주주의 개요 성 명 국적 주소 자본금(백만원) 비고 디오홀딩스(유) 대한민국 서울 영등포구 은행로30(여의도동) 95,000 - 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 디오홀딩스(유) 1 정용선 - 나이스투자파트너스(주) - 매그넘사모투자합자회사 100 라. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2023년 03월 27일정기주총한익재 사내이사 (1)--2022년 03월 29일정기주총-김진철 사내이사정용선 기타비상무이사-2021년 03월 23일정기주총조현익 사외이사김진백 사내이사탁동헌 사외이사김광식 사외이사 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 (1) 제35기 정기주주총회를 통해 신규선임 될 예정입니다. 마. 상호의 변경 - 변경일 : 2008년 7월 29일- 변경전 : 주식회사 디에스아이- 변경후 : 주식회사 디오- 변경사유 : 디오의 CI 구축을 위하여 변경함. 바. 기타 합병등의 중요한 사항 - 당사의 대표이사 김진철이 지분 59%를 출자(2002년 10월 4일)하여 (주)디오라는 계열회사를 설립하였고, 2005년 10월 1일부로 당사의 사업다각화 및 회사의 미래 성장성을 확보하고자, 계열회사 (주)디오가 영위하는 사업(인공치아용 임플란트 사업)과 관련된 자산,부채, 영업권 등 동사업과 관련된 모든 권리와 의무 일체를 영업양수(양수가액 12억원)하였습니다. - 당사의 종속기업 BEIJING DIO CO.,LTD는 Shanghai Digital Implant Medical InstrumentCo.,Ltd의 지분 49%를 542,745천원에 추가 취득 및 합병 하였습니다. - 당사의 종속기업 CPM PHARMA, LDA (Portugal)지분 49%를 4,876,212천원에 추가 취득 하였고, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA과 합병하였습니다.- 주요종속기업에 대한 사항은 XII. 상세표의 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)를 참조하시기 바랍니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제36기 (당기말) 제35기 (2022년말) 제34기 (2021년말) 보통주 발행주식총수 15,881,755 15,881,755 15,774,309 액면금액 500 500 500 자본금 7,940,877,500 7,940,877,500 7,887,154,500 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 7,940,877,500 7,940,877,500 7,887,154,500 4. 주식의 총수 등 1) 주식의 총수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주30,000,00030,000,000-15,881,75515,881,755----------------15,881,75515,881,755-1,357,2631,357,263-14,524,49214,524,492- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 2) 자기주식 취득 및 처분 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주25,043218,559--243,602--------보통주-------------보통주-------------보통주25,043218,559--243,602--------보통주146,475-146,475----------보통주967,186146,475--1,113,661--------보통주1,113,661146,475146,475-1,113,661--------보통주-------------보통주1,138,704365,034146,475-1,357,263-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 3) 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 직접 취득2022년 12월 22일2023년 03월 21일300,000243,60281.22023년 03월 24일 구 분 취득(처분)예상기간 예정수량(A) 이행수량(B) 이행률(B/A) 결과보고일 시작일 종료일 4) 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 체결2019년 02월 11일2019년 08월 12일2,700,000,0002,657,065,50098.41--2019년 05월 16일신탁 해지2019년 02월 11일2019년 08월 12일2,700,000,0002,658,086,32198.45--2019년 08월 12일신탁 체결2020년 03월 19일2020년 09월 18일3,000,000,0002,970,666,90099.02--2020년 06월 19일신탁 해지2020년 03월 19일2020년 09월 18일3,000,000,0002,975,179,22899.17--2020년 09월 18일신탁 체결2021년 01월 25일2021년 07월 26일10,000,000,0009,963,755,95099.64--2021년 04월 26일신탁 해지2021년 01월 25일2021년 07월 26일10,000,000,0009,978,714,85399.79--2021년 07월 26일신탁 체결2022년 09월 16일2023년 03월 15일3,000,000,0002,990,403,50099.68--2022년 12월 15일신탁 해지2022년 09월 16일2023년 03월 15일3,000,000,0002,997,800,76099.93--2023년 03월 15일 구 분 계약기간 계약금액(A) 취득금액(B) 이행률(B/A) 매매방향 변경 결과보고일 시작일 종료일 횟수 일자 ※ 2023년 신탁해지 시 취득금액은 신탁보수비용 7,397,260원이 가산된 금액입니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관의 최근 변경일회사 정관 최근 개정일은 2023년 3월 27일이며, 제35기 정기주주총회에서 원안대로 가결되었습니다. 나. 정관 변경 이력 2022년 03월 29일제34기 정기주주총회목적 추가주식 등에 표시되어야할 권리의 전자등록 등사업범위 확장을 위한 사업목적 추가 소진된 전환사채 발행한도 초기화 관련 부칙 개정2023년 03월 27일제35기 정기주주총회이사의 수 변경이사 추가선임을 위한 이사의 수 한도 삭제 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 () 정관 변경 이력은 최근 3사업연도 기준으로 작성하였습니다. 사업목적 현황 1 의료기기 제조 및 수입 판매업영위2 의약외품 제조 및 판매업영위3 통신판매업영위4 정밀기계 및 부품제조 판매업영위5 전기전자제품의 제조 및 판매업영위6 수출, 수입업영위7 부동산 개발사업영위8 교육서비스업영위9 부동산 임대업영위10 의료기기, 전기전자제품 등의 렌탈업영위11 실내건축공사업영위12 응용 소프트웨어 개발 및 판매업영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 1. 사업목적 변경 내용 추가2023년 03월 27일- 11. 실내건축공사업추가2023년 03월 27일- 12. 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 2. 변경 사유 (1) 11. 실내건축공사업 변경 취지 및 목적, 필요성 당사는 치과 개원이나 이전 시 인테리어부터 제품, 상품까지 통합서비스를 제공하기 위해 해당 사업목적을 추가하였습니다. 사업목적 변경 제안 주체 사업목적 추가 관련 이사회 결의 ('23.03) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 실내건축공사업은 기존 회사가 생산 또는 판매하는 제품, 상품과의 직접적인 연관성은 없으나 실내건축공사업을 통해 고객을 확보하고 이를 통해 주된 사업의 매출 증대에 기여할 것으로 전망됩니다. (2) 12. 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 변경 취지 및 목적, 필요성 당사는 디지털 솔루션 확대 및 기존 제품 및 상품과 시너지 효과를 위해 해당 사업목적을 추가하였습니다. 사업목적 변경 제안 주체 사업목적 추가 관련 이사회 결의 ('23.03) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 응용 소프트웨어 개발 및 판매업은 당사의 디지털임플란트 Total solution 제공을 위한 신사업 추진 건으로 기존 사업 연계하여 매출 증대에 기여할 것으로 전망됩니다. 정관상 사업목적 추가 현황표 1 실내건축공사업2023년 03월 27일2 응용 소프트웨어 개발 및 판매업2023년 03월 27일 구 분 사업목적 추가일자 1) 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 (1) 실내건축공사업 당사는 기존 임플란트 및 치과 기자재 매출뿐만 아니라 신규 개원 사업 등으로 사업분야 를 확대하기 위해 사업목적을 추가하였습니다. (2) 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 당사는 디지털 솔루션 확대를 위해 사업목적을 추가하였습니다 2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 (1) 실내건축공사업 국내 임플란트 시장 M/S 증대를 위해 신규 개원시부터 인테리어를 포함한 제품, 상품을 Total package로 제공하고자 합니다. 동종업계에서도 실내건축공사업을 포함한 신규 개원 사업에 집중하고 있으며, 임플란트 시장 성장과 함께 잠재력이 높은시장으로 판단 하고 있습니다. (2) 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 치과진료도 아날로그에서 디지털화 되고 있습니다. Oral scanning 이후 Merge와 Planning 시간을 단축할 수 있는 CAD 소프트웨어의 수요는 점진적으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다.3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 (1) 실내건축공사업 현재는 시장탐색 단계로 투자규모 및 회수기간 등에 대해서는 향후 추가 검토할 계획입 니다. (2) 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 소프트웨어 판매는 회사의 중장기 경영전략인 디지털임플란트 Total solution 제공을 위 한 과정이기에 기존 경상연구개발비 외 추가적인 투자금액은 발생하지 않을 것으로 예 상하고 있습니다 4) 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) (1) 실내건축공사업 시장탐색 단계로 향후 투자진척도 및 시장 상황에 따라 건설업 등록을 위한 최소한의 인원 외 추가적인 조직 구성은 추후 검토할 계획입니다. (2) 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 응용 소프트웨어의 개발은 IT연구소에서 개발 후 사후관리 진행 중이며, 사업팀에서는 3명의 전담인력이 소프트웨어 사용의 활성화를 위해 치과 전문교육을 담당하고 있습니 다. 소프트웨어의 판매는 당사 패키지의 구성품으로 판매되고 있으며 현재 매출금액은 크지 않으나 향후 임플란트 제품매출 증가 및 치과진료의 디지털화에 따라 지속적으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다 5) 기존 사업과의 연관성 (1) 실내건축공사업 실내건축공사업은 기존 회사가 생산 또는 판매하는 제품, 상품과의 연관성은 없으나 사업 다각화를 위한 신사업 추진 건으로 기존 사업인 의료기기판매업과 연계되어 있습 니다. (2) 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 당사의 디지털임플란트 Total solution 제공을 위한 신사업 추진 건으로 기존 사업과 연관성이 높습니다. 6) 주요 위험 (1) 실내건축공사업 신규개원 사업을 위한 실내건축공사업은 신규 거래처 창출을 위한 동종업계간 경쟁이 심화되어 있는 시장인 점이 주요 위험입니다. (2) 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 응용 소프트웨어 개발 및 판매는 당사의 디지털 솔루션 확대를 위한 방안이며 당사는 디지털 솔루션 선두기업로 현재까지 예상되는 위험은 없습니다. 7) 향후 추진계획 (1) 실내건축공사업 신규개원사업에서 실내건축공사를 비롯하여 다양한 제품, 상품 라인업을 통한 신규 거래처 창출을 위해 적극적인 영업활동을 전개할 계획입니다. (2) 응용 소프트웨어 개발 및 판매업 당사에서 개발한 소프트웨어 판매를 통해 환자의 구강스캔, 치료 가이드 제공, 임플란트 등의 가이던스 제작, 보철물 제작에 이르기까지 Full Digital Solution을 위한 디지털 지원 시스템을 구축하여 경쟁력을 키워나갈 예정입니다. 8) 미추진 사유 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 연결회사는 의료기기(인공치아용 임플란트) 등의 제품을 제조 ,판매하는 동종업종을 영위하는 회사로 매출군별 분류는 인공치아용 임플란트를 제조, 판매하는 제품매출 부문과 치과용 기자재 및 기타 의료기기를 판매하는 상품매출로 이루어져 있습니다. (단위 : 백만원) 사업 부문 매출 유형 품목 제36기 제35기 제34기 의료기기 제품 치과용 임플란트외 수 출 104,414 81,189 95,006 내 수 33,626 32,247 40,826 소 계 138,040 113,436 135,832 상품 상품 의료기기 수 출 7,969 10,030 7,302 내 수 9,809 7,840 6,903 소 계 17,778 17,870 14,205 합 계 수 출 112,383 91,219 102,308 내 수 43,435 40,087 47,729 합 계 155,818 131,306 150,037 치과용 임플란트 가격의 산출은 대표모델(Fixture, Abutment, Components의 set 가격)의 실판매가 기준으로 내수 85,000원/set, 수출 110 달러/set 입니다. 임플란트 제조의 주요 원재료인 티타늄의 가격은 126,028원/kg 수준으로 전년대비 41% 상승하였으며, 당분기말 현재 생산능력 대비 94.66%의 가동률을 기록하고 있습니다. 주요 제품 등의 특성 및 기타 세부내용은 'Ⅱ.사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스", 및 "3. 원재료 및 생산설비"를참고하여 주시기 바랍니다. 연결회사는 제36기 기말 기준 5,772백만원의 연구개발비용을 지출하였으며, 이러한 연구개발을 통해 DIGITAL PLATFORM 구축을 완성하고 그 완성도를 강화하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "Ⅱ. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"부터 "7. 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1) 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 제36기매출액(비율) 제35기매출액(비율) 제34기매출액(비율) 의료기기 제품 임플란트,치약 치과용임플란트,치약 DIO IMPLANT SYSTEM,DIONavi. 138,040(88.60) 113,436 (86.39) 135,832 (90.53) 상품 의료기기외 치과용장비,스텐트 디오 17,778(11.40) 17,870 (13.61) 14,205(9.47) 계 155,818(100.00) 131,306(100.00) 150,037(100.00) 2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/Set, USD/Set) 품 목 제36기 제35기 제34기 의료기기 임플란트 내수 85/Set 85/Set 85/Set 수출 110/Set 110/Set 110/Set ※ 치과용 임프란트 가격의 산출은 대표모델 (Fixture, Abutment, Components의 set 가격)의 실판매가 기준으로 작성하였으며 치과용 임프란트는 제조원가의 비중이 낮아 가격의 변동요인이 미미합니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 1) 주요 원재료 등의 매입 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 의료기기 원재료 티타늄 고정체.지지대 2,205,708 (80.60) - 원재료 스텐레스 기구(Kit) 116,078 (4.24) - 원재료 CCM 외 지지대 88,277 (3.23) - 원재료 기 타 - 326,703 (11.94) - 합 계 - - - 2,736,767 (100) - 2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg) 제품명 품목 구분 제36기 제35기 제34기 치과용 스텐레스(KG) 국내 15,472 20,937 12,529 임플란트 티 타 늄(KG) 국내 126,028 89,441 97,063 나. 생산 및 설비에 관한 사항1) 생산능력, 생산실적, 가동률(1) 생산능력 (단위 : EA) 사업부문 품 목 제품분류 제36기수량 제35기수량 제34기수량 의료기기 임플란트 Fixture 3,931,750 3,062,928 1,641,771 Abutment 1,322,994 794,209 1,102,647 Screw 2,976,728 2,420,701 2,316,768 Etc. 2,214,455 1,938,916 3,604,232 합 계 10,445,927 8,216,754 8,665,418 ※ 생산능력 수량 ① 생산능력 수량은 CNC기계의 가공되는 반제품단위의 수량이며, 이는 완제품 입고 수량과 차이가 있습니다. ② 생산능력 수량은 년초 판매계획에 따른 생산계획 수량으로 배부하여 작성되었습니다. ③ 제품분류별 CNC기계 1일 가공수량은 차이가 있습니다.※ 산출기준 ① 본사의 장비생산 능력 : 24시간 ÷ 제품가공 가중 C/T x 설비OEE(종합효율) = 제품별 일가공 수량 ② 연간 생산 능력 : 장비가공 기준 340일 x 제품별 일가공 수량 x 장비 투입대수 = 연간 제품분류 총수량 ③ 설비OEE(종합효율) 계산식 a. 생산목표 = (근무시간 X 100%) ÷ C/T b. 실제C/T = 전체시간 ÷ 작업수량 c. CAPA = (부하 - 정지시간Total - 미기록관리정지시 간) ÷ C/T d. C/T = (부하 - 정지시간Total) ÷ 작업수량 e. PO 이행율 = 1 - (ABS(생산목표 - 양품) ÷ 생산목표)) f. 양품률 = 양품 ÷ 작업 수량 g. 정미 = 작업 수량 X 실제C/T ÷ (부하 - 정지시간Total) h. 속도 = C/T ÷ 실제C/T i. 성능 = 속도 X 정미 j. 시간 = 부하 - (정지시간Total + 미기록관리정지시간) ÷ 부하) k. 설비종합효율 = 시간 X 정미 X 속도 X 양품율 X 100 (2) 생산실적 및 가동률 (단위 : EA) 사업부문 품 목 제품분류 제36기수량 제35기수량 제34기수량 의료기기 임플란트 Fixture 3,621,550 2,387,540 449,097 Abutment 1,588,329 1,145,617 619,916 Screw 3,178,036 2,622,096 677,753 Etc. 1,817,062 2,399,536 1,503,474 합 계 10,204,977 8,554,789 3,250,240 () 당기말 생산설비의 가동률은 94.66%입니다.2) 설비에 관한 사항 (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소재지 구 분 기초장부가액 취득 처분 계정대체(1) 감가상각비 기말장부가액 부산 자가 부산 토 지 41,470 41,470 - - 36,575 - 자가 부산 건 물 12,076 12,076 - - - (419) 자가 부산 기계장치 6,453 6,453 409 - - (898) 합 계 59,999 59,999 409 - 36,575 (1,317) (1) 토지에 대해서 재평가이익 36,575백만원을 반영하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출에 관한 사항 1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업 부문 매출 유형 품목 제36기 제35기 제34기 의료기기 제품 치과용 임플란트외 수 출 104,414 81,189 95,006 내 수 33,626 32,247 40,826 소 계 138,040 113,436 135,832 상품 상품 의료기기 수 출 7,969 10,030 7,302 내 수 9,809 7,840 6,903 소 계 17,778 17,870 14,205 합 계 수 출 112,383 91,219 102,308 내 수 43,435 40,087 47,729 합 계 155,818 131,306 150,037 2) 판매경로 및 판매방법(1) 판매조직 품 목 판매조직 비 고 의료기기 국내영업본부- 국내사업관리팀- 직영영업팀 (27개) 해외사업본부- 해외사업팀- 해외영업팀 해외현지법인 - DIO USA - BEIJING DIO CO.,LTD - SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (1) - DIO IMPLANT Taiwan Corporation - DIO ASIA PACIFIC - DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV - DIO AUSTRALIA PTY - DIO IMPLANT INDONESIA. PT - DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA - DIO IMPLANT CANADA CORPORATION - DIO Digital Corporation - DIO DIgital Implant INDIA Private Ltd. - CPM PHARMA, LDA (Portugal) (2) - WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) (3) - DIO VINA CO., LTD - DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI - DIO IMPLANT SPAIN S.L. - DIO ITALIA SRL - DIO Implant Thailand - DIO Digital Implant Ltd - DIO RUS LLC - DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED (4) - DIO CENTRAL EUROPE Kft. (1) 종속회사인 BEIJING DIO CO.,LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있으며, BEIJING DIO CO., LTD과 합병 계약후 청산 진행중입니다.(2) 당분기 종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되었습니다. (3) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(4) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49.0% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100.0% 연결종속법인으로 포함하였습니다.(2) 판매경로 품목 구분 판매경로 비 고 의료기기 외 내수 제조 → 수요자(병원) - 수출 제조 → 해외법인(수입판매상) → 수요자(병원) - (3) 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 대금회수조건 의료기기 외 내수 전국 27개 직영점을 통한 판매 현금 및 할부금융 수출 직수출 판매 T/T (4) 판매전략 사업부문 판매전략 의료기기 영업 강화를 위한 방안으로 대리점 판매방식의 영업전략을 직영으로 전환하여현재 27개의 직영영업팀으로 판매망을 갖추고 있습니다. 나. 수주상황 - 보고서 제출일 현재 수주내역은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 1)외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 화폐성 자산 (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 6,448,643 9,939,741 매출채권 121,205,109 105,586,249 합 계 127,653,752 115,525,990 ( 2) 화폐성 부채 (단위 : 천원) 계정과목 당기말 전기말 매입채무 5,470,786 6,222,871 차입금 17,420,003 22,241,048 합 계 22,890,789 28,463,919 연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 5,739백만원(전기:5,558백만원)과 외화환산손실 4,711백만원(전기:9,576백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액(상세)' 참조 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기 전기 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 CNY 184.22 191.57 180.84 181.44 TWD 41.92 43.34 41.98 41.27 HKD 166.75 164.98 165.06 162.55 MXN 73.70 64.30 75.97 65.15 AUD 867.29 895.43 880.08 858.41 INR 15.81 16.43 15.50 15.31 JPY 9.31 9.83 9.13 9.53 BRL 261.68 250.46 265.73 239.72 EUR 1,412.36 1,357.38 1,426.59 1,351.20 CAD 967.38 991.82 974.64 935.38 CHF 1,454.10 1,352.05 1,526.82 1,372.87 VND 0.05 0.06 0.05 0.05 TRY 56.56 78.47 43.69 67.72 THB 37.55 36.83 37.62 36.66 GBP 1,624.19 1,592.33 1,641.79 1,527.67 RUB 15.46 19.32 14.57 16.90 HUF 3.70 3.48 3.73 3.38 한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 12,765,375 (12,765,375) 11,552,599 (11,552,599) 외화금융부채 (2,289,079) 2,289,079 (2,846,392) 2,846,392 합 계 10,476,296 (10,476,296) 8,706,207 (8,706,207) 2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 원금 이자 원금 이자 매입채무및기타채무 15,526,487 15,526,487 14,257,437 - 1,269,050 - 미지급비용 1,464,792 1,464,792 1,464,792 - - - 단기차입금 97,588,950 100,019,306 97,588,950 2,430,356 - - 유동성장기차입금 15,163,079 15,529,250 15,163,079 366,171 - - 장기차입금 1,948,401 2,156,053 - 105,564 1,948,401 102,088 금융리스부채 3,387,482 3,387,482 1,352,259 - 2,035,223 - 합 계 135,079,191 138,083,370 129,826,516 2,902,091 5,252,675 102,088 3) 공정가치위험당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - - - 소 계 - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 8,690,410 8,690,410 16,520,319 16,520,319 매출채권및기타채권 147,396,714 147,396,714 129,728,016 129,728,016 기타금융자산 5,236,583 5,236,583 6,257,728 6,257,728 소 계 161,323,707 161,323,707 152,506,063 152,506,063 금융자산 합계 161,323,707 161,323,707 152,506,063 152,506,063 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품부채 - - - - 소 계 - - - - 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 15,526,487 15,526,487 13,571,484 13,571,484 미지급비용 1,464,792 1,464,792 841,904 841,904 단기차입금 97,588,950 97,588,950 92,314,563 92,314,563 유동성장기부채 15,163,079 15,163,079 13,732,839 13,732,839 장기차입금 1,948,401 1,948,401 7,343,688 7,343,688 소 계 131,691,709 131,691,709 127,804,478 127,804,478 금융부채 합계 131,691,709 131,691,709 127,804,478 127,804,478 4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리 동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 1,129,469천원(전기 : 1,133,549천원) 감소합니다.5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 8,690,410 16,520,319 매출채권및기타채권(충당금차감전) 182,915,977 156,650,257 기타금융자산 5,236,583 6,257,728 합계 196,842,970 179,428,304 연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 대손충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 6) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 11,203,571 13,169,355 기타금융자산 260,342 2,110,614 합 계 11,463,913 15,279,969 7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장단기차입금 114,700,430 113,391,090 (현금및현금성자산) (8,690,410) (16,520,319) 순차입금(A) 106,010,021 96,870,771 자본총계(B) 194,427,201 167,252,016 총자본(C=A+B) 300,437,221 264,122,787 순부채비율(A/C) 35.29% 36.68% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동 1) 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직- 기술연구소 기술연구소_조직도.jpg 기술연구소_조직도 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제36기 제35기 제34기 비 고 원 재 료 비 - 12,679 2,400 - 인 건 비 4,336,342 5,380,275 4,566,887 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - 74,800 - 기 타 1,436,161 320,991 512,787 - 연구개발비용계 5,772,503 5,713,945 5,156,874 - 회계처리 판매비와관리비 3,834,107 3,897,617 2,780,205 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 1,938,396 1,816,328 2,376,669 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.9% 5.5% 5.0% (1) (1) 매출액은 별도 재무제표기준 매출액입니다. 2) 연구개발 실적(1) 회사의 최근 5년간 연구개발 실적(요약) 연도 주요 연구과제명 신규개발 성능개선 2017년 Bone forming cover screw 개발 외 7건 4건 2018년 DIOnavi-SG 소재 개발 외 14건 3건 2019년 DIOnavi-Model02 소재 개발 외 9건 2건 2020년 UF Fixture 개발 외 6건 6건 2021년 DIOnavi-P.MAX 소재 개발 외 8건 3건 2022년 ECO Abutment 개발 외 6건 1건 2023년 Full-Arch용 Guide Screw 개발 외 4건 1건 ※상세 현황은 '상세표-5. 회사의 최근 5년간 연구개발 실적(상세)' 참조 나. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없음. 7. 기타 참고사항 가. 사업부문별 영업 개황 및 산업분석 1) 업계의 현황(1) 산업의 특성 치과용 임플란트 산업은 환자 구강내의 외과적인 시술로, 수종의 부속품들의 결합에 의해 완성되는 것으로 매우 정밀한 가공, 처리 기술이 요구되며, 또한 소량 다품종 생산을 해야 하는 특징이 있습니다. 의료 기술의 발달에 맞춘 다양한 제품의 개발과 임상 검증이 중요한 요소입니다. 최근에는 국민소득 증대 및 인구의 노령화로 심미성을 중요시하는 웰빙주의의 추구성향으로 나아가고 있으며, 여타 산업과 마찬가지로IT기술을 적용한 치과 제품이 출시되면서 치과시장 또한 디지털화로 변화되고 있습니다. 치과업계에서의 디지털화는 기술집약적인 치의학 및 치과임상의 특성상 피할 수 없는 흐름입니다. 이는 단순히 도구의 변화가 아닌 패러다임의 전환이고, 이를 누가 어떻게 먼저 선점해 나가느냐가 향후 치과 산업의 판도를 좌지우지 할 수 있습니다. 이는 단순히 특정 치료단계에서 아날로그 형식을 디지털로 바꾸는 형태에 머물러 있는 동종업계 타사와 확연히 구별되는 부분입니다. (2) 산업의 성장성 국내 업체들의 경우 치과용 임플란트를 제조. 판매하기 시작한 1990년대 후반 이후 꾸준한 기술력 및 품질 향상으로 외산 제품을 대체하여 성장하여 왔으나, 최근 몇 년 전부터 시작된 국내 제조업체들(제조업체 약40여개사)의 경쟁에 따른 치과용 임플란트의 공급 과잉으로 치과에서 시술하는 수가가 낮아짐으로써 국내시장에서의 임플란트 제조업체들의 수익성이 악화되는 결과를 초래하고 있습니다. 그러나 인구의 고령화와 임플란트 보험급여의 확대로 임플란트 산업은 지속적인 성장 추세이며, 전 세계적으로 임플란트 산업은 여전히 부가가치와 성장 잠재력이 높은 산업입니다. 근래에는 치과진료에 첨단기술이 접목되어 치아교정, 보철, 치주관리 등 치아를 복원하는 방향으로 시장이 변화됨에 따라 임플란트 시장 및 당사의 관련 디지털 솔루션 시장의 전망은 매우 밝습니다. 시장의 규모 면에서는 서유럽과 아메리카 지역이 지배적인 위치를 차지하는 가운데 아시아-태평양 지역과 중동 및 동유럽지역이 빠른 성장세를 나타내고 있습니다. 특히 중국 임플란트 시장은 전체 인구 대비 규모가 매우 작은 편이나, 잠재 소비자가 급격하게 늘어남에 따라 시장 성장이 매우 유망할 것으로 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 과거에는 치아 임플란트가 고가의 시술가격으로 이용자에게 부담스러웠으나, 최근에는 치아 임플란트 시술 가격이 낮아지고, 건강보험의 확대로 노인 임플란트 시술비용에 대한 본인 부담률이 인하되어 치아 임플란트 이용자의 경제적 부담이 더욱 줄어 들었습니다. 아울러 인구의 노령화와 심미성을 추구하는 웰빙주의의 확산으로 치아 임플란트 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다. 치아 임플란트 산업은 전반적인 경제상황에 크게 반응하지 않아 수요 변동성은 크지 않습니다.(4) 경쟁요소 임플란트 제품의 경쟁력은 품질, 기술력, 가격 그리고 사용 환경의 편리성에 의해 좌우됩니다. 현재 국내에 판매되고 있는 주요한 임플란트 제품의 경우 2018년도 도입한 의료보험 수가에 의해서 표준 가격이 형성되고 있고, 고객에게 인도되는 최종 가격은 구매량에 의한 패키지 할인 가격으로 결정됩니다. 그리고 국내에 시판되는 국내외 메이저 회사들의 제품들은 일정한 수준의 품질을 확보하고 있기 때문에 가격이나 품질보다는 제품 기술력과 사용 환경의 편리성의 중요성이 갈수록 대두되고 있습니다. 단순한 임플란트 시술 성공률로 품질이나 기술의 경쟁력을 판단하던 시대에서 보다 정확하고 안전한 임플란트 시술과 치과 내에서 임플란트 시술 당일 임시 보철물 체결까지 완성하여 환자의 심미적인 니즈까지 충족할 수 있는 디지털 임플란트 솔루션의 완성도를 갖춘 회사가 경쟁 우위를 점하는 시장으로 빠르게 패러다임의 변화가 진행되고 있습니다. 이러한 추세에 맞춰 당사는 임플란트 생산 규모에서도 경쟁력을 보유하고 있을 뿐만 아니라, UV 임플란트, 디오나비 임플란트 시술 시스템을 중심으로 원데이 임플란트 보철을 완성할 수 있는 A to Z솔루션 등 시술자와 환자의 니즈를 충족하고 시장을 선도하는 기술력을 갖추고 있습니다. (5) 자원조달상의 특성 주요 원재료는 티타늄(Titanium)과 스테인리스(Stainless)이며, 티타늄은 전량 수입에 의존하고 있으며, 스테인리스는 일부 품목을 수입하고 있습니다. 원재료의 수입으로 인해 가격변동에 민감할 수 있으나, 제조원가에서 원재료가 차지하는 비율이 상당히 낮은 수준(10% 정도)으로 원재료 조달에는 큰 지장이 없습니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 치과용 임플란트의 제조 및 판매는 의료기기법에 의한 엄격한 규제 환경하에 있습니다.즉, 한국식품의약품안전처(KFDA)의 허가 및 신고를 필히 득해야 하며, 품질적합심사(KGMP)절차 등에 있어서도 많은 규제가 있으며, 반복적으로 품질유지를 위한 테스트를 거쳐야합니다. 해외진출을 위해서도 각국의 의료관련 기관으로부터 허가(승인)를 얻어야 제조 및 판매가 가능합니다. 2) 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 2005년 의료기기(치과용임플란트) 제조업에 신규 진출하여 현재 직영 영업의 형태 2 7 개의 영업지점을 구축하고 있습니다. 해외시장은 미국, 중국을 중심으로 미주권은 캐나다, 멕시코, 아시아는 호주, 일본, 대만, 인도, 태국, 유럽은 포르투갈, 이탈리아, 터키, 러시아, 헝가리 등에 설립된 해외 현지법인을 포함, 약 70여개국에 Business Partner(대리상)를 두고 있습니다. 유럽 주요 국가의 법인 설립을 통한 본격적인 유럽시장 공략에 이어 세계 임플란트 시장에서 떠오르는 중국의 시장 역시 내실을 다지면서 성장을 도모하는 전략으로 각 구역별 영업방식을 DSO 및 치의과대학 등으로 다변화하여 시장점유 확대를 하고 있습니다. 그리고 세계 최대 프리미엄 시장인 미국에서의 시장 확대를 위해 미국 유타주에 위치한 임플란트 전문 교육기관 'Whitecap Institute’를 통해 교육에 의한 유저 확대와 시장 개척에 박차를 가하고 있습니다 ① 임플란트 임플란트 시술에 있어서 가장 중요한 요소는 초기 결합력과 이후에 뼈 속의 혈액과 임플란트 표면 간의 화학적인 결합, 즉 골융합 성능입니다. 이에 따라, 당사는 다양한 골질과 임상 적응증에 뛰어난 초기 결합력을 보장하는 임플란트를 개발, 공급하고 있으며 2022 년도부터 골질이 좋지 않은 케이스에도 뛰어난 초기 고정력을 제공하는 새로운 임플란트 개발하여 시장에 공급하고 있습니다. 이와 더불어 초기 결합력 못지 않게 중요한 골융합 성능 향상 및 기간 단축에 중요한 요소가 표면처리 기술입니다 . 따라서 임플란트 회사는 골융합 효과를 극대화하기 위해서 다양한 표면처리기술을 개발하고 있습니다. 현재 세계적으로 가장 범용적이면서 품질적인 측면에서 안정적인 표면처리기술은 SLA입니다. 당사는 SLA 기술을 더욱 진화 시켜 골융합 촉진 효과뿐만 아니라 임플란트 식립에 수반된 임플란트 주위염을 예방할 수 있는 HSA (Hybrid SLA) 표면처리를 상용화하였고 현재 임상가들의 호평을 받고 있습니다. 특히, 2018년에 기존 제품 대비 획기적으로 조사시간을 단축하여 치과에서의 사용효율을 크게 향상시킨 UV Activator와 UV Active를 출시하여 임플란트 매출성장이 더욱 가속화되고 있습니다. ② V UV Implant System 임플란트는 가공 직후부터 공기 중의 유기물이 표면에 흡착되어 표면이 소수성으로 변환되는 노화현상이 발생합니다. 이렇게 노화된 임플란트 표면을 갓 가공한 상태로 되돌리기 위해 당사는 임상적으로 가장 오랫동안 검증되었고, 반도체 공정에도 사용되는 172nm 의 고에너지 Vacuum UV 광원을 조사하여 효과적으로 표면의 유기물을 제거함으로써 골형성을 촉진시키고 골생성 기간을 획기적으로 단축합니다. 또한, 당사에서 개발하고 특허를 취득한 석영 앰플은 출고 포장을 제거하지 않은 상태로 VUV 광원을 임플란트 표면에 빈틈없이 조사되도록 하여 VUV 효과를 극대화하고 세균 감염을 원천적으로 예방하고 있습니다. 2 019 년 7 월 세계 최초로 조사시간을 분 단위(15분)에서 초 단위(20초)로 줄인 혁신적 제품인 UV Activator 2를 국내 런칭 후 FDA, CE 등 해외 허가까지 득하여 판매량을 늘려 나가고 있습니다. 아울러, 세계 최초로 임플란트 지대주에도 V UV 처리를 할 수 있게 개발하였으며, 이로 인해 임플란트 주위 잇몸을 건강한 상태로 만들어 임플란트 생존율을 높이는데 크게 기여할 것입니다. ③ DIOnavi.(Full Digitalized Computer Guided Surgery System)임플란트 및 의료기기 사업분야의 시장이 성장함에 따라 무분별한 임플란트 시술에 따른 부작용이 증가하고 있으며 환자들은 빠르고 통증이 적은 임플란트 시술에 대한 욕구가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이에 따라 임플란트 시술에 디지털 기술을 접목하여 술자가 정확하고 안전한 임플란트 시술을 가능케 하는 새로운 기술이 개발되고 있습니다. 당사는 이러한 시장의 니즈와 기술 동향을 예측하고 세계 최초로 Full Digital Total Solution인 디오나비 (DIOnavi.) 시스템을 개발하여 전세계에 출시하여 판매하고 있습니다. 당사의 디오나비 시스템은 업계 최고의 정밀도를 확보하고 있고 무치악, 발치 후 즉시 식립, 상악동 거상술 등 광범위하게 적용할 수 있는 범용성을 갖추고 있습니다. 디오나비는 201 4년 출시하여, 2021 년 50 만홀을 돌파하였으 며 20 2 2 년 7 1만홀 달성, 2023 년 87 만홀 이상 누적 식립을 기록하였습니다. 특히 2024 년부터는 더 간단하고 정확한 식립 프로토콜을 적용함으로써 더 높은 매출 달성이 가능할 것이라 기대됩니다. ④ 풀 디지털 무치악 솔루션 디오나비 풀아치는 당사가 세계 최초로 개발한 풀 디지털 무치악 솔루션입니다. 이 새로운 솔루션을 통해 치과 의사들이 기존에 총의치를 사용 중이거나 또는 잔존치를 발치하고 전악 임플란트 시술을 해야 하는 환자들에게 진단, 구강 내 인상 채득, 임플란트 시술, 보철 제작까지의 전 과정을 디지털 프로세스를 통해 더욱 정확하고 신속하게 치료를 제공할 수 있게 되었습니다. 이는 기존의 아날로그와 디지털 방식을 혼재하여 사용했던 여타 시술법에 새로운 패러다임을 제시하는 풀 디지털 시술법입니다. 이러한 새로운 패러다임은 2020년 출시 후 2021 년 1,905 케이스 달성 이후 2023 년 3,389 케이스( 47% 증가)로 매년 급격한 속도로 성장하고 있습니다. (2) 시장점유율 국내 치과용 임플란트 사업분야의 경우 경쟁기업간 정보파악의 어려움으로 업종 전반에 대한 시장점유율의 파악이 용이하지 않아 본 항의 작성은 생략합니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망 ① 디지털보철 솔루션 디지털기술을 이용한 보철치료가 급속하게 대중화 되고 있는 가운데, 당사는 디지털 보철에 대한 끊임없는 연구로 3D 프린터와 3D 프린팅 신소재 기술을 강화 했습니다. 2020년 월 서울 마곡에 디오R&D센터를 설립하여 디지털 빅데이터와 인공지능(AI)를 융합한 'Auto Merging & Planning' 및 'ECO CAD' 시스템을 개발, 디지털 기술을 기반으로 한 디지털 치과 진료의 연결성을 강화하는 연구에 집중하고 있습니다. 특히, 디지털보철솔루션을 런칭, 새로운 비즈니스 모델을 선보였습니다. 디지털보철 솔루션은 환자의 구강 스캔파일을 보철 디자인 CAD 소프트웨어로 누구나 간단하게 보철을 디자인하고, 3D 프린터로 즉시 최종보철을 제작하는 In-Office 디지털보철 시스템으로 진정한 의미의 디지털보철 솔루션이라고 할 수 있습니다. 기존의 밀링 제작 방식의 시간적 한계를 극복하고 다양한 적응증에 최적화되어 환자와 술자의 편의성을 더욱 높여줄 것 입니다. ② Cementless보철 시스템 임플란트 식립 이후 환자에게 최종적으로 제공되는 것은 크라운 , 즉 보철물입니다. 이 보철물을 환자 구강에서 수복하는 방법은 크게 시멘트로 접착하는 방법과 스크류로 고정하는 방법이 있습니다. 현재 사용 편의성으로 시멘트로 접착하는 방식의 사용 비율이 훨씬 높으나, 독성을 지닌 시멘트 제거 작업의 번거로움과 시멘트의 치은내 침투에 따른 치주염 발생 등, 예후 문제로 스크류로 고정하는 방법에 대한 치과계의 니즈가 지속적으로 증가하고 있습니다. 이에 당사는 대표적인 스크류 고정 방식에 사용하는 Multiunit Abutment 의 개량과 새로운 UV+ Abutment 의 개발을 통해 Abutment 와 상부 크라운을 스크류로만 고정하는 방식의 새로운 Cementless 보철 시스템을 출시하였습니다. 이로서 전세계 Abutment 시장의 80% 를 차지하고 있는 시멘트 보철용 Abutment 를 대체할 수 있는 새로운 시장을 개척할 수 있는 토대를 구축하였습니다. 대표적으로 23 년 9월에 출시된 UV+ Abutment 는 타회사 Cementless 보철 시스템과는 다르게 Link, Collect, Flat Bur 없이도 라이브러리만 있으면 쉽게 보철 제작이 가능하기 때문에 효과적인 시장 개척이 가능합니다. ③ Digital 교정기존 아날로그 교정에서는 비슷한 케이스의 환자 사진을 보며 상담하고, 치과내의 석고모델을 보관하여 비용과 공간에 제약이 많았습니다. 그러나 Digital 교정은 치료를 앞둔 환자 본인의 스캔 파일을 컴퓨터에 저장하고 치료 후의 모습을 시뮬레이션하여 상담이 용이하고, 세계 최초로 환자 맞춤형 3D 프린팅 브라켓에 와이어를 이용해 각도조절은 물론 빠른 치아 이동으로 교정기간을 단축시킴으로써 향후 소비자 만족도가 상승하여 디오의 수익 창출에 크게 기여할 것입니다. 또한, 축적해온 노하우와 첨단 기술을 바탕으로 기존의 투명교정 브랜드와는 차별화된 디지털 투명 교정장치 'DIO Ortho navi. Clear Aligner'를 런칭하여 디지털교정의 토탈 솔루션 라인업을 구축하였습니다. (4) 조직도 회사조직도.jpg 회사조직도 나. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사 및 주요종속기업과 관련하여 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항은 다음과같습니다. 1) 지적재산권 보유현황 등당사가 영위하는 의료기기사업과 관련하여 총 993건 (특허 477건, 실용신안 8건, 디자인216건, 상표 292건)의 지적재산권을 보유하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보※ 본 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 연결재무정보이며, 외부감사인의 검토를 받았습니다.1) 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 [유동자산] 176,450 169,841 201,219 ㆍ현금및현금성자산 8,690 16,520 30,888 ㆍ매출채권및기타유동채권 130,771 112,337 133,048 ㆍ재고자산 25,970 27,163 25,155 ㆍ기타유동자산 11,019 13,821 12,129 [비유동자산] 191,183 160,478 146,950 ㆍ유형자산 159,515 121,458 121,386 ㆍ무형자산 10,952 11,841 16,964 ㆍ기타비유동자산 20,716 27,179 8,600 자산총계 367,633 330,318 348,169 [유동부채] 164,629 150,211 140,521 [비유동부채] 8,577 12,855 20,107 부채총계 173,206 163,066 160,628 [자본금] 7,941 7,941 7,887 [연결자본잉여금] 104,997 104,543 101,110 [연결기타자본항목] 10,072 (15,346) (10,494) [연결이익잉여금] 71,417 68,724 88,493 [비지배주주지분] - 1,390 545 자본총계 194,427 167,252 187,541 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2) 연결손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 매출액 155,818 131,306 150,037 영업이익 20,896 (4,405) 34,800 법인세비용차감전순이익 10,405 (21,076) 33,811 당기순이익 2,923 (20,108) 28,121 지배기업의 소유주지분순이익 3,615 (20,458) 28,255 비지배지분순이익 (692) 350 (134) * 기본주당순이익(원) 249 (1,380) 1,931 연결에 포함된 회사수 23 24 23 나. 연결재무정보 이용상의 유의점1) 연결대상회사의 변동내용 사업연도 연결에 포함된 회사명 전기 대비 연결에 추가된 회사명 전기 대비 연결에 제외된 회사명 제36기 1) DIO USA2) BEIJING DIO CO.,LTD3) DIO IMPLANT Taiwan Corporation4) DIO ASIA PACIFIC5) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV6) DIO AUSTRALIA PTY7) DIO IMPLANT INDONESIA. PT8) DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA9) DIO Digital Corporation (Japan)10) DIO Digital Implant INDIA Private Ltd.11) SICHUAN DIO CO., LTD.(China)12) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION13) CPM PHARMA, LDA (Portugal)14) WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)15) DIO VINA CO., LTD (Vietnam)16) DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (Turkey)17) DIO IMPLANT SPAIN S.L.18) DIO ITALIA SRL19) DIO Implant Thailand20) DIO Digital Implant Ltd (UK)21) DIO RUS LLC22) DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED23) DIO CENTRAL EUROPE Kft. 1) DIO CENTRAL EUROPE Kft. 1) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (Portugal)2) SHENZHEN DIO.,LTD (China) 제35기 1) DIO USA2) BEIJING DIO CO.,LTD3) DIO IMPLANT Taiwan Corporation4) DIO ASIA PACIFIC5) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV6) DIO AUSTRALIA PTY7) DIO IMPLANT INDONESIA. PT8) DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA9) DIO Digital Corporation (Japan)10) DIO Digital Implant INDIA Private Ltd.11) SHENZHEN DIO.,LTD (China)12) SICHUAN DIO CO., LTD.(China)13) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION14) CPM PHARMA, LDA (Portugal)15) WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)16) DIO VINA CO., LTD (Vietnam)17) DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (Turkey)18) DIO IMPLANT SPAIN S.L.19) DIO ITALIA SRL20) DIO Implant Thailand21) DIO Digital Implant Ltd (UK)22) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (Portugal)23) DIO RUS LLC24) DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 1) DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 1) Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China) 제34기 1) DIO USA2) BEIJING DIO CO.,LTD3) DIO IMPLANT Taiwan Corporation4) DIO ASIA PACIFIC5) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV6) DIO AUSTRALIA PTY7) DIO IMPLANT INDONESIA. PT8) DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA9) DIO Digital Corporation (Japan)10) Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)11) DIO Digital Implant INDIA Private Ltd.12) SHENZHEN DIO.,LTD (China)13) SICHUAN DIO CO., LTD.(China)14) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION15) CPM PHARMA, LDA (Portugal)16) WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)17) DIO VINA CO., LTD (Vietnam)18) DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (Turkey)19) DIO IMPLANT SPAIN S.L.20) DIO ITALIA SRL21) DIO Implant Thailand22) DIO Digital Implant Ltd (UK)23) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (Portugal) 1) DIO IMPLANT SPAIN S.L2) DIO ITALIA SRL3) DIO Implant Thailand4) DIO Digital Implant Ltd (UK)5) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (Portugal)6) DIO RUS LLC_RU 1) DIO IMPLANT JAPAN 2) 중요한 회계정책본 보고서 "Ⅲ.재무에 관한사항-3.연결재무제표 주석-2.재무제표 작성기준"을 참조하기 바랍니다.3) 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리방법본 보고서 "Ⅲ.재무에 관한사항-3.연결재무제표 주석-2.재무제표 작성기준"을 참조하기 바랍니다. 다. 요약재무정보※ 본 재무정보는 K-IFRS를 적용하여 작성된 재무정보이며, 외부감사인의 검토를 받았습니다.1) 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 [유동자산] 154,772 139,379 174,034 ㆍ현금및현금성자산 5,477 12,890 25,637 ㆍ매출채권및기타유동채권 123,526 98,261 122,709 ㆍ재고자산 19,896 19,215 18,149 ㆍ기타유동자산 5,873 9,012 7,539 [비유동자산] 166,588 135,332 122,834 ㆍ유형자산 137,325 96,899 96,629 ㆍ무형자산 9,036 8,636 9,401 ㆍ기타비유동자산 20,227 29,797 16,804 자산총계 321,360 274,711 296,868 [유동부채] 125,451 108,298 102,537 [비유동부채] 5,282 6,593 13,479 부채총계 190,627 114,890 116,016 [자본금] 7,941 7,941 7,887 [자본잉여금] 104,997 104,543 101,110 [기타자본항목] 18,605 (10,626) (7,428) [이익잉여금] 59,084 57,963 79,283 자본총계 190,627 159,821 180,852 2) 손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제36기 제35기 제34기 매출액 117,014 102,496 102,664 영업이익 38,109 7,557 27,196 법인세비용차감전순이익 9,612 (23,235) 30,674 당기순이익 1,740 (22,009) 25,016 * 기본주당순이익(원) 119 (1,485) 1,710 라. 재무정보 이용상의 유의점1) 중요한 회계정책본 보고서 "Ⅲ.재무에 관한사항-5.재무제표 주석-2.재무제표 작성기준"을 참조하기 바랍니다.2) 한국채택국제회계기준에 따라 회사가 선택 또는 적용을 면제한 회계처리방법본 보고서 "Ⅲ.재무에 관한사항-5.재무제표 주석-2.재무제표 작성기준"을 참조하기 바랍니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 36 기 2023.12.31 현재 제 35 기 2022.12.31 현재 제 34 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 Ⅰ.유동자산 176,450,279,803 169,840,755,650 201,218,653,645 (1)현금및현금성자산 8,690,409,560 16,520,318,988 30,887,541,229 (2)기타금융자산 2,974,733,854 5,711,733,318 3,996,583,287 (3)매출채권 및 기타채권 130,771,315,714 112,337,270,739 133,047,845,516 (4)환불자산 4,001,988,752 4,021,819,705 4,151,398,607 (5)유동재고자산 25,970,087,611 27,162,503,608 25,154,586,371 (6)기타유동자산 3,826,440,296 4,026,998,985 3,980,698,635 (7)당기법인세자산 215,304,016 60,110,307 Ⅱ.비유동자산 191,182,607,711 160,477,599,891 146,950,304,139 (1)기타금융자산 2,261,848,666 545,994,900 489,634,886 (2)장기매출채권 및 기타채권 16,625,398,155 17,390,745,522 4,390,184,759 (3)종속기업 및 관계기업투자주식 96,747,240 (4)유형자산 159,514,927,846 121,457,696,870 121,386,024,872 (5)무형자산 10,951,915,588 11,840,866,946 16,964,255,127 (6)기타비유동자산 1,528,416,961 1,332,950,595 1,154,757,495 (7)이연법인세자산 300,100,495 7,909,345,058 2,468,699,760 자산총계 367,632,887,514 330,318,355,541 348,168,957,784 부채 Ⅰ.유동부채 164,628,715,763 150,211,263,680 140,520,805,932 (1)매입채무 및 기타채무 14,257,436,831 11,888,754,270 12,941,657,529 (2)유동 차입금 97,588,950,147 92,314,563,031 82,938,674,758 (3)유동성장기부채 15,163,079,063 13,732,839,444 7,817,315,024 (4)유동성전환사채 2,337,606,118 (5)유동성파생상품부채 726,342,000 (6)유동성금융리스부채 1,352,258,641 1,330,301,819 1,091,553,697 (7)환불부채 14,368,012,315 14,782,080,885 14,814,829,378 (8)기타 유동부채 12,432,291,039 12,134,519,258 11,416,311,014 (9)당기법인세부채 9,466,687,727 4,028,204,973 6,436,516,414 Ⅱ.비유동부채 8,576,971,175 12,855,076,222 20,106,972,323 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 1,269,050,310 1,682,729,490 2,064,327,451 (2)확정급여부채 3,090,538,862 2,044,954,741 3,476,162,419 (3)장기차입금 1,948,400,995 7,343,687,931 12,831,334,058 (4)비유동금융리스부채 2,035,223,358 1,253,594,740 1,166,159,072 (5)이연법인세부채 233,757,650 530,109,320 568,989,323 부채총계 173,205,686,938 163,066,339,902 160,627,778,255 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 194,427,200,576 165,861,585,557 186,996,041,526 (1)자본금 7,940,877,500 7,940,877,500 7,887,154,500 (2)자본잉여금 104,997,073,528 104,542,939,578 101,109,886,417 (3)기타자본구성요소 10,072,220,494 (15,346,301,321) (10,494,100,771) (4)이익잉여금(결손금) 71,417,029,054 68,724,069,800 88,493,101,380 Ⅱ.비지배지분 1,390,430,082 545,138,003 자본총계 194,427,200,576 167,252,015,639 187,541,179,529 자본과부채총계 367,632,887,514 330,318,355,541 348,168,957,784 제 36 기 제 35 기 제 34 기 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) Ⅰ.매출액 155,817,892,643 131,306,346,755 150,037,237,084 Ⅱ.매출원가 42,709,961,205 41,757,035,765 42,218,239,827 Ⅲ.매출총이익 113,107,931,438 89,549,310,990 107,818,997,257 Ⅳ.판매비와관리비 92,211,572,916 93,954,699,576 73,018,873,907 Ⅴ.영업이익(손실) 20,896,358,522 (4,405,388,586) 34,800,123,350 Ⅵ.기타수익 7,978,648,834 11,783,059,331 9,945,292,158 Ⅶ.기타비용 9,861,977,066 23,877,727,032 7,800,637,156 Ⅷ.금융수익 887,049,059 1,369,487,905 3,153,081,484 Ⅸ.금융비용 9,494,948,492 5,840,110,669 5,797,562,631 Ⅹ.종속기업및관계기업투자손익 (105,152,181) (489,182,494) XI.법인세비용차감전순이익(손실) 10,405,130,857 (21,075,831,232) 33,811,114,711 XⅡ.법인세비용(수익) 7,786,090,502 (968,117,645) 5,689,959,080 XⅢ.당기순이익(손실) 2,619,040,355 (20,107,713,587) 28,121,155,631 XIV.기타포괄손익 34,585,452,873 970,165,930 (2,194,189,963) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 34,219,381,787 688,593,024 (557,606,849) 1.확정급여부채의 재측정요소 (618,417,356) 688,593,024 (557,606,849) 2.자산재평가손익(세후기타포괄손익) 34,837,799,143 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 366,071,086 281,572,906 (1,636,583,114) 1.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 366,071,086 281,572,906 (1,636,583,114) XV.총포괄손익 37,204,493,228 (19,137,547,657) 25,926,965,668 XVI.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,311,376,610 (20,457,624,604) 28,254,786,094 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (692,336,255) 349,911,017 (133,630,463) XVII.포괄손익의 귀속 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 37,724,597,466 (19,558,356,002) 25,900,923,594 (2)포괄손익, 비지배지분 (520,104,238) 420,808,345 26,042,074 XVIII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 227 (1,380) 1,931 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 227 (1,380) 1,929 제 36 기 제 35 기 제 34 기 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,761,801,000 90,638,490,709 702,689,701 61,257,159,509 160,360,140,919 1,505,967,210 161,866,108,129 Ⅱ.당기순이익(손실) 28,254,786,094 28,254,786,094 (133,630,463) 28,121,155,631 Ⅲ.기타포괄손익 (1,796,255,651) (557,606,849) (2,353,862,500) 159,672,537 (2,194,189,963) Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 125,353,500 9,665,607,582 9,790,961,082 9,790,961,082 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 805,788,126 (9,275,583,853) (8,469,795,727) (8,469,795,727) Ⅵ.주식선택권 151,377,984 151,377,984 151,377,984 Ⅶ.연결범위의 변동 (276,328,952) (3,348,259) (279,677,211) (543,721,648) (823,398,859) Ⅷ.기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (3,216,955) (3,216,955) Ⅸ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (457,889,115) (457,889,115) (439,932,678) (897,821,793) Ⅹ.자본 증가(감소) 합계 125,353,500 10,471,395,708 (11,196,790,472) 27,235,941,871 26,635,900,607 (960,829,207) 25,675,071,400 2021.12.31 (XI.기말자본) 7,887,154,500 101,109,886,417 (10,494,100,771) 88,493,101,380 186,996,041,526 545,138,003 187,541,179,529 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,887,154,500 101,109,886,417 (10,494,100,771) 88,493,101,380 186,996,041,526 545,138,003 187,541,179,529 Ⅱ.당기순이익(손실) (20,457,624,604) (20,457,624,604) 349,911,017 (20,107,713,587) Ⅲ.기타포괄손익 210,675,578 688,593,024 899,268,602 70,897,328 970,165,930 Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 53,723,000 3,136,933,064 3,190,656,064 3,190,656,064 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 296,120,097 (3,227,362,150) (2,931,242,053) (2,931,242,053) Ⅵ.주식선택권 29,031,394 29,031,394 29,031,394 Ⅶ.연결범위의 변동 (1,864,545,372) (1,864,545,372) 424,483,734 (1,440,061,638) Ⅷ.기타변동에 따른 증가(감소), 자본 Ⅸ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 Ⅹ.자본 증가(감소) 합계 53,723,000 3,433,053,161 (4,852,200,550) (19,769,031,580) (21,134,455,969) 845,292,079 (20,289,163,890) 2022.12.31 (XI.기말자본) 7,940,877,500 104,542,939,578 (15,346,301,321) 68,724,069,800 165,861,585,557 1,390,430,082 167,252,015,639 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,940,877,500 104,542,939,578 (15,346,301,321) 68,724,069,800 165,861,585,557 1,390,430,082 167,252,015,639 Ⅱ.당기순이익(손실) 3,311,376,610 3,311,376,610 (692,336,255) 2,619,040,355 Ⅲ.기타포괄손익 35,031,638,212 (618,417,356) 34,413,220,856 172,232,017 34,585,452,873 Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 (5,153,096,291) (5,153,096,291) (5,153,096,291) Ⅵ.주식선택권 454,133,950 (454,133,950) Ⅶ.연결범위의 변동 (4,005,886,156) (4,005,886,156) (870,325,844) (4,876,212,000) Ⅷ.기타변동에 따른 증가(감소), 자본 Ⅸ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 Ⅹ.자본 증가(감소) 합계 454,133,950 25,418,521,815 2,692,959,254 28,565,615,019 (1,390,430,082) 27,175,184,937 2023.12.31 (XI.기말자본) 7,940,877,500 104,997,073,528 10,072,220,494 71,417,029,054 194,427,200,576 194,427,200,576 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) Ⅰ.영업활동현금흐름 5,439,420,432 (1,025,971,494) 6,252,772,527 (1)당기순이익(손실) 2,619,040,355 (20,107,713,587) 28,121,155,631 (2)당기순이익조정을 위한 가감 42,880,774,960 49,152,554,768 31,960,898,787 1.퇴직급여 조정 2,103,922,336 2,271,157,593 2,214,792,749 2.감가상각비에 대한 조정 10,433,891,818 10,952,321,631 9,446,342,646 3.대손상각비 조정 11,203,570,585 13,169,355,164 6,986,096,266 4.매출채권처분손실 조정 1,830,612,698 3,750,174,697 3,458,403,213 5.무형자산상각비에 대한 조정 1,875,136,914 2,217,486,441 1,970,306,977 6.복리후생비 638,035,650 1,736,192,700 7.주식보상비용(환입) 조정 29,031,394 151,377,984 8.종속회사및관계기업투자처분손실 105,152,181 489,182,494 9.이자비용 조정 7,696,388,819 4,996,080,827 3,968,939,292 10.파생상품평가손실 0 25,833,000 1,603,906,000 11.법인세비용 조정 7,786,090,502 (968,117,645) 5,689,959,080 12.외화환산손실 조정 4,711,072,330 9,575,878,767 1,595,345,261 13.기타의 대손상각비 조정 260,341,898 2,110,613,769 347,143,096 14.재고자산평가손실(이익) (68,900,691) 311,585,564 (358,274,673) 15.이자수익에 대한 조정 (257,296,383) (149,336,769) (80,566,256) 16.금융보증수익 79,445,868 17.파생금융자산평가이익 조정 (1,311,672,000) 18.환불부채의 전입(환입) (583,776,662) 36,356,430 1,817,373,453 19.외화환산이익 조정 (5,739,488,821) (5,557,694,253) (8,587,242,854) 20.유형자산처분이익 조정 (314,686,252) (483,412,161) (199,726,972) 21.유형자산처분손실 조정 820,388,885 823,080,605 178,646,203 22.무형자산처분손실 조정 24,636,506 23.무형자산손상차손 조정 1,123,013,650 5,421,955,684 981,396,917 24.잡손실 조정 6,714,270 842,282,216 (25,596,720) 25.잡이익 조정 (6,220,936) (989,902,523) (31,980,201) (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (28,345,076,715) (18,024,810,107) (47,017,310,639) 1.매출채권의 감소(증가) (31,638,722,539) (9,375,817,938) (41,013,584,569) 2.미수금의 감소(증가) (719,079,754) 971,100,062 (148,807,045) 3.선급금의 감소(증가) (162,091,899) 216,876,766 (1,414,168,703) 4.선급비용의 감소 (증가) 106,795,357 28,798,893 202,982,597 5.재고자산의 감소(증가) 1,004,132,387 (2,035,932,448) (2,055,273,809) 6.기타유동자산의 감소(증가) 조정 42,389,720 (504,995,231) (773,053,882) 7.기타비유동자산의감소(증가) (16,287,724) (237,726,968) (52,077,777) 8.매입채무의 증가(감소) 7,501,792,570 (4,451,473,061) 1,106,681,401 9.미지급금의 증가(감소) (2,352,178,467) 74,626,892 1,188,710,311 10.장기미지급금의 증가(감소) (438,826,927) (397,292,785) (645,904,040) 11.선수금의 증가(감소) (466,956,659) 621,266,680 504,914,102 12.예수금의 증가(감소) 229,127,451 (911,083,171) (559,837,095) 13.미지급비용의 증가(감소) 540,696,856 611,464,652 14.퇴직금의 지급 (1,853,949,431) (1,439,106,111) (1,560,602,362) 15.퇴직연금운용자산의 증가 88,441,149 (1,490,477,426) (1,834,665,274) 16.기타유동부채의 증가(감소) (210,358,805) 294,961,087 37,375,506 (4)이자수취 192,365,068 70,930,704 69,361,235 (5)이자지급(영업) (7,607,919,003) (4,831,028,433) (3,446,305,182) (6)법인세환급(납부) (4,299,764,233) (7,285,904,839) (3,435,027,305) Ⅱ.투자활동현금흐름 (2,866,539,336) (16,633,376,551) (12,455,269,169) (1)단기금융상품의 처분 5,411,733,318 18,652,844,981 38,761,102,126 (2)단기대여금및수취채권의 처분 436,166,155 608,463,869 863,678,697 (3)장기금융상품의 처분 27,297,210 1,819,993 1,075,252,854 (4)장기대여금및수취채권의 처분 210,532,597 1,029,656,552 1,049,130,714 (5)유형자산의 처분 2,511,569,158 889,811,211 1,708,713,376 (6)무형자산의 처분 34,788,861 167,320,784 (7)정부보조금의 수취 127,751,520 (8)임차보증금의 감소 157,329,442 68,618,861 131,767,451 (9)연결범위변동으로 인한 현금증가 1,143,321 (10)단기금융상품의 취득 (2,526,200,000) (20,365,858,194) (32,237,780,525) (11)단기대여금및수취채권의 취득 (629,044,215) (830,987,490) (812,105,048) (12)장기금융상품의 취득 (1,805,075,920) (58,180,007) (13)장기대여금및수취채권의 취득 (374,981,702) (4,268,576,044) (1,194,912,108) (14)유형자산의 취득 (4,224,073,925) (10,748,006,928) (19,148,422,177) (15)무형자산의 취득 (1,834,094,315) (1,778,135,625) (2,402,709,894) (16)임차보증금의 증가 (262,486,000) (131,063,355) (248,984,635) Ⅲ.재무활동현금흐름 (10,327,123,948) 5,098,913,753 (12,644,915,967) (1)단기차입금의 증가 25,889,643,309 32,857,299,588 6,782,650,066 (2)장기차입금의 증가 1,000,000,000 7,072,906,252 3,036,685,362 (3)정부보조금의 수취 14,910 87,767,428 (4)단기차입금의 상환 (21,000,049,881) (24,706,191,163) (6,017,203,480) (5)유동성장기부채의 상환 4,838,896,500 4,808,320,000 3,591,700,000 (6)유동성금융리스부채의 상환 1,731,860,444 1,594,421,034 1,151,189,253 (7)장기차입금의 상환 (134,749,666) (234,436,769) (8)전환사채의 상환 234 9,853 (9)정부보조금의 상환 (2,181,147) (95,328,991) (10)자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (5,153,096,291) (3,485,756,650) (9,978,714,853) (11)비지배지분의 감소 4,358,114,475 820,050,600 (12)배당금지급 (897,821,793) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (75,666,576) (1,808,954,186) 1,263,554,826 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (7,829,909,428) (14,369,388,478) (17,583,857,783) Ⅵ.기초현금및현금성자산 16,520,318,988 30,889,707,466 48,473,565,249 Ⅶ.기말현금및현금성자산 8,690,409,560 16,520,318,988 30,889,707,466 제 36 기 제 35 기 제 34 기 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 36 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 35 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 디오와 그 종속기업 1. 연결대상 기업의 개요1) 지배기업의 개요주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김진백, 한익재(5) 주요주주 현황 성 명 소 유 주 식 수(주) 지 분 율 디오홀딩스(유) 외 4인 4,708,680 29.65% 우리사주조합 809,147 5.09% 자기주식 1,357,263 8.55% 기타 9,006,665 56.71% 합계 15,881,755 100.00% (6) 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다. (7) 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다. 2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 소재지 종속기업명 업종 결산월 소유지분율 당기말 전기말 미국 DIO USA 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 중국 (1) BEIJING DIO CO., LTD 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 대만 DIO IMPLANT Taiwan Corporation 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 홍콩 DIO Asia Pacific 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 멕시코 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 호주 DIO AUSTRALIA PTY LTD 도매 및 상품 중개업 6월 100% 100% 인도네시아 DIO IMPLANT INDONESIA. PT 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 브라질 DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 일본 DIO Digital Corporation(JAPAN) 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 인도 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 도매 및 상품 중개업 3월 100% 100% 중국 (1) SHENZHEN DIO.,LTD (China) 도매 및 상품 중개업 12월 - 100% 중국 (2) SICHUAN DIO CO., LTD.(China) 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 캐나다 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 포르투갈 (3) CPM PHARMA, LDA (Portugal) 도매 및 상품 중개업 12월 100% 51% 미국 (4) WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 베트남 DIO VINA CO., LTD 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 터키 DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 스페인 DIO IMPLANT SPAIN S.L. 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 이탈리아 DIO ITALIA SRL 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 태국 DIO Implant Thailand 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 영국 DIO Digital Implant Ltd 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 포르투갈 (3) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 도매 및 상품 중개업 12월 - 100% 러시아 (DIO)DIO RUS LLC 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 태국(5) DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 도매 및 상품 중개업 12월 100% 100% 헝가리 DIO CENTRAL EUROPE Kft. 도매 및 상품 중개업 12월 100% 0% (1) 종속회사인 BEIJING DIO CO.,LTD가 SHENZHEN DIO.,LTD와 합병 되었습니다.(2) 종속회사인 BEIJING DIO CO.,LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(3) 당기 종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되었습니다.(4) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(5) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49.0% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100.0% 연결종속법인으로 포함하였습니다.3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 지역 종속기업명 사유 지분율 헝가리 DIO CENTRAL EUROPE Kft. 신규취득 100% 4) 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 회 사 명 구 분 자 산 부채 순자산 매출액 당기순이익 DIO USA 종속기업 43,052,478 56,875,721 (13,823,243) 7,542,280 (10,919,035) BEIJING DIO CO.,LTD 종속기업 40,451,839 53,598,438 (13,146,599) 15,865,178 (14,738,085) DIO IMPLANT Taiwan Corporation 종속기업 3,758,587 6,729,795 (2,971,208) 3,137,503 (353,556) DIO Asia Pacific 종속기업 - 378,672 (378,672) - (751) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 종속기업 9,153,643 15,670,217 (6,516,574) 11,158,869 324,446 DIO AUSTRALIA PTY LTD 종속기업 2,873,342 4,259,145 (1,385,804) 5,897,507 303,042 DIO IMPLANT INDONESIA. PT 종속기업 - 26,839 (26,839) - 431 DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 종속기업 - 295,689 (295,689) - 26,061 DIO Digital Corporation (JAPAN) 종속기업 1,840,708 5,567,665 (3,726,957) 2,441,277 (442,742) DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 8,861,211 10,993,173 (2,131,962) 4,929,687 (1,237,704) SICHUAN DIO CO., LTD.(China) 손자기업 3,325,083 4,887,450 (1,562,367) 2,926,579 (366,900) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 종속기업 1,891,338 3,633,674 (1,742,336) 735,094 (1,254,180) CPM PHARMA, LDA (Portugal) 종속기업 9,402,647 8,521,631 881,017 8,055,149 (1,665,623) WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) 손자기업 5,824,592 11,212,847 (5,388,255) 7,798,113 (2,649,804) DIO VINA CO., LTD 종속기업 417,770 1,233,770 (816,000) 454,758 (240,486) DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 종속기업 4,734,894 8,659,486 (3,924,592) 5,312,112 (3,802,459) DIO IMPLANT SPAIN S.L. 종속기업 17,089 143,741 (126,652) - (1,292) DIO ITALIA SRL 종속기업 2,105,333 1,976,890 128,443 474,174 (372,021) DIO Implant Thailand 종속기업 375,765 218,478 157,287 - (16,075) DIO Digital Implant Ltd 종속기업 - 17,838 (17,838) - (20,980) DIO RUS LLC 종속기업 3,603,620 3,100,467 503,153 4,945,859 330,695 DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 손자기업 685,906 942,549 (256,643) 477,988 (187,397) DIO CENTRAL EUROPE Kft. 종속기업 330,669 312,147 18,522 89,539 (121,951) (2) 전기말 (단위 : 천원) 회 사 명 구 분 자 산 부채 순자산 매출액 당기순이익 DIO USA 종속기업 46,960,622 52,116,010 (5,155,389) 4,040,986 (11,255,725) BEIJING DIO CO.,LTD 종속기업 46,697,446 46,767,607 (70,161) 20,049,206 (12,890,492) DIO IMPLANT Taiwan Corporation 종속기업 2,983,374 5,556,256 (2,572,882) 2,553,947 (888,237) DIO Asia Pacific 종속기업 - 372,182 (372,182) - 69 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 종속기업 8,190,005 14,065,287 (5,875,282) 7,658,717 (2,486,524) DIO AUSTRALIA PTY LTD 종속기업 2,672,791 4,324,477 (1,651,685) 5,046,173 87,525 DIO IMPLANT INDONESIA. PT 종속기업 - 26,379 (26,379) - (2,531) DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 종속기업 - 290,621 (290,621) - 16,363 DIO Digital Corporation (JAPAN) 종속기업 1,504,662 4,943,845 (3,439,183) 1,709,562 (1,237,766) DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 6,858,447 10,690,831 (3,832,384) 1,908,428 (2,392,250) SICHUAN DIO CO., LTD.(China) 손자기업 2,582,679 3,788,820 (1,206,141) 1,935,002 (1,078,237) SHENZHEN DIO.,LTD (China) 종속기업 179,098 593,818 (414,720) - (83,846) DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 종속기업 2,256,497 2,904,439 (647,942) 286,707 (1,782,009) CPM PHARMA, LDA (Portugal) 종속기업 8,911,304 6,073,691 2,837,612 8,871,948 724,377 WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) 손자기업 7,700,913 10,424,370 (2,723,456) 8,909,867 (6,384,256) DIO VINA CO., LTD 종속기업 2,656,868 3,245,157 (588,289) 1,322,223 (611,748) DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 종속기업 4,377,416 5,879,497 (1,502,080) 4,039,276 (3,203,378) DIO IMPLANT SPAIN S.L. 종속기업 17,421 136,145 (118,723) (36,501) (135,506) DIO ITALIA SRL 종속기업 1,377,492 1,170,166 207,326 14,397 (826,923) DIO Implant Thailand 종속기업 384,125 211,504 172,621 - (42,672) DIO Digital Implant Ltd 종속기업 33,329 30,194 3,135 (570,010) (566,310) VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA (DIO PORTUGAL)_PT 종속기업 2,438,139 2,848,088 (409,949) 1,123,186 (711,421) DIO RUS LLC 종속기업 1,709,176 1,487,056 222,120 3,516,426 (74,404) DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 손자기업 478,686 545,824 (67,138) 122,521 (202,831) 2. 연결재무제표 작성기준 지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결회사의 연결재무제표는 결산 이사회에서 승인 후 2024년 3월 28일 제36기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하 며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 ‘필라2 법률’이라 함)에서 생기는 법인세(이하 ‘필라2 법인세’라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료’를 산정합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 4) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다. 7) 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 10 년, 15년 차 량 운 반 구 4 년 기타의 유형자산 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 10) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 10 년 개 발 비 5 년 기 타 의 무 형 자 산 4 년 고 객 관 계 10년, 22년 12) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다. 14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 18) 수익인식 가) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (1) 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. (2) 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. (3) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. (4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. (5) 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이그 자산을 통제하는경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 나) 환불부채와 환불자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 19) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니 다.20) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다. 21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 15 : 환불자산과 환불부채- 주석 16 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 17 : 법인세 비용- 주석 32 : 우발부채와 약정사항 (2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 범주별 금융상품 3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,455 53,260 외화현금 4,486 5,683 보통예금 2,240,311 6,527,318 외화예금 6,444,158 9,934,058 합 계 8,690,410 16,520,319 4. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산(1) 2,974,734 5,711,733 비유동자산(2) 2,261,849 545,995 합 계 5,236,583 6,257,728 (1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 상품의 가입액으로, 305백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 적립형 연금보험 적립액 272백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,500백만원입니다. 5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 159,343,128 - 133,467,997 - 손실충당금 (31,334,185) - (22,976,126) - 대여금 502,160 6,284,889 328,197 6,120,440 미수금 2,391,700 14,394,100 1,543,804 15,189,819 손실충당금 (131,488) (4,053,591) (26,602) (3,919,513) 합 계 130,771,315 16,625,398 112,337,270 17,390,746 2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 22,976,126 17,270,080 손상차손인식 11,203,571 13,169,355 채권과 제각처리 (2,845,512) (7,463,309) 기말금액 31,334,185 22,976,126 3) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.. (단위 : 천원) 구 분 총 액 손실충당금 미연체 58,109,653 4,046,206 연체된일수 6개월 미만 38,978,352 5,786,310 6개월~1년 21,315,702 4,877,396 1년~2년 30,446,437 11,457,326 2년 초과 10,492,984 5,166,947 소계 101,233,475 27,287,979 합 계 159,343,128 31,334,185 6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상 품 3,417,809 (58,328) 3,359,481 3,953,197 (59,649) 3,893,548 제 품 9,647,865 (846,284) 8,801,581 12,374,656 (723,044) 11,651,612 재공품 10,365,946 (504,684) 9,861,262 8,947,695 (691,553) 8,256,142 원재료 3,278,699 (18,625) 3,260,074 2,654,083 (23,994) 2,630,089 저장품 676,840 (21,456) 655,384 735,967 (10,384) 725,583 미착품 32,306 - 32,306 5,530 - 5,530 합 계 27,419,465 (1,449,377) 25,970,088 28,671,129 (1,508,625) 27,162,504 2) 당기 재고자산평가손실환입은 68,901천원이며, 환율변동에 의하여 9,653천원의 평가손실이 인식되었습니다. 전기 중 인식된 총 재고자산평가손실은 311,586천원이며, 환율변동에 의하여 3,715천원이 평가손실환입으로 인식되었습니다. 7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 45,687 - 76,686 - 선급금 1,861,120 - 1,899,121 - 선급비용 102,404 - 202,576 - 기타유동자산 1,817,230 - 1,848,616 - 소계 3,826,440 - 4,026,999 - 예치보증금 - 46,353 - 5,731 임차보증금 - 935,392 - 863,358 기타비유동자산 - 546,671 - 463,861 소계 - 1,528,417 - 1,332,951 합계 3,826,440 1,528,417 4,026,999 1,332,951 8. 관계기업투자주식 1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 구분 지분율 취득원가 당기말 전기말 R&D TSC, LLC 공동투자기업(1) 51% 602,663 - - (1) 연결회사는 R&D TSC, LLC의 지분율 51%를 투자하였으나, 의결권의 50% 소유하게 됨에 따라 공동투자기업으로 분류하였습니다. 2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 기초 증가 감소 지분법손익 당기말 R&D TSC, LLC - - - - - 3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 영업이익 당기순이익 R&D TSC, LLC 535,651 734,098 - (67,777) (67,777) 9. 유형자산 1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 102,824,404 - - 102,824,404 건물 28,294,935 (4,516,821) - 23,778,114 기계장치 24,882,309 (16,344,036) - 8,538,272 차량운반구 622,238 (361,542) - 260,697 기타의유형자산 50,215,749 (30,785,689) (84,545) 19,345,515 건설중인자산 1,430,000 - - 1,430,000 사용권자산 5,507,818 (2,169,892) - 3,337,925 합계 213,777,453 (54,177,980) (84,545) 159,514,928 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 58,639,207 - - 58,639,207 건물 28,140,474 (3,760,604) - 24,379,870 기계장치 24,006,125 (14,868,411) - 9,137,714 차량운반구 904,700 (316,532) - 588,168 기타의유형자산 52,063,891 (28,395,208) (124,396) 23,544,287 건설중인자산 2,662,850 - - 2,662,850 사용권자산 4,627,808 (2,122,207) - 2,505,601 합계 171,045,056 (49,462,962) (124,396) 121,457,697 2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(1) 처 분 계정대체(건설중인자산) 계정대체 등(기타)(3,4) 감가상각비 기타(5) 기 말 토지(4) 58,639,207 (8,084) - - 44,096,331 - 96,950 102,824,404 건물 24,379,870 70,021 - - - (752,001) 80,224 23,778,114 기계장치 9,137,714 439,486 (1,164) 283,650 - (1,378,089) 56,675 8,538,272 차량운반구 588,168 0 (289,021) - - (63,165) 24,716 260,697 기타의유형자산 23,544,287 4,747,534 (2,730,310) - 32,550 (6,535,789) 287,245 19,345,515 건설중인자산(2) 2,662,850 (943,903) (5,297) (283,650) - - - 1,430,000 사용권자산 2,505,601 2,860,249 (374,555) - - (1,704,848) 51,478 3,337,925 합 계 121,457,697 7,165,303 (3,400,347) - 44,128,881 (10,433,892) 597,288 159,514,928 (1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 944백만원입니다.(3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원입니다.(4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.(5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(1) 처 분 계정대체(건설중인자산)(2) 계정대체 등(기타)(3) 감가상각비 기타(4) 기 말 토지 58,063,970 243,073 - - - - 332,165 58,639,207 건물 24,902,706 - - - - (748,872) 226,035 24,379,870 기계장치 10,357,728 811,234 (229,838) (583,091) - (1,356,339) 138,021 9,137,714 차량운반구 531,844 6,596 - - 88,840 (42,669) 3,557 588,168 기타의유형자산 24,888,431 6,174,746 (2,027,494) 1,679,965 (105,577) (7,181,335) 115,554 23,544,287 건설중인자산 435,071 3,403,598 - (1,184,326) - - 8,508 2,662,850 사용권자산 2,206,275 1,869,184 (25,778) - - (1,623,106) 79,025 2,505,601 합 계 121,386,025 12,508,431 (2,283,110) (87,452) (16,737) (10,952,321) 902,865 121,457,697 (1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,403백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 19.5백만원이며, 정부보조금 수령금액은 128백만원입니다(2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액은 1,184백만원 중 유형자산으로 대체금액은 1,097백만원, 무형자산으로 대체금액은 82백만원입니다.그 외 5백만원은 기타자산으로 대체 되었습니다.(3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 181백만원, 임차보증금에서 차량운반구로 89백만원, 상품으로 대체되는 금액 287백만원입니다.(4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다. 3) 재평가 모형 적용연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 독립된 평가기관이 평가한금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재평가기준일 2023년말(1) 2020년말 2017년말 2014년말 2010년말 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 재평가기관 ㈜나라감정평가법인 ㈜나라감정평가법인 ㈜나라감정평가법인 ㈜미래새한감정평가법인 (주)대화감정평가법인 재평가이익 44,096,331 12,300,751 6,957,928 6,270,072 3,769,980 (1) 당기말 현재 연결회사의 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 29,429백만원입니다. 4) 보험가입자산연결회사는 건물 등에 대하여 보험부보액 88,561백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주) 및 ACE FIRE Underwriters Insurance Company에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, 한국수출입은행에 3,000백만원 및 미화 6백만불, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다. 5) 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 (부산) 94,615,874 32,520,000 24,600,000 하나은행 12,000,000 7,992,677 국민은행 3,600,000 6,000,000 기업은행 6,000,000 4,750,000 한국산업은행 8,400,000 7,000,000 우리은행 USD 6,000,000 USD 3,000,000 한국수출입은행 USD 2,000,000 6,000,000 3,000,000 한국수출입은행 재고자산 (1) 21,105,038 6,500,000 토지, 건물 (마곡) 25,123,432 20,400,000 8,776,660 하나은행 토지 (제주) 1,866,971 12,000,000 2,350,000 하나은행 토지, 건물 (LA) 8,532,988 USD 2,600,000 USD 2,340,000 하나은행 (LA Branch) 특허권 (2) 6,992 2,400,000 2,000,000 KEB하나은행 자기주식 28,702,215 21,404,790 2,999,988 KB증권 5,500,000 하나증권 2,000,000 한화투자증권 5,000,000 IBK투자증권 (1) 담보 제공된 재고자산에 미착품은 포함되지 않습니다.(2) 연결회사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다. 10. 무형자산1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및 상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,540,959 (1,051,881) (4,672) 1,484,406 개발비 17,835,462 (9,941,041) (790,937) 7,103,484 회원권 외 80,856 (30,000) - 50,856 기타의무형자산 3,610,407 (3,135,138) (2,953) 472,317 영업권 1,235,847 - - 1,235,847 고객관계 2,349,193 (1,744,188) - 605,005 합계 27,652,724 (15,902,248) (798,562) 10,951,916 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,372,366 (814,669) (5,808) 1,551,889 개발비 15,897,066 (8,485,087) (1,142,465) 6,269,514 회원권 외 337,687 (256,831) - 80,856 기타의무형자산 3,613,175 (2,766,784) (10,868) 835,523 영업권 5,976,088 (4,740,241) - 1,235,847 고객관계 2,314,245 (447,007) - 1,867,238 합계 30,510,627 (17,510,619) (1,159,141) 11,840,867 2) 당기말과 전기말 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 계정대체(3) 감가상각비 손 상 기 타(4) 기 말 산업재산권 1,551,889 - - 168,593 (236,076) - - 1,484,406 개발비(1) 6,269,514 1,832,354 - 106,042 (1,104,426) - - 7,103,484 회원권 외(2) 80,856 - (30,000) - - - - 50,856 기타의무형자산 835,523 1,740 (4,789) - (360,766) (967) 1,575 472,317 영업권 1,235,847 - - - - - - 1,235,847 고객관계 1,867,238 - - - (173,869) (1,123,014) 34,651 605,005 합 계 11,840,867 1,834,094 (34,789) 274,635 (1,875,137) (1,123,981) 36,226 10,951,916 (1) 당기 중 기타의무형자산에 대하여 1백만원의 손상차손을 인식하였으며, 고객관계에 대하여 1,123백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기 중 골프회원권 30백만원과 기타의무형자산 5백만원을 매각 처리 하였습니다.(3) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.(4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 계정대체(4) 감가상각비 손 상 기 타(5) 기 말 산업재산권 1,493,205 - - 274,520 (215,835) - - 1,551,889 개발비(1) 6,326,116 1,816,327 - - (1,256,347) (616,582) - 6,269,514 회원권 외(2) 290,867 46,820 (191,699) - - (65,132) - 80,856 기타의무형자산 1,304,672 25,016 (259) 82,502 (572,094) - (4,316) 835,523 영업권(3) 5,588,528 - - - - (4,740,241) 387,561 1,235,847 고객관계 1,960,868 - - - (173,211) - 79,581 1,867,238 합 계 16,964,256 1,888,163 (191,958) 357,022 (2,217,486) (5,421,955) 462,826 11,840,867 (1) 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP/UV Activator등 개발비에 대하여 616백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 전기 중 회원권에 대하여 65백만원의 손상차손을 인식하였으며, 골프회원권 중 191백만원을 매각처리 하였습니다(3) 전기 내용년수가 비한정인 영업권에 대한 손상검사를 실시한 결과, CPM PHARMA, LDA (Portugal) 184백만원, WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) 4,556백만원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다.(4) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 275백만원이 대체되었습니다.(5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다. 3) 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 년) 프로젝트명 장부가액 잔존 상각기간 DIOnavi-C&B 소재 개발 115,319 1 Digital Denture 개발 90,679 1 DA-Separate Abutment 설계/개발 154,358 2 ASC Abutment 개발 외(2-Channel Abutment) 101,496 3 Screw Free Abutment 181,693 개발중 디지털보철 솔루션(H/W)_A 1,092,586 2 디지털보철 솔루션(H/W)_B 171,982 2 디지털보철 솔루션(H/W)_C 1,309,195 개발중 디지털보철 솔루션(H/W)_D 630,719 개발중 디지털보철 솔루션(S/W)_A 254,361 2 디지털보철 솔루션(S/W)_B 2,543,936 개발중 기타 457,161 합계 7,103,485 4) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 개발비 1,938,396 1,816,328 경상개발비(판관비) 3,834,106 3,897,617 합계 5,772,502 5,713,945 11. 리스 (1) 당기와 전기 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,505,601 2,206,275 취득 2,860,249 1,869,184 처분 (374,555) (25,778) 감가상각비 (1,704,848) (1,623,106) 기타 51,478 79,026 기말 3,337,925 2,505,601 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 할인전 리스부채 3,173,423 2,754,328 할인후 리스부채 3,387,482 2,583,897 유동 1,352,259 1,330,302 비유동 2,035,223 1,253,595 12. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 8,250,208 - 3,735,333 - 미지급금 6,007,229 1,269,050 8,153,422 1,682,729 합계 14,257,437 1,269,050 11,888,754 1,682,729 13. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 7,949,251 8,330,058 예수금 2,839,589 2,583,633 미지급비용 1,464,792 841,904 기타 178,659 378,924 합계 12,432,291 12,134,519 14. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금대출 국민은행 5.11 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 국민은행 5.45 2,996,952 2,959,927 운전자금대출 우리은행 5.09 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 우리은행 5.33 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 우리은행 5.74 1,000,000 - 무역자금대출 KEB하나은행 4.93 6,400,000 6,400,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.40 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 5.20 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 - - 600,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.78 4,360,000 4,800,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.41 1,500,000 1,500,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.74 2,000,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 4.65 3,500,000 - 시설자금대출 KEB하나은행 4.95 1,100,000 1,600,000 무역자금대출 기업은행 6.19 3,000,000 3,000,000 무역자금대출 기업은행 5.55 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 기업은행 5.71 2,000,000 - 운전자금대출 기업은행 5.18 500,000 500,000 운전자금대출 기업은행 5.32 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 기업은행 6.00 1,000,000 1,000,000 무역자금대출 신한은행 5.14 1,000,000 - 운전자금대출 NH농협 6.72 1,500,000 1,500,000 무역자금대출 산업은행 5.24 1,900,000 2,000,000 운전자금대출 산업은행 5.07 2,850,000 3,000,000 운전자금대출 한국수출입은행 6.10 3,400,000 5,000,000 자사주담보대출 하나금융투자 6.00 5,500,000 5,500,000 자사주담보대출 KB증권 6.00 2,999,988 2,999,988 자사주담보대출 한화투자증권 6.50 2,000,000 1,500,000 자사주담보대출 IBK투자증권 6.50 5,000,000 - Banker's Usance NH농협 - - 1,413,693 운전자금대출 기업은행(인도) - - 70,408 운전자금대출 씨티은행(호주) - - 858,410 운전자금대출 용펑은행(대만) 2.75 1,099,367 1,081,274 운전자금대출 한국수출입은행(멕시코) 7.54 2,578,802 2,534,595 운전자금대출 KEB하나은행(캐나다) 9.75 670,513 659,020 운전자금대출 Caixa Geral de Depositos(포르투갈) 5.40 145,709 - 운전자금대출 씨티은행(미국) 8.19 3,481,380 5,702,850 운전자금대출 한국수출입은행 (미국) 7.49 3,868,200 3,801,900 시설자금대출 KEB하나은행(미국) - - 164,749 운전자금대출 기업은행(중국) 4.05 1,808,400 1,813,932 운전자금대출 기업은행(중국) 3.79 1,265,880 1,270,080 운전자금대출 기업은행(중국) - - 1,267,304 운전자금대출 기업은행(중국) - - 98,998 운전자금대출 기업은행(중국) 7.45 644,704 661,384 운전자금대출 기업은행(중국) 4.05 651,024 - 운전자금대출 기업은행(중국) 3.88 542,520 - 운전자금대출 기업은행(중국) 5.38 325,512 - 운전자금대출 씨티은행(중국) - - 1,422,399 운전자금대출 씨티은행(중국) - - 633,652 합 계 97,588,951 92,314,563 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 상환방법 당기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 5.53 만기상환 5,600,000 5,600,000 시설자금대출 KEB하나은행 5.46 만기상환 3,500,000 3,500,000 시설자금대출 KEB하나은행 5.87 만기상환 850,000 850,000 시설자금대출 KEB하나은행 4.86 분할상환 916,660 2,749,980 시설자금대출 기업은행 - 분할상환 - 562,500 운전자금대출 기업은행 6.60 분할상환 1,100,000 1,700,000 운전자금대출 국민은행 - 분할상환 - 200,000 운전자금대출 국민은행 6.62 분할상환 856,924 - 운전자금대출 경남은행 6.70 분할상환 875,000 2,375,000 시설자금대출 KEB하나은행(미국) 8.20 분할상환 3,017,196 2,965,482 시설자금대출 Millennium bcp(포르투갈) 1.60 분할상환 367,573 385,322 일반자금대출 Caixa Geral de Depositos(포르투갈) 1.75 분할상환 28,128 41,658 일반자금대출 Caixa Geral de Depositos(포르투갈) - - - 93,859 일반자금대출 Caixa Geral de Depositos(포르투갈) - - - 52,726 합 계 17,111,480 21,076,527 유동성장기부채 대체액 (15,163,079) (13,732,839) 잔 액 1,948,401 7,343,688 3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2024년 15,163,079 2025년 1,663,913 2026년 이후 284,488 합 계 17,111,480 15. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 변동내역 기초금액 전입액 환입액 해외사업장 환산손익 기말금액 환불자산 4,021,820 2,170,241 (2,278,078) 88,006 4,001,989 환불부채 14,782,081 9,810,178 (10,501,792) 277,545 14,368,012 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 변동내역 기초금액 전입액 환입액 해외사업장 환산손익 기말금액 환불자산 4,151,399 4,913,213 (5,163,496) 120,704 4,021,820 환불부채 14,814,829 17,095,376 (17,309,302) 181,178 14,782,081 16. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,592,484 14,204,495 사외적립자산의 공정가치 (12,501,945) (12,159,540) 확정급여부채 금액 3,090,539 2,044,955 2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 14,204,495 13,974,443 (12,159,540) (10,498,280) 2,044,955 3,476,163 당기비용으로 인식 당기근무원가 2,107,137 2,242,761 - - 2,107,137 2,242,761 이자원가(수익) 688,014 331,089 (585,186) (192,663) 102,828 138,426 소계 2,795,151 2,573,849 (585,186) (192,663) 2,209,965 2,381,186 기타포괄손익으로 인식 재측정손익 -보험수리적손실(이익) 638,503 (904,693) - - 638,503 (904,693) (할인율 효과 등) 772,137 (1,322,504) - - 772,137 (1,322,504) (임금인상률 효과) (133,634) 417,812 - - (133,634) 417,812 -사외적립자산 - - 154,340 21,881 154,340 21,881 소계 638,503 (904,693) 154,340 21,881 792,843 (882,812) 퇴직금지급액 (1,907,694) (1,439,106) 888,441 709,523 (1,019,253) (729,582) 기여금불입액 - - (800,000) (2,200,000) (800,000) (2,200,000) 소계 (1,907,694) (1,439,106) 88,441 (1,490,477) (1,819,253) (2,929,582) 기말 15,730,455 14,204,495 (12,501,945) (12,159,540) 3,228,510 2,044,955 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 12,284,281 11,954,520 기타 217,663 205,020 합 계 12,501,944 12,159,540 4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 1,540,602 1,963,978 제조원가 563,320 307,180 합 계 2,103,922 2,271,158 17. 법인세비용 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세비용 : 당기법인세 부담액 9,399,730 5,487,960 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (131,772) (678,679) 소계 9,267,958 4,809,282 이연법인세비용 : 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 7,312,892 (5,479,525) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (8,794,759) (297,875) 소계 (1,481,867) (5,777,400) 법인세비용(수익) 7,786,091 (968,118) 2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 순이익 10,405,131 (21,075,831) 적용세율에 따른 세부담액 2,185,077 (4,636,683) 조정사항 : - 비공제비용 5,362,489 1,633,911 - 세액공제 (552,557) (1,629,747) - 기타 791,082 3,664,401 법인세비용 7,786,091 (968,118) 평균 유효세율 74.83% - 3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,132,708 38,244 100,382 - 3,271,334 손실충당금 15,615,421 1,390,005 - - 17,005,426 대손금 - - - - - 재고자산평가손실 284,282 (23,595) - - 260,687 반환제품회수권 (488,860) 120,181 - - (368,679) 환불부채 1,766,337 (272,321) - - 1,494,016 감가상각비 (60,440) (10,024) 1,343 - (69,121) 토지재평가 (8,190,912) - (8,887,915) - (17,078,827) 퇴직연금운용자산 (2,675,099) 49,691 - - (2,625,408) 감가상각비(차량) 22,636 (5,572) - - 17,064 미지급연차수당 134,522 42,525 61 - 177,108 매도가능금융자산 10,757 (489) - - 10,268 건물재평가 (393,623) 17,892 - - (375,731) 금융보증부채 107,469 (55,945) - - 51,524 단기금융상품 (470) (19,676) - - (20,146) 인정이자 819,072 91,968 - - 911,040 이자비용(전환권조정) - - - - - 파생상품부채 - - - - - 무형자산손상차손 1,550 (1,550) - - - 영업권 (501,523) 328,651 (8,630) - (181,502) 자기주식처분이익 - - - - - 외화환산손익 (2,187,770) (215,346) - - (2,403,116) 이자수익 (16,822) 7,228 - - (9,594) 합 계 7,379,235 1,481,867 (8,794,759) - 66,343 (2) 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,082,409 244,831 (194,532) - 3,132,708 손실충당금 8,496,361 7,119,060 - - 15,615,421 대손금 903,934 (903,934) - - - 재고자산평가손실 212,149 72,133 - - 284,282 반환제품회수권 (449,371) (39,489) - - (488,860) 환불부채 1,802,589 (36,252) - - 1,766,337 감가상각비 (61,910) 1,470 - - (60,440) 토지재평가 (8,190,912) - - - (8,190,912) 퇴직연금운용자산 (2,309,622) (365,477) - - (2,675,099) 감가상각비(차량) 24,173 (1,537) - - 22,636 미지급연차수당 121,927 12,595 - - 134,522 매도가능금융자산 10,757 - - - 10,757 건물재평가 (393,623) - - - (393,623) 금융보증부채 107,876 (407) - - 107,469 단기금융상품 753 (1,223) - - (470) 인정이자 653,755 165,317 - - 819,072 이자비용(전환권조정) (145,727) 145,727 - - - 파생상품부채 159,795 (159,795) - - - 무형자산손상차손 84,332 (82,782) - - 1,550 영업권 (539,246) 57,545 (19,822) - (501,523) 자기주식처분이익 - 83,521 (83,521) - - 외화환산손익 (1,670,689) (517,081) - - (2,187,770) 이자수익 - (16,822) - - (16,822) 합 계 1,899,710 5,777,400 (297,875) - 7,379,235 5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 100,382 (194,532) 토지재평가손익 (8,887,915) - 자기주식처분이익 - (83,521) 기타 (7,226) (19,822) 합 계 (8,794,759) (297,875) 6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 85,975백만원입니다. 18. 자본금 및 자본잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 발행한 주식수 15,881,755주 15,881,755주 1주당 금액 500원 500원 보통주 자본금 7,940,878천원 7,940,878천원 2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 78,162,026 78,162,026 기타자본잉여금 1,579,077 1,124,942 전환권재매입이익 11,592,630 11,592,630 자기주식처분이익 13,663,341 13,663,341 합계 104,997,074 104,542,940 3) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구분 보통주식수(주) 보통주 자본금 보통주 주식발행초과금 당기초(2023.1.1) 15,881,755주 7,940,878 78,162,026 당기말(2023.12.31) 15,881,755주 7,940,878 78,162,026 (2) 전기 (단위:천원) 구분 보통주식수(주) 보통주 자본금 보통주 주식발행초과금 전기초(2022.1.1) 15,774,309주 7,887,155 75,025,093 전환사채 전환권 행사 107,446주 53,723 3,136,933 전기말(2022.12.31) 15,881,755주 7,940,878 78,162,026 19. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 - 454,134 자기주식 (40,767,724) (35,614,627) 유형자산재평가이익 59,372,329 24,534,530 해외사업장환산손익 (1,580,307) (1,774,146) 연결회사자본거래 (6,952,078) (2,946,192) 합 계 10,072,220 (15,346,301) 2) 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초수량 1,138,704 1,006,939 취득 218,559 171,518 처분 - 39,753 기말수량 1,357,263 1,138,704 20. 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 386,000 386,000 연구및인력개발준비금 482,900 482,900 기타임의적립금 784,467 784,467 미처분이익잉여금 69,763,662 67,070,703 합 계 71,417,029 68,724,070 2) 이익준비금 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다. 3) 연구및인력개발준비금 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다. 4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 68,724,070 88,493,101 당기순이익(손실) 3,311,376 (20,457,625) 확정급여제도의 재측정요소 (618,417) 688,593 합 계 71,417,029 68,724,070 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 제품 및 용역 제품매출 138,040,244 113,436,486 상품매출 13,252,683 14,196,852 기타매출 4,524,966 3,673,009 합 계 155,817,893 131,306,347 지리적시장 국내 43,434,581 40,087,168 중국 15,876,404 19,910,616 미국 13,497,727 10,717,056 중동 23,679,599 15,677,123 기타 59,329,582 44,914,384 합 계 155,817,893 131,306,347 2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 128,008,943 110,491,871 계약부채 - - (3) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 임플란트,장비, 기자재 등 연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을동시에 많은 수량을 주문하는 경향이있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다. 22. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비: 수출제비용 533,477 859,320 광고선전비 7,303,735 5,479,584 지급수수료 3,807,857 6,624,029 운반비 1,485,194 1,391,083 판매촉진비용 91,968 141,920 소 계 13,222,230 14,495,937 관리비: 급여 38,641,356 35,427,689 퇴직급여 1,540,602 1,963,978 복리후생비 3,993,684 4,763,420 여비교통비 5,559,009 5,520,347 접대비 533,753 433,385 감가상각비 6,010,133 6,216,419 세금과공과 2,137,114 2,288,764 경상개발비 3,834,106 3,897,616 대손상각비 11,203,571 13,169,355 통신비 290,576 372,993 임차료 1,297,756 1,199,126 보험료 627,560 584,823 차량유지비 291,006 211,146 수도광열비 641,457 567,164 수선비 113,771 116,293 소모품비 327,414 405,730 도서인쇄비 17,160 40,491 교육훈련비 64,343 54,561 무형자산상각비 1,863,137 2,179,668 주식보상비용 - 29,031 잡비 1,836 16,764 소 계 78,989,343 79,458,763 합 계 92,211,573 93,954,700 23. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 314,686 483,412 외환차익 1,471,763 5,432,412 외화환산이익 5,682,661 5,500,403 잡이익 509,539 366,832 합 계 7,978,649 11,783,059 24. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 1,830,613 3,750,174 기타의대손상각비(환입) 260,342 2,110,614 유형자산처분손실 820,389 823,080 무형자산손상차손 1,123,014 5,421,956 무형자산처분손실 - 24,637 외환차손 363,201 1,300,535 외화환산손실 4,639,584 8,972,006 기부금 145,039 110,555 잡손실 679,796 1,364,170 합계 9,861,977 23,877,727 25. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 257,296 149,337 외환차익 572,925 1,162,859 외화환산이익 56,828 57,292 합 계 887,049 1,369,488 26. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 7,696,389 4,996,081 외환차손 1,699,774 210,684 외화환산손실 71,489 603,873 파생상품평가손실 - 25,833 기타금융비용 27,297 3,640 합 계 9,494,948 5,840,111 27. 비용의 성격별 분류 1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,192,416) 2,007,917 원재료 및 상품매입액 18,618,036 22,324,057 종업원 급여비용 53,268,669 51,548,794 감가상각비와 무형자산상각비 12,309,029 10,554,204 대손상각비 11,203,571 13,169,355 물류원가 2,096,472 2,385,487 기타비용 38,618,173 33,721,921 총비용(1) 134,921,534 135,711,735 (1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 46,364,201 43,534,964 퇴직급여 2,103,922 2,271,158 복리후생비 4,800,546 5,742,672 합계 53,268,669 51,548,794 3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수출제비용 533,477 859,320 운반비 1,562,995 1,526,167 합계 2,096,472 2,385,487 28. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적 영향력을행사하는 기업 디오홀딩스(유) 관계기업 R&D TSC, LLC 기타(1) (주)디오메디케어 (주)디오메디칼 (주)제이비파트너스 (1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다. 2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 당기 전기 R&D TSC, LLC 매출 - 8,139 매입 - - (주)디오메디케어 매출 53,182 60,455 주식회사 제이비파트너스 자산 매입 - 1,430,000 3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출채권 미수금 R&D TSC, LLC - 729,180 (주)디오메디칼 165,000 3,024,918 합 계 165,000 3,754,098 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출채권 미수금 R&D TSC, LLC - 716,682 (주)디오메디칼 165,000 3,824,918 합 계 165,000 4,541,600 4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다. 5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,551,919 1,284,000 합계 1,551,919 1,284,000 상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 지배기업의 금융거래와 관련하여, 차입금에 대한 23,387백만원, USD 11,820,000, CNY 4,320,000, INR 56,400,000의 연대보증을 제공받고 있습니다. 29. 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,690,410 - 8,690,410 매출채권및기타채권 147,396,714 - 147,396,714 기타금융자산 5,236,583 - 5,236,583 합 계 161,323,706 - 161,323,706 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 16,520,319 - 16,520,319 매출채권및기타채권 129,728,016 - 129,728,016 기타금융자산 6,257,728 - 6,257,728 합 계 152,506,063 - 152,506,063 2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채(1) 합 계 매입채무및기타채무 15,526,487 - 15,526,487 미지급비용 1,464,792 - 1,464,792 단기차입금 97,588,950 - 97,588,950 유동성장기차입금 15,163,079 - 15,163,079 장기차입금 1,948,401 - 1,948,401 리스부채 - 3,387,482 3,387,482 합 계 131,691,709 3,387,482 135,079,191 (1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채(1) 합 계 매입채무및기타채무 13,571,484 - 13,571,484 미지급비용 841,904 - 841,904 단기차입금 92,314,563 - 92,314,563 유동성장기차입금 13,732,839 - 13,732,839 장기차입금 7,343,688 - 7,343,688 리스부채 - 2,583,897 2,583,897 합 계 127,804,476 2,583,897 130,388,373 (1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 소 계 금융수익 이자수익 257,296 - 257,296 외환차익 572,925 1,471,763 2,044,688 외화환산이익 56,828 5,682,661 5,739,489 합 계 887,049 7,154,424 8,041,473 금융비용 이자비용 - 7,696,389 7,696,389 외환차손 1,699,774 363,201 2,062,975 외화환산손실 71,489 4,639,584 4,711,072 대손상각비 11,203,571 - 11,203,571 매출채권처분손실 1,830,613 - 1,830,613 기타의대손상각비 260,342 - 260,342 기타금융비용 27,297 - 27,297 합 계 15,093,085 12,699,174 27,792,258 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 소 계 금융수익 이자수익 149,337 - 149,337 외환차익 1,162,859 5,432,412 6,595,272 외화환산이익 57,292 5,500,403 5,557,694 금융보증수익 - - - 합 계 1,220,151 10,932,815 12,152,966 금융비용 이자비용 - 4,996,081 4,996,081 외환차손 210,684 1,300,535 1,511,219 외화환산손실 603,873 8,972,006 9,575,879 대손상각비 13,169,355 - 13,169,355 매출채권처분손실 3,750,175 - 3,750,175 기타의대손상각비 2,110,614 - 2,110,614 기타금융비용 3,640 - 3,640 합 계 19,848,340 15,268,622 35,116,962 30. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 각 단위) 계정과목 구 분 외화금액 원화금액 당분말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 1,765,628 4,528,752 2,276,600 5,739,287 TWD 7,563,958 4,245,257 317,535 175,202 EUR 1,171,848 941,720 1,671,746 1,272,452 CNY 6,075,057 5,961,761 1,098,613 1,081,702 JPY 8,616,434 6,761,414 78,639 64,448 MXN 1,765,990 5,285,881 134,162 344,375 AUD 89,835 291,711 79,062 250,408 VND 1,663,553,283 3,734,396,438 88,501 200,537 CAD 76,644 305,890 74,700 286,123 TRY 2,872,510 1,780,149 125,500 120,552 INR 21,391,529 6,100,686 331,569 93,401 THB 1,629,940 2,912,550 61,318 106,774 GBP - 590 - 902 RUB 6,515,464 12,046,057 94,930 203,578 HUF 4,227,094 - 15,767 - 매출채권및기타채권 USD 31,626,327 25,511,402 40,778,986 32,330,600 TWD 36,411,004 22,169,931 1,528,534 914,953 EUR 13,913,716 13,570,575 19,849,168 18,336,562 CNY 223,936,070 232,235,358 40,496,599 42,136,783 JPY 22,213,502 14,372,984 202,734 137,000 MXN 73,515,763 44,987,519 5,584,992 2,930,937 AUD 1,813,611 1,399,079 1,596,123 1,200,983 VND 2,277,026,816 16,274,229,768 121,138 873,926 CAD 1,220,112 1,229,968 1,189,170 1,150,488 TRY 49,276,023 16,241,430 2,152,869 1,099,870 INR 266,410,685 205,410,350 4,129,366 3,144,832 THB 3,933,250 973,820 147,969 35,700 GBP - - - - RUB 234,215,379 76,545,270 3,412,518 1,293,615 HUF 4,006,374 - 14,944 - 외화자산 합계 127,653,752 115,525,990 계정과목 구 분 외화금액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 USD 791,212 2,858,817 1,020,188 3,622,979 TWD 7,758,622 6,496,662 325,707 268,117 EUR 1,473,927 546,393 2,102,689 738,286 CNY 3,256,934 4,111,621 588,984 746,013 CHF 48,594 7,984 74,194 10,961 MXN 9,565,965 5,276,530 726,726 343,766 AUD 177,834 - 156,508 - JPY 8,976,876 4,143,486 81,928 39,495 VND 30,466,635 371,913,141 1,621 19,972 CAD 50,493 103,790 49,212 97,083 TRY 3,751,947 816,030 163,923 55,262 INR 11,479,397 18,015,721 177,931 275,821 THB 29,373 29,373 1,105 1,077 GBP - 2,644 - 4,039 HUF 18,470 - 69 - 차입금 CAD 687,960 704,548 670,513 659,020 MXN 33,945,000 - 2,578,802 - TWD 26,187,886 26,200,000 1,099,367 1,081,274 CNY 28,965,050 28,329,268 5,238,040 5,140,062 USD 5,700,000 9,973,600 7,349,580 12,639,543 EUR 339,062 1,378,581 483,702 1,862,739 AUD - 1,000,000 - 858,410 INR - - - - 외화부채 합계 22,890,789 28,463,919 연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 5,739백만원(전기:5,558백만원)과 외화환산손실 4,711백만원(전기:9,576백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기 당기 전기 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 CNY 184.22 191.57 180.84 181.44 TWD 41.92 43.34 41.98 41.27 HKD 166.75 164.98 165.06 162.55 MXN 73.70 64.30 75.97 65.15 AUD 867.29 895.43 880.08 858.41 INR 15.81 16.43 15.50 15.31 JPY 9.31 9.83 9.13 9.53 BRL 261.68 250.46 265.73 239.72 EUR 1,412.36 1,357.38 1,426.59 1,351.20 CAD 967.38 991.82 974.64 935.38 CHF 1,454.10 1,352.05 1,526.82 1,372.87 VND 0.05 0.06 0.05 0.05 TRY 56.56 78.47 43.69 67.72 THB 37.55 36.83 37.62 36.66 GBP 1,624.19 1,592.33 1,641.79 1,527.67 RUB 15.46 19.32 14.57 16.90 HUF 3.70 3.48 3.73 3.38 한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 12,765,375 (12,765,375) 11,552,599 (11,552,599) 외화금융부채 (2,289,079) 2,289,079 (2,846,392) 2,846,392 합 계 10,476,296 (10,476,296) 8,706,207 (8,706,207) 2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 원금 이자 원금 이자 매입채무및기타채무 15,526,487 15,526,487 14,257,437 - 1,269,050 - 미지급비용 1,464,792 1,464,792 1,464,792 - - - 단기차입금 97,588,950 100,019,306 97,588,950 2,430,356 - - 유동성장기차입금 15,163,079 15,529,250 15,163,079 366,171 - - 장기차입금 1,948,401 2,156,053 - 105,564 1,948,401 102,088 리스부채 3,387,482 3,387,482 1,352,259 2,035,223 - 합 계 135,079,191 138,083,370 129,826,516 2,902,091 5,252,675 102,088 연결회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 3) 공정가치위험 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - - - 소 계 - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 8,690,410 8,690,410 16,520,319 16,520,319 매출채권및기타채권 147,396,714 147,396,714 129,728,016 129,728,016 기타금융자산 5,236,583 5,236,583 6,257,728 6,257,728 소 계 161,323,707 161,323,707 152,506,063 152,506,063 금융자산 합계 161,323,707 161,323,707 152,506,063 152,506,063 금융부채: 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품부채 - - - - 소 계 - - - - 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 15,526,487 15,526,487 13,571,484 13,571,484 미지급비용 1,464,792 1,464,792 841,904 841,904 단기차입금 97,588,950 97,588,950 92,314,563 92,314,563 유동성장기부채 15,163,079 15,163,079 13,732,839 13,732,839 장기차입금 1,948,401 1,948,401 7,343,688 7,343,688 소 계 131,691,709 131,691,709 127,804,478 127,804,478 금융부채 합계 131,691,709 131,691,709 127,804,478 127,804,478 () 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 1,147,004천원 (전기 : 1,133,549천원) 감소합니다. 5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 8,690,410 16,520,319 매출채권 및 기타채권(충당금 차감전) 182,915,977 156,650,257 기타금융자산 5,236,583 6,257,728 합 계 196,842,970 179,428,304 연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 6) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 11,203,571 13,169,355 기타금융자산 260,342 2,110,614 합 계 11,463,913 15,279,969 7) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장단기차입금 114,700,430 113,391,090 (현금및현금성자산) (8,690,410) (16,520,319) 순차입금(A) 106,010,021 96,870,771 자본총계(B) 194,427,201 167,252,016 총자본(C=A+B) 300,437,221 264,122,787 순부채비율(A/C) 35.29% 36.68% 31. 주당순이익 1) 기본주당손익 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익 3,311,376,610 원 (20,457,624,604) 원 가중평균유통보통주식수 14,557,816 주 14,823,394 주 기본주당기순이익 227 원 (1,380) 원 2) 희석주당손익 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익 3,311,376,610 원 (20,457,624,604) 원 가중평균유통보통주식수 14,557,816 주 14,823,394 주 희석주당기순이익 227 원 (1,380) 원 32. 우발채무 및 약정사항 1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증제공처 당기말 전기말 서울보증보험㈜ 이행보증 외 해운대세무서 외 2,485,065 2,003,045 KDB산업은행 지급보증 하나은행 329,998 989,993 기술보증기금 지급보증 기업은행 2,850,000 2,850,000 한국무역보험공사 수출신용보증 신한은행 900,000 - 기업은행 지급보증 기업은행 (NewDelhi Baranch) INR 21,000,000 INR 21,000,000 기업은행 지급보증 기업은행 (Beijing Baranch) CNY 3,600,000 CNY 17,000,000 기업은행 지급보증 기업은행 (Beijing Baranch) USD 500,000 USD 1,000,000 KB국민은행 지급보증 신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch) USD 93,000 USD 500,000 하나은행 (Thornhill Baranch) USD 550,000 USD 550,000 Bank SinoPac (Taiwan) USD 900,000 - 기업은행 (Beijing) CNY 20,000,000 - Zamin bank 지급보증(지분매각대금) ㈜디오 RLS 571,968,209,342 RLS 571,968,209,342 2) 중요한 소송사건 등 소송내역 원고 피고 소송가액 진행상태 채권에 대한 지불 신청 지배기업 Dental P srl EUR 721,827.3 승소(1) Dental P srl 지배기업 EUR 721,827.3 지불명령에 대한 항소(2) (1) 상기 채권에 대한 지불신청에 대하여 2023년 6월 이탈리아법원에서 Dental P가 지배기업에게 EUR 721,827.30를 40일 내에 지급하도록 판결하였습니다. (2) Dental P가 지불명령에 의한 취소소송을 제기하여 대한상사중재원을 통해 중재 진행중입니다. 3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화단위: 각 단위) 종 류 한 도 실행액 금융기관 운전자금대출 9,000,000 8,853,875 국민은행 Banker's Usance USD 4,500,000 USD 1,543,000 CNY 20,000,000 무역금융대출 6,400,000 6,400,000 KEB하나은행 운전자금대출 19,400,000 19,360,000 시설자금대출 22,866,640 11,966,660 무역금융대출 6,000,000 6,000,000 IBK기업은행 운전자금대출 8,500,000 7,600,000 운전자금대출 6,000,000 7,000,000 우리은행 운전자금대출 1,500,000 1,500,000 NH농협 Banker's Usance USD 2,000,000 - 운전자금대출 3,000,000 875,000 경남은행 운전자금대출 4,750,000 4,750,000 KDB산업은행 운전자금대출 5,000,000 3,400,000 한국수출입은행 무역금융대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 자사주담보대출 4,000,000 2,999,988 KB증권 자사주담보대출 5,500,000 5,500,000 하나금융투자 자사주담보대출 2,000,000 2,000,000 한화투자증권 자사주담보대출 5,000,000 5,000,000 IBK투자증권 운전자금대출 6,051,600 3,481,380 씨티은행(미국) 운전자금대출 4,034,400 3,868,200 한국수출입은행(미국) 시설자금대출 3,146,832 3,017,196 KEB하나은행(미국) 운전자금대출 4,468,362 5,238,040 IBK기업은행(중국) 운전자금대출 2,689,600 - 씨티은행(중국) 운전자금대출 1,094,112 1,099,367 용펑은행(대만) 운전자금대출 2,689,600 2,578,802 한국수출입은행(멕시코) 일반자금대출 338,940 - IBK기업은행(인도) 시설자금대출 494,254 367,573 Millennium bcp(포르투갈) 운전자금대출 75,363 173,837 Caixa Geral de Depositos(포르투갈) 운전자금대출 699,296 670,513 KEB하나은행(캐나다) 4) 당기말 현재 지배기업은 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 2,442백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다. 33. 영업부문 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.1) 영업부문에 대한 일반정보 구 분 분류기준 주요 재화 및 용역 의료기기제조업 한국표준산업분류표 치과용 임플란트 의료기기판매업 한국표준산업분류표 치과용 의료기기 2) 영업부문의 주요 재무현황(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 138,040,244 17,777,648 155,817,893 외부매출액 부문간내부매출액 138,040,244- 17,777,648- 155,817,893- 매출총이익 112,725,838 382,093 113,107,931 고정자산 (유형 및 무형자산) 170,466,843 - 170,466,843 (1) 전기 (단위 : 천원) 구 분 의료기기제조업 의료기기판매업 계 매출액 113,436,486 17,869,861 131,306,347 외부매출액부문간내부매출액 113,436,486- 17,869,861- 131,306,347- 매출총이익 88,913,341 743,054 89,656,395 고정자산(유형 및 무형자산) 133,298,564 - 133,298,564 3) 당기와 전기 중 상기 사업부문간 영업손익의 조정내역은 없습니다. 34. 비지배지분에 대한 정보 (1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 비지배 지분율 (%) 기초 누적 비지배지분 신규출자 및 자본금증자 비지배지분에 배분된 당기순손익 해외사업장 환산손익 지분 변동 기말 누적 비지배지분 CPM PHARMA, LDA - 1,390,430 - (692,336) 172,232 (870,326) - 합 계 1,390,430 - (692,336) 172,232 (870,326) - 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 비지배지분율 (%) 기초 누적비지배지분 신규출자 및자본금증자 비지배지분에 배분된 당기순손익 해외사업장환산손익 지분변동 기말 누적비지배지분 CPM PHARMA, LDA 49 1,030,528 - 354,945 4,957 - 1,390,430 WHITECAP HOLDINGS, LLC - (485,390) - (5,034) 65,940 424,484 - 합 계 545,138 - 349,911 70,897 424,484 1,390,430 (2) 당기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되어 당기 비지배지분은 없습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 CPM PHARMA, LDA 8,911,304 6,073,691 2,837,612 1,015,361 724,377 734,493 WHITECAP HOLDINGS, LLC 7,700,913 10,424,370 (2,723,456) (996,453) (6,384,256) (6,034,017) 35. 현금흐름표 1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 288,947 1,184,135 재고자산의 기타의유형자산 대체 33,815 181,207 기타유형자산의 재고자산 대체 1,265 286,785 재고자산의 미수금 대체 감소 - 129,964 재고자산의 미수금 대체 증가 81,465 - 정부보조금과 감가상각비 상계 5,005 8,579 정부보조금과 무형자산상각비 상계 360,579 565,321 차입금의 유동성대체 7,744,050 12,430,672 미수금의 유동성대체 - 14,325,606 전환사채 자본금 및 주식발행초과금 전환 - 3,000,000 자산재평가에 따른 유형자산 증가 44,096,331 - 대여금의 유동성대체 1,267,300 - 2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금유입 재무활동 현금유출 대체 기 말 유동성 단기차입금 92,314,563 25,889,643 (21,000,050) 384,794 97,588,950 유동성장기부채 13,732,839 - (4,838,897) 6,269,137 15,163,079 유동성리스부채 1,330,302 - (1,731,860) 1,753,817 1,352,259 소 계 107,377,704 25,889,643 (27,570,807) 8,407,748 114,104,288 비유동성 장기차입금 7,343,688 1,000,000 (134,750) (6,260,537) 1,948,401 비유동리스부채 1,253,595 - - 781,628 2,035,223 소 계 8,597,283 1,000,000 (134,750) (5,478,909) 3,983,624 합 계 115,974,987 26,889,643 (27,705,557) 2,928,839 118,087,912 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금유입 재무활동현금유출 대체 기 말 유동성 단기차입금 82,938,675 32,857,300 (24,706,191) 1,224,779 92,314,563 유동성장기부채 7,817,315 - (4,808,320) 10,723,844 13,732,839 전환사채 2,337,606 - - (2,337,606) - 파생상품부채 726,342 - - (726,342) - 유동성리스부채 1,091,554 - (1,594,421) 1,833,169 1,330,302 소 계 94,911,492 32,857,300 (31,108,932) 10,717,844 107,377,704 비유동성 장기차입금 12,831,334 7,072,906 (234,437) (12,326,115) 7,343,688 비유동리스부채 1,166,159 - - 87,436 1,253,595 소 계 13,997,493 7,072,906 (234,437) (12,238,679) 8,597,283 합 계 107,926,985 39,930,206 (31,343,369) (538,835) 115,974,987 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 36 기 2023.12.31 현재 제 35 기 2022.12.31 현재 제 34 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 Ⅰ.유동자산 154,771,652,921 139,379,003,393 174,034,052,616 (1)현금및현금성자산 5,477,070,332 12,890,304,894 25,637,285,496 (2)기타금융자산 2,974,733,854 5,711,733,318 3,996,583,287 (3)매출채권 및 기타채권 123,525,593,010 98,260,945,288 122,708,929,129 (4)환불자산 1,755,615,623 2,222,089,549 2,042,594,935 (5)유동재고자산 19,895,979,529 19,215,372,171 18,149,245,819 (6)기타유동자산 1,142,660,573 1,078,558,173 1,499,413,950 Ⅱ.비유동자산 166,587,687,882 135,332,017,971 122,834,071,085 (1)기타금융자산 2,261,848,666 545,994,900 489,634,886 (2)장기매출채권 및 기타채권 16,625,398,155 18,736,296,552 4,390,184,759 (3)종속기업 및 관계기업투자주식 544,717,440 2,237,888,844 8,988,482,910 (4)유형자산 137,324,834,812 96,898,909,018 96,629,389,902 (5)무형자산 9,036,365,298 8,635,872,339 9,401,127,608 (6)기타비유동자산 494,423,016 367,711,260 466,551,260 (7)이연법인세자산 300,100,495 7,909,345,058 2,468,699,760 자산총계 321,359,340,803 274,711,021,364 296,868,123,701 부채 Ⅰ.유동부채 125,451,213,404 108,297,538,253 102,537,363,882 (1)매입채무 및 기타채무 10,286,651,022 6,130,693,837 9,667,800,354 (2)유동 차입금 80,506,939,260 70,273,607,193 62,268,761,542 (3)유동성장기부채 12,088,175,572 13,608,320,000 7,383,320,000 (4)유동성전환사채 2,337,606,118 (5)유동성파생상품부채 726,342,000 (6)유동성금융리스부채 165,154,734 147,052,228 183,244,938 (7)기타금융부채 222,671,579 425,490,801 307,605,381 (8)환불부채 7,114,363,275 8,028,803,487 8,193,587,181 (9)기타 유동부채 5,609,972,411 5,961,175,621 5,157,001,294 (10)당기법인세부채 9,457,285,551 3,722,395,086 6,312,095,074 Ⅱ.비유동부채 5,281,686,759 6,592,951,266 13,478,584,690 (1)확정급여부채 3,090,538,862 2,044,954,741 3,476,162,419 (2)장기차입금 1,610,407,928 3,929,160,000 9,112,480,000 (3)비유동금융리스부채 95,749,239 92,998,437 154,027,456 (4)기타금융부채 22,680,636 63,006,354 182,738,281 (5)장기매입채무 및 기타비유동채무 462,310,094 462,831,734 553,176,534 부채총계 130,732,900,163 114,890,489,519 116,015,948,572 자본 Ⅰ.자본금 7,940,877,500 7,940,877,500 7,887,154,500 Ⅱ.자본잉여금 104,997,073,528 104,542,939,578 101,109,886,417 Ⅲ.기타자본구성요소 18,604,605,427 (10,625,963,475) (7,427,632,719) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 59,083,884,185 57,962,678,242 79,282,766,931 자본총계 190,626,440,640 159,820,531,845 180,852,175,129 자본과부채총계 321,359,340,803 274,711,021,364 296,868,123,701 제 36 기 제 35 기 제 34 기 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) Ⅰ.매출액 117,014,371,169 102,495,943,672 102,663,557,238 Ⅱ.매출원가 29,116,521,836 28,142,160,034 28,161,219,837 Ⅲ.매출총이익 87,897,849,333 74,353,783,638 74,502,337,401 Ⅳ.판매비와관리비 49,788,665,765 66,796,515,976 47,306,113,395 Ⅴ.영업이익(손실) 38,109,183,568 7,557,267,662 27,196,224,006 Ⅵ.기타수익 4,043,948,894 9,656,855,035 7,990,590,992 Ⅶ.기타비용 13,407,090,778 13,108,974,716 3,133,524,960 Ⅷ.금융수익 1,689,774,653 1,841,646,919 3,662,538,494 Ⅸ.금융비용 6,385,171,090 4,962,034,003 5,544,603,264 Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실) (14,438,332,933) (24,219,831,566) 502,718,041 XI.법인세비용차감전순이익(손실) 9,612,312,314 (23,235,070,669) 30,673,943,309 XⅡ.법인세비용(수익) 7,872,689,015 (1,226,388,956) 5,657,861,893 XⅢ.당기순이익(손실) 1,739,623,299 (22,008,681,713) 25,016,081,416 XIV.기타포괄손익 34,219,381,787 688,593,024 (557,606,849) (1)당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 34,219,381,787 688,593,024 (557,606,849) 1.확정급여부채 재측정요소 (618,417,356) 688,593,024 (557,606,849) 2.자산재평가손익(세무기타포괄손익) 34,837,799,143 XV.총포괄손익 35,959,005,086 (21,320,088,689) 24,458,474,567 XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 119 (1,485) 1,710 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 119 (1,485) 1,710 제 36 기 제 35 기 제 34 기 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,761,801,000 90,638,490,709 1,696,573,150 54,824,292,364 154,921,157,223 Ⅱ.당기순이익(손실) 25,016,081,416 25,016,081,416 Ⅲ.기타포괄손익 (557,606,849) (557,606,849) Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 125,353,500 9,665,607,582 9,790,961,082 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 805,788,126 (9,275,583,853) (8,469,795,727) Ⅵ.주식선택권 151,377,984 151,377,984 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 125,353,500 10,471,395,708 (9,124,205,869) 24,458,474,567 25,931,017,906 2021.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,887,154,500 101,109,886,417 (7,427,632,719) 79,282,766,931 180,852,175,129 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,887,154,500 101,109,886,417 (7,427,632,719) 79,282,766,931 180,852,175,129 Ⅱ.당기순이익(손실) (22,008,681,713) (22,008,681,713) Ⅲ.기타포괄손익 688,593,024 688,593,024 Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 53,723,000 3,136,933,064 3,190,656,064 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 296,120,097 (2,658,132,842) (2,931,242,053) Ⅵ.주식선택권 29,031,394 29,031,394 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 53,723,000 3,433,053,161 (2,629,101,448) (21,320,088,689) (21,031,643,284) 2022.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,940,877,500 104,542,939,578 (10,625,963,475) 57,962,678,242 159,820,531,845 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 7,940,877,500 104,542,939,578 (10,625,963,475) 57,962,678,242 159,820,531,845 Ⅱ.당기순이익(손실) 1,739,623,299 1,739,623,299 Ⅲ.기타포괄손익 0 0 34,837,799,143 (618,417,356) 34,219,381,787 Ⅳ.전환사채의 보통주 전환 Ⅴ.자기주식 거래로 인한 증감 0 (5,153,096,291) (5,153,096,291) Ⅵ.주식선택권 454,133,950 (454,133,950) 0 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 0 454,133,950 29,230,568,902 1,121,205,943 30,805,908,795 2023.12.31 (Ⅷ.기말자본) 7,940,877,500 104,997,073,528 18,604,605,427 59,083,884,185 190,626,440,640 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) Ⅰ.영업활동현금흐름 14,557,524,156 14,277,901,693 5,257,110,848 (1)당기순이익(손실) 1,739,623,299 (22,008,681,713) 25,016,081,416 (2)당기순이익조정을 위한 가감 57,255,924,990 72,091,387,324 26,604,679,927 1.퇴직급여 조정 1,906,738,124 2,067,196,328 1,877,277,397 2.감가상각비에 대한 조정 4,888,433,296 5,316,870,263 5,479,264,449 3.대손상각비 조정 11,678,856,805 27,374,551,649 13,783,333,078 4.매출채권처분손실 조정 1,589,852,108 2,570,397,085 1,388,207,003 5.무형자산상각비에 대한 조정 1,678,236,008 2,036,218,394 1,790,081,055 6.복리후생비 638,035,650 1,736,192,700 7.주식보상비용(환입) 조정 29,031,394 151,377,984 8.이자비용 조정 5,500,020,051 3,635,624,994 3,115,047,810 9.금융보증비용 620,329,595 482,379,167 604,832,777 10.파생상품평가손실 25,833,000 1,603,906,000 11.법인세비용 조정 7,872,689,015 (1,226,388,956) 5,657,861,893 12.외화환산손실 조정 378,360,882 1,205,193,427 166,535,864 13.기타의 대손상각비 조정 10,799,119,633 8,025,927,962 465,594,320 14.종속회사투자손실 14,438,332,933 24,219,831,566 (502,718,041) 15.재고자산평가손실 조정 (50,819,833) 327,843,760 (429,839,373) 16.유형자산처분손실 조정 295,407,754 732,663,872 13,146,408 17.무형자산처분손실 조정 24,425,873 18.무형자산손상차손 조정 681,714,414 387,439,504 19.잡손실 조정 6,714,270 9 20.이자수익에 대한 조정 (214,360,640) (137,270,109) (69,267,380) 21.금융보증수익 (863,474,535) (484,225,674) (600,201,754) 22.파생금융부채평가이익 (1,311,672,000) 23.환불부채의 전입(이입) (447,966,286) (344,278,308) (712,293,267) 24.외화환산이익 조정 (2,511,846,177) (4,561,942,462) (7,760,578,129) 25.유형자산처분이익 조정 (302,477,077) (401,190,899) (196,868,188) 26.잡이익 조정 (6,220,936) (147,055,066) (31,980,192) (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (35,575,122,309) (25,317,440,919) (40,315,781,372) 1.매출채권의 감소(증가) (35,436,475,994) (19,115,089,187) (38,527,487,977) 2.미수금의 감소(증가) (648,807,604) 482,763,951 (756,815,389) 3.선급금의 감소(증가) (235,140,871) 222,977,914 (935,498,070) 4.선급비용의 감소 (증가) (28,331,585) (214,087) 2,698,239 5.재고자산의 감소(증가) (580,872,098) (1,418,356,846) (751,612,974) 6.매입채무의 증가(감소) 3,889,829,553 (1,867,531,577) 3,025,039,885 7.미지급금의 증가(감소) (504,893,148) (1,630,130,965) 464,607,426 8.선수금의 증가(감소) (1,071,731,141) (25,564,098) 134,352,413 9.예수금의 증가(감소) 75,414,734 147,860,240 86,687,359 10.미지급비용의 증가(감소) 540,696,856 611,464,652 11.퇴직금의지급 (1,663,252,160) (1,235,143,490) (1,223,087,010) 12.사외적립자산의공정가치의증가(감소) 88,441,149 (1,490,477,426) (1,834,665,274) (4)이자수취 149,204,134 58,669,210 57,882,268 (5)이자지급(영업) (5,399,445,415) (3,464,336,281) (2,616,350,733) (6)법인세환급(납부) (3,612,660,543) (7,081,695,928) (3,489,400,658) Ⅱ.투자활동현금흐름 (22,933,233,106) (31,843,195,956) (5,284,574,547) (1)단기금융상품의 처분 5,411,733,318 18,652,844,981 38,761,102,126 (2)단기대여금및수취채권의 처분 1,423,068,077 1,094,983,262 398,966,662 (3)장기금융상품의 처분 27,297,210 1,819,993 1,075,252,854 (4)장기대여금및수취채권의 처분 210,532,597 1,029,656,552 1,049,130,714 (5)유형자산의 처분 2,056,117,439 1,197,851,784 1,569,459,927 (6)무형자산의 처분 30,000,000 167,272,727 (7)임차보증금의 감소 28,000,000 28,000,000 76,200,000 (8)단기금융상품의 취득 (2,526,200,000) (20,365,858,194) (32,237,780,525) (9)단기대여금및수취채권의 취득 (10,339,585,445) (2,763,575,872) (734,177,093) (10)장기금융상품의 취득 (1,743,150,976) (58,180,007) (11)종속기업에 대한 투자자산의 취득 (12,227,064,004) (17,469,237,500) (5,008,392,656) (12)장기대여금및수취채권의 취득 (374,981,702) (4,268,576,044) (1,194,912,108) (13)유형자산의 취득 (2,920,193,549) (7,312,369,695) (6,519,605,717) (14)무형자산의 취득 (1,834,094,315) (1,759,827,943) (2,398,173,731) (15)임차보증금의 증가 (154,711,756) (18,000,000) (121,645,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 1,028,839,951 5,417,671,633 (14,187,800,900) (1)단기차입금의 증가 16,901,379,089 18,306,797,599 4,132,571,640 (2)장기차입금의 증가 1,000,000,000 5,850,000,000 (3)정부보조금의 수취 14,910 87,767,428 (4)단기차입금의 상환 (6,668,047,022) (10,247,009,175) (4,536,761,550) (5)유동성장기부채의 상환 4,838,896,500 4,808,320,000 3,591,700,000 (6)유동성금융리스부채의상환 212,499,325 195,873,670 205,624,721 (7)전환사채의 상환 234 9,853 (8)정부보조금의 상환 (2,181,147) (95,328,991) (9)자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (5,153,096,291) (3,485,756,650) (9,978,714,853) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (66,365,563) (601,524,209) 758,623,560 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (7,413,234,562) (12,749,146,839) (13,456,641,039) Ⅵ.기초현금및현금성자산 12,890,304,894 25,639,451,733 39,096,092,772 Ⅶ.기말현금및현금성자산 5,477,070,332 12,890,304,894 25,639,451,733 제 36 기 제 35 기 제 34 기 ※ 당기 제36기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 36 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 35 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 디오 1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 664) 대표자의 성명 : 김진백, 한익재5) 주요주주 현황 성 명 소 유 주 식 수(주) 지 분 율 디오홀딩스(유) 외 4인 4,708,680 29.65% 우리사주조합 809,147 5.09% 자기주식 1,357,263 8.55% 기타 9,006,665 56.71% 합계 15,881,755 100.00% 6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 결산 이사회 승인 후 2024년 3월 28일 제36기 정기주주총회에서 승인 예정입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하 며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 ‘필라2 법률’이라 함)에서 생기는 법인세(이하 ‘필라2 법인세’라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료’를 산정합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다. 7) 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 9) 종속기업, 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다. 10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 10, 15 년 차 량 운 반 구 4 년 기타의 유형자산 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 11) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다. 12) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 10 년 개 발 비 5 년 기 타 의 무 형 자 산 4 년 고 객 관 계 10년, 22년 13) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.14) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 19) 수익인식 (1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 환불부채와 환불자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 20) 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.22) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다. 23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 33 : 우발부채와 약정사항 (2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 범주별 금융상품 3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,455 53,260 외화현금 4,486 5,683 보통예금 2,240,311 6,527,318 외화예금 3,230,818 6,304,044 합계 5,477,070 12,890,305 4. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동(1) 2,974,734 5,711,733 비유동(2) 2,261,849 545,995 합계 5,236,583 6,257,728 (1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 상품의 가입액으로, 305백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 적립형 연금보험 적립액 272백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,500백만원입니다. 5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 194,103,234 - 159,379,572 - 손실충당금 (73,526,366) - (63,006,924) - 대여금 15,362,812 6,284,889 5,129,356 7,387,740 손실충당금 (14,791,891) - (4,449,923) - 미수금 4,449,591 18,390,403 3,097,499 19,124,451 손실충당금 (2,071,788) (8,049,894) (1,888,634) (7,775,894) 합계 123,525,592 16,625,398 98,260,945 18,736,297 2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 63,006,924 37,425,962 손상차손 11,678,857 27,374,552 제각 (1,159,415) (1,793,590) 기말금액 73,526,366 63,006,924 3) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 총 액 손실충당금 미연체 50,414,710 2,872,580 연체된일수 6개월 미만 39,962,633 12,239,996 6개월 ~ 1년 30,835,893 10,965,559 1년 ~ 2년 50,686,877 27,010,892 2년 초과 22,203,121 20,437,339 소 계 143,688,524 70,653,786 합 계 194,103,234 73,526,366 6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상 품 859,724 (14,505) 845,219 1,210,953 (8,749) 1,202,203 제 품 5,923,829 (682,096) 5,241,733 6,957,625 (557,503) 6,400,122 재공품 10,365,946 (504,684) 9,861,262 8,947,695 (691,553) 8,256,142 원재료 3,278,699 (18,625) 3,260,074 2,654,084 (23,995) 2,630,089 저장품 676,841 (21,455) 655,386 735,967 (10,384) 725,583 미착품 32,306 - 32,306 1,234 - 1,234 합 계 21,137,345 (1,241,365) 19,895,980 20,507,557 (1,292,184) 19,215,372 (2) 당기 재고자산평가손실환입은 50,820천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실은 327,843천원입니다. 7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 45,687 - 76,464 - 선급금 1,041,554 - 975,005 - 선급비용 55,420 - 27,089 - 소계 1,142,661 - 1,078,558 - 예치보증금 - 46,353 - 5,731 임차보증금 - 448,070 - 361,980 소계 - 494,423 - 367,711 합계 1,142,661 494,423 1,078,558 367,711 8. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 구분 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 DIO USA (1) 종속기업 미국 100 - - BEIJING DIO CO.,LTD (1) 종속기업 중국 100 - - DIO IMPLANT Taiwan Corporation (1) 종속기업 대만 100 - - DIO Asia Pacific (1) 종속기업 홍콩 100 - - DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (1) 종속기업 멕시코 100 - - DIO AUSTRALIA PTY (1) 종속기업 호주 100 - - DIO IMPLANT INDONESIA. PT(1) 종속기업 인도네시아 100 - - DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (1) 종속기업 브라질 100 - - DIO Digital Corporation(JAPAN) (1) 종속기업 일본 100 - - SHENZHEN DIO.,LTD (China) (1) 종속기업 중국 100 - - DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (1) 종속기업 인도 100 - - CPM PHARMA, LDA(Portugal) (1) 종속기업 포르투갈 100 - 1,447,182 DIO VINA CO., LTD (1) 종속기업 베트남 100 - - DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (1) 종속기업 터키 100 - - DIO IMPLANT SPAIN S.L. (1) 종속기업 스페인 100 - - DIO ITALIA SRL (1) 종속기업 이태리 100 - 207,326 DIO Implant Thailand (1) 종속기업 태국 100 - 361,260 DIO Digital Implant Ltd (1) 종속기업 영국 100 - - VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA (1) 종속기업 포르투갈 100 - - DIO RUS LLC 종속기업 러시아 100 402,057 222,121 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION (1) 종속기업 캐나다 100 - - DIO CENTRAL EUROPE Kft. 종속기업 헝가리 100 142,660 - R&D TSC, LLC (1) 공동투자 미국 2 - - 합 계 544,717 2,237,889 (1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 당기 및 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 자 산 부 채 매출액 당기순손익 DIO USA 43,052,477 56,875,720 7,542,280 (10,919,034) BEIJING DIO CO.,LTD 40,451,840 53,598,439 15,865,178 (14,738,086) DIO IMPLANT Taiwan Corporation 3,758,587 6,729,795 3,137,503 (353,556) DIO Asia Pacific - 378,672 - (751) DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 9,153,643 15,670,217 11,158,869 324,446 DIO AUSTRALIA PTY 2,873,342 4,259,145 5,897,507 303,042 DIO IMPLANT INDONESIA. PT - 26,839 - 431 DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA - 295,689 - 26,061 DIO Digital Corporation(JAPAN) 1,840,708 5,567,665 2,441,277 (442,742) DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 8,861,211 10,993,173 4,929,687 (1,237,704) CPM PHARMA, LDA(Portugal) 9,402,647 8,521,631 8,055,149 (1,665,623) DIO VINA CO., LTD 417,770 1,233,770 454,758 (240,486) DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 4,734,894 8,659,486 5,312,112 (3,802,459) DIO IMPLANT SPAIN S.L. 17,089 143,741 - (1,292) DIO ITALIA SRL 2,105,333 1,976,890 474,174 (372,021) DIO Implant Thailand 375,765 218,478 - (16,075) DIO Digital Implant Ltd - 17,838 - (20,980) DIO RUS LLC 3,603,620 3,100,467 4,945,859 330,695 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 1,891,338 3,633,674 735,094 (1,254,180) DIO CENTRAL EUROPE Kft. 330,669 312,147 89,539 (121,951) R&D TSC, LLC 535,651 734,098 - (67,777) 9. 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 97,461,458 - - 97,461,458 건물 24,224,071 (4,205,083) - 20,018,989 기계장치 19,437,593 (13,473,841) - 5,963,751 차량운반구 204,328 (154,547) - 49,782 기타의유형자산 30,180,275 (18,032,829) (1,276) 12,146,170 건설중인자산 1,430,000 - - 1,430,000 사용권자산 507,031 (252,345) - 254,686 합 계 173,444,756 (36,118,645) (1,276) 137,324,835 (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 53,373,212 - - 53,373,211 건물 24,224,071 (3,553,915) - 20,670,156 기계장치 19,029,051 (12,576,267) - 6,452,783 차량운반구 204,328 (127,392) - 76,937 기타의유형자산 31,650,355 (18,217,406) (6,281) 13,426,669 건설중인자산 2,662,850 - - 2,662,850 사용권자산 459,671 (223,369) - 236,303 합 계 131,603,538 (34,698,349) (6,281) 96,898,909 2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(1) 처 분 계정대체(건설중인자산) 계정대체 등(기타)(3,4) 감가상각비 기 말 토지 53,373,211 (8,084) - - 44,096,331 - 97,461,458 건물 20,670,156 - - - - (651,168) 20,018,989 기계장치 6,452,783 124,893 - 283,650 - (897,575) 5,963,751 차량운반구 76,937 - - - - (27,155) 49,782 기타의유형자산 13,426,669 3,833,565 (2,049,048) - 32,550 (3,097,565) 12,146,170 건설중인자산(2) 2,662,850 (949,200) - (283,650) - - 1,430,000 사용권자산 236,303 240,007 (6,654) - - (214,970) 254,686 합 계 96,898,909 3,241,181 (2,055,702) - 44,128,881 (4,888,433) 137,324,835 (1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 949백만원입니다.(3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원 입니다.(4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(3) 처 분 계정대체(건설중인자산)(1) 계정대체 등(기타)(2) 감가상각비 기 말 토지 53,130,138 243,073 - - - - 53,373,211 건물 21,321,324 - - - - (651,168) 20,670,156 기계장치 7,068,936 221,555 (160,335) 216,800 - (894,172) 6,452,783 차량운반구 16,312 6,596 - - 88,840 (34,811) 76,937 기타의유형자산 14,621,940 4,117,139 (1,667,059) - (105,577) (3,539,772) 13,426,669 건설중인자산 136,650 2,743,000 - (216,800) - - 2,662,850 사용권자산 334,089 99,160 - - - (196,947) 236,303 합 계 96,629,390 7,430,523 (1,827,394) - (16,737) (5,316,870) 96,898,909 (1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 대체금액 217백만원 중 유형자산 대체금액은 217백만원입니다.(2) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 181백만원, 임차보증금에서 차량운반구로 89백만원, 상품으로 대체되는 금액 287백만원 입니다.(3) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,743백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 20백만원입니다. 3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 재평가기준일 2023년말(1) 2020년말 2017년말 2014년말 2010년말 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 본사ㆍ공장의 토지 재평가기관 ㈜나라감정평가법인 ㈜나라감정평가법인 ㈜나라감정평가법인 ㈜미래새한감정평가법인 (주)대화감정평가법인 재평가이익 44,096,331 12,300,751 6,957,928 6,270,072 3,769,980 (1) 당기말 현재 본사ㆍ공장의 토지 등을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 24,066백만원입니다. 4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 83,725백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험 (주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원, 한국수출입은행에 3,000백만원 및 미화 6백만불, 한국산업은행에 6,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및책임보험 등에 가입하고 있습니다. 5) 담보 제공 당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 비 고 토지, 건물 및 기계장치 (부산) 94,615,874 32,520,000 24,600,000 하나은행 12,000,000 7,992,677 국민은행 3,600,000 6,000,000 기업은행 6,000,000 4,750,000 한국산업은행 8,400,000 7,000,000 우리은행 6,000,000 3,000,000 한국수출입은행 재고자산 (1) 21,105,038 6,500,000 토지, 건물 (마곡) 25,123,432 20,400,000 8,776,660 하나은행 토지 (제주) 1,866,971 12,000,000 2,350,000 하나은행 특허권 (2) 6,992 2,400,000 2,000,000 하나은행 자기주식 28,702,215 21,404,790 2,999,988 KB증권 5,500,000 하나증권 2,000,000 한화투자증권 5,000,000 IBK투자증권 (1) 담보 제공된 재고자산에 미착품은 포함되지 않습니다.(2) 당사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다. 10. 무형자산 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,540,959 (1,051,881) (4,672) 1,484,406 개발비 17,835,462 (9,941,041) (790,937) 7,103,484 회원권 외 80,856 (30,000) - 50,856 기타의무형자산 3,504,363 (3,103,792) (2,953) 397,619 합 계 23,961,640 (14,126,714) (798,562) 9,036,365 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,372,366 (814,669) (5,808) 1,551,889 개발비 15,897,066 (8,485,087) (1,142,465) 6,269,514 회원권 외 337,687 (256,831) - 80,856 기타의무형자산 3,502,623 (2,758,142) (10,868) 733,613 합 계 22,109,742 (12,314,729) (1,159,141) 8,635,872 2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 계정대체(2) 감가상각비 손상 기말 산업재산권 1,551,889 - - 168,593 (236,076) - 1,484,406 개발비 6,269,514 1,832,354 - 106,042 (1,104,426) - 7,103,484 회원권 외(1) 80,856 - (30,000) - - - 50,856 기타의무형자산 733,613 1,740 - - (337,735) - 397,619 합 계 8,635,872 1,834,094 (30,000) 274,635 (1,678,237) - 9,036,365 (1) 당기 중 골프회원권 30백만원을 매각처리 하였습니다.(2) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 계정대체(3) 감가상각비 손상(2) 기말 산업재산권 1,493,205 - - 274,520 (215,835) - 1,551,889 개발비(1) 6,326,116 1,816,328 - - (1,256,348) (616,582) 6,269,514 회원권 외 290,867 46,820 (191,699) - - (65,132) 80,856 기타의무형자산 1,290,940 6,708 - - (564,035) - 733,613 합 계 9,401,128 1,869,856 (191,699) 274,520 (2,036,218) (681,714) 8,635,872 (1) 전기 중 판매실적 감소, 경쟁업체 및 대체제의 증가 등의 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 AUTO PREP/UV Activator등 개발비에 대하여 616백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 전기 중 회원권에 대하여 65백만원의 손상차손을 인식하였으며, 골프회원권 중 191백만원을 매각처리 하였습니다(3) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 275백만원이 대체되었습니다. 3) 당기말 현재 개발비의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 년) 프로젝트명 장부가액 잔존 상각기간 DIOnavi-C&B 소재 개발 115,319 1 Digital Denture 개발 90,679 1 DA-Separate Abutment 설계/개발 154,358 2 ASC Abutment 개발 외(2-Channel Abutment) 101,496 3 Screw Free Abutment 181,693 개발중 디지털보철 솔루션(H/W)_A 1,092,586 2 디지털보철 솔루션(H/W)_B 171,982 2 디지털보철 솔루션(H/W)_C 1,309,195 개발중 디지털보철 솔루션(H/W)_D 630,719 개발중 디지털보철 솔루션(S/W)_A 254,361 2 디지털보철 솔루션(S/W)_B 2,543,936 개발중 기타 457,161 합계 7,103,485 4) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 개발비 1,938,396 1,816,328 경상개발비(판관비) 3,834,106 3,897,617 합계 5,772,502 5,713,945 11. 리스1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 236,303 334,089 취득 240,007 99,160 처분 (6,654) - 감가상각비 (214,970) (196,947) 기말 254,686 236,303 2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 할인전 리스부채 273,650 267,521 할인후 리스부채 260,904 240,051 유동 165,155 147,052 비유동 95,749 92,998 12. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,738,653 - 2,860,301 - 미지급금 3,547,998 462,310 3,270,393 462,832 합 계 10,286,651 462,310 6,130,694 462,832 13. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 3,451,707 4,523,579 예수금 734,536 655,139 미지급비용 1,423,729 782,458 합 계 5,609,972 5,961,176 14. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채 222,672 22,681 425,491 63,006 합 계 222,672 22,681 425,491 63,006 15. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금대출 국민은행 5.11 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 국민은행 5.45 2,996,952 2,959,927 운전자금대출 우리은행 5.09 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 우리은행 5.33 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 우리은행 5.74 1,000,000 - 무역자금대출 KEB하나은행 4.93 6,400,000 6,400,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.40 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 5.20 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 - - 600,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.78 4,360,000 4,800,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.41 1,500,000 1,500,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.74 2,000,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 4.65 3,500,000 - 시설자금대출 KEB하나은행 4.95 1,100,000 1,600,000 무역자금대출 기업은행 6.19 3,000,000 3,000,000 무역자금대출 기업은행 5.55 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 기업은행 5.71 2,000,000 - 운전자금대출 기업은행 5.18 500,000 500,000 운전자금대출 기업은행 5.32 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 기업은행 6.00 1,000,000 1,000,000 무역자금대출 신한은행 5.14 1,000,000 - 운전자금대출 NH농협 6.72 1,500,000 1,500,000 무역자금대출 산업은행 5.24 1,900,000 2,000,000 운전자금대출 산업은행 5.07 2,850,000 3,000,000 운전자금대출 한국수출입은행 6.10 3,400,000 5,000,000 자사주담보대출 하나금융투자 6.00 5,500,000 5,500,000 자사주담보대출 KB증권 6.00 2,999,988 2,999,988 자사주담보대출 한화투자증권 6.50 2,000,000 1,500,000 자사주담보대출 IBK투자증권 6.50 5,000,000 - Banker's Usance NH농협 - - 1,413,693 합 계 80,506,940 70,273,607 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 상환방법 당기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 5.53 만기상환 5,600,000 5,600,000 시설자금대출 KEB하나은행 5.46 만기상환 3,500,000 3,500,000 시설자금대출 KEB하나은행 5.87 만기상환 850,000 850,000 시설자금대출 KEB하나은행 4.86 분할상환 916,660 2,749,980 시설자금대출 기업은행 - 분할상환 - 562,500 운전자금대출 기업은행 6.60 분할상환 1,100,000 1,700,000 운전자금대출 국민은행 - 분할상환 - 200,000 운전자금대출 국민은행 6.62 분할상환 856,924 운전자금대출 경남은행 6.70 분할상환 875,000 2,375,000 합 계 13,698,584 17,537,480 유동성장기부채 대체액 (12,088,176) (13,608,320) 잔 액 1,610,408 3,929,160 3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2024년 12,088,176 2025년 1,610,408 2026년 이후 - 합 계 13,698,584 16. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 변동내역 기초금액 전입액 환입액 기말금액 환불자산 2,222,090 1,401,874 (1,868,348) 1,755,616 환불부채 8,028,803 5,441,867 (6,356,307) 7,114,363 () 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 변동내역 기초금액 전입액 환입액 기말금액 환불자산 2,042,595 1,418,795 (1,239,300) 2,222,090 환불부채() 8,193,587 5,524,462 (5,689,246) 8,028,803 () 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다 17. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,592,484 14,204,495 사외적립자산의 공정가치 (12,501,945) (12,159,540) 확정급여부채 금액 3,090,539 2,044,955 2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 14,204,495 13,974,443 (12,159,540) (10,498,280) 2,044,955 3,886,812 당기비용으로 인식 당기근무원가 1,909,952 2,038,799 - - 1,909,952 2,038,799 이자원가(수익) 688,014 331,089 (585,186) (192,663) 102,828 138,426 소계 2,597,966 2,369,888 (585,186) (192,663) 2,012,780 2,177,225 기타포괄손익으로 인식 재측정손익 -보험수리적손실(이익) 638,503 (904,693) - - 638,503 (904,693) (할인율 효과) 772,137 (1,322,504) - - 772,137 (1,322,504) (임금인상률 효과) (133,634) 417,812 - - (133,634) 417,812 -사외적립자산 - - 154,340 21,881 154,340 21,881 소계 638,503 (904,693) 154,340 21,881 792,843 (882,812) 퇴직금지급액 (1,848,480) (1,235,143) 888,441 709,523 (960,039) (525,621) 기여금불입액 - - (800,000) (2,200,000) (800,000) (2,200,000) 소계 (1,848,480) (1,235,143) 88,441 (1,490,477) (1,760,039) (2,725,621) 기말 15,592,484 14,204,495 (12,501,945) (12,159,540) 3,090,539 2,044,955 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 12,284,281 11,954,520 기타 217,663 205,020 합계 12,501,944 12,159,540 4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 1,402,631 1,808,585 제조원가 504,107 258,612 합계 1,906,738 2,067,196 5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.96 5.26 사외적립자산의 기대수익률 4.81 1.84 미래임금상승률 3 3 미래사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.12년 입니다.6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 할인율 (1%변동) 14,988,910 16,268,095 미래임금상승률 (1%변동) 16,268,949 14,977,093 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 18. 법인세비용 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세비용 : 당기법인세 부담액 9,479,324 5,170,674 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (131,772) (678,678) 소계 9,347,552 4,491,996 이연법인세비용 : 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 7,609,244 (5,440,645) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (8,786,241) (277,740) 기타 (297,866) - 소계 (1,474,863) (5,718,385) 법인세비용 7,872,689 (1,226,389) 2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 순이익 9,612,312 (23,235,071) 적용세율에 따른 세부담액 1,986,973 (2,555,857) 조정사항 : - 비공제비용 5,362,489 1,633,911 - 세액공제 (552,557) (1,629,747) - 기타 1,075,784 1,325,304 법인세비용 7,872,689 (1,226,389) 평균 유효세율 81.90% - 3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,124,989 47,759 101,674 3,274,422 손실충당금 15,615,421 1,390,005 - 17,005,426 재고자산평가충당금 284,282 (23,595) - 260,687 반환제품회수권 (488,860) 120,181 - (368,679) 환불부채 1,766,337 (272,321) - 1,494,016 감가상각비 (24,134) 1,097 - (23,037) 토지재평가 (8,190,912) - (8,887,915) (17,078,827) 퇴직연금운용자산 (2,675,099) 49,691 - (2,625,408) 감가상각비(차량) 22,636 (5,572) - 17,064 미지급연차수당 134,522 45,670 - 180,192 매도가능금융자산 10,757 (489) - 10,268 건물재평가 (393,623) 17,892 - (375,731) 금융보증부채 107,469 (55,945) - 51,524 단기금융상품 (470) (19,676) - (20,146) 인정이자 819,072 91,968 - 911,040 무형자산손상차손 1,550 (1,550) - - 외화환산손익 (2,187,770) (215,346) - (2,403,116) 이자수익 (16,822) 7,228 - (9,594) 합 계 7,909,345 1,176,997 (8,786,241) 300,101 (2) 전기 (단위 : 천원) 계정과목 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,074,377 244,831 (194,219) 3,124,989 손실충당금 8,496,361 7,119,060 - 15,615,421 대손금 903,934 (903,934) - - 재고자산평가충당금 212,149 72,133 - 284,282 반환제품회수권 (449,371) (39,489) - (488,860) 환불부채 1,802,589 (36,252) - 1,766,337 감가상각비 (24,134) - - (24,134) 토지재평가 (8,190,912) - - (8,190,912) 퇴직연금운용자산 (2,309,622) (365,477) - (2,675,099) 감가상각비(차량) 24,173 (1,537) - 22,636 미지급연차수당 121,927 12,595 - 134,522 매도가능금융자산 10,757 - - 10,757 건물재평가 (393,623) - - (393,623) 금융보증부채 107,876 (407) - 107,469 단기금융상품 753 (1,223) - (470) 인정이자 653,755 165,317 - 819,072 이자비용(전환권조정) (145,727) 145,727 - - 파생상품부채 159,795 (159,795) - - 무형자산손상차손 84,332 (82,782) - 1,550 자기주식처분이익 - 83,521 (83,521) - 외화환산손익 (1,670,689) (517,081) - (2,187,770) 이자수익 - (16,822) - (16,822) 합 계 2,468,700 5,718,385 (277,740) 7,909,345 5) 당기와 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 101,674 (194,219) 유형자산재평가 (8,887,915) - 자기주식처분이익 - (83,521) 합 계 (8,786,241) (277,740) 6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 85,975백만원입니다. 19. 자본금 및 자본잉여금1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 발행한 주식수 15,881,755주 15,881,755주 1주당 금액 500원 500원 보통주 자본금 7,940,878천원 7,940,878천원 2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 78,162,026 78,162,026 기타자본잉여금 1,579,077 1,124,942 전환권재매입이익 11,592,630 11,592,630 자기주식처분이익 13,663,341 13,663,341 합 계 104,997,074 104,542,940 3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위:천원) 구분 보통주식수(주) 보통주 자본금 보통주주식발행초과금 당기초(2023.1.1) 15,881,755주 7,940,878 78,162,026 당기말(2023.12.31) 15,881,755주 7,940,878 78,162,026 (2) 전기 (단위:천원) 구분 보통주식수(주) 보통주 자본금 보통주주식발행초과금 전기초(2022.1.1) 15,774,309주 7,887,155 75,025,093 전환사채 전환권 행사 107,446주 53,723 3,136,933 전기말(2022.12.31) 15,881,755주 7,940,878 78,162,026 20. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 - 454,134 자기주식 (40,767,724) (35,614,627) 유형자산재평가이익 59,372,329 24,534,530 합 계 18,604,605 (10,625,963) 2) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초수량 1,138,704 1,006,939 취득 218,559 171,518 처분 - 39,753 기말수량 1,357,263 1,138,704 21. 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 386,000 386,000 연구및인력개발준비금 482,900 482,900 기타임의적립금 784,467 784,467 미처분이익잉여금 57,430,517 56,309,311 합 계 59,083,884 57,962,678 2) 이익준비금 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다. 3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다. 4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 57,962,678 79,282,767 당기순이익 1,739,623 (22,008,682) 확정급여제도의 재측정요소 (618,417) 688,593 합계 59,083,884 57,962,678 5) 이익잉여금 처분계산서 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일 : 2024년 3월 28일 처분확정일 : 2023년 3월 27일 Ⅰ.미처분이익잉여금 57,430,517 56,309,311 1.전기이월미처분이익잉여금 56,309,311 77,629,400 2.당기순이익 1,739,623 (22,008,682) 3.확정급여제도의 재측정요소 (618,417) 688,593 Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금 57,430,517 56,309,311 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 구분별 매출 제품매출 105,292,544 90,604,521 상품매출 8,513,834 10,160,008 기타매출 3,207,993 1,731,415 합계 117,014,371 102,495,944 지리적시장 국내 45,409,828 39,001,316 중국 12,309,514 10,674,928 미국 1,007,534 4,238,411 중동 23,679,599 15,677,123 기타 34,607,896 32,904,166 합계 117,014,371 102,495,944 2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 120,576,868 96,372,648 계약부채 - - 3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 임플란트,장비,기자재등 당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 23. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비: 수출제비용 515,758 774,626 광고선전비 3,764,928 3,461,294 지급수수료 1,744,514 2,845,319 운반비 368,039 323,086 판매촉진비용 91,782 40,487 소 계 6,485,022 7,444,812 관리비: 급여 17,406,099 15,978,806 퇴직급여 1,402,631 1,808,585 복리후생비 1,344,915 2,090,214 여비교통비 2,326,880 2,643,116 접대비 32,100 42,057 감가상각비 1,248,966 1,406,002 세금과공과 951,064 897,275 경상개발비 3,834,106 3,897,616 대손상각비 11,678,857 27,374,552 통신비 61,720 69,702 임차료 273,928 217,512 보험료 447,693 388,990 차량유지비 27,736 23,226 수도광열비 404,904 316,223 수선비 62,681 35,489 소모품비 72,506 74,361 도서인쇄비 9,367 9,279 교육훈련비 49,766 47,998 무형자산상각비 1,666,236 1,998,400 주식보상비용 - 29,031 잡비 1,489 3,271 소 계 43,303,644 59,351,704 합 계 49,788,666 66,796,516 24. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 302,477 401,191 외환차익 919,522 4,516,814 외화환산이익 2,455,018 4,504,651 잡이익 366,932 234,199 합 계 4,043,949 9,656,855 25. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 1,589,852 2,570,397 기타의대손상각비 10,799,120 8,025,928 유형자산처분손실 295,408 732,664 무형자산처분손실 - 24,426 무형자산손상차손 - 681,715 외환차손 151,223 103,309 외화환산손실 307,767 601,320 기부금 145,039 110,555 잡손실 118,682 258,661 합 계 13,407,091 13,108,975 26. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 214,361 137,270 외환차익 555,111 1,162,859 외화환산이익 56,828 57,292 금융보증수익 863,475 484,226 합 계 1,689,775 1,841,647 27. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 5,500,020 3,635,625 외환차손 166,931 210,684 외화환산손실 70,594 603,873 금융보증비용 620,330 482,379 파생상품평가손실 - 25,833 기타금융비용 27,297 3,640 합 계 6,385,171 4,962,034 28. 비용의 성격별 분류 1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 680,607 1,066,126 원재료 및 상품매입액 17,497,411 17,437,047 종업원 급여비용 25,845,516 25,420,472 감가상각비와 무형자산상각비 6,566,669 4,737,484 대손상각비 11,678,857 27,374,552 물류원가 887,329 1,102,494 기타비용 15,748,798 17,800,502 총비용(1) 78,905,188 94,938,676 (1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. 2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 22,093,151 20,744,562 퇴직급여 1,906,738 2,067,196 복리후생비 1,845,626 2,608,713 합 계 25,845,516 25,420,472 3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수출제비용 515,758 774,626 운반비 371,571 327,868 합 계 887,329 1,102,494 29. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적 영향력을 행사하는 기업 디오홀딩스(유) 종속기업 DIO USA BEIJING DIO CO., LTD DIO IMPLANT Taiwan Corporation DIO Asia Pacific DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV DIO AUSTRALIA PTY DIO IMPLANT INDONESIA. PT DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA DIO Digital Corporation (JAPAN) DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED CPM PHARMA, LDA DIO VINA CO., LTD DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI DIO IMPLANT SPAIN S.L. DIO ITALIA SRL. DIO Implant Thailand. DIO Digital Implant Ltd. DIO IMPLANT CANADA CORPORATION DIO RUS LLC DIO CENTRAL EUROPE Kft. 손자기업 SICHUAN DIO CO., LTD.(China) WHITECAP HOLDINGS, LLC DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 공동투자기업 R&D TSC, LLC 기타(1) (주)디오메디케어 (주)디오메디칼 (주)제이비파트너스 (1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다. 2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 내용 당기 전기 DIO USA 매출 1,007,534 4,238,411 DIO USA 출자 2,347,650 11,345,200 BEIJING DIO CO., LTD 매출 11,285,120 10,005,928 BEIJING DIO CO., LTD 출자 1,814,350 4,051,711 DIO IMPLANT Taiwan Corporation 매출 1,471,450 1,561,345 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 매출 3,828,283 4,657,058 DIO AUSTRALIA PTY 매출 1,991,312 1,280,552 DIO Digital Corporation (JAPAN) 매출 1,104,631 607,080 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 출자 3,086,031 - DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 매출 4,095,487 3,229,976 SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (1) 매출 1,024,394 669,000 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 매출 317,286 291,609 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 출자 196,780 296,925 CPM PHARMA, LDA (Portugal) 매출 2,359,767 3,106,187 CPM PHARMA, LDA (Portugal) 출자 4,876,212 - DIO VINA CO., LTD 매출 (978,302) 1,324,798 DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 출자 - 772,785 DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 매출 3,886,056 4,329,064 DIO IMPLANT SPAIN S.L. 매출 - (95,971) DIO ITALIA 출자 281,478 677,242 DIO ITALIA 매출 636,924 35,754 DIO Implant Thailand 출자 - 147,040 DIO Digital Implant Ltd_UK 매출 - (198,405) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 매출 (41,312) 1,680,864 DIO RUS LLC 매출 3,772,302 2,939,251 DIO RUS LLC 출자 - 178,335 DIO CENTRAL EUROPE Kft. 매출 309,090 - DIO CENTRAL EUROPE Kft. 출자 142,661 - DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 매출 397,199 360,598 주식회사 제이비파트너스 자산매입 - 1,430,000 (주)디오메디케어 매출 53,182 60,455 (1) BEIJING DSI CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출채권 대여금 미수금 DIO USA 26,819,578 12,610,332 1,144,897 BEIJING DIO CO., LTD 35,893,377 1,289,401 4,167,775 DIO IMPLANT Taiwan Corporation 3,037,692 - 30,382 DIO Asia Pacific 378,672 - - DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 10,373,704 - 132,704 DIO AUSTRALIA PTY 3,047,258 - 77,364 DIO IMPLANT INDONESIA. PT 10,122 7,736 8,981 DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA - - 295,689 DIO Digital Corporation (JAPAN) 4,868,336 - 76,793 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 8,390,755 - 115,233 SICHUAN DIO CO., LTD.(China) 4,185,116 - 336,452 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 2,008,284 489,972 147,845 CPM PHARMA, LDA 6,795,341 464,054 23,701 DIO VINA CO., LTD 1,071,125 128,940 15,221 DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 8,438,615 - 56,948 DIO IMPLANT SPAIN S.L. - 140,948 - DIO ITALIA SRL. 1,535,490 - 23,655 DIO Implant Thailand. 52,002 150,480 12,244 DIO Digital Implant Ltd. 3,414 - 14,424 WHITECAP HOLDINGS, LLC - - 89,238 DIO RUS LLC 2,933,077 - 167,390 DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 743,937 - 2,973 DIO CENTRAL EUROPE Kft. 310,171 - 1,674 (주)디오메디칼 165,000 - 3,024,918 합계 (2) 121,061,066 15,281,863 9,966,501 (1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 82,860백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니 다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출채권 대여금 미수금 DIO USA 25,362,760 4,182,090 1,125,275 BEIJING DIO CO., LTD 28,114,042 1,267,300 3,855,270 DIO IMPLANT Taiwan Corporation 2,411,976 - 18,445 DIO Asia Pacific 372,182 - - DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV 9,657,494 - 110,667 DIO AUSTRALIA PTY 2,445,719 - - DIO IMPLANT INDONESIA. PT 9,948 7,604 8,827 DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA - - 290,621 DIO Digital Corporation (JAPAN) 4,216,292 - 75,631 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 8,670,635 - 113,428 SICHUAN DIO CO., LTD.(China) 3,119,301 - 290,201 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION 1,664,300 - 144,665 CPM PHARMA, LDA 4,751,440 - 9,104 DIO VINA CO., LTD 3,023,765 126,730 24,247 DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI 5,768,263 - 55,972 DIO IMPLANT SPAIN S.L. - 133,500 - DIO ITALIA SRL. 844,230 - 22,405 DIO Implant Thailand. 51,110 146,640 12,034 DIO Digital Implant Ltd. 8,802 - 13,421 VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 1,682,748 439,530 13,635 WHITECAP HOLDINGS, LLC - - 87,709 DIO RUS LLC 1,479,140 - 7,915 DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED 382,376 - 2,922 (주)디오메디칼 165,000 - 3,824,918 합계 (2) 104,201,523 6,303,394 10,107,312 (1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 62,165백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니 다. 4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (외화단위 : 각단위) 구 분 특수관계자명 구분 자금대여거래 기초 증가 감소 대체(1) 기말(2) 종속기업 BEIJING DIO CO., LTD USD 1,000,000 - - - 1,000,000 DIO USA USD 3,300,000 6,480,000 - - 9,780,000 DIO VINA CO., LTD USD 100,000 - - - 100,000 DIO IMPLANT INDONESIA. PT USD 6,000 - - - 6,000 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION USD - 380,000 - - 380,000 DIO IMPLANT SPAIN S.L EUR 98,801 - - - 98,801 CPM PHARMA, LDA EUR - - - 325,289 325,289 VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA EUR 325,289 (325,289) - DIO Implant Thailand THB 4,000,000 - - - 4,000,000 (1) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDAD와 CPM PHARMA, LDA의 합병에 따른 변동사항입니다.(2) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 15,282백만원이며, 손실충당금으로 14,792백만원이설정되어있습니다.(2) 전기 (외화단위 : 각단위) 구 분 특수관계자명 구분 자금대여거래 기초 증가 감소 대체(1) 기말(2) 종속기업 BEIJING DIO CO., LTD USD - 1,000,000 - - 1,000,000 DIO USA USD 2,450,000 1,350,000 500,000 - 3,300,000 DIO VINA CO., LTD USD 100,000 - - - 100,000 DIO IMPLANT INDONESIA. PT USD 6,000 - - - 6,000 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION USD 50,000 - - (50,000) - DIO AUSTRALIA PTY USD 205,000 - 205,000 - - DIO IMPLANT SPAIN S.L. EUR - 110,000 11,199 - 98,801 VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA EUR - 325,289 - - 325,289 DIO Implant Thailand KRW - 4,000,000 - - 4,000,000 (1) 장기미수금으로 계정대체 되었습니다.(2) 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 6,303백만원이며, 손실충당금으로 4,450백만원이 설정되어있습니다. 5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,551,919 1,284,000 합 계 1,551,919 1,284,000 상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.6) 당기말 현재 주요 경영진으로부터 당사의 금융거래와 관련하여, 차입금에 대한 23,387백만원, USD 5,700,000의 연대보증을 제공받고 있습니다. 7) 당기말 및 전기말의 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : 각 단위) 채무자 당기말 전기말 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED INR 21,000,000 INR 21,000,000 BEIJING DIO CO., LTD. CNY 98,000,000 CNY 75,000,000 USD 500,000 USD 4,120,000 DIO USA CORPORATION USD 7,840,000 USD 8,920,000 DIO AUSTRALIA PTY LTD - AUD 1,200,000 DIO CORPORATION MEXICO USD 2,000,000 USD 2,000,000 DIO VINA CO., LTD USD 93,000 USD 500,000 DIO IMPLANT CANADA CORPORATION USD 550,000 USD 550,000 DIO IMPLANT Taiwan Corporation USD 900,000 USD 1,200,000 8) 당기말 현재 종속회사를 위하여 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금액 담보권자 토지, 건물 (부산) 89,702,072 USD 6,000,000 USD 3,000,000 한국수출입은행 (1) USD 2,000,000 한국수출입은행 (2) (1) 종속회사 DIO USA의 차입금에 대해 설정된 담보입니다.(2) 종속회사 DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV의 차입금에 대해 설정된 담보입니다. 30. 범주별 금융상품1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,477,070 - 5,477,070 매출채권및기타채권 140,150,991 - 140,150,991 기타금융자산 5,236,583 - 5,236,583 합 계 150,864,644 - 150,864,644 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,890,305 - 12,890,305 매출채권및기타채권 116,997,242 - 116,997,242 기타금융자산 6,257,728 - 6,257,728 합 계 136,145,275 - 136,145,275 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 구 분 기타금융부채(1) 기타금융부채 매입채무및기타채무 10,748,961 - 10,748,961 미지급비용 1,423,729 - 1,423,729 단기차입금 80,506,939 - 80,506,939 유동성장기차입금 12,088,176 - 12,088,176 장기차입금 1,610,408 - 1,610,408 리스부채 - 260,904 260,904 기타금융부채 245,352 - 245,352 합 계 106,623,565 260,904 106,884,470 (1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채(1) 합 계 매입채무및기타채무 6,593,526 - 6,593,526 미지급비용 782,458 - 782,458 단기차입금 70,273,607 - 70,273,607 유동성장기차입금 13,608,320 - 13,608,320 장기차입금 3,929,160 - 3,929,160 리스부채 - 240,051 240,051 기타금융부채 488,497 - 488,497 합 계 95,675,568 240,051 95,915,619 (1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. 3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 금융수익 이자수익 214,361 - 214,361 외환차익 919,522 555,111 1,474,633 외화환산이익 2,455,018 56,828 2,511,846 금융보증수익 - 863,475 863,475 합 계 3,588,900 1,475,414 5,064,314 금융비용 이자비용 - 5,500,020 5,500,020 외환차손 151,223 166,931 318,153 외화환산손실 307,767 70,594 378,361 금융보증비용 - 620,330 620,330 대손상각비 11,678,857 - 11,678,857 매출채권처분손실 1,589,852 - 1,589,852 기타의대손상각비 10,799,119 - 10,799,120 기타금융비용 27,297 - 27,297 합 계 24,554,115 6,357,875 30,911,990 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 (금융수익) 이자수익 137,270 - 137,270 외환차익 4,516,814 1,162,859 5,679,674 외화환산이익 4,504,651 57,292 4,561,942 금융보증수익 - 484,226 484,226 합 계 9,158,735 1,704,377 10,863,112 금융비용 이자비용 - 3,635,625 3,635,625 외환차손 103,309 210,684 313,993 외화환산손실 601,320 603,873 1,205,193 금융보증비용 - 482,379 482,379 대손상각비 27,374,552 - 27,374,552 매출채권처분손실 2,570,397 - 2,570,397 기타의대손상각비 8,025,928 - 8,025,928 합 계 38,675,506 4,932,561 43,608,067 31. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사 내의 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원) 계정과목 구 분 외 화 금 액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 1,339,413 4,320,065 1,727,039 5,474,819 CNY 5,446 5,446 985 988 AUD - - - - GBP - 290 - 443 EUR 1,056,562 616,842 1,507,281 833,477 RUB - - - - 매출채권및기타채권 USD 114,754,900 92,254,298 147,964,968 116,913,872 EUR 17,413,838 16,093,064 24,842,407 21,744,948 CAD 28,635 28,635 27,909 26,785 CNY 11,103 11,103 2,008 2,015 THB 4,000,000 4,000,000 150,480 146,640 JPY 369,306,893 260,900,572 3,370,516 2,486,852 GBP 10,865 14,547 17,838 22,224 외화자산 합계 179,611,431 147,653,061 매입채무및기타채무 USD 16,869 32,562 21,750 41,266 EUR 984,204 305,345 1,404,056 412,582 CHF 48,594 7,984 74,194 10,961 차입금 USD - - - - EUR - 1,046,250 - 1,413,693 외화부채 합계 1,500,000 1,878,502 당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,512백만원(전기:4,562백만원)과 외화환산손실 378백만원(전기:1,205백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 당기와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평균환율 기말환율 당기 전기말 당기 전기말 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 CNY 184.22 191.57 180.84 181.44 TWD 41.92 43.34 41.98 41.27 HKD 166.75 164.98 165.06 162.55 MXN 73.70 64.30 75.97 65.15 AUD 867.29 895.43 880.08 858.41 INR 15.81 16.43 15.50 15.31 JPY 9.31 9.83 9.13 9.53 BRL 261.68 250.46 265.73 239.72 EUR 1,412.36 1,357.38 1,426.59 1,351.20 CAD 967.38 991.82 974.64 935.38 CHF 1,454.10 1,352.05 1,526.82 1,372.87 VND 0.05 0.06 0.05 0.05 TRY 56.56 78.47 43.69 67.72 THB 37.55 36.83 37.62 36.66 GBP 1,624.19 1,592.33 1,641.79 1,527.67 RUB 15.46 19.32 14.57 16.90 HUF 3.70 3.48 3.73 3.38 한편, 당기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 17,961,143 (17,961,143) 14,765,306 (14,765,306) 외화금융부채 (150,000) 150,000 (187,850) 187,850 합 계 17,811,143 (17,811,143) 14,577,456 (14,577,456) 2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 5년 원금 이자 원금 이자 매입채무및기타채무 10,748,961 10,748,961 10,286,651 - 462,310 - 미지급비용 1,423,729 1,423,729 1,423,729 - - - 단기차입금 80,506,939 82,241,280 80,506,939 1,734,341 - - 유동성장기차입금 12,088,176 12,415,543 12,088,176 327,368 - - 장기차입금 1,610,408 1,715,449 - 67,134 1,610,408 37,907 리스부채 260,904 260,904 165,155 - 95,749 - 기타금융부채 245,352 245,352 222,672 - 22,681 - 합 계 106,884,470 109,051,219 104,693,322 2,128,842 2,191,148 37,907 지급보증 - USD 10,803,000 USD 10,803,000 - - - - CNY 97,600,000 CNY 18,600,000 - CNY 79,000,000 - - INR 21,000,000 INR 21,000,000 - - - 당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 3) 공정가치위험 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 - - - - 소 계 - - - - 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 5,477,070 5,477,070 12,890,305 12,890,305 매출채권및기타채권 140,150,991 140,150,991 116,997,242 116,997,242 기타금융자산 5,236,583 5,236,583 6,257,728 6,257,728 소 계 150,864,644 150,864,644 136,145,275 136,145,275 금융자산 합계 150,864,644 150,864,644 136,145,275 136,145,275 금융부채: 당기손익 - 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 - - - - 소 계 - - - - 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 10,748,961 10,748,961 6,593,526 6,593,526 미지급비용 1,423,729 1,423,729 782,458 782,458 단기차입금 80,506,939 80,506,939 70,273,607 70,273,607 유동성장기차입금 12,088,176 12,088,176 13,608,320 13,608,320 장기차입금 1,610,408 1,610,408 3,929,160 3,929,160 기타금융부채 245,352 245,352 488,497 488,497 소 계 106,623,565 106,623,565 95,915,619 95,915,619 금융부채 합계 106,623,565 106,623,565 95,915,619 95,915,619 () 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 942,055천원(전기: 878,111천원) 감소합니다.5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 5,477,070 12,890,305 매출채권및기타채권(1) 238,590,929 194,118,618 기타금융자산 5,236,583 6,257,728 합계 249,304,582 213,266,651 지급보증 USD 10,803,000 USD 17,290,000 CNY 97,600,000 CNY 75,000,000 - AUD 1,200,000 INR 21,000,000 INR 21,000,000 (1) 손실충당금 차감 전 금액입니다. 6) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 11,678,857 27,374,552 기타금융자산 10,799,120 8,025,928 합 계 22,477,977 35,400,480 7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장단기차입금 94,205,523 87,811,087 (현금및현금성자산) (5,477,070) (12,890,305) 순차입금(A) 88,728,452 74,920,782 자본총계(B) 190,626,441 159,820,532 총자본(C=A+B) 279,354,893 234,741,314 순부채비율(A/C) 31.76% 31.92% 32. 주당순이익 1) 기본주당손익 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 1,739,623,299 원 (22,008,681,713) 원 가중평균유통보통주식수 14,557,816 주 14,823,394 주 기본주당기순이익 119 원 (1,485) 원 2) 희석주당손익 구 분 당기 전기 희석주당손익 산정을 위한 순이익 1,739,623,299 원 (22,008,681,713) 원 가중평균유통보통주식수 14,557,816 주 14,823,394 주 희석주당기순이익 119 원 (1,485) 원 33. 우발채무 및 약정사항1) 당기말과 전기말 현재 종속기업을 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 '주석 29'에 기재되어 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 보증인 보증내역 보증제공처 당기말 전기말 서울보증보험㈜ 이행보증 외 해운대세무서 외 2,485,065 2,003,045 KDB산업은행 지급보증 하나은행 329,998 989,993 기술보증기금 지급보증 기업은행 2,850,000 2,850,000 한국무역보험공사 수출신용보증 신한은행 900,000 - 기업은행 지급보증 기업은행 (NewDelhi Baranch) INR 21,000,000 INR 21,000,000 기업은행 지급보증 기업은행 (Beijing Baranch) CNY 3,600,000 CNY 17,000,000 기업은행 지급보증 기업은행 (Beijing Baranch) USD 500,000 USD 1,000,000 KB국민은행 지급보증 신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch) USD 93,000 USD 500,000 하나은행 (Thornhill Baranch) USD 550,000 USD 550,000 Bank SinoPac (Taiwan) USD 900,000 - 기업은행 (Beijing) CNY 20,000,000 - Zamin bank 지급보증(지분매각대금) ㈜디오 RLS 571,968,209,342 RLS 571,968,209,342 3) 중요한 소송사건 등 소송내역 원고 피고 소송가액 진행상태 채권에 대한 지불 신청 회사 Dental P srl EUR 721,827.3 승소(1) Dental P srl 회사 EUR 721,827.3 지불명령에 대한 항소(2) (1) 상기 채권에 대한 지불신청에 대하여 2023년 6월 이탈리아법원에서 Dental P가 당사에게 EUR 721,827.30를 40일 내에 지급하도록 판결하였습니다.(2) Dental P가 지불명령에 의한 취소소송을 제기하여 대한상사중재원을 통해 중재 진행중입니다. 4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 종 류 한 도 실행액 금융기관 운전자금대출 9,000,000 8,853,875 국민은행 Banker's Usance USD 4,500,000 USD 1,543,000 CNY 20,000,000 무역금융대출 6,400,000 6,400,000 KEB하나은행 운전자금대출 19,400,000 19,360,000 시설자금대출 22,866,640 11,966,660 무역금융대출 6,000,000 6,000,000 IBK기업은행 운전자금대출 8,500,000 7,600,000 운전자금대출 6,000,000 7,000,000 우리은행 운전자금대출 1,500,000 1,500,000 NH농협 Banker's Usance USD 2,000,000 - 운전자금대출 3,000,000 875,000 경남은행 운전자금대출 4,750,000 4,750,000 KDB산업은행 운전자금대출 5,000,000 3,400,000 한국수출입은행 무역금융대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 자사주담보대출 4,000,000 2,999,988 KB증권 자사주담보대출 5,500,000 5,500,000 하나금융투자 자사주담보대출 2,000,000 2,000,000 한화투자증권 자사주담보대출 5,000,000 5,000,000 IBK투자증권 5) 당기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 2,442백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다. 34. 현금흐름표 1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 구 분 금 액(천원) 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 283,650 216,800 차입금의 유동성대체 3,318,752 11,033,320 재고자산의 기타의유형자산 대체 33,815 181,207 재고자산의 미수금 대체 감소 - 129,964 재고자산의 미수금 대체 증가 81,465 - 기타유형자산의 재고자산 대체 1,265 286,785 정부보조금과 감가상각비 상계 5,005 8,579 정부보조금과 무형자산상각비 상계 360,579 565,321 전환사채 자본금 및 주식발행초과금 전환 - 3,000,000 자산재평가에 따른 유형자산 증가 44,096,331 - 종속기업투자주식 관련 미지급금 증가 518,098 - 대여금의 유동성대체 1,267,300 - 대여금의 장기미수금 대체 - 59,275 미수금의 유동성대체 - 14,325,606 2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금유입 재무활동현금유출 대체 기 말 유동성 단기차입금 70,273,607 16,901,379 (6,668,047) - 80,506,939 유동성장기차입금 13,608,320 - (4,838,897) 3,318,752 12,088,175 유동성리스부채 147,052 - (212,499) 230,602 165,155 소 계 84,028,979 16,901,379 (11,719,443) 3,549,354 92,760,269 비유동성 장기차입금 3,929,160 1,000,000 - (3,318,752) 1,610,408 비유동리스부채 92,998 - - 2,751 95,749 소 계 4,022,158 1,000,000 - (3,316,001) 1,706,157 합 계 88,051,137 17,901,379 (11,719,443) 233,353 94,466,427 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금유입 재무활동 현금유출 대체 기 말 유동성 단기차입금 62,268,762 18,306,798 (10,247,009) (54,943) 70,273,607 유동성장기차입금 7,383,320 - (4,808,320) 11,033,320 13,608,320 유동성 전환사채 3,000,000 - - (3,000,000) - 유동성 전환권조정 (662,394) - - 662,394 - 유동성파생상품부채 726,342 - - (726,342) - 유동성리스부채 183,245 - (195,874) 159,681 147,052 소계 72,899,275 18,306,798 (15,251,203) 8,074,110 84,028,979 비유동성 장기차입금 9,112,480 5,850,000 - (11,033,320) 3,929,160 비유동리스부채 154,027 - - (61,029) 92,998 소계 9,266,507 5,850,000 - (11,094,349) 4,022,158 합계 82,165,782 24,156,798 (15,251,203) (3,020,239) 88,051,137 6. 배당에 관한 사항 1) 배당정책 및 정관상 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할 수 있습니다.배당가능이익 범위 내에서 회사의 재무 안정성, 지속적 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 검토할 예정입니다.단, 대외변수들로 인하여 회사의 배당재원이 감소할 경우, 회사의 미래투자 및 재무안정성을 고려하고 지속적인 회사성장을 위하여 현금보유전략을 시행할 수 있습니다. 제 58 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제 59 조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일 (이하 “분기 배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립 한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행 된 것으로 본다. 2) 주요배당지표 500 5005003,311 -20,45828,2551,740 -22,00925,016227 -1,3801,932- --- --- ---- ---- ---- ---- ---- ---- ---- ---- -- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제36기 제35기 제34기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) (1) (연결)당기순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 귀속된 분기순이익(손실)을 기재하였습니다.(2) (연결)주당순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익(손실) 입니다.(3) 당기중 배당 실시내역은 없습니다. 3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 () 당사는 최근 5개년간 배당을 지급하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 아니 하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2021년 06월 22일전환권행사보통주107,44650027,9212021년 07월 16일전환권행사보통주143,26150027,9212022년 06월 03일전환권행사보통주107,44650027,921 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - 2) 미상환 전환사채 발행 현황 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주) (기준일 : ) 제 9회 무기명식무보증 사모채권형신종자본증권92024년 04월 12일2054년 04월 12일70,000기명식 보통주2025년 04월12일~2054년 04월 11일10020,62970,0003,393,281-70,000- 10020,62970,0003,393,281- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - () 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2021년 6월 22일 30%, 2021년 7월 16일 40%,2022년 6월 3일 30% 전부 전환 완료되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] <채무증권 발행실적> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 디오신종자본증권사모2024년 04월 12일70,0003.00%-2054년 04월 12일미상환------ 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - <기업어음증권 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <전자단기사채 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 <회사채 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <신종자본증권 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -------------70,000-70,000-----70,000-70,000 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <조건부자본증권 미상환 잔액> 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 () 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 2021년 6월 22일 30%, 2021년 7월 16일 40%,2022년 6월 3일 30% 전부 전환 완료되었습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 사모자금의 사용내역 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 무기명식 무보증 사모 전환사채제8회2019년 06월 17일타법인 증권취득자금10,000타법인 증권 취득 자금 (1)종속회사 운영자금 목적 대여 (2)10,110,348-신종자본증권제9회2024년 04월 12일운영자금70,000--- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 (1) 타법인 증권 취득자금 내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 일자 외화금액 원화금액 WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) 2019.08.22 USD 4,300,000 5,177,200 CPM PHARMA, LDA (Portugal) 2019.07.19 EUR 2,200,000 2,920,698 계 8,097,898 (2) 종속회사(DIO USA) 대여금 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 일자 외화금액 원화금액 대여금 1차 2019.07.23 USD 800,000 942,080 대여금 2차 2019.12.10 USD 900,000 1,070,370 계 USD 1,700,000 2,012,450 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 합병(1) 시기 및 대상회사(거래상대방) 구 분 일 자 이사회 결의일 2023년 07월 07일 대상회사(합병상대방, 소멸회사) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 구 분 일 자 이사회 결의일 2023년 11월 06일 대상회사(합병상대방, 소멸회사) SHENZHEN DIO.,LTD (2) 합병 후의 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 합병 전 합병 후 CPM PHARMA, LDA VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA CPM PHARMA, LDA 유동자산 7,306 1,853 8,529 비유동자산 879 215 1,095 자산 총계 8,185 2,069 9,623 유동부채 5,288 3,005 7,662 비유동부채 364 - 364 부채 총계 5,651 3,005 8,026 자본금 99 542 641 자본잉여금 - - - 기타자본구성요소 246 (30) 216 이익잉여금 2,189 (1,448) 741 자본 총계 2,534 (937) 1,597 자본 및 부채 총계 8,185 2,069 9,623 (1) 상기 VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA 합병 및 청산사유는 Joint Venture였던 CPM PHARMA, LDA의 잔여지분을 인수하여 경영효율화를 가져오고 VERDADALICIANTE UNIPESSOAL LDA 통합합병을 통해 매출 및 시장규모 확대, 디지털사업 강화, 포르투갈 북부 공급업체 일원화로 고객 혼란 방지, 주변국가 지원 및 스페인 사업 확대 기회창출의 이유로 종속기업인 CPM PHARMA, LDA으로 1:1 흡수합병하였습니다.(2) 상기 요약재무정보는 합병 등 종료 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인CPM PHARMA, LDA의 2023년 6월 30일 기준 별도재무제표와 VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA의 2023년 6월 30일 기준 별도재무제표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할수 있습니다.(3) 상기 합병 전/후 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)가 이루어지지 않은 것으로 외부감사인의 감사(검토)에 따라 변동될 수 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 합병 전 합병 후 BEIJING DIO CO., LTD SHENZHEN DIO.,LTD BEIJING DIO CO., LTD 유동자산 41,740 1 41,262 비유동자산 3,122 12 3,134 자산 총계 44,862 13 44,396 유동부채 52,933 478 52,933 비유동부채 2,340 - 2,340 부채 총계 55,273 478 55,273 자본금 11,113 165 11,278 자본잉여금 - - - 기타자본구성요소 842 (18) 824 이익잉여금 (22,366) (612) (22,979) 자본 총계 (10,411) (466) (10,877) 자본 및 부채 총계 44,862 13 44,396 (1) 상기 SHENZHEN DIO.,LTD 합병 및 청산사유는 SHENZHEN DIO.,LTD 의 대체법인 역할은 SICHUAN DIO CO., LTD이 충분히 수행가능 하다고 판단(제품판매허가 취득)하였고, SHENZHEN DIO.,LTD 은 현재까지 약 5년 이상 판매활동이 없는 휴면 상태이기 때문에 흡수합병하였습니다.(2) 상기 요약재무정보는 합병 등 종료 보고서 제출일 현재 이용 가능한 최근 재무제표인BEIJING DIO CO., LTD의 2023년 10월 31일 기준 별도재무제표와 SHENZHEN DIO.,LTD의 2023년 10월 31일 기준 별도재무제표를 기준으로 작성한 것으로 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할수 있습니다.(3) 상기 합병 전/후 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)가 이루어지지 않은 것으로 외부감사인의 감사(검토)에 따라 변동될 수 있습니다.3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 주석사항 중 기타자본구성요소(별도21, 연결21)에 자기주식등의 보유 상황 (1) 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 총가액 비 고 법 제165조의3의규정에 의한 보유 분 1,357,263 40,767,724 - 합 계 1,357,263 40,767,724 - (2) 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 총가액 비 고 법 제165조의3의규정에 의한 보유 분 1,138,704 35,614,627 - 합 계 1,138,704 35,614,627 - 나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 주, 천원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제36기말 매출채권 159,343,128 31,334,185 19.7 선 급 금 1,861,120 - - 대 여 금 6,787,049 - - 미 수 금 16,785,800 4,185,079 24.9 합 계 184,777,097 35,519,264 19.2 제35기말 매출채권 133,467,997 22,976,126 17.2 선 급 금 1,899,121 - - 대 여 금 6,448,637 - - 미 수 금 16,733,623 3,946,115 23.6 합 계 158,549,378 26,922,241 16.98 제34기말 매출채권 134,798,535 17,270,080 10.80 선 급 금 2,665,725 262,773 0.16 대 여 금 4,222,610 - - 미 수 금 18,154,311 2,467,346 1.54 합 계 159,841,181 20,000,199 12.51 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제36기말 제35기말 제34기말 1. 기초 대손충당금 잔액합계 22,976,126 17,270,080 14,833,954 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,845,512 7,463,309 4,549,970 ① 대손처리액(상각채권액) 2,845,512 7,463,309 4,549,970 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 11,203,571 13,169,355 6,986,096 4. 기말 대손충당금 잔액합계 31,334,185 22,976,126 17,270,080 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 대손충당금 설정 방침 : 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액의 회수가능성에 대하여 과거의 대손 경험률과 개별분석을 기초로 예상되는 대손추정액을 반영하여 대손충당금을 설정 (2) 대손경험률 및 개별분석 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 발생채권잔액의 3개년 과거 미회수율을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정 - 개별분석 : 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 있는 채권 ,1년간 전혀 거래가 없 는 채무자의 채권, 손상이 일어날 확률이 아주 높은 정보가 입수된 채권에 대해서 개별손상징후가 있을 수 있다고 식별한 뒤 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움과 회수가능성을 판단하여 채권가액에 대한 대손충당금을 추가설정 (3) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리 - 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 회수에 따른 기회비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 58,109,653 38,978,352 53,859,590 8,230,534 159,178,129 특수관계자 - - - 165,000 165,000 계 58,109,653 38,978,352 53,859,590 8,395,534 159,343,129 구성비율(%) 36.47 24.46 33.8 5.27 100 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제36기말 제35기말 제34기말 비고 의료기기사업 상 품 3,360 3,894 6,335 - 제 품 8,802 11,652 7,874 - 재공품 9,861 8,256 7,745 - 원재료 3,260 2,630 2,323 - 저장품 656 726 878 - 미착품 32 6 - - 합 계 25,971 27,163 25,155 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.06% 8.22% 7.22% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.61회 1.60회 1.79회 2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 미착품은 개별법, 기타재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 계상하되, 품질저하 등의 경우에는 감액계상하고 있습니다. 아울러 재고자산은 기중에 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 기말에 실지재고조사에 의하여 차이를 조정하고있습니다. - 재고자산 실사 내역 재고실사(입회)장소 재고실사(입회)시기 참여 및 입회자 비고 (주)디오 2024.01.02 대주회계법인 - BEIJING DIO CO.,LTD 2024.01.05 P&D Accounting Corp - DIO USA 2024.01.04 YBL CPA & COMPANY - WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA) 2023.12.30 YBL CPA & COMPANY - - 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 상 품 3,418 3,418 (58) 3,360 제 품 9,648 9,648 (846) 8,802 재공품 10,366 10,366 (505) 9,861 원재료 3,279 3,279 (19) 3,260 저장품 677 677 (21) 656 미착품 32 32 0 32 합 계 27,420 27,420 (1,449) 25,971 라. 유형자산의 공정가치와 평가방법회사는 유형자산 중 토지 및 건물을 개정 기업회계기준서 제5호(유형자산)의 규정에 따라 재평가모형으로 평가하였으며(2010년, 2014년, 2017년, 2020년), 재평가와 관련된 내용은다음과 같습니다. 1) 재평가기준일 : 2023년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2023년 분기말 재평가기관 (주)나라감정평가법인 공정가치 추정에사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합 참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 34,837,799 천원 및 9,258,532 천원 증가하였음.. 2) 재평가기준일 : 2020년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2020년말 재평가기관 (주)나라감정평가법인 공정가치 추정에사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합 참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가 각 9,594,586 천원 및 2,756,079 천원 증가하였음.. 3) 재평가기준일 : 2017년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장,의 토지 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2017년말 재평가기관 (주)나라감정평가법인 공정가치 추정에사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,427,184 천원 및 1,530,744 천원 증가하였음. 4) 재평가기준일 : 2014년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2014년말 재평가기관 (주)미래새한감정평가법인 공정가치 추정에사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 표준지 공시지가를 기준으로 위치, 부근지대의 상황 및 지역적요인과 면적, 형상, 이용상태, 접면 가로조건등 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지역의 지가수준등을 종합참작하여 평가한 공시지가기준법과 시장성에 근거한 거래사례비교법으로 평가하여, 양가격의 시산가격조정을 통하여 가격을 결정하는 방법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 5,176,604 천원 및 1,460,068 천원 증가하였음. 5) 재평가기준일 : 2010년말 구 분 내 용 재평가자산 본사ㆍ공장의 토지 채택모형 재평가모형 재평가기준일 2010년말 재평가기관 (주)대화감정평가법인 공정가치 추정에사용한 방법 1. 토지당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 유사 표준지의 공시지가를 기준으로 위치, 형상, 이용상황 등 당해 토지의 객관적 가치에 영향을 미치는 제반 가격형성요인과 지가변동추이, 인근지가수준 증을 종합 참작하여 평가하는 "비교표준지 공시지가에 의한 평가" 방법. 재평가효과 재평가로 인해 발생한 유형자산평가이익(포괄손익), 이연법인세부채가각 4,336,156 천원 및 1,223,018 천원 증가하였음. 마. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 바. 공정가치1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기대한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요2023년 글로벌 고물가 및 대외불안 확산에 따른 경기둔화, 고금리 유지 기조등으로 어려운 경제환경이 지속되었으나 전사차원의 역량을 집중하여, 2023년 연결기준 매출 1,558억, 영업이익 209억, 부채비율 89%, 자기자본비율 52.9%, ROE 1.35%를 기록하여 전기대비 흑자전환하였습니다.2024년에는 당사가 역점을 두고 있는 UFIII임플란트, VUV 임플란트, 디오나비, Cementless 보철시스템 등 6대 주요 전략 제품을 필두로 다양한 세미나를 통해 신규유저확보에 중점을 두고 사업목표를 달성할 수 있도록 총력을 기울이겠습니다.당사는 2023년 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다.경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였으며 세부내역은 아래와 같습니다. 3. 영업실적 및 재무상태 1) 연결실체의 지난 2개 사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다 (단위 : 천원,%) 과 목 제 36 기 제 35 기 증감 증감율 자산 Ⅰ.유동자산 176,450,280 169,840,756 6,609,524 3.89% (1)현금및현금성자산 8,690,410 16,520,319 (7,829,909) -47.40% (2)기타금융자산 2,974,734 5,711,733 (2,736,999) -47.92% (3)매출채권 및 기타채권 130,771,315 112,337,271 18,434,044 16.41% (5)환불자산 4,001,989 4,021,820 (19,831) -0.49% (6)재고자산 25,970,088 27,162,504 (1,192,416) -4.39% (7)기타유동자산 3,826,440 4,026,999 (200,559) -4.98% (8)당기법인세자산 215,304 60,110 155,194 258.18% Ⅱ.비유동자산 191,182,608 160,477,600 30,705,008 19.13% (1)기타금융자산 2,261,849 545,995 1,715,854 314.26% (2)장기매출채권 및 기타채권 16,625,398 17,390,746 (765,348) -4.40% (3)관계기업투자주식 - - (4)유형자산 159,514,928 121,457,697 38,057,231 31.33% (5)영업권 이외의 무형자산 10,951,916 11,840,867 (888,951) -7.51% (6)기타비유동자산 1,528,417 1,332,951 195,466 14.66% (7)이연법인세자산 300,100 7,909,345 (7,609,245) -96.21% 자산총계 367,632,888 330,318,356 37,314,532 11.30% 부 채 Ⅰ. 유동부채 164,628,716 150,211,264 14,417,452 9.60% Ⅱ. 비유동부채 8,576,971 12,855,076 (4,278,105) -33.28% 부 채 총 계 173,205,687 163,066,340 10,139,347 6.22% 자 본 Ⅰ. 자본금 7,940,878 7,940,878 - 0.00% Ⅱ. 자본잉여금 104,997,073 104,542,940 454,133 0.43% Ⅲ. 기타자본항목 10,072,220 (15,346,301) 25,418,521 -165.63% Ⅳ. 이익잉여금 71,417,029 68,724,070 2,692,959 3.92% Ⅴ. 비지배지분 1,390,430 (1,390,430) -100.00% 자 본 총 계 194,427,201 167,252,016 27,175,185 16.25% 부채와 자본총계 367,632,888 330,318,356 37,314,532 11.30% 자기자본비율 52.89% 50.63% 2.26% 4.46% 부채비율 89.09% 97.50% -8.41% -8.63% 재고자산회전율 1.61 1.6 (1) 자산제 36기 당사 자산은 전기대비 373억원(11.3%) 증가한 3,676억원입니다. 자산의 증가 원인은 유동자산 66억(3.9%) 증가, 비유동자산 307억(19%) 증가로 주요 세부내역은 유형자산 토지재평가이익 본사토지 365.8억, 마곡토지 75.1억입니다.(2) 부채당사 부채는 전기 대비 101억(6.2%) 증가한 1,732억입니다. 유동부채 144억(9.6%) 증가, 비유동부채 43억(33.3%) 감소하였습니다. 부채의 주요 변동 원인으로는 국내 신규대출이 102억 증가하였으며, 해외 대출상환으로 49.3억이 감소하는 등 전체적인 차입금이 52.7억 증가하였습니다. 두번째로 법인세 부채 54.3억이 증가하였습니다.(3) 자본당사 자본은 전기 대비 271억(16.3%) 증가한 1,944억원으로, 매출 및 영업이익 감소에 따른 당기순이익(지배지분) 37억 등으로 이익잉여금 27억원 증가하였으며, 자산재평가이익등으로 기타자본항목이 254억 증가하였습니다. 2) 연결실체의 지난 2개 사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 과 목 제 36 기 제 35 기 증감 증감율 I. 매출액 155,817,893 131,306,347 24,511,546 18.67% II. 매출원가 42,709,961 41,757,036 952,925 2.28% III. 매출총이익 113,107,931 89,549,311 23,558,620 26.31% V. 판관비 92,211,573 93,954,700 (1,743,127) -1.86% VI. 영업이익 20,896,359 (4,405,389) 25,301,748 -574.34% VII. 금융수익 887,049 1,369,488 (482,439) -35.23% VIII. 금융비용 9,494,948 5,840,111 3,654,837 62.58% IX. 기타수익 7,978,649 11,783,059 (3,804,410) -32.29% X. 기타비용 9,861,977 23,877,727 (14,015,750) -58.70% XI. 종속기업및관계기업투자이익(손실) - (105,152) 105,152 -100.00% XII. 법인세비용차감전순이익(손실) 10,405,131 (21,075,831) 31,480,962 -149.37% XIII. 법인세비용 7,786,091 (968,118) 8,754,209 -904.25% XIV. 당기순이익(손실) 2,619,040 (20,107,714) 22,726,754 -113.03% 지배기업소유지분 37,724,597 (20,457,625) 58,182,222 -284.40% 비지배지분 (520,104) 349,911 (870,015) -248.64% (1) 매출액국내의 신규거래처 증가 및 프로모션 진행, 인테리어 매출 등으로 57억 증가하였고, 해외는 중국의 VBP(집중구매) 정책으로 매출이 35억으로 감소하였지만, 중동 80억 매출증가, 직수출매출 116억 증가, 멕시코, 인도, 러시아, 튀르키예, 미국 등의 약진으로 해외매출이 183억원 증가하였습니다. 이에 따라 2023년 당사의 매출은 전기 대비 19% 증가한 1,558억원으로 마감하였습니다.(2) 영업이익매출총이익은 전기 대비 매출 증가 및 매출 구성에 있어 원가율이 낮은 제품의 비중이 증가하여 2022년 매출총이익 전기대비 236억원 (26%) 증가하였습니다. 판매비와 관리비 부분은 임금인상 및 영업인력 확충으로 인한 인건비 32억원 증가, LPGA 스폰서쉽과 세미나 및 각종 마케팅 활동 확대에 따른 광고선전비 18억 증가하였으나, 지급수수료, 대손상각비, 복리후생비등의 감소로 판매비와 관리비는 17억 감소하였습니다.전기대비 17억원(2%) 감소하여, 2023년 영업이익(손실)은 전기대비 253억 증가한 208.9억원 이익을 기록하였습니다.2024년에는 철저한 예산관리를 통해 인원,경비통제를 지속적으로 강화할 예정이며 매출채권의 조기회수를 통하여 매출액 대비 판매비와 관리비 비율을 획기적으로 감소시킬 예정입니다.(3) 영업외손익영업외손실은 105억원으로 전기대비 61억이 감소하였습니다. 금융비용은 95억원으로 전기대비 37억원이 증가하였으며 차입금의 증가와 금리 인상이 주요 원인입니다. 매출채권처분손실은 18.3억원으로 전기대비 19억원이 감소하였으며, 기타의 대손액은 2.6억원으로 전기에 중단사업과 관련된 미수금에 대해서 충당금을 설정되면서 전기대비 18.5억원이 감소하였습니다. 무형자산 손상차손은 11억으로 전기대비 42.9억원이 감소하였습니다.(4) 당기순이익2023년 당사의 실적은 영업력 확대를 통한 매출증가와 철저한 예산관리 및 인원, 경비통제를 실시하여 흑자 전환을 기록하였습니다. 3. 유동성 및 자금의 조달 등1) 유동성 현황(1) 현금 및 현금성자산 현황 (단위 : 천원,%) 구 분 제 36 기 제 35 기 증감 증감율 현금및현금성자산 8,690,410 16,520,319 (7,829,909) -47% (2) 유동비율, 부채비율 및 자기자본비율 구 분 산 식 비 율 제 36 기 제 35 기 증감 유동비율 유동자산/유동부채×100 107.18% 113.07% -5.89% 부채비율 부채총계/자기자본×100 89.09% 97.50% -8.41% 자기자본비율 자기자본/총자산×100 52.89% 50.63% 2.26% '- 유동비율 : 현금및현금성자산의 감소, 차입금 증가 등으로 인하여 유동자산 감소율이 유동부채 증가율을 상회함에 따라 전기대비 -6% 하락 하였습니다.'- 부채비율 : 매입채무, 당기법인세부채로 부채가 6% 증가하였으나, 이익잉여금의 증가에 따른 자기자본 16% 증가의 영향으로 전기대비 -8.4% 하락 하였습니다.'- 자기자본비율 : 이익잉여금의 증가로 인한 자기자본 증가의 주 원인으로 전기대비 2.3% 증가하였습니다. (3) 현금 및 현금성자산의 현금흐름 현황 (단위 : 천원) 과 목 제 36 기 제 35 기 증감 1.영업활동으로 인한 현금흐름 5,439,420 (1,025,971) 6,465,391 2.투자활동으로 인한 현금흐름 (2,866,539) (16,633,377) 13,766,838 3.재무활동으로 인한 현금흐름 (10,327,124) 5,098,914 (15,426,038) 4.환율변동효과 (75,667) (1,808,954) 1,733,287 5.현금의 증가(감소) (7,829,909) (14,369,388) 6,539,479 6.기초의 현금 16,520,319 30,889,707 (14,369,388) 7.기말의 현금 8,690,410 16,520,319 (7,829,909) 연결회사는 당기말 현재 86.9억원의 현금 및 현금성자산을 보유하고 있으며 전기 대비 78.3억 감소하였습니다.- 영업활동으로 인한 현금흐름 : 연결회사의 제 36기 영업활동 현금흐름은 전기대비 64.6억원 증가한 54억원입니다. 주요 원인으로는 영업에서 창출된 현금흐름이 61억 증가하였고, 이자지급액 전기대비 27.7억 증가, 법인세 지급액 30억 감소하였습니다.- 투자활동으로 인한 현금흐름 : 연결회사의 제 36기 투자활동 현금흐름은 전기대비 138억원 증가한 -28.6억원입니다. 금융상품 취득 및 처분으로 인한 현금유입이 59억 증가, 유형자산, 무형자산의 취득 및 처분으로 인한 현금유입이 79억 증가한 것이 주 원인입니다.- 재무활동으로 인한 현금흐름 : 연결회사의 제 36기 재무활동 현금흐름은 전기대비 -154억 감소한 -103억원입니다. 차입금 감소로 인해 전기대비 현금유입 130억 감소 및 자기주식 취득으로 인한 현금유출액이 전기대비 16.6억원 증가한것이 주 원인입니다. 2) 자금조달(1) 2023년 자금조달 현황 (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 고 제 36 기 제 35 기 증감 단기차입금 97,588,950 92,314,563 5,274,387 - 유동성장기부채 15,163,079 13,732,839 1,430,240 - 장기차입금 1,948,401 7,343,688 (5,395,287) - 전환사채 - - - - 합 계 114,700,430 113,391,090 1,309,340 - (1) 본 보고서 "Ⅲ.재무에관한사항-3.연결재무제표 주석-14.차입금"을 참조바랍니다. (2) 차입금의 구성내역당기말 및 전기말 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 Banker's Usance NH농협 - - 1,413,693 무역자금대출 KEB하나은행 외 4.93~6.19 15,300,000 14,400,000 시설자금대출 KEB하나은행 4.95 1,100,000 1,764,749 운전자금대출 KEB하나은행 외 2.75~9.75 65,688,963 64,736,134 자사주담보대출 KB증권 외 6~6.5 15,499,988 9,999,987 포괄외화지급보증(LC) 국민은행 - - - 합 계 (A) 97,588,950 92,314,563 장기차입금 시설자금대출 KEB하나은행 외 1.6~5.55 14,251,429 16,613,284 운전자금대출 경남은행 외 6.6~6.7 2,831,924 4,275,000 일반자금대출 KEB HANA LA FINANCIAL CORP. 외 1.75 28,128 188,243 합 계 (B) 17,111,480 21,076,527 유동성장기부채 대체액 - (13,732,839) 잔 액 17,111,480 7,343,688 합 계 (C = A + B) 114,700,430 113,391,090 당기말 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2024년 15,163,079 2025년 1,663,913 2026년 이후 284,488 합 계 17,111,480 4. 부외거래연결실체와 관련이 있는 우발상황은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참고하시기 바랍니다.5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항1) 중요한 정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한사항-3.연결재무제표 주석-2.중요한회계정책"을 참조하기 바랍니다.2) 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제 내용은 XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참고하시기 바랍니다. 3) 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당사의 주요 파생상품 및 위험관리 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제36기(당기)대주회계법인적정-매출채권 손실충당금 설정 제35기(전기)대주회계법인적정-매출채권 회수가능성 검토대손충당금의 설정제34기(전전기)대주회계법인적정-매출채권 회수가능성 검토환불부채의 추정 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결현황 제36기 (당기)대주회계법인2023.1.1~2023.12.31 회계감사270,000,000원2,202시간270,000,000원2,108시간제35기(전기)대주회계법인2022.1.1~2022.12.31 회계감사290,000,000원1,911시간290,000,000원1,913시간제34기(전전기)대주회계법인2021.1.1~2021.12.31 회계감사210,000,000원1,800시간210,000,000원1,770시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제36기(당기)-----제35기(전기)-----제34기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 내부감사기구와 회계감사인간 주요 논의 사항 12023년 02월 24일회사의 감사,감사인의 업무수행이사서면제출/ 비대면 협의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과감사인의 독립성 등22023년 05월 11일회사 : 감사 및 회계담당임원감사인 : 업무수행이사 외 1명서면감사수행계획기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항32023년 11월 03일회사 : 감사 및 회계담당임원감사인 : 업무수행이사 외 1명대면핵심 감사사항 선정 계획내부회계관리제도 감사 진행 상황중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항42024년 02월 02일회사 : 감사 및 회계담당임원감사인 : 업무수행이사 외 1명서면연간 회계감사 및 내부회계관리제도 감사 진행 상황핵심 감사사항 등 중점 감사사항기타 감사수행 및 종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 1) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 지적사항 제36기 대주회계법인 우리는 주식회사 디오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 7일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제35기 대주회계법인 우리는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 디오(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 9일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제34기 대주회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 나. 내부통제구조의 평가 당사는 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 별도로 평가 받지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의 관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김진철 남 1952년 11월 사내이사 등기임원 상근 경영총괄 경북대학교 문리과대학 졸업前) 디에스아이 대표이사現) 디오 회장 933,643 - 특수관계인 36년 2025년03월 29일 김진백 남 1958년 09월 공동대표이사 등기임원 상근 경영총괄 부산대학교 법학과 졸업前) 디에스아이 부사장現) 디오 부회장(대표이사) 123,514 - 특수관계인 36년 2024년03월 28일 한익재 남 1963년 02월 공동대표이사 등기임원 상근 경영총괄 연세대학교 행정학과 학사U.C Berkeley 경영대학원 석사前) 삼성생명 해외사업담당 상근고문前) 삼성생명 SA사업부 사업부장 - - 해당없음 1년 2026년03월 27일 정용선 남 1966년 11월 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 서울대학교 경제학과 박사 수료前) 기아경제연구소 선임연구원前) 한국신용정보 F&I 사업본부장現) 나이스투자파트너스(주) 대표이사 13,128 - 특수관계인 6년 2025년03월 29일 탁동헌 남 1969년 04월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 서울대학교 정치학과 졸업前) 법무법인 가교 대표변호사現) 법무법인 신의 대표변호사 - - 해당없음 6년 2024년03월 28일 조현익 남 1971년 12월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 서울대학교 공법학과 졸업前) 서울지방국세청 조세범칙조사 심의위원現) 법무법인 이로 변호사 - - 해당없음 3년 2024년03월 28일 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 62--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 다. 중요의결 사항 등 당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 의결현황 사내이사 사외이사 김진철(참석율:100%) 김진백(참석율:100%) 한익재(참석율:100%) 정용선(참석율:100%) 탁동헌(참석율:100%) 조현익(참석율:100%) 1회차 2023년 1월 27일 제35기 2022년도 감사전 재무제표 승인의 건 등 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 2회차 2023년 2월 22일 제35기 2022년도 재무제표 승인의 건 등 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 3회차 2023년 3월 10일 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 4회차 2023년 3월 23일 헝가리법인 설립 승인의 건 등 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 5회차 2023년 3월 27일 공동대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 6회차 2023년 4월 27일 제36기 2023년 1분기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7회차 2023년 5월 22일 건설업 등록을 위한 이익잉여금 일부 유보 결의의 건 등 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8회차 2023년 6월 28일 포르투갈법인 합병의 건 등 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9회차 2023년 8월 9일 제36기 2023년 반기 재무제표 승인의 건 등 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10회차 2023년 8월 22일 인도법인 자본금 증자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11회차 2023년 9월 26일 이탈리아법인 자본금 증자 승인의 건 등 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 12회차 2023년 11월 16일 제36기 2023년 3분기 재무제표 승인의 건 등 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 13회차 2023년 11월 27일 미국법인 자본금 증자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 14회차 2023년 12월 19일 해외법인 대여금 지급 승인의 건 등 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 24-1차 2024년 1월 26일 제 36기 2023년도 감사전 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 24-2차 2024년 2월 20일 제 36기 2023년도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 24-3차 2024년 3월 8일 제 9회 무기명식 무보증 사모채권형 신종자본증권 발행 등의 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 라 . 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 임기 연임여부 연임횟수 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사 김진철 2022.03~2025.03 연임 5회 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영총괄 해당없음 특수관계인 사내이사 김진백 2021.03~2024.03 연임 2회 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영총괄 해당없음 특수관계인 사내이사 한익재 2023-03~2026.03 신규선임 해당없음 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 기타비상무이사 정용선 2022.03~2025.03 연임 1회 현재 나이스투자파트너스 대표이사이자 경영 전반에 대한 전문가로서 당사의 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영자문 해당없음 특수관계인 사외이사 탁동헌 2021.03~2024.03 연임 1회 법률 전문성 뿐만 아니라 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영 및법률자문 해당없음 해당없음 사외이사 조현익 2021.03~2024.03 신규선임 해당없음 법률 전문성 뿐만 아니라 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영 및법률자문 해당없음 해당없음 (1) 제33기 정기주주총회를 통해 김진백 사내이사 재선임, 탁동헌 사외이사 재선임, 김광식 사외이사 사임 및 조현익 사외이사가 신규 선임 되었습니다.(2) 제34기 정기주주총회를 통해 김진철 사내이사, 정용선 기타비상무이사가 재선임 되었습니다.(3) 제35기 정기주주총회를 통해 한익재 사내이사가 신규선임 되었습니다.(4) 제36기 정기주주총회를 통해 한수재 기타비상무이사,김형신 사외이사가 신규선임될 예정입니다.(5) 상기 신규이사선임은 오메가 2 유한회사와 주식회사 디오간 2024년 3월 11일 체결된 전환사채 인수계약에 따른 거래종결이 되는 것을 정지조건으로 합니다. 납입이 완료되는 거래종결 시점에 효력이 발생하고 거래종결이 이루어지지 않은채 전환사채 인수계약이 해제되는 경우 결의의 효력은 자동으로 소멸됩니다. 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사에 대한 별도의 교육시간을 두고 않고 회사의 현황 및이사로서의 의무에 대한 내용은 선임시 또는 필요시 수시 전달 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사(또는 감사위원회)의 인적사항 성 명 주요경력 비 고 김현근 - 농협중앙회 서울지역본부장 - 농협중앙회 상무 - 농협 하나로유통 대표이사 - 나. 감사의 독립성 감사는 회사의 회계와 업무를 감사하여 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위한 관계서류를 해당부서에 제출 요구할 수 있으며 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있습니다. 담당직무 (활동분야) 성명 선임배경 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 임 기 감사 김현근 폭넓은 경험을 바탕으로 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여하기 위함 이사회 해당 없음 - 2021.03~2024.03 (1) (1) 향후 제36기 정기주주총회에서 천석규감사로 변경예정이며 안건이 부결되거나 수정이 발생할 수 있습니다. 제 51 조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자, 이하 같다)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사에 대해서는 정관 제39조 제3항의 규정을 준용한다. [준용 규정] 제 39 조 (이사의 의무) ③ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설 하여서는 아니 된다. 다. 감사(또는 감사위원회)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 비고 1회차 2023년 1월 27일 제35기 2022년도 감사전 재무제표 승인의 건 등 - 2회차 2023년 2월 22일 제35기 2022년도 재무제표 승인의 건 등 - 3회차 2023년 3월 10일 제35기 정기주주총회 소집의 건 - 4회차 2023년 3월 23일 헝가리법인 설립 승인의 건 등 - 5회차 2023년 3월 27일 공동대표이사 선임의 건 - 6회차 2023년 4월 27일 제36기 2023년 1분기 재무제표 승인의 건 - 7회차 2023년 5월 22일 건설업 등록을 위한 이익잉여금 일부 유보 결의의 건 등 - 8회차 2023년 6월 28일 포르투갈법인 합병의 건 등 - 9회차 2023년 8월 9일 제36기 2023년 반기 재무제표 승인의 건 등 - 10회차 2023년 8월 22일 인도법인 자본금 증자 승인의 건 - 11회차 2023년 9월 26일 이탈리아법인 자본금 증자 승인의 건 등 - 12회차 2023년 11월 16일 제36기 2023년 3분기 재무제표 승인의 건 등 - 13회차 2023년 11월 27일 미국법인 자본금 증자 승인의 건 - 14회차 2023년 12월 19일 해외법인 대여금 지급 승인의 건 등 불참 24-1회차 2024년 1월 26일 제 36기 2023년도 감사전 재무제표 승인의 건 불참 24-2회차 2024년 2월 20일 제 36기 2023년도 재무제표 승인의 건 - 24-3회차 2024년 3월 8일 제 9회 무기명식 무보증 사모채권형 신종자본증권 발행 등의 결정의 건 - 라. 감사 교육 실시 내역 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 마. 감사 교육 실시 형황 당사는 보고서 제출일 현재 기준 감사 교육 실시 계획을 별도로 수립하지 않았으나,향후 필요시 교육 실시 계획을 수립하여 그에 따라 교육을 실시할 예정입니다. 교육일자 교육실시 주체 주요 교육내용 2022.10.23 감사팀 내부회계관리제도 관련 법령 및 기준 등 교육 바. 감사 지원조직 현황 감사팀2차장(3년) 과장(1년)내부회계관리제도 운영정기감사 및 특별감사 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 사. 준법지원인 등 지원조직 현황당분기 보고서 제출일 현재 준법지원인 등 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입미도입--- 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 당사는 정관 제31조 (의결권의 대리행사)를 통해 직접교부 방식으로 의결권 대리행사를 실시하고 있습니다. 나. 소수주주권공시대상기간 중 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁공시대상기간 중 해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주15,881,755----보통주1,357,263 자기주식---보통주-----보통주-----보통주-----보통주14,524,492 ---- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주주총회 의사록 요약 구분 주총일자 안건 승인 여부 비고 제36기 정기주주총회 2024.03.28(예정) 제1호 의안 : 제36기 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 한수재 기타비상무이사 신규선임의 건 제2-2호 : 조현익 사외이사 재선임의 건 제2-3호 : 김형신 사외이사 신규선임의 건 제3호 의안 : 천석규 감사 신규선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 - (1) 제35기 정기주주총회 2023.03.27 제1호 의안 : 제35기 2022년도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 : 한익재 사내이사 신규선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 제34기 정기주주총회 2022.03.29 제1호 의안 : 제34기 재무제표 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 : 김진철 사내이사 재선임의 건 제3-2호 : 정용선 기타비상무이사 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 (1) 향후 제36기 정기주주총회에서 안건이 부결되거나 수정이 발생할 수 있습니다.상기 주주총회 의안 중 제 2-1호와 제 2-3호 의안은 오메가 2 유한회사와 주식회사 디오간 2024년 3월 11일 체결된 전환사채 인수계약에 따른 거래종결이 되는 것을 정지조건으로 합니다. 납입이 완료되는 거래종결 시점에 효력이 발생하고 거래종결이 이루어지지 않은채 전환사채 인수계약이 해제되는 경우 결의의 효력은 자동으로 소멸됩니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 디오홀딩스(유)본인보통주3,350,79521.13,350,79521.1-김진철계열회사등기임원보통주933,6435.88933,6435.88-김진백계열회사등기임원보통주123,5140.78123,5140.78-정용선대표이사보통주13,1280.0813,1280.08-(주)나이스홀딩스계열회사보통주287,6001.81287,6001.81-보통주4,708,68029.654,708,68029.65------- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 디오홀딩스(유)1정용선-나이스투자파트너스(주)-매그넘사모투자합자회사100------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 디오홀딩스(유)121,90140,98380,9196-2,191-2,191 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 () 2023년 12월 31일 기준 재무현황입니다. 3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 디오홀딩스 유한회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 "자본시장법") 제 249조의 13조의 규정에 따라 설립된 투자목적회사로 2018년 3월 5일에 설립되었습니다. 회사의 보고기간 종료일 현재 납입출자금은 95,000,000천원이며, 매그넘사모투자합자회사가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.회사는 회사의 목적을 위하여 회사의 자산을 운용하는 업무를 자본시장법 및 동법 시행령에 따라 회사의 사원이며, 매그넘사모투자 합자회사의 업무집행사원인 나이스투자파트너스(주)에 위탁하고 있습니다. 4) 최대주주의 최대주주의 기본정보 매그넘사모투자 합자회사1나이스 투자파트너스(주)1나이스 투자파트너스(주)1(주)나이스홀딩스29------ 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 5) 최대주주의 최대주주의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 매그넘사모투자 합자회사95,302 295 95,007 1,165 1 1 구 분 법인 또는 단체의 명칭 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 영업이익 당기순이익 () 2023년 12월 31일 기준 재무현황입니다. 2. 최대주주 변동내역 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 2018년 03월 28일디오홀딩스(유)외 4인4,125,228 27.19최대주주와의 주식 양수도 계약(1) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 (1) 디오홀딩스(유)가 김진철외 3인로부터 주식 1,000,000주 (6.59%)와 DENTSPLY GERMANY INVESTMENTS GMBH로부터 주식 1,933,333주 (12.74%)를 인수하고, 특수관계인인 대표이사, 계열회사, 계열회사의 임원의 주식수를 합쳐 4,125,228주로 2018년 3월 28일에 최대주주가 되었습니다. 1) 인수조건(1) 국내 매도인 - 매도인 : 김진철, 김진백, 김태영, 오재덕 - 매매수량 : 보통주식 1,000,000주 (6.59%) - 매매가격 : 총 52,000,000,000원(2) 외국 매도인 - 매도인 : Dentsply Germany Investments GmbH - 매매수량 : 보통주식 1,933,333주 (12.74%) - 매매가격 : 총 57,999,990,000원2) 인수자금 조달방법 - 차입금액 : 31,000,000,000원 (기한부대출 27,000,000,000원, 한도대출 4,000,000,000원) - 대출 금융기관 : 산은캐피탈 주식회사(기한부대출 200억원) 주식회사 IBK캐피탈(기한부대출 70억원, 한도대출 40억원) - 대출만기일 : 기한부대출 최초 인출일로부터 2년 - 대출이자율 : 기한부대출 연 5.00%, 한도대출 연 4.48% - 연체이자율 : 19.0% - 조기상환수수료 : 1.0% 3. 주식 소유현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 디오홀딩스(유)3,350,79521.1㈜디오1,357,2638.5김 진 철933,6435.9809,1475.1 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - 자기주식 - 우리사주조합 - 4 . 주식 소유현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 19,98719,99799.957,383,17815,881,75546.49- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 () 소액주주는 결산일 현재 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다. 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 주) 종류 2023년 12월 2023년 11월 2023년 10월 2023년 9월 2023년 8월 2023년 7월 보통주 최 고 22,550 24,850 26,250 30,750 31,650 36,800 최 저 20,700 20,700 23,300 24,750 27,200 32,100 평 균 21,579 23,061 24,326 27,150 29,261 33,505 일거래량 최 고 71,633 299,077 136,674 187,924 306,747 1,122,779 최 저 23,404 17,992 12,110 26,018 33,594 62,281 월간거래량 841,422 1,771,659 926,208 1,457,264 2,584,383 4,576,234 () 최고, 최저 금액은 종가기준 입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 1) 등기임원 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김진철남1952년 11월사내이사사내이사상근경영총괄경북대학교 문리과대학 졸업前) 디에스아이 대표이사現) 디오 회장933,643-특수관계인36년2025년 03월 29일김진백남1958년 09월대표이사사내이사상근경영총괄부산대학교 법학과 졸업前) 디에스아이 부사장現) 디오 부회장(대표이사)123,514-특수관계인36년2024년 03월 28일한익재남1963년 02월이사사내이사상근경영총괄 연세대학교 행정학과 석사U.C Berkeley 경영대학원 석사 前) 삼성생명 해외사업담당 상근고문前) 삼성생명 SA사업부 사업부장 --해당없음1년2026년 03월 27일정용선남1966년 11월기타비상무이사기타비상무이사비상근경영자문서울대학교 경제학과 박사 수료前) 기아경제연구소 선임연구원前) 한국신용정보 F&I 사업본부장現) 나이스투자파트너스(주) 대표이사13,128-특수관계인6년2025년 03월 29일탁동헌남1969년 04월사외이사사외이사비상근경영자문서울대학교 정치학과 졸업前) 법무법인 가교 대표변호사現) 법무법인 신의 대표변호사--해당없음6년2024년 03월 28일조현익남1971년 12월사외이사사외이사비상근경영자문서울대학교 공법학과 졸업前) 서울지방국세청 조세범칙조사 심의위원現) 법무법인 이로 변호사--해당없음3년2024년 03월 28일김현근남1956년 02월감사감사상근감사경북대학교 경영대학원 석사前) 농협중앙회 상무前) 농협 하나로유통 대표이사--해당없음6년 2024년 03월 28일 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 (1) 제35기 정기주주총회를 통해 한익재 사내이사가 신규선임 되었습니다. 2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 선임한수재남1975년 08월- - 연세대학교 경제학과 졸업 - 現 ) 에이치프라이빗에쿼티 대표이사 - 前 ) 메디치인베스트먼트 부사장 2024년 03월 28일-선임김형신남1963년 03월해당 - 중앙대학교 행정학과 졸업 - 前 ) NH 투자증권 경영지원부문 부사장 - 前 ) NH 금융지주 사업전략부문 부사장 2024년 03월 28일-선임조현익남1971년 12월해당 - 서울대학교 공법학과 졸업 - 現 ) 법무법인 이로 변호사 - 前 ) 서울지방국세청 조세범칙조사심의위원 2024년 03월 28일-선임천석규남1980년 02월- - 서강대학교 경제학과 졸업 - 現 ) 에이치프라이빗에쿼티 상무이사 - 前 ) 제일기획 투자기획팀 프로 - 前 ) 삼일회계법인 시니어매니저 2024년 03월 28일- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 (1) 오메가 2 유한회사와 주식회사 디오간 2024년 3월 11일 체결된 전환사채 인수계약에 따른 거래종결이 되는 것을 정지조건으로 합니다. 납입이 완료되는 거래종결 시점에 효력이 발생하고 거래종결이 이루어지지 않은채 전환사채 인수계약이 해제되는 경우 결의의 효력은 자동으로 소멸됩니다. 2) 미등기임원 직 명(상근여부) 성 명 생년월일 담당업무 비 고 부사장(상근) 김태영 1980년 11월 해외영업 총괄 - 부사장(상근) 조갑철 1965년 08월 경영지원 총괄 - 전무(상근) 황덕규 1969년 04월 재무 총괄 - 소장(상근) 정동근 1969년 10월 연구개발 외 - 나. 직원 등 현황 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 임플란트남328---3285.5년21,029,898 64,116 - - - -임플란트여123---1235.3년4,862,691 39,534 -451---4515.5년25,892,589 57,412 - 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 다. 미등기임원 보수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 51 4,286,642 84,052 - 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 이사62,500,000-감사150,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 (1) 2023년 3월 27일 정기주주총회에서 승인된 이사 및 감사의 보수한도 금액입니다.(2) 제36회 정기주주총회를 통해 이사의 보수는 퇴직금 지급액을 제외한 급여와 상여금 등이며 이사의 퇴직금 지급은 주주총회 결의를 거친 당사 임원퇴직금지급규정에 의하여 지급하는 것으로 2) 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 71,551,919221,703- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 (2) 유형별 (단위 : 천원) 4 1,436,319 359,080 - 2 68,000 34,000 - - - - - 1 47,600 47,600 - 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 김진철사내이사(회장)633,113 -김진백사내이사(대표이사)589,644 - 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2) 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김진철 근로소득 급여 618,000 임원처우규정(이사회결의)에 따라 직급(회장)을 고려하여보수를 결정하고, 1월부터12월까지 매월 51,500천원을 지급 상여 15,113 설,추석상여 :각 800천원여름휴가 : 400천원연차수당 : 13,113천원 주식매수선택권 행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김진백 근로소득 급여 578,000 임원처우규정(이사회결의)에 따라 직급(회장)을 고려하여보수를 결정하고, 1월부터12월까지 매월 48,167천원을 지급 상여 11,644 설,추석상여 :각 800천원여름휴가 : 400천원연차수당 : 9,644천원 주식매수선택권 행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 김진철사내이사(회장)633,113 -김진백사내이사(대표이사)589,644 - 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2) 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김진철 근로소득 급여 618,000 임원처우규정(이사회결의)에 따라 직급(회장)을 고려하여보수를 결정하고, 1월부터12월까지 매월 51,500천원을 지급 상여 15,113 설,추석상여 :각 800천원여름휴가 : 400천원연차수당 : 13,113천원 주식매수선택권 행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김진백 근로소득 급여 578,000 임원처우규정(이사회결의)에 따라 직급(회장)을 고려하여보수를 결정하고, 1월부터12월까지 매월 48,167천원을 지급 상여 11,644 설,추석상여 :각 800천원여름휴가 : 400천원연차수당 : 9,644천원 주식매수선택권 행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 3) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황> (1) 주식매수선택권 부여 현황 (이사ㆍ감사) (단위 : 천원) --------------- 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 또는 감사 업무집행지시자 등 계 (2) 주식매수선택권 부여 현황 (이사ㆍ감사 이외) 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) -------------X- 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 주식회사 디오와 그 종속회사-23 23 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간의 지배, 종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도 디오와 그 종속회사의 계통도.jpg 디오와 그 종속회사의 계통도 다. 타법인출자 현황(요약) 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) - 23 23 9,248 12,745 -14,2827,711 - 1 1 - - - - - --- - - - - 24 24 9,248 12,745 -14,2827,711 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 R&D TSC, LLC 기타(1) (주)디오메디케어 (주)디오메디칼 (주)제이비파트너스 (1) 연결회사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다. 2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 내용 당기 전기 R&D TSC, LLC 매출 - 8,139 매입 - - ㈜제이비파트너스 매출 53,182 60,455 ㈜제이비파트너스 자산 매입 - 1,430,000 합 계 53,182 1,498,594 3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출채권 미수금 R&D TSC, LLC - 729,180 (주)디오메디칼 165,000 3,024,918 합 계 165,000 3,754,098 (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매출채권 미수금 R&D TSC, LLC - 716,682 (주)디오메디칼 165,000 3,824,918 합 계 165,000 4,541,600 4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매입채무 미지급금 R&D TSC, LLC - - (2) 전기말 (단위 : 천원) 특수관계자명 매입채무 미지급금 R&D TSC, LLC - - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 1) 중요한 소송사건 등 소송내역 원고 피고 소송가액 진행상태 채권에 대한 지불 신청 회사 Dental P srl EUR 721,827.3 승소(1) Dental P srl 회사 EUR 721,827.3 지불명령에 대한 항소(2) (1) 상기 채권에 대한 지불신청에 대하여 2023년 6월 이탈리아법원에서 Dental P가 당사에게 EUR 721,827.30를 40일 내에 지급하도록 판결하였습니다.(2) Dental P가 지불명령 항소에 대한 대한상사중재원을 통해 중재 진행중입니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - () 당기말 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 1) 제공받은 지급보증당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (원화단위 : 천원) 보 증 처 보 증 내 용 보증제공처 당기말 전기말 서울보증보험㈜ 이행보증 외 해운대세무서 외 2,485,065 2,003,045 KDB산업은행 지급보증 하나은행 329,998 989,993 기술보증기금 지급보증 기업은행 2,850,000 2,850,000 한국무역보험공사 수출신용보증 신한은행 900,000 - 기업은행 지급보증 기업은행 (NewDelhi Baranch) INR 21,000,000 INR 21,000,000 기업은행 지급보증 기업은행 (Beijing Baranch) CNY 3,600,000 CNY 17,000,000 기업은행 지급보증 기업은행 (Beijing Baranch) USD 500,000 USD 1,000,000 KB국민은행 지급보증 신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch) USD 93,000 USD 500,000 하나은행 (Thornhill Baranch) USD 550,000 USD 550,000 Bank SinoPac (Taiwan) USD 900,000 - 기업은행 (Beijing) CNY 20,000,000 - Zamin bank 지급보증(지분매각대금) ㈜디오 RLS 571,968,209,342 RLS 571,968,209,342 2) 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 (부산) 94,615,874 32,520,000 24,600,000 하나은행 12,000,000 7,992,677 국민은행 3,600,000 6,000,000 기업은행 6,000,000 4,750,000 한국산업은행 8,400,000 7,000,000 우리은행 USD 6,000,000 USD 3,000,000 한국수출입은행 USD 2,000,000 6,000,000 3,000,000 한국수출입은행 재고자산 (1) 21,105,038 6,500,000 토지, 건물 (마곡) 25,123,432 20,400,000 8,776,660 하나은행 토지 (제주) 1,866,971 12,000,000 2,350,000 하나은행 토지, 건물 (LA) 8,532,988 USD 2,600,000 USD 2,340,000 하나은행 (LA Branch) 특허권 (2) 6,992 2,400,000 2,000,000 KEB하나은행 자기주식 28,702,215 21,404,790 2,999,988 KB증권 5,500,000 하나증권 2,000,000 한화투자증권 5,000,000 IBK투자증권 3) 당기말 현재 지배기업은 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 2,442백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음. 마. 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황 - 해당사항 없음. 나. 행정기관의 제재현황 - 해당사항 없음. 다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 - 해당사항 없음. 라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) DIO USA2007.07.062729 Bristol St, Costa Mesa, CA 92626, USA도매 및 상품중개업43,052,477의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당BEIJING DIO CO.,LTD2007.03.22Room 1004,10F,Tower 1,Juanshitiandi Building,A No.50-1 Wangjing West Rd,Beijing CHINA도매 및 상품중개업40,451,839의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당DIO IMPLANT Taiwan Corporation2013.03.079F., No. 96, Sec. 2, Nanjing E. Rd., Zhongshan Dist., Taipei City 104, Taiwan (R.O.C.)도매 및 상품중개업3,758,587의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO Asia Pacific2013.01.11Flat/RM 1308 13/F Witty Commercial Building, 1A-1L Tung Choi Street, Mongkok, Hongkong도매 및 상품중개업-의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV2012.11.15Calle Lago Bolsena 209, Colonia Los Manzanos, Delegacion Miguel Hidalgo, C.P. 11460, Ciudad De Mexico, Mexico도매 및 상품중개업9,153,643의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO AUSTRALIA PTY LTD2006.06.07Level 11, 33 York Street, Sydney NSW 2000, Australia도매 및 상품중개업2,873,342의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO IMPLANT INDONESIA. PT2013.04.25Graha Mustika Ratu LT.11 JL. JEND. Gatot Subroto KAV. 74-75, Menteng Dalam, Jakart Selatan, DKI Jakarta, 12870도매 및 상품중개업-의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA2013.06.27Av Paulista, 688, 9 andar, Conjunto 95, Sao Paulo - SP - BRASIL도매 및 상품중개업-의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO Digital Corporation (JAPAN)2016.10.264-15-11 Ichihashi Bldg. 9F,Chuoku Nihombashi Honcho Tokyo, JAPAN도매 및 상품중개업1,840,708의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO DIGITAL IMPLANT PRIVATE LIMITED (India)2017.05.031202-03, 1206-09, 12th Floor, Galleria Commercial Tower,DLF City Phase IV, Gurugram - Haryana 122009 , India도매 및 상품중개업8,861,211의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음SICHUAN DIO CO., LTD. (China)2017.10.13Unit A, B, C, 1st. Floor, Block A, No 1,Xiandai Avenue, Ziyang, Sichuan, China도매 및 상품중개업3,325,083의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO IMPLANT CANADA CORPORATION2013.09.13207 Edegeley Blvd. Unit 12B, Concord, Ontario, Canada L4K 4B5도매 및 상품중개업1,891,338의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음CPM PHARMA, LDA (Portugal)2007.05.17R. 25 de Abril 265, 4420-356 Gondomar, Portugal도매 및 상품중개업9,402,647의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)2019.07.26380 East 1500 South Ste 205 Heber City,Utah 84032, USA도매 및 상품중개업5,824,592의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO VINA CO., LTD2019.08.22Room 402 4th floor Vien Dong Tower. 36 Hoang Cau Street, O Cho Dua ward, Dong Da district, Hanoi, Vietnam도매 및 상품중개업417,770의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI2020.07.01Sahrayicedid Mah. Halk Sok. Kayalar Is Merkezi No:39, Kat:2, D:5, 34734 Kadikoy, Istanbul도매 및 상품중개업4,734,894의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO IMPLANT SPAIN S.L.2021.01.29AVENIDA LAZAREJO, 7, PORTAL 5 1 A, 28232, ROZAS DE MADRID (LAS), MADRID도매 및 상품중개업17,089의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO ITALIA SRL2021.03.31VIA PAOLO VERONESE, 2, 20145 MILANO (MI), ITALIA도매 및 상품중개업2,105,333의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO Implant Thailand2021.04.024366/3 floor 1 Monta Building, Rama IV Rd, Phra Khanong, Khlong Toei, Bangkok 10110기공소375,765의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO Digital Implant Ltd2021.04.30Unit V307, Vox Studios, 1-45 Durham Street, London, England, SE11 5JH도매 및 상품중개업-의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO RUS LLC2021.11.11Ulitsa Butlerova, 17 (Business Center "NEO GEO"), 4th floor, 65(4071), Moscow, Russia, 117342도매 및 상품중개업3,603,620의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED2021.04.024366/3 floor 1 Monta Building, Rama IV Rd, Phra Khanong, Khlong Toei, Bangkok 10110도매 및 상품중개업685,906의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음DIO CENTRAL EUROPE Kft.2023.02.031064 Budapest Izabella utca 68 B ep A Ih FSZ em 5도매 및 상품중개업330,669의결권 100% 소유 등 지배력 보유해당없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (1) 최근사업연도말 자산총액은 2023년 12월말 (2023.12.31) 기준입니다.(2) 주요종속회사 판단근거 ① 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사 ② 직전연도 자산총액이 750억 원 이상인 종속회사 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----24BEIJING DIO CO.,LTD (중국)-DIO USA (미국)-DIO ASIA PACIFIC (홍콩)-DIO IMPLANT Taiwan Corporation (대만)-DIO AUSTRALIA PTY (호주)-DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (멕시코)-DIO IMPLANT INDONESIA. PT (인도네시아)-DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA (브라질)-DIO Digital Corporation (일본)-DIO DIgital Implant INDIA Private Ltd (인도)-DIO IMPLANT CANADA CORPORATION (캐나다)-SICHUAN DIO CO., LTD. (중국) (1)-CPM PHARMA, LDA. (포르투갈) (2)-WHITECAP HOLDINGS, LLC (미국) (3)-DIO VINA CO., LTD (베트남)-DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI (터키)-DIO IMPLANT SPAIN SL (스페인)-DIO ITALIA SRL (이탈리아)-DIO Implant Thailand (태국)-DIO Digital Implant Ltd (영국)-DIO RUS LLC (러시아)-DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED(태국)(4)-DIO CENTRAL EUROPE Kft.-R&D TSC, LLC (미국)- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 (1) 종속회사인 BEIJING DIO CO.,LTD가 SHENZHEN DIO.,LTD와 합병 되었습니다.(2) 당분기 종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되었습니다. (3) 종속회사인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49.0% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100.0% 연결종속법인으로 포함하였습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) BEIJING DIO CO.,LTD비상장2007년 04월 20일경영참여107-100--1,814-1,814-100-40,450-14,737DIO USA비상장2007년 07월 24일경영참여114-100--2,348-2,348-100-43,052-10,919DIO ASIA PACIFIC비상장2013년 05월 02일경영참여49-100-----100---1DIO IMPLANT Taiwan Corporation비상장2013년 02월 26일경영참여184-100-----100-3,759-354DIO AUSTRALIA PTY비상장2013년 08월 01일경영참여104-100-----100-2,873303DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV비상장2013년 07월 01일경영참여197-100-----100-9,154324DIO IMPLANT INDONESIA. PT비상장2013년 08월 01일경영참여113-100-----100--0DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA비상장2014년 01월 01일경영참여55-100-----100--26DIO Digital Corporation비상장2016년 10월 11일경영참여550-100-----100-1,841-443DIO DIgital Implant INDIA Private Ltd비상장2017년 05월 08일경영참여228-100--3,086-3,086-100-8,861-1,238DIO IMPLANT CANADA CORPORATION비상장2013년 09월 13일경영참여21-100--197-197-100-1,891-1,254SHENZHEN DIO.,LTD비상장2018년 01월 16일경영참여165-100---------SICHUAN DIO CO.,LTD.비상장2018년 01월 26일경영참여84-100340----1003403,325-367CPM PHARMA, LDA.비상장2019년 07월 19일경영참여2,921-511,447-4,876-6,323-100-9,403-1,666WHITECAP HOLDINGS, LLC비상장2019년 08월 23일경영참여5,083-806,523----1006,5235,825-2,650DIO VINA CO., LTD비상장2020년 06월 05일경영참여63-100-----100-418-240DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI비상장2020년 08월 11일경영참여18-100-----100-4,735-3,802DIO IMPLANT SPAIN SL비상장2021년 01월 22일경영참여4-100-----100-17-1DIO ITALIA SRL.비상장2021년 02월 15일경영참여13-100207-281-488-100-2,105-372DIO Implant Thailand비상장2021년 05월 27일경영참여143-100361---361-100-376-16DIO Digital Implant Ltd.비상장2021년 06월 11일경영참여112-100-----100---21VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA비상장2021년 09월 29일경영참여138-100---------DIO RUS LLC비상장2021년 11월 26일경영참여119-100222--180-1004023,604331R&D TSC, LLC비상장2020년 08월 28일투자581-51-----51-536-68DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED비상장2022년 05월 16일경영참여147-100147----100147686-187DIO CENTRAL EUROPE Kft.비상장2023년 02월 03일경영참여-----143--100143331-122--9,247-12,745-14,437--7,555143,242-37,474 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 4. 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 30일 ) (단위 : 천원, 각 단위) 계정과목 구 분 외화금액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 1,765,628 4,528,752 2,276,600 5,739,287 TWD 7,563,958 4,245,257 317,535 175,202 EUR 1,171,848 941,720 1,671,746 1,272,452 CNY 6,075,057 5,961,761 1,098,613 1,081,702 JPY 8,616,434 6,761,414 78,639 64,448 MXN 1,765,990 5,285,881 134,162 344,375 AUD 89,835 291,711 79,062 250,408 VND 1,663,553,283 3,734,396,438 88,501 200,537 CAD 76,644 305,890 74,700 286,123 TRY 2,872,510 1,780,149 125,500 120,552 INR 21,391,529 6,100,686 331,569 93,401 THB 1,629,940 2,912,550 61,318 106,774 GBP - 590 - 902 RUB 6,515,464 12,046,057 94,930 203,578 HUF 4,227,094 - 15,767 - 매출채권및기타채권 USD 31,626,327 25,511,402 40,778,986 32,330,600 TWD 36,411,004 22,169,931 1,528,534 914,953 EUR 13,913,716 13,570,575 19,849,168 18,336,562 CNY 223,936,070 232,235,358 40,496,599 42,136,783 JPY 22,213,502 14,372,984 202,734 137,000 MXN 73,515,763 44,987,519 5,584,992 2,930,937 AUD 1,813,611 1,399,079 1,596,123 1,200,983 VND 2,277,026,816 16,274,229,768 121,138 873,926 CAD 1,220,112 1,229,968 1,189,170 1,150,488 TRY 49,276,023 16,241,430 2,152,869 1,099,870 INR 266,410,685 205,410,350 4,129,366 3,144,832 THB 3,933,250 973,820 147,969 35,700 GBP - - - - RUB 234,215,379 76,545,270 3,412,518 1,293,615 HUF 4,006,374 - 14,944 - 외화자산 합계 127,653,752 115,525,990 계정과목 구 분 외화금액 원화금액 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 USD 791,212 2,858,817 1,020,188 3,622,979 TWD 7,758,622 6,496,662 325,707 268,117 EUR 1,473,927 546,393 2,102,689 738,286 CNY 3,256,934 4,111,621 588,984 746,013 CHF 48,594 7,984 74,194 10,961 MXN 9,565,965 5,276,530 726,726 343,766 JPY 177,834 - 156,508 - JPY 8,976,876 4,143,486 81,928 39,495 VND 30,466,635 371,913,141 1,621 19,972 CAD 50,493 103,790 49,212 97,083 TRY 3,751,947 816,030 163,923 55,262 INR 11,479,397 18,015,721 177,931 275,821 THB 29,373 29,373 1,105 1,077 GBP - 2,644 - 4,039 HUF 18,470 - 69 - 차입금 CAD 687,960 704,548 670,513 659,020 MXN 33,945,000 - 2,578,802 - TWD 26,187,886 26,200,000 1,099,367 1,081,274 CNY 28,965,050 28,329,268 5,238,040 5,140,062 USD 5,700,000 9,973,600 7,349,580 12,639,543 EUR 339,062 1,378,581 483,702 1,862,739 AUD - 1,000,000 - 858,410 INR - - - - 외화부채 합계 22,890,789 28,463,919 연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 5,739백만원(전기:8,587백만원)과 외화환산손실 4,711백만원(전기:1,595백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 5. 회사의 최근 5년간 연구개발 실적(상세) ☞ 본문 위치로 이동 1) 회사의 최근 5년간 연구개발 실적 연도 주요 연구과제명 기대효과 2018년 DIOnavi-SG 소재 개발 신규개발 DIOnavi-Model 소재 개발 신규개발 DIOnavi-C&B 소재 개발 신규개발 DIOnavi-Cast 소재 개발 신규개발 DIOnavi. FullArch 개발 신규개발 Digital Denture 개발 신규개발 DIOnavi. Bone Carrier 신규개발 DIOnavi. Guide Sleeve 개선 성능개선 navi. Plate 개발 신규개발 UV 앰플포장 개발 신규개발 DA 라이브러리 개선 성능개선 DIOnavi. Master Kit용 수술포 개발 신규개발 Scan Adapter Long Type 라이브러리 신규개발 3D Printer 액세서리 개발 신규개발 UV Activator Ver1 개발 신규개발 UF(II) Angle Abutment 라이브러리 개발 신규개발 UF(II) Fixture 개선 성능개선 2019년 Wax Denture 개발 신규개발 DIOnavi-Denture 소재 개발 신규개발 DIOnavi-Cast02 소재 개발 신규개발 UV 앰플포장 개발 성능개선 UV 앰플포장 (Internal/External 확대)개발 신규개발 UV Activator Ver2 개발 신규개발 UV Abutment JIG 개발 신규개발 Digital Abutment 개선 성능개선 Exocad Library 개발 신규개발 DIOnavi. ProTem Kit 개발 신규개발 DIOnavi-Model02 소재 개발 신규개발 2020년 Bar Holder Abutment System개발 신규개발 UV Active - Internal, External 앰플포장 개발 신규개발 Abutment Seal Remover 개발 신규개발 DIOnavi. Special Kit 개선 성능개선 Implant Connector 개선 성능개선 Abutment Removing Driver 개선 성능개선 UF(II) Short Implant 개발 신규개발 H-Scan Body 개선 성능개선 Scan Adapter 개선 성능개선 Digital Analog 개선 신규개발 UF(II) Master Kit(간소화) 개선 성능개선 UF Fixture 개발 신규개발 2021년 Round Drill Ø2.8 추가사양 개발 신규개발 UF(II) Internal Hybrid Link-Wide 추가사양 개발 신규개발 DIOnavi. Wide Kit 개선(Short drill 추가 개발) 성능개선 (New)UF Fixture - UV앰플포장 개발 신규개발 DSU Straight Drill Ø4.8 추가사양 개발 신규개발 Multi Angled Abutment Jig 개발 신규개발 DIOnavi-Model03 소재 개발 신규개발 DIOnavi-P.MAX 소재 개발 신규개발 UV Active앰플 Lower Cap 추가사양 개발 성능개선 New Dr.SOS Kit 및 구성품 개발 성능개선 UF(II) EaStab Cylinder 개발 신규개발 2022년 ECO Abutment 개발 신규개발 Digital Lab Analog 개선 성능개선 UF(II) Internal - H-Scan Body Jig 추가 개발 신규개발 UFIII Fixture 개발 신규개발 2-Channel Abutment 개발 신규개발 Screw Free Abutment 개발 신규개발 2023년 Full-Arch용 Guide Screw 개발 신규개발 UF III Narrow Fixture 개발 신규개발 New Dr.SOS Kit 리뉴얼 성능개선 Implant Connector Remover 개발 신규개발 DeSR(DIO esthetic Screw Retained) Abutment개발 신규개발 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계
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